엘앤씨바이오 — [기재정정]감사보고서 (2016.12) (20171229)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
엘앤씨바이오

00260116
100000000000
20170330
1311110288992
100
15661
Y
Y
N
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N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2017년
12월 29일

1. 정정대상 공시서류 : 2016년 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 4월 3일

3. 정정사유 : 전환상환우선주의 이연법인세 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

재무상태표

재 무 상 태 표

제 6(당) 기 2016년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2015년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2015년 01월 01일 현재

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

자산

Ⅰ. 유동자산

13,586,239,725
7,606,348,810
3,911,588,222

1. 현금및현금성자산
4,5,15
382,663,432
584,080,666
535,456,032

2. 단기금융상품
4,6,15
-
-
25,000,000

3. 만기보유증권
4,8,15
3,494,340,558
-
-

4. 매출채권및기타채권
4,11,15,29
4,353,476,505
3,082,999,347
1,329,720,705

5. 재고자산
7
5,143,210,566
3,888,725,607
1,810,090,301

6. 기타유동자산
12
212,548,664
50,543,190
211,321,184

Ⅱ. 비유동자산

2,643,716,098
1,504,820,080
1,429,841,806

1. 장기금융상품
4,15
151,164,591
107,520,000
46,080,000

2. 장기기타채권
4,11,15
122,732,800
122,732,800
122,732,800

3. 유형자산
9
1,445,379,515
1,109,042,757
1,075,312,109

4. 무형자산
10
109,441,678
38,870,279
29,951,387

5. 이연법인세자산
26
814,997,514
126,654,244
155,765,510

자산총계

16,229,955,823
9,111,168,890
5,341,430,028

부채

Ⅰ. 유동부채

2,180,558,623
2,452,042,894
1,830,100,533

1. 매입채무및기타채무
4,14,15
889,982,499
1,305,402,638
535,053,038

2. 단기차입금
4,13,15
-
450,000,000
500,000,000

3. 유동성장기부채
4,13,14,15,27
541,540,000
454,000,000
428,060,000

4. 충당부채
17
277,441,054
50,303,095
35,757,680

5. 기타유동부채
14,27
123,122,232
142,041,944
315,452,479

6. 당기법인세부채
26
348,472,838
50,295,217
15,777,336

Ⅱ. 비유동부채

3,460,377,362
2,746,173,947
884,185,929

1. 장기기타채무
4,14,15
40,313,840
-
-

2. 장기차입금
4,13,15,27
401,300,000
942,840,000
671,840,000

3. 전환상환우선주부채
4,13,15
2,587,564,101
1,290,902,861
-

4. 파생상품부채
4,15
-
167,602,500
-

5. 순확정급여부채
16
431,199,421
344,828,586
192,345,929

6. 기타비유동부채
14
-
-
20,000,000

부채총계

5,640,935,985
5,198,216,841
2,714,286,462

자본

Ⅰ. 자본금
18
1,317,750,000
1,267,750,000
1,260,750,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
3,761,229,000
112,000,000
43,356,248

Ⅲ. 기타자본항목
21
389,863,958
-
-

Ⅳ. 이익잉여금
19
5,120,176,880
2,533,202,049
1,323,037,318

자본총계

10,589,019,838
3,912,952,049
2,627,143,566

부채와 자본총계

16,229,955,823
9,111,168,890
5,341,430,028

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

재 무 상 태 표

제 6(당) 기 2016년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2015년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2015년 01월 01일 현재

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

자산

Ⅰ. 유동자산

13,586,239,725
7,606,348,810
3,911,588,222

1. 현금및현금성자산
4,5,15
382,663,432
584,080,666
535,456,032

2. 단기금융상품
4,6,15
-
-
25,000,000

3. 만기보유증권
4,8,15
3,494,340,558
-
-

4. 매출채권및기타채권
4,11,15,29
4,353,476,505
3,082,999,347
1,329,720,705

5. 재고자산
7
5,143,210,566
3,888,725,607
1,810,090,301

6. 기타유동자산
12
212,548,664
50,543,190
211,321,184

Ⅱ. 비유동자산

2,074,451,996
1,504,820,080
1,429,841,806

1. 장기금융상품
4,15
151,164,591
107,520,000
46,080,000

2. 장기기타채권
4,11,15
122,732,800
122,732,800
122,732,800

3. 유형자산
9
1,445,379,515
1,109,042,757
1,075,312,109

4. 무형자산
10
109,441,678
38,870,279
29,951,387

5. 이연법인세자산
26
245,733,412
126,654,244
155,765,510

자산총계

15,660,691,721
9,111,168,890
5,341,430,028

부채

Ⅰ. 유동부채

2,180,558,623
2,452,042,894
1,830,100,533

1. 매입채무및기타채무
4,14,15
889,982,499
1,305,402,638
535,053,038

2. 단기차입금
4,13,15
-
450,000,000
500,000,000

3. 유동성장기부채
4,13,14,15,27
541,540,000
454,000,000
428,060,000

4. 충당부채
17
277,441,054
50,303,095
35,757,680

5. 기타유동부채
14,27
123,122,232
142,041,944
315,452,479

6. 당기법인세부채
26
348,472,838
50,295,217
15,777,336

Ⅱ. 비유동부채

3,460,377,362
2,746,173,947
884,185,929

1. 장기기타채무
4,14,15
40,313,840
-
-

2. 장기차입금
4,13,15,27
401,300,000
942,840,000
671,840,000

3. 전환상환우선주부채
4,13,15
2,587,564,101
1,290,902,861
-

4. 파생상품부채
4,15
-
167,602,500
-

5. 순확정급여부채
16
431,199,421
344,828,586
192,345,929

6. 기타비유동부채
14
-
-
20,000,000

부채총계

5,640,935,985
5,198,216,841
2,714,286,462

자본

Ⅰ. 자본금
18
1,317,750,000
1,267,750,000
1,260,750,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
3,761,229,000
112,000,000
43,356,248

