type: legislation

text:
 30.3.2020
 HU
 Az Európai Unió Hivatalos Lapja
 L 96/1
 A BIZOTTSÁG (EU) 2020/429 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
 (2020. február 14.)
 az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendelet módosításáról
 (EGT-vonatkozású szöveg)
 AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
 tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
 tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1), és különösen annak 99. cikke (5) bekezdésére,
 mivel:
 (1)
 A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet (2) egységes követelményeket állapít meg az intézményekre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 99. és 100. cikke, 101. cikke (4) bekezdésének a) pontja, 394. cikkének (1) bekezdése, valamint 415. és 430. cikke alkalmazásában az illetékes hatóságoknak történő felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében.
 (2)
 Az (EU) 2017/2402 európai parlamenti és tanácsi rendelet (3) létrehozta az értékpapírosítás új keretét, beleértve az egyszerű, átlátható és egységesített (STS) értékpapírosításokra vonatkozó egyedi keretet is. Kedvezményes elbánást biztosított az STS-értékpapírosítások és egyes szintetikus kkv-értékpapírosítások tekintetében, és meghatározta az értékpapírosítási kitettségek kockázatérzékenyebb szabályozási kezelésére vonatkozó keretet. A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet módosítani kell annak érdekében, hogy az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó adatszolgáltatás igazodjon az új értékpapírosítási kerethez.
 (3)
 Az 1126/2008/EK bizottsági rendeletet (4) az (EU) 2017/1986 rendelet (5) módosította annak érdekében, hogy azt összhangba hozza az IFRS 16 Lízingek nemzetközi pénzügyi beszámolási standarddal, amelyet a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) 2016. január 13-án tett közzé. E módosítások figyelembevétele érdekében a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet is módosítani kell.
 (4)
 Az illetékes hatóságoknak képesnek kell lenniük arra, hogy hatékonyan nyomon kövessék és értékeljék az intézmények kockázati profilját, és véleményt alkossanak a pénzügyi ágazatot érintő kockázatokról. A nemteljesítő kitettségek magas szintje befolyásolja az intézmények kockázati profilját, nyereségességét és fizetőképességét, és végső soron a gazdaság egészének hitelezési kapacitását. Az adatszolgáltatási követelményeket ezért felül kell vizsgálni annak érdekében, hogy az illetékes hatóságok jobban tudják értékelni és nyomon követni a nemteljesítő kitettségeket azáltal, hogy rendszeresen részletesebb információkat gyűjtenek ezekről a kitettségekről, és megszüntetik az azonosított adathiányokat.
 (5)
 Ezenkívül az intézmények költségeinek struktúrája és nagysága jelentősen befolyásolja az intézmények üzleti modelljeinek jövedelmezőségét és fenntarthatóságát. Annak érdekében, hogy az illetékes hatóságok jobban áttekinthessék e költségeket, javítani kell az adatszolgáltatási keretet.
 (6)
 A nemzetközi standardokhoz való igazodás javítása és a hitelintézetek hatékonyabb likviditáskezelésének elősegítése érdekében az (EU) 2018/1620 felhatalmazáson alapuló rendelet (6) módosította az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletet (7). Annak érdekében, hogy e módosítások a hitelintézetekre vonatkozó likviditásfedezeti követelmények adatszolgáltatási keretében is megjelenjenek, módosítani kell a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet is.
 (7)
 Felül kell vizsgálni továbbá a 680/2014/EU végrehajtási rendelet tábláit és utasításait is – egyfelől a táblákba és utasításokba az említett rendelet végrehajtásának első éveiben beillesztett tájékoztató adatok célszerűségének és megfelelőségének vizsgálata érdekében, másfelől a rendelet alkalmazása során feltárt elírások, téves hivatkozások és formázási következetlenségek javítása céljából.
 (8)
 Annak érdekében, hogy az illetékes hatóságok hatékonyan gyakorolhassák felügyeleti feladataikat, biztosítani kell, hogy az intézmények a lehető leghamarabb az e végrehajtási rendelettel módosított táblák használatával szolgáltassák az adatokat. Az új uniós értékpapírosítási keret az átmeneti rendelkezések lejártát követően 2020. január 1-jén válik teljes mértékben alkalmazandóvá. Ezért indokolt, hogy az e végrehajtási rendelet szerinti, a szavatolótőkére és a szavatolótőke-követelményekre vonatkozó módosított adatszolgáltatási követelményeket 2020. március 30-tól kelljen alkalmazni. Annak érdekében, hogy az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak elég idejük legyen végrehajtani az e végrehajtási rendelet III–V. mellékletében meghatározott, nemteljesítő kitettségekre, átstrukturált tartozásokra, működési és igazgatási költségekre, valamint pénzügyi információkra vonatkozó módosított adatszolgáltatási követelményeket, indokolt, hogy azokat 2020. június 1-jétől kelljen alkalmazni. Végül az (EU) 2018/1620 felhatalmazáson alapuló rendelet által bevezetett, 2019. április 30-tól alkalmazandó módosítások figyelembevételével indokolt, hogy az e végrehajtási rendelet likviditási adatszolgáltatásra vonatkozó rendelkezéseit 2020. április 1-jétől kelljen alkalmazni.
 (9)
 Ez a rendelet az Európai Bankhatóság (EBH) által a Bizottsághoz benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeten alapul.
 (10)
 Az EBH nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező végrehajtás-technikai standardtervezetről, elemezte az azzal összefüggésben felmerülő lehetséges költségeket és hasznot, továbbá kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (8) 37. cikkével összhangban létrehozott banki érdekképviseleti csoport véleményét. Az említett rendelet 15. cikke (1) bekezdése második albekezdésének megfelelően az EBH nem folytatott további nyilvános konzultációt az e rendelet alapjául szolgáló végrehajtás-technikai standardtervezet azon részeire vonatkozóan, amelyek vagy szerkesztési jellegűek vagy csak néhány elemmel bővítik a felügyeleti adatszolgáltatási keretet. Egy ilyen konzultáció a szóban forgó végrehajtás-technikai standardtervezet hatókörével és hatásával összehasonlítva aránytalan lenne.
 (11)
 A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet ezért ennek megfelelően módosítani kell,
 ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
 1. cikk
 A 680/2014/EU végrehajtási rendelet a következőképpen módosul:
 1.
 Az 5. cikk a következőképpen módosul:
 a)
 az a) pont a következőképpen módosul:
 i.
 a (7) pontot el kell hagyni;
 ii.
 a (8) pont helyébe a következő szöveg lép:
 „(8)
 az értékpapírosítási kitettségekre vonatkozóan az I. melléklet 13.01. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.7. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;”;
 b)
 a b) pont (1) pontja helyébe a következő szöveg lép:
 „(1)
 az összes értékpapírosítási kitettségre vonatkozóan az I. melléklet 14. és 14.01. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.9. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően.
 Az intézmények mentesülnek az említett értékpapírosítási adatok benyújtása alól, amennyiben ugyanazon országban lévő csoport tagjai, amely ország szavatolótőke-követelményeinek hatálya alá tartoznak;”.
 2.
 A 9. cikk (2) bekezdése a következőképpen módosul:
 i.
 a c) pont helyébe a következő szöveg lép:
 „c)
 évenkénti gyakorisággal a III. melléklet 4. részében meghatározott információkat a 47. táblában meghatározott információk kivételével;”;
 ii.
 a szöveg a következő h) és i) ponttal egészül ki:
 „h)
 negyedévenkénti gyakorisággal a III. melléklet 2. részének 23–26. táblájában meghatározott információkat, amennyiben teljesül mindkét következő feltétel:
 i.
 az intézmény nem az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 145. pontja szerinti kis méretű és nem összetett intézmény;
 ii.
 az intézmény esetében a nemteljesítő hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értékének és az e rendelet V. melléklete 2. részének 17. szakaszában meghatározott nemteljesítő kitettségek kategóriájába tartozó hitelek és előlegek teljes bruttó könyv szerinti értékének aránya legalább 5 %. E pont alkalmazásában az említett arány sem a számlálóban, sem a nevezőben nem tartalmazza az értékesítésre tartottnak minősülő hiteleket és előlegeket, a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és az egyéb látra szóló betéteket.
 Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
 i)
 évenkénti gyakorisággal a III. melléklet 4. részének 47. táblájában meghatározott információkat, amennyiben teljesül az e bekezdés h) pontjának i. és ii. alpontjában említett mindkét feltétel. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat.”.
 3.
 A 11. cikk (2) bekezdése a következőképpen módosul:
 i.
 a c) pont helyébe a következő szöveg lép:
 „c)
 évenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 4. részében meghatározott információkat a 47. táblában meghatározott információk kivételével;”;
 ii.
 a szöveg a következő h) és i) ponttal egészül ki:
 „h)
 negyedévenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 2. részének 23–26. táblájában meghatározott információkat, amennyiben teljesülnek a 9. cikk (2) bekezdése h) pontjának i. és ii. alpontjában említett feltételek. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
 i)
 évenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 4. részének 47. táblájában meghatározott információkat, amennyiben teljesülnek a 9. cikk (2) bekezdése h) pontjának i. és ii. alpontjában említett feltételek. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat.”
 4.
 Az I. melléklet helyébe e rendelet I. mellékletének szövege lép.
 5.
 A II. melléklet helyébe e rendelet II. mellékletének szövege lép.
 6.
 A III. melléklet helyébe e rendelet III. mellékletének szövege lép.
 7.
 A IV. melléklet helyébe e rendelet IV. mellékletének szövege lép.
 8.
 Az V. melléklet helyébe e rendelet V. mellékletének szövege lép.
 9.
 A XVIII. melléklet helyébe e rendelet VI. mellékletének szövege lép.
 10.
 A XIX. melléklet helyébe e rendelet VII. mellékletének szövege lép.
 11.
 A XXIV. melléklet helyébe e rendelet VIII. mellékletének szövege lép.
 12.
 A XXV. melléklet helyébe e rendelet IX. mellékletének szövege lép.
 2. cikk
 Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.
 Az 1. cikk 1., 4. és 5. pontját 2020. március 30-tól kell alkalmazni. Az 1. cikk 9–12. pontját 2020. április 1-jétől kell alkalmazni. Az 1. cikk 2., 3. és 6–8. pontját 2020. június 1-jétől kell alkalmazni.
 Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
 Kelt Brüsszelben, 2020. február 14-én.
 a Bizottság részéről
 az elnök
 Ursula VON DER LEYEN
 (1) HL L 176., 2013.6.27., 1. o.
 (2) A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
 (3) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2017/2402 rendelete (2017. december 12.) az értékpapírosítás általános keretrendszerének meghatározásáról, az egyszerű, átlátható és egységesített értékpapírosítás egyedi keretrendszerének létrehozásáról, valamint a 2009/65/EK, a 2009/138/EK és a 2011/61/EU irányelv és az 1060/2009/EK és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 347., 2017.12.28., 35. o.).
 (4) A Bizottság 1126/2008/EK rendelete (2008. november 3.) az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelettel összhangban egyes nemzetközi számviteli standardok elfogadásáról (HL L 320., 2008.11.29., 1. o.).
 (5) A Bizottság (EU) 2017/1986 rendelete (2017. október 31.) az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelettel összhangban egyes nemzetközi számviteli standardok elfogadásáról szóló 1126/2008/EK rendeletnek az IFRS 16 nemzetközi pénzügyi beszámolási standard tekintetében történő módosításáról (HL L 291., 2017.11.9., 1. o.).
 (6) A Bizottság (EU) 2018/1620 felhatalmazáson alapuló rendelete (2018. július 13.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a hitelintézetekre vonatkozó likviditásfedezeti követelmények tekintetében történő kiegészítéséről szóló (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet módosításáról (HL L 271., 2018.10.30., 10. o.).
 (7) A Bizottság (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelete (2014. október 10.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a hitelintézetekre vonatkozó likviditásfedezeti követelmények tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 11., 2015.1.17., 1. o.).
 (8) Az Európai Parlament és a Tanács 1093/2010/EU rendelete (2010. november 24.) az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).
 I. MELLÉKLET
 „I. MELLÉKLET
 A SZAVATOLÓTŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
 COREP TÁBLÁK
 Tábla száma
 Tábla kódja
 Tábla/táblacsoport megnevezése
 Rövid név
 TŐKEMEGFELELÉS
 CA
 1
 C 01.00
 SZAVATOLÓTŐKE
 CA1
 2
 C 02.00
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 CA2
 3
 C 03.00
 TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK
 CA3
 4
 C 04.00
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK:
 CA4
 ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK
 CA5
 5.1
 C 05.01
 ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK
 CA5.1
 5.2
 C 05.02
 SZERZETT JOGOK ALAPJÁN FIGYELEMBE VETT TŐKEINSTRUMENTUMOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK
 CA5.2
 CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS
 GS
 6.1
 C 06.01
 CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN
 GS Összesen
 6.2
 C 06.02
 CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL
 GS
 HITELKOCKÁZAT
 CR
 7
 C 07.00
 HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY
 CR SA
 HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY
 CR IRB
 8.1
 C 08.01
 HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY
 CR IRB 1
 8.2
 C 08.02
 HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (Ügyfél-kategória vagy -halmaz [pool] szerint)
 CR IRB 2
 FÖLDRAJZI BONTÁS
 CR GB
 9.1
 C 09.01
 9.1. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (SA kitettségek)
 CR GB 1
 9.2
 C 09.02
 9.2. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (IRB kitettségek)
 CR GB 2
 9.4
 C 09.04
 9.4. tábla – A lényeges hitelkockázati kitettségek országonkénti bontása az anticiklikus tőkepuffer és az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához
 CCB
 HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY
 CR EQU IRB
 10.1
 C 10.01
 HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY
 CR EQU IRB 1
 10.2
 C 10.02
 HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY. A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN
 CR EQU IRB 2
 11
 C 11.00
 ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT
 CR SETT
 13.1
 C 13.01
 HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS
 CR SEC
 14
 C 14.00
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK
 CR SEC Details
 14.1
 C 14.01
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK MÓDSZEREK SZERINT
 CR SEC Details 2
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 OPR
 16
 C 16.00
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 OPR
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK
 17.1
 C 17.01
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS VESZTESÉGESEMÉNY-TÍPUSONKÉNT
 OPR DETAILS 1
 17.2
 C 17.02
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: NAGY VESZTESÉGESEMÉNYEK
 OPR DETAILS 2
 PIACI KOCKÁZAT
 MKR
 18
 C 18.00
 PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE
 MKR SA TDI
 19
 C 19.00
 PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE
 MKR SA SEC
 20
 C 20.00
 PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓ EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE
 MKR SA CTP
 21
 C 21.00
 PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE
 MKR SA EQU
 22
 C 22.00
 PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI
 MKR SA FX
 23
 C 23.00
 PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI
 MKR SA COM
 24
 C 24.00
 PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK
 MKR IM
 25
 C 25.00
 HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA
 CVA
 PRUDENS ÉRTÉKELÉS
 MKR
 32.1
 C 32.01
 PRUDENS ÉRTÉKELÉS: VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 PRUVAL 1
 32.2
 C 32.02
 PRUDENS ÉRTÉKELÉS: ALAPVETŐ MÓDSZER
 PRUVAL 2
 32.3
 C 32.03
 PRUDENS ÉRTÉKELÉS: MODELLKOCKÁZAT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 PRUVAL 3
 32.4
 C 32.04
 PRUDENS ÉRTÉKELÉS: KONCENTRÁLT POZÍCIÓK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 PRUVAL 4
 ÁLLAMHÁZTARTÁSOKKAL SZEMBENI KITETTSÉGEK
 MKR
 33
 C 33.00
 ÁLLAMHÁZTARTÁSI KITETTSÉGEK A PARTNER ORSZÁGA SZERINT
 GOV
 C 01.00 – SZAVATOLÓTŐKE (CA1)
 Sorok
 Azonosító
 Tétel
 Összeg
 010
 1
 SZAVATOLÓTŐKE
 015
 1.1
 ALAPVETŐ TŐKE (TIER 1 VAGY T1 TŐKE)
 020
 1.1.1
 ELSŐDLEGES ALAPVETŐ TŐKE (CET1)
 030
 1.1.1.1
 CET1 tőkeelemként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok
 040
 1.1.1.1.1
 Befizetett tőkeinstrumentumok
 045
 1.1.1.1.1*
 Ebből: sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok
 050
 1.1.1.1.2*
 Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok
 060
 1.1.1.1.3
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 070
 1.1.1.1.4
 (–) Saját CET1 tőkeinstrumentumok
 080
 1.1.1.1.4.1
 (–) Közvetlen részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 090
 1.1.1.1.4.2
 (–) Közvetett részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 091
 1.1.1.1.4.3
 (–) Szintetikus részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 092
 1.1.1.1.5
 (–) Saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek
 130
 1.1.1.2
 Eredménytartalék
 140
 1.1.1.2.1
 Előző évek eredménytartaléka
 150
 1.1.1.2.2
 Figyelembe vehető nyereség/veszteség
 160
 1.1.1.2.2.1
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
 170
 1.1.1.2.2.2
 (–) Az évközi vagy év végi nyereség figyelembe nem vehető része
 180
 1.1.1.3
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 200
 1.1.1.4
 Egyéb tartalékok
 210
 1.1.1.5
 Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok
 220
 1.1.1.6
 Szerzett jogok alapján figyelembe vett CET1 tőkeinstrumentumok miatti átmeneti kiigazítások
 230
 1.1.1.7
 CET1 tőkében megjelenített kisebbségi részesedés
 240
 1.1.1.8
 Kisebbségi részesedések és megfelelőik miatti átmeneti kiigazítások
 250
 1.1.1.9
 Prudenciális szűrők miatt végrehajtott kiigazítások a CET1 tőkében
 260
 1.1.1.9.1
 (–) Értékpapírosított eszközökből származó növekedés a saját tőkében
 270
 1.1.1.9.2
 Cash flow fedezeti ügyletek tartaléka
 280
 1.1.1.9.3
 Valós értéken értékelt kötelezettségekben a saját hitelkockázat változásából származó halmozott nyereség vagy veszteség
 285
 1.1.1.9.4
 Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés
 290
 1.1.1.9.5
 (–) Prudens értékelés követelményei miatti értékelési korrekció
 300
 1.1.1.10
 (–) Cégérték (goodwill)
 310
 1.1.1.10.1
 (–) Immateriális javak között elszámolt cégérték
 320
 1.1.1.10.2
 (–) Jelentős részesedések értékelésébe beszámított cégérték
 330
 1.1.1.10.3
 Cégértékhez kapcsolódó halasztott adókötelezettségek
 340
 1.1.1.11
 (–) Egyéb immateriális javak
 350
 1.1.1.11.1
 (–) Egyéb immateriális javak a halasztott adókötelezettségek levonása előtt
 360
 1.1.1.11.2
 Egyéb immateriális javakhoz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek
 370
 1.1.1.12
 (–) Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések kapcsolódó adókötelezettségek levonásával
 380
 1.1.1.13
 (–) Hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított hiánya a várható veszteséghez viszonyítva
 390
 1.1.1.14
 (–) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök
 400
 1.1.1.14.1
 (–) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök
 410
 1.1.1.14.2
 Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközökhöz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek
 420
 1.1.1.14.3
 Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök, amelyeket az intézmény korlátlanul képes felhasználni
 430
 1.1.1.15
 (–) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 440
 1.1.1.16
 (-) AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete
 450
 1.1.1.17
 (–) A pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 460
 1.1.1.18
 (–) Értékpapírosítási pozíciók, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 470
 1.1.1.19
 (–) Nyitva szállítások, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 471
 1.1.1.20
 (–) Egy kosárban lévő azon pozíciók, amelyekre az intézmény nem tudja az IRB-módszer alapján meghatározni a kockázati súlyt, és amelyekre így alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 472
 1.1.1.21
 (–) Belső modelleken alapuló módszer hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 480
 1.1.1.22
 (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 490
 1.1.1.23
 (–) Levonható, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 500
 1.1.1.24
 (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 510
 1.1.1.25
 (–) A 17,65 %-os küszöbértéket meghaladó összeg
 520
 1.1.1.26
 CET1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai
 524
 1.1.1.27
 (–) Pótlólagos levonások a CET1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján
 529
 1.1.1.28
 CET1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb
 530
 1.1.2
 KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE)
 540
 1.1.2.1
 Kiegészítő alapvető tőkeként (AT1) figyelembe vehető tőkeinstrumentumok
 550
 1.1.2.1.1
 Befizetett tőkeinstrumentumok
 560
 1.1.2.1.2*
 Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok
 570
 1.1.2.1.3
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 580
 1.1.2.1.4
 (–) Saját AT1 tőkeinstrumentumok
 590
 1.1.2.1.4.1
 (–) Közvetlen részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 620
 1.1.2.1.4.2
 (–) Közvetett részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 621
 1.1.2.1.4.3
 (–) Szintetikus részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 622
 1.1.2.1.5
 (–) Saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek
 660
 1.1.2.2
 Szerzett jogok alapján figyelembe vett AT1 tőkeinstrumentumok miatti átmeneti kiigazítások
 670
 1.1.2.3
 Leányvállalatok által kibocsátott, AT1 tőkeként megjelenített instrumentumok
 680
 1.1.2.4
 Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok AT1 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt
 690
 1.1.2.5
 (–) Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 700
 1.1.2.6
 (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 710
 1.1.2.7
 (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 720
 1.1.2.8
 (–) T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete
 730
 1.1.2.9
 AT1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai
 740
 1.1.2.10
 AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete (levonás a CET1 tőkében)
 744
 1.1.2.11
 (–) Pótlólagos levonások az AT1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján
 748
 1.1.2.12
 AT1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb
 750
 1.2
 JÁRULÉKOS TŐKE (T2 TŐKE)
 760
 1.2.1
 T2 tőkeként és alárendelt kölcsönként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok
 770
 1.2.1.1
 Befizetett tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök
 780
 1.2.1.2*
 Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök
 790
 1.2.1.3
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 800
 1.2.1.4
 (–) Saját T2 tőkeinstrumentumok
 810
 1.2.1.4.1
 (–) Közvetlen részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 840
 1.2.1.4.2
 (–) Közvetett részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 841
 1.2.1.4.3
 (–) Szintetikus részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 842
 1.2.1.5
 (–) Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek
 880
 1.2.2
 Szerzett jogok alapján figyelembe vett T2 tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök miatti átmeneti kiigazítások
 890
 1.2.3
 Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok
 900
 1.2.4
 Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok T2 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt
 910
 1.2.5
 Az IRB-módszerrel számított céltartalékok többlete a figyelembe vehető várható veszteségekhez viszonyítva
 920
 1.2.6
 Általános hitelkockázati kiigazítások – sztenderd módszer (SA)
 930
 1.2.7
 (–) Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 940
 1.2.8
 (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 950
 1.2.9
 (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 960
 1.2.10
 T2 tőke egyéb átmeneti kiigazításai
 970
 1.2.11
 T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete (levonás az AT1 tőkében)
 974
 1.2.12
 (–) Pótlólagos levonások a T2 tőkéből a CRR 3. cikke alapján
 978
 1.2.13
 T2 tőkeelemek vagy levonások – egyéb
 C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
 Sorok
 Tétel
 Azonosító
 Összeg
 010
 1
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 020
 1*
 Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint
 030
 1**
 Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint
 040
 1.1
 HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK
 050
 1.1.1
 Sztenderd módszer (SA)
 051
 1.1.1*
 Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 124. cikke alapján
 060
 1.1.1.1
 Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül
 070
 1.1.1.1.01
 Központi kormányzatok vagy központi bankok
 080
 1.1.1.1.02
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok
 090
 1.1.1.1.03
 Közszektorbeli intézmények
 100
 1.1.1.1.04
 Multilaterális fejlesztési bankok
 110
 1.1.1.1.05
 Nemzetközi szervezetek
 120
 1.1.1.1.06
 Intézmények
 130
 1.1.1.1.07
 Vállalkozások
 140
 1.1.1.1.08
 Lakosság
 150
 1.1.1.1.09
 Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek
 160
 1.1.1.1.10
 Nemteljesítő kitettségek
 170
 1.1.1.1.11
 Kiemelkedően magas kockázatú tételek
 180
 1.1.1.1.12
 Fedezett kötvények
 190
 1.1.1.1.13
 Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések
 200
 1.1.1.1.14
 Kollektív befektetési formák (KBF)
 210
 1.1.1.1.15
 Részvényjellegű kitettségek
 211
 1.1.1.1.16
 Egyéb tételek
 240
 1.1.2
 Belső minősítésen alapuló módszer (IRB)
 241
 1.1.2*
 Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 164. cikke alapján
 242
 1.1.2**
 Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 124. cikke alapján
 250
 1.1.2.1
 IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor
 260
 1.1.2.1.01
 Központi kormányzatok és központi bankok
 270
 1.1.2.1.02
 Intézmények
 280
 1.1.2.1.03
 Vállalkozások – kkv
 290
 1.1.2.1.04
 Vállalkozások – speciális hitelezés
 300
 1.1.2.1.05
 Vállalkozások – egyéb
 310
 1.1.2.2
 IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor
 320
 1.1.2.2.01
 Központi kormányzatok és központi bankok
 330
 1.1.2.2.02
 Intézmények
 340
 1.1.2.2.03
 Vállalkozások – kkv
 350
 1.1.2.2.04
 Vállalkozások – speciális hitelezés
 360
 1.1.2.2.05
 Vállalkozások – egyéb
 370
 1.1.2.2.06
 Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv)
 380
 1.1.2.2.07
 Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv)
 390
 1.1.2.2.08
 Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható
 400
 1.1.2.2.09
 Lakosság – egyéb kkv
 410
 1.1.2.2.10
 Lakosság – egyéb nem kkv
 420
 1.1.2.3
 Részvényjellegű kitettségek (IRB)
 450
 1.1.2.5
 Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök
 460
 1.1.3
 Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke
 470
 1.1.4
 Értékpapírosítási pozíciók
 490
 1.2
 ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 500
 1.2.1
 Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat
 510
 1.2.2
 Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat
 520
 1.3
 POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 530
 1.3.1
 Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat sztenderd módszer (SA) szerinti kockázati kitettségértéke
 540
 1.3.1.1
 Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 550
 1.3.1.2
 Részvényjellegű kitettségek
 555
 1.3.1.3
 Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára
 556
 1.3.1.3*
 Tájékoztató adat: kizárólag forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba befektetett kollektív befektetési formák
 557
 1.3.1.3**
 Tájékoztató adat: kizárólag tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokba vagy vegyes eszközökbe befektetett kollektív befektetési formák
 560
 1.3.1.4
 Deviza
 570
 1.3.1.5
 Áru
 580
 1.3.2
 Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső modelleken alapuló módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke
 590
 1.4
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 600
 1.4.1
 Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA)
 610
 1.4.2
 Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (STA) / alternatív sztenderd módszer (ASA)
 620
 1.4.3
 Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA)
 630
 1.5
 FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 640
 1.6
 A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 650
 1.6.1
 Fejlett módszer
 660
 1.6.2
 Sztenderd módszer
 670
 1.6.3
 Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján
 680
 1.7
 KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 690
 1.8
 EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK
 710
 1.8.2
 Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 458. cikke alapján
 720
 1.8.2*
 Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények
 730
 1.8.2**
 Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények
 740
 1.8.2***
 Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények
 750
 1.8.3
 Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 459. cikke alapján
 760
 1.8.4
 Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték
 C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
 Sorok
 Azonosító
 Tétel
 Összeg
 010
 1
 CET1 tőkemegfelelési mutató
 020
 2
 A CET1 tőke többlete (+)/hiánya (–)
 030
 3
 T1 tőkemegfelelési mutató
 040
 4
 A T1 tőke többlete (+)/hiánya (–)
 050
 5
 Teljes tőkemegfelelési mutató
 060
 6
 A teljes tőke többlete (+)/hiánya (–)
 Tájékoztató adatok: teljes SREP-tőkekövetelmény (TSCR), teljes tőkekövetelmény (OCR), 2. pillér szerinti tőke-iránymutatás (P2G)
 130
 13
 Teljes-SREP-tőkekövetelmény-mutató (TSCR-mutató)
 140
 13*
 TSCR: SREP-CET1 tőkekövetelmény-mutató
 150
 13**
 TSCR: SREP-T1 tőkekövetelmény-mutató
 160
 14
 Teljestőkekövetelmény-mutató (OCR-mutató)
 170
 14*
 OCR: CET1 tőkekövetelmény-mutató
 180
 14**
 OCR: T1 tőkekövetelmény-mutató
 190
 15
 OCR és 2. pillér szerinti tőke-iránymutatás (P2G) tőkekövetelmény-mutató
 200
 15*
 OCR és P2G: CET1 tőkekövetelmény-mutató
 210
 15**
 OCR és P2G: T1 tőkekövetelmény-mutató
 C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
 Sor
 Azonosító
 Tétel
 Oszlop
 Halasztott adókövetelések és adókötelezettségek
 010
 010
 1
 Halasztott adókövetelések összesen
 020
 1.1
 Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések
 030
 1.2
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 040
 1.3
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 050
 2
 Halasztott adókötelezettségek összesen
 060
 2.1
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek
 070
 2.2
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek
 080
 2.2.1
 Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek
 090
 2.2.2
 Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek
 093
 2A
 Adótúlfizetések és negatív adóalaphoz kapcsolódó visszakönyvelések
 096
 2B
 250 %-os kockázati súlyú halasztott adókövetelések
 097
 2C
 0 %-os kockázati súlyú halasztott adókövetelések
 Hitelkockázati kiigazítások és várható veszteség
 100
 3
 Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén
 110
 3.1
 A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege
 120
 3.1.1
 Általános hitelkockázati kiigazítások
 130
 3.1.2
 Egyedi hitelkockázati kiigazítások
 131
 3.1.3
 Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések
 140
 3.2
 Figyelembe vehető várható veszteségek összesen
 145
 4
 Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén
 150
 4.1
 Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók
 155
 4.2
 Figyelembe vehető várható veszteségek összesen
 160
 5
 Kockázattal súlyozott kitettségérték a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartaléktöbblet felső határának kiszámításához
 170
 6
 A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen
 180
 7
 Kockázattal súlyozott kitettségérték a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék felső határának kiszámításához
 Az elsődleges alapvető tőkéből történő levonások küszöbértékei
 190
 8
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 200
 9
 A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb
 210
 10
 A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb
 225
 11.1
 Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatolótőke
 226
 11.2
 Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatolótőke
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében fennálló részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 230
 12
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 240
 12.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 250
 12.1.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 260
 12.1.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 270
 12.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 280
 12.2.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 290
 12.2.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 291
 12.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 292
 12.3.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 293
 12.3.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 300
 13
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 310
 13.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 320
 13.1.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 330
 13.1.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 340
 13.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 350
 13.2.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 360
 13.2.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 361
 13.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 362
 13.3.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 363
 13.3.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 370
 14
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 380
 14.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 390
 14.1.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 400
 14.1.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 410
 14.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 420
 14.2.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 430
 14.2.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 431
 14.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 432
 14.3.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 433
 14.3.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 440
 15
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 450
 15.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 460
 15.1.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 470
 15.1.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 480
 15.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 490
 15.2.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 500
 15.2.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 501
 15.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 502
 15.3.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 503
 15.3.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 510
 16
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 520
 16.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 530
 16.1.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 540
 16.1.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 550
 16.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 560
 16.2.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 570
 16.2.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 571
 16.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 572
 16.3.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 573
 16.3.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 580
 17
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 590
 17.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 600
 17.1.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 610
 17.1.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 620
 17.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 630
 17.2.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 640
 17.2.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 641
 17.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 642
 17.3.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 643
 17.3.2
 (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A megfelelő tőkekategóriából le nem vont részesedések teljes kockázati kitettségértéke:
 650
 18
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le
 660
 19
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le
 670
 20
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le
 A szavatolótőke levonása alóli átmeneti felmentés
 680
 21
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 690
 22
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 700
 23
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott kiegészítő AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 710
 24
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 720
 25
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 730
 26
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 Tőkepufferek
 740
 27
 Kombinált pufferkövetelmény
 750
 Tőkefenntartási puffer
 760
 A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett tőkefenntartási puffer
 770
 Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer
 780
 Rendszerkockázati tőkepuffer
 800
 Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer
 810
 Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer
 II. pillér szerinti követelmények
 820
 28
 A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények
 Kiegészítő információk befektetési vállalkozások esetében
 830
 29
 Induló tőke
 840
 30
 Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény
 Kiegészítő információk az adatszolgáltatási küszöbök számításához
 850
 31
 Nem hazai eredeti kitettségek
 860
 32
 Teljes eredeti kitettség
 Bázel I-es alsó korlát
 870
 Szavatolótőke teljes összegének kiigazítása
 880
 A szavatolótőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazítása
 890
 A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény
 900
 A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszer
 910
 A teljes tőke hiánya a Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő minimális szavatolótőke-követelmények tekintetében
 C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1)
 A CET1 tőke kiigazításai
 Az AT1 tőke kiigazításai
 A T2 tőke kiigazításai
 A kockázattal súlyozott eszközértékekben figyelembe vett kiigazítások
 Tájékoztató adatok
 Alkalmazandó százalékos arány
 Figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül
 Kód
 Azonosító
 Tétel
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1
 KIIGAZÍTÁSOK ÖSSZESEN
 020
 1.1
 SZERZETT JOGOK ALAPJÁN FIGYELEMBE VETT TŐKEINSTRUMENTUMOK
 cella kapcsolata {CA1;r220}
 cella kapcsolata {CA1;r660}
 cella kapcsolata {CA1;r880}
 030
 1.1.1
 Szerzett jogok alapján figyelembe vett tőkeinstrumentumok: állami támogatásnak minősülő instrumentumok
 040
 1.1.1.1
 A 2006/48/EK irányelv értelmében szavatolótőkének minősülő instrumentumok
 050
 1.1.1.2
 Gazdasági kiigazítási programban részt vevő EU-tagállamban bejegyzett intézmények által a program keretében kibocsátott instrumentumok
 060
 1.1.2
 Állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok
 cella kapcsolata {CA5.2; r010;c060}
 cella kapcsolata {CA5.2; r020;c060}
 cella kapcsolata {CA5.2; r090;c060}
 070
 1.2
 KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK ÉS AZOK MEGFELELŐI
 cella kapcsolata {CA1;r240}
 cella kapcsolata {CA1;r680}
 cella kapcsolata {CA1;r900}
 080
 1.2.1
 Kisebbségi részesedésnek nem minősülő tőkeinstrumentumok és egyéb tőkeelemek
 090
 1.2.2
 A kisebbségi részesedések átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatolótőkében
 091
 1.2.3
 Az AT1 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatolótőkében
 092
 1.2.4
 A T2 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatolótőkében
 100
 1.3
 EGYÉB ÁTMENETI KIIGAZÍTÁSOK
 cella kapcsolata {CA1;r520}
 cella kapcsolata {CA1;r730}
 cella kapcsolata {CA1;r960}
 110
 1.3.1
 Nem realizált nyereség és veszteség
 120
 1.3.1.1
 Nem realizált nyereség
 130
 1.3.1.2
 Nem realizált veszteség
 133
 1.3.1.3.
 Az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint az »értékesíthető« kategóriába sorolt, központi kormányzattal szembeni kitettségek nem realizált nyeresége
 136
 1.3.1.4
 A központi kormányzatokkal szembeni, az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint »értékesíthető« kategóriába sorolt kitettségek nem realizált vesztesége
 138
 1.3.1.5
 Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés
 140
 1.3.2
 Levonások
 150
 1.3.2.1
 Folyó üzleti év veszteségei
 160
 1.3.2.2
 Immateriális javak
 170
 1.3.2.3
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 180
 1.3.2.4
 Értékvesztés és céltartalékhiány az IRB szerinti várható veszteséghez viszonyítva
 190
 1.3.2.5
 Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök
 194
 1.3.2.5*
 ebből: az IAS 19 módosításainak bevezetése – pozitív tétel
 198
 1.3.2.5**
 ebből: az IAS 19 módosításainak bevezetése – negatív tétel
 200
 1.3.2.6
 Saját tőkeinstrumentumok
 210
 1.3.2.6.1
 Saját CET1 tőkeinstrumentumok
 211
 1.3.2.6.1**
 ebből: közvetlen részesedések
 212
 1.3.2.6.1*
 ebből: közvetett részesedések
 220
 1.3.2.6.2
 Saját AT1 tőkeinstrumentumok
 221
 1.3.2.6.2**
 ebből: közvetlen részesedések
 222
 1.3.2.6.2*
 ebből: közvetett részesedések
 230
 1.3.2.6.3
 Saját T2 tőkeinstrumentumok
 231
 1.3.2.6.3*
 ebből: közvetlen részesedések
 232
 1.3.2.6.3**
 ebből: közvetett részesedések
 240
 1.3.2.7
 Kölcsönös részesedések
 250
 1.3.2.7.1
 Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 260
 1.3.2.7.1.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 270
 1.3.2.7.1.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 280
 1.3.2.7.2
 Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 290
 1.3.2.7.2.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 300
 1.3.2.7.2.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 310
 1.3.2.7.3
 Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 320
 1.3.2.7.3.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 330
 1.3.2.7.3.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 340
 1.3.2.8
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 350
 1.3.2.8.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 360
 1.3.2.8.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 370
 1.3.2.8.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 380
 1.3.2.9
 A jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelések, valamint a pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 385
 1.3.2.9a
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 390
 1.3.2.10
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 400
 1.3.2.10.1
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 410
 1.3.2.10.2
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 420
 1.3.2.10.3
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 425
 1.3.2.11
 Mentesség a biztosítókban lévő tulajdoni részesedésnek a CET1 tőkeelemekből történő levonása alól
 430
 1.3.3
 További szűrők és levonások
 440
 1.3.4
 Az IFRS 9-hez kapcsolódó átmeneti intézkedések miatti kiigazítások
 C 05.02 – SZERZETT JOGOK ALAPJÁN FIGYELEMBE VETT TŐKEINSTRUMENTUMOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2)
 CA 5.2 – Szerzett jogok alapján figyelembe vett tőkeinstrumentumok: állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok
 Az instrumentumok kapcsolódó ázsióval növelt értéke
 A korlátszámítás alapja
 Alkalmazandó százalékos arány
 Korlát
 (–) A szerzett jogok figyelembevételének korlátját meghaladó összeg
 A szerzett jogok alapján figyelembe vett teljes összeg
 Kód
 Azonosító
 Tétel
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1.
 A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének a) pontja értelmében a szavatolótőkében figyelembe vett instrumentumok
 cella kapcsolata {CA5.1;r060;c010)
 020
 2.
 A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének ca) pontja, valamint 154. cikkének (8) és (9) bekezdése értelmében figyelembe vett instrumentumok, a 489. cikkben rögzített korlát alkalmazásával
 cella kapcsolata {CA5.1;r060;c020)
 030
 2.1
 Visszavásárlásra nem ösztönző, visszahívási opciót nem tartalmazó instrumentumok összesen
 040
 2.2
 Visszavásárlásra ösztönző, visszahívási opciót tartalmazó, de a szerzett jogok alapján figyelembe vett instrumentumok
 050
 2.2.1
 Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 52. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő instrumentumok
 060
 2.2.2
 Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 52. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok
 070
 2.2.3
 2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 52. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok
 080
 2.3
 A szerzett jogok alapján figyelembe vett CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték
 090
 3
 A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének e), f), g) vagy h) pontja értelmében figyelembe vett tételek, a 490. cikkben rögzített korlát alkalmazásával
 cella kapcsolata {CA5.1;r060;c030)
 100
 3.1
 Visszavásárlásra nem ösztönző tételek összesen
 110
 3.2
 Visszavásárlásra ösztönző, a szerzett jogok alapján figyelembe vett tételek
 120
 3.2.1
 Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő tételek
 130
 3.2.2
 Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek
 140
 3.2.3
 2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek
 150
 3.3
 A szerzett jogok alapján figyelembe vett AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték
 C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS TOTAL)
 AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
 TŐKEPUFFEREK
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE
 KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE
 KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNYEK
 HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT
 POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK
 A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT:
 (–) CÉGÉRTÉK / (+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK
 EBBŐL: CET1 TŐKE
 EBBŐL: AT1 TŐKE
 EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZ
 EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK / (+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK
 TŐKEFENNTARTÁSI PUFFER
 INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER
 A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFER
 RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFER
 GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER
 EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER
 A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK
 A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 370
 380
 390
 400
 410
 420
 430
 440
 450
 470
 480
 010
 ÖSSZESEN
 C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
 A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY HATÁLYA ALÁ TARTOZÓ SZERVEZETEKKEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
 AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
 TŐKEPUFFEREK
 NÉV
 KÓD
 LEI-kód
 INTÉZMÉNY VAGY ANNAK MEGFELELŐ
 (IGEN / NEM)
 SZERVEZET TÍPUSA
 AZ ADATOK TERJEDELME: EGYEDI ALAPON TELJESKÖRŰEN KONSZOLIDÁLT (SF) VAGY EGYEDI ALAPON RÉSZLEGESEN KONSZOLIDÁLT (SP)
 ORSZÁGKÓD
 RÉSZESEDÉS ARÁNYA (%)
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 SZAVATOLÓTŐKE
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE
 KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE
 KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNY
 HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT
 POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK
 T1 TŐKE ÖSSZESEN
 T2 TŐKE
 HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT
 POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK
 A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT:
 (–) CÉGÉRTÉK / (+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK
 EBBŐL: CET1 TŐKE
 EBBŐL: AT1 TŐKE
 EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZ
 EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK / (+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK
 TŐKEFENNTARTÁSI PUFFER
 INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER
 A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFER
 RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFER
 GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER
 EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER
 CET1 TŐKE
 AT1 TŐKE
 EBBŐL: A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK
 EBBŐL: A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 KAPCSOLÓDÓ T1 INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK
 EBBŐL: KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK
 KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK
 EBBŐL: AZ AT1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 EBBŐL: A T2 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK
 A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 010
 020
 025
 030
 035
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 370
 380
 390
 400
 410
 420
 430
 440
 450
 470
 480
 C 07.00 –HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
 SA kitettségi osztály
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 (–) AZ EREDETI KITETTSÉGGEL ÖSSZEFÜGGŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG
 A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET. PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE
 TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)
 A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK SZERINTI BONTÁSBAN
 KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (Ga)
 ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 A KITETTSÉG VOLATILITÁSI KORREKCIÓS TÉNYEZŐJE
 (–) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK EGYSZERŰ MÓDSZERE: KORRIGÁLT ÉRTÉK (Cvam)
 0%
 20%
 50%
 100%
 EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ
 EBBŐL: KIJELÖLT KHMI ÁLTAL KÉSZÍTETT HITELMINŐSÍTÉSSEL
 EBBŐL: KÖZPONTI KORMÁNYZATTAL MEGEGYEZŐ HITELMINŐSÍTÉSSEL
 (–) GARANCIÁK
 (–) HITELDERIVATÍVÁK
 (–) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK: EGYSZERŰ MÓDSZER
 (–) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+)
 (–) EBBŐL: VOLATILITÁSI ÉS LEJÁRATI KORREKCIÓ
 010
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 215
 220
 230
 240
 010
 TELJES KITETTSÉG
 Cella kapcsolata: CA
 015
 ebből: Nemteljesítő kitettségek a »Kiemelkedően magas kockázatú tételek« és a »Részvényjellegű kitettségek« kitettségi osztályokban
 020
 ebből: KKV
 030
 ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával
 040
 ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan
 050
 ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek
 060
 ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek
 A TELJES KITETTSÉG KITETTSÉGTÍPUS SZERINTI BONTÁSA
 070
 Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek
 080
 Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek
 Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek
 090
 Értékpapír-finanszírozási ügyletek
 100
 ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt
 110
 Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek
 120
 ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt
 130
 Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból
 TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA:
 140
 0%
 150
 2%
 160
 4%
 170
 10%
 180
 20%
 190
 35%
 200
 50%
 210
 70%
 220
 75%
 230
 100%
 240
 150%
 250
 250%
 260
 370%
 270
 1 250 %
 280
 Egyéb kockázati súlyok
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 290
 Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek
 300
 100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek
 310
 Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek
 320
 150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek
 C 08.01 –HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB 1)
 IRB kitettségi osztály:
 Az LGD-kre vonatkozó saját becslések és/vagy hitel-egyenértékesítési tényezők:
 BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG
 KITETTSÉGÉRTÉK
 AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁST
 EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%)
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP)
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK:
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 (–) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA:
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%)
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 (–) GARANCIÁK
 (–) HITELDERIVATÍVÁK
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+)
 EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK
 EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK
 EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 GARANCIÁK
 HITELDERIVATÍVÁK
 SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA:
 EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK
 EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉK
 VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 (–) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 A KÖTELEZETTEK SZÁMA
 INGATLAN
 EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOK
 KÖVETELÉSEK
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 255
 260
 270
 280
 290
 300
 010
 TELJES KITETTSÉG
 Cella kapcsolata: CA
 015
 ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával
 A TELJES KITETTSÉG KITETTSÉGTÍPUS SZERINTI BONTÁSA
 020
 Hitelkockázattal érintett mérlegtételek
 030
 Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételek
 Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek
 040
 Értékpapír-finanszírozási ügyletek
 050
 Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek
 060
 Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból
 070
 ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN
 080
 SLOTTING KRITÉRIUM SZERINTI SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN
 A SLOTTING KRITÉRIUM SZERINTI TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA:
 090
 KOCKÁZATI SÚLY: 0 %
 100
 50%
 110
 70%
 120
 Ebből: az 1. kategóriában
 130
 90%
 140
 115%
 150
 250%
 160
 ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETT
 170
 NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEK
 180
 FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN
 C 08.02 –HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY: ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ (POOL) SZERINT (CR IRB 2)
 IRB kitettségi osztály:
 Az LGD-kre vonatkozó saját becslések és/vagy hitel-egyenértékesítési tényezők:
 ÜGYFÉL-KATEGÓRIA (SORAZONOSÍTÓ)
 BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG
 KITETTSÉGÉRTÉK
 AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁST
 EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%)
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP)
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK:
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 (–) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA:
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 (–) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 A KÖTELEZETTEK SZÁMA
 AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%)
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 (–) GARANCIÁK
 (–) HITELDERIVATÍVÁK
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+)
 EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK
 EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK
 EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 GARANCIÁK
 HITELDERIVATÍVÁK
 SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA:
 EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK
 EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉK
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 INGATLAN
 EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOK
 KÖVETELÉSEK
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 255
 260
 270
 280
 290
 300
 C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1)
 Ország:
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 Az időszakban megállapított új nemteljesítések
 Általános hitelkockázati kiigazítások
 Egyedi hitelkockázati kiigazítások
 Leírások
 A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások
 KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 Nemteljesítő kitettségek
 010
 020
 040
 050
 055
 060
 070
 075
 080
 090
 010
 Központi kormányzatok vagy központi bankok
 020
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok
 030
 Közszektorbeli intézmények
 040
 Multilaterális fejlesztési bankok
 050
 Nemzetközi szervezetek
 060
 Intézmények
 070
 Vállalkozások
 075
 Ebből: KKV
 080
 Lakosság
 085
 Ebből: KKV
 090
 Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek
 095
 Ebből: KKV
 100
 Nemteljesítő kitettségek
 110
 Kiemelkedően magas kockázatú tételek
 120
 Fedezett kötvények
 130
 Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések
 140
 Kollektív befektetési formák (KBF)
 150
 Részvényjellegű kitettségek
 160
 Egyéb kitettségek
 170
 Teljes kitettség
 C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2)
 Ország:
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 Az időszakban megállapított új nemteljesítések
 Általános hitelkockázati kiigazítások
 Egyedi hitelkockázati kiigazítások
 Leírások
 A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások
 AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%)
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 Ebből: nemteljesítő
 Ebből: nemteljesítő
 Ebből: nemteljesítő
 010
 030
 040
 050
 055
 060
 070
 080
 090
 100
 105
 110
 120
 125
 130
 010
 Központi kormányzatok vagy központi bankok
 020
 Intézmények
 030
 Vállalkozások
 042
 Ebből: speciális hitelezés
 (kivéve a slotting kritérium szerinti speciális hitelezés)
 045
 Ebből: speciális hitelezés
 (slotting kritérium szerinti speciális hitelezés)
 050
 Ebből: KKV
 060
 Lakosság
 070
 ingatlannal fedezett
 080
 KKV
 090
 Nem kkv
 100
 A rulírozó állományba beszámítható
 110
 Egyéb lakosság
 120
 KKV
 130
 Nem kkv
 140
 Részvényjellegű kitettségek
 150
 Teljes kitettség
 C 09.04 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK ORSZÁGONKÉNTI BONTÁSA AZ ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER ÉS AZ INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER KISZÁMÍTÁSÁHOZ (CCB)
 Ország:
 Összeg
 Százalék
 Kvalitatív információk
 010
 020
 030
 Lényeges hitelkockázati kitettségek – hitelkockázat
 010
 Kitettségérték a sztenderd módszer szerint
 020
 Kitettségérték az IRB-módszer szerint
 Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat
 030
 Kereskedési könyvi kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a sztenderd módszer szerint
 040
 Kereskedési könyvi kitettségek értéke a belső modellek szerint
 Lényeges hitelkockázati kitettségek – értékpapírosítás
 055
 Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke
 Szavatolótőke-követelmények és súlyok
 070
 Az anticiklikus tőkepufferre vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény
 080
 A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – hitelkockázat
 090
 A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – piaci kockázat
 100
 A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók
 110
 Szavatolótőke-követelmények súlyai
 Anticiklikustőkepuffer-ráták
 120
 A kijelölt hatóság által meghatározott anticiklikustőkepuffer-ráta
 130
 Az intézmény helye szerinti országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta
 140
 Intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta
 2 %-os küszöbérték alkalmazása
 150
 2 %-os küszöbérték alkalmazása az általános hitelkockázati kitettségekre
 160
 2 %-os küszöbérték alkalmazása a kereskedési könyvi kitettségekre
 C 10.01 – HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR EQU IRB 1)
 BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 KITETTSÉGÉRTÉK
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT:
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%)
 (–) GARANCIÁK
 (–) HITELDERIVATÍVÁK
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 IRB RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK ÖSSZESEN
 Cella kapcsolata: CA
 020
 PD/LGD-MÓDSZER: ÖSSZESEN
 050
 EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER: ÖSSZESEN
 060
 A TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA AZ EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER ALAPJÁN:
 070
 KOCKÁZATI SÚLY: 190 %
 080
 290%
 090
 370%
 100
 BELSŐ MODELLEKEN ALAPULÓ MÓDSZER
 110
 KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK
 C 10.02 – HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY. A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN (CR EQU IRB 2)
 ÜGYFÉL-KATEGÓRIA
 (SORAZONOSÍTÓ)
 BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 KITETTSÉGÉRTÉK
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT:
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%)
 (–) GARANCIÁK
 (–) HITELDERIVATÍVÁK
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
 KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEK TELJESÍTÉSI ÁRA
 A KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEKBŐL EREDŐ ÁRKÜLÖNBÖZETI KITETTSÉG
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 ELSZÁMOLÁSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 010
 020
 030
 040
 010
 A nem kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen
 Cella kapcsolata: CA
 020
 Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó)
 030
 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó)
 040
 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó)
 050
 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó)
 060
 Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)
 070
 A kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen
 Cella kapcsolata: CA
 080
 Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó)
 090
 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó)
 100
 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó)
 110
 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó)
 120
 Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)
 C 13.01 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS (CR SEC)
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE
 SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 (–) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG
 (-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (Cvam)
 TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)
 (–) VISSZA NEM FIZETENDŐ ÁRENGEDMÉNYEK
 (–) AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ KITETTSÉGEK EGYEDI HITELKOCKÁZATI KIIGAZÍTÁSA
 KITETTSÉGÉRTÉK
 KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK BONTÁSA
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA
 AZ (EU) 2017/2402 RENDELET 2. FEJEZETÉNEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT
 (–) A KOCKÁZATI SÚLYRA VONATKOZÓ FELSŐ KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 (–) AZ ÁLTALÁNOS FELSŐ KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT:
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 (–) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (Cva)
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 (–) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (Ga)
 (–) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 EBBŐL: 0 %-OS HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ (CCF) ALÁ TARTOZÓ
 (–) SZAVATOLÓTŐKÉBŐL LEVONT
 KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER
 EGYÉB (KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 %)
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER
 EGYÉB (KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 %)
 EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS
 KOCKÁZATISÚLY-SÁVOK SZERINTI BONTÁS
 EBBŐL: A 255. CIKK (4) BEKEZDÉSE SZERINT SZÁMÍTVA (VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK)
 KOCKÁZATISÚLY-SÁVOK SZERINTI BONTÁS
 HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK SZERINTI BONTÁS
 A SEC-ERBA ALKALMAZÁSÁNAK INDOKAI SZERINTI BONTÁS
 KOCKÁZATISÚLY-SÁVOK SZERINTI BONTÁS
 EBBŐL: A 255. CIKK (4) BEKEZDÉSE SZERINT SZÁMÍTVA (VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK)
 EBBŐL: KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 % (W ISMERETLEN)
 GÉPJÁRMŰHITELEK, GÉPJÁRMŰ- ÉS ESZKÖZLÍZINGEK
 SEC-ERBA OPCIÓ
 A CRR 254. CIKKE (2) BEKEZDÉSÉNEK a) PONTJA SZERINTI POZÍCIÓK
 A CRR 254. CIKKE (2) BEKEZDÉSÉNEK b) PONTJA SZERINTI POZÍCIÓK
 A CRR 254. CIKKÉNEK (4) BEKEZDÉSE VAGY 258. CIKKÉNEK (2) BEKEZDÉSE SZERINTI POZÍCIÓK
 A MÓDSZEREK HIERARCHIÁJÁT KÖVETVE
 ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%)
 (–) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*)
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 KOCKÁZATI SÚLY =< 20 %
 KOCKÁZATI SÚLY >20 %–50 %
 KOCKÁZATI SÚLY >50 %–100 %
 KOCKÁZATI SÚLY >100 %–< 1 250 %
 KOCKÁZATI SÚLY: 1 250 %
 KOCKÁZATI SÚLY =< 20 %
 KOCKÁZATI SÚLY >20 %–50 %
 KOCKÁZATI SÚLY >50 %–100 %
 KOCKÁZATI SÚLY >100 %–< 1 250 %
 KOCKÁZATI SÚLY: 1 250 % (W ISMERETLEN)
 KOCKÁZATI SÚLY: 1 250 % (EGYÉB)
 RÖVID TÁVÚ HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK
 HOSSZÚ TÁVÚ HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK
 GÉPJÁRMŰHITELEK, GÉPJÁRMŰ- ÉS ESZKÖZLÍZINGEK
 SEC-ERBA OPCIÓ
 A CRR 254. CIKKE (2) BEKEZDÉSÉNEK a) PONTJA SZERINTI POZÍCIÓK
 A CRR 254. CIKKE (2) BEKEZDÉSÉNEK b) PONTJA SZERINTI POZÍCIÓK
 A CRR 254. CIKKÉNEK (4) BEKEZDÉSE VAGY 258. CIKKÉNEK (2) BEKEZDÉSE SZERINTI POZÍCIÓK
 A MÓDSZEREK HIERARCHIÁJÁT KÖVETVE
 KOCKÁZATI SÚLY =< 20 %
 KOCKÁZATI SÚLY >20 %–50 %
 KOCKÁZATI SÚLY >50 %–100 %
 KOCKÁZATI SÚLY >100 %–< 1 250 %
 KOCKÁZATI SÚLY: 1 250 %
 CQS 1
 CQS 2
 CQS 3
 MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS
 CQS 1
 CQS 2
 CQS 3
 CQS 4
 CQS 5
 CQS 6
 CQS 7
 CQS 8
 CQS 9
 CQS 10
 CQS 11
 CQS 12
 CQS 13
 CQS 14
 CQS 15
 CQS 16
 CQS 17
 MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 0350
 0360
 0370
 0380
 0390
 0400
 0410
 0420
 0430
 0440
 0450
 0460
 0470
 0480
 0490
 0500
 0510
 0520
 0530
 0540
 0550
 0560
 0570
 0580
 0590
 0600
 0610
 0620
 0630
 0640
 0650
 0660
 0670
 0680
 0690
 0700
 0710
 0720
 0730
 0740
 0750
 0760
 0770
 0780
 0790
 0800
 0810
 0820
 0830
 0840
 0850
 0860
 0870
 0880
 0890
 0900
 0910
 0920
 0930
 0010
 TELJES KITETTSÉG
 Cella kapcsolata: CA
 0020
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 0030
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 0040
 STS KITETTSÉGEK
 0050
 KKV-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBAN LÉVŐ ELŐRESOROLT POZÍCIÓK
 0060
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT
 0070
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 0080
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG
 0090
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGTÉTELEK
 0100
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 0110
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0120
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT
 0130
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0140
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 0150
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 0160
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0170
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT
 0180
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0190
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 0200
 BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG
 0210
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGTÉTELEK
 0220
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 0230
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0240
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT
 0250
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0260
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 0270
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 0280
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0290
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT
 0300
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0310
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 0320
 SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG
 0330
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGTÉTELEK
 0340
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 0350
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0360
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT
 0370
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0380
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 0390
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 0400
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0410
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT
 0420
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 0430
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 0440
 A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSA Rövid távú
 0450
 CQS 1
 0460
 CQS 2
 0470
 CQS 3
 0480
 MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS ÉS NEM MINŐSÍTETT
 0490
 A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSA Hosszú távú
 0500
 CQS 1
 0510
 CQS 2
 0520
 CQS 3
 0530
 CQS 4
 0540
 CQS 5
 0550
 CQS 6
 0560
 CQS 7
 0570
 CQS 8
 0580
 CQS 9
 0590
 CQS 10
 0600
 CQS 11
 0610
 CQS 12
 0620
 CQS 13
 0630
 CQS 14
 0640
 CQS 15
 0650
 CQS 16
 0660
 CQS 17
 0670
 MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS ÉS NEM MINŐSÍTETT
 C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC Details)
 SOR SZÁMA
 BELSŐ KÓD
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA
 CSOPORTON BELÜLI, MAGÁN VAGY NYILVÁNOS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?
 AZ INTÉZMÉNY SZEREPE:
 (ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ / SZPONZOR / EREDETI HITELEZŐ / BEFEKTETŐ)
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ AZONOSÍTÓJA
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS TÍPUSA:
 (HAGYOMÁNYOS / SZINTETIKUS / ABCP-PROGRAM / ABCP-ÜGYLET)
 SZÁMVITELI KEZELÉS: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK A MÉRLEGBEN MARADNAK, VAGY KIVEZETÉSRE KERÜLNEK?
 A FIZETŐKÉPESSÉG KEZELÉSE: Az értékpapírosítási pozíciókra szavatolótőke-követelmény vonatkozik?
 JELENTŐS KOCKÁZATÁTRUHÁZÁS
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS VAGY ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?
 STS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS VAGY NEM STS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?
 MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK
 NEM ABCP-PROGRAMOK
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI STRUKTÚRA
 AZ ÉRDEKELTSÉG MEGTARTÁSÁNAK MÓDJA
 A MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK ARÁNYA AZ ADATSZOLGÁLTATÁS IDŐPONTJÁBAN (%)
 A MEGTARTÁSI KÖVETELMÉNY TELJESÜL?
 KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJA
 (hh/éééé)
 A LEGUTOLSÓ KIBOCSÁTÁS IDŐPONTJA
 (hh/éééé)
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE A KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJÁBAN
 ÖSSZÉRTÉK
 AZ INTÉZMÉNY RÉSZESEDÉSE (%)
 TÍPUS
 AZ IRB %-OS ARÁNYA AZ ALKALMAZOTT MÓDSZEREK KÖZÖTT
 A KITETTSÉGEK SZÁMA
 NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK W (%)
 ORSZÁG
 LGD (%)
 EL%
 UL%
 AZ ESZKÖZÖK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATA
 (–) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%) Kirb
 A LAKOSSÁGGAL SZEMBENI KITETTSÉGEK %-OS ARÁNYA AZ IRB-HALMAZOKBAN
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%) Ksa
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 MÉRLEGTÉTELEK
 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 LEJÁRAT
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 HITELKOCKÁZATI KIIGAZÍTÁSOK A TÁRGYIDŐSZAKBAN
 ELŐRESOROLT
 KÖZTES
 ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ
 ELŐRESOROLT
 KÖZTES
 ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ
 A FELMONDÁS VÁRHATÓ LEGKORÁBBI IDŐPONTJA
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ ÜGYLETBE FOGLALT VISSZAVÁSÁRLÁSI JOGA
 JOGSZERŰ VÉGSŐ LEJÁRATI IDŐPONT
 AZ ELADOTT KOCKÁZAT ALSÓ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁRA (%)
 AZ ELADOTT KOCKÁZAT FELSŐ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁRA (%)
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ ÁLTAL MEGÁLLAPÍTOTT KOCKÁZATÁTRUHÁZÁS (%)
 ÖSSZEG
 ALSÓ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁR (%)
 CQS
 ÖSSZEG
 AZ ÜGYLETRÉSZSOROZATOK SZÁMA
 A LEGINKÁBB ALÁRENDELT ÜGYLETRÉSZSOROZAT HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSA
 ÖSSZEG
 FELSŐ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁR (%)
 CQS
 005
 010
 020
 021
 110
 030
 040
 051
 060
 061
 070
 075
 446
 080
 090
 100
 120
 121
 130
 140
 150
 160
 171
 180
 181
 190
 201
 202
 203
 204
 210
 221
 222
 223
 225
 230
 231
 232
 240
 241
 242
 250
 251
 252
 260
 270
 280
 290
 291
 300
 302
 303
 304
 C 14.01 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK MÓDSZEREK SZERINT (SEC Details Approach)
 Módszer:
 SOR SZÁMA
 BELSŐ KÓD
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 KITETTSÉGÉRTÉK
 (–) A SZAVATOLÓTŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK – KERESKEDÉSI KÖNYV
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTT
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A SEC-ERBA SZERINT
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A SEC-SA SZERINT
 CTP/NEM CTP
 NETTÓ POZÍCIÓK
 MÉRLEGTÉTELEK
 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 KÖZVETLEN HITELHELYETTESÍTŐK
 IRS / CRS
 LIKVIDITÁSI HITELKERETEK
 EGYÉB
 ELŐRESOROLT
 KÖZTES
 ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ
 ELŐRESOROLT
 KÖZTES
 ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT
 (–) A KOCKÁZATI SÚLYRA VONATKOZÓ FELSŐ KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 (–) AZ ÁLTALÁNOS KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN
 A FEDEZETNYÚJTÓNAK / INSTRUMENTUMNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATI SÚLY
 A FEDEZETNYÚJTÓNAK / INSTRUMENTUMNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATI SÚLY
 HOSSZÚ
 RÖVID
 005
 010
 020
 310
 320
 330
 340
 350
 351
 360
 361
 370
 380
 390
 400
 411
 420
 430
 431
 432
 440
 447
 448
 450
 460
 470
 C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
 BANKI TEVÉKENYSÉGEK
 IRÁNYADÓ MUTATÓ
 KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK
 (ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER ALKALMAZÁSA ESETÉN)
 SZAVATOLÓTŐKE-
 KÖVETELMÉNY
 Teljes működési kockázati kitettségérték
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK ALKALMAZÁSÁRÓL, ADOTT ESETBEN SZOLGÁLTATANDÓ
 3 ÉVVEL EZELŐTT
 2 ÉVVEL EZELŐTT
 ELŐZŐ ÉV
 3 ÉVVEL EZELŐTT
 2 ÉVVEL EZELŐTT
 ELŐZŐ ÉV
 EBBŐL:
 ALLOKÁCIÓS ELJÁRÁSBÓL SZÁRMAZÓ
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A VÁRHATÓ VESZTESÉG, A DIVERZIFIKÁCIÓ ÉS A KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK MIATTI MÉRSÉKLÉS ELŐTT
 (–) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE A BELSŐ ÜZLETVITELI GYAKORLATBAN FIGYELEMBE VETT VÁRHATÓ VESZTESÉG MIATT
 (–) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE DIVERZIFIKÁCIÓ MIATT
 (–) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK (BIZTOSÍTÁS ÉS EGYÉB KOCKÁZATÁTRUHÁZÁSI MECHANIZMUSOK) MIATT
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 O71
 080
 090
 100
 110
 120
 010
 1.
 AZ ALAPMUTATÓ-MÓDSZER (BIA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK
 Cella kapcsolata: CA2
 020
 2.
 A SZTENDERD (TSA) / ALTERNATÍV SZTENDERD (ASA) MÓDSZER SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK
 Cella kapcsolata: CA2
 A SZTENDERD MÓDSZER SZERINT:
 030
 VÁLLALATI PÉNZÜGYEK (CF)
 040
 KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS (TS)
 050
 LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG (RBr)
 060
 KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG (CB)
 070
 LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG (RB)
 080
 FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK (PS)
 090
 ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK (AS)
 100
 VAGYONKEZELÉS (AM)
 AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER SZERINT:
 110
 KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG (CB)
 120
 LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG (RB)
 130
 3.
 A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK (AMA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK
 Cella kapcsolata: CA2
 C 17.01 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS VESZTESÉGESEMÉNY-TÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS 1)
 A VESZTESÉGEK ÜZLETÁGHOZ RENDELÉSE
 VESZTESÉGESEMÉNY-TÍPUSOK
 VESZTESÉGESEMÉNY-TÍPUSOK ÖSSZESEN
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ ADATGYŰJTÉS SORÁN ALKALMAZOTT KÜSZÖBÉRTÉK
 BELSŐ CSALÁS
 KÜLSŐ CSALÁS
 MUNKÁLTATÓI GYAKORLAT ÉS MUNKAHELYI BIZTONSÁG
 ÜGYFELEK, TERMÉKEK ÉS ÜZLETI GYAKORLAT
 TÁRGYI ESZKÖZÖKET ÉRT KÁROK
 ÜZLETMENET FENNAKADÁSA ÉS RENDSZERHIBA
 VÉGREHAJTÁS, TELJESÍTÉS ÉS FOLYAMATKEZELÉS
 LEGALACSONYABB
 LEGMAGASABB
 Sor
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 VÁLLALATI PÉNZÜGYEK [CF]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0020
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0030
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0040
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0050
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0060
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0070
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0080
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0110
 KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS [TS]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0120
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0130
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0140
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0150
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0160
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0170
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0180
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0210
 LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG [RBr]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0220
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0230
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0240
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0250
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0260
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0270
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0280
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0310
 KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG [CB]
 Események száma (új veszteségesemények)
 0320
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0330
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0340
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0350
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0360
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0370
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0380
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0410
 LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG [RB]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0420
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0430
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0440
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0450
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0460
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0470
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0480
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0510
 FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK [PS]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0520
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0530
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0540
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0550
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0560
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0570
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0580
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0610
 ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK [AS]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0620
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0630
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0640
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0650
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0660
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0670
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0680
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0710
 VAGYONKEZELÉS [AM]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0720
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0730
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0740
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0750
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0760
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0770
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0780
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0810
 TÁRSASÁGI SZINTŰ TÉTELEK [CI]
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 0820
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 0830
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0840
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0850
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0860
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0870
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0880
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 0910
 ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények) Ebből:
 0911
 ≥ 10 000 és < 20 000 veszteséghez kapcsolódó
 0912
 ≥ 20 000 és < 100 000 veszteséghez kapcsolódó
 0913
 ≥ 100 000 és < 1 000 000 veszteséghez kapcsolódó
 0914
 ≥ 1 000 000 veszteséghez kapcsolódó
 0920
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények). Ebből:
 0921
 ≥ 10 000 és < 20 000 veszteséghez kapcsolódó
 0922
 ≥ 20 000 és < 100 000 veszteséghez kapcsolódó
 0923
 ≥ 100 000 és < 1 000 000 veszteséghez kapcsolódó
 0924
 ≥ 1 000 000 veszteséghez kapcsolódó
 0930
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma. Ebből:
 0935
 Ebből: pozitív veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0936
 Ebből: negatív veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 0940
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 0945
 Ebből: pozitív veszteségkorrekciók összege (+)
 0946
 Ebből: negatív veszteségkorrekciók összege (–)
 0950
 Legnagyobb egyedi veszteség
 0960
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 0970
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 0980
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 C 17.02 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: NAGY VESZTESÉGESEMÉNYEK (OPR DETAILS 2)
 Eseményazonosító
 Elszámolás napja
 Esemény napja
 Felismerés napja
 Veszteségesemény-típus
 Bruttó veszteség
 Bruttó veszteség a közvetlen megtérülések levonásával
 BRUTTÓ VESZTESÉG ÜZLETÁGANKÉNT
 Jogalany neve
 Jogalany-azonosító
 Üzleti egység
 Leírás
 Vállalati pénzügyek [CF]
 Kereskedés és értékesítés [TS]
 Lakossági közvetítői tevékenység [RBr]
 Kereskedelmi banki tevékenység [CB]
 Lakossági banki tevékenység [RB]
 Fizetési és elszámolási szolgáltatások [PS]
 Ügynöki szolgáltatások [AS]
 Vagyonkezelés [AM]
 Társasági szintű tételek [CI] [CI]
 Sorok
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 ...
 C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
 Deviza:
 POZÍCIÓK
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 ÖSSZES POZÍCIÓ
 NETTÓ POZÍCIÓK
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 HOSSZÚ
 RÖVID
 HOSSZÚ
 RÖVID
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK
 Cella kapcsolata: CA2
 011
 Általános kockázat
 012
 Származtatott ügyletek
 013
 Egyéb eszközök és kötelezettségek
 020
 Lejáraton alapuló módszer
 030
 1. zóna
 040
 0 ≤ 1 hónap
 050
 > 1 ≤ 3 hónap
 060
 > 3 ≤ 6 hónap
 070
 > 6 ≤ 12 hónap
 080
 2. zóna
 090
 > 1 ≤ 2 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében 1,9 ) év
 100
 > 2 ≤ 3 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 1,9 ≤ 2,8 ) év
 110
 > 3 ≤ 4 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 2,8 ≤ 3,6 ) év
 120
 3. zóna
 130
 > 4 ≤ 5 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 3,6 ≤ 4,3 ) év
 140
 > 5 ≤ 7 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 4,3 ≤ 5,7 ) év
 150
 > 7 ≤ 10 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 5,7 ≤ 7,3 ) év
 160
 > 10 ≤ 15 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 7,3 ≤ 9,3 ) év
 170
 > 15 ≤ 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 9,3 ≤ 10,6 ) év
 180
 > 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 10,6 ≤ 12,0 ) év
 190
 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 12,0 ≤ 20,0 ) év
 200
 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 20) év
 210
 Az átlagos hátralévő futamidőn alapuló módszer
 220
 1. zóna
 230
 2. zóna
 240
 3. zóna
 250
 Egyedi kockázat
 251
 A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelménye
 260
 Az 1. táblázat első kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 270
 Az 1. táblázat második kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 280
 Hátralévő futamidő ≤ 6 hónap
 290
 Hátralévő futamidő > 6 hónap és ≤ 24 hónap
 300
 Hátralévő futamidő > 24 hónap
 310
 Az 1. táblázat harmadik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 320
 Az 1. táblázat negyedik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 321
 Minősített n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák
 325
 Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelménye
 330
 A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelménye
 350
 Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok)
 360
 Egyszerűsített módszer
 370
 Delta plusz módszer – a gammakockázat kiegészítő követelményei
 380
 Delta plusz módszer – a vegakockázat kiegészítő követelményei
 385
 Delta plusz módszer –nem folytonos opciók és opciós utalványok
 390
 Forgatókönyvmátrix módszer
 C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
 ÖSSZES POZÍCIÓ
 (–) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK
 NETTÓ POZÍCIÓK
 A NETTÓ (HOSSZÚ) POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA
 A NETTÓ (RÖVID) POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA
 A NETTÓ POZÍCIÓK MÓDSZEREK SZERINTI BONTÁSA
 AZ (EU) 2017/2402 RENDELET 2. FEJEZETÉNEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN /TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 HOSSZÚ
 RÖVID
 (–) HOSSZÚ
 (–) RÖVID
 HOSSZÚ
 RÖVID
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 150 %[
 [150 – 200 %[
 [200 – 225 %[
 [225 – 250 %[
 [250 – 300 %[
 [300 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 500 %[
 [500 – 650 %[
 [650 – 750 %[
 [750 – 850 %[
 [850 – 1 250 %[
 1 250 %
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 150 %[
 [150 – 200 %[
 [200 – 225 %[
 [225 – 250 %[
 [250 – 300 %[
 [300 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 500 %[
 [500 – 650 %[
 [650 – 750 %[
 [750 – 850 %[
 [850 – 1 250 %[
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER
 EGYÉB (KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 %)
 SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK
 SÚLYOZOTT NETTÓ RÖVID POZÍCIÓK
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 061
 062
 063
 064
 065
 066
 071
 072
 073
 074
 075
 076
 077
 078
 079
 081
 082
 083
 085
 086
 087
 088
 089
 091
 092
 093
 094
 095
 096
 097
 098
 099
 101
 102
 103
 0104
 402
 403
 404
 405
 406
 530
 540
 570
 601
 010
 TELJES KITETTSÉG
 cella kapcsolata: MKR SA TDI {325:060}
 020
 Ebből: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS
 030
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG
 040
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 041
 EBBŐL: DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 050
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 060
 BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG
 070
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 071
 EBBŐL: DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 080
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 090
 SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG
 100
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 101
 EBBŐL: DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 110
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓ EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
 ÖSSZES POZÍCIÓ
 (–) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK
 NETTÓ POZÍCIÓK
 A NETTÓ (HOSSZÚ) POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA
 A NETTÓ (RÖVID) POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA
 A NETTÓ POZÍCIÓK MÓDSZEREK SZERINTI BONTÁSA
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN
 TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 HOSSZÚ
 RÖVID
 (–) HOSSZÚ
 (–) RÖVID
 HOSSZÚ
 RÖVID
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 250 %[
 [250 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 650 %[
 [650 – 1 250 %[
 1 250 %
 [0 – 10 %[
 [10 – 12 %[
 [12 – 20 %[
 [20 – 40 %[
 [40 – 100 %[
 [100 – 250 %[
 [250 – 350 %[
 [350 – 425 %[
 [425 – 650 %[
 [650 – 1 250 %[
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER
 EGYÉB (KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 %)
 SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK
 SÚLYOZOTT NETTÓ RÖVID POZÍCIÓK
 SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK
 SÚLYOZOTT NETTÓ RÖVID POZÍCIÓK
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 071
 072
 073
 074
 075
 076
 077
 078
 079
 081
 082
 086
 087
 088
 089
 091
 092
 093
 094
 095
 096
 097
 402
 403
 404
 405
 406
 410
 420
 430
 440
 450
 010
 TELJES KITETTSÉG
 cella kapcsolata: MKR SA TDI {330:060}
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK:
 020
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG
 030
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 040
 EGYÉB CTP-POZÍCIÓK
 050
 BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG
 060
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 070
 EGYÉB CTP-POZÍCIÓK
 080
 SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG
 090
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 100
 EGYÉB CTP-POZÍCIÓK
 N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁK:
 110
 N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁK
 120
 EGYÉB CTP-POZÍCIÓK
 C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
 Nemzeti piac:
 POZÍCIÓK
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 ÖSSZES POZÍCIÓ
 NETTÓ POZÍCIÓK
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 HOSSZÚ
 RÖVID
 HOSSZÚ
 RÖVID
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEK
 Cella kapcsolata: CA
 020
 Általános kockázat
 021
 Származtatott ügyletek
 022
 Egyéb eszközök és kötelezettségek
 030
 Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek
 040
 A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvények
 050
 Egyedi kockázat
 090
 Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok)
 100
 Egyszerűsített módszer
 110
 Delta plusz módszer – a gammakockázat kiegészítő követelményei
 120
 Delta plusz módszer – a vegakockázat kiegészítő követelményei
 125
 Delta plusz módszer –nem folytonos opciók és opciós utalványok
 130
 Forgatókönyvmátrix módszer
 C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
 ÖSSZES POZÍCIÓ
 NETTÓ POZÍCIÓK
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 (A speciálisan kezelt, a beszámoló pénznemén kívüli pénznemekben lévő kiegyenlítetlen pozícióknak a kiegyenlített pozíciók közötti újrafelosztásával)
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 HOSSZÚ
 RÖVID
 HOSSZÚ
 RÖVID
 HOSSZÚ
 RÖVID
 KIEGYENLÍTETT
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 POZÍCIÓK ÖSSZESEN
 Cella kapcsolata: CA
 020
 Egymással nagymértékben korreláló pénznemek
 025
 Ebből: a beszámoló pénzneme
 030
 Minden egyéb pénznem (a kollektív befektetési formákat külön pénznemként kezelve)
 040
 Arany
 050
 Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok)
 060
 Egyszerűsített módszer
 070
 Delta plusz módszer – a gammakockázat kiegészítő követelményei
 080
 Delta plusz módszer – a vegakockázat kiegészítő követelményei
 085
 Delta plusz módszer –nem folytonos opciók és opciós utalványok
 090
 Forgatókönyvmátrix módszer
 A BESZÁMOLÓ PÉNZNEMÉVEL EGYÜTT SZÁMÍTOTT ÖSSZES POZÍCIÓ KITETTSÉGTÍPUS SZERINTI BONTÁSA
 100
 Mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek nem minősülő egyéb eszközök és kötelezettségek
 110
 Mérlegen kívüli tételek
 120
 Származtatott ügyletek
 Tájékoztató adatok: DEVIZAPOZÍCIÓK
 130
 Euró
 140
 Lek
 150
 Argentin peso
 160
 Ausztrál dollár
 170
 Brazil real
 180
 Bolgár leva
 190
 Kanadai dollár
 200
 Cseh korona
 210
 Dán korona
 220
 Egyiptomi font
 230
 Font sterling
 240
 Forint
 250
 Jen
 270
 Litván litas
 280
 Dinár
 290
 Mexikói peso
 300
 Zloty
 310
 Román lej
 320
 Orosz rubel
 330
 Szerb dinár
 340
 Svéd korona
 350
 Svájci frank
 360
 Török líra
 370
 Hrivnya
 380
 USA-dollár
 390
 Izlandi korona
 400
 Norvég korona
 410
 Hongkongi dollár
 420
 Új tajvani dollár
 430
 Új-zélandi dollár
 440
 Szingapúri dollár
 450
 Dél-koreai won
 460
 Renminbi jüan
 470
 Egyéb
 480
 Horvát kuna
 C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
 ÖSSZES POZÍCIÓ
 NETTÓ POZÍCIÓK
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 HOSSZÚ
 RÖVID
 HOSSZÚ
 RÖVID
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 ÁRUPOZÍCIÓK ÖSSZESEN
 Cella kapcsolata: CA
 020
 Nemesfémek (az arany kivételével)
 030
 Nem nemesfémek
 040
 Mezőgazdasági termékek (softs)
 050
 Egyéb
 060
 Ebből energiatermékek (olaj, gáz)
 070
 Futamidőtáblás módszer
 080
 Kiterjesztett lejárati táblás módszer
 090
 Egyszerűsített módszer: összes pozíció
 100
 Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok)
 110
 Egyszerűsített módszer
 120
 Delta plusz módszer – a gammakockázat kiegészítő követelményei
 130
 Delta plusz módszer – a vegakockázat kiegészítő követelményei
 135
 Delta plusz módszer –nem folytonos opciók és opciós utalványok
 140
 Forgatókönyvmátrix módszer
 C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK (MKR IM)
 Kockáztatott érték (VaR)
 STRESSZHELYZETI KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK
 A JÁRULÉKOS NEMTELJESÍTÉSI ÉS ÁTMINŐSÍTÉSI KOCKÁZATRA VONATKOZÓ TŐKEKÖVETELMÉNY
 TELJES ÁRKOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY A CTP-RE VONATKOZÓAN
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 Túllépések száma az
 előző 250 munkanap során
 VaR szorzó (mc)
 SVaR szorzó (ms)
 CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELÉVEL
 CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ RÖVID POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELÉVEL
 SZORZÓ (mc)x ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (VaRavg)
 ELŐZŐ NAPI KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK (VaRt–1)
 SZORZÓ (ms
 ) x ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (SVaRavg)
 LEGFRISSEBB (SVaRt–1)
 12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM
 LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM
 ALSÓ KORLÁT
 12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM
 LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 010
 POZÍCIÓK ÖSSZESEN
 Cella kapcsolata: CA
 Tájékoztató adatok: A PIACI KOCKÁZAT BONTÁSA
 020
 Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 030
 TDI – Általános kockázat
 040
 TDI – Egyedi kockázat
 050
 Részvények
 060
 Részvények – Általános kockázat
 070
 Részvények – Egyedi kockázat
 080
 Devizaárfolyam-kockázat
 090
 Árukockázat
 100
 Általános kockázat összesen
 110
 Egyedi kockázat összesen
 C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
 KITETTSÉGÉRTÉK
 KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK
 STRESSZHELYZETI KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK
 SZAVATOLÓTŐKE-
 KÖVETELMÉNY
 TELJES KOCKÁZATI
 KITETTSÉGÉRTÉK
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 CVA KOCKÁZATHOZ KAPCSOLÓDÓ FEDEZETI ÜGYLET NÉVLEGES ÉRTÉKE
 Ebből:
 tőzsdén kívüli származtatott ügyletek
 Ebből:
 értékpapír-finanszírozási ügylet
 SZORZÓ (mc) x ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (VaRavg)
 ELŐZŐ NAPI
 (VaRt-1)
 SZORZÓ (ms) x ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (SVaRavg)
 LEGFRISSEBB (SVaRt–1)
 Partnerek száma
 Ebből: közelítő érték alapján meghatározott hitelkockázati felár
 VISELT CVA-KOCKÁZAT
 EGY ALAPTERMÉKES CDS
 INDEX CDS
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 CVA-kockázat összesen
 Cella kapcsolata {CA2;r640;c010}
 020
 Fejlett módszer szerint
 Cella kapcsolata {CA2;r650;c010}
 030
 Sztenderd módszer szerint
 Cella kapcsolata {CA2;r660;c010}
 040
 Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján
 Cella kapcsolata {CA2;r670;c010}
 C 32.01 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK (PRUVAL 1)
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 A CET1 TŐKÉRE GYAKOROLT RÉSZLEGES HATÁS MIATT KIZÁRT, VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 A 4. CIKK (1) BEKEZDÉSE SZERINTI KÜSZÖBÉRTÉKBE BELETARTOZÓ VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 EBBŐL: KERESKEDÉSI KÖNYV
 PONTOSAN MEGEGYEZŐ
 FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK
 PRUDENCIÁLIS SZŰRŐK
 EGYÉB
 AZ »EGYÉB« TÉTELRE VONATKOZÓ MEGJEGYZÉSEK
 EBBŐL:
 KERESKEDÉSI KÖNYV
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 1
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 0020
 1.1
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
 0030
 1.1.1
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0040
 1.1.2
 KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0050
 1.1.3
 KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0060
 1.1.4
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0070
 1.1.5
 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0080
 1.1.6
 EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0090
 1.1.7
 A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0100
 1.1.8
 EGYÉB NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 0110
 1.1.9
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK
 0120
 1.1.10
 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓFEDEZETI ÜGYLET SORÁN FEDEZETT TÉTELEK VALÓS ÉRTÉKÉNEK VÁLTOZÁSA
 0130
 1.1.11
 LEÁNYVÁLLALATOKBAN, KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOKBAN ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN LÉVŐ BEFEKTETÉSEK
 0140
 1.1.12
 (-) VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, KERESKEDÉSI CÉLÚ ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓ HAIRCUTOK
 0150
 1.2
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 0160
 1.2.1
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 0170
 1.2.2
 KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 0180
 1.2.3
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 0190
 1.2.4
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK
 0200
 1.2.5
 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓFEDEZETI ÜGYLET SORÁN FEDEZETT TÉTELEK VALÓS ÉRTÉKÉNEK VÁLTOZÁSA
 0210
 1.2.6
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, KERESKEDÉSI CÉLÚ KÖTELEZETTSÉGEKRE VONATKOZÓ HAIRCUTOK
 C 32.02 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: ALAPVETŐ MÓDSZER (PRUVAL 2)
 KATEGÓRIASZINTŰ KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ ÖSSZESEN
 FELSŐ BIZONYTALANSÁGI ÉRTÉK
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 QTD
 BEVÉTEL
 IPV
 KÜLÖNBÖZET
 VALÓSÉRTÉK-KORREKCIÓK
 1. NAPI EREDMÉNY
 MAGYARÁZAT
 PIACI ÁR BIZONYTALANSÁGA
 POZÍCIÓZÁRÁSI KÖLTSÉGEK
 MODELLKOCKÁZAT
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK
 JÖVŐBELI ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK
 LEJÁRAT ELŐTTI VISSZAVÁLTÁS
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KÖTELEZETTSÉGEK
 PIACI ÁR BIZONYTALANSÁGA
 POZÍCIÓZÁRÁSI KÖLTSÉGEK
 MODELL- KOCKÁZAT
 KONCENTRÁLT
 POZÍCIÓK
 NEM REALIZÁLT HITELKOCKÁZATI FELÁR
 BEFEKTETÉSI ÉS FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK
 JÖVŐBELI ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK
 LEJÁRAT ELŐTTI VISSZAVÁLTÁS
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 EBBŐL: A SZAKÉRTŐI MÓDSZERREL SZÁMÍTVA
 EBBŐL: A SZAKÉRTŐI MÓDSZERREL SZÁMÍTVA
 EBBŐL: A SZAKÉRTŐI MÓDSZERREL SZÁMÍTVA
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0010
 1
 ALAPVETŐ MÓDSZER ÖSSZESEN
 0020
 EBBŐL: KERESKEDÉSI KÖNYV
 0030
 1.1
 AZ (EU) 2016/101 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ BIZOTTSÁGI RENDELET 9–17. CIKKE SZERINTI PORTFÓLIÓK – KATEGÓRIASZINTŰ ÖSSZESÍTÉS DIVERZIFIKÁCIÓ UTÁN
 0040
 1.1.1
 KATEGÓRIASZINTŰ ÖSSZESÍTÉS DIVERZIFIKÁCIÓ ELŐTT
 0050
 1.1.1*
 EBBŐL: NEM REALIZÁLT HITELKOCKÁZATI FELÁR KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 0060
 1.1.1**
 EBBŐL: BEFEKTETÉSI ÉS FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 0070
 1.1.1***
 EBBŐL: AZ (EU) 2016/101 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELET 9. CIKKÉNEK (2) BEKEZDÉSE SZERINT NULLA ÉRTÉKKEL ÉRTÉKELT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 0080
 1.1.1****
 EBBŐL: AZ (EU) 2016/101 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELET 10. CIKKÉNEK (2) ÉS (3) BEKEZDÉSE SZERINT NULLA ÉRTÉKKEL ÉRTÉKELT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 0090
 1.1.1.1
 KAMATOK
 0100
 1.1.1.2
 DEVIZA
 0110
 1.1.1.3
 HITEL
 0120
 1.1.1.4
 RÉSZVÉNYEK
 0130
 1.1.1.5
 ÁRUK
 0140
 1.1.2
 DIVERZIFIKÁCIÓS ELŐNY
 0150
 1.1.2.1
 (–) AZ 1. MÓDSZERREL SZÁMÍTOTT DIVERZIFIKÁCIÓS ELŐNY
 0160
 1.1.2.2
 (–) A 2. MÓDSZERREL SZÁMÍTOTT DIVERZIFIKÁCIÓS ELŐNY
 0170
 1.1.2.2*
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT: DIVERZIFIKÁCIÓ ELŐTTI KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK, AMELYEK 90 %-OT MEGHALADÓ MÉRTÉKBEN CSÖKKENNEK A 2. MÓDSZER SZERINTI DIVERZIFIKÁCIÓVAL
 0180
 1.2
 A TARTALÉKMÓDSZER (FALL-BACK APPROACH) SZERINTI PORTFÓLIÓK
 0190
 1.2.1
 A NETTÓ NEM REALIZÁLT NYERESÉG 100 %-A
 0200
 1.2.2
 A NÉVLEGES ÉRTÉK 10 %-A
 0210
 1.2.3
 A KEZDETI ÉRTÉK 25 %-A
 C 32.03 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: MODELLKOCKÁZAT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA (PRUVAL 3)
 BESOROLÁS
 MODELL
 KOCKÁZATI KATEGÓRIA
 TERMÉK
 MEGFIGYELHETŐSÉG
 MODELLKOCKÁZAT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 A 2. MÓDSZER SZERINT SZÁMÍTOTT ÖSSZESÍTETT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 IPV KÜLÖNBÖZET (OUTPUT-TESZTELÉS)
 IPV FEDEZET (OUTPUT-TESZTELÉS)
 VALÓSÉRTÉK-KORREKCIÓK
 1. NAPI EREDMÉNY
 EBBŐL:
 SZAKÉRTŐI MÓDSZER HASZNÁLATÁVAL
 EBBŐL: A 2. MÓDSZER HASZNÁLATÁVAL ÖSSZESÍTVE
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KÖTELEZETTSÉGEK
 MODELLKOCKÁZAT
 LEJÁRAT ELŐTTI VISSZAVÁLTÁS
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 C 32.04 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: KONCENTRÁLT POZÍCIÓK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA (PRUVAL 4)
 BESOROLÁS
 KOCKÁZATI KATEGÓRIA
 TERMÉK
 MÖGÖTTES
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK MÉRETE
 MÉRTÉKEGYSÉG
 PIACI ÉRTÉK
 PRUDENS KILÉPÉSI IDŐSZAK
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK VALÓSÉRTÉK-KORREKCIÓJA
 IPV KÜLÖNBÖZET
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 C 33.00 – ÁLLAMHÁZTARTÁSOKKAL SZEMBENI KITETTSÉGEK A PARTNER ORSZÁGA SZERINT (GOV)
 Ország:
 Közvetlen kitettségek
 Tájékoztató adat: államháztartásokkal szembeni kitettségekre értékesített hitelderivatívák
 Kitettségérték
 Kockázattal súlyozott kitettségérték
 Mérlegen belüli kitettségek
 Halmozott értékvesztés
 A hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Származtatott ügyletek
 Mérlegen kívüli kitettségek
 Nem származtatott pénzügyi eszközök bruttó könyv szerinti értéke összesen
 Nem származtatott pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke összesen (a rövid pozíciók levonásával)
 Nem származtatott pénzügyi eszközök számviteli portfóliók szerint
 Rövid pozíciók
 Származtatott ügyletek pozitív valós értékkel
 Származtatott ügyletek negatív valós értékkel
 Névérték
 Céltartalékok
 A hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Származtatott ügyletek pozitív valós értékkel – könyv szerinti érték
 Származtatott ügyletek negatív valós értékkel – könyv szerinti érték
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Ebből: kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú pénzügyi eszközként besorolt, fordított visszavásárlási hitelekből származó rövid pozíciók
 Ebből: egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökből vagy saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközökből
 Ebből: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből, az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközökből vagy eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből
 Ebből: egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökből vagy saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközökből
 Könyv szerinti érték
 Névleges összeg
 Könyv szerinti érték
 Névleges összeg
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 010
 Teljes kitettség
 A TELJES KITETTSÉG KOCKÁZAT, SZABÁLYOZÁSI MÓDSZER ÉS KITETTSÉGI OSZTÁLY SZERINTI BONTÁSA
 020
 Kitettségek a hitelkockázati módszerek alapján
 030
 Sztenderd módszer
 040
 Központi kormányzatok
 050
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok
 060
 Közszektorbeli intézmények
 070
 Nemzetközi szervezetek
 075
 Egyéb államháztartási kitettségek a sztenderd módszer szerint
 080
 IRB-módszer
 090
 Központi kormányzatok
 100
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok [Központi kormányzatok]
 110
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok [Intézmények]
 120
 Közszektorbeli intézmények [Központi kormányzatok]
 130
 Közszektorbeli intézmények [Intézmények]
 140
 Nemzetközi szervezetek [Központi kormányzatok]
 155
 Egyéb államháztartási kitettségek az IRB módszer szerint
 160
 Kitettségek a piaci kockázati módszer alapján
 TELJES KITETTSÉG HÁTRALÉVŐ FUTAMIDŐ SZERINTI BONTÁSA
 170
 [ 0 – 3 HÓNAP [
 180
 [ 3 HÓNAP – 1 ÉV [
 190
 [ 1 ÉV – 2 ÉV [
 200
 [ 2 ÉV – 3 ÉV [
 210
 [ 3 ÉV – 5 ÉV [
 220
 [ 5 ÉV – 10 ÉV [
 230
 [10 ÉV – hosszabb
 ”
 II. MELLÉKLET
 „II. MELLÉKLET
 A SZAVATOLÓTŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
 Tartalomjegyzék
 I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
 175
 1.
 FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
 175
 1.1.
 FELÉPÍTÉS
 175
 1.2.
 SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK
 175
 1.3.
 ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
 175
 1.4.
 RÖVIDÍTÉSEK
 175
 II. RÉSZ: A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
 176
 1.
 TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA)
 176
 1.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 176
 1.2.
 C 01.00 – SZAVATOLÓTŐKE (CA1)
 177
 1.2.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 177
 1.3.
 C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
 190
 1.3.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 190
 1.4.
 C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
 195
 1.4.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 195
 1.5.
 C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
 198
 1.5.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 198
 1.6.
 ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS SZERZETT JOGOK ALAPJÁN FIGYELEMBE VETT TŐKEINSTRUMENTUMOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5)
 212
 1.6.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 212
 1.6.2.
 C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1)
 213
 1.6.2.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 213
 1.6.3.
 C 05.02 – SZERZETT JOGOK ALAPJÁN FIGYELEMBE VETT TŐKEINSTRUMENTUMOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2)
 221
 1.6.3.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 221
 2.
 CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
 223
 2.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 223
 2.2.
 RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL
 223
 2.3.
 AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
 224
 2.4.
 C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS TOTAL)
 224
 2.5.
 C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
 225
 3.
 HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
 232
 3.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 232
 3.1.1.
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK
 233
 3.1.2.
 A PARTNERKOCKÁZATTAL KAPCSOLATOS ADATSZOLGÁLTATÁS
 233
 3.2.
 C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
 233
 3.2.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 233
 3.2.2.
 A CR SA TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
 233
 3.2.3.
 A KITETTSÉGEK KITETTSÉGI OSZTÁLYBA SOROLÁSA A SZTENDERD MÓDSZERREL
 234
 3.2.4.
 A CRR 112. CIKKÉBEN EMLÍTETT EGYES KITETTSÉGI OSZTÁLYOK TERJEDELMÉNEK MAGYARÁZATA
 237
 3.2.4.1.
 AZ »INTÉZMÉNYEK« KITETTSÉGI OSZTÁLY
 237
 3.2.4.2.
 A »FEDEZETT KÖTVÉNYEK« KITETTSÉGI OSZTÁLY
 238
 3.2.4.3.
 A »KOLLEKTÍV BEFEKTETÉSI FORMÁK« KITETTSÉGI OSZTÁLY
 238
 3.2.5.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 238
 3.3.
 HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB)
 245
 3.3.1.
 A CR IRB TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
 245
 3.3.2.
 A CR IRB TÁBLACSOPORT FELOSZTÁSA
 245
 3.3.3.
 C 08.01 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB 1)
 246
 3.3.3.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 246
 3.3.4.
 C 08.02 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY: ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ [POOL] SZERINT) (CR IRB 2 TÁBLA)
 254
 3.4.
 HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS
 255
 3.4.1.
 C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1)
 255
 3.4.1.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 255
 3.4.2.
 C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2)
 258
 3.4.2.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 258
 3.4.3.
 C 09.04 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK ORSZÁGONKÉNTI BONTÁSA AZ ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER ÉS AZ INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER KISZÁMÍTÁSÁHOZ (CCB)
 260
 3.4.3.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 260
 3.4.3.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 260
 3.5.
 C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2)
 264
 3.5.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 264
 3.5.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ (MIND A CR EQU IRB 1, MIND A CR EQU IRB 2 TÁBLÁRA ALKALMAZANDÓ)
 265
 3.6.
 C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
 267
 3.6.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 267
 3.6.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 268
 3.7.
 C 13.01 – HITELKOCKÁZAT – ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS (CR SEC)
 270
 3.7.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 270
 3.7.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 270
 3.9.
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS)
 278
 3.9.1.
 A SEC DETAILS TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
 278
 3.9.2
 A SEC DETAILS TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
 279
 3.9.3
 C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS)
 279
 3.9.4.
 C 14.01 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS 2)
 289
 4.
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
 291
 4.1.
 C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
 291
 4.1.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 291
 4.1.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 292
 4.2.
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEKRE VONATKOZÓ RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (OPR DETAILS)
 294
 4.2.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 294
 4.2.2.
 C 17.01: MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS VESZTESÉGESEMÉNY-TÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS 1)
 295
 4.2.2.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 295
 4.2.2.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 296
 4.2.3.
 C 17.02: MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ UTOLSÓ ÉVI NAGY VESZTESÉGESEMÉNYEKRE VONATKOZÓ RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (OPR DETAILS 2)
 301
 4.2.3.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 301
 4.2.3.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 301
 5.
 PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
 302
 5.1.
 C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
 303
 5.1.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 303
 5.1.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 303
 5.2.
 C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
 305
 5.2.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 305
 5.2.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 305
 5.3.
 C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
 307
 5.3.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 307
 5.3.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 307
 5.4.
 C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
 309
 5.4.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 309
 5.4.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 310
 5.5.
 C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
 311
 5.5.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 311
 5.5.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 312
 5.6.
 C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
 314
 5.6.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 314
 5.6.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 314
 5.7.
 C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK (MKR IM)
 315
 5.7.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 315
 5.7.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 315
 5.8.
 C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
 318
 5.8.1.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 318
 6.
 PRUDENS ÉRTÉKELÉS (PRUVAL)
 319
 6.1.
 C 32.01 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK (PRUVAL 1)
 319
 6.1.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 319
 6.1.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 320
 6.2.
 C 32.02 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: ALAPVETŐ MÓDSZER (PRUVAL 2)
 323
 6.2.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 323
 6.2.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 324
 6.3.
 C 32.03 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: MODELLKOCKÁZAT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA (PRUVAL 3)
 331
 6.3.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 331
 6.3.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 332
 6.4
 C 32.04 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: KONCENTRÁLT POZÍCIÓK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA (PRUVAL 4)
 334
 6.4.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 334
 6.4.2.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 334
 7.
 C 33.00 – ÁLLAMHÁZTARTÁSOKKAL SZEMBENI KITETTSÉGEK (GOV)
 335
 7.1.
 ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 335
 7.2.
 AZ ÁLLAMHÁZTARTÁSOKKAL SZEMBENI KITETTSÉGEK TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
 336
 7.3.
 A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 336
 I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
 1. FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
 1.1. FELÉPÍTÉS
 1.
 Általánosságban a keretrendszer öt táblacsoportból áll:
 a)
 tőkemegfelelés, a szavatolótőke áttekintése; teljes kockázati kitettségérték;
 b)
 csoportszintű szavatolótőke-megfelelés, áttekintés a tőkemegfelelési követelményeknek az adatszolgáltató intézmény konszolidációs körébe bevont valamennyi szervezet általi teljesítéséről;
 c)
 hitelkockázat (partner-, felhígulási és elszámolási kockázat);
 d)
 piaci kockázat (kereskedési könyvi pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat, árukockázat, CVA-kockázat);
 e)
 működési kockázat.
 2.
 Minden táblához biztosított a jogszabályi hivatkozás. Az egyes táblacsoportok felhasználásával történő adatközlés általános szempontjaival kapcsolatos további részletes információkat, a tábla egyes részeire vonatkozó útmutatót, valamint a validálási szabályokat e végrehajtási rendelet jelen része tartalmazza.
 3.
 Az intézményeknek kizárólag azokon a táblákon kell adatot szolgáltatniuk, amelyek a szavatolótőke-követelmények meghatározása során alkalmazott megközelítés szempontjából relevánsak.
 1.2. SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK
 4.
 A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor a dokumentum az 5–8. pontban meghatározott jelölési szabályokat követi. A numerikus kódokat kimerítően használják a validálási szabályok.
 5.
 Az útmutató a következő általános jelölést követi: {Tábla; Sor; Oszlop}.
 6.
 Olyan táblán belüli validálás esetén, amelynél az adott táblából csak adatpontokat használunk, a jelölés nem hivatkozik a táblára: {Sor; Oszlop}.
 7.
 Az olyan táblák esetében, amelyek csak egy oszlopot tartalmaznak, a jelölés csak a sorokra hivatkozik. {Tábla; Sor}.
 8.
 Csillag jelöli, hogy a validálás a korábban meghatározott sorra vagy oszlopra megtörtént.
 1.3. ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
 9.
 A szavatolótőkét vagy a tőkekövetelményeket növelő összegeket pozitív számként kell feltüntetni. Ugyanakkor a szavatolótőke teljes összegét vagy a tőkekövetelményeket csökkentő bármely összeg előjele negatív. Ha egy tétel megnevezése előtt mínuszjel (–) található, akkor az adott tételről nem szolgáltatható pozitív adat.
 1.4. RÖVIDÍTÉSEK
 9a.
 E melléklet alkalmazásában az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1)»CRR«-ként, a 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvre (2)»CRD«-ként, a 2013/34/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvre (3)»AD«-ként, és a 86/635/EGK tanácsi irányelvre (4)»BAD«-ként történik hivatkozás.
 II. RÉSZ: A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
 1. TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA)
 1.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 10.
 A CA táblacsoport az I. pillér szerinti mutatók számlálóiban szereplő tőketípusokra (szavatolótőke, alapvető tőke [T1], elsődleges alapvető tőke [CET1]) és nevezőjére (szavatolótőke-követelmény), valamint a CRR-ben és a CRD-ben található átmeneti rendelkezések alkalmazására vonatkozó információkat tartalmazza. A CA táblacsoport öt táblát foglal magában:
 a)
 A CA1 tábla az egyes intézmények szavatoló tőkéjének összegét tartalmazza, az összeg meghatározásához szükséges tételek szerinti bontásban. A szavatolótőke számított értéke magában foglalja a CRR és a CRD egyes tőkeelemekre vonatkozó átmeneti rendelkezései alkalmazásának összesített hatását is.
 b)
 A CA2 tábla a CRR 92. cikkének (3) bekezdése szerinti teljes kockázati kitettségértékeket foglalja össze.
 c)
 A CA3 tábla egyrészt azokat a mutatókat tartalmazza, amelyek minimális szintjét a CRR rögzíti, másrészt a mutatókhoz és a tőketípusokhoz kapcsolódó egyéb adatokat.
 d)
 A CA4 tábla többek között a CA1 elemeinek kiszámításához szükséges tájékoztató adatokat, valamint a CRD szerinti tőkepufferekkel kapcsolatos információkat tartalmazza.
 e)
 A CA5 tábla a CRR szavatolótőkét érintő átmeneti rendelkezései alkalmazásából eredő hatások kiszámításához szükséges adatokat tartalmazza. A CA5 tábla hatálya az említett átmeneti rendelkezések végső lejáratát követően megszűnik.
 11.
 A táblákat valamennyi, a CRR szerint adatszolgáltatásra kötelezett intézménynek használnia kell, függetlenül az intézmény nemzeti jog szerint irányadó számvitelére, azonban a számláló egyes elemei kizárólag az IAS/IFRS típusú értékelési szabályokat alkalmazó intézményekre vonatkoznak. A nevezőben foglalt adatok kevés kivételtől eltekintve a teljes kockázati kitettségérték kiszámítására szolgáló, kockázati típusonkénti táblákban meghatározott végeredményekhez kapcsolódnak.
 12.
 A szavatolótőke teljes összege különböző típusú tőketípusokból áll: az alapvető tőkéből (T1), amely az elsődleges alapvető tőke (CET1) és a kiegészítő alapvető tőke (AT1) összege, valamint a járulékos tőkéből (T2).
 13.
 A CA táblák a CRR és a CRD átmeneti rendelkezéseinek alkalmazását az alábbiak szerint kezelik:
 a)
 A CA1 elemei általában bruttó módon, az átmeneti kiigazítások előtti értéken szerepelnek. Ez azt jelenti, hogy a CA1-elemek adatait – az átmeneti rendelkezések hatását összesítő elemek adatainak kivételével – a végleges rendelkezések alapján úgy kell kiszámítani, mintha nem lennének átmeneti rendelkezések. Mindegyik tőketípus (CET1, AT1 és T2) esetében három olyan különböző elem van, amely magában foglalja az átmeneti rendelkezések miatti kiigazításokat.
 b)
 Az átmeneti rendelkezések módosíthatják az AT1 tőke és a T2 tőke hiányát is (az AT1 tőke vagy a T2 tőke azon hiányát, amely a CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontjában, illetve 56. cikkének e) pontjában leírtak szerint az adott tőketípusokba tartozó tőkeelemek összegét meghaladó levonások többlete miatt keletkezik), és így azokat az elemeket, amelyek az említett átmeneti rendelkezések hatását közvetett módon esetleg tükröző hiányokat tartalmazzák.
 c)
 A CA5 tábla kizárólag a CRR átmeneti rendelkezéseinek alkalmazásából eredő hatásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásra használható.
 14.
 A II. pillér szerinti követelmények kezelése az EU-n belül eltérő lehet (a CRD 104. cikkének (2) bekezdését át kell ültetni a tagállami szabályozásba). A CRR alapján teljesített tőkemegfelelési adatszolgáltatás kizárólag a II. pillérben a szolvenciamutatóra vagy az elérendő arányra vonatkozóan rögzített követelmények hatására terjedhet ki. A II. pillér szerinti követelményekre vonatkozó részletes adatszolgáltatásra a CRR 99. cikkében foglalt előírások nem vonatkoznak.
 a)
 A CA1, CA2 és CA5 tábla kizárólag az I. pillérrel kapcsolatos kérdésekre vonatkozó adatokat tartalmaz.
 b)
 A CA3 tábla a II. pillér szolvenciamutatóra vonatkozó egyéb követelményeinek összesített hatását tartalmazza. Az egyik csoport az összegeknek az adott mutatóra kifejtett hatásával, míg a másik csoport magával a mutatóval foglalkozik. Egyik mutatócsoport sem kapcsolódik egyéb módon a CA1, CA2 vagy CA5 táblához.
 c)
 A CA4 tábla egy cellát tartalmaz a II. pillérhez kapcsolódó pótlólagos szavatolótőke-követelményekre vonatkozóan. Az említett cella nem kapcsolódik validálási szabályokon keresztül a CA3 tábla tőkemegfelelési mutatóihoz, és megfelel a CRD 104. cikke (2) bekezdésének, amely kifejezetten megemlíti a pótlólagos szavatolótőke-követelményeket mint a II. pillérre vonatkozó döntésekkel kapcsolatos lehetőséget.
 1.2. C 01.00 – SZAVATOLÓTŐKE (CA1)
 1.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Sor
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 1. Szavatolótőke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 118. pontja, valamint 72. cikke
 Egy intézmény szavatolótőkéje az alapvető tőkéjének és a járulékos tőkéjének összegéből áll.
 015
 1.1. Alapvető tőke (Tier 1 vagy T1 tőke)
 A CRR 25. cikke
 Az alapvető tőke az elsődleges alapvető tőke és a kiegészítő alapvető tőke összege.
 020
 1.1.1. Elsődleges alapvető tőke (CET1)
 A CRR 50. cikke
 030
 1.1.1.1. CET1 tőkeelemként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok
 A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja, 27–30. cikke, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
 040
 1.1.1.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok
 A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 27–31. cikke
 Magában foglalja a kölcsönös biztosítók, szövetkezeti társaságok és hasonló intézmények tőkeinstrumentumait (a CRR 27. és 29. cikke).
 Nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.
 A sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumokat akkor tartalmazza, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül.
 045
 1.1.1.1.1* Ebből: sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok
 A CRR 31. cikke
 A sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok akkor vehetők figyelembe CET1 tőkeelemként, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül.
 050
 1.1.1.1.2* Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok
 A CRR 28. cikke (1) bekezdésének b), l) és m) pontja
 Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.
 A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.
 060
 1.1.1.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja, és 26. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
 Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész.
 070
 1.1.1.1.4. (–) Saját CET1 tőkeinstrumentumok
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
 Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját CET1 tőkéje az adatszolgáltatás vonatkozási dátumának időpontjában. A CRR 42. cikkében említett kivételek figyelembevételével.
 Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.
 A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.
 Az 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.1.1.5. tételben.
 080
 1.1.1.1.4.1. (–) Közvetlen részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
 A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.1.1. tételnél megadott elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok.
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kereskedési könyvben nyilvántartott, a nettó hosszú pozíció alapján a CRR 42. cikkének a) pontja szerint számított részesedéseket.
 090
 1.1.1.1.4.2. (–) Közvetett részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
 091
 1.1.1.1.4.3. (–) Szintetikus részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
 092
 1.1.1.1.5. (–) Saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerint le kell vonni »az olyan elsődleges alapvető tőkeinstrumentumokat [...], amelyek megvásárlására az intézménynek tényleges vagy függő kötelezettsége van egy hatályos szerződéses kötelezettség értelmében«.
 130
 1.1.1.2. Eredménytartalék
 A CRR 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 26. cikkének (2) bekezdése
 Az eredménytartalék az előző évi eredménytartalékot és a figyelembe vehető évközi vagy év végi nyereséget vagy veszteséget foglalja magában.
 140
 1.1.1.2.1. Előző évek eredménytartaléka
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja szerint az eredménytartalék »az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján az eredmény végső alkalmazásának következtében áthozott eredmény«.
 150
 1.1.1.2.2. Figyelembe vehető nyereség/veszteség
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 121. pontja, 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 A CRR 26. cikkének (2) bekezdése bizonyos feltételek teljesülése esetén megengedi az évközi vagy év végi nyereségnek az eredménytartalékba történő beszámítását, ha azt az illetékes hatóságok előzetesen engedélyezik.
 Ugyanakkor a veszteségeket a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint le kell vonni a CET1 tőkéből.
 160
 1.1.1.2.2.1. Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
 A CRR 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 A feltüntetendő érték a számviteli eredménykimutatásban szereplő eredmény.
 170
 1.1.1.2.2.2. (–) Az évközi vagy év végi nyereség figyelembe nem vehető része
 A CRR 26. cikkének (2) bekezdése
 Ebben a sorban nem szerepelhet adat akkor, ha az intézmény a referencia-időszakra veszteséget számolt el. Ennek az az oka, hogy a veszteségek teljes összegét le kell vonni a CET1 tőkéből.
 Ha az intézmény nyereséget számol el, akkor a CRR 26. cikkének (2) bekezdése szerint figyelembe nem vehető részt (vagyis a nem auditált nyereséget és az előre látható terhet vagy osztalékot) kell feltüntetni.
 Ügyelni kell arra, hogy nyereség esetén legalább az évközi osztalék összege levonandó.
 180
 1.1.1.3. Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének d) pontja
 A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott, a prudenciális szűrők alkalmazása előtti összeg. A feltüntetendő értéket a 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (5) 13. cikke (4) bekezdésének megfelelően kell meghatározni.
 200
 1.1.1.4. Egyéb tartalékok
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 117. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének e) pontja
 A CRR meghatározása szerint az egyéb tartalékok »az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti tartalékok, amelyeket az említett alkalmazandó számviteli standard alapján nyilvánosságra kell hozni, kivéve azokat az összegeket, amelyeket már tartalmaz a halmozott egyéb átfogó jövedelem vagy az eredménytartalék«.
 A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg.
 210
 1.1.1.5. Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének f) pontja
 A BAD 38. cikkének meghatározása szerint az általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok olyan összegek, »amelyeknek elkülönítéséről a hitelintézet a szóban forgó kockázatok fedezetének biztosítása érdekében dönt, amennyiben ezt a banki ügyletekhez kapcsolódó különleges kockázat megköveteli.«
 A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg.
 220
 1.1.1.6. Szerzett jogok alapján figyelembe vett CET1 tőkeinstrumentumok miatti átmeneti kiigazítások
 A CRR 483. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 484–487. cikke
 A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg CET1 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 230
 1.1.1.7. CET1 tőkében megjelenített kisebbségi részesedés
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 120. pontja, valamint 84. cikke
 A leányvállalatok összes kisebbségi részesedésének a konszolidált elsődleges alapvető tőkébe beszámított összege.
 240
 1.1.1.8. Kisebbségi részesedések és megfelelőik miatti átmeneti kiigazítások
 A CRR 479. és 480. cikke
 A kisebbségi részesedésekben az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 250
 1.1.1.9. Prudenciális szűrők miatt végrehajtott kiigazítások a CET1 tőkében
 A CRR 32–35. cikke
 260
 1.1.1.9.1. (–) Értékpapírosított eszközökből származó növekedés a saját tőkében
 A CRR 32. cikkének (1) bekezdése
 A feltüntetendő érték az intézmény saját tőkéjének az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint az értékpapírosított eszközökből származó növekedése.
 Ez a tétel magában foglalja például azt a jövőbeli kamatjövedelmet, amely az intézmény számára értékesítésből származó nyereséget eredményez, vagy az értékpapírosítás kezdeményezője esetében az értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni jövedelem tőkésítéséből származó és az értékpapírosítás hitelminőségét javító nettó nyereséget.
 270
 1.1.1.9.2. Cash flow fedezeti ügyletek tartaléka
 A CRR 33. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 A feltüntetendő érték pozitív vagy negatív lehet. Pozitív akkor, ha a cash flow fedezeti ügyleteken veszteség keletkezik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.
 Az összeg a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg.
 280
 1.1.1.9.3. Valós értéken értékelt kötelezettségekben a saját hitelkockázat változásából származó halmozott nyereség vagy veszteség
 A CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 A feltüntetendő érték pozitív vagy negatív lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.
 A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget.
 285
 1.1.1.9.4. Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés
 A CRR 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 33. cikkének (2) bekezdése
 A feltüntetendő érték pozitív vagy negatív lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik, és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.
 A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget.
 290
 1.1.1.9.5. (–) Prudens értékelés követelményei miatti értékelési korrekció
 A CRR 34. és 105. cikke
 A kereskedési könyvben vagy a nem kereskedési könyvben nyilvántartott kitettségek valós értékének kiigazításai, amelyekre a CRR 105. cikkében a prudenciális értékelésre vonatkozóan előírt szigorúbb szabályok miatt kerül sor.
 300
 1.1.1.10. (–) Cégérték (goodwill)
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikke
 310
 1.1.1.10.1. (–) Immateriális javak között elszámolt cégérték
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 A cégérték jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
 Az itt feltüntetendő érték azonos a mérlegben szerepeltetett összeggel.
 320
 1.1.1.10.2. (–) Jelentős részesedések értékelésébe beszámított cégérték
 A CRR 37. cikkének b) pontja, valamint 43. cikke
 330
 1.1.1.10.3. Cégértékhez kapcsolódó halasztott adókötelezettségek
 A CRR 37. cikkének a) pontja
 Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégérték értékvesztést szenvedne el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülne.
 340
 1.1.1.11. (–) Egyéb immateriális javak
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikkének a) pontja
 Az egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent.
 350
 1.1.1.11.1. (–) Egyéb immateriális javak a halasztott adókötelezettségek levonása előtt
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Az egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent.
 Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett, a cégértéken kívüli immateriális javak értékével.
 360
 1.1.1.11.2. Egyéb immateriális javakhoz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek
 A CRR 37. cikkének a) pontja
 Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégértéken kívüli immateriális javak értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének.
 370
 1.1.1.12. (–) Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések kapcsolódó adókötelezettségek levonásával
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikke
 380
 1.1.1.13. (–) Hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított hiánya a várható veszteséghez viszonyítva
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, valamint 40., 158. és 159. cikke
 A feltüntetendő érték nem csökkenhet a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések szintjének emelkedésével vagy egyéb kiegészítő adóhatással, amely akkor keletkezhet, ha a céltartalékok a várható veszteségek szintjére emelkednének (a CRR 40. cikke).
 390
 1.1.1.14. (–) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja, valamint 41. cikke
 400
 1.1.1.14.1. (–) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja
 A meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök egy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalap vagy adott esetben konstrukció eszközei, az ugyanazon alap vagy konstrukció kötelezettségeinek összegével csökkentve.
 Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett összeggel, ha ott is külön tüntették fel.
 410
 1.1.1.14.2. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközökhöz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. és 109. pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének.
 420
 1.1.1.14.3. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök, amelyeket az intézmény korlátlanul képes felhasználni
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Ennél a tételnél akkor adható meg összeg, ha az illetékes hatóság előzetesen engedélyezte a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök összegének csökkentését.
 Az ebben a sorban szereplő eszközökhöz a hitelkockázati követelményeknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni.
 430
 1.1.1.15. (–) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, valamint 44. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése.
 A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 1. szintű szavatolótőke-elemeket.
 440
 1.1.1.16. (–) AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontja
 A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla »AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete« tételéből kell átvezetni. Az összeget a CET1 tőkéből kell levonni.
 450
 1.1.1.17. (–) A pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 36. pontja, 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja, valamint 89–91. cikke
 A befolyásoló részesedés olyan »közvetlen vagy közvetett részesedés egy vállalkozásban, amely a tőke vagy a szavazati jogok legalább 10 %-át képviseli, illetve amely lehetővé teszi számottevő befolyás gyakorlását annak a vállalkozásnak az irányítása felett«.
 A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja szerint a befolyásoló részesedés (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható.
 460
 1.1.1.18. (–) Értékpapírosítási pozíciók, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 A CRR 244. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 245. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 253. cikkének (1) bekezdése
 Az olyan értékpapírosítási pozíciókat, amelyekre 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható, vagy amelyek levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának ii. alpontja), ebben a tételben kell feltüntetni
 470
 1.1.1.19. (–) Nyitva szállítások, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iii. alpontja, valamint 379. cikkének (3) bekezdése
 A nyitva szállításokra a második szerződés szerinti fizetést vagy szállítási szakaszt követő 5. munkanaptól az ügylet megszűntéig 1 250 %-os kockázati súlyt kell alkalmazni az elszámolási kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményeknek megfelelően. Alternatívaként az ilyen szállítások levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iii. alpontja). Ez utóbbi esetben azokat ebben a tételben kell feltüntetni.
 471
 1.1.1.20. (–) Egy kosárban lévő azon pozíciók, amelyekre az intézmény nem tudja az IRB-módszer alapján meghatározni a kockázati súlyt, és amelyekre így alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja, valamint 153. cikkének (8) bekezdése
 A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja szerint az egy kosárban lévő azon pozíciók, amelyekre az intézmény nem tudja az IRB-módszer alapján meghatározni a kockázati súlyt, alternatív módon levonhatók (e tétel alapján) a CET1 tőkéből, vagy azokra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható.
 472
 1.1.1.21. (–) Belső modelleken alapuló módszer hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható
 A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja, valamint 155. cikkének (4) bekezdése
 A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja szerint a belső modelleken alapuló hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek alternatívaként (e tétel alapján) levonhatók a CET1 tőkéből, vagy azokra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható.
 480
 1.1.1.22. (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 43–46. cikke, 49. cikkének (2) és (3) bekezdése, valamint 79. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a CET1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel.
 Levonás helyett konszolidáció esetén a 49. cikk (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók.
 490
 1.1.1.23. (–) Levonható, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja; a CRR 38. cikke és 48. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 Az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések azon része (a kapcsolódó halasztott adókötelezettségeknek a CRR 38. cikke (5) bekezdésének b) pontja szerint a halasztott adókötelezettségekre jutó, átmeneti különbözetből eredő része nélkül), amelyet a CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) pontjában említett 10 %-os küszöb alkalmazásával le kell vonni.
 500
 1.1.1.24. (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 43., 45., 47. cikke, 48. cikke (2) bekezdésének b) pontja, 49. cikkének (1), (2) és (3) bekezdése, valamint 79. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikke (1) bekezdésének b) pontjában említett 10 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik.
 Levonás helyett konszolidáció esetén a CRR 49. cikkének (1), (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók.
 510
 1.1.1.25. (–) A 17,65 %-os küszöbértéket meghaladó összeg
 A CRR 48. cikkének (2) bekezdése
 Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen, közvetett és szintetikus intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikkének (2) bekezdése szerinti 17,65 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik.
 520
 1.1.1.26. CET1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai
 A CRR 469–472., 478. és 481. cikke
 A levonásokban az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 524
 1.1.1.27. (–) Pótlólagos levonások a CET1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján
 A CRR 3. cikke
 529
 1.1.1.28. CET1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb
 E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy CET1 tőkeelem, vagy egy CET1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 020–524. sorok egyikében sem.
 Ez a sor nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek).
 530
 1.1.2. KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE)
 A CRR 61. cikke
 540
 1.1.2.1. Kiegészítő alapvető tőkeként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok
 A CRR 51. cikkének a) pontja, 52–54. cikke, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
 550
 1.1.2.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok
 A CRR 51. cikkének a) pontja, valamint 52., 53. és 54. cikke
 A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.
 560
 1.1.2.1.2* Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok
 A CRR 52. cikke (1) bekezdésének c), e) és (f) pontja
 Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.
 A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.
 570
 1.1.2.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 A CRR 51. cikkének b) pontja
 Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
 Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész.
 580
 1.1.2.1.4. (–) Saját AT1 tőkeinstrumentumok
 A CRR 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
 Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját AT1 tőkéje az adatszolgáltatás időpontjában. A CRR 57. cikkében említett kivételek figyelembevételével.
 Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.
 A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.
 Az 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.2.1.5. tételben.
 590
 1.1.2.1.4.1. (–) Közvetlen részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 144. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
 A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.2.1.1. tételnél megadott AT1 tőkeinstrumentumok.
 620
 1.1.2.1.4.2. (–) Közvetett részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 52. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
 621
 1.1.2.1.4.3. (–) Szintetikus részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
 622
 1.1.2.1.5. (–) Saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek
 A CRR 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke
 A CRR 56. cikkének a) pontja szerint le kell vonni »az olyan saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumokat ..., amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni«.
 660
 1.1.2.2. Szerzett jogok alapján figyelembe vett AT1 tőkeinstrumentumok miatti átmeneti kiigazítások
 A CRR 483. cikkének (4) és (5) bekezdése, 484–487. cikke, 489. és 491. cikke
 A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg AT1 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 670
 1.1.2.3. Leányvállalatok által kibocsátott, AT1 tőkeként megjelenített instrumentumok
 A CRR 83., 85. és 86. cikke
 A leányvállalatok T1 tőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált AT1 tőke részét képező összege.
 Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, AT1 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke).
 680
 1.1.2.4. Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok AT1 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt
 A CRR 480. cikke
 A T1 tőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált AT1 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 690
 1.1.2.5. (–) Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 56. cikkének b) pontja, valamint 58. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatolótőkéjének mesterséges megemelése.
 A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói AT1 szavatolótőke-elemeket.
 700
 1.1.2.6. (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 56. cikkének c) pontja, a CRR 59., 60. és 79. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a AT1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel.
 710
 1.1.2.7. (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, valamint 56. cikkének d) pontja, 59. és 79. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni.
 720
 1.1.2.8. (–) T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete
 A CRR 56. cikkének e) pontja
 A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla »T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete« tételéből kell átvezetni (levonás az AT1 tőkében).
 730
 1.1.2.9. AT1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai
 A CRR 474., 475., 478. és 481. cikke
 Az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 740
 1.1.2.10. AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete (levonás a CET1 tőkében)
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontja
 Az AT1 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy az AT1 tőkét érintő levonások összege meghaladja az AT1 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor az AT1 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig a CET1 tőkéből kell levonni.
 E tétel segítségével érhető el, hogy az 1.1.2.1–1.1.2.12. tételek összege egyetlen esetben se lehessen nullánál kisebb. Ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.1.16. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni.
 744
 1.1.2.11. (–) Pótlólagos levonások az AT1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján
 A CRR 3. cikke
 748
 1.1.2.12. AT1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb
 E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy AT1 tőkeelem, vagy egy AT1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető az 530–744. sorok egyikében sem.
 A sor nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek).
 750
 1.2. JÁRULÉKOS TŐKE (T2 TŐKE)
 A CRR 71. cikke
 760
 1.2.1. T2 tőkeként és alárendelt kölcsönként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok
 A CRR 62. cikkének a) pontja, 63–65. cikke, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
 770
 1.2.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök
 A CRR 62. cikkének a) pontja, valamint 63. és 65. cikke
 A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.
 780
 1.2.1.2* Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök
 A CRR 63. cikkének (c), (e) és (f) pontja, valamint 64. cikke
 Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.
 A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.
 790
 1.2.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 A CRR 62. cikkének b) pontja, valamint 65. cikke
 Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.
 Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész.
 800
 1.2.1.4. (–) Saját T2 tőkeinstrumentumok
 A CRR 63. cikke b) pontjának i. alpontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
 Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját T2 tőkéje az adatszolgáltatás időpontjában. A CRR 67. cikkében említett kivételek figyelembevételével.
 Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.
 A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.
 Az 1.2.1.4–1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.2.1.5. tételben.
 810
 1.2.1.4.1. (–) Közvetlen részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
 A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.2.1.1. tételnél megadott T2 tőkeinstrumentumok.
 840
 1.2.1.4.2. (–) Közvetett részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
 841
 1.2.1.4.3. (–) Szintetikus részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
 842
 1.2.1.5. (–) Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek
 A CRR 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke
 A CRR 66. cikkének a) pontja szerint le kell vonni »az olyan saját T2 tőkeinstrumentumokat ..., amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni«.
 880
 1.2.2. Szerzett jogok alapján figyelembe vett T2 tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök miatti átmeneti kiigazítások
 A CRR 483. cikkének (6) és (7) bekezdése, valamint 484., 486., 488., 490. és 491. cikke
 A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg T2 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 890
 1.2.3. Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok
 A CRR 83., 87. és 88. cikke
 A leányvállalatok szavatolótőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált T2 tőke részét képező összege.
 Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, T2 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke).
 900
 1.2.4. Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok T2 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt
 A CRR 480. cikke
 A szavatolótőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált T2 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 910
 1.2.5. Az IRB-módszerrel számított céltartalékok többlete a figyelembe vehető várható veszteségekhez viszonyítva
 A CRR 62. cikkének d) pontja
 A kockázattal súlyozott kitettség értékét IRB-módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel a céltartalékok és a T2 tőkeként figyelembe vehető várható veszteségek összehasonlításából adódó pozitív összeget tartalmazza.
 920
 1.2.6. Általános hitelkockázati kiigazítások – sztenderd módszer (SA)
 A CRR 62. cikkének c) pontja
 A kockázattal súlyozott kitettség értékét sztenderd módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel az általános hitelkockázati kiigazításoknak a T2 tőkeként figyelembe vehető összegét tartalmazza.
 930
 1.2.7. (–) Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 66. cikkének b) pontja, valamint 68. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatolótőkéjének mesterséges megemelése.
 A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 2. és 3. szintű szavatolótőke-elemeket.
 940
 1.2.8. (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének c) pontja, valamint 68–70. és 79. cikke
 A CRR 4. cikke (1)bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a T2 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel.
 950
 1.2.9. (–) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének d) pontja, 68., 69. és 79. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni.
 960
 1.2.10. T2 tőke egyéb átmeneti kiigazításai
 A CRR 476., 477., 478. és 481. cikke
 Az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni.
 970
 1.2.11. T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete (levonás az AT1 tőkében)
 A CRR 56. cikkének e) pontja
 A T2 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy a T2 tőkét érintő levonások összege meghaladja a T2 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor a T2 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig az AT1 tőkéből kell levonni.
 E tételnek köszönhetően az 1.2.1–1.2.13. tételek összege egyetlen esetben sem kisebb nullánál. Ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.2.8. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni.
 974
 1.2.12. (–) Pótlólagos levonások a T2 tőkéből a CRR 3. cikke alapján
 A CRR 3. cikke
 978
 1.2.13. T2 tőkeelemek vagy levonások – egyéb
 E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy T2 tőkeelem, vagy egy T2 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 750–974. sorok egyikében sem.
 A sor nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek).
 1.3. C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
 1.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Sor
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 1. TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikkének (3) bekezdése, valamint 95., 96. és 98. cikke
 020
 1.* Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint
 A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások
 030
 1.** Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint
 A CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerinti befektetési vállalkozások
 040
 1.1. HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK
 A CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) és f) pontja
 050
 1.1.1. Sztenderd módszer (SA)
 CR SA és SEC SA tábla az összesített kitettség szintjén.
 051
 1.1.1* Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 124. cikke alapján
 Az intézményeknek adatot kell szolgáltatniuk azokról a pótlólagos kockázati kitettségértékekről, amelyek a CRR 124. cikkének (2) és (5) bekezdésével összhangban az EBH-val folytatott konzultációt követően az intézmények számára közzétett, szigorúbb prudenciális követelményeknek való megfeleléshez szükségesek.
 060
 1.1.1.1. Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül
 CR SA tábla az összesített kitettség szintjén. A sztenderd módszer szerinti kitettségi osztályok közé a CRR 112. cikkében felsoroltak tartoznak, az értékpapírosítási pozíciók kivételével.
 070
 1.1.1.1.01. Központi kormányzatok vagy központi bankok
 Lásd a CR SA táblát
 080
 1.1.1.1.02. Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok
 Lásd a CR SA táblát
 090
 1.1.1.1.03. Közszektorbeli intézmények
 Lásd a CR SA táblát
 100
 1.1.1.1.04. Multilaterális fejlesztési bankok
 Lásd a CR SA táblát
 110
 1.1.1.1.05. Nemzetközi szervezetek
 Lásd a CR SA táblát
 120
 1.1.1.1.06. Intézmények
 Lásd a CR SA táblát
 130
 1.1.1.1.07. Vállalkozások
 Lásd a CR SA táblát
 140
 1.1.1.1.08. Lakosság
 Lásd a CR SA táblát
 150
 1.1.1.1.09. Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek
 Lásd a CR SA táblát
 160
 1.1.1.1.10. Nemteljesítő kitettségek
 Lásd a CR SA táblát
 170
 1.1.1.1.11. Kiemelkedően magas kockázatú tételek
 Lásd a CR SA táblát
 180
 1.1.1.1.12. Fedezett kötvények
 Lásd a CR SA táblát
 190
 1.1.1.1.13. Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések
 Lásd a CR SA táblát
 200
 1.1.1.1.14. Kollektív befektetési formák (KBF)
 Lásd a CR SA táblát
 210
 1.1.1.1.15. Részvényjellegű kitettségek
 Lásd a CR SA táblát
 211
 1.1.1.1.16. Egyéb tételek
 Lásd a CR SA táblát
 240
 1.1.2. Belső minősítésen alapuló módszer (IRB)
 241
 1.1.2* Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 164. cikke alapján
 Az intézményeknek adatot kell szolgáltatniuk a szigorúbb prudenciális követelményeknek való megfeleléshez szükséges pótlólagos kockázati kitettségértékekről; e követelményekről – az EBH-val folytatott konzultációt követően – tájékoztatják az intézményeket a CRR 164. cikkének (5) és (7) bekezdésével összhangban.
 242
 1.1.2** Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 124. cikke alapján
 Az intézményeknek adatot kell szolgáltatniuk azokról a pótlólagos kockázati kitettségértékekről, amelyek a CRR 124. cikkének (2) és (5) bekezdésével összhangban az EBH-val folytatott konzultációt követően az intézmények számára közzétett, szigorúbb prudenciális követelményeknek való megfeleléshez szükségesek, és amelyek kapcsolódnak a biztosíték figyelembe vehető piaci értékére vonatkozó, a CRR 125. cikke (2) bekezdésének d) pontjában és 126. cikke (2) bekezdésének d) pontjában meghatározott korlátokhoz.
 250
 1.1.2.1. IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor
 CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés vagy CCF mellőzésével)
 260
 1.1.2.1.01. Központi kormányzatok és központi bankok
 Lásd a CR IRB táblát
 270
 1.1.2.1.02. Intézmények
 Lásd a CR IRB táblát
 280
 1.1.2.1.03. Vállalkozások – kkv
 Lásd a CR IRB táblát
 290
 1.1.2.1.04. Vállalkozások – speciális hitelezés
 Lásd a CR IRB táblát
 300
 1.1.2.1.05. Vállalkozások – egyéb
 Lásd a CR IRB táblát
 310
 1.1.2.2. IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor
 CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés és/vagy CCF alkalmazásával)
 320
 1.1.2.2.01. Központi kormányzatok és központi bankok
 Lásd a CR IRB táblát
 330
 1.1.2.2.02. Intézmények
 Lásd a CR IRB táblát
 340
 1.1.2.2.03. Vállalkozások – kkv
 Lásd a CR IRB táblát
 350
 1.1.2.2.04. Vállalkozások – speciális hitelezés
 Lásd a CR IRB táblát
 360
 1.1.2.2.05. Vállalkozások – egyéb
 Lásd a CR IRB táblát
 370
 1.1.2.2.06. Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv)
 Lásd a CR IRB táblát
 380
 1.1.2.2.07. Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv)
 Lásd a CR IRB táblát
 390
 1.1.2.2.08. Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható
 Lásd a CR IRB táblát
 400
 1.1.2.2.09. Lakosság – egyéb kkv
 Lásd a CR IRB táblát
 410
 1.1.2.2.10. Lakosság – egyéb nem kkv
 Lásd a CR IRB táblát
 420
 1.1.2.3. Részvényjellegű kitettségek (IRB)
 Lásd a CR EQU IRB táblát
 450
 1.1.2.5. Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök
 A feltüntetendő érték a CRR 156. cikke szerint kiszámított, kockázattal súlyozott kitettségérték.
 460
 1.1.3. Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke
 A CRR 307., 308. és 309. cikke
 470
 1.1.4 Értékpapírosítási pozíciók
 Lásd a CR SEC táblát
 490
 1.2. ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 A CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 500
 1.2.1. Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat
 Lásd a CR SETT táblát
 510
 1.2.2. Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat
 Lásd a CR SETT táblát
 520
 1.3. POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, c) pontjának i. és iii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 530
 1.3.1. Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat sztenderd módszer (SA) szerinti kockázati kitettségértéke
 540
 1.3.1.1. Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 MKR SA TDI tábla az összesített devizanemek szintjén.
 550
 1.3.1.2. Részvényjellegű kitettségek
 MKR SA EQU tábla az összesített nemzeti piacok szintjén.
 555
 1.3.1.3. Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára
 A CRR 348. cikkének (1) bekezdése, 350. cikke (3) bekezdésének c) pontja, valamint 364. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 A kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, ha a tőkekövetelmény kiszámítása a CRR 348. cikke (1) bekezdésének megfelelően azonnal, vagy a CRR 350. cikke (3) bekezdésének c) pontjában meghatározott korlátnak megfelelően történik. A CRR az ilyen pozíciókat nem rendeli kifejezetten sem kamatlábkockázathoz, sem részvénypiaci kockázathoz.
 A CRR 348. cikke (1) bekezdésének első mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, szorozva 12,5 -del.
 A CRR 348. cikke (1) bekezdésének második mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, valamint e nettó pozíció 40 %-a és az adott KBF-kitettséghez kapcsolódó devizaárfolyam-kockázatból eredő szavatolótőke-követelmény különbözete közül az alacsonyabb érték, szorozva 12,5 -del.
 556
 1.3.1.3.* Tájékoztató adat: kizárólag forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba befektetett kollektív befektetési formák
 Kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, amennyiben a KBF eszközökbe való befektetése kizárólag a kamatlábkockázattól függ.
 557
 1.3.1.3.** Kizárólag tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokba vagy vegyes eszközökbe befektetett kollektív befektetési formák
 Kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, amennyiben a KBF-et kizárólag részvénypiaci kockázattól függő instrumentumokba vagy vegyes instrumentumokba fektetik be vagy a KBF összetevői nem ismertek.
 560
 1.3.1.4. Deviza
 Lásd az MKR SA FX táblát
 570
 1.3.1.5. Áru
 Lásd az MKR SA COM táblát
 580
 1.3.2. Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső modelleken alapuló módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke
 Lásd az MKR IM táblát
 590
 1.4. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 A CRR 92. cikke (3) bekezdésének e) pontja és 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében a tétel értéke nulla.
 600
 1.4.1. Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA)
 Lásd az OPR táblát
 610
 1.4.2. Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (TSA)/alternatív sztenderd módszer (ASA)
 Lásd az OPR táblát
 620
 1.4.3. Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA)
 Lásd az OPR táblát
 630
 1.5. FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 95. cikkének (2) bekezdése és 96. cikkének (2) bekezdése, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 Kizárólag a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében. Lásd még a CRR 97. cikkét.
 A CRR 96. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak a 97. cikkben meghatározott összeg 12,5 -szeresét kell feltüntetniük.
 A CRR 95. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak az alábbi összeget kell feltüntetniük:
 —
 Ha a CRR 95. cikke (2) bekezdésének a) pontjában említett összeg meghaladja a CRR 95. cikke (2) bekezdésének b) pontjában említett összeget, akkor a feltüntetendő érték nulla.
 —
 Ha a CRR 95. cikke (2) bekezdésének b) pontjában említett összeg meghaladja a CRR 95. cikke (2) bekezdésének a) pontjában említett összeget, akkor a feltüntetendő érték az első és a második összeg különbözete.
 640
 1.6. A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 A CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontja
 Lásd a CVA táblát.
 650
 1.6.1. Fejlett módszer
 A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 383. cikke szerint.
 Lásd a CVA táblát.
 660
 1.6.2. Sztenderd módszer
 A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 384. cikke szerint.
 Lásd a CVA táblát.
 670
 1.6.3. Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján
 A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 385. cikke szerint.
 Lásd a CVA táblát.
 680
 1.7. KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 395–401. cikke
 690
 1.8. EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK
 A CRR 3., 458. és 459. cikke szerint, valamint az olyan kockázati kitettségértékek, amelyek az 1.1–1.7. tételek egyikébe sem sorolhatók.
 Az intézményeknek az alábbi követelmények teljesítéséhez szükséges összegeket kell feltüntetniük:
 a Bizottság által előírt szigorúbb prudenciális követelmények, a CRR 458. és 459. cikkével összhangban;
 a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték;
 A tétel nem kapcsolódik részletes kockázati táblához.
 710
 1.8.2. Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 458. cikke alapján
 A CRR 458. cikke
 720
 1.8.2* Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények
 A CRR 458. cikke
 730
 1.8.2** Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények
 A CRR 458. cikke
 740
 1.8.2* Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények
 A CRR 458. cikke
 750
 1.8.3. Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a CRR 459. cikke alapján
 A CRR 459. cikke
 760
 1.8.4. Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték
 A CRR 3. cikke
 A pótlólagos kockázati kitettségértéket kell feltüntetni. A feltüntetett pótlólagos kockázati kitettségérték csak a pótlólagos értéket foglalhatja magában (pl. ha 100 egységnyi kitettség kockázati súlya 20 % és az intézmény a CRR 3. cikke alapján 50 %-os kockázati súlyt alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték 30).
 1.4. C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
 1.4.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Sor
 010
 1. CET1 tőkemegfelelési mutató
 A CRR 92. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 A CET1 tőkemegfelelési mutató az intézmény CET1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve.
 020
 2. A CET1 tőke többlete (+)/hiánya (–)
 A tétel abszolút értéken jeleníti meg a CET1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének a) pontjában rögzített követelményhez (4,5 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket.
 030
 3. T1 tőkemegfelelési mutató
 A CRR 92. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 A T1 tőkemegfelelési mutató az intézmény T1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve.
 040
 4. A T1 tőke többlete (+)/hiánya (–)
 A tétel abszolút értéken jeleníti meg a T1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének b) pontjában rögzített követelményhez (6 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket.
 050
 5. Teljes tőkemegfelelési mutató
 A CRR 92. cikke (2) bekezdésének c) pontja
 a teljes tőkemegfelelési mutató az intézmény szavatolótőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve.
 060
 6. A teljes tőke többlete (+)/hiánya (–)
 A tétel abszolút értéken jeleníti meg a szavatolótőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített követelményhez (8 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket.
 130
 13. Teljes-SREP-tőkekövetelmény-mutató (TSCR-mutató)
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a CRR 92. cikke (1) bekezdésének c) pontjában meghatározott teljes tőkemegfelelési mutató (8 %);
 ii)
 a felügyeleti felülvizsgálati és értékelési eljárásra vonatkozó egységes eljárásokról és módszerekről és a felügyeleti stressztesztekről szóló EBH-iránymutatásokban (EBA SREP GL) meghatározott kritériumokkal összhangban meghatározott pótlólagos szavatolótőke-megfelelési (2. pillér szerinti követelmények – P2R) mutató.
 Ebben a tételben a teljes-SREP-tőkekövetelmény-mutatót (TSCR) kell megjeleníteni, amint azt az illetékes hatóság az intézménnyel közölte. A TSCR fogalommeghatározása az EBA SREP GL 1.2. szakaszában található.
 Ha az illetékes hatóság nem közölt kiegészítő szavatolótőke-követelményeket, akkor csak az i. pontot kell jelenteni.
 140
 13.* TSCR: SREP-CET1 tőkekövetelmény-mutató
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a CRR 92. cikke (1) bekezdésének a) pontjában meghatározott elsődleges alapvető tőkemegfelelési mutató (4,5 %);
 ii)
 a 130 sor ii. pontjában említett P2R mutató azon része, amely az illetékes hatóság által előírtak szerint CET1 tőke formájában tartandó.
 Ha az illetékes hatóság nem közölt CET1 tőke formájában fenntartandó kiegészítő szavatolótőke-követelményeket, akkor csak az i. pontot kell jelenteni.
 150
 13.** TSCR: SREP-T1 tőkekövetelmény-mutató
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a CRR 92. cikke (1) bekezdésének b) pontjában meghatározott alapvető tőkemegfelelési mutató (6 %);
 ii)
 a 130 sor ii. pontjában említett P2R mutató azon része, amely az illetékes hatóság által előírtak szerint alapvető tőke formájában tartandó.
 Ha az illetékes hatóság nem közölt T1 tőke formájában fenntartandó kiegészítő szavatolótőke-követelményeket, akkor csak az i. pontot kell jelenteni.
 160
 14. Teljestőkekövetelmény-mutató (OCR-mutató)
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a 130. sorban említett TSCR mutató;
 ii)
 amennyiben jogilag alkalmazandó, a CRD 128. cikkének 6. pontjában említett kombinált pufferkövetelmény mutatója.
 Ebben a tételben az EBA SREP GL 1.2. szakaszában meghatározott teljestőkekövetelmény-mutatót (OCR) kell megjeleníteni.
 Ha nem alkalmazandó pufferkövetelmény, csak az i. pontot kell feltüntetni.
 170
 14.* OCR: CET1 tőkekövetelmény-mutató
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a 140. sorban említett CET1 tőkéből képzendő TSCR mutató;
 ii)
 amennyiben jogilag alkalmazandó, a CRD 128. cikkének 6. pontjában említett kombinált pufferkövetelmény mutatója.
 Ha nem alkalmazandó pufferkövetelmény, csak az i. pontot kell feltüntetni.
 180
 14.** OCR: T1 tőkekövetelmény-mutató
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a 150. sorban említett alapvető tőkéből képzendő TSCR mutató;
 ii)
 amennyiben jogilag alkalmazandó, a CRD 128. cikkének 6. pontjában említett kombinált pufferkövetelmény mutatója.
 Ha nem alkalmazandó pufferkövetelmény, csak az i. pontot kell feltüntetni.
 190
 15. OCR és 2. pillér szerinti tőke-iránymutatás (P2G) tőkekövetelmény-mutató
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a 160. sorban említett OCR mutató;
 ii)
 ahol alkalmazandó, az EBA SREP GL-ben meghatározott 2. pillér szerinti tőke-iránymutatás (P2G). A P2G-t csak akkor kell feltüntetni, ha azt az illetékes hatóság közli az intézménnyel.
 Ha az illetékes hatóság nem közölt ilyen iránymutatást, akkor csak az i. pontot kell jelenteni.
 200
 15.* OCR és P2G: CET1 tőkekövetelmény-mutató
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a 170. sorban említett CET1 tőkéből képzendő OCR mutató;
 ii)
 ahol alkalmazandó, a 190. sor ii. pontjában említett P2G azon része, amely az illetékes hatóság által előírtak szerint CET1 tőke formájában tartandó. A P2G-t csak akkor kell feltüntetni, ha azt az illetékes hatóság közli az intézménnyel.
 Ha az illetékes hatóság nem közölt ilyen iránymutatást, akkor csak az i. pontot kell jelenteni.
 210
 15.** OCR és P2G: T1 tőkekövetelmény-mutató
 Az i. és ii. összege a következők szerint:
 i)
 a 180. sorban említett alapvető tőkéből képzendő OCR mutató;
 ii)
 ahol alkalmazandó, a 190. sor ii. pontjában említett P2G azon része, amely az illetékes hatóság által előírtak szerint alapvető tőke formájában tartandó. A P2G-t csak akkor kell feltüntetni, ha azt az illetékes hatóság közli az intézménnyel.
 Ha az illetékes hatóság nem közölt ilyen iránymutatást, akkor csak az i. pontot kell jelenteni.
 1.5. C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
 1.5.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Sor
 010
 1. Halasztott adókövetelések összesen
 Az e tételben megadott érték megegyezik a legújabb ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel.
 020
 1.1. Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések
 A CRR 39. cikkének (2) bekezdése
 Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyekre kockázati súlyt kell alkalmazni.
 030
 1.2. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikke
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek nem átmeneti különbözetből erednek, így küszöbérték nem vonatkozik rájuk, vagyis a CET1 tőkéből teljes összegben levonandók.
 040
 1.3. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 38. cikke és 48. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek átmeneti különbözetből erednek, így a CET1 tőkéből való levonásukkor a CRR 48. cikkében rögzített 10 %, illetve 17,65 %-os küszöböt kell alkalmazni.
 050
 2. Halasztott adókötelezettségek összesen
 Az e tételben megadott érték megegyezik a legutóbbi ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel.
 060
 2.1. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek
 A CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése
 Azok a halasztott adókötelezettségek, amelyek esetében a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdésében foglalt feltételek nem teljesülnek. Így a tétel magában foglalja az olyan halasztott adókötelezettségeket, amelyek csökkentik a levonandó cégérték, egyéb immateriális javak vagy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközöknek az 1.1.1.10.3., 1.1.1.11.2., illetve 1.1.1.14.2. CA1-tételben megadott összegét.
 070
 2.2. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek
 A CRR 38. cikke
 080
 2.2.1. Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek
 A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdése
 Azon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében nem tartoznak az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez.
 090
 2.2.2. Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek
 A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdése
 Azon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez tartoznak.
 093
 2A Adótúlfizetések és negatív adóalaphoz kapcsolódó visszakönyvelések
 A CRR 39. cikkének (1) bekezdése
 Az adótúlfizetések és negatív adóalaphoz kapcsolódó visszakönyvelések azon összege, amelyet a CRR 39. cikke (1) bekezdésének megfelelően nem vonnak le a szavatolótőkéből; a feltüntetett összeg a kockázati súlyok alkalmazása előtti összeg.
 096
 2B 250 %-os kockázati súlyú halasztott adókövetelések
 A CRR 48. cikkének (4) bekezdése
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetből eredő azon halasztott adókövetelések összege, amelyeket a CRR 48. cikke (1) bekezdésének megfelelően nem vonnak le, de amelyekre a CRR 48. cikkének (4) bekezdése értelmében 250 %-os kockázati súly alkalmazható, figyelembe véve a CRR 470. cikkének a hatását. A feltüntetett összeg a halasztott adókövetelések kockázati súlyok alkalmazása előtti összege.
 097
 2C 0 %-os kockázati súlyú halasztott adókövetelések
 A CRR 469. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 470. cikke, 472. cikkének (5) bekezdése, valamint 478. cikke
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetből eredő azon halasztott adókövetelések összege, amelyeket a CRR 469. cikke (1) bekezdése d) pontjának és 470. cikkének megfelelően nem vonnak le, de amelyekre a CRR 472. cikkének (5) bekezdése értelmében 0 %-os kockázati súly alkalmazható. A feltüntetett összeg a halasztott adókövetelések kockázati súlyok alkalmazása előtti összege.
 100
 3. Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, valamint 62. cikkének d) pontja, 158. és 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.
 110
 3.1. A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege
 A CRR 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.
 120
 3.1.1. Általános hitelkockázati kiigazítások
 A CRR 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.
 130
 3.1.2. Egyedi hitelkockázati kiigazítások
 A CRR 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.
