경보제약 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180223)
제출인: 경보제약

참고서류
3.2
(주)경보제약

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 2월 23일

권 유 자:

성 명: 주식회사 경보제약
주 소: 충남 아산시 실옥로 174 (실옥동)
전화번호: 02-2175-2316

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)경보제약
보통주
-
-
본인
-

-
권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유 비율
(%)
회사와의
관계
비고

(주)종근당홀딩스
최대주주
보통주
9,444,030
39.5
최대주주
-

이장한
특수관계인
보통주
1,386,350
5.8
특수관계인
-

정재정
특수관계인
보통주
1,295,890
5.4
특수관계인
-

이주원
특수관계인
보통주
739,280
3.1
특수관계인
-

이주아
특수관계인
보통주
739,280
3.1
특수관계인
-

이주경
특수관계인
보통주
739,280
3.1
특수관계인
-

계
-
14,344,110
60.0
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김용우
보통주
1,000
직원
-

정의영
보통주
176
직원
-

나병태
-
-
직원
-

강신욱
보통주
650
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준일 현재 (주)경보제약 주주명부상에 기재된 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제31기 정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
 (시작일) - 2018년 2월 28일, 
 (종료일) - 2018년 3월 16일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 권유자 또는 대리인이 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://evote.ksd.or.kr
(한국예탁결제원 전자투표시스템)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
'5. 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항'에 안내하였으니 참고 바랍니다.

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2018년 3월 16일 오전 9시 
 (장소) 충남 아산시 실옥로 174(실옥동) 경보제약 4층

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 김용우 (부서 및 직위) 기획팀 부장 
 (연락처) 02-2175-2315 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 영업개황

당사는 1987년 원료의약품 사업으로 시작하여 2002년도에는 새로운 도약의 전기를 마련하고자 완제의약품을 포괄하여 사업영역을 넓히고, 회사 상호를 경보제약으로 변경하여 의약품 종합도매업 허가, 미국FDA 인증과 KGMP 공장건설 등 괄목할 만한 성장목표를 가지고 견실한 발전을 지속하고 있습니다.

현재는 순환기 약물 및 항생제, 흡입마취제 등 전문의약품 뿐만 아니라 다양한 일반의약품을 판매 하고 있으며 꾸준한 시장조사와 마케팅 활동으로 지속적인 성장을 하고 있습니다. 당사는 원료의약품 해외매출 및 완제의약품 매출증가로 전년대비 2.6%성장한 매출액 1,917억, 영업이익 246억, 당기순이익 180억을 달성 하였습니다.

[원료의약품]

당사는 세파계 항생제 및 일반제 원료의약품을 중심으로 다양한 원료의약품을 판매하고 있습니다. 원료의약품 시장은 중국, 인도의 낮은 가격과 빠른 성장 및 국내시장 잠식으로 경쟁이 심화되고 있으며, 해외 선진국 제약사들은 품질과 생산시설에 대한 기준을 강화하고 있는 추세입니다.

이러한 환경속에서 2017년 원료의약품 사업은 해외 매출성장에 힘입어 전년대비 2.7% 성장한 매출액 1,917억을 달성하였습니다. 특히 주요 선진국에 DMF 등록을 완료하여 전 세계 약 25개국으로 수출하고 있습니다. 일본을 비롯한 중국, 유럽, 동남아 등에 주력 제품을 수출하여 전체 매출비중의 50%가 해외에서 이루어지고 있으며, 이중 제품의 품질관리를 가장 엄격히 적용하고 있는 일본지역의 해외 매출은 58%로 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.

[완제의약품]

당사는 흡입마취액, 항생제, 심혈관 등 107여개의 전문의약품과 간기능 개선제, 비타민, 파스 등 115여개의 일반의약품을 전국 11개 영업소를 통해 의원, 약국, 도매상에 판매되고 있습니다. 특화품목에 대한 영업력 집중 및 신제품을 발매하여 신규 거래처 확대에 노력하고 있습니다. 그 결과 2017년 완제의약품 사업은 전년대비 5.6% 성장한 매출액 435억을 달성하였습니다. 시장가치가 높은 신약도입을 통해 시장 리딩제품으로 육성하고 의원,약국,도매상뿐만 아니라 종합병원 등으로 거래처를 확대하여 지속적인 성장을 이어나갈 것입니다.

2) 시장의 특성

(1) 내수시장
제약산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하고 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 제품의 개발에서 제조, 유통, 판매 등의 전 과정을 국가로부터 규제 받고 있습니다. 따라서 시장에서의 영업활동 역시 정부의 규제를 받고 있습니다. 

제약시장은 수요탄력성이 낮고, 경기흐름의 영향을 덜 받는 특성을 가지고 있으며, 생명 및 건강과 직접 관련이 있어 가격이 높더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성을 가지고 있습니다. 기존 의약품의 치료 효율성을 높이거나 난치로 여겨지던 질병에 대한 신약 발견이 곧 시장의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발비 비중이 높은 차별성을 보유하고 있습니다. 국내 제약기업은 신약에 대한 연구개발과 더불어 제네릭의약품 개발을 중시하고 있으며 블록버스터(100억 이상 제품) 의약품의 특허 만료 및 정부의 의료비 지출 억제, R&D 비용지출의 과도한 부담으로 제네릭 시장은 점차 규모가 확대되고 있습니다.

하지만 현재 국내 의약품 시장은 중소 제조업체가 난립하여 과다경쟁을 벌이고 있으며 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준으로 대부분의 국내 제약사들이 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어 타 산업에 비해 제품의 품질경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 편입니다. 완제의약품 생산실적 중 상위 23개 기업이 전체 생산액의 절반 이상을 차지하고 있는 상,하위 기업간의 양극화 또한 지속적으로 지적되고 있는 문제입니다. 이와 관련해 정부는 경쟁력이 없는 제약사의 퇴출과 특화 제약사의경쟁력 재고를 지원하기 위해 '제약산업 선진화 방안'을 마련하고 2012년 1월부터 제도를 시행하고 있습니다. 

