한국전자인증 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180227)
제출인: 한국전자인증

참고서류
3.2
한국전자인증(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 2월 27일

권 유 자:

성 명: 한국전자인증 주식회사
주 소: 서울특별시 서초구 서초대로 320 하림인터내셔널빌딩 7층
전화번호: 02-3019-5641

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한국전자인증(주)
보통주
3,030,464주
14.12%
본인

자기주식

(의결권 제한된 주식)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

신홍식
최대주주
보통주
2,953,814
13.76%
최대주주
-

오남경
최대주주의 
친인척
보통주
88,744
0.41%
최대주주의 
친인척
-

신경훈
최대주주의 
친인척
보통주
79,195
0.37%
최대주주의 
친인척
-

김형숙
최대주주의 
친인척
보통주
43,000
0.20%
최대주주의 
친인척
-

신재현
최대주주의 
친인척
보통주
38,070
0.18%
최대주주의 
친인척
-

신예나
최대주주의 
친인척
보통주
20,970
0.10%
최대주주의 
친인척
-

신주한
최대주주의 
친인척
보통주
6,700
0.03%
최대주주의 
친인척
-

신종한
최대주주의 
친인척
보통주
5,500
0.03%
최대주주의 
친인척
-

신승한
최대주주의 
친인척
보통주
5,500
0.03%
최대주주의 
친인척
-

신정식
최대주주의 
친인척
보통주
4,190
0.02%
최대주주의 
친인척
-

신동한
최대주주의 
친인척
보통주
2,200
0.01%
최대주주의 
친인척
-

신승훈
최대주주의 
친인척
보통주
1,000
0.00%
최대주주의 
친인척
-

(재)영리더십미래재단
최대주주의
특수관계법인
보통주
49,400
0.23%
최대주주의
특수관계법인
-

계
보통주
3,298,283
15.37%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

서성기
보통주
32,795
미등기 임원
-

최창회
보통주
-
임원
-

3. 피권유자의 범위

2017.12.31 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위한 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 5일, 
 (종료일) - 2018년 3월 28일 제19기 정기주주총회 개시 전일까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 √피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템(http://evote.ksd.or.kr)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지서 및 공고시에 "전자투표 및
전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 29일 오전10시 
 (장소) - 서울시 서초구 서초대로 62길 9-22(서초동) 자동차산업회관 5층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 서성기 
 (부서 및 직위) 재경본부 본부장 
 (연락처) 02-3019-5641

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2017년 당사는 별도 재무제표 기준 매출은 267억원으로 전년대비 0.8% 증가 , 영업이익은 71억원으로 전년대비 2.4% 감소, 당기순이익은 30억원으로 전년대비 43.4% 감소하였습니다. 당기순이익 감소의 주요사유는 전년도(2016년)에는 비경상적으로 투자주식처분이익 14.1억이 포함되어 있기 때문입니다.배당금은 전년도와 동일하게 1주당 46원의 배당을 지급하고 저 합니다. 연결재무제표 기준 매출은 267억원으로 전년대비 0.5% 증가 , 영업이익은 51억으로 전년대비 0.8% 감소, 당기순이익은 34억으로 전년대비 28.7% 감소하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 본 재무제표는 K-IFRS기준으로 작성된 연결 및 별도 재무제표로서 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

- 연 결 재 무 상 태 표

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

42,440,157,529

42,194,869,337

1. 현금및현금성자산
23,895,948,484

20,416,712,367

2. 기타금융자산
10,615,241,504

14,485,780,019

3. 매출채권
2,412,869,851

2,442,712,887

4. 기타수취채권
310,724,325

146,604,560

5. 재고자산
177,686,743

77,001,308

6. 기타유동자산
5,027,686,622

4,626,058,196

II. 비유동자산

6,053,705,813

4,030,373,712

1. 관계기업투자주식
-

176,164,653

2. 매도가능금융자산
1,999,111,600

-

3. 기타수취채권
2,050,755,991

1,666,033,113

4. 유형자산
590,079,576

586,712,656

5. 무형자산
1,147,586,427

1,197,103,680

6. 이연법인세자산
266,172,219

404,359,610

자 산 총 계

48,493,863,342

46,225,243,049

부 채

I. 유동부채

14,242,542,149

14,049,063,943

1. 매입채무
833,977,795

670,941,942

2. 단기차입금
-

-

3. 기타지급채무
1,692,533,530

1,533,446,889

4. 기타유동부채
11,716,030,824

11,844,675,112

II. 비유동부채

921,261,699

512,218,236

1. 장기차입금
-

-

2. 순확정급여부채
921,261,699

497,489,469

3. 기타지급채무
-

14,728,767

부 채 총 계

15,163,803,848

14,561,282,179

자 본

I. 지배기업소유주지분

33,210,142,288

31,460,671,567

1. 자본금
10,729,624,500

10,729,624,500

2. 자본잉여금
4,751,365,710

4,722,562,194

3. 자본조정
(6,139,337,220)

(6,248,509,840)

4. 기타포괄손익누계액
(21,133,307)

743,160,554

5. 이익잉여금
23,889,622,605

21,513,834,159

II. 비지배지분

119,917,206

203,289,303

자 본 총 계

33,330,059,494

31,663,960,870

부 채 및 자 본 총 계

48,493,863,342

46,225,243,049

- 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 영업수익

26,724,833,222

26,595,766,247

II. 영업비용

21,640,021,659

21,469,341,249

III. 영업이익

5,084,811,563

5,126,424,998

기타수익
105,225,370

154,881,290

기타비용
366,221,032

554,063,541

금융수익
383,412,890

541,631,837

금융비용
582,307,684

289,998,886

관계기업투자주식손익
(176,164,653)

925,265,910

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

4,448,756,454

5,904,141,608

법인세비용

1,068,806,631
1,164,669,434

V. 당기순이익

3,379,949,823

4,739,472,174

당기순이익 귀속

1. 지배기업소유주지분
3,440,881,164

4,800,849,193

2. 비지배지분
(60,931,341)

(61,377,019)

VI. 기타포괄손익

(1,005,869,542)

186,213,913

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(218,983,208)

(288,497,829)

1. 보험수리적손실
(218,983,208)

(288,497,829)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(786,886,334)

474,711,742

1. 해외사업환산손익
(786,886,334)

467,667,479

2. 지분법자본변동
-

2,014,583

3. 지분법이익잉여금
-

5,029,680

Ⅶ. 총포괄손익

2,374,080,281

4,925,686,087

1. 지배기업소유주지분
2,457,604,095

4,977,178,225

2. 비지배지분
(83,523,814)

(51,492,138)

Ⅷ. 주당손익

1. 기본주당기순이익

187

261

- 연 결 자 본 변 동 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
지배기업
소유지분
비지배지분
총 계

2016.01.01 (전기초)
10,729,624,500
4,870,546,739
(6,312,481,247)
283,363,373
17,768,735,885
27,339,789,250
103,799,434
27,443,588,684

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
4,800,849,193
4,800,849,193
(61,377,019)
4,739,472,174

보험수리적손익
-
-
-
-
(288,497,829)
(288,497,829)
-
(288,497,829)

해외사업환산차이
-
-
-
457,782,598
-
457,782,598
9,884,881
467,667,479

지분법자본변동
-
-
-
2,014,583
-
2,014,583
-
2,014,583

지분법이익잉여금
-
-
-
-
5,029,680
5,029,680
-
5,029,680

합계
-
-
-
459,797,181
4,517,381,044
4,977,178,225
(51,492,138)
4,925,686,087

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

종속기업유상증자
-
(149,934,182)
-
-
-
(149,934,182)
149,934,182
-

연차배당
-
-
-
-
(772,282,770)
(772,282,770)
-
(772,282,770)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
1,949,637
8,300,465
-
-
10,250,102
-
10,250,102

주식보상비용
-
-
55,670,942
-
-
55,670,942
1,047,825
56,718,767

합계
-
(147,984,545)
63,971,407
-
(772,282,770)
(856,295,908)
150,982,007
(705,313,901)

2016.12.31 (전기말)
10,729,624,500
4,722,562,194
(6,248,509,840)
743,160,554
21,513,834,159
31,460,671,567
203,289,303
31,663,960,870

2017.01.01 (당기초)
10,729,624,500
4,722,562,194
(6,248,509,840)
743,160,554
21,513,834,159
31,460,671,567
203,289,303
31,663,960,870

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,440,881,164
3,440,881,164
(60,931,341)
3,379,949,823

보험수리적손익
-
-
-
-
(218,983,208)
(218,983,208)
-
(218,983,208)

해외사업환산차이
-
-
-
(764,293,861)
-
(764,293,861)
(22,592,473)
(786,886,334)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-
-

지분법이익잉여금
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
(764,293,861)
3,221,897,956
2,457,604,095
(83,523,814)
2,374,080,281

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(846,109,510)
(846,109,510)
-
(846,109,510)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
28,803,516
57,822,915
-
-
86,626,431
-
86,626,431

주식보상비용
-
-
51,349,705
-
-
51,349,705
151,717
51,501,422

합계
-
28,803,516
109,172,620
-
(846,109,510)
(708,133,374)
151,717
(707,981,657)

2017.12.31 (당기말)
10,729,624,500
4,751,365,710
(6,139,337,220)
(21,133,307)
23,889,622,605
33,210,142,288
119,917,206
33,330,059,494

- 연 결 현 금 흐 름 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

4,553,201,689

5,637,516,466

1. 영업에 사용된 현금흐름
5,270,352,353

6,651,301,854

2. 이자의 수취
302,358,170

263,884,437

3. 이자의 지급
-

(24,867,955)

4. 법인세환급(납부)액
(1,019,508,834)

(1,252,801,870)

II. 투자활동 현금흐름

347,878,045

(1,028,979,973)

1. 기타금융자산의 감소
18,339,345,870

5,376,515,584

2. 기타수취채권의 감소
12,358,358

46,498,997

3. 기타금융자산의 증가
(15,400,000,000)

