케이티앤지 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180228)
제출인: 케이티앤지

참고서류
3.2
(주)케이티앤지

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 2 월 28 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 케이티앤지
주 소: 대전시 대덕구 벚꽃길 71
전화번호: 02-3404-4537

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사 
케이티앤지
보통주
11,027,370
8.03%
본인
자기주식

※ 당사는 현재 자기주식 11,027,370주를 보유하고 있으며, 자기주식은 의결권이 제한 됨.
※ 당사의 총발행주식수는 137,292,497주이며, 자기주식을 제외한 의결권이 있는 주식수는 126,265,127주 임.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 
비율
회사와의 
관계
비고

백복인
대표이사
사 장
보통주
293
0.00%
대표이사
사 장
-

김흥렬
사내이사
-
-
-
사내이사
-

최경원
사외이사
-
-
-
사외이사
-

송업교

사외이사
-
-
-
사외이사
-

이준규

사외이사
-
-
-
사외이사
-

윤해수

사외이사
-
-
-
사외이사
-

이은경

사외이사
-
-
-
사외이사
-

노준화

사외이사
-
-
-
사외이사
-

계
-
293
0.00%
-
-

※ 상기 주식 소유 수량은 우리사주조합의 개인계정에 보유한 주식은 감안하지 않음.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이재원
보통주
-
직원
-

장인걸
보통주
-
직원
-

조홍석
보통주
-
직원
-

염정훈
보통주
-
직원
-

※ 상기 대리인은 발행회사의 직원으로, 우리사주조합의 개인계정에 보유한 주식은 감안하지 않음.

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일(주주총회 기준일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자 및 특별관계자가 소유한 주식수를 제외한 주주 전원.

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

KT&G의 지속성장과 주주가치 제고를 위해 제31기 KT&G 정기주주총회에서 당사 이사회가 제안하는 각 의안에 대해 찬성하는 의결권을 당사에 위임해 주시기 바랍니다. 

당사 이사회는 이사회의 결의를 거쳐 제안드리는 의안이 KT&G의 지속적인 성과 창출과 효율적인 지배구조 구축에 기여할 것이며, 주주이익 증대 측면에서도 중소기업은행의 주주제안(사외이사 현원 증원 및 사외이사 선임) 보다 바람직하다고 판단하고 있습니다. 이에 당사 이사회가 제안한 의안에 대한 사항과 중소기업은행의 주주제안에 대한 의견 등에 대해 설명을 드립니다.

먼저, 사장 선임 안건과 관련하여, 사외이사로만 구성된 KT&G사장후보추천위원회("사추위")는 투명하고 적법한 절차에 따라 사장후보를 추천하였습니다. 국내는 물론 대부분의 글로벌 기업에서도 경영성과가 높을 경우 최고 경영자를 재신임하여 경영전략의 연속성을 이어가고 있으며, 다국적 담배회사들의 CEO 재임기간은 최소 6년 이상으로 지속경영 관점에서 연속성과 전문성을 확보해 나가고 있습니다. 

이러한 이유로 공기업에서 민영화된 여타 기업들도 경영성과가 좋은 현직 사장 연임 단독심사를 채택한 바 있으며, 당사 또한 과거 연임 우선 심사를 실시한 바 있습니다.

특히 KT&G 현직 사장은 재임기간 중 매출액 13.5% 증가, 영업이익 21.7% 증가 등 경영실적을 지속 제고시켰을 뿐만 아니라 견고한 펀더멘탈을 기반으로 기업가치 제고(52%↑) 및 주주환원을 지속 확대(17.6%↑)하는 등 탁월한 경영성과를 창출했습니다. 

그럼에도 불구하고 금번에는 단독심사 방식을 배제하고 공모방식을 채택하였습니다. 동시에 담배사업에 대한 전문성과 축적된 경험 등을 사장의 핵심 역량으로 판단하였고, 이에 전현직 KT&G 전무 이상 및 자회사 사장을 공모 지원 자격 요건으로 하였습니다.

공모 기간의 경우, 지원자의 핵심 역량 등은 단시간 내에 축적될 수 없고, 사장이 되고자 하는 자는 이미 미래 경영 등에 대해 충분한 사전 고민 및 준비를 했을 것이라는 상식적인 판단 하에 설정하였습니다. 

후보자 평가에 대해 사추위는 사외이사로만 구성된 평가위원회에서 의결한 '사장후보 심사기준(안)'을 기반으로, 서류심사, 심층면접 등 다단계 심사 과정을 거치며, 경영 자질과 도덕성에 대해서도 충분히 검증하였습니다. 아울러 중소기업은행과 일부 언론이 CEO 리스크의 근거로 제시한 금감원 감리가 진행중인 인도네시아 관련 의혹 등에 대해서도 감사위원회와 이사회에서 자체 검증 및 확인 절차를 거쳤습니다.

이렇듯 KT&G 사추위는 사장후보를 선정하기 위한 모든 과정에서 독립성, 공정성 및 투명성 제고를 위해 최선의 노력을 기울였습니다. 

다음은 중소기업은행의 주주제안에 대한 당사 이사회의 의견입니다.

중소기업은행은 기획재정부가 51.8%의 지분을 보유하고 있고, 은행장 및 임원의 임면권이 정부에 있는 정부출자기관 입니다. 이 같은 중소기업은행이 당사의 발행주식총수 중 약 6.9%의 지분 보유목적을 최근 단순투자에서 경영참여로 변경공시한 것은 당사의 경영에 대한 영향력 행사를 시도하는 것으로 볼 수 있습니다. 이러한 목적으로 제안된 추천 인사들은 상법과 정관에 따라 당사 사외이사후보추천위원회가 추천하는 사외이사 후보들과 달리 사외이사후보추천위원회의 엄격한 심의와 검증을 거치지 않은 채 주주총회에 사외이사 후보로 상정되는바, 만일 그러한 인사들이 당사의 사외이사로 선임되는 경우 당사 이사회의 독립성과 주주이익 중심의 의사결정에 부정적 영향을 미치지 않을까 우려됩니다. 또한 향후에도 이러한 시도가 반복될 가능성이 있으며, 이는 곧 기업가치와 주주이익 훼손으로 연결될 가능성이 높아 보입니다.

이번 주주제안과 같이 사외이사를 2명 증원하여 선임할 경우 향후 10명의 이사 중 50%의 임기가 일시에 종료되어 이사회의 연속성이 단절될 우려가 있습니다. 현재 KT&G의 사외이사 비율(75%)은 국내 최고수준으로, '17년 공정위가 발표한 대기업집단 상장사 평균(50.6%)을 크게 상회하며, 중소기업은행의 사외이사비율(50%)보다도 높습니다. 현재의 당사 이사회 규모와 구조는 수년간 주주총회를 통해 주주들의 승인을 거쳐 형성된 최적의 지배구조로 판단되며, 균형적이고 연속적인 이사회 운영과 안정적인 지배구조 체제 유지에 바람직하다고 판단됩니다.

또한 발행주식총수 대비 6.9%의 지분을 보유한 중소기업은행의 2명 이사 선임 제안은 그 지분의 크기에 비하여 과도한 것으로 보입니다.

금번 주총에서 당사 이사회가 제안하는 각 의안에 대해 찬성하는 의결권을 회사에 위임해 주시기를 다시한번 부탁드리며, 주주님들의 협조는 당사의 지속성장과 기업가치 제고는 물론 주주이익 증대에도 큰 도움이 될 것입니다.

[참고]
첨부된 위임장의 4. 의결권 행사방법에 대해 제1호 의안, 제2호 의안, 제3호 의안, 제4-1호 의안, 제5-1호 의안 중

백종수
후보 선임의 안, 제 5-2호 의안 중
백종수
후보와
정선일
후보
의 선임 안 및 제6호 의안에 대해 찬성을 표기해 주시고, 주주명 및 주민등록번호(사업자등록번호) 기재 후 서명 또는 날인해 주십시오.

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 3월 6일, 
 (종료일) 2018년 3월 16일 제31기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 

■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법

■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법

■
전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

□ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

■ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
www.ktng.com

홈페이지의 관리기관
주식회사 케이티앤지

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집공고 시 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2018년 3월 16일 10시 
 (장소) 대전광역시 대덕구 벚꽃길 71 
 주식회사 케이티앤지 인재개발원 비전홀

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 이 재 원 
 (부서 및 직위) IR부 과장
 (연락처) 02-3404-4537

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

■ 제1호 의안 : 제31기 연결·별도 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건

(아래 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 의견이 '적정'으로 확정된 내용으로써, 상세 내역은 '감사보고서제출' 공시를 참조하시기 바랍니다).

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

국내사업부문은 경고그림 도입 및 궐련형 전자담배 출시 등 시장변동에도 불구하고, 전략브랜드의 경쟁력 강화와 소비자 니즈에 기반한 차별화제품 출시로 국내 궐련담배 M/S 60.6%를 기록, 전년대비 1.4%p가 상승하였습니다. 특히, 「에쎄 체인지」5종의 M/S는 전년대비 1.4%p 상승하여 가파른 성장세를 지속 유지하였으며,「에쎄체인지 린 」, 「디스 아프리카 아이스잭 」,「레종 휘바」등 다수의 차별화 신제품을 성공적으로 시장에 안착시키는 성과를 거두었습니다. 

또한 신속한 제품 개발과 차별화 전략을 통해 궐련형 전자담배 디바이스 「릴(lil)」과전용궐련 「핏(Fiit)」을 출시, 궐련형 전자담배 시장에 성공적으로 진입하였습니다. 영업조직은 업무 효율화, 시장중심 직무개편 및 인력 재배치, 주문/배송방식 다변화 등을 통해 시장변화에 대응한 최적의 조직을 구축하는데 주력하였습니다. 

해외사업부문은 기존 주력시장 뿐만 아니라 신시장에서의 판매호조로 전세계 권역이고르게 성장하는 성과를 거두었습니다. 주력시장인 중동/중앙아 지역에서는 ESSE 미니슬림 및 캡슐제품 등 차별화 제품 판매가 증가함에 따라 매출이 증가하였으며, 신시장은 특히 아태시장의 판매수량이 전년대비 24%증가한 것을 필두로 중남미, 아프리카 등 신규시장 개척 활성화를 통해 매출이 증가하였습니다. 그 영향으로 수출수량은 전년대비 8% 증가한 471억개비, 매출액은 전년대비 6% 증가한 8,785억원, 영업이익은 4,108억원을 기록하였으며, 이를 바탕으로 한국무역협회의 8억불 수출탑을 수상하였습니다. 

또한, 해외사업의 지속적인 성장기반 마련을 위하여 미개척 시장의 진출을 확장하고 면세시장의 신규입점 및 마케팅활동을 확대하였습니다. 

제조부문은 국내ㆍ외 제품 공급에 효율적으로 대응코자 생산설비의 최적화, 자체 정비 기술력을 활용한 경제적 유지관리 강화로 원가절감 및 전년 대비 6억개비 증가한 895억개비를 생산ㆍ공급하였으며, 미래 성장사업 확대 및 新수익 창출을 위하여 담배 반제품, 향캡슐, 품질측정장비 해외수출, OEM 생산분야에서 전년대비 매출 73% 증대를 기록하였습니다.

기존 궐련 담배시장 外 그룹 新성장 동력의 일환으로, 궐련형 전자담배 생산을 위한 전담 조직 신설, 자체 기술개발을 통한 생산 인프라 조기 확충, 연속 흡입 가능한 일체형 디바이스 개발, 생산품질 조기 안정화를 위한 품질 보증시스템을 구축함으로써 2020년 100억개비 생산 및 차세대 시장 M/S 50% 달성을 위한 기반을 구축하였습니다. 친환경 사업의 일환으로 고효율 지원설비 확충, 2MWh급 태양광 발전시설 구축 등을통해 온실가스 배출량을 환경부 법적기준 대비 약 3,573톤 감축시켰고, 시설물의 효과적 관리, 전사적 안전문화 정착 노력으로 안전행정부, 국민안전처로부터 장관상을 수상하였으며, 자발적 직원 참여를 통한 사랑愛 집수리 등 지속적 봉사활동 추진으로 기업의 사회적 책임을 기하였습니다. 

원료부문은 소비자 Needs 및 제품특성에 적합한 국내ㆍ외 양질의 원료잎담배 및 재료품을 구매하였습니다. 세계잎담배 시장분석 및 Trend 예측을 통한 원산지간/년산간 전략적 구매 등 효율적 포트폴리오 운영을 통해 품질 및 원가 최적화에 주력하였으며 자사 제품 경쟁력 제고를 위해 차별화 잎담배를 발굴하고 있습니다. 또한, 시장상황을 고려하여 장기 공급 계약 등 수급기반 확대구축을 통해 원료 잎담배 수급안정성을 확보하였고, 판상엽 등 반제품 수출을 위해 기존 고객의 파트너십 강화 및 신규 고객 확보 등 수출기반을 확대 구축하였습니다.

잎담배 외 재료품은 소비자의 고품질 욕구 충족을 위해 차별화 재료품 공급사 신규 발굴 및 다변화를 통해 고품질 재료품 공급에 노력하였습니다. 또한 회사의 지속가능성장을 위해 지난 2010년부터 운영된 공급사 인증제도(SQ)를 통해 공급망 경쟁력을 지속 강화하였으며, 그룹사 및 2차 공급사와의 통합ㆍ공동구매 확대를 통한 Buying Power 강화로 고품질 재료품의 안정적인 수급에 주력하였습니다. 

부동산사업부문은 부동산 개발/운영/투자분야의 자생력을 갖춘 종합부동산 기업으로 도약하기 위하여 「임대사업 내실화/운영역량확보」,「개발사업 성장기반 구축」, 「금융투자 포트폴리오 강화」의 3대 전략을 중심으로 사업을 추진하였습니다. 임대사업은 시장 악화에도 불구하고 적극적 임대마케팅과 임차인 CRM, 비용절감을 통해 공실률 3.0%, 매출액 548억원, 영업이익 196억원을 달성하였습니다. 임대사업의 성장을 위하여 을지로타워 증축 리모델링을 완료하였으며 적극적인 임대마케팅으로 임대율 100%를 달성하였습니다.

개발사업은 효율적인 사업관리를 통하여 대구개발사업 분양 매출액 1,352억원, 분양영업이익 165억원의 성과를 달성하였습니다. 한편 시장상황, 개발부지 특성을 고려하여 수원부지 개발 마스터플랜을 수립하고 인허가 절차를 진행 중에 있으며, 세종개발사업은 인허가 절차를 완료하고 건설 중에 있습니다. 금융투자는 투자대상 다변화,우량물건 발굴 활동 강화를 통해 국내 오피스/물류센터, 해외 오피스 빌딩에 4건의 신규 투자(누계 24건)를 통해 연간 217억원의 배당수익을 창출하였습니다. 끝으로 부산/제주에 회사 휴양/연수시설 신축지원을 통해 그룹목적사업 인프라 구축을 지원하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 연결대차대조표(연결재무상태표)ㆍ연결손익계산서(연결포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결재무제표에 대한 주석ㆍ대차대조표(별도재무상태표)ㆍ손익계산서(별도손익계산서)ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표ㆍ별도재무제표에 대한 주석ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 31 기 2017. 12. 31 현재

제 30 기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 억원)

□ 자산
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

과 목
제 31 (당)기
제 30 (전)기

1. 비유동자산

33,905

31,966

1) 유형자산

17,570

16,065

2) 무형자산

847

1,049

3) 매출채권등(비유동)

637

699

4) 투자부동산

3,310

3,416

5) 지분법투자자산

510

565

6) 매도가능금융자산

4,718

3,851

7) 기타 금융자산(비유동)

64

-

8) 장기예치금

5,102

5,036

9) 장기선급비용

55

61

10) 장기선급금

698

866

11) 이연법인세자산

394

358

2. 유동자산

65,854

65,943

1) 재고자산

23,175

22,654

2) 매출채권등(유동)

11,269

12,836

3) 기타금융자산

15,639

16,573

4) 선급담배소비세등

2,615

4,394

5) 매도가능금융자산

-

15

6) 선급금

591

694

7) 선급비용

263

269

8) 현금및현금성자산

12,302

8,508

3. 매각예정비유동자산

-

212

자 산 계

99,759

98,121

□ 자본ㆍ부채
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

과 목
제 31 (당)기
제 30 (전)기

자 본 계

78,298

71,178

1. 자본금

9,550

9,550

2. 자기주식

-3,282

-3,282

3. 자기주식처분이익

5,138

5,138

4. 기타자본잉여금

-297

-34

5. 적립금

49,273

42,965

6. 이익잉여금

17,339

16,115

7. 비지배지분

577

726

부 채 계

21,461

26,943

1. 비유동부채

3,431

5,409

1) 장기차입금

1,006

1,159

2) 매입채무등(비유동)

344

147

3) 장기선수금

108

99

4) 반품충당부채

134

47

5) 확정급여부채

758

1,236

6) 이연법인세부채

1,081

2,721

2. 유동부채

18,030

21,534

1) 매입채무등(유동)

5,233

6,222

2) 단기차입금

1,747

1,366

3) 유동성장기차입금

37

96

4) 선수금

68

96

5) 유동충당부채

30

-

6) 당기법인세부채

1,751

2,102

7) 미지급담배소비세등

9,164

11,652

자본ㆍ부채계

99,759

98,121

- 연결손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 31 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 30 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 억원)

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

과 목
제 31 (당)기
제 30 (전)기

1. 매 출 액

46,672

45,033

1) 제조담배

28,420

27,743

2) 홍삼 및 제품

12,124

11,336

3) 제약

1,853

1,810

4) 부동산

1,783

1,755

5) 기타

2,492

2,389

2. 매출원가

19,089

17,967

1) 제조담배

9,834

9,159

2) 홍삼 및 제품

5,289

5,113

3) 제약

1,184

1,117

4) 부동산

1,236

1,186

5) 기타

1,546

1,392

3. 매출총이익

27,583

27,066

4. 판매비와관리비

13,322

12,370

5. 영업이익

14,261

14,696

6. 기타수익및비용

-1,277

631

7. 순금융수익

415

526

8. 관계기업지분손익

57

20

9. 세전순이익

13,456

15,873

10. 법인세비용

1,814

3,618

11. 당기순이익

11,642

12,255

12. 주당순이익

9,217원

9,755원

13. 기타포괄손익

474

6

14. 총포괄이익

12,116

12,261

- 연결자본변동표

<자본변동표>

제 31 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 30 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 억원)

주식회사와 케이티앤지와 그 종속기업

구 분

자본금

기타자본
잉여금

자기주식

자기주식
처분이익

적립금

이익

잉여금

지배기업

소유주지분

비지배지분

총자본

Ⅰ. 2016. 1. 1

9,550

-99

-3,371

4,946

37,043

14,020

62,089

666

62,755

총포괄손익

당기순이익

12,307

12,307

-52

12,255

기타포괄손익

246

-252

-6

12

6

총포괄손익

246

12,055

12,301

-40

12,261

소유주와의 거래

연차배당금의 지급

-4,284

-4,284

-4,284

별도적립금의 적립

5,776

-5,776

연구및인력개발준비금

-100

100

자기주식의 처분

89

192

281

281

전환상환우선주 등

65

65

100

165

소유주와의 거래 총액

65

89

192

5,676

-9,960

-3,938

100

-3,838

Ⅱ. 2016. 12. 31

9,550

-34

-3,282

5,138

42,965

16,115

70,452

726

71,178

구 분

자본금

기타자본
잉여금

자기주식

자기주식
처분이익

적립금

이익

잉여금

지배기업

소유주지분

비지배지분

총자본

Ⅰ. 2017. 1. 1

9,550

-34

-3,282

5,138

42,965

16,115

70,452

726

71,178

총포괄손익

당기순이익

11,637

11,637

5

11,642

기타포괄손익

169

271

440

34

474

총포괄손익

169

11,908

12,077

39

12,116

소유주와의 거래

연차배당금의 지급

-4,545

-4,545

-4,545

별도적립금의 적립

6,239

-6,239

연구및인력개발준비금

-100

100

비지배지분의 변동 등

-263

-263

-188

-451

소유주와의 거래 총액

-263

6,139

-10,684

-4,808

-188

-4,996

Ⅱ. 2017. 12. 31

9,550

-297

-3,282

5,138

49,273

17,339

77,721

577

78,298

- 연결현금흐름표

<현금흐름표>

제 31 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 30 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 억원)

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

과 목
제 31 (당)기
제 30 (당)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

11,399

14,978

1. 당기순이익

11,642

12,255

2. 조정

5,231

4,813

법인세비용

1,814

3,618

금융원가

271

145

금융수익

-686

-671

감가상각비

1,557

1,528

퇴직급여 및 해고급여

563

561

외화환산손실

1,088

168

외화환산이익

-55

-653

유무형자산처분이익

-24

-127

관계기업의 당기순손익에 대한 지분감소

-

5

관계기업의 당기순손익에 대한 지분증가

-57

-25

기타비용 등

760

264

3. 운전자본의 변동

-1,524

1,755

4. 법인세의 납부

-3,950

-3,845

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

-3,299

-7,026

이자의 수취

488

359

유무형자산의 처분

57

136

매각예정비유동자산의 처분

193

79

매도가능금융자산의 처분

228

341

지분법적용투자자산의 처분

73

131

보증금의 회수

210

203

배당금의 수취

247

184

기타금융자산의 감소(증가)

838

-5,204

유무형자산의 취득

-3,248

-1,709

보증금의 증가

-256

-297

장기예치금의 증가

-720

-897

종속기업 투자주식의 취득

-460

-

매도가능금융자산의 취득

-985

-310

기타 등

36

-42

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

-4,338

-4,884

이자의 지급

-235

-47

배당금의 지급

-4,604

-4,284

차입금의 상환

-5,846

-6,928

차입금의 증가

6,295

6,379

임대보증금의 증가 등

52

-4

Ⅳ. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,762

3,068

Ⅴ. 기초의 현금

8,508

5,462

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

32

-22

Ⅵ. 기말의 현금

12,302

8,508

- 연결재무제표에 대한 주석
제 31 (당)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일
제 30 (전)기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 케이티앤지(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 지분법적용투자주식에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 담배제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 담배제조를 위한 신탄진공장 외 2개의 제조공장, 제조담배 판매를 위한 14개의 지역본부와 123개의 지(사)점, 잎담배가공을 위한 김천공장 및 포장지제조를 위한 천안공장등을 가지고 있으며, 본점소재지는 대전 대덕구 벚꽃길 71입니다.

