시알홀딩스 — 주주총회소집공고 (20180228)
제출인: 시알홀딩스

주주총회소집공고
2.7
조선내화주식회사

주주총회소집공고

2018년 2월 28일

회 사 명 :
조선내화주식회사

대 표 이 사 :
김해봉

본 점 소 재 지 :
전남 광양시 산업로 55 (태인동 1657-9)

(전 화) 061-798-8114

(홈페이지)http://www.chosunref.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무보
(성 명)이귀선

(전 화)02-6966-3060

주주총회 소집공고

(제70기 정기)

당사 정관 제16조 규정에 의거 제70기 정기 주주총회를 다음과 같이 개최하오니

참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

Ⅰ. 일시 : 2018년 3월 16일(금) 오전 9시

Ⅱ. 장소 : 전라남도 광양시 중동로 32 (중동 1359-1) 동광양농협 3층 대회의실

Ⅲ. 회의목적사항

1. 보고사항

1) 감사보고 2) 외부감사인 선임보고 3) 영업보고

2. 의결사항

제1호 의안 : 제70기(2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일)

재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

※ 상법 제449조의2 및 당사정관 제41조 4항에 의거 재무제표 승인 요건의 충족시

제1호 의안을 이사회에서 승인하고 주주총회 보고로 진행될 수 있습니다

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

Ⅳ. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4의3항에 의거, 경영참고 사항 등을 당사 본지점, 금융감독위원회, 한국거래소, 국민은행 증권대행부에 비치 또는 전자공시시스템에 공고하오니 참조하시기 바랍니다.

Ⅴ. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 정기주주총회에서는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 5항에

의거 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다.

따라서 주주님이 정기주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나, 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이재훈
(출석률: 82%)
정용희
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.01.04
1) 운영자금 차입의 건
2) 타법인 비삳장주식 취득 결정의 건

-
-

찬성
찬성

2
2017.01.23

1) 제69기 별도재무제표(안) 승인의 건

2) 일반자금 차입의 건

-
-

찬성
찬성

3
2017.02.14
제69기 연결재무제표(안) 승인의 건

-

찬성

4
2017.02.22
1) 제69기 정기주주총회 소집에 관한 건
2) 연세대학교 산학협력단 연구비 추가 지원의 건

-
-

찬성
찬성

5
2017.04.21
일반 자금 차입의 건
찬성
-

6
2017.06.02
연세대학교 산학협력단 연구비 추가지원 건(2차)
찬성
-

7
2017.06.12
미국 KODO, Inc. 간접 투자
찬성

8
2017.06.20
1) 일반자금 차입의 건
2) 일반자금 차입의 건
3) 지급보증 약정의 건

미참석

미참석

미참석

-
-
-

9
2017.06.26
미국호텔 인수를 위한 CR US 증자의 건
찬성
-

10
2017.07.26
네오아티잔 지분 투자의 건

찬성

-

11
2017.08.03
사택 임차 변경건

찬성

-

12
2017.08.14
1) CR 미래 혁신전략 컨설팅 관련 건
2) 운영자금 차입의 건

찬성

-
-

13
2017.08.25
종합편성 방송채널 (주)JTBC 유상증자 추가 참여의 건

찬성

-

14
2017.10.10
1) 외환거래약정 연장의 건
2) 외환거래약정 연장의 건
3) 운영자금 차입의 건

찬성

찬성

찬성

-
-
-

15
2017.11.01
(주)모임 BW 투자결정의 건

찬성

-

16
2017.11.24
BAMBOO CAPITAL JOINT STOCK COMPANY 사채 투자의 건

찬성

-

17
2017.11.27
미국호텔 레노베이션을 위한 CR US 증자의 건

찬성

-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1명
-
47,880,000
35,910,000
-

*
사외이사 보수는 이사보수한도(15억원)에 포함되어 있음.

* 2017년 3월 17일 제69기 주주총회시 정용희 사외이사 임기만료 퇴임.

* 지급총액 : 전임 사외이사 정용희(1월~3월) 지급액 포함.
* 1인당 평균지급액 :
신임사외이사 이재훈(4월~12월)
지급액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)대한세라믹스
매입
2017.1.1~2017.12.31
781
17.8%