Ⅲ. 기타자본항목
21
389,863,958
-
-

Ⅳ. 이익잉여금
19
4,550,912,778
2,533,202,049
1,323,037,318

자본총계

10,019,755,736
3,912,952,049
2,627,143,566

부채와 자본총계

15,660,691,721
9,111,168,890
5,341,430,028

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액

11,821,737,962
8,999,068,627

상품매출

2,175,907,603
2,287,601,996

제품매출

9,639,536,815
6,711,466,631

기타매출

6,293,544
-

Ⅱ. 매출원가
23
4,832,214,838
4,690,951,084

상품매출원가

1,082,254,067
837,355,137

제품매출원가

3,749,960,771
3,853,595,947

Ⅲ. 매출총이익

6,989,523,124
4,308,117,543

Ⅳ. 판매비와관리비
10,21,22,23
4,916,418,895
3,185,098,950

Ⅴ. 영업이익

2,073,104,229
1,123,018,593

Ⅵ. 순금융손익
15,24
(197,171,782)
6,086,589

금융수익

236,456,031
153,470,437

금융원가

433,627,813
147,383,848

Ⅶ. 기타영업외손익
15,25
332,113,383
150,470,519

기타이익

439,130,992
181,937,224

기타손실

107,017,609
31,466,705

Ⅷ. 법인세비용차감전이익

2,208,045,830
1,279,575,701

Ⅸ. 법인세비용(수익)
26
(342,362,166)
77,514,954

X. 당기순이익

2,550,407,996
1,202,060,747

XI. 기타포괄손익

36,566,835
8,103,984

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
16
36,566,835
8,103,984

XII. 총포괄손익

2,586,974,831
1,210,164,731

XIII. 주당이익
20

기본및희석주당이익

997
477

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액

11,821,737,962
8,999,068,627

상품매출

2,175,907,603
2,287,601,996

제품매출

9,639,536,815
6,711,466,631

기타매출

6,293,544
-

Ⅱ. 매출원가
23
4,832,214,838
4,690,951,084

상품매출원가

1,082,254,067
837,355,137

제품매출원가

3,749,960,771
3,853,595,947

Ⅲ. 매출총이익

6,989,523,124
4,308,117,543

Ⅳ. 판매비와관리비
10,21,22,23
4,916,418,895
3,185,098,950

Ⅴ. 영업이익

2,073,104,229
1,123,018,593

Ⅵ. 순금융손익
15,24
(197,171,782)
6,086,589

금융수익

236,456,031
153,470,437

금융원가

433,627,813
147,383,848

Ⅶ. 기타영업외손익
15,25
332,113,383
150,470,519

기타이익

439,130,992
181,937,224

기타손실

107,017,609
31,466,705

Ⅷ. 법인세비용차감전이익

2,208,045,830
1,279,575,701

Ⅸ. 법인세비용
26
226,901,936
77,514,954

X. 당기순이익

1,981,143,894
1,202,060,747

XI. 기타포괄손익

36,566,835
8,103,984

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
16
36,566,835
8,103,984

XII. 총포괄손익

2,017,710,729
1,210,164,731

XIII. 주당이익
20

기본및희석주당이익

775
477

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2015.01.01 (전기초)
1,260,750,000
43,356,248
-
1,323,037,318
2,627,143,566

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
1,202,060,747
1,202,060,747

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
8,103,984
8,103,984

총포괄손익 합계
-
-
-
1,210,164,731
1,210,164,731

자본에 직접 인식된 거래 :

유상증자
7,000,000
68,643,752
-
-
75,643,752

자본에 직접 인식된 거래 합계
7,000,000
68,643,752
-
-
75,643,752

2015.12.31 (전기말)
1,267,750,000
112,000,000
-
2,533,202,049
3,912,952,049

2016.01.01 (당기초)
1,267,750,000
112,000,000
-
2,533,202,049
3,912,952,049

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
2,550,407,996
2,550,407,996

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
36,566,835
36,566,835

총포괄손익 합계
-
-
-
2,586,974,831
2,586,974,831

자본에 직접 인식된 거래 :

유상증자
50,000,000
3,649,229,000
-
-
3,699,229,000

전환상환우선주사채 발행
-
-
382,545,113
-
382,545,113

주식매수선택권 부여
-
-
7,318,845
-
7,318,845

자본에 직접 인식된 거래 합계
50,000,000
3,649,229,000
389,863,958
-
4,089,092,958

2016.12.31 (당기말)
1,317,750,000
3,761,229,000
389,863,958
5,120,176,880
10,589,019,838

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2015.01.01 (전기초)
1,260,750,000
43,356,248
-
1,323,037,318
2,627,143,566

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
1,202,060,747
1,202,060,747

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
8,103,984
8,103,984

총포괄손익 합계
-
-
-
1,210,164,731
1,210,164,731

자본에 직접 인식된 거래 :

유상증자
7,000,000
68,643,752
-
-
75,643,752

자본에 직접 인식된 거래 합계
7,000,000
68,643,752
-
-
75,643,752

2015.12.31 (전기말)
1,267,750,000
112,000,000
-
2,533,202,049
3,912,952,049

2016.01.01 (당기초)
1,267,750,000
112,000,000
-
2,533,202,049
3,912,952,049

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
1,981,143,894
1,981,143,894

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
36,566,835
36,566,835

총포괄손익 합계
-
-
-
2,017,710,729
2,017,710,729

자본에 직접 인식된 거래 :

유상증자
50,000,000
3,649,229,000
-
-
3,699,229,000

전환상환우선주사채 발행
-
-
382,545,113
-
382,545,113

주식매수선택권 부여
-
-
7,318,845
-
7,318,845

자본에 직접 인식된 거래 합계
50,000,000
3,649,229,000
389,863,958
-
4,089,092,958

2016.12.31 (당기말)
1,317,750,000
3,761,229,000
389,863,958
4,550,912,778
10,019,755,736

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석 19

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
5,120,177
2,533,202
1,323,037

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
처분예정일 2017년 3월 30일
전기
처분확정일 2016년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
5,120,177
2,533,202

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,533,202
1,323,037

2. 보험수리적손익
36,567
8,104

3. 당기순이익
2,550,408
1,202,061

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금
5,120,177
2,533,202

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
4,550,913
2,533,202
1,323,037

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
처분예정일 2017년 3월 30일
전기
처분확정일 2016년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
4,550,913
2,533,202

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,533,202
1,323,037

2. 보험수리적손익
36,567
8,104

3. 당기순이익
1,981,144
1,202,061

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금
4,550,913
2,533,202

주석 20

20. 주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감후 이익
2,550,407,996
1,202,060,747

가중평균유통보통주식수
2,557,904주
2,521,615주

기본주당이익
997
477

당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

20. 주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감후 이익
1,981,143,894
1,202,060,747

가중평균유통보통주식수
2,557,904주
2,521,615주

기본주당이익
775
477

당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

주석 26

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

당기 법인세 부담액
358,037
51,431

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(688,344)
29,112

총법인세효과
(303,307)
80,543

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(12,055)
(3,028)

법인세비용(수익)
(342,362)
77,515

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-확정급여채무의 재측정요소
(12,055)
(3,028)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(12,055)
(3,028)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,208,046
1,203,495

적용세율에 따른 세부담액
424,552
220,698

조정사항

-비과세수익
(677,378)
(69,922)

-비공제비용(농어촌 특별세반영)
165,498
58,182

-세액공제
(255,034)
(131,443)

법인세비용(수익)
(342,362)
77,515

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
814,998
126,654

기초 이연법인세자산(부채)
126,654
155,766

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
688,344
(29,112)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기말

감가상각누계액
(38,545)
-
(38,545)

반품충당부채
11,067
49,970
61,037

제품평가손실충당금
2,419
-
2,419

국고보조금
108,178
(100,049)
8,129

대손충당금
10,212
41,332
51,544

상품평가충당금
-
2,281
2,281

제품평가충당금
-
39,566
39,566

일시상각충당금
-
(8,128)
(8,128)

퇴직급여충당부채
53,703
41,160
94,863

전환상환우선주부채
-
638,000
638,000

상환할증금
-
64,381
64,381

할인발행차금
(31,279)
(101,838)
(133,117)

