한화투자증권 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180228)
제출인: 한화투자증권

참고서류
3.2
한화투자증권

참 고 서 류

금융위원회 귀중

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제152조(의결권 대리행사의 권유)1항에 의거하여 참고서류 및 위임장용지를 제출합니다.

제 출 일:

2018년 2월 28일

권 유 자:

성 명: 한화투자증권 주식회사
주 소: 서울특별시 영등포구 여의대로 56
전화번호: 02-3772-7000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한화투자증권
주식회사
보통주
698,580주
0.41%
본인
자기주식
(의결권 제한 주식)

우선주
600,000주
12.50%

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유 비율(%)
회사와의
관계
비고

한화첨단
소재
최대주주
보통주
26,727,398
15.50
최대주주
-

우선주
234,270
4.88

한화호텔앤드리조트
계열회사
보통주
18,709,207
10.85
계열회사
-

우선주
130,382
2.72

한화갤러리아타임월드
계열회사
보통주
8,291,467
4.81
계열회사
-

한화갤러리아
계열회사
보통주
3,033,836
1.76
계열회사
-

권희백
등기임원
보통주
83,225
0.05
등기임원
-

배준근
등기임원
보통주
46,000
0.03
등기임원
-

계
보통주
56,891,133
32.99
-
-

우선주
364,652
7.60

주) 보통주와 우선주 합산 주식 소유 비율은 32.30% 임

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수(주)
회사와의 관계
비고

이종칠
보통주
15,545
직원
-

황승욱
보통주
-
직원
-

주) 상기 소유주식수외 우리사주조합원 계정으로 보유중인 주식수는 아래와 같습니다.
 이종칠 : 31,704주 / 황승욱 37,858주

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 6일, 
 (종료일) - 2018년 3월 27일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시 "전자투표 및
전자위임장에 관한 사항" 을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 28일(수) 오전 9시 
 (장소) - 서울시 영등포구 여의대로 56 
 한화투자증권(주) 본점 2층 도전실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 황승욱
 (부서 및 직위) - 총무팀 차장
 (연락처) - 02)3772~7066 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도(2017년 회계연도 : 2017.1.1~2017.12.31)의 영업상황의 개요

당사의 제57기말(2017년 12월말) K-IFRS 연결기준 총자산은 6조 7,004억원으로 전기말(제56기말, 2016년 12월말) 대비 3.4% 감소하였으며 자기자본은 8,747억원으로 7.3% 증가하였습니다.
영업수익(매출액)은 1조 7,107억원을 시현하였으며, 영업이익 646억원, 당기순이익은 541억원으로 전기 대비 흑자전환을 달성하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제57기
제56기

총자산
6,700,447
6,935,655

자기자본
874,734
815,070

영업수익
1,710,709
1,578,838

영업손익
64,557
(-)192,880

당기순손익
54,084
(-)160,784

총포괄손익
60,286
(-)161,500

영업수익의 항목별 구성은, 수수료수익이 2,098억원(12%), 유가증권 평가 및 처분이익이 1,271억원(7%), 파생상품평가 및 거래이익이 11,943억원(70%), 이자수익이 1,488억원(9%), 기타 307억원(2%) 입니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제57기
제56기

수수료수익
209,784
158,967

유가증권평가및처분이익
127,064
111,792

파생상품평가및거래이익
1,194,284
1,128,921

이자수익
148,833
127,414

대출채권평가및처분이익
217
1,495

외환거래이익
20,402
41,971

기타수익
10,126
8,278

나. 해당 사업연도의 연결 재무상태표, 연결 포괄손익계산서, 연결 자본변동표, 연결 현금흐름표, 연결 재무제표에 대한 주석, 별도 재무상태표, 별도 포괄손익계산서, 별도 자본변동표, 별도 현금흐름표, 이익잉여금처분(결손금처리)계산서, 별도 재무제표에 대한 주석

<연 결 재 무 상 태 표>

제57(당)기 2017년 12월 31일 현재

제56(전)기 2016년 12월 31일 현재

한화투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제57(당)기말
제56(전)기말

자 산

I. 현금및예치금
549,252,519,838
542,949,165,123

II. 당기손익인식금융자산
4,138,094,739,409
4,194,518,737,891

III. 매도가능금융자산
230,614,376,347
235,111,861,309

IV. 관계기업투자
19,283,406,033
16,128,348,166

V. 파생상품
332,225,456,240
665,445,384,026

VI. 대출채권
864,204,973,841
838,140,862,427

VII. 투자부동산
96,974,424
109,662,666

VIII. 유형자산
9,682,441,241
12,935,184,339

IX. 무형자산
49,442,198,399
56,526,639,854

X. 당기법인세자산
683,296,600
17,379,164,322

XI. 이연법인세자산
14,841,879,577
17,813,972,159

XII. 기타금융자산
428,218,139,610
291,009,761,210

XIII. 기타자산
63,806,964,209
47,586,660,121

자 산 총 계
6,700,447,365,768
6,935,655,403,613

부 채

I. 예수부채
709,725,048,015
358,653,910,422

II. 당기손익인식금융부채
1,214,882,199,850
1,849,851,048,944

III. 차입부채
3,197,791,781,564
2,923,686,244,319

IV. 발행사채
109,946,480,047
109,919,055,880

V. 파생상품
139,508,746,742
625,407,535,059

VI. 퇴직급여채무
14,952,629,947
16,079,726,372

VII. 장기종업원급여부채
2,503,739,467
2,775,542,979

VIII. 충당부채
5,573,358,886
9,545,365,805

IX. 당기법인세부채
660,416,975
-

X. 이연법인세부채
846,484,146
1,161,806,038

XI. 기타금융부채
414,779,978,729
208,444,053,649

XII. 기타부채
14,542,088,212
15,060,874,117

부 채 총 계
5,825,712,952,580
6,120,585,163,584

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
872,888,776,518
813,395,575,837

I. 자본금
886,212,555,000
886,212,555,000

II. 자본잉여금
27,777,562,775
27,504,524,494

III. 자본조정
(156,562,327,865)
(155,667,409,041)

IV. 기타포괄손익누계액
93,586,477,036
87,324,119,890

V. 이익잉여금(결손금)
 (대손준
비금 기적립액

당 기:

2,014,494,875
원

전
기:
2,014,494,875
원

대손준비금 적립예정액

당 기:

2,436,762,657
원

 전 기: - 원)

21,874,509,572
(31,978,214,506)

비지배지분
1,845,636,670
1,674,664,192

자 본 총 계
874,734,413,188
815,070,240,029

부 채 및 자 본 총 계
6,700,447,365,768
6,935,655,403,613

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제57(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한화투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제57(당)기
제56(전)기

