type: legislation

text:
 19.3.2021
 NL
 Publicatieblad van de Europese Unie
 L 97/1
 UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2021/451 VAN DE COMMISSIE
 van 17 december 2020
 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor de toepassing van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014
 (Voor de EER relevante tekst)
 DE EUROPESE COMMISSIE,
 Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
 Gezien Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (1), en met name artikel 415, lid 3, eerste alinea, artikel 415, lid 3 bis, eerste alinea, artikel 430, lid 7, eerste alinea, en artikel 430, lid 9, tweede alinea,
 Overwegende hetgeen volgt:
 (1)
 Onverminderd de bevoegdheden van de bevoegde autoriteiten uit hoofde van artikel 104, lid 1, onder j), van Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (2), stelt Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (3) op grond van artikel 430 van Verordening (EU) nr. 575/2013 een coherent rapportagekader vast. Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 is verscheidene keren gewijzigd naar aanleiding van de wijzigingen van Verordening (EU) nr. 575/2013 die zijn vastgesteld om prudentiële elementen in te voeren, verder te ontwikkelen of aan te passen.
 (2)
 De bepalingen van deze verordening houden nauw verband met elkaar, aangezien zij betrekking hebben op de rapportageverplichtingen van instellingen. Om de samenhang tussen die bepalingen, die gelijktijdig in werking moeten treden, te waarborgen en om de personen die aan deze verplichtingen onderworpen zijn, een volledig beeld van en een compacte toegang tot deze bepalingen te bieden, is het wenselijk alle bij Verordening (EU) nr. 575/2013 vereiste technische uitvoeringsnormen in één enkele verordening op te nemen.
 (3)
 Rekening houdend met de internationale normen van het Bazels Comité voor bankentoezicht heeft Verordening (EU) 2019/876 van het Europees Parlement en de Raad (4) een aantal aspecten van Verordening (EU) nr. 575/2013 gewijzigd, zoals de hefboomratio, het nettostabielefinancieringsvereiste, vereisten voor eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen en rapportage- en openbaarmakingsvereisten. Het in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 vastgestelde rapportagekader moet daarom worden herzien en de reeks templates voor het verzamelen van informatie ten behoeve van de toezichtrapportage moet worden geactualiseerd.
 (4)
 Verordening (EU) 2019/876 heeft in Verordening (EU) nr. 575/2013 een op 3 % geijkt hefboomratiovereiste voor tier 1-kapitaal ingevoerd, een reeks aanpassingen aan de berekening van de blootstelling aan de hefboomratio en een hefboomratiobuffervereiste voor instellingen die overeenkomstig Richtlijn 2013/36/EU als mondiaal systeemrelevante instellingen (MSI’s) zijn aangemerkt. De rapportage over de hefboomratio moet daarom worden geactualiseerd om met die vereisten en aanpassingen in de berekening van de blootstelling rekening te houden.
 (5)
 Verordening (EU) 2019/876 heeft in Verordening (EU) nr. 575/2013 rapportagevereisten voor de nettostabielefinancieringsratio ingevoerd, met inbegrip van vereenvoudigde vereisten. Daarom moet een nieuwe reeks rapportagetemplates en instructies worden vastgesteld.
 (6)
 Verordening (EU) 2019/876 heeft in Verordening (EU) nr. 575/2013 een nieuwe ondersteuningsfactor ingevoerd die moet worden toegepast op blootstellingen aan infrastructuurprojecten, en geactualiseerde benaderingen voor de berekening van risicogewogen posten voor instellingen voor collectieve belegging. Daarom moeten, mede in overeenstemming met het openbaarmakingskader, nieuwe templates en instructies voor de rapportage over kredietrisico worden vastgesteld en moeten de huidige instructies worden geactualiseerd.
 (7)
 Verordening (EU) 2019/876 heeft in Verordening (EU) nr. 575/2013 de standaardbenadering vervangen door een risicogevoeligere standaardbenadering voor tegenpartijkredietrisico (SB-TKR) en een vereenvoudigde versie (de vereenvoudigde SB-TKR) voor instellingen die voldoen aan vooraf bepaalde toelaatbaarheidscriteria. De oorspronkelijkeblootstellingsmethode blijft, hoewel herzien, beschikbaar voor instellingen die voldoen aan vooraf bepaalde criteria. Daarom moeten nieuwe templates en instructies voor de rapportage over tegenpartijrisico worden vastgesteld en moeten de huidige instructies worden geactualiseerd.
 (8)
 Verordening (EU) 2019/876 heeft in Verordening (EU) nr. 575/2013 de verwijzingen naar “in aanmerking komend kapitaal” bij de berekening van grote blootstellingen vervangen door verwijzingen naar “tier 1-kapitaal” en een andere drempel ingevoerd voor de rapportage van grote blootstellingen op geconsolideerde basis. De rapportage over grote blootstellingen moet daarom worden geactualiseerd.
 (9)
 Verordening (EU) 2019/630 van het Europees Parlement en de Raad (5) heeft in Verordening (EU) nr. 575/2013 een prudentiële achtervang voor niet-renderende blootstellingen (NPE’s) ingevoerd waarbij een aftrekking van het eigen vermogen van instellingen wordt opgelegd wanneer NPE’s onvoldoende gedekt zijn door voorzieningen of andere aanpassingen, volgens een vooraf bepaald tijdschema om mettertijd een volledige dekking op te bouwen. Die prudentiële achtervang is gebaseerd op de definities van “niet-renderende blootstelling” en “respijtmaatregelen” in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Daarom moeten templates en instructies worden gewijzigd om ervoor te zorgen dat er één definitie is van “niet-renderende blootstelling” en “respijtmaatregelen” voor zowel de rapportage als de prudentiële achtervang. Er zijn ook nieuwe templates nodig voor het verzamelen van informatie voor de berekening van de achtervang.
 (10)
 Verordening (EU) 2019/2033 van het Europees Parlement en de Raad (6) trekt met ingang van 26 juni 2026 in hoofdstuk 1 van titel I van deel drie van Verordening (EU) nr. 575/2013 afdeling 2 (artikelen 95 tot en met 98) in. Daarom moeten de bepalingen inzake rapportage voor groepen die alleen bestaan uit beleggingsondernemingen die op individuele basis of op geconsolideerde basis onder de artikelen 95 en 96 van Verordening (EU) nr. 575/2013 vallen, op 26 juni 2026 niet langer van toepassing zijn.
 (11)
 Gezien de omvang van die wijzigingen en ter wille van de duidelijkheid moet Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 worden ingetrokken en door deze verordening worden vervangen.
 (12)
 Verordening (EU) 2020/873 van het Europees Parlement en de Raad (7) maakt deel uit van een reeks maatregelen om de impact van de COVID-19-pandemie voor instellingen overal in de Unie te beperken. Die verordening heeft bepaalde wijzigingen van de Verordeningen (EU) nr. 575/2013 en (EU) 2019/876 ingevoerd die gevolgen hebben voor de toezichtrapportage. Daarom moet in het rapportagekader met die wijzigingen rekening worden gehouden.
 (13)
 Instellingen moeten aan het einde van het tweede kwartaal van 2021 beginnen met de toezichtrapportage. De rapportage over de hefboomratiobuffer moet echter vanaf januari 2023 beginnen, aangezien de toepassing van de hefboombuffervereisten bij Verordening (EU) 2020/873 tot januari 2023 is uitgesteld.
 (14)
 Deze verordening is gebaseerd op de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen die de Europese Bankautoriteit (EBA) aan de Commissie heeft voorgelegd.
 (15)
 De EBA heeft openbare raadplegingen gehouden over de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen waarop deze verordening is gebaseerd, de mogelijke desbetreffende kosten en baten geanalyseerd en het advies van de in overeenstemming met artikel 37 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad (8) opgerichte Stakeholdergroep Bankwezen ingewonnen, met uitzondering van de bepalingen waarmee rekening is gehouden met de wijzigingen van Verordening (EU) nr. 575/2013 bij Verordening (EU) 2020/873. De EBA heeft besloten dat het bijzonder buitensporig zou zijn om over die bepalingen openbare raadplegingen te houden of daarvan een kosten-batenanalyse uit te voeren, aangezien zij betrekking hebben op zeer weinig rijen in de rapportagetemplates inzake solvabiliteit en hefboomratio’s en waarschijnlijk geen wezenlijke gevolgen zullen hebben voor de kosten van de rapportage. Bovendien zou een dergelijke openbare raadpleging of een kosten-batenanalyse de toezichthouders beletten tijdig, coherent en op regelmatige basis relevante gegevens te verzamelen.
 (16)
 Om instellingen voldoende tijd te geven om de rapportage overeenkomstig deze verordening voor te bereiden, moet deze verordening in werking treden op de dag na die van bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie,
 HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:
 Artikel 1
 Onderwerp en toepassingsgebied
 Deze verordening stelt uniforme rapportageformats en -templates vast, de instructies en de methodiek voor het gebruik van die templates, de frequentie en de data van de rapportage, de definities en de IT-oplossingen voor de rapportage van instellingen aan hun bevoegde autoriteiten overeenkomstig artikel 415, leden 3 en 3 bis, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en artikel 430, leden 1 tot en met 4, en artikel 430, leden 7 en 9, van die verordening.
 Artikel 2
 Rapportagereferentiedata
 1. Instellingen dienen bij de bevoegde autoriteiten informatie in zoals die informatie op de volgende rapportagereferentiedata beschikbaar is:
 a)
 maandelijkse rapportage: op de laatste dag van elke maand;
 b)
 kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
 c)
 halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december;
 d)
 jaarlijkse rapportage: 31 december.
 2. Informatie over een bepaalde periode die volgens de templates in de bijlagen III en IV en overeenkomstig de instructies in bijlage V wordt verstrekt, wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum.
 3. Voor instellingen die krachtens de nationale wetgeving financiële informatie mogen rapporteren op basis van het einde van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, mogen de rapportagereferentiedata zodanig worden aangepast dat zij hun financiële informatie en de informatie om mondiaal systeemrelevante instellingen (MSI’s) te identificeren en MSI-bufferpercentages toe te kennen, respectievelijk om de drie, zes of twaalf maanden na het einde van hun boekjaar rapporteren.
 Artikel 3
 Inzenddata voor de rapportage
 1. Instellingen verstrekken op de volgende inzenddata bij de bevoegde autoriteiten informatie aan het eind van de werkdag:
 a)
 maandelijkse rapportage: vijftiende kalenderdag na de rapportagereferentiedatum;
 b)
 kwartaalrapportage: 12 mei, 11 augustus, 11 november en 11 februari;
 c)
 halfjaarlijkse rapportage: 11 augustus en 11 februari;
 d)
 jaarlijkse rapportage: 11 februari.
 2. Wanneer de inleverdag in de lidstaat van de bevoegde autoriteit waarbij de rapportage moet worden ingediend, op een feestdag of op een zaterdag of zondag valt, worden de gegevens op de eerstvolgende werkdag ingediend.
 3. Voor instellingen die hun financiële informatie of de informatie om mondiaal systeemrelevante instellingen te identificeren en MSI-bufferpercentages toe te kennen, rapporteren op rapportagereferentiedata die zijn aangepast op basis van het einde van hun boekjaar zoals beschreven in artikel 3, lid 2, mogen de inzenddata eveneens dienovereenkomstig worden aangepast, zodat vanaf de aangepaste rapportagereferentiedatum dezelfde periode voor de indiening van de informatie wordt gehandhaafd.
 4. Instellingen mogen ongecontroleerde cijfers indienen. Wanneer gecontroleerde cijfers afwijken van ingediende ongecontroleerde cijfers, worden de herziene, gecontroleerde cijfers onverwijld ingediend. Ongecontroleerde cijfers zijn cijfers waarvoor geen verklaring is afgegeven door een externe accountant; gecontroleerde cijfers zijn cijfers die zijn gecontroleerd door een externe accountant die daarbij een verklaring heeft afgegeven.
 5. Andere correcties van de ingediende rapportage worden eveneens onverwijld bij de bevoegde autoriteiten ingediend.
 Artikel 4
 Rapportagedrempels — instap- en uitstapcriteria
 1. Instellingen die aan de voorwaarden van artikel 4, lid 1, punt 145, van Verordening nr. 575/2013 voldoen, beginnen vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum nadat aan die voorwaarden is voldaan, te rapporteren als kleine en niet-complexe instelling. Wanneer instellingen niet langer aan die voorwaarden voldoen, rapporteren zij niet langer de informatie op de eerstvolgende rapportagereferentiedatum daarna.
 2. Instellingen die aan de voorwaarden van artikel 4, lid 1, punt 146, van Verordening (EU) nr. 575/2013 voldoen, beginnen vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum nadat aan die voorwaarden is voldaan, te rapporteren als grote instelling. Wanneer instellingen niet langer aan die voorwaarden voldoen, rapporteren zij niet langer de informatie op de eerstvolgende rapportagereferentiedatum daarna.
 3. Instellingen die op twee opeenvolgende rapportagereferentiedata de betrokken drempels hebben overschreden, beginnen informatie die aan in deze verordening vastgestelde drempels is onderworpen, te rapporteren met ingang van de eerstvolgende rapportagereferentiedatum. instellingen die op drie opeenvolgende rapportagereferentiedata onder de betrokken drempels zijn gebleven, hoeven informatie die aan in deze verordening vastgestelde drempels is onderworpen, niet langer te rapporteren met ingang van de eerstvolgende rapportagereferentiedatum.
 Artikel 5
 Rapportage over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten op individuele basis — kwartaalrapportage
 1. Om informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in dit artikel bedoelde informatie met een driemaandelijkse frequentie.
 2. Instellingen verstrekken informatie over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 1 tot en met 5, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 1.
 3. Instellingen verstrekken informatie over volgens de standaardbenadering behandelde blootstellingen aan het kredietrisico en aan het tegenpartijrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, template 7, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.2.
 4. Instellingen verstrekken informatie over volgens de interneratingbenadering behandelde blootstellingen aan het kredietrisico en aan het tegenpartijrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 8.1 en 8.2, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.3.
 5. Instellingen verstrekken informatie over de geografische verdeling van blootstellingen per land, alsook over op totaalniveau geaggregeerde blootstellingen, zoals gespecificeerd in bijlage I, template 9, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.4.
 Instellingen verstrekken de in de templates 9.1 en 9.2 gespecificeerde informatie, en met name informatie over de geografische verdeling van blootstellingen per land, indien de buitenlandse oorspronkelijke blootstellingen in alle andere landen dan het eigen land in alle blootstellingscategorieën, zoals gerapporteerd overeenkomstig bijlage I, template 4, rij 0850, ten minste 10 % uitmaken van de totale binnenlandse en buitenlandse oorspronkelijke blootstellingen, zoals gerapporteerd overeenkomstig bijlage I, template 4, rij 0860. Blootstellingen worden geacht binnenlands te zijn indien zij betrekking hebben op een tegenpartij in de lidstaat waar de instelling is gevestigd.
 De in artikel 4 vastgestelde instap- en uitstapcriteria zijn van toepassing.
 6. Instellingen verstrekken informatie over tegenpartijkredietrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 34.01 tot en met 34.05 en templates 34.08 tot en met 34.10, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.9.
 7. Instellingen die de standaardbenadering of de internemodellenmethode toepassen voor de berekening van blootstellingen aan tegenpartijkredietrisico overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdelingen 3 en 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013, verstrekken informatie over tegenpartijkredietrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, template 34.06, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.9.7.
 8. Instellingen verstrekken informatie over volgens de interneratingbenadering behandelde blootstellingen in aandelen zoals gespecificeerd in bijlage I, template 10, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.5.
 9. Instellingen verstrekken informatie over afwikkelingsrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, template 11, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.6.
 10. Instellingen verstrekken informatie over securitisatieblootstellingen zoals gespecificeerd in bijlage I, template 13.01, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.7.
 11. Instellingen verstrekken informatie over eigenvermogensvereisten en verliezen in verband met operationeel risico zoals gespecificeerd in bijlage I, template 16, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 4.1.
 12. Instellingen verstrekken informatie over eigenvermogensvereisten in verband met marktrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 18 tot en met 24, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punten 5.1 tot en met 5.7.
 13. Instellingen verstrekken informatie over eigenvermogensvereisten in verband met uit aanpassingen van de kredietwaardering voortvloeiend risico zoals gespecificeerd in bijlage I, template 25, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 5.8.
 14. Instellingen verstrekken informatie over prudente waardering zoals gespecificeerd in bijlage I, template 32, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 6, als volgt:
 a)
 alle instellingen verstrekken de in bijlage I, template 32.1, gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 6;
 b)
 instellingen die de kernbenadering toepassen overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie (9), rapporteren, naast de in punt a) van dit lid bedoelde informatie, de in bijlage I, template 32.2, gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 6;
 c)
 instellingen die de kernbenadering toepassen overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie, en die de in artikel 4, lid 1, van die verordening bedoelde drempel overschrijden, rapporteren, naast de onder a) en b) van dit lid bedoelde informatie, de in bijlage I, templates 32.3 en 32.4, gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 6.
 Voor de toepassing van dit lid, zijn de in artikel 4 vastgestelde instap- en uitstapcriteria niet van toepassing.
 15. Instellingen verstrekken informatie over de prudentiële achtervang voor niet-renderende blootstellingen (NPE’s) zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 35.01, 35.02 en 35.03, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 8.
 Artikel 6
 Rapportage over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten op individuele basis — halfjaarlijkse rapportage
 1. Om informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in dit artikel bedoelde informatie met een halfjaarlijkse frequentie.
 2. Instellingen verstrekken informatie over alle securitisatieblootstellingen zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 14 en 14.01, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.8; tenzij zij deel uitmaken van een groep in hetzelfde land waarin zij aan eigenvermogensvereisten zijn onderworpen.
 3. De instellingen verstrekken de volgende informatie over blootstellingen aan overheden:
 a)
 wanneer de totale boekwaarde van de financiële activa van de tegenpartijsector “algemene overheden” ten minste 1 % van de som van de totale boekwaarde voor “schuldtitels” en “leningen en voorschotten” uitmaakt, verstrekken instellingen de informatie zoals gespecificeerd in bijlage I, template 33, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 7, en volgen zij de instructies in bijlage V betreffende template 4 in bijlage III of bijlage IV, naargelang het geval, om de relevante waarden te berekenen;
 b)
 wanneer de waarde gerapporteerd voor binnenlandse blootstellingen van niet-afgeleide financiële activa zoals omschreven in bijlage I, template 33, rij 0010, kolom 0010, minder is dan 90 % van de waarde gerapporteerd voor binnenlandse en niet-binnenlandse blootstellingen voor hetzelfde gegevenspunt, verstrekken instellingen die aan de onder a) bedoelde voorwaarde voldoen, de informatie zoals gespecificeerd in bijlage I, template 33, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 7, met een volledige uitsplitsing naar land;
 c)
 instellingen die voldoen aan de onder a) bedoelde voorwaarden, maar niet aan de onder b) bedoelde voorwaarden, verstrekken de informatie zoals gespecificeerd in template 33, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 7, waarbij de blootstellingen worden geaggregeerd:
 i)
 op totaal niveau, en
 ii)
 op binnenlands niveau.
 De instap- en uitstapcriteria van artikel 4, lid 3, zijn van toepassing.
 4. Informatie over materiële verliezen met betrekking tot operationeel risico wordt als volgt gerapporteerd:
 a)
 instellingen die eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 4, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren die informatie zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 17.01 en 17.02, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 4.2;
 b)
 grote instellingen die eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren die informatie zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 17.01 en 17.02, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 4.2;
 c)
 andere instellingen dan grote instellingen die eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 4.2, de volgende informatie:
 i)
 de informatie zoals gespecificeerd in bijlage I, template 17.01, kolom 0080 voor de volgende rijen:
 —
 aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen) (rij 0910);
 —
 bruto verliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen) (rij 0920);
 —
 aantal gebeurtenissen waarvoor verliesaanpassingen worden gedaan (rij 0930);
 —
 verliesaanpassingen met betrekking tot voorgaande rapportageperioden (rij 0940);
 —
 het grootste afzonderlijke verlies (rij 0950);
 —
 som van de vijf grootste verliezen (rij 0960);
 —
 totaal direct goedgemaakt verlies (exclusief verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht) (rij 0970);
 —
 totaal goedgemaakt verlies door verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht (rij 0980);
 ii)
 de informatie zoals gespecificeerd in bijlage I, template 17.02;
 d)
 de onder c) bedoelde instellingen mogen de volledige set informatie gespecificeerd in bijlage I, templates 17.01 en 17.02, rapporteren overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 4.2;
 e)
 grote instellingen die eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren de informatie zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 17.01 en 17.02, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 4.2;
 f)
 andere instellingen dan grote instellingen die eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, mogen die informatie rapporteren zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 17.01 en 17.02, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 4.2.
 De instap- en uitstapcriteria van artikel 4, lid 3, zijn van toepassing.
 5. Instellingen die de vereenvoudigde standaardbenadering of de oorspronkelijkeblootstellingsmethode toepassen voor de berekening van blootstellingen aan tegenpartijkredietrisico overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdelingen 4 en 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013, verstrekken de informatie over tegenpartijkredietrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, template 34.06, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.9.7.
 Artikel 7
 Geconsolideerde rapportage over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten
 Om informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen op geconsolideerde basis de informatie gespecificeerd in:
 a)
 de artikelen 5 en 6 van deze uitvoeringsverordening op geconsolideerde basis met de daarin vermelde frequentie, en
 b)
 template 6 van bijlage I, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 2, inzake entiteiten die binnen de consolidatiekring vallen, met een halfjaarlijkse frequentie.
 Artikel 8
 Rapportage over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten — aanvullende rapportage op individuele en op geconsolideerde basis
 1. Instellingen die verplicht zijn de informatie bedoeld in artikel 438, onder e) of h), of artikel 452, onder b), g) of h), van Verordening (EU) nr. 575/2013 openbaar te maken met de frequentie bepaald in artikel 433 bis of artikel 433 quater, naargelang het geval, op individuele basis overeenkomstig artikel 6 of op geconsolideerde basis overeenkomstig artikel 13, naargelang het geval, van die verordening, verstrekken de informatie over kredietrisico en tegenpartijkredietrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 8.3, 8.4, 8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 en 34.11, bij deze verordening, met dezelfde frequentie en op dezelfde basis, volgens de instructies in bijlage II, deel II, punten 3.3 en 3.9.12, bij deze verordening.
 2. Instellingen die verplicht zijn de informatie bedoeld in artikel 439, onder l), van Verordening (EU) nr. 575/2013 openbaar te maken met de frequentie bepaald in artikel 433 bis of artikel 433 quater, naargelang het geval, op individuele basis overeenkomstig artikel 6 of op geconsolideerde basis overeenkomstig artikel 13, naargelang het geval, van die verordening, verstrekken de informatie over tegenpartijkredietrisico zoals gespecificeerd in bijlage I, template 34.07, bij deze verordening, met dezelfde frequentie en op dezelfde basis, volgens de instructies in bijlage II, deel II, punt 3.9.8, bij deze verordening.
 Artikel 9
 Rapportage over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten op individuele basis voor beleggingsondernemingen die onderworpen zijn aan de artikelen 95 en 96 van Verordening (EU) nr. 575/2013
 1. Beleggingsondernemingen die de overgangsbepalingen van artikel 57, lid 3, van Verordening (EU) 2019/2033 toepassen, verstrekken informatie zoals vastgesteld in dit artikel.
 2. Om informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele basis te rapporteren, met uitzondering van informatie over de hefboomratio, verstrekken beleggingsondernemingen die met betrekking tot artikel 95 van Verordening (EU) nr. 575/2013 gebruikmaken van artikel 57, lid 3, van Verordening (EU) 2019/2033, de in bijlage I, templates 1 tot en met 5, gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 1, met een driemaandelijkse frequentie.
 3. Om informatie over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele basis te rapporteren, verstrekken beleggingsondernemingen die met betrekking tot artikel 96 van Verordening (EU) nr. 575/2013 gebruikmaken van artikel 57, lid 3, van Verordening (EU) 2019/2033, de in artikel 5, leden 1 tot en met 5, en artikel 5, leden 8 tot en met 13, en artikel 6, lid 2, van deze verordening bedoelde informatie, met de in die artikelen vastgestelde frequentie.
 Artikel 10
 Rapportage over eigen vermogen en eigenvermogensvereisten op geconsolideerde basis voor groepen die uitsluitend bestaan uit beleggingsondernemingen die onderworpen zijn aan de artikelen 95 en 96 van Verordening (EU) nr. 575/2013
 1. Beleggingsondernemingen die de overgangsbepalingen van artikel 57, lid 3, van Verordening (EU) 2019/2033 toepassen, verstrekken informatie zoals vastgesteld in dit artikel.
 2. Om informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op geconsolideerde basis te rapporteren, met uitzondering van informatie over de hefboomratio, verstrekken beleggingsondernemingen van groepen die uitsluitend bestaan uit beleggingsondernemingen die met betrekking tot artikel 95 van Verordening (EU) nr. 575/2013 gebruikmaken van artikel 57, lid 3, van Verordening (EU) 2019/2033, op geconsolideerde basis de volgende informatie:
 a)
 de informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten zoals gespecificeerd in bijlage I, templates 1 tot en met 5, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 1, met een driemaandelijkse frequentie;
 b)
 de informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten inzake entiteiten die binnen de consolidatiekring vallen, zoals gespecificeerd in bijlage I, template 6, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 2, met een halfjaarlijkse frequentie.
 3. Om informatie over eigen vermogen en over eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken beleggingsondernemingen van groepen die uitsluitend bestaan uit beleggingsondernemingen die aan artikel 95 onderworpen zijn en beleggingsondernemingen die aan artikel 96 onderworpen zijn, of van groepen die uitsluitend bestaan uit beleggingsondernemingen die met betrekking tot artikel 96 van Verordening (EU) nr. 575/2013 gebruikmaken van artikel 57, lid 3, van Verordening (EU) 2019/2033, op geconsolideerde basis de volgende informatie:
 a)
 de informatie gespecificeerd in artikel 5, leden 1 tot en met 5, en artikel 5, leden 8 tot en met 13, en artikel 6, lid 2, van deze verordening, met de in die artikelen vastgestelde frequentie;
 b)
 de informatie inzake entiteiten die binnen de consolidatiekring vallen, gespecificeerd in bijlage I, template 6, overeenkomstig de instructies in bijlage II, deel II, punt 2, met een halfjaarlijkse frequentie.
 Artikel 11
 Geconsolideerde rapportage van financiële informatie voor instellingen die onderworpen zijn aan Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (10)
 1. Om financiële informatie op geconsolideerde basis te rapporteren overeenkomstig artikel 430, lid 3 of 4, van Verordening (EU) nr. 575/2013, verstrekken instellingen de informatie zoals gespecificeerd in bijlage III op geconsolideerde basis, overeenkomstig de instructies in bijlage V.
 2. De in lid 1 bedoelde informatie wordt als volgt verstrekt:
 a)
 de in bijlage III, deel 1, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie;
 b)
 de in bijlage III, deel 3, gespecificeerde informatie, met een halfjaarlijkse frequentie;
 c)
 de in bijlage III, deel 4, gespecificeerde informatie, met uitzondering van de in template 47 gespecificeerde informatie, met een jaarlijkse frequentie;
 d)
 de in bijlage III, deel 2, template 20, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie indien de instelling de in artikel 5, lid 5, tweede alinea, vastgestelde drempel overschrijdt;
 e)
 de in bijlage III, deel 2, template 21, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie indien materiële activa die het voorwerp uitmaken van operationele leases, ten minste 10 % uitmaken van de totale materiële activa zoals gerapporteerd overeenkomstig bijlage III, deel 1, template 1.1;
 f)
 de in bijlage III, deel 2, template 2, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie wanneer de netto-inkomsten uit vergoedingen en provisies ten minste 10 % bedragen van de som van de netto-inkomsten uit vergoedingen en provisies en nettorentebaten zoals gerapporteerd overeenkomstig bijlage III, deel 1, template 2;
 g)
 de in bijlage III, deel 2, templates 23 tot en met 26, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie indien aan beide volgende voorwaarden is voldaan:
 i)
 de instelling is geen kleine en niet-complexe instelling;
 ii)
 de verhouding tussen de brutoboekwaarde van leningen en voorschotten van de instelling die onder artikel 47 bis, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 vallen, en de totale brutoboekwaarde van leningen en voorschotten die onder artikel 47 bis, lid 1, van die verordening vallen, is gelijk aan of hoger dan 5 %;
 h)
 de in bijlage III, deel 4, template 47, gespecificeerde informatie, met een jaarlijkse frequentie indien aan beide voorwaarden van punt g) van dit lid is voldaan.
 Voor de toepassing van punt g), ii), mogen leningen en voorschotten die zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop, kassaldi bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s noch in de teller noch in de noemer van de verhouding worden opgenomen.
 Voor de toepassing van de punten d) tot en met h) van dit lid zijn de in artikel 4, lid 3, vastgestelde instap- en uitstapcriteria van toepassing.
 Artikel 12
 Geconsolideerde rapportage van financiële informatie voor instellingen die nationale kaders voor financiële verslaggeving toepassen
 1. Wanneer een bevoegde autoriteit de vereisten inzake de rapportage van financiële informatie overeenkomstig artikel 430, lid 9, van Verordening (EU) nr. 575/2013 heeft uitgebreid tot instellingen die in een lidstaat zijn gevestigd, verstrekken instellingen de informatie zoals gespecificeerd in bijlage IV op geconsolideerde basis, overeenkomstig de instructies in bijlage V bij deze verordening.
 2. De in lid 1 bedoelde informatie wordt als volgt verstrekt:
 a)
 de in bijlage IV, deel 1, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie;
 b)
 de in bijlage IV, deel 3, gespecificeerde informatie, met een halfjaarlijkse frequentie;
 c)
 de in bijlage IV, deel 4, gespecificeerde informatie, met uitzondering van de in template 47 gespecificeerde informatie, met een jaarlijkse frequentie;
 d)
 de in bijlage IV, deel 2, template 20, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie indien de instelling de in artikel 5, lid 5, tweede alinea, vastgestelde drempel overschrijdt;
 e)
 de in bijlage IV, deel 2, template 21, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie indien materiële activa die het voorwerp uitmaken van operationele leases, ten minste 10 % uitmaken van de totale materiële activa zoals gerapporteerd overeenkomstig bijlage IV, deel 1, template 1.1;
 f)
 de in bijlage IV, deel 2, template 22, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie wanneer de netto-inkomsten uit vergoedingen en provisies ten minste 10 % bedragen van de som van de netto-inkomsten uit vergoedingen en provisies en nettorentebaten zoals gerapporteerd overeenkomstig bijlage IV, deel 1, template 2;
 g)
 de in bijlage IV, deel 2, templates 23 tot en met 26, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie indien aan beide volgende voorwaarden is voldaan:
 i)
 de instelling is geen kleine en niet-complexe instelling;
 ii)
 de verhouding van de instelling als gespecificeerd in artikel 11, lid 2, onder g), ii), ten minste 5 % is;
 h)
 de in bijlage IV, deel 4, template 47, gespecificeerde informatie, met een jaarlijkse frequentie indien aan de beide voorwaarden van punt g) van dit lid is voldaan.
 Voor de toepassing van de punten d) tot en met h) van dit lid zijn de in artikel 4, lid 3, vastgestelde instap- en uitstapcriteria van toepassing.
 Artikel 13
 Individuele en geconsolideerde rapportage over verliezen die voortvloeien uit leningen waarvoor onroerend goed als zekerheid is opgenomen overeenkomstig artikel 430 bis, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013
 1. Instellingen verstrekken met een jaarlijkse frequentie de in bijlage VI gespecificeerde informatie overeenkomstig de instructies in bijlage VII op geconsolideerde basis.
 2. Instellingen verstrekken met een jaarlijkse frequentie de in bijlage VI gespecificeerde informatie overeenkomstig de instructies in bijlage VII op individuele basis.
 3. Indien een instelling een bijkantoor in een andere lidstaat heeft, verstrekt dat bijkantoor met een jaarlijkse frequentie aan de bevoegde autoriteit van de lidstaat van ontvangst de in bijlage VI gespecificeerde informatie met betrekking tot dat bijkantoor, overeenkomstig de instructies in bijlage VII.
 Artikel 14
 Individuele en geconsolideerde rapportage over grote blootstellingen
 1. Om informatie over grote blootstellingen ten aanzien van cliënten en groepen verbonden cliënten overeenkomstig artikel 394 van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele en op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in bijlage VIII gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage IX, met een driemaandelijkse frequentie.
 2. Om informatie over de twintig grootste blootstellingen ten aanzien van cliënten of groepen verbonden cliënten overeenkomstig artikel 394, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen die onderworpen zijn aan deel drie, titel II, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013, de in bijlage VIII gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies van bijlage IX, met een driemaandelijkse frequentie.
 3. Om informatie over blootstellingen met een waarde die groter is dan of gelijk aan 300 miljoen EUR, maar kleiner dan 10 % van het tier 1-kapitaal van de instelling overeenkomstig artikel 394, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in bijlage VIII gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage IX, met een driemaandelijkse frequentie.
 4. Om informatie over de tien grootste blootstellingen op geconsolideerde basis met betrekking tot instellingen en over de tien grootste blootstellingen op geconsolideerde basis met betrekking tot schaduwbankentiteiten die buiten het gereglementeerde kader bankactiviteiten verrichten, te rapporteren overeenkomstig artikel 394, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, verstrekken instellingen de in bijlage VIII gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage IX, met een driemaandelijkse frequentie.
 Artikel 15
 Individuele en geconsolideerde rapportage over de hefboomratio
 1. Om informatie over de hefboomratio overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele en op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in bijlage X gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XI, met een driemaandelijkse frequentie. Alleen grote instellingen verstrekken template 48.00 van bijlage X.
 2. De in bijlage X, template 40.00, cel {r0410;c0010}, gespecificeerde informatie wordt alleen gerapporteerd door:
 a)
 grote instellingen die MSI’s zijn of effecten hebben uitgegeven die tot de handel op een gereglementeerde markt zijn toegelaten, met een halfjaarlijkse frequentie;
 b)
 andere grote instellingen dan MSI’s die geen beursgenoteerde instellingen zijn, met een jaarlijkse frequentie;
 c)
 andere instellingen dan grote instellingen en kleine en niet-complexe instellingen die effecten hebben uitgegeven die tot de handel op een gereglementeerde markt zijn toegelaten, met een jaarlijkse frequentie.
 3. Instellingen berekenen de hefboomratio op de rapportagereferentiedatum overeenkomstig artikel 429 van Verordening (EU) nr. 575/2013.
 4. Instellingen rapporteren de in bijlage XI, deel II, punt 13, bedoelde informatie indien aan ten minste een van de volgende voorwaarden is voldaan:
 a)
 het in bijlage XI, deel II, punt 5, bedoelde derivatenaandeel is groter dan 1,5 %;
 b)
 het in bijlage XI, deel II, punt 5, bedoelde derivatenaandeel overschrijdt 2 %.
 Indien een instelling alleen aan de voorwaarde van punt a) voldoet, zijn de instap- en uitstapcriteria van artikel 4, lid 3, van toepassing.
 Indien een instelling zowel aan de voorwaarde van punt a) als aan die van punt b) voldoet, begint zij die informatie te rapporteren voor de referentiedatum na de rapportagereferentiedatum waarop zij de drempel heeft overschreden.
 5. Instellingen waarvoor de in bijlage XI, deel II, punt 8, omschreven totale notionele waarde van derivaten groter is dan 10 000 miljoen EUR, rapporteren de in bijlage XI, deel II, punt 13, bedoelde informatie, zelfs indien hun derivatenaandeel niet aan de voorwaarden van lid 4 van dit artikel voldoet.
 Voor de toepassing van dit lid zijn de uitstapcriteria van artikel 4, lid 3, niet van toepassing. Bij overschrijding van de drempel op een bepaalde rapportagereferentiedatum beginnen instellingen informatie te rapporteren vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum.
 6. Instellingen moeten de in bijlage XI, deel II, punt 14, bedoelde informatie rapporteren indien aan ten minste een van de volgende voorwaarden is voldaan:
 a)
 het in bijlage XI, deel II, punt 9, bedoelde volume kredietderivaten is groter dan 300 miljoen EUR;
 b)
 het in bijlage XI, deel II, punt 9, bedoelde volume kredietderivaten overschrijdt 500 miljoen EUR.
 Indien een instelling alleen aan de voorwaarde van punt a) voldoet, zijn de instap- en uitstapcriteria van artikel 4, lid 3, van toepassing. Indien een instelling zowel aan de voorwaarde van punt a) als aan die van punt b) voldoet, begint zij die informatie te rapporteren voor de referentiedatum na de rapportagereferentiedatum waarop zij de drempel heeft overschreden.
 Artikel 16
 Individuele en geconsolideerde rapportage over het liquiditeitsdekkingsvereiste
 1. Om informatie over het liquiditeitsdekkingsvereiste overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele en op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in bijlage XXIV bij deze verordening gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XXV bij deze verordening, met een driemaandelijkse frequentie.
 2. Bij de in bijlage XXIV vermelde informatie wordt rekening gehouden met de voor de referentiedatum ingediende informatie en de informatie over de kasstromen van de instelling gedurende de volgende dertig kalenderdagen.
 Artikel 17
 Individuele en geconsolideerde rapportage over stabiele financiering
 Om informatie over stabiele financiering overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele en op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in bijlage XII gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XIII, met een driemaandelijkse frequentie, als volgt:
 a)
 kleine en niet-complexe instellingen die ervoor hebben gekozen hun nettostabielefinancieringsratio (NSFR) te berekenen aan de hand van de in deel zes, titel IV, hoofdstukken 6 en 7, van Verordening (EU) nr. 575/2013 beschreven methodiek, met voorafgaande toestemming van hun bevoegde autoriteit overeenkomstig artikel 428 sextricies van die verordening, verstrekken de templates 82 en 83 van bijlage XII bij deze verordening, overeenkomstig de instructies in bijlage XIII bij deze verordening;
 b)
 andere instellingen dan de onder a) bedoelde instellingen verstrekken de templates 80 en 81 van bijlage XII, overeenkomstig de instructies in bijlage XIII;
 c)
 alle instellingen verstrekken template 84 van bijlage XII in overeenkomstig de instructies in bijlage XIII.
 Artikel 18
 Individuele en geconsolideerde rapportage over de extra maatstaven voor het monitoren van de liquiditeit
 1. Om informatie over de extra maatstaven voor het monitoren van de liquiditeit overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder d), Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele en op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen alle volgende informatie met een maandelijkse frequentie:
 a)
 de in bijlage XVIII gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XIX;
 b)
 de in bijlage XX gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XXI;
 c)
 de in bijlage XXII gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XXIII.
 2. In afwijking van lid 1 mag een instelling die aan alle voorwaarden van artikel 4, lid 1, punt 145, van Verordening (EU) nr. 575/2013 voldoet, de informatie over de extra maatstaven voor het monitoren van de liquiditeit met een driemaandelijkse frequentie rapporteren.
 Artikel 19
 Individuele en geconsolideerde rapportage over activabezwaring
 1. Om informatie over activabezwaring overeenkomstig artikel 430, lid 1, onder g), van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele en op geconsolideerde basis te rapporteren, verstrekken instellingen de in bijlage XVI bij deze verordening gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XVII bij deze verordening.
 2. De in lid 1 bedoelde informatie wordt als volgt verstrekt:
 a)
 de in bijlage XVI, delen A, B en D, gespecificeerde informatie, met een driemaandelijkse frequentie;
 b)
 de in bijlage XVI, deel C, gespecificeerde informatie, met een halfjaarlijkse frequentie;
 c)
 de in bijlage XVI, deel E, gespecificeerde informatie, met een halfjaarlijkse frequentie.
 3. Instellingen hoeven de in bijlage XVI, delen B, C en E, gespecificeerde informatie niet te rapporteren indien aan beide volgende voorwaarden is voldaan:
 a)
 de instelling wordt niet als een grote instelling beschouwd;
 b)
 de mate van activabezwaring van de instelling, zoals berekend overeenkomstig bijlage XVII, punt 1.6, subpunt 9, bedraagt minder dan 15 %.
 De instap- en uitstapcriteria van artikel 4, lid 3, zijn van toepassing.
 4. Instellingen rapporteren de in bijlage XVI, deel D, gespecificeerde informatie alleen indien zij obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, eerste alinea, van Richtlijn 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad (11) uitgeven.
 De instap- en uitstapcriteria van artikel 4, lid 3, zijn van toepassing.
 Artikel 20
 Aanvullende geconsolideerde rapportage om MSI’s te identificeren en MSI-bufferpercentages toe te kennen
 1. Om aanvullende informatie te rapporteren om MSI’s te identificeren en MSI-bufferpercentages toe te kennen overeenkomstig artikel 131 van Richtlijn 2013/36/EU, verstrekken EU-moederinstellingen, financiële EU-moederholdings of gemengde financiële EU-moederholdings op geconsolideerde basis de in bijlage XXVI gespecificeerde informatie, overeenkomstig de instructies in bijlage XXVII, met een driemaandelijkse frequentie.
 2. EU-moederinstellingen, financiële EU-moederholdings en gemengde financiële EU-moederholdings verstrekken alleen de in lid 1 bedoelde informatie indien aan beide volgende voorwaarden is voldaan:
 a)
 de maatstaf van totale blootstelling van de groep, met inbegrip van verzekeringsdochterondernemingen, ten minste 125 000 miljoen EUR is;
 b)
 de EU-moederinstelling of een van haar dochterondernemingen of een door de moederinstelling of een dochteronderneming geëxploiteerd bijkantoor is gevestigd in een deelnemende lidstaat als bedoeld in artikel 4 van Verordening (EU) nr. 806/2014 van het Europees Parlement en de Raad (12).
 3. In afwijking van artikel 3, lid 1, onder b), wordt de in lid 1 van dit artikel bedoelde informatie aan het eind van de werkdag verstrekt op de volgende inzenddata: 1 juli, 1 oktober, 2 januari en 1 april.
 4. In afwijking van artikel 4 is met betrekking tot de in lid 2, onder a), van dit artikel bepaalde drempel het volgende van toepassing:
 a)
 de EU-moederinstelling, de financiële EU-moederholding of de gemengde financiële EU-holding begint onmiddellijk de informatie overeenkomstig dit artikel te rapporteren indien haar blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio aan het einde van het boekjaar de vastgestelde drempel overschrijdt, en rapporteert deze informatie ten minste voor het einde van dat boekjaar en de daaropvolgende drie driemaandelijkse referentiedata;
 b)
 de EU-moederinstelling, de financiële EU-moederholding of de gemengde financiële EU-moederholding stopt onmiddellijk met overeenkomstig dit artikel te rapporteren indien haar blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio aan het einde van haar boekjaar onder de vastgestelde drempel daalt.
 Artikel 21
 Formats voor gegevensuitwisseling en bij de indieningen te voegen informatie
 1. Instellingen verstrekken de informatie in de door de bevoegde autoriteiten gespecificeerde formats voor gegevensuitwisseling en -presentatie, en met inachtneming van de definities van gegevenspunten in het in bijlage XIV bedoelde gegevenspuntenmodel en de in bijlage XV bedoelde validatieformules, alsmede de volgende specificaties:
 a)
 bij het indienen van gegevens wordt niet-gevraagde of niet-toepasselijke informatie achterwege gelaten;
 b)
 numerieke waarden worden als volgt ingediend:
 i)
 gegevenspunten van het gegevenstype “Monetair” worden met een nauwkeurigheid van minimaal drie cijfers achter de komma gerapporteerd;
 ii)
 gegevenspunten van het gegevenstype “Percentage” worden met een nauwkeurigheid van minimaal vier cijfers achter de komma uitgedrukt;
 iii)
 gegevenspunten van het gegevenstype “Geheel getal” worden zonder cijfers achter de komma als gehele getallen gerapporteerd;
 c)
 instellingen en verzekeringsondernemingen worden uitsluitend geïdentificeerd aan de hand van hun identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI);
 d)
 andere juridische entiteiten en tegenpartijen dan instellingen en verzekeringsondernemingen worden geïdentificeerd aan de hand van hun LEI, indien beschikbaar.
 2. De instellingen voegen bij de ingediende gegevens de volgende informatie:
 a)
 rapportagereferentiedatum en referentieperiode;
 b)
 rapportagevaluta;
 c)
 standaard voor financiële verslaglegging;
 d)
 identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI) van de rapporterende instelling;
 e)
 consolidatiebereik.
 Artikel 22
 Intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014
 Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt ingetrokken.
 Verwijzingen naar de ingetrokken verordening worden opgevat als verwijzingen naar deze verordening.
 Artikel 23
 Inwerkingtreding en toepassing
 Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
 Zij is van toepassing met ingang van 28 juni 2021.
 Niettegenstaande de tweede alinea van dit artikel is de rapportage over het hefboomratiobuffervereiste voor als MSI’s aangemerkte instellingen aan de hand van template 47 van bijlage X van toepassing met ingang van 1 januari 2023.
 De artikelen 9 en 10 houden op van toepassing te zijn op 26 juni 2026.
 Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.
 Gedaan te Brussel, 17 december 2020.
 Voor de Commissie
 De voorzitter
 Ursula VON DER LEYEN
 (1) PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1.
 (2) Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende toegang tot het bedrijf van kredietinstellingen en het prudentieel toezicht op kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, tot wijziging van Richtlijn 2002/87/EG en tot intrekking van de Richtlijnen 2006/48/EG en 2006/49/EG (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 338).
 (3) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1).
 (4) Verordening (EU) 2019/876 van het Europees Parlement en de Raad van 20 mei 2019 tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 wat betreft de hefboomratio, de vereisten inzake eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten, en van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 150 van 7.6.2019, blz. 1).
 (5) Verordening (EU) 2019/630 van het Europees Parlement en de Raad van 17 april 2019 tot wijziging van Verordening (EU.) nr. 575/2013 wat betreft minimale verliesdekking voor niet-renderende blootstellingen (PB L 111 van 25.4.2019, blz. 4).
 (6) Verordening (EU) 2019/2033 van het Europees Parlement en de Raad van 27 november 2019 betreffende prudentiële vereisten voor beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordeningen (EU) nr. 1093/2010, (EU) nr. 575/2013, (EU) nr. 600/2014 en (EU) nr. 806/2014 (PB L 314 van 5.12.2019, blz. 1).
 (7) Verordening (EU) 2020/873 van het Europees Parlement en de Raad van 24 juni 2020 tot wijziging van de Verordeningen (EU) nr. 575/2013 en (EU) 2019/876 wat betreft bepaalde aanpassingen in respons op de COVID-19-pandemie (PB L 204 van 26.6.2020, blz. 4).
 (8) Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad van 24 november 2010 tot oprichting van een Europese toezichthoudende autoriteit (Europese Bankautoriteit), tot wijziging van Besluit nr. 716/2009/EG en tot intrekking van Besluit 2009/78/EG van de Commissie (PB L 331 van 15.12.2010, blz. 12).
 (9) Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie van 26 oktober 2015 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met technische reguleringsnormen betreffende prudente waardering op grond van artikel 105, lid 14 (PB L 21 van 28.1.2016, blz. 54).
 (10) Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).
 (11) Richtlijn 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad van 13 juli 2009 tot coördinatie van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen betreffende bepaalde instellingen voor collectieve belegging in effecten (icbe’s) (PB L 302 van 17.11.2009, blz. 32).
 (12) Verordening (EU) nr. 806/2014 van het Europees Parlement en de Raad van 15 juli 2014 tot vaststelling van eenvormige regels en een eenvormige procedure voor de afwikkeling van kredietinstellingen en bepaalde beleggingsondernemingen in het kader van een gemeenschappelijk afwikkelingsmechanisme en een gemeenschappelijk afwikkelingsfonds en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 1093/2010 (PB L 225 van 30.7.2014, blz. 1).
