디아이동일 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180223)
제출인: 디아이동일

참고서류
3.2
동일방직(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 02 월 23 일

권 유 자:

성 명: 동일방직주식회사
주 소: 서울시 강남구 테헤란로 516
전화번호: 02-2222-3073

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

동일방직(주)
보통주
634,864
27.18
본 인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(재)정헌재단
최대주주
보통주
243,641
10.43
최대주주
-

서민석
임원
보통주
141,707
6.07
임원
-

여경주
특수관계자
보통주
21,492
0.92
특수관계자
-

이인자
특수관계자
보통주
6,650
0.28
특수관계자
-

서융자
특수관계자
보통주
5,725
0.25
특수관계자
-

서희원
특수관계자
보통주
6,829
0.29
특수관계자
-

서지오
특수관계자
보통주
314
0.01
특수관계자
-

김인환
임원
보통주
4,727
0.20
임원
-

서태원
임원
보통주
23,648
1.01
임원
-

신홍순
임원
보통주
17,712
0.76
임원
-

김기포
임원
보통주
6
0.00
임원
-

정규영
임원
보통주
879
0.04
임원
-

유용호
임원
보통주
1,316
0.06
임원
-

조남혁
최대주주의 임원
보통주
3,277
0.14
최대주주의 임원
-

이범경
최대주주의 임원
보통주
2,424
0.10
최대주주의 임원
-

김기준
최대주주의 임원
보통주
537
0.02
최대주주의 임원
-

계
-
480,884
20.58
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김 경 종
보통주
24
임 원
-

3. 피권유자의 범위

500주 이상 소유한 명부주주 및 실질주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회 의사 의결권 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018 년 02 월 28 일, (종료일) - 2018 년 03 월 16 일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
다. 주주총회 일시 및 장소 :
 (일시) - 2018 년 03 월 16 일 10 시
 (장소) - 서울시 강남구 테헤란로 516, 정헌빌딩 본사 10층 강당

라. 업무상 연락처 및 담당자 :
 (성명) - 정달섭 (부서 및 직위) - 총무/HR팀장
 (연락처) - 02-2222-3073

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2017년 영업 환경은 중국 정부의 사드 보복조치, 대통령 탄핵정국, 북한의 지속 적인 장거리포 시험발사 등 정치, 사회적인 불안감과 미래에 대한 불확실성 증가로 인한 소비심리 위축으로 내수 침체가 지속되면서 매우 어려운 한 해였습니다.

 원면가격은 1분기 이후 양호한 미면 수출실적 발표와 글로벌 투기자금의 유입으로 상승세를 보였습니다. 3/4분기 이후 미국, 중국, 인도 등 주요 원면산지의 경작 면적 증가로 조정세를 보이기는 하였으나 11월 이후 미국의 허리케인 및 인도의 병충해 피해 등 타이트한 현물 공급 우려감으로 연초 대비 약 11% 상승하였습니다.

폴리에스테르 원료가격도 OPEC의 감산합의 연장에 따른 Oil 가격의 상승과 중국정부의 환경규제에 따른 생산량 감소로 9%가 상승하였고, 기타 재생섬유 및 울 등 전반적인 원료가의 상승세가 있었습니다.

침체된 시장 분위기 속에 원료가 상승이 원사 가격에 즉시 반영되지 못한 반면, 원료가 하락 시기에는 판매가에 동시에 반영시키려는 Buyer들의 강한 요구로 손실이 커지는 악순환을 거듭해야 했습니다.

 원화 환율은 미국의 금리인상에도 불구하고 미국내 경기 호전에 따른 약달러화 기조와 환율조작국 지정을 의식한 우리 정부의 시장 불개입 정책으로 인해 연중 지속적인 상승세를 보이며 연초 대비 11%이상 절상된 \1,071.40으로 마감 되었습니다. 지속적인 원화 절상은 높은 원화 환율에서 통관된 수입상품을 낮은 환율에서 판매하는 결과로 이어져 수익성 저하의 요인이 되었습니다.

각 사업부의 영업 상황을 살펴보면, 사류사업부는 제품과 상품의 아이템 다변화 및 신시장 개척으로 수익성개선 및 판매 확대를 꾀하였습니다. 제품의 경우 울, 마, 금속사 등 신규 아이템을 개발하여 판매를 증가시키고 있으며, 상품은 일반적인 아이템에서 벗어나 멜란지, 화섬사, 린넨 등 신규 아이템 판매와 신시장 개척으로 판매 확대를 꾀하였고 자체 기획 비중을 증가 시켰습니다.