I. 영업수익
1,710,708,927,290
1,578,838,362,333

1. 수수료수익
209,784,281,967
158,966,785,984

2. 유가증권평가및처분이익
127,063,944,955
111,792,400,210

3. 파생상품평가및거래이익
1,194,283,511,107
1,128,921,294,210

4. 이자수익
148,832,843,625
127,413,697,476

5. 대출채권평가및처분이익
216,993,426
1,495,075,430

6. 외환거래이익
20,401,650,303
41,971,285,414

7. 기타수익
10,125,701,907
8,277,823,609

II. 영업비용
1,646,151,502,007
1,771,718,427,634

1. 수수료비용
15,719,619,244
14,959,183,071

2. 유가증권평가및처분손실
264,051,938,114
223,484,732,280

3. 파생상품평가및거래손실
1,045,391,087,021
1,248,489,236,384

4. 이자비용
51,288,874,773
44,856,455,418

5. 대출채권평가및처분손실
3,925,860,496
20,500,000

6. 외환거래손실
53,993,017,574
51,673,376,731

7. 인건비
121,931,831,166
96,816,048,808

8. 기타일반관리비
89,016,757,502
88,525,545,011

9. 기타비용
832,516,117
2,893,349,931

III. 영업손익
64,557,425,283
(192,880,065,301)

IV. 지분법손익
1,759,233,621
6,641,807,680

V. 영업외수익
8,477,046,194
3,733,099,094

VI. 영업외비용
3,676,933,313
3,543,623,262

VII. 법인세비용차감전순손익
71,116,771,785
(186,048,781,789)

VIII. 법인세비용(수익)
17,032,492,981
(25,265,207,779)

IX. 당기순손익
54,084,278,804
(160,783,574,010)

X. 기타포괄손익
6,201,774,898
(716,235,681)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1,612,627,430
376,494,817

(1) 순확정급여부채 재측정요소
1,612,627,430
376,494,817

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
4,589,147,468
(1,092,730,498)

(1) 매도가능금융자산평가손익
4,443,076,643
1,580,584,008

(2) 순지분법자본변동
19,169,067
(2,621,524,094)

(3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익
139,829,712
19,904,038

(4) 해외사업장환산외환차이
(12,927,954)
(71,694,450)

XI. 당기총포괄손익
60,286,053,702
(161,499,809,691)

XII. 당기순손익의 귀속
54,084,278,804
(160,783,574,010)

1. 지배기업의 소유주

(대손준비
금 반영 후 조정손익

당기:

51,415,961,421
원

전기:

(160,941,547,003)원)

53,852,724,078
(160,941,547,003)

2. 비지배지분
231,554,726
157,972,993

XIII. 당기총포괄손익의 귀속
60,286,053,702
(161,499,809,691)

1. 지배기업의 소유주
60,115,081,224
(161,511,660,053)

2. 비지배지분
170,972,478
11,850,362

XIV. 주당손익

보통주 기본 및 희석 주당손익
305
(1,460)

구형우선주 기본 및 희석 주당손익
355
(1,460)

<연 결 자 본 변 동 표>

제57(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한화투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
지배기업의
소유주귀속
비지배지분
총계

2016.1.1
440,778,255,000
139,497,588,181
(16,617,696,432)
87,894,232,940
128,963,332,497
780,515,712,186
2,097,516,264
782,613,228,450

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
-
(160,941,547,003)
(160,941,547,003)
157,972,993
(160,783,574,010)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,580,584,008
-
1,580,584,008
-
1,580,584,008

순지분법자본변동
-
-
-
(2,477,950,501)
-
(2,477,950,501)
(143,573,593)
(2,621,524,094)

현금흐름위험회피파생상품
평가손익

-
-
-
19,904,038
-
19,904,038
-
19,904,038

확정급여제도의 재측정
 요소
-
-
-
379,043,855
-
379,043,855
(2,549,038)
376,494,817

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(71,694,450)
-
(71,694,450)
-
(71,694,450)

소유주와의 거래

유상증자
445,434,300,000
(111,911,531,495)
(139,060,686,691)
-
-
194,462,081,814
-
194,462,081,814

자기주식의 매각
-
(234,708,007)
1,019,886,109
-
-
785,178,102
-
785,178,102

이연성과급제도
-
118,015,465
(1,008,912,027)
-
-
(890,896,562)
-
(890,896,562)

연결범위 변동

종속기업 지분율 변동
-
-
-
-
-
-
(434,710,350)
(434,710,350)

기타
-
35,160,350
-
-
-
35,160,350
7,916
35,168,266

2016.12.31(당기말)
886,212,555,000
27,504,524,494
(155,667,409,041)
87,324,119,890
(31,978,214,506)
813,395,575,837
1,674,664,192
815,070,240,029

2017.1.1(당기초)
886,212,555,000
27,504,524,494
(155,667,409,041)
87,324,119,890
(31,978,214,506)
813,395,575,837
1,674,664,192
815,070,240,029

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
53,852,724,078
53,852,724,078
231,554,726
54,084,278,804

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
4,443,076,643
-
4,443,076,643
-
4,443,076,643

순지분법자본변동
-
-
-
78,978,614
-
78,978,614
(59,809,547)
19,169,067

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
-
-
-
139,829,712
-
139,829,712
-
139,829,712

확정급여제도의 재측정
 요소
-
-
-
1,613,400,131
-
1,613,400,131
(772,701)
1,612,627,430

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(12,927,954)
-
(12,927,954)
-
(12,927,954)

소유주와의 거래

이연성과급 제도
-
273,038,281
(894,918,824)
-
-
(621,880,543)
-
(621,880,543)

2017.12.31(당기말)
886,212,555,000
27,777,562,775
(156,562,327,865)
93,586,477,036
21,874,509,572
872,888,776,518
1,845,636,670
874,734,413,188

<연 결 현 금 흐 름 표>

제57(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한화투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제57(당)기
제56(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(216,461,884,457)

(735,586,869,558)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(315,138,345,463)

(838,251,689,801)

당기순손익
54,084,278,804

(160,783,574,010)

법인세비용(수익)
17,032,492,981

(25,265,207,779)

이자수익
(148,832,843,625)

(127,413,697,476)

이자비용
51,288,874,773

44,856,455,418

배당금수익
(2,787,966,624)

(3,537,832,187)

