한국정보통신 — 감사보고서 (2017.12) (20180227)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
한국정보통신주식회사

00260198
100000000000
20180223
1101110426688
100
265655
N
N
N
Y
N
A
Y
1

한국정보통신주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 32 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 31 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................

재무제표

재무상태표
....................................................

포괄손익계산서
....................................................

자본변동표
....................................................

현금흐름표
....................................................

주석
....................................................

내부회계관리제도 검토의견
....................................................

외부감사실시내용
....................................................

독립된 감사인의 감사보고서

한국정보통신주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 한국정보통신주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국정보통신주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 2월
14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한국정보통신주식회사

제 32 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 31 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국정보통신주식회사 대표이사 권순배

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울특별시 중구 세종대로 39
대한
상공회의소 7층

(전 화)
1644-2004

재 무 상 태 표

제 32 기 2017년 12월 31일 현재

제 31 기 2016년 12월 31일 현재

한국정보통신주식회사
(단위: 천원)

과 목
주 석
제 32 기
제 31 기

자산

Ⅰ. 유동자산

176,650,290
154,116,825

현금및현금성자산
4
12,519,012
10,817,072

매출채권 및 기타유동채권
6, 19
49,604,629
52,119,271

기타유동금융자산

5
91,393,949
61,945,037

기타유동자산
7
20,380,254
27,274,571

재고자산
8
2,752,446
1,960,874

Ⅱ. 비유동자산

89,004,226
84,314,038

기타비유동금융자산
5
938,054
2,824,994

매도가능금융자산
9
9,708,465
7,422,427

종속기업에대한투자자산
10
13,000,000
13,000,000

관계기업에대한투자자산
10
4,899,109
2,660,359

유형자산
11
24,394,189
28,220,804

무형자산
12
3,187,870
2,258,908

기타비유동자산
7
23,658,358
17,647,116

이연법인세자산
24
4,994,293
6,046,556

보증금
13
4,223,888
4,232,874

자산총계

265,654,516
238,430,863

부채

Ⅰ. 유동부채

93,463,100
85,640,897

매입채무 및 기타유동채무

14, 19
20,652,283
24,235,534

기타유동부채
15
10,708,228
9,834,463

선수금

48,644,838
33,903,089

단기차입금
16
8,500,000
14,000,000

기타의충당부채
18
164,898
472,250

당기법인세부채

4,792,853
3,195,561

Ⅱ. 비유동부채

3,742,187
4,691,132

확정급여부채
17
396,980
1,345,925

지급보증채무손실충당부채
18
3,345,207
3,345,207

부채총계

97,205,287
90,332,029

자본

자본금
20
19,406,372
19,406,372

자본잉여금
20
20,545,395
20,545,395

자본조정
20
(4,994,903)
-

이익잉여금
20
133,492,365
108,147,067

자본총계

168,449,229
148,098,834

부채와자본총계

265,654,516
238,430,863

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 31 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국정보통신주식회사
(단위: 천원)

과 목
주 석
제 32 기
제 31 기

Ⅰ. 매출액
3, 19
373,961,730
333,129,563

상품매출액

19,611,650
14,310,558

용역매출액

354,350,080
318,819,005

Ⅱ. 매출원가
19, 21, 22
(325,302,440)
(278,645,327)

상품매출원가
21
(20,713,940)
(14,846,366)

용역매출원가
21
(304,588,500)
(263,798,961)

Ⅲ. 매출총이익

48,659,290
54,484,236

판매비와관리비
22
(11,449,776)
(19,608,737)

Ⅳ. 영업이익

37,209,514
34,875,499

금융수익
23
1,114,101
990,912

금융원가

23
(362,726)
(425,132)

기타이익

23
462,525
3,784,366

기타손실

23
(5,461,251)
(4,607,930)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

32,962,163
34,617,715

법인세비용
24
(8,093,850)
(7,830,196)

Ⅵ. 당기순이익

24,868,313
26,787,519

Ⅶ. 기타포괄손익

476,985
(316,848)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
17
476,985
(316,848)

Ⅷ. 총포괄이익

25,345,298
26,470,671

Ⅸ. 주당손익

기본주당이익(단위: 원)
25
644
690

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 31 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국정보통신주식회사
(단위: 천원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일
19,406,372
20,545,395
-
81,676,396
121,628,163

당기순이익
-
-
-
26,787,519
26,787,519

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(316,848)
(316,848)

2016년 12월 31일
19,406,372
20,545,395
-
108,147,067
148,098,834

2017년 1월 1일
19,406,372
20,545,395
-
108,147,067
148,098,834

당기순이익
-
-
-
24,868,313
24,868,313

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
476,985
476,985

자기주식
-
-
(4,994,903)
-
(4,994,903)

2017년 12월 31일
19,406,372
20,545,395
(4,994,903)
133,492,365
168,449,229

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 31 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국정보통신주식회사
(단위: 천원)

과 목
제 32 기
제 31 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
24,868,313
26,787,519

2. 비현금조정

퇴직급여
1,681,970
1,463,693

감가상각비
17,094,427
19,047,351

무형자산상각비
206,305
177,519

대손상각비
445,917
-

재고자산평가손실
155,355
-

유형자산처분이익
(22,164)
(21,353)

기타의대손상각비
1,448,617
1,910,224

기타의충당부채환입
(307,353)
(2,765,199)

유형자산처분손실
15,210
51,920

무형자산처분손실
14,335
-

유형자산손상차손
734,370
1,623,730

무형자산손상차손
34,800
10,182

매도가능금융자산손상차손
1,727,250
-

금융수익
(1,114,101)
(990,912)

금융원가

362,726
425,132

법인세비용
8,093,850
7,830,196

소 계
30,571,514
28,762,483

3. 운전자본조정

매출채권
(1,554,603)
(1,804,553)

기타유동채권

2,221,794
(17,566,888)

