에이치엠넥스 — 주주총회소집공고 (20180302)
제출인: 에이치엠넥스

주주총회소집공고
2.7
(주) 씨티엘

주주총회소집공고

2018 년 3 월 2 일

회 사 명 :
주식회사 씨티엘

대 표 이 사 :
손 순 종

본 점 소 재 지 :
경기도 수원시 영통구 신원로 170 (신동)

(전 화) 031-205-5300

(홈페이지) http://www.ctlinc.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 손 순 종

(전 화) 031-205-5300

주주총회 소집공고

(제 25 기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 
 당사는 상법 제363조와 회사 정관 제19조에 의거하여 주식회사 씨티엘 제25기
 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
(상법 제542조의4 및 정관19조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 22일 (목요일) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 수원시 영통구 신원로 170 (신동)

(주)씨티엘 ※ 대표전화: (031) 205-5300

3. 회의목적사항
 가.보고안건
 감사보고, 영업보고
 외부감사인 선임보고

 나.부의안건

제1호 의안 : 제25기 (2017.01.01.~2017.12.31.) 재무상태표,

손익계산서, 이익잉여금처분계산서(안) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항

상법 제542조 4의 3항에 의한 경영참고사항을 당사의 본점 및 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인),

대리인의 신분증

※ 주주총회 기념품은 지급되지 않사오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

2018년 3월 2일

 경기도 수원시 영통구 신원로 170 (신동)

주 식 회 사 씨 티 엘

대표이사 손 순 종 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이길원
(출석률: 85.7 %)
최동녁
(출석률: 0.0 %)
손태복
(출석률: 81.8 %)

찬 반 여 부

1
2017.02.16
제24기 결산재무제표(안)의 승인에 관한 건
찬성
불참
-

2
2017.02.20
운영자금 대환의 건
찬성
불참
-

3
2017.03.07
신주발행(제3자배정 유상증자)의 건
찬성
불참
-

4
2017.03.10
주식 병합의 건
찬성
불참
-

5
2017.03.10
제24기 정기주주총회 소집에 관한 건
찬성
불참
-

6
2017.03.29
주식매수선택권 행사가액 조정의 건
불참
불참
-

7
2017.03.31
대표이사 선임의 건
찬성
-
불참

8
2017.05.10
주식매수선택권 행사가액 조정의 건
불참
-
불참

9
2017.07.03
단기차입금 중도상환의 건
찬성
-
찬성

10
2017.07.21
금전소비대차(단기대여)의 건
찬성
-
찬성

11
2017.08.08
내부정보관리규정 개정의 건
찬성
-
찬성

12
2017.08.14
타법인 주식 취득에 관한 건
찬성
-
찬성

13
2017.09.04
투자조합 설립 출자에 관한 건
찬성
-
찬성

14
2017.09.04
투자조합 설립 출자에 관한 건
찬성
-
찬성

15
2017.09.20
투자조합 청산(해산)에 관한 건
찬성
-
찬성

16
2017.09.22
(주)씨티엘 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성
-
찬성

17
2017.09.27
(주)씨티엘 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성
-
찬성

18
2017.09.29
금전소비대차(단기대여)의 건
찬성
-
찬성

19
2017.10.23
금전소비대차(단기대여)의 건
찬성
-
찬성

20
2017.11.01
관계회사 (주)로킷 보유지분 위탁매매의 건
찬성
-
찬성

21
2017.11.01
(정정)(주)씨티엘 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성
-
찬성

22
2017.11.01
주식매수선택권 행사가액 조정의 건
불참
-
불참

23
2017.11.03
관계회사 출자지분 추가 취득의 건
찬성
-
찬성

24
2017.11.10
투자조합 설립 출자에 관한 건
찬성
-
찬성

25
2017.12.01
주식매수선택권 행사가액 조정의 건
불참
-
불참

26
2017.12.20
투자조합 추가 출자에 관한 건
찬성
-
찬성

27
2017.12.20
(정정)(주)씨티엘 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성
-
찬성

28
2017.12.22
금전소비대차(단기대여)의 건
찬성
-
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000
7
3.5
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[ LED 사업부문 ]

1) 산업의 특성

LED(Light Emitting Diode)는 전기에너지를 빛에너지로 변환시켜주는 발광반도체 소자를 의미합니다. LED는 화합물반도체의 특성을 이용하여 전기신호를 빛으로 변환시켜 신호를 보내고 받는데 사용되는 반도체의 일종입니다.
반도체에 전압을 가할 때 빛의 파장이 가시광선 영역에 속할 때 이를 활용하여 발광효과를 내도록 하는 장치를 말합니다. 

LED제품의 특성은 반도체가 갖는 고유의 물성 특성에 기인하는데, LED가 갖는 기술적, 경제/사회적 측면 특징을 요약하면 다음과 같습니다. 

① 제품의 소형화, 슬림화 가능 (전방위 응용산업)

기술적인 측면에서 반도체는 전기 전도성이 좋지 않고 발광층이 흡수층의 역할을 동시에 하기 때문에 칩 크기에 제약을 받지만, 현재 상용화된 LED 칩의 경우 보통 0.3~1mm 정도의 크기만을 갖는데 이처럼 칩 사이즈가 작고 지향성 광원이기 때문에 부품 및 모듈의 슬림화가 가능하여 디자인의 유연성이 매우 높아 자동차, 건축, 인테리어등 디자인을 중요시하는 산업에서 빠른 속도로 기존의 전구형 광원을 대치해 가고 있습니다. 

② 전기신호에 대한 뛰어난 응답성 (친환경 산업)

LED는 전기신호에 대한 응답성이 매우 뛰어나 수십 나노초 단위의 고속응답 속도를 가지므로 on-off 스위칭이 기존 램프에 비해 훨씬 빨라 전광판의 스피디한 동영상을 가능하게 하거나 LCD 백라이트로 채택할 경우 흔들림현상을 없애주는 장점으로 작용하며, LED는 뜨겁지 않은 냉광원이므로 오염물질 및 유해가스 열분해에 의한 일산화탄소 발생이 전혀 없고 무수은 광원이므로 폐기물 처리가 간편한 환경친화적 광원입니다.

③ 전기에너지 절감 및 장수명, 고효율 산업

LED의 가장 큰 장점은 고효율에 의한 저전력 소자로서 전기에너지 절감, 장수명등의특징은 기존 일반조명등과 매우 차별되는 장점입니다. 그러나 반도체의 특성상 온도변화와 전기충격에 매우 민감하여 제품이 설치되는 환경에 따라 온도보상회로와 내정전회로를 추가해야 하는 등 구동회로가 다소 복잡한 단점도 있습니다.

이러한 특성으로 인해 각국에서는 국가 정책적으로 LED산업을 육성하고 있으며 국가간, 기업간의 기술보안이 매우 심하여 특허 분쟁이 종종 일어나고 있습니다.
또한 표준화된 규격이 보편적으로 보급되지 않아 기술선진업체의 제품이 표준화를 선도하고 있으며 일본, 미국을 비롯하여 우리나라에서도 조직적으로 표준화를 선점하기 위한 활동이 매우 활발하게 진행되고 있습니다. 특히 우리나라는 자동차, 휴대단말기, LCD등 LED가 많이 활용되는 전방위 산업에 매우 강하기 때문에 충분한 내수시장이 확보되어 있다고 볼 수 있으나 국내시장을 선점 당하기 않기 위해서는 해외 업체에 뒤지지 않는 기술력을 시급히 보유해야 할 필요가 있습니다.

주된 LED의 적용분야는 다음과 같습니다.

대분류
중분류
소분류
세부품목

광원
기판
LED웨이퍼

칩
RED LED칩, BLUE LED칩, GREEN LED칩, UV LED칩, 
 D-UV LED칩, IR LED칩, RC LED칩, 다파장 LED칩

패키지
단품 (S/V, T/V, LAMP, SMD, HIGH POWER, RGB 3 in 1, TO)
 어레이 (WLP, COB, Multi-chip)

조명
일반조명
실내조명
상업/주거/공공용 조명
 (안정기 내장형, 안정기 외장형, 다운라이트, 평판형 등기구, 이동형 등기구등)

실외조명
도로조명 (가로등/보안등, 신호등, 터널등)
 경관조명 (투광등, 장식등, 수중등)

특수조명
방폭등, 공장등, 비상유도등, 방범등, 소방용 표시등, 군사용 조명 등

응용/융합
응용
사인/전광판
전광판, 광고용 간판, 문자형 간판(채널레터), 패널

BLU
TV용 BLU, 노트북용 BLU, 모니터용 BLU
 휴대단말기 (휴대단말기 액정 BLU)

휴대가전
냉장고, 세탁기, 에어컨 등, 표시용 디스플레이 (전자가전)
 휴대단말기 (키패드, 인디케이터, 플레쉬조명), 빔프로젝터

융합
수송기기
자동차용, 선박용, 철도용, 항공용

조선,해양,플랜트
환경오염 방제조명, 선박조명, 방폭조명, 양식조명, 선상 및 수중집어등,
 등대 부표등, 해양도시조명

농생명
살균/정화기, DNA센서, 내시경, 의학조명, 의료용 현미경, 수술용 조명등,
 섹션기, 농업용 (식물재배조명)

2) 산업의 성장성

L
E
D산업은 친환경, 에너지 절감이란 측면에 있어 국가 경쟁력 및 신인도 제고에 중요한 산업일 뿐만 아니라 향후 전개될 거대 조명 시장에서의 우위를 점하기 위한 주요 성장 동력 산업이라고 할 수 있습니다. 이에 LED산업의 주요 기술성장에 대한 이슈 및 동향은 다음과 같습니다.

① LED의 고효율화 및 저가격화
LED 광원의 효율이 상승하여 LED광원가격이 기존 형광램프 수준이 되고 2020년에는 형광램프의 50% 수준으로 낮아질 것으로 예상되어 LED 조명 선진기업의 저가격화 및 고효율화가 가속화 되고 있습니다. 또한, OLED 조명은 2020년 이후에는 지금 현재 수준의 LED조명가격에 도달할 것으로 예상되며 특히 조명기구 효율은 LED조명보다 약 10%이상 높을 것으로 예상되고 있습니다.

② 표준 및 호환형 LED 조명 엔진화
LED 조명 제품은 다양한 응용 분야와 소비자의 욕구, 지역적 특성들에 의하여 소량 다품종 제품 생산이 불가피하고 다수의 고효율 LED를 사용하기 때문에 기존 조명 제품보다 2~30배가 높은 가격을 야기하여 시장 침투에 어려움을 겪고 있으나 오스람, 필립스, 삼성전자등 선진사 및 대기업과 해외 조명단체에서는 LED를 조합하여 방열/광학/회로 성능을 향상시키고 저가격화를 실현하기 위해 표준형 LED엔진의 표준화 및 규격화에 대한 연구를 진행하고 있습니다.

③ 눈부심 억제 및 확산 배광 광학계 기술
LED 광원이 매우 좁은 면적에서 발광하기 때문에 높은 휘도의 발생은 눈부심을 초래하고 있어 최근 실내외 조명의 광공해와 눈부심을 규제하는 제한이 이루어지고 있으며, 이를 억제하고 확산배광을 실현하며 렌즈 및 확산판 사용에 대한 제품 디자인을 향상시키기 위해 반사판을 사용하는 제품이 출시되고 있으며 앞으로 반사판을 사용한 눈부심 억제 제품이 미래 시장을 주도할 것으로 예상됩니다.

④ 경량화 실현 방열 기술
LED 광원에서 열을 제어하지 못한 경우에는 수명의 단축, 특성변화(광속, 색온도등), 주변 부품의 신뢰성 감소, 온도 변화에 따른 소비 전력 변화등의 심각한 문제가 발생하고 있습니다. 따라서 LED 패키지 및 엔진에 열이 축적되지 않도록 방열을 용이하게 해주어야 하며, 현재 대두되고 있는 방열기술로는 고열전도성 필막 코팅 및 표면코팅 기술, 이종접합 결합 및 적층기술, 능동형 피에조 클러, 고방열 Filler 배합 기술, 방열 설계 및 해석 기술등이 있습니다.

⑤ 조명시스템의 스마트화 기술
미래지향적 능동 조명의 개념으로 고품격 조명을 필요로 하는 공간에서 움직임, 환경 특성을 감지하여 상황 및 이벤트에 적합한 조명을 자동으로 연출하여 조명 고유의 기능뿐만 아니라 다양한 조명 환경 및 기능을 창출하는 신개념 조명의 중요성이 부각되고 있습니다.

⑥ LED의 다양한 분야의 융복합화 및 특수조명 기술 확대
LED는 장수명, 빠른 응답속도, 소형화, 광 및 파장 제어, 디자인의 융통성 등의 장점이 있어 다양한 분야에 응용될 것으로 예상되며, 그 분야는 수송기기, 디스플레이, 바이오, 엔터테인먼트, 군사, 전자가전등과 같은 특수조명 기술로 확대될 것으로 예상하고
있습니다.

3) 경기 변동의 특성

조명장치는 우리의 일상에서 없어서는 안되는 필수품목이 되어 있습니다. 특히 LED조명장치의 경우 일반조명이외의 특수조명 분야로 응용분야가 확대됨에 따라 자동차 등의 안정성 및 편리성, 의료 및 환경을 위한 인간 중심의 감성 및 심리 생리 요인, 농수산물에 대한 생산성 향상, 정보가전의 편리성, 군수 및 국방에 대한 정밀성등 다양한 기능을 요구하고 있어 LED시장은 끊임없는 수요를 창출하고 있습니다. 따라서, 조명용 장치에 사용되고 있는 광원으로서 LED가 적용 되는 한, LED의 수요는 일반적인 경기 변동과 상관없이 꾸준히 성장할 것으로 예측되고 있습니다.

4) 경쟁요소

① LED산업의 경쟁요인 및 경쟁 특성
 - 미국, 일본, 유럽등 선진국과 중국의 LED산업에 대한 집중투자 및 지원으로 인한 높은 진입 장벽 및 브랜드 취약
 - 기술 선진국과의 기술격차 심화 및 기술 후발국의 기술추월 압박
 - 중소기업의 낮은 브랜드 인지도 및 해외마케팅 능력 부족과 취약
 - 원천특허 무기화 및 특허 마찰 심화
 - 제품 기획 및 설계 능력 부족
 - 장기적이고 모험적인 원천기술에 대한 국가적인 투자 의지 빈약
 - 핵심 원천기술 확보 미흡

② LED산업의 경쟁 강화 및 전략
 - 대,중,소 기업간 공동 브랜드 개발 및 공동 마케팅 추진
 - 적극적 기술 라이센싱을 통한 선진업체에 대한 약점 보완
 - 고부가가치 LED 시장 집중을 통한 저가형 LED 산업 비중 완화
 - 명확한 대,중,소 기업의 역할분담을 통한 시너지 효과 창출 및 중복투자에 대한 
 손실 최소화
 - 대,중,소 기업간의 핵심 부품에서부터 최종 제품의 마케팅까지 Supply Chain 
 체계 구축
 - LED 전문 스타 기업 육성 및 부품소재, 장비등 국산화 개발 강화

[ 게임 사업부문 ]

1) 산업의 특성

(1) 게임산업의
특
성

게임산업은 창조적 아이디어, 뉴미디어 기술, 풍부한 게임 소재 및 자국의 문화를 기반으로 한 고부가가치 지식산업으로 주요 특징은 아래와 같습니다.

① 게임산업은 대규모 설비투자 없이 게임관련 기획 및 아이디어 로 승부하므로 투입 대비 매출성과등이 높은 고부가가치 산업입니다.

② 컴퓨터 그래픽으로 구현된 내용을 기반으로 하기때문에 문화적 거부감이 낮고, 문화적 파급효과가 커서 초기 진입장벽이 낮은 산업입니다.
③ 게임산업은 캐릭터산업, 애니메이션산업, 출판 만화산업 등 타 산업과의 연관이 많기 때문에 큰 경제적 파급효과를 지닌 산업입니다. 또한 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여가 큰 산업입니다.

가) 모바일 게임산업의 특성
모바일게임은 협의로는 핸드폰에서 이용되는 게임을 의미하나 광의로는 모바일 기기에서 이용되는 게임으로 정의할 수 있습니다. 이처럼 모바일 기기를 기반으로 한 모바일게임은 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 사용자가 항상 소지하면서 게임을 즐길수 있으므로 타 게임 플랫폼과 비교해 볼 때, 휴대성, 간편성 측면에서 비교우위의 장점을 가지고 있으며 이러한 높은 접근가능성 때문에 전통적인 게임 사용자뿐만 아니라 일반적인 사용자 누구라도 즐길 수 있습니다. 

