현대약품 — 감사보고서 (2017.11) (20180219)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
현대약품(주)

00260198
100000000000
20180205
1243110000250
000
154617
Y
N
N
Y
N
P
N
1

현대약품 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 54 기

2016년 12월 01일
부터

2017년 11월 30일
까지

제 53 기

2015년 12월 01일
부터

2016년 11월 30일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------------------
1

재무제표

재무상태표
----------------------------------------
4

포괄손익계산서
----------------------------------------
6

자본변동표
----------------------------------------
7

현금흐름표
----------------------------------------
8

재무제표에 대한 주석
----------------------------------------
10

내부회계관리제도 검토의견
----------------------------------------
73

외부감사 실시내용
----------------------------------------
77

독립된 감사인의 감사보고서

현대약품 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 현대약품 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2016년 11월 30일과 2017년 11월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 현대약품 주식회사의 2017년 11월 30일과 2016년 11월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
현대약품 주식회사의 비교표시되는 2016년 11월 30일로 종료되는 재무제표는 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들이 반영된 재무제표입니다. 

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 1월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대약품 주식회사

제 54 기

2016년 12월 01일
부터

2017년 11월 30일
까지

제 53 기

2015년 12월 01일
부터

2016년 11월 30일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대약품 주식회사 대표이사 김영학

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 55

(전 화)
041 - 570 - 5114

재무상태표

제 54 기

2017년 11월 30일 현재

제 53 기

2016년 11월 30일 현재

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 54(당) 기
제 53(전) 기

자 산

유동자산

현금및현금성자산
3, 4, 31, 32
8,233,883,407
8,621,623,455

매출채권및기타채권
3, 5, 16, 28, 31, 32
59,356,658,260
54,167,424,084

기타금융자산
3, 9, 31, 32
241,304,457
100,069,951

기타유동자산
7
1,891,822,245
96,272,388

재고자산
6, 12
17,206,099,817
17,118,004,641

유동자산 합계

86,929,768,186
80,103,394,519

비유동자산

기타금융자산
3, 9, 31, 32
1,465,219,725
4,011,293,710

매도가능금융자산
3, 8, 31, 32
8,556,240,000
7,350,600,000

관계기업투자
10
1,171,953,946
1,076,761,975

기타비유동자산

84,076,000
83,576,000

투자부동산
11
19,613,035,986
19,744,168,541

유형자산
12, 16
33,000,132,613
32,654,592,606

무형자산
13
3,796,137,811
3,203,998,641

비유동자산 합계

67,686,796,081
68,124,991,473

자산총계
30
154,616,564,267
148,228,385,992

부채와 자본

유동부채

매입채무및기타채무
3, 14, 15, 28, 31, 32
12,844,621,835
12,560,691,168

차입금
3, 5, 12, 16, 31, 32
29,453,102,789
26,935,854,933

기타금융부채
3, 17, 31, 32
2,883,317,391
1,868,998,752

당기법인세부채

420,563,161
124,950,270

충당부채
19
2,180,361,127
1,853,619,187

기타유동부채
18
1,235,420,896
1,180,040,138

유동부채 합계

49,017,387,199
44,524,154,448

비유동부채

매입채무및기타채무
3, 14, 15, 31, 32
809,923,942
936,894,288

퇴직급여부채
20
6,239,009,247
4,708,695,483

이연법인세부채
26
451,842,787
295,493,557

비유동부채 합계

7,500,775,976
5,941,083,328

부채총계
30
56,518,163,175
50,465,237,776

자본금과 적립금

자본금
21
14,000,000,000
14,000,000,000

자본잉여금
21
24,859,497,853
24,859,497,853

기타자본
21
(15,152,331,962)
(12,795,855,177)

기타포괄손익누계액
21, 26
1,920,953,934
(704,505,297)

이익잉여금
21
72,470,281,267
72,404,010,837

자본총계

98,098,401,092
97,763,148,216

부채와 자본총계

154,616,564,267
148,228,385,992

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 54 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

제 53 기

2015년 12월 1일 부터 2016년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 54(당) 기
제 53(전) 기

매출액
22, 28, 30
130,480,291,095
120,021,835,016

매출원가
6, 23
68,497,094,030
61,623,053,063

매출총이익

61,983,197,065
58,398,781,953

경상연구개발비
13, 23
13,128,538,038
11,130,902,338

판매비와관리비
23, 24
46,843,679,842
44,801,577,995

영업이익
30
2,010,979,185
2,466,301,620

금융수익
3, 25
1,360,875,801
377,473,708

금융원가
3, 25
1,014,959,259
776,276,833

관계기업에 대한 지분법이익
10
241,469,243
165,812,230

기타영업외손익
25
(1,023,750,722)
(749,930,273)

법인세비용차감전순이익
30
1,574,614,248
1,483,380,452

법인세비용
26
116,267,500
86,603,230

당기순이익

1,458,346,748
1,396,777,222

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
21, 26
2,625,459,231
(2,226,744,000)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
20, 21, 26
(246,684,498)
(1,016,434,850)

총포괄손익

3,837,121,481
(1,846,401,628)

주당손익:

기본주당순이익
27
62
57

희석주당순이익
27
62
57

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 54 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

제 53 기

2015년 12월 1일 부터 2016년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2015년 12월 01일 (전기초)
14,000,000,000
24,341,427,540
(11,067,956,739)
1,522,238,703
75,636,681,754
104,432,391,258

전기오류수정효과
-
-
-
-
(2,455,186,064)
(2,455,186,064)

당기순이익
-
-
-
-
1,396,777,222
1,396,777,222

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,016,434,850)
(1,016,434,850)

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
(2,226,744,000)
-
(2,226,744,000)

총포괄손익
-
-
-
(2,226,744,000)
380,342,372
(1,846,401,628)

연차배당
-
-
-
-
(1,157,827,225)
(1,157,827,225)

자기주식

-
518,070,313
(1,727,898,438)
-
-
(1,209,828,125)

2016년 11월 30일 (전기말)
14,000,000,000
24,859,497,853
(12,795,855,177)
(704,505,297)
72,404,010,837
97,763,148,216

2016년 12월 01일 (당기초)
14,000,000,000
24,859,497,853
(12,795,855,177)
(704,505,297)
72,404,010,837
97,763,148,216

당기순이익
-
-
-
-
1,458,346,748
1,458,346,748

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(246,684,498)
(246,684,498)

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
2,625,459,231
-
2,625,459,231

총포괄손익
-
-
-
2,625,459,231
1,211,662,250
3,837,121,481

연차배당
-
-
-
-
(1,145,391,820)
(1,145,391,820)

