삼영엠텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180227)
제출인: 삼영엠텍

참고서류
3.2
삼영엠텍주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 02월 27일

권 유 자:

성 명: 삼영엠텍(주)
주 소: 경남 함안군 칠서면 삼칠로 631-35
전화번호: 055-589-7700

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

삼영엠텍(주)
보통주
150,000
1.15%
본인
자사주

※ 현재 발행주식총수는 보통주 13,000,000주입니다. 이 중 자기주식인 보통주 150,000주는 의결권이 없으므로 의결권을 행사할 수 있는 주식수는 보통주 12,850,000주 입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

강문식
대표이사
보통주
933,500
7.18%
대표이사
-

전창옥
임원
보통주
571,000
4.39%
임원
-

이병석
임원
보통주
254,164
1.96%
임원
-

계

1,758,664
13.53%
-
-

※ 주식 소유비율은 총 발행주식총수 13,000,000주 기준 비율임.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

진준호
보통주
1,500
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제21기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 12일, (종료일) - 2018년 3월 21일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 22일 10시
 (장소) - 경남 함안군 칠서면 공단서길40 (4층 대강당)
마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 진준호
 (부서 및 직위) - 기획관리본부 / 과장
 (연락처) 055 - 589 - 7738 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

지난해는 지속적인 조선업 불황에 따른 물량 감소와 원자재 가격 상승에 따라 전반적으로 경영 환경에 어려움이 많았습니다. 이러한 경영 악조건 속에서도 당사의 모든 임직원들은 끊임없는 노력으로 원가 및 품질 경쟁력 강화에 매진했으나, 경영성과는 저조한 편입니다.

하지만, 최근 들어 조선업의 수주는 회복되어 선박엔진 구조재의 수주량은 늘고 있는 추세며, 정부의 내진보강사업 예산 추가 편성에 따라 내진구조 및 구조물 시장 규모는 확대되고 있습니다.

따라서, 당사는 내진구조 및 구조물 시장을 선점하기 위해 교량받침 및 건축물 내진보강재 제품의 수주에 주력할 것이고, 선박엔진 구조재의 물량 확보와 플랜트 기자재 수주를 통해 수익성 개선에 최선을 다할 것입니다.

1) 플랜트 시장
2017년은 중동지역 투자 위축에도 불구하고, 미국, 중국 등 주요국의 수요 증가와 베트남 등 신흥국 설비투자 증가 영향으로 수출이 전년 대비 9.9% 증가하였습니다. 2018년은 중국, 미국뿐만 아니라 아세안 지역의 설비 및 정부 투자가 이어져 생산과 수출, 수입 모두 증가세를 이어갈 전망으로 보입니다. 또한, 유가 상승에 대한 기대와 함께 2018년에는 중동 등 자원국 설비투자가 확대됨에 따라 플랜트 시장 수주 규모는 증가할 것으로 예상됩니다.

2) 구조물 구조재 시장

당사 구조물 구조재 부문의 전방 산업인 토목공사 수주액은 2017년 들어 전년대비 10.28% 증가하였습니다. 또한, 당사의 대표적인 매출 품목인 교량받침 등의 전방 산업인 도로 및 교량 부문의 수주액은 2017년 기준 전년대비 11.56% 증가하였습니다. 향후 교량받침 등의 매출은 증가할 것으로 예상됩니다.

3) 선박엔진 구조재 시장
2017년 1~5월 중 선박 수주량은 전년 동기 대비 11.0% 증가한 653만CGT를 기록하였습니다. 절대 규모로 보면 크지 않은 수준이지만 업황 회복의 가능성은 높아졌습니다
.
2018년에는 주요 선진국을 중심으로 한 세계 경제의 양호한 성장으로 선박에 대한 수요가 늘어날 것으로 예상됩니다. 더불어 과거 발주가 급증한 시기의 선박들의 노후화가 진행되고 있으며, 최근 환경규제 등이 강화되어 노후 선박에 대한 교체 수요가 늘어날 가능성이 높습니다. 2018년 신조선 시황은 점진적으로 개선될 가능성이 높으며 이에 따라 수주량도 전년 대비 증가할 것으로 예상됩니다.

4) 풍력기자재 시장

중국 정부의 풍력발전에 대한 발전차액지원(FIT) 인하에도 불구하고 중국의 풍력설비는 2020년 누적 용량으로 250GW를 넘을 것으로 보입니다. 따라서 아시아의 풍력발전시장은 현재 대비 두 배까지 성장할 것으로 전망되며, 지속적인 성장을 기대 할 수 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

1) 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당)기말
제 20(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

68,574,468,492

78,515,851,822

1. 현금및현금성자산
2,3,25,26
16,985,583,007

22,700,728,640

2. 단기금융자산
2,7,25,26
14,653,252,628

16,005,419,984

3. 단기금융상품
2,4,7,25,26
1,035,700,000

500,000,000

4. 매출채권및기타채권
2,5,25,26
24,190,307,379

25,315,035,541

5. 재고자산
2,6
11,014,943,754

13,490,428,035

6. 당기법인세자산
2,22
107,972,417

11,800

7. 기타유동자산
8
586,709,307

504,227,822

Ⅱ. 비유동자산

46,696,681,037

48,145,121,551

1. 장기금융자산
2,7,25,26
1,209,062,320

691,960,948

2. 장기금융상품
2,4,7,25,26
4,842,039

2,685,596

3. 장기매출채권및기타채권
2,5,25,26
134,785,000

539,785,000

4. 유형자산
2,9,10,13,27
43,022,691,576

45,119,751,676

5. 무형자산
2,10
1,105,820,053

1,379,409,137

6. 확정급여자산
2,16
751,288,605

-

7. 이연법인세자산
2,23
316,220,735

411,529,194

8. 기타비유동자산
8
151,970,709

-

자 산 총 계

115,271,149,529

126,660,973,373

부 채

Ⅰ. 유동부채

35,357,804,975

45,501,924,724

1. 매입채무및기타채무
2,14,16,25,26
8,884,436,356

8,898,983,385

2. 단기차입금
2,12,13,25,26
23,627,375,328

22,926,523,100

3. 유동성장기부채
2,12,13,25,26
2,263,040,000

11,933,836,960

4. 당기법인세부채
2,22
-

85,019,268

5. 기타유동부채
15
582,953,291

1,657,562,011

Ⅱ. 비유동부채

2,643,799,903

5,575,015,496

1. 장기매입채무및기타채무
2,14,25,26
129,467,591

130,541,300

2. 장기차입금
2,12,13,25,26
2,291,260,000

4,554,300,000

3. 확정급여부채
2,16
-

607,883,567

4. 기타비유동부채
15
223,072,312

282,290,629

부 채 총 계

38,001,604,878

51,076,940,220

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

74,841,885,569

72,972,736,348

1. 자본금
17
6,772,413,500

6,772,413,500

2. 자본잉여금
17
14,177,823,267

12,718,292,072

3. 기타자본항목
17
2,797,647,777

2,237,987,435

4. 기타포괄손익누계액
17
(975,781,012)

189,923,127

5. 이익잉여금
17
52,069,782,037

51,054,120,214

Ⅱ. 비지배지분

2,427,659,082

2,611,296,805

자 본 총 계

77,269,544,651

75,584,033,153

부 채 와 자 본 총 계

115,271,149,529

126,660,973,373

 - 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당)기
제 20(전)기

I. 매출액
310

63,471,873,128

71,808,498,693

II. 매출원가

54,177,403,988

59,207,482,801

III. 매출총이익

9,294,469,140

12,601,015,892

IV. 판매비와관리비
18

8,802,986,721

9,357,126,979

V. 영업이익
19,30

491,482,419

3,243,888,913

Ⅵ. 영업외수익
20

1,032,541,429

875,983,680

VII. 영업외비용
20

121,013,575

3,002,250

VIII. 순금융수익

192,447,001

(869,323,834)

1. 금융수익
21
1,782,584,087

2,033,270,698

2. 금융비용
21
1,590,137,086

2,902,594,532

IX. 법인세비용차감전순이익

1,595,457,274

3,247,546,509

X. 법인세비용(수익)
22

(102,643,302)

693,613,550

XI. 당기순이익

1,698,100,576

2,553,932,959

1. 지배기업 소유주지분

1,742,653,157

2,785,817,342

2. 비지배지분

(44,552,581)

(231,884,383)

2. 비지배지분

(231,884,383)

XII. 기타포괄손익
23

(906,779,615)

(1,284,091,614)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

(16,963,896)

5,999,259

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지않는 항목

(889,815,719)

(1,290,090,873)

XIII. 총포괄손익

791,320,961

1,269,841,345

1. 지배기업 소유주지분

974,957,684

1,616,317,077

2. 비지배지분

(183,637,723)

(346,475,732)

ⅩVI. 지배기업소유주에 대한 
 주당손익
2,24

1. 기본및희석주당순손익

136원

222원

 - 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타
자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
비지배주주지분
총 계

2016.01.01 (전기초)
6,772,413,500
12,590,525,072
780,038,096
1,130,363,531
51,037,707,107
2,959,477,593
75,270,524,899

총포괄손익:

연결당기순이익
-
-
-
-
2,785,817,342
(231,884,383)
2,553,932,959

보험수리적손익
-
-
-
-
(229,059,861)
-
(229,059,861)

매도가능증권평가손익
-
-
-
5,999,259
-
-
5,999,259

해외사업환산손익
-
-
-
(946,439,663)
-
(114,591,349)
(1,061,031,012)

자본에 직접 반영된
 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(630,219,050)
-
(630,219,050)

자기주식거래
-
-
(324,408,985)
-
-
-
(324,408,985)

자기주식소각
-
-
1,910,125,324
-
(1,910,125,324)
-
-

주식매입선택권
-
127,767,000
(127,767,000)
-
-
-
-

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
(1,705,056)
(1,705,056)

2016.12.31 (전기말)
6,772,413,500
12,718,292,072
2,237,987,435
189,923,127
51,054,120,214
2,611,296,805
75,584,033,153

2017.01.01 (당기초)
6,772,413,500
12,718,292,072
2,237,987,435
189,923,127
51,054,120,214
2,611,296,805
75,584,033,153

총포괄손익:

연결당기순이익
-
-
-
-
1,742,653,157
(44,552,581)
1,698,100,576

보험수리적손익
-
-
-
-
398,008,666
-
398,008,666

매도가능증권평가손익
-
-
-
(16,963,896)
-
-
(16,963,896)

해외사업환산손익
-
-
-
(1,148,740,243)
-
(139,085,142)
(1,287,825,385)

자본에 직접 반영된
 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(1,125,000,000)
-
(1,125,000,000)

자기주식거래
-
848,281,195
1,185,963,312
-
-
-
2,034,244,507

주식매입선택권
-
611,250,000
(611,250,000)
-
-
-
-

연결실체의 변동
-
-
(15,052,970)
-
-
-
(15,052,970)

2017.12.31 (당기말)
6,772,413,500
14,177,823,267
2,797,647,777
(975,781,012)
52,069,782,037
2,427,659,082
77,269,544,651

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당)기
제 20(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,747,123,561

17,246,198,743

1. 영업에서 창출된 현금흐름
30
4,089,549,256

18,673,711,170

(1) 당기순이익

1,698,100,576

2,553,932,959

(2) 조정

2,510,800,726

6,367,472,526

(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의
 변동

(119,352,046)

9,752,305,685

2. 이자수취액

900,762,425

722,098,118

3. 이자지급액

(903,457,032)

(1,335,476,089)

4. 배당금수취액

2,030,000

2,030,000

5. 법인세의 납부액

(341,761,088)

(816,164,456)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(227,067,710)

(8,403,347,107)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

61,287,521,739

43,976,464,270

단기금융상품의감소

-

208,000,000

당기손익인식금융자산의처분

207,254,545

2,500,254,127

매도가능금융자산의처분

59,490,314,675

40,314,535,356

단기대여금의회수

270,410,000

479,795,000

보증금의감소

435,000,000

82,249,000

건물의처분

85,000,000

-

차량운반구의처분

-

6,832,821

기타의유형자산의처분

632,184,519

-

국고보조금의수령

167,358,000

45,000,000

통화선도의감소

-

339,797,966

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(61,499,536,479)

(52,161,972,186)

당기손익인식금융자산의취득

1,802,800,000

100,000,000

매도가능금융자산의취득

57,124,001,832

51,289,516,120

단기금융상품의증가

563,750,000

-

단기대여금의증가

175,000,000

160,000,000

장기금융상품의증가

2,156,443

685,596

보증금의증가

30,000,000

100,000,000

토지의취득

22,425,170

28,394,740

기계장치의취득

175,438,612

185,001,571

차량운반구의취득

-

22,358,859

공구와기구의취득

59,842,956

112,864,328

모형의취득

201,004,119

133,605,979

기타의유형자산의취득

17,394,777

15,696,738

건설중인자산의취득

1,325,722,570

13,848,255

3. 종속기업지배력상실로인한
 순현금흐름

-

(217,839,191)

4. 종속기업지배력획득으로인한
 순현금흐름

(15,052,970)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(8,685,456,855)

(11,617,228,035)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

7,027,000,000

-

단기차입금의증가

4,186,500,000

-

자기주식의처분

2,840,500,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(15,712,456,855)

(11,617,228,035)

단기차입금의감소

2,408,500,000

344,000,000

배당금의지급

1,125,000,000

630,219,050

유동성장기부채의상환

11,611,960,160

10,318,600,000

자기주식의취득

566,996,695

324,408,985

IV. 환율변동으로인한현금의증가(감소)

(464,415,929)

(326,242,547)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 
 환율변동효과

(85,328,700)

103,185,924

VI. 현금및현금성자산의 증감
 (I + II + III+Ⅳ+Ⅴ)

(5,715,145,633)

(2,997,433,022)

VII. 기초의 현금 및 현금성자산
30

22,700,728,640

25,698,161,662

VIII. 기말의 현금 및 현금성자산
30

16,985,583,007

22,700,728,640

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

1-1 지배기업의 개요
 삼영엠텍주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 철강제품제조업을 주사업목적으로 1997년 1월 29일 주식회사 삼영소재산업으로 설립되어 1998년 9월 주식회사 삼성소재를 흡수합병하고 2001년 4월 2일 상호를 현재의 삼영엠텍주식회사로 변경하였으며, 2001년 11월 13일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

 회사는 경남 함안군 칠서면 공단서길에 본사 및 제1공장을, 칠서면 삼칠로에 제2공장을 두고 있으며, 2005년 7월 중국 요녕성 대련 개발구에 두산엔진주식회사와 합작으로 대련삼영두산금속제품유한공사를 설립하여 제품을 생산하고 있습니다.