 BIJLAGE I
 RAPPORTAGE INZAKE EIGEN VERMOGEN EN EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 COREP-TEMPLATES
 Templatenummer
 Templatecode
 Naam van de template/groep templates
 Korte naam
 KAPITAALTOEREIKENDHEID
 CA
 1
 C 01.00
 EIGEN VERMOGEN
 CA1
 2
 C 02.00
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 CA2
 3
 C 03.00
 KAPITAALRATIO’S
 CA3
 4
 C 04.00
 PRO-MEMORIEPOSTEN:
 CA4
 OVERGANGSBEPALINGEN
 CA5
 5.1
 C 05.01
 OVERGANGSBEPALINGEN
 CA5.1
 5.2
 C 05.02
 INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN: INSTRUMENTEN DIE GEEN STAATSSTEUN BEHELZEN
 CA5.2
 GROEPSSOLVABILITEIT
 GS
 6.1
 C 06.01
 GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN - TOTAAL
 GS Totaal
 6.2
 C 06.02
 GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN
 GS
 KREDIETRISICO
 CR
 7
 C 07.00
 KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: STANDAARDBENADERING KAPITAALVEREISTEN
 CR SA
 KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN
 CR IRB
 8.1
 C 08.01
 KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN
 CR IRB 1
 8.2
 C 08.02
 KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN (uitsplitsing naar debiteurenklasse of -groep)
 CR IRB 2
 8.3
 C 08.03
 KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: UITSPLITSING NAAR PD-BANDBREEDTEN
 CR IRB 3
 8.4
 C 08.04
 KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: RWEA-STROOMOVERZICHTEN
 CR IRB 4
 8.5
 C 08.05
 KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: BACK-TESTING VAN DE PD
 CR IRB 5
 8.5.1
 C 08.05.1
 KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: BACK-TESTING VAN DE PD OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 180, LID 1, PUNT F) (CR IRB 5B)
 8.6
 C 08.06
 KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: BENADERING VOOR HET ONDERBRENGEN VAN GESPECIALISEERDE KREDIETVERLENING
 CR IRB 6
 8.7
 C 08.07
 KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: REIKWIJDTE VAN HET GEBRUIK VAN DE INTERNERATING- EN DE STANDAARDBENADERING
 CR IRB 7
 GEOGRAFISCHE UITSPLITSING
 CR GB
 9.1
 C 09.01
 Tabel 9.1 – Geografische uitsplitsing blootstellingen naar vestigingsplaats debiteur (blootstellingen in kader van standaardbenadering)
 CR GB 1
 9.2
 C 09.02
 Tabel 9.2 – Geografische uitsplitsing van blootstellingen naar vestigingsplaats debiteur (IRB-blootstellingen)
 CR GB 2
 9.4
 C 09.04
 Tabel 9.4 - Uitsplitsing kredietblootstellingen relevant voor berekening contracyclische buffer per land en instellingsspecifieke contracyclische bufferpercentage
 CCB
 KREDIETRISICO: AANDELEN - INTERNERATINGBENADERINGEN KAPITAALVEREISTEN
 CR EQU IRB
 10.1
 C 10.01
 KREDIETRISICO: AANDELEN - INTERNERATINGBENADERINGEN KAPITAALVEREISTEN
 CR EQU IRB 1
 10.2
 C 10.02
 KREDIETRISICO: AANDELEN - INTERNERATINGBENADERINGEN KAPITAALVEREISTEN UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR DEBITEURENKLASSE IN HET KADER VAN DE PD/LGD-BENADERING
 CR EQU IRB 2
 11
 C 11.00
 AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO
 CR SETT
 13.1
 C 13.01
 KREDIETRISICO: SECURITISATIES
 CR SEC
 14
 C 14.00
 NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES
 CR SEC Details
 14.1
 C 14.01
 NADERE INFORMATIE SECURITISATIES VOLGENS BENADERING
 CR SEC Details 2
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 CCR
 34.01
 C 34.01
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: OMVANG VAN DE DERIVATENACTIVITEITEN
 CCR 1
 34.02
 C 34.02
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: CCR-BLOOTSTELLINGEN PER BENADERING
 CCR 2
 34.03
 C 34.03
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: MET STANDAARDBENADERINGEN BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN: SA-CCR of VEREENVOUDIGDE SA-CCR
 CCR 3
 34.04
 C 34.04
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: MET DE OORSPRONKELIJKEBLOOTSTELLINGSMETHODE (OEM) BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN
 CCR 4
 34.05
 C 34.05
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: MET DE INTERNEMODELLENMETHODE (IMM) BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN
 CCR 5
 34.06
 C 34.06
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: TOP TWINTIG TEGENPARTIJEN
 CCR 6
 34.07
 C 34.07
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: INTERNERATINGBENADERING — CCR-BLOOTSTELLINGEN NAAR BLOOTSTELLINGSCATEGORIE EN PD-SCHAAL
 CCR 7
 34.08
 C 34.08
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: SAMENSTELLING VAN ZEKERHEDEN VOOR CCR-BLOOTSTELLINGEN
 CCR 8
 34.09
 C 34.09
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: BLOOTSTELLINGEN IN KREDIETDERIVATEN
 CCR 9
 34.10
 C 34.10
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT CTP'S
 CCR 10
 34.11
 C 34.11
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: RWEA-STROOMOVERZICHTEN VAN CCR-BLOOTSTELLINGEN IN HET KADER VAN DE IMM
 CCR 11
 OPERATIONEEL RISICO
 OPR
 16
 C 16.00
 OPERATIONEEL RISICO
 OPR
 OPERATIONEEL RISICO VERLIEZEN EN GOEDGEMAAKTE VERLIEZEN
 17.1
 C 17.01
 OPERATIONEEL RISICO: VERLIEZEN EN GOEDGEMAAKTE VERLIEZEN PER BEDRIJFSONDERDEEL EN SOORTEN GEBEURTENISSEN IN HET LAATSTE JAAR
 OPR DETAILS 1
 17.2
 C 17.02
 OPERATIONEEL RISICO: GROTE VERLIESGEBEURTENISSEN
 OPR DETAILS 2
 MARKTRISICO
 MKR
 18
 C 18.00
 MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING POSITIERISICO’S IN VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTEN
 MKR SA TDI
 19
 C 19.00
 MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING SPECIFIEK RISICO IN SECURITISATIES
 MKR SA SEC
 20
 C 20.00
 MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING SPECIFIEK RISICO IN CORRELATIEHANDELSPORTEFEUILLE
 MKR SA CTP
 21
 C 21.00
 MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING POSITIERISICO IN AANDELEN
 MKR SA EQU
 22
 C 22.00
 MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VALUTARISICO
 MKR SA FX
 23
 C 23.00
 MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN GRONDSTOFFEN
 MKR SA COM
 24
 C 24.00
 INTERNE MODELLEN MARKTRISICO
 MKR IM
 25
 C 25.00
 RISICO AANPASSING KREDIETWAARDERING
 CVA
 PRUDENTE WAARDERING
 MKR
 32.1
 C 32.01
 PRUDENTE WAARDERING: TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 PRUVAL 1
 32.2
 C 32.02
 PRUDENTE WAARDERING: KERNBENADERING
 PRUVAL 2
 32.3
 C 32.03
 PRUDENTE WAARDERING: AWA IN VERBAND MET MODELRISICO
 PRUVAL 3
 32.4
 C 32.04
 PRUDENTE WAARDERING: AWA IN VERBAND MET GECONCENTREERDE POSITIES
 PRUVAL 4
 BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT OVERHEDEN
 MKR
 33
 C 33.00
 BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT OVERHEDEN PER LAND VAN DE TEGENPARTIJ
 GOV
 VERLIESDEKKING VOOR NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN (NPE)
 NPE LC
 35.1
 C 35.01
 NPE-VERLIESDEKKING: BEREKENING VAN DE AFTREKKINGEN VOOR NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN
 NPE LC1
 35.2
 C 35.02
 NPE-VERLIESDEKKING: MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN MET UITSLUITING VAN RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN
 NPE LC2
 35.3
 C 35.03
 NPE-VERLIESDEKKING: MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN
 NPE LC3
 C 01.00 - EIGEN VERMOGEN (CA1)
 Rijen
 ID
 Post
 Bedrag
 0010
 1
 EIGEN VERMOGEN
 0015
 1.1
 TIER 1-KAPITAAL
 0020
 1.1.1
 TIER 1-KERNKAPITAAL
 0030
 1.1.1.1
 Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als tier 1-kernkapitaal
 0040
 1.1.1.1.1
 Volgestorte kapitaalinstrumenten
 0045
 1.1.1.1.1*
 Waarvan: In noodsituaties bij overheden geplaatste kapitaalinstrumenten
 0050
 1.1.1.1.2*
 Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten
 0060
 1.1.1.1.3
 Agio
 0070
 1.1.1.1.4
 (-) Eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 0080
 1.1.1.1.4.1
 (-) Direct bezit tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 0090
 1.1.1.1.4.2
 (-) Indirect bezit tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 0091
 1.1.1.1.4.3
 (-) Synthetisch bezit tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 0092
 1.1.1.1.5
 (-) Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 0130
 1.1.1.2
 Ingehouden winsten
 0140
 1.1.1.2.1
 Ingehouden winsten voorgaande jaren
 0150
 1.1.1.2.2
 In aanmerking komende winsten en verliezen
 0160
 1.1.1.2.2.1
 Aan eigenaren moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
 0170
 1.1.1.2.2.2
 (-) Niet in aanmerking komend deel tussentijdse of jaareinderesultaat
 0180
 1.1.1.3
 Geaccumuleerde overige onderdelen totaalresultaat
 0200
 1.1.1.4
 Andere reserves
 0210
 1.1.1.5
 Fondsen voor algemene bankrisico’s
 0220
 1.1.1.6
 Overgangsaanpassingen als gevolg van tier 1-kernkapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 0230
 1.1.1.7
 Minderheidsbelangen die als tier 1-kernkapitaal worden verantwoord
 0240
 1.1.1.8
 Overgangsaanpassingen in verband met aanvullende minderheidsbelangen
 0250
 1.1.1.9
 Aanpassingen aan tier 1-kernkapitaal als gevolg van prudentiële filters
 0260
 1.1.1.9.1
 (-) Toenamen van aandelenkapitaal die voortvloeien uit gesecuritiseerde activa
 0270
 1.1.1.9.2
 Reserve voor kasstroomafdekkingen
 0280
 1.1.1.9.3
 Cumulatieve en tegen reële waarde gewaardeerde winsten of verliezen op verplichtingen instelling die voortvloeien uit veranderingen eigen kredietwaardigheid
 0285
 1.1.1.9.4
 Tegen reële waarde gewaardeerde winsten en verliezen die voortvloeien uit eigen kredietrisico instelling in verband met afgeleide verplichtingen
 0290
 1.1.1.9.5
 (-) Waardeaanpassingen als gevolg van vereisten voor prudente waardering
 0300
 1.1.1.10
 (–) Goodwill
 0310
 1.1.1.10.1
 (-) Goodwill die als immaterieel activum wordt verantwoord
 0320
 1.1.1.10.2
 (-) Goodwill die vervat zit in de waardering van aanzienlijke deelnemingen
 0330
 1.1.1.10.3
 Aan goodwill gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen
 0335
 1.1.1.10.4
 Uit de consolidatie van dochterondernemingen voortvloeiende boekhoudkundige herwaardering van goodwill van dochterondernemingen die kan worden toegerekend aan derden
 0340
 1.1.1.11
 (-) Andere immateriële activa
 0350
 1.1.1.11.1
 (-) Andere immateriële activa vóór aftrek uitgestelde belastingverplichtingen
 0360
 1.1.1.11.2
 Aan andere immateriële activa gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen
 0365
 1.1.1.11.3
 Uit de consolidatie van dochterondernemingen voortvloeiende boekhoudkundige herwaardering van andere immateriële activa van dochterondernemingen die kunnen worden toegerekend aan derden
 0370
 1.1.1.12
 (-) Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en die niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen, na aftrek van daaraan gerelateerde belastingverplichtingen
 0380
 1.1.1.13
 (-) Voor interneratingbenaderting, het negatieve bedrag na aftrek verwachte verliesposten van kredietrisicoaanpassingen
 0390
 1.1.1.14
 (-) Activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds
 0400
 1.1.1.14.1
 (-) Activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds
 0410
 1.1.1.14.2
 Aan activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen
 0420
 1.1.1.14.3
 Activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds waarvan instelling onbeperkt kan gebruikmaken
 0430
 1.1.1.15
 (-) Wederzijdse deelnemingen in tier 1-kernkapitaal
 0440
 1.1.1.16
 (-) Van aanvullend-tier 1-bestanddelen af te trekken bedrag dat aanvullend-tier 1-kapitaal overschrijdt
 0450
 1.1.1.17
 (–) Gekwalificeerde deelnemingen buiten financiële sector die als alternatief in aanmerking komen voor risicogewicht van 1 250 %
 0460
 1.1.1.18
 (-) Securitisatieposities die als alternatief in aanmerking komen voor risicogewicht van 1 250 %
 0470
 1.1.1.19
 (–) Niet-afgewikkelde transacties (“free deliveries”) die als alternatief in aanmerking kunnen komen voor risicogewicht van 1 250 %
 0471
 1.1.1.20
 (–) Posities in een basket waarvoor een instelling het risicogewicht niet met de interneratingbenadering kan bepalen, en die als alternatief in aanmerking kunnen komen voor risicogewicht van 1 250 %
 0472
 1.1.1.21
 (–) Blootstellingen in aandelen volgens een internemodellenbenadering die als alternatief in aanmerking kunnen komen voor risicogewicht van 1 250 %
 0480
 1.1.1.22
 (–) Tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0490
 1.1.1.23
 (-) Aftrekbare uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 0500
 1.1.1.24
 (-) Tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0510
 1.1.1.25
 (–) Bedrag waarmee de drempel van 17.65 % wordt overschreden
 0511
 1.1.1.25.1
 (-) Bedrag waarmee de drempel van 17.65 % wordt overschreden in verband met tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0512
 1.1.1.25.2
 (-) Bedrag waarmee de drempel van 17.65 % wordt overschreden in verband met uitgestelde belastingvorderingen die voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 0513
 1.1.1.25A
 (-) Ontoereikende dekking voor niet-renderende blootstellingen
 0514
 1.1.1.25B
 (-) Tekorten voor de minimumwaardeverplichting
 0515
 1.1.1.25C
 (-) Andere te verwachten belastingen
 0520
 1.1.1.26
 Overige overgangsaanpassingen het tier 1-kernkapitaal
 0524
 1.1.1.27
 (-) Aanvullende aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal uit hoofde van artikel 3 VKV
 0529
 1.1.1.28
 Bestanddelen of aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal - overige
 0530
 1.1.2
 AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 0540
 1.1.2.1
 Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als aanvullend-tier 1-kapitaal
 0551
 1.1.2.1.1
 Volgestorte, direct uitgegeven kapitaalinstrumenten
 0560
 1.1.2.1.2*
 Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten
 0571
 1.1.2.1.3
 Agio
 0580
 1.1.2.1.4
 (-) Eigen aanvullend-tier 1-instrumenten
 0590
 1.1.2.1.4.1
 (-) Direct bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten
 0620
 1.1.2.1.4.2
 (-) Indirect bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten
 0621
 1.1.2.1.4.3
 (-) Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten
 0622
 1.1.2.1.5
 (-) Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen aanvullend-tier 1-instrumenten
 0660
 1.1.2.2
 Overgangsaanpassingen als gevolg van aanvullend-tier 1-instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 0670
 1.1.2.3
 Door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten die in het aanvullend-tier 1-kapitaal worden opgenomen
 0680
 1.1.2.4
 Overgangsaanpassingen als gevolg van additionele opneming van door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten in het aanvullend-tier 1-kapitaal
 0690
 1.1.2.5
 (-) Wederzijdse deelnemingen in aanvullend-tier 1-kapitaal
 0700
 1.1.2.6
 (-) Aanvullend-tier 1-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0710
 1.1.2.7
 (-) Aanvullend-tier 1-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0720
 1.1.2.8
 (-) Van tier 2-bestanddelen af te trekken bedrag dat het tier 2-kapitaal overschrijdt
 0730
 1.1.2.9
 Overige overgangsaanpassingen aan aanvullend-tier 1-kapitaal
 0740
 1.1.2.10
 (-) Van aanvullend-tier 1-bestanddelen af te trekken bedrag dat het aanvullend-tier 1-kapitaal overschrijdt (afgetrokken van tier-1-kernkapitaal)
 0744
 1.1.2.11
 (-) Aanvullende aftrekkingen van aanvullend-tier 1-kapitaal uit hoofde van artikel 3 VKV
 0748
 1.1.2.12
 Bestanddelen of aftrekkingen van aanvullend-tier 1-kapitaal - overige
 0750
 1.2
 TIER 2-KAPITAAL
 0760
 1.2.1
 Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal
 0771
 1.2.1.1
 Volgestorte, direct uitgegeven kapitaalinstrumenten
 0780
 1.2.1.2*
 Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten
 0791
 1.2.1.3
 Agio
 0800
 1.2.1.4
 (-) Eigen tier 2-instrumenten
 0810
 1.2.1.4.1
 (-) Direct bezit tier 2-instrumenten
 0840
 1.2.1.4.2
 (-) Indirect bezit tier 2-instrumenten
 0841
 1.2.1.4.3
 (-) Synthetisch bezit tier 2-instrumenten
 0842
 1.2.1.5
 (-) Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen tier 2-instrumenten
 0880
 1.2.2
 Overgangsaanpassingen als gevolg van tier 2-kapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 0890
 1.2.3
 Door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten die in het tier 2-kapitaal worden opgenomen
 0900
 1.2.4
 Overgangsaanpassingen als gevolg van additionele opneming van door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten in het tier 2-kapitaal
 0910
 1.2.5
 Bedrag voorzieningen waarmee volgens interneratingbenadering verwachte verliezen worden overschreden
 0920
 1.2.6
 Algemene kredietrisicoaanpassingen volgens standaardbenadering
 0930
 1.2.7
 (-) Wederzijdse deelnemingen in tier 2-kapitaal
 0940
 1.2.8
 (-) Tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0950
 1.2.9
 (-) Tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0955
 1.2.9A
 (-) Van in aanmerking komende passiva af te trekken bedrag dat de in aanmerking komende passiva overschrijdt
 0960
 1.2.10
 Andere overgangsaanpassingen aan tier 2-kapitaal
 0970
 1.2.11
 (-) Van tier 2-bestanddelen af te trekken bedrag dat het tier 2-kapitaal overschrijdt (afgetrokken van aanvullend-tier-1-kapitaal)
 0974
 1.2.12
 (-) Additionele aftrekkingen van tier 2-kapitaal uit hoofde van artikel 3 VKV
 0978
 1.2.13
 Bestanddelen of aftrekkingen van tier 2-kapitaal - overige
 C 02.00 - EIGENVERMOGENSVEREISTEN (CA2)
 Rijen
 Post
 Label
 Bedrag
 0010
 1
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 0020
 1*
 Waarvan: Beleggingsondernemingen overeenkomstig artikel 95, lid 2, en artikel 98 VKV
 0030
 1**
 Waarvan: Beleggingsondernemingen overeenkomstig artikel 96, lid 2, en artikel 97 VKV
 0040
 1.1
 RISICOGEWOGEN POSTEN VOOR KREDIETRISICO, TEGENPARTIJKREDIETRISICO EN VERWATERINGSRISICO EN VOOR NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES
 0050
 1.1.1
 Standaardbenadering (SA)
 0051
 1.1.1*
 Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 124 VKV
 0060
 1.1.1.1
 Blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering met uitsluiting van securitisatieposities
 0070
 1.1.1.1.01
 Centrale overheden of centrale banken
 0080
 1.1.1.1.02
 Regionale of lokale overheden
 0090
 1.1.1.1.03
 Publiekrechtelijke lichamen
 0100
 1.1.1.1.04
 Multilaterale ontwikkelingsbanken
 0110
 1.1.1.1.05
 Internationale organisaties
 0120
 1.1.1.1.06
 Instellingen
 0130
 1.1.1.1.07
 Ondernemingen
 0140
 1.1.1.1.08
 Particulieren en kleine partijen
 0150
 1.1.1.1.09
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed
 0160
 1.1.1.1.10
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling
 0170
 1.1.1.1.11
 Posten met een bijzonder hoog risico
 0180
 1.1.1.1.12
 Gedekte obligaties
 0190
 1.1.1.1.13
 Vorderingen op instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn
 0200
 1.1.1.1.14
 Instellingen voor collectieve belegging (icb’s)
 0210
 1.1.1.1.15
 Aandelen
 0211
 1.1.1.1.16
 Andere posten
 0240
 1.1.2
 Interneratingbenadering (IRB)
 0241
 1.1.2*
 Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 164 VKV
 0242
 1.1.2**
 Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 124 VKV
 0250
 1.1.2.1
 Interneratingbenaderingen wanneer noch eigen LGD-ramingen noch omrekeningsfactoren worden gebruikt
 0260
 1.1.2.1.01
 Centrale overheden en centrale banken
 0270
 1.1.2.1.02
 Instellingen
 0280
 1.1.2.1.03
 Ondernemingen – Kmo’s
 0290
 1.1.2.1.04
 Ondernemingen – Gespecialiseerde kredietverlening
 0300
 1.1.2.1.05
 Ondernemingen – Overige
 0310
 1.1.2.2
 Interneratingbenaderingen wanneer eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren worden gebruikt
 0320
 1.1.2.2.01
 Centrale overheden en centrale banken
 0330
 1.1.2.2.02
 Instellingen
 0340
 1.1.2.2.03
 Ondernemingen – Kmo’s
 0350
 1.1.2.2.04
 Ondernemingen – Gespecialiseerde kredietverlening
 0360
 1.1.2.2.05
 Ondernemingen – Overige
 0370
 1.1.2.2.06
 Particulieren en kleine partijen – Gedekt door onroerend goed van kmo’s
 0380
 1.1.2.2.07
 Particulieren en kleine partijen - Gedekt door onroerend goed van niet-kmo’s
 0390
 1.1.2.2.08
 Particulieren en kleine partijen - Gekwalificeerde revolverende blootstellingen
 0400
 1.1.2.2.09
 Particulieren en kleine partijen - Overige kmo’s
 0410
 1.1.2.2.10
 Particulieren en kleine partijen - Overige niet-kmo’s
 0420
 1.1.2.3
 Aandelen interneratingbenadering
 0450
 1.1.2.5
 Andere actiefposten die geen kredietverplichting vertegenwoordigen
 0460
 1.1.3
 Risicoposten voor bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 0470
 1.1.4
 Securitisatieposities
 0490
 1.2
 TOTAAL RISICOPOSTEN VOOR AFWIKKELING/LEVERING
 0500
 1.2.1
 Afwikkelings-/leveringsrisico in niet-handelsportefeuille
 0510
 1.2.2
 Afwikkelings-/leveringsrisico in handelsportefeuille
 0520
 1.3
 TOTAAL RISICOPOSTEN VOOR POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S
 0530
 1.3.1
 Risicoposten voor positie-, valuta- en grondstoffenrisico’s volgens standaardbenaderingen (SA)
 0540
 1.3.1.1
 Verhandelbare schuldinstrumenten
 0550
 1.3.1.2
 Eigen vermogen
 0555
 1.3.1.3
 Specifieke benadering positierisico in icb’s
 0556
 1.3.1.3*
 Pro-memoriepost: Uitsluitend in verhandelbare schuldinstrumenten belegde icb’s
 0557
 1.3.1.3**
 Pro-memoriepost: Uitsluitend in aandeleninstrumenten of gemengde instrumenten belegde icb’s
 0560
 1.3.1.4
 Valuta
 0570
 1.3.1.5
 Grondstoffen
 0580
 1.3.2
 Risicoposten voor positie-, valuta- en grondstoffenrisico’s volgens internemodellenbenadering
 0590
 1.4
 TOTALE RISICOPOSTEN VOOR HET OPERATIONEEL RISICO
 0600
 1.4.1
 Operationeel risico volgens basisindicatorbenadering
 0610
 1.4.2
 Operationeel risico volgens standaardbenadering/alternatieve standaardbenadering
 0620
 1.4.3
 Operationeel risico volgens de geavanceerde meetbenaderingen
 0630
 1.5
 AANVULLENDE RISICOPOSTEN ALS GEVOLG VAN VASTE KOSTEN
 0640
 1.6
 TOTAAL RISICOPOSTEN VOOR AANPASSING KREDIETWAARDERING
 0650
 1.6.1
 Geavanceerde methode
 0660
 1.6.2
 Standaardmethode
 0670
 1.6.3
 Op basis van oorspronkelijkeblootstellingsmethode
 0680
 1.7
 TOTAAL RISICOPOSTEN IN VERBAND MET GROTE BLOOTSTELLINGEN IN HANDELSPORTEFEUILLE
 0690
 1.8
 ANDERE RISICOPOSTEN
 0710
 1.8.2
 Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 458 VKV
 0720
 1.8.2*
 Waarvan: vereisten met betrekking tot grote blootstellingen
 0730
 1.8.2**
 Waarvan: als gevolg van gewijzigde risicogewichten gericht tegen zeepbellen in activa in niet-zakelijk en zakelijk onroerend goed
 0740
 1.8.2***
 Waarvan: als gevolg van blootstellingen binnen de financiële sector
 0750
 1.8.3
 Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 459 VKV
 0760
 1.8.4
 Waarvan: Additionele risicoposten ingevolge artikel 3 VKV
 C 03.00 - KAPITAALRATIO’S EN KAPITAALNIVEAUS (CA3)
 Rijen
 ID
 Post
 Bedrag
 0010
 1
 Tier 1-kernkapitaalratio
 0020
 2
 Overschot(+)/Tekort(-) aan tier 1-kernkapitaal
 0030
 3
 Tier 1-kapitaalratio
 0040
 4
 Overschot(+)/Tekort(-) aan tier 1-kapitaal
 0050
 5
 Totale kapitaalratio
 0060
 6
 Overschot(+)/Tekort(-) aan totaal kapitaal
 Pro-memorieposten: Totale SREP-kapitaalvereiste (TSCR), totale kapitaalvereiste (OCR) en pijler-2-richtsnoeren (P2G)
 0130
 13
 Totale SREP-kapitaalvereiste (TSCR)-ratio
 0140
 13*
 TSCR: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 0150
 13**
 TSCR: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 0160
 14
 Totale kapitaalvereiste (OCR)-ratio
 0170
 14*
 OCR: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 0180
 14**
 OCR: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 0190
 15
 OCR en pijler 2-richtsnoeren (P2G)
 0200
 15*
 OCR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 0210
 15**
 OCR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 0220
 16
 Overschot (+)/tekort(-) van tier 1-kernkapitaal, rekening houdend met de vereisten van artikel 92 VKV en artikel 104 bis RKV
 Pro-memorieposten kapitaalratio's zonder toepassing van de overgangsbepalingen met betrekking tot IFRS 9
 0300
 20
 Tier 1-kernkapitaalratio zonder toepassing van de overgangsbepalingen met betrekking tot IFRS 9
 0310
 21
 Tier 1-kapitaalratio zonder toepassing van de overgangsbepalingen met betrekking tot IFRS 9
 0320
 22
 Totale kapitaalratio zonder toepassing van de overgangsbepalingen met betrekking tot IFRS 9
 C 04.00 - PRO-MEMORIEPOSTEN (CA4)
 Rij
 ID
 Post
 Kolom
 Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen
 0010
 0010
 1
 Totaal uitgestelde belastingvorderingen
 0020
 1.1
 Uitgestelde belastingvorderingen die niet op toekomstige winstgevendheid berusten.
 0030
 1.2
 Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en niet uit tijdelijke verschillen voortvloeien
 0040
 1.3
 Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en voortvloeien uit tijdelijke verschillen.
 0050
 2
 Totale uitgestelde belastingvorderingen
 0060
 2.1
 Uitgestelde belastingverplichtingen die niet-aftrekbaar zijn van uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten.
 0070
 2.2
 Uitgestelde belastingverplichtingen die aftrekbaar zijn van uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten.
 0080
 2.2.1
 Aftrekbare uitgestelde belastingverplichtingen in verband met uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen.
 0090
 2.2.2
 Aftrekbare uitgestelde belastingverplichtingen in verband met uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 0093
 2A
 Te veel betaalde belastingen en achterwaartse belastingverliescompensaties
 0096
 2B
 Uitgestelde belastingvorderingen onderworpen aan een risicogewicht van 250 %
 0097
 2C
 Uitgestelde belastingvorderingen onderworpen aan een risicogewicht van 0 %
 Vrijstelling van aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal
 0901
 2W
 Uitzondering op aftrekking van immateriële activa van tier 1-kernkapitaal
 Indeling van aanvullend-tier 1-instrumenten voor financiële administratie
 0905
 2Y
 Kapitaalinstrumenten en de daaraan gerelateerde agiorekeningen die volgens de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen als eigen vermogen worden ingedeeld
 0906
 2Z
 Kapitaalinstrumenten en de daaraan gerelateerde agiorekeningen die volgens de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen als verplichtingen zijn ingedeeld
 Kredietrisicoaanpassingen en verwachte verliezen
 0100
 3
 Voor interneratingbenadering, het overschot (+) of tekort (-) van kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich geen wanbetaling heeft voorgedaan
 0110
 3.1
 Totale kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen die in aanmerking komen om bij de berekening van de verwachte verliesposten te worden betrokken
 0120
 3.1.1
 Algemene kredietrisicoaanpassingen
 0130
 3.1.2
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 0131
 3.1.3
 Aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen
 0140
 3.2
 Totaal van in aanmerking komende verwachte verliezen
 0145
 4
 Voor interneratingbenadering, overschot (+) of tekort (–) van specifieke kredietrisicoaanpassingen aan verwachte verliezen voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan
 0150
 4.1
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen en posities die op vergelijkbare wijze worden behandeld
 0155
 4.2
 Totaal van in aanmerking komende verwachte verliezen
 0160
 5
 Risicogewogen posten voor het berekenen van het maximum voor het overschot aan voorzieningen dat in aanmerking komt als tier 2-kapitaal
 0170
 6
 Totale brutovoorzieningen die in aanmerking komen voor opneming in het tier 2-kapitaal
 0180
 7
 Risicogewogen posten voor het berekenen van het maximum voor de voorzieningen die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal
 Drempels voor aftrekkingen van het tier 1-kernkapitaal
 0190
 8
 Drempel voor niet-aftrekbaar bezit aan entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0200
 9
 10 %-drempel voor tier 1-kernkapitaal
 0210
 10
 17.65 %-drempel voor tier 1-kernkapitaal
 0225
 11
 In aanmerking komend kapitaal ten behoeve van gekwalificeerde deelnemingen buiten de financiële sector
 Deelnemingen in het kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0230
 12
 Bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 0240
 12.1
 Direct bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0250
 12.1.1
 Bruto direct bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0260
 12.1.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 0270
 12.2
 Indirect bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0280
 12.2.1
 Bruto indirect bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0290
 12.2.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 0291
 12.3
 Synthetisch bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0292
 12.3.1
 Bruto synthetisch bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0293
 12.3.2
 (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 0300
 13
 Bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 0310
 13.1
 Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0320
 13.1.1
 Bruto direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0330
 13.1.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 0340
 13.2
 Indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0350
 13.2.1
 Bruto indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0360
 13.2.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 0361
 13.3
 Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0362
 13.3.1
 Bruto synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0363
 13.3.2
 (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 0370
 14
 Bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 0380
 14.1
 Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0390
 14.1.1
 Bruto direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0400
 14.1.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 0410
 14.2
 Indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0420
 14.2.1
 Bruto indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0430
 14.2.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 0431
 14.3
 Synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0432
 14.3.1
 Bruto synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0433
 14.3.2
 (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Deelnemingen in het kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0440
 15
 Bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 0450
 15.1
 Direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0460
 15.1.1
 Bruto direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0470
 15.1.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 0480
 15.2
 Indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0490
 15.2.1
 Bruto indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0500
 15.2.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 0501
 15.3
 Synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0502
 15.3.1
 Bruto synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0503
 15.3.2
 (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 0504
 15A
 Deelnemingen in tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft — onderworpen aan een risicogewicht van 250 %
 0510
 16
 Bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 0520
 16.1
 Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0530
 16.1.1
 Bruto direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0540
 16.1.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 0550
 16.2
 Indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0560
 16.2.1
 Bruto indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0570
 16.2.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 0571
 16.3
 Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0572
 16.3.1
 Bruto synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0573
 16.3.2
 (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 0580
 17
 Bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 0590
 17.1
 Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0600
 17.1.1
 Bruto direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0610
 17.1.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 0620
 17.2
 Indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0630
 17.2.1
 Bruto indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0640
 17.2.2
 (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 0641
 17.3
 Synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0642
 17.3.1
 Bruto synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0643
 17.3.2
 (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Totaal risicoposten van bezit die niet van de betrokken kapitaalcategorie worden afgetrokken:
 0650
 18
 Risicogewogen posten van bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het tier 1-kernkapitaal van de instelling worden afgetrokken
 0660
 19
 Risicogewogen posten van bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het aanvullend-tier 1-kapitaal van de instelling worden afgetrokken
 0670
 20
 Risicogewogen posten van bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het tier 2-kapitaal van de instelling worden afgetrokken
 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van het eigen vermogen
 0680
 21
 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0690
 22
 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0700
 23
 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0710
 24
 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0720
 25
 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 2-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 0730
 26
 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 2-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Kapitaalbuffers
 0740
 27
 Gecombineerde buffervereisten
 0750
 Kapitaalconserveringsbuffer
 0760
 Conserveringsbuffer als gevolg van macroprudentieel of systeemrisico onderkend op het niveau van een lidstaat
 0770
 Instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbuffer
 0780
 Systeemrisicobuffer
 0800
 Buffer voor mondiaal systeemrelevante instellingen
 0810
 Buffer voor andere systeemrelevante instellingen
 Vereisten onder Pijler II
 0820
 28
 Eigenvermogensvereisten in verband met aanpassingen uit hoofde van Pijler II
 Aanvullende informatie voor beleggingsondernemingen
 0830
 29
 Aanvangskapitaal
 0840
 30
 Eigen vermogen op basis van vaste kosten
 Aanvullende informatie voor de berekening van rapportagedrempels
 0850
 31
 Niet-binnenlandse oorspronkelijke blootstellingen
 0860
 32
 Totale oorspronkelijke blootstellingen
 C 05.01 - OVERGANGSBEPALINGEN (CA5.1)
 Aanpassingen van tier 1-kernkapitaal
 Aanpassingen van aanvullend-tier 1-kapitaal
 Aanpassingen van tier 2-kapitaal
 Aanpassingen verwerkt in risicogewogen actiefposten
 Pro-memorieposten
 Toepasselijk percentage
 In aanmerking komend bedrag zonder toepassing van overgangsbepalingen
 Code
 ID
 Post
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0010
 1
 TOTALE AANPASSINGEN
 0020
 1.1
 INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN
 koppeling aan {CA1;r0220}
 koppeling aan {CA1;r0660}
 koppeling aan {CA1;r0880}
 0060
 1.1.2
 Instrumenten die geen staatssteun behelzen
 0061
 1.1.3
 Instrumenten uitgegeven via special purpose vehicles
 0062
 1.1.4
 Instrumenten die vóór 27 juni 2019 zijn uitgegeven en die niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen met betrekking tot afschrijvings- en omzettingsbevoegdheden uit hoofde van artikel 59 RHAB of die onderworpen zijn aan verrekenings- of salderingsovereenkomsten
 0063
 1.1.4.1*
 waarvan: Instrumenten zonder wettelijk of contractueel verplichte afschrijving of omzetting bij uitoefening van bevoegdheden uit hoofde van artikel 59 RHAB
 0064
 1.1.4.2*
 waarvan: Instrumenten die onder het recht van derde landen vallen zonder daadwerkelijke en afdwingbare uitoefening van de bevoegdheden van artikel 59 RHAB
 0065
 1.1.4.3*
 waarvan: Instrumenten die onderworpen zijn aan verrekenings- of salderingsovereenkomsten
 0070
 1.2
 MINDERHEIDSBELANGEN EN DAARAAN GELIJK TE STELLEN POSTEN
 koppeling aan {CA1;r0240}
 koppeling aan {CA1;r0680}
 koppeling aan {CA1;r0900}
 0080
 1.2.1
 Niet als minderheidsbelang aangemerkte kapitaalinstrumenten en posten
 0090
 1.2.2
 Opneming van minderheidsbelangen in het geconsolideerde eigen vermogen onder de overgangsbepalingen
 0091
 1.2.3
 Opneming in het geconsolideerde eigen vermogen van in aanmerking komend aanvullend-tier 1-kapitaal onder de overgangsbepalingen
 0092
 1.2.4
 Opneming in het geconsolideerde eigen vermogen van in aanmerking komend aanvullend-tier 2-kapitaal onder de overgangsbepalingen
 0100
 1.3
 OVERIGE AANPASSINGEN ONDER DE OVERGANGSBEPALINGEN
 koppeling aan {CA1;r0520}
 koppeling aan {CA1;r0730}
 koppeling aan {CA1;r0960}
 0111
 1.3.1.6
 Niet-gerealiseerde winsten en verliezen uit hoofde van bepaalde blootstellingen met betrekking tot centrale overheden, regionale overheden, lokale overheden en publiekrechtelijke lichamen
 0112
 1.3.1.6.1
 waarvan: bedrag A
 0140
 1.3.2
 Aftrekkingen
 0170
 1.3.2.3
 Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en niet uit tijdelijke verschillen voortvloeien
 0380
 1.3.2.9
 Uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen en tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0385
 1.3.2.9a
 Uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 0425
 1.3.2.11
 Vrijstelling van aftrek van deelnemingen in verzekeringsondernemingen van tier 1-kernkapitaalbestanddelen
 0430
 1.3.3
 Additionele filters en aftrekkingen
 0440
 1.3.4
 Aanpassingen uit hoofde van overgangsbepalingen van IFRS 9
 0441
 1.3.4.1
 Pro-memoriepost: ECL-impact van de statische component
 0442
 1.3.4.2
 Pro-memoriepost: ECL-impact van de dynamische component voor de periode 01/01/2018 - 31/12/2019
 0443
 1.3.4.3
 Pro-memoriepost: ECL-impact van de dynamische component voor de periode die start op 01/01/2020
 C 05.02 - INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN: INSTRUMENTEN DIE GEEN STAATSSTEUN BEHELZEN (CA5.2)
 Bedrag van instrumenten plus daaraan gerelateerde agio
 Grondslag voor berekening van de limiet
 Toepasselijk percentage
 Limiet
 (-) Bedrag waarmee de limiet voor grandfathering wordt overschreden
 Totale bedrag waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Code
 ID
 Post
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0010
 1.
 Instrumenten die in aanmerking kwamen voor artikel 57, punt a), van Richtlijn 2006/48/EG
 koppeling aan {CA5.1;r060;c010}
 0020
 2.
 Instrumenten die aanmerking kwamen voor artikel 57, punt c bis), en artikel 154, leden 8 en 9, van Richtlijn 2006/48/EG, behoudens de in artikel 489 VKV bepaalde limiet
 koppeling aan {CA5.1;r060;c020}
 0030
 2.1
 Totaal van instrumenten zonder mogelijkheid van vervroegde aflossing of aflossingsprikkel
 0040
 2.2.
 Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing en aflossingsprikkel waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 0050
 2.2.1
 Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag voldoen aan de voorwaarden van artikel 52 VKV
 0060
 2.2.2
 Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 52 VKV
 0070
 2.2.3
 Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing die vóór of op 20 juli 2011 mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 52 VKV
 0080
 2.3
 Overschrijding van de limiet voor tier 1-kernkapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 0090
 3
 Instrumenten die aanmerking kwamen voor artikel 57, punt e), f), g) of h), van Richtlijn 2006/48/EG, behoudens de in artikel 490 VKV bepaalde limiet
 koppeling aan {CA5.1;r060;c030}
 0100
 3.1
 Totaal bestanddelen zonder aflossingsprikkel
 0110
 3.2
 Bestanddelen met een aflossingsprikkel waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 0120
 3.2.1
 Bestanddelen met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag voldoen aan de voorwaarden van artikel 63 VKV
 0130
 3.2.2
 Bestanddelen met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 63 VKV
 0140
 3.2.3
 Bestanddelen met mogelijkheid van vervroegde aflossing die vóór of op 20 juli 2011 mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 63 VKV
 0150
 3.3
 Overschrijding van de limiet voor aanvullend-tier 1-instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 C 06.01 – GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN - TOTAAL (GS TOTAL)
 INFORMATIE OVER DE BIJDRAGE VAN ENTITEITEN AAN DE GROEPSSOLVABILITEIT
 KAPITAALBUFFERS
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 IN AANMERKING KOMEND EIGEN VERMOGEN DAT IN HET GECONSOLIDEERDE EIGEN VERMOGEN WORDT OPGENOMEN
 GECONSOLIDEERD EIGEN VERMOGEN
 GECOMBINEERD BUFFERVEREISTE
 KREDIET; TEGENPARTIJKREDIET; VERWATERINGSRISICO’S, NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES EN AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO
 POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S
 OPERATIONEEL RISICO
 ANDERE RISICOPOSTEN
 IN AANMERKING KOMENDE TIER 1-INSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 1-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 IN AANMERKING KOMENDE EIGENVERMOGENSINSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 2-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 PRO-MEMORIEPOST:
 GOODWILL (–) / (+) NEGATIEVE GOODWILL
 WAARVAN: TIER 1-KERNKAPITAAL
 WAARVAN: AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 WAARVAN: BIJDRAGEN AAN HET GECONSOLIDEERDE RESULTAAT
 WAARVAN: (–) GOODWILL / (+) NEGATIEVE GOODWILL
 KAPITAALCONSERVERINGSBUFFER
 INSTELLINGSSPECIFIEKE CONTRACYCLISCHE KAPITAALBUFFER
 CONSERVERINGSBUFFER ALS GEVOLG VAN MACROPRUDENTIEEL OF SYSTEEMRISICO ONDERKEND OP HET NIVEAU VAN EEN LIDSTAAT
 SYSTEEMRISICOBUFFER
 BUFFER VOOR WERELDWIJD SYSTEEMRELEVANTE INSTELLINGEN
 BUFFER VOOR ANDERE SYSTEEMRELEVANTE INSTELLINGEN
 MINDERHEIDSBELANGEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 1-KERNKAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 IN AANMERKING KOMENDE TIER 1-INSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 0350
 0360
 0370
 0380
 0390
 0400
 0410
 0420
 0430
 0440
 0450
 0470
 0480
 0010
 TOTAAL
 C 06.02 – GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN (GS)
 ENTITEITEN DIE IN DE CONSOLIDATIE ZIJN BETROKKEN
 INFORMATIE OVER ENTITEITEN DIE ZIJN ONDERWORPEN AAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 INFORMATIE OVER DE BIJDRAGE VAN ENTITEITEN AAN DE GROEPSSOLVABILITEIT
 KAPITAALBUFFERS
 NAAM
 Code
 SOORT CODE
 NATIONALE CODE
 INSTELLING OF DAARMEE GELIJKWAARDIG (JA / NEE)
 SOORT ENTITEIT
 AARD VAN DE GEGEVENS: INDIVIDUEEL VOLLEDIG GECONSOLIDEERD (SF) OF INDIVIDUEEL GEDEELTELIJK GECONSOLIDEERD (SP)
 LANDENCODE
 AANDEEL IN DE DEELNEMING (%)
 EIGEN VERMOGEN
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 IN AANMERKING KOMEND EIGEN VERMOGEN DAT IN HET GECONSOLIDEERDE EIGEN VERMOGEN WORDT OPGENOMEN
 GECONSOLIDEERD EIGEN VERMOGEN
 GECOMBINEERD BUFFERVEREISTE
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 KREDIET; TEGENPARTIJKREDIET; VERWATERINGSRISICO’S, NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES EN AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO
 POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S
 OPERATIONEEL RISICO
 ANDERE RISICOPOSTEN
 TOTALE TIER 1-KAPITAAL
 TIER 2-KAPITAAL
 KREDIET; TEGENPARTIJKREDIET; VERWATERINGSRISICO’S, NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES EN AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO
 POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S
 OPERATIONEEL RISICO
 ANDERE RISICOPOSTEN
 IN AANMERKING KOMENDE TIER 1-INSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 1-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 IN AANMERKING KOMENDE EIGENVERMOGENSINSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 2-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 PRO-MEMORIEPOST: GOODWILL (–) / (+) NEGATIEVE GOODWILL
 WAARVAN: TIER 1-KERNKAPITAAL
 WAARVAN: AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 WAARVAN: BIJDRAGEN AAN HET GECONSOLIDEERDE RESULTAAT
 WAARVAN: (–) GOODWILL / (+) NEGATIEVE GOODWILL
 KAPITAALCONSERVERINGSBUFFER
 INSTELLINGSSPECIFIEKE CONTRACYCLISCHE KAPITAALBUFFER
 CONSERVERINGSBUFFER ALS GEVOLG VAN MACROPRUDENTIEEL OF SYSTEEMRISICO ONDERKEND OP HET NIVEAU VAN EEN LIDSTAAT
 SYSTEEMRISICOBUFFER
 BUFFER VOOR WERELDWIJD SYSTEEMRELEVANTE INSTELLINGEN
 BUFFER VOOR ANDERE SYSTEEMRELEVANTE INSTELLINGEN
 TIER 1-KERNKAPITAAL
 AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 MINDERHEIDSBELANGEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 1-KERNKAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 IN AANMERKING KOMENDE TIER 1-INSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND EIGEN VERMOGEN
 GERELATEERDE EIGENVERMOGENSINSTRUMENTEN, GERELATEERDE INGEHOUDEN WINSTEN EN AGIOREKENINGEN
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND TIER 1-KAPITAAL
 GERELATEERDE TIER 1-INSTRUMENTEN, GERELATEERDE INGEHOUDEN WINSTEN EN AGIOREKENINGEN
 WAARVAN: MINDERHEIDSBELANGEN:
 GERELATEERDE EIGENVERMOGENSINSTRUMENTEN, GERELATEERDE INGEHOUDEN WINSTEN, AGIOREKENINGEN EN ANDERE RESERVES
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND TIER 2-KAPITAAL
 0011
 0021
 0026
 0027
 0030
 0035
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 0350
 0360
 0370
 0380
 0390
 0400
 0410
 0420
 0430
 0440
 0450
 0470
 0480
 C 07.00 - KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: STANDAARDBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (CR SA)
 Blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN IN VERBAND MET DE OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING (–)
 BLOOTSTELLING NA VERREKENING VAN WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 NETTOBLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN DIE OP HET BEDRAG VAN DE BLOOTSTELLING VAN INVLOED ZIJN: VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE UITGEBREIDE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN
 VOLLEDIG AANGEPASTE BLOOTSTELLINGSWAARDE (E*)
 UITSPLITSING VAN DE VOLLEDIG AANGEPASTE BLOOTSTELLINGSWAARDE VAN POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING NAAR OMREKENINGSFACTOR
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE KMO-ONDERSTEUNINGSFACTOR (-)
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR (-)
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE GECORRIGEERDE WAARDEN (Ga)
 VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 VOLATILITEITSAANPASSING VAN DE BLOOTSTELLING
 FINANCIËLE ZEKERHEDEN: GECORRIGEERDE WAARDE (Cvam) (–)
 0 %
 20 %
 50 %
 100 %
 WAARVAN: VOORTVLOEIENDE UIT TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 WAARVAN: MET EEN KREDIETBEOORDELING DOOR EEN AANGEWEZEN EKBI
 WAARVAN: MET EEN VAN EEN CENTRALE OVERHEID AFKOMSTIGE KREDIETBEOORDELING
 (–) GARANTIES
 (–) KREDIETDERIVATEN
 (–) FINANCIËLE ZEKERHEDEN: EENVOUDIGE BENADERING
 (–) OVERIGE VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 (-) TOTALE UITSTROMEN
 TOTALE INSTROMEN (+)
 WAARVAN: VOLATILITEITS- EN LOOPTIJDAANPASSINGEN
 WAARVAN: VOORTVLOEIEND UIT TEGENPARTIJKREDIETRISICO MET UITSLUITING VAN VIA EEN CTP GECLEARDE BLOOTSTELLINGEN
 0010
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0211
 0215
 0216
 0217
 0220
 0230
 0240
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Cel gekoppeld aan CA
 0015
 waarvan: Blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan
 0020
 waarvan: Kmo’s
 0030
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de ondersteuningsfactor voor kmo’s
 0035
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de infrastructuurondersteuningsfactor
 0040
 waarvan: Gedekt door hypotheken op onroerend goed - Niet-zakelijk onroerend goed
 0050
 waarvan: Blootstellingen uit hoofde van het permanent gedeeltelijk gebruik van de standaardbenadering
 0060
 waarvan: Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering met vooraf verkregen toestemming van de toezichthouder om stapsgewijs de interneratingbenadering in te voeren
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR SOORT BLOOTSTELLING:
 0070
 Blootstellingen binnen de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn
 0080
 Blootstellingen buiten de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn
 Blootstellingen/transacties die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn
 0090
 Netting sets met effectenfinancieringstransacties
 0100
 waarvan: Centraal gecleard via een gCTP
 0110
 Netting sets met derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn
 0120
 waarvan: Centraal gecleard via een gCTP
 0130
 Productoverstijgende contractuele verrekening
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR RISICOGEWICHT:
 0140
 0 %
 0150
 2 %
 0160
 4 %
 0170
 10 %
 0180
 20 %
 0190
 35 %
 0200
 50 %
 0210
 70 %
 0220
 75 %
 0230
 100 %
 0240
 150 %
 0250
 250 %
 0260
 370 %
 0270
 1 250 %
 0280
 Andere risicogewichten
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR BENADERING (ICB'S):
 0281
 Doorkijkbenadering
 0282
 Beleidsbenadering
 0283
 Fall-backbenadering
 PRO-MEMORIEPOSTEN:
 0290
 Blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op zakelijk onroerend goed
 0300
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling onderworpen aan een risicogewicht van 100 %
 0310
 Blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 0320
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling onderworpen aan een risicogewicht van 150 %
 C 08.01 - KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (CR IRB 1)
 IRB-blootstellingscategorie:
 Eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren:
 INTERNERATINGSCHAAL
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 BLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN EN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 IN LGD-RAMINGEN IN AANMERKING GENOMEN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET UITSLUITING VAN DE DOUBLE DEFAULT-BEHANDELING
 ONDERWORPEN AAN DE DOUBLE DEFAULT-BEHANDELING
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LGD (%)
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LGD (%) VOOR GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LOOPTIJDWAARDE (DAGEN)
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE KMO-ONDERSTEUNINGSFACTOR (-)
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR (-)
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 PRO-MEMORIEPOSTEN:
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 OVERIGE VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE (–)
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 GEBRUIK VAN EIGEN LGD-RAMINGEN:
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 VERWACHTE VERLIESPOST
 WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN (-)
 AANTAL DEBITEUREN
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR KREDIETDERIVATEN
 AAN DE DEBITEURENKLASSE OF -GROEP TOEGEKENDE PD
 (%)
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN ONROEREND GOED
 GARANTIES (–)
 KREDIETDERIVATEN (–)
 TOTALE UITSTROMEN (-)
 TOTALE INSTROMEN (+)
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 WAARVAN: VOORTVLOEIENDE UIT TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN ONROEREND GOED
 GARANTIES
 KREDIETDERIVATEN
 GEBRUIK VAN EIGEN LGD-RAMINGEN:
 OVERIGE VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 TOELAATBARE FINANCIËLE ZEKERHEDEN
 ANDERE TOELAATBARE ZEKERHEDEN
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN ONROEREND GOED
 GEDEPONEERDE CONTANTEN
 LEVENSVERZEKERINGSPOLISSEN
 DOOR EEN DERDE AANGEHOUDEN INSTRUMENTEN
 ONROEREND GOED
 ANDERE FYSIEKE ZEKERHEDEN
 KORTLOPENDE VORDERINGEN
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0171
 0172
 0173
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0255
 0256
 0257
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Cel gekoppeld aan CA
 0015
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de ondersteuningsfactor voor kmo’s
 0016
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de infrastructuurondersteuningsfactor
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR SOORT BLOOTSTELLING:
 0020
 Balansposten die aan kredietrisico onderhevig zijn
 0030
 Posten buiten de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn
 Blootstellingen/transacties die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn
 0040
 Netting sets met effectenfinancieringstransacties
 0050
 Netting sets met derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn
 0060
 Productoverstijgende contractuele verrekening
 0070
 IN DEBITEURENKLASSEN OF -GROEPEN ONDERGEBRACHTE BLOOTSTELLINGEN: TOTAAL
 0080
 BENADERING VOOR HET ONDERBRENGEN VAN GESPECIALISEERDE KREDIETVERLENING: TOTAAL
 0160
 ALTERNATIEVE BEHANDELING: GEDEKT DOOR ONROEREND GOED
 0170
 BLOOTSTELLINGEN VOORTVLOEIEND UIT NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES ONDER TOEPASSING VAN RISICOGEWICHTEN KRACHTENS DE ALTERNATIEVE BEHANDELING OF VAN EEN RISICOGEWICHT VAN 100 % EN ANDERE BLOOTSTELLINGEN WAAROP EEN RISICOGEWICHT WORDT TOEGEPAST
 0180
 VERWATERINGSRISICO: TOTAAL GEKOCHTE KORTLOPENDE VORDERINGEN
 C 08.02 - KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: UITSPLITSING NAAR DEBITEURENKLASSE OF -GROEP (CR IRB 2)
 IRB-blootstellingscategorie:
 Eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren:
 DEBITEURENKLASSE (IDENTIFICATIECODE VAN EEN RIJ)
 INTERNERATINGSCHAAL
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 BLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN EN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 IN LGD-RAMINGEN IN AANMERKING GENOMEN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET UITSLUITING VAN DE DOUBLE DEFAULT-BEHANDELING
 ONDERWORPEN AAN DE DOUBLE DEFAULT-BEHANDELING
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LGD (%)
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LGD (%) VOOR GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LOOPTIJDWAARDE (DAGEN)
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE KMO-ONDERSTEUNINGSFACTOR
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 PRO-MEMORIEPOSTEN:
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 (–) OVERIGE VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 GEBRUIK VAN EIGEN LGD-RAMINGEN:
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 VERWACHTE VERLIESPOST
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 AANTAL DEBITEUREN
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR KREDIETDERIVATEN
 AAN DE DEBITEURENKLASSE OF -GROEP TOEGEKENDE PD
 (%)
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN ONROEREND GOED
 (–) GARANTIES
 (–) KREDIETDERIVATEN
 (-) TOTALE UITSTROMEN
 TOTALE INSTROMEN (+)
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 WAARVAN: VOORTVLOEIENDE UIT TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN ONROEREND GOED
 GARANTIES
 KREDIETDERIVATEN
 GEBRUIK VAN EIGEN LGD-RAMINGEN:
 OVERIGE VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 TOELAATBARE FINANCIËLE ZEKERHEDEN
 ANDERE TOELAATBARE ZEKERHEDEN
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE FINANCIËLE ENTITEITEN ONROEREND GOED
 GEDEPONEERDE CONTANTEN
 LEVENSVERZEKERINGSPOLISSEN
 DOOR EEN DERDE AANGEHOUDEN INSTRUMENTEN
 ONROEREND GOED
 ANDERE FYSIEKE ZEKERHEDEN
 KORTLOPENDE VORDERINGEN
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0171
 0172
 0173
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0255
 0256
 0257
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 C 08.03 - KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: UITSPLITSING NAAR PD-BANDBREEDTEN (CR IRB 3)
 IRB-blootstellingscategorie:
 Eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren:
 PD-BANDBREEDTE
 BLOOTSTELLINGEN BINNEN DE BALANSTELLING
 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE OMREKENINGSFACTOREN
 BLOOTSTELLINGSWAARDE NA TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN EN NA KREDIETRISICOLIMITERING
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE PD (%)
 AANTAL DEBITEUREN
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELD LGD (%)
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LOOPTIJD (JAREN)
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 VERWACHTE VERLIESPOST
 WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0010
 0,00 tot < 0,15
 0020
 0,00 tot < 0,10
 0030
 0,10 tot < 0,15
 0040
 0,15 tot < 0,25
 0050
 0,25 tot < 0,50
 0060
 0,50 tot < 0,75
 0070
 0,75 tot < 2,5
 0080
 0,75 tot < 1,75
 0090
 1,75 tot < 2,5
 0100
 2,5 tot < 10
 0110
 2,5 tot < 5
 0120
 5 tot < 10
 0130
 10 tot < 100
 0140
 10 tot < 20
 0150
 20 tot < 30
 0160
 30 tot < 100
 0170
 100 (Wanbetaling)
 C 08.04 - KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: RWEA-STROOMOVERZICHTEN (CR IRB 4)
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 0010
 0010
 RISICOGEWOGEN POSTEN AAN HET EINDE VAN DE VORIGE RAPPORTAGEPERIODE
 0020
 OMVANG VAN DE ACTIVA (+/-)
 0030
 ACTIVAKWALITEIT (+/-)
 0040
 MODELACTUALISERINGEN (+/-)
 0050
 METHODOLOGIE EN BELEID (+/-)
 0060
 OVERNAMES EN AFSTOTINGEN (+/-)
 0070
 WISSELKOERSBEWEGINGEN (+/-)
 0080
 OVERIGE (+/-)
 0090
 RISICOGEWOGEN POSTEN AAN HET EINDE VAN DE RAPPORTAGEPERIODE
 C 08.05 - KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: BACK-TESTING VAN DE PD (CR IRB 5)
 IRB-blootstellingscategorie:
 Eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren:
 PD-BANDBREEDTE
 REKENKUNDIG GEMIDDELDE PD (%)
 AANTAL DEBITEUREN AAN HET EINDE VAN HET VOORGAANDE JAAR
 WAARGENOMEN GEMIDDELDE WANBETALINGSGRAAD (%)
 GEMIDDELDE HISTORISCHE JAARLIJKSE WANBETALINGSGRAAD (%)
 WAARVAN: IN DE LOOP VAN HET JAAR IN GEBREKE GEBLEVEN
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 0,00 tot <0,15
 0020
 0,00 tot <0,10
 0030
 0,10 tot <0,15
 0040
 0,15 tot <0,25
 0050
 0,25 tot <0,50
 0060
 0,50 tot <0,75
 0070
 0,75 tot <2,5
 0080
 0,75 tot <1,75
 0090
 1,75 tot <2,5
 0100
 2,5 tot <10
 0110
 2,5 tot <5
 0120
 5 tot <10
 0130
 10 tot <100
 0140
 10 tot <20
 0150
 20 tot <30
 0160
 30 tot <100
 0170
 100 (Wanbetaling)
 C 08.05.1 - KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: BACK-TESTING VAN DE PD OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 180, LID 1, PUNT F) (CR IRB 5B)
 IRB-blootstellingscategorie:
 Eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren:
 PD-BANDBREEDTE
 EXTERNE RATING EQUIVALENT
 REKENKUNDIG GEMIDDELDE PD (%)
 AANTAL DEBITEUREN AAN HET EINDE VAN HET VOORGAANDE JAAR
 WAARGENOMEN GEMIDDELDE WANBETALINGSGRAAD (%)
 GEMIDDELDE HISTORISCHE JAARLIJKSE WANBETALINGSGRAAD (%)
 WAARVAN: IN DE LOOP VAN HET JAAR IN GEBREKE GEBLEVEN
 0005
 0006
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 C 08.06 - KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: BENADERING VOOR HET ONDERBRENGEN VAN GESPECIALISEERDE KREDIETVERLENING(CR IRB 6)
 Soort gespecialiseerde kredietverlening:
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 BLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN EN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 RISICOGEWICHT
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 PRO-MEMORIEPOSTEN:
 VERWACHTE VERLIESPOST
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 WAARVAN: VOORTVLOEIENDE UIT TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 CATEGORIE 1
 MINDER DAN 2,5 JAAR
 50 %
 0020
 GELIJK AAN OF MEER DAN 2,5 JAAR
 50 %
 0030
 CATEGORIE 2
 MINDER DAN 2,5 JAAR
 70 %
 0040
 GELIJK AAN OF MEER DAN 2,5 JAAR
 90 %
 0050
 CATEGORIE 3
 MINDER DAN 2,5 JAAR
 115 %
 0060
 GELIJK AAN OF MEER DAN 2,5 JAAR
 115 %
 0070
 CATEGORIE 4
 MINDER DAN 2,5 JAAR
 250 %
 0080
 GELIJK AAN OF MEER DAN 2,5 JAAR
 250 %
 0090
 CATEGORIE 5
 MINDER DAN 2,5 JAAR
 –
 0100
 GELIJK AAN OF MEER DAN 2,5 JAAR
 –
 0110
 TOTAAL
 MINDER DAN 2,5 JAAR
 0120
 GELIJK AAN OF MEER DAN 2,5 JAAR
 C 08.07 - KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING KAPITAALVEREISTEN: REIKWIJDTE VAN HET GEBRUIK VAN DE INTERNERATING- EN DE STANDAARDBENADERING (CR IRB 7)
 TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ALS OMSCHREVEN IN ARTIKEL 166 VKV
 TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN DE STANDAARDBENADERING EN DE INTERNERATINGBENADERING
 PERCENTAGE VAN DE TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN PERMANENT GEDEELTELIJK GEBRUIK VAN DE STANDAARDBENADERING (%)
 PERCENTAGE VAN DE TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN EEN INVOERINGSPLAN (%)
 PERCENTAGE VAN DE TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN DE INTERNERATINGBENADERING (%)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 CENTRALE OVERHEDEN OF CENTRALE BANKEN
 0020
 WAARVAN: REGIONALE OF LOKALE OVERHEDEN
 0030
 WAARVAN: PUBLIEKRECHTELIJKE LICHAMEN
 0040
 INSTELLINGEN
 0050
 ONDERNEMINGEN
 0060
 WAARVAN: ONDERNEMINGEN - GESPECIALISEERDE KREDIETVERLENING, MET UITSLUITING VAN DE ONDERBRENGINGSBENADERING
 0070
 WAARVAN: ONDERNEMINGEN - GESPECIALISEERDE KREDIETVERLENING, MET INBEGRIP VAN ONDERBRENGINGSBENADERING
 0080
 WAARVAN: ONDERNEMINGEN – KMO’S
 0090
 PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN
 0100
 WAARVAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN – GEDEKT DOOR ONROEREND GOED VAN KMO’S
 0110
 WAARVAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN – GEDEKT DOOR ONROEREND GOED VAN NIET-KMO’S
 0120
 WAARVAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN - GEKWALIFICEERDE REVOLVERENDE BLOOTSTELLINGEN
 0130
 WAARVAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN - OVERIGE KMO'S
 0140
 WAARVAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN - OVERIGE NIET-KMO'S
 0150
 AANDELEN
 0160
 ANDERE ACTIEFPOSTEN DIE GEEN KREDIETVERPLICHTING VERTEGENWOORDIGEN
 0170
 TOTAAL
 C 09.01 – GEOGRAFISCHE UITSPLITSING VAN BLOOTSTELLINGEN NAAR VESTIGINGSPLAATS VAN DE DEBITEUR: BLOOTSTELLINGEN IN HET KADER VAN DE STANDAARDBENADERING (CR GB 1)
 Land:
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 In de rapportageperiode waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 Algemene kredietrisicoaanpassingen
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 Afschrijvingen
 Aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen
 Kredietrisicoaanpassingen/afschrijvingen voor waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE KMO-ONDERSTEUNINGSFACTOR
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan
 0010
 0020
 0040
 0050
 0055
 0060
 0061
 0070
 0075
 0080
 0081
 0082
 0090
 0010
 Centrale overheden of centrale banken
 0020
 Regionale of lokale overheden
 0030
 Publiekrechtelijke lichamen
 0040
 Multilaterale ontwikkelingsbanken
 0050
 Internationale organisaties
 0060
 Instellingen
 0070
 Ondernemingen
 0075
 waarvan: Kmo’s
 0080
 Particulieren en kleine partijen
 0085
 waarvan: Kmo’s
 0090
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed
 0095
 waarvan: Kmo’s
 0100
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling
 0110
 Blootstellingen met een bijzonder hoog risico
 0120
 Gedekte obligaties
 0130
 Vorderingen op instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn
 0140
 Instellingen voor collectieve belegging (icb’s)
 0141
 Doorkijkbenadering
 0142
 Beleidsbenadering
 0143
 Fall-backbenadering
 0150
 Blootstellingen in aandelen
 0160
 Overige posten
 0170
 Totale blootstellingen
 C 09.02 – GEOGRAFISCHE UITSPLITSING VAN BLOOTSTELLINGEN NAAR VESTIGINGSPLAATS VAN DE DEBITEUR: BLOOTSTELLINGEN IN HET KADER VAN DE INTERNERATINGBENADERING (CR GB 2)
 Land:
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 In de rapportageperiode waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 Algemene kredietrisicoaanpassingen
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 Afschrijvingen
 Kredietrisicoaanpassingen/afschrijvingen voor waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 (%) AAN DE DEBITEURENKLASSE OF -GROEP TOEGEKENDE PD
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LGD (%)
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE KMO-ONDERSTEUNINGSFACTOR (-)
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR (-)
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 VERWACHTE VERLIESPOST
 Waarvan: in wanbetaling
 Waarvan: in wanbetaling
 Waarvan: in wanbetaling
 0010
 0030
 0040
 0050
 0055
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0105
 0110
 0120
 0121
 0122
 0125
 0130
 0010
 Centrale overheden of centrale banken
 0020
 Instellingen
 0030
 Ondernemingen
 0042
 Waarvan: Gespecialiseerde kredietverlening (met uitsluiting van gespecialiseerde kredietverlening volgens de onderbrengingsbenadering)
 0045
 Waarvan: Gespecialiseerde kredietverlening volgens de onderbrengingsbenadering
 0050
 Waarvan: Kmo’s
 0060
 Particulieren en kleine partijen
 0070
 Gedekt door onroerend goed
 0080
 KMO’S
 0090
 Niet-KMO’S
 0100
 Gekwalificeerde revolverende blootstellingen
 0110
 Andere particulieren en kleine partijen
 0120
 KMO’S
 0130
 Niet-KMO’S
 0140
 Aandelen
 0150
 Totale blootstellingen
 C 09.04 — UITSPLITSING VAN BETROKKEN KREDIETBLOOTSTELLINGEN TEN BEHOEVE VAN DE BEREKENING VAN DE CONTRACYCLISCHE BUFFER PER LAND EN HET INSTELLINGSSPECIFIEKE CONTRACYCLISCHE BUFFERPERCENTAGE (CCB)
 Land:
 Bedrag
 Percentage
 Kwalitatieve informatie
 0010
 0020
 0030
 Relevante kredietblootstellingen - Kredietrisico
 0010
 Blootstellingswaarde overeenkomstig de standaardbenadering
 0020
 Blootstellingswaarde overeenkomstig de interneratingbenadering
 Relevante kredietblootstellingen — Marktrisico
 0030
 Som van long- en shortposities van blootstellingen in de handelsportefeuille voor standaardbenadering
 0040
 Waarde van blootstellingen in de handelsportefeuille voor interne modellen
 Relevante kredietblootstellingen - Securitisatie
 0055
 Blootstellingswaarde van securitisatieposities in de niet-handelsportefeuille
 Eigenvermogensvereisten en -wegingen
 0070
 Totale eigenvermogensvereisten voor de contracyclische kapitaalbuffer (CCB)
 0080
 Eigenvermogensvereisten voor relevante kredietblootstellingen — Kredietrisico
 0090
 Eigenvermogensvereisten voor relevante kredietblootstellingen — Marktrisico
 0100
 Eigenvermogensvereisten voor relevante kredietblootstellingen — Securitisatieposities in de niet-handelsportefeuille
 0110
 Wegingen van eigenvermogensvereisten
 Contracyclische kapitaalbufferpercentages
 0120
 Door de aangewezen autoriteit bepaald contracyclisch kapitaalbufferpercentage
 0130
 Contracyclisch kapitaalbufferpercentage zoals van toepassing voor het land van de instelling
 0140
 Instellingsspecifiek contracyclisch kapitaalbufferpercentage
 Gebruik van de 2 %-drempel
 0150
 Gebruik van de 2 %-drempel voor algemene kredietblootstellingen
 0160
 Gebruik van de 2 %-drempel voor blootstellingen in de handelsportefeuille
 C 10.01 - KREDIETRISICO: AANDELEN - INTERNERATINGBENADERINGEN KAPITAALVEREISTEN (CR EQU IRB 1)
 INTERNERATINGSCHAAL
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LGD
 (%)
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 PRO-MEMORIEPOST:
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 VERWACHTE VERLIESPOST
 AAN DE DEBITEURENKLASSE TOEGEKENDE PD
 (%)
 GARANTIES (–)
 KREDIETDERIVATEN (–)
 TOTALE UITSTROMEN (-)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0061
 0070
 0080
 0090
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN IN AANDELEN VOLGENS DE INTERNERATINGBENADERING
 Cel gekoppeld aan CA
 0020
 PD/LGD-BENADERING: TOTAAL
 0050
 EENVOUDIGE RISICOGEWICHTBENADERING: TOTAAL
 0060
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR RISICOGEWICHT IN HET KADER VAN DE EENVOUDIGE RISICOGEWICHTBENADERING
 0070
 RISICOGEWICHT: 190 %
 0080
 290%
 0090
 370 %
 0100
 INTERNEMODELLENBENADERING
 0110
 BLOOTSTELLINGEN IN AANDELEN WAAROP RISICOGEWICHTEN WORDEN TOEGEPAST
 C 10.02 - KREDIETRISICO: AANDELEN - INTERNERATINGBENADERINGEN KAPITAALVEREISTEN UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR DEBITEURENKLASSE IN HET KADER VAN DE PD/LGD-BENADERING (CR EQU IRB 2)
 DEBITEURENKLASSE (IDENTIFICATIECODE VAN EEN RIJ)
 INTERNERATINGSCHAAL
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LGD (%)
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 PRO-MEMORIEPOST:
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 VERWACHTE VERLIESPOST
 AAN DE DEBITEURENKLASSE TOEGEKENDE PD (%)
 (–) GARANTIES
 (–) KREDIETDERIVATEN
 (-) TOTALE UITSTROMEN
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 C 11.00 – AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO (CR SETT)
 NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES TEGEN AFWIKKELINGSPRIJS
 BLOOTSTELLING IN VERBAND MET PRIJSVERSCHIL ALS GEVOLG VAN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN VOOR AFWIKKELINGSRISICO
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Totaal van niet-afgewikkelde transacties in de niet-handelsportefeuille
 Cel gekoppeld aan CA
 0020
 Transacties met maximaal 4 dagen vertraagde afwikkeling (factor 0 %)
 0030
 Transacties met tussen 5 en 15 dagen vertraagde afwikkeling (factor 8 %)
 0040
 Transacties met tussen 16 en 30 dagen vertraagde afwikkeling (factor 50 %)
 0050
 Transacties met tussen 31 en 45 dagen vertraagde afwikkeling (factor 75 %)
 0060
 Transacties met meer dan 46 dagen vertraagde afwikkeling (factor 100 %)
 0070
 Totaal van niet-afgewikkelde transacties in de handelsportefeuille
 Cel gekoppeld aan CA
 0080
 Transacties met maximaal 4 dagen vertraagde afwikkeling (factor 0 %)
 0090
 Transacties met tussen 5 en 15 dagen vertraagde afwikkeling (factor 8 %)
 0100
 Transacties met tussen 16 en 30 dagen vertraagde afwikkeling (factor 50 %)
 0110
 Transacties met tussen 31 en 45 dagen vertraagde afwikkeling (factor 75 %)
 0120
 Transacties met meer dan 46 dagen vertraagde afwikkeling (factor 100 %)
 C 13.01 - KREDIETRISICO: SECURITISATIES (CR SEC)
 TOTAALBEDRAG VAN GEÏNITIEERDE GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN
 SYNTHETISCHE SECURITISATIES: KREDIETPROTECTIE VOOR GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN
 SECURITISATIEPOSITIES
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 BLOOTSTELLING NA VERREKENING VAN WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 NETTOBLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 (–) KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN DIE OP HET BEDRAG VAN DE BLOOTSTELLING VAN INVLOED ZIJN: VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE, GECORRIGEERDE WAARDE IN HET KADER VAN DE UITGEBREIDE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN (Cvam)
 VOLLEDIG AANGEPASTE BLOOTSTELLINGSWAARDE (E*)
 NIET-RESTITUEERBARE KORTINGEN OP DE AANKOOPPRIJS (-)
 SPECIFIEKE KREDIETRISICOAANPASSINGEN VOOR DE ONDERLIGGENDE BLOOTSTELLINGEN (-)
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 UITSPLITSING VAN DE BLOOTSTELLINGSWAARDE WAAROP RISICOGEWICHTEN WORDEN TOEGEPAST
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET LOOPTIJDMISMATCHES
 ALGEHEEL EFFECT (CORRECTIE) ALS GEVOLG VAN INBREUKEN OP HOOFDSTUK 2 VAN VERORDENING (EU) 2017/2402
 VÓÓR BEGRENZING
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN BEGRENZING RISICOGEWICHTEN
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN TOTALE BEGRENZING
 TOTAAL VAN RISICOGEWOGEN POSTEN
 PRO-MEMORIEPOST:
 RISICOGEWOGEN POSTEN OVEREENKOMEND MET DE UITSTROMEN VAN SECURITISATIES NAAR ANDERE BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN
 VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE (Cva) (-)
 (-) TOTALE UITSTROMEN
 BEHOUDEN OF TERUGGEKOCHT NOTIONEEL BEDRAG VAN KREDIETPROTECTIE
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE AANGEPASTE WAARDEN (Ga) (-)
 VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE (-)
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 WAARVAN: WAAROP EEN OMREKENINGSFACTOR VAN 0 % WORDT TOEGEPAST
 AFGETROKKEN VAN HET EIGEN VERMOGEN (-)
 WAAROP RISICOGEWICHTEN WORDEN TOEGEPAST
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA)
 OVERIGE (RW=1 250 %)
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA)
 OVERIGE (RW=1 250 %)
 WAARVAN: SYNTHETISCHE SECURITISATIES
 UITSPLITSING NAAR RISICOGEWICHTSBANDBREEDTES
 WAARVAN: BEREKEND OP GROND VAN ARTIKEL 255, LID 4 (GEKOCHTE KORTLOPENDE VORDERINGEN)
 UITSPLITSING NAAR RISICOGEWICHTSBANDBREEDTES
 UITSPLITSING NAAR KREDIETKWALITEITSCATEGORIEËN
 UITSPLITSING NAAR REDENEN OM SEC-ERBA TOE TE PASSEN
 UITSPLITSING NAAR RISICOGEWICHTSBANDBREEDTES
 WAARVAN: BEREKEND OP GROND VAN ARTIKEL 255, LID 4 (GEKOCHTE KORTLOPENDE VORDERINGEN)
 WAARVAN: RW =1 250 % (W NIET BEKEND)
 AUTOLENINGEN, AUTOLEASES EN LEASES VAN UITRUSTING
 SEC-ERBA OPTION
 POSITIES ONDERWORPEN AAN PUNT A) OF ARTIKEL 254, LID 2, VKV
 POSITIES ONDERWORPEN AAN PUNT b) OF ARTIKEL 254, LID 2, VKV
 POSITIES ONDERWORPEN AAN ARTIKEL 254, LID 4, OF ARTIKEL 258, LID 2, VKV
 VOLGENS DE RANGORDE VAN BENADERINGEN
 GEMIDDELD RISICOGEWICHT (%)
 VOOR NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE GECORRIGEERDE WAARDEN (G*) (-)
 TOTALE UITSTROMEN (-)
 TOTALE INSTROMEN
 =< 20 % RW
 >20% TOT 50% RW
 >50 % TOT 100 % RW
 >100 % TOT 1 250 % RW
 1 250 % RW
 =< 20 % RW
 >20% TOT 50% RW
 >50 % TOT 100 % RW
 >100 % TOT 1 250 % RW
 1 250 % RW (W NIET-BEKEND)
 1 250 % RW (ANDERE)
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIEËN KORTE TERMIJN
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIEËN LANGE TERMIJN
 AUTOLENINGEN, AUTOLEASES EN LEASES VAN UITRUSTING
 SEC-ERBA OPTION
 POSITIES ONDERWORPEN AAN PUNT A) OF ARTIKEL 254, LID 2, VKV
 POSITIES ONDERWORPEN AAN PUNT b) OF ARTIKEL 254, LID 2, VKV
 POSITIES ONDERWORPEN AAN ARTIKEL 254, LID 4, OF ARTIKEL 258, LID 2, VKV
 VOLGENS DE RANGORDE VAN BENADERINGEN
 =< 20 % RW
 >20 % TOT 50 % RW
 >50 % TOT 100 % RW
 >100 % TOT < 1 250 % RW
 1 250 % RW
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 1
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 2
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 3
 ALLE ANDERE KWALITEITSCATEGORIEËN
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 1
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 2
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 3
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 4
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 5
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 6
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 7
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 8
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 9
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 10
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 11
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 12
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 13
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 14
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 15
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 16
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 17
 ALLE ANDERE KWALITEITSCATEGORIEËN
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 0350
 0360
 0370
 0380
 0390
 0400
 0410
 0420
 0430
 0440
 0450
 0460
 0470
 0480
 0490
 0500
 0510
 0520
 0530
 0540
 0550
 0560
 0570
 0580
 0590
 0600
 0610
 0620
 0630
 0640
 0650
 0660
 0670
 0680
 0690
 0700
 0710
 0720
 0730
 0740
 0750
 0760
 0770
 0780
 0790
 0800
 0810
 0820
 0830
 0840
 0850
 0860
 0870
 0880
 0890
 0900
 0910
 0920
 0930
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Cel gekoppeld aan CA
 0020
 SECURITISATIES
 0030
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0040
 STS-BLOOTSTELLINGEN
 0050
 SENIOR POSITIES IN KMO-SECURITISATIES
 0060
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0070
 HERSECURITISATIES
 0080
 INITIATOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0090
 SECURITISATIES: POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 0100
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0110
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0120
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0130
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0140
 SECURITISATIES: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 0150
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0160
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0170
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0180
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0190
 HERSECURITISATIES
 0200
 BELEGGER: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0210
 SECURITISATIES: POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 0220
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0230
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0240
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0250
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0260
 SECURITISATIES: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 0270
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0280
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0290
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0300
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0310
 HERSECURITISATIES
 0320
 SPONSOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0330
 SECURITISATIES: POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 0340
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0350
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0360
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0370
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0380
 SECURITISATIES: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 0390
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0400
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0410
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0420
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 0430
 HERSECURITISATIES
 0440
 UITSPLITSING VAN UITSTAANDE POSITIES NAAR KREDIETKWALITEITSCATEGORIE (CQS) BIJ DE AANVANG: KORTE TERMIJN
 0450
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 1
 0460
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 2
 0470
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 3
 0480
 ALLE OVERIGE KWALITEITSCATEGORIEËN EN POSITIES ZONDER RATING
 0490
 UITSPLITSING VAN UITSTAANDE POSITIES NAAR KREDIETKWALITEITSCATEGORIE (CQS) BIJ DE AANVANG: Lange termijn
 0500
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 1
 0510
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 2
 0520
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 3
 0530
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 4
 0540
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 5
 0550
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 6
 0560
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 7
 0570
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 8
 0580
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 9
 0590
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 10
 0600
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 11
 0610
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 12
 0620
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 13
 0630
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 14
 0640
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 15
 0650
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 16
 0660
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE 17
 0670
 ALLE OVERIGE KWALITEITSCATEGORIEËN EN POSITIES ZONDER RATING
 C 14.00 - NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES (SEC Details)
 INTERNE CODE
 IDENTIFICATIECODE VAN DE SECURITISATIE
 INTRAGROEPs-, PARTICULIERE OF PUBLIEKE SECURITISATIE?