 직물사업부는 내수경기 침체지속으로 인한 동대문 원단시장의 부진과 국내 생산 제품의 원가 상승에 따른 완제품 수입 확대로 인해, 국내 직물 수요가 약 10%이상 감소되었음에도 불구하고 전략상품인 침장용 재생혼방직물과 인도산 세 번수 면직물 판매를 확대하여 매출 및 수익성을 증대하였습니다.

가공사 사업부는 최근 패션 트렌드인 Fast Fashion 시장의 Needs에 부응키 위해 선염사에 대해 상시 재고를 보유하여 생산납기 단축과 일관된 칼라의 재연성 등 한층 업그레이드된 서비스 체제를 구축하였습니다. 10월부터 시작된 상시 재고 구축 시스템은 소량 오더 및 당일 딜리버리를 가능케 하여 End User와의 직거래 및 시장 점유율 확대에도 기여하고 있습니다.

 마라톤사업부의 재봉사는 국내 봉제 설비 축소에 따라 부진한 모습을 보였으나 자수사는 고품질을 기반으로 수출시장 확대와 고가 의류용 세 번수 판매로 매출 및 수익성에 기여를 하였습니다.

 니트사업부의 수출원단은 벤더들의 해외생산이 증가됨에 따라 국내 작업량이 감소하였으며, 내수부분은 경기 침체에 따른 거래선들의 판매부진으로 오더 수주에 어려움을 겪었습니다. 임가공부분에서는 Bulky 가공원단과 친환경 가공 기술을 개발하였고, 편직 및 의류부분에서는 린넨, 한지 등 새로운 소재와 조직개발로 원단 판매 및 신규 오더 수주를 확대하는 노력을 지속하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

 - 대차대조표(재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 75 기 2017. 12. 31 현재

제 74 기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산
286,856,424,852
321,949,834,176

1. 현금및현금성자산
26,163,091,484
44,852,824,140

2. 단기금융자산
2,334,765,712
8,938,889,784

3. 매출채권및기타채권
111,015,018,870
106,216,135,541

4. 당기법인세자산
414,055,304
663,871,829

5. 재고자산
144,294,817,236
152,581,071,013

6. 기타유동자산
2,634,676,246
4,816,172,151

7. 매각예정유동자산
-
3,880,869,718

Ⅱ. 비유동자산
644,263,628,798
664,930,844,349

1. 장기금융자산
18,822,483,381
20,876,019,403

2. 관계기업투자주식
17,406,697,391
16,247,896,561

3. 유형자산
554,637,981,049
553,824,412,318

4. 투자부동산
32,851,868,531
33,036,767,714

5. 무형자산
17,187,963,400
18,516,926,239

6. 장기매출채권및기타채권
2,877,636,549
3,662,341,600

7. 기타비유동자산
270,969,497
316,816,793

8. 매각예정비유동자산
208,029,000
18,449,663,721

자 산 총 계
931,120,053,650
986,880,678,525

부 채

Ⅰ. 유동부채
292,243,534,844
302,643,571,616

1. 매입채무및기타채무
68,275,935,472
62,800,873,844

2. 당기법인세부채
4,088,871,695
5,143,991,074

3. 단기금융부채
215,381,008,665
228,902,499,213

4. 기타유동부채
4,497,719,012
5,796,207,485

Ⅱ. 비유동부채
117,716,200,693
141,846,343,525

1. 장기금융부채
48,113,346,134
69,463,739,484

2. 확정급여부채
1,700,401,437
1,322,894,166

3. 이연법인세부채
58,607,805,349
62,709,480,513

4. 장기기타채무
5,873,319,327
5,250,924,800

5. 기타비유동부채
3,421,328,446
3,099,304,562

부 채 총 계
409,959,735,537
444,489,915,141

자 본

지배지분
485,350,216,875
495,605,330,041

Ⅰ. 자본금
11,678,930,000
11,471,555,000

Ⅱ. 자본잉여금
264,358,222
301,618,802

Ⅲ. 자본조정
(27,840,266,002)
(27,868,454,762)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
(7,843,956,851)
(4,470,953,263)

Ⅴ. 이익잉여금
509,091,151,506
516,171,564,264

비지배지분
35,810,101,238
46,785,433,343

자 본 총 계
521,160,318,113
542,390,763,384

부채와 자본총계
931,120,053,650
986,880,678,525

- 손익계산서

<연 결 손 익 계 산 서>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 매출액
847,124,066,720
822,414,466,821