(5,490,527,715)

4. 매도가능금융자산의 취득
(1,999,111,600)

-

5. 유형자산의 취득
(367,405,069)

(341,992,690)

6. 무형자산의 취득
(237,309,514)

(682,358,000)

7. 장기대여금의 증가
-

(1,168,914,348)

8. 종속기업투자주식의 처분
-

1,377,927,135

9. 종속기업의 처분으로 인한변동
-

(146,128,936)

III. 재무활동 현금흐름

(751,359,010)

(561,482,770)

1. 주식선택권의 행사
94,750,500

10,800,000

2. 배당금의 지급
(846,109,510)

(772,282,770)

3. 단기차입금의 증가
-

200,000,000

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(670,484,607)

399,195,370

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (I+II+III+IV)

3,479,236,117

4,446,249,093

VI. 기초의 현금

20,416,712,367

15,970,463,274

Ⅶ.기말의 현금

23,895,948,484

20,416,712,367

- 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 회사의 개요

한국전자인증 주식회사(이하 "연결회사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당기 보고서 제출일 현재 연결회사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분비율(%)

신홍식 외 12명
3,327,917
15.51%

VeriSign Capital Management
1,369,151
6.38%

기 타
16,762,181
78.11%

합 계
21,459,249
100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 제 19(당)기

구분
회사명
보유주식수(주)
지분율
소재시
업종

종속기업
Cosmotown,Inc
35,000,000
99.86%
미국
도메인등록

AI Brain, Inc
37,000,000
97.08%
미국
인공지능

AiBran Inc. - SHENZHEN

100.00%
중국
인공지능

AiBran Inc. - Berlin

100.00%
독일
인공지능

(2) 제 18(전)기

구분
회사명
보유주식수(주)
지분율
소재시
업종

종속기업
Cosmotown,Inc
35,000,000
99.86%
미국
도메인등록

AI Brain, Inc
27,000,000
96.05%
미국
인공지능

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
Cosmotown, Inc
AI Brain, Inc

자 산
1,035,156
4,655,885

부 채
122,449
68,394

자 본
912,706
4,587,492

매 출
39,336
-

당 기 순 이 익
(410,730)
(2,069,047)

총 포 괄 이 익
(506,506)
(2,838,985)

(2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
Cosmotown, Inc
AI Brain, Inc

자 산
1,757,047
7,436,620

부 채
339,800
15,249

자 본
1,417,247
7,421,371

매 출
120,198
70

당 기 순 이 익
(383,898)
(1,235,135)

총 포 괄 이 익
(344,838)
(802,711)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 준거 회계기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.3 회계정책의 변경의 내용

(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,020백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,443백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.4 연결기준

연결재무제표는 매 보고기간 종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일로부터 지배권을 상실한 시점까지 지속적으로 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 지배기업의 회계정책을 적용하여 지배기업의 보고기간과 동일하게 작성되었습니다. 

지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.

(1) 투자계정과 자본계정의 상계

연결회사는 지배기업의 투자계정(종속기업 상호간의 투자계정 포함)과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였습니다.

(2) 투자제거차액의 처리방법

종속기업 주식의 취득시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 지배기업의 지분과 지배기업의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 영업권 또는 부의영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 내부미실현손익의 제거

연결회사간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액은 모두 상계 제거하였습니다.

(4) 해외 종속기업 재무제표의 환산

연결회사는 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 연결재무상태표항목은 보고기간종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 연결손익계산서 항목은당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이를 해
외사업환산손익으로 계상하고 지분비율에 따라 지배기업소유지분 (연결재무상태표상의 연결기타포괄손익누계액)과 비지배지분에 안분 처리하고 있습니다.

(5) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
 
(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.7 금융상품

(1) 분류

연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 단기손익인식금융자산으로 분류합니다.

2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 

연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 상각후원가로 측정하는 자산

회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산

회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액)를 재무상태표가액으로하고 있습니다. 

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

2.11 무형자산 

(1) 개발비

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

(2) 기타의 무형자산

연결회사의 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 연결회사의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

기타의무형자산
5년

2.12 연구 및 개발

연구 및 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.16 배당금

연결회사의 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식 

연결회사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총 예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

회사는 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감함 순액으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세 부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.20 자본금

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.21 주식기준보상

연결회사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다. 가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.22 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.23 리스회계처리

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 연결회사의 기간적 효익의 형태를보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.24 부문별 보고

영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다

3. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
7,707,470.52
1,071.40
8,257,784
USD
6,268,492.00
1,208.50
7,575,472

JPY
553,865.00
9.49
5,257
JPY
144,204.00
10.37
1,494

EUR
10,009,832.93
1,279.25
12,805,079
EUR
9,606.00
1,267.60
12,177

GBP
70,412.01
1,439.53
101,360
GBP
70,412.00
1,480.17
104,222

기타금융자산(*)
USD
1,000,000.00
1,071.40
1,071,400
USD
1,690,000.00
1,208.50
2,042,365

미지급비용
USD
525,515.98
1,071.40
563,038
USD
289,255.00
1,208.50
349,565

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

외화환산손익
2,167,784
(2,167,784)
938,617
(938,617)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융상품에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
106,152
(106,152)
144,858
(144,858)

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
23,895,948
-
-
23,895,948

기타금융자산(*)
10,615,242
-
-
10,615,242

매출채권
2,339,217
73,653
404,464
2,817,334

기타수취채권
310,724
-
-
310,724

장기기타수취채권
2,050,756
-
18,522
2,069,278

합 계
39,211,887
73,653
422,986
39,708,526

(*)금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
20,416,712
-
-
20,416,712

기타금융자산(*)
14,485,780
-
-
14,485,780

매출채권
2,402,483
40,230
349,119
2,791,832

기타수취채권
146,605
-
-
146,605

장기기타수취채권
1,666,033
-
18,522
1,684,555

합 계
39,117,613
40,230
367,641
39,525,484

(*)금융기관에 예치된 정기예금입니다.

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
23,895,948
-
23,895,948

기타금융자산(*)
-
10,615,242
-
10,615,242

매출채권
823,270
1,515,947
-
2,339,217

기타수취채권
-
310,724
-
310,724

장기기타수취채권
-
2,050,756
-
2,050,756

합 계
823,270
38,388,617
-
39,211,887

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
20,416,712
-
20,416,712

기타금융자산(*)
-
14,485,780
-
14,485,780

매출채권
150,560
2,251,923
-
2,402,483

기타수취채권
-
146,605
-
146,605

장기기타수취채권
-
1,666,033
-
1,666,033

합 계
150,560
38,967,053
-
39,117,613

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자
(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객
(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수〈90일
발생경과일수〈180일
발생경과일수≥180일
합 계

매출채권
-
-
73,650
40,230

② 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수〈90일
발생경과일수〈180일
발생경과일수≥180일
합 계

매출채권
-
-
40,230
38,594

4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

매출채권
404,464
349,119

장기대여금
18,522
18,522

합계
422,986
367,641

5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무
833,978
-
-
-
833,978

기타지급채무(유동)
1,692,534
-
-
-
1,692,534

기타유동부채(*)
518,322
-
-
-
518,322

합 계
3,044,834
-
-
-
3,044,834

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 선수수익 및 예수금은 제외하였
습니다(주석12)

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

부채총계(A)
15,163,804
14,561,282

자본총계(B)
33,330,059
31,663,961

금융자산(C)(*1)
34,511,190
34,902,492

차입금(D)
-
-

부채비율(A/B)(%)
45.50%
46.00%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
-
-

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함되어 있습니다.

4. 중요한 회계적 추정과 가정 

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는
다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석15 에서 기술하고 있습니다.

5. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
공인인증서비스
글로벌인증서비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
16,968,224
5,769,772
3,895,602
91,235
26,724,833

내부수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의수익
16,968,224
5,769,772
3,895,602
91,235
26,724,833

감가상각 및 무형자산상각
461,705
42,463
97,448
97,937
699,553

영업이익(손실)
6,050,182
996,501
71,178
(2,033,049)
5,084,812

부문자산
34,226,968
11,216,631
2,749,602
300,662
48,493,863

부문부채
10,837,570
3,884,967
441,267
-
15,163,804

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
공인인증서비스
글로벌인증서비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
15,969,162
7,096,283
3,372,906
157,415
26,595,766

내부수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의수익
15,969,162
7,096,283
3,372,906
157,415
26,595,766

감가상각 및 무형자산상각
586,207
53,922
123,717
147,548
911,394

영업이익(손실)
6,296,866
1,040,997
74,235
(2,285,674)
5,126,424

부문자산
25,788,104
8,451,103
2,072,370
9,913,666
46,225,243

부문부채
10,153,923
3,639,348
412,963
355,048
14,561,282

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
제 19(당)기
제 18(전)기

국 내
26,685,497
26,473,889

해 외
39,336
121,877

합 계
26,724,833
26,595,766

6. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
공정가치

현금및현금성자산
-
23,895,948
23,895,948

기타금융상품(*)
-
10,615,242
10,615,242

매출채권
-
2,412,870
2,412,870

기타수취채권
-
310,724
310,724

장기기타수취채권
-
2,050,756
2,050,756

합 계
-
39,285,540
39,285,540

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
공정가치

현금및현금성자산
-
20,416,712
20,416,712

기타금융상품(*)
-
14,485,780
14,485,780

매출채권
-
2,442,713
2,442,713

기타수취채권
-
146,605
146,605

장기기타수취채권
-
1,666,033
1,666,033

합 계
-
39,157,843
39,157,843

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는금융부채
합 계

매입채무
-
833,978
833,978

기타지급채무
-
1,692,534
1,692,534

기타유동부채(*)
-
518,322
518,322

합 계
-
3,044,834
3,044,834

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 선수수익 및 예수금은 제외하였습니다(주석 14).

