Ban hành quy định trình tự lập, gởi, xét duyệt, thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tư hàng năm đối với nguồn vốn do ngân sách xã, phường, thị trấn quản lý

Loại văn bản: Quyết định
Số ký hiệu: 02/2018/QĐ-UBND
Ngày ban hành: 04/04/2018
Ngày có hiệu lực: 15/04/2018
Cơ quan ban hành/ Chức danh / Người ký: UBND tỉnh Lâm Đồng / Chủ tịch / Đoàn Văn Việt
Phạm vi: tỉnh lâm đồng
Tình trạng hiệu lực: Còn hiệu lực
Ngành: Tài chính
Lĩnh vực: Ngân sách nhà nước

**QUYẾT ĐỊNH**

**Ban hành Quy định trình tự lập, gửi, xét duyệt, thẩm định**

**và thông báo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tư hằng năm đối**

**với nguồn vốn do ngân sách xã, phường, thị trấn quản lý**

**\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_**

**ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH LÂM ĐỒNG**

Căn cứ Luật Tổ chức chính quyền địa phương ngày 19 tháng 6 năm 2015;

Căn cứ Luật Ngân sách Nhà nước ngày 25 tháng 6 năm 2015;

Căn cứ Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật ngân sách Nhà nước;

Căn cứ Thông tư số 85/2017/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2017 của Bộ Tài chính Quy định việc quyết toán tình hình sử dụng vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước theo niên độ ngân sách hằng năm;

Theo đề nghị của Giám đốc Sở Tài chính.

**QUYẾT ĐỊNH:**

**Điều 1.** Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định trình tự lập, gửi, xét duyệt, thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tư hằng năm đối với nguồn vốn do ngân sách xã, phường, thị trấn quản lý.

**Điều 2.** Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15 tháng 4 năm 2018 và thay thế Quyết định số 24/2013/QĐ-UBND ngày 24 tháng 5 năm 2013 của Ủy ban nhân dân tỉnh Lâm Đồng ban hành quy định về quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách Nhà nước theo niên độ ngân sách hằng năm do địa phương quản lý.

**Điều 3.** Chánh Văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh, Giám đốc Sở Tài chính, Giám đốc Kho bạc Nhà nước tỉnh; Chủ tịch Ủy ban nhân dân các xã, phường, thị trấn trên địa bàn tỉnh; Thủ trưởng các cơ quan, đơn vị và tổ chức có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.

**QUY ĐỊNH**

**Trình tự** **lập, gửi, xét duyệt, thẩm định và thông báo kết quả thẩm**

**định quyết toán vốn đầu tư hằng năm đối với nguồn vốn**

**do ngân sách xã, phường, thị trấn quản lý.**

*(Ban hành kèm theo Quyết định số* *02**/2018/QĐ-UBND*

*ngày* *04 tháng 4 năm* *2018 của Ủy ban nhân dân tỉnh Lâm Đồng)*

*\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_*

**Chương I**

**QUY ĐỊNH CHUNG**

**Điều 1.** Phạm vi áp dụng

Quy định này quy định trình tự lập, gửi, xét duyệt, thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tư hằng năm đối với nguồn vốn do ngân sách xã, phường, thị trấn quản lý (sau đây gọi tắt là cấp xã) trên địa bàn tỉnh Lâm Đồng.

**Điều 2.** Đối tượng áp dụng

Ủy ban nhân dân cấp xã; cơ quan cấp trên của chủ đầu tư; các chủ đầu tư; cơ quan tài chính; Kho bạc Nhà nước và các cơ quan khác được giao quản lý vốn đầu tư nguồn ngân sách cấp xã hằng năm.

**Chương II**

**QUY ĐỊNH CỤ THỂ**

**Điều 3.** Thời hạn khóa sổ lập báo cáo quyết toán năm

Kết thúc năm ngân sách, chủ đầu tư (Ban quản lý dự án) liên quan đến việc thực hiện kế hoạch vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước trong năm (nguồn vốn do ngân sách cấp xã quản lý) thực hiện khóa sổ kế toán và lập báo cáo quyết toán theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 85/2017/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2017 của Bộ Tài chính.

