MH에탄올 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180302)
제출인: MH에탄올

참고서류
3.2
(주)MH에탄올

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 03월 02일

권 유 자:

성 명 : 주식회사 MH에탄올
주 소 : 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로25
전화번호 : 055)231-0701

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사 MH에탄올
보통주
478,526
6.48%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

최동호
최대주주
보통주
3,530,700
47.85%
최대주주
-

김분선
최대주주의
특수관계인
보통주
94,464
1.28%
최대주주의
친인척
-

(의)합포의료재단
최대주주의
특수관계인
보통주
245,260
3.32%
최대주주의
특수관계인
-

김영종
등기임원
보통주
3,079
0.04%
등기임원
-

권경록
등기임원
보통주
4,510
0.06%
등기임원

계
-
3,878,013
52.55%
-
-

※2017년 12월 31일 주주명부폐쇄일 기준 주주명부상 특별관계자의 소유주식 기재

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이봉기
보통주
314
직원
-

정용준
보통주
237
직원
-

3. 피권유자의 범위

(주)MH에탄올의 정기주주총회(2018년 3월 22일 예정)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 7일, (종료일) - 2018년 3월 21일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템 - http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
해당사항 없음.

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 일시 - 2018년 3월 22일 09시 00분
 장소 - 경남 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로25 당사강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 이봉기
 (부서 및 직위) 회계팀 
 (연락처) 055-231-0701

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황

당기말 당사의 주정 매출액은 전기대비 1.02% 감소 하였으며 주정제조과정에서 발생하는 부산물의 매출액 중 건조박은 34.04% 감소, 탄산가스는 20.88% 감소 하였으며, 음식물폐수처리업은 약 1,219백만원으로 전기대비 43.92% 증가하여 당기의 총매출액은 전기대비 약 1.28% 감소 하였습니다. 연결기준 매출액은 당기중 용원개발(주)의 연결대상 추가로 인해 전기대비 6.29% 증가 하였습니다.

그리고 지난 수년간의 경영환경 변화에 대비하여 추진해온 원가절감을 위한 시설투자, 경영혁신 활동을 바탕으로 전임직원이 한마음이 되어 각고의 노력을 기울여 왔으나 매출액 감소등으로 당기의 영업이익은 전기대비 11.98% 감소 하였으며, 당기의 순이익은 5,903백만원으로 전기대비 27.43% 감소 하였습니다. 그리고 당기에 저희 회사는 겉보리,현미, 타피오카, 조주정 등의 원료를 사용하여 주정 148,603D/M 생산과 149,243D/M 판매로 전기대비 생산면에서는 4.71% 감소 하였고 판매는 0.8% 감소 하였으며 시장점유율은 전국 9개 주정 회사 중 6위를 유지하고 있습니다.
당기 총매출액은 48,270백만원으로 전기대비 약 1.28% 감소 하였으며 영업이익은 10,452백만원, 법인세차감전 순익은 8,319백만원, 당기순이익은 5,903백만원으로 전기대비 24.73% 감소 하였습니다.
연결재무제표상 영업이익은 전기 11,874백만원에서 당기 8,116백만원으로 감소 하였으며 법인세차감전 순이익은 전기 10,451백만원에서 당기 6,611백만원으로 감소 하였고, 당기순이익은 전기 8,144백만원에서 당기 4,308백만원으로 감소 하였습니다.

- 설립초기인 1978사업년도와 1979사업년도에 약간의 적자를 기록했을 뿐, 1980사업년도 이후부터 현재에 이르기까지 매 사업년도마다 흑자를 기록하였으나 1999사업년도는 투자유가증권감액손실 및 대손충당금 설정으로 적자경영을 하기도 하였습니다. 그리고 2000년 사업년도부터는 적자경영에서 1년만에 흑자로 전환 하였고 그후 꾸준하게 흑자경영을 하였으나 2008년 및 2010년(한국채택국제회계기준(K-IFRS) 적용전 재무제표) 지분법평가손실, 2013년은 종속회사 손상차손으로 인해 적자전환 하였으나 2014년부터는 흑자경영을 지속하고 있습니다. 2016년 12월 31일기준 일일생산능력 기준으로 주정 500D/M(발효 300D/M, 정제 200D/M), 탄산가스 30톤, 건조주정박 20톤의 생산시설을 갖추고 있읍니다.

(2) 공시대상 사업부문의 구분

- 당기 주정부문의 매출액이 전체 매출액의 94.82%를 차지하여 지배적 단일사업부문에 해당되므로 부문별 기재를 생략함.
(가) 시장점유율

회 사 명
2015년
2016년
2017년

공급량(D/M)
점유율(%)
공급량(D/M)
점유율(%)
공급량(D/M)
점유율(%)

MH에탄올
155,398
9.43
150,454
9.42
149,243
9.42

진로발효
270,824
16.44
262,356
16.43
262,694
16.57

창해에탄올
234,807
14.25
227,568
14.25
296,662
18.72

서영주정외 5
986,372
59.88
956,464
59.90
876,445
55.29

계
1,647,401
100.00
1,596,842
100.00
1,585,044
100.00

※자료제공 : 한국주류산업협회
 현재 국내에서 주정을 생산하는 업체는 당사를 포함하여 9곳이 주정을 생산하고 있음.

(나) 시장의 특성

1) 주정부문
- 주정의 생산 및 판매는 정부의 엄격한 통제를 받고 있으며 생산제품의 전량을 대한주정판매(주)에 판매하고 대한주정판매(주)가 소주 제조회사와 제약회사 및 식료품제조회사에 판매하고 있음.
- 소주는 대중주로서 가격이 비교적 저렴하여 일반 서민들과 젊은층이 주로 소비하고 있으나 경기불황시에는 소주의 소비가 감소하므로 경기의 변동에 다소의 영향을 받음.

2) 건조박부문
- 건조박은 주정의 생산과정에서 나오는 찌꺼기를 건조시킨 것으로 당사에서 생산된 건조박은 삼화상사에 납품하고, 삼화상사에서는 축산업협동조합에 납품하고 있음.
- 건조박은 배합사료 제조용으로 쓰이기 때문에 경기불황으로 인하여 육류소비가 줄 어들 경우 경기변동에 영향을 받을 수도 있음.

3) 탄산가스부문
- 탄산가스는 주정 제조과정에서 발생하는 폐가스를 정제시킨 것으로, 당사에서 생 산된 탄산가스는 가스제조회사에 납품되고 가스제조 회사에서는 선박제조회사 등 에 납품하고 있음.

4) 음식물 폐수처리부문(음폐수처리)

- 음식물 폐수처리사업은 중간처리업자들이 음식물 찌거기를 수거하여 전처리 및 퇴비화 시키는 과정에서 발생되는 폐수를 당사의 처리설비를 이용하여 메탄가스 를 발생시켜 보일러 연료로 사용하고 있습니다. 음식물폐수는 향후 해양투기가 금 지되어 당사의 음폐수처리양도 증가하여 매출액이 증가할 것으로 전망하고 있음.

5) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 당사는 2017년 사업년도중 용원개발(주)의 지분을 51.0% 취득하여 골프장 사업을 영위하게 되었습니다. 회원제의 용원개발(주)와 퍼블릭으로 운용중인 진해오션리조트의 복합적인 사업구조가 향후 골프장 사업에 시너지를 가져올 것으로 전망하고 있음.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

1) 연결재무제표

① 연 결 재 무 상 태 표

제 40 기 2017년 12월 31일 현재

제 39 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 MH에탄올과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

자 산

유동자산

84,767,703,448

19,709,367,511

현금및현금성자산
6
14,814,755,971

1,365,583,060

유동금융자산
8, 35
49,443,042,321

640,000,000

매출채권및기타채권
7, 34
13,457,422,234

12,022,170,738

재고자산
9, 35
5,608,722,407

5,538,540,197

당기법인세자산

172,443,875

30,740,014

기타유동자산
10
1,271,316,640

112,333,502

비유동자산

415,412,382,353

52,630,305,446

유형자산
11, 18, 35
389,268,405,807

37,390,804,429

무형자산
12, 34
4,664,241,787

4,512,458,040

관계기업투자
14
540,048,911

309,333,067

비유동금융자산
15
10,125,873,245

10,383,359,895

장기매출채권및기타채권
16, 34
10,813,812,603

34,350,015

자 산 총 계

500,180,085,801

72,339,672,957

부 채

유동부채

189,894,170,141

7,640,747,631

매입채무및기타채무
17
11,580,390,248

1,479,635,810

유동차입부채
18, 35
83,763,058,974

5,135,600,000

당기법인세부채

1,391,462,962

-

유동금융부채
19
90,583,475,316

291,307,911

기타유동부채
20
2,575,782,641

734,203,910

비유동부채

203,448,571,945

1,117,042,551

장기차입부채
18, 35
169,747,421,763

348,460,000

장기매입채무및기타채무
22, 34
10,000,000

10,000,000

비유동금융부채
23
13,672,064,302

30,800,087

순확정급여부채

21
1,619,536,819

184,508,869

이연법인세부채
27
18,399,549,061

543,273,595

부 채 총 계

393,342,742,086

8,757,790,182

자 본

지배기업 소유주지분

65,888,218,581

63,581,882,775

자본금
24
4,596,763,000

4,596,763,000

기타불입자본
25
(41,081,217)

2,052,300,413

기타자본구성요소

20,859,218

-

이익잉여금
26
61,311,677,580

56,932,819,362

비지배지분

40,949,125,134

-

자 본 총 계

106,837,343,715

63,581,882,775

부 채 및 자 본 총 계

500,180,085,801

72,339,672,957

② 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

매출액
28

51,977,132,358

48,897,025,351

매출원가
29

37,225,576,038

33,962,391,577

매출총이익

14,751,556,320

14,934,633,774

판매비와관리비
29, 30, 34
6,634,845,506

3,060,157,934

영업이익

8,116,710,814

11,874,475,840

금융이익
31, 34
3,104,263,252

321,227,478

금융원가
31
4,965,234,230

418,568,434

기타영업외수익
32
3,299,784,873

58,838,221

기타영업외비용
32
2,979,484,053

1,383,071,179

지분법투자이익
14
46,424,400

-

지분법투자손실
14
10,708,556

1,522,417

법인세비용차감전순이익

6,611,756,500

10,451,379,509

법인세비용
27

2,303,688,841

2,306,695,808

당기순이익

4,308,067,659

8,144,683,701

기타포괄손익

(164,849,632)

(81,207,507)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

(205,749,732)

(81,207,507)

확정급여제도의 재측정요소

(205,749,732)

(81,207,507)

후속적으로 당기손익으로
 재분류될 수 있는 항목

40,900,100

-

매도가능금융자산평가손익

40,900,100

-

당기총포괄손익

4,143,218,027

8,063,476,194

당기순손익의 귀속

지배기업 소유주지분

6,747,165,750

8,144,683,701

비지배지분

(2,439,098,091)

-

당기총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

6,562,275,236

8,063,476,194

비지배지분

(2,419,057,209)

-

지배기업 소유주지분 주당손익
33

기본및희석주당순이익

942

1,129

 
③ 연 결 자 본 변 동 표

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
자본 총계

주식발행초과금
자본잉여금
자기주식

2016.01.01 (보고금액)

4,596,763,000
3,323,173,046
169,398,947
(893,962,190)
-
50,688,974,668
57,884,347,471
-
57,884,347,471

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(1,819,631,500)
(1,819,631,500)
-
(1,819,631,500)

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
8,144,683,701
8,144,683,701
-
8,144,683,701

확정급여제도의 
 재측정요소

-
-
-
-
-
(81,207,507)
(81,207,507)
-
(81,207,507)

자기주식의 취득
-
-
-
(546,309,390)
-
-
(546,309,390)
-
(546,309,390)

2016.12.31(전기말)
4,596,763,000
3,323,173,046
169,398,947
(1,440,271,580)
-
56,932,819,362
63,581,882,775
-
63,581,882,775

2017.01.01 (보고금액)

4,596,763,000
3,323,173,046
169,398,947
(1,440,271,580)
-
56,932,819,362
63,581,882,775
-
63,581,882,775

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(2,162,557,800)
(2,162,557,800)
-
(2,162,557,800)

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
6,747,165,750
6,747,165,750
(2,439,098,091)
4,308,067,659

