메리츠금융지주 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180302)
제출인: 메리츠금융지주

참고서류
3.2
(주)메리츠금융지주

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 2 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 메리츠금융지주
주 소: 서울시 강남구 강남대로 382(역삼동)
전화번호: 2018-6868

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)메리츠금융지주
보통주
4,728,443
3.31%
본인
자기주식

※ 상기 자기주식은 자기주식취득 신탁계약 취득분을 포함한 수량임 (2017.12.31일 기준)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

조 정 호
최대주주
보통주
96,714,384
67.69%
최대주주
-

구 명 진
기타
보통주
25,041
0.02%
기타
-

구 지 은
기타
보통주
12,582
0.01%
기타
-

조 효 재
기타
보통주
19,619
0.01%
기타
-

김 용 범
발행회사 임원
보통주
40,000
0.03%
발행회사 임원
-

이 광 수
계열회사 임원
보통주
14,450
0.01%
계열회사 임원
-

홍 태 희
계열회사 임원
보통주
11,100
0.01%
계열회사 임원
-

이 범 진
계열회사 임원
보통주
6,283
0.00%
계열회사 임원
-

박 용 주
계열회사 임원
보통주
3,245
0.00%
계열회사 임원
-

박 호 웅
계열회사 임원
보통주
581
0.00%
계열회사 임원
-

계

96,847,285
67.78%

※ '17년말 우리사주조합 보유주식 지분 보고방법 변경에 따라, 우리사주 조합원 계정 보유분은 
 주식소유 수량 보고에서 제외하였음

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

곽종욱
보통주
21,020
직원
-

배은하
보통주
11,425
직원
-

3. 피권유자의 범위

주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일) 현재 주주명부상의 전체주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제8기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018 년 3월 13일, (종료일) - 2018 년 3 월 22일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집 공고 시에 "전자투표 및 전자 위임장에 관한 사항"을 안내함.

다. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) 2018년 3월 23 일 오전 11 시 
 (장소) 서울특별시 강남구 강남대로 382 (역삼동, 메리츠타워) 본사 27층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 
 (성 명) 배은하 
 (부서 및 직위) 경영관리팀 과장 
 (연락처) 02-2018-6824

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

(주)메리츠금융지주는 2011년 3월에 메리츠화재해상보험(주)의 회사 분할을 통해 설립 된 국내 최초의 보험지주회사로 타 회사 주식소유를 통한 실질적인 지배 외에는 독자적인 사업을 영위하지 아니하는 순수지주회사입니다.
금융기관 및 금융업 영위와 밀접한 관련이 있는 회사를 자회사등으로 두고있으며, 자회사등에 대한 사업목표 부여 및 사업계획의 승인 등 자회사의 경영관리업무와 그에 부수하는 업무를 사업목적으로 하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※
본 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는
정기주주총회일(2018.3.23)의 1주간 전에 금융감독원 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 단, 실제 공시일은 추후 변경 될 수 있
습니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

제 7 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8 기 기말
제 7 기 기말

자 산

I. 현금및예치금
1,869,787,483,335
1,282,527,757,385

II. 당기손익인식금융자산
10,874,776,519,462
9,902,108,874,351

III. 매도가능금융자산
10,130,998,579,296
8,794,935,353,567

IV. 대출채권 및 수취채권
14,232,318,598,642
12,949,368,933,837

V. 위험회피목적파생상품자산
145,978,097,872
1,247,731,963

VI. 리스자산
1,106,918,626,912
967,400,136,291

VII. 유형자산
547,838,790,729
560,358,008,920

VIII. 투자부동산
368,379,358,773
379,288,026,962

IX. 무형자산
751,737,989,451
894,492,533,390

X. 관계(공동)기업투자주식
228,020,399,109
227,423,670,267

XI. 미상각신계약비
1,194,436,799,123
1,072,067,524,411

XII. 재보험자산
294,629,701,869
274,852,220,620

XIII. 이연법인세자산
88,125,278,146
71,760,098,284

XIV. 당기법인세자산
74,751,290
13,768,740

XV. 기타자산
218,808,409,219
165,879,595,940

자 산 총 계
42,052,829,383,228
37,543,724,234,928

부 채

I. 보험계약부채
15,454,847,406,206
13,838,063,030,205

II. 예수부채
3,172,633,813,893
3,183,960,616,335

III. 당기손익인식금융부채
2,303,453,096,794
2,635,199,802,307

IV. 위험회피회계파생상품부채
-
124,341,486,209

V. 차입부채
14,522,529,605,844
12,186,804,851,646

VI. 지급채무
1,161,273,500,316
915,982,603,331

VII. 순확정급여부채
41,453,749
3,118,828,440

VIII. 충당부채
7,756,795,803
15,550,855,622

IX. 이연법인세부채
277,482,268,342
279,301,573,496

X. 당기법인세부채
105,148,428,361
90,167,643,156

XI. 기타부채
215,745,371,567
284,639,903,903

부 채 총 계
37,220,911,740,875
33,557,131,194,650

자 본

I. 지배기업의 소유주지분
2,057,554,245,836
1,758,708,286,319

1. 자본금
71,442,909,000
71,442,909,000

2. 자본잉여금
662,880,578,142
662,880,578,142

3. 자본조정
70,400,063,392
21,907,639,888

4. 기타포괄손익누계액
(33,119,949,960)
44,468,782,740

5. 이익잉여금
1,285,950,645,262
958,008,376,549

II. 비지배지분
2,774,363,396,517
2,227,884,753,959

자 본 총 계
4,831,917,642,353
3,986,593,040,278

부 채 와 자 본 총 계
42,052,829,383,228
37,543,724,234,928

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8 기
제 7 기

I. 영업수익

13,502,146,970,299

12,351,578,751,932

1. 보험영업수익
6,670,908,127,513

6,179,521,472,661

2. 이자수익
1,235,600,336,050

1,113,674,880,624

3. 수수료수익
484,001,718,631

414,217,834,172

4. 배당금수익
54,385,415,408

54,181,121,653

5. 금융자산투자수익
4,044,801,615,495

3,265,467,001,802

6. 기타영업수익
934,484,632,571

1,257,311,260,660

7. 리스관련수익
77,965,124,631

67,205,180,360

II. 영업비용

12,498,407,165,489

11,663,148,098,622

1. 보험영업비용
6,138,610,429,952

5,714,288,531,727

2. 이자비용
339,975,260,380

329,022,008,591

3. 수수료비용
92,355,124,942

63,758,691,304

4. 금융자산투자비용
3,551,508,128,104

3,309,375,667,805

5. 판매비와 관리비
1,277,858,062,989

1,152,180,461,134

6. 기타영업비용
1,071,887,535,992

1,072,420,243,183

7. 리스관련비용
26,212,623,130

22,102,494,878

III. 영업이익

1,003,739,804,810

688,430,653,310

IV. 영업외손익

20,645,059,918

(1,279,324,515)

V. 법인세비용차감전순이익

1,024,384,864,728

687,151,328,795

VI. 법인세비용

268,649,723,644

165,196,091,131

VII. 당기순이익

755,735,141,084

521,955,237,664

당기순이익의 귀속

(1) 지배기업의 소유주
370,092,313,413

252,721,179,326

(2) 비지배지분
385,642,827,671

269,234,058,338

VIII. 기타포괄손실

(149,102,093,012)