**Điều 4.** Vốn đầu tư được quyết toán năm

1. Kế hoạch vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước bao gồm:

a) Vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước được Nhà nước giao kế hoạch trong năm;

b) Vốn đầu tư nguồn trái phiếu Chính phủ được Nhà nước giao kế hoạch trong năm;

c) Vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước; nguồn trái phiếu Chính phủ thuộc kế hoạch các năm trước được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển sang năm quyết toán thực hiện và thanh toán.

2. Vốn thanh toán, bao gồm:

a) Tổng số vốn thanh toán cho khối lượng hoàn thành của các dự án đầu tư  được giao trong năm kế hoạch, kể cả thanh toán bằng hình thức ghi thu, ghi chi từ ngày 01 tháng 01 năm kế hoạch đến thời hạn chỉnh lý quyết toán.

Trường hợp trong kế hoạch vốn đầu tư được giao có bố trí để thu hồi số vốn  đã  được ứng trước kế hoạch của các dự án (theo kết quả giải ngân thực tế), số vốn quyết toán là tổng số vốn thanh toán khối lượng hoàn thành đến hết niên độ quyết toán, bao gồm cả phần thanh toán khối lượng hoàn thành của kế hoạch ứng trước đã thanh toán trước đây chuyển sang.

b) Vốn thanh toán cho khối lượng hoàn thành của các dự án đầu tư bằng nguồn vốn thuộc kế hoạch năm trước được phép chuyển năm sau thực hiện và thanh toán, kể cả thanh toán bằng hình thức ghi thu, ghi chi từ ngày 01 tháng 01 năm kế hoạch đến hết ngày 31 tháng 12 năm kế hoạch.

c) Thanh toán từ ngày 01 tháng 02 năm kế hoạch đến thời hạn chỉnh lý quyết toán các khoản đã tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi từ các năm trước chuyển sang năm kế hoạch, sau khi trừ đi số vốn tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi của các năm trước nộp điều chỉnh giảm trong năm (nếu có).

3. Đối với vốn đầu tư được Ủy ban nhân dân cấp xã cho phép ứng trước kế hoạch vốn năm sau thì không yêu cầu lập báo cáo quyết toán năm, nhưng lập báo cáo tổng hợp tình hình thực hiện và thanh toán vốn trong năm để kế toán cấp xã theo dõi và quản lý theo quy định.

4. Đối với số vốn tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi không đưa vào quyết toán niên độ ngân sách của năm quyết toán. Sau thời gian chỉnh lý quyết toán, số dư tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi còn lại được chuyển sang ngân sách năm sau để thu hồi tạm ứng, Ủy ban nhân dân cấp xã không phải xét chuyển.

**Điều 5.** Nội dung báo cáo quyết toán; trình tự lập, gửi, thời hạn gửi báo cáo quyết toán vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước cấp xã hằng năm

1. Đối với chủ đầu tư: thực hiện lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư hằng năm bao gồm: phần số liệu và phần thuyết minh.

a) Phần số liệu và biểu mẫu:

Chủ  đầu tư  phải đối chiếu, xác nhận số liệu về kế hoạch và vốn đã thanh toán với Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch (hoặc cơ quan thanh toán vốn) theo mẫu biểu số 01/CĐT (bảng đối chiếu xác nhận số liệu các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách Nhà nước) ban hành kèm theo Quyết định này trước khi lập báo cáo quyết toán năm.

Căn cứ biểu số 01/CĐT đã được đối chiếu; chủ đầu tư thực hiện lập các biểu ban hành kèm theo Quyết định này gửi Ủy ban nhân dân cấp xã, bao gồm:

- Biểu số 02/CĐT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách Nhà nước theo niên độ ngân sách năm: Số liệu báo cáo quyết toán phải được phản ánh chi tiết theo từng nguồn vốn, từng dự án.

- Biểu số 03/CĐT về báo cáo kế hoạch và thanh  toán  các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách Nhà nước - ứng trước kế hoạch vốn ngân sách năm sau.