확정급여제도의 
 재측정요소
-
-
-
-
-
(205,749,732)
(205,749,732)
-
(205,749,732)

매도가능금융
 자산평가손익
-
-
-
-
20,859,218
-
20,859,218
20,040,882
40,900,100

자기주식의 취득
-
-
-
(2,093,381,630)
-
-
(2,093,381,630)
-
(2,093,381,630)

종속기업지분의 신규취득
-
-
-
-
-
-
-
43,368,182,343
43,368,182,343

2017.12.31(당기말)
4,596,763,000
3,323,173,046
169,398,947
(3,533,653,210)
20,859,218
61,311,677,580
65,888,218,581
40,949,125,134
106,837,343,715

④ 연 결 현 금 흐 름 표

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,336,889,864

12,245,831,103

영업에서 창출된 현금흐름

5,077,037,679

12,480,621,992

당기순이익

4,308,067,659

8,144,683,701

조정

7,282,686,538

5,292,741,322

법인세비용

2,303,688,841

2,306,695,808

퇴직급여

627,181,801

350,253,156

감가상각비

2,853,549,682

1,167,928,412

무형자산상각비

1,714,000

290,000

금융이익

(3,104,164,552)

(295,907,385)

금융원가

4,929,189,014

418,524,162

유형자산처분이익

(24,311,807)

(3,476,000)

투자자산처분손실

-

5,050,317

매도가능금융자산처분손실

928,312,913

-

매도가능금융자산손상차손

1,969,173,134

1,309,313,969

유형자산처분손실

-

32,546,466

무형자산손상차손

-

-

지분법투자이익

(46,424,400)

-

지분법투자손실

10,708,556

1,522,417

염가매수차익

(3,165,930,644)

-

순운전자본의 변동

(6,513,716,518)

(956,803,031)

매출채권의 (증가)감소

(413,993,875)

1,100,364,548

기타채권의 (증가)감소

1,063,942,408

24,454,415

재고자산의 (증가)감소

38,170,740

(1,935,466,359)

기타유동자산의 (증가)감소

(610,638,901)

(71,168,256)

매입채무의 증가(감소)

(14,558,078,162)

-

기타채무의 증가(감소)

8,718,326,657

420,704,966

유동금융부채의 증가(감소)

5,592,866

(60,222,516)

기타유동부채의 증가(감소)

(361,818,902)

(189,724,303)

퇴직금의 지급

(31,869,300)

(495,557,860)

사외적립자산의 증가(감소)

(363,350,049)

249,812,334

이자수익의 수취

891,984,372

83,389,559

이자비용의 지급

(2,815,915,366)

(448,720,833)

배당금의 수취

220,176,184

131,964,599

법인세의 납부

(36,393,005)

(1,424,214)

투자활동으로 인한 현금흐름

(25,459,598,778)

1,461,766,780

장,단기금융상품의 감소

1,966,200,058

3,700,000,000

유형자산의 처분

45,342,905

(13,123,000)

무형자산의 처분

-

62,730,273

장,단기기타채권의 감소

3,803,798,600

75,628,000

장,단기금융상품의 증가

(1,154,357,844)

(635,298,012)

유형자산의 취득

(4,350,710,629)

(1,728,170,481)

무형자산의 취득

(104,331,081)

-

종속기업취득순현금유출

(17,884,500,940)

-

관계기업지분의 취득

(195,000,000)

-

장,단기기타채권의 증가

(7,586,039,847)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

35,571,881,825

(15,501,540,890)

차입금의 차입

58,260,408,500

-

차입금의 상환

(23,192,587,245)

(13,135,600,000)

회원수탁금의 증가

4,830,000,000

-

회원수탁금의 감소

(70,000,000)

-

자기주식의 취득

(2,093,381,630)

(546,309,390)

지배기업 소유주에 대한 배당금의 지급

(2,162,557,800)

(1,819,631,500)

현금의 증가(감소)

13,449,172,911

(1,793,943,007)

기초의 현금
36

1,365,583,060

3,159,526,067

기말의 현금
36

14,814,755,971

1,365,583,060

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서
제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 납
입 자본금은 4,596,763천원이며
, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)

최동호
3,530,700
47.85

김분선
94,464
1.28

(의)합포의료재단
245,260
3.32

배규태
85,564
1.16

자기주식
478,526
6.49

기타소액주주
2,944,012
39.90

합 계
7,378,526
100.00

상기 주주현황은 2017년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따
라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2
)
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나,

아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 ‘제1039호 금융상품: 인식과 측정’ 을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
1)

당기손익-

공정가치 측정
2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 88,436백만원, 매도가능금융자산 10,219백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 73,621백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은10,217백만원입니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 일부는 비상장기업에 대한 장기투자 목적의 지분상품으로 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가치를 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 연결실체는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를적용할 경우 기타포괄손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1)
기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』의 적용범위에 포함되는 거래에서생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 73,621백만원(대여금및수취채권 73,621백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 할 경우 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가.수행의무의 식별

연결실체는 주정 제조ㆍ판매, 기계설비제작, 골프장운영 및 부동산개발ㆍ공급 등의사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 연결실체의 총 수익은 51,977백만원으로 모두 주정사업부문에서 발생하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

나.변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

다.거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

라.계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호적용 시 연결실체의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 총 리스료 174백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않습니다. 

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업과 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(7) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

연결실체는 금융리스인 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
15~40년

구 축 물
15~40년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4~5년

공기구비품
4~5년

오수처리장
22년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을것이 거의 확실하고 그 금

액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습
니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융자산
금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품
1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 금융상품
(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입부채총계
253,510,481
5,484,060

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(63,478,308)
(2,005,583)

순차입부채
190,032,173
3,478,477

자본총계
106,837,344
63,581,883

총자본
296,869,517
67,060,360

자본조달비율
177.87%
5.19%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
14,814,756
14,814,756

유동금융자산
-
779,490
48,663,552
49,443,042

매출채권및기타채권
-
-
13,457,422
13,457,422

비유동금융자산
-
9,439,229
686,644
10,125,873

장기매출채권및기타채권
-
-
10,813,813
10,813,813

합 계
-
10,218,719
88,436,187
98,654,906

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
11,580,390
11,580,390

유동차입부채
-
83,763,059
83,763,059

유동금융부채
-
90,583,475
90,583,475

장기차입부채
-
169,747,422
169,747,422

장기매입채무및기타채무
-
10,000
10,000

비유동금융부채
-
13,672,064
13,672,064

합 계
-
369,356,410
369,356,410

(전기말)
1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
1,365,583
1,365,583

유동금융자산
-
-
640,000
640,000

매출채권및기타채권
-
-
12,022,171
12,022,171

비유동금융자산
-
8,747,016
1,636,344
10,383,360

장기매출채권및기타채권
-
-
34,350
34,350

합 계
-
8,747,016
15,698,448
24,445,464

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
1,479,636
1,479,636

유동차입부채
-
5,135,600
5,135,600

유동금융부채
-
291,308
291,308

장기차입부채
-
348,460
348,460

장기매입채무및기타채무
-
10,000
10,000

비유동금융부채
-
30,800
30,800

합 계
-
7,295,804
7,295,804

(4) 당기 및 전기의 현재 금융자산과 금융부채(금융리스자산과 금융리스부채 포함)의범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합 계

이자수익
-
683,732
-
683,732

배당금수익
219,390
786
-
220,176

외환차익
-
99
-
99

외화환산이익
-
-
2,200,256
2,200,256

이자비용
-
-
(2,409,000)
(2,409,000)

외환차손
-
-
(232,788)
(232,788)

외화환산손실
-
(2,323,446)
-
(2,323,446)

순손익
219,390
(1,638,829)
(441,532)
(1,860,971)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합 계

이자수익
-
109,021
-
109,021

배당금수익
131,634
331
-
131,965

외환차익
-
25,320
-
25,320

외화환산이익
-
54,922
-
54,922

이자비용
-
-
(418,524)
(418,524)

외환차손
-
-
(44)
(44)

순손익
131,634
189,594
(418,568)
(97,340)

(5) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
연결실체는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 시장위험과 신용위험
연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
44,254,507
39,974,821
1,885,518
-

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
427,969
(427,969)
188,552
(188,552)

나. 이자율위험관리
연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리조
건 차입금에 대한 이자율이 1%상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여

당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손
익은

159,414천원(전기:

122,634
천원)
만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약 (주1)
20,434,973
14,948,993

(주1)

금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할
최대금액입니다.

당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 241,476
천원(전기말:

98,898천원)
이 연결재무상태표상 금융부
채로 인식되어 있습니다
.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입부채
83,763,059
2,117,557
152,629,865
15,000,000

매입채무및기타채무
11,580,390
10,000
-
-

금융부채
90,583,475
167,110
13,504,954
-

금융보증계약
4,380,000
16,054,973
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입부채
5,283,065
139,494
218,972
-

매입채무및기타채무
1,479,636
10,000
-
-

금융부채
291,308
-
30,800
-

금융보증계약
9,759,780
-
5,189,213
-

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(6) 금융자산의 양도
1) 당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권 (주1)

자산의 장부금액
6,203,421

관련부채의 장부금액
(6,203,421)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 :

자산의 공정가치
6,203,421

관련부채의 공정가치
(6,203,421)

순포지션
-

(주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액으로서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

(7) 금융상품의 공정가치
1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3)
연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. 
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
779,490
-
-
779,490

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 매도가능금융자산의 손상
연결실체는 한국채택국제회계기준 제1039호에 의하여 매도가능금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성등을 평가하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형
연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과같습니다.

보고부문
내 역

주정사업
주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매

골프장사업
골프장 운영

기타
기계설비제작

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
주 정
골프장
기 타
보고부문합계
연결조정
합 계

부문수익
48,270,464
3,706,668
-
51,977,132
-
51,977,132

부문원가
34,577,247
2,648,329
-
37,225,576
-
37,225,576

부문손익
13,693,217
1,058,339
-
14,751,556
-
14,751,556

판매비와관리비
3,240,303
3,392,132
2,410
6,634,845
-
6,634,845

영업손익
10,452,914
(2,333,793)
(2,410)
8,116,711
-
8,116,711

금융이익
380,371
2,709,846
14,046
3,104,263
-
3,104,263

금융원가
626,210
4,339,024
-
4,965,234
-
4,965,234

기타영업외수익
121,756
11,933
165
133,854
3,165,931
3,299,785

기타영업외비용
2,008,971
42,200
-
2,051,171
928,313
2,979,484

지분법투자이익
46,424
-
-
46,424
-
46,424

지분법투자손실
10,709
-
-
10,709
-
10,709

법인세비용차감전순손익
8,355,575
(3,993,238)
11,801
4,374,138
2,237,618
6,611,756

법인세비용
2,416,752
(114,592)
1,529
2,303,689
-
2,303,689

당기순손익
5,938,823
(3,878,646)
10,272
2,070,449
2,237,618
4,308,067

자산
107,437,079
425,346,938
1,033,508
533,817,525
(33,637,439)
500,180,086

부채
42,738,147
350,173,996
-
392,912,143
430,599
393,342,742

유형자산
39,418,503
349,849,891
12
389,268,406
-
389,268,406

감가상각비
1,348,969
1,504,580
-
2,853,549
-
2,853,549

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
주 정
기 타
보고부문합계
미배분금액
합 계

부문수익
48,897,025
-
48,897,025
-
48,897,025

부문원가
33,962,391
-
33,962,391
-
33,962,391

부문손익
14,934,634
-
14,934,634
-
14,934,634

판매비와관리비
3,057,762
2,396
3,060,158
-
3,060,158

영업손익
11,876,872
(2,396)
11,874,476
-
11,874,476

금융이익
306,074
15,153
321,227
-
321,227

금융원가
418,568
-
418,568
-
418,568

기타영업외수익
58,838
-
58,838
-
58,838

기타영업외비용
1,383,071
-
1,383,071
-
1,383,071

지분법투자손실
-
-
-
1,522
1,522

법인세비용차감전순손익
10,440,145
12,757
10,452,902
(1,522)
10,451,380

법인세비용
2,305,272
1,424
2,306,696
-
2,306,696

당기순손익
8,134,873
11,333
8,146,206
(1,522)
8,144,684

자산
72,025,138
1,023,402
73,048,540
(708,867)
72,339,673

부채
8,767,625
165
8,767,790
(10,000)
8,757,790

유형자산
37,390,792
12
37,390,804
-
37,390,804

감가상각비
1,167,928
-
1,167,928
-
1,167,928

상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기 및 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 

보고부문의 회계정책은 주석 2에서
설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다.

