제일기획 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180220)
제출인: 제일기획

참고서류
3.2
(주) 제일기획

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 2월 20일

권 유 자:

성 명: (주) 제일기획
주 소: 서울특별시 용산구 이태원로 222
전화번호: (02) 3780-2091

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)제일기획

보통주
13,762,500

11.96%

본인

자기주식(의결권 제한된 주식)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

삼성전자

최대주주

보통주
29,038,075
25.24%

최대주주

-

삼성카드

계열회사

보통주
3,500,000

3.04%

계열회사

-

삼성생명
(특별계정)
계열회사
보통주
142,320
0.13%
계열회사
-

임대기

등기임원

보통주
20,000

0.02%

등기임원

-

유정근

등기임원

보통주
5,250

0.00%

등기임원

-

박찬형

등기임원

보통주
9,500

0.01%

등기임원

-

계

32,715,145
28.44%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

나진복

-

-

직원

-

김응주

-

-

직원

-

이태석

-

-

직원

-

이동준

-

-

직원

-

김태윤

-

-

직원

-

3. 피권유자의 범위

피권유자 선정기준

1. 개인주주 : 보통주 1,000주 이상 보유하는 일반 개인

- 총 1,044명
/ 3,998,341주

2. 국내법인 : 보통주 1,000주 이상 보유하는 국내기관

- 총 430개 기관 / 53,278,453주

3. 외국법인 : 보통주 1,000주 이상 보유하는 외국기관
 - 총 512개 기관/ 38,973,892주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행을 위한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 3월 6일
 (종료일) 2018년 3월 21일 제45기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 권유자 또는 대리인이 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법 
 √ 전자우편에 의한 방법 (피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

다. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2018년 3월 21일 오전 9시 
 (장소) 서울시 용산구 이태원로 222
 제일기획 11층 i-세미나 홀

라. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 김민수 
 (부서 및 직위) IR팀, 팀장 
 (연락처) 02-3780-2091 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황

당사의 한국채택국제회계기준 본사 별도 영업총이익은 국내 광고시장 저성장 기조 지속되는 가운데 일부 계열 광고주와 비계열 광고주 대행 물량 감소로 전년대비
1.4% 감소한 2,811억원을 기록하였습니다. 

본사 영업총이익을 매체별로 보면 4매체는 전년동기 대비 0.8% 감소한 469억원을, Cable TV 및 인터넷은 3.2% 감소한 822억원을 기록하였으며, 4매체 광고제작 및 기타는 0.6% 감소한 1,520억원을 기록하였습니다.

< 2017년 본사 부문별 영업총이익 현황 (K-IFRS 본사 별도기준) >

(단위 : 억원, %)

구 분

2017년

2016년

성장률

4매체 계

469
473
△0.8%

Cable TV 및 인터넷

822
849
△3.2%

4매체 광고제작 및 기타

1,520
1,529
△0.6%

총 계

2,811
2,851
△1.4%

(2) 시장의 특성

광고시장은 경기변동에 대한 탄력도가 높은 특성이 있습니다. 즉, 경기 호황 시 광고시장은 더 크게 성장하고 경기 침체 시에는 민감하게 경제여건을 반영하는 모습을 보여 왔습니다.

또한 계절적인 판매, 소비 패턴의 변화에 따라 시장이 변동되는 특성이 있습니다. 
크리스마스와 연말시즌인 4분기와 여름상품 출시 시기인 2분기에 기업의 마케팅 
활동이 활발해짐에 따라 상대적으로 다른 분기보다 광고시장이 활발합니다.

최근 전통적인 광고매체(지상파TV, 라디오, 신문, 잡지)의 성장은 다소 정체를 나타내고 있는 반면, 디지털 미디어와 스마트폰 보유율 증가로 모바일 등 디지털 미디어의 성장세는 높은 편입니다. 이러한 디지털 미디어의 성장세는 지속될 것으로 전망되고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(4) 조직도

조직도 2018.jpg
조직도 2018

나. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표

(1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)

제 45 기 2017년 12월 31일 현재

제 44 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제일기획과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제45기 기말
제44기 기말