자기주식

-
-
(2,356,476,785)
-
-
(2,356,476,785)

2017년 11월 30일 (당기말)
14,000,000,000
24,859,497,853
(15,152,331,962)
1,920,953,934
72,470,281,267
98,098,401,092

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 54 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

제 53 기

2015년 12월 1일 부터 2016년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 54(당) 기
제 53(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(1,981,203,116)
(2,746,972,142)

1. 당기순이익
1,458,346,748
1,396,777,222

2. 비현금 조정
5,390,276,548
6,025,893,506

대손상각비
313,427,882
39,492,086

재고자산폐기손실
729,453,755
1,475,315,765

감가상각비
2,288,356,461
2,131,768,036

무형자산상각비
236,829,842
105,769,238

퇴직급여
2,069,708,401
1,936,836,100

외화환산손실
-
26,719,476

유형자산처분손실
20,608,535
28,030,539

지분법적용투자주식처분손실
276,169,272
-

매도가능금융자산처분이익
(964,853,822)
-

지분법이익
(241,469,243)
(165,812,230)

이자수익
(23,996,600)
(116,136,091)

외화환산이익
(78,434,718)
-

유형자산처분이익
(72,680,000)
(3,146,200)

배당금수익
(123,753,856)
(123,888,856)

이자비용
844,643,139
604,342,413

법인세비용
116,267,500
86,603,230

3. 운전자본의 변동
(7,750,741,587)
(8,538,397,116)

매출채권
(5,714,717,803)
(6,315,213,418)

미수금
212,055,745
(633,227,040)

미수수익
(172,500,000)
-

선급금
(24,948,050)
41,250,000

선급비용
(1,723,665,624)
(1,119,039)

재고자산
(817,548,931)
(2,492,926,056)

매입채무
1,192,603,589
2,606,250,792

미지급금
(1,274,367,722)
(1,092,367,535)

미지급비용
94,824,204
338,966,224

예수금
55,663,833
26,862,718

반품충당부채
326,741,940
168,533,221

예수보증금
950,774,046
(355,774,923)

퇴직금의순지급
(855,656,814)
(829,632,060)

4. 이자의 수취
55,262,094
37,400,762

5. 이자의 지급
(922,858,933)
(640,965,339)

6. 법인세의 지급
(335,241,842)
(1,151,570,033)

7. 배당금의 수취
123,753,856
123,888,856

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
2,578,366,892
(2,754,555,865)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
6,576,290,763
2,831,479,821

장기금융상품 처분
2,270,076,365
2,377,142,121

기타금융자산의 감소
510,000,000
402,309,200

매도가능금융자산의 처분
3,397,043,398
-

지분법적용투자주식의 처분
258,671,000
-

유형자산의 처분
140,500,000
52,028,500

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,997,923,871)
(5,586,035,686)

장기금융상품의 취득
-
1,355,886,146

매도가능증권의 취득
271,856,203
-

지분법적용투자주식의 취득
388,563,000
-

기타금융자산의 증가
234,002,380
550,000,000

기타비유동자산의 증가
500,000
-

유형자산의 취득
2,274,033,276
2,119,532,458

무형자산의 취득
828,969,012
1,560,617,082

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(984,903,824)
3,713,966,754

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
29,453,102,789
28,108,238,129

단기차입금의 증가
29,453,102,789
26,935,854,933

자기주식의 처분
-
1,172,383,196

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(30,438,006,613)
(24,394,271,375)

단기차입금의 상환
26,935,854,933
21,000,000,000

자기주식의 취득
2,356,476,785
2,236,088,925

배당금의 지급
1,145,674,895
1,158,182,450

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(387,740,048)
(1,787,561,253)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
8,621,623,455
10,409,184,708

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산
8,233,883,407
8,621,623,455

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 54(당) 기

2016년 12월 1일 부터 2017년 11월 30일 까지

제 53(전) 기

2015년 12월 1일 부터 2016년 11월 30일 까지

현대약품 주식회사

1. 당사의 개요 

현대약품 주식회사(이하 "당사")는 1965년 7월 16일에 시노카 등의 의약품과 미에로화이바 등의 건강기능음료의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 1978년 5월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 14,000,000천원이며, 최대주주 및 특수관계인이

7,215,899주(25.77%)
의 지
분을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표 준거기준 및 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 관계기업투자
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-2-2 유동성/비유동성분류
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-3 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

2-2-4 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2-2-5 금융자산

(1) 최초인식 및 측정

당사는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 위험회피수단으로지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.

(2) 후속측정
당기손익인식금융자산은 주로 단기간에 매각 또는 재매수할 목적으로 취득한 금융자산으로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액은 금융수익으로 계상하고 있으며 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외손익으로 계상하고 있습니다. 

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다. 

(4) 금융자산의 손상
당사는 매 회계연도말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가하고 그러한 증거가 있을 경우 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치 차이로 측정합니다. 한편, 후속기간중 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 손상차손의 금액이 감소한 경우 당초 손상을 인식하지 아니 하였을 경우의 회복일 현재 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

매도가능금융자산의 손상시 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2-2-6 금융부채

(1) 인식 및 측정
당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채, 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.

(2) 후속측정
당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 제거
금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.

2-2-7 금융상품의 공정가치 및 상계
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다.

당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-8 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2-2-9 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각되고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
3 ~ 50 년

구 축 물
1 ~ 25 년

기 계 장 치
1 ~ 5 년

차 량 운 반 구
5 년

공 구 와 비 품
3 ~ 5 년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-10 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-2-11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2-2-13 퇴직급여
당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2-2-14 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-15 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-16 수익인식
당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 판매장려금 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익
투자부동산의 운영리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-2-17 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-18 외화환산
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-19 법인세

(1) 당기법인세
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2-3-1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2-3-2 퇴직급여제도
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

2-3-3 이연법인세자산
세무상 결손금 및 세액공제이월액이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금 및 세액공제이월액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을수행합니다.

2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

-
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

연차개선 2014-2016

(1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다.