나) 소셜카지노
소셜카지노는 SNS 상의 상대방과 함께 커뮤니케이션 하며 게임하는 소셜 게임의 '소셜' 기능을 바탕으로 한 '카지노'를 뜻합니다. 소셜카지노게임은 온라인 소셜플랫폼 및 모바일 플랫폼을 활용하는 현금이나 경품과 같이 가치가 있는 것을 획득할 기회가 없는 시뮬레이션 게임(포커, 슬롯, 기타 카드 게임, 룰렛 등 카지노 게임 등)으로 정의합니다. 해당 시장의 플랫폼은 최초 페이스북을 시작으로 현재 모바일 플랫폼 시장(Android, ios 등) 으로 확장되고 있습니다.

소셜카지노를 이용할 수 있는 플랫폼은 다양하지만, 모두 현금 등의 "재화" 거래가 없는 'Freemium' 모델로서, 시뮬레이션 상에서만 게임이 진행된다는 점이 공통점입니다. 또한 타 게임들과 같이 유료결제를 통해 게임머니를 충전할 수 있으며, 업그레이드, 선물, 보너스를 위해 금전을 지불 하는 것은 가능하지만, 허가받은 오프라인의 카지노게임과 달리 환금이 불가능하다는 것이 특징입니다.

(2) 산업의 성장성

가) 세계 게임시장 규모

2016년 세계 게임시장 규모는 전년 대비 4.2% 증가한 1,362억 달러로, 온라인게임 및 모바일게임시장이 세계시장 성장을 주도하고 있습니다. 2017년 이후에도 온라인과 모바일게임 시장은 지속적으로 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

[글로벌 게임시장 전체 규모 및 성장률 추이(2013~2018)]

(단위 : 백만 USD)

구분
2013년
2014년
2015년
2016년(E)
2017년(E)
2018년(E)
연평균
성장률

모바일게임
매출액
17,326
19,614
21,897
23,565
25,081
26,603
6.7%

성장률
-
13.2%
11.6%
7.6%
6.4%
6.1%

온라인게임
매출액
25,132
27,479
29,203
31,147
32,747
34,285
5.5%

성장률
-
9.3%
6.3%
6.7%
5.1%
4.7%

비디오게임
매출액
44,159,
46,146
46,262
47,602
49,000
50,353
2.9%

성장률
-
4.5%
0.3%
2.9%
2.9%
2.8%

PC게임
매출액
4,685
4,860
5,015
5,126
5,175
5,229
1.4%

성장률
-
3.7%
3.2%
2.2%
1.0%
1.0%

아케이드게임
매출액
25,657
25,153
28,374
28,798
29,124
29,329
1.1%

성장률
-
-2.0%
12.8%
1.5%
1.1%
0.7%

합계
매출액
116,960
123,252
130,751
136,238
141,126
145,799
3.7%

성장률
-
5.4%
6.1%
4.2%
3.6%
3.3%

(출처: 2016 대한민국 게임백서)

나) 모바일 게임시장 규모

[모바일 게임 시장 규모]

(단위:백만USD)

모바일 게임시장.jpg
모바일 게임시장

(출처: 2016 대한민국 게임백서)

모바일 게임 시장은 스마트폰 이용자 수 증가에 힘입어 2016년 약 236억 달러 규모에서 2017년 약 251억 달러 규모로 증가할 전망입니다.

다) 소셜카지노 시장 규모

[소셜카지노 게임 시장 규모]

소셜카지노

(출처: Casual Games Association) 

소셜 카지노 게임 시장은 연평균 27.3% 성장하여 2017년에는 4.9조원의 시장으로 성장할 것으로 전망됩니다. 특히 동 시장의 성장은 모바일 플랫폼이 견인할 것으로 예측되고 있으며, 2017년 모바일 플랫폼의 시장점유율은 약 80%를 상회할 것으로 전망되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

게임은 영화, 공연, 레저스포츠 등에 비해 상대적으로 저렴한 비용으로 여가시간을 즐길 수 있는 수단이라는 점에서 경기불황 시 저렴한 엔터테인먼트 대체재로 주목을 받아 왔습니다. 경기가 활황일 때는 게임 이용자의 지출 규모가 커지고, 불황 시에는 타 산업으로부터 이용자가 유입되는 구조를 고려할 때, 게임 산업은 경기변동에 큰 영향을 받지 않습니다.

(4) 경쟁상황

현재 전세계 소셜카지노 영위 업체는 500개 이상으로 확인되어 있으나, 실제 주요 매출 순위는 큰 변동없이 지속되고 있습니다. 최근 국내 게임회사 등이 신규 수익원 확보를 위하여 소셜카지노 시장 내 진입을 검토하고 있습니다.
하지만 소셜카지노 시장 내 슬롯머신 포트폴리오 및 신규 유저 확보를 위한 마케팅 비용이 상승하고 있어 후발 업체의 시장진입 장벽이 높습니다. 

[ 투자자문 사업부문 ]

경영컨설팅에 관련된 서비스를 주된 사업으로 영위하며, M&A 자문 및 적합한 투자처에 대한 정보수집을 통하여 효율적인 투자전략 수립 및 운용을 하는 사업부입니다.

나. 회사의 현황

[LED 사업부문]

1) 영업개황
LED사업부문은 자동차 및 조명용 LED를 생산하는 전문기업입니다. 당사의 주력 제품인 자동차용 LED는 현재 현대자동차 및 기아자동차에서 생산하는 차량의 전장품의 조명제품으로 사용되고 있습니다. 
당사의 주요 고객은 현대모비스, 덴소코리아, 대성전기, 동성산업, 한국알프스, 한국오므론전장, 동아전기, 델파이, 하먼베커 등의 주요 자동차부품 제조업체입니다. 
당사가 제조한 LED제품의 최종 제품은 현대 및 기아자동차에서 생산하는 자동차의 부품으로 사용됩니다. 현대자동차 및 기아자동차에서는 계기판, 오디오, 에어콘, 조작버튼 등을 납품하는 1차 벤더, 2차 벤더 등에 자동차관련 부품업체에 조명이 들어가는 부품의 색감을 지정하여 생산하게 하며 부품을 생산하는 1차 밴더, 2차 밴더에서는 다시 당사에 회사가 원하는 LED 부품의 생산을 의뢰하게 됩니다. 당사가 해당제품을 제조하여 자동차 부품생산 1차, 2차 벤더업체에 납품하면 그 회사가 부품을 조립 완성후 현대자동차에서 다시 납품하게 되고 현대자동차 및 기아자동차에서 최종적으로 모든 부품을 조립하여 완성차를 만들게 됩니다. 
당사의 LED제품은 최종적으로 현대 및 기아자동차에 납품됨으로써 최종 소비자인 현대 및 기아자동차의 자동차의 생산량은 당사 LED 사업의 업황에 가장 직접적인 영향을 미치게 됩니다. 현대 및 기아자동차는 까다로운 품질 수준을 요구하고 있으며 납품에 필요한 인증을 현대 및 기아자동차로부터 획득하기 위해서는 3년 정도의 시간이 소요되는 등 진입장벽은 높다고 하겠습니다.
 당사는 이러한 높은 품질 수준의 제품을 생산하고 납품하기 위한 인증을 2006년 1월에 현대 및 기아자동차로부터 획득하였으며 ISO/TS 16949인증을 2006년 8월에 획득하였습니다. 

*참고) ISO/TS 16949의 개요
ISO/TS 16949는 ISO/TC 176과 국제자동차특별위원회(IATF, The International Automotive Task Force)가 공동으로 개발한 자동차산업분야의 품질보증체제규격으로서, 유럽과 미국을 통합하는 글로벌 규격입니다.
따라서 부품공급자가 ISO/TS(Technical Specification)16949 품질시스템을 적용할 경우 품질보증은 물론 원가절감 및 경쟁력 강화의 효과를 기대할 수 있습니다.

※ 당사는 ISO/TS/SQ등 품질인증을 보유하고 있어 자동차용 LED제품의 공급 자격을 갖추고 있으며, 현대, 기아자동차의 주요 모델에 당사의 LED제품을 지속적으로 공급하고 있습니다. 또한 현대 및 기아자동차의 후속 양산모델의 개발에도 적극 참여해 당사의 LED제품 공급을 더욱 늘려 나갈 계획입니다.

2) 시장점유율
LED 제조 분야는 사업자별로 규모 및 참여업체가 달라 정확한 시장규모와 시장점유율 등에 대한 객관적인 자료가 없는 상황입니다. 더구나 동일 시장이라 하더라도 경쟁기업간 정보 미공개로 인해 고객관련 정보를 파악하기 어려워 업종 전반에 대한 시장점유율 전체를 확인하기는 어렵습니다. 따라서 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시할 수 없으며, 경쟁업체로는 서울반도체 등이 있습니다. 

3) 시장의 특성

LED는 지난 10년 동안 Green, Blue, White의 개발로 모든 Color의 구현이 가능해졌고, 보다 높은 효율로서 휘도(밝기)가 크게 향상되어 현재 Watt당 100루멘(lm)으로 백열등(10루멘/Watt)보다 밝은 밝기를 나타낼 정도로 기술개발이 이루어 졌습니다. 
물론 LED가 아직 넓은 지역의 충분한 조명을 책임지기에는 비용이 기존 조명에 비해비싼 단점이 있으나 LED의 밝기가 2년마다 2배씩 높아지고 칩가격이 2년마다 2분의1로 하락하는 정도로 기술개발이 이루어지고 있다는 점을 고려해 볼 때 머지 않아 LED 산업은 매우 빠르게 성장할 것으로 전문가들은 예상하고 있습니다.

상기에서 언급한 LED의 장점, Full Color의 구현 및 휘도의 획기적 개선으로 LED는 기존의 가전제품이나 통신기기 등의 단순표시소자 기능을 넘어서 교통신호등, 일반조명, 특수목적의 조명, 자동차 전구, Full Color Display에 이르기까지 다양한 용도로 사용이 가능합니다. 
당사는 현재 자동차와 관련된 LED중 오디오, 에어콘, 각종 스위치 등의 조명에 활용되는 내부 전장부에 필요한 LED를 제조하고 있으며 향후 경관조명 등으로 LED 사업의 적용범위를 확대할 계획입니다.

또한, 고유가 시대로 조명관련 LED의 경우 그 수요가 매우 크게 증가할 것으로 기대하고 있으며 우리나라를 비롯한 각국은 기존 조명을 에너지를 절약할 수 있는 LED로교체하는 계획을 세우고 추진중에 있습니다. 

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 현재 신규사업에 대한 구체적인 사항은 없습니다.

[게임 사업부문]

(1) 소셜기능 차별화

당사는 소셜네트워크(Facebook)를 보급 기반으로 하는 소셜카지노게임이 주요 매출입니다. PC는 물론 모바일에서 플레이가 가능한 슬롯게임등을 전세계 유저가 함께 즐길 수 있는 소셜네트워크 기반 게임입니다. 
Facebook을 통한 성공적 시장진입 경험을 바탕으로, 안드로이드, Amazon , IOS등 유저들이 보다 쉽게 당사 소셜카지노게임을 즐길 수 있도록 오픈마켓 플랫폼을 확대해 나 갈 계획입니다.

(2) 슬롯게임 개발을 통한 시장확대

현
재 당사의 소셜카지노 게임에 있어서 슬롯머
신이 가장 매출 기여도가 높습니다.

당사는 현재 40여개 이상의 테마별 슬롯머신 게임을 보유하고 있으며,
매
시
즌별
로 다채로운 포멧의 슬로머신 게임 런칭을 통해 지속적인 유저확보 위해 노력하고 있습니다. 또한, 슬롯머신에 대한 운영능력 향상 및 적극적 광고, 프로모션등을 통해 소셜카지노게임 시장에서의 경쟁력 향상을 꾀하고 있습니다.

[ 조직도 ]

20170101 씨티엘 조직도.jpg
20170101 씨티엘 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 당해사업연도의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

(1) 연결재무제표

- 연결재무상태표

<연결재무상태표>

제 2
5 기
당
기 2017년 12
월 31일 현재

제 2
4 기
전
기 2016년 12
월 31일 현재

주식회사 씨티엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 25 (당) 기말
제 24 (전) 기말

자 산

유동자산
69,502,574,827
43,995,621,200

현금및현금성자산
49,479,501,353
25,734,274,301

당기손익인식금융자산
2,885,507,840
2,824,116,634

매출채권
3,402,828,635
3,614,942,635

기타수취채권
3,105,086,652
1,331,370,959

재고자산
1,577,694,266
1,423,506,487

기타유동자산
69,767,701
27,433,694

매각예정자산
8,933,831,480
8,933,831,480

당기법인세자산
48,356,900
106,145,010

비유동자산
25,644,206,655
25,192,962,402

기타수취채권
112,087,020
191,887,020

매도가능금융자산
8,449,000
2,201,532,354

관계기업투자
5,260,686,022
-

유형자산
14,553,789,566
15,551,075,302

무형자산
3,027,046,873
5,294,208,350

이연법인세자산
2,682,148,174
1,954,259,376

자 산 총 계
95,146,781,482
69,188,583,602

부 채

유동부채
25,174,110,824
4,140,272,446

단기차입금
-
3,000,000,000

매입채무
379,637,772
409,721,855

기타지급채무
9,751,200,189
701,934,026

기타유동부채
58,378,490
28,616,565

전환사채

14,984,894,373

-

당기법인세부채
-
-

비유동부채
1,044,297,590
1,250,450,928

기타지급채무
20,000,000
20,000,000

확정급여부채
1,024,297,590
1,230,450,928

부 채 총 계
26,218,408,414
5,390,723,374

자 본

지배기업의 소유지분

자본금
26,254,825,000
24,096,554,500

자본잉여금
51,749,634,587
47,949,497,877

기타자본
(3,502,628,338)
(3,498,073,138)

기타포괄손익누계
2,710,022,156
2,731,018,637

이익잉여금
(8,283,480,337)
(7,481,137,648)

비지배지분

자 본 총 계
68,928,373,068
63,797,860,228

부 채 및 자 본 총 계
95,146,781,482
69,188,583,602

- 연결포괄손익계산서

<연결포괄손익계산서>

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (당) 기

매출
16,593,461,728
17,665,254,707

매출원가
11,761,122,451
12,523,403,009

매출총이익
4,832,339,277
5,141,851,698

판매비와관리비
3,351,689,417
4,044,747,436

영업이익
1,480,649,860
1,097,104,262

기타영업외수익
102,266,802
393,332,570

기타영업외비용
2,241,813,363
636,217,212

금융수익
3,884,937,866
1,338,668,343

금융비용
4,639,509,526
1,269,054,234

지분법손익
(179,313,978)
(85,366,727)

법인세비용차감전이익
(손실)

(1,592,782,339)
838,467,002

법인세비용(수익)
(737,030,759)
235,404,344

당기순이익
(손실)

(855,751,580)
603,062,658

당기순이익
(손실)
의 귀속

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익
(손실)

(855,751,580)
603,062,658

비지배지분에 귀속될 당기순이익
-
-

기타포괄손익:
32,412,410
541,706,585

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

53,408,891

12,404,017

확정급여부채의 재측정요소
53,408,891
12,404,017

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(20,996,481)

529,302,568

매도가능금융자산평가손익
(20,996,481)
627,076,084

지분법자본변동
-
(97,773,516)

당기총포괄이익
(손실)

(823,339,170)
1,144,769,243

총포괄이익
(손실)
의 귀속

지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익
(손실)

(823,339,170)
1,144,769,243

비지배지분에 귀속될 총포괄이익
-
-

주당이익

계속영업 기본주당이익
(손실)

(35)
26

계속영업 희석주당이익
(손실)

(35)
26

- 연결자본변동표

<연결자본변동표>

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계
이익잉여금
(결손금)
총 계

2016.01.01 (제 24 기 전기초)
24,096,554,500
47,949,497,877
(3,498,073,138)
2,201,716,069
(8,096,604,323)
62,653,090,985

포괄손익

당기순
이
익

-
-
-
-
603,062,658
603,062,658

매도가능금융자산평가

손익

-
-
-
627,076,084
-
627,076,084

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
12,404,017
12,404,017

지분법자본변동
-
-
-
(97,773,516)
-
(97,773,516)

2016.12.31 (제 24 기 전기말)
24,096,554,500
47,949,497,877
(3,498,073,138)
2,731,018,637
(7,481,137,648)
63,797,860,228

2017.01.01 (제 25 기 당기초)
24,096,554,500
47,949,497,877
(3,498,073,138)
2,731,018,637
(7,481,137,648)
63,797,860,228

포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(855,751,580)
(855,751,580)

매도가능금융자산평가

손익

-
-
-
(20,996,481)
-
(20,996,481)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
53,408,891
53,408,891

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

지분의 발행
2,158,270,500
3,800,136,710
-
-
-
5,958,407,210

자기주식 취득
-
-
(4,555,200)
-
-
(4,555,200)

2017.12.31 (제 25 기 당기말)
26,254,825,000
51,749,634,587
(3,502,628,338)
2,710,022,156
(8,283,480,337)
68,928,373,068

- 연결현금흐름표

<연결현금흐름표>

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (당) 기

영업활동현금흐름

당기순이익
(손실)