 ROL VAN DE INSTELLING:
 (INITIATOR / SPONSOR / OORSPRONKELIJKE KREDIETVERSTREKKER/ BELEGGER)
 IDENTIFICATIECODE VAN DE INITIATOR
 SOORT SECURITISATIE:
 (TRADITIONEEL / SYNTHETISCH / ABCP-PROGRAMMA / ABCP-TRANSACTIE)
 BOEKHOUDKUNDIGE BEHANDELING: GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN BINNEN OF BUITEN DE BALANSTELLING?
 SOLVABILITEITSBEHANDELING: Securitisatieposities onderworpen aan eigenvermogensvereisten?
 OVERDRACHT VAN EEN AANZIENLIJK DEEL VAN HET RISICO
 SECURITISATIE OF HERSECURITISATIE?
 STS- OF NIET-STS-SECURITISATIE?
 SECURITISATIE DIE VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING IN AANMERKING KOMT?
 AANGEHOUDEN BELANG
 NIET-ABCP-PROGRAMMA’S
 GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN
 SECURITISATIESTRUCTUUR
 SOORT AANGEHOUDEN BELANG
 % VAN HET AANGEHOUDEN BELANG OP DE RAPPORTAGEDATUM
 NALEVING VAN DE AANHOUDVEREISTE?
 DATUM VAN INITIËRING
 (jjjj-mm-dd)
 DATUM RECENTSTE UITGIFTE
 (jjjj-mm-dd)
 TOTALE WAARDE VAN GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN OP DE DATUM VAN INITIËRING
 TOTALE WAARDE
 AANDEEL VAN DE INSTELLING
 (%)
 SOORT
 % van INTERNERATINGBENADERING BIJ GEHANTEERDE BENADERING
 AANTAL BLOOTSTELLINGEN
 BLOOTSTELLINGEN WAARBIJ SPRAKE IS VAN WANBETALING “W” (%)
 LAND
 LGD (%)
 EL%
 UL%
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LOOPTIJD VAN ACTIVA
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN VÓÓR SECURITISATIE (%) Kirb
 % VAN BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN IN IRB POOLS
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN VÓÓR SECURITISATIE (%) Ksa
 PRO-MEMORIEPOSTEN
 POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 LOOPTIJD
 PRO-MEMORIEPOSTEN
 KREDIETRISICOAANPASSINGEN IN DE BETROKKEN PERIODE
 HOOGSTE RANG
 MEZZANINE
 EERSTE VERLIES
 HOOGSTE RANG
 MEZZANINE
 EERSTE VERLIES
 EERSTE TE VERWACHTEN DATUM VAN BEËINDIGING
 IN DE TRANSACTIE BETROKKEN CALLOPTIES VAN DE INITIATOR
 WETTELIJKE EINDVERVALDATUM
 ATTACHMENT POINT VERKOCHT RISICO (%)
 DETACHMENT POINT VERKOCHT RISICO (%)
 DOOR INITIËRENDE INSTELLING GEVRAAGDE RISICO-OVERDRACHT (%)
 BEDRAG
 ATTACHMENT POINT (%)
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE
 BEDRAG
 AANTAL TRANCHES
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE VAN DE MEEST ACHTERGESTELDE TRANCHE
 BEDRAG
 DETACHMENT POINT (%)
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE
 0010
 0020
 0021
 0110
 0030
 0040
 0051
 0060
 0061
 0070
 0075
 0446
 0080
 0090
 0100
 0120
 0121
 0130
 0140
 0150
 0160
 0171
 0180
 0181
 0190
 0201
 0202
 0203
 0204
 0210
 0221
 0222
 0223
 0225
 0230
 0231
 0232
 0240
 0241
 0242
 0250
 0251
 0252
 0260
 0270
 0280
 0290
 0291
 0300
 0302
 0303
 0304
 C 14.01 - NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES VOLGENS BENADERING (SEC Details Approach)
 Benadering:
 INTERNE CODE
 IDENTIFICATIECODE VAN DE SECURITISATIE
 SECURITISATIEPOSITIES
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 (-) VAN EIGEN VERMOGEN AFGETROKKEN BLOOTSTELLINGSWAARDE
 TOTAAL VAN RISICOGEWOGEN POSTEN
 PRO-MEMORIEPOSTEN
 SECURITISATIEPOSITIES – ANDELSPORTEFEUILLE
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 PRO-MEMORIEPOSTEN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 RISICOGEWOGEN POSTEN VOLGENS SEC-ERBA
 RISICOGEWOGEN POSTEN VOLGENS SEC-SA
 CTP OF NIET-CTP?
 NETTOPOSITIES
 POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 DIRECTE KREDIETVERVANGINGEN
 IRS/CRS
 LIQUIDITEITSFACILITEITEN
 OVERIGE
 HOOGSTE RANG
 MEZZANINE
 EERSTE VERLIES
 HOOGSTE RANG
 MEZZANINE
 EERSTE VERLIES
 VÓÓR BEGRENZING
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN BEGRENZING RISICOGEWICHTEN
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN TOTALE BEGRENZING
 NA BEGRENZING
 RW OVEREENSTEMMEND MET PROTECTIEGEVER/INSTRUMENT
 RW OVEREENSTEMMEND MET PROTECTIEGEVER/INSTRUMENT
 LONG
 SHORT
 0010
 0020
 0310
 0320
 0330
 0340
 0350
 0351
 0360
 0361
 0370
 0380
 0390
 0400
 0411
 0420
 0430
 0431
 0432
 0440
 0447
 0448
 0450
 0460
 0470
 C 34.01 - TEGENPARTIJKREDIETRISICO: OMVANG VAN DE DERIVATENACTIVITEITEN (CCR 1)
 MAAND 1
 MAAND 2
 MAAND 3
 KWALITATIEVE INFORMATIE
 LANGE DERIVATENPOSITIES
 KORTE DERIVATENPOSITIES
 TOTAAL
 LANGE DERIVATENPOSITIES
 KORTE DERIVATENPOSITIES
 TOTAAL
 LANGE DERIVATENPOSITIES
 KORTE DERIVATENPOSITIES
 TOTAAL
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 Omvang van de derivatenactiviteiten
 0020
 Derivaten binnen en buiten de balanstelling
 0030
 (-) Kredietderivaten die als interne afdekking tegen kredietrisicoblootstellingen in de niet-handelsportefeuille zijn opgenomen
 0040
 Totaal activa
 0050
 Percentage van de totale activa
 AFWIJKING OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 273 BIS, LID 4, VKV
 0060
 Is voldaan aan de voorwaarden van artikel 273 bis, lid 4, VKV, waaronder de toestemming van de bevoegde autoriteit?
 0070
 Methode voor de berekening van de blootstellingswaarden op geconsolideerd niveau
 C 34.02 - TEGENPARTIJKREDIETRISICO: CCR-BLOOTSTELLINGEN PER BENADERING (CCR 2)
 Blootstellingen
 BENADERING
 AANTAL TEGENPARTIJEN
 AANTAL TRANSACTIES
 NOTIONAL
 BEDRAGEN
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 VARIATIEMARGE (VM), ONTVANGEN
 VARIATIEMARGE (VM), GESTORT
 NETTOBEDRAG AAN ONAFHANKELIJKE ZEKERHEDEN (NICA), ONTVANGEN
 NETTOBEDRAG AAN ONAFHANKELIJKE ZEKERHEDEN (NICA), GESTORT
 VERVANGINGSWAARDE (RC)
 POTENTIËLE TOEKOMSTIGE BLOOTSTELLING (PFE)
 ACTUELE BLOOTSTELLING
 EEPE
 ALFA GEBRUIKT VOOR DE BEREKENING VAN DE WETTELIJK VOORGESCHREVEN BLOOTSTELLINGSWAARDE
 BLOOTSTELLINGSWAARDE VÓÓR TOEPASSING VAN
 KREDIETRISICOLIMITERING
 BLOOTSTELLINGSWAARDE NA TOEPASSING VAN KREDIETRISICOLIMITERING
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 Volgens de standaardbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 Volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 Volgens de standaardbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 Volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0010
 OORSPRONKELIJKEBLOOTSTELLINGSMETHODE (VOOR DERIVATEN)
 1,4
 0020
 VEREENVOUDIGDE SA-CRR (VOOR DERIVATEN)
 1,4
 0030
 SA-CRR (VOOR DERIVATEN)
 1,4
 0040
 IMM (VOOR DERIVATEN EN EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES)
 0050
 Netting sets met effectenfinancieringstransacties
 0060
 Netting sets met derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn
 0070
 Netting sets uit productoverstijgende contractuele verrekening
 0080
 EENVOUDIGE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN (VOOR EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES)
 0090
 UITGEBREIDE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN (VOOR EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES)
 0100
 VAR VOOR EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES
 0110
 TOTAAL
 0120
 waarvan: SWWR-posities
 0130
 Door marges gedekte activiteiten
 0140
 Niet door marges gedekte activiteiten
 C 34.03 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: MET STANDAARDBENADERINGEN BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN: SA-CCR of VEREENVOUDIGDE SA-CCR (CCR 3)
 CCR-benadering
 RISICOCATEGORIEËN
 VALUTA
 TWEEDE VALUTA IN PAAR
 AANTAL TRANSACTIES
 NOTIONELE BEDRAGEN
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 OPSLAGFACTOR
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 TOTAAL
 0020
 waarvan: Gemapt naar 2 risicocategorieën
 0030
 waarvan: Gemapt naar 3 risicocategorieën
 0040
 waarvan: Gemapt naar meer dan 3 risicocategorieën
 0050
 RENTERISICO
 0060
 waarvan: Uitsluitend gemapt naar de risicocategorie "renterisico"
 0070
 waarvan: Grootste valuta
 0080
 waarvan: 2e grootste valuta
 0090
 waarvan: 3e grootste valuta
 0100
 waarvan: 4e grootste valuta
 0110
 waarvan: 5e grootste valuta
 0120
 WISSELKOERSRISICO
 0130
 waarvan: Uitsluitend gemapt naar de risicocategorie "wisselkoersrisico"
 0140
 waarvan: Grootste valutapaar
 0150
 waarvan: 2e grootste valutapaar
 0160
 waarvan: 3e grootste valutapaar
 0170
 waarvan: 4e grootste valutapaar
 0180
 waarvan: 5e grootste valutapaar
 0190
 KREDIETRISICO
 0200
 waarvan: Uitsluitend gemapt naar de risicocategorie "kredietrisico"
 0210
 Single-nametransacties
 0220
 Multi-namestransacties
 0230
 AANDELENRISICO
 0240
 waarvan: Uitsluitend gemapt naar de risicocategorie "aandelenrisico"
 0250
 Single-nametransacties
 0260
 Multi-namestransacties
 0270
 GRONDSTOFFENRISICO
 0280
 waarvan: Uitsluitend gemapt naar de risicocategorie "grondstoffenrisico"
 0290
 Energie
 0300
 Metalen
 0310
 Landbouwproducten
 0320
 Klimatologische omstandigheden
 0330
 Overige grondstoffen
 0340
 OVERIGE RISICO'S
 C 34.04 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: MET DE OORSPRONKELIJKEBLOOTSTELLINGSMETHODE (OEM) BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN (CCR 4)
 RISICOCATEGORIEËN
 AANTAL TRANSACTIES
 NOTIONELE BEDRAGEN
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 POTENTIËLE TOEKOMSTIGE BLOOTSTELLING (PFE)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 TOTAAL
 0020
 RENTERISICO
 0030
 WISSELKOERSRISICO
 0040
 KREDIETRISICO
 0050
 AANDELENRISICO
 0060
 GRONDSTOFFENRISICO
 0070
 waarvan: elektriciteit
 C 34.05 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: MET DE INTERNEMODELLENMETHODE (IMM) BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN (CCR 5)
 INSTRUMENTEN
 DOOR MARGES GEDEKT
 NIET DOOR MARGES GEDEKT
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 AANTAL TRANSACTIES
 NOTIONELE BEDRAGEN
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 ACTUELE BLOOTSTELLING
 EEPE
 Stress-EEPE
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 AANTAL TRANSACTIES
 NOTIONELE BEDRAGEN
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 ACTUELE BLOOTSTELLING
 EEPE
 Stress-EEPE
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 TOTAAL
 0020
 waarvan: SWWR-posities
 0030
 Volgens de standaardbenadering voor kredietrisico behandelde netting sets
 0040
 Volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico behandelde netting sets
 0050
 OTC-DERIVATEN
 RENTE
 0060
 WISSELKOERS
 0070
 KREDIET
 0080
 AANDELEN
 0090
 GRONDSTOFFEN
 0100
 OVERIGE
 0110
 TOTAAL
 0120
 OP DE BEURS VERHANDELDE DERIVATEN
 RENTE
 0130
 WISSELKOERS
 0140
 KREDIET
 0150
 AANDELEN
 0160
 GRONDSTOFFEN
 0170
 OVERIGE
 0180
 TOTAAL
 0190
 EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES
 ONDERLIGGENDE OBLIGATIE
 0200
 ONDERLIGGENDE AANDELEN
 0210
 ANDER ONDERLIGGENDE
 0220
 TOTAAL
 0230
 CONTRACTUELE PRODUCTOVERSCHRIJDENDE NETTING SETS
 C 34.06 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: TOP TWINTIG TEGENPARTIJEN (CCR 6)
 NAAM
 Code
 SOORT CODE
 NATIONALE CODE
 SECTOR VAN DE TEGENPARTIJ
 TYPE TEGENPARTIJ
 VESTIGINGSPLAATS VAN DE TEGENPARTIJ
 AANTAL TRANSACTIES
 NOTIONELE BEDRAGEN
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 BLOOTSTELLINGSWAARDE NA TOEPASSING VAN KREDIETRISICOLIMITERING
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 0010
 0020
 0030
 0035
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 C 34.07 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: INTERNERATINGBENADERING — CCR-BLOOTSTELLINGEN NAAR BLOOTSTELLINGSCATEGORIE EN PD-SCHAAL (CCR 7)
 IRB-blootstellingscategorie
 Eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren:
 PD-schaal
 Blootstellingswaarde
 Naar blootstelling gewogen gemiddelde PD (%)
 Aantal debiteuren
 Naar blootstelling gewogen gemiddeld LGD (%)
 Naar blootstelling gewogen gemiddelde looptijd (jaren)
 Risicogewogen posten
 Densiteit van risicogewogen posten
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 0,00 tot < 0,15
 0020
 0,00 tot < 0,10
 0030
 0,10 tot < 0,15
 0040
 0,15 tot < 0,25
 0050
 0,25 tot < 0,50
 0060
 0,50 tot < 0,75
 0070
 0,75 tot < 2,50
 0080
 0,75 tot < 1,75
 0090
 1,75 tot < 2,5
 0100
 2,50 tot < 10,00
 0110
 2,50 tot < 5,00
 0120
 5,00 tot < 10,00
 0130
 10,00 tot < 100,00
 0140
 10,00 tot < 20,00
 0150
 20,00 tot < 30,00
 0160
 30,00 tot < 100,00
 0170
 100,00 (Wanbetaling)
 0180
 Totaal
 C 34.08 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: SAMENSTELLING VAN ZEKERHEDEN VOOR CCR-BLOOTSTELLINGEN (CCR 8)
 Soort zekerheid
 In derivatentransacties gebruikte zekerheden
 In effectenfinancieringstransacties gebruikte zekerheden
 Reële waarde van ontvangen zekerheden
 Reële waarde van gestorte zekerheden
 Reële waarde van ontvangen zekerheden
 Reële waarde van gestorte zekerheden
 Afgescheiden
 Niet afgescheiden
 Afgescheiden
 Niet afgescheiden
 Afgescheiden
 Niet afgescheiden
 Afgescheiden
 Niet afgescheiden
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Effect effectenfinancieringstransactie
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Initiële marge
 Variatiemarge
 Effect effectenfinancieringstransactie
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0010
 Contanten - binnenlandse valuta
 0020
 Contanten - andere valuta
 0030
 Binnenlandse overheidsschuld
 0040
 Andere overheidsschuld
 0050
 Schuld overheidsinstantie
 0060
 Bedrijfsobligaties
 0070
 Effecten met aandelenkarakter
 0080
 Andere zekerheden
 0090
 Totaal
 C 34.09 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: BLOOTSTELLINGEN IN KREDIETDERIVATEN (CCR 9)
 Productsoort
 NOTIONELE BEDRAGEN
 REËLE WAARDEN
 GEKOCHTE PROTECTIE
 VERKOCHTE PROTECTIE
 GEKOCHTE PROTECTIE
 VERKOCHTE PROTECTIE
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Single-namekredietverzuimswaps
 0020
 Index-kredietverzuimswaps
 0030
 Total return swaps
 0040
 Creditspreadopties
 0050
 Andere kredietderivaten
 0060
 Totaal
 UITSPLITSING REËLE WAARDE
 0070
 Positieve reële waarde (activa)
 0080
 Negatieve reële waarde (verplichtingen)
 C 34.10 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT CTP's (CCR 10)
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 0010
 0020
 0010
 Blootstellingen met betrekking tot GCTP's (totaal)
 0020
 Blootstellingen voor transacties bij GCTP's (met uitsluiting van initiële marge en bijdragen aan het wanbetalingsfonds); waarvan
 0030
 i)
 otc-derivaten
 0040
 ii)
 op de beurs verhandelde derivaten
 0050
 iii)
 effectenfinancieringstransacties
 0060
 iv)
 netting sets waarbij productoverschrijdende netting is toegestaan
 0070
 Afgescheiden initiële marge
 0080
 Niet-afgescheiden initiële marge
 0090
 Voorgefinancierde bijdragen aan het wanbetalingsfonds
 0100
 Niet-volgestorte bijdragen aan het wanbetalingsfonds
 0110
 Blootstellingen met betrekking tot niet-GCTP's (totaal)
 0120
 Blootstellingen voor transacties bij niet-GCTP's (met uitsluiting van initiële marge en bijdragen aan het wanbetalingsfonds); waarvan
 0130
 i)
 otc-derivaten
 0140
 ii)
 op de beurs verhandelde derivaten
 0150
 iii)
 effectenfinancieringstransacties
 0160
 iv)
 netting sets waarbij productoverschrijdende netting is toegestaan
 0170
 Afgescheiden initiële marge
 0180
 Niet-afgescheiden initiële marge
 0190
 Voorgefinancierde bijdragen aan het wanbetalingsfonds
 0200
 Niet-volgestorte bijdragen aan het wanbetalingsfonds
 C 34.11 TEGENPARTIJKREDIETRISICO: RWEA-STROOMOVERZICHTEN VAN CCR-BLOOTSTELLINGEN IN HET KADER VAN DE IMM (CCR 11)
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 DRIEMAANDELIJKSE STROMEN
 JAARLIJKSE STROMEN
 0010
 0020
 0010
 Risicogewogen posten aan het einde van de vorige rapportageperiode
 0020
 Omvang van de activa
 0030
 Kredietkwaliteit van tegenpartijen
 0040
 Modelactualiseringen (alleen IMM)
 0050
 Methodologie en beleid (alleen IMM)
 0060
 Overnames en afstotingen
 0070
 Wisselkoersbewegingen
 0080
 Overige
 0090
 Risicogewogen posten aan het einde van de lopende rapportageperiode
 C 16.00 – OPERATIONEEL RISICO (OPR)
 BANKACTIVITEITEN
 RELEVANTE INDICATOR
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN (BIJ TOEPASSING VAN ASA)
 EIGEN VERMOGEN
 VEREISTE
 Totaal van de risicoposten voor operationeel risico
 TE RAPPORTEREN AMA-PRO-MEMORIEPOSTEN (INDIEN VAN TOEPASSING)
 JAAR-3
 JAAR-2
 LAATSTE JAAR
 JAAR-3
 JAAR-2
 LAATSTE JAAR
 WAARVAN:
 ALS GEVOLG VAN EEN ALLOCATIEMECHANISME
 EIGENVERMOGENSVEREISTE VÓÓR VERMINDERING VANWEGE VERWACHT VERLIES, DIVERSIFICATIE EN RISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 VERMINDERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN VANWEGE HET IN DE BEDRIJFSPRAKTIJK IN AANMERKING GENOMEN VERWACHTE VERLIES (-)
 VERMINDERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN VANWEGE DIVERSIFICATIE (-)
 VERMINDERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTE VANWEGE RISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN (VERZEKERING EN ANDERE MECHANISMEN VOOR RISICO-OVERDRACHT) (-)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0O71
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 1.
 BANKACTIVITEITEN IN HET KADER VAN DE BASISINDICATORBENADERING (BIA)
 Cel gekoppeld aan CA2
 0020
 2.
 BANKACTIVITEITEN IN HET KADER VAN DE STANDAARDBENADERING (TSA) / ALTERNATIEVE STANDAARDBENADERING (ASA)
 Cel gekoppeld aan CA2
 IN HET KADER VAN DE TSA:
 0030
 ONDERNEMINGSFINANCIERING (CF)
 0040
 HANDEL EN VERKOOP (TS)
 0050
 COURTAGEDIENSTEN TEN BEHOEVE VAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN (RBr)
 0060
 ZAKELIJKE BANKDIENSTEN (CB)
 0070
 BANKDIENSTEN TEN BEHOEVE VAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN (RB)
 0080
 BETALING EN AFWIKKELING (PS)
 0090
 BEMIDDELINGSDIENSTEN (AS)
 0100
 VERMOGENSBEHEER (AM)
 IN HET KADER VAN DE ASA:
 0110
 ZAKELIJKE BANKDIENSTEN (CB)
 0120
 BANKDIENSTEN TEN BEHOEVE VAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN (RB)
 0130
 3.
 BANKACTIVITEITEN DIE ZIJN ONDERWORPEN AAN DE AMA
 Cel gekoppeld aan CA2
 C 17.01 - OPERATIONEEL RISICO: VERLIEZEN EN GOEDGEMAAKTE VERLIEZEN PER BEDRIJFSONDERDEEL EN SOORTEN GEBEURTENISSEN IN HET LAATSTE JAAR (OPR DETAILS 1)
 MAPPING VAN VERLIEZEN MET BEDRIJFSONDERDELEN
 SOORTEN GEBEURTENISSEN
 TOTAAL SOORTEN GEBEURTENISSEN
 PRO-MEMORIEPOST: BIJ GEGEVENSVERZAMELING TOEGEPASTE DREMPEL
 INTERNE FRAUDE
 EXTERNE FRAUDE
 PRAKTIJKEN OP HET GEBIED VAN DE WERKOMSTANDIGHEDEN EN VEILIGHEID OP DE WERKPLAATS
 CLIËNTEN, PRODUCTEN EN ONDERNEMINGSPRAKTIJKEN
 SCHADE AAN MATERIËLE ACTIVA
 VERSTORING VAN BEDRIJFSACTIVITEITEN EN SYSTEEMFALEN
 UITVOERING, LEVERING EN PROCESBEHEER
 LAAGSTE
 HOOGSTE
 Rijen
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 [CF] ONDERNEMINGSFINANCIERING
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0020
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0030
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0040
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0050
 Grootste afzonderlijk verlies
 0060
 Som van de vijf grootste verliezen
 0070
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0080
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0110
 EN VERKOOP HANDEL [TS]
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0120
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0130
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0140
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0150
 Grootste afzonderlijk verlies
 0160
 Som van de vijf grootste verliezen
 0170
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0180
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0210
 COURTAGEDIENSTEN TEN BEHOEVE VAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN [RBr]
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0220
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0230
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0240
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0250
 Grootste afzonderlijk verlies
 0260
 Som van de vijf grootste verliezen
 0270
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0280
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0310
 [CB] HANDELSBANKEN
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0320
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0330
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0340
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0350
 Grootste afzonderlijk verlies
 0360
 Som van de vijf grootste verliezen
 0370
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0380
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0410
 PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN BANKDIENSTEN TEN BEHOEVE VAN [RB]
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0420
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0430
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0440
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0450
 Grootste afzonderlijk verlies
 0460
 Som van de vijf grootste verliezen
 0470
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0480
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0510
 BETALING EN AFWIKKELING (PS)
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0520
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0530
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0540
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0550
 Grootste afzonderlijk verlies
 0560
 Som van de vijf grootste verliezen
 0570
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0580
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0610
 DIENSTEN BEMIDDELINGS [AS]
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0620
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0630
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0640
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0650
 Grootste afzonderlijk verlies
 0660
 Som van de vijf grootste verliezen
 0670
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0680
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0710
 VERMOGENSBEHEER [AM]
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0720
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0730
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0740
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0750
 Grootste afzonderlijk verlies
 0760
 Som van de vijf grootste verliezen
 0770
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0780
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0810
 [CI] ONDERNEMINGSAANGELEGENHEDEN
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen)
 0820
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen)
 0830
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen
 0840
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0850
 Grootste afzonderlijk verlies
 0860
 Som van de vijf grootste verliezen
 0870
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0880
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 0910
 BEDRIJFS TOTAAL ONDERDELEN
 Aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen). Waarvan:
 0911
 met betrekking tot verliezen ≥ 10 000 en < 20 000
 0912
 met betrekking tot verliezen ≥ 20 000 en < 100 000
 0913
 met betrekking tot verliezen ≥ 100 000 en < 1 000 000
 0914
 met betrekking tot verliezen ≥ 1 000 000
 0920
 Brutoverliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen). Waarvan:
 0921
 met betrekking tot verliezen ≥ 10 000 en < 20 000
 0922
 met betrekking tot verliezen ≥ 20 000 en < 100 000
 0923
 met betrekking tot verliezen ≥ 100 000 en < 1 000 000
 0924
 met betrekking tot verliezen ≥ 1 000 000
 0930
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen gebeurtenissen. Waarvan:
 0935
 waarvan: aantal gebeurtenissen met een positieve verliesaanpassing
 0936
 waarvan: aantal gebeurtenissen met een negatieve verliesaanpassing
 0940
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 0945
 waarvan: bedragen van positieve verliesaanpassingen (+)
 0946
 waarvan: bedragen van negatieve verliesaanpassingen (-)
 0950
 Grootste afzonderlijk verlies
 0960
 Som van de vijf grootste verliezen
 0970
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 0980
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 C 17.02 - OPERATIONEEL RISICO: GROTE VERLIESGEBEURTENISSEN (OPR DETAILS 2)
 Gebeurtenis-ID
 Datum van administratieve verwerking
 Datum van plaatsvinden
 Datum van ontdekking
 Soort gebeurtenis
 Brutoverlies
 Brutoverlies ongerekend directe goedmakingen
 BRUTOVERLIES PER BEDRIJFSONDERDEEL
 Naam juridische entiteit
 Code
 Soort code
 Bedrijfseenheid
 Beschrijving
 Bedrijfsfinanciering [CF]
 Handel en verkoop [TS]
 Courtagediensten ten behoeve van particulieren en kleine partijen [RBr]
 Handelsbanken [CB]
 particulieren en kleine partijen Bankdiensten ten behoeve van [RB]
 Betaling en afwikkeling [PS]
 diensten Bemiddelings- [AS]
 Vermogensbeheer [AM]
 [CI] Ondernemingsaangelegenheden
 Rijen
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0185
 0190
 0200
 ...
 C 18.00 - MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VAN POSITIERISICO’S IN VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTEN (MKR SA TDI)
 Valuta:
 POSITIES
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 ALLE POSITIES
 NETTOPOSITIES
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES
 LONG
 SHORT
 LONG
 SHORT
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTEN IN DE HANDELSPORTEFEUILLE
 Cel gekoppeld aan CA2
 0011
 Algemeen risico
 0012
 Derivaten
 0013
 Andere activa en verplichtingen
 0020
 Benadering op grond van de looptijd
 0030
 Zone 1
 0040
 0 ≤ 1 maand
 0050
 > 1 ≤ 3 maanden
 0060
 > 3 ≤ 6 maanden
 0070
 > 6 ≤ 12 maanden
 0080
 Zone 2
 0090
 > 1 ≤ 2 (1,9 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0100
 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0110
 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0120
 Zone 3
 0130
 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0140
 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0150
 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0160
 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0170
 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0180
 > 20 0 (> 10,6 ≤ 12,0 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0190
 (> 12,0 ≤ 20,0 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0200
 (> 20 voor coupon van minder dan 3 %) jaar
 0210
 Benadering op grond van de duration
 0220
 Zone 1
 0230
 Zone 2
 0240
 Zone 3
 0250
 Specifiek risico
 0251
 Eigenvermogensvereiste voor niet-gesecuritiseerde schuldinstrumenten
 0260
 Schuldtitels volgens de eerste categorie in tabel 1
 0270
 Schuldtitels volgens de tweede categorie in tabel 1
 0280
 Met een resterende looptijd ≤ 6 maanden
 0290
 Met een resterende looptijd > 6 maanden en ≤ 24 maanden
 0300
 Met een resterende looptijd > 24 maanden
 0310
 Schuldtitels volgens de derde categorie in tabel 1
 0320
 Schuldtitels volgens de vierde categorie in tabel 1
 0321
 Extern beoordeelde nth-to default-kredietderivaten
 0325
 Eigenvermogensvereiste voor securitisatie-instrumenten
 0330
 Eigenvermogensvereiste voor de correlatiehandelsportefeuille
 0350
 Aanvullende vereisten voor opties (niet-deltarisico’s)
 0360
 Vereenvoudigde methode
 0370
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor gammarisico
 0380
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor vegarisico
 0385
 Delta plus-benadering - niet-continue opties en warrants
 0390
 Scenariomatrixbenadering
 C 19.00 - MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO IN SECURITISATIES (MKR SA SEC)
 ALLE POSITIES
 (-) POSITIES AFGETROKKEN VAN HET EIGEN VERMOGEN
 NETTOPOSITIES
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES (LONG) NAAR RISICOGEWICHT
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES (SHORT) NAAR RISICOGEWICHT
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES NAAR BENADERING
 ALGEHEEL EFFECT (CORRECTIE) ALS GEVOLG VAN INBREUKEN OP HOOFDSTUK 2 VAN VERORDENING (EU) 2017/2402
 VÓÓR BEGRENZING
 NA BEGRENZING / TOTALE EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 LONG
 SHORT
 LONG (-)
 SHORT (-)
 LONG
 SHORT
 [0 - 10%]
 [10 - 12 %]
 [12 - 20 %]
 [20 - 40 %]
 [40 - 100 %]
 [100 - 150 %]
 [150 - 200 %]
 [200 - 225 %]
 [225 - 250 %]
 [250 - 300 %]
 [300 - 350 %]
 [350 - 425 %]
 [425 - 500 %]
 [500 - 650 %]
 [650 - 750 %]
 [750 - 850 %]
 [850 – 1 250 %]
 1 250 %
 [0 - 10%]
 [10 - 12 %]
 [12 - 20 %]
 [20 - 40 %]
 [40 - 100 %]
 [100 - 150 %]
 [150 - 200 %]
 [200 - 225 %]
 [225 - 250 %]
 [250 - 300 %]
 [300 - 350 %]
 [350 - 425 %]
 [425 - 500 %]
 [500 - 650 %]
 [650 - 750 %]
 [750 - 850 %]
 [850 – 1 250 %]
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA)
 OVERIGE (RW = 1 250 %)
 GEWOGEN NETTO LONGPOSITIES
 GEWOGEN NETTO SHORTPOSITIES
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0061
 0062
 0063
 0064
 0065
 0066
 0071
 0072
 0073
 0074
 0075
 0076
 0077
 0078
 0079
 0081
 0082
 0083
 0085
 0086
 0087
 0088
 0089
 0091
 0092
 0093
 0094
 0095
 0096
 0097
 0098
 0099
 0101
 0102
 0103
 0104
 0402
 0403
 0404
 0405
 0406
 0530
 0540
 0570
 0601
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Cel gekoppeld aan MKR SA TDI {325:060}
 0020
 Waarvan: HERSECURITISATIES
 0030
 INITIATOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0040
 SECURITISATIES
 0041
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0050
 HERSECURITISATIES
 0060
 BELEGGER: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0070
 SECURITISATIES
 0071
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0080
 HERSECURITISATIES
 0090
 SPONSOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0100
 SECURITISATIES
 0101
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 0110
 HERSECURITISATIES
 C 20.00 - MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO IN DE CORRELATIEHANDELSPORTEFEUILLE (MKR SA CTP)
 ALLE POSITIES
 (-) POSITIES AFGETROKKEN VAN HET EIGEN VERMOGEN
 NETTOPOSITIES
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES (LONG) NAAR RISICOGEWICHT
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES (SHORT) NAAR RISICOGEWICHT
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES NAAR BENADERING
 VÓÓR BEGRENZING
 NA BEGRENZING
 TOTAAL EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 LONG
 SHORT
 LONG (-)
 SHORT (-)
 LONG
 SHORT
 [0 - 10%]
 [10 - 12 %]
 [12 - 20 %]
 [20 - 40 %]
 [40 - 100 %]
 [100 - 250 %]
 [250 - 350 %]
 [350 - 425 %]
 [425 - 650 %]
 [650 - 1 250 %]
 1 250 %
 [0 - 10%]
 [10 - 12 %]
 [12 - 20 %]
 [20 - 40 %]
 [40 - 100 %]
 [100 - 250 %]
 [250 - 350 %]
 [350 - 425 %]
 [425 - 650 %]
 [650 - 1 250 %]
 1 250 %
 SEC-IRBA
 SEC-SA
 SEC-ERBA
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA)
 OVERIGE (RW = 1 250 %)
 GEWOGEN NETTO LONGPOSITIES
 GEWOGEN NETTO SHORTPOSITIES
 GEWOGEN NETTO LONGPOSITIES
 GEWOGEN NETTO SHORTPOSITIES
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0071
 0072
 0073
 0074
 0075
 0076
 0077
 0078
 0079
 0081
 0082
 0086
 0087
 0088
 0089
 0091
 0092
 0093
 0094
 0095
 0096
 0097
 0402
 0403
 0404
 0405
 0406
 0410
 0420
 0430
 0440
 0450
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Cel gekoppeld aan MKR SA TDI {330:060}
 SECURITISATIEPOSITIES:
 0020
 INITIATOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0030
 SECURITISATIES
 0040
 ANDERE CTP-POSITIES
 0050
 BELEGGER: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0060
 SECURITISATIES
 0070
 ANDERE CTP-POSITIES
 0080
 SPONSOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0090
 SECURITISATIES
 0100
 ANDERE CTP-POSITIES
 NTH-TO-DEFAULT KREDIETDERIVATEN:
 0110
 NTH-TO-DEFAULT KREDIETDERIVATEN
 0120
 ANDERE CTP-POSITIES
 C 21.00 - MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR POSITIERISICO IN AANDELEN (MKR SA EQU)
 Nationale markt:
 POSITIES
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 ALLE POSITIES
 NETTOPOSITIES
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES
 LONG
 SHORT
 LONG
 SHORT
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 AANDELEN IN DE HANDELSPORTEFEUILLE
 Cel gekoppeld aan CA
 0020
 Algemeen risico
 0021
 Derivaten
 0022
 Andere activa en verplichtingen
 0030
 Op de beurs verhandelde aandelenindexfutures die ruim zijn gediversifieerd en aan een specifieke benadering zijn onderworpen
 0040
 Andere aandelen dan op de beurs verhandelde aandelenindexfutures die ruim zijn gediversifieerd
 0050
 Specifiek risico
 0090
 Aanvullende vereisten voor opties (niet-deltarisico’s)
 0100
 Vereenvoudigde methode
 0110
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor gammarisico
 0120
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor vegarisico
 0125
 Delta plus-benadering - niet-continue opties en warrants
 0130
 Scenariomatrixbenadering
 C 22.00 - MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR VALUTARISICO (MKR SA FX)
 ALLE POSITIES
 NETTOPOSITIES
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES (Met inbegrip van herverdeling van niet-gematchte posities in niet-rapportagevaluta’s waarop de speciale behandeling voor gematchte posities van toepassing is)
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 LONG
 SHORT
 LONG
 SHORT
 LONG
 SHORT
 GEMATCHT
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 TOTAAL POSITIES
 Cel gekoppeld aan CA
 0020
 Nauw gecorreleerde valuta’s
 0025
 waarvan: rapportagevaluta
 0030
 Alle overige valuta’s (met inbegrip van als andere valuta’s behandelde icb’s)
 0040
 Goud
 0050
 Aanvullende vereisten voor opties (niet-deltarisico’s)
 0060
 Vereenvoudigde methode
 0070
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor gammarisico
 0080
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor vegarisico
 0085
 Delta plus-benadering - niet-continue opties en warrants
 0090
 Scenariomatrixbenadering
 UITSPLITSING VAN TOTALE POSITIES (RAPPORTAGEVALUTA INBEGREPEN) NAAR SOORT BLOOTSTELLING
 0100
 Andere activa en verplichtingen niet zijnde posten buiten de balanstelling en derivaten
 0110
 Posten buiten de balanstelling
 0120
 Derivaten
 Pro-memorieposten: VALUTAPOSITIES
 0130
 Euro
 0140
 Lek
 0150
 Argentijnse peso
 0160
 Australische dollar
 0170
 Braziliaanse real
 0180
 Bulgaarse lev
 0190
 Canadese dollar
 0200
 Tsjechische kroon
 0210
 Deense kroon
 0220
 Egyptisch pond
 0230
 Brits pond
 0240
 Forint
 0250
 Yen
 0270
 Litouwse litas
 0280
 Denar
 0290
 Mexicaanse peso
 0300
 Zloty
 0310
 Roemeense leu
 0320
 Russische roebel
 0330
 Servische dinar
 0340
 Zweedse kroon
 0350
 Zwitserse frank
 0360
 Turkse lire
 0370
 Hryvnia
 0380
 Amerikaanse dollar
 0390
 IJslandse kroon
 0400
 Noorse kroon
 0410
 Hongkongdollar
 0420
 Nieuwe Taiwandollar
 0430
 Nieuw-Zeelandse dollar
 0440
 Singaporedollar
 0450
 Zuid-Koreaanse Won
 0460
 Renminbi yuan
 0470
 Overige
 0480
 Kroatische kuna
 C 23.00 - MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR GRONDSTOFFEN (MKR SA COM)
 ALLE POSITIES
 NETTOPOSITIES
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 LONG
 SHORT
 LONG
 SHORT
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 TOTAAL POSITIES IN GRONDSTOFFEN
 Cel gekoppeld aan CA
 0020
 Edele metalen (behalve goud)
 0030
 Onedele metalen
 0040
 Zachte grondstoffen (landbouw)
 0050
 Andere
 0060
 Waarvan energieproducten (olie, gas)
 0070
 Benadering op grond van looptijdklassen
 0080
 Uitgebreide benadering op grond van looptijdklassen
 0090
 Vereenvoudigde benadering: Alle posities
 0100
 Aanvullende vereisten voor opties (niet-deltarisico’s)
 0110
 Vereenvoudigde methode
 0120
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor gammarisico
 0130
 Delta plus-benadering - aanvullende vereisten voor vegarisico
 0135
 Delta plus-benadering - niet-continue opties en warrants
 0140
 Scenariomatrixbenadering
 C 24.00 - INTERNE MODELLEN VOOR MARKTRISICO (MKR IM)
 VaR
 STRESSED VaR
 KAPITAALVEREISTE VOOR ADDITIONEEL WANBETALINGSRISICO EN MIGRATIERISICO
 KAPITAALVEREISTE VOOR ALLE PRIJSRISICO’S VOOR CTP
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN
 Aantal overschrijdingen tijdens voorgaande 250 werkdagen
 VaR-vermenigvuldigingsfactor (mc)
 SVaR-vermenigvuldigingsfactor (ms)
 GESTELDE OPSLAG VOOR CTP-VLOER – GEWOGEN NETTO LONGPOSITIES NA BEGRENZING
 GESTELDE OPSLAG VOOR CTP-VLOER – GEWOGEN NETTO SHORTPOSITIES NA BEGRENZING
 VERMENIGVULDIGINGSFACTOR (mc) x GEMIDDELDE VAN VOORGAANDE 60 WERKDAGEN (VaRavg)
 VOORGAANDE DAG (VaRt-1)
 VERMENIGVULDIGINGSFACTOR (ms) x GEMIDDELDE VAN VOORGAANDE 60 WERKDAGEN (SVaRavg)
 MEEST RECENT BESCHIKBARE (SVaRt-1)
 GEMIDDELDE OVER DE VOORGAANDE 12 WEKEN
 MEEST RECENTE WAARDE
 VLOER
 GEMIDDELDE OVER DE VOORGAANDE 12 WEKEN
 MEEST RECENTE WAARDE
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0010
 TOTAAL POSITIES
 Cel gekoppeld aan CA
 Pro-memorieposten: UITSPLITSING VAN MARKTRISICO
 0020
 Verhandelbare schuldinstrumenten
 0030
 TDI - Algemeen risico
 0040
 TDI - Specifiek risico
 0050
 Aandelen
 0060
 Aandelen - Algemeen risico
 0070
 Aandelen - Specifiek risico
 0080
 Valutarisico
 0090
 Grondstoffenrisico
 0100
 Totaalbedrag voor algemeen risico
 0110
 Totaalbedrag voor specifiek risico
 C 25.00 - RISICO VAN AANPASSING VAN KREDIETWAARDERING (CVA)
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 VaR
 STRESSED VaR
 EIGENVERMOGENS- VEREISTEN
 TOTAAL VAN DE RISICOGEWOGEN POSTEN
 PRO-MEMORIEPOSTEN
 NOTIONELE BEDRAGEN AFDEKKING CVA-RISICO
 waarvan: otc-derivaten
 waarvan: Effectenfinancieringstransacties (SFT)
 VERMENIGVULDIGINGSFACTOR (mc) x GEMIDDELDE VAN VOORGAANDE 60 WERKDAGEN (VaRavg)
 VOORGAANDE DAG (VaRt-1)
 VERMENIGVULDIGINGSFACTOR (ms) x GEMIDDELDE VAN VOORGAANDE 60 WERKDAGEN (SVaRavg)
 MEEST RECENT BESCHIKBARE (SVaRt-1)
 Aantal tegenpartijen
 waarvan: creditspread is bepaald aan de hand van een vervangende waarde
 ONDERGANE CVA
 SINGLE-NAME-KREDIETVERZUIMSWAPS
 INDEX-KREDIETVERZUIMSWAPS
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0010
 Totaal CVA-risico
 Koppeling aan {CA2;r640;c010}
 0020
 Volgens geavanceerde methode
 Koppeling aan {CA2;r650;c010}
 0030
 Volgens standaardmethode
 Koppeling aan {CA2;r660;c010}
 0040
 Op basis van de oorspronkelijkeblootstellings methode
 Koppeling aan {CA2;r670;c010}
 C 32.01 - Prudente waardering: Tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen (PRUVAL 1)
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN, UITGESLOTEN WEGENS GEDEELTELIJKE INVLOED OP HET TIER 1-KERNKAPITAAL
 IN DE IN ART. 4, LID 1, GENOEMDE DREMPEL BEGREPEN TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 WAARVAN: HANDELSPORTEFEUILLE
 EXACT OVEREENKOMEND
 AFDEKKINGSTRANSACTIES
 PRUDENTIËLE FILTERS
 OVERIGE
 OPMERKINGEN VOOR OVERIGE
 HANDELSPORTEFEUILLE WAARVAN:
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 1
 TOTAAL VAN TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 0020
 1,1
 TOTAAL TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA
 0030
 1.1.1
 VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE ACTIVA
 0040
 1.1.2
 FINANCIËLE ACTIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN
 0050
 1.1.3
 VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES
 0060
 1.1.4
 FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 0070
 1.1.5
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT
 0080
 1.1.6
 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE TEGEN REËLE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES
 0090
 1.1.7
 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE TEGEN REËLE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN HET EIGEN VERMOGEN
 0100
 1.1.8
 OVERIGE NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN
 0110
 1.1.9
 DERIVATEN - HEDGE ACCOUNTING
 0120
 01.01.10
 VERANDERINGEN IN REËLE WAARDE VAN AFGEDEKTE POSITIES BIJ AFDEKKING VAN HET RENTERISICO VAN EEN PORTEFEUILLE
 0130
 01.01.11
 DEELNEMINGEN IN DOCHTERONDERNEMINGEN, JOINT VENTURES EN GEASSOCIEERDE DEELNEMINGEN
 0140
 01.01.12
 (-) REDUCTIEFACTOREN VOOR ACTIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN TEGEN REËLE WAARDE
 0150
 1,2
 TOTAAL TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE VERPLICHTINGEN
 0160
 1.2.1
 VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE VERPLICHTINGEN
 0170
 1.2.2
 FINANCIËLE VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN
 0180
 1.2.3
 FINANCIËLE PASSIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 0190
 1.2.4
 DERIVATEN - HEDGE ACCOUNTING
 0200
 1.2.5
 VERANDERINGEN IN REËLE WAARDE VAN AFGEDEKTE POSITIES BIJ AFDEKKING VAN HET RENTERISICO VAN EEN PORTEFEUILLE
 0210
 1.2.6
 REDUCTIEFACTOREN VOOR PASSIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN TEGEN REËLE WAARDE
 C 32.02 - Prudente waardering: Kernbenadering (PRUVAL 2)
 AWA’S OP CATEGORIENIVEAU
 TOTALE AWA
 OPWAARTSE ONZEKERHEID
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 QTD-
 INKOMSTEN
 IPV-
 VERSCHIL
 AANPASSINGEN REËLE WAARDE
 WINST EN VERLIES BIJ EERSTE OPNAME
 BESCHRIJVING EN UITLEG
 ONZEKERHEID VAN DE MARKTPRIJZEN
 CLOSE-OUTKOSTEN
 MODELRISICO
 GECONCENTREERDE POSITIES
 TOEKOMSTIGE ADMINISTRATIEKOSTEN
 VERVROEGDE BEËINDIGING
 OPERATIONEEL RISICO
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE VERPLICHTINGEN
 ERHEID ONZEK MARKT PRIJZEN
 CLOSE-OUTKOSTEN
 LRISICO MODE
 NTREERDE GECONCE
 POSITIES
 UNEARNED CREDIT SPREADS
 FINANCIERINGSKOSTEN BELEGGINGS- EN
 TOEKOMSTIGE ADMINISTRATIEVE KOSTEN
 BEËIN VERVROEGDE DIGING
 RISICO OPERATIONEEL
 WAARVAN: BEREKEND VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 WAARVAN: BEREKEND VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 WAARVAN: BEREKEND VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0010
 1
 TOTAAL KERNBENADERING
 0020
 WAARVAN: HANDELSPORTEFEUILLE
 0030
 1,1
 PORTEFEUILLES OVEREENKOMSTIG DE ARTIKELEN 9 T/M 17 – TOTAAL OP CATEGORIENIVEAU NA DIVERSIFICATIE
 0040
 1.1.1
 TOTALE AWA OP CATEGORIENIVEAU VÓÓR DIVERSIFICATIE
 0050
 1.1.1*
 WAARVAN: AWA IN VERBAND MET UNEARNED CREDIT SPREADS
 0060
 1.1.1**
 WAARVAN: AWA IN VERBAND MET BELEGGINGS- EN FINANCIERINGSKOSTEN
 0070
 1.1.1***
 WAARVAN: AWA MET EEN GEACHTE WAARDE NUL OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 9, LID 2, VAN GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) 2016/101
 0080
 1.1.1****
 WAARVAN: AWA MET EEN GEACHTE WAARDE NUL OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 10, LEDEN 2 EN 3, VAN GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) 2016/101
 0090
 1.1.1.1
 RENTE
 0100
 1.1.1.2
 VALUTA
 0110
 1.1.1.3
 KREDIET
 0120
 1.1.1.4
 AANDELEN
 0130
 1.1.1.5
 GRONDSTOFFEN
 0140
 1.1.2
 (-) DIVERSIFICATIEVOORDELEN
 0150
 1.1.2.1
 (-) DIVERSIFICATIEVOORDEEL BEREKEND VOLGENS METHODE 1
 0160
 1.1.2.2
 (-) DIVERSIFICATIEVOORDEEL BEREKEND VOLGENS METHODE 2
 0170
 1.1.2.2*
 PRO-MEMORIEPOST: AWA’S VÓÓR DIVERSIFICATIE VERMINDERD MET MEER DAN 90 % DOOR DIVERSIFICATIE VOLGENS METHODE 2
 0180
 1,2
 PORTEFEUILLES BEREKEND VOLGENS DE FALL-BACKBENADERING
 0190
 1.2.1
 100 % VAN NETTO NIET-GEREALISEERDE WINST
 0200
 1.2.2
 10 % VAN NOTIONELE WAARDE
 0210
 1.2.3
 25 % VAN WAARDE BIJ AANVANG
 C 32.03 - Prudente waardering: AWA in verband met modelrisico (PRUVAL 3)
 RANG
 MODEL
 RISICOCATEGORIE
 PRODUCT
 WAARNEEMBAARHEID
 AWA IN VERBAND MET MODELRISICO
 GEAGGREGEERDE AWA BEREKEND VOLGENS METHODE 2
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 IPV-VERSCHIL (OUTPUT TESTING)
 IPV-DEKKING (OUTPUT TESTING)
 REËLEWAARDEAANPASSINGEN
 WINST EN VERLIES BIJ EERSTE OPNAME
 WAARVAN: VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 WAARVAN: GEAGGREGEERD VOLGENS METHODE 2
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE VERPLICHTINGEN
 MODELRISICO
 VERVROEGDE BEËINDIGING
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 C 32.04 - Prudente waardering: AWA in verband met geconcentreerde risico’s (PRUVAL 4)
 RANG
 RISICOCATEGORIE
 PRODUCT
 ONDERLIGGENDE
 GECONCENTREERDE POSITIE OMVANG
 MAATSTAF VAN OMVANG
 MARKTWAARDE
 PRUDENTE EXITPERIODE
 AWA IN VERBAND MET GECONCENTREERDE POSITIES
 GECONCENTREERDE POSITIE AANPASSINGEN REËLE WAARDE
 IPV-VERSCHIL
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 C 33.00 - BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT OVERHEDEN PER LAND VAN DE TEGENPARTIJ (GOV)
 Land:
 Directe blootstellingen
 Pro-memoriepost: kredietderivaten verkocht met betrekking tot blootstellingen aan overheden
 Blootstellingswaarde
 Risicogewogen posten
 Blootstellingen binnen de balanstelling
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Derivaten
 Blootstellingen buiten de balanstelling
 Totale brutoboekwaarde van niet-afgeleide financiële activa
 Totale boekwaarde van niet-afgeleide financiële activa (na aftrek van shortposities)
 Niet-afgeleide financiële activa volgens boekhoudkundige portefeuilles
 Shortposities
 Derivaten met een positieve reële waarde
 Derivaten met een negatieve reële waarde
 Nominaal bedrag
 Voorzieningen
 Geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Derivaten met een positieve reële waarde - Boekwaarde
 Derivaten met een negatieve reële waarde - Boekwaarde
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Waarvan: Shortposities uit omgekeerde retrocessieovereenkomsten geclassificeerd als “aangehouden voor handelsdoeleinden” of “financiële activa voor handelsdoeleinden”
 waarvan: uit hoofde van tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of uit hoofde van niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 waarvan: uit hoofde van verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen of uit hoofde van financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 waarvan: uit hoofde van tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of uit hoofde van niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Boekwaarde
 Notionele waarde
 Boekwaarde
 Notionele waarde
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0010
 Totale blootstellingen
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR RISICO, REGELGEVINGSBENADERING EN BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN:
 0020
 Blootstelling volgens het kredietrisicoraamwerk
 0030
 Standaardbenadering
 0040
 Centrale overheden
 0050
 Regionale of lokale overheden
 0060
 Publiekrechtelijke lichamen
 0070
 Internationale organisaties
 0075
 Overige blootstellingen met betrekking tot overheden in het kader van de standaardbenadering
 0080
 Interneratingbenadering
 0090
 Centrale overheden
 0100
 Regionale of lokale overheden [Centrale overheden]
 0110
 Regionale of lokale overheden [Instellingen]
 0120
 Publiekrechtelijke lichamen [Centrale overheden]
 0130
 Publiekrechtelijke lichamen [Instellingen]
 0140
 Internationale organisaties [Centrale overheden]
 0155
 Overige blootstellingen met betrekking tot overheden in het kader van de interneratingbenadering
 0160
 Blootstellingen volgens het marktrisicoraamwerk
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR RESTERENDE LOOPTIJD:
 0170
 [ 0 – 3M [
 0180
 [ 3M – 1J [
 0190
 [ 1J – 2J [
 0200
 [ 2J – 3J [
 0210
 [ 3J – 1J [
 0220
 [ 5J – 1J [
 0230
 [10J – meer
 C 35.01 - NPE-VERLIESDEKKING: BEREKENING VAN AFTREKKINGEN VOOR NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN (NPE LC1)
 Tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend
 Totaal
 <= 1 jaar
 > 1 jaar
 <= 2 jaar
 > 2 jaar
 <= 3 jaar
 > 3 jaar
 <= 4 jaar
 > 4 jaar
 <= 5 jaar
 > 5 jaar
 <= 6 jaar
 > 6 jaar
 <= 7 jaar
 > 7 jaar
 <= 8 jaar
 > 8 jaar
 <= 9 jaar
 > 9 jaar
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0010
 Toepasselijk bedrag aan onvoldoende dekking
 MINIMUMDEKKINGSVEREISTE
 0020
 Totaal minimumdekkingsvereiste
 0030
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 0040
 Gedekt deel van NPE’s
 0050
 Blootstellingswaarde
 0060
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 0070
 Gedekt deel van NPE’s
 BESCHIKBARE DEKKING
 0080
 Totaal voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen (gemaximeerd)
 0090
 Totaal voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen (gemaximeerd)
 0100
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 0110
 Aanvullende waardeaanpassingen
 0120
 Andere eigenvermogensverlagingen
 0130
 IRB-tekort
 0140
 Verschil tussen de aankoopprijs en het door de debiteur verschuldigde bedrag
 0150
 Door de instelling afgeschreven bedragen sinds de blootstelling als niet-renderend werd geclassificeerd
 C 35.02 - NPE-VERLIESDEKKING: MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN MET UITSLUITING VAN RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN (NPE LC2)
 Tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend
 Totaal
 <= 1 jaar
 > 1 jaar
 <= 2 jaar
 > 2 jaar
 <= 3 jaar
 > 3 jaar
 <= 4 jaar
 > 4 jaar
 <= 5 jaar
 > 5 jaar
 <= 6 jaar
 > 6 jaar
 <= 7 jaar
 > 7 jaar
 <= 8 jaar
 > 8 jaar
 <= 9 jaar
 > 9 jaar
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0010
 TOTAAL MINIMUMDEKKINGSVEREISTE
 0020
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 0030
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 0040
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 0050
 Deel van NPE’s gegarandeerd of verzekerd door een officiële exportkredietinstelling
 0060
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 0070
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Factor
 0,35
 1
 1
 1
 1
 1
 1
 1
 0080
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 Factor
 0,25
 0,35
 0,55
 0,7
 0,8
 0,85
 1
 0090
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 Factor
 0,25
 0,35
 0,55
 0,8
 1
 1
 1
 0100
 Deel van NPE’s gegarandeerd of verzekerd door een officiële exportkredietinstelling
 Factor
 1
 1
 1
 C 35.03 - NPE-VERLIESDEKKING: MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN (NPE LC3)
 Tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend
 TOTAAL
 <= 1 jaar
 > 1 jaar
 <= 2 jaar
 > 2 jaar
 <= 3 jaar
 > 3 jaar
 <= 4 jaar
 > 4 jaar
 <= 5 jaar
 > 5 jaar
 <= 6 jaar
 > 6 jaar
 <= 7 jaar
 > 7 jaar
 <= 8 jaar
 > 8 jaar
 <= 9 jaar
 > 9 jaar
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0010
 TOTAAL MINIMUMDEKKINGSVEREISTE
 0020
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 0030
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 0040
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 0050
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 0060
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Eerste respijtmaatregel toegepast tussen 1 jaar en 2 jaar na classificatie als niet-renderend (> 1 jaar; <= 2 jaar)
 Factor
 0
 0
 1
 1
 1
 1
 1
 1
 1
 0070
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 Uitsplitsing naar tijdstip van toekenning van de eerste respijtmaatregel
 0080
 > 2 en <= 3 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0
 0
 0,35
 0,55
 0,7
 0,8
 0,85
 1
 0090
 > 3 en <= 4 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0,25
 0,25
 0,55
 0,7
 0,8
 0,85
 1
 0100
 > 4 en <= 5 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0,35
 0,35
 0,7
 0,8
 0,85
 1
 0110
 > 5 en <= 6 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0,55
 0,55
 0,8
 0,85
 1
 0120
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 Uitsplitsing naar tijdstip van toekenning van de eerste respijtmaatregel
 0130
 > 2 en <= 3 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0
 0
 0,35
 0,55
 0,8
 1
 1
 1
 0140
 > 3 en <= 4 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0,25
 0,25
 0,55
 0,8
 1
 1
 1
 0150
 > 4 en <= 5 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0,35
 0,35
 0,8
 1
 1
 1
 0160
 > 5 en <= 6 jaar na classificatie als NPE
 Factor
 0,55
 0,55
 1
 1
 1
 BIJLAGE II
 INSTRUCTIES VOOR RAPPORTAGE INZAKE EIGEN VERMOGEN EN EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Inhoudsopgave
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 258
 1.