Ⅱ. 매출원가
635,286,168,048
626,527,218,050

Ⅲ. 매출총이익
211,837,898,672
195,887,248,771

Ⅳ. 판매비와관리비
189,883,289,379
178,618,009,016

Ⅴ. 영업이익
21,954,609,293
17,269,239,755

Ⅵ. 금융수익
5,486,565,885
14,276,638,185

1. 이자수익
398,026,332
658,629,445

2. 배당금수익
31,759,400
178,987,580

3. 외환차익
2,776,257,992
4,892,918,784

4. 외화환산이익
1,379,062,098
986,046,640

5. 매도가능금융자산처분이익
742,012,611
4,353,299,378

6. 파생상품거래이익
81,899,312
190,195,832

7. 파생상품평가이익
77,548,140
3,016,560,526

Ⅶ. 금융비용
17,798,664,000
23,614,637,914

1. 이자비용
8,640,801,731
8,947,386,216

2. 외환차손
4,391,550,989
6,069,576,482

3. 외화환산손실
1,418,527,335
2,950,825,552

4. 매도가능금융자산처분손실
-
5,091,775,485

5. 파생상품거래손실
1,348,709,860
533,743,489

6. 파생상품평가손실
1,985,231,870
7,298,618

7. 기타금융비용
13,842,215
14,032,072

Ⅷ. 기타수익
2,728,120,697
5,373,766,478

Ⅸ. 기타비용
13,436,605,500
4,347,074,640

Ⅹ. 관계기업투자이익
230,838,020
10,510,970

XI. 법인세차감전순이익(손실)
(835,135,605)
8,968,442,834

XII. 법인세비용
3,266,755,194
7,879,941,628

XIII. 연결당기순이익(손실)
(4,101,890,799)
1,088,501,206

1. 지배기업 소유주지분
(6,307,104,169)
(3,756,125,470)

2. 비지배지분
2,205,213,370
4,844,626,676

XIV. 지배기업 소유지분에 대한 주당손익

1. 기본및희석주당손실
(3,708)
(2,264)

- 연결포괄손익계산서

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 연결당기순이익(손실)
(4,101,890,799)
1,088,501,206

Ⅱ. 연결기타포괄손실
(3,980,084,374)
(2,004,775,993)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(550,085,057)
(316,116,719)

순확정급여부채의 재측정요소
(550,085,057)
(316,116,719)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(3,429,999,317)
(1,688,659,274)

매도가능금융자산평가손익(평가)
(866,016,243)
167,136,452

매도가능금융자산평가손익(처분)
(348,314,939)
(2,566,995,517)

지분법자본변동
81,411,562
62,042,167

해외사업환산이익(손실)
(2,297,079,697)
649,157,624

Ⅲ. 연결총포괄손실
(8,081,975,173)
(916,274,787)

1. 지배기업소유주지분
(10,314,294,469)
(5,714,081,189)

2. 비지배지분
2,232,319,296
4,797,806,402

<연결자본변동표>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이 익
잉여금
비지배지분
총 계

2016년 01월 01일(전기초)
11,269,260,000
(51,442,632)
(27,782,501,262)
(2,365,012,898)
521,184,365,924
44,362,806,518
546,617,475,650

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(3,756,125,470)
4,844,626,676
1,088,501,206

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(2,399,859,065)
-
-
(2,399,859,065)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(245,192,145)
(70,924,574)
(316,116,719)

해외사업환산손익
-
-
-
625,053,324
-
24,104,300
649,157,624

지분법자본변동
-
-
-
62,042,167
-
-
62,042,167

자본에 직접 반영된
소유주와의 거래 등:

연차배당
202,295,000
-
-
-
(1,011,484,045)
(7,078,981,808)
(7,888,170,853)

자기주식거래
-
353,061,434
63,922,000
(393,176,791)
-
-
23,806,643

주식할인발행차금
-
-
(149,875,500)
-
-
(64,800,000)
(214,675,500)

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
4,768,000,000
4,768,000,000

2016년 12월 31일(전기말)
11,471,555,000
301,618,802
(27,868,454,762)
(4,470,953,263)
516,171,564,264
46,785,433,343
542,390,763,384

2017년 01월 01일(당기초)
11,471,555,000
301,618,802
(27,868,454,762)
(4,470,953,263)
516,171,564,264
46,785,433,343
542,390,763,384

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-

(6,307,104,169)
2,205,213,370
(4,101,890,799)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,214,331,182)
-
-
(1,214,331,182)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-

(634,186,712)
84,101,655
(550,085,057)