(57,275,240,669)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
(147,535,528,312)

(61,337,786,440)

(1) 매도가능금융자산평가손익
(145,646,259,487)

(63,416,072,220)

(2) 지분법자본변동
(545,824,413)

545,824,413

(3) 해외사업환산손익
(1,629,143,877)

598,057,695

(4) 위험회피회계파생상품평가손익
285,699,465

934,403,672

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1,566,564,700)

4,062,545,771

(1) 확정급여제도의 재측정요소
3,516,952,587

4,062,545,771

(2) 재평가잉여금
(5,083,517,287)

-

IX. 총포괄이익

606,633,048,072

464,679,996,995

총포괄이익의 귀속

(1) 지배기업의 소유주
292,503,580,713

219,228,584,782

(2) 비지배지분
314,129,467,359

245,451,412,213

X. 주당이익

1. 기본주당이익

2,596

1,799

2. 희석주당이익

2,590

1,799

연 결 자 본 변 동 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배주주지분 소계
비지배지분
총자본

2016년 1월 1일(전기초)
71,442,909,000
662,880,578,142
17,293,053,009
77,961,377,284
727,064,720,318
1,556,642,637,753
2,072,695,650,217
3,629,338,287,970

당기순이익
-
-
-
-
252,721,179,326
252,721,179,326
269,234,058,338
521,955,237,664

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(36,399,928,426)
-
(36,399,928,426)
(27,016,143,794)
(63,416,072,220)

지분법자본변동
-
-
-
193,417,525
-
193,417,525
352,406,888
545,824,413

해외사업환산손익
-
-
-
156,384,705
-
156,384,705
441,672,990
598,057,695

위험회피회계파생상품평가손익
-
-
-
512,879,359
-
512,879,359
421,524,313
934,403,672

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
2,044,652,293
-
2,044,652,293
2,017,893,478
4,062,545,771

총포괄이익
-
-
-
(33,492,594,544)
252,721,179,326
219,228,584,782
245,451,412,213
464,679,996,995

연차배당
-
-
-
-
(21,777,523,095)
(21,777,523,095)
(97,306,106,680)
(119,083,629,775)

종속기업 신종자본증권 발행
-
-
-
-
-
-
19,891,220,000
19,891,220,000

종속기업 신종자본증권 이자
-
-
-
-
-
-
(281,170,000)
(281,170,000)

주식매수선택권
-
-
1,976,226,832
-
-
1,976,226,832
474,738,578
2,450,965,410

연결실체내 자본거래
-
-
2,638,360,047
-
-
2,638,360,047
(13,040,990,369)
(10,402,630,322)

2016년 12월 31일(전기말)
71,442,909,000
662,880,578,142
21,907,639,888
44,468,782,740
958,008,376,549
1,758,708,286,319
2,227,884,753,959
3,986,593,040,278

2017년 1월 1일(당기초)
71,442,909,000
662,880,578,142
21,907,639,888
44,468,782,740
958,008,376,549
1,758,708,286,319
2,227,884,753,959
3,986,593,040,278

당기순이익
-
-
-
-
370,092,313,413
370,092,313,413
385,642,827,671
755,735,141,084

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(76,310,934,999)
-
(76,310,934,999)
(69,335,324,488)
(145,646,259,487)

지분법자본변동
-
-
-
(193,417,525)
-
(193,417,525)
(352,406,888)
(545,824,413)

해외사업환산손익
-
-
-
(451,150,912)
-
(451,150,912)
(1,177,992,965)
(1,629,143,877)

위험회피회계파생상품평가손익
-
-
-
149,209,692
-
149,209,692
136,489,773
285,699,465

재평가잉여금
-
-
-
(2,670,243,925)
-
(2,670,243,925)
(2,413,273,362)
(5,083,517,287)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,887,804,969
-
1,887,804,969
1,629,147,618
3,516,952,587

총포괄이익
-
-
-
(77,588,732,700)
370,092,313,413
292,503,580,713
314,129,467,359
606,633,048,072

연차배당
-
-
-
-
(42,150,044,700)
(42,150,044,700)
(101,932,093,200)
(144,082,137,900)

자기주식취득
-
-
(35,277,179,200)
-
-
(35,277,179,200)
-
(35,277,179,200)

종속기업 전환상환우선주 발행
-
-
-
-
-
-
406,604,577,458
406,604,577,458

종속기업 신종자본증권 이자
-
-
-
-
-
-
(1,088,400,000)
(1,088,400,000)

주식매수선택권
-
-
2,045,224,013
-
-
2,045,224,013
405,741,397
2,450,965,410

연결실체내 자본거래
-
-
75,448,625,495
-
-
75,448,625,495
(83,075,077,925)
(7,626,452,430)

종속기업 합병 조정
-
-
6,275,753,196
-
-
6,275,753,196
11,434,427,469
17,710,180,665

2017년 12월 31일(당기말)
71,442,909,000
662,880,578,142
70,400,063,392
(33,119,949,960)
1,285,950,645,262
2,057,554,245,836
2,774,363,396,517
4,831,917,642,353

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8 기
제 7 기

I. 영업활동현금흐름

(1,386,475,597,599)

(302,549,762,765)

1. 법인세비용차감전순이익
1,024,384,864,728

687,151,328,795

2. 비현금항목 가감
1,434,137,730,130

1,501,680,491,598

보험계약부채전입액
1,596,888,959,999

1,570,448,433,080

신계약비상각비
639,775,807,797

511,832,440,943

이자수익
(1,235,600,336,050)

(1,113,674,880,624)

이자비용
339,975,260,380

329,022,008,591

배당금수익
(54,385,415,408)

(54,181,121,653)

당기손익인식금융상품평가손익
(54,407,378,985)

91,726,207,724

매도가능금융자산처분손익
(76,969,838,028)

(116,076,038,556)

매도가능금융자산손상차손
14,811,144,977

14,885,999,617

위험회피목적파생상품평가손익
(154,121,688,305)

108,599,636,092

위험회피목적파생상품거래손익
(163,711,671,062)

(31,456,099,152)

대손상각비
45,627,910,862

42,099,707,812

외화환산손익
329,955,728,750

(93,051,394,712)

충당부채전입액(환입액)
(10,975,876,958)

2,679,809,684

퇴직급여
20,550,619,293

17,506,162,269

감가상각비
27,540,177,189

30,161,934,585

무형자산상각비
152,949,201,188

172,158,443,916

유형자산처분손익
1,035,263,275

3,802,682,824

무형자산손상차손
137,872,700

2,174,295,250

무형자산처분손익
(260,104,150)

(552,055,334)

종속기업및관계(공동)기업투자관련손익
(14,492,893,014)

(1,794,597,206)

기타영업손익
29,814,985,680

15,368,916,448

3. 자산ㆍ부채의 증감
(4,545,755,089,389)

(3,096,114,473,550)

예치금
180,349,614,691

187,095,547,118

당기손익인식금융자산
(1,289,855,595,006)

(1,177,964,876,886)

