TITLE: Vaciado Estados Financieros Auditados
AUTHORS: Maria de los Rios

[DESCRIPTION]
Este protocolo  de codificación de datos para estados financieros auditados está diseñado para garantizar precisión, consistencia y replicabilidad en la creación de conjuntos de datos financieros. Incluye directrices detalladas para la extracción, categorización y registro de datos clave. El protocolo asegura la verificación rigurosa y la documentación meticulosa del proceso de codificación, facilitando el análisis financiero avanzado y proporcionando resultados robustos y transparentes.

[BEFORE_START]
Revisión de Directrices
Revise las directrices y asegúrese de que todos los miembros del equipo comprendan y estén alineados con el protocolo de codificación.

[GUIDELINES]
Directrices Breves para la Ejecución del Protocolo de Codificación de Datos Financieros
Estas directrices aseguran que el proceso de codificación sea preciso, consistente y replicable, proporcionando una base sólida para el análisis financiero.

1. Preparación 
Capacitación: Asegúrese de que el equipo esté capacitado en software y estándares contables.
Entorno Seguro: Configure sistemas de control de versiones y almacenamiento de copias de seguridad.

2. Extracción de Datos
Consistencia: Extraiga datos de manera uniforme y verifique su precisión.
Documentación: Registre las fuentes, fechas y ajustes realizados a los datos.

3. Codificación de Datos
Nombres Descriptivos: Use nombres de variables claros y descriptivos.
Comentarios: Añada notas y comentarios explicativos en las hojas de cálculo.

4. Verificación y Validación
Revisiones por Pares: Implemente revisiones periódicas para verificar los datos.
Automatización: Utilice herramientas de validación automatizada para detectar errores.

5. Documentación del Proceso
Documento Explicativo: Cree un documento que explique el esquema de codificación y las decisiones tomadas.
Registro de Actividades: Mantenga un registro detallado de todas las actividades de codificación.

6. Seguridad y Copias de Seguridad
Medidas de Seguridad: Proteja los datos con encriptación y acceso restringido.
Copias de Seguridad: Realice copias de seguridad regulares y almacénelas en múltiples ubicaciones.

7. Mantenimiento y Actualización
Actualización de Datos: Actualice el conjunto de datos regularmente y mantenga un historial de versiones.
Mejora Continua: Revise y ajuste el protocolo según sea necesario.

8. Comunicación y Coordinación
Herramientas de Colaboración: Use herramientas como Slack o Trello para facilitar la comunicación.
Reuniones Regulares: Programe reuniones para discutir el progreso y resolver problemas.


[STEPS]
SECTION: Objetivo y Alcance
1. - Objetivo: Crear un conjunto de datos riguroso y estandarizado a
partir de los estados financieros auditados para análisis financiero avanzado,
modelado predictivo e investigación.
- Alcance: Cubrir todos los indicadores financieros significativos,
incluyendo elementos del balance general, del estado de resultados, del estado
de flujos de efectivo, ratios financieros y métricas adicionales como EVA, MVA
y medidas de riesgo completas.
 
SECTION: Fuentes de Datos
2. - Fuente Principal: Estados financieros auditados 
- Fuentes Suplementarias: Notas a los estados financieros, discusión y
análisis de la gerencia, informes de auditoría y fuentes de datos de mercado
para validación externa.
SECTION: Categorías de Extracción de Datos
3. Elementos del Balance General: Activos, Pasivos, Patrimonio
- Elementos del Estado de Resultados: Ingresos, Gastos, Beneficios
- Elementos del Estado de Flujos de Efectivo: Actividades Operativas,
Inversión, Financiación
- Ratios y Métricas Financieras: Rentabilidad, Liquidez, Solvencia,
Eficiencia, Valor Económico Agregado (EVA), Valor Agregado de Mercado (MVA)
- Medidas de Riesgo: Beta, Valor en Riesgo (VaR), Valor en Riesgo
Condicional (CVaR)
SECTION: Estructura y Normas de Codificación
4. 4.1 Directrices Generales
- Consistencia: Utilizar métodos consistentes para la extracción de
datos en todos los documentos.
- Precisión: Verificar todos los datos extraídos para evitar errores de
transcripción.
- Integralidad: Asegurarse de que se capturan todos los puntos de datos
relevantes, incluidas las métricas menos comunes.
SECTION: Estructura y Normas de Codificación
5. 4.2 Campos de Datos y Formatos
 
Elementos del Balance General
- Activos Corrientes:
  - Efectivo y Equivalentes de
Efectivo: Monto en efectivo o activos líquidos.
  - Cuentas por Cobrar:
Cantidades adeudadas por clientes.
  - Inventario: Valor de los
bienes disponibles para la venta.
  - Gastos Pagados por
Anticipado: Pagos realizados por servicios aún no recibidos.
 
- Activos No Corrientes:
  - Propiedades, Planta y Equipo
(PP&E): Valor de los activos físicos.
  - Activos Intangibles: Valor de
los activos no físicos como patentes.
  - Plusvalía (Goodwill): Valor
derivado de adquisiciones.
 
- Pasivos:
  - Pasivos Corrientes:
Obligaciones a corto plazo.
  - Deuda a Largo Plazo:
Obligaciones a largo plazo.
- Patrimonio:
  - Capital Social: Valor nominal
de las acciones emitidas.
  - Ganancias Retenidas:
Beneficios acumulados no distribuidos como dividendos.
 
