영화금속 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180302)
제출인: 영화금속

참고서류
3.2
영화금속(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 03월 02일

권 유 자:

성 명: 영화금속(주)
주 소: 경남 창원시 진해구 남의로 57
전화번호: 055) 548-0175

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

영화금속(주)
-
-
-
본인

※ 상법 제369조 2항에 의거, 당사소유 자기주식 1,820,180주는 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

삼신정밀(주)
최대주주
보통주
6,385,038
14.05
최대주주
-

최동윤
등기임원
(대표이사)
보통주
4,820,649
10.61
등기임원
(대표이사)
-

최동완
기타
보통주
865,881
1.91
직원
-

정상옥
기타
보통주
520,490
1.15
기타
-

최혜정
기타
보통주
20,457
0.05
기타
-

마순호
기타
보통주
120,000
0.26
임원
-

박을경
기타
보통주
69,037
0.15
임원
-

우영욱
기타
보통주
70,117
0.15
임원
-

최동창
기타
보통주
39,500
0.09
기타
-

계

12,911,169
28.41
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

최동완
보통주
865,881
직원

이민형
-
-
직원

3. 피권유자의 범위

영화금속(주)의 정기주주총회(2018년 3월 22일 예정)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일)현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 7일, (종료일) - 2018년 3월 21일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템 - http://evote.ksd.or.kr 모바일주소:「http://evote.ksd.or.kr/m」

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내하였음

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
(일시) - 2018년 3월 22일 10시 
(장소) - 경남 창원시 진해구 남의로 57 영화금속(주) 1층 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 :
(성명) 최 동완 (부서 및 직위) 자금팀 부장 (연락처) 055) 548-0104
(성명) 이 민형 (부서 및 직위) 경리팀 과장 (연락처) 055) 548-0175

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 2017년도 영업실적은 매출이 전년대비 15.4% 증가하여 1,804억을 실현하였으며 ,영업이익은 전년대비 33.3% 감소하여 72억으로 나타났음.
 그리고 원재료가격 상승에 따른 매출원가 증가 및 함안공장 투자에 따른 차입금의 금융비용 증가로 당기순이익은 46억으로 흑자감소함.
당사는 주물을 제조하여 자동차부품을생산하고 있으며, 또한 자동차부품의 상품을 구입하여 판매하고 있음

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(단위 : 천원)

구 분
당 기

자동차부품
상 품
합 계

총부문수익
177,451,693
3,007,353
180,459,047

매출원가
158,793,389
2,521,672
161,315,061

보고부문영업이익
6,733,150
485,681
7,218,831

(2) 시장점유율

각기 적용되는 차종의 다양성과 차종별로 장착되는 부품수량의 차이 및 제품수급 체계의 다원화, 주문생산판매체제 등의 여러가지 예측불가능한 변수가 존재하기에
정확한 산술적인 시장점유율은 추정할 수 없음

(3) 시장의 특성

자동차부품 및 관이음쇠 등 주물제품은 장치산업으로 막대한 시설투자 및 기술이 뒤따라야 하기때문에 신규업체의 진입이 어려운 특성이 있음.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 보고서 제출일 현재 이사회나 주주총회에서 향후 추진하기로 결정된 신규 
사업은 없음

(5) 조직도

영화금속 조직도.jpg
영화금속 조직도

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 41 기 2017년 12월 31일 현재

제 40 기 2016년 12월 31일 현재

영화금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 41(당)기말
제 40(전)기말

자 산

유동자산

67,130,107,934

55,721,600,345

현금및현금성자산

3,483,959,960

6,092,293,414

단기금융상품
28
6,251,980,000

739,769,808

매출채권 및 기타채권
6,28
43,009,299,523

36,781,006,216

기타유동자산
9
766,555,705

1,739,320,997

재고자산
8
13,157,608,192

10,369,209,910

당기법인세자산

460,704,554

-

비유동자산

112,681,481,985

82,067,709,586

장기금융상품
5,28
566,478,060

683,554,364

매도가능금융자산
7,28,29
179,350,000

172,650,000

장기매출채권 및 기타채권
6,28
617,011,331

397,202,000

유형자산
10
110,821,384,511

79,826,899,002

무형자산
11
337,583,433

987,404,220

기타비유동자산

159,674,650

-

자 산 총 계

179,811,589,919

137,789,309,931

부 채

유동부채

54,458,411,605

40,950,069,578

매입채무 및 기타채무
12,28
16,972,517,152

15,940,392,032

차입금
13,28
37,016,470,707

23,636,690,509

기타유동부채
15
347,091,967

317,940,598

당기법인세부채

122,331,779

1,055,046,439

비유동부채

55,165,125,837

29,189,969,679

차입금
13,28
46,664,829,293

21,582,300,000

장기매입채무 및 기타채무
12
21,078,956

66,250,000

순확정급여부채
3,14
6,759,341,025

5,487,504,759

이연법인세부채
25
1,719,876,563

2,053,914,920

부 채 총 계

109,623,537,442

70,140,039,257

자 본

자본금
17

23,597,333,000

23,597,333,000

기타불입자본
18

1,198,173,968

1,198,173,968

이익잉여금
19

45,392,545,509

42,853,763,706

자 본 총 계

70,188,052,477

67,649,270,674

부 채 및 자 본 총 계

179,811,589,919

137,789,309,931

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 40 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