대출채권
(2,031,344,452,771)

(2,137,359,530,506)

리스자산
(159,238,594,032)

(180,874,462,422)

미상각신계약비
(762,145,082,509)

(628,067,208,651)

기타자산
(293,787,124,645)

(299,655,551,340)

예수부채
(13,578,585,237)

(299,270,326,281)

당기손익인식금융부채
(343,463,741,069)

1,427,713,849,312

순확정급여부채
(13,040,279,011)

(9,214,164,031)

기타부채
180,348,750,200

21,482,250,137

4. 이자수취액
1,206,765,794,759

1,064,991,078,958

5. 이자지급액
(334,262,981,180)

(309,192,880,603)

6. 배당금수취액
51,277,429,422

56,099,367,809

7. 법인세납부액
(223,023,346,069)

(207,164,675,772)

II. 투자활동현금흐름

(1,779,229,046,014)

(1,744,429,668,288)

매도가능금융자산의 처분
4,653,270,081,130

5,189,650,211,900

종속기업및관계(공동)기업투자의 처분
37,361,514,753

410,341,780,074

종속기업및관계(공동)기업투자의 배당금수익
15,709,359,244

2,515,297,741

유형자산의 처분
16,983,467,035

2,442,701,435

투자부동산의 처분
12,445,661,106

8,246,381,982

무형자산의 감소
2,565,304,086

3,765,261,337

위험회피파생상품의 정산
49,162,372,096

(59,526,914,532)

보증금의 감소
9,100,796,901

21,689,038,063

매도가능금융자산의 취득
(6,489,856,241,407)

(6,594,388,239,464)

유형자산의 취득
(13,963,138,414)

(10,762,124,604)

무형자산의 증가
(14,119,467,456)

(8,321,848,240)

종속기업및관계(공동)기업투자의 취득
(49,168,665,217)

(597,890,885,873)

보증금의 증가
(8,720,089,871)

(14,204,124,827)

III. 재무활동현금흐름

3,576,490,989,967

2,263,272,763,137

차입부채의 순증가
3,020,647,759,075

2,374,235,074,962

신주의 발행
745,926,489,924

-

신종자본증권의 발행
-

19,891,220,000

임대보증금의 증가
5,474,144,645

1,783,816,995

자기주식의 취득
(42,436,760,097)

(10,402,630,320)

임대보증금의 감소
(3,418,131,803)

(1,042,388,725)

배당금의 지급
(149,702,511,777)

(121,192,329,775)

IV. 환율변동효과

(1,142,609,481)

813,587,847

V. 현금및현금성자산의 순증감(=I+II+III+IV)

409,643,736,873

217,106,919,931

VI. 기초 현금및현금성자산

1,008,703,271,802

791,596,351,871

VII. 기말 현금및현금성자산

1,418,347,008,675

1,008,703,271,802

주석

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호에 의한 지배회사인 주식회사 메리츠금융지주(이하 "지배기업")와 연결대상 종속기업(이하 지배기업과 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 개요는 다음과 같습니다. 

1-1 지배기업의 개요
지배기업은 자회사의 지배 내지 경영관리 등을 주된 사업목적으로 2011년 3월 25일 메리츠화재해상보험(주)에서 인적분할하여 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 유가증권상장규정에 따라 상장심사를 거쳐 2011년 5월 13일에 한국거래소에 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울시 강남구 강남대로 382에 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 발행한 주식수는 보통주 142,885,818주이며, 당해 자본금은 71,443백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재의 재무제표는 2018년 2월 5일자 이사회에서 승인되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조정호 외 9인(특수관계인)
96,847,285
67.78%

메리츠금융지주(자기주식)
4,740,643
3.32%

기타
41,297,890
28.90%

합 계
142,885,818
100%

1-2 연결대상 종속기업의 개요 

1-2-1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지배기업
종속기업
지분율(%)
소재지
결산월
업종

(주)메리츠금융지주
메리츠화재해상보험㈜
51.99%
한국
12월
보험업

메리츠종합금융증권㈜
42.99%
한국
12월
금융투자업

메리츠자산운용㈜
100.00%
한국
12월
금융업

메리츠금융서비스㈜
100.00%
한국
12월
서비스업

메리츠비즈니스서비스㈜
100.00%
한국
12월
시설관리업

메리츠부동산자산운용㈜
100.00%
한국
12월
전문사모집합투자업

메리츠디엠사모특별자산투자신탁1호
50.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠베트남증권투자신탁
34.18%
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아스몰캡증권투자신탁[주식]
60.66%
한국
12월
투자펀드

스마트성복제일차
-
한국
12월
자산유동화

스마트성복제이차
-
한국
12월
자산유동화

엠제이제이제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠제이제이제이차
-
한국
12월
자산유동화

엠신곡제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠케이에이치제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어시흥제일차주식회사
-
한국
12월
자산유동화

메리츠화재해상보험(주)
PT.MERITZ KORINDO INSURANCE
51.00%
인도네시아
12월
보험업

메리츠코리아사모증권투자신탁6호[주식]
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아증권투자신탁(주식) 종류CI(공모)
92.28%
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아증권[채권형]자투자신탁
100.00%
한국
12월
투자펀드

하이일드플러스 공모주사모신탁3호
100.00%
한국
12월
투자펀드

하이일드플러스 공모주사모신탁4호
100.00%
한국
12월
투자펀드

현대하이일드 사모신탁11호
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠글로벌헬스케어사모증권투자신탁1호 CI형
100.00%
한국
12월
투자펀드

이스트스프링하이일드2호
100.00%
한국
12월
투자펀드

칸서스하이일드분리과세전문투자형사모증권투자신탁1호[채권혼합]
100.00%
한국
12월
투자펀드

에이치알다빈치공모주전문투자형사모신탁1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

피데스점프업공모주전문사모투자신탁제1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠차이나증권투자신탁[주식]종류CI
100.00%
한국
12월
투자펀드

썬트리공모주전문투자형사모투자신탁1호(혼합자산형)
100.00%
한국
12월
투자펀드

제이에스공모주전문투자형사모투자신탁 제1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

타이거 0212 공모주 전문투자형 사모투자신탁1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

트리니티 유니콘 공모주전문투자형사모투자신탁1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

플랫폼파트너스공모주전문투자형사모투자신탁1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

유리치 스마트 공모주 사모 1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

케이클라비스공모주전문투자형사모증권투자신탁제2호
100.00%
한국
12월
투자펀드

코리아에셋클래식공모주전문투자형사모투자신탁제2호
100.00%
한국
12월
투자펀드

마운틴푸른공모주전문투자형사모투자신탁제1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아전문투자형사모1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아전문투자형사모2호
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아전문투자형사모3호
100.00%
한국
12월
투자펀드

비전 공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠종합금융증권(주)
메리츠캐피탈㈜
100.00%
한국
12월
여신전문금융업

