한국단자공업 — 주주총회소집공고 (20180228)
제출인: 한국단자공업

주주총회소집공고
2.7
한국단자공업주식회사

주주총회소집공고

2018 년 02 월 28 일

회 사 명 :

한국단자공업(주)

대 표 이 사 :

이 창 원

본 점 소 재 지 :

인천광역시 연수구 갯벌로 38(송도동)

(전 화)
032-814-9981

(홈페이지)http://
www.ket.com

작 성 책 임 자 :

(직 책)
재경관리팀장

(성 명)
정 승 표

(전 화)
032-850-1141

주주총회 소집공고

(제45기 정기주주총회)

1. 일 시
: 2018년 03월 16일(금) 오전 10시

2. 장 소
: 인천광역시 연수구 갯벌로 38(송도동)
한국단자공업(주) 본사1층 대회의실

3. 회의 목적사항

가. 보고 사항

1) 감사보고 
 2)
영업보고

나. 부의 안건

1) 제1호 의안 : 제45기(2017.1.1~2017.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포
 함) 및 연결재무제표 승인의 건

2) 제
2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 1명)
 - 사내이사 선임의 건 (후보자 : 이 창 원)

3) 제
3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4) 제
4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 정기 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장 에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증
 - 간접행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 
 대리인의 신분증

 6. 기타사항

- 제
45기 기말 이익배당은 1주당 450원의 현금을 지급할 예정입니다. 

[ 실질주주의 의결권 행사방법 안내 ]

주지하는 바와 같이 의결권은 주주총회에서 주주님의 의견을 반영시킬 수 있는 고유한 권리이며 중요한 수단입니다. 그러나, 우리 회사는 주식지분이 고도로 분산된관계로 이번 주주총회에서 성원 확보가 어려운 실정입니다. 이에, 실질주주(증권회사계좌를 통하여 주식을 소유하고 있는 주주)께 아래와 같이 의결권 행사방법을 안내 드리오니 협조하여 주시면 감사하겠습니다.

□ 의결권 행사의 일반적인 유형 

<직접행사> 주주 본인이 주주총회에 직접 참석하여 행사함 
 <대리행사> 주주의 가족 등 제3의 대리인을 통하여 대리 행사함 

□ 서면투표에 의한 의결권행사 및 부탁말씀

우리 회사는 상법 제368조의3, 당사 정관 제25조의2에 의거해 서면투표를 하고 자 하시는 실질주주께서는 주주총회 전일(3월 15일)까지 아래의 서면투표 양식 을 작성하시어, 아래의 주소로 보내주시면 의결권을 행사하실 수 있습니다.

'서면투표에 의한 의결권행사서' 는 반드시 송부하여야 하는 것은 아니며, 이를
 송부하지 않으시더라도 주주권 행사에 불이익이나 제약은 없습니다.

 <수 신 처> 우:21999 인천광역시 연수구 갯벌로 38 (송도동) 
 한국단자공업(주) 재경관리팀 실질주주 의사표시 담당자 앞

<수신시한> 2018년 03월 15일(※ 주주총회 전일까지)

서면투표에 의한 의결권행사서

한국단자공업주식회사 귀중

본인은 2018년 03월 16일 개최하는 한국단자공업주식회사의 제45기 주주총회 및 속회 또는 연회에 대하여 상법 제368조의3 및 당사 정관 제25조의2에 의거 본인 소유주식의 의결권행사에 관하여 다음과 같이 의사표시를 합니다.
1. 주주번호:
2. 소유주식수: 주
3. 의결권있는 주식수: 주
4. 주주총회 목적사항 및 목적사항별 찬반 여부

구 분

안 건

의 사 표 시

찬성

반대

제1호 의안
제45기(2017.1.1~2017.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안

이사 선임의 건

- 사내이사 이창원 선임의 건(재선임)

제3호 의안

이사 보수한도액 승인의 건

제4호 의안

감사 보수한도액 승인의 건

실질주주 주민등록번호(사업자등록번호):

성 명: (인) 2018년 03월 일

주 소:

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김종철
(출석률: 95 %)
Kevin Baek
(출석률: 21 %)

찬 반 여 부
찬 반 여 부

1
2017.02.13
제 44기 정기 주주총회 개최의 건
찬성
-

2
2017.02.13
제 44기 기말 이익배당에 관한 건
찬성
-

3
2017.02.13
파주 2공장 증축 및 설비 투자 승인의 건
찬성
-

4
2017.02.13
준법지원인 선임의 건
찬성
-

5
2017.02.20

내부회계관리제도 운영실태 평가보고 승인의 건

찬성
-

6
2017.03.14
제44기 별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
찬성
-

7
2017.03.17
이사 선임의 건
찬성
-

8

2017.03.17

이사 보수 승인의 건
찬성
찬성

9

2017.03.17

감사 보수 승인의 건
찬성
찬성

10

2017.03.28

담보제공-예금 근질권 설정 (채무자: 케이티네트워크)
찬성
불출석

11
2017.05.12
베트남 해외법인 자금 대여 승인의 건
찬성
불출석

12
2017.06.14
주주명부 폐쇄(명의개서 정지) 결의의 건
찬성
불출석

13
2017.06.23
KETN 자금 대여 승인의 건
찬성
불출석

14
2017.07.20
2017년 제45기 중간배당 실시의 건
찬성
불출석

15

2017.07.25

공영산업(주) 주식 매수의 건
찬성
불출석

16
2017.10.23
공영산업(주) 자금 대여 승인의 건
찬성
찬성

17
2017.12.21
대위권 행사를 위한 근저당권 및 양도담보 제공에 관한 건
불출석
불출석

18
2018.01.22
베트남 해외법인 2차 자금 대여 승인의 건
찬성
불출석

19
2018.02.22
내부회계관리제도 운영실태 평가보고 및 승인의 건
찬성
불출석

20
2018.02.22
제45기 정기 주주총회 개최의 건
찬성
불출석

21
2018.02.22
제45기 기말 이익배당에 관한 건
찬성
불출석

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
4,500,000
55,110
27,555
-

※ 주총승인금액 : 사외이사를 포함한 등기임원(총 6명)뿐만 아니라 미등기임원을 포함하여 주주총회에서 승인받은 금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)케.이.티.인터내쇼날
(관계회사)
매출 및 매입 등
2017.01.01 ~ 2017.12.31
519
7.24%

위해신개제전자유한공사
(종속회사)

매출 및 매입 등

2017.01.01 ~ 2017.12.31

315
4.39%

※ 비율은 2017년도 별도 재무제표(K-IFRS)상의 매출액 대비 거래금액 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

 (1) 산업의 특성

당사의 자동차 및 전자산업은 황동ㆍ인청동판ㆍ절연성 수지류 등의 소재가 제품의 품질에 미치는 영향이 큰 기초 소재형 산업으로서, 전기적 기술ㆍ금형 기술ㆍ화학적 기술ㆍ생산기술ㆍ정밀가공기술 및 도금기술 등 관련 소재 가공기술에 대한 파급 효과가 큰 산업입니다.

녹색 성장 산업의 핵심인 LED는 Light Emitting Diode로 우리 말로는 '발광다이오드’라고 표기하며, 전기를 가하면 빛을 발하는 반도체소자입니다. 지구온난화 등 환경문제와 에너지 절감의 필요성이 대두하면서 전 세계적으로 환경 규제가 강화되고 있는 가운데, LED는 가장 큰 장점인 친환경 기술(고효율, 저전력, 장수명)을 바탕으로 차세대 광원으로 주목받고 있습니다. 적외선, 자외선뿐만 아니라 가시광선도 가능하여 방출하는 빛의 종류에 따라 광원을 필요로 하는 산업(TV, MONITOR, 스마트폰, TABLET, 생활가전, 자동차, 의료기기, 건축 등)에 사용됩니다.

(2) 산업의 성장성 

가) 자동차산업 

2017년 국내 자동차 생산은 내수와 수출의 동반 부진, 일부 업체의 파업에 따른 생산차질 등으로 전년대비 2.7% 감소한 4,114,913 대를 생산하였습니다. 연간 내수 판매는 신차효과, 노후경유차 폐차지원 등 증가요인에도 불구하고 전년도 개별소비세 인하('15.08~'16.06) 기저효과, 금년도 가계부채의 지속적 증가에 따른 소비여력 축소 등으로 전년대비 2.5% 감소한 1,560,202 대를 판매하였습니다. 수출판매는 미국의 수요 둔화, 중동 및 중남미의 경기회복 부진, 원화강세에 따른 수출경쟁력 하락, 파업에 따른 공급차질 등으로 전년대비 3.5% 감소한 2,530,194 대를 판매하였습니다.
연간 해외시장 판매는 대기 수요 소진에 따른 7년 연속 성장 마감, 구조적 세단시장 축소, 기준 금리 인상에 따른 구매부담 증가 등으로 전년대비 1.9% 감소한 1,275,000 대를 판매하였습니다.
2018년 내수 판매는 국내 경제성장, 일부 수입차 업체의 판매재개, 전기차 구매 보조금 대상자 확대 등에도 불구하고, 가계부채 증가에 따른 소비심리 위축, 중소형 경유승용차 배출가스 기준 강화 대응을 위한 차량 가격 상승, 국제유가 상승에 따른 국내 유류가격 인상 등으로 전년 수준이 유지될 것으로 전망됩니다.
수출 판매는 미국 기준 금리 인상에 따른 신흥국 경제불안 가능성, 세계 자동차시장 성장률 둔화, 원화 강세에 따른 가격경쟁력 약화 등으로 전년대비 1.5% 감소할 것으로 전망됩니다.
[자료 : 한국자동차산업협회]

 나) 전자산업

2017년 생활가전 시장은 전체적으로 전년 대비 소폭 성장하였습니다. 눈에 띄는 점은 공기청정기, 의류건조기, 무선 청소기의 성장 폭이 컸다는 것입니다. 이는 미세먼지 이슈와 성능이 개선된 신제품 출시가 주된 요인이며 2018년에도 성장세가 계속 될 것으로 예상됩니다.
TV 시장은 블랙프라이데이 등 연말 성수기를 맞아 QLED TV 등 프리미엄 제품의 판매 확대를 기대하였지만 미국을 비롯한 중국, 멕시코 등 주요국 수요가 감소하였습니다.
2018년에는 평창 올림픽(2~3월), 러시아 월드컵(6~7월)의 '스포츠 이벤트 특수'로 대형 및 프리미엄급 LED TV 중심으로 판매가 전년대비 다소 증가될 것으로 예상됩니다.
2017년 전세계 스마트폰 출하대수는 14억 7,240만대로 이 숫자는 작년에 비해 0.1% 감소한 숫자로 2007년도 아이폰 출시 이후 확장일변의 스마트폰 시장이 처음으로 감소하였습니다. 전세계적으로 스마트폰의 보급이 포화되었으며 스마트폰 성능의 표준화로 스마트폰 교체주기가 길어진 것이 원인으로 보입니다. 이러한 시장포화 속에서 제조사들은 중저가 스마트폰 시장 공략을 비중을 늘릴 것으로 예상됩니다.

다) LED산업
LED 산업은 평판 DISPLAY의 BLU와 조명(일반 조명, 자동차용 조명) 시장에서의 성장이 지속적으로 이루어지고 있습니다. LCD TV는 시장의 지속적인 고화질, 대형화 요구에 따라 2010년 FULL HD 출시를 시작으로 2014년 UHD가 출현하게 되었습니다. 조명용 LED 시장은 2012년 9월부터 본격화되고 있는 각국 정부의 백열등 규제와 정책적인 지원, 그리고 기술 발전에 따른 효율 향상과 규모 경제 효과에 따른 가격 감소 등으로 상품성이 강화되면서 향후 LED 시장의 성장을 주도할 것으로 전망됩니다. 2016년 중국정부의 보조금 감소에 의한 중국 LED 업체의 투자가 제한되고, 중국 LED 업체들의 영업 손실 증가에 따라 LED CHIP 가격이 인상되었습니다. 중국 LED 업체의 가격 경쟁력이 저하되고, 중국 업체 주도의 LED 공급 과잉이 감소되었습니다. LED 가격 하락폭이 둔화되고, 점차 GLOBAL LED 시장의 수급이 균형을 이루고 고신뢰성, 고성능을 요구하는 조명 및 자동차용 LED PKG 도입이 본격화 될 것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특성 

국내 주요 거래처 분포로는 자동차ㆍ전자산업의 1차 수급업체의 비중이 높으며, 타 업종에 비해 경기 변동의 영향은 적은 편이나 자동차ㆍ전자 등의 경기변동에 영향을 받습니다.
당사의 LED부문에서 생산중인 LED LEAD FRAME은 대부분이 LED TV BLU용으로 TV SET 수요변화에 밀접한 영향을 받으며, 업황 호황시와 불황시의 발주격차가 크게 발생됩니다. 또한 대외적 환율, 유가 환경에 따른 경기변동에 민감한 영향을 받습니다. LED가 적용된 BLU와 조명(일반 조명, 자동차용 조명) 시장에서의 빠른 기술 발전과 고성능 LED PKG 수요에 따라 LED LEAD FRAME의 지속적인 개발을 통하여 성능을 발전시켜 경기 변동에 대한 영향을 최소화하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 (가) 영업개황

당사는 1973년 정부의 전자진흥정책의 일환으로 전자 핵심부품 38개 업종의 하나인 '커넥터' 업체로 설립되었으며, 전자산업의 고도화와 자동차 산업의 발전에 따라 전자 및 자동차용 초정밀 커넥터를 생산하는 종합 부품 메이커로서 GPS 모듈, Wi-Fi 모듈, Bluetooth 등의 무선통신 부품을 비롯하여 친환경 자동차 부품으로 영역을 확대하는 등 미래 성장 동력을 확보하기 위한 사업 다각화를 적극 추진하고 있습니다.
당사는 현재 인천 남동산업단지에 2개의 공장과 경기도 평택시 포승에 위치한 자동차 J/B 생산 공장인 평택공장, 광주광역시 하남공단과 평동공단에 광주공장을 가동 중에 있으며, 2004년 인천 송도테크노단지 내에 본사 및 중앙연구원를 준공하여 이전 완료하였고, 적극적인 해외시장 공략을 위한 Global 생산 거점으로 중국 산동성 위해시 경제개발특구에 100% 단독 출자한 현지법인을 설립ㆍ생산 가동 중에 있습니다. 광주광역시에 와이어링하네스를 제조하는 케이티네트워크(주)가 있으며, 커넥터사업과의 시너지 효과 극대화를 위하여 하네스를 양산하고 있습니다.
2007년에는 고객 납기 개선을 위한 물류 시스템 구축의 일환으로 경기도 평택시 만호리에 물류센터를 완공하여 운영 중에 있으며, 무선통신 모듈 및 자동차 부문의 하이브리드 제품 개발 등 신제품 개발을 위하여 송도테크노단지 내에 위치하는 R&D센터의 확장 및 이전을 완료하였습니다. 2008년에는 저임을 활용한 원가절감 실현을 위해서 개성공단에 출자한 현지법인을 설립, 가동중 2016년 2월 정부의 개성공업지구 잠정 중단 발표로 현재는 가동이 중단되었습니다. 2009년에는 전자용 부품 임가공 자회사인 경원전자(주)를 설립하여 생산 가동 중에 있으며, 2010년에는 신규 사업 진출의 일환으로 파주 선유단지 내 LED LEAD FRAME 생산 법인을 설립하여 현재 가동 중에 있습니다. 2015년 전자제품 임가공 원가 절감을 위하여 베트남에 KET VINA CO., LTD.를 설립하여 가동 중입니다.