 회사는 수차례의 증자 및 합병을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 6,772백만
원이며, 최
대주주는

7.18%(특수관계자지분 포함 13.53%)를

보
유하고 있는 대표이사 강문식
입니다.

1-2 종속기업의 현황
 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
업종
결산일
투자금액(천원)
소유지분율

당기말
전기말

대련삼영두산금속제품유한회사
중국
철강제품제조업
12.31
24,128,113
89.2%
89.2%

(주)삼영영농
한국
농산물가공업
12.31
777,677
89.7%
89.7%

1-3 종속기업의 요약재무정보
 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
-당기말 (단위 : 천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사
31,825,157
10,144,890
21,680,267
10,790,260
(424,354)

(주)삼영영농
841,912
-
841,912
-
(7,617)

-전기말 (단위 : 천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사
40,566,542
17,174,095
23,392,447
14,092,668
(2,177,370)

(주)삼영영농
849,530
-
849,530
-
(240)

2. 유의적인 회계정책
2-1 재무제표의 작성기준

회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 30참조).

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업과, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사 업 모 형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
*1)

당기손익- 공정가치 측정
*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 *
1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 42,351백만원, 매도가능금융자산 14,145백만원, 당기손익인식금융자산 1,717백만원을 보유하고 있습니다.

 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

42,351백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품
13,785백만원
을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도
1,098백만원
포함되어 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품
은
360백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을

1,717백만원 보유하고 있습니다. 

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 당기순익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분
*1)

손 실 충 당 금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
42,351백만원
(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
14,145백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
605백만원
을 설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중에 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 한편, 지배회사의 정기주주총
회 제출용 당기 재무제표
는

2
018년 2월 7
일
에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며
,
2018년 3월 22일

에 개최될 정기주
주총회에서 승
인
될 예정입니다. 동 재무제표는 발행 후 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수
정될수도 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-3 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2-3-1 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결실체는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결실체의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결실체가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

 연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2-3-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

2-3-3 종속기업의 처분
 지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다.

2-3-4 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

 연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-5 조인트벤처

조인트벤처는 연결실체가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 조인트벤처투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 조인트벤처투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체가 조인트벤처로부터 자산을 구입하는 경우, 연결실체는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 조인트벤처의 이익 중 연결실체의 지분에해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

2-4 외화
 연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과의 차이로 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 단, 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과 및 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 유형자산
 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식하고 있습니다.

 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목
감가상각방법
적용내용연수

건물
정 액 법
20년 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
10년

모형
10년

기타자산
5년

 한편, 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-6 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 영업권, 회원권, 토지사용권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 (0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
적용내용연수

토지사용권
50년

기타의무형자산
5년 ~ 10년

 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

2-8 재고자산
 재고자산은 선입선출법에 따라 결정된 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 전환원가에 배분하고 있으며, 유휴생산설비원가나 폐기비용 등은 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

 재고자산을 순실현가능가치로 적용하는 저가법은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-10 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-10-1 금융자산의 분류 및 최초 인식 후 측정
가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산과 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 취득원가로 측정하고 있습니다.

2-10-2 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-10-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-11 금융부채와 지분상품
2-11-1 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용을 인식하고 있습니다.

 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-11-2 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

가. 보통주

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

나. 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 자본의 항목으로 인식하고 있습니다.

다. 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

2-12 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2-13 자산손상

2-13-1 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감 표시하고, 그 외의 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 당기 손상차손으로 인식하며, 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서, 매도가능채무상품은 인식한 손상차손의 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 한편, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은환입하지 않고 있습니다.

2-13-2 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

 매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-14 법인세비용
 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 충당부채
 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 종업원 급여
2-16-1 퇴직급여
 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

2-16-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-16-3 기타장기종업원급여
 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여 산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2-17 정부보조금
 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 금융수익과 비용

금융수익과 비용은 이자수익, 배당수익 및 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-19 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 추정과 판단
 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용하였습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액,금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안인식되고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
26,676
36,764

제예금
16,958,907
22,663,965

합 계
16,985,583
22,700,729

4. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재
부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된

금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
예금종류
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
500,000
500,000
포괄외화지급보증담보

장기금융상품
별단예금
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
502,000
502,000

5. 장ㆍ단기매출채권및기타채권
5-1 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권총액
대손충당금
장부가액
채권총액
대손충당금
장부가액

(유동자산)

매출채권
23,817,360
(605,119)
23,212,241
24,729,723
(1,319,743)
23,409,980

기타수취채권:

미수금
350,143
-
350,143
1,208,848
-
1,208,848

미수수익
107,777
-
107,777
80,652
-
80,652

단기대여금
520,146
-
520,146
615,556
-
615,556

유동자산 계
24,795,426
(605,119)
24,190,307
26,634,779
(1,319,743)
25,315,036

(비유동자산)

장기기타수취채권:

보증금
134,785
-
134,785
539,785
-
539,785

비유동자산 계
134,785
-
134,785
539,785
-
539,785

합 계
24,930,211
(605,119)
24,325,092
27,174,564
(1,319,743)
25,854,821

5-2 상기 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금을 차감한 순액으로 연결재무상태표에 표시하였으며 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

과 목
기초금액
제각
손상차손
환입
환율변동효과
기말금액

매출채권
1,319,743
(699,683)
46,373
-
(61,314)
605,119

-
전기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
제각
손상차손
환입
환율변동효과
기말금액

매출채권
1,783,753
(1,089,724)
682,233
-
(56,519)
1,319,743

5-3
당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

채권금액
손상채권금액
장부금액
채권금액
손상채권금액
장부금액

6개월 미만
16,487,348
(154,124)
16,333,224
19,394,966
(111,968)
19,282,998

6개월 ~ 1년
2,814,931
(104,740)
2,710,191
4,839,403
(312,438)
4,526,965

1년 ~ 3년
5,277,791
(100,900)
5,176,891
2,834,544
(895,337)
1,939,207

3년 이상
350,141
(245,355)
104,786
105,651
-
105,651

합 계
24,930,211
(605,119)
24,325,092
27,174,564
(1,319,743)
25,854,821

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제 품
3,144,892
3,521,913

재 공 품
4,169,267
6,869,503

원 재 료
3,297,966
2,663,324

부 재 료
402,819
435,688

합 계
11,014,944
13,490,428

7. 기타금융자산(파생상품 제외)
7-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
비유동자산
합 계
유동자산
비유동자산
합 계

당기손익인식금융자산
1,717,179
-
1,717,179
201,921
-
201,921

매도가능금융자산
12,936,074
1,209,062
14,145,136
15,803,499
691,961
16,495,460

장단기금융상품
1,035,700
4,842
1,040,542
500,000
2,686
502,686

합 계
15,688,953
1,213,904
16,902,857
16,505,420
694,647
17,200,067

7-2 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
처분및대체
평가손익
기말금액

당기손익인식금융자산
201,921
1,802,800
(201,921)
(85,621)
1,717,179

매도가능금융자산
16,495,460
57,229,457
(59,241,772)
(38,009)
14,145,136

장단기금융상품
502,686
567,906
(2,000)
(28,050)
1,040,542

합 계
17,200,067
59,600,163
(59,445,693)
(151,680)
16,902,857

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
처분및대체
평가손익
기말금액

당기손익인식금융자산
2,552,214
100,000
(2,452,214)
1,921
201,921

매도가능금융자산
5,528,246
51,289,516
(40,329,993)
7,691
16,495,460

장단기금융상품
712,000
5,080,686
(5,290,000)
-
502,686

합 계
8,792,460
56,470,202
(48,072,207)
9,612
17,200,067

7-3 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

종 목
취득가액
공정가액
장부가액
누적평가손익
전기누적인식
평가손익
당기인식평가손익

평가이익
평가손실

파생결합증권
100,000
98,660
98,660
(1,340)
-
-
1,340

파생결합사채
1,702,800
1,618,519
1,618,519
(84,281)
-
-
84,281

합계
1,802,800
1,717,179
1,717,179
(85,621)
-
-
85,621

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목
취득가액
공정가액
장부가액
누적평가손익
전기누적인식
평가손익
당기인식평가손익

평가이익
평가손실

파생결합증권
200,000
201,921
201,921
1,921
-
1,921
-

상기 당기손익인식금융자산의 평가손익은 당기손익인식자산평가손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.

7-4 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
비유동자산
합 계
유동자산
비유동자산
합 계

매도가능지분상품

시장성없는 지분증권
-
360,391
360,391
-
180,391
180,391

매도가능채무상품

국공채
10,725
32,765
43,490
2,010
11,570
13,580

채무증권
11,827,143
815,906
12,643,049
14,693,798
500,000
15,193,798

수익증권
1,098,206
-
1,098,206
1,107,691
-
1,107,691

합 계
12,936,074
1,209,062
14,145,136
15,803,499
691,961
16,495,460

7-5 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

회 사 명
주식수/출자좌수
취득원가
장부가액
손상차손누계액

동아정기
584
146,200
-
146,200

전문건설공제조합
203
179,891
179,891
-

주물공업협동조합
5
500
500
-

바디프랜드
1,200
180,000
180,000
-

합 계
506,591
360,391
146,200

- 전기말 (단위 : 천원)

회 사 명
주식수/출자좌수
취득원가
장부가액
손상차손누계액

동아정기
584
146,200
-
146,200

전문건설공제조합
203
179,891
179,891
-

주물공업협동조합
5
500
500
-

합 계
326,591
180,391
146,200

동아정기 주식의 경우 전환일 이전에 회수가능성이 없어 전액 손상처리 하였습니다.그 외 주식의 경우 최초인식 후 공정가치를 측정함에 있어 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

7-6 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 매도가능채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

국공채

1년 내
10,725
10,725
2,010
2,010

1년초과 5년 내
32,765
32,765
11,570
11,570

소 계
43,490
43,490
13,580
13,580

채무증권

1년 내
11,827,143
11,827,143
14,693,798
14,693,798

1년초과 5년 내
-
-
-
-

5년 초과
839,859
815,906
500,000
500,000

소 계
12,667,002
12,643,049
15,193,798
15,193,798

합 계
12,710,492
12,686,539
15,207,378
15,207,378

상기 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.
단, 외화표시채무증권은 환율변동효과를 장부가액에 반영하였습니다.

 한편, 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
이자율(%)
장부가액
미수수익
당기이자수익

전자단기채권
3.10~4.50
4,960,989
15,869
15,869

기타채권(CP)
3.10~9.32
7,682,060
79,259
105,907

합 계
12,643,049
95,128
121,776

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
이자율(%)
장부가액
미수수익
당기이자수익

전자단기채권
1.65~2.516
12,906,725
35,664
35,664

기타채권(CP)
2.97~4.50
2,287,073
31,378
32,123

합 계
15,193,798
67,042
67,787

7-7 당기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내용은 다음과 같습니다

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액
평가손익

유동
대신증권
-대신하임전문투자형 사모투자신탁
1,000,000
993,030
993,030
(6,970)

미래에셋증권 
-하이일드 회사채
112,263
105,176
105,176
(7,087)

합 계
1,112,263
1,098,206
1,098,206
(14,057)

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액
평가손익

유동
대신증권(Long-shot)
200,000
196,871
196,871
(3,129)

미래에셋증권
-동양뱅크플러스공모주10증권투신2
500,000
508,008
508,008
8,008

미래에셋증권
-IBK파노라마더블플러스전문사모40
100,000
101,281
101,281
1,281

미래에셋증권
-스마트Q 토탈리턴 전문사모 투신1
300,000
301,531
301,531
1,531

합 계
1,100,000
1,107,691
1,107,691
7,691

한편, 당기와 전기 중 수익증권에 대한 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

매도가능증권평가이익
10,820
-
10,820
-

매도가능증권평가손실
(3,129)
(14,057)
(3,129)
(14,057)

합 계
7,691
(14,057)
7,691
(14,057)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

매도가능증권평가이익
-
10,820
-
10,820

매도가능증권평가손실
-
(3,129)
-
(3,129)

합 계
-
7,691
-
7,691

상기 수익증권의 평가손익은 법인세효과를 반영한 금액을 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동

선급금
415,130
-
335,708

선급비용
171,579
151,971
168,520

합 계
586,709
151,971
504,228

9. 유형자산

 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타자산
건설중인자산
합 계

취득가액 :

기초금액
11,482,883
34,285,760
1,814,490
29,004,717
7,093,450
13,758
83,695,058

취득및자본적지출
22,426
-
-
175,439
278,242
1,325,723
1,801,830

처분/폐기/손상
-
(59,508)
-
-
(141,861)
-
(201,369)

대체
256,732
374,365
12,379
353,217
148,226
(1,144,919)
-

기말금액
11,762,041
34,600,617
1,826,869
29,533,373
7,378,057
194,562
85,295,519

감가상각누계액 :

기초금액
-
(7,393,304)
(1,371,274)
(23,655,825)
(6,049,028)
-
(38,469,431)

감가상각비
-
(849,446)
(47,675)
(1,376,442)
(472,368)
-
(2,745,931)

처분/폐기/손상
-
10,414
-
-
21,831
-
32,245

대체
-
-
-
(9,489)
(9,000)
-
(18,489)

기말금액
-
(8,232,336)
(1,418,949)
(25,041,756)
(6,508,565)
-
(41,201,606)

국고보조금 :

기초금액
-
-
-
(66,875)
(39,000)
-
(105,875)

당기증가
-
-
-
(167,358)
-
-
(167,358)

감가상각비
-
-
-
9,489
9,000
-
18,489

처분/폐기/손상
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(224,744)
(30,000)
-
(254,744)

환율변동효과 :
-
(718,842)
(7,211)
(72,377)
(17,378)
(669)
(816,477)

장부가액 :

기초금액
11,482,883
26,892,456
443,216
5,282,017
1,005,422
13,758
45,119,752

기말금액
11,762,041
25,649,439
400,709
4,194,496
822,114
193,893
43,022,692

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타자산
건설중인자산
합 계

취득가액 :

기초금액
11,454,488
34,965,092
1,861,944
29,235,314
7,496,153
90,000
85,102,991

취득및자본적지출
28,395
-
-
185,002
284,526
13,848
511,771

처분/폐기/손상
-
-
-
-
(127,603)
-
(127,603)

대체
-
-
-
90,000
(325,593)
(90,000)
(325,593)