메리츠오토제이차유동화전문유한회사
-
한국
12월
자산유동화

메리츠오토제삼차유동화전문유한회사
-
한국
12월
자산유동화

메리츠오토제사차유동화전문유한회사
-
한국
12월
자산유동화

메리츠오토제오차유동화전문유한회사
-
한국
12월
자산유동화

메리츠오토제육차유동화전문유한회사
-
한국
12월
자산유동화

유진분리과세하이일드사모증권2호
100.00%
한국
12월
투자펀드

유진분리과세하이일드사모증권7호
99.74%
한국
12월
투자펀드

유리분리과세하이일드사모1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

키움분리과세하이일드사모투자신탁제2호
99.74%
한국
12월
투자펀드

코레이트분리과세하이일드사모투자신탁4호
100.00%
한국
12월
투자펀드

스팍스분리과세하이일드1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

BNK공모주분리과세하이일드전문사모1[채혼]
100.00%
한국
12월
투자펀드

에셋원공모주전문투자형사모1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

마일스톤공모주전문투자형사모1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

캡스톤사모MBS부동산투자신탁2호
100.00%
한국
12월
투자펀드

캡스톤사모MBS부동산투자신탁3호
100.00%
한국
12월
투자펀드

라임공모주전문투자형펀드1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호(모펀드)
100.00%
한국
12월
투자펀드

오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호C-I(자펀드)
66.67%
한국
12월
투자펀드

아름드리공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호
94.00%
한국
12월
투자펀드

블루텍공모주멀티펀드전문투자형사모증권투자신탁1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

헤이스팅스공모주전문투자형사모1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

브로스IPO사모투자신탁1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

휴먼공모주전문투자신탁
100.00%
한국
12월
투자펀드

스마트에스제십차유동화전문회사
1.00%
한국
12월
자산유동화

메리츠유동화전문유한회사
0.90%
한국
12월
자산유동화

캡스톤EU전문투자형사모신탁제1호
99.63%
한국
12월
투자펀드

CSBER01 HOLDCo
99.63%
독일
12월
투자펀드

CSBER01 PROPCo A
99.63%
독일
12월
투자펀드

CSBER01 PROPCo B
99.63%
독일
12월
투자펀드

뉴코먼스제일차 유한회사
-
한국
12월
유가증권 투자

해운대프로젝트제일차 유한회사
-
한국
12월
부동산금융

해운대프로젝트제이차 유한회사
-
한국
12월
부동산금융

산본마스터프라자제일차 유한회사
-
한국
12월
부동산금융

동대문에이치제일차(유)
-
한국
12월
자산유동화

하이스트오션제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어충주제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어미아제이차㈜
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어미아제삼차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어미아제사차
-
한국
12월
자산유동화

두정에스지㈜
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어미아제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

위베스트청담제일차㈜
-
한국
12월
자산유동화

엔에이치엠에이제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

역삼트리니티제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

스마트청담제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

용인성복제칠차㈜
-
한국
12월
자산유동화

비케이에이지 유한회사
-
한국
12월
자산유동화

챔스필드오키드 유한회사
-
한국
12월
자산유동화

티에이치제일차㈜
-
한국
12월
자산유동화

에이치소사이어티엠 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

원주에스지 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠디엠에이제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

마이베스트제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어신흥 유한회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어우동제일차주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어베이스제일차 유한회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어수정 유한회사
-
한국
12월
자산유동화

디에스씨제일차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티한강 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어과천제사차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

에스엠케이제육차 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠에스디제일차유동화 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠에스디제이차유동화 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠청담제일차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티송도엠원주식회사
-
한국
12월
자산유동화

해피트리제일차
-
한국
12월
자산유동화

클라우드펄
-
한국
12월
자산유동화

위베스트다산제일차
-
한국
12월
자산유동화

그레이스영제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠에스유동화전문유한회사
-
한국
12월
자산유동화

스마트미사
-
한국
12월
자산유동화

엠에스유니티제삼차
-
한국
12월
자산유동화

호평알프하임제일차
-
한국
12월
자산유동화

호평알프하임제사차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어현곡
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어힉스
-
한국
12월
자산유동화

가산디프로젝트
-
한국
12월
자산유동화

마이힐스제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠송도제일차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티대현
-
한국
12월
자산유동화

제피루스 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어중동제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어안양
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티다산 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티어드바이저스㈜
-
한국
12월
자산유동화

아이에프디제이차㈜
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티명동
-
한국
12월
자산유동화

더네이처제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠묵현제일차
-
한국
12월
자산유동화

베스트퀸즈제일차
-
한국
12월
자산유동화

에이제이홀딩스
-
한국
12월
자산유동화

나이스동탄제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠에스디베이제일차
-
한국
12월
자산유동화

씨에프에이치
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어가산
-
한국
12월
자산유동화

에스에이치제일차㈜
-
한국
12월
자산유동화

RREEF SPEZIAL INVEST GmbH 유가증권신탁계약
100.00%
한국
12월
투자펀드

G 뉴점프 단기 채권투자신탁 1호
100.00%
한국
12월
투자펀드

메리츠자산운용(주)
메리츠아시아프론티어사모[주식]
89.32%
한국
12월
투자펀드

메리츠차이나증권[주식]종류C2
72.87%
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아인게이지먼트전문사모[주식]C
71.43%
한국
12월
투자펀드

메리츠글로벌헬스케어증권투자신탁[주식]C2
30.82%
한국
12월
투자펀드

1-2-2 당기말 및 전기말 현재 중간지배회사 기준의 요약연결재무상태표와 당기 및 전기의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>
(단위 : 백만원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익

메리츠화재해상보험(주)
18,152,439
16,373,187
1,779,252
7,933,521
384,601

메리츠종합금융증권(주)
23,450,565
20,137,962
3,312,603
5,297,466
355,237

메리츠자산운용(주)
49,261
23,302
25,959
18,371
1,077

메리츠비즈니스서비스(주)
2,019
933
1,086
7,778
15

메리츠금융서비스(주)
14,110
9,028
5,082
42,758
(1,462)