(3) 지역에 대한 정보
당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대한민국
51,977,132
48,897,025

(5) 주요고객에 대한 정보
당기 매출액 51,977백만원(전기 48,897백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 45,195백만원(전기 46,249백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 사용이 제한 및 담보제공 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
경남은행
11,414,723
-
사업비지출 관련 운용계좌

유동금융자산
경남은행
490,000
500,000
특수관계자 차입금 담보

경남은행
31,157,427
-
사채상환을 위한 인출제한

SC은행
4,978,625
-

비유동금융자산
경남은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
48,042,775
502,000

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,887,252
9,965,259

차감: 대손충당금
-
-

매출채권(순액)
10,887,252
9,965,259

미수금
248,834
68,580

차감: 대손충당금
-
-

미수금(순액)
248,834
68,580

미수수익
1,879,236
75,581

단기대여금
442,100
1,912,750

차감: 대손충당금
-
-

단기대여금(순액)
442,100
1,912,750

합 계
13,457,422
12,022,170

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일 입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
60~90일
90~120일
120일이후
합 계

미수금
482
-
39,412
39,894

단기대여금
-
-
190,000
190,000

합 계
482
-
229,412
229,894

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
60~90일
90~120일
120일이후
합 계

미수금
482
-
68,098
68,580

단기대여금
-
-
100,000
100,000

합 계
482
-
168,098
168,580

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

8. 유동금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
48,663,552
640,000

매도가능금융자산
779,490
-

합 계
49,443,042
640,000

(2) 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
취득원가
공정가액
장부금액
미실현보유손익

시장성있는 지분증권

동국제강(주)
5,154
205,875
56,694
56,694
(149,181)

두산인프라코어(주)
5,280
199,308
45,883
45,883
(153,425)

(주)KNN
663,640
530,912
676,913
676,913
146,001

합 계

936,095
779,490
779,490
(156,605)

상기 매도가능금융자산은 당기에 사업결합을 통해 취득하였습니다.

9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

제품
1,642,095
1,806,378
-
-
1,642,095
1,806,378

상품
53,304
-

-
53,304
-

재공품
289,171
282,966
-
-
289,171
282,966

원재료
1,460,681
2,304,455
-
-
1,460,681
2,304,455

부재료
62,767
35,649
-
-
62,767
35,649

미착품
2,015,089
1,068,198
-
-
2,015,089
1,068,198

식재료
15,792
-

-
15,792
-

저장품
69,823
40,894
-
-
69,823
40,894

합 계
5,608,722
5,538,540
-
-
5,608,722
5,538,540

10. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
698,659
40,158

선급금
451,685
72,176

부가세대급금
120,972
-

합 계
1,271,316
112,334

11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
110,546,347
-
110,546,347

코스
33,939,919
-
33,939,919

조경
6,007,385
-
6,007,385

건물
40,614,392
(9,046,762)
31,567,630

구축물
208,353,390
(13,233,509)
195,119,881

기계장치
13,336,059
(11,025,752)
2,310,307

차량운반구
6,138,094
(4,967,243)
1,170,851

공기구비품
5,842,772
(4,724,957)
1,117,815

오수처리장
7,399,201
(243,930)
7,155,271

건설중인자산
333,000
-
333,000

합 계
432,510,559
(43,242,153)
389,268,406

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
24,713,815
-
24,713,815

건물
5,155,605
(2,129,175)
3,026,430

구축물
11,404,995
(4,536,614)
6,868,381

기계장치
12,494,639
(10,430,919)
2,063,720

차량운반구
391,157
(160,293)
230,864

공기구비품
612,767
(528,166)
84,601

건설중인자산
402,993
-
402,993

합 계
55,175,971
(17,785,167)
37,390,804

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각
대 체
사업결합
기말금액

토지
24,713,815
-
-
-
-
85,832,532
110,546,347

코스
-
-
-
-
-
33,939,919
33,939,919

조경
-
-
-
-
-
6,007,385
6,007,385

건물
3,026,430
614,490
-
(394,190)
65,193
28,255,707
31,567,630

구축물
6,868,381
2,963,362
-
(1,562,878)
67,203,768
119,647,248
195,119,881

기계장치
2,063,720
848,120
(2)
(601,531)
-
-
2,310,307

차량운반구
230,864
384,372
(21,029)
(160,207)
-
736,851
1,170,851

공기구비품
84,601
40,900
-
(80,536)
-
1,072,850
1,117,815

오수처리장

(54,207)

7,209,478
7,155,271

건설중인자산
402,993
333,400
-
-
(67,268,961)
66,865,568
333,000

합 계
37,390,804
5,184,644
(21,031)
(2,853,549)
-
349,567,538
389,268,406

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각
대 체
기말금액

토지
24,713,815
-
-
-
-
24,713,815

건물
3,094,402
106,830
-
(174,802)
-
3,026,430

구축물
6,372,918
873,250
-
(377,787)
-
6,868,381

기계장치
2,126,939
432,200
(25)
(495,394)
-
2,063,720

차량운반구
126,239
180,897
-
(76,272)
-
230,864

공기구비품
144,197
-
(15,923)
(43,673)
-
84,601

건설중인자산
268,000
134,993
-
-
-
402,993

합 계
36,846,510
1,728,170
(15,948)
(1,167,928)
-
37,390,804

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
비 고

당기말
전기말

경남은행
토지ㆍ조경ㆍ건물ㆍ기계장치
74,685,000
37,005,000
공동근저당

(4) 연결실체는 주식회사 무궁화신탁을 수탁자로 하여 차입금을 위한 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 우선수익자는 국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호)이며수익한도는 185,900,000천원입니다.

12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
4,164,355
145,665
271,720
452,381
5,034,121

감가상각누계액
-
(145,664)
(224,215)
-
(369,879)

장부금액
4,164,355
1
47,505
452,381
4,664,242

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
4,164,355
145,665
222,553
348,050
4,880,623

감가상각누계액
-
(145,664)
(222,501)
-
(368,165)

장부금액
4,164,355
1
52
348,050
4,512,458

(2)
당기 및

전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
4,164,355
1
52
348,050
4,512,458

외부취득액
-
-
-
104,331
104,331

처분
-
-
-
-
-

상각비
-
-
(1,714)
-
(1,714)

사업결합
-
-
49,167
-
49,167

기말금액
4,164,355
1
47,505
452,381
4,664,242

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
4,164,355
1
345
415,828
4,580,529

외부취득액
-
-
-
-
-

처분
-
-
(3)
(67,778)
(67,781)

상각비
-
-
(290)
-
(290)

기말금액
4,164,355
1
52
348,050
4,512,458

영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 손상징후는 없습니다.

13. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)

당기말
전기말

(주)MH바이오텍
기계설비제작
한국
12월
100.00
100.00

용원개발(주) (주1)
골프장운영
한국
12월
51.00
-

(주)진해오션리조트
골프장운영
한국
12월
60.48
-

(주)진해오션
골프장운영
한국
12월
100.00
-

(주1) 지배기업이 보유하고 있는 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(
2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사 유

용원개발(주)
지분의 신규 취득에 따른 지배력 획득

(주)진해오션리조트
용원개발(주)가 지배력을 행사하고 있는 기업

(주)진해오션
용원개발(주)가 지배력을 행사하고 있는 기업

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
(주)MH바이오텍
용원개발(주)

유동자산
573,496
65,958,855

비유동자산
460,012
359,388,083

자산계
1,033,508
425,346,938

유동부채
-
174,353,494

비유동부채
-
175,820,502

부채계
-
350,173,996

지배지분
1,033,508
68,605,826

비지배지분
-
6,567,116

자본계
1,033,508
75,172,942

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
(주)MH바이오텍

유동자산
753,390

비유동자산
270,012

자산계
1,023,402

유동부채
165

비유동부채
-

부채계
165

지배지분
1,023,237

비지배지분
-

자본계
1,023,237

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 재무상태는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다 (단위 : 천원).
(당기)

(단위 : 천원)

구 분
(주)MH바이오텍
용원개발(주)

매출액
-
3,706,668

영업손익
(2,411)
(2,333,793)

당기순손익
10,272
(3,878,646)

기타포괄손익
-
40,900

당기총포괄손익
10,272
(3,837,746)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
(주)MH바이오텍

매출액
-

영업손익
(2,396)

당기순손익
11,334

기타포괄손익
-

당기총포괄손익
11,334

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 경영성과는 연결재무제표 기준으로 기재된 것이며 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)
(당기)

(단위 : 천원)

구 분
(주)MH바이오텍

영업활동으로 인한 현금흐름
11,909
(7,430,799)

투자활동으로 인한 현금흐름
(5,000)
(4,373,437)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
8,760,000

현금및현금성자산의 순증감
6,909
(3,044,236)

기초 현금및현금성자산
8,697
17,082,511

기말 현금및현금성자산
15,606
14,038,275

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
(주)MH바이오텍

영업활동으로 인한 현금흐름
15,766

투자활동으로 인한 현금흐름
(15,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
-

현금및현금성자산의 순증감
766

기초 현금및현금성자산
7,931

기말 현금및현금성자산
8,697

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 용원개발(주)의 요약 현금흐름은 연결재무제표 기준으로 기재된 것이며 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

14. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

MH트레이딩(주)
상품종합중개
한국
12월
30.91
340,000
298,625
30.91
340,000
309,333

엠엔에스(주) (주1)
인력공급
한국
12월
49.37
195,000
241,424
-
-
-

합 계

535,000
540,049

340,000
309,333

(주1) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

관계기업명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
기 말

MH트레이딩(주)
309,333
-
-
(10,708)
-
298,625

엠엔에스(주)
-
195,000
-
46,424
-
241,424

합 계
309,333
195,000
-
35,716
-
540,049

(전 기)

(단위 : 천원)

관계기업명
기 초
취 득
처 분
지분법손익
지분법자본변동
기 말

MH트레이딩(주)
310,855
-
-
(1,522)
-
309,333

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

관계기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MH트레이딩(주)
966,138
-
-
(34,645)
(34,645)

엠엔에스(주)
1,097,841
608,802
417,616
94,039
94,039

(전기말)

(단위 : 천원)

관계기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MH트레이딩(주)
1,000,783
-
-
(4,925)
(4,925)

15. 비유동금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
686,644
1,636,344

매도가능금융자산
9,439,229
8,747,016

합 계
10,125,873
10,383,360

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액

시장성없는 지분증권

지리산산청샘물(주)
16.53
3,518,846
3,518,846
-

대한주정판매(주)
9.25
821,624
778,348
(43,276)

서안주정(주)
10.97
763,325
763,325
-

용원씨에스(주) (주1)
13.67
1,330,420
1,330,420
-

경남신문사(주)
1.75
886,375
237,700
(648,675)

CJ Cambodia (주2)
20.00
3,200,000
664,770
(2,535,230)

MH Bio-Energy (주2)
20.00
6,800,000
2,144,280
(4,655,720)

채무증권

국공채
-
1,540
1,540
-

합 계

17,322,130
9,439,229
(7,882,901)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액

시장성없는 지분증권

지리산산청샘물(주)
5.94
859,000
859,000
-

대한주정판매(주)
9.25
821,624
778,348
(43,276)

서안주정(주)
10.97
763,325
763,325
-

용원씨에스(주)
19.90
1,330,420
1,330,420
-

경남신문사(주)
1.75
886,375
237,700
(648,675)

CJ Cambodia (주2)
20.00
3,200,000
1,650,546
(1,549,454)

MH Bio-Energy (주2)
20.00
6,800,000
3,127,677
(3,672,323)

합 계

14,660,744
8,747,016
(5,913,728)

(주1) 당기에 용원씨에스(주)가 출자전환을 실시함에 따라 연결실체의 지분율이 하락하였습니다.