장기미지급비용(연차수당)
10,899
1,617
12,516

장기미지급비용(포상금)
-
8,869
8,869

대손상각비
-
3,552
3,552

금융상품평가손실
-
9,974
9,974

미수수익
-
(2,343)
(2,343)

합계
126,654
688,344
814,998

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

당기 법인세 부담액
358,037
51,431

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(119,080)
29,112

총법인세효과
238,957
80,543

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(12,055)
(3,028)

법인세비용
226,902
77,515

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-확정급여채무의 재측정요소
(12,055)
(3,028)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(12,055)
(3,028)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,208,046
1,203,495

적용세율에 따른 세부담액
424,552
220,698

조정사항

-비과세수익 등
(108,114)
(69,922)

-비공제비용(농어촌 특별세반영)
165,498
58,182

-세액공제
(255,034)
(131,443)

법인세비용(수익)
226,902
77,515

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
245,734
126,654

기초 이연법인세자산(부채)
126,654
155,766

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
119,080
(29,112)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기말

감가상각누계액
(38,545)
-
(38,545)

반품충당부채
11,067
49,970
61,037

제품평가손실충당금
2,419
-
2,419

국고보조금
108,178
(100,049)
8,129

대손충당금
10,212
41,332
51,544

상품평가충당금
-
2,281
2,281

제품평가충당금
-
39,566
39,566

일시상각충당금
-
(8,128)
(8,128)

퇴직급여충당부채
53,703
41,160
94,863

할인발행차금
(31,279)
31,279
-

장기미지급비용(연차수당)
10,899
1,617
12,516

장기미지급비용(포상금)
-
8,869
8,869

대손상각비
-
3,552
3,552

금융상품평가손실
-
9,974
9,974

미수수익
-
(2,343)
(2,343)

합계
126,654
119,080
245,734

주석 28

28. 영업활동에서 창출된 현금

당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
2,550,408
1,202,060

조정:

법인세비용(수익)
(342,362)
77,515

대손상각비
170,736
89,248

퇴직급여
225,613
184,211

감가상각비
267,584
226,812

무형자산상각비
18,950
6,637

유형자산처분손실
5,741
-

금융자산평가손실
45,335
-

재고자산평가손실
193,208
-

재고자산평가손실환입
(2,992)
(7,171)

외화환산이익
(680)
(6,843)

외화환산손실
1
210

이자수익
(8,898)
(4,192)

이자비용
335,172
144,997

주식보상비용
7,319
-

파생상품평가이익
-
(142,175)

파생상품정산이익
(178,991)
-

소계
735,736
569,249

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감
(1,531,796)
(1,804,827)

기타채권의 증감
94,674
(130,386)

기타유동자산의 증감
(162,005)
160,778

재고자산의 증감
(1,444,702)
(2,071,464)

매입채무의 증감
(617,196)
595,504

기타채무의 증감
200,966
173,992

기타유동부채의 증감
(85,220)
37,274

장기기타부채의 증감
40,314
-

반품충당부채의 증감
227,138
14,545

퇴직금의 지급
(111,161)
(12,466)

퇴직연금운용자산의 증감
20,542
(8,873)

소계
(3,368,446)
(3,045,923)

영업에서 창출된 현금
(82,302)
(1,274,614)

28. 영업활동에서 창출된 현금

당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,981,144
1,202,060

조정:

법인세비용
226,902
77,515

대손상각비
170,736
89,248

퇴직급여
225,613
184,211

감가상각비
267,584
226,812

무형자산상각비
18,950
6,637

유형자산처분손실
5,741
-

금융자산평가손실
45,335
-

재고자산평가손실
193,208
-

재고자산평가손실환입
(2,992)
(7,171)

외화환산이익
(680)
(6,843)

외화환산손실
1
210

이자수익
(8,898)
(4,192)

이자비용
335,172
144,997

주식보상비용
7,319
-

파생상품평가이익
-
(142,175)

파생상품정산이익
(178,991)
-

소계
1,305,000
569,249

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감
(1,531,796)
(1,804,827)

기타채권의 증감
94,674
(130,386)

기타유동자산의 증감
(162,005)
160,778

재고자산의 증감
(1,444,702)
(2,071,464)

매입채무의 증감
(617,196)
595,504

기타채무의 증감
200,966
173,992

기타유동부채의 증감
(85,220)
37,274

장기기타부채의 증감
40,314
-

반품충당부채의 증감
227,138
14,545

퇴직금의 지급
(111,161)
(12,466)

퇴직연금운용자산의 증감
20,542
(8,873)

소계
(3,368,446)
(3,045,923)

영업에서 창출된 현금
(82,302)
(1,274,614)

주식회사 엘앤씨바이오

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅲ.
외부감사 실시내용

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘앤씨바이오

주주 및 이사회 귀중
2017년 3월 31일

우리는 별첨된 주식회사 엘앤씨바이오의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엘앤씨바이오의 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 우리는 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2017년 3월 31일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표상 이연법인세자산 814,998천원 및 총포괄이익 2,586,975천원은 각각 245,733천원 및 2,017,711천원이 되어야 합니다. 이러한 수정사항을 반영하여 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

기타사항
비교표시된 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표와 2015년 1월 1일 현재의 재무상태표는 타감사인이 감사하였으며 이 감사인의 2016년 2월 20일자 감사의견은 적정의견이었습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표와 2015년 1월 1일 현재의 재무상태표는 주석 2 및 31에서 설명하는 회계정책의 변경사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 별첨 재무제표는 회계정책의 변경사항이 반영된 것입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2017년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 공단의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엘앤씨바이오

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 5 기

2015년 01월 01일
부터

2015년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엘앤씨바이오 대표이사 이환철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 사기막골로 124(상대원동) 비즈센터동 2층 201호

(전 화)
031-776-2975

재 무 상 태 표

제 6(당) 기 2016년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2015년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2015년 01월 01일 현재