지배기업은 1987년 4월 1일자로 한국전매공사법에 의거 100% 현물출자에 의한 정부투자기관인 한국전매공사로 설립되었으며, 1989년 4월 1일자로 한국담배인삼공사법에 의한 주식회사 한국담배인삼공사로 변경되었습니다. 1997년 8월 28일자로 공포되고 1997년 10월 1일자로 시행된 공기업의경영구조개선및민영화에관한법률에의거 경영 효율성 향상과 조속한 민영화 추진을 위하여 정부투자기관관리기본법의 적용대상에서 제외되는 정부출자기관으로 전환됨과 동시에 상법에 의한 주식회사로 경영체제가 변경되었습니다. 이후 정부의 공기업 민영화 및 경영혁신계획 방침에 따라 1999년 1월 1일자로 홍삼사업을 분리하여 지배기업의 홍삼사업 관련 자산과 부채를 신설된 (주)한국인삼공사에 사업포괄 현물출자를 하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년 12월 27일자로 지배기업의 상호를 주식회사 한국담배인삼공사에서 주식회사 케이티앤지로 변경하였습니다.

한편, 지배기업은 1999년 10월 8일자로 정부보유주식 중 28,650,000주를 공모를 통해 매각하고 주식을 (주)한국거래소(구, 한국증권선물거래소)의 유가증권시장에 상장하였으며, 2001년 10월 31일과 2002년 10월 17일에 룩셈부르크 증권거래소(Luxembourg Stock Exchange)에 각각 45,400,000주와 35,816,658주의 해외주식 예탁 증서(해외주식 예탁증서 2주가 지배기업주식 1주를 나타냄)를 상장하였습니다. 이후 2009년 6월 25일자로 동 예탁증서의 거래시장을 룩셈부르크 증권거래소내의 BdL Market에서 Euro MTF로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수
지분율

국민연금공단
12,482,705주
9.09%

중소기업은행
9,510,485주
6.93%

우리사주조합
2,849,619주
2.08%

자기주식
11,027,370주
8.03%

기타
101,422,318주
73.87%

합계
137,292,497주
100.00%

(2) 종속기업의 개요
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
주요영업활동
지분율
결산일
소재국

(주)케이티앤지
(주)한국인삼공사
홍삼 등의 제조ㆍ판매업
100.00%
2017.12.31
국내

영진약품(주)
의약품 제조ㆍ판매업
52.45%
2017.12.31
국내

태아산업(주)
제지식 판상엽 제조업
100.00%
2017.12.31
국내

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
담배 제조ㆍ판매업
99.99%
2017.12.31
터키

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
잎담배 조달
99.99%
2017.12.31
브라질

KT&G Pars
담배 제조ㆍ판매업
99.99%
2017.12.31
이란

KT&G Rus L.L.C.
담배 제조ㆍ판매업
100.00%
2017.12.31
러시아

KT&G USA Corporation
담배 판매업
100.00%
2017.12.31
미국

(주)코스모코스
화장품 제조ㆍ판매업
98.56%
2017.12.31
국내

Renzoluc Pte., Ltd.(*)
지주회사
100.00%
2017.12.31
싱가포르

(주)케이지씨예본
한약재의 제조ㆍ판매업
100.00%
2017.12.31
국내

PT KT&G Indonesia
담배 판매업
99.99%
2017.12.31
인도네시아

(주)상상스테이
호텔업
100.00%
2017.12.31
국내

KT&G Global Rus L.L.C.
담배 판매업
100.00%
2017.12.31
러시아

Renzoluc Pte., Ltd.
PT Trisakti Purwosari Makmur
담배 제조ㆍ판매업

99.99%

2017.12.31
인도네시아

PT Mandiri Maha Mulia
담배 제조ㆍ판매업

99.98%

2017.12.31
인도네시아

PT Trisakti 
 Purwosari Makmur
PT Sentosa Ababi Purwosari
담배 제조ㆍ판매업
100.00%
2017.12.31
인도네시아

PT Purindo Ilufa
담배 제조ㆍ판매업
100.00%
2017.12.31
인도네시아

PT Nusantara Indag Makmur
담배 판매업
100.00%
2017.12.31
인도네시아

(주)한국인삼공사
(주)케이지씨라이프앤진
화장품 제조ㆍ판매업
100.00%
2017.12.31
국내

정관장고빈유한공사
홍삼 등의 판매업
100.00%
2017.12.31
대만

Korean Red Ginseng Corp., Inc.
홍삼 등의 판매업
100.00%
2017.12.31
미국

정관장육년근상업(상해)유한공사
홍삼 등의 판매업
100.00%
2017.12.31
중국

주식회사 한국인삼공사재팬
홍삼 등의 판매업
100.00%
2017.12.31
일본

PT CKJ INDONESIA
홍삼 등의 판매업
99.88%
2017.12.31
인도네시아

길림한정인삼유한공사
홍삼 등의 제조ㆍ판매업
100.00%
2017.12.31
중국

(주)코스모코스
K&I HK Co., Ltd.
화장품 등 판매업
100.00%
2017.12.31
홍콩

K&I China Co., Ltd.
화장품 등 판매업
100.00%
2017.12.31
중국

(*)
상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 당기말 현재 우선주를 포함한 지분율은 각각 88.6% 입니다.

당기 중 지배기업은
K&I HK Co., Ltd.와 K&I China Co., Ltd.의 지분을 (주)코스모코스에 현물출자 함에 따라 (주)코스모코스에 대한 지배기업의

지분율이

98.49%에서

98
.
56%로
증가하였습니다.

당기 중 연결회사는 PT Sentosa Ababi Purwosari, PT Trisakti Purwosari Makmur,PT Mandiri Maha Mulia의 지분을 추가

취득함에 따라

연결회사의

지분율이

각각 
99.8%, 60.17%, 66.47%에서 100.00%, 99.99%, 99.98%로 증가하였습니다. 

(3) 종속기업의 재무정보 요약
당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)한국인삼공사
1,955,637
325,028
1,200,003
125,353
139,447

영진약품(주)
203,846
84,196
195,009
1,868
3,242

태아산업(주)
13,375
1,847
13,984
415
253

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
38,767
37,891
15,231
(5,731)
(6,535)

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
2,615
6
-
-
-

KT&G Pars
17,310
52,916
3,456
(15,972)
(9,428)

KT&G Rus L.L.C.
137,183
57,893
37,402
11,816
6,262

KT&G USA Corporation
59,393
41,424
112,503
(74)
(2,379)

(주)코스모코스
69,323
27,888
75,306
(18,754)
(18,035)

Renzoluc Pte., Ltd.
128,479
27,427
-
(1,482)
(8,043)

(주)케이지씨예본
60,479
13,245
12,820
1
(38)

PT KT&G Indonesia
45,685
61,920
60,403
7,108
9,624

(주)상상스테이
8,227
2,217
17,552
(5,491)
(5,467)

KT&G Global Rus L.L.C.
80,387
78,492
39,470
363
233

PT Trisakti Purwosari Makmur
115,888
6,085
8,015
1,486
(295)

PT Mandiri Maha Mulia
46,599
32,711
49,316
7,992
6,595

PT Sentosa Ababi Purwosari
55,835
54,895
36,742
(3,992)
1,634

PT Purindo Ilufa
12,045
15,688
10,725
(93)
1,523

PT Nusantara Indag Makmur
523
8
16,228
1,074
1,034

(주)케이지씨라이프앤진
27,307
7,401
45,469
3,355
3,316

정관장고빈유한공사
14,366
12,248
20,269
989
908

Korean Red Ginseng Corp., Inc.
14,696
11,262
21,379
163
(875)

정관장육년근상업(상해)유한공사
26,182
14,241
34,711
(2,738)
(3,534)

주식회사 한국인삼공사재팬
5,367
4,057
16,248
161
44

PT CKJ INDONESIA
917
991
-
-
10

길림한정인삼유한공사
56,790
195
6,149
(6,125)
(9,661)

K&I HK Co., Ltd.
329
29
625
(224)
(282)

K&I China Co., Ltd.
1,823
687
1,338
(1,251)
(1,361)

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중
K-Q Hongkong I, Limited는 잔여재산을 지배기업을 포함한 투자자에게 배분을 완료하고 당기말 현재 청산준비중에 있어 연결대상에서 제외하였습니다.

당기 중 지배기업의 종속기업인 (주)케이티앤지생명과학은 2017년 1월 13일자로 영진약품(주)에 흡수합병되었습니다.

당기 중 PT Trisakti Purwosari Makmur, PT Mandiri Maha Mulia, PT Sentosa Ababi Purwosari 및 PT Purindo Ilufa가 PT Nusantara Indag Makmur의 지분을 각각 
97%, 1%, 1%, 1%씩 취득함에 따라 PT Nusantara Indag Makmur가 연결대상에 포함되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는
2018년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 3: 금융상품의 분류

● 주석 8: 공동약정의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 6: 손상검사 - 회수가능액의 추정

● 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성

● 주석 23 및 34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 연결회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

●

주석 6: 무형자산

● 주석 7: 투자부동산

● 주석 32: 금융상품의 위험관리와 공정가치

3. 유의적인 회계정책

연결회사는 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정
동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술된 바와 같이 연결회사에는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기 준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 공동약정

공동약정은 연결회사와 다른 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있는 약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 

공동약정은 두 가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정을 의미하며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정을 의미합니다.

연결회사는 권리와 의무를 고려하여 관여하고 있는 공동약정의 유형을 결정하고 있습니다. 연결회사는 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건, 그리고 관련이 있다면, 그 밖의 사실과 상황을 고려하여 연결회사의 권리와 의무를 평가하고 있습니다.

공동약정이 공동영업에 해당하는 경우, 연결회사는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 연결회사의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정하며, 관련 수익과 비용을 인식합니다.

공동약정이 공동기업에 해당하는 경우, 연결회사는 공동기업에 대한 투자 또는 그 일부가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따른 매각예정분류 기준을 충족하는 경우를 제외하고 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지와 수목 등 일부의 기타의유형자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

건물
10~60년

구축물
5~40년

기계장치
5~20년

차량운반구

4~
10년

공구와기구

4
~
5년

비품

2~
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(7) 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 영업권 이외의 무형자산은 산업재산권, 시설이용권, 기타의무형자산 및 개발중인무형자산으로 구성되며
당해
자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수에
걸쳐
정액법으로
상각하고
있습니다. 다만,
일부
산업재산권,
시설이용권
및
기타의무형자산 및 개발중인 무형자산에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분
추정 내용연수

산업재산권
5~20년 또는 비한정

시설이용권
비한정

기타의무형자산
3~10년 또는 비한정

개발중인무형자산
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분
단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품 및 부산물
총평균법

원재료 중 가공잎담배 및 수매잎담배
총평균법

원재료(가공잎담배 및 수매잎담배 제외) 및 저장품
이동평균법

미완성주택, 용지 및 미착품
개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

영업주기가 12개월을 초과하는 잎담배 관련 재고자산이 유동자산으로 계상되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류된 잎담배 관련 재고자산 중 보고기간종료후 12개월 이내에 실현되지 않을 것으로 예상되는 금액은 각각 317,640백만원과 314,457백만원입니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(12) 비파생금융자산

연결회사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의
현금흐름에
대한
계약상
권리가
소멸하거나,
금융자산의
현금흐름에
대한권리를
양도하고
금융자산의
소유에
따른
위험과
보상의
대부분을
이전할
때
금융자산을
제거하고
있습니다. 만약,
금융자산의
소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(13) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(15) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 금융보증부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채

금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

③ 기타금융부채

당기손익인식금융부채와 금융보증부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③
퇴직급여: 확정기여제도

연결회사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④
퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤
해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(19) 수익인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 담배소비세 등과 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 수익에서 차감된 담배소비세 등의 금액은 각각
6,191,819백만원
및 6,479,257백만원입니다.

아파트 등 자체분양공사에 대한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 총공사예정원가에 대한 실제공사원가 발생액에 의하여 계산된 공사진행률과 분양률을 고려한 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자체분양공동주택의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2011-I-KQA'에 의거하여 진행기준으로 인식되며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 장기예치금투자이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 갓나할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 외화

① 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화("외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결회사는
보통주
기본주당이익과
희석주당이익을

당기순손익에
대하여
계산하고
포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은
보통주에
귀속되는
당기순손익을
보고기간
동안에
유통된
보통주식수를
가중평균한
주식수로
나누어
계산하고
있습니다.
희석주당이익은
모든
희석화
효과가
있는
잠재적
보통주의
영향을
고려하여보통주에
귀속되는
당기순손익
및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017

년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
있습니다(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
4,501,243백만원
, 매도가능금융자산 471,763백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후
원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는
2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수
취채권
4,501,243백만원
을 보유하고 있으며, 투자이익을 계상하고 있는 510,223백만원을 제외한 3,991,020백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대여금 및 수취채권 중 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하지 아니하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정해야하는 금융상품이 발생합니다
.
해당 금융상품에 대하여 재무적 영향을 평가한 결과
대여금 및 수취채권 2,306,548
백만원이 감소하고 당기손익-공정가치 측정 항목 금융상품이 2,292,035백만원 증가할 것으로 예상합니다. 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 10,522백만원 감소할 것으로 예상합니다.

장기예치금으로 분류하고 있는 채무상품 510,223백만원은
원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가 측정 대상으로 분류해야 합니다
.

해당 금융상품에 대하여 재무적 영향을평가한 결과

상각후원가

측정

항목

금융상품이

11,048백만원

증가할

것으로 예상
합니
다.

이러한

조정들의

결
과로

2018년

1월

1일의

이익
잉여금은

8,010
백만원

증가할것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재
매도가능금융자산 중 투자주식은 287,594백만원
입니다.
예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는

투자주식
을

기타포괄손익-공정가치
측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과
기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정 합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 수익증권을 184,169백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가

결과에

따르면

기업회계기준서

제1109호를

2017년

12월

31일

현재 매도가능금융
자산으로

분류
된

수익증권에

적용할

경
우,

수익증권

184,169백만원이 당기손
익-공정
가치

측정

항목으로 분류

되어

당기손익-공정가치

측정

항목

금융상품이

184,169백만원

증
가할

것으로

예상합니다.

이러한

조정들의

결
과로
2018년
1월
1일의
적립금으로

분류하고 있는

매도가능금융자산평가손익 3,895백
만원이

이익잉여금으로
대체될 것으로 예상합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로
선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로
간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는

2017년

12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권

4,501,243백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여
손실충당금 27,789백만원
을 설정하고 있습니다.

유의적

금융요소가

있는

매출채권

및

계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실
에 해당하는 금액
으로

손실충당금을

측정하고,

보고기간

말

현재

신용위험이 낮
은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여

예비영향평가를 한 결과
연결회사의 2018년 1월 1일 현재

손실충당금 27,789백만원이

69,258백만원 증가할

것으로 예상
합니다
.
이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의이익잉여금은
51,073백만원 감소할 것으로 예상
합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서
생기는
수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래',
제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형
(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배
분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결회사가이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 변동대가
① 반품권
연결회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 연결회사는 반품자산 및 반품충당부채를1,333백만원을 인식할 예정입니다. 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

② 매매할인

연결회사는 고객과 체결한 일부 계약들에 대해 매매할인을 제공하고 있습니다. 연결회사는 제공된 매매할인을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있으며, 만약 연결회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 매매할인은 기업회계기준서 
제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

지급 의무에 따른 변동대가를 추정하기 위해서 연결회사는 기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 중 변동대가를 더 잘 예측하는 방법을 적용할 것을 고려하고 있습니다. 연결회사는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 2017년에 재화의 판매로 인한 수익 감소액은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 고객에게 지급할 대가
연결회사는 고객과 체결한 일부 계약들에 대해 물류비, 보험료, 카드수수료대납을 제공하고 있습니다. 연결회사는 제공된 물류비 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 구별되는 재화나 용역을 고객이 기업에게 이전하는 대가로 지급한 것이 아니라면 고객에게 지급할 대가로 보아 거래가격에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 이에 따라물류비 등은기업회계기준서 제1115호에서 고객에게 지급할 대가에 해당되며 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 수익의 차감으로 인식되어야 합니다.
- 기업이 고객에게 관련 재화나 용역의 이전과 관련한 수익을 인식할 때
- (지급이 미래 사건을 조건으로 할지라도) 기업이 대가를 지급하거나 지급하기로 
 약속할 때 

① 물류비

연결회사는 고객과의 계약에 따라 고객에게 물류비를 지원합니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 연결회사는 제품판매에 따른 수익이 4,437백만원 감소될것으로 예상되며,

재무상태표에 관련 미지급금

4,437백만원을

인식할

예정입니다.
이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 3,217백만원 감소될 것으로 예상합니다.

② 보험료
연결회사는 고객과의 계약에 따라 고객에게 보험료를 지원합니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 연결회사는 제품판매에 따른 수익이 204백만원 감소될 것으로 예상되며, 재무상태표에 관련 미지급금 204백만원을 인식할 예정입니다. 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 148백만원 감소될 것으로 예상합니다.

③ 카드수수료대납
연결회사는 고객과의 계약에 따라 매출에 대한 카드수수료를 대납하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 연결회사는 대납한 금액을 매출액에서 차감하여 인식할 예정입니다. 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무
연결회사는 실무적편의를 위하여 정액기준으로 특정기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 2017년 회계연도 기준 예비영향평가 결과, 연결회사는 지금까지 수행을 완료한 부분에대해 집행가능한 지급청구권이 없다고 판단됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익이 114백만원 감소하고, 매출원가가 50백만원 감소하며, 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 64백만원 감소할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할
의무를 나타내는
리스부채를
인식해야 합니다. 다만,
단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 아니하였으며, 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사자가 보유하는 리스자산과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향 분석을 실시하지 아니하였고, 2018년 연결재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
영업

담배사업 부문
담배 제조 및 판매업

인삼사업 부문
홍삼 등 제조 및 판매업

부동산사업 부문
분양 및 부동산임대업

기타사업 부문
의약품과 화장품 제조 및 판매업 등

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문
합계
제거
연결합계

총부문수익
3,056,123
1,291,098
191,059
512,162
5,050,442
(383,249)
4,667,193

부문간수익
214,095
78,698
12,711
77,745
383,249
(383,249)
-

외부고객으로부터의 수익
2,842,028
1,212,400
178,348
434,417
4,667,193
-
4,667,193

감가상각비
97,938
36,042
11,959
9,884
155,823
(76)
155,747

무형자산상각비
87
500
-
4,705
5,292
-
5,292

보고부문영업이익
1,181,796
177,566
36,606
29,976
1,425,944
170
1,426,114

기타수익(비용)
(127,737)

순금융수익
41,528

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분
5,717

법인세비용
(181,414)

당기순이익
1,164,208

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문
합계
제거
연결합계

총부문수익
2,937,751
1,183,617
185,590
470,450
4,777,408
(274,128)
4,503,280

부문간수익
163,441
49,994
10,065
50,628
274,128
(274,128)
-

외부고객으로부터의 수익
2,774,310
1,133,623
175,525
419,822
4,503,280
-
4,503,280

감가상각비
104,275
30,309
8,998
9,214
152,796
-
152,796

무형자산상각비
53
793
-
5,045
5,891
-
5,891

보고부문영업이익
1,220,222
164,508
41,951
28,720
1,455,401
14,202
1,469,603

기타수익(비용)
63,111

순금융수익
52,551

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분
2,067

법인세비용
(361,801)

당기순이익
1,225,531

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문
합계
제거
연결합계

자산:

보고부문자산
3,849,835
1,950,480
280,899
244,782
6,325,996
(362,806)
5,963,190

지분법적용투자주식
-
-
47,865
3,166
51,031
-
51,031

소계
3,849,835
1,950,480
328,764
247,948
6,377,027
(362,806)
6,014,221

공통자산
3,961,685

총자산
9,975,906

비유동자산의 취득
267,151
45,160
-
14,935
327,246
(2,523)
324,723

부채:

보고부문부채
1,646,316
150,207
-
82,398
1,878,921
(327,617)
1,551,304

공통부채
594,841

총부채
2,146,145

미배분자산 중에는 현금및현금성자산, 매도가능금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 미배분부채 중에는 차입금, 이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다.