자산

Ⅰ. 유동자산
1,889,096,062,033
1,794,811,641,336

1.현금및현금성자산
327,890,843,829
372,554,201,132

2.단기금융상품
37,971,942,642
49,323,382,503

3.매출채권
1,264,984,240,547
1,186,877,258,358

4.미수금
6,475,885,293
8,761,578,613

5.선급비용
119,718,567,436

81,411,069,514

6.선급법인세
5,874,886,805
6,966,702,427

7.기타유동금융자산
61,876,182,869
45,555,425,097

8.기타유동자산
64,303,512,612

43,362,023,692

Ⅱ. 비유동자산
349,197,172,617
356,619,985,430

1.장기금융상품
926,161,085
808,431,433

2.장기매도가능금융자산
16,247,025,407
11,037,119,672

3.기타비유동금융자산
32,801,908,044
37,602,938,809

4.관계기업투자주식
4,806,953,454
7,293,611,626

5.유형자산
95,281,141,010
102,815,063,352

6.무형자산
161,180,101,648
169,261,785,043

7.이연법인세자산
34,903,975,432
24,793,818,184

8.기타비유동자산
3,049,906,537
3,007,217,311

자 산 총 계
2,238,293,234,650
2,151,431,626,766

부채

Ⅰ. 유동부채
1,281,293,113,647
1,244,899,317,911

1.매입채무
689,993,895,075
674,630,215,554

2.미지급금
54,053,354,227
38,070,710,587

3.선수수익
180,217,143,209
153,530,536,287

4.단기차입금
13,006,280,362
19,033,213,964

5.기타유동금융부채
13,413,677
37,599,121

6.미지급법인세
21,241,318,148
28,903,324,507

7.미지급비용
208,385,392,916
221,514,907,008

8.기타유동부채
114,382,316,033

109,178,810,883

Ⅱ. 비유동부채
101,012,075,505
130,247,713,630

1.장기차입금
339,997,770
454,330,721

2.장기미지급금
1,765,937,981
2,463,296,523

3.순확정급여부채
5,312,642,425
10,827,236,724

4.이연법인세부채
24,415,226,949
19,375,007,598

5.기타비유동부채
69,178,270,380
97,127,842,064

부 채 총 계
1,382,305,189,152
1,375,147,031,541

자본

지배기업 소유지분
846,060,798,057
763,007,157,278

Ⅰ. 납입자본
23,008,245,000
23,008,245,000

1.보통주납입자본
23,008,245,000
23,008,245,000

Ⅱ. 주식발행초과금
104,019,644,120
104,019,644,120

Ⅲ. 이익잉여금
1,093,421,588,002
996,238,561,398

Ⅳ. 기타자본항목
(374,388,679,065)
(360,259,293,240)

비지배지분
9,927,247,441
13,277,437,947

자 본 총 계
855,988,045,498
776,284,595,225

부채및자본총계
2,238,293,234,650
2,151,431,626,766

- 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제일기획과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 45 기
제 44기

Ⅰ. 영업수익
3,374,986,899,177
3,232,593,889,361

Ⅱ. 영업원가
2,362,441,115,653
2,235,158,836,559

Ⅲ. 영업총이익
1,012,545,783,524
997,435,052,802

판매비와관리비
856,009,825,357
847,885,556,830

Ⅳ. 영업이익
156,535,958,167
149,549,495,972

영업외수익
18,657,045,143
18,680,181,061

영업외비용
8,722,228,997
49,153,454,185

금융수익
26,546,469,143
33,192,130,454

금융비용
29,875,194,922
24,393,234,923

관계기업투자이익
2,589,197,666
59,983,877

관계기업투자손실
406,234,392
110,898,579

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
165,325,011,808
127,824,203,677

법인세비용
36,952,125,596
37,176,069,557

Ⅵ. 당기순이익
128,372,886,212
90,648,134,120

지배기업소유지분순이익
127,153,226,529
88,263,165,590

비지배지분순이익
1,219,659,683
2,384,968,530

Ⅶ. 연결기타포괄손익(세후)
(26,689,693,347)
(15,752,688,599)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
413,417,575
1,338,601,533

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

장기매도가능금융자산평가손익
(374,199,536)
(386,783,289)

지분법평가
(2,038,511,459)
-

기타자본조정
-
(85,198)

해외사업환산손익
(24,690,399,927)
(16,704,421,645)

Ⅷ. 연결당기포괄이익
101,683,192,865
74,895,445,521

지배기업소유지분순이익
102,452,063,722
74,372,757,145

비지배지분순이익
(768,870,857)
522,688,376

Ⅸ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익
1,255
871

희석주당순이익
1,255
871

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제일기획과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
납입자본
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본항목
지배기업
소유지분 소계
비지배지분
총 계

2016년 1월 1일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
937,020,411,775
(278,133,877,909)
785,914,422,986
14,425,552,998
800,339,975,984

당기총포괄이익

당기연결순이익
-
-
88,263,165,590
-
88,263,165,590
2,384,968,530
90,648,134,120

장기매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(386,783,289)
(386,783,289)
-
(386,783,289)

기타자본조정
-
-

-

(85,198)
(85,198)

-

(85,198)

해외사업환산손익
-
-
-
(14,842,141,491)
(14,842,141,491)
(1,862,280,154)
(16,704,421,645)

순확정급여부채의 재측정요소

-

-

1,338,601,533

-

1,338,601,533

-

1,338,601,533

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금 지급

-

-

(30,383,617,500)
-
(30,383,617,500)
(767,898,501)
(31,151,516,001)

비지배지분과의 거래
-
-
-
(65,290,216,998)
(65,290,216,998)
-
(65,290,216,998)

비지배주주지분 추가취득
-
-
-
(1,606,188,355)
(1,606,188,355)
(1,252,917,519)
(2,859,105,874)

연결범위변동
-
-
-
-
-
350,012,593
350,012,593

2016년 12월 31일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
996,238,561,398
(360,259,293,240)
763,007,157,278
13,277,437,947
776,284,595,225

2017년 1월 1일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
996,238,561,398
(360,259,293,240)
763,007,157,278
13,277,437,947
776,284,595,225

당기총포괄이익

당기연결순이익
-
-
127,153,226,529
-
127,153,226,529
1,219,659,683
128,372,886,212

장기매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(374,199,536)
(374,199,536)
-