영구광양내화
매입
"
227
5.2%

(주)대주기공
매입
"
85
1.9%

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성
 내화물은 고온에서 용해가 안되고 고열에 견디는 무기재료로서 고온의 열처리를 필요로 하는 공업, 특히 제철 제강등 중화학공업과 불가분의 관계에 있는 
 기간재료이다.
 국내 내화물 산업의 발전을 살펴보면, 초기에는 단순한 특성만을 갖는 저급의
 점토질 내화물을 위주로 생산하다가 1960년대부터 터널킬른의 도입등 생산의
 근대화가 시작되었고, 이후 내화물 산업은 80년대와 90년대 중반까지 수요산업 의 발전과 더불어 성장하였으나, 90년대 중반이후에는 양적인 성장을 멈추고 
 기술발전과 고부가가치품 생산위주로 전환하여 내실을 기하여 왔으며
 2000년대에 들어서는 국내시장의 한계를 넘어 해외현지화를 통한 국제경쟁에 
 대비하고 있다.
2) 산업의 성장성
 국내 내화물산업은 90년대 중반이후 수요산업인 제철,제강등 중화학공업의 양적 팽창이 중단됨에 따라 수요가 정체되었을 뿐만 아니라, 중국등 후발국으로부터 저 가의 내화물 수입이 증가되어 어려움에 직면하였다.
 수입은 98년도에 IMF위기로 일시적으로 감소하였으나 99년도부터는 다시 증가 추세이며 국내외 주요 내화물사들이 가격경쟁력 확보를 위해 중국등에 현지공장 또는 합작회사를 설립하고 OEM공급을 늘림에 따라 중국으로 부터의 수입이 급증 하고 있다.
 최근들어 수요산업의 공급과잉에 따른 가동율 하락 등 영향이 장기화 될 것으로
 전망 되므로 내화물 산업도 정체가 예상된다.
3) 경기변동의 특성
 내화물산업은 중화학공업에 대한 매출비중이 절대적이며 특히 제철,제강에 대한 비중이 70%이상으로서 국내의 철강경기에 영향을 받으나, 그 경기 변동의 
 속도나 폭은 일반 소비재에 비해 크지 않으며 계절적 요인에 의한 경기변동은 
 거의 없다.
4) 경쟁요소
 내화물은 장치산업으로서 상당한 기술력과 자본이 소요될 뿐만 아니라 수요처에 서는 안정조업을 위해 엄격한 품질과 기술력의 검증을 요구하므로 후발업체의 
 신규진입이 일반 소비재 산업에 비해 쉽지 않다.
 최근에는 최대 수요처인 포스코에서 내화물 구매시장을 부분 개방하여 내화물 업체간의 경쟁을 유도하고 있다.
 그러나 진정한 경쟁위협은 선진국으로부터 전수받은 기술과 저임을 무기로 
 급속히 성장하고 있는 중국 등 후발국가이며, 최근에는 엔저를 바탕으로 가격
 경쟁력을 회복한 일본으로 부터 수입이 증가 될 것으로 예상되어 경쟁이 심화될
 것으로 전망되고 있다.
5) 자원조달의 특성
 알루미나등 주요 원료를 국산화하여 안정적으로 공급받고 있으며, 국내에서 생산 되지 않는 원재료 및 국내에서 생산되더라도 가격경쟁력이 없는 저급원료는 중국 등 해외에서 수입하고 있다.
 최근 중국 등 글로벌 경기부진에 따라 내화물 수요도 정체를 보이고 있어 관련
 원부자재 가격이 안정화 되고 있으며, 이러한 추세는 당분간 유지될 것으로
 보인다.
6) 관련법령 또는 정부의 규제등

해당사항 없슴

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 1947년 창설하여 60여년간 내화물 생산 및 기술 개발에 꾸준한 노력을
 기울인 결과 우리나라의 중화학공업 발달과 함께 성장한 국내 제일의 종합내화물
 제조 업체입니다.
 당사의 제품은 제철,제강업체,시멘트업체,유리화학공업등 중화학공업 전반에 사용되는 필수 부자재로써 판매되고 있는바, 1969년에는 캐스타블, 플라스틱 등
 특수내화물을, 1973년에는 코디라이트,규석연와를, 1974년에는 제철 고로용 통제(스탐프재)등의 제품 개발과 1984년에는 내화물 제품의 첨단 기술인 슬라이 딩 노즐 연주용 내화물공장을 준공하여 본격적으로 생산하므로써 외화 절감은
 물론 기술 축척에도 많은 공헌을 하고 있습니다.
 또한, 내화물업계의 선두주자로서 81년에는 국내 유일의 내화물 기술연구소를 대폭 확장하여 기술혁신과 신제품개발은 물론 첨단산업인 내화물 신소재 개발에
 꾸준히 연구함으로써 국제경쟁력 강화에 힘써 왔으며, 94년도에는 영국 로이드사
 로부터 ISO9002인증을 획득하여 제품의 품질 향상에 더욱 박차를 가하고 있습니 다. 96년 12월에 분당 신사옥을 준공하여 서울사무소가 입주 하였고, 96년 10월 에는 광양공장내 LF내화물공장을, 98년 5월에는 연주용 내화물공장을 준공하였 으며, 중국시장 확보를 위해 99년 8월에는 중국현지에 영구광양내화재료유한공 사, 2003년 9월에는 안산포항특종내화재료유한공사, 2004년 8월에는 무한포항 특종내화재료유한공사, 2005년 7월에는 장가항포항내화재료유한공사에 합작 투 자 하였습니다.
 2006년 12월에는 대전광역시 소재 대덕테크노밸리 산업단지내 특수파인세라 믹 및 소재연구개발과 차세대 기능성내화재료 연구개발을 위하여(주)화인테크
 를 설립 출자 하였습니다.
 2007년 당사는 posco 파이넥스 설비의 성공적인 준공과 관련하여 파이넥스용
 내화물 개발 및 원활한 공급으로 세계적인 내화물 회사로 인정 받았으며, 파이넥스 상업화 설비인 FINEX 3공장은 그동안의 기술력을 집약하여 내화물
 설계, 전용재질 시공 SV, 조업용 책임관리까지 일괄 수행을 통해 조기 조업
 정상화에 기여하였습니다.
 2011년 10월에는 인도네시아 일괄제철소(PT.KP 크라카타우-포스코)의 내화물 축로수행 및 안정적인 제품 공급을 위해 인도네시아 합작법인인 PT. IPCR
 (PT. Indonesia Posco Chemtech Chosun Ref.)를 설립하여, 2013년 7월에 준공 하였습니다.
 당사는 주요 고객사인 POSCO로 부터 10년 연속 PHP(Posco Honored Partner)
 공급사 및 자재부문 올해의 공급사로 선정되었으며 POSQC(Posco 품질인증
 제도) 공급사 평가 1위를 받는 등 품질과 기술력을 인정받고 있습니다.
 또한 적극적인 수주활동을 통해 대형 건설 프로젝트 (삼척 그린파워 발전소,
 POSCO 고로 개수 및 베트남 제강공장 PJT, 브라질 CSP 일괄 철소 건설 등)
 을 수주하는 등 매출신장 및 세계적인 종합 내화물 회사로 성장하기 위해 전사
 적인 역량을 집중하고 있습니다.