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

자산

Ⅰ. 유동자산

13,586,239,725
7,606,348,810
3,911,588,222

1. 현금및현금성자산
4,5,15
382,663,432
584,080,666
535,456,032

2. 단기금융상품
4,6,15
-
-
25,000,000

3. 만기보유증권
4,8,15
3,494,340,558
-
-

4. 매출채권및기타채권
4,11,15,29
4,353,476,505
3,082,999,347
1,329,720,705

5. 재고자산
7
5,143,210,566
3,888,725,607
1,810,090,301

6. 기타유동자산
12
212,548,664
50,543,190
211,321,184

Ⅱ. 비유동자산

2,074,451,996
1,504,820,080
1,429,841,806

1. 장기금융상품
4,15
151,164,591
107,520,000
46,080,000

2. 장기기타채권
4,11,15
122,732,800
122,732,800
122,732,800

3. 유형자산
9
1,445,379,515
1,109,042,757
1,075,312,109

4. 무형자산
10
109,441,678
38,870,279
29,951,387

5. 이연법인세자산
26
245,733,412
126,654,244
155,765,510

자산총계

15,660,691,721
9,111,168,890
5,341,430,028

부채

Ⅰ. 유동부채

2,180,558,623
2,452,042,894
1,830,100,533

1. 매입채무및기타채무
4,14,15
889,982,499
1,305,402,638
535,053,038

2. 단기차입금
4,13,15
-
450,000,000
500,000,000

3. 유동성장기부채
4,13,14,15,27
541,540,000
454,000,000
428,060,000

4. 충당부채
17
277,441,054
50,303,095
35,757,680

5. 기타유동부채
14,27
123,122,232
142,041,944
315,452,479

6. 당기법인세부채
26
348,472,838
50,295,217
15,777,336

Ⅱ. 비유동부채

3,460,377,362
2,746,173,947
884,185,929

1. 장기기타채무
4,14,15
40,313,840
-
-

2. 장기차입금
4,13,15,27
401,300,000
942,840,000
671,840,000

3. 전환상환우선주부채
4,13,15
2,587,564,101
1,290,902,861
-

4. 파생상품부채
4,15
-
167,602,500
-

5. 순확정급여부채
16
431,199,421
344,828,586
192,345,929

6. 기타비유동부채
14
-
-
20,000,000

부채총계

5,640,935,985
5,198,216,841
2,714,286,462

자본

Ⅰ. 자본금
18
1,317,750,000
1,267,750,000
1,260,750,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
3,761,229,000
112,000,000
43,356,248

Ⅲ. 기타자본항목
21
389,863,958
-
-

Ⅳ. 이익잉여금
19
4,550,912,778
2,533,202,049
1,323,037,318

자본총계

10,019,755,736
3,912,952,049
2,627,143,566

부채와 자본총계

15,660,691,721
9,111,168,890
5,341,430,028

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출액

11,821,737,962
8,999,068,627

상품매출

2,175,907,603
2,287,601,996

제품매출

9,639,536,815
6,711,466,631

기타매출

6,293,544
-

Ⅱ. 매출원가
23
4,832,214,838
4,690,951,084

상품매출원가

1,082,254,067
837,355,137

제품매출원가

3,749,960,771
3,853,595,947

Ⅲ. 매출총이익

6,989,523,124
4,308,117,543

Ⅳ. 판매비와관리비
10,21,22,23
4,916,418,895
3,185,098,950

Ⅴ. 영업이익

2,073,104,229
1,123,018,593

Ⅵ. 순금융손익
15,24
(197,171,782)
6,086,589

금융수익

236,456,031
153,470,437

금융원가

433,627,813
147,383,848

Ⅶ. 기타영업외손익
15,25
332,113,383
150,470,519

기타이익

439,130,992
181,937,224

기타손실

107,017,609
31,466,705

Ⅷ. 법인세비용차감전이익

2,208,045,830
1,279,575,701

Ⅸ. 법인세비용
26
226,901,936
77,514,954

X. 당기순이익

1,981,143,894
1,202,060,747

XI. 기타포괄손익

36,566,835
8,103,984

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
16
36,566,835
8,103,984

XII. 총포괄손익

2,017,710,729
1,210,164,731

XIII. 주당이익
20

기본및희석주당이익

775
477

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2015.01.01 (전기초)
1,260,750,000
43,356,248
-
1,323,037,318
2,627,143,566

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
1,202,060,747
1,202,060,747

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
8,103,984
8,103,984

총포괄손익 합계
-
-
-
1,210,164,731
1,210,164,731

자본에 직접 인식된 거래 :

유상증자
7,000,000
68,643,752
-
-
75,643,752

자본에 직접 인식된 거래 합계
7,000,000
68,643,752
-
-
75,643,752

2015.12.31 (전기말)
1,267,750,000
112,000,000
-
2,533,202,049
3,912,952,049

2016.01.01 (당기초)
1,267,750,000
112,000,000
-
2,533,202,049
3,912,952,049

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
1,981,143,894
1,981,143,894

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
36,566,835
36,566,835

총포괄손익 합계
-
-
-
2,017,710,729
2,017,710,729

자본에 직접 인식된 거래 :

유상증자
50,000,000
3,649,229,000
-
-
3,699,229,000

전환상환우선주사채 발행
-
-
382,545,113
-
382,545,113

주식매수선택권 부여
-
-
7,318,845
-
7,318,845

자본에 직접 인식된 거래 합계
50,000,000
3,649,229,000
389,863,958
-
4,089,092,958

2016.12.31 (당기말)
1,317,750,000
3,761,229,000
389,863,958
4,550,912,778
10,019,755,736

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
28
(185,353,571)
(1,327,717,958)

영업으로부터 창출된 현금

(82,302,071)
(1,274,613,560)

이자의 수취

575,284
6,530,027

이자의 지급

(43,767,917)
(43,462,879)

법인세의 납부

(59,858,867)
(16,171,546)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,211,972,170)
(452,874,818)

단기대여금의 감소

18,368,589
93,182,875

단기대여금의 증가

(14,136,929)
(2,834,249)

만기보유금융자산의 증가

(3,494,340,558)
-

단기금융상품의 감소

-
25,000,000

장기금융상품의 증가

(88,980,000)
(61,440,000)

유형자산의 취득

(630,908,089)
(260,542,882)

유형자산의 처분

16,663,636
-

무형자산의 취득

(84,939,100)
(15,556,252)

임대보증금의 감소

-
(20,000,000)

정부보조금의 수령

603,481,054
432,099,230

정부보조금의 사용

(537,180,773)
(642,783,540)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,195,229,000
1,822,583,752

단기차입금의 차입

-
450,000,000

단기차입금의 상환

(450,000,000)
(500,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(454,000,000)
(353,060,000)

장기차입금의 차입

-
650,000,000

전환상환우선주사채의 발행

1,400,000,000
1,500,000,000

유상증자

3,699,229,000
75,643,752

Ⅳ. 현금의 순증감

(202,096,741)
41,990,976

Ⅴ. 기초 현금

584,080,666
535,456,032

Ⅵ. 현금의 환율변동효과

679,507
6,633,658

Ⅶ. 기말 현금

382,663,432
584,080,666

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2016년 12월 31일 현재

전기말 2015년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤씨바이오

1. 회사의 개요

주식회사 엘앤씨바이오(이하 '당사')는 2011년 8월 1일 설립되었으며, 주로 인체조직가공처리 및 유통을 주요 사업으로 영위하며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로 124 (상대원동) 비즈센터동 2층 201호에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다.

당사의 수권주식수는 100백만주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식수는 2,635,500주이고 납입자본금은 1,318백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유 보통주식수
지분율

이환철
956,875
36.3%

이주민
377,012
14.3%

미래에셋대우
200,000
7.6%

기타주주
1,101,613
41.8%

합계
2,635,500
100.0%

2.재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의전환에 따른 효과는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는

2

017년 3월 30
일
자 정기주주총회에서
승인 및 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석4: 금융위험관리
- 주석16: 확정급여채무의 측정

- 주석26: 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석27: 약정사항에 대한 공시

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 금융위험관리

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 단일의 보고부문이 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착계정 및 원재료(개별법)를 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 직접재료비에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

다음과 같은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 토지를 제외한 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용년수
상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우
리스료는
리스기간에
걸쳐 정액기준으로
비용을 인식하고
있습니다.운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만,당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석를 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다.
- 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동가능성(주석4)
- 금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성(주석15)

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석을 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와같습니다.
- 매출 인식 시점의 변동가능성
- 매출 인식 금액의 변동가능성

③ 기타
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표
 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시
- 기업회계기준서 제1012호 법인세
 공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 일시적차이에 대한 정의 명확화와 이연법인 세자산의 실현가능성 검토와 관련한 지침 명확화

당사는 상기 개정내용의 적용에 따른 재무적 효과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.