기말금액
11,482,883
34,965,092
1,861,944
29,510,316
7,327,483
13,848
85,161,566

감가상각누계액 :

기초금액
-
(6,643,586)
(1,293,423)
(22,017,382)
(6,110,692)
-
(36,065,083)

감가상각비
-
(862,648)
(116,702)
(2,035,810)
(630,158)
-
(3,645,318)

처분/폐기/손상
-
-
-
(7,500)
121,603
-
114,103

대체
-
-
-
-
355,565
-
355,565

기말금액
-
(7,506,234)
(1,410,125)
(24,060,692)
(6,263,682)
-
(39,240,733)

국고보조금 :

기초금액
-
-
-
(74,375)
-
-
(74,375)

감가상각비
-
-
-
-
(45,000)
-
(45,000)

처분/폐기/손상
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
7,500
6,000
-
13,500

기말금액
-
-
-
(66,875)
(39,000)
-
(105,875)

환율변동효과 :
-
(566,402)
(8,602)
(100,732)
(19,380)
(90)
(695,206)

장부가액 :

기초금액
11,454,488
28,321,506
568,521
7,143,557
1,385,461
90,000
48,963,533

기말금액
11,482,883
26,892,456
443,217
5,282,017
1,005,421
13,758
45,119,752

10. 보험가입내역

 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
부보금액
보험회사

화재보험
건물 ·기계장치 등
36,232,068
메리츠화재해상보험

CNY 180,435,193.24
중국인민재산보험

 상기 보험가입자산의 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는
바
,

36,083,791천
원
을 산업은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며, 보험금 지불시 질권금액을
한
도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다.
 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

11-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분
토지사용권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
1,102,263
526,215
1,628,478

취득금액
-

-

처분/폐기
-
(137,999)
(137,999)

손상차손
-
(67,444)
(67,444)

기말금액
1,102,263
320,772
1,423,035

감가상각누계액:

기초금액
(249,069)
-
(249,069)

무형자산상각비
(21,307)
-
(21,307)

처분/폐기
-
-
-

기말금액
(270,376)
-
(270,376)

환율변동효과:
(46,839)
-
(46,839)

장부가액:

기초금액
853,194
526,215
1,379,409

기말금액
785,048
320,772
1,105,820

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
토지사용권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
1,148,641
526,215
1,653,736

취득금액
-
-
-

처분/폐기
-
-
-

손상차손
-
-
-

기말금액
1,148,641
526,215
1,674,856

감가상각누계액:

기초금액
(236,576)
-
(236,576)

무형자산상각비
(22,190)
-
(22,190)

처분/폐기
-
-
-

기말금액
(258,766)
-
(258,766)

환율변동효과:
(36,681)
-
(36,681)

장부가액:

기초금액
912,065
526,215
1,438,280

기말금액
853,194
526,215
1,379,409

11-2 기중 비용으로 계상한 개발비 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
당기
전기

경상개발비
4,951,233
3,764,726

12. 차입금
12-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

산업은행 외
운전자금
2.22~4.35
15,462,650
13,917,000

수출입은행
무역금융
2.75
3M Libor+1.55%
8,164,725
9,009,523

합 계
23,627,375
22,926,523

12-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
시설자금
2.36~2.67
4,400,000
6,600,000

운전자금
-
-
9,615,237

우리은행
시설자금
1.50
154,300
272,900

합 계
4,554,300
16,488,137

차감 : 유동성장기부채
(2,263,040)
(11,933,837)

장기차입금
2,291,260
4,554,300

12-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
2019년
2020년
2021년
2022년 이후
합 계

장기차입금
2,213,520
13,520
13,520
50,700
2,291,260

1
3. 담보제공 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

13-1 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융상품 제외)의 내용은 다음과 같습니다. 
 (원화단위 : 천원)

담보설정권자
담보제공자산
담보설정금액
비고

산업은행
토지, 건물, 기계장치
USD 5,000,000
근저당권

JPY 400,000,000

17,500,000

전문건설공제조합
유가증권
185,000

상기 외에 연결실체는 두산엔진주식회사에 계약이행보증 등의 담보로 백지수표 1장을 제공하고 있습니다. 

13-2 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제공자명
제공받은 내용
보증액
보증처

국민은행
외화지급보증
EUR 1,165,813.14
AZARAN

우리은행
외화지급보증
USD 504,600.00
ANDRITZ

산업은행
STAND BY L/C
CNY 26,250,000.00
상해산업은행

서울보증보험
계약이행보증 외
10,823,749
대림산업외

합 계

10,823,749

EUR
1,165,813.14

USD
504,600
.00
CNY 26,250,000.00

14. 금융부채(차입금 제외)

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
6,213,430
-
7,353,804
-

기타채무:

미지급금
1,713,425
-
1,204,902
-

미지급비용
957,581
79,468
340,277
80,541

보증금
-
50,000
-
50,000

합 계
8,884,436
129,468
8,898,983
130,541

한편, 상기 금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부금액으로 계상하였습니다.

15. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
140,695
-
1,188,903
-

선수수익
-
-
35,271
-

예수금
442,258
-
433,388
-

하자예치금
-
223,072
-
282,291

합 계
582,953
223,072
1,657,562
282,291

16. 종업원급여
16-1 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

적립형 의무의 현재가치
4,630,788
5,058,788

사외적립자산의 공정가치
(5,382,077)
(4,450,904)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(751,289)
607,884

(2) 확정급여부채와 관련된 사외적립자산은 퇴직금운용자산으로, 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,382,077
4,450,904

기타
-
-

합 계
5,382,077
4,450,904

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

근무원가

당기근무원가
724,354
699,065

과거근무원가
-
2,322

이자원가

확정급여채무의 이자비용
78,529
72,781

사외적립자산의 이자수익
(98,138)
(92,928)

합 계
704,745
681,240

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,058,788
4,424,489

근무원가
724,354
701,387

확정급여채무의 이자비용
78,529
72,781

보험수리적손실(이익) :

경험조정에 의한 손익
(135,446)
226,226

인구통계적 가정 변동에 의한 손익
(83,373)
-

재무적 가정 변동에 의한 손익
(341,925)
6,483

지급액
(670,139)
(372,578)

기말금액
4,630,788
5,058,788

(6) 기중 사외적립자산 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,450,904
4,168,231

사용자 기여금
1,100,000
599,639

당기 지급액
(216,489)
(348,937)

사외적립자산 기대수익
98,138
92,928

보험수리적이익(손실)
(50,476)
(60,957)

기말금액
5,382,077
4,450,904

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 보험수리적손실(이익)
(510,268)
293,666

법인세효과
112,259
(64,606)

법인세차감후 보험수리적손실(이익)
(398,009)
229,060

(8) 보험수리적가정
 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.13%
2.34%

미래임금인상률
2.00%
3.00%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(223,818)
255,630

근무원가의 증가(감소)
(26,383)
30,260

이자원가의증가(감소)
19,590
(23,388)

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
256,138
(228,320)

근무원가의 증가(감소)
34,433
(38,464)

이자원가의증가(감소)
7,997
(7,125)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
 
 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일
로 종
료하는 회계연도의 예상기여금
은 217백만원
이며, 확정급여채무의 가중평균만기
는
8.11년

입니다. 

 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분

1년 미만

1 ~ 2년 미만

2 ~ 5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,880,254
571,350
722,493
2,697,897
5,871,994

16-2 기타종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기근속휴가에 대한 부채
79,468
80,541

(2) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
80,541
81,725

근무원가
11,574
13,054

이자원가
1,632
1,803

보험수리적손실(이익)
13,138
4,621

지급액
(27,417)
(20,662)

기말금액
79,468
80,541

(3) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련하여 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

근무원가

- 당기근무원가
11,574
13,054

- 과거근무원가
-
-

이자원가
1,632
1,803

보험수리적손실(이익)

- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익
19,260
2,907

- 재무적 가정 변동에 의한 손익
(6,122)
1,714

합 계
26,344
19,478

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.94%/2.92%
2.81%

금시세상승률
5.84%
7.98%

17. 지배주주지분
17-1 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
13,000,000주
13,000,000주

보통주자본금
6,772,414천원
6,772,414천원

 지배회사는 2016년도에 자기주식 544,827주를 이익잉여금을 재원으로 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금

기 초
13,544,827
6,772,414

자기주식 소각
(544,827)
-

기 말
13,000,000
6,772,414

17-2 자본잉여금
 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,432,908
9,076,216

자기주식처분이익
4,005,897
3,157,616

기타자본잉여금
739,018
484,460

합 계
14,177,823
12,718,292

17-3 기타자본항목
17-3-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(566,997)
(1,752,960)

주식선택권
-
611,250

기타항목
3,364,645
3,379,697

합 계
2,797,648
2,237,987

17-3-2 기타자본항목 중 자기주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금 액
주식수
금 액

기 초
500,000
1,752,960
950,446
3,338,676

취 득
150,000
566,997
94,381
324,409

소 각
-
-
(544,827)
(1,910,125)

처 분
(500,000)
(1,752,960)

기 말
150,000
566,997
500,000
1,752,960

상기 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 취득한 것으로 전기 중 544,827주의 자기주식을 이익소각하였으며, 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

18-3-3 주식선택권 
 당기 중 행사가능기간이 종료 및 소멸된 주식매입선택권 611,250천원은 기타자본잉여금으로 계정재분류 되었습니다.

 한편, 당기말 현재 미행사된 주식매입선택권은 없습니다.

17-4 기타포괄손익누계액
 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

매도가능증권평가손실
(2,441)
(10,965)
(2,441)
(10,965)

매도가능증권평가이익
8,440
-
8,440
-

해외산업환산손익
183,924
(1,148,740)
-
(964,816)

합 계
189,923
(1,159,705)
5,999
(975,781)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

매도가능증권평가손실
-
(2,441)
-
(2,441)

매도가능증권평가이익
-
8,440
-
8,440

해외산업환산손익
1,130,364
-
946,440
183,924

합 계
1,130,364
5,999
946,440
189,923

17-5 이익잉여금
17-5-1 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(주1)
1,410,938
1,298,438

2. 임 의 적 립 금

기업합리화적립금(주2)
413,000
413,000

3. 미처분이익잉여금
50,245,844
49,342,682

합 계
52,069,782
51,054,120

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 
(주2) 세법의 규정에 따른 준비금등의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다.

17-5-2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
49,342,682
49,427,627

이익준비금 적립
(112,500)
(101,358)

연차배당
(1,125,000)
(630,219)

자기주식소각
-
(1,910,125)

당기순이익(지배주주지분)
1,742,653
2,785,817

보험수리적손익(법인세 차감후)
398,009
(229,060)

기말금액
50,245,844
49,342,682

18. 판매비와관리비

 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,528,964
2,910,720

퇴직급여
204,563
253,906

복리후생비
516,455
523,204

접대비
225,271
214,546

세금과공과
410,746
470,731

감가상각비
266,330
254,650

임차료
114,165
142,213

운반비
272,514
283,987

지급수수료
1,156,135
1,840,522

경상연구개발비
2,336,644
910,376

기타비용
771,200
1,552,272

합 계
8,802,987
9,357,127

19. 영업손익

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업손익을 표시하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수익
63,471,873
71,808,499

원재료와 소모품의 사용액
(18,033,382)
(20,105,558)

종업원급여비용
(8,026,493)
(9,055,449)

감가상각비와 기타상각비
(2,767,238)
(3,645,318)

외주가공비
(9,516,206)
(11,417,466)

기타비용
(24,637,072)
(24,340,819)

영업손익
491,482
3,243,889

20. 영업외수익 및 영업외비용

 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영업외수익 :

유형자산처분이익
35,905
6,833

보조금수익
62,608
139,335

수수료수익
262,173
265,330

임대료수익
86,400
90,000

보험차익
512,156
-

잡이익
73,299
374,486

합 계
1,032,541
875,984

영업외비용 :

회원권손상차손
67,444
-

기부금
-
500

잡손실
53,570
2,502

합 계
121,014
3,002

21. 금융수익과 비용
21-1 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
927,887
757,333

외환차익
157,220
840,868

외화환산이익
665,684
170,057

당기손익인식자산평가이익
-
1,921

당기손익인식자산처분이익
5,333
48,041

매도가능금융자산처분이익
24,430
773

통화선도거래이익
-
212,248

배당금수익
2,030
2,030

합 계
1,782,584
2,033,271

금융비용 :

이자비용
911,650
1,326,050

외환차손
342,694
378,325

외화환산손실
187,784
1,079,366

당기손익인식자산평가손실
85,621
-

매도가능금융자산처분손실
2,032
16,232

매도가능금융자산손상차손
60,356
-

통화선도거래손실
-
102,622

합 계
1,590,137
2,902,595

순금융손익
192,447
(869,324)

21-2 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원
)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
-
274,909
652,978
-
927,887

외환차익
-
84,674
-
72,546
157,220

외화환산이익
-
802
-
664,882
665,684

당기손익인식자산처분이익
5,333
-
-
-
5,333

매도가능금융자산처분이익
-
-
24,430
-
24,430

배당금수익
-
-
2,030
-
2,030

금융수익 합계
5,333
360,385
679,438
737,428
1,782,584

금융비용:

이자비용
-
-
-
911,650
911,650

외환차손
-
293,989
-
48,705
342,694

외화환산손실
-
187,784
-
-
187,784

당기손익인식자산평가손실
85,621
-
-
-
85,621

매도가능금융자산처분손실
-
-
2,032
-
2,032

매도가능금융자산손상차손
-
-
60,356
-
60,356

금융비용 합계
85,621
481,773
62,388
960,355
1,590,137

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
-
481,690
275,643
-
757,333

외환차익
-
810,150
-
30,718
840,868

외화환산이익
-
170,057
-
-
170,057

당기손익인식자산평가이익
1,921
-
-
-
1,921

당기손익인식자산처분이익
48,041
-
-
-
48,041

매도가능금융자산처분이익
-
-
773
-
773

파생상품거래이익
212,248
-
-
-
212,248

배당금수익
-
-
2,030
-
2,030

금융수익 합계
262,210
1,461,897
278,446
30,718
2,033,271

금융비용:

이자비용
-
-
-
1,326,050
1,326,050

외환차손
-
272,714
-
105,611
378,325

외화환산손실
-
46
-
1,079,320
1,079,366

매도가능금융자산처분손실
-
-
16,232
-
16,232

파생상품거래손실
102,622
-
-
-
102,622

금융비용 합계
102,622
272,760
16,232
2,510,981
2,902,595

22. 법인세비용

22-1 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
141,539
434,581

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
7,242
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
95,308
196,119

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(346,732)
62,914

법인세비용(수익)
(102,643)
693,614

22-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

―보험수리적손익
(112,258)
64,607

- 자기주식처분이익
(239,259)
-

당기법인세 소계
(351,517)
64,607

이연법인세 :

- 매도가능증권평가손실
4,785
688

- 매도가능증권평가이익
-
(2,381)

이연법인세 소계
4,785
(1,693)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(346,732)
62,914

22-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,595,457
3,247,547

적용세율에 따른 법인세비용
351,000
714,460

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(5,473)
(65,295)

비공제비용으로 인한 효과
391,128
31,978

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과
134,329
516,228

자본에 직접 가감되는 법인세효과
(346,733)
62,914

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(16)
-

세액공제
(604,877)
(544,671)

세율차이
(22,000)
(22,000)

법인세비용
(102,642)
693,614

평균유효세율(*)
-
21.36%

(*) 당기에는 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않습니다.