한편 2017년은 불량추적 365 운동 및 지속적인 원가절감을 통해
매출액은
 4,392억원, 당기순이익은 63억원을 달성하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(2) 시장점유율

구 분
2016년
2015년
2014년
비 고

점유율(%)
37.6%
38.1%
35.2%
-

*.대한내화물공업협동조합의 "내화물공업현황"(2017.05)에 의함.

(3) 시장의 특성
가) 주요목표시장 : 제철,제강,시멘트,유리,비철금속 업체 및 수출
나) 수요자의 구성 및 특성 : 제철,제강,시멘트,유리,비철금속등의 고정거래처에 
 판매하고 있음

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(5) 조직도

조직도 171231.jpg
조직도 171231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

글로벌 경기침체와 더불어 계속되고 있는 철강산업의 불황으로 영업상황은 더욱
어려워 지고 있으나 원가절감 및 경쟁력 강화를 위한 혁신활동을 활발히 전개하여
 전년대비 다소 감소하였지만 동등수준의 매출액을 달성하는 성과를 실현 하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※재무제표 및 연결재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

1)연결 재무제표

가) 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 70 기 2017. 12. 31 현재

제 69 기 2016. 12. 31 현재

조선내화주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

자산

유동자산
353,404,568,591
350,504,447,698

현금및현금성자산
29,319,326,496
37,216,443,744

매출채권및기타채권
109,101,484,738
152,838,263,100

재고자산
150,964,458,860
121,684,078,530

단기매매금융자산
43,081,725,091
29,953,056,387

당기법인세자산
259,120
12,089,210

기타유동금융자산
15,786,526,727
1,283,999,938

기타유동비금융자산
5,150,787,559
7,516,516,789

비유동자산
645,821,653,120
619,721,627,172

유형자산
369,640,658,332
363,836,182,444

투자부동산
32,530,298,316
32,955,386,350

무형자산
7,237,352,884
8,476,198,239

관계기업투자
48,154,122,543
43,330,568,966

공동기업투자
-
949,283,312

매도가능금융자산
182,423,539,294
154,036,486,727

이연법인세자산
1,164,446,237
571,705,931

기타비유동금융자산
4,660,386,348
15,533,224,753

기타비유동자산
10,849,166
32,590,450

자산 총계
999,226,221,711
970,226,074,870

부채

유동부채
289,248,716,200
281,048,712,917

매입채무및기타채무
90,869,236,465
101,225,834,718

단기차입금
137,543,378,497
124,128,250,854

당기법인세부채
5,752,945,287
6,219,484,986

기타유동금융부채
30,580,350,580
29,453,848,882

기타유동비금융부채
24,502,805,371
20,021,293,477

비유동부채
56,360,001,009
54,983,765,339

순확정급여부채
1,831,403,104
3,384,620,948

충당부채
1,117,676,558
1,183,534,939

이연법인세부채
24,308,292,879
21,442,698,875

기타비유동금융부채
27,314,482,644
27,230,595,133

기타비유동부채
1,788,145,824
1,742,315,444

부채총계
345,608,717,209
336,032,478,256

자본

지배기업의 소유지분
557,297,909,376
542,862,183,794

보통주자본금
20,000,000,000
20,000,000,000

주식발행초과금
19,623,300,000
19,623,300,000

기타포괄손익누계액
34,767,756,352
22,682,980,674

기타자본항목
43,824,683,050
43,824,683,050

이익잉여금
439,082,169,974
436,731,220,070

비지배지분
96,319,595,126
91,331,412,820

자본총계
653,617,504,502
634,193,596,614

자본과 부채 총계
999,226,221,711
970,226,074,870

나) 연결손익계산서

<연 결 손 익 계 산 서>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

매출액
694,333,852,105
714,499,501,575

매출원가
625,210,734,153
611,295,492,768

매출총이익
69,123,117,952
103,204,008,807

판매비와관리비
72,287,479,312
67,194,163,164

영업이익
(3,164,361,360)
36,009,845,643

기타이익
14,904,022,967
5,978,508,334

기타비용
1,640,260,548
3,441,188,448

금융수익
32,131,443,378
18,686,237,414

금융원가
11,068,970,175
17,631,504,480

손상차손
4,452,826,670
584,000,000

지분법이익
5,175,734,070
3,656,828,933

법인세비용차감전순이익
31,884,781,662
42,674,727,396

법인세비용
9,193,088,021
23,969,532,619

계속영업당기순이익
22,691,693,641
18,705,194,777

중단영업당기순이익
-
-

당기순이익
22,691,693,641
18,705,194,777

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