(주2) 연결실체의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결실체가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,747,016
10,056,330

취득
-
-

처분
-
-

대체
-
-

손상차손환입
-
-

손상차손인식
(1,969,173)
(1,309,314)

사업결합
2,661,386
-

기말금액
9,439,229
8,747,016

16. 장기매출채권및기타채권
당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
10,163,526
-

장기미수금
4,124
30,800

장기미수수익
5,227
-

예치금
420
420

보증금
640,515
3,130

합 계
10,813,812
34,350

17

. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
457,631
-

미지급금
11,122,759
1,479,636

합 계
11,580,390
1,479,636

18. 차입부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
41,603,421
-
5,000,000
-

장기차입금
12,287,891
169,747,422
135,600
348,460

사채
29,871,747
-
-
-

합 계
83,763,059
169,747,422
5,135,600
348,460

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세현황은 다음과 같습니다.
1) 단기차입금

(단위 : 천원)

과 목
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반자금
경남은행
2.98 ~ 4.51
35,400,000
5,000,000

매출채권 양도 (주1)
경남은행
-
4,603,421
-

매출채권 양도 (주1)
우리은행
-
1,600,000
-

합 계
41,603,421
5,000,000

(주1) 당기 중 매출채권 할인으로 양도하면서 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라,전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다.

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

과 목
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

에너지이용합리화 자금
경남은행
1.75
348,460
484,060

시설자금
경남은행
3.20
25,000,000
-

운영자금
경남은행
4.66 ~ 5.30
6,886,853
-

운영자금
(주)무학
9.66
300,000
-

운영자금
기타 (주1)
2.50 ~ 11.03
6,500,000
-

프로젝트장기차입금
국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호)
3.90
143,000,000
-

소 계
182,035,313
484,060

차감 : 유동항목
(12,287,891)
(135,600)

차감계
169,747,422
348,460

(주1) 기타는 연결실체와 특수관계가 없는 법인 및 개인으로 구성되어 있습니다.

3) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 유가증권 등이 담보로 제공되어 있으며, 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 지배기업의 최대주주 등으로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

4) 사채

(단위 : 천원)

과 목
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

Tranche A bond
2013.09.26
2018.09.26
17.11
16,685,054

Tranche B bond
2013.09.26
2018.09.26
17.11
13,186,693

소 계
29,871,747

차감 : 유동항목
(29,871,747)

차감계
-

상기 사채는 당기에 사업결합을 통해 인수하였으며, 사채와 관련하여 연결실체의 금융상품이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년초과~2년이내
2,117,557

2년초과~5년이내
152,629,865

5년초과
15,000,000

합 계
169,747,422

19. 유동금융부채
당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
15,510,563
223,210

금융보증부채 (주1)
39,412
68,098

회원수탁금 (주2)
75,033,500
-

합 계
90,583,475
291,308

(주1) 연결실체는 특수관계자인 (의)합포의료재단의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'의금융보증계약의 정의를 충족합니다.

(주2) 연결실체는 6차에 걸쳐 회원권 분양을 실시하였으며, 당기말 현재 1,848구좌(88,503,500천원)가 분양되었습니다.

20. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
378,092
-

예수금
1,291,620
69,009

예수보증금
107,195
-

부가세예수금
794,817
657,990

주세예수금
4,058
7,205

합 계
2,575,782
734,204

21. 순확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대해서는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는
경남은행에 의하여
2018년 1월에 수행되었습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.77 ~ 3.30
2.94

미래임금상승률(물가상승률 포함)
3.46 ~ 3.91
3.67

사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
621,927
350,792

순확정급여부채의 순이자비용(수익)
5,255
(539)

종원업 급여에 포함된 총 비용
627,182
350,253

한편 당기 인식
액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.
당기인식액 중
271,542천원(전기: 277,918천원)

은
연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니
다
.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,569,547
3,317,375

사외적립자산의 공정가치
(4,950,010)
(3,132,866)

순확정급여부채
1,619,537
184,509

(4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,317,375
3,318,275

당기근무원가
621,927
350,793

이자비용
91,393
95,533

재측정 :
212,906
48,332

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(76,489)
14,071

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

-경험조정으로 인한 보험수리적손익
289,395
34,261

퇴직금지급액
(31,869)
(495,558)

사업결합
2,357,815
-

기말
6,569,547
3,317,375

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,132,866
3,318,275

이자수익
86,138
96,072

사용자의 기여금
363,350
200,000

퇴직금지급액
-
(449,813)

사외적립자산의 재측정요소
(50,876)
(55,780)

국민연금전환금의 변동
-
-

대체 (주1)
-
24,112

사업결합
1,418,532
-

기말
4,950,010
3,132,866

(주1) 전기의 대체는 사외적립자산 중 확정급여채무 초과분 24,112천원의 장기금융상품 계상분을 대체한 것입니다.

(6) 당기말 및
전기말
현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율 1% 증가
(404,171)
(178,072)

할인율 1% 감소
460,958
198,175

임금상승률 1% 증가
462,919
197,341

임금상승률 1% 감소
(405,707)
(180,675)

22. 장기매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금
10,000
10,000

23. 비유동금융부채
당기말 및 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증부채 (주1)
202,064
30,800

회원수탁금 (주2)
13,470,000
-

합 계
13,672,064
30,800

(주1) 연결실체는 특수관계자인 (의)합포의료재단의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'의금융보증계약의 정의를 충족합니다.

(주2) 연결실체는 6차에 걸쳐 회원권 분양을 실시하였으며, 당기말 현재 1,848구좌(88,503,500천원)가 분양되었습니다.

24. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
34,400,000주
34,400,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
7,378,526주
7,378,526주

자본금
4,596,763천원
4,596,763천원

지배기업은 2005년 중 지배기업의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다.

25. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,323,173
3,323,173

자기주식
(3,533,653)
(1,440,272)

자본잉여금
169,399
169,399

합 계
(41,081)
2,052,300

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본금
기타불입자본
자본금
기타불입자본

기초금액
4,596,763
2,052,300
4,596,763
2,598,610

자기주식의 취득
-
(2,093,381)
-
(546,310)

기말금액
4,596,763
(41,081)
4,596,763
2,052,300

(3) 자기주식
연결실체는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식종류
보통주
보통주

주식수
478,526주
170,000주

취득원가
3,533,653
1,440,272

장부금액
3,533,653
1,440,272

26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금 (주1)
2,360,000
1,810,000

미처분이익잉여금
58,951,678
55,122,819

합 계
61,311,678
56,932,819

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
56,932,819
50,688,975

배당금의 지급
(2,162,558)
(1,819,632)

당기순손익(지배기업 소유주지분)
6,747,166
8,144,684

확정급여제도의 재측정요소

(205,749)
(81,208)

기말금액
61,311,678
56,932,819

(3) 당기 및 전기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행주식수
7,378,526주
7,378,526주

제외주식수
170,000주
100,000주

배당주식수
7,208,526주
7,278,526주

액면금액
500원
500원

주당배당금
300원
250원

배당률
60.00%
50.00%

배당액
2,162,558천원
1,819,632천원

27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,457,338
1,424

일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액
788,319
2,282,367

총 법인세효과
2,245,657
2,283,791

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액
58,032
22,905

법인세비용
2,303,689
2,306,696

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
6,611,757
10,451,380

적용세율(22.0%)에 따른 법인세비용
1,432,586
2,277,303

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(14,153)
(8,338)

비공제비용으로 인한 효과
29,777
14,895

세액공제로 인한 효과
(190,463)
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
4,659
-

과거인식하지 못한 전기이전 일시적차이 당기인식효과
(128,912)
-

이연법인세자산으로 인식되지 못한 일시적차이효과
679,697
-

기타차이(세율차이 등)
490,498
22,836

소 계
871,103
29,393

당기손익으로 인식된 법인세비용
2,303,689
2,306,696

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
58,032
22,905

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된금액
사업결합
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

주식배당금
43,131
-
-
-
43,131

매도가능금융자산
152,229
-
-
-
152,229

퇴직급여충당부채
414,705
136,328
58,032
491,634
1,100,699

업무용차량감가상각비
8,193
5,755
-
-
13,948

종속기업투자손상차손
1,086,833
-
-
-
1,086,833

지분법적용투자주식
920,616
15,395
-
-
936,011

매도가능금융자산손상차손
1,148,791
433,218
-
-
1,582,009

지정기부금
69,204
(69,204)
-
-
-

외화환산손실
-
3,848
-
-
3,848

이월결손금
1,310,478
(1,310,478)
-
-
-

지분법자본변동
(90,218)
-
-
-
(90,218)

미수수익
(16,009)
(99,378)
-
(168,017)
(283,404)

장기미수수익
-
(1,150)
-
-
(1,150)

퇴직보험예치금
(378,814)
(169,073)
-
(307,677)
(855,564)

감가상각누계액
(103,416)
187,231
-
(135,725)
(51,910)

영업권
(916,158)
-
-
-
(916,158)

매도가능금융자산
(22,317)
(8,998)
-
235,484
204,169

외화환산이익
(19,285)
19,285
-
-
-

압축기장충당금
(435,604)
-
-
-
(435,604)

자산재평가차익
(3,715,633)
7,447
-
(17,663,756)
(21,371,942)

대손충당금
-
-
-
343,457
343,457

미지급비용
-
3,423
-
136,644
140,067

합 계
(543,274)
(846,351)
58,032
(17,067,956)
(18,399,549)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된금액
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

주식배당금
43,131
-
-
43,131

매도가능증권
152,229
-
-
152,229

퇴직급여충당부채
421,273
(29,473)
22,905
414,705

업무용차량감가상각비
-
8,193
-
8,193

종속기업투자 손상차손
1,086,833
-
-
1,086,833

지분법적용투자주식
920,616
-
-
920,616

매도가능금융자산 손상차손
860,742
288,049
-
1,148,791

지정기부금
66,519
2,685
-
69,204

이월결손금
3,847,285
(2,536,807)
-
1,310,478

지분법자본변동
(90,218)
-
-
(90,218)

미수수익
(10,332)
(5,677)
-
(16,009)

퇴직보험예치금
(352,138)
(26,676)
-
(378,814)

감가상각누계액
(103,416)
-
-
(103,416)

영업권
(916,158)
-
-
(916,158)

매도가능금융자산
(22,317)
-
-
(22,317)

외화환산이익
(13,719)
(5,566)
-
(19,285)

압축기장충당금
(435,604)
-
-
(435,604)

자산재평가차익
(3,715,633)
-
-
(3,715,633)

합 계
1,739,093
(2,305,272)
22,905
(543,274)

(5) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채
18,399,549
543,274

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

차감할 일시적차이
13,250,283

세무상결손금
27,210,182

합 계
40,460,465

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세무상결손금

3년 초과
27,210,182

28. 매출액
당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
45,773,407
46,249,337

부산물매출
1,277,881
1,800,613

입장수입
2,599,737
-

식음료매출
338,082
-

상품매출
9,949
-

대여료
609,902
-

기타매출
1,368,174
847,075

합 계
51,977,132
48,897,025

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비및관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동

제품
164,283
-
-
164,283

재공품
(6,205)
-
-
(6,205)

사용된 원재료
-
-
25,227,476
25,227,476

종업원급여
-
3,006,907
2,827,086
5,833,993

감가상각비
-
547,751
1,178,987
1,726,738

무형자산상각비
-
-
47
47

지급수수료
-
1,376,463
99,822
1,476,285

여비교통비
-
131,043
19,244
150,287

세금과공과
-
672,773
114,523
787,296

연료비및전력비
-
-
1,782,727
1,782,727

폐수처리비
-
-
1,700,518
1,700,518

기타
-
899,908
4,117,068
5,016,976

합 계
158,078
6,634,845
37,067,498
43,860,421

(전 기)

(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비및관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동

제품
(1,266,936)
-
-
(1,266,936)