해외사업환산손익
-
-
-
(2,240,083,968)
-
(56,995,729)
(2,297,079,697)

지분법자본변동
-
-
-
81,411,562
-
-
81,411,562

자본에 직접 반영된
소유주와의 거래 등:

연차배당
207,375,000
-
-
-
(1,036,898,125)
(11,803,803,025)
(12,633,326,150)

자기주식거래
-
(37,260,580)
49,859,000
-
-
-
12,598,420

주식할인발행차금
-
-
(21,670,240)
-
-
-
(21,670,240)

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
(1,403,848,376)
(1,403,848,376)

지분법이익잉여금
-
-
-
-
897,776,248
-
897,776,248

2017년 12월 31일(당기말)
11,678,930,000
264,358,222
(27,840,266,002)
(7,843,956,851)
509,091,151,506
35,810,101,238
521,160,318,113

<연결현금흐름표>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 74(당) 기
제 73(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
35,503,362,056
8,574,039,636

1. 당기순이익(손실)
(4,101,890,799)
1,088,501,206

2. 당기순이익 조정을 위한 가감
49,572,349,474
20,059,926,536

3. 이자의 수취
401,399,396
672,280,425

4. 이자의 지급
(8,541,382,082)
(8,935,136,897)

5. 배당금의 수취
82,984,400
230,754,443

6. 법인세의 납부
(1,910,098,333)
(4,542,286,077)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(12,924,034,702)
528,061,301

1. 단기금융자산의 순감소
3,684,497,828
180,562,368

2. 장기금융자산의 취득
6,204,661,785
(1,924,148,100)

3. 장기금융자산의 처분
(5,422,000,000)
15,762,825,236

4. 종속기업투자주식의 취득
(1,403,848,376)
-

5. 종속기업투자주식의 처분
100,000
-

6. 유형자산의 취득
(22,298,973,409)
(11,886,256,493)

7. 유형자산의 처분
932,688,169
1,208,190,315

8. 무형자산의 취득
(468,801,125)
(7,742,119,757)

9. 무형자산의 처분
18,596,074
765,455,857

10. 대여금의 감소
84,535,000
109,867,000

11. 기타비유동자산의 감소(증가)
(126,361,651)
4,164,393,079

12. 장기기타채권의 증가
-
(195,716,188)

13. 매각예정자산의 처분
6,092,665,453
-

14. 기타의 현금유입액(유출액)
(221,794,450)
85,007,984

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(40,375,734,135)
(8,736,125,273)

1. 단기금융부채의 순증감
(27,202,345,143)
(35,769,789,209)

2. 장기금융부채의 차입
858,657,180
37,950,887,378

3. 장기금융부채의 상환
(1,880,273,596)
(7,270,991,945)

4. 자기주식의 처분
12,598,420
-

5. 배당금의 지급
(12,633,326,150)
(7,888,170,853)

6. 수입보증금의 감소
490,625,394
(189,300,644)

7. 자본금의 증가
-
4,500,000,000

8. 기타의 현금유출액
(21,670,240)
(68,760,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가
(17,796,406,781)
365,975,664

Ⅵ. 외화현금및현금성자산등의 환율변동효과
(893,325,875)
278,907,669

Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산
44,852,824,140
44,207,940,807

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산
26,163,091,484
44,852,824,140

1. 일반적 사항

동일방직주식회사(이하 "지배기업")와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 연결실체와 그 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 대한민국에서 1955년 9월1일 설립되어 서울특별시에 본점을 두고, 섬유제품의 제조 및 가공, 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 인천광역시 동구, 충청북도 청주시, 경기도 안산시 그리고 경기도 시흥시에 제조설비를 갖추고 있습니다. 한편, 지배기업은 1964년 1월 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다.

설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 지배기업의 자본금은 당기말 현재 11,678,930천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

(재)정헌재단
243,641
10.43%

서민석
157,707
6.75%

동양섬유(주)
139,098
5.96%

1.2 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자본금
주식수
지분율(주1)
업종
소재지

㈜디아이알
44,000,000
4,400,000
100.00%
의류 제조및판매
국내

동일알루미늄㈜
25,978,050
4,696,200
90.39%
알류미늄제품,
열교환기제조
국내

㈜동일드방레(주2)
10,000,000
500,000
50.00%
의류 제조및판매
국내

㈜동일씨앤이
31,350,000
62,700,000
100.00%
환경오염방지
시설제조
국내

㈜디아이비즈
5,725,000
1,145,000
100.00%
가구도소매업
국내

PT DONGIL INDONESIA
1,829,675
2,375
95.00%
섬유제품제조업
해외(인도네시아)