계속영업이익

13,725,949,904
13,553,827,026

중단영업이익

-
-

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익

13,725,949,904
13,553,827,026

비지배지분

계속영업이익(손실)

8,965,743,737
5,151,367,751

중단영업이익

-
-

비지배지분 귀속 당기순이익

8,965,743,737
5,151,367,751

지배기업 지분에 대한 주당이익

기본주당순이익

계속영업 기본주당순이익

4,223
4,170

중단영업 기본주당순이익

-
-

기본주당순이익
4,223
4,170

희석주당순손익

계속영업 희석주당순이익

4,223
4,170

중단영업 희석주당순이익

-
-

희석주당순이익
4,223
4,170

 다) 연결 포괄 손익계산서

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

당기순이익
22,691,693,641
18,705,194,777

기타포괄손익
10,508,024,195
29,490,788,346

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(805,762,515)
1,097,727,668

순확정급여부채의 재측정요소
(1,067,010,755)
1,407,379,190

관련 법인세 효과
261,248,240
(309,651,522)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수있는 항목
11,313,786,710
28,393,060,678

매도가능금융자산평가손익
24,589,481,912
36,849,193,963

매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류
32,486,659
(40,133,295)

지분법자본변동
289,345,071
(386,956,172)

해외사업환산손익
(7,568,989,032)
785,105,468

관련 법인세 효과

(6,028,537,900)
(8,814,149,286)

당기총포괄이익
33,199,717,836
48,195,983,123

지배주주지분
25,810,725,582
43,087,311,790

비지배지분
7,388,992,254
5,108,671,333

라) 연결 자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

구분
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행초과금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
합계

2016년 1월 1일(전기초)

20,000,000,000
19,623,300,000
(6,850,504,090)
43,824,683,050
436,177,393,044
512,774,872,004
88,509,614,130
601,284,486,134

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
13,553,827,026
13,553,827,026
5,151,367,751
18,705,194,777

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
27,901,267,990
-
-
27,901,267,990
-
27,901,267,990

지분법자본변동
-
-
(293,312,780)
-
-
(293,312,780)
-
(293,312,780)

해외사업환산손익

-
-
1,155,353,646
-
-
1,155,353,646
(370,248,178)
785,105,468

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
770,175,908
-
-
770,175,908
327,551,760
1,097,727,668

총 기타포괄손익
-
-
29,533,484,764
-
-
29,533,484,764
(42,696,418)
29,490,788,346

총 포괄손익
-
-
29,533,484,764
-
13,553,827,026
43,087,311,790
5,108,671,333
48,195,983,123

소유주와의 거래

배당
-
-
-
-
(13,000,000,000)
(13,000,000,000)
(2,240,380,384)
(15,240,380,384)

연결실체의 변동

-
-
-
-
-
-
(46,492,259)
(46,492,259)

기타
-
-
-
-
-
-
-
-

소유주와의 거래 총액
-
-
-
-
(13,000,000,000)
(13,000,000,000)
(2,286,872,643)
(15,286,872,643)

2016년 12월 31일(전기말)

20,000,000,000
19,623,300,000
22,682,980,674
43,824,683,050
436,731,220,070
542,862,183,794
91,331,412,820
634,193,596,614

2017년 1월 1일(당기초)

20,000,000,000
19,623,300,000
22,682,980,674
43,824,683,050
436,731,220,070
542,862,183,794
91,331,412,820
634,193,596,614

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
13,725,949,904
13,725,949,904
8,965,743,737
22,691,693,641

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
18,663,452,178
-
-
18,663,452,178
-
18,663,452,178

지분법자본변동
-
-
219,323,564
-
-
219,323,564
-
219,323,564

해외사업환산손익

-
-
(5,971,187,409)
-
-
(5,971,187,409)
(1,597,801,623)
(7,568,989,032)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(826,812,655)
-
-
(826,812,655)
21,050,140
(805,762,515)