22-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
316,222
411,529

기초 이연법인세자산(부채)
411,529
607,648

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
95,307
196,119

22-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익
반영
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금
75,490
(33,057)
-
42,433

기타의대손상각비
188,209
5,992
-
194,201

통화선도평가손실
-
-
-
-

퇴직급여충당부채
1,069,748
61,284
(112,259)
1,018,773

지분법손실
-
-
-
-

장기투자증권
32,164
-
-
32,164

토지
3,872
-
-
3,872

당기손익인식자산평가손실
-
18,837
-
18,837

매도가능증권평가손실
688
-
2,405
3,093

미지급비용
59,801
(9,403)
-
50,398

장기미지급비용
17,719
(236)
-
17,483

감가상각누계액
(36,417)
(1,213)
-
(37,630)

감가상각비
-
912
-
912

회원권손상차손
-
14,170
-
14,170

퇴직보험예치금
(979,199)
(39,574)
-
(1,018,773)

미수수익
(17,743)
(5,968)
-
(23,711)

통화선도평가이익
-
-
-
-

당기손익인식자산평가이익
(422)
422
-
-

매도가능금융자산평가이익
(2,381)
-
2,381
-

국고보조금
23,293
32,751
-
56,044

일시상각충당금
(23,293)
(32,751)
-
(56,044)

이연법인세 자산/부채
411,529
12,166
(107,473)
316,222

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익
반영
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금
3,390
72,100
-
75,490

기타의대손상각비
188,209
-
-
188,209

통화선도평가손실
4,340
(4,340)
-
-

퇴직급여충당부채
924,718
209,637
(64,607)
1,069,748

지분법손실
-
-
-
-

장기투자증권
32,164
-
-
32,164

토지
3,872
-
-
3,872

당기손익인식자산평가손실
10,513
(10,513)
-
-

매도가능증권평가손실
-
1,376
(688)
688

미지급비용
56,882
2,919
-
59,801

장기미지급비용
17,979
(260)
-
17,719

감가상각누계액
(38,805)
2,388
-
(36,417)

감가상각비
-
-
-
-

종속회사주식손상차손
386,100
(386,100)
-
-

퇴직보험예치금
(916,728)
(62,471)
-
(979,199)

미수수익
(10,009)
(7,734)
-
(17,743)

통화선도평가이익
(54,977)
54,977
-
-

당기손익인식자산평가이익
-
(422)
-
(422)

매도가능금융자산평가이익
-
(4,762)
2,381
(2,381)

국고보조금
-
23,293
-
23,293

일시상각충당금
-
(23,293)
-
(23,293)

이연법인세 자산/부채
607,648
(133,205)
(62,914)
411,529

22-6 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이 등
 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

지분법이익
(340,296)
(74,865)
(340,296)
(74,865)

지분법자본변동
(3,207,304)
(705,607)
(3,207,304)
(705,607)

미수금
2,526,260
555,777
2,328,570
512,285

이월결손금
(8,674,227)
1,908,330
(8,261,332)
1,817,493

합 계
(9,695,567)
1,683,635
(9,480,362)
1,549,306

 상기 대련삼영두산금속제품(유)의 지분법 평가로 인한 일시적차이는 이를 발생원천별로 구분하지 아니하고 하나의 일시적차이로 보아 이연법인세자산 또는 부채의 인식여부를 판단하였으며, 가까운 장래에 동 주식의 처분 및 배당금 수익 등에 의한 법인세효과의 실현가능성이 없어 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 그리고 이월결손금은 종속기업에서 발생한 것으로, 가까운 장래에 동 결손금에 대한 실현가능성이 희박하다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22-7 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급법인세
141,539
434,581

미수법인세환급액
(249,511)
(349,574)

상계후 금액
(107,972)
85,007

23. 기타포괄손익

 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손익
(21,748)
4,784
(16,964)
7,691
(1,692)
5,999

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
510,268
(112,259)
398,009
(293,667)
64,607
(229,060)

해외사업환산손익
(1,287,825)
-
(1,287,825)
(1,061,031)
-
(1,061,031)

소 계
(777,557)
(112,259)
(889,816)
(1,354,698)
64,607
(1,290,091)

합 계
(799,305)
(107,475)
(906,780)
(1,347,007)
62,915
(1,284,092)

24. 지배기업소유주에 대한 주당손익

당기와 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
1,742,653,157원
2,785,817,342원

÷가중평균유통보통주식수(*)
12,849,589주
12,546,076주

기본및희석주당이익
136원
222원

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
13,000,000
13,544,827

주식소각
-
(151,837)

자기주식 효과
(150,411)
(846,914)

가중평균유통보통주식수
12,849,589
12,546,076

 한편, 회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다

25. 범주별 금융상품
25-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
16,985,583
-
-
16,985,583

단기금융자산
1,717,179
-
12,936,074
-
14,653,253

단기금융상품
-
1,035,700
-
-
1,035,700

매출채권및기타채권
-
24,190,307
-
-
24,190,307

장기금융상품
-
4,842
-
-
4,842

장기금융자산
-
-
1,209,062
-
1,209,062

장기성매출채권및 기타채권
-
134,785
-
-
134,785

금융자산 계
1,717,179
42,351,217
14,145,136
-
58,213,532

금융부채 :

매입채무및기타채무
-
-
-
8,884,436
8,884,436

차입금
-
-
-
28,181,675
28,181,675

장기매입채무및
 기타채무
-
-
-
129,468
129,468

금융부채 계
-
-
-
37,195,579
37,195,579

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
22,700,729
-
-
22,700,729

단기금융자산
201,921
-
15,803,499
-
16,005,420

단기금융상품
-
500,000
-
-
500,000

매출채권및기타채권
-
25,315,036
-
-
25,315,036

장기금융상품
-
2,686
-
-
2,686

장기금융자산
-
-
691,961
-
691,961

장기성매출채권및 기타채권
-
539,785
-
-
539,785

금융자산 계
201,921
49,058,236
16,495,460
-
65,755,617

금융부채 :

매입채무및기타채무
-
-
-
8,898,983
8,898,983

차입금
-
-
-
39,414,660
39,414,660

장기매입채무및
 기타채무
-
-
-
130,541
130,541

금융부채 계
-
-
-
48,444,184
48,444,184

25-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
Levle 1
Level 2
Level 3
합 계

자산 :

당기손익인식금융자산
-
-
1,717,179
1,717,179

매도가능금융자산
-
-
1,098,206
1,098,206

자산 계
-
-
2,815,385
2,815,385

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
Levle 1
Level 2
Level 3
합 계

자산 :

당기손익인식금융자산
-
-
201,921
201,921

매도가능금융자산
-
-
1,107,691
1,107,691

자산 계
-
-
1,309,612
1,309,612

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

Level 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 
단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

26. 재무위험 관리

 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험에 대해 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

26-1 시장위험
가. 환율변동위험
 연결실체는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY
EUR

자산;

현금및현금성자산
1,176,018
1,137,379
610,858
1,602,938
174,628
1,192,917

단기금융상품
535,700
-
-

매출채권
373,428
483,383
236,764
1,656,206
43,197
16,934

매도가능금융자산
315,906
-
-

자산합계
2,401,052
1,620,762
847,622
3,259,144
217,825
1,209,851

부채;

차입금
6,235,675
-
-
18,041,760
-
-

매입채무
209,334
-
-
-
-
-

부채합계
6,445,009
-
-
18,041,760
-
-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 통화파생상품의 환헷지효과를 반영하여 산정하였습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시

USD
404,396
(404,396)
1,478,262
(1,478,262)

JPY
(16,208)
16,208
(21,783)
21,783

EUR
(84,762)
84,762
(120,985)
120,985

합 계
303,426
(303,426)
1,335,494
(1,335,494)

나. 주가변동위험
 당기말 현재 시장성있는 지분증권 등에 투자한 금액이 없으며, 연결실체는 여유 현금을 확정금리형 채무증권에 투자하고 있어 주가변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결실체의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 

 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하면서 순이자비용의 최소화를 추구함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금 구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

차 입 금
25,890,415
2,291,260
34,860,360
4,554,300

 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

차입금
(219,817)
219,817
(307,435)
307,435

26-2 신용위험
 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다.

 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

26-3 유동성위험
 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요한 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.

 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
장부가액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월미만
3개월 ~1년
1 ~ 5년
5년이상

당기말 :

파생금융부채

비파생금융부채
37,195,579
37,662,699
14,264,906
20,746,898
2,612,878
38,017

합 계
37,195,579
37,662,699
14,264,906
20,746,898
2,612,878
38,017

전기말 :

파생금융부채
-
-
-
-
-
-

비파생금융부채
48,444,184
49,211,578
12,080,774
25,883,814
10,768,625
478,365

합 계
48,444,184
49,211,578
12,080,774
25,883,814
10,768,625
478,365

26-4 자본위험관리
 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금 비율 등의 재무비율을 모니터링하며 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

총 차 입 금
28,181,675
39,414,660

차감: 현금및현금성자산
(16,985,583)
(22,700,729)

순 부 채
11,196,092
16,713,931

자 본 총 계
77,269,545
75,584,033

총 자 본
88,465,637
92,297,964

자본조달비율
12.65%
18.11%

27. 특수관계자와의 주요거래내용

27-1 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

계정과목
특수관계자
기초금액
증가
감소
기말금액

단기대여금
임원,종업원
615,556
175,000
270,410
520,146

- 전기 (단위 : 천원)

계정과목
특수관계자
기초금액
증가
감소
기말금액

단기대여금
임원,종업원
918,351
160,000
462,795
615,556

28-2 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자
담보 및 보증의 내용
채무종류
채권자

구분
자산명
금액

우리사주조합원
지급보증
-
342,374
우리사주취득자금대출
한국증권금융

28-3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

종 류
계정과목
당 기
전 기

급여 등
급여
1,489,193
1,465,312

복리후생비 및 보험료
83,700
82,538

퇴직급여
168,218
320,398

합 계
1,741,111
1,868,248

 한편, 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

29. 연결실체간의 주요거래내용

29-1 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업간의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

종속기업명
매출
수수료수익
원재료매입

대련삼영두산금속제품(유)
270,432
164,649
5,131,025

- 전기 (단위 : 천원)

종속기업명
매출
수수료수익
원재료매입

대련삼영두산금속제품(유)
113,339
417,137
3,824,275

삼영파워텍(*1)
-
-
66,980

합 계
113,339
417,137
3,891,255

(*1) 삼영파워텍(주)는 2016년 2월 29일 청산됨에 따라 특수관계가 소멸되었으며, 위 거래내역은 소멸시점까지의 거래내역입니다.

29-2 당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업간의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 
- 당기말 (단위 : 천원)

종속기업명
매출채권
매입채무

대련삼영두산금속제품(유)
232,435
529,671

- 전기말 (단위 : 천원)

종속기업명
매출채권
매입채무

대련삼영두산금속제품(유)
466,379
259,762

29-4 당기말 현재 종속기업의 차입금 등을 위하여 지배기업이 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

종속기업명
담보제공 및 보증내역
담보 및 보증금액
제공처

대련삼영두산금속제품(유)
차입금지급보증
USD 5,000,000
한국수출입은행

STAND BY L/C
CNY 26,250,000
상해 산업은행

30. 현금흐름표
30-1 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

조정 :

법인세비용
(102,643)
693,613

이자비용
911,650
1,326,050

이자수익
(927,888)
(757,256)

퇴직급여
704,745
681,239

감가상각비
2,745,931
3,645,318

무형자산상각비
21,307
22,190

당기손익인식자산평가손실
85,621
-

매도가능금융자산처분손실
2,031
16,232

매도가능금융자산손상차손
60,356
-

파생상품거래손실
-
102,622

외화환산손실
187,784
1,079,366

회원권손상차손
67,444
-

유형자산처분이익
(35,905)
(6,833)

당기손익인식자산처분이익
(5,333)
(48,040)

매도가능금융자산처분이익
(24,430)
(773)

외화환산이익
(665,684)
(170,057)

당기손익인식자산평가이익
-
(1,921)

파생상품거래이익
-
(212,248)

보험차익
(512,156)
-

배당금수익
(2,030)
(2,030)

합 계
2,510,800
6,367,472

영업활동으로인한 자산부채의증감 :

매출채권의감소(증가)
(557,281)
17,527,425

미수금의감소(증가)
986,130
231,774

선급금의감소(증가)
(91,678)
(238,003)

선급비용의감소(증가)
(3,986)
65,213

선납세금의감소(증가)

(12)

재고자산의감소(증가)
2,301,339
(270,307)

장기선급비용의감소(증가)
(155,509)
-

매입채무의증가(감소)
(1,042,795)
(2,725,905)

미지급금의 증가(감소)
521,217
(339,759)

미지급비용의증가(감소)
609,111
66,787

선수금의증가(감소)
(1,045,557)
(3,943,633)

선수수익의증가(감소)
(35,271)
35,271

예수금의증가(감소)
8,870
(8,771)

장기미지급비용의증가(감소)
(1,074)
(1,183)

퇴직금의지급
(670,139)
(372,578)

사외적립자산의감소(증가)
(883,511)
(251,988)

하자보수충당부채의증가(감소)
(59,218)
(22,025)

합 계
(119,352)
9,752,306

30-2 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
2,263,040
11,933,837

건설중인자산 본계정 대체
1,144,919
90,000

회원권 반환으로인한 미수금 증가
138,000
-

매출채권의 매도가능증권 대체
99,648
-

 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

30-3 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

전기말

현금

흐름

비현금 변동

당기말

취득

환율

변동(*)

공정가치

변동

장기차입금

16,488,137
(11,611,960)
-
322,000
-
4,554,300

단기차입금

22,926,523
1,778,000
-
(1,077,148)
-
23,627,375

예수보증금
50,000
-
-
-
-
50,000

재무활동으로부터의 총부채

23,839,900
(4,728,100)
-
(137,100)
-
18,975,700

(*) 손익계산서상의 외화환산손익과 해외종속기업의 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

31. 부문정보
31-1 영업부문 
 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

연결실체는 생산되는 제품의 종류 및 그 사용처에 따라
주조사업부문과 기타부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문
사용처

소재사업부
선박엔진구조재(Main Bearing Support)
플랜트기자재(제철설비, 발전설비, 시멘트설비)
풍력기자재(제너레이터, 기어박스, 베어링, 메인샤프트)

기타
구조물구조재(교량받침) 외

31-2

당기와 전기 중 부문별 영업정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문
당기
전기

매출액
영업손익
매출액
영업손익

소재사업부
39,349,901
(2,568,202)
57,577,593
1,786,205

기타
24,121,972
3,059,684
14,230,906
1,457,684

합 계
63,471,873
491,482
71,808,499
3,243,889

31-3 당

기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
소재사업부
기타
합 계

자산:

부문자산
81,539,443
9,527,480
91,066,923

공통자산
24,204,227

총자산
115,271,150

부채:

공통부채
38,001,605

총부채
38,001,605

순자산
77,269,545

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
소재사업부
기타
합 계

자산:

부문자산
68,947,615
10,606,662
79,554,277

공통자산
47,106,696

총자산
126,660,973

부채:

공통부채
51,076,940

총부채
51,076,940

순자산
75,584,033

부문별 자산은 주로 매출채권 및 재고자산, 무형자산 등으로 구성되며, 현금및현금성자산, 금융자산, 유형자산 등 공통자산은 배분하지 않았습니다. 또한 부문별 부채는 배분하지 않았습니다.