DIB-EGYPT LIMITED LIABILITY
8,148,457
7,250
100.00%
섬유제품제조업
해외(이집트)

DIA ALUMINIUM INDIA
1,646,200
3,363,800
95.19%
열교환기
해외(인도)

DONG-IL VIETNAM
19,393,731
-
100.00%
섬유제품제조업
해외(베트남)

DIVISION MARKETING 
PROVENCE
66,395
2,410
70.88%
화장품 제조및판매
해외(프랑스)

(주1) 지배기업 및 종속기업의 소유주주지분율을 고려한 비율입니다.
(주2) 사실상 지배력을 행사하는 종속회사로 대표이사와 이사회의장 선임권을 가지고 있으며, 국내에서 행해지는 인사, 영업, 재무정책에 대한 권한과 책임을 가지고 있으므로 연결실체에 포함하고 있습니다.

2) 당기말 현재 주요 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜디아이알
45,693,983
44,907,443
50,854,100
(3,365,092)

동일알루미늄㈜
111,664,004
34,808,505
182,000,012
5,001,154

㈜동일드방레
94,810,082
35,103,320
218,633,213
8,923,743

㈜동일씨앤이
37,998,455
15,744,552
36,211,125
1,240,315

㈜디아이비즈
8,620,574
6,364,241
4,629,980
(1,198,964)

PT DONGIL INDONESIA
7,582,455
886,279
11,630,913
(775,020)

DIB-EGYPT LIMITED LIABILITY
10,505,501
15,583,120
8,096,117
(3,329,144)

DIA ALUMINIUM INDIA
8,781,988
5,321,511
17,394,951
737,045

DONG-IL VIETNAM
67,458,648
52,171,500
37,521,356
590,839

DIVISION MARKETING PROVENCE
11,228,823
10,729,592
10,851,660
(108,311)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표의 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세서 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (*1)
당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 143,173백만원, 매도가능금융자산 17,340백만원, 당기손익인식금융자산 70백만원, 만기보유금융자산 630백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 17,340백만원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 447백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

채무상품

매도가능금융자산

당기손익-공정가치

-
5,023,754

지분상품

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정

17,340,435
12,316,681

파생상품을 제외한 금융자산 합계

17,340,435
17,340,435

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 5,024백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품제외) 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화 될 것으로 판단됩니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 337,644백만원 중 1,985백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 1,985백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 1,985백만원 중 신용위험 변동에 따른

금액

은 없
습니다.

(3) 손
상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 335,658백만원(대여금 및 수취채권 143,173백만원, 만기보유금융자산 630백만원)을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)

K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)

증감(B-A)

매출채권

966,240
966,240
-

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

<재무상태표>

(단위:백만원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

매출채권및기타채권
111,015
110,875
(83)

기타유동자산
2,635
2,718
83

유동자산 합계
286,856
286,856
-

비유동자산합계
644,264
644,264
-

자산총계
931,120
931,120
-

기타유동부채
4,498
4,456
(42)

유동부채 합계
292,244
292,202
(42)

비유동부채 합계
117,716
-
-

부채 총계
409,960
409,918
(42)

자본총계
521,160
521,202
42

<손익계산서>

(단위:백만원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

매출액

847,124
847,068
(56)

판매비와관리비
189,883
189,785
(98)

영업이익

21,955
21,997
42

당기순이익

(4,102)
(4,060)
42

<현금흐름표>

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 `약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정`, 기업회계기준해석서 제2015호 `운용리스: 인센티브`, 기업회계기준해석서 제2027호 `법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가`를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 

연결실체는 리스이용자로서 현재의 리스 회계처리가 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업은 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및기타채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및기타채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및기타채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결실체의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환
이
연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
"
차
입금"
으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)” 또는 "금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

상품과제품, 재공품, 원재료 및 저장품
이동평균법

미착품
개별법

2.8
매각예정자산

매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건 물
10년~50년

구 축 물
10년~20년

기계장치
10년~12년

차량운반구
4년~5년

공기구비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.11 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산 
 
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

임차권리금
3년 ~ 5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.14 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채 
 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약 
 
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로
다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.19 종업원급여 

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 확정급여부채로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 의해 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식 
 
수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적직접계약원가를 추정 총직접계약원가로 나눈비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 회수가능성이 매우 높은발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있고, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

또한, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 실질을 반영하여 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.21 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이
있습니다.