(1) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
382,663
584,075
535,450

단기금융상품
-
-
25,000

매출채권
4,283,945
2,922,886
1,207,307

기타채권
69,531
160,113
122,413

장기금융상품
151,165
107,520
46,080

장기기타채권
122,733
122,733
122,733

만기보유금융자산
3,494,341
-
-

합계
8,504,378
3,897,327
2,058,983

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권에 대하여 인식한 손상은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

1년이내
4,370,989
(53,930)
3,215,631
(97,633)
1,452,313
(40,591)

1년초과 2년이내
196,823
(37,673)
128,325
(40,591)
59,576
(18,845)

2년초과
24,562
(24,562)
18,845
(18,845)
8,385
(8,385)

부도채권
195,495
(195,495)
-
-
-
-

합계
4,787,869
(311,660)
3,362,801
(157,069)
1,520,274
(67,821)

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
157,069
67,821

손상차손인식 등 증가
170,736
89,248

채권제각 등 감소
(16145)
-

기말잔액
311,660
157,069

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다
.
개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은

195,495천
원이며, 이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 비파생금융부채 및 지급보증 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월미만
3개월~1년
1년초과

당기말
4,460,700
4,883,433
1,042,088
406,337
3,435,008

전기말
4,443,145
4,795,802
1,450,008
786,857
2,558,937

전기초
2,134,953
2,151,436
576,664
883,441
691,330

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
CNY
USD
USD

현금및현금성자산
34,826
1
2,550
45,266
1,915

매출채권
47,598
-
-
-
-

소 계
82,424
1
2,550
45,266
1,915

외상매입금
-
-
-
(322,335)
-

순노출
82,424
1
2,550
(277,069)
1,915

당기와 전기 및 전전기에 적용된 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
1,208.50
1,172.00
1,099.20

EUR
1,267.60
1,280.53
1,336.52

CNY
173.26
180.55
177.23

② 민감도분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자본
손익
자본
손익
자본
손익

USD
10% 상승
8,242
8,242
(27,707)
(27,707)
192
192

10% 하락
(8,242)
(8,242)
27,707
27,707
(192)
(192)

EUR
10% 상승
1
1
-
-
-
-

10% 하락
(1)
(1)
-
-
-
-

CNY
10% 상승
255
255
-
-
-
-

10% 하락
(255)
(255)
-
-
-
-

(4) 이자율위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
-
450,000
500,000

유동성장기부채
541,540
454,000
428,060

장기차입금
401,300
942,840
671,840

전환상환우선주부채
2,587,564
1,290,903
-

파생상품부채
-
167,603
-

합계
3,530,404
3,305,346
1,599,900

당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및당기 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

자본 증가(감소)
(35,304)
35,304
(33,053)
33,053
(15,999)
15,999

순이익 증가(감소)
(35,304)
35,304
(33,053)
33,053
(15,999)
15,999

(5) 시장가격위험
당사는 매도가능금융자산 중 상장지분상품 및 상장채무상품, 파생상품자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(6) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입금
3,530,404
3,305,346
1,599,900

차감: 현금및현금성자산 등
(382,663)
(584,081)
(535,456)

순차입금
3,147,741
2,721,265
1,064,444

자본
10,019,756
3,912,952
2,627,144

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
-
6
6

보통예금
382,663
584,075
535,450

합계
382,663
584,081
535,456

6. 사용이 제한된 금융상품
전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액
사용제한내용

단기금융상품
25,000
질권설정

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,021,505
10,370
1,011,135
1,164,855
-
1,164,855
441,568
-
441,568

제품
2,340,435
190,844
2,149,591
896,522
10,998
885,524
1,140,434
18,169
1,122,265

원재료
1,982,485
-
1,982,485
1,838,346
-
1,838,346
246,257
-
246,257

합계
5,344,425
201,214
5,143,211
3,899,723
10,998
3,888,725
1,828,259
18,169
1,810,090

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
193,208
-

재고자산평가손실환입
(2,992)
(7,171)

합계
190,216
(7,171)

8. 만기보유금융자산

(1) 당기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기

기초
-

취득금액
3,494,341

기말
3,494,341

(2) 당기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

전자단기사채 등
3,494,341

(3) 당기말 현재 만기보유금융자산의 만기는 전액 1년 이내 입니다.

9. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 천원)

구분
토 지
건물
기계장치
기타의유형자산
합 계

기초장부금액
138,683
440,105
230,478
299,777
1,109,043

취득
53,616
206,654
228,773
141,865
630,908

대체
-
-
78,034
(82,616)
(4,582)

처분 및 폐기
-
-
-
(22,405)
(22,405)

감가상각비
-
(16,343)
(136,239)
(115,002)
(267,584)

기말장부금액
192,299
630,416
401,046
221,619
1,445,380

취득원가
192,299
670,941
906,124
670,554
2,439,918

감가상각누계액
-
(40,525)
(482,578)
(448,935)
(972,038)

정부보조금
-
-
(22,500)
-
(22,500)

② 전기

(단위 : 천원)

구분
토 지
건물
기계장치
기타의유형자산
합 계

기초장부금액
138,683
451,712
257,433
227,484
1,075,312

취득

74,000
186,543
260,543

감가상각비

(11,607)
(100,955)
(114,250)
(226,812)

기말장부금액
138,683
440,105
230,478
299,777
1,109,043

취득원가
138,683
464,287
566,442
664,432
1,833,844

감가상각누계액

(24,182)
(335,964)
(364,655)
(724,801)

(2) 당기말 현재 기업은행에 대한 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 대한 담보가 제공되어 있으며, 채권최고액은 180백만원입니다.

10. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

산업재산권
소프트웨어
합 계
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초장부금액
15,514
23,356
38,870
15,995
13,957
29,952

취득
3,594
81,345
84,939
1,956
13,600
15,556

대체(*)
-
4,582
4,582
-
-
-

무형자산상각비
(2,896)
(16,054)
(18,950)
(2,437)
(4,200)
(6,637)

기말장부금액
16,212
93,229
109,441
15,514
23,356
38,870

취득원가
21,545
153,586
175,131
17,951
29,400
47,351

상각누계액
(5,333)
(45,911)
(51,244)
(2,437)
(6,044)
(8,481)

정부보조금
-
(14,446)
(14,446)
-
-
-

(*) 당기 중 유형자산에서 대체된 4,582천원입니다.

(2) 무형자산상각비는
모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은
각각 944백만원과 359백만원입니다.