Elementos del Estado de Resultados
- Ingresos:
  - Ventas Netas: Ingresos
totales por ventas menos devoluciones y descuentos.
  - Ingresos por Servicios:
Ingresos por servicios prestados.
- Gastos:
  - Costo de los Bienes Vendidos
(COGS): Costos directos atribuibles a la producción.
  - Gastos de Venta, Generales y
Administrativos (SG&A): Gastos generales y operativos.
  - Depreciación y Amortización:
Asignación del costo de activos tangibles e intangibles a lo largo del tiempo.
  - Gasto por Intereses: Costo de
la deuda.
  - Gasto por Impuestos:
Impuestos adeudados.
- Ingreso Neto:
  - Beneficio después de
Impuestos: Beneficio neto después de todos los gastos e impuestos.
 
Elementos del Estado de Flujos de Efectivo
- Actividades Operativas:
  - Efectivo Neto de Actividades
Operativas: Efectivo generado por operaciones principales del negocio.
 
- Actividades de Inversión:
  - Gastos de Capital: Efectivo
gastado en activos físicos.
  - Compras de Inversiones:
Efectivo gastado en valores de inversión.
 
- Actividades de Financiación:
  - Dividendos Pagados: Efectivo
distribuido a los accionistas.
  - Emisión de Deuda: Efectivo
recaudado mediante préstamos.
 
Ratios y Métricas Financieras
- Ratios de Rentabilidad:
  - Margen Bruto: (Beneficio
Bruto / Ventas Netas) * 100
  - Margen Neto: (Ingreso Neto /
Ventas Netas) * 100
  - Retorno sobre Activos (ROA):
(Ingreso Neto / Activos Totales) * 100
  - Retorno sobre el Patrimonio
(ROE): (Ingreso Neto / Patrimonio de los Accionistas) * 100
 
- Ratios de Liquidez:
  - Razón Corriente: Activos
Corrientes / Pasivos Corrientes
  - Razón Rápida: (Activos
Corrientes - Inventario) / Pasivos Corrientes
 
- Ratios de Solvencia:
  - Razón Deuda a Patrimonio:
Pasivos Totales / Patrimonio de los Accionistas
  - Razón de Cobertura de
Intereses: EBIT / Gasto por Intereses
 
- Ratios de Eficiencia:
  - Rotación de Inventarios: COGS
/ Inventario Promedio
  - Rotación de Cuentas por
Cobrar: Ventas a Crédito Netas / Cuentas por Cobrar Promedio
 
- Métricas Avanzadas:
  - Valor Económico Agregado
(EVA): NOPAT - (Capital * WACC)
  - Valor Agregado de Mercado
(MVA): Valor de Mercado del Patrimonio - Valor en Libros del Patrimonio
 
- Medidas de Riesgo:
  - Beta: Medida de la
volatilidad en comparación con el mercado.
  - Valor en Riesgo (VaR):
Pérdida potencial en el valor de una cartera.
  - Valor en Riesgo Condicional
(CVaR): Pérdida esperada que excede el VaR.
 
SECTION: Directrices de Entrada de Datos
6. Utilizar plantillas estandarizadas en Excel o esquemas de bases de
datos.
SECTION: Directrices de Entrada de Datos
7. Especificar claramente si los datos están en miles, millones, etc.
SECTION: Directrices de Entrada de Datos
8. Registrar cualquier suposición o circunstancia especial.
SECTION: Documentación del Proceso de Codificación
9. Documentar el proceso de codificación de una manera que sea fácil de seguir y replicar. Registrar los
pasos, las decisiones y la lógica detrás del esquema de codificación y cómo se
aplicó a los datos.
SECTION: Documentación del Proceso de Codificación
10. Documento Explicativo
Mantener un documento que explique detalladamente el esquema de codificación y  la lógica detrás de las decisiones específicas de codificación.
SECTION: Documentación del Proceso de Codificación
11. Descripción del esquema de codificación general.
SECTION: Documentación del Proceso de Codificación
12. Ejemplos de cómo se aplicó el esquema a los datos.
13. Registro de Actividades de Codificación
Se debe llevar un registro detallado de todas las actividades de codificación en un libro de registros o diario.
15. -  Contenido y Formato Sugerido:
    Fecha: YYYY-MM-DD
    Actividad: descripción de la actividad de codificación realizada.
    Decisiones Generales: explicación de decisiones clave y lógica.
    Comentarios asociados a Celdas Particulares: notas adicionales y observaciones.
SECTION: Sistemas de Control de Versiones y Copias de Seguridad
16. Utilizar sistemas como Git para rastrear cambios en los documentos y hojas de cálculo.
14. 
SECTION: Sistemas de Control de Versiones y Copias de Seguridad
17. Crear un repositorio para almacenar todos los archivos relacionados con la codificación.
SECTION: Aseguramiento de Calidad de los Datos
18. Revisión por Pares: Implementar procesos de revisión por pares para asegurar la precisión.
SECTION: Aseguramiento de Calidad de los Datos
19. Validación Automatizada: Utilizar scripts para la consistencia y detección de errores.