31-4 지역별 매출액

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

지 역
당기
전기

한국
47,993,868
42,768,463

일본
4,646,164
5,716,084

중국외
10,831,841
23,323,952

합 계
63,471,873
71,808,499

32. 우발채무와 약정사항

32-1 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, 천EUR)

과 목
금융기관
한도

전자외상매출채권담보대출
신한은행
2,000,000

우리은행

1,800,000

구매자금대출
신한은행
3,000,000

경남은행
2,000,000

외화지급보증
우리은행
EUR 1,900

32-2

당기말 현재

연결실체가 피고인 사건

1건(소송가액 59,000천원)

이 진행 중이며, 당기말 현재 소송의 결과를 예측
할 수 없습니다.

2) 별도재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당)기말
제 20(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

51,810,069,858

54,691,476,286

현금및현금성자산
3,27,28
10,446,275,289

13,294,400,141

단기금융자산
7,27,28
14,653,252,628

16,005,419,984

단기금융상품
4,7,27,28
1,035,700,000

500,000,000

매출채권및기타채권
5,27,28,29
17,133,268,377

14,267,170,289

재고자산
6
7,934,681,925

10,452,990,854

당기법인세자산
23
107,965,767

-

기타유동자산
9
498,925,872

171,495,018

Ⅱ. 비유동자산

60,036,945,626

59,847,374,987

장기금융자산
7,27,28
1,209,062,320

691,960,948

장기금융상품
4,7,27,28
4,842,039

2,685,596

장기매출채권및기타채권
5,27,28
134,785,000

539,785,000

종속기업투자주식
8
28,453,389,660

28,438,336,690

유형자산
10,11,14
28,846,585,686

29,236,862,447

무형자산
12
320,771,581

526,215,112

확정급여자산
17
751,288,605

-

이연법인세자산
23
316,220,735

411,529,194

자 산 총 계

111,847,015,484

114,538,851,273

부 채

Ⅰ. 유동부채

25,999,179,322

29,161,080,353

매입채무및기타채무
15,27,28,29
8,877,083,074

8,195,773,470

단기차입금
13,14,27,28
14,371,400,000

16,917,000,000

유동성장기부채
13,14,27,28
2,263,040,000

2,318,600,000

당기법인세부채
23,27
-

85,019,268

기타유동부채
16
487,656,248

1,644,687,615

Ⅱ. 비유동부채

2,643,799,903

5,575,015,496

장기매입채무및기타채무
15,27,28
129,467,591

130,541,300

장기차입금
13,14,27,28
2,291,260,000

4,554,300,000

확정급여부채
17
-

607,883,567

기타비유동부채
16
223,072,312

282,290,629

부 채 총 계

28,642,979,225

34,736,095,849

자 본

Ⅰ. 자본금
18

6,772,413,500

6,772,413,500

Ⅱ. 자본잉여금
18

13,821,130,413

12,361,599,218

Ⅲ. 기타자본항목
18

2,812,700,747

2,237,987,435

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
18

(10,964,637)

5,999,259

Ⅴ. 이익잉여금
18

59,808,756,236

58,424,756,012

자 본 총 계

83,204,036,259

79,802,755,424

부 채 와 자 본 총 계

111,847,015,484

114,538,851,273

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당)기
제 20(전)기

I. 매출액
29,30

58,083,069,154

61,665,893,482

II. 매출원가
29,30

48,885,605,346

50,265,323,415

III. 매출총이익

9,197,463,808

11,400,570,067

IV. 판매비와관리비
19

7,721,379,125

7,812,071,424

V. 영업이익
21

1,476,084,683

3,588,498,643

VI. 영업외수익
20

685,034,005

1,268,044,697

VII. 영업외비용
20

86,640,869

2,932,490

VIII. 순금융손익

(66,129,563)

505,268,977

1. 금융수익
22
1,097,367,392

1,782,127,023

2. 금융비용
22
1,163,496,955

1,276,858,046

IX. 법인세비용차감전순이익

2,008,348,256

5,358,879,827

X. 법인세비용(수익)
23

(102,643,302)

693,613,550

XI. 당기순이익

2,110,991,558

4,665,266,277

XII. 기타포괄손익
24

381,044,770

(223,060,602)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 포괄손익

(16,963,896)

5,999,259

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지않는 포괄손익

398,008,666

(229,059,861)

XIII. 총포괄손익

2,492,036,328

4,442,205,675

XIV. 주당손익
25

기본및희석주당손익

164원

372원

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016. 1. 1 (보고금액)
6,772,413,500
12,233,832,218
780,038,096
-
56,528,893,970
76,315,177,784

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
4,665,266,277
4,665,266,277

보험수리적손익
-
-
-
-
(229,059,861)
(229,059,861)

매도가능증권평가손익
-
-
-
5,999,259
-
5,999,259

자본에 직접 반영된
소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(630,219,050)
(630,219,050)

자기주식거래
-
-
(324,408,985)
-
-
(324,408,985)

자기주식소각
-
-
1,910,125,324
-
(1,910,125,324)
-

주식매입선택권
-
127,767,000
(127,767,000)
-
-
-

2016.12.31 (전기말)
6,772,413,500
12,361,599,218
2,237,987,435
5,999,259
58,424,756,012
79,802,755,424

2017. 1. 1 (보고금액)
6,772,413,500
12,361,599,218
2,237,987,435
5,999,259
58,424,756,012
79,802,755,424

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
2,110,991,558
2,110,991,558

보험수리적손익
-
-
-
-
398,008,666
398,008,666

매도가능증권평가손익
-
-
-
(16,963,896)
-
(16,963,896)

자본에 직접 반영된
소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(1,125,000,000)
(1,125,000,000)

자기주식거래
-
848,281,195
1,185,963,312
-
-
2,034,244,507

자기주식소각
-
-
-
-
-
-

주식매입선택권
-
611,250,000
(611,250,000)
-
-
-

2017.12.31 (당기말)
6,772,413,500
13,821,130,413
2,812,700,747
(10,964,637)
59,808,756,236
83,204,036,259

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼영엠텍주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21(당)기
제 20(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,266,247,138

15,032,072,615

1. 영업에서 창출된 현금흐름
26
1,389,200,947

16,094,763,774

(1) 당기순이익

2,110,991,558

4,665,266,277

(2) 조정

2,126,470,868

2,934,422,020

(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의
 변동

(2,848,261,479)

8,495,075,477

2. 이자수취액

738,928,501

471,031,227

3. 이자지급액

(522,146,072)

(719,587,930)

4. 배당금수취액

2,030,000

2,030,000

5. 법인세의 환급(납부)액

(341,766,238)

(816,164,456)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(450,446,595)

(7,853,134,067)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

60,655,337,220

43,969,631,449

단기금융상품의감소

-

208,000,000

당기손익인식금융자산의처분

207,254,545

2,500,254,127

매도가능금융자산의처분

59,490,314,675

40,314,535,356

단기대여금의회수

270,410,000

479,795,000

보증금의감소

435,000,000

82,249,000

건물의처분

85,000,000

-

국고보조금의수령

167,358,000

45,000,000

통화선도의감소

-

339,797,966

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(61,105,783,815)

(51,822,765,516)

단기금융자산의취득

58,375,527,991

51,389,036,120

단기금융상품의증가

563,750,000

-

단기대여금의증가

175,000,000

160,000,000

장기금융상품의증가

2,156,443

685,596

장기금융자산의취득

551,273,841

480,000

보증금의증가

30,000,000

100,000,000

종속기업투자주식의취득

15,052,970

-

토지의취득

-

2,885,740

기계장치의취득

-

60,000,000

차량운반구의취득

-

4,821,150

공구와기구의취득

58,500,000

101,356,910

비품의취득

8,800,000

3,500,000

건설중인자산의증가

1,325,722,570

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,578,596,695)

(11,617,228,035)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,840,500,000

-

자기주식의처분

2,840,500,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,419,096,695)

(11,617,228,035)

단기차입금의감소

2,408,500,000

344,000,000

배당금의지급

1,125,000,000

630,219,050

유동성장기부채의상환

2,318,600,000

10,318,600,000

자기주식의취득

566,996,695

324,408,985

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 
 환율변동효과

(85,328,700)

103,185,924

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감
 (I + II + III + Ⅳ)

(2,848,124,852)

(4,335,103,563)

Ⅵ. 기초의 현금 및 현금성자산
26

13,294,400,141

17,629,503,704

Ⅶ. 기말의 현금 및 현금성자산
26

10,446,275,289

13,294,400,141

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제21기
제20기

주당배당금(원)
50
90

배당총액(천원)
642,500
1,125,000

시가배당율(%)
1.28
1.3

- 별도 재무제표에 대한 주석

제21(당)기 2017년 12월 31일 종료회계연도

제20(전)기 2016년 12월 31일 종료회계연도

삼영엠텍주식회사

1. 일반적 사항

 삼영엠텍주식회사(이사 "회사")는 철강제품제조업을 주사업목적으로 1997년 1월 29일 주식회사 삼영소재산업으로 설립되어 1998년 9월 주식회사 삼성소재를 흡수합병하고 2001년 4월 2일 상호를 현재의 삼영엠텍주식회사로 변경하였으며, 2001년 11월 13일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

 회사는 경남 함안군 칠서면 태곡리에 본사 및 제1공장을, 칠서면 대치리에 제2공장을 두고 있으며, 2005년 7월 중국 요녕성 대련 개발구에 두산엔진주식회사와 합작으로 대련삼영두산금속제품유한공사를 설립하여 제품을 생산하고 있습니다.

 회사는 수차례의 증자 및 합병을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 6,772백만
원이며, 최
대주주는

7.18%(특수관계자지분 포함 13.53%
)

를
보
유하고 있는 대표이사 강문식
입니다.

2. 유의적인 회계정책
2-1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 26참조).

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업과, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사 업 모 형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
*1)

당기손익- 공정가치 측정
*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 *
1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 28,755백만원, 매도가능금융자산 14,145백만원, 당기손익인식금융자산 1,717백만원을 보유하고 있습니다.

 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

28,755백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품
13,785백만원
을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도
1,098백만원
포함되어 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품
은
360백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을

1,717백만원 보유하고 있습니다. 

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

 2017년 12월 31일 현재 회사가 당기순익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분
*1)

손 실 충 당 금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
28,755백만원
(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
14,145백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
360백만원
을 설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중에 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 한편, 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표

는

2
018년 2월 7
일
에
개최
된
이사회에서 사실상 확정되었으며
,
2018년 3월 22일

에 개최될 정기주주총회에서 승
인
될 예정입니다. 동 재무제표는 발행 후 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수
정될 수도 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준
 회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자
 회사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 지분투자에 대해 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 

2-4 외화
 회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 현금및현금성자산
 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 다만, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-6 비파생금융자산
 회사는 금융자산의 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-6-1 금융자산의 분류 및 평가
가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

2-6-2 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 때 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-6-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-7 재고자산
 재고자산은 선입선출법에 따라 결정된 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 전환원가에 배분하고 있으며, 유휴생산설비원가나 폐기비용 등은 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산을 순실현가능가치로 적용하는 저가법은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8 유형자산
 회사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.

 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건 물
40년
모 형
3년

구축물
20년
기타유형자산
3 - 5년

기계장치
5 - 20년

한편, 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-9 차입원가 
 회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-10 무형자산
 회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 

 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 해당 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. 

 한편, 회사는 무형자산에 대하여 상각방법과 내용연수에 대해서 평가를 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-11 자산손상

2-11-1 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상과 관련하여 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감 표시하고, 그 외의 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 당기 손상차손으로 인식하며, 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서, 매도가능채무상품은 인식한 손상차손의 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 한편, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은환입하지 않고 있습니다.

2-11-2 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

 매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-12 금융부채와 지분상품
2-12-1 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-12-2 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

가. 보통주

보통주는 자본으로 분류하고 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

나. 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 자본의 항목으로 인식하고 있습니다.

다. 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

2-13 수익인식
 회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있으며, 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2-14 법인세비용
 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고,기업이 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계하여 표시하고 있습니다.

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 

 한편, 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에는 상계하여 표시하고 있습니다.

2-15 충당부채
 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 파생상품
 회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2-17 종업원 급여
2-17-1 퇴직급여
 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계상하고 있습니다.