(855,751,580)
603,062,658

수익ㆍ비용의 조정

4,065,544,328
2,727,718,865

금융비용
4,596,999,808
1,232,708,756

법인세비용
(737,030,759)
235,404,344

퇴직급여
46,306,517
461,514,255

감가상각비
1,256,103,947
1,392,195,265

무형자산상각비
382,243,593
127,264,437

대손상각비
(환입)

(24,708,114)
(19,469,616)

지분법손익
179,313,978
85,366,727

재고자산평가손실
55,423,355
135,062,984

유형자산처분손실
854,176
21,666,667

무형자산손상차손

2,207,438,198
-

관계기업투자손상차손

-
442,899,731

금융수익
(3,879,913,893)
(1,266,312,315)

유형자산처분이익
(17,486,478)
(2,726,273)

관계기업투자처분이익
-
(117,856,097)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(234,550,008)
1,167,402,553

매출채권의
감소

217,739,973
2,017,867,846

미수금의
감소(증가)

(1,631,573)
136,375,760

미수수익의
감소

-
34,233

선급금의 감소(증가)
(50,804,263)
2,240,004

선급비용의 감소(증가)
8,470,256
(2,736,552)

재고자산의
감소(증가)

(209,611,134)
170,534,977

매입채무의
감소

(29,959,329)
(31,146,578)

미지급금의 증가(감소)
23,469,228
(729,215,858)

선수금의 증가
1,018,935
411,065

예수금의 증가(감소)
28,742,990
(8,473,440)

미지급비용의
증가(감소)

(37,998,172)
33,862,136

퇴직금의 지급
(183,986,919)
(322,351,040)

사외적립자산의 증가

-
(100,000,000)

영업에서 창출된 현금
2,975,242,740
4,498,184,076

이자의 수취
311,763,954
313,799,622

이자의 지급
(74,350,135)
(302,577,558)

배당금의 수취
5,519,200
1,660,000

법인세 환급(납부)
57,760,990
(142,888,494)

영업활동으로 인한 순현금흐름
3,275,936,749
4,368,177,646

투자활동현금흐름

단기금융상품의 감소
7,343,734,019
3,041,285,083

단기매매금융자산의 처분
7,691,287,703
5,814,779,639

단기대여금의 회수
900,000,000
1,020,000,000

매도가능금융자산의 처분
8,742,375,371
2,435,508,000

유형자산의 처분
32,413,637
2,727,273

임차보증금의 감소
129,800,000
372,222,000

파생상품자산의 처분
716,737,555
-

단기금융상품의 증가
(9,321,504,984)
(2,214,524,617)

단기매매금융자산의 취득
(7,716,032,225)
(4,814,523,640)

파생상품자산의 취득
-
(679,844,775)

매도가능금융자산의 취득
(4,080,000,000)
(1,320,155,225)

관계기업투자의 증가
(5,440,000,000)
-

유형자산의 취득
(274,599,546)
(448,534,186)

무형자산의 증가
(322,520,314)
(4,100,299,663)

매각예정부동산의 증가
-
(427,663,880)

단기대여금의 증가
-
(1,200,000,000)

임차보증금의 증가

(50,000,000)
(163,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(1,648,308,784)
(2,682,023,991)

재무활동현금흐름

단기차입금의 차입
3,000,000,000
10,000,000,000

전환사채의 발행
20,000,000,000
-

유상증자
5,958,407,210
-

단기차입금의 상환
(6,700,000,000)
(17,350,000,000)

자기주식의 취득
(4,555,200)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
22,253,852,010
(7,350,000,000)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(136,252,923)
34,812,663

연결범위 변동으로 인한 현금성자사의 변동
-
(141,953,004)

현금 및 현금성자산의 증가(감소)
23,745,227,052
(5,770,986,686)

기초의 현금 및 현금성자산
25,734,274,301
31,505,260,987

당기말의 현금 및 현금성자산
49,479,501,353
25,734,274,301

- 연결재무제표에 대한 주석

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘과 그 종속회사

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 씨티엘(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 ㈜케이스톤인베스트먼트 및 (주)더블럭게임즈(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 개요 

지배기업은 1993년 12월 2일 "주식회사 코삼"으로 설립되어 2002년 11월 11일자로 상호를 "주식회사 라셈텍"으로 변경하였으며, 2007년 6월 21일자로 "주식회사 씨티엘"로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 차량용 BLUE LED Package를 주요 제품으로 생산하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 170(신동)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 12월 8일 주식을 코스닥증권시장(KOSDAQ)에 등록하였으며, 당기말 현재 납입자본금은

26,254,825천원입니다

.

지배기업은 2012년 10월 31일을 합병기일로 하여 주식회사 엑큐리스와 합병하였습니다. 주식회사 엑큐리스는 인쇄회로기판, 섬유제품, 전자기기부품 등의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하는 회사로 1996년 7월 25일에 설립되어 2000년 12월 12일 주식을 코스닥증권시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 동 합병의 법률상 합병회사는 주식회사 씨티엘이고 법률상 피합병회사는 주식회사 엑큐리스이나, 합병으로 인하여 주식회사 엑큐리스의 주주가 합병 후 회사를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 주식회사 엑큐리스가 법률상 합병회사인 주식회사 씨티엘을 매수한 것으로 처리되었습니다.

또한 최근 저가 PCB제품 시장은 중국, 대만 PCB제품에 경쟁력을 상실하고, 고가 PCB제품 시장은 투자비용 대비 지속적인 단가하락으로 수익성이 감소함에 따라, 지배기업은 핵심사업 역량 집중을 위한 비핵심사업 정리의 일환으로 2015년 5월 15일 인쇄회로기판(PCB)사업부문의 영업정지를 결정하여 중단영업손익으로 분류하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

김병진
2,384,849
9.08%

㈜라이브플렉스
1,215,230
4.63%

손순종
100,000
0.38%

자기주식
1,092,918
4.16%

기타
21,461,828
81.75%

계
26,254,825
100.00%

나. 종속기업의 현황

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배 여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 

당기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
자본금
업종
지배회사
투자주식수(주)
지분율
(%)
결산일
소재지

㈜케이스톤인베스트먼트
10,000
투자자문업
2,000
100.00
12월 31일
대한민국

㈜더블럭게임즈
832,500
소셜카지노게임 제작 및 서비스
166,500
100.00
12월 31일
대한민국

다. 종속기업의 재무현황

당기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

㈜케이스톤인베스트먼트
60,584
36
60,549
-
(-)16,246

㈜더블럭게임즈
963,730
248,659
715,071
1,023,213
(-)1,253,390

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

가. 연결재무제표의 작성기준

지배기업과 연결실체에 포함된 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결실체가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1)
연결기준 
 
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 
 
연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
 
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

(3) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는것을 포함합니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

나. 유의적인 회계정책

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 중요한 회계정책

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

1) 회계정책의 변경과 공시

- 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 37'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 각각의 주석에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표의 작성을 위하여 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.
1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다.

단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권
대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간
중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
 
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40 년

기 계 장 치
8 년

차 량 운 반 구
5 년 ~ 6 년

공 구 와 기 구
5 년 ~ 6 년

비 품
5 년 ~ 6 년

시 설 장 치
8 년 ~ 30 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개 발 비
5 년

산 업 재 산 권
5 년 ~ 10 년

광 업 권
20 년

기 타 의 무 형 자 산
5 년

시 설 이 용 권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 매각예정유동자산

유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 장부금액과 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정한 순공정가치 중 작은 금액으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품

연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품
지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채
연결실체가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이
나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

4) 기타금융부채
기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한, 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피
공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 확정급여부채
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 이익분배제도 및 상여금제도
연결실체는 회계연도 당기순이익의 일정 부분을 해당 회계연도에 근무한 종업원에게 지급하는 이익분배제도 및 상여금제도를 두고 있습니다. 동 이익분배제도의 공식적인 규약 등에 근거하여 특정시점까지 종업원이 계속 근무용역을 제공함에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하며 관련된 원가는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 의제의무를 측정할 때에는 일부 종업원이 이익분배금이나 상여금을 받지 못하고 퇴사할 가능성을 고려하고 있습니다.

3) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 

각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

(17) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.

추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

재화의 판매로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족될 때 인식하며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

구 분
내 용

(가)
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.

(나)
판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상
관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.

(다)
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

(라)
거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.

(마)
거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 해당자산의 차감계정으로 표시하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

당기법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(21) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본의 계정과목에 포함하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다.

동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 매부프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (주1)

당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 56,099,504천원, 매도가능금융자산
8,449

천원, 당기손익인식금융자산
2,885,508천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 56,099,504천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,449천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 20,996천원 입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없으며, 지분상품을 2,885,508천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재
연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
 따른 분류
K-IFRS 제1109호에
 따른 분류
K-IFRS 제1039호에
 따른 금액
K-IFRS 제1109호에
 따른 금액

예치금
대여금및수취채권
상각후원가
49,479,501
49,479,501

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
3,402,829
3,402,829

기타수취채권
대여금및수취채권
상각후원가
3,217,174
3,217,174

지분상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
2,885,508
2,885,508

지분상품

매도가능금융자산
기타포괄속익-공정가치
8,449
8,449

파생상품을 제외한 금융상품
58,993,461
58,993,461

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 다른 항목으로 분류되는항목은 없습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 25,135,732천원 중 9,023,210천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 3,816,770천원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가지 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 3,816,770천원 중 신용위험 변동에 따른 금액은 없습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 58,741,104천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,641,600천원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 예상거래는 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 차량용LED패키지 및 경관조명LED 등을 판매하는 LED사업과 게임머니 등을 판매하는 게임사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 LED관련 수익과 게임관련 수익이 차지하는 비중은 각각 94%, 6% 입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 LED 제품판매 계약에서는 납품 및 게임머니 판매라는 단일의 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 LED 납품이라는 수행의무를 이행한 시점 및 게임머니 판매라는 수행의무를 이행한 시점에 수익으로 인식할 예정이며, 예비 영향평가에 따르면 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

연결실체는 제품 판매시 반품을 허용하지 않기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동되지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석한 결과 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 보증

연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 추가 용역을 제고하지 않고, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 별도 구별되는 용역이 아닙니다.
2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다.

종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
-
49,479,501
-
49,479,501

매출채권
-
3,402,829
-
3,402,829

기타수취채권(유동)
-
3,105,087
-
3,105,087

당기손익인식금융자산
2,885,508
-
-
2,885,508

매도가능금융자산
-
-
8,449
8,449

기타수취채권(비유동)
-
112,087
-
112,087

계
2,885,508
56,099,504
8,449
58,993,461

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
계

매입채무
-
379,638
379,638

기타지급채무(유동)
9,023,210
727,990
9,751,200

전환사채
-
14,984,894
14,984,894

기타지급채무(비유동)
-
20,000
20,000

계
9,023,210
16,112,522
25,135,732

2) 전기말

가. 금융자산

(단위: 천원)

분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
-
25,734,274
-
25,734,274

매출채권
-
3,614,943
-
3,614,943

기타수취채권(유동)
-
1,331,371
-
1,331,371

당기손익인식금융자산
2,824,117
-
-
2,824,117

매도가능금융자산
-
-
2,201,532
2,201,532

기타수취채권(비유동)
-
191,887
-
191,887

계
2,824,117
30,872,475

2,201,532

35,898,124

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
409,722

기타지급채무(유동)
701,934

단기차입금
3,000,000

기타지급채무(비유동)
20,000

계
4,131,656

(2) 당기 및 전기 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<이익>

당기손익인식금융자산

평가이익
331,109
175,297

처분이익
625,571
643,487

배당금수익
5,519
3,320

대여금및수취채권

은행예치금에 대한 이자수익
206,690
370,106

이자수익
17,390
52,178

외화현금에 대한 외환차이

1,799
41,117

외화채권채무에 대한 외환차이
8,487
53,163

매도가능금융자산

처분이익
2,452,188
-

이자수익
236,185
-

<손실>

당기손익인식금융자산

평가손실
-
343,248

처분손실
203,296
209,219

대여금및수취채권

외화현금에 대한 외환차이
137,046
95

외화채권채무에 대한 외환차이
63,555
49,350

금융부채

차입금에 대한 이자비용
48,259
285,888

전환사채에 대한 이자비용
258,321
-

파생상품부채에 대한 평가손실
3,816,770
-

매도가능금융자산

처분손실
112,262
381,255

4. 위험관리

(1) 위험관리의 개요 

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 
1) 신용위험 
2) 유동성위험 
3) 환위험 
4) 자본위험 
5) 이자율위험관리 
6) 가격위험 

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. 

(2) 위험관리 개념체계 

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

1) 신용위험관리 
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
8
2,885,508
2,824,117

매출채권
9
3,402,829
3,614,943

기타수취채권(유동)
9
3,105,087
1,331,371

매도가능금융자산
12
8,449
2,201,532

기타수취채권(비유동)
9
112,087
191,887

현금및현금성자산(주1)
6
49,434,210
25,732,212

계

58,948,169
35,896,062

(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

2) 유동성위험관리 
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

가) 당기
말

(단위: 천원)

구 분
주석
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년~2년
2년~3년
3년~4년
4년~5년
5년 초과

금융부채

매입채무
18
379,638
379,638
379,638
-
-
-
-
-

기타지급채무(유동)
18
9,751,200
9,751,200
9,751,200
-
-
-
-
-

전환사채
20
14,984,894
20,000,000
20,000,000
-
-
-
-
-

기타지급채무(비유동)
18
20,000
20,000
-
20,000
-
-
-
-

계

25,135,732
30,150,838
30,130,838
20,000
-
-
-
-

나) 전기

말

(단위: 천원)

구 분
주석
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년~2년
2년~3년
3년~4년
4년~5년
5년 초과

금융부채

매입채무
18
409,722
409,722
409,722
-
-
-
-
-

기타지급채무(유동)
18
701,934
701,934
701,934
-
-
-
-
-

단기차입금
17
3,000,000
3,000,000
3,000,000
-
-
-
-
-

기타지급채무(비유동)
18
20,000
20,000
-
20,000
-
-
-
-

계

4,131,656
4,131,656
4,111,656
20,000
-
-
-
-

3) 환위험 

연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

구 분
당기말
전기말

<자산>

외화예금 (USD)
1,823,706.71
985,870.41

외화예금 (JPY)
2,015,996.00
1,461,737.00

매출채권 (USD)
569,027.69
104,197.95

매출채권
(JPY)

624,000.00
864,000.00

<부채>

매입채무 (USD)
4,349.80
185.00

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,138.68
1,160.50
1,071.40
1,208.50

JPY
10.1769
10.6817
9.4911
10.3681

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
255,892
(-)255,892
131,712
(-)131,712

JPY
2,506
(-)2,506
2,411
(-)2,411

순이익 증가(감소)
258,397
(-)258,397
134,124
(-)134,124

4) 이자율위험관리 
연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 없습니다.

5) 가격위험 
연결실체는 시장성있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 시장성있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
2,885,508
2,164,020

(4) 자본위험관리 
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
26,218,408
5,390,723

자본 (B)
68,928,373
63,797,860

부채비율 (A/B)
38.04%
8.45%

(5) 금융상품의 공정가치 

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
2,885,508
2,885,508
2,824,117
2,824,117

매도가능금융자산
-
-
1,435,498
1,435,498

소계
2,885,508
2,885,508
4,259,615
4,259,615

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
49,479,501
49,479,501
25,734,274
25,734,274

매출채권
3,402,829
3,402,829
3,614,943
3,614,943

기타수취채권(유동)
3,105,087
3,105,087
1,331,371
1,331,371

매도가능금융자산
8,449
8,449
766,034
766,034

기타수취채권(비유동)
112,087
112,087
191,887
191,887

소계
56,107,953
56,107,953
31,638,509
31,638,509

금융자산계
58,993,461
58,993,461
35,898,124
35,898,124

공정가치로 인식된 금융부채

기타지급채무(유동)

9,023,210
9,023,210
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
379,638
379,638
409,722
409,722

기타지급채무(유동)
727,990
727,990
701,934
701,934

단기차입금
-
-
3,000,000
3,000,000

전환사채
14,984,894
14,984,894
-
-

기타지급채무(비유동)
20,000
20,000
20,000
20,000

소계
16,112,522
16,112,522
4,131,656
4,131,656

금융부채계
25,135,732
25,135,732
4,131,656
4,131,656

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.
ㆍ당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<당기말>

금융자산

당기손익인식금융자산
2,885,508
-
-
2,885,508

금융부채

기타지급채무(유동)
-
9,023,210
-
9,023,210

<전기말>

금융자산

당기손익인식금융자산
2,164,020
660,097
-
2,824,117

매도가능금융자산
-
1,435,498
-
1,435,498

계
2,164,020
2,095,595
-
4,259,615

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 

5. 영업부문
정보

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체의 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문 

연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

LED 사업부
차량용 LED 패키지, 경관조명 LED 제작 등

투자자문 사업부
투자자문, 경영컨설팅 등

게임 사업부
소셜카지노게임 제작 및 서비스

(2) 부문별 정보

1) 당기 및 전기의 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

LED 사업부
투자자문 사업부
게임 사업부
연결조정
계

매출액
15,570,249
-
1,023,213
-
16,593,462

영업이익
2,881,709
(-)163,977
(-)1,235,382
(-)1,700
1,480,650

영업외손익
(-)3,062,079
175,689
(-)18,008
(-)169,034
(-)3,073,432

법인세비용차감전순손익
(-)180,370
11,712
(-)1,253,390
(-)170,734
(-)1,592,782

(단위: 천원)

구 분
전기

LED 사업부
투자자문 사업부
게임 사업부
연결조정
계

매출액
16,757,319
-
907,936
-
17,665,255

영업이익
2,593,358
(-)552,295
(-)943,959
-
1,097,104

영업외손익
143,017
(-)425,755
(-)8,389
32,489
(-)258,638

법인세비용차감전순손익
2,736,376
(-)978,050
(-)952,348
32,489
838,467

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

LED 사업부
투자자문 사업부
게임 사업부
연결조정
계

유동자산
(주1)

69,387,525
48,195
232,063
(-)165,208
69,502,575

비유동자산
28,044,889
12,389
731,666
(-)3,144,738
25,644,207

자산 계
97,432,414
60,584
963,730
(-)3,309,946
95,146,781

유동부채
25,155,834
36
183,449
(-)165,208
25,174,111

비유동부채
979,088
-
65,210
-
1,044,298

부채 계
26,134,922
36
248,659
(-)165,208
26,218,408

(주1) 2015년 사업을 중단한 PCB 사업부의 토지,공장 등 8,933,831천원의 매각예정자산이 포함.

