코스나인 — 주주총회소집공고 (20180302)
제출인: 코스나인

주주총회소집공고
2.7
삼우엠스(주)

주주총회소집공고

2018년 03월 02일

회 사 명 :
삼우엠스 주식회사

대 표 이 사 :
안건준

본 점 소 재 지 :
대구광역시 달서구 성서공단북로 77-20

(전 화)053-605-8500

(홈페이지)http://www.samwooems.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)대표이사
(성 명)임승혁

(전 화)053-605-8500

주주총회 소집공고

(제17기 정기)

제17기 삼우엠스 정기주주총회 소집통지서

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제 25 조에 의거 제 17 기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 03월 21일(수요일) 오전 09시 00분

2. 장 소 : 대구광역시 달서구 성서공단북로 77-20 삼우엠스 복지관 1층

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항 : 감사보고 및 영업보고
나. 결의사항
 제1호 의안 : 제17기(2017.01 01~2017.12.31) 
 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 임승혁 중임의 건)
 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 당사의 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항 단서규정에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리행사 할 수 없습니다. 따라서 주주님이 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접적으로 행사하시거나, 대리인에게 위임하시어 의결권을 간접적으로 행사 하실 수 있습니다.

5. 경영참고사항
상법 제542조의 4의 3항에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 국민은행증권대행

부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자 공시하여 조회가 가능하오니

참고하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석 준비물
직접행사: 주주총회참석장, 신분증
대리행사: 주주총회참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 
대리인의 신분증

 2018년 03월 02일

 삼 우 엠 스 주 식 회 사
 대표이사 안 건 준 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

장승익
(2017년 참석률: 100%)
황보윤
(2017년 참석률: 40.0%)

찬 반 여 부

1
2017.01.02
정관 일부 변경의 건
찬성
찬성

2
2017.02.10
2016년 재무제표 제출 전 확정 및 내부회계운영평가 완료 보고의 건
찬성
미참석

3
2017.03.03
감사보고, 영업보고
찬성
미참석

4
2017.03.24
정기주주총회의사록
찬성
찬성

5
2017.05.30
산업은행 운영자금 60억 및 산업은행 운영자금 49억 1년 대환
찬성
미참석

6
2017.06.01
부동산 담보대출 및 담보제공의 건
찬성
찬성

7
2017.06.08
주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자 결의의 건
찬성
찬성

8
2017.06.22
삼우엠스비나 법인 출자의 건
찬성
찬성

9
2017.07.26
천진삼우엠스유한공사 법인 출자의 건
찬성
미참석

10
2017.08.10
천진삼우엠스유한공사 연대보증 입보에 관한 건
찬성
미참석

11
2017.09.13
제8회 무보증 사모사채 발행의 건
찬성
미참석

12
2017.09.29
삼우엠스비나 법인 출자의 건
찬성
미참석

13
2017.10.18
제9회 무보증 사모사채 발행의 건
찬성
미참석

14
2017.11.24
산업은행 운영자금대출 26억 대환의 건
찬성
미참석

15
2017.12.22
구미공장 매각 진행의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000,000,000
48,000,000
24,000,000
-

- 상기 주총승인금액은 등기이사를 모두 포함한 보수한도의 총액입니다.
- 상기 지급총액 및 1인당 평균 지급액은 17기의 지급총액입니다
.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

크루셜텍(주)
(최대주주)
매출 및 매입등
2017-01-01
~2017-12-31
75
7.3

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.(특수관계자)
매출 및 매입등

2017-01-01
~2017-12-31

84
8.1

- 상기 거래금액은 최근 사업연도말(2017년말) 현재 별도재무제표 기준 자산총액
(103,432백만원)의 5%이상의 금액입니다.
- 상기 비율은 외부감사인의 감사가 종료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 사업의 개요
가. 사업부문별 현황
삼우엠스(주)는 국내 본사와 중국(천진삼우엠스 유한공사, Tianjin CrucialEms Co., Ltd.), 및 베트남(SamwooEms Vina Co., Ltd.) 등 3곳의 해외 법인을 운영하고 있는 글로벌 기업 입니다.

사업군별로는 국내 본사 및 중국 천진삼우엠스유한공사에서 진행하고 있는 모바일 케이스 부문과 중국 Tianjin CrucialEms Co., Ltd., 베트남 SamwooEms Vina Co., Ltd. 법인에서 진행하고 있는 생체인식 모듈 부문으로 나눌 수 있습니다.

(1) 산업의 특성 
당사의 주요 사업 부문은(모바일 케이스, 생체인식 모듈) IT 부품 제조산업 중에서도 모바일 부품 제조산업에 해당됩니다. 이에 당사는 모바일 산업과 밀접한 연관 관계를 가지고 있습니다.

모바일 산업은 경기상황에 비탄력적이지만 트랜드에는 민감한 특징을 가지고 있는 시장으로서 글로벌 회사가 시장을 주도하고 있습니다. 따라서 당사는 모바일 부품 산업의 전방산업인 모바일 단말기 시장의 수요변화 및 생산전략에 따라 민감한 경기변동의 특성을 가지고 있으며, 상반기보다 하반기에 수요가 집중되는 상저하고의 계절성을 갖고 있습니다. 

또한, 소비확대와 단말기 업체 간의 경쟁 심화로 인하여 교체 주기는 축소되며, 휴대폰의 교체수요 또한 확대 되고 있는 추세입니다. 

SA(Strategy Analystics)자료에 따르면 세계 스마트폰 판매량은 꾸준히 성장하여 2020년에는 18.8억대까지 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 

지난 수 년간 모바일 디바이스 시장의 성장이 스마트폰의 등장에 기인했다면 향후 수 년간은 스마트폰 시장이 세분화되면서 중저가폰 시장의 확대가 현저할 것으로 전망되며 태블릿PC, 스마트PC, 스마트와치 등 다양한 기기들과 함께 질적, 양적 확대를 지속할 것으로 전망되고 있습니다.

global smartphone sales.jpg
global smartphone sales

(2) 국내외 시장여건 

[ 모바일 케이스 부문 ]
삼성전자를 주요 거래선으로 두는 모바일 케이스 제조산업은 기술, 인력, 생산능력 및 품질에 따른 물량경쟁을 하고 있습니다. 즉 개발능력과 생산능력, 고객사 대응력과 양산능력 등이 주요 경쟁 요소입니다. 당사는 우수한 금형, 사출기술과 연구개발인력, 신속한 대응력으로 고객사로부터 생산 및 기술 경쟁력을 높이 평가받고 있습니다. 또한 국내 및 해외 법인을 통해 물량 증가 요청에 따른 발빠른 대응을 할 수 있습니다.

당사는 주요 고객사에 모바일 케이스 부품 생산과 조립을 전문으로 제조 판매하는 관계로 수요자의 자료 미공개에 따라 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시할 수 없습니다.

[ 생체인식 모듈 ]
모바일 지문인식 시장은 모회사인 크루셜텍이 3년여의 개발 기간을 거쳐 세계 최초로 BTP(Biometric TrackPad; 지문인식 모듈)를 개발하면서 시작되었습니다. BTP는 모바일 및 소형전자기기에 최적화 시킨 초소형 지문인식 솔루션으로 미국의 Google, MicroSoft, 중국의 Huawei, BBK, Gionee, OPPO 등 다수의 핸드셋 제조사에 납품을 진행하고 있는 제품입니다. 

생체인식 모듈 중에서도 특히, 지문인식은 사용성이 가장 높은 생체인식 수단으로 페이먼트(Payment), 핀테크(Pintech), IoT(Internet of Things; 사물인터넷) 등의 보안, 인증 솔루션으로 각광받고 있으며 최근 애플, 삼성전자는 물론 세계 각지의 핸드셋 업체가 지문인식모듈을 채택하면서 모바일에서 없어서는 안될 필수부품으로 자리잡고 있습니다.

당사는 지문인식 모듈의 일부 공정인 패키징 부문을 전담하여 모회사인 크루셜텍(주)에 공급하고 있습니다. 패키징 공정에서의 경쟁상황은 매우 낮은 수준이며, 매출이 발생하기 시작한 이래로 지속적인 매출 증가를 보이고 있습니다.

나. 회사의 현황

[모바일 케이스 부문]

당사는 2001년 6월 법인등록 이후 우수한 성능과 품질을 자랑하는 삼성전자의 모바일 케이스를 제조하여 공급하는 회사로서 앞선 기술력과 지속적인 연구개발을 바탕으로 자동화 라인을 구축하여ISO 9001, ISO 14001, TL 9000, Sixsigma 등의 활동을 통해 대외 경쟁력을 키워 안정된 고품질의 제품을 생산하는데 노력하고 있습니다. 당사의 주요제품인 모바일 케이스는Design Trend에 따른 고객의 요구를 충족시키기 위해 주요공정인 금형설계/제작 → 사출성형 →UV COATING → 외관EVA →GASKET →ASSEMBLY의 제조공정을 거친 핵심부품입니다. 당사는 보다 앞선기술과 도전정신으로 치열한 국내시장은 물론 무한한 가능성을 지닌 해외시장에서도 인정받을 수 있는Global 기업으로 성장하기 위해 지속적인 연구개발과 설비도입 및 기술력 강화에 최선을 다하고 있습니다. 그리고 품질수준과 기업신뢰도가 바탕이 되어2004년2월 부설 개발연구소의 설립과 함께 산업자원부로부터 부품ㆍ소재전문 기업인증을 받았고, 또한 효율적인 관리System 정착 및 전 공정의 기술혁신으로 시장점유율과 매출 증대에 따른 수익극대화를 목표로 사업을 추진해 나아가고 있습니다.

당사의 매출구조는 모바일 케이스를 삼성전자에 공급하는 방식으로 직접적인 해외시장의 제품마케팅은 이루어지지 않고 있기 때문에 삼성전자의 모바일 제품부문 대비 당사에서 제조하여 공급한 제품의 판매지역에 따른 내수, 수출로 구분하면 내수보다 수출이 차지하는 비중이 매년 증가하는 것으로 나타났습니다. 모바일 케이스의 매출은 시장 특성상 모바일의 매출, 생산실적에 따라 좌우되므로 당사의 모바일 케이스 매출 증가추세가 모바일의 판매 추세에 따라 좌우되고 있으며, 이는 통신사업자의 서비스 다양화와 신규서비스의 인프라 구축 및 모바일 제품 공급업체의 시장요구를 충족시킬 수 있는 신제품의 개발능력, 제품마케팅을 바탕으로 수요자의 요구를 충족시킬 수 있는 경쟁요소를 어떻게 갖추어 관리하느냐가 관건이라 봅니다.

[ 생체인식 모듈 ]

당사는 생체인식 모듈 중 반도체 패키징 공정을 전담하여, 주요 고객사인 모회사 크루셜텍(주)에 공급하고 있습니다. 반도체 패키징은 반도체와 기기를 연결하기 위해 전기적으로 포장하는 공정을 일컫는 것으로 반도체 칩을 탑재시킬 기기에 맞는 형태로 만드는 기술입니다.

2016년 06월 패키징 전문업체인 시티패키지(주) 흡수합병을 통해 패키징 기술을 내재화 하여 해당 기술과 기존 사업 부문에서 쌓은 생산 노하우를 접목시켜 완성도 높은 제품을 공급하고 있으며, 2015년 사업 시작 이후 매년 매출이 증가하고 있습니다.

또한 주요 고객사의 생산기지가 위치한 베트남으로 삼우엠스㈜ 패키징 라인 이전을 진행하여 생산성 증대 및 인건비와 물류비 등 원가 절감을 실현해 수익성을 확보해 나가고 있습니다.