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문
합계
제거
연결합계

자산:

보고부문자산
3,993,355
1,852,024
296,699
286,075
6,428,153
(247,874)
6,180,279

지분법적용투자주식
-
-
53,475
3,001
56,476
-
56,476

매각예정비유동자산
-
-
21,165
-
21,165
-
21,165

소계
3,993,355
1,852,024
371,339
289,076
6,505,794
(247,874)
6,257,920

공통자산
3,554,167

총자산
9,812,087

비유동자산의 취득
130,104
32,727
-
14,109
176,940
(5,973)
170,967

부채:

보고부문부채
1,875,081
167,383
-
96,254
2,138,718
(216,457)
1,922,261

공통부채
772,068

총부채
2,694,329

공통자산 중에는 현금및현금성자산, 매도가능금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 공통부채 중에는 차입금, 이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

국내
해외
합계
국내
해외
합계

매출액
3,479,172
1,188,021
4,667,193
3,356,997
1,146,283
4,503,280

비유동자산
2,216,190
82,888
2,299,078
2,195,866
96,331
2,202,197

상기 비유동자산에는 금융상품, 이연법인세자산이 제외되어 있으며, 해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이나 비유동자산이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보고부문
주요고객
제 31(당) 기
제 30(전) 기

담배
Alokozay International Limited
515,482
503,676

5. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
감가상각 및
손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각 및
손상누계액
장부금액

토지
667,291
-
667,291
541,980
-
541,980

건물
992,706
(457,583)
535,123
962,633
(423,925)
538,708

구축물
74,031
(45,121)
28,910
72,551
(42,153)
30,398

기계장치
1,314,043
(1,001,641)
312,402
1,329,934
(998,789)
331,145

차량운반구
11,247
(8,405)
2,842
11,771
(9,356)
2,415

공구와기구
66,357
(54,541)
11,816
67,597
(56,227)
11,370

비품
227,245
(160,989)
66,256
241,915
(179,217)
62,698

기타의유형자산
1,829
-
1,829
1,907
-
1,907

건설중인자산
130,510
-
130,510
85,908
-
85,908

합계
3,485,259
(1,728,280)
1,756,979
3,316,196
(1,709,667)
1,606,529

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각
손상
건설중인
자산 대체(*1)
순외환차이
등(*2)
사업결합
기말금액

토지
541,980
1,394
(245)
-
-
123,980
182
-
667,291

건물
538,708
6,925
(1,885)
(34,905)
-
34,664
(8,384)
-
535,123

구축물
30,398
1,378
(157)
(3,273)
-
644
(84)
4
28,910

기계장치
331,145
14,660
(3,191)
(69,932)
(654)
41,292
(918)
-
312,402

차량운반구
2,415
1,759
(1,609)
(969)
-
-
1,071
175
2,842

공구와기구
11,370
5,293
(110)
(5,152)
-
528
(117)
4
11,816

비품
62,698
28,313
(399)
(30,672)
-
3,142
3,001
173
66,256

기타의유형자산
1,907
23
(185)
(6)
-
-
(1)
91
1,829

건설중인자산
85,908
250,753
(1,207)
-
-
(204,332)
(612)
-
130,510

합계
1,606,529
310,498
(8,988)
(144,909)
(654)
(82)
(5,862)
447
1,756,979

(*1)
당기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산 82백만원이 포함되어 있습니다.

(*2)
당기 중 투자부동산으로(에서) 대체된 토지, 건물 및 구축물은 257백만원입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
(*1)
처분금액
감가상각
건설중인
자산 대체
순외환차이
등(*2)
기말금액

토지
583,481
300
(2,633)
-
62,207
(101,375)
541,980

건물
574,174
3,933
(1,423)
(37,014)
101,215
(102,177)
538,708

구축물
33,179
1,020
(809)
(3,416)
745
(321)
30,398

기계장치
350,115
7,585
(994)
(73,308)
47,264
483
331,145

차량운반구
2,335
621
(425)
(747)
554
77
2,415

공구와기구
10,803
4,569
(26)
(4,789)
823
(10)
11,370

비품
49,437
32,839
(1,468)
(24,523)
6,398
15
62,698

기타의유형자산
1,508
93
-
-
306
-
1,907

건설중인자산
189,897
112,438
-
-
(219,512)
3,085
85,908

합계
1,794,929
163,398
(7,778)
(143,797)
-
(200,223)
1,606,529

(*1)

전기 중 연결회사는 건물, 비품 및 기계장치의 취득과 관련하여 정부보조금
3,777백
만원
을 수취하였습니다.

(*2)
전기 중 투자부동산으로 대체된 토지, 건물 및 구축물 207,255백만원과 무형자산으로 대체된 건설중인자산 137백만원이 포함되어 있습니다.

6. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
상각 및
손상누계액
장부금액
취득원가
상각 및
손상누계액
장부금액

영업권
91,189
(85,472)
5,717
87,902
(72,841)
15,061

산업재산권
50,506
(38,193)
12,313
47,759
(36,078)
11,681

시설이용권
35,506
(1,113)
34,393
35,080
(2,731)
32,349

기타의무형자산
115,903
(84,424)
31,479
115,256
(73,508)
41,748

개발중인무형자산
2,756
(1,910)
846
6,460
(2,370)
4,090

합계
295,860
(211,112)
84,748
292,457
(187,528)
104,929

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
대체(*)
상각
손상
순외환차이
등
사업결합
기말금액

영업권
15,061
-
-
-
-
(12,631)
(199)
3,486
5,717

산업재산권
11,681
656
(10)
763
(774)
-
(3)
-
12,313

시설이용권
32,349
2,725
(923)
-
-
595
(353)
-
34,393

기타의무형자산
41,748
1,304
-
82
(4,518)
(3,031)
(4,106)
-
31,479

개발중인무형자산
4,090
476
(2,957)
(763)
-
-
-
-
846

합계
104,929
5,161
(3,890)
82
(5,292)
(15,067)
(4,661)
3,486
84,748

(*) 당기 중 유형자산에서 대체된 건설중인자산 82백만원이 포함되어 있습니다.

연결회사는 당기 중 영업권과 기타의무형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 15,662백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
대체(*)
상각
손상
순외환차이
등
기말금액

영업권
15,061
-
-
-
-
-
-
15,061

산업재산권
14,791
1,961
(30)
5
(1,148)
(3,898)
-
11,681

시설이용권
25,551
8,280
(1,518)
36
-
-
-
32,349

기타의무형자산
46,199
326
-
101
(4,743)
-
(135)
41,748

개발중인무형자산
3,826
284
-
(5)
-
(15)
-
4,090

합계
105,428
10,851
(1,548)
137
(5,891)
(3,913)
(135)
104,929

(*) 전기 중 유형자산에서 대체된 건설중인자산 137백만원이 포함되어 있습니다.

연결회사는 전기 중 산업재산권과 개발중인무형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 3,913백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

(4
)
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매출원가

1,325

1,385

판매비와관리비
43,552
37,468

합계
44,877
38,853

(5) 손상평가
연결회사는 당기말과 전기말 현재 다음과 같이 부문별로 배부된 영업권과 기타의무형자산에 대하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상차손과 손상차손환입은 담배사업부문의 시설이용권과 기타사업부문의 영업권과 기타의무형자산과 관련하여 발생한 것이며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

담배사업 부문

시설이용권
24,127
23,511

손상차손(환입)
(595)
-

기타사업 부문

영업권
2,430
15,061

기타의무형자산
13,010
23,051

손상차손
15,662
3,913

① 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름을 할인하여 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

회수가능가액의 추정에 사용된 가정은 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위: %)

구분
기타사업 부문

매출액이익률
-17.99~24.45

영구성장률
1

할인율(가중평균자본비용)
10.91

7. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
감가상각 및
손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각 및
손상누계액
장부금액

토지
129,105
-
129,105
129,655
-
129,655

건물
283,041
(81,147)
201,894
282,357
(70,432)
211,925

합계
412,146
(81,147)
330,999
412,012
(70,432)
341,580

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
129,655
211,925
341,580
49,123
115,366
164,489

감가상각
-
(10,838)
(10,838)
-
(8,999)
(8,999)

유형자산에서(으로) 대체
(550)
807
257
101,697
105,558
207,255

매각예정비유동자산으로 대체
-
-
-
(21,165)
-
(21,165)

기말금액
129,105
201,894
330,999
129,655
211,925
341,580

(3) 당기와
전기
중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

임대수익
34,749
39,120

운영비용
(8,531)
(9,056)

합계
26,218
30,064

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
751,251
129,105
539,689
129,655

건물
293,756
201,894
232,806
211,925

합계
1,045,007
330,999
772,495
341,580

투자부동산의 공정가치는 수익가치환원법 등을 이용하여 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

8. 지분법적용투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
주요 영업활동
사용
재무제표일
제 31(당) 기
제 30(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)라이트팜텍
국내
의약품제조
12월 31일
20.24%
3,166
20.24%
3,001

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
5월 30일
-
-
29.67%
6,426

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
12월 31일
34.63%
5,202
34.63%
5,420

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
12월 31일
21.74%
9,187
21.74%
9,555

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
12월 31일
28.79%
8,471
28.79%
8,697

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
12월 31일
27.03%
4,805
27.03%
4,742

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사(*1)
국내
부동산임대업
12월 31일
12.00%
3,032
12.00%
2,943

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호(*2)
국내
부동산임대업
12월 31일
84.21%
16,168
84.21%
15,692

(주)용인중심
국내
부동산개발업
12월 31일
22.22%
1,000
-
-

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
국내
신약연구개발
12월 31일
23.15%
-
23.15%
-

합계

51,031

56,476

(*1)
집합투자업자가 보유하는 지분 76%는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 의결권이 제한되는바, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 각각 12%의 지분을 보유하는 연결회사와 담배인삼공제회 전원의동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 지분법적용투자주식으로 분류하였습니다.

연결회사는 당기 중 (주)용인중심에 1,000백만원을 출자하였습니다.

연결회사는 당기 중 (주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사의 청산절차에 따른 잔여재산 7,319백만원을 분배받았습니다.

연결회사는 전기 중 (주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사와 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호에 각각 3,000백만원과 16,000백만원을 출자하였습니다.

연결회사는 전기 중 (주)코크렙제17호위탁관리부동산투자회사의 청산절차에 따른 잔여재산 13,095백만원을 분배받았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

가. 요약재무정보

(단위: 백만원)

기업명
자산
부채
수익
총포괄손익

(주)라이트팜텍
19,775
4,134
13,689
130

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
-
-
12,825
10,044

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
30,769
15,746
2,409
1,252

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
107,087
64,826
6,920
2,337

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
85,345
55,921
4,337
809

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
46,898
29,123
1,772
248

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
46,337
27,137
3,010
831

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
60,969
35,706
3,960
1,093

(주)용인중심
4,500
-
-
-

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
9,112
10,831
349
106

나. 공동기업에 대한 추가 재무정보

(단위: 백만원)

기업명
현금및
현금성자산
유동
금융부채
비유동
금융부채
감가
상각비
무형자산
상각비
이자수익
이자비용
법인세
비용

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
759
35,325
381
999
-
3
1,276
-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
577
26,847
290
759
-
2
970
-

② 제 30(전) 기

가. 요약재무정보

(단위: 백만원)

기업명
자산
부채
수익
총포괄손익

(주)라이트팜텍
21,629
6,804
11,001
1,272

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
49,567
27,907
5,995
1,702

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
30,837
15,187
2,588
1,422

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
106,992
63,040
7,612
3,391

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
86,237
56,027
4,328
812

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
47,318
29,776
1,434
(145)

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
64,116
39,597
359
129

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
48,728
30,094
273
98

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
12,427
13,592
20,090
326

나. 공동기업에 대한 추가 재무정보

(단위: 백만원)

기업명
현금및
현금성자산
유동
금융부채
비유동
금융부채
감가
상각비
무형자산
상각비
이자수익
이자비용
법인세
비용

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
1,258
36,010
3,481
77
-
102
102
-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
956
27,367
2,646
58
-
78
78
-

(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동은 다음과 같습니다 

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

기업명
기초금액
취득
처분
순손익에
대한 지분
배당
기말금액

(주)라이트팜텍
3,001
-
-
165
-
3,166

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
6,426
-
(6,860)
2,980
(2,546)
-

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
5,420
-
-
761
(979)
5,202

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
9,555
-
-
512
(880)
9,187

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
8,697
-
-
315
(541)
8,471

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
4,742
-
-
63
-
4,805

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
15,692
-
-
723
(247)
16,168

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
2,943
-
-
198
(109)
3,032

(주)용인중심
-
1,000
-
-
-
1,000

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
-
-
-
-
-
-

합계
56,476
1,000
(6,860)
5,717
(5,302)
51,031

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

기업명
기초금액
취득
처분
순손익에
대한 지분
배당
기말금액

(주)라이트팜텍
2,720
-
-
281
-
3,001

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
6,635
-
-
526
(735)
6,426

(주)코크렙제17호위탁관리부동산투자회사
13,208
-
(13,095)
(113)
-
-

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
5,470
-
-
741
(791)
5,420

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
9,693
-
-
733
(871)
9,555

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
8,907
-
-
265
(475)
8,697

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
4,888
-
-
(1)
(145)
4,742

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
-
3,000
-
(57)
-
2,943

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
-
16,000
-
(308)
-
15,692

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
-
-
-
-
-
-

합계
51,521
19,000
(13,095)
2,067
(3,017)
56,476

(4) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자기업의 재무정보금액을 지분법적용투자주식의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

기업명
순자산
지분율
순자산
지분금액
미반영
지분법손익
장부금액

(주)라이트팜텍
15,641
20.24%
3,166
-
3,166

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
15,023
34.63%
5,202
-
5,202

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
42,261
21.74%
9,187
-
9,187

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
29,424
28.79%
8,471
-
8,471

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
17,775
27.03%
4,805
-
4,805

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
19,200
84.21%
16,168
-
16,168

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
25,263
12.00%
3,032
-
3,032

(주)용인중심
4,500
22.22%
1,000
-
1,000

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
(1,719)
23.15%
(398)
398
-

합계
51,031

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

기업명
순자산
지분율
순자산
지분금액
미반영
지분법손익
장부금액

(주)라이트팜텍
14,825
20.24%
3,001
-
3,001

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
21,660
29.67%
6,426
-
6,426

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
15,650
34.63%
5,420
-
5,420

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
43,952
21.74%
9,555
-
9,555

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
30,210
28.79%
8,697
-
8,697

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
17,542
27.03%
4,742
-
4,742

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
24,519
12.00%
2,943
-
2,943

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
18,634
84.21%
15,692
-
15,692

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
(1,165)
23.15%
(270)
270
-

합계
56,476

(5) 당기말과 전기말 현재 투자기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
386,596
364,681

취득
98,453
31,000

공정가치의 변동
20,270
25,013

처분 및

계정대체

(33,556)
(34,098)

기말금액
471,763
386,596

연결재무상태표:

유동
-
1,500

비유동
471,763
385,096

합계
471,763
386,596

연결회사는 당기 중 만기도래한 (주)엘에스케이글로벌파마서비스의 채무증권 2,054백만원을 대여금으로 대체하고, 공정가치와 장부금액의 차이 554백만원을 매도가능금융자산처분이익으로 인식하였습니다.

연결회사는 알에이케이사모부동산투자신탁1호의 일부 매각으로 2,595백만원을 매도가능금융자산처분이익으로 인식하였습니다.

연결회사는 피에스 KORIF 사모부동산투자신탁제6호의 청산절차에 따른 잔여재산을 분배받았습니다.

연결회사는 유앤아이(주) 등 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 지속적으로 하락하여 당기 중 18,526백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

연결회사는 전기 중 (주)마스턴제2호위탁관리부동산투자회사의 청산절차에 따른 잔여재산을 분배받고 13,988백만원의 매도가능금융자산처분이익을 인식하였습니다.

연결회사는

전기

중

Rexahn

Pharmaceuticals,

Inc.

지분상품의

공정가치가

원가

이하로

지속적으로

하락하여

4,077백만원의

매도가능금융자산손상차손을

인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매도가능채무상품:

회사채
-
1,500

매도가능채무상품 소계
-
1,500

매도가능지분상품:

상장지분상품

―(주)와이티엔
17,557
20,782

―(주)오스코텍
8,686
3,775

―(주)신한금융지주회사
198,013
181,378

―Rexahn Pharmaceuticals, Inc.
1,382
1,081

―유앤아이(주)
12,079
14,060

상장지분상품 소계
237,717
221,076

비상장지분상품
234,046
164,020

매도가능지분상품 소계
471,763
385,096

매도가능금융자산 합계
471,763
386,596

연결회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

한편, 연결회사는 당기말과 전기말 현재 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산

49,877
백만원과 32,564백만원을 각각 취득원가로 측정하였습니다.

10. 장기예치금

당기말과 전기말 현재 장기예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

요구불예금
1,921
-

MMF
-
56,069

T-Bill
-
21,559

T-Note
508,302
425,964

합계
510,223
503,592

상기 장기예치금은 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 제조담배수출과 관련하여미국 주정부에 납입된 예치금으로서, 당기와 전기 중 납입금액은 각각
72,040백
만
원
및

89,663백
만원
입니다.

장기예치금은 금융기관의 요구불예금이나 국공채를 매입하는 방식 등으로 운용되고 있으며, 연결회사는 장기예치금과 관련하여 당기와 전기 중 각각 2,547백만원의 투자이익과 3,721백만원의 투자손실을 인식하였습니다.

11. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
17,100
36,021
16,745
38,984

대여금
949
880
652
325

미수금
17,371
-
108,706
240

보증금
45,225
26,786
36,883
30,393

미수수익
7,875
-
7,215
-

매출채권
1,038,387
-
1,113,446
-

합계
1,126,907
63,687
1,283,647
69,942

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
1,154,696
63,687
1,315,237
69,942

대손충당금:

대여금
-
-
(197)
-

미수금
(2,189)
-
(2,345)
-

매출채권
(25,600)
-
(29,048)
-

대손충당금 합계
(27,789)
-
(31,590)
-

순장부금액
1,126,907
63,687
1,283,647
69,942

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
31,590
33,242

손상차손
2,192
2,858

손상차손환입
(3,818)
(3)

순외환차이 등
(2,175)
(4,507)

기말금액
27,789
31,590

매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

30일 이내
54,131
77,420

30 ~ 60일
26,725
78,179

60일 이상
147,896
212,286

합계
228,752
367,885

당기말과 전기말 현재 해외수출채권을 제외한 연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 연결회사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유효이자율
유동
비유동
유효이자율
유동
비유동

종업원대여금
2.45~5.68%
17,100
36,021
1.89~5.68%
16,745
38,984

대여금
1.93%
-
237
1.93~2.71%
330
325

보증금
1.49~3.52%
43,569
25,279
1.30~5.68%
35,917
28,301

합계

60,669
61,537

52,992
67,610

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
38,790
(1,104)
37,686
17,001
(335)
16,666

제품
679,882
(3,165)
676,717
688,630
(1,680)
686,950

재공품
701,976
(1,142)
700,834
628,432
(569)
627,863

원재료
821,992
(1,158)
820,834
826,015
(700)
825,315

저장품
24,637
-
24,637
29,899
-
29,899

부산물
6,168
-
6,168
6,733
-
6,733

미완성주택
-
-
-
699
-
699

용지
-
-
-
12,985
-
12,985

미착품
50,590
-
50,590
58,245
-
58,245

합계
2,324,035
(6,569)
2,317,466
2,268,639
(3,284)
2,265,355

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
3,339

(27)

재고자산폐기손실
8,185

9,832

기타비용:

재고자산폐기손실
1,359

3,074

재고자산평가손실충당금 외환차이
(54)
-

합계
12,829

12,879

13. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

보유현금
36,955
1,243

요구불예금
186,874
233,697

단기투자자산
1,006,347
615,846

합계
1,230,176
850,786

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
113,811
6,340
113,450
-

양도성예금
31,286
-
41,450
-

금전신탁
1,418,803
-
1,502,438
-

당좌개설보증금
-
11
-
11

합계
1,563,900
6,351
1,657,338
11

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상세제한내용
제 31(당) 기
제 30(전) 기

장기기타금융자산
당좌개설보증금
11
11

장기기타금융자산
사업이행보증
6,340
-

단기기타금융자산

ACH 거래담보

1,287
1,450

합계
7,638
1,461

14. 매각예정비유동자산

당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
21,165
1,542

유형자산에서 대체
-
-

투자부동산에서 대체
-
21,165

처분금액
(21,165)
(1,542)

기말금액
-
21,165

연결회사는 2016년 8월 24일자로 경기도 평택시의 토지 및 건물에 대하여 엘지로지역 주택조합과 매매계약을 체결하였습니다. 이에 따라 연결회사는 전기 중 관련 토지 및 건물 21,165,000천원을 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체하였고 2017년 8월8일 매각되어 처분이익 283,000천원이 기타수익으로 인식되었습니다.

연결회사는 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 향캡슐사업설비를 당기 중 연구설비로 사용하기로 결정하였습니다. 해당 매각예정비유동자산이 종속기업의 일부임에 따라 매각예정으로 분류한기간 동안의 재무제표를 재작성하였으며, 해당 효과는 다음과 같습니다.