(단위: 천원)

구 분
전기말

LED 사업부
투자자문 사업부
게임 사업부
PCB 사업부
연결조정
계

유동자산
31,362,428
3,182,950
516,411
8,933,831
-
43,995,621

비유동자산
29,671,570
288,867
801,030
-
(-)5,568,504
25,192,963

자산 계
61,033,998
3,471,817
1,317,441
8,933,831
(-)5,568,504
69,188,583

유동부채
4,070,777
50,051
19,444
-
-
4,140,272

비유동부채
1,170,444
52,171
27,836
-
-
1,250,451

부채 계
5,241,221
102,222
47,280
-
-
5,390,723

(3) 제품과 용역에 대한 정보 

연결실체의 주요 매출은 차량용 BLUE LED Package 등의 제조와 판매 등으로 발생하고 있습니다.

(4) 지역별 정보 

당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
국내
미주
아시아
계속영업 계
합계

순매출액
12,565,167
1,301,187
2,727,109
16,593,463

16,593,463

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
국내
미주
아시아
계속영업 계
합계

순매출액
14,105,721
907,936
2,651,598
17,665,255
17,665,255

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액 비중 10% 이상인 고객으로부터의 수익은 각각 3,378,632천원 및 4,647,695천원

입니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
45,291
2,062

원화예금
47,306,460
24,555,034

외화예금
2,127,750
1,177,178

현금및현금성자산 계
49,479,501
25,734,274

(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금과 일치합니다.

7. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

취득가액
평가손익
장부금액
(공정가치)
취득가액
평가손익
장부금액
(공정가치)

상장주식
2,554,399
331,109
2,885,508
2,312,223
(-)148,203
2,164,020

파생상품(주1)
-
-
-
413,235
(-)150,676
262,559

파생상품(주2)
-
-
-
266,610
130,928
397,538

계
2,554,399
331,109
2,885,508
2,992,068
(-)167,951
2,824,117

(주1) ㈜쏠리드가 발행한 전환사채와 관련한 파생상품입니다.
(주2)
㈜
젬백스테크놀러지가 발행한 전환사채와 관련한 파생상품입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
2,824,117
2,878,210

취득
7,716,032
5,494,368

평가손익
331,109
(-)167,951

처분
(-)7,985,750
(-)5,380,510

기말장부가액
2,885,508
2,824,117

유동

2,885,508

2,824,117

비유동
-
-

계
2,885,508
2,824,117

(3) 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 당기손익인식금융자산의 장부금액입니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
장부금액
유동
비유동
장부금액

매출채권
3,601,369
-
3,601,369
3,859,648
-
3,859,648

대손충당금
(-)198,540
-
(-)198,540
(-)244,705
-
(-)244,705

기타수취채권
5,548,147
112,087
5,660,234
3,774,431
191,887
3,966,318

대손충당금
(-)2,443,060
-
(-)2,443,060
(-)2,443,060
-
(-)2,443,060

계
6,507,915
112,087
6,620,002
4,946,314
191,887
5,138,201

(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

유동
비유동
유동
비유동

기 초
244,705
2,443,060
-
263,526
2,443,060
-

대손충당금 설정
(-)24,708
-
-
(-)19,470
-
-

기타변동(연결제외)
-
-
-
-
-
-

회 수
3,245
-
-
649
-
-

제 각
(-)24,702
-
-
-
-
-

기 말
198,540
2,443,060
-
244,705
2,443,060
-

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(4) 당기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이하
3,369,023
3,566,857

3개월 초과 6개월 이하
53,952
50,721

6개월 초과 1년 이하
7,400
11,272

1년 초과
170,993
230,799

계
3,601,369
3,859,648

(6) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 중요한 채권의 잔액은 없습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타수취채권(유동)>

미수금
6,207
4,549

단기대여금
-
200,000

미수수익
-
5,714

단기금융상품
3,098,879
1,121,108

계
3,105,087
1,331,371

<기타수취채권(비유동)>

임차보증금
112,087
191,887

계
112,087
191,887

(8) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권 및 기타수취채권
총액
140,643
340,643

대손충당금
(-)140,643
(-)140,643

제3자 매출채권 및 기타수취채권
총액
9,120,959
7,485,323

대손충당금
(-)2,500,956
(-)2,547,122

매출채권 및 기타수취채권 합계
6,620,003
5,138,201

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
16,114
77,832

상품평가손실충당금
(-)5,771
(-)65,366

제품
969,023
852,571

제품평가손실충당금
(-)156,924
(-)78,072

재공품
207,274
130,532

재공품평가손실충당금
(-)205
(-)232

원재료
728,979
752,814

원재료손실충당금
(-)180,796
(-)246,573

계
1,577,694
1,423,506

당기 중 연결실체가 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실은 55,423천원이며, 전기말 재고자산평가충당금 잔액 390,243천원과 당기 중 인식한 재고자산평가손실 55423천원 중 101,971천원은 당기 중 폐기하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 재고자산평가손실충당금으로 343,696천원을 계상하고 있습니다.

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
55,909
5,105

선급비용
13,858
22,329

계
69,768
27,434

12. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권
8,449
766,034

채무증권
-
1,435,498

계
8,449
2,201,532

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득가액
기타포괄손익누계
장부금액

㈜대광반도체
2,124
0.07%
6,171
-
6,171

㈜씨앤씨오토모티브
5,396
0.09%
2,278
-
2,278

계
8,449
-
8,449

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득가액
기타포괄손익누계
장부금액

㈜
대광반도체

2,124
0.07%
6,171
-
6,171

㈜
로킷(주1)

400,000
19.47%
759,863
-
759,863

㈜
동광에스디(주2)

10,000
4.47%
442,600

-

-

계
1,208,634
-
766,034

(주1) 상기 관계회사는 지분법주식에서 2016년 8월 10일 지분율이 20% 이하로 변경되어 유의적인 영향력이 상실됨에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 대체하였습니다.
(주2)
상기 관계회사는 2016년에 회생계획 인가결정으로 전액 손상차손 인식하였으며, 주주의 권리변경 및 출자전환에 의한 신주발행으로 지분율이 20%이하로 변경됨에 따라 유의적인 영향력이 상실되어 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 대체하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
-
1,435,498

(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
2,201,532
2,045,909

취득
4,080,000
1,320,155

평가손익(법인세차감전)
154,007
115,343

처분
(-)6,429,368
(-)2,039,738

대체
2,278
759,863

기타변동(연결 제외)
-
-

기말장부가액
8,449
2,201,532

<재무상태표>

유동
-
-

비유동
8,449
2,201,532

합계
8,449
2,201,532

13. 관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지분율
(%)
당기
전기

취득원가
장부가액
장부가액

바이오제네틱스투자조합
50.00
5,440,000
5,260,686
-

나노램프
33.33
328,071
-
-

㈜에이앤씨인베스트먼트(주1)
100.00
1,000,000
-
-

ACCURIS (HK) LIMITED(주1)
100.00
20,232
-
-

렌슨코리아㈜(주1)
67.67
-
-
-

㈜케이아이피비(주1)
51.00
-
-
-

계

6,788,303
5,260,686
-

(주1) 상기 종속기업은 지분율이 50% 이상으로 원칙적으로 연결대상에 포함되나, 자산총액이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 작다고 판단되어 연결대상에서 제외합니다. 이는 향후 연결실체의 연결재무제표에 미치는 자산가액의 변동에 의해서 연결대상에 포함될 수 있습니다.

상기 관계기업투자에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 연결실체는
렌슨코리아㈜,
㈜에이앤씨인베스트먼트
및 ㈜케이아이피비의 경우 사실상의 폐업 또는 폐업상태이며 ACCURIS (HK) LIMITED의 경우 100% 자본잠식상태로 이를 손상의 객관적 징후로 인식하였습니다. 이에 따라 본 종속기업투자에 대하여 100% 손상차손을 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
손상차손
대체
기말

바이오제네틱스투자조합
-
5,440,000
(-)179,314
-
-
-
5,260,686

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
손상차손
대체
기말

㈜동광에스디
636,677
-
(-)96,003
(-)97,773
(-)442,900
-
-

㈜로킷
631,370
-
10,637
68,943
-
(-)710,950
-

계
1,268,047
-
(-)85,367
(-)28,830
(-)442,900
(-)710,950
-

(3) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

<공동기업>

바이오제네틱스투자조합
10,880,000
358,628
-
(-)358,628

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
영업권
장부금액

바이오제네틱스투자조합
10,521,372
50.00%
5,260,686
-
5,260,686

2) 전기

- 해당사항 없음

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
말

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
계

취득원가
8,899,778
4,918,730
10,747,914
442,480
6,027,664
9,250
31,045,816

상각누계액
-
(-)1,803,760
(-)8,991,039
(-)392,275
(-)5,304,952
-
(-)16,492,027

장부금액
8,899,778
3,114,970
1,756,875
50,204
722,712
9,250
14,553,790

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
계

취득원가
8,899,778
4,918,730
11,526,763
514,824
5,998,003
-
31,858,097

상각누계액
-
(-)1,681,199
(-)9,243,413
(-)401,452
(-)4,980,959
-
(-)16,307,022

장부금액
8,899,778
3,237,531
2,283,350
113,372
1,017,044
-
15,551,075

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
계

기초유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
11,526,763
514,824
5,998,003
-
31,858,097

기초감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,681,199
(-)9,243,413
(-)401,452
(-)4,980,959
-
(-)16,307,022

기초유형자산 순장부가액
8,899,778
3,237,531
2,283,350
113,372
1,017,044
-
15,551,075

유형자산의 변동

취득
-
-
6,100
1,530
32,720
234,250
274,600

대체
-
-
225,000
-
-
(-)225,000
-

처분
-
-
(-)13
(-)15,105
(-)663
-
(-)15,780

상각
-
(-)122,561
(-)757,562
(-)49,592
(-)326,389
-
(-)1,256,104

기타변동(연결 제외)
-
-
-
-
-
-
-

유형자산의 증가 계
-
(-)122,561
(-)526,475
(-)63,167
(-)294,332
9,250
(-)997,285

기말유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
10,747,914
442,480
6,027,664
9,250
31,045,816

기말감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,803,760
(-)8,991,039
(-)392,275
(-)5,304,952
-
(-)16,492,027

기말유형자산 순장부가액
8,899,778
3,114,970
1,756,875
50,205
722,712
9,250
14,553,790

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
계

기초유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
11,309,597
530,087
5,739,418
34,500
31,432,110

기초감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,558,638
(-)8,432,661
(-)351,961
(-)4,591,162
-
(-)14,934,422

기초유형자산 순장부가액
8,899,778
3,360,092
2,876,936
178,126
1,148,257
34,500
16,497,688

유형자산의 변동

취득
-
-
-
-
139,469
309,065
448,534

대체
-
-
217,165
-
126,400
(-)343,565
-

처분
-
-
-
(-)1
(-)21,667
-
(-)21,668

상각
-
(-)122,561
(-)810,752
(-)64,753
(-)394,130
-
(-)1,392,195

기타변동(연결 제외)
-
-
-
-
18,716
-
18,716

유형자산의 증가 계
-
(-)122,561
(-)593,586
(-)64,754
(-)131,213
(-)34,500
(-)946,613

기말유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
11,526,763
514,824
5,998,003
-
31,858,097

기말감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,681,199
(-)9,243,413
(-)401,452
(-)4,980,959
-
(-)16,307,022

기말유형자산 순장부가액
8,899,778
3,237,531
2,283,350
113,372
1,017,044
-
15,551,075

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험가입처

당기말
전기말

화재보험
건물
4,590,000
4,590,000
현대해상화재보험 등

기계장치
3,837,655
3,837,655

기타 유형자산
162,000
162,000

재고자산
2,100,000
1,320,000

매각예정자산
5,303,156
7,323,156

계
15,992,811
17,232,811

(4) 연결실체는 2011년 6월 30일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 재평가를 실시하였습니다. 재평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역

재평가기관
(주)하나감정평가법인

면적(㎡)
5,199.50

재평가 단가
980

재평가 금액
5,095,510

장부금액
1,621,123

재평가차액
3,474,387

법인세효과
764,365

재평가차익
2,710,022

15. 무형자산

(1) 당
기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

개발비
영업권
기타무형자산
계
개발비
영업권
기타무형자산
계

취득원가
1,114,046
1,528,053
1,457,961
4,100,059
796,586
3,735,491
1,452,901
5,984,977

상각누계액
(-)485,223
-
(-)587,790
(-)1,073,012
(-)115,648
-
(-)575,121
(-)690,769

장부금액
628,823
1,528,053
870,171
3,027,047
680,938
3,735,491
877,780
5,294,208

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

개발비
영업권
기타무형자산
계
개발비
영업권
기타무형자산
계

기초
680,938
3,735,491
877,780
5,294,208
-
-
886,373
886,373

취득 및 대체
317,460
-
5,060
322,520
796,586
3,735,491
3,023
4,535,099

상각
(-)369,575
-
(-)12,669
(-)382,244
(-)115,648
-
(-)11,617
(-)127,264

손상
-
(-)2,207,438
-
(-)2,207,438
-
-
-
-

기말
628,823
1,528,053
870,171
3,027,047
680,938
3,735,491
877,780
5,294,208

16. 매각예정유동자산

당기말 현재 매각예정유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
취득가액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지, 건물,시설장치
경기도 안산시 단원구 성곡동 632-1번지외 1필지
15,018,479
(-)6,084,648
8,933,831
8,933,831

연결실체는 안산공장 토지와 건물을 일괄 매각하기로 결정하였으며 매각예정유동자산으로 분류표시하였습니다. 동 매각예정유동자산은 2015년 12월 11일 매매참고용으로 하나감정평가법인으로부터 감정평가를 받았으며, 당기말 현재 동 감정평가가액에 당기 중 발생한 자본적지출을 포함하여 순공정가액으로 보아 장부금액으로 계상하였습니다.

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동부채>

단기차입금
-
3,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
금 액

당기
당기
전기

<유동성차입금>

운영자금
한국산업은행
-
-
-
3,000,000

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

매입채무
379,638
409,722

미지급금
685,694
662,327

미지급비용
42,296
39,607

파생상품부채(주1)
9,023,210
-

<비유동>

임대보증금
20,000
20,000

계
10,150,838
1,131,656

(주1) 연결실체가 발행한 제10,11회 전화사채의 전환권대가 및 조기상환청구권을 분리하여 공정가치로 평가하였으며, 파생상품평가손실 3,816,770천원을 인식하였습니다.

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,948
1,929

예수금
55,430
26,688

계
58,378
28,617

20.
전환사

채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채명
제11차 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채
제10차 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채

액면가액(천원)
10,000,000
10,000,000

발행가액(천원)
10,000,000
10,000,000

용도
기타자금, 타법인 증권 취득자금
기타자금

발행일
2017-11-01
2017-12-01

만기일
2020-11-01
2020-12-01

액면이자율
3.0%
2.0%

보장수익율
3.0%
2.0%

이자지급시기
사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급
사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 1년 마다 후급

원금상환방법
만기 일시상환
만기 일시상환

조기상환 청구권
(Put Option)
본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

전환청구 기간
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

신주의 납입방법
현금 또는 사채대용납입
현금 또는 사채대용납입

행사가격(원/주)
2,465
2,336

발행할 주식의 종류
보통주
보통주

발행할 주식수(주)
4,056,795
4,280,821

(2) 당기 중 발행가능 주식수의 변동내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

발행가액
20,000,000

사채상환할증금
-

전환권조정
(-)5,206,440

전환권조정 상각 및 감소
191,334

전환사채 장부가액
14,984,894

파생상품부채(조기상환청구권)
2,722,020

파생상품부채(전환권대가)
6,301,190

한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 

전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 기타금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 기타금융부채로 회계처리 하였습니다.