 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

2-17-2 단기종업원급여
 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-17-3 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여 산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17-4 해고급여

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

2-18 정부보조금
 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 금융수익과 비용 
 금융수익과 비용은 이자수익, 이자비용 및 차입금 등과 관련된 외환환산손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-20 주식기준보상
 회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

2-21 주당이익

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-22 추정과 판단
 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용하였습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를수 있으며, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있습니다. 한편,회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
25,241
36,642

제예금
10,421,034
13,257,758

합 계
10,446,275
13,294,400

4. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
예금종류
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
500,000
500,000
포괄외화지급보증담보

장기금융상품
별단예금
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
502,000
502,000

5. 매출채권과 기타수취채권
5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권총액
대손충당금
장부가액
채권총액
대손충당금
장부가액

(유동자산)

매출채권
16,661,642
(359,764)
16,301,878
12,924,486
(472,383)
12,452,103

기타수취채권:

미수금
203,467
-
203,467
1,118,859
-
1,118,859

미수수익
107,777
-
107,777
80,652
-
80,652

단기대여금
520,146
-
520,146
615,556
-
615,556

유동자산 계
17,493,032
(359,764)
17,133,268
14,739,553
(472,383)
14,267,170

(비유동자산)

장기기타수취채권:

보증금
134,785
-
134,785
539,785
-
539,785

비유동자산 계
134,785
-
134,785
539,785
-
539,785

합 계
17,627,817
(359,764)
17,268,053
15,279,338
(472,383)
14,806,955

5-2 상기 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금을 차감한 순액으로 재무상태표에 표시하였으며 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

과 목
기초금액
제각
손상차손
환입
기말금액

매출채권
472,383
27,237
-
(85,382)
359,764

-
전기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
제각
손상차손
환입
기말금액

매출채권
288,208
-
184,175
-
472,383

5-3
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

채권금액
손상채권금액
장부금액
채권금액
손상채권금액
장부금액

6개월 미만
15,419,533
(154,124)
15,265,409
11,339,294
(111,968)
11,227,326

6개월 ~ 1년
907,310
(104,740)
802,570
2,190,389
(312,438)
1,877,951

1년 ~ 3년
1,196,189
(100,900)
1,095,289
1,644,870
(47,977)
1,596,893

3년 이상
104,785
-
104,785
104,785
-
104,785

합 계
17,627,817
(359,764)
17,268,053
15,279,338
(472,383)
14,806,955

6. 재고자산
 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제 품
635,777
953,809

재 공 품
4,166,132
6,869,504

원 재 료
2,729,954
2,193,990

부 재 료
402,819
435,688

합 계
7,934,682
10,452,991

7. 기타금융자산(파생상품 제외)
7-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
비유동자산
합 계
유동자산
비유동자산
합 계

당기손익인식금융자산
1,717,179
-
1,717,179
201,921
-
201,921

매도가능금융자산
12,936,074
1,209,062
14,145,136
15,803,499
691,961
16,495,460

장단기금융상품
1,035,700
4,842
1,040,542
500,000
2,686
502,686

합 계
15,688,953
1,213,904
16,902,857
16,505,420
694,647
17,200,067

7-2 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
처분및대체
평가손익
기말금액

당기손익인식금융자산
201,921
1,802,800
(201,921)
(85,621)
1,717,179

매도가능금융자산
16,495,460
57,229,457
(59,241,772)
(38,009)
14,145,136

장단기금융상품
502,686
567,906
(2,000)
(28,050)
1,040,542

합 계
17,200,067
59,600,163
(59,445,693)
(151,680)
16,902,857

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
처분및대체
평가손익
기말금액

당기손익인식금융자산
2,552,214
100,000
(2,452,214)
1,921
201,921

매도가능금융자산
5,528,246
51,289,516
(40,329,993)
7,691
16,495,460

장단기금융상품
710,000
5,080,686
(5,288,000)
-
502,686

합 계
8,790,460
56,470,202
(48,070,207)
9,612
17,200,067

7-3 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

종 목
취득가액
공정가액
장부가액
누적평가손익
전기누적인식
평가손익
당기인식평가손익

평가이익
평가손실

파생결합증권
100,000
98,660
98,660
(1,340)
-
-
1,340

파생결합사채
1,702,800
1,618,519
1,618,519
(84,281)
-
-
84,281

합계
1,802,800
1,717,179
1,717,179
(85,621)
-
-
85,621

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목
취득가액
공정가액
장부가액
누적평가손익
전기누적인식
평가손익
당기인식평가손익

평가이익
평가손실

파생결합증권
200,000
201,921
201,921
1,921
-
1,921
-

상기 당기손익인식금융자산의 평가손익은 당기손익인식자산평가손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.

7-4 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
비유동자산
합 계
유동자산
비유동자산
합 계

매도가능지분상품

시장성없는 지분증권
-
360,391
360,391
-
180,391
180,391

매도가능채무상품

국공채
10,725
32,765
43,490
2,010
11,570
13,580

채무증권
11,827,143
815,906
12,643,049
14,693,798
500,000
15,193,798

수익증권
1,098,206
-
1,098,206
1,107,691
-
1,107,691

합 계
12,936,074
1,209,062
14,145,136
15,803,499
691,961
16,495,460

7-5 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

회 사 명
주식수/출자좌수
취득원가
장부가액
손상차손누계액

동아정기
584
146,200
-
146,200

전문건설공제조합
203
179,891
179,891
-

주물공업협동조합
5
500
500
-

바디프랜드
1,200
180,000
180,000
-

합 계
506,591
360,391
146,200

- 전기말 (단위 : 천원)

회 사 명
주식수/출자좌수
취득원가
장부가액
손상차손누계액

동아정기
584
146,200
-
146,200

전문건설공제조합
203
179,891
179,891
-

주물공업협동조합
5
500
500
-

합 계
326,591
180,391
146,200

동아정기 주식의 경우 전환일 이전에 회수가능성이 없어 전액 손상처리 하였습니다.그 외 주식의 경우 최초인식 후 공정가치를 측정함에 있어 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

7-6 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 매도가능채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

국공채

1년 내
10,725
10,725
2,010
2,010

1년초과 5년 내
32,765
32,765
11,570
11,570

소 계
43,490
43,490
13,580
13,580

채무증권

1년 내
11,827,143
11,827,143
14,693,798
14,693,798

1년초과 5년 내
-
-
-
-

5년 초과
839,859
815,906
500,000
500,000

소 계
12,667,002
12,643,049
15,193,798
15,193,798

합 계
12,710,492
12,686,539
15,207,378
15,207,378

 상기 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 단, 외화표시채무증권은 환율변동효과를 장부가액에 반영하였습니다.

 한편, 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
이자율(%)
장부가액
미수수익
당기이자수익

전자단기채권
3.10~4.50
4,960,989
15,869
15,869

기타채권(CP)
3.10~9.32
7,682,060
79,259
105,907

합 계
12,643,049
95,128
121,776

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
이자율
장부가액
미수수익
당기이자수익

전자단기채권
1.65~2.516
12,906,725
35,664
35,664

기타채권(CP)
2.97~4.50
2,287,072
31,378
32,123

합 계
15,193,797
67,042
67,787

7-7 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내용은 다음과 같습니다
- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액
평가손익

유동
대신증권
-대신하임전문투자형 사모투자신탁
1,000,000
993,030
993,030
(6,970)

미래에셋증권 
-하이일드 회사채
112,263
105,176
105,176
(7,087)

합 계
1,112,263
1,098,206
1,098,206
(14,057)

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액
평가손익

유동
대신증권(Long-shot)
200,000
196,871
196,871
(3,129)

미래에셋증권
-동양뱅크플러스공모주10증권투신2
500,000
508,008
508,008
8,008

미래에셋증권
-IBK파노라마더블플러스전문사모40
100,000
101,281
101,281
1,281

미래에셋증권
-스마트Q 토탈리턴 전문사모 투신1
300,000
301,531
301,531
1,531

합 계
1,100,000
1,107,691
1,107,691
7,691

한편, 당기와 전기 중 수익증권에 대한 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

매도가능증권평가이익
10,820
-
10,820
-

매도가능증권평가손실
(3,129)
(14,057)
(3,129)
(14,057)

합 계
7,691
(14,057)
7,691
(14,057)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

매도가능증권평가이익
-
10,820
-
10,820

매도가능증권평가손실
-
(3,129)
-
(3,129)

합 계
-
7,691
-
7,691

상기 수익증권의 평가손익은 법인세효과를 반영한 금액을 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

8. 종속기업투자
8-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부가액
소유지분율
장부가액

대련삼영두산금속제품(유)
중국
철강제품제조업
89.20%
27,675,713
89.20%
27,675,713

(주)삼영영농
한국
농산물가공업
89.72%
777,677
89.72%
762,624

합 계
28,453,390

28,438,337

8-2 당기와 전기 중 종속회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

종속회사명
기초금액
취득
처분
손상차손
기말금액

대련삼영두산금속제품(유)
27,675,713
-
-
-
27,675,713

삼영영농(주)
762,624
15,053
-
-
777,677

합 계
28,438,337
15,053
-
-
28,453,390

- 전기 (단위 : 천원)

종속회사명
기초금액
취득
처분
손상차손
기말금액

대련삼영두산금속제품(유)
27,675,713
-
-
-
27,675,713

삼영영농(주)
762,624
-
-
-
762,624

합 계
28,438,337
-
-
-
28,438,337

8-3 종속기업의 당기말과 전기말 현재 주요재무정보는 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)

구분
자산
부채
순자산
매출
당기순손익

대련삼영두산금속제품(유)
31,825,157
10,144,890
21,680,267
10,790,260
(424,354)

삼영영농(주)
841,912
-
841,912
-
(7,617)

- 전기말 (단위 : 천원)

구분
자산
부채
순자산
매출
당기순손익

대련삼영두산금속제품(유)
40,566,542
17,174,094
23,392,448
14,092,668
(2,177,370)

삼영영농(주)
849,530
-
849,530
-
(240)

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
343,140
19,695

선급비용
155,786
151,800

합 계
498,926
171,495

10. 유형자산

 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타자산
건설중인자산
합 계

취득가액 :

기초금액
10,694,750
18,140,221
686,657
16,883,498
1,764,496
-
48,169,622

취득및자본적지출
-
-
-
-
67,300
1,325,723
1,393,023

대 체
256,732
374,365
12,379
353,217
144,073
(1,140,766)
-

처분/폐기/손상
-
(59,508)
-
-
(21,832)
-
(81,340)

기말금액
10,951,482
18,455,078
699,036
17,236,715
1,954,037
184,957
49,481,305

감가상각누계액 :

기초금액
-
(4,368,171)
(378,831)
(13,013,791)
(1,066,092)
-
(18,826,885)

감가상각비
-
(458,617)
(34,590)
(776,052)
(297,588)
-
(1,566,847)

대체
-
-
-
(9,489)
(9,000)
-
(18,489)

처분/폐기/손상
-
10,414
-
-
21,831
-
32,245

기말금액
-
(4,816,374)
(413,421)
(13,799,332)
(1,350,849)
-
(20,379,976)

국고보조금 :

기초금액
-
-
-
(66,875)
(39,000)
-
(105,875)

당기증가
-
-
-
(167,358)
-
-
(167,358)

대체
-
-
-
9,489
9,000
-
18,489

처분/폐기/손상
-
-
-
-
-
-
-

기말금액

(224,744)
(30,000)
-
(254,744)

장부가액 :

기초금액
10,694,750
13,772,050
307,826
3,802,832
659,404
-
29,236,862

기말금액
10,951,482
13,638,704
285,615
3,212,639
573,188
184,957
28,846,585

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타자산
건설중인자산
합 계

취득가액 :

기초금액
10,691,864
18,140,221
686,657
16,733,498
1,654,818
90,000
47,997,058

취득및자본적지출
2,886
-
-
60,000
109,678
-
172,564

대 체
-
-
-
90,000
-
(90,000)
-

처분/폐기/손상
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
10,694,750
18,140,221
686,657
16,883,498
1,764,496
-
48,169,622

감가상각누계액 :

기초금액
-
(3,912,549)
(344,498)
(12,187,112)
(771,503)
-
(17,215,662)

감가상각비
-
(455,622)
(34,333)
(819,179)
(288,589)
-
(1,597,723)

대체
-
-
-
(7,500)
(6,000)
-
(13,500)

처분/폐기/손상
-
-
-
-
-
-
-

기말금액

(4,368,171)
(378,831)
(13,013,791)
(1,066,092)
-
(18,826,885)

국고보조금 :

기초금액
-
-
-
(74,375)
-
-
(74,375)

당기증가
-
-
-

(45,000)
-
(45,000)

대체
-
-
-
7,500
6,000
-
13,500

처분/폐기/손상
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(66,875)
(39,000)
-
(105,875)

장부가액 :

기초금액
10,691,864
14,227,672
342,159
4,472,011
883,315
90,000
30,707,021

기말금액
10,694,750
13,772,050
307,826
3,802,832
659,404
-
29,236,862

11. 보험가입내역

 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
부보금액
보험회사

화재보험
건물 ·기계장치 등
36,232,068
메리츠화재해상보험

 상기 보험가입자산의 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는
바
,

36,083,792천
원
을 산업은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며, 보험금 지불시 질권금액을
한
도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다.
 또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

12-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

회원권
회원권

기초금액
526,215
526,215

당기증가
-
-

당기처분
(137,999)
-

손상차손
(67,444)
-

기말금액
320,772
526,215

12-2 기중 비용으로 계상한 개발비 지출액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
당기
전기

경상개발비
4,951,233
3,764,726

13. 차입금

13-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (원화단위 : 천원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

산업은행 외
운전자금
2.22~2.96
11,371,400
13,917,000

수출입은행
무역금융
2.75
3,000,000
3,000,000

합 계
14,371,400
16,917,000

13-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
시설자금
2.36~2.67
4,400,000
6,600,000

우리은행
시설자금
1.50
154,300
272,900

합 계
4,554,300
6,872,900

차감 : 유동성장기부채
(2,263,040)
(2,318,600)

장기차입금
2,291,260
4,554,300

13-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
 (원화단위 : 천원)

구 분
2019년
2020년
2021년
2022년 이후
합 계

장기차입금
2,213,520
13,520
13,520
50,700
2,291,260

14. 담보제공 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

14-1 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융상품 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

담보설정권자
담보제공자산
담보설정금액
비고

산업은행
토지, 건물, 기계장치
USD 5,000,000
근저당권

JPY 400,000,000

17,500,000

전문건설공제조합
유가증권
185,000

상기 외에 회사는 두산엔진주식회사에 계약이행보증 등의 담보로 백지수표 1장을 제공하고 있습니다.