(1) 전기 재무상태표

(단위: 백만원)

구분
수정전
수정후

비유동자산
3,191,943
3,196,595

기계장치
1,324,784
1,330,763

감가상각누계액
(997,791)
(999,118)

매각예정비유동자산
26,315
21,165

자산총계
9,812,585
9,812,087

이익잉여금
1,612,031
1,611,532

자본총계
7,118,257
7,117,758

(2) 전기 포괄손익계산서

(단위: 백만원)

구분
수정전
수정후

판매비와관리비
1,236,453
1,236,952

감가상각비
39,912
40,411

영업이익
1,470,101
1,469,603

법인세비용차감전순이익
1,587,831
1,587,332

당기순이익
1,226,030
1,225,531

15. 담보제공자산

당기말과 전기말 현재 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
장부금액
담보제공사유
채무금액
담보설정금액
담보권자

투자부동산

148,810
임대보증금
12,982
13,889
메트라이프생명보험(주) 외

유형자산, 
 투자부동산

79,800

단기차입금

14,666
76,138
(주)KEB하나은행 외

장기차입금

10,292
12,862
(주)KEB하나은행 외

유형자산

154,359
투자보조금
-
4,189
원주시

투자보조금
-
660
충주시

장단기차입금
10,800
15,500
KDB산업은행

근저당권/전세권
3,104
3,493
근로복지공단 외

기타금융자산
1,287
매출채권회수관련 ACH 거래
-
1,287
Bank of Oklahoma

6,340
사업이행보증
-
6,340
한국토지주택공사

합계

390,596

51,844
134,358

(2) 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
장부금액
담보제공사유
채무금액
담보설정금액
담보권자

투자부동산

68,810

임대보증금

9,241
9,467

메트라이프생명보험(주) 외

유형자산, 
 투자부동산 등

57,748

단기차입금

9,500
48,660
(주)KEB하나은행 외

장기차입금

13,075
16,340
(주)KEB하나은행 외

유형자산

128,542

투자보조금

-
4,186
원주시

투자보조금

-
660

충주시

장단기차입금

7,654
14,500
KDB산업은행

기타금융자산

1,450
매출채권회수관련 ACH 거래
-
1,450

Bank of Oklahoma

합계

256,550

39,470
95,263

16. 납입자본 및 기타자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

수권주식수
800,000,000주
800,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
137,292,497주
137,292,497주

자본금
954,959백만원
954,959백만원

과거 지배기업의 주식 53,699,400주가 이익소각됨에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 268,497백만원의 차이가 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 등의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초
137,292,497
(11,027,370)
126,265,127
137,292,497
(11,326,605)
125,965,892

자기주식의 현물기부
-
-
-
-
299,235
299,235

기말
137,292,497
(11,027,370)
126,265,127
137,292,497
(11,027,370)
126,265,127

(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
(3,429)
(9,928)

전환상환우선주의 전환
-
7,781

비지배지분의 취득 등
(26,291)
(1,282)

기말금액
(29,720)
(3,429)

지배기업은 당기 중 PT Sentosa Ababi Purwosari, PT Trisakti Purwosari Makmur,PT Mandiri Maha Mulia의
종속기업의 지분을 추가 취득하였는바, 연결회사는 이와관련된 지분변동차액을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

지배기업은 전기 중 (주)코스모코스가 발행한 전환상환우선주의 전환권을 행사하였는바, 연결회사는 이와 관련된 지분변동차액을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

KoFC KBIC 프런티어챔프 2010의 5호 PEF는 전기 중 (주)케이티앤지생명과학이 발행한 전환상환우선주의 전환권을 행사하였고 지배기업이 동 종속기업의 지분을 추가취득하였는바, 연결회사는 이와 관련된 지분변동차액을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

17. 자기주식 및 자기주식처분이익

(1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
11,027,370주
328,157
11,326,605주
337,062

자기주식의 현물기부
-
-
(299,235주)
(8,905)

기말
11,027,370주
328,157
11,027,370주
328,157

(2) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
513,776
494,648

자기주식의 현물기부(법인세 차감후)
-
19,128

기말금액
513,776
513,776

18. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매도가능금융자산평가손익
7,730
(18,942)

해외사업장환산외환차이
(91,719)
(81,940)

법정적립금
603,145
603,145

임의적립금
4,408,176
3,794,260

합계
4,927,332
4,296,523

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

법인세 차감전 매도가능금융자산평가손익
10,662
(24,990)

법인세효과
(2,932)
6,048

법인세 차감후 매도가능금융자산평가손익
7,730
(18,942)

(3) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기업합리화적립금
12,851
12,851

연구및인력개발준비금
10,000
20,000

사업확장적립금
698,881
698,881

별도적립금
3,686,444
3,062,528

합계
4,408,176
3,794,260

① 기업합리화적립금

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 연구및인력개발준비금

지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

③ 사업확장적립금 및 별도적립금

지배기업은 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 사업확장적립금 및 별도적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
1,611,532
1,401,975

연차배당
(454,554)
(428,284)

연구및인력개발준비금의 이입
10,000
10,000

별도적립금의 전입
(623,915)
(577,602)

당기순이익
1,164,208
1,225,531

―차감: 비지배지분
(458)
5,244

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
27,593
(24,611)

―차감: 비지배지분
(543)
(721)

기말금액
1,733,863
1,611,532

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

처분예정일:
2018년 3월 16일

처분확정일:
2017년 3월 17일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

990,096

1,068,469

전기이월이익잉여금
-

-

당기순이익
974,896

1,087,347

순확정급여부채의 재측정요소
15,200

(18,878)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

10,000

10,000

연구및인력개발준비금
10,000

10,000

합계

1,000,096

1,078,469

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

(1,000,096)

(1,078,469)

배당금
 (현금배당 주당배당금(률)
 보통주:
당기 4,000원(80%)

 전기 3,600원(72%)

(505,061)

(454,554)

별도적립금
(495,035)

(623,915)

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

-

-

20. 배당금

당기와 전기 중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

배당금
454,554백만원
428,284백만원

주당배당금액
3,600원
3,400원

액면배당률
72.00%
68.00%

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 4,000원과 505,061백만원이며, 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

21. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
23,189
9,406
21,418
6,188

매입채무
63,083
-
103,826
-

예수금
165,364
-
212,413
85

미지급비용
202,729
17,532
192,629
-

미지급금
68,935
7,498
91,922
8,427

합계
523,300
34,436
622,208
14,700

22. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
연이자율
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융기관차입금

(주)국민은행
외

2.45%
9,249
58,000

한국수출입은행
2.15%
10,000
-

(주)KEB하나은행
3.05%~3.85%
12,500
8,000

(주)KEB하나은행
3M LIBOR + 1.1%
5,881
6,610

KDB산업은행
2.3%~3.02%
100,237
39,239

PT Bank Woori Saudara
10.66%
-
2,694

(주)우리은행
3.32%
200
-

한국농수산식품유통공사
1%
15,000
-

수요자금융(*)
농협은행(주) 외
5.92% 등
21,590
22,056

합계
174,657
136,599

(*)
연결회사는 농협은행(주) 등의 금융기관과 수요자금융약정을 체결하고 있는바, 소매점의 매출채권을 금융기관으로부터 대납받고 있으며, 그 대납액에 대해서 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2)

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
만기
연이자율
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융기관차입금
농협은행(주)
2022-06-20
-
47,193
44,443

(주)KEB하나은행
-
-
-
75

(주)국민은행
2023-09-11
2.43%~2.98%
12,458
13,000

KDB산업은행
2022-01-24
2.33%~3.44%
9,300
5,950

전환사채
-
8,980

전환상환우선주(*1)
35,340
35,340

상환우선주
-
17,762

합계
104,291
125,550

연결재무상태표:

유동성
3,702
9,597

비유동성
100,589
115,953

합계
104,291
125,550

(*1)

당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

발행회사
Renzoluc Pte, Ltd.

발행일
2012년 9월 14일

발행금액
35,340백만원

장부금액
35,340백만원

존속기간
큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사("PEF") 설립일로부터 최대 10년

보통주전환권

발행일로부터
5년 이후
(2017년 9월 15일부)
존속기간내 보통주 6,978,948주로 전환 가능

상환청구권
PEF의 존속기간이 만료하기 전 270일 전부터 상환요구 가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며, 자본요소(전환권)의 공정가치는 발행금액에서 부채요소를 차감한 잔여가치로 계산되었습니다.

(3) 연결회사는 차입금에 대하여 주석 15에서 설명하는 바와 같이, 담보를 제공하고 있습니다.

23. 충당부채

(1) 연결회사의 충당부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제31(당) 기
제30(전) 기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

반품충당부채
4,704
4,800
(1,031)
8,473
6,520
1,608
(3,424)
4,704

복구충당부채
-
3,363
-
3,363
-
-
-
-

기타충당부채
-
4,497
-
4,497
-
-
-
-

기말금액
4,704
12,660
(1,031)
16,333
6,520
1,608
(3,424)
4,704

(2) 연결회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분을 매출에서 차감하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

(3) 연결회사는 당기말 현재 존속하는 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 연결회사는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.

(4) 연결회사는 매년 일정 수량 이상을 Iran Tobacco Company와 임가공하기로 계약을 체결하였으며, 동계약에 의거하여 향후 약정수량에 미달하여 패널티 지급이 예상되는 금액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중
종업원급여
와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가
45,794
43,822

순확정급여부채의 순이자
2,726
3,004

소계
48,520
46,826

확정기여제도:

당기비용 인식 기여금
6,968
6,494

기타장기종업원급여:

재측정요소
17,532

-

합계
73,020
53,320

당기와 전기 중 명예퇴직으로 인하여
799
백만원과 2,801백만원의 해고급여가 각각 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액
123,610
120,648

당기근무원가
45,794
43,822

순확정급여부채의 순이자
2,726
3,004

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(32,206)
32,364

지급액(관계사전출입 포함)
(6,874)
(6,913)

사외적립자산 납입액
(57,489)
(69,566)

사업결합으로 인한 증감
927
-

순외환차이
(705)
251

기말금액
75,783
123,610

연결재무상태표:

확정급여채무의 현재가치
427,161
426,116

사외적립자산의 공정가치
(351,378)
(302,506)

합계
75,783
123,610

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
426,116
373,590

당기근무원가
45,794
43,822

이자원가
8,837
8,441

재측정요소(법인세 차감전)
(33,089)
32,088

지급액(관계사전출입 포함)
(20,719)
(32,076)

사업결합으로 인한 증감
927
-

순외환차이
(705)
251

기말금액
427,161
426,116

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액

302,506
252,942

이자수익
6,111
5,437

재측정요소(법인세 차감전)
(883)
(276)

지급액(관계사전출입 포함)
(13,845)
(25,163)

사외적립자산 납입액
57,489
69,566

기말금액
351,378
302,506

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각
5,228
백만원과 
5,161백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액

-
-

재측정요소
17,532
-

기말금액
17,532
-

(6)
당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정 변동
(777)
(2)

재무적 가정 변동
45,910
(24,088)

경험조정
(12,044)
(7,998)

소계
33,089
(32,088)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(883)
(276)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
32,206
(32,364)

법인세효과
(4,613)
7,753

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
27,593
(24,611)

(7)
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

정기예금 및 현금성자산
58,150
92,156

기타자산
293,228
210,350

합계
351,378
302,506

(8)
당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

할인율
2.30% ~ 2.98%
1.95% ~ 2.59%

기대임금상승률
3.00% ~ 5.33%
3.00% ~ 5.68%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각
10.37
년과
9.43년
입니다.

(9)
당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(36,363)
42,155

기대임금상승률의 변동
41,435
(36,459)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

25. 분양계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
건설기간
총분양예정액
총분양계약액

대구역센트럴자이
2014.12~2017.10
343,950
343,950

(2) 당기 중 분양계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초계약잔액
133,491
246,340

증가
1,725
23,700

수익인식
(135,216)
(136,549)

기말계약잔액
-
133,491

(3) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
진행률
누적분양수익
누적분양원가
미청구공사(*)

대구역센트럴자이
100.00%
343,950
278,301
16,571

(*)
분양계약의 미청구공사는 재무상태표상 매출채권으로 계상되었습니다.

(4) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 총계약수익 및 총계약원가 변동이 당기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
총계약수익
변동금액
총계약원가
변동금액
당기
세전손익에
미친 영향
미청구공사
변동

대구역센트럴자이
(8)
1,046
(1,054)
(1,054)

당기손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 공사완료시점까지 발생한 상황에 근거하여추정한 추정치와 실제 발생한 총계약원가 및 총계약수익의 차이에 의해 발생한 것입니다.

26. 영업이익

(1)

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

재고자산의 변동
(52,112)

(146,241)

원재료 등의 사용액 및 상품매입액
1,319,745

1,414,179

급여
551,452

540,635

퇴직급여 및 해고급여
56,287

56,121

감가상각비
155,747

152,796

무형자산상각비
5,292

5,891

복리후생비
94,502

91,282

광고선전비
294,915

267,840

지급수수료
367,521

327,908

기타 비용
447,730

323,265

합계
3,241,079

3,033,676

(2)

당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

급여
364,315
360,351

퇴직급여 및 해고급여
38,214
36,310

복리후생비
66,165
68,537

여비교통비
18,628
13,905

통신비
5,327
5,156

수도광열비
8,966
8,448

세금과공과
22,104
20,870

소모품비
4,441
4,329

임차료
25,843
20,128

감가상각비
45,319
40,411

무형자산상각비
4,326
5,697

수선유지비
6,441
5,584

차량비
6,515
5,694

보험료
2,495
2,019

지급수수료
303,266
269,158

운반보관비
57,325
49,352

회의비
4,817
3,032

광고선전비
294,767
267,690

교육훈련비
6,612
6,288

포상비
3,263
2,830

협력비
1,132
887

경상연구개발비
43,552
37,468

매출채권손상차손(환입)
(1,641)
2,808

합계
1,332,192
1,236,952

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

외환차익
12,631
24,729

외화환산이익
5,472
65,274

기타채권손상차손환입
-
3

관계기업투자처분이익
458
-

유형자산처분이익
1,654
12,722

무형자산처분이익
685
50

무형자산손상차손환입
595
-

잡이익
76,786
62,492

합계
98,281
165,270

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

외환차손
51,652
32,610

외화환산손실
108,815
16,850

기타채권손상차손
15
50

종속기업투자처분손실
1,794
-

기부금
10,564
29,997

유형자산처분손실
3,352
3,082

유형자산손상차손
654
-

무형자산처분손실
3,135
53

무형자산손상차손
15,662
3,913

잡손실
30,375
15,605

합계
226,018
102,160

28. 순금융수익

(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융수익:

이자수익
43,166
37,941

배당금수익
19,773
15,129

장기예치금투자이익
2,547
-

매도가능금융자산처분이익
3,149
14,003

금융수익 소계
68,635
67,073

금융원가:

이자비용
(8,576)
(6,724)

장기예치금투자손실
-
(3,721)

매도가능금융자산처분손실
(5)
-

매도가능금융자산손상차손
(18,526)
(4,077)

금융원가 소계
(27,107)
(14,522)

순금융수익
41,528
52,551

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융기관예치금
41,817
34,115

매도가능금융자산
7
30

매출채권및기타채권
1,342
3,796

합계
43,166
37,941

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융기관차입금
5,867
3,393

매입채무및기타채무
2,709
3,329

기타
-
2

합계
8,576
6,724

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

당기 법인세부담액
352,251
377,898

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
15,610
(10,594)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(167,605)
(7,427)

미환류소득으로 인한 법인세효과
(6,576)
3,889

총법인세비용
193,680
363,766

차감: 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(12,266)
(1,965)

법인세비용
181,414
361,801

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

당기법인세:

자기주식처분이익
-
6,107

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
8,407
3,651

순확정급여부채의 재측정요소
4,613
(7,753)

해외사업장환산외환차이
(754)
(40)

이연법인세 소계

12,266
(4,142)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
12,266
1,965

자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 매도가능금융자산평가손익, 순확정급여부채의 재측정요소 및 해외사업장환산외환차이와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

법인세비용차감전순이익
1,345,622
1,587,332

적용세율
25.2%
23.3%

적용세율에 따른 세부담액
338,572
370,606

조정사항:

비과세수익
(31,306)
(6,515)

비공제비용
9,760
6,027

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등
(153,186)
231

세액공제
(1,628)
(1,440)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
15,610
(10,594)

기타
3,592
3,486

법인세비용
181,414
361,801

평균유효세율
13.48%
22.8%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액

당기손익

반영

기타포괄손익

반영

기말금액

감가상각누계액
19,978
(1,078)
-
18,900

대손충당금
15,947
(2,311)
-
13,636

매도가능금융자산
7,089
7,063
(8,407)
5,745

미지급비용
31,499
8,238
-
39,737

확정급여부채
19,942
(4,148)
(4,617)
11,177

자기주식
(8,525)
(1,162)
-
(9,687)

종속기업투자
(316,123)
158,438
754
(156,931)

압축기장충당금
(14,493)
(1,977)
-
(16,470)

준비금
(3,307)
3,307
-
0

기타
11,644
13,501
4
25,149

합계
(236,349)
179,871
(12,266)
(68,744)

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액

당기손익

반영

기타포괄손익

반영

기말금액

감가상각누계액
11,313
8,665
-
19,978

대손충당금
9,200
6,747
-
15,947

매도가능금융자산
9,752
988
(3,651)
7,089

미지급비용
32,047
(548)
-
31,499

확정급여부채
18,565
(6,376)
7,753
19,942

자기주식
(8,756)
231
-
(8,525)

종속기업투자
(308,340)
(7,823)
40
(316,123)

압축기장충당금
(19,256)
4,763
-
(14,493)

준비금
(7,502)
4,195
-
(3,307)

기타
19,201
(7,557)
-
11,644

합계
(243,776)
3,285
4,142
(236,349)

(5) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 종속기업투자와 관련된 차감할(가산할) 일시적차이는 각각 336,982백만원 및 410,116백만원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

차감할 일시적차이
12,090
17,325

미사용결손금
150,035
128,825

미사용세액공제
956
4,209

합계
163,081
150,359

30. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익
1,163,750백만원
1,230,775백만원

가중평균유통보통주식수
126,265,127주
126,168,347주

기본및희석주당이익
9,217원
9,755원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

31. 특수관계자

(1)
당기말과
전기말
현재
연결회사와
특수관계에
있는
회사의
내역은
다음과
같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
(주)라이트팜텍
(주)라이트팜텍

-
(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
(주)엘에스케이글로벌파마서비스

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사

(주)용인중심
-

공동기업
(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사
(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호
코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호

(2) 연결회사와 특수관계자간 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래는 존재하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
제 31(당) 기
제 30(전) 기

대여금 등
대여금 등

관계기업
㈜엘에스케이글로벌파마서비스
1,500
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
제 31(당) 기
제 30(전) 기

출자
자금대여
자금상환
출자

관계기업
㈜엘에스케이글로벌파마서비스
-
2,054
554
-

㈜용인중심
1,000
-
-
-

(5) 연결회사와 특수관계자간 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

단기종업원급여
26,297
24,475

퇴직급여
2,398
2,585

합계
28,695
27,060

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

USD
960,406
55,438
950,652
69,029

EUR
1,718
5,241
940
3,125

JPY 등
10,043
1
9,727
5,046

합계
972,167
60,680
961,319
77,200

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전손익 증가(감소)
91,149
(91,149)
88,412
(88,412)

② 가격위험

연결회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동으로 상장지분상품의 가격변동이 세전포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

세전포괄손익 증가(감소)
6,040
(6,040)
5,879
(5,879)

③ 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 변동이자율차입금의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연
결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매도가능채무상품
-
1,500

장기예치금
510,223
503,592

매출채권및기타채권
1,190,594
1,353,589

기타금융자산
1,570,250
1,657,349

현금및현금성자산(보유현금 제외)
1,193,221
849,543

금융보증계약
-
153,145

합계
4,464,288
4,518,718

(3) 유동성위험

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과
전기말
현재
금융부채의
잔존계약만기에
따른
만기분석은
다음과
같습니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무
374,840
375,733
330,629
28,750
16,069
285

장기차입금
100,589
103,057
362
1,080
87,157
14,458

유동성장기차입금
3,702
3,753
560
3,193
-
-

단기차입금
174,657
181,003
22,623
158,380
-
-

합계
653,788
663,546
354,174
191,403
103,226
14,743

전기말:

매입채무및기타채무
424,410
425,970
386,382
24,748
11,729
3,111

장기차입금
115,953
117,978
37
111
54,105
63,725

유동성장기차입금
9,597
9,611
79
9,532
-
-

단기차입금
136,599
137,591
64,221
73,370
-
-

금융보증계약
-
153,145
-
-
153,145
-

합계
686,559
844,295
450,719
107,761
218,979
66,836

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융자산:

매도가능금융자산
471,763
386,596

대여금및수취채권

―장기예치금
510,223
503,592

―매출채권및기타채권
1,190,594
1,353,589

―기타금융자산
1,570,250
1,657,349

―현금및현금성자산
1,230,176
850,786

소계
4,501,243
4,365,316

금융자산 합계
4,973,006
4,751,912

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무
374,840
424,410

―장기차입금
100,589
115,953

―유동성장기차입금
3,702
9,597

―단기차입금
174,657
136,599

금융부채 합계
653,788
686,559

(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3

당기말:

매도가능금융자산
421,886
237,717
-
184,169

전기말:

매도가능금융자산
354,032
221,076
-
132,956

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 부동산투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, DCF 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
132,956
115,108

취득
70,946
16,000

처분
(22,798)
-

공정가치의 변동
3,065
1,848

기말금액
184,169
132,956

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
7
43,159
-
43,166

배당금수익
19,773
-
-
19,773

장기예치금투자이익
-
2,547
-
2,547

처분이익
3,149
-
-
3,149

처분손실
(5)
-
-
(5)

이자비용
-
-
(8,576)
(8,576)

손상차손
(18,526)
1,626
-
(16,900)

합계
4,398
47,332
(8,576)
41,528

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
20,270
-
-
20,270

처분으로 인한 재분류
(3,144)
-
-
(3,144)

손상으로 인한 재분류
18,526
-
-
18,526

합계
35,652
-
-
35,652

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
30
37,911
-
37,941

배당금수익
15,129
-
-
15,129

처분이익
14,003
-
-
14,003

이자비용
-
-
(6,724)
(6,724)

장기예치금투자손실
-
(3,721)
-
(3,721)

손상차손
(4,077)
(2,855)
-
(6,932)

합계
25,085
31,335
(6,724)
49,696

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
25,013
-
-
25,013

처분으로 인한 재분류
(14,003)
-
-
(14,003)

손상으로 인한 재분류
4,077
-
-
4,077

합계
15,087
-
-
15,087

33. 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결회사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

총차입금
278,948
262,149

차감: 현금및현금성자산
(1,230,176)
(850,786)

차감: 유동성기타금융자산
(1,563,900)
(1,657,338)

순부채(순자산)
(2,515,128)
(2,245,975)

자본총계
7,829,760
7,117,758

34
. 우발부채와 약정사항

(1) 장기예치금(MSA Escrow Fund)의 납입
연결회사는 미국지역에 대한 제조담배수출과 관련하여 담배기본정산협약(Tobacco Master Settlement Agreement)에 따라 미국 주정부가 제정한 에스크로 법령(Escrow Statute)에 의하여 판매금 중 일정 금액을 담배가 판매된 주정부에 예치하고 있습니다. 상기 법령에 따르면 동 예치금은 연결회사의 불법행위의 결과로 담배소비자의피해가 발생하고 이로 인하여 주정부의 의료재정이 사용되었을 경우에 주정부의 의료재정에 편입될 수 있는바, 그 외의 경우에는 납부일로부터 25년 경과 후 전액 환급받도록 되어 있습니다. 연결회사는 이와 관련하여 납부한 금액을 장기예치금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
소송상대방
소송사건 내용
진행상황
소송가액

연결회사가 원고인 사건:

서울행정법원
보건복지부장관 외 1
국민건강증진부담금 부과처분 등 취소청구
1심 진행중
2,098

서울중앙지방법원
이영근 외 1
손해배상
1심 진행중
1,200

서울동부지방법원
삼성금박카드라인 주식회사 외 4
손해배상
1심 진행중
3,338

대전지방법원
북대전세무서장
법인세부과처분 등 취소청구
1심 진행중
5,461

수원지방법원
주식회사 글로벌케이아이씨 외 10
토지인도 청구
1심 진행중
2,361

서울중앙지방법원
현대필터산업 주식회사 외 1
손해배상
1심 진행중
98

서울중앙지방법원
동양물산기업 주식회사 외 2
손해배상
1심 진행중
222

서울중앙지방법원
김무석 외 4
손해배상
1심 진행중
4,774

서울중앙지방법원
주식회사 셀 외 4
손해배상
1심 진행중
1,543

서울중앙지방법원
주식회사 유니온테크 외 3
손해배상
1심 진행중
4,958

기타
손해배상 등 8건
860

연결회사가 원고인 사건 합계

26,913

연결회사가 피고인 사건:

서울중앙지방법원
국민건강보험공단
손해배상
1심 진행중
53,742

특허법원
주식회사 다민엘앤티
손해배상
1심 승소, 2심 진행중
200

청주지방법원
주상자
소유권말소등기
1심 진행중
13

기타

손해배상
등
2
건

677

연결회사가 피고인 사건 합계
54,632

(3) 당기말 현재 인도네시아 종속기업에 대한 현지 정기 세무조사가 진행 중이며, 동 세무조사 결과가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(
4) 연결
회사는 당기말
현재

(주)KEB하나은행

등 금융
기
관과 외화수입신용장 개설약정
(한도액: USD
67,600
천)을 체결하고 있
습니다.

(5) 연결회사는 당기말 현재 제조담배 등의 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사에 단기수출보험(보험 부보금액: USD
31,833
천)을 가입하고 있습니다.

(6) 연결회사는
당기말 현재 종속기업의 수입ㆍ통관 등을 위한 수입신용장 개설을 위하여
(주)KEB하나은행 및 미국소재 Westchester Fire Insurance Company로부터각각 USD 40,000천, USD 20,000천을 한도로 지급보증을 제공받고 있는 있으며, 실행된 보증액에 대하여 소구의무를 부담하고 있습니다.
당기말 현재 해당 지급보증의 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천THB, 백만IDR)

구분
실행금액

KT&G USA Corporation의 수입 및 통관 관련 customs bond 및 수입신용장 개설
USD 31,417

태국담배전매청(Thailand Tobacco Monopoly)에 대한 판상엽 수출 관련 계약이행보증

THB

6,043

PT Trisakti Purwosari Makmur 및 PT Mandiri Maha Mulia 등의 담배증지 구매 관련 지급보증

IDR
79,424

(7) 연결회사는 당기말 현재 에스크로 예치이행보증을 위해 미국소재 TRAVELERS CASUALTY AND SURETY COMPANY OF AMERICA로부터 USD
2,630
천의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(
8
) 연결회사는 주요 원재료인 수삼의 원활한 조달을 위하여 인삼재배농민과 계약시점으로부터 6년 후에 채취하는 수삼의 수매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여
당기말
현재 지급한 계약금
69,373
백만원(전기말 84,104백만원)과
32,636
백만원(전기말 44,529백만원)을 각각 장기선급금과 선급금으로 계상하고 있습니다.

(
9
) 연결회사는 당기말 현재 (주)KEB하나은행 등 금융기관과 매출채권담보대출약정(한도: 107,000백만원)을 체결하고 있습니다.

(
10
)

연결회사는 당기말 현재 (주)KEB하나은행과 무역어음대출약정(한도: 10,000백만원)을 체결하고 있습니다.

(
11
) 연결회사는 당기말 현재
(주)KEB하나은행
등 금융기관과
237,293
백만원을 한도로 자금대출약정을 체결하고 있습니다.

(
12
) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음의 내역은 다음과 같습니다.

제공처
종류
매수
권면액
내용

케이티비신용정보(주)
외 1개 기관
어음
5 매
4,000백만원
채무 소멸후 미회수

어음
1 매
백지
채무 소멸후 미회수

수표
2 매
백지
채무 소멸후 미회수

당기말 현재 상기 어음 이외에 제
공처와
권면금액이 미확인된
어음
6
매와 수표

1매가

분실
된

상태이며,

연결회사는

동

어음에

대하여

제권판결절차를

진행할

예정
입니
다.

(
13
) 지배기업인 (주)케이티앤지는 2011년 3월 17일자로 국민연금공단과 총 800,000백만원 이내의 금액을 해외자산에 공동투자하는 것을 내용으로 하는 글로벌 투자 파트너쉽에 대한 MOU를 체결하고 공동투자를 진행하고 있습니다.

(
14
) 지배기업인 (주)케이티앤지는 영진약품(주)에 흡수합병 된 (주)케이티앤지생명과학에 대한 지배력 획득과 관련하여 (주)케이티앤지생명과학의 이전 소유주인 곽태환
(이하 "개인주주")과 주주간 계약을 체결하였는바, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

개인주주의 
주식처분제한
개인주주는 계약체결일 현재 보유하고 있는 주식에 대하여 상장되었거나 이와 동일한 
효과가 발생한 날로부터 1년간 주식을 처분할 수 없음

(주)케이티앤지의
우선매수권
개인주주가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도할 경우 (주)케이티앤지는 동 
주식을 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유함

개인주주의
동반매도청구권
(주)케이티앤지가 보유주식을 제3자에게 양도하는 경우 개인주주는 (주)케이티앤지에게 보유주식을 (주)케이티앤지의 매도조건과 동일한 조건으로 동반매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(
15
)
연결회사는 당기말 현재 서울보증보험과 이행보증보험(보
증금액:
5,176
백만원
)
계약을 체결하고 있습니다.

(
16
)
연결회사는 당기말 현재 행정중심복합도시 내 중심상업지역 조성사업과 관련하여 사업이행을 보증하기 위하여 NH농협은행에 6,340백만원을 예치하고 기타금융자산으로 분류하고 있습니다. 동 금액은 당기말 현재 질권설정되어 있습니다.

(17) 연결회사는 당기말 현재 동인비 중랑 대리점 외 1곳에 한국특수판매공제조합에 대한 424백만원의 공제금지급보증을 제공하고 있습니다.

(18) 연결회사는 당기말 현재 한국농수산식품유통공사 우수농식품 구매지원자금 차입과 관련하여 (주)국민은행으로부터 5,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(19) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 Marriott International Management Company B.V.와 경영위탁계약을 체결하고 있으며, Global Hospitalilty Licensing S.A.R.L.로부터 국제홍보서비스를 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 Marriott International Design & Construction Services, Inc.로부터 기술자문을 받고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

당기순이익
1,164,208
1,225,531

조정:

법인세비용
181,414
361,801

금융원가
27,107
14,522

금융수익
(68,635)
(67,073)

감가상각비
155,747
152,797

무형자산상각비
5,292
5,891

복리후생비
17,532
-

퇴직급여및해고급여
56,287
56,121

외화환산손실
108,815
16,850

매출채권및기타채권손상차손(환입)
(1,626)
2,855

재고자산평가손실(환입)
3,339
(27)

유형자산처분손실
3,352
3,082

유형자산손상차손
654
-

무형자산처분손실
3,135
53

무형자산손상차손
15,662
3,913

종속기업투자처분손실
1,794
-

기타비용
27,741
10,526

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분 증가
(5,717)
(2,546)

지분법피투자기업의 당기순손익에 대한 지분 감소
-
479

관계기업투자처분이익
(458)
-

외화환산이익
(5,472)
(65,274)

유형자산처분이익
(1,654)
(12,722)

무형자산처분이익
(685)
(50)

무형자산손상차손환입
(595)
-

소계
1,687,237
1,706,729

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)
124,272
(15,968)

선급금의 감소
27,347
27,432

선급비용의 감소(증가)
3,680
(3,350)

선급담배소비세등의 감소
183,563
8,539

재고자산의 증가
(78,028)
(153,337)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(84,957)
32,059

미지급담배소비세등의 증가(감소)
(255,283)
385,705

퇴직급여및해고급여의 지급
(74,454)
(83,499)

기타자산부채의 변동
1,450
(22,068)

영업에서 창출된 현금
1,534,827
1,882,242

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

자기주식의 현물기부
-
34,140

퇴직급여및해고급여 지급 관련 미지급비용 증가(감소)
(2,324)
2,275

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(7,836)
1,653

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금의 증가(감소)
(2,145)
1,522

유형자산 처분 관련 미수금의 감소(증가)
2,683
557

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)
(1,229)
1,629

매도가능금융자산의 대여금 대체
2,054
-

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동 
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
당기초
재무활동
 현금흐름
기타
당기말

미지급배당금
-
(454,554)
454,554
-

단기차입금(유동성장기차입금 포함)
146,196
39,412
(7,249)
178,359

장기차입금
115,953
5,483
(20,847)
100,589

임대보증금
27,606
5,309
(320)
32,595

합계
289,755
(404,350)
426,138
311,543

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
전기초
재무활동
 현금흐름
기타
전기말

미지급배당금
-
(428,284)
428,284
-

단기차입금(유동성장기차입금 포함)
234,032
(69,277)
(18,559)
146,196

장기차입금
102,242
14,377
(666)
115,953

임대보증금
26,434
(423)
1,595
27,606

합계
362,708
(483,607)
410,654
289,755

(4) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

36. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가
목적

PT Nusantara Indag Makmur
담배 판매업
2017.04.10
100
2,968
사업확장

(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기

식별가능한 자산의 공정가치
11,100

식별가능한 부채의 공정가치
(11,618)

식별가능한 순자산 공정가치 합계
(518)

(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기

이전대가
2,968

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(518)

영업권
3,486

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기

현금으로 지급한 대가
2,968

차감: 취득한 현금 및 현금등가물
(482)

차 감 계
2,486

 - 대차대조표(별도재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 31 기 2017. 12. 31 현재

제 30 기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 억원)

□ 자산
주식회사 케이티앤지

과 목
제 31 (당)기
제 30 (전)기

1. 비유동자산

39,364

36,358

1) 유형자산

12,678

11,173

2) 무형자산

272

289

3) 매출채권등(비유동)

806

680

4) 투자부동산

3,254

3,352

5) 관계기업및공동기업투자

519

582

6) 종속기업투자

12,082

11,549

7) 매도가능금융자산

4,541

3,643

8) 장기예치금

5,102

5,036

9) 장기선급비용

46

54

10) 기타금융자산(비유동)

64

-

2. 유동자산

47,386

48,330

1) 재고자산

8,721

9,147

2) 매출채권등(유동)

9,507

11,406

3) 매도가능금융자산

-

15

4) 선급담배소비세등

2,558

4,394

5) 선급금

203

223

6) 선급비용

42

58

7) 기타금융자산

15,300

16,200

8) 현금및현금성자산

11,048

6,887

9) 유동성장기대여금

7

-

자 산 계

86,750

84,688

□ 자본ㆍ부채
주식회사 케이티앤지

과 목
제 31 (당)기
제 30 (전)기

자 본 계

71,436

65,789

1. 자본금

9,550

9,550

2. 자기주식

-3,282

-3,282

3. 자기주식처분이익

5,138

5,138

4. 기타자본잉여금

36

36

5. 적립금

50,093

43,662

6. 이익잉여금

9,901

10,685

부 채 계

15,313

18,899

1. 비유동부채

804

1,276

1) 매입채무등(비유동)

95

69

2) 장기미지급비용

121

-

3) 장기선수금

6

3

4) 순확정급여부채

191

471

5) 이연법인세부채

360

733

6) 반품충당부채

31

-

2. 유동부채

14,510

17,623

1) 매입채무등(유동)

3,866

4,363

2) 단기차입금

20

38

3) 선수금

18

10

4) 당기법인세부채

1,459

1,742

5) 미지급담배소비세등

9,147

11,470

자본ㆍ부채 계

86,750

84,688

- 별도손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 31 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 30 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 억원)

주식회사 케이티앤지

과 목
제 31 (당)기
제 30 (전)기

1. 매 출 액

30,001

29,682

1) 제조담배

26,723

26,703

2) 부 동 산

1,900

1,847

3) 수출잎담배등

1,378

1,132

2. 매출원가

10,986

10,481

1) 제조담배

8,839

8,613

2) 부 동 산

1,231

1,184

3) 수출잎담배등

916

684

3. 매출총이익

19,015

19,201

4. 판매비와관리비

6,567

6,150

5. 영업이익

12,448

13,051

6. 기타수익및비용

-1,234

347

7. 순금융수익

1,175

606

8. 세전순이익

12,389

14,004

9. 법인세비용

2,640

3,131

10. 당기순이익

9,749

10,873

11. 주당순이익

7,721원

8,618원

12. 기타포괄손익

444

-47

13. 총포괄이익

10,193

10,826

- 별도자본변동표

<별도자본변동표>

제 31 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 30 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 억원 )

주식회사 케이티앤지

구분

자본금

기타자본
잉여금

자기주식

자기주식
처분이익

적립금

이익잉여금

총자본

Ⅰ. 2016. 1. 1

9,550

36

-3,371

4,946

37,845

9,959

58,965

총포괄손익

당기순이익

10,873

10,873

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익

141

141

- 순확정급여부채의 재측정요소

-188

-188

기타포괄손익 소계

141

-188

-47

총포괄손익

141

10,685

10,826

소유주와의 거래

자기주식의 처분

89

192

281

연차배당금의 지급

-4,283

-4,283

연구및인력개발준비금의이입

-100

100

별도적립금의 적립

5,776

-5,776

소유주와의 거래 총액

89

192

5,676

-9,959

-4,002

Ⅱ. 2016. 12. 31

9,550

36

-3,282

5,138

43,662

10,685

65,789

구분

자본금

기타자본
잉여금

자기주식

자기주식
처분이익

적립금

이익잉여금

총자본

Ⅰ. 2017. 1. 1

9,550

36

-3,282

5,138

43,662

10,685

65,789

총포괄손익

당기순이익

9,749

9,749

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익

292

292

- 순확정급여부채의 재측정요소

152

152

기타포괄손익 소계

292

152

444

총포괄손익

292

9,901

10,193

소유주와의 거래

자기주식의 처분

연차배당금의 지급

-4,546

-4,546

연구및인력개발준비금의이입

-100

100

별도적립금의 적립

6,239

-6,239

소유주와의 거래 총액

6,139

-10,685

-4,546

Ⅱ. 2017. 12. 31

9,550

36

-3,282

5,138

50,093

9,901

71,436

 - 별도현금흐름표

<현금흐름표>

제 31 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 30 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 억원 )

주식회사 케이티앤지

과 목
제 31 (당)기
제 30 (당)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

11,019

13,521

1. 당기순이익

9,749

10,873

2. 조정

4,610

3,606

법인세비용

2,640

3,130

금융원가

195

89

금융수익

-1,370

-695

감가상각비

1,016

1,051

퇴직급여

341

338

외화환산손실

925

19

유무형자산처분손실

16

10

외화환산이익

-8

-448

유무형자산처분이익

-49

-153

종속기업투자손상차손

701

-

기타비용 등

203

265

3. 운전자본의 변동

57

2,462

4. 법인세의 납부

-3,397

-3,420

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

-2,357

-6,802

이자의 수취

449

343

배당금의 수취

903

184

매도가능금융자산의 처분

226

340

관계및공동기업투자의 처분

73

131

종속기업투자의 처분

177

-

보증금의 회수

174

121

대여금의 회수

132

132

유무형자산의 처분

57

158

매각예정비유동자산의 처분

58

기타금융자산의 감소(증가)

837

-5,400

대여금의 증가

-98

-

종속기업투자주식의 취득

-972

-31

관계및공동기업투자주식의 취득

-10

-190

매도가능금융자산의 취득

-896

-310

장기예치금의 증가

-720

-897

유무형자산의 취득

-2,494

-1,256

보증금의 증가 등

-195

-185

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

-4,498

-4,278

임대보증금의 감소

-47

-37

배당금의 지급

-4,546

-4,283

임대보증금의 증가

95

42

Ⅳ. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,164

2,441

Ⅴ. 기초의 현금

6,887

4,444

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

-3

2

Ⅵ. 기말의 현금

11,048

6,887

- 별도재무제표에 대한 주석

제 31(당)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지
제 30(전)기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지

1. 회사의 개요

주식회사
케이티앤지(이하
"당사")는
담배제조
및
판매업을
주요
사업으로
영위하고
있습니다.

당사는
담배제조를 위한
신탄진공장
외
2개의
제조공장,
제조담배
판매를
위한
14개의
지역본부와
123개의
지(사)점,
잎담배가공을
위한 김천공장 및 포장지 제조를 위한 천안공장 등을 가지고 있으며, 본점소재지는 대전 대덕구 벚꽃길 71입니다.

당사는 1987년 4월 1일자로 한국전매공사법에 의거 100% 현물출자에 의한 정부투자기관인 한국전매공사로 설립되었으며, 1989년 4월 1일자로 한국담배인삼공사법에 의한 주식회사 한국담배인삼공사로 변경되었고, 1997년 8월 28일자로 공포되고 1997년 10월 1일자로 시행된 공기업의경영구조개선및민영화에관한법률에 의거 경영 효율성 향상과 조속한 민영화 추진을 위하여 정부투자기관관리기본법의 적용대상에서 제외되는 정부출자기관으로 전환됨과 동시에 상법에 의한 주식회사로 경영체제가 변경되었습니다. 이후 정부의 공기업 민영화 및 경영혁신계획 방침에 따라 1999년 1월 1일자로 홍삼사업을 분리하여 당사의 홍삼사업 관련 자산과 부채를 신설된 (주)한국인삼공사에 사업포괄 현물출자를 하였습니다. 또한, 당사는 2002년 12월 27일자로 당사의 상호를 주식회사 한국담배인삼공사에서 주식회사 케이티앤지로 변경하였습니다.