- Biểu số 04/CĐT về báo cáo tổng hợp kết quả xử lý các kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước, cơ quan thanh tra của các dự án sử dụng vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước trong năm quyết toán: bao gồm báo cáo tình hình thực hiện kết luận của Kiểm toán Nhà nước, cơ quan thanh tra của các chuyên đề, các dự án sử dụng vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước được xử lý trong năm quyết toán, báo cáo rõ số vốn đã nộp hoàn trả ngân sách Nhà nước, số vốn đã thu hồi do chi sai của các nhà thầu, số vốn đã giảm trừ trong thanh toán, số vốn còn lại chưa thực hiện thu hồi, nộp hoàn trả ngân sách Nhà nước theo kết luận của Kiểm toán Nhà nước, cơ quan thanh tra (nếu có).

b) Phần thuyết minh:

Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch, thanh toán, quyết toán vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước được Ủy ban nhân dân cấp xã giao trong năm; thuyết  minh các tồn tại, vướng mắc, các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch, thanh toán, quyết toán vốn; đề xuất các biện pháp tháo gỡ có liên quan đến quản lý vốn đầu tư.

c) Thời hạn gửi báo cáo quyết toán năm:

Chủ đầu tư (Ban quản lý dự án): lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản và gửi báo cáo quyết toán năm đến Ủy ban nhân dân cấp xã quản lý trước ngày 10 tháng 02 năm sau.

2. Đối với Ủy ban nhân dân cấp xã quản lý chủ đầu tư:

a) Phần số liệu và biểu mẫu:

Ủy ban nhân dân cấp xã đối chiếu, rà soát số liệu quyết toán với Kho bạc Nhà nước cấp huyện, lập báo cáo quyết toán năm (tách riêng từng loại vốn theo Khoản 1, Điều 4 quy định này) theo các biểu ban hành kèm theo Quyết định này:

- Biểu số 01/CQTH về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách Nhà nước theo niên độ ngân sách năm.

- Biểu số 02/CQTH về báo cáo kế hoạch và thanh toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách Nhà nước - ứng trước kế hoạch vốn ngân sách năm sau.

- Biểu số 03/CQTH về báo cáo tổng hợp kết quả xử lý các kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước, cơ quan thanh tra của các dự án sử dụng vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước trong năm quyết toán: bao gồm báo cáo tình hình thực hiện kết luận của Kiểm toán Nhà nước, cơ quan thanh tra các chuyên đề, các dự án sử dụng vốn đầu tư nguồn  ngân sách Nhà nước được xử lý trong năm quyết toán, báo cáo rõ số vốn đã nộp hoàn trả  ngân sách Nhà nước, số vốn đã thu hồi do chi sai của các nhà thầu, số vốn đã giảm trừ trong thanh toán, số vốn còn lại chưa thực hiện thu hồi, nộp hoàn trả ngân sách Nhà nước theo kết luận của Kiểm toán Nhà nước, cơ quan thanh tra (nếu có).

b) Thời hạn gửi báo cáo quyết toán năm:

Ủy ban nhân dân cấp xã lập báo cáo quyết toán năm theo biểu mẫu nêu tại Điểm a, Khoản này gửi Ban Kinh tế - Xã hội của Hội đồng nhân dân cấp xã và Phòng Tài chính - Kế hoạch cấp huyện trước ngày 15 tháng 3 năm sau.

Ủy ban nhân dân cấp xã gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch cấp huyện kết quả phê chuẩn của Hội đồng nhân dân chậm nhất sau 05 ngày kể từ ngày được phê chuẩn.

3. Đối với Kho bạc Nhà nước cấp huyện:

a) Phần số liệu và biểu mẫu:

Kho bạc Nhà nước cấp huyện tổng hợp, lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước do Kho bạc Nhà nước kiểm soát thanh toán gửi Ủy ban nhân dân cấp xã theo các biểu ban hành kèm theo Quyết định này:

-  Biểu số 01/KBQT về báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách Nhà nước chi tiết theo nguồn và đơn vị, do Kho bạc Nhà nước tổng hợp gửi Ủy ban nhân dân cấp xã.