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는금융부채
합 계

매입채무
-
670,942
670,942

기타지급채무
-
1,533,447
1,533,447

기타비유동지급채무
-
14,729
14,729

기타유동부채(*)
-
663,098
663,098

합 계
-
2,882,216
2,882,216

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
상각후원가로
측정하는금융부채

이자수익
303,298
-
303,298

외환차익
-
56,121
56,121

외화환산이익
112
17,931
18,043

이자비용
-
-
-

외환차손
(216,423)
-
(216,423)

외화환산손실
(365,885)
-
(365,885)

대손상각비
(63,307)
-
(63,307)

금융보증부채환입
-
5,951
5,951

합 계
(342,205)
80,003
(262,202)

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
상각후원가로
측정하는금융부채

이자수익
265,997
-
265,997

외환차익
-
128,774
146,861

외화환산이익
146,861
-
128,774

이자비용
-
(24,869)
(24,869)

외환차손
-
(233,487)
(233,487)

외화환산손실
-
(12,212)
(12,212)

대손상각비
(39,615)
-
(39,615)

합 계
373,243
(141,794)
231,449

7. 매출채권 및 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

채권액
대손충당금
금 액
채권액
대손충당금
금 액

매출채권
2,817,334
(404,464)
2,412,870
2,791,832
(349,119)
2,442,713

기타수취채권
310,724
-
310,724
146,605
-
146,605

장기기타수취채권
2,069,278
(18,522)
2,050,756
1,684,555
(18,522)
1,666,033

합 계
5,197,336
(422,986)
4,774,350
4,622,992
(367,641)
4,255,351

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권 제각
기말금액

매출채권
349,119
55,346
-
404,464

장기대여금
18,522
-
-
18,522

합 계
367,641
55,346
-
422,986

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권 제각
기말금액

매출채권
309,503
39,615
-
349,118

장기대여금
18,522
-
-
18,522

합 계
328,025
39,615
-
367,640

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
금 액

유동성

미수수익
82,122
-
82,122
81,770
-
81,770

미수금
228,602
-
228,602
64,835
-
64,835

소 계
310,724
-
310,724
146,605
-
146,605

비유동성

장기대여금
1,625,622
(18,522)
1,607,100
1,227,022
(18,522)
1,208,500

임차보증금
443,656
-
443,656
457,533
-
457,533

소 계
2,069,278
(18,522)
2,050,756
1,684,555
(18,522)
1,666,033

합 계
2,380,002
(18,522)
2,361,480
1,831,160
(18,522)
1,812,638

(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제19(당)기
제18(전)기

금 액
금 액

선급금
137,828
252,019

선급비용(*)
4,889,859
4,374,039

미수법인세환급액
-
-

합 계
5,027,687
4,626,058

(*) 회사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
76,112
-
76,112
61,119
-
61,119

제 품
3,413
-
3,413
15,882
-
15,882

원재료
98,162
-
98,162
-
-
-

상 품
177,687
-
177,687
77,001
-
77,001

9. 장기투자증권
 
당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
피투자회사
제 19(당)기
제 18(전)기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

<매도가능금융자산>

시장성 없는 지분증권
지티웹코리아(주)
500,000
-
500,000
-

ItrusChina Inc
647,050
-
647,050
-

(주)액트너랩
1,999,112
1,999,112
-
-

합 계
3,146,162
1,999,112
1,147,050
-

시장성없는 지분증권인 지티웹코리아(주)와 ItrusChina Inc의 지분증권은 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 감액하였습니다.

10. 영업권

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위:천원)

구 분
영업권 배분금액

인공지능사업
-

합 계
-

연결회사의 영업권은 전기 중 종속기업처분으로 전액 제거되었습니다.

11. 관계기업투자주식 

(1) 당기말과 전기말 관계기업의 현황 및 투자내역은 다음과 같습니다

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

관계기업
에이아이브레인코리아㈜
32.50%
12월 31일
인공지능
176,165
-

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

관계기업
에이아이브레인코리아㈜
32.50%
12월 31일
인공지능
176,165
176,165

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
매출
당기순손익

에이아이브레인코리아㈜
757,350
2,922,729
25,451
(1,071,817)

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
매출
당기순손익

에이아이브레인코리아㈜
1,356,320
2,397,926
2,635
(579,324)

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(전)기

(단위:천원)

회사명
당기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
투자차액
장부금액

에이아이브레인코리아㈜
(2,165,378)
32.50%
(703,748)
-
-

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

회사명
전기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
투자차액
장부금액

에이아이브레인코리아㈜
(1,041,605)
32.50%
(338,522)
514,687
176,165

12. 유형자산 

당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 19(당)기

(단위:천원)

과 목
기초
장부가액
취 득
처분
감가상각비
해외사업
환산효과
기말
장부가액

비 품
549,592
367,405
-
(343,642)
5,065
578,420

시설장치
37,120
-
-
(25,461)
-
11,659

합 계
586,712
367,405
-
(369,103)
5,065
590,079

(2) 제 18(전)기

(단위:천원)

과 목
기초
장부가액
취 득
처분
종속기업처분
감가상각비
해외사업
환산효과
기말
장부가액

비 품
629,664
290,651
-
(5,766)
(359,321)
(5,636)
549,592

시설장치
55,570
51,342
-
(34,939)
(34,852)
-
37,121

합 계
685,234
341,993
-
(40,705)
(394,173)
(5,636)
586,713

13. 무형자산

당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 19(당)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
상 각
해외사업환산효과
기말장부가액

기타무형자산
1,197,104
237,196
(330,450)
43,736
1,147,586

합 계
1,197,104
237,196
(330,450)
43,736
1,147,586

(2) 제 18(전)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
종속기업처분
상 각
해외사업환산
효과
기말장부가액

개발비
71,744
-
-
(71,744)
-
-

기타무형자산
984,114
682,358
(27,864)
(445,476)
3,972
1,197,104

영업권(*)
1,583,651
-
(1,583,651)
-
-
-

합 계
2,639,509
682,358
(1,611,515)
(517,220)
3,972
1,197,104

14. 기타채무 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

금 액
금 액

기타지급채무

유동
미지급금
400,228
545,654

미지급비용
1,277,190
981,456

미지급배당금
1,636
1,636

금융보증부채
13,480
4,701

합 계
1,692,534
1,533,447

비유동
금융보증부채
-
14,729

합 계
-
14,729

기타부채

유동
선수수익
10,572,094
10,622,852

선수금
-
-

예수금
625,616
626,398

미지급법인세
518,321
595,425

합 계
11,716,031
11,844,675

(*) 연결회
사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수
익을 인식합니다.

15. 순확정급여부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,791,951
2,320,228

사외적립자산의 공정가치
(1,870,689)
(1,822,738)

순확정급여채무(자산)
921,262
497,490

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

당기근무원가
581,974
495,425

순이자원가
53,771
38,243

사외적립자산 기대수익
(41,890)
(31,014)

종업원급여에 포함된 총 비용
593,854
502,654

(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목
제19(당)기
제18(전)기

영업비용
593,854
502,654

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기초금액
2,320,228
1,759,886

당기근무원가
581,974
495,425

이자비용
53,771
7,229

퇴직급여지급액
(419,512)
(238,392)

종속기업처분으로 인한 변동
-
(59,229)

재측정요소:

-재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
255,491
355,308

기말금액
2,791,951
2,320,227

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기초금액
1,822,738
1,376,349

사외적립자산의 이자수익
41,890
31,014

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(25,257)
(14,561)

사외적립자산 납부액
300,000
500,000

퇴직급여지급액
(268,683)
(70,064)

기말금액
1,870,689
1,822,738

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제19(당)기
제18(전)기

할인율
2.85%
2.43%

미래임금상승률
4.53%
4.59%

(7) 2017년과 2016년 중 사외적립자산의 실제수익은 각각

16,634천원
과 16,453천원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

금 액
기대수익률
금액
기대수익률

정기예금 등
1,870,689
2.85%
1,822,738
2.43%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
할인율
임금상승률

+1%
-1%
+1%
-1%

확정급여채무
(204,754)
236,389
233,853
(206,535)

16. 자본금 및 자본잉여금 및 자본조정과 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주
2) 1주의 금액: 보통주 500원
3) 발행한 주식의 총수:
보통주
21,459,249주

4) 자본금:
보통주
10,729,625천원

5) 자본잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분
제19(당)기
제18(전)기

주식발행초과금
1,176,607
1,176,607

감자차익
3,742,938
3,742,938

자기주식처분이익
80,099
51,296

지분변동차액
(248,279)
(248,279)

합 계
4,751,365
4,722,562

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위:천원)

구 분
제19(당)기
제18(전)기

해외사업환산이익(손실)
(23,148)
741,146

지분법자본변동
2,015
2,015

합 계
(21,133)
743,161

(3) 자본조정의 내역

(단위:천원)

구 분
제19(당)기
제18(전)기

자기주식
(6,349,635)
(6,423,169)

주식선택권
210,297
174,659

합 계
(6,139,338)
(6,248,510)

17. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

법정적립금

이익준비금(*1)
454,700
370,089

미처분이익잉여금
23,434,922
21,143,745

합 계
23,889,622
21,513,834

(*1) 이익준비금
상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배회사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

23,434,922

21,143,745

1. 전기이월이익잉여금
20,213,024

16,626,364

2. 보험수리적손실
(218,983)

(288,498)

3. 지분법이익잉여금
-

5,030

4. 당기순이익
3,440,881

4,800,849

Ⅱ. 이익잉여금처분액

932,496

930,721

1. 이익준비금
84,772

84,611

2. 현금배당
 주당배당금(률)

보통주 : 당기
:
46원(9.2%)

전기 : 46원(9.2%)

847,724

846,110

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

22,502,426

20,213,024

연
결
회사의 전기의 이익잉여금은 2017년 3월 30일 처분확정되었으며, 당기 이익잉여금처분예
정일은

2018년 3월 29일입
니다.