메리츠부동산자산운용(주)
6,006
380
5,626
2,472
471

<전기말 및 전기>
(단위 : 백만원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익

메리츠화재해상보험(주)
16,573,679
14,935,133
1,638,546
7,152,030
237,233

메리츠종합금융증권(주)
17,267,813
15,389,503
1,878,310
4,946,602
253,847

메리츠자산운용(주)
44,777
21,281
23,496
22,480
2,943

메리츠비즈니스서비스(주)
2,373
952
1,421
9,349
488

메리츠금융서비스(주)
11,278
4,735
6,543
32,473
60

메리츠캐피탈(주)
3,577,713
3,152,760
424,953
219,458
45,219

메리츠부동산자산운용(주)
5,488
333
5,155
1,514
228

1-2-3 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

미래에셋가치주포커스증권자투자신탁1호(주식)종류I
당기 신규 투자

케이클라비스공모주전문투자형사모증권투자신탁제2호
당기 신규 투자

코리아에셋클래식공모주전문투자형사모투자신탁제2호
당기 신규 투자

KB밸류포커스 증권 자투자신탁(주식) 클래스 C-F
당기 신규 투자

마운틴푸른공모주전문투자형사모투자신탁제1호
당기 신규 투자

비전 공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호
당기 신규 투자

라임공모주전문투자형펀드1호
당기 신규 투자

오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호(모펀드)
당기 신규 투자

오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호C-I(자펀드)
당기 신규 투자

아름드리공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호
당기 신규 투자

헤이스팅스공모주전문투자형사모1호
당기 신규 투자

엠스퀘어풍산
당기 신규 투자

디에스씨제일차 주식회사
당기 신규 투자

엠피에프프로젝트제일차 주식회사
당기 신규 투자

엠알파제일차 주식회사
당기 신규 투자

판교엠알파리움 유한회사
당기 신규 투자

에스엘티한강 주식회사
당기 신규 투자

엠스퀘어과천제사차 주식회사
당기 신규 투자

에이치와이드림제일차 주식회사
당기 신규 투자

에스엠케이제육차 주식회사
당기 신규 투자

엠에스디제일차유동화 주식회사
당기 신규 투자

엠에스디제이차유동화 주식회사
당기 신규 투자

엠스퀘어반석제일차
당기 신규 투자

엠청담제일차
당기 신규 투자

에스엘티송도엠원주식회사
당기 신규 투자

해피트리제일차
당기 신규 투자

클라우드펄
당기 신규 투자

위베스트다산제일차
당기 신규 투자

그레이스영제일차
당기 신규 투자

엠에스유동화전문유한회사
당기 신규 투자

스마트미사
당기 신규 투자

에스엘티위례
당기 신규 투자

엠에스유니티제삼차
당기 신규 투자

호평알프하임제일차
당기 신규 투자

호평알프하임제사차
당기 신규 투자

스마트그린제이차
당기 신규 투자

엠스퀘어현곡
당기 신규 투자

엠스퀘어힉스
당기 신규 투자

가산디프로젝트
당기 신규 투자

엠스퀘어송도타운제일차
당기 신규 투자

스마트성복제일차
당기 신규 투자

스마트성복제이차
당기 신규 투자

엠제이제이제일차
당기 신규 투자

엠제이제이제이차
당기 신규 투자

메리츠코리아전문투자형사모1호
당기 신규 투자

메리츠코리아전문투자형사모2호
당기 신규 투자

메리츠코리아전문투자형사모3호
당기 신규 투자

블루텍공모주멀티펀드전문투자형사모증권투자신탁1호
당기 신규 투자

마이힐스제일차
당기 신규 투자

엠송도제일차
당기 신규 투자

에스엘티대현
당기 신규 투자

제피루스 주식회사
당기 신규 투자

엠스퀘어중동제일차
당기 신규 투자

엠스퀘어안양
당기 신규 투자

뉴스타골드제이차
당기 신규 투자

에스엘티다산 주식회사
당기 신규 투자

에스엘티어드바이저스㈜
당기 신규 투자

아이에프디제이차㈜
당기 신규 투자

메리츠코리아인게이지먼트전문사모[주식]C
당기 신규 투자

코레이트분리과세하이일드사모투자신탁4호
당기 신규 투자

캡스톤EU전문투자형사모신탁제1호
당기 신규 투자

CSBER01 HOLDCo
당기 신규 투자

CSBER01 PROPCo A
당기 신규 투자

CSBER01 PROPCo B
당기 신규 투자

에스엘티명동
당기 신규 투자

더네이처제일차
당기 신규 투자

엠묵현제일차
당기 신규 투자

베스트퀸즈제일차
당기 신규 투자

에이제이홀딩스
당기 신규 투자

나이스동탄제일차
당기 신규 투자

엠에스디베이제일차
당기 신규 투자

씨에프에이치
당기 신규 투자

엠스퀘어가산
당기 신규 투자

에스에이치제일차㈜
당기 신규 투자

메리츠오토제육차유동화전문유한회사
당기 신규 투자

엠신곡제일차
당기 신규 투자

엠케이에이치제일차
당기 신규 투자

에셋원공모주전문투자형사모1호
당기 신규 투자

마일스톤공모주전문투자형사모1호
당기 신규 투자

메리츠글로벌헬스케어증권투자신탁[주식]C2
당기 신규 투자

1-2-4 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

메리츠오토제일차유동화전문유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

현대인베스트먼트로우프라이스투자신탁1호(주식)C-F
당기중 처분으로 연결대상 제외

한국대안투자공모주중심 전문투자형 사모투자신탁 2호
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어계양제일차유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어계양제이차유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어성수제일차유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠제이디제일차(주)
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어오산제일차주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어상봉제이차주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어다담 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어양산제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

용인성복제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

아벨라워제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트레이크제일차주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠디에스제일차(주)
당기중 처분으로 연결대상 제외

유피에스제일차(주)
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어사직제일차 유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

리얼베너피트 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

용인성복제이차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트업제일차㈜
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트업제이차㈜
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트업제삼차㈜
당기중 처분으로 연결대상 제외

용인성복제사차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

지니어스제일차
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어평촌제일차주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어동천제일차주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

성복제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어조촌제일차유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어군산제일차주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

나이스펜타제일차(주)
당기중 처분으로 연결대상 제외

에이엠제일차(유)
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트동천제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트상현제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

에이치소사이어티제삼차(유)
당기중 처분으로 연결대상 제외

에이치와이드림제일차㈜
당기중 처분으로 연결대상 제외

푸른공모주전문투자형사모투자신탁
당기중 처분으로 연결대상 제외

아이온공모주전문투자형사모투자신탁1호
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트에스제육차유동화전문회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트에스제팔차유동화전문회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

에스엠케이제일차 유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

에스엠케이제이차 유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트알앤디제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

씨디투제일차㈜
당기중 처분으로 연결대상 제외

에스엘티제일차
당기중 처분으로 연결대상 제외

비레이크제일차
당기중 처분으로 연결대상 제외

에이엠제삼차유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

해운대에스지 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

두정에이치에스제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

지니어스제이차㈜
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어송정 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

에스엘티미사 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트그린제이차
당기중 처분으로 연결대상 제외

애플에스지 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

KB밸류포커스 증권 자투자신탁(주식) 클래스 C-F
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어풍산
당기중 처분으로 연결대상 제외

씨스퀘어메리공모주사모투자신탁1호
당기중 처분으로 연결대상 제외

메리츠사모부동산6호
당기중 처분으로 연결대상 제외

미래에셋가치주포커스증권자투자신탁1호(주식)종류I
당기중 처분으로 연결대상 제외

대신분리과세하이일드사모증권투자신탁 2호
당기중 처분으로 연결대상 제외

(주)대구에스지
당기중 처분으로 연결대상 제외

디엠제일차 유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

스마트펜타제일차(유)
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠제이상미제일차㈜
당기중 처분으로 연결대상 제외

용죽에스지 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

에스엘디오션제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠에스엠제일차
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어명지 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠비알 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

에이엠제사차 유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠퀸즈제일차(유)
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠피에프프로젝트제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠알파제일차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

판교엠알파리움 유한회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어반석제일차
당기중 처분으로 연결대상 제외

에스엘티위례
당기중 처분으로 연결대상 제외

뉴스타골드제이차
당기중 처분으로 연결대상 제외

디에스엠제삼차 주식회사
당기중 처분으로 연결대상 제외

엠스퀘어송도타운제일차
당기중 처분으로 연결대상 제외

2. 비연결구조화기업 

2-1 당기말 현재 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 주요 자본조달 방법 및 규모는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
목적
주요 자본조달 방법
관여의 형태
총자산규모