 OPZET EN CONVENTIES
 258
 1.1.
 OPZET
 258
 1.2.
 GEBRUIK VAN NUMMERING
 258
 1.3.
 TEKENCONVENTIE
 258
 1.4.
 AFKORTINGEN
 259
 DEEL 2 INSTRUCTIES MET BETREKKING TOT DE TEMPLATES
 259
 1.
 KAPITAALTOEREIKENDHEIDSOVERZICHT (CA)
 259
 1.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 259
 1.2.
 C 01.00 — EIGEN VERMOGEN (CA1)
 260
 1.2.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 260
 1.3.
 C 02.00 — EIGENVERMOGENSVEREISTEN (CA2)
 273
 1.3.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 273
 1.4.
 C 03.00 — KAPITAALRATIO’S EN KAPITAALNIVEAUS (CA3)
 279
 1.4.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 279
 1.5.
 C 04.00 — PRO-MEMORIEPOSTEN (CA4)
 282
 1.5.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 282
 1.6.
 OVERGANGSBEPALINGEN EN INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN: INSTRUMENTEN DIE GEEN STAATSSTEUN BEHELZEN (CA5)
 296
 1.6.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 296
 1.6.2.
 C 05.01 — OVERGANGSBEPALINGEN (CA5.1)
 297
 1.6.2.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 297
 1.6.3.
 C 05.02 — INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN: INSTRUMENTEN DIE GEEN STAATSSTEUN BEHELZEN (CA5.2)
 301
 1.6.3.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 301
 2.
 GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN (GS)
 303
 2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 303
 2.2.
 GEDETAILLEERDE SOLVABILITEITSGEGEVENS OVER DE GROEP
 303
 2.3.
 INFORMATIE OVER DE BIJDRAGE VAN AFZONDERLIJKE ENTITEITEN AAN DE GROEPSSOLVABILITEIT
 303
 2.4.
 C 06.01 — GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN — TOTAAL (GS TOTAL)
 304
 2.5.
 C 06.02 — GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN (GS)
 304
 3.
 TEMPLATES VOOR KREDIETRISICO
 312
 3.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 312
 3.1.1.
 RAPPORTAGE VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT
 312
 3.1.2.
 RAPPORTAGE VAN TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 312
 3.2.
 C 07.00 — KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: STANDAARDBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (CR SA)
 312
 3.2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 312
 3.2.2.
 REIKWIJDTE VAN DE CR SA-TEMPLATE
 312
 3.2.3.
 TOEWIJZING VAN BLOOTSTELLINGEN AAN BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN VOLGENS DE STANDAARDBENADERING
 314
 3.2.4.
 TOELICHTINGEN BIJ DE REIKWIJDTE VAN ENKELE SPECIFIEKE BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN WAARVAN SPRAKE IN ARTIKEL 112 VKV
 317
 3.2.4.1.
 DE BLOOTSTELLINGSCATEGORIE “INSTELLINGEN”
 317
 3.2.4.2.
 DE BLOOTSTELLINGSCATEGORIE “GEDEKTE OBLIGATIES”
 317
 3.2.4.3.
 DE BLOOTSTELLINGSCATEGORIE “INSTELLINGEN VOOR COLLECTIEVE BELEGGING”
 318
 3.2.5.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 318
 3.3.
 KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN (CR IRB)
 326
 3.3.1.
 REIKWIJDTE VAN DE CR IRB-TEMPLATE
 326
 3.3.2.
 UITSPLITSING VAN DE CR IRB-TEMPLATE
 327
 3.3.3.
 C 08.01 — KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (CR IRB 1)
 328
 3.3.3.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 328
 3.3.4.
 C 08.02 — KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN: UITSPLITSING NAAR DEBITEURENKLASSE OF -GROEP (CR IRB 2)
 337
 3.3.1.
 C 08.03 — KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (UITSPLITSING NAAR PD-BANDBREEDTEN (CR IRB 3))
 337
 3.3.1.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 337
 3.3.1.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 337
 3.3.2.
 C 08.04 — KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (RWEA-STROOMOVERZICHTEN (CR IRB 4))
 339
 3.3.2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 339
 3.3.2.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 340
 3.3.3.
 C 08.05 — KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (BACK-TESTING VAN DE PD (CR IRB 5))
 341
 3.3.3.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 341
 3.3.3.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 341
 3.3.4.
 C 08.05.1 — KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN: BACK-TESTING VAN DE PD (CR IRB 5B)
 342
 3.3.4.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 342
 3.3.5.
 C 08.06 — KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (BENADERING VOOR HET ONDERBRENGEN VAN GESPECIALISEERDE KREDIETVERLENING (CR IRB 6))
 343
 3.3.5.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 343
 3.3.5.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 343
 3.3.6.
 C 08.07 — KREDIETRISICO EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (REIKWIJDTE VAN HET GEBRUIK VAN DE INTERNERATING- EN DE STANDAARDBENADERING (CR IRB 7))
 344
 3.3.6.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 344
 3.3.6.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 344
 3.4.
 KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INFORMATIE MET GEOGRAFISCHE UITSPLITSINGEN
 345
 3.4.1.
 C 09.01 — GEOGRAFISCHE UITSPLITSING VAN BLOOTSTELLINGEN NAAR VESTIGINGSPLAATS VAN DE DEBITEUR: BLOOTSTELLINGEN VOLGENS DE STANDAARDBENADERING (CR GB 1)
 346
 3.4.1.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 346
 3.4.2.
 C 09.02 — GEOGRAFISCHE UITSPLITSING VAN BLOOTSTELLINGEN NAAR VESTIGINGSPLAATS VAN DE DEBITEUR: IRB-BLOOTSTELLINGEN (CR GB 2)
 349
 3.4.2.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 349
 3.4.3.
 C 09.04 — UITSPLITSING VAN BETROKKEN KREDIETBLOOTSTELLINGEN TEN BEHOEVE VAN DE BEREKENING VAN DE CONTRACYCLISCHE BUFFER PER LAND EN HET INSTELLINGSSPECIFIEKE CONTRACYCLISCHE BUFFERPERCENTAGE (CCB)
 352
 3.4.3.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 352
 3.4.3.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 352
 3.5.
 C 10.01 EN C 10.02 — BLOOTSTELLINGEN IN AANDELEN VOLGENS DE INTERNERATINGBENADERING (CR EQU IRB 1 EN CR EQU IRB 2)
 356
 3.5.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 356
 3.5.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES (GELDEND VOOR ZOWEL CR EQU IRB 1 ALS CR EQU IRB 2)
 357
 3.6.
 C 11.00 — AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO (CR SETT)
 359
 3.6.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 359
 3.6.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 360
 3.7.
 C 13.01 — KREDIETRISICO — SECURITISATIES (CR SEC)
 362
 3.7.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 362
 3.7.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 362
 3.8.
 NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES (SEC DETAILS)
 371
 3.8.1.
 REIKWIJDTE VAN DE SEC DETAILS-TEMPLATE
 371
 3.8.2.
 UITSPLITSING VAN DE SEC DETAILS-TEMPLATE
 371
 3.8.3
 C 14.00 — NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES (SEC DETAILS)
 372
 3.8.4.
 C 14.01 — NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES (SEC DETAILS 2)
 383
 3.9.
 TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 385
 3.9.1.
 TOEPASSINGSGEBIED VAN DE TEMPLATES VOOR TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 385
 3.9.2.
 C 34.01 — OMVANG VAN DE DERIVATENACTIVITEITEN
 386
 3.9.2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 386
 3.9.2.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 386
 3.9.3.
 C 34.02 — CCR-BLOOTSTELLINGEN PER BENADERING
 387
 3.9.3.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 387
 3.9.3.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 387
 3.9.4.
 C 34.03 — MET STANDAARDBENADERINGEN BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN: SA-CCR EN VEREENVOUDIGDE SA-CCR
 393
 3.9.4.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 393
 3.9.4.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 393
 3.9.5.
 C 34.04 — MET DE OORSPRONKELIJKEBLOOTSTELLINGSMETHODE (OEM) BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN
 395
 3.9.5.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 395
 3.9.6.
 C 34.05 — MET DE INTERNEMODELLENMETHODE (IMM) BEHANDELDE CCR-BLOOTSTELLINGEN
 396
 3.9.6.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 396
 3.9.7.
 C 34.06 — TOP TWINTIG TEGENPARTIJEN
 397
 3.9.7.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 397
 3.9.7.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 397
 3.9.8.
 C 34.07 — INTERNERATINGBENADERING — CCR-BLOOTSTELLINGEN NAAR BLOOTSTELLINGSCATEGORIE EN PD-SCHAAL
 399
 3.9.8.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 399
 3.9.8.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 399
 3.9.9.
 C 34.08 — SAMENSTELLING VAN ZEKERHEDEN VOOR CCR-BLOOTSTELLINGEN
 401
 3.9.9.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 401
 3.9.9.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 401
 3.9.10.
 C 34.09 — BLOOTSTELLINGEN IN KREDIETDERIVATEN
 402
 3.9.10.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 402
 3.9.11.
 C 34.10 — BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT CTP’S
 403
 3.9.11.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 403
 3.9.11.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 403
 3.9.12.
 C 34.11 — RWEA-STROOMOVERZICHTEN VAN CCR-BLOOTSTELLINGEN IN HET KADER VAN DE IMM
 404
 3.9.12.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 404
 3.9.12.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 404
 4.
 TEMPLATES VOOR OPERATIONEEL RISICO
 405
 4.1.
 C 16.00 — OPERATIONEEL RISICO (OPR)
 405
 4.1.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 405
 4.1.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 406
 4.2.
 OPERATIONEEL RISICO: NADERE INFORMATIE OVER VERLIEZEN IN HET LAATSTE JAAR (OPR DETAILS)
 408
 4.2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 408
 4.2.2.
 C 17.01: VERLIEZEN EN GOEDGEMAAKTE VERLIEZEN PER BEDRIJFSONDERDEEL EN SOORT VERLIESGEBEURTENIS IN HET LAATSTE JAAR (OPR DETAILS 1)
 409
 4.2.2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 409
 4.2.2.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 410
 4.2.3.
 C 17.02: OPERATIONEEL RISICO: NADERE INFORMATIE OVER DE GROOTSTE VERLIESGEBEURTENISSEN IN HET LAATSTE JAAR (OPR DETAILS 2)
 415
 4.2.3.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 415
 4.2.3.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 416
 5.
 TEMPLATES VOOR MARKTRISICO
 417
 5.1.
 C 18.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VAN POSITIERISICO’S IN VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTENT (MKR SA TDI)
 417
 5.1.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 417
 5.1.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 418
 5.2.
 C 19.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO IN SECURITISATIES (MKR SA SEC)
 419
 5.2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 420
 5.2.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 420
 5.3.
 C 20.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO VOOR AAN DE CORRELATIEHANDELSPORTEFEUILLE TOEGEWEZEN POSITIES (MKR SA CTP)
 421
 5.3.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 422
 5.3.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 422
 5.4.
 C 21.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR POSITIERISICO IN AANDELEN (MKR SA EQU)
 424
 5.4.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 424
 5.4.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 424
 5.5.
 C 22.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR VALUTARISICO (MKR SA FX)
 426
 5.5.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 426
 5.5.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 426
 5.6.
 C 23.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR GRONDSTOFFEN (MKR SA COM)
 428
 5.6.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 428
 5.6.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 428
 5.7.
 C 24.00 — INTERNE MODELLEN VOOR MARKTRISICO (MKR IM)
 429
 5.7.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 429
 5.7.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 429
 5.8.
 C 25.00 — RISICO VAN AANPASSING VAN KREDIETWAARDERING (CVA)
 432
 5.8.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 432
 6.
 PRUDENTE WAARDERING (PRUVAL)
 434
 6.1.
 C 32.01 — PRUDENTE WAARDERING: TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN (PRUVAL 1)
 434
 6.1.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 434
 6.1.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 435
 6.2.
 C 32.02 — PRUDENTE WAARDERING: KERNBENADERING (PRUVAL 2)
 439
 6.2.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 439
 6.2.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 439
 6.3.
 C 32.03 — PRUDENTE WAARDERING: AWA IN VERBAND MET MODELRISICO (PRUVAL 3)
 447
 6.3.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 447
 6.3.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 448
 6.4
 C 32.04 — PRUDENTE WAARDERING: AWA IN VERBAND MET GECONCENTREERDE POSITIES (PRUVAL 4)
 450
 6.4.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 450
 6.4.2.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 450
 7.
 C 33.00 — BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT OVERHEDEN (GOV)
 452
 7.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 452
 7.2.
 REIKWIJDTE VAN DE TEMPLATE BETREFFENDE BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT “OVERHEDEN”
 453
 7.3.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 453
 8.
 NPE-VERLIESDEKKING (NPE LC)
 462
 8.1.
 ALGEMENE OPMERKINGEN
 462
 8.2.
 C 35.01 — BEREKENING VAN AFTREKKINGEN VOOR NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN (NPE LC1)
 463
 8.2.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 463
 8.3.
 C 35.02 — MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN MET UITSLUITING VAN RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN (NPE LC2)
 466
 8.3.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 466
 8.4.
 C 35.03 — MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN (NPE LC3)
 467
 8.4.1.
 INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 467
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 1. OPZET EN CONVENTIES
 1.1. OPZET
 1.
 Het raamwerk als geheel bestrijkt zes onderwerpen:
 a)
 kapitaaltoereikendheid, overzicht van de kapitaalbasis; totaal van de risicoposten; prudente waardering; verliesdekking voor niet-renderende blootstellingen (NPE);
 b)
 groepssolvabiliteit, een overzicht van de mate waarin alle afzonderlijke entiteiten binnen de consolidatiekring van de rapporterende entiteit aan de solvabiliteitsvereisten voldoen;
 c)
 kredietrisico (met inbegrip van tegenpartijrisico, verwateringsrisico en afwikkelingsrisico);
 d)
 marktrisico (met inbegrip van positierisico in de handelsportefeuille, valutarisico, grondstoffenrisico en risico van aanpassing van de kredietwaardering (CVA));
 e)
 operationeel risico;
 f)
 blootstellingen met betrekking tot overheden.
 2.
 Voor elke template zijn verwijzingen naar wetgeving opgenomen. Nadere informatie over meer algemene aspecten van de rapportage voor elk blok templates, instructies voor specifieke posities, alsmede validatievoorschriften zijn te vinden in dit deel van deze uitvoeringsverordening.
 3.
 De instellingen hoeven alleen de relevante templates in te vullen, afhankelijk van de benadering die zij volgen voor het bepalen van eigenvermogensvereisten.
 1.2. GEBRUIK VAN NUMMERING
 4.
 Het document volgt de in de punten 5 tot en met 8 beschreven conventies voor verwijzingen naar de kolommen, rijen en cellen van de templates. Van die numerieke codes wordt uitgebreid gebruikgemaakt in de validatievoorschriften.
 5.
 In de instructies wordt de volgende algemene notatie gehanteerd: {Template; Row; Column}.
 6.
 In het geval van validaties binnen een template, waarbij alleen gegevenspunten uit die template worden gebruikt, verwijzen de notaties niet naar een template: {Rij; Kolom}.
 7.
 In het geval van templates die uit slechts één kolom bestaan, wordt uitsluitend naar rijen verwezen. {Template; Row}
 8.
 Een asterisk geeft aan dat de validatie geldt voor de gehele rij of kolom.
 1.3. TEKENCONVENTIE
 9.
 Ieder bedrag dat tot een hoger eigen vermogen of tot hogere kapitaalvereisten leidt, wordt als positieve waarde gerapporteerd. Daarentegen wordt elk bedrag dat tot een lager totaal aan eigen vermogen of tot lagere kapitaalvereisten leidt, als negatieve waarde gerapporteerd. Indien er een minteken (-) voor het label van een post staat, wordt er voor die post geen positieve waarde verwacht.
 1.4. AFKORTINGEN
 10.
 In deze bijlage gebruikte afkortingen: “VKV” = Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (1), “RKV” = Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (2), “RJ” = Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (3), “RJB” = Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (4) en “RHAB” = Richtlijn 2014/59/EU van het Europees Parlement en de Raad (5).
 DEEL 2 INSTRUCTIES MET BETREKKING TOT DE TEMPLATES
 1. KAPITAALTOEREIKENDHEIDSOVERZICHT (CA)
 1.1. ALGEMENE OPMERKINGEN
 11.
 De CA-templates bevatten informatie over tellers onder Pijler 1 (eigen vermogen, tier 1, tier 1-kernkapitaal), noemer (eigenvermogensvereisten) en de toepassing van VKV- en RKV-overgangsbepalingen. Dit betreft in totaal vijf templates:
 a)
 template CA1 bevat het bedrag van het eigen vermogen van de instellingen, opgesplitst in de posten die voor dat bedrag nodig zijn. Het aldus verkregen bedrag aan eigen vermogen omvat het totale effect van de toepassing van VKV- en RKV-overgangsbepalingen voor elk soort kapitaal;
 b)
 template CA2 geeft een overzicht van het totaal van de risicoposten zoals omschreven in artikel 92, lid 3, VKV;
 c)
 template CA3 bevat de ratio’s ten aanzien waarvan in de VKV een minimumniveau is vastgesteld, Pijler 2-ratio’s, alsmede enkele andere daarmee samenhangende gegevens;
 d)
 template CA4 bevat pro-memorieposten die onder meer nodig zijn voor de berekening van posten in CA1, alsmede informatie ten aanzien van de kapitaalbuffers uit hoofde van de RKV;
 e)
 template CA5 bevat de gegevens die nodig zijn voor de berekening van het effect van VKV-overgangsbepalingen op het eigen vermogen. CA5 vervalt zodra die overgangsbepalingen niet langer van kracht zijn.
 12.
 De templates moeten worden gebruikt door alle rapporterende entiteiten, ongeacht de aangehouden standaarden voor jaarrekeningen, hoewel bepaalde posten in de teller specifiek gelden voor entiteiten die de waarderingsregels van het IAS/IFRS-type hanteren. In algemene zin is de informatie in de noemer gekoppeld aan de uiteindelijke resultaten zoals die worden gerapporteerd in de desbetreffende templates voor de berekening van het totaal van de risicoposten.
 13.
 Het totaal van het eigen vermogen bestaat uit verschillende soorten kapitaal: tier 1-kapitaal (T1), zijnde de som van tier 1-kernkapitaal (CET1), aanvullend-tier 1-kapitaal (AT1) en tier 2-kapitaal (T2).
 14.
 De toepassing van VKV- en RKV-overgangsbepalingen worden in CA-templates als volgt behandeld:
 a)
 De posten in CA1 zijn doorgaans exclusief overgangsaanpassingen. Dat betekent dat de cijfers in CA1-posten zijn berekend overeenkomstig de definitieve bepalingen (d.w.z. als ware er geen sprake van overgangsbepalingen), met uitzondering van posten die een overzicht bieden van het effect van die overgangsbepalingen. Voor elk soort kapitaal (d.w.z. tier 1-kernkapitaal, aanvullend-tier 1-kapitaal en tier 2-kapitaal) zijn er drie verschillende posten die alle uit die overgangsbepalingen voortvloeiende correcties omvatten.
 b)
 Overgangsbepalingen kunnen ook gevolgen hebben voor het tekort aan aanvullend-tier 1-kapitaal en tier 2-kapitaal (d.w.z. het af te trekken bedrag dat het aanvullend-tier 1-kapitaal of tier 2-kapitaal overschrijdt, zoals bepaald in, respectievelijk, artikel 36, lid 1, punt j), en artikel 56, punt e), VKV); derhalve kan in de posten waarin die tekorten zijn vervat, het effect van die overgangsbepalingen indirect tot uiting komen.
 c)
 Template CA5 wordt uitsluitend gebruikt voor de rapportage van het effect van de toepassing van de VKV-overgangsbepalingen.
 15.
 De behandeling van vereisten onder Pijler II kan uiteenlopen binnen de Unie (artikel 104 bis, lid 1, RKV moet in nationale wetgeving worden omgezet). In de solvabiliteitsrapportage onder de VKV wordt uitsluitend het effect van de Pijler II-vereisten op de solvabiliteitsratio of de beoogde ratio opgenomen.
 a)
 De templates CA1, CA2 en CA5 bevatten uitsluitend gegevens over kwesties die verband houden met Pijler I.
 b)
 Template CA3 bevat het effect van aanvullende Pijler II-vereisten op de solvabiliteitsratio op geaggregeerde basis. Hij betreft hoofdzakelijk de beoogde ratio’s zelf. Er is geen verder verband met de templates CA1, CA2 of CA5.
 c)
 Template CA4 bevat één cel die betrekking heeft op additionele eigenvermogensvereisten met betrekking tot Pijler II. Die cel is niet via validatievoorschriften gekoppeld aan de kapitaalratio’s van template CA3 en weerspiegelt artikel 104 bis, lid 1, RKV, waarin expliciet melding wordt gemaakt van additionele eigenvermogensvereisten als één mogelijkheid voor Pijler II-besluiten.
 1.2. C 01.00 — EIGEN VERMOGEN (CA1)
 1.2.1. Instructies voor specifieke posities
 Rij
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 1. Eigen vermogen
 Artikel 4, lid 1, punt 118, en artikel 72 VKV
 Het eigen vermogen van een instelling bestaat uit de som van haar tier 1- en tier 2-kapitaal.
 0015
 1.1. Tier 1-kapitaal
 Artikel 25 VKV
 Het tier 1-kapitaal is de som van het tier 1-kernkapitaal en het aanvullend-tier 1-kapitaal.
 0020
 1.1.1. Tier 1-kernkapitaal
 Artikel 50 VKV
 0030
 1.1.1.1. Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als tier 1-kernkapitaal
 Artikel 26, lid 1, punten a) en b), de artikelen 27 tot en met 30, artikel 36, lid 1, punt f), en artikel 42 VKV
 0040
 1.1.1.1.1. Volgestorte kapitaalinstrumenten
 Artikel 26, lid 1, punt a), en de artikelen 27 tot en met 31 VKV
 Kapitaalinstrumenten van onderlinge maatschappijen, coöperaties of soortgelijke instellingen (de artikelen 27 en 29 VKV) worden opgenomen.
 Het met de instrumenten verband houdende agio hoeft niet te worden opgenomen.
 In noodsituaties bij autoriteiten geplaatste kapitaalinstrumenten worden opgenomen indien alle voorwaarden van artikel 31 VKV zijn vervuld.
 0045
 1.1.1.1.1* Waarvan: In noodsituaties bij overheden geplaatste kapitaalinstrumenten
 Artikel 31 VKV
 In noodsituaties bij autoriteiten geplaatste kapitaalinstrumenten worden in tier 1-kernkapitaal opgenomen indien alle voorwaarden van artikel 31 VKV zijn vervuld.
 0050
 1.1.1.1.2* Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten
 Artikel 28, lid 1, punten b), l) en m), VKV
 De voorwaarden in die punten hebben betrekking op verschillende kapitaalsituaties die omkeerbaar zijn. Het hier gerapporteerde bedrag komt dus in latere tijdvakken mogelijk wel in aanmerking.
 In het te rapporteren bedrag mag het met de instrumenten verband houdende agio niet zijn verwerkt.
 0060
 1.1.1.1.3. Agio
 Artikel 4, lid 1, punt 124, en artikel 26, lid 1, punt b), VKV
 “Agio” betekent hetzelfde als in de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen.
 Het onder deze post te rapporteren bedrag is het gedeelte dat verband houdt met de “Volgestorte kapitaalinstrumenten”.
 0070
 1.1.1.1.4. (-) Eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 Artikel 36, lid 1, punt f), en artikel 42 VKV
 Eigen tier 1-kernkapitaal van de rapporterende instelling of groep op de rapportagedatum. Behoudens de uitzonderingen in artikel 42 VKV.
 Aandelenbelangen die als “Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten” zijn opgenomen, worden in deze rij niet gerapporteerd.
 In het te rapporteren bedrag dient het met de eigen aandelen verband houdende agio te zijn verwerkt.
 In de posten 1.1.1.1.4 tot en met 1.1.1.1.4.3 worden geen feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten opgenomen. Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten worden afzonderlijk gerapporteerd in post 1.1.1.1.5.
 0080
 1.1.1.1.4.1. (-) Direct bezit tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 Artikel 36, lid 1, punt f), en artikel 42 VKV
 Tier 1-kernkapitaalinstrumenten die zijn opgenomen in post 1.1.1.1 en worden gehouden door instellingen van de geconsolideerde groep.
 Het te rapporteren bedrag omvat bezittingen in de handelsportefeuille die zijn berekend op basis van de netto longpositie zoals bedoeld in artikel 42, punt a), VKV.
 0090
 1.1.1.1.4.2. (-) Indirect bezit tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 Artikel 4, lid 1, punt 114, artikel 36, lid 1, punt f), en artikel 42 VKV
 0091
 1.1.1.1.4.3. (-) Synthetisch bezit tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 Artikel 4, lid 1, punt 126, artikel 36, lid 1, punt f), en artikel 42 VKV
 0092
 1.1.1.1.5. (-) Feitelijke of voorwaardelijke verplichting tot het kopen van eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten
 Artikel 36, lid 1, punt f), en artikel 42 VKV
 Overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt f), VKV moeten “eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten die een instelling krachtens een bestaande contractuele verplichting feitelijk of onder bepaalde voorwaarden moet kopen”, worden afgetrokken.
 0130
 1.1.1.2. Ingehouden winsten
 Artikel 26, lid 1, punt c), en artikel 26, lid 2, VKV
 Onder ingehouden winsten wordt verstaan de ingehouden winsten van het voorgaande jaar plus de in aanmerking komende tussentijdse of jaareindewinsten.
 0140
 1.1.1.2.1. Ingehouden winsten voorgaande jaren
 Artikel 4, lid 1, punt 123, en artikel 26, lid 1, punt c), VKV
 In artikel 4, lid 1, punt 123, VKV worden “ingehouden winsten” omschreven als “de resultaten van het voorgaande jaar die zijn overgedragen door definitieve bestemming van het resultaat overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving”.
 0150
 1.1.1.2.2. In aanmerking komende winsten of verliezen
 Artikel 4, lid 1, punt 121, artikel 26, lid 2, en artikel 36, lid 1, punt a), VKV
 Krachtens artikel 26, lid 2, VKV kunnen tussentijdse of jaareinderesultaten als ingehouden winsten worden opgenomen, met de voorafgaande toestemming van de bevoegde autoriteit, als bepaalde voorwaarden zijn vervuld.
 Daartegenover staat dat krachtens artikel 36, lid 1, punt a), VKV verliezen van het tier 1-kernkapitaal moeten worden afgetrokken.
 0160
 1.1.1.2.2.1. Aan eigenaren moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
 Artikel 26, lid 2, en artikel 36, lid 1, punt a), VKV
 Het te rapporteren bedrag is het bedrag van de winst of het verlies zoals gerapporteerd in de winst- en verliesrekening.
 0170
 1.1.1.2.2.2. (-) Niet in aanmerking komend deel tussentijdse of jaareinderesultaat
 Artikel 26, lid 2, VKV
 In deze rij hoeft geen bedrag te worden vermeld indien de instelling voor de referentieperiode verliezen heeft geboekt, aangezien de verliezen in hun geheel van het tier 1-kernkapitaal worden afgetrokken.
 Als de instelling winst heeft geboekt, wordt dat deel van die winst gerapporteerd dat overeenkomstig artikel 26, lid 2, VKV niet in aanmerking komt (d.w.z. niet gecontroleerde winsten en te verwachten lasten en voorzieningen voor dividenden)
 NB: In het geval van winst is het bedrag dat moet worden afgetrokken, ten minste gelijk aan het tussentijdse dividend.
 0180
 1.1.1.3. Geaccumuleerde overige onderdelen totaalresultaat
 Artikel 4, lid 1, punt 100, en artikel 26, lid 1, punt d), VKV
 Het te rapporteren bedrag is het bedrag na aftrek van eventuele op het tijdstip van de berekening te verwachten belastingheffingen en vóór toepassing van prudentiële filters. Het te rapporteren bedrag wordt bepaald overeenkomstig artikel 13, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 241/2014 van de Commissie (6).
 0200
 1.1.1.4. Andere reserves
 Artikel 4, lid 1, punt 117, en artikel 26, lid 1, punt e), VKV
 “Andere reserves” worden in de VKV omschreven als “reserves in de zin van het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving die overeenkomstig de toepasselijke standaard voor financiële verslaggeving openbaar moeten worden gemaakt, met uitsluiting van bedragen die reeds zijn opgenomen in gecumuleerde niet-gerealiseerde resultaten of ingehouden winsten”.
 Het te rapporteren bedrag is het bedrag na aftrek van eventuele op het tijdstip van de berekening te verwachten belastingheffingen.
 0210
 1.1.1.5. Fondsen voor algemene bankrisico’s
 Artikel 4, lid 1, punt 112, en artikel 26, lid 1, punt f), VKV
 Fondsen voor algemene bankrisico’s worden in artikel 38 RJB omschreven als “bedragen die de kredietinstelling besluit te bestemmen voor de dekking van dergelijke risico’s, indien zulks om redenen van voorzichtigheid wegens de bijzondere, met het bankbedrijf samenhangende risico’s geboden is”.
 Het te rapporteren bedrag is het bedrag na aftrek van eventuele op het tijdstip van de berekening te verwachten belastingheffingen.
 0220
 1.1.1.6. Overgangsaanpassingen als gevolg van tier 1-kernkapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Artikel 483, leden 1, 2 en 3, en de artikelen 484 tot en met 487 VKV
 Het bedrag van de kapitaalinstrumenten die gedurende de overgangsperiode krachtens grandfatheringbepalingen als tier 1-instrumenten worden aangemerkt. Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0230
 1.1.1.7. Minderheidsbelangen die als tier 1-kernkapitaal worden opgenomen
 Artikel 4, lid 1, punt 120, en artikel 84 VKV
 De som van alle bedragen aan minderheidsbelangen van dochterondernemingen die in het geconsolideerde tier 1-kernkapitaal wordt opgenomen.
 0240
 1.1.1.8. Overgangsaanpassingen in verband met aanvullende minderheidsbelangen
 De artikelen 479 en 480 VKV
 Aanpassingen van de minderheidsbelangen als gevolg van overgangsbepalingen. Deze post wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0250
 1.1.1.9. Aanpassingen aan tier 1-kernkapitaal als gevolg van prudentiële filters
 De artikelen 32 tot en met 35 VKV
 0260
 1.1.1.9.1. (-) Toenamen van aandelenkapitaal die voortvloeien uit gesecuritiseerde activa
 Artikel 32, lid 1, VKV
 Het te rapporteren bedrag is de toename van het aandelenkapitaal van de instelling voortvloeiende uit gesecuritiseerde activa, overeenkomstig de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen.
 Deze post omvat bijvoorbeeld toekomstige marge-inkomsten die voor de instelling resulteren in een winst bij verkoop of, indien de instelling initiator van de securitisatie is, de nettowinsten die voortvloeien uit de kapitalisatie van toekomstige inkomsten uit de gesecuritiseerde activa die als kredietverbetering voor securitisatieposities dienen.
 0270
 1.1.1.9.2. Reserve voor kasstroomafdekkingen
 Artikel 33, lid 1, punt a), VKV
 Het te rapporteren bedrag kan zowel positief als negatief zijn. Het is positief als de kasstroomafdekkingen resulteren in een verlies (d.w.z. als het bedrag het boekhoudkundige aandelenkapitaal vermindert), en vice versa. Het teken is daarom het tegenovergestelde van het teken dat in de financiële verslaggeving wordt gebruikt.
 Het bedrag is het bedrag na aftrek van eventuele op het tijdstip van de berekening te verwachten belastingheffingen.
 0280
 1.1.1.9.3. Cumulatieve en tegen reële waarde gewaardeerde winsten of verliezen op verplichtingen instelling die voortvloeien uit veranderingen eigen kredietwaardigheid
 Artikel 33, lid 1, punt b), VKV
 Het te rapporteren bedrag kan zowel positief als negatief zijn. Het is positief als er sprake is van een verlies als gevolg van veranderingen van het eigen kredietrisico (d.w.z. als het bedrag het boekhoudkundige aandelenkapitaal vermindert), en vice versa. Het teken is daarom het tegenovergestelde van het teken dat in de financiële verslaggeving wordt gebruikt.
 Niet-gecontroleerde winst wordt niet in deze post opgenomen.
 0285
 1.1.1.9.4. Tegen reële waarde gewaardeerde winsten en verliezen die voortvloeien uit eigen kredietrisico instelling in verband met afgeleide verplichtingen
 Artikel 33, lid 1, punt c), en artikel 33, lid 2, VKV
 Het te rapporteren bedrag kan zowel positief als negatief zijn. Het is positief als er sprake is van een verlies als gevolg van veranderingen van het eigen kredietrisico, en vice versa. Het teken is daarom het tegenovergestelde van het teken dat in de financiële verslaggeving wordt gebruikt.
 Niet-gecontroleerde winst wordt niet in deze post opgenomen.
 0290
 1.1.1.9.5. (-) Waardeaanpassingen als gevolg van vereisten voor prudente waardering
 De artikelen 34 en 105 VKV
 Aanpassingen van de reële waarde van in de handelsportefeuille of de niet-handelsportefeuille opgenomen blootstellingen vanwege striktere normen voor prudente waardering zoals bedoeld in artikel 105 VKV.
 0300
 1.1.1.10. (—) Goodwill
 Artikel 4, lid 1, punt 113, artikel 36, lid 1, punt b), en artikel 37 VKV
 0310
 1.1.1.10.1. (-) Goodwill die als immaterieel activum wordt verantwoord
 Artikel 4, lid 1, punt 113, en artikel 36, lid 1, punt b), VKV
 Goodwill betekent hetzelfde als in de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen.
 Het hier te rapporteren bedrag is hetzelfde als het bedrag dat op de balans wordt verantwoord.
 0320
 1.1.1.10.2. (-) Goodwill die vervat zit in de waardering van aanzienlijke deelnemingen
 Artikel 37, punt f), en artikel 43 VKV
 0330
 1.1.1.10.3. Aan goodwill gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen
 Artikel 37, punt a), VKV
 Het bedrag aan uitgestelde belastingverplichtingen dat zou worden opgeheven als de goodwill overeenkomstig de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen dubieus zou worden of zou worden verwijderd.
 0335
 1.1.1.10.4. Uit de consolidatie van dochterondernemingen voortvloeiende boekhoudkundige herwaardering van goodwill van dochterondernemingen die kan worden toegerekend aan derden
 Artikel 37, punt c), VKV
 Het bedrag van de uit de consolidatie van dochterondernemingen voortvloeiende boekhoudkundige herwaardering van de goodwill van dochterondernemingen die kan worden toegerekend aan andere personen dan de ondernemingen die onder de consolidatie op grond van deel een, titel II, hoofdstuk 2 vallen.
 0340
 1.1.1.11. (-) Andere immateriële activa
 Artikel 4, lid 1, punt 115, artikel 36, lid 1, punt b), en artikel 37, punt a), VKV
 Andere immateriële activa zijn de immateriële activa overeenkomstig de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen minus de goodwill, eveneens volgens de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen.
 0350
 1.1.1.11.1. (-) Andere immateriële activa vóór aftrek uitgestelde belastingverplichtingen
 Artikel 4, lid 1, punt 115, en artikel 36, lid 1, punt b), VKV
 Andere immateriële activa zijn de immateriële activa overeenkomstig de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen minus de goodwill, eveneens volgens de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen.
 Het hier te rapporteren bedrag komt overeen met het bedrag aan immateriële activa niet zijnde goodwill dat op de balans wordt verantwoord.
 0360
 1.1.1.11.2. Aan andere immateriële activa gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen
 Artikel 37, punt a), VKV
 Het bedrag aan uitgestelde belastingverplichtingen dat zou worden opgeheven als de immateriële activa niet zijnde goodwill overeenkomstig de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen dubieus zouden worden of zouden worden verwijderd.
 0365
 1.1.1.11.3. Uit de consolidatie van dochterondernemingen voortvloeiende boekhoudkundige herwaardering van andere immateriële activa van dochterondernemingen die kunnen worden toegerekend aan derden
 Artikel 37, punt c), VKV
 Het bedrag van de uit de consolidatie van dochterondernemingen voortvloeiende boekhoudkundige herwaardering van de andere immateriële activa dan goodwill van dochterondernemingen die kunnen worden toegerekend aan andere personen dan de ondernemingen die onder de consolidatie op grond van deel een, titel II, hoofdstuk 2 vallen.
 0370
 1.1.1.12. (-) Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en die niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen, na aftrek van daaraan gerelateerde belastingverplichtingen
 Artikel 36, lid 1, punt c), en artikel 38 VKV
 0380
 1.1.1.13. (-) Voor interneratingbenadering, het negatieve bedrag na aftrek verwachte verliesposten van kredietrisicoaanpassingen
 Artikel 36, lid 1, punt d), en de artikelen 40, 158 en 159 VKV
 Het te rapporteren bedrag wordt niet verminderd met een stijging van de uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten, of andere aanvullende belastingeffecten die zich zouden kunnen voordoen als de voorzieningen zouden stijgen tot het niveau van de verwachte verliezen (artikel 40 VKV).
 0390
 1.1.1.14. (-) Activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds
 Artikel 4, lid 1, punt 109, artikel 36, lid 1, punt e), en artikel 41 VKV
 0400
 1.1.1.14.1. (-) Activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds
 Artikel 4, lid 1, punt 109, en artikel 36, lid 1, punt e), VKV
 Activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds zijn “de activa van een pensioenfonds dat, respectievelijk een pensioenregeling die op vaste toezeggingen gebaseerd is, berekend nadat op die activa het bedrag van de verplichtingen uit hoofde van dat fonds, respectievelijk die regeling in mindering is gebracht”.
 Het hier te rapporteren bedrag komt overeen met het bedrag dat op de balans wordt verantwoord (indien afzonderlijk gerapporteerd).
 0410
 1.1.1.14.2. Aan activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen
 Artikel 4, lid 1, punten 108 en 109, en artikel 41, lid 1, punt a), VKV
 Het bedrag aan uitgestelde belastingverplichtingen die zouden komen te vervallen als de activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds overeenkomstig de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen dubieus zouden worden of zouden worden uitgeboekt.
 0420
 1.1.1.14.3. Activa van op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds waarvan instelling onbeperkt kan gebruikmaken
 Artikel 4, lid 1, punt 109, en artikel 41, lid 1, punt b), VKV
 In deze post wordt uitsluitend een bedrag vermeld indien de bevoegde autoriteit vooraf toestemming heeft gegeven om het af te trekken bedrag aan activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds te verminderen.
 Op de in deze rij opgenomen activa wordt een risicogewicht voor kredietrisicovereisten toegepast.
 0430
 1.1.1.15. (-) Wederzijdse deelnemingen in tier 1-kernkapitaal
 Artikel 4, lid 1, punt 122, artikel 36, lid 1, punt g), en artikel 44 VKV
 Bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien er sprake is van een wederzijdse deelneming die naar het oordeel van de bevoegde autoriteit is bedoeld om het eigen vermogen van de instelling kunstmatig te verhogen.
 Het te rapporteren bedrag wordt berekend op basis van de bruto longposities en omvat tier 1-vermogensbestanddelen van verzekeringsondernemingen.
 0440
 1.1.1.16. (-) Van aanvullend-tier 1-bestanddelen af te trekken bedrag dat aanvullend-tier 1-kapitaal overschrijdt
 Artikel 36, lid 1, punt j), VKV
 Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan de CA 1-post “Van aanvullend-tier 1-bestanddelen af te trekken bedrag dat het aanvullend-tier 1-kapitaal overschrijdt”. Het bedrag moet van het tier 1-kernkapitaal worden afgetrokken.
 0450
 1.1.1.17. (—) Gekwalificeerde deelnemingen buiten financiële sector die als alternatief in aanmerking komen voor risicogewicht van 1 250 %
 Artikel 4, lid 1, punt 36, artikel 36, lid 1, punt k), i), en de artikelen 89 tot en met 91 VKV
 Een gekwalificeerde deelneming wordt omschreven als “het in een onderneming, rechtstreeks of onrechtstreeks, bezitten van 10 % of meer van het kapitaal of van de stemrechten, dan wel van een percentage dat het mogelijk maakt een invloed van betekenis op de bedrijfsvoering van die onderneming uit te oefenen”.
 Overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt k), i), VKV kunnen gekwalificeerde deelnemingen hetzij van het tier 1-kernkapitaal worden afgetrokken (indien van toepassing), hetzij in aanmerking komen voor een risicogewicht van 1 250 %.
 0460
 1.1.1.18. (-) Securitisatieposities die als alternatief in aanmerking komen voor risicogewicht van 1 250 %
 Artikel 244, lid 1, punt b), artikel 245, lid 1, punt b), en artikel 253, lid 1, VKV
 Securitisatieposities waaraan een risicogewicht van 1 250 % wordt toegekend maar die als alternatief kunnen worden afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal (artikel 36, lid 1, punt k), ii), VKV), worden onder deze post gerapporteerd.
 0470
 1.1.1.19. (—) Niet-afgewikkelde transacties (“free deliveries”) die als alternatief in aanmerking komen voor risicogewicht van 1 250 %
 Artikel 26, lid 1, punt k), iii), en artikel 379, lid 3, VKV
 Niet-afgewikkelde transacties komen in aanmerking voor een risicogewicht van 1 250 % vanaf vijf dagen na het tweede contractuele betalings- of leveringsgedeelte tot de beëindiging van de transactie, overeenkomstig de eigenvermogensvereisten voor afwikkelingsrisico. Als alternatief kunnen ze worden afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal (artikel 36, lid 1, punt k), iii), VKV). In dat laatste geval worden ze onder deze post gerapporteerd.
 0471
 1.1.1.20. (—) Posities in een basket waarvoor een instelling het risicogewicht niet met de interneratingbenadering kan bepalen, en die als alternatief in aanmerking komen voor een risicogewicht van 1 250 %
 Artikel 36, lid 1, punt k), iv), en artikel 153, lid 8, VKV
 Overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt k), iv), VKV kunnen posities in een basket waarvoor een instelling het risicogewicht met de interneratingbenadering niet kan bepalen, hetzij worden afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal (indien van toepassing), hetzij in aanmerking komen voor een risicogewicht van 1 250 %.
 0472
 1.1.1.21. (—) Blootstellingen in aandelen volgens een internemodellenbenadering die als alternatief in aanmerking komen voor risicogewicht van 250 %
 Artikel 36, lid 1, punt k), v), en artikel 155, lid 4, VKV
 Overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt k), v), VKV kunnen blootstellingen in aandelen volgens een internemodellenbenadering hetzij worden afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal (indien van toepassing), hetzij in aanmerking komen voor een risicogewicht van 1 250 %.
 0480
 1.1.1.22. (-) Tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 27, artikel 36, lid 1, punt h), de artikelen 43 tot en met 46, artikel 49, leden 2 en 3, en artikel 79 VKV
 Het deel van het bezit van de instelling aan instrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien de instelling geen aanzienlijke deelneming in deze entiteiten heeft, dat van het tier 1-kernkapitaal moet worden afgetrokken.
 Zie de alternatieven voor aftrek indien consolidatie wordt toegepast (artikel 49, leden 2 en 3, VKV).
 0490
 1.1.1.23. (-) Aftrekbare uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 Artikel 36, lid 1, punt c) Artikel 38 en artikel 48, lid 1, punt a), VKV
 Het deel van uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen (na aftrek van het deel van gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen dat is toegekend aan uitgestelde belastingvorderingen die voortvloeien uit tijdelijke verschillen) dat, overeenkomstig artikel 38, lid 5, punt b), VKV, moet worden afgetrokken, met toepassing van de in artikel 48, lid 1, punt a), VKV genoemde 10 %-drempel.
 0500
 1.1.1.24. (-) Tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 27, artikel 36, lid 1, punt i); de artikelen 43, 45 en 47, artikel 48, lid 2, punt b), artikel 49, leden 1, 2 en 3, en artikel 79 VKV
 Het deel van het bezit van de instelling aan tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien de instelling een aanzienlijke deelneming in deze entiteiten heeft, dat moet worden afgetrokken, onder toepassing van de in artikel 48, lid 1, punt b), VKV genoemde 10 %-drempel.
 Zie de alternatieven voor aftrek indien consolidatie wordt toegepast (artikel 49, leden 1, 2 en 3, VKV).
 0510
 1.1.1.25. (—) Bedrag waarmee de drempel van 17,65 % wordt overschreden
 Artikel 48, lid 2, VKV
 Het deel van uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen, alsmede direct, indirect en synthetisch bezit van de instelling aan tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, dat moet worden afgetrokken, onder toepassing van de in artikel 48, lid 2, VKV genoemde 17,65 %-drempel.
 0511
 1.1.1.25.1. (-) Bedrag waarmee de drempel van 17,65 % wordt overschreden in verband met tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 0512
 1.1.1.25.2. (-) Bedrag waarmee de drempel van 17,65 % wordt overschreden in verband met uitgestelde belastingvorderingen die voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 0513
 1.1.1.25A (-) Ontoereikende dekking voor niet-renderende blootstellingen
 Artikel 36, lid 1, punt m), en artikel 47 quater VKV
 0514
 1.1.1.25B (-) Tekorten voor de minimumwaardeverplichting
 Artikel 36, lid 1, punt n), en artikel 132 quater, lid 2, VKV
 0515
 1.1.1.25C (-) Andere te verwachten belastingen
 Artikel 36, lid 1, punt l), VKV
 Belastingen in verband met tier 1-kernkapitaalbestanddelen die op het ogenblik van de berekening te verwachten zijn, met uitzondering van de belastingen die reeds in een van de andere rijen met tier 1-kernkapitaalbestanddelen in aanmerking zijn genomen door het bedrag van het betrokken tier 1-kernkapitaalbestanddeel te verlagen.
 0520
 1.1.1.26. Overige overgangsaanpassingen het tier 1-kernkapitaal
 De artikelen 469 tot en met 478 en artikel 481 VKV
 Aanpassingen van aftrekkingen als gevolg van overgangsbepalingen. Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0524
 1.1.1.27. (-) Aanvullende aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal uit hoofde van artikel 3 VKV
 Artikel 3 VKV
 0529
 1.1.1.28. Bestanddelen of aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal — overige
 Deze rij is bedoeld om — uitsluitend ten behoeve van de rapportage — extra flexibiliteit te bieden. Deze rij mag alleen worden ingevuld in het zeldzame geval dat er geen definitief besluit is genomen ten aanzien van de rapportage van specifieke kapitaalbestanddelen/aftrekkingen in de bestaande CA1-template. Dit betekent dat deze rij uitsluitend wordt ingevuld indien een tier 1-kernkapitaalbestanddeel dan wel een aftrekking van een tier 1-kernkapitaalbestanddeel niet aan een van de rijen 020 tot en met 524 kan worden toegewezen.
 Deze rij mag niet worden gebruikt om niet door de VKV gedekte kapitaalbestanddelen of aftrekkingen in de berekening van de solvabiliteitsratio’s te betrekken (bijv. een toewijzing van nationale kapitaalbestanddelen/aftrekkingen die niet onder de VKV vallen).
 0530
 1.1.2. AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 Artikel 61 VKV
 0540
 1.1.2.1. Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als aanvullend-tier 1-kapitaal
 Artikel 51, punt a), de artikelen 52, 53 en 54, artikel 56, punt a), en artikel 57 VKV
 0551
 1.1.2.1.1. Volgestorte, direct uitgegeven kapitaalinstrumenten
 Artikel 51, punt a), en de artikelen 52, 53 en 54 VKV
 In het te rapporteren bedrag mag het met de instrumenten verband houdende agio niet zijn verwerkt.
 0560
 1.1.2.1.2 (*) Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten
 Artikel 52, lid 1, punten c), e) en f), VKV
 De voorwaarden in die punten hebben betrekking op verschillende kapitaalsituaties die omkeerbaar zijn. Het hier gerapporteerde bedrag komt dus in latere tijdvakken mogelijk wel in aanmerking.
 In het te rapporteren bedrag mag het met de instrumenten verband houdende agio niet zijn verwerkt.
 0571
 1.1.2.1.3. Agio
 Artikel 51, punt b), VKV
 “Agio” betekent hetzelfde als in de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen.
 Het onder deze post te rapporteren bedrag is het gedeelte dat verband houdt met de “Volgestorte en direct uitgegeven kapitaalinstrumenten”.
 0580
 1.1.2.1.4. (-) Eigen aanvullend-tier 1-instrumenten
 Artikel 52, lid 1, punt b), artikel 56, punt a), en artikel 57 VKV
 Eigen aanvullend-tier 1-instrumenten van de rapporterende instelling of groep op de rapportagedatum. Behoudens de uitzonderingen in artikel 57 VKV.
 Aandelenbelangen die als “Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten” zijn opgenomen, worden in deze rij niet gerapporteerd.
 In het te rapporteren bedrag dient het met de eigen aandelen verband houdende agio te zijn verwerkt.
 In de posten 1.1.2.1.4 tot en met 1.1.2.1.4.3 worden geen eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten opgenomen die de instelling feitelijk of onder bepaalde voorwaarden moet kopen. Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van aanvullend-tier 1-instrumenten worden afzonderlijk gerapporteerd in post 1.1.2.1.5.
 0590
 1.1.2.1.4.1. (-) Direct bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten
 Artikel 4, lid 1, punt 144, artikel 52, lid 1, punt b), artikel 56, punt a), en artikel 57 VKV
 Aanvullend-tier 1-instrumenten die zijn opgenomen in post 1.1.2.1.1 en worden gehouden door instellingen van de geconsolideerde groep.
 0620
 1.1.2.1.4.2. (-) Indirect bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten
 Artikel 52, lid 1, punt b), ii), artikel 56, punt a), en artikel 57 VKV
 0621
 1.1.2.1.4.3. (-) Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten
 Artikel 4, lid 1, punt 126, artikel 52, lid 1, punt b), artikel 56, punt a), en artikel 57 VKV
 0622
 1.1.2.1.5. (-) Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen aanvullend-tier 1-instrumenten
 Artikel 56, punt a), en artikel 57 VKV
 Overeenkomstig artikel 56, punt a), VKV dienen “eigen aanvullend-tier 1-instrumenten die een instelling krachtens bestaande contractuele verplichtingen mogelijk moet kopen”, te worden afgetrokken.
 0660
 1.1.2.2. Overgangsaanpassingen als gevolg van aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Artikel 483, leden 4 en 5, de artikelen 484 tot en met 487, artikel 489 en artikel 491 VKV
 Bedrag van de kapitaalinstrumenten die gedurende de overgangsperiode krachtens grandfatheringbepalingen als aanvullend-tier 1-instrumenten worden aangemerkt. Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0670
 1.1.2.3. Door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten die in het aanvullend-tier 1-kapitaal worden opgenomen
 De artikelen 83, 85 en 86 VKV
 De som van alle bedragen aan in aanmerking komend tier 1-kapitaal van dochterondernemingen die in het geconsolideerde aanvullend-tier 1-kapitaal wordt opgenomen.
 Door een special purpose entity uitgegeven in aanmerking komend tier 1-kapitaal (artikel 83 VKV) wordt opgenomen.
 0680
 1.1.2.4. Overgangsaanpassingen als gevolg van additionele opneming van door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten in het aanvullend-tier 1-kapitaal
 Artikel 480 VKV
 Aanpassingen als gevolg van overgangsbepalingen aan het in aanmerking komend tier 1-kapitaal dat in geconsolideerd aanvullend-tier 1-kapitaal wordt opgenomen. Deze post wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0690
 1.1.2.5. (-) Wederzijdse deelnemingen in aanvullend-tier 1-kapitaal
 Artikel 4, lid 1, punt 122, artikel 56, punt b), en artikel 58 VKV
 Bezit van aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien er sprake is van een wederzijdse deelneming die naar het oordeel van de bevoegde autoriteit is bedoeld om het eigen vermogen van de instelling kunstmatig te verhogen.
 Het te rapporteren bedrag wordt berekend op basis van de bruto longposities en omvat aanvullend-tier 1-vermogensbestanddelen van verzekeringsondernemingen.
 0700
 1.1.2.6. (-) Aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 27, artikel 56, punt c); de artikelen 59, 60 en 79 VKV
 Het deel van het bezit van de instelling aan instrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien de instelling geen aanzienlijke deelneming in deze entiteiten heeft, dat van het aanvullend-tier 1-kapitaal moet worden afgetrokken.
 0710
 1.1.2.7. (-) Aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 27, artikel 56, lid 1, punt d), en de artikelen 59 en 79 VKV
 Het bezit van de instelling aan aanvullend-tier 1-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien de instelling een aanzienlijke deelneming in deze entiteiten heeft, wordt in zijn geheel afgetrokken.
 0720
 1.1.2.8. (-) Van tier 2-bestanddelen af te trekken bedrag dat het tier 2-kapitaal overschrijdt
 Artikel 56, punt e), VKV
 Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan de CA 1-post “Van tier 2-bestanddelen af te trekken bedrag dat het tier 2-kapitaal overschrijdt (afgetrokken van aanvullend-tier 1-kapitaal)”.
 0730
 1.1.2.9. Overige overgangsaanpassingen aan aanvullend-tier 1-kapitaal
 De artikelen 472, 473 bis, 474, 475, 478 en 481 VKV
 Aanpassingen als gevolg van overgangsbepalingen. Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0740
 1.1.2.10. (-) Van aanvullend-tier 1-bestanddelen af te trekken bedrag dat het aanvullend-tier 1-kapitaal overschrijdt (afgetrokken van tier-1-kernkapitaal)
 Artikel 36, lid 1, punt j), VKV
 Aanvullend-tier 1-kapitaal kan niet negatief zijn, maar het is wel mogelijk dat de aftrekkingen van het aanvullend-tier 1-kapitaal groter zijn dan het aanvullend-tier 1-kapitaal plus het desbetreffende agio. In dat geval moet het aanvullend-tier 1-kapitaal op nul worden gesteld, en moet het bedrag van aftrekkingen van aanvullend-tier 1-kapitaal waarmee het aanvullend-tier 1-kapitaal wordt overschreden, van het tier 1-kernkapitaal worden afgetrokken.