당사의 LED 부문은 2009년 KET의 L/F TFT로 시작하여, 2010년 7월 파주 선유산업단지 내 위치하고 있는 케이이티솔루션(주)으로 분사하였습니다. 
녹색성장산업인 LED 산업의 발전에 따라 LED 용 LEAD FRAME을 생산하는 전문 MAKER로 조명 및 TV, MONITOR BLU 용, 자동차용 LED LEAD FRAME을 생산하고 있으며, 미래 성장 동력 확보를 위해 사업 다각화를 추진하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격에 따라 자동차 및 전자부문, LED 부문으로 사업을 구분하고 있습니다.
당사 및 종속회사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

사업부문
회 사
주요사업내용

자동차 
및 
전자부문
한국단자공업(주)
 위해신개제전자유한공사
 경원산업(주)
 경원전자(주)
 케이티네트워크(주)
 KET VINA CO.,LTD
 공영산업(주)
커넥터 및 관련 부품 등의 제조 및 판매
(케이티네트워크(주)는 자동차부품 와이어링하네스 제조 및 판매)

LED 부문
케이이티솔루션(주)
LED 관련 부품 제조 및 판매

주) 경원산업(주)는 정부의 개성공업지구 잠정중단 발표 후 가동이 중단 되었습니다. 

(2) 시장점유율

당사가 생산하는 커넥터는 자동차 및 전자용 완제품에 장착 및 내장되는 부품으로서 제품 종류가 수천여 종으로 국내 및 세계 시장 규모를 가늠할 수 있는 정확한 통계자료나 보고자료가 거의 존재하지 않아 시장점유율을 기재하는데 어려움이 있습니다.
다만, 동사는 자동차 완성품 업체인 현대자동차(주), 기아자동차(주), 한국GM, 르노삼성자동차(주)등의 1차 전장업체와 가전 업체인 삼성전자(주), LG전자(주) 등에 납품하고 있는 커넥터 업체로서 업계 내 상위권을 유지하고 있을 것으로 추정하고 있습니다.
당사가 생산하는 LED LEADFRAME은 자동차 및 TV, MOBILE, 조명 완제품에 내장되는 부품으로서 제품 종류가 수천여 종으로 국내 및 세계 시장 규모를 가늠할 수 있는 정확한 통계자료나 보고자료가 거의 존재하지 않아 시장점유율을 기재하는데 어려움이 있습니다.
다만, 동사는 삼성전자(주) LED 사업팀에 납품하고 있는 업체로서 업계내 상위권을 유지하고 있을 것으로 추정하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

자동차 및 전자산업은 경기변동에 민감한 산업으로 글로벌 브랜드의 경쟁이 치열한 산업입니다. 혁신제품개발 및 신규시장의 개척 등 많은 노력이 병행 되지 않으면, 경쟁에서 뒤쳐질 수 있는 시장으로, 원가절감을 통한 가격경쟁력 확보, 연구개발을 통한 혁신제품 개발, 수요를 창출할 수 있는 신시장 개척 등이 필요합니다, 또한, 제품의 라이프싸이클이 명확하게 구분되어, 각 싸이클별로 선제적 대응이 필요한 산업입니다.

LED 부문은 녹색성장산업의 핵심인 조명용 LED와 LCD BLU, CAMERA FLASH에 적용되는 LED의 구조적 기능역할을 하는 핵심소재 LED LEAD FRAME입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- Hybrid Car 부품
자동차 전기/전자 시스템 변화 및 고도화에 대응 가능한 제품 개발이 필수인 커넥터 산업의 특성에 따라, 최근 완성차에서 경량화ㆍ저전력화를 통한 연비향상 및 배출가스의 절감 문제가 크게 대두되면서, Hybrid차에 적용되는 커넥터들을 개발ㆍ생산하고 있습니다. 여기에는 고전압 Battery Packㆍ고전압 Fuseㆍ알루미늄 Case등을 이용한 전장모듈인 Joint Box, Battery Pack Ass'y를 이용한 Service Plug, 방수 및 전자파 차폐구조의 High Voltage Shield Connector 등이 있습니다. 또한 GPS, Wi-Fi, Bluetooth 등 무선모듈사업을 자동차 전장시장에 집중하여 전개하고 있으며, 자동차용 센서모듈 사업 및 친환경 차량의 등장에 따른 친환경 차량용 모듈부품 사업을 추진하고 있습니다. 이들 사업은 자동차의 스마트화 및 친환경 이슈 대두에 따라 향후 큰 성장이 예상됩니다.

(5) 조직도

조직도_2017년 4분기.jpg
조직도_2017년 4분기

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

※ 상기 "Ⅲ. 경영참고사항 -사업의 개요- 나. 회사의 현황 - (1) 영업개황" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회의 승인 또는 이사회 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.
※ 동 재무제표의 승인은 외부감사인의 적정 의견과 감사 전원의 동의가 있을 경우, 상법 및 당사 정관에 의거 이사회에서 승인하고, 그 사항을 주주총회에 보고할 예정입니다.

※ 연결재무제표

▷ 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한국단자공업주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

자 산

Ⅰ. 비유동자산

유형자산
5
369,964,582,321
326,683,751,377

무형자산
6
12,865,840,165
13,748,815,557

관계기업투자주식
7
5,906,297,426
7,361,814,404

장기기타금융자산
8
65,377,469,095
35,025,025,235

장기기타수취채권
8,10
1,875,489,775
1,660,929,722

이연법인세자산
23
4,117,823,579
9,392,432,251

기타비유동자산
11
-
1,484,927

비유동자산 합계

460,107,502,361
393,874,253,473

Ⅱ. 유동자산

재고자산
9
92,615,395,078
70,578,216,653

매출채권
8,10,25
161,435,279,959
170,371,564,185

기타수취채권
8,10,25
7,922,621,392
7,902,425,119

기타금융자산
8
98,785,697,284
104,505,968,350

기타유동자산
11
2,502,012,106
6,733,746,355

현금및현금성자산

51,801,548,312
67,820,004,234

유동자산 합계

415,062,554,131
427,911,924,896

자 산 총 계

875,170,056,492
821,786,178,369

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

자본금
1,12
5,207,500,000
5,207,500,000

자본잉여금
12
25,704,895,831
25,704,895,831

기타자본
13
34,630,580,250
17,262,051,607

이익잉여금
14
610,019,727,251
566,234,579,970

지배기업 소유주지분 합계

675,562,703,332
614,409,027,408

Ⅱ. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

675,562,703,332
614,409,027,408

부 채

Ⅰ. 비유동부채

퇴직급여부채
15
34,394,545,167
30,715,493,680

충당부채
16
10,171,934,893
9,895,191,296

비유동부채 합계

44,566,480,060
40,610,684,976

Ⅱ. 유동부채

단기차입금
8,17
2,797,528,383
3,371,050,000

매입채무
8,25
97,516,137,801
95,974,243,931

미지급금
8
42,434,571,598
46,417,451,694

당기법인세부채
23
6,045,124,004
14,386,807,101

기타유동부채
18
6,247,511,314
6,616,913,259

유
동부채 합계

155,040,873,100
166,766,465,985

부 채 총 계

199,607,353,160
207,377,150,961

자 본 및 부 채 총 계

875,170,056,492
821,786,178,369

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

▷
연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국단자공업주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 당기순이익

매출액
25
744,446,391,461
714,241,350,458

매출원가
19,25
(624,227,233,792)
(570,559,403,578)

매출총이익

120,219,157,669
143,681,946,880

판매비와관리비
19,20
(54,074,145,082)
(53,278,428,506)

영업이익

66,145,012,587
90,403,518,374

기타수익
21
5,591,262,423
7,214,806,261

기타비용
21
(10,251,608,669)
(11,540,555,564)

금융수익
8,22
2,933,349,970
2,332,378,085

금융비용
8,22
(768,646,946)
(190,621,203)

지분법이익
7
460,036,518
453,260,115

지분법손실
7
-
(116,320,773)

법인세비용차감전순이익

64,109,405,883
88,556,465,295

법인세비용
23
(14,291,318,529)
(21,361,492,360)

당기순이익

49,818,087,354
67,194,972,935

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
14,15
1,257,559,927
(1,018,517,428)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
8
21,208,025,177
(2,721,041,358)

지분법자본변동
7
(640,696,974)
(842,729,230)

해외사업장환산손익

(3,198,799,560)
(1,072,297,151)

기타포괄손익 합계

18,626,088,570
(5,654,585,167)

Ⅲ. 총포괄이익

68,444,175,924
61,540,387,768

Ⅳ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

49,818,087,354
67,194,972,935

비지배지분

-
-

Ⅴ. 총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

68,444,175,924
61,540,387,768

비지배지분

-
-

Ⅵ. 주당이익

기본주당이익
24
4,783
6,452

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

▷
연결
자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국단자공업주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
5,207,500,000
25,704,895,831
21,898,119,346
506,827,874,463
559,638,389,640
-
559,638,389,640

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
67,194,972,935
67,194,972,935
-
67,194,972,935

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,018,517,428)
(1,018,517,428)
-
(1,018,517,428)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(2,721,041,358)
-
(2,721,041,358)
-
(2,721,041,358)

해외사업장환산손익
-
-
(1,072,297,151)
-
(1,072,297,151)
-
(1,072,297,151)

지분법자본변동
-
-
(842,729,230)
-
(842,729,230)
-
(842,729,230)

총포괄손익 합계
-
-
(4,636,067,739)
66,176,455,507
61,540,387,768
-
61,540,387,768

자본에 직접 인식된 거래:

배당금의 지급
-
-
-
(6,769,750,000)
(6,769,750,000)
-
(6,769,750,000)

자본에 직접 인식된 거래 합계
-
-
-
(6,769,750,000)
(6,769,750,000)
-
(6,769,750,000)

2016년 12월 31일(전기말)
5,207,500,000
25,704,895,831
17,262,051,607
566,234,579,970
614,409,027,408
-
614,409,027,408

2017년 1월 1일(당기초)
5,207,500,000
25,704,895,831
17,262,051,607
566,234,579,970
614,409,027,408
-
614,409,027,408

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
49,818,087,354
49,818,087,354
-
49,818,087,354

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,257,559,927
1,257,559,927
-
1,257,559,927

매도가능금융자산평가손익
-
-
21,208,025,177
-
21,208,025,177
-
21,208,025,177

해외사업장환산손익
-
-
(3,198,799,560)
-
(3,198,799,560)
-
(3,198,799,560)

지분법자본변동
-
-
(640,696,974)
-
(640,696,974)
-
(640,696,974)

총포괄손익 합계
-
-
17,368,528,643
51,075,647,281
68,444,175,924
-
68,444,175,924

자본에 직접 인식된 거래:

배당금의 지급
-
-
-
(7,290,500,000)
(7,290,500,000)
-
(7,290,500,000)

자본에 직접 인식된 거래 합계
-
-
-
(7,290,500,000)
(7,290,500,000)
-
(7,290,500,000)

2017년 12월 31일(당기말)
5,207,500,000
25,704,895,831
34,630,580,250
610,019,727,251
675,562,703,332
-
675,562,703,332

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

▷
연결
현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국단자공업주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
76,711,750,957
148,900,593,009

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름(주28)
98,453,473,558
167,806,047,719

(2) 이자의 수취
1,845,008,699
1,267,666,456

(3) 배당금의 수취
1,162,653,053
874,388,950

(4) 법인세의 납부
(24,749,384,353)
(21,047,510,116)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(80,097,430,764)
(106,670,795,099)

기타금융자산의 감소
63,800,000,000
19,179,861,150

기타수취채권(대여금)의 감소
28,063,390
2,400,000

장기기타금융자산의 감소
360,188,547
2,404,485,810

유형자산의 처분
2,926,057,312
5,025,166,839

기타금융자산의 증가
(58,147,294,111)
(67,199,971,363)

기타수취채권(대여금)의 증가
(76,158,860)
34,880

매도가능금융자산의 취득
(500,000,000)
-

장기기타금융자산의 증가
(2,125,000,000)
(14,452,525,730)

장기기타수취채권(대여금)의 증가
(573,517,800)
(20,000,000)

유형자산의 취득
(77,888,127,917)
(49,109,441,718)

무형자산의 취득
(3,252,456,731)
(2,500,804,967)

연결범위변동으로 인한 감소
(4,649,184,594)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(12,119,622,935)
(13,010,275,828)

단기차입금의 차입
5,710,064,714
2,000,000,000

단기차입금의 상환
(10,377,357,737)
(8,078,848,758)

배당금의 지급
(7,290,500,000)
(6,769,750,000)

이자의 지급
(161,829,912)
(161,677,070)

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(513,153,180)
(222,324,923)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
(16,018,455,922)
28,997,197,159

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
67,820,004,234
38,822,807,075

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
51,801,548,312
67,820,004,234

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

▷
연결
재
무
제
표
에
대
한
주석

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한국단자공업주식회사와 그 종속기업

1.
회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 한국단자공업주식회사은 1973년 4월 20일 설립되어 자동차, 전자 및 전기, 전장모듈 및 무선모듈 등의 제조에 사용되는 커넥터와 자동차부품, 전장모듈부품및 무선모듈부품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 지배기업은 인천시 연수구 송도동에본사 및 종합연구소를 두고 있으며, 인천광역시 남동구 논현동과고잔동, 경기도 평택시 포승공단, 광주광역시 하남공단과 평동공단에 각각 공장을 두고 있습니다.