2.22 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 납
입자본

보통주 납입자본은 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인 

연결실체의 재무제표는 2018년 3월 16일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 75 기 2017. 12. 31 현재

제 74 기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 유동자산
140,764,363,558
130,384,345,938

1. 현금및현금성자산
8,303,751,349
5,735,615,706

2. 단기금융자산
667,777,056
2,270,798,984

3. 매출채권 및 기타채권
83,923,029,933
74,600,096,677

4. 당기법인세자산
365,415,620
959,555,347

5. 재고자산
45,605,592,092
44,404,075,384

6. 기타유동자산
1,898,797,508
2,414,203,840

Ⅱ. 비유동자산
574,518,096,188
596,065,227,859

1. 장기금융자산
18,238,176,249
20,253,160,271

2. 종속,관계기업투자주식
138,314,185,640
135,606,985,098

3. 유형자산
384,051,475,836
387,602,090,945

4. 투자부동산
30,439,727,302
30,505,708,086

5. 무형자산
2,966,972,266
3,282,493,250

6. 장기기타채권
299,529,895
365,126,488

7. 매각예정자산
208,029,000
18,449,663,721

자 산 총 계
715,282,459,746
726,449,573,797

Ⅰ. 유동부채
160,788,861,470
162,050,133,275

1. 매입채무 및 기타채무
10,098,413,238
8,527,298,188

2. 단기금융부채
150,006,056,832
152,015,386,964

3. 기타유동부채
684,391,400
1,507,448,123

Ⅱ. 비유동부채
95,665,825,456
97,361,546,236

1. 장기금융부채
14,023,166,670
18,505,000,002

2. 확정급여부채
753,724,777
48,857,468

3. 이연법인세부채
68,932,813,686
70,268,665,089

4. 장기기타비유동부채
11,956,120,323
8,539,023,677

부 채 총 계
256,454,686,926
259,411,679,511

Ⅰ. 자본금
11,678,930,000
11,471,555,000

Ⅱ. 자본잉여금
31,717,303,300
31,754,563,880

Ⅲ. 자본조정
(27,501,025,135)
(27,550,884,135)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
(2,401,623,948)
(1,187,292,766)

Ⅴ. 이익잉여금
445,334,188,603
452,549,952,307

자 본 총 계
458,827,772,820
467,037,894,286

부채와 자본총계
715,282,459,746
726,449,573,797

<손 익 계 산 서>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 매출액
280,898,529,169
283,992,654,510

Ⅱ. 매출원가
270,659,305,642
272,280,897,740

Ⅲ. 매출총이익
10,239,223,527
11,711,756,770

Ⅳ. 판매비와관리비
9,217,192,320
8,354,797,661

Ⅴ. 영업이익(손실)
1,022,031,207
3,356,959,109

Ⅵ. 금융수익
16,954,019,775
18,932,820,478

1. 이자수익
1,349,305,739
1,005,823,227

2. 배당금수익
13,204,964,875
9,092,297,290

3. 외환차익
825,535,580
2,062,835,247

4. 외화환산이익
738,404,518
445,449,089

5. 매도가능금융자산처분이익
742,012,611
4,353,299,378

6. 파생상품거래이익
16,248,312
-

7. 파생상품평가이익
77,548,140
1,973,116,247

Ⅶ.금융비용
8,862,189,932
14,185,851,580

1. 이자비용
4,516,602,627
4,254,764,194

2. 외환차손
2,444,644,288
2,893,794,475

3. 외화환산손실
1,126,984,092
1,876,941,451

4. 매도가능금융자산처분손실
-
5,091,775,485

5. 파생상품거래손실
11,073,387
61,277,357

6. 파생상품평가손실
762,885,538
7,298,618

Ⅷ. 기타수익
528,036,633
882,532,294

Ⅸ. 기타비용
16,129,693,879
8,195,838,439

Ⅹ.법인세차감전순이익(손실)
(6,487,796,196)
790,621,862

XI. 법인세비용(이익)
(881,775,481)
128,385,296

ⅩⅡ. 당기순이익(손실)
(5,606,020,715)
662,236,566

ⅩⅢ. 주당손익

기본 및 희석주당이익(손실)
(3,296)
399

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)
(5,606,020,715)
662,236,566

Ⅱ. 기타포괄손익
(1,787,176,046)
(2,460,884,732)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(572,844,864)
(50,918,115)

순확정급여부채의 재측정요소
(572,844,864)
(50,918,115)

2. 후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목
(1,214,331,182)
(2,409,966,617)