 Op deze manier wordt gewaarborgd dat de som van de posten 1.1.2.1 tot en met 1.1.2.12 nooit lager dan nul is. Indien deze post positief is, vermeldt post 1.1.1.16 het tegenovergestelde van dat bedrag.
 0744
 1.1.2.11. (-) Aanvullende aftrekkingen van aanvullend-tier 1-kapitaal uit hoofde van artikel 3 VKV
 Artikel 3 VKV
 0748
 1.1.2.12. Bestanddelen of aftrekkingen van aanvullend-tier 1-kapitaal — overige
 Deze rij is bedoeld om — uitsluitend ten behoeve van de rapportage — extra flexibiliteit te bieden. Deze rij mag alleen worden ingevuld in het zeldzame geval dat er geen definitief besluit is genomen ten aanzien van de rapportage van specifieke kapitaalbestanddelen/aftrekkingen in de bestaande CA1-template. Dit betekent dat deze rij uitsluitend mag ingevuld indien een aanvullend-tier 1-kapitaalbestanddeel dan wel een aftrekking van een aanvullend-tier 1-kapitaalbestanddeel niet aan een van de rijen 530 tot en met 744 kan worden toegewezen.
 Deze rij mag niet worden gebruikt om niet door de VKV gedekte kapitaalbestanddelen of aftrekkingen in de berekening van de solvabiliteitsratio’s te betrekken (bijv. een toewijzing van nationale kapitaalbestanddelen/aftrekkingen die niet onder de VKV vallen).
 0750
 1.2. TIER 2-KAPITAAL
 Artikel 71 VKV
 0760
 1.2.1. Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal
 Artikel 62, punt a), de artikelen 63 tot en met 65, artikel 66, punt a), en artikel 67 VKV
 0771
 1.2.1.1. Volgestorte, direct uitgegeven kapitaalinstrumenten
 Artikel 62, punt a), en de artikelen 63 en 65 VKV
 In het te rapporteren bedrag mag het met de instrumenten verband houdende agio niet zijn verwerkt.
 De kapitaalinstrumenten kunnen bestaan uit eigen vermogen of verplichtingen, met inbegrip van achtergestelde leningen die voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen.
 0780
 1.2.1.2 (*) Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten
 Artikel 63, punten c), e) en f), en artikel 64 VKV
 De voorwaarden in die punten hebben betrekking op verschillende kapitaalsituaties die omkeerbaar zijn. Het hier gerapporteerde bedrag komt dus in latere tijdvakken mogelijk wel in aanmerking.
 In het te rapporteren bedrag mag het met de instrumenten verband houdende agio niet zijn verwerkt.
 De kapitaalinstrumenten kunnen bestaan uit eigen vermogen of verplichtingen, met inbegrip van achtergestelde leningen.
 0791
 1.2.1.3. Agio
 Artikel 62, punt f), en artikel 65 VKV
 “Agio” betekent hetzelfde als in de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen.
 Het onder deze post te rapporteren bedrag is het gedeelte dat verband houdt met de “Volgestorte en direct uitgegeven kapitaalinstrumenten”.
 0800
 1.2.1.4. (-) Eigen tier 2-instrumenten
 Artikel 63, punt b), i), artikel 66, punt a), en artikel 67 VKV
 Eigen tier 2-instrumenten van de rapporterende instelling of groep op de rapportagedatum. Behoudens de uitzonderingen in artikel 67 VKV.
 Aandelenbelangen die als “Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten” zijn opgenomen, worden in deze rij niet gerapporteerd.
 In het te rapporteren bedrag dient het met de eigen aandelen verband houdende agio te zijn verwerkt.
 In de posten 1.2.1.4 tot en met 1.2.1.4.3 worden geen feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen tier 2-kapitaalinstrumenten opgenomen. Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen tier 2-instrumenten worden afzonderlijk gerapporteerd in post 1.2.1.5.
 0810
 1.2.1.4.1. (-) Direct bezit tier 2-instrumenten
 Artikel 63, punt b), artikel 66, punt a), en artikel 67 VKV
 Tier 2-instrumenten die zijn opgenomen in post 1.2.1.1 en worden gehouden door instellingen van de geconsolideerde groep.
 0840
 1.2.1.4.2. (-) Indirect bezit tier 2-instrumenten
 Artikel 4, lid 1, punt 114, artikel 63, punt b), artikel 66, punt a), en artikel 67 VKV
 0841
 1.2.1.4.3. (-) Synthetisch bezit tier 2-instrumenten
 Artikel 4, lid 1, punt 126, artikel 63, punt b), artikel 66, punt a), en artikel 67 VKV
 0842
 1.2.1.5. (-) Feitelijke of voorwaardelijke verplichtingen tot het kopen van eigen tier 2-instrumenten
 Artikel 66, punt a, en artikel 67 VKV
 Overeenkomstig artikel 66, punt a), VKV moeten “eigen tier 2-instrumenten die een instelling krachtens bestaande contractuele verplichtingen mogelijk moet kopen”, worden afgetrokken.
 0880
 1.2.2. Overgangsaanpassingen als gevolg van tier 2-kapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Artikel 483, leden 6 en 7, en de artikelen 484, 486, 488, 490 en 491 VKV
 Bedrag van de kapitaalinstrumenten die gedurende de overgangsperiode krachtens grandfatheringbepalingen als tier 2-kapitaal kunnen worden aangemerkt. Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0890
 1.2.3. Door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten die in het tier 2-kapitaal worden opgenomen
 De artikelen 83, 87 en 88 VKV
 De som van alle bedragen aan in aanmerking komend eigen vermogen van dochterondernemingen die in het geconsolideerde tier 2-kapitaal worden opgenomen.
 Door een special purpose entity uitgegeven in aanmerking komend tier 2-kapitaal (artikel 83 VKV) wordt opgenomen.
 0900
 1.2.4. Overgangsaanpassingen als gevolg van additionele opneming van door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten in het tier 2-kapitaal
 Artikel 480 VKV
 Aanpassingen als gevolg van overgangsbepalingen van het in aanmerking komend eigen vermogen dat in het geconsolideerd tier 2-kapitaal wordt opgenomen. Deze post wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0910
 1.2.5. Bedrag voorzieningen waarmee volgens interneratingbenadering verwachte verliezen worden overschreden
 Artikel 62, punt d), VKV
 Voor instellingen die de risicogewogen posten berekenen overeenkomstig de interneratingbenadering bevat deze post de positieve bedragen die de uitkomst zijn van de vergelijking van de voorzieningen en de verwachte verliezen en die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal.
 0920
 1.2.6. Algemene kredietrisicoaanpassingen volgens standaardbenadering
 Artikel 62, punt c), VKV
 Voor instellingen die de risicogewogen posten berekenen overeenkomstig de standaardbenadering, bevat deze post de algemene kredietrisicoaanpassingen die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal.
 0930
 1.2.7. (-) Wederzijdse deelnemingen in tier 2-kapitaal
 Artikel 4, lid 1, punt 122, artikel 66, punt b), en artikel 68 VKV
 Bezit van tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien er sprake is van een wederzijdse deelneming die naar het oordeel van de bevoegde autoriteit is bedoeld om het eigen vermogen van de instelling kunstmatig te verhogen.
 Het te rapporteren bedrag wordt berekend op basis van de bruto longposities en omvat de tier 2- en tier 3-vermogensbestanddelen van verzekeringsondernemingen.
 0940
 1.2.8. (-) Tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 27, artikel 66, punt c), de artikelen 68 tot en met 70, en artikel 79 VKV
 Het deel van het bezit van de instelling aan instrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien de instelling geen aanzienlijke deelneming in deze entiteiten heeft, dat van het tier 2-kapitaal moet worden afgetrokken.
 0950
 1.2.9. (-) Tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 27, artikel 66, punt d), en de artikelen 68, 69 en 79 VKV
 Het bezit van de instelling aan tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector (in de zin van artikel 4, lid 1, punt 27, VKV) indien de instelling een aanzienlijke deelneming in deze entiteiten heeft, wordt in zijn geheel afgetrokken.
 0955
 1.2.9A (-) Van in aanmerking komende passiva af te trekken bedrag dat de in aanmerking komende passiva overschrijdt
 Artikel 66, punt e), VKV
 0960
 1.2.10. Andere overgangsaanpassingen aan tier 2-kapitaal
 De artikelen 472, 473 bis, 476, 477, 478 en 481 VKV
 Aanpassingen als gevolg van overgangsbepalingen. Het te rapporteren bedrag wordt rechtstreeks ontleend aan CA5.
 0970
 1.2.11. (-) Van tier 2-bestanddelen af te trekken bedrag dat het tier 2-kapitaal overschrijdt (afgetrokken van aanvullend-tier 1-kapitaal)
 Artikel 56, punt e), VKV
 Tier 2-kapitaal kan niet negatief zijn, maar het is wel mogelijk dat de aftrekkingen van het tier 2-kapitaal groter zijn dan het tier 2-kapitaal plus het desbetreffende agio. In dat geval moet het tier 2-kapitaal op nul worden gesteld, en moet het bedrag van aftrekkingen van tier 2-kapitaal waarmee het tier 2-kapitaal wordt overschreden van het aanvullend-tier 1-kapitaal worden afgetrokken.
 Op deze manier wordt gewaarborgd dat de som van de posten 1.2.1 tot en met 1.2.13 nooit lager dan nul is. Indien deze post positief is, vermeldt post 1.1.2.8 het tegenovergestelde van dat bedrag.
 0974
 1.2.12. (-) Additionele aftrekkingen van tier 2-kapitaal uit hoofde van artikel 3 VKV
 Artikel 3 VKV
 0978
 1.2.13. Bestanddelen of aftrekkingen van tier 2-kapitaal — overige
 Deze rij is bedoeld om — uitsluitend ten behoeve van de rapportage — extra flexibiliteit te bieden. Deze rij mag alleen worden ingevuld in het zeldzame geval dat er geen definitief besluit is genomen ten aanzien van de rapportage van specifieke kapitaalbestanddelen/aftrekkingen in de bestaande CA1-template. Dit betekent dat deze rij uitsluitend mag ingevuld indien een tier 2-kapitaalbestanddeel dan wel een aftrekking van een tier 2-kapitaalbestanddeel niet aan een van de rijen 750 tot en met 974 kan worden toegewezen.
 Deze rij mag niet worden gebruikt om niet door de VKV gedekte kapitaalbestanddelen of aftrekkingen in de berekening van de solvabiliteitsratio’s te betrekken (bijv. een toewijzing van nationale kapitaalbestanddelen/aftrekkingen die niet onder de VKV vallen).
 1.3. C 02.00 — EIGENVERMOGENSVEREISTEN (CA2)
 1.3.1. Instructies voor specifieke posities
 Rij
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 1. TOTAAL RISICOPOSTEN
 Artikel 92, lid 3, en de artikelen 95, 96 en 98 VKV
 0020
 1* Waarvan: Beleggingsondernemingen overeenkomstig artikel 95, lid 2, en artikel 98 VKV
 Voor beleggingsondernemingen bedoeld in artikel 95, lid 2, en artikel 98 VKV
 0030
 1** Waarvan: Beleggingsondernemingen overeenkomstig artikel 96, lid 2, en artikel 97 VKV
 Voor beleggingsondernemingen bedoeld in artikel 96, lid 2, en artikel 97 VKV
 0040
 1.1. RISICOGEWOGEN POSTEN VOOR KREDIETRISICO, TEGENPARTIJKREDIETRISICO EN VERWATERINGSRISICO EN VOOR NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES
 Artikel 92, lid 3, punten a) en f), VKV
 0050
 1.1.1. Standaardbenadering (SA)
 De templates CR SA en SEC SA op het niveau van de totale blootstellingen
 0051
 1.1.1* Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 124 VKV
 De instellingen rapporteren de aanvullende risicoposten die nodig zijn om te voldoen aan de strengere prudentiële vereisten zoals die de instellingen zijn meegedeeld na raadpleging van EBA, overeenkomstig artikel 124, leden 2 en 5, VKV.
 0060
 1.1.1.1. Blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering met uitsluiting van securitisatieposities
 CR SA-template op het niveau van de totale blootstellingen. De blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering zijn de in artikel 112 VKV genoemde categorieën, met uitsluiting van securitisatieposities.
 0070
 1.1.1.1.01. Centrale overheden of centrale banken
 Zie de CR SA-template.
 0080
 1.1.1.1.02. Regionale of lokale overheden
 Zie de CR SA-template.
 0090
 1.1.1.1.03. Publiekrechtelijke lichamen
 Zie de CR SA-template.
 0100
 1.1.1.1.04. Multilaterale ontwikkelingsbanken
 Zie de CR SA-template.
 0110
 1.1.1.1.05. Internationale organisaties
 Zie de CR SA-template.
 0120
 1.1.1.1.06. Instellingen
 Zie de CR SA-template.
 0130
 1.1.1.1.07. Ondernemingen
 Zie de CR SA-template.
 0140
 1.1.1.1.08. Particulieren en kleine partijen
 Zie de CR SA-template.
 0150
 1.1.1.1.09. Gedekt door hypotheken op onroerend goed
 Zie de CR SA-template.
 0160
 1.1.1.1.10. Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling
 Zie de CR SA-template.
 0170
 1.1.1.1.11. Posten met een bijzonder hoog risico
 Zie de CR SA-template.
 0180
 1.1.1.1.12. Gedekte obligaties
 Zie de CR SA-template.
 0190
 1.1.1.1.13. Vorderingen op instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn
 Zie de CR SA-template.
 0200
 1.1.1.1.14. Instellingen voor collectieve belegging (icb’s)
 Zie de CR SA-template.
 0210
 1.1.1.1.15. Aandelen
 Zie de CR SA-template.
 0211
 1.1.1.1.16. Andere posten
 Zie de CR SA-template.
 0240
 1.1.2. Interneratingbenadering (IRB)
 0241
 1.1.2* Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 164 VKV
 De instellingen rapporteren de aanvullende risicoposten die nodig zijn om te voldoen aan de strengere prudentiële vereisten zoals die de instellingen zijn meegedeeld na kennisgeving aan EBA, overeenkomstig artikel 164, leden 5 en 7, VKV.
 0242
 1.1.2** Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 124 VKV
 De instellingen rapporteren de aanvullende risicoposten die nodig zijn om te voldoen aan de strengere prudentiële vereisten die de bevoegde autoriteiten hebben vastgesteld na raadpleging van EBA, overeenkomstig artikel 124, leden 2 en 5, VKV, en die verband houden met limieten op de toelaatbare markwaarde van zekerheden zoals bepaald in artikel 125, lid 2, punt d), en artikel 126, lid 2, punt d), VKV.
 0250
 1.1.2.1. Interneratingbenaderingen wanneer noch eigen LGD-ramingen noch omrekeningsfactoren worden gebruikt
 De CR IRB-template op het niveau van de totale blootstellingen (wanneer geen gebruik wordt gemaakt van eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren).
 0260
 1.1.2.1.01. Centrale overheden en centrale banken
 Zie de CR IRB-template.
 0270
 1.1.2.1.02. Instellingen
 Zie de CR IRB-template.
 0280
 1.1.2.1.03. Ondernemingen — Kmo’s
 Zie de CR IRB-template.
 0290
 1.1.2.1.04. Ondernemingen — Gespecialiseerde kredietverlening
 Zie de CR IRB-template.
 0300
 1.1.2.1.05. Ondernemingen — Overige
 Zie de CR IRB-template.
 0310
 1.1.2.2. Interneratingbenaderingen wanneer eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren worden gebruikt
 De CR IRB-template op het niveau van de totale blootstellingen (wanneer wordt gebruikgemaakt van eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren).
 0320
 1.1.2.2.01. Centrale overheden en centrale banken
 Zie de CR IRB-template.
 0330
 1.1.2.2.02. Instellingen
 Zie de CR IRB-template.
 0340
 1.1.2.2.03. Ondernemingen — Kmo’s
 Zie de CR IRB-template.
 0350
 1.1.2.2.04. Ondernemingen — Gespecialiseerde kredietverlening
 Zie de CR IRB-template.
 0360
 1.1.2.2.05. Ondernemingen — Overige
 Zie de CR IRB-template.
 0370
 1.1.2.2.06. Particulieren en kleine partijen — Gedekt door onroerend goed van kmo’s
 Zie de CR IRB-template.
 0380
 1.1.2.2.07. Particulieren en kleine partijen — Gedekt door onroerend goed van niet-kmo’s
 Zie de CR IRB-template.
 0390
 1.1.2.2.08. Particulieren en kleine partijen — Gekwalificeerde revolverende blootstellingen
 Zie de CR IRB-template.
 0400
 1.1.2.2.09. Particulieren en kleine partijen — Overige kmo’s
 Zie de CR IRB-template.
 0410
 1.1.2.2.10. Particulieren en kleine partijen — Overige niet-kmo’s
 Zie de CR IRB-template.
 0420
 1.1.2.3. Aandelen interneratingbenadering
 Zie de CR EQU IRB-template
 0450
 1.1.2.5. Andere actiefposten die geen kredietverplichting vertegenwoordigen
 Het te rapporteren bedrag is dat van de risicogewogen posten zoals berekend overeenkomstig artikel 156 VKV.
 0460
 1.1.3. Risicoposten voor bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 De artikelen 307, 308 en 309 VKV
 0470
 1.1.4 Securitisatiepositie
 Zie de CR SEC-template.
 0490
 1.2. TOTAAL RISICOPOSTEN VOOR AFWIKKELING/LEVERING
 Artikel 92, lid 3, punt c), ii), en artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 0500
 1.2.1. Afwikkelings-/leveringsrisico in de niet-handelsportefeuille
 Zie de CR SETT-template.
 0510
 1.2.2. Afwikkelings-/leveringsrisico in handelsportefeuille
 Zie de CR SETT-template.
 0520
 1.3. TOTAAL RISICOPOSTEN VOOR POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S
 Artikel 92, lid 3, punt b), i), artikel 92, lid 3, punt c), iii), en artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 0530
 1.3.1. Risicoposten voor positie-, valuta- en grondstoffenrisico’s volgens standaardbenaderingen
 0540
 1.3.1.1. Verhandelbare schuldinstrumenten
 De MKR SA TDI-template op het niveau van de totale valuta.
 0550
 1.3.1.2. Aandelen
 De MKR SA EQU-template op het niveau van de totale nationale markten.
 0555
 1.3.1.3. Specifieke benadering positierisico in icb’s
 Artikel 348, lid 1, artikel 350, lid 3, punt c), en artikel 364, lid 2, punt a), VKV
 Het totaal van de risicoposten voor posities in icb’s indien de kapitaalvereisten rechtstreeks of als gevolg van de in artikel 350, lid 3, punt c), VKV gedefinieerde begrenzing worden berekend overeenkomstig artikel 348, lid 1, VKV. De VKV wijst die posities niet uitdrukkelijk toe aan hetzij het renterisico hetzij het aandelenrisico.
 Indien de specifieke benadering van artikel 348, lid 1, eerste zin, VKV wordt gehanteerd, is het te rapporteren bedrag 32 % van de nettopositie van de betrokken icb-blootstelling, vermenigvuldigd met 12,5.
 Indien de specifieke benadering van artikel 348, lid 1, tweede zin, VKV wordt gehanteerd, is het te rapporteren bedrag het laagste van, respectievelijk, 32 % van de nettopositie van de betrokken icb-blootstelling en het verschil tussen 40 % van deze nettopositie en de eigenvermogensvereisten die voortvloeien uit het met deze icb-blootstelling samenhangende valutarisico, vermenigvuldigd met 12,5.
 0556
 1.3.1.3.* Pro-memoriepost: Uitsluitend in verhandelbare schuldinstrumenten belegde icb’s
 Het totaal van de risicoposten voor posities in icb’s indien de icb uitsluitend is belegd in instrumenten die aan renterisico onderhevig zijn.
 0557
 1.3.1.3.** Uitsluitend in aandeleninstrumenten of gemengde instrumenten belegde icb’s
 Het totaal van de risicoposten voor posities in icb’s, indien de icb is belegd ofwel in instrumenten die aan aandelenrisico onderhevig zijn, ofwel in gemengde instrumenten, dan wel indien de bestanddelen van de icb onbekend zijn.
 0560
 1.3.1.4. Valuta
 Zie de MKR SA FX-template.
 0570
 1.3.1.5. Grondstoffen
 Zie de MKR SA COM-template.
 0580
 1.3.2. Risicoposten voor positie-, valuta- en grondstoffenrisico’s volgens internemodellenbenadering (IM)
 Zie de MKR IM-template.
 0590
 1.4. TOTALE RISICOPOSTEN VOOR HET OPERATIONEEL RISICO (OpR)
 Artikel 92, lid 3, punt e), en artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 Voor beleggingsondernemingen bedoeld in artikel 95, lid 2, artikel 96, lid 2, en artikel 98 VKV is deze post nul.
 0600
 1.4.1. Operationeel risico volgens basisindicatorbenadering (BIA)
 Zie de OPR-template.
 0610
 1.4.2. Operationeel risico volgens standaardbenadering (TSA)/alternatieve standaardbenaderingen
 Zie de OPR-template.
 0620
 1.4.3. Operationeel risico volgens de geavanceerde meetbenaderingen (AMA)
 Zie de OPR-template.
 0630
 1.5. AANVULLENDE RISICOPOSTEN ALS GEVOLG VAN VASTE KOSTEN
 Artikel 95, lid 2, artikel 96, lid 2, artikel 97 en artikel 98, lid 1, punt a), VKV
 Alleen voor beleggingsondernemingen bedoeld in artikel 95, lid 2, artikel 96, lid 2, en artikel 98 VKV. Zie ook artikel 97 VKV.
 Beleggingsondernemingen als bedoeld in artikel 96 VKV rapporteren het in artikel 97 bedoelde bedrag vermenigvuldigd met 12,5.
 Beleggingsondernemingen als bedoeld in artikel 95 VKV rapporteren als volgt:
 —
 Indien het in artikel 95, lid 2, punt a), VKV bedoelde bedrag groter is dan het in artikel 95, lid 2, punt b), VKV bedoelde bedrag, is het te rapporteren bedrag nul.
 —
 Indien het in artikel 95, lid 2, punt b), VKV bedoelde bedrag groter is dan het in artikel 95, lid 2, punt a), VKV bedoelde bedrag, is het te rapporteren bedrag gelijk aan de uitkomst van de aftrekking van het tweede bedrag van het eerste.
 0640
 1.6. TOTAAL RISICOPOSTEN VOOR AANPASSING KREDIETWAARDERING
 Artikel 92, lid 3, punt d), VKV
 Zie de CVA-template.
 0650
 1.6.1. Geavanceerde methode
 Eigenvermogensvereisten voor het risico van aanpassing van de kredietwaardering overeenkomstig artikel 383 VKV.
 Zie de CVA-template.
 0660
 1.6.2. Standaardmethode
 Eigenvermogensvereisten voor het risico van aanpassing van de kredietwaardering overeenkomstig artikel 384 VKV.
 Zie de CVA-template.
 0670
 1.6.3. Op basis van de oorspronkelijkeblootstellingsmethode
 Eigenvermogensvereisten voor het risico van aanpassing van de kredietwaardering overeenkomstig artikel 385 VKV.
 Zie de CVA-template.
 0680
 1.7. TOTAAL RISICOPOSTEN IN VERBAND MET GROTE BLOOTSTELLINGEN IN HANDELSPORTEFEUILLE
 Artikel 92, lid 3, punt b), ii), en de artikelen 395 tot en met artikel 401 VKV
 0690
 1.8. ANDERE RISICOPOSTEN
 De artikelen 3, 458 en 459 VKV en risicoposten die niet aan een van de posten onder 1.1 tot en met 1.7 kunnen worden toegewezen.
 De instellingen rapporteren de bedragen die nodig zijn om aan het volgende te voldoen:
 Strengere door de Commissie opgelegde prudentiële vereisten overeenkomstig de artikelen 458 en 459 VKV.
 Additionele risicoposten ingevolge artikel 3 VKV.
 Deze post is niet gekoppeld aan een gegevenstemplate.
 0710
 1.8.2. Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 458 VKV
 Artikel 458 VKV
 0720
 1.8.2* Waarvan: vereisten met betrekking tot grote blootstellingen
 Artikel 458 VKV
 0730
 1.8.2** Waarvan: als gevolg van gewijzigde risicogewichten gericht tegen zeepbellen in activa in niet-zakelijk en zakelijk onroerend goed
 Artikel 458 VKV
 0740
 1.8.2*** Waarvan: als gevolg van blootstellingen binnen de financiële sector
 Artikel 458 VKV
 0750
 1.8.3. Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel 459 VKV
 Artikel 459 VKV
 0760
 1.8.4. Waarvan: Additionele risicoposten ingevolge artikel 3 VKV
 Artikel 3 VKV
 De aanvullende risicoposten worden gerapporteerd. Het te rapporteren bedrag aan aanvullende risicoposten omvat uitsluitend de aanvullende bedragen (als bijvoorbeeld voor een blootstelling van 100 een risicogewicht geldt van 20 % en de instelling een risicogewicht toepast van 50 % op basis van artikel 3 VKV, dan moet een bedrag van 30 worden gerapporteerd).
 1.4. C 03.00 — KAPITAALRATIO’S EN KAPITAALNIVEAUS (CA3)
 1.4.1. Instructies voor specifieke posities
 Rijen
 0010
 1 Tier 1-kernkapitaalratio
 Artikel 92, lid 2, punt a), VKV
 De tier 1-kernkapitaalratio is het tier 1-kernkapitaal van de instelling uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicoposten.
 0020
 2 Overschot(+)/Tekort(-) aan tier 1-kernkapitaal
 Deze post toont in absolute cijfers het bedrag van het overschot of tekort aan tier 1-kernkapitaal ten opzichte van het vereiste van artikel 92, lid 1, punt a), VKV (4,5 %), d.w.z. zonder rekening te houden met de kapitaalbuffers en overgangsbepalingen met betrekking tot de ratio.
 0030
 3 Tier 1-kapitaalratio
 Artikel 92, lid 2, punt b), VKV
 De tier 1-kapitaalratio is het tier 1-kapitaal van de instelling uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicoposten.
 0040
 4 Overschot(+)/Tekort(-) aan tier 1-kapitaal
 Deze post toont in absolute cijfers het bedrag van het overschot of tekort aan tier 1-kapitaal ten opzichte van het vereiste van artikel 92, lid 1, punt a), VKV (6 %), d.w.z. zonder rekening te houden met de kapitaalbuffers en overgangsbepalingen met betrekking tot de ratio.
 0050
 5 Totale kapitaalratio
 Artikel 92, lid 2, punt c), VKV
 De totale kapitaalratio is het eigen vermogen van de instelling uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicoposten.
 0060
 6 Overschot(+)/Tekort(-) aan totaal kapitaal
 Deze post toont in absolute cijfers het bedrag van het overschot of tekort aan eigen vermogen ten opzichte van het vereiste van artikel 92, lid 1, punt a), VKV (8 %), d.w.z. zonder rekening te houden met de kapitaalbuffers en overgangsbepalingen met betrekking tot de ratio.
 0130
 13 Totale SREP-kapitaalvereiste (TSCR)-ratio
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de totale kapitaalratio (8 %) zoals nader bepaald in artikel 92, lid 1, punt c), VKV;
 (ii)
 de additionele eigenvermogensvereisten (Pijler 2-vereisten — P2R) als bedoeld in artikel 104, lid 1, punt a), RKV, gepresenteerd als ratio. Ze worden vastgesteld in overeenstemming met de criteria die zijn bepaald in de EBA-richtsnoeren inzake gemeenschappelijke procedures en methoden voor het proces van toetsing en evaluatie door de toezichthouder en stresstests voor toezichtdoeleinden (EBA SREP GL).
 Deze post geeft het totale SREP kapitaalvereiste (TSCR)-ratio weer die door de bevoegde autoriteit aan de instelling is meegedeeld. De TSCR wordt bepaald in de afdelingen 7.4 en 7.5 van de EBA SREP GL.
 Indien de bevoegde autoriteit geen additionele eigenvermogensvereisten heeft meegedeeld, moet alleen punt i) worden gerapporteerd.
 0140
 13* TSCR: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de tier 1-kernkapitaalratio (4,5 %) zoals nader bepaald in artikel 92, lid 1, punt a), VKV;
 (ii)
 het deel van de P2R-ratio, bedoeld onder ii) van rij 0130, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kernkapitaal moet worden aangehouden.
 Indien de bevoegde autoriteit geen additionele eigenvermogensvereisten heeft meegedeeld die in de vorm van tier 1-kernkapitaal moeten worden aangehouden, moet alleen punt i) worden gerapporteerd.
 0150
 13** TSCR: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de tier 1-kapitaalratio (6 %) zoals nader bepaald in artikel 92, lid 1, punt b), VKV;
 (ii)
 het deel van de P2R-ratio, bedoeld onder ii) van rij 0130, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kapitaal moet worden aangehouden.
 Indien de bevoegde autoriteit geen additionele eigenvermogensvereisten heeft meegedeeld die in de vorm van tier 1-kapitaal moeten worden aangehouden, moet alleen punt i) worden gerapporteerd.
 0160
 14 Totale kapitaalvereiste (OCR)-ratio
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de in rij 0130 bedoelde TSCR-ratio;
 (ii)
 voor zover wettelijk van toepassing, de in artikel 128, punt 6, RKV bedoelde “gecombineerd buffervereiste”-ratio.
 Deze post geeft de totale kapitaalvereiste (OCR)-ratio weer zoals omschreven in afdeling 7.5 van de EBA SREP GL.
 Indien geen buffervereiste van toepassing is, wordt alleen punt i) gerapporteerd.
 0170
 14* OCR: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de in rij 0140 bedoelde uit tier 1-kernkapitaal op te bouwen TSCR-ratio;
 (ii)
 voor zover wettelijk van toepassing, de in artikel 128, punt 6, RKV bedoelde “gecombineerd buffervereiste”-ratio.
 Indien geen buffervereiste van toepassing is, wordt alleen punt i) gerapporteerd.
 0180
 14** OCR: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de in rij 0150 bedoelde uit tier 1-kapitaal op te bouwen TSCR-ratio;
 (ii)
 voor zover wettelijk van toepassing, de in artikel 128, punt 6, RKV bedoelde “gecombineerd buffervereiste”-ratio.
 Indien geen buffervereiste van toepassing is, wordt alleen punt i) gerapporteerd.
 0190
 15 Totale kapitaalvereiste (OCR) en Pijler 2-richtsnoeren (P2G)-ratio
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de in rij 160 bedoelde OCR-ratio;
 (ii)
 voor zover van toepassing, de door de bevoegde autoriteit meegedeelde richtsnoeren inzake aanvullend eigen vermogen (Pijler 2-richtsnoeren — P2G) als bedoeld in artikel 104 bis, lid 3, RKV, gepresenteerd als ratio. Ze worden vastgesteld overeenkomstig afdeling 7.7.1 van de EBA SREP GL. P2G worden alleen opgenomen indien deze door de bevoegde autoriteit aan de instelling zijn meegedeeld.
 Indien de bevoegde autoriteit geen P2G heeft meegedeeld, moet alleen punt i) worden gerapporteerd.
 0200
 15* OCR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de in rij 0170 bedoelde uit tier 1-kernkapitaal op te bouwen OCR-ratio;
 (ii)
 voor zover van toepassing, het deel van P2G, bedoeld onder ii) in rij 0190, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kernkapitaal moet worden aangehouden. P2G wordt alleen opgenomen indien dit door de bevoegde autoriteit aan de instelling is meegedeeld.
 Indien de bevoegde autoriteit geen P2G heeft meegedeeld, moet alleen punt i) worden gerapporteerd.
 0210
 15** OCR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 de in rij 0180 bedoelde uit tier 1-kapitaal op te bouwen OCR-ratio;
 (ii)
 voor zover van toepassing, het deel van P2G, bedoeld onder ii) in rij 0190, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kapitaal moet worden aangehouden. P2G wordt alleen opgenomen indien dit door de bevoegde autoriteit aan de instelling is meegedeeld.
 Indien de bevoegde autoriteit geen P2G heeft meegedeeld, moet alleen punt i) worden gerapporteerd.
 0220
 Overschot (+)/tekort(-) van tier 1-kernkapitaal, rekening houdend met de vereisten van artikel 92 VKV en artikel 104 bis RKV
 Deze post toont, in absolute cijfers, het bedrag aan tier 1-kernkapitaaloverschot of -tekort met betrekking tot de vereisten van artikel 92, lid 1, punt a), VKV (4,5 %) en artikel 104 bis RKV, voor zover aan het vereiste van artikel 104 bis RKV moet worden voldaan met tier 1-kernkapitaal. Indien een instelling haar tier 1-kernkapitaal moet gebruiken om aan de vereisten van artikel 92, lid 1, punt b) en/of c), VKV en/of artikel 104 bis RKV te voldoen boven de mate waarin aan dat laatste met tier 1-kernkapitaal moet worden voldaan, wordt hiermee in het gerapporteerde overschot of tekort rekening gehouden.
 Dit bedrag weerspiegelt het tier 1-kernkapitaal dat beschikbaar is om aan het gecombineerde buffervereiste en andere vereisten te voldoen.
 0300
 Tier 1-kernkapitaalratio zonder toepassing van de overgangsbepalingen met betrekking tot IFRS 9
 Artikel 92, lid 2, punt a), artikel 473 bis, lid 8, VKV
 0310
 Tier 1-kapitaalratio zonder toepassing van de overgangsbepalingen met betrekking tot IFRS 9
 Artikel 92, lid 2, punt b), artikel 473 bis, lid 8, VKV
 0320
 Totale kapitaalratio zonder toepassing van de overgangsbepalingen met betrekking tot IFRS 9
 Artikel 92, lid 2, punt c), artikel 473 bis, lid 8, VKV
 1.5. C 04.00 — PRO-MEMORIEPOSTEN (CA4)
 1.5.1. Instructies voor specifieke posities
 Rijen
 0010
 1. Totaal uitgestelde belastingvorderingen
 Het hier te rapporteren bedrag komt overeen met het bedrag dat op de laatst geverifieerde/gecontroleerde boekhoudkundige balans wordt verantwoord.
 0020
 1.1. Uitgestelde belastingvorderingen die niet op toekomstige winstgevendheid berusten.
 Artikel 39, lid 2, VKV
 Uitgestelde belastingvorderingen die voor 23 november 2016 ontstaan zijn en die niet op toekomstige winstgevendheid berusten, en die aldus een risicogewicht krijgen.
 0030
 1.2. Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en niet uit tijdelijke verschillen voortvloeien
 Artikel 36, lid 1, punt c), en artikel 38 VKV
 Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten maar niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen en waarop derhalve geen drempel van toepassing is (d.w.z. zij worden in hun geheel afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal).
 0040
 1.3. Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en voortvloeien uit tijdelijke verschillen.
 Artikel 36, lid 1, punt c), artikel 38, en artikel 48, lid 1, punt a), VKV
 Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en die voortvloeien uit tijdelijke verschillen, en waarvan de aftrekking van het tier 1-kernkapitaal derhalve beperkt is tot de drempels van 10 % en 17,65 % overeenkomstig artikel 48 VKV.
 0050
 2 Totale uitgestelde belastingvorderingen
 Het hier te rapporteren bedrag komt overeen met het bedrag dat op de laatst geverifieerde/gecontroleerde boekhoudkundige balans wordt verantwoord.
 0060
 2.1. Uitgestelde belastingverplichtingen die niet aftrekbaar zijn van uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten.
 Artikel 38, leden 3 en 4, VKV
 Uitgestelde belastingverplichtingen ten aanzien waarvan niet aan de voorwaarden van artikel 38, leden 3 en 4, VKV wordt voldaan. Deze post omvat derhalve de uitgestelde belastingverplichtingen die het af te trekken bedrag van de goodwill, andere immateriële activa of de activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds verminderen, die worden gerapporteerd, respectievelijk, onder de CA1-posten 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 en 1.1.1.14.2.
 0070
 2.2. Uitgestelde belastingverplichtingen die aftrekbaar zijn van uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten.
 Artikel 38 VKV
 0080
 2.2.1. Aftrekbare uitgestelde belastingverplichtingen in verband met uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen.
 Artikel 38, leden 3, 4 en 5, VKV
 Uitgestelde belastingverplichtingen waarmee, overeenkomstig artikel 38, leden 3 en 4, VKV, het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten, mag worden verminderd en die, overeenkomstig artikel 38, lid 5, VKV, niet worden toegewezen aan uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en uit tijdelijke verschillen voortvloeien.
 0090
 2.2.2. Aftrekbare uitgestelde belastingverplichtingen in verband met uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 Artikel 38, leden 3, 4 en 5, VKV
 Uitgestelde belastingverplichtingen waarmee, overeenkomstig artikel 38, leden 3 en 4, VKV, het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten, mag worden verminderd en die, overeenkomstig artikel 38, lid 5, VKV, worden toegewezen aan uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en uit tijdelijke verschillen voortvloeien.
 0093
 2A Te veel betaalde belastingen en achterwaartse belastingverliescompensaties
 artikel 39, lid 1, VKV
 Het bedrag van de te veel betaalde belastingen en achterwaartse belastingverliescompensaties die niet van het eigen vermogen worden afgetrokken, overeenkomstig artikel 39, lid 1, VKV; het gerapporteerde bedrag is het bedrag vóór de toepassing van de risicogewichten.
 0096
 2B Uitgestelde belastingvorderingen onderworpen aan een risicogewicht van 250 %
 Artikel 48, lid 4, VKV
 Het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen die niet worden afgetrokken ingevolge artikel 48, lid 1, VKV, maar overeenkomstig artikel 48, lid 4, VKV, zijn onderworpen aan een risicogewicht van 250 %, rekening houdende met het effect van artikel 470, artikel 478, lid 2, en artikel 473 bis, lid 7, punt a), VKV. Het gerapporteerde bedrag is het bedrag van de uitgestelde belastingvorderingen vóór de toepassing van het risicogewicht.
 0097
 2C Uitgestelde belastingvorderingen onderworpen aan een risicogewicht van 0 %
 Artikel 469, lid 1, punt d), artikel 470, artikel 472, lid 5, en artikel 478 VKV
 Het bedrag van de uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen die niet worden afgetrokken ingevolge artikel 469, lid 1, punt d), artikel 470, artikel 478, lid 2, en artikel 473 bis, lid 7, punt a), VKV, maar overeenkomstig artikel 472, lid 5, VKV aan een risicogewicht van 0 % zijn onderworpen. Het gerapporteerde bedrag is het bedrag van de uitgestelde belastingvorderingen vóór de toepassing van het risicogewicht.
 0901
 2W Uitzondering op aftrekking van immateriële activa van tier 1-kernkapitaal
 Artikel 36, lid 1, punt b), VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag aan prudent gewaardeerde softwareactiva die van de aftrekking zijn vrijgesteld.
 0905
 2Y Aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten en de daaraan gerelateerde agiorekeningen die volgens de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen als eigen vermogen worden ingedeeld
 Het bedrag aan aanvullend-tier 1-instrumenten met inbegrip van de daaraan gerelateerde agiorekeningen die volgens de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen als eigen vermogen worden ingedeeld.
 0906
 2Z Aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten en de daaraan gerelateerde agiorekeningen die volgens de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen als verplichtingen zijn ingedeeld
 Het bedrag aan aanvullend-tier 1-instrumenten met inbegrip van de daaraan gerelateerde agiorekeningen die volgens de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen als verplichtingen zijn ingedeeld.
 0100
 3. Voor interneratingbenadering, het overschot (+) of tekort (-) van kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich geen wanbetaling heeft voorgedaan
 Artikel 36, lid 1, punt d), artikel 62, punt d), en de artikelen 158 en 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd.
 0110
 3.1. Totale kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen die in aanmerking komen om bij de berekening van de verwachte verliesposten te worden betrokken
 Artikel 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd.
 0120
 3.1.1. Algemene kredietrisicoaanpassingen
 Artikel 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd.
 0130
 3.1.2. Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 Artikel 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd.
 0131
 3.1.3. Aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen
 De artikelen 34, 110 en 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd.
 0140
 3.2. Totaal van in aanmerking komende verwachte verliezen
 Artikel 158, leden 5, 6 en 10, en artikel 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd. Alleen de verwachte verliezen rapporteren die verband houden met blootstellingen ten aanzien waarvan zich geen wanbetaling heeft voorgedaan.
 0145
 4 Voor interneratingbenadering, overschot (+) of tekort (-) van specifieke kredietrisicoaanpassingen aan verwachte verliezen voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan
 Artikel 36, lid 1, punt d), artikel 62, punt d), en de artikelen 158 en 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd.
 0150
 4.1. Specifieke kredietrisicoaanpassingen en posities die op vergelijkbare wijze worden behandeld
 Artikel 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd.
 0155
 4.2. Totaal van in aanmerking komende verwachte verliezen
 Artikel 158, leden 5, 6 en 10, en artikel 159 VKV
 Deze post wordt uitsluitend door IRB-instellingen gerapporteerd. Alleen de verwachte verliezen rapporteren die verband houden met blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 0160
 5 Risicogewogen posten voor het berekenen van het maximum voor het overschot aan voorzieningen dat in aanmerking komt als tier 2-kapitaal
 Artikel 62, punt d), VKV
 Voor IRB-instellingen geldt, overeenkomstig artikel 62, punt d), VKV, dat het overschot van de voorzieningen (voor verwachte verliezen) dat in aanmerking komt voor opneming in het tier 2-kapitaal, maximaal 0,6 % bedraagt van de overeenkomstig de interneratingbenadering berekende risicogewogen posten.
 Het onder deze post te rapporteren bedrag is het bedrag van de risicogewogen posten (d.w.z. niet vermenigvuldigd met 0,6 %) dat ten grondslag ligt aan de berekening van het maximum.
 0170
 6 Totale brutovoorzieningen die in aanmerking komen voor opneming in het tier 2-kapitaal
 Artikel 62, punt c), VKV
 Deze post vermeldt de algemene kredietrisicoaanpassingen die in aanmerking komen voor opneming in het tier 2-kapitaal voorafgaande aan de maximering.
 Het te rapporteren bedrag is het bedrag exclusief belastingeffecten.
 0180
 7 Risicogewogen posten voor het berekenen van het maximum voor de voorzieningen die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal
 Artikel 62, punt c), VKV
 Overeenkomstig artikel 62, punt c), VKV, worden de kredietrisicoaanpassingen die in aanmerking komen voor opneming in het tier 2-kapitaal, gemaximeerd op 1,25 % van de risicogewogen posten.
 Het onder deze post te rapporteren bedrag is het bedrag van de risicogewogen posten (d.w.z. niet vermenigvuldigd met 1,25 %) dat ten grondslag ligt aan de berekening van het maximum.
 0190
 8 Drempel voor niet-aftrekbaar bezit aan entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 46, lid 1, punt a), VKV
 Deze post bevat de drempel die aangeeft tot welk bedrag bezit van entiteiten uit de financiële sector waarin een instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, niet wordt afgetrokken. Het bedrag wordt verkregen door alle aan de drempel ten grondslag liggende bestanddelen op te tellen en het aldus verkregen bedrag met 10 % te vermenigvuldigen.
 0200
 9 10 %-drempel voor tier 1-kernkapitaal
 Artikel 48, lid 1, punten a) en b), VKV
 Deze post bevat de drempel van 10 % voor bezit van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, en voor uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen.
 Het bedrag wordt verkregen door alle aan de drempel ten grondslag liggende bestanddelen op te tellen en het aldus verkregen bedrag met 10 % te vermenigvuldigen.
 0210
 10 17,65 %-drempel voor tier 1-kernkapitaal
 artikel 48, lid 1, VKV
 Deze post bevat de na de drempel van 10 % toe te passen drempel van 17,65 % voor bezit van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, en voor uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen.
 De drempel wordt zodanig berekend dat het te verantwoorden bedrag van de beide posten niet hoger is dan 15 % van het uiteindelijke tier 1-kernkapitaal, d.w.z. het tier 1-kernkapitaal na alle aftrekkingen, zonder rekening te houden met eventuele aanpassingen uit hoofde van overgangsbepalingen.
 0225
 11 In aanmerking komend kapitaal ten behoeve van gekwalificeerde deelnemingen buiten de financiële sector
 Artikel 4, lid 1, punt 71, punt a),VKV
 0230
 12 Bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 De artikelen 44, 45, 46 en 49 VKV
 0240
 12.1. Direct bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 44, 45, 46 en 49 VKV
 0250
 12.1.1. Bruto direct bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 44, 46 en 49 VKV
 Direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, exclusief:
 a)
 de voor vijf werkdagen (of minder) ingenomen overnemingsposities;
 b)
 de bedragen die zijn gerelateerd aan de deelnemingen ten aanzien waarvan een van de alternatieven uit artikel 49 wordt toegepast, en
 c)
 bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt g), VKV.
 0260
 12.1.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 Artikel 45 VKV
 Krachtens artikel 45, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0270
 12.2. Indirect bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 44 en 45 VKV
 0280
 12.2.1. Bruto indirect bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 44 en 45 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het indirect bezit in de handelsportefeuille van de kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector in de vorm van bezit van indexeffecten. Het wordt verkregen door de onderliggende blootstelling met betrekking tot de in die indices vervatte kapitaalinstrumenten van de entiteiten uit de financiële sector te berekenen.
 Bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt g), VKV, wordt buiten beschouwing gelaten.
 0290
 12.2.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en artikel 45 VKV
 Krachtens artikel 45, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0291
 12.3.1. Synthetisch bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 44 en 45 VKV
 0292
 12.3.2. Bruto synthetisch bezit tier 1-kernkapitaal entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 44 en 45 VKV
 0293
 12.3.3. (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en artikel 45 VKV
 Krachtens artikel 45, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0300
 13 Bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 De artikelen 58, 59 en 60 VKV
 0310
 13.1. Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 58 en 59 en artikel 60, lid 2, VKV
 0320
 13.1.1. Bruto direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 58 en artikel 60, lid 2, VKV
 Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, exclusief:
 a)
 de voor vijf werkdagen (of minder) ingenomen overnemingsposities, en
 b)
 bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 56, punt b), VKV.
 0330
 13.1.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 Artikel 59 VKV
 Krachtens artikel 59, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0340
 13.2. Indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 58 en 59 VKV
 0350
 13.2.1. Bruto indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 58 en 59 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het indirect bezit in de handelsportefeuille van de kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector in de vorm van bezit van indexeffecten. Het wordt verkregen door de onderliggende blootstelling met betrekking tot de in die indices vervatte kapitaalinstrumenten van de entiteiten uit de financiële sector te berekenen.
 Bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 56, punt b), VKV, wordt buiten beschouwing gelaten.
 0360
 13.2.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en artikel 59 VKV
 Krachtens artikel 59, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0361
 13.3. Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 58 en 59 VKV
 0362
 13.3.1. Bruto synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 58 en 59 VKV
 0363
 13.3.2. (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en artikel 59 VKV
 Krachtens artikel 59, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0370
 14. Bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 De artikelen 68, 69 en 70 VKV
 0380
 14.1. Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 68 en 69 en artikel 70, lid 2, VKV
 0390
 14.1.1. Bruto direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 68 en artikel 70, lid 2, VKV
 Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, exclusief:
 a)
 de voor vijf werkdagen (of minder) ingenomen overnemingsposities, en
 b)
 bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 66, punt b), VKV.
 0400
 14.1.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 Artikel 69 VKV
 Krachtens artikel 69, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0410
 14.2. Indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 68 en 69 VKV
 0420
 14.2.1. Bruto indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 68 en 69 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het indirect bezit in de handelsportefeuille van de kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector in de vorm van bezit van indexeffecten. Het wordt verkregen door de onderliggende blootstelling met betrekking tot de in die indices vervatte kapitaalinstrumenten van de entiteiten uit de financiële sector te berekenen.
 Bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 66, punt b), VKV, wordt buiten beschouwing gelaten.
 0430
 14.2.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en artikel 69 VKV
 Krachtens artikel 69, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0431
 14.3. Synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 68 en 69 VKV
 0432
 14.3.1. Bruto synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 68 en 69 VKV
 0433
 14.3.2. (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en artikel 69 VKV
 Krachtens artikel 69, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0440
 15 Bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 De artikelen 44, 45, 47 en 49 VKV
 0450
 15.1. Direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 44, 45, 47 en 49 VKV
 0460
 15.1.1. Bruto direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 44, 45, 47 en 49 VKV
 Direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, exclusief:
 a)
 de voor vijf werkdagen (of minder) ingenomen overnemingsposities;
 b)
 de bedragen die zijn gerelateerd aan de deelnemingen ten aanzien waarvan een van de alternatieven uit artikel 49 wordt toegepast, en
 c)
 bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt g), VKV.
 0470
 15.1.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 Artikel 45 VKV
 Krachtens artikel 45, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0480
 15.2. Indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 44 en 45 VKV
 0490
 15.2.1. Bruto indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 44 en 45 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het indirect bezit in de handelsportefeuille van de kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector in de vorm van bezit van indexeffecten. Het wordt verkregen door de onderliggende blootstelling met betrekking tot de in die indices vervatte kapitaalinstrumenten van de entiteiten uit de financiële sector te berekenen.
 Bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt g), VKV, wordt buiten beschouwing gelaten.
 0500
 15.2.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en artikel 45 VKV
 Krachtens artikel 45, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0501
 15.3. Synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 44 en 45 VKV
 0502
 15.3.1. Bruto synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 44 en 45 VKV
 0503
 15.3.2. (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en artikel 45 VKV
 Krachtens artikel 45, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0504
 Deelnemingen in tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft — onderworpen aan een risicogewicht van 250 %
 Artikel 48, lid 4, VKV
 Het bedrag aan aanzienlijke deelnemingen in tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet worden afgetrokken overeenkomstig artikel 48, lid 1, VKV, maar onderworpen zijn aan een risicogewicht van 250 % overeenkomstig artikel 48, lid 4, VKV.
 Het gerapporteerde bedrag is het bedrag van de aanzienlijke deelnemingen vóór de toepassing van het risicogewicht.
 0510
 16 Bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 De artikelen 58 en 59 VKV
 0520
 16.1. Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 58 en 59 VKV
 0530
 16.1.1. Bruto direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 58 VKV
 Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, exclusief:
 a)
 de voor vijf werkdagen (of minder) ingenomen overnemingsposities (artikel 56, punt d), VKV), en
 b)
 bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 56, punt b), VKV.
 0540
 16.1.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 Artikel 59 VKV
 Krachtens artikel 59, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0550
 16.2. Indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 58 en 59 VKV
 0560
 16.2.1. Bruto indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 58 en 59 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het indirect bezit in de handelsportefeuille van de kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector in de vorm van bezit van indexeffecten. Het wordt verkregen door de onderliggende blootstelling met betrekking tot de in die indices vervatte kapitaalinstrumenten van de entiteiten uit de financiële sector te berekenen.
 Bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 56, punt b), VKV, wordt buiten beschouwing gelaten.
 0570
 16.2.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en artikel 59 VKV
 Krachtens artikel 59, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0571
 16.3. Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 58 en 59 VKV
 0572
 16.3.1. Bruto synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 58 en 59 VKV
 0573
 16.3.2. (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en artikel 59 VKV
 Krachtens artikel 59, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0580
 17 Bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, na aftrek van shortposities
 De artikelen 68 en 69 VKV
 0590
 17.1. Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 De artikelen 68 en 69 VKV
 0600
 17.1.1. Bruto direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 68 VKV
 Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, exclusief:
 a)
 de voor vijf werkdagen (of minder) ingenomen overnemingsposities (artikel 66, punt d), VKV), en
 b)
 bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 66, punt b), VKV.
 0610
 17.1.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit
 Artikel 69 VKV
 Krachtens artikel 69, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0620
 17.2. Indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 68 en 69 VKV
 0630
 17.2.1. Bruto indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en de artikelen 68 en 69 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het indirect bezit in de handelsportefeuille van de kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector in de vorm van bezit van indexeffecten. Het wordt verkregen door de onderliggende blootstelling met betrekking tot de in die indices vervatte kapitaalinstrumenten van de entiteiten uit de financiële sector te berekenen.
 Bezit dat wordt behandeld als een wederzijdse deelneming overeenkomstig artikel 66, punt b), VKV, wordt buiten beschouwing gelaten.
 0640
 17.2.2. (-) Toelaatbare compensatie shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 114, en artikel 69 VKV
 Krachtens artikel 69, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0641
 17.3. Synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 68 en 69 VKV
 0642
 17.3.1. Bruto synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en de artikelen 68 en 69 VKV
 0643
 17.3.2. (-) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit
 Artikel 4, lid 1, punt 126, en artikel 69 VKV
 Krachtens artikel 69, punt a), VKV mogen shortposities worden gecompenseerd in dezelfde onderliggende blootstelling, mits de vervaldatum van de shortpositie dezelfde is als de vervaldatum van de longpositie of daarna komt, of de resterende looptijd van de shortpositie ten minste één jaar bedraagt.
 0650
 18 Risicogewogen posten van bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het tier 1-kernkapitaal van de instelling worden afgetrokken
 Artikel 46, lid 4, artikel 48, lid 4, en artikel 49, lid 4, VKV
 0660
 19 Risicogewogen posten van bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het aanvullend-tier 1-kapitaal van de instelling worden afgetrokken
 Artikel 60, lid 4, VKV
 0670
 20 Risicogewogen posten van bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het tier 2-kapitaal van de instelling worden afgetrokken
 Artikel 70, lid 4, VKV
 0680
 21 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 79 VKV
 Een bevoegde autoriteit kan een tijdelijke ontheffing verlenen van de bepalingen inzake de aftrek van tier 1-kernkapitaal vanwege het bezit van instrumenten van een bepaalde entiteit uit de financiële sector, indien zij van oordeel is dat dit bezit bedoeld is voor een financiëlebijstandoperatie om die entiteit te saneren en te redden.
 NB: Die instrumenten moeten ook onder post 12.1 worden gerapporteerd.
 0690
 22 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 79 VKV
 Een bevoegde autoriteit kan ontheffing verlenen van de bepalingen inzake de aftrek van tier 1-kernkapitaal vanwege het bezit van instrumenten van een bepaalde entiteit uit de financiële sector, als zij van oordeel is dat dit bezit bedoeld is voor een financiëlebijstandoperatie om die entiteit te saneren en te redden.
 NB: Die instrumenten moeten ook onder post 15.1 worden gerapporteerd.
 0700
 23 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 79 VKV
 Een bevoegde autoriteit kan een tijdelijke ontheffing verlenen van de bepalingen inzake de aftrek van aanvullend-tier 1-kapitaal vanwege het bezit van instrumenten van een bepaalde entiteit uit de financiële sector, als zij van oordeel is dat dit bezit bedoeld is voor een financiëlebijstandoperatie om die entiteit te saneren en te redden.
 NB: Deze instrumenten moeten ook onder post 13.1 worden gerapporteerd.
 0710
 24 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 79 VKV
 Een bevoegde autoriteit kan een tijdelijke ontheffing verlenen van de bepalingen inzake de aftrek van aanvullend-tier 1-kapitaal vanwege het bezit van instrumenten van een bepaalde entiteit uit de financiële sector, als zij van oordeel is dat dit bezit bedoeld is voor een financiëlebijstandoperatie om die entiteit te saneren en te redden.
 NB: Deze instrumenten moeten ook onder post 16.1 worden gerapporteerd.
 0720
 25 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 2-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 79 VKV
 Een bevoegde autoriteit kan ontheffing verlenen van de bepalingen inzake de aftrek van tier 2-kapitaal vanwege het bezit van instrumenten van een bepaalde entiteit uit de financiële sector, als zij van oordeel is dat dit bezit bedoeld is voor een financiëlebijstandoperatie om die entiteit te saneren en te redden.
 NB: Die instrumenten moeten ook onder post 14.1 worden gerapporteerd.
 0730
 26 Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 2-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 79 VKV
 Een bevoegde autoriteit kan ontheffing verlenen van de bepalingen inzake de aftrek van tier 2-kapitaal vanwege het bezit van instrumenten van een bepaalde entiteit uit de financiële sector, als zij van oordeel is dat dit bezit bedoeld is voor een financiëlebijstandoperatie om die entiteit te saneren en te redden.
 NB: Die instrumenten moeten ook onder post 17.1 worden gerapporteerd.
 0740
 27 Gecombineerde buffervereisten
 Artikel 128, lid 6, RKV
 0750
 Kapitaalconserveringsbuffer
 Artikel 128, lid 1, en artikel 129 RKV
 Overeenkomstig artikel 129, lid 1, RKV is de kapitaalconserveringsbuffer een aanvullend bedrag aan tier 1-kernkapitaal. Aangezien de kapitaalconserveringsbuffer vast op 2,5 % is gesteld, moet in deze rij een bedrag worden ingevuld.
 0760
 Conserveringsbuffer als gevolg van macroprudentieel of systeemrisico onderkend op het niveau van een lidstaat
 Artikel 458, lid 2, punt d), iv), VKV
 In deze rij wordt het bedrag gerapporteerd van de conserveringsbuffer die overeenkomstig artikel 458 VKV in aanvulling op de kapitaalconserveringsbuffer kan worden verlangd als gevolg van een op het niveau van een lidstaat onderkend macroprudentieel of systeemrisico.
 Het gerapporteerde bedrag vertegenwoordigt het bedrag aan eigen vermogen dat nodig is om op de rapportagedatum aan de respectieve kapitaalbuffervereisten te voldoen.
 0770
 Instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbuffer
 Artikel 128, lid 2, artikel 130 en de artikelen 135 tot en met 140 RKV
 Het gerapporteerde bedrag vertegenwoordigt het bedrag aan eigen vermogen dat nodig is om op de rapportagedatum aan de respectieve kapitaalbuffervereisten te voldoen.
 0780
 Systeemrisicobuffer
 Artikel 128, lid 5, en de artikelen 133 en 134 RKV
 Het gerapporteerde bedrag vertegenwoordigt het bedrag aan eigen vermogen dat nodig is om op de rapportagedatum aan de respectieve kapitaalbuffervereisten te voldoen.
 0800
 Buffer voor mondiaal systeemrelevante instellingen
 Artikel 128, lid 3, en artikel 131 RKV
 Het gerapporteerde bedrag vertegenwoordigt het bedrag aan eigen vermogen dat nodig is om op de rapportagedatum aan de respectieve kapitaalbuffervereisten te voldoen.
 0810
 Buffer voor andere systeemrelevante instellingen
 Artikel 128, lid 4, en artikel 131 RKV
 Het gerapporteerde bedrag vertegenwoordigt het bedrag aan eigen vermogen dat nodig is om op de rapportagedatum aan de respectieve kapitaalbuffervereisten te voldoen.
 0820
 28 Eigenvermogensvereisten in verband met aanpassingen uit hoofde van Pijler II
 Artikel 104 bis, lid 1, RKV
 Indien een bevoegde autoriteit van mening is dat een instelling in verband met Pijler II additionele eigenvermogensvereisten moet berekenen, worden die additionele eigenvermogensvereisten in deze rij gerapporteerd.
 0830
 29 Aanvangskapitaal
 Artikel 12, de artikelen 28 tot en met 31 RKV en artikel 93 VKV
 0840
 30 Eigen vermogen op basis van vaste kosten
 Artikel 96, lid 2, punt b), artikel 97 en artikel 98, lid 1, punt a), VKV
 0850
 31 Niet-binnenlandse oorspronkelijke blootstellingen
 De informatie die nodig is voor de berekening van de drempel voor de rapportage van de CR GB-template overeenkomstig artikel 5, lid 5, van deze uitvoeringsverordening. De drempel wordt berekend op basis van de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van de omrekeningsfactor.
 Blootstellingen worden geacht binnenlands te zijn indien zij betrekking hebben op een tegenpartij in de lidstaat waar de instelling is gevestigd.