[ 조직도 ]

삼우엠스 조직도_v2.jpg
삼우엠스 조직도_v2

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기 "III. 경영참고사항, 나. 회사의 현황" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ
현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표 입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 17 기 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 2016년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기말

제 16(

전) 기말

자 산

I.유동자산

106,329,316,597

93,875,579,707

현금및현금성자산
5,31,35
2,000,657,297

13,104,790,018

매출채권및기타채권
6,31,35
45,567,638,169

38,701,108,703

기타유동금융자산
7,31
1,311,548,310

2,615,657,514

기타유동자산
8
2,633,020,455

3,005,228,943

재고자산
9
41,880,236,183

36,446,073,189

당기법인세자산
36
6,045,860

2,721,340

매각예정자산

12,930,170,323

II.비유동자산

78,565,878,245

103,374,128,225

유형자산
11
66,453,389,349

90,775,344,171

무형자산
12
11,343,149,435

11,756,239,243

기타비유동금융자산
7,31,32
769,339,461

842,544,811

자 산 총 계

184,895,194,842

197,249,707,932

부 채

I.유동부채

103,160,922,740

114,814,156,858

매입채무및기타채무
13,31,35
67,403,832,058

52,733,184,651

유동성차입금
14,31,35
29,345,054,986

47,078,194,035

유동성사채
15,31,35
5,492,922,007

13,499,073,654

기타유동금융부채
16,31,35
540,395,527

741,196,940

기타유동부채
17
378,718,162

741,431,282

당기법인세부채

-

21,076,296

II.비유동부채

16,889,698,103

13,139,014,901

장기차입금
14,31,35
10,136,200,000

4,057,346,676

사채
15,31,35
3,889,470,636

5,191,219,537

기타비유동금융부채
16,31,35
209,521,320

1,279,761,192

순확정급여부채
18
635,302,897

788,828,369

이연법인세부채
27
2,019,203,250

1,821,859,127

부 채 총 계

120,050,620,843

127,953,171,759

자 본

I.지배기업지분

64,844,573,999

69,296,536,173

자본금
19
20,168,284,500

10,043,658,500

기타불입자본
20
51,775,854,208

41,337,604,190

기타자본구성요소
21
7,644,634,043

6,710,498,335

이익잉여금(결손금)
22
(14,744,198,752)

11,204,775,148

II.비지배지분

-

-

자 본 총 계

64,844,573,999

69,296,536,173

부 채 및 자 본 총 계

184,895,194,842

197,249,707,932

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

l.매출
4,23

184,419,002,574

207,265,944,519

ll.매출원가
23,28

(184,629,593,638)

(192,996,370,155)

lll.매출총이익(손실)

(210,591,064)

14,269,574,364

판매비
24,28
(1,369,635,083)

(1,444,224,538)

관리비
24,28
(12,432,551,638)

(10,465,777,338)

IV.영업이익(손실)

(14,012,777,785)

2,359,572,488

기타수익
25
2,372,006,421

2,696,813,712

기타비용
25
(8,642,076,433)

(7,021,013,605)

금융수익
26
482,385,894

312,417,124

금융원가
26
(5,539,179,092)

(4,229,550,652)

V.법인세비용차감전순이익(손실)

(25,339,640,995)

(5,881,760,933)

VI.법인세비용
27

731,211,791

626,570,415

VII.연결당기순이익(손실)

(26,070,852,786)

(6,508,331,348)

1.지배회사지분순이익(손실)

(26,070,852,786)

(6,508,331,348)

2.비지배지분순이익

-

-

Vlll.기타포괄이익

1,056,014,594

37,534,824

1.후속적으로 당기손익재분류되지 않는 항목

121,878,886

16,701,645

확정급여제도의 재측정요소
18
121,878,886

16,701,645

2.후속적으로 당기손익재분류될수 있는 항목

934,135,708

20,833,179

해외사업환산손익
21
934,135,708

20,833,179

재평가이익
21
-

-

lX.연결당기총포괄이익(손실)

(25,014,838,192)

(6,470,796,524)

1.지배회사지분총포괄이익(손실)

(25,014,838,192)

(6,470,796,524)

2.비지배지분총포괄이익

-

-

X.주당순이익

1.기본연결주당순이익
29

(944)

(530)

2.희석연결주당순이익
29

(944)

(530)

- 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 :원 )

삼우엠스주식회사와 그 종속기업

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
지배기업
지분
비지배지분
총 계

주식발행
초과금
자기주식
신주인수권
대가
주식선택권
전환권대가
기타
자본잉여금

2016.01.01(기초금액)
5,793,658,500
28,440,681,680
(1,497,252,130)
211,895,601
67,600,000
1,697,410,650
73,898,329
6,689,665,156
17,696,404,851
59,173,962,637
691,442,267
59,865,404,904

유상증자
4,250,000,000
11,755,206,380
-
-
-
-
-
-
-
16,005,206,380
-
16,005,206,380

기타자본잉여금대체
-
-
-
-
(67,600,000)
-
67,600,000
-
-
-
-
-

전환사채의 상환
-
-
-
-
-
(87,482,850)
87,482,850
-
-
-
-
-

전환사채의 발행
-
-
-
-
-
588,163,680
-
-
-
588,163,680
-
588,163,680

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
-
20,833,179
-
20,833,179
-
20,833,179

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(691,442,267)
(691,442,267)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
-
16,701,645
16,701,645
-
16,701,645

연결당기순손실
-
-
-
-
-
-
-
-
(6,508,331,348)
(6,508,331,348)
-
(6,508,331,348)

2016.12.31(기말금액)
10,043,658,500
40,195,888,060
(1,497,252,130)
211,895,601
-
2,198,091,480
228,981,179
6,710,498,335
11,204,775,148
69,296,536,173
-
69,296,536,173

2017.01.01(기초금액)
10,043,658,500
40,195,888,060
(1,497,252,130)
211,895,601
-
2,198,091,480
228,981,179
6,710,498,335
11,204,775,148
69,296,536,173
-
69,296,536,173

유상증자
10,000,000,000
10,357,835,340
-
-
-
-
-
-
-
20,357,835,340
-
20,357,835,340

전환권행사
124,626,000
424,623,119
-
-
-
(103,200,500)
-
-
-
446,048,619
-
446,048,619

전환사채의 상환
-
-
-
-
-
(1,960,809,500)
1,719,801,559
-
-
(241,007,941)
-
(241,007,941)

기타자본잉여금 대체
-
-
-
(211,895,601)
-
-
211,895,601
-
-
-
-
-

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
-
934,135,708
-
934,135,708
-
934,135,708

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
-
121,878,886
121,878,886
-
121,878,886

연결당기순손실
-
-
-
-
-
-
-
-
(26,070,852,786)
(26,070,852,786)
-
(26,070,852,786)

2017.12.31(기말금액)

20,168,284,500
50,978,346,519
(1,497,252,130)
-
-
134,081,480
2,160,678,339
7,644,634,043
(14,744,198,752)
64,844,573,999
-
64,844,573,999

- 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

삼우엠스주식회사와 그 종속기업

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(3,906,234,774)

8,034,686,859

1.영업으로부터 창출된 현금흐름

(3,381,566,793)

9,024,453,084

연결당기순이익
34
(26,070,852,786)

(6,508,331,348)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
34
24,543,159,231

18,364,409,166

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
34
(3,434,785,166)

(984,919,853)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
34
1,580,911,928

(1,846,704,881)

2.법인세의 납부

(524,667,981)

(989,766,225)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

157,091,043

(5,027,886,803)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

3,326,587,076

1,413,476,451

대여금의 감소

278,047,100

96,500,000

기타유동금융자산의 감소

1,285,875,392

-

기타비유동금융자산의 감소

212,853,334

-

유형자산의 처분

1,485,077,817

1,217,673,632

무형자산의 처분

-

45,000,000

이자의 수취

64,733,433

54,302,819

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(3,169,496,033)

(6,441,363,254)

사업결합으로 인한 순현금유출

-

690,333,427

기타유동금융자산의 증가

45,765,384

851,817,271

기타비유동금융자산의 증가

-

57,355,908

유형자산의 취득

1,753,866,138

3,492,104,234

무형자산의 취득

1,369,864,511

1,349,752,414

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(7,354,959,162)

2,222,399,952

1.재무활동으로 인한 현금유입액

31,733,415,340

25,943,346,380

장기차입금의 차입

7,500,000,000

4,000,000,000

사채의 발행

3,875,580,000

5,938,140,000

유상증자

20,357,835,340

16,005,206,380

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(39,088,374,502)

(23,720,946,428)

유동성차입금의 감소

18,810,013,837

13,720,580,559

금융리스부채의 상환

1,846,251,540

1,965,348,284

사채의 상환

16,462,310,071

5,310,224,103

기타금융부채의 감소

9,240,000

-

이자의 지급

1,960,559,054

2,724,793,482

IV.현금및현금성자산의 증가

(11,104,102,893)

5,229,200,008

V.외화표시예금으로 인한 환율변동효과

(29,828)

743,287

VI.기초의 현금및현금성자산

13,104,790,018

7,874,846,723

VII.기말의 현금및현금성자산

2,000,657,297

13,104,790,018

연결재무제표에 대한 주석

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼우엠스주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

삼우엠스주식회사(이하'지배기업')는 통신기기의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 대구광역시에 소재한 본사 및 구미공장에서 휴대폰 외관케이스 등을 제조하여 주로 삼성전자주식회사에 납품하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2011년 9월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 크루셜텍(주)으로 변경되었습니다. 한편, 지배기업은 2013년 3월 29일 정기주주총회 결의에 의하여 본사를 경상북도 구미시에서 대구광역시로 이전하였으며, 2014년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 크루셜엠스주식회사에서 삼우엠스주식회사로 변경하였습니다.
 
당기말 현재 납입자본금은 20,168백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
관 계

크루셜텍(주)
8,808,340
21.84%
최대주주

안건준
551,054
1.37%
대표이사

임승혁
29,947
0.07%
대표이사

기타특수관계자
38,480
0.10%

자기주식
385,245
0.96%

기타
30,523,503
75.67%

합 계
40,336,569
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 
동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).
개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 연결실체의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향에 대해 다음과 같이 평가하였습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과이자만으로 구성
그외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치
 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 매도목적
기타포괄손익-공정가치측정(*1)

매도목적, 기타
당기손익-공정가치측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권
49,649,183천원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 전액을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을미치지 않을 것으로 판단됩니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
117,017,397천원을 보유하고 있고, 자산에 대하여 손실충당금 2,217,133천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용시 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 

① 수행의무의 식별
연결실체는 휴대폰 사출품 등을 생산하여 고객에게 납품하고 있으며, 구별되는 수행의무의 식별은 필요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 변동대가
연결실체는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다.

상기 사항에 대하여 재무제표에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는
4,619,358천원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 32에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

(1) 연결기준

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한, 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다. 

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 금융손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 

이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상
나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 180일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 
 
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존장부금액을 양도일현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 
 
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 

연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
3~20년

공구와기구
10년

기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채 및 전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 

또한, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가) 및 전환권옵션(전환권대가)은 옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 복합금융상품의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 
 
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익의 인식

제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성있게 측정 할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

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재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.

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판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리를 할 수 없다.

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수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

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거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.

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거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있다.

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(14) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
금융리스의 경우 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격

(수준2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(16) 외화환산

연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 매각예정자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 토지의 재평가

주석 11에 기술된 바와 같이, 연결실체는 토지의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(5) 퇴직급여제도

퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

국내매출
21,359,414
60,945,145

해외매출

중국
89,889,134
121,184,766

베트남
76,588,802
29,020,464

브라질
1,160,909
280,856

인도
3,799,704
7,511,036

기타
1,496,436
264,496

연결조정
(9,875,396)
(11,940,819)

합 계
184,419,003
207,265,944

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기에 연결실체수익의 10%이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매출액
매출비율
매출액
매출비율

삼성전자(주)
98,778,769
53.56%
135,373,443
65.31%

크루셜텍(주)
81,728,147
44.32%
52,555,227
25.36%

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금
10,350
9,658

제예금
1,990,307
13,095,132

합 계
2,000,657
13,104,790

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
44,116,005
32,666,336

미수금
2,826,326
2,961,890

단기대여금
484,966
3,798,613

취득가액 계
47,427,297
39,426,839

차감:대손충당금
(1,859,659)
(725,730)

장부가액 계
45,567,638
38,701,109

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
7~12개월
-
-

1년 초과
1,090,091
249,706

미수금
7~12개월
-
1,650

1년 초과
364,602
69,408

대여금
7~12개월
-
-

1년 초과
404,966
404,966

합 계
1,859,659
725,730

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
7~12개월
458,651
557,626

1년 초과
559,491
840,385

미수금
7~12개월
663,987
543,901

1년 초과
1,075,912
20,206

대여금
7~12개월
-
-

1년 초과
-
-

합 계
2,758,041
1,962,118

(4) 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
대여금
합 계
매출채권
미수금
대여금
합 계

기초금액
249,706
71,058
404,966
725,730
249,706
62,820
404,966
717,492

전입
840,385
304,129
2,811,900
3,956,414
-
8,238
-
8,238

환입
-
-
-
-
-
-
-
-

제각
-
(10,585)
(2,811,900)
(2,822,485)
-
-
-
-

기말금액
1,090,091
364,602
404,966
1,859,659
249,706
71,058
404,966
725,730

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
1,310,980
-
2,596,855
-

장기금융상품
-
198,317
-
152,551

미수수익
568
-
18,802
-

보증금
-
455,571
-
668,424

기타
-
115,452
-
21,570

합 계
1,311,548
769,340
2,615,657
842,545

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31
사용제한내용

단기금융상품
785,520
1,359,982
차입금관련담보

단기금융상품
300,000
-
특수관계자 차입금 담보제공

합 계
1,085,520
1,359,982

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선급금
1,155,203
1,908,504

대손충당금
(20,000)
(20,000)

선급비용
195,037
405,645

선급부가세
1,302,780
711,080

합 계
2,633,020
3,005,229

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득가액
평가손실
충당금
장부금액
취득가액
평가손실
충당금
장부금액

원재료
8,882,997
(561,266)
8,321,731
8,334,789
(1,013,802)
7,320,987

재공품
21,545,785
(455,820)
21,089,965
24,452,329
(1,452,958)
22,999,371

제품
13,339,667
(871,127)
12,468,540
7,492,165
(1,368,281)
6,123,884

미착품
-
-
-
1,831
-
1,831

합 계
43,768,449
(1,888,213)
41,880,236
40,281,114
(3,835,041)
36,446,073

전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 733,666천원이 포함되어 있고, 당기 중 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산 평가손실 환입액이 1,946,828천원이 차감 되었습니다.