단기매매금융자산평가손실
22,321,458,490

23,265,710,268

단기매매금융부채평가손실
636,427,822

2,875,638,737

당기손익인식지정금융자산평가손실
2,064,450,311

719,004,000

당기손익인식지정금융부채평가손실
54,604,294,429

80,704,343,359

파생상품평가손실
127,881,113,030

386,316,958,234

매도가능금융자산처분손실
2,033,592,416

1,675,421,381

매도가능금융자산손상차손
1,503,578,904

375,510,457

대손상각비
3,925,384,496

20,500,000

외화환산손실
21,502,095,845

10,933,218,912

외환차손
-

1,459,521

퇴직급여
6,009,330,011

6,393,941,913

기타장기종업원급여
240,744,800

435,898,882

복리후생비
64,338,542

106,344,452

임차료
569,264,421

1,067,197,084

감가상각비
2,968,646,756

6,942,329,410

무형자산상각비
10,507,433,605

10,769,047,463

기타충당부채전입액
289,215,279

2,500,000,000

유형자산처분손실
100,692,229

91,555,182

무형자산처분손실
-

424,096,400

투자부동산감가상각비
-

78,497,426

무형자산손상차손
-

240,000,000

기타영업외비용
961,000

1,898,253,336

기타영업비용
589,567,021

-

단기매매금융자산평가이익
(7,359,176,592)

(5,460,383,245)

단기매매금융부채평가이익
(6,886,315,803)

(25,486,230,654)

당기손익인식지정금융자산평가이익
(1,747,357,525)

(3,283,230,257)

당기손익인식지정금융부채평가이익
(37,307,255,847)

(17,650,421,266)

파생상품평가이익
(248,742,324,461)

(490,770,650,286)

매도가능금융자산처분이익
(5,365,460,235)

(3,641,143,684)

대손충당금환입
(216,835,951)

(438,129,858)

외화환산이익
(14,029,564,634)

(12,839,211,681)

충당부채환입액
(4,410,509,755)

(348,265,300)

기타대손충당금환입
(1,606,356)

(25,082,103)

유형자산처분이익
(6,390,448,500)

(642,916,859)

무형자산처분이익
-

(34,000,000)

투자부동산처분이익
-

(134,162,580)

대출채권처분이익
(157,475)

(1,056,945,572)

대출채권처분손실
476,000

임대료
(10,702,346)

(47,191,162)

기타영업외수익
(1,074,000)

-

관계기업투자자산평가손익
(1,759,233,621)

(6,641,807,680)

관계기업투자주식처분손익
1,074,281,659

158,107,295

관계기업투자주식손상차손
887,403,194

-

운전자본의 변동
(211,469,908,931)

(535,601,095,292)

(1) 예치금
23,080,182,775

43,789,519,039

(2) 당기손익인식금융자산
22,632,924,264

828,543,851,995

(3) 매도가능금융자산
12,760,122,957

28,640,400,842

(4) 파생상품자산
454,081,139,217

(92,499,503,903)

(5) 종속및관계기업투자
16,457,256,653

22,774,634,352

(6) 대출채권
(72,684,578,973)

(270,169,282,084)

(7) 기타금융자산
(143,427,797,091)

(8,948,551,707)

(8) 기타자산
(18,666,826,600)

49,010,994

(9) 예수부채
351,092,885,902

(6,891,088,988)

(10) 당기손익인식금융부채
(646,015,999,695)

(25,939,607,553)

(11) 차입부채
77,062,874,436

(821,656,342,447)

(12) 파생상품부채
(485,758,958,605)

(199,885,910,485)

(13) 퇴직급여채무
(3,566,264,892)

(3,261,427,936)

(14) 사외적립자산
2,500,000,000

(2,418,529,477)

(15) 충당부채
(5,105,932,426)

-

(16) 기타금융부채
203,994,666,053

(30,729,911,066)

(17) 기타부채
854,569,965

3,001,643,132

(18) 이연성과인센티브
(760,172,871)

2. 이자의 수취
144,562,221,640

137,637,341,931

3. 이자의 지급
(49,888,291,009)

(44,514,605,615)

4. 배당금의 수취
2,787,966,624

4,213,448,626

5. 법인세의 환급
1,214,563,751

5,328,635,301

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(20,964,413,634)

216,823,169,959

예치금의 감소
25,621,776,484

86,938,309,235

매도가능금융자산의 처분
13,010,136,885

11,683,996,901

연결범위 변동 등으로 인한 현금유출입
805,771,595

(806,186,819)

대출채권의 감소
287,044,102

290,829,180

투자부동산의 처분
-

24,546,084,873

유형자산의 처분
9,044,562,455

108,207,691,735

무형자산의 처분
61,228,750

2,273,500,000

기타금융자산의 감소
6,817,153,530

4,063,259,870

예치금의 증가
(39,038,110,222)

(1,415,129,000)

관계기업투자주식의 취득
(9,868,330,039)

-

관계기업투자주식의 처분
(345,369,747)

975,000,000

매도가능금융자산의 취득
(19,807,771,934)

(10,938,738,723)

유형자산의 취득
(2,198,603,909)

(1,955,358,582)

무형자산의 취득
(2,175,996,250)

(2,117,102,260)

기타금융자산의 증가
(3,093,843,800)

(4,822,196,451)

복구충당부채의 감소
(84,061,534)

(100,790,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

255,422,359,630

367,779,046,752

차입금의 순증가
267,884,725,585

52,746,260,918

환매조건부채권매도의 순증가
(10,225,000,000)

171,589,000,000

임대보증금의 증가
204,640,368

364,305,110

유상증자
-

194,462,081,814

사채의 상환
-

(50,000,000,000)

임대보증금의 감소
-

(983,061,090)

자기주식의 처분
-

(399,540,000)

연결자본거래로 인한 현금유출액
(2,442,006,323)

-

IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (I + II + III)

17,996,061,539

(150,984,652,847)

V. 기초 현금및현금성자산

71,575,565,927

222,551,467,020

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(14,242,479)

8,751,754

VII. 기말 현금및현금성자산

89,557,384,987

71,575,565,927

연결재무제표에 대한 주석

제57(당)기 2017년 12월 31일 현재

제56(전)기 2016년 12월 31일 현재

한화투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

한화투자증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매ㆍ위탁매매 및 인수 등을 목적으로 1962년 7월에 설립되었으며, 1986년 11월에 회사의 주식을 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2012년 9월 4일자로 상호를 한화증권주식회사에서 한화투자증권주식회사로 변경하였으며, 당기말 현재 본점 이외에 50개 지점을 운용하고 있습니다. 회사는 금융투자업 역량 강화 및 경쟁력 제고를 위하여 종속기업인 한화투자증권주식회사(구: 푸르덴셜투자증권주식회사)를 2012년 9월3일 기준으로 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 862,213백만원, 우선주 24,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