총 기타포괄손익
-
-
12,084,775,678
-
-
12,084,775,678
(1,576,751,483)
10,508,024,195

총 포괄손익
-
-
12,084,775,678
-
13,725,949,904
25,810,725,582
7,388,992,254
33,199,717,836

소유주와의 거래

배당
-
-
-
-
(11,375,000,000)
(11,375,000,000)
(2,400,809,948)
(13,775,809,948)

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-
-
-

소유주와의 거래 총액
-
-
-
-
(11,375,000,000)
(11,375,000,000)
(2,400,809,948)
(13,775,809,948)

2017년 12월 31일(당기말)

20,000,000,000
19,623,300,000
34,767,756,352
43,824,683,050
439,082,169,974
557,297,909,376
96,319,595,126
653,617,504,502

마) 연결 현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

영업활동 현금흐름
11,955,152,220
64,428,926,598

영업에서 창출된 현금흐름
22,213,373,648
92,300,669,192

당기순이익
22,693,723,649
18,705,194,777

조정
16,225,217,452
57,997,178,433

순운전자본의 변동
(16,705,567,453)
15,598,295,982

이자의 수취
530,072,208
953,036,213

이자의 지급
(4,661,129,699)
(4,506,817,850)

배당금 수익
6,954,008,683
6,779,205,072

법인세 납부
(13,081,172,620)
(31,097,166,029)

투자활동현금흐름
(21,358,609,512)
(42,338,848,340)

기타유동금융자산의 처분
1,160,180,590
5,440,597,513

매도가능금융자산의 처분
51,369,390,207
14,935,509,390

유형자산의 처분
5,263,366,289
2,778,984,435

무형자산의 처분
10,791,207,753
434,987,627

국고보조금의 수령
290,461,889
270,281,278

기타비유동금융자산의 감소
4,447,083,665
3,320,759,557

기타유동금융자산의 증가
(15,836,411,692)
(4,251,509,850)

매도가능금융자산의 취득
(25,825,864,467)
(32,315,376,495)

유형자산의 취득
(47,933,447,949)
(19,507,064,577)

투자부동산의 취득
-
(93,187,808)

무형자산의 취득

(2,027,118,900)
(177,184,760)

기타비유동금융자산의 증가
(3,057,456,897)
(13,224,627,035)

연결범위변동으로 인한 증가
-
48,982,385

재무활동현금흐름
3,502,816,802
(13,913,198,808)

단기차입금의 증가
110,125,521,495
68,185,600,000

기타유동금융부채의 증가
322,561,000
-

기타비유동금융부채의 증가
5,063,609,200
6,090,568,500

단기차입금의 상환
(93,725,228,415)
(61,001,600,000)

유동성장기부채의 감소
-
(3,061,310,400)

국고보조금의 반환
-
(630,758,254)

기타유동금융부채의 감소
-
(835,122,000)

기타비유동금융부채의 감소
(4,511,170,200)
(7,424,000,000)

배당금의 지급
(13,772,476,278)
(15,236,576,654)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(5,900,640,490)
8,176,879,450

기초의 현금및현금성자산
37,216,443,744
29,123,096,562

현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,996,476,758)
(83,532,268)

당기말의 현금및현금성자산
29,319,326,496
37,216,443,744

바) 연결 재무제표에 대한 주석

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 회사의 개요

조선내화주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 스라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(19.32%), 이화일(17.60%) 등으로 구성되어있습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

사유

DAON PROPERTIES, LCC
신규 설립하였습니다.

(3) 종속기업의 현황

종속기업
소재지
업종
지배지분율(%)
결산월

당기말
전기말

대한소결금속(주)
한국
기계부품제조업
51
51
12월

(주)화순컨트리클럽(*1)
한국
골프장업
50
50
12월

(주)화인테크
한국
내화물제조업
100
100
12월

(주)삼한(*2)
한국
기계부품제조업
100
100
12월

무한포항특종내화
중국
내화물제조업
60
60
12월

안산포항특종내화
중국
내화물제조업
57
57
12월

연대분말야금(*3)
중국
기계부품제조업
57.4
57.4
12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF
인도네시아
내화물제조업
70
70
12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC
미국
기타
100
100
12월

GRE Management, LLC(*4)
미국
기타
100
100
12월

DAON PROPERTIES, LCC(*4,*5)
미국
기타
100
-
12월

청도조내상무유한공사
중국
기타
100
100
12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.

(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대분말야금의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. 