영화금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 41(당)기
제 40(전)기

매출액
4,20,30

180,459,046,735

156,388,197,767

매출원가
4,26,30

161,315,061,440

133,546,410,660

매출총이익

19,143,985,295

22,841,787,107

판매비
21,26
6,748,348,804

6,929,817,775

관리비
21,26
5,176,805,304

5,083,453,477

영업이익

7,218,831,187

10,828,515,855

금융수익
22
45,162,166

8,133,154

금융비용
23
1,749,572,064

824,831,451

기타영업외이익
24
1,366,314,144

2,308,803,306

기타영업외비용
24
1,458,574,876

681,009,475

법인세비용차감전순이익

5,422,160,557

11,639,611,389

법인세비용
25

761,469,291

2,397,943,487

당기순이익

4,660,691,266

9,241,667,902

기타포괄손익

(812,984,683)

1,710,903,049

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
14
(1,042,288,055)

2,193,465,448

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
25
229,303,372

(482,562,399)

당기총포괄손익

3,847,706,583

10,952,570,951

주당손익

기본주당손익
27

107

212

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

이익잉여금처분계산서
=====================

제 41 기
2017년 01월 01일 부터
 2017년 12월 31일 까지
제 40 기
2016년 01월 01일 부터
 2016년 12월 31일 까지

처분예정일
2018년 03월 22일
처분확정일
2017년 03월 24일

영화금속주식회사
(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금

44,531,338

42,123,449

전기이월미처분이익잉여금
40,683,632

31,170,878

당기순이익
4,660,691

9,241,668

확정급여제도의 재측정요소
(812,985)

1,710,903

이익잉여금처분액

1,439,817

1,439,817

이익준비금
130,892

130,892

배당금
1,308,925

1,308,925

현금배당
 현금배당금(률) 당기 30원 (6%)
 전기 30원 (6%)

차기이월미처분이익잉여금

43,091,521

40,683,632

- 자본변동표

<자본변동표>

제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 40 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

영화금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기신주인수권
처분이익
신주인수권대가
자기주식
기타자본잉여금

2016.01.01
23,597,333,000
348,996,168
97,492,414
209,653,243
(2,987,647,980)
3,529,680,123
33,210,117,535
58,005,624,503

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(1,308,924,780)
(1,308,924,780)

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
9,241,667,902
9,241,667,902

확정급여제도의 
 재측정요소
-
-
-
-
-
-
1,710,903,049
1,710,903,049

2016.12.31
23,597,333,000
348,996,168
97,492,414
209,653,243
(2,987,647,980)
3,529,680,123
42,853,763,706
67,649,270,674

2017.01.01
23,597,333,000
348,996,168
97,492,414
209,653,243
(2,987,647,980)
3,529,680,123
42,853,763,706
67,649,270,674

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(1,308,924,780)

(1,308,924,780)

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
4,660,691,266

4,660,691,266

확정급여제도의 
 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(812,984,683)
(812,984,683)

2017.12.31
23,597,333,000
348,996,168
97,492,414
209,653,243
(2,987,647,980)
3,529,680,123
45,392,545,509
70,188,052,477

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 40 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

영화금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 41(당)기
제 40(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,884,202,408

7,000,989,352

영업에서 창출된 현금흐름

7,599,327,942

12,249,684,232

당기순이익

4,660,691,266

9,241,667,902

조정

10,250,892,384

8,837,702,342

법인세비용

761,469,291

2,397,943,487

금융비용

1,749,572,064

824,831,451

퇴직급여

2,312,116,713

2,273,585,246

대손상각비

(101,003,473)

146,491,802

감가상각비

4,905,644,173

3,194,177,819

무형자산상각비

147,261,245

166,852,565

소모품비 등

800,000

-

외화환산손실

454,325,753

5,526,986

무형자산손상차손

-

40,947,765

유형자산처분손실

-

149,591,090

무형자산처분손실

94,918,881

13,235,090

금융수익

(45,162,166)

(8,133,154)

외화환산이익

-

(255,309,092)

유형자산처분이익

(29,050,097)

(112,038,713)

순운전자본의 변동

(7,312,255,708)

(5,829,686,012)

매출채권의 (증가)감소

(6,214,912,545)

828,835,504

미수금의 (증가)감소

23,444,129

(163,035,412)

재고자산의 (증가)감소

(2,788,398,282)

(3,802,087,204)

기타유동자산의 (증가)감소

972,765,292

(1,032,438,490)

당기법인세자산의 (증가)감소

(460,704,554)

-

기타비유동자산의 (증가)감소

(159,674,650)

-

매입채무의 증가(감소)

1,645,401,971

820,905,001

미지급금의 증가(감소)

812,876,400

120,095,008

미지급비용의 증가(감소)

961,383,384

(425,910,168)

기타유동부채의 증가(감소)

29,151,369

(22,463,772)

퇴직급의 지급

(1,068,367,914)

(1,068,830,287)

사외적립자산의 (증가)감소

(1,065,220,308)

(1,084,756,192)

이자의 수취

35,393,762

8,133,154

이자의 지급

(1,951,600,360)

(1,032,495,004)

법인세의 지급

(1,798,918,936)

(4,224,333,030)

투자활동으로 인한 현금흐름

(43,011,008,123)

(26,605,242,990)