자산유동화 SPC
기초자산의 유동화
기초자산을 담보로 ABS / ABCP 발행
매입약정 등
1,149,502

부동산금융
부동산개발 및 
사회간접자본시설 투자
대출약정, 신용공여약정 체결
대출약정, 신용공여약정
10,938,879

투자펀드 및 투자신탁
유가증권 등의 투자
수익증권 판매, 업무집행사원 
및 유한책임사원의 출자
수익증권 보유, 출자
13,490,239

2-2 당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
자산유동화
부동산금융
투자회사ㆍ신탁

자산 :

대출채권
501,808
2,426,500
44,736

유가증권
21,924
4,500
1,394,078

합 계
523,732
2,431,000
1,438,814

부채 :

예수부채
-
922
-

합 계
-
922
-

최대손실노출액 :

보유자산
523,732
2,431,000
1,438,814

ABCP매입약정
270,000
130,000
-

조건부증권인수약정
-
216,800
123,847

미실행신용공여
3,600
75,995
7,000

담보대출확약
-
221,779
-

합 계
797,332
3,075,574
1,569,661

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3-1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 연결기업은 추가적으로 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 

3-2 연결기준

3-2-1 종속기업

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 회사로, 지배기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 지배기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그영향을 고려하고 있습니다. 지배기업은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.

연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다.

한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 

3-2-2 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.

3-2-3 투자차액의 처리

연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상 여부를 검토하고 있습니다.

또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3-2-4 내부거래 및 미실현손익 등 제거

연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다.

3-2-5 관계(공동)기업 투자주식
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

3-2-6 비지배지분

종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다.

3-2-7 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본에서 가감하고 있습니다.

3-3 중요한 회계정책

3-3-1 수익인식
연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 미경과보험료로 계상하고 있으며, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도 수익으로 인식하지 않고 있습니다.

수수료수익은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산 설정의뢰 및 지시를 하는 운용업무를 수행하고 동 업무에 대하여 사전의 신탁계약에 의거하여 약정된 보수 금액 중 실현된 금액을 집합투자기구운용보수로 계상하고 있으며, 기간이 경과되었으나 보수 인출일미도래분의 집합투자기구운용보수는 미수수익으로 계상하고 있습니다. 또한 자산관리수수료수익으로 처리하고 있는 투자일임수수료는 계약조건에 의하여 기간의 경과에 따라 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

이자수익과 이자비용은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융상품의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-3-2 퇴직급여
연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금(또는 퇴직연금)제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-3-3 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.

당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업과 관계(공동)기업 투자와 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

3-3-4 외화거래

3-3-4-1 기능통화

연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.

3-3-4-2 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.

3-3-5 현금및예치금
현금및예치금은 현금및현금성자산과 예치금으로 구성되어 있으며 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 가치변동위험이 작은 단기 투자자산을 포함하고 있으며, 예치금은 정기예금, 정기적금, 금전신탁 등을 포함하고 있습니다.

3-3-6 금융자산: 최초인식과 후속측정
연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

3-3-6-1 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

3-3-6-2 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대여금및수취채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고, 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산입니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환차이를 제외한 공정가치의 변동에 따른손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-3-6-3 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-3-6-4 대출채권및수취채권

대출채권및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3-3-7 파생상품 및 위험회피회계

파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.

3-3-7-1 공정가치위험회피회계

공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-3-7-2 현금흐름위험회피회계

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3-3-8 금융자산의 손상 

3-3-8-1 매도가능금융자산

연결기업은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-3-8-2 만기보유금융자산

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.

3-3-8-3 대출채권 및 수취채권

개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하여 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다.따라서 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.

추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.

집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품유형,차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.

연결기업은 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은(Incurred But Not Reported, IBNR)부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 보유한 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-3-9 금융자산의 재분류

연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 극히 드문 상황에서만 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 극히 드문 상황이 아니더라도 연결기업은 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도 및 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업은 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.

만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다.

3-3-10 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산ㆍ부채로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.

3-3-11 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.

3-3-11-1 금융리스

연결기업은 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전된 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

3-3-11-2 운용리스

연결기업은 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않은 경우 운용리스로 분류하여 운용리스 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 또한, 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스자산은 예상사용기간동안 상각합니다.

3-3-12 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

역사적원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20 년 ~ 40 년

차량운반구
4 년

비 품
4 년

임차점포시설물
4 년

유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-3-13 투자부동산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 20~40년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

3-3-14 정부보조금

연결기업은 자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금("자산관련정부보조금")을 수령한 경우에는 자산의 장부금액을 결정할 때 동 자산관련정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 동 보조금은 해당자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

3-3-15 무형자산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간종료일마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수

상표권
비상각
비한정

개발비
정액법
5년

소프트웨어
정액법
5년

회원권
비상각
비한정

영업권
비상각
비한정

취득한 사업가치(VOBA)
수입보험료 비례 상각
보험계약기간

고객관련 무형자산
추정이익 비례 상각
유효잔존기간

3-3-15-1 취득한 사업의 현재가치(VOBA ; Value Of Business Acquired)

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가액과 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부가액의 차이를 "취득한 사업의 가치 (Value Of Business Acquired)"인 무형자산으로 계상하고 있습니다. 취득한 사업의 가치는 취득일 시점에 존재하는 장기보험계약의 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 현금흐름을 평가 하였습니다. 이 무형자산은 보험계약기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 수입보험료에 비례하여 상각하게 됩니다.

3-3-15-2 고객관계 무형자산

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 식별가능한 무형자산을 영업권과 분리하여 인식하고 있으며, 취득한 회사와 동사의 단기보험계약 고객과의 보험계약관계에 기초하여 추정되는 미래이익의 현재가치를 고객관계 무형자산으로 계상하고 있습니다. 고객관계 무형자산은 취득일 시점에 존재하는 단기보험계약에서 추정되는 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일 시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 평가됩니다. 이 무형자산은 해당 보험계약이 소멸되는 기간동안 추정된 이익에 비례하여 상각하게 됩니다.

3-3-16 신계약비
연결기업은 보험기간이 1년을 초과하는 장기보험계약별로 구분하여 실제신계약비 (실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당해 회계연도말 현재 연결기업이 보유하고 있는 장기보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에추가로 상각하고 있습니다. 

3-3-17 재보험자산

연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다. 또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익과도 서로 상계하지 않고있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-3-18 구상채권

연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 일정기간(3년~5년)의 경험률을 기초로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. 한편, 구상채권의 변동금액은 연결포괄손익계산서에 구상이익(손실)로 계상하고 있습니다.

3-3-19 비금융자산의 손상

연결기업은 유형자산, 무형자산과 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-3-20 계약의 분류

연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로서 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품의 인식과 측정"을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. 

연결기업은 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다.

3-3-21 보험계약부채

연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약자 또는 수익자에게 장래에 보험금, 환급금 및 배당금 등을 지급하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 

3-3-21-1 장기저축성보험료적립금

연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생하지 아니한 장기손해보험계약에 대하여 장래에 지급하여야 할 보험금, 만기환급금(중도환급금을 포함) 및 해약환급금 등에 충당하기 위하여
보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 계산한 금액
으로 적립하고 있습니다. 