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 금융상품

3-1 금융자산
금융자산은 대여금및수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 4가지 범주로 구분되며 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산을 제외하고는 전액 대여금및수취채권만을 보유하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
매도가능금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
8,233,883
-
8,621,623
-

매출채권및기타채권
59,356,658
-
54,167,424
-

기타금융자산
241,304
-
100,070
-

소 계
67,831,845
-
62,889,117
-

비유동자산:

기타금융자산
1,465,220
-
4,011,294
-

매도가능금융자산
-
8,556,240
-
7,350,600

소 계
1,465,220
8,556,240
4,011,294
7,350,600

합 계
69,297,065
8,556,240
66,900,411
7,350,600

3-2 금융부채
금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 모두 상각후원가로 측정되는금융부채에 해당합니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동부채:

매입채무및기타채무
12,844,622
12,560,691

차입금
29,453,103
26,935,855

기타금융부채
2,883,317
1,868,999

소 계
45,181,042
41,365,545

비유동부채:

매입채무및기타채무
809,924
936,894

합 계
45,990,966
42,302,439

3-3 당사의 금융상품범주별 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합 계

수익:

이자수익
23,997
-
-
23,997

배당금수익
-
123,754
-
123,754

외환차익
-
-
169,837
169,837

외화환산이익
-
-
78,435
78,435

매도가능금융자산처분이익
-
964,854
-
964,854

소 계
23,997
1,088,608
248,272
1,360,877

비용:

이자비용
-
-
844,643
844,643

외환차손
-
-
170,316
170,316

소 계
-
-
1,014,959
1,014,959

금융상품순손익
23,997
1,088,608
(766,687)
345,918

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합 계

수익:

이자수익
116,136
-
-
116,136

배당금수익
-
123,889
-
123,889

외환차익
-
-
137,449
137,449

소 계
116,136
123,889
137,449
377,474

비용:

이자비용
-
-
604,342
604,342

외환차손
-
-
145,215
145,215

외화환산손실
-
-
26,719
26,719

소 계
-
-
776,276
776,276

금융상품순손익
116,136
123,889
(638,827)
(398,802)

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기성예금
8,233,883
8,621,623

5. 매출채권및기타채권

5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
56,333,313
50,932,023

미수금
3,023,345
3,235,401

합 계
59,356,658
54,167,424

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타채권 총장부금액
59,941,561
54,438,899

대손충당금
(584,903)
(271,475)

매출채권및기타채권 순장부금액
59,356,658
54,167,424

5-3 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
271,475
242,108

대손상각비
313,428
39,492

제각액
-
(10,125)

기말금액
584,903
271,475

5-4 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과
합 계

당 기
50,668,519
9,273,042
59,941,561

전 기
46,541,227
7,897,672
54,438,899

5-5 금융상품의 제거
당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
사 유

매출채권(*1)
8,453,103
5,935,855
소구의무부담

(*1) 당
사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있 
 습니다(
주석 16 참조
).

6. 재고자산

6-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상 품
6,571,130
6,163,686

제 품
4,817,329
6,484,431

재공품
1,507,523
931,280

원재료
3,386,117
2,549,260

부재료
539,346
647,961

저장품
303,816
273,152

미착재료
80,839
68,234

합 계
17,206,100
17,118,004

한편 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 56,180,771천원(전기:
48,999,182천원)이며, 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가충당금은 424,259천원(전기:
313,895천원)입니다.

7. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급금
24,948
-

선급비용
1,866,874
96,272

합 계
1,891,822
96,272

8. 매도가능금융자산

8-1 당사의 매도가능금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,350,600
10,205,400

취득
271,856
-

처분
(2,432,189)
-

자본으로 계상한 세전평가손익
3,365,973
(2,854,800)

기말금액
8,556,240
7,350,600

8-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

시장성있는 지분상품:

환인제약
6,062,879
8,525,640
8,223,212
7,320,000

소 계
6,062,879
8,525,640
8,223,212
7,320,000

시장성없는 지분상품: (*1)

현대 I＆S
13,000
13,000
13,000
13,000

대한약품공업협회
3,100
3,100
3,100
3,100

현대B&F
7,500
7,500
7,500
7,500

(주)바이오파마티스
7,000
7,000
7,000
7,000

소 계
30,600
30,600
30,600
30,600

합 계
6,093,479
8,556,240
8,253,812
7,350,600

(*1) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거 나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산을 원가로 측정하였습니다.

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

금융기관예치금(*1)
-
132,369
-
2,402,446

미수수익
241,304
-
100,070
-

보증금(*2)
-
1,332,850
-
1,608,848

합 계
241,304
1,465,219
100,070
4,011,294

(*1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융기관예치금 중 3,000천원 (전기: 3,000천 원)은 당좌개설보증금입니다.
(*2) 보증금은 주로 사택 및 사무실임차보증금으로 구성되어 있으며, 취득당시 시장 이자율에 의한 현재가치와 거래원가와의 차이가 중요하지 않아 전액 거래원가 로 인식하고 있습니다. 

10. 관계기업투자

10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
주요영업활동
지분율
취득원가
장부금액

당 기
전 기

에이엔펩(주)
한국
아미노보호기 생산판매
40.35%
49.41%
372,780
1,171,954

10-2 당기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
1,076,762
910,950

취득
388,563
-

처분
(534,840)
-

관계기업에 대한 지분법이익
241,469
165,812

기말 장부금액
1,171,954
1,076,762

10-3 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
구분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익

에이엔펩(주)
당기
4,929,165
2,024,871
2,904,294
2,497,449
210,663

전기
2,631,487
435,650
2,195,837
3,445,992
335,335

11. 투자부동산

11-1 당사의 투자부동산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초
18,119,684
2,928,380
21,048,064

기말
18,119,684
2,928,380
21,048,064

감가상각누계액:

기초
-
1,303,895
1,303,895

감가상각비
-
131,133
131,133

기말
-
1,435,028
1,435,028

장부금액:

기초
18,119,684
1,624,485
19,744,169

기말
18,119,684
1,493,352
19,613,036

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초
18,119,684
2,928,380
21,048,064

기말
18,119,684
2,928,380
21,048,064

감가상각누계액:

기초
-
1,167,133
1,167,133

기중감가상각비
-
136,762
136,762

기말
-
1,303,895
1,303,895

장부금액:

기초
18,119,684
1,761,247
19,880,931

기말
18,119,684
1,624,485
19,744,169

11-2 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
879,849
950,257

임대비용
331,089
344,333

11-3 투자부동산의 공정가치
당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
장부금액
공시지가

당 기
전 기
당 기
전 기

토 지
임대부동산
18,119,684
18,119,684
11,723,263
11,471,087

12. 유형자산

12-1 당사의 유형자산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
17,714,428
18,520,444
2,114,120
10,397,326
240,199
11,108,790
142,393
60,237,700

취득
-
-
-
73,915
-
711,508
1,805,770
2,591,193

처분
(57,820)
(72,219)
-
-
-
-
-
(130,039)