지배기업
은 1996년 10월 16일자로 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였고
당
기말 현재 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명
소유주식수
지분율
금 액

국민연금
1,319,562 주
12.67%
659,781

이창원
1,137,000 주
10.92%
568,500

(주)케.이.티.인터내쇼날
933,000 주
8.96%
466,500

YAZAKI CORPORATION
731,187 주
7.02%
365,594

이원준
722,300 주
6.94%
361,150

FIDELITY LOWPRICED STOCK FUND
700,000 주
6.72%
350,000

한일시멘트㈜
675,373 주
6.48%
337,687

기타주주
4,196,578 주
40.29%
2,098,288

합 계
10,415,000 주
100.00%
5,207,500

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업'라 함), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 커넥터와 자동차부품, 전장모듈부품 및 무선모듈부품, LED관련 부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 

(2) 종속기업현황

당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황 및 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
지분율
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

위해신개제전자유한공사
중국
100.0%
40,224,121
8,347,978
31,876,143
36,803,803
1,482,276
1,447,939

케이이티솔루션(주)
한국
100.0%
67,347,611
8,193,025
59,154,586
37,924,588
3,868,816
3,825,640

경원전자(주)
한국
100.0%
5,726,718
2,077,292
3,649,426
10,187,393
485,446
485,446

경원산업(주)
북한
100.0%
4,073,189
1,860,768
2,212,421
-
(169,789)
(160,864)

케이티네트워크(주)(*1)
한국
100.0%
11,958,681
21,661,466
(9,702,785)
21,227,206
(2,629,939)
(2,629,939)

KET VINA Co., Ltd.
베트남
100.0%
14,173,340
5,699,841
8,473,499
2,649,587
(1,590,613)
(1,507,569)

공영산업(주)(*2)
한국
100.0%
12,942,957
5,999,630
6,943,327
2,955,199
(63,445)
(63,445)

(*1) 지배기업과 지배기업의 종속기업인 케이이티솔루션(주)가 각각 60.0%와 40.0%의 지분을 소유하고
있습니다.

(*2) 당기중 지배기업이 공영산업(주) 지분의 80.8%를 취득함에 따라 기존 보유 지분 19.2%를 포함하여 지분의 100%를 소유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준

연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

가. 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
나. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책

(1) 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은
세효과
및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 지분법손익의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로분류하고있습니다.

(3) 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 매도가능금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에
서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은
공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표
에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지
판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(4) 외
화환산

연
결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

최초인식 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비나 기타비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로써 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

나. 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비의 차감이나 기타수익으로 처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 금융부채

최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로계상하고 있습니다.

금융보증계약

연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

라. 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.
유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
10년 ~ 40년
공 구 와 기 구
3년 ~ 10년

구 축 물
10년 ~ 40년
차 량 운 반 구
3년 ~ 7년

기 계 장 치
5년 ~ 10년
집 기 비 품
3년 ~ 5년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(8) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산 업 재 산 권
5년 ~ 10년

개 발 비
5년

토 지 사 용 권
50년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

가. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

연결기업은 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편 재고자산의 단위원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한
보고
기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

임대수익
투자부동산으로부터의 임
대수익은
리스기간
에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 

이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

배당금수익
연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 28에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.
연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다. 

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정
또는
기타포괄손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 당기말 현재 대여금및수취채권 273,801,588천원 및 매도가능금융자산 61,594,969천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는
채무상품
만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및수취채
권

273,801,588천원
을 상각
후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않으므로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된
지분상품 61,594,969천원을 보유하고 있습니다.

연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않으므로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권

279,164,357천원
(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
5,362,769천원을 설정하고 있습니다. 

연결기업은 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나,
해당 변동이 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2)
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서 및 회계법인의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결기업은 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 변동대가

연결기업의 일부 고객과 체결한 계약에는 연도별 판매단가를 인하하는 약정이 존재합니다. 이는 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 받을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 현행회계기준에서보다 더 많은 수익의 이연이 발생할 것으로 예상합니다.

나. 본인 및 대리인의 고려사항

당사는 일부 해외 고객을 위하여 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결기업은 조달 용역(적절한공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.

현행회계기준에서 연결기업은 해당 계약과 관련하여 연결기업이 본인으로 회계처리하였습니다.

연결기업은 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결기업에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다.
제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결기업이 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결기업은 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결기업이 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.

다. 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결기업의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결기업은 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결기업은 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동과 같이 연결기업이 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년 중 연결기업은 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 검토하였습니다.

라. 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세와 같은 주요 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다. 
기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결기업에 중대하지 않을 것으로 예상됩니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의
재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 영업부문

(1) 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

자동차 및 전자 부문
커넥터 및 관련 부품 등의 제조 및 판매

LED 부문
LED 관련 부품 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
자동차 및 전자 부문
LED 부문
조 정
합 계

외부매출액
731,675,660
12,770,731
-
744,446,391

내부매출액
60,278,200
23,874,305
(84,152,505)
-

영업이익
58,785,028
4,984,121
2,375,864
66,145,013

법인세비용차감전순이익
56,902,188
5,159,787
2,047,431
64,109,406

당기순이익
44,739,589
4,123,944
954,554
49,818,087

자산총액
919,602,567
67,514,883
(111,947,394)
875,170,056

부채총액
242,328,808
8,628,320
(51,349,775)
199,607,353

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
자동차 및 전자 부문
LED 부문
조 정
합 계

외부매출액
684,155,319
30,086,031
-
714,241,350

내부매출액
51,410,541
17,088,925
(68,499,466)
-

영업이익
77,933,801
6,711,756
5,757,961
90,403,518

법인세비용차감전순이익
76,924,266
7,464,874
4,167,325
88,556,465

당기순이익
58,692,388
5,917,186
2,585,399
67,194,973

자산총액
838,588,612
60,752,275
(77,554,709)
821,786,178

부채총액
235,344,303
5,946,480
(33,913,632)
207,377,151

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 정보는 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
한 국
북 한
중 국
베 트 남
조 정
합 계

유형자산
336,472,591
3,151,582
25,391,314
10,928,848
(5,979,753)
369,964,582

무형자산
9,644,079
336,107
1,218,976
1,772,027
(105,349)
12,865,840

자산총액
915,902,635
4,073,189
40,224,121
14,173,340
(99,203,229)
875,170,056

부채총액
231,030,858
1,860,768
8,347,978
5,699,841
(47,332,092)
199,607,353

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
한 국
북 한
중 국
베 트 남
조 정
합 계

유형자산
297,092,504
2,438,530
25,015,401
5,480,507
(3,343,191)
326,683,751

무형자산
10,058,926
260,062
1,461,197
1,968,631
-
13,748,816

자산총액
840,795,188
3,359,873
43,448,942
11,736,884
(77,554,709)
821,786,178

부채총액
224,820,453
1,918,287
14,040,993
511,050
(33,913,632)
207,377,151

5. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

취득가액
상각 및 손상누계액
장부금액
취득가액
상각 및 손상누계액
장부금액

토 지
111,967,728
-
111,967,728
103,207,812
-
103,207,812

건 물
121,152,965
(28,072,509)
93,080,456
106,843,670
(24,376,748)
82,466,922

구 축 물
4,967,026
(1,627,609)
3,339,417
3,341,918
(1,262,331)
2,079,587

기 계 장 치
232,158,575
(144,096,341)
88,062,234
198,372,727
(122,423,187)
75,949,540

공 구 와 기 구
176,144,393
(132,407,468)
43,736,925
154,830,231
(119,072,365)
35,757,866

차 량 운 반 구
2,662,800
(1,924,091)
738,709
2,301,802
(1,578,855)
722,947

집 기 비 품
23,808,176
(20,373,717)
3,434,459
21,436,522
(18,735,913)
2,700,609

건설중인자산
25,604,654
-
25,604,654
23,798,468
-
23,798,468

합 계
698,466,317
(328,501,735)
369,964,582
614,133,150
(287,449,399)
326,683,751

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
처분장부금액
감가상각비
손상환입액
환율변동액
기타증(감)액
연결범위변동
기말장부금액

토 지(*2)
103,207,812
1,079,166
-
-
-
-
-
7,680,750
111,967,728

건 물(*2)
82,466,922
11,381,035
-
(2,799,727)
47,580
(943,377)
332,970
2,595,053
93,080,456

구 축 물(*2)
2,079,587
1,273,233
-
(180,525)
-
(19,902)
-
187,024
3,339,417

기 계 장 치(*2)
75,949,540
31,061,105
(184,979)
(23,945,656)
6,047
(989,322)
5,112,466
1,053,033
88,062,234

공 구 와 기 구
35,757,866
13,766,823
(1,756,508)
(17,275,626)
1,090
376,662
12,866,618
-
43,736,925

차 량 운 반 구
722,947
337,613
(24,619)
(346,870)
36
(21,013)
-
70,615
738,709

집 기 비 품
2,700,609
2,072,084
(176)
(1,585,966)
548
(24,579)
37,500
234,439
3,434,459

건설중인자산
23,798,468
20,320,367
-
-
-
(164,627)
(18,349,554)
-
25,604,654

합 계
326,683,751
81,291,426
(1,966,282)
(46,134,370)
55,301
(1,786,158)
-
11,820,914
369,964,582

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
처분장부금액
감가상각비
손상인식액(*1)
환율변동액
기타증(감)액
기말장부금액

토 지
105,506,682
-
(2,298,870)
-
-
-
-
103,207,812

건 물
75,852,017
6,749,356
-
(2,577,739)
(960,485)
7,023
3,396,750
82,466,922

구 축 물
1,732,039
485,043
-
(124,187)
-
(13,308)
-
2,079,587

기 계 장 치
68,661,589
20,100,662
(417,959)
(21,434,617)
(122,061)
(522,631)
9,684,557
75,949,540

공 구 와 기 구
29,236,317
6,969,762
(3,426,554)
(14,045,267)
(22,009)
(356,904)
17,402,521
35,757,866

차 량 운 반 구
560,956
489,873
(22,173)
(324,049)
(729)
(1,731)
20,800
722,947

집 기 비 품
2,399,620
1,729,760
(9,658)
(1,437,508)
(11,056)
(13,169)
42,620
2,700,609

건설중인자산
39,599,038
16,339,555
-
-
-
(171,047)
(31,969,078)
23,798,468

합 계
323,548,258
52,864,011
(6,175,214)
(39,943,367)
(1,116,340)
(1,071,767)
(1,421,830)
326,683,751

(*1) 2016년 2월 10일 정부의 개성공업지구 전면중단 발표에 따라 지배기업의 종속기업인 경원산업(주)의 영업활동이 전면 중단되었으며, 경원산업(주)의 토지 및 건물 등에대하여 근저당권이 설정되었습니다.
이와 관련하여 연결기업은 전기에 유형자산장부금액과 회수가능액과의 차이 1,116,340천원을 유형자산손상차손(기타비용)으로인식하였습니다. 한편, 당기 중 정부로부터 개성공단 피해지원금 61,199천원을 수령하였으며 55,301천원을 유형자산손상차손환입(기타수익)으로 인식하였습니다.

(*2)

지배기업
의 종속기업인 케이티네트워크(주)의 매입채무와 관련하여 500백만원과 종속기업인
공영산업(주)의 차입금과 관련하여 6,576백만원의 유형자산담보를 제공하고 있습니다. 

6. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

취득가액
상각 및 손상
누계액
장부금액
취득가액
상각 및 손상
누계액
장부금액

영 업 권
4,206,798
(4,206,798)
-
4,206,798
(4,206,798)
-

개 발 비
2,154,282
(2,154,282)
-
2,154,282
(2,154,282)
-

산 업 재 산 권
791,112
(492,642)
298,470
654,157
(393,022)
261,135

토 지 사 용 권
2,952,562
(326,659)
2,625,903
3,225,570
(265,120)
2,960,450

기타의무형자산
23,923,468
(13,982,001)
9,941,467
25,893,900
(15,366,669)
10,527,231

합 계
34,028,222
(21,162,382)
12,865,840
36,134,707
(22,385,891)
13,748,816

(
2
) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

내 역
기초장부금액
취득액
상각비
손상환입액
환율변동액
기타증(감)액
기말장부금액

산업재산권
261,135
61,823
(99,620)
-
-
75,132
298,470

토지사용권(*2)
2,960,450
-
(56,477)
5,898
(283,968)
-
2,625,903

기타의무형자산
10,527,231
2,186,753
(2,653,177)
-
(44,208)
(75,132)
9,941,467

합 계
13,748,816
2,248,576
(2,809,274)
5,898
(328,176)
-
12,865,840

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

내 역
기초장부금액
취득액
상각비
손상인식액
환율변동액
기타증(감)액
기말장부금액

영 업 권(*1)
4,206,798
-
-
(4,206,798)
-
-
-

개 발 비
-
-
-
-
-
-
-

산업재산권
224,044
46,235
(86,480)
-
-
77,336
261,135

토지사용권(*2)
3,070,293
-
(59,655)
(119,054)
68,866
-
2,960,450

기타의무형자산
9,823,301
3,405,800
(2,594,759)
-
(29,775)
(77,336)
10,527,231

합 계
17,324,436
3,452,035
(2,740,894)
(4,325,852)
39,091
-
13,748,816

(*1) 케이티네트워크(주)는 연결기업의 독립적인 현금창출단위로서 영업권을 포함한케이티네트워크(주)의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 동 영업권 4,206,798천원을 무형자산손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.

(*2) 2016년 2월 10일 정부의 개성공업지구 전면중단 발표에 따라 지배기업의 종속기업인 경원산업(주)의 영업활동이 전면 중단되었으며, 경원산업(주)의 토지 및 건물 등에대하여 근저당권이 설정되었습니다.
이와 관련하여 연결기업은 전기에 무형자 장부금액과회수가능액과의 차이 119,054천원을 무형자산손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.
한편, 당기 중 정부로부터 개성공단 피해지원금 61,199천원을 수령하였으며

5,898천원을 무형자산손상차손환입(기타수익)으로 인식하였습니다.

7. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
지분율
제 45(당) 기
제 44(전) 기

(주)케.이.티.인터내쇼날(*1)
한국
8.0%
5,906,297
6,145,384

공영산업(주)(*2)
한국
19.2%
-
1,216,430

합 계
5,906,297
7,361,814

(*1) 연결기업의 관계기업에 대한 의결권이 20%미만이지만 연결기업의 주요 경영진이 관계기업의 의사결정에 참여하고 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(*2) 당기 중 공영산업(주) 지분의 80.8%를 취득함에 따라 기존보유지분 19.2%를 포함하여 지분의 100%를 소유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업투자주식 평가 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

회사명
취득원가
기초장부금액
지분법손익
지분법자본변동
배당
대체
기말장부금액

(주)케.이.티.인터내쇼날
34,170
6,145,384
442,614
(640,697)
(41,004)
-
5,906,297

공영산업(주)(*)
49,840
1,216,430
17,423
-
-
(1,233,853)
-

합 계
84,010
7,361,814
460,037
(640,697)
(41,004)
(1,233,853)
5,906,297

(*) 당기 중 공영산업(주) 지분의 80.8%를 취득함에 따라 기존보유지분 19.2%를 포함하여 지분의 100%를 소유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다.