-  Biểu  số 02/KBQT về  báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư thuộc  ngân sách Nhà nước tổng hợp theo đơn vị và chi tiết đến dự án, do Kho bạc Nhà nước huyện tổng hợp gửi Ủy ban nhân dân cấp xã.

- Biểu số 03/KBQT về báo cáo kế hoạch và thanh toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà  nước - ứng trước kế hoạch vốn ngân sách năm sau tổng  hợp theo đơn vị và chi tiết đến dự án, do Kho bạc Nhà nước tổng hợp gửi Ủy ban nhân dân cấp xã.

Kho bạc Nhà nước phối hợp với Ủy ban nhân dân cấp xã rà soát, đối chiếu, bảo đảm khớp đúng số liệu giữa Kho bạc Nhà nước và kế toán cấp xã. Kết quả đối chiếu là cơ sở để Ủy ban nhân dân cấp xã báo cáo quyết toán ngân sách cấp xã.

b) Thời hạn gửi báo cáo quyết toán năm:

Kho bạc Nhà nước cấp huyện tổng hợp, lập và gửi báo cáo quyết toán năm trước ngày 10 tháng 02 năm sau.

**Điều 6.** Nội dung xét duyệt, thẩm định báo cáo quyết toán vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước hàng năm

Ủy ban nhân dân cấp xã thực hiện nội dung xét duyệt, thẩm định báo cáo quyết toán vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước hàng năm theo quy định tại Khoản 1, Điều 7 Thông tư số 85/2017/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2017 của Bộ Tài chính.

**Điều 7.** Trình tự; thời hạn thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tư nguồn ngân sách Nhà nước cấp xã hằng năm

1. Trình tự thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán:

Kế toán cấp xã thẩm định và dự thảo thông báo kết qủa thẩm định quyết toán vốn đầu tư năm trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã phê duyệt gửi chủ đầu tư đồng thời tổng hợp vào quyết toán ngân sách cấp xã hàng năm, báo cáo Ủy ban nhân dân cấp xã để trình Hội đồng nhân dân cùng cấp phê chuẩn.

2. Thời hạn thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán:

 Trong thời hạn 30 ngày (kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy  định), cơ quan tài chính (kế toán) cấp xã phải hoàn thành việc thẩm định và  trình Ủy ban nhân dân cấp xã phê duyệt thông báo kết quả thẩm định quyết toán năm đối với các chủ đầu tư trực thuộc theo mẫu số 01/TBTĐ ban hành kèm theo Quyết định này.

**Chương III**

**TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC CƠ QUAN, ĐƠN VỊ LIÊN QUAN**

**Điều 8.** Trách nhiệm của chủ đầu tư

1. Chịu trách nhiệm về số liệu được đưa vào báo cáo quyết toán hằng năm; tổng hợp, lập báo cáo quyết toán theo Quy định này và gửi báo cáo đúng thời hạn quy định.

2. Trong thời hạn 15 ngày (kể từ khi nhận được thông báo kết quả thẩm định quyết toán của Ủy ban nhân dân cấp xã), có trách nhiệm thực hiện và có văn bản giải trình về các kiến nghị trong thông báo thẩm định quyết toán gửi Ủy ban nhân dân cấp xã.

3. Chủ đầu tư chịu trách nhiệm xử lý các số liệu chênh lệch của từng dự  án. Riêng số liệu thanh toán phải được đối chiếu, khớp đúng với số liệu của Kho bạc Nhà nước (hoặc cơ quan thanh toán).

**Điều 9.** Trách nhiệm và quyền hạn của Ủy ban nhân dân cấp xã

 1. Chịu trách nhiệm về số liệu được đưa vào báo cáo tổng hợp quyết toán  hằng năm; thẩm định báo cáo quyết toán theo quy định.

2. Tổng hợp vào quyết toán ngân sách Nhà nước theo đúng quy định của Luật ngân sách Nhà nước và các văn bản có liên quan.