기타유동자산
3,641,002
(1,273,788)

재고자산
(374,061)
338,502

기타비유동자산
(6,011,241)
(1,161,226)

매입채무
73,871
101,363

기타유동채무

(1,101,932)
2,254,654

선수금
14,741,748
6,803,925

기타의충당부채
-
(2,673,590)

기타유동부채
873,765
946,928

퇴직금지급액
(19,396)
(56,390)

사외적립자산

(2,000,000)
(2,800,000)

소 계
10,490,947
(16,891,063)

4. 이자수취
1,103,750
1,031,826

5. 이자지급
(366,176)
(431,176)

6. 법인세납부
(5,578,828)
(7,608,445)

영업활동으로 인한 순현금흐름 소계

61,089,520

31,651,144

Ⅱ. 투자활동현금흐름

기타유동금융자산
의 증가

(32,420,345)
(2,416,287)

기타유동금융자산
의 감소

2,585,689
1,530,966

장기금융상품의 감소
1,600,000
-

매도가능금융자산의 취득
(5,850,020)
(5,509,830)

매도가능금융자산의 처분
2,500,000
-

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(2,400,000)
(600,000)

관계기업에 대한 투자자산의 처분
161,250
112,437

장기대여금의 증가
-
(833,300)

유형자산의 취득
(14,057,579)
(16,653,644)

유형자산의 처분
166,840
169,395

무형자산의 취득
(1,217,997)
(275,533)

무형자산의 처분
30,500
151,818

보증금의 증가
(83,800)
(4,901,572)

보증금의 감소
92,785
2,491,062

투자활동으로 인한 순현금흐름 소계
(48,892,677)
(26,734,488)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

단기차입금의 상환
(5,500,000)
(3,000,000)

자기주식 취득
(4,994,903)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름 소계
(10,494,903)
(3,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가
1,701,940
1,916,656

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
10,817,072
8,900,416

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산
12,519,012
10,817,072

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 31 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국정보통신 주식회사

1. 일반사항
한국정보통신주식회사(이하 "당사")는 1986년 5월 9일 설립되어 신용카드조회서비스사업을 국내 최초로 개발, 상용화하고, 신용카드조회 VAN 시장을 개척, 활성화시킨 전문부가통신 회사로서, 1998년 1월 20일 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 전국 VAN가맹점을 통하여 신용카드조회서비스 외에 신용카드판매대금 자동이체서비스, 전자전표관리 서비스, 현금영수증서비스 및 전자상거래를 위한 인터넷 결제 서비스 등 다양한 서비스 제공을 확대 추진하고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 수권주식수는 100백만주이고 납입자본금은 19,406,372천원(액면 500원)이며,
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

박헌서
8,065,016
20.78

DE WEY & CIE SA
9,952,192
25.64

Innova Partners, LLP.
6,617,737
17.05

Banque Profil de Gestion SA
5,136,433
13.23

PRIMAX MANAGEMENT, INC.
1,420,429
3.66

한국정보통신서비스(주)
1,025,475
2.64

자기주식
467,618
1.20

기타주주
6,127,843
15.80

계
38,812,743
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 준수사실의 기재
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2-3 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 유동성/비유동성분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를
가지고
 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

(3) 공정가치 측정 
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정
치 및 가정 -
주석 2-4, 5, 9

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공
시 -
주석 27

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) -
주석 27

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

(4) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기
능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식 
당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. 

① 상품(신용카드단말기)의 판매
상품의 판매로 인한 수익은 상품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 상품의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

② 용역(신용카드정보조회 서비스 등)의 제공
용역의 제공의 경우에 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

③ 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 

④ 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

⑤ 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 
수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(6) 법인세 
① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및

세법)을

사용하여,

과세당국에

납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 
ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(7) 확정급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 금융상품: 최초인식과 후속측정 
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 

① 금융자산
(가) 최초인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

당사의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융상품,
매출채권 및 기타유동채권
등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산 
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며,

주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
또한 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는
손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 

당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권 
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산 
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ매도가능금융자산 
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진
의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

(다) 금융자산의 제거 
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3
 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자
 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른
 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한
 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-4(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석 5(
기타유동금융자산
및 기타비유동금융자산), 주석 6(
매출채권 및 기타유동채권
), 주석 9(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나
 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한
 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

(나) 매도가능금융자산 
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 금융부채
(가) 최초인식 및 측정 
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 

당사의 주요 금융부채는
매입채무 및 기타유동채무
, 차입금 등이 있습니다.

(나) 후속측정 
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채 
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각 할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.
 
ㆍ 기타금융부채
최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거 
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(9) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
추정내용연수

임차시설물
6년

기계장치
3~4년

차량운반구
6년

집기비품
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(10) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 

(11) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

회원권
비한정
상각대상 아님

(12) 재고자산
당사의 재고자산은 대부분 가맹점에 매각되는 신용카드조회기와 부수되는 부속품으로 구성되어 있습니다. 대리점에서 보관하고 있는 신용카드조회기는 유형자산 중의 설치중인자산으로 분류하여 관리하고 있으며, 가맹점에 무상으로 제공되는 시점에 기계장치로 대체후 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고, 금액은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 

(13) 비금융자산의 손상 
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

(14) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(15) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및
부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 26-4), 재무위험관리 및 정책(주석 26), 민감도 분석(주석 17, 26)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

(3) 이연법인세자산 
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

2-5 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 26-5에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 기준서 1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정을 적용하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

2-6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 158,679,532천원, 매도가능금융자산 9,708,465천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 158,679,532천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,608,465천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 7,100,000천원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다. 

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다.