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

회사명
취득원가
기초장부금액
지분법손익
지분법자본변동
배당
기말장부금액

(주)케.이.티.인터내쇼날
34,170
6,572,440
453,260
(842,729)
(37,587)
6,145,384

공영산업(주)
49,840
1,332,751
(116,321)
-
-
1,216,430

합 계
84,010
7,905,191
336,939
(842,729)
(37,587)
7,361,814

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

(주)케.이.티.인터내쇼날
93,280,520
18,608,066
58,884,827
5,599,141

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산과 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
순자산
연결기업의 지분
미실현손익 잔액
장부금액

(주)케.이.티.인터내쇼날
74,672,453
5,922,200
(15,903)
5,906,297

합 계
74,672,453
5,922,200
(15,903)
5,906,297

8. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기
① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

장기기타금융자산
3,782,500
61,594,969
65,377,469

장기기타수취채권
1,875,490
-
1,875,490

매출채권
161,435,280
-
161,435,280

기타수취채권
7,922,621
-
7,922,621

기타금융자산
98,785,697
-
98,785,697

합 계
273,801,588
61,594,969
335,396,557

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

단기차입금
2,797,528

매입채무
97,516,138

미지급금
42,434,572

합 계
142,748,238

나. 제 44(전) 기
① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

장기기타금융자산
1,502,500
33,522,525
35,025,025

장기기타수취채권
1,660,930
-
1,660,930

매출채권
170,371,564
-
170,371,564

기타수취채권
7,902,425
-
7,902,425

기타금융자산
104,505,968
-
104,505,968

합 계
285,943,387
33,522,525
319,465,912

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

단기차입금
3,371,050

매입채무
95,974,244

미지급금
46,417,452

합 계
145,762,746

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

시장성 있는 지분증권
41,481,444
60,523,025
60,523,025
32,344,099

시장성 없는 지분증권(*)
1,615,448
1,007,644
1,007,644
1,115,326

출자금(*)
64,300
64,300
64,300
63,100

합 계
43,161,192
61,594,969
61,594,969
33,522,525

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는매도가능금융자산은 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
대체(*)
평가손익
손상차손
연결범위변동
기말장부금액

시장성 있는 지분증권
32,344,099
-
200,000
27,978,926
-
-
60,523,025

시장성 없는 지분증권
1,115,326
500,000
(200,000)
-
(607,803)
200,121
1,007,644

출자금
63,100
-
-
-
-
1,200
64,300

합 계
33,522,525
500,000
-
27,978,926
(607,803)
201,321
61,594,969

(*) 당기중 시장성 없는 지분증권이 코스닥시장에 상장하여 시장성 있는 지분증권으로 대체되었습니다. 

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
평가손익
손상차손
기말장부금액

시장성 있는 지분증권
24,584,739
11,352,525
(4,486)
(3,588,679)
-
32,344,099

시장성 없는 지분증권
615,326
500,000
-
-
-
1,115,326

출자금
63,100
-
-
-
-
63,100

합 계
25,263,165
11,852,525
(4,486)
(3,588,679)
-
33,522,525

(4) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

당기손익
이자수익
1,811,701
-
-
1,811,701

배당금수익
-
1,080,645
-
1,080,645

이자비용
-
-
(160,844)
(160,844)

매도가능금융자산손상차손
-
(607,803)
-
(607,803)

기타포괄손익
매도가능금융자산평가손익
-
21,208,025
-
21,208,025

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

당기손익
이자수익
1,494,491
-
-
1,494,491

배당금수익
-
836,802
-
836,802

매도가능금융자산처분이익
-
1,085
-
1,085

이자비용
-
-
(190,621)
(190,621)

기타포괄손익
매도가능금융자산평가손익
-
(2,721,041)
-
(2,721,041)

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

상품
2,016,183
4,605,081

상품평가손실충당금
(213,894)
(183,098)

제품
41,328,752
24,075,416

제품평가손실충당금
(6,373,060)
(3,827,675)

재공품
18,406,841
13,009,428

재공품평가손실충당금
(1,980,082)
(1,194,462)

원재료
41,621,173
35,830,183

원재료평가손실충당금
(3,131,965)
(2,294,640)

저장품
684,421
526,197

미착품
257,026
31,787

합 계
92,615,395
70,578,217

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

<매출원가>

재고자산평가손실(환입)
4,199,125
(2,739,546)

재고자산폐기손실
2,480,692
3,647,785

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

<매출채권>

매출채권
166,389,459
176,324,489

대손충당금
(4,954,179)
(5,952,925)

매출채권 합계
161,435,280
170,371,564

<기타수취채권>

단기대여금
608,526
559,472

대손충당금
(395,405)
(394,878)

미수금
6,992,453
7,011,956

대손충당금
(13,184)
(37,664)

미수수익
730,231
763,539

기타수취채권 합계
7,922,621
7,902,425

<장기기타수취채권>

보증금
1,875,490
1,660,930

장기기타수취채권 합계
1,875,490
1,660,930

상기 매출채권 및 기타수취채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2)
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
장부금액
손상되지 않은 채권
손상된 채권

3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 12개월
12개월 초과

매출채권
166,389,459
145,026,467
12,892,303
2,382,522
1,133,988
4,954,179

기타수취채권
10,206,701
4,365,235
874,483
464,588
4,093,805
408,590

합 계
176,596,160
149,391,702
13,766,786
2,847,110
5,227,793
5,362,769

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
장부금액
손상되지 않은 채권
손상된 채권

3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 12개월
12개월 초과

매출채권
176,324,489
161,357,884
7,932,756
959,793
121,131
5,952,925

기타수취채권
9,995,897
3,939,903
634,387
575,657
4,413,408
432,542

합 계
186,320,386
165,297,787
8,567,143
1,535,450
4,534,539
6,385,467

(3)
당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기 초
6,385,467
4,687,318

전 입
168,683
2,594,528

제 각
(1,173,466)
(896,379)

환 입
(23,952)
-

연결범위변동
6,037
-

기 말
5,362,769
6,385,467

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,218,714
-
7,442,532
-

대손충당금
(1,964,761)
-
(2,007,447)
-

선급비용
711,222
-
643,989
1,485

선급법인세
40,090
-
45,908
-

부가세대급금
496,747
-
608,764
-

합 계
2,502,012
-
6,733,746
1,485

12. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

발행할 주식의 총수
20,000,000 주
20,000,000 주

주당금액
500
500

발행한 주식수
10,415,000 주
10,415,000 주

자본금
5,207,500,000
5,207,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

주식발행초과금
12,561,634
12,561,634

기타자본잉여금
13,143,262
13,143,262

합 계
25,704,896
25,704,896

13. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

매도가능금융자산평가이익
25,601,797
4,392,171

매도가능금융자산평가손실
(581,439)
(579,838)

법정적립금
2,877,542
2,877,542

임의적립금
2,826,995
2,826,995

지분법자본변동
2,052,492
2,693,189

해외사업장환산손익
1,853,193
5,051,993

합 계
34,630,580
17,262,052

14. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

재평가잉여금(*)
47,474,914
47,474,914

보험수리적손익
(6,122,865)
(7,380,425)

미처분이익잉여금
568,667,678
526,140,091

합 계
610,019,727
566,234,580

(*) 유형자산에 대해 간주원가를 적용함에 따라 재평가적립금(과거 자산재평가법에 따라 인식)을 이익잉여금으로 계정 재분류한 금액입니다. 동 금액은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2)
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 45(당) 기
제 44(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 16일
처분확정일: 2017년 3월 14일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

562,582,128,373

524,648,541,730

1. 전기이월미처분이익잉여금
519,961,791,730

466,743,141,047

2. 중간배당
 주당 배당금(율):
 당기: 250원(50%)
 전기: 250원(50%)
(2,603,750,000)

(2,603,750,000)

3. 보험수리적손익
1,300,735,611

(874,782,044)

4. 당기순이익
43,923,351,032

61,383,932,727

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(4,686,750,000)

(4,686,750,000)

1. 배당금
 주당 배당금(율):
 당기: 450원(90%)
 전기: 450원(90%)
(4,686,750,000)

(4,686,750,000)

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

557,895,378,373

519,961,791,730

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

15. 퇴직급여제도

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

확정급여채무의 현재가치
38,482,234
33,783,702

국민연금전환금
(26,268)
(26,855)

국민연금전환금 차감후 금액
38,455,966
33,756,847

사외적립자산의 공정가치
(4,061,421)
(3,041,353)

연결재무상태표에 인식된 금액
34,394,545
30,715,494

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치
33,783,702
27,546,338

당기근무원가
8,103,918
6,886,727

이자비용
1,000,343
807,059

확정급여채무의 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,194,598)
(118,943)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

경험조정
(743,217)
1,423,441

관계사전(출)입
(35,879)
-

퇴직급여지급액
(3,577,904)
(2,760,920)

연결범위변동
1,145,869
-

기말 확정급여채무의 현재가치
38,482,234
33,783,702

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치
3,041,353
2,411,462

사외적립자산의 이자수익
82,049
65,014

사외적립자산의 재측정요소
(51,899)
(33,844)

사용자의 기여금
1,134,685
1,014,512

퇴직급여지급액
(498,626)
(415,791)

연결범위변동
353,859
-

기말 사외적립자산의 공정가치
4,061,421
3,041,353

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

당기근무원가
8,103,918
6,886,727

이자비용
1,000,343
807,059

사외적립자산의 이자수익
(82,049)
(65,014)

합 계
9,022,212
7,628,772

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

할인율
3.0% ~ 3.1%
2.6% ~ 2.7%

미래임금인상률
2.0%
2.0%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고있습니다.

(6)
당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시
1% 감소시

할 인 율
(3,040,078)
2,553,576

미 래 임 금 인 상 률
3,559,039
(3,099,475)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 충당부채

(
1) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기 초 잔 액
1,830,279
980,490

당 기 설 정 액
1,146,509
2,823,143

당 기 사 용 액
(1,400,384)
(1,973,354)

기 말 잔 액
1,576,404
1,830,279

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기 초 잔 액
8,064,912
5,231,446

당 기 설 정 액
625,466
2,929,359

당 기 지 급 액
(94,847)
(95,893)

기 말 잔 액
8,595,531
8,064,912

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차 입 처
연이자율
제 45(당) 기
제 44(전) 기

외화일반자금회전대출
한국수출입은행
-
-
1,571,050

원화일반자금회전대출(*1)
IBK기업은행
2.74%
1,800,000
1,800,000

부동산담보대출(*2)
IBK기업은행
3.82%
320,000
-

매출채권 담보 차입거래
KEB하나은행
2.76%
677,528
-

합 계
2,797,528
3,371,050

(*1) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 케이티네트워크(주)의 차입금 1,800백만원과 관련하여 IBK기업은행에 담보(정기예금 2,000백만원)를 제공하고 있습니다.

(*2)
당기말 현재
종
속
기업인
공영산업(주)은 차입금
320백만원과 관련하여 IBK기업은행에 부동산담보 6,576백만원을 제공하고 있습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

선수금
2,531,970
2,886,539

예수금
3,608,780
3,730,374

부가가치세예수금
106,761
-

합 계
6,247,511
6,616,913

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

재고자산의 변동
334,444,538
292,934,623

종업원급여
119,865,875
111,605,390

감가상각비 및 무형자산상각비
48,943,643
42,684,261

외주가공비
81,956,276
77,162,621

경상연구개발비
13,136,302
12,484,968

지급수수료
6,422,419
6,789,819

전력비
8,710,129
8,724,794

운반비
12,257,253
9,334,749

수선비
6,113,443
5,170,420

세금과공과
4,376,240
3,851,721

대손상각비
168,683
2,560,331

기타비용
41,906,578
50,534,135

합 계
678,301,379
623,837,832

20. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

급여
20,465,882
19,758,095

퇴직급여
2,071,675
1,805,903

복리후생비
3,911,695
3,526,132

전력비
170,458
334,029

수도광열비
45,577
50,054

여비교통비
793,583
993,034

통신비
136,145
135,119

세금과공과
1,132,504
989,801

지급임차료
237,090
193,936

감가상각비
1,626,560
1,370,819

수선유지비
1,825,023
1,534,194

보험료
158,357
148,084

접대비
1,115,285
900,783

광고선전비
81,722
168,337

운반비
9,229,815
7,059,442

지급수수료
2,608,875
2,565,559

변상비
9,662
11,608

차량유지비
519,775
478,732

소모품비
1,137,617
722,805

도서인쇄비
290,716
149,473

대손상각비
168,683
2,560,331

교육훈련비
279,121
261,392

견본비
1,102,192
1,165,634

무형자산상각비
1,813,085
1,784,725

포장비
220,159
204,356

경상개발비
416,894
516,158

수출부대비
733,507
378,227

판매보증충당부채전입액
1,146,509
2,823,143

잡비
625,979
688,524

합 계
54,074,145
53,278,429

21. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 기타수익

외환차익
976,631
2,682,161

외화환산이익
857,971
2,423,946

기타의대손충당금환입
66,639
-

유형자산처분이익
1,462,451
1,181,584

유형자산손상차손환입
55,301
-

무형자산손상차손환입
5,898
-

임대수익
13,500
13,000

염가매수차익
1,219,172
-

잡이익
933,699
914,115

기타수익 소계
5,591,262
7,214,806

Ⅱ. 기타비용

외환차손
6,115,670
3,709,109

외화환산손실
3,002,643
956,541

기부금
86,985
97,232

유형자산처분손실
838,500
851,953

유형자산손상차손
-
1,116,340

유형자산폐기손실
157
3,128

무형자산손상차손
-
4,325,852

관계회사지분증권처분손실
124,414
-

기타의대손상각비
-
59,883

잡손실
83,240
420,518

기타비용 소계
10,251,609
11,540,556

Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)
(4,660,347)
(4,325,750)

22. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
1,811,701
1,494,491

배당금수익
1,121,649
836,802

매도가능금융자산처분이익
-
1,085

금융수익 소계
2,933,350
2,332,378

Ⅱ. 금융비용

이자비용
160,844
190,621

매도가능금융자산손상차손
607,803
-

금융비용 소계
768,647
190,621

Ⅲ. 순금융수익(Ⅰ-Ⅱ)
2,164,703
2,141,757

23. 법인세비용 

(1)

당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

당기법인세부담액
16,458,095
23,193,727

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(42,128)
103,010

일시적차이로 인한 법인세비용
5,274,609
(3,123,793)

자본에 반영된 법인세비용
(7,399,257)
1,188,548

법인세비용
14,291,319
21,361,492

(2) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

변동액
법인세효과
변동액
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
27,978,925
(6,770,900)
(3,589,764)
868,723

보험수리적손익
1,885,917
(628,357)
(1,338,342)
319,825

합 계
29,864,842
(7,399,257)
(4,928,106)
1,188,548

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용 차감 전 순이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

법인세비용 차감 전 순이익
64,109,406
88,556,465

적용세율에 따른 부담액
15,024,525
21,530,053

한국과 외국의 적용세율 차이
-
(10,101)

조정사항

비과세수익
(84,409)
(63,481)

비공제비용
436,459
317,437

세액공제
(1,690,499)
(2,281,172)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
297,686
103,010