 131
 3.1.3. Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések
 A CRR 34., 110. és 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.
 140
 3.2. Figyelembe vehető várható veszteségek összesen
 A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a teljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg.
 145
 4. Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, valamint 62. cikkének d) pontja, 158. és 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.
 150
 4.1. Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók
 A CRR 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk.
 155
 4.2. Figyelembe vehető várható veszteségek összesen
 A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikke
 A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a nemteljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg.
 160
 5. Kockázattal súlyozott kitettségérték a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartaléktöbblet felső határának kiszámításához
 A CRR 62. cikkének d) pontja
 Az IRB-módszert alkalmazó intézmények esetében a céltartalékoknak a várható veszteségek feletti összege az IRB-módszerrel kiszámított kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 0,6 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe a CRR 62. cikke d) pontjának megfelelően.
 Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 0,6 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul.
 170
 6. A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen
 A CRR 62. cikkének c) pontja
 A tétel azokat az általános hitelkockázati kiigazításokat foglalja magában, amelyeknek a felső határ alatti része beszámítható a T2 tőkébe.
 A feltüntetendő értéknek tartalmaznia kell az adóhatásokat is.
 180
 7. Kockázattal súlyozott kitettségérték a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék felső határának kiszámításához
 A CRR 62. cikkének c) pontja
 A CRR 62. cikkének c) pontja alapján a hitelkockázati kiigazítások a kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 1,25 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe.
 Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 1,25 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul.
 190
 8. Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 46. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 A tétel azt a küszöbértéket tartalmazza, amely alatt a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések levonására nem kerül sor, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban. Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal.
 200
 9. A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb
 A CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja
 A tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 10 %-os küszöböt tartalmazza.
 Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal.
 210
 10. A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb
 A CRR 48. cikkének (1) bekezdése
 A tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 17,65 %-os küszöböt tartalmazza, amelyet a 10 %-os küszöb után kell alkalmazni.
 A küszöböt úgy kell kiszámítani, hogy a két megjelenített tétel összege nem haladja meg az összes levonás után, az átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazítások nélkül számított végső elsődleges alapvető tőke, azaz CET1 tőke 15 %-át.
 225
 11.1. Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatolótőke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának a) alpontja
 226
 11.2. Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatolótőke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának b) alpontja
 230
 12. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 A CRR 44., 45., 46. és 49. cikke
 240
 12.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 44., 45., 46. és 49. cikke
 250
 12.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 44., 46. és 49. cikke
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
 a)
 az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók;
 b)
 olyan befektetéshez kapcsolódó összegek, amelyekre a 49. cikkben felsorolt alternatívák valamelyikét alkalmazzák; továbbá
 c)
 a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések
 260
 12.1.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 45. cikke
 A CRR 45. cikke megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 270
 12.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 280
 12.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.
 290
 12.2.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 45. cikke
 A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 291
 12.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 292
 12.3.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 293
 12.3.3. (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 45. cikke
 300
 13. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 A CRR 58., 59. és 60. cikke
 310
 13.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 58. és 59. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdése
 320
 13.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 58. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdése
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
 a)
 az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; továbbá
 b)
 a CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.
 330
 13.1.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 59. cikke
 A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 340
 13.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 350
 13.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
 A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.
 360
 13.2.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikke
 A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 361
 13.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 362
 13.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 363
 13.3.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 59. cikke
 370
 14. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 A CRR 68., 69. és 70. cikke
 380
 14.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 68. és 69. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdése
 390
 14.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 68. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdése
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
 a)
 az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; továbbá
 b)
 a CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.
 400
 14.1.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 69. cikke
 A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 410
 14.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 420
 14.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
 A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.
 430
 14.2.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikke
 A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 431
 14.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 432
 14.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 433
 14.3.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 69. cikke
 440
 15. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke
 450
 15.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke
 460
 15.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
 a)
 az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók;
 b)
 olyan befektetéshez kapcsolódó összegek, amelyekre a 49. cikkben felsorolt alternatívák valamelyikét alkalmazzák; továbbá
 c)
 a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések
 470
 15.1.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 45. cikke
 A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 480
 15.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 490
 15.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.
 500
 15.2.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 45. cikke
 A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 501
 15.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 502
 15.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke
 503
 15.3.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 45. cikke
 510
 16. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 A CRR 58. és 59. cikke
 520
 16.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 58. és 59. cikke
 530
 16.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 58. cikke
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
 a)
 az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók (a CRR 56. cikkének d) pontja); továbbá
 b)
 a CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.
 540
 16.1.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 59. cikke
 A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 550
 16.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 560
 16.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
 A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.
 570
 16.2.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikke
 A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 571
 16.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 572
 16.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke
 573
 16.3.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 59. cikke
 580
 17. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, a rövid pozíciók levonásával
 A CRR 68. és 69. cikke
 590
 17.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 68. és 69. cikke
 600
 17.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 68. cikke
 Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
 a)
 az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók (a CRR 66. cikkének d) pontja); továbbá
 b)
 a CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések.
 610
 17.1.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 69. cikke
 A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 620
 17.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 630
 17.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.
 A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be.
 640
 17.2.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikke
 A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik.
 641
 17.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 642
 17.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke
 643
 17.3.2. (–) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 69. cikke
 650
 18. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le
 A CRR 46. cikkének (4) bekezdése, 48. cikkének (4) bekezdése és 49. cikkének (4) bekezdése
 660
 19. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le
 A CRR 60. cikkének (4) bekezdése
 670
 20. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le
 A CRR 70. cikkének (4) bekezdése
 680
 21. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 79. cikke
 Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
 Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 12.1. tételben is szerepeltetni kell.
 690
 22. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 79. cikke
 Egy illetékes hatóság eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
 Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 15.1. tételben is szerepeltetni kell.
 700
 23. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 79. cikke
 Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet az AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
 Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 13.1. tételben is szerepeltetni kell.
 710
 24. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 79. cikke
 Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet az AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
 Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 16.1. tételben is szerepeltetni kell.
 720
 25. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 79. cikke
 Egy illetékes hatóság eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.
 Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 14.1. tételben is szerepeltetni kell.
 730
 26. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 79. cikke
 Egy illetékes hatóság eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja
 Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 17.1. tételben is szerepeltetni kell.
 740
 27. Kombinált pufferkövetelmény
 A CRD 128. cikkének 6. pontja
 750
 Tőkefenntartási puffer
 A CRD 128. cikkének 1. pontja és 129. cikke
 A CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a sorban összeget kell feltüntetni.
 760
 A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett tőkefenntartási puffer
 A CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontja
 Ebben a sorban a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető.
 A feltüntetett összeg a vonatkozó tőkepuffer-követelményeknek az adatszolgáltatás időpontjában való teljesítéséhez szükséges szavatolótőke összege.
 770
 Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer
 A CRD 128. cikkének 2. pontja, valamint 130. és 135–140. cikke
 A feltüntetett összeg a vonatkozó tőkepuffer-követelményeknek az adatszolgáltatás időpontjában való teljesítéséhez szükséges szavatolótőke összege.
 780
 Rendszerkockázati tőkepuffer
 A CRD 128. cikkének 5. pontja, valamint 133. és 134. cikke
 A feltüntetett összeg a vonatkozó tőkepuffer-követelményeknek az adatszolgáltatás időpontjában való teljesítéséhez szükséges szavatolótőke összege.
 800
 Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer
 A CRD 128. cikkének 3. pontja és 131. cikke
 A feltüntetett összeg a vonatkozó tőkepuffer-követelményeknek az adatszolgáltatás időpontjában való teljesítéséhez szükséges szavatolótőke összege.
 810
 Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer
 A CRD 128. cikkének 4. pontja és 131. cikke
 A feltüntetett összeg a vonatkozó tőkepuffer-követelményeknek az adatszolgáltatás időpontjában való teljesítéséhez szükséges szavatolótőke összege.
 820
 28. A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények
 A CRD 104. cikkének (2) bekezdése
 Ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek a II. pillérrel összefüggő okból pótlólagos szavatolótőke-követelményt kell számítania, akkor a pótlólagos szavatolótőke-követelményt ebben a sorban kell megadni.
 830
 29. Induló tőke
 A CRD 12. és 28–31. cikke, valamint a CRR 93. cikke
 840
 30. Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény
 A CRR 96. cikke (2) bekezdésének b) pontja, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 850
 31. Nem hazai eredeti kitettségek
 A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az e végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani.
 A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek.
 860
 32. Teljes eredeti kitettség
 A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az e végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani.
 A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek.
 870
 Szavatolótőke teljes összegének kiigazítása
 A CRR 500. cikkének (4) bekezdése
 Ebben a sorban a 880-as sorban feltüntetett összeg és a CRR szerinti teljes tőkekövetelmény különbözetét kell megadni.
 A sztenderd módszer alternatívájának (a CRR 500. cikkének (2) bekezdése) alkalmazása esetén ezt a sort üresen kell hagyni.
 880
 A szavatolótőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazítása
 A CRR 500. cikkének (4) bekezdése
 A CRR szerinti teljes tőkekövetelmény a CRR 500. cikkének (4) bekezdésében előírtaknak megfelelően kiigazítva (vagyis teljes mértékben kiigazítva, hogy tükrözze a szavatolótőkének a 93/6/EGK tanácsi irányelv (6) és a 2000/12/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (7)2007. január 1. előtt hatályos szövege szerinti számítása, illetve a CRR szerinti szavatolótőke-számítás közötti mindazon különbségeket, amelyek abból adódnak, hogy a CRR harmadik része II. címének 3. fejezete értelmében a várható és a nem várható veszteséget elkülönítetten kell kezelni).
 A sztenderd módszer alternatívájának (a CRR 500. cikkének (2) bekezdése) alkalmazása esetén ezt a sort üresen kell hagyni.
 890
 A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény
 A CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Itt a CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontjában előírtaknak megfelelően tartandó szavatolótőke összegét kell feltüntetni (ez azon szavatolótőke teljes minimumösszegének 80 %-a, amelyet az intézmény a 93/6/EGK irányelv 4. cikke és a 2000/12/EK irányelv értelmében lenne köteles tartani).
 900
 A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszer
 A CRR 500. cikkének (2) és (3) bekezdése
 Itt a CRR 500. cikkének (2) bekezdésében előírtaknak megfelelően tartandó szavatolótőke összegét kell feltüntetni (ez azon szavatolótőke 80 %-a, amelyet az intézmény a CRR 92. cikke értelmében lenne köteles tartani, a kockázattal súlyozott kitettségértékeket adott esetben a CRR harmadik része II. címe 3. fejezete vagy harmadik része III. címe 4. fejezete helyett adott esetben a CRR harmadik része II. címe 2. fejezete vagy harmadik része III. címe 2. vagy 3. fejezete szerint számítva).
 910
 A teljes tőke hiánya a Bázel I-es alsó korlátnak (vagy sztenderd módszernek) megfelelő szavatolótőke-követelmények tekintetében
 A CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 500. cikkének (2) bekezdése
 Ezt a sort a következőképpen kell kitölteni:
 —
 a CRR 500. cikke (1) bekezdése b) pontjának alkalmazása esetén és ha a 880-as sor < a 890-es sor: a 890-es sor és a 880-as sor különbsége
 —
 a CRR 500. cikke (2) bekezdésének alkalmazása esetén és ha a C 01.00. tábla 010-es sora < a C 04.00-es tábla 900-as sora: a C 04.00-es tábla 900-as sora és a C 01.00-es tábla 010-es sora közötti különbség.
 1.6. ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS SZERZETT JOGOK ALAPJÁN FIGYELEMBE VETT TŐKEINSTRUMENTUMOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5)
 1.6.1. Általános megjegyzések
 15.
 A CA5 a CRR 465–491. cikkében foglalt átmeneti rendelkezések hatálya alá eső szavatolótőke-elemeket és levonásokat foglalja össze.
 16.
 A CA5 az alábbi szerkezetet követi:
 a)
 Az 5.1. tábla azokat a kiigazításokat foglalja össze, amelyeket a CA1 táblán (a végleges rendelkezésekkel összhangban) megadott szavatolótőke-elemeket érintően az átmeneti rendelkezések alkalmazása miatt kell végrehajtani. E tábla elemei a CA1 táblán szereplő különböző tőkeelemek »kiigazításaként« jelennek meg annak érdekében, hogy tükrözzék az átmeneti rendelkezések hatását a szavatolótőke elemeire.
 b)
 Az 5.2. tábla a szerzett jogok alapján figyelembe vett, állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok kiszámítását mutatja be részletesen.
 17.
 Az intézményeknek az első négy oszlopban a CET1 tőke, az AT1 tőke és a T2 tőke kiigazításait, valamint a teljes kockázati kitettségértéket kell megadni. Az intézményeknek ezenkívül meg kell adniuk az átmeneti rendelkezés szerint alkalmazandó százalékos arányt (050. oszlop), valamint az átmeneti rendelkezések alkalmazása nélkül figyelembe vehető összeget (060. oszlop).
 18.
 Az intézmények a CA5. táblán kizárólag abban az időszakban szolgáltatnak adatot a tőkeelemekről, amelynek során a CRR tizedik részében meghatározott átmeneti rendelkezéseket alkalmazni kell.
 19.
 Egyes átmeneti rendelkezések a T1 tőkét érintő levonást írnak elő. Ilyenkor a T1 tőkét érintő levonásnak vagy levonásoknak az AT1 tőkén felüli maradványösszegét a CET1 tőkéből kell levonni.
 1.6.2. C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1)
 20.
 Az intézményeknek a CA5.1. táblában a CRR 465–491. cikkében előírt átmeneti rendelkezéseknek a szavatolótőke-elemeket érintő alkalmazásáról kell adatot szolgáltatniuk a CRR második része II. címében foglalt végleges rendelkezésekhez képest.
 21.
 Az intézmények a 020–060. sorban az átmeneti rendelkezések értelmében a szerzett jogok alapján figyelembe vett instrumentumokról szolgáltatnak adatot. A CA5.1. tábla 060. sorának 010–030. oszlopaiban feltüntetendő értékek, amelyek a CA5.2. tábla megfelelő részeiből vezethetők le.
 22.
 Az intézmények a 070–092. sorban a kisebbségi részesedésekre, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 és T2 tőkeinstrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot a CRR 479. és 480. cikke szerint.
 23.
 A 100. sortól kezdődően az intézmények a nem realizált nyereségre és veszteségre, a levonásokra, valamint a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot.
 24.
 Egyes esetekben a CET1 tőke, az AT1 tőke vagy a T2 tőke átmeneti levonásai meghaladják az adott intézmény CET1 tőkéjét, AT1 tőkéjét vagy T2 tőkéjét. Ezt a hatást – ha átmeneti rendelkezések eredménye – a CA1 tábla megfelelő celláiban kell kimutatni. Következésképpen a CA5. tábla oszlopaiban megadott kiigazítások nem foglalhatnak magukban áttételes hatásokat akkor, ha a rendelkezésre álló tőke mennyisége nem elégséges.
 1.6.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010
 A CET1 tőke kiigazításai
 020
 Az AT1 tőke kiigazításai
 030
 A T2 tőke kiigazításai
 040
 A kockázattal súlyozott eszközértékekben figyelembe vett kiigazítások
 A 040-es oszlop tartalmazza azokat a megfelelő összegeket, amelyekkel a CRR 92. cikkének (3) bekezdése szerinti teljes kockázati kitettségértéket az átmeneti rendelkezések miatt kiigazítják. A feltüntetett összegeknél figyelembe kell venni a harmadik rész II. címének 2. vagy 3. fejezetében, vagy a harmadik rész IV. címében foglalt rendelkezések alkalmazását, a CRR 92. cikkének (4) bekezdésével összhangban. Ez azt jelenti, hogy a harmadik rész II. címének 2. vagy 3. fejezete szerinti átmeneti összegeket kockázattal súlyozott kitettségértékként kell feltüntetni, míg a harmadik rész IV. címének hatálya alá tartozó átmeneti összegek a 12,5 -del megszorzott szavatolótőke-követelményt jelentik.
 Míg a 010–030. oszlop közvetlenül kapcsolódik a CA1 táblához, a teljes kockázati kitettségérték kiigazításai nem kapcsolódnak közvetlenül a megfelelő hitelkockázati táblákhoz. A teljes kockázati kitettségértékre vonatkozó átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazításokat – ha vannak ilyenek – közvetlenül a CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU illetve MKR IM tartalmazza. Ezenkívül e hatásokat a CA5.1 tábla 040. oszlopában is fel kell tüntetni. Ebből adódóan az ilyen értékek kizárólag tájékoztató adatok.
 050
 Alkalmazandó százalékos arány
 060
 Figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül
 A 060. oszlop az egyes instrumentumoknak az átmeneti rendelkezések alkalmazása előtti értékét, vagyis a kiigazítások kiszámításához használandó alapösszeget tartalmazza.
 Sor
 010
 1. Kiigazítások összesen
 Ez a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül, valamint az említett kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket.
 020
 1.1. Szerzett jogok alapján figyelembe vett tőkeinstrumentumok
 A CRR 483–491. cikke
 Ez a sor az ideiglenesen a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó instrumentumok általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül.
 030
 1.1.1. Szerzett jogok alapján figyelembe vett tőkeinstrumentumok: állami támogatásnak minősülő instrumentumok
 A CRR 483. cikke
 040
 1.1.1.1. A 2006/48/EK irányelv értelmében szavatolótőkének minősülő instrumentumok
 A CRR 483. cikkének (1), (2), (4) és (6) bekezdése
 050
 1.1.1.2. Gazdasági kiigazítási programban részt vevő EU-tagállamban bejegyzett intézmények által a program keretében kibocsátott instrumentumok
 A CRR 483. cikkének (1), (3), (5), (7) és (8) bekezdése
 060
 1.1.2. Állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok
 A feltüntetendő értékeket a CA5.2. tábla 060-as oszlopából kell átvezetni.
 070
 1.2. Kisebbségi részesedések és azok megfelelői
 A CRR 479. és 480. cikke
 Ez a sor az átmeneti rendelkezések hatásait mutatja a CET1 tőkeként figyelembe vehető kisebbségi részesedésekben; a konszolidált AT1 tőke részét képező, a T1 tőkébe beszámítható instrumentumokban; valamint a konszolidált T2 tőkeként figyelembe vehető, a szavatolótőkébe beszámítható tőkeelemekben.
 080
 1.2.1. Kisebbségi részesedésnek nem minősülő tőkeinstrumentumok és egyéb tőkeelemek
 A CRR 479. cikke
 A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a korábbi szabályozás szerint konszolidált tartaléknak minősülő összeg.
 090
 1.2.2. A kisebbségi részesedések átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatolótőkében
 A CRR 84. és 480. cikke
 A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül.
 091
 1.2.3. Az AT1 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatolótőkében
 A CRR 85. és 480. cikke
 A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül.
 092
 1.2.4. A T2 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatolótőkében
 A CRR 87. és 480. cikke
 A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül.
 100
 1.3. Egyéb átmeneti kiigazítások
 A CRR 467–478., valamint 481. cikke
 Ez a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belüli levonásokban, a nem realizált nyereségben és veszteségben, valamint a további szűrőkben és levonásokban, továbbá a megadott kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket.
 110
 1.3.1. Nem realizált nyereség és veszteség
 A CRR 467. és 468. cikke
 Ez a sor a valós értéken értékelt nem realizált nyereségre és veszteségre vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja.
 120
 1.3.1.1. Nem realizált nyereség
 A CRR 468. cikkének (1) bekezdése
 130
 1.3.1.2. Nem realizált veszteség
 A CRR 467. cikkének (1) bekezdése
 133
 1.3.1.3. Az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint az »értékesíthető« kategóriába sorolt, központi kormányzattal szembeni kitettségek nem realizált nyeresége
 A CRR 468. cikke
 136
 1.3.1.4. A központi kormányzatokkal szembeni, az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint »értékesíthető« kategóriába sorolt kitettségek nem realizált vesztesége
 A CRR 467. cikke
 138
 1.3.1.5. Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés
 A CRR 468. cikke
 140
 1.3.2. Levonások
 A CRR 36. cikkének (1) bekezdése, valamint 469–478. cikke
 Ez a sor a levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja.
 150
 1.3.2.1. Folyó üzleti év veszteségei
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerinti eredeti levonás.
 Akkor, ha a vállalkozásoknak csak a jelentős veszteségeket kell levonniuk:
 —
 ha a teljes nettó évközi veszteség jelentős, akkor a teljes maradványösszeget a T1 tőkéből kell levonni; vagy
 —
 ha a teljes nettó évközi veszteség nem jelentős, akkor maradványösszeg levonására nem kerül sor.
 160
 1.3.2.2. Immateriális javak
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
 Az immateriális javak levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 37. cikkének rendelkezéseit.
 A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti eredeti levonás.
 170
 1.3.2.3. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (5) bekezdése, valamint 478. cikke
 A halasztott adókövetelések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 38. cikkének azon rendelkezéseit, amelyek a halasztott adóköveteléseknek a halasztott adókötelezettségekkel való csökkentésére vonatkoznak.
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikkének (1) bekezdése szerinti teljes érték.
 180
 1.3.2.4. Értékvesztés és céltartalékhiány az IRB szerinti várható veszteséghez viszonyítva
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (6) bekezdése, valamint 478. cikke
 A céltartalékoknak a várható veszteséghez viszonyítva IRB-módszerrel számított hiányaként levonandó összeg meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 40. cikkének rendelkezéseit.
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja szerinti eredeti levonás
 190
 1.3.2.5. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök
 A CRR 33. cikke (1) bekezdésének e) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (7) bekezdése, valamint 473. és 478. cikke
 A meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 41. cikkének rendelkezéseit.
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja szerinti eredeti levonás
 194
 1.3.2.5.* ebből: az IAS 19 módosításainak bevezetése – pozitív tétel
 A CRR 473. cikke
 198
 1.3.2.5.** ebből: az IAS 19 módosításainak bevezetése – negatív tétel
 A CRR 473. cikke
 200
 1.3.2.6. Saját tőkeinstrumentumok
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás
 210
 1.3.2.6.1. Saját CET1 tőkeinstrumentumok
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikke
 A saját CET1 tőkeinstrumentumok levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 42. cikkét.
 Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik, az intézményeknek a saját CET1 tőkeinstrumentumokban meglévő részesedéseiket közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás
 211
 1.3.2.6.1** ebből: közvetlen részesedések
 A CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 472. cikke (8) bekezdésének a) pontja
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni.
 212
 1.3.2.6.1* ebből: közvetett részesedések
 A CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 472. cikke (8) bekezdésének b) pontja
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni.
 220
 1.3.2.6.2. Saját AT1 tőkeinstrumentumok
 A CRR 56. cikkének a) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikke
 A fenti részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 57. cikkének rendelkezéseit.
 Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 475. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját AT1 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás
 221
 1.3.2.6.2** ebből: közvetlen részesedések
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének a) pontja.
 222
 1.3.2.6.2* ebből: közvetett részesedések
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének b) pontja.
 230
 1.3.2.6.3. Saját T2 tőkeinstrumentumok
 A CRR 66. cikkének a) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikke
 A részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 67. cikkének rendelkezéseit.
 Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 477. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját T2 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás
 231
 ebből: közvetlen részesedések
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének a) pontja.
 232
 ebből: közvetett részesedések
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének b) pontja.
 240
 1.3.2.7. Kölcsönös részesedések
 Mivel a maradványösszeg kezelése attól függően változik, hogy a pénzügyi ágazatbeli szervezet CET1 tőkéjében, AT1 tőkéjében vagy járulékos tőkéjében lévő részesedés jelentősnek minősül-e vagy sem (a CRR 472. cikkének (9) bekezdése, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 477. cikkének (3) bekezdése), az intézményeknek a kölcsönös részesedéseiket jelentős részesedésre és nem jelentős részesedésre kell lebontaniuk.
 250
 1.3.2.7.1. Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (9) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja szerinti eredeti levonás.
 260
 1.3.2.7.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg.
 270
 1.3.2.7.1.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg.
 280
 1.3.2.7.2. Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás.
 290
 1.3.2.7.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.
 300
 1.3.2.7.2.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.
 310
 1.3.2.7.3. Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban
 A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás.
 320
 1.3.2.7.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.
 330
 1.3.2.7.3.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg.
 340
 1.3.2.8. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 350
 1.3.2.8.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (10) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja szerinti eredeti levonás.
 360
 1.3.2.8.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 56. cikkének c) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás.
 370
 1.3.2.8.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban
 A CRR 66. cikkének c) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás
 380
 1.3.2.9. A jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelések, valamint a pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 470. cikkének (2) és (3) bekezdése
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A CRR 470. cikkének (1) bekezdése
 385
 Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések
 A CRR 469. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 472. cikkének (5) bekezdése, valamint 478. cikke
 A jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések azon része, amely meghaladja a CRR 470. cikke (2) bekezdésének a) pontjában foglalt 10 %-os küszöböt.
 390
 1.3.2.10. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 400
 1.3.2.10.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (11) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja szerinti eredeti levonás.
 410
 1.3.2.10.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 56. cikkének d) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás
 420
 1.3.2.10.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban
 A CRR 66. cikkének d) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke
 A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás.
 425
 1.3.2.11. Mentesség a biztosítókban lévő tulajdoni részesedésnek a CET1 tőkeelemekből történő levonása alól
 A CRR 471. cikke
 430
 1.3.3. További szűrők és levonások
 A CRR 481. cikke
 Ez a sor a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja.
 A CRR 481. cikkével összhangban az intézmények az 1.3.3. tételben adatot szolgáltatnak a 2006/48/EK irányelv 57. és 66. cikkét, valamint a 2006/49/EK irányelv 13. és 16. cikkét átültető nemzeti intézkedések által előírt, a CRR második része szerint azonban elő nem írt szűrőkről és levonásokról.
 440
 1.3.4. Az IFRS 9-hez kapcsolódó átmeneti intézkedések miatti kiigazítások
 Az intézmények az IFRS 9 miatti átmeneti intézkedésekkel összefüggésben szolgáltatnak adatokat az alkalmazandó jogszabályi rendelkezéseknek megfelelően.
 1.6.3. C 05.02 – SZERZETT JOGOK ALAPJÁN FIGYELEMBE VETT TŐKEINSTRUMENTUMOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2)
 25.
 Az intézmények a szerzett jogok alapján figyelembe vett, állami támogatásnak nem minősülő instrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekkel összefüggésben szolgáltatnak adatokat (a CRR 484–491. cikke).
 1.6.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010
 Az instrumentumok kapcsolódó ázsióval növelt értéke
 A CRR 484. cikkének (3), (4) és (5) bekezdése
 Az egyes sorokban figyelembe vehető instrumentumok a kapcsolódó ázsióval együtt.
 020
 A korlátszámítás alapja
 A CRR 486. cikkének (2), (3) és (4) bekezdése
 030
 Alkalmazandó százalékos arány
 A CRR 486. cikkének (5) bekezdése
 040
 Korlát
 A CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése
 050
 (–) A szerzett jogok figyelembevételének korlátját meghaladó összeg
 A CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése
 060
 A szerzett jogok alapján figyelembe vett teljes összeg
 A feltüntetendő értékek megegyeznek a CA5.1. tábla 060-as sorának megfelelő oszlopaiban megadott összegekkel.
 Sor
 010
 1. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének a) pontja értelmében a szavatolótőkében figyelembe vett instrumentumok
 A CRR 484. cikkének (3) bekezdése
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 020
 2. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének ca) pontja, valamint 154. cikkének (8) és (9) bekezdése értelmében figyelembe vett instrumentumok, a CRR 489. cikkében rögzített korlát alkalmazásával
 A CRR 484. cikkének (4) bekezdése
 030
 2.1. Visszavásárlásra nem ösztönző, visszahívási opciót nem tartalmazó instrumentumok összesen
 A CRR 484. cikkének (4) bekezdése és 489. cikke
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 040
 2.2. Visszavásárlásra ösztönző, visszahívási opciót tartalmazó, de a szerzett jogok alapján figyelembe vett instrumentumok
 A CRR 489. cikke
 050
 2.2.1. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 52. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő instrumentumok
 A CRR 489. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 060
 2.2.2. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 52. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok
 A CRR 489. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 070
 2.2.3. 2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 52. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok
 A CRR 489. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontja
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 080
 2.3. A szerzett jogok alapján figyelembe vett CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték
 A CRR 487. cikkének (1) bekezdése
 A szerzett jogok alapján figyelembe vett CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely az AT1 tőkén belül a szerzett jogok alapján figyelembe vehető.
 090
 3. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének e), f), g) vagy h) pontja értelmében figyelembe vett tételek, a 490. cikkben rögzített korlát alkalmazásával
 A CRR 484. cikkének (5) bekezdése
 100
 3.1. Visszavásárlásra nem ösztönző tételek összesen
 A CRR 490. cikke
 110
 3.2. Visszavásárlásra ösztönző, a szerzett jogok alapján figyelembe vett tételek
 A CRR 490. cikke
 120
 3.2.1. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő tételek
 A CRR 490. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 130
 3.2.2. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek
 A CRR 490. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 140
 3.2.3. 2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek
 A CRR 490. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontja
 A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót.
 150
 3.3. A szerzett jogok alapján figyelembe vett AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték
 A CRR 487. cikkének (2) bekezdése
 A szerzett jogok alapján figyelembe vett AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely a T2 tőkén belül a szerzett jogok alapján figyelembe vehető.
 2. CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
 2.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 26.
 A C 06.01-es és C 06.02-es táblán a szavatolótőke-követelmények konszolidált alapon történő számítása esetén kell adatot szolgáltatni. A C 06.02-es tábla négy részből áll, amelyek célja különböző információk gyűjtése a konszolidációs körbe bevont valamennyi szervezetről, ezen belül az adatot szolgáltató intézményről:
 a)
 a konszolidáció körébe bevont szervezetek;
 b)
 részletes információk a csoportszintű szavatolótőke-megfelelésről;
 c)
 az egyes szervezeteknek a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk;
 d)
 a tőkepufferekkel kapcsolatos információk.
 27.
 A CRR 7. cikke alapján mentesülő intézmények kizárólag a 010–060-as és 250–400-as oszlopban szolgáltatnak adatot.
 28.
 A feltüntetett adatoknak figyelembe kell venniük a CRR összes olyan átmeneti rendelkezését, amely az adott adatszolgáltatási időpontban alkalmazandó volt.
 2.2. RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL
 29.
 A C 06.02 tábla második része (részletes információk a csoportszintű szavatolótőke-megfelelésről, 070–210-es oszlop) célja információk gyűjtése azon hitel- és egyéb szabályozott pénzügyi vállalkozásokról, amelyek egyedi alapon ténylegesen konkrét tőkemegfelelési követelmények hatálya alá tartoznak. Az adatszolgáltatás körébe tartozó valamennyi szervezetre vonatkozóan rögzíti az egyes kockázati kategóriák szavatolótőke-követelményeit, valamint a tőkemegfelelés megállapításához szükséges szavatolótőke mértékét.
 30.
 A részesedések arányos konszolidálása esetében a szavatolótőke-követelményekkel és a szavatolótőkével kapcsolatos adatok az adott arányos összegeknek felelnek meg.
 2.3. AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
 31.
 A C 06.02 tábla harmadik része és a C 06.01 tábla (a CRR szerinti konszolidációs körbe vont egyes szervezeteknek – ezen belül azoknak, amelyekre egyedi alapon nem vonatkoznak konkrét tőkemegfelelési követelmények – a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk, 250–400. oszlop) meghatározza, hogy a csoporton belül mely szervezetek generálják a kockázatokat és vonnak be szavatolótőkét a piacról, amelyhez a könnyen hozzáférhető vagy könnyen újrafeldolgozható adatokat használja fel a tőkemegfelelési mutató egyedi vagy szubkonszolidált alapon történő rekonstruálása nélkül. A szervezet szintjén a kockázatra és a szavatolótőkére vonatkozó adatok egyaránt a csoportszintű adatokhoz járulnak hozzá, és nem egyedi alapon számított szolvenciamutató részei, így egymással nem hasonlíthatók össze.
 32.
 A harmadik rész ezenkívül magában foglalja a konszolidált szavatolótőkében figyelembe vehető, a kisebbségi részesedésekbe, AT1 tőkébe és T2 tőkébe beszámítható elemek összegét is.
 33.
 Mivel a tábla harmadik része »hozzájárulásokat« említ, az itt feltüntetendő adatok adott esetben elmaradnak a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléssel kapcsolatos részletes információkat tartalmazó oszlopokban megadott adatoktól.
 34.
 A követendő alapelv szerint mind a kockázatok, mind a szavatolótőke szempontjából egységes módon kell kiküszöbölni az azonos csoporton belüli kölcsönös kitettségeket annak érdekében, hogy a csoport konszolidált CA táblában magadott értékek fedezete az egyes szervezetek csoportszintű szavatolótőke-megfelelésre vonatkozó táblában feltüntetett értékek hozzáadásával biztosítható legyen. Azokban az esetekben, amikor az 1 %-os küszöb túllépésére nem kerül sor, a CA táblához nem alkalmazható közvetlen kapcsolat.
 35.
 Az intézményeknek meg kell határozniuk a szervezetek közötti legcélszerűbb felosztási módszert a piaci kockázatot és működési kockázatot érintő esetleges diverzifikációs hatások figyelembevétele céljából.
 36.
 Egy konszolidált csoport magában foglalhat egy másik konszolidált csoportot. Ez azt jelenti, hogy a részcsoportba tartozó szervezetekről külön-külön kell adatot szolgáltatni a teljes csoport GS tábláján, még akkor is, ha a részcsoportra magára is vonatkoznak adatszolgáltatási követelmények. Az a részcsoport, amelyre adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak, szintén benyújtja a GS táblát a csoportot alkotó minden egyes szervezetre vonatkozóan külön-külön, annak ellenére, hogy ezeket az adatokat tartalmazza a magasabb szinten konszolidált csoportra vonatkozó GS tábla.
 37.
 Az intézmény egy szervezetnek a teljes kockázati kitettségértékhez való hozzájárulásáról adatot szolgáltat akkor, ha szervezet teljes kockázati kitettségértéke meghaladja a csoport teljes kockázati kitettségértékének 1 %-át, vagy ha a szervezet teljes szavatoló tőkéje meghaladja a csoport teljes szavatoló tőkéjének 1 %-át. Ez a küszöbérték nem alkalmazandó olyan leányvállalatok vagy alcsoportok esetében, amelyek kisebbségi részesedés vagy a szavatolótőke részét képező, az AT1 tőkébe vagy T2 tőkébe beszámítható instrumentumok formájában szavatolótőkét bocsátanak a csoport rendelkezésére.
 2.4. C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS TOTAL)
 Oszlop
 Útmutató
 250–400
 A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK
 Lásd a 06.02-es táblához tartozó útmutatót.
 410-480
 TŐKEPUFFEREK
 Lásd a 06.02-es táblához tartozó útmutatót.
 Sor
 Útmutató
 010
 ÖSSZESEN
 Ebben a sorban a C 06.02-es tábla soraiban feltüntetett értékek összegét kell szerepeltetni.
 2.5. C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
 Oszlop
 Útmutató
 010-060
 A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK
 E tábla célja, hogy a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidációba bevont valamennyi szervezetről egyedileg gyűjtsön információkat.
 010
 NÉV
 A konszolidáció körébe bevont szervezet neve.
 020
 KÓD
 Ez a kód egy sorazonosító, amely a tábla minden egyes sorát egyedileg azonosítja.
 A konszolidáció körébe bevont szervezethez tartozó kód.
 A kód összetétele a nemzeti adatszolgáltatási rendszertől függ.
 025
 LEI-KÓD
 A LEI a Pénzügyi Stabilitási Tanács (FSB) által referenciakódként javasolt, a G20 által elfogadott jogalany-azonosító, amely a pénzügyi tranzakciókban részt vevő felek egyedi és globális azonosítására szolgál.
 A LEI-rendszer teljeskörű bevezetéséig a tranzakciós partnerekhez előzetes LEI kódot rendel a Szabályozói Felügyeleti Bizottság (ROC) által jóváhagyott Helyi Operatív Egység (LOU) (részletes információk a következő weboldalon találhatók: www.leiroc.org).
 Ha egy adott partner rendelkezik LEI-kóddal, akkor ezt a kódot kell feltüntetni a partner azonosítására.
 030
 INTÉZMÉNY VAGY ANNAK MEGFELELŐ (IGEN/NEM)
 Az IGEN értéket kell megadni akkor, ha a szervezetre a CRR és a CRD szerinti szavatolótőke-követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések vonatkoznak.
 Egyéb esetben a NEM értéket kell megadni.
 Kisebbségi részesedések:
 A CRR 81. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint 82. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja
 A kisebbségi részesedések, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 tőke és T2 tőkeinstrumentumok szempontjából az olyan leányvállalatok instrumentumai vehetők figyelembe, amelyek az alkalmazandó nemzeti jognál fogva a CRR követelményeinek hatálya alá tartozó intézmények vagy vállalkozások.
 035
 SZERVEZET TÍPUSA
 A szervezet típusát a következő kategóriák alapján kell feltüntetni:
 a)
 hitelintézet
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja;
 b)
 befektetési vállalkozás
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 2. pontja;
 c)
 pénzügyi intézmény (egyéb)
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 20., 21. és 26. pontja;
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 26. pontja szerinti pénzügyi intézmények, amelyek a d), f) vagy g) kategória egyikébe sem tartoznak;
 d)
 (vegyes) pénzügyi holdingtársaság
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 20. és 21. pontja;
 e)
 kiegészítő szolgáltatásokat nyújtó (járulékos) vállalkozás
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 18. pontja;
 f)
 különleges célú gazdasági egység
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja;
 g)
 fedezettkötvény-társaság
 Fedezett kötvények kibocsátása vagy fedezett kötvény fedezetéül szolgáló biztosíték tartása céljából létrehozott szervezet, ha a fenti a), b) vagy d)–f) kategóriák egyikébe sem tartozik;
 h)
 egyéb típusú szervezet
 Az a)–g) pontban említettektől eltérő szervezet.
 Amennyiben valamely szervezet nem tartozik a CRR és a CRD hatálya alá, de a bázeli előírásokkal legalább egyenértékű előírások hatálya alá tartozik, a vonatkozó kategóriát a legnagyobb gondosság elve alapján kell meghatározni.
 040
 AZ ADATOK TERJEDELME: EGYEDI ALAPON TELJESKÖRŰEN KONSZOLIDÁLT (SF) VAGY EGYEDI ALAPON RÉSZLEGESEN KONSZOLIDÁLT (SP)
 Az SF értéket teljeskörűen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni.
 Az SP értéket részlegesen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni.
 050
 ORSZÁGKÓD
 Az intézményeknek a kétbetűs országkódot az ISO 3166-2 szabvány szerint kell megadniuk.
 060
 RÉSZESEDÉS ARÁNYA (%)
 Az anyavállalat által a leányvállalatokban birtokolt tényleges tőkerészesedés. Közvetlen leányvállalat teljeskörű konszolidálása esetében a tényleges részesedés pl. 70 %. A CRR 4. cikke (1) bekezdése 16. pontjának megfelelően egy leányvállalatban birtokolt, feltüntetendő részesedés az érintett leányvállalatok közötti részesedések szorzataként adódik.
 070–240
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY HATÁLYA ALÁ TARTOZÓ SZERVEZETEKKEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
 A részletes információkat tartalmazó rész (070–240-es oszlop) kizárólag az olyan szervezetekről és alcsoportokról gyűjt információkat, amelyekre – mivel a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidáció körébe tartoznak – a CRR-ben meghatározott tőkemegfelelési követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések ténylegesen vonatkoznak (vagyis amelyeknél a 030-as oszlop értéke »igen«).
 Egy konszolidált csoporton belüli valamennyi olyan egyedi intézményről, amelyre szavatolótőke-követelmények vonatkoznak, az intézmény helyétől függetlenül információt kell adni.
 Az ebben a részben megadott adatoknak tükrözniük kell az intézmény tevékenységének helye szerinti tőkemegfelelési szabályokat (ezért ehhez a táblához nem szükséges egyedi alapon az anyaintézmény szabályai szerinti kettős számítást végezni). A CRR-től eltérő helyi tőkemegfelelési szabályok esetén hasonló felosztás hiányában az információkat akkor kell megadni, ha a megfelelő tagoltságú adatok rendelkezésre állnak. Ez a rész tehát olyan konkrét adatokat tartalmazó tábla, amely a csoport egyedi intézményei által elvégzendő számításokat összegzi, figyelembe véve azt, hogy az intézmények közül egyesekre eltérő tőkemegfelelési szabályok vonatkozhatnak.
 Adatszolgáltatás a befektetési vállalkozások fix működési költségeiről:
 A befektetési vállalkozásoknak meg kell adniuk a tőkemegfelelési mutató CRR 95., 96., 97. és 98. cikke szerinti számításában figyelembe vett fix működési költségekkel kapcsolatos szavatolótőke-követelményeket.
 A teljes kockázati kitettségértéknek a fix működési költségekhez kapcsolódó részét e tábla 2. részének 100. oszlopában kell megadni.
 070
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A 080–110-es oszlopok összegét kell megadni.
 080
 HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT
 Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2 tábla 040. sorában (HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű kockázattal súlyozott kitettségértékeknek, valamint a 490. sorában (AZ ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőkekövetelmény-összegeknek az összege.
 090
 POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT
 Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2-es tábla 520-as sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű tőkekövetelmény-összeg.
 100
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2-es tábla 590-es sorában (MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű kitettségérték.
 Ebben az oszlopban kell megadni a fix működési költségeket, ezen belül a CA2-es tábla 630-as sorának értékét (FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK).
 110
 EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK
 Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték az előzőekben külön nem említett kitettségértékeket foglalja magában. A CA2-es tábla 640-es, 680-as és 690-es sorában megadott értékek összege.
 120-240
 RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL
 Az alábbi oszlopokban feltüntetett információk tükrözik azon tagállam helyi tőkemegfelelési szabályait, ahol a szervezet vagy alcsoport tevékenységi helye van.
 120
 SZAVATOLÓTŐKE
 Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA1-es tábla 010-es sorában (SZAVATOLÓTŐKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőke-összeg.
 130
 EBBŐL: A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 A CRR 82. cikke
 Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza.
 A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a vállalkozásokon kívüli és a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok, ázsió és egyéb tartalékok.
 A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.
 140
 KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK
 A CRR 87. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 150
 T1 TŐKE ÖSSZESEN
 A CRR 25. cikke
 160
 EBBŐL: A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 A CRR 82. cikke
 Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza.
 A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
 A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.
 170
 KAPCSOLÓDÓ T1 INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK
 A CRR 85. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 180
 CET1 TŐKE
 A CRR 50. cikke
 190
 EBBŐL: KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK
 A CRR 81. cikke
 Az oszlop kizárólag a teljeskörűen konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 84. cikkének (3) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 84. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat adott esetben a 84. cikk (2) bekezdésének megfelelően szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.
 A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló CET1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
 A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.
 200
 KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK
 A CRR 84. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 210
 AT1 TŐKE
 A CRR 61. cikke
 220
 EBBŐL: AZ AT1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 A CRR 82. és 83. cikke
 Az oszlop kizárólag a teljeskörűen konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 85. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 85. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat adott esetben a 85. cikk (2) bekezdésének megfelelően szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.
 A fenti leányvállalatok esetében kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló AT1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
 A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.
 230
 T2 TŐKE
 A CRR 71. cikke
 240
 EBBŐL: A T2 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ
 A CRR 82. és 83. cikke
 Az oszlop csak a teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 87. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 87. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a CRR 87. cikke (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.
 A fenti leányvállalatok esetében kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló T2 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.
 A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait, vagyis az az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg.
 250–400
 AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
 250-290
 KOCKÁZATI HOZZÁJÁRULÁS
 Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni.
 250
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A 260–290. oszlopok összegét kell megadni.
 260
 HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT
 A feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségérték, valamint az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó, CRR szerinti szavatolótőke-követelmények összege, a más szervezetekkel bonyolított ügyletekhez kapcsolódó, a csoportszintű konszolidált szolvenciamutató kiszámításakor figyelembe vett összegek nélkül.
 270
 POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT
 A piaci kockázatra vonatkozó kockázati kitettségértékeket az egyes szervezetek szintjén a CRR szerint kell kiszámítani. A szervezeteknek a pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat csoportszintű teljes kockázati kitettségértékéhez való hozzájárulásukat kell megadniuk. Az itt feltüntetendő érték megegyezik a konszolidált jelentés 520-as sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel.
 280
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 Fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásakor a működési kockázatra vonatkozóan megadott kockázati kitettségértékeknek magukban kell foglalniuk a diverzifikáció hatásait is.
 A fix működési költségeket ebben az oszlopban kell feltüntetni.
 290
 EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK
 Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a fentiekben felsoroltaktól eltérő kockázatokhoz kapcsolódó kitettségértékeket foglalja magában.
 300–400
 HOZZÁJÁRULÁS A SZAVATOLÓTŐKÉHEZ
 A tábla e része nem írja elő az intézmények számára, hogy az egyes szervezetek szintjén teljeskörűen kiszámítsák a tőkemegfelelési mutatót.
 A 300–350. oszlopot azon konszolidált szervezetek esetében kell kitölteni, amelyek a szavatolótőkéhez kisebbségi részesedéssel, a T1 tőkébe beszámítható vagy a szavatolótőkébe beszámítható tőkével járulnak hozzá. A II. rész 2.3. fejezetének utolsó bekezdésében említett küszöbérték függvényében a 360–400. oszlopot minden olyan konszolidált szervezetre vonatkozóan ki kell tölteni, amely hozzájárul a konszolidált szavatolótőkéhez.
 Egy szervezet számára az adatszolgáltató intézmény körébe vont egyéb szervezetek által biztosított szavatolótőke nem vehető figyelembe; az oszlopban kizárólag a csoport szavatolótőkéjéhez való nettó hozzájárulás, főként a harmadik felektől és a felhalmozott tartalékokból származó szavatolótőke adható meg.
 Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni.
 300–350
 A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE
 A »KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE« alatt feltüntetendő érték a CRR második részének II. címéből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül.
 300
 A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE
 A CRR 87. cikke
 310
 A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 A CRR 85. cikke
 320
 A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK
 A CRR 84. cikke
 A feltüntetendő érték a leányvállalat kisebbségi részesedésének CRR szerint a konszolidált CET1 tőkébe beszámított összege.
 330
 A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 A CRR 86. cikke
 A feltüntetendő érték a leányvállalat T1 tőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált AT1 tőkébe beszámított összege.
 340
 A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓTŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK
 A CRR 88. cikke
 A feltüntetendő érték a leányvállalat szavatolótőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált T2 tőkébe beszámított összege.
 350
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK
 360–400
 KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE
 A CRR 18. cikke
 A »KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE« alatt feltüntetendő érték a mérlegből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül.
 360
 KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓTŐKE
 370
 EBBŐL: CET1 TŐKE
 380
 EBBŐL: AT1 TŐKE
 390
 EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZ
 Itt az egyes szervezeteknek a konszolidált eredményhez való hozzájárulását (nyereség vagy (–) veszteség) kell feltüntetni. Ez magában foglalja a kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható eredményt is.
 400
 EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK
 Itt az adatszolgáltató intézménynek a leányvállalatban meglévő cégértékét vagy negatív cégértékét kell feltüntetni.
 410-480
 TŐKEPUFFEREK
 A GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatos adatszolgáltatás szerkezete a CA4-es tábla általános felépítését követi, és azzal azonos adatszolgáltatási fogalmakat alkalmaz. A GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatos adatszolgáltatás során a megfelelő összegeket a csoport konszolidált helyzetére vonatkozó pufferkövetelmény meghatározására alkalmazandó rendelkezéseknek megfelelően kell feltüntetni. Ezért a tőkepufferek feltüntetett összegei az egyes szervezeteknek a csoportszintű tőkepufferekhez való hozzájárulását jelentik. A feltüntetett összegek a CRD-t átültető nemzeti intézkedéseken és a CRR-n alapulnak, beleértve minden azokban foglalt átmeneti rendelkezést is.
 410
 KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNY
 A CRD 128. cikkének 6. pontja
 420
 TŐKEFENNTARTÁSI PUFFER
 A CRD 128. cikkének 1. pontja és 129. cikke
 A CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a cellában összeget kell feltüntetni.
 430
 INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER
 A CRD 128. cikkének 2. pontja, valamint 130. és 135–140. cikke
 Ebben a cellában az anticiklikus puffer konkrét összegét kell megadni.
 440
 A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFER
 A CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontja
 Ebben a cellában a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető.
 450
 RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFER
 A CRD 128. cikkének 5. pontja, valamint 133. és 134. cikke
 Ebben a cellában a rendszerkockázati tőkepuffer összegét kell megadni.
 470
 GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER
 A CRD 128. cikkének 3. pontja és 131. cikke
 Ebben a cellában a globális rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni.
 480
 EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER
 A CRD 128. cikkének 4. pontja és 131. cikke
 Ebben a cellában az egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni.
 3. HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
 3.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 38.
 A hitelkockázat kiszámításakor alkalmazott sztenderd módszerhez és IRB-módszerhez külön táblacsoport tartozik. Emellett az ezen végrehajtási rendelet 5. cikk a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték túllépése esetén a hitelkockázattal érintett pozíciók földrajzi bontásához külön táblákon kell adatot szolgáltatni.
 3.1.1. Helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák
 39.
 A CRR 235. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben fedezett kitettség számítási módját mutatja be.
 40.
 A CRR 236. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben/részlegesen fedezett kitettség számítási módját mutatja be (a veszteségviselési rangsorban azonos hely).
 41.
 A CRR 196., 197. és 200. cikke az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet szabályozza.
 42.
 Az azonos kitettségi osztályba tartozó kötelezettekkel (közvetlen partnerekkel) és fedezetnyújtókkal szembeni kitettségek adatszolgáltatásának tartalmaznia kell az adott kitettségi osztályt érintő be- és kiáramlásokat egyaránt.
 43.
 Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet miatt a kitettség típusa nem változik.
 44.
 Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkező kitettség esetében a fedezett részt kiáramlásként kell figyelembe venni pl. a kötelezett kitettségi osztályában, és beáramlásként a fedezetnyújtó kitettségi osztályában. A kitettség típusa azonban a kitettségi osztály változása következtében nem módosul.
 45.
 A COREP adatszolgáltatási rendszerben megjelenő helyettesítési hatás a kitettség fedezett részére ténylegesen alkalmazandó kockázati súlyozást tükrözi. Így a kitettségek fedezett részének kockázati súlyozása a sztenderd módszer szerint történik, és arról a CR SA táblán kell adatot szolgáltatni.
 3.1.2. A partnerkockázattal kapcsolatos adatszolgáltatás
 46.
 A partnerkockázati pozíciókból eredő kitettségeket a CR SA vagy CR IRB táblákon kell feltüntetni attól függetlenül, hogy azokat a banki könyvben vagy a kereskedési könyvben tartják nyilván.
 3.2. C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
 3.2.1. Általános megjegyzések
 47.
 A CR SA táblák a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének sztenderd módszer szerinti kiszámításához szükséges információkat tartalmazzák. Különösen az alábbiakról tartalmaznak részletes információkat:
 a)
 a kitettségértékek különböző kitettségtípusok, kockázati súlyok és kitettségi osztályok szerinti megoszlása;
 b)
 a kockázatok mérséklésére alkalmazott hitelkockázat-mérséklési technikák mértéke és típusa.
 3.2.2. A CR SA tábla alkalmazási köre
 48.
 A CRR 112. cikke szerint minden SA kitettséget a 16 SA kitettségi osztály valamelyikébe kell sorolni a szavatolótőke-követelmény kiszámításához.
 49.
 A CR SA táblán feltüntetett adatokra a kitettségi osztályok összegzésében, valamint a sztenderd módszer szerint meghatározott egyes kitettségi osztályokban van szükség. Az összesített adatokat és az egyes kitettségi osztályokban szereplő információkat külön dimenzióban kell megadni.
 50.
 Az alábbi pozíciók azonban nem tartoznak a CR SA alkalmazási körébe:
 a)
 a CRR 112. cikkének m) pontjában említett »értékpapírosítási pozíciókat megtestesítő tételek« kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyekről a CR SEC táblákon kell adatot szolgáltatni;
 b)
 a szavatolótőkéből levont kitettségek.
 51.
 A CR SA tábla alkalmazási köre az alábbi szavatolótőke-követelményekre terjed ki:
 a)
 a banki könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete (Sztenderd módszer) szerinti hitelkockázat, ezen belül a banki könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete (Partnerkockázat) szerinti partnerkockázat;
 b)
 a kereskedési könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete (Partnerkockázat) szerinti partnerkockázat;
 c)
 a CRR 379. cikke szerinti nyitva szállításokból eredő elszámolási kockázat az üzleti tevékenységek teljes körére vonatkozóan.
 52.
 A tábla alkalmazási köre minden olyan kitettségre kiterjed, amelynek szavatolótőke-követelményét a CRR harmadik része II. címének 2., valamint 4. és 6. fejezete szerint kell kiszámítani. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezen a táblán kell adatot szolgáltatniuk a kereskedési könyvi pozícióikról is akkor, ha az azokra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete (a CRR harmadik része II. címének 2. és 6. fejezete és V. címe) alapján számítják ki. Ebből adódóan a tábla nem csupán a kitettség típusáról nyújt részletes tájékoztatást (pl. mérlegtételek/mérlegen kívüli tételek), hanem a kockázati súlyoknak az adott kitettségi osztályon belüli eloszlásáról is.
 53.
 Ezenkívül a CR SA táblában a 290–320. sorok további tájékoztató adatokat tartalmaznak az ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségekről, valamint a nemteljesítő kitettségekről.
 54.
 Ezeket a tájékoztató adatokat kizárólag az alábbi kitettségi osztályokra vonatkozóan kell megadni:
 a)
 központi kormányzatok vagy központi bankok (a CRR 112. cikkének a) pontja);
 b)
 regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok (a CRR 112. cikkének b) pontja);
 c)
 közszektorbeli intézmények (a CRR 112. cikkének c) pontja);
 d)
 intézmények (a CRR 112. cikkének f) pontja);
 e)
 vállalkozások (a CRR 112. cikkének g) pontja);
 f)
 lakosság (a CRR 112. cikkének h) pontja).
 55.
 A tájékoztató adatok megadása sem a CRR 112. cikkének a)–c) és f)–h) pontjában említett kitettségi osztályok, sem pedig a CR SA táblán feltüntetett, a CRR 112. cikkének i) és j) pontjában említett kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékének kiszámítását nem érinti.
 56.
 A tájékoztató sorok kiegészítő információkat nyújtanak a »nemteljesítő« és »ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett« kitettségi osztályok kötelezetti struktúrájáról. E sorokban azokat a kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezetteket a CR SA tábla »központi kormányzatok vagy központi bankok«, »regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok«, »közszektorbeli intézmények«, »intézmények«, »vállalkozások« és »lakosság« kitettségi osztályaiba kellene sorolni akkor, ha a kitettségek nem a »nemteljesítő« vagy »ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett« kitettségi osztályba tartoznának. Mindazonáltal a megadott számadatoknak meg kell egyezniük a »nemteljesítő« és »ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett« kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékeinek számításához használt adatokkal.
 57.
 Pl. egy olyan kitettség esetében, amelynek kitettségértékeit a CRR 127. cikke alapján számítják ki 20 % alatti értékelési korrekció mellett, ezt az információt a CR SA 320. sorában az összesített adatok között, valamint a »nemteljesítő« kitettségi osztályban kell feltüntetni. Ha ugyanez a kitettség a nemteljesítést megelőzően intézménnyel szembeni kitettség volt, akkor ezt az információt az »intézmények« kitettségi osztály 320. sorában is fel kell tüntetni.
 3.2.3. A kitettségek kitettségi osztályba sorolása a sztenderd módszerrel
 58.
 A kitettségeknek a CRR 112. cikkében említett különböző kitettségi osztályokba történő következetes besorolása érdekében az alábbi lépcsőzetes módszert kell alkalmazni:
 a)
 első lépésben a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséget a CRR 112. cikkében említettek közül a megfelelő (eredeti) kitettségi osztályba kell sorolni attól függetlenül, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak;
 b)
 második lépésben a kitettségek a rájuk helyettesítési hatást kifejtő hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák (garanciák, hitelderivatívák, a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere) be- és kiáramlás formájában történő alkalmazásából eredően átsorolhatók más kitettségi osztályokba.
 59.
 A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek a különböző kitettségi osztályokba sorolására (első lépés) – függetlenül a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazása miatti későbbi átsorolástól, valamint attól, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak – az alábbi kritériumok vonatkoznak.
 60.
 A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek az első lépésben történő besorolása céljából a kitettséghez kapcsolódó hitelkockázat-mérséklési technikák nem vehetők figyelembe (részletes vizsgálatukra a második lépésben kerül sor), kivéve akkor, ha a fedezeti hatást a kitettségi osztály meghatározása magában foglalja, mint a CRR 112. cikkének i) pontjában említett kitettségi osztály esetében (ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek).
 61.
 A CRR 112. cikke nem rögzíti a kitettségi osztályok különválasztásának kritériumait. Ez azt jelentheti, hogy egy adott kitettség különböző kitettségi osztályokba lenne esetleg sorolható akkor, ha a besorolásra vonatkozó értékelési kritériumokat nem rangsorolják. Ennek legnyilvánvalóbb esete a rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének n) pontja), illetve az intézményekkel szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének f) pontja) vagy vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének g) pontja) besorolása. Ebben az esetben egyértelmű, hogy a CRR burkoltan rangsorol, mivel először annak értékelésére kerül sor, hogy egy bizonyos kitettség az intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni rövid távú kitettségek közé sorolható-e, és csak ezután értékelhető, hogy a kitettség intézményekkel vagy vállalkozásokkal szemben áll-e fenn. Magától értetődik, hogy egyébként a CRR 112. cikkének n) pontjában említett kitettségi osztályba egyetlen esetben sem lenne sorolható kitettség. A példa a legnyilvánvalóbbak közé tartozik, de nem az egyetlen. Érdemes megjegyezni, hogy a sztenderd módszer keretében a kitettségi osztályok meghatározása különböző kritériumok mentén történik (intézményi besorolás, a kitettség időtartama, késedelmes státusz stb.), ezért a besoroláskor alkalmazott csoportok nem különállóak (nem diszjunkt halmazok).
 62.
 A homogén és összehasonlítható adatszolgáltatáshoz rangsorolási célú értékelési kritériumok meghatározása szükséges annak érdekében, hogy a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséget kitettségi osztályba lehessen sorolni attól függetlenül, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak. Az alábbiakban bemutatott, döntési fába rendezett rangsorolási kritériumok azon feltételek értékelésére épülnek, amelyeket a CRR egyértelműen rögzít arra vonatkozóan, hogy egy adott kitettség besorolható-e egy bizonyos kitettségi osztályba, és ha igen, akkor az adatot szolgáltató intézménynek vagy a felügyeleti hatóságnak milyen döntéseket kell hoznia az egyes kitettségi osztályok alkalmazhatóságával kapcsolatban. Következésképpen a kitettségek adatszolgáltatási célú besorolási folyamatának eredménye megfelel a CRR rendelkezéseinek. Ez nem tiltja meg, hogy az intézmények egyéb olyan belső besorolási eljárásokat alkalmazzanak, amelyek szintén megfelelnek a CRR valamennyi vonatkozó rendelkezésének, valamint a CRR megfelelő fórumokon közzétett értelmezéseinek.
 63.
 Egy kitettségi osztály a döntési fán belüli értékelési rangsorban elsőbbséget élvez (tehát először annak értékelésére kerül sor, hogy egy adott kitettség abba a kitettségi osztályba sorolható-e, függetlenül az értékelés eredményétől), ha egyébként abba az osztályba nem lehetne kitettséget sorolni. Ez a helyzet akkor, ha rangsorolási kritériumok hiányában egy kitettségi osztály egy másiknak a részhalmaza. Következésképpen az alábbi döntési fán grafikusan ábrázolt kritériumok lépcsőzetes folyamatot alkotnának.
 64.
 Ennek alapján a döntési fán belüli értékelési rangsorolásnak az alábbi sorrendet kell követnie:
 1.
 értékpapírosítási pozíciók;
 2.
 kiemelkedően magas kockázatú tételek;
 3.
 részvényjellegű kitettségek
 4.
 nemteljesítő kitettségek;
 5.
 kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek/fedezett kötvények formájában fennálló kitettségek (diszjunkt kitettségi osztályok);
 6.
 ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek;
 7.
 egyéb tételek;
 8.
 rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek;
 9.
 valamennyi egyéb kitettségi osztály (diszjunkt kitettségi osztályok): központi kormányzattal vagy központi bankkal szembeni kitettségek; regionális kormányzatokkal vagy helyi hatóságokkal szembeni kitettségek; közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek; multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségek; nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek; intézményekkel szembeni kitettségek; vállalkozásokkal és lakossággal szembeni kitettségek.
 65.
 A kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek esetében, valamint az alapul szolgáló eszközök vizsgálata esetén (a CRR 132. cikkének (3)–(5) bekezdése) figyelembe kell venni az alapul szolgáló egyedi kitettségeket, majd azokhoz a kezelésüknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni, azonban valamennyi egyedi kitettséget a kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek osztályába kell besorolni.
 66.
 A CRR 134. cikkének (6) bekezdésében meghatározott, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minősítésük esetén közvetlenül az értékpapírosítási pozíciók közé kell sorolni. Minősítés hiányában az »egyéb tételek« kitettségi osztályban kell figyelembe venni ezeket. Ez utóbbi esetben a szerződés névértékét hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségként kell feltüntetni az »egyéb kockázati súlyok« sorban (az alkalmazott kockázati súly a CRR 134. cikkének (6) bekezdésében megadott összeg).
 67.
 A második lépésben a helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák következtében a kitettségeket a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell átsorolni.
 DÖNTÉSI FA A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGNEK A CRR SZERINTI SZTENDERD MÓDSZER KITETTSÉGI OSZTÁLYAIBA SOROLÁSÁHOZ
 Hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség
 A CRR 112. cikkének m) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Értékpapírosítási pozíciók
 NEM
 A CRR 112. cikkének k) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Kiemelkedően magas kockázatú tételek (lásd még a CRR 128. cikkét)
 NEM
 A CRR 112. cikkének p) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Részvényjellegű kitettségek (lásd még a CRR 133. cikkét)
 NEM
 A CRR 112. cikkének j) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Nemteljesítő kitettségek
 NEM
 A CRR 112. cikkének l) és o) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek
 Fedezett kötvények formájában fennálló kitettségek (lásd még a CRR 129. cikkét)
 E két kitettségi osztály diszjunkt (lásd a fenti válaszban az alapul szolgáló eszközök vizsgálatának módszerével kapcsolatos megjegyzéseket). Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba.
 NEM
 A CRR 112. cikkének i) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek (lásd még a CRR 124. cikkét)
 NEM
 A CRR 112. cikkének q) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Egyéb tételek
 NEM
 A CRR 112. cikkének n) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható?
 IGEN
 Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek
 NEM
 Az alábbi kitettségi osztályok diszjunktak. Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba.
 Központi kormányzatokkal vagy központi bankokkal szembeni kitettségek
 Regionális kormányzatokkal vagy helyi hatóságokkal szembeni kitettségek
 Közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek
 Multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségek
 Nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek
 Intézményekkel szembeni kitettségek
 Vállalkozásokkal szembeni kitettségek
 Lakossággal szembeni kitettségek
 3.2.4. A CRR 112. cikkében említett egyes kitettségi osztályok terjedelmének magyarázata
 3.2.4.1. Az »intézmények« kitettségi osztály
 68.
 A CRR 113. cikkének (6)–(7) bekezdésében említett, csoporton belüli kitettségekre vonatkozó adatszolgáltatás módja:
 69.
 A CRR 113. cikkének (7) bekezdésében rögzített követelményeket teljesítő kitettségeket azokba a kitettségi osztályokba kell besorolni, amelyekbe akkor tartoznának, ha nem minősülnének csoporton belüli kitettségnek.
 70.
 A CRR 113. cikkének (6) és (7) bekezdése szerint »az intézmények az illetékes hatóságok általi előzetes engedélyezés függvényében dönthetnek úgy, hogy nem alkalmazzák e cikk (1) bekezdésének követelményeit az adott intézmény olyan partnerrel szembeni kitettségeire, amely az anyavállalata, leányvállalata, anyavállalatának leányvállalata vagy olyan vállalat, amely vele a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdése szerinti kapcsolatban áll.« Ez azt jelenti, hogy a csoporton belüli partnerek nem feltétlenül intézmények, hanem lehetnek egyéb kitettségi osztályba sorolt vállalkozások, pl. kiegészítő szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások vagy a 83/349/EGK tanácsi irányelv (8) 12. cikkének (1) bekezdésében meghatározott vállalkozások is. A csoporton belüli kitettségekről ezért a megfelelő kitettségi osztályban kell adatot szolgáltatni.
 3.2.4.2. A »fedezett kötvények« kitettségi osztály
 71.
 Az SA-kitettségek az alábbiak szerint sorolhatók a »fedezett kötvények« kitettségi osztályba:
 72.
 A 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (9) 52. cikkének (4) bekezdésében említett kötvényeknek a »fedezett kötvények« kitettségi osztályba történő besoroláshoz teljesíteniük kell a CRR 129. cikkének (1) és (2) bekezdésében előírt követelményeket. A követelmények teljesülését minden esetben ellenőrizni kell. Ettől függetlenül a 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdésében említett, 2007. december 31. előtt kibocsátott kötvények a CRR 129. cikkének (6) bekezdése alapján is a »fedezett kötvények« kitettségi osztályba sorolandók.
 3.2.4.3. A »kollektív befektetési formák« kitettségi osztály
 73.
 A CRR 132. cikkének (5) bekezdésében említett lehetőség kihasználásakor a kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségeket a CRR 111. cikke (1) bekezdésének első mondatával összhangban mérlegtételként kell feltüntetni.
 3.2.5. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 Az értékelési korrekció, a céltartalékok, a hitel-egyenértékesítési tényezők és a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásának figyelembevétele nélküli, a CRR 111. cikkének megfelelően kiszámított kitettségérték, a CRR 111. cikkének (2) bekezdésén alapuló alábbi rendelkezéseknek megfelelően:
 1.
 A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete, vagy a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontja szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek eredeti kitettségértéke a CRR harmadik része II. címének 6. fejezetében rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettség.
 2.
 A lízing kitettségértékét a CRR 134. cikkének (7) bekezdése szabályozza.
 3.
 A CRR 219. cikke szerinti mérlegen belüli nettósítás esetében a kitettségértékeket a kapott készpénzbiztosíték figyelembevételével kell feltüntetni.
 4.
 A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti repoügyletekre, értékpapír, áru kölcsönbe adására, kölcsönbe vételére, illetve egyéb tőkepiac-vezérelt ügyletekre kiterjedő nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. cikkének (4) bekezdése szerinti nettósítási keretmegállapodás formájában megjelenő, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet hatását a 010. oszlopban kell feltüntetni. Emiatt a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti, repoügyletre vonatkozó nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. és 221. cikke szerint számított E* értékét a CR SA tábla 010-es oszlopában kell feltüntetni.
 030
 (–) Az eredeti kitettséggel összefüggő értékelési korrekciók és céltartalékok
 A CRR 24. és 111. cikke
 Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok.
 040
 Értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség
 A 010-es és 030-as oszlop összege.
 050–100
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább »A kitettség hitelkockázat-mérséklés miatti helyettesítése« részben ismertetett helyettesítésével.
 A kitettségértéket befolyásoló biztosíték (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel) értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.
 Itt az alábbi tételeket kell feltüntetni:
 —
 a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerével képzett biztosíték;
 —
 figyelembe vehető, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet.
 Lásd még a 3.1.1. pontban található útmutatót.
 050–060
 Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet: korrigált értékek (GA)
 A CRR 235. cikke
 A CRR 239. cikkének (3) bekezdése tartalmazza az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet GA korrigált értékének kiszámításához használandó képletet.
 050
 Garanciák
 A CRR 203. cikke
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában meghatározott, a hitelderivatívákat nem tartalmazó előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet.
 060
 Hitelderivatívák
 A CRR 204. cikke
 070–080
 Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet
 Ezek az oszlopok a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában meghatározott és a CRR 196., 197. és 200. cikke szerinti szabályok hatálya alá tartozó, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetre vonatkoznak Az összegek nem foglalják magukban a nettósítási keretmegállapodásokat, mivel azok értékét a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség már tartalmazza.
 A CRR 218. cikkében említett, hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokba történő befektetéseket és a CRR 219. cikkében említett, figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.
 070
 Pénzügyi biztosítékok: egyszerű módszer
 A CRR 222. cikkének (1) és (2) bekezdése
 080
 Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet
 A CRR 232. cikke
 090–100
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 A CRR 222. cikkének (3) bekezdése, 235. cikkének (1)–(2) bekezdése, valamint 236. cikke
 A kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába irányuló beáramlásnak kell tekinteni.
 Az azonos kitettségi osztályba tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni.
 Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is.
 110
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG
 Az értékelési korrekció nélküli kitettségérték A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után
 120–140
 A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK. ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE
 A CRR 223–228. cikke Magukban foglalják a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is.
 A CRR 218. cikkében említett, hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és a CRR 219. cikkében említett, figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.
 Ha a pénzügyi biztosítékok összetett módszerét egy figyelembe vehető pénzügyi biztosítékkal fedezett kitettségre alkalmazzák, akkor az e módszer szerinti fedezettség hatását a CRR 223–228. cikkének megfelelően kell kiszámítani.
 120
 A kitettség volatilitási korrekciós tényezője
 A CRR 223. cikkének (2) és (3) bekezdése
 A feltüntetendő érték a kitettség volatilitási korrekciós tényezőjének hatása: (Eva–E) = E*He.
 130
 (–) Pénzügyi biztosíték korrigált értéke (Cvam)
 A CRR 239. cikkének (2) bekezdése
 Kereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel magában foglalja a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan figyelembe vehető pénzügyi biztosítékokat és árukat.
 A feltüntetendő érték kiszámítása: Cvam = C*(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*). A C, Hc, Hfx, t, T és t* értékek meghatározását a CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. és 5. szakasza tartalmazza.
 140
 (–) Ebből: volatilitási és lejárati korrekció
 A CRR 223. cikkének (1) bekezdése és 239. cikkének (2) bekezdése
 A feltüntetendő érték a volatilitási és lejárati korrekció együttes hatása: (Cvam–C) = C*[(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*)–1], ahol a volatilitási korrekció hatása (Cva–C) = C*[(1–Hc–Hfx)–1], a lejárati korrekció hatása pedig (Cvam–Cva) = C*(1–Hc–Hfx)*[(t–t*)/(T–t*)–1].
 150
 Teljes mértékben korrigált kitettségérték (E*)
 A CRR 220. cikkének (4) bekezdése, 223. cikkének (2)–(5) bekezdése, valamint 228. cikkének (1) bekezdése.
 160–190
 A mérlegen kívüli tételek teljes mértékben korrigált kitettségértéke hitel-egyenértékesítési tényezők szerinti bontásban
 A CRR 111. cikkének (1) bekezdése és 4. cikke (1) bekezdésének 56. pontja Lás még a CRR 222. cikkének (3) bekezdését és 228. cikkének (1) bekezdését
 A feltüntetett adatoknak a hitel-egyenértékesítési tényező alkalmazása előtti, teljes mértékben korrigált kitettségértékeknek kell lenniük.
 200
 Kitettségérték
 A CRR 111. cikke és a CRR harmadik része II. címe 4. fejezete 4. szakasza
 Az értékelési korrekciók, valamint az összes hitelkockázat-mérséklő eszköz és hitel-egyenértékesítési tényező figyelembevétele utáni kitettségérték, amelyhez a CRR 113. cikke, valamint harmadik része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban kockázati súlyt kell rendelni.
 210
 Ebből: Partnerkockázatból származó
 A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek esetében a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 2–5. szakaszában rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettségérték.
 215
 A kkv-szorzó előtti, kockázattal súlyozott kitettségérték
 A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevétele nélkül.
 220
 A kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték
 A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevételével.
 230
 Ebből: kijelölt khmi által készített hitelminősítéssel
 A CRR 112. cikkének a)–d), f), g), l), n), o) és q) pontja
 240
 Ebből: központi kormányzattal megegyező hitelminősítéssel
 A CRR 112. cikkének b)–d), f), g), l), és o) pontja
 Sorok
 Útmutató
 010
 Teljes kitettség
 015
 ebből: Nemteljesítő kitettségek a »Kiemelkedően magas kockázatú tételek« és a »Részvényjellegű kitettségek« kitettségi osztályokban
 A CRR 127. cikke
 Ezt a sort csak a »Kiemelkedően magas kockázatú tételek« és a »Részvényjellegű kitettségek« kitettségi osztályokban kell jelenteni.
 Egy olyan kitettséget, amely a CRR 128. cikkének (2) bekezdésében felsorolt, vagy teljesíti a CRR 128. cikkének (3) bekezdésében vagy 133. cikkében meghatározott kritériumokat, a »Kiemelkedően magas kockázatú tételek« vagy a »Részvényjellegű kitettségek« kitettségi osztályba kell sorolni. Következésképpen más besorolás nem lehetséges, még akkor sem, ha a CRR 127. cikkében említett nemteljesítő kitettségről van szó.
 020
 ebből: KKV
 Itt a kkv-kal szembeni összes kitettséget fel kell tüntetni.
 030
 ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával
 Itt csak azokat a kkv-kal szembeni kitettségeket kell feltüntetni, amelyek teljesítik a CRR 501. cikkében előírt követelményeket.
 040
 ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan
 A CRR 125. cikke
 Csak az »ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett« kitettségi osztályban kell jelenteni.
 050
 ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek
 Olyan kitettségek, amelyekre a CRR 150. cikke (1) bekezdésének megfelelően a sztenderd módszert alkalmazták
 060
 ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek
 A CRR 148. cikkének (1) bekezdése
 070–130
 A TELJES KITETTSÉG KITETTSÉGTÍPUS SZERINTI BONTÁSA
 Az adatot szolgáltató intézmény banki könyvben nyilvántartott pozícióit az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontani.
 Az intézmény kereskedési könyvi tevékenységéből származó, a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontjában, valamint 299. cikkének (2) bekezdésében említett partnerkockázati kitettségeit a partnerkockázattal érintett kitettségek közé kell sorolni. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezenkívül a kereskedési könyvi pozícióikat az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontaniuk.
 070
 Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek
 A CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök.
 Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 090., 110. és 130. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
 A CRR 379. cikkének (1) bekezdésében említett, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni.
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 080. sorban nem szerepelnek.
 080
 Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek
 A mérlegen kívüli pozíciók közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak.
 Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 090., 110. és 130. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontjában meghatározottaknak megfelelően a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek.
 090–130
 Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek
 090
 Értékpapír-finanszírozási ügyletek
 A Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság »A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén« c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket; ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket.
 100
 ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt
 A CRR 306. cikke a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 88. pontjában meghatározott minősített központi szerződő felek esetében, a CRR 301. cikke (2) bekezdésének megfelelően
 Központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek, a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontjában meghatározottak szerint
 110
 Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek
 A származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban.
 A hosszú teljesítési idejű ügyleteket a CRR 272. cikkének (2) bekezdése határozza meg.
 Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 130. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel.
 120
 ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt
 A CRR 306. cikke a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 88. pontjában meghatározott minősített központi szerződő felek esetében, a CRR 301. cikke (2) bekezdésének megfelelően
 Központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek, a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontjában meghatározottak szerint
 130
 Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból
 Ebben a sorban kell feltüntetni azokat a kitettségeket, amelyek a CRR 272. cikkének 11. pontjában meghatározott eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodás megléte miatt nem sorolhatók sem a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, sem az értékpapír-finanszírozási ügyletek közé.
 140–280
 KITETTSÉGEK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA
 140
 0 %
 150
 2 %
 A CRR 306. cikkének (1) bekezdése
 160
 4 %
 A CRR 305. cikkének (3) bekezdése
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 A CRR 232. cikke (3) bekezdésének c) pontja
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 A CRR 133. cikkének (2) bekezdése, valamint 48. cikkének (4) bekezdése
 260
 370 %
 A CRR 471. cikke
 270
 1 250 %
 A CRR 133. cikkének (2) bekezdése és 379. cikke
 280
 Egyéb kockázati súlyok
 Ez a sor a »kormányzat«, »vállalkozások«, »intézmények« és »lakosság« kitettségi osztályok esetében nem tölthető ki.
 Itt olyan kitettségek adhatók meg, amelyekre nem vonatkoznak a táblán felsorolt kockázati súlyok.
 A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése
 A nem minősített, a sztenderd módszer szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 134. cikkének (6) bekezdése) ebben a sorban az »egyéb tételek« kitettségi osztályban kell feltüntetni.
 A CRR 124. cikkének (2) bekezdése, valamint 152. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 290–320
 Tájékoztató adatok
 Lásd még a tájékoztató adatok céljának ismertetését a CR SA általános szakaszában.
 290
 Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek
 A CRR 112. cikkének i) pontja
 Kizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 126. cikkében említetteknek megfelelően kereskedelmi ingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban kell megbontani és feltüntetni, ha azokra kereskedelmi ingatlan nyújt fedezetet.
 300
 100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek
 A CRR 112. cikkének j) pontja
 A »nemteljesítő kitettségek« kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni.
 310
 Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek
 A CRR 112. cikkének i) pontja
 Kizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 125. cikkének megfelelően lakóingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban kell megbontani és feltüntetni, ha azokra ingatlan nyújt fedezetet.
 320
 150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek
 A CRR 112. cikkének j) pontja
 A »nemteljesítő kitettségek« kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni.
 3.3. HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB)
 3.3.1. A CR IRB tábla alkalmazási köre
 74.
 A CR IRB tábla alkalmazási köre az alábbiakra vonatkozó szavatolótőke-követelményekre terjed ki:
 i.
 banki könyvben nyilvántartott hitelkockázat, ezen belül:
 —
 banki könyvben nyilvántartott partnerkockázat;
 —
 vásárolt követelések felhígulási kockázata;
 ii.
 kereskedési könyvben nyilvántartott partnerkockázat;
 iii.
 az összes üzleti tevékenységből származó nyitva szállítások.
 75.
 A tábla alkalmazási köre azokra a kitettségekre terjed ki, amelyeknek kockázattal súlyozott kitettségértékét a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 151–157. cikke alapján (IRB-módszerrel) számítják ki.
 76.
 A CR IRB tábla alkalmazási köre nem terjed ki a következő adatokra:
 i.
 a CR EQU IRB táblán feltüntetett részvényjellegű kitettségek;
 ii.
 a CR SEC és/vagy a CR SEC Details táblán feltüntetett értékpapírosítási pozíciók;
 iii.
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének g) pontjában említett egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök. E kitettségi osztály kockázati súlya minden esetben 100 %, kivéve a készpénz-állományt és az azzal egyenértékű készpénztételeket, valamint a lízingelt eszközök maradványértékét a CRR 156. cikke szerint. Az ehhez a kitettségi osztályhoz tartozó, kockázattal súlyozott kitettségértékeket közvetlenül a CA táblán kell feltüntetni;
 iv.
 a CVA-kockázat tábláján feltüntetett hitelértékelési korrekciós kockázatra;
 A CR IRB táblán nem szükséges az IRB kitettségeket a partner székhelye szerinti földrajzi bontásban megadni. Az így csoportosított adatok a CR GB táblán szerepelnek.
 77.
 Annak egyértelművé tétele érdekében, hogy az intézmény az LGD vagy a hitel-egyenértékesítési tényezők értékét saját becsléssel állapítja-e meg, az adatszolgáltatásban szereplő minden kitettségi osztályra vonatkozóan meg kell adni az alábbi információkat:
 NEM
 az LGD és a hitel-egyenértékesítési tényezők felügyeleti becslése esetén (IRB alapmódszer);
 IGEN
 az LGD és a hitel-egyenértékesítési tényezők saját becslése esetén (fejlett IRB- módszer).
 A lakossági portfóliókra vonatkozó adatszolgáltatáshoz minden esetben az IGEN értéket kell megadni.
 Ha egy intézmény az IRB kitettségek egy részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket saját LGD-értékek alapján, az IRB kitettségek fennmaradó részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket pedig felügyeleti LGD-értékek alapján számítja ki, akkor egy CR IRB Összesen táblát kell jelenteni az F-IRB pozíciókra és egy külön CR IRB Összesen táblát az A-IRB pozíciókra vonatkozóan.
 3.3.2. A CR IRB táblacsoport felosztása
 78.
 A CR IRB táblacsoport két táblából áll. A CR IRB 1 általános áttekintést nyújt az IRB kitettségekről és a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről, továbbá kitettségtípusok szerint csoportosítja a teljes kitettségállományt. A CR IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák vagy -halmazok (pool) szerinti bontásban mutatja be. Az alábbi kitettségi osztályokra és alosztályokra vonatkozóan a CR IRB 1 és CR IRB 2 táblán külön kell adatot szolgáltatni:
 1.
 Összesen
 (Az Összesen táblát külön ki kell tölteni az IRB alapmódszer és a fejlett IRB-módszer szerint is)
 2.
 Központi kormányzatok és központi bankok
 (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének a) pontja)
 3.
 Intézmények
 (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének b) pontja)
 4.1.
 Vállalkozások – kkv
 (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontja)
 4.2.
 Vállalkozások – speciális hitelezés
 (A CRR 147. cikkének (8) bekezdése)
 4.3.
 Vállalkozások – egyéb
 (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontjában említett, a 4.1. és 4.2. pontban nem szereplő vállalkozásokkal szembeni kitettségek)
 5.1.
 Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv)
 (Lakossággal szembeni, ingatlannal fedezett kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említetteknek megfelelően, összefüggésben a CRR 154. cikkének (3) bekezdésével)
 5.2.
 Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv)
 (Lakossággal szembeni, ingatlannal fedezett kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említetteknek megfelelően, amelyek nem szerepelnek az 5.1. pontban)
 5.3.
 Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható
 (Lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említetteknek megfelelően, összefüggésben a CRR 154. cikkének (4) bekezdésével)
 5.4.
 Lakosság – egyéb kkv
 (Lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említetteknek megfelelően, amelyek nem szerepelnek az 5.1. és az 5.3. pontban)
 5.5.
 Lakosság – egyéb nem kkv
 (Lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említetteknek megfelelően, amelyek nem szerepelnek az 5.2. és az 5.3. pontban)
 3.3.3. C 08.01 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: az IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény (CR IRB 1)
 3.3.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 Útmutató
 010
 BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (%)
 Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR 180. cikkében foglalt rendelkezések alapján kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. Az ügyfélkategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettségérték (110-es oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos PD értéket.
 Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.
 Irányadó felügyeleti skála alkalmazása nem előírás, és nem is szükséges. Ha az adatot szolgáltató intézmény egyedi minősítési rendszert alkalmaz, vagy az adatszolgáltatást irányadó belső skála alapján tudja teljesíteni, akkor azt a skálát kell alkalmazni.
 Egyébként a különböző minősítési rendszereket a következő kritériumok alapján kell összevonni és rangsorolni: a különböző minősítési rendszerek ügyfél-kategóriáit össze kell vonni, majd az egyes ügyfél-kategóriákhoz rendelt PD-érték alapján növekvő sorrendbe kell állítani. Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal.
 Az intézményeknek előzetesen meg kell keresniük az illetékes hatóságot akkor, ha a belső kategóriák számától eltérő számú kategóriában kívánnak adatot szolgáltatni.
 Az átlagos PD-értéket a 110-es oszlopban feltüntetett kitettségértékkel kell súlyozni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD (pl. teljes kitettség) kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A nemteljesítő kitettségek az utolsó minősítési kategóriá(k)ba sorolt, 100 %-os PD-értékű kitettségek.
 020
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 Az intézményeknek az értékelési korrekciók, céltartalékok, hitelkockázat-mérséklési technikákból eredő hatások és hitel-egyenértékesítési tényezők figyelembevétele előtti kitettségértéket kell feltüntetniük.
 Az eredeti kitettségértéket a CRR 24. cikkével, valamint 166. cikkének (1), (2), (4), (5), (6) és (7) bekezdésével összhangban kell megadni.
 A CRR 166. cikkének (3) bekezdéséből eredő hatást (mérlegen belüli nettósítás alá eső kölcsönök és betétek hatása) előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetként külön kell feltüntetni, így az az eredeti kitettséget nem csökkenti.
 030
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség felosztása a CRR 142. cikkének 4. és 5. pontjában említett szervezetek összes kitettségére a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.
 040–080
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklés, amely egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkenti a kitettségeknek az alább »A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE« részben ismertetett helyettesítésével.
 040–050
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában meghatározottaknak megfelelően.
 A kitettséget befolyásoló biztosíték (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel) értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.
 040
 GARANCIÁK:
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 236. cikkének (3) bekezdésében meghatározott korrigált értéket (GA) kell megadni.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz a CRR 183. cikkének megfelelően, akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.
 A garanciákat a 040-es oszlopban kell feltüntetni akkor, ha a kiigazítás nem az LGD értékében történik. Ha a kiigazítás az LGD értékében történik, akkor a garancia összegét a 150-es oszlopban kell feltüntetni.
 Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220-as oszlopban kell megadni.
 050
 HITELDERIVATÍVÁK:
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 236. cikkének (3) bekezdésében meghatározott korrigált értéket (GA) kell megadni.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz a CRR 183. cikkének megfelelően, akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.
 Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor a hitelderivatívák összegét a 160-as oszlopban kell feltüntetni.
 Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220-as oszlopban kell megadni.
 060
 EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 A kitettséget befolyásoló biztosíték (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel) értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 232. cikke alkalmazandó.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a CRR 212. cikke szerinti feltételeket teljesítő hitelkockázat-mérséklést kell megadni. A belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.
 Az összeget a 060-es oszlopban kell feltüntetni akkor, ha a kiigazítás nem az LGD értékében történik. Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor az összeget a 170-es oszlopban kell feltüntetni.
 070–080
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 A kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájából vagy -halmazából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába irányuló beáramlásnak kell tekinteni.
 Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben ügyfél-kategóriába vagy -halmazba tartozó be- és kiáramlásokat szintén figyelembe kell venni.
 Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is.
 090
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG
 A megfelelő ügyfél-kategóriába vagy -halmazba, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után.
 100, 120
 Ebből: Mérlegen kívüli tételek
 Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót.
 110
 KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 166. cikkének, valamint 230. cikke (1) bekezdése második mondatának megfelelően meghatározott kitettségértéket kell feltüntetni.
 Az I. mellékletben említett instrumentumok esetében a CRR 166. cikkének (8)–(10) bekezdése szerinti hitel-egyenértékesítési tényezőket az intézmény által választott módszertől függetlenül alkalmazni kell.
 A CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének alkalmazásakor a 040–060. sorban (értékpapír-finanszírozási ügyletek, származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő kitettségek) a kitettségérték megegyezik a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 3–7. szakaszának megfelelően számított partnerkockázati kitettséggel. Az említett értékeket ebben az oszlopban, és nem a 130-as oszlopban (»Ebből: partnerkockázatból származó«) kell feltüntetni.
 130
 Ebből: Partnerkockázatból származó
 Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót.
 140
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 A kitettségérték felosztása a CRR 142. cikkének 4. és 5. pontjában említett szervezetekkel szembeni összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerint meghatározott magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.
 150–210
 AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁST
 Ezekben az oszlopokban nem tüntethetők fel azok a hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek e technikák helyettesítési hatásának alkalmazásából adódóan befolyásolják az LGD-értékeket.
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 228. cikkének (2) bekezdését, 230. cikkének (1) és (2) bekezdését, valamint 231. cikkét kell figyelembe venni.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz:
 —
 Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet illetően a központi kormányzattal, központi bankkal, intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek esetében a CRR 161. cikkének (3) bekezdését kell figyelembe venni. Lakossággal szembeni kitettségek esetében a CRR 164. cikkének (2) bekezdését kell figyelembe venni.
 —
 Az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet illetően az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontjának megfelelően a biztosítékot kell figyelembe venni.
 150
 GARANCIÁK
 Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatót.
 160
 HITELDERIVATÍVÁK
 Lásd a 050-es oszlopra vonatkozó útmutatót.
 170
 SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 Az intézmény belső modelljében alkalmazott vonatkozó érték.
 A CRR 212. cikkében megadott kritériumokat teljesítő hitelkockázat-mérséklő eszközök.
 180
 ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK
 Kereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan elismert pénzügyi instrumentumokat és árukat foglalja magában. A hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítási pozíciókat a CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. szakasza alapján készpénzbiztosítékként kell kezelni.
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, az értékeket a CRR 193. cikkének (1)–(4) bekezdése, valamint 194. cikkének (1) bekezdése szerint kell meghatározni. A CRR 223. cikkének (2) bekezdése szerinti korrigált értéket (Cvam) kell feltüntetni.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, az LGD-becslés során a pénzügyi biztosítékot a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint kell figyelembe venni. A feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke.
 190-210
 EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉK
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, az értékeket a CRR 199. cikkének (1)–(8) bekezdése, valamint 229. cikke szerint kell meghatározni.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, az LGD-becslés során az egyéb biztosítékot a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint kell figyelembe venni.
 190
 INGATLAN
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, az értékeket a CRR 199. cikkének (2)–(4) bekezdése szerint kell meghatározni és ebben az oszlopban kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlan lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkét.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a becsült piaci érték.
 200
 EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOK
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, az értékeket a CRR 199. cikkének (6)–(8) bekezdése szerint kell meghatározni és ebben az oszlopban kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlanon kívüli vagyontárgyak lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkének (3) bekezdését.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke.
 210
 KÖVETELÉSEK
 Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, az értékeket a CRR 199. cikkének (5) bekezdése és 229. cikkének (2) bekezdése szerint kell meghatározni és ebben az oszlopban kell feltüntetni.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke.
 220
 EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS: ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségeket fedező garanciák és hitelderivatívák a CRR 202. cikkének és 217. cikke (1) bekezdésének figyelembevételével. Lásd még a 040. »Garanciák« és a 050. »Hitelderivatívák« oszlopot.
 230
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 Figyelembe kell venni a hitelkockázat-mérséklési technikáknak az LGD-értékekre gyakorolt, a CRR harmadik része II. címe 3. és 4. fejezetében meghatározott teljes hatását. Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott LGD-nek felel meg.
 Nemteljesítő kitettségek esetében a CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontját kell figyelembe venni.
 A 110-es oszlopban említett kitettségérték alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagokat.
 Valamennyi hatást figyelembe kell venni, így az adatszolgáltatás kiterjed a jelzálogra alkalmazandó alsó határértékre is.
 Az IRB-módszert alkalmazó, de saját LGD-becslést nem használó intézményeknél a pénzügyi biztosítékok kockázatmérséklő hatásait a kitettség teljes mértékben korrigált értéke (E* tükrözi, majd azok a CRR 228. cikkének (2) bekezdésében említett LGD*-értékben is megjelennek.
 Az egyes PD-ügyfélkategóriákhoz vagy -halmazokhoz tartozó, kitettséggel súlyozott átlagos LGD az adott PD-kategóriához vagy -halmazhoz kapcsolt prudenciális LGD-értékeknek a 110. oszlop vonatkozó kitettségértékével súlyozott átlaga.
 Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor figyelembe kell venni a CRR 175. cikkét, valamint 181. cikkének (1) és (2) bekezdését.
 Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott LGD-nek felel meg.
 A kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.
 Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre.
 A 230. oszlop számításakor nem vehetők figyelembe a nagy méretű szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetek, valamint a nem szabályozott pénzügyi vállalatok kitettségei és az azokhoz kapcsolódó LGD-értékek, ezek kizárólag a 240. oszlop kiszámításánál vehetők figyelembe.
 240
 NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%)
 Kitettséggel súlyozott átlagos LGD-érték (%) a CRR 142. cikkének 4. pontjában meghatározott nagy méretű pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel, valamint a CRR 142. cikkének 5. pontjában meghatározott nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni összes kitettségre vonatkozóan, a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.
 250
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP)
 A feltüntetendő értéket a CRR 162. cikkével összhangban kell meghatározni. A kitettségérték (110-es oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagokat. Az átlagos lejáratot napban kell megadni.
 Ez az adat nem adható meg olyan kitettségérték esetén, amelynél a lejáratot nem veszik figyelembe a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításakor. Ez azt jelenti, hogy az oszlop a »lakosság« kitettségi osztályra vonatkozóan nem tölthető ki.
 255
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A központi kormányzatok és központi bankok, a vállalkozások és az intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A lakosság kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését.
 A CRR 501. cikkének (1) bekezdésében említett kkv-szorzót nem kell figyelembe venni.
 260
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A központi kormányzatok és központi bankok, a vállalkozások és az intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A lakosság kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését.
 A CRR 501. cikkének (1) bekezdésében említett kkv-szorzót figyelembe kell venni.
 270
 EBBŐL: NAGY MÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK
 A kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték lebontása a CRR 142. cikkének 4. pontjában meghatározott nagy méretű pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni valamennyi kitettségre és a CRR 142. cikkének 5. pontjában meghatározott nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni valamennyi kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával.
 280
 VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 A várható veszteség meghatározását a CRR 5. cikkének (3) bekezdése, a várható veszteség összegének kiszámítását a CRR 158. cikke tartalmazza. A várható veszteség feltüntetendő értékét az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterek alapján kell kiszámítani.
 290
 (–) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 Az értékelési korrekciót, valamint a CRR 159. cikke szerinti egyedi és általános hitelkockázati kiigazításokat kell feltüntetni. Az általános hitelkockázati kiigazításokat az egyes ügyfél-kategóriák várható vesztesége alapján arányosítva kell megadni.
 300
 A KÖTELEZETTEK SZÁMA
 A CRR 172. cikkének (1) és (2) bekezdése
 A lakossági kitettségi osztály, valamint a CRR 172. cikke (1) bekezdése e) pontjának második mondatában említett esetek kivételével az intézmény valamennyi kitettségi osztályra vonatkozóan a külön minősített jogi személyek/kötelezettek számát adja meg a különböző fennálló hitelek vagy kitettségek számától függetlenül.
 A lakossági kitettségi osztályon belül, vagy ha más kitettségi osztályokban ugyanazon kötelezettel szembeni külön kitettségeket különböző ügyfél-kategóriákhoz rendelnek a CRR 172. cikke (1) bekezdése e) pontjának második mondatával összhangban, az intézmény azon kitettségek számát adja meg, amelyeket külön soroltak be egy bizonyos minősítési kategóriába vagy -halmazba. A CRR 172. cikke (2) bekezdésének alkalmazásakor egy kötelezett egynél több kategóriában is figyelembe vehető.
 Mivel ez az oszlop a minősítési rendszerek egyik szerkezeti elemét érinti, az egyes ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséghez kapcsolódik, a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásainak (különösen a redisztribúciós hatás) figyelembevétele nélkül.
 Sor
 Útmutató
 010
 TELJES KITETTSÉG
 015
 Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával
 Itt csak azokat a kkv-kal szembeni kitettségeket kell feltüntetni, amelyek teljesítik a CRR 501. cikkének (2) bekezdésében előírt követelményeket.
 020–060
 A TELJES KITETTSÉG KITETTSÉGTÍPUS SZERINTI BONTÁSA
 020
 Hitelkockázattal érintett mérlegtételek
 A CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök.
 Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
 A CRR 379. cikkének (1) bekezdésében említett, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni.
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 030. sorban nem szerepelnek.
 030
 Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételek
 A mérlegen kívüli tételek közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak.
 Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyek értékpapír-finanszírozási ügyletek vagy származtatott ügyletek, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletek, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek.
 040–060
 Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek
 040
 Értékpapír-finanszírozási ügyletek
 A Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság »A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén« c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket, valamint ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket.
 Azok az értékpapír-finanszírozási ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik és ennélfogva a 060. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel.
 050
 Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek
 A származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban. Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 060-as sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel.
 060
 Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból
 Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót.
 070
 ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN
 Vállalkozásokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 6. pontját, valamint 170. cikke (1) bekezdésének c) pontját.
 A lakossággal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 170. cikke (3) bekezdésének b) pontját. A vásárolt követelésekből eredő kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 166. cikkének (6) bekezdését.
 A vásárolt követelések felhígulási kockázatával összefüggő kitettségeket nem kell ügyfél-kategóriák és -halmazok szerint jelenteni, így az ilyen kitettségeket a 180. sorban kell feltüntetni.
 Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal.
 Nincs irányadó skála. Ehelyett az intézmények az alkalmazni kívánt skálát saját maguk határozzák meg.
 080
 SLOTTING KRITÉRIUM SZERINTI SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN
 A CRR 153. cikkének (5) bekezdése Kizárólag a vállalkozásokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségekre vonatkozik.
 090–150
 A SLOTTING KRITÉRIUM SZERINTI TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA:
 120
 Ebből: az 1. kategóriában
 A CRR 153. cikkének (5) bekezdése, 1. táblázat
 160
 ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETT
 A CRR 193. cikkének (1) és (2) bekezdése, 194. cikkének (1)–(7) bekezdése, valamint 230. cikkének (3) bekezdése
 170
 NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEK
 Olyan nyitva szállításokból eredő kitettségek, amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdése első albekezdésének utolsó mondatában említett alternatív kezelés körébe tartoznak, vagy amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdésének utolsó albekezdése alapján 100 %-os kockázati súlyt kapnak. A nem minősített, a CRR 153. cikkének (8) bekezdése szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint a máshová nem sorolt, kockázati súlyozás alá tartozó egyéb kitettségeket ebben a sorban kell feltüntetni.
 180
 FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN
 A felhígulási kockázat meghatározását a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 53. pontja tartalmazza. A felhígulási kockázatra vonatkozó kockázati súly kiszámításával kapcsolatban lásd a CRR 157. cikkének (1) bekezdését.
 A CRR 166. cikkének (6) bekezdése szerint a vásárolt követelések kitettségértéke a kintlévőség összege a felhígulási kockázatra vonatkozó, kockázattal súlyozott, hitelkockázat-mérséklés előtti kitettségértékekkel csökkentve.
 3.3.4. C 08.02 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény: ügyfél-kategória vagy -halmaz [pool] szerint) (CR IRB 2 tábla)
 Oszlop
 Útmutató
 005
 Ügyfél-kategória (sorazonosító)
 Ez egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb.
 010–300
 Az itt található oszlopokra vonatkozó útmutató azonos a CR IRB 1 tábla megfelelő számú oszlopaira vonatkozó útmutatóval.
 Sor
 Útmutató
 010–001 – 010–NNN
 Az e sorokban feltüntetett értékeket az adott ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz tartozó PD-érték szerint növekvő sorrendben kell megadni. A nem teljesítő ügyfelekhez tartozó PD-érték 100 %. Az ingatlanbiztosíték alternatív kezelési körébe vont kitettségek (ez kizárólag akkor lehetséges, ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést) nem sorolhatók be a kötelezett PD-értéke alapján, így ezek adatait e tábla nem tartalmazza.
 3.4. HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS
 79.
 Minden intézménynek összesített szinten aggregált információkat kell benyújtania. Emellett az e végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbértéket elérő intézményeknek belföldre és külföldre vonatkozóan egyaránt, országonkénti bontásban adatot kell szolgáltatniuk. A küszöbérték kizárólag a CR GB 1 és a CR GB 2 táblára vonatkozik. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket az »Egyéb országok« földrajzi területhez kell sorolni.
 80.
 A kötelezett székhelye a kötelezett bejegyzése szerinti országot jelenti. A fogalom a közvetlen kötelezett és a végső kockázatviselő alapján is alkalmazható. A helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákkal módosítható egy kitettség ország szerinti besorolása. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket nem az intézmény székhelye szerinti országhoz, hanem az »Egyéb országok« földrajzi területhez kell sorolni, a szupranacionális szervezettel szembeni kitettség kitettségosztályától függetlenül.
 81.
 A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségre vonatkozó adatokat a közvetlen kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni. A kitettségértékre és kockázattal súlyozott kitettségértékre vonatkozó adatokat a végső kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni.
 3.4.1. C 09.01 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: SA kitettségek (CR GB 1)
 3.4.1.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlopok
 010
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 A CR SA tábla 010. oszlopával azonos meghatározás.
 020
 Nemteljesítő kitettségek
 A nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek, valamint a »kiemelkedően magas kockázatú tételek« vagy a »részvényjellegű kitettségek« kitettségi osztályba sorolt nemteljesítő kitettségek hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettsége.
 Ez a tájékoztató adat kiegészítő információt nyújt a nemteljesítő kitettségek kötelezetti struktúrájáról. A CRR 112. cikkének j) pontjában említett »nemteljesítő kitettségekhez« sorolt kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezettekről adatot kellett volna szolgáltatni, ha a kitettségek nem a »nemteljesítő kitettségek« kitettségi osztályba tartoznának.
 A megadott érték tájékoztató adat, így nem érinti a CRR 112. cikkének j), k), és p) pontjában említett »nemteljesítő kitettségek«, »kiemelkedően magas kockázatú tételek« vagy »részvényjellegű kitettségek« kitettségi osztályba sorolt, kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámítását.
 040
 Az időszakban megállapított új nemteljesítések
 A legutóbbi adatszolgáltatási vonatkozási időpont óta eltelt 3 hónap során a »nemteljesítő kitettségek« kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott.
 050
 Általános hitelkockázati kiigazítások
 A CRR 110. cikkében említett hitelkockázati kiigazítások.
 A tétel azokat az általános hitelkockázati kiigazításokat foglalja magában, amelyek beszámíthatók a T2 tőkébe, a CRR 62. cikkének c) pontjában említett felső határ alkalmazása előtt.
 A feltüntetendő értéknek tartalmaznia kell az adóhatásokat is.
 055
 Egyedi hitelkockázati kiigazítások
 A CRR 110. cikkében említett hitelkockázati kiigazítások.
 060
 Leírások
 A leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)].
 070
 A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások
 A legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a »nemteljesítő kitettségek« közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege.
 075
 Kitettségérték
 A CR SA tábla 200. oszlopával azonos meghatározás.
 080
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A CR SA tábla 215. oszlopával azonos meghatározás.
 090
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A CR SA tábla 220. oszlopával azonos meghatározás.
 Sor
 010
 Központi kormányzatok vagy központi bankok
 A CRR 112. cikkének a) pontja
 020
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok
 A CRR 112. cikkének b) pontja
 030
 Közszektorbeli intézmények
 A CRR 112. cikkének c) pontja
 040
 Multilaterális fejlesztési bankok
 A CRR 112. cikkének d) pontja
 050
 Nemzetközi szervezetek
 A CRR 112. cikkének e) pontja
 060
 Intézmények
 A CRR 112. cikkének f) pontja
 070
 Vállalkozások
 A CRR 112. cikkének g) pontja
 075
 Ebből: KKV
 A CR SA tábla 020. sorával azonos meghatározás
 080
 Lakosság
 A CRR 112. cikkének h) pontja
 085
 Ebből: KKV
 A CR SA tábla 020. sorával azonos meghatározás
 090
 Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek
 A CRR 112. cikkének i) pontja
 095
 Ebből: KKV
 A CR SA tábla 020. sorával azonos meghatározás
 100
 Nemteljesítő kitettségek
 A CRR 112. cikkének j) pontja
 110
 Kiemelkedően magas kockázatú tételek
 A CRR 112. cikkének k) pontja
 120
 Fedezett kötvények
 A CRR 112. cikkének l) pontja
 130
 Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések
 A CRR 112. cikkének n) pontja
 140
 Kollektív befektetési formák (KBF)
 A CRR 112. cikkének o) pontja
 150
 Részvényjellegű kitettségek
 A CRR 112. cikkének p) pontja
 160
 Egyéb kitettségek
 A CRR 112. cikkének q) pontja
 170
 Teljes kitettség
 3.4.2. C 09.02 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: IRB kitettségek (CR GB 2)
 3.4.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 A CR IRB tábla 020-as oszlopával azonos meghatározás
 030
 Ebből: nemteljesítő
 A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek eredeti kitettségértéke.
 040
 Az időszakban megállapított új nemteljesítések
 A legutóbbi adatszolgáltatási vonatkozási időpont óta eltelt 3 hónap során a »nemteljesítő kitettségek« kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott.
 050
 Általános hitelkockázati kiigazítások
 A CRR 110. cikkében említett hitelkockázati kiigazítások.
 055
 Egyedi hitelkockázati kiigazítások
 A CRR 110. cikkében említett hitelkockázati kiigazítások.
 060
 Leírások
 A leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)].
 070
 A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások
 A legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a »nemteljesítő kitettségek« közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege.
 080
 BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (%)
 A CR IRB tábla 010-as oszlopával azonos meghatározás.
 090
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 A CR IRB tábla 230. és 240. oszlopával azonos meghatározás: a kitettséggel súlyozott átlagos LGD-érték (%) minden kitettségre utal, beleértve a nagy méretű pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel és a nem szabályozott pénzügyi vállalatokkal szembeni kitettségeket. A CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontját kell alkalmazni.
 Az adatszolgáltatás nem terjed ki a CRR 153. cikkének (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre.
 100
 Ebből: nemteljesítő
 A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kitettséggel súlyozott LGD-értéke.
 105
 Kitettségérték
 A CR IRB tábla 110. oszlopával azonos meghatározás.
 110
 A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A CR IRB tábla 255-as oszlopával azonos meghatározás.
 120
 Ebből: nemteljesítő
 A CRR 178. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kockázattal súlyozott kitettségértéke.
 125
 A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A CR IRB tábla 260-as oszlopával azonos meghatározás.
 130
 VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 A CR IRB tábla 280-as oszlopával azonos meghatározás.
 Sor
 010
 Központi kormányzatok és központi bankok
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 020
 Intézmények
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 030
 Vállalkozások
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontjában említett vállalkozásokkal szembeni valamennyi kitettség
 042
 Ebből: speciális hitelezés (kivéve a slotting kritérium szerinti speciális hitelezés)
 A CRR 147. cikke (8) bekezdésének a) pontja
 Az adatszolgáltatás nem terjed ki a CRR 153. cikkének (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre.
 045
 Ebből: slotting kritérium szerinti speciális hitelezés
 A CRR 147. cikke (8) bekezdésének a) pontja, valamint 153. cikkének (5) bekezdése
 050
 Ebből: KKV
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontja
 060
 Lakosság
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említett valamennyi részvényjellegű kitettség
 070
 Lakosság – ingatlannal fedezett
 Ingatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említetteknek megfelelően
 080
 KKV
 Ingatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában és 154. cikkének (3) bekezdésében említetteknek megfelelően
 090
 Nem KKV
 Ingatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említetteknek megfelelően
 100
 Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható
 Lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 154. cikk (4) bekezdése együttes alkalmazásával
 110
 Egyéb lakosság
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említett, a 070–100. sorban nem szereplő, egyéb lakossággal szembeni kitettségek
 120
 KKV
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említett, lakossággal szembeni egyéb kkv-kitettségek
 130
 Nem kkv
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontjában említett, lakossággal szembeni egyéb nem kkv-kitettségek
 140
 Részvényjellegű kitettségek
 A CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontjában említett részvényjellegű kitettségek
 150
 Teljes kitettség
 3.4.3. C 09.04 – A lényeges hitelkockázati kitettségek országonkénti bontása az anticiklikus tőkepuffer és az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához (CCB)
 3.4.3.1. Általános megjegyzések
 82.
 A tábla célja bővebb információ gyűjtése az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer elemeiről. Az előírt információ a CRR harmadik része II. és IV. címének megfelelően meghatározott szavatolótőke-követelményre, a hitelkockázati kitettségek földrajzi helyére, az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer CRD 140. cikke szerinti (lényeges hitelkockázati kitettség) számításához releváns értékpapírosítási kitettségekre és kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozik.
 83.
 A C 09.04. táblában meg kell adni a lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó összesített adatot e kitettségek helye szerinti valamennyi joghatóság tekintetében, továbbá egyedileg az egyes olyan joghatóságokra vonatkozóan, ahol a lényeges hitelkockázati kitettségek elhelyezkednek. Az összesített adatokat és az egyes joghatóságokra vonatkozó információkat külön dimenzióban kell megadni.
 84.
 Az e végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték az e megoszlás szerinti adatszolgáltatás szempontjából nem alkalmazandó.
 85.
 A földrajzi hely meghatározásához a kitettségek hozzárendelése az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben (10) előírtaknak megfelelően közvetlen kötelezetti alapon történik. Ezért a hitelkockázat-mérséklési technikák nem változtatják meg egy kitettség földrajzi helyhez való hozzárendelését az e táblában meghatározott információ megadása céljából.
 3.4.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010
 Összeg
 A lényeges hitelkockázati kitettségek értéke és a kapcsolódó szavatolótőke-követelmények az adott sorra vonatkozó útmutatónak megfelelően meghatározva.
 020
 Százalék
 030
 Kvalitatív információk
 Ezt az információt csak az intézmény székhelye szerinti országra vonatkozóan kell megadni (az intézmény székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság), és meg kell adni az »Összesen« adatot az összes országra vonatkozóan.
 Az intézménynek {y} vagy {n} adatot kell megadnia a megfelelő sorra vonatkozó útmutatóval összhangban.
 Sor
 010–020
 Lényeges hitelkockázati kitettségek – hitelkockázat
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettség.
 010
 Kitettségérték a sztenderd módszer szerint
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 111. cikkének megfelelően kiszámított kitettségérték.
 A banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértékét ebben a sorban nem kell megadni, hanem az 055-ös sorban kell jelenteni.
 020
 Kitettségérték az IRB-módszer szerint
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 166. cikkének megfelelően kiszámított kitettségérték.
 A banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértékét ebben a sorban nem kell megadni, hanem az 055-ös sorban kell jelenteni.
 030–040
 Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségek.
 030
 Kereskedési könyvi kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a sztenderd módszer szerint
 A CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontjában említett, a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetében előírt szavatolótőke-követelmények hatálya alá tartozó lényeges hitelkockázati kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a CRR 327. cikkének megfelelően:
 —
 hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokkal szembeni, értékpapírosítástól eltérő kitettségek,
 —
 kereskedési könyvi értékpapírosítási pozíciókkal szembeni kitettségek,
 —
 korrelációkereskedési portfóliókkal szembeni kitettségek,
 —
 tulajdonviszonyt megtestesítő instrumentumokkal szembeni kitettségek,
 —
 kollektív befektetési formákkal szembeni kitettségek, ha a tőkekövetelmény kiszámítása a CRR 348. cikke szerint történik.
 040
 Kereskedési könyvi kitettségek értéke a belső modellek szerint
 A CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontjában említett, a CRR harmadik része IV. címe 2. és 5. fejezetében előírt szavatolótőke-követelmények hatálya alá tartozó lényeges hitelkockázati kitettségek esetében a következők összegét kell jelenteni:
 —
 olyan nem származtatott pozíciók CRR 104. cikkével összhangban meghatározott valós értéke, amelyek a CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségeket jelentenek,
 —
 olyan származtatott ügyletek névleges értéke, amelyek a CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségeket jelentenek.
 055
 Lényeges hitelkockázati kitettségek – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 248. cikkének megfelelően kiszámított kitettségérték.
 070–110
 Szavatolótőke-követelmények és súlyok
 070
 Az anticiklikus tőkepufferre vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény
 A 080-as, 090-es és 100-as sorok összege.
 080
 A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – hitelkockázat
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR harmadik része II. címe 1–4. és 6. fejezete szerint kiszámított szavatolótőke-követelmények a szóban forgó országban.
 A banki könyvi értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket ebben a sorban nem kell megadni, hanem a 100-as sorban kell jelenteni.
 A szavatolótőke-követelmény a CRR harmadik része II. címe 1–4. és 6. fejezete szerint meghatározott kockázattal súlyozott kitettségérték 8 %-a.
 090
 A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – piaci kockázat
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, az egyedi kockázat esetében a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének megfelelően kiszámított szavatolótőke-követelmény, vagy a járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázat esetében a CRR harmadik része IV. címének 5. fejezete szerint kiszámított szavatolótőke-követelmény a szóban forgó országban.
 A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmények a piaci kockázati szabályok értelmében többek között magukban foglalják az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó, a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezete szerint kiszámított szavatolótőke-követelményeket, továbbá a kollektív befektetési formákkal szembeni kitettségekre vonatkozó, a CRR 348. cikkének megfelelően meghatározott szavatolótőke-követelményeket.
 100
 A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók
 A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjában említett lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR harmadik része II. címe 5. fejezete szerint kiszámított szavatolótőke-követelmények a szóban forgó országban.
 A szavatolótőke-követelmény a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerint kiszámított kockázattal súlyozott kitettségérték 8 %-a.
 110
 Szavatolótőke-követelmények súlyai
 Az egyes országokban az anticiklikustőkepuffer-rátára alkalmazott súly a következőképpen meghatározott szavatolótőke-követelmény arányában kerül kiszámításra:
 1.
 Számláló: A szóban forgó országban a lényeges hitelkockázati kitettségekhez kapcsolódó teljes szavatolótőke-követelmény [r070; c010; országadatlap],
 2.
 Nevező: A CRD 140. cikkének (4) bekezdésében említett anticiklikus puffer kiszámításához releváns valamennyi hitelkockázati kitettséghez kapcsolódó teljes szavatolótőke-követelmény [r070; c010; Összesen].
 A szavatolótőke-követelményekhez tartozó súlyokra vonatkozó adatokat nem kell megadni az összes országra vonatkozó összesített adatban.
 120–140
 Anticiklikustőkepuffer-ráták
 120
 A kijelölt hatóság által meghatározott anticiklikustőkepuffer-ráta
 A szóban forgó országra vonatkozóan az adott ország kijelölt hatósága által megállapított anticiklikustőkepuffer-ráta a CRD 136., 137., 139. cikkének, 140. cikke (2) bekezdése a) és c) pontjának, valamint 140. cikke (3) bekezdése b) pontjának megfelelően.
 Ezt a sort üresen kell hagyni, amennyiben a kijelölt hatóság nem állapított meg anticiklikustőkepuffer-rátát a szóban forgó országra vonatkozóan.
 A kijelölt hatóság által megállapított, de az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában a szóban forgó országban még nem alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátát nem kell jelenteni.
 A kijelölt hatóság által megállapított anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot nem kell jelenteni az összes országra vonatkozó összesített adatban.
 130
 Az intézmény helye szerinti országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta
 A szóban forgó országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta, amelyet az intézmény székhelye szerinti ország kijelölt hatósága állapított meg a CRD 137., 138., 139. cikkének, 140. cikke (2) bekezdése b pontjának, valamint 140. cikke (3) bekezdése a) pontjának megfelelően. Az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában még nem alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátákat nem kell jelenteni.
 Az intézmény országában alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot nem kell jelenteni az összes országra vonatkozó összesített adatban.
 140
 Intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta
 A CRD 140. cikke (1) bekezdésének megfelelően kiszámított intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta.
 Az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta az azon joghatóságokban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráták súlyozott átlaga, amelyekben az intézmény lényeges hitelkockázati kitettségei elhelyezkednek vagy amelyek a 140. cikk céljából alkalmazottak a CRD 139. cikkének (2) vagy (3) bekezdése értelmében. A releváns anticiklikustőkepuffer-rátát az [r120; c020; országadatlap] mezőben vagy adott esetben az [r130; c020; országadatlap] mezőben kell megadni.
 Az anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozóan az egyes országokban alkalmazandó súly a szavatolótőke-követelménynek a teljes szavatolótőke-követelményhez viszonyított aránya, és az [r110; c020; országadatlap] mezőben kell megadni.
 Az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot csak az összes országra vonatkozó összesített adatban kell jelenteni, az egyes országokra vonatkozóan nem.
 150–160
 2 %-os küszöbérték alkalmazása
 150
 2 %-os küszöbérték alkalmazása az általános hitelkockázati kitettségekre
 Az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 2. cikke (5) bekezdése b) pontjának megfelelően azok a külföldi általános hitelkockázati kitettségek, amelyek együttesen nem haladják meg az adott intézmény összesített általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségének 2 %-át, hozzárendelhetők az intézmény székhelye szerinti tagállamhoz. Az összesített általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségeket az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 2. cikke (5) bekezdése a) pontjának és 2. cikke (4) bekezdésének megfelelően lokalizált általános hitelkockázati kitettség kizárásával kell kiszámítani.
 Ha egy intézmény alkalmazza ezt az eltérést, a táblában a székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság és az összes országra vonatkozó összesített adat tekintetében y-t kell megadnia.
 Ha egy intézmény nem alkalmazza ezt az eltérést, a megfelelő cellában n-t kell megadnia.
 160
 2 %-os küszöbérték alkalmazása a kereskedési könyvi kitettségekre
 Az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 3. cikke (3) bekezdésének megfelelően az intézmények a székhelyük szerinti tagállamhoz rendelhetik a kereskedési könyvi kitettségeket, amennyiben a teljes kereskedési könyvi kitettség nem haladja meg teljes általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségük 2 %-át.
 Ha egy intézmény alkalmazza ezt az eltérést, a táblában a székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság és az összes országra vonatkozó összesített adat tekintetében y-t kell megadnia.
 Ha egy intézmény nem alkalmazza ezt az eltérést, a megfelelő cellában n-t kell megadnia.
 3.5. C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2)
 3.5.1. Általános megjegyzések
 86.
 A CR EQU IRB két táblából áll: A CR EQU IRB 1 általános áttekintést nyújt a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt IRB kitettségekről, valamint a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről. A CR EQU IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák szerinti bontásban mutatja be a PD/LGD-módszerrel összefüggésben. Az alábbi útmutatóban a CR EQU IRB megjelölés a CR EQU IRB 1 és CR EQU IRB 2 táblára egyaránt vonatkozik a helyzettől függően.
 87.
 A CR EQU IRB tábla a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségértékeknek (a CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) pontja) a CRR harmadik része II. címének 3. fejezete szerinti kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt a CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontjában említett részvényjellegű kitettségekre vonatkozóan.
 88.
 A CRR 147. cikkének (6) bekezdése szerint a következő kitettségeket a részvényjellegű kitettségi osztályba kell sorolni:
 a)
 nem hitelviszonyt megtestesítő kitettségek, amelyek a kibocsátó eszközeivel vagy jövedelmével szembeni hátrasorolt maradványkövetelést testesítenek meg;
 b)
 hitelviszonyt megtestesítő kitettségek és egyéb értékpapírok, partnerségek, származtatott ügyletek és egyéb eszközök, amelyek gazdasági tartalma hasonló az a) pontban ismertetett kitettségekhez.
 89.
 A CR EQU IRB táblán kell feltüntetni továbbá a CRR 152. cikkében említett egyszerű kockázati súlyozási módszerrel kezelt kollektív befektetési formákat is.
 90.
 A CRR 151. cikkének (1) bekezdése szerint az intézményeknek ki kell tölteniük a CR EQU IRB táblát akkor, ha a CRR 155. cikkében említett három módszer valamelyikét alkalmazzák:
 —
 egyszerű kockázati súlyozási módszer;
 —
 PD/LGD-módszer;
 —
 belső modelleken alapuló módszer.
 Ezenfelül az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek a CR EQU IRB táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül; például a CRR 48. cikkének (4) bekezdése szerint 250 %-os, a CRR 471. cikkének (2) bekezdése szerint 370 %-os kockázati súllyal kezelt részvényjellegű kitettségek esetében).
 91.
 A CR EQU IRB táblán nem tüntethetők fel az alábbi részvényjellegű követelések:
 —
 a kereskedési könyvben nyilvántartott részvényjellegű kitettségek (ha az intézmények nem mentesülnek a kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelmények kiszámítása alól (a CRR 94. cikke));
 —
 a mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt részvényjellegű kitettségek (a CRR. 150. cikke), ezen belül:
 —
 a CRR 495. cikkének (1) bekezdése szerint a szerzett jogok alapján figyelembe vett részvényjellegű kitettségek;
 —
 az olyan szervezetekkel szembeni részvényjellegű kitettségek, amelyek hitelkötelezettségei a sztenderd módszer alapján 0 %-os kockázati súlyt kapnak, ideértve azokat a köztámogatásban részesülő szervezeteket is, amelyeknél alkalmazható a 0 %-os kockázati súly (a CRR 150. cikke (1) bekezdésének g) pontja);
 —
 a gazdaság meghatározott ágazatainak előmozdítására irányuló olyan állami programok keretében felmerült részvényjellegű kitettségek, amelyek esetében az intézmény jelentős támogatást kap a befektetésre, és amelyekre a kormányzati felvigyázás bizonyos formája és a tőkerészesedés-befektetések korlátozása vonatkozik (a CRR 150. cikke (1) bekezdésének h) pontja);
 —
 az olyan járulékos vállalkozásokkal szembeni részvényjellegű kitettségek, amelyek kockázattal súlyozott kitettségértéke az egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök kezelésének megfelelő módon számítható ki (a CRR 155. cikkének (1) bekezdése szerint);
 —
 a szavatolótőkéből a CRR 46. és 48. cikkével összhangban levont részvényjellegű követelések.
 3.5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató (mind a CR EQU IRB 1, mind a CR EQU IRB 2 táblára alkalmazandó)
 Oszlop
 005
 ÜGYFÉL-KATEGÓRIA (SORAZONOSÍTÓ)
 Az ügyfél-kategória egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb.
 010
 BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER
 AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %)
 A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 010. oszlopban a CRR 165. cikkének (1) bekezdése szerint kiszámított nemteljesítési valószínűséget (PD) tüntetik fel.
 Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 6. szakaszában foglalt minimumkövetelményeknek megfelelően kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.
 Az ügyfélkategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A kitettséggel súlyozott átlagos PD érték kiszámításánál a súlyozást az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (060-as oszlop) figyelembevételével megállapított kitettségérték alapján kell végezni.
 020
 HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 Az intézmények a 020-as sorban a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségértéket tüntetik fel. A CRR 167. cikke szerint a részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazítások alkalmazását követően fennmaradó könyv szerinti értéknek felel meg. A mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték.
 Az intézmények ezenkívül a 020-as oszlopban tüntetik fel a CRR I. mellékletében említett, a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt mérlegen kívüli tételeket (pl. a részben kifizetett részvények és értékpapírok kifizetetlen részét).
 Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a CRR 165. cikkének (1) bekezdésében említett PD/LGD-módszert alkalmazó intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 155. cikke (2) bekezdésének második albekezdésében említett beszámítást (offset) is.
 030–040
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 GARANCIÁK
 HITELDERIVATÍVÁK
 A részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításához alkalmazott módszertől függetlenül az intézmények a részvényjellegű kitettségek előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetét is elismerhetik (a CRR 155. cikkének (2), (3) és (4) bekezdése). Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 030-as és 040-es oszlopban a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint elismert, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet összegét garanciák (030-as oszlop) vagy hitelderivatívák (040-es oszlop) formájában tüntetik fel.
 050
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 Az intézmények az 050-es oszlopban tüntetik fel a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek azt a részét, amely a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint megjelenített, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkezik.
 060
 KITETTSÉGÉRTÉK
 Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 060. oszlopban a kitettségértéket tüntetik fel az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetből eredő helyettesítési hatások figyelembevételével (a CRR 155. cikkének (2) és (3) bekezdése, valamint 167. cikke).
 A mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségek esetében a kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték (a CRR 167. cikke).
 070
 KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)
 A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények az összesítésben szereplő ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt LGD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát tüntetik fel.
 Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet figyelembevételével meghatározott kitettségérték (060-as oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket.
 Az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 165. cikkének (2) bekezdésében foglalt rendelkezéseket.
 080
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 Az intézményeknek adatot kell szolgáltatniuk a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó, a CRR 155. cikke szerint kiszámított kockázattal súlyozott kitettségértékekről.
 Ha a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények nem rendelkeznek elegendő információval a nemteljesítés CRR 178. cikkében meghatározott fogalmának használatához, akkor a kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításakor a kockázati súlyokra 1,5 -es szorzót kell alkalmazni (a CRR 155. cikkének (3) bekezdése).
 A kockázatisúly-függvény M (lejárat) bemenő paramétere tekintetében a részvényjellegű kitettségekhez rendelt lejárat 5 év (a CRR 165. cikkének (3) bekezdése).
 090
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT: VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK
 Az intézmények a 090-es oszlopban tüntetik fel a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó várható veszteségértéket, amelyeket a CRR 158. cikkének (4), (7), (8) és (9) bekezdése szerint kell kiszámítani.
 92.
 A CRR 155. cikke szerint az intézmények a különböző portfóliók esetében különböző módszereket (egyszerű kockázati súlyozási módszere, PD/LGD-módszer, belső modelleken alapuló módszer) alkalmazhatnak akkor, ha ezeket szervezeten belül alkalmazzák. Az intézményeknek a CR EQU IRB 1 táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül).
 Sor
 CR EQU IRB 1 – 020. sor
 PD/LGD-MÓDSZER: ÖSSZESEN
 A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (3) pontja) a kért információkat a CR EQU IRB 1 tábla 020. sorában tüntetik fel.
 CR EQU IRB 1 – 050–090. sor
 EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER: ÖSSZESEN
 A TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA AZ EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER ALAPJÁN:
 Az egyszerű kockázati súlyozási módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (2) bekezdése) a kért információkat az alapul szolgáló kitettségek jellemzőinek megfelelően az 050–090. sorban adják meg.
 CR EQU IRB 1 – 100. sor
 BELSŐ MODELLEKEN ALAPULÓ MÓDSZER
 A belső modelleken alapuló módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (4) bekezdése) a kért információkat a 100. sorban tüntetik fel.
 CR EQU IRB 1 – 110. sor
 KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK
 Az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről, amelyekre fix kockázati súly alkalmazandó (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül). Például:
 —
 a pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szemben fennálló, a CRR 48. cikkének (4) bekezdése szerint kezelt részvényjellegű pozíciók kockázattal súlyozott kitettségértékét, valamint
 —
 a CRR 471. cikkének (2) bekezdése szerint 370 %-os kockázati súlyú részvényjellegű pozíciókat
 a 110. sorban kell feltüntetni.
 CR EQU IRB 2
 A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN
 A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (3) bekezdése) a kért információkat a CR EQU IRB 2 táblán tüntetik fel.
 Annak a PD/LGD-módszert alkalmazó intézménynek, amely egyedi minősítési rendszert alkalmaz, vagy az adatszolgáltatást irányadó belső skála alapján tudja teljesíteni, a CR EQU IRB 2 táblán az egyedi minősítési rendszer/irányadó skála szerinti minősítési kategóriákat vagy halmazokat kell megadnia. Minden más esetben a különböző minősítési rendszereket a következő kritériumok alapján kell összevonni és rangsorolni: a különböző minősítési rendszerek ügyfél-kategóriáit vagy -halmazait össze kell vonni, majd az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-érték alapján növekvő sorrendbe kell állítani.
 3.6. C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
 3.6.1. Általános megjegyzések
 93.
 A tábla a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott olyan ügyletekről kér információt, amelyek kiegyenlítése a teljesítési határidejükig nem történt meg, továbbá az elszámolási kockázat kapcsolódó szavatolótőke-követelményéről a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontjában, valamint 378. cikkében említetteknek megfelelően.
 94.
 Az intézmények a CR SETT táblán az elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat adnak meg a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokra, részvényekre, külföldi pénznemekre és árukra vonatkozóan.
 95.
 A CRR 378. cikke szerint az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelmény nem érinti a repoügyleteket, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal, részvényekkel, külföldi pénznemekkel vagy áruval kapcsolatos értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket. Ügyelni kell azonban arra, hogy a teljesítési határidőig ki nem egyenlített származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek ettől függetlenül a CRR 378. cikke szerint meghatározott, az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek.
 96.
 A teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek esetében az intézményeknek ki kell számítaniuk a felmerült árkülönbözetet. Ez az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi pénznem vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára.
 97.
 Az intézmények a különbözetet a CRR 378. cikkében található 1. táblázat megfelelő szorzójával megszorozva határozzák meg a vonatkozó szavatolótőke-követelményt.
 98.
 A 92. cikk (4) bekezdésének b) pontja szerint a kockázati kitettség összegének kiszámításához az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményt 12,5-del kell megszorozni.
 99.
 Ügyelni kell arra, hogy a CR SETT tábla alkalmazás köre nem terjed ki a nyitva szállításokra vonatkozó, a CRR 379. cikkében rögzített szavatolótőke-követelményre; azt a hitelkockázati táblacsoporton (CR SA, CR IRB) kell feltüntetni.
 3.6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlopok
 010
 KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEK TELJESÍTÉSI ÁRA
 A CRR 378. cikkében említetteknek megfelelően az intézmények a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyleteket azok elfogadott teljesítési árán tüntetik fel.
 Ebben az oszlopban minden ki nem egyenlített ügyletet fel kell tüntetni attól függetlenül, hogy a teljesítési határidőt követően nyereséget vagy veszteséget mutatnak.
 020
 A KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEKBŐL EREDŐ ÁRKÜLÖNBÖZETI KITETTSÉG
 Az intézmények feltüntetik az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi pénznem vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözetet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára, a CRR 378. cikkében említetteknek megfelelően.
 Ebben az oszlopban kizárólag azokat a ki nem egyenlített ügyleteket kell feltüntetni, amelyek a teljesítési határidőt követően veszteséget mutatnak.
 030
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 Az intézmények feltüntetik a CRR 378. cikke szerint kiszámított szavatolótőke-követelményt.
 040
 ELSZÁMOLÁSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE
 A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja szerint az intézmények az elszámolási kockázati kitettség összegének kiszámításához a 030-as oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelményt 12,5 -del szorozzák meg.
 Sor
 010
 A nem kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen
 Az intézmények összesített információkat közölnek a nem kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontjában, valamint 378. cikkében említetteknek megfelelően).
 Az intézmények az {r010;c010} cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán.
 Az intézmények az {r010;c020} cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel.
 Az intézmények az {r010;c030] cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően).
 020–060
 Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó)
 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó)
 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó)
 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó)
 Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)
 Az intézmények a 020–060. sorban a nem kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel.
 A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény.
 070
 A kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen
 Az intézmények összesített információkat közölnek a kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontjában, valamint 378. cikkében említetteknek megfelelően).
 Az intézmények az {r070;c010} cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán.
 Az intézmények az {r070;c020} cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel.
 Az intézmények az {r070;c030} cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően).
 080–120
 Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó)
 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó)
 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó)
 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó)
 Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)
 Az intézmények a 080–120. sorban a kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel.
 A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény.
 3.7. C 13.01 – HITELKOCKÁZAT – ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS (CR SEC)
 3.7.1. Általános megjegyzések
 100.
 Amennyiben az intézmény értékpapírosítást kezdeményezőként jár el, ezt a táblát minden olyan értékpapírosításra vonatkozóan ki kell tölteni, amely jelentős kockázatátruházás elismerésével jár. Amennyiben az intézmény befektetőként jár el, minden kitettséget fel kell tüntetni.
 101.
 A feltüntetendő információk az intézménynek az értékpapírosítási folyamatban betöltött szerepétől függnek. Így külön adatszolgáltatási tételek vonatkoznak az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és a befektetőkre.
 102.
 Ez a tábla összesített információkat gyűjt a banki könyvben nyilvántartott hagyományos és szintetikus értékpapírosításokról.
 3.7.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 0010
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE
 Az értékpapírosítást kezdeményező intézményeknek a pozíciót tartó személyétől függetlenül az értékpapírosítási ügyletből eredő valamennyi aktuális értékpapírosítási kitettségre vonatkozóan jelenteniük kell az adatszolgáltatás időpontjában fennálló összeget. Így fel kell tüntetni az értékpapírosításból eredő mérlegen belüli értékpapírosítási kitettségeket (pl. kötvényeket, alárendelt kölcsönöket), valamint a mérlegen kívüli kitettségeket és származtatott ügyleteket (pl. alárendelt hitelkereteket, likviditási hitelkereteket, kamatcsereügyleteket, hitel-nemteljesítési csereügyleteket stb.)
 Azoknál a hagyományos értékpapírosításoknál, amelyeknél az értékpapírosítást kezdeményező nem rendelkezik pozícióval, az értékpapírosítást kezdeményező az értékpapírosítást nem veheti figyelembe az e táblán történő adatszolgáltatás során. E tekintetben az értékpapírosítást kezdeményező értékpapírosítási pozíciói magukban foglalják rulírozó kitettség értékpapírosítására vonatkozóan a CRR 242. cikkének 16. pontjában meghatározott gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezéseket.
 0020–0040
 SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE
 A CRR 251. és 252. cikke
 Az értékpapírosítási struktúrában foglalt hitelkockázat-mérséklési technikák korrigált értékében a lejárati eltérések nem vehetők figyelembe.
 0020
 (–) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA)
 A biztosítéknak az ebben az oszlopban feltüntetendő volatilitással korrigált értékére (CVA) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 223. cikkének (2) bekezdése határozza meg.
 0030
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN: ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*)
 A be- és kiáramlások általános szabálya szerint az ebben az oszlopban feltüntetett összegek a megfelelő hitelkockázati táblán (CR SA vagy CR IRB), valamint az adatszolgáltató szervezet által a fedezetnyújtóhoz (vagyis ahhoz a harmadik félhez, amelynek az ügyletrészsorozatot az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet útján átadják) hozzárendelt kitettségi osztályban beáramlásként jelennek meg.
 A hitelkockázati fedezet devizaárfolyam-kockázattal korrigált értékére (G* vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 233. cikkének (3) bekezdése határozza meg.
 0040
 A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE
 Valamennyi visszatartott vagy visszavásárolt ügyletrészsorozatot, pl. a visszatartott, első veszteségviselő kategóriába tartozó pozíciókat névleges összegen kell feltüntetni.
 A hitelkockázati fedezet visszatartott vagy visszavásárolt összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe a hitelkockázati fedezetben végrehajtott felügyeleti korrekció hatása.
 0050
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 Ez az oszlop tartalmazza az adatszolgáltató intézmény által tartott értékpapírosítási pozíciók CRR 248. cikkének (1) és (2) bekezdése alapján számított kitettségértékeit hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása nélkül, az értékelési korrekciók és a céltartalékok, valamint az értékpapírosított kitettségekre vonatkozó, a CRR 248. cikke (1) bekezdésének d) pontjában említett vissza nem fizetendő árengedmények levonása nélkül, továbbá az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó értékelési korrekciók és céltartalékok levonása nélkül.
 Nettósítás kizárólag akkor alkalmazható, ha egy különleges célú gazdasági egységnek (SSPE) egy elismert nettósítási megállapodás keretében több származtatott ügylete áll fenn.
 A szintetikus értékpapírosításoknál az értékpapírosítást kezdeményező által mérlegtételek és/vagy befektetői érdekeltség formájában tartott pozíciók értéke a 0010–0040. oszlopok összesítéséből adódik.
 0060
 (–) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 A CRR 248. cikke Az ebben az oszlopban feltüntetendő értékelési korrekciók és céltartalékok kizárólag az értékpapírosítási pozíciókra vonatkoznak. Az értékpapírosított kitettségek értékelési korrekciója nem vehető figyelembe.
 0070
 ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG
 Ez az oszlop tartalmazza az értékpapírosítási pozíciók CRR 248. cikkének (1) és (2) bekezdése alapján számított kitettségértékeit az értékelési korrekciók és a céltartalékok levonásával, valamint hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása nélkül, továbbá az értékpapírosított kitettségekre vonatkozó, a CRR 248. cikke (1) bekezdésének d) pontjában említett vissza nem fizetendő árengedmények levonása nélkül, valamint az értékpapírosítási pozíciókra alkalmazott értékelési korrekciók és a céltartalékok levonásával.
 0080–0110
 A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontja, a CRR harmadik része II. címének 4. fejezete, és a CRR 249. cikke
 Az intézmények ezekben az oszlopokban az olyan hitelkockázat-mérséklési technikákra vonatkozóan szolgáltatnak adatot, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább a be- és kiáramlásokra vonatkozóan meghatározott helyettesítésével.
 A kitettségértéket befolyásoló biztosíték (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel) értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.
 Itt az alábbi tételeket kell feltüntetni:
 1.
 A CRR 222. cikkének megfelelően a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerével képzett biztosíték;
 2.
 figyelembe vehető, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet.
 0080
 (–) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA)
 Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában, valamint 234–236. cikkében meghatározottak szerint.
 0090
 (–) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET
 Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában, a CRR 249. cikke (2) bekezdésének első albekezdésében említetteknek megfelelően, valamint a CRR 195., 197. és 200 cikkében előírtaknak megfelelően.
 A CRR 218. és 219. cikkében említett, hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.
 0100–0110
 A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE
 Fel kell tüntetni az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriába tartozó be- és kiáramlásokat.
 0100
 (–) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 A CRR 222. cikkének (3) bekezdése, 235. cikkének (1)–(2) bekezdése, valamint 236. cikke
 A kiáramlások értéke megegyezik az értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába kell sorolni.
 Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába irányuló beáramlásnak kell tekinteni.
 0110
 BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 Az olyan értékpapírosítási pozíciókat, amelyek hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnak minősülnek és a CRR 197. cikkének (1) bekezdése szerint elismert pénzügyi biztosítékként kerülnek felhasználásra, továbbá amelyekre a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerét alkalmazzák, ebben az oszlopban beáramlásként kell feltüntetni.
 0120
 HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG
 Ez az oszlop tartalmazza a megfelelő kockázatisúly-kategóriába, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségeket a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után.
 0130
 (–) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM)
 A CRR 223–228. cikke
 A feltüntetett összeg magában foglalja a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is.
 0140
 TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)
 Az értékpapírosítási pozíciók CRR 248. cikkének megfelelően kiszámított kitettségértéke a CRR 248. cikke (1) bekezdésének b) pontjában meghatározott hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása nélkül.
 0150
 EBBŐL: 0 %-OS HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ (CCF) ALÁ TARTOZÓ
 A CRR 248. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Erre vonatkozóan a hitel-egyenértékesítési tényezőt a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 56. pontja határozza meg.
 Az adatszolgáltatás során a 0 %-os hitel-egyenértékesítési tényezőre vonatkozóan teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E* kell megadni.
 0160
 (–) VISSZA NEM FIZETENDŐ ÁRENGEDMÉNY
 A CRR 248. cikke (1) bekezdésének d) pontja szerint az értékpapírosítást kezdeményező intézmény az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekhez 1 250 %-os kockázati súlyt rendeltek, levonhatja az értékpapírosítási pozíció kitettségértékéből az ilyen alapul szolgáló kitettségekhez kapcsolódó vissza nem fizetendő árengedményeket, amennyiben ezek az árengedmények a szavatolótőke csökkenését eredményezték.
 0170
 (–) AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ KITETTSÉGEK EGYEDI HITELKOCKÁZATI KIIGAZÍTÁSA
 A CRR 248. cikke (1) bekezdésének d) pontja szerint az értékpapírosítást kezdeményező intézmény az olyan értékpapírosítási pozíció esetében, amelyekhez 1 250 %-os kockázati súlyt rendeltek, vagy amely levonásra került az elsődleges alapvető tőkéből, a 110. cikknek megfelelően levonhatja a kitettségértékből az alapul szolgáló kitettségekre vonatkozó egyedi hitelkockázati kiigazításokat.
 0180
 KITETTSÉGÉRTÉK
 Az értékpapírosítási pozíciók CRR 248. cikke szerint kiszámított kitettségértéke.
 0190
 (–) A SZAVATOLÓTŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 244. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 245. cikke (1) bekezdésének b) pontja és 253. cikkének (1) bekezdése szerint az intézmények az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekhez 1 250 %-os kockázati súlyt rendeltek, a pozícióknak a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításánál történő figyelembevétele helyett a pozíciók kitettségértékét levonhatják szavatolótőkéjükből.
 0200
 KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK
 A szavatolótőkéből levont kitettségértékkel csökkentett kitettségérték.
 0210
 SEC-IRBA
 A CRR 254. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 0220–0260
 KOCKÁZATISÚLY-SÁVOK SZERINTI BONTÁS
 SEC-IRBA kitettségek kockázatisúly-sávok szerinti bontásban.
 0270
 EBBŐL: A 255. CIKK (4) BEKEZDÉSE SZERINT SZÁMÍTVA (VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK)
 A CRR 255. cikkének (4) bekezdése
 Ezzel az oszloppal összefüggésben a lakossági kitettségeket vásárolt lakossági követelésként, a nem lakossági kitettségeket pedig vásárolt vállalati követelésként kell kezelni.
 0280
 SEC-SA
 A CRR 254. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 0290–0340
 KOCKÁZATISÚLY-SÁVOK SZERINTI BONTÁS
 SEC-SA kitettségek kockázatisúly-sávok szerinti bontásban.
 Amennyiben a kockázati súly = 1 250 % (W ismeretlen), a CRR 261. cikke (2) bekezdése b) pontjának negyedik bekezdése előírja, hogy az értékpapírosítási pozícióra 1 250 %-os kockázati súlyt kell alkalmazni, ha az intézmény a halmaz alapul szolgáló kitettségeinek több mint 5 %-a esetében nem ismeri a késedelmi státuszt.
 0350
 SEC-ERBA
 A CRR 254. cikke (1) bekezdésének c) pontja
 0360–0570
 HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK SZERINTI BONTÁS (RÖVID/HOSSZÚ TÁVÚ HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK)
 A CRR 263. cikke
 A CRR 254. cikkének (2) bekezdésében említett származtatott hitelminősítéssel rendelkező SEC-ERBA értékpapírosítási pozíciókat minősített pozícióként kell feltüntetni.
 A kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékeket a CRR 263. cikkének 1. és 2. táblázatában, valamint 264. cikkének 3. és 4. táblázatában meghatározott rövid és hosszú lejárat és hitelminőségi besorolások (CQS) szerint kell csoportosítani.
 0580–0630
 A SEC-ERBA ALKALMAZÁSÁNAK INDOKAI SZERINTI BONTÁS
 Az intézményeknek minden egyes értékpapírosítási pozíció esetében az alábbi opciók egyikét kell figyelembe venniük a 0580–0620. oszlopban.
 0580
 GÉPJÁRMŰHITELEK, GÉPJÁRMŰ- ÉS ESZKÖZLÍZINGEK
 A CRR 254. cikke (2) bekezdésének c) pontja
 Ebben az oszlopban kell feltüntetni minden gépjárműhitelt, gépjármű- és eszközlízinget, akkor is, ha a CRR 254. cikke (2) bekezdése a) vagy b) pontja alkalmazható rájuk.
 0590
 SEC-ERBA OPCIÓ
 A CRR 254. cikkének (3) bekezdése
 0600
 A CRR 254. CIKKE (2) BEKEZDÉSÉNEK A) PONTJA SZERINTI POZÍCIÓK
 A CRR 254. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0610
 A CRR 254. CIKKE (2) BEKEZDÉSÉNEK B) PONTJA SZERINTI POZÍCIÓK
 A CRR 254. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 0620
 A CRR 254. CIKKÉNEK (4) BEKEZDÉSE VAGY 258. CIKKÉNEK (2) BEKEZDÉSE SZERINTI POZÍCIÓK
 A SEC-ERBA hatálya alá tartozó értékpapírosítási pozíciók, amennyiben az illetékes hatóságok a CRR 254. cikkének (4) bekezdésével vagy 258. cikkének (2) bekezdésével összhangban kizárták a SEC-IRBA vagy a SEC-SA alkalmazását.
 0630
 A MÓDSZEREK HIERARCHIÁJÁT KÖVETVE
 Értékpapírosítási pozíciók, amelyek esetében a SEC-ERBA-t a módszerek CRR 254. cikkének (1) bekezdésében meghatározott hierarchiáját követve alkalmazzák.
 0640
 BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER
 A CRR 254. cikkének (5) bekezdése az ABCP-programokon belüli pozíciókra vonatkozóan a belső értékelési módszerről (IAA).
 0650–0690
 KOCKÁZATISÚLY-SÁVOK SZERINTI BONTÁS
 A belső értékelési módszer szerinti kitettségek kockázatisúly-sávok szerinti bontásban
 0700
 EGYÉB (KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 %)
 Amennyiben az előző módszerek egyikét sem alkalmazzák, a CRR 254. cikkének (7) bekezdésével összhangban az értékpapírosítási pozíciókhoz 1 250 %-os kockázati súlyt kell rendelni.
 0710–0860
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 Teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerinti számítás alapján, a lejárati eltérések vagy az előzetes vizsgálatra vonatkozó rendelkezések megsértése miatti kiigazítások előtt, a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékek nélkül.
 0840
 IAA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%)
 Ebben az oszlopban az értékpapírosítási pozíciók kitettséggel súlyozott átlagos kockázati súlyait kell feltüntetni.
 0860
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK, EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS
 A lejárati eltéréssel rendelkező szintetikus értékpapírosításokra vonatkozóan az ebben az oszlopban feltüntetendő érték nem foglalja magában a lejárati eltéréseket.
 0870
 A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA
 A szintetikus értékpapírosításokban megjelenő, a CRR 252. cikke szerint kiszámított RW*–RW(SP) lejárati eltéréseket be kell számítani, kivéve az 1 250 %-os kockázati súlyú ügyletrészsorozatokat, amelyeknél a feltüntetendő érték nulla. Az RW(SP) nemcsak a 0650-es oszlopban feltüntetett kockázattal súlyozott kitettségértékeket foglalja magában, hanem a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékeket is.
 0880
 AZ (EU) 2017/2402 RENDELET 2. FEJEZETÉNEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)
 (11)
 A CRR 270a. cikkének megfelelően, ha egy intézmény bizonyos követelményeknek nem tesz eleget, az illetékes hatóságok arányos addicionális kockázati súlyt szabnak ki, amely annak a kockázati súlynak legalább 250 %-a (de legfeljebb 1 250 %-a), amely a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakaszában meghatározott módon alkalmazandó az érintett értékpapírosított pozíciókra.
 0890
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT
 A CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR 267. és 268. cikkében meghatározott határértékek alkalmazása előtt.
 0900
 (–) A KOCKÁZATI SÚLYRA VONATKOZÓ FELSŐ KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 A CRR 267. cikkének megfelelően az az intézmény, amely mindenkor ismeri az alapul szolgáló kitettségek összetételét, az előresorolt értékpapírosítási pozícióhoz olyan maximális kockázati súlyt rendelhet, amely egyenlő az alapul szolgáló kitettségekre alkalmazandó, kitettséggel súlyozott azon átlagos kockázati súllyal, amely akkor lenne alkalmazandó az alapul szolgáló kitettségekre, ha azokat nem értékpapírosították volna.
 0910
 (–) AZ ÁLTALÁNOS FELSŐ KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 A CRR 268. cikkével összhangban a SEC-IRBA-t használó értékpapírosítást kezdeményező intézmény, szponzor vagy más intézmény, vagy a SEC-SA-t, illetőleg a SEC-ERBA-t használó értékpapírosítást kezdeményező vagy szponzor intézmény az általa tartott értékpapírosítási pozícióra azzal a tőkekövetelménnyel egyenlő maximális tőkekövetelményt alkalmazhat, amelyet a harmadik rész II. címe 2. vagy 3. fejezetének megfelelően úgy számítanának ki az alapul szolgáló kitettségekre, mintha azokat nem értékpapírosították volna.
 0920
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték, figyelembe véve a CRR 247. cikkének (6) bekezdésében meghatározott teljes kockázati súlyt.
 0930
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK
 A hitelkockázat-mérséklő eszközök nyújtójához átcsoportosított, így a megfelelő táblán számított, az értékpapírosítási pozíciók felső határának kiszámításánál figyelembe vett kitettségekből eredő, kockázattal súlyozott kitettségérték.
 103.
 A tábla három fő sorcsoportból áll, amelyek a kezdeményezett, szponzorált, illetve visszatartott vagy visszavásárolt kitettségekről gyűjtenek adatokat értékpapírosítást kezdeményező, befektető és szponzor szerint. Ezek mindegyikére vonatkozóan az adatok mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek, valamint aszerint oszlanak meg, hogy sor kerül-e differenciált tőkekövetelmény-megállapításra.
 104.