재공품
4,864
-
-
4,864

사용된 원재료
-
-
26,341,800
26,341,800

종업원급여
-
2,172,610
2,666,789
4,839,399

감가상각비
-
141,712
1,026,216
1,167,928

무형자산상각비
-
-
290
290

지급수수료
-
261,939
74,984
336,923

여비교통비
-
51,217
13,518
64,735

세금과공과
-
228,418
109,151
337,569

연료비및전력비
-
-
1,680,382
1,680,382

폐수처리비
-
-
1,704,254
1,704,254

기타
-
204,262
1,607,080
1,811,342

합 계
(1,262,072)
3,060,158
35,224,464
37,022,550

30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,361,654
1,883,107

퇴직급여
355,640
72,335

복리후생비
289,613
217,168

여비교통비
131,043
51,217

도서인쇄비
6,961
5,218

통신비
22,857
13,236

소모품비
73,242
18,287

세금과공과
672,773
228,418

감가상각비
547,751
141,712

수선비
3,764
10,816

보험료
101,423
70,034

접대비
112,446
39,729

차량유지비
81,755
16,029

수도광열비
168,242

광고선전비
891
2,100

지급수수료
1,376,463
261,939

교육훈련비
245
1,050

지급임차료
43,993
636

운반비
16,411
-

경기비
162,370
-

잡비
105,308
27,127

합 계
6,634,845
3,060,158

31. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익 :

현금및현금성자산
9,409
7,479

매출채권및기타채권
92,841
67,072

유동금융자산
523,636
34,469

비유동금융자산
57,846
-

소 계
683,732
109,020

기타
2,420,531
212,207

합 계
3,104,263
321,227

(2) 당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
684,617
189,593

매도가능금융자산
219,390
131,634

기타금융부채
2,200,256
-

합 계
3,104,263
321,227

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자
2,347,045
403,741

소 계
2,347,045
403,741

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액
-
-

차 감 계
2,347,045
403,741

매출채권처분손실
61,956
14,783

기타 금융원가
2,556,233
44

합 계
4,965,234
418,568

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익
24,312
3,476

위약금
2,275
-

염가매수차익
3,165,931
-

잡이익
107,267
55,362

합 계
3,299,785
58,838

기타영업외비용

유형자산처분손실
-
32,546

투자자산처분손실
-
5,050

매도가능금융자산손상차손
1,969,173
1,309,314

매도가능금융자산처분손실
928,313
-

무형자산처분손실
-
3

보상비
41,000
-

지급수수료
-
16,670

기부금
40,491
16,503

잡손실
507
2,985

합 계
2,979,484
1,383,071

33.

주당손익
당기와 전기의 기본및희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(지배기업 소유주지분)
6,747,166
8,144,684

(-)우선주배당금
-
-

보통주에 귀속되는 당기순이익
6,747,166
8,144,684

가중평균유통보통주식수 (주1)
7,162,388주
7,213,248주

기본및희석주당순이익 (주2)
942원
1,129원

(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

유통보통주식수
가중평균 주식수
유통보통주식수
가중평균 주식수

발행주식
7,378,526주
7,378,526주
7,378,526주
7,378,526주

자기주식
(478,526)주
(216,138)주
(170,000)주
(165,278)주

합 계
6,900,000주
7,162,388주
7,208,526주
7,213,248주

(주2) 연결실체의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
연결실체와의 관계

MH트레이딩(주)
관계기업

엠엔에스(주) (주1)

(주)용원
그 밖의 특수관계자

(주)용원토탈솔루션

(주)용원씨에스

(주)용원그린텍

(주)씨티앤티부산경남총판

MH Bio-Energy

CJ Cambodia

(주)무학

(의)합포의료재단

서안주정(주)

(주1) 당기 중 엠엔에스(주)에 대한 지분을 49.37% 취득함에 따라 엠엔에스(주)가 연결실체의 관계기업으로 편입되었습니다. 

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역
(자금거래는 아래 별도 주석 참고)
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
거래내역
당 기
전 기

엠엔에스(주)
이자수익
7,373
-

(주)용원
임대료
20,000
-

이자수익
12,420
-

(주)용원그린텍
코스관리비
678,200
-

(주)용원씨에스
이자수익
76,255
-

CJ Cambodia
이자수익
60,198
67,072

(주)무학
제품매출
578,725
-

(의)합포의료재단
복리후생비
47,000
-

서안주정(주)
배당금수익
219,390
131,634

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

(주)용원
단기대여금
270,000
-

미수금
11,000
-

미수수익
12,420
-

예수보증금
52,800
-

(주)용원토탈솔루션
매입채무
7,150
-

(주)용원씨에스
장기대여금
6,100,000
-

미수수익
53,004
-

선급금
320,903
-

매입채무
137,729
-

(주)용원그린텍
선급비용
40,000
-

MH 트레이딩(주)
임대보증금
10,000
10,000

엠엔에스(주)
장기대여금
500,000
-

장기미수수익
1,123
-

CJ Cambodia
단기대여금
-
1,812,750

장기대여금
1,703,526
-

미수수익
-
72,768

장기미수수익
5,227
-

(주)무학
장기차입금
300,000
-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
사업결합
계정재분류
기타 (주1)
기말

엠엔에스(주)
장기대여금
-
500,000
-
-
-
-
500,000

(주)용원
단기대여금
-

270,000
-
-
270,000

(주)용원씨에스
단기대여금
-
-
3,700,000
(3,700,000)
-
-
-

장기대여금
-
3,100,000
-
3,000,000
-
-
6,100,000

CJ Cambodia
단기대여금
1,812,750
-
-
-
(1,812,750)
-
-

장기대여금
-
-
-
-
1,812,750
(109,224)
1,703,526

(주1) 당기의 변동내역 중 기타는 약정에 의한 미수이자 원본전입 및 외화환산으로 인한 변동입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기 초
증 가
감 소
외화환산
기 말

CJ Cambodia
대여금
1,758,000
-
-
54,750
1,812,750

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임원단기급여
1,108,647
873,508

임원퇴직급여
259,788
105,823

합 계
1,368,435
979,331

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보의 내역은 다음과 같습니다.
1) 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계자명
보증내역
보증금액
보증처

(주)용원토탈솔루션
차입금 지급보증
6,270,437
경남은행

이행하자보증 등
1,355,323
서울보증보험

(주)용원씨에스
차입금 지급보증
3,240,000
경남은행

카트테크
차입금 지급보증
2,330,250
비엔케이캐피탈

(의)합포의료재단
차입금 지급보증
4,380,000
중소기업은행

리스물건 매입약정 보증
5,189,213
산은캐피탈

2) 담보

(단위 : 천원)

특수관계자명
담보내역
담보제공자산
장부금액
담보제공처

(의)합포의료재단
차입금 담보
단기금융상품
490,000
경남은행

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
담보내역
담보제공자산
장부금액
담보제공처

(주)용원씨에스
차입금 담보
유가증권
1,494,670
국민은행(이지스전문투자형사모투자신탁 118호)

35. 보증 및 약정사항

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자명
내 용
보증금액
제공받는 자

서울보증보험
계약이행보증 등
1,803,052
경남개발공사, 창원시 등

(2) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
보험가입금액
질권설정액
질권설정자

화재보험
유형자산, 재고자산
KB손해보험
51,551,367
51,551,367
경남은행

화재보험
유형자산, 재고자산
현대해상화재보험
26,142,001
9,300,295
국민은행

연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

36. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
12,287,891
135,600

사채의 유동성대체
29,871,747
-

단기대여금의 장기대여금으로의 분류
4,577,650
-

장기대여금의 유동성대체
-
1,758,000

장기금융상품의 유동성대체
48,254,675
-

건설중인자산의 본계정 대체
69,013,889
-

유형자산취득에 따른 미지급금의 증가
833,933
-

(3) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서
발생한 변동

종속기업의 취득
외화환산
기 말

금융기관 차입금 (주석 18)
5,484,060
31,067,821
37,598,333
(311,480)
73,838,734

사채 (주석 18)
-
-
31,366,171
(1,494,424)
29,871,747

회원수탁금 (주석 19, 23)
-
4,760,000
83,743,500
-
88,503,500

기타차입금 (주1)
-
4,000,000
144,548,600
1,251,400
149,800,000

재무활동으로부터의 총부채
5,484,060
39,827,821
297,256,604
(554,504)
342,013,981

(주1) 기타차입금은 주석 18에 공시된 총 차입금 중 상기 표에서 별도항목으로 기재한 차입금(사채)을 제외한 나머지 차입금입니다.

37. 계류중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자 산
금 액
부채 및 순자산
금 액

경주최씨계림군파
 용원43종친회
용원개발(주) 외 3
11,246
토지소유권 이전 등기

경주최씨계림군파
 용원43문중
용원개발(주) 외 26
53,419
토지소유권 이전 등기

상기 소송사건에 대한 최종 재판결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

38. 사업결합
(1) 연결실체는 당기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
지배력 획득일
지분율
소재지

용원개발(주)
골프장운영
2017년 10월 30일
51.00%
대한민국 창원시

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산으로 지급한 대가

25,000,005

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치
9,038,694

이전대가 총계
34,038,699

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자 산
금 액
부채 및 순자산
금 액

유동자산

유동부채

현금및현금성자산
17,082,511
매입채무및기타채무
15,106,573

유동금융자산
1,198,203
유동차입부채
30,400,000

매출채권및기타채권
8,922,774
유동금융부채
91,498,007

재고자산
108,353
기타유동부채
2,203,398

당기법인세자산
168,935
비유동부채

기타유동자산
548,344
장기차입부채
183,113,104

비유동자산

비유동금융부채
8,837,940

유형자산
349,567,539
순확정급여부채
939,284

무형자산
49,167
이연법인세부채 (주1)
17,067,959

비유동금융자산 (주1)
51,453,504
부채합계
349,166,265

장기매출채권및기타채권
637,494

이연법인세자산
2,253

자산합계
429,739,077
식별가능한 순자산
80,572,812

(주1) 사업결합으로 매도가능금융자산 2,002,724천원 및 이연법인세부채 440,599천원을 추가 인식하였습니다.

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
80,572,812

차감: 비지배지분 (주1)
43,368,182

차감: 이전대가의 공정가치
34,038,699

염가매수차익
3,165,931

(주1) 당기에 취득한 용원개발(주)에 대한 비지배지분(49.00%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산으로 지급한 대가
34,967,012

차감: 취득한 현금및현금성자산
17,082,511

종속기업 취득에 따른 순현금유출
17,884,501

39. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는
2018년 2월 27일 이사회
에서 발행 승인되었으며,
2018년 3월 22일
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

※ 연결재무제표는 최종확정 연결재무제표가 아니며 감사 결과에 따라 변경 될수 있으며, 2018년 3월 15일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도재무제표

① 별도 재무상태표

재 무 상 태 표

제 40 기 2017년 12월 31일 현재

제 39 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 MH에탄올
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기말
제 39(전) 기말

자 산

유동자산

18,235,352,380

18,955,977,877

현금및현금성자산

760,874,756

1,356,886,408

유동금융자산
8
1,253,238,298

-

매출채권및기타채권
7, 33
10,630,525,655

11,919,357,810

재고자산
9, 34
5,502,544,810

5,538,540,197

당기법인세자산

-

28,859,960

기타유동자산
10
88,168,861

112,333,502

비유동자산

89,201,727,006

53,069,160,379

유형자산
11, 17, 34
39,418,502,990

37,390,792,429

무형자산
12
4,616,741,787

4,512,458,040

종속기업및관계기업투자
13
36,170,212,140

1,008,200,000

비유동금융자산
6, 14
6,779,842,756

10,123,359,895

장기매출채권및기타채권
15, 33
2,216,427,333

34,350,015

자 산 총 계

107,437,079,386

72,025,138,256

부 채

유동부채

15,540,676,327

7,640,582,631

매입채무및기타채무
16
1,863,932,030

1,479,470,810

유동차입부채
17
11,339,021,255

5,135,600,000

유동금융부채
18
338,269,184

291,307,911

당기법인세부채

1,391,462,962

-

기타유동부채
19
607,990,896

734,203,910

비유동부채

27,197,470,826

1,127,042,551

장기차입부채
17
25,212,860,000

348,460,000

장기매입채무및기타채무
21, 33
20,000,000

20,000,000

비유동금융부채
22
4,124,152

30,800,087

순확정급여부채
20
499,981,705

184,508,869

이연법인세부채
26
1,460,504,969

543,273,595

부 채 총 계

42,738,147,153

8,767,625,182

자 본

자본금
23

4,596,763,000

4,596,763,000

기타불입자본
24

(210,480,164)