 0860
 32 Totale oorspronkelijke blootstellingen
 De informatie die nodig is voor de berekening van de drempel voor de rapportage van de CR GB-template overeenkomstig artikel 5, lid 5, van deze uitvoeringsverordening. De drempel wordt berekend op basis van de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van de omrekeningsfactor.
 Blootstellingen worden geacht binnenlands te zijn indien zij betrekking hebben op een tegenpartij in de lidstaat waar de instelling is gevestigd.
 1.6. OVERGANGSBEPALINGEN en INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN: INSTRUMENTEN DIE GEEN STAATSSTEUN BEHELZEN (CA5)
 1.6.1. Algemene opmerkingen
 16.
 CA5 geeft een overzicht van de berekening van onderdelen en aftrekkingen van eigen vermogen uit hoofde van de overgangsbepalingen zoals vastgelegd in de artikelen 465 tot en met 491, artikel 494 bis en artikel 494 ter VKV.
 17.
 CA5 heeft de volgende structuur:
 a)
 Template CA5.1 geeft een overzicht van de totale aanpassingen die moeten worden doorgevoerd aan de verschillende eigenvermogensbestanddelen (gerapporteerd in CA1 overeenkomstig de definitieve bepalingen) als gevolg van de toepassing van de overgangsbepalingen. De onderdelen van deze template worden gepresenteerd als “aanpassingen” van de verschillende kapitaalbestanddelen in CA1, teneinde het effect van de overgangsbepalingen op de eigenvermogensbestanddelen weer te geven.
 b)
 Template 5.2 bevat nadere gegevens over de berekening van de instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn en die geen staatssteun behelzen.
 18.
 In de eerste vier kolommen rapporteren de instellingen de aanpassingen van het tier 1-kernkapitaal, het aanvullend-tier 1-kapitaal en het tier 2-kapitaal, alsmede het als risicogewogen actiefposten te behandelen bedrag. De instellingen zijn ook verplicht om in kolom 0050 het toepasselijke percentage te rapporteren en in kolom 0060 het in aanmerking komende bedrag zonder toepassing van de overgangsbepalingen.
 19.
 De instellingen rapporteren uitsluitend onderdelen in CA5 gedurende de periode waarin overeenkomstig deel 10 VKV overgangsbepalingen van toepassing zijn.
 20.
 Onder sommige overgangsbepalingen is een aftrekking van tier 1-kapitaal vereist. Is dit het geval, en is het aanvullend-tier 1-kapitaal ontoereikend om het resterende bedrag van de aftrekking(en) te verwerken, dan wordt het meerdere afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal.
 1.6.2. C 05.01 — OVERGANGSBEPALINGEN (CA5.1)
 21.
 De instellingen rapporteren in template CA5.1 de overgangsbepalingen voor eigenvermogensbestanddelen zoals vastgelegd in de artikelen 465 tot en met 491, artikel 494 bis en artikel 494 ter VKV, vergeleken met de toepassing van de definitieve bepalingen zoals vastgelegd in deel twee, titel II, VKV.
 22.
 De instellingen rapporteren in de rijen 0060 tot en met 0065 informatie met betrekking tot de overgangsbepalingen voor instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn. De in rij 0060 van CA5.1 te rapporteren cijfers weerspiegelen de overgangsbepalingen die zijn opgenomen in de VKV in de versie die van toepassing was tot en met 26 juni 2019, en kunnen worden afgeleid van de respectieve delen van CA5.2. De rijen 0061 tot en met 0065 brengen het effect in beeld van de overgangsbepalingen van de artikelen 494 bis en 494 ter VKV.
 23.
 De instellingen rapporteren in de rijen 0070 tot en met 0092 informatie met betrekking tot de overgangsbepalingen voor minderheidsbelangen en door dochterondernemingen uitgegeven aanvullend-tier 1-instrumenten en tier-2-instrumenten (overeenkomstig de artikelen 479 en 480 VKV).
 24.
 De instellingen rapporteren in de rijen vanaf rij 0100 informatie met betrekking tot het effect van de overgangsbepalingen betreffende niet-gerealiseerde winsten en verliezen, aftrekkingen, additionele filters en aftrekkingen en IFRS 9.
 25.
 Mogelijk zijn er gevallen waarin de krachtens de overgangsbepalingen verrichte aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal, van aanvullend-tier 1-kapitaal of van tier 2-kapitaal het bedrag van het tier 1-kernkapitaal, aanvullend-tier 1-kapitaal of tier 2-kapitaal van een instelling overschrijden. Dat effect moet — als het voortvloeit uit overgangsbepalingen — in de desbetreffende cellen van de CA1-template tot uiting komen. In de aanpassingen in de kolommen van de CA5-template zijn eventuele overloopeffecten die optreden als het beschikbare kapitaal ontoereikend is, derhalve niet verwerkt.
 1.6.2.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 Aanpassingen van tier 1-kernkapitaal
 0020
 Aanpassingen van aanvullend-tier 1-kapitaal
 0030
 Aanpassingen van tier 2-kapitaal
 0040
 Aanpassingen verwerkt in risicogewogen actiefposten
 Kolom 0040 omvat de relevante bedragen tot aanpassing van het totaal van de risicoposten van artikel 92, lid 3, VKV uit hoofde van overgangsbepalingen. In de gerapporteerde bedragen wordt, overeenkomstig artikel 92, lid 4, VKV, rekening gehouden met de toepassing van de bepalingen van deel drie, titel II, hoofdstuk 2 of 3, of deel drie, titel IV, VKV. Dat betekent dat overgangsbedragen die onder deel drie, titel II, hoofdstuk 2 of 3, vallen als risicogewogen posten worden gerapporteerd, terwijl overgangsbedragen waarop deel drie, titel IV, van toepassing is, de eigenvermogensvereisten vertegenwoordigen die met 12,5 zijn vermenigvuldigd.
 De kolommen 0010 tot en met 0030 zijn rechtstreeks gekoppeld aan de CA1-template, maar de aanpassingen aan de risicogewogen posten zijn niet rechtstreeks gekoppeld aan de desbetreffende templates voor kredietrisico. Eventuele aanpassingen in het totaal van de risicoposten uit hoofde van de overgangsbepalingen worden rechtstreeks opgenomen in de CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU of MKR IM. Daarnaast worden die effecten ook gerapporteerd in kolom 0040 van CA5.1. Bij die bedragen gaat het dus uitsluitend om pro-memorieposten.
 0050
 Toepasselijk percentage
 0060
 In aanmerking komend bedrag zonder toepassing van overgangsbepalingen
 Deze kolom bevat het bedrag van elk instrument vóór toepassing van overgangsbepalingen, d.w.z. het voor de berekening van de aanpassingen relevante basisbedrag.
 Rijen
 0010
 1. Totale aanpassingen
 Deze rij geeft het algehele effect weer van de aanpassingen onder de overgangsbepalingen voor de verschillende soorten kapitaal, plus de uit die aanpassingen voortvloeiende risicogewogen posten.
 0020
 1.1. Instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 De artikelen 483 tot en met 491 VKV
 Deze rij geeft voor de verschillende soorten kapitaal het algehele effect weer van instrumenten waarvoor tijdens de overgangsperiode grandfatheringbepalingen van toepassing zijn.
 0060
 1.1.2. Instrumenten die geen staatssteun behelzen
 De te rapporteren bedragen worden ontleend aan kolom 060 van template CA5.2.
 0061
 1.1.3. Instrumenten uitgegeven via special purpose vehicles
 Artikel 494 bis VKV
 0062
 1.1.4. Instrumenten die vóór 27 juni 2019 zijn uitgegeven en die niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen met betrekking tot afschrijvings- en omzettingsbevoegdheden uit hoofde van artikel 59 RHAB of die onderworpen zijn aan verrekenings- of salderingsovereenkomsten
 Artikel 494 ter VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag aan instrumenten die binnen het toepassingsgebied van artikel 494 ter VKV vallen en niet voldoen aan één of meer criteria om in aanmerking te komen van artikel 52, lid 1, punten p), q) en r), VKV of artikel 63, punten n), o) en p), VKV, naargelang het geval.
 In het geval van tier 2-instrumenten die overeenkomstig artikel 494 ter, lid 2, VKV in aanmerking komen, worden de afschrijvingsbepalingen van artikel 64 VKV in acht genomen.
 0063
 1.1.4.1* waarvan: Instrumenten zonder wettelijk of contractueel verplichte afschrijving of omzetting bij uitoefening van bevoegdheden uit hoofde van artikel 59 RHAB
 Artikel 494 ter, artikel 52, lid 1, punt p), en artikel 63, punt n), VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag aan instrumenten die binnen het toepassingsgebied van artikel 494 ter VKV vallen en niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen van artikel 52, lid 1, punt p), VKV of artikel 63, punt n), VKV, naargelang het geval.
 Dit omvat ook instrumenten die bovendien niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen van artikel 52, lid 1, punt q) of r), VKV of artikel 63, punt o) of p), VKV, naargelang het geval.
 0064
 1.1.4.2* waarvan: Instrumenten die onder het recht van derde landen vallen zonder daadwerkelijke en afdwingbare uitoefening van de bevoegdheden van artikel 59 RHAB
 Artikel 494 ter, artikel 52, lid 1, punt q), en artikel 63, punt o), VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag aan instrumenten die binnen het toepassingsgebied van artikel 494 ter VKV vallen en niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen van artikel 52, lid 1, punt q), VKV of artikel 63, punt o), VKV, naargelang het geval.
 Dit omvat ook instrumenten die bovendien niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen van artikel 52, lid 1, punt p) of r), VKV of artikel 63, punt n) of p), VKV, naargelang het geval.
 0065
 1.1.4.3* waarvan: Instrumenten die onderworpen zijn aan verrekenings- of salderingsovereenkomsten
 Artikel 494 ter, artikel 52, lid 1, punt r), en artikel 63, punt p), VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag aan instrumenten die binnen het toepassingsgebied van artikel 494 ter VKV vallen en niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen van artikel 52, lid 1, punt r), VKV of artikel 63, punt p), VKV, naargelang het geval.
 Dit omvat ook instrumenten die bovendien niet voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen van artikel 52, lid 1, punt p) of q), VKV of artikel 63, punt n) of o), VKV, naargelang het geval.
 0070
 1.2. Minderheidsbelangen en daaraan gelijk te stellen posten
 De artikelen 479 en 480 VKV
 Deze rij geeft het effect weer van overgangsbepalingen op minderheidsbelangen die in aanmerking komen als tier 1-kernkapitaal, de gekwalificeerde tier 1-instrumenten die in aanmerking komen als geconsolideerd aanvullend-tier 1-kapitaal, en het gekwalificeerde eigen vermogen dat in aanmerking komt als geconsolideerd tier 2-kapitaal.
 0080
 1.2.1. Niet als minderheidsbelang aangemerkte kapitaalinstrumenten en posten
 Artikel 479 VKV
 Het in kolom 060 van deze rij te rapporteren bedrag is het bedrag dat overeenkomstig eerdere wet- en regelgeving als geconsolideerde reserve wordt aangemerkt.
 0090
 1.2.2. Opneming van minderheidsbelangen in het geconsolideerde eigen vermogen onder de overgangsbepalingen
 De artikelen 84 en 480 VKV
 Het in kolom 0060 van deze rij te rapporteren bedrag is het in aanmerking komende bedrag zonder de overgangsbepalingen.
 0091
 1.2.3. Opneming in het geconsolideerde eigen vermogen van in aanmerking komend aanvullend-tier 1-kapitaal onder de overgangsbepalingen
 De artikelen 85 en 480 VKV
 Het in kolom 0060 van deze rij te rapporteren bedrag is het in aanmerking komende bedrag zonder de overgangsbepalingen.
 0092
 1.2.4. Opneming in het geconsolideerde eigen vermogen van in aanmerking komend aanvullend-tier 2-kapitaal onder de overgangsbepalingen
 De artikelen 87 en 480 VKV
 Het in kolom 0060 van deze rij te rapporteren bedrag is het in aanmerking komende bedrag zonder de overgangsbepalingen.
 0100
 1.3. Andere aanpassingen onder de overgangsbepalingen
 De artikelen 468 tot en met 478 en artikel 481 VKV
 Deze rij geeft het algehele effect weer van de aanpassingen onder de overgangsbepalingen op de aftrekking voor de verschillende soorten kapitaal, niet-gerealiseerde winsten en verliezen, aanvullende filters en aftrekkingen, plus de uit die aanpassingen voortvloeiende risicogewogen posten.
 0111
 1.3.1.6 Niet-gerealiseerde winsten en verliezen uit hoofde van bepaalde blootstellingen met betrekking tot centrale overheden, regionale overheden, lokale overheden en publiekrechtelijke lichamen
 Artikel 468 VKV
 0112
 1.3.1.6.1 waarvan: bedrag A
 Het bedrag A, berekend volgens de in artikel 468, lid 1, VKV bedoelde formule
 0140
 1.3.2. Aftrekkingen
 Artikel 36, lid 1, en de artikelen 469 tot en met 478 VKV
 Deze rij geeft het algehele effect van de overgangsbepalingen op aftrekkingen weer.
 0170
 1.3.2.3. Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en niet uit tijdelijke verschillen voortvloeien
 Artikel 36, lid 1, punt c), artikel 469, lid 1, artikel 472, lid 5, en artikel 478 VKV
 Bij het vaststellen van het af te trekken bedrag van de bovenvermelde uitgestelde belastingvorderingen houden de instellingen rekening met artikel 38 VKV met betrekking tot vermindering van de uitgestelde belastingvorderingen met uitgestelde belastingverplichtingen.
 Het in kolom 0060 van deze rij te rapporteren bedrag: het totaalbedrag overeenkomstig artikel 469, lid 1, VKV.
 0380
 1.3.2.9. Uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen en tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft
 Artikel 470, leden 2 en 3, VKV
 Het in kolom 0060 van deze rij te rapporteren bedrag: artikel 470, lid 1, VKV
 0385
 Uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen
 Artikel 469, lid 1, punt c), artikel 472, lid 5, en artikel 478 VKV
 Deel van de uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen dat de 10 %-drempel in artikel 470, lid 2, punt a), overschrijdt.
 0425
 1.3.2.11. Vrijstelling van aftrek van deelnemingen in verzekeringsondernemingen van tier 1-kernkapitaalbestanddelen
 Artikel 471 VKV
 0430
 1.3.3. Additionele filters en aftrekkingen
 Artikel 481 VKV
 Deze rij geeft het algehele effect van de overgangsbepalingen op additionele filters en aftrekkingen weer.
 Overeenkomstig artikel 481 VKV rapporteren de instellingen onder post 1.3.3 informatie met betrekking tot de filters en aftrekkingen die moeten worden toegepast overeenkomstig de nationale omzettingsmaatregelen voor de artikelen 57 en 66 van Richtlijn 2006/48/EG en voor de artikelen 13 en 16 van Richtlijn 2006/49/EG, en die overeenkomstig deel twee van deze verordening niet hoeven te worden toegepast.
 0440
 1.3.4. Aanpassingen uit hoofde van overgangsbepalingen van IFRS 9
 Artikel 473 bis VKV
 De instellingen rapporteren informatie met betrekking tot de overgangsregelingen uit hoofde van IFRS 9 in overeenstemming met de toepasselijke wettelijke bepalingen.
 0441
 Pro-memoriepost: ECL-impact van de statische component
 De som van A2,SA en A2, IRB als bedoeld in artikel 473 bis, lid 1, VKV
 In geval van A2, IRB is het gerapporteerde bedrag het bedrag min verwachte verliezen zoals vereist in artikel 473 bis, lid 5, punt a), VKV.
 0442
 Pro-memoriepost: ECL-impact van de dynamische component voor de periode 01/01/2018 — 31/12/2019
 De som van en als bedoeld in artikel 473 bis, lid 1, VKV
 0443
 Pro-memoriepost: ECL-impact van de dynamische component voor de periode die start op 01/01/2020
 De som van A4,SA en A4, IRB als bedoeld in artikel 473 bis, lid 1, VKV
 In geval van A4, IRB is het gerapporteerde bedrag het bedrag min verwachte verliezen zoals vereist in artikel 473 bis, lid 5, punten b) en c), VKV.
 1.6.3. C 05.02 — INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN: INSTRUMENTEN DIE GEEN STAATSSTEUN BEHELZEN (CA5.2)
 26.
 De instellingen rapporteren informatie die verband houdt met de overgangsbepalingen van instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn en die geen staatssteun behelzen (de artikelen 484 tot en met 491 VKV).
 1.6.3.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 Bedrag van instrumenten plus daaraan gerelateerde agio
 Artikel 484, leden 3, 4 en 5, VKV
 Instrumenten die in aanmerking komen voor iedere desbetreffende rij, met inbegrip van het daaraan gerelateerde agio.
 0020
 Grondslag voor berekening van de limiet
 Artikel 486, leden 2, 3 en 4, VKV
 0030
 Toepasselijk percentage
 Artikel 486, lid 5, VKV
 0040
 Limiet
 Artikel 486, leden 2 tot en met 5, VKV
 0050
 (-) Bedrag waarmee de limiet voor grandfathering wordt overschreden
 Artikel 486, leden 2 tot en met 5, VKV
 0060
 Totale bedrag waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Het te rapporteren bedrag is gelijk aan de in de desbetreffende kolommen van rij 060 van CA5.1. gerapporteerde bedragen.
 Rijen
 0010
 1.
 Instrumenten die in aanmerking kwamen voor artikel 57, punt a), van Richtlijn 2006/48/EG
 Artikel 484, lid 3, VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0020
 2.
 Instrumenten die aanmerking kwamen voor artikel 57, punt c bis), en artikel 154, leden 8 en 9, van Richtlijn 2006/48/EG, behoudens de in artikel 489 VKV bepaalde limiet
 Artikel 484, lid 4, VKV
 0030
 2.1. Totaal van instrumenten zonder mogelijkheid van vervroegde aflossing of aflossingsprikkel
 Artikelen 484, lid 4, en artikel 489 VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0040
 2.2. Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing en aflossingsprikkel waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Artikel 489 VKV
 0050
 2.2.1. Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag voldoen aan de voorwaarden van artikel 52 VKV
 Artikel 489, lid 3, en artikel 491, punt a), VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0060
 2.2.2. Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 52 VKV
 Artikel 489, lid 5, en artikel 491, punt a), VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0070
 2.2.3.
 Instrumenten met mogelijkheid van vervroegde aflossing die vóór of op 20 juli 2011 mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 52 VKV
 Artikel 489, lid 6, en artikel 491, punt c), VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0080
 2.3. Overschrijding van de limiet voor tier 1-kernkapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Artikel 487, lid 1, VKV
 Het kapitaal waarmee de limiet voor tier 1-kernkapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn wordt overschreden, mag worden behandeld als instrumenten die krachtens grandfatheringbepalingen als aanvullend-tier 1-instrumenten kunnen worden aangemerkt.
 0090
 3.
 Instrumenten die aanmerking kwamen voor artikel 57, punt e), f), g) of h), van Richtlijn 2006/48/EG, behoudens de in artikel 490 VKV bepaalde limiet
 Artikel 484, lid 5, VKV
 0100
 3.1. Totaal bestanddelen zonder aflossingsprikkel
 Artikel 490 VKV
 0110
 3.2. Bestanddelen met een aflossingsprikkel waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Artikel 490 VKV
 0120
 3.2.1. Bestanddelen met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag voldoen aan de voorwaarden van artikel 63 VKV
 Artikel 490, lid 3, en artikel 491, punt a), VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0130
 3.2.2. Bestanddelen met mogelijkheid van vervroegde aflossing die na de rapportagedatum mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 63 VKV
 Artikel 490, lid 5, en artikel 491, punt a), VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0140
 3.2.3. Bestanddelen met mogelijkheid van vervroegde aflossing die vóór of op 20 juli 2011 mag worden uitgeoefend en die na de werkelijke vervaldag niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 63 VKV
 Artikel 490, lid 6, en artikel 491, punt c), VKV
 In het te rapporteren bedrag zijn de desbetreffende agioreserves verwerkt.
 0150
 3.3. Overschrijding van de limiet voor aanvullend-tier 1-instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn
 Artikel 487, lid 2, VKV
 Het kapitaal waarmee de limiet voor aanvullend-tier 1-instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn wordt overschreden, mag worden behandeld als instrumenten die krachtens grandfatheringbepalingen als tier 2-instrumenten kunnen worden aangemerkt.
 2. GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN (GS)
 2.1. ALGEMENE OPMERKINGEN
 27.
 De templates C 06.01 en C 06.02 worden gerapporteerd indien de eigenvermogensvereisten op een geconsolideerde basis worden berekend. Template C 06.02 bestaat uit vier delen, die dienen om informatie te verzamelen over alle afzonderlijke entiteiten (met inbegrip van de rapporterende instelling) binnen de consolidatiekring:
 a)
 entiteiten binnen de consolidatiekring;
 b)
 gedetailleerde solvabiliteitsgegevens over de groep;
 c)
 informatie over de bijdrage van afzonderlijke entiteiten aan de groepssolvabiliteit;
 d)
 informatie over kapitaalbuffers.
 28.
 Instellingen waaraan een ontheffing is verleend overeenkomstig artikel 7 VKV, rapporteren uitsluitend de kolommen 0010 tot en met 0060 en de kolommen 0250 tot en met 0400.
 29.
 In de gerapporteerde cijfers wordt rekening gehouden met alle toepasselijke overgangsbepalingen van de VKV die van toepassing zijn op de desbetreffende rapportagedatum.
 2.2. GEDETAILLEERDE SOLVABILITEITSGEGEVENS OVER DE GROEP
 30.
 Het tweede deel van deze template (gedetailleerde solvabiliteitsgegevens voor de groep) (kolommen 0070 tot en met 0210) dient om informatie te verzamelen over kredietinstellingen en andere gereglementeerde financiële instellingen die feitelijk, en elk afzonderlijk, aan specifieke solvabiliteitvereisten zijn onderworpen. Hierin worden voor elk van de entiteiten die onder de rapportage vallen, de eigenvermogensvereisten per risicocategorie en het eigen vermogen voor solvabiliteitsdoeleinden gegeven.
 31.
 In het geval van proportionele consolidatie van deelnemingen geven de cijfers voor de eigenvermogensvereisten en eigen vermogen de respectieve proportionele bedragen weer.
 2.3. INFORMATIE OVER DE BIJDRAGE VAN AFZONDERLIJKE ENTITEITEN AAN DE GROEPSSOLVABILITEIT
 32.
 Het derde deel van template C 06.02 en de template C 06.01 (informatie over de bijdragen van alle entiteiten binnen de consolidatiekring in het kader van de VKV aan de groepssolvabiliteit, met inbegrip van entiteiten die afzonderlijk niet aan specifieke solvabiliteitsvereisten zijn onderworpen) (de kolommen 0250 tot en met 0400) dienen om vast te stellen welke entiteiten binnen de groep de risico’s veroorzaken en eigen vermogen vanuit de markt genereren, op basis van gegevens die direct beschikbaar zijn of eenvoudig opnieuw kunnen worden verwerkt, zonder dat de kapitaalratio op individuele of gesubconsolideerde basis hoeft te worden gereconstrueerd. Op entiteitsniveau zijn zowel risico- als eigenvermogenscijfers bijdragen aan de groepscijfers en geen onderdelen van een solvabiliteitsratio op individuele basis, en hoeven ze derhalve niet met elkaar te worden vergeleken.
 33.
 Het derde deel omvat ook de bedragen van minderheidsbelangen, gekwalificeerd aanvullend-tier 1-kapitaal en gekwalificeerd tier 2-kapitaal in het geconsolideerde eigen vermogen.
 34.
 Aangezien in dit derde deel van de template sprake is van “bijdragen”, wijken de hier te rapporteren cijfers, in voorkomend geval, af van de in de kolommen gerapporteerde cijfers die gedetailleerde gegevens over de groepssolvabiliteit betreffen.
 35.
 Als algemeen uitgangspunt worden de wederzijdse blootstellingen binnen dezelfde groep op homogene wijze tegen elkaar weggestreept, zowel wat betreft risico’s als eigen vermogen, teneinde de in de geconsolideerde CA-template van de groep gerapporteerde bedragen in beeld te brengen door de bedragen toe te voegen die voor elke entiteit in de template “Groepssolvabiliteit” worden gerapporteerd. Indien de 1 %-drempel niet wordt overschreden, is geen rechtstreekse koppeling met de CA-template mogelijk.
 36.
 De instellingen bepalen de meest geschikte methode voor het uitsplitsen van entiteiten om met eventuele diversificatie-effecten voor marktrisico en operationeel risico rekening te houden.
 37.
 Het is mogelijk dat een geconsolideerde groep wordt opgenomen binnen een andere geconsolideerde groep. Dat betekent dat de entiteiten binnen een subgroep per entiteit in de groepssolvabiliteit van de hele groep worden gerapporteerd, ook al is de subgroep zelf aan rapportagevereisten onderworpen. Een subgroep die aan rapportagevereisten is onderworpen, rapporteert ook de GS-template per entiteit, ook al zijn die gegevens in de GS-template van een hogere geconsolideerde groep opgenomen.
 38.
 Een instelling rapporteert de gegevens over de bijdrage van een entiteit wanneer die bijdrage aan het totaal van de risicoposten hoger is dan 1 % van het totaal van de risicoposten van de groep of wanneer die bijdrage aan het totale eigen vermogen hoger is dan 1 % van het totale eigen vermogen van de groep. Die drempel is niet van toepassing op dochterondernemingen of subgroepen die eigen vermogen (in de vorm van minderheidsbelangen of in het eigen vermogen opgenomen gekwalificeerde aanvullend-tier 1- of tier 2-instrumenten) aan de groep verschaffen.
 2.4. C 06.01 — GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN — Totaal (GS Total)
 Kolommen
 Instructies
 0250-0400
 ENTITEITEN BINNEN DE CONSOLIDATIEKRING
 Zie de instructies voor C 06.02.
 0410-0480
 KAPITAALBUFFERS
 Zie de instructies voor C 06.02.
 Rijen
 Instructies
 0010
 TOTAAL
 Het totaal is de som van de waarden die in alle rijen van template C 06.02 zijn gerapporteerd.
 2.5. C 06.02 — GROEPSSOLVABILITEIT: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN (GS)
 Kolommen
 Instructies
 0010-0060
 ENTITEITEN BINNEN DE CONSOLIDATIEKRING
 Deze template dient om informatie te verzamelen over iedere afzonderlijke entiteit die in de consolidatiekring is opgenomen overeenkomstig deel een, titel II, hoofdstuk 2, VKV.
 0011
 NAAM
 Naam van de entiteit binnen de consolidatiekring.
 0021
 CODE
 De code als onderdeel van een identificatiecode van een rij moet uniek zijn voor elke gerapporteerde entiteit. Voor instellingen en verzekeringsondernemingen is de code de LEI-code. Voor andere entiteiten is de code de LEI-code of, indien deze niet beschikbaar is, een nationale code. De code is uniek en wordt consistent gebruikt in alle templates en in de loop van de tijd. De code moet steeds een waarde hebben.
 0026
 SOORT CODE
 De instellingen geven het in kolom 0021 gerapporteerde soort code aan als “LEI-code” of “Niet-LEI-code”. Het soort code moet altijd worden gerapporteerd.
 0027
 NATIONALE CODE
 De instellingen mogen daarnaast de nationale code rapporteren wanneer zij de LEI-code als identificatiecode rapporteren in de kolom “Code”.
 0030
 INSTELLING OF DAARMEE GELIJKWAARDIG (JA/NEE)
 “JA” wordt gerapporteerd indien de entiteit is onderworpen aan eigenvermogensvereisten krachtens de VKV en de RKV of bepalingen die ten minste gelijkwaardig zijn aan de bepalingen van Bazel.
 “NEE” in de overige gevallen.
 è Minderheidsbelangen:
 Artikel 81, lid 1, punt a), ii), en artikel 82, lid 1, punt a), ii), VKV
 Wat betreft minderheidsbelangen en door dochterondernemingen uitgegeven aanvullend-tier 1- en tier 2-instrumenten zijn de dochterondernemingen waarvan instrumenten mogelijk in aanmerking komen, instellingen of ondernemingen die krachtens het toepasselijke nationale recht aan de vereisten van de VKV zijn onderworpen.
 0035
 SOORT ENTITEIT
 Het soort entiteit wordt gerapporteerd op basis van de volgende categorieën:
 a)
 kredietinstelling
 Artikel 4, lid 1, punt 1, VKV;
 b)
 beleggingsonderneming
 Artikel 4, lid 1, punt 2, VKV;
 c)
 financiële instelling (overige)
 Artikel 4, lid 1, punten 20, 21 en 26, VKV
 Financiële instellingen in de zin van artikel 4, lid 1, punt 26, VKV die niet zijn opgenomen in de categorieën d), f) of g);
 d)
 (gemengde) financiële holding
 Artikel 4, lid 1, punten 20 en 21, VKV
 e)
 onderneming die nevendiensten verricht
 Artikel 4, lid 1, punt 18, VKV;
 f)
 special purpose entities voor securitisatiedoeleinden (SSPE)
 Artikel 4, lid 1, punt 66, VKV;
 g)
 onderneming voor gedekte obligaties
 Entiteit die wordt opgericht om gedekte obligaties uit te geven of de zekerheid voor een gedekte obligatie aan te houden, indien deze niet is opgenomen in de bovenstaande categorieën a), b), of d) tot en met f);
 h)
 ander soort entiteit
 Entiteit niet zijnde die bedoeld in de punten a) tot en met g).
 Indien een entiteit niet onder de VKV en de RKV valt, maar onder bepalingen die ten minste gelijkwaardig zijn aan de bepalingen van Bazel, wordt de desbetreffende categorie naar beste vermogen bepaald.
 0040
 AARD VAN DE GEGEVENS: individueel volledig geconsolideerd (SF) of individueel gedeeltelijk geconsolideerd (SP)
 “SF” wordt gerapporteerd voor volledig geconsolideerde individuele dochterondernemingen.
 “SP” wordt gerapporteerd voor gedeeltelijk geconsolideerde individuele dochterondernemingen.
 0050
 LANDENCODE
 De instellingen rapporteren de uit twee letters bestaande landencode overeenkomstig ISO 3166-2.
 0060
 AANDEEL IN DE DEELNEMING (%)
 Dit percentage slaat op het feitelijke deel van het kapitaal dat de moederonderneming in dochterondernemingen bezit. Bij volledige consolidatie van een directe dochteronderneming bedraagt het feitelijke aandeel bijvoorbeeld 70 %. Overeenkomstig artikel 4, lid 1, punt 16, VKV is het te rapporteren deel van het bezit in de dochteronderneming het resultaat van een vermenigvuldiging van de delen in de betrokken dochterondernemingen.
 0070-0240
 INFORMATIE OVER ENTITEITEN DIE AAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN ZIJN ONDERWORPEN
 In het gedeelte over gedetailleerde informatie (d.w.z. de kolommen 0070 tot en met 0240) wordt uitsluitend informatie verzameld over entiteiten en subgroepen binnen de consolidatiekring (deel een, titel II, hoofdstuk 2, VKV) en die derhalve feitelijk zijn onderworpen aan solvabiliteitsvereisten overeenkomstig de VKV of bepalingen die ten minste gelijkwaardig zijn aan de bepalingen van Bazel (d.w.z. waarvoor in kolom 0030 “JA” is ingevuld).
 Er wordt informatie opgenomen over alle individuele instellingen van een geconsolideerde groep die aan eigenvermogensvereisten zijn onderworpen, ongeacht hun vestigingsplaats.
 De in dit deel gerapporteerde informatie is een weerspiegeling van de plaatselijke solvabiliteitsregels van de jurisdictie waar de instelling actief is (voor deze template hoeft dus niet per instelling een dubbele berekening te worden gemaakt overeenkomstig de regels van de moederinstelling). Indien de plaatselijke solvabiliteitsregels afwijken van de VKV en geen vergelijkbare uitsplitsing wordt gegeven, wordt de informatie verstrekt voor zover gegevens in de desbetreffende granulariteit beschikbaar zijn. Dit deel is derhalve een feitelijke template die een overzicht geeft van de berekeningen die door de afzonderlijke instellingen van een groep worden verricht, met dien verstande dat sommige van die instellingen aan afwijkende solvabiliteitsregels onderworpen kunnen zijn.
 Rapportage van vaste kosten van beleggingsondernemingen:
 Beleggingsondernemingen nemen in hun berekening van de kapitaalratio overeenkomstig de artikelen 95, 96, 97 en 98 VKV eigenvermogensvereisten op met betrekking tot de vaste kosten.
 Het deel van het totaal van de risicoposten dat verband houdt met vaste kosten wordt gerapporteerd in kolom 0100 van deze template.
 0070
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Hier wordt de som van de kolommen 0080 tot en met 0110 gerapporteerd.
 0080
 KREDIET; TEGENPARTIJKREDIET; VERWATERINGSRISICO’S, NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES EN AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO
 Het in deze kolom te rapporteren bedrag stemt overeen met de som van de risicogewogen posten die gelijk zijn aan of gelijkwaardig met de in rij 0040 te rapporteren risicoposten, “RISICOGEWOGEN POSTEN VOOR KREDIET-, TEGENPARTIJKREDIET- EN VERWATERINGSRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES” en de bedragen van de eigenvermogensvereisten die gelijk zijn aan of gelijkwaardig met de in rij 0490 te rapporteren posten, “TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN VOOR AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO’S” van template CA2.
 0090
 POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S
 Het in deze kolom te rapporteren bedrag stemt overeen met het bedrag van eigenvermogensvereisten die gelijk zijn aan of gelijkwaardig met de in rij 0520 te rapporteren posten, “TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN VOOR POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S” van template CA2.
 0100
 OPERATIONEEL RISICO
 Het in deze kolom te rapporteren bedrag stemt overeen met het bedrag van risicoposten dat gelijk is aan of gelijkwaardig met de in rij 0590 te rapporteren posten, “TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN VOOR OPERATIONELE RISICO’S (OpR)” van template CA2.
 Vaste kosten worden in deze kolom opgenomen, met inbegrip van rij 0630, “ADDITIONELE RISICOPOSTEN ALS GEVOLG VAN VASTE KOSTEN” van template CA2.
 0110
 ANDERE RISICOPOSTEN
 Het in deze kolom te rapporteren bedrag stemt overeen met het bedrag van de risicoposten dat hierboven niet specifiek wordt genoemd. Dit betreft de som van de bedragen in de rijen 0640, 0680 en 0690 van template CA2.
 0120-0240
 GEDETAILLEERDE INFORMATIE OVER EIGEN VERMOGEN IN VERBAND MET DE SOLVABILITEIT VAN DE GROEP
 De in de volgende kolommen te rapporteren informatie is een weerspiegeling van de plaatselijke solvabiliteitsregels van de lidstaat waar de entiteit of subgroep actief is.
 0120
 EIGEN VERMOGEN
 Het in deze kolom te rapporteren bedrag stemt overeen met het bedrag van eigenvermogensvereisten die gelijk zijn aan of gelijkwaardig met de in rij 0010 te rapporteren posten, “EIGEN VERMOGEN” van template CA1.
 0130
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND EIGEN VERMOGEN
 Artikel 82 VKV
 Deze kolom wordt uitsluitend ingevuld voor individueel gerapporteerde dochterondernemingen die volledig geconsolideerd zijn en instellingen zijn.
 Met betrekking tot de bovengenoemde dochterondernemingen zijn gekwalificeerde deelnemingen de instrumenten (en de daaraan gerelateerde ingehouden winsten, agioreserves en andere reserves) die eigendom zijn van andere personen dan de in de VKV-consolidatie betrokken ondernemingen.
 Het te rapporteren bedrag is inclusief het effect van eventuele overgangsbepalingen. Het betreft het in aanmerking komende bedrag op de rapportagedatum.
 0140
 GERELATEERDE EIGENVERMOGENSINSTRUMENTEN, GERELATEERDE INGEHOUDEN WINSTEN, AGIOREKENINGEN EN ANDERE RESERVES
 Artikel 87, lid 1, punt b), VKV
 0150
 TOTALE TIER 1-KAPITAAL
 Artikel 25 VKV
 0160
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND TIER 1-KAPITAAL
 Artikel 82 VKV
 Deze kolom wordt uitsluitend ingevuld voor individueel gerapporteerde dochterondernemingen die volledig geconsolideerd zijn en instellingen zijn.
 Met betrekking tot de bovengenoemde dochterondernemingen zijn gekwalificeerde deelnemingen de instrumenten (en de daaraan gerelateerde ingehouden winsten en agioreserves) die eigendom zijn van andere personen dan de in de VKV-consolidatie betrokken ondernemingen.
 Het te rapporteren bedrag is inclusief het effect van eventuele overgangsbepalingen. Het betreft het in aanmerking komende bedrag op de rapportagedatum.
 0170
 GERELATEERDE TIER 1-INSTRUMENTEN, GERELATEERDE INGEHOUDEN WINSTEN EN AGIOREKENINGEN
 Artikel 85, lid 1, punt b), VKV
 0180
 TIER 1-KERNKAPITAAL
 Artikel 50 VKV
 0190
 WAARVAN: MINDERHEIDSBELANGEN:
 Artikel 81 VKV
 Deze kolom wordt uitsluitend gerapporteerd voor dochterondernemingen die volledig geconsolideerd zijn en instellingen zijn, met uitzondering van in artikel 84, lid 3, VKV bedoelde dochterondernemingen. Iedere dochteronderneming wordt ten behoeve van alle krachtens artikel 84 VKV vereiste berekeningen, voor zover van toepassing, op gesubconsolideerde basis beschouwd; in de overige gevallen, overeenkomstig artikel 84, lid 2, VKV, op individuele basis.
 Met betrekking tot de bovengenoemde dochterondernemingen zijn minderheidsbelangen de tier 1-kernkapitaalinstrumenten (en de daaraan gerelateerde ingehouden winsten en agioreserves) die eigendom zijn van andere personen dan de in de VKV-consolidatie betrokken ondernemingen.
 Het te rapporteren bedrag is inclusief het effect van eventuele overgangsbepalingen. Het betreft het in aanmerking komende bedrag op de rapportagedatum.
 0200
 GERELATEERDE EIGENVERMOGENSINSTRUMENTEN, GERELATEERDE INGEHOUDEN WINSTEN, AGIOREKENINGEN EN ANDERE RESERVES
 Artikel 84, lid 1, punt b), VKV
 0210
 AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 Artikel 61 VKV
 0220
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 De artikelen 82 en 83 VKV
 Deze kolom wordt uitsluitend ingevuld voor dochterondernemingen die volledig geconsolideerd zijn en instellingen zijn, met uitzondering van in artikel 85, lid 2, VKV bedoelde dochterondernemingen. Iedere dochteronderneming wordt ten behoeve van alle krachtens artikel 85 VKV vereiste berekeningen, voor zover van toepassing, op gesubconsolideerde basis beschouwd; in de overige gevallen, overeenkomstig artikel 85, lid 2, VKV, op individuele basis.
 Met betrekking tot de bovengenoemde dochterondernemingen zijn minderheidsbelangen de aanvullend-tier 1-instrumenten (en de daaraan gerelateerde ingehouden winsten en agioreserves) die eigendom zijn van andere personen dan de in de VKV-consolidatie betrokken ondernemingen.
 Het te rapporteren bedrag is inclusief het effect van eventuele overgangsbepalingen. Het betreft het in aanmerking komende bedrag op de rapportagedatum.
 0230
 TIER 2-KAPITAAL
 Artikel 71 VKV
 0240
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND TIER 2-KAPITAAL
 De artikelen 82 en 83 VKV
 Deze kolom wordt uitsluitend ingevuld voor dochterondernemingen die volledig geconsolideerd zijn en instellingen zijn, met uitzondering van in artikel 87, lid 2, VKV bedoelde dochterondernemingen. Iedere dochteronderneming wordt ten behoeve van alle krachtens artikel 87 VKV vereiste berekeningen, voor zover van toepassing, op gesubconsolideerde basis beschouwd; in de overige gevallen, overeenkomstig artikel 87, lid 2, VKV, op individuele basis.
 Met betrekking tot de bovengenoemde dochterondernemingen zijn minderheidsbelangen de tier 2-kapitaalinstrumenten (en de daaraan gerelateerde ingehouden winsten en agioreserves) die eigendom zijn van andere personen dan de in de VKV-consolidatie betrokken ondernemingen.
 Het te rapporteren bedrag is inclusief het effect van eventuele overgangsbepalingen. Het betreft het in aanmerking komende bedrag op de referentiedatum.
 0250-0400
 INFORMATIE OVER DE BIJDRAGE VAN ENTITEITEN AAN DE GROEPSSOLVABILITEIT
 0250-0290
 BIJDRAGE AAN RISICO’S
 De in de volgende kolommen te rapporteren informatie is in overeenstemming met de plaatselijke solvabiliteitsvoorschriften die op de rapporterende instelling van toepassing zijn.
 0250
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Hier wordt de som van de kolommen 0260 tot en met 0290 gerapporteerd.
 0260
 KREDIET; TEGENPARTIJKREDIET; VERWATERINGSRISICO’S, NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES EN AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO
 Het te rapporteren bedrag is gelijk aan dat van de risicogewogen posten voor kredietrisico en eigenvermogensvereisten van afwikkelings-/leveringsrisico’s overeenkomstig de VKV, met uitsluiting van bedragen die gerelateerd zijn aan transacties met andere entiteiten die in de geconsolideerde berekening van de solvabiliteitsratio van de groep zijn betrokken.
 0270
 POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S
 De risicoposten voor marktrisico moeten overeenkomstig de VKV worden berekend op het niveau van elke entiteit afzonderlijk. De entiteiten rapporteren de bijdrage aan het totaal van de risicoposten voor de positie-, valuta- en grondstoffenrisico’s van de groep. De som van die hier gerapporteerde bedragen stemt overeen met het bedrag gerapporteerd in rij 0520, “TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN VOOR POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO’S” van de geconsolideerde rapportage.
 0280
 OPERATIONEEL RISICO
 In het kader van de geavanceerde meetbenaderingen (AMA) is het diversificatie-effect in de gerapporteerde risicoposten voor operationeel risico begrepen.
 Vaste algemene kosten worden in deze kolom opgenomen.
 0290
 ANDERE RISICOPOSTEN
 Het in deze kolom te rapporteren bedrag stemt overeen met het bedrag van de risicoposten dat hierboven niet specifiek wordt genoemd.
 0300-0400
 BIJDRAGE AAN EIGEN VERMOGEN
 Dit deel van de template is niet bedoeld om de instellingen te verplichten een complete berekening te maken van de totale kapitaalratio op het niveau van iedere entiteit afzonderlijk.
 De kolommen 0300 tot en met 0350 worden gerapporteerd voor geconsolideerde entiteiten die aan het eigen vermogen bijdragen via minderheidsbelangen, in aanmerking komend tier 1-kapitaal of in aanmerking komend eigen vermogen. Behoudens de drempel die is vastgesteld in deel II, hoofdstuk 2.3, laatste alinea, hierboven, worden de kolommen 0360 tot en met 0400 gerapporteerd voor alle geconsolideerde entiteiten die bijdragen aan het geconsolideerde eigen vermogen.
 Eigen vermogen dat in een entiteit wordt ingebracht door de overige entiteiten die vallen onder de rapporterende entiteit wordt buiten beschouwing gelaten; in deze kolom wordt uitsluitend de nettobijdrage aan het eigen vermogen van de groep gerapporteerd (hoofdzakelijk het eigen vermogen dat via derden en cumulatieve reserves wordt ingebracht).
 De in de volgende kolommen te rapporteren informatie is in overeenstemming met de plaatselijke solvabiliteitsvoorschriften die op de rapporterende instelling van toepassing zijn.
 0300-0350
 IN AANMERKING KOMEND EIGEN VERMOGEN DAT IN HET GECONSOLIDEERDE EIGEN VERMOGEN WORDT OPGENOMEN
 Het als “IN AANMERKING KOMEND EIGEN VERMOGEN DAT IN HET GECONSOLIDEERDE EIGEN VERMOGEN WORDT OPGENOMEN” te rapporteren bedrag is het bedrag dat wordt ontleend aan deel twee, titel II, VKV, met uitsluiting van vermogen dat door andere groepsentiteiten wordt ingebracht.
 0300
 IN AANMERKING KOMEND EIGEN VERMOGEN DAT IN HET GECONSOLIDEERDE EIGEN VERMOGEN WORDT OPGENOMEN
 Artikel 87 VKV
 0310
 IN AANMERKING KOMENDE TIER 1-INSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 1-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 Artikel 85 VKV
 0320
 MINDERHEIDSBELANGEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 1-KERNKAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 Artikel 84 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het bedrag van de minderheidsbelangen van een dochteronderneming dat in het geconsolideerde tier 1-kernkapitaal overeenkomstig de VKV is opgenomen.
 0330
 IN AANMERKING KOMENDE TIER 1-INSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 Artikel 86 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het in aanmerking komend tier 1-kapitaal van een dochteronderneming dat in het geconsolideerde aanvullend-tier 1-kapitaal overeenkomstig de VKV is opgenomen.
 0340
 IN AANMERKING KOMENDE EIGENVERMOGENSINSTRUMENTEN DIE IN HET GECONSOLIDEERDE TIER 2-KAPITAAL WORDEN OPGENOMEN
 Artikel 88 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het in aanmerking komende eigen vermogen van een dochteronderneming dat in het geconsolideerde tier 2-kapitaal overeenkomstig de VKV is opgenomen.
 0350
 PRO-MEMORIEPOST: GOODWILL (—)/(+) NEGATIEVE GOODWILL
 0360-0400
 GECONSOLIDEERD EIGEN VERMOGEN
 Artikel 18 VKV
 Het als “GECONSOLIDEERD EIGEN VERMOGEN” te rapporteren bedrag is het bedrag dat wordt ontleend aan de balans, met uitsluiting van vermogen dat door andere groepsentiteiten wordt ingebracht.
 0360
 GECONSOLIDEERD EIGEN VERMOGEN
 0370
 WAARVAN: TIER 1-KERNKAPITAAL
 0380
 WAARVAN: AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL
 0390
 WAARVAN: BIJDRAGEN AAN HET GECONSOLIDEERDE RESULTAAT
 Hier wordt de bijdrage van iedere entiteit aan het geconsolideerde resultaat (winst of verlies (—)) gerapporteerd. Dit omvat de aan minderheidsbelangen toe te rekenen resultaten.
 0400
 WAARVAN: (—) GOODWILL/(+) NEGATIEVE GOODWILL
 Hier wordt de (negatieve) goodwill van de rapporterende entiteit in de dochteronderneming gerapporteerd.
 0410-0480
 KAPITAALBUFFERS
 De rapportage van kapitaalbuffers voor de GS-template volgt de algemene structuur van de CA4-template, met gebruikmaking van dezelfde rapportageconcepten. Bij het rapporteren van de kapitaalbuffers voor de GS-template worden de desbetreffende bedragen gerapporteerd in overeenstemming met de bepalingen die van toepassing zijn om het buffervereiste voor de geconsolideerde situatie van een groep te bepalen. De gerapporteerde bedragen aan kapitaalbuffers vertegenwoordigen bijgevolg de bijdragen van elke entiteit aan de buffers van het groepskapitaal. De gerapporteerde bedragen zijn gebaseerd op de nationale omzettingsmaatregelen van de RKV en op de VKV, met inbegrip van alle overgangsbepalingen waarin daarin is voorzien.
 0410
 GECOMBINEERD BUFFERVEREISTE
 Artikel 128, lid 6, RKV
 0420
 KAPITAALCONSERVERINGSBUFFER
 Artikel 128, lid 1, en artikel 129 RKV
 Overeenkomstig artikel 129, lid 1, RKV is de kapitaalconserveringsbuffer een aanvullend bedrag aan tier 1-kernkapitaal. Aangezien de kapitaalconserveringsbuffer vast op 2,5 % is gesteld, moet in deze rij een bedrag worden ingevuld.
 0430
 INSTELLINGSSPECIFIEKE CONTRACYCLISCHE KAPITAALBUFFER
 Artikel 128, lid 2, artikel 130 en de artikelen 135 tot en met 140 RKV
 Het concrete bedrag van de contracyclische kapitaalbuffer wordt in deze cel gerapporteerd.
 0440
 CONSERVERINGSBUFFER ALS GEVOLG VAN MACROPRUDENTIEEL OF SYSTEEMRISICO ONDERKEND OP HET NIVEAU VAN EEN LIDSTAAT
 Artikel 458, lid 2, punt d), iv), VKV
 Het bedrag van de conserveringsbuffer die overeenkomstig artikel 458 VKV in aanvulling op de kapitaalconserveringsbuffer kan worden verlangd als gevolg van een op het niveau van een lidstaat onderkend macroprudentieel of systeemrisico wordt in deze cel gerapporteerd.
 0450
 SYSTEEMRISICOBUFFER
 Artikel 128, lid 5, en de artikelen 133 en 134 RKV
 Het bedrag van de systeemrisicobuffer wordt in deze cel gerapporteerd.
 0470
 BUFFER VOOR MONDIAAL SYSTEEMRELEVANTE INSTELLINGEN
 Artikel 128, lid 3, en artikel 131 RKV
 Het bedrag van de buffer voor mondiaal systeemrelevante instellingen wordt in deze cel gerapporteerd.
 0480
 BUFFER VOOR ANDERE SYSTEEMRELEVANTE INSTELLINGEN
 Artikel 128, lid 4, en artikel 131 RKV
 Het bedrag van de buffer voor andere systeemrelevante instellingen wordt in deze cel gerapporteerd.
 3. TEMPLATES VOOR KREDIETRISICO
 3.1. ALGEMENE OPMERKINGEN
 39.
 Er zijn verschillende sets templates voor respectievelijk de standaardbenadering en de interneratingbenadering voor kredietrisico. Daarnaast worden afzonderlijke templates gerapporteerd voor de geografische uitsplitsing van posities die aan kredietrisico onderhevig zijn, indien de desbetreffende drempelwaarde van artikel 5, lid 5, van deze uitvoeringsverordening wordt overschreden.
 3.1.1. Rapportage van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effect
 40.
 Blootstellingen met betrekking tot debiteuren (directe tegenpartijen) en garanten die worden toegewezen aan dezelfde blootstellingscategorie, worden gerapporteerd als instroom en als uitstroom naar dezelfde blootstellingscategorie.
 41.
 Het soort blootstelling verandert niet als gevolg van niet-volgestorte kredietprotectie.
 42.
 Als een blootstelling wordt gedekt door een niet-volgestorte kredietprotectie, wordt het gedekte gedeelte aangemerkt als een uitstroom in bijv. de blootstellingscategorie van de debiteur en als een instroom in de blootstellingscategorie van de garant. Het soort blootstelling verandert echter niet als gevolg van de wijziging van blootstellingscategorie.
 43.
 In het substitutie-effect in het COREP-rapportageraamwerk komt de risicowegingsbehandeling tot uiting die feitelijk van toepassing is op het gedekte deel van de blootstelling. Het gedekte deel van de blootstelling wordt derhalve naar risico gewogen conform de standaardbenadering en wordt in de CR SA-template gerapporteerd.
 3.1.2. Rapportage van tegenpartijkredietrisico
 44.
 Blootstellingen die voortvloeien uit tegenpartijkredietrisicoposities worden gerapporteerd in de CR SA- of CR IRB-template, naargelang het posten in de niet-handelsportefeuille of posten in de handelsportefeuille betreft.
 3.2. C 07.00 — KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: STANDAARDBENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (CR SA)
 3.2.1. Algemene opmerkingen
 45.
 De CR SA-templates bieden de noodzakelijke informatie voor de berekening van eigenvermogensvereisten voor kredietrisico conform de standaardbenadering. Zij bieden met name gedetailleerde informatie over:
 a)
 de verdeling van de blootstellingswaarden overeenkomstig de verschillende soorten blootstelling, risicogewichten en blootstellingscategorieën;
 b)
 de hoeveelheid en soort kredietrisicolimiteringstechnieken die worden gebruikt om de risico’s te limiteren.
 3.2.2. Reikwijdte van de CR SA-template
 46.
 Voor de berekening van de eigenvermogensvereisten dient overeenkomstig artikel 112 VKV iedere blootstelling volgens de standaardbenadering te worden toegewezen aan een van de 16 blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering.
 47.
 De informatie in CR SA wordt verlangd voor de totale blootstellingscategorieën en voor elk van de blootstellingscategorieën afzonderlijk volgens de standaardbenadering. De totaalcijfers en de informatie voor elke afzonderlijke blootstellingscategorie worden in een apart kader gerapporteerd.
 48.
 De volgende posities vallen evenwel niet binnen het bereik van CR SA:
 a)
 Blootstellingen toegewezen aan de in artikel 112, punt m), VKV genoemde blootstellingscategorie “posten die securitisatieposities vertegenwoordigen” worden in de CR SEC-templates gerapporteerd.
 b)
 Van het eigen vermogen afgetrokken blootstellingen.
 49.
 Onder de CR SA-template vallen de volgende eigenvermogensvereisten:
 a)
 kredietrisico overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV (standaardbenadering) in de niet-handelsportefeuille, waaronder tegenpartijkredietrisico overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV (tegenpartijkredietrisico) in de niet-handelsportefeuille;
 b)
 tegenpartijkredietrisico overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV (tegenpartijkredietrisico) in de handelsportefeuille;
 c)
 afwikkelingsrisico voortvloeiende uit niet-afgewikkelde transacties overeenkomstig artikel 379 VKV met betrekking tot alle bedrijfsactiviteiten.
 50.
 De template omvat alle blootstellingen waarvoor de eigenvermogensvereisten worden berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV, juncto deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV. instellingen die artikel 94, lid 1, VKV toepassen, moeten in deze template ook hun handelsportefeuilleposities bedoeld in artikel 92, lid 3, punt b), VKV rapporteren wanneer zij de eigenvermogensvereisten dienaangaande berekenen op basis van deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV (deel drie, titel II, hoofdstukken 2 en 6, en deel drie, titel V, VKV). De template biedt daarom niet alleen gedetailleerde informatie over het soort blootstelling (bijv. posten binnen of buiten de balanstelling), maar ook informatie over de toewijzing van risicogewichten binnen de respectieve blootstellingscategorieën.
 51.
 Verder bevat CR SA pro-memorieposten in de rijen 0290 tot en met 0320 voor het verzamelen van nadere informatie over blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed en blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling.
 52.
 Die pro-memorieposten worden uitsluitend gerapporteerd voor de volgende blootstellingscategorieën:
 a)
 centrale overheden of centrale banken (artikel 112, punt a), VKV);
 b)
 regionale of lokale overheden (artikel 112, punt b), VKV);
 c)
 publiekrechtelijke lichamen (artikel 112, punt c), VKV);
 d)
 instellingen (artikel 112, punt f), VKV);
 e)
 ondernemingen (artikel 112, punt g), VKV);
 f)
 particulieren en kleine partijen (artikel 112, punt h), VKV).
 53.
 De rapportage van de pro-memorieposten heeft geen gevolgen voor de berekening van de risicogewogen posten van de in CR SA-template gerapporteerde blootstellingscategorieën van artikel 112, punten a) tot en met en c) en punten f) tot en met en h), VKV of die van artikel 112, punten i) en j), VKV.
 54.
 De rijen voor pro-memorieposten bieden aanvullende informatie over de debiteurenstructuur van de blootstellingscategorieën “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” of “gedekt door onroerend goed”. Blootstellingen worden in die rijen gerapporteerd indien de debiteuren in de blootstellingscategorieën “centrale overheden of centrale banken”, “regionale of lokale overheden”, “publiekrechtelijke lichamen”, “instellingen”, “ondernemingen” en “particulieren en kleine partijen” van CR SA zouden zijn gerapporteerd als die genoemde blootstellingen niet waren ingedeeld bij de blootstellingscategorieën “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” of “gedekt door onroerend goed”. De gerapporteerde cijfers zijn evenwel dezelfde als die ten behoeve van de berekening van de risicogewogen posten in de blootstellingscategorieën “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” of “gedekt door onroerend goed”.
 55.
 Indien bijvoorbeeld blootstelling waarvan de risicoposten worden berekend met inachtneming van artikel 127 VKV en de waardeaanpassingen minder dan 20 % bedragen, dan wordt deze informatie gerapporteerd in rij 0320 van CR SA wat betreft het totaal en in de blootstellingscategorie “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling”. Indien deze blootstelling, voordat er sprake was van wanbetaling, een blootstelling was met betrekking tot een instelling, dan wordt deze informatie ook gerapporteerd in rij 0320 van de blootstellingscategorie “instellingen”.
 3.2.3. Toewijzing van blootstellingen aan blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering
 56.
 Teneinde een consistente indeling te waarborgen van blootstellingen in de verschillende blootstellingscategorieën van artikel 112 VKV, wordt de volgende stapsgewijze benadering toegepast:
 a)
 In een eerste stap wordt de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van de omrekeningsfactoren ingedeeld bij de desbetreffende (oorspronkelijke) in artikel 112 VKV genoemde blootstellingscategorie, onverminderd de specifieke behandeling (risicogewicht) waaraan iedere afzonderlijke blootstelling binnen de toegewezen blootstellingscategorie is onderworpen.
 b)
 In een tweede stap kunnen de blootstellingen opnieuw worden ingedeeld in andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling (bijv. garanties, kredietderivaten, eenvoudige benadering van financiële zekerheden) via instromen en uitstromen.
 57.
 De volgende criteria zijn van toepassing op de indeling van de oorspronkelijke blootstelling in de verschillende blootstellingscategorieën vóór toepassing van de omrekeningsfactoren (eerste stap), onverminderd de daaropvolgende herindeling als gevolg van het gebruik van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling en onverminderd de behandeling (risicogewicht) waaraan elke afzonderlijke blootstelling binnen de toegewezen blootstellingscategorie is onderworpen.
 58.
 Voor de indeling van de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren in de eerste stap worden de aan de blootstelling gerelateerde kredietrisicolimiteringstechnieken niet in aanmerking genomen (wel worden deze technieken expliciet in aanmerking genomen in de tweede fase), tenzij een protectie-effect intrinsiek deel uitmaakt van de definitie van een blootstellingscategorie, zoals het geval is bij de in artikel 112, punt i), VKV genoemde categorie blootstellingen (blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed).
 59.
 Artikel 112 VKV bevat geen criteria voor het ontkoppelen van de categorieën blootstellingen. Dit zou kunnen betekenen dat een blootstelling bij verschillende categorieën blootstellingen zou kunnen worden ingedeeld indien niet is voorzien in een rangorde van beoordelingscriteria voor de indeling. Het meest evidente geval is dat van blootstellingen met betrekking tot instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn (artikel 112, punt n), VKV) en blootstellingen met betrekking tot instellingen (artikel 112, punt f), VKV) of blootstellingen met betrekking tot ondernemingen (artikel 112, punt g), VKV). In dat geval is het duidelijk dat er sprake is van een impliciete rangorde in de VKV, aangezien eerst wordt beoordeeld of een bepaalde blootstelling geschikt is om te worden toegewezen aan blootstellingen met betrekking tot instellingen en ondernemingen op de korte termijn en wordt pas daarna nagegaan of die blootstelling geschikt is om te worden toegewezen aan blootstellingen met betrekking tot instellingen of blootstellingen met betrekking tot ondernemingen. Anders zou immers aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt n), VKV nooit een blootstelling worden toegewezen. Dit is een van de meest evidente voorbeelden, maar niet het enige. Belangrijk is nog dat de criteria die worden gehanteerd voor het vaststellen van de blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering anders zijn (institutionele indeling, duur van de blootstelling, status na vervaldatum enz.), hetgeen de achterliggende reden is voor niet-ontkoppelde groeperingen.
 60.