단기금융상품의 감소

743,879,116

2,120,000,000

장기금융상품의 감소

440,000,000

-

단기대여금의 감소

476,477,854

429,753,649

보증금의 감소

210,000,000

61,200,000

건물의 처분

-

150,000,000

기계장치의 처분

13,424,400

12,516,700

차량운반구의 처분

8,072,727

32,725,900

공구와기구의 처분

9,296,400

6,886,500

회원권의 처분

190,000,000

121,818,180

단기금융상품의 증가

(6,439,922,308)

(2,120,000,000)

장기금융상품의 증가

(467,923,696)

(815,620,420)

단기대여금의 증가

(506,342,914)

(729,100,019)

매도가능금융자산의 증가

(6,700,000)

-

보증금의 증가

(16,000,000)

(157,314,000)

토지의 취득

(1,014,307,665)

(938,457,330)

건물의 취득

(5,231,012,033)

-

구축물의 취득

(183,856,620)

(17,000,000)

기계장치의 취득

(21,771,413,742)

(1,015,913,106)

차량운반구의 취득

(169,886,905)

(248,752,410)

공구와기구의 취득

(1,523,781,710)

(866,320,000)

비품의 취득

(409,717,000)

(423,855,560)

건설중인자산의 취득

(7,172,571,585)

(21,665,569,859)

회원권의 취득

(120,000,000)

(380,000,000)

개발비의 취득

(68,722,442)

(162,241,215)

재무활동으로 인한 현금흐름

36,544,701,180

21,384,473,920

단기차입금의 차입

24,000,000,000

26,541,690,509

장기차입금의 차입

30,399,000,000

21,296,000,000

정부보조금의 수령

1,800,000,000

4,200,000,000

예수보증금의 증가

-

66,250,000

미지급금의 증가

1,156,851,609

3,568,485,800

확정급여채무의 관계사 전입

48,121,704

-

장기미지급비용의 증가

21,078,956

-

단기차입금의 상환

(14,541,690,509)

(25,861,627,609)

유동성장기부채의 상환

(1,095,000,000)

(1,117,400,000)

장기차입금의 상환

(300,000,000)

(6,000,000,000)

예수보증금의 감소

(66,250,000)

-

미지급금의 감소

(3,568,485,800)

-

배당금의 지급

(1,308,924,780)

(1,308,924,780)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(2,582,104,535)

1,780,220,282

기초 현금및현금성자산

6,092,293,414

4,205,132,862

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(26,228,919)

106,940,270

기말 현금및현금성자산

3,483,959,960

6,092,293,414

재무제표에 대한 주석

제 41 기 2017 년 12월 31일 현재

제 40 기 2016 년 12월 31일 현재

영화금속주식회사

1. 회사의 개요

영화금속주식회사(이하 "당사")는 주물의 제조, 가공 및 판매를 사업내용으로 1977년6월 7일 설립되어 경남 창원시 진해구 남의로 57(남양동 363-6)에 본사 및 주공장이 소재하고 있으며 자동차부품을 제조, 판매하고 있습니다. 당사는 1990년 1월 25일에주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며 설립후 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 23,597,333천원입니다. 또한 당사는 2014년 1월 1일에 100% 종속기업인 (주)엔브이에프를 흡수합병하였습니다.

당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

삼신정밀(주)
6,385,038
14.05

최 동 윤
4,820,649
10.61

최 동 완
865,881
1.91

정 상 옥
520,490
1.15

자기주식
1,820,180
4.00

기 타
31,038,768
68.29

합 계
45,451,006
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 2017 회계연도의 재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행승인일은 2018년 1월

29일

입
니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

 - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

 - 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

상기의 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

 - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
53,929백만원, 매도가능금융자산
179백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
53,929천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은

179백만원
이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현손익은 없습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 경우(*2)
12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 이들 자산에 대하여 손실충당금

2,709백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최
초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40 년

구 축 물
20 년

기계장치
12 년

그외 유형자산
6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권대가는 신주인수권이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채 및 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(15) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는
14,338,145천원(전기말: 11,950,007천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석14에서 기술하고있습니다.

4. 부문정보

당사는 주물의 방식으로 자동차부품을 생산하고 있고, 또한 자동차부품의 상품을 구입하여 판매하고 있으며, 2개의 부문(자동차부품, 상품 부문)으로 구분하고 있습니다.

(1) 부문당기손익에 관한 정보

1) 당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

자동차부품
상 품
합 계

총부문수익
177,451,693
3,007,353
180,459,047

매출원가
158,793,389
2,521,672
161,315,061

보고부문영업이익
6,733,150
485,681
7,218,831

(단위 : 천원)

구 분
전 기

자동차부품
상 품
합 계

총부문수익
152,213,247
4,174,951
156,388,198

매출원가
130,069,546
3,476,864
133,546,411

보고부문영업이익
10,130,430
698,086
10,828,516

2) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보고부문 영업이익의 합계
7,218,831
10,828,516

금융수익
45,162
8,133

금융비용
(1,749,572)
(824,831)

기타영업외이익
1,366,314
2,308,803

기타영업외비용
(1,458,575)
(681,009)

기업전체 법인세비용차감전순이익
5,422,161
11,639,611

(2) 지역에 대한 정보
당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국 내
129,737,447
109,782,311

미주지역
4,349,475
7,276,083

기타지역
13,597,943
11,303,431

LOCAL 수출
32,774,183
28,026,373

합 계
180,459,047
156,388,198

(3) 주요 고객에 대한 정보
당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거 래 처
당 기
전 기