11. 매출채권 및 기타채권
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권

매출채권
4,595,605
3,079,955
1,275,128

대손충당금
(311,660)
(157,069)
(67,821)

소계
4,283,945
2,922,886
1,207,307

기타채권

단기대여금
-
4,231
94,580

미수금
58,874
153,548
23,161

미수수익
10,657
2,334
4,672

소계
69,531
160,113
122,413

장기기타채권

보증금
100,000
100,000
100,000

기타보증금
22,733
22,733
22,733

소계
122,733
122,733
122,733

12. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산

선급금
177,744
27,034
195,724

선급비용
34,804
23,509
15,597

합계
212,548
50,543
211,321

13. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종류
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

원화단기
시설자금대출
우리은행
2.04%
-
450,000
500,000

유동성장기
시설자금대출
우리은행
3.36%
75,000
62,500
75,000

기업은행
2.30%
49,980
99,960
75,000

3.45%
250,000
-
-

2.07%
-
75,000
50,060

중소기업진흥공단
2.84%
-
49,980
199,920

2.77%
166,560
166,560
28,080

소계
541,540
454,000
428,060

원화장기
시설자금대출
우리은행
3.36%
12,500
87,500
-

기업은행
2.30%
-
49,980
149,940

3.45%
250,000
500,000
-

중소기업진흥공단
2.84%
-
-
49,980

2.77%
138,800
305,360
471,920

소계
401,300
942,840
671,840

상환우선주
-
-
-
2,587,564
1,290,903
-

합계
3,530,404
3,137,743
1,599,900

당기말 현재 은행차입금에 대한 담보 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 은행예치금의 장부금액은 각각 373,932천원 및 21,161천원입니다(주석 27참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 180,000천원입니다.

(2) 당기말 현재 상환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

상환우선주의 발행
2,900,000

상환할증금
292,641

거래원가
(605,077)

당기말장부금액
2,587,564

당기 중
100,000주의 전환상환우선주가 주당 14천원
에 발행되면서 전환권조정이 382,545천원 계상되었습니다. 발행된 주식가액은 전액 납입되었으며 상환우선주의 주주는 배당을 받을 권리가 있고,
의결권 행사가 가능합니다.

당사의
잔여
재산에 대하여는 주당 발행가액 및 이에 대하여 연리 15%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액을

배분 받을 권리가 부여되어 있습니다. 

상환우선주는
2019 년 3 월 18 일부터 2026년 3월 18일까지 액면금액의 전부 또는 일부의 상환을 요청할 수 있으며, 당사는 만기가 될 때까지 액면가 기준 최저 연 1%의 배당을 누적적으로 지급해야 하므로 상환우선주를 부채로 분류하고 있습니다.

14. 기타채무 및 기타부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타채무

미지급금
479,309
284,602
125,999

미지급비용
57,698
50,630
34,387

예수보증금
5,000
5,000
5,000

소계
542,007
340,232
165,386

유동기타부채

선수금
51,212
16,820
43,430

예수금
5,610
13,048
13,001

부가세예수금
-
112,174
48,337

정부보조금관련부채
66,300
-
210,684

소계
123,122
142,042
315,452

장기기타채무

장기미지급비용
40,314
-
-

비유동기타부채

임대보증금
-
-
20,000

15. 범주별 금융상품 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
대여금및수취채권
만기보유금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
382,663
-
382,663

매출채권
4,283,945
-
4,283,945

기타채권
69,531
-
69,531

장기금융상품
151,165
-
151,165

장기기타채권
122,733
-
122,733

만기보유금융자산
-
3,494,341
3,494,341

합계
5,010,037
3,494,341
8,504,378

(단위 : 천원)

금융부채
기타금융부채
장부가액 합계

매입채무
347,975
347,975

유동성장기부채
541,540
541,540

장기차입금
401,300
401,300

전환상환우선주부채
2,587,564
2,587,564

기타채무:

미지급금
479,309
479,309

미지급비용
57,698
57,698

예수보증금
5,000
5,000

장기기타채무:

장기미지급비용
40,314
40,314

합계
4,460,700
4,460,700

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
대여금및수취채권
장부가액 합계

현금및현금성자산
584,081
584,081

매출채권
2,922,886
2,922,886

기타채권
160,113
160,113

장기금융상품
107,520
107,520

장기기타채권
122,733
122,733

합계
3,897,333
3,897,333

(단위 : 천원)

금융부채
기타금융부채
장부가액 합계

매입채무
965,171
965,171

단기차입금
450,000
450,000

유동성장기부채
454,000
454,000

장기차입금
942,840
942,840

전환상환우선주부채
1,290,903
1,290,903

파생상품부채
167,603
167,603

기타채무:

미지급금
284,602
284,602

미지급비용
50,630
50,630

예수보증금
5,000
5,000

합계
4,610,748
4,610,748

③ 전기초

(단위 : 천원)

금융자산
대여금및수취채권
장부가액 합계

현금및현금성자산
535,456
535,456

단기금융상품
25,000
25,000

매출채권
1,207,307
1,207,307

기타채권
122,413
122,413

장기금융상품
46,080
46,080

장기기타채권
122,733
122,733

합계
2,058,989
2,058,989

(단위 : 천원)

금융부채
기타금융부채
장부가액 합계

매입채무
369,667
369,667

단기차입금
500,000
500,000

유동성장기부채
428,060
428,060

장기차입금
671,840
671,840

기타채무:

미지급금
125,999
125,999

미지급비용
34,387
34,387

예수보증금
5,000
5,000

합계
2,134,953
2,134,953

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

대손상각비
(170,736)
(89,248)

이자수익
584
4,193

외환차손익
7,411

5,474

외화환산손익
679
50

금융상품평가손익
(45,335)
-

만기보유금융자산

이자수익
8,314
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(335,172)
(144,997)

외환차손익

(12,644)

(808)

파생상품정산이익
178,991
-

파생상품평가이익
-
142,175

16. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
548,139
480,564
316,826

사외적립자산의 공정가치
(116,940)
(135,735)
(124,480)

재무상태표상 순확정급여부채
431,199
344,829
192,346

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
480,564
316,826

당기근무원가
217,034
178,766

이자비용
13,412
9,515

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
7,425

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(29,311)
12,302

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(22,399)
(31,804)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(111,161)
(12,466)

전입으로 인한 부채의 증가
-
-

전출로 인한 부채의 감소
-
-

보고기간말 금액
548,139
480,564

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

135,735
124,480

사용자의 기여금
-
20,000

이자수익

4,833
4,070

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(3,087)
(1,688)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급

(20,541)
(11,127)

보고기간말 금액
116,940
135,735

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예금 등
116,940
135,735
124,480

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
217,034
178,766

이자원가
13,412
9,515

이자수익
(4,833)
(4,070)

합계
225,613
184,211

(6) 보험수리적가정

① 가정
당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.96%
2.91%
3.16%

미래임금상승률
6.00%
6.50%
6.50%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.07년 및 9.13년입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(47,709)
57,465

미래임금인상율 (1% 변동)
58,770
(49,497)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 충당부채
당사는 판매한 제품의 하자 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 반품충당부채를 설정하였으며, 당기와 전기의 반품충당부채의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
50,303
35,758

전입
227,138
14,545

사용
-
-

기말
277,441
50,303

18. 자본금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000주
10,000,000주
5,000,000주