향후 제약시장의 핵심경쟁요소는 신약 R&D 역량과 우수 의약품의 품목 경쟁력, 글로벌 시장경쟁력, 정확한 수요예측에 따른 제네릭 개발이 중요한 역량으로 자리잡을 것입니다. 경보제약은 항생제 및 흡입마취제, 소화기관용제, 심혈관용제를 주력 제품으로 하고 있으며 이들 제품은 주로 정형외과 및 이비인후과, 마취통증의학과, 성형외과, 내과 등에서 처방되고 있습니다. 항생제는 전 영역에서 고르게 처방되는 약물이며 계절적인 요인에 의해 수요의 변동이 발생하지만 그 변동 패턴이 일정하며 연 단위의 수요는 일정한 경향을 보입니다. 최근 국내시장은 고령 인구의 증가로 인해 만성질환 환자가 증가되고 있으며 이에 따라 지속적이고 체계적인 관리와 약물의 복용이 중요합니다. 심혈관용제와 소화기관용제는 이러한 만성질환의 대표적인 처방 약물로 내과 영역에서 해당 제품의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. 환자의 수술시 흡입마취제의 사용은 필수적인 치료재료 이며 그에따라 수요가 꾸준하게 유지되고 있으며 이와 더불어 소득 증대 및 생활 패턴의 변화로 삶의 질 향상이 중요해지면서 미용성형 분야에 지출이 크게 확대되어 성형외과에서 흡입마취제의 수요가 꾸준히 증가하고 있습니다.

당사의 주요 수출 국가는 일본, 중국, 유럽, 러시아 등입니다. 주 수출 국가는 모두 등록 시장입니다. 즉 제품의 DMF (Drug Master File)를 등록 한 후에 제품을 판매할 수 있습니다.

(2) 일본

당사 수출 금액의 58.0%를 차지하고 있는 지역이며, PMDA (Pharmaceuticals and Medical Devices Agency)에 제조소 및 제품의 DMF를 등록한 후, 제품 판매가 가능합니다. 일본 지역은 MF 관리인 제도가 있어서, MF 관리인이 제품의 DMF를 등록 및 관리하고, 제품의 수입 및 판매를 담당합니다.

(3) 중국

SFDA (식품약품 감독 관리국, State Food and Drug Administration)에 제품의 DMF를 등록 후 판매가 가능합니다. 일본과 마찬가지로 MF 관리인이 DMF를 등록 및 관리하고 제품의 수입 및 판매를 담당합니다.

(4) Europe

유럽 약전에 수재된 의약품 원료는 EDQM (유럽 의약품 및 의료평가국, European Directirate for the Quality of Medicines & Healthcare)에 등록한 후 판매가 가능합니다. 당사는 EDQM에 등록된 Ceftriaxone, Cefotaxime등을 유럽지역에 판매하고 있습니다.

3) 산업의 성장성

앞으로 국내 의약품 시장은 경제수준 향상에 따른 의료 서비스 기대치 상승 및 급속한 인구 고령화에 따라 점진적으로 성장 추세가 이어 질것으로 보입니다. 지금까지 다양한 마케팅에 의해 제약사들의 성장이 지속되어 왔으나, 약가인하와 리베이트 규제 정책으로 인하여 장기적인 관점으로 보면 차별적인 임상데이터나 효능을 마케팅 할 수 있는 업체들이 시장을 확대할 것으로 예측됩니다. 

국내 제약시장은 경제수준 향상에 따른 의료 서비스 기대치 상승, 이에 부응하는 의약품 연구개발 활성화 등은 국내 제약산업의 계속적인 성장을 기대하게 하는 중요한 요소로 자리잡고 있습니다. 최근에는 인구 고령화가 급속히 진행되고 있어 제약산업의 지속적인 성장이 예상됩니다

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 31(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 30(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 경보제약
(단위: 원)

과 목
제 31(당) 기 기말
제 30(전)기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

110,638,038,828

102,226,920,481

현금및현금성자산
6,403,651,538

4,580,308,852

매출채권및기타수취채권
54,648,893,451

49,255,435,356

재고자산
47,964,422,343

47,568,951,132

기타유동자산
1,621,071,496

822,225,141

Ⅱ. 비유동자산

94,231,359,890

101,509,059,329

장기금융상품
3,000,000

3,000,000

매도가능금융자산
1,218,997,380

2,947,366,512

기타수취채권
1,321,328,000

1,674,798,000

유형자산
78,497,114,739

83,949,070,092

무형자산
2,584,179,296

3,350,631,745

이연법인세자산
10,606,740,475

9,584,192,980

자산총계

204,869,398,718

203,735,979,810

부 채

Ⅰ. 유동부채

60,379,395,477

72,716,829,818

단기차입금
28,375,874,604

41,082,534,817

매입채무및기타지급채무
25,181,540,627

28,852,878,080

기타유동부채
724,684,539

973,663,311

당기법인세부채
5,788,040,975

1,441,059,523

반품충당부채
309,254,732

366,694,087

Ⅱ. 비유동부채

2,980,407,219

1,616,810,481

장기차입금
451,100,000

-

기타지급채무
299,716,387

282,280,963

순확정급여부채
2,229,590,832

1,334,529,518

부채총계

63,359,802,696

74,333,640,299

자 본

자본금
11,953,430,000

11,953,430,000

자본잉여금
40,067,241,253

40,067,241,253

기타포괄손익누계액
(633,104,644)

291,400,763

이익잉여금
90,122,029,413

77,090,267,495

자본총계

141,509,596,022

129,402,339,511

부채 및 자본총계

204,869,398,718

203,735,979,810

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 31(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경보제약
(단위: 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

Ⅰ. 매출
191,661,374,451
186,726,169,857

Ⅱ. 매출원가
137,038,683,364
142,622,766,620

Ⅲ. 매출총이익
54,622,691,087
44,103,403,237

판매비와일반관리비
30,036,041,945
28,509,176,653

Ⅳ. 영업이익
24,586,649,142
15,594,226,584

기타수익
4,326,817,501
4,066,327,087

기타비용
2,880,508,195
2,788,683,417

금융수익
2,911,088
37,392,488

금융비용
1,774,830,957
1,266,176,717

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
24,261,038,579
15,643,086,025

법인세비용
6,297,728,968
2,937,156,224

Ⅵ. 당기순이익
17,963,309,611
12,705,929,801

Ⅶ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
(150,175,693)
821,069,393

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
(924,505,407)
(367,423,749)

기타포괄손익 합계
(1,074,681,100)
453,645,644

Ⅷ. 총포괄손익
16,888,628,511
13,159,575,445

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석주당이익
751
531

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

해당사항 없음

- 자본변동표

<자본변동표>

제 31(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경보제약
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
11,953,430,000
40,067,241,253
658,824,512
70,137,654,801
122,817,150,566

