네오셈 — 감사보고서 (2017.12) (20180202)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.6
대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사

00391221
100000000000
20180125
1101116168614
100
1279
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1

대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1(전) 기

2016년 09월 05일
부터

2016년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

II. 재무제표································
3

1. 재무상태표·····························
4

2. 포괄손익계산서···························
5

3. 자본변동표·····························
6

4. 현금흐름표·····························
7

5. 재무제표에 대한 주석························
8

III. 외부감사 실시내용····················
··
·
·· ·

28

독립된 감사인의 감사보고서

대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다.동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무
제표에
대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대표이사 정 석 용

2018년 1월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사

제 2(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1(전) 기

2016년 09월 05일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사 대표이사 오동출

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16 (여의도동,대신증권)

(전 화)
02-769-3921

재 무 상 태 표

제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,279,142,979

1,286,955,116

1. 현금및현금성자산(주석 3,4,5)
1,275,806,279

1,286,903,926

2. 미수금(주석 3,4)
3,088,960

-

3. 당기법인세자산
247,740

51,190

Ⅱ. 비유동자산

-

-

자 산 총 계

1,279,142,979

1,286,955,116

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,650,000

-

1. 미지급금(주석 3,4)
1,650,000

-

Ⅱ. 비유동부채

728,766,992

716,388,126

1. 전환사채(주석 3,4,6,13)
717,338,730

698,799,579

2. 이연법인세부채(주석 11)
11,428,262

17,588,547

부 채 총 계

730,416,992

716,388,126

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 7)

51,000,000

51,000,000

1. 보통주자본금
51,000,000

51,000,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석 7)

457,207,600

457,207,600

1. 주식발행초과금
457,207,600

457,207,600

Ⅲ. 기타자본요소(주석 11)

75,615,656

75,615,656

1. 전환권대가
75,615,656

75,615,656

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)(주석 8)

(35,097,269)

(13,256,266)

1. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(35,097,269)

(13,256,266)

자 본 총 계

548,725,987

570,566,990

부 채 및 자 본 총 계

1,279,142,979

1,286,955,116

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제2(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제1(전)기 2016년 09월 05일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ. 영업수익

-

-

Ⅱ. 영업비용

10,738,700

11,623,114

1. 판매비와 관리비(주석 9,13)
10,738,700

11,623,114

Ⅲ.영업이익(손실)

(10,738,700)

(11,623,114)

Ⅳ.금융수익(주석 4,10)

1,276,563

351,740

Ⅴ.금융비용(주석 4,10,13)

18,539,151

5,742,728

Ⅵ.기타수익

-

18,890

Ⅶ.법인세비용차감전순이익

(28,001,288)

(16,995,212)

Ⅷ.법인세비용(수익)(주석 11)

(6,160,285)

(3,738,946)

Ⅸ.당기순이익(손실)

(21,841,003)

(13,256,266)

Ⅹ.기타포괄손익

-

-

ⅩⅠ.당기총포괄손익

(21,841,003)

(13,256,266)

ⅩⅠⅠ. 주당손익

1. 기본 및 희석 주당손익(주석 12)

(43)

(26)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제2(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제1(전)기 2016년 09월 05일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2016.9.5(설립일)

설립자본
51,000,000
457,207,600
-
-
508,207,600

당기총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
(13,256,266)
(13,256,266)

소유주와의 거래

전환사채 발행
-
-
75,615,656
-
75,615,656

2016.12.31(전기말)
51,000,000
457,207,600
75,615,656
(13,256,266)
570,566,990

2017.1.1(당기초)
51,000,000
457,207,600
75,615,656
(13,256,266)
570,566,990

당기총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
(21,841,003)
(21,841,003)

2017.12.31(당기말)
51,000,000
457,207,600
75,615,656
(35,097,269)
548,725,987

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제2(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제1(전)기 2016년 09월 05일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,097,647)

(13,096,074)

1. 당기순이익(손실)
(21,841,003)