 A SEC-ERBA szerint kezelt pozíciókat és a nem minősített pozíciókat (az adatszolgáltatás időpontjában fennálló kitettség) fel kell tüntetni a kezdeti hitelminőségi besorolás szerinti bontásban (az utolsó sorcsoport). Ezeket az információkat az értékpapírosítást kezdeményezőknek, a szponzoroknak és a befektetőknek is meg kell adniuk.
 Sor
 0010
 TELJES KITETTSÉG
 A teljes kitettség a fennálló értékpapírosítások és az újra-értékpapírosítások teljes összegét jelenti. Ez a sor összesíti a későbbi sorokban az értékpapírosítást kezdeményezők, a szponzorok és a befektetők által megadott valamennyi információt.
 0020
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 62. pontjában meghatározott olyan fennálló értékpapírosítási pozíciók teljes összege, amelyek nem a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 63. pontja szerinti újra-értékpapírosítások.
 0030
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 Azon értékpapírosítási pozíciók teljes összege, amelyek megfelelnek a CRR 243. vagy 270. cikkében foglalt kritériumoknak, és ezért differenciált tőkekövetelmény-megállapításra jogosultak.
 0040
 STS KITETTSÉGEK
 Azon STS értékpapírosítási pozíciók teljes összege, amelyek megfelelnek a CRR 243. cikkében foglalt kritériumoknak.
 0050
 KKV-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBAN LÉVŐ ELŐRESOROLT POZÍCIÓK
 Azon kkv-értékpapírosítási előresorolt pozíciók teljes összege, amelyek megfelelnek a CRR 270. cikkében foglalt kritériumoknak.
 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 és 0410
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA NEM JOGOSULT ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS
 A CRR 254. cikkének (1), (4), (5) és (6) bekezdése, valamint 259., 261., 263., 265., 266. és 269. cikke
 Azon értékpapírosítási pozíciók teljes összege, amelyek nem jogosultak differenciált tőkekövetelmény-megállapításra.
 0070, 0190, 0310 és 0430
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 64. pontjában meghatározott, fennálló újra-értékpapírosítási pozíciók összértéke.
 0080
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG
 Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási és újra-értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja szerinti értékpapírosítást kezdeményező szerepét tölti be.
 0090–0130, 0210–0250 és 0330–0370
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGTÉTELEK
 A CRR 248. cikke (1) bekezdése a) pontjának megfelelően a mérlegen belüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az egyedi hitelkockázati kiigazításoknak az értékpapírosítási pozícióra történő, a CRR 110. cikkének megfelelő alkalmazását követően fennmaradó számviteli értéke.
 A mérlegtételeket a 0100. és a 0120. sorban a CRR 243. cikkében említett differenciált tőkekövetelmény alkalmazására vonatkozó információk, a 0110. és a 0130. sorban pedig a CRR 242. cikkének 6. pontjában meghatározott előresorolt értékpapírosítási pozíciók teljes összegére vonatkozó információk figyelembevétele érdekében kell lebontani.
 0100, 0220 és 0340
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 Azon értékpapírosítási pozíciók teljes összege, amelyek megfelelnek a CRR 243. cikkében foglalt kritériumoknak, és ezért differenciált tőkekövetelmény-megállapításra jogosultak.
 0110, 0130, 0160, 0180, 0230, 0250, 0280, 0300, 0350, 0370, 400 és 420
 EBBŐL: ELŐRESOROLT KITETTSÉGEK
 Az előresorolt értékpapírosítási pozíciók teljes összege a CRR 242. cikke 6. pontjának megfelelően.
 0140–0180, 0260–0300 és 0380–0420
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 Ezek a sorok az olyan mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek minősülő értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek, amelyekre az értékpapírosítás keretében hitel-egyenértékesítési tényezőt kell alkalmazni. A mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az adott értékpapírosítási pozíciónak az esetleges egyedi hitelkockázati kiigazítások levonásával számított névértéke, egyéb rendelkezés hiányában 100 %-os hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva.
 A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletekből eredő mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíciókat a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani. A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletek partnerkockázatához kapcsolódó kitettségértéket a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani.
 A likviditási hitelkeretek, hitelkeretek és hitelkezeléssel kapcsolatos szolgáltatásnyújtók által biztosított készpénzelőlegek esetében az intézményeknek a le nem hívott összeget kell megadniuk.
 Kamatcsereügyletek és deviza-csereügyletek esetében a CRR 248. cikkének (1) bekezdése szerint kiszámított kitettségértéket kell feltüntetni.
 A mérlegen kívüli tételeket és a származtatott ügyleteket a 0150. és a 0170. sorban a CRR 270. cikkében említett differenciált tőkekövetelmény alkalmazására vonatkozó információk, a 0160. és a 0180. sorban pedig a CRR 242. cikkének 6. pontjában meghatározott előresorolt értékpapírosítási pozíciók teljes összegére vonatkozó információk figyelembevétele érdekében kell lebontani. Ugyanazok a jogi hivatkozások alkalmazandók, mint a 0100–0130 sorok esetében.
 0150, 0270 és 0390
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 Azon értékpapírosítási pozíciók teljes összege, amelyek megfelelnek a CRR 243. vagy 270. cikkében foglalt kritériumoknak, és ezért differenciált tőkekövetelmény-megállapításra jogosultak.
 0200
 BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG
 Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási és újra-értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a befektető szerepét tölti be.
 E táblával összefüggésben a befektető olyan intézmény, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be.
 0320
 SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG
 Ez a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási és újra-értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja szerinti szponzor szerepét tölti be. Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia.
 0440–0670
 A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSA
 Ezek a sorok az adatszolgáltatás időpontjában fennálló olyan pozíciókra vonatkozóan gyűjtenek információkat, amelyekre vonatkozóan a kezdeményezésük (keletkezésük) időpontjában meghatározták a CRR 263. cikkének 1. és 2. táblázatában, valamint 264. cikkének 3. és 4. táblázatában megadott hitelminőségi besorolásokat. Az IAA szerint kezelt értékpapírosítási pozíciók esetében a hitelminőségi besorolás az IAA-minősítés első kibocsátásakor érvényes hitelminőségi besorolás. Ezen adatok hiányában a hitelminőségi besorolásnak megfelelő, rendelkezésre álló adatok közül a legkorábbiakat kell megadni.
 Ezeket a sorokat kizárólag a 0180–0210., 0280., 0350–0640., 0700–0720., 0740., 0760–0830. és 0850. oszlopban kell kitölteni.
 3.9. AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS)
 3.9.1. A SEC DETAILS tábla alkalmazási köre
 109.
 Ez a tábla – a CR SEC SA, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 és CA2 tábla összesített információival szemben – ügyletenkénti információkat gyűjt valamennyi olyan értékpapírosításról, amelyben az adatot szolgáltató intézmény érintett. Meg kell adni az egyes értékpapírosítások főbb jellemzőit, például az alapul szolgáló halmaz jellegét és a szavatolótőke-követelményt.
 110.
 Ezeket a táblákat az alábbi esetekben kell kitölteni:
 a)
 Az adatszolgáltató intézmény által kezdeményezett vagy szponzorált értékpapírosítások esetében, beleértve azt is, amikor az intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Abban az esetben, ha az intézmény legalább egy pozícióval rendelkezik az értékpapírosításban – attól függetlenül, hogy jelentős kockázat átruházására sor került-e vagy sem –, az intézményeknek az általuk – akár a banki könyvben, akár a kereskedési könyvben – tartott valamennyi pozícióról adatot kell szolgáltatniuk. A tartott pozíciók magukban foglalják az (EU) 2017/2402 rendelet 6. cikke szerint megtartott pozíciókat, és – amennyiben az említett rendelet 43. cikkének (6) bekezdése alkalmazandó – a CRR 2018. december 31-én hatályos változatának 405. cikke alapján megtartott pozíciókat.
 b)
 Olyan értékpapírosítások, amelyek végső alapeszköze eredetileg az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és az értékpapírosítási eszköz által (részben) megszerzett pénzügyi kötelezettség. Ez az alapeszköz fedezett kötvény vagy más kötelezettség is lehet, amelyet ilyenként a 160. oszlopban fel kell tüntetni.
 c)
 Az értékpapírosításokban meglévő olyan pozíciók, amelyeknél az adatszolgáltató intézmény nem értékpapírosítást kezdeményező és nem szponzor (tehát befektetők és eredeti hitelezők esetében).
 111.
 Ezeket a táblákat kizárólag az abban az országban található konszolidált csoportok és önálló intézmények (12) alkalmazhatják, ahol szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek. Ha egy értékpapírosításban egy konszolidált csoporton belül több intézmény is részt vesz, akkor az adatokat intézményenkénti részletes bontásban kell megadni.
 112.
 Az (EU) 2017/2402 rendelet 5. cikke alapján, amely szerint az értékpapírosítási pozíciókba fektető intézményeknek az ilyen pozíciókról nagy mennyiségű információt kell beszerezniük az előzetes vizsgálatra vonatkozó követelmények teljesítéséhez, a tábla alkalmazási köre bizonyos mértékig a befektetőkre is kiterjed. Így különösen a 010–040., 070–110., 161., 190., 290–300., 310–470.
 113.
 oszlopot kell kitölteniük. Az eredeti hitelező szerepét betöltő intézményeknek (amelyek ugyanabban az értékpapírosításban nem értékpapírosítást kezdeményezők vagy szponzorok) a táblát általában a befektetőkkel azonos terjedelemben kell kitölteniük.
 3.9.2 A SEC DETAILS tábla alkalmazási köre
 113a.
 A SEC DETAILS táblacsoport két táblából áll. A SEC DETAILS általános áttekintést nyújt az értékpapírosításokról, a SEC DETAILS 2 pedig ugyanazon értékpapírosítások alkalmazott módszer szerinti bontását tartalmazza.
 113b.
 A kereskedési könyvben szereplő értékpapírosítási pozíciókat csak a 005–020., 420., 430., 431., 432., 440. és 450–470. oszlopban kell feltüntetni. A 420., 430. és 440. oszlop esetében az intézményeknek a nettó pozíció szavatolótőke-követelményének megfelelő kockázati súlyt kell figyelembe venniük.
 3.9.3 C 14.00 – Az értékpapírosítással kapcsolatos részletes információk (SEC DETAILS)
 Oszlop
 005
 SOR SZÁMA
 A sor száma egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb.
 010
 BELSŐ KÓD
 Belső (alfanumerikus) kód, amelyet az intézmény az értékpapírosítás azonosítására használ. A belső kódot az értékpapírosítási ügylet azonosítójához kell hozzárendelni.
 020
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA (kódja/neve)
 Az értékpapírosítási ügylet jogszabályban előírt nyilvántartásba vételéhez használt kód, vagy ha ilyen nincs, akkor az a név, amelyen az értékpapírosítási ügylet a piacon vagy – belső, illetve magán értékpapírosítás esetén – az intézményen belül ismert. Ha van nemzetközi értékpapír-azonosító szám (ISIN) – nyilvános ügyletnél –, akkor az oszlopban az értékpapírosítás valamennyi ügyletrészsorozatában közös karaktereket kell megadni.
 021
 CSOPORTON BELÜLI, MAGÁN VAGY NYILVÁNOS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?
 Ebben az oszlopban azt kell feltüntetni, hogy az értékpapírosítás csoporton belüli, magán- vagy nyilvános értékpapírosítás-e.
 Az intézményeknek a következő rövidítések egyikét kell feltüntetniük:
 —
 »PRI«: magán
 —
 »INT«: csoporton belüli
 —
 »PUB«: nyilvános.
 110
 AZ INTÉZMÉNY SZEREPE: (ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ/SZPONZOR/EREDETI HITELEZŐ/BEFEKTETŐ)
 Az intézményeknek a következő rövidítéseket kell feltüntetniük:
 —
 »O«: értékpapírosítást kezdeményező;
 —
 »S«: szponzor;
 —
 »I«: befektető.
 —
 »L«: eredeti hitelező;
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja szerinti értékpapírosítást kezdeményező és 14. pontja szerinti szponzor. Befektetőknek azok az intézmények tekinthetők, amelyekre az (EU) 2017/2402 rendelet 5. cikke alkalmazandó. Amennyiben az (EU) 2017/2402 rendelet 43. cikkének (5) bekezdése alkalmazandó, a CRR 2018. december 31-én hatályos változatának 406. és 407. cikkét kell alkalmazni.
 030
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ AZONOSÍTÓJA (kódja/neve)
 Az oszlopban az értékpapírosítást kezdeményezőre alkalmazandó LEI-kódot, vagy ha az nem áll rendelkezésre, az értékpapírosítást kezdeményező részére a felügyeleti hatóság által megállapított kódot, vagy ha ilyen nincs, akkor az intézmény nevét kell megadni.
 Több eladó részvételével végrehajtott olyan értékpapírosítás esetén, amelyben az intézmény mint értékpapírosítást kezdeményező, szponzor vagy eredeti hitelező vesz részt, az adatszolgáltató intézménynek meg kell adnia a konszolidált csoportján belüli valamennyi olyan intézmény azonosítóját, amely az ügyletben (mint kezdeményező, szponzor vagy eredeti hitelező) részt vesz. Ha kód nem áll rendelkezésre, vagy azt az adatszolgáltató intézmény nem ismeri, akkor az intézmény nevét kell megadni.
 Több eladó részvételével végrehajtott olyan értékpapírosítás esetén, amelyben az adatszolgáltató intézmény befektetőként pozícióval rendelkezik, az adatszolgáltató intézménynek meg kell adnia az értékpapírosításban részt vevő összes különböző értékpapírosítást kezdeményező azonosítóját, vagy ha az nem áll rendelkezésre, az értékpapírosítást kezdeményezők nevét. Amennyiben az adatszolgáltató intézmény nem ismeri a neveket, az adatszolgáltató intézménynek azt kell feltüntetnie, hogy az értékpapírosítás »több eladó részvételével végrehajtott«.
 040
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS TÍPUSA: HAGYOMÁNYOS/SZINTETIKUS/ABCP-PROGRAM/ABCP-ÜGYLET)
 Az intézményeknek a következő rövidítéseket kell feltüntetniük:
 —
 »AP«: ABCP-program;
 —
 »AT«: ABCP-ügylet;
 —
 »T«: hagyományos;
 —
 »S«: szintetikus.
 Az »eszközfedezetű kereskedelmiértékpapír-kibocsátási program«, az »eszközfedezetű kereskedelmiértékpapír-ügylet«, a »hagyományos értékpapírosítás« és a »szintetikus értékpapírosítás« meghatározását a CRR 242. cikkének 11–14. pontja tartalmazza.
 051
 SZÁMVITELI KEZELÉS: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK A MÉRLEGBEN MARADNAK, VAGY KIVEZETÉSRE KERÜLNEK?
 Az értékpapírosítást kezdeményezőként, szponzorként vagy eredeti hitelezőként eljáró intézmények a következő rövidítések egyikét kötelesek feltüntetni:
 —
 »K«: teljes megjelenítés;
 —
 »P«: részleges kivezetés;
 —
 »R«: teljes kivezetés;
 —
 »N«: nem alkalmazható.
 Az oszlop az ügylet elszámolási módját foglalja össze. A CRR 244. és 245. cikke szerinti jelentős kockázat átruházása nem befolyásolja az ügylet vonatkozó számviteli szabályozás szerinti elszámolását.
 Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki.
 A »P« (részleges kivezetés) értéket kell megadni akkor, ha az értékpapírosított eszközöket a mérlegben az adatszolgáltató intézménynek az IFRS 9 3.2.16–3.2.21. bekezdése szerinti folytatódó részvétele mértékéig jelenítik meg.
 060
 A FIZETŐKÉPESSÉG KEZELÉSE: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓKRA SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY VONATKOZIK?
 Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek a következő rövidítéseket kell megadniuk:
 —
 »N«: nincs vonatkozó szavatolótőke-követelmény;
 —
 »B«: banki könyv;
 —
 »T«: kereskedési könyv;
 —
 »A«: részben mindkét könyv.
 A CRR 109., 244. és 245. cikke
 Az oszlop azt foglalja össze, hogy az értékpapírosítási programot az értékpapírosítást kezdeményező hogyan kezeli a fizetőképesség szempontjából. Azt mutatja, hogy a szavatolótőke-követelmény számítása az értékpapírosított kitettségek vagy az értékpapírosítási pozíciók alapján történik (banki könyv/kereskedési könyv).
 Ha a szavatolótőke-követelmény alapját értékpapírosított kitettségek képezik (vagyis jelentős kockázat átruházására nem kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az intézmény a CR SA táblán tünteti fel azon értékpapírosított kitettségek esetén, amelyeknél a sztenderd módszert alkalmazza, a CR IRB táblán pedig azon értékpapírosított kitettségek esetén, amelyeknél a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazza.
 Ugyanakkor, ha a szavatolótőke-követelmény alapját a banki könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók képezik (jelentős kockázat átruházására kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítására vonatkozó információt az intézmény a CR SEC táblán adja meg. A kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók esetében a piaci kockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítására vonatkozó információt az MKR SA TDI (sztenderd módszer szerinti általános pozíciókockázat), az MKR SA SEC vagy MKR SA CTP (sztenderd módszer szerinti egyedi pozíciókockázat), vagy az MKR IM (belső modellek) táblán kell feltüntetni.
 Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki.
 061
 JELENTŐS KOCKÁZATÁTRUHÁZÁS
 Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek a következő rövidítéseket kell megadniuk:
 —
 »N«: a jelentős kockázatátruházásra nem alkalmazandó, és az adatszolgáltató intézmény kockázati súlyt alkalmaz az értékpapírosított kitettségeire;
 —
 »A«: megvalósított SRT a CRR 244. cikke (2) bekezdésének a) pontja vagy 245. cikke (2) bekezdésének a) pontja szerint;
 —
 »B«: megvalósított SRT a CRR 244. cikke (2) bekezdésének b) pontja vagy 245. cikke (2) bekezdésének b) pontja szerint;
 —
 »C«: megvalósított SRT a CRR 244. cikke (3) bekezdésének a) pontja vagy 245. cikke (3) bekezdésének a) pontja szerint;
 —
 »D«: 1 250 %-os kockázati súly alkalmazása vagy a megtartott pozíciók levonása a CRR 244. cikke (1) bekezdésének b) pontjával vagy 245. cikke (1) bekezdésének b) pontjával összhangban.
 Ez az oszlop összefoglalja, hogy történt-e jelentős átruházás, és ha igen, milyen módon. A megvalósított jelentős kockázatátruházás meghatározza az értékpapírosítást kezdeményező megfelelő fizetőképesség-kezelését.
 070
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS VAGY ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?
 Az értékpapírosítás fogalmának a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. és az újra-értékpapírosítás fogalmának a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 64. pontjában foglalt meghatározása szerint az alábbi rövidítésekkel meg kell adni az alapul szolgáló értékpapírok típusát:
 —
 »S«: értékpapírosítás;
 —
 »R«: újra-értékpapírosítás.
 075
 STS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS
 Az (EU) 2017/2402 rendelet 18. cikke
 A következő rövidítések egyikét kell megadni:
 Y
 –
 igen
 N
 –
 nem
 446
 DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS
 A CRR 243. és 270. cikke
 Az intézményeknek a következő rövidítések egyikét kell feltüntetniük:
 Y
 –
 igen
 N
 –
 nem
 »igen« értéket kell feltüntetni mind a CRR 243. cikke szerint differenciált tőkekövetelmény-megállapításra jogosult STS értékpapírosítások, mind a CRR 270. cikke szerint differenciált tőkekövetelmény-megállapításra jogosult (nem STS) kkv-értékpapírosításokban lévő előresorolt pozíciók esetében.
 080–100
 MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK
 Az (EU) 2017/2402 rendelet 6. cikke. Amennyiben az (EU) 2017/2402 rendelet 43. cikkének (6) bekezdése alkalmazandó, a CRR 2018. december 31-én hatályos változatának 405. cikkét kell alkalmazni.
 080
 AZ ÉRDEKELTSÉG MEGTARTÁSÁNAK MÓDJA
 Minden egyes kezdeményezett értékpapírosítási programnál fel kell tüntetni a nettó gazdasági érdekeltség megtartásának módját az (EU) 2017/2402 rendelet 6. cikke alapján:
 A –
 Függőleges szelet (értékpapírosítási pozíciók): »a befektetőknek eladott vagy a befektetőkre átruházott minden egyes ügyletrészsorozat névértéke legalább 5 %-ának megtartása.«
 V –
 Függőleges szelet (értékpapírosított kitettségek): legalább 5 % megtartása az egyes értékpapírosított kitettségek hitelkockázatából akkor, ha az értékpapírosított kitettségek így megtartott hitelkockázatának besorolása minden esetben megegyezik (pari passu) az ugyanazon kitettségekre vonatkozóan értékpapírosított hitelkockázatéval, vagy annál alacsonyabb besorolású.
 B –
 Rulírozó kitettségek: »rulírozó kitettségek értékpapírosítása esetén az értékpapírosított kitettségek névértékének legalább 5 %-a mértékéig az értékpapírosítást kezdeményező érdekeltségének megtartása«.
 C –
 Mérlegen belüli: »véletlenszerűen kiválasztott – legalább az értékpapírosított kitettségek névértékének 5 %-ával egyenértékű – kitettségek megtartása, amennyiben ezeket az értékpapírosítás során egyébként értékpapírosították volna, feltéve, hogy a potenciálisan értékpapírosítandó kitettségek száma az értékpapírosítás kezdeményezésekor legalább 100«.
 D –
 Első veszteségviselő: »az első veszteségviselő ügyletrészsorozat és szükség esetén a befektetőkre átruházott vagy a befektetőknek eladott ügyletrészsorozatokkal azonos vagy magasabb kockázati profilú, és a befektetőkre átruházott vagy a befektetőknek eladott ügyletrészsorozatoknál nem korábbi lejáratú ügyletrészsorozatok megtartása úgy, hogy a megtartott rész összesen legalább az értékpapírosított kitettségek névértékének 5 %-ával egyenlő«.
 E –
 Mentesül. Ezt a kódot az (EU) 2017/2402 rendelet 6. cikke (6) bekezdésének alkalmazása által érintett értékpapírosításoknál kell megadni.
 U –
 Nem megfelelő vagy ismeretlen. Ezt a kódot akkor kell megadni, ha az adatszolgáltató intézmény nem tudja biztosan, hogy a megtartás melyik módját alkalmazzák, vagy az nem felel meg a szabályoknak.
 090
 A MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK ARÁNYA AZ ADATSZOLGÁLTATÁS IDŐPONTJÁBAN (%)
 Az értékpapírosítást kezdeményező, a szponzor vagy az eredeti hitelező által megtartott jelentős mértékű nettó gazdasági érdekeltség aránya a kezdeményezés időpontjában legalább 5 %.
 Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080-as oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az »E« (Mentesül) vagy »N« (Nem alkalmazható) kód szerepel.
 100
 A MEGTARTÁSI KÖVETELMÉNY TELJESÜL?
 Az intézményeknek a következő rövidítéseket kell feltüntetniük:
 Y
 –
 igen;
 N
 –
 nem.
 Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080-as oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az »E« (Mentesül) kód szerepel.
 120–130
 NEM ABCP-PROGRAMOK
 Az ABCP-programok speciális jellegéből adódóan, ami azzal függ össze, hogy több egyedi értékpapírosítási pozíciót foglalnak magukban, a CRR 242. cikkének 11. pontjában meghatározott ABCP-programokról a 120-as, 121-es és 130-as oszlopban nem kell adatot szolgáltatni.
 120
 KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJA (hh/éééé)
 Az értékpapírosítás kezdeményezésének időpontjában (a halmazra [poolra] vonatkozó határidőben vagy záró dátumban) a hónapot és az évet a »hh/éééé« formában kell megadni.
 Az egyes értékpapírosítási programok kezdeményezésének időpontja az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat. A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében a kezdeményezés napja az értékpapírok első kibocsátásának napja.
 Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 121
 A LEGUTOLSÓ KIBOCSÁTÁS IDŐPONTJA (hh/éééé)
 Az értékpapírosítás keretében az értékpapírok legutóbbi kibocsátásának időpontjában a hónapot és az évet a »hh/éééé« formában kell megadni.
 Az (EU) 2017/2402 rendeletet csak azon értékpapírosításokra kell alkalmazni, amelyek értékpapírjait 2019. január 1-jén vagy azt követően bocsátották ki. Az értékpapírok legutolsó kibocsátásának időpontja határozza meg, hogy az egyes értékpapírosítási programok az (EU) 2017/2402 rendelet hatálya alá tartoznak-e.
 Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 130
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE A KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJÁBAN
 Ez az oszlop az értékpapírosított portfóliónak a kezdeményezés időpontjában érvényes (a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kiszámított) értékét összesíti.
 A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében az értékpapírok első kibocsátásának napjára vonatkozó értéket kell megadni. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. Kötelezettségek értékpapírosítása esetében kizárólag az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott összeget kell megadni.
 Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 140-225
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK
 A 140–225. oszlopban az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólió több jellemzőjére vonatkozó információkat kell feltüntetnie.
 140
 ÖSSZÉRTÉK
 Az intézményeknek az értékpapírosított portfóliónak az adatszolgáltatás időpontjában érvényes értékét, vagyis a fennálló értékpapírosított kitettségek összegét kell megadniuk. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál (vagyis ahol az értékpapírosított eszközportfólió a kezdeményezés napját követően nem bővíthető) az értéket fokozatosan csökkenteni kell.
 Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 150
 AZ INTÉZMÉNY RÉSZESEDÉSE (%)
 Az intézménynek az értékpapírosított portfólióban az adatszolgáltatás időpontjában meglévő részesedését kell megadni (százalékban, két tizedesjegy pontossággal). Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték alapértelmezés szerint 100 %, kivéve a több eladó részvételével működő értékpapírosítási programokat. Az utóbbi esetben az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióban meglévő aktuális hozzájárulását kell megadnia (arányát tekintve a 140-es oszlopnak felel meg).
 Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 160
 TÍPUS
 Ez az oszlop az értékpapírosított portfólióban lévő eszközökről (lakóingatlant terhelő jelzálog – egyéb nem lakossági kitettségek) és kötelezettségekről (fedezett kötvények és egyéb kötelezettségek) gyűjt információkat. Az intézménynek a következő opciók egyikét kell feltüntetnie a legmagasabb EAD figyelembevételével:
 Lakosság:
 lakóingatlant terhelő jelzálog;
 hitelkártya-követelés;
 fogyasztási hitel;
 kkv-knak nyújtott hitel (lakosságiként kezelt);
 egyéb lakossággal szembeni kitettségek.
 Nem lakosság:
 kereskedelmi ingatlant terhelő jelzálog;
 lízing;
 vállalatoknak nyújtott hitelek;
 kkv-knak nyújtott hitel (vállalatiként kezelt);
 kereskedelemfinanszírozás;
 egyéb nem lakossági kitettségek.
 Kötelezettségek:
 fedezett kötvények;
 egyéb kötelezettségek.
 Ha az értékpapírosított kitettségek halmaza a fent felsorolt típusokat vegyesen tartalmazza, akkor az intézménynek a legfontosabb típust kell feltüntetnie. Újra-értékpapírosítás esetén az intézménynek a végső alapul szolgáló eszközhalmazt kell megjelölnie. Az »egyéb kötelezettség« típus az államkötvényeket és a hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat foglalja magában.
 A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál a típus az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat.
 171
 AZ IRB %-OS ARÁNYA AZ ALKALMAZOTT MÓDSZEREK KÖZÖTT
 Ez az oszlop arról a módszerről (azokról a módszerekről) gyűjt információkat, amelye(ke)t az intézmény az adatszolgáltatás időpontjában alkalmazna az értékpapírosított kitettségekre.
 Az intézményeknek azon értékpapírosított kitettségek kitettségértékkel mért százalékos arányát kell megadniuk, amelyekre az adatszolgáltatás időpontjában a belső minősítésen alapuló módszer alkalmazandó.
 Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Ez az oszlop azonban nem vonatkozik a kötelezettségek értékpapírosítására.
 180
 A KITETTSÉGEK SZÁMA
 A CRR 259. cikkének (4) bekezdése
 Az oszlopot azoknak az intézményeknek kötelező kitölteniük, amelyek az értékpapírosítási pozíciókra a SEC-IRBA-módszert alkalmazzák (és ennek megfelelően a 171-es oszlopban 95 %-nál nagyobb értéket adnak meg). Az intézmény a kitettségek tényleges számáról szolgáltat adatot.
 Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén). Az oszlop nem töltendő ki, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Az oszlopot a befektetők nem töltik ki.
 181
 NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK »W« (%)
 A CRR 261. cikkének (2) bekezdése
 Az intézménynek meg kell adnia a CRR 261. cikkének (2) bekezdése szerint kiszámított W-t (a nemteljesítő alapul szolgáló kitettségekre), még abban az esetben is, ha nem alkalmazza a SEC-SA módszert az értékpapírosítási pozíciókra.
 190
 ORSZÁG
 Az intézmény az ISO 3166-1 alpha-2 szabvány szerinti kód alapján az ügylet végső alapul szolgáló eszközeinek származási országát adja meg, vagyis az eredeti értékpapírosított kitettségek közvetlen kötelezettjének az országát (alapul szolgáló eszközök vizsgálata). Ha az értékpapírosítás halmaza több országot tartalmaz, akkor az intézménynek a legfontosabb országot kell feltüntetnie. Ha az eszközök és kötelezettségek összege alapján számított 20 %-os küszöböt egyik ország sem lépi túl, akkor az »egyéb országok« értéket kell feltüntetni.
 201
 LGD (%)
 A kitettséggel súlyozott átlagos LGD értékét csak azok az intézmények adják meg, amelyek a SEC-IRBA-t alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170-es oszlopban legalább 95 %-os értéket tüntetnek fel). Az LGD értékét a CRR 259. cikkének (5) bekezdése alapján kell kiszámítani.
 Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén).
 202
 EL (%)
 Az értékpapírosított eszközök kitettséggel súlyozott átlagos várható veszteségének (EL) értékét csak azok az intézmények adják meg, amelyek a SEC-IRBA-t alkalmazzák (és ennek megfelelően a 171-es oszlopban legalább 95 %-os értéket tüntetnek fel). SA értékpapírosított eszközök esetében a feltüntetendő EL a CRR 111. cikkében említett egyedi hitelkockázati kiigazítás. Az EL-t a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 3. szakaszában foglaltak szerint kell kiszámítani. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén).
 203
 UL (%)
 Az értékpapírosított eszközök kitettséggel súlyozott átlagos nem várható veszteségének (UL) értékét csak azok az intézmények adják meg, amelyek a SEC-IRBA-t alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170-es oszlopban legalább 95 %-os értéket tüntetnek fel). Az eszközök UL-értéke a kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) szorozva 8 %-kal. Az RWEA-t a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 2. szakaszában foglaltak szerint kell kiszámítani. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén).
 204
 AZ ESZKÖZÖK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATA
 Minden intézménynek meg kell adnia az értékpapírosított eszközök adatszolgáltatás időpontjára vonatkozó, kitettséggel súlyozott átlagos lejáratát (WAM), függetlenül a tőkekövetelmények kiszámításához használt módszertől. Az intézményeknek az egyes eszközök lejáratát a CRR 162. cikke (2) bekezdésének a) és f) pontja szerint, az ötéves felső korlát alkalmazása nélkül kell kiszámítaniuk.
 210
 (–) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK
 Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdésében említetteknek megfelelően nemteljesítőként megvásárolt eszközökre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban.
 Ez az oszlop az értékpapírosított kitettségekre alkalmazott értékelési korrekciókról és céltartalékokról gyűjt információkat. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén.
 Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 221
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%) KIRB
 Ezt az oszlopot csak a SEC-IRBA-t alkalmazó (és ezért az 171. oszlopban legalább 95 %-ot feltüntető) intézmények töltik ki, és ebben az oszlopban a CRR 255. cikkében említettek szerint a KIRB-re vonatkozó adatokat kell megadni. A KIRB értékét százalékban (két tizedesjegy pontossággal) kell kifejezni.
 Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Eszközök értékpapírosítása esetén ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 222
 A LAKOSSÁGGAL SZEMBENI KITETTSÉGEK %-OS ARÁNYA AZ IRB-HALMAZOKBAN
 A CRR 242. cikkének 7. pontjában meghatározott IRB-halmazok, feltéve, hogy az intézmény a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 3. szakaszával összhangban az alapul szolgáló kitettségérték legalább 95 %-ára ki tudja számítani a KIRB értékét (a CRR 259. cikkének (2) bekezdése).
 223
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%) KSA
 Az intézménynek abban az esetben is ki kell töltenie ezt az oszlopot, ha nem alkalmazza a SEC-SA módszert az értékpapírosítási pozíciókra. Ebben az oszlopban a KSA értékére vonatkozó információkat kell megadni a CRR 255. cikke (6) bekezdésének megfelelően. A KSA értékét százalékban (két tizedesjegy pontossággal) kell kifejezni.
 Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Eszközök értékpapírosítása esetén ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.
 225
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 225
 HITELKOCKÁZATI KIIGAZÍTÁSOK A TÁRGYIDŐSZAKBAN
 A CRR 110. cikke
 230–304
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI STRUKTÚRA
 Az oszlopcsoport az értékpapírosítás struktúrájáról gyűjt adatokat mérlegen belüli/kívüli pozíciók, ügyletrészsorozatok (előresorolt, köztes, első veszteségviselő), valamint az adatszolgáltatás időpontjában érvényes lejárat alapján.
 Több eladó részvételével végrehajtott értékpapírosítás esetén kizárólag az adatot szolgáltató intézménynek megfelelő, vagy annak tulajdonított összeget kell feltüntetni.
 230–252
 MÉRLEGTÉTELEK
 Ez az oszlopcsoport a mérlegtételekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő).
 230–232
 ELŐRESOROLT
 230
 ÖSSZEG
 Az előresorolt értékpapírosítási pozíciók összege a CRR 242. cikke 6. pontjának megfelelően.
 231
 ALSÓ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁR (%)
 A CRR 256. cikkének (1) bekezdésében említett alsó veszteségviselési határ (%)
 232 és 252
 CQS
 A SEC-ERBA-t alkalmazó intézmények esetében előirányzott hitelminőségi besorolások (a CRR 263. cikkének 1. és 2. táblázata, valamint 264. cikkének 3. és 4. táblázata). Ezeket az oszlopokat az alkalmazott módszertől függetlenül valamennyi minősített ügyletre vonatkozóan meg kell adni.
 240–242
 KÖZTES
 240
 ÖSSZEG
 A feltüntetendő érték magában foglalja:
 —
 a CRR 242. cikkének 18. pontja szerinti köztes értékpapírosítási pozíciót;
 —
 további értékpapírosítási pozíciókat, amelyek nem a CRR 242. cikkének 6., 17. vagy 18. pontjában meghatározott pozíciók.
 241
 AZ ÜGYLETRÉSZSOROZATOK SZÁMA
 A köztes ügyletrészsorozatok száma.
 242
 A LEGINKÁBB ALÁRENDELT ÜGYLETRÉSZSOROZAT HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSA
 A leginkább alárendelt köztes ügyletrészsorozatnak a CRR 263. cikkében található 2. táblázat és 264. cikkében található 3. táblázat szerint meghatározott hitelminőségi besorolása.
 250–252
 ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ
 250
 ÖSSZEG
 Az első veszteségviselő ügyletrészsorozat összege a CRR 242. cikke 17. pontjának megfelelően.
 251
 FELSŐ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁR (%)
 A CRR 256. cikkének (2) bekezdésében említett felső veszteségviselési határ (%)
 260–280
 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 Ez az oszlopcsoport a mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő).
 Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegtételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint.
 290–300
 LEJÁRAT
 290
 A FELMONDÁS VÁRHATÓ LEGKORÁBBI IDŐPONTJA
 A teljes értékpapírosítás felmondásának valószínű időpontja a szerződési feltételek és a jelenleg várható pénzügyi feltételek alapján. Általában az alábbiak közül a legkorábbi időpont:
 i.
 az a nap, amelyen a CRR 242. cikkének 1. pontjában meghatározott maradék pozíciókra vonatkozó visszavásárlási jog az alapul szolgáló kitettségek lejáratát, valamint azok előtörlesztési rátáit és esetleges újratárgyalását figyelembe véve először gyakorolható;
 ii.
 az a nap, amelyen az értékpapírosítást kezdeményező először érvényesíthet az értékpapírosítás szerződési feltételeiben foglalt olyan egyéb lehívási opciót, amely az értékpapírosítás teljes visszaváltását eredményezi.
 A felmondás várható legkorábbi időpontja tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját.
 291
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ ÜGYLETBE FOGLALT VISSZAVÁSÁRLÁSI JOGA
 A felmondás várható legkorábbi időpontja szempontjából releváns visszavásárlási jog típusa:
 —
 maradék pozíciókra vonatkozó visszavásárlási jog, amely megfelel a CRR 244. cikke (4) bekezdése g) pontjának;
 —
 maradék pozíciókra vonatkozó egyéb visszavásárlási jog;
 —
 egyéb típusú visszavásárlási jog.
 300
 JOGSZERŰ VÉGSŐ LEJÁRATI IDŐPONT
 Az a nap, amelyen az értékpapírosítás teljes tőke- és kamatrészét jogszerűen vissza kell fizetni (az ügylet dokumentációja alapján).
 A jogszerű végső lejárati időpont tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját.
 302–304
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 302
 AZ ELADOTT KOCKÁZAT ALSÓ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁRA (%)
 Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek kell megadniuk a hagyományos értékpapírosítások esetében harmadik feleknek eladott, vagy szintetikus értékpapírosítások esetében harmadik fél általi hitelkockázati fedezetben részesülő leginkább alárendelt ügyletrészsorozat alsó veszteségviselési határát.
 303
 AZ ELADOTT KOCKÁZAT FELSŐ VESZTESÉGVISELÉSI HATÁRA (%)
 Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek kell megadniuk a hagyományos értékpapírosítások esetében harmadik feleknek eladott, vagy szintetikus értékpapírosítások esetében harmadik fél általi hitelkockázati fedezetben részesülő leginkább előresorolt ügyletrészsorozat felső veszteségviselési határát.
 304
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ ÁLTAL MEGÁLLAPÍTOTT KOCKÁZATÁTRUHÁZÁS (%)
 Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek kell megadniuk az értékpapírosított eszközök harmadik felekre átruházott, nem várható veszteséggel (UL) növelt várható veszteségét (EL) a teljes várható veszteség és nem várható veszteség összegének százalékos arányában kifejezve. Meg kell adni az alapul szolgáló kitettségek EL- és UL-értékét, amelyeket ezt követően a többlépcsős értékpapírosítási veszteségviselés szerint hozzá kell rendelni az értékpapírosítás megfelelő ügyletrészsorozataihoz. SA bankok esetében az EL az értékpapírosított eszközök egyedi hitelkockázati kiigazítása, az UL pedig az értékpapírosított kitettségek tőkekövetelménye.
 3.9.4. C 14.01 – Az értékpapírosítással kapcsolatos részletes információk (SEC DETAILS 2)
 113c.
 Az alábbi módszerekre vonatkozóan a SEC DETAILS 2 táblán külön kell adatot szolgáltatni:
 1)
 SEC-IRBA;
 2)
 SEC-SA;
 3)
 SEC-ERBA;
 4)
 1 250 %.
 Oszlop
 005
 SOR SZÁMA
 A sor száma egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb.
 010
 BELSŐ KÓD
 Belső (alfanumerikus) kód, amelyet az intézmény az értékpapírosítás azonosítására használ. A belső kódot az értékpapírosítási ügylet azonosítójához kell hozzárendelni.
 020
 AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA (KÓDJA/NEVE)
 Az értékpapírosítás vagy – amennyiben ugyanabban a sorban több pozíció megadható – az ügylet jogszabályban előírt nyilvántartásba vételéhez használt kód, vagy ha ilyen nincs, akkor az a név, amelyen az értékpapírosítás vagy az ügylet a piacon, illetőleg belső vagy magán értékpapírosítás esetében az intézményen belül ismert. Ha van nemzetközi értékpapír-azonosító szám (ISIN) – nyilvános ügyletnél –, akkor az oszlopban az értékpapírosítás valamennyi ügyletrészsorozatában közös karaktereket kell megadni.
 310–400
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG
 Az oszlopcsoport az értékpapírosítási pozíciókról gyűjt adatokat az adatszolgáltatás időpontjában fennálló mérlegen belüli/kívüli pozíciók, valamint ügyletrészsorozatok (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő) szerinti bontásban.
 310–330
 MÉRLEGTÉTELEK
 Itt is ugyanazokat az ügyletrészsorozatok szerinti besorolási kritériumokat kell alkalmazni, mint a 230., 240. és 250. oszlop esetében.
 340–361
 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 Itt is ugyanazokat az ügyletrészsorozatok szerinti besorolási kritériumokat kell alkalmazni, mint a 260–280. oszlop esetében.
 351 és 361
 A FEDEZETNYÚJTÓNAK/INSTRUMENTUMNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATI SÚLY
 Az elismert garanciavállaló %-os kockázati súlya vagy a CRR 249. cikke szerinti hitelkockázati fedezetet nyújtó megfelelő instrumentum %-os kockázati súlya.
 370–400
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTT
 Ez az oszlopcsoport a 340–361. oszlopban más bontásban már megadott mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt kiegészítő információkat.
 370
 KÖZVETLEN HITELHELYETTESÍTŐK (DCS)
 Ez az oszlop az értékpapírosítást kezdeményező által tartott és közvetlen hitelhelyettesítőkkel garantált értékpapírosítási pozíciókra vonatkozik.
 A CRR I. melléklete szerint közvetlen hitelhelyettesítőnek az alábbi teljes kockázatú mérlegen kívüli tételek minősülnek:
 —
 a hitelhelyettesítő jellegű garanciák;
 —
 a hitelhelyettesítő jellegű visszavonhatatlan készenléti hitellevelek.
 380
 IRS/CRS
 Az IRS a kamatcsereügyletek, a CRS a deviza-csereügyletek rövidítése. Ezeket a származtatott ügyleteket a CRR II. melléklete sorolja fel.
 390
 LIKVIDITÁSI KERETEK
 A CRR 242. cikkének 3. pontjában meghatározott likviditási hitelkeretek.
 400
 EGYÉB
 Fennmaradó mérlegen kívüli tételek.
 411
 KITETTSÉGÉRTÉK
 Ez az információ szorosan kapcsolódik a CR SEC tábla 0180-as oszlopához.
 420
 (–) A SZAVATOLÓTŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK
 Ez az információ szorosan kapcsolódik a CR SEC tábla 0190-es oszlopához.
 Ebben az oszlopban negatív értéket kell megadni.
 430
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT
 Ez az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső határ alkalmazása előtti értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a kockázattal súlyozott kitettségérték meghatározása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot.
 Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén.
 A kereskedési könyvi értékpapírosítások esetében az egyedi kockázatra vonatkozó RWEA-t kell feltüntetni. Lásd az MKR SA SEC 570. oszlopát, illetve az MKR SA CTP 410. és 420. oszlopát (amennyiben a szavatolótőke-követelmény szempontjából releváns).
 431
 (–) A KOCKÁZATI SÚLYRA VONATKOZÓ FELSŐ KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 A CRR 267. cikke
 432
 (–) AZ ÁLTALÁNOS KORLÁT MIATTI CSÖKKENTÉS
 A CRR 268. cikke
 440
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN
 Ez az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső korlátok alkalmazása utáni értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a szavatolótőke-követelmény meghatározása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot.
 Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén.
 A kereskedési könyvi értékpapírosítások esetében az egyedi kockázatra vonatkozó RWEA-t kell feltüntetni. Lásd az MKR SA SEC 600-as, illetve az MKR SA CTP 450-es oszlopát.
 447–448
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 447
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A SEC-ERBA SZERINT
 A CRR 263. és 264. cikke Ezt az oszlopot csak a felső korlát alkalmazása előtti minősített ügyletek esetében kell kitölteni, és nem kell megadni a SEC-ERBA szerinti ügyletek esetében.
 448
 KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A SEC-SA SZERINT
 A CRR 261. és 262. cikke. Ezt az oszlopot a felső korlát alkalmazása előtt kell megadni, és nem kell megadni a SEC-SA szerinti ügyletek esetében.
 450–470
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK – KERESKEDÉSI KÖNYV
 450
 CTP/NEM CTP
 Az intézményeknek a következő rövidítéseket kell feltüntetniük:
 C – korrelációkereskedési portfólió (CTP);
 N – nem CTP.
 460–470
 NETTÓ POZÍCIÓK – HOSSZÚ/RÖVID
 Lásd az MKR SA SEC, illetve MKR SA CTP 050. és 060. oszlopát.
 4. MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
 4.1. C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
 4.1.1. Általános megjegyzések
 114.
 Ez a tábla a működési kockázat szavatolótőke-követelményének a CRR 312–324. cikke szerinti, az alapmutató módszere (BIA), a sztenderd módszer (TSA), az alternatív sztenderd módszer (ASA), valamint a fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásával történő kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt. Egy intézmény egyedi alapon nem alkalmazhatja egyidejűleg a sztenderd módszert és az alternatív sztenderd módszert »lakossági banki tevékenység« és »kereskedelmi banki tevékenység« üzletágára.
 115.
 Az alapmutató módszerét, a sztenderd módszert vagy alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézmények a szavatolótőke-követelményt a pénzügyi év végén rendelkezésre álló információk alapján számítják ki. Ha nem állnak rendelkezésre auditált adatok, az intézmények használhatnak üzleti becsléseket. Ha auditált adatokat használnak, akkor az intézményeknek a várhatóan változatlan auditált adatokat kell feltüntetniük. A változtatás nélküli adatszolgáltatás elvétől az intézmények eltérhetnek például akkor, ha az adott időszakban rendkívüli körülmények merülnek fel, például szervezetekben vagy tevékenységekben részesedésszerzés, illetve -elidegenítés történik.
 116.
 Amennyiben az intézmény bizonyítani tudja az illetékes hatóság számára, hogy – rendkívüli körülmény, például egyesülés vagy bizonyos egységek vagy tevékenységek megszűnése miatt – a hároméves átlagnak az irányadó mutató kiszámítása céljára való felhasználása a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény torz becslését eredményezné, az illetékes hatóság engedélyezheti az intézmény számára a számítás olyan módon történő módosítását, amely figyelembe veszi az említett eseményeket. Az illetékes hatóság saját kezdeményezésre is előírhatja az intézmény számára a számítás módosítását. Az az intézmény, amely három évnél rövidebb ideje működik, az irányadó mutató kiszámításához a jövőre vonatkozó üzleti becsléseket is felhasználhat, feltéve, hogy amint a tényleges múltbeli adatok legkorábban rendelkezésre állnak, attól az időponttól azokra támaszkodik.
 117.
 A tábla oszlopai a legutóbbi három évre vonatkozóan mutatják be a működési kockázattal érintett banki tevékenységek irányadó mutatójának értékével, valamint a kölcsönök és előlegek összegével kapcsolatos információkat (az utóbbi csak az alternatív sztenderd módszer esetében alkalmazható). Ezután kell feltüntetni a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény értékével kapcsolatos információkat. Adott esetben részletezni kell, hogy az összeg mely része származik allokációs eljárásból. A fejlett mérési módszerekkel kapcsolatban további tájékoztató adatok mutatják be a várható veszteségnek, a diverzifikációnak és a mérséklési technikáknak a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményre gyakorolt hatását.
 118.
 Az egyes sorokban a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény számítási módszerére vonatkozó információk találhatók, üzletáganként a sztenderd módszer és alternatív sztenderd módszer szerinti részletezésben.
 119.
 A táblát minden olyan intézménynek be kell nyújtania, amelyre a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény vonatkozik.
 4.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010–030
 IRÁNYADÓ MUTATÓ
 A működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt az irányadó mutató segítségével (az alapmutató módszerével, a sztenderd módszerrel vagy az alternatív sztenderd módszerrel) számító intézmények a megfelelő évekre vonatkozó irányadó mutatót a 010–030. oszlopban tüntetik fel. Ezenkívül a különböző módszerek együttes, a CRR 314. cikkében említett alkalmazása esetén az intézmények tájékoztató jelleggel megadják a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót is. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is.
 A továbbiakban az irányadó mutató a CRR 316. cikke 1. táblázatának 1. pontjában említett elemek pénzügyi év végén mért értékének az összege.
 Ha az intézmény az irányadó mutatóról 3 évnél rövidebb időszakra vonatkozóan rendelkezik adatokkal, akkor a rendelkezésre álló historikus (auditált) adatokat kell a tábla megfelelő oszlopaiban szerepeltetni. Ha például korábbi adatok csak egy évről állnak rendelkezésre, akkor azokat a 030-as oszlopban kell feltüntetni. Indokolt esetben a jövőre vonatkozó becsléseket a 020-as oszlopban (a t+1 évre vonatkozó becslés), valamint a 010-es oszlopban (a t+2 évre vonatkozó becslés) kell feltüntetni.
 Ha az irányadó mutatóra vonatkozóan korábbi adatok nem állnak rendelkezésre, akkor az intézmény a jövőre vonatkozó üzleti becslést is alkalmazhat.
 040–060
 KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK (AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER ALKALMAZÁSA ESETÉN)
 Ezekben az oszlopokban a CRR 319. cikke (1) bekezdésének b) pontjában említett »kereskedelmi banki tevékenység« és »lakossági banki tevékenység« üzletágban nyújtott hitelek és előlegek állományát kell feltüntetni. Ezen állományok alapján számítható ki az alternatív irányadó mutató, amelyből megállapítható az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységek szavatolótőke-követelménye (a CRR 319. cikke (1) bekezdésének a) pontja).
 A »kereskedelmi banki tevékenység« üzletág esetében a nem kereskedési könyvben szereplő értékpapírokat is meg kell adni.
 070
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A szavatolótőke-követelményt az alkalmazott módszerekkel, a CRR 312–324. cikkének megfelelően kell kiszámítani. Az eredményül kapott összeget a 070-es oszlopban kell feltüntetni.
 071
 TELJES MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikkének (4) bekezdése
 A 070. oszlopban megadott szavatolótőke-követelmény szorozva 12,5 -del.
 080
 EBBŐL: ALLOKÁCIÓS ELJÁRÁSBÓL SZÁRMAZÓ
 Ha az intézmény a CRR 312. cikke (2) bekezdésének megfelelően engedélyt kapott a fejlett mérési módszer konszolidált szintű alkalmazására (a CRR 18. cikkének (1) bekezdése), akkor a működési kockázati tőkének a csoporthoz tartozó különböző szervezetek közötti allokálása az intézmények által arra alkalmazott módszer alapján történik, amely alapján figyelembe veszik az EU-szintű hitelintézeti anyavállalat és leányvállalatai, vagy egy EU-szintű pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy egy EU-szintű vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat leányvállalatai által együttesen használt kockázatmérési rendszerben a diverzifikációs hatásokat. Az említett allokáció eredményét ebben az oszlopban kell feltüntetni.
 090–120
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK ALKALMAZÁSÁRÓL, ADOTT ESETBEN SZOLGÁLTATANDÓ
 090
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A VÁRHATÓ VESZTESÉG, A DIVERZIFIKÁCIÓ ÉS A KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK MIATTI MÉRSÉKLÉS ELŐTT
 A 090-es oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelmény megegyezik a 070-es oszlopban szereplő adatnak a várható veszteség, a diverzifikáció és a kockázatmérséklési technikák miatti mérséklő hatás figyelembevétele előtt számított értékével (lásd lejjebb).
 100
 (–) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE A BELSŐ ÜZLETVITELI GYAKORLATBAN FIGYELEMBE VETT VÁRHATÓ VESZTESÉG MIATT
 A 100-as oszlopban a szavatolótőke-követelménynek a belső üzletviteli gyakorlatban figyelembe vett várható veszteség miatti mérséklését kell megadni a CRR 322 cikke (2) bekezdésének a) pontjában említetteknek megfelelően.
 110
 (–) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE DIVERZIFIKÁCIÓ MIATT
 A 110-es oszlopban szereplő diverzifikációs hatás az egyes működésikockázat-osztályokra vonatkozóan külön számított szavatolótőke-követelmények összegének (tökéletes függőségi helyzet), valamint a függőségi és korrelációs hatások figyelembevételével számított diverzifikált szavatolótőke-követelménynek (a kockázati osztályok között feltételezett nem tökéletes függőségi helyzet) a különbsége. Tökéletes függőségi helyzet az alapesetben áll fenn, vagyis amikor az intézmény nem alkalmaz kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát, így a fejlett mérési módszerrel megállapított tőke a választott kockázati osztályok egyedi működési kockázati mérőszámainak az összegeként számítható ki. Ilyenkor a kockázati osztályok között 100 %-os korrelációt kell feltételezni, és az oszlopban a nulla értéket kell megadni. Ezzel szemben akkor, ha az intézmény kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát alkalmaz, akkor ebben az oszlopban az alapesetből eredő, fejlett mérési módszerrel megállapított tőke és a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúra alkalmazása után kapott érték különbözetét kell feltüntetnie. Ez az érték a fejlett mérési módszerre épülő modell diverzifikációs kapacitását mutatja, vagyis a modell azon képességét, hogy a működési kockázatból eredő súlyos veszteséget okozó, nem egyidejű veszteségesemények előfordulását figyelembe vegye. A 110-es oszlopban azt az összeget kell feltüntetni, amellyel a feltételezett korrelációs struktúra a fejlett mérési módszerrel megállapított tőkét csökkenti a 100 %-os feltételezéshez képest.
 120
 (–) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK (BIZTOSÍTÁS ÉS EGYÉB KOCKÁZATÁTRUHÁZÁSI MECHANIZMUSOK) MIATT
 A 120-as oszlopban a CRR 323. cikkében említett biztosítás és más kockázatátruházási mechanizmusok hatását kell feltüntetni.
 Sor
 010
 AZ ALAPMUTATÓ-MÓDSZER (BIA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK
 Ez a sor az alapmutató módszerének alkalmazási körébe tartozó banki tevékenységekre vonatkozó összegeket mutatja be a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása céljából (a CRR 315. és 316. cikke).
 020
 A SZTENDERD (TSA)/ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER (ASA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK
 A sztenderd módszerrel és alternatív sztenderd módszerrel (a CRR 317–319. cikke alapján) kiszámított szavatolótőke-követelményt kell feltüntetni.
 030–100
 A SZTENDERD MÓDSZER SZERINT
 A sztenderd módszer alkalmazása esetén az adott évekre vonatkozó irányadó mutatót a 030–100. sorban a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban említett üzletágak között kell felosztani. A tevékenységek üzletág szerinti besorolásakor a CRR 318. cikkében foglalt elveket kell követni.
 110–120
 AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER SZERINT
 A CRR 319. cikke szerinti alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézményeknek a vonatkozó évekre az irányadó mutatót üzletáganként elkülönítve kell megadniuk a 030–050. és 080–100. sorban, valamint a »kereskedelmi banki tevékenység« és »lakossági banki tevékenység« üzletágra vonatkozóan a 110-es és 120-as sorban.
 A 110-es és 120-as sor az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozóan mutatja az irányadó mutató értékét, megkülönböztetve a »kereskedelmi banki tevékenység« üzletágba és a »lakossági banki tevékenység« üzletágba tartozó tevékenységeknek megfelelő összegeket (a CRR 319. cikke). Egyszerre szerepelhet érték a »kereskedelmi banki tevékenység« és »lakossági banki tevékenység« üzletágaknak a sztenderd módszer szerinti 060. és 070. sorában és az alternatív sztenderd módszer szerinti 110. és 120. sorában, pl. ha egy leányvállalat a sztenderd módszer, míg anyavállalata az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozik.
 130
 A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK (AMA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK
 Ebben a sorban a CRR 312. cikkének (2) bekezdése, valamint 321–323. cikke szerint a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó intézmények vonatkozó adatait kell megadni.
 A különböző módszerek együttes (a CRR 314. cikkében említett) alkalmazása esetén ebben a sorban kell megadni a fejlett mérési módszerek szerinti tevékenységek irányadó mutatójával kapcsolatos információkat. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is.
 4.2. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEKRE VONATKOZÓ RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (OPR DETAILS)
 4.2.1. Általános megjegyzések
 120.
 A C 17.01 (OPR DETAILS 1) tábla az intézmény által az előző évben elkönyvelt bruttó veszteséggel és megtérült veszteséggel kapcsolatos információkat összesíti eseménytípusonként és üzletáganként. A C 17.02 (OPR DETAILS 2) tábla az előző évi legnagyobb veszteségeseményekről ad részletes információkat.
 121.
 A hitelkockázathoz kapcsolódó és a hitelkockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelmény hatálya alá tartozó működési kockázati veszteségeket (határhelyzetű hitelvonatkozású működési kockázati események) sem a C 17.01 sem a C 17.02 táblában nem kell figyelembe venni.
 122.
 Amennyiben a CRR 314. cikkének megfelelően a működési kockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítása különböző módszerek együttes alkalmazásával történik, az intézmény által regisztrált veszteségeket és a megtérült veszteségeket jelenteni kell a C 17.01 és C 17.02 táblában, tekintet nélkül a szavatolótőke-követelmény kiszámításához használt módszerre.
 123.
 A »bruttó veszteség« a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említetteknek megfelelően a működési kockázati eseményből vagy veszteségesemény-típusból adódó, az esetleges megtérült veszteség előtti veszteség, az alább definiált »gyorsan megtérült veszteségesemények« sérelme nélkül.
 124.
 A »megtérült veszteség« az eredeti működési kockázati veszteséggel összefüggő, attól időben elkülönülő, független esemény, amelynek során az intézményhez első vagy harmadik felektől – például biztosítóktól vagy más felektől – pénz vagy gazdasági előny folyik be. A megtérült veszteségeket biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó megtérült veszteségekre és közvetlenül megtérült veszteségekre kell bontani.
 125.
 A »gyorsan megtérült veszteségesemény« olyan működési kockázati esemény, amelynek veszteségei részben vagy egészben öt munkanapon belül megtérülnek. Gyorsan megtérült veszteségesemény esetében a bruttó veszteségnek csak a maradéktalanul meg nem térült veszteségrész (a gyorsan megtérült veszteségrész levonásával képzett veszteség) képezi részét. Következésképpen sem a bruttó veszteség meghatározása, sem az OPR DETAILS adatszolgáltatás egyéb elemei nem tartalmazzák az öt munkanapon belül teljes mértékben megtérült veszteségekhez vezető veszteségeseményeket.
 126.
 Az »elszámolás napja« az a nap, amikor a veszteség vagy tartalék/céltartalék először került megjelenítésre az eredménykimutatásban a működési kockázati veszteséggel szemben. Logikus módon, ez a nap későbbi, mint az »esemény napja« (az a nap, amikor a működési kockázati esemény bekövetkezett vagy kezdetét vette) és a »felismerés napja« (az a nap, amikor a működési kockázati esemény az intézmény tudomására jutott).
 127.
 A közös működési kockázati esemény vagy eseményeket/veszteségeket generáló egyetlen eredeti működési kockázati eseményhez (»alapesemény«) kapcsolódó több esemény által okozott veszteségeket össze kell vonni. Az összevont eseményeket egy eseményként kell figyelembe venni és jelenteni, így a vonatkozó bruttó veszteségeket, illetve a veszteségkorrekciókat összegezni kell.
 128.
 Az adott év júniusában jelentett adatok köztes adatok; a végleges adatokat decemberben jelentik az intézmények. Így a júniusban jelentett adatok hat hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től június 30-ig), míg a decemberben jelentett adatok tizenkét hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től december 31-ig). A »korábbi adatszolgáltatási referencia-időszakok« kifejezés mind a júniusban, mind a decemberben jelentett adatok esetében a megelőző naptári év végéig lezárult összes adatszolgáltatási referencia-időszakot jelöli (beleértve tehát azt is, amely a megelőző naptári év végén zárul).
 129.
 Az e végrehajtási rendelet 5. cikke b) pontja 2.b) pontjának i. alpontjában meghatározott feltételeknek való megfelelés ellenőrzése céljából az intézmények »az ugyanazon tagállamon belüli összes intézmény összesített mérlegfőösszegének« meghatározásához az EBA »Supervisory Disclosure« weboldalán megtalálható legfrissebb statisztikai adatokat kötelesek használni. Az e végrehajtási rendelet 5. cikke b) pontja 2.b) pontjának iii. alpontjában meghatározott feltételeknek való megfelelés ellenőrzése céljából az 549/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (ESA 2010) (13) A. mellékletének 8.89. pontjában meghatározott, az Eurostat által az előző naptári évre vonatkozóan közzétett, piaci áron számolt bruttó hazai terméket kell használni.
 4.2.2. C 17.01: Működési kockázat: Az előző évi veszteségek és megtérült veszteségek üzletáganként és veszteségesemény-típusonként (OPR DETAILS 1)
 4.2.2.1. Általános megjegyzések
 130.
 A C 17.01 táblában az információkat a belső küszöbértékeket meghaladó veszteségek és megtérült veszteségek üzletágak (a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban meghatározott üzletágak, valamint a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletág) és (a CRR 324. cikkében meghatározott) veszteségesemény-típusok közötti felosztásával kell bemutatni. Lehetséges, hogy egy adott eseményhez tartozó veszteségek több üzletág között kerülnek felosztásra.
 131.
 Az oszlopok a különböző veszteségesemény-típusokat és az egyes üzletágakra vonatkozó összértéket jelenítik meg egy tájékoztató adattal együtt, amely a veszteségekre vonatkozó adatgyűjtés során alkalmazott legalacsonyabb belső küszöbértéket mutatja, amelyből egynél több küszöbérték esetén az egyes üzletágakon belül megállapítható a legalacsonyabb és legmagasabb küszöbérték.
 132.
 A sorok az üzletágakat jelenítik meg, valamint az egyes üzletágakon belül a veszteségesemények számára (új veszteségesemények), a bruttó veszteségértékre (új veszteségesemények), a veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények számára, a korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciókra, a legnagyobb egyedi veszteségre, az öt legnagyobb veszteség összegére és a teljes megtérült veszteségre (közvetlen megtérült veszteség és biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó megtérülés) vonatkozó információkat tartalmaznak.
 133.
 Az »üzletágak összesen« sorokban a veszteségesemények számát és a bruttó veszteségértéket megadott küszöbértékek (10 000, 20 000, 100 000 és 1 000 000) szerint rendezett tartományokba sorolva kell megadni. A küszöbértékek EUR-ban vannak megadva, és céljuk a megadott veszteségértékek intézmények közötti összehasonlíthatóságának biztosítása. Az említett küszöbértékek ezért nem szükségképpen felelnek meg a veszteségadatok belső gyűjtésekor használt, a tábla más szakaszában megadott alsó küszöbértékeknek.
 4.2.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 0010–0070
 ESEMÉNYTÍPUSOK
 Az intézmények a veszteségeket a 010–070. oszlopban a CRR 324. cikkében említett veszteségesemény-típusoknak megfelelően tüntetik fel.
 A szavatolótőke-követelményt az alapmutató módszere szerint számító intézmények a felsorolt veszteségesemény-típusokba nem sorolható veszteségeket csak a 080-as oszlopban adhatják meg.
 0080
 VESZTESÉGESEMÉNY-TÍPUSOK ÖSSZESEN
 A 080-as oszlopban az egyes üzletágakra vonatkozóan az intézmények a veszteségesemények száma (új veszteségesemények) sor összesenjét, a bruttó veszteségérték (új veszteségesemények) sor összesenjét, a veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma sor összesenjét, a korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók sor összesenjét, a legnagyobb egyedi veszteséget, az öt legnagyobb veszteség összegét, valamint a teljes közvetlen megtérült veszteség sor összesenjét és a biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés sor összesenjét jelentik.
 Amennyiben az intézmény minden veszteség esetében azonosított veszteségesemény-típust, a 080-as oszlopban a 010–070. oszlopban megadott eseményszámok, teljes bruttó veszteségértékek, teljes megtérült veszteségek és korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók egyszerű összegét tüntetik fel.
 Amennyiben az intézmény minden veszteség esetében azonosított veszteségesemény-típust, a 080. oszlopban feltüntetendő legnagyobb egyedi veszteség a 010–070. oszlopokban feltüntetett legnagyobb egyedi veszteségek közül a legnagyobb.
 Az öt legnagyobb veszteség összegénél a 080-as oszlopban az egy üzletágon belüli öt legnagyobb veszteség összegét kell megadni.
 0090–0100
 TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ ADATGYŰJTÉS SORÁN ALKALMAZOTT KÜSZÖBÉRTÉK
 A 090-es és 100-as oszlopban az intézmények azokat az alsó küszöbértékeket tüntetik fel, amelyeket a CRR 322. cikke (3) bekezdése c) pontjának utolsó mondata alapján a veszteségadatok belső gyűjtésekor alkalmaznak.
 Ha az intézmény az egyes üzletágakon belül csak egy küszöbértéket alkalmaz, akkor csak a 090-es oszlopot kell kitölteni.
 Ha az intézmény azonos üzletágon belül több különböző küszöbértéket alkalmaz, akkor a legmagasabb alkalmazott küszöbértéket is meg kell adni (100-as oszlop).
 Sor
 0010–0880
 ÜZLETÁGAK: VÁLLALATI PÉNZÜGYEK, KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS, LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG, KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG, LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG, FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK, ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK, VAGYONKEZELÉS, TÁRSASÁGI SZINTŰ TÉTELEK
 A CRR 317. cikkének (4) bekezdésének 2. táblázatában említett üzletágakra, ideértve a 322. cikk (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletágat, valamint az egyes veszteségesemény-típusokra vonatkozóan az intézmény a belső küszöbértékeknek megfelelően a következő információkat tünteti fel: a események száma (új veszteségesemények), a bruttó veszteségérték (új veszteségesemények), a veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma, a korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók, a legnagyobb egyedi veszteség, az öt legnagyobb veszteség összege, teljes közvetlen megtérült veszteség és a biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés).
 Az olyan veszteséget okozó eseménynél, amely több üzletágat érint, a bruttó veszteségértéket fel kell osztani az összes érintett üzletág között.
 A szavatolótőke-követelményt az alapmutató módszere szerint számító intézmények az üzletághoz nem sorolt veszteségeket csak a 910–980-as oszlopban vehetik figyelembe.
 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810
 Veszteségesemények száma (új veszteségesemények)
 A »veszteségesemények száma« azon veszteségesemények száma, amelyek vonatkozásában az aktuális adatszolgáltatási vonatkozási időszakban bruttó veszteség elszámolására került sor.
 Az itt megadott veszteségesemények »új események«, azaz olyan működési kockázati események, amelyeket
 i.
 először az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban számoltak el, vagy
 ii.
 először egy korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban számoltak el, amikor a veszteségeseményről korábbi felügyeleti jelentésben nem számolt be az intézmény, például azért, mert az eseményt csak a jelenlegi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban minősítették működési kockázati eseménynek, vagy mert az adott veszteségeseménynek betudható kumulált veszteség (az eredeti veszteség +/– a korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakokban eszközölt veszteségkorrekciók eredője) csak az aktuális adatszolgáltatási vonatkozási időszakban haladta meg a belső adatgyűjtési küszöbértéket.
 Az »új veszteségesemények« nem tartalmazzák az először egy korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban elszámolt azon veszteségeseményeket, amelyekről korábbi felügyeleti jelentésekben már jelentett az intézmény.
 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 A bruttó veszteségérték a működési kockázati veszteségeseményekkel összefüggő bruttó veszteség értéke (pl. közvetlen díjfizetések, céltartalékok, elszámolások). Az egy adott veszteségeseményhez kapcsolódó minden, az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban elszámolt veszteséget össze kell adni, és ez képezi az adott adatszolgáltatási vonatkozási időszakban az adott veszteségeseményhez tartozó bruttó veszteséget.
 A feltüntetett bruttó veszteségérték az e táblázat fenti sorában meghatározott »új veszteségeseményekre« vonatkozik. Az először egy korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban elszámolt azon veszteségesemények esetében, amelyekről korábbi felügyeleti jelentésekben még nem jelentett az intézmény, az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban bruttó veszteségként az adatszolgáltatási vonatkozási időpontig felhalmozott teljes veszteségértéket kell feltüntetni (azaz az eredeti veszteséget +/– a korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakokban eszközölt veszteségkorrekciók eredőjét).
 A jelentett értékben nem vehető figyelembe a már megtérült veszteség.
 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 A veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma az először egy korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban elszámolt és korábbi jelentésekben már jelentett azon működési kockázati események száma, amelyek tekintetében az aktuális adatszolgáltatási vonatkozási időszakban veszteségkorrekciót eszközöltek.
 Amennyiben az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban egy veszteségeseményre vonatkozóan több veszteségkorrekció történt, ezek összegét egy korrekciónak kell tekinteni az időszakban.
 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 A korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciókat a következő (pozitív vagy negatív) elemek összegeként kell kiszámolni:
 i.
 azon működési kockázati események aktuális adatszolgáltatási vonatkozási időszakban végrehajtott pozitív veszteségkorrekcióival (pl. céltartalék-emelés, kapcsolódó veszteségesemények, kiegészítő elszámolások) összefüggő bruttó veszteség, amelyeket korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban számolt el és jelentett először az intézmény;
 ii.
 azon működési kockázati veszteségesemények aktuális adatszolgáltatási vonatkozási időszakban végrehajtott negatív veszteségkorrekcióival (pl. céltartalék-csökkentés) összefüggő bruttó veszteség, amelyeket korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban számolt el és jelentett először az intézmény.
 Amennyiben az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban egy veszteségeseményre vonatkozóan több veszteségkorrekció történt, ezek értékét összegezni kell, figyelembe véve a korrekció előjelét (pozitív vagy negatív). Az adott veszteségesemény és adatszolgáltatási vonatkozási időszak tekintetében ez az összeg tekintendő a veszteségkorrekciónak.
 Amennyiben negatív veszteségkorrekció miatt a veszteségeseménynek tulajdonítható kiigazított veszteségérték az intézmény belső adatgyűjtési küszöbértéke alá csökken, az intézménynek nem magát a negatív veszteségkorrekciót kell jelentenie, hanem negatív előjellel a veszteségeseményhez kapcsolódó, az esemény legutóbbi decemberi referencia-időponttal történő jelentéséig felhalmozott teljes veszteségértéket (az eredeti veszteség +/– a korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakokban eszközölt veszteségkorrekciók eredője).
 A jelentett értékben nem vehető figyelembe a már megtérült veszteség.
 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850
 Legnagyobb egyedi veszteség
 A legnagyobb egyedi veszteség
 i.
 az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban először jelentett valamely veszteségeseményhez kapcsolódó legnagyobb bruttó veszteségérték; és
 ii.
 egy korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban először jelentett valamely veszteségeseményhez kapcsolódó (a fenti 040, 0140, ..., 0840 sorokban említett) legnagyobb pozitív veszteségkorrekció.
 A jelentett értékben nem vehető figyelembe a már megtérült veszteség.
 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 Az öt legnagyobb veszteség összege az alábbiak közüli öt legmagasabb érték összege:
 i.
 az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban első alkalommal bejelentett veszteségeseményekhez kapcsolódó legnagyobb bruttó veszteségértékek; valamint
 ii.
 egy korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban először jelentett veszteségeseményekhez kapcsolódó (a fenti 040, 140, ..., 840 sorokban meghatározott) pozitív veszteségkorrekciók. Az öt legmagasabb összeg között csak maga a veszteségkorrekció összege vehető számításba, nem pedig az adott eseményhez kapcsolódó, a korrekció előtti vagy utáni teljes veszteségérték.
 A jelentett értékben nem vehető figyelembe a már megtérült veszteség.
 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 A közvetlen megtérült veszteség valamennyi megtérült veszteség a CRR 323. cikkének hatálya alá tartozó, az e tábla alábbi sorában jelentett megtérülések kivételével.
 A teljes közvetlen megtérült veszteség az aktuális vagy a korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban először elszámolt működési kockázati eseményekkel összefüggő, az aktuális adatszolgáltatási időszakban elszámolt közvetlen megtérült veszteségek és ezek korrekcióinak összege.
 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 A CRR 323. cikkének hatálya alá tartozó megtérülések tartoznak ide.
 A biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés az aktuális vagy a korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban először elszámolt működési kockázati veszteségeseményekkel összefüggő, az aktuális adatszolgáltatási időszakban elszámolt, biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó megtérülések és ezek korrekcióinak összege.
 0910–0980
 ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN
 Az üzletágak összesen sorokon az összesítő információkat kell feltüntetni az egyes veszteségesemény-típusok (0010–0080. oszlop) szerint.
 0910–0914
 Veszteségesemények száma
 A 0910-es sorban kell feltüntetni a belső küszöbértéket meghaladó veszteségesemények számát veszteségesemény-típusonként az összes üzletágra összesítve. Lehetséges, hogy ez az érték alacsonyabb az üzletáganként összesített veszteségesemény-számnál, mivel a többszörös hatású (több üzletágat érintő) veszteségesemények egy eseménynek minősülnek. Az érték ennél magasabb is lehet, ha a szavatolótőke-követelményt az alapmutató módszere szerint számító intézmény nem tudja minden esetben azonosítani a veszteség által érintett üzletágat.
 A 0911–0914. sorban azon veszteségesemények száma jelentendő, amelyek bruttó veszteségértéke a tábla vonatkozó sorában megadott tartományba esik.
 Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, illetve hogy minden veszteség esetében azonosította a veszteségesemény-típust, a 080-as oszlopra a következők vonatkoznak, értelemszerűen:
 —
 A 0910–0914. sorokban jelentett teljes veszteségesemény-szám megegyezik a megfelelő sorban szereplő veszteségesemény-számok vízszintes összegével, mivel ezen adatok között a több üzletágat érintő veszteségeseményeket már egy veszteségeseményként számították be.
 —
 A 0910-es sor 0080-as oszlopban feltüntetett adata nem feltétlenül egyezik meg a 080-as oszlopban szereplő veszteségesemény-számok függőleges összegével, mivel egy veszteségesemény egyszerre több üzletágat is érinthet.
 0920–0924
 Bruttó veszteségérték (új veszteségesemények)
 Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, a 0920-as sorban jelentett bruttó veszteségérték (új veszteségesemények) az új veszteségesemények egyes üzletágak szerinti bruttó veszteségértékeinek összege.
 A 0921–0924. sorban azon veszteségesemények bruttó veszteségértéke jelentendő, amelyek bruttó veszteségértéke a vonatkozó sorban megadott tartományba esik.
 0930, 0935, 0936
 Veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma
 A 0930-as sorban a 0030, 0130, ..., 0830-as sorokban megadott, veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények teljes száma jelentendő. Lehetséges, hogy ez az érték alacsonyabb a veszteségkorrekcióval érintett, üzletáganként összesített veszteségesemény-számnál, mivel a többszörös hatású (több üzletágat érintő) veszteségesemények egy eseménynek minősülnek. Az érték ennél magasabb is lehet, ha a szavatolótőke-követelményt az alapmutató módszere szerint számító intézmény nem tudja minden esetben azonosítani a veszteség által érintett üzletágat.
 A veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények számát le kell bontani az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban pozitív veszteségkorrekcióval érintett veszteségesemények száma és az adatszolgáltatási időszakban negatív veszteségkorrekcióval érintett események száma szerint (mindkettőt pozitív előjellel kell feltüntetni).
 0940, 0945, 0946
 Korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók
 A 0940-es sorban az üzletáganként a 0040, 0140, ..., 0840-es sorokban megadott, korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók teljes összege jelentendő. Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, a 0940-es sorban jelentett összeg a korábbi adatszolgáltatási időszakokhoz kapcsolódó veszteségkorrekciók egyes üzletágak szerinti értékeinek összege.
 A veszteségkorrekciók összegét le kell bontani az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban pozitív veszteségkorrekcióval érintett eseményekhez kapcsolódó összeg (0945-ös sor, pozitív előjellel) és az adatszolgáltatási időszakban negatív veszteségkorrekcióval érintett veszteségeseményekhez kapcsolódó összeg szerint (0946-os sor, negatív előjellel). Amennyiben negatív veszteségkorrekció miatt a veszteségeseménynek tulajdonítható kiigazított veszteségérték az intézmény belső adatgyűjtési küszöbértéke alá csökken, az intézménynek nem magát a negatív veszteségkorrekciót kell jelentenie, hanem a 946-os sorban negatív előjellel az eseményhez kapcsolódó, az esemény legutóbbi decemberi referencia-időponttal történő jelentéséig felhalmozott teljes veszteségértéket (az eredeti veszteség +/– a korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakokban eszközölt veszteségkorrekciók eredője).
 0950
 Legnagyobb egyedi veszteség
 Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, a legnagyobb egyedi veszteség a belső küszöbértéket meghaladó legnagyobb veszteség az egyes veszteségesemény-típusokon belül, minden üzletágra vonatkozóan. Abban az esetben, ha egy veszteségesemény több üzletágat is érint, ez az adat magasabb lehet, mint az egyes üzletágaknál rögzített legmagasabb egyedi veszteség értéke.
 Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, illetve hogy minden veszteség esetében azonosította a veszteségesemény-típust, a 0080-as oszlopra a következők vonatkoznak:
 —
 Az itt jelentett legnagyobb egyedi veszteség az e sor 0010–0070-es oszlopában jelentett értékek közül a legnagyobb.
 —
 Amennyiben vannak olyan veszteségesemények, amelyek több üzletágra is hatnak, a {r950, c080} cellában jelentett összeg magasabb lehet, mint a 080-as oszlop más soraiban jelentett üzletágankénti legnagyobb egyedi veszteség.
 0960
 Az öt legnagyobb veszteség összege
 Az egyes üzletágakon belüli öt legnagyobb bruttó veszteség összegét kell megadni az egyes veszteségesemény-típusokra és minden üzletágra vonatkozóan. Lehetséges, hogy ez az összeg magasabb, mint az egyes üzletágaknál rögzített öt legnagyobb egyedi veszteség összege. Az összeget a veszteségek számától függetlenül meg kell adni.
 Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, illetve hogy minden veszteség esetében azonosította a veszteségesemény-típust, a 0080-as oszlopra vonatkozóan az öt legnagyobb veszteség összege a teljes mátrixban szereplő öt legnagyobb veszteség összege, ami azt jelenti, hogy ez nem szükségképpen egyenlő sem a 0960-as »Az öt legnagyobb veszteség összege« sor maximális értékével, sem a 0080-as oszlopban feltüntetett »öt legnagyobb veszteségösszegek« maximális értékével.
 0970
 Teljes közvetlen megtérült veszteség
 Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, a teljes közvetlen megtérült veszteség az üzletáganként megadott teljes közvetlen megtérült veszteségek összege.
 0980
 Biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés
 Feltéve, hogy az intézmény valamennyi veszteségét hozzárendelte a CRR 317. cikke (4) bekezdésében szereplő 2. táblázatban felsorolt üzletágak valamelyikéhez vagy a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett »társasági szintű tételek« üzletághoz, a biztosításból és más kockázatátruházási mechanizmusokból származó teljes megtérülés az üzletáganként megadott biztosításból és más kockázat-átruházási mechanizmusokból származó teljes megtérült veszteségek összege.
 4.2.3. C 17.02: Működési kockázat: Az utolsó évi nagy veszteségeseményekre vonatkozó részletes információk (OPR DETAILS 2)
 4.2.3.1. Általános megjegyzések
 134.
 A C 17.02 táblában egyedi veszteségeseményekre vonatkozó információkat kell közölni (soronként egy veszteségesemény).
 135.
 Az ebben a táblában megadott információk »új veszteségeseményekre«, azaz olyan működési kockázati eseményekre vonatkoznak, amelyeket
 a)
 először az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban számoltak el, vagy
 b)
 először egy korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban számoltak el, amikor a veszteségeseményről korábbi felügyeleti jelentésben nem számolt be az intézmény, például azért, mert a veszteségeseményt csak a jelenlegi adatszolgáltatási vonatkozási időszakban minősítették működési kockázati eseménynek, vagy mert az adott eseménynek betudható kumulált veszteség (az eredeti veszteség +/– a korábbi adatszolgáltatási vonatkozási időszakokban eszközölt veszteségkorrekciók eredője) csak az aktuális adatszolgáltatási vonatkozási időszakban haladta meg a belső adatgyűjtési küszöbértéket.
 136.
 Csak a legalább 100 000 EUR bruttó veszteségértéket magukban foglaló veszteségeseményeket kell itt jelenteni.
 E küszöbértéktől függően:
 a)
 A táblában fel kell tüntetni minden egyes eseménytípus legnagyobb veszteségeseményét, amennyiben az intézmény a veszteséget eseménytípushoz rendelte, valamint
 b)
 a fennmaradó veszteségesemények közül a tíz legnagyobb bruttó veszteséget okozó veszteségeseményt, függetlenül attól, hogy ezeket az intézmény eseménytípushoz rendelte-e vagy sem.
 c)
 A veszteségeseményeket a hozzájuk rendelt bruttó veszteség szerinti sorrendben kell feltüntetni.
 d)
 Egy veszteségesemény csak egyszer vehető figyelembe.
 4.2.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 0010
 Eseményazonosító
 Az eseményazonosító egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja.
 Amennyiben létezik belső azonosító, az intézmények ezt adják meg. Másként a természetes számok sorrendjét kell követni (1, 2, 3 stb.).
 0020
 Elszámolás napja
 Az elszámolás napja az a nap, amikor a veszteség vagy tartalék/céltartalék először került megjelenítésre az eredménykimutatásban a működési kockázati veszteséggel szemben.
 0030
 Esemény napja
 Az esemény napja az a nap, amikor a működési kockázati veszteségesemény bekövetkezett vagy kezdetét vette.
 0040
 Felismerés napja
 A felismerés napja az a nap, amikor a működési kockázati veszteségesemény az intézmény tudomására jutott.
 0050
 Veszteségesemény-típus
 A CRR 324. cikkében említett veszteségesemény-típusok.
 0060
 Bruttó veszteség
 A 17.01 tábla 0020, 0120 stb. sorában megadott, a veszteségeseményhez kapcsolódó bruttó veszteség.
 0070
 Bruttó veszteség a közvetlen megtérülések levonásával
 A 17.01 tábla 0020, 0120 stb. sorában megadott, a veszteségeseményhez kapcsolódó bruttó veszteség az adott veszteségeseményhez kapcsolódó közvetlen megtérülések levonásával.
 0080–0160
 Bruttó veszteség üzletáganként
 A 0060-as oszlopban feltüntetett bruttó veszteséget a CRR 317. cikke (4) bekezdésének 2. táblázatában és 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett megfelelő üzletágba kell sorolni.
 0170
 Jogalany neve
 Annak a jogalanynak a C 06.02 tábla 010-es oszlopában jelentett neve, amelynél a veszteség – vagy ha több jogalany is érintett volt, a veszteség legnagyobb része – felmerült.
 0180
 Jogalany-azonosító
 Annak a jogalanynak a C 06.02 tábla 025-ös oszlopában jelentett jogalany-azonosítója (LEI), amelynél a veszteség – vagy ha több jogalany is érintett volt, a veszteség legnagyobb része – felmerült.
 0190
 Üzleti egység
 Az intézmény azon üzleti egysége vagy vállalati divíziója, amelynél a veszteség – vagy ha több egység vagy divízió is érintett volt, a veszteség legnagyobb része – felmerült.
 0200
 Leírás
 A veszteségesemény szöveges ismertetése, szükség esetén általános vagy anonimizált módon, amelynek ki kell terjednie legalább magára az eseményre és – amennyiben ismertek – a veszteségesemény okaira vonatkozó információkra.
 5. PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
 137.
 Az itt megadott útmutató a devizaárfolyam-kockázathoz (MKR SA FX), árukockázathoz (MKR SA COM), kamatlábkockázathoz (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) és részvénypiaci kockázathoz (MKR SA EQU) kapcsolódó szavatolótőke-követelmény sztenderd módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblákra terjed ki. Ebben a részben útmutató található továbbá a szavatolótőke-követelmény belső modelleken alapuló módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblára vonatkozóan (MKR IM) is.
 138.
 A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, illetve ezek származtatott eszközének pozíciókockázatát tőkeszükségletük kiszámítása céljából két összetevőre kell bontani. Az első elem az egyedi kockázati összetevő – azaz az adott eszköz árváltozásának kockázata, ami a kibocsátójával, illetve, származtatott eszköz esetében, az alapul szolgáló eszköz kibocsátójával kapcsolatos tényezőkből adódik. A második elem az általános kockázatot foglalja magában: az eszköz árváltozásának azt a kockázatát, amely forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy azok származtatott eszköze esetében a kamatszintek változásából, tőkeinstrumentum vagy annak származtatott eszköze esetében az egyes értékpapírok sajátos tulajdonságaival kapcsolatban nem lévő, általános részvénypiaci mozgásokból adódik. Az egyes instrumentumok és nettósítási eljárások általános kezelését a CRR 326–333. cikke ismerteti.
 5.1. C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
 5.1.1. Általános megjegyzések
 139.
 Ez a tábla a forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok sztenderd módszer szerinti pozíciókockázatát érintő pozíciókat és az azokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt rögzíti (a CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése). A különböző kockázatok és a CRR alapján alkalmazható módszerek az egyes sorokban vehetők figyelembe. Az MKR SA SEC és MKR SA CTP táblán szereplő kitettségekkel összefüggő egyedi kockázatok kizárólag az MKR SA TDI Total táblán tüntethetők fel. Az említett táblákon feltüntetett szavatolótőke-követelményt át kell vinni a {325;060} (értékpapírosítások), illetve {330;060} (CTP) cellába.
 140.
 A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő pénznemekre vonatkozóan: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, továbbá egy táblát minden egyéb pénznemre összevontan.
 5.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010–020
 ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállal a CRR 345. cikke (1) bekezdése, első albekezdése második mondatának megfelelően. A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.
 030–040
 NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 327–329., valamint 334. cikke A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.
 050
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik.
 060
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A CRR harmadik része IV. címének 2. fejezete szerinti releváns pozíciók tőkekövetelménye.
 070
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja A szavatolótőke-követelmény 12,5 -del való szorzásának az eredménye.
 Sor
 010–350
 KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK
 A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókat és az azoknak megfelelő, a CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezete szerinti pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt a kockázati kategóriától, a lejárattól és az alkalmazott módszertől függően kell feltüntetni.
 011
 ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT
 012
 Származtatott ügyletek
 A kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a CRR 328–331. cikkének figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók.
 013
 Egyéb eszközök és kötelezettségek
 A kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok.
 020-200
 LEJÁRATON ALAPULÓ MÓDSZER
 A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 339. cikkének (1)–(8) bekezdésében említett, lejáraton alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 339. cikkének (9) bekezdése szerint kiszámított szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra, ezeket pedig az instrumentumok lejárata szerint kell felosztani.
 210–240
 ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT ÁTLAGOS HÁTRALÉVŐ FUTAMIDŐN ALAPULÓ MÓDSZER
 A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 340. cikkének (1)–(6) bekezdésében említett, hátralévő futamidőn alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 340. cikkének (7) bekezdése szerint kiszámított szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra kell felosztani.
 250
 EGYEDI KOCKÁZAT
 A 251-es, 325-ös és 330-as sorban megadott értékek összege.
 A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek az egyedi kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelmény hatálya alá tartoznak, valamint a rájuk vonatkozó tőkekövetelmények a CRR 92. cikke (3) bekezdésének b) pontja, 335. cikke, 336. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 337. és 338. cikke szerint. Figyelembe kell venni továbbá a CRR 327. cikke (1) bekezdésének utolsó mondatát.
 251–321
 A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelménye
 A 260–321. sorokban megadott értékek összege.
 A külső minősítéssel nem rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák szavatolótőke-követelményét az alaptermék-kibocsátók kockázati súlyainak összeadásával kell kiszámítani (a CRR 332. cikke (1) bekezdése e) pontja és a CRR 332. cikke (1) bekezdésének második albekezdése – az alapul szolgáló eszközök vizsgálata). A külső minősítéssel rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 332. cikke (1) bekezdésének harmadik albekezdése) külön kell feltüntetni a 321. sorban.
 A CRR 336. cikkének (3) bekezdése szerinti pozíciókkal kapcsolatos adatszolgáltatás: A CRR 129. cikkének (3) bekezdése szerint speciálisan kezelendők azok a kötvények, amelyek a banki könyvben 10 %-ot elérő kockázati súlyt képviselnek (fedezett kötvények). Az egyedi szavatolótőke-követelmény a CRR 336. cikke 1. táblázatának második kategóriájában említett százalékos arány fele. Ezeket a pozíciókat a végső lejáratig hátralévő idő alapján kell a 280–300. sorokban feltüntetni.
 Ha a kamatláb-pozíciók általános kockázatát hitelderivatíva fedezi, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni.
 325
 Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelménye
 Az MKR SA SEC tábla 610-es oszlopában feltüntetett teljes szavatolótőke-követelmény. Az említett teljes szavatolótőke-követelményt csak az MKR SA TDI »Összesen« sorában kell megadni.
 330
 A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelménye
 Az MKR SA CTP tábla 450-es oszlopában feltüntetett teljes szavatolótőke-követelmény. Az említett teljes szavatolótőke-követelmény csak az MKR SA TDI összesítésében adható meg.
 350–390
 OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)
 A CRR 329. cikkének (3) bekezdése
 A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a kiszámításukhoz használt módszer szerinti bontásban kell feltüntetni.
 5.2. C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
 5.2.1. Általános megjegyzések
 141.
 Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról (összes/nettó, hosszú/rövid), valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott (a korrelációkereskedési portfólióban figyelembe nem vehető) értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások pozíciókockázatán belüli egyedi kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
 142.
 Az MKR SA SEC tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 337. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt adja meg. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény melyik módszert alkalmazza a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik.
 143.
 Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 245. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 253. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460-as sorában kell adatot szolgáltatni.
 5.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010–020
 ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 337. cikkével összefüggésben (értékpapírosítási pozíciók). A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.
 030–040
 (–) SZAVATOLÓTŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 244. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 245. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 253. cikke
 050–060
 NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 327., 328., 329. és 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.
 061–104
 A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA
 A CRR 259–262. cikke, 263. cikkének 1. és 2. táblázata, 264. cikkének 3. és 4. táblázata, valamint 266. cikke
 A hosszú és rövid pozíciókat külön kell csoportosítani.
 402–406
 A NETTÓ POZÍCIÓK MÓDSZEREK SZERINTI BONTÁSA
 A CRR 254. cikke
 402
 SEC-IRBA
 A CRR 259. és 260. cikke
 403
 SEC-SA
 A CRR 261. és 262. cikke
 404
 SEC-ERBA
 A CRR 263. és 264. cikke
 405
 BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER
 A CRR 254. és 265. cikke, valamint 266. cikkének (5) bekezdése.
 406
 EGYÉB (KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 %)
 A CRR 254. cikkének (7) bekezdése
 530–540
 AZ (EU) 2017/2402 RENDELET 2. FEJEZETÉNEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)
 A CRR 270a. cikke
 570
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT
 A CRR 337. cikke, figyelmen kívül hagyva a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely alapján egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát.
 601
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN/TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A CRR 337. cikke, figyelembe véve a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot.
 Sor
 010
 TELJES KITETTSÉG
 A kereskedési könyvben nyilvántartott, fennálló értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások összértéke az értékpapírosítást kezdeményező vagy befektető vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint.
 040, 070 és
 100
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 62. pontja.
 020, 050,
 080 és 110
 ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 64. pontja.
 041, 071 és 101
 EBBŐL: DIFFERENCIÁLT TŐKEKÖVETELMÉNY-MEGÁLLAPÍTÁSRA JOGOSULT
 Azon értékpapírosítási pozíciók teljes összege, amelyek megfelelnek a CRR 243. vagy 270. cikkében foglalt kritériumoknak, és ezért differenciált tőkekövetelmény-megállapításra jogosultak.
 030–050
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja.
 060–080
 BEFEKTETŐ
 Olyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor, sem az eredeti hitelező szerepét nem tölti be.
 090–110
 SZPONZOR
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja.
 Annak a szponzornak, aki saját eszközt is értékpapírosít, a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia.
 5.3. C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
 5.3.1. Általános megjegyzések
 144.
 Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó korrelációkereskedési portfólióban (CTP) levő pozíciókról (értékpapírosításokról, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákról és a CRR 338. cikkének (3) bekezdése alapján besorolt egyéb CTP-pozíciókról), valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
 145.
 Az MKR SA CTP tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint a CTP-be sorolt pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt mutatja be. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott CTP-pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi CTP-pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény melyik módszert alkalmazza a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik.
 146.
 A tábla elkülöníti az értékpapírosítási pozíciókat, az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az egyéb CTP-pozíciókat. Az értékpapírosítási pozíciókat minden esetben a 030-as, 060-as vagy 090-es sorban kell feltüntetni az intézmény által az értékpapírosításban betöltött szereptől függően. Az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minden esetben a 110-es sorban kell feltüntetni. Az »egyéb CTP-pozíciók« nem értékpapírosítási pozíciók és nem az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák (lásd a CRR 338. cikkének (3) bekezdését), de a fedezési szándék miatt egyértelműen kapcsolódnak e két pozíció egyikéhez.
 147.
 Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 245. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 253. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460-as sorában kell adatot szolgáltatni.
 5.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010–020
 ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 338. cikke (2) és (3) bekezdésével összefüggésben (a korrelációkereskedési portfólióba sorolt pozíciókkal)
 A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.
 030–040
 (–) SZAVATOLÓTŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 253. cikke
 050–060
 NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 327., 328., 329. és 334. cikke
 A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését.
 071–097
 A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA
 A CRR 259–262. cikke, 263. cikkének 1. és 2. táblázata, 264. cikkének 3. és 4. táblázata, valamint 266. cikke
 402–406
 A NETTÓ POZÍCIÓK MÓDSZEREK SZERINTI BONTÁSA
 A CRR 254. cikke
 402
 SEC-IRBA
 A CRR 259. és 260. cikke
 403
 SEC-SA
 A CRR 261. és 262. cikke
 404
 SEC-ERBA
 A CRR 263. és 264. cikke
 405
 BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER
 A CRR 254. és 265. cikke, valamint 266. cikkének (5) bekezdése.
 406
 EGYÉB (KOCKÁZATI SÚLY = 1 250 %)
 A CRR 254. cikkének (7) bekezdése
 410–420
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK
 A CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelmen kívül hagyásával
 430-440
 FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK
 A CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelembevételével
 450
 TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A szavatolótőke-követelmény az i. kizárólag a nettó hosszú pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (430. oszlop), valamint ii. kizárólag a nettó rövid pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (440. oszlop) közül a nagyobb érték.
 Sor
 010
 TELJES KITETTSÉG
 A korrelációkereskedési portfólióban nyilvántartott, fennálló pozíciók összértéke az értékpapírosítást kezdeményező, befektető vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint.
 020-040
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja
 050–070
 BEFEKTETŐ
 Olyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor, sem az eredeti hitelező szerepét nem tölti be.
 080–100
 SZPONZOR
 A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja
 Annak a szponzornak, aki saját eszközt is értékpapírosít, a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia.
 030, 060 és 090
 ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK
 A korrelációkereskedési portfólió értékpapírosításokat, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint esetlegesen a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdésében előírt kritériumokat teljesítő egyéb fedezeti pozíciókat foglal magában.
 Az értékpapírosítási kitettségek arányos részesedést biztosító származtatott ügyleteit, valamint a CTP-pozíciókat fedező pozíciókat az »Egyéb CTP-pozíciók« sorban kell feltüntetni.
 110
 N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁK
 Itt az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az azokat a CRR 347. cikke szerint fedező n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat kell megadni.
 Az értékpapírosítást kezdeményező, a befektető és szponzor pozíciói az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákkal nem egyeztethetők össze. Emiatt az értékpapírosítási pozícióknál alkalmazott megbontás az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák esetében nem alkalmazható.
 040, 070, 100 és 120
 EGYÉB CTP-POZÍCIÓK
 Az alábbi pozíciók tartoznak ide:
 —
 az értékpapírosítási kitettségek arányos részesedést biztosító származtatott ügyletei, valamint a CTP-pozíciókat fedező pozíciók;
 —
 a CRR 346. cikke szerint hitelderivatívákkal fedezett CTP-pozíciók;
 —
 a CRR 338. cikkének (3) bekezdése szerinti egyéb pozíciók.
 5.4. C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
 5.4.1. Általános megjegyzések
 148.
 Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról, valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott részvények pozíciókockázatára vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
 149.
 A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő piacokra vonatkozóan: Albánia, Bulgária, Csehország, Dánia, Egyesült Államok, Egyesült Királyság, Egyiptom, Horvátország, Izland, Japán, Lengyelország, Liechtenstein, Macedónia, Magyarország, Norvégia, Oroszország, Románia, Svájc, Svédország, Szerbia, Törökország, Ukrajna, az euróövezet továbbá egy táblát az összes többi piacra összesítve. Ezen adatszolgáltatási kötelezettség alkalmazásában piac alatt országot kell érteni (kivéve az euróövezethez tartozó országokat, lásd az 525/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletet (14).
 5.4.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010–020
 ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése.
 Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállalt a CRR 345. cikke (1) bekezdése első albekezdésének második mondatában említettek szerint.
 030–040
 NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 327., 329., 332., 341. és 345. cikke.
 050
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. A tőkekövetelményt az egyes nemzeti piacokra külön kell kiszámítani. A CRR 344. cikke (4) bekezdésének második mondatában említett tőzsdei határidős részvényindex-ügyletekben levő pozíciókat nem kell feltüntetni ebben az oszlopban.
 060
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A CRR harmadik része IV. címe 2. fejezete szerint megállapított, bármely releváns pozícióra vonatkozó szavatolótőke-követelmény
 070
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 A szavatolótőke-követelmény 12,5 -del való szorzásának az eredménye.
 Sor
 010–130
 KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEK
 A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontjában, valamint a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezete 3. szakaszában említett pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.
 020–040
 ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT
 Az általános kockázattal érintett részvényekben lévő pozíciók (a CRR 343. cikke), valamint az azoknak megfelelő, a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének 3. szakasza szerinti szavatolótőke-követelmény.
 Mindkét felosztás (021/022 és 030/040) valamennyi olyan pozícióhoz kapcsolódik, amelyet általános kockázat érint.
 A 021-es és 022-es sorban az információkat eszközönkénti bontásban kell megadni.
 A szavatolótőke-követelmény számításakor kizárólag a 030-as és 040-es sorban csoportosított adatok vehetők figyelembe.
 021
 Származtatott ügyletek
 A kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a 329. cikk és a 332. cikk figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók.
 022
 Egyéb eszközök és kötelezettségek
 A kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok.
 030
 Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek
 Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek a 945/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet szerint (15)
 Ezeknél a pozícióknál csak általános kockázat áll fenn, így azok az 050-es sorban nem tüntethetők fel.
 040
 A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvények
 Az egyedi kockázattal érintett részvényekben lévő egyéb pozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmények a CRR 343. cikkének megfelelően, ideértve a CRR 344. cikke (3) bekezdésének megfelelően kezelt tőzsdei határidős részvényindex-ügyletekben lévő pozíciókat.
 050
 EGYEDI KOCKÁZAT
 Az egyedi kockázattal érintett részvényekben lévő pozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmények a CRR 342. cikkének megfelelően, kivéve a CRR 344. cikke (4) bekezdése második mondatának megfelelően kezelt tőzsdei határidős részvényindex-ügyletekben lévő pozíciókat
 090–130
 OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)
 A CRR 329. cikkének (2) és (3) bekezdése
 A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni.
 5.5. C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
 5.5.1. Általános megjegyzések
 150.
 Ezen a táblán az egyes devizákban lévő pozíciókról (ideértve a beszámoló pénznemét is), valamint ezekhez kapcsolódóan a devizaárfolyam-kockázatra vonatkozó, sztenderd módszer szerinti szavatolótőke-követelményről kell az intézményeknek adatot szolgáltatniuk. A pozíciót az egyes pénznemekre (ideértve az EUR-t is), aranyra, valamint a kollektív befektetési formákra is ki kell számítani.
 151.
 A tábla 100–480. sorában akkor is adatot kell szolgáltatni, ha az intézmény nem köteles szavatolótőke-követelményt számolni a devizaárfolyam-kockázatra a CRR 351. cikke szerint. E tájékoztató adatok körében a beszámoló pénznemében lévő összes pozíciót is jelenteni kell, függetlenül attól, hogy ezeket figyelembe veszik-e a CRR 354. cikkének alkalmazásában. A tábla tájékoztató adatainak 130–480-as sorát külön-külön ki kell tölteni az Unió tagállamaiban használt valamennyi pénznemre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint minden egyéb pénznemre.
 5.5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 020–030
 ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 Az eszközökből, a jövőben befolyó összegekből és a CRR 352. cikkének (1) bekezdésében említett egyéb tételekből eredő bruttó pozíciók.
 A CRR 352. cikkének (2) bekezdése alapján és az illetékes hatóságok engedélyének függvényében nem tüntetendők fel azok a pozíciók, amelyeket az intézmény kifejezetten azért vállal, hogy ezzel a devizaárfolyamnak a CRR 92. cikkének (1) bekezdése szerinti tőkemegfelelési mutatókra gyakorolt negatív hatását fedezze, és az olyan tételekhez kapcsolódó pozíciók sem, amelyeket a szavatolótőke-számítás során már levontak.
 040–050
 NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 352. cikkének (3) bekezdése, 352. cikke (4) bekezdésének első két mondata, valamint 353. cikke
 A nettó pozíciókat pénznemenként kell kiszámítani a CRR 352. cikkének (1) bekezdése szerint. Következésképpen a hosszú és a rövid pozíciókat egyszerre lehet jelenteni.
 060–080
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 A CRR 352. cikke (4) bekezdésének harmadik mondata, valamint 353. és 354. cikke
 060–070
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 Az egyes pénznemekben lévő nettó hosszú és rövid pozíciókat a rövid pozíciók összegének a hosszú pozíciók összegéből való kivonásával kell kiszámítani.
 Egy pénznemben meglévő nettó hosszú pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó hosszú pozíciók összeadásával számítható ki.
 Egy pénznemben meglévő nettó rövid pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó rövid pozíciók összeadásával számítható ki.
 A beszámoló pénznemén kívüli pénznemben lévő kiegyenlítetlen pozíciókat az egyéb pénznemben lévő, tőkekövetelménnyel érintett pozíciókhoz (030-as sor) kell adni a 060-as vagy 070-es oszlopban attól függően, hogy a pozíciók rövidek vagy hosszúak.
 080
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (KIEGYENLÍTETT)
 Egymással nagymértékben korreláló pénznemekben lévő kiegyenlített pozíciók.
 090
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye.
 100
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 A szavatolótőke-követelmény 12,5 -del való szorzásának az eredménye.
 Sor
 010
 POZÍCIÓK ÖSSZESEN
 A nem a beszámoló pénznemében meglévő összes pozíció és a beszámoló pénznemében lévő azon pozíciók, amelyeket figyelembe vesznek a CRR 354. cikke alkalmazásában, valamint az ezekhez kapcsolódó, a devizaárfolyam-kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelmény a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának i. alpontjában említettek szerint, figyelembe véve a CRR 352. cikkének (2) és (4) bekezdését (a beszámoló pénznemére történő átváltás tekintetében).
 020
 EGYMÁSSAL NAGYMÉRTÉKBEN KORRELÁLÓ PÉNZNEMEK
 A CRR 354. cikkében említett, egymással nagymértékben korreláló pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.
 025
 Egymással nagymértékben korreláló pénznemek: Ebből: a beszámoló pénzneme
 A beszámoló pénznemében lévő pozíciók, amelyeket figyelembe vesznek a szavatolótőke-követelmény CRR 354. cikke szerinti kiszámítása során.
 030
 MINDEN EGYÉB PÉNZNEM (a kollektív befektetési formákat külön pénznemként kezelve)
 A CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.
 A CRR 353. cikke szerint külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formákkal kapcsolatos adatszolgáltatás:
 A külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formák tőkekövetelménye kétféle módszerrel számítható ki:
 1.
 a módosított aranymódszerrel, ha a KBF-ek befektetésének az iránya nem ismert (az ilyen KBF-eket az intézmény teljes nettó devizapozíciójához kell hozzáadni);
 2.
 ha a KBF-ek befektetésének az iránya ismert, akkor a KBF-eket a teljes nyitott devizapozícióhoz kell hozzáadni (hosszú vagy rövid, az egyes KBF-ek irányától függően).
 Az érintett KBF-ekről a tőkekövetelmény számításának megfelelően kell adatot szolgáltatni.
 040
 ARANY
 A CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.
 050–090
 OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)
 A CRR 352. cikkének (5) és (6) bekezdése
 A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a kiszámításukhoz használt módszer szerinti bontásban kell feltüntetni.
 100–120
 A beszámoló pénznemével együtt számított összes pozíció kitettségtípus szerinti bontása
 Az összes pozíciót származtatott ügyletek, egyéb eszközök és kötelezettségek, valamint mérlegen kívüli tételek szerint kell felosztani.
 100
 Mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek nem minősülő egyéb eszközök és kötelezettségek
 A 110-es vagy 120-as sorban nem szerepeltetett pozíciókat itt kell megadni.
 110
 Mérlegen kívüli tételek
 A CRR 352. cikkének hatályába tartozó tételek, tekintet nélkül a denomináció pénznemére, amely tételek a CRR I. mellékletében szerepelnek az értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy hosszú teljesítési idejű ügyletként beszámított, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő tételek kivételével.
 120
 Származtatott ügyletek
 A CRR 352. cikkének megfelelően értékelt pozíciók.
 130–480
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: DEVIZAPOZÍCIÓK
 A tábla tájékoztató adatait külön-külön meg kell adni az Unió tagállamaiban használt valamennyi pénznemre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint összevontan minden egyéb pénznemre.
 5.6. C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
 5.6.1. Általános megjegyzések
 152.
 Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciókról, valamint a rájuk vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
 5.6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010–020
 ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 357. cikkének (4) bekezdése szerint azonos áruban lévő pozícióknak minősülő bruttó hosszú/rövid pozíciók (lásd még a CRR 359. cikkének (1) bekezdését).
 030–040
 NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)
 A CRR 357. cikkének (3) bekezdésében található meghatározás szerint.
 050
 TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK
 Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 4. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik.
 060
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A CRR harmadik része IV. címének 4. fejezete szerint számított szavatolótőke-követelmény bármely releváns pozícióra vonatkozóan
 070
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 A szavatolótőke-követelmény 12,5 -del való szorzásának az eredménye.
 Sor
 010
 ÁRUPOZÍCIÓK ÖSSZESEN
 Árupozíciók és a rájuk vonatkozó piaci kockázat szavatolótőke-követelménye a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának iii. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címének 4. fejezete szerint.
 020–060
 POZÍCIÓK ÁRUKATEGÓRIA SZERINT
 Adatszolgáltatás céljából az árukat a CRR 361. cikkében található 2. táblázatban említett négy árucsoportba kell sorolni.
 070
 FUTAMIDŐTÁBLÁS MÓDSZER
 A CRR 359. cikkében említett futamidőtáblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók.
 080
 KITERJESZTETT LEJÁRATI TÁBLÁS MÓDSZER
 A CRR 361. cikkében említett kiterjesztett lejárati táblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók.
 090
 EGYSZERŰSÍTETT MÓDSZER
 A CRR 360. cikkében említett egyszerűsített módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók.
 100–140
 OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)
 A CRR 358. cikkének (4) bekezdése
 A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni.
 5.7. C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK (MKR IM)
 5.7.1. Általános megjegyzések
 153.
 Ez a tábla a kockáztatott érték (VaR) és a stresszhelyzeti kockáztatott érték (sVaR) adatait mutatja be különböző (adósságinstrumentumokkal, részvényekkel, külföldi pénznemekkel vagy áruval kapcsolatos) piaci kockázatok szerinti bontásban, továbbá a szavatolótőke-követelmény számítása szempontjából lényeges egyéb információkat.
 154.
 Általában az intézményi modell felépítésétől függ, hogy az általános és egyedi kockázatra vonatkozó adatokat elkülönítve vagy csak összesítve lehet-e meghatározni és feltüntetni. Ugyanez vonatkozik a VaR/Stress-VaR értékek kockázati kategóriák (kamatlábkockázat, részvénypiaci kockázat, árukockázat, valamint devizaárfolyam-kockázat) szerinti bontására is. Az intézmény eltekinthet a fenti bontásban történő adatszolgáltatástól, ha bizonyítani tudja, hogy az indokolatlan terhet jelentene számára.
 5.7.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 030–040
 Kockáztatott érték (VaR)
 Egy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke.
 030
 Szorzó (mc) x Előző 60 munkanap átalagos kockáztatott értéke (VaRavg)
 A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése
 040
 Előző napi kockáztatott érték (VaRt–1)
 A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése
 050–060
 Stresszhelyzeti kockáztatott érték
 Egy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámításához a bemeneti adatokat az intézmény portfóliója szempontjából lényeges, számottevő pénzügyi stresszhelyzetet jelentő, folyamatos 12 hónapos időszak történeti adatai alapján kell kalibrálni.
 050
 Szorzó (ms) x Előző 60 munkanap átlaga (SVaRavg)
 A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése
 060
 Legfrissebb (SVaRt–1)
 A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése
 070–080
 A JÁRULÉKOS NEMTELJESÍTÉSI ÉS ÁTMINŐSÍTÉSI KOCKÁZATRA VONATKOZÓ TŐKEKÖVETELMÉNY
 A járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázatra vonatkozó tőkekövetelmény a nemteljesítési és átminősítési kockázatokkal összefüggésben bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámítása a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben a CRR 364. cikke (2) bekezdésének b) pontja alapján történik.
 070
 12 hetes átlagos mérőszám
 A CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben
 080
 Legfrissebb mérőszám
 A CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának i. alpontja, a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben.
 090–110
 TELJES ÁRKOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY A CTP-RE VONATKOZÓAN
 090
 ALSÓ KORLÁT
 A CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja
 = azon tőkekövetelmény 8 %-a, amely a CRR 338. cikkének (1) bekezdése szerint került volna kiszámításra a teljes árkockázati tőkekövetelménnyel érintett valamennyi pozíció tekintetében.
 100–110
 12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM ÉS LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM
 A CRR 364. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 110
 LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM
 A CRR 364. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 120
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A CRR 364. cikkében említett szavatolótőke-követelmények az összes kockázati tényezőre vonatkozóan, adott esetben figyelembe véve a korrelációs hatásokat, valamint a járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázatot és a CTP-ben árazott valamennyi kockázatot, figyelmen kívül hagyva azonban a CRR 364. cikkének (2) bekezdése szerinti, az értékpapírosításhoz és az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákhoz kapcsolódó tőkekövetelményt.
 130
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 A szavatolótőke-követelmény 12,5 -del való szorzásának az eredménye.
 140
 Túllépések száma az előző 250 munkanap során
 A CRR 366. cikkében említettek szerint
 Azon túllépések számát kell feltüntetni, amelyek alapján a kiegészítő tétel meghatározásra kerül.
 150–160
 VaR szorzó (mc) és SVaR szorzó (ms)
 A CRR 366. cikkében említettek szerint
 170–180
 A CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ/RÖVID POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELÉVEL
 A feltüntetett és a teljes árkockázati tőkekövetelményre vonatkozó, a CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja szerinti alsó határ kiszámításához felhasznált összeg figyelembe veszi a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely előírja, hogy egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát.
 Sor
 010
 POZÍCIÓK ÖSSZESEN
 A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíció-, devizaárfolyam- és árukockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kockázati tényezőkhöz kapcsolódik.
 A 030–060. oszlop VaR és Stress-VaR értékeit illetően az összesítő sorban szereplő adatok nem egyeznek meg a vonatkozó kockázati elemek szerint lebontott VaR és Stress-VaR értékekkel.
 020
 FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK
 A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikke (2) bekezdésének a) pontjában meghatározott kamatláb-kockázati tényezőkhöz kapcsolódik.
 030
 TDI – ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT
 A CRR 362. cikkében említett általános kockázati elem
 040
 TDI – EGYEDI KOCKÁZAT
 A CRR 362. cikkében említett egyedi kockázati elem
 050
 RÉSZVÉNYEK
 A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikke (2) bekezdésének c) pontjában meghatározott részvénypiaci kockázati tényezőkhöz kapcsolódik.
 060
 RÉSZVÉNYEK – ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT
 A CRR 362. cikkében említett általános kockázati elem
 070
 RÉSZVÉNYEK – EGYEDI KOCKÁZAT
 A CRR 362. cikkében említett egyedi kockázati elem
 080
 DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT
 A CRR 363. cikkének (1) bekezdése, valamint 367. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 090
 ÁRUKOCKÁZAT
 A CRR 363. cikkének (1) bekezdése és 367. cikke (2) bekezdésének d) pontja
 100
 ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT ÖSSZESEN
 A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, részvények, külföldi pénznemek és áruk általános piaci mozgásaiból eredő piaci kockázat. Az összes kockázati tényező általános kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével).
 110
 EGYEDI KOCKÁZAT ÖSSZESEN
 A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázati eleme. A kereskedési könyvben nyilvántartott, forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével).
 5.8. C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
 5.8.1. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 010
 Kitettségérték
 A CRR 271. cikke, összefüggésben 382. cikkével
 A CVA-tőkekövetelménnyel érintett összes ügyletből eredő teljes nemteljesítéskori kitettség (EAD).
 020
 Ebből: tőzsdén kívüli származtatott ügyletek
 A CRR 271. cikke, összefüggésben 382. cikkének (1) bekezdésével.
 A teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag tőzsdén kívüli származtatott ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek.
 030
 Ebből: értékpapír-finanszírozási ügylet
 A CRR 271. cikke, összefüggésben 382. cikkének (2) bekezdésével.
 A teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag származtatott értékpapír-finanszírozási ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek.
 040
 SZORZÓ (mc) x ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (VaRavg)
 A CRR 383. cikke, összefüggésben 363. cikke (1) bekezdésének d) pontjával.
 A VaR kiszámítása a piaci kockázatra vonatkozó belső modell alapján.
 050
 ELŐZŐ NAPI (VARt-1)
 Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatót.
 060
 SZORZÓ (ms) X ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (SVaRavg)
 Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatót.
 070
 LEGFRISSEBB (SVaRt–1)
 Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatót.
 080
 SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
 A CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontja.
 A CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása a választott modell alapján.
 090
 TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK
 A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja
 A szavatolótőke-követelmény 12,5 -del szorozva.
 Tájékoztató adatok
 100
 Partnerek száma
 A CRR 382. cikke
 A CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke kiszámításánál figyelembe vett partnerek száma.
 A partnerek a kötelezettek részhalmazát képezik. Kizárólag származtatott ügyletek vagy értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében léteznek, ahol a másik szerződő felet jelentik.
 110
 Ebből: közelítő érték alapján meghatározott hitelkockázati felár
 Az olyan partnerek száma, amelyeknél a hitelkockázati felárat a közvetlenül észlelt piaci adatok helyett közelítő érték alapján határozták meg.
 120
 VISELT CVA-KOCKÁZAT
 A származtatott ügyletekben részes partnerek romló hitelképességére képzett számviteli céltartalék.
 130
 EGY ALAPTERMÉKES CDS
 A CRR 386. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 A CVA-kockázatot fedező egy alaptermékes hitel-nemteljesítési csereügylet teljes névleges összege.
 140
 INDEX CDS
 A CRR 386. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 A CVA-kockázatot fedező index CDS teljes névleges összege.
 Sor
 010
 CVA-kockázat összesen
 A 020–040. sorok összege
 020
 Fejlett módszer szerint
 Fejlett CVA-kockázati módszer a CRR 383. cikkének előírásai szerint.
 030
 Sztenderd módszer szerint
 Sztenderd CVA-kockázati módszer a CRR 384. cikkének előírásai szerint.
 040
 Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján
 A CRR 385. cikkének alkalmazási körébe tartozó összegek.
 6. PRUDENS ÉRTÉKELÉS (PRUVAL)
 6.1. C 32.01 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK (PRUVAL 1)
 6.1.1. Általános megjegyzések
 154a.
 Ezt a táblát minden intézménynek ki kell töltenie függetlenül attól, hogy a kiegészítő értékelési korrekciók (AVA) meghatározásához az egyszerűsített módszert alkalmazza-e. Ebben a táblában a valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értékét kell feltüntetni annak meghatározásához, hogy teljesülnek-e az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (16) 4. cikkében meghatározott azon feltételek, amelyek alapján a kiegészítő értékelési korrekciók meghatározásához az egyszerűsített módszer alkalmazható.
 154b.
 Az egyszerűsített módszert alkalmazó intézmények tekintetében ebben a táblában a CRR 34. és 105. cikke szerint a szavatolótőkéből levonandó kiegészítő értékelési korrekciók teljes összegét kell megadni, az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 5. cikkében meghatározottak szerint, és az adatot a C 01.00 tábla 290. sorában fel kell tüntetni.
 6.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 0010
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 A valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke, ahogy az az intézmény alkalmazandó számviteli keret szerint elkészített pénzügyi kimutatásában szerepel, az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (1) bekezdésében említettek szerint, az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdése szerinti kizárások végrehajtása előtt.
 0020
 EBBŐL: kereskedési könyv
 A valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek 010. oszlopban feltüntetett abszolút értéke, a kereskedési könyvben lévő pozícióknak megfelelően.
 0030–0070
 A CET1 TŐKÉRE GYAKOROLT RÉSZLEGES HATÁS MIATT KIZÁRT, VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdése szerint kizárt valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0030
 Pontosan megegyező
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdése szerint kizárt, pontosan megegyező, valós értéken értékelt kiegyenlítő eszközök és kötelezettségek.
 0040
 Fedezeti elszámolások
 Az alkalmazandó számviteli keret szerint fedezeti elszámolás alá tartozó pozíciók esetében az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikke (2) bekezdésének megfelelően a CET1 tőkét befolyásoló értékváltozás hatásának mértékéig kizárt, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0050
 PRUDENCIÁLIS szűrők
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikke (2) bekezdésének megfelelően a CRR 467. és 468. cikkében említett prudenciális szűrők átmeneti alkalmazása miatt kizárt, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0060
 Egyéb
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikke (2) bekezdésének megfelelően a számviteli értéküknek a CET1 tőkét csak részben befolyásoló kiigazítása miatt kizárt egyéb pozíciók.
 Ezt a sort azokban a ritka esetekben kell csak kitölteni, amikor az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikke (2) bekezdésének megfelelően kizárt elemek nem rendelhetők hozzá a tábla 0030., 0040. vagy 0050. oszlopához.
 0070
 Az »Egyéb« tételre vonatkozó megjegyzések
 Meg kell adni a 0060. oszlopban feltüntetett pozíciók kizárásának fő okait.
 0080
 A 4. CIKK (1) BEKEZDÉSE SZERINTI KÜSZÖBÉRTÉKBE BELETARTOZÓ VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikke (1) bekezdésének megfelelően a küszöbérték számításába ténylegesen bevont valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0090
 EBBŐL: kereskedési könyv
 A valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek 0080. oszlopban feltüntetett abszolút értéke, a kereskedési könyvben lévő pozícióknak megfelelően.
 Sor
 0010–0210
 E kategóriák definícióinak illeszkedniük kell az 1.1. és 1.2. FINREP tábla megfelelő sorainak definícióihoz.
 0010
 1. VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 A 20–210. sorban feltüntetett valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek teljes összege.
 0020
 1.1 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
 A 0030–0140. sorban feltüntetett valós értéken értékelt eszközök teljes összege.
 A 0030–0130. sorok releváns mezőit az e végrehajtási rendelet III. és IV. mellékletének FINREP F 01.01. táblájával összhangban kell kitölteni, az intézmény alkalmazandó standardjai függvényében:
 —
 Az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet alkalmazásában az Unió által jóváhagyott IFRS (»EU IFRS«) (17);
 —
 az EU IFRS standardokkal kompatibilis nemzeti számviteli standardok (»IFRS-kompatibilis nemzeti GAAP«); vagy
 —
 a BAD irányelven alapuló nemzeti GAAP (FINREP »BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP«).
 0030
 1.1.1 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 9 A. függelék.
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 050. sorának.
 0040
 1.1.2. KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 A BAD 32. és 33. cikke; E végrehajtási rendelet V. mellékletének 1.17. része
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 091. sorának.
 0050
 1.1.3 KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése.
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 096. sorának.
 0060
 1.1.4 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése; az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 8. cikkének (6) bekezdése
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 100. sorának.
 0070
 1.1.5 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése.
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 141. sorának.
 0080
 1.1.6 EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 A BAD 36. cikkének (2) bekezdése. Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 171. sorának.
 0090
 1.1.7 A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 Az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és 8. cikkének (8) bekezdése
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 175. sorának.
 0100
 1.1.8 EGYÉB NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 A BAD 37. cikke; Az AD 12. cikkének (7) bekezdése; E végrehajtási rendelet V. mellékletének 1.20. része
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 234. sorának.
 0110
 1.1.9 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; E végrehajtási rendelet V. mellékletének 1.22. része; az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 8. cikkének (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 240. sorának.
 0120
 1.1.10 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓFEDEZETI ÜGYLET SORÁN FEDEZETT TÉTELEK VALÓS ÉRTÉKÉNEK VÁLTOZÁSA
 IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése; Az AD 8. cikkének (5) és (6) bekezdése. Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 250. sorának.
 0130
 1.1.11 LEÁNYVÁLLALATOKBAN, KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOKBAN ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN LÉVŐ BEFEKTETÉSEK
 IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; E végrehajtási rendelet V. mellékletének 1.21. és 2.4. része; a BAD 4. cikkének 7. és 8. pontja; az AD 2. cikkének (2) bekezdése
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 260. sorának.
 0140
 1.1.12 (–) VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, KERESKEDÉSI CÉLÚ ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓ HAIRCUTOK
 E végrehajtási rendelet V. mellékletének 1.29. része
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.01. táblája 375. sorának.
 0150
 1.2 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 A 0160–0210. sorban feltüntetett valós értéken értékelt kötelezettségek teljes összege.
 A 0150–0190. sorok releváns mezőit az e végrehajtási rendelet III. és IV. mellékletének FINREP F 01.02. táblájával összhangban kell kitölteni, az intézmény alkalmazandó standardjai függvényében:
 —
 az 1606/2002/EK rendelet alkalmazásában az Unió által jóváhagyott IFRS (»EU IFRS«)
 —
 az EU IFRS standardokkal kompatibilis nemzeti számviteli standardok (»IFRS-kompatibilis nemzeti GAAP«)
 —
 vagy a BAD irányelven alapuló nemzeti GAAP (FINREP »BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP«).
 0160
 1.2.1 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése.
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.02. táblája 010. sorának.
 0170
 1.2.2. KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 Az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 8. cikkének (3) és (6) bekezdése
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.02. táblája 061. sorának.
 0180
 1.2.3 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja IFRS 9 4.2.2. bekezdése; Az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 8. cikkének (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése.
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.02. táblája 070. sorának.
 0190
 1.2.4 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; E végrehajtási rendelet V. mellékletének 1.26. része; az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, 8. cikkének (6) bekezdése, valamint 8. cikke (8) bekezdésének a) pontja;
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.02. táblája 150. sorának.
 0200
 1.2.5 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓFEDEZETI ÜGYLET SORÁN FEDEZETT TÉTELEK VALÓS ÉRTÉKÉNEK VÁLTOZÁSA
 IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése; Az AD 8. cikkének (5) és (6) bekezdése; E végrehajtási rendelet V. mellékletének 2.8. része
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.02. táblája 160. sorának.
 0210
 1.2.6 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, KERESKEDÉSI CÉLÚ KÖTELEZETTSÉGEKRE VONATKOZÓ HAIRCUTOK
 E végrehajtási rendelet V. mellékletének 1.29. része
 Az ebben a sorban feltüntetett információ megfelel az e végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete F 01.02. táblája 295. sorának.
 6.2. C 32.02 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: ALAPVETŐ MÓDSZER (PRUVAL 2)
 6.2.1. Általános megjegyzések
 154c.
 E tábla célja a CRR 34. és 105. cikke szerint a szavatolótőkéből levonandó kiegészítő értékelési korrekciók teljes összegének összetételére vonatkozó információt nyújtani, a kiegészítő értékelési korrekciók meghatározását indokolttá tevő pozíciók számviteli értékelésére vonatkozó releváns információk mellett.
 154d.
 Ezt a táblát minden olyan intézménynek ki kell töltenie, amely:
 a)
 az alapvető módszert köteles használni az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (1) bekezdésében említett értékhatár akár egyedi, akár konszolidált alapon történő meghaladása miatt, az említett rendelet 4. cikkének (3) bekezdésében meghatározottak szerint, vagy
 b)
 annak ellenére, hogy nem haladja meg az értékhatárt, az alapvető módszer alkalmazása mellett döntött.
 154e.
 E tábla alkalmazásában a »felső bizonytalansági érték« a következő: Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke (2) bekezdésének meghatározása alapján a kiegészítő értékelési korrekciók kiszámítása a valós érték és egy olyan 90 %-os konfidenciaszinten meghatározott prudens érték különbözeteként történik, miszerint az intézmények a valószerű értékek névleges tartományán belül az adott ponton vagy annál jobban tudnak kilépni a kitettségből. A felső érték vagy »felső bizonytalansági érték« a valószerű értékek eloszlásában az ellentétes pont, amelynél az intézményeknek csak 10 %-os a konfidenciaszintjük azt illetően, hogy az adott ponton vagy annál jobban tudnak kilépni a pozícióból. A felső bizonytalansági érték kiszámításának és aggregálásának alapja ugyanaz, mint a kiegészítő értékelési korrekció teljes összegéé, de a kiegészítő értékelési korrekció teljes összegének meghatározásakor használt 90 %-ot fel kell váltani egy 10 %-os bizonyossági szinttel.
 6.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 0010–0100
 KATEGÓRIASZINTŰ KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9–11. cikkében, illetve 14–17. cikkében leírtak szerint kell kiszámítani a piaci ár bizonytalanságával, a pozíciózárási költségekkel, a modellkockázattal, a koncentrált pozíciókkal, a jövőbeli adminisztratív költségekkel, a lejárat előtti visszaváltással és a működési kockázattal kapcsolatos kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekciókat.
 A piaci ár bizonytalansága, a pozíciózárási költségek és a modellkockázat kategóriák esetében, amelyekre az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (6) bekezdésében, 10. cikkének (7) bekezdésében illetve 11. cikkének (7) bekezdésében meghatározottak szerint diverzifikációs előny vonatkozik, a kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekciókat eltérő rendelkezés hiányában úgy kell feltüntetni, mint az egyedi kiegészítő értékelési korrekciók egyszerű összege a diverzifikációs előny előtt [mivel az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet mellékletében szereplő 1. módszer vagy a 2. módszer használatával számított diverzifikációs nyereséget a tábla 1.1.2., 1.1.2.1. és 1.1.2.2. tételében kell feltüntetni].
 A piaci ár bizonytalansága, a pozíciózárási költségek és a modellkockázat kategóriák esetében az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke (5) bekezdésének b) pontjában, 10. cikke (6) bekezdésének b) pontjában és 11. cikkének (4) bekezdésében említettek szerint a szakértői módszerrel kiszámított összegeket elkülönítve, a 0020., 0040. és 0060. oszlopban kell feltüntetni.
 0010
 PIACI ÁR BIZONYTALANSÁGA
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése.
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének megfelelően számított, a piaci ár bizonytalanságához kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0020
 EBBŐL: A SZAKÉRTŐI MÓDSZERREL SZÁMÍTVA
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke (5) bekezdése b) pontjának megfelelően számított, a piaci ár bizonytalanságához kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0030
 POZÍCIÓZÁRÁSI KÖLTSÉGEK
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése.
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikkének megfelelően számított, a pozíciózárási költségekhez kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0040
 EBBŐL: A SZAKÉRTŐI MÓDSZERREL SZÁMÍTVA
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (6) bekezdése b) pontjának megfelelően számított, a pozíciózárási költségekhez kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0050
 MODELLKOCKÁZAT
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikkének megfelelően számított, a modellkockázathoz kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0060
 EBBŐL: A SZAKÉRTŐI MÓDSZERREL SZÁMÍTVA
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikkének (4) bekezdése szerint számított, a modellkockázathoz kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0070
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK
 A CRR 105. cikkének (11) bekezdése
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 14. cikkének megfelelően számított, a koncentrált pozíciókhoz kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0080
 JÖVŐBELI ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikkének megfelelően számított, a jövőbeli adminisztratív költségekhez kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0090
 LEJÁRAT ELŐTTI VISSZAVÁLTÁS
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikkének megfelelően számított, a lejárat előtti visszaváltáshoz kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0100
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének megfelelően számított, működési kockázathoz kapcsolódó kiegészítő értékelési korrekciók.
 0110
 KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ ÖSSZESEN
 0010. sor: a CRR 34. és 105. cikke szerint a szavatolótőkéből levonandó kiegészítő értékelési korrekciók teljes összege, amelyet megfelelően a C 01.00 tábla 290. sorában kell feltüntetni. A kiegészítő értékelési korrekciók teljes összege a 0030. és a 0180. sor összege.
 0020. sor: A 0010. sorban feltüntetett kiegészítő értékelési korrekciók teljes összegének a kereskedési könyvi pozíciókból eredő része (abszolút érték).
 0030–0160. sor: A 0010., 0030., 0050. és a 0070–0100. sor összege.
 0180–0210. sor: A tartalékmódszer (fall-back-approach) szerinti portfóliókból eredő kiegészítő értékelési korrekciók teljes összege.
 0120
 FELSŐ BIZONYTALANSÁGI ÉRTÉK
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikkének (2) bekezdése.
 A felső bizonytalansági érték kiszámításának és aggregálásának alapja ugyanaz, mint a kiegészítő értékelési korrekció 0110. oszlopban számított teljes összegéé, de a kiegészítő értékelési korrekció teljes összegének meghatározásakor használt 90 %-ot fel kell váltani egy 10 %-os bizonyossági szinttel.
 0130–0140
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 A valós értéken értékelt eszközöknek és kötelezettségeknek a kiegészítő értékelési korrekciók 0010–0130. és 0180. sorban feltüntetett értékeinek megfelelő abszolút értéke. Néhány sor, különösen a 0090–0130. sor esetében előfordulhat, hogy ezeket az összegeket szakértői megítélés alapján közelíteni vagy allokálni kell.
 0010. sor: Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (1) bekezdése szerinti küszöbérték-számításba bevont valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek teljes abszolút értéke. Ez magában foglalja azon valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értékét, amelyek esetében az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (2) bekezdése, 10. cikkének (2) bekezdése vagy 10. cikkének (3) bekezdése szerint nulla értékkel értékeltek a kiegészítő értékelési korrekciók, amelyeket elkülönítve kell feltüntetni a 0070. és 0080. sorban.
 A 0010. sor a 0030. és a 0180. sor összege.
 0020. sor: A 0010. sorban feltüntetett valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek teljes abszolút értékének a kereskedési könyvi pozíciókból eredő része (abszolút érték).
 0030. sor: Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9–17. cikkében említett portfólióknak megfelelő, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke. Ez magában foglalja azon valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értékét, amelyek esetében az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (2) bekezdése, 10. cikkének (2) bekezdése vagy 10. cikkének (3) bekezdése szerint nulla értékkel értékeltek a kiegészítő értékelési korrekciók, amelyeket elkülönítve kell feltüntetni a 0070. és 0080. sorban. A 0030. sor a 0090–0130. sor összege.
 0050. sor: Nem realizált hitelkockázati felárral kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció számításába bevont, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke. Ennek a kiegészítő értékelési korrekciónak a kiszámítása céljából az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdése szerint az értékhatár-számításból kizárt, pontosan megegyező, valós értéken értékelt kiegyenlítő eszközök és kötelezettségek nem tekinthetők többé pontosan megegyezőnek, kiegyenlítőnek.
 0060. sor: Befektetési és finanszírozási költségekkel kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció számításába bevont, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke. Ennek a kiegészítő értékelési korrekciónak a kiszámítása céljából az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdése szerint az értékhatár-számításból kizárt, pontosan megegyező, valós értéken értékelt kiegyenlítő eszközök és kötelezettségek nem tekinthetők többé pontosan megegyezőnek, kiegyenlítőnek.
 0070. sor: Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (2) bekezdésében említett nulla kiegészítő értékelési korrekcióval rendelkezőnek értékelt értékelési kitettségnek megfelelő, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0080. sor: Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikkének (2) és (3) bekezdésében említett nulla kiegészítő értékelési korrekcióval rendelkezőnek értékelt értékelési kitettségnek megfelelő, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0090–0130. sor: Az alábbiakban meghatározottak szerint (lásd a kapcsolódó sorokhoz tartozó útmutatót) allokált valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke a következő kockázati kategóriáknak megfelelően: kamatláb, devizaárfolyam, hitel, részvény, áru. Ez magában foglalja azon valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értékét, amelyek esetében az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (2) bekezdése, 10. cikkének (2) bekezdése vagy 10. cikkének (3) bekezdése szerint nulla értékkel értékeltek a kiegészítő értékelési korrekciók, amelyeket elkülönítve kell feltüntetni a 0070. és 0080. sorban.
 0180. sor: A tartalékmódszer (fall-back approach) szerinti portfólióknak megfelelő valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0130
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK
 A 0130–0140. oszlopra vonatkozó fenti útmutatóban kifejtettek szerint a különböző soroknak megfelelő valós értéken értékelt eszközök abszolút értéke.
 0140
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KÖTELEZETTSÉGEK
 A 0130–0140. oszlopra vonatkozó fenti útmutatóban kifejtettek szerint a különböző soroknak megfelelő valós értéken értékelt kötelezettségek abszolút értéke.
 0150
 QTD BEVÉTEL
 A 0130–0140. oszlopra vonatkozó fenti útmutatóban kifejtettek szerint a különböző soroknak megfelelő valós értéken értékelt eszközökhöz és kötelezettségekhez rendelt, az utolsó adatszolgáltatási időpont óta keletkezett, aktuális negyedévi bevételek (QTD bevétel), adott esetben szakértői megítélés alapján allokálva vagy közelítve.
 0160
 IPV KÜLÖNBÖZET
 A CRR 105. cikke (8) bekezdésének megfelelően végrehajtott független árfelülvizsgálat keretében az adatszolgáltatási időponthoz legközelebb eső hónap végén kiszámított ki nem igazított különbözetek (»IPV különbözet«) összes pozíciójának és kockázati tényezőjének összege, a releváns pozícióra vagy kockázati tényezőre vonatkozóan elérhető legjobb független adatok figyelembevételével.
 A ki nem igazított különbözetek a kereskedési rendszerek által generált értékelések és a havi IPV folyamat során értékelt értékelések közötti ki nem igazított különbözeteket jelentik.
 Nem vonhatók be az IPV különbözet számításába a releváns hónap végi dátumra vonatkozóan az intézmény könyveiben és nyilvántartásaiban szereplő kiigazított különbözetek.
 0170–0250
 VALÓSÉRTÉK-KORREKCIÓK
 Az intézmény számviteli valós értékében potenciálisan alkalmazott, néha »tartalékok«-ként hivatkozott korrekciók, amelyekre a könyv szerinti értékek generálásához használt értékelési modellen kívül kerül sor (kivéve az első napi nyereség és veszteség elhalasztását), és amely korrekciókról megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a releváns kiegészítő értékelési korrekció. Tükrözhetik az értékelési technikán belül figyelembe nem vett, kockázati prémium vagy kilépési költség formájában lévő kockázati tényezőket, és megfelelnek a valós érték definíciójának. Mindazonáltal a piaci szereplőknek az árképzéskor figyelembe kell venniük ezeket a korrekciókat. (IFRS 13 9. bekezdése és IFRS 13 88. bekezdése)
 0170
 PIACI ÁR BIZONYTALANSÁGA
 Az intézmény valós értékében abból a célból alkalmazott korrekció, hogy tükrözze egyenértékű eszközök, vagy – az értékelési modellhez való piaciparaméter-input tekintetében –az input kalibrálásához felhasznált eszközök megfigyelt ártartományának meglétéből eredő kockázati prémiumot, és amely korrekcióról így megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a piaci ár bizonytalanságával kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0180
 POZÍCIÓZÁRÁSI KÖLTSÉGEK
 Az intézmény valós értékében azon tény figyelembevétele érdekében alkalmazott korrekció, hogy a pozíciószintű értékelések nem tükrözik a pozícióra vagy portfólióra vonatkozó kilépési árat, különösen, ha az ilyen értékeléseket piaci középárfolyamra kalibrálják, és amely korrekcióról így megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a pozíciózárási költségekkel kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0190
 MODELLKOCKÁZAT
 Az intézmény valós értékében abból a célból alkalmazott korrekció, hogy tükrözzön olyan piaci vagy terméktényezőket, amelyeket a napi pozícióértékek és -kockázatok kiszámításához használt modell (értékelési modell) nem vesz figyelembe, vagy hogy megfelelő szintű óvatosságot tükrözzön, tekintettel különböző alternatív érvényes modellek és modellkalibrációk meglétéből eredő bizonytalanságra, és amely korrekcióról így megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0200
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK
 Az intézmény valós értékében azon tény tükrözése céljából alkalmazott korrekció, hogy az intézménynél lévő aggregált pozíció nagyobb, mint a normál kereskedett volumen, vagy nagyobb azon pozícióméreteknél, amelyeken az értékelési modell által használt árak vagy inputok kalibrálásához használt megfigyelhető árjegyzések vagy ügyletek alapulnak, és amely korrekcióról így megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0210
 NEM REALIZÁLT HITELKOCKÁZATI FELÁR
 Az intézmény valós értékében a származtatott pozíciók partner általi nemteljesítéséből fakadó várható veszteségek fedezése céljából alkalmazott korrekció (azaz teljes hitelértékelési korrekció (CVA) intézményi szinten).
 0220
 BEFEKTETÉSI ÉS FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK
 Az intézmény valós értékében a kompenzálás érdekében alkalmazott korrekció, amennyiben az értékelési modellek nem tükrözik teljes mértékben a finanszírozási költséget, amelyet a piaci szereplők egy pozíció vagy portfólió kilépési árában figyelembe vennének (azaz a finanszírozási értékelési korrekció intézményi szinten, ha az intézmény ilyen, vagy esetleg egyenértékű korrekciót számít).
 0230
 JÖVŐBELI ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK
 Az intézmény valós értékében azon adminisztratív költségek tükrözése céljából alkalmazott korrekció, amelyek a portfólió vagy pozíció kapcsán felmerülnek, de amelyeket nem vesz figyelembe az értékelési modell vagy a modell inputjainak kalibrálásához használt árak, és amely korrekcióról így megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a jövőbeli adminisztratív költségekkel kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0240
 LEJÁRAT ELŐTTI VISSZAVÁLTÁS
 Az intézmény valós értékében azon szerződéses vagy nem szerződéses lejárat előtti visszaváltásra vonatkozó várakozások tükrözése érdekben alkalmazott korrekció, amelyeket nem vesz figyelembe az értékelési modell, és amely korrekcióról így megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a lejárat előtti visszaváltással kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0250
 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT
 Az intézmény valós értékében azon kockázati prémium tükrözése érdekében alkalmazott korrekció, amelyet a piaci szereplők felszámítanának a portfólióban lévő szerződések fedezéséből, adminisztrációjából és elszámolásából eredő működési kockázatok kompenzációja céljából, és amely korrekcióról így megállapítható, hogy ugyanarra az értékelési bizonytalansági forrásra vonatkozik, mint a működési kockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0260
 1. NAPI EREDMÉNY
 Azon esetek tükrözése céljából alkalmazott korrekciók, amelyekben az értékelési modell plusz a pozícióra vagy portfólióra alkalmazandó összes többi releváns valósérték-korrekció nem vette figyelembe az első napi megjelenítéskor fizetett vagy kapott árat, azaz az első napi nyereségek és veszteségek elhalasztását (IFRS 9 B5.1.2A. bekezdés).
 0270
 MAGYARÁZAT
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdésének b) pontja szerint kezelt pozíciók leírása, és annak magyarázata, hogy miért nem volt lehetséges a rendelet 9–17. cikkének az alkalmazása.
 Sor
 0010
 1. ALAPVETŐ MÓDSZER ÖSSZESEN
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikkének (2) bekezdése.
 A 0010–0110. oszlopban említett kiegészítő értékelési korrekciók minden egyes releváns kategóriájára vonatkozóan az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. fejezetében meghatározott alapvető módszer szerint kiszámított kiegészítő értékelési korrekciók teljes összege az említett rendelet 4. cikkének (1) bekezdése szerinti értékhatár-számításba bevont valós értéken értékelt eszközökre és kötelezettségekre vonatkozóan. Ez magában foglalja az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (6) bekezdésével, 10. cikkének (7) bekezdésével és 11. cikkének (7) bekezdésével összhangban a 0140. sorban feltüntetett diverzifikációs nyereséget.
 0020
 EBBŐL: KERESKEDÉSI KÖNYV
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikkének (2) bekezdése.
 A 0010–0110. oszlopban említett kiegészítő értékelési korrekciók minden egyes releváns kategóriájára vonatkozóan a 0010. sorban feltüntetett kiegészítő értékelési korrekciók teljes összegének a kereskedési könyvi pozíciókból eredő része (abszolút érték).
 0030
 1.1. AZ (EU) 2016/101 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ BIZOTTSÁGI RENDELET 9–17. CIKKE SZERINTI PORTFÓLIÓK – KATEGÓRIASZINTŰ ÖSSZESÍTÉS DIVERZIFIKÁCIÓ UTÁN
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 A 0010–0110. oszlopban említett kiegészítő értékelési korrekciók minden egyes releváns kategóriájára vonatkozóan az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9–17. cikke szerint számított kiegészítő értékelési korrekciók teljes összege az említett rendelet 4. cikkének (1) bekezdése szerinti értékhatár-számításba bevont valós értéken értékelt eszközökre és kötelezettségekre vonatkozóan, kivéve az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdésének b) pontjában leírt kezelés alá tartozó valós értéken értékelt eszközöket és kötelezettségeket.
 Ez magában foglalja az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. és 13. cikke szerint számított, a 0050. és 0060. sorban feltüntetett kiegészítő értékelési korrekciókat, amelyeket az említett rendelet 12. cikkének (2) bekezdésében és 13. cikkének (2) bekezdésében meghatározottak szerint tartalmaznak a piaci ár bizonytalanságával kapcsolatos, a pozíciózárási költségekkel kapcsolatos, és a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciók.
 Ez magában foglalja az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (6) bekezdésével, 10. cikkének (7) bekezdésével és 11. cikkének (7) bekezdésével összhangban a 0140. sorban feltüntetett diverzifikációs nyereséget.
 A 0030. sornak a 0040. és 0140. sor különbözetének kell lennie.
 0040–0130
 1.1.1 KATEGÓRIASZINTŰ ÖSSZESÍTÉS DIVERZIFIKÁCIÓ ELŐTT
 A 0090–0130. sor esetében az intézményeknek az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (1) bekezdése szerinti értékhatár-számításba bevont (kereskedési könyvi és nem kereskedési könyvi) valós értéken értékelt eszközeiket és kötelezettségeiket a következő kockázati kategóriákhoz kell allokálniuk: kamatláb, devizaárfolyam, hitel, részvény, áru.
 Az intézmények e célból belső kockázatkezelési struktúrájukra támaszkodnak, és a szakértői megítélés alapján kidolgozott hozzárendelést követve üzletágaikat vagy kereskedési egységeiket a legmegfelelőbb kockázati kategóriához rendelik. Az allokált üzletágaknak vagy kereskedési egységeknek megfelelő kiegészítő értékelési korrekciókat, valósérték-korrekciókat és egyéb előírt információkat ugyanazon releváns kockázati kategóriába kell allokálni, hogy a sorok szintjén minden egyes kockázati kategória esetében biztosított legyen mind a prudenciális célból, mind a számviteli célból végrehajtott korrekciók következetes áttekintése, valamint az érintett pozíciók nagyságának megjelölése (a valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek szempontjából). Amennyiben a kiegészítő értékelési korrekciókat vagy egyéb korrekciókat eltérő aggregálási szinte számítják, mindenekelőtt a vállalkozás szintjén, az intézményeknek ki kell dolgozniuk egy allokációs módszert a kiegészítő értékelési korrekcióknak a releváns pozícióhalmazokhoz való rendeléséhez. Az allokációs módszernek azt kell eredményeznie, hogy a 0040. sor a 0050–0130. sorok összege legyen a 0010–0100. oszlop esetében.
 Az alkalmazott módszertől függetlenül a feltüntetett információknak a lehető legnagyobb mértékben következetesnek kell lenniük a sorok szintjén, mivel a megadott információk ezen a szinten kerülnek összehasonlításra (kiegészítő értékelési korrekciók összegei, felső bizonytalansági érték, valósérték-összegek és potenciális valósérték-korrekciók).
 A 0090–0130. sor szerinti bontás nem foglalja magában az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. és 13. cikke alapján számított, a 0050. és 0060. sorban feltüntetett kiegészítő értékelési korrekciókat, amelyeket az említett rendelet 12. cikkének (2) bekezdésében és 13. cikkének (2) bekezdésében meghatározottak szerint tartalmaznak a piaci ár bizonytalanságával kapcsolatos, a pozíciózárási költségekkel kapcsolatos, és a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciók.
 A diverzifikációs nyereségek az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (6) bekezdésével, 10. cikkének (7) bekezdésével és 11. cikkének (7) bekezdésével összhangban a 0140. sorban vannak feltüntetve, ezért nem szerepelnek a 0040–0130. sorban.
 0050
 EBBŐL: NEM REALIZÁLT HITELKOCKÁZATI FELÁR KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése, az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke.
 A nem realizált hitelkockázati felárra vonatkozóan kiszámított kiegészítő értékelési korrekció teljes összege, és az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikk szerinti allokációja a piaci ár bizonytalanságával, a pozíciózárási költségekkel és a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciók között.
 0110. oszlop: A kiegészítő értékelési korrekciók teljes összege csak tájékoztatásul szerepel, mivel a piaci ár bizonytalanságával, a pozíciózárási költségekkel és a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciók közötti allokációjának eredményeképp – a diverzifikációs nyereségek figyelembevétele után – a vonatkozó kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekciók alá kerül.
 0130. és 0140. oszlop: Nem realizált hitelkockázati felárral kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciók számításába bevont, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke. Ennek a kiegészítő értékelési korrekciónak a kiszámítása céljából az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdése szerint az értékhatár-számításból kizárt pontosan megegyező, valós értéken értékelt kiegyenlítő eszközök és kötelezettségek nem tekinthetők többé pontosan megegyezőnek, kiegyenlítőnek.
 0060
 EBBŐL: BEFEKTETÉSI ÉS FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 A CRR 105. cikkének (10) bekezdése, az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke.
 A befektetési és finanszírozási költségekre vonatkozóan kiszámított kiegészítő értékelési korrekció teljes összege, és az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikk szerinti allokációja a piaci ár bizonytalanságával, a pozíciózárási költségekkel és a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciók között.
 0110. oszlop: A kiegészítő értékelési korrekciók teljes összege csak tájékoztatásul szerepel, mivel a piaci ár bizonytalanságával, a pozíciózárási költségekkel és a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciók közötti allokációjának eredményeképp – a diverzifikációs nyereségek figyelembevétele után – a vonatkozó kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekciók alá kerül.
 0130. és 0140. oszlop: Befektetési és finanszírozási költségekkel kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció számításába bevont, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke. Ennek a kiegészítő értékelési korrekciónak a kiszámítása céljából az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdése szerint az értékhatár-számításból kizárt pontosan megegyező, valós értéken értékelt kiegyenlítő eszközök és kötelezettségek nem tekinthetők többé pontosan megegyezőnek, kiegyenlítőnek.
 0070
 EBBŐL: AZ (EU) 2016/101 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELET 9. CIKKÉNEK (2) BEKEZDÉSE SZERINT NULLA ÉRTÉKKEL ÉRTÉKELT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (2) bekezdése szerint nulla kiegészítő értékelési korrekcióval rendelkezőnek értékelt értékelési kitettségnek megfelelő, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0080
 EBBŐL: AZ (EU) 2016/101 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELET10. CIKKÉNEK (2) ÉS (3) BEKEZDÉSE SZERINT NULLA ÉRTÉKKEL ÉRTÉKELT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikkének (2) bekezdése vagy 10. cikkének (3) bekezdése szerint nulla kiegészítő értékelési korrekcióval rendelkezőnek értékelt értékelési kitettségnek megfelelő, valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke.