1. 총포괄손익
-
-
(367,423,749)
13,526,999,194
13,159,575,445

전기순이익
-
-
-
12,705,929,801
12,705,929,801

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
821,069,393
821,069,393

매도가능금융자산평가손익
-
-
(367,423,749)
-
(367,423,749)

2. 연차배당
-
-
-
(6,574,386,500)
(6,574,386,500)

2016.12.31 (전기말)
11,953,430,000
40,067,241,253
291,400,763
77,090,267,495
129,402,339,511

2017.01.01 (당기초)
11,953,430,000
40,067,241,253
291,400,763
77,090,267,495
129,402,339,511

1. 총포괄손익
-
-
(924,505,407)
17,813,133,918
16,888,628,511

당기순이익
-
-
-
17,963,309,611
17,963,309,611

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(150,175,693)
(150,175,693)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(924,505,407)
-
(924,505,407)

2. 연차배당
-
-
-
(4,781,372,000)
(4,781,372,000)

2017.12.31 (당기말)
11,953,430,000
40,067,241,253
(633,104,644)
90,122,029,413
141,509,596,022

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 31(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경보제약
(단위: 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

25,464,582,396

25,328,802,774

1. 당기순이익
17,963,309,611

12,705,929,801

2. 손익조정항목
21,072,851,914

16,381,746,784

3. 자산ㆍ부채증감
(9,945,235,721)

1,235,780,387

4. 이자의 지급
(977,178,667)

(962,131,795)

5. 이자의 수취
2,911,088

2,695,823

6. 배당금의 수취
18,104,000

15,753,900

7. 법인세의 납부
(2,670,179,829)

(4,050,972,126)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,055,410,895)

(20,158,761,068)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,000,629,808

65,265,000

유형자산의 처분
999,917,808

-

무형자산의 처분
712,000

20,265,000

매도가능증권의 처분
-

45,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,056,040,703)

(20,224,026,068)

매도가능금융자산의 취득
-

540,000,000

유형자산의 취득

7,001,585,403

17,187,779,887

무형자산의 취득
54,455,300

2,496,246,181

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(16,842,415,489)

(4,820,443,190)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
85,375,375,677

117,273,031,476

단기차입금의 증가
84,924,275,677

117,273,031,476

장기차입금의 증가
451,100,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(102,217,791,166)

(122,093,474,666)

배당금의 지급
4,781,372,000

6,574,386,500

단기차입금의 감소
97,436,419,166

110,519,088,166

장기차입금의 감소
-

5,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,566,756,012

349,598,516

V. 기초의 현금및현금성자산

4,580,308,852

4,404,473,524

VI. 외화표시현금의 환율변동효과

(743,413,326)

(173,763,188)

VII. 기말의 현금및현금성자산

6,403,651,538

4,580,308,852

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분

제31기

제30기

주당액면가액(원)

500

500

당기순이익(백만원)

17,963

12,706

주당현금배당금(원)

250

200

현금배당총액(백만원)

5,977

4,781

현금배당성향(%)

33.27

37.63

현금배당률(액면,%)

50

40

현금배당률(시가,%)

2.0

1.5

주석

제 31(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경보제약

1. 회사의 개요

주식회사 경보제약(이하 "당사")은 1987년 3월 31일에 의약품 원료 합성 판매업, 약품 제조 판매업 등을 목적으로 설립되어, 2015년 6월 29일에 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 충청남도 아산시 실옥로에 위치하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 납입자본금은 11,953백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

(주)종근당홀딩스
9,444,030
39.50

이장한 외 특수관계인
4,900,080
20.50

기 타
9,562,750
40.00

합 계
23,906,860
100.00

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및
가정 : 주석
3, 31

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석
31

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석
27, 31

2.2.3 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
30년

구축물
20년

기계장치
6년

차량운반구
6년

공구와기구
6년

집기비품
6년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

기타의무형자산
5년

산업재산권
7년

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2.2.7 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.8 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.9 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타비용으로, 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와일반관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지
 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소
 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와일반관리비의 차감 또는 기타수익으로 처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.10 파생금융상품

최초인식 및 후속측정

당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 포괄손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.11 주주에 대한 현금배당

당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.12 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.2.15 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정' (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 적용됩니다. 한편, 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 2012 - 2014 연차개선

당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

(1) 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 

2.3.5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

2.4 재무제표 확정일과 기관 

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하
여
2018년 2월 23일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 31), 민감도 분석(주석 16, 31) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1
기업회계기준서 제11
09호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

당사는 재무제표 발생승인일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만,동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같으며, 향후 입수가능한 정보에 기초하여 구체적인 재무적 영향을 분석한 후 정해진 시일에 동 기준서를 적용할 예정입니다.

4.1.1 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하
여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취
채권

65,477
백만원 및 매도가능금융자산
1,219
백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권

65,477

백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류
된 지분상품은
1,219
백만원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4.1.2 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.1.3 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는
채무상품인 대여금및수취채권
65,477
백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금
3,101
백만원을 설정하고 있습니다.

4.1.4 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

4.2
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.7 연차개선 2014-2016

(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 사용이 제한된 예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래처
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
(주)우리은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

6. 매출채권및기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
55,984,549
-
50,452,400
-

대손충당금
(3,096,746)
-
(2,192,250)
-

미수금
1,765,019
-
999,214
-

대손충당금
(3,929)
-
(3,929)
-

보증금
-
1,321,328
-
1,674,798

합 계
54,648,893
1,321,328
49,255,435
1,674,798

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
2,192,250
3,929
2,723,744
3,929

손상(환입)
949,788
-
(479,260)
-

제각금액
(45,219)
-
(52,234)
-

기말금액
3,096,819
3,929
2,192,250
3,929

(3) 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권

당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표 에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액
-
6,490,957

7. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
미실현손익
손상차손
누계액
장부금액
(공정가치)

기초가액
당기평가액
처분으로 
인한 실현
기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

(주)종근당홀딩스(주1)
-
52,686
-
(52,686)
-
-
-

(주)종근당바이오(주1)
-
422,960
-
(422,960)
-
-
-

Rexahn Corp.
230,670
(102,055)
33,702
-
(68,353)
-
162,317

소계
230,670
373,591
33,702
(475,646)
(68,353)
-
162,317

[시장성 없는 지분증권]

CKD Start-Up 1호
1,800,000
-
(743,320)
-
(743,320)
-
1,056,680

Bardia Farma S.P.A(주2)
39,495,792
-
-
-
-
(39,495,792)
-

소계
41,295,792
-
(743,320)
-
(743,320)
(39,495,792)
1,056,680

합계
41,519,462
373,591
(709,618)
(475,646)
(811,673)
(39,495,792)
1,218,997

(주1) 당기 중 전량 외부에 매각하였으며, 매도가능금융자산처분이익 456,812천원을당기손익으로 인식하였습니다.

