DRB동일 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180228)
제출인: DRB동일

참고서류
3.2
DRB동일(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 2 월 28 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 디알비동일
주 소: 부산시 금정구 공단동로55번길 28
전화번호: 051-520-9000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)디알비동일
보통주
657,636
3.46
본인
자기주식

-
권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

김세연
최대주주
보통주
9,060,590
47.69
최대주주
-

김형수
특수관계인
보통주
2,692,543
14.17
특수관계인
-

성효인
특수관계인
보통주
719,602
3.79
특수관계인
-

(재)고촌장학재단
특수관계인
보통주
578,904
3.05
특수관계인
-

김영자
특수관계인
보통주
135,444
0.71
특수관계인
-

김애희
특수관계인
보통주
42,500
0.22
특수관계인
-

계
보통주
13,229,583
69.63
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

배상수
-
-
직원
-

이재협

직원

변성수

직원

민병락
-
-
직원
-

김주환
-
-
직원
-

정치영
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017.12.31 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회 원활한 진행을 위한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3 월 6 일, 
 (종료일) - 2018년 3 월 27 일(제 52기 정기주주총회 개시전)

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법

다.권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음
라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) - 2018 년 3 월 28 일 11시 
 (장소) -당사 Campus D (부산시 금정구 공단동로55번길 28)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) - 김주환 
 (부서 및 직위) - 재무팀 
 (연락처) -051-520-9000

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
 
 (1) 영업현황 

당사는 종합고무부품 사업을 영위하고 있으며 자동차용 고무제품인 비히클실링과 토건, 면진 및 제진 관련 고무제품 등으로 구성되어 있습니다.

비히클실링은 자동차를 구성하는 실링재로 신소재 연구개발, 최적화된 설계기술제공실제품과 동일한 컴퓨터 시뮬레이션, 글로벌 인증 품질관리 시스템, 그리고 신속한 사후 서비스로 고객 만족을 극대화합니다. 차종별 맞춤 제작으로 소음과 진동을 최소화 한 높은 감성 품질을 제공합니다. 

토목건축자재는 해양, 철도, 도로 및 교랑, 하수 등 토목과 건축분야에서 발생하는 문제점을 방음, 수밀, 차폐, 안전, 완충, 차단 등의 솔루션을 제공하여 해결합니다. 당사는 축적된고무응용 기술을 통해 더 많은 사람들이 안전하고 쾌적한 삶을 영위할 수 있도록 토목건축관련 제품의 개발에서부터 시공, 사후 관리까지 전 과정을 책임집니다.
 
 (2) 시장점유율

타사의 자료확보 어려움과 객관적으로 검증된 자료의 부재로 시장점유율을 생략합니다. 

(3) 시장의 특성

1. 산업의 성장성

자동차부품산업은 국내외 자동차시장의 성장과 그 궤를 같이 하고 있으며, 자동차산업이 성장함에 따라 양적, 질적으로 지속적인 성장을 하고 있습니다. 국내 자동차부품산업은 품질대비 가격 우위를 확보하면서 해외 완성차시장으로 빠르게 시장을 확보해 나가고 있으며, 이를 통하여 국내 완성차업체에 대한 성장성을 확보하여 나가고있습니다.

2. 경기변동의 특성

대표적인 내구 소비재인 자동차의 수요는 경기변동과 밀접한 연관을 맺고 있으며, 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달하면 대체수요 의존도가 높아져, 자동차 수요의증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 경향이 나타나게 됩니다. 자동차 수요의 성숙단계에 들어선 국내 내수 역시 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다.

3. 국내외 시장여건

종합고무부품 부문은 산업환경의 변화에 따라 다양한 제품 및 특성을 요구하고 있으며, 시장환경 변화에 대응할 수 있는 제품 개발을 지속적으로 요구하고 있습니다.

4. 경쟁요소

종합고무부품 부문은 시장환경의 변화에 대한 대응 노력이 요구되고 있으며, 관련 기술 확보 및 제품개발에 집중하고 있습니다.