기타
307,557
1,765,746

법인세비용
14,291,319
21,361,492

유효세율
22.3%
24.1%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여채무
7,639,385
1,324,905
(628,357)
8,335,933

감가상각비
6,634,362
290,210
-
6,924,572

재고자산평가손실
1,669,320
812,090
-
2,481,410

대손충당금
3,185,023
(1,683,067)
-
1,501,956

매도가능금융자산
2,162,837
-
(6,770,900)
(4,608,063)

미수수익
(176,770)
1,841
-
(174,929)

유형자산
(11,751,595)
21,920
-
(11,729,675)

종속관계기업투자
(2,383,014)
1,101,429
-
(1,281,585)

기타
2,412,884
255,320
-
2,668,204

합 계
9,392,432
2,124,648
(7,399,257)
4,117,823

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여채무
5,604,511
1,715,049
319,825
7,639,385

감가상각비
5,760,435
873,927
-
6,634,362

재고자산평가손실
2,265,248
(595,928)
-
1,669,320

대손충당금
2,105,515
1,079,508
-
3,185,023

매도가능금융자산
1,294,114
-
868,723
2,162,837

미수수익
(117,063)
(59,707)
-
(176,770)

유형자산
(11,751,595)
-
-
(11,751,595)

종속관계기업투자
(801,088)
(1,581,926)
-
(2,383,014)

기타
1,908,562
504,322
-
2,412,884

합 계
6,268,639
1,935,245
1,188,548
9,392,432

(5) 미인식 이연법인세자산

연결기업은 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단한 종속기업 투자지분의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 주당이익

당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

당기순이익
49,818,087,354
67,194,972,935

가중평균유통주식수
10,415,000 주
10,415,000 주

기본주당이익
4,783
6,452

가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

25. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결지배기업의 관계기업은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 매출 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
매출
48,169,652
44,167,401

자산매각
2,000
-

공영산업(주)(*1)
잡이익(*2)
5,146
2,200

합 계
48,176,798
44,169,601

나. 매입 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
임가공비
3,757,053
3,892,309

원재료매입
277,930
220,106

지급수수료
13,009
13,404

소모품비
224
3,508

주식매입(*1)
2,604,420
-

공영산업(주)(*1)
임가공비(*2)
4,335,653
6,497,859

기타특수관계자
주식매입(*1)
2,073,742
-

합 계
13,062,031
10,627,186

(*1) 당기 중 공영산업(주) 지분의 80.8%를 취득함에 따라 기존 보유 지분 19.2%를 포함하여 지분의 100%를 소유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다.

(*2) 종속기업으로 편입되기 전까지 발생한 거래입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

가. 채권 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
매출채권
9,259,087
7,813,916

연결기업은 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 대손상각비 13,941천원을 인식하였습니다.

나. 채무 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
매입채무
3,269,545
3,486,146

공영산업(주)(*1)
매입채무
-
1,348,815

합 계
3,269,545
4,834,961

(*1) 당기 중 공영산업(주) 지분의 80.8%를 취득함에 따라 기존 보유 지분 19.2%를 포함하여 지분의 100%를 소유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
배당 수령
배당 지급

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
41,004
487,095

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
배당 수령
배당 지급

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
37,587
452,123

(5) 당기와 전기의 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
제 45(당) 기
제 44(전) 기

단 기 급 여
3,632,662
3,447,577

퇴 직 급 여
383,066
370,591

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분
금 융 기 관
한 도

무역금융
(주)KEB하나은행(*)
5,000,000

할인어음
(주)KEB하나은행 외 1(*)
10,000,000

일반자금
㈜IBK기업은행
1,800,000

부동산담보대출
㈜IBK기업은행
5,480,000

수입신용장
(주)KEB하나은행(*)
USD 4,000

WOR매담대 직접익스포져
(주)KEB하나은행
8,000,000

(*) 상기의 한도와 관련하여 (주)KEB하나은행의 경우 15,000백만원의 포괄한도 약정이 존재합니다.

(1) 연결기업은 자동차용 커넥터 기술도입과 관련하여 YAZAKI CORPORATION과 기술료 지급계약을 체결하고 있는 바, 동 계약으로 연결기업이 당기와 전기 중 인식한 매출원가는 각각
2,073백만원 및 2,636백만원입니다.

(2) 당기말 현재 연결기업은 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 93백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 케이티네트워크(주)의 차입금(1,800백만원)과 관련하여 IBK기업은행에 담보(정기예금 2,000백만원)를 제공하고 있으며, 매입채무와 관련하여 매입거래처에 부동산담보(500백만원)를 제공하고 있습니다.

(4) 연결기업은 종속기업인 경원산업(주)의 개성공단 피해지원금과 관련하여 개성공단 내 유형자산에 3,032,267천원의 담보권이 설정되어 있습니다.

(5)
당기말 현재
종
속
기업인
공영산업(주)은 차입금
320백만원과 관련하여 IBK기업은행에 부동산담보 6,576백만원을 제공하고 있습니다.

27. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 정기적으로 감독활동을 하고 있습니다.

연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(1) 신용위험

연결기업은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

현금및현금성자산
51,801,548
67,820,004

매출채권
166,389,459
176,324,489

기타수취채권
8,331,211
8,334,967

기타금융자산
98,785,697
104,505,968

장기기타수취채권
1,875,490
1,660,930

장기기타금융자산
3,782,500
1,502,500

합 계
330,965,905
360,148,858

(2) 유동성위험

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이내
1년초과 ~
3년이내
3년초과

단기차입금
2,797,528
2,821,554
2,821,554
-
-

매입채무
97,516,138
97,516,138
97,516,138
-
-

미지급금
42,434,572
42,434,572
42,434,572
-
-

합 계
142,748,238
142,772,264
142,772,264
-
-

(3) 시장위험

가. 환위험
연결기업은 영업활동에 따른 외화자산 및 외화부채로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화 및 일본 엔화입니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
구 분
10% 상승
10% 하락

USD
외화자산
4,975,695
(4,975,695)

외화부채
(946,169)
946,169

소 계
4,029,526
(4,029,526)

JPY
외화부채
(8,265)
8,265

CNY
외화자산
552,862
(552,862)

외화부채
(201,843)
201,843

소 계
351,019
(351,019)

EUR
외화자산
19,891
(19,891)

외화부채
(37)
37

소 계
19,854
(19,854)

합 계
4,392,134
(4,392,134)

나. 이자율위험

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 자본관리

연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

① 부채
199,607,353
207,377,151

② 자본
675,562,703
614,409,027

③ 현금및현금성자산 및 금융기관예치금
150,587,246
173,828,473

④ 차입금
2,797,528
3,371,050

부채비율(①÷②)
29.5%
33.8%

순차입금비율((④－③)÷②)(*)
-
-

(*) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금이 차입금을 초과하여 순차입금비율을 표시하지 아니하였습니다.

(5) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

제 45(당) 기

매도가능금융자산
60,523,025
-
-
60,523,025

제 44(전) 기

매도가능금융자산
32,344,099
-
-
32,344,099

(6) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 평가된 금융자산:

장기기타금융자산
60,523,025
60,523,025
32,344,099
32,344,099

공정가치로 평가된 금융자산 소계
60,523,025
60,523,025
32,344,099
32,344,099

상각후원가로 평가된 금융자산:

장기기타수취채권
1,875,490
1,875,490
1,660,930
1,660,930

장기기타금융자산
4,854,444
4,854,444
2,680,926
2,680,926

매출채권
161,435,280
161,435,280
170,371,564
170,371,564

기타수취채권
7,922,621
7,922,621
7,902,425
7,902,425

기타금융자산
98,785,697
98,785,697
104,505,968
104,505,968

현금및현금성자산
51,801,548
51,801,548
67,820,004
67,820,004

상각후원가로 평가된 금융자산 소계
326,675,080
326,675,080
354,941,817
354,941,817

금융자산 합계
387,198,105
387,198,105
387,285,916
387,285,916

금융부채:

상각후원가로 평가된 금융부채:

단기차입금
2,797,528
2,797,528
3,371,050
3,371,050

매입채무
97,516,138
97,516,138
95,974,244
95,974,244

미지급금
42,434,572
42,434,572
46,417,452
46,417,452

상각후원가로 평가된 금융부채 소계
142,748,238
142,748,238
145,762,746
145,762,746

금융부채 합계
142,748,238
142,748,238
145,762,746
145,762,746

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동에서 창출된 현금흐름
98,453,474
167,806,048

가. 당기순이익
49,818,087
67,194,973

나. 조정
78,551,192
82,125,068

이자비용
160,844
190,621

대손상각비
168,683
2,560,331

감가상각비
46,134,370
39,943,367

퇴직급여
9,022,212
7,628,772

기타장기종업원급여
625,466
2,929,359

무형자산상각비
2,809,274
2,740,894

재고자산평가손실(환입)
4,199,125
(2,739,546)

재고자산폐기손실
2,480,692
3,647,785

기타의대손상각비(환입)
(66,639)
59,883

외화환산손실
3,002,643
956,541

관계회사투자자산처분손실
124,414
-

매도가능금융자산손상차손
607,803
-

지분법손실
-
116,321

유형자산처분손실
838,500
851,953

유형자산폐기손실
157
3,128

유형자산손상차손
-
1,116,340

무형자산손상차손
-
4,325,852

유형자산손상차손환입
(55,301)
-

무형자산손상차손환입
(5,898)
-

판매보증충당부채전입액
1,146,509
2,823,143

이자수익
(1,811,701)
(1,494,491)

매도가능금융자산처분이익
-
(1,085)

배당금수익
(1,121,649)
(836,802)

지분법이익
(460,037)
(453,260)

외화환산이익
(857,971)
(2,423,946)

염가매수차익
(1,219,172)
-

유형자산처분이익
(1,462,451)
(1,181,584)

법인세비용
14,291,319
21,361,492

다. 자산 및 부채의 증감
(29,915,805)
18,486,007

매출채권의 감소(증가)
6,598,350
(22,513,056)

기타수취채권의 감소(증가)
(738,403)
(1,613,555)

기타유동자산의 감소(증가)
4,297,224
(3,266,103)

재고자산의 감소(증가)
(28,656,716)
(1,543,042)

기타비유동자산의 감소(증가)
1,485
2,623

장기기타수취채권의 감소(증가)
-
(35,000)

매입채무의 증가(감소)
1,183,872
40,628,695

미지급금의 증가(감소)
(6,308,236)
9,194,828

기타유동부채의 증가(감소)
(549,521)
3,056,214

판매보증충당부채의 사용
(1,400,384)
(1,973,354)

기타장기종업원급여의 지급
(94,847)
(95,893)

사외적립자산의 적립
(1,134,685)
-

확정급여부채의 승계 및 이관
(35,879)
-

퇴직금의지급
(3,078,065)
(3,356,350)

(2)
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
3,403,297
3,754,570

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
(1,003,880)
951,230

유형자산 처분 관련 미수금 변동
335,982
(1,476,550)

(3) 재무활동 관련 부채 변동

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
재무활동
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

연결범위변동
환율변동

제 45(당) 기

단기차입금
3,371,050
(4,667,293)
4,100,000
(6,229)
2,797,528

제 44(전) 기

단기차입금
9,375,205
(6,078,849)
-
74,694
3,371,050

29. 사업결합

(1) 지배기업은 2017년 7월 26일 관계기업인 공영산업(주)의 의결권 있는 주식 80.83%를 취득함에 따라 기존 보유 주식 19.17%를 포함하여 주식의 100%를 소유하게 되어 지배력을 획득하였습니다. 공영산업(주)는 자동차 및 전자 부품 임가공을 주업으로 하고 있으며, 연결기업은 사업결합을 통해 경영 효율성을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리 되었으며, 당기 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 공영산업(주)의 재무성과를 포함하고 있습니다. 

(2) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

현금및현금성자산
4,678,162

기존 보유지분의 공정가치(*)
1,109,438

합 계
5,787,600

(*) 기존 보유지분 19.17%의 공정가치는 신규 취득 지분의 주당 취득가액을 기준으로 측정하였으며, 공정가치와 장부금액의 차이 124,414천원을 기타비용(관계기업투자주식처분손실)으로 계상하였습니다. 

(2) 연결기업이 사업결합의 결과로 인식한 식별가능한 취득 자산 및 부채의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

자 산

유동자산

799,108

현금및현금성자산
28,977

매출채권및기타채권
597,646

기타금융자산
66,388

기타수취채권
14,749

기타유동자산
31,069

재고자산
60,279

비유동자산

12,178,467

장기기타금융자산
356,322

유형자산
11,820,914

기타비유동자산
1,231

자 산 총 계

12,977,575

부 채

유동부채

1,399,418

매입채무
469,422

미지급금
429,877

단기차입금
320,000

기타유동부채
180,119

비유동부채

4,571,385

장기차입금
3,780,000

퇴직급여채무
791,385

부 채 총 계

5,970,803

식별가능한 순자산 공정가치

7,006,772

(3) 연결기업은 사업결합으로 인식한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가의 공정가치를 초과하여 염가매수차익 1,219,172천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

(4) 당기 중 사업결합일 이후 연결기업의 연결포괄손익계산서에 포함된 공영산업(주)의 매출액과 당기순이익은 각각 2,955,199천원 및 (-)63,445원이며, 당기 중 공영산업(주)의 매출액과 당기순이익은 7,290,852천원과 25,623천원입니다. 