 Voor een homogene en vergelijkbare rapportage is het noodzakelijk een specifieke rangorde aan te brengen in de beoordelingscriteria voor toewijzing van de oorspronkelijke blootstelling aan blootstellingscategorieën vóór toepassing van de omrekeningsfactor, onverminderd de specifieke behandeling (risicogewicht) waaraan iedere specifieke blootstelling binnen de toegewezen blootstellingscategorie is onderworpen. De onderstaande rangordecriteria gaan uit van een beslissingsboom en zijn gebaseerd op beoordeling van de expliciet in de VKV vastgelegde voorwaarden voor toewijzing van een blootstelling aan een bepaalde blootstellingscategorie en, in voorkomend geval, op een besluit door de rapporterende instellingen of de toezichthouder inzake de toepasselijkheid van bepaalde blootstellingscategorieën. Het resultaat van het proces van de toewijzing van blootstellingen voor rapportagedoeleinden zou daarmee voldoen aan de VKV-bepalingen. Een ander belet instellingen niet om andere interne toewijzingsprocedures te volgen die evengoed aansluiten bij alle desbetreffende VKV-bepalingen en de uitlegging daarvan door de daartoe geëigende fora.
 61.
 Een blootstellingscategorie heeft in de rangorde van de beslissingsboom prioriteit boven andere (d.w.z. eerst wordt bepaald of een blootstelling aan deze categorie kan worden toegewezen, ongeacht het resultaat van die beoordeling) als daaraan anders mogelijk helemaal geen blootstellingen zouden worden toegewezen. Dat zal het geval zijn wanneer, zonder rangordecriteria, één blootstellingscategorie een subset van andere categorieën zou zijn. De criteria die in de onderstaande beslissingsboom grafisch zijn weergegeven, zouden derhalve in een bepaalde volgorde worden toegepast.
 62.
 Tegen deze achtergrond resulteert de onderstaande beslissingsboom in de volgende rangorde:
 1.
 securitisatieposities;
 2.
 posten met een bijzonder hoog risico;
 3.
 blootstellingen in aandelen;
 4.
 blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling;
 5.
 blootstellingen in de vorm van rechten van deelneming of aandelen in instellingen voor collectieve belegging (icb’s) of blootstellingen in de vorm van gedekte obligaties (ontkoppelde blootstellingscategorieën);
 6.
 blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed;
 7.
 andere posten;
 8.
 blootstellingen met betrekking tot instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn;
 9.
 alle overige blootstellingscategorieën (ontkoppelde blootstellingscategorieën) met inbegrip van blootstellingen met betrekking tot centrale overheden of centrale banken; blootstellingen met betrekking tot regionale of lokale overheden; blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen; blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken; blootstellingen met betrekking tot internationale organisaties; blootstellingen met betrekking tot instellingen; blootstellingen met betrekking tot ondernemingen en blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen.
 63.
 In het geval van blootstellingen in de vorm van rechten van deelneming of aandelen in instellingen voor collectieve belegging waarbij de doorkijkbenadering of de beleidsbenadering wordt toegepast (punten 1 en 2 van artikel 132 bis VKV), worden de onderliggende individuele blootstellingen (in het geval van de doorkijkbenadering) en de individuele groep blootstellingen (in het geval van de beleidsbenadering) in aanmerking genomen en geclassificeerd in hun eigen risicogewichtregel overeenkomstig hun behandeling. Alle individuele blootstellingen worden echter ingedeeld bij de blootstellingscategorie blootstellingen in de vorm van rechten van deelneming of aandelen in instellingen voor collectieve belegging (icb’s).
 64.
 Nth-to-default kredietderivaten, waarvan sprake in artikel 134, lid 6, VKV, die een rating hebben, worden onmiddellijk als securitisatieposities geclassificeerd. Hebben zij geen rating, dan worden ze in aanmerking genomen in de blootstellingscategorie “andere posten”. In dat laatste geval wordt het nominale bedrag van de overeenkomst gerapporteerd als de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van de omrekeningsfactoren in de regel voor “andere risicogewichten” (het te hanteren risicogewicht is het gewicht dat wordt aangegeven door de som in artikel 134, lid 6, VKV).
 65.
 In een tweede stap worden als gevolg van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten blootstellingen opnieuw toegewezen aan de blootstellingscategorie van de protectiegever.
 BESLISSINGSBOOM VOOR TOEWIJZING VAN DE OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN AAN DE BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN VAN DE STANDAARDBENADERING OVEREENKOMSTIG DE VKV
 Oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt m), VKV?
 JA
 Securitisatieposities
 NEE
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt k), VKV?
 JA
 Posten met een bijzonder hoog risico (zie ook artikel 128 VKV)
 NEE
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt p), VKV?
 JA
 Blootstellingen in aandelen (zie ook artikel 133 VKV)
 NEE
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt j), VKV?
 JA
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling
 NEE
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punten l) en o), VKV?
 JA
 Blootstellingen in de vorm van rechten van deelneming of aandelen in instellingen voor collectieve belegging (icb’s)
 Blootstellingen in de vorm van gedekte obligaties (zie ook artikel 129 VKV)
 Deze twee blootstellingscategorieën zijn niet onderling gekoppeld (zie opmerkingen over de doorkijkbenadering in bovenstaand antwoord). Toewijzing aan een ervan is dan ook eenvoudig.
 NEE
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt i), VKV?
 JA
 Blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed (zie ook artikel 124 VKV)
 NEE
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt q), VKV?
 JA
 Andere posten
 NEE
 Kan de blootstelling worden toegewezen aan de blootstellingscategorie van artikel 112, punt n), VKV?
 JA
 Blootstellingen met betrekking tot instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn
 NEE
 De onderstaande blootstellingscategorieën zijn niet onderling gekoppeld. Toewijzing aan een ervan is dan ook eenvoudig.
 Blootstellingen met betrekking tot centrale overheden of centrale banken
 Blootstellingen met betrekking tot regionale of lokale overheden
 Blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen
 Blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken
 Blootstellingen met betrekking tot internationale organisaties
 Blootstellingen met betrekking tot instellingen
 Blootstellingen met betrekking tot ondernemingen
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen
 3.2.4. Toelichtingen bij de reikwijdte van enkele specifieke blootstellingscategorieën waarvan sprake in artikel 112 VKV
 3.2.4.1. De blootstellingscategorie “instellingen”
 66.
 Intragroepblootstellingen overeenkomstig artikel 113, leden 6 en 7, VKV worden als volgt gerapporteerd:
 67.
 Blootstellingen die aan de vereisten van artikel 113, lid 7, VKV voldoen, worden gerapporteerd in de blootstellingscategorie die van toepassing zou zijn als zij geen intragroepblootstellingen waren geweest.
 68.
 Overeenkomstig artikel 113, leden 6 en 7, VKV kan een instelling, met de voorafgaande goedkeuring van de bevoegde autoriteiten, besluiten de vereisten van lid 1 van dat artikel niet toe te passen op de blootstellingen van die instelling op een tegenpartij die haar moederonderneming, dochteronderneming of een dochteronderneming van haar moederonderneming is, dan wel een onderneming die verbonden is door een band als bedoeld in artikel 12, lid 1, van Richtlijn 83/349/EEG. Dat betekent dat onder intragroeptegenpartijen niet noodzakelijkerwijs instellingen wordt verstaan, maar ook ondernemingen die zijn toegewezen aan andere blootstellingscategorieën, bijv. ondernemingen die nevendiensten verrichten of ondernemingen in de zin van artikel 12, lid 1, van Richtlijn 83/349/EEG van de Raad (7). Intragroepblootstellingen worden daarom gerapporteerd in de desbetreffende blootstellingscategorie.
 3.2.4.2. De blootstellingscategorie “gedekte obligaties”
 69.
 Blootstellingen volgens de standaardbenadering worden als volgt aan de blootstellingscategorie “gedekte obligaties” toegewezen:
 70.
 In artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad (8) bedoelde obligaties voldoen aan de vereisten van artikel 129, leden 1 en 2, VKV om te worden ingedeeld bij de blootstellingscategorie “gedekte obligaties”. Daarbij moet in elk afzonderlijk geval worden nagegaan of aan die vereisten wordt voldaan. Niettemin worden, uit hoofde van artikel 129, lid 6, VKV, ook obligaties overeenkomstig artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG die vóór 31 december 2007 zijn uitgegeven, aan de blootstellingscategorie “gedekte obligaties” toegewezen.
 3.2.4.3. De blootstellingscategorie “instellingen voor collectieve belegging”
 71.
 Indien van de in artikel 132 bis, lid 2, VKV bedoelde mogelijkheid wordt gebruikgemaakt, worden blootstellingen in de vorm van rechten van deelneming of aandelen in icb’s gerapporteerd als posten binnen de balanstelling overeenkomstig artikel 111, lid 1, eerste zin, VKV.
 3.2.5. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 De blootstellingswaarde berekend overeenkomstig artikel 111 VKV zonder rekening te houden met waardeaanpassingen en voorzieningen, aftrekkingen, omrekeningsfactoren en het effect van kredietrisicolimiteringstechnieken met de volgende kwalificaties uit hoofde van artikel 111, lid 2, VKV:
 1.
 Voor afgeleide instrumenten, retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen, transacties met afwikkeling op lange termijn en margeleningstransacties die onderworpen zijn aan tegenpartijkredietrisico (deel drie, titel II, hoofdstuk 4 of hoofdstuk 6, VKV), stemt de oorspronkelijke blootstelling overeen met de blootstellingswaarde voor tegenpartijkredietrisico (zie de instructies voor kolom 0210).
 2.
 De blootstellingswaarden voor leaseovereenkomsten zijn aan artikel 134, lid 7, VKV onderworpen. Met name moet de restwaarde worden opgenomen tegen de boekwaarde ervan (d.w.z. de gedisconteerde geschatte restwaarde aan het einde van de leaseperiode).
 3.
 In het geval van verrekening van balansposten overeenkomstig artikel 219 VKV worden de blootstellingswaarden gerapporteerd rekening houdende met de in de vorm van contanten ontvangen zekerheden.
 Indien instellingen gebruikmaken van de afwijking van artikel 473 bis, lid 7 bis, VKV, rapporteren zij het bedrag ABSA dat voor 100 % in de blootstellingscategorie “overige posten” in deze kolom is gewogen.
 0030
 (-) Waardeaanpassingen en voorzieningen in verband met de oorspronkelijke blootstelling
 De artikelen 24 en 111 VKV
 Waardeaanpassingen en voorzieningen voor kredietverliezen (kredietrisicoaanpassingen overeenkomstig artikel 110) overeenkomstig het kader voor financiële verslaggeving waaraan de rapporterende entiteit onderworpen is, alsmede prudente waardeaanpassingen (aanvullende waardeaanpassingen overeenkomstig de artikelen 34 en 105, overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt m), afgetrokken bedragen en andere eigenvermogensverlagingen in verband met de actiefpost).
 0040
 Blootstelling na verrekening van waardeaanpassingen en voorzieningen
 De som van de kolommen 0010 en 0030.
 0050 — 0100
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 Kredietrisicolimiteringstechnieken in de zin van artikel 4, lid 1, punt 57, VKV die het kredietrisico van een of meer blootstellingen limiteren via substitutie van blootstellingen zoals hieronder omschreven onder “Substitutie van de blootstelling vanwege kredietrisicolimitering”.
 Zekerheden die een effect op de blootstellingswaarde hebben (bijv. indien deze worden gebruikt voor kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effect op de blootstelling), worden gemaximeerd op de blootstellingswaarde.
 Hier worden de volgende posten gerapporteerd:
 —
 zekerheid, opgenomen overeenkomstig de eenvoudige benadering van financiële zekerheden;
 —
 in aanmerking komende niet-volgestorte kredietprotectie.
 Zie ook de instructies bij punt 3.1.1.
 0050 — 0060
 Niet-volgestorte kredietprotectie: gecorrigeerde waarden (GA)
 Artikel 235 VKV
 In artikel 239, lid 3, VKV is de formule te vinden voor het berekenen van de aangepaste waarde GA van een niet-volgestorte kredietprotectie.
 0050
 Garanties
 Artikel 203 VKV
 Niet-volgestorte kredietprotectie in de zin van artikel 4, lid 1, punt 59, VKV die geen kredietderivaten omvat.
 0060
 Kredietderivaten
 Artikel 204 VKV
 0070—0080
 Volgestorte kredietprotectie
 Deze kolommen hebben betrekking op volgestorte kredietprotectie in de zin van artikel 4, lid 1, punt 58, VKV, met inachtneming van de voorschriften van de artikelen 196, 197 en 200 VKV. In de bedragen zijn de master nettingovereenkomsten (reeds opgenomen in de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren) niet begrepen.
 Beleggingen in credit linked notes als bedoeld in artikel 218 VKV en verrekening van balansposten die voortvloeien uit toelaatbare overeenkomsten voor verrekening van balansposten als bedoeld in artikel 219 VKV, worden als zekerheden in de vorm van contanten behandeld.
 0070
 Financiële zekerheden: eenvoudige benadering
 Artikel 222, leden 1 en 2, VKV
 0080
 Overige volgestorte kredietprotectie
 Artikel 232 VKV
 0090 — 0100
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 Artikel 222, lid 3, artikel 235, leden 1 en 2, en artikel 236 VKV
 De uitstromen komen overeen met het gedekte gedeelte van de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren dat wordt afgetrokken van de blootstellingscategorie van de debiteur en vervolgens wordt toegewezen aan de blootstellingscategorie van de protectiegever. Dat bedrag wordt beschouwd als een instroom in de blootstellingscategorie van de protectiegever.
 Ook instromen en uitstromen binnen dezelfde blootstellingscategorieën worden gerapporteerd.
 Blootstellingen die voortvloeien uit mogelijke instromen en uitstromen van en naar andere templates worden in aanmerking genomen.
 0110
 NETTOBLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Het bedrag van de blootstelling na verrekening van waardeaanpassingen na inaanmerkingneming van uitstromen en instromen als gevolg van KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING.
 0120-0140
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN DIE OP HET BEDRAG VAN DE BLOOTSTELLING VAN INVLOED ZIJN: VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE, UITGEBREIDE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN
 De artikelen 223 tot en met 228 VKV Deze post omvat ook credit linked notes (artikel 218 VKV).
 Credit linked notes als bedoeld in artikel 218 VKV en verrekening van balansposten die voortvloeien uit toelaatbare overeenkomsten voor verrekening van balansposten als bedoeld in artikel 219 VKV, worden als zekerheden in de vorm van contanten behandeld.
 Het effect van de zekerheidsstelling die in het kader van de uitgebreide benadering van financiële zekerheden wordt toegepast op een blootstelling die gedekt is door toelaatbare financiële zekerheden, wordt berekend overeenkomstig de artikelen 223 tot en met 228 VKV.
 0120
 Volatiliteitsaanpassing van de blootstelling
 Artikel 223, leden 2 en 3, VKV
 Het te rapporteren bedrag wordt bepaald door het effect van de volatiliteitsaanpassing op de blootstelling (EVA-E) = E*He.
 0130
 (-) Aangepaste waarde van financiële zekerheden (Cvam)
 Artikel 239, lid 2, VKV
 Omvat voor activiteiten in de handelsportefeuille financiële zekerheden en grondstoffen die toelaatbaar zijn voor blootstellingen in de handelsportefeuille overeenkomstig artikel 299, lid 2, punten c) tot en met f), VKV.
 Het te rapporteren bedrag stemt overeen met Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Voor een definitie van C, Hc, Hfx, t, T en t*, zie deel drie, titel II, hoofdstuk 4, afdelingen 4 en 5, VKV.
 0140
 (-) Waarvan: Volatiliteits- en looptijdaanpassingen
 Artikel 223, lid 1, en artikel 239, lid 2, VKV
 Het te rapporteren bedrag is het gecombineerde effect van volatiliteits- en looptijdaanpassingen (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], waarbij voor het effect van de volatiliteitsaanpassing geldt dat (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] en voor het effect van looptijdaanpassingen dat (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].
 0150
 Volledig aangepaste blootstellingswaarde (E*)
 Artikel 220, lid 4, artikel 223, leden 2 tot en met 5, en artikel 228, lid 1, VKV
 0160 — 0190
 Uitsplitsing van de volledig aangepaste blootstellingswaarde van posten buiten de balanstelling naar omrekeningsfactor
 Artikel 111, lid 1, en artikel 4, lid 1, punt 56, VKV Zie ook artikel 222, lid 3, en artikel 228, lid 1, VKV
 De gerapporteerde cijfers zijn de volledig aangepaste blootstellingswaarden vóór toepassing van de omrekeningsfactor.
 0200
 Blootstellingswaarde
 Artikel 111 VKV en deel drie, titel II, hoofdstuk 4, afdeling 4, VKV
 De blootstellingswaarde, na inaanmerkingneming van waardeaanpassingen, alle kredietrisicolimiterende factoren en kredietomrekeningsfactoren, die moet worden toegewezen aan risicogewichten overeenkomstig artikel 113 en deel drie, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2, VKV.
 De blootstellingswaarden voor lease-overeenkomsten zijn onderworpen aan artikel 134, lid 7, VKV. Met name wordt de restwaarde opgenomen tegen de gedisconteerde restwaarde, na inaanmerkingneming van waardeaanpassingen, alle kredietrisicolimiterende factoren en kredietomrekeningsfactoren.
 De blootstellingswaarden voor CCR-activiteiten zijn dezelfde als die gerapporteerd in kolom 0210.
 0210
 Waarvan: Voortvloeiende uit tegenpartijkredietrisico
 Blootstellingswaarde voor CCR-activiteiten berekend volgens de methoden van deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV, zijnde het relevante bedrag voor de berekening van de risicogewogen posten, d.w.z. nadat overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV kredietrisicolimiteringstechnieken zijn toegepast en rekening houdend met de aftrek van het geleden CVA-verlies als bedoeld in artikel 273, lid 6, VKV.
 De blootstellingswaarde voor transacties waarbij een specifiek wrongwayrisico is vastgesteld, moet worden bepaald overeenkomstig artikel 291 VKV.
 In gevallen waarin voor één tegenpartij meer dan één CCR-benadering wordt gebruikt, wordt het geleden CVA-verlies, dat op tegenpartijniveau wordt afgetrokken, toegewezen aan de blootstellingswaarde van de verschillende netting sets in de rijen 0090-0130 die de verhouding van de blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering van de respectieve netting sets tot de totale blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering van de tegenpartij weergeven. Hiervoor wordt de blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering volgens de instructies voor kolom 0160 van template C 34.02 gebruikt.
 0211
 Waarvan: Voortvloeiend uit tegenpartijkredietrisico met uitsluiting van via een CTP geclearde blootstellingen
 Blootstellingen gerapporteerd in kolom 0210, met uitsluiting van die welke voortvloeien uit in artikel 301, lid 1, VKV genoemde contracten en transacties zolang ze bij een centrale tegenpartij (CTP) uitstaan, met inbegrip van CTP-gerelateerde transacties als omschreven in artikel 300, punt 2, VKV.
 0215
 Risicogewogen posten vóór toepassing van ondersteuningsfactoren
 Artikel 113, leden 1 tot en met 5, VKV, zonder rekening te houden met de kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV.
 De risicogewogen post van de restwaarde van geleasede activa valt onder artikel 134, lid 7, zin 5, en wordt berekend volgens de formule “1/t * 100 % * restwaarde”. De restwaarde is met name de niet-gedisconteerde geschatte restwaarde aan het einde van de leaseperiode, die periodiek opnieuw wordt beoordeeld om de voortdurende geschiktheid te waarborgen.
 0216
 (-) Aanpassing risicogewogen posten in verband met de kmo-ondersteuningsfactor
 Aftrekking van het verschil tussen de naargelang het geval overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV berekende risicogewogen posten voor niet in wanbetaling zijnde blootstellingen aan een kmo (“risk-weighted exposure amounts” — RWEA), en RWEA*, overeenkomstig artikel 501, punt 1, VKV.
 0217
 (-) Aanpassing risicogewogen posten in verband met de infrastructuurondersteuningsfactor
 Aftrekking van het verschil tussen de overeenkomstig deel drie, titel II, VKV berekende risicogewogen posten en de aangepaste RWEA voor kredietrisico voor blootstellingen aan entiteiten die fysieke structuren of faciliteiten, systemen en netwerken exploiteren of financieren die essentiële openbare diensten verrichten of ondersteunen, overeenkomstig artikel 501 bis VKV.
 0220
 Risicogewogen posten na toepassing van ondersteuningsfactoren
 Artikel 113, leden 1 tot en met 5, VKV, rekening houdend met de kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV.
 De risicogewogen post van de restwaarde van geleasede activa valt onder artikel 134, lid 7, zin 5, en wordt berekend volgens de formule “1/t * 100 % * restwaarde”. De restwaarde is met name de niet-gedisconteerde geschatte restwaarde aan het einde van de leaseperiode, die periodiek opnieuw wordt beoordeeld om de voortdurende geschiktheid te waarborgen.
 0230
 Waarvan: met een kredietbeoordeling door een aangewezen ekbi
 Artikel 112, punten a) tot en met d), f), g), l), n), o) en q), VKV
 0240
 Waarvan: met een van een centrale overheid afkomstige kredietbeoordeling
 Artikel 112, punten b) tot en met d), f), g), l) en o), VKV
 Rijen
 Instructies
 0010
 Totale blootstellingen
 0015
 waarvan: Blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, in de blootstellingscategorieën “Posten met een bijzonder hoog risico” en “Blootstellingen in aandelen”.
 Artikel 127 VKV
 Deze rij wordt alleen gerapporteerd in de blootstellingscategorieën “Posten met een bijzonder hoog risico” en “Blootstellingen in aandelen”.
 Een blootstelling die in artikel 128, lid 2, VKV wordt genoemd of die aan de in artikel 128, lid 3, of artikel 133 VKV beschreven criteria voldoet, wordt toegewezen aan de blootstellingscategorie “Posten met een bijzonder hoog risico” of “Blootstellingen in aandelen”. Er is dus geen andere toewijzing, ook niet in het geval van een blootstelling waarbij sprake is van wanbetaling overeenkomstig artikel 127 VKV.
 0020
 waarvan: Kmo’s
 Alle blootstellingen met betrekking tot kmo’s worden hier gerapporteerd.
 0030
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de kmo-ondersteuningsfactor
 Hier worden uitsluitend blootstellingen gerapporteerd die aan de vereisten van artikel 501 VKV voldoen.
 0035
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de infrastructuurondersteuningsfactor
 Hier worden uitsluitend blootstellingen gerapporteerd die aan de vereisten van artikel 501 bis VKV voldoen.
 0040
 waarvan: Gedekt door hypotheken op onroerend goed — Niet-zakelijk onroerend goed
 Artikel 125 VKV
 Uitsluitend gerapporteerd in de blootstellingscategorie “Gedekt door hypotheken op onroerend goed”.
 0050
 waarvan: Blootstellingen uit hoofde van het permanent gedeeltelijk gebruik van de standaardbenadering
 Blootstellingen waarop de standaardbenadering is toegepast overeenkomstig artikel 150, lid 1, VKV.
 0060
 waarvan: Blootstellingen volgens de standaardbenadering met vooraf verkregen toestemming van de toezichthouder om stapsgewijs de interneratingbenadering in te voeren
 Artikel 148, lid 1, VKV
 0070-0130
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR SOORT BLOOTSTELLING
 De rapporterende instellingen geven, op basis van de onderstaande criteria, een uitsplitsing van hun posities binnen de niet-handelsportefeuille naar blootstellingen binnen de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn, blootstellingen buiten de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn en blootstellingen die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn.
 Blootstellingen met betrekking tot tegenpartijkredietrisico voortvloeiend uit handelsportefeuilleactiviteiten als bedoeld in artikel 92, lid 3, punt f), en artikel 299, lid 2, VKV worden toegewezen aan de blootstellingen die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn. instellingen die artikel 94, lid 1, VKV toepassen, geven, op basis van de onderstaande criteria, ook een uitsplitsing van hun in artikel 92, lid 3, punt b), bedoelde posities binnen de handelsportefeuille naar blootstellingen binnen de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn, blootstellingen buiten de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn en blootstellingen die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn.
 0070
 Blootstellingen binnen de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn
 In artikel 24 VKV bedoelde actiefposten die in geen enkele andere categorie zijn opgenomen.
 Blootstellingen die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn, worden gerapporteerd in de rijen 0090-0130 en worden derhalve niet in deze rij gerapporteerd.
 Niet-afgewikkelde transacties als bedoeld in artikel 379, lid 1, VKV (indien niet afgetrokken) zijn geen posten binnen de balanstelling, maar worden desalniettemin in deze rij gerapporteerd.
 0080
 Blootstellingen buiten de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn
 Posities buiten de balanstelling omvatten de in de lijst in bijlage I bij de VKV vermelde posten.
 Blootstellingen die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn, worden gerapporteerd in de rijen 0090-0130 en worden derhalve niet in deze rij gerapporteerd.
 0090-0130
 Blootstellingen/transacties die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn
 Transacties die onderworpen zijn aan tegenpartijkredietrisico, d.w.z. afgeleide instrumenten, retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen, transacties met afwikkeling op lange termijn en margeleningstransacties.
 0090
 Netting sets met effectenfinancieringstransacties
 Netting sets die uitsluitend effectenfinancieringstransacties als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 139, VKV bevatten.
 Effectenfinancieringstransacties die in een productoverschrijdende contractuele verrekening zijn opgenomen en derhalve in rij 0130 worden gerapporteerd, worden niet in deze rij gerapporteerd.
 0100
 Waarvan: centraal gecleard via een gCTP
 In artikel 301, lid 1, VKV genoemde contracten en transacties zolang ze bij een gekwalificeerde centrale tegenpartij (gCTP) in de zin van artikel 4, lid 1, punt 88, VKV uitstaan, met inbegrip van gCTP-gerelateerde transacties, waarvoor de risicogewogen posten worden berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV. gCTP-gerelateerde transactie heeft dezelfde betekenis als CTP-gerelateerde transactie in artikel 300, lid 2, VKV, wanneer de CTP een gCTP is.
 0110
 Netting sets met derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn
 Nettings sets die uitsluitend in bijlage II bij de VKV vermelde derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn als omschreven in artikel 272, punt 2, VKV bevatten.
 Derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn die in een productoverschrijdende contractuele verrekening zijn opgenomen en derhalve in rij 0130 worden gerapporteerd, worden niet in deze rij gerapporteerd.
 0120
 Waarvan: centraal gecleard via een gCTP
 Zie de instructies voor rij 0100.
 0130
 Productoverstijgende contractuele verrekening
 Netting sets die transacties van verschillende productcategorieën bevatten (artikel 272, punt 11, VKV) bevatten, d.w.z. derivaten en effectenfinancieringstransacties, waarvoor een overeenkomst inzake productoverschrijdende contractuele verrekening als omschreven in artikel 272, punt 25, VKV bestaat.
 0140-0280
 UITSPLITSING VAN BLOOTSTELLINGEN NAAR RISICOGEWICHT
 0140
 0 %
 0150
 2 %
 Artikel 306, lid 1, VKV
 0160
 4 %
 Artikel 305, lid 3, VKV
 0170
 10 %
 0180
 20 %
 0190
 35 %
 0200
 50 %
 0210
 70 %
 Artikel 232, lid 3, punt c), VKV
 0220
 75 %
 0230
 100 %
 0240
 150 %
 0250
 250 %
 Artikel 133, lid 2, en artikel 48, lid 4, VKV
 0260
 370 %
 Artikel 471 VKV
 0270
 1 250 %
 Artikel 133, lid 2, en artikel 379 VKV
 0280
 Andere risicogewichten
 Deze rij is niet beschikbaar voor de blootstellingscategorieën “overheden”, “ondernemingen”, “instellingen” en “particulieren en kleine partijen”.
 Voor het rapporteren van blootstellingen die niet aan de in de template genoemde risicogewichten zijn onderworpen.
 Artikel 113, leden 1 tot en met 5, VKV
 Nth-to-default kredietderivaten zonder rating volgens de standaardbenadering (artikel 134, lid 6, VKV) worden in deze rij gerapporteerd in de blootstellingscategorie “Andere posten”.
 Zie ook artikel 124, lid 2, en artikel 152, lid 2, punt b), VKV.
 0281-0284
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR BENADERING (ICB’S)
 Deze rijen worden alleen gerapporteerd voor de blootstellingscategorie instellingen voor collectieve belegging (icb’s), overeenkomstig de artikelen 132, 132 bis, 132 ter en 132 quater VKV.
 0281
 Doorkijkbenadering
 Artikel 132 bis, lid 1, VKV
 0282
 Beleidsbenadering
 Artikel 132 bis, lid 2, VKV
 0283
 Fall-backbenadering
 Artikel 132, lid 2, VKV
 0290-0320
 Pro-memorieposten
 Zie voor de rijen 0290 tot en met 0320 ook de toelichting over het doel van de pro-memorieposten in het algemene gedeelte van de CR SA.
 0290
 Blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op zakelijk onroerend goed
 Artikel 112, punt i), VKV
 Dit is uitsluitend een pro-memoriepost. Onafhankelijk van de berekening van de risicoposten voor blootstellingen die gedekt zijn door zakelijk onroerend goed overeenkomstig de artikelen 124 en 126 VKV, worden de blootstellingen uitgesplitst en in deze rij gerapporteerd indien zij door zakelijk onroerend goed worden gedekt.
 0300
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling onderworpen aan een risicogewicht van 100 %
 Artikel 112, punt j), VKV
 Blootstellingen die zijn opgenomen in de blootstellingscategorie “Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” die in deze blootstellingscategorie opgenomen zouden moeten worden als er geen sprake zou zijn van wanbetaling.
 0310
 Blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 Artikel 112, punt i), VKV
 Dit is uitsluitend een pro-memoriepost. Onafhankelijk van de berekening van de risicoposten voor blootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed overeenkomstig de artikelen 124 en 125 VKV worden de blootstellingen uitgesplitst en in deze rij gerapporteerd indien zij door onroerend goed worden gedekt.
 0320
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling onderworpen aan een risicogewicht van 150 %
 Artikel 112, punt j), VKV
 Blootstellingen die zijn opgenomen in de blootstellingscategorie “Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” die in deze blootstellingscategorie opgenomen zouden moeten worden als er geen sprake zou zijn van wanbetaling.
 3.3. KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INTERNERATINGBENADERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN (CR IRB)
 3.3.1. Reikwijdte van de CR IRB-template
 72.
 De reikwijdte van de CR IRB-template:
 i.
 Kredietrisico in de niet-handelsportefeuille, waaronder:
 —
 tegenpartijkredietrisico in de niet-handelsportefeuille;
 —
 verwateringsrisico voor gekochte kortlopende vorderingen;
 ii.
 Tegenpartijkredietrisico in de handelsportefeuille;
 iii.
 Uit alle bedrijfsactiviteiten voortvloeiende niet-afgewikkelde transacties.
 73.
 De template omvat de blootstellingen waarvoor de risicogewogen posten zijn berekend overeenkomstig de artikelen 151 tot en met 157 van deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV CRR(interneratingbenadering).
 74.
 De volgende gegevens vallen niet onder de CR IRB-template:
 i.
 Blootstellingen in aandelen, die in de CR EQU IRB-template worden gerapporteerd;
 ii.
 Securitisatieposities, die in de templates CR SEC en/of CR SEC Details worden gerapporteerd;
 iii.
 “Andere actiefposten die geen kredietverplichting vertegenwoordigen” als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt g), VKV. Voor deze blootstellingscategorie geldt te allen tijde een risicogewicht van 100 % behalve met betrekking tot kasmiddelen, gelijkwaardige posten en blootstellingen die de restwaarde zijn van geleasede activa, overeenkomstig artikel 156 VKV. De risicogewogen posten voor deze blootstellingscategorie worden rechtstreeks in de CA-template gerapporteerd;
 iv.
 Risico van aanpassing van de kredietwaardering, dat in de template voor CVA-risico wordt gerapporteerd;
 Voor de CR IRB-template is geen geografische uitsplitsing van IRB-blootstellingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij vereist. Deze uitsplitsing wordt gerapporteerd in de template CR GB.
 De punten i) en iii) zijn niet van toepassing op template CR IRB 7.
 75.
 Teneinde duidelijk te maken of de instelling gebruik maakt van haar eigen LGD-ramingen en/of kredietomrekeningsfactoren wordt voor iedere gerapporteerde blootstellingscategorie de volgende informatie verstrekt:
 “NEE” = ingeval LGD-ramingen en kredietomrekeningsfactoren van de toezichthouder worden gebruikt (elementaire interneratingbenadering)
 “JA” = ingeval eigen LGD-ramingen en kredietomrekeningsfactoren worden gebruikt (geavanceerde interneratingbenadering). Dit omvat alle portefeuilles met betrekking tot particulieren en kleine partijen.
 Wanneer een instelling gebruikmaakt van haar eigen LGD-ramingen bij de berekening van risicogewogen posten voor een deel van haar IRB-blootstellingen en daarnaast van LGD-ramingen van de toezichthouder bij de berekening van de risicogewogen posten voor het andere deel van haar IRB-blootstellingen, dient zij een CR IRB Total voor de F-IRB-posities en een CR IRB Total voor de A-IRB-posities te rapporteren.
 3.3.2. Uitsplitsing van de CR IRB-template
 76.
 De CR IRB bestaat uit zeven templates. CR IRB 1 bevat een algemeen overzicht van de IRB-blootstellingen en de verschillende methoden voor het berekenen van het totaal van de risicogewogen posten, alsmede een uitsplitsing van het totaal van de blootstellingen naar soort blootstelling. CR IRB 2 bevat een uitsplitsing van het totaal van de blootstellingen dat in debiteurenklassen of -groepen is ondergebracht (blootstellingen die in rij 0070 van CR IRB 1 worden gerapporteerd). CR IRB 3 bevat alle relevante parameters die worden gebruikt voor de berekening van de kapitaalvereisten voor het kredietrisico voor IRB-modellen. CR IRB 4 bevat een stroomoverzicht waarin veranderingen in risicogewogen posten die volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico zijn bepaald, worden toegelicht. CR IRB 5 bevat informatie over de resultaten van backtesting van PD’s voor de gerapporteerde modellen. CR IRB 6 bevat alle relevante parameters die worden gebruikt voor de berekening van de kapitaalvereisten voor kredietrisico aan de hand van de onderbrengingscriteria voor gespecialiseerde kredietverlening. CR IRB 7 bevat een overzicht van het percentage van de blootstellingswaarde dat onderworpen is aan standaardbenadering of interneratingbenadering voor elke relevante blootstellingscategorie. De templates CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 en CR IRB 5 worden afzonderlijk gerapporteerd voor de volgende blootstellings- en sub-blootstellingscategorieën:
 1)
 Totaal
 (De Totaal-template moet worden gerapporteerd voor de elementaire interneratingbenadering en, afzonderlijk, voor de geavanceerde interneratingbenadering.)
 2)
 Centrale overheden en centrale banken
 (artikel 147, lid 2, punt a), VKV)
 3)
 Instellingen
 (artikel 147, lid 2, punt b), VKV)
 4.1)
 Ondernemingen — Kmo’s
 (artikel 147, lid 2, punt c), VKV)) Voor de indeling in deze sub-blootstellingscategorie gebruiken de rapporterende entiteiten hun interne definitie van kmo’s zoals toegepast in interne risicobeheersprocessen.
 4.2)
 Ondernemingen — Gespecialiseerde kredietverlening
 (Artikel 147, lid 8, VKV)
 4.3)
 Ondernemingen — Overige
 (Alle blootstellingen met betrekking tot ondernemingen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt c), VKV die niet onder 4.1 en 4.2 worden gerapporteerd.)
 5.1)
 Particulieren en kleine partijen — Gedekt door onroerend goed van kmo’s
 (Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV, juncto artikel 154, lid 3, VKV die door onroerend goed worden gedekt.) Voor de indeling in deze sub-blootstellingscategorie gebruiken de rapporterende entiteiten hun interne definitie van kmo’s zoals toegepast in interne risicobeheersprocessen.
 5.2)
 Particulieren en kleine partijen — Gedekt door onroerend goed van niet-kmo’s
 (Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV die door onroerend goed worden gedekt en niet onder punt 5.1 worden gerapporteerd.)
 Onder de punten 5.1 en 5.2 worden alle blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen die zijn gedekt door onroerend goed dat als zekerheid wordt erkend, beschouwd als door onroerend goed gedekte blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen, ongeacht de verhouding tussen de waarde van de zekerheid en de blootstelling of het doel van de lening.
 5.3)
 Particulieren en kleine partijen — Gekwalificeerde revolverende blootstellingen
 (Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV, juncto artikel 154, lid 4, VKV.)
 5.4)
 Particulieren en kleine partijen — Overige kmo’s
 (Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV die niet onder 5.1 en 5.3 worden gerapporteerd.) Voor de indeling in deze sub-blootstellingscategorie gebruiken de rapporterende entiteiten hun interne definitie van kmo’s zoals toegepast in interne risicobeheersprocessen.
 5.5)
 Particulieren en kleine partijen — Overige niet-kmo’s
 (Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV die niet onder 5.2 en 5.3 worden gerapporteerd.)
 3.3.3. C 08.01 — Krediet- en tegenpartijkredietrisico’s en niet-afgewikkelde transacties: Interneratingbenadering van kapitaalvereisten (CR IRB 1)
 3.3.3.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010
 INTERNERATINGSCHAAL/AAN DE DEBITEURENKLASSE OF -GROEP TOEGEKENDE PD (%)
 De aan de te rapporteren debiteurenklasse of -groep toegekende PD is gebaseerd op het bepaalde in artikel 180 VKV. Voor elke afzonderlijke klasse of groep wordt de aan die specifieke debiteurenklasse of -groep toegekende PD gerapporteerd. Voor cijfers betreffende een aggregatie van debiteurenklassen of -groepen (zoals “totale blootstellingen”) moet het naar blootstelling gewogen gemiddelde worden vermeld van de PD’s die aan de debiteurenklassen of -groepen in de aggregatie zijn toegekend. Voor het berekenen van de naar blootstelling gewogen gemiddelde PD moet de blootstellingswaarde (kolom 0110) worden gebruikt.
 Voor elke afzonderlijke klasse of groep wordt de aan die specifieke debiteurenklasse of -groep toegekende PD gerapporteerd. Alle gerapporteerde risicoparameters worden afgeleid van de risicoparameters die worden gebruikt in de door de desbetreffende bevoegde autoriteit goedgekeurde interneratingschaal.
 Het is niet de bedoeling en evenmin wenselijk om een master scale van de toezichthouder te gebruiken. Als de rapporterende instelling een unieke ratingschaal hanteert of in staat is te rapporteren op basis van een interne master scale, dan wordt die schaal gebruikt.
 In alle andere gevallen worden de verschillende ratingschalen samengevoegd en gerangschikt aan de hand van de volgende criteria: debiteurenklassen van verschillende ratingschalen worden samengevoegd en van laag naar hoog gerangschikt op basis van de aan elke debiteurenklasse toegekende PD. Indien de instelling een groot aantal klassen of groepen gebruikt, mag met de bevoegde autoriteiten een verminderd aantal te rapporteren klassen of groepen worden overeengekomen. Hetzelfde geldt voor continue ratingschalen: een beperkt aantal te rapporteren klassen wordt met de bevoegde autoriteiten overeengekomen.
 Instellingen nemen vooraf contact op met hun bevoegde autoriteit als het aantal klassen dat zij willen rapporteren, afwijkt van het interne aantal klassen.
 De laatste ratingklasse(n) is(zijn) specifiek voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan met een PD van 100 %.
 Voor de weging van de gemiddelde PD wordt de in kolom 110 gerapporteerde blootstellingswaarde gebruikt. Bij de berekening van de naar blootstelling gewogen gemiddelde PD wordt rekening gehouden met alle in een bepaalde rij gerapporteerde blootstellingen. In de rij waarin alleen blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, worden gerapporteerd, bedraagt de gemiddelde PD 100 %.
 0020
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde vóór inaanmerkingneming van eventuele waardeaanpassingen, voorzieningen, effecten van kredietrisicolimiteringstechnieken of kredietomrekeningsfactoren.
 De oorspronkelijke blootstellingswaarde wordt gerapporteerd overeenkomstig artikel 24 en artikel 166, leden 1, 2, 4, 5, 6 en 7, VKV.
 Het effect van toepassing van artikel 166, lid 3, VKV (effect van verrekening binnen de balanstelling van leningen en deposito’s) wordt afzonderlijk gerapporteerd als volgestorte kredietprotectie en zal de oorspronkelijke blootstelling derhalve niet verminderen.
 Voor afgeleide instrumenten, retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen, transacties met afwikkeling op lange termijn en margeleningstransacties die onderworpen zijn aan tegenpartijkredietrisico (deel drie, titel II, hoofdstuk 4 of hoofdstuk 6, VKV), stemt de oorspronkelijke blootstelling overeen met de blootstellingswaarde die voortvloeit uit tegenpartijkredietrisico (zie de instructies voor kolom 0130).
 0030
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR
 Uitsplitsing van de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren voor alle blootstellingen aan in artikel 142, lid 1, punten 4 en 5, VKV bedoelde entiteiten die onderworpen zijn aan de overeenkomstig artikel 153, lid 2, VKV bepaalde hogere correlatiecoëfficiënt.
 0040-0080
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 Kredietrisicolimitering in de zin van artikel 4, lid 1, punt 57, VKV die het kredietrisico van een of meer blootstellingen reduceert via substitutie van blootstellingen zoals hieronder omschreven onder “SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING VANWEGE KREDIETRISICOLIMITERING”.
 0040-0050
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 Niet-volgestorte kredietprotectie als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 59, VKV.
 Niet-volgestorte kredietprotectie die een effect op de blootstellingswaarde heeft (bijv. indien deze wordt gebruikt voor kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effect op de blootstelling), wordt gemaximeerd op de blootstellingswaarde.
 0040
 GARANTIES:
 Indien er geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, wordt de gecorrigeerde waarde (GA) zoals omschreven in artikel 236, lid 3, VKV opgegeven.
 Wanneer overeenkomstig artikel 183 VKV (met uitzondering van lid 3) van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, wordt de in de interne modellen gebruikte desbetreffende waarde gerapporteerd.
 Garanties worden in kolom 0040 gerapporteerd indien het LGD niet wordt gecorrigeerd. Indien het LGD wel wordt gecorrigeerd, wordt het bedrag van de garantie gerapporteerd in kolom 0150.
 Wat betreft blootstellingen die aan de double default-behandeling zijn onderworpen, wordt de waarde van de niet-volgestorte kredietprotectie gerapporteerd in kolom 0220.
 0050
 KREDIETDERIVATEN:
 Indien er geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, wordt de gecorrigeerde waarde (GA) zoals omschreven in artikel 236, lid 3, VKV opgegeven.
 Indien overeenkomstig artikel 183, lid 3, VKV van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, wordt de in de interne modellen gebruikte desbetreffende waarde gerapporteerd.
 Indien het LGD wordt gecorrigeerd, wordt het bedrag van de kredietderivaten gerapporteerd in kolom 0160.
 Wat betreft blootstellingen die aan de double default-behandeling zijn onderworpen, wordt de waarde van de niet-volgestorte kredietprotectie gerapporteerd in kolom 0220.
 0060
 OVERIGE VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 Zekerheden die van invloed zijn op de PD van de blootstelling, worden gemaximeerd op de waarde van de oorspronkelijke blootstelling vóór de omrekeningsfactoren.
 Indien geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, is artikel 232 VKV van toepassing.
 Indien van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, worden de kredietrisicolimiterende technieken gerapporteerd die van invloed zijn op de PD. De relevante nominale of marktwaarde wordt gerapporteerd.
 Als het LGD wel wordt gecorrigeerd, wordt het bedrag gerapporteerd in kolom 170.
 0070-0080
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 De uitstromen komen overeen met het gedekte deel van de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren dat wordt afgetrokken van de blootstellingscategorie en, voor zover relevant, de debiteurenklasse of -groep van de debiteur en vervolgens wordt ondergebracht in de blootstellingscategorie en, voor zover relevant, de debiteurenklasse of -groep van de garant. Dat bedrag wordt beschouwd als een instroom in de blootstellingscategorie en, voor zover relevant, debiteurenklassen of -groepen van de garant.
 Ook instromen en uitstromen binnen dezelfde blootstellingscategorieën en, voor zover relevant, debiteurenklassen of -groepen worden in aanmerking genomen.
 Blootstellingen die voortvloeien uit mogelijke instromen en uitstromen van en naar andere templates worden in aanmerking genomen.
 Deze kolommen worden alleen gebruikt indien instellingen van hun bevoegde autoriteit toestemming hebben gekregen om deze gedekte blootstellingen te behandelen in het kader van het permanente gedeeltelijke gebruik van de standaardbenadering overeenkomstig artikel 150 VKV of om blootstellingen in blootstellingscategorieën in te delen overeenkomstig het kenmerk van de garant.
 0090
 BLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN EN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 De blootstelling zoals die met de daarbij behorende debiteurenklasse of -groep in de overeenkomstige blootstellingscategorie is ondergebracht na inaanmerkingneming van uitstromen en instromen als gevolg van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effect op de blootstelling.
 0100, 0120
 Waarvan: Posten buiten de balanstelling
 Zie de CR SA-instructies.
 0110
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 De overeenkomstig artikel 166 VKV en artikel 230, lid 1, tweede zin, VKV bepaalde blootstellingswaarden worden gerapporteerd.
 Voor de in bijlage I bedoelde instrumenten worden kredietomrekeningsfactoren en -percentages overeenkomstig artikel 166, leden 8, 9 en 10, VKV toegepast, ongeacht de door de instelling gekozen benadering.
 De blootstellingswaarden voor CCR-activiteiten zijn dezelfde als die gerapporteerd in kolom 0130.
 0130
 Waarvan: Voortvloeiende uit tegenpartijkredietrisico
 Zie de overeenkomstige CR SA-instructies in kolom 0210.
 0140
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR
 Uitsplitsing van de blootstellingswaarde voor alle blootstellingen aan in artikel 142, lid 1, punten 4 en 5, VKV bedoelde entiteiten die onderworpen zijn aan de overeenkomstig artikel 153, lid 2, VKV bepaalde hogere correlatiecoëfficiënt.
 0150-0210
 IN LGD-RAMINGEN IN AANMERKING GENOMEN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET UITSLUITING VAN DE DOUBLE DEFAULT-BEHANDELING
 Kredietrisicolimiteringstechnieken die een effect hebben op LGD-ramingen als gevolg van de toepassing van het substitutie-effect van kredietrisicolimiteringstechnieken worden niet in deze kolommen opgenomen.
 Indien geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, worden artikel 228, lid 2, artikel 230, leden 1 en 2, en artikel 231 VKV in aanmerking genomen.
 Indien wel van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt:
 —
 bij niet-volgestorte kredietprotectie wordt voor blootstellingen met betrekking tot centrale overheden en centrale banken, instellingen en ondernemingen artikel 161, lid 3, VKV in acht genomen. Bij blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen wordt artikel 164, lid 2, VKV in aanmerking genomen.
 —
 bij volgestorte kredietprotectie worden in de LGD-ramingen in aanmerking de zekerheden in aanmerking genomen overeenkomstig artikel 181, lid 1, punten e) en f), VKV.
 0150
 GARANTIES
 Zie de instructies voor kolom 0040.
 0160
 KREDIETDERIVATEN
 Zie de instructies voor kolom 0050.
 0170
 GEBRUIK VAN EIGEN LGD-RAMINGEN: OVERIGE VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 De desbetreffende waarde die in de interne modellen van de instelling wordt gebruikt.
 De kredietrisicolimiterende factoren die voldoen aan de criteria van artikel 212 VKV.
 0171
 GEDEPONEERDE CONTANTEN
 Artikel 200, punt a), VKV
 Contanten die gedeponeerd zijn bij of met contanten gelijk te stellen instrumenten die niet in het kader van een bewaringsovereenkomst aangehouden worden door een derde instelling en die in pand gegeven zijn aan de leningverstrekkende instelling. De gerapporteerde waarde van de zekerheid is beperkt tot de waarde van de blootstelling op het niveau van een individuele blootstelling.
 0172
 LEVENSVERZEKERINGSPOLISSEN
 Artikel 200, punt b), VKV
 De gerapporteerde waarde van de zekerheid is beperkt tot de waarde van de blootstelling op het niveau van een individuele blootstelling.
 0173
 DOOR EEN DERDE AANGEHOUDEN INSTRUMENTEN
 Artikel 200, punt c), VKV
 Dit omvat door een derde instelling uitgegeven instrumenten die op verzoek door deze instelling worden teruggekocht. De gerapporteerde waarde van de zekerheid is beperkt tot de waarde van de blootstelling op het niveau van een individuele blootstelling. Deze kolom sluit die blootstellingen uit die gedekt zijn door instrumenten die door een derde worden aangehouden, indien instellingen, overeenkomstig artikel 232, lid 4, VKV, op verzoek teruggekochte instrumenten die toelaatbaar zijn overeenkomstig artikel 200, punt c), VKV, behandelen als een garantie van de uitgevende instelling.
 0180
 TOELAATBARE FINANCIËLE ZEKERHEDEN
 Omvat voor activiteiten in de handelsportefeuille financiële instrumenten en grondstoffen die toelaatbaar zijn voor blootstellingen in de handelsportefeuille overeenkomstig artikel 299, lid 2, punten c) tot en met f), VKV. Credit linked notes en verrekening van balansposten overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 4, afdeling 4, VKV worden als zekerheden in de vorm van contanten behandeld.
 Indien geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, wordt voor toelaatbare financiële zekerheden overeenkomstig artikel 197 VKV de aangepaste waarde (Cvam) als vastgesteld in artikel 223, lid 2, VKV gerapporteerd.
 Indien van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, worden in de LGD-ramingen de financiële zekerheden in aanmerking genomen overeenkomstig artikel 181, lid 1, punten e) en f), VKV. Het te rapporteren bedrag is de geraamde marktwaarde van de zekerheid.
 0190-0210
 ANDERE TOELAATBARE ZEKERHEDEN
 Indien er geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, worden de waarden bepaald overeenkomstig artikel 199, leden 1 tot en met 8, en artikel 229 VKV.
 Indien van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, worden in de LGD-ramingen andere zekerheden in aanmerking genomen overeenkomstig artikel 181, lid 1, punten e) en f), VKV.
 0190
 ONROEREND GOED
 Indien er geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, worden de waarden bepaald overeenkomstig artikel 199, leden 2, 3 en 4, VKV en in deze kolom gerapporteerd. Ook het leasen van onroerend goed wordt opgenomen (zie artikel 199, lid 7, VKV). Zie ook artikel 229 VKV.
 Indien er wel van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, is het te rapporteren bedrag de geraamde marktwaarde.
 0200
 ANDERE FYSIEKE ZEKERHEDEN
 Indien er geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, worden de waarden bepaald overeenkomstig artikel 199, leden 6 en 8, VKV en in deze kolom gerapporteerd. Ook het leasen van een goed anders dan onroerend goed wordt opgenomen (zie artikel 199, lid 7, VKV). Zie ook artikel 229, lid 3, VKV.
 Indien wel van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, is het te rapporteren bedrag de geraamde marktwaarde van de zekerheid.
 0210
 KORTLOPENDE VORDERINGEN
 Indien er geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, worden de waarden bepaald overeenkomstig artikel 199, lid 5, en artikel 229, lid 2, VKV en in deze kolom gerapporteerd.
 Indien wel van eigen LGD-ramingen wordt gebruikgemaakt, is het te rapporteren bedrag de geraamde marktwaarde van de zekerheid.
 0220
 ONDERWORPEN AAN DE DOUBLE DEFAULT-BEHANDELING: NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 Garanties en kredietderivaten die blootstellingen dekken die zijn onderworpen aan de double default-behandeling overeenkomstig artikel 153, lid 3, VKV, en rekening houdend met artikel 202 en artikel 217, lid 1, VKV.
 De te rapporteren waarden mogen niet hoger zijn dan de waarde van de overeenkomstige blootstellingen.
 0230
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELD LGD (%)
 Alle effecten van kredietrisicolimiteringstechnieken op LGD-waarden zoals nader aangegeven in deel drie, titel II, hoofdstukken 3 en 4, VKV worden in aanmerking genomen. In het geval van blootstellingen die aan de double default-behandeling zijn onderworpen, komt het te rapporteren LGD overeen met het LGD die overeenkomstig artikel 161, lid 4, VKV is geselecteerd.
 Bij blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, wordt artikel 181, lid 1, punt h), VKV in aanmerking genomen.
 Voor het berekenen van de naar blootstelling gewogen gemiddelden moet de in kolom 0110 bedoelde blootstellingswaarde worden gebruikt.
 Alle effecten worden in aanmerking genomen (daarom worden de effecten van de ondergrens die van toepassing is op blootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed, overeenkomstig artikel 164, lid 4, VKV in de rapportage opgenomen).
 Voor instellingen die de interneratingbenadering toepassen maar geen eigen LGD-ramingen gebruiken, komen de risicolimiteringseffecten van financiële zekerheden tot uiting in E*, de volledig aangepaste blootstellingswaarde, en vervolgens in het LGD* overeenkomstig artikel 228, lid 2, VKV.
 Het naar blootstelling gewogen gemiddelde LGD met betrekking tot elke PD-“debiteurenklasse of -groep” vloeit voort uit het gemiddelde van de prudentiële LGD’s toegewezen aan de blootstellingen van die PD-klasse/groep, gewogen naar de respectieve blootstellingswaarde van kolom 0110.
 Indien geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt, worden artikel 175 en artikel 181, leden 1 en lid 2, in aanmerking genomen.
 In het geval van blootstellingen die aan de double default-behandeling zijn onderworpen, komt het te rapporteren LGD overeen met de LGD dat overeenkomstig artikel 161, lid 4, VKV is geselecteerd.
 De berekening van het naar blootstelling gewogen gemiddelde LGD wordt afgeleid van de risicoparameters zoals feitelijk gebruikt in de door de desbetreffende bevoegde autoriteit goedgekeurde interneratingschaal.
 Er worden geen gegevens gerapporteerd voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening als bedoeld in artikel 153, lid 5, VKV. Wanneer de PD voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening wordt geraamd, worden gegevens gerapporteerd op basis van eigen LGD-ramingen of LGD’s volgens de regelgeving.
 Blootstellingen en de desbetreffende LGD’s voor grote gereglementeerde entiteiten uit de financiële sector en niet-gereglementeerde entiteiten uit de financiële sector worden niet opgenomen in de berekening van kolom 0230, maar uitsluitend in de berekening van kolom 0240.
 0240
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELD LGD (%) VOOR GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR
 Naar blootstelling gewogen gemiddeld LGD (%) voor alle blootstellingen aan grote entiteiten uit de financiële sector in de zin van artikel 142, lid 1, punt 4, VKV en aan niet-gereglementeerde entiteiten uit de financiële sector in de zin van artikel 142, lid 1, punt 5, VKV die onderworpen zijn aan de overeenkomstig artikel 153, lid 2, VKV bepaalde hogere correlatiecoëfficiënt.
 0250
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LOOPTIJDWAARDE (DAGEN)
 De te rapporteren waarde wordt bepaald overeenkomstig artikel 162 VKV. Voor het berekenen van de naar blootstelling gewogen gemiddelden moet de blootstellingswaarde (kolom 0110) worden gebruikt. De gemiddelde looptijd wordt gerapporteerd in dagen.
 Deze gegevens worden niet gerapporteerd voor blootstellingswaarden ten aanzien waarvan de looptijd niet in de berekening van de risicogewogen posten wordt betrokken. Dit betekent dat deze kolom niet wordt ingevuld voor de blootstellingscategorie “Particulieren en kleine partijen”.
 0255
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Zie, voor centrale overheden en centrale banken, ondernemingen en instellingen, artikel 153, leden 1, 2, 3 en 4, VKV; zie, voor particulieren en kleine partijen, artikel 154, lid 1, VKV.
 De kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV worden niet in aanmerking genomen.
 0256
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE kmo-ONDERSTEUNINGSFACTOR
 Aftrekking van het verschil tussen de naargelang het geval overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV berekende risicogewogen posten voor niet in wanbetaling zijnde blootstellingen aan een kmo (“risk-weighted exposure amounts” — RWEA), en RWEA*, overeenkomstig artikel 501 VKV.
 0257
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR
 Aftrekking van het verschil tussen de overeenkomstig deel drie, titel II, VKV berekende risicogewogen posten en de aangepaste RWEA voor kredietrisico voor blootstellingen aan entiteiten die fysieke structuren of faciliteiten, systemen en netwerken exploiteren of financieren die essentiële openbare diensten verrichten of ondersteunen, overeenkomstig artikel 501 bis.
 0260
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Zie, voor centrale overheden en centrale banken, ondernemingen en instellingen, artikel 153, leden 1, 2, 3 en 4, VKV. Zie, voor particulieren en kleine partijen, artikel 154, lid 1, VKV.
 De kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV worden in aanmerking genomen.
 0270
 WAARVAN: GROTE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR EN NIET-GEREGLEMENTEERDE ENTITEITEN UIT DE FINANCIËLE SECTOR
 Uitsplitsing van de risicogewogen posten na toepassing van de kmo-ondersteuningsfactor voor alle blootstellingen aan grote entiteiten uit de financiële sector in de zin van artikel 142, lid 1, punt 4, VKV en aan niet-gereglementeerde entiteiten uit de financiële sector in de zin van artikel 142, lid 1, punt 5, VKV die onderworpen zijn aan de overeenkomstig artikel 153, lid 2, VKV bepaalde hogere correlatiecoëfficiënt.
 0280
 VERWACHTE VERLIESPOST
 Zie, voor de definitie van verwacht verlies, artikel 5, punt 3, VKV en, voor de berekening van verwachte verliesposten, artikel 158 VKV. Zie, voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, artikel 181, lid 1, punt h), VKV. De te rapporteren verwachte verliespost is gebaseerd op de risicoparameters zoals feitelijk gebruikt in de door de desbetreffende bevoegde autoriteit goedgekeurde interneratingschaal.
 0290
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 Waardeaanpassingen, alsmede specifieke en algemene en kredietrisicoaanpassingen overeenkomstig artikel 159 VKV worden gerapporteerd. Algemene kredietrisicoaanpassingen worden gerapporteerd door het bedrag naar evenredigheid toe te rekenen op basis van het verwachte verlies van de verschillende debiteurenklassen.
 0300
 AANTAL DEBITEUREN
 Artikel 172, leden 1 en 2, VKV
 Voor alle blootstellingscategorieën, met uitzondering van de blootstellingscategorie particulieren en kleine partijen en de in artikel 172, lid 1, punt e), tweede zin, VKV vermelde gevallen, rapporteert de instelling het aantal juridische entiteiten/debiteuren met een afzonderlijke rating, ongeacht het aantal verschillende leningen of blootstellingen dat is toegekend.
 Binnen de blootstellingscategorie “particulieren en kleine partijen”, of indien afzonderlijke blootstellingen aan dezelfde debiteur overeenkomstig artikel 172, lid 1, punt e), tweede zin, VKV in verschillende debiteurenklassen worden ondergebracht, rapporteert de instelling het aantal blootstellingen dat afzonderlijk in een bepaalde ratingklasse of -groep is ondergebracht. Wanneer artikel 172, lid 2, VKV van toepassing is, mag een debiteur in meerdere klassen in aanmerking worden genomen.
 Deze kolom heeft betrekking op een onderdeel van de structuur van de ratingschalen en houdt daarom verband met de oorspronkelijke blootstellingen vóór toepassing van omrekeningsfactoren zoals die in de afzonderlijke debiteurenklassen of -groepen zijn ondergebracht, zonder rekening te houden met het effect van kredietrisicolimiteringstechnieken (met name herindelingseffecten).