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명
업종
소재지
결산월
지배기업지분
비지배지분

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
제조업
중국
12월
100%
100%
-
-

Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.(*1)
제조업
중국
12월
100%
100%
-
-

Samwooems Vina Co.,Ltd
제조업
베트남
12월
100%
100%
-
-

(*1) Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.가 전기 중 지분을 100%취득하였습니다.

(2) 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

구 분
사유

Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.
지분의 취득으로 인한 지배력 획득

(3) 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

시티패키지(주)
연결실체내 지배기업에 인수

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.
Samwooems Vina Co.,Ltd

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

자산
67,429,384
74,845,689
4,264,073
6,200,300
49,643,239
19,158,487

부채
37,172,920
46,962,953
12,736,354
18,148,517
48,783,513
19,568,841

매출
89,163,260
114,515,758
6,297,118
3,182,994
69,200,900
16,012,919

당기순이익
(1,289,399)
556,250
(2,101,280)
(673,830)
(1,333,121)
(375,100)

(주) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 현재 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.
Samwooems Vina Co.,Ltd

당기
전기
당기
전기
당기
전기

영업현금흐름
(1,215,185)
1,435,599
(54,431)
568,802
(976,646)
375,449

투자현금흐름
1,419,453
(1,798,209)
296,472
(930,566)
(609,475)
(436,244)

재무현금흐름
(202,220)
(1,980,407)
-
-
1,588,031
116,820

현금및현금성자산의 순증감
2,048
(2,343,017)
242,041
(361,764)
1,910
56,025

기초 현금및현금성자산
758,688
3,101,706
15,942
377,706
88,103
32,078

기말 현금및현금성자산
760,736
758,689
257,983
15,942
90,013
88,103

(주) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

토지
21,496,871
-
-
21,496,871
24,712,171
-
-
24,712,171

건물
17,254,673
(4,884,196)
-
12,370,477
25,765,716
(6,606,749)
(1,244,533)
17,914,434

구축물
6,986,744
(1,840,623)
-
5,146,121
7,497,482
(1,623,660)
(39,938)
5,833,884

기계장치
43,622,115
(19,235,977)
-
24,386,138
59,958,945
(22,805,808)
(201,391)
36,951,746

차량운반구
125,417
(64,861)
-
60,556
95,672
(39,093)
-
56,579

공구와기구
9,797,102
(7,048,183)
-
2,748,919
10,980,718
(6,496,542)
-
4,484,176

비품
5,565,052
(5,372,148)
-
192,904
6,056,239
(5,551,619)
-
504,620

시설장치
117,941
(66,538)
-
51,403
85,141
(43,982)
-
41,159

건설중인자산
-
-
-
-
276,575
-
-
276,575

합 계
104,965,915
(38,512,526)
-
66,453,389
135,428,659
(43,167,453)
(1,485,862)
90,775,344

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분
기초금액
취득
매각예정
자산대체
본계정
대체
처분
감가상각비
환율차이 등
기말금액

토지
24,712,171
-
(3,215,300)
-
-
-
-
21,496,871

건물
17,914,434
-
(4,742,099)
-
-
(735,961)
(65,897)
12,370,477

구축물
5,833,884
232,063
(252,143)
-
-
(375,672)
(292,011)
5,146,121

기계장치
36,951,745
873,226
(6,585,337)
342,219
(2,073,314)
(4,343,297)
(779,104)
24,386,138

차량운반구
56,580
-
-
37,556
-
(25,882)
(7,698)
60,556

공구와기구
4,484,176
77,582
-
-
(42,960)
(1,617,104)
(152,775)
2,748,919

비품
504,620
57,395
-
-
(18,566)
(340,880)
(9,665)
192,904

시설장치
41,159
3,400
(308,373)
407,000
-
(91,783)
-
51,403

건설중인자산
276,575
510,200
-
(786,775)
-
-
-
-

합 계
90,775,344
1,753,866
(15,103,252)
-
(2,134,840)
(7,530,579)
(1,307,150)
66,453,389

2) 전기

구 분
기초금액
취득
사업결합
본계정
대체
처분
감가상각비
환율차이 등
기말금액

토지
24,712,171
-
-
-
-
-
-
24,712,171

건물
18,704,589
-
-
-
-
(737,785)
(52,370)
17,914,434

구축물
5,457,408
946,481
-
-
-
(368,625)
(201,380)
5,833,884

기계장치
39,429,745
2,192,827
1,007,156
475,183
(933,295)
(4,588,025)
(631,845)
36,951,746

차량운반구
77,237
-
18,694
-
(20,529)
(18,912)
89
56,579

공구와기구
6,597,555
39,900
-
14,400
(174,341)
(1,803,024)
(190,314)
4,484,176

비품
890,077
21,921
6,886
-
(6,039)
(387,498)
(20,727)
504,620

시설장치
58,189
-
-
-
-
(17,030)
-
41,159

건설중인자산
475,183
290,975
-
(489,583)
-
-
-
276,575

합 계
96,402,154
3,492,104
1,032,736
-
(1,134,204)
(7,920,899)
(1,096,547)
90,775,344

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입

연결실체의 유형자산 및 매각예정자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며(설정금액 : 34,260,000천원), 상기 유형자산 등과 관련하여 59,637,314천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 재평가

연결실체는 2014년부터 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하였으며, 연결실체의 토지 재평가기준일은 2015년 7월 31일입니다.

토지의 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 대상 부동산과 제반 가격형성요인이 유사한 거래사례를 분석하여 가격을 산정하는 비교방식을 사용하였으며 공정가치 추정시 접근조건, 환경조건 , 개별요인 등의 가치형성요인을 고려하였습니다.

연결실체가 보유중인 주요 토지에 대해 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도는 다음과 같습니다.

구 분
사정보정
시점수정
지역요인
개별요인

대구사업장
1.000
1.016
1.000
0.990

재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
원가모형
재평가모형

토지
11,833,140
21,496,871

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

회원권
영업권
개발비
소프트웨어
합 계
회원권
영업권
개발비
소프트웨어
합 계

취득원가
50,732
12,953,436
2,719,616
849,220
16,573,004
53,711
12,953,435
1,349,752
906,110
15,263,008

상각누계액
-
-
-
(740,050)
(740,050)
-
-
-
(663,497)
(663,497)

손상누계액
-
(4,489,805)
-
-
(4,489,805)
-
(2,843,272)
-
-
(2,843,272)

장부금액
50,732
8,463,631
2,719,616
109,170
11,343,149
53,711
10,110,163
1,349,752
242,613
11,756,239

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

회원권
영업권
개발비
소프트웨어
합 계
회원권
영업권
개발비
소프트웨어
합 계

기초금액
53,711
10,110,163
1,349,752
242,613
11,756,239
234,971
1,270,974
-
397,215
1,903,160

사업결합
-
-
-
-
-
-
11,682,461
-
-
11,682,461

취득
-
-
1,369,864
-
1,369,864
-
-
1,349,752
-
1,349,752

처분
-
-
-
-
-
(179,000)
-
-
-
(179,000)

손상차손
-
(1,646,532)
-
-
(1,646,532)
-
(2,843,272)
-
-
(2,843,272)

상각비
-
-
-
(132,315)
(132,315)
-
-
-
(149,105)
(149,105)

환율차이
(2,979)
-
-
(1,128)
(4,107)
(2,260)
-
-
(5,497)
(7,757)

기말금액
50,732
8,463,631
2,719,616
109,170
11,343,149
53,711
10,110,163
1,349,752
242,613
11,756,239

상기 무형자산상각비는 전액 관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

판매비와관리비
80,142
1,068,343

제조원가
561,746
74,879

합 계
641,888
1,143,222

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매입채무
61,528,473
46,626,474

미지급금
5,875,359
6,106,711

합 계
67,403,832
52,733,185

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류
차입처
연이자율(%)
2017.12.31
2016.12.31

무역금융
기업은행
3.41~3.49%
4,140,000
11,370,000

매출채권할인
기업은행
-
-
786,307

운전자금
KDB산업은행 등
3.06~5.95%
23,733,908
30,467,407

단기차입금 합계
27,873,908
42,623,714

가산: 장기차입금 유동성대체
1,471,147
4,454,480

유동성차입금 계
29,345,055
47,078,194

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류
차입종류
연이자율
2017.12.31
2016.12.31

시설자금
기업은행
3.13%
3,690,680
4,745,160

운전자금
기업은행 등
4.50~6.00%
7,916,667
3,766,667

합 계
11,607,347
8,511,827

차감 : 유동성차입금대체
(1,471,147)
(4,454,480)

차감잔액
10,136,200
4,057,347

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간
금 액

2019년
1,054,480

2020년
8,554,480

2021년
527,240

합 계
10,136,200

15. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

사모사채
3,889,471
4,960,169

전환사채
5,492,922
13,730,124

합 계
9,382,393
18,690,293

유동성대체
(5,492,922)
(13,499,074)

장기사채 합계
3,889,471
5,191,219

(2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
발행일
만기일
이자율
2017.12.31
2016.12.31

제4회 무보증 사모사채
2014.09.24
2017.09.24
4.05%
-
3,000,000

제5회 무보증 사모사채
2014.10.14
2017.10.14
3.94%
-
2,000,000

제8회 무보증 사모사채
2017.09.21
2019.09.21
5.32%
2,400,000
-

제9회 무보증 사모사채
2017.10.26
2019.10.26
5.67%
1,600,000
-

사채할인발행차금
(110,529)
(39,831)

유동성대체
-
(4,960,169)

합 계
3,889,471
-

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류
상환일
만기일
이자율
2017.12.31
2016.12.31

제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채
2015.08.13
2020.08.13
1.00%
-
8,538,904

제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채
2016.12.22
2020.12.22
0.00%
5,492,921
5,191,219

유동성대체
(5,492,921)
(8,538,904)

비유동전환사채 금액
-
5,191,219

(주1) 제6회 전환사채의 경우 당기 중 인수자와 상환합의하여 조기상환하였습니다.

(주2) 당기말 현재 제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분
내 용

액면이자율
0.00%

만기보장수익율
2.00%

행사가격
1,349원

상환방법
만기일시상환

주요 발행조건
1. 조기상환청구권
투자자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 

2. 전환가격 조정
(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평가주가, 1주일 가중산술평가주가, 최근일 가중산술평가주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평가주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. 
(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. 
(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. 
(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. 
(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
540,396
-
741,197
-

임대보증금
-
-
-
9,240

장기미지급금
-
209,521
-
1,270,521

합 계
540,396
209,521
741,197
1,279,761

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

예수금
206,132
159,417

부가세예수금
172,586
582,014

합 계
378,718
741,431

18. 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

확정급여채무의 현재가치
1,600,455
1,519,851

사외적립자산의 공정가치
(965,152)
(731,023)

순확정급여부채
635,303
788,828

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

확정급여채무
사외적립자산
합 계
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초금액
1,519,851
(731,023)
788,828
1,378,308
(479,640)
898,668

당기근무원가
402,792
-
402,792
463,718
-
463,718

이자비용(이자수익)
44,034
(23,438)
20,596
39,019
(15,618)
23,401

소 계
1,966,677
(754,461)
1,212,216
1,881,045
(495,258)
1,385,787

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
20,491
20,491
-
9,145
9,145

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(176,746)
-
(176,746)
(30,557)
-
(30,557)

소 계
(176,746)
20,491
(156,255)
(30,557)
9,145
(21,412)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(347,875)
(347,875)
-
(500,000)
(500,000)

소 계
-
(347,875)
(347,875)
-
(500,000)
(500,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(189,476)
116,693
(72,783)
(330,637)
255,090
(75,547)

소 계
(189,476)
116,693
(72,783)
(330,637)
255,090
(75,547)

기말금액
1,600,455
(965,152)
635,303
1,519,851
(731,023)
788,828

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산
115
91

정기예금
399,724
446,859

수익증권
565,313
284,073

합 계
965,152
731,023

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12.31
2016.12.31

할인률 및 기대수익률
3.39%
2.99%

기대임금상승률
4.93%
4.93%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

2017.12.31
2016.12.31

가정의 변경
상승시
하락시
가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(98,207)
115,197
1.00%
(94,810)
111,663

기대임금상승률
1.00%
114,604
(99,540)
1.00%
110,622
(95,754)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

19. 자본금 

(1) 당기말 현재 보통주식의 수권주식수는 100,000천주이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
20,087,317
10,043,659
11,587,317
5,793,659