한화첨단소재㈜
26,727,398
234,270
15.50
4.88

한화호텔앤드리조트㈜
18,709,207
130,382
10.85
2.72

㈜한화갤러리아타임월드
8,291,467
-
4.81
-

㈜한화갤러리아
3,033,836
-
1.76
-

기타
115,680,603
4,435,348
67.08
92.40

합계
172,442,511
4,800,000
100.00
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
연결회사 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)
결산월

당기말
전기말

한화인베스트먼트㈜
중소기업창업투자
대한민국
92.43
92.43
12월

ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP
부동산투자
카자흐스탄
100
100
12월

에이치에스에프제이차㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
12월

에이치에스에프제육차㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
12월

에이치에스에프제팔차㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
9월

스마트사이드㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
12월

스마트역삼제일차㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
12월

피닉스역삼제일차㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
11월

피닉스테헤란제이차㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
10월

피닉스테헤란제삼차㈜(주1)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
10월

프로젝트알제일차㈜(주1,2)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
10월

리서치하이브리드㈜(주1,2)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
12월

아시아퍼시픽32호선박투자회사㈜(주1)
선박투자회사
대한민국
-
-
3월

아시아퍼시픽38호선박투자회사㈜(주1)
선박투자회사
대한민국
-
-
12월

아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주1)
선박투자회사
대한민국
-
-
12월

피닉스율북제일차㈜(주1,2)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
4월

인베스트에스티제일차㈜(주1,2)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
5월

인베스트저먼제이차(주1,2)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
12월

피닉스덕수궁제일차(주1,2)
대출채권 유동화
대한민국
-
-
10월

(주1) 연결회사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당기 중 신규로 연결범위에 포함되었습니다.

(주3) 당기 중 에이치씨에프제일차㈜, 피닉스테헤란제일차㈜, 이엘에프제이차㈜, 한화에스에프제십일차㈜, 한화에스에프제십이차㈜, 피닉스판교제일차㈜, 아이비에스제사십이차㈜, 투에이치엠제삼차㈜ 및 글로벌어스제삼차㈜의 만기상환 등으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
영업수익
당기순손익
당기총포괄손익

한화인베스트먼트㈜
30,420,385
89,855
6,962,091
3,805,287
2,809,700

ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP
101,912
1,653
10,469
4,168
(8,760)

에이치에스에프제이차㈜(주1)
6,817,100
6,818,157
499,703
(808)
(808)

에이치에스에프제육차㈜(주1)
16,489,637
16,495,319
1,140,230
221,550
221,550

에이치에스에프제팔차㈜(주1)
22,827,861
22,828,718
1,462,500
45,451
45,451

스마트사이드㈜(주1)
7,662,334
8,700,000
135,334
(309,841)
(309,841)

스마트역삼제일차㈜(주1)
10,067,811
10,058,500
693,419
88,332
88,332

피닉스역삼제일차㈜(주1)
23,420,664
23,727,634
1,264,092
(47,506)
(47,506)

피닉스테헤란제이차㈜(주1)
20,461,664
20,460,213
1,633,000
1,548
1,548

피닉스테헤란제삼차㈜(주1)
20,465,701
20,464,213
1,633,000
1,586
1,586

프로젝트알제일차㈜(주1)
20,429,511
20,359,213
2,633,005
70,086
70,086

리서치하이브리드㈜(주1)
10,207,880
10,189,062
367,740
18,817
18,817

아시아퍼시픽32호선박투자회사㈜(주1)
7,014,083
322,170
558,600
482,457
622,286

아시아퍼시픽38호선박투자회사㈜(주1)
16,532,913
308,625
1,235,104
1,147,788
1,147,787

아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주1)
22,758,164
263,961
1,541,685
1,488,743
1,488,743

피닉스율북제일차㈜(주1)
30,368,914
30,360,229
3,535,704
8,685
8,685

인베스트에스티제일차㈜(주1)
378,843
520,000
-
(141,157)
(141,157)

인베스트저먼제이자㈜(주1)
7,200,001
7,200,000
106,352
-
-

피닉스덕수궁제일차㈜(주1)
60,272,844
60,348,976
1,414,178
(76,148)
(76,148)

(주1) 해당 종속기업의 비지배지분은 기타금융부채에 계상되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 약 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중평가를 수행할 예정입니다. 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품의 인식 및 측정 기
준

(1) 최초 인식

연결회사는 금융상품(금융자산과 금융부채)을 그 취득목적과 성격에 따라 금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타부채로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

연결회사는 금융상품을 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산(부채)을 제외한 모든 금융자산(부채)은 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산(차감)하여 인식하고 있습니다. 

공정가치란, 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

(2) 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

② 공정가치

연결회사는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

연결회사는 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분
정의된 수준

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

연결회사가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 연결회사의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

(3) 제거

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결회사는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

(4) 상계

금융자산과 금융부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.6 비파생금융상품

(1) 당기손익인식금융상품(당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채)

연결회사는 단기매매목적으로 금융상품을 취득 또는 부담하거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 지정한 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 분류하고 있습니다. 

연결회사는 다음에 해당되는 경우 금융상품을 단기매매금융상품(단기매매금융자산 또는 단기매매금융부채)으로 분류하고 있습니다.

① 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우
② 연결회사가 집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하 고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

한편, 연결회사는 단기매매금융상품 외의 금융상품에 대하여 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융상품으로 지정할 수 있습니다.

① 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평 가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
② 금융상품이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금 융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

③ 금융상품에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고, 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융상품 지정이 허 용되는 복합계약인 경우

당기손익인식금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융상품에서 발생하는 매매 및 상환손익은 유가증권평가및처분손익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(2) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 금융자산의 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산의 손익 중 손상차손을 제외한 금액은 기타포괄손익으로 인식하며,당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 이는 유가증권평가및처분손익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

다만, 유효이자율법을 적용하여 계산된 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(3) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(4) 대여금및수취채권

연결회사는 다음의 요건을 모두 충족하는 비파생금융자산을 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다.

① 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고,
② 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며,
③ 즉시 또는 단기간 내에 매각할 의도가 없고,
④ 최초인식시점에 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 지정하지 아 니한 경우 

한편, 연결회사는 대여금및수취채권에 대하여 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

2.7 금융자산의 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나
 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 연결회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 대여금및수취채권

상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 손상은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다.

이를 위하여 연결회사는 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다(집합평가 대손충당금).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용하여 평가합니다.

대여금및수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 충당금을 조정하여 환입하며, 이는 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8 파생금융상품

연결회사는 단기매매 또는 파생결합증권의 매매 및 발행 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 연결재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생금융상품인 경우

파생상품평가및처분손익
으로 인식하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 

또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품의 공정가액 평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다.