14-2 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제공자명
제공받은 내용
보증액
보증처

국민은행
외화지급보증
EUR 1,165,813.14
AZARAN

우리은행
외화지급보증
USD 504,600.00
ANDRITZ

산업은행
Stand by L/C
CNY 26,250,000.00
상해산업은행

서울보증보험
계약이행보증 외
10,823,749
대림산업외

합 계

10,823,749

EUR
1,165,813.14

USD
504,600
.00
CNY 26,250,000.00

15. 금융부채(차입금 제외)

 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
6,469,971
-
6,722,351
-

기타채무:

미지급금
1,425,371
-
1,026,035
-

미지급비용
957,582
79,468
340,277
80,541

보증계약채무
24,159
-
107,110
-

예수보증금
-
50,000
-
50,000

합 계
8,877,083
129,468
8,195,773
130,541

 한편, 상기 금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부금액으로 계상하였습니다.

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
45,398
-
1,176,028
-

선수수익
-
-
35,272
-

예수금
442,258
-
433,388
-

하자예치금
-
223,072
-
282,291

합 계
487,656
223,072
1,644,688
282,291

17. 종업원급여

17-1 퇴직급여
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

적립형 의무의 현재가치
4,630,788
5,058,788

사외적립자산의 공정가치
(5,382,077)
(4,450,904)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(751,289)
607,884

(2) 확정급여부채와 관련된 사외적립자산은 퇴직금운용자산으로, 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금등가물
5,382,077
4,450,904

기타
-
-

합 계
5,382,077
4,450,904

(4) 기중 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

근무원가

당기근무원가
724,354
699,065

과거근무원가
-
2,322

이자원가

확정급여채무의 이자비용
78,529
72,781

사외적립자산의 이자수익
(98,138)
(92,928)

합 계
704,745
681,240

(5) 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,058,788
4,424,489

근무원가
724,354
701,387

확정급여채무의 이자비용
78,529
72,781

보험수리적손실(이익) :

경험조정에 의한 손익
(135,446)
226,226

인구통계적 가정 변동에 의한 손익
(83,373)
-

재무적 가정 변동에 의한 손익
(341,925)
6,483

지급액
(670,139)
(372,578)

기말금액
4,630,788
5,058,788

(6) 기중 사외적립자산 현재가치 변동은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,450,904
4,166,945

사용자 기여금
1,100,000
599,639

당기 지급액
(216,489)
(347,651)

사외적립자산 기대수익
98,138
92,928

보험수리적이익(손실)
(50,476)
(60,957)

기말금액
5,382,077
4,450,904

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 보험수리적손실(이익)
(510,268)
293,666

법인세효과
112,259
(64,606)

법인세차감후 보험수리적손실(이익)
(398,009)
229,060

(8) 보험수리적가정
 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.13%
2.34%

미래임금인상률
2.00%
3.00%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(223,818)
255,630

근무원가의 증가(감소)
(26,383)
30,260

이자원가의증가(감소)
19,590
(23,388)

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
256,138
(228,320)

근무원가의 증가(감소)
34,433
(38,464)

이자원가의증가(감소)
7,997
(7,125)

 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
 
 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
 
 2018년 12월 31일
로 종
료하는 회계연도의 예상기여금
은 217백만원
이며, 확정급여채무의 가중평균만기
는
8.11년

입니다. 

 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분

1년 미만

1 ~ 2년 미만

2 ~ 5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,880,254
571,350
722,493
2,697,897
5,871,994

17-2 기타종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기근속휴가에 대한 부채
79,468
80,541

(2) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
80,541
81,725

근무원가
11,574
13,054

이자원가
1,632
1,803

보험수리적손실
13,138
4,621

지급액
(27,417)
(20,662)

기말금액
79,468
80,541

(3) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련하여 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

근무원가

- 당기근무원가
11,574
13,054

- 과거근무원가
-
-

이자원가
1,632
1,803

보험수리적손실

- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익
19,260
2,907

- 재무적 가정 변동에 의한 손익
(6,122)
1,714

합 계
26,344
19,478

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.94%/2.92%
2.81%

금시세상승률
5.84%
7.98%

18. 자본
18-1 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
13,000,000주
13,000,000주

보통주자본금
6,772,414천원
6,772,414천원

 회사는 2016년도에 자기주식 544,827주를 이익잉여금을 재원으로 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 전기중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분
주식수
자본금

기 초
13,544,827
6,772,414

자기주식 소각
(544,827)
-

기 말
13,000,000
6,772,414

18-2 자본잉여금
 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,076,216
9,076,216

자기주식처분이익
4,005,897
3,157,616

기타자본잉여금
739,017
127,767

합 계
13,821,130
12,361,599

18-3 기타자본항목
18-3-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(566,997)
(1,752,960)

주식선택권
-
611,250

기타항목
3,379,697
3,379,697

합 계
2,812,701
2,237,987

18-3-2 기타자본항목 중 자기주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금 액
주식수
금 액

기 초
500,000
1,752,960
950,446
3,338,676

취 득
150,000
566,997
94,381
324,409

소 각
-
-
(544,827)
(1,910,125)

처 분
(500,000)
(1,752,960)

기 말
150,000
566,997
500,000
1,752,960

상기 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 취득한 것으로 전기 중 544,827주의 자기주식을 이익소각하였으며, 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

18-3-3 주식선택권

 당기 중 행사가능기간이 종료 및 소멸된 주식매입선택권 611,250천원은 기타자본잉여금으로 계정재분류 되었습니다.

 한편, 당기말 현재 미행사된 주식매입선택권은 없습니다.

18-4 기타포괄손익누계액
 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

매도가능증권평가손실
(2,441)
(10,965)
(2,441)
(10,965)

매도가능증권평가이익
8,440
-
8,440
-

합 계
5,999
(10,965)
5,999
(10,965)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

매도가능증권평가손실
-
(2,441)
-
(2,441)

매도가능증권평가이익
-
8,440
-
8,440

합 계
-
5,999
-
5,999

18-5 이익잉여금
18-5-1 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(주1)
1,410,938
1,298,438

2. 임 의 적 립 금

기업합리화적립금(주2)
413,000
413,000

3. 미처분이익잉여금
57,984,818
56,713,318

합 계
59,808,756
58,424,756

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 
(주2) 세법의 규정에 따른 준비금등의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다.

18-5-2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
56,713,318
54,918,814

이익준비금 적립
(112,500)
(101,358)

연차배당
(1,125,000)
(630,219)

자기주식소각
-
(1,910,125)

당기순이익
2,110,992
4,665,266

보험수리적손익(법인세 차감후)
398,008
(229,060)

기말금액
57,984,818
56,713,318

18-5-3 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분은 다음과 같습니다.

제 21(당)기
2017년 1월 1일
부터
제 20(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월 22일

처분확정일

2017년 3월 24일

(단위:천원)

과 목
제21(당)기
제20(전)기

I. 미처분이익잉여금

57,984,818

56,713,318

1. 전기이월미처분이익잉여금
55,475,818

54,187,237

2. 주식소각
-

(1,910,125)

3. 당기순손익
2,110,992

4,665,266

4. 보험수리적손익
398,008

(229,060)

II. 이익잉여금 처분액

(706,750)

(1,237,500)

1. 이익준비금
64,250

112,500

2. 배당금
642,500

1,125,000

가. 현금배당
 (주당배당금(율) :
 당기 50원(10%)
 전기 90원(18%))
642,500

1,125,000

III. 차기이월미처분이익잉여금

57,278,068

55,475,818

18-5-4 당기 및 전기의 주당배당금은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

연차배당

- 배당대상주식수
12,850,000주
12,500,000주

- 주당배당금
50원
90원

- 배당금액
642,500,000원
1,125,000,000원

- 배당률(1주당배당액/1주당금액)
10%
18.00%

배당성향(배당액/당기순이익)
30.44%
24.11%

배당수익률(1주당배당액/기말종가)
1.26%
1.26%

19. 판매비와관리비

 기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,260,850
2,624,025

퇴직급여
204,563
253,906

복리후생비
367,441
410,583

접대비
158,287
153,100

세금과공과
182,489
192,193

감가상각비
252,627
234,404

임차료
50,280
74,250

운반비
272,514
283,987

지급수수료
1,082,260
1,766,015

기타비용
2,890,068
1,819,608

합 계
7,721,379
7,812,071

20. 영업외수익 및 영업외비용

 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영업외수익 :

수수료수익
426,821
682,467

임대료수익
86,400
90,000

유형자산처분이익
35,905
-

보조금수익
62,609
139,335

잡이익
73,299
356,243

합 계
685,034
1,268,045

영업외비용 :

회원권손상차손
67,444
-

기부금
-
500

잡손실
19,197
2,432

합 계
86,641
2,932

21. 영업손익

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업손익을 표시하면 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수익
58,083,069
61,665,893

원재료와 소모품의 사용액
(14,235,666)
(16,405,897)

종업원급여비용
(6,786,922)
(7,725,690)

감가상각비와 기타상각비
(1,566,846)
(1,597,723)

외주가공비
(8,252,470)
(10,394,837)

기타비용
(25,765,080)
(21,953,247)

영업손익
1,476,085
3,588,499

22. 금융수익과 비용
22-1 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
766,053
506,190

외환차익
157,220
840,868

외화환산이익
142,301
170,057

당기손익인식자산평가이익
-
1,921

당기손익인식자산처분이익
5,333
48,040

매도가능금융자산처분이익
24,430
773

파생상품거래이익
-
212,248

배당금수익
2,030
2,030

합 계
1,097,367
1,782,127

금융비용 :

이자비용
530,339
710,162

외환차손
297,365
373,752

외화환산손실
187,784
74,090

당기손익인식자산평가손실
85,621
-

매도가능금융자산처분손실
2,031
16,232

매도가능금융자산손상차손
60,356
-

파생상품거래손실
-
102,622

합 계
1,163,496
1,276,858

순금융손익
(66,129)
505,269

22-2 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
-
113,075
652,978
-
766,053

외환차익
-
84,674
-
72,546
157,220

외화환산이익
-
802
-
141,499
142,301

당기손익인식자산처분이익
5,333
-
-

5,333

매도가능금융자산처분이익
-
-
24,430

24,430

배당금수익
-
-
2,030

2,030

금융수익 합계
5,333
198,551
679,438
214,045
1,097,367

금융비용:

이자비용
-
-
-
530,339
530,339

외환차손
-
248,660
-
48,705
297,365

외화환산손실
-
187,784
-
-
187,784

당기손익인식자산평가손실
85,621
-
-
-
85,621

매도가능금융자산처분손실
-
-
2,031
-
2,031

매도가능금융자산손상차손
-
-
60,356
-
60,356

금융비용 합계
85,621
436,444
62,387
579,044
1,163,496

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
-
230,547
275,643
-
506,190

외환차익
-
810,150
-
30,718
840,868

외화환산이익
-
170,057
-
-
170,057

당기손익인식자산평가이익
1,921
-
-
-
1,921

당기손익인식자산처분이익
48,040
-
-
-
48,040

매도가능금융자산처분이익
-
-
773
-
773

파생상품거래이익
212,248
-
-
-
212,248

배당금수익
-
-
2,030
-
2,030

금융수익 합계
262,209
1,210,754
278,446
30,718
1,782,127

금융비용:

이자비용
-
-
-
710,162
710,162

외환차손
-
268,141
-
105,611
373,752

외화환산손실
-
46
-
74,044
74,090

매도가능금융자산처분손실
-
-
16,232
-
16,232

파생상품거래손실
102,622
-
-
-
102,622

금융비용 합계
102,622
268,187
16,232
889,817
1,276,858

23. 법인세비용

23-1 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
141,539
434,581

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
7,242
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
95,308
196,119

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(346,732)
62,914

법인세비용
(102,643)
693,614

23-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

―보험수리적손익
(112,258)
64,607

- 자기주식처분이익
(239,259)
-

당기법인세 소계
(351,517)
64,607

이연법인세 :

- 매도가능증권평가손실
4,785
688

- 매도가능증권평가이익
-
(2,381)

이연법인세 소계
4,785
(1,693)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(346,732)
62,914

23-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
2,008,348
5,358,880

적용세율에 따른 법인세비용
441,837
1,178,954

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(5,473)
(65,295)

비공제비용으로 인한 효과
391,128
31,978

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과
43,492
51,734

자본에 직접 가감되는 법인세효과
(346,733)
62,914

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(16)
-

세액공제
(604,877)
(544,671)

세율차이
(22,000)
(22,000)

법인세비용(수익)
(102,642)
693,614

평균유효세율(*)
-
12.94%

(*) 당기에는 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않습니다.