5. 자원조달상의 특성

회사는 주요 원재료의 가격 변화 위험에 노출되어 있습니다. 주요 원재료인 천연고무와 합성고무의 가격은 경제현황, 기후, 유가 등에 민감하며 이로 인하여 당사의 매출 및 손익에 영향을 끼칠 수 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 연결, 별도의 재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

(1) 연결 재무제표

-연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 52 기 2017년 12월 31일 현재

제 51 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 디알비동일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52 (당)기말
제 51 (전)기말

자 산

유동자산

303,746,768,399

344,126,570,670

현금및현금성자산
92,226,137,184

122,149,706,479

매출채권
117,914,798,020

114,779,766,703

기타수취채권
10,740,859,258

20,746,610,950

재고자산
76,767,354,499

80,628,185,856

매도가능금융자산
359,438,030

247,978,484

만기보유금융자산
6,945,000

7,880,000

기타유동자산
5,731,236,408

5,566,442,198

비유동자산

372,181,176,911

357,080,257,192

매도가능금융자산(비유동)
6,097,958,876

6,427,855,525

만기보유금융자산(비유동)
138,915,000

132,650,000

기타수취채권(비유동)
6,283,358,591

6,857,761,250

유형자산
319,482,877,529

304,191,969,611

무형자산
8,475,450,264

7,337,379,259

투자부동산
25,681,735,057

25,803,057,855

기타비유동자산
2,291,798,326

2,047,247,677

확정급여자산
3,729,083,268

4,282,336,015

자 산 총 계

675,927,945,310

701,206,827,862

부 채

유동부채

208,110,532,282

212,917,832,428

단기차입금
130,139,127,115

117,403,211,790

매입채무
35,272,212,209

47,984,592,358

기타지급채무
30,957,205,489

33,720,154,355

당기법인세부채
3,282,670,020

7,453,612,692

기타유동부채
8,459,317,449

6,296,061,463

파생금융부채

60,199,770

비유동부채

35,839,391,133

57,879,661,205

장기차입금
12,020,015,184

36,755,482,337

확정급여부채
-

-

기타지급채무(비유동)
753,599,773

580,401,064

기타비유동충당부채
2,317,997,848

2,266,690,920

이연법인세부채
20,747,778,328

18,277,086,884

부 채 총 계

243,949,923,415

270,797,493,633

자 본

지배기업의 소유지분

자본금
9,500,000,000

9,255,000,000

자본잉여금
35,183,713,061

35,183,713,061

기타자본
(97,546,811,574)

(97,546,811,574)

기타포괄손익누계
(18,373,333,325)

(9,381,904,630)

이익잉여금
404,569,791,798

394,167,449,024

비지배지분
98,650,375,380

98,731,888,348

자 본 총 계

431,978,021,895

430,409,334,229

부 채 및 자 본 총 계

675,927,945,310

701,206,827,862

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알비동일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52 (당)기
제 51 (전)기

매출

550,280,465,220

609,545,837,894

매출원가

(415,606,787,653)

(449,356,457,429)

매출총이익

134,673,677,567

160,189,380,465

판매비와관리비
(105,420,315,061)

(92,720,099,259)

영업이익

29,253,362,506

67,469,281,206

금융수익
16,464,450,605

17,082,367,072

금융비용
(22,173,705,189)

(19,701,252,466)

기타영업외수익
5,589,128,275

2,751,217,260

기타영업외비용
(1,866,573,396)

(1,031,073,211)

법인세비용차감전계속영업순이익

27,266,662,801

66,570,539,861

법인세비용

(13,313,686,248)

(17,656,895,528)

당기순이익

13,952,976,553

48,913,644,333

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익
12,882,449,092

39,371,905,049

비지배지분에 귀속될 당기순이익
1,070,527,461

9,541,739,284

기타포괄이익

(10,407,655,617)

(2,183,518,709)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여부채의 재측정요소
(1,417,492,631)

395,405,002

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
(88,232,339)

1,960,325

해외사업장환산외환차이
(8,901,930,647)

(2,580,884,036)