대체
-
-
238,060
327,500
-
269,950
(835,510)
-

기말
17,656,608
18,448,225
2,352,180
10,798,741
240,199
12,090,248
1,112,653
62,698,854

감가상각누계액:

기초
-
9,096,019
872,012
8,445,863
206,752
8,962,461
-
27,583,107

감가상각비
-
625,025
92,596
760,927
12,730
665,946
-
2,157,224

처분
-
(41,610)
-
-
-
-
-
(41,610)

기말
-
9,679,434
964,608
9,206,790
219,482
9,628,407
-
29,698,721

장부금액:

기초
17,714,428
9,424,425
1,242,108
1,951,463
33,447
2,146,329
142,393
32,654,593

기말
17,656,608
8,768,791
1,387,572
1,591,951
20,717
2,461,841
1,112,653
33,000,133

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초
17,788,647
18,520,444
1,824,120
10,167,983
281,138
9,691,070
105,241
58,378,643

취득
-
-
30,000
232,289
-
1,242,589
767,499
2,272,377

처분
(74,219)
-
-
(221,121)
(40,939)
(77,041)
-
(413,320)

대체
-
-
260,000
218,175
-
252,172
(730,347)
-

기말
17,714,428
18,520,444
2,114,120
10,397,326
240,199
11,108,790
142,393
60,237,700

감가상각누계액:

기초
-
8,470,457
788,421
7,870,783
231,258
8,563,590
-
25,924,509

감가상각비
-
625,562
83,591
796,201
13,740
475,912
-
1,995,006

처분
-
-
-
(221,121)
(38,246)
(77,041)
-
(336,408)

기말
-
9,096,019
872,012
8,445,863
206,752
8,962,461
-
27,583,107

장부금액:

기초
17,788,647
10,049,987
1,035,699
2,297,200
49,880
1,127,480
105,241
32,454,134

기말
17,714,428
9,424,425
1,242,108
1,951,463
33,447
2,146,329
142,393
32,654,593

12-2
보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정 등과 관련하여 당사의 토지 및건물(투자부동산 포함)에는 채권최
고액
19,798,880천원(전기:
19,902,200천원)의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다
.

12-3
보고기간종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가는
11,959,925천원(전기: 11,644,545천원)입니다
.

12-4 보험가입현황

보고기간종료일 현재 당사의
투자부동산, 유형자산("유형자산 등") 및 재고자산에 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
당 기
전 기

화 재 보 험
재고자산
KB손해보험 등
17,691,000
17,992,000

유형자산 등
KB손해보험 등
38,869,962
38,287,402

합 계
56,560,962
56,279,402

상기보험 이외에 당사는 종업원에 대한 산재보험 및 보유차량에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

13-1 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
시설이용권
합 계

기초금액
40,813
1,496,880
1,666,305
3,203,998

증가금액
6,210
822,759
-
828,969

처분금액
-
-
-
-

상각금액
(17,404)
(219,426)
-
(236,830)

기말금액
29,619
2,100,213
1,666,305
3,796,137

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
시설이용권
합 계

기초금액
52,892
29,954
1,666,305
1,749,151

증가금액
13,434
1,547,182
-
1,560,616

처분금액
-
-
-
-

상각금액
(25,513)
(80,256)
-
(105,769)

기말금액
40,813
1,496,880
1,666,305
3,203,998

13-2 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13-3 보고기간종료일 현재 당사의 주요 무형자산의 장부가액 및 잔존상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
시설이용권
합 계

당 기
29,619
2,100,213
1,666,305
3,796,137

전 기
40,813
1,496,880
1,666,306
3,203,999

잔존상각기간
5~10년
5~10년
비한정

내 용
특허권 등
ERP 구축비용 등
골프회원권 등

13-4 자산으로 인식하지 않았지만 당사가 통제하고 있는 무형자산과 관련된 중요한 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

경상연구개발비
13,128,538
11,130,902

13-5 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행
하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
11,020,979
-
9,906,810
-

미지급금
1,823,643
809,924
2,653,881
936,894

합 계
12,844,622
809,924
12,560,691
936,894

15. 정부보조금

15-1 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,065,604
1,309,330

기중수령
32,879
739,343

손익인식(비용상계)
525,857
(858,757)

상환(종료)
(500,617)
(124,312)

기말잔액
1,123,723
1,065,604

유동성 정부보조금
313,799
128,710

비유동성 정부보조금
809,924
936,894

합계
1,123,723
1,065,604

15-2 당사는 정부보조금과 관련하여 반환이 예상되는 금액을 매입채무및기타채무 중 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.

16. 차입금

16-1 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기연이자율(%)
당 기
전 기

운영자금
한국산업은행
산금채 + 1.10
10,000,000
10,000,000

하나은행
3개월금융채 + 1.29
2,000,000
2,000,000

농협은행
6개월금융채 + 0.96
3,000,000
3,000,000

국민은행
6개월금융채 + 0.90
4,000,000
4,000,000

시설자금
신한은행
6개월금융채 + 0.82
2,000,000
2,000,000

상업어음할인(*1)
신한은행 등
2.98 ~ 3.45
8,453,103
5,935,855

합 계

29,453,103
26,935,855

(*1) 당사는 신한은행 등 금융기관과 상업어음할인 약정을 체결하였으며, 금융기관 에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차 입금으로 계상하고 있습니다.

16-2 부동산 담보
제공 등

상기 차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 최대주주로부터
37,092,160천원의 지급보증을 제공받고 있습니다
.

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미지급비용
941,009
877,465

예수보증금
1,942,308
991,534

합 계
2,883,317
1,868,999

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

예수금
1,233,179
1,177,515

미지급배당금
2,242
2,525

합 계
1,235,421
1,180,040

19. 충당부채

19-1 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반품충당부채
2,180,361
1,853,619

19-2 당사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,853,619
1,685,086

발생액
898,861
643,186

사용액
(572,119)
(474,653)

기말금액
2,180,361
1,853,619

당사는 과거의 반품률과 당기 원가율을 이용하여 반품충당부채를 설정하고 있습니 다. 불량으로 인한 반품은 전액 폐기하므로 예상 반품매출액을 매출에서 차감하여 모두 충당부채로 설정하고, 재판매가 가능한 반품은 예상 반품매출액에 원가율을 적용하여 매출총이익에 해당하는 부분을 충당부채로 설정하고 있습니다.