(5) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

종속기업이 보유한 현금
28,977

현금지급 이전대가
(4,678,162)

합 계
(4,649,185)

※ 상세한 주석사항은 3월 8일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

※ 재
무제표

▷ 재무상태표

재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2017년
12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한국단자공업주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

자 산

Ⅰ. 비유동자산

유형자산
4
268,796,625,230
249,271,780,519

무형자산
5
9,470,071,260
9,998,907,052

투자부동산
6
48,859,800,304
43,990,927,882

종속기업투자주식
7
56,378,112,777
51,588,911,967

관계기업투자주식
7
34,170,000
84,010,000

장기기타금융자산
8
64,993,646,935
35,022,525,235

장기기타수취채권
8,10,24
836,418,000
534,068,000

이연법인세자산
22
4,983,962,947
11,375,890,487

비유동자산 합계

454,352,807,453
401,867,021,142

Ⅱ. 유동자산

재고자산
9
80,723,895,342
60,203,641,791

매출채권
8,10,24
165,814,313,386
167,818,610,069

기타수취채권
8,10,24
19,920,453,617
9,043,799,368

기타금융자산
8
49,600,000,000
62,700,000,000

기타유동자산
11
1,208,554,429
4,414,913,177

현금및현금성자산

45,698,840,009
58,361,943,702

유동자산 합계

362,966,056,783
362,542,908,107

자 산 총 계

817,318,864,236
764,409,929,249

자 본

Ⅰ. 자본금
1,12
5,207,500,000
5,207,500,000

Ⅱ. 자본잉여금
12
25,704,895,831
25,704,895,831

Ⅲ. 기타자본
13
30,724,895,293
9,516,870,116

Ⅳ. 이익잉여금
14
562,582,128,373
524,648,541,730

자 본 총 계

624,219,419,497
565,077,807,677

부 채

Ⅰ. 비유동부채

퇴직급여부채
15
32,108,787,147
29,159,128,425

충당부채
16
9,620,069,201
9,351,398,991

비유동부채 합계

41,728,856,348
38,510,527,416

Ⅱ. 유동부채

매입채무
8,24
105,573,572,798
100,712,712,953

미지급금
8,24
34,205,646,872
40,375,757,854

당기법인세부채
22
5,780,578,261
13,768,492,657

기타유동부채
17,24
5,810,790,460
5,964,630,692

유
동부채 합계

151,370,588,391
160,821,594,156

부 채 총 계

193,099,444,739
199,332,121,572

자 본 및 부 채 총 계

817,318,864,236
764,409,929,249

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

▷
포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2017년
1월
1일부터 2017년
12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

한국단자공업주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 당기순이익

매출액
24
716,851,119,973
671,580,654,862

매출원가
18,24
(610,991,218,364)
(547,555,222,688)

매출총이익

105,859,901,609
124,025,432,174

판매비와관리비
18,19
(44,938,853,930)
(46,070,532,244)

영업이익

60,921,047,679
77,954,899,930

기타수익
20
4,912,121,693
8,369,395,770

기타비용
20
(9,678,704,143)
(8,915,329,620)

금융수익
8,21
2,271,333,034
1,735,885,336

금융비용
8,21
(660,974,137)
(2,497,049)

법인세비용차감전순이익

57,764,824,126
79,142,354,367

법인세비용
22
(13,841,473,094)
(17,758,421,640)

당기순이익

43,923,351,032
61,383,932,727

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
14,15
1,300,735,611
(874,782,044)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
8
21,208,025,177
(2,721,041,358)

기타포괄손익 합계

22,508,760,788
(3,595,823,402)

Ⅲ. 총포괄이익

66,432,111,820
57,788,109,325

Ⅳ. 주당이익

기본주당이익
23
4,217
5,894

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

▷
이익잉여금처분계산서(안)

제 45(당) 기 2017년 01월 01일부터

제 44(전) 기 2016년 01월 01일부터

2017년 12월 31일까지

2016년 12월 31일까지

처분예정일 : 2018년 03월 16일

처분확정일 : 2017년 03월 14일

(단위 : 원)

과 목
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

562,582,128,373

524,648,541,730

1. 전기이월미처분이익잉여금
519,961,791,730

466,743,141,047

2. 중간배당
 주당 배당금(율):
 당기: 250원(50%)
 전기: 250원(50%)
(2,603,750,000)

(2,603,750,000)

3. 보험수리적손익
1,300,735,611

(874,782,044)

4. 당기순이익
43,923,351,032

61,383,932,727

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(4,686,750,000)

(4,686,750,000)

1. 배당금
 주당 배당금(율):
 당기: 450원(90%)
 전기: 450원(90%)
(4,686,750,000)

(4,686,750,000)

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

557,895,378,373

519,961,791,730

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

▷

자본변동표

자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년
1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국단자공업주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
5,207,500,000
25,704,895,831
12,237,911,474
470,909,141,047
514,059,448,352

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
61,383,932,727
61,383,932,727

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(874,782,044)
(874,782,044)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(2,721,041,358)
-
(2,721,041,358)

총포괄손익 합계
-
-
(2,721,041,358)
60,509,150,683
57,788,109,325

자본에 직접 인식된 거래:

배당금의 지급
-
-
-
(6,769,750,000)
(6,769,750,000)

자본에 직접 인식된 거래 합계
-
-
-
(6,769,750,000)
(6,769,750,000)

2016년 12월 31일(전기말)
5,207,500,000
25,704,895,831
9,516,870,116
524,648,541,730
565,077,807,677

2017년 1월 1일(당기초)
5,207,500,000
25,704,895,831
9,516,870,116
524,648,541,730
565,077,807,677

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
43,923,351,032
43,923,351,032

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
1,300,735,611
1,300,735,611

매도가능금융자산평가손익
-
-
21,208,025,177
-
21,208,025,177

총포괄손익 합계
-
-
21,208,025,177
45,224,086,643
66,432,111,820

자본에 직접 인식된 거래:

배당금의 지급
-
-
-
(7,290,500,000)
(7,290,500,000)

자본에 직접 인식된 거래 합계
-
-
-
(7,290,500,000)
(7,290,500,000)

2017년 12월 31일(당기말)
5,207,500,000
25,704,895,831
30,724,895,293
562,582,128,373
624,219,419,497

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

▷

현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년
1월 1일부터 2016년
12월 31일까지

한국단자공업주식회사
(단위: 원)

과 목
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
65,187,657,129
137,659,979,880

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름(주27)
85,550,019,836
154,425,716,047

(2) 이자의 수취
1,098,618,481
618,902,417

(3) 배당금의 수취
1,162,653,050
874,388,950

(4) 법인세의 납부
(22,623,634,238)
(18,259,027,534)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(70,000,786,385)
(101,248,839,569)

기타금융자산의 감소
63,800,000,000
19,200,000,000

장기기타금융자산의 감소
-
2,404,485,810

유형자산의 처분
4,692,075,337
7,645,875,643

기타금융자산의 증가
(50,700,000,000)
(61,200,000,000)

기타수취채권(대여금)의 증가
(5,662,382,610)
-

장기기타금융자산의 증가
(2,600,000,000)
(14,452,525,730)

장기기타수취채권의 증가
(302,350,000)
-

유형자산의 취득
(71,603,863,316)
(42,862,577,056)

무형자산의 취득
(2,946,104,196)
(2,376,204,312)

종속기업투자주식의 취득
(4,678,161,600)
(9,607,893,924)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(7,343,670,802)
(6,772,247,049)

단기차입금의 차입
5,000,000,000
2,000,000,000

단기차입금의 상환
(5,000,000,000)
(2,000,000,000)

배당금의 지급
(7,290,500,000)
(6,769,750,000)

이자의 지급
(53,170,802)
(2,497,049)

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(506,303,635)
(274,849,836)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
(12,663,103,693)
29,364,043,426

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
58,361,943,702
28,997,900,276

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
45,698,840,009
58,361,943,702

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

▷

재
무
제
표
에
대
한
주석

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한국단자공업주식회사

1. 회
사의 개요

한국단자공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년 4월 20일 설립되어 자동차, 전자 및 전기, 전장모듈 및 무선모듈 등의 제조에 사용되는 커넥터와 자동차부품, 전장모듈부품 및 무선모듈부품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당사는 인천시 연수구 송도동에 본사 및 종합연구소를 두고 있으며, 인천광역시 남동구 논현동과 고잔동, 경기도 평택시 포승공단, 광주광역시 하남공단과 평동공단에 각각 공장을 두고 있습니다.

당사는 1996년 10월 16일자로 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였고
당
기말 현재 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명
소유주식수
지분율
금 액

국민연금
1,319,562 주
12.67%
659,781

이창원
1,137,000 주
10.92%
568,500

(주)케.이.티.인터내쇼날
933,000 주
8.96%
466,500

YAZAKI CORPORATION
731,187 주
7.02%
365,594

이원준
722,300 주
6.94%
361,150

FIDELITY LOWPRICED STOCK FUND
700,000 주
6.72%
350,000

한일시멘트㈜
675,373 주
6.48%
337,687

기타주주
4,196,578 주
40.29%
2,098,288

합 계
10,415,000 주
100.00%
5,207,500

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

가. 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
나. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.2. 중요한 회계정책

(1) 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은비유동자산(부채)으로분류하고있습니다.

(3) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 매도가능금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단한다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(4) 외
화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

최초인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비나 기타비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

나. 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비의 차감이나 기타수익으로 처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 금융부채

최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

라. 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.
유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
15년 ~ 40년
공 구 와 기 구
3년 ~ 4년

구 축 물
10년 ~ 40년
차 량 운 반 구
3년

기 계 장 치
5년 ~ 6년
집 기 비 품
3년 ~ 4년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(8) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산 업 재 산 권
5년 ~ 10년

개 발 비
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

가. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(12) 재고자산

당
사는 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편 재고자산의 단위원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 이동평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한
보고
기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

임대수익
투자부동산으로부터의 임
대수익은
리스기간
에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 

이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

배당금수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 27에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정
또는
기타포괄손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 239,771,185천원 및 매도가능금융자산 61,393,648천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권

239,771,185천원
을

상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않으므로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된
지분상품 61,393,648천원을 보유하고 있습니다.

당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않으므로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권
252,175,745천원
(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금

12,404,560천원을 설정하고 있습니다. 

당사는 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나,
해당 변동이 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2)
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서 및 회계법인의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 변동대가

당사의 일부 고객과 체결한 계약에는 연도별 판매단가를 인하하는 약정이 존재합니다. 이는 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 받을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 현행회계기준에서보다 더 많은 수익의 이연이 발생할 것으로 예상합니다.

나. 본인 및 대리인의 고려사항

당사는 일부 해외 고객을 위하여 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.

현행회계기준에서 당사는 해당 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리하였습니다.

당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다.
제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.

다. 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 당사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동과 같이 당사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년 중 당사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 검토하였습니다.

라. 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세와 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다. 
기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 당사에 중대하지 않을 것으로 예상됩니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

토 지
81,827,682
-
81,827,682
81,813,332
-
81,813,332

건 물
71,378,193
(18,528,897)
52,849,296
68,172,061
(16,925,527)
51,246,534

구 축 물
3,755,594
(1,031,175)
2,724,419
2,643,194
(878,618)
1,764,576

기 계 장 치
186,447,243
(113,755,959)
72,691,284
164,698,766
(98,712,690)
65,986,076

공 구 와 기 구
138,769,624
(106,745,143)
32,024,481
117,226,219
(92,484,502)
24,741,717

차 량 운 반 구
1,604,515
(1,279,100)
325,415
1,558,323
(1,085,525)
472,798

집 기 비 품
21,073,999
(18,317,184)
2,756,815
19,384,439
(17,049,879)
2,334,560

건설중인자산
23,597,233
-
23,597,233
20,912,188
-
20,912,188

합 계
528,454,083
(259,657,458)
268,796,625
476,408,522
(227,136,741)
249,271,781

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득가액
처분 및 폐기
장부금액
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토 지
81,813,332
14,350
-
-
-
81,827,682

건 물
51,246,534
8,767,116
-
(1,603,371)
(5,560,983)
52,849,296

구 축 물
1,764,576
1,112,400
-
(152,557)
-
2,724,419

기 계 장 치
65,986,076
27,859,348
(5,669,162)
(20,597,444)
5,112,466
72,691,284

공 구 와 기 구
24,741,717
15,536,813
(3,356,970)
(17,022,509)
12,125,430
32,024,481

차 량 운 반 구
472,798
101,811
(3)
(249,191)
-
325,415

집 기 비 품
2,334,560
1,818,582
(68,812)
(1,365,015)
37,500
2,756,815

건설중인자산
20,912,188
19,960,440
-
-
(17,275,395)
23,597,233

합 계
249,271,781
75,170,860
(9,094,947)
(40,990,087)
(5,560,982)
268,796,625

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득가액
처분 및 폐기
장부금액
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토 지
85,406,214
-
(2,298,870)
-
(1,294,012)
81,813,332

건 물
47,105,274
3,669,108
-
(1,593,152)
2,065,304
51,246,534

구 축 물
1,387,014
480,856
-
(103,294)
-
1,764,576

기 계 장 치
58,633,289
18,818,131
(2,581,292)
(18,568,609)
9,684,557
65,986,076

공 구 와 기 구
19,169,405
6,187,700
(3,786,764)
(13,152,055)
16,323,431
24,741,717

차 량 운 반 구
321,767
389,554
(21,805)
(237,518)
20,800
472,798

집 기 비 품
1,860,266
1,688,444
(54,286)
(1,202,484)
42,620
2,334,560

건설중인자산
34,623,938
15,756,408
-
-
(29,468,158)
20,912,188

합 계
248,507,167
46,990,201
(8,743,017)
(34,857,112)
(2,625,458)
249,271,781

5. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

취득가액
상각 및 손상
누계액
장부금액
취득가액
상각 및 손상
누계액
장부금액

개 발 비
2,154,282
(2,154,282)
-
2,154,282
(2,154,282)
-

산 업 재 산 권
791,113
(492,642)
298,471
654,157
(393,022)
261,135

기타의무형자산
21,987,892
(12,816,292)
9,171,600
20,182,624
(10,444,852)
9,737,772

합 계
24,933,287
(15,463,216)
9,470,071
22,991,063
(12,992,156)
9,998,907

(
2
) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

내 역
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초장부금액
261,135
9,737,772
9,998,907

취득가액
61,823
1,880,401
1,942,224

대체액
75,133
(75,133)
-

상각액
(99,620)
(2,371,440)
(2,471,060)

기말장부금액
298,471
9,171,600
9,470,071

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

내 역
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초장부금액
224,044
8,858,776
9,082,820

취득가액
46,235
3,281,199
3,327,434

대체액
77,336
(77,336)
-

상각액
(86,480)
(2,324,867)
(2,411,347)

기말장부금액
261,135
9,737,772
9,998,907

6. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

토 지(*)
21,394,480
-
21,394,480
21,394,480
-
21,394,480

건 물(*)
31,391,740
(3,926,420)
27,465,320
25,830,758
(3,234,310)
22,596,448

합 계
52,786,220
(3,926,420)
48,859,800
47,225,238
(3,234,310)
43,990,928

(*) 당사는 종속기업인 케이티네트워크(주)의 매입채무와 관련하여 500,000천원의 부동산 담보를 제공하고 있습니다.

당사의 투자부동산은 당사의 종속기업에 임대하고 있는 것으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
감가상각비
대체(*)
기말장부금액

토 지
21,394,480
-
-
21,394,480

건 물
22,596,448
(692,110)
5,560,982
27,465,320

합 계
43,990,928
(692,110)
5,560,982
48,859,800

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
감가상각비
대체(*)
기말장부금액

토 지
20,100,468
-
1,294,012
21,394,480

건 물
21,910,771
(645,769)
1,331,446
22,596,448

합 계
42,011,239
(645,769)
2,625,458
43,990,928

(*) 유형자산으로부터 대체된 금액입니다. 