총포괄이익

3,545,320,936

46,730,125,624

지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익
3,084,103,199

36,966,627,420

비지배지분에 귀속될 총포괄이익
461,217,737

9,763,498,204

주당이익

기본주당이익

702

2,147

희석주당이익

702

2,147

- 연결 자
본변동표

 연 결
자 본 변 동 표

제 52 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알비동일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계
기타자본
이익잉여금
비지배지분
총 계

2016.01.01 (제 51 기 전기초)
9,005,000,000
35,183,713,061
(6,801,217,651)
(97,546,811,574)
355,911,276,465
89,366,984,334
385,118,944,635

자본의
변동

당기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
39,371,905,049
9,541,739,284
48,913,644,333

확정급여부채의
 재측정요소
-
-
-
-
175,409,350
219,995,652
395,405,002

매도가능증권평가손익
-
-
197,057
-

1,763,268
1,960,325

해외사업환산손익
-
-
(2,580,884,036)
-
-
-
(2,580,884,036)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(1,041,141,840)
(398,594,190)
(1,439,736,030)

주식배당
250,000,000
-
-

(250,000,000)
-
-

2016.12.31 (제 51 기 전기말)
9,255,000,000
35,183,713,061
(9,381,904,630)
(97,546,811,574)
394,167,449,024
98,731,888,348
430,409,334,229

2017.01.01 (제 52 기 당기초)
9,255,000,000
35,183,713,061
(9,381,904,630)
(97,546,811,574)
394,167,449,024
98,731,888,348
430,409,334,229

자본의
변동
당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
12,882,449,092
1,070,527,461
13,952,976,553

확정급여부채의
 재측정요소
-
-
-
-
(806,917,198)
(610,575,433)
(1,417,492,631)

매도가능증권평가손익
-
-
(89,498,048)
-
-
1,265,709
(88,232,339)

해외사업환산손익
-
-
(8,901,930,647)
-
-
-

(8,829,722,708)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(1,428,189,120)
(548,444,150)
(1,976,633,270)

주식배당
245,000,000
-
-
-
(245,000,000)
-
-

2017.12.31 (제 52 기 당기말)
9,500,000,000
35,183,713,061
(18,373,333,325)
(97,546,811,574)
404,569,791,798
98,644,661,935
431,978,021,895

- 연결 현
금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 52 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알비동일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52 (당)기
제 51 (전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

17,199,338,542

62,343,701,617

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
38,648,244,937

89,180,274,480

2. 이자의 수취
436,964,094

602,599,502

3. 이자의 지급
(4,012,379,499)

(3,954,919,323)

4. 법인세의 납부
(15,904,223,234)

(22,046,481,402)

5. 배당금의 수령
7,365,514

1,964,390

6. 배당금의 지급
(1,976,633,270)

(1,439,736,030)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(36,247,760,405)

(66,428,122,754)

1. 매도가능금융자산의 처분
199,932,969

591,760

2. 매도가능금융자산의 취득
(101,626,127)

(317,112,750)

3. 만기보유금융자산의 처분
7,880,000

40,410,000

4. 만기보유금융자산의 취득
(13,210,000)

(2,400,000)

5. 기타단기금융자산의 처분
7,267,834,863

6,404,957,253

6. 기타단기금융자산의 취득
(7,046,711,959)

(5,090,000,000)

7. 기타장기금융자산의 취득
(112,472,090)

(329,401,162)

8. 기타투자자산의 감소
276,638,139

-

9. 기타투자자산의 증가

(59,353,345)

10. 유형자산의 처분
10,196,816,478

1,981,554,367

11. 유형자산의 취득
(45,333,404,433)

(63,285,509,293)

12. 무형자산의 처분
133,443,128

-

13. 무형자산의 취득
(2,217,913,705)

(2,003,901,743)

14. 예수보증금의 증가
(1,731,609)

663,268,391

15. 보증금의 감소
2,676,074,369

715,500,000

16. 보증금의 증가
(2,323,020,000)

(2,020,598,718)

17. 단기대여금의 감소

61,570,672

18. 단기대여금의 증가
-

(22,680,879)