18. 주식기준보상 

(1) 주식기준보상거래 주요 사항

당기말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
11차
12차
13차
14차
15차

부여일
2012년 3월 16일
2012년 3월 22일
2014년 3월 27일
2015년 5월 28일
2017년 3월 30일

발행할 주식의 총수
4,500
7,500
40,600
48,500
70,000

주식기준보상거래방법
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

행사가격(원)
1,590
2,430
2,755
4,229
6,520

행사가능기간
2014.03.16~2016.03.15
2015.03.22~2017.03.21
2016.03.27~2018.03.26
2017.05.29~2019.05.28
2019.03.30~2021.03.29

가득기간(년)
2년
2년
2년
2년
2년

(2) 주식선택권의 증감내용

당기 및 전기 중 지배회사가 부여한 주식선택권의 증감 내용은 다음과 같습니다.

구 분
11차
12차
13차
14차
15차

전기초 주식선택권
4,500
7,500
40,600
48,500
-

전기 중 부여된 주식선택권
-
-
-
-
-

전기 중 행사된 주식선택권
(4,500)
(1,500)
-
-
-

전기 중 취소된 주식선택권
-
-
(2,000)
(1,000)
-

전기말 현재 주식선택권
-
6,000
38,600
47,500
-

당기 중 부여된 주식선택권
-
(6,000)
(29,100)
-
70,000

당기 중 행사된 주식선택권(*1)
-
-
-
-
-

당기 중 취소된 주식선택권
-
-
-
(9,000)
(1,000)

당기말 현재 주식선택권
-
-
9,500
38,500
69,000

(*1) 지배회사는 당기 중 회사의 임직원이 주식선택권을 행사함에 따라 회사가 보유중이던 자기주식을 교부하였습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

연결회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기 중 연결회사가 부여한 주식선택권과 관련하여 손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
지배회사
종속회사
합 계

14차
15차
합 계

당기 비용으로 인식한 보상비용
(2,180)
46,610
44,430
7,071
51,501

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가
10,736
69,414
80,150
-
80,150

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분
13차
14차
15차

무위험이자율
2.84%
1.80%
1.80%

기대행사기간
3년
3년
3년

예상주가변동성
23.78%
41.33%
41.33%

기대배당수익률
-
-
-

기대권리소멸율
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 종속회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 종속회사가 부여한 주식선택권의 증감내역

구분
AIBrain, Inc
Cosmotown, Inc

전기초 주식선택권
11,820,621
2,990,000

전기 중 부여된 주식선택권
-
-

전기 중 행사된 주식선택권
-
-

전기 중 취소된 주식선택권
-
-

전기말 현재 주식선택권
11,820,621
2,990,000

당기 중 부여된 주식선택권
-
-

당기 중 행사된 주식선택권
-
-

당기 중 취소된 주식선택권
-
-

당기말 현재 주식선택권
11,820,621
2,990,000

당기말 현재 행사가능한 주식선택권
7,324,500
2,095,417

② 종속회사가 부여한 주식선택권의 주요내용

구 분
AIBrain, Inc
Cosmotown, Inc

발행할 주식의 총수
11,820,621
2,990,000

주식기준보상거래방법
주식결제형
주식결제형

행사가격(USD)
0.01
0.02

손익계산서에 보상원가로 인식한 금액(천원)
5,106
1,965

③ 종속회사는 보상원가를 산정하기 위한 가정으로 부여일 현재 미국 국채수익률을 무위험이자율로 가정하였으며, 예상주가변동성 유사한 사업구조를 가진 대용기업의 주가변동성을 적용하였습니다. 

(6) 당기말과 전기말 현재 주식선택권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

주식선택권
210,297
174,659

19. 자기주식

당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 한국투자증권(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 다음과 같이 자기주식을 취득하였으며, 당기 중에는 자기주식을 취득하지 않았습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 3,065,564주이며 6,421,399천원이 자본조정에 계상되어 있습니다
.

회 차
체결일
취득주식수
취득금액

1차
2011.03.16
552,856주
996,795천원

2차
2011.07.08
741,161주
996,740천원

3차
2012.01.04
459,900주
764,852천원

4차
2012.04.09
906,512주
1,979,769천원

5차
2014.06.24
577,938주
1,991,849천원

단주수
-
197주
99천원

합계
-
3,238,564주
6,730,104천원

또한 당기말까지 직원의 스탁옵션 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식을 교부하였습니다.

교 부 일
교부주식수
교부주식금액
비 고

전기 이전
173,000주

306,935천원

스탁옵션 행사

2017.03.30
35,100주
73,535천원
"

합계
208,100주
380,470천원

20. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

판매수수료및원가
10,739,452
10,478,574

급여
4,537,457
4,722,418

퇴직급여
593,854
502,654

복리후생비
501,610
503,911

여비교통비
147,733
86,246

접대비
74,940
59,919

통신비
228,441
211,810

수도광열비
77,895
83,794

세금과공과
82,493
84,066

감가상각비
369,103
394,174

임차료
534,513
539,678

수선비
174,787
248,484

보험료
104,901
109,941

차량유지비
24,961
20,678

운반비
5,524
7,835

교육훈련비
6,547
634

도서인쇄비
37,635
41,090

소모품비
27,043
45,586

지급수수료
1,542,445
1,321,074

광고선전비
181,456
196,184

건물관리비
265,351
253,692

무형자산상각비
330,450
517,220

경상개발비
875,259
865,030

기술료
61,363
78,314

대손상각비
63,307
39,615

보상원가
51,501
56,719

합 계
21,640,021
21,469,340

21. 기타수익 

당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기 타
105,225
154,881

합 계
105,225
154,881

22. 기타비용 

당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

유형자산처분손실
-
838

재고자산감모손실
15,882
212,157

기부금
350,000
340,000

기 타
339
1,068

합 계
366,221
554,063

23. 금융수익 

당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

이자수익
303,298
265,997

외환차익
56,121
128,774

외화환산이익
18,043
146,861

금융보증부채환입
5,951
-

합 계
383,413
541,632

24. 금융비용 

당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

이자비용
-
24,869

외환차손
216,423
233,487

외화환산손실
365,885
12,212

금융보증비용
-
19,430

합 계
582,308
289,998

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

당기법인세부담액
1,019,330
1,128,380

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(4,163)
(44,532)

기타포괄손익에서 가감하는법인세
61,764
81,371

자본잉여금에서 가감하는 법인세
(8,124)
(550)

법인세비용
1,068,807
1,164,669

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

법인세비용차감전순이익
4,448,756
5,904,142

적용세율에 따른 부담액
871,213
1,400,424

비공제비용
491,416
86,676

세액공제
(325,036)
(336,781)

기타
31,214
14,350

법인세비용
1,068,807
1,164,669

유효세율
24.02%
19.73%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 19(당)기
제 18(전)기

구 분
기 초
당기손익반영
기 말
기 초
당기손익반영
기 말

(차감할일시적차이)

퇴직급여충당부채
442,733
(12,389)
430,344
344,223
98,510
442,733

대손충당금
74,020
12,587
86,607
66,552
7,469
74,020

매도가능증권
110,000
(110,000)
-
252,351
-
252,351

금융보증채무
4,275
(1,309)
2,966
8,477
(4,202)
4,275

미지급비용
49,973
18,932
68,905
49,973
-
49,973

소 계
681,001
(92,179)
588,822
721,576
101,777
823,352

(가산할일시적차이)

미수수익
17,989
78
18,067
17,525
465
17,989

퇴직보험예치금
401,002
(96,420)
304,582
344,223
56,779
401,002

소 계
418,991
(96,342)
322,649
361,748
57,244
418,991

이연법인세자산(부채)
262,010
4,163
266,173
359,828
44,533
404,361

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

자본잉여금에서 가감하는 법인세

자기주식처분이익
(8,124)
(550)

기타포괄손익에서 가감하는 법인세

보험수리적손실
61,764
81,371

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도
의 미래 예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

26. 주당손익 

(1) 기본주당순이익

1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2017.01.01~2017.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2017.01.01~2017.12.31
(3,071,564)
365
(1,121,120,860)

스탁옵션행사
2017.03.31~2017.12.31
35,100
276
9,687,600

합 계
18,422,785

6,721,192,625

가중평균유통보통주식수 = 6,721,192,625/365 = 18,414,226

② 제 18(전)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2016.01.01~2016.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2016.01.01~2016.12.31
(3,071,564)
365
(1,121,120,860)

스탁옵션행사
2016.03.22~2016.12.31
6,000
284
1,704,000

합 계
18,393,685
-
6,713,209,025

가중평균유통보통주식수 = 6,713,209,025/365 = 18,392,353

2) 기본주당순손익

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

지배회사지분 보통주 당기순이익
3,440,881,164 원
4,800,849,193 원

가중평균 유통보통주식수
18,414,226 원
18,392,353 주

기본주당순이익
187 원/주
261 원/주

(2) 희석주당이익
당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

과 목
청구가능주식수

주식선택권
48,000 주

한편, 당기말 현재 연결회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 현금흐름표 

(1) 영업에 사용된 현금

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

법인세비용차감전순이익
4,448,756
5,904,142

조정 항목 :

이자비용

24,868

외화환산손실
365,885
12,212

퇴직급여
593,854
502,654

지분법손실
176,165
30,714

감가상각비
369,103
394,174

대손상각비
55,346
39,615

무형자산상각비
271,900
517,220

종속기업투자주식처분이익

(955,980)

주식보상비용
51,501
56,719

금융보증비용
(5,951)
19,101

이자수익
(302,711)
(265,997)

외화환산이익
18,043
(146,861)

유형자산처분손실

5,438

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(25,503)
(450,271)

기타수취채권의 감소(증가)
132,978
(138,863)

기타유동자산의 감소(증가)
(404,207)
600,336

재고자산의 감소(증가)
(100,685)
202,045

매입채무의 증가(감소)
163,191
(84,049)

기타지급채무의 증가(감소)
44,892
376,782

기타유동부채의 증가(감소)
(223,117)
675,631

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
18,156
(429,936)

퇴직금의 지급
(377,244)
(238,392)