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

<운영수익>

임대수익
855,600
855,600

<운영비용>

감가상각비
692,110
645,769

7. 종속기업 및 관계기업 투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재지
지분율
제 45(당) 기
제 44(전) 기

종속기업
위해신개제전자유한공사
중국
100.0%
18,911,607
18,911,607

케이이티솔루션(주)
한국
100.0%
16,000,000
16,000,000

경원전자(주)
한국
100.0%
2,000,000
2,000,000

경원산업(주)(*1)
북한
100.0%
2,394,550
2,333,351

케이티네트워크(주)
한국
60.0%
-
-

KET VINA CO.,LTD
베트남
100.0%
12,343,954
12,343,954

공영산업(주)(*2)
한국
100.0%
4,728,002
-

합 계
56,378,113
51,588,912

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날(*3)
한국
8.0%
34,170
34,170

공영산업(주)(*2)
한국
-
-
49,840

합 계
34,170
84,010

(*1) 2016년 2월 10일 정부의 개성공업지구 전면중단 발표에 따라 당사의 종속기업인 경원산업(주)의 영업활동이 전면 중단되었으며, 경원산업(주)의 토지 및 건물 등에대하여 근저당권이 설정되었습니다. 이와 관련하여 당사는 전기 중 투자주식 장부금액과 회수가능액과의 차이 855,460천원을 종속기업투자주식손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 정부로부터 개성공단 피해지원금 61,199천원을 수령하였으며 종속기업투자자산손상차손환입(기타수익)으로 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 공영산업㈜의 잔여지분 80.8%를 4,678,162천원에 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경 되었습니다.

(*3) 당기말 현재 당사의 관계기업에 대한 의결권이 20%미만이지만 당사의 주요 경영진이 관계기업의 의사결정에 참여하고 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

8. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

장기기타금융자산
3,600,000
61,393,648
64,993,648

장기기타수취채권
836,418
-
836,418

매출채권
165,814,313
-
165,814,313

기타수취채권
19,920,454
-
19,920,454

기타금융자산
49,600,000
-
49,600,000

합 계
239,771,185
61,393,648
301,164,833

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
105,573,573

미지급금
34,205,647

합 계
139,779,220

나. 제 44(전) 기

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

장기기타금융자산
1,500,000
33,522,525
35,022,525

장기기타수취채권
534,068
-
534,068

매출채권
167,818,610
-
167,818,610

기타수취채권
9,043,799
-
9,043,799

기타금융자산
62,700,000
-
62,700,000

합 계
241,596,477
33,522,525
275,119,002

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
100,712,713

미지급금
40,375,758

합 계
141,088,471

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

시장성 있는 지분증권
41,481,444
60,523,025
60,523,025
32,344,099

시장성 없는 지분증권(*)
1,415,326
807,523
807,523
1,115,326

출자금(*)
63,100
63,100
63,100
63,100

합 계
42,959,870
61,393,648
61,393,648
33,522,525

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는매도가능금융자산은 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
대체(*)
평가손익
손상차손
기말장부금액

시장성 있는 지분증권
32,344,100
-
200,000
27,978,925
-
60,523,025

시장성 없는 지분증권
1,115,326
500,000
(200,000)
-
(607,803)
807,523

출자금
63,100
-
-
-
-
63,100

합 계
33,522,526
500,000
-
27,978,925
(607,803)
61,393,648

(*) 당기중 시장성 없는 지분증권이 코스닥시장에 상장하여 시장성 있는 지분증권으로 대체되었습니다. 

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
평가손익
손상차손
기말장부금액

시장성 있는 지분증권
24,584,739
11,352,526
(4,486)
(3,588,679)
-
32,344,100

시장성 없는 지분증권
615,326
500,000
-
-
-
1,115,326

출자금
63,100
-
-
-
-
63,100

합 계
25,263,165
11,852,526
(4,486)
(3,588,679)
-
33,522,526

(4) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

당기손익
이자수익
1,108,680
-
-
1,108,680

배당금수익
-
1,121,649
-
1,121,649

이자비용
-
-
(53,171)
(53,171)

매도가능금융자산손상차손
-
607,803
-
607,803

기타포괄손익
매도가능금융자산평가손익
-
21,208,025
-
21,208,025

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

당기손익
이자수익
860,412
-
-
860,412

배당금수익
-
836,802
-
836,802

이자비용
-
-
(2,497)
(2,497)

매도가능금융자산처분이익
-
1,085
-
1,085

기타포괄손익
매도가능금융자산평가손익
-
(2,721,041)
-
(2,721,041)

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

상품
1,703,903
2,668,476

상품평가손실충당금
(213,894)
(183,098)

제품
39,609,569
22,575,781

제품평가손실충당금
(6,115,755)
(3,667,072)

재공품
14,736,691
10,487,436

재공품평가손실충당금
(1,000,646)
(926,800)

원재료
34,232,259
30,766,458

원재료평가손실충당금
(2,868,028)
(1,983,832)

저장품
469,688
442,765

미착품
170,108
23,528

합 계
80,723,895
60,203,642

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

<매출원가>

재고자산평가손실(환입)
3,437,522
(2,251,599)

재고자산폐기손실
2,371,135
3,321,897

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

<매출채권>

매출채권
176,838,174
179,124,858

대손충당금
(11,023,861)
(11,306,248)

매출채권 합계
165,814,313
167,818,610

<기타수취채권>

단기대여금
5,743,341
126,318

대손충당금
(1,791)
(1,263)

미수금
15,100,897
9,743,143

대손충당금
(1,378,909)
(1,271,253)

미수수익
456,916
446,854

기타수취채권 합계
19,920,454
9,043,799

<장기기타수취채권>

보증금
836,418
534,068

장기기타수취채권 합계
836,418
534,068

상기 매출채권 및 기타수취채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2)
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
장부금액
손상되지 않은 채권
손상된 채권

3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 12개월
12개월 초과

매출채권
176,838,174
142,148,782
15,170,847
4,576,695
3,917,989
11,023,861

기타수취채권(*)
22,137,571
12,414,353
3,826,719
2,979,656
1,536,143
1,380,700

합 계
198,975,745
154,563,135
18,997,566
7,556,351
5,454,132
12,404,561

(*) 2016년 2월 10일 정부의 개성공업지구 전면중단 발표에 따라 당사의 종속기업인경원산업(주)의 영업활동이 전면 중단되었으며, 이와 관련하여 당사는 경원산업(주) 에 대한 미수금 장부금액과 회수가능액과의 차이 77,651 천원을 기타의대손상각비(기타비용)로 인식하였습니다.

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
장부금액
손상되지 않은 채권
손상된 채권

3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 12개월
12개월 초과

매출채권
179,124,858
154,351,602
9,517,700
2,525,496
1,423,812
11,306,248

기타수취채권
10,850,383
4,124,537
1,081,547
2,035,095
2,336,688
1,272,516

합 계
189,975,241
158,476,139
10,599,247
4,560,591
3,760,500
12,578,764

(3)
당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기 초
12,578,764
7,773,377

전 입
999,262
5,702,755

제 각
(1,173,465)
(896,379)

환 입
-
(989)

기 말
12,404,561
12,578,764

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

선급금
2,976,103
6,233,369

대손충당금
(1,964,761)
(2,007,447)

선급비용
197,212
188,991

합 계
1,208,554
4,414,913

12. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

발행할 주식의 총수
20,000,000 주
20,000,000 주

주당금액
500
500

발행한 주식수
10,415,000 주
10,415,000 주

자본금
5,207,500,000
5,207,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

주식발행초과금
12,561,634
12,561,634

기타자본잉여금
13,143,262
13,143,262

합 계
25,704,896
25,704,896

13. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

매도가능금융자산평가이익
25,601,797
4,392,171

매도가능금융자산평가손실
(581,439)
(579,838)

법정적립금
2,877,542
2,877,542

임의적립금
2,826,995
2,826,995

합 계
30,724,895
9,516,870

14. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

재평가잉여금(*)
47,474,914
47,474,914

보험수리적손익
(5,529,811)
(6,830,546)

미처분이익잉여금
520,637,025
484,004,174

합 계
562,582,128
524,648,542

(*) 유형자산에 대해 간주원가를 적용함에 따라 재평가적립금(과거 자산재평가법에 따라인식)을 이익잉여금으로 계정 재분류한 금액입니다. 동 금액은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 45(당) 기
제 44(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 16일
처분확정일: 2017년 3월 14일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

562,582,128,373

524,648,541,730

1. 전기이월미처분이익잉여금
519,961,791,730

466,743,141,047

2. 중간배당
 주당 배당금(율):
 당기: 250원(50%)
 전기: 250원(50%)
(2,603,750,000)

(2,603,750,000)

3. 보험수리적손익
1,300,735,611

(874,782,044)

4. 당기순이익
43,923,351,032

61,383,932,727

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(4,686,750,000)

(4,686,750,000)

1. 배당금

주당 배당금(율):

당기:

450원(90%)

전기: 450원(90%)

(4,686,750,000)

(4,686,750,000)

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

557,895,378,373

519,961,791,730

15. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

확정급여채무의 현재가치
33,020,254
30,108,129

국민연금전환금
(25,642)
(26,856)

국민연금전환금 차감후 금액
32,994,612
30,081,273

사외적립자산의 공정가치
(885,825)
(922,145)

재무상태표에 인식된 금액
32,108,787
29,159,128

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치
30,108,129
24,718,945

당기근무원가
6,545,007
5,688,294

이자비용
935,221
761,157

확정급여채무의 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,081,868)
(114,159)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

경험조정
(642,513)
1,261,225

관계사전(출)입
(35,879)
(181,941)

퇴직급여지급액
(2,807,843)
(2,025,392)

기말 확정급여채무의 현재가치
33,020,254
30,108,129

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치
922,145
916,994

사외적립자산의 이자수익
19,457
19,625

사외적립자산의 재측정요소
(8,371)
(7,000)

퇴직급여지급액
(47,406)
(7,474)

기말 사외적립자산의 공정가치
885,825
922,145

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

당기근무원가
6,545,007
5,688,294

이자비용
935,221
761,157

사외적립자산의 이자수익
(19,457)
(19,625)

합 계
7,460,771
6,429,826

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

할 인 율
3.1%
2.7%

미 래 임 금 인 상 률
2.0%
2.0%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 각각 9.59년 및 9.77년입니다.

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시
1% 감소시

할 인 율
(2,787,181)
3,257,551

미 래 임 금 인 상 률
3,262,632
(2,841,684)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 충당부채

(
1) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기 초 잔 액
1,830,279
980,490

당 기 설 정 액
1,146,509
2,823,143

당 기 사 용 액
(1,400,384)
(1,973,354)

기 말 잔 액
1,576,404
1,830,279

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

기 초 잔 액
7,521,120
4,700,105

당 기 설 정 액
614,026
2,915,408

당 기 지 급 액
(91,481)
(94,393)

기 말 잔 액
8,043,665
7,521,120

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

선수금
2,526,849
2,599,348

예수금
3,283,941
3,365,283

합 계
5,810,790
5,964,631

18. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

재고자산의 변동
308,414,099
274,456,631

종업원급여
87,384,652
83,615,822

감가상각비 및 무형자산상각비
43,461,147
37,268,459

외주가공비
139,595,466
121,595,260

경상연구개발비
12,718,426
11,968,578

지급수수료
5,216,484
5,593,199

전력비
4,660,294
4,684,719

운반비
11,510,868
8,708,072

수선비
5,193,444
4,467,258

세금과공과
3,504,920
3,077,714

대손상각비
891,079
4,498,793

기타비용
33,379,193
33,691,250

합 계
655,930,072
593,625,755

19. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

급여
16,010,906
15,534,679

퇴직급여
1,830,456
1,551,467

복리후생비
3,141,272
2,928,883

전력비
147,085
122,485

수도광열비
22,696
16,745

여비교통비
690,081
922,356

통신비
118,637
116,286

세금과공과
891,557
718,601

지급임차료
77,112
55,973

감가상각비
1,476,413
1,054,819

수선유지비
1,755,656
1,492,146

보험료
113,643
104,363

접대비
867,920
694,751

광고선전비
62,451
162,791

운반비
8,796,383
6,729,950

지급수수료
2,311,360
2,340,100

차량유지비
433,423
395,170

소모품비
707,104
547,817

도서인쇄비
286,790
146,700

대손상각비
891,079
4,498,793

교육훈련비
267,157
258,582

견본비
1,091,153
1,107,631

무형자산상각비
1,581,853
1,541,945

포장비
220,158
204,356

판매보증충당부채전입액
1,146,509
2,823,143

합 계
44,938,854
46,070,532

20. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 기타수익

외환차익
732,564
2,012,522

외화환산이익
157,313
2,024,765

기타대손충당금환입
42,686
989

수입수수료
338,372
370,507

유형자산처분이익
1,486,593
1,231,131

종속기업투자자산손상차손환입
61,199
-

임대수익
1,181,800
1,412,200

잡이익
911,595
1,317,282

기타수익 소계
4,912,122
8,369,396

Ⅱ. 기타비용

외환차손
5,336,607
2,688,672

외화환산손실
2,650,579
382,130

기부금
86,984
92,000

투자부동산감가상각비
692,110
645,769

유형자산처분손실
771,682
851,722

유형자산폐기손실
7
1

종속기업투자주식손상차손
-
2,855,460

기타의대손상각비
108,183
1,229,649

잡손실
32,552
169,927

기타비용 소계
9,678,704
8,915,330

Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)
(4,766,583)
(545,934)

21. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
1,108,680
860,412

배당금수익
1,162,653
874,388

매도가능금융자산처분이익
-
1,085

금융수익 소계
2,271,333
1,735,885

Ⅱ. 금융비용

이자비용
53,171
2,497

매도가능금융자산손상차손
607,803
-

금융비용 소계
660,974
2,497

Ⅲ. 순금융수익(Ⅰ-Ⅱ)
1,610,359
1,733,388

22. 법인세비용

(1)

당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

당기법인세부담액
14,677,847
21,193,764

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(42,128)
96,686

일시적차이로 인한 법인세비용
6,391,928
(4,680,035)

자본에 반영된 법인세비용
(7,186,174)
1,148,007

법인세비용
13,841,473
17,758,422

(2) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

변동액
법인세효과
변동액
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
27,978,925
(6,770,900)
(3,589,764)
868,723

보험수리적손익
1,716,010
(415,274)
(1,154,066)
279,284

합 계
29,694,935
(7,186,174)
(4,743,830)
1,148,007

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용 차감 전 순이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

법인세비용 차감 전 순이익
57,764,824
79,142,354

적용세율에 따른 부담액
13,517,088
18,690,451

조정사항

비과세수익
(84,409)
(63,481)

비공제비용
407,240
287,663

세액공제
(1,640,099)
(2,176,172)

이연법인세미인식효과
1,536,693
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(42,128)
96,686

기타
147,088
923,275

법인세비용
13,841,473
17,758,422

유효세율
23.96%
22.4%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여채무
7,069,377
1,142,833
(415,274)
7,796,936

감가상각비
6,634,362
290,210
-
6,924,572

재고자산평가손실
1,636,114
831,880
-
2,467,994

대손충당금
3,057,718
(1,588,620)
-
1,469,098

매도가능금융자산
2,162,837
-
(6,770,900)
(4,608,063)

미수수익
(108,139)
(2,435)
-
(110,574)

유형자산
(11,751,595)
-
-
(11,751,595)

충당부채
2,263,039
65,019
-
2,328,058

기타
412,177
55,360
-
467,537

합 계
11,375,890
794,247
(7,186,174)
4,983,963

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여채무
5,530,537
1,259,556
279,284
7,069,377

감가상각비
5,760,435
873,927
-
6,634,362

재고자산평가손실
2,181,001
(544,887)
-
1,636,114

대손충당금
1,968,527
1,089,191
-
3,057,718

매도가능금융자산
1,294,114
-
868,723
2,162,837

미수수익
(49,694)
(58,445)
-
(108,139)

유형자산
(11,751,595)
-
-
(11,751,595)

충당부채
1,374,704
888,335
-
2,263,039

기타
387,827
24,350
-
412,177

합 계
6,695,856
3,532,027
1,148,007
11,375,890

(5) 미인식 이연법인세자산

당사는 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단한 경원산업㈜과 케이티네트워크(주) 투자지분의 일시적차이(4,502,970천원)에 대하여 이연법인세자산(1,089,719천원)을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업인 케이티네트워크(주) 매출채권에 대한 대손충당금 관련 일시적차이(6,349,970천원)는 향후 소멸 시 세무상 손금 인정되지 못할 것으로 판단하여 이연법인세자산(1,536,693천원)을 인식하지 않았습니다.