(3) 당기 중 발행가능 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

기초
-

증가
8,337,616

감소
-

행사가액조정
-

기말
8,337,616

21. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무 기초 현재가치
1,595,046
1,544,431

확정급여채무의 현재가치 변동

당기근무원가
368,198
440,471

이자원가
27,512
29,576

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
5,049
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(-)97,218
(-)6,673

- 기타사항에 의한 효과
17,912
(-)14,299

급여지급액
(-)183,987
(-)398,461

과거근무원가와 정산
(-)340,169
-

확정급여채무의 증가(감소) 계
(-)202,703
50,614

기말금액
1,392,343
1,595,046

(2) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사외적립자산 기초 공정가치
364,595
337,241

사외적립자산 공정가치의 변동

사외적립자산의 이자수익
9,235
8,533

사외적립자산의 재측정요소
(-)5,784
(-)5,070

급여지급액
-
(-)76,110

제도가입자의 기여금
-
100,000

사외적립자산의 증가(감소) 계
3,451
27,354

기말금액
368,045
364,595

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,392,343
1,595,046

사외적립자산의 공정가치
(-)368,045
(-)364,595

확정급여제도의 순부채
1,024,298
1,230,451

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도:

당기근무원가
368,198
440,471

과거근무원가
(-)340,169
-

순이자원가
18,277
21,043

계
46,306
461,514

확정급여부채의 재측정요소의 세전기타포괄손익
68,473
15,903

법인세효과
(-)15,064
(-)3,499

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
53,409
12,404

(5) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
168,132
209,343

판매비와관리비
(-)175,867
224,230

개발비
54,041
27,941

계
46,306
461,514

(6) 당기 및 전기 현재 보험수리적평가를 위해 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.83%
2.44%

미래임금인상률
4.50%
5.00%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
(-)95,302
-7.2%

1% 감소
111,824
8.4%

임금상승률 :

1% 증가
108,887
8.2%

1% 감소
(-)94,816
-7.1%

(8) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사외적립자산 실제수익
3,451
3,463

(9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
3년 미만
3년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

지급액
-
51,039
947,368
328,725
1,327,133

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(-)727,889
415,770

자본에 직접 반영된 법인세비용
(-)9,142
(-)180,366

총법인세비용(수익)
(-)737,031
235,404

계속영업법인세비용(수익)
(-)737,031
235,404

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된
이연법인세

매도가능금융자산평가손익
5,922
(-)176,867

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세

확정급여부채의 재측정요소
(-)15,064
(-)3,499

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액
(-)9,142
(-)180,366

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
2,682,148
1,954,260

기초 이연법인세자산(부채)
1,954,260
2,370,030

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
727,888
(-)415,770

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기말
기 초
기말

<차감할 일시적차이>

대손충당금
2,715,560
(-)43,806
2,671,754
597,423
587,786

감가상각비
2,076,784
(-)107,811
1,968,973
456,893
433,174

퇴직급여충당금
1,567,210
(-)240,077
1,327,133
344,786
291,969

재고자산평가충당금
390,243
(-)46,548
343,696
85,854
75,613

무형자산손상차손
303,904
-
303,904
66,859
66,859

매도가능금융자산손상차손
414,007
24,703
438,710
91,082
96,516

관계기업 및 종속기업투자
7,514,373
(-)37,697
7,476,676
1,653,162
1,644,869

비업무용부동산손상차손
6,343,824
-
6,343,824
1,395,641
1,395,641

업무용승용차
9,342
11,827
21,169
2,055
4,657

단기매매증권평가손실
86,913
(-)498,312
(-)411,398
19,121
(-)90,508

파생상품
19,748
9,003,462
9,023,210
4,345
1,985,106

<가산할 일시적차이>

미수이자
(-)43,987
5,506
(-)38,481
(-)9,677
(-)8,466

퇴직연금운용자산
(-)364,595
(-)3,451
(-)368,045
(-)80,211
(-)80,970

전환권조정
-
(-)5,015,106
(-)5,015,106
-
(-)1,103,323

매도가능금융자산평가손익
(-)115,343
115,343
-
(-)25,375
-

토지
(-)9,370,706
-
(-)9,370,706
(-)2,061,555
(-)2,061,555

소계
11,547,279
3,168,034
14,715,313
2,540,401
3,237,369

이월결손금
20,163,956
(-)3,179,277
16,984,680
4,436,070
3,736,630

일시적차이 등 합계
31,711,235
(-)11,243
31,699,992
6,976,472
6,973,998

세액공제
694,384
707,374

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(-)5,716,596
(-)4,999,225

계
1,954,260
2,682,148

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기말
기 초
기말

<차감할 일시적차이>

대손충당금
2,713,971
1,589
2,715,560
597,074
597,423

감가상각비
2,260,245
(-)183,461
2,076,784
497,254
456,893

퇴직급여충당금
1,471,423
95,787
1,567,210
323,713
344,786

재고자산평가충당금
1,158,259
(-)768,016
390,243
254,817
85,854

무형자산손상차손
303,904
-
303,904
66,859
66,859

매도가능금융자산손상차손
414,007
-
414,007
91,082
91,082

관계기업 및 종속기업투자
7,071,473
442,900
7,514,373
1,555,724
1,653,162

비업무용부동산손상차손
6,084,648
259,176
6,343,824
1,338,622
1,395,641

업무용승용차
-
9,342
9,342
-
2,055

단기매매증권평가손실
289,057
(-)202,144
86,913
63,593
19,121

매도가능증권평가손익
777,025
(-)892,368
(-)115,343
170,946
(-)25,375

파생상품
-
19,748
19,748
-
4,345

<가산할 일시적차이>

미수이자
(-)40,224
(-)3,763
(-)43,987
(-)8,849
(-)9,677

퇴직연금운용자산
(-)337,241
(-)27,354
(-)364,595
(-)74,193
(-)80,211

전환권조정
-
-
-
-
-

토지
(-)9,370,706
-
(-)9,370,706
(-)2,061,555
(-)2,061,555

소계
12,795,841
(-)1,248,564
11,547,277
2,815,087
2,540,402

이월결손금
22,502,650
(-)2,338,694
20,163,956
4,950,583
4,436,070

일시적차이 등 합계
35,298,491
(-)3,587,258
31,711,233
7,765,670
6,976,472

세액공제
587,193
694,384

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(-)5,982,831
(-)5,716,596

계
2,370,032
1,954,260

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 발행주식수
48,193,109주
48,193,109주

유상증자
4,316,541주
-

주식병합
(-)26,254,825주
-

기말 발행주식수
26,254,825주
48,193,109주

주당금액(원)
1,000
500

자본금
26,254,825
24,096,555

(2)
당기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분
일시
보통주자본금
주식발행초과금
주식수

당기초

24,096,555
40,167,099
48,193,109

유상증자
2017-03-28
2,158,271
3,800,137
4,316,541

주식병합
2017-05-05
-
-
(-)26,254,825

당기말

26,254,825
43,967,236
26,254,825

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,967,236
40,167,099

감자차익
6,433,324
6,433,324

기타자본잉여금
1,349,075
1,349,075

계
51,749,635
47,949,498

24. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매입선택권
501,295
501,295

자기주식
(-)3,801,887
(-)3,797,332

자기주식처분손실
(-)61,678
(-)61,678

신주인수권소멸손실
(-)140,359
(-)140,359

계
(-)3,502,628
(-)3,498,073

(2) 주식매입선택권

1) 당기말 현재 부여된 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

부여일
대상자
총 부여주식수
(주1)
취소
주식수
행사가능
주식수
부여방법(주2)
가득조건
권리행사기간

2012.3.29
임직원
433,642주
105,999주

327,643주

신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사시점에 이사회가 결정
2년간 용역제공
2014년 3월 29일~2021년 3월 28일

(주1) 최초부여주식수 2,250,000주에서 66.67%의 무상감자 및 합병비율 1.1564417을 반영한 주식수입니다.
(주2) 연결실체가 현금을 지급해야하는 현재 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 판단합니다.

2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
655,288
655,288

부여
-
-

감소(주1)
(-)327,645
-

기말
327,643
655,288

당기말 현재 행사가능
327,643
655,288

(주1) 주식병합(2:1)에 따라 주식매입선택권수가 감소되었습니다.

3) 연결실체는 주식매입선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 없습니다.

(3) 자기주식

당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역
은 다
음
과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
주식병합
매입
기말

주식수(주)
2,182,717
(-)1,091,359
1,560
1,092,918

금 액
3,797,332
-
4,555
3,801,887

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
매입
주식병합
기말

주식수(주)
2,182,717
-
-
2,182,717

금 액
3,797,332
-
-
3,797,332

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
20,996

재평가차액
2,710,022
2,710,022

계
2,710,022
2,731,019

26. 이
익잉여금
(미처리결손금)

(1)

당기말 및 전기말 현재
이익잉여금(미처리결손금)
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소

53,409
12,404

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(-)8,336,889
(-)7,493,542

계
(-)8,283,480
(-)7,481,138

(2)
보고기간종료일 현재
지배기업의
이익잉여금처분(미처리결손금)
계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(미처리결손금)계산서

제25(당)기
2017년 1월 1일
부터
제24(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 22일

처분확정일
2017년 3월 31일

주식회사 씨티엘
(단위: 천원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (당) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(-)5,914,362

(-)6,552,389

1. 전기이월미처분이익잉여금
(-)6,552,389

(-)9,060,771

2.
확정급여부채의 재측정요소

53,409

12,404

3. 당기순손익
584,618

2,495,978

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금 처분액(결손금처리액)

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(-)5,914,362

(-)6,552,389

27. 매출액

당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
15,312,641
16,320,764

상품매출액
209,614
349,614

기타매출액
1,071,207
994,877

계

16,593,462
17,665,255

28. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
10,831,384
11,709,558

상품매출원가
146,825
284,712

기타매출원가
782,914
529,133

계
11,761,122
12,523,403

29. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,151,760
1,255,224

퇴직급여
(-)175,867
224,230

복리후생비
162,075
178,828

여비교통비
18,420
17,308

임차료
40,374
61,844

접대비
21,196
39,778

통신비
8,739
13,812

수도광열비
1,980
5,877

전력비
8,193
19,772

감가상각비
69,654
73,853

무형자산상각비
12,064
11,214

세금과공과
78,318
442,765

경상개발비
623,421
456,058

수선비
7,709
23,946

보험료
21,523
24,693

차량유지비
40,323
62,509

운반비
895
1,461

교육훈련비
840
788

도서인쇄비
2,342
2,377

사무용품비
1,349
1,127

소모품비
11,843
4,919

지급수수료
470,347
339,282

광고선전비
798,899
802,552

대손상각비
(-)24,708
(-)19,470

계
3,351,689
4,044,747

30. 기타영업외수익

당기와 전기 중 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
17,486
2,726

지분법투자주식처분이익
-
117,856

잡이익
84,780
272,750

계
102,267
393,333

31. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
854
21,667

무형자산손상차손

2,207,438

-

관계기업투자손상차손
-
442,900

기부금
-
5,000

잡손실
33,521
166,651

계

2,241,813
636,217

32. 순금융수익(비용)

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
460,265
422,283

배당금수익
5,519
3,320

매도가능금융자산처분이익
2,452,188
-

외환차익
10,059
53,192

외화환산이익
227
41,088

단기매매금융자산처분이익
564,953
643,487

단기매매금융자산평가이익
331,109
44,369

파생상품처분이익
60,618
-

파생상품평가이익
-
130,928

소계
3,884,938
1,338,668

<금융비용>

이자비용
306,580
285,888

외환차손
47,545
49,346

외화환산손실
153,057
98

단기매매금융자산평가손실
-
192,572

단기매매금융자산처분손실
199,319
209,219

매도가능금융자산처분손실
112,262
381,255

파생상품처분손실
3,978
-

파생상품평가손실
3,816,770
150,676

소계
4,639,510
1,269,054

순금융수익(비용)
(-)754,572
69,614

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동
(-)97,818
531,157

원재료 및 소모품 사용
4,931,424
4,973,398

종업원급여
2,650,971
3,372,451

외주가공비
174,190
-

운반비
21,137
1,461

지급수수료
2,813,676
700,910

감가상각비, 무형자산상각비 및 대손상각비
1,600,888
233,103

기타비용
3,018,343
6,755,670

계
15,112,812
16,568,150

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)
(-)855,752
603,063

당기순손익
(-)855,752
603,063

차감: 우선주배당금
-
-

가중평균유통보통주식수(주)
24,653,998
23,005,196

기본주당손익(원)
(-)35
26

2) 가중평균유통보통부식수 계산 내역

가. 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수

01.01~12.31
기초의 유통주식(주1)
23,005,196
365
8,396,896,540

03.28~12.31
유상증자(주2)
2,158,271
279
602,157,609

05.25~12.31
자기주식
(-)1,560
221
(-)344,760

계

25,161,907

8,998,709,389

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,998,709,389÷365일 = 24,653,998주

(주1) 기초의 유통주식수(46,010,392주)에서 당기 중 발생한 주식병합주식수(23,005,196주)를 조정하였습니다.
(주2) 유상증자 주식수(4,316,541주)에서 당기 중 발생한 주식병합주식수(2,158,270주)를조정하였습니다.

나. 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수

01.01~12-31
기초의 유통주식(주1)
23,005,196
366
8,419,901,736

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,419,901,736÷365일 = 23,005,196주

(주1) 전기초의 유통주식수(46,010,392주)에서 당기 중 발생한 주식병합주식수(23,005,196주)를 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다
.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수
비 고

주식매수선택권
2014.03.29~2021.03.28
327,643주
행사가격 3,235원 보통주 1주로 전환

전환사채
제11회 무기명식이권부
무보증 사모 전환사채
2018.11.01~2020.10.01
4,056,795주
행사가격 2,465원 보통주 1주로 전환

전환사채
제10회 무기명식이권부
무보증 사모 전환사채
2018.12.01~2020.11.01
4,280,821주
행사가격 2,336원 보통주 1주로 전환

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 담보로 제공된 자산의 내역

당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 보증

당기말 현재
연결실체
는 서
울보증보험으로부터 53,669천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 한도약정사항

당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 없
습니다.

(4) 금융자산의 제거

연결실체가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 당기말 현재 없습니다.

36. 특수관계자간 거래

(1) 특수관계자

연결실체는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사이며, 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

특수관계자
지분율(%)
특수관계

(주)라이브플렉스

4.63

유의적인 영향력이 있는 기업

㈜나노램프
33.33
관계기업

바이오제네틱스투자조합
50.00
공동기업

(2) 특수관계자 거래

1) 기중 거래내
역

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

2) 채권ㆍ채무 잔액

(단위 : 천원)

회사명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

<기타>

임직원
-
200,000
-
-

3) 주요경영진 등에 대한 분류별 보상금액

당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
816,692
897,839

퇴직급여
(-)230,109
144,600

계
586,583
1,042,439

상기 주요경영진에는 연결실체 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 대체
225,000
343,565

매도가능금융자산으로 대체
2,278
759,863

무형자산으로 대체
-
434,800

파생상품부채의 발생
5,206,440

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
3,000,000
(-)3,000,000
-
-
-
-
-

전환사채
-
20,000,000
-
-
-
-
20,000,000

합계
3,000,000
17,000,000
-
-
-
-
20,000,000

38. 재무제표의 발행승인일과 승인기관

연결실체의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는
2018년 2월 7일
에 개최
된 이사회에서 발행승인 되었습니다.