(주2)

당사는 비상장주식 중 Bardia Farma S.P.A에 대한 의결권 과반수를 보유하고 있습니다. 다만, 당기말 및 전기말 현재 청산 진행 중으로 관련 활동이 법정관리인의 지시 대상이 되므로 당
사는 동 피투자기업에 대한 지배력을 보유하지 않는 것으로 판단하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
미실현손익
손상차손
누계액
장부금액
(공정가치)

기초가액
당기평가액
처분으로 
인한 실현
기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

(주)종근당홀딩스
187,361
199,363
(146,677)
-
52,686
-
240,047

(주)종근당바이오
355,745
556,877
(133,917)
-
422,960
-
778,705

Rexahn Corp.
230,670
88,407
(190,462)
-
(102,055)
-
128,615

소계
773,776
844,647
(471,056)
-
373,591
-
1,147,367

[시장성 없는 지분증권]

CKD Start-Up 1호(주1)
1,800,000
-
-
-
-
-
1,800,000

Bardia Farma S.P.A(주2)
39,495,792
-
-
-
-
(39,495,792)
-

소계
41,295,792
-
-
-
-
(39,495,792)
1,800,000

합계
42,069,568
844,647
(471,056)
-
373,591
(39,495,792)
2,947,367

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(주2)

당사는 비상장주식 중 Bardia Farma S.P.A에 대한 의결권 과반수를 보유하고 있습니다. 다만, 당기말 및 전기말 현재 청산 진행 중으로 관련 활동이 법정관리인의 지시 대상이 되므로 당
사는 동 피투자기업에 대한 지배력을 보유하지 않는 것으로 판단하였습니다.

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
29,517,314
29,710,758

상품
2,726,755
1,741,838

재공품
859,378
1,289,026

원재료
12,719,573
12,007,586

미착품
2,141,402
2,819,743

합 계
47,964,422
47,568,951

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,566,781
751,289

선급비용
54,290
70,936

합계
1,621,071
822,225

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

토지
7,842,997
-
-
-
17,410
7,860,407

건물
17,859,178
-
-
(729,510)
-
17,129,668

구축물
28,636,548
294,900
(2,648)
(2,256,591)
537,909
27,210,118

기계장치
26,393,323
727,600
(29,263)
(6,883,633)
3,393,038
23,601,065

차량운반구
50,760
-
-
(10,872)
-
39,888

공구와기구
528,225
231,980
-
(136,043)
12,000
636,162

집기비품
2,384,689
130,158
(284)
(629,899)
24,332
1,908,996

건설중인자산
253,350
3,842,149
-
-
(3,984,689)
110,810

합 계
83,949,070
5,226,787
(32,195)
(10,646,548)
-
78,497,114

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

토지
7,339,948
-
-
-
503,049
7,842,997

건물
17,133,063
44,480
-
(693,765)
1,375,400
17,859,178

구축물
24,841,649
1,009,574
(676)
(2,103,999)
4,890,000
28,636,548

기계장치
21,299,800
1,418,327
(4)
(6,111,300)
9,786,500
26,393,323

차량운반구
20,415
-
-
(10,535)
40,880
50,760

공구와기구
266,889
315,260
-
(86,924)
33,000
528,225

집기비품
1,608,071
1,148,049
(2,075)
(636,756)
267,400
2,384,689

건설중인자산
2,382,400
14,767,179
-
-
(16,896,229)
253,350

합 계
74,892,235
18,702,869
(2,755)
(9,643,279)
-
83,949,070

11. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
시설이용권
기타의무형자산
산업재산권
합 계

기초금액
447,648
2,890,196
12,788
3,350,632

취득
-
27,780
26,675
54,455

무형자산상각비
-
(816,178)
(4,730)
(820,908)

기말금액
447,648
2,101,798
34,733
2,584,179

<전기>

(단위: 천원)

구 분
시설이용권
기타의무형자산
산업재산권
합 계

기초금액
819,999
3,276,738
-
4,096,737

취득
-
2,483,224
13,022
2,496,246

처분
(45,000)
-
-
(45,000)

무형자산상각비
(378,999)
(2,869,765)
(234)
(3,248,999)

무형자산손상차손환입
51,648
-
-
51,648

기말금액
447,648
2,890,196
12,788
3,350,632

12. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속회사 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭
소유지분율

지배기업
(주)종근당홀딩스
39.50%

(2) 당기말 현재 당사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타 특수관계자

(주)종근당,

(주)종근당바이오
, 종근당건강(주), 종근당산업(주),(주)벨커뮤니케이션즈, (주)벨이앤씨, (주)벨에스엠, (주)벨아이앤에스, Bardia Farma S.P.A(주1) 등

(주1) Bardia Farma S.P.A에 대한 당사의 지분율은 100%이나, 당기말 현재 청산 진행 중이며 법정관리인에 의해 모든 의사결정이 승인되므로, 당사의 지배력은 없다고 판단하였습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
790,715
544,987