(1) 이연파생상품평가손익 

연결회사는 한국채택국제회계기준에 따라 정상거래시장에서 공시되는 가격이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능하지 않은 평가변수를 사용한 평가기법을 통해 공정가치를 측정하는 파생상품의 경우 최초 인식 시점의 거래가액과 평가금액의 차이(Day 1 Gain & Loss)를 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기까지 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다.

(2) 신용위험평가조정액

파생상품 공정가액 평가에 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가 시 신용위험을 반영하였습니다. 

(3) 내재파생상품

복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우 취득시점의 공정가치를 기준으로 주계약과 내재파생상품(예: 전환권)을 구분하여 회계처리합니다.

내재파생상품은 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 계상하고, 내재파생상품의 공정가치를 평가할 수 없을 경우에는 우선 계약 전체의 공정가치와 주계약의 공정가치를 결정한 후 계약전체와 주계약의 공정가치 차이를 내재파생상품의 공정가치로 결정합니다. 다만, 이러한 방법을 통해서도 내재파생상품의 공정가치를 결정할 수 없다면, 계약 전체를 당기손익인식금융상품으로 지정할 수 있습니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

건물

40~50년

차량운반구

5년

기구비품

4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

소프트웨어
4~5년

계약적 고객관계
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.12 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 
 

2.13 금융보증계약 
 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.16 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여 
 

연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식 

(1) 수수료수익

연결회사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료는 일반적으로 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식되며, 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 용역 제공기간에 걸쳐 인식됩니다. 또한, 유의적인 행위를 수행함으로써 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한 시점에 즉시 인식됩니다.

(2) 이자수익과 배당금수익

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다. 

(3) 당기손익인식금융상품 순손익

당기손익인식금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의
변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
- 당기손익인식금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으 나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 41 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인 

회사의 재무제표는

2018년 2월 5일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세 
 

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

※ 기타 참고사항 
상기 주석사항은 외부감사인의 최종 확정전 자료이며, 최종 확정 및 상세한 주석사항은
2018년 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

<별 도 재 무 상 태 표>

제57(당)기 2017년 12월 31일 현재

제56(전)기 2016년 12월 31일 현재

한화투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
제57(당)기말
제56(전)기말

자 산

I. 현금및예치금
508,494,814,442
526,769,478,792

II. 당기손익인식금융자산
4,138,094,739,409
4,194,518,737,891

III. 매도가능금융자산
222,722,087,707
215,200,897,003

IV. 종속및관계기업투자
46,320,597,003
41,065,602,309

V. 파생상품
332,225,456,240
665,445,384,026

VI. 대출채권
627,904,749,895
626,945,058,149

VII. 투자부동산
-
-

VIII. 유형자산
9,682,441,241
12,847,127,931

IX. 무형자산
49,442,198,399
56,373,440,746

X. 당기법인세자산
-
16,897,632,930

XI. 이연법인세자산
14,841,800,501
14,572,723,883

XII. 기타금융자산
427,683,551,352
283,852,757,182

XIII. 기타자산
63,549,388,496
47,152,787,520

자 산 총 계
6,440,961,824,685
6,701,641,628,362

부 채

I. 예수부채
709,725,048,015
358,653,910,422

II. 당기손익인식금융부채
1,214,882,199,850
1,849,851,048,944

III. 차입부채
2,940,391,461,984
2,690,192,094,776

IV. 사채
109,946,480,047
109,919,055,880

V. 파생상품
139,242,103,105
624,767,124,710

VI. 확정급여채무
14,952,629,947
15,940,079,152

VII. 기타장기종업원급여부채
2,503,739,467
2,762,525,934

VIII. 충당부채
5,573,358,886
2,799,581,084

IX. 당기법인세부채
657,367,672
-

X. 이연법인세부채
-
-

XI. 기타금융부채
413,662,563,837
206,644,460,311

XII. 기타부채
17,217,807,140
14,878,494,766

부 채 총 계
5,568,754,759,950
5,876,408,375,979

자 본

I. 자본금
886,212,555,000
886,212,555,000

II. 자본잉여금
27,742,402,425
27,469,364,144

III. 자본조정
(150,483,949,641)
(147,147,024,494)

IV. 기타포괄손익누계액
93,652,456,558
87,584,054,187

V. 이익잉여금(결손금)
(대손준비금 기적립액
 당기: 2,014,494,875원
 전기: 2,014,494,875원
 대손준비금 적립예정액
 당기: 2,436,762,657원
 전기: - 원)
15,083,600,393
(28,885,696,454)

자 본 총 계
872,207,064,735
825,233,252,383

부 채 및 자 본 총 계
6,440,961,824,685
6,701,641,628,362

<별 도 포 괄 손 익 계 산 서>

제57(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한화투자증권주식회사
(단위 : 원)

과목
제57(당)기
제56(전)기

I. 영업수익
1,693,804,336,866
1,567,300,825,156

1. 수수료수익
217,219,101,052
160,743,284,335

2. 유가증권평가및처분이익
127,050,946,955
111,511,304,308

3. 파생상품평가및거래이익
1,194,283,511,107
1,128,825,901,094

4. 이자수익
131,073,305,147
116,958,529,222

5. 대출채권평가및처분이익
16,835,951
167,629,858

6. 외환거래이익
20,400,940,999
41,971,285,414

7. 기타수익
3,759,695,655
7,122,890,925

II. 영업비용
1,633,379,394,243
1,760,165,363,437

1. 수수료비용
14,471,096,602
15,991,791,048

2. 유가증권평가및처분손실
263,647,163,236
223,454,439,473

3. 파생상품평가및거래손실
1,045,391,087,021
1,248,489,236,384

4. 이자비용
44,829,253,509
39,418,334,927

5. 대출채권평가및처분손실
3,664,667,907
-

6. 외환거래손실
53,978,502,167
51,673,376,731

7. 인건비
119,462,610,502
94,270,480,867

8. 기타일반관리비
87,398,013,299
86,845,170,927

9. 기타비용
537,000,000
22,533,080

III. 영업손익
60,424,942,623
(192,864,538,281)

IV. 영업외수익
8,032,706,914
3,404,387,196

V. 영업외비용
10,314,222,485
2,812,777,135

VI. 법인세비용차감전손익
58,143,427,052
(192,272,928,220)

VII. 법인세비용(수익)
14,174,130,205
(26,555,516,575)

VIII. 당기순손익

(대손준비금 반영 후 조정손익
 당기: 41,532,534,190원

전기: (165,717,411,645)원)

43,969,296,847
(165,717,411,645)