한국지엠(주)
22,096,325
21,651,915

현대위아(주)
20,909,580
23,727,158

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
은 행 명
내 역
당 기 말
전 기 말

단기금융상품
부산은행
정기예금
6,106,980
-

장기금융상품
부산은행
당좌개설보증금
2,000
2,000

합 계
6,108,980
2,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
42,965,367
2,027,911
36,849,718
2,027,911

차감: 대손충당금
(681,303)
(2,027,911)
(782,306)
(2,027,911)

매출채권(순액)
42,284,064
-
36,067,412
-

미 수 금
176,474
-
199,918
-

대 여 금
543,541
413,809
513,676
-

미수수익
5,220
-
-
-

보 증 금
-
203,202
-
397,202

합 계
43,009,300
617,011
36,781,006
397,202

유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성 항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
4,853,368
12,271
211,449
5,077,088

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
3,785,959
665,541
658
4,452,158

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
-
-
2,027,911
2,027,911

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
-
-
2,027,911
2,027,911

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손상각비
제 각
회 수
기 타
당기말

매출채권 대손충당금
2,810,217
(101,003)
-
-
-
2,709,214

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손상각비
제 각
회 수
기 타
당기말

매출채권 대손충당금
2,663,726
146,492
-
-
-
2,810,217

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

지분상품

출자금
-
179,350
-
172,650

합 계
-
179,350
-
172,650

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

부산기계공업협동조합
5,330
5,330
5,330
5,330

진해마천주물공단사업조합
123,000
123,000
117,000
117,000

(사)진해마천주물공업관리공단
11,900
11,900
11,200
11,200

한국주단조조합
500
500
500
500

밀양하남기계소재공단사업협동조합(*)
3,000
3,000
3,000
3,000

한국주물공단조합
500
500
500
500

(유)진해중소기업협회
35,120
35,120
35,120
35,120

합 계
179,350
179,350
172,650
172,650

(*) 밀양하남기계소재공단사업협동조합이 사업시행자로서 추진하는 "밀양 하남일반산업단지 조성사업"과 관련하여 동조합의 차입금 75,000,000천원에 대해 당사의 동조합에 대한 출자금이 경남은행에 담보로 제공되어 있으며, 분양이행확약서를 제출하였습니다.

한편, 상기 출자금 등은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
13,027
-
13,027
29,548
-
29,548

제 품
4,138,691
(478,081)
3,660,610
3,094,508
(356,928)
2,737,580

재공품
5,018,014
-
5,018,014
4,474,099
-
4,474,099

원재료
4,411,703
-
4,411,703
3,092,917
-
3,092,917

저장품
54,254
-
54,254
35,065
-
35,065

합 계
13,635,689
(478,081)
13,157,608
10,726,138
(356,928)
10,369,210

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 121,153천원(전기: 64,280천원)이 포함되어 있습니다.

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

선 급 금
396,260
-
804,903
-

대손충당금
-
-
-
-

선급비용
-
159,675
-
-

부가세대급금
370,296
-
934,418
-

합 계
766,556
159,675
1,739,321
-

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
34,847,138
29,069,754
85,089,384
13,718,786
15,747,279
178,472,341

정부보조금
-
(2,574,973)
(3,190,286)
(72,698)
-
(5,837,957)

감가상각누계액
-
(5,383,924)
(48,167,613)
(8,261,462)
-
(61,812,999)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-

장부금액
34,847,138
21,110,858
33,731,485
5,384,625
15,747,279
110,821,385

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
33,832,831
10,386,923
57,650,041
11,959,901
27,676,731
141,506,426

정부보조금
-
(42,708)
(3,351)
(38,184)
(4,200,000)
(4,284,244)

감가상각누계액
-
(4,739,997)
(45,172,270)
(7,483,016)
-
(57,395,284)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-

장부금액
33,832,831
5,604,217
12,474,420
4,438,700
23,476,731
79,826,899

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
33,832,831
5,604,217
12,474,420
4,438,700
23,476,731
79,826,899

취 득 액
1,014,308
5,231,012
21,771,414
2,287,242
7,398,697
37,702,673

정부보조금
-
(2,581,925)
(3,365,131)
(52,944)
4,200,000
(1,800,000)

처 분 등
-
-
(2)
(1,741)
(800)
(2,543)

감가상각비
-
(594,266)
(2,954,435)
(1,356,944)
-
(4,905,644)

건설중인자산 등에서 대체
-
13,451,819
5,805,219
70,311
(19,327,349)
-

기말금액
34,847,138
21,110,858
33,731,485
5,384,625
15,747,279
110,821,385

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
24,447,190
5,962,835
13,433,119
3,618,702
14,585,798
62,047,644

취 득 액
938,457
-
1,015,913
1,555,928
21,902,816
25,413,114

정부보조금
-
-
-
-
(4,200,000)
(4,200,000)

처 분
-
(66,167)
(161,077)
(12,438)
-
(239,681)

감가상각비
-
(292,451)
(1,813,536)
(1,088,191)
-
(3,194,178)

건설중인자산 등에서 대체
8,447,183
-
-
364,700
(8,811,883)
-

기말금액
33,832,831
5,604,217
12,474,420
4,438,700
23,476,731
79,826,899

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 당사의 유형자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액