유상증자(주1)
20,000,000
10,000,000
8,500,000
4,250,000

전환권행사(주2)
249,252
124,626
-
-

기말
40,336,569
20,168,285
20,087,317
10,043,659

(주1) 지배기업은 당기에 2017년 6월 8일자 이사회결의에 따라 보통주 20,000천주를주당 1,040원의 발행가액으로 유상증자 하였으며 전기에 2016년 9월 2일자 이사회결의에 따라 보통주 8,500천주를 주당 1,930원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말과 전기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

(주2) 지배기업이 발행한 제6회 전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 총 249,252주(주당 발행금액: 2,006원)의 보통주가 발행되었습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

주식발행초과금
50,978,347
40,195,888

자기주식
(1,497,252)
(1,497,252)

신주인수권대가
-
211,896

전환권대가
134,081
2,198,091

기타자본잉여금
2,160,678
228,981

합 계
51,775,854
41,337,604

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초금액
385,245
(1,497,252)
385,245
(1,497,252)

자기주식의 취득
-
-
-
-

기말금액
385,245
(1,497,252)
385,245
(1,497,252)

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

해외사업환산손익
(1,525,596)
(2,459,732)

재평가이익
9,170,230
9,170,230

합 계
7,644,634
6,710,498

(2) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
(2,459,732)
(2,480,565)

환산손익의 변동
934,136
20,833

기말금액
(1,525,596)
(2,459,732)

(3) 당기와 전기 중 재평가이익의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금
931,311
931,311

미처분이익잉여금(결손금)
(15,675,510)
10,273,464

합 계
(14,744,199)
11,204,775

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
11,204,775
17,696,405

지배기업순이익
(26,070,853)
(6,508,332)

확정급여제도의 재측정요소
121,879
16,702

기말금액
(14,744,199)
11,204,775

23. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품매출
180,362,696
199,444,886

기타매출
4,056,306
7,821,059

합 계
184,419,002
207,265,945

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품매출원가
181,902,914
186,868,514

기타매출원가
2,726,679
6,127,856

합 계
184,629,593
192,996,370

24. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

판매비

운반비
428,698
481,156

지급수수료
880,695
872,608

접대비
60,242
89,071

광고선전비
-
1,390

판매비 계
1,369,635
1,444,225

관리비

급여
2,595,242
3,349,463

퇴직급여
403,669
641,625

복리후생비
689,562
927,751

여비교통비
122,761
153,910

통신비
49,234
74,949

세금과공과
1,128,460
1,003,908

감가상각비
1,223,074
790,961

임차료
259,596
298,046

차량유지비
55,932
38,546

경상연구개발비
80,142
1,068,343

소모품비
110,538
189,158

무형자산상각비
108,544
127,815

대손상각비
3,956,414
125,306

기타
1,649,384
1,675,996

관리비
12,432,552
10,465,777

합 계
13,802,187
11,910,002

25. 기타수익 및 비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

외환차익
799,715
846,602

외화환산이익
1,046,257
820,022

유형자산처분이익
50,928
96,480

잡이익
475,106
933,708

합 계
2,372,006
2,696,812

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

외환차손
1,200,580
939,681

외화환산손실
1,866,984
1,199,639

매출채권처분손실
2,793
-

유형자산처분손실
700,691
13,011

유형자산손상차손
2,173,082
-

무형자산처분손실
-
54,700

무형자산손상차손
1,646,532
2,843,272

잡손실
1,051,415
1,970,711

합 계
8,642,077
7,021,014

26. 금융수익 및 원가

(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

금융원가

이자비용
2,575,114
3,499,748

사채상환손실
2,806,830
-

외환차손
157,205
251,163

외화환산손실
30
478,640

금융원가 소계
5,539,179
4,229,551

금융수익

이자수익
46,500
67,673

외환차익
91,614
244,001

외화환산이익
344,272
743

금융수익 소계
482,386
312,417

순금융원가(수익)
5,056,793
3,917,134

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

현금및예적금
36,551
45,259

대여금
9,812
22,325

기타
137
89

합 계
46,500
67,673

(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

차입금
1,761,469
2,389,840

사채
813,645
1,109,908

합 계
2,575,114
3,499,748

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
500,267
797,513

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
197,344
(25,015)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,601
(145,928)

법인세비용(수익)
731,212
626,570

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(25,339,641)
(5,881,761)

적용세율에 따른 세부담액
(4,243,882)
(678,701)

조정사항

비과세비용
-
83

법인세추납(환급)액
500,267
237,859

세액공제및감면
-
(38,312)

미인식이월결손금
4,186,585
507,189

기타(세율차이)
288,242
598,452

법인세비용
731,212
626,570

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직
접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(34,376)
(4,711)

전환권대가
67,977
(141,217)

합 계
33,601
(145,928)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

퇴직급여충당금
278,247
33,746
311,993
241,387
36,860
278,247

재고자산평가충당금
843,709
(428,302)
415,407
682,302
161,407
843,709

대손충당금
170,950
891,792
1,062,742
173,369
(2,419)
170,950

퇴직보험 및 퇴직연금
(160,825)
(51,508)
(212,333)
(105,521)
(55,304)
(160,825)

유형자산
214,667
97,770
312,437
116,896
97,771
214,667

토지재평가익
(4,231,344)
-
(4,231,344)
(4,231,344)
-
(4,231,344)

기타
(125,638)
447,532
321,894
30,824
(156,462)
(125,638)

결손금
1,188,375
(1,188,375)
-
1,245,213
(56,838)
1,188,375

합 계
(1,821,859)
(197,345)
(2,019,204)
(1,846,873)
25,014
(1,821,859)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 종속기업 일시적차이 및 세무상결손금, 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

차감할 일시적차이(종속기업투자)
(1,403,954)
(2,742,125)

결손금
6,669,113
2,480,222

미사용세액공제
671,923
887,261

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

결손금
세액공제
결손금
세액공제

1년 이내
-
588,136
-
215,337

1~2년
-
42,150
-
588,136

2~3년
-
41,637
-
42,150

3년 초과
6,669,113
-
2,480,222
41,638

합 계
6,669,113
671,923
2,480,222
887,261

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(4,435,249)
3,600,189

원재료비 및 기타 매입액 등
113,955,852
80,547,806

종업원급여
17,466,583
25,285,052

감가상각비
7,835,459
7,967,783

무형자산상각비
108,544
127,815

지급수수료
2,846,278
1,759,902

기타비용 등
60,654,313
85,617,825

합 계
198,431,780
204,906,372

29. 연결주당이익

(1) 연결기본주당순이익

1) 당기와 전기의 연결기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익
(26,070,853)
(6,508,331)

가중평균유통보통주식수
27,631,926
12,270,378

연결주당순이익
(944)
(530)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

(당기)

구 분
발행주식수
가중치
가중발행주식수

기초유통보통주식수
20,087,317
365
7,331,870,705

자기주식취득
(385,245)
365
(140,614,425)

유상증자
20,000,000
143
2,860,000,000

전환권행사
249,252
138
34,396,776

주식수 합계
10,085,653,056

가중평균일수
365

가중평균유통보통주식수
27,631,926

(전기)

구 분
발행주식수
가중치
가중발행주식수

기초유통보통주식수
11,587,317
366
4,240,958,022

자기주식
(385,245)
366
(140,999,670)

유상증자
8,500,000
46
391,000,000

주식수 합계
4,490,958,352

가중평균일수
366

가중평균유통보통주식수
12,270,378

(2) 연결희석주당순이익

당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금융기관
여신한도
사용금액
비고

무역금융
기업은행
4,140,000
4,140,000

D/A
기업은행
1,392,820
-
1,300천미불

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보증제공자
보증금액
비고

사채지급보증
신용보증기금
4,000,000

사채지급보증
크루셜텍(주)
6,000,000

차입금지급보증
신용보증기금
3,442,000

차입금지급보증
한국무역보험공사
1,440,000

차입금지급보증
크루셜텍(주)
15,830,000

차입금지급보증
크루셜텍(주)
1,276,470
7,800천위안

차입금지급보증
크루셜텍(주)
7,435,516
6,940천미불

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보증제공자
보증금액
비고

예금담보
임원
300,000

31. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
합 계
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
2,000,657
2,000,657
-
13,104,790
13,104,790

매출채권및기타채권
-
45,567,638
45,567,638
-
38,701,109
38,701,109

기타유동금융자산
-
1,311,548
1,311,548
-
2,615,657
2,615,657

기타비유동금융자산
-
769,340
769,340
-
842,545
842,545

합 계
-
49,649,183
49,649,183
-
55,264,101
55,264,101

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정
하는 금융부채
합 계
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정
하는 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
67,403,832
67,403,832
-
52,733,185
52,733,185

차입금 및 사채
-
48,863,648
48,863,648
-
69,825,834
69,825,834

기타금융부채
-
749,917
749,917
-
2,020,958
2,020,958

합 계
-
117,017,397
117,017,397
-
124,579,977
124,579,977

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
46,500
67,673

대손상각비
(3,956,414)
(125,306)

외환차손익
(1,056,418)
(327,323)

외화환산손익
(1,732,983)
(197,185)

상각후원가로 측정하는 금융자산/부채

이자비용
(2,575,114)
(3,499,748)

사채상환손실
(2,806,830)
-

외환차손익
589,962
227,082

외화환산손익
1,256,510
(660,328)

합 계
(10,234,787)
(4,515,135)

(4) 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

대여금및수취채권 중

할인양도된 매출채권(주1)

2017.12.31
2016.12.31

매출채권 및 기타채권
-
786,307

관련 부채의 장부금액
-
(786,307)

순포지션
-
-

(주1) 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 14 참조).

32. 리스

(1) 금융리스

당기말 현재 연결실체는 기계장치의 사용을 위하여 금융리스계약을 체결하고 자산과부채에 각각 계상하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융리스계약 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

리스거래처
연이자율(%)
2017.12.31
2016.12.31

(주)두산캐피탈
0.00%
353,063
611,975

한국캐피탈(주)
0.00%
302,625
544,725

(주)디지비캐피탈
0.00%
354,584
629,533

효성캐피탈(주)
0.00%
348,667
610,167

SHANG DER CO., LTD.
0.00%
-
918,412

금융리스부채 합계
1,358,939
3,314,812

차감 : 유동성대체
(1,149,418)
(2,044,291)

비유동 합계
209,521
1,270,521

2) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융리스계약에 의하여 사용중인 기계장치의 장부금액은 각각 6,517,337천원과 7,631,399천원입니다.

3) 당기말 현재 금융리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

구 분
최소리스료

1년이내
1,149,418

1년초과 5년이내
209,521

합 계
1,358,939

(2) 운용리스

1) 당기말 현재 종속기업인 천진삼우엠스유한공사의 사용 토지에 대하여 중국인민공화국 천진시 서천국과 20년간 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 향후 지급 될 기간별 운용리스료는 다음과 같습니다(단위:CNY,천원).