19. 장기대여금의 감소

114,638,900

20. 장기대여금의 증가
(32,500,000)

(93,750,000)

21. 투자활동관련 선급금의 증가
-

(3,009,696,635)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(7,085,781,543)

10,703,666,171

1. 단기차입금의 상환
(27,700,490,411)

(25,793,362,053)

2. 단기차입금의 증가
19,878,190,379

9,997,304,254

3. 유동성장기부채의 상환
(2,164,014,103)

(703,875,501)

4. 장기차입금의 증가
2,900,532,592

27,203,599,471

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,789,365,889)

(655,618,333)

Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 증가

(29,923,569,295)

5,963,626,701

Ⅵ. 기초의 현금 및 현금성자산

122,149,706,479

116,186,079,778

Ⅶ. 기말의 현금 및 현금성자산

92,226,137,184

122,149,706,479

연결재무제표에 대한
주
석

2017년 12월 31일 현재

회사명 :
주식회사 디알비동일과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디알비동일(이하 "지배기업")과 15개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 고무벨트 및 기타 고무제품의 제조 및 판매 등을 목적으로 하여 1966년에 설립되었으며, 부산광역시 금정구 금사동에 본사를 두고 있습니다. 또한, 부산광역시 금정구금사동 및 경상남도 양산시에 공장을 두고 있습니다. 

지배기업은 2012년 5월 31일자 이사회 결의 및 2012년 8월 28일자 주주총회의 승인에 따라 2012년 10월 1일을 분할기일로 하여 고무벨트 부문 및 기타고무제품 부문 중 일부를 인적분할의 방법으로, 부동산 임대 및 개발사업 부문을 물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업은 상호를 2012년 10월 1일자로 동일고무벨트 주식회사에서 DRB동일 주식회사로 변경 후 2013년 3월 22일자로 주식회사 디알비동일로 변경하였으며 종합 고무부품 사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

지배기업은 1976년 5월에 지배기업의 주식을 증권거래소에 상장하였으며 설립시 납입자본금은 15백만원이나, 설립 후 수차의 증자 및 회사분할을 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 9,500백만원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

주주명
주식수(주)
지분율(%)

김세연 및 특수관계자
13,229,583
69.63%

기타
5,112,781
26.91%

자기주식
657,636
3.46%

계
19,000,000
100.00%

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지
종속기업명
지분율
결산월
주요사업

국내
동일고무벨트(주)
44.13%
12월
산업용 고무제품 등

국내
디알비유니온벨티노(주)
44.13%
12월

산업용 고무제품 등

국내
디알비인터내셔널(주)
100.00%
12월
부동산 임대,개발 등

국내
DRB파텍(주)
100.00%
12월
로봇자동화시스템 등

국내
(주)이아이지
100.00%
12월
이차전지 등

국내
세일기업(주)
100.00%
12월
자동차 운전면허학원등

중국
DRB Qingdao
100.00%
12월
종합고무부품 등

슬로바키아
DRB Slovakia
100.00%
12월
종합고무부품 등

베트남
DRB Vietnam
100.00%
12월
산업용 고무제품 등

미국
DRB America
100.00%
12월
산업용 고무제품 등

일본
DRB Japan
100.00%
12월
산업용 고무제품 등

중국
DRB Shanghai
100.00%
12월
산업용 고무제품 등

중국
Beijing Fatec
100.00%
12월
로봇자동화시스템 등

인도네시아
DRB Indonesia
100.00%
12월
산업용 고무제품 등

중국
DRB ChongQing
100.00%
12월
종합고무부품 등

※ EIG America 법인은 2017년 3분기중 폐업함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다

(
3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

동일고무벨트(주)
267,348,201
90,750,052
176,598,149
253,367,343
543,937

디알비인터내셔널(주)
105,996,900
5,965,100
100,031,800
713,953
(841,918)

DRB파텍(주)
44,270,888
31,362,585
12,908,303
44,262,159
569,653

디알비유니온벨티노(주)
7,984,077
1,670,795
6,313,282
7,573,087
574,987

(주)이아이지
5,003,082
1,467,008
3,536,074
2,935,128
(5,825,599)