1,882,901,466

이익잉여금
25

60,312,649,397

56,777,848,608

자 본 총 계

64,698,932,233

63,257,513,074

부 채 및 자 본 총 계

107,437,079,386

72,025,138,256

② 별도 포괄손익계산서
 포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

매출액
27

48,270,463,883

48,897,025,351

매출원가
28

34,577,246,753

33,962,391,577

매출총이익

13,693,217,130

14,934,633,774

판매비와관리비
28, 29, 33
3,240,302,736

3,057,762,194

영업이익

10,452,914,394

11,876,871,580

금융이익
30, 33
380,371,244

306,074,028

금융원가
30
626,209,754

418,568,434

기타영업외수익
31
121,755,837

58,838,145

기타영업외비용
31
2,008,971,034

1,383,071,164

법인세비용차감전순이익

8,319,860,687

10,440,144,155

법인세비용
26

2,416,752,366

2,305,271,594

당기순이익

5,903,108,321

8,134,872,561

기타포괄손익

(205,749,732)

(81,207,507)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(205,749,732)

확정급여제도의 재측정요소

(205,749,732)

(81,207,507)

당기총포괄이익

5,697,358,589

8,053,665,054

주당손익

기본및희석주당순이익
32

824

1,128

③ 별도 자본변동표
 자 본 변 동 표

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
자본 합계

주식발행초과금
자기주식

2016.01.01(보고금액)
4,596,763,000
3,323,173,046
(893,962,190)
50,543,815,054
57,569,788,910

배당금의 지급
-
-
-
(1,819,631,500)
(1,819,631,500)

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
8,134,872,561
8,134,872,561

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(81,207,507)
(81,207,507)

자기주식의 취득
-
-
(546,309,390)
-
(546,309,390)

2016.12.31(전기말)
4,596,763,000
3,323,173,046
(1,440,271,580)
56,777,848,608
63,257,513,074

2017.01.01(보고금액)
4,596,763,000
3,323,173,046
(1,440,271,580)
56,777,848,608
63,257,513,074

배당금의 지급
-
-
-
(2,162,557,800)
(2,162,557,800)

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
5,903,108,321
5,903,108,321

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(205,749,732)
(205,749,732)

자기주식의 취득
-
-
(2,093,381,630)
-
(2,093,381,630)

2017.12.31(당기말)
4,596,763,000
3,323,173,046
(3,533,653,210)
60,312,649,397
64,698,932,233

④ 이익잉여금처분계산서
 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제40(당)기
2017년 01월 01일
부터
제39(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 22일

처분확정일
2017년 03월 17일

주식회사 MH에탄올
(단위 : 원)

과 목
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 미처분이익잉여금

58,282,649,397

54,967,848,608

1. 전기이월미처분이익잉여금
52,585,290,808

46,914,183,554

2. 당기순이익
5,903,108,321

8,134,872,561

3. 확정급여제도의 재측정요소
(205,749,732)

(81,207,507)

II. 이익잉여금처분액

2,683,381,500

2,382,557,800

1. 이익준비금
268,381,500

220,000,000

2. 배당금
 주당배당금(율)보통주 :

당기 350원(70%)

전기 300원(60%)

2,415,000,000

2,162,557,800

III. 차기이월미처분이익잉여금

55,599,267,897

52,585,290,808

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항없음.

⑤ 별도 현금흐름표
 현 금 흐 름 표

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 40(당) 기
제 39(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

10,755,779,189

12,230,065,332

영업에서 창출된 현금흐름

10,741,141,263

12,478,585,457

당기순이익

5,903,108,321

8,134,872,561

조정

6,272,213,547

5,304,948,141

법인세비용

2,416,752,366

2,305,271,594

금융이익

(380,272,544)

(280,753,935)

금융원가

590,164,538

418,524,162

유형자산처분이익

(24,311,807)

(3,476,000)

유형자산처분손실

-

32,546,466

투자자산처분손실

-

5,050,317

감가상각비

1,348,969,398

1,167,928,412

무형자산상각비

47,334

290,000

퇴직급여

351,691,128

350,253,156

매도가능금융자산손상차손

1,969,173,134

1,309,313,969

순운전자본의변동

(1,434,180,605)

(961,235,245)

매출채권의 (증가)감소

(624,248,705)

1,100,364,548

기타채권의 (증가)감소

-

24,264,742

재고자산의 (증가)감소

35,995,387

(1,935,466,359)

기타유동자산의 (증가)감소

24,164,641

(75,410,797)

기타채무의 증가(감소)

(449,471,780)

420,704,966

기타유동부채의 증가(감소)

(126,213,014)

(189,724,303)

유동금융부채의 증가(감소)

5,592,866

(60,222,516)

퇴직금의 지급

-

(495,557,860)

사외적립자산의 증가(감소)

(300,000,000)

249,812,334

이자의 수취

121,505,118

68,236,109

이자의 지급

(305,877,282)

(448,720,833)

배당금의 수취

220,176,184

131,964,599

법인세의 납부

(21,166,094)

-

투자활동으로 인한 현금흐름

-
(38,163,672,666)

1,476,766,780

장, 단기금융상품의 감소

720,463,551

3,700,000,000

유형자산의 처분

45,342,905

(13,123,000)

무형자산의 처분

-

62,730,273

기타채권의 감소

3,703,690,000

75,628,000

장.단기금융상품의 증가

(599,357,844)

(620,298,012)

유형자산의 취득

(2,563,778,057)

(1,728,170,481)

무형자산의 취득

(104,331,081)

-

종속기업지분의 취득

(34,967,012,140)

-

관계기업지분의 취득

(195,000,000)

-

장, 단기기타채권의 증가

(4,203,690,000)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

26,811,881,825

(15,501,540,890)

차입금의 차입

54,260,408,500

-

차입금의 상환

(23,192,587,245)

(13,135,600,000)

자기주식의 취득

(2,093,381,630)

(546,309,390)

배당금의 지급

(2,162,557,800)

(1,819,631,500)

현금의 증가(감소)

(596,011,652)

(1,794,708,778)

기초의 현금
35

1,356,886,408

3,151,595,186

기말의 현금
35

760,874,756

1,356,886,408

⑥ 별도재무제표에 대한 주석

제 40 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 39 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 MH에탄올

1. 회사의 개요

주식회사 MH에탄올(이하 '당사')은 1978년 7월 4일에 설립되어 주정 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 25에 위치하고 있으며, 1996년 12월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습
니다.

당기말 현
재 납입 자본금은 4,596,763천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)

최동호
3,530,700
47.85

김분선
94,464
1.28

(의)합포의료재단
245,260
3.32

배규태
85,564
1.16

자기주식
478,526
6.49

기타소액주주
2,944,012
39.90

합 계
7,378,526
100.00

상기 주주현황은 2017년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 주주명부에 근거하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2
)
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나,

아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 ‘제1039호 금융상품: 인식과 측정’ 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
1)

당기손익-

공정가치 측정
2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 14,863백만원, 매도가능금융자산 6,778백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 14,863백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,778백만원입니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 현재 당사의 매도가능지분상품은 모두 비상장기업에 대한 장기투자 목적의 지분상품으로 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가치를 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 당사는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우기타포괄손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1)
기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』의 적용범위에 포함되는 거래에서생기는매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 14,863백만원(대여금및수취채권 14,863백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 할 경우 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가.수행의무의 식별

당사는 고객에게 주정을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

나.변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

다.거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

라.계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

당사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업 및
관계기업
과 공동기업에 대한
투자
종속기업이란 당사가 지배를 하는 기업으로 지배는 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력이 있는 것을 말합니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의동의가 요구될 때에만 존재합니다.

종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의해 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다.

당사는 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 금융리스인 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하
고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책
(주석 2.(6)참고)
에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산
당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.

다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상
세전
손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
15~30년

구 축 물
15~30년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4~5년

집 기 비 품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

무형자산은 산업재산권, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

포괄손익계산서상 '

기
타영업외손익
' 항목으로
계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한
외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는

수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화

뿐만 아니라
대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부
채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정
하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '

기타영업외손익
' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 금융상품

(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입부채총계
36,551,881
5,484,060

차감 : 현금및현금성자산과 단기금융상품
(2,014,113)
(1,356,886)

순차입부채
34,537,768
4,127,174

자본총계
64,698,932
63,257,513

총자본
99,236,700
67,384,687

자본조달비율
34.80%
6.12%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
760,875
760,875

유동금융자산
-
-
1,253,238
1,253,238

매출채권및기타채권
-
-
10,630,526
10,630,526

비유동금융자산
-
6,777,843
2,000
6,779,843

장기매출채권및기타채권
-
-
2,216,427
2,216,427

합 계
-
6,777,843
14,863,066
21,640,909

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
1,863,932
1,863,932

유동차입부채
-
11,339,021
11,339,021

유동금융부채
-
338,269
338,269

장기차입부채
-
25,212,860
25,212,860

장기매입채무및기타채무
-
20,000
20,000

비유동금융부채
-
4,124
4,124

합 계
-
38,778,206
38,778,206

(전기말)

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
1,356,886
1,356,886

매출채권및기타채권
-
-
11,919,358
11,919,358

비유동금융자산
-
8,747,016
1,376,344
10,123,360

장기매출채권및기타채권
-
-
34,350
34,350

합 계
-
8,747,016
14,686,938
23,433,954

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
1,479,471
1,479,471

유동차입부채
-
5,135,600
5,135,600

유동금융부채
-
291,308
291,308

장기차입부채
-
348,460
348,460

장기매입채무및기타채무
-
20,000
20,000

비유동금융부채
-
30,800
30,800

합 계
-
7,305,639
7,305,639

(4) 당기 및 전기의 현재 금융자산과 금융부채(금융리스자산과 금융리스부채 포함)의범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합 계

이자수익
-
160,096
-
160,096

배당금수익
219,390
786
-
220,176

외환차익
-
99
-
99

이자비용
-
-
(375,932)
(375,932)

외환차손
-
-
(232,788)
(232,788)

외화환산손실
-
(17,490)
-
(17,490)

순손익
219,390
143,491
(608,720)
(245,839)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합 계

이자수익
-
93,867
-
93,867

배당금수익
131,634
331
-
131,965

외환차익
-
25,320
-
25,320

외화환산이익
-
54,922
-
54,922

이자비용
-
-
(418,524)
(418,524)

외환차손
-
-
(44)
(44)

순손익
131,634
174,440
(418,568)
(112,494)

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적
당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 시장위험 및 신용위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
1,708,753
-
1,885,518
-

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
170,875
(170,875)
188,552
(188,552)

나. 이자율위험관리
당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리조
건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리조건 차입금에 대한 이자비용으로인하여
당 보고기간에 대한
법인세비용반영전 손
익은

97,010천원(전기:

122,634천원)
만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출
정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약 (주1)
9,569,213
14,448,993

(주1)

금융보
증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액
입니다.
당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여

43,537천원(전기말:

98,898천원)
이 재무상태표상 금융부
채로 인식되어 있습니다
.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입부채
11,339,021
135,600
10,077,260
15,000,000

매입채무및기타채무
1,863,932
20,000
-
-

금융부채
338,269
4,124
-
-

금융보증계약
4,380,000
5,189,213
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입부채
5,283,065
139,494
218,972
-

매입채무및기타채무
1,479,471
20,000
-
-

금융부채
291,308
-
30,800
-

금융보증계약
9,259,780
-
5,189,213
-

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(6) 금융자산의 양도
1) 당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권 (주1)

자산의 장부금액
6,203,421

관련부채의 장부금액
(6,203,421)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 :

자산의 공정가치
6,203,421

관련부채의 공정가치
(6,203,421)

순포지션
-

(주1) 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액으로서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

(7) 금융상품의 공정가치
1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2
) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3)
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 매도가능금융자산의 손상
당사는 한국채택국제회계기준 제1039호에 의하여 매도가능금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성등을 평가하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같이 단일부문으로 구분하고 있습니다.