매도가능금융자산 평가손익(평가)
(866,016,243)
157,028,900

매도가능금융자산 평가손익(처분)
(348,314,939)
(2,566,995,517)

Ⅲ. 당기총포괄손실
(7,393,196,761)
(1,798,648,166)

<이익잉여금처리계산서(결손금처리계산서)>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
(5,505,515,975)
837,402,865

1) 전기이월미처분이익잉여금
100,504,740
175,166,299

2) 당기순이익(손실)
(5,606,020,715)
662,236,566

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액
6,800,000,000
400,000,000

1) 연구및인력개발준비금
0
0

2) 별도적립금
6,800,000,000
400,000,000

합 계
1,294,484,025
1,237,402,865

Ⅲ. 이익잉여금처분액
1,173,076,000
1,136,898,125

1) 이익준비금
110,000,000
100,000,000

2) 배당금
1,063,076,000
1,036,898,125

- 현금배당
 주당배당금(율)
 당기 : 500원(10%)
 전기 : 500원(10%)

 - 주식배당
 주당배당금(율)
 당기 : 125원(2.5%)
 전기 : 125원(2.5%)
850,461,000

212,615,250

829,518,500

207,379,625

2) 별도적립금
-
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
121,408,025
100,504,740

<자본변동표>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
11,269,260,000
-
(27,614,806,135)
1,615,850,625
452,950,120,106
438,220,424,596

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
662,236,566
662,236,566

매도가능금융자산 평가손익(평가)
-
-
-
157,028,900
-
157,028,900

매도가능금융자산 평가손익(처분)
-
-
-
(2,566,995,517)
-
(2,566,995,517)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(50,918,115)
(50,918,115)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
202,295,000
-
-
-
(1,011,486,250)
(809,191,250)

자기주식거래
-
456,537,787
59,955,000
(393,176,774)
-
123,316,013

합병차익
-
31,401,558,666
-
-
-
31,401,558,666

2016년 12월 31일(전기말)
11,471,555,000
31,858,096,453
(27,554,851,135)
(785,154,808)
457,757,461,124
472,747,106,634

2017년 1월 1일(당기초)
11,471,555,000
31,754,563,880
(27,550,884,135)
(1,187,292,766)
452,549,952,307
467,037,894,286

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
(5,606,020,715)
(5,606,020,715)

매도가능금융자산 평가손익(평가)
-
-
-
(866,016,243)
-
(866,016,243)

매도가능금융자산 평가손익(처분)
-
-
-
(348,314,939)
-
(348,314,939)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(572,844,864)
(572,844,864)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
207,375,000
-
-
-
(1,036,898,125)
(829,523,125)

자기주식거래
-
(37,260,580)
49,859,000
-
-
12,598,420

2017년 12월 31일(당기말)
11,678,930,000
31,717,303,300
(27,501,025,135)
(2,401,623,948)
445,334,188,603
458,827,772,820

<현금흐름표>

제 75 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 74 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
17,833,176,011
9,349,077,624

1. 당기순이익(손실)
(5,606,020,715)
662,236,566

2. 당기순이익조정을 위한 가감
12,762,871,152
3,633,104,537

3. 이자의 수취
1,340,965,763
994,758,268

4. 이자의 지급
(4,513,744,164)
(4,241,254,187)

5. 배당금의 수취
13,204,964,875
9,092,297,290

6. 법인세 환급(납부)
644,139,100
(792,064,850)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(8,321,419,250)
(3,316,351,431)

1. 단기금융자산의 감소
117,682,737
186,018,237

2. 단기대여금의 증가
(2,715,465,000)
(9,490,133,000)

3. 장기금융자산의 취득
(5,422,000,000)
(1,866,548,100)

4. 장기금융자산의 처분
6,204,661,785
15,762,825,236

5. 종속,관계기업투자주식의 취득
(9,707,200,542)
(12,275,000,000)

6. 종속,관계기업투자주식의 처분
1,403,848,376
1,183,300

7. 유형자산의 취득
(861,695,705)
(2,400,320,990)

8. 유형자산의 처분
578,083,646
1,081,177,697

9. 매각예정자산의 처분
2,080,665,453
-

10. 무형자산의 처분
-
689,029,628

11. 장기기타채권의 감소
-
106,517,400

12. 합병으로 인한 현금증가
-
4,888,899,161

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(6,829,412,575)
(8,386,276,966)

1. 단기금융부채의 감소
(6,521,566,495)
(30,411,195,633)

2. 장기금융부채의 차입
-
23,587,000,000

3. 장기금융부채의 상환
-
(583,333,333)