세일기업(주)
6,143,734
1,390,881
4,752,853
2,807,778
1,364,792

DRB Qingdao
91,661,092
21,704,799
69,956,293
74,090,040
4,652,845

DRB Slovakia
63,373,168
40,193,660
23,179,508
78,263,604
398,630

DRB Vietnam
45,008,970
13,084,358
31,924,612
71,623,920
3,972,917

DRB America
22,778,726
19,047,758
3,730,968
91,102,163
1,341,530

DRB Japan
6,050,629
4,472,641
1,577,988
13,242,848
257,284

DRB Shanghai
4,989,458
2,217,734
2,771,724
10,004,979
112,531

Beijing Fatec
1,595,300
144,245
1,451,055
1,376,508
(47,961)

DRB Indonesia
1,845,373
1,492,957
352,416
2,168,153
(34,303)

DRB ChongQing
29,885,362
18,044,596
11,840,767
1,497,843
(1,999,581)

EIG America
-
-
-
-
(1,731)

계
703,934,960
253,009,169
450,925,791
655,029,506
5,038,013

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표의 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 

(2) 회계정책의 변경과 공시

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 38에 반영하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세’ 개정
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(주석39참조)

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다.

현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(주석40참조)

(3) 재무제표의 측정기준

연결회사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품, 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(4) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 재평가잉여금을 제외한 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해
대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 공동지배기업
공동지배기업은 연결회사가 다른 공동지배기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동지배기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동지배기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금흐름표

연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고

이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손금액은 영업비용으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상차손을 인식하며, 이전 기간에 손상차손을 인식한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 부(-)의 금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 지속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 이동평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 - 40년

구 축 물
10 - 40년

기 계 장 치
5 - 15년

차 량 운 반 구
5년

기타의 유형자산
3 - 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

(11) 무형자산

연결회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개발비

연결회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

2) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 및 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개 발 비
5년

기타의 무형자산
비한정, 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 자산손상

금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 금융자산(또는 금융자산집합)이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우 또는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각후잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당기손익인식금융부채로 분류되는 금융부채는 없습니다.

기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융보증계약

채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초인식시 공정가치로측정하고 이 후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는

자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다.

퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 파생금융상품

연결회사는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(19) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

연결회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결회사의 모든매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 장ㆍ단기 도급공사의 경우 원가진행률에 의한 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 용역매출의 경우 서비스의 진행기준 등에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 정부보조금

연결회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 
한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익

으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있으며, 반환의무가 있는 경우에는 장기미지급금(혹은 미지급금)으로 처리하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용 

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기

간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 영업부문

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되
고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 연결회사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.

가. 유형자산, 무형자산의 장부금액

나. 이연법인세자산의 실현가능성 검토

다. 금융상품의 측정

라. 충당부채와 우발부채

마. 확정급여부채의 측정

(2) 별도 재무제표

-별도 대차대조표(재무상태표)

별 도 재 무 상 태 표

제 52기 2017년 12월 31일 현재

제 51기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 디알비동일
(단위 : 원)