한편, 당사는 1999년 10월 8일자로 정부보유주식 중 28,650,000주를 공모를 통해 매각하고 주식을 (주)한국거래소(구, 한국증권선물거래소)의 유가증권시장에 상장하였으며, 2001년 10월 31일과 2002년 10월 17일에 룩셈부르크 증권거래소(Luxembourg Stock Exchange)에 각각 45,400,000주와 35,816,658주의 해외주식 예탁증서(해외주식 예탁증서 2주가 회사주식 1주를 나타냄)를 상장하였습니다. 이후 2009년 6월 25일자로 동 예탁증서의거래시장을 룩셈부르크 증권거래소내의 BdL Market에서 Euro MTF로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수
지분율

국민연금공단
12,482,705주
9.09%

중소기업은행
9,510,485주
6.93%

우리사주조합
2,849,619주
2.08%

자기주식
11,027,370주
8.03%

기타
101,422,318주
73.87%

합계
137,292,497주
100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는
기업회계기준서
제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

●
공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 3: 금융상품의 분류

● 주석 7: 공동약정의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 8: 손상검사 - 회수가능액의 추정

● 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 23 및 34:충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 6: 투자부동산

● 주석 32: 금융상품

3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정
동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지와 수목 등 일부의 기타의유형자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

건물
10~60년

구축물
10~40년

기계장치
10~12년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설이용권 및 개발중인무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권과 시설이용권 그리고 개발중인 무형자산에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분
추정 내용연수

산업재산권
10 ~ 20년 또는 비한정

시설이용권
비한정

개발중인무형자산
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분
단위원가 결정방법

제품, 재공품 및 부산물
총평균법

원재료 중 가공잎담배 및 수매잎담배
총평균법

원재료(가공잎담배 및 수매잎담배 제외) 및 저장품
이동평균법

미완성주택, 용지 및 미착품
개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

영업주기가 12개월을 초과하는 잎담배 관련 재고자산이 유동자산으로 계상되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류된 잎담배 관련 재고자산 중 보고기간종료후 12개월 이내에 실현되지 않을 것으로 예상되는 금액은 각각 302,903백만원과 314,457백만원입니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(10) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에
대한
계약상
권리가
소멸하거나,
금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만
약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보
유하
지도

않고

이전하지도

아니한

경우,

당사가

금융자
산을

통제
하고

있지도

않다면

금융자
산
을

제거하고,

금융자산을

계속

통제하고

있다면

그

양도자산
에

대하여

지속적으로

관여하는

정도까지

계속하여

인식하고,

관련

부채를

함께

인식하고

있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 금융보증부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채

금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

③ 기타금융부채

당기손익인식금융부채와 금융보증부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③
퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④
퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤
해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는
과거사건의
결과로
존재하는
현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서,
당해
의무를
이행하기
위하여
경제적효익을
갖는
자원이
유출될
가능성이
높으며
그
의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 담배소비세 등과 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 수익에서 차감된 담배소비세 등의 금액은 각각
5,897,095백만원
및
6,140,131백만원입니다.

아파트 등 자체분양공사에 대한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 총공사예정원가에 대한 실제공사원가 발생액에 의하여 계산된 공사진행률과 분양률을 고려한 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자체분양공동주택의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2011-I-KQA'에 의거하여 진행기준으로 인식되며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 장기예치금투자이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 매입채무및기타채무의 상각액으로 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 갓나할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 외화

기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에
미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라
변경될
수
있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
있습니다(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 4,183,358백만원
, 매도가능금융자산 454,051백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는

채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수
취채권 4,183,358백만원을 보유하고 있으며, 투자이익을 계상하고 있는 510,223백만원을 제외한 3,673,135백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

장기예치금으로 분류하고 있는 채무상품 510,223백만원은
원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가 측정 대상으로 분류해야 합니다.
해당 금융상품에 대하여 재무적 영향을평가한 결과

상각후원가

측정

항목

금융상품이

11,048백만원

증가할

것으로 예상
합니다.

이러한

조정들의

결
과로

2018년

1월

1일의
이익
잉여금은 8,010백만원 증가할 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할
수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니
다.

당사의 2017년

12월 31일

현재

매도가능금융자산

중
투자주식은

269,882백만원
입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는
투자주식
을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과
기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정 합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 수익증권을 184,169백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가

결과에

따르면

기업회계기준서

제1109호를

2017년

12월

31일

현재 매도가능금융
자산으로

분류
된

수익증권에

적용할

경우,

수익증권

184,169백만원이 당기손
익-공정가치

측정

항목으로 분류

되어

당기손익-공정가치

측정

항목

금융상품이

184,169백만원

증
가할

것으로

예상합니다.

이러한

조정들의

결
과로
2018년
1월
1일의
적립금으로

분류하고 있는
매도가능금융자산평가손익 3,895백
만원이
이익잉여금으로
대체될 것으로 예상합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는

대여금 및 수취채권 4,183,358백만원

을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여
손실충당금 56,925백만원
을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는
간편법을 사용하여
예비영향평가를 한 결과 당사의 2018년 1월 1일 현재
손실충당금 56,925백만원이
78,420백만원 증가
할

것으로 예상
합니다.
이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의
이익잉여금은 56,855백만원 감소할 것으로 예상
합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서
생기는
수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래',
제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 
(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배
분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 변동대가
당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 대해 매매할인을 제공하고 있습니다. 당사는 제공된 매매할인을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있으며, 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 매매할인은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

지급 의무에 따른 변동대가를 추정하기 위해서 당사는 기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 중 변동대가를 더 잘 예측하는 방법을 적용할 것을 고려하고 있습니다. 당사는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 2017년에 재화의 판매로 인한 수익 감소액은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 고객에게 지급할 대가
당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 대해 물류비, 보험료, 카드수수료대납을 제공하고 있습니다. 당사는 제공된 물류비 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로수익을인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 구별되는 재화나 용역을 고객이 기업에게 이전하는 대가로 지급한 것이 아니라면 고객에게 지급할 대가로 보아 거래가격에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 물류비 등은기업회계기준서 제1115호에서 고객에게 지급할 대가에 해당되며 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 수익의 차감으로 인식되어야 합니다.
- 기업이 고객에게 관련 재화나 용역의 이전과 관련한 수익을 인식할 때
- (지급이 미래 사건을 조건으로 할지라도) 기업이 대가를 지급하거나 지급하기로 
 약속할 때 

① 물류비
당사는 고객과의 계약에 따라 고객에게 물류비를 지원합니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 당
사는 제품판매에 따른 수익이 4,437백만원 감소될 것으로 예상되며, 재무상태표에 관련
미지급금
4,437백만원을 인식할 예정입니다. 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉
여금은 3,217백만원 감소될 것으로 예상합니다.

② 보험료
당사는 고객과의 계약에 따라 고객에게 보험료를 지원합니다. 기업회계기준서 제 1115호를 적용함에 있어 당사는 제품판매에 따른 수익이 204백만원 감소될 것으로 예상되며, 재무상태표에 관련
미지급금
204백만원을 인식할 예정입니다. 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 148백만원 감소될 것으로 예상합니다.

③ 카드수수료대납
당사는 고객과의 계약에 따라 매출에 대한 카드수수료를 대납하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 당사는 대납한 금액을 매출액에서 차감하여 인식할 예정입니다. 이러한 조정들의 결과로 2018년 1월 1일의 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

당사는
계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만,
당사는
최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할
의무를 나타내는
리스부채를
인식해야 합니다. 다만,
단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 별도재무제표 작성시 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 아니하였으며, 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사자가 보유하는 리스자산과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향 분석을 실시하지 아니하였고, 2018년 별도재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

4. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
549,343
-
549,343
426,463
-
426,463

건물
713,395
(356,312)
357,083
689,658
(335,706)
353,952

구축물
45,867
(32,937)
12,930
45,467
(30,987)
14,480

기계장치
986,214
(798,513)
187,701
1,023,827
(816,628)
207,199

차량운반구
1,791
(1,379)
412
2,293
(1,933)
360

공구와기구
34,827
(30,080)
4,747
39,406
(34,051)
5,355

비품
134,394
(97,545)
36,849
166,700
(124,394)
42,306

기타의유형자산
1,594
-
1,594
1,681
-
1,681

건설중인자산
117,166
-
117,166
65,472
-
65,472

합계
2,584,591
(1,316,766)
1,267,825
2,460,967
(1,343,699)
1,117,268

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각비
건설중인
자산 대체
기타
증감액(*)
기말금액

토지
426,463
4
(245)
-
123,369
(248)
549,343

건물
353,952
2,656
(332)
(25,392)
26,882
(683)
357,083

구축물
14,480
380
(47)
(2,003)
123
(3)
12,930

기계장치
207,199
5,499
(2,740)
(42,542)
20,285
-
187,701

차량운반구
360
236
(12)
(172)
-
-
412

공구와기구
5,355
1,468
(86)
(2,441)
451
-
4,747

비품
42,306
12,054
(112)
(18,379)
980
-
36,849

기타의유형자산
1,681
13
(100)
-
-
-
1,594

건설중인자산
65,472
223,784
-
-
(172,090)
-
117,166

합계
1,117,268
246,094
(3,674)
(90,929)
-
(934)
1,267,825

(*)

기타증감액에는 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지, 건물 및 구축물 934백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
(*1)
처분금액
감가상각비
건설중인
자산 대체
기타
증감액(*2)
기말금액

토지
467,590
184
(1,685)
-
62,071
(101,697)
426,463

건물
385,418
691
(1,336)
(26,772)
101,183
(105,232)
353,952

구축물
15,901
718
(11)
(2,147)
345
(326)
14,480

기계장치
215,984
1,871
(1,349)
(48,013)
38,706
-
207,199

차량운반구
356
339
(165)
(171)
1
-
360

공구와기구
5,554
1,431
(56)
(2,397)
823
-
5,355

비품
33,509
24,676
(5,031)
(16,697)
5,849
-
42,306

기타의유형자산
1,366
9
-
-
306
-
1,681

건설중인자산
183,954
90,838
-
-
(209,284)
(36)
65,472

합계
1,309,632
120,757
(9,633)
(96,197)
-
(207,291)
1,117,268

(*1)

전기 중 당사는 건물과 비품의 취득과 관련하여 정부보조금
289
백만원을 수취하였습니다.

(*2)

기타증감액에는 전기 중 투자부동산으로 대체된 토지, 건물 및 구축물
207,255
백만원과 무형자산으로 대체된 건설중인자산
36
백만원이 포함되어 있습니다.

5. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
8,696
(5,597)
3,099
7,718
(5,556)
2,162

시설이용권
23,845
(23)
23,822
24,914
(1,708)
23,206

개발중인무형자산
314
-
314
3,560
-
3,560

합계
32,855
(5,620)
27,235
36,192
(7,264)
28,928

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
손상차손환입

대체

상각
기말금액

산업재산권
2,162
226
(10)
-
762
(41)
3,099

시설이용권
23,206
1,300
(922)
595
(357)
-
23,822

개발중인무형자산
3,560
474
(2,958)
-
(762)
-
314

합계
28,928
2,000
(3,890)
595
(357)
(41)
27,235

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액

유형자산에서

대체

상각
기말금액

산업재산권
1,462
721
-
-
(21)
2,162

시설이용권
17,472
6,189
(491)
36
-
23,206

개발중인무형자산
3,560
-
-
-
-
3,560

합계
22,494
6,910
(491)
36
(21)
28,928

(4
)
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매출원가
150
492

판매비와관리비
15,931
11,757

합계
16,081
12,249

6. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
125,011
-
125,011
124,763
-
124,763

건물
280,302
(79,890)
200,412
279,520
(69,087)
210,433

합계
405,313
(79,890)
325,423
404,283
(69,087)
335,196

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
124,763
210,433
335,196
23,066
113,735
136,801

감가상각비
-
(10,707)
(10,707)
-
(8,860)
(8,860)

유형자산에서 대체
248
686
934
101,697
105,558
207,255

기말금액
125,011
200,412
325,423
124,763
210,433
335,196

(3) 당기와
전기
중
투자부동산과
관련하여
손익으로
인식한
내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

임대수익
45,505
38,263

운영비용
(10,707)
(8,860)

합계
34,798
29,403

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
744,481
125,011
532,420
124,763

건물
291,122
200,412
227,030
210,433

합계
1,035,603
325,423
759,450
335,196

투자부동산의 공정가치는 수익가치환원법 등을 이용하여 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

7. 관계기업및공동기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
주요영업활동
제 31(당) 기
제 30(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)라이트팜텍
국내
의약품 제조
20.24%
1,830
20.24%
1,830

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
-
-
29.67%
7,300

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
34.63%
5,600
34.63%
5,600

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
21.74%
10,000
21.74%
10,000

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
국내
신약연구개발
23.15%
-
23.15%
-

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
28.79%
9,500
28.79%
9,500

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산임대업
27.03%
5,000
27.03%
5,000

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사(*1)
국내
부동산임대업
12.00%
3,000
12.00%
3,000

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호(*2)
국내
부동산임대업
84.21%
16,000
84.21%
16,000

(주)용인중심
국내
부동산임대업
22.22%
1,000
-
-

합계

51,930

58,230

(*1)
집합투자업자가 보유하는 지분 76%는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 의결권이 제한되는바, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 각각 12%의 지분을 보유하는 당사와 담배인삼공제회 전원의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

당사는 당기 중 (주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사의 청산절차에 따른 잔여재산을
분배받고
19백만원의
관계기업및공동기업투자처분이익을 인식하였습니다.

당사는 당기 중 (주)용인중심에 1,000백만원을 출자하였습니다.

당사는 전기 중 (주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사와 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호에 각각 3,000백만원과 16,000백만원을 출자하였습니다.

당사는
전기
중 (주)코크렙제17호위탁관리부동산투자회사의 청산절차에 따른 잔여재산을 분배받고 6,095백만원의 관계기업및공동기업투자처분이익을 인식하였습니다.

8. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
주요 영업활동
제 31(당) 기
제 30(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)한국인삼공사
국내
홍삼 등의 제조ㆍ판매업
100.00%
716,148
100.00%
716,148

영진약품(주)
국내
의약품 제조ㆍ판매업
52.45%
73,299
53.00%
66,355

태아산업(주)
국내
제지식 판상엽 제조업
100.00%
15,698
100.00%
15,698

KT&G Tutun Mamulleri
 Sanayi ve Ticaret A.S.
터키
담배 제조ㆍ판매업
99.99%
12,741
99.99%
30,049

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
브라질
잎담배 조달
99.99%
2,891
99.99%
2,891

KT&G Pars
이란
담배 제조ㆍ판매업
99.99%
-
99.99%
-

KT&G Rus L.L.C.
러시아
담배 제조ㆍ판매업
100.00%
110,297
100.00%
110,297

KT&G USA Corporation

미국
담배 판매업
100.00%
4,913
100.00%
4,913

(주)코스모코스
국내
화장품 제조ㆍ판매업
98.56%
56,581
98.49%
98,093

Renzoluc Pte., Ltd.(*)
싱가포르
지주회사
100.00%
148,834
100.00%
-

(주)케이티앤지생명과학
국내
의학 및 약학 연구개발업
-
-
34.03%
15,852

(주)케이지씨예본
국내
한약재의 제조ㆍ판매업
100.00%
49,828
100.00%
49,828

K-Q HongKong I, Limited
홍콩
홍삼 등의 제조ㆍ판매업
-
-
100.00%
17,761

PT KT&G Indonesia
인도네시아
담배 판매업
99.99%
1,240
99.99%
-

K&I HK Co., Ltd.
홍콩
화장품판매업
-
-
100.00%
11

K&I China Co., Ltd.
중국
화장품판매업
-
-
100.00%
5,532

(주)상상스테이
국내
호텔업
100.00%
14,261
100.00%
20,000

KT&G Global Rus L.L.C.
러시아
담배 판매업
100.00%
1,497
100.00%
1,497

합계

1,208,228

1,154,925

(*)

상기
지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 당기말 현재 우선주를 포함한 지분율은
88.6%
입니다
.

당기 중 당사는 Renzoluc Pte., Ltd.의
주주배정 유상증자에 참여하여 지분증권

25,641,958주
를 97,202백만원에 취득하였으며, 종속기업대여금 47,489백만원을 출자전환함에 따라
13,151,932주
를 추가 취득하였습니다.

당기 중 K&I HK Co., Ltd.과 K&I China Co., Ltd. 지분 전액을 (주)코스모코스에 현물출자함에 따라 (주)코스모코스에 대한 당사의 지분율이 98.49%에서 98.56%로 증가하였습니다. 동 현물출자는 당사의 경제적 측면에 식별가능한 효과가 없는 거래로서 당사는 추가 취득한 (주)코스모코스 지분의 원가를 현물출자 한
K&I HK Co., Ltd.과 K&I China Co., Ltd.
지분의 장부금액으로 측정하였습니다.

당사의

종속기업인

(주)케이티앤지생명과학은

2017년

1월

13일자로

영진약품(주)
에흡수합병되었으며, 합병대가로 수령한 영진약품(주) 주식의 공정가치와 (주)케이티앤지생명과학 지분의 장부금액과의 차이 8,908백만원을 종속기업투자처분손실로 인식하였습니다.

당기 중 K-Q HongKong I, Limited의 청산절차에 따른 잔여재산을 분배받고, 37백만원의 종속기업투자처분손실을 인식하였습니다.

당사는 전기 중 (주)코스모코스의 전환상환우선주를 보통주로 전환하여 동 종속기업의 지분 27,417백만원을 추가 취득하였는바, 동 종속기업에 대한 지분율이 97.73%에서 98.49%로 증가하였습니다.

전기 중 (주)케이티앤지생명과학의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었고 당사가 동 종속기업의 지분 1,565백만원을 추가 취득하였는바, 동 종속기업에 대한 지분율이 73.94%에서 34.03%로 감소하였습니다.

당사는 전기 중 (주)케이지씨라이프앤진의 지분 전액을 (주)한국인삼공사에 현물출자하였습니다. 동 현물출자는 당사의 경제적 측면에 식별가능한 효과가 없는 거래로서당사는 추가 취득한 (주)한국인삼공사 지분의 원가를 현물출자한 (주)케이지씨라이프앤진 지분의 장부금액으로 측정하였습니다.

당사는 전기 중 KT&G Global Rus L.L.C.를 출자설립하였습니다.

(2) 손상차손

당사는 당사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며,
손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다.

그 결과 당사는 당기 중 KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.및 (주)코스모코스, (주)상상스테이에 대하여 70,103백만원의 종속기업투자손상을 인식하였으며, Renzoluc Pte., Ltd.와 PT KT&G Indonesia와 관련하여 5,383백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 

종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

(단위:%)

매출액이익률
-17.99~24.45

영구성장률
1

할인율(가중평균자본비용)
10.0~14.12

할인율은 회사의 신용등급 및 자본구조에 근거하여 예측되었으며, 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
365,805
340,149

취득
89,613
31,000

공정가치의 변동
22,931
28,643

처분 및 전환권 행사
(24,298)
(33,987)

기말금액
454,051
365,805

재무상태표:

유동
-
1,500

비유동
454,051
364,305

합계
454,051
365,805

당사는 당기 중 만기도래한 (주)엘에스케이글로벌파마서비스의 채무증권 2,054백만원을 대여금으로 대체하고, 공정가치와 장부금액의 차이 554백만원을 매도가능금융자산처분이익으로 인식하였습니다.

당사는 알에이케이사모부동산투자신탁1호의 일부 매각으로 2,595백만원을 매도가능금융자산처분이익으로 인식하였습니다.

당사는 피에스 KORIF 사모부동산투자신탁제6호의 청산절차에 따른 잔여재산을 분배받았습니다.

당사는 유앤아이(주) 지분상품 등의 공정가치가 원가 이하로 지속적으로 하락하여 당기 중 18,523백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

당사는 전기 중 (주)마스턴제2호위탁관리부동산투자회사의 청산절차에 따른 잔여재산을 분배받고 13,988백만원의 매도가능금융자산처분이익을 인식하였습니다.

당사는 전기 중 Rexahn Pharmaceuticals, Inc. 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 지속적으로 하락하여 4,077백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매도가능채무상품:

회사채
-
1,500

매도가능지분상품:

상장지분상품

―(주)오스코텍
8,686
3,775

―(주)신한금융지주회사
198,013
181,378

―Rexahn Pharmaceuticals, Inc.
1,382
1,081

―유앤아이(주)
12,079
14,060

상장지분상품 소계
220,160
200,294

비상장지분상품
233,891
164,011

매도가능지분상품 소계
454,051
364,305

매도가능금융자산 합계
454,051
365,805

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산 49,722백만원과 32,555백만원을 각각 취득원가로 측정하였습니다.

10. 장기예치금

당기말과 전기말 현재 장기예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

요구불예금
1,921
-

MMF
-
56,069

T-Bill
-
21,559

T-Note
508,302
425,964

합계
510,223
503,592

상기 장기예치금은 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 제조담배수출과 관련하여미국 주정부에 납입된 예치금으로서, 당기와 전기 중 납입금액은 각각
72,040백
만
원
및

89,663백
만원
입니다.

장기예치금은 금융기관의 요구불예금이나 국공채를 매입하는 방식 등으로 운용되고 있으며, 당사는 장기예치금과 관련하여
당기와 전기 중 각각 2,547백만원의 투자이익과 3,721백만원의 투자손실을 인식하였습니다.

11. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
17,048
35,931
16,687
38,853

대여금
7,982
21,978
55,644
4,230

미수금
26,467
5,789
104,677
4,568

보증금
27,852
16,837
22,121
20,366

미수수익
10,361
-
10,384
-

매출채권
861,725
-
931,085
-

합계
951,435
80,535
1,140,598
68,017

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
996,982
91,913
1,200,737
79,643

대손충당금:

대여금
-
(11,378)
(24,194)
(11,626)

미수금
(11,346)
-
(11,459)
-

미수수익
(2,072)
-
(2,333)
-

매출채권
(32,129)
-
(22,153)
-

대손충당금 합계
(45,547)
(11,378)
(60,139)
(11,626)

순장부금액
951,435
80,535
1,140,598
68,017

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
71,765
46,186

손상차손
9,976
27,331

손상차손환입
(24,816)
(1,752)

기말금액
56,925
71,765

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

30일 이내
45,888
43,957

30 ~ 60일
36,653
52,048

60일 이상
209,651
257,877

합계
292,192
353,882

당기말과 전기말 현재 해외수출채권을 제외한 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유효이자율
유동
비유동
유효이자율
유동
비유동

종업원대여금
2.45~5.68%
17,048
35,931
1.89~5.68%
16,687
38,853

보증금
1.49~3.52%
27,852
16,837
1.78~5.68%
22,121
20,366

합계

44,900
52,768

38,808
59,219

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
981
-
981
-
-
-

제품
57,801
(833)
56,968
70,183
(769)
69,414

재공품
18,759
-
18,759
17,167
-
17,167

원재료
716,034
-
716,034
724,281
-
724,281

저장품
23,176
-
23,176
28,429
-
28,429

부산물
5,591
-
5,591
6,041
-
6,041

미완성주택
-
-
-
699
-
699

용지
-
-
-
12,985
-
12,985

미착품
50,576
-
50,576
55,686
-
55,686

합계
872,918
(833)
872,085
915,471
(769)
914,702

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실
64
728

재고자산폐기손실
2,872
4,255

기타비용:

재고자산폐기손실
1,040
2,002

합계
3,976
6,985

13. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

보유현금
705
1,095

요구불예금
104,120
77,640

단기투자자산
1,000,000
610,000

합계
1,104,825
688,735

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
100,000
6,340
100,000
-

금전신탁
1,400,000
-
1,480,000
-

양도성예금
30,000
-
40,000
-

합계
1,530,000
6,340
1,620,000
-

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
사용제한내용
제 31(당) 기
제 30(전) 기

장기기타금융자산
사업이행보증
6,340
-

14. 매각예정비유동자산

당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
-
1,542

처분금액
-
(1,542)

기말금액
-
-

15. 담보제공자산

당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
장부금액
담보제공사유
채무금액
담보설정금액
담보권자

투자부동산
148,810
임대보증금
12,982
13,889
메트라이프생명보험(주) 외

장기기타금융자산
6,340
사업이행보증
-
6,340
한국토지주택공사

유형자산
24,601
근저당권/
전세권
3,104
3,493
근로복지공단 외

합계
179,751

16,086
23,722

(2) 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
장부금액
담보제공사유
채무금액
담보설정금액
담보권자

투자부동산
68,810
임대보증금
9,241
9,467
메트라이프생명보험(주) 외

16. 납입자본 및 기타자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

수권주식수
800,000,000주
800,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
137,292,497주
137,292,497주

자본금
954,959백만원
954,959백만원

과거 당사의 주식 53,699,400주가 이익소각됨에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 268,497백만원의 차이가 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 등의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초
137,292,497
(11,027,370)
126,265,127
137,292,497
(11,326,605)
125,965,892

자기주식의 현물기부
-
-
-
-
299,235
299,235

기말
137,292,497
(11,027,370)
126,265,127
137,292,497
(11,027,370)
126,265,127

(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 없습니다.

17. 자기주식 및 자기주식처분이익

(1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
11,027,370주
328,157
11,326,605주
337,062

자기주식의 현물기부
-
-
(299,235주)
(8,905)

기말
11,027,370주
328,157
11,027,370주
328,157

(2) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
513,776
494,648

자기주식의 현물기부(법인세 차감후)
-
19,128

기말금액
513,776
513,776

18. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매도가능금융자산평가손익
(1,812)
(30,929)

법정적립금
602,937
602,937

임의적립금
4,408,176
3,794,260

합계
5,009,301
4,366,268

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

법인세 차감전 매도가능금융자산평가손익
(2,499)
(40,804)

법인세효과
687
9,875

법인세 차감후 매도가능금융자산평가손익
(1,812)
(30,929)

(3) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기업합리화적립금
12,851
12,851

연구및인력개발준비금
10,000
20,000

사업확장적립금
698,881
698,881

별도적립금
3,686,444
3,062,528

합계
4,408,176
3,794,260

① 기업합리화적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 연구및인력개발준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

③ 사업확장적립금 및 별도적립금

당사는 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 사업확장적립금 및 별도적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
1,068,469
995,886

연차배당
(454,554)
(428,284)

연구및인력개발준비금의 이입
10,000
10,000

별도적립금의 전입
(623,915)
(577,602)

당기순이익
974,896
1,087,347

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
15,200
(18,878)

기말금액
990,096
1,068,469

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

처분예정일:
2018년 3월 16일

처분확정일:
2017년 3월 17일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

990,096

1,068,469

전기이월이익잉여금
-

-

당기순이익
974,896

1,087,347

순확정급여부채의 재측정요소
15,200

(18,878)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

10,000

10,000

연구및인력개발준비금
10,000

10,000

합계

1,000,096

1,078,469

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

(1,000,096)

(1,078,469)

배당금
 (현금배당 주당배당금(률))
 보통주: 당기 4,000원(80%)
 전기 3,600원(72%)
(505,061)

(454,554)

별도적립금
(495,035)

(623,915)

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

-

-

20. 배당금

당기와 전기 중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

배당금
454,554백만원
428,284백만원

주당배당금액
3,600원
3,400원

액면배당률
72.00%
68.00%

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 4,000원과 505,061백만원이며, 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

21. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
23,189
9,565
21,418
6,848

매입채무
34,293
-
67,961
-

예수금
4,336
-
3,802
-

부가가치예수금
148,065
-
186,347
-

미지급비용
129,083
12,090
123,401
-

미지급금
47,621
-
33,341
-

합계
386,587
21,655
436,270
6,848

22. 단기차입금

당사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받아 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
연이자율
제 31(당) 기
제 30(전) 기

농협은행(주)
5.92%
1,660
3,179

하나카드(주)
CD유통수익률(91일) + 2.5%
299
672

합계
1,959
3,851

23. 충당부채
(1) 당사의 충당부채는 전액 반품충당부채로 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초
-
-

증가
3,086
-

기말
3,086
-

(2) 당사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분을 매출에서 차감하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중
종업원급여
와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가
26,696
24,899

순확정급여부채의 순이자
943
928

소계
27,639
25,827

확정기여제도:

당기비용 인식 기여금
6,465
5,512

기타장기종업원급여:

재측정요소
12,090
-

합계

46,194

31,339

전기 중 명예퇴직으로 인하여 2,426백만원의 해고급여가 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
47,121
42,174

근무원가
26,696
24,899

순확정급여부채의 순이자
943
928

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(16,114)
24,905

지급액(관계사전출입 포함)
(1,562)
(2,785)

사외적립자산 납입액
(38,000)
(43,000)

기말금액
19,084
47,121

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치
283,055
278,612

사외적립자산의 공정가치
(263,971)
(231,491)

합계

19,084

47,121

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
278,612
247,774

당기근무원가
26,696
24,899

이자원가
5,399
5,261

재측정요소(법인세 차감전)
(16,555)
24,795

지급액(관계사전출입 포함)
(11,097)
(24,117)

기말금액
283,055
278,612

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액

231,491
205,600

이자수익
4,456
4,333

재측정요소(법인세 차감전)
(441)
(110)

지급액(관계사전출입 포함)
(9,535)
(21,332)

사외적립자산 납입액
38,000
43,000

기말금액
263,971
231,491

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 4,015백만원과 
4,223백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액

-
-

재측정요소
12,090
-

기말금액
12,090
-

(6)
당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

재무적 가정 변동
21,475

(16,272)

경험조정
(4,920)

(8,523)

소계
16,555

(24,795)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(441)

(110)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
16,114

(24,905)

법인세효과
(914)

6,027

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
15,200

(18,878)

(7)
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

정기예금 및 현금성자산
1
21,141

기타자산
263,970
210,350

합계
263,971
231,491

(8)
당기말과 전기말 현재
확정급여채무와 관련한
보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

할인율
2.85%
2.00%

기대임금상승률
4.50%
4.50%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.71년과 8.19년입니다.

(9)
당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(22,313)
25,576

기대임금상승률의 변동
24,921
(22,204)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

25. 분양계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
건설기간
총분양예정액
총분양계약액

대구역센트럴자이
2014.12~2017.10
343,950
343,950

(2) 당기 및 전기 중 분양계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초계약잔액
133,491
246,340

증가
1,725
23,700

수익인식
(135,216)
(136,549)

기말계약잔액
-
133,491

(3) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
진행률
누적분양수익
누적분양원가
미청구공사(*)

대구역센트럴자이
100.00%
343,950
278,301
16,571

(*)
분양계약의 미청구공사는 재무상태표상 매출채권으로 계상되었습니다.

(4) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 총계약수익 및 총계약원가 변동이 당기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
총계약수익
변동금액
총계약원가
변동금액
당기
세전손익에
미친 영향
미청구공사
변동

대구역센트럴자이
(8)
1,046
(1,054)
(1,054)

당기손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 공사완료시점까지 발생한 상황에 근거하여추정한 추정치와 실제 발생한 총계약원가 및 총계약수익의 차이에 의해 발생한 것입니다.

26. 영업이익

(1)

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

재고자산의 변동
42,617
(25,667)

원재료 등의 사용액 및 상품매입액
811,397
869,447

급여
347,459
344,810

퇴직급여 및 해고급여
34,104
33,765

감가상각비
101,636
105,057

무형자산상각비
41
21

복리후생비
59,040
47,290

광고선전비
104,862
111,192

지급수수료
127,767
109,756

기타 비용
126,317
67,427

합계
1,755,240
1,663,098

(2)

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

급여
232,573
233,623

퇴직급여 및 해고급여
24,078
23,708

복리후생비
42,685
34,376

여비교통비
8,923
6,587

통신비
3,076
3,342

수도광열비
8,591
8,091

세금과공과
18,178
17,282

소모품비
1,973
1,979

임차료
12,575
12,849

감가상각비
33,428
31,992

무형자산상각비
41
21

수선유지비
4,367
3,937

차량비
3,987
4,090

보험료
374
274

수수료
94,521
79,743

운반보관비
27,781
23,794

회의비
3,103
2,769

광고선전비
104,714
111,043

교육훈련비
3,796
3,712

포상비
2,007
1,762

경상연구개발비
15,931
11,757

매출채권손상차손(환입)
9,976
(1,752)

합계
656,678
614,979

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

외환차익
8,632
19,816

외화환산이익
845
44,757

기타채권손상차손환입
24,816
-

유형자산처분이익
4,910
15,342

무형자산처분이익
595
-

무형자산손상차손환입
595
-

종속기업투자손상차손환입
5,383
-

관계기업및공동기업투자처분이익
19
6,095

잡이익
72,606
40,568

합계
118,401
126,578

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

외환차손
45,956
27,763

외화환산손실
92,524
1,907

기타채권손상차손
-
27,331

유형자산처분손실
1,610
1,038

무형자산처분손실
3,135
16

종속기업투자처분손실
8,945
-

종속기업투자손상차손
70,103
-

기부금
8,604
27,426

잡손실
11,009
6,367

합계
241,886
91,848

28. 순금융수익

(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융수익:

이자수익
40,657
37,048

배당금수익
90,647
18,146

장기예치금투자이익
2,547
-

매도가능금융자산처분이익
3,149
13,988

전환상환우선주전환이익
-
311

금융수익 소계
137,000
69,493

금융원가:

이자비용
(942)
(1,138)

매도가능금융자산손상차손
(18,523)
(4,077)

장기예치금투자손실
-
(3,721)

금융원가 소계
(19,465)
(8,936)

순금융수익
117,535
60,557

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융기관예치금
37,032
28,447

매도가능금융자산
7
30

매출채권및기타채권
3,618
8,571

합계
40,657
37,048

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매입채무및기타채무
942
1,138

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

당기 법인세부담액
295,973
326,776

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
15,488
(10,295)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(37,358)
1,149

총법인세비용
274,103
317,630

차감: 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(10,102)
(4,613)

법인세비용
264,001
313,017

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

당기법인세:

자기주식처분이익
-
6,107

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
9,188
4,533

순확정급여부채의 재측정요소
914
(6,027)

이연법인세 소계

10,102
(1,494)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
10,102
4,613

자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 매도가능금융자산평가손익과 순확정급여부채의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

법인세비용차감전순이익
1,238,897
1,400,365

적용세율
24.2%
24.2%

적용세율에 따른 세부담액
299,787
338,862

조정사항:

비과세수익
(30,094)
(6,515)

비공제비용
3,854
3,802

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등
(31,957)
(11,736)

세액공제
(597)
(224)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
15,489
(10,295)

세율의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)
15,270
-

기타
(7,751)
(877)

법인세비용
264,001
313,017

평균유효세율
21.3%
22.4%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액

당기손익

반영

기타포괄손익

반영

기말금액

감가상각누계액
7,525
233
-
7,758

대손충당금
14,754
(1,727)
-
13,027

매도가능금융자산
10,679
5,177
(9,188)
6,668

미지급비용
23,884
7,012
-
30,896

확정급여부채
6,633
(5,462)
(914)
257

자기주식
(8,525)
(1,162)
-
(9,687)

종속기업투자
(113,341)
41,110
-
(72,231)

압축기장충당금
(14,493)
(1,976)
-
(16,469)

준비금
(2,420)
2,420
-
-

기타
1,976
1,835
-
3,811

합계
(73,328)
47,460
(10,102)
(35,970)

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액

당기손익

반영

기타포괄손익

반영

기말금액

감가상각누계액
7,576
(51)
-
7,525

대손충당금
8,711
6,043
-
14,754

매도가능금융자산
14,226
986
(4,533)
10,679

미지급비용
26,326
(2,442)
-
23,884

확정급여부채
4,704
(4,098)
6,027
6,633

자기주식
(8,756)
231
-
(8,525)

종속기업투자
(106,837)
(6,504)
-
(113,341)

압축기장충당금
(14,493)
-
-
(14,493)

준비금
(4,840)
2,420
-
(2,420)

기타
1,204
772
-
1,976

합계
(72,179)
(2,643)
1,494
(73,328)

(5) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여이연법인세자산으로 인식하지 않은 종속기업과 관련된 차감할 일시적차이는 각각 261,194백만원 및 127,567백만원입니다.

30. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순이익
974,896백만원
1,087,347백만원

가중평균유통보통주식수
126,265,127주
126,168,347주

기본및희석주당이익
7,721원
8,618원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
참조
소재지
소유지분율

제 31(당) 기
제 30(전) 기

지배기업
종속기업
합계
지배기업
종속기업
합계

종속기업
(주)한국인삼공사

국내
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

영진약품(주)
(*1)
국내
52.45%
-
52.45%
53.00%
-
53.00%

태아산업(주)

국내
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.

터키
99.99%
-
99.99%
99.99%
-
99.99%

Korea Tabacos do Brasil Ltda.

브라질
99.99%
-
99.99%
99.99%
-
99.99%

KT&G Pars

이란
99.99%
-
99.99%
99.99%
-
99.99%

KT&G Rus L.L.C.

러시아
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

KT&G USA Corporation

미국
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

(주)코스모코스
(*2,3)
국내

98
.
56%

-

98
.
56%

98
.
49%

-

98
.
49%

Renzoluc Pte., Ltd.
(*4)
싱가포르
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

(주)케이티앤지생명과학
(*1,5)
국내
-
-
-
34.03%
-
34.03%

(주)케이지씨예본

국내
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

K-Q HongKong I, Limited
(*6)
홍콩
-
-
-
100.00%
-
100.00%

PT KT&G Indonesia

인도네시아
99.99%
-
99.99%
99.99%
-
99.99%

K&I HK Co., Ltd.
(*3)
홍콩
-
100.00%
100.00%
100.00%
-
100.00%

K&I China Co., Ltd.
(*3)
중국
-
100.00%
100.00%
100.00%
-
100.00%

(주)상상스테이

국내
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

KT&G Global Rus L.L.C.
(*7)
러시아
100.00%
-
100.00%
100.00%
-
100.00%

(주)케이지씨라이프앤진
(*8)
국내
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

길림한정인삼유한공사

중국
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

정관장고빈유한공사

대만
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

Korean Red Ginseng Corp., Inc.

미국
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

정관장육년근상업(상해)유한공사

중국
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

주식회사 한국인삼공사재팬

일본
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

PT CKJ INDONESIA

인도네시아
-
99.88%
99.88%
-
99.88%
99.88%

PT Trisakti Purwosari Makmur
(*9)
인도네시아
-
99.99%
99.99%
-
60.17%
60.17%

PT Mandiri Maha Mulia
(*9)
인도네시아
-
99.98%
99.98%
-
66.47%
66.47%

PT Sentosa Ababi Purwosari
(*9)
인도네시아
-
100.00%
100.00%
-
99.80%
99.80%

PT Purindo Ilufa
(*9)
인도네시아
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

PT Nusantara Indah Makmur
(*9)
인도네시아
-
100.00%
100.00%
-
-
-

관계기업및공동기업
(주)라이트팜텍

국내
20.24%
-
20.24%
20.24%
-
20.24%

(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사
(*10)
국내
-
-
-
29.67%
-
29.67%

(주)제이알제5호위탁관리부동산투자회사

국내
34.63%
-
34.63%
34.63%
-
34.63%

(주)제이알제8호위탁관리부동산투자회사

국내
21.74%
-
21.74%
21.74%
-
21.74%

(주)엘에스케이글로벌파마서비스

국내
23.15%
-
23.15%
23.15%
-
23.15%

(주)제이알제10호위탁관리부동산투자회사

국내
28.79%
-
28.79%
28.79%
-
28.79%

(주)제이알제13호위탁관리부동산투자회사

국내
27.03%
-
27.03%
27.03%
-
27.03%

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사

국내
12.00%
-
12.00%
12.00%
-
12.00%

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호

국내
84.21%
-
84.21%
84.21%
-
84.21%

(주)용인중심
(*11)
국내
22.22%
-
22.22%
-
-
-

(*1)
당기 중 영진약품(주)는 (주)케이티앤지생명과학을 2017년 1월 13일자로 흡수합병하였습니다.

(*2)

전기 중 당사는 (주)코스모코스 전환상환우선주의 전환권을 행사함에 따라 당사의 지분율이 97.73%에서
98
.
49%로
증가하였습니다.

(*3)

당기 중
K&I HK Co., Ltd.와 K&I China Co., Ltd.의 지분을 (주)코스모코스에 현물출자 함에 따라 (주)코스모코스에 대한 당사의 지분율이 98.49%에서
98
.
56%로
증가하였습니다.

(*4)

상기 지배기업의 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 당기말 현재 우선주를 포함한 지분율은

88.6%
입니다.

(*5)

전기 중 (주)케이티앤지생명과학 전환상환우선주의 보통주 전환 등에 따라 당사의 지분율이 73.94%에서
34.03%로
감소하였습니다.

(*6)

당사는 당기 중
K-Q HongKong I, Limited를 청산하였습니다.

(*7)
당사는 전기 중 KT&G Global Rus L.L.C.를 출자설립하였습니다.

(*8)
당사는 전기 중 (주)케이지씨라이프앤진 지분 전액을 (주)한국인삼공사에 현물출자하였습니다.

(*9)
종속기업인 PT Trisakti Purwosari Makmur 등은 당기 중 PT Nusantara Indah Makmur를 취득하였습니다.

(*10)
(주)케이브이지제1호위탁관리부동산투자회사가 당기 중 청산되었습니다.

(*11)
당사는 당기 중 (주)용인중심의 지분 22.22%를 취득하였습니다.

(*12)

종속기업인 Renzoluc Pte., Ltd.은 당기 중 PT Sentosa Ababi Purwosari, PT Trisakti Purwosari Makmur,PT Mandiri Maha Mulia의 지분을추가

취득하였습니다. 이에 따라

지분율이

각각 99.8%, 60.17%, 66.47%에서 100.00%, 99.99%, 99.98%로 증가하였습니다.

(2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매출 및
기타수익
매입 및
기타비용
매출 및
기타수익
매입 및
기타비용

(주)한국인삼공사
7,841
2,574
7,679
2,575

영진약품(주)
208
37
282
13

태아산업(주)
13
13,984
14
13,857

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
8,381
-
2,700
-

KT&G Pars
2,101
-
324
-

KT&G Rus L.L.C.
22,828
-
21,887
-

(주)케이지씨라이프앤진
386
187
632
323

KT&G USA Corporation
107,847
-
122,394
-

(주)코스모코스
122
128
147
452

Renzoluc Pte., Ltd.
763
-
4,050
-

(주)케이티앤지생명과학
-
-
18
-

(주)케이지씨예본
26
48
106
260

PT KT&G Indonesia
1,138
-
1,603
-

K&I China Co.,Ltd.
-
23
1,200
76

(주)상상스테이
6,545
-
3,843
33

PT Trisakti Purwosari Makmur
13
-
187
-

PT Mandiri Maha Mulia
13,361
-
7,934
-

PT Sentosa Ababi Purwosari
170
-
-
-

PT Purindo Ilufa
128
-
-
-

합계
171,871
16,981
175,000
17,589

상기 거래외에 당사는 당기 중 KT&G Rus L.L.C.와 PT Mandiri Maha Mulia에 각각2,454백만원과 144백만원의 유형자산을 매각하였습니다.