3) 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 158,679,532천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2,608,465천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 24,572,454천원을 설정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 거래가격의 산정
당사는 금융VAN사업을 영위하고 있으며, 신용카드단말기에 대한 판매, 신용카드조회서비스를 제공하고 있으며 2017 회계연도 중 발생한 모든 수익이 금융VAN부문의수익에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
당사가 신용카드사들과 체결한 금융VAN 계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 주식기준보상거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 15,361,271천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 14,888,086천원입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014-2016 
1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 
동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 영업부문정보
3-1 영업수익에 대한 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화 또는 용역
주요 고객

금융VAN
신용카드단말기
법인 및 개인

신용카드조회서비스
신용카드사 등

3-2 지
역에 대한 정보
당사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 영업자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
364,298,698
330,372,184

해외매출
9,663,032
2,757,379

합 계
373,961,730
333,129,563

3-3 주요고객에 대한 정보

<당기>
(단위: 천원)

거래처
매출액
내 역

A
37,314,035
신용카드조회서비스 등

B
32,915,912
신용카드조회서비스 등

C
29,833,271
신용카드조회서비스 등

D
23,514,608
신용카드조회서비스 등

합 계
123,577,826

<전기>
(단위: 천원)

거래처
매출액
내 역

A
39,913,695
신용카드조회서비스 등

B
33,909,151
신용카드조회서비스 등

C
32,253,712
신용카드조회서비스 등

D
23,644,369
신용카드조회서비스 등

합 계
129,720,927

4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,589,477
3,140,017

보통예금
10,929,535
7,677,055

합 계
12,519,012
10,817,072

5.
기타유동금융자산
및 기타비유동금융자산
5-1 보고기간종료일 현재
기타유동금융자산
및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산
:

단기금융상품
90,618,346
59,343,488

단기대여금
2,196,333
3,349,595

대손충당금
(1,484,328)
(1,464,561)

미수수익
63,598
53,247

내재파생상품(*1)
-
663,268

소 계
91,393,949
61,945,037

기타비유동금융자산:

장기금융상품
5,500
1,605,500

기타금융자산
932,554
1,219,494

소 계
938,054
2,824,994

합 계
92,332,003
64,770,031

(*1) 당사
는
전기 이전 회계기간에
(
주)
이
리언스가 발행한 전환사채를 취득하였으며 동 사채는 지분전환 옵션 및 풋옵션이 내재되어있는 복합금융상품입니다. 복합금융상품의 내재파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로 기
타유동금융자산에 계상하였습니다. 한편, 내재파생상품의 공정가치는 유사거래이용법 및 이항모형을 적용하여 평가하였습니다.

당사는 해당 전환사채의 전환권을 행사하지 않고 당기 중 사채의 원리금을 만기일에 일시상환 받았습니다.

5-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예금의종류
은행명
당 기
전 기
사용제한내역

단기금융상품
정기예금
우리은행
5,000,000
5,000,000
관계기업 차입금에 대한 지급보증

농협
200,000
200,000
PG사업관련 예치금

중국은행
100,000
100,000
FC사업관련 예치금

우리은행
182,000
182,000
PG사업관련 예치금

1,000,000
-
PG사업관련 예치금

300,000
300,000
PG사업관련 예치금

470,000
470,000
PG사업관련 예치금

30,000
30,000
PG사업관련 예치금

장기금융상품
별단예금
우리은행 외
5,500
5,500
당좌개설보증금

정기예금
국민은행
-
1,600,000
PG사업관련 예치금

합 계
7,287,500
7,887,500

6.
매출채권 및 기타유동채권

6-1 보고기간종료일 현재
매출채권 및 기타유동채권
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
28,472,313
26,917,709

차감: 대손충당금
(2,331,803)
(1,885,886)

미수금
26,441,331
28,663,125

차감: 대손충당금
(2,977,460)
(1,575,925)

관계회사채권
19,263,439
19,263,439

차감: 대손충당금
(19,263,191)
(19,263,191)

합 계
49,604,629
52,119,271

6-2 보고기간종료일 현재
매출채권 및 기타유동채권
의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
22,725,002
22,725,002

손상차손 인식
1,847,452
-

제각금액
-
-

기말금액
24,572,454
22,725,002

6-3 보고기간종료일 현재
매출채권 및 기타유동채권
의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
53,463,497
54,511,684

만기경과 미손상금액:

30일 이내
3,632,483
4,159,732

30 ~ 180일
12,580,845
12,800,024

180 ~ 365일
1,678,464
767,706

365일 이상
2,821,794
2,605,127

차감 대손충당금:
(24,572,454)
(22,725,002)

합 계
49,604,629
52,119,271

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
881,700
4,329,409

차감: 대손충당금
(702,449)
(675,134)

선급비용
20,201,003
23,620,296

소 계
20,380,254
27,274,571

기타비유동자산:

장기선급비용
23,658,358
17,647,116

8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
3,723,671
(971,225)
2,752,446
3,108,680
(1,147,806)
1,960,874

9. 매도가능금융자산
보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

취득원가
장부가액
공정가치
취득원가
장부가액
공정가치

채무증권
국 공 채(*1)
108,465
108,465
108,465
108,444
108,444
108,444

(주)이리언스(*2)
2,500,000
2,500,000
2,500,000
1,836,733
1,836,733
1,836,733

Virtuosys LTD.(*3)
-
-
-
575,750
575,750
575,750

지분증권
(주)케이뱅크은행(*1)
7,000,000
7,000,000
7,000,000
3,750,000
3,750,000
3,750,000

(주)이리언스(*2)
100,000
100,000
100,000
-
-
-

Virtuosys LTD.(*3)
-
-
-
1,151,500
1,151,500
1,151,500

합 계
9,708,465
9,708,465
9,708,465
7,422,427
7,422,427
7,422,427

(*1) 상기 채무증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(*2) 상기 채무증권의 공정가치는 미래현금흐름을 유효이자율로 할인하여 평가하였습니다. 한편, 채무증권의 액면금액에 대하여 피투자회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 피투자회사 소유의 지적재산권 17건에 대하여 근질권을 설정하고 있습니다.