과 목
제 52 기말
제 51 기말

자 산

유동자산

58,592,360,045

64,323,411,600

현금및현금성자산
10,940,524,548

11,334,687,247

매출채권
26,399,109,708

31,566,223,961

기타수취채권
11,918,117,497

12,689,135,097

재고자산
8,801,288,778

6,886,786,112

매도가능금융자산
359,438,030

247,978,484

만기보유금융자산
6,945,000

6,985,000

기타유동자산
166,936,484

1,591,615,699

비유동자산

214,219,937,647

208,832,059,461

매도가능금융자산
1,433,318,652

1,616,907,931

만기보유금융자산
67,295,000

74,240,000

기타수취채권
2,899,734,360

2,819,706,500

종속기업투자
146,664,748,202

146,664,748,202

유형자산
51,812,542,485

48,553,436,239

무형자산
2,803,294,776

1,428,066,213

확정급여자산

1,061,697,472

909,696,497

이연법인세자산
7,477,306,700

6,765,257,879

자 산 총 계

272,812,297,692

273,155,471,061

부 채

유동부채

60,498,330,188

58,706,486,129

단기차입금
39,000,000,000

29,000,000,000

매입채무
10,595,587,162

13,571,671,269

기타지급채무
8,503,947,836

13,832,984,043

당기법인세부채
1,869,520,643

2,076,649,784

기타유동부채
529,274,547

225,181,033

비유동부채

1,477,268,149

11,625,205,512

장기차입금

10,000,000,000

확정급여부채

기타지급채무
322,269,394

457,437,579

기타비유동충당부채
1,154,998,755

1,167,767,933

부 채 총 계

61,975,598,337

70,331,691,641

자 본

자본금과적립금

자본금
9,500,000,000

9,255,000,000

자본잉여금
35,183,713,061

35,183,713,061

기타자본
(103,241,254,535)

(103,241,254,535)

기타포괄손익누계
31,941,816

(55,064,584)

이익잉여금
269,362,299,013

261,681,385,478

자 본 총 계

210,836,699,355

202,823,779,420

부 채 및 자 본 총 계

272,812,297,692

273,155,471,061

-별도 포괄손익계산서

별 도 포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알비동일
(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

매출

121,992,898,249

129,988,199,519

매출원가

(92,791,350,179)

(95,586,395,259)

매출총이익

29,201,548,070

34,401,804,260

판매비와관리비
(26,408,460,430)

(26,050,149,590)

영업이익

2,793,087,640

8,351,654,670

금융수익
2,453,503,815

2,052,086,585

금융비용
(3,465,160,910)

(2,158,716,651)

기타영업외수익
14,102,707,195

14,118,103,280

기타영업외비용
(3,854,765,580)

(10,079,499,487)

법인세비용차감전순이익

12,029,372,160

12,283,628,397

법인세비용

(2,350,578,838)

(2,688,004,862)

당기순이익

9,678,793,322

9,595,623,535

기타포괄이익

(237,684,267)

(8,507,955)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(324,690,667)

1,658,926

확정급여부채의 재측정요소
(324,690,667)

1,658,926

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

87,006,400

(10,166,881)

매도가능금융자산평가이익(손실)
87,006,400

(10,166,881)

총포괄이익

9,441,109,055

9,587,115,580

주당이익

기본주당이익

528

523

희석주당이익

528

523

-별도 자
본변동표 

 별 도 자 본 변 동 표

제 52 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알비동일
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.01.01 (제 51 기 당기초)
9,005,000,000
35,183,713,061
(44,897,703)
(103,241,254,535)
253,375,244,857

194,277,805,680

자본의 변동
당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
9,595,623,535

9,595,623,535

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
1,658,926
1,658,926

매도가능증권평가손익
-
-
(10,166,881)
-
-

(10,166,881)

연차배당
-
-
-
-
(1,041,141,840)

(1,041,141,840)

주식배당
250,000,000
-
-
-
(250,000,000)
-

2016.12.31 (제 51 기 당기말)
9,255,000,000
35,183,713,061
(55,064,584)

(103,241,254,535)

261,681,385,478

202,823,779,420

2017.01.01 (제 52 기 당기초)
9,255,000,000
35,183,713,061
(55,064,584)

(103,241,254,535)

261,681,385,478

202,823,779,420

자본의 변동
당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
9,678,793,322
9,678,793,322

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(324,690,667)
(324,690,667)

매도가능증권평가손익
-
-
87,006,400
-
-
87,006,400

연차배당
-
-
-
-
(1,428,189,120)
(1,428,189,120)

주식배당
245,000,000
-
-
-
(245,000,000)
-

2017.12.31 (제 52 기 당기말)
9,500,000,000

35,183,713,061

31,941,816
(103,241,254,535)
269,362,299,013
210,836,699,355

-
별도 현
금
흐름표

별 도 현 금 흐 름 표

제 52 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알비동일
(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