구 분
외화금액
원화금액

1년 이내
3,195,700
522,975

1년 초과 5년 이내
12,782,801
2,091,905

5년 초과
11,983,876
1,961,161

합 계
27,962,377
4,576,041

2) 당기말 연결실체는 부동산 및 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 향후 지급 될 기간별 운용리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
최소리스료

1년이내
23,836

1년초과5년이내
19,481

합 계
43,317

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
크루셜텍(주)

종속기업
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd

Tianjin CrucialEms Co.,Ltd

Samwooems Vina Co.,Ltd

기타특수관계자
캔버스바이오(주)

엠엔지솔루션(주)

바이오페이(주)

Crucialtec Vina Co.,Ltd

Crucialtec USA

지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 명
당기
전기

매출
원부재료
매입
자산취득
자산처분
기타
매출
원부재료
매입
자산취득
자산처분
기타

크루셜텍(주)
8,052,533
61,336,446
107,517
-
115,805
52,555,227
4,058,770
480,798
629,856
597,693

Crucialtec Vina Co.,Ltd
73,119,806
4,929,999
-
774,724
-
13,814,262
2,337,056
100,536
-
-

Crucialtec USA
-
-
-
-
4,397
-
-
-
-
13,317

캔버스바이오(주)
-
-
-
-
-
2,885
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
2017.12.31
2016.12.31

채권
채무
채권
채무

매출채권및
기타채권
기타
매입채무및
기타채무
기타
매출채권및
기타채권
기타
매입채무및
기타채무
기타

크루셜텍(주)
389,486
57,105
46,102,196
595,316
6,763,154
1,027
14,174,576
17,556

Crucialtec Vina Co.,Ltd
40,714,720
-
39,511,443
-
9,668,176
-
2,494,405
-

Crucialtec USA
-
-
-
-
-
18,563
-
-

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
Crucialtec USA

당기
전기

기초금액
160,247
155,407

증가
-
4,840

감소
(160,247)
-

기말금액
-
160,247

(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
크루셜텍(주)
Crucialtec Vina Co.,Ltd

당기
전기
당기
전기

기초금액
-
1,160,745
116,820
-

증가
-
-
-
116,820

감소
-
(1,160,745)
(116,820)
-

기말금액
-
-
-
116,820

(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
특수관계자명
거래내역
당기
전기

유상증자
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
현금
3,927,792
2,379,600

유상증자
Samwooems Vina Co.,Ltd
현금
1,471,990
-

지분취득
시티패키지(주)
현금
-
1,067,000

(7) 당기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자
피보증인
보증금액
지급보증내역
비고

삼우엠스(주)
임원
300,000
차입금 예금담보

크루셜텍(주)
삼우엠스(주)
15,830,000
차입금 지급보증

크루셜텍(주)
삼우엠스(주)
1,671,384
차입금 지급보증
USD 1,560,000

크루셜텍(주)
삼우엠스(주)
6,000,000
사채 지급보증

크루셜텍(주)
천진삼우엠스유한공사
5,764,132
차입금 지급보증
USD 5,380,000

크루셜텍(주)
천진삼우엠스유한공사
1,276,470
차입금 지급보증
CNY 7,800,000

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,145,825
1,014,179

퇴직급여 전입
118,037
114,345

퇴직금지급액
59,085
15,026

합 계
1,322,947
1,143,550

상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

연결당기순이익(손실)

(26,070,853)

(6,508,331)

현금의 유출이 없는 비용의 가산

24,543,159

18,364,409

퇴직급여
423,388

487,119

감가상각비
7,530,579

7,920,899

무형자산상각비
132,315

149,105

대손상각비
3,956,414

125,306

재고자산평가손실
-

733,667

무형자산손상차손
1,646,532

2,843,272

무형자산처분손실
-

54,700

유형자산손상차손
2,173,082

-

유형자산처분손실
700,691

13,011

이자비용
2,575,114

3,499,748

외화환산손실
1,867,002

1,678,279

사채상환손실
2,806,830

-

잡손실
-

232,733

법인세비용
731,212

626,570

현금의 유입이 없는 수익의 차감

(3,434,785)

(984,920)

외화환산이익
1,390,529

820,766

유형자산처분이익
50,928

96,481

재고자산평가손실환입
1,946,828

-

이자수익
46,500

67,673

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

1,580,912

(1,846,706)

매출채권및기타채권
(11,514,109)

(1,466,294)

기타자산
372,208

599,617

재고자산
(3,487,335)

2,195,631

매입채무및기타채무
17,199,812

(2,549,430)

기타금융부채
(206,293)

(565,315)

기타부채
(362,713)

514,632

순확정급여부채
(420,658)

(575,547)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(3,381,567)

9,024,452

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
786,776
14,400

유형자산의 매각예정자산대체
15,103,252
-

장기차입금의 유동성대체
1,421,147
5,154,473

전환사채의 유동성대체
5,191,220
7,961,171

사채의 유동성대체
-
4,909,584

확정급여제도의 재측정요소
156,255
21,412

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초금액
재무활동
현금흐름
비현금흐름
기말금액

비현금비용
전환권행사
대체

유동성차입금
47,078,194
(18,810,014)
(344,272)
-
1,421,147
29,345,055

유동성사채
13,499,074
(16,462,310)
3,710,988
(446,049)
5,191,220
5,492,923

장기차입금
4,057,347
7,500,000
-
-
(1,421,147)
10,136,200

장기사채
5,191,220
3,875,580
13,891
-
(5,191,220)
3,889,471

금융리스부채
3,205,189
(1,846,251)
-
-
-
1,358,938

재무활동으로부터의 총부채
73,031,024
(25,742,995)
3,380,607
(446,049)
-
50,222,587

35. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

차입금및사채총계
48,863,648
69,825,834

차감:현금및현금성자산
(2,000,657)
(13,104,790)

순차입금
46,862,991
56,721,044

자본총계
64,844,574
69,296,536

총자본부채비율
72.27%
81.85%

(2) 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험
변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31

차입금및사채
34,980,680

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금및사채
(349,807)
(349,807)
349,807
349,807

2) 환율위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산

현금및현금성자산
USD 285,198
305,562
USD 456,770
552,007

JPY 126,320
1,199
-
-

매출채권및기타채권
USD 2,467,135
2,643,289
USD 6,145,939
7,427,367

JPY 162,740
1,544
-
-

외화자산계

2,951,594

7,979,374

부채

매입채무및기타채무
USD 48,534,540
51,999,906
USD 4,874,895
5,891,311

차입금
USD 3,717,000
3,982,394
USD 6,650,647
8,037,307

외화부채계

55,982,300

13,928,618

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

통화
10% 상승시
10% 하락시

USD
(5,303,345)
5,303,345

JPY
274
(274)

합 계
(5,303,071)
5,303,071

3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
67,944,228
209,521
-
68,153,749

변동이자율상품
20,844,480
14,136,200
-
34,980,680

고정이자율상품
14,999,001
-
-
14,999,001

금융부채소계
103,787,709
14,345,721
-
118,133,430

지급이자
변동이자율상품
999,367
919,193
-
1,918,560

고정이자율상품
184,275
-
-
184,275

지급이자소계
1,183,643
919,193
-
2,102,836

금융보증소계
-
-
-
-

합 계
104,971,352
15,264,914
-
120,236,266

(전기말)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
53,474,382
1,279,761
-
54,754,143

변동이자율상품
38,174,600
3,790,680
-
41,965,280

고정이자율상품
24,978,154
6,765,093
-
31,743,247

금융부채소계
116,627,136
11,835,534
-
128,462,670

지급이자
변동이자율상품
861,101
583,557
-
1,444,658

고정이자율상품
514,257
1,093,918
-
1,608,175

지급이자소계
1,375,358
1,677,475
-
3,052,833

금융보증소계
-
-
-
-

합 계
118,002,494
13,513,009
-
131,515,503

(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.

36. 매각예정자산

당사는 구미공장에 대하여 향후 12개월 이내 매각을 추진하고 있습니다. 이에 따라 구미공장과 관련된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당사의 매각예정자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
장부금액
공정가치
손상차손

토지
3,215,300
3,439,860
-

건물
4,742,099
2,885,234
(1,856,865)

기계장치
6,585,337
6,825,000
-

구축물 등
560,517
244,300
(316,217)

합 계
15,103,253
13,394,394
(2,173,082)

당기말 현재 매각예정으로 분류된 토지의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준2로 분류되었습니다

37. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
주요영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가

Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.
BTP 모듈제조
2016.09.21
100.00%
1,040

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.

현금
1,040

취득부대비용
-

이전대가총계
1,040

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
Tianjin CrucialEms 
Co.,Ltd.

유동자산
3,352,037

현금및현금성자산
377,706

매출채권및기타채권
1,041,436

기타자산
1,697,087

재고자산
235,808

비유동자산
1,032,736

유형자산
1,032,736

자산의 공정가치
4,384,773

유동부채
15,690,637

매입채무및기타채무
15,690,637

비유동부채
-

부채의 공정가치
15,690,637

순자산 공정가치 합계
(11,305,864)

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서의 영업권(염가매수차익) 내역은 다음과 같습니 다.

구 분
Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.

이전대가
1,040

가산: 비지배지분
-

차감: 순자산 공정가치
(11,305,864)

영업권
11,306,904

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.

현금으로 지급한 대가
(1,040)

가산: 취득한 현금및현금성자산
377,706

순현금유입
376,666

2) 별도재무제표
- 별도대차대조표(별도재무상태표)

<별 도 대 차 대 조 표 (별 도재 무 상 태 표)>

제 17 기 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 2016년 12월 31일 현재

삼우엠스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기말
제 16(전) 기말

자 산

I.유동자산

37,204,464,472

49,610,356,218

현금및현금성자산
5,31,35
891,924,558

12,242,056,683

매출채권및기타채권
6,31,35
17,753,160,845

29,063,720,437

기타유동금융자산
7,31
539,674,462

362,575,430

기타유동자산
8
1,118,442,965

673,001,051

재고자산
9
3,965,045,459

7,266,281,277

당기법인세자산

6,045,860

2,721,340

매각예정자산
36
12,930,170,323

-

II.비유동자산

66,227,745,917

78,295,970,977

종속기업투자
10
16,317,890,332

10,918,108,332

유형자산
11
46,375,204,396

65,046,180,263

무형자산
12
2,788,482,325

1,527,161,502

기타비유동금융자산
7,31,32
746,168,864

804,520,880

자 산 총 계

103,432,210,389

127,906,327,195

부 채

I.유동부채

30,185,733,673

59,573,969,976

매입채무및기타채무
13,31,35
2,919,819,022

11,495,724,151

유동성차입금
14,31,35
21,111,146,676

33,893,575,529

유동성사채
15,31,35
5,492,922,007

13,499,073,654

기타유동금융부채
16,31,35
531,998,028

616,744,042

기타유동부채
17
129,847,940

68,852,600

II.비유동부채

17,398,724,031

13,902,065,303

장기차입금
14,31,35
10,136,200,000

4,057,346,676

사채
15,31,35
3,889,470,636

5,191,219,537

기타비유동금융부채
16,31,35
209,521,320

1,279,761,192

순확정급여부채
18
635,302,897

788,828,369

이연법인세부채
27
2,528,229,178

2,584,909,529

부 채 총 계

47,584,457,704

73,476,035,279

자 본

I.자본금
19

20,168,284,500

10,043,658,500

II.기타불입자본
20

52,100,913,719

41,662,663,701

III.기타자본구성요소
21

9,170,230,221

9,170,230,221

IV.결손금
22

(25,591,675,755)

(6,446,260,506)

자 본 총 계

55,847,752,685

54,430,291,916

부 채 및 자 본 총 계

103,432,210,389

127,906,327,195

- 별도손익계산서(별도포괄손익계산서)

 <별 도 손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼우엠스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I.매출액
4,23

29,633,120,887

64,929,568,288

II.매출원가
23,28

(32,293,835,330)

(61,707,873,446)

III.매출총이익(손실)

(2,660,714,443)

3,221,694,842

판매비
24,28
(756,319,007)

(802,428,182)

관리비
24,28
(7,076,544,383)

(4,002,806,113)

IV.영업이익(손실)

(10,493,577,833)

(1,583,539,453)

기타수익
25
493,954,087

1,694,673,422

기타비용
25
(4,453,859,177)

(1,228,798,844)

금융수익
26
207,849,868

342,409,815

금융원가
26
(5,044,740,928)

(3,001,458,959)

V.법인세비용차감전순이익(손실)

(19,290,373,983)

(3,776,714,019)

VI.법인세비용(수익)
27

(23,079,848)

(202,500,872)

Vll.당기순이익(손실)

(19,267,294,135)

(3,574,213,147)

VIII.기타포괄이익

121,878,886

16,701,645

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

121,878,886

16,701,645

확정급여제도의 재측정요소
18
121,878,886

16,701,645

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

-

IX.당기총포괄이익(손실)

(19,145,415,249)

(3,557,511,502)

X.주당이익(손실)

1.기본및희석주당순이익(손실)
29

(697)

(291)

- 별도자본변동표
<별 도 자 본 변 동 표>

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼우엠스주식회사
(단위 : 원)

구 분
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행
초과금
자기주식
신주인수권
대가
주식선택권
전환권대가
기타자본
잉여금

2016.01.01(기초금액)
5,793,658,500
28,440,681,680
(1,497,252,130)
211,895,601
67,600,000
1,697,410,650
73,898,329
9,170,230,221
(2,888,749,004)
41,069,373,847

유상증자
4,250,000,000
11,755,206,380
-
-
-
-
-
-
-
16,005,206,380

기타자본잉여금대체
-
-
-
-
(67,600,000)
-
67,600,000
-
-
-

사업결합
-
-
-
-
-
-
325,059,511
-
-
325,059,511

전환사채의 상환
-
-
-
-
-
(87,482,850)
87,482,850
-
-
-

전환사채의 발행
-
-
-
-
-
588,163,680
-
-
-
588,163,680

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
-
16,701,645
16,701,645

당기순손실
-
-
-
-
-
-
-
-
(3,574,213,147)
(3,574,213,147)

2016.12.31(기말금액)
10,043,658,500
40,195,888,060
(1,497,252,130)
211,895,601
-
2,198,091,480
554,040,690
9,170,230,221
(6,446,260,506)
54,430,291,916

2017.01.01(기초금액)
10,043,658,500
40,195,888,060
(1,497,252,130)
211,895,601
-
2,198,091,480
554,040,690
9,170,230,221
(6,446,260,506)
54,430,291,916

유상증자
10,000,000,000
10,357,835,340
-
-
-
-
-
-
-
20,357,835,340

전환권행사
124,626,000
424,623,119
-
-
-
(103,200,500)
-
-
-
446,048,619

전환사채의 상환
-
-
-
-
-
(1,960,809,500)
1,719,801,559
-
-
(241,007,941)