(*3) 매도가능금융자산으로 보유하고 있던 Virtuosys LTD.에 대한 채무증권과 지분증권에 대해 당기 중 전액 손상인식하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재지
당 기
전 기

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자
서울투자파트너스(주)
대한민국
100.00
13,000,000
100.00
13,000,000

관계기업투자
한국정보통신서비스(주)
대한민국
37.00
-
37.00
-

서울투자 초기&녹색 벤처조합(*1)(*3)
대한민국
6.25
796,109
6.25
867,359

서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합(*2)(*3)
대한민국
10
703,000
10.00
793,000

서울투자 특허벤처 투자조합(*3)
대한민국
10
1,000,000
10.00
600,000

서울투자성장산업벤처조합(*4)
대한민국
20.00
2,000,000
-
-

Oncosynergy, Inc.(*3)
미국
18.62
-
20.14
-

(주)이노렌딩랩대부(*5)
대한민국
20.00
400,000
20.00
400,000

소 계

4,899,109

2,660,359

합 계
17,899,109

15,660,359

(*1) 당사는 당기 중 서울투자 초기&녹색 벤처조합의 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 71,250천원을 회수하였습니다. 또한 전기 중 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 15,437천원을 회수하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합의 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 90,000천원을 회수하였습니다. 또한 전기 중 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 97,000천원을 회수하였습니다.

(*3) 서울투자 초기&녹색 벤처조합 및 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합, 서울투자특허벤처 투자조합, Oncosynergy, Inc.에 대한 당사의 지분율이 20%미만이나 종속기업인 서울투자파트너스(주)가 관계기업의 투자심의위원회에서 의결권을 행사할 수있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 서울투자성장산업벤처조합은 당기 중 설립되어 신규로 출자하였으며, 당사의 지분율이 20% 이므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*5) (주)이노렌딩랩대부는 전기 중 설립되어 신규로 출자하였으며, 당사의 지분율이20% 이므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

11. 유형자산

11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
대 체(*2)
처분/폐기
감가상각비
손상차손
기 말

취득원가:

임차시설물
871,772
35,300
-
-
-
-
907,072

기계장치
169,713,936
8,802,336
5,229,756
(401,026)
-
-
183,345,002

차량운반구
796,434
-
-
(76,595)
-
-
719,839

집기비품
4,111,259
667,543
-
(39,198)
-
-
4,739,604

설치중인자산
973,088
5,229,755
(5,802,622)
-
-
-
400,221

소 계
176,466,489
14,734,934
(572,866)
(516,819)
-
-
190,111,738

감가상각누계액 및손상차손누계액:

임차시설물
(355,331)
-
-
-
(113,313)
-
(468,644)

기계장치
(145,014,304)
-
-
343,145
(16,359,884)
(734,370)
(161,765,413)

차량운반구
(487,155)
-
-
13,774
(82,236)
-
(555,617)

집기비품
(2,388,895)
-
-
14
(538,994)
-
(2,927,875)

설치중인자산
-
-
-
-
-
-
-

소 계
(148,245,685)
-
-
356,933
(17,094,427)
(734,370)
(165,717,549)

장부금액:

임차시설물
516,441
35,300
-
-
(113,313)
-
438,428

기계장치
24,699,632
8,802,336
5,229,756
(57,881)
(16,359,884)
(734,370)
21,579,589

차량운반구
309,279
-
-
(62,821)
(82,236)
-
164,222

집기비품
1,722,364
667,543
-
(39,184)
(538,994)
-
1,811,729

설치중인자산
973,088
5,229,755
(5,802,622)
-
-
-
400,221

합 계
28,220,804
14,734,934
(572,866)
(159,886)
(17,094,427)
(734,370)
24,394,189

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득금액 중 2,279,240천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(*2) 설치중인자산에서 재고자산으로 572,866천원이 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
대 체(*2)
처분/폐기
감가상각비
손상차손
기 말

취득원가:

임차시설물
938,054
452,820
-
(519,102)
-
-
871,772

기계장치
155,273,508
5,617,075
12,696,904
(3,873,551)
-
-

169,713,936

차량운반구
748,142
190,735
-
(142,443)
-
-
796,434

집기비품
4,141,161
742,518
-
(772,420)
-
-
4,111,259

설치중인자산
1,980,809
12,696,904
(13,704,625)
-
-
-
973,088

소 계
163,081,674
19,700,052
(1,007,721)
(5,307,516)
-
-
176,466,489

감가상각누계액 및손상차손누계액:

임차시설물
(715,806)
-
-
477,195
(116,720)
-
(355,331)

기계장치
(128,773,087)
-
-
3,733,650
(18,351,137)
(1,623,730)
(145,014,304)

차량운반구
(549,134)
-
-
131,125
(69,146)
-
(487,155)

집기비품
(2,644,131)
-
-
765,584
(510,348)
-
(2,388,895)

설치중인자산
-
-
-
-
-
-
-

소 계
(132,682,158)
-
-
5,107,554
(19,047,351)
(1,623,730)
(148,245,685)

장부금액:

임차시설물
222,248
452,820
-
(41,907)
(116,720)
-
516,441

기계장치
26,500,421
5,617,075
12,696,904
(139,901)
(18,351,137)
(1,623,730)
24,699,632

차량운반구
199,008
190,735
-
(11,318)
(69,146)
-
309,279

집기비품
1,497,030
742,518
-
(6,836)
(510,348)
-
1,722,364

설치중인자산
1,980,809
12,696,904
(13,704,625)
-
-
-

973,088

합 계
30,399,516
19,700,052
(1,007,721)
(199,962)
(19,047,351)
(1,623,730)
28,220,804

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득금액 중
4,827,885천원
이 미지급금으로 계상되어 있습니다. 

(*2) 설치중인자산에서 재고자산으로 1,007,721천원이 대체되었습니다.