(374,199,536)

해외사업환산손익
-
-
-
(22,701,869,387)
(22,701,869,387)
(1,988,530,540)
(24,690,399,927)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
413,417,575
-

413,417,575

-

413,417,575

지분법자본변동
-
-
-
(2,038,511,459)
(2,038,511,459)
-

(2,038,511,459)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금 지급
-
-

(30,383,617,500)

-
(30,383,617,500)
(3,050,174,210)
(33,433,791,710)

비지배지분과의 거래
-
-
-
9,275,757,197
9,275,757,197
(2,147,608,221)
7,128,148,976

비지배주주지분 추가취득
-
-
-
1,709,437,360
1,709,437,360
(314,900,310)
1,394,537,050

연결범위변동
-
-
-
-
-
2,931,363,092
2,931,363,092

2017년 12월 31일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
1,093,421,588,002
(374,388,679,065)
846,060,798,057
9,927,247,441
855,988,045,498

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제일기획과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 45 기
제 44 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

38,965,459,392

101,351,735,630

1. 영업에서 창출된 현금흐름
82,764,392,077

159,408,546,556

(1) 당기순이익
128,372,886,212

90,648,134,120

(2) 조정
76,512,487,858

114,557,638,658

(3) 순운전자본의 변동
(122,120,981,993)

(45,797,226,222)

2. 이자의 수취
7,589,940,948

6,689,174,547

3. 이자의 지급
(2,968,064,519)

(2,201,661,323)

4. 배당금 수취

900,000

12,343,727

5. 법인세부담액
(48,421,709,114)

(62,556,667,877)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(14,337,021,817)

(34,573,467,760)

1. 단기금융상품의 순증감
11,351,439,861

(20,607,819,876)

2. 기타금융자산의 증가
(6,419,234,728)

(207,172,718)

3. 장기금융상품의 감소
489,459,953

16,883,083

4. 장기매도가능금융자산의 처분
1,800,579,896

-

5. 관계기업투자주식의 처분
4,708,072,742

-

6. 유형자산의 처분
1,507,530,898

11,391,205,599

7. 무형자산의 처분
554,000,000

96,896,819

8. 투자부동산의 처분
-

21,846,000,000

9. 국고보조금 수령
222,000,000

-

10. 장기금융상품의 증가
(680,762,451)

(241,016,792)

11. 장기매도가능금융자산의 취득
(5,843,018,880)

(1,573,574,434)

12. 관계기업투자주식의 추가 취득
(2,648,670,575)

(1,468,170,000)

13. 기타금융자산의 감소
10,838,376,775

-

14. 유형자산의 취득
(20,965,857,907)

(23,825,769,705)

15. 무형자산의 취득
(5,043,284,676)

(3,271,206,163)

16. 조건부대가의 지급
-

(20,340,639,550)

17. 연결범위 변동으로 인한 현금의 증감
(4,207,652,725)

3,610,915,977

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(52,767,470,190)

(46,090,793,393)

1. 단기차입금의 차입
431,019,507

146,173,648

2. 단기차입금의 상환
(4,941,778,708)

(5,850,069,606)

3. 장기차입금의 차입
10,000,000

-

4. 배당금의 지급
(34,184,630,821)

(31,180,958,561)

5. 예수보증금의 감
소

-

(6,346,833,000)

6. 비지배주주지분의 취득
(14,082,080,168)

(2,859,105,874)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(16,524,324,688)

(369,288,497)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(44,663,357,303)

20,318,185,980

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

372,554,201,132

352,236,015,152

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

327,890,843,829

372,554,201,132

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 45 기 2017년 12월 31일 현재

제 44 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제일기획과 그 종속기업

1. 일반 사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 제일기획(이하 "회사")과 Cheil USA Inc. 및 Cheil Europe Ltd. 등 종속기업 (이하주식회사 제일기획과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하고, (주)하쿠호도제일 등 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1973년 1월 17일에 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등을 사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 삼성그룹의 계열회사입니다. 회사는 한국방송광고공사등과 광고대행에 관한 계약을 체결하고 광고대행을 수행하고 있으며 광고물 제작, 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 1998년 3월 3일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말
현재 주요주주는 삼성전자㈜ (25.24%), 국민연금공단 (8.85%), Matthews(6.01%), ㈜제일기획(11.96%, 자기주식) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

(1) 종속기업 개요

종속기업
지배지분율(%) (*1)
업종
소재지
결산일

2017.12.31
2016.12.31

Cheil USA Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Cheil Europe Ltd.
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Cheil China
100.00
100.00
광고업
중국
12월 31일

Cheil Rus LLC
100.00
100.00
광고업
러시아
12월 31일

Cheil India Pvt. Ltd.
100.00
100.00
광고업
인도
3월 31일

Cheil Germany GmbH
100.00
100.00
광고업
독일
12월 31일

Cheil Singapore Pte. Ltd.
100.00
100.00
광고업
싱가폴
12월 31일

Cheil MEA FZ-LLC
100.00
100.00
광고업
UAE
12월 31일

Cheil France SAS
100.00
100.00
광고업
프랑스
12월 31일

Cheil Mexico Inc. SA de CV
100.00
100.00
광고업
멕시코
12월 31일

Cheil (Thailand) Ltd.
99.98
99.98
광고업
태국
12월 31일

Cheil Brazil Communications Ltda.
100.00
100.00
광고업
브라질
12월 31일

Cheil Ukraine LLC
100.00
100.00
광고업
우크라이나
12월 31일

Cheil Hong Kong Ltd.
100.00
100.00
광고업
홍콩
12월 31일

The Barbarian Group, LLC
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Pengtai Greater China Co., Ltd.
99.30
99.30
시장조사,
컨설팅
홍콩
12월 31일