 0090
 1.1.1.1 KAMATOK
 0100
 1.1.1.2 DEVIZA
 0110
 1.1.1.3. HITEL
 0120
 1.1.1.4 RÉSZVÉNYEK
 0130
 1.1.1.5 ÁRUK
 0140
 1.1.2 (–) DIVERZIFIKÁCIÓS ELŐNYÖK
 A diverzifikációs nyereség teljes összege. A 0150. és 0160. sor összege.
 0150
 1.1.2.1 (-) AZ 1. MÓDSZERREL SZÁMÍTOTT DIVERZIFIKÁCIÓS ELŐNY
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (6) bekezdésével, 10. cikkének (7) bekezdésével és 11. cikkének (6) bekezdésével összhangban a kiegészítő értékelési korrekciók 1. módszer szerint összesített kategóriái esetében az egyedi kiegészítő értékelési korrekciók összege és a teljes kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekció – az összesítés céljából végzett korrekciót követő – összege közötti különbség.
 0160
 1.1.2.2 (–) A 2. MÓDSZERREL SZÁMÍTOTT DIVERZIFIKÁCIÓS ELŐNY
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkének (6) bekezdésével, 10. cikkének (7) bekezdésével és 11. cikkének (6) bekezdésével összhangban a kiegészítő értékelési korrekciók 2. módszer szerint összesített kategóriái esetében az egyedi kiegészítő értékelési korrekciók összege és a teljes kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekció – az összesítés céljából végzett korrekciót követő – összege közötti különbség.
 0170
 1.1.2.2* TÁJÉKOZTATÓ ADAT: DIVERZIFIKÁCIÓ ELŐTTI KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK, AMELYEK 90 %-OT MEGHALADÓ MÉRTÉKBEN CSÖKKENNEK A 2. MÓDSZER SZERINTI DIVERZIFIKÁCIÓVAL
 A 2. módszer terminológiájában a FV – PV összege minden értékelési kitettség esetében, amelyeknél APVA < 10 % (FV – PV).
 0180
 1.2 A TARTALÉKMÓDSZER (FALL-BACK APPROACH) SZERINTI PORTFÓLIÓK
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdésének b) pontja szerinti tartalékmódszer alá tartozó portfóliók esetében a teljes kiegészítő értékelési korrekciót a 0190., 0200. és a 0210. sor összegeként kell kiszámítani.
 A vonatkozó mérleg- és egyéb háttérinformációkat a 0130–0260. oszlopban kell megadni. A pozíciók leírását és annak magyarázatát, hogy miért nem volt lehetséges az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 9–17. cikkének alkalmazása, a 0270. oszlopban kell megadni.
 0190
 1.2.1 TARTALÉKMÓDSZER (FALL-BACK APPROACH); A NEM REALIZÁLT NYERESÉG 100 %-A
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdése b) pontjának i. alpontja
 0200
 1.2.2 TARTALÉKMÓDSZER (FALL-BACK APPROACH); A NÉVLEGES ÉRTÉK 10 %-A
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdése b) pontjának ii. alpontja
 0210
 1.2.3 TARTALÉKMÓDSZER (FALL-BACK APPROACH); A KEZDETI ÉRTÉK 25 %-A
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikke (2) bekezdése b) pontjának iii. alpontja
 6.3. C 32.03 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: MODELLKOCKÁZAT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA (PRUVAL 3)
 6.3.1. Általános megjegyzések
 154f.
 Ezt a táblát kizárólag olyan intézményeknek kell kitölteniük, amelyek saját szintjükön meghaladják az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (1) bekezdésében említett értékhatárt. A valamely, az értékhatárt konszolidált szinten meghaladó csoport részét képező intézményeknek csak akkor kell kitölteniük ezt a táblát, ha a saját szintjükön is meghaladják az értékhatárt.
 154g.
 Ebben a táblában az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikkével összhangban kiszámított teljes kategóriaszintű, modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióhoz hozzájáruló, a kiegészítő értékelési korrekció összegét tekintve első 20 egyedi, modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció részleteit kell feltüntetni. Ez az információ megfelel a C 32.02. tábla 0050. oszlopában megadott információknak.
 154h.
 Az első 20 egyedi, modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciót és a kapcsolódó termékinformációkat csökkenő sorrendben, a legnagyobb egyedi, modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióval kezdve kell feltüntetni.
 154i.
 Az ezen legnagyobb egyedi, modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióknak megfelelő termékeket az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (3) bekezdésének a) pontjában előírt termékleltár használatával kell feltüntetni.
 154j.
 Amennyiben a termékek az értékelési modell és a modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció tekintetében kellően homogének, össze kell vonni és egyetlen soron kell bemutatni őket, hogy az intézmény teljes kategóriaszintű, modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciójára vonatkozóan maximalizálni lehessen e tábla lefedettségét.
 6.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 0005
 BESOROLÁS
 A besorolás egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb., ahol az 1-et a legnagyobb egyedi modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióhoz kell rendelni, a 2-t a második legnagyobbhoz, és így tovább.
 0010
 MODELL
 A modell belső neve (alfanumerikus), amelyet az intézmény a modell azonosítására használ.
 0020
 KOCKÁZATI KATEGÓRIA
 A modellkockázattal kapcsolatos értékelési korrekcióhoz vezető terméket vagy termékcsoportot leginkább jellemző kockázati kategória (kamat, devizaárfolyam, hitel, részvény, áru).
 Az intézményeknek a következő kódokat kell feltüntetniük:
 IR –
 kamat
 FX –
 devizaárfolyam
 CR –
 hitel
 EQ –
 részvény
 CO –
 áru
 0030
 TERMÉK
 A modell használatával értékelt termék vagy termékcsoport belső neve (alfanumerikus), az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (3) bekezdésének a) pontjában előírt termékleltárral összhangban.
 0040
 MEGFIGYELHETŐSÉG
 A termékkel vagy termékcsoporttal kapcsolatos olyan ármegfigyelések száma az elmúlt tizenkét hónapban, amelyek teljesítik a következő kritériumok valamelyikét:
 —
 Az ármegfigyelés olyan ár, amelyen az intézmény ügyletet hajtott végre
 —
 Harmadik felek közötti tényleges ügylet ellenőrizhető ára
 —
 Az ár kötelező érvényű jegyzésből származik.
 Az intézményeknek a következő értékek egyikét kell feltüntetniük: »nincs«, »1–6«, »6–24«, »24–100«, »100+«.
 0050
 MODELLKOCKÁZAT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikkének (1) bekezdése.
 Egyedi modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció a diverzifikációs nyereség előtt, de adott esetben a portfóliónettósítás után.
 0060
 EBBŐL: SZAKÉRTŐI MÓDSZER HASZNÁLATÁVAL
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikkének (4) bekezdésében említett szakértői módszer szerint kiszámított, a 0050. oszlopban szereplő összegek.
 0070
 EBBŐL: A 2. MÓDSZER HASZNÁLATÁVAL ÖSSZESÍTVE
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet mellékletében található 2. módszer szerint összesített, a 0050. oszlopban szereplő összegek. Ezek az összegek a melléklet terminológiájában az FV – PV-nek felelnek meg.
 0080
 A 2. MÓDSZER SZERINT SZÁMÍTOTT ÖSSZESÍTETT KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet mellékletében található 2. módszer használatával összesített egyedi, modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióknak az említett rendelet 11. cikkének (7) bekezdése szerint számított, modellkockázattal kapcsolatos, teljes kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekcióhoz való hozzájárulása. Ezek az összegek a melléklet terminológiájában az APVA-nak felelnek meg.
 0090–0100
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
 A 0010. oszlopban feltüntetett modell használatával értékelt valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek abszolút értéke, ahogy az az alkalmazandó számviteli keret szerint elkészített pénzügyi kimutatásban szerepel.
 0090
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK
 A 0010. oszlopban feltüntetett modell használatával értékelt, valós értéken értékelt eszközök abszolút értéke, ahogy az az alkalmazandó számviteli keret szerint elkészített pénzügyi kimutatásban szerepel.
 0100
 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KÖTELEZETTSÉGEK
 A 0010. oszlopban feltüntetett modell használatával értékelt, valós értéken értékelt kötelezettségek abszolút értéke, ahogy az az alkalmazandó számviteli keret szerint elkészített pénzügyi kimutatásban szerepel.
 0110
 IPV KÜLÖNBÖZET (OUTPUT-TESZTELÉS)
 A CRR 105. cikke (8) bekezdésének megfelelően végrehajtott független árfelülvizsgálat keretében az adatszolgáltatási időponthoz legközelebb eső hónap végén kiszámított ki nem igazított különbözetek (»IPV különbözet«) összege, a kapcsolódó termékre vagy termékcsoportra vonatkozóan elérhető legjobb független adatok figyelembevételével.
 A ki nem igazított különbözetek a kereskedési rendszerek által generált értékelések és a havi IPV folyamat során értékelt értékelések közötti ki nem igazított különbözeteket jelentik.
 Nem vonhatók be az IPV különbözet számításába a releváns hónap végi dátumra vonatkozóan az intézmény könyveiben és nyilvántartásaiban szereplő kiigazított különbözetek.
 Csak azokat az eredményeket kell feltüntetni, amelyeket olyan eszközök árainak használatával kalibráltak, amelyeket ugyanazon termékhez rendelnének (output tesztelés). Nem szabad feltüntetni az olyan piaci adatok inputjából származó input tesztelési eredményeket, amelyeket különböző termékekből kalibrált szintek alapján tesztelnek.
 0120
 IPV FEDEZET (OUTPUT-TESZTELÉS)
 A modellkockázattal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióval súlyozott, a modellhez rendelt pozíciók százalékos aránya, amelyet a 0110. oszlopban megadott IPV output tesztelési eredmények fedeznek.
 0130–0140
 VALÓSÉRTÉK-KORREKCIÓK
 A C 32.02. tábla 0190. és 0240. oszlopában említett valósérték-korrekciók, amelyeket a 0010. oszlopban megadott modellhez rendelt pozíciókra alkalmaznak.
 0150
 1. NAPI EREDMÉNY
 A C 32.02. tábla 0260. oszlopában meghatározott korrekciók, amelyeket a 0010. oszlopban megadott modellhez rendelt pozíciókra alkalmaznak.
 6.4 C 32.04 – PRUDENS ÉRTÉKELÉS: KONCENTRÁLT POZÍCIÓK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA (PRUVAL 4)
 6.4.1. Általános megjegyzések
 154k.
 Ezt a táblát kizárólag olyan intézményeknek kell kitölteniük, amelyek meghaladják az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (1) bekezdésében említett értékhatárt. A valamely, az értékhatárt konszolidált szinten meghaladó csoport részét képező intézményeknek csak akkor kell kitölteniük ezt a táblát, ha a saját szintjükön is meghaladják az értékhatárt.
 154l.
 Ebben a táblában az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 14. cikkével összhangban kiszámított teljes kategóriaszintű, koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióhoz hozzájáruló, a kiegészítő értékelési korrekció összegét tekintve első 20 egyedi, koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció részleteit kell feltüntetni. Ez az információ megfelel a C 32.02. tábla 0070. oszlopában megadott információknak.
 154m.
 Az első 20 egyedi, koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekciót és a kapcsolódó termékinformációkat csökkenő sorrendben, a legnagyobb egyedi, koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióval kezdve kell feltüntetni.
 154n.
 Az ezen legnagyobb egyedi, koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióknak megfelelő termékeket az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (3) bekezdésének a) pontjában előírt termékleltár használatával kell feltüntetni.
 154o.
 A kiegészítő értékelési korrekciók kiszámítási módszere szempontjából homogén pozíciókat lehetőség szerint összesíteni kell, e tábla lefedettségének maximalizálása céljából.
 6.4.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató
 Oszlop
 0005
 BESOROLÁS
 A besorolás egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb., ahol az 1-et a legnagyobb egyedi koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekcióhoz kell rendelni, a 2-t a második legnagyobbhoz, és így tovább.
 0010
 KOCKÁZATI KATEGÓRIA
 A pozíciót leginkább jellemző kockázati kategória (kamat, devizaárfolyam, hitel, részvény, áru).
 Az intézményeknek a következő kódokat kell feltüntetniük:
 IR –
 kamat
 FX –
 devizaárfolyam
 CR –
 hitel
 EQ –
 részvény
 CO –
 áru
 0020
 TERMÉK
 A termék vagy termékcsoport belső neve, az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (3) bekezdésének a) pontjában előírt termékleltárral összhangban.
 0030
 MÖGÖTTES
 A mögöttes eszköz vagy eszközök belső neve származtatott ügyletek esetében, vagy az instrumentumok neve nem származtatott ügyletek esetében.
 0040
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK MÉRETE
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 14. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint meghatározott egyedi koncentrált értékelési pozíció mérete, a 0050. oszlopban leírt egységben kifejezve.
 0050
 MÉRTÉKEGYSÉG
 A 0040. oszlopban említett koncentrált pozícióméret kiszámítása céljából a koncentrált értékelési pozíció meghatározása részeként belsőleg használt mértékegység.
 Kötvényekben vagy részvényekben lévő pozíciók esetében a belső kockázatkezeléshez használt mértékegységet kell megadni, például »kötvények száma«, részvények száma vagy »piaci érték«.
 Származtatott ügyletekben lévő pozíciók esetében a belső kockázatkezeléshez használt mértékegységet kell megadni, például »PV01; EUR/1 bázispontos párhuzamos hozamgörbe eltolódás«.
 0060
 PIACI ÉRTÉK
 A pozíció piaci értéke.
 0070
 PRUDENS KILÉPÉSI IDŐSZAK
 Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 14. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerint becsült napok számában megadott prudens kilépési időszak.
 0080
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK KIEGÉSZÍTŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓJA
 Az érintett egyedi koncentrált értékelési pozíciókra vonatkozóan az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelet 14. cikkének (1) bekezdésével összhangban kiszámított koncentrált pozíciókkal kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció.
 0090
 KONCENTRÁLT POZÍCIÓK VALÓSÉRTÉK-KORREKCIÓJA
 Azon tény tükrözése céljából alkalmazott valósérték-korrekciók összege, hogy az intézménynél lévő aggregált pozíció nagyobb, mint a normál kereskedett volumen, vagy nagyobb a pozícióméreteknél, és amelyeken az értékelési modell által használt árak vagy inputok kalibrálásához alkalmazott árjegyzések vagy ügyletek alapulnak.
 A feltüntetett összegnek meg kell egyeznie az érintett egyedi koncentrált értékelési pozícióra alkalmazott összeggel.
 0100
 IPV KÜLÖNBÖZET
 A CRR 105. cikke (8) bekezdésének megfelelően végrehajtott független árfelülvizsgálat keretében az adatszolgáltatási időponthoz legközelebb eső hónap végén kiszámított ki nem igazított különbözetek (»IPV különbözet«) összege, az érintett egyedi koncentrált értékelési pozícióra vonatkozóan elérhető legjobb független adatok figyelembevételével.
 A ki nem igazított különbözetek a kereskedési rendszerek által generált értékelések és a havi IPV folyamat során értékelt értékelések közötti ki nem igazított különbözeteket jelentik.
 Nem vonhatók be az IPV különbözet számításába a releváns hónap végi dátumra vonatkozóan az intézmény könyveiben és nyilvántartásaiban szereplő kiigazított különbözetek.
 7. C 33.00 – ÁLLAMHÁZTARTÁSOKKAL SZEMBENI KITETTSÉGEK (GOV)
 7.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
 155.
 A C 33.00 táblában az e végrehajtási rendelet V. mellékletének 42. b) pontjában említett »államháztartásokkal« szembeni kitettségeket kell jelenteni.
 156.
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségek különböző kitettségi osztályokba tartoznak a CRR 112. cikkének és 147. cikkének megfelelően, a C 07.00, C 08.01 és a C 08.02 táblához tartozó kitöltési útmutatóban meghatározottak szerint.
 157.
 A CRR szerinti tőkekövetelmények kiszámításához használt kitettségi osztályok »államháztartások« ügyfélszektorhoz való hozzárendelésekor az e végrehajtási rendelet V. mellékletének 3. részében található 2. táblázatot (»Sztenderd módszer«) és a 3. táblázatot (»Belső minősítésen alapuló módszer«) kell figyelembe venni.
 158.
 Az adatokat a teljes aggregált kitettségre (azaz valamennyi olyan ország »összesen« adatára, ahol a banknak kormányzatokkal szembeni kitettsége van) és a partner székhelye szerint országonként kell jelenteni, a közvetlen hitelfelvevővel szembeni kitettségek alapján.
 159.
 A kitettségek kitettségi osztályokba vagy joghatóságokba sorolása során nem kell figyelembe venni sem a hitelkockázat-mérséklési módszereket, sem különösen a helyettesítési hatásokat. Ugyanakkor az egyes kitettségi osztályokba és joghatóságokba sorolt kitettségértékek és kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámítása során figyelembe kell venni a hitelkockázat-mérséklési módszerek előfordulását és a helyettesítési hatásokat.
 160.
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségekre vonatkozó információkat a közvetlen partner székhelye szerinti minden olyan joghatóság esetében, amely nem az adatszolgáltató intézmény belföldi joghatósága, csak az e végrehajtási rendelet 5. cikke b) pontjának 3. alpontjában meghatározott küszöbértékek meghaladása esetén kell jelenteni.
 7.2. AZ ÁLLAMHÁZTARTÁSOKKAL SZEMBENI KITETTSÉGEK TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE
 161.
 A GOV táblában egyaránt fel kell tüntetni a banki és a kereskedési könyvben szereplő, államháztartásokkal szembeni mérlegen belüli, mérlegen kívüli és származtatott közvetlen kitettségeket. Tájékoztató adatként jelenteni kell továbbá az államháztartásokkal szembeni kitettségekre eladott hitelderivatívák formáját öltő közvetett kitettségeket.
 162.
 Valamely kitettség akkor tekintendő közvetlen kitettségnek, ha a közvetlen partner az »államháztartások« fogalommeghatározása alá tartozik, az e végrehajtási rendelet V. melléklete 42. bekezdésének b) pontjában említettek szerint.
 163.
 A tábla két részre oszlik. Az első részben a kitettségeket kockázat, szabályozási módszerek és kitettségi osztály szerinti bontásban kell bemutatni; a második részben a kitettségeket hátralévő futamidő szerinti bontásban kell feltüntetni.
 7.3. A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ÚTMUTATÓ
 Oszlop
 Útmutató
 010–260
 KÖZVETLEN KITETTSÉGEK
 010–140
 MÉRLEGEN BELÜLI KITETTSÉGEK
 010
 Nem származtatott pénzügyi eszközök bruttó könyv szerinti értéke összesen
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségnek minősülő nem származtatott pénzügyi eszközök az e végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 34. pontja szerint meghatározott bruttó könyv szerinti értékének aggregált értéke valamennyi IFRS szerinti és a BAD-on alapuló nemzeti GAAP szerinti, az e végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 15–22. pontjában meghatározott, a 030–120-as oszlopban felsorolt számviteli portfólió esetében.
 A prudens értékelési korrekciók nem csökkenthetik a valós értéken értékelt kereskedési és nem kereskedési célú kitettségek bruttó könyv szerinti értékét.
 020
 Nem származtatott pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke összesen (a rövid pozíciók levonásával)
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségnek minősülő nem származtatott pénzügyi eszközök az e végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 27. pontjában említett könyv szerinti értékének a rövid pozíciók nélküli aggregált értéke valamennyi IFRS szerinti és a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti, az e végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 15–22. pontjában meghatározott, a 030–120-as oszlopban felsorolt számviteli portfólió esetében.
 Amennyiben az intézmény ugyanazon hátralévő futamidőre és ugyanazon közvetlen partner vonatkozásában, ugyanazon pénznemben denominált rövid pozícióval rendelkezik, a rövid pozíció könyv szerinti értékét és a közvetlen pozíció könyv szerinti értékét nettósítani kell. Amennyiben az így kapott érték negatív, a nettó értéket nullának kell tekinteni.
 A 030–120-as oszlopok összegének a 130-as oszlop értékével csökkentett értékét kell megadni. Amennyiben az így kapott érték negatív, nulla értéket kell jelenteni.
 030–120
 NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK SZÁMVITELI PORTFÓLIÓK SZERINT
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségnek minősülő nem származtatott pénzügyi eszközök az e táblázat fenti sorában meghatározott könyv szerinti értékének aggregált értéke az alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő számviteli portfóliók szerint lebontva.
 030
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
 040
 Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 A BAD 32. és 33. cikke; E végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 16. pontja; Az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 Csak az általánosan elfogadott nemzeti számviteli elvek (GAAP) hatálya alá tartozó intézmények által jelentendő.
 050
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 060
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése és az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 8. cikkének (6) bekezdése
 070
 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 A BAD 36. cikkének (2) bekezdése; az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 Csak az általánosan elfogadott nemzeti számviteli elvek (GAAP) hatálya alá tartozó intézmények által jelentendő.
 080
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 090
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 az AD 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 8. cikkének (8) bekezdése
 Csak az általánosan elfogadott nemzeti számviteli elvek (GAAP) hatálya alá tartozó intézmények által jelentendő.
 100
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; E végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 15. pontja
 110
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 A BAD 35. cikke; Az AD 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja, valamint 8. cikkének (2) bekezdése; E végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 16. pontja
 Csak az általánosan elfogadott nemzeti számviteli elvek (GAAP) hatálya alá tartozó intézmények által jelentendő.
 120
 Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 A BAD 37. cikke; Az AD 12. cikkének (7) bekezdése; E végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 16. pontja
 Csak az általánosan elfogadott nemzeti számviteli elvek (GAAP) hatálya alá tartozó intézmények által jelentendő.
 130
 Rövid pozíciók
 Az IFRS 9 BA.7 bekezdése b) pontjában meghatározott azon rövid pozíciók könyv szerinti értéke, ahol a közvetlen partner államháztartás az e melléklet 155–160. pontjában meghatározottaknak megfelelően.
 Rövid pozíció akkor keletkezik, ha az intézmény fordított visszavásárlási hitelek keretében szerzett vagy értékpapírkölcsön-ügylet keretében kölcsönvett értékpapírokat ad el.
 A könyv szerinti érték a rövid pozíció valós értéke.
 A rövid pozíciókat a 170–230-as sorban felsorolt hátralévő futamidő szerinti, valamint közvetlen partner szerinti bontásban kell jelenteni. A rövid pozíciókkal a 030–120-as oszlopok kiszámításához nettósítani kell az azonos hátralévő futamidőre és közvetlen partnerrel fennálló pozíciókat.
 140
 Ebből: kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú pénzügyi eszközként besorolt, fordított visszavásárlási hitelekből származó rövid pozíciók
 Az IFRS 9 BA.7 bekezdése b) pontjában meghatározott azon kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú pénzügyi eszközök számviteli portfóliójába (030-as és 040-es oszlop) besorolt rövid pozíciók könyv szerinti értéke, amelyek visszavásárlási hitelek keretében szerzett értékpapírok intézmény általi eladásával keletkeztek, ahol az említett értékpapírok esetében a közvetlen partner államháztartás.
 Az értékpapírkölcsön-ügylet keretében kölcsönvett értékpapírok eladásával keletkező rövid pozíciók nem szerepelhetnek ebben az oszlopban.
 150
 Halmozott értékvesztés
 A 080–120-as oszlopban jelentett nem származtatott pénzügyi eszközökkel kapcsolatos összes halmozott értékvesztés (e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 70. és 71. pontja).
 160
 Halmozott értékvesztés – ebből: egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökből vagy saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközökből
 A 080–090-es oszlopban jelentett nem származtatott pénzügyi eszközökkel kapcsolatos összes halmozott értékvesztés.
 170
 A hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Az 050–090-es oszlopban jelentett pozíciókhoz kapcsolódó, hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege (e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 69. pontja).
 180
 A hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege – ebből: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből, az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközökből vagy eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből
 Az 050–070-es oszlopban jelentett pozíciókhoz kapcsolódó, hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege.
 190
 A hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege – ebből: egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökből vagy saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközökből
 A 080–090-es oszlopban jelentett pozíciókhoz kapcsolódó, hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege.
 200–230
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 A közvetlen származtatott pozíciókat a 200–230-as oszlopban kell jelenteni.
 Azon származtatott ügyletekkel kapcsolatban, amelyekre partnerkockázati és piaci kockázati tőkekövetelmény egyaránt vonatkozik, lásd a sorokra vonatkozó útmutatót.
 200–210
 Származtatott ügyletek pozitív valós értékkel
 Államháztartással mint partnerrel szembeni, az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény számára pozitív valós értékkel rendelkező származtatott eszközök, függetlenül attól, hogy azokat minősített fedezeti kapcsolatban használják, vagy a kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú eszközök portfóliójába sorolják az IFRS, illetve a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint.
 A gazdasági fedezeti ügyletekhez használt származtatott eszközöket akkor kell itt jelenteni, ha azokat a kereskedési célú vagy a kereskedési céllal tartott eszközök számviteli portfóliójába sorolták (az e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 120., 124., 125., valamint 137–140. pontja).
 200
 Származtatott ügyletek pozitív valós értékkel: Könyv szerinti érték
 A pénzügyi eszközként elszámolt származtatott ügyletek könyv szerinti értéke az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az ezekben az oszlopokban jelentendő származtatott ügyletek közé a bekerülési értéken vagy a bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb értéken értékelt, a kereskedési portfólióba tartozó vagy a fedezeti instrumentumként megjelölt származtatott eszközöket kell sorolni.
 210
 Származtatott ügyletek pozitív valós értékkel: Névleges összeg
 Az IFRS szerinti és a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a megkötött, de az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban még nem elszámolt azon származtatott ügyletek e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 133–135. pontja szerinti névleges összege, amelyek esetében a partner az e melléklet 155–160. pontjában meghatározott államháztartás, amennyiben a származtatott ügylet valós értéke az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban az intézmény számára pozitív.
 220-230
 Származtatott ügyletek negatív valós értékkel
 Államháztartással mint partnerrel szembeni, az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban az intézmény számára negatív valós értékkel rendelkező származtatott eszközök, függetlenül attól, hogy azokat minősített fedezeti kapcsolatban használják, vagy a kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú eszközök portfóliójába sorolják az IFRS szerint, illetve a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint.
 A gazdasági fedezeti ügyletekhez használt származtatott eszközöket akkor kell itt jelenteni, ha azokat a kereskedési célú vagy a kereskedési céllal tartott eszközök számviteli portfóliójába sorolták (az e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 120., 124., 125. és 137–140. pontja).
 220
 Származtatott ügyletek negatív valós értékkel: Könyv szerinti érték
 A pénzügyi kötelezettségként elszámolt származtatott ügyletek könyv szerinti értéke az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az ezekben az oszlopokban jelentendő származtatott ügyletek közé a bekerülési értéken vagy a bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb értéken értékelt, a kereskedési portfólióba tartozó vagy a fedezeti instrumentumként megjelölt származtatott eszközöket kell sorolni.
 230
 Származtatott ügyletek negatív valós értékkel: Névleges összeg
 Az IFRS szerinti és a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a megkötött, de a vonatkozási időpontban még nem elszámolt azon származtatott ügyletek e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 133–135. pontja szerinti névleges összege, amelyek esetében a partner az e melléklet 155–160. pontja szerinti államháztartás, amennyiben a származtatott ügylet valós értéke a vonatkozási időpontban z intézmény számára negatív.
 240–260
 MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
 240
 Névleges összeg
 Amennyiben a mérlegen kívüli tétel esetében a közvetlen partner az e melléklet 155–160. pontja szerinti államháztartás, az IFRS szerint és a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint nem származtatott ügyletnek minősülő elkötelezettségek és pénzügyi garanciák névleges összege (e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 102–119. pontja).
 E végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 43–44. pontja értelmében az államháztartás közvetlen partner: a) adott pénzügyi garancia vonatkozásában akkor, ha a garantált hitelviszonyt megtestesítő instrumentum közvetlen partnere; és b) adott hitelnyújtási elkötelezettségek és az egyéb adott elkötelezettségek vonatkozásában akkor, ha az a fél, amelynek a hitelkockázatát az adatszolgáltató intézmény viseli.
 250
 Céltartalékok
 A BAD 4. cikkének 6.c) pontja és a 4. cikk szerinti »Mérlegen kívüli tételek«, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése és 33. cikke+/; IFRS 9 4.2.1. bekezdése c) ii. pontja, d) ii. pontja, 5.5.20. bekezdése; IAS 37, IFRS 4, e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 11. pontja.
 Az értékelés módjától függetlenül valamennyi mérlegen kívüli kitettségre képzett céltartalék, kivéve az IFRS 9 szerint az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kitettségekre képzett céltartalékokat.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az adott hitelnyújtási elkötelezettségekre elszámolt értékvesztést a 150-es oszlopban kell jelenteni, ha az intézmény nem képes külön azonosítani a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum lehívott és le nem hívott összegéhez kapcsolódó várható hitelezési veszteséget. Amennyiben az adott pénzügyi eszközre vonatkozó várható együttes hitelezési veszteség meghaladja az eszköz hitelkomponensének bruttó könyv szerinti értékét, a várható hitelezési veszteség fennmaradó egyenlegét a 250-es oszlopban kell jelenteni céltartalékként.
 260
 A hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Az IFRS 9 szerint az eredménnyel szemben valós értéken értékelt mérlegen kívüli tételek esetében a hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege (e végrehajtási rendelet V. melléklete 2. részének 110. pontja).
 270–280
 Tájékoztató adat: államháztartásokkal szembeni kitettségekre értékesített hitelderivatívák
 Itt azokat a pénzügyi garanciák fogalmába (V. melléklet 2. részének 58. pontja) nem sorolható hitelderivatívákat kell jelenteni, amelyeket az intézmény nem államháztartási partnerekkel kötött, és amelyek referenciakitettsége államháztartás.
 Ezeket az oszlopokat nem kell jelenteni kockázat, szabályozási módszer és kitettségi osztály szerinti bontásban (020–160).
 Az itt jelentett kitettségek nem vehetők figyelembe a kitettségérték és a kockázattal súlyozott kitettségérték (290-es és 300-as oszlop) kiszámításakor, melyek kizárólag a közvetlen kitettségeken alapulnak.
 270
 Származtatott ügyletek pozitív valós értékkel – könyv szerinti érték
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségekre értékesített, az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban az intézmény számára pozitív valós értékkel rendelkező hitelderivatívák összesített könyv szerinti értéke prudens értékelési korrekciók nélkül.
 Az IFRS szerint elszámolt származtatott ügyletek esetében az ezen oszlopban jelentendő érték a pénzügyi eszközök közé sorolt derivatívák könyv szerinti értéke az adatszolgáltatás időpontjában.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint elszámolt származtatott ügyletek esetében az ezen oszlopban jelentendő érték a pozitív valós értékkel rendelkező derivatívák valós értéke az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban, az elszámolás módjától függetlenül.
 280
 Származtatott ügyletek negatív valós értékkel – könyv szerinti érték
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségekre értékesített, az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban az intézmény számára negatív valós értékkel rendelkező hitelderivatívák összesített könyv szerinti értéke prudens értékelési korrekciók nélkül.
 Az IFRS szerint elszámolt származtatott ügyletek esetében az ezen oszlopban jelentendő érték a pénzügyi kötelezettségek közé sorolt derivatívák könyv szerinti értéke az adatszolgáltatás időpontjában.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint elszámolt származtatott ügyletek esetében az ezen oszlopban jelentendő érték a negatív valós értékkel rendelkező derivatívák valós értéke az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban, az elszámolás módjától függetlenül.
 290
 Kitettségérték
 A hitelkockázati módszerek alapján értékelt kitettségek kitettségértéke.
 A sztenderd módszer szerint értékelt kitettségek esetében: lásd a CRR 111. cikkét. A belső minősítésen alapuló módszer szerint értékelt kitettségek esetében: lásd a CRR 166. cikkét és 230. cikke (1) bekezdésének második mondatát.
 Azon származtatott ügyletekkel kapcsolatban, amelyekre partnerkockázati és piaci kockázati tőkekövetelmény egyaránt vonatkozik, lásd a sorokra vonatkozó útmutatót.
 300
 Kockázattal súlyozott kitettségérték
 A hitelkockázati módszerek alapján értékelt kitettségek kockázattal súlyozott kitettségértéke.
 A sztenderd módszer szerint értékelt kitettségek esetében: lásd a CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdését. A belső minősítésen alapuló módszer szerint értékelt kitettségek esetében: lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését.
 A CRR 271. cikkének hatálya alá tartozó azon közvetlen kitettségek adatszolgáltatásával kapcsolatban, amelyekre partnerkockázati és piaci kockázati szavatolótőke-követelmény egyaránt vonatkozik, lásd a sorokra vonatkozó útmutatót.
 Sor
 Útmutató
 KITETTSÉGEK SZABÁLYOZÁSI MÓDSZER SZERINTI BONTÁSA
 010
 Teljes kitettség
 Az e melléklet 155–160. pontjában meghatározott államháztartásokkal szembeni összes kitettség.
 020–155
 Kitettségek a hitelkockázati módszerek alapján
 Az államháztartásokkal szembeni, a CRR harmadik részének II. címe szerint kockázattal súlyozott összes kitettség. A hitelkockázati módszerek alapján értékelt kitettségek közé tartoznak a partnerkockázati tőkekövetelmények hatálya alá tartozó kereskedési könyvi és nem kereskedési könyvi kitettségek.
 A CRR 271. cikkének hatálya alá tartozó azon közvetlen kitettségeket, amelyekre partnerkockázati és piaci kockázati szavatolótőke-követelmény egyaránt vonatkozik, a hitelkockázati sorokban (020–155) és a piaci kockázati sorban (160) egyaránt meg kell adni: a partnerkockázatból származó kitettségértéket a hitelkockázati sorokban, míg a piaci kockázatból származó kitettségértéket a piaci kockázati sorban kell jelenteni.
 030
 Sztenderd módszer
 A CRR harmadik része II. címének 2. fejezete szerint kockázattal súlyozott államháztartási kitettségek, ideértve azokat a nem kereskedési könyvi kitettségeket is, amelyek említett fejezet szerinti kockázati súlyozása a partnerkockázattal is számol.
 040
 Központi kormányzatok
 Az államháztartások központi kormányzati alrendszereivel szembeni kitettségek. Ezeket a kitettségeket a C 07.00 tábla útmutatójának értelmében a CRR 112. és 114. cikkének megfelelően a »központi kormányzatok és központi bankok« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 050
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok
 Az államháztartások regionális kormányzati vagy helyi hatósági alrendszereivel szembeni kitettségek. Ezeket a kitettségeket a C 07.00 tábla útmutatójának értelmében a CRR 112. és 115. cikkének megfelelően a »regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 060
 Közszektorbeli intézmények
 Az államháztartások közszektorbeli intézményi alrendszerével szembeni kitettségek. Ezeket a kitettségeket a C 07.00 tábla útmutatójának értelmében a CRR 112. és 116. cikkének megfelelően a »közszektorbeli intézmények« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 070
 Nemzetközi szervezetek
 Az államháztartásokhoz sorolt nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek. Ezeket a kitettségeket a C 07.00 tábla útmutatójának értelmében a CRR 112. és 118. cikkének megfelelően a »nemzetközi szervezetek« kitettségi osztályokba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 075
 Egyéb államháztartási kitettségek a sztenderd módszer szerint
 A fenti 040–070 sorban szereplőktől eltérő államháztartási kitettségek, amelyeket a CRR 112. cikkével összhangban a szavatolótőke-követelmény kiszámítása céljából az SA kitettségi osztályokba kell sorolni.
 080
 IRB-módszer
 A CRR harmadik része II. címének 3. fejezete szerint kockázattal súlyozott államháztartási kitettségek, ideértve azokat a nem kereskedési könyvi kitettségeket is, amelyek említett fejezet szerinti kockázati súlyozása a partnerkockázattal is számol.
 090
 Központi kormányzatok
 Az államháztartások központi kormányzati alrendszereivel szembeni azon kitettségek, amelyeket a C 08.01 és C 08.02 tábla útmutatójának értelmében a CRR 147. cikke (3) bekezdése a) pontjának megfelelően a »központi kormányzatok és központi bankok« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 100
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok [Központi kormányzatok és központi bankok]
 Az államháztartások regionális kormányzati vagy helyi hatósági alrendszereivel szembeni azon kitettségek, amelyeket a C 08.01 és C 08.02 tábla útmutatójának értelmében a CRR 147. cikke (3) bekezdése a) pontjának megfelelően a »központi kormányzatok és központi bankok« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 110
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok [Intézmények]
 Az államháztartások regionális kormányzati vagy helyi hatósági alrendszereivel szembeni azon kitettségek, amelyeket a C 08.01 és C 08.02 tábla útmutatójának értelmében a CRR 147. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően az »intézmények« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 120
 Közszektorbeli intézmények [Központi kormányzatok és központi bankok]
 Az államháztartások a CRR 4. cikkének (8) bekezdése szerinti közszektorbeli intézmények alrendszerével szembeni azon kitettségek, amelyeket a C 08.01 és C 08.02 tábla útmutatójának értelmében a CRR 147. cikke (3) bekezdése a) pontjának megfelelően a »központi kormányzatok és központi bankok« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 130
 Közszektorbeli intézmények [Intézmények]
 Az államháztartások a CRR 4. cikkének (8) bekezdése szerinti közszektorbeli intézmények alrendszerével szembeni azon kitettségek, amelyeket a C 08.01 és C 08.02 tábla útmutatójának értelmében a CRR 147. cikke (4) bekezdése b) pontjának megfelelően az »intézmények« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 140
 Nemzetközi szervezetek [Központi kormányzatok és központi bankok]
 Az államháztartásokhoz sorolt nemzetközi szervezetekkel szembeni azon kitettségek, amelyeket a C 08.01 és C 08.02 tábla útmutatójának értelmében a CRR 147. cikke (3) bekezdése c) pontjának megfelelően a »központi kormányzatok és központi bankok« kitettségi osztályba kell sorolni. Nem alkalmazandók ugyanakkor azok az előírások, amelyek az államháztartási kitettségek más kitettségi osztályokban történő, helyettesítési hatásokkal járó hitelkockázat-mérséklési technikáknak a kitettségre való alkalmazása miatti átsorolására vonatkoznak.
 155
 Egyéb államháztartási kitettségek az IRB módszer szerint
 A fenti 090–140 sorban szereplőktől eltérő államháztartási kitettségek, amelyeket a CRR 147. cikkével összhangban a szavatolótőke-követelmény kiszámítása céljából az IRB kitettségi osztályokba kell sorolni.
 160
 Kitettségek a piaci kockázati módszer alapján
 A piaci kockázati kitettségek olyan pozíciókra vonatkoznak, amelyek szavatolótőke-követelményét a CRR harmadik része IV. címének megfelelően számítják ki.
 A CRR 271. cikkének hatálya alá tartozó azon közvetlen kitettségeket, amelyekre partnerkockázati és piaci kockázati szavatolótőke-követelmény egyaránt vonatkozik, a hitelkockázati sorokban (020–155) és a piaci kockázati sorban (160) egyaránt meg kell adni: a partnerkockázatból származó kitettségértéket a hitelkockázati sorokban, míg a piaci kockázatból származó kitettségértéket a piaci kockázati sorban kell jelenteni.
 170–230
 KITETTSÉGEK HÁTRALÉVŐ FUTAMIDŐ SZERINTI BONTÁSA
 A hátralévő futamidő az összes pozíció esetében a szerződéses lejárati nap és az adatszolgáltatási vonatkozási időpont közötti napok száma.
 Az államháztartásokkal szembeni kitettségeket hátralévő futamidő szerinti bontásban a következő szegmensekbe kell sorolni:
 —
 [0 – 3HÓNAP [: 90 napnál kevesebb
 —
 [3 HÓNAP – 1 ÉV [: 90 nap vagy több, de 365 napnál kevesebb
 —
 [1 ÉV – 2 ÉV [: 365 nap vagy több, de 730 napnál kevesebb
 —
 [2 ÉV – 3 ÉV [: 730 nap vagy több, de 1 095 napnál kevesebb
 —
 [3 ÉV – 5 ÉV [: 1 095 nap vagy több, de 1 825 napnál kevesebb
 —
 [5 ÉV – 10 ÉV [: 1 825 nap vagy több, de 3 650 napnál kevesebb
 —
 [10 ÉV – hosszabb: 3 650 nap vagy több.”
 (1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
 (2) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/36/EU irányelve (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.)
 (3) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/34/EU irányelve a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19. o.).
 (4) A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
 (5) A Bizottság 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendelete (2014. január 7.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az intézményekre vonatkozó tőkekövetelményekre alkalmazandó szabályozástechnikai standardok tekintetében való kiegészítéséről (HL L 74., 2014.3.14., 8. o.).
 (6) A Tanács 93/6/EGK irányelve (1993. március 15.) a befektetési vállalkozások és hitelintézetek tőkemegfeleléséről (HL L 141., 1993.6.11., 1. o.).
 (7) Az Európai Parlament és a Tanács 2000/12/EK irányelve (2000. március 20.) a hitelintézetek tevékenységének megkezdéséről és folytatásáról (HL L 126., 2000.5.26., 1. o.).
 (8) A Tanács 83/349/EGK hetedik irányelve (1983. június 13.) a Szerződés 54. cikke (3) bekezdésének g) pontja alapján az összevont (konszolidált) éves beszámolóról (HL L 193., 1983.7.18., 1. o.).
 (9) Az Európai Parlament és a Tanács 2009/65/EK irányelve (2009. július 13.) az átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokra (ÁÉKBV) vonatkozó törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezések összehangolásáról (HL L 302., 2009.11.17., 32. o.).
 (10) A Bizottság 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendelete (2014. június 4.) a 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek az intézményspecifikus anticiklikus tőkepufferráta kiszámítása céljából a lényeges hitelkockázati kitettségek földrajzi helyének azonosítására irányuló szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 309., 2014.10.30., 5. o.).
 (11) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2017/2402 rendelete (2017. december 12.) az értékpapírosítás általános keretrendszerének meghatározásáról, az egyszerű, átlátható és egységesített értékpapírosítás egyedi keretrendszerének létrehozásáról, valamint a 2009/65/EK, a 2009/138/EK és a 2011/61/EU irányelv és az 1060/2009/EK és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 347., 2017.12.28., 35. o.).
 (12) Az önálló intézmények nem tartoznak csoporthoz, és nem tartoznak konszolidációs körbe abban az országban, ahol szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek.
 (13) Az Európai Parlament és a Tanács 549/2013/EU rendelete (2013. május 21.) az Európai Unió-beli nemzeti és regionális számlák európai rendszeréről (HL L 174., 2013.6.26., 1. o.).
 (14) A Bizottság 525/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendelete (2014. március 12.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a piac fogalmát meghatározó szabályozástechnikai standardok tekintetében való kiegészítéséről (HL L 148., 2014.5.20., 15. o.).
 (15) A Bizottság 945/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. szeptember 4.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti releváns, megfelelően diverzifikált indexek tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról
 (16) A Bizottság (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló rendelete (2015. október 26.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a prudens értékelésre alkalmazandó szabályozástechnikai standardok tekintetében a 105. cikk (14) bekezdése szerint történő kiegészítéséről (HL L 21., 2016.1.28., 54. o.)
 (17) Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).
 III. MELLÉKLET
 „III. MELLÉKLET
 amely a III. MELLÉKLET– PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS AZ IFRS-SEL ÖSSZHANGBAN HELYÉBE LÉP
 FINREP-TÁBLÁK AZ IFRS SZERINT
 A TÁBLA SZÁMA
 A TÁBLA KÓDJA
 A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE
 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
 Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
 1.1
 F 01.01
 Mérleg: eszközök
 1.2
 F 01.02
 Mérleg: kötelezettségek
 1.3
 F 01.03
 Mérleg: saját tőke
 2
 F 02.00
 Eredménykimutatás
 3
 F 03.00
 Átfogó jövedelemkimutatás
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
 4.1
 F 04.01
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 4.2.1
 F 04.02.1
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 4.2.2
 F 04.02.2
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 4.3.1
 F 04.03.1
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 4.4.1
 F 04.04.1
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 4.5
 F 04.05
 Alárendelt pénzügyi eszközök
 5.1
 F 05.01
 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
 6.1
 F 06.01
 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 7.1
 F 07.01
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 Pénzügyi kötelezettségek részletezése
 8.1
 F 08.01
 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
 8.2
 F 08.02
 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
 Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 9.1.1
 F 09.01.1
 Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 9.2
 F 09.02
 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 10
 F 10.00
 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
 Fedezeti elszámolások
 11.1
 F 11.01
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 11.3
 F 11.03
 Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 11.4
 F 11.04
 Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 12.1
 F 12.01
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 12.2
 F 12.02
 Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)
 Kapott biztosítékok és garanciák
 13.1
 F 13.01
 Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
 13.2.1
 F 13.02.1
 Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
 14
 F 14.00
 Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 15
 F 15.00
 Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 16.1
 F 16.01
 Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
 16.2
 F 16.02
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 16.3
 F 16.03
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 16.4
 F 16.04
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
 16.4.1
 F 16.04.1
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 16.5
 F 16.05
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 16.6
 F 16.06
 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek
 16.7
 F 16.07
 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése
 16.8
 F 16.08
 Egyéb igazgatási költségek
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
 17.1
 F 17.01
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök
 17.2
 F 17.02
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 17.3
 F 17.03
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 18
 F 18.00
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 18.1
 F 18.01
 Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
 18.2
 F 18.02
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
 19
 F 19.00
 Átstrukturált kitettségek
 2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
 Földrajzi megoszlás
 20.1
 F 20.01
 Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 20.2
 F 20.02
 Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 20.3
 F 20.03
 Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 20.4
 F 20.04
 Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 20.5
 F 20.05
 Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 20.6
 F 20.06
 Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 20.7.1
 F 20.07.1
 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint
 21
 F 21.00
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök
 Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások
 22.1
 F 22.01
 Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint
 22.2
 F 22.02
 A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök
 Hitelek és előlegek: kiegészítő információk
 23.1
 F 23.01
 Hitelek és előlegek: Instrumentumok száma
 23.2
 F 23.02
 Hitelek és előlegek: A bruttó könyv szerinti értékkel kapcsolatos kiegészítő információk
 23.3
 F 23.03
 Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek: Hitelfedezeti arányok szerinti részletezés
 23.4
 F 23.04
 Hitelek és előlegek: A halmozott értékvesztéssel és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegével kapcsolatos kiegészítő információk
 23.5
 F 23.05
 Hitelek és előlegek: Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 23.6
 F 23.06
 Hitelek és előlegek: Halmozott részleges leírások összege
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek, értékvesztés és leírások változása az utolsó pénzügyi év vége óta
 24.1
 F 24.01
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai
 24.2
 F 24.02
 Hitelek és előlegek: Értékvesztés változása és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének változása nemteljesítő kitettségek esetében
 24.3
 F 24.03
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek leírásainak beáramlásai
 Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok
 25.1
 F 25.01
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Be- és kiáramlások
 25.2
 F 25.02
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Megszerzett biztosíték típusa szerint
 25.3
 F 25.03
 Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok
 26
 F 26.00
 Átstrukturálás-kezelés és az átstrukturálás minősége
 3. RÉSZ [FÉLÉVES]
 Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 30.1
 F 30.01
 Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 30.2
 F 30.02
 Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint
 Kapcsolt felek
 31.1
 F 31.01
 Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben
 31.2
 F 31.02
 Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek
 4. RÉSZ [ÉVES]
 Csoportszerkezet
 40.1
 F 40.01
 Csoportszerkezet: »intézményenként«
 40.2
 F 40.02
 Csoportszerkezet: »instrumentumonként«
 Valós érték
 41.1
 F 41.01
 Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 41.2
 F 41.02
 A valós érték opció alkalmazása
 42
 F 42.00
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint
 43
 F 43.00
 Céltartalékok
 Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások
 44.1
 F 44.01
 A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői
 44.2
 F 44.02
 A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai
 44.3
 F 44.03
 Személyi jellegű ráfordítások a juttatás típusa szerint
 44.4
 F 44.04
 Személyi jellegű ráfordítások szerkezet és az alkalmazottak kategóriája szerint
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 45.1
 F 45.01
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint
 45.2
 F 45.02
 Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből és leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
 45.3
 F 45.03
 Egyéb működési bevételek és ráfordítások
 46
 F 46.00
 A sajáttőke-változások kimutatása
 47
 F 47.00
 Átlagos időtartam és megtérülési időszakok
 1.
 Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
 1.1. Eszközök
 Hivatkozások
 Részletes tábla:
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 010
 010
 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
 020
 Készpénz
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 030
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben
 V. melléklet 2. részének 2. pontja
 040
 Egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 5
 050
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 9 A. függelék
 060
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék
 10
 070
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 4
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 096
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 4
 097
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 4
 098
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 099
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 100
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 4
 120
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 130
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 141
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 4
 142
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 4
 143
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 144
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 181
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 4
 182
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 183
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 240
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 11
 250
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 260
 Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetések
 IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja
 40
 270
 Tárgyi eszközök
 280
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja
 21, 42
 290
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja; IFRS 16 48. bekezdése
 21, 42
 300
 Immateriális javak
 IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 310
 Cégérték
 IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
 320
 Egyéb immateriális javak
 IAS 38 8. és 118. bekezdése; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja
 21, 42
 330
 Adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 340
 Tényleges adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 350
 Halasztott adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
 360
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 370
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
 380
 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6
 1.2. Kötelezettségek
 Hivatkozások
 Részletes tábla:
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 010
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 8
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja
 10
 030
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 8
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 8
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 110
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 8
 120
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 130
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 140
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 150
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 11
 160
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 170
 Céltartalékok
 IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
 43
 180
 Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
 IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja
 43
 190
 Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
 IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja
 43
 200
 Átszervezés
 IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja
 43
 210
 Függő jogi ügyek és adóügyi perek
 IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák
 43
 220
 Adott elkötelezettségek és garanciák
 IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja
 9
 12
 43
 230
 Egyéb céltartalékok
 IAS 37 14. bekezdése
 43
 240
 Adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 250
 Folyó adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 260
 Halasztott adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
 270
 Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke
 IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
 280
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 290
 Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
 300
 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6
 1.3. Saját tőke
 Hivatkozások
 Részletes tábla:
 Könyv szerinti érték
 010
 010
 Jegyzett tőke
 IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke
 46
 020
 Befizetett jegyzett tőke
 IAS 1 78. bekezdésének e) pontja;
 030
 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
 V. melléklet 2. részének 14. pontja
 040
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
 46
 050
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
 V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 46
 060
 Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme
 IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja
 070
 Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 V. melléklet 2. részének 19. pontja
 080
 Egyéb tőke
 IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
 090
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 46
 095
 Eredménybe nem átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
 100
 Tárgyi eszközök
 IAS 16 39–41. bekezdése
 110
 Immateriális javak
 IAS 38 85–87. bekezdése
 120
 A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
 122
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
 124
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
 320
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai
 IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja
 330
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja
 340
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja
 350
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 360
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai
 IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja
 128
 Eredménybe átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) (ii) pontja
 130
 Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]
 IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
 140
 Külföldi pénznemek átváltása
 IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése
 150
 Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja
 155
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai
 IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja
 165
 Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
 170
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
 180
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
 190
 Eredménytartalék
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 200
 Átértékelési tartalék
 IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése V. melléklet 2. részének 28. pontja
 210
 Egyéb tartalék
 IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja;
 220
 Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei
 IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja
 230
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 29. pontja
 240
 (-) Saját részvények
 IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja
 46
 250
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
 IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja
 2
 260
 (-) évközi osztalék
 IAS 32 35. bekezdése
 270
 Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;
 280
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 46
 290
 Egyéb tételek
 46
 300
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6
 46
 310
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 IAS 1, IG6
 2.
 Eredménykimutatás
 Hivatkozások
 Részletes tábla:
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Kamatbevétel
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 16
 020
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja
 025
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése
 030
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
 041
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 051
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 070
 Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat
 IFRS 9 A. függelék; B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
 080
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 36. pontja
 085
 Kötelezettségeken képződött kamatbevétel
 IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja
 090
 (Kamatráfordítások)
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 16
 100
 (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja
 110
 (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
 120
 (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)
 IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 130
 (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)
 IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
 140
 (Egyéb kötelezettségek)
 V. melléklet 2. részének 38. pontja
 145
 (Eszközök kamatráfordításai)
 IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja
 150
 (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)
 IFRIC 2 11. bekezdése
 160
 Osztalékbevétel
 V. melléklet 2. részének 40. pontja
 31
 170
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 175
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 191
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja
 192
 Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban
 V. melléklet 2. részének 42. pontja
 200
 Díj- és jutalékbevételek
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 22
 210
 (Díj- és jutalékráfordítások)
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 22
 220
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
 V. melléklet 2. részének 45. pontja
 16
 231
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése
 241
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 260
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 270
 Egyéb
 280
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja
 16
 287
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja
 290
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja
 16, 45
 300
 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó
 V. melléklet 2. részének 47. pontja
 16
 310
 Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
 IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
 330
 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
 IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja
 45
 340
 Egyéb működési bevétel
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 45
 350
 (Egyéb működési költségek)
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 45
 355
 MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
 360
 (Administrative expenses)
 370
 (Staff expenses)
 IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
 44
 380
 (Other administrative expenses)
 16
 385
 (Cash contributions to resolution funds and deposit guarantee schemes)
 Annex V.Part 2.48i
 390
 (Depreciation)
 IAS 1.102, 104
 400
 (Property, Plant and Equipment)
 IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
 410
 (Investment Properties)
 IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
 420
 (Other intangible assets)
 IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
 425
 Modification gains or (-) losses, net
 IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendix A; Annex V Part 2.49
 426
 Financial assets at fair value through other comprehensive income
 IFRS 7.35J
 427
 Financial assets at amortised cost
 IFRS 7.35J
 430
 (Provisions or (-) reversal of provisions)
 IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
 9
 12
 43
 435
 (payment commitments to resolution funds and deposit guarantee schemes)
 Annex V.Part 2.48i
 440
 (Commitments and guarantees given)
 IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Annex V.Part 2.50
 450
 (Other provisions)
 460
 (Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)
 IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Annex V Part 2.51, 53
 12
 481
 (Financial assets at fair value through other comprehensive income)
 IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
 12
 491
 (Financial assets at amortised cost)
 IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
 12
 510
 (Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidiaries, joint ventures and associates)
 IAS 28.40-43
 16
 520
 (Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets)
 IAS 36.126(a)(b)
 16
 530
 (Property, plant and equipment)
 IAS 16.73(e)(v-vi)
 540
 (Investment properties)
 IAS 40.79(d)(v)
 550
 (Goodwill)
 IFRS 3.Appendix B67(d)(v); IAS 36.124
 560
 (Other intangible assets)
 IAS 38.118 (e)(iv)(v)
 570
 (Other)
 IAS 36.126 (a)(b)
 580
 Negative goodwill recognised in profit or loss
 IFRS 3.Appendix B64(n)(i)
 590
 Share of the profit or (-) loss of investments in subsidaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method
 Annex V.Part 2.54
 600
 Profit or (-) loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations
 IFRS 5.37; Annex V.Part 2.55
 610
 PROFIT OR (-) LOSS BEFORE TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
 IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
 620
 (Tax expense or (-) income related to profit or loss from continuing operations)
 IAS 1.82(d); IAS 12.77
 630
 PROFIT OR (-) LOSS AFTER TAX FROM CONTINUING OPERATIONS
 IAS 1, IG 6
 640
 Profit or (-) loss after tax from discontinued operations
 IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Annex V Part 2.56
 650
 Profit or (-) loss before tax from discontinued operations
 IFRS 5.33(b)(i)
 660
 (Tax expense or (-) income related to discontinued operations)
 IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
 670
 PROFIT OR (-) LOSS FOR THE YEAR
 IAS 1.81A(a)
 680
 Attributable to minority interest [non-controlling interests]
 IAS 1.81B (b)(i)
 690
 Attributable to owners of the parent
 IAS 1.81B (b)(ii)
 3.
 Átfogó jövedelemkimutatás
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége
 IAS 1 7. bekezdése, IG6
 020
 Egyéb átfogó jövedelem
 IAS 1 7. bekezdése, IG6
 030
 Eredménybe nem átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) i. pontja
 040
 Tárgyi eszközök
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 16 39-40. bekezdése
 050
 Immateriális javak
 IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85-86. bekezdése
 060
 A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
 070
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése
 080
 Tőkemódszerrel értékelt, gazdálkodó egységek megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
 081
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai
 IAS 1 7. bekezdésének d) pontja
 083
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fedezeti elszámolásából eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése és 6.5.3. bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 084
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 085
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 086
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai
 IAS 1 7. bekezdésének f) pontja
 090
 Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó
 IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 66. pontja
 100
 Eredménybe átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) ii. pontja
 110
 Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]
 IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja
 120
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség
 IAS 1 IG6;IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja
 130
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IAS 21 48–49. bekezdése IFRS 9 6.5.14. bekezdése; V. melléklet 2. részének 59. pontja
 140
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 150
 Külföldi pénznemek átváltása
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja;
 160
 Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (-) veszteség
 IAS 21 32. és 38–47. bekezdése
 170
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 21 48-49. bekezdése
 180
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 190
 Cash flow-fedezeti ügyletek [hatékony rész]
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig, IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja;
 200
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének a), b) és d) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja;
 210
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7. bekezdése, 92–95. bekezdése, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 59. pontja
 220
 A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett
 IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) i. pontja;
 230
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 231
 Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
 232
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja
 233
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja
 234
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 241
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
 IAS 1 7. bekezdésének da) pontja, IG 6; IAS 1, IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 62–63. pontja
 251
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség
 IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1, IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése
 261
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92–95. bekezdése; IAS 1, IG6; IFRS 9 5.6.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 64. pontja
 270
 Egyéb átsorolás
 IFRS 5, IG 12. példa; IFRS 9 5.6.5. bekezdése V. melléklet 2. részének 64–65. pontja
 280
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése
 290
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség
 IFRS 5 38. bekezdése
 300
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése
 310
 Egyéb átsorolás
 IFRS 5 IG 12. példa
 320
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
 330
 Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó
 IAS 1 91. bekezdésének b) pontja, IG6; V. melléklet 2. részének 66. pontja
 340
 Teljes tárgyévi átfogó jövedelem
 IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG6
 350
 Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]
 IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6
 360
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
 IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6
 4.
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
 4.1. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 010
 005
 Származtatott ügyletek
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 030
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 040
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 050
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 9 A. függelék
 4.2.1. Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 020
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 050
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 060
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 070
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 080
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 090
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 100
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 110
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 120
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 130
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 140
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 150
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 160
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 170
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 180
 KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 4.2.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 020
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 4.3.1 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 Bruttó könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. b) pontja
 Halmozott értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 70. b) pontja, 71. pontja
 Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott teljes leírások összege
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75. pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése, 7.35M. bekezdésének b) ii. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja, IFRS 7 16A. bekezdése
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 050
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 060
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 070
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 080
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 090
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 100
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 110
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 120
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 130
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 140
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 150
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 160
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 165
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 170
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 180
 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 190
 ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök
 IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja
 4.4.1. Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 Bruttó könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. b) pontja
 Halmozott értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 70. a) pontja és 71. pontja
 Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott teljes leírások összege
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75. pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése, 7.35M. bekezdésének b) ii. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 125
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 130
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 140
 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 150
 ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök
 IFRS 9 5.13. bekezdése és IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja
 4.5 Alárendelt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 010
 010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 030
 [A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja
 5.
 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
 5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott és a kereskedési célú eszközök kivételével
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 Központi bankok
 Államháztartások
 Hitelintézetek
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 Nem pénzügyi vállalatok
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 34. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 Termék szerint
 010
 Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
 V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
 020
 Hitelkártya-tartozás
 V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
 030
 Kereskedelemfinanszírozás
 V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
 040
 Pénzügyi lízingek
 V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
 050
 Fordított visszavásárlási hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
 060
 Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
 070
 Előlegek, kivéve hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
 080
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 Biztosíték szerint
 090
 ebből: ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 100
 ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
 Cél szerint
 110
 ebből: fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 120
 ebből: lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 Alárendeltség szerint
 130
 ebből: projektfinanszírozási hitelek
 V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése
 6.
 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott nem kereskedési célú hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
 6.1 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
 Hivatkozások
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, 2. részének 91. pontja
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek
 ebből: nemteljesítő
 ebből: nemteljesítő (defaulted)
 V. melléklet 1. részének 34. pontja
 V. melléklet 2. részének 93. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–232. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 70–71. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 011
 012
 013
 021
 022
 010
 A. Mezőgazdaság, erdészet, halászat
 NACE rendelet
 020
 B. Bányászat és kőfejtés
 NACE rendelet
 030
 C. Feldolgozóipar
 NACE rendelet
 040
 D. Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás
 NACE rendelet
 050
 E. Vízellátás
 NACE rendelet
 060
 F. Építőipar
 NACE rendelet
 070
 G. Nagy- és kiskereskedelem
 NACE rendelet
 080
 H. Szállítás és raktározás
 NACE rendelet
 090
 I. Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás
 NACE rendelet
 100
 J. Információ és kommunikáció
 NACE rendelet
 105
 K. Pénzügyi és biztosítói tevékenységek
 NACE-rendelet, V. melléklet 2. részének 92. bekezdése
 110
 L. Ingatlanügyletek
 NACE rendelet
 120
 M. Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység
 NACE rendelet
 130
 N. Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység
 NACE rendelet
 140
 O. Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás
 NACE rendelet
 150
 P. Oktatás
 NACE rendelet
 160
 Q. Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás
 NACE rendelet
 170
 R. Művészet, szórakoztatás, szabadidő
 NACE rendelet
 180
 S. Egyéb szolgáltatás
 NACE rendelet
 190
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 90. pontja
 7.
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 7.1 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 IFRS 9 5.5.11. bekezdése és B5.5.37. bekezdése; IFRS 7 B8I. bekezdése, V. melléklet 2. részének 96. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN
 V. melléklet 2. részének 94–95. pontja
 Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése
 200
 Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
 V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
 210
 Hitelkártya-tartozás
 V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
 220
 Kereskedelemfinanszírozás
 V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
 230
 Pénzügyi lízingek
 V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
 240
 Fordított visszavásárlási hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
 250
 Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
 260
 Előlegek, kivéve hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
 270
 ebből: ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 280
 ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
 290
 ebből: fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 300
 ebből: lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 310
 ebből: projektfinanszírozási hitelek
 V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése
 8.
 Pénzügyi kötelezettségek részletezése
 8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege
 Kereskedési céllal tartott
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
 Amortizált bekerülési érték
 Fedezeti elszámolások
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése
 CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja
 010
 020
 030
 037
 040
 010
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja
 020
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA.7 bekezdésének b) pontja
 030
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 040
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 050
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 060
 Központi bankok
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 070
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 080
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 090
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 100
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 110
 Államháztartások
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 120
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 130
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 140
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 150
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 160
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 170
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 180
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 190
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 200
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 210
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 220
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 230
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 240
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 250
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 260
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 270
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 280
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 290
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 300
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 310
 Háztartások
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 320
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 330
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 340
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 350
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 360
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja
 370
 Letéti jegyek
 V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja
 380
 Eszközfedezetű értékpapírok
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
 390
 Fedezett kötvények
 CRR 129. cikke
 400
 Hibrid szerződések
 V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja
 410
 Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja
 420
 Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok
 IAS 32 AG31. bekezdése
 430
 Nem átváltható
 440
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 445
 ebből: lízingkötelezettségek
 IFRS 16 22. bekezdése, 26–28. bekezdése, 47. bekezdésének b) pontja
 450
 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
 Amortizált bekerülési értéken
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 010
 020
 010
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 020
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 030
 ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 V. melléklet 2. részének 99–100. pontja
 9.
 Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 9.1.1. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségek és pénzügyi garanciák névértéke
 V. melléklet 2. részének 107–108. pontja és 118. pontja
 Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék
 V. melléklet 2. részének 106–109. pontja
 Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és az IFRS 4 szerint értékelt pénzügyi garanciák
 Valós értéken értékelt elkötelezettségek és pénzügyi garanciák
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté
 (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök
 (3. szakasz)
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté
 (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök
 (3. szakasz)
 Névérték
 Céltartalék
 Névérték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő elkötelezettségek esetében
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja
 IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 111. pontja és 118. pontja
 IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 106. pontja és 111. pontja
 IFRS 9 2.3. bekezdésének a) pontja, B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 110. pontja és 118. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 100
 110
 120
 130
 010
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
 021
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 030
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 040
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 050
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 090
 Adott pénzügyi garanciák
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
 101
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 110
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 120
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 130
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 140
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 150
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 160
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 170
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja
 181
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 190
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 200
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 210
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 220
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 230
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 240
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 9.2 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 Hivatkozások
 A garancia legmagasabb figyelembe vehető összege
 Névérték
 IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 119. pontja
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 010
 020
 010
 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja, BCZ2.2. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 080
 Kapott pénzügyi garanciák
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, B2.5., BC2.17. bekezdése; IFRS 8 A. függelék; IFRS 4 A. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 150
 Egyéb kapott elkötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja
 160
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 170
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 180
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 190
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 200
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 210
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 10.
 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
 Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 Névleges összeg
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
 Kereskedési célú összesen
 ebből: értékesített
 V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 010
 020
 030
 040
 010
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 020
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 030
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 040
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 050
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 060
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 070
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 080
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 090
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 100
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 110
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 120
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 130
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 140
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 150
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 160
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 170
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 180
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 190
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 195
 ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek
 IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja
 201
 ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 137–140. pontja
 210
 Hitel-nemteljesítési csereügylet
 220
 Hitelkockázati felár opció
 230
 Teljes hozamcsere-ügylet
 240
 Egyéb
 250
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 260
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 270
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 280
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 290
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 IFRS 9 A. függelék
 300
 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
 310
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
 320
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb
 V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja
 11.
 Fedezeti elszámolások
 11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 Termék vagy a piac típusa szerint
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 Névleges összeg
 Eszközök
 Kötelezettségek
 Fedezeti ügyletek összesen
 ebből: értékesített
 IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 010
 020
 030
 040
 010
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 020
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 030
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 040
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 050
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 060
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 070
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 080
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 090
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 100
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 110
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 120
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 130
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 140
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 150
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 160
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 170
 Hitel-nemteljesítési csereügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 180
 Hitelkockázati felár opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 190
 Teljes hozamcsere-ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 200
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 210
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 220
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 230
 VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja;
 240
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 250
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 260
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 270
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 280
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 290
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 300
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 310
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 320
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 330
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 340
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 350
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 360
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 370
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 380
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 390
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 400
 Hitel-nemteljesítési csereügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 410
 Hitelkockázati felár opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 420
 Teljes hozamcsere-ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 430
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 440
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 450
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 460
 CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja;
 470
 KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja;
 480
 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése
 490
 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IAS 39 71. bekezdése
 500
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése
 510
 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
 520
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
 530
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb
 V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja
 11.3 Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 Valósérték-fedezeti ügyletek
 Cash flow-fedezeti ügyletek
 Külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése
 V. melléklet 2. részének 145. pontja
 V. melléklet 2. részének 145. pontja
 V. melléklet 2. részének 145. pontja
 010
 020
 030
 010
 Nem származtatott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 24A. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 020
 ebből: Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 9 A. függelék
 030
 ebből: Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;
 040
 ebből: Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.5. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja
 050
 Nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 24A. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 060
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 9 A. függelék
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 080
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.2.1. bekezdése IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 11.4 Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben
 Hivatkozások
 Mikro-fedezeti ügylet
 Mikro-fedezeti ügylet – Nettó pozíció fedezete
 Mikro-fedezeti ügylet fedezeti kiigazítása
 Makro-fedezeti ügylet
 Könyv szerinti érték
 Nettó pozíció fedezetének részét képező eszközök vagy kötelezettségek (nettósítás előtt)
 Eszközök/kötelezettségek könyv szerinti értékének részét képező fedezeti kiigazítás
 Nettó pozíció fedezetét is magukban foglaló megszüntetett mikro-fedezeti ügyletekre vonatkozó fennmaradó kiigazítások
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek
 IFRS 7 24B. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 147. pontja
 IFRS 9 6.6.1. bekezdése; IFRS 9 6.6.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 147. és 151. pontja
 IFRS 7 24B. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 149. pontja
 IFRS 7 24B. bekezdésének a) v. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 150. pontja
 IFRS 9 6.1.3. bekezdése; IFRS 9 6.6.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 152. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 ESZKÖZÖK
 010
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
 020
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 030
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 040
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 050
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 060
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 070
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 080
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
 090
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 100
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 110
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 120
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 130
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 140
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 150
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
 160
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 170
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 180
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 190
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 200
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 210
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 12.
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 12.1 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 Hivatkozások
 Nyitó egyenleg
 Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés
 Kivezetésből származó csökkenés
 Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)
 Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó)
 Az intézmény becslési módszertanának aktualizálásából származó változás (nettó)
 Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése
 Egyéb módosítások
 Záró egyenleg
 Korábban leírt összegek közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülései
 Közvetlenül az eredménykimutatásban leírt összegek
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
 IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 159. pontja és 164. b) pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 160. pontja és 164. b) pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 161–162. pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35J. bekezdése; IFRS 9 5.4.12., B5.5.25. és B5.5.27. bekezdése; V. melléklet 2. részének 164. c) pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 163. pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; IFRS 7. 35L. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72., 74., 164. a) és 165. pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 166. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 165. pontja
 V. melléklet 2. részének 166i. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 125
 010
 Olyan pénzügyi eszközökre képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 030
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 040
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 050
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 160
 ebből: csoportosan képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 170
 ebből: egyedileg képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 180
 Olyan hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése
 190
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 200
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 210
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 220
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 230
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 240
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 250
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 260
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 270
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 280
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 290
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 300
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 310
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 330
 ebből: csoportosan képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 340
 ebből: egyedileg képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 350
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 213–232. pontja
 360
 Értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés (3. szakasz)
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése, A. függelék
 370
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 380
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 390
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 400
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 410
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 420
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 430
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 440
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 450
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 460
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 470
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 480
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 490
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 500
 ebből: csoportosan képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 510
 ebből: egyedileg képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 520
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok értékvesztése összesen
 IFRS 7 B8E. bekezdése
 530
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (1. szakasz)
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 540
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (2. szakasz)
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja, 5.5.3. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 550
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 560
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (3. szakasz)
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja, 5.5.1. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 570
 Adott elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék összesen
 IFRS 7 B8E. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 12.2. Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték / névérték
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 167. és 170. pontja
 1. és 2. szakasz közötti átvezetés
 2. és 3. szakasz közötti átvezetés
 1. és 3. szakasz közötti átvezetés
 1. szakaszból 2. szakaszba
 2. szakaszból 1. szakaszba
 2. szakaszból 3. szakaszba
 3. szakaszból 2. szakaszba
 1. szakaszból 3. szakaszba
 3. szakaszból 1. szakaszba
 V. melléklet 2. részének 168–169. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 140
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok összesen
 150
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5.1., 5.5.3. és 5.5.5. bekezdése
 13.
 Kapott biztosítékok és garanciák
 13.1. Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
 Hivatkozások
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 171–172. pontja és 174. pontja
 Garanciák és biztosíték
 Ingatlannal fedezett hitelek
 Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
 Kapott pénzügyi garanciák
 Lakóingatlan
 Kereskedelmi ingatlan
 Pénzeszközök, betétek, [kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok]
 Ingó vagyontárgyak
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 Egyéb
 IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) i. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. c) pontja
 010
 020
 030
 031
 032
 041
 050
 010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 020
 ebből: Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 030
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 035
 ebből: Kis- és középvállalkozások (kkv-k)
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 036
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 037
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 040
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 050
 ebből: Lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 060
 ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 13.2.1. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
 Hivatkozások
 Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
 (V. melléklet 2. részének 175. pontja)
 ebből:
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök
 (IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja)
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 2. részének 175ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése
 0020
 Az Ingatlanok, gépek és berendezések kategóriától eltérő eszközök
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja
 0030
 Lakóingatlan
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0040
 Kereskedelmi ingatlan
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0050
 Ingó vagyontárgyak
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 0060
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 0070
 Egyéb
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 0080
 Összesen
 13.3.1. Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
 Hivatkozások
 Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
 (V. melléklet 2. részének 176. pontja)
 ebből:
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök
 (IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja)
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 2. részének 175ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése
 0020
 Az Ingatlanok, gépek és berendezések kategóriától eltérő eszközök
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja
 0030
 Lakóingatlan
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0040
 Kereskedelmi ingatlan
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0050
 Ingó vagyontárgyak
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 0060
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 0070
 Egyéb
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 0080
 Összesen
 14.
 Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 Hivatkozások
 Valósérték-hierarchia
 IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja
 Valós érték változása az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 178. pontja
 A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt
 V. melléklet 2. részének 179. pontja
 1. szint
 2. szint
 3. szint
 2. szint
 3. szint
 1. szint
 2. szint
 3. szint
 IFRS 13 76. bekezdése
 IFRS 13 81. bekezdése
 IFRS 13 86. bekezdése
 IFRS 13 81. bekezdése
 IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja
 IFRS 13 76. bekezdése
 IFRS 13 81. bekezdése
 IFRS 13 86. bekezdése
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 ESZKÖZÖK
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék
 030
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 040
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 050
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 056
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;
 057
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 058
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 059
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 060
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 101
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 102
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 103
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 104
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 140
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 150
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 160
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja
 170
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 180
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 190
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 200
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 210
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 220
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 230
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 240
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 250
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 15.
 Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek
 Hivatkozások
 Teljes mértékben megjelenített átadott pénzügyi eszközök
 Az intézmény folytatódó részvétele mértékéig megjelenített átadott pénzügyi eszközök
 A teljes mértékben kivezetett, átadott pénzügyi eszközök fennálló tőkeösszege, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat
 A tőke szempontjából kivezetett összegek
 Átadott eszközök
 Kapcsolódó kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 181. pontja
 Az eredeti eszközök fennálló tőkeösszege
 Még megjelenített eszközök könyv szerinti értéke [folytatódó részvétel]
 Kapcsolódó kötelezettségek könyv szerinti értéke
 Könyv szerinti érték
 Ebből: értékpapírosítások
 Ebből: visszavásárlási megállapodások
 Könyv szerinti érték
 Ebből: értékpapírosítások
 Ebből: visszavásárlási megállapodások
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 181. pontja
 CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 182. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 045
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 046
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 047
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 048
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 050
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 070
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 080
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 091
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 092
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 093
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 094
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 131
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 132
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 133
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 190
 Összesen
 16.
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 16.1. Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 Bevételek
 Ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 187. és 189. pontja
 V. melléklet 2. részének 188. és 190. pontja
 010
 020
 010
 Származtatott ügyletek — Kereskedési célú
 IFRS 9 A. függelék, BA.1. és BA.6. bekezdés; V. melléklet 2. részének 193. pontja
 015
 ebből: gazdasági fedezeti ügyleteknek minősülő származtatott ügyletek kamatbevétele
 V. melléklet 2. részének 193. pontja
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 030
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 040
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 050
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 141
 ebből: lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja, 194i. pontja
 142
 ebből: fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 194i. pontja
 150
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 160
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 170
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 180
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 190
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 200
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 210
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 220
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 230
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 240
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja, 2. részének 90. pontja
 250
 Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat
 V. melléklet 2. részének 192. pontja
 260
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 270
 KAMATOK
 IAS 1 97. bekezdése
 280
 ebből: értékvesztett pénzügyi eszközök kamatbevétele
 IFRS 9 5.1.4. bekezdése, B5.4.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 194. pontja
 290
 ebből: lízingből származó kamat
 IFRS 16 38. bekezdésének a) pontja, 49. bekezdése; V. melléklet 2. részének 194ii. pontja
 16.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 195–196. pontja
 010
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 030
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ
 V. melléklet 2. részének 45. pontja
 16.3. Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 197–198. pontja
 010
 010
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék, BA.1. bekezdés és BA.7. bekezdésének a) pontja;
 015
 ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek
 IFRS 9 6.7.1. bekezdése; IFRS 7 9. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 199. pontja
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 050
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 060
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 070
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 080
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 090
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ
 IFRS 9 A. függelék, BA.6 bekezdés; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 095
 ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség
 IFRS 9 5.6.2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 199. pontja
 16.4. Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének a) pontja
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének b) pontja
 030
 Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének c) pontja
 040
 Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének d) pontja
 050
 Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének e) pontja
 060
 Egyéb
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének f) pontja
 070
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 16.4.1. Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 201. pontja
 010
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 090
 KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 100
 ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség
 IFRS 9 6.5.2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 202. pontja
 16.5. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege
 V. melléklet 2. részének 203. pontja
 V. melléklet 2. részének 203. pontja
 010
 020
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 030
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 071
 ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelöléskori nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó
 IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 7.24G. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja
 072
 ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelölést követő nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó
 IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja
 16.6. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 205. pontja
 010
 010
 A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt]
 IFRS 7 24A. bekezdésének c) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
 020
 A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai
 IFRS 9 6.3.7. bekezdése, 6.5.8. bekezdése, és B6.4.1. bekezdése; IFRS 7 24B. bekezdésének a) iv. pontja, 24C. bekezdésének b) vi. pontja; V. melléklet 2. részének 206. pontja
 030
 A cash flow-fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány
 IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
 040
 A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány
 IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
 050
 FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (-) VESZTESÉGEK, NETTÓ
 16.7. Nem pénzügyi eszközök értékvesztése
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 Növekedés
 Visszaírás
 Halmozott értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 208. pontja
 V. melléklet 2. részének 208. pontja
 010
 020
 040
 060
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása
 IAS 28 40–43. bekezdése
 070
 Leányvállalatok
 IFRS 10 A. függelék
 080
 Közös vállalkozások
 IAS 28 3. bekezdése
 090
 Társult vállalkozások
 IAS 28 3. bekezdése
 100
 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása
 IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
 110
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja
 120
 Befektetési célú ingatlanok
 IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
 130
 Cégérték
 IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88-99. bekezdése, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja
 140
 Egyéb immateriális javak
 IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja
 145
 Egyéb
 IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
 150
 ÖSSZESEN
 16.8 Egyéb igazgatási költségek
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 Ráfordítások
 0010
 0010
 Információtechnológiai ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 208i. pontja
 0020
 IT-kiszervezés
 V. melléklet 2. részének 208i–208ii. pontja
 0030
 Az IT-kiszervezési ráfordításoktól eltérő IT-ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 208i. pontja
 0040
 Adók és illetékek (egyéb)
 V. melléklet 2. részének 208iii. pontja
 0050
 Tanácsadási és szakértői szolgáltatás
 V. melléklet 2. részének 208iv. pontja
 0060
 Reklám, marketing és kommunikáció
 V. melléklet 2. részének 208v. pontja
 0070
 A hitelkockázathoz kapcsolódó ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 208vi. pontja
 0080
 Peres ügyek céltartalékokkal nem fedezett ráfordításai
 V. melléklet 2. részének 208vii. pontja
 0090
 Ingatlanköltségek
 V. melléklet 2. részének 208viii. pontja
 0100
 Lízingköltségek
 V. melléklet 2. részének 208ix. pontja
 0110
 Egyéb igazgatási költségek – Egyéb
 V. melléklet 2. részének 208x. pontja
 0120
 EGYÉB IGAZGATÁSI KÖLTSÉGEK
 17.
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
 17.1. Eszközök
 Hivatkozások
 A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 209. pontja
 010
 010
 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
 020
 Készpénz
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 030
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben
 V. melléklet 2. részének 2. pontja
 040
 Egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 050
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
 060
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék
 070
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 096
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 097
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 098
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 099
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 100
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 120
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 130
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 141
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 142
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 143
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 144
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 181
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 182
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 183
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 240
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 250
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 260
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések
 IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. és 210. pontja
 270
 Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében
 IFRS 4 IG20. bekezdés b)–c) pontja; V. melléklet 2. részének 211. pontja
 280
 Tárgyi eszközök
 290
 Immateriális javak
 IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 300
 Cégérték
 IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
 310
 Egyéb immateriális javak
 IAS 38 8. és 118. bekezdése
 320
 Adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 330
 Tényleges adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 340
 Halasztott adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
 350
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 360
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja
 370
 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6
 17.2. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 Hivatkozások
 A konszolidáció számviteli köre [névérték]
 V. melléklet 2. részének 118. és 209. pontja
 010
 010
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
 020
 Adott pénzügyi garanciák
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
 030
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja
 040
 MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
 17.3. Kötelezettségek és saját tőke
 Hivatkozások
 A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 209. pontja
 010
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja
 030
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 110
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 120
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 130
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 140
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 150
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 160
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 170
 Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében
 IFRS 4 IG20. bekezdés a) pontja; V. melléklet 2. részének 212. pontja
 180
 Céltartalékok
 IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
 190
 Adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 200
 Folyó adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 210
 Halasztott adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
 220
 Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke
 IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
 230
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 240
 Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
 250
 KÖTELEZETTSÉGEK
 IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6
 260
 Jegyzett tőke
 IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke
 270
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
 280
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
 V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 290
 Egyéb tőke
 IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
 300
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 310
 Eredménytartalék
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 320
 Átértékelési tartalék
 IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése
 330
 Egyéb tartalék
 IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
 340
 (-) Saját részvények
 IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 28. pontja
 350
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
 IFRS 10 B94. bekezdése
 360
 (-) Évközi osztalék
 IAS 32 35. bekezdése
 370
 Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IFRS 10 22. bekezdése, B94. bekezdése
 380
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6
 390
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 IAS 1, IG6
 18.
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 18.0. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték / névérték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Teljesítő kitettségek –
 Halmozott értékvesztés és céltartalékok
 Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap
 A késedelem
 > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem
 > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 ebből: nemteljesítő (defaulted)
 ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem
 > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem
 > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 ebből:
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 010
 020
 030
 055
 056
 057
 060
 070
 080
 090
 101
 102
 106
 107
 109
 110
 121
 130
 140
 141
 142
 150
 160
 170
 180
 191
 192
 196
 197
 950
 951
 201
 200
 205
 210
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 005
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 140
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 150
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 160
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 170
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 180
 BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 233. a) pontja
 181
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 182
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 183
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 184
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 185
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 186
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 191
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 192
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 193
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 194
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 195
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 196
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 900
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 903
 ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 197
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 910
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 913
 ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 201
 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 233. b) pontja
 211
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 212
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 213
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 214
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 215
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 216
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 221
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 222
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 223
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 224
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 225
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 226
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 920
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 923
 ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 227
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 930
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 933
 ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 231
 SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése
 330
 A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 335
 ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 220. pontja
 340
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja
 350
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 360
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 370
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 380
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 390
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 400
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 410
 Adott pénzügyi garanciák
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja
 420
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 430
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 440
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 450
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 460
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 470
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 480
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja
 490
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 500
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 510
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 520
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 530
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 540
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 550
 MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 18.1. Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
 Hivatkozások
 Hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értéke
 Nemteljesítő kitettségek beáramlásai
 (-) Nemteljesítő kitettségek kiáramlásai
 0010
 0020
 V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i–239iii. és 239vi. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i. és 239iv–239vi. pontja
 0010
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 0020
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 0030
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 0040
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 0050
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0060
 ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
 0080
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
 0090
 ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
 0100
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0110
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
 0120
 ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja és 239vii. c) pontja
 0130
 A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELEKTŐL ÉS ELŐLEGEKTŐL ELTÉRŐ HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 0140
 ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 2. részének 220. pontja
 0150
 BEÁRAMLÁSOK / KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 18.2. Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Ebből: Átstrukturált kitettségek
 Teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés
 Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap
 A késedelem
 > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált teljesítő kitettségek
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem
 > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem
 > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 ebből: Nemteljesítő (defaulted)
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek
 Ebből: Átstrukturált teljesítő kitettségek
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettségek
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 0010
 Nem pénzügyi vállalatok
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja
 0020
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja
 0030
 Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja
 0040
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0050
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0060
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0070
 Háztartások
 Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja
 0080
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0090
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0100
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 19.
 Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk
 Hivatkozások
 Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 Átstrukturált teljesítő kitettségek
 Átstrukturált nemteljesítő kitettségek
 Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok
 Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 Módosított szerződéses feltételű instrumentumok
 Újrafinanszírozás
 ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettségek
 Módosított szerződéses feltételű instrumentumok
 Újrafinanszírozás
 ebből:
 Nemteljesítő (defaulted)
 ebből:
 Értékvesztett
 ebből:
 Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása
 Módosított szerződéses feltételű instrumentumok
 Újrafinanszírozás
 Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 175
 180
 185
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja
 V. melléklet 2. részének 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 005
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 140
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 150
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 160
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 170
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 180
 BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 249. a) pontja
 181
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 182
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 183
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 184
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 185
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 186
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 191
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 192
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 193
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 194
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 195
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 196
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 900
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 903
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 197
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 910
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 913
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 201
 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 249. b) pontja
 211
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 212
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 213
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 214
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 215
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 216
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 221
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 222
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 223
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 224
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 225
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 226
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 920
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 923
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 227
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 930
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 933
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 231
 SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 249.pontja
 330
 A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 246. pontja
 335
 ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 247. pontja
 340
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja
 20.
 Földrajzi megoszlás
 20.1 Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 Hazai tevékenységek
 Nem hazai tevékenységek
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 010
 020
 010
 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
 020
 Készpénz
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 030
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben
 V. melléklet 2. részének 2. pontja
 040
 Egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 050
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 9 A. függelék
 060
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék
 070
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 096
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 097
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 098
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 099
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 100
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 120
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 130
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 141
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 142
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 143
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 144
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 181
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 182
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 183
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 240
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 250
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 260
 Tárgyi eszközök
 270
 Immateriális javak
 IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 280
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések
 IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja
 290
 Adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 300
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 310
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
 320
 ESZKÖZÖK
 IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6
 20.2. Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 Hazai tevékenységek
 Nem hazai tevékenységek
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 010
 020
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja
 030
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 110
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 120
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 130
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 140
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 150
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 160
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 170
 Céltartalékok
 IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
 180
 Adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 190
 Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke
 IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
 200
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 210
 Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
 220
 KÖTELEZETTSÉGEK
 IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6
 20.3. Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 Hazai tevékenységek
 Nem hazai tevékenységek
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 010
 020
 010
 Kamatbevétel
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 020
 (Kamatráfordítások)
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 030
 (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)
 IFRIC 2 11. bekezdése
 040
 Osztalékbevétel
 V. melléklet 2. részének 40. pontja
 050
 Díj- és jutalékbevételek
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 060
 (Díj- és jutalékráfordítások)
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
 V. melléklet 2. részének 45. pontja
 080
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja
 083
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége
 IFRS 9 5.7.1. bekezdése
 090
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja
 100
 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó
 V. melléklet 2. részének 47–48. pontja
 110
 Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
 IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
 130
 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
 IAS 1 34. bekezdése
 140
 Egyéb működési bevétel
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 150
 (Egyéb működési költségek)
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 155
 MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
 160
 (Igazgatási költségek)
 170
 (Értékcsökkenés)
 IAS 1 102. és 104. bekezdése
 171
 Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó
 IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja
 180
 (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)
 IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja
 190
 (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja
 200
 (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 IAS 28 40–43. bekezdése
 210
 (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
 220
 Eredményben elszámolt negatív cégérték
 IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
 230
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés
 V. melléklet 2. részének 54. pontja
 240
 Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség
 IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja
 250
 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT
 IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése
 260
 (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
 IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
 270
 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN
 IAS 1, IG 6
 280
 Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után
 IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 56. pontja
 290
 AZ ÜZLETI év NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
 IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja
 20.4. Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 z-tengely
 Az ügyfél székhelye szerinti ország
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 Ebből: kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú
 ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök
 Ebből: átstrukturált
 Ebből: nemteljesítő
 ebből: nemteljesítő (defaulted)
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 271. és 275. pontja
 V. melléklet 1. részének 15. a) pontja, 2. részének 273. pontja
 V. melléklet 2. részének 273. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 010
 011
 012
 022
 025
 026
 031
 040
 010
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 020
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 050
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 150
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 160
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 170
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 180
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 190
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 200
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 210
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 220
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 230
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 240
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 20.5. Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 z-tengely
 Az ügyfél székhelye szerinti ország
 Hivatkozások
 Névérték
 Adott elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalék
 Ebből: átstrukturált
 Ebből: nemteljesítő
 ebből: nemteljesítő (defaulted)
 V. melléklet 2. részének 118. és 271. pontja
 V. melléklet 2. részének 240–258. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 276. pontja
 010
 022
 025
 026
 030
 010
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
 020
 Adott pénzügyi garanciák
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
 030
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja
 20.6. Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 z-tengely
 Az ügyfél székhelye szerinti ország
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja és 2. részének 271. pontja
 010
 010
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 1. részének 44. e) pontja és 2. részének 272. pontja
 020
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja V. melléklet 1. része 44. bekezdésének d) pontja
 050
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 20.7.1. Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint
 z-tengely
 Az ügyfél székhelye szerinti ország
 Hivatkozások
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 2. részének 271. és 277. pontja
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek
 Ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 275. pontja
 V. melléklet 2. részének 273. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 010
 011
 012
 021
 022
 010
 A. Mezőgazdaság, erdészet, halászat
 NACE rendelet
 020
 B. Bányászat és kőfejtés
 NACE rendelet
 030
 C. Feldolgozóipar
 NACE rendelet
 040
 D. Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás
 NACE rendelet
 050
 E. Vízellátás
 NACE rendelet
 060
 F. Építőipar
 NACE rendelet
 070
 G. Nagy- és kiskereskedelem
 NACE rendelet
 080
 H. Szállítás, raktározás
 NACE rendelet
 090
 I. Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás
 NACE rendelet
 100
 J. Információ és kommunikáció
 NACE rendelet
 105
 K. Pénzügyi és biztosítói tevékenységek
 NACE rendelet
 110
 L. Ingatlanügyletek
 NACE rendelet
 120
 M. Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység
 NACE rendelet
 130
 N. Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység
 NACE rendelet
 140
 O. Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás
 NACE rendelet
 150
 P. Oktatás
 NACE rendelet
 160
 Q. Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás
 NACE rendelet
 170
 R. Művészet, szórakoztatás, szabadidő
 NACE rendelet
 180
 S. Egyéb szolgáltatás
 NACE rendelet
 190
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 21.
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 2. részének 278–279. pontja
 010
 010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
 020
 Átértékelési modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 030
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 040
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 IN5. bekezdés; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
 050
 Valósértékmodell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése
 060
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja
 070
 Egyéb immateriális javak
 IAS 38 8. és 118. bekezdése
 080
 Átértékelési modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 75–87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja
 090
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 74. bekezdése
 22.
 Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások
 22.1. Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 280. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 010
 010
 Díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 281–284. pontja
 020
 Értékpapírok
 030
 Kibocsátások
 V. melléklet 2. részének 284. a) pontja
 040
 Transzfermegbízások
 V. melléklet 2. részének 284. b) pontja
 050
 Értékpapírokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 284. c) pontja
 051
 Vállalati pénzügyek
 052
 M&A tanácsadás
 V. melléklet 2. részének 284. e) pontja
 053
 Treasury szolgáltatások
 V. melléklet 2. részének 284. f) pontja
 054
 Vállalati pénzügyi tevékenységekkel kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 284. g) pontja
 055
 Díj alapú tanácsadás
 V. melléklet 2. részének 284. h) pontja
 060
 Elszámolás és teljesítés
 V. melléklet 2. részének 284. i) pontja
 070
 Vagyonkezelés
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. a) pontja
 080
 Letétkezelés [ügyféltípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. b) pontja
 090
 Kollektív befektetés
 100
 Letétkezelési szolgáltatásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 110
 Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. c) pontja
 120
 Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. d) pontja
 131
 Pénzforgalmi szolgáltatások
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 132
 Folyószámlák
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 133
 Hitelkártyák
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 134
 Betéti kártyák és egyéb kártyás fizetések
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 135
 Átutalások és egyéb fizetési megbízások
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 136
 Pénzforgalmi szolgáltatásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 140
 Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrások [terméktípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 284. l) pontja; 285. f) pontja
 150
 Kollektív befektetés
 160
 Biztosítási termékek
 170
 Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 180
 Strukturált finanszírozás
 V. melléklet 2. részének 284. n) pontja
 190
 Hitelszolgálati tevékenység
 V. melléklet 2. részének 284. o) pontja
 200
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 284. p) pontja
 210
 Adott pénzügyi garanciák
 IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 284. p) pontja
 211
 Nyújtott hitelek
 V. melléklet 2. részének 284. r) pontja
 213
 Deviza
 V. melléklet 2. részének 284. s) pontja
 214
 Áru
 V. melléklet 2. részének 284. t) pontja
 220
 Egyéb díj- és jutalékbevétel
 V. melléklet 2. részének 284. u) pontja
 230
 (Díj- és jutalékráfordítások)
 V. melléklet 2. részének 281–284. pontja
 235
 (Értékpapírok)
 V. melléklet 2. részének 284. d) pontja
 240
 (Elszámolás és teljesítés)
 V. melléklet 2. részének 284. i) pontja
 245
 (Vagyonkezelés)
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. a) pontja
 250
 (Letétkezelés)
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285 b)
 255
 (Pénzforgalmi szolgáltatások)
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 256
 (ebből: hitel-, betéti és egyéb kártyák)
 260
 (Hitelszolgálati tevékenység)
 V. melléklet 2. részének 284. o) pontja
 270
 (Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek)
 V. melléklet 2. részének 284. q) pontja
 280
 (Kapott pénzügyi garanciák)
 V. melléklet 2. részének 284. q) pontja
 281
 (Termékek külső forgalmazása)
 V. melléklet 2. részének 284. m) pontja
 282
 (Deviza)
 V. melléklet 2. részének 284. s) pontja
 290
 (Egyéb díj- és jutalékráfordítás)
 V. melléklet 2. részének 284. u) pontja
 22.2. A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök
 Hivatkozások
 A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege
 V. melléklet 2. részének 285. g) pontja
 010
 010
 Vagyonkezelés [ügyféltípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 285. a) pontja
 020
 Kollektív befektetés
 030
 Nyugdíjalapok
 040
 Ügyfélportfóliók egyedi kezelése
 050
 Egyéb befektetési eszközök
 060
 Letétkezelt eszközök [ügyféltípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 285. b) pontja
 070
 Kollektív befektetés
 080
 Egyéb
 090
 Ebből: más gazdálkodó egységekre bízott
 100
 Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás
 V. melléklet 2. részének 285. c) pontja
 110
 Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók
 V. melléklet 2. részének 285. d) pontja
 120
 Pénzforgalmi szolgáltatások
 V. melléklet 2. részének 285. e) pontja
 130
 Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrások [terméktípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 285. f) pontja
 140
 Kollektív befektetés
 150
 Biztosítási termékek
 160
 Egyéb
 23.
 Hitelek és előlegek: kiegészítő információk
 23.1. Hitelek és előlegek: Instrumentumok száma
 Hivatkozások
 Instrumentumok száma
 (V. melléklet 2. részének 320. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek per előtti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Hitelek és előlegek per alatti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0180
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0190
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0200
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0210
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 23.2. Hitelek és előlegek: A bruttó könyv szerinti értékkel kapcsolatos kiegészítő információk
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 (V. melléklet 1. részének 34. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Hitelek és előlegek per előtti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0180
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0190
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0200
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0210
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0220
 Hitelek és előlegek per alatti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja
 0230
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0240
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0250
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0260
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0270
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0280
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0290
 Fedezetlen hitelek és előlegek garancia nélkül
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja
 0300
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0310
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0320
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0330
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0340
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0350
 Hitelek és előlegek 90 %-nál nagyobb halmozott fedezeti rátával
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 324. pontja
 0360
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0370
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0380
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0390
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0400
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0410
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 23.3. Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek: Hitelfedezeti arányok szerinti részletezés
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 (V. melléklet 1. részének 34. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja
 0020
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0030
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0040
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0050
 Kis- és középvállalkozásoknak (nem pénzügyi vállalatoknak) nyújtott, kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0060
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0070
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0080
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0090
 A kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0100
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0110
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0120
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0130
 Kis- és középvállalkozásoknak (nem pénzügyi vállalatoknak) nyújtott, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó, ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0140
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0150
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0160
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0170
 A kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó, ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0180
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0190
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0200
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 23.4. Hitelek és előlegek: A halmozott értékvesztéssel és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegével kapcsolatos kiegészítő információk
 Hivatkozások
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 (V. melléklet 2. részének 69–71. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Fedezetlen hitelek és előlegek garancia nélkül
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0180
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0190
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0200
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 23.5. Hitelek és előlegek: Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 Hivatkozások
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 171–172. pontja és 174. pontja
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek fedezetéül kapott biztosítékok
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Hitelek és előlegek fedezetéül kapott ingatlanbiztosítékok
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0180
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0190
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0200
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0210
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0220
 Tájékoztató adat: Hitelek és előlegek fedezetéül kapott biztosítékok – felső korlát nélküli összegek
 V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja
 0230
 ebből: Ingatlanbiztosíték
 V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja
 23.6. Hitelek és előlegek: Halmozott részleges leírások összege
 Hivatkozások
 Halmozott részleges leírások összege
 (V. melléklet 2. részének 72. és 74. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 24.
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek, értékvesztés és leírások változása az utolsó pénzügyi év vége óta
 24.1. Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 (V. melléklet 1. részének 34. pontja)
 Nemteljesítő kitettségek – hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 ebből: Kkv-k
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 ebből:
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
 V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nyitó egyenleg
 V. melléklet 2. részének 328.pontja
 0020
 Beáramlások
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0030
 Teljesítő nem átstrukturált kategóriából való átsorolás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0040
 Teljesítő átstrukturált kategóriából való átsorolás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0050
 ebből: korábban a nemteljesítő kategóriából átsorolt, próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettség kategóriából átsorolt
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. b) pontja
 0060
 Kitettségvásárlás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0070
 Felhalmozott kamat miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. a) pontja
 0080
 Egyéb okok miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. c) pontja
 0090
 Ebből: Egynél többszöri beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. a) pontja
 0100
 Ebből: Az elmúlt 24 hónapban nyújtott kitettségek beáramlása
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
 0110
 Ebből: Az időszak alatt nyújtott kitettségek beáramlása
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
 0120
 Kiáramlások
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v.,331. és 332. pontja
 0130
 Teljesítő nem átstrukturált kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
 0140
 Teljesítő átstrukturált kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
 0150
 Részleges vagy teljes hitelvisszafizetés miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. b) pontja, 331. és 332. pontja
 0160
 Biztosíték likvidálása miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja, 331. és 332. pontja
 0170
 Biztosíték likvidálásából származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0180
 ebből: Leírások biztosítékok likvidálásával összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja
 0190
 Biztosíték birtokbavétele miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja, 331. és 332. pontja
 0200
 A biztosíték birtokbavételéből származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0210
 ebből: Leírások a biztosíték birtokbavételével összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja
 0220
 Instrumentumok értékesítése miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja, 331. és 332. pontja
 0230
 Instrumentumok értékesítéséből származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0240
 ebből: Leírások instrumentumok értékesítésével összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja
 0250
 Kockázatátruházás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja, 331. és 332. pontja
 0260
 Kockázatátruházásból származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0270
 ebből: Leírások kockázatátruházással összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja
 0280
 Leírások miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. g) pontja, 331. és 332. pontja
 0290
 Értékesítésre tartott kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239vi.,331. és 332. pontja
 0300
 Egyéb okok miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. h) pontja, 331. és 332. pontja
 0310
 Ebből: Az időszak alatt nemteljesítővé vált nemteljesítő kitettségek kiáramlása
 V. melléklet 2. részének 334. pontja
 0320
 Záró egyenleg
 V. melléklet 2. részének 328.pontja
 24.2. Hitelek és előlegek: Értékvesztés változása és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének változása nemteljesítő kitettségek esetében
 Hivatkozások
 Halmozott értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Nemteljesítő kitettségek – hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 ebből: Kkv-k
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 ebből:
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 69–71., 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nyitó egyenleg
 V. melléklet 2. részének 335. pontja
 0020
 Növekedés az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 336. pontja
 0030
 Ebből: felhalmozott kamattal szembeni értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 337. pontja
 0040
 Csökkenés az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 338. pontja
 0050
 Ebből: Az értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás visszaírása
 V. melléklet 2. részének 339. a) pontja
 0060
 Ebből: Értékvesztés felszabadítása a lebontási eljárás miatt
 V. melléklet 2. részének 339. b) pontja
 0070
 Záró egyenleg
 V. melléklet 2. részének 335. pontja
 24.3. Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek leírása az időszak alatt
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 Nemteljesítő kitettségek – Hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 Ebből: Kkv-k
 Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 Ebből:
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Leírások az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 340. pontja
 0020
 Ebből: Adósságelengedés
 V. melléklet 2. részének 340. pontja
 25.
 Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok
 25.1. Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Be- és kiáramlások
 Hivatkozások
 Adósságegyenleg-csökkentés
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok
 Évjárat: megjelenítés a mérlegben
 Ebből:
 Értékesítésre tartott
 befektetett eszközök
 ≤ 2 évig
 > 2 évig ≤ 5 évig
 > 5 évig
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Nyitó egyenleg
 V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja
 0020
 Biztosíték beáramlása az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 0030
 Birtokbavétellel megszerzett új biztosíték miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 0040
 Az értékben bekövetkezett pozitív változás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 0050
 Biztosíték kiáramlása az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 0060
 Kiáramlás, amely esetében pénzeszköz beszedésére került sor
 V. melléklet 2. részének 347. és 349. pontja
 0070
 Beszedett pénzeszköz költségek nélkül
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 0080
 Birtokbavétellel megszerzett biztosíték értékesítéséből származó nyereség/(-) veszteség
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 0090
 Kiáramlás pénzügyi instrumentummal való helyettesítés mellett
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 0100
 Nyújtott finanszírozás
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 0110
 Az értékben bekövetkezett negatív változás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 0120
 Záró egyenleg
 V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja
 25.2. Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Megszerzett biztosíték típusa szerint
 Hivatkozások
 Adósságegyenleg-csökkentés
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok
 Évjárat: megjelenítés a mérlegben
 Ebből:
 Értékesítésre tartott
 befektetett eszközök
 ≤ 2 évig
 > 2 évig ≤ 5 évig
 > 5 évig
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Lakóingatlan
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0020
 Ebből: építés / fejlesztés alatt álló
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja
 0030
 Kereskedelmi ingatlan
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0040
 Ebből: építés / fejlesztés alatt álló
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja
 0050
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal foglalkozó vállalatokhoz kapcsolódó telek (a mezőgazdasági földterület kivételével)
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 0060
 Ebből: Területfejlesztési építési engedéllyel rendelkező telek
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 0070
 Ebből: Területfejlesztési építési engedéllyel nem rendelkező telek
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 0080
 Ingó vagyontárgyak
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0090
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0100
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0110
 Összesen
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0120
 Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok száma
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 25.3. Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok
 Hivatkozások
 Adósságegyenleg-csökkentés
 Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja
 IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja
 IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Összesen
 V. melléklet 2. részének 341. és 357–358. pontja
 0020
 Birtokbavétellel megszerzett új biztosíték miatti beáramlások
 V. melléklet 2. részének 341., 345. és 357–358. pontja
 26.
 Átstrukturálás-kezelés és az átstrukturálás minősége
 Hivatkozások
 Átstrukturált hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: teljesítő
 ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett
 ebből: teljesítő
 ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett
 ebből: teljesítő
 ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. f) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. f) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Instrumentumok száma
 V. melléklet 2. részének 320., 355. és 356. pontja
 0020
 Az instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke, az átstrukturálási intézkedések következő típusai esetében:
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355., 357. és 359. pontja
 0030
 Türelmi idő/törlesztési moratórium
 V. melléklet 2. részének 358. a) pontja
 0040
 Kamatlábcsökkentés
 V. melléklet 2. részének 358. b) pontja
 0050
 Lejárat/futamidő meghosszabbítása
 V. melléklet 2. részének 358. c) pontja
 0060
 Átütemezett fizetések
 V. melléklet 2. részének 358. d) pontja
 0070
 Adósságelengedés
 V. melléklet 2. részének 358. e) pontja
 0080
 Hitel/eszköz csere
 V. melléklet 2. részének 358. f) pontja
 0090
 Egyéb átstrukturálási intézkedések
 V. melléklet 2. részének 358. g) pontja
 Több időpontban átstrukturált instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355. pontja
 0100
 Kétszer átstrukturált hitelek és előlegek
 V. melléklet 2. részének 360. a) i.pontja
 0110
 Kettőnél többször átstrukturált hitelek és előlegek
 V. melléklet 2. részének 360. a) i.pontja
 0120
 Hitelek és előlegek, amelyek már meglévő átstrukturálási intézkedések mellett részesültek átstrukturálási intézkedésben
 V. melléklet 2. részének 360. a) ii. pontja
 0130
 A nemteljesítő besorolásból való kilépés feltételeit nem teljesítő, nemteljesítő átstrukturált hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értéke
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 232., 355. és 360. b) pontja
 30.
 Mérlegen kívüli tevékenységek: Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 30.1.
 Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 Hivatkozások
 A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke
 Ebből: lehívott likviditási támogatás
 Lehívott likviditási támogatás valós értéke
 A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke
 Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek névértéke
 Ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke
 Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek
 IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja
 IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 286. pontja
 IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja
 IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja
 IFRS 12 B26. bekezdésének b) pontja V. melléklet 2. részének 287. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 080
 010
 Összesen
 30.2.
 Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint
 A tevékenységek jellege szerint
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek
 Vagyonkezelés
 Más tevékenységek
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja
 V. melléklet 2. részének 285. a) pontja
 IFRS 12 24. bekezdése, B6. bekezdésének a) pontja
 010
 020
 030
 010
 Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök
 IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja
 021
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
 030
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 040
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 050
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 060
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 070
 Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja
 080
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 090
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 100
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
 110
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 Névérték
 120
 Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek
 IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja
 131
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 31.
 Kapcsolt felek
 31.1. Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben
 Hivatkozások
 V. melléklet 2. részének 288–291. pontja
 Nyitott egyenlegek
 Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek
 Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek
 Társult és közös vállalkozások
 Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői
 Egyéb kapcsolt felek
 IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 289. pontja
 IAS 24 19. bekezdésének d) és e) pontja; V. melléklet 2. részének 289. pontja
 IAS 24 19. bekezdésének f) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének g) pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Kiválasztott pénzügyi eszközök
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 050
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
 060
 Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja
 070
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 080
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 090
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek névértéke
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja
 100
 ebből: nemteljesítő
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 117. pontja
 110
 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 290. pontja
 120
 Származtatott ügyletek névleges összege
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 131
 Az értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 IAS 24 1. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 291. pontja
 132
 Nemteljesítő mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalék
 V. melléklet 2. részének 11. pontja, 106. pontja és 291. pontja
 31.2. Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek
 Hivatkozások
 V. melléklet 2. részének 288–289. pontja és 292–293. pontja
 Tárgyidőszak
 Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek
 Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek
 Társult és közös vállalkozások
 Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői
 Egyéb kapcsolt felek
 IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének c) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének f) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének g) pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Kamatbevétel
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 020
 Kamatráfordítások
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 030
 Osztalékbevétel
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 040
 Díj- és jutalékbevételek
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 050
 Díj- és jutalékráfordítások
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 060
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja
 070
 Pénzügyi eszközöktől eltérő eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 292. pontja
 080
 Nemteljesítő kitettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása
 IAS 24 18. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 293. pontja
 090
 Nemteljesítő kitettségekre képzett céltartalékok vagy (-) céltartalékok visszaírása
 V. melléklet 2. részének 50. és 293. pontja
 40.
 Csoportszerkezet
 40.1. Csoportszerkezet: »intézményenként«
 LEI-kód
 Az intézmény kódja
 Jogalany neve
 A belépés időpontja
 A befektetést befogadó jegyzett tőkéje
 A befektetést befogadó saját tőkéje
 A befektetést befogadó mérlegfőösszege
 A befektetést befogadó nyeresége vagy (-) vesztesége
 A befektetést befogadó székhelye
 A befektetést befogadó szektora
 NACE-kód
 Halmozott tőkerészesedés [%]
 Szavazati jogok [%]
 Csoportszerkezet [kapcsolat]
 Elszámolási módszer [Számviteli csoport]
 Elszámolási módszer [CRR csoport]
 Könyv szerinti érték
 Akvizíció költsége
 A befektetést befogadóhoz kapcsolódó cégérték
 Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. b) pontja
 IFRS 12 12. bekezdés a) pontja, 21. bekezdés a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. e) pontja
 IFRS 12 B12. bekezdés b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 IFRS 12 B12. bekezdés b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 IFRS 12 B12. bekezdés b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 IFRS 12 12. bekezdés b) pontja, 21, bekezdés a) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. g) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. h) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. i) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. j) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. k) pontja
 IFRS 12 10. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. l) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. m) pontja
 CRR 18. cikke; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. n) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. o) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. p) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. q) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. r) pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 095
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 40.2. Csoportszerkezet: »instrumentumonként«
 Értékpapírkód
 Az intézmény kódja
 A holdingtársaság LEI-kódja
 A holdingtársaság kódja
 A holdingtársaság neve
 Halmozott tőkerészesedés (%)
 Könyv szerinti érték
 Akvizíció költsége
 V. melléklet 2. részének 297. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. b) és c) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. j) pontja, 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. o) pontja, 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. p) pontja, 297. c) pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 41.
 Valós érték
 41.1. Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 Hivatkozások
 V. melléklet 2. részének 298. pontja
 Valós érték
 IFRS 7 25–26. bekezdése
 Valósérték-hierarchia
 IFRS 13 97. bekezdése, 93. bekezdésének b) pontja
 1. szint
 IFRS 13 76. bekezdése
 2. szint
 IFRS 13 81. bekezdése
 3. szint
 IFRS 13 86. bekezdése
 010
 020
 030
 040
 ESZKÖZÖK
 015
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 016
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 017
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 070
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 41.2. A valós érték opció alkalmazása
 Hivatkozások
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 Számviteli meg nem felelés
 Kezelés valós érték alapján
 Hibrid szerződések
 Hitelkockázat szempontjából kezelt
 IFRS 9 B4.1.29. bekezdése
 IFRS 9 B4.1.33. bekezdése
 IFRS 9 4.3.6. bekezdése; IFRS 9 4.3.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 300. pontja
 IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) és e) pontja; V. melléklet 2. részének 301. pontja
 010
 020
 030
 040
 ESZKÖZÖK
 010
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 050
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 060
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 070
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 080
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 42.
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint
 Hivatkozások
 V. melléklet 2. részének 302. pontja
 Könyv szerinti érték
 ebből: használatijog-eszközök
 IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja, 53. bekezdésének j) pontja, V. melléklet 2. részének 303i. pontja
 010
 020
 010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése; IAS 16 29. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
 020
 Átértékelési modell
 IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 030
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 040
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 5. és 30. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
 050
 Valósértékmodell
 IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése
 060
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja
 070
 Egyéb immateriális javak
 IAS 38 8., 118. és 122. bekezdése; V. melléklet 2. részének 303. pontja
 080
 Átértékelési modell
 IAS 38 75–87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja
 090
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 38 74. bekezdése
 43.
 Céltartalékok
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
 Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
 Átszervezés
 Függő jogi ügyek és adóügyi perek
 Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és adott garanciák és az IFRS 4 szerint értékelt adott garanciák
 Egyéb céltartalékok
 IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja
 IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja
 IAS 37 70–83. bekezdések
 IAS 37 14. bekezdése
 IAS 37. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 304–305. pontja
 IAS 37 14. bekezdése
 010
 020
 030
 040
 055
 060
 010
 Nyitó egyenleg [könyv szerinti érték az időszak elején]
 IAS 37 84. bekezdésének a) pontja
 020
 Céltartalékképzés, beleértve a már meglévő céltartalékok növelését
 IAS 37 84. bekezdésének b) pontja
 030
 (-) Felhasznált összegek
 IAS 37 84. bekezdésének c) pontja
 040
 (-) Fel nem használt, az időszak során visszaírt összegek
 IAS 37 84. bekezdésének d) pontja
 050
 A diszkontált összeg [az idő múlása] növekedése és a diszkontráta bármilyen változásának hatása
 IAS 37 84. bekezdésének e) pontja
 060
 Egyéb mozgások
 070
 Záró egyenleg [könyv szerinti érték az időszak végén]
 IAS 37 84. bekezdésének a) pontja
 44.
 Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások
 44.1. A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői
 Hivatkozások
 Összeg
 V. melléklet 2. részének 306–307. pontja
 010
 010
 A meghatározott juttatási program eszközeinek valós értéke
 IAS 19 140. bekezdésének a) i. pontja, 142. bekezdése
 020
 Ebből: Az intézmény által kibocsátott pénzügyi instrumentumok
 IAS 19 143. bekezdése
 030
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 19 142. bekezdésének b) pontja
 040
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
 IAS 19 142. bekezdésének c) pontja
 050
 Ingatlan
 IAS 19 142. bekezdésének d) pontja
 060
 A meghatározott juttatási program egyéb eszközei
 070
 A meghatározott juttatási kötelmek jelenértéke
 IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja
 080
 Az eszközértékhatár hatása
 IAS 19 140. bekezdésének a) iii. pontja
 090
 A meghatározott juttatási program nettó eszközei [Könyv szerinti érték]
 IAS 19 63. bekezdése; V. melléklet 2. részének 308. pontja
 100
 Nyugdíjra és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmekre képzett céltartalék [könyv szerinti érték]
 IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja
 110
 Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke
 IAS 19,140. bekezdésének b) pontja
 44.2. A meghatározott juttatási kötelmek változásai
 Hivatkozások
 Meghatározott juttatási kötelmek
 V. melléklet 2. részének 306. pontja és 309. pontja
 010
 010
 Nyitó egyenleg [jelenérték]
 IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja
 020
 Tárgyidőszaki szolgálat költsége
 IAS 19 141. bekezdésének a) pontja
 030
 Kamatköltség
 IAS 19 141. bekezdésének b) pontja
 040
 Fizetett hozzájárulások
 IAS 19 141. bekezdésének f) pontja
 050
 Demográfiai feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (-) veszteségek
 IAS 19 141. bekezdésének c) ii. pontja
 060
 Pénzügyi feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (-) veszteségek
 IAS 19 141. bekezdésének c) iii. pontja
 070
 Devizaárfolyam növekedése vagy (-) csökkenése
 IAS 19 141. bekezdésének e) pontja
 080
 Kifizetett juttatások
 IAS 19 141. bekezdésének g) pontja
 090
 Múltbeli szolgálat költsége, az elszámolásokból eredő nyereségekkel és veszteségekkel együtt
 IAS 19,141. bekezdésének d) pontja
 100
 Üzleti kombinációkból és elidegenítésekből származó növekedés vagy (-) csökkenés
 IAS 19 141. bekezdésének h) pontja
 110
 Egyéb növekedés vagy (-) csökkenés
 120
 Záró egyenleg [jelenérték]
 IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 310. pontja
 44.3. Személyi jellegű ráfordítások a juttatás típusa szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Nyugdíjak és hasonló költségek
 V. melléklet 2. részének 311. a) pontja
 020
 Részvényalapú kifizetések
 IFRS 2 44. bekezdése; V. melléklet 2. részének 311. b) pontja
 030
 Bérek és keresetek
 V. melléklet 2. részének 311. c) pontja
 040
 Társadalombiztosítási járulékok
 V. melléklet 2. részének 311. d) pontja
 050
 Végkielégítések
 IAS 19 8. bekezdése, V. melléklet 2. részének 311. e) pontja
 060
 Egyéb típusú személyi jellegű ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 311. f) pontja
 070
 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK
 44.4. Személyi jellegű ráfordítások a javadalmazás és az alkalmazottak kategóriája szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 Összes alkalmazott
 ebből: Azonosított munkavállalók
 ebből: Vezető testület (irányító funkciójában) és felső vezetés
 ebből: Vezető testület (felügyeleti funkciójában)
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 311i. pontja
 V. melléklet 2. részének 311i. b) pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Fix javadalmazás
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 0020
 Változó javadalmazás
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 0030
 Javadalmazástól eltérő személyi jellegű ráfordítások
 0040
 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK
 0050
 ALKALMAZOTTAK SZÁMA
 V. melléklet 2. részének 311ii. pontja
 45.
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 45.1. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege
 V. melléklet 2. részének 312. pontja
 010
 020
 010
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 020
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 030
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 45.2. Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
 Hivatkozások
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 313. pontja
 010
 010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 68. és 71. bekezdése
 020
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 69. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja, 98. bekezdésének d) pontja
 030
 Immateriális javak
 IAS 38 113-115A. bekezdések; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja
 040
 Egyéb eszközök
 IAS 1 34. bekezdésének a) pontja
 050
 NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG
 IAS 1 34. bekezdése
 45.3. Egyéb működési bevételek és ráfordítások
 Hivatkozások
 Bevételek
 Ráfordítások
 010
 020
 010
 A valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valós értékének változásai
 IAS 40 76. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja
 020
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 75. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja
 030
 Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan
 IFRS 16 81. és 82. bekezdése; V. melléklet 2. részének 315. pontja
 040
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 316. pontja
 050
 EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTEL VAGY RÁFORDÍTÁS
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 46.
 A sajáttőke-változások kimutatása
 A saját tőke változásának forrása
 Hivatkozások
 Jegyzett tőke
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
 Egyéb tőke
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 Eredménytartalék
 Átértékelési tartalék
 Egyéb tartalék
 (-) Saját részvények
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható nyereség vagy (-) veszteség
 (-) évközi osztalék
 Kisebbségi részesedések
 Összesen
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 Egyéb tételek
 IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének r) pontja
 IAS 1 106. bekezdése, 78. bekezdésének e) pontja
 IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
 IAS 1 106. bekezdése
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése
 IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének c) pontja
 IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 33. és 34. bekezdése V. melléklet 2. részének 30. pontja
 IAS 1,106. bekezdésének a) pontja
 IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 35. bekezdése
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja
 IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Nyitó egyenleg [újramegállapítás előtt]
 020
 Hibajavítások hatásai
 IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 8 42. bekezdése
 030
 A számviteli politika változásainak hatásai
 IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 1, IG6; IAS 8 22. bekezdése
 040
 Nyitó egyenleg [tárgyidőszak]
 050
 Törzsrészvények kibocsátása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 060
 Elsőbbségi részvények kibocsátása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 070
 Egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kibocsátása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 080
 Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fűződő jog gyakorlása vagy lejárata
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 090
 Tartozás átváltása saját tőkévé
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 100
 Tőkeleszállítás
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 110
 Osztalék
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 35. bekezdése; IAS 1, IG6
 120
 Saját részvények vásárlása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja IAS 32 33. bekezdése
 130
 Saját részvények értékesítése vagy bevonása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja IAS 32 33. bekezdése
 140
 Pénzügyi instrumentumok átsorolása a saját tőkéből a kötelezettségekhez
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 150
 Pénzügyi instrumentumok átsorolása a kötelezettségekből a saját tőkéhez
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 160
 Átvezetés a saját tőke összetevői között
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja V. melléklet 2. részének 318. pontja
 170
 A saját tőke üzleti kombinációkból származó növekedése vagy (-) csökkenése
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 180
 Részvényalapú kifizetések
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IFRS 2.10
 190
 A saját tőke egyéb növekedése vagy (-) csökkenése
 IAS 1 106. bekezdésének d) pontja
 200
 Teljes tárgyévi átfogó jövedelem
 IAS 1 106. bekezdésének d) i–ii. pontja; IAS 1 81A. bekezdésének c) pontja; IAS 1, IG6
 210
 Záró egyenleg [tárgyidőszak]
 47.
 Hitelek és előlegek: Átlagos időtartam és megtérülési időszakok
 Hivatkozások
 ÖSSZESEN
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 ebből: Kkv-k
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nemteljesítő hitelek és előlegek: az esedékesség napjától eltelt súlyozott átlagos időtartam (években)
 V. melléklet 2. részének 362. és 363. pontja
 0020
 Az időszak alatt lezárult peres eljárásokból származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 362. és 364. a) pontja
 0030
 A bruttó könyv szerinti érték időszak alatt lezárult peres eljárásokból származó csökkenése
 V. melléklet 2. részének 362. és 364. b) pontja
 0040
 Az időszak alatt lezárult peres eljárások átlagos időtartama (években)
 V. melléklet 2. részének 362. és 364. c) pontja
 ”
 IV. MELLÉKLET
 „IV. MELLÉKLET
 A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A NEMZETI SZÁMVITELI SZABÁLYOZÁSSAL ÖSSZHANGBAN
 FINREP-TÁBLÁK A GAAP SZERINT
 A TÁBLA SZÁMA
 A TÁBLA KÓDJA
 A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE
 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
 Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
 1.1
 F 01.01
 Mérleg: eszközök
 1.2
 F 01.02
 Mérleg: kötelezettségek
 1.3
 F 01.03
 Mérleg: saját tőke
 2
 F 02.00
 Eredménykimutatás
 3
 F 03.00
 Átfogó jövedelemkimutatás
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
 4.1
 F 04.01
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 4.2.1
 F 04.02.1
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 4.2.2
 F 04.02.2
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 4.3.1
 F 04.03.1
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 4.4.1
 F 04.04.1
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 4.5
 F 04.05
 Alárendelt pénzügyi eszközök
 4.6
 F 04.06
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
 4.7
 F 04.07
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 4.8
 F 04.08
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 4.9
 F 04.09
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 4.10
 F 04.10
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 5.1
 F 05.01
 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
 6.1
 F 06.01
 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 7.1
 F 07.01
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 7.2
 F 07.02
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök a nemzeti GAAP szerint
 Pénzügyi kötelezettségek részletezése
 8.1
 F 08.01
 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
 8.2
 F 08.02
 Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
 Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 9.1
 F 09.01
 Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 9.1.1
 F 09.01.1
 Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 9.2
 F 09.02
 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 10
 F 10.00
 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
 Fedezeti elszámolások
 11.1
 F 11.01
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 11.2
 F 11.02
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés
 11.3
 F 11.03
 Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 11.3.1
 F 11.03.1
 Nem származtatott fedezeti instrumentumok a nemzeti GAAP szerint: számviteli portfólió szerinti részletezés
 11.4
 F 11.04
 Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 12
 F 12.00
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint
 12.1
 F 12.01
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 12.2
 F 12.02
 Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)
 Kapott biztosítékok és garanciák
 13.1
 F 13.01
 Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
 13.2.1
 F 13.02.1
 Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
 14
 F 14.00
 Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 15
 F 15.00
 Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 16.1
 F 16.01
 Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
 16.2
 F 16.02
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 16.3
 F 16.03
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 16.4
 F 16.04
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
 16.4.1
 F 16.04.1
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 16.5
 F 16.05
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 16.6
 F 16.06
 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek
 16.7
 F 16.07
 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése
 16.8
 F 16.08
 Egyéb igazgatási költségek
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
 17.1
 F 17.01
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök
 17.2
 F 17.02
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 17.3
 F 17.03
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 18
 F 18.00
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 18.1
 F 18.01
 Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
 18.2
 F 18.02
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
 19
 F 19.00
 Átstrukturált kitettségek
 2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
 Földrajzi megoszlás
 20.1
 F 20.01
 Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 20.2
 F 20.02
 Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 20.3
 F 20.03
 Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 20.4
 F 20.04
 Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 20.5
 F 20.05
 Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 20.6
 F 20.06
 Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 20.7.1
 F 20.07.1
 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint
 21
 F 21.00
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök
 Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások
 22.1
 F 22.01
 Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint
 22.2
 F 22.02
 A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök
 Hitelek és előlegek: kiegészítő információk
 23.1
 F 23.01
 Hitelek és előlegek: Instrumentumok száma
 23.2
 F 23.02
 Hitelek és előlegek: A bruttó könyv szerinti értékkel kapcsolatos kiegészítő információk
 23.3
 F 23.03
 Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek: Hitelfedezeti arányok szerinti részletezés
 23.4
 F 23.04
 Hitelek és előlegek: A halmozott értékvesztéssel és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegével kapcsolatos kiegészítő információk
 23.5
 F 23.05
 Hitelek és előlegek: Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 23.6
 F 23.06
 Hitelek és előlegek: Halmozott részleges leírások összege
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek, értékvesztés és leírások változása az utolsó pénzügyi év vége óta
 24.1
 F 24.01
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai
 24.2
 F 24.02
 Hitelek és előlegek: Értékvesztések változása és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének változása nemteljesítő kitettségek esetében
 24.3
 F 24.03
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek leírásainak beáramlásai
 Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok
 25.1
 F 25.01
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Be- és kiáramlások
 25.2
 F 25.02
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Megszerzett biztosíték típusa szerint
 25.3
 F 25.03
 Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok
 26
 F 26.00
 Átstrukturálás-kezelés és az átstrukturálás minősége
 3. RÉSZ [FÉLÉVES]
 Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 30.1
 F 30.01
 Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 30.2
 F 30.02
 Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint
 Kapcsolt felek
 31.1
 F 31.01
 Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben
 31.2
 F 31.02
 Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek
 4. RÉSZ [ÉVES]
 Csoportszerkezet
 40.1
 F 40.01
 Csoportszerkezet: »intézményenként«
 40.2
 F 40.02
 Csoportszerkezet: »instrumentumonként«
 Valós érték
 41.1
 F 41.01
 Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 41.2
 F 41.02
 A valós érték opció alkalmazása
 42
 F 42.00
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint
 43
 F 43.00
 Céltartalékok
 Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások
 44.1
 F 44.01
 A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői
 44.2
 F 44.02
 A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai
 44.3
 F 44.03
 Személyi jellegű ráfordítások a juttatás típusa szerint
 44.4
 F 44.04
 Személyi jellegű ráfordítások szerkezet és az alkalmazottak kategóriája szerint
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 45.1
 F 45.01
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint
 45.2
 F 45.02
 Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből és leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
 45.3
 F 45.03
 Egyéb működési bevételek és ráfordítások
 46
 F 46.00
 A sajáttőke-változások kimutatása
 47
 F 47.00
 Átlagos időtartam és megtérülési időszakok
 A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD:
 A nemzeti GAAP szerint adatot szolgáltatók esetében kitöltendő részek
 Az alkalmazandó számviteli szabályozás hatálya alá tartozó adatot szolgáltató intézmények esetében nem kitöltendő cellák
 1.
 Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
 1.1. Eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Részletes tábla:
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 010
 010
 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
 020
 Készpénz
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 030
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben
 BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja
 V. melléklet 2. részének 2. pontja
 040
 Egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 5
 050
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 9 A. függelék
 060
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete
 IFRS 9 A. függelék
 10
 070
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 4
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 091
 Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 092
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja
 10
 093
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 4
 094
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 095
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 096
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 4
 097
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 4
 098
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 099
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 100
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 4
 110
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 4
 120
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 130
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 141
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 4
 142
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 4
 143
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 144
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 171
 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 36. cikkének (2) bekezdése
 4
 172
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 4
 173
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 174
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 175
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése
 4
 176
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 4
 177
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 178
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 181
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 4
 182
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 183
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 231
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja
 4
 390
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 4
 232
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 233
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 234
 Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
 4
 235
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 4
 236
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 4
 237
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 4
 240
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 11
 250
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja
 IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 260
 Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, és társult vállalkozásokban lévő befektetések
 BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja
 40
 270
 Tárgyi eszközök
 BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
 280
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja
 21, 42
 290
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja; IFRS 16 48. bekezdése
 21, 42
 300
 Immateriális javak
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 310
 Cégérték
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
 IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
 320
 Egyéb immateriális javak
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja
 IAS 38 8. és 118. bekezdése; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja
 21, 42
 330
 Adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 340
 Tényleges adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 350
 Halasztott adókövetelések
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
 360
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 370
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
 375
 (-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok
 V. melléklet 1. részének 29. pontja
 380
 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
 BAD 4. cikke, Eszközök
 IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6
 1.2. Kötelezettségek
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Részletes tábla:
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 010
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 8
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
 10
 030
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 8
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 061
 Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
 8
 062
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja
 10
 063
 Rövid pozíciók
 8
 064
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 065
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 066
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 8
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 110
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 8
 120
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 130
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 140
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 141
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
 8
 142
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 8
 143
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 8
 144
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 8
 150
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 11
 160
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja
 IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 170
 Céltartalékok
 BAD 4. cikke, Források 6. pontja
 IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
 43
 175
 Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]
 BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja
 180
 Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
 V. melléklet 2. részének 9. pontja
 IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja
 43
 190
 Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
 V. melléklet 2. részének 10. pontja
 IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja
 43
 200
 Átszervezés
 IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja
 43
 210
 Függő jogi ügyek és adóügyi perek
 IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák
 43
 220
 Adott elkötelezettségek és garanciák
 BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése, 33. cikke
 IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja
 9
 12
 43
 230
 Egyéb céltartalékok
 BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek
 IAS 37 14. bekezdése
 43
 240
 Adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 250
 Tényleges adókötelezettség
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 260
 Halasztott adókötelezettség
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
 270
 Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke
 IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
 280
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 290
 Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
 295
 Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok
 V. melléklet 1. részének 29. pontja
 300
 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6
 1.3. Saját tőke
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Részletes tábla:
 Könyv szerinti érték
 010
 010
 Jegyzett tőke
 BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke
 IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke
 46
 020
 Befizetett jegyzett tőke
 BAD 4. cikke, Források 9. pontja
 IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
 030
 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
 BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 17.pontja
 V. melléklet 2. részének 14. pontja
 040
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
 IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
 46
 050
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
 V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 46
 060
 Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme
 Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja
 IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja
 070
 Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 V. melléklet 2. részének 19. pontja
 V. melléklet 2. részének 19. pontja
 080
 Egyéb tőke
 V. melléklet 2. részének 20. pontja
 IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. pontja
 090
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 46
 095
 Eredménybe nem átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
 100
 Tárgyi eszközök
 IAS 16 39–41. bekezdése
 110
 Immateriális javak
 IAS 38 85–87. bekezdése
 120
 A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
 122
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
 124
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
 320
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai
 IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja
 330
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja
 340
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja
 350
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 360
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai
 IAS 1 7. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 5.7.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja
 128
 Eredménybe átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) (ii) pontja
 130
 Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése
 IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b)(ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
 140
 Külföldi pénznemek átváltása
 BAD 39. cikkének (6) bekezdése
 IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése
 150
 Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) (ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) (i) pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja
 155
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai
 IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja
 165
 Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
 170
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
 180
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
 190
 Eredménytartalék
 BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 200
 Átértékelési tartalék
 BAD 4. cikke, Források 12. pontja
 IFRS 1 30. bekezdésének D5–D8. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja
 201
 Tárgyi eszközök
 Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
 202
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
 203
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
 204
 Egyéb
 Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
 205
 Valós értéken értékelt tartalékok
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 206
 Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja
 207
 Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja
 208
 Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja
 209
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése
 210
 Egyéb tartalékok
 BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja
 IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
 215
 Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]
 BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja
 220
 Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei
 Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 29. pontja
 IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja
 230
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 29. pontja
 V. melléklet 2. részének 29. pontja
 235
 Első konszolidációs különbségek
 Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja
 240
 (-) Saját részvények
 Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja
 IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja
 46
 250
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
 BAD 4. cikke, Források 14. pontja
 IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja
 2
 260
 (-) Évközi osztalék
 CRR 26. cikkének (2b) bekezdése
 IAS 32 35. bekezdése
 270
 Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
 Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;
 280
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 46
 290
 Egyéb tételek
 46
 300
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6
 46
 310
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 BAD 4. cikke, Források
 IAS 1 IG6
 2.
 Eredménykimutatás
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Részletes tábla:
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Kamatbevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 16
 020
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja
 025
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése
 030
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
 041
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 051
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 070
 Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat
 IFRS 9 A. függelék; és B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
 080
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 36. pontja
 085
 Kötelezettségeken képződött kamatbevétel
 V. melléklet 2. részének 37. pontja
 IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja
 090
 (Kamatráfordítások)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 16
 100
 (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja
 110
 (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
 120
 (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)
 IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 130
 (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)
 IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
 140
 (Egyéb kötelezettségek)
 V. melléklet 2. részének 38. pontja
 145
 (Eszközök kamatráfordításai)
 V. melléklet 2. részének 39. pontja
 IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja
 150
 (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)
 IFRIC 2 11. bekezdése
 160
 Osztalékbevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 V. melléklet 2. részének 40. pontja
 31
 170
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 175
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 191
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja
 192
 Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban
 V. melléklet 2. részének 42. pontja
 V. melléklet 2. részének 42. pontja
 200
 Díj- és jutalékbevételek
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 22
 210
 (Díj- és jutalékráfordítások)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 22
 220
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 V. melléklet 2. részének 45. pontja
 16
 231
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése
 241
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 260
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
 270
 Egyéb
 280
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja
 16
 285
 Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 16
 287
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja
 290
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja
 16, 45
 295
 Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 16
 300
 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése
 V. melléklet 2. részének 47. pontja
 16
 310
 Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
 BAD 39. cikke
 IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
 320
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja
 330
 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 V. melléklet 2. részének 48. pontja
 IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja
 45
 340
 Egyéb működési bevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 45
 350
 (Egyéb működési költségek)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 45
 355
 MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
 360
 (Igazgatási költségek)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja
 370
 (Személyi jellegű ráfordítások)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja
 IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6
 44
 380
 (Egyéb igazgatási költségek)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja
 16
 385
 (Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez)
 V. melléklet 2. részének 48i. pontja
 V. melléklet 2. részének 48i. pontja
 390
 (Értékcsökkenés)
 IAS 1 102. és 104. bekezdése
 400
 (Ingatlanok, gépek és berendezések)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja
 410
 (Befektetési célú ingatlanok)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja
 415
 (Cégérték)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 420
 (Egyéb immateriális javak)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja
 425
 Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja
 426
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 35J. bekezdése
 427
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 35J. bekezdése
 430
 (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)
 IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98. bekezdésének b), f), g) pontja
 9
 12
 43
 435
 (Szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tartozó fizetési elkötelezettségek)
 V. melléklet 2. részének 48i. pontja
 V. melléklet 2. részének 48i. pontja
 440
 (Adott elkötelezettségek és garanciák)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja
 IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja
 450
 (Egyéb céltartalékok)
 455
 (Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)
 BAD 38. cikkének (2) bekezdése
 460
 (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja
 12
 481
 (Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése
 12
 491
 (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése
 12
 510
 (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja
 IAS 28 40–43. bekezdése
 16
 520
 (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
 16
 530
 (Ingatlanok, gépek és berendezések)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja
 540
 (Befektetési célú ingatlanok)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
 550
 (Cégérték)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése
 560
 (Egyéb immateriális javak)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja
 570
 (Egyéb)
 IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja
 580
 Eredményben elszámolt negatív cégérték
 Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja
 IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
 590
 Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja
 V. melléklet 2. részének 54. pontja
 600
 Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség
 IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja
 610
 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT
 IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése
 620
 (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja
 IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
 630
 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja
 IAS 1, IG 6
 632
 Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja
 633
 Rendkívüli nyereség vagy veszteség adófizetés előtt
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja
 634
 (A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja
 640
 Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után
 IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja
 650
 Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt
 IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja
 660
 (Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
 IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja
 670
 AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja
 IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja
 680
 Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]
 IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja
 690
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
 IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja
 3.
 Átfogó jövedelemkimutatás
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége
 IAS 1 7. bekezdése, IG6
 020
 Egyéb átfogó jövedelem
 IAS 1 7. bekezdése, IG6
 030
 Eredménybe nem átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) i. pontja
 040
 Tárgyi eszközök
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 16 39–40. bekezdése
 050
 Immateriális javak
 IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85–86. bekezdése
 060
 A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
 070
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése
 080
 Tőkemódszerrel értékelt, gazdálkodó egységek megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
 081
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai
 IAS 1 7. bekezdésének d) pontja
 083
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fedezeti elszámolásából eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.3. bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 084
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 085
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]
 IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
 086
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai
 IAS 1 7. bekezdésének f) pontja
 090
 Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó
 IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 66. pontja
 100
 Eredménybe átsorolható tételek
 IAS 1 82A. bekezdésének a) ii. pontja
 110
 Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]
 IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja
 120
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség
 IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja
 130
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IAS 21 48–49. bekezdése; IFRS 9 6.5.14. bekezdése; V. melléklet 2. részének 59. pontja
 140
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 150
 Külföldi pénznemek átváltása
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja
 160
 Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (–) veszteség
 IAS 21 32. és 38–47. bekezdése
 170
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IAS 21 48–49. bekezdése
 180
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 190
 Cash flow-fedezeti ügyletek [hatékony rész]
 IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig, IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja;
 200
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség
 IAS 1 7. bekezdésének e) pontja, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének a), b) és d) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja
 210
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7., 92–95. bekezdése, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 59. pontja
 220
 A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett
 IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) i. pontja;
 230
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 231
 Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
 232
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja
 233
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja
 234
 Egyéb átsorolás
 V. melléklet 2. részének 65. pontja
 241
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
 IAS 1 7. bekezdésének da) pontja, IG 6; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 62–63. pontja
 251
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség
 IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése
 261
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92–95. bekezdése; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 64. pontja
 270
 Egyéb átsorolás
 IFRS 5, IG 12. példa; IFRS 9 5.6.5. bekezdése V. melléklet 2. részének 64–65. pontja
 280
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IFRS 5 38. bekezdése
 290
 Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség
 IFRS 5 38. bekezdése
 300
 Eredménybe átvezetett
 IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése
 310
 Egyéb átsorolás
 IFRS 5 IG 12. példa
 320
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
 IAS 1 IG6; IAS 28 10. bekezdése
 330
 Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó
 IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; IG6; V. melléklet 2. részének 66. pontja
 340
 Teljes tárgyévi átfogó jövedelem
 IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG6
 350
 Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]
 IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6
 360
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
 IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6
 4.
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
 4.1. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 010
 005
 Származtatott ügyletek
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 030
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 040
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 050
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 V. melléklet 1. részének 15. a) pontja
 IFRS 9 A. függelék
 4.2.1 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 020
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 050
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 060
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 070
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 080
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 090
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 100
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 110
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 120
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 130
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 140
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 150
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 160
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 170
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 180
 KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 4.2.2 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 020
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 020
 ebből: bekerülési értéken
 IAS 39 46. bekezdésének c) pontja
 030
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 38. c) pontja
 040
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 38. d) pontja
 050
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 38. e) pontja
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 4.3.1 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 Bruttó könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. b) pontja
 Halmozott értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 70. b) pontja, 71. pontja
 Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott teljes leírások összege
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75.pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) ii. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja, IFRS 7 16A. bekezdése
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 050
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 060
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 070
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 080
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 090
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 100
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 110
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 120
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 130
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 140
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 150
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 160
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 165
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 170
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 180
 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 190
 ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök
 IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja
 4.4.1 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 Bruttó könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. b) pontja
 Halmozott értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 70. a) pontja és 71. pontja
 Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott teljes leírások összege
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75.pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) ii. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 125
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 130
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 140
 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 150
 ebből: vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök
 IFRS 9 5.13. bekezdése és IFRS 7 35M. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 77. pontja
 4.5. Alárendelt pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 010
 010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 030
 [A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja
 V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja
 4.6. Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 010
 005
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 68. pontja
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: nem jegyzett
 030
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 040
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 050
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 4.7. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Könyv szerinti érték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 021
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: nem jegyzett
 030
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 040
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 050
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 BAD 36. cikkének (2) bekezdése
 4.8. A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá nem tartozó pénzügyi eszközök
 V. melléklet 1. részének 34. d) pontja, 2. részének 79. pontja
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök
 V. melléklet 2. részének 79.pontja
 Könyv szerinti érték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 Könyv szerinti érték
 Bruttó könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. d) pontja
 Egyedi hitelkockázati tartalékok
 A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok
 A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok
 Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott teljes leírások összege
 Nem értékvesztett eszközök
 Értékvesztett eszközök
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) és 71. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 010
 030
 035
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: nem jegyzett
 030
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 040
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 050
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 175
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése
 4.9. Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Bruttó könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. c) pontja és 34. e) pontja
 Egyedi hitelkockázati tartalékok
 A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok
 A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok
 Könyv szerinti érték
 A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – piaci kockázatból eredően
 A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – hitelkockázatból eredően
 Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott teljes leírások összege
 Nem értékvesztett eszközök
 Értékvesztett eszközök
 ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök
 ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök
 ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök
 V. melléklet 2. részének 80. pontja
 V. melléklet 1. részének 19. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 80. pontja
 V. melléklet 1. részének 19. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 1. részének 19. pontja
 V. melléklet 2. részének 80. pontja
 V. melléklet 2. részének 80. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 010
 015
 020
 025
 030
 041
 045
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 005
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 006
 ebből: nem jegyzett
 007
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 008
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 009
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 125
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 130
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 140
 BEKERÜLÉSIÉRTÉK-MÓDSZERREL ÉRTÉKELT NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 19. pontja
 4.10. Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Bruttó könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 34. e) pontja, 34. f) pontja
 Egyedi hitelkockázati tartalékok
 A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok
 A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok
 Könyv szerinti érték
 A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – piaci kockázatból eredően
 A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – hitelkockázatból eredően
 Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott teljes leírások összege
 Nem értékvesztett eszközök
 Értékvesztett eszközök
 ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök
 ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök
 ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök
 V. melléklet 2. részének 81. pontja
 V. melléklet 1. részének 20. pontja
 V. melléklet 2. részének 81. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 1. részének 20. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 1. részének 20. pontja
 V. melléklet 2. részének 81. pontja
 V. melléklet 2. részének 81. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja
 015
 016
 020
 025
 030
 040
 050
 010
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 020
 ebből: nem jegyzett
 030
 ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 040
 ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 050
 ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 175
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 EGYÉB NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
 5.
 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
 5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével
 Hivatkozások
 Bruttó könyv szerinti érték
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 Központi bankok
 Államháztartások
 Hitelintézetek
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 Nem pénzügyi vállalatok
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 34. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 Termék szerint
 010
 Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
 V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
 020
 Hitelkártya-tartozás
 V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
 030
 Kereskedelemfinanszírozás
 V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
 040
 Pénzügyi lízingek
 V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
 050
 Fordított visszavásárlási hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
 060
 Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
 070
 Előlegek, kivéve hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
 080
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 Biztosíték szerint
 090
 ebből: ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 100
 ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
 Cél szerint
 110
 ebből: fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 120
 ebből: lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 Alárendeltség szerint
 130
 ebből: projektfinanszírozási hitelek
 V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése
 6.
 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott nem kereskedési célú hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
 6.1 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
 Hivatkozások
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, 2. részének 91. pontja
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek
 Ebből: nemteljesítő
 ebből: nemteljesítő (defaulted)
 V. melléklet 1. részének 34. pontja
 V. melléklet 2. részének 93. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–232. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 70-71. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 011
 012
 013
 021
 022
 010
 A. Mezőgazdaság, erdészet, halászat
 NACE rendelet
 020
 B. Bányászat és kőfejtés
 NACE rendelet
 030
 C. Feldolgozóipar
 NACE rendelet
 040
 D. Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás
 NACE rendelet
 050
 E. Vízellátás
 NACE rendelet
 060
 F. Építőipar
 NACE rendelet
 070
 G. Nagy- és kiskereskedelem
 NACE rendelet
 080
 H. Szállítás és raktározás
 NACE rendelet
 090
 I. Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás
 NACE rendelet
 100
 J. Információ és kommunikáció
 NACE rendelet
 105
 K. Pénzügyi és biztosítói tevékenységek
 NACE-rendelet, V. melléklet 2. részének 92. bekezdése
 110
 L. Ingatlanügyletek
 NACE rendelet
 120
 M. Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység
 NACE rendelet
 130
 N. Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység
 NACE rendelet
 140
 O. Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás
 NACE rendelet
 150
 P. Oktatás
 NACE rendelet
 160
 Q. Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás
 NACE rendelet
 170
 R. Művészet, szórakoztatás, szabadidő
 NACE rendelet
 180
 S. Egyéb szolgáltatás
 NACE rendelet
 190
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 90. pontja
 7.
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 7.1 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27. pontja
 Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 IFRS 9 5.5.11. bekezdése és B5.5.37. bekezdése; IFRS 7 B8I. bekezdése, V. melléklet 2. részének 96. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN
 V. melléklet 2. részének 94–95. pontja
 Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése
 200
 Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
 V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
 210
 Hitelkártya-tartozás
 V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
 220
 Kereskedelemfinanszírozás
 V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
 230
 Pénzügyi lízingek
 V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
 240
 Fordított visszavásárlási hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
 250
 Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
 260
 Előlegek, kivéve hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
 270
 ebből: ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 280
 ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
 290
 ebből: fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 300
 ebből: lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 310
 ebből: projektfinanszírozási hitelek
 V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése
 7.2. Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök a nemzeti GAAP szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 Lejárt, de nem értékvesztett
 Lejárt, értékvesztett
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 ≤ 30 nap
 > 30 nap ≤ 90 nap
 > 90 nap
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 96. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 060
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 070
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 080
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 090
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 100
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 110
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 120
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 130
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 140
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 150
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 160
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 170
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 180
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 190
 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN
 V. melléklet 2. részének 94–95. pontja
 Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése
 200
 Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
 V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
 210
 Hitelkártya-tartozás
 V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
 220
 Kereskedelemfinanszírozás
 V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
 230
 Pénzügyi lízingek
 V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
 240
 Fordított visszavásárlási hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
 250
 Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
 260
 Előlegek, kivéve hitelek
 V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
 270
 ebből: ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 280
 ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
 290
 ebből: fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 300
 ebből: lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 310
 ebből: projektfinanszírozási hitelek
 V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése
 8.
 Pénzügyi kötelezettségek részletezése
 8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege
 Kereskedési céllal tartott
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
 Amortizált bekerülési érték
 Kereskedési célú
 Bekerülésiérték-módszerrel
 Fedezeti elszámolások
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése
 CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14–15. bekezdése
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 25. pontja
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja
 CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 102. pontja
 010
 020
 030
 034
 035
 037
 040
 010
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete
 IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
 020
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja
 030
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 040
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 050
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 060
 Központi bankok
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 070
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 080
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 090
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 100
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 110
 Államháztartások
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 120
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 130
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 140
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 150
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 160
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 170
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 180
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 190
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 200
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 210
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 220
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 230
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 240
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 250
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 260
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 270
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 280
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 290
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 300
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 310
 Háztartások
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
 320
 Folyószámlák / egynapos betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
 330
 Lekötött betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
 340
 Felmondható betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
 350
 Visszavásárlási megállapodások
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
 360
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja
 370
 Letéti jegyek
 V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja
 380
 Eszközfedezetű értékpapírok
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
 390
 Fedezett kötvények
 CRR 129. cikke
 CRR 129. cikke
 400
 Hibrid szerződések
 V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja
 V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja
 410
 Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja
 V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja
 420
 Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok
 IAS 32 AG31. bekezdése
 430
 Nem átváltható
 440
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 445
 ebből: lízingkötelezettségek
 IFRS 16 22. bekezdése, 26–28. bekezdése, 47. bekezdésének b) pontja
 450
 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
 Könyv szerinti érték
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
 Amortizált bekerülési értéken
 Bekerülésiérték-módszerrel
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 Hivatkozások Nemzeti GAAP
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
 010
 020
 030
 010
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 020
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 030
 ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
 V. melléklet 2. részének 99–100. pontja
 V. melléklet 2. részének 99–100. pontja
 9.
 Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 9.1.1. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségek és pénzügyi garanciák névértéke
 V. melléklet 2. részének 107–108. pontja és 118. pontja
 Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék
 V. melléklet 2. részének 106–109. pontja
 Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és az IFRS 4 szerint értékelt pénzügyi garanciák
 Valós értéken értékelt elkötelezettségek és pénzügyi garanciák
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté
 (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök
 (3. szakasz)
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté
 (2. szakasz)
 Értékvesztett eszközök
 (3. szakasz)
 Névérték
 Céltartalék
 Névérték
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő elkötelezettségek esetében
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja
 IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 111. pontja és 118. pontja
 IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 106. pontja és 111. pontja
 IFRS 9 2.3. bekezdésének a) pontja, B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 110. pontja és 118. pontja
 V. melléklet 2. részének 69. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 100
 110
 120
 130
 010
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
 021
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 030
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 040
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 050
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 090
 Adott pénzügyi garanciák
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
 101
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 110
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 120
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 130
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 140
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 150
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 160
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 170
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja
 181
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 190
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 200
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 210
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 220
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 230
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 240
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 9.1. Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 Hivatkozások Nemzeti GAAP
 Névérték
 Céltartalékok
 CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 118. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 11. pontja
 010
 020
 010
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja
 021
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 030
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 040
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 050
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 090
 Adott pénzügyi garanciák
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja
 101
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 110
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 120
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 130
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 140
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 150
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 160
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 170
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja
 181
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 190
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 200
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 210
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 220
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 230
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 240
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 9.2 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 A garancia legmagasabb figyelembe vehető összege
 Névérték
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 119. pontja
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 010
 020
 010
 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja, BCZ2.2. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 080
 Kapott pénzügyi garanciák
 V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja
 IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, B2.5., BC2.17. bekezdése; IFRS 8 A. függeléke; IFRS 4 A. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 150
 Egyéb kapott elkötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja
 V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja
 160
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 170
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 180
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 190
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 200
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 210
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 10.
 Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
 Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint
 Könyv szerinti érték
 Valós érték
 Névleges összeg
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
 Pozitív érték
 Negatív érték
 Kereskedési célú összesen
 ebből: értékesített
 ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi eszközök
 ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi kötelezettségek
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja
 V. melléklet 2. részének 124. pontja
 V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja
 V. melléklet 2. részének 124. pontja
 V. melléklet 2. részének 132. pontja
 V. melléklet 2. részének 132. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 010
 011
 020
 016
 022
 025
 030
 040
 010
 Kamatláb
 V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
 020
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 030
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 040
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 050
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 060
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 070
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 080
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 090
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 100
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 110
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 120
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 130
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 140
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 150
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 160
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 170
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 180
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 190
 Hitel
 V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
 195
 ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 140. pontja
 IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja
 201
 ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 137–140. pontja
 V. melléklet 2. részének 137–140. pontja
 210
 Hitel-nemteljesítési csereügylet
 220
 Hitelkockázati felár opció
 230
 Teljes hozamcsere-ügylet
 240
 Egyéb
 250
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 260
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 270
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 280
 ebből: gazdasági fedezeti ügylet
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
 290
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 16. a) pontja
 IFRS 9 A. függelék
 300
 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
 310
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
 320
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb
 V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja
 V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja
 11.
 Fedezeti elszámolások
 11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 Termék vagy a piac típusa szerint
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 Névleges összeg
 Eszközök
 Kötelezettségek
 Fedezeti ügyletek összesen
 ebből: értékesített
 IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 010
 020
 030
 040
 010
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 020
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 030
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 040
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 050
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 060
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 070
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 080
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 090
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 100
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 110
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 120
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 130
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 140
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 150
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 160
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 170
 Hitel-nemteljesítési csereügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 180
 Hitelkockázati felár opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 190
 Teljes hozamcsere-ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 200
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 210
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 220
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 230
 VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja;
 240
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 250
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 260
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 270
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 280
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 290
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 300
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 310
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 320
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 330
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 340
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 350
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 360
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 370
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 380
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 390
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 400
 Hitel-nemteljesítési csereügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 410
 Hitelkockázati felár opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 420
 Teljes hozamcsere-ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 430
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 440
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 450
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 460
 CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja;
 470
 KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja;
 480
 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése
 490
 KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK
 IAS 39 71. bekezdése
 500
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK
 IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése
 510
 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
 520
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
 530
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb
 V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja
 11.2. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés
 Termék vagy a piac típusa szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Könyv szerinti érték
 Névleges összeg
 Valós érték
 Eszközök
 Kötelezettségek
 Fedezeti ügyletek összesen
 ebből: értékesített
 Pozitív érték
 Negatív érték
 ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott eszközök
 ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott kötelezettségek
 ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek
 ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek
 V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja
 V. melléklet 2. részének 124. pontja
 V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja
 V. melléklet 2. részének 124. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 124. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 124. pontja
 V. melléklet 2. részének 132. pontja
 V. melléklet 2. részének 132. pontja
 005
 006
 007
 008
 010
 011
 020
 021
 030
 040
 010
 Kamatláb
 V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
 020
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 030
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 040
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 050
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 060
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 070
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 080
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 090
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 100
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 110
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 120
 Tőzsdén kívüli opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 130
 Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 140
 Szervezett piaci opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 150
 Szervezett piaci egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 160
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 170
 Hitel-nemteljesítési csereügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 180
 Hitelkockázati felár opció
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 190
 Teljes hozamcsere-ügylet
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 200
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 136. pontja
 210
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 220
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 230
 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK
 V. melléklet 1. részének 22. és 26. pontja
 231
 ebből: valósérték-fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 143. pontja
 232
 ebből: cash flow-fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 143. pontja
 233
 ebből: bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 143. és 144. pontja
 234
 ebből: külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése
 V. melléklet 2. részének 143. pontja
 235
 ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 143. pontja
 236
 ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek
 V. melléklet 2. részének 143. pontja
 240
 ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
 250
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
 260
 ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb
 V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja
 11.3 Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 Valósérték-fedezeti ügyletek
 Cash flow-fedezeti ügyletek
 Külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése
 V. melléklet 2. részének 145. pontja
 V. melléklet 2. részének 145. pontja
 V. melléklet 2. részének 145. pontja
 010
 020
 030
 010
 Nem származtatott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 24A. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 020
 ebből: Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 9 A. függelék
 030
 ebből: Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja
 040
 ebből: Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.5. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja
 050
 Nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 24A. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 060
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 9 A. függelék
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 080
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
 11.3.1. Nem származtatott fedezeti instrumentumok a nemzeti GAAP szerint: számviteli portfólió szerinti részletezés
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 2. részének 145. pontja
 010
 Nem származtatott pénzügyi eszközök
 020
 ebből: Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 030
 ebből: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 36. cikkének (2) bekezdése
 040
 ebből: A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése
 050
 ebből: Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
 060
 Nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 070
 ebből: Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
 080
 ebből: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
 11.4 Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Mikro-fedezeti ügylet
 Mikro-fedezeti ügylet – Nettó pozíció fedezete
 Mikro-fedezeti ügylet fedezeti kiigazítása
 Makro-fedezeti ügylet
 Könyv szerinti érték
 Nettó pozíció fedezetének részét képező eszközök vagy kötelezettségek (nettósítás előtt)
 Eszközök/kötelezettségek könyv szerinti értékének részét képező fedezeti kiigazítás
 Nettó pozíció fedezetét is magukban foglaló megszüntetett mikro-fedezeti ügyletekre vonatkozó fennmaradó kiigazítások
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek
 IFRS 7 24B. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 147. pontja
 IFRS 9 6.6.1. bekezdése; IFRS 9 6.6.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 147. és 151. pontja
 IFRS 7 24B. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 149. pontja
 IFRS 7 24B. bekezdésének a) v. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 150. pontja
 IFRS 9 6.1.3. bekezdése; IFRS 9 6.6.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 152. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 ESZKÖZÖK
 010
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
 020
 Kamatláb
 V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
 030
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 040
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 050
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 060
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 070
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 080
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
 090
 Kamatláb
 V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
 100
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 110
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 120
 Hitel
 V. melléklet 2. része 129. d) pontja
 130
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 140
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 150
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
 160
 Kamatláb
 V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
 170
 Részvény
 V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
 180
 Deviza és arany
 V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
 190
 Hitel
 V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
 200
 Áru
 V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
 210
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
 12.
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 12.0 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 CRR 442. cikkének i) pontja; V. melléklet 2. részének 153. pontja
 Nyitó egyenleg
 Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedés
 Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekből visszaírt összegekből származó csökkenés
 Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése
 Értékvesztési számlák közötti átvezetés
 Egyéb módosítások
 Záró egyenleg
 Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülések
 Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt értékelési korrekciók
 Közvetlenül az eredménykimutatásban leírt összegek
 V. melléklet 2. részének 154. pontja
 V. melléklet 2. részének 154. pontja
 V. melléklet 2. részének 155. pontja
 V. melléklet 2. részének 78. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 330
 Egyedi hitelkockázati tartalékok
 CRR 428. cikkének g) ii. pontja
 340
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 350
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 360
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 370
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 380
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 390
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 400
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 410
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 420
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 430
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 440
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 450
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 460
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 470
 Általános hitelkockázati tartalékok
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja
 480
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 490
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 500
 Banki kockázatokra képzett általános tartalékok
 BAD 37. cikkének 2. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja
 510
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 520
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 530
 Összesen
 12.1. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Nyitó egyenleg
 Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés
 Kivezetésből származó csökkenés
 Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)
 Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó)
 Az intézmény becslési módszertanának aktualizálásából származó változás (nettó)
 Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése
 Egyéb módosítások
 Záró egyenleg
 Korábban leírt összegek közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülései
 Közvetlenül az eredménykimutatásban leírt összegek
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
 IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 159. pontja és 164. b) pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 160. pontja és 164. b) pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 161–162. pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35J. bekezdése; IFRS 9 5.4.12., B5.5.25. és B5.5.27. bekezdése; V. melléklet 2. részének 164. c) pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 163. pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; IFRS 7. 35L. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72., 74., 164. a) és 165. pontja
 IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 166. pontja
 IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 165. pontja
 V. melléklet 2. részének 166i. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 125
 010
 Olyan pénzügyi eszközökre képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 030
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 040
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 050
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 160
 ebből: csoportosan képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 170
 ebből: egyedileg képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 180
 Olyan hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése
 190
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 200
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 210
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 220
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 230
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 240
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 250
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 260
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 270
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 280
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 290
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 300
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 310
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 330
 ebből: csoportosan képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 340
 ebből: egyedileg képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 350
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 213–232. pontja
 360
 Értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés (3. szakasz)
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; A. függeléke
 370
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 380
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 390
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 400
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 410
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 420
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 430
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 440
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 450
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 460
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 470
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 480
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 490
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 500
 ebből: csoportosan képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 510
 ebből: egyedileg képzett értékvesztés
 IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja
 520
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok értékvesztése összesen
 IFRS 7 B8E. bekezdése
 530
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (1. szakasz)
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 540
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (2. szakasz)
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5.3. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 550
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 560
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (3. szakasz)
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5.1. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 570
 Adott elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék összesen
 IFRS 7 B8E. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja
 12.2. Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Bruttó könyv szerinti érték / névérték
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 167. és 170. pontja
 1. és 2. szakasz közötti átvezetés
 2. és 3. szakasz közötti átvezetés
 1. és 3. szakasz közötti átvezetés
 1. szakaszból 2. szakaszba
 2. szakaszból 1. szakaszba
 2. szakaszból 3. szakaszba
 3. szakaszból 2. szakaszba
 1. szakaszból 3. szakaszba
 3. szakaszból 1. szakaszba
 V. melléklet 2. részének 168–169. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 140
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok összesen
 150
 Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák
 IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5.1., 5.5.3. és 5.5.5. bekezdése
 13.
 Kapott biztosítékok és garanciák
 13.1. Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
 Garanciák és biztosíték
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 171–172. pontja és 174. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Ingatlannal fedezett hitelek
 Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
 Kapott pénzügyi garanciák
 Lakóingatlan
 Kereskedelmi ingatlan
 Pénzeszközök, betétek, [kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok]
 Ingó vagyontárgyak
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 Egyéb
 IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) i. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 V. melléklet 2. részének 173. c) pontja
 010
 020
 030
 031
 032
 041
 050
 010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 020
 ebből: Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 030
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 035
 ebből: Kis- és középvállalkozások (kkv-k)
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 036
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 037
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 040
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 050
 ebből: Lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
 060
 ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 13.2.1. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
 Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]
 (V. melléklet 2. részének 175. pontja)
 Ebből:
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök
 (IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja)
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 2. részének 175ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése
 0020
 Az Ingatlanok, gépek és berendezések kategóriától eltérő eszközök
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja
 0030
 Lakóingatlan
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0040
 Kereskedelmi ingatlan
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0050
 Ingó vagyontárgyak
 V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 0060
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 0070
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 0080
 Összesen
 13.3.1. Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
 Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott
 (V. melléklet 2. részének 176. pontja)
 Ebből:
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök
 (IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja)
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 V. melléklet 2. részének 175ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése
 0020
 Az Ingatlanok, gépek és berendezések kategóriától eltérő eszközök
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja
 0030
 Lakóingatlan
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0040
 Kereskedelmi ingatlan
 V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
 0050
 Ingó vagyontárgyak
 V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
 0060
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
 0070
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
 0080
 Összesen
 14.
 Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Valósérték-hierarchia
 IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja
 Valós érték változása az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 178. pontja
 A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt
 V. melléklet 2. részének 179. pontja
 1. szint
 2. szint
 3. szint
 2. szint
 3. szint
 1. szint
 2. szint
 3. szint
 IFRS 13 76. bekezdése
 IFRS 13 81. bekezdése
 IFRS 13 86. bekezdése
 IFRS 13 81. bekezdése
 IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja
 IFRS 13 76. bekezdése
 IFRS 13 81. bekezdése
 IFRS 13 86. bekezdése
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 ESZKÖZÖK
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék
 030
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 040
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 050
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 051
 Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 052
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 053
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 054
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 055
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 056
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja
 057
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 058
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 059
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 060
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 070
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 101
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 102
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 103
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 104
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 121
 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése
 122
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 123
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 124
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 125
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése
 126
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 127
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 128
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 140
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 150
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 4. cikke, 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14–15. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 160
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete
 IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
 170
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja
 180
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 190
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 200
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 201
 Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
 202
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. és 27. pontja
 203
 Rövid pozíciók
 204
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 205
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 206
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 210
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 220
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 230
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 240
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 250
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 15.
 Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek
 Teljes mértékben megjelenített átadott pénzügyi eszközök
 Az intézmény folytatódó részvétele mértékéig megjelenített átadott pénzügyi eszközök
 A teljes mértékben kivezetett, átadott pénzügyi eszközök fennálló tőkeösszege, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat
 A tőke szempontjából kivezetett összegek
 Átadott eszközök
 Kapcsolódó kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 181. pontja
 Az eredeti eszközök fennálló tőkeösszege
 Még megjelenített eszközök könyv szerinti értéke [folytatódó részvétel]
 Kapcsolódó kötelezettségek könyv szerinti értéke
 Könyv szerinti érték
 Ebből: értékpapírosítások
 Ebből: visszavásárlási megállapodások
 Könyv szerinti érték
 Ebből: értékpapírosítások
 Ebből: visszavásárlási megállapodások
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja
 IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 181. pontja
 CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 182. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
 V. melléklet 2. részének 183–184. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
 V. melléklet 2. részének 183–184. pontja
 CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 182. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 041
 Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; V. melléklet 1. részének 15. pontja
 042
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 043
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 044
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 045
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 046
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 047
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 048
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 050
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 060
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 070
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 080
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 091
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 092
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 093
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 094
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 121
 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése
 122
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 123
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 124
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; 1. rész 14. bekezdése, 3. rész 35. bekezdése
 125
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése
 126
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 127
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 128
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (4) bekezdésének b) pontja; 1. rész 14. bekezdése, 3. rész 35. bekezdése
 131
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének b) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 132
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 133
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 181
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja
 200
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 182
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 183
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 184
 Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 35–37. cikke
 185
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 186
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 187
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 190
 Összesen
 16.
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 16.1. Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 Bevételek
 Ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 187. és 189. pontja
 V. melléklet 2. részének 188. és 190. pontja
 010
 020
 010
 Származtatott ügyletek — Kereskedési célú
 CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 193. pontja
 IFRS 9 A. függelék, BA.1. és BA.6. bekezdés; V. melléklet 2. részének 193. pontja
 015
 ebből: gazdasági fedezeti ügyleteknek minősülő származtatott ügyletek kamatbevétele
 V. melléklet 2. részének 193. pontja
 V. melléklet 2. részének 193. pontja
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 030
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 040
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 050
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 141
 ebből: lakáscélú hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja, 194i. pontja
 V. melléklet 2. részének 88. b) pontja, 194i. pontja
 142
 ebből: fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 194i. pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 194i. pontja
 150
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 1. részének 51. pontja
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 160
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 170
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 180
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 190
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 200
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 210
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 220
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 230
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 240
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja, 2. részének 191. pontja
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja, 2. részének 191. pontja
 250
 Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat
 V. melléklet 2. részének 192. pontja
 V. melléklet 2. részének 192. pontja
 260
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 270
 KAMATOK
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1., 2. pontja
 IAS 1 97. bekezdése
 280
 ebből: értékvesztett pénzügyi eszközök kamatbevétele
 IFRS 9 5.4.1. bekezdése, és B5.4.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 194. pontja
 290
 ebből: lízingből származó kamat
 V. melléklet 2. részének 194ii. pontja
 IFRS 16 38. bekezdésének a) pontja, 49. bekezdése; V. melléklet 2. részének 194ii. pontja
 16.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 195–196. pontja
 010
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 V. melléklet 1. részének 28. pontja
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 030
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja; V. melléklet 2. részének 45. pontja
 V. melléklet 2. részének 45. pontja
 16.3. Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 197–198. pontja
 010
 010
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék, BA.1. bekezdés és BA.7. bekezdésének a) pontja
 015
 ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek
 IFRS 9 6.7.1. bekezdése; IFRS 7 9. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 199. pontja
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 050
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja
 060
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 070
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 080
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 090
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
 IFRS 9 A. függelék, BA.6 bekezdés; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 095
 ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség
 IFRS 9 5.6.2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 199. pontja
 100
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete
 110
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 120
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 130
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 140
 Rövid pozíciók
 150
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 160
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 170
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 180
 KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 16.4. Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének a) pontja
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. részének 200. b) pontja
 030
 Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. részének 200. c) pontja
 040
 Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének d) pontja
 050
 Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének e) pontja
 060
 Egyéb
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének f) pontja
 070
 KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 080
 Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének a) pontja
 090
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. részének 200. b) pontja
 100
 Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. részének 200. c) pontja
 110
 Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének d) pontja
 120
 Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének e) pontja
 130
 Egyéb
 V. melléklet 2. része 200. bekezdésének f) pontja
 140
 KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 16.4.1. Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 201. pontja
 010
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 090
 KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK NYERESÉGE VAGY (–) VESZTESÉGE, NETTÓ
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 100
 ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség
 IFRS 9 6.5.2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 202. pontja
 16.5. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege
 V. melléklet 2. részének 203. pontja
 V. melléklet 2. részének 203. pontja
 010
 020
 010
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 020
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 030
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (–) VESZTESÉGE, NETTÓ
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 071
 ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelöléskori nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó
 IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 24G. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja
 072
 ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelölést követő nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó
 IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja
 080
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 090
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 100
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 110
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 120
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 130
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 140
 NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 16.6. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 205. pontja
 010
 010
 A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt]
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja
 IFRS 7 24A. bekezdésének c) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
 020
 A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja
 IFRS 9 6.3.7. bekezdése, 6.5.8. bekezdése, és B6.4.1. bekezdése; IFRS 7 24B. bekezdésének a) iv. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja; V. melléklet 2. részének 206. pontja
 030
 A cash flow-fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja
 IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
 040
 A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
 050
 FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (–) VESZTESÉGEK, NETTÓ
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja
 16.7. Nem pénzügyi eszközök értékvesztése
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 Növekedés
 Visszaírás
 Halmozott értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 208. pontja
 V. melléklet 2. részének 208. pontja
 010
 020
 040
 060
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja
 IAS 28 40–43. bekezdése
 070
 Leányvállalatok
 IFRS 10 A. függelék
 080
 Közös vállalkozások
 IAS 28 3. bekezdése
 090
 Társult vállalkozások
 IAS 28 3. bekezdése
 100
 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása
 IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
 110
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja
 120
 Befektetési célú ingatlanok
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
 130
 Cégérték
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88–99. bekezdése, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja
 140
 Egyéb immateriális javak
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
 IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja
 145
 Egyéb
 IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
 150
 ÖSSZESEN
 16.8 Egyéb igazgatási költségek
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 Ráfordítások
 0010
 0010
 Információtechnológiai ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 208i. pontja
 V. melléklet 2. részének 208i. pontja
 0020
 IT-kiszervezés
 V. melléklet 2. részének 208i–208ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 208i–208ii. pontja
 0030
 Az IT-kiszervezési ráfordításoktól eltérő IT-ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 208i. pontja
 V. melléklet 2. részének 208i. pontja
 0040
 Adók és illetékek (egyéb)
 V. melléklet 2. részének 208iii. pontja
 V. melléklet 2. részének 208iii. pontja
 0050
 Tanácsadási és szakértői szolgáltatás
 V. melléklet 2. részének 208iv. pontja
 V. melléklet 2. részének 208iv. pontja
 0060
 Reklám, marketing és kommunikáció
 V. melléklet 2. részének 208v. pontja
 V. melléklet 2. részének 208v. pontja
 0070
 A hitelkockázathoz kapcsolódó ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 208vi. pontja
 V. melléklet 2. részének 208vi. pontja
 0080
 Peres ügyek céltartalékokkal nem fedezett ráfordításai
 V. melléklet 2. részének 208vii. pontja
 V. melléklet 2. részének 208vii. pontja
 0090
 Ingatlanköltségek
 V. melléklet 2. részének 208viii. pontja
 V. melléklet 2. részének 208viii. pontja
 0100
 Lízingköltségek
 V. melléklet 2. részének 208ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 208ix. pontja
 0110
 Egyéb igazgatási költségek – Egyéb
 V. melléklet 2. részének 208x. pontja
 V. melléklet 2. részének 208x. pontja
 0120
 EGYÉB IGAZGATÁSI KÖLTSÉGEK
 17.
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
 17.1. Eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja, 2. részének 209. pontja
 010
 010
 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
 020
 Készpénz
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 030
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben
 BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja
 V. melléklet 2. részének 2. pontja
 040
 Egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 050
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
 060
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete
 IFRS 9 A. függelék
 070
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 091
 Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 092
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 093
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 094
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 095
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 096
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 097
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 098
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 099
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 100
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 110
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 120
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 130
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 141
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 142
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 143
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 144
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 171
 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 36. cikkének (2) bekezdése
 172
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 173
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 174
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 175
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése
 176
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 177
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 178
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 181
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 182
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 183
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 231
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja
 380
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 232
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 233
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 234
 Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
 235
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 236
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 237
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 240
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 250
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja
 IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 260
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések
 BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. és 210. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. és 210. pontja
 270
 Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében
 V. melléklet 2. részének 211. pontja
 IFRS 4 IG20. bekezdésének b)–c) pontja; V. melléklet 2. részének 211. pontja
 280
 Tárgyi eszközök
 BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
 290
 Immateriális javak
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 300
 Cégérték
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
 IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
 310
 Egyéb immateriális javak
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja
 IAS 38 8. és 118. bekezdése
 320
 Adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 330
 Tényleges adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 340
 Halasztott adókövetelések
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
 350
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 360
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja
 365
 (-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok
 V. melléklet 1. részének 29. pontja
 370
 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
 BAD 4. cikke, Eszközök
 IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6
 17.2. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 A konszolidáció számviteli köre [névérték]
 V. melléklet 2. részének 118. és 209. pontja
 010
 010
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
 020
 Adott pénzügyi garanciák
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
 030
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja
 040
 MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
 17.3. Kötelezettségek és saját tőke
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja, 2. részének 209. pontja
 010
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
 030
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 061
 Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
 062
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. és 27. pontja
 063
 Rövid pozíciók
 064
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 065
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 066
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 110
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 120
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 130
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 140
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 141
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
 142
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 143
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 144
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 150
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 160
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja
 IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 170
 Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében
 V. melléklet 2. részének 212. pontja
 IFRS 4 IG20. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 212. pontja
 180
 Céltartalékok
 BAD 4. cikke, Források 6. pontja
 IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
 190
 Adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 200
 Tényleges adókötelezettség
 IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
 210
 Halasztott adókötelezettség
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
 220
 Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke
 IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
 230
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 240
 Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
 245
 Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok
 V. melléklet 1. részének 29. pontja
 250
 KÖTELEZETTSÉGEK
 IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6
 260
 Jegyzett tőke
 BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke
 IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke
 270
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
 IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
 280
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
 V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 290
 Egyéb tőke
 V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
 IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
 300
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
 310
 Eredménytartalék
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 320
 Átértékelési tartalék
 BAD 4. cikke, Források 12. pontja
 IFRS 1 33. bekezdése, D5–D8. bekezdése
 325
 Valós értéken értékelt tartalékok
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 330
 Egyéb tartalékok
 BAD 4. cikke, Források 11–13. pontja
 IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
 335
 Első konszolidációs különbségek
 Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja
 340
 (-) Saját részvények
 Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 20. pontja
 IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 28. pontja
 350
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
 BAD 4. cikke, Források 14. pontja
 IFRS 10 B94. bekezdése
 360
 (-) Évközi osztalék
 CRR 26. cikkének (2) bekezdése
 IAS 32 35. bekezdése
 370
 Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
 Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IFRS 10 22. bekezdése, B94. bekezdése
 380
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
 IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6
 390
 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
 BAD 4. cikke, Források
 IAS 1 IG6
 18.
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 18.0. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
 Bruttó könyv szerinti érték / névérték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Teljesítő kitettségek –
 Halmozott értékvesztés és céltartalékok
 Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap
 A késedelem
 > 30 nap ≤ 90 nap
 Ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 Ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem
 > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem
 > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Ebből: nemteljesítő (defaulted)
 ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 ebből: értékvesztett
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem
 > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem
 > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Ebből:
 Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 Ebből:
 Értékvesztett eszközök (3. szakasz)
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)
 ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)
 010
 020
 030
 055
 056
 057
 060
 070
 080
 090
 101
 102
 106
 107
 109
 110
 121
 122
 130
 140
 141
 142
 150
 160
 170
 180
 191
 192
 196
 197
 950
 951
 201
 200
 205
 210
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 005
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja
 V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 140
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 150
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 160
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 170
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 180
 BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 233. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 233. a) pontja
 181
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 182
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 183
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 184
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 185
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 186
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 191
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 192
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 193
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 194
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 195
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 196
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 900
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 903
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 197
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 910
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 913
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 201
 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 233. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 233. b) pontja
 211
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 212
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 213
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 214
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 215
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 216
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 221
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 222
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 223
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 224
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 225
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 226
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 920
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 923
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 227
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 930
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 933
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 231
 SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése
 V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése
 330
 A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 335
 ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 220. pontja
 340
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 224. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja
 350
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 360
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 370
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 380
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 390
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 400
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 410
 Adott pénzügyi garanciák
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112., 114., 225. pontja
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja
 420
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 430
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 440
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 450
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 460
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 470
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 480
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 115., 224. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja
 490
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 500
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 510
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 520
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 530
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 540
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 550
 MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 18.1. Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint
 Hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értéke
 Nemteljesítő kitettségek beáramlásai
 (-) Nemteljesítő kitettségek kiáramlásai
 0010
 0020
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i–239iii. és 239vi. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i. és 239iv–239vi. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i–239iii. és 239vi. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i. és 239iv–239vi. pontja
 0010
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 0020
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 0030
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 0040
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 0050
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0060
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0070
 Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
 0080
 Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
 0090
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
 0100
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0110
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
 0120
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja és 239vii. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja és 239vii. c) pontja
 0130
 A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELEKTŐL ÉS ELŐLEGEKTŐL ELTÉRŐ HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 V. melléklet 2. részének 217. pontja
 0140
 ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 2. részének 220. pontja
 0150
 BEÁRAMLÁSOK / KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN
 18.2. Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 ebből: átstrukturált kitettségek
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Ebből: Átstrukturált kitettségek
 Teljesítő kitettségek –
 Halmozott értékvesztés
 Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap
 A késedelem
 > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: átstrukturált teljesítő kitettségek
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem
 > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem
 > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Ebből: nemteljesítő (defaulted)
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek
 Ebből: Átstrukturált teljesítő kitettségek
 Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem
 > 90 nap
 ≤ 180 nap
 A késedelem
 > 180 nap
 ≤ 1 év
 A késedelem
 > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem
 > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem
 > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja
 V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–255. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262 pontja
 V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 V. melléklet 2. részének 239. pontja
 0010
 Nem pénzügyi vállalatok
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja
 0020
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja
 V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja
 0030
 Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja
 0040
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0050
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0060
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0070
 Háztartások
 Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja
 0080
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0090
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 0100
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja
 19.
 Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk
 Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 119. pontja
 Átstrukturált teljesítő kitettségek
 Átstrukturált nemteljesítő kitettségek
 Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok
 Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
 Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 Módosított szerződéses feltételű instrumentumok
 Újrafinanszírozás
 ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség
 Módosított szerződéses feltételű instrumentumok
 Újrafinanszírozás
 ebből:
 Nemteljesítő (defaulted)
 ebből:
 Értékvesztett
 ebből:
 Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása
 Módosított szerződéses feltételű instrumentumok
 Újrafinanszírozás
 Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok
 Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 175
 180
 185
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262 pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja
 IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja
 V. melléklet 2. részének 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–255. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–263. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja
 V. melléklet 2. részének 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 207. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 V. melléklet 2. részének 268. pontja
 005
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja
 V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja
 010
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 020
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 030
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 040
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 050
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 060
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 070
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 140
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 150
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 160
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 170
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 180
 BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 249. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 249. a) pontja
 181
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 182
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 183
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 184
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 185
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 186
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 191
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 192
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 193
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 194
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 195
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 196
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 900
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 903
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 197
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 910
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 913
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 201
 AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 249. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 249. b) pontja
 211
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 212
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 213
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 214
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 215
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 216
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 221
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 222
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 223
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 224
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 225
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 226
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 920
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 923
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 227
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 930
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 933
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja
 231
 SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 249. pontja
 V. melléklet 2. részének 249. pontja
 330
 A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 246. pontja
 V. melléklet 2. részének 246. pontja
 335
 ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
 V. melléklet 2. részének 247. pontja
 340
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 246. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja
 20.
 Földrajzi megoszlás
 20.1 Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 Hazai tevékenységek
 Nem hazai tevékenységek
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 010
 020
 010
 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
 BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
 020
 Készpénz
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 V. melléklet 2. részének 1. pontja
 030
 Számlakövetelések központi bankokkal szemben
 BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja
 V. melléklet 2. részének 2. pontja
 040
 Egyéb látra szóló betétek
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 V. melléklet 2. részének 3. pontja
 050
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 9 A. függeléke
 060
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete
 IFRS 9 A. függeléke
 070
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 090
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 091
 Kereskedési célú pénzügyi eszközök
 BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
 092
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja
 093
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 094
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 095
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 096
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
 097
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 098
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 099
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 100
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 110
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 120
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 130
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 141
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
 142
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 143
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 144
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 171
 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 36. cikkének (2) bekezdése
 172
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 173
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 174
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 175
 A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése
 176
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 177
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 178
 Hitelek és előlegek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
 181
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 182
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 183
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 231
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja
 330
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 232
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 233
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 234
 Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
 235
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 236
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 237
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 240
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 22. pontja
 250
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja
 IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 260
 Tárgyi eszközök
 BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
 270
 Immateriális javak
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
 280
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések
 BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja
 IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja
 290
 Adókövetelések
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 300
 Egyéb eszközök
 V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja
 V. melléklet 2. részének 5. pontja
 310
 Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok
 IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
 315
 (-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok
 V. melléklet 1. részének 29. pontja
 320
 ESZKÖZÖK
 BAD 4. cikke, Eszközök
 IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6
 20.2. Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 Hazai tevékenységek
 Nem hazai tevékenységek
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 010
 020
 010
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
 020
 Származtatott ügyletek
 IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
 030
 Rövid pozíciók
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
 040
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 050
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 060
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 061
 Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
 062
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja
 063
 Rövid pozíciók
 064
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 065
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 066
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 110
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 120
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 130
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 140
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 141
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
 142
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 143
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 144
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 150
 Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja
 IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 26. pontja
 160
 Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
 Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja
 IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
 170
 Céltartalékok
 BAD 4. cikke, Források 6. pontja
 IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
 180
 Adókötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
 190
 Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke
 IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
 200
 Egyéb kötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 V. melléklet 2. részének 13. pontja
 210
 Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
 IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
 215
 Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok
 V. melléklet 1. részének 29. pontja
 220
 KÖTELEZETTSÉGEK
 IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6
 20.3. Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 Hazai tevékenységek
 Nem hazai tevékenységek
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 V. melléklet 2. részének 270. pontja
 010
 020
 010
 Kamatbevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 020
 (Kamatráfordítások)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 030
 (Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)
 IFRIC 2 11. bekezdése
 040
 Osztalékbevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 V. melléklet 2. részének 40. pontja
 050
 Díj- és jutalékbevételek
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 060
 (Díj- és jutalékráfordítások)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 070
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 V. melléklet 2. részének 45. pontja
 080
 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 33. és 46. pontja
 083
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége
 IFRS 9 5.7.1. bekezdése
 085
 Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 090
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja
 095
 Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 100
 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése
 V. melléklet 2. részének 47–48. pontja
 110
 Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
 BAD 39. cikke
 IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
 120
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja
 130
 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 IAS 1 34. bekezdése
 140
 Egyéb működési bevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 150
 (Egyéb működési költségek)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 155
 MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
 160
 (Igazgatási költségek)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja
 170
 (Értékcsökkenés)
 IAS 1 102. és 104. bekezdése
 171
 Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó
 IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja
 175
 (Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)
 BAD 38. cikkének (2) bekezdése
 180
 (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)
 IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98. bekezdésének b), f), g) pontja
 190
 (Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja
 200
 (Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja
 IAS 28 40–43. bekezdése
 210
 (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
 IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
 220
 Eredményben elszámolt negatív cégérték
 Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja
 IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
 230
 Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja
 V. melléklet 2. részének 54. pontja
 240
 Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség
 IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja
 250
 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT
 IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése
 260
 (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja
 IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
 270
 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja
 IAS 1, IG 6
 275
 Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja
 280
 Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után
 IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja
 290
 AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja
 IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja
 20.4. Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 Az ügyfél székhelye szerinti ország:
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 Ebből: kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú
 ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök
 Ebből: átstrukturált
 Ebből: nemteljesítő
 ebből: nemteljesítő (defaulted)
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 271. és 275. pontja
 V. melléklet 1. részének 15. a) pontja, 16. a) pontja és 17. pontja, 2. részének 273. pontja
 V. melléklet 2. részének 273. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 010
 011
 012
 022
 025
 026
 031
 040
 010
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 020
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
 IAS 32 11. bekezdése
 050
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Ebből: nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 080
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
 090
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 100
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 110
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 120
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 130
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 140
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
 150
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 160
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 170
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 180
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 190
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 200
 Ebből: Kis- és középvállalkozások
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 210
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 220
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 230
 Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 240
 Ebből: Fogyasztási hitelek
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
 20.5. Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 Az ügyfél székhelye szerinti ország:
 Névérték
 Adott elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalék
 Ebből: átstrukturált
 Ebből: nemteljesítő
 ebből: nemteljesítő (defaulted)
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 118. és 271. pontja
 V. melléklet 2. részének 240–258. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 276. pontja
 010
 022
 025
 026
 030
 010
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
 020
 Adott pénzügyi garanciák
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja
 IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
 030
 Egyéb adott elkötelezettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja
 CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja
 20.6. Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
 Az ügyfél székhelye szerinti ország:
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja és 2. részének 271. pontja
 010
 010
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 24. a) pontja, 25., 26. pontja és 44. e) pontja, 2. részének 272. pontja
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 1. részének 44. e) pontja és 2. részének 272. pontja
 020
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 030
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 040
 Rövid pozíciók
 V. melléklet 1. része 44. bekezdésének d) pontja
 IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja V. melléklet 1. része 44. bekezdésének d) pontja
 050
 Ebből: hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 060
 Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 070
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 080
 Központi bankok
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
 090
 Államháztartások
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
 100
 Hitelintézetek
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
 110
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
 120
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 130
 Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 20.7.1. Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint
 Az ügyfél székhelye szerinti ország:
 Hivatkozások
 Nem pénzügyi vállalatok
 V. melléklet 2. részének 271. és 277. pontja
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés
 A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek
 Ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 275. pontja
 V. melléklet 2. részének 273. pontja
 V. melléklet 2. részének 275. pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 V. melléklet 2. részének 274. pontja
 010
 011
 012
 021
 022
 010
 A. Mezőgazdaság, erdészet, halászat
 NACE rendelet
 020
 B. Bányászat és kőfejtés
 NACE rendelet
 030
 C. Feldolgozóipar
 NACE rendelet
 040
 D. Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás
 NACE rendelet
 050
 E. Vízellátás
 NACE rendelet
 060
 F. Építőipar
 NACE rendelet
 070
 G. Nagy- és kiskereskedelem
 NACE rendelet
 080
 H. Szállítás, raktározás
 NACE rendelet
 090
 I. Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás
 NACE rendelet
 100
 J. Információ és kommunikáció
 NACE rendelet
 105
 K. Pénzügyi és biztosítói tevékenységek
 NACE rendelet
 110
 L. Ingatlanügyletek
 NACE rendelet
 120
 M. Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység
 NACE rendelet
 130
 N. Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység
 NACE rendelet
 140
 O. Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás
 NACE rendelet
 150
 P. Oktatás
 NACE rendelet
 160
 Q. Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás
 NACE rendelet
 170
 R. Művészet, szórakoztatás, szabadidő
 NACE rendelet
 180
 S. Egyéb szolgáltatás
 NACE rendelet
 190
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 21.
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 2. részének 278–279. pontja
 010
 010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
 020
 Átértékelési modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 030
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 040
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 IN5. bekezdés; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
 050
 Valósérték-modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése
 060
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja
 070
 Egyéb immateriális javak
 BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja
 IAS 38 8. és 118. bekezdése
 080
 Átértékelési modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 75-87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja
 090
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 74. bekezdése
 22.
 Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások
 22.1. Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 280. pontja
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4., 5. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 010
 010
 Díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 281–284. pontja
 020
 Értékpapírok
 030
 Kibocsátások
 V. melléklet 2. részének 284. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. a) pontja
 040
 Transzfermegbízások
 V. melléklet 2. részének 284. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. b) pontja
 050
 Értékpapírokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 284. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. c) pontja
 051
 Vállalati pénzügyek
 052
 M&A tanácsadás
 V. melléklet 2. részének 284. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. e) pontja
 053
 Treasury szolgáltatások
 V. melléklet 2. részének 284. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. f) pontja
 054
 Vállalati pénzügyi tevékenységekkel kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 284. g) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. g) pontja
 055
 Díj alapú tanácsadás
 V. melléklet 2. részének 284. h) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. h) pontja
 060
 Elszámolás és teljesítés
 V. melléklet 2. részének 284. i) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. i) pontja
 070
 Vagyonkezelés
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. a) pontja
 080
 Letétkezelés [ügyféltípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. b) pontja
 090
 Kollektív befektetés
 100
 Letétkezelési szolgáltatásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 110
 Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. c) pontja
 120
 Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. d) pontja
 131
 Pénzforgalmi szolgáltatások
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 132
 Folyószámlák
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 133
 Hitelkártyák
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 134
 Betéti kártyák és egyéb kártyás fizetések
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 135
 Átutalások és egyéb fizetési megbízások
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 136
 Pénzforgalmi szolgáltatásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 140
 Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrások [terméktípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 284. l) pontja; 285. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. l) pontja; 285. f) pontja
 150
 Kollektív befektetés
 160
 Biztosítási termékek
 170
 Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek
 180
 Strukturált finanszírozás
 V. melléklet 2. részének 284. n) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. n) pontja
 190
 Hitelszolgálati tevékenység
 V. melléklet 2. részének 284. o) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. o) pontja
 200
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 284. p) pontja
 IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 284. p) pontja
 210
 Adott pénzügyi garanciák
 V. melléklet 2. részének 284. p) pontja
 IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 284. p) pontja
 211
 Nyújtott hitelek
 V. melléklet 2. részének 284. r) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. r) pontja
 213
 Deviza
 V. melléklet 2. részének 284. s) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. s) pontja
 214
 Áru
 V. melléklet 2. részének 284. t) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. t) pontja
 220
 Egyéb díj- és jutalékbevétel
 V. melléklet 2. részének 284. u) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. u) pontja
 230
 (Díj- és jutalékráfordítások)
 V. melléklet 2. részének 281–284. pontja
 235
 (Értékpapírok)
 V. melléklet 2. részének 284. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. d) pontja
 240
 (Elszámolás és teljesítés)
 V. melléklet 2. részének 284. i) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. i) pontja
 245
 (Vagyonkezelés)
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285. a) pontja
 250
 (Letétkezelés)
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285 b) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. j) pontja; 285 b) pontja
 255
 (Pénzforgalmi szolgáltatások)
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. k) pontja és 285. e) pontja
 256
 (ebből: hitel-, betéti és egyéb kártyák)
 260
 (Hitelszolgálati tevékenység)
 V. melléklet 2. részének 284. o) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. o) pontja
 270
 (Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek)
 V. melléklet 2. részének 284. q) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. q) pontja
 280
 (Kapott pénzügyi garanciák)
 V. melléklet 2. részének 284. q) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. q) pontja
 281
 (Termékek külső forgalmazása)
 V. melléklet 2. részének 284. m) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. m) pontja
 282
 (Deviza)
 V. melléklet 2. részének 284. s) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. s) pontja
 290
 (Egyéb díj- és jutalékráfordítás)
 V. melléklet 2. részének 284. u) pontja
 V. melléklet 2. részének 284. u) pontja
 22.2. A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege
 V. melléklet 2. részének 285. g) pontja
 010
 010
 Vagyonkezelés [ügyféltípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 285. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 285. a) pontja
 020
 Kollektív befektetés
 030
 Nyugdíjalapok
 040
 Ügyfélportfóliók egyedi kezelése
 050
 Egyéb befektetési eszközök
 060
 Letétkezelt eszközök [ügyféltípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 285. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 285. b) pontja
 070
 Kollektív befektetés
 080
 Egyéb
 090
 Ebből: más gazdálkodó egységekre bízott
 100
 Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás
 V. melléklet 2. részének 285. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 285. c) pontja
 110
 Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók
 V. melléklet 2. részének 285. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 285. d) pontja
 120
 Pénzforgalmi szolgáltatások
 V. melléklet 2. részének 285. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 285. e) pontja
 130
 Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrások [terméktípus szerint]
 V. melléklet 2. részének 285. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 285. f) pontja
 140
 Kollektív befektetés
 150
 Biztosítási termékek
 160
 Egyéb
 23.
 Hitelek és előlegek: kiegészítő információk
 23.1. Hitelek és előlegek: Instrumentumok száma
 Instrumentumok száma
 (V. melléklet 2. részének 320. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek per előtti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Hitelek és előlegek per alatti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0180
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0190
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0200
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0210
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 23.2. Hitelek és előlegek: A bruttó könyv szerinti értékkel kapcsolatos kiegészítő információk
 Bruttó könyv szerinti érték
 (V. melléklet 1. részének 34. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Hitelek és előlegek per előtti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0180
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0190
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0200
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0210
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0220
 Hitelek és előlegek per alatti státuszban
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja
 0230
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0240
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0250
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0260
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0270
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0280
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0290
 Fedezetlen hitelek és előlegek garancia nélkül
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja
 0300
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0310
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0320
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0330
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0340
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0350
 Hitelek és előlegek 90 %-nál nagyobb halmozott fedezeti rátával
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 324. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 324. pontja
 0360
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0370
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0380
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0390
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0400
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0410
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 23.3. Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek: Hitelfedezeti arányok szerinti részletezés
 Bruttó könyv szerinti érték
 (V. melléklet 1. részének 34. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja
 0020
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0030
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0040
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0050
 Kis- és középvállalkozásoknak (nem pénzügyi vállalatoknak) nyújtott, kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0060
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0070
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0080
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0090
 A kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0100
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0110
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0120
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0130
 Kis- és középvállalkozásoknak (nem pénzügyi vállalatoknak) nyújtott, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó, ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0140
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0150
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0160
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0170
 A kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó, ingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0180
 Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0190
 Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 0200
 Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja
 23.4. Hitelek és előlegek: A halmozott értékvesztéssel és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegével kapcsolatos kiegészítő információk
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 (V. melléklet 2. részének 69–71. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Fedezetlen hitelek és előlegek garancia nélkül
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0180
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0190
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0200
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 23.5. Hitelek és előlegek: Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák
 A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
 V. melléklet 2. részének 171–172. pontja és 174. pontja
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0080
 Hitelek és előlegek fedezetéül kapott biztosítékok
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 0090
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0100
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0110
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0120
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0130
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0140
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0150
 Hitelek és előlegek fedezetéül kapott ingatlanbiztosítékok
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja
 0160
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0170
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0180
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0190
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0200
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0210
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0220
 Tájékoztató adat: Hitelek és előlegek fedezetéül kapott biztosítékok – felső korlát nélküli összegek
 V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja
 V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja
 0230
 ebből: Ingatlanbiztosíték
 V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja
 V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja
 23.6. Hitelek és előlegek: Halmozott részleges leírások összege
 Halmozott részleges leírások összege
 (V. melléklet 2. részének 72. és 74. pontja)
 Teljesítő
 Nemteljesítő
 Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap
 A késedelem > 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 ebből: Átstrukturált kitettségek
 A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap
 A késedelem > 180 nap ≤ 1 év
 A késedelem > 1 év ≤ 2 év
 A késedelem > 2 év ≤ 5 év
 A késedelem > 5 év ≤ 7 év
 A késedelem > 7 év
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja
 V. melléklet 2. részének 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja
 0020
 ebből: Háztartások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 0030
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 0040
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 0050
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0060
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 0070
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 24.
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek, értékvesztés és leírások változása az utolsó pénzügyi év vége óta
 24.1. Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai
 Bruttó könyv szerinti érték
 (V. melléklet 1. részének 34. pontja)
 Nemteljesítő kitettségek – hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 ebből: Kkv-k
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 ebből:
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nyitó egyenleg
 V. melléklet 2. részének 328.pontja
 V. melléklet 2. részének 328.pontja
 0020
 Beáramlások
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0030
 Teljesítő nem átstrukturált kategóriából való átsorolás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0040
 Teljesítő átstrukturált kategóriából való átsorolás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0050
 ebből: korábban a nemteljesítő kategóriából átsorolt, próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettség kategóriából átsorolt
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. b) pontja
 0060
 Kitettségvásárlás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
 0070
 Felhalmozott kamat miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. a) pontja
 0080
 Egyéb okok miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. c) pontja
 0090
 Ebből: Egynél többszöri beáramlás
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. a) pontja
 0100
 Ebből: Az elmúlt 24 hónapban nyújtott kitettségek beáramlása
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
 0110
 Ebből: Az időszak alatt nyújtott kitettségek beáramlása
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
 0120
 Kiáramlások
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v.,331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v.,331. és 332. pontja
 0130
 Teljesítő nem átstrukturált kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
 0140
 Teljesítő átstrukturált kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
 0150
 Részleges vagy teljes hitelvisszafizetés miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. b) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. b) pontja, 331. és 332. pontja
 0160
 Biztosíték likvidálása miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja, 331. és 332. pontja
 0170
 Biztosíték likvidálásából származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0180
 ebből: Leírások biztosítékok likvidálásával összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja
 0190
 Biztosíték birtokbavétele miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja, 331. és 332. pontja
 0200
 A biztosíték birtokbavételéből származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0210
 ebből: Leírások a biztosíték birtokbavételével összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja
 0220
 Instrumentumok értékesítése miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja, 331. és 332. pontja
 0230
 Instrumentumok értékesítéséből származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0240
 ebből: Leírások instrumentumok értékesítésével összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja
 0250
 Kockázatátruházás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja, 331. és 332. pontja
 0260
 Kockázatátruházásból származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 V. melléklet 2. részének 333. pontja
 0270
 ebből: Leírások kockázatátruházással összefüggésben
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja
 0280
 Leírások miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. g) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. g) pontja, 331. és 332. pontja
 0290
 Értékesítésre tartott kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239vi.,331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239vi.,331. és 332. pontja
 0300
 Egyéb okok miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. h) pontja, 331. és 332. pontja
 V. melléklet 2. részének 239iii–239v. h) pontja, 331. és 332. pontja
 0310
 Ebből: Az időszak alatt nemteljesítővé vált nemteljesítő kitettségek kiáramlása
 V. melléklet 2. részének 334. pontja
 V. melléklet 2. részének 334. pontja
 0320
 Záró egyenleg
 V. melléklet 2. részének 328.pontja
 V. melléklet 2. részének 328.pontja
 24.2. Hitelek és előlegek: Értékvesztések változása és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének változása nemteljesítő kitettségek esetében
 Halmozott értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Nemteljesítő kitettségek – hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 ebből: Kkv-k
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 ebből:
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 69–71., 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 69–71., 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nyitó egyenleg
 V. melléklet 2. részének 335. pontja
 V. melléklet 2. részének 335. pontja
 0020
 Növekedés az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 336. pontja
 V. melléklet 2. részének 336. pontja
 0030
 Ebből: felhalmozott kamattal szembeni értékvesztés
 V. melléklet 2. részének 337. pontja
 V. melléklet 2. részének 337. pontja
 0040
 Csökkenés az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 338. pontja
 V. melléklet 2. részének 338. pontja
 0050
 Ebből: Az értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás visszaírása
 V. melléklet 2. részének 339. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 339. a) pontja
 0060
 Ebből: Értékvesztés felszabadítása a lebontási eljárás miatt
 V. melléklet 2. részének 339. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 339. b) pontja
 0070
 Záró egyenleg
 V. melléklet 2. részének 335. pontja
 V. melléklet 2. részének 335. pontja
 24.3. Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek leírása az időszak alatt
 Bruttó könyv szerinti érték
 Nemteljesítő kitettségek – Hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 ebből: Kkv-k
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 ebből:
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Leírások az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 340. pontja
 V. melléklet 2. részének 340. pontja
 0020
 Ebből: Adósságelengedés
 V. melléklet 2. részének 340. pontja
 V. melléklet 2. részének 340. pontja
 25.
 Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok
 25.1. Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Be- és kiáramlások
 Adósságegyenleg-csökkentés
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok
 Évjárat: megjelenítés a mérlegben
 Ebből:
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök
 ≤ 2 évig
 > 2 évig ≤ 5 évig
 > 5 évig
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 352. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Nyitó egyenleg
 V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja
 V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja
 0020
 Biztosíték beáramlása az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 0030
 Birtokbavétellel megszerzett új biztosíték miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 0040
 Az értékben bekövetkezett pozitív változás miatti beáramlás
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja
 0050
 Biztosíték kiáramlása az időszak alatt
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 0060
 Kiáramlás, amely esetében pénzeszköz beszedésére került sor
 V. melléklet 2. részének 347. és 349. pontja
 V. melléklet 2. részének 347. és 349. pontja
 0070
 Beszedett pénzeszköz költségek nélkül
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 0080
 Birtokbavétellel megszerzett biztosíték értékesítéséből származó nyereség/(-) veszteség
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 0090
 Kiáramlás pénzügyi instrumentummal való helyettesítés mellett
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 0100
 Nyújtott finanszírozás
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 V. melléklet 2. részének 347. pontja
 0110
 Az értékben bekövetkezett negatív változás miatti kiáramlás
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja
 0120
 Záró egyenleg
 V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja
 V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja
 25.2. Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Megszerzett biztosíték típusa szerint
 Adósságegyenleg-csökkentés
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok
 Évjárat: megjelenítés a mérlegben
 Ebből:
 Értékesítésre tartott befektetett eszközök
 ≤ 2 évig
 > 2 évig ≤ 5 évig
 > 5 évig
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja
 IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja
 V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Lakóingatlan
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0020
 Ebből: építés / fejlesztés alatt álló
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja
 0030
 Kereskedelmi ingatlan
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0040
 Ebből: építés / fejlesztés alatt álló
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja
 0050
 Ebből: Kereskedelmi ingatlannal foglalkozó vállalatokhoz kapcsolódó telek (a mezőgazdasági földterület kivételével)
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 0060
 Ebből: Területfejlesztési építési engedéllyel rendelkező telek
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 0070
 Ebből: Területfejlesztési építési engedéllyel nem rendelkező telek
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja
 0080
 Ingó vagyontárgyak
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0090
 Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0100
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0110
 Összesen
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 0120
 Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok száma
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja
 25.3. Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok
 Adósságegyenleg-csökkentés
 Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok
 Bruttó könyv szerinti érték
 Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
 Kezdeti megjelenítéskori érték
 Könyv szerinti érték
 Negatív változás halmozott összege
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja
 IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja
 IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja
 V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja
 V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja
 V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Összesen
 V. melléklet 2. részének 341. és 357–358. pontja
 V. melléklet 2. részének 341. és 357–358. pontja
 0020
 Birtokbavétellel megszerzett új biztosíték miatti beáramlások
 V. melléklet 2. részének 341., 345. és 357–358. pontja
 V. melléklet 2. részének 341., 345. és 357–358. pontja
 26.
 Átstrukturálás-kezelés és az átstrukturálás minősége
 Átstrukturált hitelek és előlegek
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: teljesítő
 ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett
 ebből: teljesítő
 ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett
 ebből: teljesítő
 ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. f) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. f) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja
 V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja
 V. melléklet 2. részének 361. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Instrumentumok száma
 V. melléklet 2. részének 320., 355. és 356. pontja
 V. melléklet 2. részének 320., 355. és 356. pontja
 0020
 Az instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke, az átstrukturálási intézkedések következő típusai esetében:
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355., 357. és 359. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355., 357. és 359. pontja
 0030
 Türelmi idő/törlesztési moratórium
 V. melléklet 2. részének 358. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 358. a) pontja
 0040
 Kamatlábcsökkentés
 V. melléklet 2. részének 358. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 358. b) pontja
 0050
 Lejárat/futamidő meghosszabbítása
 V. melléklet 2. részének 358. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 358. c) pontja
 0060
 Átütemezett fizetések
 V. melléklet 2. részének 358. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 358. d) pontja
 0070
 Adósságelengedés
 V. melléklet 2. részének 358. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 358. e) pontja
 0080
 Hitel/eszköz csere
 V. melléklet 2. részének 358. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 358. f) pontja
 0090
 Egyéb átstrukturálási intézkedések
 V. melléklet 2. részének 358. g) pontja
 V. melléklet 2. részének 358. g) pontja
 Több időpontban átstrukturált instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355. pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355. pontja
 0100
 Kétszer átstrukturált hitelek és előlegek
 V. melléklet 2. részének 360. a) i. pontja
 V. melléklet 2. részének 360. a) i. pontja
 0110
 Kettőnél többször átstrukturált hitelek és előlegek
 V. melléklet 2. részének 360. a) i. pontja
 V. melléklet 2. részének 360. a) i. pontja
 0120
 Hitelek és előlegek, amelyek már meglévő átstrukturálási intézkedések mellett részesültek átstrukturálási intézkedésben
 V. melléklet 2. részének 360. a) ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 360. a) ii. pontja
 0130
 A nemteljesítő besorolásból való kilépés feltételeit nem teljesítő, nemteljesítő átstrukturált hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értéke
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 232., 355. és 360. b) pontja
 V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 232., 355. és 360. b) pontja
 30.
 Mérlegen kívüli tevékenységek: Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 30.1.
 Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke
 Ebből: lehívott likviditási támogatás
 Lehívott likviditási támogatás valós értéke
 A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke
 Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek névértéke
 Ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke
 Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek
 IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja
 IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 286. pontja
 IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja
 IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja
 IFRS 12 B26. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 287.pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 080
 010
 Összesen
 30.2.
 Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint
 A tevékenységek jellege szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek
 Vagyonkezelés
 Más tevékenységek
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja
 V. melléklet 2. részének 285. a) pontja
 IFRS 12 24. bekezdése, B6. bekezdésének a) pontja
 010
 020
 030
 010
 Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök
 IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja
 021
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
 030
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 040
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 050
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 060
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 070
 Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja
 080
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 32 11. bekezdése
 090
 Származtatott ügyletek
 CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 24. a) pontja, 25., 26. pontja, 2. részének 272. pontja
 IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
 100
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 110
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 Névérték
 120
 Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek
 CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 112., 113–115. és 118. pontja
 IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja
 131
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 31.
 Kapcsolt felek
 31.1. Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Nyitott egyenlegek
 Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek
 Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek
 Társult és közös vállalkozások
 Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői
 Egyéb kapcsolt felek
 IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja
 IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja
 IAS 24 19. bekezdésének f) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének g) pontja
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja
 Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja
 V. melléklet 2. részének 288–291. pontja
 V. melléklet 2. részének 288–291. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Kiválasztott pénzügyi eszközök
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja
 020
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 IAS 32 11. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 050
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
 V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
 060
 Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja
 070
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 080
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 090
 Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek névértéke
 CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 112., 113–115. és 118. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja;
 CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja
 100
 ebből: nemteljesítő
 V. melléklet 2. részének 117. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 117. pontja
 110
 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
 V. melléklet 2. részének 102–103. pontja, 113–115. pontja és 290. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 290.pontja
 120
 Származtatott ügyletek névleges összege
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
 131
 Az értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
 V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 291. pontja
 IAS 24 1. bekezdésének c) pontja V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 291. pontja
 132
 Nemteljesítő mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalék
 V. melléklet 2. részének 11. pontja, 106. pontja és 291. pontja
 V. melléklet 2. részének 11. pontja, 106. pontja és 291. pontja
 31.2. Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek
 Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek
 Társult és közös vállalkozások
 Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői
 Egyéb kapcsolt felek
 IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének c) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének f) pontja
 IAS 24 19. bekezdésének g) pontja
 V. melléklet 2. részének 288–289. pontja és 292–293. pontja
 V. melléklet 2. részének 288–289. pontja és 292–293. pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Kamatbevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 020
 Kamatráfordítások
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
 030
 Osztalékbevétel
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
 040
 Díj- és jutalékbevételek
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 050
 Díj- és jutalékráfordítások
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
 060
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja
 070
 Pénzügyi eszközöktől eltérő eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség
 V. melléklet 2. részének 292.pontja
 IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 292.pontja
 080
 Nemteljesítő kitettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása
 V. melléklet 2. részének 293. pontja
 IAS 24 18. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 293.pontja
 090
 Nemteljesítő kitettségekre képzett céltartalékok vagy (-) céltartalékok visszaírása
 V. melléklet 2. részének 50. és 293. pontja
 V. melléklet 2. részének 50. és 293. pontja
 40.
 Csoportszerkezet
 40.1. Csoportszerkezet: »intézményenként«
 LEI-kód
 Az intézmény kódja
 Az intézmény neve
 A belépés időpontja
 A befektetést befogadó jegyzett tőkéje
 A befektetést befogadó saját tőkéje
 A befektetést befogadó mérlegfőösszege
 A befektetést befogadó nyeresége vagy (-) vesztesége
 A befektetést befogadó székhelye
 A befektetést befogadó szektora
 NACE-kód
 Halmozott tőkerészesedés [%]
 Szavazati jogok [%]
 Csoportszerkezet [kapcsolat]
 Elszámolási módszer [Számviteli csoport]
 Elszámolási módszer [CRR csoport]
 Könyv szerinti érték
 Akvizíció költsége
 A befektetést befogadóhoz kapcsolódó cégérték
 Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. b) pontja
 IFRS 12 12. bekezdésének a) pontja, 21. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. e) pontja
 IFRS 12 B12. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 IFRS 12 B12. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 IFRS 12 B12. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 IFRS 12 12. bekezdésének b) pontja, 21. bekezdésének a) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. g) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. h) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. i) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. j) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. k) pontja
 IFRS 12 10. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. l) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. m) pontja
 CRR 18. cikke; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. n) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. o) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. p) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. q) pontja
 IFRS 12 21. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. r) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. e) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. q) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. h) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. i) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. j) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. k) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. l) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. m) pontja
 CRR 423. cikkének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. n) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. o) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. p) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. q) pontja
 V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. r) pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 095
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 40.2. Csoportszerkezet: »instrumentumonként«
 Értékpapírkód
 Az intézmény kódja
 A holdingtársaság LEI-kódja
 A holdingtársaság kódja
 A holdingtársaság neve
 Halmozott tőkerészesedés (%)
 Könyv szerinti érték
 Akvizíció költsége
 V. melléklet 2. részének 297. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. b) és 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. j) pontja, 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. o) pontja, 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. p) pontja, 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. b) és 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 297. b) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. j) pontja, 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. o) pontja, 297. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 296. p) pontja, 297. c) pontja
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 41.
 Valós érték
 41.1. Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 V. melléklet 2. részének 298.pontja
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 298.pontja
 Valós érték
 IFRS 7 25-26. bekezdése
 Valósérték-hierarchia
 IFRS 13 97. bekezdése, 93. bekezdésének b) pontja
 1. szint
 IFRS 13 76. bekezdése
 2. szint
 IFRS 13 81. bekezdése
 3. szint
 IFRS 13 86. bekezdése
 010
 020
 030
 040
 ESZKÖZÖK
 015
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
 016
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 017
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 021
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja
 022
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 023
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 024
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 031
 Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
 BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
 032
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
 033
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 034
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 070
 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
 080
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 090
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 100
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 32–34. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 101
 Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
 102
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 103
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 104
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 41.2. A valós érték opció alkalmazása
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 Számviteli meg nem felelés
 Kezelés valós érték alapján
 Hibrid szerződések
 Hitelkockázat szempontjából kezelt
 IFRS 9 B4.1.29 bekezdése
 IFRS 9 B4.1.33 bekezdése
 IFRS 9 4.3.6. bekezdése; IFRS 9 4.3.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 300.pontja
 IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) és e) pontja; V. melléklet 2. részének 300.pontja
 010
 020
 030
 040
 ESZKÖZÖK
 010
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 030
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 V. melléklet 1. részének 31. pontja
 040
 Hitelek és előlegek
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 V. melléklet 1. részének 32. pontja
 KÖTELEZETTSÉGEK
 050
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
 IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 060
 Betétek
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
 070
 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 V. melléklet 1. részének 37. pontja
 080
 Egyéb pénzügyi kötelezettségek
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
 42.
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 302.pontja
 Könyv szerinti érték
 ebből: használatijog-eszközök
 IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja, 53. bekezdésének j) pontja, V. melléklet 2. részének 303i. pontja
 010
 020
 010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 6. bekezdése; IAS 16 29. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
 020
 Átértékelési modell
 IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 030
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
 040
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 5. és 30. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
 050
 Valósérték-modell
 IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése
 060
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja
 070
 Egyéb immateriális javak
 IAS 38 8., 118. és 122. bekezdése; V. melléklet 2. részének 303.pontja
 080
 Átértékelési modell
 IAS 38 75-87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja
 090
 Bekerülésiérték-modell
 IAS 38 74. bekezdése
 43.
 Céltartalékok
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Könyv szerinti érték
 V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
 Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
 Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
 Átszervezés
 Függő jogi ügyek és adóügyi perek
 Nemzeti GAAP szerint adott elkötelezettségek és garanciák
 Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és adott garanciák és az IFRS 4 szerint értékelt adott garanciák
 Egyéb céltartalékok
 IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja
 IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja
 IAS 37 70–83. bekezdése
 IAS 37 14. bekezdése
 IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 304–305. pontja
 IAS 37 14. bekezdése
 V. melléklet 2. részének 9. pontja
 V. melléklet 2. részének 10. pontja
 BAD 24–25 cikke, 33. cikkének (1) bekezdése
 010
 020
 030
 040
 050
 055
 060
 010
 Nyitó egyenleg [könyv szerinti érték az időszak elején]
 IAS 37 84. bekezdésének a) pontja
 020
 Céltartalékképzés, beleértve a már meglévő céltartalékok növelését
 IAS 37 84. bekezdésének b) pontja
 030
 (-) Felhasznált összegek
 IAS 37 84. bekezdésének c) pontja
 040
 (-) Fel nem használt, az időszak során visszaírt összegek
 IAS 37 84. bekezdésének d) pontja
 050
 A diszkontált összeg [az idő múlása] növekedése és a diszkontráta bármilyen változásának hatása
 IAS 37 84. bekezdésének e) pontja
 060
 Egyéb mozgások
 070
 Záró egyenleg [könyv szerinti érték az időszak végén]
 IAS 37 84. bekezdésének a) pontja
 44.
 Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások
 44.1. A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Összeg
 V. melléklet 2. részének 306–307. pontja
 010
 010
 A meghatározott juttatási program eszközeinek valós értéke
 IAS 19 140. bekezdésének a) i. pontja, 142. bekezdése
 020
 Ebből: Az intézmény által kibocsátott pénzügyi instrumentumok
 IAS 19 143. bekezdése
 030
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 IAS 19 142. bekezdésének b) pontja
 040
 Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
 IAS 19 142. bekezdésének c) pontja
 050
 Ingatlan
 IAS 19 142. bekezdésének d) pontja
 060
 A meghatározott juttatási program egyéb eszközei
 070
 A meghatározott juttatási kötelmek jelenértéke
 IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja
 080
 Az eszközértékhatár hatása
 IAS 19 140. bekezdésének a) iii. pontja
 090
 A meghatározott juttatási program nettó eszközei [Könyv szerinti érték]
 IAS 19 63. bekezdése; V. melléklet 2. részének 308.pontja
 100
 Nyugdíjra és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmekre képzett céltartalék [könyv szerinti érték]
 IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja
 110
 Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke
 IAS 19 140. bekezdésének b) pontja
 44.2. A meghatározott juttatási kötelmek változásai
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Meghatározott juttatási kötelmek
 V. melléklet 2. részének 306. pontja és 309. pontja
 010
 010
 Nyitó egyenleg [jelenérték]
 IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja
 020
 Tárgyidőszaki szolgálat költsége
 IAS 19 141. bekezdésének a) pontja
 030
 Kamatköltség
 IAS 19 141. bekezdésének b) pontja
 040
 Fizetett hozzájárulások
 IAS 19 141. bekezdésének f) pontja
 050
 Demográfiai feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (–) veszteségek
 IAS 19 141. bekezdésének c) ii. pontja
 060
 Pénzügyi feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (–) veszteségek
 IAS 19 141. bekezdésének c) iii. pontja
 070
 Devizaárfolyam növekedése vagy (-) csökkenése
 IAS 19 141. bekezdésének e) pontja
 080
 Kifizetett juttatások
 IAS 19 141. bekezdésének g) pontja
 090
 Múltbeli szolgálat költsége, az elszámolásokból eredő nyereségekkel és veszteségekkel együtt
 IAS 19 141. bekezdésének d) pontja
 100
 Üzleti kombinációkból és elidegenítésekből származó növekedés vagy (-) csökkenés
 IAS 19 141. bekezdésének h) pontja
 110
 Egyéb növekedés vagy (-) csökkenés
 120
 Záró egyenleg [jelenérték]
 IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 310.pontja
 44.3. Személyi jellegű ráfordítások a juttatás típusa szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 010
 010
 Nyugdíjak és hasonló ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 311. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 311. a) pontja
 020
 Részvényalapú kifizetések
 V. melléklet 2. részének 311. b) pontja
 IFRS 2 44. bekezdése; V. melléklet 2. részének 311. b) pontja
 030
 Bérek és keresetek
 V. melléklet 2. részének 311. c) pontja
 V. melléklet 2. részének 311. c) pontja
 040
 Társadalombiztosítási járulékok
 V. melléklet 2. részének 311. d) pontja
 V. melléklet 2. részének 311. d) pontja
 050
 Végkielégítések
 V. melléklet 2. részének 311. e) pontja
 IAS 19 8. bekezdése, V. melléklet 2. részének 311. e) pontja
 060
 Egyéb típusú személyi jellegű ráfordítások
 V. melléklet 2. részének 311. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 311. f) pontja
 070
 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK
 44.4. Személyi jellegű ráfordítások a javadalmazás és az alkalmazottak kategóriája szerint
 Tárgyidőszak
 Összes alkalmazott
 ebből: Azonosított munkavállalók
 ebből: Vezető testület (irányító funkciójában) és felső vezetés
 ebből: Vezető testület (felügyeleti funkciójában)
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 311i. pontja
 V. melléklet 2. részének 311i. b) pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Fix javadalmazás
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 0020
 Változó javadalmazás
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
 0030
 Javadalmazástól eltérő személyi jellegű ráfordítások
 0040
 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK
 0050
 ALKALMAZOTTAK SZÁMA
 V. melléklet 2. részének 311ii. pontja
 V. melléklet 2. részének 311ii. pontja
 45.
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
 45.1. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege
 V. melléklet 2. részének 312.pontja
 010
 020
 010
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
 020
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
 030
 AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (–) VESZTESÉGE
 BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
 IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
 45.2. Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Tárgyidőszak
 V. melléklet 2. részének 313.pontja
 010
 010
 Ingatlanok, gépek és berendezések
 IAS 16 68. és 71. bekezdése
 020
 Befektetési célú ingatlan
 IAS 40 69. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja, 98. bekezdésének d) pontja
 030
 Immateriális javak
 IAS 38 113–115A. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja
 040
 Egyéb eszközök
 IAS 1 34. bekezdésének a) pontja
 050
 NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG
 IAS 1 34. bekezdése
 45.3. Egyéb működési bevételek és ráfordítások
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Bevételek
 Ráfordítások
 010
 020
 010
 A valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valós értékének változásai
 V. melléklet 2. részének 314. pontja
 IAS 40 76. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja
 020
 Befektetési célú ingatlan
 V. melléklet 2. részének 314. pontja
 IAS 40 75. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja
 030
 Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan
 V. melléklet 2. részének 315. pontja
 IFRS 16 81. és 82. bekezdése; V. melléklet 2. részének 315. pontja
 040
 Egyéb
 V. melléklet 2. részének 316. pontja
 V. melléklet 2. részének 316. pontja
 050
 EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTEL VAGY RÁFORDÍTÁS
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
 46.
 A sajáttőke-változások kimutatása
 A saját tőke változásának forrása
 Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján
 Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
 Jegyzett tőke
 Névértéken felüli befizetés (ázsió)
 Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
 Egyéb tőke
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 Eredménytartalék
 Átértékelési tartalék
 Valós értéken értékelt tartalékok
 Egyéb tartalékok
 Első konszolidációs különbségek
 (-) Saját részvények
 Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható nyereség vagy (-) veszteség
 (-) Évközi osztalék
 Kisebbségi részesedések
 Összesen
 Halmozott egyéb átfogó jövedelem
 Egyéb tételek
 IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének r) pontja
 IAS 1 106. bekezdése, 78. bekezdésének e) pontja
 IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
 IAS 1 106. bekezdése
 CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése
 IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének c) pontja
 IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 34., 33. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja
 IAS 1 106. bekezdésének a) pontja
 IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 35. bekezdése
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja
 IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja
 IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6
 BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke
 BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
 V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
 V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
 Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése
 BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
 BAD 4. cikke, Források 12. pontja
 Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja;
 Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja
 BAD 4. cikke, Források 14. pontja
 CRR 26. cikkének (2b) bekezdése
 Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése
 Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 075
 080
 085
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Nyitó egyenleg [újramegállapítás előtt]
 020
 Hibajavítások hatásai
 IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 8 42. bekezdése
 030
 A számviteli politika változásainak hatásai
 IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 1 IG6; IAS 8 22. bekezdése
 040
 Nyitó egyenleg [tárgyidőszak]
 050
 Törzsrészvények kibocsátása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 060
 Elsőbbségi részvények kibocsátása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 070
 Egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kibocsátása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 080
 Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokhoz fűződő jog gyakorlása vagy lejárata
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 090
 Tartozás átváltása saját tőkévé
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 100
 Tőkeleszállítás
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 110
 Osztalék
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 35. bekezdése; IAS 1 IG6
 120
 Saját részvények vásárlása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 33. bekezdése
 130
 Saját részvények értékesítése vagy bevonása
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 33. bekezdése
 140
 Pénzügyi instrumentumok átsorolása a saját tőkéből a kötelezettségekhez
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 150
 Pénzügyi instrumentumok átsorolása a kötelezettségekből a saját tőkéhez
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 160
 Átvezetés a saját tőke összetevői között
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 318. pontja
 170
 A saját tőke üzleti kombinációkból származó növekedése vagy (-) csökkenése
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
 180
 Részvényalapú kifizetések
 IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IFRS 2 10. bekezdése
 190
 A saját tőke egyéb növekedése vagy (-) csökkenése
 IAS 1 106. bekezdésének d) pontja
 200
 Teljes tárgyévi átfogó jövedelem
 IAS 1 106. bekezdésének d) i-ii. pontja; IAS 1 81A. bekezdésének c) pontja; IAS 1 IG6
 210
 Záró egyenleg [tárgyidőszak]
 47.
 Hitelek és előlegek: Átlagos időtartam és megtérülési időszakok
 ÖSSZESEN
 ebből: Háztartások
 ebből: Nem pénzügyi vállalatok
 ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
 ebből: Kkv-k
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
 ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
 Hivatkozások
 V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
 V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
 V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Nemteljesítő hitelek és előlegek: az esedékesség napjától eltelt súlyozott átlagos időtartam (években)
 V. melléklet 2. részének 362. és 363. pontja
 0020
 Az időszak alatt lezárult peres eljárásokból származó nettó kumulált megtérülés
 V. melléklet 2. részének 362. és 364. a) pontja
 0030
 A bruttó könyv szerinti érték időszak alatt lezárult peres eljárásokból származó csökkenése
 V. melléklet 2. részének 362. és 364. b) pontja
 0040
 Az időszak alatt lezárult peres eljárások átlagos időtartama (években)
 V. melléklet 2. részének 362. és 364. c) pontja
 ”
 V. MELLÉKLET
 „V. MELLÉKLET
 A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
 Tartalomjegyzék
 1. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
 830
 1.
 Hivatkozások
 830
 2.
 Jelölési szabályok
 831
 3.
 Konszolidáció
 832
 4.
 Pénzügyi instrumentumok számviteli portfóliói
 833
 4.1.
 Pénzügyi eszközök
 833
 4.2.
 Pénzügyi kötelezettségek
 834
 5.
 Pénzügyi instrumentumok
 834
 5.1.
 Pénzügyi eszközök
 835
 5.2.
 Bruttó könyv szerinti érték
 835
 5.3.
 Pénzügyi kötelezettségek
 836
 6.
 Ügyfél szerinti részletezés
 836
 A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
 837
 1.
 Mérleg
 837
 1.1.
 Eszközök (1.1.)
 837
 1.2.
 Kötelezettségek (1.2.)
 838
 1.3.
 Saját tőke (1.3.)
 839
 2.
 Eredménykimutatás (2.)
 840
 3.
 Átfogó jövedelemkimutatás (3.)
 843
 4.
 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése (4.)
 844
 5.
 Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése (5.)
 846
 6.
 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott nem kereskedési célú hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint (6.)
 847
 7.
 Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök (7.)
 848
 8.
 Pénzügyi kötelezettségek részletezése (8.)
 848
 9.
 Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek (9.)
 849
 10.
 Származtatott ügyletek és fedezeti elszámolások (10. és 11.)
 851
 10.1.
 Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása
 852
 10.2.
 A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek
 853
 10.3.
 »Gazdasági fedezeti ügylet«-nek minősített származtatott ügyletek
 854
 10.4.
 Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése
 854
 10.5.
 Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint (11.2.)
 855
 10.6.
 A nem származtatott fedezeti instrumentumokra vonatkozóan feltüntetendő összeg (11.3. és 11.3.1.)
 855
 10.7.
 Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben (11.4.)
 855
 11.
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása (12.)
 856
 11.1.
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint (12.0.)
 856
 11.2.
 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása az IFRS szerint (12.1.)
 856
 11.3.
 Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés) (12.2.)
 858
 12.
 Kapott biztosítékok és garanciák (13.)
 858
 12.1.
 Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése (13.1.)
 858
 12.2.
 Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott] (13.2.1.)
 859
 12.3.
 Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott (13.3.1.)
 859
 13.
 Valósérték-hierarchia: Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (14.)
 859
 14.
 Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek (15.)
 860
 15.
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (16.)
 860
 15.1.
 Kamatbevételek és -ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.)
 860
 15.2.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.)
 861
 15.3.
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.)
 862
 15.4.
 Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.)
 862
 15.5.
 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.4.1.)
 862
 15.6.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.)
 863
 15.7.
 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.)
 863
 15.8.
 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.)
 863
 15.9.
 Egyéb igazgatási költségek (16.8.)
 863
 16.
 A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése (17.)
 864
 17.
 Nemteljesítő kitettségek (18.)
 864
 17.1.
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk (18.0.)
 864
 17.2.
 Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint (18.1.)
 868
 17.3.
 Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk (18.2.)
 869
 18.
 Átstrukturált kitettségek (19.)
 870
 19.
 Földrajzi megoszlás (20.)
 873
 19.1.
 Földrajzi megoszlás a tevékenység helye szerint (20.1–20.3.)
 873
 19.2.
 Földrajzi megoszlás az ügyfél székhelye szerint (20.4–20.7.)
 873
 20.
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök (21.)
 874
 21.
 Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások (22.)
 874
 21.1.
 Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.)
 874
 21.2.
 A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.)
 876
 22.
 Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben (30.)
 877
 23.
 Kapcsolt felek (31.)
 877
 23.1.
 Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben (31.1.)
 877
 23.2.
 Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek (31.2.)
 877
 24.
 Csoportszerkezet (40.)
 878
 24.1.
 Csoportszerkezet: »intézményenként« (40.1.)
 878
 24.2.
 Csoportszerkezet: »instrumentumonként« (40.2.)
 879
 25.
 Valós érték (41.)
 879
 25.1.
 Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.)
 879
 25.2.
 A valós érték opció alkalmazása (41.2.)
 879
 26.
 Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint (42.)
 880
 27.
 Céltartalékok (43.)
 880
 28.
 Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások (44.)
 880
 28.1.
 A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.)
 880
 28.2.
 A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.)
 880
 28.3.
 Személyi jellegű ráfordítások a juttatás típusa szerint (44.3.)
 880
 28.4.
 Személyi jellegű ráfordítások a javadalmazás és az alkalmazottak kategóriája szerint (44.4.)
 881
 29.
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (45.)
 881
 29.1.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint (45.1.)
 881
 29.2.
 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.)
 881
 29.3.
 Egyéb működési bevételek és ráfordítások (45.3.)
 881
 30.
 A sajáttőke-változások kimutatása (46.)
 882
 31.
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK: KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK (23)
 882
 32.
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK: NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK, ÉRTÉKVESZTÉS ÉS LEÍRÁSOK VÁLTOZÁSA AZ UTOLSÓ PÉNZÜGYI ÉV VÉGE ÓTA (24)
 883
 32.1.
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai (24.1.)
 883
 32.2.
 Hitelek és előlegek: Értékvesztések változása és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének változása nemteljesítő kitettségek esetében (24.2.)
 884
 32.3.
 Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek leírása az időszak alatt (24.3.)
 885
 33.
 BIRTOKBAVÉTELLEL ÉS VÉGREHAJTÁSSAL MEGSZERZETT BIZTOSÍTÉK (25.)
 885
 33.1.
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: be- és kiáramlások (25.1.)
 885
 33.2.
 Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok – Megszerzett biztosíték típusa szerint (25.2.)
 886
 33.3.
 Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok (25.3.)
 887
 34.
 ÁTSTRUKTURÁLÁS-KEZELÉS ÉS AZ ÁTSTRUKTURÁLÁS MINŐSÉGE (26.)
 887
 35.
 HITELEK ÉS ELŐLEGEK: ÁTLAGOS IDŐTARTAM ÉS MEGTÉRÜLÉSI IDŐSZAKOK (47.)
 888
 A KITETTSÉGI OSZTÁLYOK ÉS ÜGYFÉLSZEKTOROK MEGFELELTETÉSE
 889
 1. RÉSZ
 ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
 1. HIVATKOZÁSOK
 1.
 Ez a melléklet a jelen rendelet III. és IV. mellékletében szereplő pénzügyi információkra vonatkozó táblákkal (a továbbiakban: FINREP) kapcsolatos további útmutatást tartalmaz. Ez a melléklet kiegészíti a III. és IV. melléklet tábláiban hivatkozások formájában szereplő útmutatást.
 2.
 Azon intézményeknek, amelyek az IFRS-sel kompatibilis nemzeti számviteli standardokat használnak (a továbbiakban: kompatibilis nemzeti GAAP), eltérő rendelkezés hiányában az e mellékletben ismertetett közös útmutatásokat és az IFRS-útmutatásokat kell alkalmazniuk. Ez nem érinti a kompatibilis nemzeti GAAP előírásainak a BAD előírásaival való összhangját. Azon intézményeknek, amelyek az IFRS-sel nem kompatibilis nemzeti GAAP-előírásokat használnak, vagy azokat még nem hangolták össze az IFRS 9 előírásaival, eltérő rendelkezés hiányában az e mellékletben ismertetett közös útmutatásokat és a BAD-útmutatásokat kell alkalmazniuk.
 3.
 A táblákban meghatározott adatpontokat az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 77. pontja szerint alkalmazandó számviteli szabályozás megjelenítésre, beszámításra és értékelésre vonatkozó szabályaival összhangban kell előállítani.
 4.
 Az intézményeknek a tábláknak csak a következőkre vonatkozó részeit kell benyújtaniuk:
 a)
 az intézmény által megjelenített eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások;
 b)
 mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben az intézmény érintett;
 c)
 az intézmény által végrehajtott tranzakciók;
 d)
 értékelési előírások, beleértve a hitelkockázat után elszámolt értékvesztés becslésére az intézmény által alkalmazott módszert.
 5.
 A III. és a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában is a következő rövidítések kerülnek alkalmazásra:
 a)
 »CRR«: az 575/2013/EU rendelet;
 b)
 »IAS« vagy »IFRS«: az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (1) 2. cikkében meghatározott, a Bizottság által elfogadott nemzetközi számviteli standardok;
 c)
 »EKB BSI rendelet« vagy »EKB/2013/33«: az Európai Központi Bank 1071/2013/EU rendelete (2);
 d)
 »NACE-rendelet«: az Európai Parlament és a Tanács 1893/2006/EK rendelete (3);
 e)
 »NACE-kódok«: a NACE-rendelet szerinti kódok;
 f)
 »BAD«: a 86/635/EGK tanácsi irányelv (4);
 g)
 »Számviteli irányelv«: az Európai Parlament és a Tanács 2013/34/EU irányelve (5);
 h)
 »nemzeti GAAP«: a BAD alapján kidolgozott, általánosan elfogadott nemzeti számviteli szabályozás;
 i)
 »KKV«: a C(2003)1422 bizottsági ajánlásban (6) meghatározott mikro-, kis- és középvállalkozások;
 j)
 »ISIN-kód«. az értékpapírokhoz rendelt 12 alfanumerikus karakterből álló nemzetközi értékpapírkód (International Securities Identification Number), amely egyedileg azonosítja a forgalomban lévő értékpapírokat;
 k)
 »LEI-kód«: az intézményekhez rendelt globális jogalany-azonosító, amely egyedileg azonosítja a pénzügyi tranzakciókban részt vevő feleket;
 l)
 »Értékvesztési szakaszok«: az IFRS 9 5.5. bekezdésében meghatározott értékvesztési kategóriák. Az 1. szakasz az IFRS 9 5.5.5. bekezdésének megfelelően értékelt értékvesztésre vonatkozik. A 2. szakasz az IFRS 9 5.5.3. bekezdésének megfelelően értékelt értékvesztésre vonatkozik. A 3. szakasz az IFRS 9 A. függelékében meghatározott értékvesztett eszközök értékvesztésére vonatkozik;
 m)
 »az ingatlanokkal kapcsolatos adathiány kiküszöböléséről szóló ERKT-ajánlás«: az Európai Rendszerkockázati Testület 2016. október 31-i ajánlása az ingatlanokkal kapcsolatos adathiány kiküszöböléséről (ERKT/2016/14) (7).
 2. JELÖLÉSI SZABÁLYOK
 6.
 A III. melléklet és a IV. melléklet alkalmazásában a szürke háttérszínnel jelölt adatpont (cella) azt jelenti, hogy az adott adatpont (cella) kitöltése nem szükséges, vagy arra vonatkozóan nem lehet adatot szolgáltatni. A IV. mellékletben fekete háttérszínű hivatkozásokkal jelölt sor vagy oszlop azt jelenti, hogy a kapcsolódó adatpontokat nem kell jelenteniük azoknak az intézményeknek, amelyek az adott sorban vagy oszlopban feltüntetett hivatkozásokat követik.
 7.
 A III. és IV. mellékletben szereplő táblák implicit ellenőrzési szabályokat tartalmaznak, amelyek magukban a táblákban a jelölési szabályok használatán keresztül kerülnek meghatározásra.
 8.
 Egy táblában szereplő valamely tétel megnevezésében a zárójelek használata azt jelenti, hogy az adott tételt le kell vonni ahhoz, hogy megkapjuk az »összesen« értéket, de nem jelenti azt, hogy az adott tételt negatív értékként kell megjeleníteni.
 9.
 A negatív értékként megjelenítendő tételeket a táblák a megnevezés előtt »(–)« jellel jelölik, például »(–) Saját részvények«.
 10.
 A III. és IV. melléklet pénzügyi információk jelentésére szolgáló tábláihoz tartozó »Adatmodellben« (a továbbiakban: DPM – Data Point Model) minden adatpont (cella) rendelkezik egy »bázis tétellel«, amelyhez a »tartozik/követel« jellemző kerül hozzárendelésre. Ez a hozzárendelés biztosítja, hogy az összes adatszolgáltató intézmény kövesse az előjelekre vonatkozó szabályokat, és segítségével megismerhető az egyes adatokhoz rendelt »követel/tartozik« jellemző.
 11.
 Sematikusan ez a jelölési mód az 1. táblázatban bemutatottak szerint működik.
 1. táblázat
 »Követel/tartozik« jelölés, pozitív és negatív előjelek
 Elem
 Követel/Tartozik
 Egyenleg/Változás
 Jelentett adat
 Eszközök
 Tartozik
 Eszközök egyenlege
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Eszközök növekedése
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Eszközök negatív egyenlege
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Eszközök csökkenése
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Ráfordítások
 Ráfordítások egyenlege
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Ráfordítások növekedése
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Ráfordítások negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Ráfordítások csökkenése
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Kötelezettségek
 Követel
 Kötelezettségek egyenlege
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Kötelezettségek növekedése
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Kötelezettségek negatív egyenlege
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Kötelezettségek csökkenése
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Saját tőke
 Saját tőke egyenlege
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Saját tőke növekedése
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Saját tőke negatív egyenlege
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Saját tőke csökkenése
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Bevétel
 Bevételek egyenlege
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Bevételek növekedése
 Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
 Bevételek negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 Bevételek csökkenése
 Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
 3. KONSZOLIDÁCIÓ
 12.
 E melléklet eltérő rendelkezésének hiányában a FINREP-táblákat a prudenciális konszolidáció körének alkalmazásával kell kitölteni a CRR 1. része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban. Az intézményeknek leányvállalataikra, közös vállalkozásaikra valamint társult vállalkozásaikra vonatkozóan a prudenciális konszolidációnál használt módszerekkel azonos módszerek segítségével kell adatot szolgáltatniuk:
 a)
 az intézmények számára engedélyezhetik vagy előírhatják a tőkemódszer alkalmazását a biztosítókba vagy nem pénzügyi leányvállalatokba történt befektetések vonatkozásában a CRR 18. cikkének (5) bekezdésével összhangban;
 b)
 az intézmények számára engedélyezhetik az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a pénzügyi leányvállalatokra vonatkozóan a CRR 18. cikkének (2) bekezdésével összhangban;
 c)
 az intézmények számára előírhatják az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a közös vállalatokba történt befektetésekre vonatkozóan a CRR 18. cikkének (4) bekezdésével összhangban.
 4. PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK SZÁMVITELI PORTFÓLIÓI
 13.
 A III. és a IV. melléklet, valamint jelen melléklet alkalmazásában a »számviteli portfóliók« kifejezés az értékelési előírások szerint csoportosított pénzügyi instrumentumokat jelenti. Ezek a csoportok nem tartalmazzák a leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetéseket, a »Készpénz, számlakövetelések a központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek« tételbe sorolt látra szóló követel egyenlegeket, sem az »Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok«, valamint az »Értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek« között megjelenített »Értékesítésre tartott«-á minősített pénzügyi instrumentumokat.
 14.
 A nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták, hogy bizonyos értékelési előírásokat az IFRS-nek megfelelően alkalmazzanak a pénzügyi instrumentumokra, a vonatkozó IFRS számviteli portfóliókról kell adatot szolgáltatniuk, amennyiben ilyen előírásokat alkalmaznak. Amennyiben a pénzügyi instrumentumokra vonatkozó azon értékelési előírások, amelyek alkalmazása a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint az intézmények számára engedélyezett vagy előírt, az IAS 39 értékelési előírásaira hivatkoznak, az intézményeknek mindaddig – valamennyi pénzügyi instrumentumuk tekintetében – a BAD-on alapuló számviteli portfólióikról kell adatot szolgáltatniuk, amíg az általuk alkalmazott értékelési előírások az IFRS 9 értékelési előírásaira nem hivatkoznak.
 4.1. Pénzügyi eszközök
 15.
 A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
 a)
 »Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök«;
 b)
 »Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök«;
 c)
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök«;
 d)
 »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök«;
 e)
 »Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök«.
 16.
 A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
 a)
 »Kereskedési célú pénzügyi eszközök«;
 b)
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;
 c)
 »A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;
 d)
 »Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;
 e)
 »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«.
 17.
 A »Kereskedési célú pénzügyi eszközök« magukban foglalják a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint kereskedési célúként besorolt valamennyi pénzügyi eszközt. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül valamennyi olyan származtatott ügyletet, amely az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában pozitív egyenlegű, és nincs e rész 22. bekezdésének megfelelően fedezeti elszámolásként besorolva, kereskedési célú pénzügyi eszközként kell feltüntetni. Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg, vagy amelyeket az e melléklet 2. részének 137. bekezdésében meghatározottak szerinti gazdasági fedezeti ügyletként használnak.
 18.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a pénzügyi eszközök tekintetében a »bekerülésiérték-módszerek« közé azon értékelési előírások tartoznak, amelyekkel a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum értékelése a felhalmozott kamatokkal növelt és az értékvesztés miatti veszteségekkel csökkentett bekerülési értéken történik.
 19.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a »Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« magukban foglalják a bekerülésiérték-módszerrel értékelt pénzügyi instrumentumokat, valamint azokat az instrumentumokat, amelyeket a »bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb« értéken (»LOCOM-módszer«) értékelnek nem folyamatos alapon (mérsékelt LOCOM), függetlenül az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban végrehajtott aktuális értékelésüktől. A mérsékelt LOCOM-módszer szerint értékelt eszközök olyan eszközök, amelyek esetében a LOCOM-módszert csak meghatározott körülmények között alkalmazzák. Az alkalmazandó számviteli keret előírja ezeket a körülményeket, ilyen például az értékvesztés, a bekerülési értékhez képest a valós értékben bekövetkező tartós csökkenés vagy a vezetés szándékának megváltozása.
 20.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« közé azok a pénzügyi eszközök tartoznak, amelyek nem sorolhatók be egyéb számviteli portfóliókba. Ez a számviteli portfólió többek között azokat a pénzügyi eszközöket tartalmazza, amelyeket folyamatos alapon a LOCOM-módszer szerint értékelnek (szigorú LOCOM-módszer). A szigorú LOCOM-módszer szerint értékelt eszközök olyan eszközök, amelyek esetében az alkalmazandó számviteli keret LOCOM-módszer szerinti kezdeti vagy későbbi értékelést vagy bekerülési értéken történő kezdeti és LOCOM-módszer szerinti későbbi értékelést ír elő.
 21.
 Értékelési módszerüktől függetlenül a »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések« tételben kell feltüntetni a prudenciális konszolidáció keretében nem teljeskörűen vagy arányosan konszolidált leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetéseket, kivéve, ha azok az IFRS 5 szerint értékesítésre tartottnak minősülnek.
 22.
 A »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában pozitív egyenlegű, az IFRS szerinti fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket foglalják magukban. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek csak akkor sorolhatók be fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyletként, ha a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek tekintetében különös számviteli szabályokat tartalmaz, és a származtatott ügyletek csökkentik a banki könyvben szereplő valamely más pozíció kockázatát.
 4.2. Pénzügyi kötelezettségek
 23.
 A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
 a)
 »Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek«;
 b)
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek«;
 c)
 »Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek«.
 24.
 A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
 a)
 »Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek«;
 b)
 »Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek«.
 25.
 A »Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek« magukban foglalják a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint kereskedési célúként besorolt valamennyi pénzügyi kötelezettséget. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában negatív egyenlegű valamennyi olyan származtatott ügyletet, amely nem az e rész 26. bekezdése szerinti fedezeti elszámolásként besorolt, kereskedési célú pénzügyi kötelezettségként kell feltüntetni. Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg, vagy amelyeket az e melléklet 2. részének 137. bekezdésében meghatározottak szerinti gazdasági fedezeti ügyletként használnak.
 26.
 A »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában negatív egyenlegű, az IFRS szerinti fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket foglalják magukban. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek csak akkor sorolhatók be fedezeti elszámolásként, ha a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek tekintetében különös számviteli szabályokat tartalmaz, és a származtatott ügyletek csökkentik a banki könyvben szereplő valamely más pozíció kockázatát.
 5. PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK
 27.
 A III. melléklet és a IV. melléklet, valamint jelen melléklet alkalmazásában a »könyv szerinti érték« a mérlegben feltüntetendő összeg. A pénzügyi instrumentumok könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a származtatott ügyletek könyv szerinti értéke vagy a nemzeti GAAP szerinti, adott esetben az időbeli elhatárolásokat, a felárakat és a céltartalékokat magában foglaló könyv szerinti érték, vagy nullával egyenlő, ha származtatott ügyletek nincsenek megjelenítve a mérlegben.
 28.
 A pénzügyi instrumentumok időbeli elhatárolásait, ideértve az elhatárolt kamatokat, felárakat és diszkontokat vagy tranzakciós költségeket – amennyiben megjelenítésük a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint történik – az instrumentummal együtt, és nem egyéb eszközként vagy egyéb kötelezettségként kell megadni.
 29.
 Adott esetben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti »Valós értéken értékelt, kereskedési célú pozíciókra vonatkozó haircutok«-at kell jelenteni. A haircutok a kereskedési célú eszközök értékét csökkentik, a kereskedési célú kötelezettségek értékét pedig növelik.
 5.1. Pénzügyi eszközök
 30.
 A pénzügyi eszközöket a következő instrumentumosztályokba kell besorolni: »Készpénz«, »Származtatott ügyletek«, »Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok«, »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« és »Hitelek és előlegek«.
 31.
 A »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« az intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerinti hitelek.
 32.
 A »Hitelek és előlegek« az intézmény által tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem értékpapírok. Ez a tétel tartalmazza az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerinti hiteleket, valamint azokat az előlegeket, amelyek nem sorolhatók be az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerinti hitelekként. Az »Előlegek, kivéve hitelek« részletesebb leírását e melléklet 2. része 85. bekezdésének g) pontja tartalmazza.
 33.
 A FINREP-ben a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tartalmazzák a hiteleket és előlegeket és a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat.
 5.2. Bruttó könyv szerinti érték
 34.
 A hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke a következő:
 a)
 az IFRS szerinti elszámolás esetén és a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az eredménnyel szemben valós értéken értékelt olyan hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában, amelyek nem tartoznak a kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú portfólióba, a bruttó könyv szerinti érték attól függ, hogy az említett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat teljesítőként vagy nemteljesítőként sorolják be. A teljesítő, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke a valós érték. A nemteljesítő, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke az e melléklet 2. részének 69. bekezdése szerinti, hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegével megnövelt valós érték. A bruttó könyv szerinti érték értékelése céljából a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok értékelését az egyes pénzügyi instrumentumok szintjén kell végrehajtani;
 b)
 az IFRS szerinti elszámolás esetén az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a bruttó könyv szerinti érték az értékvesztés-elszámolás korrekciója előtti könyv szerinti értéket jelenti.
 c)
 a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a »Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« tételbe besorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában az értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értéke egyenlő a hitelkockázat után elszámolt egyedi értékvesztéssel való korrekció előtti könyv szerinti értékkel. A nem értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értéke az általános hitelkockázati tartalékokkal és az általános banki kockázatokra képzett tartalékokkal való korrekció előtti könyv szerinti értéket jelenti, amennyiben az befolyásolja a könyv szerinti értéket;
 d)
 a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén »A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« tételbe besorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke attól függ, hogy ezek a pénzügyi eszközök értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartoznak-e. Amennyiben ezek értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartoznak, a bruttó könyv szerinti érték a halmozott értékvesztéssel való korrekció előtti könyv szerinti érték az értékvesztett és nem értékvesztett eszközökre vonatkozó fenti c) pont szerinti követelményeknek megfelelően, vagy az értékvesztés miatti veszteségnek tekintett valósérték-korrekció bármely halmozott összegével való kiigazítás előtti könyv szerinti érték. Amennyiben ezek a pénzügyi eszközök nem tartoznak értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá, ezen eszközök bruttó könyv szerinti értéke a teljesítő kitettségek esetében a valós érték, a nemteljesítő kitettségek esetében pedig a hitelkockázatból eredő negatív valósérték-korrekció halmozott összegével megnövelt valós érték;
 e)
 a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a szigorú vagy mérsékelt LOCOM-módszerrel értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke a bekerülési érték, amennyiben az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban az instrumentumot bekerülésiérték-módszerrel értékelik. Amennyiben ezeket a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat piaci értéken értékelik, a bruttó könyv szerinti érték a hitelkockázatból származó értékelési korrekcióval való kiigazítást megelőző piaci érték;
 f)
 a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« között feltüntetett, a LOCOM-módszertől eltérő értékelési módszerrel értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a bruttó könyv szerinti érték az értékvesztésnek minősülő értékelési korrekció figyelembevétele előtti könyv szerinti érték;
 g)
 a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a kereskedési célú pénzügyi eszközök vonatkozásában, illetőleg az IFRS szerinti elszámolás esetén a kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök vonatkozásában a bruttó könyv szerinti érték a valós érték. Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP haircutot ír elő a kereskedési célú és a valós értéken értékelt instrumentumokra, a pénzügyi instrumentum könyv szerinti értéke a szóban forgó haircutok előtti valós érték.
 5.3. Pénzügyi kötelezettségek
 35.
 A pénzügyi kötelezettségeket a következő instrumentumosztályokba kell besorolni: »Származtatott ügyletek«, »Rövid pozíciók«, »Betétek«, »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« és »Egyéb pénzügyi kötelezettségek«.
 36.
 A III. és a IV. melléklet, valamint e melléklet alkalmazásában »Betétek« az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerinti betétek.
 37.
 A »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« az intézmény által értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerinti betétek.
 38.
 Az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« tartalmaznak minden olyan pénzügyi kötelezettséget, amely nem származtatott ügylet, rövid pozíció, betét vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír.
 39.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« tartalmazzák a pénzügyi garanciákat, ha azok értékelése vagy az eredménnyel szemben valós értéken (az IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja) vagy a halmozott amortizációval csökkentett, kezdetben megjelenített összegen (az IFRS 9 4.2.1. bekezdése c) pontjának ii. alpontja) történik. A hitelnyújtási elkötelezettségeket akkor kell az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« között szerepeltetni, ha azok az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek (az IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja), vagy azok a piaci kamatlábnál alacsonyabb kamatláb melletti hitelnyújtásra vonatkozó elkötelezettségek (az IFRS 9 2.3. bekezdésének c) pontja, 4.2.1. bekezdésének d) pontja).
 40.
 Ha a hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák vagy egyéb adott elkötelezettségek értékelése eredménnyel szemben valós értéken történik, a valós értékben bekövetkező változást, ideértve a hitelkockázat változása miatti változásokat az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« között kell feltüntetni, és nem az »Adott elkötelezettségek és garanciák«-ra képzett céltartalékként.
 41.
 Az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« emellett tartalmaznak fizetendő osztalékot, függő és átvezetési tételek tekintetében fizetendő összegeket és értékpapír-tranzakciók vagy devizatranzakciók jövőbeli elszámolása tekintetében fizetendő összegeket (a fizetési határidő előtt megjelenített, tranzakciókra vonatkozó fizetési kötelezettségek).
 6. ÜGYFÉL SZERINTI RÉSZLETEZÉS
 42.
 Az ügyfél szerinti részletezés előírásakor a következő ügyfélszektorok használandók:
 a)
 központi bankok;
 b)
 államháztartások: központi kormányzatok, tartományi vagy regionális kormányzatok és helyi önkormányzatok, ideértve a közigazgatási szerveket és a nem kereskedelmi vállalkozásokat, de ide nem értve az ezen kormányzatok tulajdonában álló, kereskedelmi tevékenységet folytató állami és magánvállalatokat (amelyeket tevékenységüktől függően a »hitelintézetek«, »egyéb pénzügyi vállalatok«, vagy »nem pénzügyi vállalatok« alatt kell feltüntetni); társadalombiztosítási alapok; és nemzetközi szervezetek, mint például az Európai Unió intézményei, a Nemzetközi Valutaalap és a Nemzetközi Fizetések Bankja;
 c)
 hitelintézetek: a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja szerinti fogalommeghatározásnak megfelelő intézmények (»olyan vállalkozás, amely a nyilvánosságtól betéteket vagy más visszafizetendő pénzeszközöket fogad el, valamint saját számlára hiteleket nyújt«) és multilaterális fejlesztési bankok;
 d)
 egyéb pénzügyi vállalatok: az összes olyan pénzügyi vállalkozás és kvázivállalkozás, amely nem hitelintézet, mint például a befektetési vállalkozások, befektetési alapok, biztosítók, nyugdíjalapok, kollektív befektetési vállalkozások és elszámolóházak, valamint a többi pénzügyi közvetítő és pénzügyi kiegészítő tevékenységet végzők, továbbá captive finanszírozók és pénzkölcsönzők;
 e)
 nem pénzügyi vállalatok: olyan vállalkozások és kvázivállalkozások, amelyek nem a pénzügyi közvetítésben, hanem elsősorban a piaci javak előállításában és nem pénzügyi szolgáltatások nyújtásában vesznek részt az EKB BSI rendelet II. mellékletének 3. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerint;
 f)
 háztartások: magánszemélyek vagy magánszemélyek egy csoportja fogyasztóként, kizárólag saját fogyasztásra előállított áruk és nem pénzügyi szolgáltatások előállítóiként, valamint piaci javak, nem pénzügyi és pénzügyi szolgáltatások előállítóiként, feltéve, hogy tevékenységük nem azonos a kvázivállalkozások tevékenységével. Idetartoznak még azok a nonprofit intézmények, amelyek háztartásokat szolgálnak ki, és amelyek elsősorban nem piaci javak és szolgáltatások előállításával foglalkoznak háztartások meghatározott csoportjai számára.
 43.
 Az ügyfélszektor meghatározása kizárólag a közvetlen partner jellegén alapul. Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolásának azon kötelezett jellemzői alapján kell történnie, amelyik az intézmény szempontjából relevánsabb vagy meghatározóbb volt a kitettségek vállalásában. Az együttesen vállalt kitettségek ügyfélszektor, székhely szerinti ország vagy NACE-kódok szerint besorolásánál a relevánsabb vagy meghatározóbb kötelezett jellemzőit kell figyelembe venni.
 44.
 Az alábbi tranzakciókban a közvetlen partnerek a következők:
 a)
 hitelek és előlegek vonatkozásában a közvetlen hitelfelvevő. A kereskedelemfinanszírozás vonatkozásában a közvetlen hitelfelvevő az a partner, amely a követelés megfizetésére kötelezett, kivéve a visszkereseti joggal kötött ügyletekben, amelyekben a közvetlen hitelfelvevő a követelések átadója, és amelyekben az adatszolgáltató intézmény nem szerzi meg lényegében az átadott követelések tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot;
 b)
 a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok vonatkozásában az értékpapírok kibocsátója;
 c)
 a betétek vonatkozásában a betétes;
 d)
 rövid pozíciók vonatkozásában az értékpapír-kölcsönvételi ügyletben vagy a fordított repomegállapodásban részt vevő partner;
 e)
 a származtatott ügyletek vonatkozásában a származtatott ügyletben közvetlenül részt vevő partner. A központilag elszámolt tőzsdén kívüli származtatott ügyletek vonatkozásában a közvetlen partner a központi szerződő félként eljáró elszámolóház. A hitelkockázati származtatott ügyletek esetében a partner szerinti részletezés arra a szektorra vonatkozik, amelyhez a szerződéses partner (a védelem vásárlója vagy eladója) tartozik;
 f)
 az adott pénzügyi garanciák vonatkozásában a partner a garantált hitelviszonyt megtestesítő instrumentum közvetlen partnere;
 g)
 az adott hitelnyújtási elkötelezettségek és az egyéb adott elkötelezettségek vonatkozásában a partner az a fél, amelynek a hitelkockázatát az adatszolgáltató intézmény viseli;
 h)
 a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek vonatkozásában a garantőr vagy a partner az a fél, amely az elkötelezettséget nyújtja az adatszolgáltató intézménynek.
 2. RÉSZ
 A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
 1. MÉRLEG
 1.1. Eszközök (1.1.)
 1.
 A »Készpénz« magában foglalja a forgalomban lévő, általánosan fizetésre használt nemzeti és külföldi bankjegyek és érmék állományait.
 2.
 A »Számlakövetelések központi bankokkal szemben« közé tartoznak a központi bankoknál tartott látra szóló követel egyenlegek.
 3.
 Az »Egyéb látra szóló betétek« tartalmazza a hitelintézeteknél tartott látra szóló követelések egyenlegét.
 4.
 A »Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban valamint társult vállalkozásokban lévő befektetések« közé tartoznak a társult vállalkozásokba, közös vállalkozásokba és leányvállalatokba történt olyan befektetések, amelyek a prudenciális konszolidáció keretében nem teljesen, vagy arányosan konszolidáltak, kivéve, ha azok az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartottnak minősülnek, függetlenül értékelésük módjától, ideértve, ha a számviteli standardok lehetővé teszik bevonásukat a pénzügyi instrumentumokhoz használt különböző számviteli portfóliókba. A tőkemódszerrel értékelt befektetések könyv szerinti értéke tartalmazza a kapcsolódó cégértéket.
 5.
 Azokat az eszközöket, amelyek nem pénzügyi eszközök, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az »Egyéb eszközök« között kell feltüntetni. Az egyéb eszközök magukban foglalják többek között a következőket: arany, ezüst és egyéb áru, még akkor is, ha azokat kereskedési szándékkal tartják.
 6.
 A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékét az »egyéb eszközök« között kell feltüntetni, ha a vonatkozó nemzeti GAAP értelmében az eszközként történő bemutatás megengedett.
 7.
 Az »Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok« jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján.
 1.2. Kötelezettségek (1.2.)
 8.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a portfóliófedezeti kapcsolat nem hatékony részéből eredő függő veszteségekre képzett céltartalékokat a »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« sorban kell feltüntetni, ha a veszteség a származtatott fedezeti ügylet értékeléséből ered, vagy a »Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása« sorban, ha a veszteség a fedezett pozíció értékeléséből ered. Ha nem lehet különbséget tenni a származtatott fedezeti ügylet értékeléséből eredő veszteség és a fedezett pozíció értékeléséből eredő veszteség között, a portfóliófedezeti kapcsolat nem hatékony részéből eredő függő veszteségekre képzett valamennyi céltartalékot a »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« sorban kell feltüntetni.
 9.
 A »Nyugdíjra és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmekre képzett céltartalék« alá tartozik a meghatározott juttatásra vonatkozó nettó kötelezettségek összege.
 10.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az »Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatásokra« képzett céltartalékok tartalmazzák az IAS 19153. bekezdésében felsorolt hosszú távú munkavállalói juttatási programok hiányainak összegeit is. A rövid távú munkavállalói juttatásokból (IAS 19 11. bekezdésének a) pontja), a meghatározott hozzájárulási programokból (IAS 19 51. bekezdésének a) pontja) és a végkielégítésekből (IAS 19 169. bekezdésének a) pontja) származó elhatárolt kiadásokat az »Egyéb kötelezettségek« között kell szerepeltetni.
 11.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az »Adott elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalék« tartalmazza az elkötelezettséghez és garanciához kapcsolódó valamennyi céltartalékot, függetlenül attól, hogy értékvesztésüket az IFRS 9 szerint határozzák-e meg vagy céltartalékképzésük az IAS 37-nek megfelelően történik, illetőleg az IFRS 4 szerinti biztosítási szerződésként kezelik-e őket. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt elkötelezettségekből és pénzügyi garanciákból eredő kötelezettségek nem tüntethetők fel céltartalékként, bár hitelkockázathoz kapcsolódnak, hanem azokat e melléklet 1. részének 40. bekezdése szerint »Egyéb pénzügyi kötelezettségek«-ként kell feltüntetni. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az »Adott elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalék« valamennyi elkötelezettséghez és garanciához kapcsolódó céltartalékot tartalmazza.
 12.
 A »Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke« tartalmazza azokat az intézmény által kibocsátott, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokat, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek. Ebben a tételben kell az intézményeknek feltüntetniük azokat a szövetkezeti részjegyeket, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek.
 13.
 Azokat a kötelezettségeket, amelyek nem pénzügyi kötelezettségek, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az »Egyéb kötelezettségek« között kell feltüntetni.
 14.
 Az »Értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek« jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján.
 15.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az »Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok« olyan összegek, amelyeket a BAD 38. cikkével összhangban határoztak meg. Megjelenítésükkor ezeket kötelezettségként a »céltartalékok« között vagy saját tőkeként az »egyéb tartalékok« között, külön kell feltüntetni, a vonatkozó nemzeti GAAP-nak megfelelően.
 1.3. Saját tőke (1.3.)
 16.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok azok a pénzügyi instrumentumok, amelyek az IAS 32 hatóköre alapján meghatározott szerződéseket tartalmazzák.
 17.
 A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a »Jegyzett, de még be nem fizetett tőke« tartalmazza annak az intézmény által kibocsátott tőkének a könyv szerinti értékét, amelyet a részvényesek már lejegyeztek, de az adatszolgáltatás időpontjában még nem fizettek be. Amennyiben a még be nem fizetett tőkenövekedés a részvénytőke növekedéseként kerül feltüntetésre, a jegyzett, de még be nem fizetett tőkét az 1.3. táblában kell feltüntetni »Jegyzett, de még be nem fizetett tőke«-ként, valamint az 1.1. táblában »Egyéb eszköz«-ként. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén, ha a tőkenövekedés csak a részvényesektől kapott kifizetéseket követően tüntethető fel, a be nem fizetett tőkét nem kell megadni az 1.3. táblában.
 18.
 Az »Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme« tartalmazza az intézmény által kibocsátott összetett pénzügyi instrumentumok (vagyis az olyan pénzügyi instrumentumok, amelyek kötelezettség- és sajáttőke-elemmel egyaránt rendelkeznek) sajáttőke-elemét, ha az a vonatkozó számviteli szabályozás szerint el van különítve (ideértve a többszörösen beágyazott olyan származtatott termékeket tartalmazó összetett pénzügyi instrumentumokat, amelyek értékei egymástól függnek).
 19.
 Az »Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok« közé tartoznak azok a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, amelyek pénzügyi instrumentumok, a »Jegyzett tőke« és az »Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme« kivételével.
 20.
 Az »Egyéb tőke« magában foglalja az összes olyan tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumot, amely nem pénzügyi instrumentum, ideértve többek között a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumban teljesített részvényalapú kifizetési ügyleteket (IFRS 2 10. bekezdése).
 21.
 Az »Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai« tartalmazza a tulajdoni részesedést megtestesítő azon instrumentumokba való befektetések valós értékének változásából eredő halmozott nyereséget vagy veszteséget, amely instrumentumok esetében az adatszolgáltató intézmény visszavonhatatlan döntést hozott arról, hogy a valósérték-változásokat az egyéb átfogó jövedelemben mutatja be.
 22.
 Az »Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek fedezeti hatékonysághiánya« tartalmazza az azon valósérték-fedezeti ügyleteken keletkező halmozott fedezeti hatékonysághiányt, amely ügyletekben a fedezett tétel egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum. Az ebben a sorban feltüntetett fedezeti hatékonysághiány a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]« tételben feltüntetett halmozott változása és a származtatott fedezeti ügylet valós értékének »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]« tételben feltüntetett halmozott változásai közötti különbség (az IFRS 9 6.5.3. bekezdése és az IFRS 9 6.5.8. bekezdése).
 23.
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai« az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített és az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt kötelezettségek saját hitelkockázatához kapcsolódó halmozott nyereséget és veszteséget tartalmazza, függetlenül attól, hogy a megjelölésre a kezdeti megjelenítéskor vagy később kerül sor.
 24.
 A »Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]« tartalmazza a külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések folyamatban lévő fedezeti ügyleteinek, valamint a külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések azon fedezeti ügyleteinek hatékony részére képzett devizaátszámítási tartalékot, melyek már nem állnak fenn, miközben a külföldi érdekeltségek a mérlegben megjelenítettek maradnak.
 25.
 A »Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]« tartalmazza a cash flow-fedezeti ügyletben levő származtatott fedezeti ügyletek valós értékében bekövetkezett változás hatékony részére képzett cash flow-fedezeti ügylet tartalékát, mind a folyamatban lévő, mind a már fenn nem álló cash flow-fedezeti ügylet vonatkozásában.
 26.
 Az »Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai« tartalmazza az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokon képződött, az IFRS 9 5.5. bekezdése szerint az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában értékelt értékvesztéssel csökkentett halmozott nyereségeket vagy veszteségeket.
 27.
 A »Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]« tartalmazza a következők valós értékében bekövetkezett halmozott változásokat:
 a)
 az opció időértéke, ahol a szóban forgó opció időértékében és belső értékében bekövetkezett változásait elkülönítik, és csak az opció belső értékének változását jelölik meg fedezeti instrumentumként (az IFRS 9 6.5.15. bekezdése);
 b)
 a forwardszerződés határidős eleme, ahol a szóban forgó forwardszerződés határidős elemét és azonnali elemét elkülönítik, és csak a forwardszerződés azonnali elemében bekövetkező változást jelölik meg fedezeti instrumentumként;
 c)
 a pénzügyi instrumentum devizafelára, ha ezt a felárat kizárják a szóban forgó pénzügyi instrumentum fedezeti instrumentumként való megjelöléséből (az IFRS 9 6.5.15. bekezdése és 6.5.16. bekezdése).
 28.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az »Átértékelési tartalék« az IAS első alkalmazásából eredő tartalékok összegét tartalmazza, amelyeket nem oldottak fel más típusú tartalékok javára.
 29.
 Az »Egyéb tartalék« a »Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei« és az »Egyéb« között oszlanak meg. A »Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei« tartalmazza az előbb említett befektetésekből nyereség vagy veszteség révén származó, az elmúlt évek során felhalmozódott bevételek és ráfordítások összegét, amennyiben azokat a tőkemódszerrel számolják el. Az »Egyéb« tétel tartalmazza a más tételekben külön közzétett tartalékoktól eltérő tartalékokat, és tartalmazhat törvény és jogszabály által előírt tartalékot.
 30.
 A »Saját részvények« tétel minden olyan – nem értékesített vagy amortizált – pénzügyi instrumentumot magában foglal, amely rendelkezik azoknak a sajáttőke-instrumentumoknak a jellemzőivel, amelyeket az intézmény visszavásárolt, kivéve, ha a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azt az »egyéb eszközök« között kell feltüntetni.
 2. EREDMÉNYKIMUTATÁS (2.)
 31.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokból és a fedezeti elszámolások kategóriájához sorolt származtatott fedezeti ügyletekből eredő kamatbevételeket és kamatráfordításokat vagy az egyéb nyereségtől és veszteségtől elkülönülten kell feltüntetni a »Kamatbevétel« és »Kamatráfordítások« (»tiszta ár« [nettó ár]) tételek alatt, vagy az ezen instrumentumkategóriákból származó nyereség vagy veszteség részeként (»piszkos ár« [bruttó ár]). A tiszta vagy a piszkos árra vonatkozó megközelítést következetesen kell alkalmazni az eredménnyel szemben valós értéken értékelt valamennyi pénzügyi instrumentumra és a fedezeti elszámolások kategóriájához sorolt származtatott fedezeti ügyletekre.
 32.
 Az intézményeknek számviteli portfóliók szerinti bontásban kell megadniuk a kapcsolt felekkel összefüggő, a prudenciális konszolidáció keretében nem teljes mértékben vagy arányosan konszolidált következő bevételeket és ráfordításokat is tartalmazó tételeket:
 a)
 »Kamatbevétel«;
 b)
 »Kamatráfordítások«;
 c)
 »Osztalékbevétel«;
 d)
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség, nettó«;
 e)
 »Módosítás miatti nyereség vagy veszteség, nettó«;
 f)
 »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása«
 33.
 Tiszta ár alkalmazása esetén a »Kamatbevétel. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök« és a »Kamatráfordítások. Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek« a fedezett pénzügyi instrumentumokból származó pontos kamatbevételek és kamatráfordítások bemutatása érdekében tartalmazza a »kereskedési céllal tartott« kategóriába besorolt azon származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegeket, amelyek gazdasági szempontból fedezett instrumentumnak minősülnek, azonban számviteli szempontból nem minősülnek annak.
 34.
 Tiszta ár alkalmazása esetén a »Kamatbevétel. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök« és a »Kamatráfordítások. Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek« tartalmazza továbbá valamely – az adott alkalomból valós értéken megjelölt – pénzügyi instrumentummal szembeni hitelkockázat vagy annak egy része kezeléséhez felhasznált, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelderivatívához kapcsolódó időarányos díjakat és egyenlegfizetéseket (az IFRS 9 6.7. bekezdése)
 35.
 A »Kamatbevétel. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat« és a »Kamatráfordítások. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat« tiszta ár alkalmazása esetén tartalmazza a »fedezeti elszámolások« kategóriába besorolt azon származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegeket, amelyek kamatlábkockázatot fednek le, ideértve az ellentétes kockázati pozíciójú tételcsoportok fedezetei ügyleteit (nettó pozíció fedezete), amelyek fedezett kockázata az eredménykimutatás különböző sorain levő tételeket érint. Tiszta ár használata esetén ezeket az összegeket bruttó kamatbevételként és kamatráfordításként kell jelenteni azon fedezett tételekből származó pontos kamatbevétel és kamatráfordítások bemutatásához, amelyekhez kapcsolódnak. Tiszta áron számítva, amennyiben a fedezett tételek kamatbevételt (-ráfordítást) generálnak, ezeket az összegeket kamatbevételként (-ráfordításként) kell feltüntetni akkor is, ha negatív (pozitív) összegről van szó.
 36.
 A »Kamatbevétel – egyéb eszközök« azon kamatbevételek összegét tartalmazza, amelyek nem szerepelnek a többi tétel között, például azokat a kamatbevételeket, amelyek a készpénz, a számlakövetelések központi bankokkal szemben, az egyéb látra szóló betétek, valamint az értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok kategóriákhoz kapcsolódnak, továbbá a meghatározott juttatási program nettó eszközeiből származó nettó kamatbevételeket.
 37.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén, és amennyiben a nemzeti GAAP máshogy nem rendelkezik, a pénzügyi kötelezettségekkel összefüggő, negatív effektív kamatlábú kamatokat a »Kötelezettségeken képződött kamatbevétel« tételben kell feltüntetni. Ezek a kötelezettségek és kamataik pozitív hozamot jelentenek az intézménynek.
 38.
 A »Kamatráfordítások – egyéb kötelezettségek« az egyéb tételek közé nem tartozó kamatráfordítások összegét tartalmazza, például az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportokba tartozó kötelezettségekhez kapcsolódó kamatráfordításokat, egy céltartalék könyv szerinti értékének az idő múlását tükröző növekedéséhez kapcsolódó kamatráfordításokat, vagy a meghatározott juttatási program nettó kötelezettségeiből származó nettó kamatráfordításokat.
 39.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén, és amennyiben a nemzeti GAAP máshogy nem rendelkezik, a pénzügyi eszközökkel összefüggő, negatív effektív kamatlábú kamatokat az »Eszközök kamatráfordításai« tételben kell feltüntetni. Ezek a kötelezettségek és kamataik negatív hozamot jelentenek az intézménynek.
 40.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokból származó osztalékbevételt – tiszta ár alkalmazása esetén – az ezen instrumentumkategóriákból származó egyéb nyereségtől és veszteségtől elkülönítve, »Osztalékbevétel«-ként, vagy – piszkos ár alkalmazása esetén – az ezen instrumentumkategóriákból származó nyereség vagy veszteség részeként kell feltüntetni.
 41.
 Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken megjelölt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokból származó osztalékbevétel az adatszolgáltatási vonatkozási időszak alatt kivezetett instrumentumokhoz kapcsolódó osztalékokat, továbbá az adatszolgáltatási vonatkozási időszak végén tartott instrumentumokhoz kapcsolódó osztalékokat foglalja magában.
 42.
 A leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetésekből származó osztalékbevétel akkor tartalmazza az említett befektetések osztalékát, amennyiben azokat a tőkemódszertől eltérő módszer használatával számolják el.
 43.
 A »Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó« a kereskedési céllal tartottként besorolt pénzügyi instrumentumok átértékeléséből vagy kivezetéséből származó nyereséget és veszteséget tartalmazza. Ez a tétel tartalmazza az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi instrumentum egésze vagy egy része hitelkockázatának kezelésére használt, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelderivatívákon keletkezett nyereséget és veszteséget, valamint a kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökön és pénzügyi kötelezettségeken keletkezett osztalékot, valamint kamatbevételt és -ráfordítást is, piszkos ár alkalmazása esetén.
 44.
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége« tartalmazza az eredménykimutatásban az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt kötelezettségek saját hitelkockázata tekintetében megjelenített összeget is, amennyiben a saját hitelkockázat változásainak az egyéb átfogó jövedelemben való megjelenítése számviteli meg nem felelést eredményez vagy növeli azt (az IFRS 9 5.7.8. bekezdése). Ez a tétel tartalmazza továbbá az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt fedezett instrumentumok nyereségét és veszteségét, amennyiben a megjelölés célja a hitelkockázat kezelése, valamint az eredménnyel szemben valós értéken megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek kamatbevételét és -ráfordítását, piszkos ár használata esetén.
 45.
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség« nem tartalmazza az olyan tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokon keletkező nyereséget, amelyek esetében az adatszolgáltató intézmény úgy döntött, hogy azokat az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeli (az IFRS 9 5.7.1. bekezdésének b) pontja).
 46.
 Amennyiben az üzleti modell megváltoztatása egy pénzügyi eszköz eltérő számviteli portfólióba való átsorolásához vezet, az átsorolásból származó nyereséget vagy veszteséget azon számviteli portfólió megfelelő soraiban kell feltüntetni, amelyekbe a pénzügyi eszközt átsorolták, a következőknek megfelelően:
 a)
 amennyiben egy pénzügyi eszközt az amortizált bekerülési érték értékelési kategóriából az eredménnyel szemben valós értéken értékelt számviteli portfólióba sorolnak át (az IFRS 9 5.6.2. bekezdése), az átsorolásból eredő nyereségeket vagy veszteségeket a »Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó« tételben vagy a »Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó« tételben kell feltüntetni;
 b)
 amennyiben egy pénzügyi eszközt az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt kategóriából az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába sorolnak át (az IFRS 9 5.6.7. bekezdése), a korábban az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített, az eredménybe átsorolt halmozott nyereséget vagy veszteséget a »Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó« tételben vagy a »Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó« tételben kell feltüntetni.
 47.
 A »Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó« tartalmazza a fedezeti instrumentumokon és fedezett tételeken keletkező nyereségeket és veszteségeket, ideértve az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumoktól eltérő fedezett tételeken valamely valósérték-fedezeti ügyletben keletkező nyereségeket és veszteségeket az IFRS 9 6.5.8. bekezdésének megfelelően. Tartalmazza továbbá valamely cash flow-fedezeti ügyletben a fedezeti instrumentumok valósérték-változásának nem hatékony részét. A cash flow-fedezeti ügyletek tartalékának vagy a külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezeti ügyletére képzett tartaléknak az átsorolását az »Eredménykimutatás« ugyanazon soraiban kell megjeleníteni, mint a fedezett tételekből eredő cash flow által eredményezetteket. A »Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó« tartalmazza továbbá a külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezeti ügyletéből eredő nyereségeket és veszteségeket. Ez a tétel magában foglalja a nettó pozíciók fedezeti ügyletéből eredő nyereségeket is.
 48.
 A »Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség« tartalmazza a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereségeket és veszteségeket, kivéve, ha az eszközök értékesítésre tartottnak vagy leányvállalatokba, társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetéseknek minősülnek.
 48i.
 A »Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez« tartalmazza a szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tett hozzájárulások összegét, amennyiben azokat pénzeszköz formájában fizették meg. Ha a hozzájárulás fizetési elkötelezettség formájában történik, ezt a fizetési elkötelezettséget a »Céltartalékképzés vagy (–) céltartalékok visszaírása« tételnél kell feltüntetni, ha a fizetési elkötelezettség kötelezettséget keletkeztet az alkalmazandó számviteli standarddal összhangban.
 49.
 A »Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó« tartalmazza a pénzügyi eszközök bruttó könyv szerinti értékének az újratárgyalt vagy módosított szerződéses cash flow-k tükrözése céljából történő korrekciójából eredő összegeket (IFRS 9 5.4.3. bekezdése és az A. függelék). A módosításból származó nyereségek vagy veszteségek nem tartalmazzák a várható hitelezési veszteségek összegének módosításából eredő hatást, amelyet az »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása« tételben kell feltüntetni.
 50.
 A »Céltartalékképzés vagy (–) céltartalékok visszaírása. Adott elkötelezettségek és garanciák« tartalmazza az eredménykimutatásban szereplő nettó költségeket az e rész 11. bekezdésének megfelelően az IFRS 9, az IAS 37 vagy az IFRS 4 hatókörébe tartozó valamennyi elkötelezettségre és garanciára képzett céltartalékok, vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti céltartalékok tekintetében. Az IFRS szerinti elszámolás esetén a valós értéken értékelt elkötelezettségek és pénzügyi garanciák valós értékében bekövetkezett bármely változást »Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó« tételben kell feltüntetni. Következésképpen a céltartalékok magukban foglalják azon elkötelezettségek és garanciák értékvesztésének összegét, amelyek esetében az értékvesztés meghatározása az IFRS 9 szerint történik, vagy a céltartalékképzés megfelel az IAS 37-nek, illetőleg amelyeket az IFRS 4 értelmében biztosítási szerződésként kezelnek.
 51.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása« tartalmazza a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok az IFRS 9 5.5. bekezdése szerinti értékvesztési szabályok alkalmazásából eredő értékvesztés miatti nyereségét vagy veszteségét, függetlenül attól, hogy az IFRS 9 5.5. bekezdése szerinti várható hitelezési veszteség becslése 12 hónapra vagy az élettartamra vonatkozik-e, ideértve a kereskedelemfinanszírozáson, szerződéses eszközökön és lízingből származó követeléseken keletkező értékvesztési nyereséget vagy veszteséget (az IFRS 9 5.5.15. bekezdése).
 52.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása« magában foglalja a bekerülésiérték-módszerrel értékelt pénzügyi instrumentumokban az adós vagy a kibocsátó hitelképességének változása miatt bekövetkezett valamennyi értékvesztést vagy az értékvesztések visszaírását, valamint a nemzeti GAAP előírásaitól függően a saját tőkével szemben valós értéken vagy más értékelési módszerrel, többek között a LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi instrumentumok értékvesztését.
 53.
 Az »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása« tartalmazza továbbá az e melléklet jelen része 72., 74. bekezdésében és 165. bekezdésének b) pontjában meghatározott azon leírt összegeket, amelyek a leírás időpontjában meghaladják az értékvesztés összegét, és ezért közvetlenül az eredményben kerülnek megjelenítésre veszteségként, valamint a korábban leírt, közvetlenül az eredménykimutatásban rögzített összegek megtérülését.
 54.
 A leányvállalatok, társult vállalkozások és közös vállalkozások eredményből való azon részesedését, amelyet a prudenciális konszolidáció keretében a tőkemódszerrel értékelnek, a »Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (–) veszteségéből való részesedés« tételben kell feltüntetni. Az IAS 28 10. bekezdése szerint a befektetés könyv szerinti értékét csökkenteni kell az e gazdálkodó egységek által fizetett osztalékkal. Az említett befektetések értékvesztését a (»Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása«) tételben kell feltüntetni. Az e befektetések kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget e rész 55. és 56. bekezdésével összhangban kell feltüntetni.
 55.
 A »Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (–) veszteség« a megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó eredményt tartalmazza.
 56.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget a »Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (–) vesztesége adófizetés előtt« tételben kell megadni, amennyiben az IFRS 5 szerinti megszűnt tevékenységről van szó. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén ezeket a nyereségeket és veszteségeket a »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó« tételben kell feltüntetni.
 3. ÁTFOGÓ JÖVEDELEMKIMUTATÁS (3.)
 57.
 »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fedezeti elszámolásából eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó« tartalmazza az olyan valósérték-fedezeti ügyletek halmozott fedezeti hatékonysághiányában bekövetkezett változást, mely ügyletekben a fedezett tétel egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum. A halmozott fedezeti hatékonysághiány e sorban feltüntetett változása a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]« tételben feltüntetett változásai és a származtatott fedezeti ügylet valós értékének »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]« tételben feltüntetett változásainak különbsége.
 58.
 A »Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]« tartalmazza a külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések folyamatos és megszüntetett fedezeti ügyleteinek hatékony részére képzett, halmozott devizaátszámítási tartalék változását.
 59.
 A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei és a cash flow-fedezeti ügyletek vonatkozásában az »Eredménybe átvezetett« tételben feltüntetett megfelelő összegek tartalmazzák azokat az összegeket, amelyeknek az átvezetésére azért került sor, mert a fedezett pénzmozgás megtörtént és bekövetkezése már nem várható.
 60.
 A »Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]« tartalmazza a következőkben felsoroltak halmozott valósérték-változásaiban bekövetkező változásokat, amennyiben a felsorolt tételek nem fedezeti komponensként megjelöltek:
 a)
 opciók időértéke;
 b)
 forwardszerződések határidős elemei;
 c)
 pénzügyi instrumentumok devizafelára.
 61.
 Az opciók vonatkozásában az eredménybe átsorolt és az »Eredménybe átvezetett« tételben feltüntetett összegek tartalmazzák az olyan opciók miatti átsorolásokat, amelyek egy ügylethez kapcsolódó fedezett tételt fedeznek, továbbá az olyan opciók miatti átsorolásokat, amelyek egy időszakhoz kapcsolódó fedezett tételt fedeznek.
 62.
 »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« tartalmazzák az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokon keletkező azon nyereségeket és veszteségeket, amelyek eltérnek a 2. táblában az »(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása)« tételben feltüntetendő, értékvesztés miatti nyereségtől vagy veszteségtől és az »Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (–) veszteség], nettó« tételben feltüntetendő árfolyamnyereségtől és -veszteségtől. Az »Eredménybe átvezetett« tétel tartalmazza mindenekelőtt az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriából való kivezetés vagy az ebbe a kategóriába való átsorolás miatt az eredménybe történő átvezetést.
 63.
 Amennyiben egy pénzügyi eszközt az amortizált bekerülési érték értékelési kategóriából az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt kategóriába sorolnak át (az IFRS 9 5.6.4. bekezdése), az átsorolás következtében keletkező nyereséget vagy veszteséget »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« között kell feltüntetni.
 64.
 Amennyiben egy pénzügyi eszközt az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt értékelési kategóriából az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékelési kategóriába (az IFRS 9 5.6.7. bekezdése), vagy az amortizált bekerülési érték értékelési kategóriába (az IFRS 9 5.6.5. bekezdése) sorolnak át, a korábban az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített átsorolt halmozott nyereséget és veszteséget az »Eredménybe átvezetett« tételben és az »Egyéb átsorolás« tételben kell feltüntetni, az utóbbi esetben a pénzügyi eszköz könyv szerinti értékét kiigazítva.
 65.
 Az egyéb átfogó jövedelem valamennyi komponense vonatkozásában az »Egyéb átsorolás« tartalmazza az egyéb átfogó jövedelemből az eredménybe vagy – cash flow-fedezeti ügylet esetében – a fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe való átsorolástól eltérő átvezetéseket.
 66.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén a »Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó«-t és a »Nyereségbe vagy (–) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó«-t (az IAS 1 91. bekezdésének b) pontja, IG6) külön sorokban kell feltüntetni.
 4. PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK INSTRUMENTUM ÉS ÜGYFÉLSZEKTOR SZERINTI RÉSZLETEZÉSE (4.)
 67.
 A pénzügyi eszközöket számviteli portfóliónként és instrumentumonként – valamint szükség esetén – ügyfélszektor szerinti bontásban kell megadni. Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt és az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében az eszközök bruttó könyv szerinti értékét és a halmozott értékvesztéseket értékvesztési szakaszok szerinti bontásban kell megadni.
 68.
 A BAD alapján kidolgozott GAAP szerinti elszámolás esetén a kereskedési célú pénzügyi eszközként feltüntetett származtatott eszközök valós értéken értékelt instrumentumokat, valamint bekerülésiérték-módszerrel vagy LOCOM-módszerrel értékelt instrumentumokat tartalmaznak.
 69.
 A III. és a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában »A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege« a nemteljesítő kitettségek esetében a valós érték hitelkockázat-változásból származó halmozott változását jelenti, ahol a halmozott nettó változás negatív. A hitelkockázat-változásból származó nettó valósérték-változás halmozott összegét úgy kell kiszámítani, hogy figyelembe kell venni a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum megjelenítése óta a valós értékben a hitelkockázat változása miatt bekövetkezett valamennyi negatív és pozitív változást. Ezt az összeget csak akkor kell feltüntetni, ha a hitelkockázat változása miatt a valós értékben bekövetkezett pozitív és negatív változások összeadása negatív összeget eredményez. A hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok értékelését az egyes pénzügyi instrumentumok szintjén kell elvégezni. »A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege« minden egyes hitelviszonyt megtestesítő instrumentum esetében az instrumentum kivezetéséig jelentendő.
 70.
 A III. és a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában a »halmozott értékvesztés«:
 a)
 amortizált bekerülésiérték- vagy bekerülésiérték-módszerrel értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok esetében a halmozott értékvesztés az értékvesztés miatti veszteségek felhasználásokkal és visszaírásokkal csökkentett kumulatív összege, adott esetben értékvesztési szakaszonként. Az IFRS szerinti elszámolás esetén és a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a halmozott értékvesztés értékvesztési számla használata révén vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében kivezetési eseménynek nem minősülő közvetlen csökkentés útján csökkenti a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum könyv szerinti értékét;
 b)
 az IFRS szerinti elszámolás esetén az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a halmozott értékvesztés a várható hitelezési veszteségek és változásaik összege, amely az adott instrumentum valós értékében a kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett csökkenésként jelenítik meg;
 c)
 a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a halmozott értékvesztés az értékvesztések halmozott összege, csökkentve a felhasználásokkal és visszaírásokkal. A könyv szerinti érték csökkentése vagy értékvesztési számla használatával vagy olyan közvetlen csökkentéssel történik, ami nem jelent kivezetési eseményt.
 71.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén a halmozott értékvesztés tartalmazza az IFRS 9-ben meghatározott egyes értékvesztési szakaszokba sorolható pénzügyi eszközök várható hitelezési veszteségére képzett értékvesztést. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a halmozott értékvesztés tartalmazza az egyedi és általános hitelkockázati tartalékot, valamint az általános banki kockázatokra képzett tartalékot, amennyiben ez csökkenti a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok könyv szerinti értékét. A halmozott értékvesztés tartalmazza továbbá a LOCOM-módszer szerint értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatból eredő értékelési korrekcióit.
 72.
 A »Halmozott részleges leírások összege« és a »Halmozott teljes leírások összege« tartalmazza azon hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tőkeösszegének, lejárt esedékességű kamatainak és díjainak az adatszolgáltatási vonatkozási időpontra számított halmozott részleges vagy teljes összegét, amelyeket az adott időpontig a 74. bekezdésben leírt módszerek valamelyikének használatával kivezettek, mert az intézmény észszerű várakozások alapján nem számíthat a szerződéses cash flow-k beszedésére. Ezeket az összegeket az adatszolgáltató intézmény valamennyi jogának elévülési határidő lejárta, elengedés vagy egyéb okok miatti teljes megszűnéséig vagy az összegek megtérüléséig jelenteni kell. Következésképpen ezeket a leírt összegeket, amennyiben nem kerülnek beszedésre, akkor is fel kell tüntetni, amikor végrehajtás tárgyát képezik.
 73.
 Amennyiben egy hitelviszonyt megtestesítő instrumentum több egymást követő részleges leírás miatt végül teljes mértékben leírásra kerül, a leírás kumulált összege a »Halmozott részleges leírások összegéből« átsorolásra kerül a »Halmozott teljes leírások összege« oszlopba.
 74.
 A leírások kivezetési eseményt jelentenek és vagy a pénzügyi eszköz egészére vagy egy részére vonatkoznak, ideértve, ha az eszköz módosítása ahhoz vezet, hogy az intézmény lemond arról a jogáról, hogy a szóban forgó eszköz egy része vagy egésze tekintetében cash flow-t szedjen be, ahogy a 72. bekezdés ismerteti. A leírások egyaránt magukban foglalják a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének közvetlenül az eredményben elszámolt csökkentése nyomán, és a hitelezési veszteségekre képzett, értékvesztési számlán lévő összegnek a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékével szembeni csökkentése nyomán létrejött összegeket.
 75.
 Az »ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök« oszlop azokat az instrumentumokat tartalmazza, amelyekről megállapításra kerül, hogy az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában hitelkockázatuk alacsony, és amelyekről az intézmény feltételezi, hogy hitelkockázatuk nem növekedett meg jelentősen a kezdeti megjelenítés óta az IFRS 9 5.5.10. bekezdésének megfelelően.
 76.
 Az IAS 1 54. bekezdésének h) pontja szerinti kereskedelemfinanszírozást, szerződéses eszközöket és lízingköveteléseket, amelyek esetében az elszámolt veszteség becslésére az IFRS 9 5.5.15. bekezdése szerinti egyszerűsített megközelítés kerül alkalmazásra, a 4.4.1. táblában a hitelek és előlegek között kell feltüntetni. Az említett eszközökre elszámolt megfelelő veszteséget vagy az »Olyan eszközök halmozott értékvesztése, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)« vagy az »Értékvesztett eszközök halmozott értékvesztése (3. szakasz)« tételben kell feltüntetni, függetlenül attól, hogy a kereskedelemfinanszírozás, szerződéses eszközök vagy lízingkövetelések az egyszerűsített megközelítés szerint értékvesztett eszköznek minősülnek-e.
 77.
 Az olyan vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközöket, amelyek már a kezdeti megjelenítéskor értékvesztettek az IFRS 9 A. függelékében meghatározottak szerint, külön kell feltüntetni a 4.3.1. és a 4.4.1. táblában. Ezen eszközök esetében a halmozott értékvesztés csak az élettartami várható hitelezési veszteségben a kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett halmozott változásokat tartalmazza (az IFRS 9 5.5.13. bekezdése). Ezen eszközök esetében a vonatkozó bruttó könyv szerinti értéket és halmozott értékvesztést az »Értékvesztett eszközök (3. szakasz)« tételben kell feltüntetni kezdeti megjelenítéskor és addig, ameddig az IFRS 9 A. függelékének »értékvesztett pénzügyi eszközök« fogalommeghatározásával összhangban lévő értékvesztett eszközöknek minősülnek. Amennyiben szóban forgó eszközök már nem minősülnek értékvesztett eszközöknek a kezdeti megjelenítés után, akkor az »Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)« tételben kell feltüntetni őket.
 78.
 A 4.5. táblában az intézmények azon »Hitelek és előlegek« és »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« könyv szerinti értékét tüntetik fel, amelyek az »alárendelt követelés« e rész 100. pontjában szereplő fogalmához tartoznak.
 79.
 A 4.8. táblában a feltüntetendő adat attól függ, hogy a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP alkalmazásában értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozhatnak-e. Amennyiben ezek a pénzügyi eszközök értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartoznak, az intézmények ebben a táblában a könyv szerinti értékre, a nem értékvesztett és az értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értékére, a halmozott értékvesztésre és a halmozott leírásokra vonatkozó adatokat tüntetik fel. Amennyiben ezek a pénzügyi eszközök nem tartoznak értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá, az intézmények nemteljesítő kitettségek esetében a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegét tüntetik fel.
 80.
 A 4.9. táblában a mérsékelt LOCOM-módszer szerint értékelt pénzügyi eszközöket és a kapcsolódó értékelési korrekciókat a bekerülésiérték-módszerrel értékelt pénzügyi eszközöktől és kapcsolódó értékvesztésüktől elkülönítve kell azonosítani. A bekerülésiérték-módszerrel értékelt pénzügyi eszközöket, többek között a mérsékelt LOCOM-módszer szerint értékelt pénzügyi eszközöket nem értékvesztett eszközként kell feltüntetni, ha nem kapcsolódik hozzájuk értékelési korrekció vagy értékvesztés, és értékvesztett eszközként kell feltüntetni, amennyiben értékvesztésnek minősülő értékelési korrekció vagy értékvesztés kapcsolódik hozzájuk. Az értékvesztésnek minősülő értékelési korrekciók a partner hitelképességének romlását tükröző, hitelkockázatból eredő értékelési korrekciók. Azok a mérsékelt LOCOM-módszer szerint értékelt pénzügyi eszközök, amelyek esetében a piaci feltételek változásainak hatását tükröző, piaci kockázatból eredő értékelési korrekcióra került sor, nem tekinthetők értékvesztettnek. A hitelkockázatból és piaci kockázatból eredő halmozott értékelési korrekciókat külön kell feltüntetni.
 81.
 A 4.10. táblában a szigorú LOCOM-módszer szerint értékelt eszközöket, valamint kapcsolódó értékelési korrekcióikat kell feltüntetni, elkülönítve a más értékelési módszerek hatálya alá tartozó eszközöktől. A szigorú LOCOM-módszer alapján értékelt pénzügyi eszközöket és az egyéb értékelési módszerek alapján értékelt pénzügyi eszközöket akkor kell értékvesztett eszközként feltüntetni, ha azok esetében hitelkockázatból eredő értékelési korrekcióra került sor a 80. bekezdésnek megfelelően, vagy értékvesztés kapcsolódik hozzájuk. A szigorú LOCOM-módszer alapján értékelt azon pénzügyi eszközök, amelyek esetében piaci kockázatból eredő értékelési korrekcióra került sor a 80. bekezdésnek megfelelően, nem tekintendők értékvesztettnek. A hitelkockázatból és piaci kockázatból eredő halmozott értékelési korrekciókat külön kell feltüntetni.
 82.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a megfelelő táblákban az általános banki kockázatokra képzett tartalékokból csak azt a részt kell bejelenteni, amely a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok könyv szerinti értékét érinti (BAD 37. cikk (2) bekezdés).
 5. NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELEK ÉS ELŐLEGEK TERMÉK SZERINTI RÉSZLETEZÉSE (5.)
 83.
 A nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú hitelek és előlegek könyv szerinti értékét terméktípusok és ügyfélszektor szerinti, a bruttó könyv szerinti értékét pedig csak terméktípus szerinti bontásban kell megadni.
 84.
 A »Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek« kategóriába sorolt látra szóló egyenlegeket is jelenteni kell ebben a táblában, értékelési módjuktól függetlenül.
 85.
 A hiteleket és előlegeket a következő termékek szerinti bontásban kell szerepeltetni:
 a)
 a »Látra szóló (azonnal felmondható) és rövid határidővel felmondható (folyószámla)« kategória tartalmazza a látra szóló (azonnal felmondható), rövid határidővel (a kérés napját követő napon a munkanap végéig) felmondható követeléseket, a folyószámlákat és hasonló egyenlegeket, amelyek tartalmazhatnak a kölcsönvevő szempontjából egynapos betétnek minősülő kölcsönöket (amelyeket a kölcsönnyújtás napját követő napon, a munkanap végéig kell visszafizetni), függetlenül azok jogi formájától. Idetartoznak a »folyószámlahitelek« is, amelyek a folyószámlákon lekönyvelt tartozik egyenlegek és a központi banknál tartott kötelező tartalékok;
 b)
 a »Hitelkártya-tartozás« kategóriába tartoznak a késleltetett terhelésű betéti kártyákon vagy hitelkártyákon keresztül nyújtott hitelek az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerint;
 c)
 a »Kereskedelemfinanszírozás« tartalmazza az egyéb adósoknak számla vagy egyéb olyan dokumentumok alapján nyújtott kölcsönöket, amelyek jogot biztosítanak áruk adásvételéből vagy szolgáltatás nyújtásából származó bevételek elfogadására. Ez a tétel tartalmazza az összes faktoring és hasonló tranzakciót, például az elfogadványokat, a kereskedelemfinanszírozások végleges megvásárlását, a forfait-ügyleteket, számladiszkontálást, váltókat, kereskedelmi értékpapírokat és egyéb követeléseket, amelyek esetében az adatszolgáltató intézmény megvásárolja a kereskedelemfinanszírozást (visszkereseti joggal és anélkül);
 d)
 a »Pénzügyi lízingek« tartalmazza a pénzügyi lízingből származó követelések könyv szerinti értékét. Az IFRS értelmében a »pénzügyi lízingből származó követelések« meghatározása az IAS 17 szerinti meghatározás;
 e)
 a »Fordított visszavásárlási hitelek« tétel tartalmazza a visszavásárlási megállapodások keretében megvásárolt értékpapírokért vagy aranyért, illetve az értékpapír-kölcsönzési megállapodások keretében kölcsönvett értékpapírokért cserébe nyújtott finanszírozást e rész 183. és 184. bekezdésében meghatározottaknak megfelelően;
 f)
 az »Egyéb meghatározott lejáratú hitelek« a többi tétel közé be nem sorolt, szerződésben rögzített lejáratú vagy futamidejű tartozik egyenlegeket tartalmazza;
 g)
 az »Előlegek, kivéve hitelek« azokat az előlegeket tartalmazza, amelyek nem sorolhatók az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázat szerinti hitelek közé. Ez a tétel többek között tartalmazza a függő tételek (mint például a befektetésre, átutalásra vagy elszámolásra váró összegek) és átvezetési tételek (mint például csekkek és beszedésre elküldött egyéb fizetési formák) követeléseinek teljes összegeit.
 86.
 A kapott biztosíték alapján a hiteleket és előlegeket a következőképpen kell besorolni:
 a)
 az »Ingatlannal fedezett hitelek« tartalmazza az előírásoknak megfelelően lakó- vagy kereskedelmi ingatlannal fedezett hiteleket és előlegeket, tekintet nélkül azok hitel/fedezet arányára (»hitelfedezeti arány«) és a biztosíték jogi formájára;
 b)
 az »Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek« tartalmazza az előírásoknak megfelelően biztosítékkal fedezett hiteleket és előlegeket, tekintet nélkül azok hitel/fedezet arányára (»hitelfedezeti arány«) és a biztosíték jogi formájára, kivéve az »Ingatlannal fedezett hitelek«-et. Ezen biztosítékok közé tartozik az értékpapíron, készpénzen és egyéb biztosítékon létesített zálogjog, tekintet nélkül a biztosíték jogi formájára.
 87.
 A hiteleket és előlegeket a biztosíték alapján kell besorolni, függetlenül a hitel céljától. Azon hitelek és előlegek könyv szerinti értékét, amelyeket egynél több típusú biztosíték fedez, ingatlanbiztosítékkal fedezettként kell besorolni és feltüntetni, amennyiben az említett hiteleket és előlegeket ingatlanbiztosítékkal fedezik, függetlenül attól, hogy más típusú biztosítékkal is fedezettek-e.