11-2 유형자산의 자산손상
보고기간종료일 현재 유형자산 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
발 생
감 소
기 말

기계장치
(24,043,443)
(734,370)
-
(24,777,813)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
발 생
감 소
기 말

기계장치
(22,419,713)
(1,623,730)
-
(24,043,443)

11-3 당기 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
부보금액
부보처

화재보험
임차시설물, 기계장치 및 집기비품
2,540,887
롯데손해보험(주)
DB손해보험(주)

동산종합보험
기계장치(운영시스템)
4,714,023
DB손해보험(주)

합 계
7,254,910

상기 자산 이외에 당사는 당사 보유차량에 대한 책임보험과 자동차종합보험 및 종업원을 위한 임직원단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산
12-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가(*1)
처 분
손상차손
상 각
기 말

취득원가:

산업재산권
2,059,733
230,102
-
-
-
2,289,835

회원권
2,052,023
984,800
(44,835)
-
-
2,991,988

소 계
4,111,756
1,214,902
(44,835)
-
-
5,281,823

상각비 및 손상차손:

산업재산권
(1,086,376)
-
-
-
(206,305)
(1,292,681)

회원권
(766,472)
-
-
(34,800)
-
(801,272)

소 계
(1,852,848)
-
-
(34,800)
(206,305)
(2,093,953)

순장부금액:

산업재산권
973,357

230,102

-
-
(206,305)

997,154

회원권
1,285,551
984,800
(44,835)
(34,800)
-
2,190,716

합 계
2,258,908
1,214,902
(44,835)
(34,800)
(206,305)
3,187,870

(*1)
당기말 현재 무형자산 취득금액 중
17,751천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가(*1)
처 분
손상차손
상 각
기 말

취득원가:

산업재산권
1,795,079
264,654
-
-
-
2,059,733

회원권
2,203,841
-
(151,818)
-
-
2,052,023

소 계
3,998,920
264,654
(151,818)
-
-
4,111,756

상각비 및 손상차손:

산업재산권
(908,857)
-
-
-
(177,519)
(1,086,376)

회원권
(756,290)
-
-
(10,182)
-
(766,472)

소 계
(1,665,147)
-
-
(10,182)
(177,519)
(1,852,848)

순장부금액:

산업재산권
886,222
264,654
-
-
(177,519)
973,357

회원권
1,447,551
-
(151,818)
(10,182)
-
1,285,551

합 계
2,333,773
264,654
(151,818)
(10,182)
(177,519)
2,258,908

(*1)
전기말 현재 무형자산 취득금액 중
20,846천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

12-2 비한정 내용
연수의 무형자산 손상검사 

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 따라 당기에 34,800천원을 인식 하였으며, 전기 중 인식한 손상차손은 10,182천원 입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12-3 당기 및 전기에 손익계산서에 비용으로 계상된 연구개발비는 각각 611,425천원과 1,026,283천원입니다.

13. 보증금
보고기간종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
1,189,146
1,254,877

예치보증금
3,004,369
2,947,624

전신전화가입권
30,373
30,373

합 계
4,223,888
4,232,874

14.
매입채무 및 기타유동채무

보고기간종료일 현재
매입채무 및 기타유동채무
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
312,913
239,042

미지급금
3,084,573
5,403,459

미지급비용
17,254,797
18,593,033

합 계
20,652,283
24,235,534

15. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
2,207,964
2,321,752

예수보증금
1,836,981
2,287,896

예수부가가치세
6,663,283
5,224,815

합 계
10,708,228
9,834,463

16. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
당기말 현재
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
일반대출
2.77~3.15
5,000,000
6,000,000

산업은행
일반대출
2.71
3,500,000
4,500,000

국민은행
일반대출
-
-
3,500,000

합 계
8,500,000
14,000,000

상기 차입금 이외에 당사는 보고기간종료일 현재 우리은행과 4,500,000천원, 산업은행과 5,000,000천원, 하나은행과 5,000,000천원, 농협은행과 5,000,000천원의 한도대출 약정을 맺고 있습니다. 

17. 확정급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액
9,841,919
8,593,128

퇴직급여 지급액
(772,393)
(706,186)

당기손익으로 인식하는 총비용
1,919,139
1,636,943

확정급여부채의 재측정요소
(733,094)
318,034

- 재무적 가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손실
(360,946)
106,438

- 경험조정
(372,148)
211,596

기말금액
10,255,571
9,841,919

사외적립자산의 변동:

기초금액
8,495,994
6,260,722

기대수익
237,169
173,250

기여금 납입액
2,000,000
2,800,000

퇴직급여지급액
(752,998)
(649,796)

사외적립자산의 재측정요소
(121,574)
(88,182)

- 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외)
(121,574)
(88,182)

기말금액
9,858,591
8,495,994

재무상태표상 구성항목:

―확정급여부채의 현재가치
10,255,571
9,841,919

―사외적립자산의 공정가치
(9,858,591)
(8,495,994)

합 계
396,980
1,345,925

당사의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용되고 있습니다.

17-2 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,667,831
1,420,567

이자비용
251,308
216,376

사외적립자산의 기대수익
(237,169)
(173,250)

합 계
1,681,970
1,463,693

17-3 보험수리적평가에 사용된 주요 가정

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
3.03
2.65

미래급여인상률
6.12
6.22

물가상승률
4.33
4.33

가정된 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승

확정급여부채 현재가치 증감
1,010,226
(874,327)

변화율
9.9%
(8.5%)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승

확정급여부채 현재가치 증감
999,619
(863,260)

변화율
10.15%
(8.77%)

가정된 미래급여인상률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승

확정급여부채 현재가치 증감
(872,852)
987,723

변화율
(8.50%)
9.60%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승

확정급여부채 현재가치 증감
(858,864)
973,476

변화율
(8.72%)
9.89%

18. 우발채무와 약정사항

18-1 특수관계자를 위한 지급보증

당사는 당기 보고기간종료일 현재 다음과 같이 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이러한 지급보증과 관련하여 당사의 예금 5,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

회사명
제공금액
차입처
보증내용

한국정보통신서비스(주)

6,000,000

우리은행
차입금 지급보증

보고기간종료일 현재 상기 지급보증에 대하여 3,345,207천원의 지급보증채무손실충당부채를 설정하고 있습니다.

