비츠로넥스텍 — 감사보고서 (2017.06) (20171011)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.6
(주)비츠로넥스텍

00469373
100000000000
20170928
1314110373599
000
26524
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Y
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Y
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E
N
4

주식회사 비츠로넥스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 1 기

2016년 08월 27일
부터

2017년 06월 30일
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... 1

재무제표

 재무상태표 ........................................................................................ 4

 포괄손익계산서 ................................................................................. 6

 자본변동표 ....................................................................................... 7

현금흐름표 ....................................................................................... 8

 재무제표에 대한 주석 ......................................................................... 11

참고자료

 외부감사 실시내용 ............................................................................ 53

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로넥스텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 비츠로넥스텍의 재무상태표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 6월 30일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로
인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는
대한민국의 회계감
사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 비츠로넥스텍의2017년 6월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

재무제표 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단하는 사항으로서, 재무제표에 대한 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2016년 8월 27일을 분할기일로 하여 주식회사 비츠로테크로부터 물적분할되어 우주항공, 플라즈마, 물리가속 관련 연구 및 제품의 제조, 판매등을 목적으로 신규 설립된 법인입니다.

서울시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인

대표이사 남 기봉

2017년 9월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비츠로넥스텍

제 1 기

2016년 08월 27일
부터

2017년 06월 30일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비츠로넥스텍 대표이사 이 병 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 327 (성곡동)

(전 화)
031-490-2288

재 무 상 태 표

제 1(당)기 2017년 06월 30일 현재

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 1(당) 기

자산

유동자산

21,375,816,672

현금 및 현금성자산
4,27,28
71,624,134

단기금융상품
5,27,28
234,767,686

매출채권 및 기타채권
6,18,25,27,28
20,901,677,100

기타유동자산
7
167,747,752

비유동자산

5,148,269,505

장기매도가능증권
8,27,28
500,000,000

장기매출채권 및 기타채권
6,27,28
45,000,000

유형자산
9
3,277,276,002

무형자산
10,11,12
856,802,693

이연법인세자산
23
469,190,810

자산총계

26,524,086,177

부채

유동부채

8,338,966,497

매입채무 및 기타채무
13,25,27,28
4,124,289,218

초과청구공사
18
3,491,815,412

당기법인세부채
23
499,328,006

기타유동부채
14
223,533,861

비유동부채

1,614,950,362

퇴직급여채무
15
1,614,950,362

부채총계

9,953,916,859

자본

자본금
16
4,000,000,000

자본잉여금
16
10,452,829,744

이익잉여금
17
2,117,339,574

자본총계

16,570,169,318

부채 및 자본총계

26,524,086,177

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 1(당) 기 2016년 08월 27일부터 2017년 06월 30일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 1(당) 기

Ⅰ.매출액
18,25
44,905,089,015

Ⅱ.매출원가
12,20,25
39,683,318,376

Ⅲ.매출총이익

5,221,770,639

Ⅳ.판매비와관리비
19,20,25
2,510,030,962

Ⅴ.영업이익

2,711,739,677

기타영업수익
21
63,701,762

기타영업비용
21
10,249,660

금융수익
22
14,676,277

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

2,779,868,056

Ⅵ.법인세비용
23
490,045,005

Ⅶ.당기순이익

2,289,823,051

Ⅷ.기타포괄손익

(172,483,477)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지
 않는 포괄손익

-

보험수리적손익
15
(172,483,477)

Ⅸ.총포괄순이익

2,117,339,574

기본주당순이익
24
286

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 1(당) 기 2016년 08월 27일부터 2017년 06월 30일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2016.08.27(당기초)
4,000,000,000
10,452,829,744
-
14,452,829,744

보험수리적손익
-
-
(172,483,477)
(172,483,477)

당기순이익
-
-
2,289,823,051
2,289,823,051

2017.06.30(당기말)
4,000,000,000
10,452,829,744
2,117,339,574
16,570,169,318

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 1(당) 기 2016년 08월 27일부터 2017년 06월 30일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과 목
제 1(당) 기

Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름
1,884,569,177

가.당기순이익
2,289,823,051

나.당기순이익 조정을 위한 가감
(405,253,874)

퇴직급여
272,752,469

감가상각비
849,580,084

무형자산상각비
264,164,631

법인세비용
490,045,005

이자수익
(14,676,277)

매출채권의감소(증가)
(4,776,767,126)

미수금의감소(증가)
(66,067,831)

선급금의감소(증가)
2,025,650,027

선급비용의감소(증가)
262,062,794

매입채무의증가(감소)
(475,796,185)