영업에 사용된 현금
5,270,352
6,651,302

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

보험수리적손실의 잉여금대체
(218,983)
(288,498)

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체
84,611
72,199

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명
비 고

관계회사
(주)에이아이브레인
관계회사

기타
VeriSign Capital Management
대주주

Symantec Corporation
대주주의 지배기업

Thawte
대주주의 종속기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
제 19(당)기
제 18(전)기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계회사
(주)에이아이브레인
21,893
-
1,935
-

기타
Symantec Corporation
-
3,386,600
-
2,276,380

Thawte
-
-
-
-

주주
-
-
1,600,000
-

합 계
21,893
3,386,600
1,601,935
2,276,380

상기 특수관계자 거래 이외에 지배회사인 한국전자인증(주)는 전기 이전 대주주 등으로부터 (주)에이아이브레인의 주식 640,000주(100%)를 1,600,000천원에 인수하였으며, (주)에이아이브레인의 유상증자에 참여하여 800,000주의 주식을 400,000천원에 추가로 취득하였습니다. 동 (주)에이아이브레인의 주식과 관련하여 양도인 또는 양수인의 선택에 따른 재매수 및 재매도 약정이 체결되어 있습니다

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 제19(당)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

선급비용
미지급비용

기타
Symantec Corporation
126,248
717,098

Thawte
-
1,335

합 계
126,248
717,098

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 
1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2) 제18(전)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
선급비용
미지급비용

관계회사
(주)에이아이브레인
1,935
-
-

기타
Symantec Corporation
-
15,643
488,235

Thawte
-
-
1,335

합 계
1,935
15,643
489,570

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

급여
792,829
487,364

퇴직급여
263,665
44,968

합 계
1,056,494
532,332

(*) 상기의 주요경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 주요경영진에 대한 확정급여채무잔액은
529,618천원입니다.

29. 우발채무와 약정사항

(1) Symantec Corporation사와 계약

당사는 1999년 9월 1일자로 다국적 인증서비스 회사인 미국 VeriSign사와 소프트웨어 및 브랜드를 사용할 수 있는 Affiliate Agreement를 체결하였으며, 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 대하여 매년갱신 계약을 체결하고 있으며, 당사는 동 계약에 의하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 등록기관 운영대행계약

당기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(3) Symantec Corporation사와의 주식청약계약 관련 특약사항

회사는 2001년 중 VeriSign사와 체결한 주식청약계약(Share Subscription Agreement)에 의해 회사의 주식 1,369,151주 (발행가액: USD 4,000,000)를 발행한 바 있으며. 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 계약에 의하면 중요한 투자, 차입, 지급보증 등의 경우 Symantec Corporation사의 사전 동의를 구하도록 되어 있습니다. 

(4) 매출채권 담보대출 약정

당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있습니다.

30. 배당금

당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나, 해당기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

배당받을 주식수(*)
18,428,785
18,393,685주

주당배당금
46원/주
46원/주

총배당금액
847,724
846,110

(*) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식

3,030,464주는
배당금 산정 시 제외하였습니다.

※ 상기 주석은 변동될 수 있으며, 상세한 주석사항은 향후 공시되는 사업보고서 및 감사보고서 등을 참고하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제19기(안)
제18기

현금 배당총액(원)
847,724,110
846,109,510

주당 현금배당금(원)
46원
46원

시가배당율(%)
0.7
0.8

- 재 무 상 태 표

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

38,489,612,166

35,361,088,863

1. 현금및현금성자산
20,096,157,672

13,363,934,162

2. 기타금융자산
10,615,241,504

14,485,780,019

3. 매출채권
2,412,869,851

2,442,712,887

4. 기타수취채권
178,143,932

390,036,953

5. 재고자산
177,686,743

77,001,308

6. 기타유동자산
5,009,512,464

4,601,623,534

II. 비유동자산

9,678,308,176

11,117,582,341

1. 기타수취채권
430,369,560

445,369,560

2. 종속기업투자주식
5,365,098,091

8,620,145,356

3. 매도가능금융자산
1,999,111,600

4. 유형자산
586,683,238

582,131,233

5. 무형자산
1,030,873,468

1,065,576,582

6. 이연법인세자산
266,172,219

404,359,610

자 산 총 계

48,167,920,342

46,478,671,204

부 채

I. 유동부채

14,057,621,720

14,007,538,076

1. 매입채무
831,177,155

670,941,942

2. 기타지급채무
1,511,355,504

1,491,921,024

3. 기타유동부채
11,715,089,061

11,844,675,110

II. 비유동부채

915,339,000

506,962,469

1. 확정급여부채
915,339,000

492,233,702

2. 기타비유동부채
-

14,728,767

부 채 총 계

14,972,960,720

14,514,500,545

자 본

I. 자본금
10,729,624,500

10,729,624,500

II. 자본잉여금
5,000,556,944

4,971,753,428

IIII. 자본조정
(6,258,323,556)

(6,360,576,750)

IV. 기타포괄손익누계액
(231,267,400)

604,933,802

Ⅴ. 이익잉여금.
23,954,369,134

22,018,435,679

자 본 총 계

33,194,959,622

31,964,170,659

부 채 및 자 본 총 계

48,167,920,342

46,478,671,204

- 포 괄 손 익 계 산 서

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 영업수익

26,685,496,953

26,473,888,989

II. 영업비용

19,574,338,847

19,187,735,471

III. 영업이익

7,111,158,106

7,286,153,518

기타수익
960,791

94,739,498

기타비용
366,066,107

553,225,657

금융수익
327,691,880

557,021,812

금융비용
582,307,684

200,853,221

종속기업투자손실
2,418,846,063

716,501,923

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

4,072,590,923

6,467,334,027

법인세비용

1,071,564,750
1,161,883,314

V. 당기순이익

3,001,026,173

5,305,450,713

VI. 기타포괄손익

(1,062,103,836)

141,814,665

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(218,983,208)

(288,497,829)

1. 보험수리적손실

(218,983,208)
(288,497,829)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(843,120,628)

430,312,494

1. 지분법자본변동
(843,120,628)

425,282,814

2. 지분법이익잉여금

5,029,680

Ⅶ. 총포괄손익

1,938,922,337

5,447,265,378

Ⅷ. 주당손익

163

288

- 자 본 변 동 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
10,729,624,500
4,969,803,791
(6,392,377,829)
264,002,905
17,768,735,885
27,339,789,252

당기순이익
-
-
-
-
5,305,450,713
5,305,450,713

보험수리적손익
-
-
-
-
(288,497,829)
(288,497,829)

지분법자본변동
-
-
-
425,282,814
-
425,282,814

지분법이익잉여금
-
-
-
-
5,029,680
5,029,680

합계
-
-
-
425,282,814
5,021,982,564
5,447,265,378

연차배당
-
-
-
-
(772,282,770)
(772,282,770)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
-
12,570,000
-
-
12,570,000

지분법자본변동
-
-
-
(84,351,917)
-
(84,351,917)

주식보상비용
-
1,949,637
19,231,079
-
-
21,180,716

합계
-
1,949,637
31,801,079
(84,351,917)
(772,282,770)
(822,883,971)

2016.12.31 (전기말)
10,729,624,500
4,971,753,428
(6,360,576,750)
604,933,802
22,018,435,679
31,964,170,659

2017.01.01 (당기초)
10,729,624,500
4,971,753,428
(6,360,576,750)
604,933,802
22,018,435,679
31,964,170,659

당기순이익
-
-
-
-
3,001,026,173
3,001,026,173

보험수리적손익
-
-
-
-
(218,983,208)
(218,983,208)

지분법자본변동
-
-
-
(836,201,202)
-
(836,201,202)

지분법이익잉여금
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
(836,201,202)
2,782,042,965
1,945,841,763

연차배당
-
-
-
-
(846,109,510)
(846,109,510)

주식선택권행사에 따른 자기주식처분
-
28,803,516
57,822,915
-
-
86,626,431

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
44,430,279
-
-
44,430,279

합계
-
28,803,516
102,253,194
-
(846,109,510)
(715,052,800)

2017.12.31 (당기말)
10,729,624,500
5,000,556,944
(6,258,323,556)
(231,267,400)
23,954,369,134
33,194,959,622

- 현 금 흐 름 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 한국전자인증 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

영업활동 현금흐름

6,570,930,257

7,639,181,345

1. 영업에 사용된 현금흐름
7,342,310,353

8,629,919,573

2. 이자의 수취
247,224,066

260,173,042

3. 법인세환급(납부)액
(1,018,604,162)

(1,250,911,270)

II. 투자활동 현금흐름

916,052,771

(4,756,511,770)

1. 기타금융자산의 감소
18,904,765,870

5,376,515,584

2. 기타수취채권의 감소
-

5,000,000

3. 기타금융자산의 증가
(15,400,000,000)

(5,490,527,715)

4. 기타수취채권의 증가
-

(34,860,000)

5. 보증금의 감소
15,000,000

-

6. 매도가능금융자산의 취득
(1,991,111,600)

-

7. 유형자산의 취득
(367,405,069)

(295,175,937)

8. 무형자산의 취득
(237,196,430)

(682,358,000)

9. 종속기업투자주식의 취득
-

(5,635,105,702)

10. 종속기업투자주식의 처분
-

2,000,000,000

III. 재무활동 현금흐름

(751,359,010)

(761,482,770)

1. 주식선택권의 행사
94,750,500

10,800,000

2. 자기주식의 매입
-

-

3. 배당금의 지급
(846,109,510)

(772,282,770)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(223,822)

6,884,715

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (I+II+III+IV)

6,735,400,196

2,128,071,520

VI. 기초의 현금

13,363,934,162

11,235,862,642

Ⅶ.기말의 현금

20,096,157,672

13,363,934,162

- 재무제표 주석

1. 회사의 개요

한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.