4. 수입보증금의 증가(감소)
509,074,000
(169,559,000)

5. 자기주식의 처분
12,598,420
-

6. 배당금의 지급
(829,518,500)
(809,189,000)

Ⅳ. 현금및 현금성자산의 증감
 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)
2,682,344,186
(2,353,550,773)

Ⅴ. 외화현금의 환율변동효과
(114,208,543)
41,410,922

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
5,735,615,706
8,047,755,557

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
8,303,751,349
5,735,615,706

1. 일반적 사항

동일방직주식회사(이하 "당사"라 함)는 대한민국에서 1955년 9월 1일 설립되어 서울특별시에 본점을 두고 있으며, 1964년 1월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.
당사는 섬유제품의 제조, 가공 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 인천광역시 동구, 충청북도 청주시, 경기도 안산시 그리고 경기도 시흥시에 제조설비를 두고 있습니다.

설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당사의 자본금은 당기말 현재

11,678,930천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

(재)정헌재단
243,641
10.43%

서민석
157,707
6.75%

동양섬유(주)
139,098
5.96%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세서 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (*1)
당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 94,364백만원, 매도가능금융자산 16,998백만원, 당기손익인식금융자산 70백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,998백만원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 447백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

지분상품

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정

16,998,176
11,974,422

지분상품

매도가능금융자산

당기손익-공정가치

-
5,023,754

파생상품을 제외한 금융자산 합계

16,998,176
16,998,176

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 5,024백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품제외) 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화 될 것으로 판단됩니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 186,084백만원 중 763백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 763백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 763백만원 중 신용위험 변동에 따른 금액은 763백만원으로 파악되었습니다.

(3) 손
상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 94,364백만원을 보유하고 있으며,
매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)

K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)

증감(B-A)

매출채권

429,383
429,383
-

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

<재무상태표>

(단위:백만원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

매출채권및기타채권
83,923
83,900
(23)

기타유동자산
1,899
1,922
23

유동자산 합계
140,764
140,764
-

비유동자산합계
574,518
574,518
-

자산총계
715,282
715,282
-

부채총계
256,454
256,454
-

자본총계
458,828
458,828
-

<손익계산서>

(단위:백만원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

매출액

280,898
280,875
(23)

판매비와관리비
9,217
9,194
(23)

영업이익

1,022
1,022
-

당기순이익

(5,269)
(5,269)
-

<현금흐름표>

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 `약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정`, 기업회계기준해석서 제2015호 `운용리스: 인센티브`, 기업회계기준해석서 제2027호 `법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가`를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 

당사는 리스이용자로서 현재의 리스 회계처리가 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 외화
환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및기타채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및기타채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및기타채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환
이
연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
"
차
입금"
으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)”또는 "금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

상품과 제품, 재공품, 원재료 및 저장품
이동평균법

미착품
개별법

2.7
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 종속,관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건 물
10년~50년

구 축 물
10년~20년

기계장치
10년~12년

차량운반구
4년~5년

공기구비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산 
 
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.14 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채 
 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약 
 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19

종업원급여

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 당기부터 일반 직원에 대해서는 확정기여형 퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 임원에 대해서는 확정급여형 퇴직급여제도를 적용하고있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 확정급여부채로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 의해 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식 
 
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.21 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.22

납입자본

보통주 납입자본은 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이
있습니다.

2.24 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인 

당사의 재무제표는 2018년 3월 16일 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다. 

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

서민석
1943.06.15
사내이사
없 음
이사회

김인환
1954.09.21
사내이사
없 음
이사회

정규영
1963.04.24
사내이사
없 음
이사회

김종규
1964.06.07
사내이사
없 음
이사회

강인상
1968.01.17
사외이사
없 음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

서 민 석
동일방직(주) 대표이사 회장
서울대학교 섬유공학과 졸업
미국 미시건대학원 졸업
동일방직(주) 대표이사 사장
없 음

김 인 환
동일방직(주) 대표이사 사장
인하대학교 섬유공학과 졸업
동일방직(주) 대표이사 부사장
없 음

정 규 영
동일방직(주) 상무보/이사
인하대학교 경영학과 졸업
동일방직(주) 상무보
없 음

김 종 규
동일방직(주) 상무보
한양대학교 경영학과 졸업
동일방직(주) 상무보대우
없 음

강 인 상
법무법인 광장 변호사
서울대학교 법과대학 졸업
수원지방법원 판사
없 음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
9 ( 3 )
9 ( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
1,800,000,000
1,800,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
180,000,000
180,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.