3-3-21-2 지급준비금
연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며,동 지급준비금에는 손해사정, 소송중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 비용인 장래손해조사비와 보험료 미납으로 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과하지 아니한 계약의 준비금(해지환급금 상당액)이 포함되어 있습니다. 

한편, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 

3-3-21-3 미경과보험료적립금
연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다. 

3-3-21-4 계약자배당준비금
연결기업은 계약자 배당에 충당하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 적립하여야할 금액을 적립하고 있습니다.

3-3-21-5 계약자이익배당준비금
연결기업은 장래의 계약자배당에 충당하거나 계약자이익배당 이외의 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.

3-3-21-6 배당보험손실보전준비금

연결기업은 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의 30이내에서 손실보전준비금을 적립할 수 있습니다. 동 준비금은 준비금을 적립한 회계연도의 종료일로부터 5년이내의 회계연도에 배당보험계약의 손실을 보전하고 보전 후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다.

3-3-22 보험계약부채 적정성 평가
연결기업은 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 연결기업 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 장기저축성보험료적립금 및 미경과보험료적립금으로 하고, 평가일 현재 지급의무가 확정된부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다.

또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 일반보험, 자동차보험 및 장기손해보험(개인연금 포함)으로 구분하되 일반보험은 보험업감독업무시행세칙에서 정한 일반보험의 대분류기준, 자동차보험은 담보별로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용되고 있습니다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하나, 일반보험, 장기손해보험, 자동차보험간 부족ㆍ잉여분은 상계하지 않고 있습니다. 한편, 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 미래운용자산이익률로 할인하나, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다.

3-3-23 금융부채의 분류 및 측정

금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채, 차입부채 및 지급채무 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

3-3-23-1 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-3-23-2 차입부채

차입부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-3-24 금융부채의 제거

연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.

3-3-25 금융자산과 금융부채의 상계

연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

3-3-26 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며 그 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재 의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.

3-3-27 복구충당부채

연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

3-3-28 자본

3-3-28-1 자본의 분류

금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

3-3-28-2 주식발행원가

신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.

3-3-28-3 자기주식

연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-3-28-4 이익준비금

금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 결산순이익금을 배당할 때마다 그 결산순이익금의 100분의 10이상을 적립하고 있으며동적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 이를 처분할 수 없습니다.

3-3-28-5 비상위험준비금

연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독
업
무시
행세칙
별표
34
에서 정한보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동
시행세칙
별표
34
에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의

100% 상당액을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동
시행세칙
별표
34
에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.

3-3-28-6 대손준비금

연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 감독규정 제26조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그차액을 이익잉여금에서 기타 다른 법률에 따라 적립한 금액을 차감한 후의 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.

3-3-28-7 주식기준보상
연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

3-3-29 주당이익

연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및희석주당이익을 계산하고 있습니다.

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

제 7 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 8 기 기말
제 7 기 기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금
63,092,783,511
21,869,477,121

Ⅱ. 대여금및수취채권
4,750,644,586
2,000,933,950

Ⅲ. 유형자산
6,184,662
123,586,761

Ⅳ. 무형자산
7,680,147,687
7,818,932,716

Ⅴ. 종속기업투자
1,439,528,416,071
1,266,928,724,789

Ⅵ. 이연법인세자산
258,871,728
183,688,157

Ⅶ. 기타자산
3,439,495,020
168,504,511

자 산 총 계
1,518,756,543,265
1,299,093,848,005

부 채

Ⅰ. 차입부채
379,346,859,142
379,323,136,151

Ⅱ. 당기법인세부채
3,506,057,630
3,899,139,460

Ⅲ. 순확정급여부채
1,506,380
-

Ⅳ. 충당부채
187,846,304
184,870,580

Ⅴ. 기타부채
8,887,763,470
7,088,997,442

부 채 총 계
391,930,032,926
390,496,143,633

자 본

Ⅰ. 자본금
71,442,909,000
71,442,909,000

Ⅱ. 자본잉여금
658,007,184,417
658,007,184,417

Ⅲ. 자본조정
(31,709,324,019)
(121,797,682)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
67,900,181
61,782,806

Ⅴ. 이익잉여금
429,017,840,760
179,207,625,831

자 본 총 계
1,126,826,510,339
908,597,704,372

부 채 와 자 본 총 계
1,518,756,543,265
1,299,093,848,005

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 8 기
제 7 기

I. 영업수익

146,023,103,604

120,569,731,372

1. 배당금수익
112,505,023,090

93,436,936,970

2. 이자수익
809,813,282

449,187,852

3. 수수료수익
29,986,512,553

25,994,358,228

4. 기타영업수익
2,721,754,679

689,248,322

II. 영업비용

20,743,720,157

22,003,684,242

1. 이자비용
9,964,126,432

12,126,129,392

2. 수수료비용
567,851,598

452,167,274

3. 판매비와 관리비
10,211,742,127

9,425,387,576

III. 영업이익

125,279,383,447

98,566,047,130

IV. 영업외손익

172,584,968,898

(104,830,829)

V. 법인세비용차감전순이익

297,864,352,345

98,461,216,301

VI. 법인세비용

5,904,092,716

5,047,440,265

VII. 당기순이익

291,960,259,629

93,413,776,036

VIII. 기타포괄이익

6,117,375

26,656,946

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
6,117,375

26,656,946

확정급여제도의 재측정요소
6,117,375

26,656,946

IX. 총포괄이익

291,966,377,004

93,440,432,982

X. 주당이익

1. 기본주당이익

2,092

665

2. 희석주당이익.

2,087

665

이익잉여금처분계산서(안)

제8기 2017년 1월 1일부터
제7기 2016년 1월 1일부터

2017년 12월 31일까지
2016년 12월 31일까지

처분예정일 2018년 3월 23일
처분확정일 2017년 3월 24일

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 8 기
제 7 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

407,707,689,085

167,248,150,740

1.전기이월미처분이익잉여금
115,747,429,456

73,834,374,704

2.당기순이익
291,960,259,629

93,413,776,036

Ⅱ.이익잉여금처분액

101,055,549,855

51,500,721,284

1.이익준비금
29,200,000,000

9,350,000,000

2.대손준비금
13,714,855

676,584

3.배당금
71,841,835,000

42,150,044,700

현금배당(주당배당금(률))
 - 당기 : 520원(104%)
 - 전기 : 300원(60%)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

306,652,139,230

115,747,429,456

자 본 변 동 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총계

2016년 1월 1일(전기초)
71,442,909,000
658,007,184,417
(1,312,645,483)
35,125,860
107,571,372,890
835,743,946,684

당기순이익
-
-
-
-
93,413,776,036
93,413,776,036

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
26,656,946
-
26,656,946

총포괄이익
-
-
-
26,656,946
93,413,776,036
93,440,432,982

주식매수선택권
-
-
1,190,847,801
-
-
1,190,847,801

연차배당
-
-
-
-
(21,777,523,095)
(21,777,523,095)

2016년 12월 31일(전기말)
71,442,909,000
658,007,184,417
(121,797,682)
61,782,806
179,207,625,831
908,597,704,372