기타자본잉여금 대체
-
-
-
(211,895,601)
-
-
211,895,601
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
-
121,878,886
121,878,886

당기순손실
-
-
-
-
-
-
-
-
(19,267,294,135)
(19,267,294,135)

2017.12.31(기말금액)
20,168,284,500
50,978,346,519
(1,497,252,130)
-
-
134,081,480
2,485,737,850
9,170,230,221
(25,591,675,755)
55,847,752,685

- 별도현금흐름표

<별 도 현 금 흐 름 표
>

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼우엠스주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(1,818,191,028)

2,805,598,573

1.영업으로부터 창출된 현금흐름

(1,814,866,508)

2,793,277,473

당기순이익(손실)
34
(19,267,294,135)

(3,574,213,147)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
34
16,695,899,867

8,183,952,833

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
34
(1,113,735,207)

(1,107,020,452)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
34
1,870,262,967

(709,441,761)

2.법인세의 환급(납부)

(3,324,520)

12,321,100

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(7,244,346,840)

(3,668,318,285)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

1,521,059,654

1,728,188,914

사업결합으로 인한 순현금유입

-

165,925,545

대여금의 감소

530,247,100

60,000,000

기타유동금융자산의 감소

-

-

기타비유동금융자산의 감소

198,000,000

100,000,000

유형자산의 처분

324,925,790

1,222,296,711

무형자산의 처분

-

45,000,000

기타투자자산의 처분

364,059,087

62,698,066

이자의 수취

103,827,677

72,268,592

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(8,765,406,494)

(5,396,507,199)

대여금의 증가

1,186,500,000

-

기타유동금융자산의 증가

139,577,599

173,422,401

기타비유동금융자산의 증가

45,765,384

45,765,384

종속기업투자주식의 취득

5,399,782,000

3,446,600,000

유형자산의 취득

548,900,000

330,000,000

무형자산의 취득

1,369,864,511

1,349,752,414

기타투자자산의 취득

75,017,000

50,967,000

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(2,287,564,429)

8,944,712,989

1.재무활동으로 인한 현금유입액

31,733,415,340

25,943,346,380

장기차입금의 차입

7,500,000,000

4,000,000,000

사채의 발행

3,875,580,000

5,938,140,000

유상증자

20,357,835,340

16,005,206,380

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(34,020,979,769)

(16,998,633,391)

유동성차입금의 감소

14,203,575,529

8,940,876,776

금융리스부채의 상환

1,846,251,540

1,965,348,284

사채의 상환

16,462,310,071

4,107,944,840

기타금융부채의 감소

9,240,000

-

이자의 지급

1,499,602,629

1,984,463,491

IV.현금및현금성자산의 증가

(11,350,102,297)

8,081,993,277

V.외화표시예금으로 인한 환율변동효과

(29,828)

737,576

VI.기초의 현금및현금성자산

12,242,056,683

4,159,325,830

VII.기말의 현금및현금성자산

891,924,558

12,242,056,683

- 이익잉여금처리계산서(결손금처리계산서)
 <이익잉여금처리계산서(결손금처리계산서)>

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

구 분
제 17(당)기
제 16(당)기

처분예정일 : 2018년 3월 21일
처분예정일 : 2017년 3월 24일

I. 처분전이익잉여금

(25,591,675)

(6,446,260)

1. 전기이월이익잉여금
(6,446,260)

(2,888,749)

2. 당기순이익(손실)
(19,267,294)

(3,574,213)

3. 확정급여제도의 재측정요소
121,879

16,702

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

(25,591,675)

(6,446,260)

- 별도재무제표에 대한 주석

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼우엠스주식회사

1. 회사의 개요

삼우엠스주식회사(이하'당사')는 통신기기의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 대구광역시에 소재한 본사 및 구미공장에서 휴대폰 외관케이스 등을 제조하여 주로 삼성전자주식회사에 납품하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2011년 9월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 크루셜텍(주)으로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2013년 3월 29일 정기주주총회 결의에 의하여 본사를 경상북도 구미시에서 대구광역시로 이전하였으며, 2014년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 크루셜엠스주식회사에서 삼우엠스주식회사로 변경하였습니다.
 
당기말 현재 납입자본금은 20,168백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
관 계

크루셜텍(주)
8,808,340
21.84%
최대주주

안건준
551,054
1.37%
대표이사

임승혁
29,947
0.07%
대표이사

기타특수관계자
38,480
0.10%

자기주식
385,245
0.96%

기타
30,523,503
75.67%

합 계
40,336,569
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 
동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).
개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 당사의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향에 대해 다음과 같이 평가하였습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과이자만으로 구성
그외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치
 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 매도목적
기타포괄손익-공정가치측정(*1)

매도목적, 기타
당기손익-공정가치측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 19,930,929천원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 전액을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 44,291,078천원을 보유하고 있고, 자산에 대하여 손실충당금 2,217,133천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용시 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 

① 수행의무의 식별
당사는 휴대폰 사출품 등을 생산하여 고객에게 납품하고 있으며, 구별되는 수행의무의 식별은 필요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 변동대가
당사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다.

상기 사항에 대하여 재무제표에 대한 영향평가를 한 결과 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 43,317천원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 32에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다. 

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 금융손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 

이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상
나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 180일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 
 
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 종속기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로써 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업의 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 
 
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 

당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
3~20년

공구와기구
10년

기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채 및 전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 

또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가) 및 전환권옵션(전환권대가)은 옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 복합금융상품의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 
 
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(10) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 수익의 인식

제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성있게 측정 할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

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재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.

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판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리를 할 수 없다.

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수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

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거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.

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거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있다.

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(12) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 당사가 리스이용자인 경우
금융리스의 경우 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(13) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격

(수준2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(14) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(17) 매각예정자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 토지의 재평가

주석 11에 기술된 바와 같이, 당사는 토지의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(5) 퇴직급여제도

퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

국내매출
19,518,587
40,015,909

해외매출

중국
8,107,692
20,495,583

베트남
1,960,981
4,382,068

기타
45,861
36,008

합 계
29,633,121
64,929,568

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매출액
매출비율
매출액
매출비율

삼성전자(주)
11,006,659
37.14%
23,247,471
35.80%

크루셜텍(주)
6,608,793
22.30%
28,701,232
44.20%

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
8,100,101
27.33%
9,022,717
13.90%

5. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금
-
214

제예금
891,925
12,241,843

합 계
891,925
12,242,057

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
14,740,231
22,323,404

미수금
2,244,824
2,458,933

단기대여금
2,627,766
5,007,113

취득가액 계
19,612,821
29,789,450

차감:대손충당금
(1,859,659)
(725,730)

장부가액 계
17,753,162
29,063,720

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
7~12개월
-
-

1년 초과
1,090,091
249,706

미수금
7~12개월
273,322
1,650

1년 초과
91,280
69,408

대여금
7~12개월
-
-

1년 초과
404,966
404,966

합 계
1,859,659
725,730

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
7~12개월
3,304,178
1,571,175

1년 초과
5,737,933
12,356,182

미수금
7~12개월
663,987
911,304

1년 초과
1,075,912
20,206

합 계
10,782,010
14,858,867

(4) 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
대여금
합 계
매출채권
미수금
대여금
합 계

기초금액
249,706
71,058
404,966
725,730
249,706
62,820
404,966
717,492

전입
840,385
304,129
2,811,900
3,956,414
-
8,238
-
8,238

환입
-
-
-
-
-
-
-
-

제각
-
(10,585)
(2,811,900)
(2,822,485)
-
-
-
-

기말금액
1,090,091
364,602
404,966
1,859,659
249,706
71,058
404,966
725,730

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
460,000
-
320,422
-

장기금융상품
-
198,317
-
152,551

미수수익
79,674
-
42,153
-

보증금
-
432,400
-
630,400

기타
-
115,452
-
21,570

합 계
539,674
746,169
362,575
804,521

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31
사용제한내용

단기금융상품
-
320,422
당사 차입금 담보제공

단기금융상품
300,000
-
특수관계자 차입금 담보제공

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선급금
946,710
488,788

대손충당금
(20,000)
(20,000)

선급비용
88,689
81,204

선급부가세
103,044
123,009

합 계
1,118,443
673,001

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득금액
평가손실
충당금
장부금액
취득금액
평가손실
충당금
장부금액

원재료
532,283
(23,441)
508,842
538,461
(266,882)
271,579

재공품
544,704
(155,465)
389,239
4,441,493
(350,616)
4,090,877

제품
3,257,135
(190,171)
3,066,964
3,276,300
(372,475)
2,903,825

합 계
4,334,122
(369,077)
3,965,045
8,256,254
(989,973)
7,266,281

전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 728,020천원이 포함되어 있고, 당기 중 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산 평가손실 환입액이 620,896천원이 차감 되었습니다.

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명
업종
소재지
결산월
지분율
장부금액

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
제조업
중국
12월
100%
100%
14,736,820
10,809,028

Samwooems Vina Co.,Ltd
제조업
베트남
12월
100%
100%
1,581,070
109,080

합 계
16,317,890
10,918,108

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
10,918,108
9,553,508

취득
5,399,782
3,446,600

처분
-
(2,082,000)

기말
16,317,890
10,918,108

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

토지
21,496,871
-
-
21,496,871
24,712,171
-
-
24,712,171

건물
15,706,347
(4,432,128)
-
11,274,219
24,126,468
(6,173,750)
(1,244,533)
16,708,185

구축물
390,175
(157,881)
-
232,294
753,615
(185,797)
(39,938)
527,880

기계장치
22,101,666
(9,749,974)
-
12,351,692
33,727,799
(12,171,661)
(201,391)
21,354,747

차량운반구
-
-
-
-
-
-
-
-

공구와기구
1,882,826
(982,108)
-
900,718
2,681,797
(1,476,719)
-
1,205,078

비품
641,271
(573,263)
-
68,008
897,650
(666,890)
-
230,760

시설장치
117,941
(66,539)
-
51,402
85,141
(43,982)
-
41,159

건설중인자산
-
-
-
-
266,200
-
-
266,200

합 계
62,337,097
(15,961,893)
-
46,375,204
87,250,841
(20,718,799)
(1,485,862)
65,046,180

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분
기초금액
취득
매각예정
자산대체
본계정
대체
처분
감가상각비
기말금액

토지
24,712,171
-
(3,215,300)
-
-
-
21,496,871

건물
16,708,185
-
(4,742,099)
-
-
(691,867)
11,274,219

구축물
527,880
-
(252,143)
-
-
(43,443)
232,294

기계장치
21,354,747
29,400
(6,585,337)
369,400
(273,528)
(2,542,990)
12,351,692

차량운반구
-
-
-
-
-
-
-

공구와기구
1,205,078
-
-
-
(42,960)
(261,400)
900,718

비품
230,760
5,900
-
-
(18,566)
(150,086)
68,008

시설장치
41,159
3,400
(308,373)
407,000
-
(91,784)
51,402

건설중인자산
266,200
510,200
-
(776,400)
-
-
-

합 계
65,046,180
548,900
(15,103,252)
-
(335,054)
(3,781,570)
46,375,204

2) 전기

구 분
기초금액
취득
사업결합
본계정
대체
처분
감가상각비
기말금액

토지
24,712,171
-
-
-
-
-
24,712,171

건물
17,400,051
-
-
-
-
(691,866)
16,708,185

구축물
571,324
-
-
-
-
(43,444)
527,880

기계장치
23,843,171
-
1,034,889
-
(933,295)
(2,590,018)
21,354,747

차량운반구
18,769
-
-
-
(14,503)
(4,266)
-

공구와기구
1,244,200
39,900
360,355
14,400
(174,341)
(279,436)
1,205,078

비품
348,441
9,500
51,878
-
(6,039)
(173,020)
230,760

시설장치
-
-
51,092
-
-
(9,933)
41,159

건설중인자산
-
280,600
-
(14,400)
-
-
266,200

합 계
68,138,127
330,000
1,498,214
-
(1,128,178)
(3,791,983)
65,046,180

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입

당사의 유형자산 및 매각예정자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며(설정금액 : 34,260,000천원), 상기 유형자산 등과 관련하여 20,876,162천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 재평가

당사는 2014년부터 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하였으며, 당사의 토지 재평가기준일은 2015년 7월 31일입니다.

토지의 당기 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 대상 부동산과 제반 가격형성요인이 유사한 거래사례를 분석하여 가격을 산정하는 비교방식을 사용하였으며 공정가치 추정시 접근조건, 환경조건 , 개별요인 등의 가치형성요인을 고려하였습니다.

당사가 보유중인 주요 토지에 대해 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도는 다음과 같습니다.