당기 보고서 제출일 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분비율(%)

신홍식 외 12명
3,327,917
15.51%

VeriSign Capital Management
1,369,151
6.38%

기 타
16,762,181
78.11%

합 계
21,459,249
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 지분법 적용을 허용한 제1027호 '별도재무제표' 개정사항을 조기적용하여 당사가 보유하고 있는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하였습니다(주석2.2참조).

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의
판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석4
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경의 내용

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 
 
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
 
 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2016년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,413백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,836백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 
 
 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생
 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 
 
 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
 
 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
 

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 금융상품

(1) 분류

당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다.

2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

2.8 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

비품
5 년

시설장치
5 년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

2.9 무형자산 

(1) 개발비
당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

(2) 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

기타의무형자산
5년

2.10 연구 및 개발

연구 및 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 

2.13 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.14 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.15 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다

2.16 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.18 자본금

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 주식기준보상

당사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다.가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.20 자기주식

당사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.21 리스회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 당사의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.22 부문별 보고

영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다

3. 재무위험관리

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 

(1) 시장위험

1) 외환위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,JPY,EUR,GBP)

계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
4,160,904.52
1,071.40
4,457,993
USD
432,514.82
1,208.50
522,694

JPY
553,865.00
9.49
5,257
JPY
144,204.00
10.37
1,495

EUR
10,009,832.93
1,279.25
12,805,079
EUR
9,606.00
1,267.60
12,177

GBP
70,412.01
1,439.53
101,360
GPB
70,412.01
1,480.17
104,222

기타금융자산(*)
USD
1,000,000.00
1,071.40
1,071,400
USD
1,690,000.00
1,208.50
2,042,365

미지급비용
USD
525,515.98
1,071.40
563,038
USD
289,254.98
1,208.50
349,565

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화환산손익
1,787,805
(1,787,805)
233,337
(233,337)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

이자수익
106,152
(106,152)
144,858
(144,858)

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
20,096,158
-
-
20,096,158

기타금융자산(*)
10,615,242
-
-
10,615,242

매출채권
2,339,217
73,653
404,464
2,817,334

기타수취채권
178,144
-
-
178,144

장기기타수취채권
430,370
-
-
430,370

합 계
33,659,131
73,653
404,464
34,137,248

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
13,363,934
-
-
13,363,934

기타금융자산(*)
14,485,780
-
-
14,485,780

매출채권
2,402,483
40,230
349,119
2,791,832

기타수취채권
390,037
-
-
390,037

장기기타수취채권
445,370
-
18,522
463,892

합 계
31,087,604
40,230
367,641
31,495,475

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
20,096,158
-
20,096,158

기타금융자산(*)
-
10,615,242
-
10,615,242

매출채권
823,270
1,515,947
-
2,339,217

기타수취채권
-
178,144
-
178,144

장기기타수취채권
-
430,370
-
430,370

합 계
823,270
32,835,861
-
33,659,131

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

② 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
Group A (*1)
Group B (*2)
Group C (*3)
합 계

현금및현금성자산
-
13,363,934
-
13,363,934

기타금융자산(*)
-
14,485,780
-
14,485,780

매출채권
150,560
2,251,923
-
2,402,483

기타수취채권
-
390,037
-
390,037

장기기타수취채권
-
445,370
-
445,370

합 계
150,560
30,937,044
-
31,087,604

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자
(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객
(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수 < 90일
발생경과일수 < 180일
발생경과일수 ≥ 180일
합 계

매출채권
-
-
73,653
73,653

② 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
발생경과일수 < 90일
발생경과일수 < 180일
발생경과일수 ≥ 180일
합 계

매출채권
-
-
40,230
40,230

4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

매출채권
404,464
349,119

장기대여금
18,522
18,522

합 계
422,986
367,641

5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내 상환부분
1년 초과 2년이내
2년 초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무
831,177
-
-

670,942

기타지급채무(유동)
1,511,356
-
-

1,491,920

기타유동부채(*)
518,322
-
-

663,098

합 계
2,860,855
-
-

2,840,689

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익,예수금은 제외하였습니
다

(주석 13).

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

부채총계(A)
14,972,961
14,514,501

자본총계(B)
33,194,960
31,964,171

금융자산(C)(*1)
30,711,399
27,849,714

차입금(D)
-
-

부채비율(A/B)(%)
45.11%
45.41%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
-
-

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다.

4. 중요한 회계적 추정과 가정 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 14에서 기술하고 있습니다.

5. 부문별 정보

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
공인인증서비스
글로벌인증서비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
16,968,224
5,769,772
3,895,602
51,899
26,685,497

감가상각 및 무형자산상각
457,581
42,083
96,577
97,062
693,303

영업이익
6,067,603
1,016,184
72,534
(45,163)
7,111,158

부문자산
33,996,918
11,141,240
2,731,121
298,641
48,167,920

부문부채
10,701,175
3,836,073
435,713
-
14,972,961

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
공인인증서비스
글로벌인증서
비스
인증솔루션
기타
합 계

총 부문수익
15,969,162
7,096,283
3,372,906
35,537
26,473,888

감가상각 및 무형자산상각
586,207
53,922
123,717
124,347
888,193

영업이익
6,296,866
1,040,997
74,235
(125,945)
7,286,153

부문자산
32,804,646
10,750,517
2,636,230
287,278
46,478,671

부문부채
10,374,257
3,718,320
421,924
-
14,514,501

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
매출액

제 19(당)기
제 18(전)기

국 내
26,685,497
26,473,888

해 외
-
-

합 계
26,685,497
26,473,888

6. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
20,096,158
20,096,158

기타금융상품(*)
-
10,615,242
10,615,242

매출채권
-
2,412,870
2,412,870

기타수취채권
-
178,144
178,144

장기기타수취채권
-
430,370
430,370

합 계
-
33,732,784
33,732,784

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
13,363,934
13,363,934

기타금융상품(*)
-
14,485,780
14,485,780

매출채권
-
2,442,713
2,442,713

기타수취채권
-
390,037
390,037

장기기타수취채권
-
445,370
445,370

합 계
-
31,127,834
31,127,834

(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는금융부채
합 계

매입채무
-
831,177
831,177

기타지급채무
-
1,511,356
1,511,356

기타유동부채(*)
-
518,322
518,322

합 계
-
2,860,855
2,860,855

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다.(주석 13).

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는금융부채
합 계

매입채무
-
670,942
670,942

기타지급채무
-
1,491,921
1,491,921

기타유동부채(*)
-
663,098
663,098

기타지급채무(비유동)
-
14,729
14,729

합 계
-
2,840,690
2,840,690

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 13).

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
상각후원가로 
측정하는금융부채

이자수익
247,577
-
247,577

외환차익
-
56,121
56,121

외화환산이익
112
17,931
18,043

외환차손
(216,423)
-
(216,423)

외화환산손실
(365,885)
-
(365,885)

대손상각비
(55,346)
-
(55,346)

합 계
(389,965)
74,052
(315,913)

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
상각후원가로 
측정하는금융부채

이자수익
262,285
-
262,285

외환차익
-
128,774
128,774

외화환산이익
146,861
-
146,861

외환차손
-
(188,641)
(188,641)

외화환산손실
-
(12,212)
(12,212)

대손상각비
(39,615)
-
(39,615)

금융보증부채환입
-
19,102
19,102

합 계
369,531
(52,977)
316,554

7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,817,334
(404,464)
2,412,870
2,791,832
(349,119)
2,442,713

기타수취채권
178,144
-
178,144
390,037
-
390,037

장기기타수취채권
448,892
(18,522)
430,370
463,892
(18,522)
445,370

합 계
3,444,370
(422,986)
3,021,384
3,645,761
(367,641)
3,278,120

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권제각
기말금액

매출채권
349,119
55,346
-
404,465

장기대여금
18,522
-
-
18,522

합 계
367,641
55,346
-
422,987

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
기초금액
대손상각비
매출채권제각
기말금액

매출채권
309,503
39,615
-
349,118

장기대여금
18,522
-
-
18,522

합 계
328,025
39,615
-
367,640

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성

미수수익
82,122
-
82,122
81,770
-
81,770

미수금
96,021
-
96,021
308,267
-
308,267

소 계
178,143
-
178,143
390,037
-
390,037

비유동성

장기대여금
18,522
(18,522)
-
18,522
(18,522)
-

임차보증금
430,370
-
430,370
445,370
-
445,370

소 계
448,892
(18,522)
430,370
463,892
(18,522)
445,370

합 계
627,035
(18,522)
608,513
853,929
(18,522)
835,407

(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

금 액
금 액

선급금
137,828
252,019

선급비용(*)
4,871,685
4,349,604

합 계
5,009,513
4,601,623

(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
76,112
-
76,112
61,119
-
61,119

제 품
3,413
-
3,413
15,882
-
15,882

원재료
98,162
-
98,162
-
-
-

합 계
177,687
-
177,687
77,001
-
77,001

9. 장기투자증권 
 
당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
피투자회사
제 19(당)기
제 18(전)기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

<매도가능금융자산>

시장성 없는 지분증권
지티웹코리아(주)
500,000
-
500,000
-

ItrusChina Inc
647,050
-
647,050
-

(주)액트너랩
1,999,112
1,999,112
-
-

합 계
3,146,162
1,999,112
1,147,050
-

시장성없는 지분증권인
지티웹코리아(주)와 ItrusChina Inc
의 지분증권은 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 감액하였습니다.

10. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

구 분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

종속기업
Cosmotown, Inc
99.86%
12월 31일
도메인등록
3,366,700
911,404

AIBrain, Inc
97.08%
12월 31일
인공지능
11,041,506
4,453,694

합 계
14,408,206
5,365,098

② 제 18(전)기

(단위:천원)

구 분
회사명
지분율
사용재무제표일
업종
취득원가
장부가액

종속기업
Cosmotown, Inc
99.86%
12월 31일
도메인등록
3,366,700
1,415,225

AIBrain, Inc
96.05%
12월 31일
인공지능
11,041,506
7,204,920

합 계
14,408,206
8,620,145

당사는 2016년 7월 21일자 이사회에서 종속기업인 AIBrain, Inc에 대한 추가 출자를결의하였으며, 이에 따라 전기 중 AIBrain, Inc 주식 10,000,000주를 $5,000,000에 취득하였습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
수 익
당기순손익
총포괄손익

Cosmotown, Inc
1,035,156
122,449
912,706
39,336
(410,730)
(506,506)

AIBrain, Inc
4,655,885
68,394
4,587,492
-
(2,069,047)
(2,838,985)

② 제 18(전)기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
수 익
당기순손익
총포괄손익

Cosmotown, Inc
1,757,047
339,800
1,417,247
120,198
(383,898)
(344,838)

AIBrain, Inc
7,436,620
15,249
7,421,371
70
(1,235,135)
(802,711)

(3) 당기와 전기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분
이익잉여금
기말장부가액

Cosmotown, Inc
1,415,225
-
(410,144)
(93,676)
-
-
911,405

AIBrain, Inc
7,204,920
-
(2,008,702)
(742,525)
-
-
4,453,693

합 계
8,620,145
-
(2,418,846)
(836,201)
-
-
5,365,098

② 제 18(전)기

(단위:천원)

회사명
기초장부가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분
이익잉여금
기말장부가액

Cosmotown, Inc
1,753,572
-
(383,351)
45,004
-
-
1,415,225

AIBrain, Inc
2,460,471
5,635,106
(1,189,489)
298,832
-
-
7,204,920

(주)보나비젼
1,141,538
-
(554,066)
(2,905)
(589,597)
5,030
-

합 계
5,355,581
5,635,106
(2,126,904)
340,931
(589,597)
5,030
8,620,145

(4) 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

(단위:천원)

회사명
당기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
투자차액
미실현손익
장부금액

Cosmotown, Inc
912,706
99.86%
911,404
-
-
911,404

AIBrain, Inc
4,587,492
97.08%
4,453,694
-
-
4,453,694

② 제 18(전)기

(단위:천원)

회사명
당기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분액
투자차액
미실현손익
장부금액

Cosmotown, Inc
1,417,247
99.86%
1,415,225
-
-
1,415,225

AIBrain, Inc
7,421,371
97.08%
7,204,920
-
-
7,204,920

11. 유형자산 

당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 19(당)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

비품
545,011
367,405
-
(337,392)
575,024

시설장치
37,120
-
-
(25,461)
11,659

합 계
582,131
367,405
-
(362,853)
586,683

(2) 제 18(전)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

비품
608,841
286,231
-
(350,061)
545,011

시설장치
55,566
8,944
-
(27,390)
37,120

합 계
664,407
295,175
-
(377,451)
582,131

12. 무형자산

당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 19(당)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
상 각
기말장부가액

개발비
-
-
-
-

기타무형자산
1,065,577
237,196
(271,900)
1,030,873

합 계
1,065,577
237,196
(271,900)
1,030,873

(2) 제 18(전)기

(단위:천원)

과 목
기초장부가액
취 득
상 각
기말장부가액

개발비
71,744
-
(71,744)
-

기타무형자산
822,216
682,358
(438,997)
1,065,577

합 계
893,960
682,358
(510,741)
1,065,577

13. 기타채무 

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
제 19(당)기
제 18(전)기

기타지급채무

유동
미지급금
253,499
515,729

미지급비용
1,242,742
969,855

금융보증부채
13,479
4,701

미지급배당금
1,636
1,636

합 계
1,511,356
1,491,921

비유동
금융보증부채
-
14,729

합 계
-
14,729

기타부채

유동
선수수익(*)
10,572,094
10,622,852

예수금
624,674
626,398

미지급법인세
518,322
595,425

합 계
11,715,090
11,844,675

(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.

14. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,786,028
2,314,972

사외적립자산의 공정가치
(1,870,689)
(1,822,738)

순확정급여부채(자산)
915,339
492,234

(*) 순확정급여자산은 재무상태표상 장기기타금융자산에 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제19(당)기
제18(전)기

당기근무원가
430,477
361,119

순이자원가
53,771
38,243

사외적립자산 기대수익
(41,890)
(31,014)

종업원 급여에 포함된 총 비용
442,358
368,348

(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목
제19(당)기
제18(전)기

영업비용
442,358
368,348

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기초금액
2,314,972
1,678,271

당기근무원가
430,477
361,119

이자비용
53,771
38,243

재측정요소:

-재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
255,491
355,308

퇴직급여지급액
(268,683)
(117,969)

기말금액
2,786,028
2,314,972

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기초금액
1,822,738
1,376,349

사외적립자산의 이자수익
41,890
31,014

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(25,257)
(14,561)

사용자의 기여금
300,000
500,000

퇴직급여지급액
(268,682)
(70,064)

기말금액
1,870,689
1,822,738

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

할인율
2.85
2.43

미래임금상승률
4.53
4.59

(7) 2017년과 2016년 중 사외적립자산의 실제수익은 각각
16,634천원과 16,453천원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

금 액
기대수익률
금액
기대수익률

정기예금 등
1,870,689
2.85%
1,822,738
2.43%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
할인율
임금상승률

+1%
-1%
+1%
-1%

확정급여채무
(204,754)
236,389
233,853
(206,535)

15. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주
(2) 1주의 금액: 500원
(3) 발행한 주식의 총수: 21,459,249주
(4) 자본금: 10,729,625천원

(5) 자본잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분
제19(당)기
제18(전)기

주식발행초과금
1,176,607
1,176,607

감자차익
3,742,938
3,742,938

자기주식처분이익
81,012
52,208

합 계
5,000,557
4,971,753

(6) 자본조정의 내역

(단위 : 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

자기주식
(6,349,635)
(6,423,169)

주식선택권
91,311
62,592

합 계
(6,258,324)
(6,360,577)

16. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

지분법자본변동
(231,267)
604,934

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

법정적립금

이익준비금(*1)
454,700
370,089

미처분이익잉여금
23,499,669
21,648,347

합 계
23,954,369
22,018,436

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

I. 미처분이익잉여금

23,499,669

21,648,347

1. 전기이월이익잉여금
20,717,626

16,626,364

2. 보험수리적손실
(218,983)

(288,498)

3. 지분법이익잉여금
-

5,030

4. 당기순이익
3,001,026

5,305,451

II. 이익잉여금처분액

932,496

930,721

1. 이익준비금
84,772

84,611

2. 현금배당
 주당배당금(률)
 보통주 : 당
기 :
46원(9.2%)

전기 : 42원(8.4%)

847,724

846,110

III. 차기이월미처분이익잉여금

22,567,173

20,717,626

전기의 이익잉여금은 2017년 3월 30일 처분확정되었으며, 당기의 이익잉여금은 201
8년

3월 29일
처분
확정될 예정입니다.

17. 주식기준보상

(1) 주식기준보상거래 주요 사항

당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다

구 분
11차
12차
13차
14차
15차

부여일
2012년 3월 16일
2013년 3월 22일
2014년 3월 27일
2015년 5월 28일
2017년 3월 30일

발행할 주식의 총수
4,500
7,500
40,600
48,500
70,000

주식기준보상거래방법
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

행사가격(원)
1,590
2,430
2,755
4,229
6,520

행사가능기간
2014.03.16~2016.03.15
2015.03.22~2017.03.21
2016.03.27~2018.03.26
2017.05.29~2019.05.28
2019.03.30~2021.03.29

가득기간(년)
2년
2년
2년
2년
2년

(2) 주식선택권의 증감내용
당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

구 분
11차
12차
13차
14차
15차

전기초 주식선택권
4,500
7,500
40,600
48,500
-

전기 중 부여된 주식선택권
-
-
-
-
-

전기 중 행사된 주식선택권
(4,500)
(1,500)
-
-
-

전기 중 취소된 주식선택권
-
-
(2,000)
(1,000)
-

전기말 현재 주식선택권
-
6,000
38,600
47,500
-

당기 중 부여된 주식선택권
-
(6,000)
(29,100)
-
70,000

당기 중 행사된 주식선택권(*1)
-
-
-
-
-

당기 중 취소된 주식선택권
-
-
-
(9,000)
(1,000)

당기말 현재 주식선택권
-
-
9,500
38,500
69,000

(*1) 당기 중 당사의 임직원이 주식선택권을 행사함에 따라 당사가 보유중이던 자기주식을 교부하였습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기 중 손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
14차
15차
합 계

당기 비용으로 인식한 보상비용
(2,180)
46,610
44,430

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가
10,736
69,414
80,150

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분
13차
14차
15차

무위험이자율
2.84%
1.80%
1.80%

기대행사기간
3년
3년
3년

예상주가변동성
23.78%
41.33%
41.33%

기대배당수익률
-
-
-

기대권리소멸율
-
-
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

주식선택권
91,311
62,592

18. 자기주식

당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 한국투자증권(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 다음과 같이 자기주식을 취득하였으며, 당기 중에는 자기주식을 취득하지 않았습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 3,065,564주이며 6,349,634천원이 자본조정에 계상되어 있습니다
(주석15참조).

회 차
체결일
취득주식수
취득금액

1차
2011.03.16
552,856주
996,795천원

2차
2011.07.08
741,161주
996,740천원

3차
2012.01.04
459,900주
764,852천원

4차
2012.04.09
906,512주
1,979,769천원

5차
2014.06.24
577,938주
1,991,849천원

단주수
-
197주
99천원

합계

3,238,564주
6,730,104천원

또한 당기말까지 직원의 스탁옵션 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식을 교부하였습니다.