퇴직원가
102,092
73,031

합계
892,807
618,018

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(4) 특수관계자 거래

① 특수관계자와의 거래 내역

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
범주
회사명
수 익
비 용
자산 취득

매 출
기타수익
매 입
기타비용

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
155,691
-

기타 
특수관계자
㈜종근당
24,901,295
85,050
431,624
93,499
-

㈜종근당바이오
3,071,825
870
696,356
-
-

종근당산업㈜
-
-
-
412,596
-

종근당건강
㈜

-
-
-
29,517
-

㈜벨에스엠
-
-
-
484,354
-

㈜벨아이앤에스
-
-
-
588,708
108,077

㈜벨이앤씨
-
-
-
397,778
2,268,157

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
26,609
-

(재)종근당고촌재단

-
-
-
63,729
-

합 계
27,973,120
85,920
1,127,980
2,252,481
2,376,234

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
범주
회사명
수 익
비 용
자산 취득

매 출
기타수익
매 입
기타비용

지배기업

㈜
종근당홀딩스

-
-
-
184,176
-

기타 
특수관계자

㈜
종근당

22,182,656
140,561
1,100,103
645,898
800,000

㈜
종근당바이오

1,449,012
-
917,504
-
-

종근당산업
㈜

-
-
-
407,102
-

종근당건강
㈜

-
-
-
802
-

㈜
벨에스엠

-
-
-
435,776
-

㈜
벨아이앤에스

-
-
-
405,857
2,274,023

㈜
벨이앤씨

-
-
-
-
8,040,300

㈜
벨커뮤니케이션즈

-
-
-
27,582
-

(재)종근당고촌재단
-
-
-
52,248
-

합 계
23,631,668
140,561
2,017,607
2,159,441
11,114,323

② 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
범주
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타수취채권
매입채무
기타지급채무

지배기업

㈜
종근당홀딩스

-
-
-
29,581

기타 
특수관계자

㈜
종근당

8,580,838
40,000
208,558
22,285

㈜
종근당바이오

629,985
-
179,296
-

종근당산업
㈜

-
219,580
-
623

㈜
벨에스엠

-
-
-
40,693

㈜
벨아이앤에스

-
-
-
66,073

㈜
벨이앤씨

-
-
-
821,755

㈜
벨커뮤니케이션즈

-
-
-
23,708

(재)종근당고촌재단
-
30,710
-
-

합 계
9,210,823
290,290
387,854
1,004,718

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
범주
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업

㈜
종근당홀딩스

-
-
-
16,883

기타 
특수관계자

㈜
종근당

1,540,326
40,000
400,275
1,067

㈜
종근당바이오

511,014
-
181,790
-

종근당산업
㈜

-
219,000
-
849

㈜
벨에스엠

-
-
-
57,926

㈜
벨아이앤에스

-
-
-
463,558

㈜
벨이앤씨

-
-
-
1,735,250

㈜
벨커뮤니케이션즈

-
-
-
25,458

(재)종근당고촌재단
-
23,760
-
-

합계
2,051,340
282,760
582,065
2,300,991

③ 담보 및 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

13. 매입채무및기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무및기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
15,450,647
-
15,716,878
-

미지급금
9,710,708
207,716
13,124,569
218,281

미지급비용
20,186
-
11,431
-

보증금
-
92,000
-
64,000

합 계
25,181,541
299,716
28,852,878
282,281

14. 차입금

(1) 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
-
-
5,000,000

Usance
2.05
1,187,682
3,764,152

한국수출입은행
무역자금
2.41
15,000,000
8,000,000

KEB하나은행
Usance
2.05
2,227,534
2,327,426

한국씨티은행
무역자금
2.51
2,850,000
7,500,000

Usance
2.20
1,186,254
-

농협은행
무역자금
-
-
3,000,000

운전자금
2.48
5,000,000
5,000,000

국민은행
Usance
2.05
924,404
-

신한은행 등
어음할인 등
-
-
6,490,957

합 계
28,375,874
41,082,535

(2) 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
신한은행
1.00%
451,100
-

15. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
537,238
597,257

예수금
187,447
376,406

합 계
724,685
973,663

16. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로

확정급여제도
와 확정기여제도를
운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 당사의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 890,177천원(전기 : 405,969천원)이며, 당기말 현재 이와 관련하여 미지급금으로 인식된 금액은 868,879천원(전기말 : 402,346천원)입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

① 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
8,525,347
13,882,447

사외적립자산 공정가치
(6,295,757)
(12,547,918)

순확정급여부채
2,229,590
1,334,529

② 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
13,882,447
12,768,539

당기근무원가
1,781,137
2,636,921

정산이익
(862,047)
-

이자비용
195,569
299,428

퇴직급여지급액
(428,386)
(674,647)

정산지급액
(6,002,864)
-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(413,867)
(1,458,990)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
373,358
311,196

기말 금액
8,525,347
13,882,447

③ 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액

12,547,91
7

9,832,997

이자수익
305,239

225,158

사외적립자산의 재측정요소
(233,041)
(95,141)

기여급 납입
-
3,000,000

퇴직급여지급액
(346,455)
(415,097)

정산지급액
(5,977,904)
-

기말 금액
6,295,757
12,547,917

④ 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,781,137
2,636,921

순이자원가
(109,670)
74,269

정산이익
(862,047)
-

합 계
809,420
2,711,190

⑤ 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
6,295,757
12,547,917

합 계
6,295,757
12,547,917

⑥ 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

할인율
3.15
2.57

사외적립자산의 기대수익률
2.81
2.33

임금상승률
5.28
5.30

⑦ 당기말 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
8.7% 증가

+1.0% point
7.5% 감소

임금상승률
-1.0% point
7.6% 감소

+1.0% point
8.5% 증가

상기 민감도 분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

17. 반품충당부채

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
366,694
376,793

증감액
(57,439)
(10,099)

기말잔액
309,254
366,694

18. 우발부채와 약정사항

(1) 차입약정한도

당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

우리은행
일반대출
5,000,000
-

수입결제
6,000,000
1,187,682

B2B(주1)
4,800,000
1,220,935

신한은행
시설대출
451,100
451,100

어음할인
6,000,000
-

KEB하나은행
일반대출
10,000,000
-

무역금융
8,000,000
-

어음할인
6,000,000
-

수입결제
5,000,000
2,227,534

B2B(주2)
2,200,000
-

한국씨티은행
무역금융
10,000,000
2,850,000

어음할인
5,000,000
-

수입결제
5,000,000
1,186,254

한국산업은행
일반대출
7,000,000
-

농협은행
무역금융
5,000,000
-

일반대출
5,000,000
5,000,000

한국수출입은행
무역금융
15,000,000
15,000,000

무역금융
10,000,000
-

국민은행
수입결제
USD 7,000,000
924,404

무역금융
2,000,000
-

(주1) 당사의 신용으로 협력업체가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.

(주2) 타사의 신용으로 당사가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.