20. 순확정급여부채
당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

20-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
18,642,659
17,267,576

사외적립자산의 공정가치
(12,403,650)
(12,558,881)

순확정급여부채
6,239,009
4,708,695

20-2 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,919,888
1,868,908

순확정급여부채의 순이자
149,821
67,928

합 계
2,069,709
1,936,836

20-3 당사의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
17,267,576
15,383,471

당기근무원가
1,919,888
1,868,908

이자비용
433,060
371,906

퇴직급여 지급액
(1,169,367)
(1,563,850)

순확정급여부채의 재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동
187,706
90,209

재무적 가정의 변동
(434,017)
(88,782)

경험조정
437,813
1,205,714

기말금액
18,642,659
17,267,576

20-4 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
12,558,881
13,085,101

기여금납입액
700,000
500,000

사외적립자산의 기대수익
283,239
303,978

퇴직급여 지급액
(1,013,711)
(1,234,217)

순확정급여부채의 재측정요소:

경험조정
(124,759)
(95,981)

기말금액
12,403,650
12,558,881

20-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
12,389,866
12,543,788

기타
13,784
15,093

합 계
12,403,650
12,558,881

20-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
4.00%
4.00%

할인율(*1)
3.10%
2.70%

(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여 채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

20-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
순확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
(995,891)
1,127,736

임금상승률
1%
1,106,023
(996,801)

21. 자본금과 잉여금

21-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식수
100,000,000주
100,000,000주

1주당금액
500원
500원

발행주식수
28,000,000주
28,000,000주

보통주자본금
14,000,000
14,000,000

21-2 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기 초
28,000,000
3,886,488
24,113,512
28,000,000
3,624,690
24,375,310

기 말
28,000,000
4,416,660
23,583,340
28,000,000
3,886,488
24,113,512

21-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
3,752,921
3,752,921

관계기업자본잉여금
183,207
183,207

재평가적립금(*1)
17,066,247
17,066,247

기타자본잉여금(*2)
3,857,123
3,857,123

합 계
24,859,498
24,859,498

(*1) 당사는 1979년 12월 1일자로 실시한 자산재평가 결과 103,744천원의 재평가적 립금을 적립하였습니다. 또한, 2000년 12월 1일자로 자산재평가법에 의하여 자 산재평가를 실시하여 자산재평가차액 17,482,983천원이 발생하였으며 관련 자 산재평가세 등을 차감한 후 잔액 16,962,503천원을 재평가적립금으로 계상하였 습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니 다.
(*2) 당사는 자기주식의 처분으로 인하여 발생한 자기주식처분이익에 대하여 법인세 효과 차감 후 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

21-4 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식
(15,152,332)
(12,795,855)

21-5 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
1,920,954
(704,505)

21-6 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(*1)
11,500,000
11,500,000

기업합리화적립금(*2)
5,848,000
5,848,000

시설확장적립금
22,200,000
22,200,000

기타임의적립금
27,130,000
27,830,000

연구및인력개발준비금(*3)
6,800,000
6,800,000

미처리결손금
(1,007,719)
(1,773,989)

합 계
72,470,281
72,404,011

(*1) 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(*2) 당사는 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 결손 보전 또는 자본전입 목적으로만 사용가능하였으나, 2002년 중 동 규정의 폐지 로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.

(*3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금에 서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있 습니다.

21-7 당사의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(1,773,989)
2,458,681

전기오류수정손실
-
(2,455,186)

당기순이익
1,458,347
1,396,777

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)
(246,685)
(1,016,434)

임의적립금등의이입액:
700,000
-

기타임의적립금
700,000
-

이익잉여금처분액:
(1,145,392)
(2,157,827)

배당금
(1,145,392)
(1,157,827)

기타임의적립금
-
(1,000,000)

기말금액
(1,007,719)
(1,773,989)

21-8 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주당액면금액
500원
500원

보통주 주당 배당금액
50원
47.5원

보통주배당율
10%
9.5%

배당대상보통주식수
23,583,340
24,113,512

배당금액
1,179,167
1,145,392

21-9 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과 목
당 기(예정)
전 기

I. 미처분이익잉여금(결손금)

(1,007,718,733)

(1,773,989,163)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)
(2,219,380,983)

300,854,529

2. 전기오류수정손실
-

(2,455,186,064)

3. 당기순이익
1,458,346,748

1,396,777,222

4. 보험수리적손익
(246,684,498)

(1,016,434,850)

II.임의적립금등의이입액

2,400,000,000

700,000,000

1. 임의적립금 이입
2,400,000,000

700,000,000

III. 이익잉여금처분액

1,179,167,000

1,145,391,820

1. 배당금
1,179,167,000

1,145,391,820

IV. 차기이월미처분이익잉여금

213,114,267

(2,219,380,983)

상기 이익잉여금처분액의 당기 처분예정일은 2018년 2월 5일이며, 전기 처분확정일은 2017년 2월 6일이었습니다.

22. 매출액

당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
53,842,392
44,606,164

제품매출
75,758,050
74,465,414

임대수익
879,849
950,257

합 계
130,480,291
120,021,835

23. 비용의 성격별 내역

23-1 당사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

완제품 및 재공품의 변동
1,090,859
(1,436,815)

상품의 판매
34,752,361
28,527,167

원재료 및 소모품의 사용
20,337,551
21,908,830

종업원급여
29,715,242
28,103,250

감가상각 및 상각비용
2,394,127
2,237,537

광고 및 판매촉진비
10,862,499
10,862,499

물류비용
1,229,587
1,262,856

경상연구개발비
13,128,538
11,130,902

기타
14,958,548
14,959,307

매출원가, 경상연구개발비 및 판매관리비 합계
128,469,312
117,555,533

23-2 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
22,411,713
21,424,786

퇴직급여
2,069,708
1,936,836

복리후생비
5,233,821
4,741,628

합 계
29,715,242
28,103,250

24. 판매비와관리비

당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
15,362,871
14,308,534

퇴직급여
1,386,243
1,298,138

복리후생비
4,352,804
3,816,493

세금과공과
578,512
593,737

수도광열비
144,800
125,272

차량유지비
33,163
30,832

발송비
1,210,874
1,245,457

지급수수료
1,915,307
2,208,247

판매촉진비
2,126,680
2,943,288

접대비
227,870
415,007

대손상각비
313,428
39,492

감가상각비
345,540
264,213

무형자산상각비
236,830
105,769

보험료
378,228
361,050

수선비
185,540
164,728

통신비
218,783
213,588

여비교통비
3,090,556
2,842,952

교육훈련비
1,136,242
900,259

광고선전비
8,412,074
7,919,212

견본비
225,777
333,398

소모품비
135,684
127,511

용역비
3,867,789
3,683,052

임차료
425,611
326,141

기타
532,474
535,208

합 계
46,843,680
44,801,578

25. 영업외수익비용

25-1 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
23,997
116,136

배당수익
123,754
123,889

외환차익
169,836
137,449

외화환산이익
78,435
-

매도가능금융자산처분이익
964,854
-

합 계
1,360,876
377,474

25-2 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
844,643
604,342

외환차손
170,316
145,215

외화환산손실
-
26,719

합 계
1,014,959
776,276

25-3 당사의 기타영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
72,680
3,146

잡이익
225,363
898,594

지분법적용투자주식처분손실
(276,169)
-

재고자산폐기손실
(729,454)
(1,475,316)