Pengtai Interactive Advertising Co.,Ltd
100.00
100.00
마케팅조사,
전략컨설팅
중국
12월 31일

Pengtai Taiwan Co., Ltd.
100.00
100.00
전략, IT,
인터넷마케팅
대만
12월 31일

Pengtai China Co., Ltd.
100.00
100.00
마케팅조사,
전략컨설팅
중국
12월 31일

Pengtai e-Commerce Co., Ltd.
100.00
100.00
인터넷ASP
중국
12월 31일

Pengtai Marketing service Co., Ltd.
100.00
100.00
인적자원관리
중국
12월 31일

MEDIALYTICS Inc.
51.00
51.00
광고업
중국
12월 31일

Cheil South Africa Pty., Ltd.
100.00
100.00
광고업
남아공
12월 31일

Cheil Central America Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Cheil Vietnam Co. Ltd.
99.00
90.00
광고업
베트남
12월 31일

One Agency FZ LLC
100.00
100.00
광고업
UAE
12월 31일

One RX Interior Design LLC
100.00
100.00
광고업
UAE
12월 31일

One RX Printing LLC
100.00
100.00
광고업
UAE
12월 31일

One RX Project Management Design 
and Production Limited Company
100.00
100.00
광고업
터키
12월 31일

Cheil Italia S.r.l
100.00
100.00
광고업
이탈리아
12월 31일

Cheil Spain S.L
100.00
100.00
광고업
스페인
12월 31일

Cheil Benelux B.V.
100.00
100.00
광고업
네덜란드
12월 31일

Cheil Austria GmbH
100.00
100.00
광고업
오스트리아
12월 31일

Mckinney Ventures LLC
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Bravo Asia Limited
100.00
100.00
광고업
홍콩
12월 31일

Bravo Asia - Shanghai
100.00
100.00
광고업
중국
12월 31일

Cheil Integrated Marketing Philippines, Inc
100.00
100.00
광고업
필리핀
12월 31일

Cheil Kazakhstan LLC
100.00
100.00
광고업
카자흐스탄
12월 31일

Cheil Nordic AB
100.00
100.00
광고업
스웨덴
12월 31일

Cheil Malaysia SDN BHD
99.99
99.99
광고업
말레이시아
12월 31일

BEATTIE McGUINNESS BUNGAY LIMITED
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Cheil Kenya Limited
100.00
100.00
광고업
케냐
12월 31일

PT. CHEIL WORLDWIDE INDONESIA
100.00
100.00
광고업
인도네시아
12월 31일

One Agency South Africa Pty., Ltd.
100.00
100.00
광고업
남아공
12월 31일

One RX Russia LLC
-
100.00
광고업
러시아
12월 31일

Cheil Jordan LLC
100.00
100.00
광고업
요르단
12월 31일

Cheil Communications Nigeria Ltd.
100.00
100.00
광고업
나이지리아
12월 31일

수원삼성축구단(주)
100.00
100.00
경기단체 및
경기후원업
대한민국
12월 31일

(주)삼성라이온즈
67.50
67.50
경기단체 및
경기후원업
대한민국
11월 30일

Iris Worldwide Holdings Limited
75.04
51.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Nation Worldwide Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Concise Consultants Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Datalytics Limited
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Iris Atalanta, Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Iris Americas, Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Iris Experience, Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Iris Latin America, Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Iris USA, Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Iris Worldwide San Diego, Inc.
100.00
100.00
광고업
미국
12월 31일

Iris Amsterdam B.V.
100.00
100.00
광고업
네덜란드
12월 31일

Iris (Beijing) Advertising Company Limited
100.00
100.00
광고업
중국
12월 31일

Iris Concise Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Culture Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Digital Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris London Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Partners LLP
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Irisnation Latina No.2, S. de R.L. de C.V.
99.00
99.00
광고업
멕시코
12월 31일

Irisnation Latina, S. de R.L. de C.V.
99.00
99.00
광고업
멕시코
12월 31일

Irisnation Singapore Pte Limited
100.00
100.00
광고업
싱가폴
12월 31일

Iris PR Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Products (Worldwide) Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Promotional Marketing Ltd
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Holdings BR185 Limited
100.00
100.00
광고업
브라질
12월 31일

Brazil 185 Participacoes Ltda
99.99
99.99
광고업
브라질
12월 31일

Iris Router Marketing Ltda
100.00
80.00
광고업
브라질
12월 31일

Iris Korea Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Sydney PTY Ltd
100.00
100.00
광고업
호주
12월 31일

Iris Ventures (Worldwide) Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Germany GmbH
100.00
80.00
광고업
독일
12월 31일