미지급금의순증감(유형자산취득)
(11,111,785)

미지급비용의증가(감소)
21,182,974

예수부가세의증가
207,615,548

예수금의증가
(63,068,016)

선수금의증가(감소)
(3,034,743,744)

초과청구공사의증가(감소)
3,491,815,412

퇴직급여충당부채의유상인수
228,307,670

퇴직금의 지급
(76,418,750)

다.이자의 지급
-

라.이자의 수취
237,276

마.배당금의 수취
-

바.법인세의 환급(납부)
(18,050)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
2,752,920,578

단기금융상품의 감소
3,198,971,097

매도가능증권의 감소
73,141,280

보증금의 감소
10,560,000

보증금의 증가
(45,000,000)

기계장치의 취득
(258,554,700)

공구와기구의 취득
(26,804,819)

비품의 취득
(52,919,400)

건설중인자산의 증가
(71,840,000)

개발비의 증가
(31,454,608)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(31,800,000)

산업재산권의 취득
(11,378,272)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름
(5,000,000,000)

단기차입금의 감소
(3,000,000,000)

장기차입금의 감소
(2,000,000,000)

Ⅳ.현금 및 현금성자산의 순감소
(362,510,245)

Ⅴ.기초의현금
434,134,379

Ⅵ.기말의현금
71,624,134

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제1(당)기말 2017년 6월 30일 현재

주식회사 비츠로넥스텍

1. 당사의 개요
주식회사 비츠로넥스텍(이하 "당사")는 2016년 8월 27일에 주식회사 비츠로테크로부터 물적 분할로 신규 설립된 회사로 우주항공, 플라즈마, 물리가속 관련 연구 및 제품의 제조, 판매등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 4,000,000천원으로서 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율 (%)

(주)비츠로테크
8,000,000
100%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 21,253백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 채무상품은 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 500백만원이고, 당기 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 이와 관련된 금융자산은 보유하고 있지 아니합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 이와 관련된 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 매출채권 및 기타채권등을 보유하고 있고, 이들 자산에 대한 손실충당금등은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
원금
손실충당금
장부가액

유동
매출채권 및 기타채권
21,389,273
(487,596)
20,901,677

비유동
매출채권 및 기타채권
45,000
-
45,000

합계
21,434,273

(487,596)

20,946,677

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 위험회피회계가 적용될 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호‘수익’, 제1011호‘건설계약’, 해석서제2031호‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호‘고객충성제도’, 제2115호‘부동산건설약정’, 제2118호‘고객으로부터의 자산이전’을대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

-

수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가

-

본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정)

-

라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화

2017년 6월 30일 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 결산감사보고서의 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사의 주된 영업은 고객과의 계약에 관련 제품과 용역을 제공하는 것으로 당사의 수익이 해당됩니다. 

나. 투입법을 이용한 진행률 측정

기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 당사는 이러한 새로운 기준이 당사의 진행율에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.

다. 거래가격의 배분

당사는 기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

라. 계약체결 증분원가

기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

③ 기준서 제1012호 ‘법인세’개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

④ 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

⑤ 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습
니다

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하되 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 

유형자산중 기계장치는 8년 기타의 자산은 5년의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각을 하고 있습니다. 

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산 
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 재무제표에 이연수익으로 인식하여자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

③ 금융보증계약
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(13) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있으며 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

② 이자수익 
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 

 ③ 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 금융자산의 처분에 따른 비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

①
당기법인세 
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세 
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(16) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

4. 현금 및 현금성자산
현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

현금
-

요구불예금 등
71,624

합 계
71,624

5. 사용이 제한된 예금
사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
금 액
제 한 내 용

단기금융상품
234,768
연구개발지원자금

합 계
234,768

6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권(유동자산)
① 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

매출채권
외상매출금
1,565,453

미청구공사
19,356,739

대손충당금
(487,596)

미수금
70,975

미수수익
61,616

단기대여금
334,491

합 계
20,901,677

②
매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초잔액
-

추가설정액
487,596

기말 잔액
487,596

③
매출채권 연령분석 및 대손충당금의 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월 이하
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
20,922,192
20,850,692
-
71,500
-

대손충당금
(487,596)
(469,721)
-
(17,875)
-

대손설정율
2.3%
2.3%
-
25.0%
-

매출채권의 연령은 채권발생일 기준으로 구분하였습니다.