I. 영업활동 현금흐름

12,901,885,895

10,116,356,404

1. 영업에서 창출된 현금흐름
17,107,718,740

17,513,590,364

가. 법인세비용차감전순이익
12,029,372,160

12,283,628,397

나. 조정
9,570,712,444

14,052,843,635

금융비용
1,646,254,224

1,099,135,393

감가상각비
4,383,075,703

3,066,108,055

퇴직급여
1,030,728,944

676,675,835

무형자산상각비
164,882,613

157,764,800

대손상각비
(17,417,782)

(109,161,001)

종속회사투자주식손상차손

10,000,000,000

유형자산처분손실

46,000

금융수익
(496,389,261)

(835,858,584)

투자유가증권감액손실

3,000,000,000

유형자산처분이익
(140,421,997)

(1,866,863)

다. 운전자본의 변동
(4,492,365,864)

(8,822,881,668)

매출채권의 감소(증가)
4,855,948,851

(6,087,060,160)

재고자산의 감소(증가)
(1,914,502,666)

(257,869,638)

선급금의 감소(증가)
1,432,466,911

(1,499,226,776)

선급비용의 감소(증가)
(7,787,696)

(1,398,378)

미수금의 증가(감소)
745,709,093

(2,720,673,497)

장기매출채권의 감소
8,500,000

15,500,000

미수수익의 감소(증가)

-

장기미수금의 감소
-

2,648,997

매입채무의 증가(감소)
(2,974,563,000)

1,811,337,431

미지급금의 증가
(3,809,755,085)

2,097,541,742

미지급비용의 증가(감소)
(1,520,706,603)

91,350,708

선수금의 증가(감소)
213,220,766

(251,754,802)

예수금의 증가
90,872,748

(161,408,869)

퇴직금의 지급
(1,713,505)

(4,777,236)

사외적립자산의 증가
(1,600,000,000)

(1,800,000,000)

국민연금전환금의 감소
2,713,500

-

제품보증충당금의 감소
(12,769,178)

(57,091,190)

2. 이자의수취
24,109,700

281,370,138

3. 이자의지급
(1,027,224,898)

(1,031,448,790)

4. 법인세납부액
(3,202,717,647)

(6,647,155,308)

II. 투자활동 현금흐름

(11,572,210,625)

(18,963,452,635)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
5,715,190,513

8,479,886,436

단기금융상품의 감소

5,376,669,613

만기보유증권의 감소
6,985,000

235,000

매도가능증권의 감소
187,525,749

591,760

토지의 처분

2,507,610,000

기계장치의 처분
161,491,834

1,233,500

차량운반구의 처분

636,363

기타유형자산의 처분

1,900,740,666

건설중인자산의 감소

-

단기대여금의 감소

34,965,900

2,163,250,000

장기대여금의 감소

100,750,000

보증금의 감소
380,000,000

520,500,000

배당금의 수취
435,121,364

316,770,200

임대보증금의 증가

100,000,000

2 .투자활동으로 인한 현금유출액
(17,287,401,138)

(27,443,339,071)

단기금융상품의 취득

(90,000,000)

단기대여금의 증가
(10,000,000)

(2,239,500,000)

매도가능증권의 취득
(4,909,650)

-

장기금융상품의 취득
(118,254,000)

(118,254,000)

장기대여금의 증가
(32,500,000)

(93,750,000)

건물의 취득
(143,116,740)

-

기계장치의 취득
(392,868,900)

(2,418,960,532)

차량운반구의 취득
(22,485,770)

(83,359,435)

기타의유형자산의 취득
(595,850,934)

(1,322,033,000)

건설중인자산의 증가
(10,917,280,108)

(10,313,013,424)

보증금의 증가
(410,023,860)

(205,500,000)

종속기업투자의 증가
(3,000,000,000)

(10,000,000,000)

개발비의 증가
(1,540,111,176)

(558,968,680)

임대보증금의 감소

(100,000,000)

III. 재무활동현금흐름

(1,428,189,120)

(1,041,141,840)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

장기차입금의 차입

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,428,189,120)

(1,041,141,840)