(13,256,266)

2. 당기순이익에 대한 조정
11,102,303

1,652,042

가. 법인세비용(수익)
(6,160,285)

(3,738,946)

나. 이자수익
(1,276,563)

(351,740)

다. 이자비용
18,539,151

5,742,728

3. 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
(1,438,960)

(1,792,400)

4. 이자의 수취
1,276,563

351,740

5. 법인세 환급(납부)
(196,550)

(51,190)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

-

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

790,000,000

1. 전환사채의 발행
-

790,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(11,097,647)

776,903,926

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,286,903,926

510,000,000

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

1,275,806,279

1,286,903,926

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항 

대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2016년 9월 5일에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16(여의도동)입니다. 

회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

대신증권 주식회사
10,000 주
1.96%

에스비아이인베스트먼트 주식회사
500,000 주
98.04%

합 계
510,000 주
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(2) 회계정책의 변경과 공시 

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는
항목과
후속적으로
재분류되지
않는
항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산' 적용범위에 추가하였습니다. 

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결 예외

기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다. 
기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다. 
기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려 요소임을 명확히 하였습니다. 
기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 개정된 수익기준서는 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 통제의 이전모형에 기초하여 고객과의 계약과 수행의무를 식별하고, 거래가격의 산정하고 각 수행의무에 배분한 후 수행의무를 이행할 때 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식하도록 요구합니다. 

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(4) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상 

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와
그
밖의
금융부채로
분류하고
있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식 시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(6) 수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(7) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(8) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(9) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 재무위험관리 

(1) 재무위험관리요소 
 
회사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

가. 신용위험

회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 미수금으로부터 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,275,806,279
1,286,903,926

미수금
3,088,960
-

나. 유동성 위험 

회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~5년 이하
5년 초과

전환사채
-
-
790,000,000
-

미지급금
1,650,000
-
-
-

<전기말>
(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~5년 이하
5년 초과

전환사채
-
-
790,000,000
-

(2) 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

총차입부채
717,338,730
698,799,579

차감: 현금및현금성자산
(1,275,806,279)
(1,286,903,926)

순부채
(558,467,549)
(588,104,347)

자본총계
548,725,987
570,566,990

총자본
(9,741,562)
(17,537,357)

자본조달비율(주)
-
-

주) 순부채금액이 부(-)의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산
당기말
전기말

대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
1,275,806,279
1,286,903,926

미수금
3,088,960
-

주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다. 

(단위: 원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채

전환사채
717,338,730
698,799,579

미지급금
1,650,000
-

주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익
금융원가
금융수익
금융원가

금융자산

대여금및수취채권
1,276,563
-
351,740
-

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
18,539,151
-
5,742,728

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
예치기관
당기말
전기말

보통예금
우리은행
1,275,806,279
1,286,903,926

6. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭
구분
당기말
전기말

제1회 무보증
사모전환사채
권면금액
790,000,000
790,000,000

전환권조정
(72,661,270)
(91,200,421)

합 계
717,338,730
698,799,579

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액
790,000,000원

발행일
2016년 9월 8일
만기일
2021년 9월 8일

표면이자율
0%
만기보장수익률
0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가격
액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원
(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2016년 10월 08일부터 2021년 9월 07일까지

인수인
대신증권㈜ 790,000,000원

7. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

발행한 주식수 (보통주식)
510,000
510,000

1주당 액면금액
100
100

보통주자본금
51,000,000
51,000,000

주식발행초과금
457,207,600
457,207,600

(2) 당기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없으며, 전기의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
일자
증감주식수
주당 발행가액
자본금
주식발행초과금

설립자본
2016.09.05
510,000
1,000
51,000,000
457,207,600

전기말
2016.12.31
510,000
-
51,000,000
457,207,600

8. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(35,097,269)
(13,256,266)

(2)
당기
및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제2(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