Pepper NA, Inc.
100.00
80.00
광고업
미국
12월 31일

Pepper Technologies Pte Limited
100.00
80.00
광고업
싱가폴
12월 31일

Iris Ventures 1 Limited
81.42
80.00
광고업
영국
12월 31일

Iris Worldwide Integrated Marketing Pvt Limited
100.00
100.00
광고업
인도
3월 31일

Josh & James Limited
100.00
100.00
광고업
영국
12월 31일

Irisnation Hong Kong Limited
100.00
100.00
광고업
홍콩
12월 31일

Founded Partners Limited
76.00
76.00
광고업
영국
12월 31일

Founded Partners, Inc.
100.00
76.00
광고업
미국
12월 31일

Pricing Solutions Ltd
75.09
-
컨설팅
캐나다
12월 31일

Pricing Solutions (UK) Limited
75.00
-
컨설팅
영국
12월 31일

Iris Canada Holdings Ltd
100.00
-
컨설팅
캐나다
12월 31일

The Elephant Room Limited (*2)
49.00
-
광고업
영국
12월 31일

Iris Worldwide (Thailand) Limited
99.99
-
광고업
태국
12월 31일

Iris Services Limited Dooel Skopje
100.00
-
광고업
마케도니아
12월 31일

Cheil Ghana Limited
100.00
100.00
광고업
가나
12월 31일

Cheil Philippines, Inc (*2)
30.00
30.00
광고업
필리핀
12월 31일

Cheil Chile SpA.
100.00
100.00
광고업
칠레
12월 31일

One RX India PVT. LTD
100.00
100.00
광고업
인도
3월 31일

SVIC34호 신기술사업투자조합
99.00
-
신기술사업자, 벤처기업 투자
한국
12월 31일

Atom42 Limited
64.00
-
광고업
영국
12월 31일

(*1) 손자회사의 경우, 중간자회사가 보유하고 있는 명목지분율을 기준으로 기재되어있습니다.
(*2) 연결회사는 소유지분율은 과반수 미만이나, 경영 및 인사에 대한 의사결정권을 기타주주로부터 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 주요 연결대상 종속기업 재무정보

- 2017년

(단위: 천원)

종속기업
당기말
당기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

PengTai Interactive Advertising Co.,Ltd
126,733,832
69,400,182
57,333,650
218,631,456
(1,810,030)

PengTai e-Commerce Co., Ltd.
218,003,765
204,414,472
13,589,293
441,074,304
6,375,196

Cheil China
113,399,443
74,908,467
38,490,976
152,976,353
5,075,964

Cheil India Pvt. Ltd.
83,472,043
48,956,346
34,515,697
152,499,057
16,711,494

Cheil MEA FZ-LLC
71,082,477
27,675,888
43,406,589
87,364,097
8,357,277

Cheil Europe Ltd.
85,864,735
39,338,866
46,525,869
73,966,187
2,196,627

Cheil USA Inc.
70,017,992
15,315,154
54,702,838
6,094,918
(135,263)

Iris Worldwide Holdings Limited(*)
82,331,681
86,969,075
(4,637,394)
185,569,896
5,041,470

Cheil Singapore Pte. Ltd.
61,054,037
15,860,779
45,193,258
99,997,855
3,919,408

Mckinney Ventures LLC
34,060,699
12,935,178
21,125,521
75,072,861
250,871

(*) 피투자회사와 피투자 회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다. 

- 2016년

(단위: 천원)

종속기업
전기말
전기

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

PengTai Interactive Advertising Co.,Ltd
174,065,764
111,729,225
62,336,539
243,380,646
15,215,885

PengTai e-Commerce Co., Ltd.
171,013,668
163,273,626
7,740,042
269,266,167
2,862,924

Cheil China
98,488,823
62,998,195
35,490,628
112,183,026
10,238,622

Cheil India Pvt. Ltd.
88,943,536
59,240,126
29,703,410
81,012,112
14,846,749

Cheil MEA FZ-LLC
78,171,276
31,819,423
46,351,853
64,071,826
6,535,279

Cheil Europe Ltd.
73,969,523
29,710,797
44,258,726
35,445,544
(4,683,829)

Cheil USA Inc.
73,119,400
18,955,472
54,163,928
5,337,647
(881,822)

Iris Worldwide Holdings Limited(*)
67,724,492
69,081,036
(1,356,544)
135,689,839
7,404,736

Cheil Singapore Pte. Ltd.
55,354,510
12,503,012
42,851,498
50,995,008
2,265,806

Mckinney Ventures LLC
32,129,631
8,613,214
23,516,417
95,897,490
(863,054)

(*) 피투자회사와 피투자 회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다. 