단기차입금의 상환

-

유동성장기차입금의 상환

-

배당금의지급
(1,428,189,120)

(1,041,141,840)

IV. 외화현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(295,648,849)

89,367,874

V. 현금및현금성자산의 감소

(394,162,699)

(9,798,870,197)

VI. 기초 현금및현금성자산

11,334,687,247

21,133,557,444

VII. 기말 현금및현금성자산

10,940,524,548

11,334,687,247

이익잉여금 처분계산서

제52(당)기
2017년 01월 01일
부터
제51(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 28일

처분확정일
2017년 03월 24일

주식회사 디알비동일
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

I. 미처분이익잉여금

19,291,654,749

19,610,741,214

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,937,552,094

10,013,458,753

2. 재측정요소
(324,690,667)

1,658,926

3. 당기순이익
9,678,793,322

9,595,623,535

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

19,291,654,749

19,610,741,214

III. 이익잉여금처분액

2,074,236,400

9,673,189,120

1. 이익준비금

-

2. 배당금
 가. 현금배당금
 주당배당금(율)
 보통주:
당기 - 100원(20.0%)

보통주:

전기 - 80원(16.0%)

나. 주식배당금
 주당배당금(율)
 보통주: 당기 - 13원(2.62%)

보통주:
전기 - 14원(2.74%)

2,074,236,400

1,673,189,120

3. 임의적립금

8,000,000,000

IV.차기이월미처분이익잉여금

17,217,418,349

9,937,552,094

별도재무제표에 대한
주석

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 디알비동일

1. 일반사항

주식회사 디알비동일(이하 "당사")은 고무벨트 및 기타 고무제품의 제조 및 판매 등을 목적으로 하여 1966년에 설립되었으며, 부산광역시 금정구 금사동에 본사를 두고 있습니다.또한, 부산광역시 금정구 금사동 및 경상남도 양산시에 공장을 두고 있습니다. 
당사는 2012년 5월 31일자 이사회 결의 및 2012년 8월 28일자 주주총회의 승인에 따라 2012년 10월 1일을 분할기일로 하여 고무벨트 부문 및 기타고무제품 부문 중 일부를 인적분할의 방법으로, 부동산 임대 및 개발사업 부문을 물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사는 상호를 2012년 10월 1일자로 동일고무벨트 주식회사에서 DRB동일 주식회사로 변경 후 2013년 3월 22일자로 주식회사 디알비동일로 변경하였으며 종합 고무부품 사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.
당사는 1976년 5월에 당사의 주식을 증권거래소에 상장하였으며 설립시 납입자본금은 15백만원이나, 설립 후 수차의 증자 및 회사분할을 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 9,500백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

주주명
주식수(주)
지분율(%)

김세연 및 특수관계자
13,229,583
69.63%

기타
5,112,781
26.91%

자기주식
657,636
3.46%

계
19,000,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 아래에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 37에 반영하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세’ 개정
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(주석38참조)

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(주석39참조)

(3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.

가. 유형자산, 무형자산의 장부금액

나. 이연법인세자산의 실현가능성 검토

다. 금융상품의 측정

라. 충당부채와 우발부채

마. 확정급여부채의 측정

-최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

과 목
제 52기
제 51기

주식배당
주식배당율(%)
2.61689
2.74473

1주당 배당주식수
0.0261689
0.0274473

현금배당
주당배당금(원)
100
80

배당금총액(원)
1,834,236,400
1,428,189,120

시가배당율(%)
1.41%
0.76%

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김지한
1963-12-28
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김지한
없음
-연세대학교 사회학과 졸업
-서울시립대 행정학 박사
-한화증권 리서치본부 상무
-대한생명 경제연구원 전무
-KCB(주) 상근감사
없음

※ 기타 참고사항
 - 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5(2)
5(2)

보수총액 내지 최고한도액
12억원
12억원

※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
2

보수총액 내지 최고한도액
1억원
2억원

※ 기타 참고사항
 - 상기 주주총회 목적사항 중 [감사의 선임] 의안 가결시 '감사의 수' 기재