처분(처리)예정일 : 2018년 1월 25일

제1(전)기 2016년 09월 05일부터 2016년 12월 31일까지

처분(처리)확정일 : 2017년 3월 31일

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(35,097,269)

(13,256,266)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(13,256,266)

-

2. 당기순이익(손실)
(21,841,003)

(13,256,266)

Ⅱ. 이익잉여금처분(결손금처리)액

-

-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(35,097,269)

(13,256,266)

9. 판매비와 관리비 

당기 및 전기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

급여
-
4,853,334

복리후생비
-
123,880

세금과공과
-
171,000

지급수수료
10,738,700
6,474,900

합 계
10,738,700
11,623,114

10. 금융수익, 금융비용, 기타수익

당기 및 전기의 금융수익, 금융비용, 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

금융수익

단기금융상품 이자수익
1,276,563
351,740

금융비용

전환사채 이자비용
18,539,151
5,742,728

기타수익

잡이익
-
18,890

11. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
4,078,614
(20,064,093)

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
2,081,671
2,475,546

총 법인세효과
6,160,285
(17,588,547)

자본에 직접 반영된 이연법인세
-
21,327,493

법인세비용(수익)
(6,160,285)
(3,738,946)

(2)
보고기간
종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발생액
법인세효과
발생액
법인세효과

전환권대가
-
-
96,943,149
21,327,493

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(28,001,288)
(16,995,212)

적용세율(22%)에 따른 법인세
(6,160,283)
(3,738,946)

조정사항
-
-

법인세비용
(6,160,285)
(3,738,946)

평균유효세율
22%
22%

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
당기초
당기손익반영
자본반영
당기말

전환권대가
(21,327,493)
-
-
(21,327,493)

전환권조정
1,263,400
4,078,614
-
5,342,014

이연법인세부채 소계
(20,064,093)
4,078,614
-
(15,985,479)

세무상결손금
2,475,546
2,081,671
-
4,557,217

이연법인세자산 소계
2,475,546
2,081,671
-
4,557,217

합계
(17,588,547)
6,160,285
-
(11,428,262)

주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
당기초
당기손익반영
자본반영
당기말

전환권대가
-
-
(21,327,493)
(21,327,493)

전환권조정
-
1,263,400
-
1,263,400

이연법인세부채 소계
-
1,263,400
(21,327,493)
(20,064,093)

세무상결손금
-
2,475,546
-
2,475,546

이연법인세자산 소계
-
2,475,546
-
2,475,546

합계
-
3,738,946
(21,327,493)
(17,588,547)

주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

12. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 순이익(손실)
(21,841,003)
(13,256,266)

가중평균유통보통주식수(주)
510,000
510,000

기본주당이익(손실)
(43)
(26)

주) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

<당기>
(단위: 주, 일)

구분
발행일
증감주식수
누적일수
적수

기초자본
2017.01.01
510,000
365
186,150,000

합계
510,000
365
186,150,000

가중평균유통보통주식수
510,000

<전기>
(단위: 주, 일)

구분
발행일
증감주식수
누적일수
적수

기초자본
2016.09.05
510,000
118
60,180,000

합계
510,000
118
60,180,000

가중평균유통보통주식수
510,000

(2) 당기 및 전기 중 회사는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
청구기간
발행될 보통주식수

전환사채
2016년 10월 8일부터 2021년 9월 7일까지
790,000주

13. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명

기타특수관계자
대신증권㈜

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
당기
당기

이자비용
이자비용

대신증권㈜
18,539,151
5,742,728

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권
ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
회사명
당기말
전기말

전환사채
전환사채

기타특수관계자
대신증권㈜
717,338,730
698,799,579

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
-
4,853,334

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
1
1
16
16
68
68
-
-
-
-
-
-
85
85

합계
1
1
16
16
68
68
-
-
-
-
-
-
85
85

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 12월 28일~29일
2
일

주요내용
업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시적용할 중요성 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 1월 11일
1
일
2
명
-
명
입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 28일, 2018년 1월 11일