(*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC 와 DAON PROPERTIES, LCC의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*5) 당기에 신규로 설립하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당기

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

대한소결금속(주)
105,827,871
26,485,166
79,342,705
153,012,657
7,382,374
7,430,440

(주)화순컨트리클럽
102,008,970
64,810,230
37,198,740
7,402,819
869,360
891,345

(주)화인테크
12,869,538
3,172,682
9,696,856
2,999,889
(2,429,827)
(2,352,321)

(주)삼한
67,234,394
11,948,907
55,285,487
56,033,461
3,221,069
3,213,314

무한포항특종내화
3,058,234
18,107,406
(15,049,172)
-
6,488,672
7,597,139

안산포항특종내화
19,377,965
6,954,531
12,423,434
15,927,880
1,041,522
311,875

연대분말야금
33,173,344
8,620,656
24,552,688
21,056,634
898,732
(644,596)

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF
31,760,267
16,130,181
15,630,086
39,488,332
1,444,463
(709,973)

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)
46,611,584
1,145,766
45,465,818
6,660,081
(14,317)
(4,270,862)

청도조내상무유한공사
451,014
11,527
439,487
437,935
(284)
(26,102)

나. 전기

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

대한소결금속(주)
101,846,647
27,234,383
74,612,264
155,890,844
6,981,528
7,416,633

(주)화순컨트리클럽
101,134,048
64,826,653
36,307,395
7,087,839
(387,423)
(317,021)

(주)화인테크
14,055,814
2,006,637
12,049,177
3,471,727
(2,109,384)
(1,676,656)

(주)삼한
64,773,625
11,859,953
52,913,672
57,163,220
3,016,709
3,182,982

무한포항특종내화
6,641,511
29,287,823
(22,646,312)
-
(2,209,432)
(1,334,490)

안산포항특종내화
21,463,577
8,608,528
12,855,049
15,427,638
874,202
336,473

연대분말야금
32,750,847
6,554,922
26,195,925
21,392,433
1,275,198
198,475

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF
39,235,184
21,783,685
17,451,499
41,822,676
2,193,577
3,092,444

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)
20,931,804
86,924
20,844,880
4,019,509
319,042
951,776

청도조내상무유한공사
481,222
15,634
465,588
157,947
(94,529)
(109,262)

(주)성림로재
-
-
-
-
(2,596)
(2,596)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.27에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. 

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ;법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재

대
여
금 및 수취채권 157,885백만원,
만기보유금융자산 983백만원, 매도가능금융자산 182,424백만원, 당기손익인식금융자산 43,082백만원
을
보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만
상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 157,885백만원
,
만기보유금융자산 983백만원
을
상각후원
가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손
익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은182,424백만원
입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으
로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재
당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 43,082백만원
보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정
하는
대
여금
및 수취채권
157,885
백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 23,602백만원을 설정
하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 
 
종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 
 
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

(2) 관계기업 
 
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 
 
(3) 공동약정 
 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 

2.4 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 37참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 

2.7 금융자산

2.7.1 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

(2) 대여금및수취채권

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금및수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권및기타채권" 및 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다.

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 "금융수익"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융손익" 또는 "손상차손"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다.

2.7.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 제거

금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.

연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 

2.7.5 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 연결회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(일부 원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
내용연수(년)

건물
8 ~ 30

구축물
8 ~ 30

기계장치
8 ~ 11

차량운반구
4

기타의유형자산
4

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.14 무형자산

영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
내용연수(년)
과목
내용연수(년)

토지사용권
30
광업권
12 ~ 18

기술사용권
10 ~ 30
기타의무형자산
2 ~ 20

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채

(1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "장단기차입금" 및 "기타부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직연금제도

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니 다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.22 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 연구용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 진행기준에 의하여 인식하고 있습니다. 수익은 일반적으로 총 발생예정원가 대비 현재까지 제공한 누적발생원가의 비율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 건설공사 계약

연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(4) 임대수익

임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.24 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.25 배당금

배당금
은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 연결재무제표는 2018년 2월 13일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.27 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

연결회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 확정급여채무

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

(5) 보증의무

연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질
보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 22참조).