(2) 재무제표

- 재무상태표

<재무상태표>

제 2
5 기
당
기 2017년 12
월 31일 현재

제 2
4 기
전
기 2016년 12
월 31일 현재

주식회사 씨티엘

(단위 : 원)

과 목
제 25 (당) 기말
제 24 (전) 기말

자 산

유동자산
69,387,524,513
40,296,259,780

현금및현금성자산
49,265,213,371
23,065,982,803

당기손익인식금융자산
2,885,507,840
1,919,381,634

매출채권
3,342,191,107
3,577,108,424

기타수취채권
3,267,061,038
1,297,443,088

재고자산
1,577,694,266
1,423,506,487

기타유동자산
69,767,701
27,433,694

매각예정자산
8,933,831,480
8,933,831,480

당기법인세자산
46,257,710
51,572,170

비유동자산
28,044,889,204
29,671,570,136

기타수취채권
52,057,020
131,857,020

매도가능금융자산
8,449,000
2,010,344,317

관계기업및종속기업투자

9,948,756,956
9,495,183,364

유형자산
14,500,996,339
15,479,072,986

무형자산
852,481,715
628,810,772

이연법인세자산

2,682,148,174
1,926,301,677

자 산 총 계
97,432,413,717
69,967,829,916

부 채

유동부채
25,155,834,368
4,070,776,858

단기차입금
-
3,000,000,000

매입채무
379,637,772
409,721,855

기타지급채무
9,735,459,803
642,785,798

기타유동부채
55,842,420
18,269,205

전환사채

14,984,894,373

-

비유동부채
979,087,562
1,170,443,783

기타지급채무
20,000,000
20,000,000

확정급여부채
959,087,562
1,150,443,783

부 채 총 계
26,134,921,930
5,241,220,641

자 본

자본금
26,254,825,000
24,096,554,500

자본잉여금
51,749,634,587
47,949,497,877

기타자본
(3,502,628,338)
(3,498,073,138)

기타포괄손익누계
2,710,022,156
2,731,018,637

이익잉여금
(5,914,361,618)
(6,552,388,601)

자 본 총 계
71,297,491,787
64,726,609,275

부 채 및 자 본 총 계
97,432,413,717
69,967,829,916

 - 포괄손익계산서

<포괄손익계산서>

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘
(단위 : 원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (전) 기

매출
15,570,249,172
16,757,318,839

매출원가
10,978,208,297
11,994,270,006

매출총이익
4,592,040,875
4,763,048,833

판매비와관리비
1,710,331,786
2,169,690,341

영업이익
2,881,709,089
2,593,358,492

기타영업외수익
102,253,737
264,050,592

기타영업외비용
2,426,347,376
614,503,010

금융수익
3,854,856,175
1,151,038,786

금융비용
4,592,841,991
657,569,070

법인세비용차감전이익(손실)
(180,370,366)
2,736,375,790

법인세비용
(764,988,458)
240,397,567

당기순이익
584,618,092
2,495,978,223

기타포괄손익:
32,412,410
33,400,498

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여부채의 재측정요소
53,408,891
12,404,017

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익

(20,996,481)
20,996,481

당기총포괄이익

617,030,502
2,529,378,721

주당이익

계속영업 기본주당이익

24
108

계속영업 희석주당이익

24
108

- 이익잉여금처분(미처리결손금)계산서(안)

<이익잉여금처분(미처리결손금)계산서>

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘
(단위 : 원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (당) 기

I. 미처분이익잉여금
(5,914,361,618)
(6,552,388,601)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(6,552,388,601)
(9,060,770,841)

2. 보험수리적손익
53,408,891
12,404,017

3. 당기순이익
584,618,092
2,495,978,223

II. 임의적립금등의 이입액
-
-

III. 이익잉여금 처분액
-
-

IV. 차기이월미처분이익잉여금
(5,914,361,618)
(6,552,388,601)

- 자본변동표

<자본변동표>

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계
이익잉여금
(결손금)
총 계

2016.01.01 (제 24 기 전기초)
24,096,554,500
47,949,497,877
(3,498,073,138)
2,710,022,156
(9,060,770,841)
62,197,230,554

포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
2,495,978,223
2,495,978,223

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
12,404,017
12,404,017

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
20,996,481
-
20,996,481

2016.12.31 (제 24 기 전기말)
24,096,554,500
47,949,497,877
(3,498,073,138)
2,731,018,637
(6,552,388,601)
64,726,609,275

2017.01.01 (제 25 기 당기초)
24,096,554,500
47,949,497,877
(3,498,073,138)
2,731,018,637
(6,552,388,601)
64,726,609,275

포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
584,618,092
584,618,092

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
53,408,891
53,408,891

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
(20,996,481)
-
(20,996,481)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

지분의 발행
2,158,270,500
3,800,136,710
-
-
-
5,958,407,210

자기주식 취득
-
-
(4,555,200)
-
-
(4,555,200)

2017.12.31 (제 25 기 당기말)
26,254,825,000
51,749,634,587
(3,502,628,338)
2,710,022,156
(5,914,361,618)
71,297,491,787

 - 현금흐름표

<현금흐름표>

제 25 기
당기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기
전기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘
(단위 : 원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (전) 기

영업활동현금흐름

당기순이익
584,618,092
2,495,978,223

수익ㆍ비용의 조정
3,583,848,677
2,081,406,949

금융비용
4,559,251,223
622,484,658

법인세비용
(764,988,458)
240,397,567

퇴직급여
(18,826,295)
380,476,530

감가상각비
1,236,662,216
1,374,207,793

무형자산상각비
11,389,057
10,538,772

대손상각비
(24,708,114)
(19,469,616)

재고자산평가손실
55,423,355
135,062,984

종속기업투자자산손상차손
2,393,626,408
-

관계기업투자자산손상차손
-
442,899,731

금융수익
(3,846,494,237)
(1,102,465,197)

유형자산처분이익
(17,486,478)
(2,726,273)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(80,486,357)
1,212,521,039

매출채권의 감소
241,336,474
2,056,943,995

미수금의
감소(증가)

(2,211,470)
133,205,030

선급금의 증가
(50,804,263)
(886,924)

선급비용의 감소(증가)
8,470,256
(2,736,552)

재고자산의 감소(증가)
(209,611,134)
170,534,977

매입채무의 감소
(29,959,329)
(31,146,578)

미지급금의 증가(감소)
28,670,433
(732,533,011)

선수금의 증가
1,018,935
411,065

예수금의 증가(감소)
36,554,280
(2,284,280)

미지급비용의 증가(감소)
106,451
(709,677)

퇴직금의 지급
(104,056,990)
(278,277,006)

사외적립자산의 증가

-
(100,000,000)

영업에서 창출된 현금
4,087,980,412
5,789,906,211

이자의 수취
303,000,306
313,597,012

이자의 지급
(74,558,080)
(291,262,491)

배당금의 수취
2,939,600
1,660,000

법인세의 환급(납부)
5,314,460
(4,273,320)

영업활동으로 인한 순현금흐름
4,324,676,698
5,809,627,412

투자활동현금흐름

단기금융상품의 감소
7,313,734,019
3,041,285,083

단기매매증권의 처분
5,496,630,750
4,194,590,005

매도가능증권의 처분
8,742,375,371
-

단기대여금의 회수
900,000,000
1,520,000,000

종속기업투자의 감소
3,292,800,000
-

유형자산의 처분
31,970,455
2,727,273

임차보증금의 감소
129,800,000
249,327,000

파생상품자산의 감소
716,737,555
-

단기금융상품의 증가
(9,321,504,984)
(2,214,524,617)

단기매매증권의 취득
(6,602,667,842)
(2,435,250,320)

단기대여금의 증가
(865,000,000)
(1,700,000,000)

파생상품자산의 증가
-
(679,844,775)

매도가능증권의 취득
(4,080,000,000)
(1,320,155,225)

관계기업투자의 증가
(5,440,000,000)
-

종속기업투자의 증가
(700,000,000)
(5,958,000,000)

유형자산의 취득
(273,069,546)
(384,028,522)

무형자산의 증가
(235,060,000)
-

매각예정부동산의 증가
-
(427,663,880)

임차보증금의 증가
(50,000,000)
(53,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(943,254,222)
(6,164,537,978)

재무활동현금흐름

단기차입금의 차입
3,000,000,000
10,000,000,000

유상 증자
5,958,407,210
-

전환사채의 발행
20,000,000,000
-

단기차입금의 상환
(6,000,000,000)
(17,000,000,000)

자기주식의 취득
(4,555,200)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
22,953,852,010
(7,000,000,000)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(136,043,918)
35,256,642

현금 및 현금성자산의 증가(감소)
26,199,230,568
(7,319,653,924)

기초의 현금 및 현금성자산
23,065,982,803
30,385,636,727

기말의 현금 및 현금성자산
49,265,213,371
23,065,982,803

- 재무제표에 대한 주석

제 25 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 24 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 씨티엘

1. 일반사항

주식회사 씨티엘(이하 "당사"라 함)은 1993년 12월 2일 "주식회사 코삼"으로 설립되어 2002년 11월 11일자로 상호를 "주식회사 라셈텍"으로 변경하였으며, 2007년 6월 21일자로 "주식회사 씨티엘"로 상호를 변경하였습니다. 당사는 차량용 BLUE LED Package를 주요 제품으로 생산하고 있으며,
경기도 수원시 영통구 신원로 170(신동)에
본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 12월 8일 주식을 코스닥증권시장(KOSDAQ)에 등록하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 26,254,825천원입니다.

당사는 2012년 10월 31일을 합병기일로 하여 주식회사 엑큐리스와 합병하였습니다. 주식회사 엑큐리스는 인쇄회로기판, 섬유제품, 전자기기부품 등의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하는 회사로 1996년 7월 25일에 설립되어 2000년 12월 12일 주식을 코스닥증권시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 동 합병의 법률상 합병회사는 주식회사 씨티엘이고 법률상 피합병회사는 주식회사 엑큐리스이나, 합병으로 인하여 주식회사 엑큐리스의 주주가 합병 후 회사를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 주식회사 엑큐리스가 법률상 합병회사인 주식회사 씨티엘을 매수한 것으로 처리되었습니다.

또한 최근 저가 PCB제품 시장은 중국, 대만 PCB제품에 경쟁력을 상실하고, 고가 PCB제품 시장은 투자비용 대비 지속적인 단가하락으로 수익성이 감소함에 따라, 회사는 핵심사업 역량 집중을 위한 비핵심사업 정리의 일환으로 2015년 5월 15일 인쇄회로기판(PCB)사업부문의 영업정지를 결정하여 중단영업손익으로 분류하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

김병진
2,384,849
9.08%

(주)라이브플렉스
1,215,230
4.63%

손순종
100,000
0.38%

자기주식
1,092,918
4.16%

기타
21,461,828
81.75%

계
26,254,825
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 중요한 회계정책

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표
작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

1) 회계정책의 변경과 공시

- 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 37'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(
3) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 각각의 주석에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표의 작성을 위하여 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.
1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권
대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간
중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를
초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(9) 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40 년

기 계 장 치
8 년

차 량 운 반 구
6 년

공 구 와 기 구
6 년

비 품
6 년

시 설 장 치
8 년 ~ 15 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

구 분
추정내용연수

산 업 재 산 권
10 년

기 타 의 무 형 자 산
5 년

시 설 이 용 권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 매각예정유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 장부금액과 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정한 순공정가치 중 작은 금액으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

(14) 금융부채 및 지분상품

당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품
지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채
당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

4) 기타금융부채
기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(15) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한, 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피
공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여

1) 확정급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 이익분배제도 및 상여금제도
당사는 회계연도 당기순이익의 일정 부분을 해당 회계연도에 근무한 종업원에게 지급하는이익분배제도 및 상여금제도를 두고 있습니다. 동 이익분배제도의 공식적인 규약 등에 근거하여 특정시점까지 종업원이 계속 근무용역을 제공함에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하며 관련된 원가는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 의제의무를 측정할 때에는 일부 종업원이 이익분배금이나 상여금을 받지 못하고 퇴사할 가능성을 고려하고 있습니다.

3) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다.

각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

(18) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

재화의 판매로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족될 때 인식하며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

구 분
내 용

(가)
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.

(나)
판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.

(다)
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

(라)
거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.

(마)
거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 해당자산의 차감계정으로 표시하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

당기법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은부채로 계상하고 있습니다.

(22) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본의 계정과목에 포함하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (주1)

당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,926,523천원, 매도가능금융자산
8,449

천원, 당기손익인식금융자산
2,885,508천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,926,523천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,449천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 20,996천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없으며, 지분상품을 2,885,508천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
 따른 분류
K-IFRS 제1109호에
 따른 분류
K-IFRS 제1039호에
 따른 금액
K-IFRS 제1109호에
 따른 금액

예치금
대여금및수취채권
상각후원가
49,265,213
49,265,213

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
3,342,191
3,342,191

기타수취채권
대여금및수취채권
상각후원가
3,319,118
3,319,118

지분상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
2,885,508
2,885,508

지분상품

매도가능금융자산
기타포괄속익-공정가치
8,449
8,449

파생상품을 제외한 금융상품
58,820,479
58,820,479

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 다른 항목으로 분류되는항목은 없습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.

다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 25,119,992천원 중 9,023,210천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 3,816,770천원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가지 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 3,816,770천원 중 신용위험 변동에 따른 금액은 없습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 58,568,123천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,641,600천원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 예상거래는 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 차량용LED패키지 및 경관조명LED 등을 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 관련 수익이 차지하는 비중은 100% 입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 LED 제품판매 계약에서는 납품이라는 단일의 수행의무를 식별합니다. 당사는 LED 납품이라는 수행의무를 이행한 시점에 수익으로 인식할 예정이며, 예비 영향평가에 따르면 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

당사는 제품 판매시 반품을 허용하지 않기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동되지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 보증

당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 추가 용역을 제고하지 않고, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 별도 구별되는 용역이 아닙니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다.

종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
-
49,265,213
-
49,265,213

매출채권
-
3,342,191
-
3,342,191

기타수취채권(유동)
-
3,267,061
-
3,267,061

당기손익인식금융자산
2,885,508
-
-
2,885,508

매도가능금융자산
-
-
8,449
8,449

기타수취채권(비유동)
-
52,057
-
52,057

계
2,885,508
55,926,523
8,449
58,820,479

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
계

매입채무
-
379,638
379,638

기타지급채무(유동)
9,023,210
712,250
9,735,460

전환사채
-
14,984,894
14,984,894

기타지급채무(비유동)
-
20,000
20,000

계
9,023,210
16,096,782
25,119,992

2) 전기말

가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
-
23,065,983
-
23,065,983

매출채권
-
3,577,108
-
3,577,108

기타수취채권(유동)
-
1,297,443
-
1,297,443

당기손익인식금융자산
1,919,382
-
-
1,919,382

매도가능금융자산
-
-
2,010,344
2,010,344

기타수취채권(비유동)
-
131,857
-
131,857

계
1,919,382
28,072,391
2,010,344
32,002,117

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
409,722

기타지급채무(유동)
642,786

단기차입금
3,000,000

기타지급채무(비유동)
20,000

계
4,072,508

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<이익>

당기손익인식금융자산

기중 평가이익
331,109
130,928

처분이익
417,302
524,212

배당금수익
2,940
1,660

대여금및수취채권

은행예치금에 대한 이자수익
193,033
342,326

이자수익
22,425
63,493

외화현금에 대한 외환차이

-
35,257

외화채권채무에 대한 외환차이
8,487
53,163

매도가능금융자산

236,185

이자수익
236,185
-

처분이익

2,643,376

-

<손실>

당기손익인식금융자산

기중 평가손실
-
223,828

처분손실
171,585
112,766

대여금및수취채권

외화현금에 대한 외환차이
136,044
-

외화채권채무에 대한 외환차이
49,601
35,088

매도가능금융자산

처분손실
112,262
-

금융부채

차입금에 대한 이자비용
48,259
285,888

전환사채에 대한 이자비용
258,321
-

파생상품부채에 대한 평가손실
3,816,770
-

4. 위험관리

(1) 위험관리의 개요 

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 

1) 신용위험 
2) 유동성위험 
3) 환위험 
4) 자본위험 
5) 이자율위험관리 
6) 가격위험 

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. 

(2) 위험관리 개념체계 

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

1) 신용위험관리 
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
8
2,885,508
1,919,382

매출채권
9
3,342,191
3,577,108

기타수취채권(유동)
9
3,267,061
1,297,443

매도가능금융자산
12
8,449
2,010,344

기타수취채권(비유동)
9
52,057
131,857

현금및현금성자산(주1)
6
49,264,973
23,064,391

계

58,820,239
32,000,525

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 

2) 유동성위험관리 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 

가) 당기
말

(단위: 천원)

구 분
주석
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년~2년
2년~3년
3년~4년
4년~5년
5년 초과

금융부채

매입채무
18
379,638
379,638
379,638
-
-
-
-
-

기타지급채무(유동)
18
9,735,460
9,735,460
9,735,460
-
-
-
-
-

전환사채
20
14,984,894
20,000,000
20,000,000
-
-
-
-
-

기타지급채무(비유동)
18
20,000
20,000
-
20,000
-
-
-
-

계

25,119,992
30,135,098
30,115,098
20,000
-
-
-
-

나) 전기
말

(단위: 천원)

구 분
주석
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년~2년
2년~3년
3년~4년
4년~5년
5년 초과

금융부채

매입채무
18
409,722
409,722
409,722
-
-
-
-
-

기타지급채무(유동)
18
642,786
642,786
642,786
-
-
-
-
-

단기차입금
17
3,000,000
3,000,000
3,000,000
-
-
-
-
-

기타지급채무(비유동)
18
20,000
20,000
-
20,000
-
-
-
-

계

4,072,508
4,072,508
4,052,508
20,000
-
-
-
-

3) 환위험 
당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

구 분
당기말
전기말

<자산>

외화예금 (USD)
1,810,135.28
961,541.31

외화예금 (JPY)
2,015,996.00
1,461,737.00

매출채권 (USD)
519,533.83
104,197.95

매출채권 (JPY)
624,000.00
864,000.00

<부채>

매입채무 (USD)
4,349.80
185.00

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,138.68
1,160.50
1,071.40
1,208.50

JPY
10.1769
10.6817
9.4911
10.3681

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
249,135
(-)249,135
128,772
(-)128,772

JPY
2,506
(-)2,506
2,411
(-)2,411

순이익 증가(감소)
251,640
(-)251,640
131,183
(-)131,185

4) 이자율위험관리 
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 없습니다.