상기 거래 외에 당사는 전기 중 (주)상상스테이, PT Mandiri Maha Mulia 및 KT&G Rus L.L.C.에 각각 4,920백만원, 3,392백만원 및 1,123백만원의 유형자산을 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
제 31(당) 기
제 30(전) 기

채권
채무
채권
채무

종속기업
(주)한국인삼공사
343
2,075
37
2,071

영진약품(주)
66
30
13
30

태아산업(주)
4
-
-
-

KT&G Tutun Mamulleri 
 Sanayi ve Ticaret A.S.
37,029
-
38,159
-

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
103
-
101
-

KT&G Pars(*)
43,791
-
43,385
-

KT&G Rus L.L.C.(*)
53,810
-
58,652
-

KT&G USA Corporation
38,696
-
19,015
-

(주)코스모코스
29
16
-
27

Renzoluc Pte., Ltd.
-
-
50,923
-

(주)케이티앤지생명과학
-
-
-
1

(주)케이지씨예본
3
-
-
-

PT KT&G Indonesia(*)
27,380
-
31,185
-

K&I China Co.,Ltd.
-
-
1,074
-

(주)상상스테이
3
-
552
-

(주)케이지씨라이프앤진
14
120
-
115

PT Trisakti Purwosari Makmur
313
-
353
-

PT Mandiri Maha Mulia
13,279
-
11,050
-

PT Sentosa Ababi Purwosari
162
-
-
-

관계기업
(주)엘에스케이글로벌파마서비스
1,500
-
-
-

합계
216,525
2,241
254,499
2,244

(*)

당기말과 전기말 현재 대손충당금

38,176백만원
과 49,965백만원을 차감하기 전의 총액으로 기재되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
제 31(당) 기
제 30(전) 기

출자
자금대여
자금상환
출자

종속기업
(주)한국인삼공사
-
-
-
44,100

영진약품(주)
6,944
-
-
-

(주)코스모코스
5,544
-
-
27,417

Renzoluc Pte., Ltd.
144,691
-
47,489
-

(주)케이티앤지생명과학
-
-
-
1,564

KT&G Global Rus L.L.C.
-
-
-
1,497

관계기업
(주)엘에스케이글로벌파마서비스
-
2,054
554
-

(주)용인중심
1,000
-
-
-

합계
158,179
2,054
48,043
74,578

당기 중 영진약품(주)는 (주)케이티앤지생명과학을 2017년 1월 13일자로 흡수합병하였습니다.

당기 중 당사는 Renzoluc Pte., Ltd.의
주주배정 유상증자에 참여하여 지분증권 
25,641,958주를 97,202백만원에 취득하였으며, 종속기업대여금 47,489백만원을 출자전환함에 따라
13,151,932주를 추가 취득하였습니다.

당기 중 당사는 K&I HK Co., Ltd.와 K&I China Co., Ltd.의 지분 전액을 (주)코스모코스에 현물출자하여 동 종속기업의 지분 5,544백만원을 추가 취득하였습니다.

전기 중 당사는 (주)케이지씨라이프앤진의 지분 전액을 (주)한국인삼공사에 현물출자하여 동 종속기업의 지분 44,100백만원을 추가 취득하였습니다.

한편, 전기 이전 당사는 코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호사모투자전문회사로부터 (주)코스모코스의 전환상환우선주 94,079주를 26,000백만원에 취득하였습니다. 전기 중 당사는 해당 전환상환우선주를 보통주로 전환하여 동 종속기업의 지분 27,417백만원을 추가 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

단기종업원급여
18,548
16,539

퇴직급여
1,777
1,704

합계
20,325
18,243

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

USD
1,039,421
30,912
1,085,906
52,680

IDR
1,581
-
51,593
-

EUR
33,424
3,580
29,630
3,023

기타
27,991
-
11,213
-

합계
1,102,417
34,492
1,178,342
55,703

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익 증가(감소)
106,793
(106,793)
112,264
(112,264)

② 가격위험

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동으로 상장지분상품의

가격변동이

세전포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

세전포괄손익 증가(감소)
6,706
(6,706)
5,162
(5,162)

③ 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니 다.

(2) 신용위험

당
사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

매도가능채무상품
-
1,500

장기예치금
510,223
503,592

매출채권및기타채권
1,031,970
1,208,615

기타금융자산
1,536,340
1,620,000

현금및현금성자산(보유현금 제외)
1,104,120
687,640

금융보증계약
-
153,145

합계
4,182,653
4,174,492

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과
전기말 현재
금융부채의 잔존계약만기에
따른 만기분석은
다음과
같습니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무
243,751
244,566
210,997
23,405
9,879
285

단기차입금
1,959
1,959
1,959
-
-
-

합계
245,710
246,525
212,956
23,405
9,879
285

전기말:

매입채무및기타채무
252,969
253,467
224,703
21,584
7,180
-

단기차입금
3,851
3,851
3,851
-
-
-

금융보증계약
-
153,145
-
153,145
-
-

합계
256,820
410,463
228,554
174,729
7,180
-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

금융자산:

매도가능금융자산
454,051
365,805

대여금및수취채권

―매출채권및기타채권
1,031,970
1,208,615

―장기예치금
510,223
503,592

―기타금융자산
1,536,340
1,620,000

―현금및현금성자산
1,104,825
688,735

소계
4,183,358
4,020,942

금융자산 합계
4,637,409
4,386,747

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무
243,751
252,969

―단기차입금
1,959
3,851

금융부채 합계
245,710
256,820

(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3

당기말:

매도가능금융자산
404,329
220,160
-
184,169

전기말:

매도가능금융자산
333,250
200,294
-
132,956

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 부동산투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, DCF 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기와 전기 중수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

기초금액
132,956
127,084

취득
70,946
16,000

전환권의 행사
-
(11,976)

처분
(22,798)
-

공정가치의 변동
3,065
1,848

기말금액
184,169
132,956

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 31(당) 기

(단위: 백만원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
7
40,650
-
40,657

배당금수익
19,647
-
-
19,647

장기예치금투자이익
-
2,547
-
2,547

처분이익
3,149
-
-
3,149

이자비용
-
-
(942)
(942)

손상차손
(18,523)
14,840
-
(3,683)

합계
4,280
58,037
(942)
61,375

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
22,931
-
-
22,931

처분으로 인한 재분류
(3,149)
-
-
(3,149)

손상으로 인한 재분류
18,523
-
-
18,523

합계
38,305
-
-
38,305

② 제 30(전) 기

(단위: 백만원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
30
37,018
-
37,048

배당금수익
15,129
-
-
15,129

전환상환우선주전환이익
-
311
-
311

처분이익
13,988
-
-
13,988

이자비용
-
-
(1,138)
(1,138)

장기예치금투자손실
-
(3,721)
-
(3,721)

손상차손
(4,077)
(25,579)
-
(29,656)

합계
25,070
8,029
(1,138)
31,961

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
28,643
-
-
28,643

처분으로 인한 재분류
(13,988)
-
-
(13,988)

손상으로 인한 재분류
4,077
-
-
4,077

합계
18,732
-
-
18,732

33. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본을 기준으로 자본을관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

총차입금
1,959
3,851

차감: 현금및현금성자산
(1,104,825)
(688,735)

차감: 유동성기타금융자산
(1,530,000)
(1,620,000)

순부채(순자산)
(2,632,866)
(2,304,884)

자본총계
7,143,557
6,578,898

34
. 우발부채와 약정사항

(1) 장기예치금(MSA Escrow Fund)의 납입
당사는 미국지역에 대한 제조담배수출과 관련하여 담배기본정산협약(Tobacco Master Settlement Agreement)에 따라 미국 주정부가 제정한 에스크로 법령(Escrow Statute)에 의하여 판매금 중 일정 금액을 담배가 판매된 주정부에 예치하고 있습니다. 상기 법령에 따르면 동 예치금은 당사의 불법행위의 결과로 담배소비자의 피해가 발생하고 이로 인하여 주정부의 의료재정이 사용되었을 경우에 주정부의 의료재정에 편입될 수 있는바, 그 외의 경우에는 납부일로부터 25년 경과 후 전액 환급받도록 되어 있습니다. 당사는 이와 관련하여 납부한 금액을 장기예치금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
소송상대방
소송사건 내용
진행상황
소송가액

당사가 원고인 사건:

서울행정법원
보건복지부장관 외 1
국민건강증진부담금부과처분 등 취소청구
1심 진행중
2,098

서울중앙지방법원

이영근 외 1

손해배상

1심 진행중
1,200

서울동부지방법원
삼성금박카드라인 주식회사 외 4
손해배상
1심 진행중
3,338

대전지방법원
북대전세무서장
법인세부과처분 등 취소청구
1심 진행중
5,461

수원지방법원
주식회사 글로벌케이아이씨 외 10
토지인도 청구
1심 진행중
2,361

서울중앙지방법원
현대필터산업 주식회사 외 1
손해배상
1심 진행중
98

서울중앙지방법원
동양물산기업 주식회사 외 2
손해배상
1심 진행중
222

서울중앙지방법원
김무석 외 4
손해배상
1심 진행중
4,774

서울중앙지방법원
주식회사 셀 외 4
손해배상
1심 진행중
1,543

서울중앙지방법원
주식회사 유니온테크 외 3
손해배상
1심 진행중

4,958

당사가 원고인 사건 합계

26,053

당사가 피고인 사건:

서울중앙지방법원
국민건강보험공단
손해배상
1심 진행중
53,742

특허법원
주식회사 다민엘앤티
손해배상
1심 승소, 2심 진행중
200

청주지방법원
주상자
소유권말소등기
1심 진행중
13

당사가 피고인 사건 합계
53,955

(3) 당사는 당기말 현재 (주)하나은행 등 금융기관과 외화수입신용장 개설약정(한도액: USD
57,000천)을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 당기말 현재 제조담배 등의 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사에 단기수출보험(부보금액: USD

31,833
천)을
가입하고 있습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 미국법인 수입통관 등을 위한 수입신용장 개설 및 해외수출과 관련하여 당사 제품 수입상의 수입당국에 대한 인지세와 관세의 납세담보 등을 위하여 (주)하나은행 및 미국소재 Westchester Fire Insurance Company으로부터 각각USD 40,000천, USD 20,000천을 한도로 지급보증을 제공받고 있으며, 실행된 보증액에 대하여 소구의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 해당 지급보증의 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천THB, 백만IDR)

구분
실행금액

KT&G USA Corporation의 수입 및 통관 관련 customs bond 및 수입신용장 개설

USD
31,417

태국담배전매청(Thailand Tobacco Monopoly)에 대한 판상엽 수출 관련 계약이행보증

THB
6,043

PT Trisakti Purwosari Makmur 및 PT Mandiri Maha Mulia 등의 담배증지 구매 관련 지급보증

IDR
79,424

(6) 당사는 당기말 현재 에스크로 예치이행보증을 위해 미국소재 TRAVELERS CASUALTY AND SURETY COMPANY OF AMERICA로부터 USD

2,630
천의
지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당사는 2011년 3월 17일자로 국민연금공단과 총 800,000백만원 이내의 금액을 해외자산에 공동투자하는 것을 내용으로 하는 글로벌 투자 파트너쉽에 대한 MOU를체결하고 공동투자를 진행하고 있습니다.

(8) 당사는 영진약품(주)에 흡수합병 된 (주)케이티앤지생명과학에 대한 지배력 획득과 관련하여 (주)케이티앤지생명과학의 이전 소유주인 곽태환(이하 "개인주주")과 주주간 계약을 체결하였는바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

개인주주의 
주식처분제한
개인주주는 계약체결일 현재 보유하고 있는 주식에 대하여 상장되었거나 이와 동일한 
효과가 발생한 날로부터 1년간 주식을 처분할 수 없음

(주)케이티앤지의
우선매수권
개인주주가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도할 경우 (주)케이티앤지는 동 
주식을 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유함

개인주주의
동반매도청구권
(주)케이티앤지가 보유주식을 제3자에게 양도하는 경우 개인주주는 (주)케이티앤지에게 보유주식을 (주)케이티앤지의 매도조건과 동일한 조건으로 동반매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(
9
)
당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)과 이행보증보험(보증금액:
4,164
백만원) 계약을 체결하고 있습니다.

(10)
당사는 당기말 현재 행정중심복합도시 내 중심상업지역 조성사업과 관련하여사업이행을 보증하기 위하여 NH농협은행에
6,340
백만원을 예치하고 기타금융자산으로 분류하고 있습니다. 동 금액은
당기말
현재 질권설정되어 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

당기순이익
974,896
1,087,347

조정:

법인세비용
264,001
313,017

금융원가
19,465
8,936

금융수익
(137,000)
(69,493)

감가상각비
101,636
105,057

무형자산상각비
41
21

퇴직급여및해고급여
34,104
33,765

복리후생비
12,090
-

외화환산손실
92,524
1,907

유형자산처분손실
1,610
1,038

무형자산처분손실
3,135
16

무형자산손상차손환입
(595)
-

종속기업투자처분손실
8,945
-

종속기업투자손상차손
70,103
-

종속기업투자손상차손환입
(5,383)
-

기타비용
17,502
6,257

외화환산이익
(845)
(44,757)

매출채권및기타채권손상차손(환입)
(14,840)
25,579

재고자산평가손실
64
728

유형자산처분이익
(4,910)
(15,342)

무형자산처분이익
(595)
-

관계기업및공동기업투자처분이익
(19)
(6,095)

소계
1,435,929
1,447,981

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)
112,888
(67,888)

선급금의 감소
2,013
4,217

선급비용의 감소
3,846
637

선급담배소비세등의 감소
183,591
8,358

재고자산의 감소(증가)
36,243
(32,652)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(52,085)
29,858

선수금의 감소
(166)
(25,531)

미지급담배소비세 등의 증가(감소)
(232,261)
381,906

퇴직급여 및 해고급여의 지급
(48,332)
(52,683)

영업에서 창출된 현금
1,441,666
1,694,203

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

자기주식의 현물기부
-
34,140

전환권 행사에 따른 종속기업투자의 취득
-
27,414

퇴직급여 및 해고급여 지급 관련 미지급비용 증가(감소)
(2,305)
1,040

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(1,301)
2,092

유형자산 및 매각예정비유동자산 처분 관련 미수금 등의 감소
2,686
4,319

종속기업대여금의 출자전환에 따른 종속기업투자의 취득
47,489
-

매도가능금융자산의 대여금 대체
2,054
-

종속기업투자의 현물출자
-
44,100

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동 
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
당기초
재무활동
 현금흐름
기타
당기말

미지급배당금
-
(454,554)
454,554
-

단기차입금
3,851
-
(1,892)
1,959

임대보증금
28,266
4,805
(317)
32,754

합계
32,117
(449,749)
452,345
34,713

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
전기초
재무활동
 현금흐름
기타
전기말

미지급배당금
-
(428,284)
428,284
-

단기차입금
5,031
-
(1,180)
3,851

임대보증금
27,551
495
220
28,266

합계
32,582
(427,789)
427,324
32,117

(4) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다. 

- 이익잉여금처분계산서(안) 

<이익잉여금처분계산서>

제 31 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)
처분확정일 : 2018년 3월 16일

제 30 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)
처분확정일 : 2017년 3월 17일

(단위 : 억원)

당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

주식회사 케이티앤지

과 목
제 31(당)기
제 30(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,901

10,685

1. 전기이월미처분이익잉여금

0

0

2. 당기순이익

9,749

10,873

3. 보험수리적손익

152

-188

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

100

100

연구및인력개발준비금

100

100

Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ)

10,001

10,785

Ⅳ. 이익잉여금 처분액

10,001

10,785

1. 배 당 금

5,051

4,546

1) 현 금 배 당

5,051

4,546

보 통 주

당 기(2017) : 4,000원 (80%)

전 기(2016) : 3,600원 (72%)

2. 별도적립금

4,950

6,239

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

0

0

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

과 목
주식의 종류
제 31(당)기
제 30(전)기

주당액면가액(원)
5,000
5,000

(연결)당기순이익(백만원)
1,163,750
1,230,775

주당순이익(원)
9,217
9,755

현금배당금총액(백만원)
505,061
454,554

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
43.4
36.9

현금배당수익률(%)
보통주
3.32
3.42

-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-

-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
4,000
3,600

-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-

-
-
-

□ 이사의 선임

■
제2호 의안 : 사장 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자 여부
최대주주와의 
관계
추천인

백복인
1965.09.21
사내이사
해당사항 없음
KT&G 사장후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

백복인
KT&G 사장

現) KT&G 사장

前) KT&G 생산R&D부문장 겸 전략기획본부장(부사장)

前) KT&G 전략기획본부장(전무)

前) KT&G 마케팅본부장(상무)

해당사항 없음

■
제3호 의안 : 사내이사 선임의 건(1명)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김흥렬
1961.03.26
사내이사
해당사항 없음
KT&G 사장

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김흥렬
KT&G 총괄부문장
(수석부사장)

現) KT&G 총괄부문장(수석부사장)

前) KT&G 지원본부장(전무)

前) KT&G 글로벌본부 주력시장실장(상무)

해당사항 없음

■
제4호 의안 : 사외이사 현원 증원 여부 결정의 건

※ 당사 사외이사 현원 6명을 8명으로 증원하자는 중소기업은행의 주주제안에 따라, 사외이사 현원을 유지하자는 KT&G이사회 안(제4-1호)과 주주제안 안(제4-2호) 중 선택하여 사외이사 수를 결정하고자 함.

제4-1호
(KT&G 이사회 안)

제4-2호

(주주제안 안)

사외이사 현원 6명 유지의 건
사외이사 8명으로 증원의 건

■
제5호 의안 : 사외이사 선임의 건

- 제5-1호('제4-1호'안이 가결될 경우): 사외이사 1명 선임의 건

※ 아래 3명의 후보 중
1명
을 보통결의 방식으로 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

백종수
1960.11.26
사외이사
해당사항 없음
KT&G 사외이사후보추천위원회

오철호
1959.04.13
사외이사
해당사항 없음
중소기업은행
(주주제안)

황덕희
1965.07.26
사외이사
해당사항 없음
중소기업은행
(주주제안)

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

백종수
법무법인 동인 구성원변호사

現) 법무법인 동인 구성원변호사

現) 주택도시보증공사 법률고문겸 법률리스크관리위원

前) 부산검찰청 검사장

前) 서울국세청 조세법률고문

해당사항 없음

오철호
숭실대학교 교수

現) 숭실대학교 교수

現) 국가보훈처 혁신위원

現) 행정안전부 정책위원회 위원

前) 정부3.0 평가단 및 컨설팅단 단장

해당사항 없음

황덕희
법무법인 서울 구성원변호사

現) 법무법인 서울 구성원변호사

現) 공공데이터분쟁조정위원회 위원

前) 세방종합법무법인 구성원변호사

해당사항 없음

- 제5-2호('제4-2호'안이 가결될 경우): 사외이사 3명 선임의 건
※ 아래 4명의 후보 중
3명
을 집중투표 방식으로 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

백종수
1960.11.26
사외이사
해당사항 없음
KT&G 사외이사후보추천위원회

정선일
1960.02.19
사외이사
해당사항 없음
KT&G 사외이사후보추천위원회

오철호
1959.04.13
사외이사
해당사항 없음
중소기업은행
(주주제안)

황덕희
1965.07.26
사외이사
해당사항 없음
중소기업은행
(주주제안)

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

백종수
법무법인 동인 구성원변호사

現) 법무법인 동인 구성원변호사

現) 주택도시보증공사 법률고문겸 법률리스크관리위원

前) 부산검찰청 검사장

前) 서울국세청 조세법률고문

해당사항 없음

정선일
LG생명과학 
글로벌 
사업부문장
前) LG생명과학 글로벌 사업부문장
前) LG생명과학 법무담당 상무
前) LG 회장실/구조조정본부/해외사업팀
前) PWC(미국) 국제조세담당 컨설턴트
해당사항 없음

오철호
숭실대학교 교수

現) 숭실대학교 교수

現) 국가보훈처 혁신위원

現) 행정안전부 정책위원회 위원

前) 정부3.0 평가단 및 컨설팅단 단장

해당사항 없음

황덕희
법무법인 서울 구성원변호사

現) 법무법인 서울 구성원변호사

現) 공공데이터분쟁조정위원회 위원

前) 세방종합법무법인 구성원변호사

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

■
제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
제 31 기
제 32 기

이사의 수
(사외이사수)
8 
(6)
8 또는 10 
(6) 또는 (8)

보수총액 내지 최고한도액
5,000,000,000원
5,000,000,000원

- 상기 제32기 이사 수(사외이사의 수)는 제4-1호 의안과 제5-1호 의안이 가결되어 사외이사 1명이 선임되는 경우 8(6)명, 제4-2호 의안과 제5-2호 의안이 가결되어 사외이사 3명이 선임되는 경우 10(8)명으로 결정됨. 
- 또한, 이사 선임 안건의 가결여부에 따라 제32기 이사(사외이사)의 수는 변동될 수 있음.