※ 상세한 주석사항은 3月 8日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

2) 재무제표

가) 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 70 기 2017. 12. 31 현재

제 69 기 2016. 12. 31 현재

조선내화주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

자산

유동자산
215,996,672,472
222,316,442,346

현금및현금성자산
3,978,992,911
4,970,370,010

매출채권및기타채권
54,811,987,578
96,092,680,039

재고자산
110,545,650,252
84,366,414,533

단기매매금융자산
43,081,725,091
29,953,056,387

기타유동금융자산
734,561,753
1,246,001,713

기타유동자산
2,843,754,887
5,687,919,664

비유동자산
463,513,941,846
419,512,104,044

유형자산
120,379,134,816
124,763,314,963

투자부동산
28,890,373,537
29,290,288,045

무형자산
7,684,295,773
6,500,859,157

관계기업투자
16,798,882,059
16,256,132,059

공동기업투자
-
542,750,000

종속기업투자
102,639,991,704
73,748,191,704

매도가능금융자산
182,257,255,418
154,036,486,727

순확정급여자산
1,085,904,643
128,554,134

기타비유동금융자산
3,778,103,896
14,245,527,255

자산 총계
679,510,614,318
641,828,546,390

부채

유동부채
180,789,085,966
157,259,433,749

매입채무및기타채무
47,927,617,353
56,264,787,306

단기차입금
105,410,079,080
79,000,000,000

당기법인세부채
4,295,776,171
3,125,339,203

기타유동금융부채
490,655,030
585,234,304

기타유동부채
22,664,958,332
18,284,072,936

비유동부채
9,956,097,931
8,441,026,957

복구충당부채
954,960,000
954,960,000

이연법인세부채
6,506,587,861
5,119,873,474

기타비유동금융부채
1,742,574,494
1,616,900,074

기타비유동부채
751,975,576
749,293,409

부채총계
190,745,183,897
165,700,460,706

자본

보통주자본금
20,000,000,000
20,000,000,000

주식발행초과금
19,623,300,000
19,623,300,000

기타포괄손익누계액
43,287,851,209
25,537,646,839

기타자본항목
48,498,324,176
48,498,324,176

이익잉여금
357,355,955,036
362,468,814,669

자본총계
488,765,430,421
476,128,085,684

자본과 부채 총계
679,510,614,318
641,828,546,390

나) 손익계산서

<손 익 계 산 서>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

매출액
439,188,094,814
455,717,222,706

매출원가
410,044,129,620
391,634,051,258

매출총이익
29,143,965,194
64,083,171,448

판매비와관리비
43,359,965,226
41,276,020,542

영업이익
(14,216,000,032)
22,807,150,906

기타수익
2,599,253,553
3,132,582,669

기타비용
506,540,147
2,517,816,765

금융수익
35,107,146,959
18,997,477,430

금융비용
7,456,000,737
11,295,762,131

손상차손
4,452,826,670
584,000,000

법인세비용차감전순이익
11,075,032,926
30,539,632,109

법인세비용
4,812,892,559
19,503,373,047

당기순이익
6,262,140,367
11,036,259,062

기본주당순이익
1,927
3,396

희석주당순이익
1,927
3,396

다) 포괄 손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

당기순이익
6,262,140,367
11,036,259,062

기타포괄손익
17,750,204,370
27,902,236,189

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(1,204,812,411)
1,277,308

관련법인세효과
291,564,603
(309,109)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
28,747,649,596
36,849,193,963

매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류
(4,125,681,017)
(40,133,295)

관련법인세효과
(5,958,516,401)
(8,907,792,678)

당기총포괄이익
24,012,344,737
38,938,495,251

 라) 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

1. 미처분 이익 잉여금
6,827,115,228
11,939,974,861

전기이월미처분이익잉여금
564,974,861
903,715,799

당기순이익
6,262,140,367
11,036,259,062

2. 임의적립금 등의 이입액
5,100,000,000
-

임의적립금 이입액
5,100,000,000
-

3. 이익잉여금처분액
11,375,000,000
11,375,000,000

현금배당
 (주당배당금(율)):
 보통주 : 당기 3,500원(70%)
 전기 3,500원(70%)
11,375,000,000
11,375,000,000

4.차기이월미처분이익잉여금
552,115,228
564,974,861

마) 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사 (단위 : 원)

구분

자본금

주식발행
 초과금

기타포괄

손익누계액

기타
자본항목

이익
 잉여금

합계

2016년 1월 1일(전기초)

20,000,000,000
19,623,300,000
(2,364,589,350)
48,498,324,176
364,432,555,607
450,189,590,433

총포괄손익

당기순손익

-
-
-
-
11,036,259,062
11,036,259,062

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익

-
-
27,901,267,990
-
-
27,901,267,990

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
968,199
-
-
968,199

총기타포괄손익

-
-
27,902,236,189
-
-
27,902,236,189

총포괄손익

-
-
27,902,236,189
-
11,036,259,062
38,938,495,251

소유주와의 거래

배당

-
-
-
-
(13,000,000,000)
(13,000,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-

(13,000,000,000)
(13,000,000,000)

2016년 12월 31일(전기말)

20,000,000,000
19,623,300,000
25,537,646,839
48,498,324,176
362,468,814,669
476,128,085,684

2017년 1월 1일(당기초)

20,000,000,000
19,623,300,000
25,537,646,839
48,498,324,176
362,468,814,669
476,128,085,684

총포괄손익

당기순손익

-
-
-
-
6,262,140,367
6,262,140,367

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익

-
-
18,663,452,178
-
-
18,663,452,178

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(913,247,808)
-
-
(913,247,808)

총기타포괄손익

-
-
17,750,204,370
-
-
17,750,204,370

총포괄손익

-
-
17,750,204,370
-
6,262,140,367
24,012,344,737

소유주와의 거래

배당

-
-
-
-
(11,375,000,000)
(11,375,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
-
(11,375,000,000)
(11,375,000,000)

2017년 12월 31일(당기말)

20,000,000,000
19,623,300,000
43,287,851,209
48,498,324,176
357,355,955,036
488,765,430,421

바) 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제 70 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 69 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