유형자산처분손실
(20,609)
(28,030)

기부금
(700)
(5,700)

잡손실
(294,861)
(142,624)

합 계
(1,023,750)
(749,930)

26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

26-1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 국내에서 발생한 소득에 대해서는 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과분에 대해서는 20%이며, 법인세에 부과되는지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

26-2 당사의 손익에 반영된 법인세비용(효익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
630,251
504,966

법인세추납액
604
7,087

일시적 차이 등으로 인한 이연법인세변동액
156,349
(1,194,070)

총 법인세효과
787,204
(682,017)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(670,936)
768,620

법인세비용
116,268
86,603

26-3 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,574,614
1,347,491

적용세율에 따른 법인세
(당기: 20.60%, 전기: 20.37%)
324,415
274,448

조정사항:

공제되지 않는 비용으로 인한 효과
231,804
212,988

세액공제
(488,391)
(526,515)

법인세추납액 등
604
7,087

기타 (세율차이 등)
47,836
118,595

법인세비용
116,268
86,603

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
7.38%
6.43%

26-4 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
당기초
증 가
감 소
당기말
이연법인세자산(부채)

당기초
당기말

차감할 일시적차이:

외상매출금
70,734
8,970
-
79,704
15,561
17,535

재고자산평가충당금
471,111
424,259
471,111
424,259
103,644
93,337

매도가능금융자산손상차손
720,000
-
-
720,000
158,400
158,400

반품충당부채
1,853,619
2,180,361
1,853,619
2,180,361
407,796
479,679

미지급비용
857,516
920,229
857,516
920,229
188,654
202,450

순확정급여채무
3,182,036
1,719,175
-
4,901,211
700,048
1,078,266

국고보조금
1,065,605
1,123,723
1,065,605
1,123,723
234,433
247,219

매도가능금융자산
903,212
-
3,365,973
(2,462,761)
198,707
(541,808)

감가상각비
1,172,798
649,609
162,568
1,659,839
258,016
365,165

소 계
10,296,631
7,026,326
7,776,392
9,546,565
2,265,259
2,100,243

가산할 일시적차이:

미수수익
(100,070)
(29,226)
(80,281)
(49,015)
(22,015)
(10,783)

관계기업투자
(561,884)
(241,469)
(313,285)
(490,068)
(61,807)
(53,906)

지분법자본잉여금
(234,880)
-
-
(234,880)
(51,674)
(51,674)

토지재평가차익
(200,428)
-
-
(200,428)
(44,094)
(44,094)

토지
(7,865,893)
-
-
(7,865,893)
(1,730,496)
(1,730,496)

건물
(1,669,403)
-
-
(1,669,403)
(367,269)
(367,269)

투자부동산_토지
(5,918,722)
-
-
(5,918,722)
(1,302,119)
(1,302,119)

투자부동산_건물
(245,353)
-
-
(245,353)
(53,978)
(53,978)

소 계
(16,796,633)
(270,695)
(393,566)
(16,673,762)
(3,633,452)
(3,614,319)

이월세액공제
1,072,700
489,705
500,172
1,062,233
1,072,700
1,062,233

인식한 이연법인세자산
3,337,959

3,162,476

인식한 이연법인세부채
(3,633,452)

(3,614,319)

합 계
(295,493)

(451,843)

당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 세액공제를
1,062,233천원 보유하고 있습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
증 가
감 소
전기말
이연법인세자산(부채)

전기초
전기말

차감할 일시적차이:

외상매출금
80,112
2,040
11,418
70,734
17,624
15,561

재고자산평가충당금
396,115
471,111
396,115
471,111
87,145
103,644

매도가능금융자산손상차손
720,000
-
-
720,000
158,400
158,400

반품충당부채
1,685,086
1,853,619
1,685,086
1,853,619
370,719
407,796

미지급비용
543,296
857,516
543,296
857,516
119,525
188,654

순확정급여채무
1,376,046
1,805,990
-
3,182,036
302,730
700,048

국고보조금
1,309,331
1,065,605
1,309,331
1,065,605
288,053
234,433

매도가능금융자산
(1,951,588)
-
(2,854,800)
903,212
(429,349)
198,707

감가상각비
459,243
713,555
-
1,172,798
101,035
258,016

소 계
4,617,641
6,769,436
1,090,446
10,296,631
1,015,882
2,265,259

가산할 일시적차이:

미수수익
(21,335)
(100,070)
(21,335)
(100,070)
(4,694)
(22,015)

관계기업투자
(396,072)
(165,812)
-
(561,884)
(43,568)
(61,807)

지분법자본잉여금
(234,880)
-
-
(234,880)
(51,674)
(51,674)

토지재평가차익
(200,428)
-
-
(200,428)
(44,094)
(44,094)

토지
(7,865,893)
-
-
(7,865,893)
(1,730,496)
(1,730,496)

건물
(1,669,403)
-
-
(1,669,403)
(367,269)
(367,269)

투자부동산_토지
(5,918,722)
-
-
(5,918,722)
(1,302,119)
(1,302,119)

투자부동산_건물
(245,353)
-
-
(245,353)
(53,978)
(53,978)

소 계
(16,552,086)
(265,882)
(21,335)
(16,796,633)
(3,597,892)
(3,633,452)

이월세액공제
1,092,447
382,724
402,471
1,072,700
1,092,447
1,072,700

인식한 이연법인세자산
2,436,643

3,337,959

인식한 이연법인세부채
(3,926,206)

(3,633,452)

합 계
(1,489,563)

(295,493)

26-5 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역과 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총증감액
법인세효과
총증감액
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
3,365,973
(740,514)
(2,854,800)
628,056

보험수리적손익
(316,262)
69,578
(1,303,122)
286,686

자기주식처분이익
-
-
664,193
(146,122)

합 계
3,049,711
(670,936)
(3,493,729)
768,620

27. 주당손익

당사의 기본주당이익의 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

기본주당이익 계산에 이용된 이익:

포괄손익계산서상 당기순이익
1,458,346,748
1,396,777,222

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

발행주식수
28,000,000
28,000,000

가중평균자기주식수
4,292,603
3,575,980

가중평균유통보통주식수
23,707,397
24,424,020

기본주당이익
62
57

기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자와의 거래

28-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
소재지
특수관계자명

관계기업
한 국
에이엔펩(주)

기타특수관계자
한 국
(주)바이오파마티스

한 국
(주)아트엠플러스

한 국
현대아이엔에스(주)

한 국
현대B&F(주)

28-2 기중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당사와의 관계
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

(주)바이오파마티스
기타특수관계기업
35,960
132,589
1,227,392
884,144

(주)아트엠플러스
기타특수관계기업
4,800
4,927
1,113,015
1,407,038

현대아이엔에스(주)
기타특수관계기업
3,000
3,000
1,849,338
915,730

현대B&F(주)
기타특수관계기업
600
600
1,248,283
1,228,989

합 계
44,360
141,116
5,438,028
4,435,901

28-3 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당사와의 관계
매출채권및기타채권
매입채무및기타채무

당 기
전 기
당 기
전 기

(주)바이오파마티스
기타특수관계기업
3,714
-
430,928
271,903

(주)아트엠플러스
기타특수관계기업
-
-
110,756
125,941

현대아이엔에스(주)
기타특수관계기업
-
-
242,096
59,379

현대B&F(주)
기타특수관계기업
-
-
1,509
1,509

합 계
3,714
-
783,780
457,223

28-4 특수관계자간 거래의 지급기일 및 거래조건
특수관계자와의 매출과 매입거래는 정상시장가격을 기준으로 수행되고 있으며, 보고기간종료일 현재 재무상태표상 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 특수관계자에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

28-5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역
보증제공자
당 기
전 기

차입금 지급보증
최대주주
37,092,160
37,815,400

28-6 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기 임원급여
1,099,023
1,092,316

퇴직급여
116,648
78,973

합 계
1,215,671
1,171,289

29. 우발채무와 약정사항

29-1 당사는 보고기간종료일 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당 기
전 기

상업어음할인약정
신한은행 등
10,000,000
8,000,000

당좌차월약정
신한은행
1,000,000
1,000,000

전자어음약정
신한은행
4,000,000
4,000,000

일반자금대출약정
신한은행, 하나은행
11,000,000
11,000,000

수입신용장
신한은행
7,576,800
8,179,500

합 계
33,576,800
32,179,500

29-2 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역
보증제공자
당 기
전 기

계약이행보증
농협은행
1,200,000
1,200,000

입찰보증 외
서울신용보증보험
2,250
8,200

합 계
1,202,250
1,208,200

30. 부문별정보

30-1 영업부문 일반사항
당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요재화
주요고객

의약품
테놀민 등
약국, 도매상

식 품
미에로화이바 등
대리점

30-2 영업부문의 재무 현황
당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 아래 표에서 설명하는 바와 같이 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당사 전체의 자금조달과 법인세는 기업 전체 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

(단위: 천원)

구 분
기 간
의약품
식 품
전 체

매출:

외부거래
당 기
115,354,708
15,081,823
130,436,531

전 기
102,919,705
16,961,613
119,881,318

특수관계자거래
당 기
43,760
-
43,760

전 기
140,516
-
140,516

총매출
당 기
115,398,467
15,081,824
130,480,291

전 기
103,060,222
16,961,613
120,021,835

성과:

영업이익
당 기
1,778,536
232,443
2,010,979

전 기
2,117,761
348,541
2,466,302

법인세비용차감전
 순이익
당 기
1,392,609
182,005
1,574,614

전 기
1,273,747
209,633
1,483,380

자산:

감가상각비 및
 무형자산상각비
당 기
2,233,308
291,878
2,525,186

전 기
1,921,465
316,234
2,237,699

전체자산
당기말
136,744,901
17,871,663
154,616,564

전기말
127,280,593
20,947,793
148,228,386

전체부채
당기말
49,985,399
6,532,764
56,518,163

전기말
43,333,437
7,131,801
50,465,238

30-3 지역별정보
당사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 금융기관차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 매도가능금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 경영자는 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

31-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 매입채무및기타채무, 차입금, 매도가능금융자산입니다.

(1) 이자율변동위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은
21,000,000천원(전기 21,000,000천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 연간 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

연이자율 1%하락시
연이자율 1%상승시
연이자율 1%하락시
연이자율 1%상승시

이자비용
210,000
(210,000)
210,000
(210,000)

한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부차입금이 전체 차입금에서 차지하는 비중은 약

71.3%(
전기 78.0%)수준이며, 이외의 차입금은 대부분만기가 1년 이내에 도래하므로 시장이자율의 변동
이 당사 금융부채의 공정가치에 미치는 영향은 미미합니다.

(2) 환율변동위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 국외로 부터의 원재료 매입활동 등으로 인해 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화종류
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
-
332,452
-
622,432

EUR
-
-
-
76,011

GBP
-
7,163
-
7,426

JPY
-
1,526
-
-

CHF
-
-
-
176,480

합 계
-
341,141
-
882,349

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
(16,623)
16,623
(31,122)
31,122

EUR
-
-
(3,801)
3,801

GBP
(358)
358
(371)
371

JPY
(76)
76
-
-

CHF
-
-
(8,824)
8,824

합 계
(17,057)
17,057
(44,118)
44,118

상기 민감도 분석은 보고기간종일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 가격위험
이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

법인세효과차감전 기타포괄손익
852,564
(852,564)
732,000
(732,000)

법인세효과
(187,564)
187,564
(161,040)
161,040

법인세효과차감후 기타포괄손익
665,000
(665,000)
570,960
(570,960)

31-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발행할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 영업부문이 위치하는국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험에 대한 최대노출도는 주석 3에서 기술된 금융자산 장부금액입니다.