2017년 1월 1일(당기초)
71,442,909,000
658,007,184,417
(121,797,682)
61,782,806
179,207,625,831
908,597,704,372

당기순이익
-
-
-
-
291,960,259,629
291,960,259,629

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
6,117,375
-
6,117,375

총포괄이익
-
-
-
6,117,375
291,960,259,629
291,966,377,004

주식매수선택권
-
-
3,689,652,863
-
-
3,689,652,863

자기주식취득
-
-
(35,277,179,200)
-
-
(35,277,179,200)

연차배당
-
-
-
-
(42,150,044,700)
(42,150,044,700)

2017년 12월 31일(당기말)
71,442,909,000
658,007,184,417
(31,709,324,019)
67,900,181
429,017,840,760
1,126,826,510,339

현 금 흐 름 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 8 기
제 7 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

118,881,131,855

96,531,790,440

1. 법인세비용차감전순이익
297,864,352,345

98,461,216,301

2. 비현금항목 가감
(277,018,065,643)

(80,382,597,928)

이자비용
9,964,126,432

12,126,129,392

퇴직급여
72,752,696

78,379,390

주식보상비용
857,833,953

857,833,953

감가상각비
117,402,099

155,402,485

무형자산상각비
142,165,629

172,825,094

무형자산손상차손
-

104,910,000

종속기업투자주식처분이익
(180,180,481,940)

-

종속기업투자주식손상차손
7,580,790,658

-

지급임차료
6,739,432

8,046,580

이자수익
(809,813,282)

(449,187,852)

파생상품평가이익
(970,449,070)

-

거래일손익상각
(1,294,109,160)

-

배당금수익
(112,505,023,090)

(93,436,936,970)

3. 자산ㆍ부채의 증감
671,935,640

877,200,107

대출채권
-

130,000,000

미수금
16,715,282

(5,751,705)

선급비용
2,723,951

4,335,348

선급금
(1,055,870,000)

(1,280,000)

미지급금
203,497,534

15,687,295

미지급비용
1,670,415,799

874,029,942

사외적립자산
(23,429,190)

(94,203,779)

예수부가세
11,295,420

(1,087,720)

그밖의기타부채
(153,413,156)

(44,529,274)

4. 이자수취액
879,687,239

519,027,033

5. 이자지급액
(9,647,717,286)

(12,119,140,271)

6. 배당금수취액
112,505,023,090

93,436,936,970

7. 법인세납부액
(6,374,083,530)

(4,260,851,772)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(7,861,565)

(75,004,436,599)

종속기업투자주식의 취득
-

(75,000,000,000)

무형자산의 증가
(3,380,600)

-

보증금의 증가
(4,480,965)

(4,436,599)

III.재무활동으로인한현금흐름

(77,649,963,900)

(22,157,303,095)

회사채발행
99,777,260,000

139,620,220,000

회사채상환
(100,000,000,000)

(140,000,000,000)

자기주식취득
(35,277,179,200)

-

배당금의 지급
(42,150,044,700)

(21,777,523,095)

IV. 현금및현금성자산 순증감(=I+II+III)

41,223,306,390

(629,949,254)

V. 기초 현금및현금성자
산
(주석5)

21,866,477,121

22,496,426,375

VI. 기말 현금및현금

성자

산
(주석5)

63,089,783,511

21,866,477,121

주석

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주

1. 일반사항

주식회사 메리츠금융지주(이하 "당사")는 자회사의 지배 내지 경영관리 등을 주된 사업목적으로 2011년 3월 25일 메리츠화재해상보험(주)에서 인적분할하여 설립되었습니다. 한편, 당사는 유가증권상장규정에 따라 심사를 거쳐 2011년 5월 13일에 한국거래소에 상장되었습니다. 당사의 본점은 서울시 강남구 강남대로 382에 소재하고 있으며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식수는 보통주 142,885,818주이며, 당해 자본금은 71,443백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재의 재무제표는
2018년 2월 5일자 이사회에서 승인되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조정호 외 9인(특수관계인)
96,847,285
67.78%

메리츠금융지주(자기주식)
4,740,643
3.32%

기타
41,297,890
28.90%

합 계
142,885,818
100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다.

2-2-2 수익인식
당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 

이자수익과 이자비용은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융상품의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-2-3 퇴직급여
당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금(또는 퇴직연금)제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-4 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.

당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

2-2-5 외화거래

2-2-5-1 기능통화

당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.

2-2-5-2 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.

2-2-6 현금및예치금
현금및예치금은 현금및현금성자산과 예치금으로 구성되어 있으며 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 가치변동위험이 작은 단기 투자자산을 포함하고 있으며, 예치금은 정기예금, 정기적금, 금전신탁 등을 포함하고 있습니다.

2-2-7 금융자산: 최초인식과 후속측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-2-7-1 대여금및수취채권

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-2-8 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다.

손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

2-2-8-1 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

2-2-9 금융자산의 재분류

당사는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 극히 드문 상황에서만 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 극히 드문 상황이 아니더라도 당사는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 당사는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.

만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다.

2-2-10 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산ㆍ부채로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.

2-2-11 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 그외 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 추정한 내용연수를 적용하여 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수

소프트웨어
정액법
5년

개발비
정액법
5년

상표권
비상각
비한정

회원권
비상각
비한정

2-2-13 비금융자산의 손상

당사는 유형자산, 무형자산과 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-14 금융부채의 분류 및 측정

금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채, 차입부채 및 지급채무 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

2-2-14-1 차입부채

차입부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-15 금융부채의 제거

당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에반영하고 있습니다.

2-2-16 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-17 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재 의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.

2-2-18 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

2-2-19 자본

2-2-19-1 자본의 분류

금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

2-2-19-2 주식발행원가

신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.

2-2-19-3 자기주식

당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-2-19-4 이익준비금

금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 배당결의시마다 결산순이익금의 100분의 10이상을 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 사용할 수 없습니다.

2-2-19-5 대손준비금

당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(금융지주회사감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 금융지주회사감독규정 제26조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 기타 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 후의 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.

2-2-20 주당이익

당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본및희석주당이익을 계산하고 있습니다.

※ 상세한 주석사항 등은
정기주주총회일(2018.3.23)의 1주간 전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 실제 공시일은 추후 변경될 수 있습니다.

(3) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 (2) 재무제표 중 '이익잉여금처분계산서(안)' 참조

□ 기타 주주총회의 목적사항

□ 감사위원이 되는 사외이사 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이 혁
1963-07-17
사외이사
없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이 혁

ㆍ現 법률사무소 LEE&LEE 변호사

ㆍ금융감독위원회 법률자문관
ㆍ검찰청, 법무부 부장,차장 검사
ㆍ現 법률사무소 LEE&LEE 변호사
ㆍ現 (주)메리츠금융지주 사외이사

ㆍ現 (주)대우건설 사외이사

없음

※ 기타 참고사항

- 감사위원이 되는 사외이사 임기는 2년으로 2020년 정기주주총회일까지임

- 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조 제5항에 의거하여 선임하는 안건임

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5 ( 3 )
5 ( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
80억원
80억원