부산은행
토지, 건축물, 기계장치
20,000,000

KEB하나은행
〃
6,000,000

한국산업은행
〃
65,600,000

합 계
91,600,000

(4) 당사는 유형자산 취득과 관련하여 발생된 금융비용을 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 취득원가에 산입된 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

건설중인자산
226,126
237,246

(5) 정부보조금

당사는 당기 중 "함안군 지방보조금 관리 조례"에 따라 함안군에 지방투자촉진보조금을 신청하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
 - 사업명 : 지방투자촉진보조금(지방신증설 투자) 사업
 - 교부결정액 : 60억원
 - 전기교부액 : 42억원, 당기교부액 : 18억원
 - 투자기간 : 2016년 6월 10일 ~ 2018년 6월 9일(2년)
 - 보조금 지원 조건 : 설비투자 400억원, 고용인원 80명

(단위 : 백만원)

설비투자
고용인원

건축 및 기계장비
근로환경개선시설
합 계

38,350
1,650
40,000
80명

당기 및 전기 중 교부받은 정부보조금 60억원은 해당 유형자산에서 차감하는 형식으로 계상되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

개 발 비
260,487
336,128

회 원 권
77,096
651,276

합 계
337,583
987,404

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

개발비
회원권
개발비
회원권

기초금액
336,128
651,276
377,197
406,330

외부취득액
-
120,000
-
380,000

내부개발로 인한 증가
71,620
-
166,731
-

폐기 및 처분
-
(694,180)
-
(135,053)

상각비
(147,261)
-
(166,853)
-

손상차손
-
-
(40,948)
-

기말금액
260,487
77,096
336,128
651,276

당기 및 전기의 상각비는 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 손상차손은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
8,531,853
-
6,886,451
-

미지급금
4,925,807
-
6,524,564
-

미지급비용
3,514,858
21,079
2,529,377
-

예수보증금
-
-
-
66,250

합 계
16,972,517
21,079
15,940,392
66,250

13. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
32,000,000
-
22,541,691
-

장기차입금
5,016,471
46,664,829
1,095,000
21,582,300

합 계
37,016,471
46,664,829
23,636,691
21,582,300

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차 입 처
당기말이자율(%)
당 기 말
전 기 말

원화단기차입금
부산은행외
2.51~3.45
32,000,000
21,000,000

매출채권의 양도
부산은행
-
-
1,541,691

합 계
32,000,000
22,541,691

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차입처
차입과목

당기말

이자율(%)

당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

원화장기차입금
부산은행
시설자금 등
1.50~3.62
1,916,471
5,064,829
1,095,000
286,300

한국산업은행
시설자금
2.13~3.09
1,900,000
36,100,000
-
17,296,000

국민은행
온렌딩대출
2.66
-
4,000,000
-
4,000,000

신한은행
온렌딩대출
2.79
1,200,000
1,500,000
-
-

합 계
5,016,471
46,664,829
1,095,000
21,582,300

당기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 10참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한국산업은행에 의하여 2018년 1월 19일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.90
2.53

기대임금상승률(사무직)
2.00
2.50

기대임금상승률(생산직)
7.00
5.90

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
14,338,145
11,950,007

사외적립자산의 공정가치
(7,578,804)
(6,462,503)

소 계
6,759,341
5,487,505

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
-
-

(초과)부족액
6,759,341
5,487,505

확정급여자산인식상한에 따라 자산으로 인식되지 않은 금액
-
-

자산으로 인식한 보상권의 공정가치
-
-

기타
-
-

확정급여채무에서 발생한 순부채
6,759,341
5,487,505

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
11,950,007
(6,462,503)
5,487,505

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,075,637
-
2,075,637

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
239,378
(158,959)
80,419

소 계
2,315,015
(158,959)
2,156,056

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
92,682
92,682

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(90,243)
-
(90,243)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
34,168
-
34,168

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,005,681
-
1,005,681

소 계
949,606
92,682
1,042,288

환율변동의 영향
-
-
-

기여금

관계사로부터의 전입
191,884
(143,763)
48,122

기업이 납부한 기여금
-
-
-

제도가입자가 납부한 기여금
-
(1,150,000)
(1,150,000)

제도에서 지급한 금액
-
-
-

지급액
(1,068,368)
243,739
(824,629)

정산지급액
-
-
-

기말
14,338,145
(7,578,804)
6,711,219

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
12,868,227
(5,311,746)
7,556,482

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,151,918
-
2,151,918

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
235,701
(109,543)
126,158

소 계
2,387,618
(109,543)
2,278,075

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
43,543
43,543

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,305,987)
-
(1,305,987)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(931,021)
-
(931,021)

소 계
(2,237,008)
43,543
(2,193,465)

환율변동의 영향
-
-
-

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,200,000)
(1,200,000)

제도가입자가 납부한 기여금
-
-
-

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,068,830)
115,244
(953,586)

정산지급액
-
-
-

기말
11,950,007
(6,462,503)
5,487,505

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중
1,760,716천원(전기: 1,769,596천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비 및 개발비에 포함되어 있습니다. 