(2) 장기매출채권 및 기타채권(비유동자산)

비유동자산의 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

보증금
45,000

합 계
45,000

7. 기타유동자산
기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

선급금
515

선급비용
167,233

합 계
167,748

8. 매도가능증권
매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사(종목)명
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합
2,500좌
500,000
(*1)
500,000

합 계
-
500,000
-
500,000

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

9. 유형자산
당기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
대 체
기 말

<취득원가>

기계장치
5,777,134
258,555
-
284,911
6,320,599

차량운반구
26,700
-
-
-
26,700

공구와기구
551,650
26,805
-
-
578,455

집기비품
771,053
52,919
-
-
823,972

시설장치
659,950
-
-
-
659,950

건설중자산
284,911
71,840
-
(284,911)
71,840

합계
8,071,398
410,119
-
-
8,481,517

<감가상각누계액>

기계장치
(3,307,226)
-
(567,880)
-
(3,875,107)

차량운반구
(12,460)
-
(4,450)
-
(16,910)

공구와기구
(279,625)
-
(80,804)
-
(360,428)

집기비품
(522,974)
-
(86,454)
-
(609,429)

시설장치
(232,375)
-
(109,992)
-
(342,367)

합계
(4,354,660)
-
(849,580)
-
(5,204,241)

<순장부금액>

기계장치
2,469,907
258,555
(567,880)
284,911
2,445,493

차량운반구
14,240
-
(4,450)
-
9,790

공구와기구
272,025
26,805
(80,804)
-
218,026

집기비품
248,078
52,919
(86,454)
-
214,544

시설장치
427,575
-
(109,992)
-
317,583

건설중자산
284,911
71,840
-
(284,911)
71,840

합계
3,716,737
410,119
(849,580)
-
3,277,276

10. 무형자산
당기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개발비
컴퓨터
소프트웨어
산업재산권
합계

기초
-
1,044,752
1,582
1,046,334

취득
109,941
31,800
11,378
153,119

국고보조금증가
(78,486)
-
-
(78,486)

감가상각
-
(263,727)
(437)
(264,165)

합 계
31,455
812,825
12,523
856,803

11. 국고보조금
당기중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초잔액
-

수령액
302,020

반납액
-

미지급금설정
-

자산취득사용
(78,486)

기타비용계상
-

기말잔액
223,534

12. 연구비와 개발비
당기중 연구개발비등에 관한 발생 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경상개발비 및 시험연구비(제조원가)
자산성개발비

143,282
109,941

13. 매입채무 및 기타채무
유동부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

매입채무
2,733,006

미지급금
58,500

미지급비용
1,091,791

예수금
33,377

부가세예수금
207,616

합 계
4,124,289

14. 기타유동부채

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

선수금
223,534

15. 퇴직급여

(1) 퇴직급여채무

퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

확정급여채무의 현재가치
1,614,950

(2) 확정급여채무
당기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초확정급여채무
969,176

당기근무원가
251,418

이자원가
21,335

보험수리적손익(*1)
221,132

퇴직금지급액
(46,470)

관계사전출자 지급액
(29,949)

관계사전입자 인수액
228,308

기말확정급여채무
1,614,950

(*1) 포괄손익계산서에는 법인세차감후 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 당기비용
당기중 손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기근무원가
251,418

이자원가
21,335

합 계
272,752

(4) 보험수리적가정
확정급여채무와 당기근무원가, 과거근무원가등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적가정
내 용

할인율
3.09%

가중평균임금상승률
4.13%

사망률
보험개발원 표준사망율

퇴직률
경험퇴직률

(5) 민감도분석
보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
할인율
예정임금상승율

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

확정급여채무
1,516,709
1,730,466
1,729,254
1,515,942

16. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
내 용

발행할 주식의 총수
30,000,000

기초 발행주식수
8,000,000

기말 발행주식수
8,000,000

주당 액면가
500

기말자본금
4,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

주식발행초과금
10,452,830

합 계
10,452,830

17. 이익잉여금

(1) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
금 액

미처분이익잉여금
2,117,340

합 계
2,117,340

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 이익잉여금처분의

처분예정일
은
2017년 9월 28일입니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

Ⅰ. 미처분이익잉여금

2,117,339,574

전기이월미처분이익잉여금
-

당기순이익
2,289,823,051

보험수리적손익
(172,483,477)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

2,117,339,574

18. 건설형계약

(1) 건설형계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초계약잔액(*1)
34,772,792

당기계약증(감)
44,077,467

당기수익액
(44,905,089)

기말계약잔액
33,945,169

(*1) 분할당시 당사로 승계된 계약에 대한 총 계
약액에서 분할시점까지 인식된 수익을 제외한 잔액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 계약과 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

누적계약수익
183,968,070

누적계약원가
157,532,824

누적계약이익
26,435,246

대금청구액
168,054,515

미청구공사
19,356,739

초과청구공사
3,491,815

(*) 미청구공사에는 계약손실충당부채 48,632천원이 차감되어 있습니다.