구 분
사정보정
시점수정
지역요인
개별요인

대구사업장
1.000
1.016
1.000
0.990

재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
원가모형
재평가모형

토지
11,833,140
21,496,871

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

소프트웨어
개발비
합 계
소프트웨어
개발비
합 계

취득원가
598,811
2,719,617
3,318,428
643,056
1,349,752
1,992,808

상각누계액
(529,946)
-
(529,946)
(465,647)
-
(465,647)

장부금액
68,865
2,719,617
2,788,482
177,409
1,349,752
1,527,161

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

소프트웨어
개발비
합 계
소프트웨어
개발비
회원권
합 계

기초금액
177,409
1,349,752
1,527,161
276,090
-
179,000
455,090

취득
-
1,369,865
1,369,865
-
1,349,752
-
1,349,752

사업결합
-
-
-
26,164
-
-
26,164

처분
-
-
-
-
-
(179,000)
(179,000)

상각비
(108,544)
-
(108,544)
(124,845)
-
-
(124,845)

기말금액
68,865
2,719,617
2,788,482
177,409
1,349,752
-
1,527,161

상기 무형자산상각비는 전액 관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

판매비와관리비
80,142
399,529

제조원가
186,950
46,377

합 계
267,092
445,906

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매입채무
1,512,266
9,050,348

미지급금
1,407,553
2,445,376

합 계
2,919,819
11,495,724

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류
차입처
연이자율
2017.12.31
2016.12.31

무역금융
기업은행
3.41~3.49%
4,140,000
11,370,000

매출채권할인
기업은행
-
-
786,307

운전자금
KDB산업은행 등
3.06~3.89%
15,500,000
17,282,789

단기차입금 합계
19,640,000
29,439,096

가산: 장기차입금 유동성대체
1,471,147
4,454,480

유동성차입금 계
21,111,147
33,893,576

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류
차입종류
연이자율
2017.12.31
2016.12.31

시설자금
기업은행
3.13%
3,690,680
4,745,160

운전자금
기업은행 등
4.50~6.00%
7,916,667
3,766,667

합 계
11,607,347
8,511,827

차감 : 유동성차입금대체
(1,471,147)
(4,454,480)

차감잔액
10,136,200
4,057,347

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간
금 액

2019년
1,054,480

2020년
8,554,480

2021년
527,240

합 계
10,136,200

15. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

사모사채
3,889,471
4,960,169

전환사채
5,492,922
13,730,124

합 계
9,382,393
18,690,293

유동성대체
(5,492,922)
(13,499,074)

장기사채 합계
3,889,471
5,191,219

(2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
발행일
만기일
이자율
2017.12.31
2016.12.31

제4회 무보증 사모사채
2014.09.24
2017.09.24
4.05%
-
3,000,000

제5회 무보증 사모사채
2014.10.14
2017.10.14
3.94%
-
2,000,000

제8회 무보증 사모사채
2017.09.21
2019.09.21
5.32%
2,400,000
-

제9회 무보증 사모사채
2017.10.26
2019.10.26
5.67%
1,600,000
-

사채할인발행차금
(110,529)
(39,831)

유동성대체
-
(4,960,169)

합 계
3,889,471
-

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류
상환일
만기일
이자율
2017.12.31
2016.12.31

제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채
2015.08.13
2020.08.13
1.00%
-
8,538,904

제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채
2016.12.22
2020.12.22
0.00%
5,492,921
5,191,219

유동성대체
(5,492,921)
(8,538,904)

비유동전환사채 금액
-
5,191,219

(주1) 제6회 전환사채의 경우 당기 중 인수자와 상환합의하여 조기상환하였습니다.

(주2) 당기말 현재 제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분
내 용

액면이자율
0.00%

만기보장수익율
2.00%

행사가격
2,139원

상환방법
만기일시상환

주요 발행조건
1. 조기상환청구권
투자자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 

2. 전환가격 조정
(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평가주가, 1주일 가중산술평가주가, 최근일 가중산술평가주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평가주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. 
(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. 
(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. 
(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. 
(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
524,412
-
598,792
-

금융보증부채
7,586
-
17,952
-

임대보증금
-
-
-
9,240

장기미지급금
-
209,521
-
1,270,521

합 계
531,998
209,521
616,744
1,279,761

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

예수금
129,848
68,853

18. 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

확정급여채무의 현재가치
1,600,455
1,519,851

사외적립자산의 공정가치
(965,152)
(731,023)

순확정급여부채
635,303
788,828

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

확정급여채무
사외적립자산
합 계
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초금액
1,519,851
(731,023)
788,828
1,378,308
(479,640)
898,668

당기근무원가
402,792
-
402,792
463,718
-
463,718

이자비용(이자수익)
44,034
(23,438)
20,596
39,019
(15,618)
23,401

소 계
1,966,677
(754,461)
1,212,216
1,881,045
(495,258)
1,385,787

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
20,491
20,491
-
9,145
9,145

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(176,746)
-
(176,746)
(30,557)
-
(30,557)

소 계
(176,746)
20,491
(156,255)
(30,557)
9,145
(21,412)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(347,875)
(347,875)
-
(500,000)
(500,000)

소 계
-
(347,875)
(347,875)
-
(500,000)
(500,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(189,476)
116,693
(72,783)
(330,637)
255,090
(75,547)

소 계
(189,476)
116,693
(72,783)
(330,637)
255,090
(75,547)

기말금액
1,600,455
(965,152)
635,303
1,519,851
(731,023)
788,828

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산
115
91

정기예금
399,724
446,859

수익증권
565,313
284,073

합 계
965,152
731,023

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12.31
2016.12.31

할인률 및 기대수익률
3.39%
2.99%

기대임금상승률
4.93%
4.93%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

2017.12.31
2016.12.31

가정의 변경
상승시
하락시
가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(98,207)
115,197
1.00%
(94,810)
111,663

기대임금상승률
1.00%
114,604
(99,540)
1.00%
110,622
(95,754)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

19. 자본금 

(1) 당기말 현재 보통주식의 수권주식수는 100,000천주이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
20,087,317
10,043,659
11,587,317
5,793,659

유상증자(주1)
20,000,000
10,000,000
8,500,000
4,250,000

전환권행사(주2)
249,252
124,626
-
-

기말
40,336,569
20,168,285
20,087,317
10,043,659

(주1) 당사는 당기에 2017년 6월 8일자 이사회결의에 따라 보통주 20,000천주를 주당 1,040원의 발행가액으로 유상증자 하였으며 전기에 2016년 9월 2일자 이사회결의에 따라 보통주 8,500천주를 주당 1,930원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말과 전기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

(주2) 당사가 발행한 제6회 전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 총 249,252주(주당 발행금액: 2,006원)의 보통주가 발행되었습니다. 

20. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

주식발행초과금
50,978,347
40,195,888

자기주식
(1,497,252)
(1,497,252)

신주인수권대가
-
211,895

전환권대가
134,081
2,198,091

기타자본잉여금
2,485,738
554,041

합 계
52,100,914
41,662,663

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초금액
385,245
(1,497,252)
385,245
(1,497,252)

자기주식의 취득
-
-
-
-

기말금액
385,245
(1,497,252)
385,245
(1,497,252)

21. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 전액 재평가이익이며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금
344,068
344,068

미처리결손금
(25,935,744)
(6,790,328)

합 계
(25,591,676)
(6,446,260)

(2) 법정적립금

법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당재원으로 사용될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
(6,446,260)
(2,888,749)

당기순이익(손실)
(19,267,294)
(3,574,213)

확정급여제도의 재측정요소
121,878
16,702

기말금액
(25,591,676)
(6,446,260)

(4) 당기와 전기의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
제 17(당)기
제 16(전)기

처분예정일 : 2018년 3월 30일
처분확정일 : 2017년 3월 24일

I. 처리전결손금

(25,591,676)

(6,446,260)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)
(6,446,260)

(2,888,749)

2. 당기순이익(손실)
(19,267,294)

(3,574,213)

3. 확정급여제도의 재측정요소
121,878

16,702

II. 결손금처리액

-

-

III. 미처리결손금

(25,591,676)

(6,446,260)

23. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품매출
21,004,389
54,232,609

기타매출
8,628,732
10,696,959

합 계
29,633,121
64,929,568

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품매출원가
24,859,722
52,772,992

기타매출원가
7,434,113
8,934,881

합 계
32,293,835
61,707,873

24. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

판매비

운반비
72,358
105,702

지급수수료
678,567
677,793

접대비
5,394
18,933

판매비 계
756,319
802,428

관리비

급여
1,440,765
1,594,906

퇴직급여
314,860
474,825

복리후생비
129,850
172,086

여비교통비
118,994
139,299

통신비
34,257
38,912

세금과공과
187,704
189,818

감가상각비
453,747
474,587

임차료
129,116
137,831

차량유지비
25,043
23,380

경상연구개발비
80,142
399,529

소모품비
20,302
21,526

무형자산상각비
108,544
124,845

대손상각비
3,956,414
8,238

기타
76,806
203,024

관리비 계
7,076,544
4,002,806

합 계
7,832,863
4,805,234

25. 기타수익 및 비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기타투자자산처분이익
289,042
11,731

외환차익
159,404
530,548

외화환산이익
3,908
677,079

유형자산처분이익
17,508
116,330

잡이익
24,092
358,985

합 계
493,954
1,694,673

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

외환차손
845,450
556,811

외화환산손실
1,296,663
95,160

매출채권처분손실
2,792
-

유형자산처분손실
27,637
22,211

유형자산손상차손
2,173,082
-

무형자산처분손실
-
54,700

잡손실
108,235
499,917

합 계
4,453,859
1,228,799

26. 금융수익 및 원가

(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

금융원가

이자비용
2,114,158
2,742,760

사채상환손실
2,806,830
-

금융보증손실
7,586
17,952

외환차손
116,137
226,107

외화환산손실
30
14,640

금융원가 소계
5,044,741
3,001,459

금융수익

이자수익
141,349
76,139

금융보증부채환입
17,952
22,503

외환차익
48,549
243,030

외화환산이익
-
738

금융수익 소계
207,850
342,410

순금융원가(수익)
4,836,891
2,659,049

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

현금및예적금
22,943
12,025

대여금
118,269
64,025

기타
137
89

합 계
141,349
76,139

(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

차입금
1,300,513
1,653,466

사채
813,645
1,089,294

합 계
2,114,158
2,742,760

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(56,680)
(56,573)

자본에 직접 반영된 법인세비용
33,601
(145,928)

법인세비용(수익)
(23,079)
(202,501)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(19,290,374)
(3,776,714)

적용세율에 따른 세부담액
(4,243,882)
(811,631)

조정사항

비공제비용
-
83

이연법인세미인식효과(결손금)
4,186,585
507,189

기타(세율차이등)
34,218
101,858

법인세비용
(23,079)
(202,501)

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(34,376)
(4,711)

전환권대가
67,977
(141,217)

재평가이익
-
-

합 계
33,601
(145,928)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

퇴직급여충당금
278,247
33,746
311,993
241,387
36,860
278,247

재고자산평가충당금
217,794
(136,597)
81,197
57,630
160,164
217,794

대손충당금
170,950
891,792
1,062,742
173,369
(2,419)
170,950

퇴직보험 및 퇴직연금
(160,825)
(51,508)
(212,333)
(105,521)
(55,304)
(160,825)

유형자산
214,667
97,770
312,437
116,896
97,771
214,667

토지재평가익
(4,231,344)
-
(4,231,344)
(4,231,344)
-
(4,231,344)

기타
(262,774)
409,853
147,079
(236,328)
(26,446)
(262,774)

결손금
1,188,375
(1,188,375)
-
1,245,213
(56,838)
1,188,375

합 계
(2,584,910)
56,681
(2,528,229)
(2,738,698)
153,788
(2,584,910)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 종속기업 일시적차이 및 세무상결손금, 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

차감할 일시적차이(종속기업투자)
1,403,954
1,403,954

결손금
6,669,113
2,480,222

미사용세액공제
671,923
887,261

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

결손금
세액공제
결손금
세액공제

1년 이내
-
588,136
-
215,337

1~2년
-
42,150
-
588,136

2~3년
-
41,637
-
42,150

3년 초과
6,669,113
-
2,480,222
41,638

합 계
6,669,113
671,923
2,480,222
887,261

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
3,538,499
2,208,764

원재료비 및 기타 매입액 등
10,893,450
24,098,885

종업원급여
3,561,533
5,055,306

감가상각비
3,781,569
3,791,983

무형자산상각비
108,544
124,845

지급수수료
778,814
960,481

기타비용 등
17,464,289
30,272,843

합 계
40,126,698
66,513,107

29. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(19,267,294)
(3,574,213)

가중평균유통보통주식수
27,631,926
12,270,378

기본주당순이익(손실)
(697)
(291)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

(당기)

구 분
발행주식수
가중치
가중발행주식수

기초유통보통주식수
20,087,317
365
7,331,870,705

자기주식취득
(385,245)
365
(140,614,425)

유상증자
20,000,000
143
2,860,000,000

전환권행사
249,252
138
34,396,776

주식수 합계
10,085,653,056

가중평균일수
365

가중평균유통보통주식수
27,631,926

(전기)