5) 가격위험 
당사는 시장성있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 시장성있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산
2,885,508
1,259,285

(4) 자본위험관리 
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부채 (A)
26,134,922
5,241,221

자본 (B)
71,297,492
64,726,609

부채비율 (A/B)
36.66%
8.10%

(5) 금융상품의 공정가치 

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
2,885,508
2,885,508
1,919,382
1,919,382

매도가능금융자산
-
-
1,435,498
1,435,498

소계
2,885,508
2,885,508
3,354,880
3,354,880

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
49,265,213
49,265,213
23,065,983
23,065,983

매출채권
3,342,191
3,342,191
3,577,108
3,577,108

기타수취채권(유동)
3,267,061
3,267,061
1,297,443
1,297,443

매도가능금융자산
8,449
8,449
574,846
574,846

기타수취채권(비유동)
52,057
52,057
131,857
131,857

소계
55,934,972
55,934,972
28,647,237
28,647,237

금융자산계
58,820,479
58,820,479
32,002,117
32,002,117

공정가치로 인식된 금융부채

기타지급채무(유동)

9,023,210
9,023,210
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
379,638
379,638
409,722
409,722

기타지급채무(유동)
712,250
712,250
642,786
642,786

단기차입금
-
-
3,000,000
3,000,000

전환사채
14,984,894
14,984,894
-
-

기타지급채무(비유동)
20,000
20,000
20,000
20,000

소계
16,096,782
16,096,782
4,072,508
4,072,508

금융부채계
25,119,992
25,119,992
4,072,508
4,072,508

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.
ㆍ당기손익인식금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<당기말>

금융자산

당기손익인식금융자산
2,885,508
-
-
2,885,508

금융부채

기타지급채무(유동)

-
9,023,210
-
9,023,210

<전기말>

금융자산

당기손익인식금융자산
1,259,285

660,097

-
1,919,382

매도가능금융자산
-
1,435,498
-
1,435,498

계

1,259,285

2,095,595

-
3,354,880

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 

5. 영업부문
정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 당사의 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.

(1) 회사의 보고부문 

당사는 다음과 같은 전략적인
영업단위 보고부문을
가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

LED 사업부
차량용 LED 패키지, 경관조명 LED 제작 등

(2) 부문별 정보

1) 당기 및 전기의 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
LED 사업부

당기
전기

매출액
15,570,249
16,757,319

영업이익
2,881,709
2,593,358

영업외손익
(-)3,062,079
143,017

법인세비용차감전순손익
(-)180,370
2,736,376

2) 당기 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
LED 사업부

당기
전기

유동자산 (주1)
69,387,525
40,296,260

비유동자산
28,044,889
29,671,570

자산 계
97,432,414
69,967,830

유동부채
25,155,834
4,070,777

비유동부채
979,088
1,170,444

부채 계
26,134,922
5,241,221

(주1) 2015년 사업을 중단한 PCB 사업부의 토지,공장 등 8,933,831천원의 매각예정자산
이 포함.

(3) 제품과 용역에 대한 정보 

당사의 주요 매출은 차량용 BLUE LED Package 등의 제조와 판매 등으로 발생하고 있습니다.

(4) 지역별 정보 
당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
국내
미주
아시아
계

순매출액
12,565,167
277,974
2,727,109
15,570,249

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
국내
미주
아시아
계

순매출액
14,105,721
-
2,651,598
16,757,319

(5) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 비중 10% 이상인 고객으로부터의 수익은 각각 3,378,632천원 및 4,647,695천원입니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
240
1,592

원화예금
47,306,460
21,887,213

외화예금
1,958,513
1,177,178

현금및현금성자산 계
49,265,213
23,065,983

(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금과 일치합니다.

7. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

취득가액
평가손익
장부금액
(공정가치)
취득가액
평가손익
장부금액
(공정가치)

상장주식
2,554,399
331,109
2,885,508
1,332,437
(-)73,152
1,259,285

파생상품(주1)
-
-
-
413,235
(-)150,676
262,559

파생상품(주2)
-
-
-
266,610
130,928
397,538

계
2,554,399
331,109
2,885,508
2,012,282
(-)92,900
1,919,382

(주1)
㈜쏠리드가 발행한 전환사채와 관련한 파생상품입니다.
(주2)
㈜젬백스테크놀러지가 발행한 전환사채와 관련한 파생상품입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
1,919,382
2,680,330

취득
6,602,668
3,115,095

평가손익
331,109
(-)92,899

처분
(-)5,967,651
(-)3,783,144

기말장부가액
2,885,508
1,919,382

유동
2,885,508
1,919,382

비유동
-
-

계
2,885,508
1,919,382

(3) 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 당기손익인식금융자산의 장부금액입니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
장부금액
유동
비유동
장부금액

매출채권
3,540,731
-
3,540,731
3,821,814
-
3,821,814

대손충당금
(-)198,540
-
(-)198,540
(-)244,705
-
(-)244,705

기타수취채권
5,710,121
52,057
5,762,178
3,740,503
131,857
3,872,360

대손충당금
(-)2,443,060
-
(-)2,443,060
(-)2,443,060
-
(-)2,443,060

계
6,609,252
52,057
6,661,309
4,874,552
131,857
5,006,409

(2) 당기와 전기 중 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

유동
비유동
유동
비유동

기 초
244,705
2,443,060
-
263,526
2,443,060
-

대손충당금 설정
(-)24,708
-
-
(-)19,470
-
-

회 수
3,245
-
-
649
-
-

제 각
(-)24,702
-
-
-
-
-

기 말
198,540
2,443,060
-
244,705
2,443,060
-

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(4) 당기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이하
3,308,386
3,529,022

3개월 초과 6개월 이하
53,952
50,721

6개월 초과 1년 이하
7,400
11,272

1년 초과
170,993
230,799

계
3,540,731
3,821,814

(6) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 중요한 채권의 잔액은 없습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타수취채권(유동)>

미수금
2,974
762

단기대여금
165,000
200,000

미수수익
208
5,572

단기금융상품
3,098,879
1,091,108

계
3,267,061
1,297,443

<기타수취채권(비유동)>

임차보증금
52,057
131,857

(8) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권 및 기타수취채권
총액
305,851
340,643

대손충당금
(-)140,643
(-)140,643

제3자 매출채권 및 기타수취채권
총액
8,997,058
7,353,531

대손충당금
(-)2,500,957
(-)2,547,122

매출채권 및 기타수취채권 합계
6,661,309
5,006,409

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
16,114
77,832

상품평가손실충당금
(-)5,771
(-)65,366

제품
969,023
852,571

제품평가손실충당금
(-)156,924
(-)78,072

재공품
207,274
130,532

재공품평가손실충당금
(-)205
(-)232

원재료
728,979
752,814

원재료손실충당금
(-)180,796
(-)246,573

계
1,577,694
1,423,506

당기 중 당사가 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실은 55,423천원이며,전기말 재고자산평가충당금 잔액 390,243천원과 당기 중 인식한 재고자산평가손실 55,423천원 중 101,971천원은 당기 중 폐기하였습니다. 당기말 현재 당사는 재고자산평가손실충당금으로 343,696천원을 계상하고 있습니다.

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
55,909
5,105

선급비용
13,858
22,329

계
69,768
27,434

12. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권
8,449
574,846

채무증권
-
1,435,498

계
8,449
2,010,344

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득가액
기타포괄손익누계
장부금액

㈜대광반도체
2,124
0.07%
6,171
-
6,171

㈜씨앤씨오토모티브
5,396
0.09%
2,278
-
2,278

계
8,449
-
8,449

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득가액
기타포괄손익누계
장부금액

㈜
대광반도체

2,124
0.07%
6,171
-
6,171

㈜
로킷(주1)

400,000
19.47%
568,675
-
568,675

㈜
동광에스디(주2)

10,000
4.47%
442,900
-
-

계
1,017,746
-
574,846

(주1) 상기 관계회사는 지분법주식에서 2016년 8월 10일 지분율이 20% 이하로 변경되어 유의적인 영향력이 상실됨에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 대체하였습니다.

(주2)
상기 관계회사는 2016년에 회생계획 인가결정으로 전액 손상차손 인식하였으며, 주주의 권리변경 및 출자전환에 의한 신주발행으로 지분율이 20%이하로 변경됨에 따라 유의적인 영향력이 상실되어 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 대체하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
-
1,435,498

(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
2,010,344
6,171

취득
4,080,000
1,320,155

평가손익(법인세차감전)
154,007
115,343

처분
(-)6,238,180
-

대체
2,278
568,675

기말장부가액
8,449
2,010,344

<재무상태표>

유동
-
-

비유동
8,449
2,010,344

합계
8,449
2,010,344

13. 관계기업 및 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지분율
(%)
당기
전기

취득원가
장부가액
장부가액

<관계기업>

(주)나노램프
33.33
328,071
-
-

<공동기업>

바이오제네틱스투자조합
50.00
5,440,000
5,440,000
-

<종속기업>

㈜케이스톤인베스트먼트

100.00
244,383
58,195
3,537,183

㈜더블럭게임즈
100.00
6,658,000
4,450,562
5,958,000

ACCURIS (HK) LIMITED(주1)
100.00
20,232
-
-

㈜에이앤씨인베스트먼트(주1)
100.00
1,000,000
-
-

렌슨코리아
(주)
(주1)

67.67
-
-
-

㈜케이아이피비(주1)
51.00
-
-
-

소계

7,922,615
4,508,757
9,495,183

계

13,690,686
9,948,757
9,495,183

(주1) 상기 종속기업은 지분율이 50% 이상으로 원칙적으로 연결대상에 포함되나, 자산총액이 당사 연결재무제표에 미치는 영향이 작다고 판단되어 연결대상에서 제외합니다. 이는 향후 당사의 연결재무제표에 미치는 자산가액의 변동에 의해서 연결대상에 포함될 수 있습니다.

상기 관계기업투자 및 종속기업투자에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 당사는 렌슨코리아㈜,
㈜에이앤씨인베스트먼트
및 ㈜케이아이피비의 경우 사실상의 폐업 또는 폐업상태이며 ACCURIS (HK) LIMITED의 경우 100% 자본잠식상태로 이를 손상의 객관적 징후로 인식하였습니다. 이에 따라 본 종속기업투자에 대하여 100% 손상차손을 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

<공동기업>

바이오제네틱스투자조합
10,880,000
358,628
-
(-)358,628

<종속기업>

㈜케이스톤인베스트먼트
60,584
36
-
(-)16,246

㈜
더블럭게임즈

963,730
248,659
1,023,213
(-)1,253,390

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
계

취득원가
8,899,778
4,918,730
10,747,914
442,480
5,936,461
9,250
30,954,613

상각누계액
-
(-)1,803,760
(-)8,991,039
(-)392,275
(-)5,266,542
-
(-)16,453,616

장부금액
8,899,778
3,114,970
1,756,875
50,204
669,919
9,250
14,500,996

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
계

취득원가
8,899,778
4,918,730
11,526,763
514,824
5,903,741
31,763,836

상각누계액
-
(-)1,681,199
(-)9,243,413
(-)401,452
(-)4,958,699
(-)16,284,763

장부금액
8,899,778
3,237,531
2,283,350
113,372
945,042
15,479,073

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
계

기초유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
11,526,763
514,824
5,903,741
-
31,763,836

기초감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,681,199
(-)9,243,413
(-)401,452
(-)4,958,699
-
(-)16,284,763

기초유형자산 순장부가액
8,899,778
3,237,531
2,283,350
113,372
945,042
-
15,479,073

유형자산의 변동

취득
-
-
6,100
-
32,720
234,250
273,070

대체
-
-
225,000
-
-
(-)225,000
-

처분
-
-
(-)13
(-)14,471
-
-
(-)14,484

상각
-
(-)122,561
(-)757,562
(-)48,697
(-)307,842
-
(-)1,236,662

유형자산의 증가 계
-
(-)122,561
(-)526,475
(-)63,168
(-)275,123
9,250
(-)978,077

기말유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
10,747,914
442,480
5,936,461
9,250
30,954,613

기말감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,803,760
(-)8,991,039
(-)392,275
(-)5,266,542
-
(-)16,453,616

기말유형자산 순장부가액
8,899,778
3,114,970
1,756,875
50,204
669,919
9,250
14,500,996

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
계

기초유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
11,309,597
530,087
5,702,378
34,500
31,395,070

기초감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,558,638
(-)8,432,661
(-)351,961
(-)4,582,556
-
(-)14,925,817

기초유형자산 순장부가액
8,899,778
3,360,092
2,876,936
178,126
1,119,821
34,500
16,469,253

유형자산의 변동

취득
-
-
-
-
74,963
309,065
384,028

대체
-
-
217,165
-
126,400
(343,565)
-

처분
-
-
-
(-)1
-
-
(-)1

상각
-
(-)122,561
(-)810,752
(-)64,753
(-)376,143
-
(-)1,374,209

유형자산의 증가 계
-
(-)122,561
(-)593,587
(-)64,754
(-)174,780
(-)34,500
(-)990,182

기말유형자산 총액
8,899,778
4,918,730
11,526,763
514,824
5,903,741
-
31,763,836

기말감가상각누계액
(손상차손누계액 합산)
-
(-)1,681,199
(-)9,243,413
(-)401,452
(-)4,958,699
-
(-)16,284,763

기말유형자산 순장부가액
8,899,778
3,237,531
2,283,350
113,372
945,042
-
15,479,073

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험가입처

당기말
전기말

화재보험
건물
4,590,000
4,590,000
현대해상화재보험 등

기계장치
3,837,655
3,837,655

기타 유형자산
162,000
162,000

재고자산
2,100,000
1,320,000

매각예정자산
5,303,156
7,323,156

계
15,992,811
17,232,811

(4) 당사는 2011년 6월 30일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 재평가를 실시하였습니다. 재평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역

재평가기관
(주)하나감정평가법인

면적(㎡)
5,199.50

재평가 단가
980

재평가 금액
5,095,510

장부금액
1,621,123

재평가차액
3,474,387

법인세효과
764,365

재평가차익
2,710,022

15. 무형자산

(1) 당
기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타무형자산
기타무형자산

취득원가
1,436,283
1,201,223

상각누계액
(-)583,801
(-)572,412

장부금액
852,482
628,811

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타무형자산
기타무형자산

기초
628,811
639,350

취득 및 대체
235,060
-

상각
(-)11,389
(-)10,539

손상
-
-

기말
852,482
628,811

16. 매각예정유동자산

당기말 현재 매각예정유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
취득가액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지, 건물, 시설장치
경기도 안산시 단원구 성곡동 632-1번지외 1필지
15,018,479
(-)6,084,648
8,933,831
8,933,831

당사는 당사의 안산공장 토지와 건물을 일괄 매각하기로 결정하였으며 매각예정유동자산으로 분류표시하였습니다. 동 매각예정유동자산은 2015년 12월 11일 매매참고용으로 하나감정평가법인으로부터 감정평가를 받았으며, 당기말 현재 동 감정평가가액에 당기 중 지출한 자본적 지출을 포함하여 순공정가액으로 보아 장부금액으로 계상하였습니다.

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동부채>

단기차입금
-
3,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

<유동성차입금>

운영자금
한국산업은행
-
-
-
3,000,000

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

매입채무
379,638
409,722

미지급금
669,954
641,283

미지급비용
42,296
1,502

파생상품부채(주1)
9,023,210
-

<비유동>

임대보증금
20,000
20,000

계
10,135,098
1,072,508

(주1) 회사가 발행한 제10,11회 전화사채의 전환권대가 및 조기상환청구권을 분리하여 공정가치로 평가하였으며, 파생상품평가손실 3,816,770천원을 인식하였습니다.