19. 판매비와관리비
당기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
금 액

급여
425,697

퇴직급여
71,558

복리후생비
73,188

임차료
650,129

접대비
25,605

감가상각비
4,407

무형자산상각비
264,165

세금과공과
33,100

광고선전비
35,407

대손상각비
487,596

여비교통비
10,855

통신비
1,600

보험료
121,407

도서인쇄비
345

교육훈련비
6,708

지급수수료
298,265

합 계
2,510,031

20. 비용의 성격별 분류
당기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
금 액

원재료와 저장품사용
28,466,506

종업원급여
6,790,010

임차료
696,425

운반비
117,369

경상연구개발비
143,282

감가상각비
849,580

무형자산상각비
264,165

기타
4,866,013

합 계(*1)
42,193,349

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 기타수익 및 기타비용
기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 천원)

계 정 과 목
금 액

외환차익
21,928

외화환산이익
3,534

잡이익
38,239

합 계
63,702

(2) 기타비용

(단위: 천원)

계 정 과 목
금 액

외환차손
1,840

기부금
7,000

잡손실
1,410

합 계
10,250

22. 금융수익
금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
금 액

이자수익
14,676

합 계
14,676

23. 법인세

당기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(
1
)

당
기
의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당기법인세(세액공제후)
499,346

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(57,950)

자본에서 직접 조정한 법인세
48,649

법인세비용
490,045

(2) 당기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

법인세비용차감전 순이익
2,779,868

적용세율에 따른 법인세
589,571

조정사항
(99,526)

비과세수익
(95,320)

비공제비용
25,514

세액공제
(75,765)

기타세율차이등
46,044

법인세비용
490,045

유효세율
17.6%

(3) 당기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
913,595
722,193
20,837
1,614,950
355,289
355,289

대손충당금
955,681
278,374
955,681
278,374
61,242
61,242

국고보조금(자산취득,감가)
-
78,486
-
78,486
17,267
17,267

국고보조금(수령,사용)
-
302,020
78,486
223,534
49,177
49,177

일시상각충당금
-
(78,486)
-
(78,486)
(17,267)
(17,267)

미수이자
-
(61,616)
-
(61,616)
(13,556)
(13,556)

연차수당
-
28,811
-
28,811
6,339
6,339

공사손실충당부채전입
-
48,632
-
48,632
10,699
10,699

일시적차이합계
1,869,275
1,318,414
1,055,004
2,132,686
469,191
469,191

이월세액공제
-
75,765
75,765
-
-
-

합계
1,869,275
1,394,179
1,130,769
2,132,686
469,191
469,191

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 내역과 관련 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적이익(손실)
(221,133)
48,649

(5) 법인세 부담액과 법인세부채
상계전 총액기준의 법인세부담액과 법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

법인세부담총액
499,346

선급법인세
18

당기법인세부채
499,328

24. 주당손익
당사의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
내 용

당기순이익(A)
2,289,823,051

가중평균유통보통주식수(B)(*1)
8,000,000

기본주당순이익(A/B)
286

(*1) 당기 설립일을 기준으로 산정하여 발행주식수와 가중평균유통주식수는 같으며 발행된 희석화증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익도 같습니다.

25. 특수관계자 공시
(1) 특수관계자의 내용

관 계
특수관계자명
본점소재지

당사를 지배하는 기업
㈜비츠로테크
대한민국

동일지배하의 관계회사
㈜비츠로이엠
대한민국

㈜비츠로셀
대한민국

㈜비츠로머티리얼
대한민국

㈜비츠로밀텍
대한민국

관계회사((주)비츠로셀)의 종속기업
VITZROCELL USA
미국

당사를 지배하는 기업의 공동기업
IPT
캐나다

지배기업 최대주주 소유
상신빌딩
대한민국

(2) 특수관계자와의 거래 및 채권,채무
① 거래내용

(단위: 천원)

특수관계자명
매출등
매입등
임차료 및 용역

㈜비츠로테크
115,000
-
995,493

㈜비츠로머티리얼
-
-
244,656

대표이사
14,439
-
-

② 채권,채무

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

㈜비츠로테크
1,229,270
-

㈜비츠로머티리얼
30,801
147,636

대표이사
396,107
-

(3) 자금거래
임직원과의 자금거래 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
대여금액
회수금액
기말잔액