구 분
발행주식수
가중치
가중발행주식수

기초유통보통주식수
11,587,317
366
4,240,958,022

자기주식
(385,245)
366
(140,999,670)

유상증자
8,500,000
46
391,000,000

주식수 합계
4,490,958,352

가중평균일수
366

가중평균유통보통주식수
12,270,378

(2) 희석주당순이익

당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금융기관
여신한도
사용금액
비고

무역금융
기업은행
4,140,000
4,140,000

D/A
기업은행
1,392,820
-
1,300천미불

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보증제공자
보증금액
비고

사채지급보증
신용보증기금
4,000,000

사채지급보증
크루셜텍(주)
6,000,000

차입금지급보증
신용보증기금
3,442,000

차입금지급보증
한국무역보험공사
1,440,000

차입금지급보증
크루셜텍(주)
15,830,000

차입금지급보증
크루셜텍(주)
1,671,384
1,560천미불

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보증제공처
보증금액
비고

차입금지급보증
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
6,480,540
39,600천위안

차입금지급보증
Samwooems Vina Co.,Ltd
232,494
217천미불

예금담보
임원
300,000

31. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
합 계
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
891,925
891,925
-
12,242,057
12,242,057

매출채권및기타채권
-
17,753,161
17,753,161
-
29,063,720
29,063,720

기타유동금융자산
-
539,674
539,674
-
362,575
362,575

기타비유동금융자산
-
746,169
746,169
-
804,521
804,521

합 계
-
19,930,929
19,930,929
-
42,472,873
42,472,873

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정
하는 금융부채
합 계
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정
하는 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
2,919,819
2,919,819
-
11,495,724
11,495,724

차입금 및 사채
-
40,629,739
40,629,739
-
56,641,216
56,641,216

기타금융부채
-
741,519
741,519
-
1,896,505
1,896,505

합 계
-
44,291,077
44,291,077
-
70,033,445
70,033,445

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
141,349
76,139

대손상각비
(3,956,414)
(8,238)

외환차손익
(913,486)
(20,406)

외화환산손익
(1,296,693)
676,658

상각후원가로 측정하는 금융자산/부채

이자비용
(2,114,158)
(2,742,760)

사채상환손실
(2,806,830)
-

외환차손익
159,851
11,066

외화환산손익
3,908
(108,641)

합 계
(10,782,473)
(2,116,182)

(4) 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

대여금및수취채권 중

할인양도된 매출채권(주1)

2017.12.31
2016.12.31

매출채권 및 기타채권
-
786,307

관련 부채의 장부금액
-
(786,307)

순포지션
-
-

(주1) 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 14 참조).

32. 리스

(1) 금융리스

당기말 현재 당사는 기계장치의 사용을 위하여 금융리스계약을 체결하고 자산과 부채에 각각 계상하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융리스계약 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

리스거래처
연이자율(%)
2017.12.31
2016.12.31

(주)두산캐피탈
0.00%
353,063
611,975

한국캐피탈(주)
0.00%
302,625
544,725

(주)디지비캐피탈
0.00%
354,584
629,533

효성캐피탈(주)
0.00%
348,667
610,167

SHANG DER CO., LTD.
0.00%
-
918,412

금융리스부채 합계
1,358,939
3,314,812

차감 : 유동성대체
(1,149,418)
(2,044,291)

비유동 합계
209,521
1,270,521

2) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융리스계약에 의하여 사용중인 기계장치의 장부금액은 각각 6,517,337천원과 7,631,399천원입니다.

3) 당기말 현재 금융리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

구 분
최소리스료

1년이내
1,149,418

1년초과5년이내
209,521

합 계
1,358,939

(2) 운용리스

당기말 현재 당사는 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바,동운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
최소리스료

1년이내
23,836

1년초과5년이내
19,481

합 계
43,317

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
크루셜텍(주)

종속기업
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.

Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.

Samwooems Vina Co.,Ltd

시티패키지(주)

기타특수관계자
캔버스바이오(주)

엠엔지솔루션(주)

바이오페이(주)

Crucialtec Vina Co.,Ltd

Crucialtec USA

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 명
당기
전기

매출
원부재료
매입
자산처분
기타
매출
원부재료
매입
자산처분
기타

크루셜텍(주)
6,608,793
775,831
-
115,805
28,701,232
633,999
629,856
222,260

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
8,100,101
26,154
132,219
110,892
9,022,717
375,734
67,874
67,374

Samwooems Vina Co.,Ltd
1,749,141
-
357,986
4,101
908,583
839,863
649,382
-

시티패키지(주)
-
-
-
-
793,923
-
-
17,718

Crucialtec USA
-
-
-
4,397
-
-
-
13,317

캔버스바이오(주)
-
-
-
-
2,885
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
2017.12.31
2016.12.31

채권
채무
채권
채무

매출채권및
기타채권
기타
매입채무및
기타채무
기타
매출채권및
기타채권
기타
매입채무및
기타채무
기타

크루셜텍(주)
181,308
165
436,862
23,760
3,807,558
1,027
1,969,551
4,939

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
11,063,244
79,106
45,600
-
15,220,068
97,315
21,882
-

Samwooems Vina Co.,Ltd
1,270,122
-
-
-
1,659,400
-
894,504
-

Crucialtec USA
-
-
-
-
-
18,563
-
-

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
Crucialtec USA
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
Crucialtec USA

기초금액
1,208,500
160,247
1,172,000
155,407

증가
1,158,000
-
36,500
4,840

감소
(223,700)
(160,247)
-
-

기말금액
2,142,800
-
1,208,500
160,247

(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
특수관계자명
거래내역
당기
전기

유상증자
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
현금
3,927,792
2,379,600

유상증자
Samwooems Vina Co.,Ltd
현금
1,471,990
-

지분취득
시티패키지(주)
현금
-
1,067,000

(6) 당기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자
피보증인
보증금액
지급보증내역
비고

삼우엠스(주)
Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.
6,480,540
차입금 지급보증
CNY 39,600,000

삼우엠스(주)
Samwooems Vina Co.,Ltd
232,494
차입금 지급보증
USD 217,000

삼우엠스(주)
임원
300,000
차입금 예금담보

크루셜텍(주)
삼우엠스(주)
15,830,000
차입금 지급보증

크루셜텍(주)
삼우엠스(주)
1,671,384
차입금 지급보증
USD 1,560,000

크루셜텍(주)
삼우엠스(주)
6,000,000
사채 지급보증

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여
777,083
772,008

퇴직급여 전입
118,037
114,345

퇴직금지급액
59,085
15,026

합 계
954,205
901,379

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)

(19,267,294)

(3,574,213)

현금의 유출이 없는 비용의 가산

16,695,900

8,183,953

퇴직급여
423,388

519,655

감가상각비
3,781,569

3,791,983

무형자산상각비
108,544

124,845

대손상각비
3,956,414

8,238

재고자산평가손실
-

728,020

이자비용
2,114,158

2,742,760

유형자산처분손실
27,636

22,211

유형자산손상차손
2,173,082

-

무형자산처분손실
-

54,700

외화환산손실
1,296,693

109,799

사채상환손실
2,806,830

-

금융보증손실
7,586

17,952

잡손실
-

63,790

현금의 유입이 없는 수익의 차감

(1,113,735)

(1,107,021)

외화환산이익
3,908

677,817

유형자산처분이익
17,508

116,330

재고자산평가손실환입
620,896

-

기타투자자산처분이익
289,042

11,731

금융보증부채환입
17,952

22,503

이자수익
141,349

76,139

법인세이익
23,080

202,501

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

1,870,262

(709,442)

매출채권및기타채권
6,619,852

5,309,914

기타자산
(445,442)

138,828

재고자산
3,922,132

2,377,432

매입채무및기타채무
(7,786,746)

(6,195,528)

기타금융부채
60,995

(1,164,396)

기타부채
(79,871)

(600,145)

순확정급여부채
(420,658)

(575,547)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(1,814,867)

2,793,277

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
776,400
14,400

유형자산의 매각예정자산대체
15,103,252
-

장기차입금의 유동성대체
1,421,147
5,104,475

전환사채의 유동성대체
5,191,220
7,961,171

사채의 유동성대체
-
4,909,584

확정급여제도의 재측정요소
156,255
21,412

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초금액
재무활동
현금흐름
비현금흐름
기말금액

비현금비용
전환권행사
대체

유동성차입금
33,893,576
(14,203,576)
-
-
1,421,147
21,111,147

유동성사채
13,499,074
(16,462,310)
3,710,987
(446,049)
5,191,220
5,492,922

장기차입금
4,057,347
7,500,000
-
-
(1,421,147)
10,136,200

장기사채
5,191,220
3,875,580
13,891
-
(5,191,220)
3,889,471

금융리스부채
3,205,189
(1,846,252)
-
-
-
1,358,937

재무활동으로부터의 총부채
59,846,406
(21,136,558)
3,724,878
(446,049)
-
41,988,677

35. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

차입금및사채총계
40,629,739
56,641,215

차감:현금및현금성자산
(891,925)
(12,242,057)

순차입금
39,737,814
44,399,158

자본총계
55,847,753
54,430,292

총자본부채비율
71.15%
81.57%

(2) 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험
변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31

차입금및사채
34,980,680

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금및사채
(349,807)
(349,807)
349,807
349,807

2) 환율위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산

현금및현금성자산
USD 21
22
USD 76,652
92,633

JPY 126,320
1,199
-
-

매출채권및기타채권
USD 13,545,814
14,512,985
USD 15,521,815
18,758,113

JPY 162,740
1,544
-
-

외화자산계

14,515,750

18,850,746

부채

매입채무및기타채무
USD 42,561
45,600
USD 1,664,484
2,011,529

차입금
-
-
USD 650,647
786,307

외화부채계

45,600

2,797,836

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

통 화
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,446,741
(1,446,741)

JPY
274
(274)

합 계
1,447,015
(1,447,015)

3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

금융보증계약(주1)
7,013,034
14,340,744

주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 재무상태표상 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석16 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
3,451,817
209,521
-
3,661,338

변동이자율상품
20,844,480
14,136,200
-
34,980,680

고정이자율상품
6,765,093
-
-
6,765,093

금융부채소계
31,061,390
14,345,721
-
45,407,111

지급이자
변동이자율상품
999,367
919,193
-
1,918,560

고정이자율상품
1,271
-
-
1,271

지급이자소계
1,000,638
919,193
-
1,919,831

금융보증소계
7,013,034
-
-
7,013,034

합 계
39,075,062
15,264,914
-
54,339,976

(전기말)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
12,112,468
1,279,761
-
13,392,229

변동이자율상품
34,893,576
3,790,680
-
38,684,256

고정이자율상품
15,074,560
6,765,093
-
21,839,653

금융부채소계
62,080,604
11,835,534
-
73,916,138

지급이자
변동이자율상품
689,822
504,554
-
1,194,376

고정이자율상품
325,543
278,444
-
603,987

지급이자소계
1,015,365
782,998
-
1,798,363

금융보증소계
14,340,744
-
-
14,340,744

합 계
77,436,713
12,618,532
-
90,055,245

(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.

36. 매각예정자산

당사는 구미공장에 대하여 향후 12개월 이내 매각을 추진하고 있습니다. 이에 따라 구미공장과 관련된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당사의 매각예정자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
장부금액
공정가치
손상차손

토지
3,215,300
3,439,860
-

건물
4,742,099
2,885,234
(1,856,865)

기계장치
6,585,337
6,825,000
-

구축물 등
560,517
244,300
(316,217)

합 계
15,103,253
13,394,394
(2,173,082)

당기말 현재 매각예정으로 분류된 토지의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준2로 분류되었습니다

37. 사업결합 

(1) 사업결합 개요
당사는 2016년 4월 5일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 시티패키지주식회사를 합병하기로 결정하였으며, 2016년 6월 13일을 합병기일로 하여 시티패키지주식회사를흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경쟁력 강화 및 통합 운영효율성을 증대하고 사업간 시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위한 것입니다.

(2) 사업결합 회계처리
해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금 액

I. 이전대가

기존 보유지분의 장부금액
2,082,000

II. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
165,926

매출채권
6,033,439

재고자산
4,631,950

유무형자산
1,524,378

기타자산
902,643

매입채무
(7,318,112)

차입금
(1,491,762)

기타부채
(2,041,402)

식별가능순자산
2,407,060

III. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가
325,060

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금액

현금으로 지급한 대가
-

취득한 현금 및 현금성자산
165,925

합 계
165,925

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

임승혁
1966-03-25
해당사항없음
대표이사
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

임승혁
삼우엠스(주) 대표이사
- 한양대학교 전기공학과 졸업
- 모베이스 베트남 총괄
- 現 삼우엠스(주) 제조총괄 사장
차입금 예금 담보

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 2 )
4 ( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 참고사항

해당사항 없음