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,948
1,929

예수금
52,894
16,340

계
55,842
18,269

20. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채명
제11차 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채
제10차 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채

액면가액(천원)
10,000,000
10,000,000

발행가액(천원)
10,000,000
10,000,000

용도
기타자금, 타법인 증권 취득자금
기타자금

발행일
2017-11-01
2017-12-01

만기일
2020-11-01
2020-12-01

액면이자율
3.0%
2.0%

보장수익율
3.0%
2.0%

이자지급시기
사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급
사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 1년 마다 후급

원금상환방법
만기 일시상환
만기 일시상환

조기상환 청구권
(Put Option)
본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

전환청구 기간
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

신주의 납입방법
현금 또는 사채대용납입
현금 또는 사채대용납입

행사가격(원/주)
2,465
2,336

발행할 주식의 종류
보통주
보통주

발행할 주식수(주)
4,056,795
4,280,821

(2) 당기 중 발행가능 주식수의 변동내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

발행가액
20,000,000

사채상환할증금
-

전환권조정
(-)5,206,440

전환권조정 상각 및 감소
191,334

전환사채 장부가액
14,984,894

파생상품부채(조기상환청구권)
2,722,020

파생상품부채(전환권대가)
6,301,190

한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 기타금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 기타금융부채로 회계처리 하였습니다.

(3) 당기 중 발행가능 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

기초
-

증가
8,337,616

감소
-

행사가액조정
-

기말
8,337,616

21. 확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무 기초 현재가치
1,515,038
1,501,388

확정급여채무의 현재가치 변동

당기근무원가
303,066
359,433

이자원가
27,512
29,576

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
5,049
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(-)97,218
(-)6,673

- 기타사항에 의한 효과
17,912
(-)14,299

급여지급액
(-)104,057
(-)354,387

과거근무원가와 정산
(-)340,169
-

확정급여채무의 증가(감소) 계
(-)187,906
13,650

기말금액
1,327,133
1,515,038

(2) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사외적립자산 기초 공정가치
364,595
337,241

사외적립자산 공정가치의 변동

사외적립자산의 이자수익
9,235
8,533

사외적립자산의 재측정요소
(-)5,784
(-)5,070

급여지급액
-
(-)76,110

제도가입자의 기여금

-

100,000

사외적립자산의 증가(감소) 계
3,451
27,354

기말금액
368,045
364,595

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,327,133
1,515,038

사외적립자산의 공정가치
(-)368,045
(-)364,595

확정급여제도의 순부채
959,088
1,150,444

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도:

당기근무원가
303,066
359,433

과거근무원가
(-)340,169
-

순이자원가
18,277
21,043

계
(-)18,826
380,476

확정급여부채의 재측정요소의 세전기타포괄손익
68,473
15,902

법인세효과
(-)15,064
(-)3,498

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
53,409
12,404

(5) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
168,132
209,343

판매비와관리비
(-)186,959
171,134

계
(-)18,826
380,477

(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.83%
2.44%

미래임금인상률
4.5%
5.0%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
(-)95,302
-7.2%

1% 감소
111,824
8.4%

임금상승률 :

1% 증가
108,887
8.2%

1% 감소
(-)94,816
-7.1%

(8) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사외적립자산 실제수익
3,451
3,463

(9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
3년 미만
3년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

지급액
-
51,039
947,368
328,725
1,327,133

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(-)755,846
249,818

자본에 직접 반영된 법인세비용
(-)9,142
(-)9,421

총법인세비용(수익)
(-)764,988
240,398

계속영업법인세비용(수익)
(-)764,988
240,398

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

매도가능금융자산평가손익
5,922
(-)5,922

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세

확정급여부채의 재측정요소
(-)15,064
(-)3,499

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액
(-)9,142
(-)9,421

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
2,682,148
1,926,302

기초 이연법인세자산(부채)
1,926,302
2,176,120

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(-)755,846
249,818

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기말
기 초
기말

<차감할 일시적차이>

대손충당금
2,715,560
(-)43,806
2,671,754
597,423
587,786

감가상각비
2,076,784
(-)107,811
1,968,973
456,893
433,174

퇴직급여충당금
1,515,038
(-)187,906
1,327,133
333,308
291,969

재고자산평가충당금
390,243
(-)46,548
343,696
85,854
75,613

무형자산손상차손
303,904
-
303,904
66,859
66,859

매도가능금융자산손상차손
414,007
24,703
438,710
91,082
96,516

관계기업 및 종속기업투자
7,514,373
(-)37,697
7,476,676
1,653,162
1,644,869

비업무용부동산손상차손
6,343,824
-
6,343,824
1,395,641
1,395,641

업무용승용차
9,342
11,827
21,169
2,055
4,657

단기매매증권평가손실
11,862
(-)423,261
(-)411,398
2,610
(-)90,508

파생상품
19,748
9,003,462
9,023,210
4,345
1,985,106

<가산할 일시적차이>

미수이자
(-)43,845
5,364
(-)38,481
(-)9,646
(-)8,466

퇴직연금운용자산
(-)364,595
(-)3,451
(-)368,045
(-)80,211
(-)80,970

전환권조정
-
(-)5,015,106
(-)5,015,106
-
(-)1,103,323

매도가능금융자산평가손익
(-)115,343
115,343
-
(-)25,375
-

토지
(-)9,370,706
-
(-)9,370,706
(-)2,061,555
(-)2,061,555

소계
11,420,198
3,295,114
14,715,313
2,512,444
3,237,369

이월결손금
20,163,956
(-)3,179,277
16,984,680
4,436,070
3,736,630

일시적차이 등 합계
31,584,154
115,838
31,699,992
6,948,514
6,973,998

세액공제
694,384
707,374

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(-)5,716,596
(-)4,999,225

계
1,926,302
2,682,148

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기말
기 초
기말

<차감할 일시적차이>

대손충당금
2,713,971
1,589
2,715,560
597,074
597,423

감가상각비
2,260,245
(-)183,461
2,076,784
497,254
456,893

퇴직급여충당금
1,426,319
88,720
1,515,039
313,790
333,308

재고자산평가충당금
1,158,259
(-)768,016
390,243
254,817
85,854

무형자산손상차손
303,904
-
303,904
66,859
66,859

매도가능금융자산손상차손
414,007
-
414,007
91,082
91,082

관계기업 및 종속기업투자
7,071,473
442,900
7,514,373
1,555,724
1,653,162

비업무용부동산손상차손
6,084,648
259,176
6,343,824
1,338,622
1,395,641

업무용승용차

-

9,342
9,342
-
2,055

단기매매증권평가손실
229,602
(-)217,739
11,863
50,512
2,610

파생상품
-
19,748
19,748
-
4,345

<가산할 일시적차이>

미수이자
(-)40,048
(-)3,797
(-)43,845
(-)8,811
(-)9,646

퇴직연금운용자산
(-)337,241
(-)27,354
(-)364,595
(-)74,193
(-)80,211

매도가능금융자산평가손익
-
(-)115,343
(-)115,343
-
(-)25,375

토지
(-)9,370,706
-
(-)9,370,706
(-)2,061,555
(-)2,061,555

소계
11,914,433
(-)494,235
11,420,198
2,621,175
2,512,444

이월결손금
22,502,650
(-)2,338,694
20,163,956
4,950,583
4,436,070

일시적차이 등 합계
34,417,083
(-)2,832,929
31,584,154
7,571,758
6,948,514

세액공제
587,193
694,384

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(-)5,982,831
(-)5,716,596

계
2,176,120
1,926,302

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 발행주식수
48,193,109주
48,193,109주

유상증자
4,316,541주
-

주식병합
(-)26,254,825주
-

기말 발행주식수
26,254,825주
48,193,109주

주당금액(원)
1,000
500

자본금
26,254,825
24,096,555

(2)
당기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분
일시
보통주자본금
주식발행초과금
주식수

당기초

24,096,555
40,167,099
48,193,109

유상증자
2017-03-28
2,158,271
3,800,137
4,316,541

주식병합
2017-05-05
-
-
(-)26,254,825

당기말

26,254,825
43,967,236
26,254,825

(3) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
43,967,236
40,167,099

감자차익
6,433,324
6,433,324

기타자본잉여금
1,349,075
1,349,075

계
51,749,635
47,949,498

24. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매입선택권
501,295
501,295

자기주식
(-)3,801,887
(-)3,797,332

자기주식처분손실
(-)61,678
(-)61,678

신주인수권소멸손실
(-)140,359
(-)140,359

계
(-)3,502,628
(-)3,498,073

(2) 주식매입선택권

1) 당기말 현재 부여된 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

부여일
대상자
총 부여주식수
(주1)
취소
주식수
행사가능
주식수
부여방법(주2)
가득조건
권리행사기간

2012.3.29
임직원
433,642주
105,999주

327,643주

신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사시점에 이사회가 결정
2년간 용역제공
2014년 3월 29일~2021년 3월 28일

(주1) 최초부여주식수 2,250,000주에서 66.67%의 무상감자 및 합병비율 1.1564417, 주식병합 2:1 을 반영한 주식수입니다.
(주2) 당사가 현금을 지급해야하는 현재 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로판단합니다.

2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
655,288
655,288

부여
-
-

감소(주1)
(-)327,645
-

기말
327,643
655,288

당기말 현재 행사가능
327,643
655,288

(주1) 주식병합(2:1)에 따라 주식매입선택권수가 감소되었습니다.

3) 당사는 주식매입선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 없습니다.

(3) 자기주식

당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역
은 다
음
과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
주식병합
매입
기말

주식수(주)
2,182,717
(-)1,091,359
1,560
1,092,918

금 액
3,797,332
-
4,555
3,801,887

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
매입
주식병합
기말

주식수(주)
2,182,717
-
-
2,182,717

금 액
3,797,332
-
-
3,797,332

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
20,996

재평가차액
2,710,022
2,710,022

계
2,710,022
2,731,019

26. 이
익잉여금(미처리결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
53,409
12,404

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(-)5,967,771
(-)6,564,793

계
(-)5,914,362
(-)6,552,389

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금처분(미처리결손금)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(미처리결손금)계산서

제25(당)기
2017년 1월 1일
부터
제24(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 22일

처분확정일
2017년 3월 31일

주식회사 씨티엘
(단위: 천원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (당) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(-)5,914,362

(-)6,552,389

1. 전기이월미처분이익잉여금
(-)6,552,389

(-)9,060,771

2.
확정급여부채의 재측정요소

53,409

12,404

3. 당기순이익
584,618

2,495,978

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금 처분액(결손금처리액)

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(-)5,914,362

(-)6,552,389

27. 매출액

당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
15,312,641
16,320,764

상품매출액
209,614
349,614

기타매출액
47,994
86,941

계
15,570,249
16,757,319

28. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
10,831,384
11,709,558

상품매출원가
146,825
284,712

기타매출원가
-
-

계
10,978,208
11,994,270

29. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,039,584
892,890

퇴직급여
(-)186,959
171,134

복리후생비
148,770
140,472

여비교통비
18,017
13,320

임차료
23,874
19,890

접대비
17,907
24,314

통신비
6,251
10,732

수도광열비
1,980
5,877

전력비
8,193
19,772

감가상각비
62,964
69,041

무형자산상각비
11,389
10,539

세금과공과
74,364
418,048

수선비
7,301
23,946

보험료
20,955
22,953

차량유지비
31,889
25,382

운반비
750
1,383

교육훈련비
840
788

도서인쇄비
2,147
1,966

사무용품비
1,349
1,127

소모품비
9,729
4,081

지급수수료
430,746
310,504

광고선전비
3,000
1,000

대손상각비
(-)24,708
(-)19,470

계
1,710,332
2,169,690

30. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
17,486
2,726

잡이익
84,767
261,324

계
102,254
264,051

31. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업투자손상차손
2,393,626

-

관계기업투자손상차손
-
442,900

기부금
-
5,000

잡손실
32,721
166,603

계
2,426,347
614,503

32. 순금융수익(비용)

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
451,643
405,819

배당금수익
2,940
1,660

매도가능금융자산처분이익
2,643,376
-

외환차익
8,362
48,574

외화환산이익
125
39,846

단기매매금융자산처분이익
356,684
524,212

단기매매금융자산평가이익
331,109
-

파생상품처분이익
60,618
-

파생상품평가이익
-
130,928

소계
3,854,856
1,151,039

<금융비용>

이자비용
306,580
285,888

외환차손
33,591
35,084

외화환산손실
152,055
3

단기매매금융자산평가손실
-
73,151

단기매매금융자산처분손실
167,607
112,766

파생상품처분손실
3,978
-

파생상품평가손실
3,816,770
150,676

매도가능금융자산처분손실
112,262
-

소계
4,592,842
657,569

계속영업 순금융수익(비용)
(-)737,986
493,470

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동
(-)97,818
531,157

원재료 및 소모품 사용
4,931,424
4,973,398

종업원급여
2,527,704
2,957,021

외주가공비
174,190
128,881

운반비
20,992
20,875

지급수수료
2,361,340
2,175,216

감가상각비, 무형자산상각비 및 대손상각비
1,223,343
1,365,277

기타비용
1,547,364
2,012,135

계
12,688,540
14,163,960

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
584,618
2,495,978

차감: 우선주배당금
-
-

가중평균유통보통주식수(주)
24,653,998
23,005,196

기본주당손익(원)
24
108

2) 가중평균유통보통부식수 계산 내역
가. 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수

01.01~12.31
기초의 유통주식(주1)
23,005,196
365
8,396,896,540

03.28~12.31
유상증자(주2)
2,158,271
279
602,157,609

05.25~12.31
자기주식
(-)1,560
221
(-)344,760

계

25,161,907

8,998,709,389

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,998,709,389÷365일 = 24,653,998주

(주1) 기초의 유통주식수(46,010,392주)에서 당기 중 발생한 주식병합주식수(23,005,196주)를 조정하였습니다.
(주2) 유상증자 주식수(4,316,541주)에서 당기 중 발생한 주식병합주식수(2,158,270주)를조정하였습니다.

나. 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수

01.01~12-31
기초의 유통주식(주1)
23,005,196
366
8,419,901,736

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,419,901,736÷365일 = 23,005,196주

(주1) 전기초의 유통주식수(46,010,392주)에서 당기 중 발생한 주식병합주식수(23,005,196주)를 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다
.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수
비 고

주식매수선택권
2014.03.29~2021.03.28
327,643주
행사가격 3,235원 보통주 1주로 전환

전환사채
제11회 무기명식이권부
무보증 사모 전환사채
2018.11.01~2020.10.01
4,056,795주
행사가격 2,465원 보통주 1주로 전환

전환사채
제10회 무기명식이권부
무보증 사모 전환사채
2018.12.01~2020.11.01
4,280,821주
행사가격 2,336원 보통주 1주로 전환

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 담보로 제공된 자산의 내역

당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 보증

당기말 현재 당사는 서
울보증보험으로부터 53,669천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 한도약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 없습니다.

(4) 금융자산의 제거

당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 당기말 현재 없습니다.

36. 특수관계자간 거래

(1) 특수관계자

당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사이며, 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

특수관계자
지분율(%)
특수관계

㈜라이브플렉스
4.63
유의적인 영향력이 있는 기업

㈜케이스톤인베스트먼트
100.00
종속기업

㈜더블럭게임즈
100.00
종속기업

ACCURIS (HK) LIMITED
100.00
종속기업

㈜에이앤씨인베스트먼트
100.00
종속기업

㈜렌슨코리아
67.70
종속기업

㈜케이아이피비
51.00
종속기업

㈜나노램프
33.33
관계기업

바이오제네틱스투자조합
50.00
공동기업

(2) 특수관계자 거래

1) 기중거래내
역
당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계
회사명
거래내역
당기
전기

종속기업
㈜케이스톤인베스트먼트
유형자산처분
15,300
-

무형자산매입
230,000
-

유상감자
3,292,800
-

종속기업
㈜더블럭게임즈
단기대여
865,000
500,000

단기대여금 회수
700,000
500,000

유상증자
700,000
1,000,000

이자수익
5,035
11,315

2) 채권ㆍ채무 잔액

(단위 : 천원)

회사명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

<종속기업>

㈜더블럭게임즈
165,208
-
-
-

<기타>

임직원
-
200,000
-
-

(3) 주요경영진 등에 대한 분류별 보상금액

당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
783,132
653,506

퇴직급여
(-)236,355
82,503

계
546,778
736,009

상기 주요경영진에는 당사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 대체
225,000
343,565

매도가능증권으로 대체
2,278
568,675

파생상품부채의 발생
5,206,440
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
3,000,000
(-)3,000,000
-
-
-
-
-

전환사채
-
20,000,000
-
-
-
-
20,000,000

합계
3,000,000
17,000,000
-
-
-
-
20,000,000

38. 재무제표의 발행승인일과 승인기관

당사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의
재무제표는
2018년 2월 7일
개최된 이사회에서 발행승인 되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

※ 기타 참고사항

: 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5 ( 2 )
5 ( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
10억
10억

※ 기타 참고사항

: 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
5천만원
5천만원

※ 기타 참고사항

: 해당사항 없음

※ 참고사항

당사는 「주주총회 분산 자율준수프로그램」에 참여하여 주주총회 활성화 방안의 일환으로 실시되는 주주총회 개최일 분산화에 적극 협조하며, 특정일에 다른 코스닥시장 상장법인의 주주총회 개최일이 집중되는 경우 다른 날짜로 분산하여 개최일을 변경할 수 있도록 적극적으로 검토하는 등 필요한 조치를 하도록 노력하였습니다.