 88.
 A hiteleket és előlegeket céljuk alapján a következőképpen kell besorolni:
 a)
 a »Fogyasztási hitelek« az elsősorban áruk és szolgáltatások személyes felhasználására nyújtott hiteleket tartalmazza az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerint;
 b)
 a »Lakáscélú hitelek« tartalmazza a háztartások számára saját használatra vagy bérbeadásra történő lakásvásárlásra – ideértve a lakásépítést és felújítást – nyújtott hiteleket az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerint.
 89.
 A hiteleket be kell sorolni megtérülésük módja alapján. A »Projektfinanszírozási hitelek« azokat a hiteleket tartalmazza, amelyek megfelelnek a CRR 147. cikkének (8) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségek jellemzőinek.
 6. NEM PÉNZÜGYI VÁLLALATOKNAK NYÚJTOTT NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELEK ÉS ELŐLEGEK RÉSZLETEZÉSE NACE KÓDOK SZERINT (6.)
 90.
 A nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, a kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú eszközökből álló portfólióba tartozóktól eltérő hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értékét a gazdasági tevékenységek ágazata szerint kell besorolni a NACE-kódok alkalmazásával az ügyfél fő tevékenysége alapján.
 91.
 Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolását e melléklet 1. részének 43. bekezdésével összhangban kell elvégezni.
 92.
 A NACE-kódokat az első részletezési szinttel (»nemzetgazdasági ág« szerint) kell megadni. Az intézmények a pénzügyi vagy biztosítási tevékenységet végző nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hiteleket és előlegeket a »K. Pénzügyi és biztosítási tevékenység« tételben tüntetik fel.
 93.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök közé tartoznak i. az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és ii. az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó pénzügyi eszközök közé tartoznak a bekerülésiérték-módszer, többek között a LOCOM-módszer alapján értékelt pénzügyi eszközök. Az egyes nemzeti GAAP-ok előírásaitól függően e pénzügyi eszközök közé tartozhatnak i. a saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és ii. egyéb értékelési módszerrel értékelt pénzügyi eszközök.
 7. ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ KÉSEDELMES PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (7.)
 94.
 Az értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó pénzügyi eszközöket tartalmazó számviteli portfóliókba sorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok könyv szerinti értékét csak akkor kell a 7.1. táblában feltüntetni, ha azok késedelmesek. A késedelmes instrumentumokat egyedi helyzetük alapján kell hozzárendelni a megfelelő késedelmességi intervallumokhoz.
 95.
 Az értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó számviteli portfóliók értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök, az e rész 93. bekezdésében meghatározottak szerint.
 96.
 A pénzügyi eszközök akkor minősülnek késedelmesnek, ha az esedékesség napján a tőkeösszeg, kamat vagy díj bármely része nem került kifizetésre. A késedelmes kitettségek teljes könyv szerinti értékét fel kell feltüntetni. Az ilyen eszközök könyv szerinti értékét az értékvesztési szakaszok vagy az értékvesztési státusz szerint kell feltüntetni, az alkalmazandó számviteli standardokkal összhangban, és a referencia-időpontban ki nem fizetett, legrégebbi késedelmes összegre vonatkozó késedelmes napok száma szerint kell részletezni.
 8. PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK RÉSZLETEZÉSE (8.)
 97.
 A »Betétek« meghatározása és a termék szerinti részletezés az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázat meghatározásával van összhangban. A szabályozott takarékbetéteket az EKB BSI rendelettel összhangban kell besorolni és ügyfél szerint kell szerepeltetni. Mindenekelőtt azokat a nem átruházható látra szóló takarékbetéteket, amelyek ugyan jogszabály szerint kérésre visszaválthatók, azonban jelentős hátránnyal és korlátozással és az egynapos betétek jellemzőihez nagyon hasonló jellemzőkkel rendelkeznek, a felmondással visszaváltható betétek közé soroljuk.
 98.
 A »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok«-at a következő terméktípusok szerint kell részletezni:
 a)
 »Letéti jegyek«, amelyek olyan értékpapírok, amelyek birtokosa számára lehetővé teszik pénz felvételét egy számláról,
 b)
 »Eszközfedezetű értékpapírok«, amelyek a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontjában meghatározott értékpapírosítási ügyletekből származó értékpapírok;
 c)
 »Fedezett kötvények« a CRR 129. cikkének (1) bekezdésében említettek szerint;
 d)
 a »Hibrid szerződések« beágyazott származtatott ügyleteket tartalmazó szerződéseket foglalnak magukban;
 e)
 az »Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« az a)–d) pontban említett termékek között fel nem tüntetett értékpapírokat tartalmazza, és különbséget tesz az átváltható összetett pénzügyi instrumentumok és a nem átváltható instrumentumok között.
 99.
 A kibocsátott »Alárendelt kötelezettségek« kezelése az egyéb felmerült pénzügyi kötelezettségekkel azonos módon történik. Az értékpapír formájában kibocsátott alárendelt kötelezettségek a »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« közé sorolandók, a betétek formájában fennálló alárendelt kötelezettségek pedig a »Betétek« közé sorolandók.
 100.
 A 8.2. tábla számviteli portfólió szerinti bontásban tartalmazza azon »Betétek« és »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« könyv szerinti értékét, amelyek az EKB BSI rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázatban meghatározottak szerint alárendelt követelésnek minősülnek. Az »alárendelt követelést« megtestesítő instrumentumok a kibocsátó intézménnyel szemben fennálló olyan járulékos követelések, amelyeket csak az összes, magasabb státuszú követelés kielégítését követően lehet érvényesíteni.
 101.
 A »Saját hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege« tartalmazza a valós érték összes említett változását, függetlenül attól, hogy azok az eredményben vagy az egyéb átfogó jövedelemben kerülnek-e megjelenítésre.
 9. HITELNYÚJTÁSI ELKÖTELEZETTSÉGEK, PÉNZÜGYI GARANCIÁK ÉS EGYÉB ELKÖTELEZETTSÉGEK (9.)
 102.
 A mérlegen kívüli kitettségek közé a CRR I. mellékletében felsorolt mérlegen kívüli tételek tartoznak. A 9.1., 9.1.1. és a 9.2. táblában a CRR I. mellékletében felsorolt valamennyi mérlegen kívüli kitettséget fel kell tüntetni hitelnyújtási elkötelezettségekre, pénzügyi garanciákra és egyéb elkötelezettségekre lebontva.
 103.
 Az adott és kapott hitelnyújtási elkötelezettségekre, pénzügyi garanciákra és egyéb elkötelezettségekre vonatkozó információk a visszavonható és a visszavonhatatlan elkötelezettségeket egyaránt tartalmazzák.
 104.
 A CRR I. mellékletében felsorolt adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek lehetnek az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, az IFRS 9 hatókörébe tartozó instrumentumok vagy az IFRS 9 értékvesztési követelményeinek hatálya alá tartozó instrumentumok, valamint az IAS 37 vagy az IFRS 4 hatókörébe tartozó instrumentumok.
 105.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az adott hitelnyújtási elkötelezettségeket, pénzügyi garanciákat és egyéb elkötelezettségeket a 9.1.1. táblában kell feltüntetni, ha a következő feltételek bármelyike teljesül:
 a)
 az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartoznak;
 b)
 az IFRS 9 értelmében eredménnyel szemben valós értéken értékeltként vannak megjelölve;
 c)
 az IAS 37 vagy az IFRS 4 hatókörébe tartoznak.
 106.
 Azokat a kötelezettségeket, amelyeket jelen melléklet e része 105. bekezdésének a) és c) pontjában említett, adott pénzügyi garanciák és elkötelezettségek hitelezési veszteségeként kell megjeleníteni, céltartalékként kell jelenteni, függetlenül az alkalmazott értékelési kritériumoktól.
 107.
 Az IFRS hatálya alá tartozó intézmények értékvesztési szakaszok szerinti bontásban feltüntetik az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó instrumentumok névértékét és céltartalékait, ideértve azokét, amelyeket a megjelenített halmozott bevétellel csökkentett bekerülési értéken értékelnek.
 108.
 A 9.1.1. táblában csak az elkötelezettség névértékét kell feltüntetni akkor, ha a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum mérleg szerinti instrumentumot és mérlegen kívüli komponenst egyaránt tartalmaz. Ha az adatszolgáltatásra kötelezett gazdálkodó egység nem tudja elkülönítve azonosítani a mérlegen belüli és mérlegen kívüli komponensek várható hitelezési veszteségét, az elkötelezettség várható hitelezési veszteségét a mérleg szerinti komponens halmozott értékvesztésével együtt kell feltüntetni. Amennyiben a várható hitelezési veszteségek együttesen meghaladják a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum bruttó könyv szerinti értékét, a várható hitelezési veszteségek fennmaradó egyenlegét a 9.1.1. táblában, a megfelelő értékvesztési szakaszban céltartalékként kell feltüntetni (az IFRS 9 5.5.20. bekezdése és az IFRS 7 B8E. bekezdése).
 109.
 Egy, az IFRS 9 4.2.1. bekezdése d) pontjának megfelelően értékelt pénzügyi garanciát vagy a piaci kamatlábnál alacsonyabb kamatláb melletti hitelnyújtásra vonatkozó elkötelezettséget, amely esetében az elszámolt veszteségének a meghatározása az IFRS 9 5.5. bekezdése szerint történik, a megfelelő értékvesztési szakaszban kell jelenteni.
 110.
 Amennyiben a hitelnyújtási elkötelezettségeket, pénzügyi garanciákat és egyéb elkötelezettségeket valós értéken értékelik az IFRS 9 szerint, az intézmények a 9.1.1. táblában a megfelelő oszlopokban feltüntetik e pénzügyi garanciák és elkötelezettségek névértékét és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegét. »A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegét« az e rész 69. bekezdése szerinti kritériumok alkalmazásával kell jelenteni.
 111.
 Az IAS 37 vagy az IFRS 4 hatókörébe tartozó egyéb elkötelezettségek vagy garanciák névértékét és céltartalékait a megfelelő oszlopokban kell feltüntetni.
 112.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP hatókörébe tartozó intézmények a 9.1. táblában tüntetik fel a 102. és 103. bekezdésben említett elkötelezettségek és pénzügyi garanciák névértékét, valamint azon céltartalékok összegét, amelyeket a szóban forgó mérlegen kívüli kitettségekre előírás szerint tartani kell.
 113.
 A »hitelnyújtási elkötelezettségek« előre meghatározott feltételek mellett történő hitelnyújtásra vonatkozó határozott elkötelezettségek, azon elkötelezettségek kivételével, amelyek azért származtatott ügyletek, mert nettó összegük készpénzben, illetve másik pénzügyi instrumentum átadásával vagy kibocsátásával rendezhető. A CRR I. mellékletének »Hitelnyújtási elkötelezettségek«-ként besorolandó tételei a következők:
 a)
 »Határidős betétügyletek«;
 b)
 »Le nem hívott hitelkeretek«, amelyek kölcsönnyújtásra vagy elfogadványokra vonatkozó megállapodásokat foglalnak magukban előre meghatározott szerződéses feltételek mellett.
 114.
 A »Pénzügyi garanciák« olyan szerződések, amelyek a kibocsátónak meghatározott fizetések teljesítését írják elő a tulajdonos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum eredeti vagy módosított feltételeinek megfelelően, ideértve az egyéb pénzügyi garanciákra biztosított garanciákat. Az IFRS alkalmazási körében ezek a szerződések az IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontjában és az IFRS 4 A. függelékében meghatározott pénzügyi garanciaszerződések. A CRR I. mellékletének »Pénzügyi garanciák«-ként besorolandó tételei a következők:
 a)
 »Hitelhelyettesítő jellegű garanciák«;
 b)
 a pénzügyi garancia definíciójának megfelelő »Hitelderivatívák«;
 c)
 »Hitelhelyettesítő jellegű visszavonhatatlan készenléti hitellevelek«;
 115.
 A CRR I. mellékletének »Egyéb elkötelezettségek«-ként besorolandó tételei a következők:
 a)
 »Részben kifizetett részvények és értékpapírok kifizetetlen része«;
 b)
 »Megnyitott vagy igazolt akkreditívek«;
 c)
 »Kereskedelemfinanszírozási mérlegen kívüli tételek«;
 d)
 »Akkreditívek, amelyeknek biztosítéka a szállítmány, valamint egyéb öntörlesztő ügyletek«;
 e)
 »Garanciák és jótállások« (beleértve a pályázati és teljesítési biztosítékokat), valamint olyan »garanciák, amelyek nem hitelhelyettesítő jellegűek«;
 f)
 »Szállítási garanciák, vám- és adóbiztosítékok«;
 g)
 »Rulírozó hitelmegállapodás rövid lejáratú pénzpiaci eszköz jegyzésére (note issuance facilities, NIF) és középtávú rulírozó megállapodás rövid lejáratú pénzpiaci eszköz jegyzésére és a kibocsátásban való közreműködésre (revolving underwriting facilities, RUF)«;
 h)
 »Le nem hívott hitelkeretek«, amelyek kölcsönnyújtásra vagy elfogadványokra vonatkozó megállapodásokat foglalnak magukban, ha a szerződéses feltételek nem előre meghatározottak;
 i)
 »Le nem hívott hitelkeretek«, amelyek értékpapírok megvásárlására vagy garancianyújtásra vonatkozó megállapodásokat foglalnak magukban;
 j)
 »Pályázati és teljesítési garanciák nyújtására szolgáló, le nem hívott hitelkeretek«;
 k)
 a CRR I. mellékletében felsorolt »Egyéb mérlegen kívüli tételek«.
 116.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén a következő tételek a mérlegben kerülnek megjelenítésre, következésképpen ezeket nem kell mérlegen kívüli kitettségként feltüntetni:
 a)
 a pénzügyi garancia definíciójának nem megfelelő »Hitelderivatívák« az IFRS 9 értelmében »származtatott ügyletek«;
 b)
 az »Elfogadványok« egy intézmény által egy – rendszerint áruk adásvételét fedező – váltó névértékének lejáratkori kifizetésére vonatkozó elkötelezettségek. Következésképpen ezek a mérlegben a »kereskedelemfinanszírozás« tételbe vannak besorolva;
 c)
 a »Váltók forgatmányozása«, amely nem felel meg az IFRS 9 szerinti kivezetés kritériumainak;
 d)
 az »Ügyletek visszkereseti joggal«, amely nem felel meg az IFRS 9 szerinti kivezetés kritériumainak;
 e)
 a »Sima határidős ügyletek keretében megvásárolt eszközök« az IFRS 9 értelmében »származtatott ügyletek«;
 f)
 a 86/635/EGK irányelv 12. cikkének (3) és (5) bekezdésében említett »Visszavásárlási megállapodás mellett kötött eszközeladási (repo-) ügyletek«. Ezekben a szerződésekben az engedményes rendelkezik azon opcióval, nem pedig kötelezettséggel, hogy az eszközöket az előre megállapodott áron, egy meghatározott vagy meghatározandó időpontban visszaszolgáltassa. Ezért ezek az ügyletek megfelelnek a származtatott ügyletek IFRS 9 A. függeléke szerinti meghatározásának.
 117.
 Az »ebből: nemteljesítő« tartalmazza azon adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek névértékét, amelyek e rész 213–239. bekezdésének megfelelően nemteljesítőnek tekintendők.
 118.
 Az adott pénzügyi garanciák, hitelnyújtási elkötelezettségek és egyéb elkötelezettségek tekintetében a »Névérték« az az összeg, amely leginkább jellemzi az intézmény maximális hitelkockázati kitettségét, figyelmen kívül hagyva a biztosítékokat vagy egyéb hitelminőség-javítási lehetőségeket. Az adott pénzügyi garanciák tekintetében a névérték mindenekelőtt az a maximális összeg, amelyet az intézménynek a garancia lehívásakor kellene fizetnie. Hitelnyújtási elkötelezettségek tekintetében a névérték az a le nem hívott hitelösszeg, amelynek nyújtására az intézmény kötelezettséget vállalt. A névérték a hitel-egyenértékesítési tényező és hitelkockázat-mérséklő technikák alkalmazása előtti kitettségérték.
 119.
 A 9.2. táblában a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek tekintetében a névérték az a le nem hívott teljes hitelösszeg, amelynek intézmény részére történő nyújtására a partner kötelezettséget vállalt. Egyéb kapott hitelnyújtási elkötelezettség tekintetében a névérték annak a hitelnek a teljes összege, amelynek nyújtására a tranzakcióban részt vevő másik fél kötelezettséget vállalt. A kapott pénzügyi garanciák tekintetében a »Garancia legmagasabb figyelembe vehető összege« az a maximális összeg, amelyet a partnernek a garancia lehívásakor kellene fizetnie. Amikor egy kapott pénzügyi garanciát egynél több garantőr bocsát ki, a garantált összeget ebben a táblában csak egyszer kell feltüntetni; a garantált összeget a hitelkockázat mérséklése szempontjából relevánsabb garantőrhöz kell rendelni.
 10. SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK ÉS FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK (10. ÉS 11.)
 120.
 A 10. és a 11. tábla alkalmazásában a származtatott ügyleteket – amennyiben azokat az IFRS-nek vagy a BAD alapján kidolgozott alkalmazandó nemzeti GAAP-nak megfelelően minősített fedezeti kapcsolatban használják – származtatott fedezeti ügyletként, vagy más esetekben kereskedési céllal tartottként kell figyelembe venni.
 121.
 A kereskedési céllal tartott származtatott ügyletek, többek között a gazdasági fedezeti ügyletek, valamint a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét és névleges összegét a mögöttes kockázat típusa, a piac típusa és a terméktípus szerinti részletezéssel kell feltüntetni a 10. és a 11. táblában. Az intézményeknek a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyleteket a fedezeti ügylet típusa szerint is kell részletezniük. A nem származtatott fedezeti instrumentumokra vonatkozó információt külön kell feltüntetni, fedezettípus szerinti bontásban.
 122.
 A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében ezekben a táblákban valamennyi származtatott ügyletet fel kell tüntetni attól függetlenül, hogy a releváns nemzeti GAAP-nak megfelelően megjelenítésre kerülnek-e a mérlegben.
 123.
 A kereskedési célú származtatott ügyletek és a származtatott fedezeti ügyletek könyv szerinti értékének, valós értékének és névleges összegének számviteli portfóliók és fedezettípusok szerinti bontását az adatszolgáltatásra kötelezett gazdálkodó egységre vonatkozó keretben, vagyis az IFRS-ben vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP-ban alkalmazandó számviteli portfólió és fedezettípus figyelembevételével kell végrehajtani.
 124.
 Elkülönítve kell azonosítani azokat a kereskedési célú származtatott ügyleteket és származtatott fedezeti ügyleteket, amelyeket a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP-nak megfelelően bekerülésiérték-módszer vagy LOCOM-módszer szerint értékelnek.
 125.
 A 11. tábla tartalmazza a fedezeti instrumentumokat és a fedezett tételeket függetlenül a minősített fedezeti kapcsolat megjelenítéséhez használt számviteli standardtól, ideértve azt, ha ez a minősített fedezeti kapcsolat nettó pozíciót érint. Ha egy intézmény úgy döntött, hogy a fedezeti elszámolásokhoz továbbra is az IAS 39-et használja (az IFRS 9 7.2.21. bekezdése), a fedezeti ügyletek típusaira és a számviteli portfóliókra vonatkozó hivatkozások és megnevezések az IAS 39 9. bekezdésében levő hivatkozásoknak és megnevezéseknek felelnek meg: az »Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök« az »Értékesíthető« tételre, az »Amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök« pedig együttesen a »Lejáratig tartandó« és a »Kölcsönök és követelések« tételre vonatkoznak.
 126.
 A hibrid instrumentumok között szereplő, és az alapszerződésektől elkülönített származtatott ügyleteket a 10. és 11. táblában kell szerepeltetni a származtatott ügylet jellege alapján. Ezek a táblák nem tartalmazzák az alapszerződés összegét. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hibrid instrumentum esetében azonban a szerződés egészét fel kell tüntetni és a beágyazott származtatott ügyletek a 10. és 11. táblában nem tüntetendők fel.
 127.
 A származtatott ügyletnek tekintett azon elkötelezettségeket (az IFRS 9 2.3. bekezdésének b) pontja) és hitelderivatívákat, amelyek nem felelnek meg a pénzügyi garancia e melléklet jelen része 114. bekezdésében meghatározott fogalmának, a 10. és a 11. táblában kell feltüntetni az egyéb származtatott instrumentumokra vonatkozó részletezésnek megfelelően, de ezeket a 9. táblában nem kell feltüntetni.
 128.
 Azon nem származtatott pénzügyi eszközök vagy nem származtatott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékét, amelyek az IFRS vagy a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP alkalmazásában fedezeti instrumentumként megjelenítettek, elkülönítve kell feltüntetni a 11.3. táblában.
 10.1. Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása
 129.
 Az összes származtatott ügyletet a következő kockázati kategóriákba kell besorolni:
 a)
 Kamatláb: a származtatott kamatlábügylet olyan kamatozó pénzügyi instrumentumra vonatkozó ügylet, amelynek cash flow-ját kamatlábakra való hivatkozással, vagy más kamatlábszerződéssel határozzák meg, például kincstárjegy megvásárlására vonatkozó határidős szerződésre szóló opcióval. Ez a kategória azon ügyletekre korlátozott, amelyeknél az ügylet mindkét lába csak egy deviza kamatlábának kitett. Ezért tehát nem tartoznak ide az egy vagy több deviza átváltásával járó ügyletek, például a keresztdevizás csereügyletek és a devizaopciók, valamint a devizaügyletek között feltüntetendő olyan egyéb szerződések, amelyek meghatározó kockázati jellemzője az árfolyamkockázat. Az egyetlen kivétel, ha keresztdevizás csereügyletet kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet részeként használnak, ekkor ezt az ilyen típusú fedezetekre vonatkozó sorokban kell feltüntetni. A kamatlábügyletek közé tartoznak a határidős kamatláb-megállapodások, egydevizás kamatláb-csereügyletek, határidős kamatlábügyletek, kamatláb-opciók (ideértve a cap, floor, collar és corridor ügyleteket), a kamatláb-csereügyletek és a kamatlábra szóló opciósutalvány-ügyletek.
 b)
 Részvény: a származtatott részvényügyletek olyan ügyletek, amelyek egy meghatározott részvény árfolyamához vagy részvényárfolyamokra vonatkozó indexhez kötött hozamot, vagy hozamuknak egy részét biztosítják.
 c)
 Deviza és arany: ezek a származtatott ügyletek a határidős piacon devizák cseréjével és arannyal szembeni kitettséggel járó szerződéseket foglalnak magukban. Ezért ezek sima határidős ügyleteket, árfolyam-csereügyleteket és deviza-csereügyleteket (ideértve a keresztdevizás kamatláb-csereügyleteket), határidős devizaügyleteket, devizaopciókat, deviza-csereügyleteket és opciós utalványokat takarnak. A származtatott devizaügyletek minden olyan ügyletet tartalmaznak, amely akár árfolyamok, akár kamatlábak tekintetében egynél több devizával szembeni kitettséggel járnak, kivéve, ha keresztdevizás csereügyleteket kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet részeként használnak. Az aranyügyletek minden ezzel az áruval szembeni kitettséggel járó ügyletet magukban foglalnak.
 d)
 Hitel: a hitelderivatívák olyan ügyletekre szóló szerződések, amelyeknél a kifizetés elsősorban egy meghatározott referenciahitel valamely hitelképességi mérőszámához kötött, és amelyek nem felelnek meg a pénzügyi garanciák meghatározásának (IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) pontja). A szerződések fizetések cseréjét kötik ki, amelynek legalább az egyik lábát a referenciahitel teljesítése határozza meg. A kifizetést számos esemény kiválthatja, többek között a nemteljesítés, leminősítés vagy a referenciaeszköz hitelkockázati felárában bekövetkező előre kikötött változás. Azokat a hitelderivatívákat, amelyek megfelelnek a pénzügyi garancia jelen melléklet e részének 114. bekezdésében meghatározott fogalmának, csak a 9. táblában kell jelenteni.
 e)
 Áru: ezek a származtatott ügyletek olyan ügyletek, amelyek egy meghatározott áru – például nemesfém (kivéve arany), nyersolaj, fa vagy mezőgazdasági termények – árához vagy árindexéhez kötött hozamot, vagy hozamuknak egy részét biztosítják.
 f)
 Egyéb: ezek a származtatott ügyletek az összes olyan egyéb származtatott ügyletet tartalmazzák, amelyekben nem szerepel devizával, kamatlábbal, részvénnyel, áruval vagy hitelkockázattal szembeni kitettség. Ilyenek például a származtatott klimatikus ügyletek, vagy a származtatott biztosítási ügyletek.
 130.
 Ha egy származtatott ügyletet egynél több mögöttes kockázattípus befolyásol, az instrumentumot a legérzékenyebb kockázattípushoz kell hozzárendelni. A több kitettséggel rendelkező származtatott ügyleteknél, bizonytalanság esetén, az ügyleteket a következő sorrendnek megfelelően kell megjelölni:
 a)
 Áruk: az áruval vagy áruhoz kötött indexszel szembeni kitettséggel járó összes származtatott ügyletet, függetlenül attól, hogy árukkal vagy egyéb kockázati kategóriával – például árfolyammal, kamatlábbal vagy részvénnyel – szembeni közös kitettséggel rendelkeznek-e, ebben a kategóriában kell feltüntetni;
 b)
 Részvények: az árukkal és részvényekkel szembeni közös kitettséggel rendelkező szerződések kivételével – amelyeket áruként kell jelenteni – a részvények vagy részvényindexek teljesítményéhez kötött összes származtatott ügyletet a részvény kategóriában kell megadni. Az árfolyamokkal vagy kamatlábakkal szembeni kitettséggel rendelkező részvényügyleteket ebben a kategóriában kell feltüntetni;
 c)
 Deviza és arany: ez a kategória tartalmazza az összes, egynél több devizával szemben kitettséggel rendelkező származtatott ügyletet (kivéve az áruk vagy részvények kategóriában már feltüntetett ügyleteket) függetlenül attól, hogy az kamatozó pénzügyi instrumentumokra vagy árfolyamokra vonatkozik, kivéve, ha keresztdevizás csereügyleteket kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet részeként használnak.
 10.2. A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek
 131.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetében az összes származtatott ügylet (fedezeti vagy kereskedési célú) vonatkozásában a »könyv szerinti érték« a valós érték. A pozitív (nulla feletti) valós értékkel rendelkező származtatott ügyletek »pénzügyi eszközök«, a negatív (nulla alatti) valós értékkel rendelkező származtatott ügyletek pedig »pénzügyi kötelezettségek«. A könyv szerinti értéket a pozitív valós értékkel rendelkező (»pénzügyi eszközök«) származtatott ügyletekre és a negatív valós értékkel rendelkező (»pénzügyi kötelezettségek«) származtatott ügyletekre vonatkozóan külön kell feltüntetni. A kezdeti megjelenítés időpontjában a származtatott ügylet besorolása kezdeti valós értéke alapján vagy »pénzügyi eszköz« vagy »pénzügyi kötelezettség«. A kezdeti megjelenítést követően a származtatott ügylet valós értékének növekedésével vagy csökkenésével a csere feltételei az intézmény számára vagy kedvezőbbek (és a származtatott ügylet besorolása »pénzügyi eszköz« lesz) vagy kedvezőtlenebbek lesznek (és a származtatott ügylet besorolása »pénzügyi kötelezettség« lesz). A származtatott fedezeti ügyletek könyv szerinti értéke azok teljes valós értéke, ideértve adott esetben a valós érték azon komponenseit, amelyek nem fedezeti instrumentumként vannak megjelölve.
 132.
 A jelen melléklet 1. részének 27. bekezdésében meghatározott könyv szerinti értékek mellett a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP hatálya alá tartozó adatszolgáltató intézményeknek valamennyi származtatott instrumentumra vonatkozóan fel kell tüntetniük a valós értékeket, attól függetlenül, hogy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP mérlegtételként vagy mérlegen kívüli tételként való könyvelést ír elő.
 133.
 A »Névleges összeg« az összes megkötött, de a vonatkozási időpontban még el nem számolt ügylet bruttó névértéke, függetlenül attól, hogy ezek az ügyletek olyan származtatott kitettségeket eredményeznek-e, amelyeket mérlegtételként könyvelnek el. A névleges összeg meghatározásakor különösen a következőket kell figyelembe venni:
 a)
 változó nominális vagy elvi tőkeösszegű szerződések esetében az adatszolgáltatás alapja a vonatkozási időpontban fennálló nominális vagy elvi tőkeösszeg;
 b)
 a jelentendő névleges összeg egy multiplikátor komponenssel rendelkező származtatott ügylet esetén a szerződés tényleges névleges összege vagy névértéke;
 c)
 csereügyletek (swap): csereügyleteknél a névleges összeg az a mögöttes tőkeösszeg, amelyen a kamatcsere, a devizacsere vagy egyéb bevétel vagy kiadás alapul;
 d)
 részvényhez és áruhoz kötött szerződések: egy részvényhez vagy áruhoz kötött szerződés esetében feltüntetendő névleges összeg az adásvételre leszerződött áru vagy részvény mennyisége, szorozva a szerződéses egységárral. Az áruhoz kötött szerződések esetében az alapügylet többszörös cseréjére kötött szerződéseknél a feltüntetendő névleges összeg a szerződés szerinti összeg szorozva a szerződés szerint fennmaradó cserék számával;
 e)
 hitelderivatívák: a hitelderivatíváknál feltüntetendő szerződés szerinti összeg a vonatkozó referenciahitel névértéke;
 f)
 A digitális opcióknál előre meghatározott kifizetés van, amely lehet monetáris összeg vagy az alapeszközre kötött bizonyos számú szerződés. a digitális opciók névleges összege vagy az előre meghatározott monetáris összeg vagy az alapeszköz valós értéke a vonatkozási időpontban.
 134.
 A származtatott ügyletek »Névleges összeg« oszlopa minden egyes sor vonatkozásában az összes olyan szerződés névleges összegeinek összege, amelyben az intézmény ügyleti partner, függetlenül attól, hogy a származtatott ügyletek a mérlegben az eszköz- vagy a forrásoldalon szerepelnek, illetőleg nem szerepelnek a mérlegben. Az összes névleges összeget fel kell tüntetni függetlenül attól, hogy a származtatott ügyletek valós értéke pozitív, negatív vagy nulla. A névleges összegek között nem megengedett a nettósítás.
 135.
 A »Névleges összeg«-et az »összesen« és az »ebből: értékesített« tételek szerinti részletezésben kell feltüntetni a következő sorok esetében: »Tőzsdén kívüli opciók«, »Szervezett piaci opciók«, »Hitel«, »Áruk« és »Egyéb«. Az »ebből: értékesített« tétel tartalmazza azon szerződések névleges összegét (kötési árfolyamát), amelyeknél az intézmény (az opció kiírója) ügyleti partnereinek (az opció birtokosa) joguk van gyakorolni opciós jogukat, és a hitelkockázati származtatott ügyletekhez kapcsolódó tételeknél azon szerződések névleges összegeit, amelyeknél az intézmény (a védelem eladója) ügyleti partnereinek (a védelem vásárlói) védelmet adott el (adott).
 136.
 Egy ügylet »tőzsdén kívüli ügylet«-ként (OTC) vagy »szervezett piaci ügylet«-ként történő besorolása annak a piacnak a jellegén alapul, ahol az ügyletre sor kerül, nem pedig azon, hogy az adott ügylet elszámolási kötelezettség alá tartozik-e. A »Szervezett piac« a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 92. pontja szerinti szabályozott piac. Következésképpen, ha egy adatszolgáltató intézmény olyan tőzsdén kívüli piacon köt származtatott ügyletet, ahol előírás a központi elszámolás, az adott származtatott ügyletet »tőzsdén kívüli ügylet«-ként, és nem »szervezett piaci ügylet«-ként kell besorolnia.
 10.3. »Gazdasági fedezeti ügylet«-nek minősített származtatott ügyletek
 137.
 A fedezet céljából tartott olyan származtatott ügyleteket, amelyek az IFRS 9, az IAS 39 (amennyiben azt a fedezeti elszámolások tekintetében használják) vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP-nak megfelelő számviteli szabályozás szerint nem teljesítik a hatékony fedezeti instrumentum kritériumait, a 10. táblában kell feltüntetni »gazdasági fedezeti ügylet«-ként. Ez alkalmazandó továbbá valamennyi következő esetben:
 a)
 nem jegyzett tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumot fedező származtatott ügyletek, amelyek esetében a bekerülési érték a valós érték megfelelő becslése lehet;
 b)
 az IFRS 9 6.7. bekezdésének megfelelően a kezdeti megjelenítéskor, az követően, vagy amíg nincs megjelenítve, eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi instrumentum egészével vagy egy részével szembeni hitelkockázat kezeléséhez felhasznált és az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelderivatívák;
 c)
 az IFRS 9 A. függelékének megfelelően »kereskedési céllal tartott« kategóriába besorolt származtatott ügyletek vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint kereskedési célú eszközökként besorolt származtatott ügyletek, amelyek azonban nem szerepelnek a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 86. pontjában meghatározott kereskedési könyvben.
 138.
 A »Gazdasági fedezeti ügylet« nem tartalmazza a saját részre végzett kereskedési tevékenység céljából tartott származtatott ügyleteket.
 139.
 A »gazdasági fedezeti ügylet« fogalmának megfelelő származtatott ügyleteket minden egyes kockázattípusra vonatkozóan elkülönítve kell feltüntetni a 10. táblában.
 140.
 Az IFRS 9 6.7. bekezdésének megfelelően a kezdeti megjelenítéskor, azt követően, vagy amíg nincs megjelenítve, eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi instrumentum egészével vagy egy részével szembeni hitelkockázat kezeléséhez használt hitelderivatívákat a 10. táblában a »hitelkockázat« tételben a megfelelő sorban kell feltüntetni. A hitelkockázatra vonatkozó egyéb olyan gazdasági fedezeti ügyleteket, amelyekre az adatszolgáltató intézmény nem alkalmazza az IFRS 9 6.7. bekezdését, külön kell feltüntetni.
 10.4. Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése
 141.
 A tőzsdén kívüli piacon forgalmazott, kereskedési céllal, valamint a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét és teljes névleges összegét a partnerek szerint kell megadni a következő kategóriák segítségével:
 a)
 »hitelintézetek«;
 b)
 »egyéb pénzügyi vállalatok«;
 c)
 »egyéb«, amely az összes többi partnert magában foglalja.
 142.
 Függetlenül attól a kockázattípustól, amelyhez kapcsolódnak, az összes tőzsdén kívüli származtatott ügyletet e partnerek szerint kell részletezni.
 10.5. Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint (11.2.)
 143.
 Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP a származtatott fedezeti ügyletek fedezeti kategóriák szerinti felosztását írja elő, a származtatott fedezeti ügyleteket külön kell feltüntetni a következő alkalmazandó kategóriák szerint: »valósérték-fedezeti ügyletek«, »cash flow-fedezeti ügyletek«, »bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek«, »külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése«, »kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek« és »kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek«.
 144.
 Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint alkalmazandó, a »Bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek« olyan fedezeti kategóriára vonatkozik, amelyben a származtatott fedezeti ügyletet általában bekerülésiérték-módszerrel értékelik.
 10.6. A nem származtatott fedezeti instrumentumokra vonatkozóan feltüntetendő összeg (11.3. és 11.3.1.)
 145.
 A nem származtatott fedezeti instrumentumokra vonatkozóan feltüntetendő összeg a szóban forgó nem származtatott fedezeti instrumentumoknak az IFRS-ben vagy a BAD alapján kidolgozott GAAP-ban meghatározott értékelési szabályoknak megfelelő könyv szerinti értéke azon számviteli portfóliók tekintetében, amelyekhez az instrumentumok tartoznak. A nem származtatott fedezeti instrumentumok névleges összegét nem kell feltüntetni.
 10.7. Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben (11.4.)
 146.
 A valósérték-fedezeti ügyletekhez tartozó fedezett tételek pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban megjelenített könyv szerinti értékét számviteli portfólió, valamint a fedezett pénzügyi eszközök és a fedezett pénzügyi kötelezettségek fedezett kockázatának típusa szerint kell részletezni. Amennyiben egy pénzügyi instrumentumot egynél több kockázattal szemben fedeznek, azt azon kockázattípus szerint kell feltüntetni, amely szerint a fedezeti instrumentumot a 129. bekezdésnek megfelelően fel kell tüntetni.
 147.
 A »Mikro-fedezeti ügylet« az IAS 39 89A. bekezdése szerinti, a kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylettől eltérő fedezeti ügylet. A mikro-fedezeti ügyletek a nulla nettó pozíciók fedezeti ügyleteit tartalmazzák az IFRS 9 6.6.6. bekezdésében említetteknek megfelelően.
 148.
 A »Mikro-fedezeti ügylet fedezeti kiigazítása« tartalmazza a 147. bekezdésben meghatározott összes mikro-fedezeti ügylet valamennyi fedezeti kiigazítását.
 149.
 Az »Eszközök/kötelezettségek könyv szerinti értékének részét képező fedezeti kiigazítás« a fedezett tételeken keletkező azon nyereségek és veszteségek halmozott összege, amelyekkel a szóban forgó tételek könyv szerinti értékét kiigazították és amelyeket az eredményben megjelenítettek. Az 1.3. táblában kell feltüntetni az olyan fedezett tételek fedezeti kiigazítását, amelyek egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedések. A nem megjelenített határozott elkötelezettségekre vagy azok valamely komponensére vonatkozó fedezeti kiigazításokat nem kell feltüntetni.
 150.
 A »Nettó pozíció fedezetét is magukban foglaló megszüntetett mikro-fedezeti ügyletekre vonatkozó fennmaradó kiigazítások« azokat a fedezeti kiigazításokat tartalmazzák, amelyeket a fedezeti kapcsolat megszüntetését és a fedezett tételek fedezeti nyereségek és veszteségek tekintetében történő kiigazításának végét követően az amortizált bekerülési értéken értékelt fedezett tételekre vonatkozó, újraszámított effektív kamatláb alkalmazásával az eredménnyel szemben vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt fedezett eszközök korábban megjelenített halmozott fedezeti nyereségének vagy veszteségének összegével szemben amortizálni kell.
 151.
 Ha pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek egy csoportja, ideértve a nettó pozíciót képező csoportot, fedezett tételként figyelembe vehető, az e csoport részét képező pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket bruttó könyv szerinti értékükön kell feltüntetni, a csoporton belüli instrumentumok nettósítása előtt, a »Nettó pozíció fedezetének részét képező eszközök vagy kötelezettségek (nettósítás előtt)« tételben.
 152.
 A »Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek« tartalmazza a pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek portfóliójának kamatlábkockázati kitettségére vonatkozó valósérték-fedezeti ügyletbe foglalt pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket. Ezeket a pénzügyi instrumentumokat bruttó alapon, a portfólión belüli instrumentumok közötti nettósítás előtti könyv szerinti értékükön kell feltüntetni.
 11. HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ÉS CÉLTARTALÉKOK VÁLTOZÁSA (12.)
 11.1. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint (12.0.)
 153.
 A 12.0. tábla tartalmazza a bekerülésiérték-módszerrel, valamint egyéb értékelési módszerekkel, illetőleg – ha a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP az érintett pénzügyi eszközökre értékvesztés-elszámolási kötelezettséget ír elő – a saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékvesztési számlája nyitó és záró egyenlegének egyeztetését. A bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb áron értékelt eszközök értékelési korrekcióját nem kell feltüntetni a 12.0. táblában.
 154.
 »Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedés«-t akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó költségek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének növekedése meghaladja az értékvesztések csökkenését. »Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekből visszaírt összegekből származó csökkenés«-t akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó bevételek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének csökkenése meghaladja az értékvesztések növekedését.
 155.
 Az értékvesztés összegében a pénzügyi eszközök visszafizetése vagy elidegenítése miatt bekövetkezett változásokat az »Egyéb korrekciók« tételben kell feltüntetni. A leírásokat a 72–74. bekezdésnek megfelelően kell megadni.
 11.2. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása az IFRS szerint (12.1.)
 156.
 A 12.1. tábla tartalmazza az amortizált bekerülési értéken, valamint az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékvesztési számlája nyitó és záró egyenlegének egyeztetését, értékvesztési szakaszonkénti, instrumentumonkénti és partnerenkénti bontásban.
 157.
 Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalékokat értékvesztési szakaszok szerint lebontva kell feltüntetni. A hitelnyújtási elkötelezettségekre vonatkozó értékvesztést csak akkor lehet céltartalékként feltüntetni, ha azt nem veszik figyelembe a mérleg szerinti eszközök értékvesztésével együtt az IFRS 9 7.B8E. bekezdésének és e rész 108. bekezdésének megfelelően. Az IAS 37 szerint értékelt elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra, valamint az IFRS 4 szerint biztosítási szerződésként kezelt pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok változásait nem ebben a táblában kell feltüntetni, hanem a 43. táblában. Az IFRS 9-nek megfelelően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt elkötelezettségekkel és pénzügyi garanciákkal szembeni hitelkockázatból eredő valósérték-változásokat nem kell feltüntetni ebben a táblában, hanem az »Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó« tételben kell megadni e rész 50. bekezdésének megfelelően.
 158.
 Az »ebből: csoportosan képzett értékvesztés« és »ebből: egyedileg képzett értékvesztés« tételek tartalmazzák a csoportos vagy egyedi alapon értékelt pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó értékvesztés halmozott összegében bekövetkezett változásokat.
 159.
 A »Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés« tartalmazza a keletkeztetett vagy vásárolt pénzügyi eszközök kezdeti megjelenítésekor elszámolt várható veszteségek növekedésének összegét. Az értékvesztés e növekedését az említett pénzügyi eszközök keletkeztetését vagy vásárlását követő első adatszolgáltatási vonatkozási időpont tekintetében kell feltüntetni. Az említett pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó várható veszteségben kezdeti megjelenítésüket követően bekövetkezett növekedést vagy csökkenést más oszlopokban kell feltüntetni. A keletkeztetett és vásárolt eszközök közé a mérlegen kívüli adott elkötelezettségek lehívásából eredő eszközök tartoznak.
 160.
 A »Kivezetésből származó csökkenés« az értékvesztésben amiatt bekövetkező változások összegét tartalmazza, hogy a pénzügyi eszközöket az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban a leírástól eltérő okból teljes mértékben kivezetik, ami magában foglalja a harmadik feleknek történő átadást vagy a szerződéses jogoknak az érintett pénzügyi eszközök teljes visszafizetése, elidegenítése vagy másik számviteli portfólióba történő átsorolása miatti megszűnését. Az értékvesztésben bekövetkezett változást a visszafizetést, az elidegenítést vagy az átadást követő első adatszolgáltatási vonatkozási időpont tekintetében kell megjeleníteni ebben az oszlopban. A mérlegen kívüli kitettségek tekintetében ez a tétel tartalmazza továbbá az értékvesztésben amiatt bekövetkező csökkenést, hogy a mérlegen kívüli tétel mérleg szerinti eszközzé válik.
 161.
 A »Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)« tartalmazza a várható veszteségnek a hitelkockázat kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett növekedéséből vagy csökkenéséből eredő változásának nettó összegét az adatszolgáltatási vonatkozási időszak végén, függetlenül attól, hogy a változás a pénzügyi eszköz másik szakaszba történő átvezetését eredményezte-e. Ebben az oszlopban kell feltüntetni a pénzügyi eszköz összegében a felhalmozott és kifizetett kamatbevétel következtében bekövetkezett növekedés vagy csökkenés miatt az értékvesztésre gyakorolt hatást. Ez a tétel tartalmazza továbbá az IFRS 9 5.4.1. bekezdésének a) és b) pontjával összhangban kiszámított várható veszteségekre az idő múlása által gyakorolt hatást. Ebben az oszlopban kell jelenteni a kockázati paraméterek aktualizálása vagy felülvizsgálata miatt a becslésekben bekövetkezett változásokat, valamint az előretekintő gazdasági adatok változásait is. Ebben az oszlopban kell feltüntetni a kitettségek részletekben történő részleges visszafizetése miatt a várható veszteségekben bekövetkezett változásokat, az utolsó részletfizetés kivételével, amelyet a »Kivezetésből származó csökkenés« oszlopban kell megadni.
 162.
 A rulírozó kitettségekhez kapcsolódó várható hitelezési veszteségek minden változását a »Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)« tételben kell feltüntetni, kivéve azokat a változásokat, amelyek leírásokhoz és az intézmény által a hitelezési veszteségek becsléséhez használt módszertan aktualizálásához kapcsolódnak. A rulírozó kitettségek azok, amelyek esetében az ügyfelek tartozásainak egyenlegei az ügyfelek hitelfelvételi és visszafizetési döntéseinek megfelelően az intézmény által megállapított értékhatáron belül ingadozhatnak.
 163.
 »Az intézmény becslési módszertanának aktualizálásából származó változás (nettó)« tartalmazza az intézmény által a várható veszteségek becsléséhez használt módszertan – a meglévő modellekben bekövetkező változások vagy az értékvesztés becsléséhez használandó új modellek létrehozása miatti – aktualizálásához kapcsolódó változásokat. A módszertan aktualizálása tartalmazza továbbá az új standardok bevezetéséből eredő hatást. Azon módszertani változásokat, amelyek az eszköz másik értékvesztési szakaszba kerülését eredményezik, teljességében modellváltozásnak kell tekinteni. A becslések kockázati paraméterek aktualizálásából vagy felülvizsgálatából adódó változásait, valamint az előretekintő gazdasági adatok változásait nem kell feltüntetni ebben az oszlopban.
 164.
 A várható veszteségekben az eszközök módosítása (az IFRS 9 5.4.3. bekezdése és az A. függelék) miatt bekövetkező változások feltüntetése a módosítás jellemzőitől függ, a következőknek megfelelően:
 a)
 amennyiben a módosítás a 74. bekezdésben meghatározott leírás miatt egy eszköz részleges vagy teljes kivezetését eredményezi, e kivezetés várható veszteségre gyakorolt hatását »Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése« tételben, a módosításból származó, a várható hitelezési veszteségekre gyakorolt egyéb hatást pedig más megfelelő oszlopokban kell megadni;
 b)
 amennyiben a módosítás a 74. bekezdésben meghatározott leírástól eltérő okokból egy eszköz teljes kivezetését, és új eszközzel való helyettesítését eredményezi, a módosítás várható hitelezési veszteségekre gyakorolt hatását a kivezetett eszközhöz kapcsolódó változások tekintetében a »Kivezetésből származó csökkenés« tételben, az újonnan megjelenített módosított eszközhöz kapcsolódó változások tekintetében pedig a »Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés« tételben kell feltüntetni. A leírásoktól eltérő okból végrehajtott kivezetés az olyan kivezetést tartalmazza, amely esetében a módosított eszköz feltételei lényeges változáson mennek át;
 c)
 amennyiben a módosítás nem eredményezi a módosított eszköz egészének vagy egy részének kivezetését, ennek a várható veszteségekre gyakorolt hatását a »Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás« tételben kell feltüntetni.
 165.
 A leírásokat jelen melléklet e része 72–74. bekezdésének megfelelően kell megadni, a következők szerint:
 a)
 amennyiben egy hitelviszonyt megtestesítő instrumentum részben vagy egészében kivezetésre kerül, mert nem lehet megtérülését nem lehet észszerűen feltételezni, az értékvesztésben a leírt összegekből eredő csökkenést »Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése« tételben kell megadni;
 b)
 a »Közvetlenül az eredménykimutatásban leírt összegek« a pénzügyi eszközök azon, az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban leírt összegei, amelyek meghaladják az adott pénzügyi eszközök értékvesztési számlájának kivezetéskori összegét. Ezek az adatszolgáltatási vonatkozási időszak során leírt valamennyi összeget tartalmazzák, nem csak azokat, amelyek még végrehajtás hatálya alá tartoznak.
 166.
 Az »Egyéb módosítások« tartalmazza az előző oszlopokban fel nem tüntetett bármely összeget, ideértve a várható veszteségekben az árfolyam-különbözetek miatt végrehajtott módosításokat, összhangban az árfolyamhatás 2. táblában megadott összegével.
 166i.
 A »Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség« tartalmazza a kivezetés időpontjában értékelt pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke és a kapott ellenérték közötti különbözetet.
 11.3. Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés) (12.2.)
 167.
 A 12.2. táblában kell feltüntetni a pénzügyi eszközök tekintetében azon bruttó könyv szerinti értéket, valamint az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó mérlegen kívüli kitettségek tekintetében azon névértéket, amely az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban az értékvesztési szakaszok között átvezetésre került.
 168.
 Csak azon pénzügyi eszközök bruttó könyv szerinti értékét vagy azon mérlegen kívüli kitettségek névértékét kell megadni, amelyek az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban eltérő értékvesztési szakaszban vannak, mint amelyben az üzleti év kezdetén, vagy kezdeti megjelenítésükkor voltak. Azon mérleg szerinti kitettségek tekintetében, amelyeknél a 12.1. táblában feltüntetett értékvesztés mérlegen kívüli komponenst tartalmaz (az IFRS 9 5.5.20. bekezdése és az IFRS 7 B8E. bekezdése), a mérleg szerinti komponens értékvesztési szakaszának és a mérlegen kívüli komponens értékvesztési szakaszának változását kell figyelembe venni.
 169.
 Az üzleti év során végrehajtott átvezetések feltüntetésekor azon pénzügyi eszközöket vagy mérlegen kívüli kitettségeket, amelyek értékvesztési szakasza az üzleti év kezdete vagy kezdeti megjelenítésük óta többször változott, úgy kell jelenteni, mintha azok az üzleti év kezdetén vagy kezdeti megjelenítésükkor érvényes értékvesztési szakaszból kerültek volna át abba az értékvesztési szakaszba, amelyben az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban vannak.
 170.
 A 12.2. táblában feltüntetendő bruttó könyv szerinti érték vagy névérték az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában fennálló bruttó könyv szerinti érték vagy névérték, függetlenül attól, hogy ez az összeg az átvezetés időpontjában magasabb vagy alacsonyabb volt.
 12. KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS GARANCIÁK (13.)
 12.1. Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése (13.1.)
 171.
 A hitelek és előlegek fedezetéül szolgáló biztosítékokat és garanciákat – jogi formájuktól függetlenül – a zálogtípusok szerint kell megadni: ingatlannal fedezett hitelek és egyéb biztosítékkal fedezett hitelek, valamint kapott pénzügyi garanciák szerint. A hiteleket és előlegeket partner és cél szerint kell részletezni.
 172.
 A 13.1. táblában a »biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összegét« kell feltüntetni. A pénzügyi garanciák és/vagy biztosítékok összegeinek a 13.1. tábla kapcsolódó oszlopaiban feltüntetett összege nem haladhatja meg a kapcsolódó hitel könyv szerinti értékét.
 173.
 A hitelek és előlegek zálogtípus szerinti feltüntetésekor a következő fogalmakat kell használni:
 a)
 az »Ingatlannal fedezett hitelek«-en belül a »Lakóingatlan« tartalmazza a lakóingatlannal biztosított hiteleket, a »Kereskedelmi ingatlan« pedig a lakóingatlantól eltérő ingatlanon, többek között irodai és kereskedelmi létesítményen, valamint egyéb típusú kereskedelmi ingatlanon létesített zálogjoggal biztosított hiteleket. Annak meghatározását, hogy egy ingatlanbiztosíték lakóingatlanhoz vagy kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódik, a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 75. pontjával összhangban kell elvégezni;
 b)
 az »Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek«-en belül:
 i.
 a »Pénzeszközök, betétek [kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok]« tartalmazza: a) az adatszolgáltató intézménynél elhelyezett, hitel biztosítékául kapott letéteket; és b) az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, amelyeket hitel biztosítékául kaptak;
 ii.
 az »Ingó vagyontárgyak« tartalmazza az ingatlantól eltérő dologi biztosítékon létesített zálogjogot, és magában foglalja a gépjárműveket, repülőgépeket, hajókat, ipari és mechanikai berendezéseket (gépek, mechanikai és műszaki berendezések), készleteket és árukat (áruk, kész- és félkész termékek, nyersanyagok), valamint az ingó vagyontárgyak egyéb formáit;
 iii.
 a »Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« tartalmazza a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok formájában lévő biztosítékot, beleértve a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalatokba történt befektetéseket, valamint tartalmazza a harmadik felek által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok formájában lévő biztosítékot;
 iv.
 az »Egyéb« tartalmazza az eszközökön létesített zálogjogokat;
 c)
 a »Kapott pénzügyi garanciák« olyan szerződések, amelyek jelen melléklet e része 114. bekezdésének megfelelően a kibocsátónak meghatározott fizetések teljesítését írják elő az intézmény abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizetett a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum eredeti vagy módosított feltételeinek megfelelően.
 174.
 Az olyan hitelek és előlegek esetében, ahol egyidejűleg több biztosíték- vagy garanciatípus létezik, »A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összegét« a biztosíték/garancia minősége szerint kell allokálni, a legjobb minőségűvel kezdve. Az ingatlannal fedezett hitelek esetében először mindig az ingatlanfedezetet kell feltüntetni, függetlenül annak más biztosítékhoz viszonyított minőségétől. Ha »A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege« meghaladja az ingatlanbiztosíték értékét, a fennmaradó értéket egyéb biztosítéktípusokhoz és garanciákhoz kell allokálni a biztosíték/garancia minősége szerint, a legjobb minőségűvel kezdve.
 12.2. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott] (13.2.1.)
 175.
 Ebben a táblában az olyan biztosítékra vonatkozó információt kell feltüntetni, amelynek megszerzésére a vonatkozási időszak kezdete és vége között került sor, és amely a vonatkozási időpontban a mérlegben megjelenítve marad. A birtokbavétellel megszerzett biztosíték tartalmazza azokat az eszközöket, amelyeket az adós nem biztosítékként zálogosított el, hanem a követelés elengedéséért cserébe nyújtott, függetlenül attól, hogy önkéntes alapon, vagy jogi eljárás részeként történt. A biztosítéktípusok a 173. bekezdésben említett biztosítéktípusok, a szóban forgó bekezdés b) i. pontjában szereplők kivételével.
 175i.
 A »Kezdeti megjelenítéskori érték« a birtokbavétellel megszerzett biztosíték bruttó könyv szerinti értéke az adatszolgáltató intézmény mérlegében való kezdeti megjelenítés időpontjában.
 175ii.
 A »Negatív változás halmozott összege« az egyes biztosítékelemek szintjén a biztosíték kezdeti megjelenítéskori értékének és az adatszolgáltatási vonatkozási időpontbeli könyv szerinti érték különbözete, ha ez a különbözet negatív.
 12.3. Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott (13.3.1.)
 176.
 A vonatkozási időpontban a mérlegben megjelenítve maradó, birtokbavétellel megszerzett biztosítékokat, függetlenül attól, hogy mely időpontban szerezték meg, a 13.3.1. táblában kell feltüntetni. Az »Ingatlanok, gépek és berendezések« kategóriába sorolt, birtokbavétellel megszerzett biztosítékot és az egyéb, birtokbavétellel megszerzett biztosítékot egyaránt fel kell tüntetni. A birtokbavétellel megszerzett biztosíték tartalmazza azokat az eszközöket, amelyeket az adós nem biztosítékként zálogosított el, hanem a követelés elengedéséért cserébe nyújtott, függetlenül attól, hogy önkéntes alapon, vagy jogi eljárás részeként történt.
 13. VALÓSÉRTÉK-HIERARCHIA: VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (14.)
 177.
 Az intézményeknek a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokat az IFRS 13 72. bekezdésében megadott hierarchia szerint kell feltüntetniük. Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP előírja a valós értéken értékelt eszközök különböző valósérték-szintek közötti allokációját, a nemzeti GAAP hatálya alá tartozó intézményeknek is ki kell tölteniük ezt a táblát.
 178.
 A »Valós érték változása az időszak alatt« azon instrumentumok időszak alatti, az IFRS 9, az IFRS 13 vagy a nemzeti GAAP szerint végrehajtott átértékeléséből származó nyereséget vagy veszteséget tartalmazza, amelyek adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában továbbra is fennállnak. Ezeket a nyereségeket és veszteségeket az eredménykimutatásba vagy adott esetben az átfogó jövedelemkimutatásba való bevonással azonos módon kell feltüntetni; ezért az adófizetés előtti összeget kell feltüntetni.
 179.
 »A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt« az instrumentumok kezdeti megjelenítésétől az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjáig történő átértékeléséből származó nyereséget vagy veszteséget tartalmazza.
 14. PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÁTADÁSÁVAL ÖSSZEFÜGGŐ KIVEZETÉS ÉS PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (15.)
 180.
 A 15. tábla azon átadott pénzügyi eszközökre vonatkozóan szolgáltat adatot, amelyeknek egy része vagy egésze nem felel meg a kivezetés feltételeinek, valamint az olyan teljes mértékben kivezetett pénzügyi eszközökre vonatkozóan, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat.
 181.
 A kapcsolódó kötelezettségeket azon portfólió szerint kell feltüntetni, amelyben a kapcsolódó átadott pénzügyi eszközök szerepeltek az eszközoldalon, nem pedig azon portfólió szerint, amelyben az eszközök a forrásoldalra kerültek.
 182.
 »A tőke szempontjából kivezetett összegek« oszlop a számviteli szempontból megjelenített, azonban prudenciális szempontból kivezetett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékét tartalmazza, mivel az intézmény ezeket a CRR 109., 243. és 244. cikkével összhangban tőkeszámítási célokból értékpapírosítási pozícióként kezeli.
 183.
 A »Visszavásárlási megállapodások« (repoügyletek) olyan tranzakciók, amelyek keretében az intézmény készpénzt kap adott áron és azon elkötelezettség mellett eladott pénzügyi eszközökért, hogy ezeket (vagy ezekkel azonos eszközöket) egy meghatározott jövőbeli időpontban rögzített áron visszavásárolja. Az olyan tranzakciókat, amelyek arany készpénzbiztosíték ellenében történő átmeneti átadását foglalják magukban, szintén »Visszavásárlási megállapodások«-nak (»repoügyleteknek«) kell tekinteni. Az intézmény által a harmadik félnek (»ideiglenes megszerző«) átadott pénzügyi eszközökért cserébe kapott összegeket a »visszavásárlási megállapodások« közé kell besorolni, ha az ügylet megfordítására nem pusztán opció, hanem kötelezettség áll fenn. A visszavásárlási megállapodások repojellegű ügyleteket is tartalmaznak, melyek a következők lehetnek:
 a)
 értékpapírok készpénzbiztosíték ellenében történő kölcsönzése formájában ideiglenesen harmadik félnek átadott értékpapírokért cserébe kapott összegek;
 b)
 eladási/visszavásárlási megállapodás formájában ideiglenesen harmadik félnek átadott értékpapírokért cserébe kapott összegek.
 184.
 A »Visszavásárlási megállapodások« (repoügyletek) és »Fordított visszavásárlási megállapodások« (fordított repoügyletek) az intézmény részéről készpénz fogadásával vagy kölcsönzésével járnak.
 185.
 Egy olyan értékpapírosítási tranzakcióban, amelynél az átadott pénzügyi eszközök kivezetésre kerültek, az intézményeknek az eredménykimutatásban jelenteniük kell a tétel által generált nyereséget (veszteséget) azoknak az »elszámolási portfóliók«-nak megfelelően, amelyekben a pénzügyi eszközök kivezetésük előtt szerepeltek.
 15. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS KIVÁLASZTOTT TÉTELEINEK RÉSZLETEZÉSE (16.)
 186.
 Az eredménykimutatás kiválasztott tételei tekintetében a nyereség (vagy bevételek) és veszteség (vagy ráfordítások) további részletezésére van szükség.
 15.1. Kamatbevételek és -ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.)
 187.
 A kamatbevételeket a következők mindegyikének megfelelően részletezni kell:
 a)
 pénzügyi és egyéb eszközökből származó kamatbevételek;
 b)
 negatív effektív kamatlábú pénzügyi kötelezettségekből származó kamatbevételek.
 188.
 A kamatráfordításokat a következők mindegyikének megfelelően részletezni kell:
 a)
 pénzügyi és egyéb kötelezettségeken keletkezett kamatráfordítások;
 b)
 negatív effektív kamatlábú pénzügyi eszközökön keletkezett kamatráfordítások.
 189.
 A negatív effektív kamatlábú pénzügyi eszközökön és pénzügyi kötelezettségeken keletkezett kamatbevételek közé tartoznak a kereskedési célú származtatott ügyleteken, a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és a hiteleken és előlegeken, valamint letéteken, kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és egyéb, pénzügyi kötelezettségekkel összefüggő, negatív effektív kamatlábú pénzügyi kötelezettségeken keletkezett kamatbevételek.
 190.
 A negatív effektív kamatlábú pénzügyi eszközön és pénzügyi kötelezettségeken keletkezett kamatráfordítások közé tartoznak a kereskedési célú származtatott ügyleteken, a kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és egyéb pénzügyi kötelezettségeken, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és a negatív effektív kamatlábú hiteleken és előlegeken keletkezett kamatráfordítások.
 191.
 A 16.1. tábla alkalmazásában a rövid pozíciókat az egyéb pénzügyi kötelezettségek között kell figyelembe venni. A különböző portfóliókban szereplő összes instrumentumot figyelembe kell venni, kivéve azokat a nem kamatlábkockázat fedezésére használt instrumentumokat, amelyek a »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« között kerültek feltüntetésre.
 192.
 A »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat« tartalmazza a fedezeti instrumentumokon képződött kamatbevételt és -ráfordítást, amennyiben a fedezett tételek kamatot generálnak.
 193.
 Tiszta ár használata esetén a kereskedési céllal tartott származtatott ügyleteken képződött kamat tartalmazza a »gazdasági fedezeti ügylet«-nek minősülő, kereskedési céllal tartott származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegeket, amelyek kamatbevételként, illetve kamatráfordításként jelennek meg annak érdekében, hogy korrigálják azon pénzügyi instrumentumokból származó kamatbevételeket és kamatráfordításokat, amelyek gazdasági szempontból fedezett instrumentumnak minősülnek, azonban számviteli szempontból nem minősülnek annak. Ilyen esetben a gazdasági fedezeti származtatott ügyleten képződött kamatbevételt külön kell feltüntetni a kereskedési célú származtatott ügyletekből eredő kamatbevételek között. Az adott célból valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi instrumentum egy része vagy egésze hitelkockázatának kezelésére használt és valós értéken értékelt hitelderivatívákkal összefüggő időarányos díjakat vagy ellentételező fizetéseket szintén a kereskedési céllal tartott származtatott ügyletek kamatai között kell feltüntetni.
 194.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetében az »ebből: értékvesztett pénzügyi eszközök kamatbevétele« az értékvesztett, többek között a vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközökön képződött kamatbevételt jelenti. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetében ez az értékvesztett eszközön képződött kamatjövedelmet tartalmazza hitelkockázatra vonatkozó egyedi vagy általános értékvesztési tartalékkal.
 194i.
 Az »ebből: fogyasztási hitelek« és az »ebből: lakáscélú hitelek« az e rész 88. bekezdésében leírt hiteleken és előlegeken keletkezett bevételeket és ráfordításokat tükrözik.
 194ii.
 Az »ebből: lízingből származó kamat« a lízingbe adónak a lízingkövetelésen keletkezett kamatjövedelmét (pénzügyi lízing), illetve a lízingbe vevőnek a lízingkötelezettségen keletkezett kamatráfordítását tükrözi.
 15.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.)
 195.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereséget és veszteséget a pénzügyi instrumentum típusa és a számviteli portfólió szerint kell részletezni. Az egyes tételek esetében a kivezetett tranzakcióból származó realizált nettó nyereséget vagy veszteséget kell feltüntetni. A nettó összeg a realizált nyereség és realizált veszteség közötti különbözet.
 196.
 A 16.2. tábla az IFRS értelmében a bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre, valamint az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra alkalmazandó. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetében a 16.2. tábla a bekerülésiérték-módszer alapján értékelt pénzügyi eszközökre, a saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökre, valamint olyan értékelési módszernek megfelelően, mint például a bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb áron értékelt pénzügyi eszközökre alkalmazandó. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében kereskedési célúként besorolt pénzügyi instrumentumok nyereségét vagy veszteségét nem kell megadni ebben a táblában, függetlenül attól, hogy milyen értékelési szabályokat kell alkalmazni a szóban forgó instrumentumokra.
 15.3. Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.)
 197.
 A kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereséget vagy veszteséget instrumentum szerint kell részletezni; a részletezés egyes tételei a pénzügyi instrumentum nettó realizált és nem realizált összegeit (nyereség csökkentve a veszteséggel) tartalmazzák.
 198.
 Az azonnali piacon végrehajtott devizaügyletek nyereségét vagy veszteségét, kivéve a külföldi bankjegyek és érmék cseréjét, a kereskedési nyereség vagy veszteség részeként kell feltüntetni. A nemesfém-kereskedelemből vagy a kivezetésből, illetőleg átértékelésből származó nyereséget vagy veszteséget nem lehet a kereskedési nyereség vagy veszteség részeként feltüntetni, hanem e rész 316. bekezdésének megfelelően az »Egyéb működési bevétel« vagy az »Egyéb működési ráfordítás« tételben kell megadni.
 199.
 Az »ebből: a valósérték-opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek« tétel csak a valamely – az adott alkalomból valós értéken megjelölt – pénzügyi instrumentummal szembeni hitelkockázat egésze vagy annak egy része kezeléséhez felhasznált és az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelderivatívából eredő nyereségeket vagy veszteségeket tartalmazza az IFRS 9 6.7. bekezdésnek megfelelően. A pénzügyi eszköz amortizált bekerülési értéken értékelt számviteli portfólióból az eredménnyel szemben valós értéken értékelt számviteli portfólióba, vagy a kereskedési céllal tartott portfólióba való átsorolásából eredő nyereségeket és veszteségeket (az IFRS 9 5.6.2. bekezdése) az »ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség« tételben kell feltüntetni.
 15.4. Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.)
 200.
 A kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereséget vagy veszteséget kockázat szerint kell részletezni. A részletezés egyes tételei a kitettséghez – többek között a kapcsolódó származtatott ügyletekhez – társuló mögöttes kockázat (kamatláb, részvény, árfolyam, hitel, áru és egyéb) nettó realizált és nem realizált összegei (nyereség csökkentve a veszteséggel). Az árfolyam-különbözetből származó nyereségeket és veszteségeket annál a tételnél kell feltüntetni, amely tartalmazza az átváltott instrumentumból származó többi nyereséget és veszteséget. A származtatott ügyletektől eltérő pénzügyi eszközökön és pénzügyi kötelezettségeken keletkezett nyereséget és veszteséget a következők szerint kell feltüntetni a kockázati kategóriákban:
 a)
 Kamatláb: ideértve a hitelekkel és előlegekkel, betétekkel és (tartott vagy kibocsátott) hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal kapcsolatos ügyletkötést;
 b)
 Részvény: ideértve az ÁÉKBV-k befektetési jegyeivel és kvótáival, valamint egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokkal kapcsolatos ügyletkötést;
 c)
 Devizakereskedés: kizárólag a devizákkal kapcsolatos ügyletkötés tartozik ide;
 d)
 Hitelkockázat: ideértve a hitelkockázathoz kapcsolt értékpapírokat;
 e)
 Áruk: ez a tétel csak származtatott ügyleteket tartalmaz, mert a kereskedési céllal tartott áruk nyereségét és veszteségét e rész 316. bekezdésének megfelelően az »Egyéb működési bevétel« vagy az »Egyéb működési ráfordítás« tételben kell megadni;
 f)
 Egyéb: azon pénzügyi instrumentumokkal folytatott kereskedés tartozik ide, amelyeket egyéb tételekbe nem lehet besorolni.
 15.5. Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.4.1.)
 201.
 A kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyereségét és veszteségét az instrumentum típusa szerint kell részletezni. A részletezés egyes tételei a pénzügyi instrumentum nettó realizált és nem realizált összegeit (nyereség csökkentve a veszteséggel) tartalmazzák.
 202.
 A pénzügyi eszközök amortizált bekerülési értéken értékelt számviteli portfólióból a kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú pénzügyi eszközök közé való átsorolásából származó nyereséget és veszteséget (az IFRS 9 5.6.2. bekezdése) az »ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség« tételben kell feltüntetni.
 15.6. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.)
 203.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyereségét és veszteségét az instrumentum típusa szerint kell részletezni. Az intézményeknek a nettó realizált és nem realizált nyereséget vagy veszteséget kell megadniuk, és meg kell adni a pénzügyi kötelezettségek hitelkockázat (a hitelfelvevő vagy a kibocsátó saját hitelkockázata) változásából származó valósérték-változásának összegét az időszak alatt, amennyiben a saját hitelkockázat nem kerül feltüntetésre az egyéb átfogó jövedelemben.
 204.
 Amennyiben egy valós értéken értékelt hitelderivatívát egy – az adott célból eredménnyel szemben valós értéken megjelölt – pénzügyi instrumentum egészével vagy egy részével szembeni hitelkockázat kezeléséhez használnak fel, a pénzügyi instrumentum megjelöléskori nyereségét vagy veszteségét az »ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelöléskori nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó« tételben kell feltüntetni. Az e pénzügyi instrumentumokon a későbbiekben képződő valósérték-nyereséget vagy -veszteséget az »ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelölést követő nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó« tételben kell feltüntetni.
 15.7. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.)
 205.
 A fedezeti elszámolásokból eredő valamennyi nyereséget vagy veszteséget – a kamatbevétel vagy -kamatráfordítás kivételével tiszta ár használata esetén – a fedezeti elszámolás típusa szerint kell részletezni: valósérték-fedezeti ügyletek, cash flow-fedezeti ügyletek és külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei. A valósérték-fedezeti ügyletekhez kapcsolódó nyereségeket és veszteségeket a fedezeti instrumentum és a fedezett tétel szerint kell részletezni. A fedezeti instrumentumokból eredő nyereség és veszteség nem tartalmazza a fedezeti instrumentumok olyan elemeihez kapcsolódó nyereséget vagy veszteséget, amelyek nem fedezeti instrumentumként megjelöltek az IFRS 9 6.2.4. bekezdésének megfelelően. Ezeket a nem megjelölt fedezeti instrumentumokat e rész 60. bekezdésének megfelelően kell feltüntetni. A fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek tartalmazzák az ellentétes kockázati pozíciójú tételcsoportok fedezetén (nettó pozíció fedezete) képződött nyereségeket és veszteségeket is.
 206.
 »A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai« tartalmazzák az olyan fedezett tételekből eredő nyereségeket és veszteségeket, mely tételek egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok az IFRS 9 4.1.2A. bekezdésének megfelelően (az IFRS 9 6.5.8. bekezdése).
 207.
 A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az e táblában előírt, fedezettípusok szerinti lebontást olyan mértékben kell feltüntetni, amennyire az megfelel az alkalmazandó számviteli előírásoknak.
 15.8. Nem pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.)
 208.
 »Növekedés«-t akkor kell megadni, ha a számviteli portfólió vagy az eszközök fő kategóriája tekintetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése nettó költségek megjelenítését eredményezi. »Visszaírás«-t akkor kell megadni, ha a számviteli portfólió vagy az eszközök fő kategóriája tekintetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése nettó bevételek megjelenítését eredményezi.
 15.9. Egyéb igazgatási költségek (16.8.)
 208i.
 Az »Információtechnológiai ráfordítások« az üzleti eredmények érdekében IT-alapú üzleti folyamatok, alkalmazás-szolgáltatások és infrastruktúra-megoldások megvalósítása céljából eszközölt ráfordítások, beleértve az IT-rendszerek létrehozásához és fenntartásához kapcsolódó költségeket, de ide nem értve az intézmény bérjegyzékén szereplő IT-szakemberek díjazását, amelyet a személyzeti ráfordításoknál kell feltüntetni.
 208ii.
 Az információtechnológiai ráfordítások között az »IT-kiszervezés« a külső szolgáltatók alkalmazásához kapcsolódó IT-ráfordításokat tartalmazza. Nem foglalja magában a következőkhöz kapcsolódó ráfordításokat: i. tisztán személyzeti szolgáltatások (kölcsönmunkaerő), amennyiben az intézmény csupán ideiglenesen kölcsönöz munkaerőt, és teljeskörű ellenőrzéssel rendelkezik a nyújtott szolgáltatások terén, valamint ii. csak vásárolt eszközökre vonatkozó, teljesen szabványosított operatív hardver/szoftver karbantartási szerződések.
 208iii.
 Az »Adók és illetékek (egyéb)« tartalmazza i. a nyereséghez vagy veszteséghez kapcsolódó adóktól és ii. a megszűnt tevékenységekből származó adóktól és illetékektől eltérő adókat és illetékeket. Ez a tétel olyan adókat és illetékeket foglal magában, mint például az árukra és szolgáltatásokra kivetett adók és az intézmény által fizetett illetékek.
 208iv.
 A »Tanácsadási és szakértői szolgáltatás« a szakértői vagy stratégiai tanács beszerzésének költségeit foglalja magában.
 208v.
 A »Reklám, marketing és kommunikáció« tartalmazza az olyan marketingkommunikációs tevékenységekhez kapcsolódó ráfordításokat, mint a reklámozás, a közvetlen vagy online marketing és a rendezvények.
 208vi.
 »A hitelkockázathoz kapcsolódó ráfordítások« hiteleseményekkel összefüggő igazgatási költségek, például biztosíték birtokbavétele vagy jogi eljárások tekintetében felmerült ráfordítások.
 208vii.
 A »Peres ügyek céltartalékokkal nem fedezett ráfordításai« a peres ügyek hitelkockázattal nem kapcsolatos olyan költségei, amelyeket nem fedez egy kapcsolódó céltartalék.
 208viii.
 Az »Ingatlanköltségek« olyan javítás vagy karbantartás költségei, amely nem javítja az ingatlan használhatóságát, és nem hosszabbítja meg annak hasznos élettartamát, valamint a közüzemi költségek (víz, villany és fűtés).
 208ix.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén a »Lízingköltségek« tartalmazzák a lízingbe vevőnek a rövid távú lízingek és az kis értékű eszközök lízingjei miatti költségeit, az IFRS 16 5. és 6. bekezdésében említettek szerint. A nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a lízingköltségek akkor tartalmazzák a lízingbe vevő költségeit, ha a számviteli standard előírja a lízingdíj ráfordításként való kezelését.
 208x.
 Az »Egyéb igazgatási költségek – Egyéb« tartalmazza az »Egyéb igazgatási költségek« összes fennmaradó komponensét, például az adminisztratív és logisztikai szolgáltatásokat, a postázást és a dokumentumok szállítását, felügyeleti és biztonsági szolgáltatásokat, pénzszámolási szolgáltatásokat és a szállítást. A szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tett pénzbeli hozzájárulást nem ebben a kategóriában kell feltüntetni, mivel az már a 2. tábla egy külön sorában szerepel.
 16. A KONSZOLIDÁCIÓ SZÁMVITELI ÉS CRR SZERINTI KÖRÉNEK EGYEZTETÉSE (17.)
 209.
 »A konszolidáció számviteli köre« tartalmazza az eszközök, kötelezettségek és a saját tőke könyv szerinti értékét, valamint a mérlegen kívüli kitettségek névértékeit a konszolidáció számviteli hatókörének alkalmazásával, beleértve az olyan leányvállalatok konszolidációba történő bevonását is, amelyek biztosítók vagy nem pénzügyi vállalatok. Az intézmények a leányvállalatokat, közös vállalkozásokat, valamint társult vállalkozásokat a pénzügyi kimutatásaikban használt módszerrel számolják el.
 210.
 Ebben a táblában a »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba, történt befektetések« tétel nem tartalmazza a leányvállalatokat, mivel a konszolidáció számviteli körében az összes leányvállalat teljeskörűen konszolidálásra kerül.
 211.
 Az »Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében« tétel tartalmazza a viszontbiztosítás keretében cedált eszközöket, valamint – ha van ilyen – a kibocsátott biztosítási és viszontbiztosítási szerződésekhez kapcsolódó eszközöket.
 212.
 A »Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében« tartalmazza a kibocsátott biztosítási és viszontbiztosítási szerződések értelmében fennálló kötelezettségeket.
 17. NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK (18.)
 17.1. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk (18.0.)
 213.
 A 18. tábla alkalmazásában nemteljesítő kitettségek azok a kitettségek, amelyek az alábbi feltételek bármelyikét teljesítik:
 a)
 több mint 90 napos késedelemben lévő lényeges kitettségek;
 b)
 az adós vizsgálata alapján valószínűtlen, hogy az adós a biztosíték érvényesítése nélkül képes lesz hitelkötelezettségeinek összegét teljes egészében visszafizetni, függetlenül attól, hogy van-e késedelem, illetve a késedelmes napok számától.
 214.
 A nemteljesítő kitettségként való besorolás független valamely kitettségnek a CRR 178. cikkével összhangban szabályozási célból nemteljesítőként (defaulted), illetve az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettként történő besorolásától.
 215.
 Azon kitettségek, amelyek a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted) vagy az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettnek minősülnek, minden esetben nemteljesítő kitettségnek tekintendők. Az IFRS szerinti elszámolás esetén a 18. tábla alkalmazásában az értékvesztett kitettségek azok, amelyekről megállapításra került, hogy értékvesztettek (3. szakasz), ideértve az e rész 77. bekezdésével összhangban ebben a szakaszban feltüntetett vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközöket. A 3. szakasztól eltérő értékvesztési szakaszokhoz tartozó kitettségek akkor tekintendők nemteljesítő kitettségnek, ha teljesítik a nemteljesítő kitettséggé minősítés feltételeit.
 216.
 A kitettségeket teljes összegükön, a biztosítékok figyelembevétele nélkül kell besorolni. A lényegességet a CRR 178. cikkével összhangban kell értékelni.
 217.
 A 18. tábla alkalmazásában »kitettség« az összes hitelviszonyt megtestesítő instrumentum (hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, valamint hitelek és előlegek, beleértve a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és egyéb látra szóló betéteket) és valamennyi mérlegen kívüli kitettség, a kereskedési céllal tartott kitettségeket kivéve.
 218.
 A hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat a következő számviteli portfóliókban kell szerepeltetni: a) bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok; b) az egyéb átfogó jövedelemmel vagy saját tőkével szemben valós értéken értékelt, értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok; és c) szigorú LOCOM-módszer szerint, vagy az eredménnyel, illetőleg a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá nem tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, az e rész 233. bekezdésében foglalt kritériumoknak megfelelően. Minden egyes kategóriát instrumentum és partner szerinti bontásban kell megadni.
 219.
 Az IFRS és a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a mérlegen kívüli kitettségek az alábbi visszavonható és visszavonhatatlan tételeket foglalják magukban:
 a)
 adott hitelnyújtási elkötelezettségek;
 b)
 adott pénzügyi garanciavállalások;
 c)
 egyéb adott elkötelezettségek.
 220.
 Az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartottá minősített hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat külön kell feltüntetni.
 221.
 A 18. táblában a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában az e melléklet 1. részének 34. bekezdésében meghatározottak szerinti »bruttó könyv szerinti érték«-et kell megadni. A mérlegen kívüli kitettségek tekintetében az e melléklet 118. bekezdésében meghatározott névértéket kell megadni.
 222.
 A 18. tábla alkalmazásában valamely kitettség »késedelmes«, ha teljesíti az e rész 96. bekezdésében meghatározott feltételeket.
 223.
 A 18. tábla alkalmazásában »adós« a CRR 178. cikke értelmében vett ügyfél.
 224.
 Valamely elkötelezettség névértékéig nemteljesítő kitettségnek tekintendő, ha lehívásakor vagy egyéb felhasználásakor olyan kitettséghez vezetne, amely esetében fennáll annak kockázata, hogy a biztosíték érvényesítése nélkül az nem kerül teljes egészében visszafizetésre.
 225.
 Az adott pénzügyi garanciavállalások névértékükig nemteljesítő kitettségnek tekintendők, ha fennáll annak a kockázata, hogy a garantált fél lehívja a pénzügyi garanciát, ideértve különösen azokat az eseteket, amikor az alapul szolgáló garantált kitettség megfelel a nemteljesítővé minősítés 213. bekezdésben említett feltételeinek. Amennyiben a garantált fél késedelmes a pénzügyi garanciaszerződés esedékes összegével, az adatszolgáltató intézménynek meg kell vizsgálnia, hogy az így keletkező követelés teljesíti-e a nemteljesítővé minősítés feltételeit.
 226.
 A 213. bekezdéssel összhangban a nemteljesítőként besorolt kitettségeket vagy egyedi alapon (ügyletalapon) vagy egy adott adós teljes kitettsége tekintetében (ügyfélalapon) kell nemteljesítőként besorolni. Az egyedi alapon vagy egy adott adós tekintetében nemteljesítő kitettségként történő besoroláshoz a nemteljesítő kitettségek különböző típusaira az alábbi besorolási módszereket kell alkalmazni:
 a)
 a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted) minősített nemteljesítő kitettségekre az említett cikk szerinti besorolási módszert;
 b)
 az alkalmazandó számviteli keret értelmében értékvesztés miatt nemteljesítőként besorolt kitettségekre az alkalmazandó számviteli keret értékvesztésképzésre vonatkozó kritériumait;
 c)
 azon egyéb nemteljesítő kitettségekre, amelyeket sem nemteljesítőként (defaulted), sem értékvesztettként nem soroltak be, a CRR 178. cikkének nemteljesítő (defaulted) kitettségekre vonatkozó rendelkezéseit.
 227.
 Amennyiben valamely intézmény valamely adóssal szembeni, mérleg szerinti kitettségei 90 napon túl késedelmesek és a késedelmes kitettségek bruttó könyv szerinti értéke meghaladja az adott adóssal szembeni valamennyi mérleg szerinti kitettség bruttó könyv szerinti értékének 20 %-át, az adott adóssal szembeni valamennyi mérleg szerinti és mérlegen kívüli kitettség nemteljesítőnek tekintendő. Amennyiben az adós egy adóscsoporthoz tartozik, meg kell vizsgálni, hogy a csoportba tartozó más gazdálkodó egységekkel szembeni kitettségeket is nemteljesítőnek kell-e tekinteni, amennyiben azokat a kitettségeket még nem minősítették értékvesztettnek vagy a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted), az olyan kitettségek kivételével, amelyek tekintetében a követelés elismerését érintő vita egyedinek tekinthető és nem kapcsolódik az ügyfél fizetőképességéhez.
 228.
 Valamely kitettség nemteljesítő besorolása megszűnik, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
 a)
 a kitettség teljesíti az adatszolgáltató intézmény által az értékvesztett és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére az alkalmazandó számviteli kerettel, illetőleg a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott kilépési feltételeket;
 b)
 az adós helyzete olyan mértékben javult, ami valószínűvé teszi a teljes visszafizetést, vagy az eredeti, vagy a módosított feltételek szerint;
 c)
 az adósnak nincs 90 napot meghaladó fizetési késedelme.
 229.
 Addig, ameddig a 228. bekezdés a), b) és c) pontja szerinti feltételek nem teljesülnek, a kitettséget továbbra is nemteljesítőnek kell tekinteni, akkor is, ha a kitettség teljesíti az adatszolgáltató intézmény által az értékvesztett és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére az alkalmazandó számviteli kerettel, illetőleg a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott feltételeket.
 230.
 A nemteljesítő kitettségnek az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartott befektetett eszközként való besorolása nem szünteti meg a kitettség nemteljesítő kitettségként való besorolását.
 231.
 A nemteljesítő kitettségre alkalmazott átstrukturálási intézkedés nem szünteti meg e kitettség nemteljesítő státuszát. Amennyiben átstrukturálási intézkedéssel érintett kitettségek a 262. bekezdésben említetteknek megfelelően nemteljesítők, ezeket a kitettségeket úgy kell tekinteni, hogy nemteljesítő státuszuk megszűnik, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
 a)
 az adatszolgáltató intézmény a kitettséget nem tekinti értékvesztettnek vagy nemteljesítőnek (defaulted) az alkalmazandó számviteli keret, illetőleg a CRR 178. cikke szerint;
 b)
 legalább egy év telt el az átstrukturálás jóváhagyásának időpontja, illetve a kitettségek nemteljesítőként való besorolásának időpontja óta, attól függően, hogy melyik a későbbi;
 c)
 az átstrukturálást követően nem merült fel késedelem, illetve nem állnak fenn aggályok a kitettség átstrukturálás utáni feltételekkel összhangban történő, teljes visszafizetésével kapcsolatban. Az intézmény az adós pénzügyi helyzetének vizsgálatát követően állapítja meg, hogy állnak-e fenn aggályok. Úgy tekinthető, hogy nem állnak fenn aggályok, ha az adós az átstrukturálás utáni feltételekkel összhangban lévő rendszeres fizetései révén visszafizette a korábban késedelmes összeg egészét (ha volt késedelmes összeg), illetve az átstrukturálás keretében leírt összeget (ha nem volt késedelmes összeg) vagy az adós más módon bizonyította, hogy képes megfelelni az átstrukturálás utáni feltételeknek.
 Az a), b) és c) pontban említett speciális kivezetési feltételeket az adatszolgáltató intézmény által az alkalmazandó számviteli kerettel, illetve a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott értékvesztési és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére vonatkozó feltételeken felül kell alkalmazni.
 232.
 Amennyiben az e melléklet jelen részének 231. bekezdésében említett feltételek a szóban forgó bekezdés b) pontjában meghatározott egy éves időszak végén nem teljesülnek, a kitettséget továbbra is átstrukturált nemteljesítő kitettségnek kell tekinteni. A feltételeket legalább negyedévente meg kell vizsgálni.
 233.
 Az e melléklet 1. részének 15. bekezdésében felsorolt, IFRS szerinti, továbbá az e melléklet 1. részének 16. bekezdésében felsorolt, a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti számviteli portfóliókat a 18. táblában az alábbiaknak megfelelően kell jelenteni:
 a)
 »A bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« a következők valamelyikéhez tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat tartalmazzák:
 i.
 »Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök« (IFRS);
 ii.
 »Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ideértve a mérsékelt LOCOM-módszer szerint értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
 iii.
 »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, kivéve a szigorú LOCOM-módszer szerint értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
 b)
 »Az egyéb átfogó jövedelemmel vagy a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« a következők bármelyikébe tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat foglalják magukban:
 i.
 »Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök« (IFRS);
 ii.
 »A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ahol az ebbe az értékelési kategóriába besorolt instrumentumok értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozhatnak a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti alkalmazandó számviteli keretnek megfelelően;
 c)
 »Szigorú LOCOM-módszer szerint vagy az eredménnyel vagy a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá nem tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« a következők bármelyikébe tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat foglalják magukban:
 i.
 »Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök« (IFRS);
 ii.
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök« (IFRS);
 iii.
 »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
 iv.
 »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ahol a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok a szigorú LOCOM-módszer szerint értékeltek (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
 v.
 »A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ahol az ebbe az értékelési kategóriába besorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok nem tartoznak értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti alkalmazandó számviteli keretnek megfelelően.
 234.
 Amennyiben az IFRS vagy a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP az elkötelezettségek eredménnyel szemben valós értéken történő megjelölését írja elő, a valós értéken történő megjelölésből és értékelésből eredő eszköz könyv szerinti értékét az »Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök« (IFRS), vagy az »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP) tételben kell feltüntetni. Az említett megjelölésből eredő kötelezettségek könyv szerinti értékét nem kell feltüntetni a 18. táblában. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt valamennyi elkötelezettség névleges összegét a 9. táblában kell feltüntetni.
 234i.
 Az alábbi kitettségeket külön sorokban kell feltüntetni:
 a)
 Ingatlannal fedezett hitelek az e rész 86. bekezdésének a) pontjában és 87. bekezdésében meghatározottak szerint;
 b)
 Fogyasztási hitelek az e rész 88. bekezdésének a) pontjában meghatározottak szerint.
 235.
 A késedelmes kitettségek teljes összegét elkülönítve kell feltüntetni a kitettségek teljesítő és nemteljesítő kategóriáin belül az e rész 96. bekezdésében meghatározottak szerint. A 90 napot meghaladó késedelemben lévő, de a CRR 178. cikkének megfelelően nem lényeges kitettségeket a teljesítő kitettségek között, »A késedelem > 30 nap <= 90 nap« tételben kell megadni.
 236.
 A nemteljesítő kitettségeket a késedelem hossza alapján meghatározott idősávok szerint részletezve kell feltüntetni. A nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladó késedelemben lévő, de a nem teljes visszafizetés valószínűsége miatt nemteljesítőként azonosított kitettségeket külön oszlopban kell feltüntetni. Azokat a kitettségeket, amelyek esetében vannak késedelmes összegek és a nem teljes visszafizetés is valószínű, a késedelmes napok számának megfelelő idősávokba kell sorolni.
 237.
 Az alábbi kitettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni:
 a)
 az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettnek tekintett kitettségek; az IFRS szerinti elszámolás esetén az értékvesztett eszközök összegét (3. szakasz), többek között a vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközök összegét kell megadni; a nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az értékvesztett eszközök összegét kell megadni;
 b)
 azok a kitettségek, amelyek tekintetében a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítés (default) következett be;
 c)
 az IFRS szerinti elszámolás esetén az eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz), beleértve azokat a vásárolt vagy keletkeztetett eszközöket, amelyek már nem felelnek meg a kezdeti megjelenítés után az »értékvesztett« eszközök fogalommeghatározásának;
 d)
 az IFRS szerinti elszámolás esetén, teljesítő kitettségek vonatkozásában olyan eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz).
 238.
 A halmozott értékvesztést, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegét és a céltartalékokat e rész 11., 69–71., 106. és 110. bekezdésének megfelelően kell feltüntetni.
 239.
 A teljesítő és nemteljesítő kitettségek fedezetéül tartott biztosítékokra és kapott garanciákra vonatkozó információkat külön kell feltüntetni. A kapott biztosítékok és kapott garanciák feltüntetendő összegét e rész 172. és 174. bekezdésével összhangban kell kiszámítani. A feltüntetett biztosítékok és garanciák együttes összege nem haladhatja meg a kapcsolódó kitettség könyv szerinti értékét vagy névértékét a céltartalékok levonása után.
 17.2. Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint (18.1.)
 239i.
 A 18.1. táblában kell feltüntetni – a kereskedési célú pénzügyi eszközként vagy kereskedési céllal tartottként besorolt hitelek és előlegek kivételével – azon hitelek és előlegek be- és kiáramlásait, amelyeket az e rész 213–239. vagy 260. bekezdésében meghatározottaknak megfelelően a nemteljesítő kitettségek kategóriájába besoroltak vagy onnan máshová átsoroltak. A nemteljesítő hitelek és előlegek be- és kiáramlásait ügyfélszektor szerint kell részletezni.
 239ii.
 A nemteljesítő kitettségek kategóriájának beáramlásait kumulatív alapon, a pénzügyi év kezdetétől kell feltüntetni. A beáramlás tükrözi azon kitettségek bruttó könyv szerinti értékét, amelyek az időszak alatt nemteljesítővé váltak az e rész 213–239. vagy 260. bekezdésében meghatározottak szerint, beleértve a vásárolt nemteljesítő kitettségeket. Szintén beáramlásként kell feltüntetni a nemteljesítő kitettség bruttó könyv szerinti értékében a felhalmozott kamatok miatt, vagy a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének növekedése miatt bekövetkezett növekedést.
 239iii.
 Olyan kitettség esetében, amelyet az időszak alatt több alkalommal nemteljesítőből teljesítővé soroltak át vagy fordítva, a be- és kiáramlások összegét a (teljesítő vagy nemteljesítő) kitettség pénzügyi év kezdetén vagy kezdeti megjelenítéskor fennálló státuszának és az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban fennálló státuszának összehasonlítása alapján kell megállapítani.
 239iv.
 A nemteljesítő kitettségek kategóriájának kiáramlásait kumulatív alapon, a pénzügyi év kezdetétől kell feltüntetni. A kiáramlás tükrözi azon kitettségek bruttó könyv szerinti értékének összegét, amelyeknek nemteljesítő státusza az időszak alatt megszűnik, és adott esetben magában foglalja a kitettség részleges vagy teljes kivezetése keretében végrehajtott leírások összegét. Szintén kiáramlásként kell feltüntetni a nemteljesítő kitettség bruttó könyv szerinti értékében a fizetett kamatok miatt, vagy a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének csökkenése miatt bekövetkezett csökkenést.
 239v.
 Kiáramlást a következő esetekben kell feltüntetni:
 a)
 egy nemteljesítő kitettség teljesíti a nemteljesítőként való besorolás megszüntetésére vonatkozó kritériumokat az e rész 228–232. bekezdésében meghatározottak szerint, és átsorolják a teljesítő nem átstrukturált vagy teljesítő átstrukturált kategóriába;
 b)
 egy nemteljesítő kitettséget részben vagy egészében visszafizetnek; részleges visszafizetés esetében csak a visszafizetett összeget kell kiáramlásként besorolni;
 c)
 biztosíték likvidálásra kerül, beleértve az egyéb likvidálás vagy jogi eljárások miatti kiáramlásokat, például jogi eljárás útján kapott biztosítéktól eltérő eszközök likvidálása, valamint a biztosíték önkéntes értékesítése;
 d)
 az intézmény birtokba veszi a biztosítékot az e rész 175. bekezdésében említettek szerint, beleértve a hitel/eszköz cserét, az önkéntes lemondást és a hitel-tőke konverziót;
 e)
 nemteljesítő kitettséget értékesítenek;
 f)
 egy nemteljesítő kitettséghez tartozó kockázat átruházásra kerül, és a kitettség teljesíti a kivezetés kritériumait;
 g)
 nemteljesítő kitettség részlegesen vagy teljes mértékben leírásra kerül; részleges leírás esetében csak a leírt összeg sorolható be kiáramlásként;
 h)
 egy nemteljesítő kitettségnek, vagy nemteljesítő kitettség részeinek nemteljesítő státusza egyéb okokból szűnik meg.
 239vi.
 A nemteljesítő kitettség egyik számviteli portfólióból egy másikba való átsorolását sem beáramlásként, sem kiáramlásként nem kell feltüntetni. Kivételként a nemteljesítő kitettségnek bármely számviteli portfólióból az »értékesítésre tartott« kategóriába való átsorolását az eredeti számviteli portfólióból való kiáramlásként és az »értékesítésre tartott« kategóriába való beáramlásként kell feltüntetni.
 239vii.
 Az alábbi kitettségeket külön sorokban kell feltüntetni:
 a)
 a 239ix. bekezdés meghatározása szerinti, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek, kkv-knak nyújtott kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek szerinti bontásban;
 b)
 ingatlannal fedezett hitelek az e rész 86. bekezdésének a) pontjában és 87. bekezdésében meghatározottak szerint;
 c)
 fogyasztási hitelek az e rész 88. bekezdésének a) pontjában meghatározottak szerint.
 17.3. Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk (18.2.)
 239viii.
 A 18.2. tábla a nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelekre, illetve a nem pénzügyi vállalatoknak és háztartásoknak nyújtott, kereskedelmi vagy lakóingatlannal fedezett hitelekre vonatkozó információkat tartalmazza, hitelfedezeti arány szerinti bontásban. A kereskedési céllal tartott, kereskedési célú pénzügyi eszköz és értékesítésre tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok besorolású hiteleket és előlegeket nem kell feltüntetni.
 239ix.
 A »Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek« az ingatlanokkal kapcsolatos adathiány kiküszöböléséről szóló ERKT-ajánlás (8) 2. szakasza 1. fejezetének 1. bekezdésében meghatározott kitettségeket foglalja magában.
 239x.
 A hitelfedezeti arányt az ingatlanokkal kapcsolatos adathiány kiküszöböléséről szóló ERKT-ajánlás 2. szakasza 1. fejezetének 1. bekezdésében meghatározott »aktuális hitelfedezeti arány« kiszámítására vonatkozó módszernek megfelelően kell kiszámítani.
 239xi.
 A hitelek fedezetéül kapott biztosítékokra és kapott pénzügyi garanciákra vonatkozó információkat az e rész 239. bekezdésével összhangban kell feltüntetni. Következésképpen a kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák együttes összege nem haladhatja meg a kapcsolódó kitettség könyv szerinti értékét.
 18. ÁTSTRUKTURÁLT KITETTSÉGEK (19.)
 240.
 A 19. tábla alkalmazásában átstrukturált kitettségek az olyan kölcsönszerződések, amelyek tekintetében átstrukturálási intézkedéseket alkalmaztak. Az átstrukturálási intézkedések olyan adósnak nyújtott engedmények, akinek nehézségei vannak vagy várhatóan nehézségei lesznek pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésével (pénzügyi nehézségek).
 241.
 A 19. tábla alkalmazásában az engedmény veszteséget eredményezhet a hitelező számára és a következő esetek valamelyikére utal:
 a)
 valamely szerződés azon feltételeinek módosítása, amelyeknek az adós pénzügyi nehézségeiből adódó, elégtelen adósságszolgálati képessége miatt várhatóan nem tud eleget tenni (problémás kölcsön), és amely módosítást nem hajtották volna végre, ha az adósnak nincsenek pénzügyi nehézségei;
 b)
 valamely problémás kölcsönszerződés teljes vagy részleges újrafinanszírozása, amelyre nem került volna sor, ha az adósnak nincsenek pénzügyi nehézségei.
 242.
 Engedménynek tekintendő legalább a következők egyike:
 a)
 az adós javát szolgáló eltérés a szerződés módosított és módosítás előtti feltételei között;
 b)
 kedvezőbb feltételek alkalmazása a módosított szerződésben, mint amelyeket az intézmény a hasonló kockázati profilú más adósoknak biztosított volna az említett kedvezőbb feltételek alkalmazásának időpontjában.
 243.
 Azon záradékok alkalmazása, amelyek segítségével az adós – azokat saját mérlegelési jogkörében alkalmazva – módosíthatja a szerződés feltételeit (beépített átstrukturálási záradékok), engedményként kezelendő, amennyiben az intézmény jóváhagyja e záradékok alkalmazását és megállapítja, hogy az adós pénzügyi nehézségekkel küzd.
 244.
 A III. és a IV. melléklet, valamint e melléklet alkalmazásában az »újrafinanszírozás« olyan kölcsönszerződések alkalmazását jelenti, amelyeknek célja olyan más kölcsönszerződések teljes vagy részleges visszafizetésének biztosítása, amelyek feltételeinek az adós nem tud megfelelni.
 245.
 A 19. tábla alkalmazásában az »adós« magában foglalja az adós csoportjába tartozó mindazon jogi személyeket, amelyek a számviteli konszolidáció körébe tartoznak, továbbá azokat a természetes személyeket, akik a csoportot ellenőrzik.
 246.
 A 19. tábla alkalmazásában a »követelés« magában foglalja a hiteleket és előlegeket (beleértve a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és egyéb látra szóló betéteket), a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, valamint a visszavonható és visszavonhatatlan, adott hitelnyújtási elkötelezettségeket, ideértve azokat az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt hitelnyújtási elkötelezettségeket, amelyek az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában eszközök. A »követelés« nem tartalmazza a kereskedési céllal tartott kitettségeket.
 247.
 A »követelés« magában foglalja az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok közé sorolt hiteleket és előlegeket, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat.
 248.
 A 19. tábla alkalmazásában a »kitettség« jelentése ugyanaz, mint a »követelés« jelentése e rész 246. és 247. bekezdésében.
 249.
 Az e melléklet 1. részének 15. bekezdésében felsorolt, IFRS szerinti számviteli portfóliókat, továbbá az e melléklet 1. részének 16. bekezdésében felsorolt, a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti számviteli portfóliókat e rész 233. bekezdésének megfelelően a 19. táblában kell jelenteni.
 250.
 A 19. tábla alkalmazásában »intézmény« az átstrukturálási intézkedéseket alkalmazó intézmény.
 251.
 A 19. táblában a »követelés« vonatkozásában a »bruttó könyv szerinti érték«-et az e melléklet 1. része 34. bekezdésének megfelelően kell megadni. Az olyan adott hitelnyújtási elkötelezettségek vonatkozásában, amelyek mérlegen kívüli kitettségek, az e melléklet jelen részének 118. bekezdésében meghatározottak szerinti névértéket kell feltüntetni.
 252.
 A kitettségek átstrukturáltnak tekintendők, amennyiben engedmény került nyújtásra, függetlenül attól, hogy van-e késedelem, illetve hogy a kitettségeket az alkalmazandó számviteli kerettel, illetve a CRR 178. cikkével összhangban értékvesztettként vagy nemteljesítőként (defaulted) sorolták-e be. A kitettségek nem tekintendők átstrukturáltnak, ha az adós nem küzd pénzügyi nehézségekkel. Az IFRS szerinti elszámolás esetén a módosított pénzügyi eszközöket (az IFRS 9 5.4.3. bekezdése és az A. függelék) átstrukturáltként kell kezelni, ha az e melléklet jelen részének 240. és 241. bekezdése szerinti engedmény biztosítására került sor, függetlenül attól, hogy volt-e módosítás a pénzügyi eszköz hitelkockázatában a kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett változás miatt. A következők bármelyike átstrukturálási intézkedésnek tekintendő:
 a)
 olyan módosított szerződés, amelyet a módosítás előtt nemteljesítőnek minősítettek, vagy amely a módosítás hiányában nemteljesítőnek minősülne;
 b)
 olyan szerződésmódosítás, amely a követelés egészének vagy egy részének leírások révén történő elengedését tartalmazza;
 c)
 az intézmény jóváhagyja a beépített átstrukturálási záradék alkalmazását egy nemteljesítő vagy a záradék alkalmazása nélkül nemteljesítőnek minősülő adós számára;
 d)
 az intézmény által egy további követelés tekintetében nyújtott engedménnyel egyidejűleg vagy ahhoz közeli időpontban az adós az intézménnyel fennálló másik, nemteljesítő vagy az újrafinanszírozás hiányában nemteljesítőnek minősülő szerződés vonatkozásában tőke- vagy kamattörlesztést teljesített.
 253.
 A biztosíték érvényesítésével teljesített visszafizetést magában foglaló módosítás átstrukturálási intézkedésként kezelendő, ha a módosítás engedményt is magában foglal.
 254.
 Az alábbi esetek bármelyikében megcáfolható módon vélelmezhető, hogy átstrukturálásra került sor:
 a)
 a módosított szerződés a módosítást megelőző három hónap során legalább egyszer teljesen vagy részlegesen 30 napot meghaladó késedelemben volt (anélkül, hogy nemteljesítő lett volna) vagy a módosítás hiányában teljesen vagy részlegesen 30 napot meghaladó késedelemben lett volna;
 b)
 az intézmény által egy további követelés tekintetében nyújtott engedménnyel egyidejűleg vagy ahhoz közeli időpontban az adós az intézménnyel fennálló másik, az újrafinanszírozást megelőző három hónap során legalább egyszer teljesen vagy részlegesen 30 napot meghaladó késedelemben lévő szerződése tekintetében tőke- vagy kamattörlesztést teljesített;
 c)
 az intézmény jóváhagyja a beépített átstrukturálási záradékok alkalmazását a 30 napot meghaladó késedelemben lévő vagy a záradékok alkalmazása nélkül 30 napot meghaladó késedelmet elérő adósok számára.
 255.
 A pénzügyi nehézségek a 245. bekezdésben meghatározottak szerinti adós szintjén vizsgálandók. Csak azok a kitettségek tekintendők átstrukturált kitettségnek, amelyekre átstrukturálási intézkedéseket alkalmaztak.
 256.
 Az átstrukturált kitettségeket a nemteljesítő kitettségek kategóriában vagy a teljesítő kitettségek kategóriában kell szerepeltetni e rész 213–239. és 260. bekezdésének megfelelően. Az átstrukturált kitettségként való besorolás megszűnik, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
 a)
 az átstrukturált kitettség teljesítőnek minősül, ideértve a kitettség nemteljesítő kitettség kategóriából történő átsorolásának esetét is, amelyre arra tekintettel kerül sor, hogy az adós pénzügyi helyzetének vizsgálata azt mutatja, hogy már nem teljesülnek a nemteljesítőként való besorolás feltételei;
 b)
 az átstrukturált kitettség teljesítővé minősítésétől számítva legalább kétéves időszak telt el (próbaidőszak);
 c)
 a próbaidőszak minimum felében a jelentéktelennél nagyobb mértékű rendszeres tőke- vagy kamattörlesztésre került sor;
 d)
 a próbaidőszak végén az adós egyetlen kitettsége sincs 30 napot meghaladó késedelemben.
 257.
 Amennyiben a próbaidőszak végén nem teljesülnek a 256. bekezdésben említett feltételek, a kitettséget mindaddig próbaidőszakban lévő átstrukturált teljesítő kitettségként kell kezelni, amíg a feltételek mindegyike nem teljesül. A feltételeket legalább negyedévente meg kell vizsgálni.
 258.
 Az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartott befektetett eszközként besorolt átstrukturált kitettségeket továbbra is átstrukturált kitettségként kell besorolni.
 259.
 Egy átstrukturált kitettséget az átstrukturálási intézkedések alkalmazásának időpontjától kezdve teljesítőnek lehet tekinteni, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
 a)
 az átstrukturálás nem eredményezte a kitettség nemteljesítővé minősítését;
 b)
 az átstrukturálás időpontjában a kitettség nem minősült nemteljesítő kitettségnek.
 260.
 Ha a próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség esetében újabb átstrukturálásra kerül sor, vagy a próbaidőszakban lévő, nemteljesítő kategóriából átsorolt átstrukturált kitettség 30 napot meghaladóan késedelmessé válik, a kitettséget nemteljesítőként kell besorolni.
 261.
 Az »Átstrukturált teljesítő kitettségek« (átstrukturálási intézkedéssel érintett teljesítő kitettségek) azokat az átstrukturált kitettségeket foglalják magukban, amelyek nem teljesítik a nemteljesítővé minősítés feltételeit és a teljesítő kitettségek kategóriába kerültek. Az átstrukturált teljesítő kitettségek addig vannak próbaidőszakban, amíg nem teljesülnek az e rész 256. és 259. bekezdésében meghatározott kritériumok. Azokat a próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettségeket, amelyeket a nemteljesítő kitettségek kategóriájából soroltak át, a teljesítő átstrukturált kitettségeken belül külön, az »ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség« oszlopban kell feltüntetni.
 262.
 Az »Átstrukturálási intézkedéssel érintett nemteljesítő kitettségek« (nemteljesítő átstrukturált kitettségek) azokat az átstrukturált kitettségeket foglalják magukban, amelyek teljesítik a nemteljesítővé minősítés feltételeit és bekerültek a nemteljesítő kitettségek kategóriába. Ezen nemteljesítő átstrukturált kitettségek a következőket foglalják magukban:
 a)
 azon kitettségek, amelyek az átstrukturálás következtében váltak nemteljesítővé;
 b)
 azon kitettségek, amelyek az átstrukturálást megelőzően nemteljesítők voltak;
 c)
 a teljesítő kitettségek közül átsorolt átstrukturált kitettségek, ideértve a 260. bekezdés alkalmazása során átsorolt kitettségeket.
 263.
 Amennyiben az átstrukturálási intézkedéseket kiterjesztik olyan kitettségekre, amelyek az átstrukturálási intézkedések kiterjesztését megelőzően nemteljesítők voltak, ezen átstrukturált kitettségek összegét külön kell feltüntetni az »ebből: átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása« oszlopban.
 264.
 Az átstrukturálási intézkedéssel érintett következő nemteljesítő kitettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni:
 a)
 az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettnek tekintett kitettségek. Az IFRS szerinti elszámolás esetén az értékvesztett eszközök összegét (3. szakasz) összegét kell ebben az oszlopban megadni, ideértve az e rész 77. bekezdésével összhangban ebben a szakaszban feltüntetett vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközöket;
 b)
 azok a kitettségek, amelyek tekintetében a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítés (default) következett be.
 265.
 Az »Újrafinanszírozás« oszlop az átstrukturálásnak minősülő újrafinanszírozási ügylet részeként nyújtott új szerződés bruttó könyv szerinti értékét (újrafinanszírozó kölcsön), valamint a régi, visszafizetett szerződés még fennálló bruttó könyv szerinti értékét tartalmazza.
 266.
 A módosításokat és újrafinanszírozást egyaránt tartalmazó átstrukturált kitettségeket a cash-flowra nagyobb hatással lévő intézkedéstől függően a »Módosított szerződéses feltételű instrumentumok« vagy az »Újrafinanszírozás« oszlopban kell feltüntetni. A több bank által közösen biztosított újrafinanszírozást az adatszolgáltató intézmény által nyújtott újrafinanszírozó kölcsönrész teljes összegéig, illetve az újrafinanszírozott követelésnek az adatszolgáltató intézménynél még fennálló teljes összegéig kell feltüntetni az »Újrafinanszírozás« oszlopban. Több követelés egy új követeléssé történő átcsomagolását módosításként kell feltüntetni, hacsak nem jár együtt olyan újrafinanszírozási ügylettel, amely nagyobb hatást gyakorol a cash-flowra. Amennyiben valamely problémás kitettség feltételeinek módosítása révén történő átstrukturálása az adott kitettség kivezetését és egy új kitettség megjelenítését eredményezi, ezen új kitettséget átstrukturált követelésként kell kezelni.
 267.
 A halmozott értékvesztést, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegét és a céltartalékokat e rész 11., 69–71., 106. és 110. bekezdésének megfelelően kell feltüntetni.
 268.
 Az átstrukturálási intézkedéssel érintett kitettségek fedezeteként kapott biztosítékot és garanciákat valamennyi átstrukturálási intézkedéssel érintett kitettségre vonatkozóan fel kell tüntetni, függetlenül azok teljesítő vagy nemteljesítő státuszára. Emellett az átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékokat és pénzügyi garanciákat külön kell feltüntetni. A kapott biztosítékok és kapott garanciák feltüntetendő összegét e rész 172. és 174. bekezdésével összhangban kell kiszámítani. A feltüntetett biztosítékok és garanciák együttes összege nem haladhatja meg a kapcsolódó mérlegen belüli kitettség könyv szerinti értékét vagy a kapcsolódó mérlegen kívüli kitettség névértékét a céltartalékok levonása után.
 19. FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (20.)
 269.
 A 20. táblát akkor kell kitölteni, ha az intézmény átlépi az e rendelet 5. cikke a) pontjának (4) alpontjában meghatározott küszöbértéket.
 19.1. Földrajzi megoszlás a tevékenység helye szerint (20.1–20.3.)
 270.
 A 20.1–20.3. táblákban szereplő tevékenységek helye szerinti földrajzi megoszlás különbséget tesz a »hazai tevékenységek« és »nem hazai tevékenységek« között. E rész alkalmazásában a tevékenység »helye« a megfelelő eszközt vagy kötelezettséget megjelenítő jogi személy cégbejegyzése szerinti joghatóságot jelenti. Fióktelepek esetében a fióktelep székhelye szerinti joghatóságot jelenti. A »hazai« az abban a tagállamban megjelenített tevékenységeket tartalmazza, ahol az adatszolgáltató intézmény található.
 19.2. Földrajzi megoszlás az ügyfél székhelye szerint (20.4–20.7.)
 271.
 A 20.4–20.7. tábla a közvetlen ügyfél székhelyén alapuló »országonkénti« adatokat tartalmaz e melléklet 1. része 43. bekezdésének megfelelően. A megadott részletezés tartalmazza minden egyes olyan külföldi ország rezidenseivel szembeni kitettségeket vagy kötelezettségeket, amelyekkel szemben az intézmény kitettséggel rendelkezik. A nemzetközi szervezetekkel és multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségeket vagy kötelezettségeket nem az intézmény székhelye szerinti országhoz kell rendelni, hanem az »Egyéb országok« földrajzi területhez.
 272.
 A »Származtatott ügyletek« tartalmazza az IFRS vagy a GAAP szerinti, a 10. és a 11. táblában feltüntetett kereskedési célú származtatott ügyleteket, többek között a gazdasági fedezeti ügyleteket, valamint a származtatott fedezeti ügyleteket.
 273.
 Az IFRS szerinti, kereskedési céllal tartott eszközöket és a GAAP szerinti kereskedési célú eszközöket elkülönítve kell azonosítani. Az értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó pénzügyi eszközöket e rész 93. bekezdésének megfelelően kell meghatározni. A LOCOM-módszer szerint értékelt azon eszközöket, amelyekhez hitelkockázatból eredő értékelési korrekció kapcsolódik, értékvesztettnek kell tekinteni.
 274.
 A 20.4. és 20.7. táblában az e rész 69–71. bekezdésében meghatározottak szerinti »Halmozott értékvesztés«-t és »Hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében«-t kell feltüntetni.
 275.
 A 20.4. táblában a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában az e melléklet 1. részének 34. bekezdésében meghatározottak szerinti »bruttó könyv szerinti érték«-et kell megadni. A származtatott ügyletek és a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a feltüntetendő érték a könyv szerinti érték. Az »ebből: nemteljesítő« oszlopban az e rész 213–239. vagy 260. bekezdésében meghatározottak szerinti hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat kell feltüntetni. A 19. tábla alkalmazásában a követelésátstrukturálás tartalmaz minden olyan kölcsönszerződést, melyekre kiterjesztik az e rész 240–268. bekezdésében meghatározott átstrukturálási intézkedéseket.
 276.
 A 20.5. táblában az »Adott elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalék« tartalmazza az IAS 37 szerint értékelt céltartalékokat, az IFRS 4-nek megfelelően biztosítási szerződésként kezelt pénzügyi garanciák hitelezési veszteségeit, és az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelnyújtási elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalékokat, továbbá az elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalékokat a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint, e rész 11. bekezdésének megfelelően.
 277.
 A 20.7. táblában a nem kereskedési céllal tartott hiteleket és előlegeket a NACE kódok szerinti besorolással, »országonként« kell megadni. A NACE-kódokat az első részletezési szinttel (»nemzetgazdasági ág« szerint) kell megadni. Az értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek ugyanazokra a portfóliókra utalnak, mint e rész 93. bekezdésének meghatározása.
 20. TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK: OPERATÍV LÍZINGBE ADOTT ESZKÖZÖK (21.)
 278.
 Az e rendelet 9. cikkének e) pontja szerinti küszöbérték kiszámítása céljából azokat a tárgyi eszközöket, amelyeket az intézmény (lízingbe adó) az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében operatív lízingnek minősülő megállapodás keretében harmadik félnek lízingbe adott, el kell osztani a tárgyi eszközök teljes összegével.
 279.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetén az intézmény (lízingbe adó) által operatív lízing keretében harmadik félnek lízingbe adott eszközöket az értékelési módszer szerint kell részletezni.
 21. VAGYONKEZELÉS, LETÉTKEZELÉS ÉS EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK (22.)
 280.
 Az e rendelet 9. cikkének f) pontja szerinti küszöbérték kiszámítása céljából a »nettó díj- és jutalékbevétel« a »díj- és jutalékbevételek« valamint a »díj- és jutalékráfordítások« közötti különbség abszolút értéke. Ugyanebből a célból a »nettó kamat« összege a »kamatbevételek« és »kamatráfordítások« közötti különbség abszolút értéke.
 21.1. Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.)
 281.
 A díj- és jutalékbevételeket és díj- és jutalékráfordításokat a tevékenység típusa szerint kell megadni. Az IFRS szerinti elszámolás esetén ez a tábla tartalmazza a következőktől eltérő díj- és jutalékbevételeket, valamint díj- és jutalékráfordításokat:
 a)
 a pénzügyi instrumentumok effektív kamatlábának kiszámításakor figyelembe vett összegek (az IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja);
 b)
 az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokból származó összegek (az IFRS 7 20. bekezdése c) pontjának i. alpontja).
 282.
 A közvetlenül az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi instrumentumok megszerzésének vagy kibocsátásának tulajdonítható tranzakciós költségeket nem kell feltüntetni. Ezek a tranzakciós költségek az említett pénzügyi instrumentumok kezdeti megszerzési/kibocsátási értékének részét képezik, és hátralévő futamidejük során az effektív kamatláb alkalmazásával az eredménnyel szemben amortizálódnak (lásd az IFRS 9 5.1.1. bekezdését).
 283.
 Az IFRS szerinti elszámolás esetében a közvetlenül az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok megszerzésének vagy kibocsátásának tulajdonítható tranzakciós költségeket a »Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség, nettó«, a »Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége, nettó« és az »Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége, nettó« kategóriákban kell szerepeltetni, azon számviteli portfóliótól függően, amelybe ezek a tranzakciók költségek besoroltak. Az említett tranzakciós költségek nem képezik részét a szóban forgó pénzügyi instrumentumok kezdeti megszerzési/kibocsátási értékének, és az eredménnyel szemben azonnal meg kell jeleníteni őket.
 284.
 Az intézményeknek a díj- és jutalékbevételeket és díj- és jutalékráfordításokat a következő kritériumok szerint kell feltüntetniük:
 a)
 »Értékpapírok. Kibocsátások« a nem az intézmény által keletkeztetett vagy kibocsátott értékpapírok keletkeztetésében vagy kibocsátásában történt részvételért kapott díjakat és jutalékokat tartalmazza;
 b)
 »Értékpapírok. Transzfermegbízások« az értékpapírok vételére vagy eladására vonatkozó ügyfélmegbízások felvétele, továbbítása és végrehajtása során képződött díjakat és jutalékokat tartalmazza;
 c)
 »Értékpapírok. Értékpapírokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek« a nem az intézmény által keletkeztetett vagy kibocsátott értékpapírokhoz kapcsolódó egyéb szolgáltatások nyújtása során az intézmény által megtermelt díjakat és jutalékokat tartalmazza;
 d)
 a díj- és jutalékráfordítások alatt az »értékpapírok« tétel magában foglalja az intézménynek akkor felszámított díjakat és jutalékokat, amikor értékpapírokkal kapcsolatos szolgáltatásokat vesz igénybe, függetlenül attól, hogy az értékpapírokat az intézmény keletkeztette vagy bocsátotta ki, vagy nem;
 e)
 »Vállalati pénzügyek. M&A tanácsadás« tartalmazza a vállalati ügyfelek fúziókkal és felvásárlásokkal kapcsolatos tevékenységével összefüggő tanácsadási szolgáltatásokért felszámított díjakat és jutalékokat;
 f)
 »Vállalati pénzügyek. Treasury szolgáltatások« tartalmazza a vállalati ügyfeleknek nyújtott tőkepiaci tanácsadással kapcsolatos vállalati pénzügyi szolgáltatásokért felszámított díjakat és jutalékokat;
 g)
 »Vállalati pénzügyek. Vállalati pénzügyi tevékenységekkel kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek« tartalmaz minden egyéb vállalati pénzügyekkel kapcsolatos díjat és jutalékot;
 h)
 a »Díj alapú tanácsadás« tartalmazza az ügyfeleknek nyújtott olyan tanácsadási szolgáltatásokért felszámított díjakat és jutalékokat, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a vagyonkezeléshez, mint például a privátbanki szolgáltatások díjai. A fúziókkal és felvásárlásokkal kapcsolatos tanácsadás díját nem itt kell feltüntetni, hanem a »Vállalati pénzügyek. M&A tanácsadás« tételben;
 i)
 az »Elszámolás és teljesítés« az intézménynek szerződő felekben, elszámolási és teljesítési rendszerekben való részvétele során az intézmény által megtermelt (az intézményre terhelt) díj- és jutalékbevételeket (díj- és jutalékráfordításokat) tartalmazza;
 j)
 a »Vagyonkezelés«, »Letétkezelés«, »Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás« és »Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók« az ezen szolgáltatásokat nyújtó intézmény által megtermelt (az intézményre terhelt) díj- és jutalékbevételeket (díj- és jutalékráfordításokat) tartalmazza;
 k)
 a »Pénzforgalmi szolgáltatások« tartalmazza az (EU) 2015/2366 európai parlamenti és tanácsi irányelv (9) I. mellékletében említett pénzforgalmi szolgáltatásokat nyújtó (igénybe vevő) intézmény által megtermelt (rá terhelt) díj- és jutalékbevételeket. A díj- és jutalékbevételekre vonatkozó információkat külön kell feltüntetni a folyószámlákra, hitelkártyákra, betéti kártyákra és egyéb kártyás fizetésekre, az átutalásokra és egyéb fizetési megbízásokra, valamint a pénzforgalmi szolgáltatásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételekre vonatkozóan. A »Pénzforgalmi szolgáltatásokkal kapcsolatos egyéb díj- és jutalékbevételek« tartalmazza az intézmény ATM-hálózatának nem az intézmény által kibocsátott kártyákkal történő használatáért felszámított díjakat. A hitel-, betéti és egyéb kártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékráfordításokra vonatkozó információkat külön kell feltüntetni;
 l)
 az »Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrások [terméktípus szerint]« tartalmazza a prudenciális csoportba nem tartozó gazdálkodó egységek által kibocsátott termékeknek a csoport meglévő ügyfelei közötti történő forgalmazásáért kapott díj- és jutalékbevételeket. Ezt az információt terméktípus szerint kell megadni;
 m)
 a díj- és jutalékráfordítások alatt a »Termékek külső forgalmazása« tartalmazza az intézmény termékeinek és szolgáltatásainak külső ügynökhálózat révén/külső szolgáltatókkal, például jelzáloghitel-üzletkötőkkel, online hitelplatformokkal vagy FinTech frontendekkel kötött forgalmazási megállapodások révén történő forgalmazásának ráfordításait;
 n)
 a »Strukturált finanszírozás« a nem az intézmény által keletkeztetett vagy kibocsátott pénzügyi instrumentumok, kivéve értékpapírok, keletkeztetésében vagy kibocsátásában történt részvételért kapott díjakat és jutalékokat tartalmazza;
 o)
 a »Hitelszolgálati tevékenység«-ből származó díjak a bevételi oldalon tartalmazzák az intézmény által a nyújtott hitelszolgálati szolgáltatás során megtermelt díj- és jutalékbevételeket, költségoldalon pedig a hitelszolgálatot nyújtók által az intézményre terhelt díj- és jutalékráfordításokat;
 p)
 az »Adott hitelnyújtási elkötelezettségek« és az »Adott pénzügyi garanciák« az e tevékenységek kezdetben »egyéb kötelezettségek« között megjelenített díjainak és jutalékainak az időszak alatt bevételként megjelenített amortizációjának összegét tartalmazzák;
 q)
 a »Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek« és a »Kapott pénzügyi garanciák« az intézmény által a hitelnyújtási elkötelezettséget vagy a pénzügyi garanciát nyújtó félnek felszámított költség következményeként az időszakban ráfordításként megjelenített, és kezdetben »egyéb eszköz«-ként megjelenített díj- és jutalékráfordításokat tartalmazza;
 r)
 a »Nyújtott hitelek« alatt azokat a díjakat és jutalékokat kell feltüntetni, amelyeket a hitelnyújtás folyamata során számítanak fel, de nem képezik részét az effektív kamatláb számításának;
 s)
 a »Deviza« tartalmazza a devizaszolgáltatások (többek között külföldi bankjegyek és érmék átváltása) díj- és jutalékbevételeit (ráfordításait) (nemzetközi csekkek díjai, vételi és eladási ár közti különbözet stb.), valamint a nemzetközi tranzakciók díjbevételeit/ráfordításait. Ha a devizatranzakcióknak tulajdonítható bevételeket (ráfordításokat) el lehet különíteni a hitelkártyához/betéti kártyához kapcsolódó egyéb díjbevételektől, akkor ez a tétel tartalmazza a hitel- vagy betéti kártya révén generált, devizához kapcsolódó díjakat és jutalékokat is.
 t)
 az »Áru« tartalmazza az árukkal foglalkozó üzletághoz kapcsolódó díj- és jutalékbevételeket, az árukereskedéshez kapcsolódó bevételeket, amelyeket egyéb működési bevételként kell feltüntetni;
 u)
 Az »Egyéb díj- és jutalékbevétel (ráfordítás)« tartalmazza az intézmény által termelt (rá terhelt) azon díj- és jutalékbevételeket (ráfordításokat), amelyeket az egyéb felsorolt tételek egyikéhez sem lehet hozzárendelni.
 21.2. A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.)
 285.
 A vagyonkezeléshez, letétkezelési feladatokhoz és az intézmény által nyújtott egyéb szolgáltatásokhoz kapcsolódó üzleti tevékenységeket a következő fogalmak szerint kell részletezni:
 a)
 A »Vagyonkezelés« a közvetlenül az ügyfelek tulajdonában álló azon eszközökre vonatkozik, amelyeket az intézmény kezel. a »Vagyonkezelés«-t ügyféltípusonként kell feltüntetni: kollektív befektetések, nyugdíjalapok, diszkrecionális alapon kezelt ügyfélportfóliók és egyéb befektetési eszközök;
 b)
 a »Letétkezelt eszközök« az intézmény által nyújtott, és a pénzügyi instrumentumok ügyfelek megbízásából történő megőrzésére és nyilvántartására irányuló szolgáltatásra, valamint letéti őrzéshez kapcsolódó szolgáltatásokra, mint például készpénz, illetve biztosíték kezelésére vonatkozik. A »Letétkezelt eszközök«-et azon ügyféltípusok szerint kell megadni, amelyek eszközeit az intézmény őrzi, megkülönböztetve a kollektív befektetési vállalkozásokat és egyéb ügyfeleket. Az »ebből: más gazdálkodó egységekre bízott« tétel a letétkezelt eszközök közé tartozó azon eszközök összegére vonatkozik, amelyek tekintetében az intézmény a tényleges őrzéssel más gazdálkodó egységeket bízott meg;
 c)
 a »Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás« az intézmény által a kollektív befektetési vállalkozásoknak nyújtott adminisztratív szolgáltatásokra vonatkozik. Többek között ide tartoznak a transzferügynökök szolgáltatásai, a számviteli dokumentumok összeállítása, a tájékoztató elkészítése, a befektetőknek szánt pénzügyi beszámolók és minden egyéb dokumentum elkészítése, a levelezés lebonyolítása a befektetőknek szánt pénzügyi beszámolók és minden egyéb dokumentum terjesztésével, a kibocsátások és visszaváltások lebonyolítása és a befektetők jegyzékének vezetése, valamint a nettó eszközérték kiszámítása;
 d)
 a »Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók« azokra a tevékenységekre vonatkozik, amelyek esetében az intézmény saját nevében, de ügyfelei számlájára és kockázatára jár el. A bizalmi vagyonkezelői tranzakciók során az intézmény gyakran nyújt szolgáltatásokat, például letéti és vagyonkezelői szolgáltatásokat strukturált gazdálkodó egységek számára, vagy egyedi alapon végzett portfóliókezelést. Az összes bizalmi vagyonkezelői tranzakciót kizárólag ennél a tételnél kell feltüntetni függetlenül attól, hogy az intézmény nyújt-e egyéb szolgáltatásokat;
 e)
 a »Pénzforgalmi szolgáltatások« az (EU) 2015/2366 irányelv I. mellékletében felsorolt pénzforgalmi szolgáltatásokra vonatkozik;
 f)
 az »Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai« a prudenciális csoportba nem tartozó intézmények által kibocsátott azon termékekre vonatkozik, amelyeket az intézmény meglévő ügyfelei között osztott szét. Ezt a tételt terméktípus szerint kell megadni;
 g)
 »A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege« tartalmazza az eszközök azon összegét a valós érték használatával, amelyekhez kapcsolódóan az intézmény eljár. Ha a valós érték nem áll rendelkezésre, egyéb értékelési alap, például a névérték is használható. Ha az intézmény olyan szervezeteknek nyújt szolgáltatást, mint például a kollektív befektetési vállalkozások vagy nyugdíjalapok, az érintett eszközöket azon az értéken is fel lehet tüntetni, amelyen ezek a szervezetek az eszközöket saját mérlegükben megjelenítik. A feltüntetett összegeknek tartalmazniuk kell a felhalmozott kamatokat is, ahol alkalmazandó.
 22. ÉRDEKELTSÉGEK NEM KONSZOLIDÁLT STRUKTURÁLT GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEKBEN (30.)
 286.
 A III. és a IV. melléklet, valamint e melléklet alkalmazásában a »lehívott likviditási támogatás« a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységeknek nyújtott hitelek és előlegek könyv szerinti értékének, valamint a tartott, nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok könyv szerinti értékének összegét jelenti.
 287.
 »Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek« tartalmazza az értékvesztés miatti veszteségeket, valamint az adatszolgáltató intézménynél az adatszolgáltatási vonatkozási időszakban felmerült egyéb veszteségeket, amelyek az intézmény nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségeit érintik.
 23. KAPCSOLT FELEK (31.)
 288.
 Az intézményeknek meg kell adniuk a mérleg szerinti és mérlegen kívüli kitettségekhez kapcsolódó összegeket vagy tranzakciókat, ha az ügyfél az IAS 24 standardban említett kapcsolt fél.
 289.
 A prudenciális csoport csoporton belüli tranzakcióit és csoporton belüli nyitott egyenlegeit ki kell szűrni. A »Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek« kategóriánál az intézményeknek fel kell tüntetniük azokat a leányvállalatokkal szembeni egyenlegeket és tranzakciókat, amelyek kiszűrése nem történt meg, vagy azért, mert a leányvállalatok nem kerültek teljes mértékben konszolidálásra a prudenciális konszolidáció körén belül, vagy azért, mert a CRR 19. cikkével összhangban a leányvállalatok elhanyagolható jelentőségük miatt nem tartoznak a prudenciális konszolidáció körébe, vagy mert – egy szélesebb csoportba tartozó intézmények esetében – a végső anyavállalat leányvállalatai, nem pedig az intézmény leányvállalatai. A »Társult és közös vállalkozások« között az intézményeknek a csoportjukhoz tartozó közös vállalkozásokkal és társult vállalkozásokkal szembeni egyenlegek és tranzakciók azon részét kell szerepeltetniük, amelyek az arányos konszolidáció alkalmazása során nem kerültek kiszűrésre.
 23.1. Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben (31.1.)
 290.
 A »Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek« esetében azt az összeget kell megadni, amely a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek és egyéb elkötelezettségek nominális értékének és a kapott pénzügyi garanciák tekintetében »a garancia legmagasabb figyelembe vehető összegének« az összege a 119. bekezdésben meghatározottak szerint.
 291.
 Az e rész 69–71. bekezdésében meghatározott »Értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében« tételt csak a nemteljesítő kitettségek vonatkozásában kell feltüntetni. A »Nemteljesítő mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalék« tartalmazza a céltartalékokat e rész 11., 106. és 111. bekezdésének megfelelően azon kitettségekre, amelyek e rész 213–239. bekezdésének meghatározása szerint nemteljesítők.
 23.2. Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek (31.2.)
 292.
 A »Pénzügyi eszközöktől eltérő eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség« tétel tartalmazza a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó összes nyereséget vagy veszteséget. Ennek a tételnek tartalmaznia kell a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget, amely az »Eredménykimutatás« bármely következő sorának részét képezi:
 a)
 »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség«, a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti adatszolgáltatás esetén;
 b)
 »Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség«;
 c)
 »Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (–) veszteség«;
 d)
 »Megszűnt tevékenységek eredménye adófizetés után«.
 293.
 A »Nemteljesítő kitettségek értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása« tartalmazza az e rész 213–239. bekezdésének megfelelően nemteljesítő kitettségek e rész 51–53. bekezdésében meghatározott értékvesztés miatti veszteségét. A »Nemteljesítő kitettségekre képzett céltartalékok vagy (–) céltartalékok visszaírása« tartalmazza az e rész 213–239. bekezdésében említettek szerint nemteljesítő, mérlegen kívüli kitettségek e rész 50. bekezdésében meghatározott céltartalékát.
 24. CSOPORTSZERKEZET (40.)
 294.
 Az intézményeknek részletes adatokat kell szolgáltatniuk az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában meglévő, a konszolidáció számviteli körében (teljesen vagy arányosan konszolidált) leányvállalatokra, közös vállalkozásokra és társult vállalkozásokra, valamint azon gazdálkodó egységekre vonatkozóan, amelyeket e rész 4. bekezdésének megfelelően a »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba történt befektetések« tételben tüntetnek fel, ideértve azokat a gazdálkodó egységeket, amelyek esetében a befektetés értékesítésre tartott az IFRS 5 szerint. Az összes gazdálkodó egységet fel kell tüntetni, az általuk folytatott tevékenységtől függetlenül.
 295.
 Azon tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokat, amelyek nem teljesítik a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba, valamint az adatszolgáltató intézmény saját tulajdonában levő saját részvényekbe (»Saját részvények«) történt befektetésként való besorolás kritériumait, ki kell zárni e táblából.
 24.1. Csoportszerkezet: »intézményenként« (40.1.)
 296.
 A következő adatokat intézményenként kell megadni, és a III. és a IV. melléklet, valamint e melléklet alkalmazásában a következő követelmények alkalmazandók:
 a)
 »LEI-kód« a befektetést befogadó fél LEI-kódja. Amennyiben a befektetést befogadó félnek van LEI-kódja, azt meg kell adni;
 b)
 »Az intézmény kódja« a befektetést befogadó fél azonosító kódja. Az intézmény kódja egy sorazonosító és a 40.1. tábla minden egyes sora esetében egyedi;
 c)
 »Az intézmény neve« a befektetést befogadó neve;
 d)
 a »Belépés időpontja« az a nap, amikor a befektetést befogadó belépett a csoportba;
 e)
 »A befektetést befogadó jegyzett tőkéje« a befektetést befogadó által kibocsátott tőke teljes összege az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában;
 f)
 »A befektetést befogadó saját tőkéje«, »A befektetést befogadó mérlegfőösszege« és »A befektetést befogadó nyeresége (vesztesége)« a befektetést befogadó utolsó pénzügyi kimutatásaiban szereplő összegeket jelenti;
 g)
 »A befektetést befogadó székhelye« a befektetést befogadó fél székhelye szerinti ország;
 h)
 »A befektetést befogadó szektora« a partner szektorát jelenti az e melléklet 1. részének 42. pontjában említettek szerint;
 i)
 a »NACE-kód«-ot a befektetést befogadó fő tevékenysége alapján kell megadni. Nem pénzügyi vállalatok esetében a NACE-kódokat az első részletezési szinttel (nemzetgazdasági ágak szerint) kell megadni. Pénzügyi vállalatok esetében a NACE-kódokat kétszintű részletességgel (ágazati szintek szerint) kell megadni;
 j)
 a »Halmozott tőkerészesedés (%)« az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumok százaléka;
 k)
 a »Szavazati jogok (%)« az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumokhoz kapcsolódó szavazati jogok százaléka;
 l)
 a »Csoportszerkezet [kapcsolat]« tartalmazza a végső anyavállalat és a befektetést befogadó közötti kapcsolatot (anyavállalat, az adatszolgáltató intézmény felett közös ellenőrzést gyakorló gazdálkodó egység, leányvállalat, közös vállalkozás vagy társult vállalkozás);
 m)
 az »Elszámolási módszer [Számviteli csoport]« tétel tartalmazza a számviteli kezelés kapcsolatát a konszolidáció számviteli körével (teljes konszolidáció, arányos konszolidáció, tőkemódszer vagy egyéb);
 n)
 az »Elszámolási módszer [CRR csoport]« tétel tartalmazza az elszámolási módszer és a konszolidáció CRR szerinti köre közötti kapcsolatot (teljes konszolidáció, arányos konszolidáció, tőkemódszer vagy egyéb);
 o)
 a »Könyv szerinti érték« az intézmény mérlegében a sem teljesen, sem arányosan nem konszolidált, befektetést befogadók tekintetében megjelenített összegeket jelenti;
 p)
 az »Akvizíció költsége« a befektetők által fizetett összeget jelenti;
 q)
 »A befektetést befogadóhoz kapcsolódó cégérték« az adatszolgáltató intézmény konszolidált mérlegében a »cégérték« vagy a »leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések« között a befektetést befogadóra vonatkozóan szerepeltetett cégérték összegét jelenti;
 r)
 »Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van« kategória az adatszolgáltatás időpontjában érvényes árat jelenti. Csak jegyzett instrumentumok esetében kell megadni.
 24.2. Csoportszerkezet: »instrumentumonként« (40.2.)
 297.
 A következő adatokat instrumentumonként kell megadni:
 a)
 »Értékpapírkód« az értékpapír ISIN kódja. Az ISIN kóddal nem rendelkező értékpapírok esetében az értékpapírt egyedileg azonosító másik kódot kell megadni. Az »Értékpapírkód« és »A holdingtársaság kódja« összetett sorazonosítók és együttesen a 40.2. tábla egyes soraira vonatkozóan egyediek.
 b)
 »A holdingtársaság kódja« a csoporton belül a befektetést tulajdonló intézmény azonosító kódja. »A holdingtársaság LEI kódja« az értékpapírt tartó társaság LEI kódja. Ha a holdingtársaságnak van LEI kódja, azt fel kell tüntetni;
 c)
 »Az intézmény kódja«, a »Halmozott tőkerészesedés (%)«, a »Könyv szerinti érték« és az »Akvizíció költsége« tételek definíciója e rész 296. bekezdésében található. Az összegeknek meg kell egyezniük a kapcsolódó holding társaság által tartott értékpapírok összegével.
 25. VALÓS ÉRTÉK (41.)
 25.1. Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.)
 298.
 Ebben a táblában az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értékére vonatkozó adatokat kell megadni az IFRS 13 72., 76., 81. és 86. bekezdése szerinti hierarchia alkalmazásával. Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szintén előírja a valós értéken értékelt eszközök különböző valósérték-szintek közötti allokációját, a nemzeti GAAP hatálya alá tartozó intézményeknek is ki kell tölteniük ezt a táblát.
 25.2. A valós érték opció alkalmazása (41.2.)
 299.
 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek tekintetében a valós érték opció alkalmazására vonatkozó információt ebben a táblában kell megadni.
 300.
 A »Hibrid szerződések« tartalmazza a kötelezettségek vonatkozásában az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek számviteli portfóliójába besorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét. Ez tehát teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat.
 301.
 A »Hitelkockázat szempontjából kezelt« tétel tartalmazza az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt instrumentumok könyv szerinti értékét azzal összefüggésben, hogy azokat az IFRS 9 6.7. bekezdésének megfelelően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelderivatívával fedezik a hitelkockázattal szemben.
 26. TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK: KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER SZERINT (42.)
 302.
 Az »Ingatlanok, gépek és berendezések«, a »Befektetési célú ingatlan« és »Egyéb immateriális javak« tételeket az értékelésükre használt kritériumoknak megfelelően kell feltüntetni.
 303.
 Az »Egyéb immateriális javak« a cégértéktől eltérő összes immateriális javakat tartalmazza.
 303i.
 Ha az intézmény a lízingbe vevő szerepét tölti be, külön információkat kell megadnia a lízingeszközökről (használatijog-eszközök).
 27. CÉLTARTALÉKOK (43.)
 304.
 Ez a tábla tartalmazza a »Céltartalékok« időszak eleji és végi könyv szerinti értékének egyeztetését a változások jellege szerint, kivéve az IFRS 9 szerint értékelt céltartalékokat, amelyeket a 12. táblában kell feltüntetni.
 305.
 Az »IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és adott garanciák és az IFRS 4 szerint értékelt adott garanciák« tartalmazza az IAS 37 szerint értékelt céltartalékokat, valamint az IFRS 4 szerint biztosítási szerződésként kezelt pénzügyi garanciák hitelezési veszteségeit.
 28. MEGHATÁROZOTT JUTTATÁSI PROGRAMOK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (44.)
 306.
 Ezek a táblák az intézmény összes meghatározott juttatási programjára vonatkozó halmozott adatokat tartalmazzák. Ha az intézménynek egynél több meghatározott juttatási programja van, az összes program összesített értékét kell feltüntetni.
 28.1. A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.)
 307.
 A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevőire vonatkozó tábla a meghatározott juttatási programok összes nettó kötelezettségei (eszközei) halmozott jelenértékének egyeztetését, valamint a visszatérítési jogokat (IAS 19 140. bekezdésének a), b) pontja) mutatja be.
 308.
 »A meghatározott juttatási program nettó eszközei« többlet esetén tartalmazza a többlet azon összegeit, amelyeket a mérlegben meg kell jeleníteni, mivel azokra nem vonatkoznak az IAS 19 63. bekezdésében meghatározott limitek. Ennek a tételnek az összegét és az »Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke« tájékoztató adatban megjelenített összeget a mérleg »Egyéb eszközök« tétele tartalmazza.
 28.2. A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.)
 309.
 A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásaira vonatkozó tábla az intézmény összes meghatározott juttatási kötelme halmozott jelenértékének nyitó és záró egyenlegére vonatkozó egyeztetést mutatja. Az IAS 19 141. bekezdésében felsorolt különböző elemek időszak alatti hatásait külön kell megjeleníteni.
 310.
 A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változására vonatkozó táblában feltüntetett »Záró egyenleg [jelenérték]« összegének egyenlőnek kell lennie a »Meghatározott juttatási kötelmek jelenértéke« összegével.
 28.3. Személyi jellegű ráfordítások a juttatás típusa szerint (44.3.)
 311.
 A személyi jellegű ráfordítások juttatástípus szerinti feltüntetésekor a következő fogalmakat kell használni:
 a)
 a »Nyugdíjak és hasonló ráfordítások« az időszak alatt bármely munkaviszony megszűnése utáni szolgáltatás nyújtására vonatkozó kötelem (meghatározott hozzájárulási programok és meghatározott juttatási programok) tekintetében személyi jellegű kiadásként megjelenített összegeket tartalmazza, beleértve a kormány vagy társadalombiztosítási intézmények által fenntartott társadalombiztosítási alapokba (nyugdíjalapokhoz) befizetett, munkaviszony megszűnése utáni hozzájárulásokat;
 b)
 a »Részvényalapú kifizetések« a vonatkozási időszak alatt a személyi jellegű kiadásként megjelenített részvényalapú kifizetések összegét tartalmazza;
 c)
 a »Bérek és keresetek« tartalmazza az intézmény alkalmazottainak a munkájukért vagy szolgáltatásaikért járó javadalmazást, de nem tartalmazza a végkielégítéseket és a részvényalapú javadalmazást, amelyeket külön tételnél kell feltüntetni;
 d)
 a »Társadalombiztosítási járulékok« tartalmazza a társadalombiztosítási alapokba befizetett hozzájárulásokat, a kormánynak vagy társadalombiztosítási intézményeknek jövőbeli szociális ellátásban való részesülés érdekében fizetett összegeket, de nem tartalmazza a munkaviszony megszűnése után a társadalombiztosítási alapokba nyugdíjak tekintetében befizetett hozzájárulásokat (hozzájárulások nyugdíjalapokhoz).
 e)
 a »Végkielégítések« a szerződés idő előtti megszüntetéséhez kapcsolódó kifizetések, és magában foglalja az IAS 19 8. bekezdésében meghatározott végkielégítéseket is;
 f)
 az »Egyéb típusú személyi jellegű ráfordítások« tartalmazza azokat a személyi jellegű ráfordításokat, amelyeket a fenti kategóriák egyikéhez sem lehet hozzárendelni.
 28.4. Személyi jellegű ráfordítások a javadalmazás és az alkalmazottak kategóriája szerint (44.4.)
 311i.
 A személyi jellegű ráfordítások javadalmazástípus és alkalmazotti kategória szerinti feltüntetésekor a következő fogalmakat kell használni:
 a)
 a »Fix javadalmazás«, »Változó javadalmazás«, »Azonosított munkavállalók« és a »Vezető testület irányító funkciójában« jelentése azonos a 2013/36/EU irányelv 74. cikkének (3) bekezdésében és 75. cikkének (2) bekezdésében meghatározott megbízható javadalmazási politikákról, valamint az 575/2013/EU rendelet 450. cikke szerinti nyilvánosságra hozatalról szóló EBH-iránymutatásokban (EBA/GL/2015/22) szereplővel;
 b)
 a »Vezető testület«, a »Vezető testület felügyeleti funkciójában« és a »Felső vezetés« a CRD 3. cikke (1) bekezdésének 7., 8. és 9. pontjában meghatározott személyzetet foglalja magában.
 311ii.
 Az »Alkalmazottak száma« tartalmazza az alkalmazottak adatszolgáltatási vonatkozási időpontban fennálló számát teljes munkaidős egyenértékben kifejezve, plusz a vezető testület tagjainak számát a konszolidáció prudenciális (CRR szerinti) körére vonatkozó létszámban kifejezve. Közülük külön kell feltüntetni az azonosított munkavállalók számát, valamint az irányító funkcióját ellátó vezető testületben és a felső vezetésben lévő képviselők számát, továbbá a felügyeleti funkcióját ellátó vezető testületben lévő képviselők számát.
 29. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS KIVÁLASZTOTT TÉTELEINEK RÉSZLETEZÉSE (45.)
 29.1. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint (45.1.)
 312.
 »Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek« csak akkor tartalmazza az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt kötelezettségek kibocsátóinak saját hitelkockázatában bekövetkezett változásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket, ha az adatszolgáltató intézmény úgy döntött, hogy azokat az eredményben jeleníti meg, mivel az egyéb átfogó jövedelemben való megjelenítés számviteli meg nem felelést eredményezne vagy növelné azt.
 29.2. Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.)
 313.
 A »Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség« tételt eszköztípus szerint kell részletezni. Minden egyes sorban meg kell adni a kivezetett eszközből származó nyereséget vagy veszteséget. Az »Egyéb eszközök« tartalmazza a máshol fel nem tüntetett egyéb tárgyi eszközöket, immateriális javakat és befektetéseket.
 29.3. Egyéb működési bevételek és ráfordítások (45.3.)
 314.
 Az egyéb működési bevételeket és ráfordításokat a következő tételek szerint kell részletezni: a valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valósérték-korrekciói; befektetési célú ingatlanokból származó bérletidíj-bevételek és közvetlen működési költségek; az operatív lízingből (kivéve a nem befektetési célú ingatlanokból) származó bevételek és ráfordítások, és a többi működési bevétel és ráfordítás.
 315.
 Az »Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan« a »bevétel« oszlopban tartalmazza az intézmény, mint lízingbe adó által operatív lízingtevékenysége – kivéve a befektetési célú ingatlanként minősített eszközökkel folytatott ilyen tevékenységet – során kapott hozamokat, a »Ráfordítások« oszlopban pedig a nála felmerült költségeket. Az intézmény, mint lízingbe vevő költségeit az »Egyéb igazgatási költségek« tételnél kell feltüntetni.
 316.
 Az értékesítési költségekkel csökkentett valós értéken értékelt arany, egyéb nemesfém-állományok és egyéb áruk kivezetéséből és átértékeléséből származó nyereséget és veszteséget az »Egyéb működési bevételek. Egyéb« vagy az »Egyéb működési költségek. Egyéb« tételben kell megadni.
 30. A SAJÁTTŐKE-VÁLTOZÁSOK KIMUTATÁSA (46.)
 317.
 A saját tőke változásainak kimutatása a saját tőke minden egyes elemére vonatkozóan tartalmazza az időszak eleji (nyitó egyenleg) és az időszak végi (záró egyenleg) könyv szerinti értékek egyeztetését.
 318.
 Az »Átvezetés a saját tőke összetevői között« tartalmazza a saját tőkén belül átvezetett valamennyi összeget, ideértve az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt kötelezettségek saját hitelkockázatából eredő nyereségeket és veszteségeket, valamint az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok halmozott valósérték-változásait, amelyeket a kivezetéskor a saját tőke egyéb összetevői közé vezetnek át.
 31. HITELEK ÉS ELŐLEGEK: KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK (23)
 319.
 A 23. tábla kiegészítő információkat mutat be a hitelekről és előlegekről, kivéve a kereskedési céllal tartott, kereskedési célú pénzügyi eszköz és értékesítésre tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok besorolású hiteleket és előlegeket.
 320.
 Az »instrumentumok számának« meghatározása céljából az instrumentum olyan banki termék, amely nyitott egyenleggel és adott esetben hitelkerettel rendelkezik, és jellemzően számlához kapcsolódik. Egy adott partnerrel szembeni kitettség több instrumentumból állhat. Az instrumentumok számát az alapján kell meghatározni, hogy az intézmény milyen módon kezeli a kitettséget. Az instrumentumok számát külön kell feltüntetni a per előtti státuszban lévő kitettségek és a per alatti státuszban lévő kitettségek tekintetében, az e rész 321. és 322. bekezdésében meghatározottak szerint.
 321.