보고부문
내 역

주정사업
주정, 건조박, 탄산가스, 음폐수처리의 제조 및 판매

(2) 제품에 대한 정보
당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주정
45,773,407
46,249,337

건조박
735,029
1,114,465

탄산가스
542,852
686,148

음폐수처리
1,219,175
847,075

합 계
48,270,463
48,897,025

(3) 지역에 대한 정보
당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대한민국
48,270,463
48,897,025

(4) 주요고객에 대한 정보
당기 매출액 48,270백만원(전기 48,897백만원)에는 당사의 가장 큰 고객인 대한주정판매(주)에 대한 주정의 직접판매로 인한 수익 45,195백만원(전기 46,249백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

6. 사용이 제한 및 담보제공 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

비유동금융자산
경남은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,589,508
9,965,259

차감: 대손충당금
-
-

매출채권(순액)
10,589,508
9,965,259

미수금
39,894
68,580

차감: 대손충당금
-
-

미수금(순액)
39,894
68,580

미수수익
1,123
72,768

단기대여금
-
1,812,750

차감:대손충당금
-
-

단기대여금(순액)
-
1,812,750

합 계
10,630,525
11,919,357

모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
60~90일
90~120일
120일이후
합 계

미수금
482
-
39,412
39,894

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
60~90일
90~120일
120일이후
합 계

미수금
482
-
68,098
68,580

2
)
당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 없습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

8. 유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
1,253,238
-

9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

제품
1,642,095
1,806,378
-
-
1,642,095
1,806,378

재공품
289,171
282,966
-
-
289,171
282,966

원재료
1,460,681
2,304,455
-
-
1,460,681
2,304,455

부재료
62,767
35,649
-
-
62,767
35,649

미착품
2,015,089
1,068,198
-
-
2,015,089
1,068,198

저장품
32,742
40,894
-
-
32,742
40,894

합 계
5,502,545
5,538,540
-
-
5,502,545
5,538,540

10. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
56,993
40,158

선급금
31,176
72,176

합 계
88,169
112,334

11. 유형자산

(1)

당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

취득원가
24,713,815
5,835,288
12,961,628
13,336,060
633,630
595,727
333,000
58,409,148

감가상각누계액
-
(2,327,406)
(4,939,014)
(11,025,753)
(146,709)
(551,763)
-
(18,990,645)

장부금액
24,713,815
3,507,882
8,022,614
2,310,307
486,921
43,964
333,000
39,418,503

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

취득원가
24,713,815
5,155,605
11,404,995
12,494,639
391,157
595,727
402,993
55,158,931

감가상각누계액
-
(2,129,175)
(4,536,614)
(10,430,919)
(160,293)
(511,138)
-
(17,768,139)

장부금액
24,713,815
3,026,430
6,868,381
2,063,720
230,864
84,589
402,993
37,390,792

(2)

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

기초금액
24,713,815
3,026,430
6,868,381
2,063,720
230,864
84,589
402,993
37,390,792

외부취득액
-
614,490
1,218,433
848,120
383,268
-
333,400
3,397,711

처분
-
-
-
(2)
(21,029)
-
-
(21,031)

대체액
-
65,193
338,200
-
-
-
(403,393)
-

감가상각비
-
(198,231)
(402,400)
(601,531)
(106,182)
(40,625)
-
(1,348,969)

기말금액
24,713,815
3,507,882
8,022,614
2,310,307
486,921
43,964
333,000
39,418,503

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

기초금액
24,713,815
3,094,402
6,372,918
2,126,939
126,239
144,185
268,000
36,846,498

외부취득액
-
106,830
873,250
432,200
180,897
-
134,993
1,728,170

처분
-
-
-
(25)
-
(15,923)
-
(15,948)

감가상각비
-
(174,802)
(377,787)
(495,394)
(76,272)
(43,673)
-
(1,167,928)

기말금액
24,713,815
3,026,430
6,868,381
2,063,720
230,864
84,589
402,993
37,390,792

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
비 고

당기말
전기말

경남은행
토지ㆍ건물ㆍ기계장치
37,005,000
37,005,000
공동근저당

12. 무형자산

(1)

당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
4,164,355
145,665
222,553
452,381
4,984,954

감가상각누계액
-
(145,664)
(222,548)
-
(368,212)

장부금액
4,164,355
1
5
452,381
4,616,742

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
4,164,355
145,665
222,553
348,050
4,880,623

감가상각누계액
-
(145,664)
(222,501)
-
(368,165)

장부금액
4,164,355
1
52
348,050
4,512,458

(2)

당기 및

전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
4,164,355
1
52
348,050
4,512,458

외부취득액
-
-
-
104,331
104,331

처분
-
-
-
-
-

상각비
-
-
(47)
-
(47)

기말금액
4,164,355
1
5
452,381
4,616,742

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
4,164,355
1
345
415,828
4,580,529

외부취득액
-
-
-
-
-

처분
-
-
(3)
(67,778)
(67,781)

상각비
-
-
(290)
-
(290)

기말금액
4,164,355
1
52
348,050
4,512,458

영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않으며당기말 및 전기말 현재 손상검사를 실시하였으나 손상징후는 없습니다.

13. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기업명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

종속기업
(주)MH바이오텍
기계설비제작
한국
12월
100.00
668,200
668,200
100.00
668,200
668,200

종속기업
용원개발(주) (주1, 2)
골프장
한국
12월
51.00
34,967,012
34,967,012
-
-
-

관계기업
MH트레이딩(주)
상품종합중개
한국
12월
30.91
340,000
340,000
30.91
340,000
340,000

관계기업
엠엔에스(주) (주1)

한국
12월
49.37
195,000
195,000
-
-
-

합 계

36,170,212
36,170,212

1,008,200
1,008,200

(주1) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.

(주2) 당사가 보유하고 있는 용원개발(주) 지분 전부(49,960주)가 경남은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(
2)
당기말
및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

(주)MH바이오텍
1,033,508
-
-
10,272
10,272

용원개발(주) (주1)
252,567,152
190,134,482
-
-
-

(주1) 용원개발(주)의 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

(주)MH바이오텍
1,023,402
165
-
11,334
11,334

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

MH트레이딩(주)
966,138
-
-
(34,645)
(34,645)

엠엔에스(주)
1,097,841
608,802
417,616
94,039
94,039

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

MH트레이딩(주)
1,000,783
-
-
(4,925)
(4,925)

14. 비유동금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
2,000
1,376,344

매도가능금융자산
6,777,843
8,747,016

합 계
6,779,843
10,123,360

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액

시장성없는 지분증권

지리산산청샘물(주)
5.94
859,000
859,000
-

대한주정판매(주)
9.25
821,624
778,348
(43,276)

서안주정(주)
10.97
763,325
763,325
-

용원씨에스(주)
19.90
1,330,420
1,330,420
-

경남신문사(주)
1.75
886,375
237,700
(648,675)

CJ Cambodia (주1)
20.00
3,200,000
664,770
(2,535,230)

MH Bio-Energy (주1)
20.00
6,800,000
2,144,280
(4,655,720)

합 계
14,660,744
6,777,843
(7,882,901)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액

시장성없는 지분증권

지리산산청샘물(주)
5.94
859,000
859,000
-

대한주정판매(주)
9.19
821,624
778,348
(43,276)

서안주정(주)
10.97
763,325
763,325
-

용원씨에스(주)
19.90
1,330,420
1,330,420
-

경남신문사(주)
1.75
886,375
237,700
(648,675)

CJ Cambodia (주1)
20.00
3,200,000
1,650,546
(1,549,454)

MH Bio-Energy (주1)
20.00
6,800,000
3,127,677
(3,672,323)

합 계
14,660,744
8,747,016
(5,913,728)

(주1) 당사의 투자지분은 20%이지만, 80%지분을 보유한 다른 주주 1인에 의하여 재무정책과 영업정책이 결정되며 당사가 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,747,016
10,056,330

취득
-
-

처분
-
-

대체
-
-

손상차손환입
-
-

손상차손인식
(1,969,173)
(1,309,314)

기말
6,777,843
8,747,016

1
5. 장기매
출채권및기타채권
당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
2,203,526
-

장기미수금
4,124
30,800

장기미수수익
5,227
-

예치금
420
420

보증금
3,130
3,130

합 계
2,216,427
34,350

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,863,932
1,479,471

17. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
11,203,421
-
5,000,000
-

장기차입금
135,600
25,212,860
135,600
348,460

합 계
11,339,021
25,212,860
5,135,600
348,460

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 상세현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

과 목
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반자금
경남은행
2.98
5,000,000
5,000,000

매출채권 양도 (주1)
경남은행
-
4,603,421
-

매출채권 양도 (주1)
우리은행
-
1,600,000
-

합 계
11,203,421
5,000,000

(주1) 당기 중 매출채권 할인으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다.

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

과 목
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

에너지이용합리화 자금
경남은행
1.75
348,460
484,060

시설자금
경남은행
3.20
25,000,000
-

소 계
25,348,460
484,060

차감 : 유동항목
(135,600)
(135,600)

차감계
25,212,860
348,460

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 유가증권 등이 담보로 제공되어 있으며,차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 최대주주 및 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년초과~2년이내
135,600

2년초과~3년이내
66,420

3년초과
25,010,840

합 계
25,212,860

18. 유동금융부채
당기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
298,857
223,210

금융보증부채 (주1)
39,412
68,098

합 계
338,269
291,308

(주1) 당사는 특수관계자인 (의)합포의료재단의 차입금 및 (주)진해오션리조트의 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

19. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
125,897
69,009

부가가치세예수금
478,035
657,990

주세예수금
4,058
7,205

합 계
607,990
734,204

20. 순확정급여부채
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는

경남은행에 의하여 2018
년 1월
에
수행되었습니다
.
확정급여채무의 현재
가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.30
2.94

미래임금상승률(물가상승률 포함)
3.70
3.67

사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
346,436
350,792

순확정급여부채의 순이자비용(수익)
5,255
(539)

종원업 급여에 포함된 총 비용
351,691
350,253

한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.
당기 인식
액 중

271,542천원(전기: 277,918천원)
은
포괄
손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,968,110
3,317,375

사외적립자산의 공정가치
(3,468,128)
(3,132,866)

순확정급여부채
499,982
184,509

(4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,317,375
3,318,275

당기근무원가
346,436
350,793

이자비용
91,393
95,533

재측정 :
212,906
48,332

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(76,489)
14,071

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

-경험조정으로 인한 보험수리적손익
289,395
34,261

퇴직금지급액
-
(495,558)

기말
3,968,110
3,317,375

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,132,866
3,318,275

이자수익
86,138
96,072

사용자의 기여금
300,000
200,000

퇴직금지급액
-
(449,813)

사외적립자산의 재측정요소
(50,876)
(55,780)

국민연금전환금의 변동
-
-

대체 (주1)
-
24,112

기말
3,468,128
3,132,866

(주1) 전기의 대체는 사외적립자산 중 확정급여채무 초과분 24,112천원의 장기금융상품 계상분을 대체한 것입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율 1% 증가
(198,365)
(178,072)

할인율 1% 감소
219,718
198,175

임금상승률 1% 증가
219,626
197,341

임금상승률 1% 감소
(201,958)
(180,675)

21. 장기매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금
20,000
20,000

22. 비유동금융부채
당기말 및 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증부채 (주1)
4,124
30,800

(주1) 당사는 특수관계자인 (의)합포의료재단의 차입금 및 (주)진해오션리조트의 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

23. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
34,400,000주
34,400,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
7,378,526주
7,378,526주

자본금
4,596,763천원
4,596,763천원

당사
는 2005년 중
당사
의 주식 1,815,000주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 907,500천원의 차이가 발생합니다.

24. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,323,173
3,323,173

자기주식
(3,533,653)
(1,440,272)

합 계
(210,480)
1,882,901

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본금
기타불입자본
자본금
기타불입자본

기초금액
4,596,763
1,882,901
4,596,763
2,429,211

자기주식의 취득
-
(2,093,381)
-
(546,310)

기말금액
4,596,763
(210,480)
4,596,763
1,882,901

(3) 자기주식
당사는 주식가격 안정의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식종류
보통주
보통주

주식수
478,526주
170,000주

취득원가
3,533,653
1,440,272

장부금액
3,533,653
1,440,272

25. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,030,000
1,810,000

미처분이익잉여금
58,282,649
54,967,849

합 계
60,312,649
56,777,849

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
56,777,849
50,543,815

배당금의 지급
(2,162,558)
(1,819,632)

당기순손익
5,903,108
8,134,873

확정급여제도의 재측정요소
(205,750)
(81,207)

기말금액
60,312,649
56,777,849

(3) 당기 및 전기 중 보통주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행주식수
7,378,526주
7,378,526주

제외주식수
170,000주
100,000주

배당주식수
7,208,526주
7,278,526주

액면금액
500원
500원

주당배당금
300원
250원

배당률
60.00%
50.00%

배당액
2,162,558천원
1,819,632천원

(4) 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
==========================

제40(당)기
2017년 01월 01일
부터
제39(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 22일

처분확정일
2017년 03월 17일

주식회사 MH에탄올
(단위 : 원)

과 목
제 40(당) 기
제 39(전) 기

I. 미처분이익잉여금

58,282,649,397

54,967,848,608

1. 전기이월미처분이익잉여금
52,585,290,808

46,914,183,554

2. 당기순이익
5,903,108,321

8,134,872,561

3. 확정급여제도의 재측정요소
(205,749,732)

(81,207,507)

II. 이익잉여금처분액

2,683,381,500

2,382,557,800

1. 이익준비금
268,381,500

220,000,000

2. 배당금
 주당배당금(율)보통주 :

당기 350원(70%)

전기 300원(60%)

2,415,000,000

2,162,557,800

III. 차기이월미처분이익잉여금

55,599,267,897

52,585,290,808

26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,441,489
-

일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액
917,231
2,282,367

총 법인세효과
2,358,720
2,282,367

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액
58,032
22,905

법인세비용
2,416,752
2,305,272

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
8,319,861
10,440,144

적용세율(22.0%)에 따른 법인세비용
1,808,369
2,274,832

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(14,198)
(8,338)

비공제비용으로 인한 효과
29,871
14,895

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(190,463)
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
4,659
-

이연법인세자산으로 인식되지 못한 일시적차이효과
679,697
-

기타차이(세율차이 등)
98,817
23,883

소 계
608,383
30,440

당기손익으로 인식된 법인세비용
2,416,752
2,305,272

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
58,032
22,905

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된금액
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

주식배당금
43,131
-
-
43,131

매도가능금융자산
152,229
-
-
152,229

퇴직급여충당부채
414,705
85,130
58,032
557,867

업무용차량감가상각비
8,193
5,755
-
13,948

종속기업투자 손상차손
1,086,833
-
-
1,086,833

지분법적용투자주식
920,616
-
-
920,616

매도가능금융자산 손상차손
1,148,791
433,218
-
1,582,009

지정기부금
69,204
(69,204)
-
-

외화환산손실
-
3,848

3,848

이월결손금
1,310,478
(1,310,478)
-
-

지분법자본변동
(90,218)
-
-
(90,218)

미수수익
(16,009)
15,762
-
(247)

장기미수수익
-
(1,150)
-
(1,150)

퇴직보험예치금
(378,814)
(157,429)
-
(536,243)

감가상각누계액
(103,416)
-
-
(103,416)

영업권
(916,158)
-
-
(916,158)

매도가능금융자산
(22,317)
-
-
(22,317)

외화환산이익
(19,285)
19,285
-
-

압축기장충당금
(435,604)
-
-
(435,604)

자산재평가차익
(3,715,633)
-
-
(3,715,633)

합 계
(543,274)
(975,263)
58,032
(1,460,505)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된금액
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

주식배당금
43,131
-
-
43,131

매도가능금융자산
152,229
-
-
152,229

퇴직급여충당부채
421,273
(29,473)
22,905
414,705

업무용차량감가상각비
-
8,193
-
8,193

종속기업투자 손상차손
1,086,833
-
-
1,086,833

지분법적용투자주식
920,616
-
-
920,616

매도가능금융자산 손상차손
860,742
288,049
-
1,148,791

지정기부금
66,519
2,685
-
69,204

이월결손금
3,847,285
(2,536,807)
-
1,310,478

지분법자본변동
(90,218)
-
-
(90,218)

미수수익
(10,332)
(5,677)
-
(16,009)

퇴직보험예치금
(352,138)
(26,676)
-
(378,814)

감가상각누계액
(103,416)
-
-
(103,416)

영업권
(916,158)
-
-
(916,158)

매도가능금융자산
(22,317)
-
-
(22,317)

외화환산이익
(13,719)
(5,566)
-
(19,285)

압축기장충당금
(435,604)
-
-
(435,604)

자산재평가차익
(3,715,633)
-
-
(3,715,633)

합 계
1,739,093
(2,305,272)
22,905
(543,274)

(5)
재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산(부채)
(1,460,505)
(543,274)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
3,089,530
-

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없습니다.

27. 매출액

당기 및 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
45,773,407
46,249,337

부산물매출
1,277,881
1,800,613

기타매출
1,219,175
847,075

합 계
48,270,463
48,897,025

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동

제품
164,283
-
-
164,283

재공품
(6,205)
-
-
(6,205)

사용된 원재료
-
-
25,227,476
25,227,476

종업원급여
-
2,107,294
2,827,086
4,934,380

감가상각비
-
169,983
1,178,987
1,348,970

무형자산상각비
-
-
47
47

지급수수료
-
344,517
99,822
444,339

여비교통비
-
115,120
19,244
134,364

세금과공과
-
230,946
114,523
345,469

연료비및전력비
-
-
1,782,727
1,782,727

폐수처리비
-
-
1,700,518
1,700,518

기타
-
272,443
1,468,739
1,741,182

합 계
158,078
3,240,303
34,419,169
37,817,550

(전 기)

(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동

제품
(1,266,936)
-
-
(1,266,936)

재공품
4,864
-
-
4,864

사용된 원재료
-
-
26,341,800
26,341,800

종업원급여
-
2,172,610
2,666,789
4,839,399

감가상각비
-
141,712
1,026,216
1,167,928

무형자산상각비
-
-
290
290

지급수수료
-
259,658
74,984
334,642

여비교통비
-
51,217
13,518
64,735

세금과공과
-
228,303
109,151
337,454

연료비및전력비
-
-
1,680,382
1,680,382

폐수처리비
-
-
1,704,254
1,704,254

기타
-
204,262
1,607,080
1,811,342

합 계
(1,262,072)
3,057,762
35,224,464
37,020,154

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,854,233
1,883,107

퇴직급여
80,149
72,335

복리후생비
172,912
217,168

여비교통비
115,120
51,217

도서인쇄비
2,820
5,218

통신비
14,390
13,236

소모품비
20,060
18,287

세금과공과
230,946
228,303

감가상각비
169,983
141,712

수선비
3,694
10,816

보험료
70,571
70,034

접대비
87,611
39,729

차량유지비
29,804
16,029

광고선전비
800
2,100

지급수수료
344,517
259,658

교육훈련비
337
1,050

지급임차료
1,450
636

운반비
16,360
-

잡비
24,546
27,127

합 계
3,240,303
3,057,762

30. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익 :

현금및현금성자산
9,409
7,479

매출채권및기타채권
92,841
67,072

유동금융자산
-
19,316

비유동금융자산
57,846
-

소 계
160,096
93,867

기타
220,275
212,207

합 계
380,371
306,074

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
160,981
174,440

매도가능금융자산
219,390
131,634

소 계
380,371
306,074

비금융자산에서 발생한 금융이익
-
-

합 계
380,371
306,074

(3)
당기 및 전기 중 금융원가의 내역은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자
313,976
403,741

소 계
313,976
403,741

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액
-
-

차 감 계
313,976
403,741

매출채권처분손실
61,956
14,783

기타 금융원가
250,278
44

합 계
626,210
418,568

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익
24,312
3,476

잡이익
97,444
55,362

합 계
121,756
58,838

기타영업외비용

유형자산처분손실
-
32,546

투자자산처분손실
-
5,050

매도가능금융자산손상차손
1,969,173
1,309,314

무형자산처분손실
-
3

지급수수료
-
16,670

기부금
39,291
16,503

잡손실
507
2,985

합 계
2,008,971
1,383,071

32. 주당손익
당기와 전기의 기본및희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
5,903,108
8,134,873

(-)우선주배당금
-
-

보통주에 귀속되는 당기순이익
5,903,108
8,134,873

가중평균유통보통주식수 (주1)
7,162,388주
7,213,248주

기본및희석주당순이익 (주2)
824원
1,128원

(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

유통보통주식수
가중평균 주식수
유통보통주식수
가중평균 주식수

발행주식
7,378,526주
7,378,526주
7,378,526주
7,378,526주

자기주식
(478,526)주
(216,138)주
(170,000)주
(165,278)주

합 계
6,900,000주
7,162,388주
7,208,526주
7,213,248주

(주2) 당사의 경우 희석화 증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
특수관계내용

(주)MH바이오텍
종속기업

용원개발(주) (주1)

(주)진해오션리조트 (주1)

(주)진해오션 (주1)

MH트레이딩(주)
관계기업

엠엔에스(주) (주2)

MH Bio-Energy
그 밖의 특수관계자

CJ Cambodia

(주)무학

용원씨에스(주)

(의)합포의료재단

서안주정(주)

(주1) 당기 중 용원개발(주)에 대한 지분을 51% 취득함에 따라 용원개발(주)와 용원개발(주)가 지배력을 행사하고 있는 (주)진해오션리조트 및 (주)진해오션이 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. 

(주2) 당기 중 엠엔에스(주)에 대한 지분을 49.37% 취득함에 따라 엠엔에스(주)가 당사의 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기
및 전기 중 특수관계자와의 거래내역
(자금거래는 아래 별도 주석 참고)
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
거래내역
당 기
전 기

엠엔에스(주)
이자수익
7,373
-

CJ Cambodia
이자수익
60,198
67,072

(주)무학
제품매출
578,725
-

용원씨에스(주)
이자수익
24,559
-

(의)합포의료재단
복리후생비
47,000
-

서안주정(주)
배당금수익
219,390
131,634

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

(주)MH바이오텍
임대보증금
10,000
10,000

MH트레이딩(주)
임대보증금
10,000
10,000

엠엔에스(주)
장기대여금
500,000
-

장기미수수익
1,123
-

CJ Cambodia
단기대여금
-
1,812,750

장기대여금
1,703,526
-

미수수익
-
72,768

장기미수수익
5,227
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
계정재분류
기타 (주1)
기말

엠엔에스(주)
장기대여금
-
500,000
-
-
-
500,000

CJ Cambodia
단기대여금
1,812,750
-
-
(1,812,750)
-
-

장기대여금
-
-
-
1,812,750
(109,224)
1,703,526

용원씨에스(주)
단기대여금
-
3,700,000
(3,700,000)
-
-
-

(주1) 당기의 변동내역 중 기타는 약정에 의한 미수이자 원본전입 및 외화환산으로 인한 변동입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
기 초
증 가
감 소
외화환산
기 말

CJ Cambodia
단기대여금
1,758,000
-
-
54,750
1,812,750

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임원단기급여
862,860
873,508

임원퇴직급여
259,788
105,823

합 계
1,122,648
979,331

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업
보증내역
보증금액
보증처

(의)합포의료재단
차입금 지급보증
4,380,000
중소기업은행

리스물건 매입약정 보증
5,189,213
산은캐피탈

34. 보증 및 약정사항
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자명
내 용
보증금액
제공받는 자

서울보증보험
계약이행보증
859,738
마산회원구청 등

(2) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
보험가입금액
질권설정액
질권설정자

화재보험
유형자산, 재고자산
KB손해보험
51,551,367
51,551,367
경남은행

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 현금흐름표
(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
135,600
135,600

장기대여금의 유동성대체
-
1,758,000

장기금융상품의 유동성대체
1,253,238
-

건설중인자산의 건물 대체
65,193
-

건설중인자산의 구축물 대체
338,200
-

유형자산취득에 따른 미지급금의 증가
833,933
-

(3) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서 
발생한 변동

기 말

금융기관 차입금 (주석 17)

5,484,060
31,067,821
36,551,881

36. 재무제표의 승인

동 재무제표는
2018년 2월 27일 이사회
에서 발행 승인되었으며,
2018년 3월 22일
주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

※ 재무제표는 최종확정 재무제표가 아니며 감사 결과에 따라 변경 될수 있으며, 2018년 3월 15일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최계식
1953년 11월 8일
해당사항없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

최계식
없음
한국씨티은행 지점장
(주)동화주정 대표이사
(주)유노코 전무이사
(주)부영 영남본부 상무이사
해당사항없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 1 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
2,000,000,000
2,000,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
200,000,000
200,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.