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금및현금등가물
588
457

단기금융상품
7,578,216
6,462,046

합 계
7,578,804
6,462,503

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 포인트 변동
(1,178,892)
1,384,459

기대임금상승률의 1% 변동
1,333,263
(1,162,344)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에

3,383,954천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

15. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

선 수 금
208,287
-
14,041
-

예 수 금
138,805
-
303,899
-

합 계
347,092
-
317,941
-

16. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분
2015년분
2016년분
2017년분
합 계

무상할당 배출권
99,017
96,884
95,053
290,954

조기감축 추가할당
-
1,238
10,000
11,238

합 계
99,017
98,122
105,053
302,192

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분
기초수량
무상할당
추가할당
정부제출
매 각
기말수량

2017년도분
-
95,053
10,000
-
-
105,053

2016년도분
-
96,884
1,238
(93,448)
(4,674)
-

2015년도분
-
99,017
-
(96,130)
(2,887)
-

당기 중 2016년 인증배출량을 초과하는 여유배출량을 배출권거래소를 통해 매각하였으
며, 당기 중 배출된 온실가스추정량은 94,867 tCO2-eq입니다. 한편, 당사는 이행연도 중 온실가스 배출량이 무상할당 배출권의 수량을 초과하지 않을 것으로 예상하여 배출부채를 인식하지 않았습니다.

17. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

발행할 주식의 총수
70,000,000
70,000,000

발행한 주식의 수(주1)
45,451,006
45,451,006

1주의 금액
500
500

자 본 금
23,597,333,000
23,597,333,000

(주1) 당사는 2015년 3월 10일 이사회결의에 의거 상법 제343조 제1항 단서규정에 따라 
 자기주식 1,743,660주를 소각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기 말
전 기 말

기 초
45,451,006
45,451,006

기 말
45,451,006
45,451,006

18. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
348,996
348,996

자기신주인수권처분이익
97,492
97,492

신주인수권대가
209,653
209,653

자기주식
(2,987,648)
(2,987,648)

기타자본잉여금
3,529,680
3,529,680

합 계
1,198,174
1,198,174

(2) 자기신주인수권처분이익
당기말과 전기말 현재 자기신주인수권처분이익은 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 신주인수권 중 당사가 보유중이던 신주인수권을 처분함으로 인해 발생된 금액이며, 자본전입 및 결손보전에만 사용할 수 있습니다.

(3) 자기주식
당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기말 현재 보유주식수는 1,820,180주입니다.

(4) 기타자본잉여금
당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금은 종속기업과의 합병으로 인하여 발생된 금액입니다.

19. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금

이익준비금(주1)
861,207
730,315

미처분이익잉여금(주2)
44,531,338
42,123,449

합 계
45,392,546
42,853,764

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
미처분이익잉여금 중 162,440천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
42,853,764
33,210,118

당기순이익
4,660,691
9,241,668

배당금 지급
(1,308,925)
(1,308,925)

확정급여제도의 재측정요소
(1,042,288)
2,193,465

법인세효과
229,303
(482,562)

기말금액
45,392,546
42,853,764

(3) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제 41 기
2017년 01월 01일 부터
 2017년 12월 31일 까지
제 40 기
2016년 01월 01일 부터
 2016년 12월 31일 까지

처분예정일
2018년 03월 22일
처분확정일
2017년 03월 24일

영화금속주식회사
(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금

44,531,338

42,123,449

전기이월미처분이익잉여금
40,683,632

31,170,878

당기순이익
4,660,691

9,241,668

확정급여제도의 재측정요소
(812,985)

1,710,903

이익잉여금처분액

1,439,817

1,439,817

이익준비금
130,892

130,892

배당금
1,308,925

1,308,925

현금배당
 현금배당금(률) 당기 30원 (6%)
 전기 30원 (6%)

차기이월미처분이익잉여금

43,091,521

40,683,632

(4) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
1) 배당금 산정내역

구 분
당 기
전 기

1주당배당금(배당률)
30원(6%)
30원(6%)

발행주식수(주1)
43,630,826 주
43,630,826 주

배당금총액
1,308,924,780 원
1,308,924,780 원

(주1) 발행주식수에는 자기주식 1,820,180주가 차감되어 있습니다.

2) 배당성향

구 분
당 기
전 기

배당금총액
1,308,924,780 원
1,308,924,780 원

당기순이익
4,660,691,266 원
9,241,667,902 원

배당성향
28.08%
14.16%

3) 배당수익률

구 분
당 기
전 기

주당배당금
30 원
30 원

결산일종가
1,385 원
1,905 원

배당수익률
2.17%
1.57%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(2,116,251)
(3,827,154)

당기변동
(1,042,288)
2,193,465

법인세 효과
229,303
(482,562)

기말금액
(2,929,235)
(2,116,251)

20. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
177,451,693
152,213,247

상품매출
3,007,353
4,174,951

합 계
180,459,047
156,388,198

21. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,033,770
1,144,283

퇴직급여
161,572
93,556

복리후생비
35,179
31,207

여비교통비
159,415
107,619

통신비
25,667
22,334

세금과공과
30,952
26,251

접대비
69,181
93,969

차량유지비
2,460
2,275

포장비
1,236,274
1,309,789

수출제경비
1,032,138
956,444

운반비
1,914,852
1,888,468

지급수수료
219,235
171,725

경상개발비
160,642
124,494

감가상각비
12,723
12,666

개발비상각
138,665
152,763

임차료
360,945
316,645

대손상각비
(101,003)
146,492

교육훈련비
-
100

하자보수비
255,683
328,738

합 계
6,748,349
6,929,818

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,500,781
2,701,400

퇴직급여
230,870
410,433

복리후생비
255,160
266,836

여비교통비
70,797
84,123

통신비
39,302
40,131

소모품비
22,932
49,165

세금과공과
201,233
190,785

접대비
27,050
19,128

차량유지비
105,155
87,240

사무비
314,848
271,617

광고선전비
53,784
22,487

지급수수료
961,676
771,329

경상개발비
288,645
32,406

감가상각비
54,367
52,380

임차료
12,780
19,643

교육훈련비
26,696
22,477

보험료
-
7,098

수도광열비
-
12,096

잡비
10,732
22,681

합 계
5,176,805
5,083,453

22. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

현금 및 현금성 자산
26,634
2,099

단기금융상품
13,980
6,034

장기매출채권및기타채권
4,548
-

합 계
45,162
8,133

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금 및 현금성자산
26,634
2,099

대여금 및 수취채권
18,528
6,034

합 계
45,162
8,133

23. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(주석10참조).

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자
1,975,698
1,062,077

기타 이자비용
-
-

소 계
1,975,698
1,062,077

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(226,126)
(237,246)

합 계
1,749,572
824,831

24. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외이익:

외환차익
46,573
576,812

외화환산이익
-
255,309

유형자산처분이익
29,050
112,039

잡이익
1,290,691
1,364,643

소 계
1,366,314
2,308,803

기타영업외비용:

외환차손
681,851
367,378

외화환산손실
454,326
5,527

유형자산처분손실
-
149,591

무형자산처분손실
94,919
13,235

기부금
222,000
22,000

무형자산손상차손
-
40,948

잡손실
5,479
82,331

소 계
1,458,575
681,009

25. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
866,204
2,705,069

일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액
(334,038)
175,437

총 법인세효과
532,166
2,880,506

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액
229,303
(482,562)

법인세비용
761,469
2,397,943

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
5,422,161
11,639,611

적용세율에 따른 법인세(당기 : 21.6%, 전기 : 21.9%)
1,170,875
2,549,715

조정사항

비과세수익
-
-

비공제비용
74,277
7,011

세액공제
(610,239)
-

농특세
122,048
-

가산할 일시적차이 기초수정
14,638
(176,646)

법인세추납액
(10,130)
48,406

세율효과 등
-
(30,542)

법인세비용
761,469
2,397,943

유효세율
14.04%
20.60%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
-

확정급여제도 재측정요소
229,303
(482,562)

합 계
229,303
(482,562)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이

유형자산
(3,977,230)
2,099
-
(3,975,131)

확정급여채무
1,207,251
50,501
229,303
1,487,055

회수의문채권
524,728
1,954
-
526,682

무형자산
12,364
(9,927)
-
2,437

재고자산
78,524
26,654
-
105,178

외화채권채무
(61,002)
-
-
(61,002)

인건비
83,326
43,382
-
126,708

정부보조금
18,534
(3,404)
-
15,129

하자보수비
59,590
(24,337)
-
35,253

기타
-
17,814
-
17,814

합 계
(2,053,915)
104,735
-
(1,719,877)

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이

유형자산
(4,059,217)
81,987
-
(3,977,230)

확정급여채무
1,404,416
285,398
(482,562)
1,207,251

회수의문채권
503,657
21,071
-
524,728

무형자산
27,169
(14,805)
-
12,364

재고자산
64,383
14,141
-
78,524

외화채권채무
(61,002)
-
-
(61,002)

인건비
76,323
7,003
-
83,326

정부보조금
21,938
(3,404)
-
18,534

하자보수비
143,855
(84,265)
-
59,590

합 계
(1,878,478)
307,126
(482,562)
(2,053,915)

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

이연법인세자산
-
-

이연법인세부채
1,719,877
2,053,915

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

차감할 일시적차이

회수의문채권
2,931,213
2,931,213

매도가능금융자산손상
200,000
200,000

합 계
3,131,213
3,131,213

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품의 변동
(923,030)
(513,493)

재공품의 변동
(543,914)
(1,894,330)

원재료와 부산물의 사용액
87,714,522
70,976,444

상품의 판매
2,521,672
3,476,864

종업원급여
24,994,291
20,746,906

감가상각비 및 개발비상각
5,052,905
3,361,030

전력비 및 수도광열비
10,272,026
8,830,721

외주가공비
20,607,329
19,700,165

지급수수료 및 임차료
3,867,227
3,299,334

수선비
5,674,044
5,696,571

소모품비
2,843,778
1,754,759

운반비
1,986,771
1,971,793

포장비
1,236,274
1,309,789

수출제비용
1,032,138
956,444

대손상각비
(101,003)
146,492

기타
7,005,187
5,740,193

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
173,240,216
145,559,682

27. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
4,660,691,266
9,241,667,902

가중평균유통보통주식수
43,630,826
43,630,826

기본주당순이익
107
212

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 유통발행주식수
45,451,006
45,451,006

보통주 자기주식수
(1,820,180)
(1,820,180)

유통보통주식수
43,630,826
43,630,826

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 희석증권은 존재하지 아니하므로, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부 채
109,623,537
70,140,039

자 본
70,188,052
67,649,271

부채비율
156.19%
103.68%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가
측정금융부채