 A kitettség akkor van »per előtti státuszban«, ha az adós hivatalos értesítést kapott arról, hogy az intézmény egy meghatározott időtartamon belül jogi lépéseket tesz az adós ellen, kivéve, ha bizonyos szerződéses vagy egyéb fizetési kötelezettségek teljesülnek. Ez magában foglalja azon eseteket is, amikor az adatszolgáltató intézmény megszünteti a szerződést, mert az adós formálisan megsértette a szerződés feltételeit, és adóst erről megfelelően értesítették, de az intézmény egyelőre nem tett formális jogi lépéseket az adós ellen. A »per előtti státuszba« sorolt kitettségek akkor léphetnek ki ebből a besorolásból, ha a fennálló összegek kifizetésre kerülnek, vagy ha per alatti státuszba sorolódnak át a következő bekezdésben meghatározottak szerint.
 322.
 A kitettség akkor van »per alatti státuszban«, ha az adós ellen formális jogi lépéseket tettek. Ez olyan eseteket foglal magában, amikor valamely bíróság megerősíti, hogy formális bírósági eljárás van folyamatban, vagy az igazságszolgáltatási rendszer értesítést kapott jogi eljárás indításának szándékáról.
 323.
 A »Fedezetlen hitelek és előlegek garancia nélkül« olyan kitettségekre vonatkozik, amelyek sem biztosítékot, sem pénzügyi garanciát nem kaptak fedezetül; a részben fedezett vagy részben garantált kitettség fedezetlen része nem tartozik ide.
 324.
 A 90 %-nál nagyobb halmozott fedezeti rátával rendelkező hiteleket és előlegeket külön kell feltüntetni. E célból a »halmozott fedezeti ráta« a halmozott értékvesztés, illetve a hitelkockázat változásából származó negatív valósérték-változás halmozott összege mint számláló, és a szóban forgó hitel vagy előleg bruttó könyv szerinti értéke mint nevező közötti arány.
 325.
 Az e rész 86. bekezdésének a) pontjában és 87. bekezdésében meghatározottak szerinti ingatlannal fedezett hiteleket, valamint az e rész 239ix. bekezdésében meghatározott kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hiteleket az e rész 239x. bekezdésében meghatározottak szerinti hitel/biztosíték arány (hitelfedezeti arány) szerint kell részletezni.
 326.
 A hitelek és előlegek fedezetéül tartott biztosítékokra és kapott pénzügyi garanciákra vonatkozó információkat e rész 239. bekezdésével összhangban kell feltüntetni. Következésképpen a kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák együttes összege nem haladhatja meg a kapcsolódó kitettség könyv szerinti értékét. A biztosítékként felhasznált ingatlant külön kiegészítésként kell feltüntetni.
 327.
 Az előző bekezdéstől eltérve a »Hitelek és előlegek fedezetéül kapott biztosítékok – felső korlát nélküli összegek« a kapott biztosíték teljes, felső korlát nélküli értékét tükrözi, a kapcsolódó kitettség könyv szerinti értékén.
 32. HITELEK ÉS ELŐLEGEK: NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK, ÉRTÉKVESZTÉS ÉS LEÍRÁSOK VÁLTOZÁSA AZ UTOLSÓ PÉNZÜGYI ÉV VÉGE ÓTA (24)
 32.1. Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai (24.1.)
 328.
 A 24.1. tábla bemutatja az e rész 213–239. vagy 260. bekezdésének megfelelően nemteljesítőként besorolt, és a 18. táblában feltüntetett hitelek és előlegek állománya nyitó és záró egyenlegeinek egyeztetését, kivéve a kereskedési célú pénzügyi eszközként, kereskedési céllal tartottként vagy értékesítésre tartottként besorolt hiteleket és előlegeket. A nemteljesítő hitelek és előlegek be- és kiáramlásait a beáramlás vagy kiáramlás típusa szerint kell részletezni.
 329.
 A nemteljesítő kitettségek kategóriájába történő beáramlásokat e rész 239ii–239iii. és 239vi. bekezdésének megfelelően kell feltüntetni, kivéve az »értékesítésre tartott« kategória beáramlásait, amelyek e tábla hatókörén kívül esnek. A beáramlásokat a beáramlás típusa (forrása) szerint kell részletezni. Ebben az összefüggésben:
 a)
 a »Felhalmozott kamat miatti beáramlás« azon nemteljesítő hiteleken és előlegeken felhalmozott kamat, amelyek nem szerepelnek a típus (forrás) szerinti részletezés egyetlen más kategóriájában sem; e tekintetben ez a beáramlás az azokon a nemteljesítő hiteleken és előlegeken felhalmozódott kamatra vonatkozik, amelyeket az előző pénzügyi év végén nemteljesítőként soroltak be, és azóta is folyamatosan ilyen besorolásúak; az e rész 213–239. vagy 260. bekezdésének megfelelően az időszak alatt nemteljesítőként besorolt kitettségeken felhalmozódott kamatot magával a beáramlással együtt kell feltüntetni a megfelelő típus (forrás) kategóriájában;
 b)
 az »ebből: korábban a nemteljesítő kategóriából átsorolt, próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettség kategóriából átsorolt« tartalmazza azokat a »próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség«-eket, az e rész 261. bekezdésében meghatározottak szerint, amelyeket az időszak alatt újból nemteljesítőként soroltak be e rész 213–239. vagy 260. bekezdésével összhangban;
 c)
 az »Egyéb okok miatti beáramlás« foglalja magában azokat a beáramlásokat, amelyeket nem kapcsolhatók a beáramlások egyetlen más, meghatározott forrásához sem, és kiterjed többek között a nemteljesítő kitettségek bruttó könyv szerinti értékében az időszak alatt folyósított kiegészítő összegek miatt bekövetkezett növekedésre, a késedelmes összegek tőkésítésére, beleértve a tőkésített díjakat és ráfordításokat, valamint az olyan nemteljesítő hitelekhez és előlegekhez kapcsolódó árfolyamok változására, amelyek az előző pénzügyi év végén nemteljesítőként lettek besorolva, és azóta is folyamatosan ilyen besorolásúak.
 330.
 Az alábbi kitettségeket külön sorokban kell feltüntetni:
 a)
 az »Egynél többszöri beáramlás« olyan hiteleket és előlegeket tartalmaz, amelyeket az időszak alatt többször soroltak át a nemteljesítő kategóriából a teljesítőbe, vagy fordítva;
 b)
 az »Az elmúlt 24 hónapban nyújtott kitettségek beáramlása« olyan hiteleket és előlegeket tartalmaz, amelyeket a vonatkozási időpontot megelőző 24 hónapban nyújtottak, és amelyeket az időszak alatt e rész 213–239. vagy 260. bekezdésének megfelelően nemteljesítőként soroltak be. E kitettségek közül az időszak alatt nyújtott kitettségeket külön kiegészítésként kell feltüntetni.
 331.
 A nemteljesítő kitettségek kategóriájának kiáramlásait e rész 239iii–239vi. bekezdésének megfelelően kell feltüntetni, és a kiáramlás típusa (oka) szerint kell részletezni. Ebben az összefüggésben a »Leírások miatti kiáramlás« az időszak alatt végrehajtott azon leírások összegét tükrözi, amelyek egyetlen másik meghatározott kiáramlástípushoz sem kapcsolhatók, és azokat a leírásokat is tartalmazza, amelyek az adatszolgáltató intézmény valamennyi jogának elévülési határidő lejárta, elengedés vagy az időszak alatt bekövetkezett egyéb okok miatti teljes megszűnéséhez kapcsolódnak.
 332.
 Azokban az esetekben, amikor a kitettség részben kivezetésre kerül és a fennmaradó részt a teljesítő kategóriába sorolják át, az átsoroláshoz tartozó kiáramlást és a kivezetéshez tartozó kiáramlást külön kiáramlásokként kell feltüntetni. A biztosíték likvidálása, kitettségek értékesítése, kockázatátruházás és biztosíték birtokbavétele miatti kiáramlások esetében a kapott nettó kumulált megtérülést kell feltüntetni. Ha a biztosítéklikvidálás, kitettségértékesítés, kockázatátruházás és biztosíték birtokbavétele pillanatában leírásra került sor, ezt az összeget a kapcsolódó kiáramlástípus részeként kell feltüntetni.
 333.
 A »nettó kumulált megtérülés« i. a biztosítéklikvidálás, kitettségértékesítés és kockázatátruházás keretében beszedett pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összege a kapcsolódó költségek nélkül, illetve ii. a biztosíték birtokbavétele miatti kiáramlás keretében kapott biztosíték kezdeti megjelenítéskori értéke az e rész 175i. bekezdésében meghatározottak szerint.
 334.
 Külön kell feltüntetni az azon hitelekhez és előlegekhez tartozó kiáramlásokat, amelyek az időszak alatt váltak nemteljesítővé, és később már nem teljesítették a nemteljesítőként való besorolás kritériumait.
 32.2. Hitelek és előlegek: Értékvesztések változása és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének változása nemteljesítő kitettségek esetében (24.2.)
 335.
 A 24.2. tábla tartalmazza az olyan hitelekhez és előlegekhez tartozó értékvesztési számláknak és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege állományának nyitó és záró egyenlege közötti egyeztetést, amelyek e rész 213–239. vagy 260. bekezdésének megfelelően nemteljesítő besorolásúak vagy azok voltak.
 336.
 A »Növekedés az időszak alatt« tartalmazza:
 a)
 az azon hitelekhez és előlegekhez tartozó halmozott értékvesztésnek és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének az állományát a vonatkozási időpontban, amelyek az időszak alatt váltak nemteljesítővé és az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban továbbra is nemteljesítőként besoroltak;
 b)
 az azon hitelekhez és előlegekhez tartozó halmozott értékvesztésnek és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének az állományát a kivezetés időpontjában, amelyek az időszak alatt váltak nemteljesítővé és kivezetésre kerültek az időszak alatt; valamint
 c)
 az azon hitelekhez és előlegekhez tartozó halmozott értékvesztésnek és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének a növekedését, amelyeket az előző pénzügyi év végén nemteljesítőként soroltak be és még mindig ilyen besorolásúak az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban, vagy kivezetésre kerültek az időszak alatt.
 337.
 A növekedés azon részét, amely a felhalmozott kamattal szemben könyvelt értékvesztésnek és negatív valósérték-változás halmozott összegének tulajdonítható, külön kiegészítésként kell feltüntetni.
 338.
 A »Csökkenés az időszak alatt« tartalmazza:
 a)
 az azon hitelekhez és előlegekhez tartozó halmozott értékvesztésnek és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének az állományát a kivezetés végének időpontjában, amelyek nemteljesítő státusza megszűnt az időszak alatt, és kikerültek az intézmény portfóliójából az időszak alatt;
 b)
 az azon hitelekhez és előlegekhez tartozó halmozott értékvesztésnek és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének az állományát a vonatkozási időpontban, amelyek nemteljesítő státusza megszűnt az időszak alatt, és a vonatkozási időpontban továbbra sem nemteljesítő besorolásúak;
 c)
 az időszak alatt »értékesítésre tartottá« átsorolt hitelekhez és előlegekhez tartozó halmozott értékvesztésnek és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének az állományát a vonatkozási időpontban; valamint
 d)
 az azon hitelekhez és előlegekhez tartozó halmozott értékvesztésnek és hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének a csökkenését, amelyeket az előző pénzügyi év végén nemteljesítőként soroltak be, és még mindig ilyen besorolásúak az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban.
 339.
 Az alábbi tételeket külön kell feltüntetni:
 a)
 az értékvesztés visszaírásának és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás visszaírásának tulajdonítható csökkenés;
 b)
 az effektív kamatláb számviteli módszerének alkalmazása keretében a diszkontok lebontásának tulajdonítható csökkenés.
 32.3. Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek leírása az időszak alatt (24.3.)
 340.
 A 24.3. tábla az e rész 74. bekezdésében meghatározott leírások feltüntetésére szolgál, amennyiben i. azokra az időszak alatt került sor (beáramlások) és ii. azok a időszak alatt az e rész 213–239. vagy 260. bekezdésének megfelelően nemteljesítőként besorolt hitelekre és előlegekre vonatkoznak, kivéve a kereskedésre tartottként, kereskedési célú pénzügyi eszközként vagy értékesítésre tartottként besorolt hiteleket és előlegeket. A részleges és a teljes leírásokat egyaránt fel kell tüntetni. Ezen leírások közül külön kell feltüntetni azokat, amelyek egy kitettség vagy annak egy része jogszerű behajtására irányuló jog elvesztésének tulajdoníthatók.
 33. BIRTOKBAVÉTELLEL ÉS VÉGREHAJTÁSSAL MEGSZERZETT BIZTOSÍTÉK (25.)
 341.
 A »birtokbavétellel megszerzett biztosíték« tartalmazza azokat az eszközöket, amelyeket az adós biztosítékként felhasznált, és azokat is, amelyeket az adós nem használt fel biztosítékként, hanem a követelés elengedéséért cserébe kaptak, függetlenül attól, hogy önkéntes alapon, vagy jogi eljárás részeként történt.
 33.1. Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: be- és kiáramlások (25.1.)
 342.
 A 25.1. tábla a birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok állományának a pénzügyi év kezdetén fennálló nyitó egyenlege és a záró egyenlege közti egyeztetés bemutatására szolgál. Emellett a tábla információt szolgáltat a kapcsolódó »adósságegyenleg-csökkentésről«, valamint a birtokbavétellel megszerzett biztosíték kezdeti megjelenítéskori értékéről.
 343.
 Az »adósságegyenleg-csökkentés« a birtokbavétellel megszerzett biztosítékért cserébe a mérlegből kivezetett kitettség bruttó könyv szerinti értéke a csere pontos időpontjában, valamint a kapcsolódó értékvesztések és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változások halmozott összege abban az adott időpontban. Amennyiben a csere időpontjában leírásra került sor, annak összegét szintén figyelembe kell venni az adósságegyenleg-csökkentés részeként. A mérlegből más okok, például pénzeszköz beszedése miatt történő kivezetéseket nem kell feltüntetni.
 344.
 A »Kezdeti megjelenítéskori érték« jelentése azonos az e rész 175i. bekezdésében leírttal.
 345.
 A »beáramlás az időszak alatt« tekintetében:
 a)
 a birtokbavétellel megszerzett biztosíték magában foglalja a következőket: i. az időszak alatt (a pénzügyi év kezdete óta) birtokbavétellel megszerzett új biztosíték, függetlenül attól, hogy a biztosítékot a vonatkozási időpontban továbbra is megjelenítik-e (tartott) az intézmény mérlegében, és ii. a biztosíték értékelésének pozitív változása az időszak alatt különböző okokból (például a valós érték pozitív változása, felértékelődés, értékvesztés visszaírása, számviteli politika változása). A beáramlások ezen típusait külön kiegészítésként kell feltüntetni;
 b)
 az »adósságegyenleg-csökkentés« a kivezetett kitettség adósságegyenleg-csökkentését tükrözi az időszak alatt megszerzett biztosítékkal összefüggésben.
 346.
 A »kiáramlás az időszak alatt« tekintetében:
 a)
 a birtokbavétellel megszerzett biztosíték magában foglalja a következőket: i. az időszak alatt pénzeszközért értékesített biztosíték; ii. az időszak alatt pénzügyi instrumentummal való helyettesítés mellett értékesített biztosíték; és iii. a biztosíték értékének negatív változásai az időszak alatt különböző okokból (például a valós érték negatív változása, leértékelődés, értékvesztés, leírás, számviteli politika változása). A kiáramlások ezen típusait külön kell feltüntetni. Amennyiben biztosítékot mind pénzeszközért, mind pénzügyi instrumentumokért cserébe vezetik ki, a vonatkozó összegeket fel kell osztani, és a két kiáramlástípushoz kell rendelni. A »biztosíték értékesítése pénzügyi instrumentumokkal való helyettesítés mellett« olyan esetekre vonatkozik, amelyekben a biztosítékot értékesítik egy partnernek, és annak e partner általi megszerzését az adatszolgáltató intézmény finanszírozza;
 b)
 az »adósságegyenleg-csökkentés« a kitettség adósságegyenleg-csökkentését tükrözi azon esetekkel összefüggésben, amikor a biztosítékot az időszak alatt pénzeszközért értékesítették vagy pénzügyi instrumentumokkal helyettesítették.
 347.
 A biztosíték pénzeszközért történő értékesítése esetében a »Kiáramlás, amely esetében pénzeszköz beszedésére került sor« egyenlő a »Beszedett pénzeszköz költségek nélkül« és a »Birtokbavétellel megszerzett biztosíték értékesítéséből származó nyereség/(-) veszteség« összegével. A »Beszedett pénzeszköz költségek nélkül« a kapott pénzeszközök tranzakciós költségek – például ügynököknek fizetett díjak és jutalékok, átruházással kapcsolatos adók és illetékek – nélküli összege. A »Birtokbavétellel megszerzett biztosíték értékesítéséből származó nyereség/(-) veszteség« a kivezetés napján értékelt biztosíték könyv szerinti értéke és a tranzakciós költségek nélküli kapott pénzeszközök összege közötti különbözet. Az e rész 346. bekezdésében leírtak szerinti, biztosíték pénzügyi instrumentumokkal történő helyettesítése esetében a nyújtott finanszírozás könyv szerinti értékét kell feltüntetni.
 348.
 A birtokbavétellel megszerzett biztosítékot a biztosíték »évjárata« szerinti bontásban kell feltüntetni, vagyis azon időtartam alapján, amióta a biztosítékot megjelenítik az intézmény mérlegében.
 349.
 A megszerzett biztosíték évjárat szerinti feltüntetése keretében a biztosíték mérlegbeli »idősödését«, vagyis az előre meghatározott évjárat-kategóriák közötti mozgását sem beáramlásként, sem kiáramlásként nem kell feltüntetni.
 33.2. Birtokbavétellel megszerzett, az »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok – Megszerzett biztosíték típusa szerint (25.2.)
 350.
 A 25.2. tábla tartalmazza az e rész 341. bekezdésében meghatározottak szerinti birtokbavétellel megszerzett biztosíték biztosítéktípus szerinti részletezését. A tábla a vonatkozási időpontban a mérlegben megjelenített biztosítékot tükrözi, függetlenül attól, hogy mely időpontban szerezték meg. Emellett a tábla információval szolgál a kapcsolódó »adósságegyenleg-csökkentésről« és a »kezdeti megjelenítéskori értékről« az e rész 343. és 344. bekezdésében meghatározottak szerint, valamint a birtokbavétellel megszerzett és a vonatkozási időpontban a mérlegben megjelenített biztosítékok számáról.
 351.
 A biztosítéktípusok az e rész 173. bekezdésében említett biztosítéktípusok, a szóban forgó bekezdés b) i. pontjában szereplők kivételével.
 352.
 Az ingatlanbiztosítékok tekintetében a következő információkat külön sorokban kell feltüntetni:
 a)
 építés vagy fejlesztés alatt álló ingatlan;
 b)
 a kereskedelmi ingatlanok tekintetében a kereskedelmi ingatlannal foglalkozó vállalatokhoz kapcsolódó telek formáját öltő biztosíték, a mezőgazdasági földterület kivételével. Külön információt kell kiegészítésként feltüntetni az építési engedéllyel rendelkező és nem rendelkező telkekről.
 33.3. Birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékok (25.3.)
 353.
 A 25.3. táblában a birtokbavétellel megszerzett, »Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)« besorolású biztosítékokra vonatkozó információkat kell feltüntetni. Emellett a tábla információt szolgáltat a kapcsolódó »adósságegyenleg-csökkentésről«, valamint a »kezdeti megjelenítéskori értékről« az e rész 343. és 344. bekezdésében meghatározottaknak megfelelően.
 354.
 Információt kell szolgáltatni a biztosíték vonatkozási időpontban fennálló állományáról, függetlenül a biztosíték megszerzésének időpontjától, valamint a vonatkozási időszak kezdete és vége közötti időszak alatt birtokbavétellel megszerzett új, és a vonatkozási időpontban a mérlegben megjelenítve maradó biztosíték miatti beáramlásokról. Az »adósságegyenleg-csökkentés« tekintetében az »Összesen« sor tükrözi a biztosítékhoz kapcsolódó adósságegyenleg-csökkentést a vonatkozási időpontban, a »Birtokbavétellel megszerzett új biztosíték miatti beáramlások« sor pedig az időszak alatt megszerzett biztosítékhoz kapcsolódó adósságegyenleg-csökkentést.
 34. ÁTSTRUKTURÁLÁS-KEZELÉS ÉS AZ ÁTSTRUKTURÁLÁS MINŐSÉGE (26.)
 355.
 A 26. tábla részletes információkat tartalmaz az e rész 240–268. bekezdésével összhangban átstrukturáltként besorolt hitelekre és előlegekre vonatkozóan, az értékesítésre tartottként besorolt instrumentumok kivételével. Az e rész 241. bekezdésében meghatározottak szerint egy problémás kölcsönszerződés korábbi feltételeinek módosításához vagy teljes vagy részleges újrafinanszírozásához köthető átstrukturált kitettségeket az átstrukturálási intézkedések konkrétabb típusai szerint kell részletezni.
 356.
 Az »Instrumentumok száma« sorban feltüntetendő értékeket az e rész 320. bekezdésének meghatározása szerint kell megállapítani.
 357.
 Az átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értékét az átstrukturálási intézkedés típusát tükröző kategóriához kell rendelni. Amennyiben valamely kitettségre több átstrukturálási intézkedést alkalmaztak, az átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értékét az átstrukturálási intézkedések legrelevánsabb típusához kell rendelni. Ez utóbbit az alapján kell meghatározni, hogy mely típusú átstrukturálási intézkedés van a legnagyobb hatással az átstrukturált kitettség nettó jelenértékére, vagy bármely más, alkalmazandónak ítélt módszer használatával.
 358.
 Az átstrukturálási intézkedések típusai a következők:
 a)
 türelmi idő/törlesztési moratórium: a törlesztési kötelezettségek ideiglenes felfüggesztése a tőke vagy a kamat tekintetében, a törlesztést egy későbbi időpontban kell folytatni;
 b)
 kamatlábcsökkentés: a (fix vagy változó) kamatláb tartós vagy ideiglenes, méltányos és fenntartható rátára történő csökkentése;
 c)
 lejárat/futamidő meghosszabbítása: a kitettség futamidejének meghosszabbítása, amely magában foglalja a részletek összegének csökkentését azáltal, hogy hosszabb időre terül szét a törlesztés;
 d)
 átütemezett fizetések: a szerződésben rögzített törlesztésütemezés – a türelmi időtől/törlesztési moratóriumtól, a lejárat/futamidő meghosszabbításától és az adósságelengedéstől eltérő – módosítása a részletek összegének megváltoztatásával vagy anélkül. Ebbe a kategóriába tartozik többek között a fenntartható átütemezett program keretében törlesztendő fennálló tőkeegyenleg hátralékának és/vagy felhalmozott kamathátralékának a tőkésítése; a tőketörlesztés részletei összegének egy meghatározott időtartamig tartó csökkentése, függetlenül attól, hogy a kamatokat továbbra is teljes mértékben meg kell fizetni vagy a kamatokat tőkésítik vagy elengedik;
 e)
 adósságelengedés: a kitettség adatszolgáltató intézmény általi részleges törlése a kitettség jogszerű behajtására irányuló jog elvesztése miatt;
 f)
 hitel/eszköz csere: a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok formájában fennálló kitettségek részleges helyettesítése eszközökkel vagy saját tőkével;
 g)
 egyéb átstrukturálási intézkedések, többek között a problémás kölcsönszerződés teljes vagy részleges újrafinanszírozása.
 359.
 Amennyiben az átstrukturálási intézkedés hatással van a kitettség bruttó könyv szerinti értékére, a vonatkozási időpontban fennálló – vagyis az átstrukturálási intézkedés alkalmazása utáni – bruttó könyv szerinti értéket kell feltüntetni. Újrafinanszírozás esetén az átstrukturálásnak minősülő új szerződés bruttó könyv szerinti értékét (újrafinanszírozó kölcsön), valamint a régi, visszafizetett szerződés még fennálló bruttó könyv szerinti értékét kell feltüntetni.
 360.
 Az alábbi tételeket külön sorokban kell feltüntetni:
 a)
 több időpontban átstrukturált instrumentumok, ahol:
 i.
 a »kétszer« és »kettőnél többször« átstrukturált hitelek és előlegek az e rész 240–268. bekezdésével összhangban az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban átstrukturáltként besorolt olyan kitettségek, amelyekre kettő, illetve kettőnél több különböző időpontban alkalmaztak átstrukturálási intézkedéseket. Ide tartoznak többek között azok az eredetileg átstrukturált kitettségek, amelyek kiléptek az átstrukturált státuszból (gyógyult átstrukturált kitettségek), de ezt követően újabb átstrukturálási intézkedés tárgyát képezték;
 ii.
 a »Hitelek és előlegek, amelyek már meglévő átstrukturálási intézkedések mellett részesültek átstrukturálási intézkedésben« olyan, próbaidőszakban lévő átstrukturált kitettségek, amelyekre egy korábbi időpontban nyújtott átstrukturálási intézkedések mellett alkalmaztak átstrukturálási intézkedéseket, anélkül, hogy közben a kitettség gyógyulttá vált volna;
 b)
 a nemteljesítő besorolásból való kilépés feltételeit nem teljesítő, nemteljesítő átstrukturált kitettségek. Ide tartoznak azok a nemteljesítő átstrukturált kitettségek, amelyek az e rész 231. bekezdésének b) pontjában meghatározott 1 éves próbaidőszak végén az e rész 232. bekezdésében leírtak szerint nem teljesítették a nemteljesítőként való besorolás megszüntetésének feltételeit.
 361.
 Külön oszlopban kell feltüntetni azokat a kitettségeket, amelyekre az utolsó pénzügyi év vége óta alkalmaztak átstrukturálási intézkedéseket.
 35. HITELEK ÉS ELŐLEGEK: ÁTLAGOS IDŐTARTAM ÉS MEGTÉRÜLÉSI IDŐSZAKOK (47.)
 362.
 A 47. táblában megadott információk a hitelekre és előlegekre vonatkoznak, a kereskedési céllal tartott, a kereskedési célú pénzügyi eszközök vagy az értékesítésre tartott besorolású hitelek és előlegek kivételével.
 363.
 Az »esedékesség napjától eltelt súlyozott átlagos időtartam (években)« e rész 213–239. vagy 260. bekezdésének megfelelően a vonatkozási időpontban nemteljesítőként besorolt kitettségek késedelmes napjai számának súlyozott átlagaként számítandó ki. A nem késedelmes nemteljesítő kitettségeket e számítás során nulla késedelmes nappal kell figyelembe venni. A kitettségeket a vonatkozási időpontban értékelt bruttó könyv szerinti érték alapján kell súlyozni. Az esedékesség napja óta eltelt súlyozott átlagos időtartamot években kell kifejezni (tizedesjeggyel).
 364.
 A nemteljesítő hitelekkel és előlegekkel kapcsolatos, az időszak alatt lezárult peres eljárások eredményeiről a következő információkat kell megadni:
 a)
 nettó kumulált megtérülés: ide tartoznak a bíróság előtt lefolytatott eljárásokból származó megtérülések. Az önkéntes megállapodásokból származó megtérülések nem tüntethetők fel;
 b)
 bruttó könyv szerinti érték csökkenése: ez a tétel tartalmazza a peres eljárás lezárása következtében kivezetett nemteljesítő hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értékét. Ide tartoznak a kapcsolódó leírások;
 c)
 az időszak alatt lezárult peres eljárások átlagos időtartama: az instrumentum e rész 322. bekezdése szerinti »per alatti státuszban« lévőként való besorolásának napja és a jogi eljárás lezárásának napja között eltelt idő átlagaként számítandó ki; években kell kifejezni (tizedesjegyekkel).
 3. RÉSZ
 A KITETTSÉGI OSZTÁLYOK ÉS ÜGYFÉLSZEKTOROK MEGFELELTETÉSE
 1.
 A 2. és a 3. táblázat a tőkekövetelmények CRR szerinti kiszámításához használandó kitettségi osztályokat felelteti meg a FINREP-táblákban használt ügyfélszektoroknak.
 2. táblázat
 Sztenderd módszer
 SA kitettségi osztályok (CRR 112. cikke)
 FINREP ügyfélszektorok
 Megjegyzések
 a)
 Központi kormányzatok vagy központi bankok
 (1)
 Központi bankok
 (2)
 Államháztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 b)
 Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok
 (2)
 Államháztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 c)
 Közszektorbeli intézmények
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 d)
 Multilaterális fejlesztési bankok
 (3)
 Hitelintézetek
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 e)
 Nemzetközi szervezetek
 (2)
 Államháztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 f)
 Intézmények
 (vagyis hitelintézetek és befektetési vállalkozások)
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 g)
 Vállalkozások
 (2)
 Államháztartások
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 h)
 Lakosság
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 i)
 Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz.
 j)
 Nemteljesítő
 (1)
 Központi bankok
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz.
 ja)
 Kiemelkedően magas kockázatú tételek
 (1)
 Központi bankok
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz.
 k)
 Fedezett kötvények
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 l)
 Értékpapírosítási pozíciók
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket az értékpapírosítás mögöttes kockázata alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz. Amikor az értékpapírosítási pozíciók továbbra is szerepelnek a mérlegben, a FINREP-ben az ügyfélszektorok az ezen pozíciók közvetlen partnereinek szektorát jelentik.
 m)
 Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézmények és vállalatok
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz.
 n)
 Kollektív befektetési formák
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 A KBF-be történő befektetéseket tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumként kell a FINREP-ben feltüntetni, függetlenül attól, hogy a CRR lehetővé teszi-e a vizsgálati módszert (»look-through«).
 o)
 Saját tőke
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 A FINREP-ben a részvényeket instrumentumként el kell különíteni a pénzügyi eszközök különböző kategóriáiban.
 p)
 Egyéb tételek
 A mérleg különböző tételei
 A FINREP-ben az egyéb tételek különböző eszközkategóriákban szerepelhetnek.
 3. táblázat
 Belső minősítésen alapuló módszer
 IRBA Kitettségi osztályok
 (CRR 147. cikke)
 FINREP ügyfélszektorok
 Megjegyzések
 a)
 Központi kormányzatok és központi bankok
 (1)
 Központi bankok
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 b)
 Intézmények
 (vagyis hitelintézetek és befektetési vállalkozások, valamint bizonyos államháztartások és multilaterális bankok)
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 c)
 Vállalkozások
 (2)
 Államháztartások
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 d)
 Lakosság
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket a közvetlen partner jellege alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz
 e)
 Saját tőke
 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
 A FINREP-ben a részvényeket instrumentumként el kell különíteni a pénzügyi eszközök különböző kategóriáiban.
 f)
 Értékpapírosítási pozíciók
 (2)
 Államháztartások
 (3)
 Hitelintézetek
 (4)
 Egyéb pénzügyi vállalatok
 (5)
 Nem pénzügyi vállalatok
 (6)
 Háztartások
 Ezeket a kitettségeket az értékpapírosítási pozíció mögöttes kockázata alapján kell hozzárendelni a FINREP ügyfélszektorokhoz. Amikor az értékpapírosítási pozíciók továbbra is szerepelnek a mérlegben, a FINREP-ben az ügyfélszektorok az ezen pozíciók közvetlen partnereinek szektorát jelentik.
 g)
 Egyéb nem hiteljellegű kötelezettségek
 A mérleg különböző tételei
 A FINREP-ben az egyéb tételek különböző eszközkategóriákban szerepelhetnek.”
 (1) Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).
 (2) Az Európai Központi Bank 1071/2013/EU rendelete (2013. szeptember 24.) a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (EKB/2013/33) (HL L 297., 2013.11.7., 1. o.).
 (3) Az Európai Parlament és a Tanács 1893/2006/EK rendelete (2006. december 20.) a gazdasági tevékenységek statisztikai osztályozása NACE Rev. 2. rendszerének létrehozásáról és a 3037/90/EGK tanácsi rendelet, valamint egyes meghatározott statisztikai területekre vonatkozó EK-rendeletek módosításáról (HL L 393., 2006.12.30., 1. o.).
 (4) A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
 (5) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/34/EU irányelve (2013. június 26.) a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19. o.).
 (6) A Bizottság 2003/361/EK ajánlása (2003. május 6.) a mikro-, kis- és középvállalkozások fogalma kapcsán a kis- és közepes méretű vállalkozások meghatározásáról (C(2003) 1422) (HL L 124., 2003.5.20., 36. o.).
 (7) Az Európai Rendszerkockázati Testület ajánlása (2016. október 31.) az ingatlanokkal kapcsolatos adathiány kiküszöböléséről (ERKT/2016/14), (HL C 31., 2017.1.31., 1. o.).
 (8) Az Európai Rendszerkockázati Testület ajánlása (2016. október 31.) az ingatlanokkal kapcsolatos adathiány kiküszöböléséről (ERKT/2016/14), (HL C 31., 2017.1.31., 1. o.).
 (9) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2015/2366 irányelve (2015. november 25.) a belső piaci pénzforgalmi szolgáltatásokról és a 2002/65/EK, a 2009/110/EK és a 2013/36/EU irányelv és a 1093/2010/EU rendelet módosításáról, valamint a 2007/64/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 337., 2015.12.23., 35. o.).
 VI. MELLÉKLET
 „XVIII. MELLÉKLET
 AMM-TÁBLÁK
 Tábla száma
 Tábla kódja
 Tábla / táblacsoport megnevezése
 TOVÁBBI MONITOROZÁSI ESZKÖZÖK TÁBLÁI
 67
 C 67.00
 A FINANSZÍROZÁS KONCENTRÁCIÓJA PARTNERENKÉNT
 68
 C 68.00
 A FINANSZÍROZÁS KONCENTRÁCIÓJA TERMÉKTÍPUSONKÉNT
 69
 C 69.00
 ÁRAZÁS KÜLÖNBÖZŐ FINANSZÍROZÁSI FUTAMIDŐK ESETÉN
 70
 C 70.00
 MEGÚJÍTOTT FINANSZÍROZÁS
 C 67.00 – A FINANSZÍROZÁS KONCENTRÁCIÓJA PARTNERENKÉNT
 Összesen és jelentős pénznemek
 A finanszírozás koncentrációja partnerenként
 A partner neve
 Kód
 LEI-kód
 A partner ágazata
 A partner székhelye
 Terméktípus
 Kapott összeg
 Súlyozott átlagos eredeti futamidő
 Súlyozott átlagos hátralévő futamidő
 Sor
 Azonosító
 010
 015
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 010
 1.
 A TÍZ LEGNAGYOBB PARTNER, AMELYNÉL A KÖTELEZETTSÉGEK MEGHALADJÁK AZ ÖSSZES KÖTELEZETTSÉG 1 %-ÁT
 020
 1.01
 030
 1.02
 040
 1.03
 050
 1.04
 060
 1.05
 070
 1.06
 080
 1.07
 090
 1.08
 100
 1.09
 110
 1.10
 120
 2.
 MINDEN EGYÉB FINANSZÍROZÁS
 C 68.00 – A FINANSZÍROZÁS KONCENTRÁCIÓJA TERMÉKTÍPUSONKÉNT
 Összesen és jelentős pénznemek
 A finanszírozás koncentrációja terméktípusonként
 Sor
 Azonosító
 Termék neve
 Kapott könyv szerinti érték
 A 2014/49/EU irányelv szerinti betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország azzal egyenértékű betétbiztosítási rendszere által biztosított összeg
 A 2014/49/EU irányelv szerinti betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország azzal egyenértékű betétbiztosítási rendszere által nem biztosított összeg
 Súlyozott átlagos eredeti futamidő
 Súlyozott átlagos hátralévő futamidő
 010
 020
 030
 040
 050
 AZ ÖSSZES KÖTELEZETTSÉG TÖBB MINT 1 %-ÁT MEGHALADÓ TERMÉKEK
 010
 1
 LAKOSSÁGI FINANSZÍROZÁS
 020
 1.1
 ebből: látra szóló betét
 031
 1.2
 ebből: a következő 30 napon belül fel nem vehető lekötött betét
 041
 1.3
 ebből: a következő 30 napon belül felvehető lekötött betét
 070
 1.4
 Megtakarítási számla
 080
 1.4.1
 a felvételre vonatkozó 30 napnál hosszabb felmondási idővel
 090
 1.4.2
 a felvételre vonatkozó 30 napnál hosszabb felmondási idő nélkül
 100
 2
 NEM LAKOSSÁGI FINANSZÍROZÁS
 110
 2.1
 Fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 120
 2.1.1
 ebből: pénzügyi ügyfelektől származó kölcsönök és betétek
 130
 2.1.2
 ebből: nem pénzügyi ügyfelektől származó kölcsönök és betétek
 140
 2.1.3
 ebből: csoporton belüli jogalanyoktól származó kölcsönök és betétek
 150
 2.2
 Fedezett nem lakossági finanszírozás
 160
 2.2.1
 ebből: értékpapír-finanszírozási ügylet
 170
 2.2.2
 ebből: fedezett kötvény kibocsátása
 180
 2.2.3
 ebből: eszközfedezetű értékpapír kibocsátása
 190
 2.2.4
 ebből: csoporton belüli jogalanyoktól származó kölcsönök és betétek
 C 69.00 – ÁRAZÁS KÜLÖNBÖZŐ FINANSZÍROZÁSI FUTAMIDŐK ESETÉN
 Összesen és jelentős pénznemek
 Árazás különböző finanszírozási futamidők esetén
 Egynapos
 1 hét
 1 hónap
 3 hónap
 6 hónap
 1 év
 2 év
 5 év
 10 év
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Felár
 Volumen
 Sor
 Azonosító
 Tétel
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 010
 1
 Teljes finanszírozás
 020
 1.1
 ebből: lakossági finanszírozás
 030
 1.2
 ebből: fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 040
 1.3
 ebből: fedezett finanszírozás
 050
 1.4
 ebből: előresorolt (szenior) fedezetlen értékpapírok
 060
 1.5
 ebből: fedezett kötvények
 070
 1.6
 ebből: eszközfedezetű értékpapírok, többek között eszközfedezetű kereskedelmi értékpapírok
 C 70.00 – MEGÚJÍTOTT FINANSZÍROZÁS
 Összesen és jelentős pénznemek
 Megújított finanszírozás
 Egynapos
 > 1 nap ≤ 7 nap
 > 7 nap ≤ 14 nap
 > 14 nap ≤ 1 hónap
 > 1 hónap ≤ 3 hónap
 > 3 hónap ≤ 6 hónap
 > 6 hónap
 Teljes nettó pénzáramlás
 Átlagos futamidő (nap)
 Lejáró
 Megújított
 Új finanszírozás
 Nettó
 Lejáró
 Megújított
 Új finanszírozás
 Nettó
 Lejáró
 Megújított
 Új finanszírozás
 Nettó
 Lejáró
 Megújított
 Új finanszírozás
 Nettó
 Lejáró
 Megújított
 Új finanszírozás
 Nettó
 Lejáró
 Megújított
 Új finanszírozás
 Nettó
 Lejáró
 Megújított
 Új finanszírozás
 Nettó
 Lejáró finanszírozás futamideje
 Megújított finanszírozás futamideje
 Új finanszírozás futamideje
 Sor
 Azonosító
 Nap
 Tétel
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 010
 1.1
 1
 Teljes finanszírozás
 020
 1.1.1
 lakossági finanszírozás
 030
 1.1.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 040
 1.1.3
 fedezett finanszírozás
 050
 1.2
 2
 Teljes finanszírozás
 060
 1.2.1
 lakossági finanszírozás
 070
 1.2.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 080
 1.2.3
 fedezett finanszírozás
 090
 1.3
 3
 Teljes finanszírozás
 100
 1.3.1
 lakossági finanszírozás
 110
 1.3.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 120
 1.3.3
 fedezett finanszírozás
 130
 1.4
 4
 Teljes finanszírozás
 140
 1.4.1
 lakossági finanszírozás
 150
 1.4.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 160
 1.4.3
 fedezett finanszírozás
 170
 1.5
 5
 Teljes finanszírozás
 180
 1.5.1
 lakossági finanszírozás
 190
 1.5.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 200
 1.5.3
 fedezett finanszírozás
 210
 1.6
 6
 Teljes finanszírozás
 220
 1.6.1
 lakossági finanszírozás
 230
 1.6.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 240
 1.6.3
 fedezett finanszírozás
 250
 1.7
 7
 Teljes finanszírozás
 260
 1.7.1
 lakossági finanszírozás
 270
 1.7.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 280
 1.7.3
 fedezett finanszírozás
 290
 1.8
 8
 Teljes finanszírozás
 300
 1.8.1
 lakossági finanszírozás
 310
 1.8.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 320
 1.8.3
 fedezett finanszírozás
 330
 1.9
 9
 Teljes finanszírozás
 340
 1.9.1
 lakossági finanszírozás
 350
 1.9.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 360
 1.9.3
 fedezett finanszírozás
 370
 1.10
 10
 Teljes finanszírozás
 380
 1.10.1
 lakossági finanszírozás
 390
 1.10.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 400
 1.10.3
 fedezett finanszírozás
 410
 1.11
 11
 Teljes finanszírozás
 420
 1.11.1
 lakossági finanszírozás
 430
 1.11.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 440
 1.11.3
 fedezett finanszírozás
 450
 1.12
 12
 Teljes finanszírozás
 460
 1.12.1
 lakossági finanszírozás
 470
 1.12.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 480
 1.12.3
 fedezett finanszírozás
 490
 1.13
 13
 Teljes finanszírozás
 500
 1.13.1
 lakossági finanszírozás
 510
 1.13.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 520
 1.13.3
 fedezett finanszírozás
 530
 1.14
 14
 Teljes finanszírozás
 540
 1.14.1
 lakossági finanszírozás
 550
 1.14.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 560
 1.14.3
 fedezett finanszírozás
 570
 1.15
 15
 Teljes finanszírozás
 580
 1.15.1
 lakossági finanszírozás
 590
 1.15.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 600
 1.15.3
 fedezett finanszírozás
 610
 1.16
 16
 Teljes finanszírozás
 620
 1.16.1
 lakossági finanszírozás
 630
 1.16.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 640
 1.16.3
 fedezett finanszírozás
 650
 1.17
 17
 Teljes finanszírozás
 660
 1.17.1
 lakossági finanszírozás
 670
 1.17.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 680
 1.17.3
 fedezett finanszírozás
 690
 1.18
 18
 Teljes finanszírozás
 700
 1.18.1
 lakossági finanszírozás
 710
 1.18.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 720
 1.18.3
 fedezett finanszírozás
 730
 1.19
 19
 Teljes finanszírozás
 740
 1.19.1
 lakossági finanszírozás
 750
 1.19.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 760
 1.19.3
 fedezett finanszírozás
 770
 1.20
 20
 Teljes finanszírozás
 780
 1.20.1
 lakossági finanszírozás
 790
 1.20.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 800
 1.20.3
 fedezett finanszírozás
 810
 1.21
 21
 Teljes finanszírozás
 820
 1.21.1
 lakossági finanszírozás
 830
 1.21.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 840
 1.21.3
 fedezett finanszírozás
 850
 1.22
 22
 Teljes finanszírozás
 860
 1.22.1
 lakossági finanszírozás
 870
 1.22.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 880
 1.22.3
 fedezett finanszírozás
 890
 1.23
 23
 Teljes finanszírozás
 900
 1.23.1
 lakossági finanszírozás
 910
 1.23.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 920
 1.23.3
 fedezett finanszírozás
 930
 1.24
 24
 Teljes finanszírozás
 940
 1.24.1
 lakossági finanszírozás
 950
 1.24.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 960
 1.24.3
 fedezett finanszírozás
 970
 1.25
 25
 Teljes finanszírozás
 980
 1.25.1
 lakossági finanszírozás
 990
 1.25.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 1000
 1.25.3
 fedezett finanszírozás
 1010
 1.26
 26
 Teljes finanszírozás
 1020
 1.26.1
 lakossági finanszírozás
 1030
 1.26.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 1040
 1.26.3
 fedezett finanszírozás
 1050
 1.27
 27
 Teljes finanszírozás
 1060
 1.27.1
 lakossági finanszírozás
 1070
 1.27.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 1080
 1.27.3
 fedezett finanszírozás
 1090
 1.28
 28
 Teljes finanszírozás
 1100
 1.28.1
 lakossági finanszírozás
 1110
 1.28.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 1120
 1.28.3
 fedezett finanszírozás
 1130
 1.29
 29
 Teljes finanszírozás
 1140
 1.29.1
 lakossági finanszírozás
 1150
 1.29.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 1160
 1.29.3
 fedezett finanszírozás
 1170
 1.30
 30
 Teljes finanszírozás
 1180
 1.30.1
 lakossági finanszírozás
 1190
 1.30.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 1200
 1.30.3
 fedezett finanszírozás
 1210
 1.31
 31
 Teljes finanszírozás
 1220
 1.31.1
 lakossági finanszírozás
 1230
 1.31.2
 fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 1240
 1.31.3
 fedezett finanszírozás
 ”
 VII. MELLÉKLET
 „XIX. MELLÉKLET
 ÚTMUTATÓ A XVIII. MELLÉKLET TOVÁBBI MONITOROZÁSI ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓ TÁBLÁJÁNAK KITÖLTÉSÉHEZ
 1. További monitorozási eszközök
 1.1. Általános információk
 1.
 Az intézmény likviditásfedezettel és stabil forrásellátottsággal kapcsolatos adatszolgáltatás körén kívül eső likviditási kockázatának monitorozása céljából az intézményeknek az e mellékletben található útmutatóval összhangban ki kell tölteniük a XVIII. mellékletben levő táblát.
 2.
 A teljes finanszírozás a származtatott eszközöktől és rövid pozícióktól eltérő összes pénzügyi kötelezettséget jelenti.
 3.
 A lejárat nélküli forrásokat, beleértve a látra szóló betéteket, egynapos lejáratúnak kell tekinteni.
 4.
 Az eredeti futamidő a kezdeményezés (keletkezés) időpontja és a finanszírozás lejáratának időpontja között eltelt idő. A forrás lejáratának időpontját a XXIII. melléklet 12. pontjának megfelelően kell meghatározni. Ez azt jelenti, hogy opcionalitás esetén, például a XXIII. melléklet 12. pontjánál, a finanszírozás eredeti lejárata rövidebb lehet, mint a kezdeményezése (keletkezése) óta eltelt idő.
 5.
 A hátralévő futamidő az adatszolgáltatási időszak vége és a forrás lejáratának időpontja között eltelt idő. A forrás lejáratának időpontját a XXIII. melléklet 12. pontjának megfelelően kell meghatározni.
 6.
 A súlyozott átlagos eredeti vagy hátralévő futamidő kiszámítása céljából az egy napon belül lejáró betéteket egynapos lejáratúnak kell tekinteni.
 7.
 Az olyan forrás súlyozott átlagos eredeti és hátralévő futamidejének kiszámítása céljából, amely esetében az intézmény partnerére felmondási idő, illetőleg felmondásra vagy lejárat előtti felvételre vonatkozó záradék érvényes, az első lehetséges időpontban történő felvételt kell feltételezni.
 8.
 A lejárat nélküli kötelezettségek esetében – kivéve a XXIII. melléklet 12. pontjában említett opcionalitás hatálya alá tartozókat – rögzített húszéves eredeti és hátralévő futamidőt kell feltételezni.
 9.
 A C 67.00. és a C 68.00. táblákban említett százalékos küszöbérték jelentős pénznemenkénti kiszámításához az intézményeknek valamennyi pénznemben az összes kötelezettség 1 %-ának megfelelő küszöbértéket kell használniuk.
 1.2. A finanszírozás koncentrációja partnerenként (C 67.00)
 1.
 Az adatszolgáltató intézmények partnerenkénti finanszírozási koncentrációjára vonatkozó adatokat az intézményeknek a C 67.00-es táblában kell megadniuk az e szakaszban található útmutatónak megfelelően.
 2.
 Az intézményeknek a tábla 1. szakaszának 020–110-es sorában kell feltüntetniük azon tíz legnagyobb partnerüket vagy az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 39. pontjában meghatározott, kapcsolatban álló ügyfelek olyan csoportját, amely esetében az egyes partnerektől vagy a kapcsolatban álló ügyfelek csoportjától származó források értéke meghaladja az összes kötelezettség 1 %-ának megfelelő küszöbértéket. Az 1.01. pontban kell feltüntetni azt a partnert vagy kapcsolatban álló ügyfelek csoportját, amelytől az adatszolgáltatás időpontjában az 1 %-os küszöbértéket meghaladó legnagyobb összegű forrás származik, az 1.02. pontban az 1 %-os küszöbértéket meghaladó második legnagyobb összegű forrást biztosító partnert, és így tovább.
 3.
 Amennyiben a partner kapcsolatban álló ügyfelek több csoportjához tartozik, csak egyszer kell feltüntetni abban a csoportban, amelynél a források összege a legnagyobb.
 4.
 Az intézményeknek az összes többi fennmaradó forrás teljes összegét a 2. szakaszban kell megadniuk.
 5.
 Az 1. és 2. szakasz összege megegyezik az adott intézmény által a FINREP pénzügyi adatszolgáltatási keret szerinti mérlegben szerepeltetett összes forrás összegével.
 6.
 Az intézményeknek minden egyes partner esetében ki kell tölteniük a 010–080-as oszlopok mindegyikét.
 7.
 Ha a forráshoz több terméktípusban jutnak hozzá, akkor azt a terméktípust kell feltüntetni, amelyben az intézmény a legnagyobb arányban jutott forráshoz. Az értékpapírok tényleges tulajdonosainak azonosítása a legnagyobb gondosság (best effort) elve alapján történhet. Ha egy intézmény – letétkezelői szerepéből eredően – információval rendelkezik az értékpapírok tulajdonosáról, akkor a partnerkoncentrációval kapcsolatos adatszolgáltatás céljából az adott összeget figyelembe kell vennie. Ha nem áll rendelkezésre információ az értékpapírok tulajdonosáról, akkor a megfelelő összeget nem kell feltüntetni.
 8.
 A tábla egyes oszlopaira vonatkozó útmutató:
 Oszlop
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 A partner neve
 Minden olyan partner nevét, amelytől az összes kötelezettség 1 %-át meghaladó forrás származik, a 010-es oszlopban kell feltüntetni, a kapott források mértéke szerinti csökkenő sorrendben.
 A partner nevét attól függetlenül szerepeltetni kell, hogy jogi személy vagy természetes személy. Ha a partner jogi személy, a partner neveként annak a jogi személynek a teljes nevét kell feltüntetni, amelytől a forrás származik, a nemzeti társasági jognak megfelelő társasági forma megjelölésével együtt.
 015
 Kód
 Ez a kód egy sorazonosító, amely a tábla minden egyes sorát egyedileg azonosítja.
 020
 LEI-kód
 Ez a kód a partner jogalany-azonosító kódja.
 Ha egy adott partner rendelkezik LEI-kóddal, akkor ezt a kódot kell feltüntetni a partner azonosítására.
 030
 A partner ágazata
 Minden egyes partnerhez ágazatot kell rendelni a FINREP gazdasági ágazatai alapján:
 i. központi bankok; ii. államháztartások; iii. hitelintézetek; iv. egyéb pénzügyi vállalatok; v. nem pénzügyi vállalatok; vi. háztartások.
 Egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportja esetében nem kell ágazatot feltüntetni.
 040
 A partner székhelye
 A partner bejegyzése szerinti ország ISO 3166-1 alpha-2 kódját kell használni, ideértve a nemzetközi szervezetek esetében az Eurostat fizetésimérleg-kézikönyvének legújabb kiadásában található pszeudo-ISO kódokat.
 Kapcsolatban álló ügyfelek csoportjai esetében nem kell országot megadni.
 050
 Terméktípus
 A 010-es oszlopban feltüntetett partnerekhez az alábbi félkövérrel kiemelt kódok alkalmazásával hozzá kell rendelni egy terméktípust annak a kibocsátott terméknek megfelelően, amelyben az intézmény forráshoz jutott (vegyes terméktípusok esetén azt a terméktípust, amelyben a forrás legnagyobb részéhez jutott):
 UWF (pénzügyi ügyféltől származó, fedezetlen nem lakossági finanszírozási forrás, többek között bankközi pénz)
 UWNF (nem pénzügyi ügyféltől származó, fedezetlen nem lakossági finanszírozási forrás)
 SFT (az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repomegállapodásból származó forrás)
 CB (az 575/2013/EU rendelet 129. cikkének (4) vagy (5) bekezdésében vagy a 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdésében meghatározott fedezettkötvény-kibocsátásból származó forrás)
 ABS (eszközfedezetű értékpapír, ezen belül eszközfedezetű kereskedelmi értékpapír kibocsátásából származó forrás)
 IGCP (csoporton belüli partnerektől származó forrás)
 OSWF (egyéb fedezett nem lakossági finanszírozás)
 OFP (egyéb finanszírozási termékek, például lakossági finanszírozás)
 060
 Kapott összeg
 A 010-es oszlopban feltüntetett partnerektől származó források teljes összegét a 060-as oszlopban kell megadni a könyv szerinti értékek feltüntetésével.
 070
 Súlyozott átlagos eredeti futamidő
 A 060-as oszlopban feltüntetett, a 010-es oszlopban szereplő partnertől származó forrás összegéhez a 070-es oszlopban meg kell adni a forrás súlyozott átlagos eredeti futamidejét (napokban).
 A súlyozott átlagos eredeti futamidő az adott partnertől származó források napokban kifejezett átlagos eredeti futamideje. Az átlag a források nagyságával súlyozott, és az adott partnertől származó forrás különböző összegeinek és teljes összegének aránya alapján kell kiszámítani.
 080
 Súlyozott átlagos hátralévő futamidő
 A 060-as oszlopban feltüntetett, a 010-es oszlopban szereplő partnertől származó forrás összegéhez a 080-as oszlopban meg kell adni a forrás súlyozott átlagos hátralévő futamidejét (napokban).
 A súlyozott átlagos hátralévő futamidő az adott partnertől származó források napokban kifejezett átlagos hátralévő futamideje. Az átlag a források nagyságával súlyozott, és az adott partnertől származó forrás különböző összegeinek és teljes összegének aránya alapján kell kiszámítani.
 1.3. A finanszírozás koncentrációja terméktípusonként (C 68.00)
 1.
 Ebben a táblában kell megadni az adatot szolgáltató intézmény forrásainak terméktípusonkénti koncentrációjával kapcsolatos adatokat a sorokra vonatkozó alábbi útmutatóban meghatározott finanszírozási típusok szerinti bontásban:
 Sor
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 1. Lakossági finanszírozás
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének 8. pontjában meghatározott lakossági betétek.
 020
 1.1. ebből: látra szóló betét
 A 010-es sorban feltüntetett lakossági finanszírozásból a látra szóló betétek.
 031
 1.2. ebből: a következő 30 napon belül fel nem vehető lekötött betét
 A 010-es sorban feltüntetett lakossági finanszírozásból azon lekötött betétek, amelyek a következő 30 napon belül nem vehetők fel.
 041
 1.3. ebből: a következő 30 napon belül felvehető lekötött betét
 A 010-es sorban feltüntetett lakossági finanszírozásból azon lekötött betétek, amelyek a következő 30 napon belül felvehetők.
 070
 1.4. ebből: a következő jellemzők valamelyikével rendelkező megtakarítási számlák
 A 010-es sorban feltüntetett lakossági finanszírozásból azon megtakarítási számlák, amelyekre a következők valamelyike jellemző:
 —
 a felvételre vonatkozó 30 napnál hosszabb felmondási idő
 —
 a felvételre vonatkozó 30 napnál hosszabb felmondási idő nélkül.
 Ezt a sort nem kell kitölteni.
 080
 1.4.1. a felvételre vonatkozó 30 napnál hosszabb felmondási idővel
 A 010-es sorban feltüntetett lakossági finanszírozásból azon megtakarítási számlák, amelyek felvételre vonatkozó felmondási ideje 30 napnál hosszabb.
 090
 1.4.2. a felvételre vonatkozó 30 napnál hosszabb felmondási idő nélkül
 A 010-es sorban feltüntetett lakossági finanszírozásból a felvételre vonatkozó 30 napnál hosszabb felmondási idő nélkül megtakarítási számlák.
 100
 2. Nem lakossági finanszírozásnak tekintendő a következők bármelyike:
 Valamennyi partner, kivéve az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 3. cikkének 8. pontjában meghatározott lakossági betétekkel rendelkező partnereket.
 Ezt a sort nem kell kitölteni.
 110
 2.1. Fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 Valamennyi partner, amely esetében a forrás fedezetlen, kivéve az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 3. cikkének 8. pontjában meghatározott lakossági betétekkel rendelkezőket.
 120
 2.1.1. ebből: pénzügyi ügyfelektől származó kölcsönök és betétek
 A 110-es sorban feltüntetett finanszírozásból a pénzügyi ügyfelektől származó kölcsönök és betétek.
 A központi bankoktól származó finanszírozást nem kell feltüntetni ebben a sorban.
 130
 2.1.2. ebből: nem pénzügyi ügyfelektől származó kölcsönök és betétek
 A 110-es sorban feltüntetett finanszírozásból a nem pénzügyi ügyfelektől származó kölcsönök és betétek.
 A központi bankoktól származó finanszírozást nem kell feltüntetni ebben a sorban.
 140
 2.1.3. ebből: csoporton belüli jogalanyoktól származó kölcsönök és betétek
 A 110-es sorban feltüntetett finanszírozásból a csoporton belüli jogalanyoktól származó kölcsönök és betétek.
 A csoporton belüli jogalanyoktól származó nem lakossági finanszírozást csak egyedi vagy szubkonszolidált alapon kell jelenteni.
 150
 2.2. Fedezett nem lakossági finanszírozás
 Valamennyi partner, amely esetében a forrás fedezett, kivéve az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 3. cikkének 8. pontjában meghatározott lakossági betétekkel rendelkezőket.
 160
 2.2.1. ebből: értékpapír-finanszírozási ügylet
 A 150-es sorban feltüntetett finanszírozásból az a forrás, amely az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repomegállapodásokból származik.
 170
 2.2.2. ebből: fedezett kötvény kibocsátása
 A 150-es sorban feltüntetett finanszírozásból az a forrás, amely az 575/2013/EU rendelet 129. cikkének (4) vagy (5) bekezdésében vagy a 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdésében meghatározott fedezettkötvény-kibocsátásból származik.
 180
 2.2.3. ebből: eszközfedezetű értékpapír kibocsátása
 A 150-es sorban feltüntetett finanszírozásból az a forrás, amely eszközfedezetű kereskedelmi értékpapír kibocsátásából származik, beleértve az eszközfedezetű kereskedelmi értékpapírokat.
 190
 2.2.4. ebből: csoporton belüli jogalanyoktól származó kölcsönök és betétek
 A 150-es sorban feltüntetett finanszírozásból az a forrás, amely csoporton belüli jogalanyoktól származik.
 A csoporton belüli jogalanyoktól származó nem lakossági finanszírozást csak egyedi vagy szubkonszolidált alapon kell jelenteni.
 2.
 E tábla kitöltésekor az intézményeknek fel kell tüntetniük valamennyi olyan terméktípusból származó forrás teljes összegét, amelynél a kapott forrás meghaladja az összes kötelezettség 1 %-ának megfelelő küszöbértéket.
 3.
 Az intézményeknek minden egyes terméktípusra vonatkozóan ki kell tölteniük a 010–050-es oszlopok mindegyikét.
 4.
 Az összes kötelezettség 1 %-ában kifejezett küszöbértéket a következőknek megfelelően kell alkalmazni azon terméktípusok meghatározására, amelyekből forrás származik:
 a)
 az összes kötelezettség 1 %-ában kifejezett küszöbértéket az összes alábbi sorban említett terméktípusra alkalmazni kell: 1.1. »Látra szóló betét«; 1.2. »A következő 30 napon belül fel nem vehető lekötött betét«; 1.3. »A következő 30 napon belül felvehető lekötött betét«; 1.4. »Megtakarítási számla«; 2.1. »Fedezetlen nem lakossági finanszírozás«; 2.2. »Fedezett nem lakossági finanszírozás«;
 b)
 az 1.4. sor (»Megtakarítási számla«) tekintetében az összes kötelezettség 1 %-ában kifejezett küszöbérték kiszámításakor a küszöbérték az 1.4.1. és 1.4.2. sor összegére alkalmazandó;
 c)
 az 1. sor (»Lakossági finanszírozás«) és a 2. sor (»Nem lakossági finanszírozás«) tekintetében az összes kötelezettség 1 %-ában kifejezett küszöbérték csak aggregált szinten alkalmazandó.
 5.
 Az 1. sorban (»Lakossági finanszírozás«), a 2.1. sorban (»Fedezetlen nem lakossági finanszírozás«) és a 2.2. sorban (»Fedezett nem lakossági finanszírozás«) megadott adatok terméktípusok szélesebb körét tartalmazhatják, mint az »ebből« tételek.
 6.
 A tábla egyes oszlopaira vonatkozó útmutató:
 Oszlop
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 Kapott könyv szerinti érték
 A »Termék neve« oszlopban felsorolt egyes termékkategóriákból származó források könyv szerinti összegét a tábla 010-es oszlopában kell megadni.
 020
 A 2014/49/EU irányelv szerinti betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország azzal egyenértékű betétbiztosítási rendszere által biztosított összeg
 A »Termék neve« oszlopban felsorolt egyes termékkategóriákból származó, a 010-es oszlopban feltüntetett források teljes összegéből a 2014/49/EU irányelv szerinti betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország azzal egyenértékű betétbiztosítási rendszere által biztosított összeg.
 Megjegyzés: a »Termék neve« oszlopban felsorolt egyes termékkategóriákból származó források 020-as és 030-as oszlopban megadott összegeinek meg kell egyezniük a 010-es oszlopban szereplő teljes kapott összeggel.
 030
 A 2014/49/EU irányelv szerinti betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország azzal egyenértékű betétbiztosítási rendszere által nem biztosított összeg
 A »Termék neve« oszlopban felsorolt egyes termékkategóriákból származó, a 010-es oszlopban feltüntetett források teljes összegéből a 2014/49/EU irányelv szerinti betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország azzal egyenértékű betétbiztosítási rendszere által nem biztosított összeg.
 Megjegyzés: a »Termék neve« oszlopban felsorolt egyes termékkategóriákból származó források 020-as és 030-as oszlopban megadott összegeinek meg kell egyezniük a 010-es oszlopban szereplő teljes kapott összeggel.
 040
 Súlyozott átlagos eredeti futamidő
 A »Termék neve« oszlopban felsorolt termékkategóriákból származó, a 010-es oszlopban feltüntetett forrás összegéhez a 040-es oszlopban meg kell adni a forrás súlyozott átlagos eredeti futamidejét (napokban).
 A súlyozott átlagos eredeti futamidő az adott terméktípus kibocsátásából származó források napokban kifejezett átlagos eredeti futamideje. Az átlag a források nagyságával súlyozott, és a kapott forrás különböző összegeinek az adott terméktípus valamennyi kibocsátásából származó teljes finanszírozáshoz viszonyított aránya alapján kell kiszámítani.
 050
 Súlyozott átlagos hátralévő futamidő
 A »Termék neve« oszlopban felsorolt termékkategóriákból származó, a 010-es oszlopban feltüntetett forrás összegéhez a 050-es oszlopban meg kell adni a forrás súlyozott átlagos hátralévő futamidejét (napokban).
 A súlyozott átlagos hátralévő futamidő az adott terméktípus kibocsátásából származó források napokban kifejezett átlagos hátralévő futamideje. Az átlag a források nagyságával súlyozott, és a kapott forrás különböző összegeinek az adott terméktípus valamennyi kibocsátásából származó teljes finanszírozáshoz viszonyított aránya alapján kell kiszámítani.
 1.4. Árazás különböző finanszírozási futamidők esetén (C 69.00)
 1.
 Az intézményeknek a C 69.00-es táblában kell megadniuk az ügyleti volument és az intézmények által az adatszolgáltatási időszakban kapott és az adatszolgáltatási időszakban még fennálló finanszírozásért fizetett árakat az alábbi eredeti futamidők szerint:
 a)
 egynapos (010-es és 020-as oszlop);
 b)
 egynaposnál hosszabb, de legfeljebb 1 hét (030-as és 040-es oszlop);
 c)
 1 hétnél hosszabb, de legfeljebb 1 hónap (050-es és 060-as oszlop);
 d)
 1 hónapnál hosszabb, de legfeljebb 3 hónap (070-es és 080-as oszlop);
 e)
 3 hónapnál hosszabb, de legfeljebb 6 hónap (090-es és 100-as oszlop);
 f)
 6 hónapnál hosszabb, de legfeljebb 1 év (110-es és 120-as oszlop);
 g)
 1 évnél hosszabb, de legfeljebb 2 év (130-as és 140-es oszlop);
 h)
 2 évnél hosszabb, de legfeljebb 5 év (150-es és 160-as oszlop);
 i)
 5 évnél hosszabb, de legfeljebb 10 év (170-es és 180-as oszlop).
 2.
 A kapott forrás lejáratának megállapításakor az intézményeknek figyelmen kívül kell hagyniuk az üzletkötési nap és az elszámolási nap közötti időszakot, pl. egy két hét múlva teljesített három hónapos kötelezettséget három hónapos lejárattal (070-es és 080-as oszlop) kell szerepeltetni.
 3.
 Az egyes lejárati sávok bal oldali oszlopában az alábbiak szerinti felárat kell megadni:
 a)
 az intézmény által a legfeljebb egyéves futamidejű kötelezettségek után fizetendő felár, ha azokat legkésőbb az ügylet napjának végén a megfelelő pénznem egynapos referenciaindexére cserélték volna;
 b)
 a vállalkozás által az egy évet meghaladó eredeti futamidejű kötelezettségek után kibocsátáskor fizetendő felár, ha azokat legkésőbb az ügylet napjának végén a megfelelő pénznem referenciaindexére cserélnék, amely a háromhavi EURIBOR (EUR), illetve LIBOR (GBP és USD).
 Kizárólag az a) és b) pont szerinti felár kiszámítása céljából az intézmények az eredeti futamidőt meghatározhatják korábbi tapasztalatok alapján, adott esetben opcionalitás figyelembevételével vagy anélkül.
 4.
 A felárat bázispontban kell megadni, negatív előjellel abban az esetben, ha az új finanszírozás olcsóbb, mint a releváns referenciaindexszel számított. A felárakat súlyozott átlag alapján kell kiszámítani.
 5.
 A több kibocsátásra/betétre/kölcsönre vonatkozó, fizetendő átlagos felár meghatározásához az intézményeknek a teljes költséget a kibocsátás pénznemében kell kiszámítaniuk, amelynek során figyelmen kívül kell hagyniuk valamennyi határidős devizacsere-ügyletet, viszont figyelembe kell venniük a fizetett, illetve kapott felárakat, engedményeket és díjakat, azt alapul véve, hogy az elméleti vagy tényleges kamatcsereügyletek futamidejének meg kell egyeznie a kötelezettség futamidejével. A felár a kötelezettség kamatlábának a határidős csereügylet kamatlábával csökkentett értéke.
 6.
 A »Tétel« oszlopban felsorolt finanszírozási kategóriákban kapott források összegét a megfelelő lejárati sáv »Volumen« oszlopában kell megadni.
 7.
 A »Volumen« oszlopban az intézménynek a kapott új finanszírozás könyv szerinti értékét kell megadnia az eredeti futamidő szerint alkalmazandó lejárati sávban.
 8.
 Mint minden tétel, így a mérlegen kívüli kötelezettségvállalások esetében is az intézménynek csak a mérlegben megjelenített kapcsolódó összegeket kell megadnia. Az intézménynek biztosított mérlegen kívüli kötelezettségvállalást csak lehívás után kell megadni a C 69.00-es táblában. Lehívás esetén a jelentendő volumen és felár a lehívott összeg és az alkalmazandó felár az adatszolgáltatási időszak végén. Amennyiben a lehívás nem újítható meg az intézmény mérlegelési jogkörén belül, a lehívás tényleges lejáratát kell megadni. Amennyiben az intézmény már az előző adatszolgáltatási időszak végén lehívta a keretet, és amennyiben ezt követően megemeli a keret igénybevételét, csak a további lehívott összegeket kell jelenteni.
 9.
 A lakossági ügyfelek által elhelyezett betétek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének 8. pontjában meghatározott betéteket tartalmazzák.
 10.
 Az adatszolgáltatási időszakban megújított és az adatszolgáltatási időszak végén még fennálló finanszírozás esetében az ebben az időpontban (vagyis az adatszolgáltatási időszak végén) alkalmazandó felárak átlagát kell feltüntetni. A C 69.00-es tábla céljából a megújított és az adatszolgáltatási időszak végén még fennálló finanszírozást új finanszírozásnak kell tekinteni.
 11.
 Az 1.4. szakasz további részétől eltérve a látra szóló betétek volumenét és felárát csak akkor kell megadni, ha a betétesnek a megelőző adatszolgáltatási időszakban nem volt látra szóló betéte, vagy ha az előző vonatkozási időponthoz képest a betét összege növekedett, amely esetben a növekményt kell új finanszírozásként kezelni. A felár az időszak végén érvényes felár.
 12.
 Ha nincs szerepeltethető adat, a felárra vonatkozó cellákat üresen kell hagyni.
 13.
 A tábla egyes soraira vonatkozó útmutató:
 Sor
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 1. Teljes finanszírozás
 Az összes kapott forrás teljes volumenét és súlyozott átlagos felárát a következőknek megfelelően kell megadni az alábbi futamidőkre vonatkozóan:
 a)
 egynapos (010-es és 020-as oszlop);
 b)
 egynaposnál hosszabb, de legfeljebb 1 hét (030-as és 040-es oszlop)
 c)
 1 hétnél hosszabb, de legfeljebb 1 hónap (050-es és 060-as oszlop);
 d)
 1 hónapnál hosszabb, de legfeljebb 3 hónap (070-es és 080-as oszlop);
 e)
 3 hónapnál hosszabb, de legfeljebb 6 hónap (090-es és 100-as oszlop);
 f)
 6 hónapnál hosszabb, de legfeljebb 1 év (110-es és 120-as oszlop);
 g)
 1 évnél hosszabb, de legfeljebb 2 év (130-as és 140-es oszlop);
 h)
 2 évnél hosszabb, de legfeljebb 5 év (150-es és 160-as oszlop);
 i)
 5 évnél hosszabb, de legfeljebb 10 év (170-es és 180-as oszlop).
 020
 1.1 ebből: lakossági finanszírozás
 Az 1. tételben feltüntetett összes finanszírozási forrásból a gyűjtött lakossági finanszírozás teljes volumene és súlyozott átlagos felára.
 030
 1.2 ebből: fedezetlen nem lakossági finanszírozás
 Az 1. tételben feltüntetett összes finanszírozási forrásból a kapott fedezetlen nem lakossági finanszírozás teljes volumene és súlyozott átlagos felára.
 040
 1.3 ebből: fedezett finanszírozás
 Az 1. tételben feltüntetett összes finanszírozási forrásból a kapott fedezett finanszírozás teljes volumene és súlyozott átlagos felára.
 050
 1.4 ebből: előresorolt (szenior) fedezetlen értékpapírok
 Az 1. tételben feltüntetett összes finanszírozási forrásból az előre sorolt fedezetlen értékpapírok teljes volumene és súlyozott átlagos felára.
 060
 1.5 ebből: fedezett kötvények
 Az 1. tételben feltüntetett összes finanszírozási forrásból az intézmény saját eszközeit terhelő fedezettkötvény-kibocsátás teljes volumene és súlyozott átlagos felára.
 070
 1.6 ebből: eszközfedezetű értékpapírok, többek között eszközfedezetű kereskedelmi értékpapírok
 Az 1. tételben feltüntetett összes finanszírozási forrásból a kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok, többek között az eszközfedezetű kereskedelmi értékpapírok teljes volumene és súlyozott átlagos felára.
 1.5. Megújított finanszírozás (C 70.00)
 1.
 Ebben a táblában az adatszolgáltatási időpontot megelőző hónapra vonatkozó napi információkat kell megadni a lejáró források és a kapott új források volumenéről, vagyis a finanszírozás megújításáról.
 2.
 Az intézményeknek az összes alábbi lejárati sávban meg kell adniuk a lejáró finanszírozást naptári napokban, az eredeti futamidő szerint:
 a)
 egynapos (010–040-es oszlop);
 b)
 1 nap és 7 nap között (050–080-as oszlop);
 c)
 7 nap és 14 nap között (090–120-as oszlop);
 d)
 14 nap és 1 hónap között (130–160-as oszlop);
 e)
 1 hónap és 3 hónap között (170–200-as oszlop);
 f)
 3 hónap és 6 hónap között (210–240-es oszlop);
 g)
 6 hónapon túl lejáró (250–280-as oszlop).
 3.
 A fenti 2. pontban megadott egyes lejárati sávokban a lejáró összeget a bal oldali oszlopban, a megújított finanszírozás összegét a »Megújított« oszlopban, a kapott új finanszírozást az »Új finanszírozás« oszlopban, továbbá az egyrészt az új finanszírozás összege, másrészt a megújított finanszírozás lejáró finanszírozással csökkentett összege közötti nettó különbözetet pedig a jobb oldali oszlopban kell megadni.
 4.
 Az összes »Nettó« oszlop összegeként (040-es + 080-as + 120-as + 160-as + 200-as + 240-es + 280-as oszlop) kiszámított teljes nettó pénzáramlást a 290-es oszlopban kell megadni.
 5.
 A 300-as oszlopban a lejáró finanszírozás átlagos futamidejét kell feltüntetni napokban.
 6.
 A 310-es oszlopban a megújított finanszírozás átlagos futamidejét kell feltüntetni napokban.
 7.
 A 320-as oszlopban az új finanszírozás átlagos futamidejét kell feltüntetni napokban.
 8.
 A »Lejáró« összeg az összes olyan kötelezettséget tartalmazza, amelyet a forrás nyújtója az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján szerződés alapján visszavonhat, vagy amely az említett napon esedékes. Ezt mindig pozitív előjellel kell feltüntetni.
 9.
 A »Megújított« összeg a 2. és a 3. pont szerinti olyan lejáró összeget tartalmazza, amely az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján az intézménynél marad. Ezt mindig pozitív előjellel kell feltüntetni. Amennyiben a finanszírozás futamideje a megújítás miatt változott, a megújítás összegét az új lejáratnak megfelelő lejárati sávban kell megadni.
 10.
 Az »Új finanszírozás« összeg a tényleges forrásbeáramlás az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján. Ezt mindig pozitív előjellel kell feltüntetni.
 11.
 A »Nettó« összeg a forrásokban bekövetkezett változás az eredeti futamidő egy meghatározott idősávjában az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján; ezt az összeget úgy kell kiszámítani, hogy a »Nettó« oszlopban összegezni kell az új finanszírozást a lejáró finanszírozás összegével csökkentett megújított finanszírozással.
 12.
 A tábla egyes oszlopaira vonatkozó útmutató:
 Oszlop
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010–040
 Egynapos
 Az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján lejáró, egynapos eredeti futamidejű finanszírozás teljes összegét a 010-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni. A 31-nél kevesebb napból álló hónapok, valamint a hétvégék esetében a nem releváns sorokat üresen kell hagyni.
 Az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján megújított, egynapos eredeti futamidejű finanszírozás teljes összegét a 020-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján kapott, egynapos eredeti futamidejű új finanszírozás teljes összegét a 030-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egyrészről a lejáró napi finanszírozás összege, másrészről a megújított finanszírozás kapott új napi finanszírozással növelt összege közötti nettó különbözetet a 040-es oszlop 1.1–1.31. sorában kell feltüntetni.
 050–080
 > 1 nap ≤ 7 nap
 Az egy nap és egy hét közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján lejáró finanszírozás teljes összegét az 050-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni. A 31-nél kevesebb napból álló hónapok, valamint a hétvégék esetében a nem releváns sorokat üresen kell hagyni.
 Az egy nap és egy hét közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján megújított finanszírozás teljes összegét a 060-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egy nap és egy hét közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján kapott új finanszírozás teljes összegét a 70-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egyrészről a lejáró finanszírozás összege, másrészről a megújított finanszírozás kapott új finanszírozással növelt összege közötti nettó különbözetet a 080-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell feltüntetni.
 090–120
 > 7 nap ≤ 14 nap
 Az egy hét és két hét közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján lejáró finanszírozás teljes összegét a 090-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni. A 31-nél kevesebb napból álló hónapok, valamint a hétvégék esetében a nem releváns sorokat üresen kell hagyni.
 Az egy hét és két hét közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján megújított finanszírozás teljes összegét a 100-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egy hét és két hét közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján kapott új finanszírozás teljes összegét a 110-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egyrészről a lejáró finanszírozás összege, másrészről a megújított finanszírozás kapott új finanszírozással növelt összege közötti nettó különbözetet a 120-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell feltüntetni.
 130–160
 > 14 nap ≤ 1 hónap
 A két hét és egy hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján lejáró finanszírozás teljes összegét a 130-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni. A 31-nél kevesebb napból álló hónapok, valamint a hétvégék esetében a nem releváns sorokat üresen kell hagyni.
 A két hét és egy hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján megújított finanszírozás teljes összegét a 140-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 A két hét és egy hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján kapott új finanszírozás teljes összegét a 150-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egyrészről a lejáró finanszírozás összege, másrészről a megújított finanszírozás kapott új finanszírozással növelt összege közötti nettó különbözetet a 160-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell feltüntetni.
 170–200
 > 1 hónap ≤ 3 hónap
 Az egy hónap és három hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján lejáró finanszírozás teljes összegét a 170-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni. A 31-nél kevesebb napból álló hónapok, valamint a hétvégék esetében a nem releváns sorokat üresen kell hagyni.
 Az egy hónap és három hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján megújított finanszírozás teljes összegét a 180-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egy hónap és három hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján kapott új finanszírozás teljes összegét a 190-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egyrészről a lejáró finanszírozás összege, másrészről a megújított finanszírozás kapott új finanszírozással növelt összege közötti nettó különbözetet a 200-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell feltüntetni.
 210–240
 > 3 hónap ≤ 6 hónap
 A három hónap és hat hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján lejáró finanszírozás teljes összegét a 210-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni. A 31-nél kevesebb napból álló hónapok, valamint a hétvégék esetében a nem releváns sorokat üresen kell hagyni.
 A három hónap és hat hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján megújított finanszírozás teljes összegét a 220-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 A három hónap és hat hónap közötti eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján kapott új finanszírozás teljes összegét a 230-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egyrészről a lejáró finanszírozás összege, másrészről a megújított finanszírozás kapott új finanszírozással növelt összege közötti nettó különbözetet a 240-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell feltüntetni.
 250–280
 > 6 hónap
 A hat hónapot meghaladó eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján lejáró finanszírozás teljes összegét a 250-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni. A 31-nél kevesebb napból álló hónapok, valamint a hétvégék esetében a nem releváns sorokat üresen kell hagyni.
 A hat hónapot meghaladó eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján megújított finanszírozás teljes összegét a 260-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 A hat hónapot meghaladó eredeti futamidejű, az adatszolgáltatási időszak megfelelő napján kapott új finanszírozás teljes összegét a 270-es oszlop 1.1–1.31-es sorában kell megadni.
 Az egyrészről a lejáró finanszírozás összege, másrészről a megújított finanszírozás kapott új finanszírozással növelt összege közötti nettó különbözetet a 280-as oszlop 1.1–1.31-es sorában kell feltüntetni.
 290
 Teljes nettó pénzáramlás
 A 040-es, 080-as, 120-as, 160-as, 200-as, 240-es, 280-as »Nettó« oszlopok összegeként kiszámított teljes nettó pénzáramlást a 290-es oszlopban kell megadni.
 300–320
 Átlagos futamidő (nap)
 A 300-as oszlopban az összes lejáró finanszírozás súlyozott átlagos futamidejét kell feltüntetni napokban. A 310-es oszlopban az összes megújított finanszírozás súlyozott átlagos futamidejét, a 320-as oszlopban pedig az összes új finanszírozás súlyozott átlagos futamidejét kell feltüntetni napokban.”
 VIII. MELLÉKLET
 „XXIV. MELLÉKLET
 A LIKVIDITÁSRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
 A LIKVIDITÁSRA VONATKOZÓ TÁBLÁK
 Tábla száma
 Tábla kódja
 Tábla/táblacsoport megnevezése
 A LIKVIDITÁSFEDEZETRE VONATKOZÓ TÁBLÁK
 I. RÉSZ – LIKVID ESZKÖZÖK
 72
 C 72.00
 LIKVIDITÁSFEDEZET – LIKVID ESZKÖZÖK
 II. RÉSZ – KIÁRAMLÁSOK
 73
 C 73.00
 LIKVIDITÁSFEDEZET – KIÁRAMLÁSOK
 III. RÉSZ – BEÁRAMLÁSOK
 74
 C 74.00
 LIKVIDITÁSFEDEZET – BEÁRAMLÁSOK
 IV. RÉSZ – BIZTOSÍTÉKI CSEREÜGYLETEK
 75
 C 75.01
 LIKVIDITÁSFEDEZET – BIZTOSÍTÉKI CSEREÜGYLETEK
 V. RÉSZ – SZÁMÍTÁSOK
 76
 C 76.00
 LIKVIDITÁSFEDEZET – SZÁMÍTÁSOK
 VI. RÉSZ – A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRE
 77
 C 77.00
 LIKVIDITÁSFEDEZET – KONSZOLIDÁCIÓS KÖR
 C 72.00 – LIKVIDITÁSFEDEZET – LIKVID ESZKÖZÖK
 Pénznem
 Sor
 AZONOSÍTÓ
 Tétel
 Összeg/Piaci érték
 Standard súly
 Alkalmazandó súly
 9. cikk szerinti érték
 010
 020
 030
 040
 010
 1
 ÖSSZES KI NEM IGAZÍTOTT LIKVID ESZKÖZ
 020
 1.1
 Összes ki nem igazított 1. szintű eszköz
 030
 1.1.1
 Ki nem igazított 1. SZINTŰ eszközök összesen a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 040
 1.1.1.1
 Pénzérmék és bankjegyek
 1,00
 050
 1.1.1.2
 Lehívható központi banki tartalékok
 1,00
 060
 1.1.1.3
 Központi banki eszközök
 1,00
 070
 1.1.1.4
 Központi kormányzati eszközök
 1,00
 080
 1.1.1.5
 Regionális kormányzati / helyi hatósági eszközök
 1,00
 090
 1.1.1.6
 Közszektorbeli intézményi eszközök
 1,00
 100
 1.1.1.7
 Elismerhető, hazai vagy külföldi devizában fennálló központi kormányzati és központi banki eszközök
 1,00
 110
 1.1.1.8
 Hitelintézet (tagállam kormányzata által védett, kedvezményes hitelezésben részt vevő) által kibocsátott eszközök
 1,00
 120
 1.1.1.9
 Multilaterális fejlesztési bankok és nemzetközi szervezetek eszközei
 1,00
 130
 1.1.1.10
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök pénzérmék/bankjegyek és/vagy központi banki kitettségek
 1,00
 140
 1.1.1.11
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök 1. szintű eszközök a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 0,95
 150
 1.1.1.12
 Alternatív likviditási megközelítések: Központi banki hitelkeret
 1,00
 160
 1.1.1.13
 Központi hitelintézetek: azon 1. szintű eszközök – a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével – amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 170
 1.1.1.14
 Alternatív likviditási megközelítések: 1. szintűként elismert 2A. szintű eszközök
 0,80
 180
 1.1.2
 Ki nem igazított 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények összesen
 190
 1.1.2.1
 Rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,93
 200
 1.1.2.2
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,88
 210
 1.1.2.3
 Központi hitelintézetek: 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények, amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 220
 1.2
 Összes ki nem igazított 2. szintű eszköz
 230
 1.2.1
 Ki nem igazított 2A. SZINTŰ eszközök összesen
 240
 1.2.1.1
 Regionális kormányzati / helyi hatósági vagy közszektorbeli intézményi eszközök (tagállam, 20 %-os kockázati súly)
 0,85
 250
 1.2.1.2
 Központi banki vagy központi/regionális kormányzati vagy helyi hatósági vagy közszektorbeli intézményi eszközök (harmadik ország, 20 %-os kockázati súly)
 0,85
 260
 1.2.1.3
 Magas minőségű fedezett kötvények (2. hitelminőségi besorolás)
 0,85
 270
 1.2.1.4
 Magas minőségű fedezett kötvények (harmadik ország, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,85
 280
 1.2.1.5
 Vállalati adósságpapírok (1. hitelminőségi besorolás)
 0,85
 290
 1.2.1.6
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök 2A. szintű eszközök
 0,80
 300
 1.2.1.7
 Központi hitelintézetek: 2A. szintű eszközök, amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 310
 1.2.2
 Ki nem igazított 2B. SZINTŰ eszközök összesen
 320
 1.2.2.1
 Eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,75
 330
 1.2.2.2
 Eszközfedezetű értékpapírok (gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,75
 340
 1.2.2.3
 Magas minőségű fedezett kötvények (35 %-os kockázati súly)
 0,70
 350
 1.2.2.4
 Eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,65
 360
 1.2.2.5
 Vállalati adósságpapírok (2/3. hitelminőségi besorolás)
 0,50
 370
 1.2.2.6
 Vállalati adósságpapírok – nem kamatozó eszközök (hitelintézetek által vallási okokból tartott) (1/2/3. hitelminőségi besorolás)
 0,50
 380
 1.2.2.7
 Részvények (jelentős tőzsdeindex)
 0,50
 390
 1.2.2.8
 Nem kamatozó eszközök (hitelintézetek által vallási okokból tartott) (3–5. hitelminőségi besorolás)
 0,50
 400
 1.2.2.9
 Folyósítási kötelezettséget tartalmazó, korlátozott felhasználású központi banki likviditási keretek
 1,00
 410
 1.2.2.10
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,70
 420
 1.2.2.11
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök magas minőségű fedezett kötvények (35 %-os kockázati súly)
 0,65
 430
 1.2.2.12
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,60
 440
 1.2.2.13
 Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök vállalati adósságpapírok (2/3. hitelminőségi besorolás), részvények (jelentős tőzsdeindex) vagy nem kamatozó eszközök (hitelintézetek által vallási okokból tartott) (3–5. hitelminőségi besorolás)
 0,45
 450
 1.2.2.14
 A hálózat tagja által központi intézménynél elhelyezett betét (kötelező befektetés nélkül)
 0,75
 460
 1.2.2.15
 A hálózat tagja számára a központi intézménynél rendelkezésre álló likviditásfinanszírozás (meghatározott fedezet nélkül)
 0,75
 470
 1.2.2.16
 Központi hitelintézetek: 2B. szintű eszközök, amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 485
 2
 A hálózat tagja által központi intézménynél elhelyezett betét (kötelező befektetéssel)
 580
 3
 Devizális okokból kizárt 1/2A/2B. szintű eszközök
 590
 4
 Devizális okoktól eltérő operatív okokból kizárt 1/2A/2B. szintű eszközök
 C 73.00 – LIKVIDITÁSFEDEZET – KIÁRAMLÁSOK
 Pénznem
 Összeg
 Nyújtott biztosíték piaci értéke
 A nyújtott biztosíték 9. cikk szerinti értéke
 Standard súly
 Alkalmazandó súly
 Kiáramlás
 Sor
 AZONOSÍTÓ
 Tétel
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 010
 1
 KIÁRAMLÁSOK
 020
 1.1
 Fedezetlen ügyletek/betétek kiáramlásai
 030
 1.1.1
 Lakossági betétek
 035
 1.1.1.1
 a kiáramlások számításából kizárt betétek
 0,00
 040
 1.1.1.2
 betétek, amelyek esetében megállapodás történt a következő 30 napon belüli kifizetésről
 1,00
 050
 1.1.1.3
 magasabb kiáramlási arányú betétek
 060
 1.1.1.3.1
 1. kategória
 0,10 -0,15
 070
 1.1.1.3.2
 2. kategória
 0,15 -0,20
 080
 1.1.1.4
 stabil betétek
 0,05
 090
 1.1.1.5
 eltérően kezelt stabil betétek
 0,03
 100
 1.1.1.6
 magasabb kiáramlási arányt előíró harmadik országban gyűjtött betétek
 110
 1.1.1.7
 egyéb lakossági betétek
 0,10
 120
 1.1.2
 Operatív betétek
 130
 1.1.2.1
 stabil operatív kapcsolat keretében klíring-, letéti, készpénzmenedzsment vagy egyéb hasonló szolgáltatás céljából elhelyezett betétek
 140
 1.1.2.1.1
 betétbiztosítási rendszerrel fedezett
 0,05
 150
 1.1.2.1.2
 betétbiztosítási rendszerrel nem fedezett
 0,25
 160
 1.1.2.2
 intézményvédelmi rendszer vagy szövetkezeti hálózat keretében elhelyezett betétek
 170
 1.1.2.2.1
 nem minősülnek a betétet elhelyező intézmény likvid eszközeinek
 0,25
 180
 1.1.2.2.2
 a betétet elhelyező intézmény likvid eszközeinek minősülnek
 1,00
 190
 1.1.2.3
 nem pénzügyi ügyfeleknél (egyéb) stabil operatív kapcsolat keretében elhelyezett betétek
 0,25
 200
 1.1.2.4
 hálózaton belül készpénzklíring és központi hitelintézet által nyújtott szolgáltatások igénybevétele céljából elhelyezett betétek
 0,25
 203
 1.1.3
 Többlet operatív betétek
 204
 1.1.3.1
 pénzügyi ügyfelek által elhelyezett betétek
 1,00
 205
 1.1.3.2
 egyéb ügyfelek által elhelyezett betétek
 206
 1.1.3.2.1
 betétbiztosítási rendszerrel fedezett
 0,20
 207
 1.1.3.2.2
 betétbiztosítási rendszerrel nem fedezett
 0,40
 210
 1.1.4
 Nem operatív betétek
 220
 1.1.4.1
 levelező banki szolgáltatások és elsődleges ügynöki szolgáltatások nyújtásából származó betétek
 1,00
 230
 1.1.4.2
 pénzügyi ügyfelek által elhelyezett betétek
 1,00
 240
 1.1.4.3
 egyéb ügyfelek által elhelyezett betétek
 250
 1.1.4.3.1
 betétbiztosítási rendszerrel fedezett
 0,20
 260
 1.1.4.3.2
 betétbiztosítási rendszerrel nem fedezett
 0,40
 270
 1.1.5
 További kiáramlások
 280
 1.1.5.1
 származtatott ügyletekhez nyújtott, 1. szintű eszközöktől eltérő biztosíték
 0,20
 290
 1.1.5.2
 származtatott ügyletekhez nyújtott, 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 0,10
 300
 1.1.5.3
 saját hitelminőség romlása miatti jelentős kiáramlások
 1,00
 310
 1.1.5.4
 negatív piaci forgatókönyv által a származtatott ügyletekre gyakorolt hatás
 1,00
 340
 1.1.5.5
 származtatott ügyletek kiáramlásai
 1,00
 350
 1.1.5.6
 rövid pozíciók
 360
 1.1.5.6.1
 fedezett értékpapír-finanszírozási ügylettel fedezett
 0,00
 370
 1.1.5.6.2
 egyéb
 1,00
 380
 1.1.5.7
 visszahívható többletbiztosíték
 1,00
 390
 1.1.5.8
 esedékes biztosíték
 1,00
 400
 1.1.5.9
 nem likvid eszközökkel helyettesíthető, likvid eszköznek megfelelő biztosíték
 1,00
 410
 1.1.5.10
 strukturált finanszírozási tevékenységeken keletkezett veszteség
 420
 1.1.5.10.1
 strukturált finanszírozási eszközök
 1,00
 430
 1.1.5.10.2
 finanszírozási eszközök
 1,00
 450
 1.1.5.11
 belső nettósítású ügyfélpozíciók
 0,50
 460
 1.1.6
 Folyósítási kötelezettséget tartalmazó keretek
 470
 1.1.6.1
 hitelkeretek
 480
 1.1.6.1.1
 lakossági ügyfeleknek
 0,05
 490
 1.1.6.1.2
 lakossági ügyfelektől eltérő nem pénzügyi ügyfeleknek
 0,10
 500
 1.1.6.1.3
 hitelintézeteknek
 510
 1.1.6.1.3.1
 lakossági ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 0,05
 520
 1.1.6.1.3.2
 nem pénzügyi ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 0,10
 530
 1.1.6.1.3.3
 egyéb
 0,40
 540
 1.1.6.1.4
 hitelintézettől eltérő szabályozott pénzügyi intézményeknek
 0,40
 550
 1.1.6.1.5
 csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belül, ha kedvezményes kezelés alá tartozik
 560
 1.1.6.1.6
 intézményvédelmi rendszeren vagy szövetkezeti hálózaton belül, ha a betétet elhelyező intézmény likvid eszközként kezeli
 0,75
 570
 1.1.6.1.7
 egyéb pénzügyi ügyfeleknek
 1,00
 580
 1.1.6.2
 likviditási keretek
 590
 1.1.6.2.1
 lakossági ügyfeleknek
 0,05
 600
 1.1.6.2.2
 lakossági ügyfelektől eltérő nem pénzügyi ügyfeleknek
 0,30
 610
 1.1.6.2.3
 magánbefektetési társaságnak
 0,40
 620
 1.1.6.2.4
 különleges célú gazdasági egységeknek
 630
 1.1.6.2.4.1
 értékpapíroktól eltérő eszközök nem pénzügyi ügyfelektől való megvásárlásához
 0,10
 640
 1.1.6.2.4.2
 egyéb
 1,00
 650
 1.1.6.2.5
 hitelintézeteknek
 660
 1.1.6.2.5.1
 lakossági ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 0,05
 670
 1.1.6.2.5.2
 nem pénzügyi ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 0,30
 680
 1.1.6.2.5.3
 egyéb
 0,40
 690
 1.1.6.2.6
 csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belül, ha kedvezményes kezelés alá tartozik
 700
 1.1.6.2.7
 intézményvédelmi rendszeren vagy szövetkezeti hálózaton belül, ha a betétet elhelyező intézmény likvid eszközként kezeli
 0,75
 710
 1.1.6.2.8
 egyéb pénzügyi ügyfeleknek
 1,00
 720
 1.1.7
 Egyéb termékek és szolgáltatások
 731
 1.1.7.1
 folyósítási kötelezettséget nem tartalmazó finanszírozási keretek
 740
 1.1.7.2
 bankközi partnereknek nyújtott le nem hívott hitelek és követelések
 750
 1.1.7.3
 a már megkötött, de még le nem hívott jelzáloghitelek
 760
 1.1.7.4
 hitelkártyák
 770
 1.1.7.5
 folyószámlahitelek
 780
 1.1.7.6
 lakossági vagy bankközi hitelek megújításával vagy új hitelek nyújtásával kapcsolatos tervezett kiáramlások
 850
 1.1.7.7
 származtatott ügyletekből eredő kötelezettségek
 860
 1.1.7.8
 kereskedelemfinanszírozással kapcsolatos mérlegen kívüli tételek
 870
 1.1.7.9
 egyéb
 885
 1.1.8
 Egyéb kötelezettségek és esedékes kötelezettségvállalások
 890
 1.1.8.1
 működési költségekből eredő kötelezettségek
 0,00
 900
 1.1.8.2
 hitelviszonyt megtestesítő értékpapír formájában, ha nem lakossági betétnek minősülnek
 1,00
 912
 1.1.8.4
 nem pénzügyi ügyfeleknek nyújtott többletfinanszírozás
 913
 1.1.8.4.1
 lakossági ügyfeleknek nyújtott többletfinanszírozás
 1,00
 914
 1.1.8.4.2
 nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott többletfinanszírozás
 1,00
 915
 1.1.8.4.3
 kormányzatoknak, multilaterális fejlesztési bankoknak és közszektorbeli intézményeknek nyújtott többletfinanszírozás
 1,00
 916
 1.1.8.4.4
 egyéb jogi személyeknek nyújtott többletfinanszírozás
 1,00
 917
 1.1.8.5
 fedezet nélkül kölcsönvett eszközök
 1,00
 918
 1.1.8.6
 egyéb
 1,00
 920
 1.2
 Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlások
 930
 1.2.1
 A partner központi bank
 940
 1.2.1.1
 a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények nélküli 1. szintű eszközökből álló biztosíték
 0,00
 945
 1.2.1.1.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 950
 1.2.1.2
 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 0,00
 955
 1.2.1.2.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 960
 1.2.1.3
 2A. szintű biztosíték
 0,00
 965
 1.2.1.3.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 970
 1.2.1.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás) értékpapírból álló biztosíték
 0,00
 975
 1.2.1.4.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 980
 1.2.1.5
 2B. szintű fedezett kötvény
 0,00
 985
 1.2.1.5.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 990
 1.2.1.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás) értékpapírból álló biztosíték
 0,00
 995
 1.2.1.6.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1000
 1.2.1.7
 egyéb 2B. szintű eszközből álló biztosíték
 0,00
 1005
 1.2.1.7.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1010
 1.2.1.8
 nem likvid eszközökből álló biztosíték
 0,00
 1020
 1.2.2
 A partner nem központi bank
 1030
 1.2.2.1
 a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények nélküli 1. szintű eszközökből álló biztosíték
 0,00
 1035
 1.2.2.1.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1040
 1.2.2.2
 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 0,07
 1045
 1.2.2.2.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1050
 1.2.2.3
 2A. szintű biztosíték
 0,15
 1055
 1.2.2.3.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1060
 1.2.2.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás) értékpapírból álló biztosíték
 0,25
 1065
 1.2.2.4.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1070
 1.2.2.5
 2B. szintű fedezett kötvény
 0,30
 1075
 1.2.2.5.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1080
 1.2.2.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás) értékpapírból álló biztosíték
 0,35
 1085
 1.2.2.6.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1090
 1.2.2.7
 egyéb 2B. szintű eszközből álló biztosíték
 0,50
 1095
 1.2.2.7.1
 ebből: a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1100
 1.2.2.8
 nem likvid eszközökből álló biztosíték
 1,00
 1130
 1.3
 Biztosítéki csereügylet kiáramlásai összesen
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 1170
 2
 Egymástól kölcsönösen függő beáramlásokkal nettósítandó likviditáskiáramlások
 3
 Stabil operatív kapcsolat keretében klíring-, letéti, készpénzmenedzsment vagy egyéb hasonló szolgáltatás céljából elhelyezett operatív betétek
 1180
 3.1
 hitelintézetek által nyújtott
 1190
 3.2
 hitelintézetektől eltérő pénzügyi ügyfelek által nyújtott
 1200
 3.3
 kormányzatok, központi bankok, multilaterális fejlesztési bankok és közszektorbeli intézmények által nyújtott
 1210
 3.4
 egyéb ügyfelek által nyújtott
 4
 Csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli kiáramlások
 1290
 4.1
 ebből: pénzügyi ügyfeleknek
 1300
 4.2
 ebből: nem pénzügyi ügyfeleknek
 1310
 4.3
 ebből: fedezett
 1320
 4.4
 ebből: kedvezményes kezelés nélküli hitelkeretek
 1330
 4.5
 ebből: kedvezményes kezelés nélküli likviditási keretek
 1340
 4.6
 ebből: operatív betétek
 1345
 4.7
 ebből: cél nélküli operatív betétek
 1350
 4.8
 ebből: nem operatív betétek
 1360
 4.9
 ebből: kötelezettségek hitelviszonyt megtestesítő értékpapír formájában, ha nem lakossági betétnek minősülnek
 1370
 5
 Devizakiáramlások
 6
 A 17. cikk (2) és (3) bekezdése alól mentesített fedezett finanszírozási ügyletek
 1400
 6.1
 ebből: 1. szintű fedezet a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 1410
 6.2
 ebből: 1. szintű fedezet, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 1420
 6.3
 ebből: 2A. szintű fedezet
 1430
 6.4
 ebből: 2B. szintű fedezet
 1440
 6.5
 ebből: nem likvid eszközökből álló fedezet
 C 74.00 – LIKVIDITÁSFEDEZET – BEÁRAMLÁSOK
 Pénznem
 Összeg
 Kapott biztosíték piaci értéke
 Standard súly
 Alkalmazandó súly
 A kapott biztosíték 9, cikk szerinti értéke
 Beáramlás
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 Sor
 AZONOSÍTÓ
 Tétel
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 010
 1
 ÖSSZES BEÁRAMLÁS
 020
 1.1
 Fedezetlen ügyletek/betétek beáramlásai
 030
 1.1.1
 nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 040
 1.1.1.1
 nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes, nem tőketörlesztési célú pénzösszegek
 1,00
 050
 1.1.1.2
 nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes egyéb pénzösszegek
 060
 1.1.1.2.1
 lakossági ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 0,50
 070
 1.1.1.2.2
 nem pénzügyi vállalatoktól esedékes pénzösszegek
 0,50
 080
 1.1.1.2.3
 kormányzatoktól, multilaterális fejlesztési bankoktól és közszektorbeli intézményektől esedékes pénzösszegek
 0,50
 090
 1.1.1.2.4
 egyéb jogi személyektől esedékes pénzösszegek
 0,50
 100
 1.1.2
 központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 110
 1.1.2.1
 pénzügyi ügyfelektől esedékes, operatív betétként besorolt pénzösszegek
 120
 1.1.2.1.1
 pénzügyi ügyfelektől esedékes, operatív betétként besorolt pénzösszegek, amelyek esetében a hitelintézet képes megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt megállapítani
 130
 1.1.2.1.2
 pénzügyi ügyfelektől esedékes, operatív betétként besorolt pénzösszegek, amelyek esetében a hitelintézet nem képes megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt megállapítani
 0,05
 140
 1.1.2.2
 központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes, nem operatív betétként besorolt pénzösszegek
 150
 1.1.2.2.1
 központi bankoktól esedékes pénzösszegek
 1,00
 160
 1.1.2.2.2
 pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 1,00
 170
 1.1.3
 az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdésében említett kedvezményes hitel nyújtására tett kötelezettségvállalásokkal összhangban a kiáramlásoknak megfelelő beáramlások
 1,00
 180
 1.1.4
 kereskedelemfinanszírozási ügyletekből esedékes pénzösszegek
 1,00
 190
 1.1.5
 30 napon belül lejáró értékpapírokból esedékes pénzösszegek
 1,00
 201
 1.1.6
 hitelek határozatlan szerződéses lejárati idővel
 0,20
 210
 1.1.7
 a jelentős indexeket alkotó tőkeinstrumentumokban tartott pozíciókból esedékes pénzösszegek, ha azokat nem veszik figyelembe a likvid eszközök között is
 1,00
 230
 1.1.8
 az ügyfelek kereskedési eszközeinek védelmére vonatkozó szabályozói követelményekkel összhangban elkülönített számlákon tartott egyenlegek felszabadításából származó beáramlások
 1,00
 240
 1.1.9
 származtatott ügyletekből eredő beáramlások
 1,00
 250
 1.1.10
 egy csoport vagy intézményvédelmi rendszer tagjai által nyújtott, le nem hívott hitel- vagy likviditási keretből származó beáramlások, ha az illetékes hatóság engedélyezte magasabb beáramlási arány alkalmazását
 260
 1.1.11
 egyéb beáramlások
 1,00
 263
 1.2
 Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő beáramlások
 265
 1.2.1
 A partner központi bank
 267
 1.2.1.1
 likvid eszköznek minősülő biztosíték
 269
 1.2.1.1.1
 1. szintű biztosíték a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 0,00
 271
 1.2.1.1.1.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 273
 1.2.1.1.2
 1. szintű biztosíték, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 0,07
 275
 1.2.1.1.2.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 277
 1.2.1.1.3
 2A. szintű biztosíték
 0,15
 279
 1.2.1.1.3.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 281
 1.2.1.1.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű) értékpapírokból álló biztosíték
 0,25
 283
 1.2.1.1.4.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 285
 1.2.1.1.5
 2B. szintű magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 0,30
 287
 1.2.1.1.5.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 289
 1.2.1.1.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel) értékpapírokból álló biztosíték
 0,35
 291
 1.2.1.1.6.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 293
 1.2.1.1.7
 Az 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 vagy 1.2.1.1.6 szakaszban figyelembe nem vett 2B. szintű biztosíték
 0,50
 295
 1.2.1.1.7.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 297
 1.2.1.2
 a biztosítékot rövid pozíció fedezésére használják
 299
 1.2.1.3
 likvid eszköznek nem minősülő biztosíték
 301
 1.2.1.3.1
 a biztosíték nem likvid tőke
 1,00
 303
 1.2.1.3.2
 minden egyéb nem likvid biztosíték
 1,00
 305
 1.2.2
 A partner nem központi bank
 307
 1.2.2.1
 likvid eszköznek minősülő biztosíték
 309
 1.2.2.1.1
 1. szintű biztosíték a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 0,00
 311
 1.2.2.1.1.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 313
 1.2.2.1.2
 1. szintű biztosíték, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 0,07
 315
 1.2.2.1.2.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 317
 1.2.2.1.3
 2A. szintű biztosíték
 0,15
 319
 1.2.2.1.3.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 321
 1.2.2.1.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű) értékpapírokból álló biztosíték
 0,25
 323
 1.2.2.1.4.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 325
 1.2.2.1.5
 2B. szintű magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 0,30
 327
 1.2.2.1.5.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 329
 1.2.2.1.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel) értékpapírokból álló biztosíték
 0,35
 331
 1.2.2.1.6.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 333
 1.2.2.1.7
 Az 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 vagy 1.2.2.1.6 szakaszban figyelembe nem vett 2B. szintű biztosíték
 0,50
 335
 1.2.2.1.7.1
 ebből: a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 337
 1.2.2.2
 a biztosítékot rövid pozíció fedezésére használják
 339
 1.2.2.3
 likvid eszköznek nem minősülő biztosíték
 341
 1.2.2.3.1
 letéti hitelek: a biztosíték nem likvid
 0,50
 343
 1.2.2.3.2
 a biztosíték nem likvid tőke
 1,00
 345
 1.2.2.3.3
 minden egyéb nem likvid biztosíték
 1,00
 410
 1.3
 Biztosítéki csereügylet beáramlásai összesen
 420
 1.4
 (Devizakiviteli-/behozatali korlátozásokat alkalmazó harmadik országokbeli ügyletekből eredő, vagy nem konvertibilis pénznemben denominált összes súlyozott beáramlás és összes súlyozott kiáramlás különbözete)
 430
 1.5
 (Kapcsolt szakosított hitelintézettől származó többletbeáramlás)
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 450
 2
 Devizabeáramlások
 460
 3
 Csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli beáramlások
 470
 3.1
 Nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 480
 3.2
 Pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 490
 3.3
 Fedezett ügyletek
 500
 3.4
 30 napon belül lejáró értékpapírokból esedékes pénzösszegek
 510
 3.5
 Csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli minden egyéb beáramlás
 4
 A 17. cikk (2) és (3) bekezdése alól mentesített fedezett kölcsönügyletek
 530
 4.1
 ebből: 1. szintű fedezet a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 540
 4.2
 ebből: 1. szintű fedezet, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 550
 4.3
 ebből: 2A. szintű fedezet
 560
 4.4
 ebből: 2B. szintű fedezet
 570
 4.5
 ebből: nem likvid eszközökből álló fedezet
 C 75.01 – LIKVIDITÁSFEDEZET – BIZTOSÍTÉKI CSEREÜGYLETEK
 Pénznem
 Kölcsönadott biztosíték piaci értéke
 Kölcsönadott biztosíték likviditási értéke
 Kölcsönvett biztosíték piaci értéke
 Kölcsönvett biztosíték likviditási értéke
 Standard súly
 Alkalmazandó súly
 Kiáramlások
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások
 A beáramlások felső korlátja alól mentesített beáramlások
 Sor
 AZONOSÍTÓ
 Tétel
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 1
 ÖSSZES BIZTOSÍTÉKI CSEREÜGYLET (a partner központi bank)
 0020
 1.1
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 1. szintű eszközöket (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével) adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 0030
 1.1.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 0040
 1.1.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0050
 1.1.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,07
 0060
 1.1.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0070
 1.1.3
 2A. szintű eszközök
 0,15
 0080
 1.1.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0090
 1.1.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,25
 0100
 1.1.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0110
 1.1.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,30
 0120
 1.1.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0130
 1.1.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,35
 0140
 1.1.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0150
 1.1.7
 Egyéb 2B. szint
 0,50
 0160
 1.1.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0170
 1.1.8
 Nem likvid eszközök
 1,00
 0180
 1.1.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0190
 1.2
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényeket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 0200
 1.2.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 0210
 1.2.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0220
 1.2.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 0230
 1.2.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0240
 1.2.3
 2A. szintű eszközök
 0,08
 0250
 1.2.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0260
 1.2.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,18
 0270
 1.2.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0280
 1.2.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,23
 0290
 1.2.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0300
 1.2.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,28
 0310
 1.2.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0320
 1.2.7
 Egyéb 2B. szint
 0,43
 0330
 1.2.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0340
 1.2.8
 Nem likvid eszközök
 0,93
 0350
 1.2.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0360
 1.3
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2A. szintű eszközöket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 0370
 1.3.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 0380
 1.3.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0390
 1.3.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 0400
 1.3.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0410
 1.3.3
 2A. szintű eszközök
 0,00
 0420
 1.3.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0430
 1.3.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,10
 0440
 1.3.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0450
 1.3.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,15
 0460
 1.3.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0470
 1.3.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,20
 0480
 1.3.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0490
 1.3.7
 Egyéb 2B. szint
 0,35
 0500
 1.3.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0510
 1.3.8
 Nem likvid eszközök
 0,85
 0520
 1.3.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0530
 1.4
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2B. szintű eszközfedezetű értékpapírokat (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás) adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 0540
 1.4.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 0550
 1.4.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0560
 1.4.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 0570
 1.4.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0580
 1.4.3
 2A. szintű eszközök
 0,00
 0590
 1.4.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0600
 1.4.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 0610
 1.4.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0620
 1.4.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,05
 0630
 1.4.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0640
 1.4.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,10
 0650
 1.4.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0660
 1.4.7
 Egyéb 2B. szint
 0,25
 0670
 1.4.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0680
 1.4.8
 Nem likvid eszközök
 0,75
 0690
 1.4.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0700
 1.5
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2B. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényeket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 0710
 1.5.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 0720
 1.5.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0730
 1.5.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 0740
 1.5.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0750
 1.5.3
 2A. szintű eszközök
 0,00
 0760
 1.5.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0770
 1.5.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 0780
 1.5.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0790
 1.5.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 0800
 1.5.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0810
 1.5.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,05
 0820
 1.5.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0830
 1.5.7
 Egyéb 2B. szint
 0,20
 0840
 1.5.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0850
 1.5.8
 Nem likvid eszközök
 0,70
 0860
 1.5.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0870
 1.6
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2B. szintű eszközfedezetű értékpapírokat (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás) adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 0880
 1.6.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 0890
 1.6.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0900
 1.6.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 0910
 1.6.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0920
 1.6.3
 2A. szintű eszközök
 0,00
 0930
 1.6.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0940
 1.6.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 0950
 1.6.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0960
 1.6.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 0970
 1.6.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 0980
 1.6.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 0990
 1.6.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1000
 1.6.7
 Egyéb 2B. szint
 0,15
 1010
 1.6.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1020
 1.6.8
 Nem likvid eszközök
 0,65
 1030
 1.6.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1040
 1.7
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben egyéb 2B. szintű eszközöket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 1050
 1.7.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 1060
 1.7.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1070
 1.7.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 1080
 1.7.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1090
 1.7.3
 2A. szintű eszközök
 0,00
 1100
 1.7.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1110
 1.7.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 1120
 1.7.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1130
 1.7.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 1140
 1.7.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1150
 1.7.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 1160
 1.7.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1170
 1.7.7
 Egyéb 2B. szint
 0,00
 1180
 1.7.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1190
 1.7.8
 Nem likvid eszközök
 0,50
 1200
 1.7.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1210
 1.8
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben nem likvid eszközöket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 1220
 1.8.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 1230
 1.8.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1240
 1.8.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 1250
 1.8.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1260
 1.8.3
 2A. szintű eszközök
 0,00
 1270
 1.8.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1280
 1.8.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 1290
 1.8.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1300
 1.8.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 1310
 1.8.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1320
 1.8.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 1330
 1.8.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1340
 1.8.7
 Egyéb 2B. szint
 0,00
 1350
 1.8.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1360
 1.8.8
 Nem likvid eszközök
 1370
 2
 ÖSSZES BIZTOSÍTÉKI CSEREÜGYLET (a partner nem központi bank)
 1380
 2.1
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 1. szintű eszközöket (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével) adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 1390
 2.1.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,00
 1400
 2.1.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1410
 2.1.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,07
 1420
 2.1.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1430
 2.1.3
 2A. szintű eszközök
 0,15
 1440
 2.1.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1450
 2.1.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,25
 1460
 2.1.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1470
 2.1.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,30
 1480
 2.1.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1490
 2.1.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,35
 1500
 2.1.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1510
 2.1.7
 Egyéb 2B. szint
 0,50
 1520
 2.1.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1530
 2.1.8
 Nem likvid eszközök
 1,00
 1540
 2.1.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1550
 2.2
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényeket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 1560
 2.2.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,07
 1570
 2.2.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1580
 2.2.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 1590
 2.2.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1600
 2.2.3
 2A. szintű eszközök
 0,08
 1610
 2.2.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1620
 2.2.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,18
 1630
 2.2.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1640
 2.2.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,23
 1650
 2.2.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1660
 2.2.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,28
 1670
 2.2.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1680
 2.2.7
 Egyéb 2B. szint
 0,43
 1690
 2.2.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1700
 2.2.8
 Nem likvid eszközök
 0,93
 1710
 2.2.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1720
 2.3
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2A. szintű eszközöket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 1730
 2.3.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,15
 1740
 2.3.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1750
 2.3.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,08
 1760
 2.3.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1770
 2.3.3
 2A. szintű eszközök
 0,00
 1780
 2.3.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1790
 2.3.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,10
 1800
 2.3.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1810
 2.3.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,15
 1820
 2.3.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1830
 2.3.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,20
 1840
 2.3.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1850
 2.3.7
 Egyéb 2B. szint
 0,35
 1860
 2.3.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1870
 2.3.8
 Nem likvid eszközök
 0,85
 1880
 2.3.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1890
 2.4
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2B. szintű eszközfedezetű értékpapírokat (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás) adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 1900
 2.4.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,25
 1910
 2.4.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1920
 2.4.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,18
 1930
 2.4.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1940
 2.4.3
 2A. szintű eszközök
 0,10
 1950
 2.4.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1960
 2.4.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 1970
 2.4.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 1980
 2.4.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,05
 1990
 2.4.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2000
 2.4.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,10
 2010
 2.4.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2020
 2.4.7
 Egyéb 2B. szint
 0,25
 2030
 2.4.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2040
 2.4.8
 Nem likvid eszközök
 0,75
 2050
 2.4.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2060
 2.5
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2B. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényeket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 2070
 2.5.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,30
 2080
 2.5.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2090
 2.5.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,23
 2100
 2.5.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2110
 2.5.3
 2A. szintű eszközök
 0,15
 2120
 2.5.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2130
 2.5.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,05
 2140
 2.5.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2150
 2.5.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,00
 2160
 2.5.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2170
 2.5.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,05
 2180
 2.5.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2190
 2.5.7
 Egyéb 2B. szint
 0,20
 2200
 2.5.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2210
 2.5.8
 Nem likvid eszközök
 0,70
 2220
 2.5.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2230
 2.6
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben 2B. szintű eszközfedezetű értékpapírokat (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás) adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 2240
 2.6.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,35
 2250
 2.6.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2260
 2.6.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,28
 2270
 2.6.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2280
 2.6.3
 2A. szintű eszközök
 0,20
 2290
 2.6.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2300
 2.6.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,10
 2310
 2.6.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2320
 2.6.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,05
 2330
 2.6.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2340
 2.6.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,00
 2350
 2.6.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2360
 2.6.7
 Egyéb 2B. szint
 0,15
 2370
 2.6.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2380
 2.6.8
 Nem likvid eszközök
 0,65
 2390
 2.6.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2400
 2.7
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben egyéb 2B. szintű eszközöket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 2410
 2.7.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 0,50
 2420
 2.7.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2430
 2.7.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,43
 2440
 2.7.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2450
 2.7.3
 2A. szintű eszközök
 0,35
 2460
 2.7.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2470
 2.7.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,25
 2480
 2.7.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2490
 2.7.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,20
 2500
 2.7.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2510
 2.7.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,15
 2520
 2.7.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2530
 2.7.7
 Egyéb 2B. szint
 0,00
 2540
 2.7.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2550
 2.7.8
 Nem likvid eszközök
 0,50
 2560
 2.7.8.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2570
 2.8
 Azon ügyletek összértéke, amelyekben nem likvid eszközöket adnak kölcsön és a következő biztosítékokat veszik kölcsön:
 2580
 2.8.1
 1. szintű eszközök (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével)
 1,00
 2590
 2.8.1.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2600
 2.8.2
 1. szint: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 0,93
 2610
 2.8.2.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2620
 2.8.3
 2A. szintű eszközök
 0,85
 2630
 2.8.3.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2640
 2.8.4
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,75
 2650
 2.8.4.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2660
 2.8.5
 2B. szint: magas minőségű fedezett kötvények
 0,70
 2670
 2.8.5.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2680
 2.8.6
 2B. szint: eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 0,65
 2690
 2.8.6.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2700
 2.8.7
 Egyéb 2B. szint
 0,50
 2710
 2.8.7.1
 Ebből: a cserélt biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 2720
 2.8.8
 Nem likvid eszközök
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 2730
 23
 Azon biztosítéki csereügyletek összértéke (minden partner), amelyeknél kölcsönvett biztosítékot használtak a rövid pozíciók fedezésére
 2740
 34
 Összes biztosítéki csereügylet csoporton belüli partnerekkel
 5
 A 17. cikk (2) és (3) bekezdése alól mentesített biztosítéki csereügyletek
 2750
 5.1
 ebből: a kölcsönvett biztosíték 1. szintű eszközökből áll, a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 2760
 5.2
 ebből: a kölcsönvett biztosíték 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 2770
 5.3
 ebből: a kölcsönvett biztosíték 2A. szintű eszközökből áll
 2780
 5.4
 ebből: a kölcsönvett biztosíték 2B. szintű eszközökből áll
 2790
 5.5
 ebből: a kölcsönadott biztosíték 1. szintű eszközökből áll, a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 2800
 5.6
 ebből: a kölcsönadott biztosíték 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 2810
 5.7
 ebből: a kölcsönadott biztosíték 2A. szintű eszközökből áll
 2820
 5.8
 ebből: a kölcsönadott biztosíték 2B. szintű eszközökből áll
 C 76.00 – LIKVIDITÁSFEDEZET – SZÁMÍTÁSOK
 Pénznem
 Érték / Százalék
 Sor
 AZONOSÍTÓ
 Tétel
 010
 SZÁMÍTÁSOK
 Számláló, nevező, ráta
 010
 1
 Likviditási puffer
 020
 2
 Nettó likviditáskiáramlás
 030
 3
 Likviditásfedezeti ráta (%)
 Számláló számítása
 040
 4
 1. szintű (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével) likviditási puffer (a 9. cikk szerinti érték): kiigazítás nélkül
 050
 5
 1. szintű (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével) biztosíték, 30 napon belüli kiáramlás
 060
 6
 1. szintű (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével) biztosíték, 30 napon belüli beáramlás
 070
 7
 Fedezett készpénzkiáramlás 30 napon belül
 080
 8
 Fedezett készpénzbeáramlás 30 napon belül
 091
 9
 1. szintű (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével) »kiigazított összeg«
 100
 10
 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények 9. cikk szerinti értéke: kiigazítás nélkül
 110
 11
 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték, 30 napon belüli kiáramlás
 120
 12
 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték, 30 napon belüli beáramlás
 131
 13
 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények, »kiigazított összeg«
 160
 14
 2A. szintű érték a 9. cikk szerint: kiigazítás nélkül
 170
 15
 2A. szintű biztosíték, 30 napon belüli kiáramlás
 180
 16
 2A. szintű biztosíték, 30 napon belüli beáramlás
 191
 17
 2A. szintű »kiigazított összeg«
 220
 18
 2B. szintű érték a 9. cikk szerint: kiigazítás nélkül
 230
 19
 2B. szintű biztosíték, 30 napon belüli kiáramlás
 240
 20
 2B. szintű biztosíték, 30 napon belüli beáramlás
 251
 21
 2B. szintű »kiigazított összeg«
 280
 22
 Likvideszköztöbblet összege
 290
 23
 Likviditási puffer
 Nevező számítása
 300
 24
 Összes kiáramlás
 310
 25
 Teljesen mentesített beáramlások
 320
 26
 90 %-os felső korlát alá tartozó beáramlások
 330
 27
 75 %-os felső korlát alá tartozó beáramlások
 340
 28
 A teljesen mentesített beáramlások miatti csökkentés
 350
 29
 90 %-os felső korlát alá tartozó beáramlások miatti csökkentés
 360
 30
 75 %-os felső korlát alá tartozó beáramlások miatti csökkentés
 370
 31
 Nettó likviditáskiáramlás
 2. pillér
 380
 32
 A CRD 105. cikkében meghatározott 2. pillér szerinti követelmény
 C 77.00 – LIKVIDITÁSFEDEZET – KONSZOLIDÁCIÓS KÖR
 Anyavállalat vagy leányvállalat
 Név
 Kód
 LEI-kód
 Országkód
 A jogalany típusa
 005
 010
 020
 030
 040
 050
 ”
 IX. MELLÉKLET
 „XXV. MELLÉKLET
 LIKVIDITÁSRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS (1. RÉSZ: LIKVID ESZKÖZÖK)
 1. Likvid eszközök
 1.1. Általános megjegyzések
 1.
 Ez egy olyan összefoglaló tábla, amely az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben (1) meghatározott likviditásfedezeti követelményekkel kapcsolatos adatszolgáltatás céljából az eszközökre vonatkozó információkat tartalmazza. Szürke szín jelzi azokat a tételeket, amelyeket a hitelintézeteknek nem kell kitölteniük.
 2.
 Az adatszolgáltatás tárgyát képező eszközöknek teljesíteniük kell az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címében meghatározott követelményeket.
 3.
 A 2. ponttól eltérve a hitelintézetek nem alkalmazzák az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikkének (6) bekezdése, 10. cikke (1) bekezdésének d) pontja és 12. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerinti, pénznemre vonatkozó korlátozásokat, amikor az 575/2013/EU rendelet 415. cikke (2) bekezdésének megfelelően külön pénznemben töltik ki a táblát. A hitelintézeteknek ettől függetlenül alkalmazniuk kell a joghatóságra vonatkozó korlátozásokat.
 4.
 A hitelintézetek az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdésével összhangban a megfelelő devizanemben szolgáltatnak adatot a táblában.
 5.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkére való hivatkozáskor a hitelintézet a likvid eszközök összegét/piaci értékét adott esetben a 8. cikk (5) bekezdésének b) pontjában említett, fedezett pozíciók idő előtti lezárásából adódó nettó likviditáskiáramlások és -beáramlások figyelembevételével és az említett felhatalmazáson alapuló rendelet 2. fejezetében meghatározott megfelelő haircutoknak megfelelően adja meg.
 6.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet csak rátákat és haircutokat említ. Ebben az útmutatóban a »súlyozott« szót általános kifejezésként használjuk a vonatkozó haircutok, ráták és bármely egyéb releváns (például fedezett kölcsönügyletekre és finanszírozásra vonatkozó) kiegészítő előírás alkalmazása után kapott összeg megjelölésére. Ezen útmutató összefüggésében a »súly« azt a 0 és 1 közötti szorzót jelöli, amellyel az összeget megszorozva a súlyozott összeget vagy az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikkében említett értéket kapjuk.
 7.
 A hitelintézetek nem tüntethetik fel többszörösen az adatokat a tábla 1.1.1., 1.1.2., 1.2.1., és 1.2.2. szakaszán belül és e szakaszok között.
 1.2. Külön megjegyzések
 1.2.1. A kollektív befektetési formákra (KBF) vonatkozó külön követelmények
 8.
 A tábla 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12. és 1.2.2.13. tétele esetében a hitelintézetnek a KBF-ek piaci értékének azon arányos részét kell megadnia, amely megfelel a vállalkozás mögöttes likvid eszközeinek, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (4) bekezdésének megfelelően.
 1.2.2. A szerzett jogokra és az átmeneti rendelkezésekre vonatkozó külön követelmények
 9.
 A hitelintézetek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 35–37. cikkében említett adatokat a megfelelő eszközsorokban tüntetik fel. Az e cikkek alapján megadott eszközök teljes összegét tájékoztatás céljából a »Tájékoztató adatok« részben is fel kell tüntetni.
 1.2.3. A központi intézmények általi adatszolgáltatásra vonatkozó külön követelmények
 10.
 A központi intézmények a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek tekintett, központi hitelintézetnél elhelyezett hitelintézeti betéteknek megfelelő likvid eszközök feltüntetésekor biztosítják, hogy e likvid eszközök haircut utáni, feltüntetett összege az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (3) bekezdésének megfelelően ne haladja meg a megfelelő betétekből eredő kiáramlást.
 1.2.4. Az elszámolási és jövőben induló határidős ügyletekre vonatkozó külön követelmények
 11.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7., 8. és 9. cikkének megfelelő minden eszközt, amely a vonatkozási időpontban a hitelintézet állományában van, fel kell tüntetni a C72 tábla megfelelő sorában, akkor is, ha azokat értékesítik vagy fedezett határidős ügyletben használják. Ezzel összefüggésben a táblában nem szabad feltüntetni a jövőben induló – értsd: szerződéssel vállalt, de még nem teljesített – határidős ügyletekből származó és a határidős vételi ügyletek keretében megvásárolni tervezett likvid eszközöket.
 1.2.5. Likvid eszközökre vonatkozó altábla
 1.2.5.1. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó útmutató
 Oszlop
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 Összeg/Piaci érték
 A hitelintézeteknek a 010 oszlopban kell feltüntetniük az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címének megfelelő likvid eszközök piaci értékét vagy, adott esetben, összegét.
 A 010 oszlopban megadott összeg/piaci érték:
 —
 figyelembe veszi az említett rendelet 8. cikkének (5) bekezdésében meghatározott, a fedezett pozíciók idő előtti lezárása miatti nettó kiáramlást és nettó beáramlást;
 —
 nem veszi figyelembe az említett rendelet II. címében meghatározott haircutokat;
 —
 a megfelelő eszközsorokban magában foglalja az említett rendelet 16. cikke (1) bekezdésének a) pontjában említett, különböző eszközökből álló betétek arányos részét;
 —
 adott esetben csökkentendő a 16. cikkben meghatározott betétek összegével, amelyeket a központi hitelintézetnél helyeztek el az említett rendelet 27. cikkének (3) bekezdésében említettek szerint.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikkének (5) bekezdésére való hivatkozáskor a hitelintézetek azt a nettó cash flowt – kiáramlást vagy beáramlást – veszik figyelembe, amely akkor keletkezne, ha a fedezett pozíciót az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban lezárnák. A hitelintézetek nem veszik figyelembe az eszköz potenciális jövőbeli értékváltozásait.
 020
 Standard súly
 A 020 oszlop az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címében meghatározott vonatkozó haircutok alkalmazása után kapott összegeket tükröző súlyokat tartalmazza. A súlyok célja, hogy tükrözzék a likvid eszközök értékének a megfelelő haircutok alkalmazása utáni csökkenését.
 030
 Alkalmazandó súly
 A hitelintézeteknek a 030 oszlopban kell feltüntetniük az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címében meghatározott likvid eszközökre alkalmazott alkalmazandó súlyt. Az alkalmazandó súlyok súlyozott átlagértékeket eredményezhetnek, és feltüntetésük tizedes rendszerben történik (azaz 1,00 a 100 százalékos alkalmazandó súly esetében, vagy 0,50 az 50 százalékos alkalmazandó súly esetében). Az alkalmazandó súlyok tükrözhetnek többek között vállalatspecifikus vagy nemzeti megfontolásokat is. A 030 oszlopban megadott érték nem haladhatja meg a 020 oszlopban megadott számadatot.
 040
 A 9. cikk szerinti érték
 A hitelintézetek a 040 oszlopban tüntetik fel a likvid eszköznek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét, amely a fedezett pozíciók idő előtti lezárása miatti nettó likviditáskiáramlást és -beáramlást figyelembe vevő összeg/piaci érték és az alkalmazandó súly szorzata.
 1.2.5.2. A tábla egyes soraira vonatkozó útmutató
 Sor
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 1. ÖSSZES KI NEM IGAZÍTOTT LIKVID ESZKÖZ
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címe
 A hitelintézetek likvid eszközeik teljes összegét/piaci értékét a 010 oszlopban adják meg.
 A hitelintézetek likvid eszközeik 9. cikk szerint számított teljes értékét a 040 oszlopban adják meg.
 020
 1.1. Összes ki nem igazított 1. szintű eszköz
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10., 15., 16. és 19. cikke
 Az ebben a szakaszban megadott eszközöket kifejezetten az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet szerinti 1. szintű eszközként azonosították, vagy akként kezelik.
 A hitelintézetek a 010 oszlopban az 1. szintű likvid eszközeik teljes összegét/piaci értékét adják meg.
 A hitelintézetek 1. szintű likvid eszközeik 9. cikk szerint számított teljes értékét a 040 oszlopban adják meg.
 030
 1.1.1. Ki nem igazított 1. szintű eszközök összesen a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10., 15., 16. és 19. cikke
 Az ebben az alszakaszban megadott eszközöket kifejezetten az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet szerinti 1. szintű eszközként azonosították, vagy akként kezelik. Ebben az alszakaszban nem szabad feltüntetni az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének f) pontjában említett rendkívül magas minőségű fedezett kötvénynek minősülő eszközöket és mögöttes eszközöket.
 A hitelintézetek a 010 oszlopban az 1. szintű eszközök rendkívül magas minőségű fedezett kötvények nélküli teljes összegét/piaci értékét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 A hitelintézetek a 040 oszlopban az 1. szintű eszközök rendkívül magas minőségű fedezett kötvények nélküli teljes súlyozott összegét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 040
 1.1.1.1. Pénzérmék és bankjegyek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 A pénzérmék és bankjegyek alkotta készpénz teljes összege.
 050
 1.1.1.2. Lehívható központi banki tartalékok
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése b) pontjának iii. alpontja
 Stresszidőszak során bármikor lehívható, az EKB-nál, valamely tagállam központi bankjánál vagy valamely harmadik ország központi bankjánál elhelyezett tartalékok teljes összege, amennyiben a harmadik ország központi bankjával vagy központi kormányzatával szembeni kitettségeknek egy kijelölt külső hitelminősítő intézet olyan minősítést adott, amelyhez legalább az 575/2013/EU rendelet 114. cikke (2) bekezdése szerinti 1. hitelminőségi besorolás rendelhető.
 A figyelembe vehető lehívható összeget a hitelintézet illetékes hatósága és a tartalékokat tartó központi bank közötti megállapodás vagy a harmadik országban alkalmazandó szabályozás rögzíti, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése b) pontjának iii. alpontjában említettek szerint.
 060
 1.1.1.3. Központi banki eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése b) pontjának i. és ii. alpontja
 Az EKB-val, valamely tagállam központi bankjával vagy harmadik ország központi bankjával szembeni követelést megtestesítő vagy ilyen bank által garantált eszközök, amennyiben a harmadik ország központi bankjával vagy központi kormányzatával szembeni kitettségeknek egy kijelölt külső hitelminősítő intézet olyan minősítést adott, amelyhez legalább az 575/2013/EU rendelet 114. cikke (2) bekezdése szerinti 1. hitelminőségi besorolás rendelhető.
 070
 1.1.1.4. Központi kormányzati eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének c) pontjának i. és ii. alpontja
 Tagállam központi kormányzatával vagy harmadik ország központi kormányzatával szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált eszközök, feltéve, hogy az említett eszközöknek egy kijelölt külső hitelminősítő intézet olyan minősítést adott, amelyhez legalább az 575/2013/EU rendelet 114. cikke (2) bekezdése szerinti 1. hitelminőségi besorolás rendelhető.
 E sorban kell adatot szolgáltatni azon eszközökről, amelyeket olyan hitelintézetek bocsátottak ki, amelyek – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 35. cikkének megfelelően – valamely tagállam központi kormányzatának garanciáját élvezik.
 E sorban kell továbbá adatot szolgáltatni azon eszközökről, amelyeket az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 36. cikkében említett, tagállami támogatásban részesülő, értékvesztett eszközöket kezelő intézmények bocsátottak ki.
 080
 1.1.1.5. Regionális kormányzati/helyi hatósági eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése c) pontjának iii. és iv. alpontja
 Tagállam regionális kormányzataival vagy helyi hatóságaival szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált eszközök, feltéve, hogy azokat a tagállam központi kormányzatával szembeni kitettségekként kezelik az 575/2013/EU rendelet 115. cikke (2) bekezdésének megfelelően.
 Harmadik ország regionális kormányzataival vagy helyi hatóságaival szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált eszközök, amelyeknek egy kijelölt külső hitelminősítő intézet olyan minősítést adott, amelyhez legalább az 575/2013/EU rendelet 114. cikke (2) bekezdése szerinti 1. hitelminőségi besorolás rendelhető, és amennyiben azokat a harmadik ország központi kormányzatával szembeni kitettségekként kezelik az 575/2013/EU rendelet 115. cikke (4) bekezdésének megfelelően.
 E sorban kell adatot szolgáltatni azon eszközökről, amelyeket olyan hitelintézetek bocsátottak ki, amelyek – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 35. cikkének megfelelően – valamely tagállam regionális kormányzatának vagy helyi hatóságának garanciáját élvezik.
 090
 1.1.1.6. Közszektorbeli intézményi eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése c) pontjának v. és vi. alpontja
 Valamely tagállamban vagy harmadik országban közszektorbeli intézménnyel szembeni követelést megtestesítő vagy általa garantált eszközök, feltéve, hogy az említett eszközöket az adott tagállam vagy harmadik ország központi kormányzatával, regionális kormányzatával vagy helyi hatóságával szembeni kitettségként kezelik az 575/2013/EU rendelet 116. cikke (4) bekezdésének megfelelően.
 Az előző bekezdésben említett, harmadik országbeli központi kormányzatokkal szembeni kitettségeknek egy kijelölt külső hitelminősítő intézet által adott olyan minősítéssel kell rendelkezniük, amelyhez legalább az 575/2013/EU rendelet 114. cikke (2) bekezdése szerinti 1. hitelminőségi besorolás rendelhető.
 Az ezen alszakaszban említett, harmadik országbeli regionális kormányzattal vagy helyi hatósággal szembeni kitettségeket a harmadik ország központi kormányzatával szembeni kitettségekként kell kezelni az 575/2013/EU rendelet 115. cikke (4) bekezdésének megfelelően.
 100
 1.1.1.7. Elismerhető, hazai vagy külföldi devizában fennálló központi kormányzati és központi banki eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének d) pontja
 Egy kijelölt külső hitelminősítő intézet 1. hitelminőségi besorolásnak megfelelő minősítésével nem rendelkező harmadik ország központi kormányzatával vagy központi bankjával szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált eszközök és az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése d) pontjának ii. alpontjában szereplő feltételek szerint központi banknál tartott tartalékok, feltéve, hogy a hitelintézet az ilyen eszközöket összességükben csak az ugyanabban a devizanemben felmerülő stresszidőszaki nettó likviditáskiáramlásai összegéig ismeri el 1. szintűnek.
 Egy kijelölt külső hitelminősítő intézet 1. hitelminőségi besorolásnak megfelelő minősítésével nem rendelkező harmadik ország központi kormányzatával vagy központi bankjával szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált, nem a harmadik ország hazai devizanemében denominált eszközök és az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése d) pontjának ii. alpontjában szereplő feltételek szerint központi banknál tartott, nem a harmadik ország hazai devizanemében denominált tartalékok, feltéve, hogy a hitelintézet csak addig az összegig ismeri el az eszközöket 1. szintűnek, amekkora összeg fedezi az adott devizában azon joghatóság területén folytatott tevékenységeinek megfelelő stresszidőszaki nettó likviditáskiáramlást, ahol a likviditási kockázatot vállalja.
 110
 1.1.1.8. Hitelintézet (tagállam kormányzata által védett, kedvezményes hitelezésben részt vevő) által kibocsátott eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése e) pontjának i. és ii. alpontja
 Valamely tagállam olyan központi kormányzata vagy regionális kormányzata vagy helyi hatósága által bejegyzett vagy alapított hitelintézet által kibocsátott eszközök, amelynek jogszabályi kötelezettsége, hogy megvédje a hitelintézet gazdasági alapját és fenntartsa pénzügyi működőképességét.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése e) pontjának ii. alpontja szerinti kedvezményes hitelt nyújtó által kibocsátott eszközök.
 Bármely fent említett regionális kormányzattal vagy helyi hatósággal szembeni kitettséget a tagállam központi kormányzatával szembeni kitettségekként kell kezelni az 575/2013/EU rendelet 115. cikke (2) bekezdésének megfelelően.
 120
 1.1.1.9. Multilaterális fejlesztési bankok és nemzetközi szervezetek eszközei
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének g) pontja
 Az 575/2013/EU rendelet 117. cikkének (2) bekezdésében, illetve 118. cikkében említett multilaterális fejlesztési bankokkal és nemzetközi szervezetekkel szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált eszközök.
 130
 1.1.1.10. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök pénzérmék/bankjegyek és/vagy központi banki kitettségek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyeknek mögöttes eszközei pénzérmék, bankjegyek, valamint az EKB-val, valamely tagállam vagy harmadik ország központi bankjával szembeni követelések, amennyiben a harmadik ország központi bankjával vagy központi kormányzatával szembeni kitettségeknek egy kijelölt külső hitelminősítő intézet olyan minősítést adott, amelyhez az 575/2013/EU rendelet 114. cikke (2) bekezdése szerinti 1. hitelminőségi besorolás rendelhető megfelelően.
 140
 1.1.1.11. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök 1. szintű eszközök a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyek mögöttes eszközei 1. szintű eszköznek minősülő eszközöknek felelnek meg, a pénzérmék, bankjegyek, és az EKB-val, továbbá valamely tagállam vagy harmadik ország központi bankjával szembeni kitettségek, valamint az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének f) pontjában meghatározott rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével.
 150
 1.1.1.12. Alternatív likviditási megközelítések: Központi banki hitelkeret
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Az EKB, valamely tagállam vagy harmadik ország központi bankja által nyújtott hitelkeret le nem hívott összege, feltéve, hogy a keret megfelel az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (1) bekezdése b) pontjának i–iii. alpontjában megállapított követelményeknek.
 160
 1.1.1.13. Központi hitelintézetek: azon 1. szintű eszközök – a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével –, amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdése
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdése szerint azonosítani kell a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek tekintett, központi intézménynél elhelyezett hitelintézeti betéteknek megfelelő likvid eszközöket. E likvid eszközök nem vehetők számításba a megfelelő betétekből eredő kiáramlástól eltérő kiáramlások fedezésére, és figyelmen kívül kell hagyni őket a 17. cikk szerinti fennmaradó likviditási puffer összetételének a központi intézményre vonatkozóan egyedi szinten történő számítása céljából.
 A központi intézmények ezen eszközök feltüntetésekor biztosítják, hogy e likvid eszközök haircut utáni, feltüntetett összege ne haladja meg a megfelelő betétekből eredő kiáramlást.
 Az ebben a sorban említett eszközök 1. szintű eszközök a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével.
 170
 1.1.1.14. Alternatív likviditási megközelítések: 1. szintűként elismert 2A. szintű eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (1) bekezdésének c) pontja
 Ha nincs elegendő 1. szintű eszköz, a hitelintézetek megadják azon 2A. szintű eszközök összegét, amelyeket az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke (1) bekezdésének c) pontjával összhangban 1. szintűként ismernek el, és nem 2A. szintűként tüntetnek fel. Ezeket az eszközöket a 2A. szintű eszközökre vonatkozó szakaszban nem szabad feltüntetni.
 180
 1.1.2. Ki nem igazított 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények összesen
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10., 15. és 16. cikke
 Az ebben az alszakaszban megadott eszközöket kifejezetten az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet szerinti 1. szintű eszközként azonosították, vagy akként kezelik, és azok vagy mögöttes eszközeik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének f) pontjában említett rendkívül magas minőségű fedezett kötvényeknek minősülnek.
 A hitelintézetek a 010 oszlopban az 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények teljes összegét/piaci értékét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 A hitelintézetek a 040 oszlopban az 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények teljes súlyozott összegét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 190
 1.1.2.1. Rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének f) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének f) pontjának megfelelő, rendkívül magas minőségű fedezett kötvények formáját öltő kitettségeket megtestesítő eszközök.
 200
 1.1.2.2. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök rendkívül magas minőségű fedezett kötvények
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének c) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyek mögöttes eszközei az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdésének f) pontjában meghatározott rendkívül magas minőségű fedezett kötvénynek minősülő eszközöknek felelnek meg.
 210
 1.1.2.3. Központi hitelintézetek: 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények, amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdése
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdése szerint azonosítani kell a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek tekintett, központi intézménynél elhelyezett hitelintézeti betéteknek megfelelő likvid eszközöket. E likvid eszközök nem vehetők számításba a megfelelő betétekből eredő kiáramlástól eltérő kiáramlások fedezésére, és figyelmen kívül kell hagyni őket az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti fennmaradó likviditási puffer összetételének a központi intézményre vonatkozó, egyedi szinten történő számítása során.
 A központi intézmények ezen eszközök feltüntetésekor biztosítják, hogy e likvid eszközök haircut utáni, feltüntetett összege ne haladja meg a megfelelő betétekből eredő kiáramlást.
 Az ebben a sorban említett eszközök 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvények.
 220
 1.2. Összes ki nem igazított 2. szintű eszköz
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11–16. és 19. cikke
 Az ebben a szakaszban megadott eszközöket kifejezetten az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet szerinti 2A. vagy 2B. szintű eszközként azonosították, vagy hasonlóan kezelik.
 A hitelintézetek 2. szintű likvid eszközeik teljes összegét/piaci értékét a 010 oszlopban adják meg.
 A hitelintézetek 2. szintű likvid eszközeik 9. cikk szerint számított teljes értékét a 040 oszlopban adják meg.
 230
 1.2.1. Ki nem igazított 2A. szintű eszközök összesen
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11., 15. és 19. cikke
 Az ebben az alszakaszban megadott eszközöket kifejezetten az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet szerinti 2A. szintű eszközként azonosították, vagy akként kezelik.
 A hitelintézetek a 010 oszlopban a 2A. szintű eszközök teljes összegét/piaci értékét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 A hitelintézetek a 040 oszlopban a 2A. szintű eszközök teljes súlyozott összegét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 240
 1.2.1.1. Regionális kormányzati/helyi hatósági vagy közszektorbeli intézményi eszközök (tagállam, 20 %-os kockázati súly)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 Valamely tagállam regionális kormányzataival, helyi hatóságaival vagy közszektorbeli intézményeivel szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált eszközök, ha a kitettségek 20 %-os kockázati súlyt kapnak.
 250
 1.2.1.2. Központi banki vagy központi/regionális kormányzati vagy helyi hatósági vagy közszektorbeli intézményi eszközök (harmadik ország, 20 %-os kockázati súly)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Harmadik ország központi kormányzatával vagy központi bankjával vagy regionális kormányzatával, helyi hatóságával vagy közszektorbeli intézményével szembeni követelést megtestesítő vagy általuk garantált eszközök, ha 20 %-os kockázati súlyt kapnak.
 260
 1.2.1.3. Magas minőségű fedezett kötvények (2. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdésének c) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdése c) pontjának megfelelő magas minőségű fedezett kötvények formájában fennálló kitettségeket megtestesítő eszközök, amennyiben az említett eszközöknek valamely kijelölt külső hitelminősítő intézet olyan minősítést adott, amelyhez legalább az 575/2013/EU rendelet 129. cikke (4) bekezdése szerinti 2. hitelminőségi besorolás rendelhető.
 270
 1.2.1.4. Magas minőségű fedezett kötvények (harmadik ország, 1. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdésének d) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdése d) pontjának megfelelő, harmadik országbeli hitelintézet által kibocsátott fedezett kötvények formájában fennálló kitettségeket megtestesítő eszközök, amennyiben az említett eszközöknek valamely kijelölt külső hitelminősítő intézet olyan minősítést adott, amelyhez legalább az 575/2013/EU rendelet 129. cikke (4) bekezdése szerinti 1. hitelminőségi besorolás rendelhető.
 280
 1.2.1.5. Vállalati adósságpapírok (1. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdésének e) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikke (1) bekezdése e) pontjának megfelelő vállalati adósságpapírok.
 290
 1.2.1.6. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök 2A. szintű eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének d) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyek mögöttes eszközei az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. cikkében meghatározott 2A. szintű eszköznek minősülő eszközöknek felelnek meg.
 300
 1.2.1.7. Központi hitelintézetek: 2A. szintű eszközök, amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdése
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdése szerint azonosítani kell a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek tekintett, központi intézménynél elhelyezett hitelintézeti betéteknek megfelelő likvid eszközöket. E likvid eszközök nem vehetők számításba a megfelelő betétekből eredő kiáramlástól eltérő kiáramlások fedezésére, és figyelmen kívül kell hagyni őket az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti fennmaradó likviditási puffer összetételének a központi intézményre vonatkozó, egyedi szinten történő számítása céljából.
 A központi intézmények ezen eszközök feltüntetésekor biztosítják, hogy e likvid eszközök haircut utáni, feltüntetett összege ne haladja meg a megfelelő betétekből eredő kiáramlást.
 Az ebben a sorban említett eszközök 2A. szintű eszközök.
 310
 1.2.2. Ki nem igazított 2B. szintű eszközök összesen
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12–16. és 19. cikke
 Az ebben az alszakaszban megadott eszközöket kifejezetten az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet szerinti 2A. szintű eszközként azonosították.
 A hitelintézetek a 010 oszlopban a 2B. szintű eszközök teljes összegét/piaci értékét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 A hitelintézetek a 040 oszlopban a 2B. szintű eszközök teljes súlyozott összegét adják meg, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikke szerinti követelmények figyelembevétele nélkül.
 320
 1.2.2.1. Eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan, 1. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének a) pontja és 13. cikke (2) bekezdése g) pontjának i. és ii. alpontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikke szerinti követelményeknek megfelelő eszközfedezetű értékpapírok formájában fennálló kitettségek, feltéve, hogy első helyi jelzáloggal biztosított lakóingatlannal fedezett hitelekkel vagy teljes mértékben garantált lakóingatlannal fedezett hitelekkel fedezettek, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikke (2) bekezdése g) pontja i. és ii. alpontjának megfelelően.
 E sorban kell adatot szolgáltatni az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 37. cikkében meghatározott átmeneti rendelkezés hatálya alá tartozó eszközökről.
 330
 1.2.2.2. Eszközfedezetű értékpapírok (gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének a) pontja és 13. cikke (2) bekezdése g) pontjának iv. alpontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikkének megfelelő eszközfedezetű értékpapírok formájában fennálló kitettségek, feltéve, hogy gépjárműhitellel és -lízinggel fedezettek, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikke (2) bekezdése g) pontja iv. alpontjának megfelelően.
 340
 1.2.2.3. Magas minőségű fedezett kötvények (35 %-os kockázati súly)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének e) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése e) pontjának megfelelő, hitelintézet által kibocsátott fedezett kötvények formájában fennálló kitettségeket megtestesítő eszközök, feltéve, hogy a mögöttes eszközök halmaza kizárólag olyan kitettségeket tartalmaz, amelyekhez a hitelkockázat tekintetében az 575/2013/EU rendelet 125. cikke értelmében legfeljebb 35 %-os kockázati súly rendelhető.
 350
 1.2.2.4. Eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének a) pontja és 13. cikke (2) bekezdése g) pontjának iii. és v. alpontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikke szerinti követelményeknek megfelelő eszközfedezetű értékpapírok formájában fennálló kitettségek, feltéve, hogy az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikke (2) bekezdése g) pontja iii. és v. alpontjában említett eszközökkel fedezettek. Ügyelni kell arra, hogy a 13. cikk (2) bekezdése g) pontja iii. alpontjának alkalmazásában a fedezeti halmazban lévő hitelfelvevők legalább 80 %-ának kkv-nak kell lennie az értékpapírosítás kibocsátási időpontjában.