교 부 일
교부주식수
교부주식금액
비 고

전기 이전
173,000주

306,935천원

스탁옵션 행사

2017.03.30
35,100주
73,535천원
"

합계
208,100주
380,470천원

19. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

판매수수료및원가
10,654,181
10,364,328

급여
3,669,543
3,607,385

퇴직급여
454,649
368,348

복리후생비
489,560
456,752

여비교통비
57,725
62,192

접대비
74,940
59,905

통신비
228,441
210,840

수도광열비
44,785
41,859

세금과공과
24,907
16,905

감가상각비
362,853
377,451

임차료
394,065
392,410

수선비
174,787
248,484

보험료
99,240
104,822

차량유지비
24,961
20,678

운반비
3,517
4,471

교육훈련비
5,190
634

도서인쇄비
4,887
10,005

소모품비
21,059
32,837

지급수수료
977,973
922,680

광고선전비
174,876
141,663

건물관리비
265,351
253,692

무형자산상각비
330,450
510,741

경상개발비
875,259
837,222

기술료
61,363
78,314

대손상각비
55,346
39,615

보상원가
44,430
23,501

합 계
19,574,338
19,187,734

20. 기타수익 

당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기 타
961
94,739

합 계
961
94,739

21. 기타비용 

당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

재고자산감모손실
15,882
212,157

기부금
350,000
340,000

기 타
184
1,069

합 계
366,066
553,226

22. 금융수익 

당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

이자수익
247,577
262,285

외환차익
56,121
128,774

외화환산이익
18,043
146,861

금융보증부채환입
5,951
19,102

합 계
327,692
557,022

23. 금융비용 

당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

외환차손
216,423
188,641

외화환산손실
365,885
12,212

합 계
582,308
200,853

24. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

당기법인세부담액
1,022,088
1,125,594

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(4,163)
(44,532)

기타포괄손익에서 가감하는법인세
61,764
81,371

자본잉여금에서 가감하는 법인세
(8,124)
(550)

법인세비용
1,071,565
1,161,883

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

법인세비용차감전순이익
4,072,591
6,467,334

적용세율에 따른 부담액
873,970
1,400,813

비공제비용
491,416
86,286

세액공제
(325,036)
(336,781)

기타
31,214
11,565

법인세비용
1,071,565
1,161,883

유효세율
26.31%
17.97%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

기 초
당기손익반영
기 말
기 초
당기손익반영
기 말

차감할일시적차이

퇴직급여충당부채
442,733
(12,389)
430,344
344,223
98,510
442,733

대손충당금
74,020
12,587
86,607
66,552
7,469
74,021

매도가능증권
110,000
(110,000)
-
252,351
-
252,351

금융보증채무
4,275
(1,309)
2,966
8,477
(4,202)
4,275

미지급비용
49,973
18,932
68,905
49,973
-
49,973

소 계
681,001
(92,179)
588,822
721,576
101,777
823,353

가산할일시적차이

미수수익
17,989
78
18,067
17,525
465
17,990

퇴직보험예치금
401,002
(96,420)
304,582
344,223
56,779
401,002

소 계
418,991
(96,342)
322,649
361,748
57,244
418,992

이연법인세자산(부채)
262,010
4,163
266,173
359,828
44,533
404,361

위 일시적 차이와 별도로 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 종속기업투자주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

종속기업투자주식
9,043,108
5,788,060

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

자본잉여금에서 가감하는 법인세

자기주식처분이익
(8,124)
(550)

기타포괄손익에서 가감하는 법인세

보험수리적손실
61,764
81,371

25. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2017.01.01~2017.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2017.01.01~2017.12.31
(3,071,564)
365
(1,121,120,860)

스탁옵션행사
2017.03.31~2017.12.31
35,100
276
9,687,600

합 계
18,422,785

6,721,192,625

가중평균유통보통주식수 = 6,721,192,625/365 = 18,414,226

② 제 18(전)기

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수

기초
2016.01.01~2016.12.31
21,459,249
365
7,832,625,885

기초자기주식
2016.01.01~2016.12.31
(3,071,564)
365
(1,121,120,860)

스탁옵션행사
2016.03.22~2016.12.31
6,000
284
1,704,000

합계
18,393,685

6,713,209,025

가중평균유통보통주식수 = 6,713,209,025/365 = 18,392,353

2) 기본주당순이익

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

보통주 당기순이익
3,001,026,173 원
5,305,450,713 원

가중평균 유통보통주식수
18,414,226 주
18,392,353 주

기본주당순이익
163 원/주
288 원/주

(2) 희석주당이익
당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

과 목
청구가능주식수

주식선택권
48,000 주

한편, 당기말 현재 당사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 현금흐름표 

(1)

영업에 사용된 현금

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

법인세비용차감전순이익
4,075,768
6,467,334

조정 항목 :

외화환산손실
365,885
12,212

퇴직급여
454,649
368,348

종속기업투자손실
2,418,846
2,126,904

감가상각비
362,853
377,451

대손상각비
55,346
39,615

무형자산상각비
271,900
510,741

주식보상비용
44,430
23,501

금융보증비용
(5,951)
(19,101)

이자수익
(247,577)
(262,285)

종속기업처분이익
-
(1,410,403)

외화환산이익
18,043
(146,861)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(25,503)
(450,989)

기타수취채권의 감소(증가)
212,246
(115,763)

기타유동자산의 감소(증가)
(407,889)
615,717

재고자산의 감소(증가)
(100,685)
202,045

매입채무의 증가(감소)
160,235
(82,464)

기타지급채무의 증가(감소)
(7,275)
364,472

기타유동부채의 증가(감소)
(52,483)
557,349

사외적립자산의 감소(증가)
18,156
(429,936)

퇴직금의 지급
(268,683)
(117,969)

영업에 사용된 현금
7,342,311
8,629,918

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

보험수리적손실의 잉여금대체
(218,983)
(288,498)

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체
84,611
77,228

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명
비 고

종 속 기 업
Cosmotown, Inc
종속기업

AI Brain, Inc
종속기업

기 타
VeriSign Capital Management
대주주

Symantec Corporation
대주주의 지배기업

Thawte
대주주의 종속기업

㈜에이아이브레인
종속기업의 관계회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
제 19(당)기
제 18(전)기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등
기타

종속기업
Cosmotown, Inc
-
-

308,267

AI Brain, Inc

400,000

기타
(주)에이아이브레인
21,893
-
1,935
-

Symantec Corporation
-
3,386,600
-
2,276,380

Thawte
-
-
-
-

주주
-
-

1,600,000

합 계
21,893
3,386,600
1,935
2,276,380
2,308,267

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 19(당)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
선급비용
미수금
미지급비용

종속기업
Cosmotown, Inc
-
-
80,476
-

기타
(주)에이아이브레인
26,210
-
27
-

기타
Symantec Corporation
-
126,248
-
717,098

기타
Thawte
-
-
-
1,335

합 계
26,210
126,248
80,503
718,433

상기 특수관계자 거래 이외에 당사는 기타특수관계자인 (주)에이아이브레인의 은행차입금 1,000,000천원(약정한도 1,000,000천원)에 대하여 동 차입금의 상환시까지 
1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2) 제 18(전)기

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
선급비용
미수금
미지급비용

종속기업
Cosmotown, Inc
-
-
308,267
-

기타
(주)에이아이브레인
1,935
-
-
-

기타
Symantec Corporation
-
15,643
-
502,737

기타
Thawte
-
-
-
1,335

합 계
1,935
15,643
308,267
504,072

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
제 19(당)기
제 18(전)기

급여
537,240
304,800

퇴직급여
263,665
44,968

합 계
800,905
349,768

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여
채무잔
액
은
529,618천
원입
니다.

28. 우발채무와 약정사항

(1) Symantec Corporation사와 계약

당사는 1999년 9월 1일자로 다국적 인증서비스 회사인 미국 VeriSign사와 소프트웨어 및 브랜드를 사용할 수 있는 Affiliate Agreement를 체결하였으며, 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 대하여 매년갱신 계약을 체결하고 있으며, 당사는 동 계약에 의하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 등록기관 운영대행계약

당기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 ㈜국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.

(3) Symantec Corporation사와의 주식청약계약 관련 특약사항

회사는 2001년 중 VeriSign사와 체결한 주식청약계약(Share Subscription Agreement)에 의해 회사의 주식 1,369,151주 (발행가액: USD 4,000,000)를 발행한 바 있으며. 이후 VeriSign사가 Symantec Corporation에 인증사업부문을 양도함에 따라 Symantec Corporation과 동계약을 체결하고 있습니다. 계약에 의하면 중요한 투자, 차입, 지급보증 등의 경우 Symantec Corporation사의 사전 동의를 구하도록 되어 있습니다. 

(4) 매출채권 담보대출 약정

당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있습니다.

29. 배당금

당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제19(당)기
제18(전)기

배당받을 주식수(*)
18,428,785
18,393,685주

주당 배당금
46원/주
46원/주

총배당금액
847,724
846,110

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주

자기주식 3,030,464주
는 배
당금 산정 시 제외하였습니다. 

※ 상기 주석은 변동될 수 있으며, 상세한 주석사항은 향후 공시되는 사업보고서 및 감사보고서 등을 참고하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제19기(안)
제18기

현금 배당총액(원)
847,724,110
846,109,510

주당 현금배당금(원)
46원
46원

시가배당율(%)
0.7
0.8

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

임흥순
1948.09.26
사외이사
없음
이사회

최창회
1967.10.30
미해당
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

임흥순
한국전자인증㈜ 사외이사
H&J Consulting 파트너 
前 OCI 정보통신 대표이사 
현대전자 연구소장, 정보통신 사업본부장 
AT&T Bell Labs 연구원 
텍사스대 컴퓨터공학 박사 
조지아공대 컴퓨터공학 석사 
서울대 공대 응용물리학 학사
없음

최창회
한국전자인증㈜ 인사혁신본부장
2014 ~ 현재 한국전자인증㈜ 본부장 
前 삼성엔지니어링 글로벌오퍼레이션 그룹 
현대오일뱅크 인사팀장 
Hewitt 및 Accenture 컨설턴트 
서울대 사회과학대학원 산업/조직심리학 석사 
서울대 사회과학대 심리학 학사
없음

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 2 )
5( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
10.0억원
10.0억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1.2억원
1.2억원

※ 기타 참고사항