(3) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

- 당기중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명
사 유

Pricing Solutions Limited
신규인수

Pricing Solutions (UK) Limited
신규인수

Iris Canada Holdings Limited
신규설립

The Elephant Room Limited
신규인수

Iris Worldwide (Thailand) Limited
신규설립

Iris Services Limited Dooel Skopje
신규설립

SVIC 34호 신기술사업투자조합
신규설립

Atom42 Limited
신규인수

- 당기중 연결에서 제외된 기업

기업명
사 유

One RX Russia LLC
청 산

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지

않았고,

조기

적용하지

않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다
.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연
결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
1,732,927,164천원,
매도가능금융자산 16,
247,025

천원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에
따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
1,732,927,164천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택
을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,247,025
천원이고, 2017
회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없
습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연
결회사는
2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지
않습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 
 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매각예정분류자산 

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
30 년

차량운반구
3~5 년

공구기구비품
3~7 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

(1) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

(2) 기타의 무형자산

특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 단, 비한정으로 기업의 순현금유입에 기여할 것이 예상되는 상표권의 경우 그 내용연수가 유한하다고 결정될 때까지 상각하지 아니 합니다. 

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 
다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

연결회사의 영업수익은 광고대행매출과 광고물제작매출 및 기타용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출은 발생주의에 따라 수수료분만을 수익으로 인식하고있으며 광고물제작매출과 기타용역매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 또한, 광고대행과 관련하여 회사는 광고매체사 또는 한국방송광고공사에게 지급되어야 하는 광고비 금액을 광고주로부터 받아 대납하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.

연결회사의 포괄손익계산서상 영업원가는 광고제작과 직접적으로 발생되는 외주제작비를 포함하고 있으며, 영업총이익은 총수입금액에서 이러한 영업원가를 차감하여 표시하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 영업부문

연결회사는 광고대행이라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 기타 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석32'에 공시하였습니다. 

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2018년 1월 30일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

연결회사는 광고물제작매출과 기타용역매출 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다.진행기준은 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.14에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 13일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 
 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(별도 재무상태표)

재 무 상 태 표

제 45 기 2017년 12월 31일 현재

제 44 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제일기획
(단위: 원)

과 목
제45기 기말
제44기 기말

자산

Ⅰ. 유동자산
795,782,709,621
805,618,448,586

1.현금및현금성자산
54,030,427,369
85,200,551,920

2.단기금융상품
25,000,000,000
25,000,000,000

3.매출채권
690,269,552,820
671,048,558,968

4.미수금
11,098,358,631
16,014,723,562

5.선급비용
14,568,856,345
7,584,407,870

6.기타유동금융자산
793,080,349
655,158,201

7.기타유동자산
22,434,107
115,048,065

Ⅱ. 비유동자산
407,103,894,451
366,501,148,907

1.장기금융상품
19,026,356
19,026,356

2.장기매도가능금융자산
9,956,262,471
10,441,162,152

3.기타비유동금융자산
55,314,089,093
31,831,641,853

4.종속기업투자주식
232,252,349,545
207,622,005,868

5.관계기업투자주식
2,289,095,153
4,080,261,153

6.유형자산
51,166,809,222
55,378,251,024

7.무형자산
27,432,715,604
29,494,168,878

8.이연법인세자산
28,673,547,007
27,634,631,623

자 산 총 계
1,202,886,604,072
1,172,119,597,493

부채

Ⅰ. 유동부채
526,414,888,808
549,824,132,982

1.매입채무
366,169,337,349
379,829,337,646

2.미지급금
18,263,595,739
8,320,497,451

3.선수수익
77,354,803,129
89,596,463,955

4.기타유동금융부채
12,765,017
14,775,027

5.미지급법인세
7,260,500,125
15,307,429,061

6.미지급비용
39,435,169,347
33,116,648,652

7.기타유동부채
17,918,718,102
23,628,981,190

8.유동성장기차입금
-
10,000,000

Ⅱ. 비유동부채
9,333,090,101
13,907,862,763

1.장기차입금
10,000,000
-

2.순확정급여부채
164,738,132
6,482,949,760

3.장기미지급금
986,150,027
-

4.기타비유동부채
8,172,201,942
7,424,913,003

부 채 총 계
535,747,978,909
563,731,995,745

자본

Ⅰ. 납입자본
23,008,245,000
23,008,245,000

1.보통주납입자본
23,008,245,000
23,008,245,000

Ⅱ. 주식발행초과금
104,019,644,120
104,019,644,120

Ⅲ. 이익잉여금
799,709,439,577
740,457,511,219

Ⅳ. 기타자본항목
(259,598,703,534)
(259,097,798,591)

자 본 총 계
667,138,625,163
608,387,601,748

부채및자본총계
1,202,886,604,072
1,172,119,597,493

- 별도 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제일기획
(단위: 원)

과 목
제 45 기
제 44 기

Ⅰ. 영업수익
1,062,990,039,259
1,022,947,826,830

Ⅱ. 영업원가
781,927,990,954
737,800,495,899

Ⅲ. 영업총이익
281,062,048,305
285,147,330,931

판매비와관리비
224,459,437,025
221,159,435,911

Ⅳ. 영업이익
56,602,611,280
63,987,895,020

영업외수익
6,307,600,139
2,745,532,352

영업외비용
1,133,357,388
33,360,485,115

금융수익
45,403,679,170
38,819,685,589

금융비용
13,869,535,051
13,637,099,493

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
93,310,998,150
58,555,528,353

법인세비용
4,064,858,352
8,306,611,368

Ⅵ. 당기순이익
89,246,139,798
50,248,916,985

Ⅶ. 기타포괄손익
(111,498,883)
944,912,079

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
389,406,060
1,320,040,588

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

장기매도가능금융자산평가손익
(374,199,536)
(386,783,289)