주당금액
500
500
500

발행주식수
2,635,500주
2,535,500주
2,521,500주

자본금
1,317,750,000
1,267,750,000
1,260,750,000

당기말 현재 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
2,535,500
2,521,500

유상증자
100,000
14,000

기말 발행주식수
2,635,500
2,535,500

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,761,229
112,000
43,356

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
4,550,913
2,533,202
1,323,037

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
처분예정일 2017년 3월 30일
전기
처분확정일 2016년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
4,550,913
2,533,202

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,533,202
1,323,037

2. 보험수리적손익
36,567
8,104

3. 당기순이익
1,981,144
1,202,061

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금
4,550,913
2,533,202

20. 주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감후 이익
1,981,143,894
1,202,060,747

가중평균유통보통주식수
2,557,904주
2,521,615주

기본주당이익
775
477

당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역
① 당기

(단위 : 주)

내역
누적

주식주
가중치(일)
적수

기초
2,535,500
366
927,993,000

유상증자
100,000
82
8,200,000

일수
÷366

가중평균유통보통주
2,557,904

② 전기

(단위 : 주)

내역
누적

주식주
가중치(일)
적수

기초
2,521,500
365
920,347,500

유상증자
14,000
3
42,000

일수
÷365

가중평균유통보통주
2,521,615

(3) 당사는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 희석효과가 없어 당기의 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석화 할 수 있습니다. 당기 반희석 효과때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기

전환우선주
350,000

주식선택권
75,000

21. 주식기준보상
(1) 주식기준보상 약정
2016년 3월 23일에 당사는 주요 경영진과 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일
부여받은 임직원
부여수량(주)
가득조건
약정기간

2016-03-23
김장일
10,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
한성욱
40,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
김상열
5,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
전철호
5,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
이현승
10,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
이임대
5,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

주식선택권(Stock Option)은 부여일 현재 유상증자가격과 행사가격, 예상주가변동성, 무위험이자율, 기대행사기간 등을 고려하여 공정가치를 산출하는
이항모형
을 사용하여 평가합니다. 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수로는 부여일의
주식가격, 행사가격, 기대 변동성, 할인률, 무위험이자율(국공채수익률)로 각각 5천원, 6천원, 14.95%, 13.25%, 1.78%입니다.

(2) 보상원가
당사가 당기 중 인식한 총보상원가는
7,318천원(판매비와관리비: 7,318천원
)입니다.이와 관련하여 자본으로 동일 금액이 계상되었습니다.

22. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
925,648
678,690

퇴직급여
125,818
152,652

복리후생비
233,461
234,303

감가상각비
46,094
122,703

무형자산상각비
18,950
6,637

경상개발비
944,277
359,452

광고선전비
201,204
197,573

판매수수료
1,322,727
577,692

지급수수료
231,635
274,811

기타판매비와관리비
866,605
580,586

합계
4,916,419
3,185,099

23. 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,254,485)
(2,078,635)

원재료 및 상품 매입액
4,310,367
5,699,815

종업원급여
1,744,162
1,174,055

유무형자산 감가상각비
286,534
233,449

외주가공비
1,719,885
1,136,098

기타비용
2,942,170
1,711,269

합계
9,748,633
7,876,051

24. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
8,898
4,192

파생상품정산이익
178,991
-

파생상품평가이익
-
142,175

외환차익
47,887
6,843

외화환산이익
680
260

소계
236,456
153,470

금융비용

이자비용
335,172
144,997

금융상품평가손실
45,335
-

외환차손
53,120
2,177

외화환산손실
1
210

소계
433,628
147,384

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익

임대료수입
-
2,264

잡이익
439,131
179,673

소계
439,131
181,937

기타영업외비용

기부금
600
2,600

재고자산폐기손실
44,568
-

유형자산처분손실
5,741
-

잡손실
56,109
28,867

소계
107,018
31,467

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

당기 법인세 부담액
358,037
51,431

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(119,080)
29,112

총법인세효과
238,957
80,543

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(12,055)
(3,028)

법인세비용(수익)
226,902
77,515

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-확정급여채무의 재측정요소
(12,055)
(3,028)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(12,055)
(3,028)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,208,046
1,203,495

적용세율에 따른 세부담액
424,552
220,698

조정사항

-비과세수익
(108,114)
(69,922)

-비공제비용(농어촌 특별세반영)
165,498
58,182

-세액공제
(255,034)
(131,443)

법인세비용(수익)
226,902
77,515

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
245,734
126,654

기초 이연법인세자산(부채)
126,654
155,766

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
119,080
(29,112)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기말

감가상각누계액
(38,545)
-
(38,545)

반품충당부채
11,067
49,970
61,037

제품평가손실충당금
2,419
-
2,419

국고보조금
108,178
(100,049)
8,129

대손충당금
10,212
41,332
51,544

상품평가충당금
-
2,281
2,281

제품평가충당금
-
39,566
39,566

일시상각충당금
-
(8,128)
(8,128)

퇴직급여충당부채
53,703
41,160
94,863

할인발행차금
(31,279)
31,279
-

장기미지급비용(연차수당)
10,899
1,617
12,516

장기미지급비용(포상금)
-
8,869
8,869

대손상각비
-
3,552
3,552

금융상품평가손실
-
9,974
9,974

미수수익
-
(2,343)
(2,343)

합계
126,654
119,080
245,734

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

감가상각누계액
(49,708)
11,163
(38,545)

정부보조금
46,351
61,827
108,178

대손충당금
12,089
(1,877)
10,212

반품충당부채
7,867
3,200
11,067

유급연차수당
7,514
3,385
10,899

확정급여채무
37,499
16,204
53,703

재고평가손실충당금
3,997
(1,578)
2,419

할인발행차금
-
(31,279)
(31,279)

미수수익
(404)
404
-

세액공제
90,561
(90,561)
-

합계
155,766
(29,112)
126,654

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

27. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
구분
한도액
실행액

우리은행
차입약정
87,500
87,500

기업은행
차입약정
200,000
49,980

차입약정
500,000
500,000

중소기업진흥공단
차입약정
305,360
305,360

합계
1,092,860
942,840

(2) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

보증회사
지급보증액
지급보증기간
비고

대표이사
787,997
-
대출보증

기술보증기금
47,481
14.06.23 ~ 17.06.22
대출보증

서울보증보험
227,084
16.05.01 ~ 18.01.31
보조금 및 지원금 반환 지급보증

합계
1,062,562

(3) 당사는 업무용차량에 대하여 현대캐피탈 등에 운용리스를 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 납부할 리스료는 19백만원입니다.