18-2 당사는 당기 보고기간종료일 현재 신용카드조회서비스와 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 1,966,418천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18-3 당사는 2007년 12월 5일에 공정거래위원회로부터 전표수거수수료(DDC수수료)담합에 대한 시정조치로 과징금을 부과받아 2007년에 비용처리 하였습니다. 동 행정처분과 관련하여 일부VAN대리점이 당사를 포함한 국내VAN사 및 신용카드사 등을 대상으로 민사소송을 제기하였고, 2011년 중에 동 소송의 1심에서 일부 패소하여 동 소송의 예상손해배상금액인 5,603,687천원을 기타의충당부채로 인식한 후 이중 5,477,421천원에 대하여는 대리점에 선 가지급한 바 있습니다. 더불어, 당사는 보고기간종료일 현재 동 소송의 잔여 예상손해배상금액인 164,898천원을 기타의충당부채로 인식하였고, 이 중 81,582천원에 대하여는 대리점에 선 가지급하였으며, 동 소송과 관련하여 상고심을 진행 중인 관계로 동 소송의 결과가 당기 보고기간종료일 현재재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. 또한, 당사는 동 소송의 공동피고인 7개 신용카드사로부터 2015년 3월 기준으로 확정된 사건 결과에 따라910,659천원을, 2016년 11월 기준으로 확정된 사건 결과에 따라 3,267,696천원을 각각 구상받았습니다.

19. 특수관계자와의 거래

19-1 당기 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명
당사와의 관계

서울투자파트너스(주)
종속기업

한국정보통신서비스(주)
관계기업

서울투자 초기&녹색 벤처조합
관계기업

서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합
관계기업

서울투자 특허벤처 투자조합
관계기업

서울투자성장산업벤처조합
관계기업

Oncosynergy, Inc.
관계기업

(주)이노렌딩랩대부
관계기업

19-2 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회 사 명
매출등
매입등
현금출자
투자원금회수 및 투자수익
자금대여

매출
기타
상품매입
기타

한국정보통신서비스(주) (*1)
592,096
2,700
24,635,575
-
-
-
-

서울투자 초기&녹색 벤처조합
-
-
-
-
-
71,250
-

서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합
-
-
-
-
-
90,000
-

서울투자 특허벤처 투자조합
-
-
-
-
400,000
-
-

서울투자 성장산업 벤처조합
-
-
-
-
2,000,000
-
-

합 계
592,096
2,700
24,635,575
-
2,400,000
161,250
-

<전기>
(단위: 천원)

회 사 명
매출등
매입등
현금출자
투자원금회수 및 투자수익
자금대여

매출
기타
상품매입
기타

한국정보통신서비스(주) (*1)
704,922
2,700
25,469,661
800
-
-
-

서울투자 초기&녹색 벤처조합
-
-
-
-
-
15,437
-

서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합
-
-
-
-
-
97,000
-

서울투자 특허벤처 투자조합
-
-
-
-
200,000
-
-

Oncosynergy, Inc.
-
-
-
-
-
-
833,300

(주)이노렌딩랩대부
-
-
-
-
400,000
-
-

합 계
704,922
2,700
25,469,661
800
600,000
112,437
833,300

(*1) 당사는 한국정보통신서비스(주)로부터 신용카드단말기를 구입하고 있습니다.

19-3 당기 및 전기중 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회 사 명
자금거래
매출채권 등
채무

대여금
대손충당금
채권
대손충당금

한국정보통신서비스(주)
16,315,454
(16,315,454)
2,985,392
(2,947,737)
61,936

Oncosynergy, Inc.
4,141,510
(4,141,510)
-
-
-

합 계
20,456,964
(20,456,964)
2,985,392
(2,947,737)
61,936

<전기말>
(단위: 천원)

회 사 명
자금거래
매출채권 등
채무

대여금
대손충당금
채권
대손충당금

한국정보통신서비스(주)
16,315,454
(16,315,454)
3,006,517
(2,947,737)
42,803

Oncosynergy, Inc.
4,141,510
(4,141,510)
-
-
-

합 계
20,456,964
(20,456,964)
3,006,517
(2,947,737)
42,803

19-4 주요 경영진에 대한 보상 

당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있으며, 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,041,443
천원(전기:
1,273,612
천원)을 비용으로 반영하였습니다.

20. 자본금과 잉여금
20-1 자본금
보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당금액
500
500

발행한 주식의 총수
38,812,743
38,812,743

20-2 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

20-3 자본조정
보고기간종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식입니다. 당사는 당기 중 자기주식 
467,618주를 4,994,903천원에 취득하였습니다.

20-4 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금

전자금융사고배상준비금
500,000
500,000

미처분이익잉여금
132,992,365
107,647,067

합 계
133,492,365
108,147,067

20-5 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 32 기
제 31 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

132,992,365

107,647,067

전기이월미처분이익잉여금
107,647,067

81,176,396

당기순이익
24,868,313

26,787,519

순확정급여부채의 재측정요소
476,985

(316,848)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

132,992,365

107,647,067

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 2월 23일이며 전기 처분 확정일은 2017년 2월 24일이었습니다.

21. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가

20,713,940

14,846,366

기초재고액
1,960,874

1,291,654

당기재고매입액
21,139,930

14,688,574

타계정대체
365,582

827,012

기말재고액
(2,752,446)

(1,960,874)

용역매출원가

304,588,500

263,798,961

매출원가 합계

325,302,440

278,645,327

22. 영업이익
22-1 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,140,664
5,849,348

퇴직급여
166,124
162,555

복리후생비
1,290,371
1,799,808

여비교통비
701,044
594,297

지급임차료
182,187
161,438

감가상각비
338,080
291,073

무형자산상각비
141,846
-

접대비
341,004
348,038

지급수수료
863,777
684,890

대손상각비
445,917
-

판매장려금
-
8,844,976

기타의판매비와관리비
838,762
872,314

합 계
11,449,776
19,608,737

22-2 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
24,522,587
24,139,331

퇴직급여
1,681,970
1,463,693

복리후생비
3,557,736
3,871,284

여비교통비
1,092,947
1,043,823

지급임차료
7,884,235
3,792,033

감가상각비
17,094,427
19,047,351

무형자산상각비
206,305
177,519

접대비
927,735
960,395

지급수수료
244,357,606
206,204,380

판매장려금
-
8,844,976

대손상각비
445,917
-

재고자산의 변동(상품매출원가)
20,713,940
14,846,366

기타
14,266,811
13,862,913

합 계
336,752,216
298,254,064

22-3 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
24,522,587
24,139,331

퇴직급여
1,681,970
1,463,693

복리후생비
3,557,736
3,871,284

합 계
29,762,293
29,474,308

23. 금융수익 및
금융원가,
기타이익
및
기타
손실
23-1 금융수익 및
금융원가
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및
금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익(대여금및수취채권)
1,114,101
990,912

금융원가

이자비용(상각후 원가로 측정하는 금융부채)(*1)
362,726
425,132

(*1) 관련 이자비용은 차입금에서 발생하였습니다.

23-2
기타이
익 및

기타
손실

당기와 전기 중 발생한
기타이
익 및

기타
손실
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타이
익:

유형자산처분이익
22,164
21,353

임대료수익
2,700
2,700

외환차익
34,528
263,800

외화환산이익
-
10,469

기타의충당부채환입
307,353
2,765,199

잡이익
95,780
720,845

합 계
462,525
3,784,366

기타
손실
:

유형자산처분손실
15,210
51,920

무형자산처분손실
14,335
-

유형자산손상차손
734,370
1,623,730

무형자산손상차손
34,800
10,182

매도가능금융자산손상차손
1,727,250
-

외환차손
64,975
29,482

외화환산손실
47,632
-

기타의대손상각비
1,448,617
1,910,224

기부금
819,100
816,808

잡손실
554,962
165,584

합 계
5,461,251
4,607,930

24. 법인세비용
24-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액
7,590,605
6,479,552

법인세환급액
(414,484)
(497,843)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,052,263
1,759,120

자본에 직접 반영된 법인세비용
(134,534)
89,367

손익에 반영된 법인세비용
8,093,850
7,830,196

24-2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
32,962,163
34,617,715

적용세율에 따른 법인세
7,514,844
7,915,487

조정사항
579,006
(85,291)

비공제비용
923,127
543,092

법인세환급액
(414,484)
(497,843)

기타
70,363
(130,540)

법인세비용
8,093,850
7,830,196

유효세율
24.55%
22.62%

24-3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

24-4 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

24-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기 말

<차감할 일시적 차이>

퇴직급여충당금
2,032,899
229,805
(134,534)
2,128,170

대손충당금
2,004,470
428,390
-
2,432,860

재고자산평가손실
252,518
(38,848)
-
213,670

매도가능금융자산손상차손
290,440
-
-
290,440

유형자산손상차손
922,229
(222,570)
-
699,659

무형자산손상차손
118,985
7,656
-
126,641

채무면제이익
3,887
-
-
3,887

특허권
31
(31)
-
-

미지급비용
339,992
16,290
-
356,282

감가상각비
1,858,041
(968,754)
-
889,287

수수료정산차손
36,278
-
-
36,278

기타의충당부채
67,618
(67,618)
-
-

소 계
7,927,388
(615,680)
(134,534)
7,177,174

<가산할 일시적 차이>

미수수익
(11,714)
(2,277)
-
(13,991)

퇴직보험료
(1,869,118)
(299,772)
-
(2,168,890)

소 계
(1,880,832)
(302,049)
-
(2,182,881)

이연법인세자산
7,927,388
(615,680)
(134,534)
7,177,174

이연법인세부채
(1,880,832)
(302,049)
-
(2,182,881)

상계후 금액
6,046,556
(917,729)
(134,534)
4,994,293

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기 말

<차감할 일시적 차이>

퇴직급여충당금
1,745,759
197,772
89,368
2,032,899

대손충당금
1,635,723
368,747
-
2,004,470

재고자산평가손실
355,206
(102,688)
-
252,518

매도가능금융자산손상차손
290,440
-
-
290,440

유형자산손상차손
979,681
(57,452)
-
922,229

무형자산손상차손
166,384
(47,399)
-
118,985

채무면제이익
3,887
-
-
3,887

특허권
499
(468)
-
31

미지급비용
288,391
51,601
-
339,992

감가상각비
2,437,350
(579,309)
-
1,858,041

수수료정산차손
1,232,811
(1,196,533)
-
36,278

기타의충당부채
67,618
-
-
67,618

소 계
9,203,749
(1,365,729)
89,368
7,927,388

<가산할 일시적 차이>

미수수익
(20,715)
9,001
-
(11,714)

퇴직보험료
(1,377,358)
(491,760)
-
(1,869,118)

소 계
(1,398,073)
(482,759)
-
(1,880,832)

이연법인세자산
9,203,749
(1,365,729)
89,368
7,927,388

이연법인세부채
(1,398,073)
(482,759)
-
(1,880,832)

상계후 금액
7,805,676
(1,848,488)
89,368
6,046,556

24-6 보고기간종료일 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

대손충당금
19,263,191
4,237,902
19,263,191
4,237,902

관계기업투자
390,400
85,888
390,400
85,888

매도가능금융자산손상차손
1,727,250
379,995
-
-

합 계
21,380,841
4,703,785
19,653,591
4,323,790

25. 주당순이익
1) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의산출내역은 다음과 같습니다. 당사는 중단사업이 없으므로 1주당 계속사업이익은 1주당 순이익과 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
24,868,313,730
26,787,518,614

가중평균 유통보통주식수
38,614,258
38,812,743

기본 주당순이익
644
690

당사는 전환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다. 