대표이사
334,491
-
-
334,491

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

단기급여
184,355

퇴직급여
59,659

(5) 지급보증
당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증인
보증수혜자
보증내용
보증만기
보증금액
피보증인 
실행채무

㈜비츠로테크
하나은행
기술개발기금
2021.06.20
570,000
400,000

하나은행
일반차입금
2018.03.15
1,800,000
750,000

하나은행
구매자금대출
2017.12.22
1,200,000
997,082

하나은행
일반차입금
2017.09.15
2,400,000
2,000,000

신한은행
일반차입금
2017.09.15
6,000,000
4,730,000

26. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
금 액

건설중인자산의 본계정대체
284,911

27. 금융상품

1
)

범주별 금융상품

(단위 : 천원)

범 주
계 정 과 목
금 액

대여금및수취채권
현금 및 현금성자산
71,624

단기금융상품
234,768

매출채권 및 기타채권
20,901,677

장기매출채권 및 기타채권
45,000

소계
21,253,069

매도가능금융자산
장기매도가능증권
500,000

소계
500,000

금융자산 합계
21,753,069

매입채무 및 기타채무
매입채무 및 기타채무
4,124,289

소계
4,124,289

금융부채 합계
4,124,289

2) 당기 금융상품범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
차입금
합 계

이자수익
14,676
-
-
14,676

순손익
14,676
-
-
14,676

28. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 현금등가물과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금 및 매도가능금융자산입니다. 

① 이자율위험

당사는 보고기간종료일 현재 차입금 잔액이 없어 이자율위험이 없습니다.

② 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:미달러, 원화단위 : 천원)

구 분
외화단위
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD
32,794.19
37,372

매출채권
USD
232,260.00
264,683

자산합계
USD
265,054.19
302,056

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
환율10% 상승
환율10% 하락

외화금융자산
30,206
(30,206)

③ 가격위험
시장성 있는 금융상품과 관련하여서는 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 시장성있는 금융상품은 없습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
금 액

현금 및 현금성자산
71,624

단기금융상품
234,768

매출채권 및 기타채권
20,901,677

장기매도가능증권
500,000

장기매출채권 및 기타채권
45,000

합 계
21,753,069

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못 할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부
채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 금융자산과 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
71,624
-
71,624

단기금융상품
234,768
-
234,768

매출채권 및 기타채권
20,901,677
-
20,901,677

장기매도가능증권
-
500,000
500,000

장기매출채권 및 기타채권
-
45,000
45,000

금융자산합계
21,208,069
545,000
21,753,069

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
4,124,289
-
4,124,289

금융부채합계
4,124,289
-
4,124,289

순금융자산
17,083,780
545,000
17,628,780

한편, 재무제표에는 직접적으로 반영되지 않았지만 당사가 제공한 보증등의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증의 내용
1년이하
1년초과
보증제공액

차입금연대보증
11,400,000
570,000
11,970,000

(4) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용

유동부채
8,338,966

비유동부채
1,614,950

차감:현금 및 현금성자산
(71,624)

순부채(A)
9,882,293

자기자본(B)
16,570,169

총자본(A+B)
26,452,462

총자본부채비율(A ÷ (A+B))
37.36%

(5) 공정가치

① 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
장 부 금 액
공 정 가 치

금융자산

현금 및 현금성자산
71,624
71,624

단기금융상품
234,768
234,768

매출채권 및 기타채권
20,901,677
20,901,677

장기매도가능증권
500,000
500,000

장기매출채권 및 기타채권
45,000
45,000

합계
21,753,069
21,753,069

금융부채

매입채무 및 기타채무
4,124,289
4,124,289

합계
4,124,289
4,124,289

② 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었으며 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 중 만기가 단기인 자 산과 채무는 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 
ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니 다.
ㆍ매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었으며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하 여 측정되었습니다. 

③ 공정가치 서열체계
당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다.
수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 공시가격이외에 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출된 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
공 정 가 치

수준1
수준2
수준3
합계

비상장주식
장기매도가능증권
-
-
500,000
500,000

29. 재무제표 확정기관
당사의 재무제표는 2017년 9월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 9월 28일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)비츠로넥스텍

감사대상 사업연도
2016년 08월 27일
부터
2017년 06월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
100
-
100
-
-
-
-
-
-
-
203
-

합계
3
-
100
-
100
-
-
-
-
-
-
-
203
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 1일
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 6월1일,2일
2
일
2
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2017년 8월23일~25일
3
일
2
명
-
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 7월 4일,6일,7일
3
일

실사(입회)장소
대전, 고흥, 해미, 안산

실사(입회)대상
각 해당지역 현장실사

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
-
회

수행시기
-