(2) 기타의 금융자산
현금성자산, 장단기금융상품, 매도가능금융자산, 보증금 등으로 구성되는 당사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 현금성자산 및 장단기금융상품을 신한은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-3 유동성위험
유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 당좌차월 및 상업어음할인약정 등을 체결하고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
합 계

차입금
5,428,838
24,024,265
-
29,453,103

매입채무및기타채무
12,656,043
188,579
809,924
13,654,546

기타금융부채
655,052
2,228,265
-
2,883,317

합 계
18,739,933
26,441,109
809,924
45,990,966

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
합 계

차입금
2,135,545
24,800,310
-
26,935,855

매입채무및기타채무
12,302,219
258,472
936,894
13,497,585

기타금융부채
135,743
1,733,256
-
1,868,999

합 계
14,573,507
26,792,038
936,894
42,302,439

31-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
전 기

순부채:

매입채무및기타채무
13,654,546
13,497,585

차입금
29,453,103
26,935,855

기타금융부채
2,883,317
1,868,999

차감: 현금및현금성자산
8,233,883
8,621,623

순부채합계
37,757,083
33,680,816

자기자본
98,098,401
97,763,148

순부채및자기자본
135,855,484
131,443,964

부채비율
27.79%
25.62%

32. 공정가치

32-1 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
8,233,883
8,233,883
8,621,623
8,621,623

매출채권
56,333,313
56,333,313
50,932,023
50,932,023

미수금
3,023,345
3,023,345
3,235,401
3,235,401

미수수익
241,304
241,304
100,070
100,070

매도가능금융자산
8,556,240
8,556,240
7,350,600
7,350,600

금융기관예치금
132,369
132,369
2,402,446
2,402,446

보증금
1,332,850
1,332,850
1,608,848
1,608,848

<금융부채>

매입채무
11,020,979
11,020,979
9,906,810
9,906,810

미지급금
2,633,567
2,633,567
3,590,775
3,590,775

단기차입금
29,453,103
29,453,103
26,935,855
26,935,855

미지급비용
941,009
941,009
877,465
877,465

예수보증금
1,942,308
1,942,308
991,534
991,534

32-2 공정가치 서열체계

(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준 1 (*1)
수준2
수준3

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

매도가능금융자산
-
8,556,240
-
8,525,640
-
-
-
30,600

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
8,233,883
-
-
-
8,233,883
-
-
-

매출채권
56,333,313
-
-
-
-
-
56,333,313
-

미수금
3,023,345
-
-
-
-
-
3,023,345
-

금융기관예치금
-
132,369
-
-
-
-
-
132,369

미수수익
241,304
-
-
-
-
-
241,304
-

보증금
-
1,332,850
-
-
-
-
-
1,332,850

매입채무
11,020,979
-
-
-
-
-
11,020,979
-

미지급금
1,823,643
809,924
-
-
-
-
1,823,643
809,924

단기차입금
29,453,103
-
-
-
29,453,103
-
-
-

미지급비용
941,009
-
-
-
-
-
941,009
-

예수보증금
1,942,308
-
-
-
-
-
1,942,308
-

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준 1 (*1)
수준2
수준3

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

매도가능금융자산
-
7,350,600
-
7,320,000
-
-
-
30,600

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
8,621,623
-
-
-
8,621,623
-
-
-

매출채권
50,932,023
-
-
-
-
-
50,932,023
-

미수금
3,235,401
-
-
-
-
-
3,235,401
-

금융기관예치금
-
2,402,446
-
-
-
-
-
2,402,446

미수수익
100,070
-
-
-
-
-
100,070
-

보증금
-
1,608,848
-
-
-
-
-
1,608,848

매입채무
9,906,810
-
-
-
-
-
9,906,810
-

미지급금
2,653,881
936,894
-
-
-
-
2,653,881
936,894

단기차입금
26,935,855
-
-
-
26,935,855
-
-
-

미지급비용
877,465
-
-
-
-
-
877,465
-

예수보증금
991,534
-
-
-
-
-
991,534
-

(*1) "수준 1"의 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거 래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. 

한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

33. 현금흐름표

당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 유형자산 본계정대체
317,159
730,347

34. 전기오류수정

당사는 2017년도 회계감사기간 중 재고자산에 대한 과다계상 오류를 발견하였으며, 그 원인은 2017년 이전 회계년도에 경상연구개발비의 계정 분류 오류 등으로 인하여발생된 것입니다. 이와 관련하여 자산 및 기타 결산 회계처리 오류로 인한 효과를 반영하여 다음과 같이 재무제표를 재작성 하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수정전
수정후

전기말
전기초
전기말
전기초

자산

제품
8,765,958
7,672,791
6,559,877
5,462,368

평가충당금
(232,663)
(233,484)
(75,446)
(233,484)

재공품
1,201,712
994,776
931,280
750,013

자본

이익잉여금
74,723,307
75,636,682
72,404,011
73,181,496

손익

제품매출원가
44,012,346
43,454,323
32,751,554
33,633,960

매출총이익
47,137,990
42,278,273
58,398,782
52,098,636

경상연구개발비
-
-
11,130,902
9,887,169

판매비와관리비
44,807,578
40,571,784
44,801,578
40,504,979

영업이익
2,330,412
1,706,488
2,466,302
1,706,488

법인세차감전순이익
1,347,491
5,032,040
1,483,380
5,032,040

당기순이익
1,260,887
1,593,782
1,396,777
1,593,782

기본주당이익
52
68
57
68

(*) 수정후 재무제표는 2017년 2월 6일자 당사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

35. 보고기간 후 사건
2017년 12월 11일 일반공모 유상증자로 신주 4,000,000주가 발행되었습니다. 이로 인해 주식발행총수는 28,000,000주에서 32,000,000주로 증가하였고, 회사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 25.77%에서 25.79%로 증가하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 현대약품 주식회사의 2017년 11월 30일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 

첨 부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

현대약품 주식회사

대표이사 귀하
2018년 1월 26일

우리는 첨부된 현대약품 주식회사의 2017년 11월30일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 현대약품 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 11월 30일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 11월30일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정 내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 11월30일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 11월30일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울 영등포구 여의공원로111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

(20171130) 내부회계운영실태보고서.jpg
(20171130) 내부회계운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대약품 주식회사

감사대상 사업연도
2016년 12월 01일
부터
2017년 11월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
2
4
4
6
6
6
5
-
-
19
19

투입시간
분ㆍ반기검토
4
4
4
4
96
204
24
166
-
6
-
-
128
384

감사
24
16
34
32
406
293
358
230
96
89
-
-
918
660

합계
28
20
38
36
502
497
382
396
96
95
-
-
1,046
1,044

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.8
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.13~2017.11.15
<중간감사>
2017.12.26~2017.12.28
<전산감사>

5
일
5
명
4
명
<전산감사>
전산회계시스템이해, 전산일반통제테스트수행, 테스트결과 요약
<중간감사>
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

2017.12.18~2017.12.22
<기말감사>
5
일
4
명
7
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.4
1
일

실사(입회)장소
현대약품 주식회사의 천안공장, 화성공장, 합천공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음
-
일

실사(입회)장소
해당사항 없음

실사(입회)대상
해당사항 없음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.16 / 2018.1.10