 360
 1.2.2.5. Vállalati adósságpapírok (2/3. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése b) pontjának megfelelő vállalati adósságpapírok.
 370
 1.2.2.6. Vállalati adósságpapírok – nem kamatozó eszközök (hitelintézetek által vallási okokból tartott) (1/2/3. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikkének (3) bekezdése
 Az illetékes hatóság engedélyezheti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. és iii. alpontjától való eltérést azon hitelintézetek számára, amelyek alapító okiratukkal összhangban vallási szokásból eredő okokból nem tarthatnak kamatozó eszközt, feltéve, hogy bizonyítható az említett alpontok követelményeit teljesítő nem kamatozó eszközök elégtelen rendelkezésre állása, és az érintett nem kamatozó eszközök megfelelően likvidek a magánpiacokon.
 Az említett hitelintézeteknek mindaddig adatot kell szolgáltatniuk a nem kamatozó eszközöket tartalmazó vállalati adósságpapírokról, amíg azok megfelelnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése b) pontjának i. alpontjában foglalt követelményeknek, és az illetékes hatóság megfelelően engedélyezte az eltérést.
 380
 1.2.2.7. részvények (jelentős tőzsdeindex)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének c) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése c) pontjának megfelelő részvények, amelyek a hitelintézet székhely szerinti tagállamának devizanemében denomináltak.
 A hitelintézetek feltüntetik a 12. cikk (1) bekezdése c) pontjának megfelelő, más devizanemben denominált részvényeket is, feltéve, hogy kizárólag addig az összegig számítanak 2B. szintűnek, amekkora összeg fedezi az abban a devizában vagy az annak a joghatóságnak a területén felmerült likviditáskiáramlást, amelyikben, illetve ahol a likviditási kockázatot vállalják.
 390
 1.2.2.8. Nem kamatozó eszközök (hitelintézetek által vallási okokból tartott) (3–5. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének f) pontja
 Azon hitelintézetek esetében, amelyek alapító okiratukkal összhangban vallási szokásból eredő okokból nem tarthatnak kamatozó eszközt, a központi bankokkal, harmadik ország központi kormányzatával vagy központi bankjával vagy harmadik országbeli regionális kormányzattal, helyi hatósággal vagy közszektorbeli intézménnyel szembeni követeléseket megtestesítő vagy általuk garantált nem kamatozó eszközök, feltéve, hogy az említett eszközöket valamely kijelölt külső hitelminősítő intézet az 575/2013/EU rendelet 114. cikkével összhangban legalább 5. hitelminőségi besorolásba tartozónak vagy rövid távú hitelminősítés esetében ennek megfelelő hitelminőségi besorolásúnak minősítette.
 400
 1.2.2.9. Folyósítási kötelezettséget tartalmazó, korlátozott felhasználású központi banki likviditási keretek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdésének d) pontja és 14. cikke
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 14. cikkének megfelelő, központi bankok által nyújtott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó, korlátozott felhasználású likviditási keretek lehívatlan összege.
 410
 1.2.2.10. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök eszközfedezetű értékpapírok (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének e) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyek mögöttes eszközei az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikke (2) bekezdése g) pontjának i., ii. és iv. alpontjában meghatározott 2B. szintű eszköznek minősülő eszközöknek felelnek meg.
 420
 1.2.2.11. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök magas minőségű fedezett kötvények (35 %-os kockázati súly)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének f) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyek mögöttes eszközei az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése e) pontjában meghatározott 2B. szintű eszköznek minősülő eszközöknek felelnek meg.
 430
 1.2.2.12. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök eszközfedezetű értékpapírok (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének g) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyek mögöttes eszközei az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 13. cikke (2) bekezdése g) pontjának iii. és v. alpontjában meghatározott 2B. szintű eszköznek minősülő eszközöknek felelnek meg. Ügyelni kell arra, hogy a 13. cikk (2) bekezdése g) pontja iii. alpontjának alkalmazásában a fedezeti halmazban lévő hitelfelvevők legalább 80 %-ának kkv-nak kell lennie az értékpapírosítás kibocsátási időpontjában.
 440
 1.2.2.13. Beszámítható KBF-részvények/befektetési jegyek: a mögöttes eszközök vállalati adósságpapírok (2/3. hitelminőségi besorolás), részvények (jelentős tőzsdeindex) vagy nem kamatozó eszközök (hitelintézetek által vallási okokból tartott) (3–5. hitelminőségi besorolás)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 15. cikke (2) bekezdésének h) pontja
 Olyan KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei, amelyek mögöttes eszközei az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése b) pontjának megfelelő vállalati adósságpapíroknak, az említett rendelet 12. cikke (1) bekezdése c) pontjának megfelelő részvényeknek vagy az említett rendelet 12. cikke (1) bekezdése f) pontjának megfelelő nem kamatozó eszközöknek felelnek meg.
 450
 1.2.2.14. A hálózat tagja által központi intézménynél elhelyezett betét (kötelező befektetés nélkül)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 A központi intézménynél a hitelintézet által elhelyezett minimumbetét, feltéve, hogy jogszabályban vagy szerződésben szabályozott, az 575/2013/EU rendelet 113. cikke (7) bekezdésében említett intézményvédelmi rendszerhez, az említett rendelet 10. cikkében meghatározott mentességre jogosult hálózathoz vagy valamely tagállam szövetkezeti hálózatához tartozik.
 A hitelintézetek biztosítják, hogy a központi intézménynek ne legyen jogi vagy szerződéses kötelezettsége a betétek meghatározott szintű vagy kategóriájú likvid eszközökben tartására vagy azokba való befektetésére.
 460
 1.2.2.15. A hálózat tagja számára a központi intézménynél rendelkezésre álló likviditásfinanszírozás (meghatározott fedezet nélkül)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikkének (2) bekezdése
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikke (2) bekezdésének megfelelő korlátozott likviditásfinanszírozás lehívatlan összege.
 470
 1.2.2.16. Központi hitelintézetek: 2B. szintű eszközök, amelyek a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek minősülnek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdése
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (3) bekezdésének megfelelően azonosítani kell a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek tekintett, központi intézménynél elhelyezett hitelintézeti betéteknek megfelelő likvid eszközöket. E likvid eszközök nem vehetők számításba a megfelelő betétekből eredő kiáramlástól eltérő kiáramlások fedezésére, és figyelmen kívül kell hagyni őket a 17. cikk szerinti fennmaradó likviditási puffer összetételének a központi intézményre vonatkozóan egyedi szinten történő számítása céljából.
 A központi intézmények ezen eszközök feltüntetésekor biztosítják, hogy e likvid eszközök haircut utáni, feltüntetett összege ne haladja meg a megfelelő betétekből eredő kiáramlást.
 Az ebben a sorban említett eszközök 2B. szintű eszközök.
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 485
 2. A hálózat tagja által központi intézménynél elhelyezett betét (kötelező befektetéssel)
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikke (1) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerinti, a fenti szakaszokban megadott eszközök teljes összegét kell feltüntetniük.
 580
 3. Devizális okokból kizárt 1/2A/2B. szintű eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikkének (6) bekezdése, 10. cikke (1) bekezdésének d) pontja és 12. cikke (1) bekezdésének c) pontja
 Az intézménynek itt a 10–16. cikkben említett 1., 2A. és 2B. szintű eszközök azon részét kell megadnia, amelyeket nem ismerhet el a 8. cikk (6) bekezdésével, a 10. cikk (1) bekezdésének d) pontjával és a 12. cikk (1) bekezdésének c) pontjával összhangban.
 590
 4. Devizális okoktól eltérő operatív okokból kizárt 1/2A/2B. szintű eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. cikkének megfelelő azon eszközöket kell megadniuk, amelyek nem teljesítik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikkében meghatározott követelményeket, feltéve, hogy az eszközöket nem tüntették fel devizális okokból az 580. sorban.
 LIKVIDITÁSRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS (2. RÉSZ: KIÁRAMLÁSOK)
 1. Kiáramlások
 1.1. Általános megjegyzések
 1.
 Ez egy olyan összefoglaló tábla, amely az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben meghatározott likviditásfedezeti követelményekkel kapcsolatos adatszolgáltatás céljából a következő 30 napon belüli likviditáskiáramlásra vonatkozó információkat tartalmazza. Szürke szín jelzi azokat a tételeket, amelyeket a hitelintézeteknek nem kell kitölteniük.
 2.
 A hitelintézetek az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdésével összhangban a megfelelő devizanemben szolgáltatnak adatot a táblában.
 3.
 Az ehhez az útmutatóhoz tartozó táblában szerepel néhány tájékoztató adat. Noha ezekre a ráta kiszámításához szigorúan véve nincs szükség, megadásuk mégis kötelező. Ezek az adatok az illetékes hatóságok számára ahhoz szükséges információt szolgáltatnak, hogy megfelelően értékelhessék a hitelintézetek likviditási követelményeknek való megfelelését. Néhány esetben a táblák fő szakaszaiban megadott elemek részletesebb bontását jelentik, más esetekben azon kiegészítő likviditási forrásokat tükrözik, amelyekhez a hitelintézetek hozzáférhetnek.
 4.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 22. cikkének (1) bekezdésével összhangban a likviditáskiáramlások:
 i.
 magukban foglalják az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 22. cikkének (2) bekezdésében említett kategóriákat
 ii.
 kiszámításuk különböző kategóriájú kötelezettségek és mérlegen kívüli kötelezettségvállalások fennálló egyenlegének és kiáramlásuk vagy lehívásuk várható rátájának szorzataként történik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben jelzett módon.
 5.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet csak rátákra és haircutokra hivatkozik, a »súly« szó ezekre utal. Ebben az útmutatóban a »súlyozott« szót általános kifejezésként használjuk a vonatkozó haircutok, ráták és bármely egyéb releváns (például fedezett kölcsönügyletekre és finanszírozásra vonatkozó) kiegészítő előírás alkalmazása után kapott összeg megjelölésére.
 6.
 Egy csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli kiáramlásokat (kivéve azokat a kiáramlásokat, amelyek egy csoport vagy intézményvédelmi rendszer tagjai által nyújtott, le nem hívott hitel- vagy likviditási keretből származnak, ha az illetékes hatóság engedélyezte kedvezményes kiáramlási arány alkalmazását, és azokat a kiáramlásokat, amelyek egy intézményvédelmi rendszer vagy szövetkezeti hálózat keretében elhelyezett operatív betétekből származnak) a vonatkozó kategóriákban kell megadni. Ezeket a kiáramlásokat külön, tájékoztató adatként is fel kell tüntetni.
 7.
 A likviditáskiáramlásokat csak egyszer kell megadni a táblában, kivéve, ha az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke értelmében további kiáramlás alkalmazandó, vagy ha az adat »ebből« adatként vagy tájékoztató adatként is szerepel.
 8.
 Az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdésében említett külön jelentés esetében a következők mindig alkalmazandók:
 —
 csak az adott devizában denominált adatokat és áramlásokat kell megadni;
 —
 egy ügylet oldalai közti devizanem-eltérés esetén csak az adott devizanemben lévő oldalt kell megadni;
 —
 ha az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet megengedi a nettósítást, azt csak az adott devizanemben lévő áramlásokra lehet alkalmazni;
 —
 ha az áramlás többdevizás opcionalitással rendelkezik, a hitelintézetnek értékelnie kell a devizanemet, amelyben az áramlásra várhatóan sor kerül, és a tételt csak ebben a külön devizanemben kell megadnia.
 9.
 A XXIV. melléklet C 73.00 táblájának 040 oszlopában szereplő standard súlyok az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben alapértelmezés szerint meghatározottak, és tájékoztatásul szerepelnek itt.
 10.
 A tábla információkat tartalmaz az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben »fedezett kölcsönügyletként és tőkepiac-vezérelt ügyletként« említett fedezett likviditásáramlásokról, az említett rendeletben meghatározott likviditásfedezeti ráta kiszámításának céljára. Amennyiben ezeket az ügyleteket biztosítéki portfólióval szemben hajtják végre, az ebben a táblában történő adatszolgáltatás céljából a zálogjoggal terhelt konkrét eszközök azonosítására az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címének 2. fejezetében meghatározott likvideszköz-kategóriák szerint kerül sor, a legkevésbé likvid eszközöktől kezdve. Ezzel egyidejűleg, a biztosítéki portfólióval szemben kötött, eltérő hátralévő futamidővel rendelkező ügyletek esetében először a leghosszabb hátralévő futamidővel rendelkező ügyletekhez rendelik hozzá a legkevésbé likvid eszközöket.
 11.
 Külön táblában szerepelnek a biztosítéki csereügyletek, a XXIV. melléklet C 75.01 táblájában. A biztosítéki csereügyleteket, amelyek biztosíték biztosíték ellenében típusú ügyletek, nem szabad megadni a XXIV. melléklet C 73.00 kiáramlási táblájában, mivel az csak a készpénz biztosíték ellenében típusú ügyletekre terjed ki.
 1.2. Az elszámolási és jövőben induló határidős ügyletekre vonatkozó külön megjegyzések
 12.
 A hitelintézeteknek a 30 napos időtávon belül induló és a 30 napos időtávon túl lejáró olyan jövőben induló határidős repoügyletekből, fordított repoügyletekből és biztosítéki csereügyletekből származó kiáramlásokat kell feltüntetniük, ahol az induló oldal kiáramlást keletkeztet. Fordított repoügylet esetében a partnernek kölcsönzendő összeget kiáramlásnak kell tekinteni és az 1.1.8.6. tételnél kell megadni a biztosítékként járó eszköz piaci értéke nélkül és a kapcsolódó LCR-haircut alkalmazása után, ha az eszköz likvid eszköznek minősül. Ha a kölcsönzendő összeg alacsonyabb mint a biztosítékként járó eszköz piaci értéke (LCR-haircut után), a különbözetet beáramlásként kell feltüntetni. Ha a járó biztosíték nem minősül likvid eszköznek, a teljes kiáramlást kell feltüntetni. Repoügylet esetében, ha a biztosítékként kölcsönzendő eszköz piaci értéke a kapcsolódó LCR-haircut után (ha az eszköz likvid eszköznek minősül) nagyobb, mint a járó készpénzösszeg, a különbözetet a fent említett sorban kiáramlásként kell feltüntetni. Ha a járó összeg nagyobb mint a kölcsönzendő eszköz piaci értéke (LCR-haircut után), a különbözetet beáramlásként kell feltüntetni. Biztosítéki csereügyletek esetében, amennyiben a likvid eszközök kezdeti csereügyletének nettó hatása (figyelembe véve az LCR-haircutokat) kiáramlást eredményez, ezt a kiáramlást a fent említett sorban kell feltüntetni.
 A likviditásfedezeti ráta 30 napos időtávján belül induló és lejáró határidős repoügyletek, határidős fordított repoügyletek és határidős biztosítéki csereügyletek nincsenek hatással a bank likviditásfedezeti követelményére, és figyelmen kívül hagyhatók.
 13.
 A XXIV. melléklet C 73.00 táblájának 1. szakaszára vonatkozó döntési fa; a döntési fa nincs kihatással a tájékoztató adatok szolgáltatására. A döntési fa az útmutató része, amely az egyes feltüntetett adatok hozzárendelésére vonatkozóan határozza meg a rangsorolás értékelési kritériumait, hogy biztosítsa a homogén és összehasonlító adatszolgáltatást. Önmagában nem elég végighaladni a döntési fán, a hitelintézeteknek az útmutató többi részének is mindenkor meg kell felelniük. Az egyszerűség kedvéért a döntési fa figyelmen kívül hagyja az összegeket és részösszegeket; ez azonban nem jelenti azt, hogy ezeket ne kellene megadni. A »felhatalmazáson alapuló rendelet« az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletre utal.
 #
 Tétel
 Döntés
 Adatszolgáltatás
 1
 Jövőben induló határidős ügylet
 Igen
 # 2
 Nem
 # 4
 2
 Az adatszolgáltatási időpontot követően kötött határidős ügylet;
 Igen
 Nem kell feltüntetni
 Nem
 # 3
 3
 A 30 napos időtávon belül induló és a 30 napos időtávon túl lejáró olyan jövőben induló határidős ügylet, ahol az induló oldal nettó kiáramlást keletkeztet.
 Igen
 1.1.8.6. azonosító
 Nem
 Nem kell feltüntetni
 4
 További kiáramlást igénylő tételek a felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke szerint?
 Igen
 # 5 majd azt követően # 51
 Nem
 # 5
 5
 Az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének (2) bekezdése szerinti lakossági betét?
 Igen
 # 6
 Nem
 # 12
 6
 Kevesebb, mint 30 naptári napos hátralévő futamidejű, felmondott betét, amelynek esetében megállapodás született egy másik hitelintézet részére való kifizetésről?
 Igen
 1.1.1.2. azonosító
 Nem
 # 7
 7
 A felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (4) bekezdése szerinti betét?
 Igen
 1.1.1.1. azonosító
 Nem
 # 8
 8
 A felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (5) bekezdése szerinti betét?
 Igen
 1.1.1.6. azonosító
 Nem
 # 9
 9
 A felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (2) bekezdése szerinti betét?
 Igen
 Az 1.1.1.3. azonosító egyik releváns tételéhez rendelendő.
 Nem
 # 10
 10
 A felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikkének (4) bekezdése szerinti betét?
 Igen
 1.1.1.5. azonosító
 Nem
 # 11
 11
 A felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikkének (1) bekezdése szerinti betét?
 Igen
 1.1.1.4. azonosító
 Nem
 1.1.1.7. azonosító
 12
 Olyan kötelezettségek, amelyek esedékessé válnak, amelyeknek a kibocsátó vagy a forrás nyújtója kérheti a teljesítését, vagy amelyek vonatkozásában a forrás nyújtója azzal a feltételezéssel élhet, miszerint a hitelintézet a következő 30 naptári napon belül visszafizeti a kötelezettséget?
 Igen
 # 13
 Nem
 # 30
 13
 Az intézmény saját működési költségeiből származó kötelezettségek?
 Igen
 1.1.8.1. azonosító
 Nem
 # 14
 14
 Kizárólag a lakossági piacon értékesített és lakossági számlán tartott kötvény formájában fennálló kötelezettség a felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (6) bekezdése szerint?
 Igen
 Kövesse a lakossági betétekre vonatkozó utasítást (azaz válaszoljon igennel az # 5 pontnál és járjon el annak megfelelően)
 Nem
 # 15
 15
 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír formájában fennálló kötelezettség?
 Igen
 1.1.8.2. azonosító
 Nem
 # 16
 16
 Biztosítékként kapott betét?
 Igen
 Az 1.1.5. azonosító releváns tételeihez rendelendő.
 Nem
 # 17
 17
 Levelező banki vagy elsődleges ügynöki (prime brokerage) szolgáltatásokból eredő betét?
 Igen
 1.1.4.1. azonosító
 Nem
 # 18
 18
 A felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke szerinti operatív betét?
 Igen
 # 19
 Nem
 # 24
 19
 Intézményvédelmi rendszer vagy szövetkezeti hálózat keretében elhelyezett betét?
 Igen
 # 20
 Nem
 # 22
 20
 A betétet elhelyező intézmény likvid eszközeiként kezelt?
 Igen
 1.1.2.2.2. azonosító
 Nem
 # 21
 21
 Hálózaton belül készpénzklíring és központi hitelintézet által nyújtott szolgáltatások igénybevétele céljából elhelyezett betét?
 Igen
 1.1.2.4. azonosító
 Nem
 1.1.2.2.1. azonosító
 22
 Stabil operatív kapcsolat keretében klíring-, letéti, készpénzmenedzsment vagy egyéb hasonló szolgáltatás céljából elhelyezett betét?
 Igen
 Az 1.1.2.1. azonosító egyik releváns tételéhez rendelendő.
 Nem
 # 23
 23
 Nem pénzügyi ügyfeleknél (egyéb) stabil operatív kapcsolat keretében elhelyezett betét?
 Igen
 1.1.2.3. azonosító
 Nem
 # 24
 24
 Többlet operatív betét?
 Igen
 Az 1.1.3. azonosító egyik releváns tételéhez rendelendő.
 Nem
 # 25
 25
 Egyéb betét?
 Igen
 # 26
 Nem
 # 27
 26
 Pénzügyi ügyfelek által elhelyezett betét?
 Igen
 1.1.4.2. azonosító
 Nem
 Az 1.1.4.3. azonosító egyik releváns tételéhez rendelendő.
 27
 Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kötelezettség, a származékos ügyletek és a biztosítéki csereügyletek kivételével?
 Igen
 Az 1.2. azonosító egyik releváns tételéhez rendelendő.
 Nem
 # 28
 28
 Biztosítéki csereügyletből származó kötelezettség?
 Igen
 A C75.01 tábla és az 1.3. azonosító egyik releváns tételéhez rendelendő, ahol alkalmazandó.
 Nem
 # 29
 29
 Származtatott ügyletekből eredő kiáramlást eredményező kötelezettség a felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (4) bekezdése szerint?
 Igen
 1.1.5.5. azonosító
 Nem
 # 30
 30
 A következő 30 napban esedékessé váló bármely egyéb kötelezettség?
 Igen
 1.1.8.3 azonosító
 Nem
 #31
 31
 Nem pénzügyi ügyfeleknek történő finanszírozásnyújtásra vonatkozó, a következő 30 napban esedékes szerződéses kötelezettségvállalás, amely meghaladja az ezen ügyfelektől származó beáramlásokat?
 Igen
 A következő azonosítók egyike: 1.1.8.4.1 – 1.1.8.4.4
 Nem
 #32
 32
 A következő 30 napban esedékes, fent nem említett egyéb kiáramlás?
 Igen
 1.1.8.6 azonosító
 Nem
 #33
 33
 Folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitel- és likviditási keretekből lehívható, le nem hívott összeg a felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke szerint?
 Igen
 #34
 Nem
 # 42
 34
 Folyósítási kötelezettséggel járó hitelkeret?
 Igen
 # 35
 Nem
 # 37
 35
 Intézményvédelmi rendszeren vagy szövetkezeti hálózaton belül, a betétet elhelyező intézmény által likvid eszközként kezelt?
 Igen
 1.1.6.1.6. azonosító
 Nem
 # 36
 36
 Csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belül, kedvezményes kezelés alá tartozik?
 Igen
 1.1.6.1.5. azonosító
 Nem
 Az 1.1.6.1. azonosító egyik releváns fennmaradó tételéhez rendelendő.
 37
 Folyósítási kötelezettséggel járó likviditási keret?
 Igen
 #38
 n.a.
 n.a.
 38
 Intézményvédelmi rendszeren vagy szövetkezeti hálózaton belül, a betétet elhelyező intézmény által likvid eszközként kezelt?
 Igen
 1.1.6.2.7. azonosító
 Nem
 # 39
 39
 Csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belül, kedvezményes kezelés alá tartozik?
 Igen
 1.1.6.2.6. azonosító
 Nem
 # 40
 40
 Különleges célú gazdasági egységeknek?
 Igen
 Az 1.1.6.2.4. azonosító egyik releváns tételéhez rendelendő.
 Nem
 #41
 41
 Magánbefektetési társaságnak?
 Igen
 1.1.6.2.3. azonosító
 Nem
 Az 1.1.6.2. azonosító egyik releváns fennmaradó tételéhez rendelendő.
 42
 Egyéb termék vagy szolgáltatás a felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikke szerint?
 Igen
 # 43
 Nem
 Nem kell feltüntetni
 43
 Kereskedelemfinanszírozással kapcsolatos mérlegen kívüli termék?
 Igen
 1.1.7.8. azonosító
 Nem
 # 44
 44
 Bankközi partnereknek nyújtott le nem hívott hitelek és előlegek?
 Igen
 1.1.7.2. azonosító
 Nem
 # 45
 45
 Már megkötött, de még le nem hívott jelzáloghitelek
 Igen
 1.1.7.3. azonosító
 Nem
 # 46
 46
 Lakossági vagy bankközi hitelek megújításával vagy új hitelek nyújtásával kapcsolatos tervezett kiáramlás?
 Igen
 1.1.7.6. azonosító
 Nem
 # 47
 47
 Hitelkártyák?
 Igen
 1.1.7.4. azonosító
 Nem
 # 48
 48
 Folyószámlahitelek?
 Igen
 1.1.7.5. azonosító
 Nem
 # 49
 49
 Származtatott ügyletekből eredő kötelezettség?
 Igen
 1.1.7.7. azonosító
 Nem
 # 50
 50
 Egyéb mérlegen kívüli és függő finanszírozási kötelezettség?
 Igen
 1.1.7.1. azonosító
 Nem
 1.1.7.9. azonosító
 51
 A C 73.00 tábla 1.1.8.2. tételénél már megadott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír?
 Igen
 Nem kell feltüntetni
 Nem
 # 52
 52
 A # 29 kérdésnél már figyelembe vett, származtatott ügyletekre vonatkozó likviditási követelmény a felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (4) bekezdése szerint?
 Igen
 Nem kell feltüntetni
 Nem
 Az 1.1.5. azonosító releváns tételeihez rendelendő.
 1.3. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó útmutató
 Oszlop
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 Összeg
 1.1. . Fedezetlen ügyletekre/betétekre vonatkozó külön útmutató:
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 22–31. cikkében meghatározottak szerinti különböző kategóriájú kötelezettségek és mérlegen kívüli kötelezettségvállalások fennálló egyenlegét kell megadniuk.
 Az egyes kiáramlási kategóriákon belül az illetékes hatóság előzetes jóváhagyásától függően, a XXIV. melléklet C 73.00 táblájának 010 oszlopában megadott minden egyes tétel összegét nettósítani kell a kölcsönös függőséget mutató beáramlás releváns összegének levonásával, a 26. cikknek megfelelően.
 1.2. Fedezett kölcsönügyletekre és tőkepiac-vezérelt ügyletekre vonatkozó külön útmutató:
 A hitelintézeteknek itt kell megadniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 22. cikkének (2) bekezdése szerinti azon kötelezettségek fennálló egyenlegét, amelyek a fedezett ügylet készpénzoldalát testesítik meg.
 020
 Nyújtott biztosíték piaci értéke
 Fedezett kölcsönügyletekre és tőkepiac-vezérelt ügyletekre vonatkozó külön útmutató:
 A hitelintézeteknek itt kell megadniuk a nyújtott biztosíték piaci értékét, amelyet a haircut levonása nélküli és a kifutó kapcsolódó fedezeti ügyletekből eredő áramlások levonásával vett aktuális piaci értékként kell kiszámítani, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke (5) bekezdésének megfelelően, és a következő feltételekkel:
 —
 Ha a hitelintézet külföldi devizában lévő részvényeinek, vagy külföldi devizában lévő központi kormányzati vagy banki eszközeinek, vagy hazai devizában lévő központi kormányzati vagy központi banki eszközeinek csak egy részét ismerheti el magas minőségű likvid eszközei között, akkor csak az elismerhető rész tüntethető fel az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése c) pontja ii. alpontjának és 10. cikke (1) bekezdése d) pontjának megfelelő 1., 2A. és 2B. szintű eszközökre vonatkozó sorokban. Ha az adott eszközt biztosítékként használják, de olyan összegben, amely a likvid eszközökön belül elismerhető részt meghaladja, a többletösszeget a nem likvid eszközökre vonatkozó szakaszban kell feltüntetni.
 —
 A 2A. szintű eszközöket a megfelelő 2A. szintű eszközökre vonatkozó sorban kell feltüntetni, akkor is, ha az alternatív likviditási megközelítést követik (vagyis ne helyezzék át a 2A. szintű eszközöket az 1. szintű eszközökhöz a fedezett ügyletekre vonatkozó adatszolgáltatás során).
 030
 A nyújtott biztosíték 9. cikk szerinti értéke
 Fedezett kölcsönügyletekre és tőkepiac-vezérelt ügyletekre vonatkozó külön útmutató:
 A hitelintézeteknek itt kell megadniuk a nyújtott biztosítéknak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét. Ezt a XXIV. melléklet C 73.00 táblája 020 oszlopának és a XXIV. melléklet C 72.00 táblájából az eszköztípusnak megfelelő alkalmazandó súlynak/haircutnak a szorzataként kell kiszámítani. A XXIV. melléklet C 73.00 táblájának 030 oszlopát a XXIV. melléklet C 76.00 táblájában lévő likvid eszközök kiigazított összegének kiszámításához kell felhasználni.
 040
 Standard súly
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24–31a. cikke
 A 040 oszlopban szereplő standard súlyok az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben alapértelmezés szerint meghatározottak, és tájékoztatásul szerepelnek.
 050
 Alkalmazandó súly
 Fedezetlen és fedezett egyaránt:
 A hitelintézeteknek itt kell megadniuk az alkalmazandó súlyokat. Ezek a súlyok az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 22–31a. cikkében meghatározott súlyok. Az alkalmazandó súlyok súlyozott átlagértékeket eredményezhetnek, és feltüntetésük tizedes rendszerben történik (azaz 1,00 a 100 százalékos alkalmazandó súly esetében, vagy 0,50 az 50 százalékos alkalmazandó súly esetében). Az alkalmazandó súlyok tükrözhetnek többek között vállalatspecifikus vagy nemzeti megfontolásokat is.
 060
 Kiáramlás
 Fedezetlen és fedezett egyaránt:
 A hitelintézeteknek itt kell megadniuk a kiáramlásokat. Ezeket a kiáramlásokat a XXIV. melléklet C 73.00 táblája 010 oszlopának és a XXIV. melléklet C 73.00 táblája 050 oszlopának a szorzataként kell kiszámítani.
 1.4. A tábla egyes soraira vonatkozó útmutató
 Sor
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 1. KIÁRAMLÁSOK
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet III. címének 2. fejezete
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet III. címének 2. fejezete szerinti kiáramlásokról.
 020
 1.1. Fedezetlen ügyletek/betétek kiáramlásai
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 20–31a. cikke
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 21–31a. cikke szerinti kiáramlásokról, az említett felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) és (4) bekezdése szerinti kiáramlások kivételével.
 030
 1.1.1. Lakossági betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. és 25. cikke
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontjában meghatározott lakossági betétekről.
 A hitelintézeteknek a lakossági betétek megfelelő kategóriáján belül adatot kell szolgáltatniuk továbbá a kizárólag a lakossági piacon értékesített és lakossági számlán tartott kibocsátott adósságlevélről, kötvényről és egyéb értékpapírról is, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (6) bekezdésében említettek szerint. A hitelintézetek ezen kötelezettségkategória esetében figyelembe veszik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben előírt, a lakossági betétek különböző kategóriáira vonatkozóan alkalmazandó kiáramlási arányokat. Ennek megfelelően a hitelintézetek alkalmazandó súlyként a releváns alkalmazandó súlyok átlagát adják meg az összes ilyen betétre vonatkozóan.
 035
 1.1.1.1. a kiáramlások számításából kizárt betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt a kiáramlások számításából kizárt lakosságibetét-kategóriákat kell megadniuk, ha a 25. cikk (4) bekezdésének a) vagy b) pontjában foglalt feltételek teljesülnek.
 040
 1.1.1.2. betétek, amelyek esetében megállapodás történt a következő 30 napon belüli kifizetésről
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (4) bekezdése
 A hitelintézetek itt adják meg azokat a 30 napnál kevesebb hátralévő futamidejű betéteket, amelyek esetében megállapodás történt a kifizetésről.
 050
 1.1.1.3. magasabb kiáramlási arányú betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (2) és (3) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt kell megadniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (2) és (3) bekezdése szerinti magasabb kiáramlási arány alá tartozó betétek teljes egyenlegét. Itt kell megadni továbbá azokat a lakossági betéteket, amelyek esetében nem végezték el vagy nem fejezték be az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (2) bekezdése szerinti kategorizálásra vonatkozó értékelést.
 060
 1.1.1.3.1. 1. kategória
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (3) bekezdése
 A hitelintézetek itt azon lakossági betétek teljes fennálló egyenlegének összegét tüntetik fel, amelyek teljesítik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (2) bekezdésének a) pontjában foglalt kritériumokat vagy a b)–e) pontjában foglalt kritériumok közül kettőt, kivéve, ha ezeket a betéteket olyan harmadik országban gyűjtötték, ahol az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (5) bekezdésének megfelelően magasabb kiáramlási arányt alkalmaznak, mely esetben ez utóbbi kategóriában kell feltüntetni az említett betéteket.
 A hitelintézetek alkalmazandó súlyként az arányok átlagát tüntetik fel, vagy az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (3) bekezdésének a) pontjában alapértelmezettként előírt standard arányokét, vagy – amennyiben az illetékes hatóság azokat alkalmazza – azon magasabb arányokét, amelyeket az előző bekezdésben említett betétek teljes összegére ténylegesen alkalmaztak, és amelyeket az említett megfelelő összegekkel súlyoztak.
 070
 1.1.1.3.2. 2. kategória
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (3) bekezdése
 A hitelintézetek itt azon lakossági betétek teljes fennálló egyenlegének összegét tüntetik fel, amelyek teljesítik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (2) bekezdésének a) pontjában foglalt kritériumokat és a 25. cikk (2) bekezdésében említett kritériumok közül legalább még egyet, vagy a 25. cikk (2) bekezdésében említett kritériumok közül legalább hármat, kivéve, ha ezeket a betéteket olyan harmadik országban gyűjtötték, ahol az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (5) bekezdésének megfelelően magasabb kiáramlási arányt alkalmaznak, mely esetben ez utóbbi kategóriában kell feltüntetni az említett betéteket.
 Itt kell megadni továbbá azokat a lakossági betéteket, amelyek esetében nem végezték el vagy nem fejezték be a 25. cikk (2) bekezdése szerinti kategorizálásra vonatkozó értékelést.
 A hitelintézetek alkalmazandó súlyként az arányok átlagát tüntetik fel, vagy az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (3) bekezdésének a) pontjában alapértelmezettként előírt standard arányokét, vagy – amennyiben az illetékes hatóság azokat alkalmazza – azon magasabb arányokét, amelyeket az előző bekezdésekben említett betétek teljes összegére alkalmaztak, és amelyeket az említett megfelelő összegekkel súlyoztak.
 080
 1.1.1.4. stabil betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikke
 A hitelintézeteknek a lakossági betétek összegének azon részét kell megadniuk, amely a 94/19/EK irányelvnek vagy a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország ezzel egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá tartozik, és az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikke (2), illetve (3) bekezdésének megfelelően vagy olyan stabil kapcsolat része, amely igen valószínűtlenné teszi a betét kivonását, vagy folyószámlán tartják, és ha
 —
 a szóban forgó betétek nem teljesítik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (2), (3) vagy (5) bekezdése szerinti magasabb kiáramlási arányra vonatkozó kritériumokat, akkor magasabb kiáramlási arány hatálya alá tartozó betétként kell feltüntetni őket; vagy
 —
 a szóban forgó betéteket nem az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (5) bekezdése szerinti magasabb kiáramlási arányt alkalmazó harmadik országban gyűjtötték, akkor ezen a kategórián belül kell feltüntetni őket;
 —
 az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eltérés nem alkalmazandó.
 090
 1.1.1.5. Eltérően kezelt stabil betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikkének (4) és (6) bekezdése
 A hitelintézeteknek a lakossági betétek összegének azon részét kell megadniuk, amely a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer hatálya alá tartozik legfeljebb 100 000 EUR-ig, és az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikke (2), illetve (3) bekezdésének megfelelően vagy olyan stabil kapcsolat része, amely igen valószínűtlenné teszi a betét kivonását, vagy folyószámlán tartják, és ha
 a szóban forgó betétek nem teljesítik az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikke (2), (3) vagy (5) bekezdése szerinti magasabb kiáramlási arányra vonatkozó kritériumokat, akkor magasabb kiáramlási arány hatálya alá tartozó betétként kell feltüntetni őket; vagy
 —
 a szóban forgó betéteket nem az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (5) bekezdése szerinti magasabb kiáramlási arányt alkalmazó harmadik országban gyűjtötték, akkor ezen a kategórián belül kell feltüntetni őket;
 —
 az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eltérés nem alkalmazandó.
 100
 1.1.1.6. magasabb kiáramlási arányt előíró harmadik országban gyűjtött betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (5) bekezdése
 A hitelintézeteknek az olyan harmadik országban gyűjtött lakossági betétek összegét kell megadniuk, amelyekben a likviditási követelményeiről rendelkező jogszabálynak megfelelően magasabb kiáramlási arányt alkalmaznak.
 110
 1.1.1.7. egyéb lakossági betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 25. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt az előző tételeknél feltüntetettektől eltérő lakossági betétek összegét kell megadniuk.
 120
 1.1.2. Operatív betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének megfelelően meghatározott operatív betétek azon részéről kell adatot szolgáltatniuk, amely az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges. A levelezőbanki kapcsolatból vagy elsődleges ügynöki (prime brokerage) szolgáltatások nyújtásából származó betétek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (5) bekezdése értelmében nem minősülnek operatív betéteknek.
 Az operatív betéteknek az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges összeget meghaladó részéről nem itt, hanem az 1.1.3. azonosító alatt kell adatot szolgáltatni.
 130
 1.1.2.1. stabil operatív kapcsolat keretében klíring-, letéti, készpénzmenedzsment vagy egyéb hasonló szolgáltatás céljából elhelyezett betét
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 27. cikke (2) és (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek olyan betétekről kell adatot szolgáltatniuk, amelyeket a betétes annak érdekében helyez el, hogy az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének a) pontjában említetteknek megfelelően stabil operatív kapcsolat keretében olyan klíring-, letéti, készpénzmenedzsment vagy más hasonló szolgáltatásokat kapjon, amelyek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) bekezdésében említetteknek megfelelően rendkívül fontosak a betétes számára; az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges mértéken felüli forrásokat az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (4) bekezdése utolsó mondatának megfelelően nem-operatív betétekként kell kezelni.
 Kizárólag azokat a betéteket kell feltüntetni, amelyek esetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (4) bekezdése második mondatában említetteknek megfelelően jelentős törvényi és operatív korlátai vannak a 30 naptári napon belüli jelentős betétkivonásnak.
 A hitelintézeteknek az útmutató következő tételeiben meghatározottak szerint külön kell feltüntetniük az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (2) bekezdésében említett betétbiztosítási rendszer vagy azzal egyenértékű harmadik országbeli betétbiztosítási rendszer hatálya alá tartozó és hatálya alá nem tartozó betétek összegét.
 140
 1.1.2.1.1. betétbiztosítási rendszerrel fedezett
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 27. cikke (2) és (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek a stabil operatív kapcsolat keretében fenntartott operatív betétek fennálló egyenlegének azon részét kell megadniuk, amely teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének a) pontjában és 27. cikkének (4) bekezdésében meghatározott kritériumokat, és amely a 94/19/EK vagy a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország ezzel egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá tartozik.
 150
 1.1.2.1.2. betétbiztosítási rendszerrel nem fedezett
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 27. cikke (2) és (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek a stabil operatív kapcsolat keretében fenntartott operatív betétek fennálló egyenlegének azon részét kell megadniuk, amely teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének a) pontjában és 27. cikkének (4) bekezdésében meghatározott kritériumokat, és amely nem tartozik a 94/19/EK vagy a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország ezzel egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá.
 160
 1.1.2.2. intézményvédelmi rendszer vagy szövetkezeti hálózat keretében elhelyezett betét
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének b) pontja és 27. cikkének (3) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 113. cikke (7) bekezdésének követelményeit teljesítő intézményvédelmi rendszer keretén belüli vagy az említett rendelet 113. cikke (6) bekezdésének követelményeit teljesítő központi szervhez tartósan kapcsolt szövetkezeti hitelintézetek csoportján belüli közös feladatmegosztás keretében elhelyezett, vagy törvényben, szerződésben előírt minimumbetétként egy másik, ugyanannak az intézményvédelmi rendszernek vagy szövetkezeti rendszernek a tagját alkotó hitelintézet által elhelyezett betétekről kell adatot szolgáltatniuk, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének b) pontjában meghatározottak szerint.
 A hitelintézetek ezeket a betéteket külön sorokban tüntetik fel attól függően, hogy a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközként vagy nem likvid eszközként kezeli őket, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (3) bekezdésének megfelelően.
 170
 1.1.2.2.1. nem minősülnek a betétet elhelyező intézmény likvid eszközeinek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének b) pontja
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének b) pontjában meghatározott kritériumoknak megfelelően szövetkezeti rendszer vagy intézményvédelmi rendszer keretében elhelyezett betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk, feltéve, hogy a betétet elhelyező hitelintézet ezeket a betéteket nem ismeri el likvid eszközként.
 180
 1.1.2.2.2. a betétet elhelyező intézmény likvid eszközeinek minősülnek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének b) pontja és 27. cikkének (3) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikke szerint a betétet elhelyező hitelintézet likvid eszközeinek tekintett, központi hitelintézetnél elhelyezett hitelintézeti betéteket kell feltüntetniük.
 A hitelintézeteknek e betétek összegét a megfelelő likvid eszközök haircut utáni összegéig kell megadniuk, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdésében meghatározottak szerint.
 190
 1.1.2.3. nem pénzügyi ügyfeleknél (egyéb) stabil operatív kapcsolat keretében elhelyezett betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 27. cikke (4) és (6) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének a) pontjában említettől eltérő, és az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (6) bekezdésében meghatározott követelmények hatálya alá tartozó stabil operatív kapcsolat keretében nem pénzügyi ügyfél által elhelyezett betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 Kizárólag azokat a betéteket kell feltüntetni, amelyek esetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) bekezdésében említetteknek megfelelően jelentős törvényi és operatív korlátai vannak a 30 naptári napon belüli jelentős betétkivonásnak.
 200
 1.1.2.4. hálózaton belül készpénzklíring és központi hitelintézet által nyújtott szolgáltatások igénybevétele céljából elhelyezett betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének d) pontja és 27. cikkének (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek a betétes által annak érdekében elhelyezett betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk, hogy készpénzklíring- és központi hitelintézet által nyújtott szolgáltatásokat vehessen igénybe, ha a hitelintézet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. cikkében említett hálózatok vagy rendszerek egyikéhez tartozik, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (1) bekezdésének d) pontjában meghatározottak szerint. Ilyen klíring-, letéti, készpénzmenedzsment vagy egyéb hasonló szolgáltatásnak csak azok minősülnek, amelyeket az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 27. cikke (4) bekezdése első mondata szerinti rendkívül fontos, stabil kapcsolat keretében nyújtanak a betétesnek; az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges mértéken felüli forrásokat az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (4) bekezdése utolsó mondatának megfelelően nem-operatív betétekként kell kezelni.
 Kizárólag azokat a betéteket kell feltüntetni, amelyek esetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) bekezdésében említetteknek megfelelően jelentős törvényi és operatív korlátai vannak a 30 naptári napon belüli jelentős betétkivonásnak.
 203
 1.1.3. Többlet operatív betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt az operatív betéteknek az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges mértéken felüli részét kell feltüntetniük.
 204
 1.1.3.1 pénzügyi ügyfelek által elhelyezett betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) és 31a. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 27. cikke (4) bekezdésének megfelelő, pénzügyi ügyfelek által elhelyezett operatív betéteknek az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges mértéken felüli részét kell feltüntetniük.
 205
 1.1.3.2 egyéb ügyfelek által elhelyezett betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) bekezdése és 28. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 27. cikke (4) bekezdésének utolsó mondatában említett, pénzügyi ügyfelektől eltérő egyéb ügyfelek által elhelyezett – és nem lakossági betét – operatív betéteknek az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges mértéken felüli részét kell feltüntetniük.
 Ezeket a többlet operatív betéteket két külön sorban kell feltüntetni, attól függően, hogy azok teljes összege valamely betétbiztosítási rendszernek vagy harmadik ország egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá tartozik, vagy sem.
 206
 1.1.3.2.1 betétbiztosítási rendszerrel fedezett
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) bekezdése és 28. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdésében említettek szerint az egyéb ügyfelek által fenntartott ilyen többlet operatív betétek fennálló egyenlegének teljes összegét kell feltüntetniük, ha ez a teljes összeg a 94/19/EK vagy a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá tartozik.
 207
 1.1.3.2.2. betétbiztosítási rendszerrel nem fedezett
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (4) bekezdése és 28. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdésében említettek szerint az egyéb ügyfelek által fenntartott ilyen többlet operatív betétek fennálló egyenlegének teljes összegét kell feltüntetniük, ha ez a teljes összeg nem tartozik a 94/19/EK vagy a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá.
 210
 1.1.4. Nem operatív betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (5) bekezdése, 28. cikkének (1) bekezdése és 31. cikkének (9) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdésében említett fedezetlen betétekről kell adatot szolgáltatniuk, valamint az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (5) bekezdésében említettek szerint levelező banki kapcsolatból vagy elsődleges ügynöki (prime brokerage) szolgáltatások nyújtásából származó betétekről.
 A hitelintézeteknek az útmutató következő tételeiben meghatározottak szerint külön kell feltüntetniük – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikke (5) bekezdésében említetteknek megfelelően levelező banki kapcsolatból vagy elsődleges ügynöki (prime brokerage) szolgáltatások nyújtásából származó kötelezettségek kivételével – a betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország egyenértékű betétbiztosítási rendszer hatálya alá tartozó és hatálya alá nem tartozó operatív betéteket.
 Az operatív betéteknek az operatív szolgáltatások nyújtásához szükséges mértéket meghaladó részéről nem itt, hanem az 1.1.3. azonosító alatt kell adatot szolgáltatni.
 220
 1.1.4.1. levelező banki szolgáltatások és elsődleges ügynöki (prime brokerage) szolgáltatások nyújtásából származó betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (5) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (5) bekezdésében említett, levelező banki kapcsolatból vagy elsődleges ügynöki (prime brokerage) szolgáltatásból származó betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 230
 1.1.4.2. pénzügyi ügyfelek által elhelyezett betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31a. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek a pénzügyi ügyfelek által elhelyezett betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk, amennyiben a betétek nem minősülnek operatív betétnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének megfelelően.
 240
 1.1.4.3. egyéb ügyfelek által elhelyezett betétek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdése szerinti egyéb (a pénzügyi ügyfelektől és a lakossági betéteknél figyelembe vett ügyfelektől eltérő) ügyfelek által elhelyezett betétekről kell adatot szolgáltatniuk, amennyiben ezek a betétek nem minősülnek operatív betétnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének megfelelően.
 Ezeket a betéteket két külön sorban kell feltüntetni, attól függően, hogy azok teljes összege betétbiztosítási rendszere vagy harmadik ország egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá tartozik, vagy sem.
 250
 1.1.4.3.1 betétbiztosítási rendszerrel fedezett
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdésében említettek szerint az egyéb ügyfelek által fenntartott ilyen betétek fennálló egyenlegének teljes összegét kell feltüntetniük, ha ez a teljes összeg a 94/19/EK vagy a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá tartozik.
 260
 1.1.4.3.2. betétbiztosítási rendszerrel nem fedezett
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (1) bekezdésében említettek szerint az egyéb ügyfelek által fenntartott ilyen betétek fennálló egyenlegének teljes összegét kell feltüntetniük, ha ez a teljes összeg nem tartozik a 94/19/EK vagy a 2014/49/EU irányelvnek megfelelő betétbiztosítási rendszer vagy harmadik ország egyenértékű betétbiztosítási rendszere hatálya alá.
 270
 1.1.5. További kiáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkében említett további kiáramlásokról.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (7) bekezdésében említettek szerint a biztosítékként elhelyezett betétek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24., 25., 27. vagy 31a. cikkének alkalmazásában nem tekintendők kötelezettségnek, ugyanakkor adott esetben az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke (1)–(6) bekezdésének rendelkezéseit kell alkalmazni rájuk.
 280
 1.1.5.1. származtatott ügyletekhez nyújtott, 1. szintű eszközöktől eltérő biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az 575/2013/EU rendelet II. mellékletében felsorolt ügyletek, valamint hitelderivatívák kapcsán nyújtott, 1. szintűtől eltérő biztosítékok piaci értékét kell megadniuk.
 290
 1.1.5.2. származtatott ügyletekhez nyújtott, 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az 575/2013/EU rendelet II. mellékletében felsorolt ügyletek, valamint hitelderivatívák kapcsán nyújtott, 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosítékok piaci értékét kell megadniuk.
 300
 1.1.5.3. saját hitelminőség romlása miatti jelentős kiáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke (2) bekezdésének megfelelően általuk kiszámított és az illetékes hatóság tudomására hozott további kiáramlások teljes összegét kell megadniuk.
 Ha a saját hitelminőség romlásából eredő kiáramláshoz kapcsolódó összeget máshol egy olyan sorban adtak meg, amelyben a súly kevesebb mint 100 %, akkor a 300 sorban is meg kell adni egy összeget úgy, hogy a kiáramlások összege 100 %-os kiáramlást eredményezzen az ügyletre vonatkozóan.
 310
 1.1.5.4. negatív piaci forgatókönyv származtatott ügyletekre gyakorolt hatása
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (3) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt kell megadniuk az (EU) 2017/208 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet szerint számított kiáramlások értékét.
 340
 1.1.5.5. származtatott ügyletek kiáramlásai
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek az 575/2013/EU rendelet II. mellékletében felsorolt ügyletekből és hitelderivatívákból eredő, 30 naptári nap alatt várható kiáramlásoknak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 21. cikkének megfelelően kiszámított összegét kell feltüntetniük.
 A kizárólag az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdése szerinti, külön pénznemben történő adatszolgáltatás esetében a hitelintézeteknek azokat a kiáramlásokat kell megadniuk, amelyek csak az adott jelentős pénznemben fordulnak elő. A partner általi nettósítást csak az adott devizanemben lévő áramlásokra lehet alkalmazni, például A partner: +10 EUR és A partner: – 20 EUR 10 EUR kiáramlásként tüntetendő fel. Nem kerülhet sor nettósításra partnerek között, például A partner: –10 EUR, B partner: +40 EUR 10 EUR kiáramlásként tüntetendő fel a C73.00 táblában (és 40 EUR beáramlásként a C74.00 táblában).
 350
 1.1.5.6. rövid pozíciók
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (5) bekezdése
 Ha a hitelintézetnek olyan rövid pozíciója van, amelyet biztosíték nélkül kölcsönvett értékpapírok fedeznek, a hitelintézetnek a rövidre eladott értékpapírok vagy más eszközök piaci értéke 100 %-ának megfelelő további kiáramlást kell biztosítania, kivéve, ha azokat a hitelintézet olyan feltétellel vette kölcsön, amely alapján csak 30 naptári nap elteltével kell visszaszolgáltatnia őket. Ha a rövid pozíciót biztosítékkal fedezett értékpapír-finanszírozási ügylet fedezi, a hitelintézet feltételezi, hogy a rövid pozíció 30 naptári napon keresztül fennmarad, és arra 0 %-os kiáramlás alkalmazandó.
 360
 1.1.5.6.1. fedezett értékpapír-finanszírozási ügylettel fedezett
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (5) bekezdése
 A hitelintézeteknek a fedezett értékpapír-finanszírozási ügylettel fedezett, rövidre eladott és 30 napon belül teljesítendő értékpapírok vagy más eszközök piaci értékét kell megadniuk, kivéve, ha a teljesítendő értékpapírokat a hitelintézet olyan feltételekkel vette kölcsön, melyek alapján csak a 30 naptári napos időtartam elteltével kell visszaszolgáltatnia őket.
 370
 1.1.5.6.2. egyéb
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (5) bekezdése
 A hitelintézeteknek a fedezett értékpapír-finanszírozási ügylettel fedezettektől eltérő, rövidre eladott és 30 napon belül teljesítendő értékpapírok vagy más eszközök piaci értékét kell megadniuk, kivéve, ha a teljesítendő értékpapírokat a hitelintézet olyan feltételekkel vette kölcsön, melyek alapján csak a 30 naptári napos időtartam elteltével kell visszaszolgáltatnia őket.
 380
 1.1.5.7. visszahívható többletbiztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke (6) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek az intézmény birtokában lévő, a partner által a szerződés értelmében bármikor visszahívható többletbiztosíték piaci értékét kell megadniuk.
 390
 1.1.5.8. esedékes biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke (6) bekezdésének b) pontja
 A hitelintézeteknek a partnernek 30 naptári napon belül nyújtandó biztosíték piaci értékét kell megadniuk.
 400
 1.1.5.9. nem likvid eszközökkel helyettesíthető, likvid eszköznek megfelelő biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikke (6) bekezdésének c) pontja
 A hitelintézeteknek az olyan, a II. cím alkalmazásában likvid eszköznek minősülő biztosíték piaci értékét kell megadniuk, amely a hitelintézet engedélye nélkül helyettesíthető olyan biztosítékkal, amely olyan eszközöknek felel meg, amelyek a II. cím alkalmazásában nem minősülnek likvid eszköznek.
 410
 1.1.5.10. strukturált finanszírozási tevékenységeken keletkezett veszteség
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (8)–(10) bekezdése
 A hitelintézetnek 100 %-os kiáramlást kell feltételeznie a 30 naptári napos időtartamon belül lejáró, a hitelintézet vagy szponzorált intézmény vagy különleges célú gazdasági egység által kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok, fedezett kötvények és más strukturált finanszírozási eszközök finanszírozásán keletkezett veszteségekre.
 Az itt megadott finanszírozási programokhoz kapcsolódó likviditási keretet nyújtó hitelintézeteknek a konszolidált program tekintetében nem kell kétszer elszámolnia a lejáró finanszírozási eszközt és a likviditási keretet.
 420
 1.1.5.10.1. strukturált finanszírozási eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (8) bekezdése
 A hitelintézeteknek a 30 naptári napon belül lejáró eszközfedezetű értékpapírokból, fedezett kötvényekből és más strukturált finanszírozási eszközökből eredő saját kötelezettségeik vagy a szponzorált intézmények vagy különleges célú gazdasági egységek kötelezettségei aktuálisan fennálló összegét kell megadniuk.
 430
 1.1.5.10.2. finanszírozási eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (9) bekezdése
 A hitelintézeteknek az eszközfedezetű kereskedelmi értékpapírokból, értékpapírosítási programból, értékpapír-befektetési eszközökből és más hasonló finanszírozási eszközökből eredő kötelezettségek lejáró összegét kell megadniuk – amennyiben azok nem esnek az 1.1.5.10.1. tételben meghatározott eszközök fogalommeghatározásának hatókörébe –, vagy a potenciálisan visszaszolgáltatandó eszközök összegét, vagy az említett eszközök kapcsán szükséges likviditás összegét.
 Az összes, 30 napon belül lejáró vagy visszaszolgáltatandó eszközfedezetű kereskedelmi értékpapírból, értékpapírosítási programból, értékpapír-befektetési eszközből és más hasonló finanszírozási eszközből eredő finanszírozás. Az olyan strukturált finanszírozási eszközökkel rendelkező hitelintézeteknek, amelyek rövid lejáratú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, például eszközfedezetű kereskedelmi értékpapírok kibocsátását foglalják magukban, meg kell adniuk az e struktúrákból származó potenciális likviditási kiáramlásokat. Ide tartozik többek között i. a lejáró tartozás újrafinanszírozására való képtelenség és ii. olyan derivatívák vagy derivatívákhoz hasonló komponensek létezése, amelyek szerződésesen rögzítettek a struktúrához kapcsolódó dokumentációban, és amelyek lehetővé tennék az eszközök visszaszolgáltatását egy finanszírozási megállapodásban, vagy amelyek az eszköz eredeti átadója számára likviditás nyújtását tennék szükségessé, ezzel a 30 napos időtartamon belül ténylegesen lezárva a finanszírozási megállapodást (likviditás eladási opció). Ha a strukturált finanszírozási tevékenységeket különleges célú gazdasági egységen (például céltársaságon, értékpapírosítási programon vagy strukturált befektetési társaságon) keresztül végzi, a hitelintézetnek a magas minőségű likvid eszközökre vonatkozó követelmények meghatározásakor át kell vizsgálnia a gazdasági egység által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok lejáratát, és a finanszírozási megállapodásokban foglalt minden opciót, amely potenciálisan kiválthatja az eszközök visszaszolgáltatását vagy a likviditás szükségességét, tekintet nélkül arra, hogy a különleges célú gazdasági egység konszolidált-e.
 450
 1.1.5.11. belső nettósítású ügyfélpozíciók
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (12) bekezdése
 A hitelintézetnek itt kell megadnia azon nem likvid ügyféleszközök piaci értékét, amelyeket az elsődleges ügynöki (prime brokerage) szolgáltatási tevékenysége során egy másik ügyfél rövidre eladásainak fedezésére használt, belső kiegyenlítéssel.
 460
 1.1.6. Folyósítási kötelezettséget tartalmazó keretek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkében meghatározott kiáramlásokról.
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 29. cikke szerinti, folyósítási kötelezettséget tartalmazó keretekről is.
 A lehívható maximális összeget a 2015/61/EU felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke (2) bekezdésének megfelelően kell meghatározni.
 470
 1.1.6.1. hitelkeretek
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (1) bekezdésében meghatározott folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekről.
 480
 1.1.6.1.1. lakossági ügyfeleknek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (3) bekezdése
 A hitelintézeteknek az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerint meghatározott lakossági ügyfeleknek nyújtott le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 490
 1.1.6.1.2. lakossági ügyfelektől eltérő nem pénzügyi ügyfeleknek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (4) bekezdése
 A hitelintézeteknek az olyan ügyfeleknek nyújtott le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyek nem az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 1. pontja szerinti pénzügyi ügyfelek, és nem is az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerinti lakossági ügyfelek, és a hitelkeretek nyújtásának célja nem az volt, hogy helyettesítse az ügyfél finanszírozását olyan esetekben, amikor az a finanszírozási szükségletét a pénzügyi piacokon nem tudja fedezni.
 500
 1.1.6.1.3. hitelintézeteknek
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk a hitelintézeteknek nyújtott folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekről.
 510
 1.1.6.1.3.1. lakossági ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdése
 A hitelintézeteknek azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyet hitelintézeteknek biztosítanak az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerinti ügyfelekkel szembeni kitettségnek minősülő, kedvezményes hitelek közvetett vagy közvetlen finanszírozásának kizárólagos céljával.
 Csak azok a hitelintézetek tüntethetik fel ezt az tételt, amelyeket legalább egy tagállam központi vagy regionális kormányzata hozott létre vagy támogat.
 520
 1.1.6.1.3.2. nem pénzügyi ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdése
 A hitelintézeteknek azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyet hitelintézeteknek olyan ügyfelekkel szembeni kitettségnek minősülő, kedvezményes hitelek közvetett vagy közvetlen finanszírozásának kizárólagos céljával biztosítanak, amelyek nem az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 1. pontja szerinti pénzügyi ügyfelek, és nem is az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerinti lakossági ügyfelek.
 Csak azok a hitelintézetek tüntethetik fel ezt az tételt, amelyeket legalább egy tagállam központi vagy regionális kormányzata hozott létre vagy támogat.
 530
 1.1.6.1.3.3. egyéb
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke (8) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek a fent megadottaktól eltérő, hitelintézeteknek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 540
 1.1.6.1.4. hitelintézettől eltérő szabályozott pénzügyi intézményeknek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke (8) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek a hitelintézettől eltérő szabályozott pénzügyi intézményeknek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 550
 1.1.6.1.5. csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belül, ha kedvezményes kezelés alá tartozik
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 29. cikke
 A hitelintézeteknek azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyek esetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 29. cikkének megfelelően engedélyt kaptak alacsonyabb kiáramlási arány alkalmazására.
 560
 1.1.6.1.6. intézményvédelmi rendszeren vagy szövetkezeti hálózaton belül, ha a betételhelyező intézmény likvid eszközként kezeli
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (7) bekezdése
 A 16. cikkben említett rendszerhez vagy hálózathoz tartozó központi intézményeknek a tag hitelintézetnek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, ha a tag hitelintézet a keretet a 16. cikk (2) bekezdésének megfelelően likvid eszközként kezeli.
 570
 1.1.6.1.7. egyéb pénzügyi ügyfeleknek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke (8) bekezdésének c) pontja
 A hitelintézeteknek a fent említettektől eltérő egyéb pénzügyi ügyfeleknek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 580
 1.1.6.2. likviditási keretek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (1) bekezdésében meghatározott folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekről.
 590
 1.1.6.2.1. lakossági ügyfeleknek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (3) bekezdése
 A hitelintézeteknek az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerint meghatározott lakossági ügyfeleknek nyújtott le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 600
 1.1.6.2.2. lakossági ügyfelektől eltérő nem pénzügyi ügyfeleknek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (5) bekezdése
 A hitelintézeteknek az olyan ügyfeleknek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyek nem az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 1. pontja szerinti pénzügyi ügyfelek, és nem is az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerinti lakossági ügyfelek.
 610
 1.1.6.2.3. magánbefektetési társaságnak
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (5) bekezdése
 A hitelintézeteknek a magánbefektetési társaságoknak nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 620
 1.1.6.2.4. különleges célú gazdasági egységeknek
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk a különleges célú gazdasági egységeknek nyújtott folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekről.
 630
 1.1.6.2.4.1. értékpapíroktól eltérő eszközök nem pénzügyi ügyfelektől való megvásárlásához
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (6) bekezdése
 A hitelintézeteknek azon folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keret le nem hívott összegét kell megadniuk, amelyet azzal a céllal bocsátottak valamely különleges célú gazdasági egység rendelkezésére, hogy az a pénzügyi ügyfélnek nem minősülő ügyfelektől értékpapíroktól eltérő eszközöket vásárolhasson, amennyiben meghaladja az adott különleges célú gazdasági egység ügyfelektől vásárolt aktuális eszközeinek összegét, és ha a lehívható maximális összeget a szerződés az aktuális vásárolt eszközök összegére korlátozza.
 640
 1.1.6.2.4.2. egyéb
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke (8) bekezdésének b) pontja
 A hitelintézeteknek a fent említett okoktól eltérő okokból különleges célú gazdasági egységeknek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk. Ide tartoznak az olyan megállapodások, amelyek értelmében az intézménynek valamely különleges célú gazdasági egységtől kell eszközt vásárolnia vagy cserélnie.
 650
 1.1.6.2.5. hitelintézeteknek
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk a hitelintézeteknek nyújtott folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekről.
 660
 1.1.5.2.5.1. lakossági ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdése
 A hitelintézeteknek azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyet hitelintézeteknek biztosítanak az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerinti ügyfelekkel szembeni kitettségnek minősülő, kedvezményes hitelek közvetett vagy közvetlen finanszírozásának kizárólagos céljával.
 Csak azok a hitelintézetek tüntethetik fel ezt az tételt, amelyeket legalább egy tagállam központi vagy regionális kormányzata hozott létre vagy támogat.
 670
 1.1.6.2.5.2. nem pénzügyi ügyfelek kedvezményes hiteleinek finanszírozására
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdése
 A hitelintézeteknek azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazólikviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyet hitelintézeteknek olyan ügyfelekkel szembeni kitettségnek minősülő, kedvezményes hitelek közvetett vagy közvetlen finanszírozásának kizárólagos céljával biztosítanak, amelyek nem az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 1. pontja szerinti pénzügyi ügyfelek, és nem is az 575/2013/EU rendelet 411. cikkének 2. pontja szerinti lakossági ügyfelek.
 Csak azok a hitelintézetek tüntethetik fel ezt az tételt, amelyeket legalább egy tagállam központi vagy regionális kormányzata hozott létre vagy támogat.
 680
 1.1.6.2.5.3. egyéb
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke (8) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek a fent említettektől eltérő hitelintézeteknek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 690
 1.1.6.2.6. csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belül, ha kedvezményes kezelés alá tartozik
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 29. cikke
 A hitelintézeteknek azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyek esetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 29. cikkének megfelelően engedélyt kaptak alacsonyabb kiáramlási arány alkalmazására.
 700
 1.1.6.2.7. intézményvédelmi rendszeren vagy szövetkezeti hálózaton belül, ha a betételhelyező intézmény likvid eszközként kezeli
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (7) bekezdése
 A 16. cikkben említett rendszerhez vagy hálózathoz tartozó központi intézményeknek a tag hitelintézetnek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, ha a tag hitelintézet a keretet a 16. cikk (2) bekezdésének megfelelően likvid eszközként kezeli.
 710
 1.1.6.2.8. egyéb pénzügyi ügyfeleknek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikke (8) bekezdésének c) pontja
 A hitelintézeteknek a fent említettektől eltérő egyéb pénzügyi ügyfeleknek nyújtott, le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk.
 720
 1.1.7. Egyéb termékek és szolgáltatások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt kell adatot szolgáltatniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett termékekről vagy szolgáltatásokról.
 A megadandó összeg az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett termékekből vagy szolgáltatásokból lehívható maximális összeg.
 A megadandó alkalmazandó súly az illetékes hatóságok által az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdésében meghatározott eljárással összhangban meghatározott súly.
 731
 1.1.7.1. folyósítási kötelezettséget nem tartalmazó finanszírozási keretek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett, folyósítási kötelezettséget nem tartalmazó finanszírozási keretek összegét kell feltüntetniük.
 A garanciákat nem szabad feltüntetni ebben a sorban.
 740
 1.1.7.2. bankközi partnereknek nyújtott le nem hívott hitelek és előlegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett bankközi partnereknek nyújtott le nem hívott hitelek és előlegek összegét kell feltüntetniük.
 750
 1.1.7.3. már megkötött, de még le nem hívott jelzáloghitelek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett már megkötött, de még le nem hívott jelzáloghitelek összegét kell feltüntetniük.
 760
 1.1.7.4. hitelkártyák
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett hitelkártyák összegét kell megadniuk.
 770
 1.1.7.5. folyószámlahitelek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett folyószámlahitelek összegét kell megadniuk.
 780
 1.1.7.6. lakossági vagy bankközi hitelek megújításával vagy új hitelek nyújtásával kapcsolatos tervezett kiáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett lakossági vagy bankközi hitelek megújításával vagy új hitelek nyújtásával kapcsolatos tervezett kiáramlások összegét kell feltüntetniük.
 850
 1.1.7.7. Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikke
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett – az 575/2013/EU rendelet II. mellékletében felsorolt ügyletektől és hitelderivatíváktól eltérő – származtatott ügyletekből eredő kötelezettségek összegét kell feltüntetniük.
 860
 1.1.7.8. kereskedelemfinanszírozással kapcsolatos mérlegen kívüli termékek
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett kereskedelemfinanszírozással kapcsolatos mérlegen kívüli termékek összegét kell feltüntetniük.
 870
 1.1.7.9. egyéb
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 23. cikkének (1) bekezdésében említett, fent említettektől eltérő termékek és szolgáltatások összegét kell feltüntetniük.
 Az egyéb tételek mellett ebben a sorban kell adatot szolgáltatni a garanciákról.
 E sorban kell továbbá adatot szolgáltatni az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 30. cikkének (2) bekezdésében említett, leminősítéstől eltérő ok miatti függő kiáramlásokról.
 885
 1.1.8. Egyéb kötelezettségek és esedékes kötelezettségvállalások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (2) és (6) bekezdése és 31a. cikke
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (2) és (6) bekezdésében és 31a. cikkében előírtak szerinti egyéb kötelezettségekből és esedékes kötelezettségvállalásokból származó kiáramlásokat kell megadniuk.
 Ez a tétel szükség esetén magában foglalja a központi banki tartalékokban tartandó kiegészítő egyenlegeket, ha ezt az érintett illetékes hatóság és az EKB vagy a központi bank közötti megállapodásban rögzítették az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10. cikke (1) bekezdése b) pontja iii. alpontjának megfelelően.
 890
 1.1.8.1. működési költségekből eredő kötelezettségek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (2) bekezdésében említett, a hitelintézet saját működési költségeiből származó kötelezettségek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 900
 1.1.8.2. hitelviszonyt megtestesítő értékpapír formájában, ha nem lakossági betétnek minősülnek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (6) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (6) bekezdésében említett, a lakossági betétként feltüntetettektől eltérő, a hitelintézet által kibocsátott adósságlevelek, kötvények és más hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk. Ez az összeg minden említett értékpapír tekintetében magában foglalja a következő 30 naptári napon belül esedékessé váló kamatszelvényeket is.
 912
 1.1.8.4. Nem pénzügyi ügyfeleknek nyújtott többletfinanszírozás
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31a. cikkének (2) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt a 32. cikk (3) bekezdésének a) pontjában említett, nem pénzügyi ügyfelek felé tett, finanszírozás nyújtására vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalásnak és az ezen ügyfelektől származó beáramlások összegének különbségét kell megadniuk, ha az előbbi meghaladja az utóbbit.
 913
 1.1.8.4.1. lakossági ügyfeleknek nyújtott többletfinanszírozás
 A hitelintézeteknek itt a 32. cikk (3) bekezdésének a) pontjában említett, lakossági ügyfelek felé tett, finanszírozás nyújtására vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalásnak és az ezen ügyfelektől származó beáramlások összegének különbségét kell megadniuk, ha az előbbi meghaladja az utóbbit.
 914
 1.1.8.4.2. nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott többletfinanszírozás
 A hitelintézeteknek itt a 32. cikk (3) bekezdésének a) pontjában említett, nem pénzügyi vállalatok felé tett, finanszírozás nyújtására vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalásnak és az ezen ügyfelektől származó beáramlások összegének különbségét kell megadniuk, ha az előbbi meghaladja az utóbbit.
 915
 1.1.8.4.3 kormányzatoknak, multilaterális fejlesztési bankoknak és közszektorbeli intézményeknek nyújtott többletfinanszírozás
 A hitelintézetnek itt a 32. cikk (3) bekezdésének a) pontjában említett, kormányzatok, multilaterális fejlesztési bankok és közszektorbeli intézmények felé tett, finanszírozás nyújtására vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalásnak és az ezen ügyfelektől származó beáramlások összegének különbségét kell megadnia, ha az előbbi meghaladja az utóbbit.
 916
 1.1.8.4.4 egyéb jogi személyeknek nyújtott többletfinanszírozás
 A hitelintézeteknek itt a 32. cikk (3) bekezdésének a) pontjában említett, egyéb jogi személyek felé tett, finanszírozás nyújtására vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalásnak és az ezen ügyfelektől származó beáramlások összegének különbségét kell megadniuk, ha az előbbi meghaladja az utóbbit.
 917
 1.1.8.5. Fedezet nélkül kölcsönvett eszközök
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (7) bekezdése
 A hitelintézeteknek itt kell feltüntetniük a fedezet nélkül kölcsönvett és 30 napon belül lejáró eszközöket. Ezen eszközök esetében azzal a feltételezéssel kell élni, hogy azok teljes mértékben kifutnak, ami 100 %-os kiáramláshoz vezet.
 A hitelintézeteknek a fedezet nélkül kölcsönvett és a 30 napos időtartamon belül lejáró eszközök piaci értékét kell megadniuk, ha a hitelintézet nem tulajdonosa az értékpapíroknak, és azok nem képezik részét a hitelintézet likviditási pufferének.
 918
 1.1.8.6. Egyéb
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31a. cikkének (1) bekezdése
 A hitelintézeteknek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 24–31. cikkében említettektől eltérő, a következő 30 naptári napon belül esedékessé váló kötelezettségek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 Ez a sor csak a fedezetlen ügyletekből származó egyéb kiáramlásokat tartalmazza. A fedezett ügyleteket az 1.2. »Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlások« azonosító és az 1.3. »Biztosítéki csereügylet kiáramlásai összesen« azonosító alatt kell feltüntetni.
 920
 1.2. Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikkének (3) bekezdése
 Az intézményeknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk. A biztosítéki csereügyleteket (amelyek biztosíték biztosíték ellenében típusú ügyleteket fednek le) a XXIV. melléklet C 75.01 táblájában kell feltüntetni.
 930
 1.2.1. A partner központi bank
 Az intézményeknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank.
 940
 1.2.1.1. rendkívül magas minőségű fedezett kötvények nélküli 1. szintű eszközökből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 1. szintű eszköz (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével), amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 10. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 945
 1.2.1.1.1 ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.1.1. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 950
 1.2.1.2. 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvény, amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 10. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 955
 1.2.1.2.1 ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.1.2. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 960
 1.2.1.3. 2A. szintű biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2A. szintű eszköz, amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 11. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 965
 1.2.1.3.1 ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.1.3. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 970
 1.2.1.4. 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás) értékpapírból álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2B. szintű eszközfedezetű értékpapír (lakóingatlan vagy gépjármű fedezettel, 1. hitelminőségi besorolással), amely megfelel a 13. cikk (2) bekezdése b) pontjának i., ii. vagy iv. alpontjában megállapított feltételeknek, és amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 13. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 975
 1.2.1.4.1 ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.1.4. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 980
 1.2.1.5. 2B. szintű fedezett kötvények
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2B. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvény, amely megfelel a 12. cikk (1) bekezdésének e) pontjában megállapított feltételeknek, és amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 12. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 985
 1.2.1.5.1 ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.1.5. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 990
 1.2.1.6. 2B. szintű eszközfedezetű értékpapírból (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás) álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2B. szintű eszközfedezetű értékpapír (valamely tagállamban vállalkozásoknak nyújtott kereskedelmi kölcsön, lízing és hitelkeret vagy háztartásoknak nyújtott kölcsön vagy hitel fedezettel, 1. hitelminőségi besorolással), amely megfelel a 13. cikk (2) bekezdése g) pontjának iii. vagy v. alpontjában megállapított feltételeknek, és amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 13. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 995
 1.2.1.6.1 ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.1.6. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1000
 1.2.1.7. egyéb 2B. szintű eszközből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank és a nyújtott biztosíték olyan, feljebb figyelembe nem vett 2B. szintű eszköz, amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 12. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1005
 1.2.1.7.1 ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.1.7. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1010
 1.2.1.8. nem likvid eszközökből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 Az intézményeknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank, és a nyújtott biztosíték nem likvid eszközökből álló biztosíték.
 1020
 1.2.2. A partner nem központi bank
 Az intézményeknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank.
 1030
 1.2.2.1. rendkívül magas minőségű fedezett kötvények nélküli 1. szintű eszközökből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 1. szintű eszköz (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével), amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 10. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1035
 1.2.2.1.1. ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.2.1. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1040
 1.2.2.2. 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvény, amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 10. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1045
 1.2.2.2.1. ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.2.2. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1050
 1.2.2.3. 2A. szintű biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének c) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2A. szintű biztosíték, amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 11. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1055
 1.2.2.3.1. ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.2.3. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1060
 1.2.2.4. 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű, 1. hitelminőségi besorolás) értékpapírból álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének d) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2B. szintű eszközfedezetű értékpapír (lakóingatlan vagy gépjármű fedezettel, 1. hitelminőségi besorolással), amely megfelel a 13. cikk (2) bekezdése g) pontjának i., ii. vagy iv. alpontjában megállapított feltételeknek, és amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 13. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1065
 1.2.2.4.1. ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.2.4. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1070
 1.2.2.5. 2B. szintű fedezett kötvények
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének e) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2B. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvény, amely megfelel a 12. cikk (1) bekezdésének e) pontjában megállapított feltételeknek, és amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 12. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1075
 1.2.2.5.1. ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.2.5. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1080
 1.2.2.6. 2B. szintű eszközfedezetű értékpapírból (vállalati vagy háztartási hitel, tagállam, 1. hitelminőségi besorolás) álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének f) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank és a nyújtott biztosíték olyan 2B. szintű eszközfedezetű értékpapír (valamely tagállamban vállalkozásoknak nyújtott kereskedelmi kölcsön, lízing és hitelkeret vagy háztartásoknak nyújtott kölcsön vagy hitel fedezettel, 1. hitelminőségi besorolással), amely megfelel a 13. cikk (2) bekezdése f) pontjának iii. vagy v. alpontjában megállapított feltételeknek, és amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 13. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1085
 1.2.2.6.1. ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.2.6. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1090
 1.2.2.7. egyéb 2B. szintű eszközből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének g) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank és a nyújtott biztosíték olyan, feljebb figyelembe nem vett 2B. szintű biztosíték, amely – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 12. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1095
 1.2.2.7.1. ebből a nyújtott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az 1.2.2.7. tételben szereplő olyan ügyletek, amelyeknél a biztosíték – amennyiben nem az említett ügyletekben használnák fedezetként – az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerint likvid eszköznek minősülne.
 1100
 1.2.2.8. nem likvid eszközökből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 28. cikke (3) bekezdésének h) pontja
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő kiáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank, és a nyújtott biztosíték nem likvid eszközből álló biztosíték.
 1130
 1.3. Biztosítéki csereügylet kiáramlásai összesen
 A XXIV. melléklet C75.01 tábla 0070 oszlopában lévő kiáramlások összegét a 060. oszlopban kell megadni.
 TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
 1170
 2. Egymástól kölcsönösen függő beáramlásokkal nettósítandó likviditáskiáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 26. cikke
 A hitelintézeteknek a 010. oszlopban kell megadniuk az összes olyan kötelezettség és mérlegen kívüli kötelezettségvállalás fennálló egyenlegének összegét, amelyeknek likviditáskiáramlásait egymástól kölcsönösen függő beáramlásokkal nettósítják az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 26. cikkének megfelelően.
 A hitelintézeteknek a 060. oszlopban kell megadniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 26. cikkének megfelelően az egymástól kölcsönösen függő beáramlásokkal nettósított kiáramlásokat.
 3. Stabil operatív kapcsolat keretében klíring-, letéti, készpénzmenedzsment vagy egyéb hasonló szolgáltatás céljából elhelyezett operatív betétek
 A hitelintézeteknek itt az 1.1.2.1. tételnél említett operatív betéteket kell feltüntetniük, a következő partnerek szerinti bontásban:
 —
 hitelintézetek;
 —
 hitelintézetektől eltérő pénzügyi ügyfelek;
 —
 kormányzatok, központi bankok, multilaterális fejlesztési bankok és közszektorbeli intézmények;
 —
 egyéb ügyfelek.
 1180
 3.1. hitelintézetek által nyújtott
 A hitelintézeteknek az 1.1.2.1. tételnél említett, hitelintézetek által nyújtott operatív betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 1190
 3.2. hitelintézetektől eltérő pénzügyi ügyfelek által nyújtott
 A hitelintézeteknek az 1.1.2.1. tételnél említett, hitelintézetektől eltérő pénzügyi ügyfelek által nyújtott operatív betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 1200
 3.3. kormányzatok, központi bankok, multilaterális fejlesztési bankok és közszektorbeli intézmények által nyújtott
 A hitelintézeteknek az 1.1.2.1. tételnél említett, kormányzatok, központi bankok, multilaterális fejlesztési bankok és közszektorbeli intézmények által nyújtott operatív betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 1210
 3.4. egyéb ügyfelek által nyújtott
 A hitelintézeteknek az 1.1.2.1. tételnél említett, egyéb (a fent említettektől és a lakossági betéteknél figyelembe vett ügyfelektől eltérő) ügyfelek által nyújtott operatív betétek fennálló egyenlegének összegét kell megadniuk.
 4. Csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli kiáramlások
 A hitelintézeteknek itt minden, az 1. tétel alatt megadott ügyletet fel kell tüntetniük, ha a partner a hitelintézet anyavállalata vagy leányvállalata, vagy ugyanazon anyavállalatnak egy másik leányvállalata vagy a hitelintézettel a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdése értelmében vett kapcsolatban áll, vagy az 575/2013/EU rendelet 113. cikkének (7) bekezdésében említett ugyanazon intézményvédelmi rendszer tagja vagy az 575/2013/EU rendelet 10. cikkében említett hálózat vagy szövetkezeti csoport központi intézménye vagy társult tagja.
 1290
 4.1. ebből: pénzügyi ügyfeleknek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó pénzügyi ügyfelekre vonatkozóan az 1.1. tételnél a megadott teljes összeget kell feltüntetniük.
 1300
 4.2. ebből: nem pénzügyi ügyfeleknek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó nem pénzügyi ügyfelekre vonatkozóan az 1.1. tételnél a megadott teljes összeget kell feltüntetniük.
 1310
 4.3. ebből: fedezett
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körére vonatkozóan az 1.2. tételnél megadott fedezett ügyletek teljes összegét kell feltüntetniük.
 1320
 4.4. ebből: kedvezményes kezelés nélküli hitelkeretek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó jogalanyokra vonatkozóan az 1.1.6.1. tételnél megadott azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó hitelkeretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyek esetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 29. cikkének megfelelően nem kaptak engedélyt alacsonyabb kiáramlási arány alkalmazására.
 1330
 4.5. ebből: kedvezményes kezelés nélküli likviditási keretek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó jogalanyokra vonatkozóan az 1.1.6.2. tételnél megadott azon le nem hívott, folyósítási kötelezettséget tartalmazó likviditási keretekből lehívható maximális összeget kell megadniuk, amelyek esetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 29. cikkének megfelelően nem kaptak engedélyt alacsonyabb kiáramlási arány alkalmazására.
 1340
 4.6. ebből: operatív betétek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó jogalanyokra vonatkozóan az 1.1.2. tételnél említett betétek összegét kell feltüntetniük.
 1345
 4.7. ebből: többlet operatív betétek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó jogalanyokra vonatkozóan az 1.1.3. tételnél említett többletként tartott operatív betétek összegét kell feltüntetniük.
 1350
 4.8. ebből: nem operatív betétek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó jogalanyoktól származó, az 1.1.4. tételnél említett betétek fennálló egyenlegének összegét kell feltüntetniük.
 1360
 4.9. ebből: kötelezettségek hitelviszonyt megtestesítő értékpapír formájában, ha nem lakossági betétnek minősülnek
 A hitelintézeteknek a 4. tétel alkalmazási körébe tartozó jogalanyok által tartott, az 1.1.8.2. tételnél megadott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok fennálló egyenlegének összegét kell feltüntetniük.
 1370
 5. Devizakiáramlások
 Ezt az adatot csak akkor kell megadni, ha külön adatszolgáltatás tárgyát képező devizanemben történik az adatszolgáltatás.
 Kizárólag az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdése szerinti külön devizanemben való adatszolgáltatás esetén a hitelintézeteknek a (az 1.1.5.5. tételnél feltüntetett) származtatott ügyletekből eredő kiáramlások azon részét kell megadniuk, amelyek a 30 napos időtartamon belül lejáró keresztdevizás csereügyletek, azonnali és határidős devizaügyletekből eredő vonatkozó jelentős devizanemben történő deviza-tőkeáramlásokhoz kapcsolódnak. A partner általi nettósítást csak az adott devizanemben lévő áramlásokra lehet alkalmazni, például A partner: +10 EUR és A partner: – 20 EUR 10 EUR kiáramlásként tüntetendő fel. Nem kerülhet sor nettósításra partnerek között, például A partner: –10 EUR, B partner: +40 EUR 10 EUR kiáramlásként tüntetendő fel a C73.00 táblában (és 40 EUR beáramlásként a C74.00 táblában).
 6. A 17. cikk (2) és (3) bekezdése alól mentesített fedezett finanszírozás
 A hitelintézeteknek itt a legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett finanszírozási ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, és ha az érintett ügyletek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének (4) bekezdése értelmében mentesülnek a 17. cikk (2) és (3) bekezdésének alkalmazása alól.
 1400
 6.1 ebből: rendkívül magas minőségű fedezett kötvények nélküli 1. szintű fedezettel biztosított
 A hitelintézeteknek itt a 30 naptári napon belül lejáró fedezett finanszírozási ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, a nyújtott biztosíték 1. szintű biztosíték (a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével) és – amennyiben nem használnák fedezetként – teljesítené az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott követelményeket, és ha az érintett ügyletek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének (4) bekezdése értelmében mentesülnek a 17. cikk (2) és (3) bekezdésének alkalmazása alól.
 1410
 6.2 ebből: rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből álló 1. szintű fedezettel biztosított
 A hitelintézeteknek itt a 30 naptári napon belül lejáró fedezett finanszírozási ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, a nyújtott biztosíték 1. szintű rendkívül magas minőségű fedezett kötvény és biztosítékként való felhasználása nélkül teljesítené az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott követelményeket, és ha az érintett ügyletek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének (4) bekezdése értelmében mentesülnek a 17. cikk (2) és (3) bekezdésének alkalmazása alól.
 1420
 6.3 ebből: 2A. szintű fedezettel biztosított
 A hitelintézeteknek itt a 30 naptári napon belül lejáró fedezett finanszírozási ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, a nyújtott biztosíték 2A. szintű biztosíték és biztosítékként való felhasználása nélkül teljesítené az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott követelményeket, és ha az érintett ügyletek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének (4) bekezdése értelmében mentesülnek a 17. cikk (2) és (3) bekezdésének alkalmazása alól.
 1430
 6.4 ebből: 2B. szintű fedezettel biztosított
 A hitelintézeteknek itt a 30 naptári napon belül lejáró fedezett finanszírozási ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, a nyújtott biztosíték 2B. szintű biztosíték és biztosítékként való felhasználása nélkül teljesítené az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott követelményeket, és ha az érintett ügyletek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének (4) bekezdése értelmében mentesülnek a 17. cikk (2) és (3) bekezdésének alkalmazása alól.
 1440
 6.5 ebből: nem likvid eszközökkel biztosított
 A hitelintézeteknek itt a 30 naptári napon belül lejáró fedezett finanszírozási ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, a nyújtott biztosíték nem likvid biztosíték, és ha az érintett ügyletek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének (4) bekezdése értelmében mentesülnek a 17. cikk (2) és (3) bekezdésének alkalmazása alól.
 LIKVIDITÁSRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS (3. RÉSZ: BEÁRAMLÁSOK)
 1. Beáramlások
 1.1. Általános megjegyzések
 1.
 Ez egy olyan összefoglaló tábla, amely az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben meghatározott likviditásfedezeti követelményekkel kapcsolatos adatszolgáltatás céljából a következő 30 napon belüli likviditásbeáramlásra vonatkozó információkat tartalmazza. Szürke szín jelzi azokat a tételeket, amelyeket a hitelintézeteknek nem kell kitölteniük.
 2.
 A hitelintézetek az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdésével összhangban a megfelelő devizanemben szolgáltatnak adatot a táblában.
 3.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkével összhangban a likviditásbeáramlások:
 i.
 kizárólag az olyan kitettségekből származó szerződéses beáramlásokból tevődnek össze, amelyek még nem késedelmesek, és amelyek esetében a hitelintézetnek nincs oka nemteljesítést feltételezni egy 30 napos időszakon belül.
 ii.
 kiszámításuk különböző kategóriájú szerződés szerinti kötelezettségek fennálló egyenlegének és az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben meghatározott ráták szorzataként történik.
 4.
 Egy csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli beáramlásokat (kivéve azokat beáramlásokat, amelyek egy csoport vagy intézményvédelmi rendszer tagjai által nyújtott, le nem hívott hitel- vagy likviditási keretből származnak, ha az illetékes hatóság engedélyezte kedvezményes beáramlási arány alkalmazását) a vonatkozó kategóriákhoz kell hozzárendelni. A nem súlyozott összegeket ezen felül tájékoztató adatként fel kell tüntetni a tábla 3. szakaszában (460–510 sor).
 5.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkének (6) bekezdésével összhangban a hitelintézetek az adatszolgáltatásban nem tüntethetik fel az említett rendelet II. címével összhangban jelentett likvid eszközökből származó beáramlásokat, kivéve az eszközökkel kapcsolatos azon esedékes összegeket, amelyek nem tükröződnek az eszköz piaci értékében.
 6.
 Azokat a beáramlásokat, amelyek devizakiviteli-/behozatali korlátozásokat alkalmazó harmadik országokban esedékesek, vagy amelyek nem konvertibilis pénznemben denomináltak, az 1.1., 1.2. vagy 1.3. szakasz vonatkozó soraiban kell feltüntetni. A beáramlásokat teljes mértékben fel kell tünteti, tekintet nélkül a harmadik országbeli kiáramlások összegére vagy a devizanemre.
 7.
 Az olyan értékpapírokból esedékes pénzeszközöket, amelyeket maga a hitelintézet vagy olyan különleges célú gazdasági egység bocsátott ki, amellyel a hitelintézet szoros kapcsolatban áll, nettó alapon kell figyelembe venni az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdése h) pontjának megfelelően a mögöttes eszközre alkalmazandó beáramlási arány alapján alkalmazott beáramlási aránnyal.
 8.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkének (7) bekezdésével összhangban a hitelintézetek az adatszolgáltatásban nem tüntethetik fel az újonnan vállalt kötelezettségekből származó beáramlásokat. Ezalatt az olyan szerződéses kötelezettségvállalások értendők, amelyekről az adatszolgáltatás időpontjában még nem kötöttek szerződést, de 30 napon belül kötni fognak vagy köthetnek.
 9.
 Az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdése szerinti külön adatszolgáltatás esetén a megadott egyenlegeknek csak azokra kell kiterjedniük, amelyek az érintett devizanemben denomináltak, annak biztosítása érdekében, hogy megfelelően tükröződjenek a devizanem-eltérések. Ez azzal járhat, hogy az érintett devizanemre vonatkozó táblában csak az ügylet egyik oldala kerül feltüntetésre. Például a származtatott devizaügyletek esetében a hitelintézetek a beáramlásokat és kiáramlásokat csak akkor nettósíthatja az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 21. cikkének megfelelően, ha ugyanabban a devizanemben denomináltak.
 10.
 E tábla oszlopainak szerkezete úgy épül fel, hogy magában foglalja az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke alapján a beáramlásokra alkalmazandó különböző felső korlátokat. E tekintetben a tábla három oszlopcsoportra épül, minden felső korláthoz tartozó kezelésre vonatkozik egy oszlopcsoport (75 %-os felső korlát, 90 %-os felső korlát és a korlát alóli mentesség). Az összevont alapú adatszolgáltatást végző hitelintézetek több ilyen oszlopcsoportot is igénybe vehetnek, ha az ugyanazon konszolidálásba bevont különböző jogalanyoknál különböző felső korlátok szerinti kezelés alkalmazandó.
 11.
 A konszolidáció tekintetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 2. cikke (3) bekezdése c) pontjának értelmében annak a harmadik országbeli leányvállalatnak a likviditásbeáramlásait, amelyre ennek a harmadik országnak a jogszabályai szerint a rendelet III. címében rögzítetteknél alacsonyabb arányok vonatkoznak, a harmadik ország nemzeti jogszabályaiban rögzített alacsonyabb arányok szerint kell a konszolidáció során figyelembe venni.
 12.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet csak rátákra és haircutokra hivatkozik, a táblában a »súly« szó ezekre utal a megfelelő kontextusban. Ebben a mellékletben a »súlyozott« szót általános kifejezésként használjuk a vonatkozó haircutok, ráták és bármely egyéb releváns (például fedezett kölcsönügyletekre és finanszírozásra vonatkozó) kiegészítő előírás alkalmazása után kapott összeg megjelölésére.
 13.
 Az ehhez az útmutatóhoz tartozó táblában szerepel néhány tájékoztató adat. Ezek az adatok az illetékes hatóság számára többek között ahhoz szükséges információt szolgáltatnak, hogy megfelelően értékelhesse a hitelintézetek likviditási követelményeknek való megfelelését.
 1.2. Fedezett kölcsönügyletekre és tőkepiac-vezérelt ügyletekre vonatkozó külön megjegyzések
 14.
 A tábla a mögöttes eszköz minősége vagy magas minőségű likvid eszközként való elismerhetősége alapján kategorizálja a fedezett áramlásokat. Külön táblában szerepelnek a biztosítéki csereügyletek: a XXIV. melléklet C 75.01 táblájában. A biztosítéki csereügyleteket, amelyek biztosíték biztosíték ellenében típusú ügyletek, nem szabad megadni a beáramlási táblában (a XXIV. melléklet C 74.00 táblája), mivel az csak a készpénz biztosíték ellenében típusú ügyletekre terjed ki.
 15.
 Amennyiben a fedezett kölcsönügyleteket és a tőkepiac-vezérelt ügyleteket KBF-ek részvényei vagy befektetési jegyei fedezik, ezeket az ügyleteket úgy kell feltüntetni, mintha azokat a kollektív befektetési forma mögöttes eszközei fedeznék. Ha például egy fedezett kölcsönügyletet olyan KBF részvényei vagy befektetési jegyei fedeznek, amely kizárólag 2A. szintű eszközökbe fektet be, a fedezett kölcsönügyletet úgy kell feltüntetni, mintha azt közvetlenül 2A. szintű biztosíték fedezné. A KBF-ek részvényeivel vagy befektetési jegyeivel fedezett kölcsönügyletek potenciálisan magasabb beáramlási arányát tükröznie kell a feltüntetendő vonatkozó beáramlási aránynak.
 16.
 Az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdése szerinti külön adatszolgáltatás esetén a megadott egyenlegeknek csak azokra kell kiterjedniük, amelyek az érintett devizanemben denomináltak, annak biztosítása érdekében, hogy megfelelően tükröződjenek a devizanem-eltérések. Ez azzal járhat, hogy az érintett devizanemre vonatkozó táblában csak az ügylet egyik oldala kerül feltüntetésre. Így egy fordított repoügylet eredményezhet negatív beáramlást. Az ugyanazon tételnél feltüntetett fordított repoügyleteket összegezni kell (pozitívak és negatívak). Ha a teljes összeg pozitív, azt a beáramlási táblában kell megadni. Ha a teljes összeg negatív, azt a kiáramlási táblában kell megadni. Ezt a módszert oda-vissza követni kell repoügyletek esetén.
 17.
 A beáramlások kiszámításához a fedezett kölcsönügyleteket és a tőkepiac-vezérelt ügyleteket attól függetlenül fel kell tüntetni, hogy a kapott mögöttes biztosíték teljesíti-e az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikkében előírt operatív követelményeket. Továbbá annak érdekében, hogy az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 17. cikkének (2) bekezdése szerint ki lehessen számítani a likvid eszközök kiigazított állományát, a hitelintézeteknek külön kell adatot szolgáltatniuk azokról az ügyletekről is, amelyeknél a kapott mögöttes biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikkében előírt operatív követelményeket is.
 18.
 Ha a hitelintézet külföldi devizában lévő részvényeinek, vagy külföldi devizában lévő központi kormányzati vagy banki eszközeinek, vagy hazai devizában lévő központi kormányzati vagy központi banki eszközeinek csak egy részét ismerheti el magas minőségű likvid eszközei között, akkor csak az elismerhető részt kell feltüntetni az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 12. cikke (1) bekezdése c) pontja ii. alpontjának és 10. cikke (1) bekezdése d) pontjának megfelelő 1., 2A. és 2B. szintű eszközökre vonatkozó sorokban. Ha az adott eszközt biztosítékként használják, de olyan összegben, amely a likvid eszközként elismerhető részt meghaladja, a többletösszeget a nem likvid eszközökre vonatkozó szakaszban kell feltüntetni. A 2A. szintű eszközöket a megfelelő, 2A. szintű eszközökre vonatkozó sorban kell megadni, akkor is az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 19. cikke szerinti alternatív likviditási megközelítést követik.
 1.3. Az elszámolási és jövőben induló határidős ügyletekre vonatkozó külön megjegyzések
 19.
 A hitelintézeteknek a 30 napos időtávon belül induló és a 30 napos időtávon túl lejáró jövőben induló határidős repoügyletekből származó beáramlásokat kell feltüntetniük. Az esedékes beáramlásokat a C 74.00 tábla 260. sorában kell megadni (»egyéb beáramlások«), a partner felé teljesítendő eszközök piaci értéke nélkül a kapcsolódó LCR-haircut alkalmazása után. Ha az eszköz nem likvid eszköz, az esedékes beáramlást teljes mértékben fel kell tüntetni. A biztosítékként felhasználandó eszközt a C 72.00 táblában kell feltüntetni, ha az az intézmény könyvében szerepel a vonatkozási időpontban és teljesíti a kapcsolódó feltételeket.
 20.
 A hitelintézeteknek a 30 napos időtávon belül induló és a 30 napos időtávon túl lejáró olyan jövőben induló határidős repoügyletekből, fordított repoügyletekből és biztosítéki csereügyletekből származó beáramlásokat kell feltüntetniük, ahol az induló oldal beáramlást keletkeztet. Repoügylet esetében az esedékes beáramlást a C 74.00 tábla 260. sorában kell megadni (»egyéb beáramlások«), a partner felé teljesítendő eszközök piaci értéke nélkül a kapcsolódó LCR-haircut alkalmazása után. Ha a várhatóan beérkező összeg alacsonyabb mint a biztosítékként kölcsönadandó eszköz piaci értéke (LCR-haircut után), a különbözetet kiáramlásként kell feltüntetni a C73.00 táblában. Ha az eszköz nem likvid eszköz, az esedékes beáramlást teljes mértékben fel kell tüntetni. A biztosítékként felhasználandó eszközt a C 72.00 táblában kell feltüntetni, ha az az intézmény könyvében szerepel a vonatkozási időpontban és teljesíti a kapcsolódó feltételeket. Fordított repoügylet esetében, ha a biztosítékként esedékes eszköz piaci értéke a kapcsolódó LCR-haircut után (ha az eszköz likvid eszköznek minősül) nagyobb, mint a kölcsönadandó készpénzösszeg, a különbözetet a C 74.00 tábla 260. sorában (»egyéb beáramlások«) beáramlásként kell feltüntetni. Biztosítéki csereügyletek esetében, amennyiben az eszközök kezdeti csereügyletének nettó hatása (figyelembe véve az LCR-haircutokat) beáramlást eredményez, ezt a beáramlást a C 74.00 tábla 260 sorában (»egyéb beáramlások«) kell feltüntetni.
 21.
 A likviditásfedezeti ráta 30 napos időtávján belül kezdődő és lejáró határidős repoügyletek, határidős fordított repoügyletek és határidős biztosítéki csereügyletek nincsenek hatással a bank likviditásfedezeti követelményére, és figyelmen kívül hagyhatók.
 1.4. Az LCR-beáramlásokra vonatkozó döntési fa az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikkének megfelelően
 22.
 A döntési fa nincs kihatással a tájékoztató adatok szolgáltatására. A döntési fa az útmutató része, amely az egyes feltüntetett adatok hozzárendelésére vonatkozóan határozza meg a rangsorolás értékelési kritériumait, hogy biztosítsa a homogén és összehasonlító adatszolgáltatást. Önmagában nem elég végighaladni a döntési fán, a hitelintézeteknek az útmutató többi részének is mindenkor meg kell felelniük.
 23.
 Az egyszerűség kedvéért a döntési fa figyelmen kívül hagyja az összegeket és részösszegeket; ez azonban nem szükségszerűen jelenti azt, hogy ezeket nem kell megadni.
 1.4.1. A XXIV. melléklet C 74.00 táblájának soraira vonatkozó döntési fa
 #
 Tétel
 Döntés
 Adatszolgáltatás
 1
 A 32. cikkben meghatározott operatív kritériumokat teljesítő beáramlások, például:
 —
 a kitettség nem késedelmes (32. cikk (1) bekezdés)
 —
 a hitelintézetnek 30 naptári napon belül nincs oka nemteljesítést feltételezni (32. cikk (1) bekezdés)
 —
 a hitelintézet az újonnan vállalt kötelezettségekből származó beáramlásokat nem veheti figyelembe (32. cikk (7) bekezdés)
 —
 nem kell beáramlást feltüntetni, ha a beáramlásokat már kiegyenlítették a kiáramlásokkal (26. cikk)
 —
 a hitelintézet nem veheti figyelembe a II. címben említett likvid eszközökből származó beáramlásokat, kivéve az eszközök után esedékessé váló azon kifizetéseket, amelyeket az eszköz piaci értéke nem tükröz (32. cikk (6) bekezdés)
 Nem
 Nincs adatszolgáltatás
 Igen
 # 2
 2
 Jövőben induló határidős ügylet
 Igen
 # 3
 Nem
 # 5
 3
 Az adatszolgáltatási időpontot követően kötött határidős ügylet;
 Igen
 Nincs adatszolgáltatás
 Nem
 # 4
 4
 A 30 napos időtávon belül induló és a 30 napos időtávon túl lejáró olyan jövőben induló határidős ügylet, ahol az induló oldal nettó beáramlást keletkeztet.
 Igen
 260. sor, 1.1.11. azonosító
 Nem
 Nincs adatszolgáltatás
 5
 Csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli beáramlások
 Igen
 # 6
 Nem
 # 7
 6
 Egy csoport vagy intézményvédelmi rendszer tagjai által nyújtott, le nem hívott hitel- vagy likviditási keretből származó beáramlások, ha az illetékes hatóság engedélyezte magasabb beáramlási arány alkalmazását (34. cikk)
 Igen
 250. sor, 1.1.10. azonosító
 Nem
 # 7
 7
 Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő beáramlások a származékos ügyletek kivételével (32. cikk (3) bekezdés b)–c) pont; e)–f) pont)
 Igen
 # 23
 Nem
 # 8
 8
 30 naptári napon belül lejáró értékpapírokból esedékes pénzösszegek (32. cikk (2) bekezdés c) pont)
 Igen
 190. sor, 1.1.5. azonosító
 Nem
 # 9
 9
 Legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű kereskedelemfinanszírozási ügyletekből esedékes pénzösszegek (32. cikk (2) bekezdés b) pont)
 Igen
 180. sor, 1.1.4. azonosító
 Nem
 # 10
 10
 Hitelek, amelyeknek szerződéses zárónapja nincs meghatározva (32. cikk (3) bekezdés i) pont)
 Igen
 # 11
 Nem
 # 12
 11
 Szerződéses zárónap nélküli hitelekből eredő kamat- és minimumkifizetési kötelezettségek, amelyek a szerződés szerint esedékesek, és a következő 30 napon belül tényleges készpénzbeáramlással járnak.
 Igen
 # 12
 Nem
 200. sor, 1.1.6. azonosító
 12
 A jelentős indexeket alkotó tőkeinstrumentumokban tartott pozíciókból esedékes pénzösszegek, ha azokat nem veszik figyelembe a likvid eszközök között is (32. cikk (2) bekezdés d) pont)
 Igen
 210. sor, 1.1.7. azonosító
 Nem
 # 13
 13
 Az ügyfelek kereskedési eszközeinek védelmére vonatkozó szabályozói követelményekkel összhangban elkülönített számlákon tartott egyenlegek felszabadításából származó beáramlások (32. cikk (4) bekezdés)
 Igen
 230. sor, 1.1.8. azonosító
 Nem
 # 14
 14
 Származtatott ügyletekből eredő nettó készpénzbeáramlások partnerenként és biztosítékonként (32. cikk (5) bekezdés)
 Igen
 240. sor, 1.1.9. azonosító
 Nem
 # 15
 15
 A 31. cikk (9) bekezdésében említett kedvezményes hitel nyújtására tett kötelezettségvállalásokkal összhangban a kiáramlásoknak megfelelő beáramlások (32. cikk (3) bekezdés a) pont)
 Igen
 170. sor, 1.1.3. azonosító
 Nem
 # 16
 16
 Központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek (32. cikk (2) bekezdés a) pont)
 Igen
 # 20
 Nem
 # 17
 17
 Nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes, nem tőketörlesztési célú pénzösszegek (32. cikk (2) bekezdés)
 Igen
 040. sor, 1.1.1.1. azonosító
 Nem
 # 18
 18
 Nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes egyéb pénzösszegek (32. cikk (3) bekezdés a) pont)
 Igen
 # 19
 Nem
 260. sor, 1.1.11. azonosító
 19
 Nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes egyéb pénzösszegek (32. cikk (3) bekezdés a) pont)
 # 19.1
 Lakossági ügyfelek
 Igen
 060. sor, 1.1.1.2.1. azonosító
 Nem
 # 19.2
 # 19.2
 Nem pénzügyi vállalatok
 Igen
 070. sor, 1.1.1.2.2. azonosító
 Nem
 # 19.3
 # 19.3
 Kormányzatok, multilaterális fejlesztési bankok és közszektorbeli intézmények
 Igen
 080. sor, 1.1.1.2.3. azonosító
 Nem
 090. sor, 1.1.1.2.4. azonosító
 20
 Pénzügyi ügyfelektől származó operatív betétként besorolt beáramlások (32. cikk (3) bekezdés d) pont)
 Igen
 # 21
 Nem
 # 22
 21
 A hitelintézet képes megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt megállapítani (32. cikk (3) bekezdés d) pont)
 Igen
 120. sor, 1.1.2.1.1. azonosító
 Nem
 130. sor, 1.1.2.1.2. azonosító
 22
 Központi bankoktól esedékes pénzösszegek (32. cikk (2) bekezdés a) pont)
 Igen
 150. sor, 1.1.2.2.1. azonosító
 Nem
 160. sor, 1.1.2.2.2. azonosító
 23
 Biztosítéki csereügylet (32. cikk (3) bekezdés e) pont)
 Igen
 410. sor, 1.3. azonosító (2)
 Nem
 # 24
 24
 Az ügyletet központi bankkal bonyolítják le
 Igen
 #25
 Nem
 # 31
 25
 A biztosíték általában likvid eszközként elfogadható (függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e egy másik ügyletben, és attól, hogy az eszköz teljesíti-e a 8. cikk szerinti operatív követelményt)
 Igen
 # 26
 Nem
 # 30
 26
 Rövid pozíció fedezésére használt biztosíték
 Igen
 297. sor, 1.2.1.2 azonosító
 Nem
 # 27
 27
 A kapott biztosíték teljesíti a 8. cikk szerinti operatív követelményeket
 Igen
 # 28
 Nem
 # 29
 28
 Fedezett finanszírozási ügylet, amelynek fedezete (32. cikk (3) bekezdés b) pont):
 # 28.1
 1. szintű biztosíték a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 Igen
 269. sor, 1.2.1.1.1 + azonosító
 271. sor, 1.2.1.1.1.1 azonosító
 Nem
 # 28.2
 # 28.2
 1. szintű biztosíték, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 Igen
 273. sor, 1.2.1.1.2 + azonosító
 275. sor, 1.2.1.1.2.1 azonosító
 Nem
 # 28.3
 # 28.3
 2A. szintű biztosíték
 Igen
 277. sor, 1.2.1.1.3 + azonosító
 279. sor, 1.2.1.1.3.1 azonosító
 Nem
 # 28.4
 # 28.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 281. sor, 1.2.1.1.4 + azonosító
 283. sor, 1.2.1.1.4.1 azonosító
 Nem
 # 28.5
 # 28.5
 2B. szintű magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Igen
 285. sor, 1.2.1.1.5 + azonosító
 287. sor, 1.2.1.1.5.1 azonosító
 Nem
 # 28.6
 # 28.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 289. sor, 1.2.1.1.6 + azonosító
 291. sor, 1.2.1.1.6.1 azonosító
 Nem
 293. sor, 1.2.1.1.7 + azonosító
 295. sor, 1.2.1.1.7.1 azonosító
 29
 Fedezett finanszírozási ügylet, amelynek fedezete (32. cikk (3) bekezdés b) pont):
 # 29.1
 1. szintű biztosíték a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 Igen
 269. sor, 1.2.1.1.1 azonosító
 Nem
 # 29.2
 # 29.2
 1. szintű biztosíték, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 Igen
 273. sor, 1.2.1.1.2 azonosító
 Nem
 # 29.3
 # 29.3
 2A. szintű biztosíték
 Igen
 277. sor, 1.2.1.1.3 azonosító
 Nem
 # 29.4
 # 29.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 281. sor, 1.2.1.1.4 azonosító
 Nem
 # 29.5
 # 29.5
 2B. szintű magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Igen
 285. sor, 1.2.1.1.5 azonosító
 Nem
 # 29.6
 # 29.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 289. sor, 1.2.1.1.6 azonosító
 Nem
 293. sor, 1.2.1.1.7 azonosító
 30
 Likvid eszköznek nem minősülő biztosíték (32. cikk (3) bekezdés b) pont) és amely nem likvid tőke
 Igen
 301. sor, 1.2.1.3.1 azonosító
 Nem
 303. sor, 1.2.1.3.2 azonosító
 31
 A biztosíték általában likvid eszközként elfogadható (függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e egy másik ügyletben, és attól, hogy az eszköz teljesíti-e a 8. cikk szerinti operatív követelményt)
 Igen
 # 32
 Nem
 # 36
 32
 Rövid pozíció fedezésére használt biztosíték
 Igen
 337. sor, 1.2.2.2 azonosító
 Nem
 # 33
 33
 A kapott biztosíték teljesíti a 8. cikk szerinti operatív követelményeket
 Igen
 # 34
 Nem
 # 35
 34
 Fedezett finanszírozási ügylet, amelynek fedezete (32. cikk (3) bekezdés b) pont):
 # 34.1
 1. szintű biztosíték a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 Igen
 309. sor, 1.2.2.1.1 + azonosító
 311. sor, 1.2.2.1.1.1 azonosító
 Nem
 # 34.2
 # 34.2
 1. szintű biztosíték, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 Igen
 313. sor, 1.2.2.1.2 + azonosító
 315. sor, 1.2.2.1.2.1 azonosító
 Nem
 # 34.3
 # 34.3
 2A. szintű biztosíték
 Igen
 317. sor, 1.2.2.1.3 + azonosító
 319. sor, 1.2.2.1.3.1 azonosító
 Nem
 # 34.4
 # 34.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 321. sor, 1.2.2.1.4 + azonosító
 323. sor, 1.2.2.1.4.1 azonosító
 Nem
 # 34.5
 # 34.5
 2B. szintű magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Igen
 325. sor, 1.2.2.1.5 + azonosító
 327. sor, 1.2.2.1.5.1 azonosító
 Nem
 # 34.6
 # 34.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 329. sor, 1.2.2.1.6 + azonosító
 331. sor, 1.2.2.1.6.1 azonosító
 Nem
 333. sor, 1.2.2.1.7 + azonosító
 335. sor, 1.2.2.1.7.1 azonosító
 35
 Fedezett finanszírozási ügylet, amelynek fedezete (32. cikk (3) bekezdés b) pont):
 # 35.1
 1. szintű biztosíték a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 Igen
 309. sor, 1.2.2.1.1 azonosító
 Nem
 # 35.2
 # 35.2
 1. szintű biztosíték, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 Igen
 313. sor, 1.2.2.1.2 azonosító
 Nem
 # 35.3
 # 35.3
 2A. szintű biztosíték
 Igen
 317. sor, 1.2.2.1.3 azonosító
 Nem
 # 35.4
 # 35.4
 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 321. sor, 1.2.2.1.4 azonosító
 Nem
 # 35.5
 # 35.5
 2B. szintű magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Igen
 325. sor, 1.2.2.1.5 azonosító
 Nem
 # 35.6
 # 35.6
 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel) értékpapírokból álló biztosíték
 Igen
 329. sor, 1.2.2.1.6 azonosító
 Nem
 333. sor, 1.2.2.1.7 azonosító
 36
 Likvid eszköznek nem minősülő biztosíték (32. cikk (3) bekezdés b) pont)
 # 36.1
 letéti hitelek: a biztosíték nem likvid
 Igen
 341. sor, 1.2.2.3.1. azonosító
 Nem
 # 36.2
 # 36.2
 A biztosíték nem likvid tőke
 Igen
 343. sor, 1.2.2.3.2. azonosító
 Nem
 345. sor, 1.2.2.3.3. azonosító
 1.4.2. A XXIV. melléklet C 74.00 táblájának oszlopaira vonatkozó döntési fa
 #
 Tétel
 Döntés
 Adatszolgáltatás
 1
 A XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 010–430. sorában feltüntetendő beáramlás a 32., 33. és 34. cikknek megfelelően, valamint az 1. szakaszban meghatározott besorolásnak megfelelően (a C 74.00 tábla soraira vonatkozó döntési fa)
 Nem
 Nincs adatszolgáltatás
 Igen
 # 2
 2
 Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő beáramlások a származékos ügyletek kivételével (32. cikk (3) bekezdés b)–c) pont; e)–f) pont)
 Igen
 # 11
 Nem
 # 3
 3
 A beáramlások felső korlátja alóli részleges mentesség (33. cikk (2)–(5) bekezdés)
 Igen
 # 4
 Nem
 # 6
 4
 A beáramlások felső korlátja alóli részleges mentesség (33. cikk (2)–(5) bekezdés)
 # 4.1
 A beáramlásoknak a beáramlások felső korlátja alól mentesített része
 # 5
 # 4.2
 A beáramlásoknak a beáramlások felső korlátja alól nem mentesített része
 # 7
 5
 A beáramlásoknak a beáramlások 75 %-os felső korlátja alól mentesített, a 90 %-os felső korlát alá tartozó része (33. cikk (4) bekezdés és 33. cikk (5) bekezdés)
 Igen
 # 9
 Nem
 # 10
 6
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (1) bekezdés)
 Igen
 # 7
 Nem
 # 8
 7
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (1) bekezdés)
 #7.1
 Esedékes pénzösszegek/lehívható maximális összeg
 010 oszlop
 # 7.2
 Alkalmazandó súly
 080 oszlop
 # 7.3
 Beáramlás
 140 oszlop
 8
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (4) bekezdés és 33. cikk (5) bekezdés)
 Igen
 # 9
 Nem
 # 10
 9
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (4) bekezdés és 33. cikk (5) bekezdés)
 # 9.1
 Esedékes pénzösszegek/lehívható maximális összeg
 020 oszlop
 # 9.2
 Alkalmazandó súly
 090 oszlop
 # 9.3
 Beáramlás
 150 oszlop
 10
 A beáramlások felső korlátja alól teljesen mentesített beáramlások (33. cikk (2)–(3) bekezdés)
 # 10.1
 Esedékes pénzösszegek/lehívható maximális összeg
 030 oszlop
 # 10.2
 Alkalmazandó súly
 100 oszlop
 # 10.3
 Beáramlás
 160 oszlop
 11
 Olyan fedezett finanszírozási ügylet, amelynek biztosítéka általában likvid eszközként elfogadható (függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e egy másik ügyletben, és attól, hogy az eszköz teljesíti-e a 8. cikk szerinti operatív követelményt)
 Igen
 # 12
 Nem
 # 3
 12
 A beáramlások felső korlátja alóli részleges mentesség (33. cikk (2)–(5) bekezdés)
 Igen
 # 13
 Nem
 # 15
 13
 A beáramlások felső korlátja alóli részleges mentesség (33. cikk (2)–(5) bekezdés)
 # 13.1
 A beáramlásoknak a beáramlások felső korlátja alól mentesített része
 # 14
 # 13.2
 A beáramlásoknak a beáramlások felső korlátja alól nem mentesített része
 # 16
 14
 A beáramlásoknak a beáramlások 75 %-os felső korlátja alól mentesített, a 90 %-os felső korlát alá tartozó része (33. cikk (4) bekezdés és 33. cikk (5) bekezdés)
 Igen
 # 18
 Nem
 # 19
 15
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (1) bekezdés)
 Igen
 # 16
 Nem
 # 17
 16
 A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (1) bekezdés)
 # 16.1
 Esedékes pénzösszegek
 010 oszlop
 # 16.2
 Kapott biztosíték piaci értéke
 040 oszlop
 # 16.3
 Alkalmazandó súly
 080 oszlop
 # 16.4
 A kapott biztosíték 9. cikk szerinti értéke
 [csak ha a kapott biztosíték teljesíti a működési követelményeket]
 110 oszlop
 # 16.5
 Beáramlás
 140 oszlop
 17
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (4) bekezdés és 33. cikk (5) bekezdés)
 Igen
 # 18
 Nem
 # 19
 18
 A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások (33. cikk (4) bekezdés és 33. cikk (5) bekezdés)
 # 18.1
 Esedékes pénzösszegek
 020 oszlop
 # 18.2
 Kapott biztosíték piaci értéke
 050 oszlop
 # 18.3
 Alkalmazandó súly
 090 oszlop
 # 18.4
 A kapott biztosíték 9. cikk szerinti értéke
 [csak ha a kapott biztosíték teljesíti a működési követelményeket]
 120 oszlop
 # 18.5
 Beáramlás
 150 oszlop
 19
 A beáramlások felső korlátja alól teljesen mentesített beáramlások (33. cikk (2)–(3) bekezdés)
 # 19.1
 Esedékes pénzösszegek
 030 oszlop
 # 19.2
 Kapott biztosíték piaci értéke
 060 oszlop
 # 19.3
 Alkalmazandó súly
 100 oszlop
 # 19.4
 A kapott biztosíték 9. cikk szerinti értéke
 [csak ha a kapott biztosíték teljesíti a működési követelményeket]
 130 oszlop
 # 19.5
 Beáramlás
 160 oszlop
 1.5. Beáramlásokra vonatkozó altábla
 1.5.1. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó útmutató
 Oszlop
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 Összeg – A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 010. oszlopban kell megadniuk azon lehívható eszközök/esedékes összegek/maximális összegek teljes összegét, amelyek a beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (1) bekezdésében meghatározottak szerint, és az itt szereplő útmutató alapján.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, az összeg mentesség alá tartozó részét a 020. vagy 030. oszlopban kell megadni, az összeg mentesség alá nem tartozó részét pedig a 010. oszlopban.
 020
 Összeg – A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 020. oszlopban kell megadniuk azon lehívható eszközök/esedékes összegek/maximális összegek teljes összegét, amelyek a beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (4) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint, és az itt szereplő útmutató alapján.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, az összeg mentesség alá tartozó részét a 020. vagy 030. oszlopban kell megadni, az összeg mentesség alá nem tartozó részét pedig a 010. oszlopban.
 030
 Összeg – A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}–{297}, {301}–{303}, {309–337}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 030. oszlopban kell megadniuk azon lehívható eszközök/esedékes összegek/maximális összegek teljes összegét, amelyek teljesen mentesítettek a beáramlások felső korlátja alól az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (2), (3) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint, és az itt szereplő útmutató alapján.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, az összeg mentesség alá tartozó részét a 020. vagy 030. oszlopban kell megadni, az összeg mentesség alá nem tartozó részét pedig a 010. oszlopban.
 040
 A kapott biztosíték piaci értéke – A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {269}–{295}, {309–335} és {490} sor esetében a hitelintézeteknek a 040. oszlopban kell megadniuk a fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét, amelyek a beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (1) bekezdésében meghatározottak szerint.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, a mentesség alá tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét a 050. vagy 060. oszlopban kell megadni, a mentesség alá nem tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét pedig a 040. oszlopban.
 050
 A kapott biztosíték piaci értéke – A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {269}–{295}, {309–335} és {490} sor esetében a hitelintézeteknek a 050. oszlopban kell megadniuk a fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét, amelyek a beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (4) bekezdésében és (5) bekezdésében meghatározottak szerint.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, a mentesség alá tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét a 050. vagy 060. oszlopban kell megadni, a mentesség alá nem tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét pedig a 040. oszlopban.
 060
 A kapott biztosíték piaci értéke – A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {269}–{295}, {309–335} és {490} sor esetében a hitelintézeteknek a 060. oszlopban kell megadniuk a fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét, amelyek teljes mértékben mentesítettek a beáramlások felső korlátja alól az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (2), (3) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, a mentesség alá tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét a 050. vagy 060. oszlopban kell megadni, a mentesség alá nem tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték piaci értékét pedig a 040. oszlopban.
 070
 Standard súly
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A 070 oszlopban szereplő standard súlyok az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletben alapértelmezés szerint meghatározottak, és tájékoztatásul szerepelnek.
 080
 Alkalmazandó súly – A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 Az alkalmazandó súly az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32–34. cikkében meghatározott súly. Az alkalmazandó súlyok súlyozott átlagértékeket eredményezhetnek, és feltüntetésük tizedes rendszerben történik (azaz 1,00 a 100 százalékos alkalmazandó súly esetében, vagy 0,50 az 50 százalékos alkalmazandó súly esetében). Az alkalmazandó súlyok tükrözhetnek többek között vállalatspecifikus vagy nemzeti megfontolásokat is.
 A {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 080. oszlopban kell megadniuk az azon lehívható eszközökre/esedékes pénzösszegekre/maximális összegekre alkalmazott átlagos súlyt, amelyek a beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (1) bekezdésében meghatározottak szerint.
 090
 Alkalmazandó súly – A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 Az alkalmazandó súlyok az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32–34. cikkében meghatározott súlyok. Az alkalmazandó súlyok súlyozott átlagértékeket eredményezhetnek, és feltüntetésük tizedes rendszerben történik (azaz 1,00 a 100 százalékos alkalmazandó súly esetében, vagy 0,50 az 50 százalékos alkalmazandó súly esetében). Az alkalmazandó súlyok tükrözhetnek többek között vállalatspecifikus vagy nemzeti megfontolásokat is.
 A {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 090. oszlopban kell megadniuk az azon lehívható eszközökre/esedékes pénzösszegekre/maximális összegekre alkalmazott átlagos súlyt, amelyek a beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (4) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint.
 100
 Alkalmazandó súly – A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 Az alkalmazandó súlyok az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32–34. cikkében meghatározott súlyok. Az alkalmazandó súlyok súlyozott átlagértékeket eredményezhetnek, és feltüntetésük tizedes rendszerben történik (azaz 1,00 a 100 százalékos alkalmazandó súly esetében, vagy 0,50 az 50 százalékos alkalmazandó súly esetében). Az alkalmazandó súlyok tükrözhetnek többek között vállalatspecifikus vagy nemzeti megfontolásokat is.
 A {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 100. oszlopban kell megadniuk az azon lehívható eszközökre/esedékes pénzösszegekre/maximális összegekre alkalmazott átlagos súlyt, amelyek mentesítettek a beáramlások felső korlátja alól az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (2), (3) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint.
 110
 A kapott biztosíték 9. cikk szerinti értéke – A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} és {335} sor esetében a hitelintézeteknek a 110. oszlopban kell megadniuk a fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét, amelyek a beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (1) bekezdésében meghatározottak szerint.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, a mentesség alá tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét a 120. vagy 130. oszlopban kell megadni, a mentesség alá nem tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 9. cikke szerinti értékét pedig a 110. oszlopban.
 120
 A kapott biztosíték 9. cikk szerinti értéke – A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} és {335} sor esetében a hitelintézeteknek a 120. oszlopban kell megadniuk a fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét, amelyek a beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (4) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, a mentesség alá tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét a 120. vagy 130. oszlopban kell megadni, a mentesség alá nem tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 9. cikke szerinti értékét pedig a 110. oszlopban.
 130
 A kapott biztosíték 9. cikk szerinti értéke – A beáramlások felső korlátja alól mentesített
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {271}, {275}, {279}, {283}, {287}, {291}, {295}, {311}, {315}, {319}, {323}, {327}, {331} és {335} sor esetében a hitelintézeteknek a 130. oszlopban kell megadniuk a fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét, amelyek teljes mértékben mentesítettek a beáramlások felső korlátja alól az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (2), (3) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint.
 Ha az illetékes hatóság jóváhagyta a beáramlások felső korlátja alóli részleges mentességet az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (2) bekezdésének megfelelően, a mentesség alá tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 9. cikke szerinti értékét a 120. vagy 130. oszlopban kell megadni, a mentesség alá nem tartozó fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek során kapott biztosíték (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 9. cikke szerinti értékét pedig a 110. oszlopban.
 140
 Beáramlás – A beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {040}, {060}-{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 140. oszlopban kell megadniuk azon beáramlások teljes összegét, amelyek a beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (1) bekezdésében meghatározottak szerint, és amelyek kiszámítása a 010. oszlopbeli lehívható teljes összeg/maximális összeg és a 080. oszlopbeli vonatkozó súly szorzataként történik.
 A {170} sor esetében a hitelintézetnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (1) bekezdésében meghatározottak szerint a beáramlások 75 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások teljes összegét a 140. oszlopban csak akkor kell feltüntetnie, ha a hitelintézet ezt a kötelezettségvállalást abból a célból kapta, hogy kedvezményes hitelt folyósítson egy végső kedvezményezettnek vagy hasonló kötelezettségvállalást kapott multilaterális fejlesztési banktól vagy közszektorbeli intézménytől.
 150
 Beáramlás – A beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {040}, {060}-{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 150. oszlopban kell megadniuk azon beáramlások teljes összegét, amelyek a beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartoznak az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (4) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint, és amelyek kiszámítása a 020. oszlopbeli lehívható teljes összeg/maximális összeg és a 090. oszlopbeli vonatkozó súly szorzataként történik.A {170} sor esetében a hitelintézetnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (4) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint a beáramlások 90 %-os felső korlátja alá tartozó beáramlások teljes összegét a 150. oszlopban csak akkor kell feltüntetnie, ha a hitelintézet ezt a kötelezettségvállalást abból a célból kapta, hogy kedvezményes hitelt folyósítson egy végső kedvezményezettnek vagy hasonló kötelezettségvállalást kapott multilaterális fejlesztési banktól vagy közszektorbeli intézménytől.
 160
 Beáramlás – A beáramlások felső korlátja alól mentesített beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A {040}, {060}-{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {269}, {273}, {277}, {281}, {285}, {289}, {293}, {301}–{303}, {309}, {313}, {317}, {321}, {325}, {329}, {333}, {341}–{345}, {450} és {470}–{510} sor esetében a hitelintézeteknek a 160. oszlopban kell megadniuk azon beáramlások teljes összegét, amelyek teljesen mentesítettek a beáramlások felső korlátja alól az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (2), (3) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint, és amelyek kiszámítása a 030. oszlopbeli lehívható teljes összeg/maximális összeg és a 100. oszlopbeli vonatkozó súly szorzataként történik.
 A {170} sor esetében a hitelintézetnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (2), (3) és (5) bekezdésében meghatározottak szerint a beáramlások felső korlátja alól teljes mértékben mentesített beáramlások teljes összegét a 160. oszlopban csak akkor kell feltüntetnie, ha a hitelintézet ezt a kötelezettségvállalást abból a célból kapta, hogy kedvezményes hitelt folyósítson egy végső kedvezményezettnek vagy hasonló kötelezettségvállalást kapott multilaterális fejlesztési banktól vagy közszektorbeli intézménytől.
 1.5.2. A tábla egyes soraira vonatkozó útmutató
 Sor
 Jogszabályi hivatkozások és útmutató
 010
 1. ÖSSZES BEÁRAMLÁS
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 010. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a lehívható eszközök/esedékes pénzeszközök/maximális összegek teljes összege a fedezetlen ügyletekből/betétekből és fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből származó lehívható eszközök/esedékes pénzösszegek/maximális összegek összegeként;
 —
 a 140. oszlopban a beáramlások teljes összegét a fedezetlen ügyletekből/betétekből, fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből és biztosítéki csereügyletekből származó beáramlások összegeként, levonva belőle a teljes súlyozott beáramlások és teljes súlyozott kiáramlások különbözetét, amelyek devizakiviteli-/behozatali korlátozásokat alkalmazó harmadik országbeli ügyletekből erednek, vagy amelyek nem konvertibilis pénznemben denomináltak; valamint
 —
 a 150. és a 160. oszlopban a beáramlások teljes összegét a fedezetlen ügyletekből/betétekből, fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből és biztosítéki csereügyletekből származó beáramlások összegeként, levonva belőle a teljes súlyozott beáramlások és teljes súlyozott kiáramlások különbözetét, amelyek devizakiviteli-/behozatali korlátozásokat alkalmazó harmadik országbeli ügyletekből erednek, vagy amelyek nem konvertibilis pénznemben denomináltak, valamint levonva az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 2. cikke (3) bekezdésének e) pontjában és 33. cikke (6) bekezdésében említett szakosodott hitelintézettől származó beáramlás többletét.
 020
 1.1. Fedezetlen ügyletek/betétek beáramlásai
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32., 33. és 34. cikke
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 020. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a fedezetlen ügyletekből/betétekből származó lehívható eszközök/esedékes pénzösszegek/maximális összegek teljes összege; valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a fedezetlen ügyletekből/betétekből származó teljes beáramlás.
 030
 1.1.1. nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 030. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes pénzösszegek teljes összege (nem pénzügyi ügyfelektől esedékes, nem tőketörlesztési célú pénzösszegek, valamint nem pénzügyi ügyfelektől esedékes minden egyéb pénzösszeg) és
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől származó teljes beáramlás (nem pénzügyi ügyfelektől származó, nem tőketörlesztési célú beáramlások, valamint nem pénzügyi ügyfelektől származó minden egyéb beáramlás).
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31a. cikkének megfelelően a nem pénzügyi ügyfelek közé tartoznak többek között a természetes személyek, a kkv-k, a vállalkozások, a kormányzatok, a multilaterális fejlesztési bankok és a közszektorbeli intézmények.
 A nem pénzügyi ügyféllel kötött fedezett kölcsönügyletből és tőkepiac-vezérelt ügyletből esedékes pénzösszegeket, amelyek fedezete likvid eszköz az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címével összhangban, amennyiben ezek az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott ügyletek, az 1.2. szakaszban kell feltüntetni, és nem szabad feltüntetni az 1.1.1. szakaszban. Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címével összhangban likvid eszköznek nem minősülő átruházható értékpapírokkal fedezett ilyen ügyletekből esedékes pénzösszegeket az 1.2. szakaszban kell feltüntetni, és nem szabad feltüntetni az 1.1.1. szakaszban. Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címével összhangban likvid eszköznek nem minősülő nem átruházható eszközökkel fedezett, nem pénzügyi ügyfelekkel kötött ilyen ügyletekből esedékes pénzösszegeket az 1.1.1. szakasz érintett sorában kell feltüntetni.
 A központi bankoktól esedékes pénzösszegeket az 1.1.2. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni. A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű kereskedelemfinanszírozási ügyletekből esedékes pénzösszegeket az 1.1.4. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni. A 30 naptári napon belül lejáró értékpapírokból esedékes pénzösszegeket az 1.1.5. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 040
 1.1.1.1. nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes, nem tőketörlesztési célú pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 Nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű, nem tőketörlesztési célú pénzösszegek Ezek a beáramlások magukban foglalják a nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes kamatokat és díjakat. A központi bankoktól esedékes nem tőketörlesztési célú pénzösszegeket az 1.1.2. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 050
 1.1.1.2. nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes egyéb pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 050. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes egyéb pénzösszegek teljes összege a nem pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek partnerenkénti összegeként, és
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes egyéb beáramlások teljes összege a nem pénzügyi ügyfelektől esedékes beáramlások partnerenkénti összegeként.
 A nem pénzügyi (és nem központi bank) ügyfelektől esedékes nem tőketörlesztési célú pénzösszegeket az 1.1.1.1. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 A központi bankoktól esedékes egyéb pénzösszegeket az 1.1.2. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdésében említett kedvezményes hitel nyújtására tett kötelezettségvállalásokkal összhangban a kiáramlásoknak megfelelő beáramlásokat az 1.1.3. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 060
 1.1.1.2.1. lakossági ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 Lakossági ügyfelektől esedékes, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek.
 070
 1.1.1.2.2. nem pénzügyi vállalatoktól esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 Nem pénzügyi vállalatoktól esedékes, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek.
 080
 1.1.1.2.3. kormányzatoktól, multilaterális fejlesztési bankoktól és közszektorbeli intézményektől esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 Kormányzatoktól, multilaterális fejlesztési bankoktól és közszektorbeli intézményektől esedékes, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek.
 090
 1.1.1.2.4. egyéb jogi személyektől esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 A fentiekben nem szereplő, egyéb jogi személyektől esedékes, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek.
 100
 1.1.2. központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének a) pontja és 32. cikke (3) bekezdésének d) pontja, összefüggésben 27. cikkével
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 100. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek teljes összege (operatív és nem operatív betétek egyaránt); valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől származó teljes beáramlás (operatív és nem operatív betétek egyaránt).
 A hitelintézeteknek a központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek teljes összege, amelyek még nem késedelmesek, és amelyek esetében a banknak nincs oka nemteljesítést feltételezni egy 30 napos időszakon belül.
 A központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes, nem tőketörlesztési célú pénzösszegeket a vonatkozó szakaszban kell feltüntetni.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkének (3) bekezdésében említett, központi intézménynél elhelyezett betéteket nem szabad beáramlásként feltüntetni.
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű kereskedelemfinanszírozási ügyletekből esedékes pénzösszegeket az 1.1.4. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni. A 30 naptári napon belül lejáró értékpapírokból esedékes pénzösszegeket az 1.1.5. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 110
 1.1.2.1. pénzügyi ügyfelektől esedékes, operatív betétként besorolt pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének d) pontja, összefüggésben 27. cikkével
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 110. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban az operatív betétként besorolt, pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek teljes összege (figyelmen kívül hagyva, hogy a hitelintézet képes-e megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt megállapítani); valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban az operatív betétként besorolt, pénzügyi ügyfelektől származó teljes beáramlás (figyelmen kívül hagyva, hogy a hitelintézet képes-e megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt megállapítani).
 A hitelintézeteknek itt a pénzügyi ügyfelektől esedékes, klíring-, letéti, készpénzmenedzsment szolgáltatások hitelintézet általi igénybevétele céljából fizetendő pénzösszegeket kell megadniuk az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkével összhangban.
 120
 1.1.2.1.1. pénzügyi ügyfelektől esedékes, operatív betétként besorolt pénzösszegek, amelyek esetében a hitelintézet képes megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt megállapítani
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének d) pontja, összefüggésben 27. cikkével
 Pénzügyi ügyfelektől esedékes, klíring-, letéti, készpénzmenedzsment szolgáltatások hitelintézet általi igénybevétele céljából fizetendő, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkével összhangban, ha a hitelintézet képes megállapítani a megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt.
 130
 1.1.2.1.2. pénzügyi ügyfelektől esedékes, operatív betétként besorolt pénzösszegek, amelyek esetében a hitelintézet nem képes megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt megállapítani
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének d) pontja, összefüggésben 27. cikkével
 Pénzügyi ügyfelektől esedékes, klíring-, letéti, készpénzmenedzsment szolgáltatások hitelintézet általi igénybevétele céljából fizetendő, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 27. cikkével összhangban, ha a hitelintézet nem képes megállapítani a megfelelő szimmetrikus beáramlási arányt. E tételek esetében 5 %-os beáramlási arányt kell alkalmazni.
 140
 1.1.2.2. központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes, nem operatív betétként besorolt pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 140. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a nem operatív betétként besorolt, központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek teljes összege, és
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a nem operatív betétként besorolt, központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől származó teljes beáramlás.
 A hitelintézeteknek itt a központi bankoktól és pénzügyi ügyfelektől esedékes olyan pénzösszegeket kell megadniuk, amelyek nem minősülnek operatív betétként kezelhetőnek, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének d) pontjában meghatározottak szerint, összefüggésben 27. cikkével.
 150
 1.1.2.2.1. központi bankoktól esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 Központi bankoktól esedékes, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű pénzösszegek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban.
 160
 1.1.2.2.2. pénzügyi ügyfelektől esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének a) pontja
 Pénzügyi ügyfelektől esedékes, legfeljebb 30 napos hátralevő futamidejű pénzösszegek, amelyek nem minősülnek operatív betétként kezelhetőnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének d) pontjában meghatározottak szerint, összefüggésben 27. cikkével.
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdésében említett kedvezményes hitel nyújtására tett kötelezettségvállalásokkal összhangban a kiáramlásoknak megfelelő beáramlásokat az 1.1.3. szakaszban kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 170
 1.1.3. az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdésében említett kedvezményes hitel nyújtására tett kötelezettségvállalásokkal összhangban a kiáramlásoknak megfelelő beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének a) pontja
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 31. cikkének (9) bekezdésében említett kedvezményes hitel nyújtására tett kötelezettségvállalásokkal összhangban a kiáramlásoknak megfelelő beáramlások
 180
 1.1.4. kereskedelemfinanszírozási ügyletekből esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének b) pontja
 Legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű kereskedelemfinanszírozási ügyletekből esedékes pénzösszegek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének b) pontjával összhangban.
 190
 1.1.5. 30 napon belül lejáró értékpapírokból esedékes pénzösszegek
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének c) pontja
 30 naptári napon belül lejáró értékpapírokból esedékes pénzösszegek, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdése c) pontjával összhangban.
 201
 1.1.6. hitelek, amelyeknek szerződéses zárónapja nincs meghatározva
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének i) pontja
 Szerződéses zárónap nélküli hitelek, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének i) pontjával összhangban. A hitelintézet csak akkor veheti figyelembe ezeket a hiteleket, ha a szerződés lehetővé teszi a hitelintézet számára, hogy 30 naptári napon belül elálljon vagy fizetést kérjen. Az ügyfélszámlákra 30 naptári napon belül terhelendő kamat- és minimumkifizetéseket bele kell foglalni a feltüntetett összegbe. A szerződéses zárónap nélküli hitelekből eredő kamat- és minimumkifizetések, amelyek szerződés szerint esedékesek és a következő 30 naptári napon belül tényleges készpénzbeáramlást eredményeznek, esedékes pénzösszegnek tekintendők és azokat az érintett sorban fel kell tüntetni, az esedékes pénzösszegekre vonatkozóan a 32. cikkben előírt eljárást követve. A hitelintézetek nem adhatnak meg egyéb olyan felhalmozódó kamatokat, amelyeket nem terhelnek az ügyfélszámlára, és amelyek a következő 30 naptári napon belül nem eredményeznek tényleges készpénzbeáramlást sem.
 210
 1.1.7. a jelentős indexeket alkotó tőkeinstrumentumokban tartott pozíciókból esedékes pénzösszegek, ha azokat nem veszik figyelembe a likvid eszközök között is
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének d) pontja
 A jelentős indexeket alkotó tőkeinstrumentumokban tartott pozíciókból esedékes pénzösszegek, ha azokat nem veszik figyelembe a likvid eszközök között is, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének d) pontjával összhangban. A pozíciók magukban foglalják a szerződés szerint 30 naptári napon belül esedékes pénzösszegeket, mint például a jelentős indexekből származó készpénz-osztalékot és a már értékesített, de még el nem számolt tőkeinstrumentumok után járó készpénzt, ha azokat nem veszik figyelembe a likvid eszközök között is az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címének megfelelően.
 230
 1.1.8. az ügyfelek kereskedési eszközeinek védelmére vonatkozó szabályozói követelményekkel összhangban elkülönített számlákon tartott egyenlegek felszabadításából származó beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkének (4) bekezdése
 Az ügyfelek kereskedési eszközeinek védelmére vonatkozó szabályozói követelményekkel összhangban elkülönített számlákon tartott egyenlegek felszabadításából származó beáramlások az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkének (4) bekezdésével összhangban.
 A beáramlásokat csak akkor kell figyelembe venni, ha ezeket az egyenlegeket likvid eszközökben tartják az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet II. címében meghatározottak szerint.
 240
 1.1.9. származtatott ügyletekből eredő beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkének (5) bekezdése, összefüggésben 21. cikkével
 Az 575/2013/EU rendelet II. mellékletében felsorolt ügyletekből és hitelderivatívákból a következő 30 naptári nap során várható követelések nettó összege.
 A hitelintézetnek a 30 naptári nap alatt várható beáramlásokat nettó alapon, partnerenként kell kiszámolnia, figyelemmel a kétoldalú nettósítási megállapodások létezésére az 575/2013/EU rendelet 295. cikkének megfelelően. A nettó alapú számításnak ebben az esetben magában kell foglalnia a kapott biztosíték levonását is, feltéve, hogy az az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet II. címe szerint likvid eszköznek minősül.
 A tőkeösszegek egyidejű (vagy napon belüli) teljes cseréjét magukban foglaló származtatott devizaügyletekből vagy hitelderivatívákból eredő készpénzkiáramlásokat és -beáramlásokat nettó alapon kell számítani, akkor is, ha az adott ügyletek nem tartoznak kétoldalú nettósítási megállapodás hatálya alá.
 Az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének (2) bekezdése szerinti külön adatszolgáltatás esetén a származtatott ügyleteket vagy a hitelderivatívákat minden egyes pénznem esetében külön kell bemutatni. A partner általi nettósítást csak az adott devizanemben lévő áramlásokra lehet alkalmazni.
 250
 1.1.10. egy csoport vagy intézményvédelmi rendszer tagjai által nyújtott, le nem hívott hitel- vagy likviditási keretből származó beáramlások, ha az illetékes hatóság engedélyezte magasabb beáramlási arány alkalmazását
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 34. cikke
 Egy csoport vagy intézményvédelmi rendszer tagjai által nyújtott, le nem hívott hitel- vagy likviditási keretből származó beáramlások, ha az illetékes hatóság engedélyezte magasabb beáramlási arány alkalmazását az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 34. cikkének megfelelően.
 260
 1.1.11. egyéb beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkének (2) bekezdése
 A táblában sehol máshol fel nem tüntetett minden egyéb beáramlás az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (2) bekezdésének megfelelően.
 263
 1.2. Fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő beáramlások
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b), c) és f) pontja a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű beáramlásokra vonatkozik.
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 263. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből esedékes pénzösszegek teljes összege; valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből származó teljes beáramlás.
 A 30 naptári napon belül lejáró biztosítéki csereügyleteket a XXIV. melléklet C 75.01 táblájában kell feltüntetni, és itt nem szabad megadni.
 265
 1.2.1. a partner központi bank
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű beáramlásokat kell megadniuk, ha a partner központi bank.
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 265. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből esedékes pénzösszegek teljes összege, ha a partner központi bank; valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből származó teljes beáramlás, ha a partner központi bank.
 267
 1.2.1.1. likvid eszköznek minősülő biztosíték
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 267. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből esedékes, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű pénzösszegek teljes összege, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet likvid eszközök fedezik; valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből származó, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű teljes beáramlás, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet likvid eszközök fedezik.
 A hitelintézeteknek itt a legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyleteket és tőkepiac-vezérelt ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet likvid eszközök fedezik, függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben, illetve attól, hogy a kapott likvid eszközök teljesítik-e az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 269
 1.2.1.1.1. 1. szintű biztosíték a rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan likvid eszközök fedezik, amelyek – függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben –, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 10. cikke szerint az 1. szintű eszközök 10. cikkben említett valamely kategóriájába tartozó likvid eszköznek minősülnének, a 10. cikk (1) bekezdésének f) pontjában említett, rendkívül magas minőségű fedezett kötvények kivételével;
 271
 1.2.1.1.1.1. ebből a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Az 1.2.1.1.1 tételben szereplő ügyletek közül azok az ügyletek, ahol a kapott biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 273
 1.2.1.1.2. 1. szintű biztosíték, amely rendkívül magas minőségű fedezett kötvényekből áll
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan likvid eszközök fedezik, amelyek – függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben –, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 10. cikke szerint a 10. cikk (1) bekezdésének f) pontjában említett kategóriába tartozó likvid eszköznek minősülnének.
 275
 1.2.1.1.2.1. ebből a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Az 1.2.1.1.2 tételben szereplő ügyletek közül azok az ügyletek, ahol a kapott biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 277
 1.2.1.1.3. 2A. szintű biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan likvid eszközök fedezik, amelyek – függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben –, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 11. cikke szerint a 2A. szintű eszközök 11. cikkben említett valamely kategóriájába tartozó likvid eszköznek minősülnének.
 279
 1.2.1.1.3.1. ebből a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Az 1.2.1.1.3 tételben szereplő ügyletek közül azok az ügyletek, ahol a kapott biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 281
 1.2.1.1.4. 2B. szintű eszközfedezetű (lakóingatlan vagy gépjármű) értékpapírokból álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan likvid eszközök fedezik, amelyek – függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben –, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 13. cikke szerint a 2B. szintű eszközök 13. cikk (2) bekezdése g) pontjának i., ii. vagy iv. alpontjában említett valamely kategóriájába tartozó likvid eszköznek minősülnének.
 283
 1.2.1.1.4.1. ebből a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Az 1.2.1.1.4 tételben szereplő ügyletek közül azok az ügyletek, ahol a kapott biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 285
 1.2.1.1.5. 2B. szintű magas minőségű fedezett kötvényekből álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan likvid eszközök fedezik, amelyek – függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben –, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 12. cikke szerint a 2B. szintű eszközök 12. cikk (1) bekezdésének e) pontjában említett kategóriájába tartozó likvid eszköznek minősülnének.
 287
 1.2.1.1.5.1. ebből a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Az 1.2.1.1.5 tételben szereplő ügyletek közül azok az ügyletek, ahol a kapott biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 289
 1.2.1.1.6. 2B. szintű eszközfedezetű (vállalati vagy háztartási hitel) értékpapírokból álló biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan likvid eszközök fedezik, amelyek – függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben –, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 13. cikke szerint a 2B. szintű eszközök 13. cikk (2) bekezdése g) pontjának iii. vagy v. alpontjában említett valamely kategóriájába tartozó likvid eszköznek minősülnének.
 291
 1.2.1.1.6.1. ebből a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Az 1.2.1.1.6 tételben szereplő ügyletek közül azok az ügyletek, ahol a kapott biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 293
 1.2.1.1.7. Az 1.2.1.1.4., 1.2.1.1.5. vagy 1.2.1.1.6. szakaszban figyelembe nem vett 2B. szintű biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 A legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan likvid eszközök fedezik, amelyek – függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben –, az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 12. cikke szerint a 2B. szintű eszközök 12. cikk (1) bekezdésének b), c) vagy f) pontjában említett valamely kategóriájába tartozó likvid eszköznek minősülnének.
 295
 1.2.1.1.7.1. ebből a kapott biztosíték teljesíti az operatív követelményeket
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Az 1.2.1.1.7 tételben szereplő ügyletek közül azok az ügyletek, ahol a kapott biztosíték teljesíti az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 8. cikke szerinti operatív követelményeket.
 297
 1.2.1.2. a biztosítékot rövid pozíció fedezésére használják
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet olyan eszközök fedezik, amelyeket a 30. cikk (5) bekezdése második mondatának megfelelően rövid pozíció fedezésére használják. Ha bármely típusú biztosítékot rövid pozíció fedezésére használnak, azt itt kell feltüntetni, és nem a fenti sorok egyikében. Nem lehetséges a többszörös figyelembevétel.
 299
 1.2.1.3. likvid eszköznek nem minősülő biztosíték
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 299. sorában a legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyleteket és tőkepiac-vezérelt ügyleteket kell megadniuk, ha a partner központi bank, és ha a biztosíték nem minősül likvid eszköznek. A hitelintézeteknek itt a következőkről kell adatot szolgáltatniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban az említett ügyletekből esedékes pénzösszegek teljes összege, vagyis a nem likvid tőke biztosítékkal rendelkező fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből és a bármely más nem likvid biztosítékkal rendelkező fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből esedékes pénzösszegek összege; valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban az említett ügyletekből esedékes teljes beáramlás, vagyis a nem likvid tőke biztosítékkal rendelkező fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből és a bármely más nem likvid biztosítékkal rendelkező fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből származó beáramlások összege.
 301
 1.2.1.3.1. a biztosíték nem likvid tőke
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet nem likvid tőke fedezi.
 303
 1.2.1.3.2. minden egyéb nem likvid biztosíték
 Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (3) bekezdésének b) pontja
 Legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyletek és tőkepiac-vezérelt ügyletek, ha a partner központi bank, és ha az ügyletet az 1.2.1.3.1. szakaszban még nem figyelembe vett nem likvid eszközök fedezik.
 305
 1.2.2. a partner nem központi bank
 A hitelintézeteknek itt az 575/2013/EU rendelet 192. cikkének 2. és 3. pontjában meghatározott fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből eredő, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű beáramlásokat kell megadniuk, ha a partner nem központi bank.
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 305. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből esedékes pénzösszegek teljes összege, ha a partner nem központi bank; valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből származó teljes beáramlás, ha a partner nem központi bank.
 307
 1.2.2.1. likvid eszköznek minősülő biztosíték
 A hitelintézeteknek a XXIV. melléklet C 74.00 táblájának 307. sorában a következőket kell megadniuk:
 —
 a 010., 020. és 030. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből esedékes, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű pénzösszegek teljes összege, ha a partner nem központi bank, és ha az ügyletet likvid eszközök fedezik; valamint
 —
 a 140., 150. és 160. oszlopban a fedezett kölcsönügyletekből és tőkepiac-vezérelt ügyletekből származó, legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű teljes beáramlás, ha a partner nem központi bank, és ha az ügyletet likvid eszközök fedezik.
 A hitelintézeteknek itt a legfeljebb 30 napos hátralévő futamidejű fedezett kölcsönügyleteket és tőkepiac-vezérelt ügyleteket kell megadniuk, ha a partner nem központi bank, és ha az ügyletet likvid eszközök fedezik, függetlenül attól, hogy újra felhasználják-e azokat más ügyletben
[cell cut: 2170204 characters, first 2000000 kept]