(2) 지급보증

당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

한국씨티은행
수입신용장발행
5,000,000
-

KEB하나은행
수입신용장발행
USD 4,190,000
USD 649,125

우리은행
수입신용장발생
USD 5,000,000
USD 327,600

국민은행
수입신용장발생
USD 7,000,000
-

또한 당기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 80,244천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 운용리스 - 리스이용자

당사는 일부 차량운반구와 건물 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 5년이며 일부 건물 운용리스계약에 대하여 갱신조항이 존재합니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

250,505
228,686

1년 초과 5년 미만

154,554
139,905

합 계

405,059
368,591

19. 납입자본

(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
11,953,430
11,953,430

주식발행초과금
39,647,737
39,647,737

감자차익
419,504
419,504

합 계
52,020,671
52,020,671

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
23,906,860주
23,906,860주

보통주자본금
11,953,430천원
11,953,430천원

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
2,910,660
2,432,523

미처분이익잉여금
87,211,369
74,657,745

합 계
90,122,029
77,090,268

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일:

2018년 3월
16
일

처분확정일:

2017년 3월 18일

I. 미처분이익잉여금

87,211,370

74,657,744

전기이월미처분이익잉여금
69,398,235

61,130,745

순확정급여의 재측정요소
(150,175)

821,069

당기순이익
17,963,310

12,705,930

II. 이익잉여금처분액

(6,574,387)

(5,259,509)

이익준비금
(597,672)

(478,137)

배당금
(5,976,715)

(4,781,372)

현금배당
 주당배당
금(률): 

당기:
250원(50%)

전기:
200원(40%)

III.차기이월미처분이익잉여금

80,636,983

69,398,235

21. 배당금

당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기(주1)
전 기(주2)

보통주:

배당금액
5,976,715,000
4,781,372,000

주당배당금
250
200

(주1) 2018년 3
월
16
일
자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

(주2) 당기 중 지급되었습니다.

22. 주당이익

(1) 기본주당순이익

주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
17,963,309,611
12,705,929,801

가중평균유통보통주식수(주1)
23,906,860
23,906,860

기본주당이익
751
531

(주1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없었습니다.

(2) 희석주당순이익

당사는 희석화 증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 매출

당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
176,850,765
163,408,754

상품매출
14,690,200
23,317,416

기타매출
120,409
-

합계
191,661,374
186,726,170

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(1,073,813)
3,298,649

원재료와 상품매입액
88,828,400
91,947,912

종업원급여
25,799,449
25,271,029

퇴직급여
1,699,597
3,117,158

복리후생비
4,866,480
5,423,138

감가상각 및 무형자산상각비
11,467,455
10,439,747

접대비
1,937,181
2,227,109

세금과공과
1,235,841
1,191,323

여비교통비
2,033,278
1,933,092

광고선전비
371,468
799,900

연구개발비
2,892,028
3,468,420

판매촉진비
3,494,527
1,659,702

판매장려금
1,322,601
1,286,543

지급수수료
3,685,282
4,618,372

기 타
21,395,459
17,238,533

합 계(주1)
169,955,233
173,920,627

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

25. 판매비와일반관리비

당기와 전기 중 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
9,698,177
9,514,591

퇴직급여
586,212
1,168,341

복리후생비
3,072,759
3,277,909

여비교통비
1,904,476
1,814,366

통신비
179,840
177,846

수도광열비
820
3,963

전력비
1,990
492

세금과공과
429,300
407,528

지급임차료
608,617
592,833

감가상각비
289,441
341,832

무형자산상각비
820,908
796,467

수선비
2,961
4,162

보험료
209
116

접대비
1,922,514
2,215,232

광고선전비
371,468
799,900

견본비
329,852
41,779

신문도서비
48,069
49,586

운반비
229,226
230,442

소모품비
235,178
125,651

차량유지비
544,374
540,783

교육훈련비
79,024
47,181

판매촉진비
3,494,527
1,659,702

판매장려금
1,322,601
1,286,543

지급수수료
1,727,091
2,121,578

수출비용
421,217
285,155

대손충당금의 환입
949,788
(479,260)

연구개발비
765,403
1,484,458

합 계
30,036,042
28,509,176

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당금수익
18,104
15,754

유형자산처분이익
680
18,008

잡이익
2,178,206
887,266

무형자산손상차손환입
-
51,648

외환차익
1,415,634
2,425,665

외화환산이익
257,382
667,986

매도가능금융자산처분이익
456,812
-

합 계
4,326,818
4,066,327

(2) 당기와 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
-
5,200

유형자산처분손실
32,163
498

잡손실
443,361
103,492

외환차손
1,949,092
2,373,233

외화환산손실
455,893
306,260

합 계
2,880,509
2,788,683

27. 범주별 금융상품 및 손익

(1)
보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
상각후
원가측정
금융부채
합 계

당기말:

금융자산

- 현금및현금성자산
6,403,651
-
-
-
6,403,651

- 매출채권및기타수취채권(유동)
54,648,893
-
-
-
54,648,893

- 장기금융상품
3,000
-
-
-
3,000

- 매도가능금융자산
-
-
1,218,997
-
1,218,997

- 기타수취채권(비유동)
1,321,328
-
-
-
1,321,328

합 계
62,376,872
-
1,218,997
-
63,595,869

금융부채

- 단기차입금
-
-
-
28,375,875
28,375,875

- 장기차입금
-
-
-
451,100
451,100

- 매입채무및기타지급채무(유동)
-
-
-
25,181,541
25,181,541

- 기타지급채무(비유동)
-
-
-
299,716
299,716

합 계
-
-
-
54,308,232
54,308,232

전기말:

금융자산

-현금및현금성자산
4,580,309
-
-
-
4,580,309

- 매출채권및기타수취채권(유동)
49,255,435
-
-
-
49,255,435

- 장기금융상품
3,000
-
-
-
3,000

- 매도가능금융자산
-
-
2,947,367
-
2,947,367

- 기타수취채권(비유동)
1,674,798
-
-
-
1,674,798

합 계
55,513,542
-
2,947,367
-
58,460,909

금융부채

- 단기차입금
-
-
-
41,082,535
41,082,535

- 매입채무및기타지급채무(유동)
-
-
-
28,852,878
28,852,878

- 기타지급채무(비유동)
-
-
-
282,281
282,281

합 계
-
-
-
70,217,694
70,217,694

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
상각후
원가측정
금융부채
합 계

당기:

금융수익

- 배당금수익
-
-
18,104
-
18,104

- 이자수익
2,911
-
-
-
2,911

- 외환차익
416,419
-
-
999,215
1,415,634

- 외화환산이익
8,464
-
-
248,918
257,382

- 매도가능금융자산처분이익
-
-
456,812
-
456,812

금융비용

- 이자비용
-
-
-
1,004,770
1,004,770

- 외환차손
1,803,643
-
-
145,449
1,949,092

- 외화환산손실
1,199,306
-
-
-
1,199,306

- 매출채권처분손실
26,648
-
-
-
26,648

전기:

금융수익

- 배당금수익
-
-
15,754
-
15,754

- 이자수익
2,696
-
-
-
2,696

- 외환차익
1,505,795
-
-
919,870
2,425,665

- 외화환산이익
702,683
-
-
-
702,683

금융비용

- 이자비용
-
-
-
960,099
960,099

- 외환차손
1,612,245
-
-
760,988
2,373,233

- 외화환산손실
241,153
-
-
273,567
514,720

- 매출채권처분손실
97,618
-
-
-
97,618

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
2,911
2,696

외화환산이익
-
34,696

합 계
2,911
37,392

금융비용:

이자비용
1,004,770
960,099

외화환산손실
743,413
208,460

매출채권처분손실
26,648
97,618

합 계
1,774,831
1,266,177

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
7,011,221
3,034,452

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
5,940
(173,708)

소 계
7,017,161
2,860,744

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(1,022,547)
204,363

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
303,115
(127,951)

소 계
(719,432)
76,412

법인세비용(수익)
6,297,729
2,937,156

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

보험수리적손익
(192,533)
42,357
(150,176)
1,052,653
(231,583)
821,070

매도가능금융자산평가손익
(1,185,263)
260,758
(924,505)
(471,056)
103,632
(367,424)

합계
(1,377,796)
303,115
(1,074,681)
581,597
(127,951)
453,646

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
24,261,039
15,643,086

적용세율에 따른 세부담액
5,409,171
3,419,479

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
1,189,128
828,567

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(1,033)
(865)

세액공제로 인한 법인세효과
(478,857)
(1,141,642)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
5,940
(173,708)

기 타
173,380
5,325

법인세비용(수익)
6,297,729
2,937,156

유효세율
25.96%
18.78%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
당기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

확정급여부채
2,941,507
(1,197,403)
42,357
1,786,461
1,786,461
-

주식배당금
562
(562)
-
-
-
-

매도가능증권
8,689,074
-
-
8,689,074
8,689,074
-

외화환산손실
113,238
150,609
-
263,847
263,847
-

대손충당금
370,766
187,233
-
557,999
557,999
-

급여(연월차)
177,139
18,438
-
195,577
195,577
-

장기종업원급여부채
136,538
100,313
-
236,851
236,851
-

무형자산(손상차손)
72,017
-
-
72,017
72,017
-

반품충당금
80,673
(12,637)
-
68,036
68,036
-

외화환산이익
(154,590)
97,966
-
(56,624)
-
56,624

퇴직연금운용자산
(2,760,541)
1,375,475
-
(1,385,066)
-
1,385,066

매도가능증권평가이익
(82,190)
-
260,758
178,568
-
(178,568)

합 계
9,584,193
719,432
303,115
10,606,740
11,869,862
1,263,121

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
당기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

확정급여부채
2,639,346
533,744
(231,583)
2,941,507
2,941,507
-

주식배당금
562
-
-
562
562
-

매도가능증권
8,689,074
-
-
8,689,074
8,689,074
-

외화환산손실
21,239
91,999
-
113,238
113,238
-

대손충당금
499,037
(128,271)
-
370,766
370,766
-

급여(연월차)
147,353
29,786
-
177,139
177,139
-

장기종업원급여부채
74,211
62,327
-
136,538
136,538
-

무형자산(손상차손)
83,380
(11,363)
-
72,017
72,017
-

반품충당금
82,895
(2,222)
-
80,673
80,673
-

외화환산이익
(99,459)
(55,131)
-
(154,590)
-
154,590

퇴직연금운용자산
(2,163,260)
(597,281)
-
(2,760,541)
-
2,760,541

매도가능증권평가이익
(185,822)
-
103,632
(82,190)
-
82,190

합 계
9,788,556
(76,412)
(127,951)
9,584,193
12,581,514
2,997,321

30. 영업부문

당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
95,772,381
101,381,755

해외매출
95,888,993
85,344,415

합 계
191,661,374
186,726,170

당사의 주요 제품은 Atorvastatin(고지혈증치료제 원료)이며,
당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 (주)종근당, Nippon Bulk Yakuhin Co.,Ltd. 입니다.

31. 재무위험관리

(1) 위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

한편, 당사는
신한은행

등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

0 ~ 199일 이하
51,266,161
1,037,612
46,684,428
1,098,356

199일 초과 ~ 399일 이하
6,190,876
786,120
5,751,844
645,668

399일 초과 ~ 599일 이하
471,957
239,081
422,902
328,254

599일 초과
1,141,902
1,037,862
267,238
123,901

합 계
59,070,896
3,100,675
53,126,412
2,196,179

② 유동성위험관리 

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과~
2년 이하
2년 초과

매입채무
15,450,647
15,450,647
15,450,647
-
-

미지급금
9,710,708
9,710,708
9,710,708
-
-

미지급비용
20,186
20,186
20,186
-
-

단기차입금
28,375,875
28,375,875
28,375,875
-
-

기타지급채무
299,716
299,716
-
-

299,716

장기차입금
451,100
451,100
-
-

451,100

합 계
54,308,232
54,308,232
53,557,416

-

750,816

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과~
2년 이하
2년 초과

매입채무
15,716,878
15,716,878
15,716,878
-
-

미지급금
13,124,569
13,124,569
13,124,569
-
-

미지급비용
11,431
11,431
11,431
-
-

단기차입금
41,082,535
41,082,535
41,082,535
-
-

기타지급채무
282,281
282,281
-
-
282,281

합 계
70,217,694
70,217,694
69,935,413
-
282,281

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험 

당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD,
1JPY
,
1EUR, 원화단위: 천원)

계정과목
외화종류
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

자산:

현금및현금성자산
USD
4,117,118
4,411,080
2,854,684
3,449,885

매출채권
USD
13,234,435
14,179,374
14,287,273
17,266,170

JPY
333,998,270
3,170,011
268,850,160
2,787,465

EUR
598,308
765,385
-
-

미수금
USD
7,000
7,500
-
-

합 계

22,533,350

23,503,520

부채:

단기차입금
USD
5,157,621
5,525,875
5,040,611
6,091,578

미지급금
USD
54,783
58,694
231,195
279,399

EUR
-
-
23,716
30,062

매입채무
USD
2,472,433
2,648,965
2,118,960
2,560,763

EUR
398,355
509,595
-
-

합 계

8,743,129

8,961,802

보고기간말 현재 원화의 USD, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환율변동
자본
세전손익
환율변동
자본
세전손익

USD
10% 상승
1,036,442
1,036,442
10% 상승
1,178,432
1,178,432

JPY
10% 상승
317,001
317,001
10% 상승
278,747
278,747

EUR
10% 상승
25,579
25,579
10% 상승
(3,006)
(3,006)

보고기간말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니 다.

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

162,317

1,147,367

당기말 현재 주가지수 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

④ 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

단기차입금
28,375,875
41,082,535

현금및현금성자산
(6,403,652)
(4,580,309)

매출채권및기타수취채권
(54,648,893)
(49,255,435)

순부채(자산)
(32,676,670)
(12,753,209)

자본총계
141,509,596
129,402,340

조정자본
108,832,926
116,649,131

(3) 금융상품의 공정가치 

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

[비유동자산]

매도가능금융자산
1,218,997
1,218,997
1,147,367
1,147,367

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

[유동자산]

현금및현금성자산
6,403,652
6,403,652
4,580,309
4,580,309

매출채권및기타수취채권
54,648,893
54,648,893
49,255,435
49,255,435

소 계
61,052,545
61,052,545
53,835,744
53,835,744

[비유동자산]

장기금융상품
3,000
3,000
3,000
3,000

매도가능금융자산
-
-
1,800,000
1,800,000

기타수취채권
1,321,328
1,321,328
1,674,798
1,674,798

소 계
1,324,328
1,324,328
3,477,798
3,477,798

합 계
63,595,870
63,595,870
58,460,909
58,460,909

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

[유동부채]

단기차입금
28,375,875
28,375,875
41,082,535
41,082,535

매입채무및기타지급채무
25,181,541
25,181,541
28,852,878
28,852,878

소 계
53,557,416
53,557,416
69,935,413
69,935,413

[비유동부채]

장기차입금
451,100
451,100
-
-

기타지급채무
299,716
299,716
282,281
282,281

소 계
750,816
750,816
282,281
282,281

합 계
54,308,232
54,308,232
70,217,694
70,217,694

상각후원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

매도가능금융자산
162,317
-

1,056,680

1,218,997

전기말:

매도가능금융자산
1,147,367
-
-
1,147,367

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
기말

단기차입금
41,082,535
(12,512,143)
(194,517)
28,375,875

장기차입금
-
451,100
-
451,100

합 계
41,082,535
(12,061,043)
(194,517)
28,826,975

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
기말

단기차입금
34,090,028
6,753,943
238,563
41,082,534

장기차입금
5,000,000
(5,000,000)
-
-

합 계
39,090,028
1,753,943
238,563
41,082,534

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

32. 현금흐름표 조정내역

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 손익조정항목

법인세비용
6,297,729
2,937,156

이자비용
1,004,770
960,099

이자수익
(2,911)
(2,696)

배당금수익
(18,104)
(15,754)

외화환산손실
1,199,306
514,720

외화환산이익
(257,382)
(702,682)

퇴직급여
809,420
2,711,190

장기종업원급여
48,109
88,385

감가상각비
10,646,548
9,643,280

무형자산상각비
820,908
796,467

무형자산손상차손환입
-
(51,648)

대손상각비(대손충당금환입)
949,788
(479,260)

유형자산처분이익
(680)
(18,008)

유형자산처분손실
32,163
498

매도가능금융자산처분이익
(456,812)
-

합 계
21,072,852
16,381,747

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 증가
(6,024,381)
(3,752,387)

미수금의 감소(증가)
(766,293)
453,411

선급금의 증가
(815,492)
(446,712)

선급비용의 증가
(2,191)
(978)

재고자산의 감소(증가)
(452,911)
1,943,227

당기법인세자산의 감소
-
5,948,865

장기보증금의 증가(감소)
353,470
(500,890)

매입채무의 감소
(211,881)
(915,280)

미지급금의 증가(감소)
(1,639,011)
1,498,316

선수금의 증가(감소)
(60,019)
239,468

예수금의 증가(감소)
(188,959)
27,966

장기미지급금의 감소
(58,674)
(32,678)

영업
보증금의 증가

28,000
33,000

퇴직금 지급액
(6,431,251)
(674,646)

사외적립자산의 감소(증가)
6,324,359
(2,584,902)

합 계
(9,945,234)
1,235,780

33. 비현금거래

당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
3,984,689
16,896,229

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(1,774,798)

1,515,089

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

강태원
53.07.18
-
없음
이사회

김태영
58.11.01
-
없음
이사회

손회주
60.09.29
-
없음
이사회

송충의
55.01.15
사외이사
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

강태원
(현)경보제약 대표이사

- 영국 옥스퍼드대 대학원 유기화학 박사

- ㈜종근당바이오 연구소장

- 現)경보제약 대표이사 사장

없음

김태영
(현)종근당홀딩스 기획/재경 총괄

- 서울대학교 대학원 경영학 석사

- ㈜CKD창투 대표이사

- 現)종근당홀딩스 기획/재경 총괄

없음

손회주
(현)경보제약 공장장

- 성균관대 대학원 화학 박사

- ㈜종근당바이오 수석연구원

- 現)경보제약 공장장

없음

송충의
(현)성균관대학교 화학과 교수

- 독일아헨공과대 대학원 이학박사

- 한국과학기술연구원 책임연구원

- 대한화학회 부회장

- 現)한국과학기술한림원 정회원,
 성균관대 화학과 교수
 (주)경보제약 사외이사

없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이병섭
56.03.30
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이병섭
(현) 경보제약 감사

- 일본 게이오대 대학원 MBA

- ㈜선진엔지니어링 부사장
- 現)경보제약 감사

없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4(1)
4(1)

보수총액 내지 최고한도액
30억원
30억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원