3. Có quyền tạm đình chỉ hoặc yêu cầu Kho bạc Nhà nước (hoặc cơ quan thanh  toán) tạm đình chỉ việc thanh toán vốn đầu tư cho tới khi nhận được báo cáo quyết toán, đồng thời có văn bản thông báo để đơn vị biết và phối hợp thực hiện.

4. Trường hợp có sự chênh lệch số liệu giữa báo cáo quyết toán của các chủ đầu tư và Kho bạc Nhà nước (hoặc cơ quan thanh toán), kế toán Ủy ban nhân dân cấp xã căn cứ báo cáo quyết toán của Kho bạc Nhà nước để thẩm định và tổng hợp vào quyết toán ngân sách Nhà nước.

**Điều 10.** Tổ chức thực hiện

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, Thủ trưởng đơn vị và tổ chức có liên quan; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã có văn bản báo cáo gửi Sở Tài chính để nghiên cứu, tổng hợp, đề xuất Ủy ban nhân dân tỉnh sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.

**Mẫu số 01/TBTĐ**

|  |  |
| --- | --- |
| **UBND xã/phường/thị trấn**  **\_\_\_\_\_\_\_\_** | **CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM  Độc lập - Tự do - Hạnh phúc**   \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |
| Số:      /TB-UBND | *…., ngày     tháng    năm 20….* |

**THÔNG BÁO**

***Thẩm định quyết toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà nước
theo niên độ ngân sách năm 20...***

Căn cứ  Quyết định số      /2018/QĐ-UBND ngày      tháng      năm 2018 của UBND tỉnh Lâm Đồng Quy định trình tự lập, gửi, xét duyệt, thẩm định và thông báo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tư hàng năm đối với nguồn vốn do ngân sách xã, phường, thị trấn quản lý,

Sau khi tiến hành thẩm định báo cáo quyết toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách năm 20... của …………………….; UBND xã/phường/thị trấn….. có ý kiến như sau:

**1- Nhận xét chung:**

- Về công tác quyết toán năm;

- Về việc chấp hành thời gian gửi báo cáo và các nội dung, biểu mẫu báo cáo.

**2- Về nội dung cụ thể:**

***2.1. Vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước:***

- Xác định sự phù hợp về tổng nguồn vốn, cơ cấu vốn trong báo cáo quyết toán của địa phương và Kho bạc Nhà nước (hoặc cơ quan thanh toán).

- Xác định, so sánh kế hoạch vốn và danh mục dự án giữa báo cáo quyết toán của địa phương và Kho bạc Nhà nước.

- Xác định, so sánh số vốn thanh toán của từng dự án giữa báo cáo quyết toán của địa phương với Kho bạc Nhà nước (hoặc cơ quan thanh toán). Tổng số vốn đã thanh toán khối lượng hoàn thành trong năm. Lũy kế số vốn tạm ứng theo chế độ chưa thu hồi trong năm quyết toán. Xác định số vốn được chuyển sang năm sau tiếp tục thực hiện và thanh toán; số kế hoạch vốn hủy bỏ (nếu có).

- Xác định số vốn quyết toán trong năm (số vốn đã thanh toán KLHT trong năm).

- Các nhận xét khác.

(Chi tiết theo biểu số liệu đính kèm).

***2.2. Vốn đầu tư nguồn trái phiếu Chính phủ:***

*(Nhận xét các nội dung tương tự như đối với mục 2.1)*

*- Các nhận xét khác.*

(Chi tiết theo biểu số liệu đính kèm).

***2.3. Vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước khác (nếu có)***

*(Nhận xét các nội dung tương tự như đối với mục 2.1)*

**3- Kiến nghị:**

- Chủ đầu tư chịu trách nhiệm đối chiếu, xử lý các số liệu chênh lệch của từng dự án (nếu có); số liệu thanh toán, phải khớp đúng với số liệu của Kho bạc Nhà nước (hoặc cơ quan thanh toán).

- Kiến nghị khác (nếu có).

|  |  |
| --- | --- |
|  | **UBND xã/phường/thị trấn**  *(Ký tên, đóng dấu)* |