기타자본조정
(6,312,396)
(85,198)

해외사업환산손익
(120,393,011)
11,739,978

Ⅷ. 당기포괄이익
89,134,640,915
51,193,829,064

Ⅸ. 주당순이익

기본주당순이익
881
496

희석주당순이익
881
496

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제일기획
(단위: 원)

과 목
납입자본
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2016년 1월 1일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
719,272,171,146
(258,722,670,082)
587,577,390,184

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
50,248,916,985
-
50,248,916,985

장기매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(386,783,289)
(386,783,289)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
1,320,040,588
-
1,320,040,588

해외사업환산손익
-
-
-
11,739,978
11,739,978

기타자본조정
-
-
-
(85,198)
(85,198)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

배당금지급
-
-
(30,383,617,500)
-
(30,383,617,500)

2016년 12월 31일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
740,457,511,219
(259,097,798,591)
608,387,601,748

2017년 1월 1일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
740,457,511,219
(259,097,798,591)
608,387,601,748

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
89,246,139,798
-
89,246,139,798

장기매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(374,199,536)
(374,199,536)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
389,406,060
-
389,406,060

해외사업환산손익
-
-
-
(120,393,011)
(120,393,011)

기타자본조정
-
-
-
(6,312,396)
(6,312,396)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

배당금지급
-
-
(30,383,617,500)
-
(30,383,617,500)

2017년 12월 31일 잔액
23,008,245,000
104,019,644,120
799,709,439,577
(259,598,703,534)
667,138,625,163

- 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2018년 3월 21일)

제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2017년 3월 24일)

주식회사 제일기획
(단위: 원)

과 목
제 45 기
제 44 기

미처분 이익잉여금

89,906,439,577

51,654,511,219

전기이월이익잉여금
270,893,719

85,553,646

순확정급여부채의 재측정요소
389,406,060

1,320,040,588

당기순이익
89,246,139,798

50,248,916,985

이익잉여금 처분액

(89,606,439,577)

(51,383,617,500)

사업확장적립금
5,053,843,431

8,400,000,000

임의적립금
7,580,765,146

12,600,000,000

배당금
 현금배당 주당배당금(률):
 보통주: 당기 760원(380%) ,
 전기 300원(150%)
76,971,831,000

30,383,617,500

차기이월 미처분이익잉여금

300,000,000

270,893,719

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제일기획
(단위: 원)

과 목
제 45 기
제 44 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

43,757,036,636

26,895,147,499

1. 영업에서 창출된 현금흐름
14,735,114,320

34,557,358,462

(1) 당기순이익
89,246,139,798

50,248,916,985

(2) 조정
(8,997,673,257)

44,026,952,751

(3) 순운전자본의 변동
(65,513,352,221)

(59,718,511,274)

2. 이자의 수취
4,295,761,191

2,274,894,555

3. 이자의 지급
(5,731,760)

(334,567)

4. 배당금 수취
37,883,259,267

18,854,132,735

5. 법인세부담액
(13,151,366,382)

(28,790,903,686)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(44,397,833,625)

(34,100,036,765)

1. 단기금융상품의 순증감
-

(15,000,000,000)

2. 관계기업투자주식의 처분
4,708,072,742

-

3. 유형자산의 처분
1,571,013,301

-

4. 무형자산의 처분
53,631,042

3,936,307,605

5. 투자부동산의 처분
554,000,000

54,545,455

6. 장기매도가능금융자산의 취득
-

21,846,000,000

7. 종속기업투자주식의 취득
-

(1,343,392,710)

8. 관계기업투자주식의 취득
(17,704,494,268)

(6,856,738,077)

9. 유형자산의 취득
(371,250,000)

(1,468,170,000)

10. 무형자산의 취득
(8,143,274,090)

(3,913,151,360)

11. 미지급금의 감소
(316,252,250)

(335,013,360)

12. 기타유동금융자산의 감소
(65,480,456)

(223,320,544)

13. 기타유동금융자산의 증가
184,536,544

-

14. 기타비유동금융자산의 감소
(29,271,050,758)

(10,472,612,050)

15. 기타비유동금융자산의 증가
4,402,714,568

16,147,826

16. 조건부대가의 지급
-

(20,340,639,550)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(30,381,758,400)

(36,730,450,500)

1. 배당금의 지급
(30,381,758,400)

(30,383,617,500)

2. 예수보증금의 감소
-

(6,346,833,000)

3. 유동성장기차입금의 상환
(10,000,000)

-

4. 장기차입금의 차입
10,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(31,022,555,389)

(43,935,339,766)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

85,200,551,920

129,070,726,271

Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금흐름

(147,569,162)

65,165,415

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

54,030,427,369

85,200,551,920

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 45 기 2017년 12월 31일 현재

제 44 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제일기획

1. 일반 사항

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

회사는 1973년 1월 17일에 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등을 사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 삼성그룹의 계열회사입니다. 회사는 한국방송광고공사등과 광고대행에 관한 계약을 체결하고 광고대행을 수행하고 있으며 광고물 제작, 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 1998년 3월 3일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말
현재 주요주주는 삼성전자㈜ (25.24%), 국민연금공단 (8.85%), Matthews(6.01%), ㈜제일기획(11.96%, 자기주식) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위한 작업에 착수하지 못하였으며 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 836,525백만원, 매도가능금융자산 9,956백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 836,525백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에
중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,956백만원이고,
2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다..