IX. 기타포괄손익
6,068,402,371
1,998,968,806

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,625,325,728
418,384,798

(1) 순확정급여부채의 재측정요소
1,625,325,728
418,384,798

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
4,443,076,643
1,580,584,008

(1) 매도가능금융자산평가손익
4,443,076,643
1,580,584,008

X. 당기총포괄손익
50,037,699,218
(163,718,442,839)

XI. 주당손익

보통주 기본 및 희석 주당손익
249
(1,504)

구형우선주 기본 및 희석 주당손익
299
(1,504)

<별 도 자 본 변 동 표>

제57(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한화투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
(결손금)
총계

2016.1.1
440,778,255,000
139,497,590,265
(8,097,311,885)
85,585,085,381
136,831,715,191
794,595,333,952

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(165,717,411,645)
(165,717,411,645)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,580,584,008
-
1,580,584,008

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
418,384,798
-
418,384,798

소유주와의 거래

유상증자
445,434,300,000
(111,911,531,495)
(139,060,686,691)
-
-
194,462,081,814

자기주식 처분
-
(234,708,007)
1,019,886,109
-
-
785,178,102

이연성과급 제도
-
118,013,381
(1,008,912,027)
-
-
(890,898,646)

2016.12.31(전기말)
886,212,555,000
27,469,364,144
(147,147,024,494)
87,584,054,187
(28,885,696,454)
825,233,252,383

2017.1.1
886,212,555,000
27,469,364,144
(147,147,024,494)
87,584,054,187
(28,885,696,454)
825,233,252,383

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
43,969,296,847
43,969,296,847

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
4,443,076,643
-
4,443,076,643

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
1,625,325,728
-
1,625,325,728

소유주와의 거래

이연성과급 제도
-
273,038,281
(894,918,824)
-
-
(621,880,543)

사업양수
-
-
(2,442,006,323)
-
-
(2,442,006,323)

2017.12.31(당기말)
886,212,555,000
27,742,402,425
(150,483,949,641)
93,652,456,558
15,083,600,393
872,207,064,735

<별 도 현 금 흐 름 표>

제57(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한화투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
제57(당)기
제56(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(170,294,227,266)

(800,488,464,842)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(257,634,939,681)

(897,223,539,609)

당기순이익(손실)
43,969,296,847

(165,717,411,645)

법인세비용
14,174,130,205

(26,555,516,575)

이자수익
(131,073,305,147)

(116,958,529,222)

이자비용
44,829,253,509

39,418,334,927

배당금수익
(2,787,966,624)

(3,537,832,187)

단기매매금융자산평가손실
22,321,458,490

23,265,710,268

단기매매금융부채평가손실(매도유가증권)
636,427,822

2,875,638,737

당기손익인식지정금융자산평가손실
2,064,450,311

719,004,000

당기손익인식지정금융부채평가손실
54,604,294,429

80,704,343,359

관계기업및종속기업투자처분손실
18,678,405

-

파생상품평가손실
127,881,113,030

386,316,958,234

매도가능금융자산처분손실
1,628,817,538

1,661,937,266

금융상품손상차손
1,503,578,904

358,701,765

외화환산손실
21,494,782,845

10,933,218,912

외환차손
-

1,459,521

퇴직급여
5,878,082,873

6,311,750,077

기타장기종업원급여
240,744,800

431,021,542

복리후생비
64,338,542

106,344,452

임차료
569,264,421

1,067,197,084

감가상각비
2,955,644,486

6,925,358,644

무형자산상각비
10,415,463,247

10,624,317,163

기타의대손상각비
3,664,667,907

-

유형자산처분손실
78,040,546

91,555,182

무형자산처분손실
-

229,596,400

무형자산손상차손
-

240,000,000

투자부동산감가상각비
-

78,497,426

관계기업및종속기업투자주식손상차손
9,100,000,000

-

단기매매금융자산평가이익
(7,359,176,592)

(5,460,383,245)

단기매매금융부채평가이익
(6,886,315,803)

(25,486,230,654)

당기손익인식지정금융자산평가이익
(1,747,357,525)

(3,283,230,257)

당기손익인식지정금융부채평가이익
(37,307,255,847)

(17,650,421,266)

관계기업및종속기업투자처분이익
(61,250,000)

(31,786,149)

파생상품평가이익
(248,742,324,461)

(490,770,650,286)

매도가능금융자산처분이익
(5,352,462,235)

(3,360,047,782)

대손충당금환입
(16,835,951)

(167,629,858)

외화환산이익
(14,029,564,634)

(12,839,211,681)

복구충당부채환입액
(542,961,518)

(348,265,300)

기타대손충당금환입
(1,606,356)

(25,082,103)

유형자산처분이익
(6,390,448,500)

(642,916,859)

무형자산처분이익
-

(34,000,000)

투자부동산처분이익
-

(134,162,580)

임대료
(10,702,346)

(47,191,162)

기타영업외수익
(1,074,000)

-

기타영업비용
589,567,021

-

기타영업외비용
961,000

1,537,172,778

운전자본의 변동
(164,007,389,320)

(598,071,158,535)

(1) 예치금
23,080,182,775

43,789,519,039

(2) 당기손익인식금융자산
22,632,924,264

828,543,851,995

(3) 매도가능금융자산
1,446,225,169

975,957,563

(4) 파생상품자산
454,081,139,217

(92,499,503,903)

(5) 대출채권
(4,712,655,496)

(304,686,808,317)

(6) 기타금융자산
(143,664,841,708)

(8,507,214,481)

(7) 기타자산
(17,696,855,595)

(1,364,404,472)

(8) 예수부채
351,092,885,902

(6,891,088,988)

(9) 당기손익인식금융부채
(646,015,999,695)

(25,939,607,553)

(10) 차입부채
77,061,885,486

(801,010,646,097)

(11) 파생상품부채
(485,525,021,605)

(199,933,847,369)

(12) 확정급여채무
(3,282,353,489)

(3,261,427,936)

(13) 충당부채
2,500,000,000

-

(13) 사외적립자산
(1,938,480,663)

(2,360,916,048)

(14) 기타금융부채
205,374,931,424

(30,470,818,995)

(15) 기타부채
2,318,817,565

5,545,797,027

(16) 이연성과인센티브
(760,172,871)

-

2. 이자의 수취
126,806,980,275

127,137,413,342

3. 이자의 지급
(43,428,669,745)

(39,034,082,263)

4. 배당금의 수취
2,787,966,624

3,537,832,187

5. 법인세의 환급(납부)
1,174,435,261

5,093,911,501

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,325,103,090)