단기금융상품
6,251,980
-
-

장기금융상품
566,478
-
-

매출채권및기타채권
43,626,311
-
-

매도가능금융자산
-
179,350
-

매입채무및기타채무
-
-
16,972,517

차 입 금
-
-
83,681,300

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가
측정금융부채

단기금융상품
739,770
-
-

장기금융상품
683,554
-
-

매출채권및기타채권
37,178,208
-
-

매도가능금융자산
-
172,650
-

매입채무및기타채무
-
-
15,940,392

차 입 금
-
-
45,218,991

(4) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산

대여금 및 수취채권
119,532
(140,457)

매도가능금융자산
-
-

기타포괄손익으로 인식한 손익
-
-

당기손익으로 인식한 손익
-
-

소 계
119,532
(140,457)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
-
-

소 계
-
-

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

USD
9,469,124
6,115,768
69,805
-

JPY
473,882
422,802
-
-

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
939,932
(939,932)
611,577
(611,577)

JPY
47,388
(47,388)
42,280
(42,280)

나. 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은

635,995천
원(전기: 303,990원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

다. 기타 가격위험요소

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
당기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사합니다.

4) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

무 이 자
0.00
16,972,517
-
-
-
16,972,517

변동금리부 부채
2.92
37,584,817
15,368,147
28,382,512
6,999,057
88,334,534

금융보증계약
0.00
-
-
-
-
-

합 계

54,557,334
15,368,147
28,382,512
6,999,057
105,307,051

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

무 이 자
-
15,940,392
-
-
-
15,940,392

변동금리부 부채
2.84
26,695,646
2,058,850
15,633,856
7,049,185
51,437,537

금융보증계약
-
-
-
-
-
-

합 계

42,636,038
2,058,850
15,633,856
7,049,185
67,377,929

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

동 주석의 나에 기술되어 있는 바와 같이 당사는 당기말 현재 미사용 차입한도 25,000,000천
원(전기말: 32,930,950천원)을 보유하고 있습니다. 당사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

나. 자금조달약정

당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권할인약정
사용금액
-
1,116,592

미사용금액
5,000,000
3,883,408

소 계
5,000,000
5,000,000

전자채권담보
대출약정
사용금액
-
2,760,136

미사용금액
19,000,000
22,047,542

소 계
19,000,000
24,807,677

차입한도약정
사용금액
13,000,000
10,000,000

미사용금액
1,000,000
7,000,000

소 계
14,000,000
17,000,000

합 계
38,000,000
46,807,677

상기 이외에 당사는 부산은행 등과 5,772,700천원의 수입신용장발행 약정을 맺고 있으며, 실행액은 3,327,619천원입니다.

(6) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(7) 금융자산의 양도 

당기말 현재 할인양도되었으나 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하고 있는 금액은 없습니다.

29. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
내 역
당 기 말
전 기 말

매도가능금융자산
출자금(주1)
179,350
172,650

(주1)
당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타 특수관계자
삼신정밀(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

기타 특수관계자
삼신정밀(주)
13,444,113
24,404
682,454
320,892

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채 권
채 무

당기말
전기말
당기말
전기말

기타특수관계자
삼신정밀(주)
2,769,816
12,265
566,231
6,969

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,503,423
1,572,203

퇴직급여
220,594
207,929

합 계
1,724,017
1,780,132

31. 현금흐름표

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성대체
145,000
619,770

건설중인자산의 본계정대체
19,327,349
8,811,883

정부보조금의 본계정대체
6,000,000
-

무형자산의 장기대여금대체
409,261
-

장기차입금의 유동성대체
5,016,471
1,095,000

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 중 비현금거래내역은 없습니다.

32. 타인에게 제공한 담보

밀양하남기계소재공단사업협동조합이 사업시행자로서 추진하는 "밀양 하남일반산업단지 조성사업"과 관련하여 동조합의 차입금 75,000,000천원에 대해 당사의 동조합에 대한 출자금 3,000천원이 경남은행등에 담보로 제공되어 있으며, 분양이행확약서를 제출하였습니다.

33. 소속 업종과 부채비율에 관한 사항

당사의 당기말과 전기말 현재 소속 업종, 부채비율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구 분
당 기 말
전 기 말

소속 업종명
자동차 엔진용 부품 제조업

소속 업종코드
30310

1. 부채총액
109,624
70,140

2. 자본총액
70,188
67,649

3. 부채비율( 1 ÷ 2 )
156.2%
103.7%

34. 이자보상배율 관련 사항

당사의 당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, 배)

구 분
당 기
전 기

1. 영업이익
7,219
10,829

2. 이자비용
1,976
1,062

3. 이자보상배율( 1 ÷ 2 )
3.6
10.1

상기 이자비용은 자본화된 이자비용

226백만원(전기:237백만원)을 차감하기 전의 금액입니다.

※ 재무제표 주석사항 : 2월 27일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최동윤
1971-05-25
X
특수관계인
이사회

마순호
1962-12-09
X
없음
이사회

우영욱
1965-12-12
X
없음
이사회

황원돈
1960-07-10
O
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

최동윤
영화금속(주) 대표이사
영화금속(주)
없음

마순호
영화금속(주) 경영지원담당상무
영화금속(주)
없음

우영욱
영화금속(주) 생산담당상무
영화금속(주)
없음

황원돈
-
우리투자증권본부장
없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

황 원 돈
1960-07-10
O
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

황 원 돈
-
우리투자증권 본부장
없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 ( 3 )
6 ( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
15억원
15억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음