조선내화주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 70 기
제 69 기

영업활동현금흐름
(5,503,779,824)
28,575,990,030

당기순이익
6,262,140,367
11,036,259,062

조정
(2,156,645,530)
27,083,658,748

순운전자본의변동
(8,941,775,719)
8,536,364,836

이자수취
274,459,603
765,401,759

이자지급
(2,552,815,016)
(1,670,306,185)

배당금수취
9,533,549,473
9,415,091,112

법인세납부
(7,922,693,002)
(26,590,479,302)

투자활동현금흐름
(10,251,188,671)
(36,202,551,883)

기타유동금융자산의 처분
1,251,847,660
318,211,600

매도가능금융자산의 처분
51,369,390,207
14,935,509,390

종속기업에 대한 투자자산의 처분
-
108,481,937

유형자산의 처분
3,738,697,545
2,199,688,830

무형자산의 처분
978,181,818
357,714,900

기타비유동금융자산의 처분
3,112,083,665
2,995,879,090

기타유동금융자산의 취득
(98,080,000)
(322,299,260)

매도가능금융자산의 취득
(25,655,709,270)
(32,315,376,495)

종속기업에 대한 투자자산의 취득
(28,891,800,000)
(574,850,000)

유형자산의 취득
(10,785,801,896)
(10,648,049,472)

투자부동산의 취득
-
(93,187,808)

무형자산의 취득
(2,329,543,400)
(177,184,760)

기타비유동금융자산의 취득
(2,940,455,000)
(12,987,089,835)

재무활동현금흐름
15,038,412,750
424,250,230

단기차입금의 증가
104,699,866,479
64,000,000,000

기타비유동금융부채의 증가
223,609,200
255,568,500

단기차입금의 상환
(78,289,787,399)
(50,000,000,000)

기타유동금융부채의 증가
322,561,000
-

기타유동금융부채의 감소
(546,170,200)
(835,122,000)

배당금지급
(11,371,666,330)
(12,996,196,270)

현금및현금성자산의순증가(감소)
(716,555,745)
(7,202,311,623)

기초현금및현금성자산
4,970,370,010
12,077,013,629

현금및현금성자산의 환율변동효과
(274,821,354)
95,668,004

기말현금및현금성자산
3,978,992,911
4,970,370,010

사) 재무제표에 대한 주석

제70기 2017년 12월 31일 현재

제69기 2016년 12월 31일 현재

조선내화주식회사

1. 회사의 개요

조선내화주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 스라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 태인동 1657-9에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(19.32%), 이화일(17.60%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.26에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회
사는
2017년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. 

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ;법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일
현재

대여금 및 수취채권 62,324백만원,
만기보유금융자산 980백만원, 매도가능금융자산 182,257백만원, 당기손익인식금융자산 43,082백만원
을

보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정
할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 62,324백만원,
만기보유금융자산 980백만원
을
상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로
측정합니다. 회사는
2017년
12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-
공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의
2017년
12월 31일 현재 매도가능금융자산으로
분류된
지분상품은
182,257백만원
입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치
측정 항목으로 지
정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는
2017년
12월 31일 현재
당
기
손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을
43,082
백만원
보유하고 있습니다. 

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기
간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는
2017
년
12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는

대여금 및 수취채권
62,324백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
2,451백만원
을
설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년
12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 도는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 2017
년 중 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

2.5.1 분류

회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 대여금및수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권및기타채권" 및 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다.

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

2.5.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 "금융수익"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 "금융수익"에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융손익" 또는 "손상차손"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다.

2.5.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.5.4 제거

금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.

회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 

2.5.5 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산 

회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익누계액으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.8 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
내용연수(년)

건물
8 ~ 30

구축물
8 ~ 30

기계장치
8 ~ 11

차량운반구
4

기타의유형자산
4

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
내용연수(년)
과목
내용연수(년)

광업권
12~18
기타의무형자산
5

2.13 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 금융부채

(1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "장단기차입금" 및 "기타부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "매입채무및기타채무"로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상 각누계액을 차감한 금액

2.17 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직연금제도

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.21 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 건설공사 계약

회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(3) 임대수익

임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.24 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무
제표는
2018년
1월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

2.26 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 확정급여채무

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

(5) 지급보증의무

회사는 보고기간말 현재 주석 2.16에서 설명하는 바와 같이 금융보증계약과 관련하여 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입을 손실금액을 보증기간 및 보증료율을 기초로 추정하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 3月 8日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

1. 제70기
 가. 총발행주식 : 4,000,000주(보통주,자사주 750,000주 포함)

나. 시가배당율(현금배
당) :
3.97%(3,500원/1주)

다. 지급배당금 : 11,375,000,000원(자사주 배당 제외)

2. 제69기
 가. 총발행주식 : 4,000,000주(보통주,자사주 750,000주 포함)
 나. 시가배당율(현금배
당) :
3.96%(3,500원/1주)
 다. 지급배당금 : 11,375,000,000원(자사주 배당 제외)

※ 참고사항

해당사항 없음