220,472,436,103

예치금의 감소
1,415,129,000

91,000,000,000

매도가능금융자산의 처분
12,997,135,885

11,683,996,901

대출채권의 감소
116,283,366

290,829,180

종속기업투자주식의 처분
-

634,717,610

유형자산의 처분
8,981,040,000

108,212,670,185

무형자산의 처분
-

2,096,500,000

투자부동산의 처분
-

24,546,084,873

기타금융자산의 감소
6,817,153,530

4,063,259,870

관계기업 출자금회수
375,000,000

-

관계기업 출자금증가
(9,105,130,039)

관계기업투자주식의 처분
805,771,595

1,013,692,500

예치금의 증가
(3,915,129,000)

(1,415,129,000)

관계기업투자주식의 취득
(4,260,088,175)

(1,720,000,000)

파생결합증권의 취득
-

-

매도가능금융자산의 취득
(16,010,883,759)

(10,938,738,723)

유형자산의 취득
(2,187,483,909)

(1,955,358,582)

무형자산의 취득
(2,175,996,250)

(2,117,102,260)

기타금융자산의 증가
(3,093,843,800)

(4,822,196,451)

복구충당부채의 감소
(84,061,534)

(100,790,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

183,945,995,345

426,254,069,474

환매조건부채권매도의 순증감
(10,225,000,000)

171,589,000,000

임대보증금의 증가
204,640,368

364,305,110

차입금의 순증감
196,408,361,300

110,821,743,640

환매조건부채권매도의 순감소
-

사채의 상환
-

(50,000,000,000)

임대보증금의 감소
-

(983,061,090)

유상증자
-

194,462,081,814

기타자본조정의 감소
(2,442,006,323)

IV. 현금및현금성자산의 순증가 (I + II + III)

4,326,664,989

(153,761,959,265)

V. 기초 현금및현금성자산

66,526,733,786

220,277,338,318

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,531,256)

11,354,733

VII. 기말 현금및현금성자산

70,846,867,519

66,526,733,786

< 이익잉여금처분(결손금처리)계산서>

제 57 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)
처분예정일 : 2018.03.28

제 56 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)
처분확정일 : 2017.03.24

한화투자증권주식회사
(단위 : 원)

구 분
제57(당)기
제56(전)기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
2,436,762,657
(41,532,534,190)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(41,532,534,190)
124,184,877,455

2. 당기순손익
43,969,296,847
(165,717,411,645)

II. 이익잉여금처분액
2,436,762,657
0

1. 이익준비금
-
-

2. 대손준비금
2,436,762,657
-

3. 현금배당
-
-

가. 현금배당
 보통주배당금(율)
 당기 : 0원(0.00%)
 전기 : 0원(0.00%)
 우선주배당금(율)
 당기 : 0원(0.00%)
 전기 : 0원(0.00%)
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
0
(41,532,534,190)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음. '결손금처리계산서' 참조

별도재무제표에 대한 주석

제57(당)기 2017년 12월 31일 현재

제56(전)기 2016년 12월 31일 현재

한화투자증권주식회사

1. 일반 사항

한화투자증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매ㆍ위탁매매 및 인수 등을 목적으로 1962년 7월에 설립되었으며, 1986년 11월에 회사의 주식을 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2012년 9월 4일자로 상호를 한화증권주식회사에서 한화투자증권주식회사로 변경하였으며, 당기말 현재 본점 이외에 48개 지점을 운용하고 있습니다. 회사는 금융투자업 역량 강화 및 경쟁력 제고를 위하여 종속기업인 한화투자증권주식회사(구: 푸르덴셜투자증권주식회사)를 2012년 9월3일 기준으로 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 862,213백만원, 우선주 24,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

한화첨단소재㈜
26,727,398
234,270
15.50
4.88

한화호텔앤드리조트㈜
18,709,207
130,382
10.85
2.72

㈜한화갤러리아타임월드
8,291,467
-
4.81
-

㈜한화갤러리아
3,033,836
-
1.76
-

기타
115,680,603
4,435,348
67.08
92.40

합계
172,442,511
4,800,000
100.00
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제 1040 호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 약 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)..

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품의 인식 및 측정 기준

(1) 최초 인식

회사는 금융상품(금융자산과 금융부채)을 그 취득목적과 성격에 따라 금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로분류하고 있으며, 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타부채로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

회사는 금융상품을 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산(부채)을 제외한 모든 금융자산(부채)은 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산(차감)하여 인식하고 있습니다.

공정가치란, 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

(2) 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

② 공정가치

회사는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

회사는 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분
정의된 수준

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

회사가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 회사의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

(3) 제거

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 회사는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

(4) 상계

금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.6 비파생금융상품

(1) 당기손익인식금융상품(당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채)

회사는 단기매매목적으로 금융상품을 취득 또는 부담하거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 지정한 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 분류하고 있습니다. 
 
회사는 다음에 해당되는 경우 금융상품을 단기매매금융상품(단기매매금융자산 또는 단기매매금융부채)으로 분류하고 있습니다. 
 
① 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우 
② 회사가 집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있 는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 
 
한편, 회사는 단기매매금융상품 외의 금융상품에 대하여 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융상품으로 지정할 수 있습니다. 
 
① 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평 가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 
② 금융상품이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합 (금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 
③ 금융상품에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고, 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융상품 지정이 허 용되는 복합계약인 경우 
 
당기손익인식금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융상품에서 발생하는 매매 및 상환손익은 유가증권평가및처분손익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 
 
(2) 매도가능금융자산 
 
매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 금융자산의 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 
 
매도가능금융자산의 손익 중 손상차손을 제외한 금액은 기타포괄손익으로 인식하며,당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 이는 유가증권평가및처분손익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 
다만, 유효이자율법을 적용하여 계산된 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 
 
(3) 만기보유금융자산 
 
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 
 
(4) 대여금및수취채권 
 
회사는 다음의 요건을 모두 충족하는 비파생금융자산을 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 
 
① 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 
② 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 
③ 즉시 또는 단기간 내에 매각할 의도가 없고, 
④ 최초인식시점에 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 지정하지 아 니한 경우 
 
한편, 회사는 대여금및수취채권에 대하여 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 
 
(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채 
 
회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 

2.7 금융자산의 손상

 
회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 
1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 
2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 
 
손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 
 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(1) 대여금및수취채권 
 
상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 손상은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 
 
이를 위하여 회사는 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다(개별평가 대손충당금). 
 
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다(집합평가 대손충당금). 
 
① 개별평가 대손충당금 
 
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. 
 
② 집합평가 대손충당금 
 
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용하여 평가합니다. 
 