23. 주당이익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

당기순이익
43,923,351,032
61,383,932,727

가중평균유통주식수
10,415,000 주
10,415,000 주

기본주당이익
4,217
5,894

가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

24. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명

종속기업
위해신개제전자유한공사

케이이티솔루션(주)

경원산업(주)

경원전자(주)

케이티네트워크(주)

KET VINA CO., LTD.

공영산업(주)

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 매출 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

종속기업
위해신개제전자유한공사
매출
5,360,173
5,903,278

유형자산 매각
1,868,449
1,980,675

소모품 매각
1,166
7,533

수수료수익
327,924
370,507

잡이익
3,550
455,880

경원산업(주)
소모품 매각
-
1,557

케이이티솔루션(주)
유형자산 매각
1,995,190
-

원재료 매각
524,303
-

임대료
963,600
1,194,000

수수료수익
10,448
-

잡이익
797
-

경원전자(주)
매출
-
8,775

원재료 매각
8,876
-

임대료
120,000
120,000

잡이익
10,934
9,648

케이티네트워크(주)
매출
4,464,750
3,702,381

유형자산 매각
-
4,545

임대료
85,200
85,200

이자수익
7,134
-

잡이익
816
1,343

KET VINA CO., LTD.
유형자산 매각
4,058,613
284,008

소모품 매각
-
17,098

이자수익
8,480
-

잡이익
122,153
-

공영산업(주)
이자수익
9,764
-

잡이익
8,146
2,200

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
매출
48,168,606
44,142,377

합 계
68,129,072
58,291,005

나. 매입 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

종속기업
위해신개제전자유한공사
임가공비
17,561,862
19,765,851

금형부품 구매
6,385,233
3,618,594

지급수수료
-
2,543

소모품비 등
1,187
141,660

경원산업(주)
임가공비
-
128,172

케이이티솔루션(주)
임가공비
21,581,699
16,638,513

유형자산 매입
1,830,165
193,500

소모품비 등
17,549
5,244

경원전자(주)
임가공비
9,887,308
7,408,948

소모품비 등
4,250
4,691

케이티네트워크(주)
임가공비
10,354,629
10,574,484

유형자산매입
73,889
39,096

소모품비 등
719,440
59,494

KET VINA CO., LTD.
임가공비
1,488,370
73,582

공영산업(주)
임가공비
7,287,254
6,497,859

소모품비 등
3,598
-

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
임가공비
3,757,053
3,892,309

지급수수료
13,009
13,404

소모품비
224
508

주식매입(*)
2,604,420
-

기타
기타특수관계자
주식매입(*)
2,073,742
-

합 계
85,644,881
69,058,452

(*) 당기 중 공영산업㈜ 지분의 80.8%를 취득함에 따라 기존 보유 지분 19.2%를 포함하여, 지분의 100%를 소유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

가. 채권 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

종속기업
위해신개제전자유한공사
매출채권
6,159,347
6,782,348

미 수 금
2,255,824
3,635,379

경원산업(주)
미 수 금
1,855,007
1,852,216

케이이티솔루션(주)
미 수 금
3,096,124
353,320

경원전자(주)
미 수 금
22,921
22,000

케이티네트워크(주)
매출채권
12,790,100
7,878,875

미 수 금
7,810
7,810

단기대여금
1,000,000
-

미수수익
7,134
-

KET VINA CO., LTD.
미 수 금
4,190,377
106,038

단기대여금
964,260
-

미수수익
8,480
-

공영산업(주)
단기대여금
3,600,000
-

미수수익
9,764
-

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
매출채권
9,259,087
7,813,916

합 계
45,226,235
28,451,902

당사는 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 대손상각비 324,571천원, 기타의대손상각비 132,136천원을 인식하였습니다.

나. 채무 등

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
내역
제 45(당) 기
제 44(전) 기

종속기업
위해신개제전자유한공사
매입채무
2,017,148
2,026,748

경원산업(주)
매입채무
585,012
659,872

케이이티솔루션(주)
매입채무
6,483,465
5,882,472

경원전자(주)
매입채무
2,118,585
2,209,719

케이티네트워크(주)
매입채무
2,544,170
2,267,972

KET VINA CO., LTD.
매입채무
246,238
29,079

공영산업(주)
매입채무
1,187,745
1,348,815

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
매입채무
940,582
1,102,174

합 계
16,122,945
15,526,851

(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 45(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
자금거래
배당

대여
수령
지급

종속기업
KET VINA CO.,LTD
964,260
-
-

케이티네트워크㈜
1,000,000
-
-

공영산업㈜
3,600,000
-
-

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
-
41,004
487,095

당기말 현재 종속기업 자금대여와 관련하여 미수수익(이자수익) 25,379 천원을 인식하였습니다. 

나. 제 44(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
지분투자
배당

증자
수령
지급

종속기업
KET VINA CO., LTD.
9,607,894
-
-

관계기업
(주)케.이.티.인터내쇼날
-
37,587
452,123

(5) 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
제 45(당) 기
제 44(전) 기

단 기 급 여
3,632,662
3,447,577

퇴 직 급 여
383,066
370,591

(6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 케이티네트워크(주)의 차입금(1,800백만원)과 관련하여 IBK기업은행에 담보(정기예금 2,000백만원)를 제공하고 있으며, 매입채무와 관련하여 매입거래처에 부동산담보(500백만원)를 제공하고 있습니다.

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분
금 융 기 관
한 도

무역금융(*)
KEB하나은행
5,000,000

할인어음(*)
KEB하나은행
5,000,000

수입신용장(*)
KEB하나은행

USD 4,000

WOR매담대 직접익스포져
KEB하나은행
8,000,000

(*) 상기의 약정사항과 관련하여 KEB하나은행의 경우 15,000백만원의 포괄한도 약정이 존재합니다.

(1)
당사는 자동차용 커넥터 기술도입과 관련하여 YAZAKI CORPORATION과 기술료 지급계약을 체결하고 있는 바, 동 계약으로 당사가 당기와 전기 중 인식한 매출원가는 각각 2,073백만원 및 2,636백만원입니다.

(2)
당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 41백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 종속기업인 케이티네트워크(주)의 차입금(1,800백만원)과 관련하여 IBK기업은행에 담보(정기예금 2,000백만원)를 제공하고 있으며, 매입채무와 관련하여 매입거래처에 부동산담보(500백만원)를 제공하고 있습니다.

26. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 정기적으로 감독활동을 하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(1) 신용위험

당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

현금및현금성자산
45,698,840
58,361,944

매출채권
176,838,174
179,124,858

기타수취채권
21,301,153
10,316,315

기타금융자산
49,600,000
62,700,000

장기기타수취채권
836,418
534,068

장기기타금융자산
3,600,000
1,500,000

합 계
297,874,585
312,537,185

한편,
당기말 현재 당사는 종속기업인 케이티네트워크(주)의 차입금(1,800백만원)과 관련하여 IBK 기업은행은행에 담보(정기예금 2,000백만원)를 제공하고 있고 매입채무와 관련하여 매입거래처에 부동산담보(500백만원)를 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

(2) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이내
1년초과 ~
3년이내
3년초과

매입채무
105,573,573
105,573,573
105,573,573
-
-

미지급금
34,205,647
34,205,647
34,205,647
-
-

합 계
139,779,220
139,779,220
139,779,220
-
-

(3) 시장위험 

가. 환위험
당사는 영업활동에 따른 외화자산 및 외화부채로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화 및 일본 엔화입니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
구 분
10% 상승
10% 하락

USD
외화자산
4,506,985
(4,506,985)

외화부채
(116,636)
116,636

소 계
4,390,349
(4,390,349)

JPY
외화부채
(8,265)
8,265

소 계
(8,265)
8,265

CNY
외화자산
552,862
(552,862)

외화부채
(201,843)
201,843

소 계
351,019
(351,019)

EUR
외화자산
19,891
(19,891)

외화부채
(37)
37

소 계
19,854
(19,854)

합 계
4,752,957
(4,752,957)

나. 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

① 부채
193,099,445
199,332,122

② 자본
624,219,419
565,077,808

③ 현금및현금성자산 및 금융기관예치금
98,898,840
122,561,944

④ 차입금
-
-

부채비율(①÷②)
30.9%
35.3%

순차입금비율((④－③)÷②)(*)
-
-

(*) 현금및현금성자산 및 금융기관예치금이 차입금을 초과하여 순차입금비율을 표시하지 아니하였습니다.

(5) 공정가치 서열체계

가. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

나. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

제 45(당) 기

매도가능금융자산
60,523,025
-
-
60,523,025

제 44(전) 기

매도가능금융자산
32,344,099
-
-
32,344,099

(6) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 평가된 금융자산:

장기기타금융자산
60,523,025
60,523,025
32,344,099
32,344,099

공정가치로 평가된 금융자산 소계
60,523,025
60,523,025
32,344,099
32,344,099

상각후원가로 평가된 금융자산:

장기기타수취채권
836,418
836,418
534,068
534,068

장기기타금융자산
4,470,622
4,470,622
2,678,426
2,678,426

매출채권
165,814,313
165,814,313
167,818,610
167,818,610

기타수취채권
19,920,454
19,920,454
9,043,799
9,043,799

기타금융자산
49,600,000
49,600,000
62,700,000
62,700,000

현금및현금성자산
45,698,840
45,698,840
58,361,944
58,361,944

상각후원가로 평가된 금융자산 소계
286,340,647
286,340,647
301,136,847
301,136,847

금융자산 합계
346,863,672
346,863,672
333,480,946
333,480,946

금융부채:

상각후원가로 평가된 금융부채:

매입채무
105,573,573
105,573,573
100,712,713
100,712,713

미지급금
34,205,647
34,205,647
40,375,758
40,375,758

상각후원가로 평가된 금융부채 소계
139,779,220
139,779,220
141,088,471
141,088,471

금융부채 합계
139,779,220
139,779,220
141,088,471
141,088,471

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동에서 창출된 현금흐름
85,550,020
154,425,716

가. 당기순이익
43,923,351
61,383,933

나. 조정
74,088,073
73,738,807

이자비용
53,171
2,497

대손상각비
891,079
4,498,793

감가상각비
40,990,087
34,857,112

투자부동산감가상각비
692,110
645,769

재고자산평가손실(환입)
3,437,522
(2,251,599)

재고자산폐기손실
2,371,135
3,321,897

퇴직급여
7,460,771
6,429,826

기타장기종업원급여
614,026
2,915,408

무형자산상각비
2,471,060
2,411,347

기타의대손상각비
108,183
1,229,649

외화환산손실
2,650,579
382,130

종속회사투자주식손상차손(환입)
(61,199)
2,855,460

유형자산처분손실
771,682
851,722

유형자산폐기손실
7
1

판매보증충당부채전입(환입)액
1,146,509
2,823,143

이자수익
(1,108,680)
(860,412)

배당금수익
(1,162,653)
(874,388)

외화환산이익
(157,313)
(2,024,765)

매도가능금융자산손상차손
607,803
-

매도가능금융자산처분이익
-
(1,085)

유형자산처분이익
(1,486,593)
(1,231,131)

기타의대손충당금환입
(42,686)
(989)

법인세비용
13,841,473
17,758,422

다. 자산 및 부채의 증감
(32,461,404)
19,302,976

매출채권의 감소(증가)
(532,578)
(26,497,075)

기타수취채권의 감소(증가)
(630,333)
(1,310,062)

기타유동자산의 감소(증가)
3,249,045
(2,563,834)

재고자산의 감소(증가)
(26,328,911)
(2,054,122)

장기기타수취채권의 감소(증가)
-
(35,000)

매입채무의 증가(감소)
4,955,328
44,818,641

미지급금의 증가(감소)
(8,733,148)
8,214,977

기타유동부채의 증가(감소)
(153,840)
2,993,767

판매보증충당부채의 사용
(1,400,384)
(1,973,354)

기타장기종업원급여의 지급
(91,481)
(94,393)

퇴직금의 지급
(2,795,102)
(2,196,569)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 45(당) 기
제 44(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
3,566,997
4,127,624

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
(1,003,880)
951,230

유형자산 처분 관련 미수금 변동
(5,117,775)
(1,476,550)

(3) 당기 중 5,000,000천원의 일시적인 단기차입금의 차입 및 상환만 존재하고 당기말 및 전기말 현재 재무활동과 관련된 부채는 존재하지 않으므로 재무활동에서 생기는 부채의 유의적인 변동은 없습니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 8일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(1) 배당을 받을 수 있는 주식수 및 배당예정금액

(단위 : 주, 천원)

구 분
전 기
당 기

중간배당
결산배당
계
중간배당
결산배당
계

배당받을 주식수
10,415,000
10,415,000
-
10,415,000
10,415,000
-

배당율(액면가)
50%
90%
140%
50%
90%
140%

총 현금배당 예정금액
2,603,750
4,686,750
7,290,500
2,603,750
4,686,750
7,290,500

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이 창 원
1936.08.
사내이사
본 인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이 창 원
한국단자공업(주) 대표이사
- 서울대학교 법학과 졸업
- 중앙, 경향신문 기자
- [現] 한국단자공업(주) 대표이사
보통주 1,137,000주 보유

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 명 ( 2 명 )
4 명 ( 1 명 )

보수총액 내지 최고한도액
45 억원
45 억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1 명
1 명

보수총액 내지 최고한도액
70 백만원
70 백만원

※ 참고사항

"해당사실이 없습니다."