23-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
316,222
411,529

기초 이연법인세자산(부채)
411,529
607,648

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
95,307
196,119

23-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익
반영
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금
75,490
(33,057)
-
42,433

기타의대손상각비
188,209
5,992
-
194,201

통화선도평가손실
-
-
-
-

퇴직급여충당부채
1,069,748
61,284
(112,259)
1,018,773

지분법손실
-
-
-
-

장기투자증권
32,164
-
-
32,164

토지
3,872
-
-
3,872

당기손익인식자산평가손실
-
18,837
-
18,837

매도가능증권평가손실
688
-
2,405
3,093

미지급비용
59,801
(9,403)
-
50,398

장기미지급비용
17,719
(236)
-
17,483

감가상각누계액
(36,417)
(1,213)
-
(37,630)

감가상각비
-
912
-
912

회원권손상차손
-
14,170
-
14,170

퇴직보험예치금
(979,199)
(39,574)
-
(1,018,773)

미수수익
(17,743)
(5,968)
-
(23,711)

통화선도평가이익
-
-
-
-

당기손익인식자산평가이익
(422)
422
-
-

매도가능금융자산평가이익
(2,381)
-
2,381
-

국고보조금
23,293
32,751
-
56,044

일시상각충당금
(23,293)
(32,751)
-
(56,044)

이연법인세 자산/부채
411,529
12,166
(107,473)
316,222

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익
반영
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금
3,390
72,100
-
75,490

기타의대손상각비
188,209
-
-
188,209

통화선도평가손실
4,340
(4,340)
-
-

퇴직급여충당부채
924,718
209,637
(64,607)
1,069,748

지분법손실
-
-
-
-

장기투자증권
32,164
-
-
32,164

토지
3,872
-
-
3,872

당기손익인식자산평가손실
10,513
(10,513)
-
-

매도가능증권평가손실
-
1,376
(688)
688

미지급비용
56,882
2,919
-
59,801

장기미지급비용
17,979
(260)
-
17,719

감가상각누계액
(38,805)
2,388
-
(36,417)

감가상각비
-
-
-
-

종속회사주식손상차손
386,100
(386,100)
-
-

퇴직보험예치금
(916,728)
(62,471)
-
(979,199)

미수수익
(10,009)
(7,734)
-
(17,743)

통화선도평가이익
(54,977)
54,977
-
-

당기손익인식자산평가이익
-
(422)
-
(422)

매도가능금융자산평가이익
-
(4,762)
2,381
(2,381)

국고보조금
-
23,293
-
23,293

일시상각충당금
-
(23,293)
-
(23,293)

이연법인세 자산/부채
607,648
(133,205)
(62,914)
411,529

23-6 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이 등
 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

지분법이익
(340,296)
(74,865)
(340,296)
(74,865)

지분법자본변동
(3,207,304)
(705,607)
(3,207,304)
(705,607)

미수금
2,526,260
555,777
2,328,570
512,285

합 계
(1,021,340)
(224,695)
(1,219,030)
(268,187)

 상기 일시적차이는 대련삼영두산금속제품(유)의 지분법 평가 및 거래로 인한 일시적차이로, 일시적차이를 발생원천별로 구분하지 아니하고 하나의 일시적차이로 보아이연법인세자산 또는 부채의 인식여부를 판단하였으며, 가까운 장래에 동 주식의 처분 및 배당금 수익 등에 의한 법인세효과의 실현가능성이 없어 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

23-7 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급법인세
141,539
434,581

미수법인세환급액
(249,505)
(349,562)

상계후 금액
(107,966)
85,019

24. 기타포괄손익

 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손익
(21,748)
4,784
(16,964)
7,691
(1,692)
5,999

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
510,268
(112,259)
398,009
(293,667)
64,607
(229,060)

합 계
488,520
(107,475)
381,045
(285,976)
62,915
(223,061)

25. 주당손익

당기와 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
2,110,991,558원
4,665,266,277원

÷가중평균유통보통주식수(*)
12,849,589주
12,546,076주

기본및희석주당이익
164원
372원

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
13,000,000
13,544,827

주식소각
-
(151,837)

자기주식 효과
(150,411)
(846,914)

가중평균유통보통주식수
12,849,589
12,546,076

 한편, 회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다

26. 현금흐름표
26-1 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

조정 :

법인세비용
(102,643)
693,613

이자비용
530,339
710,161

이자수익
(766,053)
(506,190)

퇴직급여
704,745
681,240

감가상각비
1,566,846
1,597,723

당기손익인식자산평가손실
85,621
-

파생상품거래손실
-
102,622

외화환산손실
187,784
74,090

매도가능금융자산처분손실
2,031
16,232

매도가능금융자산손상차손
60,356
-

회원권손상차손
67,444
-

유형자산처분이익
(35,905)
-

당기손익인식자산평가이익
-
(1,921)

당기손익인식자산처분이익
(5,333)
(48,040)

매도가능금융자산처분이익
(24,430)
(773)

외화환산이익
(142,301)
(170,057)

파생상품거래이익
-
(212,248)

배당금수익
(2,030)
(2,030)

합 계
2,126,471
2,934,422

영업활동으로인한 자산부채의증감 :

매출채권의감소(증가)
(3,999,073)
15,716,932

미수금의감소(증가)
1,053,391
227,958

선급금의감소(증가)
(323,445)
(3,939)

선급비용의감소(증가)
(3,986)
64,603

재고자산의감소(증가)
2,518,309
(838,302)

매입채무의증가(감소)
(247,981)
(1,828,252)

미지급금의 증가(감소)
399,336
(266,171)

미지급비용의증가(감소)
609,111
66,787

선수금의증가(감소)
(1,130,630)
(3,932,806)

선수수익의증가(감소)
(35,271)
35,271

예수금의증가(감소)
8,870
(8,771)

보증계약채무의증가(감소)
(82,951)
(90,461)

장기미지급비용의증가(감소)
(1,074)
(1,183)

퇴직금의지급
(670,139)
(372,578)

사외적립자산의감소(증가)
(883,510)
(251,988)

하자보수충당부채의증가(감소)
(59,218)
(22,025)

합 계
(2,848,261)
8,495,075

26-2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
2,263,040
2,318,600

건설중인자산의 본계정 대체
1,140,766
90,000

회원권 반환으로인한 미수금 증가
138,000
-

매출채권의 매도가능증권 대체
99,648
-

 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

26-3 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

전기말

현금

흐름

비현금 변동

당기말

취득

환율

변동

공정가치

변동

장기차입금

6,872,900
(2,319,600)
-
-
-
4,554,300

단기차입금

16,917,000
(2,408,500)
-
(137,100)
-
14,371,400

예수보증금
50,000
-
-
-
-
50,000

재무활동으로부터의 총부채

23,839,900
(4,728,100)
-
(137,100)
-
18,975,700

27. 범주별 금융상품
27-1 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
10,446,275
-
-
10,446,275

단기금융상품
-
1,035,700
-
-
1,035,700

단기금융자산
1,717,179
-
12,936,074
-
14,653,253

매출채권및기타채권
-
17,133,269
-
-
17,133,269

장기금융상품
-
4,842
-
-
4,842

장기금융자산
-

1,209,062
-
1,209,062

장기매출채권및 기타채권
-
134,785

-
134,785

금융자산 계
1,717,179
28,754,871
14,145,136
-
44,617,186

금융부채 :

매입채무및기타채무
-
-
-
8,877,083
8,877,083

차입금
-
-
-
18,925,700
18,925,700

장기매입채무및
 기타채무
-
-
-
129,468
129,468

금융부채 계
-
-
-
27,932,251
27,932,251

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융상품
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
13,294,400
-
-
13,294,400

단기금융상품
-
500,000
-
-
500,000

단기금융자산
201,921
-
15,803,499
-
16,005,420

매출채권및기타채권
-
14,267,170
-
-
14,267,170

장기금융상품
-
2,686
-
-
2,686

장기금융자산
-
-
691,961
-
691,961

장기매출채권및 기타채권
-
539,785
-
-
539,785

금융자산 계
201,921
28,604,041
16,495,460
-
45,301,422

금융부채 :

매입채무및기타채무
-
-
-
8,195,773
8,195,773

차입금
-
-
-
23,789,900
23,789,900

장기매입채무및
 기타채무
-
-
-
130,541
130,541

금융부채 계
-
-
-
32,116,214
32,116,214

27-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
Levle 1
Level 2
Level 3
합 계

자산 :

당기손익인식금융자산
-
-
1,717,179
1,717,179

매도가능금융자산
-
-
1,098,206
1,098,206

자산 계
-
-
2,815,385
2,815,385

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
Levle 1
Level 2
Level 3
합 계

자산 :

당기손익인식금융자산
-
-
201,921
201,921

매도가능금융자산
-
-
1,107,691
1,107,691

자산 계
-
-
1,309,612
1,309,612

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

Level 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 
단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

28. 재무위험 관리

 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험에 대해 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

28-1 시장위험

가. 환율변동위험
 회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY, CNY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
EUR
USD
JPY
CNY
EUR

자산;

현금및현금성자산
1,176,018
1,137,379
-
610,858
1,340,164
174,628
2
1,192,917

단기금융상품
535,700
-
-
-
-
-
-
-

매출채권
373,428
488,383
232,435
236,764
2,096,956
463,197
25,629
16,934

매도가능금융자산
315,906
-
-
-
-
-
-
-

자산합계
2,401,052
1,625,762
232,435
847,622
3,437,120
637,825
25,631
1,209,851

부채;

차입금
1,071,400
-
-
-
2,417,000
-
-
-

매입채무
209,334
-
320,337
-
51,948
-
207,815
-

부채합계
1,280,734
-
320,337
-
2,468,948
-
207,815
-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 통화파생상품의 환헷지효과를 반영하여 산정하였습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시

USD
(112,032)
112,032
(96,817)
96,817

JPY
(162,576)
162,576
(63,783)
63,783

CNY
8,790
(8,790)
18,218
(18,218)

EUR
(84,762)
84,762
(120,985)
120,985

합 계
(350,580)
350,580
(263,367)
263,367

나. 주가변동위험
 당기말 현재 시장성있는 지분증권 등에 투자한 금액이 없으며, 회사는 여유 현금을 확정금리형 채무증권 등에 투자하고 있어 주가변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 회사의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 

회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하면서 순이자비용의 최소화를 추구함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금 구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

차 입 금
16,634,440
2,291,260
19,235,600
4,554,300

 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

차입금
(147,620)
147,620
(185,561)
185,561

28-2 신용위험
 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

 회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다.

 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

28-3 유동성위험
 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요한 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.

 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
장부가액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월미만
3개월 ~1년
1 ~ 5년
5년이상

당기말 :

파생금융부채
-
-
-
-
-
-

비파생금융부채
27,932,251
28,315,507
8,600,651
17,143,685
2,533,154
38,017

합 계
27,932,251
28,315,507
8,600,651
17,143,685
2,533,154
38,017

전기말 :

파생금융부채
-

-
-
-
-

비파생금융부채
32,116,214
32,680,019
9,500,826
18,420,088
4,721,088
38,017

합 계
32,116,214
32,680,019
9,500,826
18,420,088
4,721,088
38,017

29-4 자본위험관리
 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금 비율 등의 재무비율을 모니터링하며 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

총 차 입 금
18,925,700
23,789,900

차감: 현금및현금성자산
(10,446,275)
(13,294,400)

순 부 채
8,479,425
10,495,500

자 본 총 계
83,204,036
79,802,755

총 자 본
91,683,461
90,298,255

자본조달비율
9.25%
11.62%

29. 특수관계자거래
29-1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

종속회사
대련삼영두산금속제품(유), 삼영영농

29-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)

계정과목
특수관계자
기초금액
증가
감소
기말금액

단기대여금
임원,종업원
615,556
175,000
270,410
520,146

- 전기 (단위 : 천원)

계정과목
특수관계자
기초금액
증가
감소
기말금액

단기대여금
임원,종업원
918,351
160,000
462,795
615,556

29-3 당기와 전기 중 자금거래 외에 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. 
- 당기 (단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출
수수료수익
원재료매입

종속회사
대련삼영두산금속제품(유)
270,432
164,649
5,131,025

- 전기 (단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출
수수료수익
원재료매입

종속회사
대련삼영두산금속제품(유)
113,339
417,137
3,824,275

삼영파워텍(*1)
-
-
66,980

합 계
113,339
417,137
3,891,255

(*1) 삼영파워텍(주)는 2016년 2월 29일 청산됨에 따라 특수관계가 소멸되었으며, 위 거래내역은 소멸시점까지의 거래내역입니다.

29-4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 
- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
매입채무

종속회사
대련삼영두산금속제품(유)
232,435
529,671

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
매입채무

종속회사
대련삼영두산금속제품(유)
466,379
259,762

29-5 당기말 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
담보제공 및 보증내역
담보 및 보증금액
제공처

종속회사
대련삼영두산금속제품(유)
차입금지급보증
USD 5,000,000
한국수출입은행

Stand by L/C
CNY 26,250,000
상해 산업은행

종업원
우리사주조합원
우리사주취득자금
대출 지급보증
342,374
한국증권금융

합 계
USD 5,000,000
CNY 26,250,000
342,374

29-6 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

종 류
계정과목
당 기
전 기

급여 등
급여
1,457,603
1,432,413

복리후생비 및 보험료
83,700
82,538

퇴직급여
168,218
320,398

합 계
1,709,521
1,835,349

 한편, 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

30. 부문정보

31-1 영업부문 
 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

회사는 생산되는 제품의 종류 및 그 사용처에 따라
주조사업 부문과 내진사업 부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문
사용처

소재사업부
선박엔진구조재(Main Bearing Support)
플랜트기자재(제철설비, 발전설비, 시멘트설비 )
풍력기자재(제너레이터, 기어박스, 베어링, 메인샤프트)

내진사업부
구조물구조재(교량받침)

30-2

당기와 전기 중 부문별 영업정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문
당 기
전 기

매출액
영업손익
매출액
영업손익

소재사업부
33,961,097
(1,584,116)
47,434,987
2,130,815

내진사업부
24,121,972
3,060,201
14,230,906
1,457,684

합 계
58,083,069
1,476,085
61,665,893
3,588,499

30-3 당

기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분
소재사업부
내진사업부
합 계

자산:

부문자산
50,476,422
8,685,567
59,161,989

공통자산
52,685,026

총자산
111,847,015

부채:

공통부채
28,642,979

총부채
28,642,979

순자산
83,204,036

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분
소재사업부
내진사업부
합 계

자산:

부문자산
56,084,913
9,650,630
65,735,543

공통자산
48,803,308

총자산
114,538,851

부채:

공통부채
34,736,096

총부채
34,736,096

순자산
79,802,755

부문별 자산은 주로 매출채권 및 재고자산, 무형자산 등으로 구성되며, 현금및현금성자산, 금융자산, 유형자산 등 공통자산은 배분하지 않았습니다. 또한 부문별 부채는 배분하지 않았습니다.

30-4 지역별 매출액

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

지 역
당 기
전 기

한국
47,993,868
42,768,463

일본
4,646,164
5,716,084

중국외
5,443,037
13,181,346

합 계
58,083,069
61,665,893

31. 우발채무와 약정사항

31-1 당기말 현재 회사의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, 천EUR)

과 목
금융기관
한도

전자외상매출채권담보대출
신한은행
2,000,000

우리은행

1,800,000

구매자금대출
신한은행
3,000,000

경남은행
2,000,000

외화지급보증
우리은행
EUR 1,900

31-2

당기말 현재

회사가 피고인 사건

1건(소송가액 59,000천원)

이 진행 중이며, 당기말 현재 소송의 결과를 예측
할 수 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이병석
1968.08.25
사내이사
-
이사회

김영식
1949.06.02
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이병석
삼영엠텍(주) 재무본부장

경남대학교 졸

한국코오베 용접 근무

-

김영식
삼영엠텍(주) 사외이사

연세대학교 졸

삼성중공업 근무

삼영엠텍(주) 근무

-

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

박형권
1959.10.31
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

박형권
도아트레이딩 대표
동아대학교 졸
삼성중공업 근무
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 2 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
1,200,000,000원
1,200,000,000원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
30,000,000원
30,000,000원