(4) 정부보조금
당사가 정부기관과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
과제명
시행기간
기수령액
총예정수령액

경기과학기술진흥원
통증 및 골관절염 치료용 콜라겐
16.05.01~17.04.30
100,000
100,000

한국산업기술평가관리원
하알루론산 가교화무세포 동종진피 및 필러
14.11.12~16.11.11
425,000
425,000

중소기업기술정보진흥원
콜라겐 겔타입 유착방지제
15.09.17~17.09.16
325,823
500,000

성남지방고용노동청
일자리함께하기 지원사업
16.06.10~16.12.10
36,691
77,000

경기테크노파크
비영어권 브랜드 개발사업
16.08.16~16.11.29
37,620
37,620

경기테크노파크
특허기술 시물레이션 사업
16.08.16~16.11.29
4,500
4,500

경기창조경제혁신센터
보급확산사업 수요기업
16.01.01~16.07.31
16,051
16,051

중소기업진흥공단
고성장기업 수출역량강화사업
15.05.01~17.10.31
70,000
133,084

경기도수출기업협회
수출기업 육성사업
16.08.01~17.02.28
4,800
4,800

상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산 취득
25,000
-

무형자산 취득
16,051
-

비용상계
659,794
322,229

합계
700,845
322,229

자산취득관련 정부보조금은 해당 자산에서 차감표시하고 있으며 당기에 해당자산에 대한 감가상각비 및 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 4백만원 입니다.

28. 영업활동에서 창출된 현금

당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,981,144
1,202,060

조정:

법인세비용
226,902
77,515

대손상각비
170,736
89,248

퇴직급여
225,613
184,211

감가상각비
267,584
226,812

무형자산상각비
18,950
6,637

유형자산처분손실
5,741
-

금융자산평가손실
45,335
-

재고자산평가손실
193,208
-

재고자산평가손실환입
(2,992)
(7,171)

외화환산이익
(680)
(6,843)

외화환산손실
1
210

이자수익
(8,898)
(4,192)

이자비용
335,172
144,997

주식보상비용
7,319
-

파생상품평가이익
-
(142,175)

파생상품정산이익
(178,991)
-

소계
1,305,000
569,249

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감
(1,531,796)
(1,804,827)

기타채권의 증감
94,674
(130,386)

기타유동자산의 증감
(162,005)
160,778

재고자산의 증감
(1,444,702)
(2,071,464)

매입채무의 증감
(617,196)
595,504

기타채무의 증감
200,966
173,992

기타유동부채의 증감
(85,220)
37,274

장기기타부채의 증감
40,314
-

반품충당부채의 증감
227,138
14,545

퇴직금의 지급
(111,161)
(12,466)

퇴직연금운용자산의 증감
20,542
(8,873)

소계
(3,368,446)
(3,045,923)

영업에서 창출된 현금
(82,302)
(1,274,614)

29. 특수관계자 거래 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 존재하지 아니합니다.

(2)
당기와 전기 중 임직원에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분
구분
당기
전기

임직원
기초
4,232
94,580

대여
14,137
2,835

회수
(18,369)
(93,183)

기말
-
4,232

(3) 주요경영진에 대한 보상내역

당사
는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
113,333
80,000

퇴직급여
20,799
15,000

합계
134,132
95,000

30. 영업부문
당사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 당사의 매출은 제품 및 상품 판매를 통하여 발생하며, 최고영업의사결정자는 단일보고부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 대부분의 매출은 국내매출이며, 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2016년 1월 1일로 개시되는 2016 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2015년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 

(2) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
5,032,187
2,335,818
2,696,369

조정액 :

대손충당금(*1)
(54,299)
-
(54,299)

재고자산(*2)
(18,169)
-
(18,169)

유형자산(*3)
225,946
-
225,946

이연법인세자산(*4)
155,765
-
155,765

정부보조금부채(*5)
-
210,684
(210,684)

반품충당부채(*6)
-
35,758
(35,758)

연차수당(*7)
-
34,154
(34,154)

퇴직급여(*8)
-
97,872
(97,872)

조정액 합계 :
309,243
378,468
(69,225)

한국채택국제회계기준
5,341,430
2,714,286
2,627,144

(*1) 대손충당금을 집합 평가방법에 따라 조정
(*2) 재고자산 평가에 따라 조정
(*3) 유형자산감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경효과 인식
(*4) 과거 회계정책과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세조정
(*5) 정부보조금 회계처리방식 변경에 따라 조정
(*6) 반품충당부채 계상
(*7) 미지급연차수당 계상
(*8) 확정급여채무의 현개가치 적용

② 2015년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
9,193,930
3,493,633
5,700,297

조정액 :

대손충당금(*1)
(45,767)
-
(45,767)

미수금(*2)
(327,856)
-
(327,856)

재고자산(*3)
(10,998)
-
(10,998)

유형자산(*4)
175,205
-
175,205

이연법인세자산(*5)
126,654
-
126,654

반품충당부채(*6)
-
50,303
(50,303)

연차수당(*7)
-
49,543
(49,543)

퇴직급여(*8)
-
146,232
(146,232)

전환상환우선주(*9)
-
1,458,505
(1,458,505)

조정액 합계 :
(82,762)
1,704,583
(1,787,345)

한국채택국제회계기준
9,111,168
5,198,216
3,912,952

(*1) 대손충당금을 집합 평가방법에 따라 조정
(*2)
정부보조금 회계처리방식 변경에 따라 조정

(*3) 재고자산 평가에 따라 조정
(*4) 유형자산감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경효과 인식
(*5) 과거 회계정책과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세조정
(*6) 반품충당부채 계상
(*7) 미지급연차수당 계상

(*8) 확정급여채무의 현개가치 적용
(*
9)
상
환청구권이 존재함에 따라 부채로 조정

③ 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 2015년 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기순손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
1,526,081

조정액 :

반품충당부채(*1)
(106,506)

재고자산평가(*2)
(19,358)

퇴직급여(*3)
(58,750)

연차수당(*4)
(15,388)

감가상각비(*5)
(24,212)

정부보조금(*6)
(117,171)

대손상각비(*7)
8,532

전환상환우선주(*8)
35,658

법인세비용(*9)
(26,826)

조정액 합계 :
(299,811)

한국채택국제회계기준
1,202,060

(*1)
반품충당부채 계상

(*2)

재고자산 평가에 따라 조정

(*3)
확정급여채무의 현개가치 적용

(*4)
미지급연차수당 계상

(*5)
유형자산감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경효과 인식

(*6)
정부보조금 회계처리방식 변경에 따라 조정

(*7)
대손충당금을 집합 평가방법에 따라 조정

(*8)
상
환청구권이 존재함에 따라 부채로 조정

(*
9)

과거 회계정책과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세조정

32. 재무제표 재작성

당사는 2017년 하반기 중 2016년 재무제표 작성과 관련하여 이연법인세자산이 과대하게 인식되었음을 인지하게 되었습니다. 이에 당사는 2016년 재무제표를 재작성하였으며, 2015년 이전의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 이에 따라 2016년 재무제표의 이연법인세자산 814,998천원 및 총포괄이익 2,586,975천원이 각각 245,733천원 및 2,017,711천원으로 감소하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엘앤씨바이오

감사대상 사업연도
2016년 01월 01일
부터
2016년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
2
-
2
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
12
-
137
-
236
-
-
-
-
-
385
-

합계
-
-
12
-
137
-
236
-
-
-
-
-
385
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2016.12.01 ~ 2016.12.02
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2016.12.12~2016.12.16
5
일
3
명
2
명
중간감사

2017.3.13~2017.3.15
3
일
3
명
2
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품 및 상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처재고자산보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2016.12.16, 2017.3.15