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주
38,812,743
38,812,743

자기주식수
(198,485)
-

가중평균유통보통주식수
38,614,258
38,812,743

당기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(38,812,743주)에서 당기 취득한 자기주식수(467,618주)의 일수를 고려하여 산출하였습니다.

26. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는

차입금,
매입채무 및

기타유동채무
로 구성되어

있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는
매출채권 및 기타유동채권
, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

26-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각
8,500,000천원 및 14,000,000
천원으로
당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동
한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것
입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손 익

100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융부채

당기말
(85,000)
85,000

전기말
(140,000)
140,000

(2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 없으므로, 가격변동위험이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

26-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1)
매출채권 및 기타유동채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등
매출채권 및 기타유동채권
잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
26,140,510
25,031,823

기타유동채권

23,464,119
27,087,448

합 계
49,604,629
52,119,271

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 

(2) 기타의 자산
현금, 단기예금 및 단기금융상품, 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

26-3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무 및 기타유동채무

20,652,283
-
-
20,652,283

단기차입금
-
8,500,000
-
8,500,000

합 계
20,652,283
8,500,000
-
29,152,283

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무 및 기타유동채무

24,235,534
-
-
24,235,534

단기차입금
-
14,000,000
-
14,000,000

합 계
24,235,534
14,000,000
-
38,235,534

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

26-4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를
매입채무 및 기타유동채무
및 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무 및 기타유동채무

20,652,283
24,235,534

차입금
8,500,000
14,000,000

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(103,137,358)
(70,160,560)

순부채
(73,985,075)
(31,925,026)

자기자본
168,449,229
148,098,834

순부채 및 자기자본
94,464,154
116,173,808

부채비율
-
-

26-5 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
14,000,000
(5,500,000)
8,500,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
17,000,000
(3,000,000)
14,000,000

27. 공정가치
27-1 당사의 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

대여금및수취채권

-현금및현금성자산
12,519,012
12,519,012
10,817,072
10,817,072

-
매출채권 및 기타유동채권

49,604,629
49,604,629
52,119,271
52,119,271

-
기타유동금융자산

91,393,949
91,393,949
61,945,037
61,945,037

-기타비유동금융자산
938,054
938,054
2,824,994
2,824,994

-보증금
4,223,888
4,223,888
4,232,874
4,232,874

-매도가능금융자산
9,708,465
9,708,465
7,422,427
7,422,427

합 계
168,387,997
168,387,997
139,361,675
139,361,675

금융부채

상각후원가로 인식된
 금융부채

-
매입채무 및 기타유동채무

20,652,283
20,652,283
24,235,534
24,235,534

-단기차입금
8,500,000
8,500,000
14,000,000
14,000,000

-지급보증채무손실충당부채
3,345,207
3,345,207
3,345,207
3,345,207

합 계
32,497,490
32,497,490
41,580,741
41,580,741

27-2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

27-3
보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 내역은 다음과같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 공시된 자산:

금융자산

대여금및수취채권

-현금및현금성자산
1,589,477
10,929,535
-
12,519,012

-
매출채권 및 기타유동채권

-
-
49,604,629
49,604,629

-
기타유동금융자산

-
90,618,346
775,603
91,393,949

-기타비유동금융자산
-
-
938,054
938,054

-보증금
-
-
4,223,888
4,223,888

-매도가능금융자산
-
9,600,000
108,465
9,708,465

소 계
1,589,477
111,147,881
55,650,639
168,387,997

금융부채

상각후원가로 인식된
 금융부채

-
매입채무 및 기타유동채무

-
-
20,652,283
20,652,283

-단기차입금
-
8,500,000
-
8,500,000

-지급보증채무손실충당부채
-
-
3,345,207
3,345,207

소 계
-
8,500,000
23,997,490
32,497,490

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 공시된 자산:

금융자산

대여금및수취채권

-현금및현금성자산
3,140,017
7,677,055
-
10,817,072

-
매출채권 및 기타유동채권

-
-
52,119,271
52,119,271

-
기타유동금융자산

-
60,006,756
1,938,281
61,945,037

-기타비유동금융자산
-
1,605,500
1,219,494
2,824,994

-보증금
-
-
4,232,874
4,232,874

-매도가능금융자산
-
7,313,983
108,444
7,422,427

소 계
3,140,017
76,603,294
59,618,364
139,361,675

금융부채

상각후원가로 인식된
 금융부채

-
매입채무 및 기타유동채무

-
-
24,235,534
24,235,534

-단기차입금
-
14,000,000
-
14,000,000

-지급보증채무손실충당부채
-
-
3,345,207
3,345,207

소 계
-
14,000,000
27,580,741
41,580,741

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한국정보통신주식회사의 
2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의 3에따라 첨부하는 것입니다. 

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한국정보통신주식회사
대표이사 귀하

우리는 첨부된 한국정보통신주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 한국정보통신주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
 한 영 회 계 법 인
대표이사 서 진 석

2018년 2월 14일

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국정보통신주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
3
3
6
3
7
5
-
-
20
14

투입시간
분ㆍ반기검토
3
6
8
14
257
217
164
95
15
2
-
-
447
334

감사
20
15
57
53
231
317
362
329
147
102
-
-
817
816

합계
23
21
65
67
488
534
526
424
162
104
-
-
1,264
1,150

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.30~11.3
5
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.30~11.3
5
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2017.8.28~9.1
5
일
2
명
1
명
전산감사

2018.1.29~2.2
5
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사 및 외주창고

실사(입회)대상
상품재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017-11-02, 2018-01-29, 2018-02-07