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제
1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되
므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 대여금 및 수취채권 836,525백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 135백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금은 변동이 없을 것으로 예상합니다

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있으며 회사는 2016년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리 활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 회사의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래는 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제
도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원 및 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 분석 및 프로세스와 시스템 변경을 통해 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

회사는 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객과 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등의 계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 용역을 제공합니다. 회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행율 측정

회사는 고객과 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등의 계약을 체결하고 장기간에걸쳐 용역을 제공합니다. 당사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 용역을 조달받고 그 용역의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 용역의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

④ 변동대가

광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.
 
(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고
그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

건 물

30 년

차량운반구

3~5 년

공구기구비품

3~10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.8 무형자산

(1) 영업권

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

(3) 기타의 무형자산

특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 단, 비한정으로 기업의 순현금유입에 기여할 것이 예상되는 상표권의 경우 그 내용연수가 유한하다고 결정될 때까지 상각하지 아니 합니다.

사업결합으로 취득한 계약적 고객관계는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 계약적 고객관계는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 이러한 고객관계는 고객관계가 예상되는 기간 동안(3년~15년) 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.10 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목
적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다
.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 금융보증계약

 
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측
정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제10
18호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.12 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연
금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독
립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.15 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

(1) 용역의 제공 

회사의 영업수익은 광고대행매출과 광고물제작매출 및 기타용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출은 발생주의에따라수수료분만을 수익으로 인식하고 있으며 광고물제작매출과 기타용역매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 또한, 광고대행과 관련하여 회사는 광고매체사 또는 한국방송광고공사에게 지급되어야 하는 광고비 금액을 광고주로부터 받아 대납하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.

회사의 포괄손익계산서상 영업원가는 광고제작과 관련하여 직접적으로 발생되는 외주제작비를 포함하고 있으며, 영업총이익은 총수입금액에서 이러한 영업원가를차감하여 표시하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문

회사는 광고대행이라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 기타 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석32'에 공시하였습니다. 

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 1월 30일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

회사는 광고물제작매출과 기타용역매출 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다.진행기준은 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채

회사는 보고기간말
현재 주석
2.12
에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 13일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 
 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 27조 (1)

(이사의 선임)

이 회사는 이사 3인 이상 7인 이하를 두되, 주주총회에서 이를 선임한다. 2인 이상의 이사를 선임하는경우에는 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제를 적용하지 아니한다. 그 중 관계법령의 규정에 따른 사외이사는 이사 총수의 3분의 1이하의 수로 한다.

제 27조 (1)

(이사의 선임)

이 회사는 이사 3인 이상 7인 이하를 두되, 주주총회에서 이를 선임한다. 2인 이상의 이사를 선임하는경우에는 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제를 적용하지 아니한다. 그 중 관계법령의 규정에 따른 사외이사는 이사 총수의 4분의1 이상의 수로 한다.

관계법령의 규정에 따라 사외이사의 수 4분의 1 이상으로 변경

부칙

제 4조 (시행)

이 정관은 2017년 3월 24일부터 시행한다.

부칙

제 4조 (시행)

이 정관은 2018년 3월 21일부터 시행한다.

정관개정에 따른

부칙 수정

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박 찬 형
1959. 10. 27
해당사항 없음
없음
이사회

김 종 현
1966. 07. 18
해당사항 없음
없음
이사회

오 윤
1963. 11. 18
사외이사
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

박 찬 형
제일기획
경영지원실장 부사장
- 삼성전자 유럽 물류법인장 상무 (2006.1)
- 삼성전자 경영지원팀장(구주) 상무 (2010.1)
- 제일기획 경영지원실장 전무 (2011.12)
- (現) 제일기획 경영지원실장 부사장
없음

김 종 현
제일기획
비즈니스1부문장 전무
- 제일기획 중국총괄장 상무 (2011.12)
- 제일기획 글로벌 부문 캠페인2본부장 상무 (2015.4)
- 제일기획 디지털 부문장 상무 (2017.4)
- (現) 제일기획 비즈니스 1부문장 전무
없음

오 윤
한양대학교
법학전문대학원 교수
- 재정경제부 사무관/팀장 (1993.2)
- 법무법인 율촌 미국변호사 (2002.1)
- 서울시립대학교 세무학과 조교수 (2005.8)
- (現) 한양대 법학전문대학원 교수 및 법학연구소장
- (現) 한국세법학회 부회장
※ 미국 공인회계사, 미국 변호사
없음

※ 기타 참고사항 : 박찬형 후보는 중임

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

유 희 찬
1961. 01. 26
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

유 희 찬
PwC컨설팅 부대표
- 삼일회계법인 상무보(2002.8)
- 삼일회계법인 상무(2003.8)
- 삼일회계법인 전무(2008.8)
- (現) PwC컨설팅 부대표
※한국/미국 공인회계사
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6명(2명)
5명(2명)

보수총액 내지 최고한도액
11,000백만원
11,000백만원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
500백만원
500백만원