대여금및수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 충당금을 조정하여 환입하며, 이는 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 매도가능금융자산 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 
 

2.8 파생금융상품

 
회사는 단기매매 또는 파생결합증권의 매매 및 발행 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다. 
 
파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생금융상품인 경우 파생상품평가및처분손익으로 인식하고 있습니다. 
 
파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 
 
또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품의 공정가액 평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다. 
 
(1) 이연파생상품평가손익 
 
회사는 한국채택국제회계기준에 따라 정상거래시장에서 공시되는 가격이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능하지 않은 평가변수를 사용한 평가기법을 통해 공정가치를 측정하는 파생상품의 경우 최초 인식 시점의 거래가액과 평가금액의 차이(Day 1 Gain & Loss)를 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기까지 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. 
 
(2) 신용위험평가조정액 
 
파생상품 공정가액 평가에 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가 시 신용위험을 반영하였습니다. 
 
(3) 내재파생상품 
 
복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우 취득시점의 공정가치를 기준으로 주계약과 내재파생상품(예: 전환권)을 구분하여 회계처리합니다. 
 
내재파생상품은 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 계상하고, 내재파생상품의 공정가치를 평가할 수 없을 경우에는 우선 계약 전체의 공정가치와 주계약의 공정가치를 결정한 후 계약전체와 주계약의 공정가치 차이를 내재파생상품의 공정가치로 결정합니다. 다만, 이러한 방법을 통해서도 내재파생상품의 공정가치를 결정할 수 없다면, 계약 전체를 당기손익인식금융상품으로 지정할 수 있습니다. 
 

2.9 유형자산

 
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

구분
추정 내용연수

건물
40~50년

차량운반구
5년

기구비품
4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 
 

2.10 무형자산

 
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 
 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

구분
추정 내용연수

소프트웨어
4~5년

계약적 고객관계
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 
 

2.11 투자부동산

 
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다. 
 

2.12 비금융자산의 손상

 
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 
 

2.13 금융보증계약

 
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 
 (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 
 

2.14 충당부채

 
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 
 

2.15 당기법인세 및 이연법인세

 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 
 
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 
 
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 
 
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 
 
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 
 

2.16 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 
 
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 
 
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 
 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 
 

2.17 수익인식

 
(1) 수수료수익 
 
회사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료는 일반적으로 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식되며, 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은용역 제공기간에걸쳐 인식됩니다. 또한, 유의적인 행위를 수행함으로써 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한 시점에 즉시 인식됩니다. 
 
(2) 이자수익과 배당금수익 
 
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다. 
 
(3) 당기손익인식금융상품 순손익 
 
당기손익인식금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다. 
- 당기손익인식금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실 
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으 나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함) 
 

2.18 리스

 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 

2.19 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 41 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 
 

2.20 재무제표 승인

 
회사의 재무제표는

2018년 2월 5일자

로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 
 

3. 중요한 회계추정 및 가정

 
회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 
 
(1) 법인세 
 
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 38 참조). 
 
(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 
 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

※ 기타 참고사항 
상기 주석사항은 외부감사인의 최종 확정전 자료이며, 최종 확정 및 상세한 주석사항은

2018년 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

배준근
1961.07.19
사내이사
-
이사회

한종석
1968.05.31
사내이사
-
이사회

김용재
1950.02.13
사외이사
-
임원후보추천위원회

이청남
1950.12.01
사외이사
-
임원후보추천위원회

노태식
1954.01.08
사외이사
-

임원후보추천위원회

김원용
1954.02.16
사외이사
-
임원후보추천위원회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

배준근
한화투자증권 
WM본부장
- 한화투자증권 재경1지역본부장 
 상무보(2012년~2013년)
- 한화투자증권 Retail사업본부 
 부본부장 상무(2013년~2014년)
- 現)한화투자증권 WM본부장 전무
 (2016년~현재)
없음

한종석
한화투자증권
경영지원본부장
- 한화케미칼 상무보(2013년~2016년)
- 現) 한화투자증권 경영지원본부장
 상무(2016년~현재)
없음

김용재
이현세무법인
회장
- 국세청 운영지원과장(2008년)
- 중부지방국세청 납세자보호담당관
 (2009년)
- 이현세무법인 총괄부회장
 (2009년~2016년)
- 現) 이현세무법인 회장(2016년~현재)
없음

이청남
대양코리아
대표이사
- New Jersey State Univ. 부교수
 (1988년~1992년)
- 한화/정보 IT사업본부장
 (1996년~2001년)
- 한화S&C 대표이사(2001년~2004년)
- 現) 대양코리아 대표이사
 (2012년~현재)
없음

노태식
법무법인유한
태평양 고문
- 금융감독원 은행 및 비은행담당 
 부원장보(2006년~2008년)
- 전국은행연합회 상근부회장
 (2009년~2012년)
- 現) 법무법인유한 태평양 고문
 (2012년~현재)
- 現) 디비자산운용 사외이사
 (2013년~현재)
없음

김원용
미들클래스
소사이어티 
이사장
- 국가브랜드위원회 위원
 (2008년~2011년)
- 이화여대 디지털미디어학부 교수
 (2003년~2013년)
- 現) 미들클래스소사이어티 이사장
 (2015년~현재)
- 現) 차의과학대학교 석좌교수
 (2015년~현재)
- 現) 호텔신라 사외이사(2016년~현재)
없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김용재
1950.02.13
사외이사
-

임원후보추천위원회

노태식

1954.01.08

사외이사
-
임원후보추천위원회

김원용
1954.02.16
사외이사
-

임원후보추천위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김용재
이현세무법인
회장
- 국세청 운영지원과장(2008년)
- 중부지방국세청 납세자보호담당관
 (2009년)
- 이현세무법인 총괄부회장
 (2009년~2016년)
- 現) 이현세무법인 회장(2016년~현재)
없음

노태식
법무법인유한
태평양 고문
- 금융감독원 은행 및 비은행담당 
 부원장보(2006년~2008년)
- 전국은행연합회 상근부회장
 (2009년~2012년)
- 現) 법무법인유한 태평양 고문
 (2012년~현재)
- 現) 디비자산운용 사외이사
 (2013년~현재)
없음

김원용

미들클래스
소사이어티 
이사장

- 국가브랜드위원회 위원
 (2008년~2011년)
- 이화여대 디지털미디어학부 교수
 (2003년~2013년)
- 現) 미들클래스소사이어티 이사장
 (2015년~현재)
- 現) 차의과학대학교 석좌교수
 (2015년~현재)
- 現) 호텔신라 사외이사(2016년~현재)
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7( 4 )
7( 4 )

보수총액 내지 최고한도액
3,000백만원
3,000백만원