 0310
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR KREDIETDERIVATEN
 De instellingen rapporteren de hypothetische risicogewogen posten, die moeten worden berekend als de risicogewogen posten zonder inaanmerkingneming van het kredietderivaat dat als kredietrisicolimiteringstechniek toelaatbaar is als gespecificeerd in artikel 204 VKV. De bedragen worden gepresenteerd in de blootstellingscategorieën die relevant zijn voor de blootstellingen aan de oorspronkelijke debiteur.
 Rijen
 Instructies
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 0015
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de kmo-ondersteuningsfactor
 Hier worden uitsluitend blootstellingen gerapporteerd die aan de vereisten van artikel 501 VKV voldoen.
 0016
 waarvan: Blootstellingen onderworpen aan de infrastructuurondersteuningsfactor
 Hier worden uitsluitend blootstellingen gerapporteerd die aan de vereisten van artikel 501 bis VKV voldoen.
 0020-0060
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR SOORT BLOOTSTELLING:
 0020
 Balansposten die aan kredietrisico onderhevig zijn
 In artikel 24 VKV bedoelde actiefposten die in geen enkele andere categorie zijn opgenomen.
 Blootstellingen die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn, worden gerapporteerd in de rijen 0040-0060 en worden derhalve niet in deze rij gerapporteerd.
 Niet-afgewikkelde transacties als bedoeld in artikel 379, lid 1, VKV (indien niet afgetrokken) zijn geen posten binnen de balanstelling, maar worden desalniettemin in deze rij gerapporteerd.
 0030
 Posten buiten de balanstelling die aan kredietrisico onderhevig zijn
 Posten buiten de balanstelling omvatten posten overeenkomstig artikel 166, lid 8, VKV, alsmede de posten die in bijlage I bij de VKV vermeld zijn.
 Blootstellingen die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn, worden gerapporteerd in de rijen 0040-0060 en worden derhalve niet in deze rij gerapporteerd.
 0040-0060
 Blootstellingen/transacties die aan tegenpartijkredietrisico onderhevig zijn
 Zie de overeenkomstige CR SA-instructies in de rijen 0090-0130.
 0040
 Netting sets met effectenfinancieringstransacties
 Zie de overeenkomstige CR SA-instructies in rij 0090.
 0050
 Netting sets met derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn
 Zie de overeenkomstige CR SA-instructies in rij 0110.
 0060
 Productoverstijgende contractuele verrekening
 Zie de overeenkomstige CR SA-instructies in rij 0130.
 0070
 IN DEBITEURENKLASSEN OF -GROEPEN ONDERGEBRACHTE BLOOTSTELLINGEN: TOTAAL
 Zie, voor centrale overheden en centrale banken, ondernemingen en instellingen, artikel 142, lid 1, punt 6, en artikel 170, lid 1, punt c), VKV.
 Zie, voor blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen, artikel 170, lid 3, punt b), VKV. Zie, voor blootstellingen voortvloeiend uit gekochte kortlopende vorderingen, artikel 166, lid 6, VKV.
 Blootstellingen met betrekking tot verwateringsrisico van gekochte kortlopende vorderingen worden niet per debiteurenklasse of -groep, maar in rij 0180 gerapporteerd.
 Indien de instelling een groot aantal klassen of groepen gebruikt, mag met de bevoegde autoriteiten een verminderd aantal te rapporteren klassen of groepen worden overeengekomen.
 Er wordt geen master scale van de toezichthouder gebruikt. De instellingen bepalen zelf welke schaal ze gebruiken.
 0080
 BENADERING VOOR HET ONDERBRENGEN VAN GESPECIALISEERDE KREDIETVERLENING: TOTAAL
 Artikel 153, lid 5, VKV Dit geldt alleen voor de blootstellingscategorie “Ondernemingen — gespecialiseerde kredietverlening”.
 0160
 ALTERNATIEVE BEHANDELING: GEDEKT DOOR ONROEREND GOED
 Artikel 193, leden 1 en 2, artikel 194, leden 1 tot en met 7, en artikel 230, lid 3, VKV.
 Dit alternatief is alleen beschikbaar voor instellingen die gebruikmaken van de elementaire interneratingbenadering.
 0170
 BLOOTSTELLINGEN VOORTVLOEIEND UIT NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES ONDER TOEPASSING VAN RISICOGEWICHTEN KRACHTENS DE ALTERNATIEVE BEHANDELING OF VAN EEN RISICOGEWICHT VAN 100 % EN ANDERE BLOOTSTELLINGEN WAAROP EEN RISICOGEWICHT WORDT TOEGEPAST
 Blootstellingen voortvloeiend uit niet-afgewikkelde transacties waarop de alternatieve behandeling als bedoeld in artikel 379, lid 2, eerste alinea, laatste zin, VKV wordt toegepast of waaraan een risicogewicht van 100 % overeenkomstig artikel 379, lid 2, laatste alinea, VKV wordt toegekend. Nth-to-default kredietderivaten zonder rating in de zin van artikel 153, lid 8, VKV en alle andere blootstellingen waarop een risicogewicht wordt toegepast en die niet in een andere rij zijn opgenomen, worden in deze rij gerapporteerd.
 0180
 VERWATERINGSRISICO: TOTAAL GEKOCHTE KORTLOPENDE VORDERINGEN
 Zie, voor een definitie van verwateringsrisico, artikel 4, lid 1, punt 53, VKV. Zie, voor het berekenen van risicogewogen posten voor het verwateringsrisico, artikel 157 VKV. Het verwateringsrisico wordt gerapporteerd voor gekochte kortlopende vorderingen op ondernemingen, particulieren en kleine partijen.
 3.3.4. C 08.02 — Krediet- en tegenpartijkredietrisico’s en niet-afgewikkelde transacties: Interneratingbenadering van kapitaalvereisten: uitsplitsing naar debiteurenklasse of -groep (CR IRB 2)
 Kolom
 Instructies
 0005
 Debiteurenklasse (identificatiecode van een rij)
 Dit is een identificatiecode van een rij die uniek is voor elke rij op een bepaald blad van de template. Deze volgt de numerieke volgorde 1, 2, 3 enz.
 De eerste klasse (of groep) die moet worden gerapporteerd, is de beste, vervolgens de tweede beste en zo verder. De laatste gerapporteerde klasse of klassen (of groep) is die van blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling.
 0010-0300
 De instructies voor elk van deze kolommen zijn dezelfde als die voor de kolommen met het overeenkomstige nummer in template CR IRB 1.
 Rij
 Instructies
 0010-0001 — 0010-NNNN
 De waarden die in deze rijen worden gerapporteerd, moeten worden ingevuld in de volgorde van de PD die aan de debiteurenklasse of -groep wordt toegekend. De PD voor in gebreke blijvende debiteuren is gelijk aan 100 %. Blootstellingen waarop de alternatieve behandeling voor zekerheden in de vorm van onroerend goed wordt toegepast (alleen beschikbaar indien geen eigen LGD-ramingen worden gebruikt), worden niet volgens de PD van de debiteur ondergebracht en worden niet in deze template gerapporteerd.
 3.3.1. C 08.03 — Kredietrisico en niet-afgewikkelde transacties: interneratingbenadering van kapitaalvereisten (uitsplitsing naar PD-bandbreedten (CR IRB 3))
 3.3.1.1. Algemene opmerkingen
 77.
 De instellingen rapporteren de in deze template opgenomen informatie overeenkomstig artikel 452 octies, punten i) tot en met v), VKV, teneinde informatie te verschaffen over de belangrijkste parameters die zijn gebruikt voor de berekening van kapitaalvereisten voor de interneratingbenadering. De in deze template gerapporteerde informatie omvat geen gegevens over gespecialiseerde kredietverlening bedoeld in artikel 153, lid 5, VKV, die in template C 08.06 is opgenomen. In deze template worden blootstellingen aan tegenpartijkredietrisico (CCR) uitgesloten (deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV).
 3.3.1.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010
 BLOOTSTELLINGEN BINNEN DE BALANSTELLING
 Blootstellingswaarde berekend overeenkomstig artikel 166, leden 1 tot en met 7, VKV zonder rekening te houden met kredietrisicoaanpassingen.
 0020
 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 166, leden 1 tot en met 7, VKV, zonder rekening te houden met kredietrisicoaanpassingen en omrekeningsfactoren, noch eigen ramingen, noch omrekeningsfactoren gespecificeerd in artikel 166, lid 8, VKV, noch percentages gespecificeerd in artikel 166, lid 10, VKV.
 Blootstellingen buiten de balanstelling omvatten alle gecommitteerde maar niet opgenomen bedragen en alle posten buiten de balanstelling, zoals vermeld in bijlage I VKV.
 0030
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE OMREKENINGSFACTOREN
 Voor alle blootstellingen opgenomen in elke subklasse van de vaste PD-bandbreedte, de gemiddelde omrekeningsfactor die door instellingen wordt gebruikt bij de berekening van risicogewogen posten, gewogen naar de blootstelling buiten de balanstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren zoals gerapporteerd in kolom 0020.
 0040
 BLOOTSTELLINGSWAARDE NA TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN EN NA TOEPASSING VAN KREDIETRISICOLIMITERING
 Blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 166 VKV.
 Deze kolom bevat de som van de blootstellingswaarde van blootstellingen binnen de balanstelling en blootstellingen buiten de balanstelling na toepassing van omrekeningsfactoren overeenkomstig artikel 166, leden 8 tot en met 10, VKV en na toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken.
 0050
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE PD (%)
 Voor alle blootstellingen opgenomen in elke subklasse van de vaste PD-bandbreedte, de gemiddelde PD-raming van elke debiteur, gewogen naar de blootstellingswaarde na toepassing van omrekeningsfactoren en kredietrisicolimitering zoals gerapporteerd in kolom 0040.
 0060
 AANTAL DEBITEUREN
 Het aantal juridische entiteiten of debiteuren dat aan elke subklasse van de vaste PD-bandbreedte is toegewezen.
 Het aantal debiteuren wordt geteld volgens de instructies in kolom 0300 van template C 08.01. Gezamenlijke debiteuren worden op dezelfde wijze behandeld als bij PD-kalibratie.
 0070
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELD LGD (%)
 Voor alle blootstellingen opgenomen in elke subklasse van de vaste PD-bandbreedte, het gemiddelde van de LGD-ramingen voor elke blootstelling, gewogen naar de blootstellingswaarde na toepassing van omrekeningsfactoren en kredietrisicolimitering zoals gerapporteerd in kolom 0040.
 Het gerapporteerde LGD stemt overeen met de definitieve LGD-raming die wordt gebruikt bij de berekening van risicogewogen posten verkregen na inaanmerkingneming van alle effecten van kredietrisicolimitering en neergangomstandigheden, indien van toepassing. Voor blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen die door onroerend goed zijn gedekt, houdt het gerapporteerde LGD rekening met de in artikel 164, lid 4, VKV gespecificeerde ondergrenzen.
 In het geval van blootstellingen die aan de double default-behandeling zijn onderworpen, komt het te rapporteren LGD overeen met het LGD dat overeenkomstig artikel 161, lid 4, VKV is geselecteerd.
 Voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich volgens de geavanceerde interneratingbenadering een wanbetaling heeft voorgedaan, worden de bepalingen van artikel 181, lid 1, punt h), VKV in aanmerking genomen. Het gerapporteerde LGD stemt overeen met de raming van het LGD in wanbetaling overeenkomstig de toepasselijke ramingsmethoden.
 0080
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LOOPTIJD (JAREN)
 Voor alle blootstellingen opgenomen in elke subklasse van de vaste PD-bandbreedte, de gemiddelde looptijd van elke blootstelling, gewogen naar de blootstellingswaarde na toepassing van omrekeningsfactoren en kredietrisicolimitering zoals gerapporteerd in kolom 0040.
 De gerapporteerde looptijd wordt bepaald overeenkomstig artikel 162 VKV.
 De gemiddelde looptijd wordt gerapporteerd in jaren.
 Deze gegevens worden niet gerapporteerd voor de blootstellingswaarden waarvoor de looptijd niet in de berekening van de risicogewogen posten wordt betrokken overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV. Dit betekent dat deze kolom niet wordt ingevuld voor de blootstellingscategorie “Particulieren en kleine partijen”.
 0090
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Voor blootstellingen met betrekking tot centrale overheden en centrale banken, instellingen en ondernemingen, de overeenkomstig artikel 153, leden 1 tot en met 4, VKV berekende risicogewogen posten; voor blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen, de overeenkomstig artikel 154 VKV berekende risicogewogen posten.
 De kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV worden in aanmerking genomen.
 0100
 VERWACHTE VERLIESPOST
 De verwachte verliespost berekend overeenkomstig artikel 158 VKV.
 De te rapporteren verwachte verliespost is gebaseerd op de werkelijke risicoparameters gebruikt in de door de betreffende bevoegde autoriteit goedgekeurde interneratingschaal.
 0110
 WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 Specifieke en algemene kredietrisicoaanpassingen overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 183/2014 van de Commissie, aanvullende waardeaanpassingen overeenkomstig de artikelen 34 en 110 VKV, alsook andere eigenvermogensverlagingen in verband met blootstellingen die aan elke subklasse in de vaste PD-bandbreedte zijn toegewezen.
 Deze waardeaanpassingen en voorzieningen zijn die welke in aanmerking worden genomen voor de toepassing van artikel 159 VKV.
 Algemene voorzieningen worden gerapporteerd door het bedrag naar evenredigheid toe te rekenen — overeenkomstig het verwachte verlies van verschillende debiteurenklassen.
 Rijen
 Instructies
 PD-BANDBREEDTE
 Blootstellingen worden toegewezen aan een passende subklasse van de vaste PD-bandbreedte op basis van de geraamde PD voor elke debiteur die in deze blootstellingscategorie is ondergebracht (zonder rekening te houden met substitutie-effecten als gevolg van kredietrisicolimitering). De instellingen mappen blootstelling per blootstelling naar de in de template verstrekte PD-bandbreedte, waarbij ook rekening wordt gehouden met doorlopende schalen. Alle blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, worden opgenomen in de subklasse die een PD van 100 % vertegenwoordigt.
 3.3.2. C 08.04 — Kredietrisico en niet-afgewikkelde transacties: interneratingbenadering van kapitaalvereisten (RWEA-stroomoverzichten (CR IRB 4))
 3.3.2.1. Algemene opmerkingen
 78.
 De instellingen rapporteren de in deze template opgenomen informatie overeenkomstig artikel 438, punt h), VKV. In deze template worden blootstellingen aan tegenpartijkredietrisico (CCR) uitgesloten (deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV).
 79.
 De instellingen rapporteren de RWEA-stromen als de veranderingen tussen de risicogewogen posten op de referentiedatum en de risicogewogen posten op de vorige referentiedatum. In het geval van kwartaalrapportage wordt het einde van het kwartaal vóór het kwartaal van de rapportagereferentiedatum gerapporteerd.
 3.3.2.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolom
 Instructies
 0010
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 Het totaal van de risicogewogen posten voor kredietrisico berekend volgens de interneratingbenadering, rekening houdend met ondersteuningsfactoren overeenkomstig de artikelen 501 en 501 bis VKV.
 Rijen
 Instructies
 0010
 RISICOGEWOGEN POSTEN AAN HET EINDE VAN DE VORIGE RAPPORTAGEPERIODE
 Risicogewogen posten aan het einde van de vorige rapportageperiode na de toepassing van de in de artikelen 501 en 501 bis VKV vastgestelde ondersteuningsfactoren voor kmo’s en infrastructuur.
 0020
 OMVANG VAN DE ACTIVA (+/-)
 Verandering in de risicogewogen posten tussen het einde van de vorige rapportageperiode en het einde van de lopende rapportageperiode als gevolg van de omvang van de activa, d.w.z. organische veranderingen in de omvang en samenstelling van de portefeuille (met inbegrip van de invoering van nieuwe activiteiten en vervallende leningen), maar met uitsluiting van veranderingen in de omvang van de portefeuille als gevolg van overnames en afstoting van entiteiten.
 Stijgingen van risicogewogen posten worden als een positief bedrag gerapporteerd en dalingen van risicogewogen posten worden als een negatief bedrag gerapporteerd.
 0030
 ACTIVAKWALITEIT (+/-)
 Verandering in de risicogewogen posten tussen het einde van de vorige rapportageperiode en het einde van de lopende rapportageperiode als gevolg van de kwaliteit van de activa, d.w.z. veranderingen in de beoordeelde kwaliteit van de activa van de instelling als gevolg van veranderingen in het kredietnemersrisico, zoals migratie van ratingklassen of vergelijkbare effecten.
 Stijgingen van risicogewogen posten worden als een positief bedrag gerapporteerd en dalingen van risicogewogen posten worden als een negatief bedrag gerapporteerd.
 0040
 MODELACTUALISERINGEN (+/-)
 Verandering in de risicogewogen posten tussen het einde van de vorige rapportageperiode en het einde van de lopende rapportageperiode als gevolg van modelactualiseringen, d.w.z. veranderingen als gevolg van de implementatie van nieuwe modellen, veranderingen in de modellen, veranderingen in de reikwijdte van modellen of andere veranderingen die bedoeld zijn om tekortkomingen in modellen aan te pakken.
 Stijgingen van risicogewogen posten worden als een positief bedrag gerapporteerd en dalingen van risicogewogen posten worden als een negatief bedrag gerapporteerd.
 0050
 METHODOLOGIE EN BELEID (+/-)
 Verandering in de risicogewogen posten tussen het einde van de vorige rapportageperiode en het einde van de lopende rapportageperiode, als gevolg van methodologie en beleid, d.w.z. veranderingen als gevolg van methodologische veranderingen in berekeningen als gevolg van wijzigingen in het regelgevingsbeleid, met inbegrip van zowel herzieningen van bestaande regelgeving als nieuwe regelgeving, maar met uitsluiting van veranderingen in modellen, die zijn opgenomen in rij 0040.
 Stijgingen van risicogewogen posten worden als een positief bedrag gerapporteerd en dalingen van risicogewogen posten worden als een negatief bedrag gerapporteerd.
 0060
 OVERNAMES EN AFSTOTINGEN (+/-)
 Verandering in de risicogewogen posten tussen het einde van de vorige rapportageperiode en het einde van de lopende rapportageperiode als gevolg van overnames en afstotingen, d.w.z. veranderingen in de omvang van de portefeuille als gevolg van overnames en afstoting van entiteiten.
 Stijgingen van risicogewogen posten worden als een positief bedrag gerapporteerd en dalingen van risicogewogen posten worden als een negatief bedrag gerapporteerd.
 0070
 WISSELKOERSBEWEGINGEN (+/-)
 Verandering in de risicogewogen posten tussen het einde van de vorige rapportageperiode en het einde van de lopende rapportageperiode als gevolg van wisselkoersbewegingen, d.w.z. veranderingen die voortvloeien uit bewegingen in de omrekening van vreemde valuta.
 Stijgingen van risicogewogen posten worden als een positief bedrag gerapporteerd en dalingen van risicogewogen posten worden als een negatief bedrag gerapporteerd.
 0080
 OVERIGE (+/-)
 Verandering in de risicogewogen posten tussen het einde van de vorige rapportageperiode en het einde van de lopende rapportageperiode als gevolg van andere factoren.
 Deze categorie wordt gebruikt om veranderingen op te nemen die niet in een andere categorie kunnen worden ondergebracht.
 Stijgingen van risicogewogen posten worden als een positief bedrag gerapporteerd en dalingen van risicogewogen posten worden als een negatief bedrag gerapporteerd.
 0090
 RISICOGEWOGEN POSTEN AAN HET EINDE VAN DE RAPPORTAGEPERIODE
 Risicogewogen posten in de rapportageperiode na de toepassing van de in de artikelen 501 en 501 bis VKV vastgestelde ondersteuningsfactoren voor kmo’s en infrastructuur.
 3.3.3. C 08.05 — Kredietrisico en niet-afgewikkelde transacties: interneratingbenadering van kapitaalvereisten (back-testing van de PD (CR IRB 5))
 3.3.3.1. Algemene opmerkingen
 80.
 De instellingen rapporteren de in deze template opgenomen informatie overeenkomstig artikel 452, punt h), VKV. De instellingen houden rekening met de modellen die binnen elke blootstellingscategorie worden gebruikt en lichten toe welk percentage van de risicogewogen posten van de desbetreffende blootstellingscategorie onder de modellen valt waarvoor de resultaten van back-testing hier worden gerapporteerd. In deze template worden blootstellingen aan tegenpartijkredietrisico (CCR) uitgesloten (deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV).
 3.3.3.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010
 REKENKUNDIG GEMIDDELDE PD (%)
 Rekenkundig gemiddelde PD aan het begin van de rapportageperiode van de debiteuren die binnen de subklasse van de vaste PD-bandbreedte vallen en in kolom 0020 worden geteld (gemiddelde gewogen naar het aantal debiteuren).
 0020
 AANTAL DEBITEUREN AAN HET EINDE VAN HET VOORGAANDE JAAR
 Aantal debiteuren aan het einde van het voorgaande jaar waarover moet worden gerapporteerd.
 Alle debiteuren die op het relevante tijdstip een kredietverplichting hebben, worden opgenomen.
 Het aantal debiteuren wordt geteld volgens de instructies in kolom 0300 van template C 08.01. Gezamenlijke debiteuren worden op dezelfde wijze behandeld als bij PD-kalibratie.
 0030
 WAARVAN: IN DE LOOP VAN HET JAAR IN GEBREKE GEBLEVEN
 Aantal debiteuren dat in de loop van het jaar in gebreke is gebleven (d.w.z. de waarnemingsperiode van de berekening van de wanbetalingsgraad).
 Wanbetalingen worden vastgesteld overeenkomstig artikel 178 VKV.
 Elke debiteur in wanbetaling wordt slechts eenmaal meegeteld in de teller en noemer van de berekening van de jaarlijkse wanbetalingsgraad, zelfs als de debiteur tijdens de desbetreffende periode van één jaar meer dan eenmaal in gebreke is gebleven.
 0040
 WAARGENOMEN GEMIDDELDE WANBETALINGSGRAAD (%)
 Jaarlijkse wanbetalingsgraad bedoeld in artikel 4, lid 1, punt 78, VKV.
 De instellingen zorgen ervoor dat:
 a)
 de noemer bestaat uit het aantal niet in gebreke gebleven debiteuren met een kredietverplichting die aan het begin van de jaarlijkse waarnemingsperiode (d.w.z. het begin van het jaar voorafgaand aan de rapportagereferentiedatum) is waargenomen; in dit verband verwijst een kredietverplichting naar beide volgende posten: i) alle posten binnen de balanstelling, met inbegrip van bedragen van hoofdsom, rente en vergoedingen; ii) alle posten buiten de balanstelling, met inbegrip van door de instelling als garant verstrekte garanties;
 b)
 dat de teller alle debiteuren omvat die in de noemer in aanmerking worden genomen en die ten minste één wanbetaling hadden tijdens de jaarlijkse waarnemingsperiode (jaar voorafgaand aan de rapportagereferentiedatum).
 Zie kolom 0300 van template C 08.01 voor de berekening van het aantal debiteuren.
 0050
 GEMIDDELDE HISTORISCHE JAARLIJKSE WANBETALINGSGRAAD (%)
 Het gewone gemiddelde van de jaarlijkse wanbetalingsgraad van de vijf meest recente jaren (debiteuren aan het begin van elk jaar die gedurende dat jaar in gebreke zijn gebleven/totale aantal debiteuren aan het begin van het jaar) is een minimum. De instelling mag een langere historische periode gebruiken die in overeenstemming is met de feitelijke risicobeheerspraktijken van de instelling.
 Rijen
 Instructies
 PD-BANDBREEDTE
 Blootstellingen worden toegewezen aan een passende subklasse van de vaste PD-bandbreedte op basis van de PD die aan het begin van de rapportageperiode wordt geraamd voor elke debiteur die in deze blootstellingscategorie is ondergebracht (zonder rekening te houden met substitutie-effecten als gevolg van kredietrisicolimitering). De instellingen mappen blootstelling per blootstelling naar de in de template verstrekte PD-bandbreedte, waarbij ook rekening wordt gehouden met doorlopende schalen. Alle blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, worden opgenomen in de subklasse die een PD van 100 % vertegenwoordigt.
 3.3.4. C 08.05.1 — Kredietrisico en niet-afgewikkelde transacties: Interneratingbenadering van kapitaalvereisten: back-testing van de PD (CR IRB 5B)
 3.3.4.1. Instructies voor specifieke posities
 81.
 Naast template C 08.05 rapporteren de instellingen de in template C 08.05.1 opgenomen informatie ingeval zij artikel 180, lid 1, punt f), VKV toepassen voor PD-raming en alleen voor PD-ramingen overeenkomstig hetzelfde artikel. De instructies zijn dezelfde als voor template C 08.05, met de volgende uitzonderingen:
 Kolommen
 Instructies
 0005
 PD-BANDBREEDTE
 De instellingen rapporteren de PD-bandbreedten in overeenstemming met hun interne klassen die zij mappen naar de door de externe EKBI gebruikte schaal, in plaats van een vaste externe PD-bandbreedte.
 0006
 EXTERNE RATING EQUIVALENT
 De instellingen rapporteren één kolom voor elke EKBI die in aanmerking wordt genomen overeenkomstig artikel 180, lid 1, punt f), VKV. De instellingen nemen in deze kolommen de externe rating op waarnaar hun interne PD-bandbreedten worden gemapt.
 3.3.5. C 08.06 — Kredietrisico en niet-afgewikkelde transacties: interneratingbenadering van kapitaalvereisten (benadering voor het onderbrengen van gespecialiseerde kredietverlening (CR IRB 6))
 3.3.5.1. Algemene opmerkingen
 82.
 De instellingen rapporteren de in deze template opgenomen informatie overeenkomstig artikel 438, punt e), VKV. De instellingen rapporteren informatie over de volgende soorten blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening bedoeld in tabel 1 van artikel 153, lid 5:
 (a)
 Projectfinanciering
 (b)
 Inkomstengenererend onroerend goed (beleggingspanden) en zakelijk onroerend goed met grote volatiliteit
 (c)
 Objectfinanciering
 (d)
 Grondstoffenfinanciering
 3.3.5.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Zie de CR IRB-instructies.
 0020
 BLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN EN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Zie de CR IRB-instructies.
 0030, 0050
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 Zie de CR SA-instructies.
 0040
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Zie de CR IRB-instructies.
 0060
 WAARVAN: VOORTVLOEIENDE UIT TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 Zie de CR SA-instructies.
 0070
 RISICOGEWICHT
 Artikel 153, lid 5, VKV
 Dit is een vaste kolom voor informatiedoeleinden. Zij mag niet worden gewijzigd.
 0080
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Zie de CR IRB-instructies.
 0090
 VERWACHTE VERLIESPOST
 Zie de CR IRB-instructies.
 0100
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 Zie de CR IRB-instructies.
 Rijen
 Instructies
 0010-0120
 Blootstellingen worden aan de desbetreffende categorie en looptijd toegewezen overeenkomstig tabel 1 in artikel 153, lid 5, VKV.
 3.3.6. C 08.07 — Kredietrisico en niet-afgewikkelde transacties: interneratingbenadering van kapitaalvereisten (reikwijdte van het gebruik van de internerating- en de standaardbenadering (CR IRB 7))
 3.3.6.1. Algemene opmerkingen
 83.
 Voor de toepassing van deze template wijzen instellingen die de risicogewogen posten volgens de interneratingbenadering van het kredietrisico berekenen, hun blootstellingen toe volgens de standaardbenadering van deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV of de interneratingbenadering van deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV, alsook het deel van elke blootstellingscategorie dat onderworpen is aan een invoeringsplan. De instellingen nemen de informatie in deze template op per blootstellingscategorie, overeenkomstig de uitsplitsing van de blootstellingscategorieën in de rijen van de template.
 84.
 De kolommen 0020 tot en met 0040 moeten het volledige spectrum van blootstellingen bestrijken, zodat de som van elke rij voor die drie kolommen 100 % van alle blootstellingscategorieën moet bedragen, met uitzondering van securitisatieposities en afgetrokken posities.
 3.3.6.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ALS OMSCHREVEN IN ARTIKEL 166 VKV
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde vóór toepassing van kredietrisicolimitering overeenkomstig artikel 166.
 0020
 TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN DE STANDAARDBENADERING EN DE INTERNERATINGBENADERING
 De instellingen gebruiken de blootstellingswaarde vóór toepassing van kredietrisicolimitering overeenkomstig artikel 429, lid 4, VKV om de totale blootstellingswaarde te rapporteren, met inbegrip van zowel de blootstellingen volgens de standaardbenadering als de blootstellingen volgens de interneratingbenadering.
 0030
 PERCENTAGE VAN DE TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN PERMANENT GEDEELTELIJK GEBRUIK VAN DE STANDAARDBENADERING (%)
 Deel van de blootstelling voor elke blootstellingscategorie onderworpen aan de standaardbenadering (blootstelling onderworpen aan de standaardbenadering vóór toepassing van kredietrisicolimitering over de totale blootstelling in die blootstellingscategorie in kolom 0020), met inachtneming van de reikwijdte van de toestemming voor permanent gedeeltelijk gebruik van de standaardbenadering die overeenkomstig artikel 150 VKV van een bevoegde autoriteit is ontvangen.
 0040
 PERCENTAGE VAN DE TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN EEN INVOERINGSPLAN (%)
 Deel van de blootstelling voor elke blootstellingscategorie dat onderworpen is aan de stapsgewijze invoering van de interneratingbenadering overeenkomstig artikel 148 VKV. Deze informatie omvat:
 —
 beide blootstellingen indien instellingen voornemens zijn de interneratingbenadering toe te passen met of zonder eigen raming van LGD en omrekeningsfactoren (F-IRB en A-IRB);
 —
 niet-noemenswaardige blootstellingen in aandelen die niet in kolom 0020 of 0040 zijn opgenomen;
 —
 blootstellingen die reeds onder F-IRB vallen indien een instelling voornemens is in de toekomst A-IRB toe te passen;
 —
 blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening volgens de toezichtbenadering voor onderbrenging die niet in kolom 0040 zijn opgenomen.
 0050
 PERCENTAGE VAN DE TOTALE BLOOTSTELLINGSWAARDE ONDERWORPEN AAN DE INTERNERATINGBENADERING (%)
 Deel van de blootstelling voor elke blootstellingscategorie onderworpen aan de interneratingbenadering (blootstelling onderworpen aan de interneratingbenadering vóór toepassing van kredietrisicolimitering over de totale blootstelling in die blootstellingscategorie), met inachtneming van de reikwijdte van de toestemming voor gebruik van de interneratingbenadering die overeenkomstig artikel 143 VKV van een bevoegde autoriteit is ontvangen. Dit omvat zowel blootstellingen waarvoor instellingen toestemming hebben om al dan niet hun eigen raming van LGD en omrekeningsfactoren te gebruiken (F-IRB en A-IRB), met inbegrip van blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening volgens de toezichtbenadering voor onderbrenging en blootstellingen in aandelen volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering, als de blootstellingen die worden gerapporteerd in rij 0170 van template C 08.01.
 Rijen
 Instructies
 BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN
 De instellingen nemen de informatie in deze template op per blootstellingscategorie, overeenkomstig de uitsplitsing van de blootstellingscategorieën in de rijen van de template.
 3.4. KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO’S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: INFORMATIE MET GEOGRAFISCHE UITSPLITSINGEN
 85.
 Alle instellingen verstrekken informatie die op totaalniveau is geaggregeerd. Voorts verstrekken de instellingen die aan de in artikel 5, punt 5, van deze uitvoeringsverordening vastgestelde drempel voldoen, informatie, uitgesplitst naar land, over zowel het thuisland als alle andere landen dan het eigen land. De drempel geldt alleen voor de templates CR GB 1 en CR GB 2. Blootstellingen met betrekking tot supranationale organisaties worden aan de geografische zone “Andere landen” toegewezen.
 86.
 Onder “vestigingsplaats van de debiteur” wordt verstaan het land van oprichting van de debiteur. Dit concept kan op basis van “directe debiteur” en “uiteindelijk risico” worden toegepast. Dat betekent dat kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten de allocatie van een blootstelling aan een land kunnen veranderen. Blootstellingen met betrekking tot supranationale organisaties worden niet aan het land van vestiging van de instelling, maar aan de geografische zone “Andere landen” toegewezen, ongeacht de blootstellingscategorie waaraan de blootstelling met betrekking tot supranationale organisaties is toegewezen.
 87.
 Gegevens over “oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren” worden onder vermelding van het land van vestiging van de directe debiteur gerapporteerd. Gegevens over “blootstellingswaarde” en “risicogewogen posten” worden volgens het land van vestiging van de uiteindelijke debiteur gerapporteerd.
 3.4.1. C 09.01 — Geografische uitsplitsing van blootstellingen naar vestigingsplaats van de debiteur: blootstellingen volgens de standaardbenadering (CR GB 1)
 3.4.1.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Zelfde definitie als voor kolom 0010 van de CR SA-template.
 0020
 Blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan
 De oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren voor de blootstellingen die bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn ingedeeld, en voor blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling die zijn ingedeeld bij de blootstellingscategorieën “blootstellingen met een bijzonder hoog risico” of “blootstellingen in aandelen”.
 Deze “pro-memoriepost” biedt aanvullende informatie over de debiteurenstructuur van blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling. Blootstellingen die zijn ingedeeld bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” als bedoeld in artikel 112, punt j), VKV, worden gerapporteerd wanneer de debiteuren waren gerapporteerd indien die blootstellingen niet in de blootstellingscategorie “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” waren ondergebracht.
 Deze informatie betreft een “pro-memoriepost” en heeft dus geen gevolgen voor de berekening van de risicogewogen posten van de blootstellingscategorieën “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling”, “blootstellingen met een bijzonder hoog risico” of “blootstellingen in aandelen” als genoemd in, respectievelijk, artikel 112, punten j), k) en p), VKV.
 0040
 In de rapportageperiode waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 Het bedrag van de oorspronkelijke blootstellingen die tijdens de periode van drie maanden na de laatste rapportagedatum naar de blootstellingscategorie “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn overgegaan, wordt gerapporteerd voor de blootstellingscategorie waartoe de debiteur oorspronkelijk behoorde.
 0050
 Algemene kredietrisicoaanpassingen
 Kredietrisicoaanpassingen als bedoeld in artikel 110 VKV, alsook in Verordening (EU) 183/2014.
 Deze post vermeldt de algemene kredietrisicoaanpassingen die in aanmerking komen voor opneming in het tier 2-kapitaal, vóór toepassing van de in artikel 62, punt c), VKV bedoelde begrenzing.
 Het te rapporteren bedrag is het bedrag exclusief belastingeffecten.
 0055
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 Kredietrisicoaanpassingen als bedoeld in artikel 110 VKV, alsook in Verordening (EU) 183/2014.
 0060
 Afschrijvingen
 Afschrijvingen als bedoeld in IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9.
 0061
 Aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen
 Overeenkomstig artikel 111 VKV.
 0070
 Kredietrisicoaanpassingen/afschrijvingen voor waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 De som van de kredietrisicoaanpassingen en afschrijvingen voor blootstellingen die tijdens de periode van drie maanden na de laatste overlegging van gegevens bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn ingedeeld.
 0075
 Blootstellingswaarde
 Zelfde definitie als voor kolom 0200 van de CR SA-template.
 0080
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Zelfde definitie als voor kolom 0215 van de CR SA-template.
 0081
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE kmo-ONDERSTEUNINGSFACTOR
 Zelfde definitie als voor kolom 0216 van de CR SA-template.
 0082
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR
 Zelfde definitie als voor kolom 0217 van de CR SA-template.
 0090
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Zelfde definitie als voor kolom 0220 van de CR SA-template.
 Rijen
 0010
 Centrale overheden of centrale banken
 Artikel 112, punt a), VKV
 0020
 Regionale of lokale overheden
 Artikel 112, punt b), VKV
 0030
 Publiekrechtelijke lichamen
 Artikel 112, punt c), VKV
 0040
 Multilaterale ontwikkelingsbanken
 Artikel 112, punt d), VKV
 0050
 Internationale organisaties
 Artikel 112, punt e), VKV
 0060
 Instellingen
 Artikel 112, punt f), VKV
 0070
 Ondernemingen
 Artikel 112, punt g), VKV
 0075
 waarvan: Kmo’s
 Zelfde definitie als voor rij 0020 van de CR SA-template.
 0080
 Particulieren en kleine partijen
 Artikel 112, punt h), VKV
 0085
 waarvan: Kmo’s
 Zelfde definitie als voor rij 0020 van de CR SA-template.
 0090
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed
 Artikel 112, punt i), VKV
 0095
 waarvan: Kmo’s
 Zelfde definitie als voor rij 0020 van de CR SA-template.
 0100
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling
 Artikel 112, punt j), VKV
 0110
 Blootstellingen met een bijzonder hoog risico
 Artikel 112, punt k), VKV
 0120
 Gedekte obligaties
 Artikel 112, punt l), VKV
 0130
 Vorderingen op instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn
 Artikel 112, punt n), VKV
 0140
 Instellingen voor collectieve belegging (icb’s)
 Artikel 112, punt o), VKV
 Som van de rijen 0141 tot en met 0143
 0141
 Doorkijkbenadering
 Zelfde definitie als voor rij 0281 van de CR SA-template.
 0142
 Beleidsbenadering
 Zelfde definitie als voor rij 0282 van de CR SA-template.
 0143
 Fall-backbenadering
 Zelfde definitie als voor rij 0283 van de CR SA-template.
 0150
 Blootstellingen in aandelen
 Artikel 112, punt p), VKV
 0160
 Overige posten
 Artikel 112, punt q), VKV
 0170
 Totale blootstellingen
 3.4.2. C 09.02 — Geografische uitsplitsing van blootstellingen naar vestigingsplaats van de debiteur: IRB-blootstellingen (CR GB 2)
 3.4.2.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0020 van de CR IRB-template
 0030
 Waarvan in wanbetaling
 De oorspronkelijke blootstellingswaarde voor blootstellingen die overeenkomstig artikel 178 VKV bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn ingedeeld
 0040
 In de rapportageperiode waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 De oorspronkelijke blootstellingswaarde voor blootstellingen die tijdens de periode van drie maanden na de laatste rapportagereferentiedatum overeenkomstig artikel 178 VKV bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn ingedeeld, wordt gerapporteerd voor de blootstellingscategorie waartoe de debiteur behoort.
 0050
 Algemene kredietrisicoaanpassingen
 Kredietrisicoaanpassingen als bedoeld in artikel 110 VKV, alsook in Verordening (EU) 183/2014
 0055
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 Kredietrisicoaanpassingen als bedoeld in artikel 110 VKV, alsook in Verordening (EU) 183/2014
 0060
 Afschrijvingen
 Afschrijvingen als bedoeld in IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9
 0070
 Kredietrisicoaanpassingen/afschrijvingen voor waargenomen nieuwe gevallen van wanbetaling
 De som van de kredietrisicoaanpassingen en afschrijvingen voor blootstellingen die tijdens de periode van drie maanden na de laatste overlegging van gegevens bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn ingedeeld
 0080
 INTERNERATINGSCHAAL/AAN DE DEBITEURENKLASSE OF -GROEP TOEGEKENDE PD (%)
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0010 van de CR IRB-template
 0090
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELD LGD (%)
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor de kolommen 0230 en 0240 van de CR IRB-template: het naar blootstelling gewogen gemiddelde LGD (%) betreft alle blootstellingen, met inbegrip van blootstellingen aan grote entiteiten uit de financiële sector en niet-gereglementeerde entiteiten uit de financiële sector. Artikel 181, lid 1, punt h), VKV is van toepassing.
 Voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening waarbij de PD wordt geraamd, moet de gerapporteerde waarde ofwel de geraamde LGD’s, ofwel de LGD’s volgens de regelgeving zijn. Voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening bedoeld in artikel 153, lid 5, VKV kunnen geen gegevens worden gerapporteerd omdat deze niet beschikbaar zijn.
 0100
 Waarvan: in wanbetaling
 Het naar blootstelling gewogen gemiddelde LGD voor de blootstellingen die overeenkomstig artikel 178 VKV bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn ingedeeld
 0105
 Blootstellingswaarde
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0110 van de CR IRB-template
 0110
 RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0255 van de CR IRB-template
 0120
 Waarvan in wanbetaling
 De risicogewogen posten voor de blootstellingen die overeenkomstig artikel 178, lid 1, VKV bij “blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling” zijn ingedeeld
 0121
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE kmo-ONDERSTEUNINGSFACTOR
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0256 van de CR IRB-template
 0122
 (-) AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET DE INFRASTRUCTUURONDERSTEUNINGSFACTOR
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0257 van de CR IRB-template
 0125
 RISICOGEWOGEN POSTEN NA TOEPASSING VAN ONDERSTEUNINGSFACTOREN
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0260 van de CR IRB-template
 0130
 VERWACHTE VERLIESPOST
 Hiervoor geldt dezelfde definitie als voor kolom 0280 van de CR IRB-template
 Rijen
 0010
 Centrale overheden en centrale banken
 Artikel 147, lid 2, punt a), VKV
 0020
 Instellingen
 Artikel 147, lid 2, punt b), VKV
 0030
 Ondernemingen
 Alle blootstellingen met betrekking tot ondernemingen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt c), VKV.
 0042
 Waarvan: Gespecialiseerde kredietverlening (met uitsluiting van gespecialiseerde kredietverlening volgens de onderbrengingsbenadering)
 Artikel 147, lid 8, punt a), VKV
 Er worden geen gegevens gerapporteerd voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening als bedoeld in artikel 153, lid 5, VKV.
 0045
 Waarvan: Gespecialiseerde kredietverlening volgens de onderbrengingsbenadering
 Artikel 147, lid 8, punt a), en artikel 153, lid 5, VKV
 0050
 Waarvan: Kmo’s
 Artikel 147, lid 2, punt c), VKV
 In het kader van de interneratingbenadering maken de rapporterende entiteiten gebruik van hun interne definitie van kmo’s zoals toegepast in interne risicobeheersprocessen.
 0060
 Particulieren en kleine partijen
 Alle blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV
 0070
 Particulieren en kleine partijen — Gedekt door onroerend goed
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV, die door onroerend goed worden gedekt
 Alle blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen die zijn gedekt door onroerend goed dat als zekerheid wordt erkend, worden beschouwd als door onroerend goed gedekte blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen, ongeacht de verhouding tussen de waarde van de zekerheid en de blootstelling of het doel van de lening.
 0080
 kmo’S
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, en artikel 154, lid 3, VKV die door onroerend goed worden gedekt.
 0090
 Niet-kmo’S
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV, die door onroerend goed worden gedekt
 0100
 Particulieren en kleine partijen — Gekwalificeerde revolverende blootstellingen
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV, juncto artikel 154, lid 4, VKV
 0110
 Andere particulieren en kleine partijen
 Andere blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV die niet in de rijen 0070-100 worden gerapporteerd
 0120
 kmo’S
 Andere blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV aan kmo’s
 0130
 Niet-kmo’S
 Andere blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt d), VKV aan personen
 0140
 Aandelen
 Blootstellingen in aandelen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt e), VKV.
 0150
 Totale blootstellingen
 3.4.3. C 09.04 — Uitsplitsing van betrokken kredietblootstellingen ten behoeve van de berekening van de contracyclische buffer per land en het instellingsspecifieke contracyclische bufferpercentage (CCB)
 3.4.3.1. Algemene opmerkingen
 88.
 Deze template dient om meer informatie te ontvangen over de elementen van de instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbuffer. De vereiste informatie heeft betrekking op de overeenkomstig deel drie, titel II en titel IV, VKV bepaalde eigenvermogensvereisten en de geografische locatie voor kredietblootstellingen, securitisatieblootstellingen en handelsportefeuilleblootstellingen die relevant zijn voor de berekening van de instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbuffer (CCB) overeenkomstig artikel 140 RKV (relevante kredietblootstellingen).
 89.
 De informatie in template C 09.04 wordt gerapporteerd voor het “Totaal” van de relevante kredietblootstellingen in alle rechtsgebieden waar die blootstellingen zijn gesitueerd, en afzonderlijk voor elk van de rechtsgebieden waar de desbetreffende kredietblootstellingen zijn gesitueerd. De totaalcijfers en de informatie voor elk afzonderlijk rechtsgebied worden in een apart kader gerapporteerd.
 90.
 De in artikel 5, lid 5, van deze uitvoeringsverordening vastgestelde drempel is voor de rapportage van deze uitsplitsing niet van toepassing.
 91.
 Om de geografische locatie te bepalen worden de blootstellingen toegewezen op basis van de directe debiteur, zoals bepaald in Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1152/2014 van de Commissie (9). Bij de rapportage van in deze template beschreven informatie wijzigen kredietrisicolimiteringstechnieken daarom de toewijzing van een blootstelling aan de geografische locatie niet.
 3.4.3.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 Bedrag
 De waarde van de relevante kredietblootstellingen en de daarmee verband houdende eigenvermogensvereisten zoals bepaald overeenkomstig de instructies voor de betrokken rij.
 0020
 Percentage
 0030
 Kwalitatieve informatie
 Deze informatie wordt alleen gerapporteerd voor het land van vestiging van de instelling (het rechtsgebied dat overeenkomt met haar lidstaat van herkomst) en het “Totaal” van alle landen.
 De instellingen rapporteren {y} of {n}, overeenkomstig de instructies voor de betrokken rij.
 Rijen
 0010-0020
 Relevante kredietblootstellingen — Kredietrisico
 De relevante kredietblootstellingen als bedoeld in artikel 140, lid 4, punt a), RKV.
 0010
 Blootstellingswaarde volgens de standaardbenadering
 De overeenkomstig artikel 111 VKV berekende blootstellingswaarde voor de in artikel 140, lid 4, punt a), RKV bedoelde relevante kredietblootstellingen.
 De blootstellingswaarde van securitisatieposities in de niet-handelsportefeuille worden van deze rij uitgesloten en worden in rij 0055 gerapporteerd.
 0020
 Blootstellingswaarde volgens de interneratingbenadering
 De overeenkomstig artikel 166 VKV berekende blootstellingswaarde voor de in artikel 140, lid 4, punt a), RKV bedoelde relevante kredietblootstellingen.
 De blootstellingswaarde van securitisatieposities in de niet-handelsportefeuille worden van deze rij uitgesloten en worden in rij 0055 gerapporteerd.
 0030-0040
 Relevante kredietblootstellingen — Marktrisico
 De relevante kredietblootstellingen als bedoeld in artikel 140, lid 4, punt b), RKV.
 0030
 Som van long- en shortposities van blootstellingen in de handelsportefeuille voor standaardbenadering
 De som van de nettolong- en nettoshortposities overeenkomstig artikel 327 VKV van relevante kredietblootstellingen als bedoeld in artikel 140, lid 4, punt b), RKV waarvoor eigenvermogensvereisten van deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV gelden:
 —
 blootstellingen aan niet-gesecuritiseerde schuldinstrumenten;
 —
 blootstellingen aan securitisatieposities in de handelsportefeuille;
 —
 blootstellingen aan correlatiehandelsportefeuilles;
 —
 blootstellingen aan effecten met aandelenkarakter, en
 —
 blootstellingen aan icb’s indien kapitaalvereisten worden berekend overeenkomstig artikel 348 VKV.
 0040
 Waarde van blootstellingen in de handelsportefeuille volgens interne modellen
 Voor relevante kredietblootstellingen als bedoeld in artikel 140, lid 4, punt b), RKV waarvoor eigenvermogensvereisten van deel drie, titel IV, hoofdstukken 2 en 5, VKV gelden, wordt de som van het volgende gerapporteerd:
 —
 de reële waarde van niet-afgeleide posities die relevante kredietblootstellingen vertegenwoordigen als bedoeld in artikel 140, lid 4, punt b), RKV, vastgesteld overeenkomstig artikel 104 VKV;
 —
 de notionele waarde van derivaten die relevante kredietblootstellingen als bedoeld in artikel 140, lid 4, punt b), RKV vertegenwoordigen.
 0055
 Relevante kredietblootstellingen — Securitisatieposities in de niet-handelsportefeuille
 De overeenkomstig artikel 248 VKV berekende blootstellingswaarde voor de in artikel 140, lid 4, punt a), RKV bedoelde relevante kredietblootstellingen.
 0070-0110
 Eigenvermogensvereisten en -wegingen
 0070
 Totale eigenvermogensvereisten voor de contracyclische kapitaalbuffer (CCB)
 De som van de rijen 0080, 0090 en 0100.
 0080
 Eigenvermogensvereisten voor relevante kredietblootstellingen — Kredietrisico
 De overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 1 tot en met 4 en hoofdstuk 6, VKV berekende eigenvermogensvereisten voor in artikel 140, lid 4, punt a), RKV bedoelde relevante kredietblootstellingen in het betrokken land.
 De eigenvermogensvereisten voor securitisatieposities in de bankportefeuille worden van deze rij uitgesloten en worden in rij 0100 gerapporteerd.
 De eigenvermogensvereisten bedragen 8 % van de overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 1 tot en met 4 en hoofdstuk 6, VKV vastgestelde risicogewogen posten.
 0090
 Eigenvermogensvereisten voor relevante kredietblootstellingen — Marktrisico
 De eigenvermogensvereisten als berekend overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV voor specifiek risico of overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 5, VKV voor additioneel wanbetalings- en migratierisico voor in artikel 140, lid 4, punt b), RKV bedoelde relevante kredietblootstellingen in het betrokken land.
 De eigenvermogensvereisten voor relevante kredietblootstellingen in het marktrisicoraamwerk omvatten onder meer de overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV berekende eigenvermogensvereisten voor securitisatieposities en de overeenkomstig artikel 348 VKV bepaalde eigenvermogensvereisten voor instellingen voor collectieve belegging.
 0100
 Eigenvermogensvereisten voor relevante kredietblootstellingen — Gesecuritiseerde posities in de niet-handelsportefeuille
 De overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV berekende eigenvermogensvereisten voor in artikel 140, lid 4, punt c), RKV bedoelde relevante kredietblootstellingen in het betrokken land.
 De eigenvermogensvereisten bedragen 8 % van de overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV vastgestelde risicogewogen posten.
 0110
 Wegingen van eigenvermogensvereisten
 De weging die wordt toegepast op het contracyclische kapitaalbufferpercentage in elk land, wordt berekend als een ratio van eigenvermogensvereisten die als volgt wordt bepaald:
 1.
 Teller: de totale eigenvermogensvereisten die betrekking hebben op de relevante kredietblootstellingen in het betrokken land [r0070; c0010; landenblad],
 2.
 Noemer: de totale eigenvermogensvereisten die betrekking hebben op alle kredietblootstellingen die relevant zijn voor de berekening van de contracyclische buffer als bedoeld in artikel 140, lid 4, RKV [r0070; c0010; “Totaal”].
 Informatie over de wegingen van de eigenvermogensvereisten wordt niet gerapporteerd voor het “Totaal” van alle landen.
 0120-0140
 Contracyclische bufferpercentages
 0120
 Door de aangewezen autoriteit bepaald contracyclisch kapitaalbufferpercentage
 Het contracyclische kapitaalbufferpercentage dat voor het betrokken land door de aangewezen autoriteit van dat land is bepaald overeenkomstig de artikelen 136, 137 en 139, artikel 140, lid 2, punten a) en c), en artikel 140, lid 3, punt b), RKV.
 Deze rij wordt leeg gelaten wanneer de aangewezen autoriteit van het betrokken land geen contracyclisch bufferpercentage voor dat land heeft bepaald.
 Contracyclische kapitaalbufferpercentages die door de aangewezen autoriteit zijn bepaald, maar op de rapportagereferentiedatum nog niet van toepassing zijn in het betrokken land, worden niet gerapporteerd.
 Informatie over het door de aangewezen autoriteit bepaalde contracyclische kapitaalbufferpercentage wordt niet voor het “Totaal” van alle landen gerapporteerd.
 0130
 Contracyclisch kapitaalbufferpercentage zoals van toepassing voor het land van de instelling
 Het contracyclische kapitaalbufferpercentage dat voor het betrokken land van toepassing is en door de aangewezen autoriteit van het land van vestiging van de instelling werd bepaald overeenkomstig de artikelen 137, 138 en 139, artikel 140, lid 2, punt b), en artikel 140, lid 3, punt a), RKV. Contracyclische kapitaalbufferpercentages die op de rapportagereferentiedatum nog niet van toepassing zijn, worden niet gerapporteerd.
 Informatie over het contracyclische kapitaalbufferpercentage dat in het land van de instelling van toepassing is, wordt niet voor het “Totaal” van alle landen gerapporteerd.
 0140
 Instellingsspecifiek contracyclisch kapitaalbufferpercentage
 Het instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbufferpercentage zoals berekend overeenkomstig artikel 140, lid 1, RKV.
 Het instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbufferpercentage wordt berekend als het gewogen gemiddelde van de contracyclische bufferpercentages die van toepassing zijn in de rechtsgebieden waar de relevante kredietblootstellingen van de instelling gesitueerd zijn of in het kader van artikel 140 worden toegepast krachtens artikel 139, leden 2 of 3, RKV. Het relevante contracyclische bufferpercentage wordt gerapporteerd in [r0120; c0020; landenblad] of [r0130; c0020; landenblad], naargelang het geval.
 De weging die in elk land op het contracyclische kapitaalbufferpercentage wordt toegepast, is het aandeel van eigenvermogensvereisten in de totale eigenvermogensvereisten en wordt gerapporteerd in [r0110; c0020; landenblad].
 Informatie over het instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbufferpercentage wordt alleen voor het “Totaal” van alle landen gerapporteerd, en niet voor ieder land apart.
 0150 — 0160
 Gebruik van de 2 %-drempel
 0150
 Gebruik van de 2 %-drempel voor algemene kredietblootstellingen
 Overeenkomstig artikel 2, lid 5, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1152/2014 van de Commissie mogen buitenlandse algemene kredietblootstellingen die in totaal niet groter zijn dan 2 % van het totaalbedrag van de algemene kredietblootstellingen, de blootstellingen in de handelsportefeuille en de securitisatieblootstellingen van de betrokken instelling, worden toegewezen aan de lidstaat van herkomst van een instelling. Bij de berekening van het totaalbedrag van de algemene kredietblootstellingen, de blootstellingen in de handelsportefeuille en de securitisatieblootstellingen worden de algemene kredietblootstellingen waarvan de locatie overeenkomstig artikel 2, lid 5, punt a), en artikel 2, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1152/2014 van de Commissie is bepaald, buiten beschouwing gelaten.
 Als de instelling van deze afwijking gebruikmaakt, vermeldt zij “y” in de template voor het rechtsgebied dat overeenkomt met haar lidstaat van herkomst en voor het “Totaal” van alle landen.
 Als een instelling geen gebruik maakt van deze afwijking, vermeldt zij “n” in de desbetreffende cel.
 0160
 Gebruik van de 2 %-drempel voor blootstellingen in de handelsportefeuille
 Overeenkomstig artikel 3, lid 3, van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1152/2014 van de Commissie mogen instellingen blootstellingen in de handelsportefeuille aan hun lidstaat van herkomst toewijzen indien de totale blootstellingen in de handelsportefeuille niet uitkomen boven 2 % van het totaalbedrag van de algemene kredietblootstellingen, de blootstellingen in de handelsportefeuille en de securitisatieblootstellingen.
 Als de instelling van deze afwijking gebruikmaakt, vermeldt zij “y” in de template voor het rechtsgebied dat overeenkomt met haar lidstaat van herkomst en voor het “Totaal” van alle landen.
 Als een instelling geen gebruik maakt van deze afwijking, vermeldt zij “n” in de desbetreffende cel.
 3.5. C 10.01 EN C 10.02 — BLOOTSTELLINGEN IN AANDELEN VOLGENS DE INTERNERATINGBENADERING (CR EQU IRB 1 EN CR EQU IRB 2)
 3.5.1. Algemene opmerkingen
 92.
 De CR EQU IRB-template is een dubbele template: CR EQU IRB 1 geeft een algemeen overzicht van de IRB-blootstellingen in de categorie “blootstellingen in aandelen” en de verschillende methoden voor het berekenen van het totaal van de risicoposten. CR EQU IRB 2 betreft een uitsplitsing van de totale blootstellingen die in het kader van de PD/LGD-benadering in debiteurenklassen zijn ondergebracht. Met “CR EQU IRB” wordt in de instructies hieronder de CR EQU IRB 1-template en de CR EQU IRB 2-template bedoeld, al naargelang.
 93.
 De CR EQU IRB-template bevat informatie over de berekening van risicogewogen posten voor kredietrisico (artikel 92, lid 3, punt a), VKV) overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV voor blootstellingen in aandelen als bedoeld in artikel 147, lid 2, punt e), VKV.
 94.
 De volgende blootstellingen worden overeenkomstig artikel 147, lid 6, VKV in de categorie “blootstellingen in aandelen” ondergebracht:
 a)
 blootstellingen niet zijnde schulden die een achtergestelde restvordering op de activa of de inkomsten van de uitgevende instelling vormen;
 b)
 blootstellingen in de vorm van schulden en andere effecten, partnerschappen, derivaten of andere vehikels waarvan de belangrijkste economische kenmerken overeenkomen met die van de onder a) genoemde blootstellingen.
 95.
 Blootstellingen met betrekking tot instellingen voor collectieve belegging die worden behandeld volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering als bedoeld in artikel 152 VKV, worden eveneens in de CR EQU IRB-template gerapporteerd.
 96.
 Overeenkomstig artikel 151, lid 1, VKV verstrekken de instellingen de CR EQU IRB-template wanneer zij een van de in artikel 155 VKV genoemde benaderingen toepassen:
 —
 de eenvoudige risicogewichtbenadering;
 —
 de PD/LGD-benadering;
 —
 de internemodellenbenadering.
 Voorts rapporteren instellingen die de interneratingbenadering toepassen, in de CR EQU IRB-template tevens de risicogewogen posten voor blootstellingen in aandelen die een vaste risicogewichtbehandeling krijgen (maar niet expliciet worden behandeld volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering of het (tijdelijk of permanent) gedeeltelijk gebruik van de standaardbenadering van kredietrisico), bv. blootstellingen in aandelen waarvoor overeenkomstig artikel 48, lid 4, VKV een risicogewicht van 250 % dan wel overeenkomstig artikel 471, lid 2, VKV een risicogewicht van 370 % geldt.
 97.
 De volgende vorderingen in aandelen worden niet in de CR EQU IRB-template gerapporteerd:
 —
 blootstellingen in aandelen in de handelsportefeuille (indien de instellingen niet zijn vrijgesteld van het berekenen van eigenvermogensvereisten voor posities in de handelsportefeuille (artikel 94 VKV);
 —
 blootstellingen in aandelen waarvoor gedeeltelijk gebruik van de standaardbenadering wordt toegepast (artikel 150 VKV), waaronder:
 —
 blootstellingen in aandelen waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn overeenkomstig artikel 495, lid 1, VKV;
 —
 blootstellingen in aandelen van entiteiten waarvan de kredietverplichtingen volgens de standaardbenadering een risicogewicht van 0 % krijgen, met inbegrip van met overheidsgeld gefinancierde entiteiten waarvoor een risicogewicht van 0 % kan worden toegepast (artikel 150, lid 1, punt g), VKV);
 —
 blootstellingen in aandelen die zijn ingenomen in het kader van wetgevingsprogramma’s waarmee steun wordt verleend aan bepaalde economische sectoren en waarbij de instelling aanzienlijke subsidies ontvangt voor haar belegging en de beleggingen in aandelen op enigerlei wijze aan overheidstoezicht en restricties zijn onderworpen (artikel 150, lid 1, punt h), VKV);
 —
 blootstellingen in aandelen van ondernemingen die nevendiensten verrichten waarvan de risicogewogen posten berekend kunnen worden volgens de behandeling die geldt voor “andere activa die geen kredietverplichtingen zijn” (artikel 155, lid 1, VKV);
 —
 vorderingen in aandelen die overeenkomstig de artikelen 46 en 48 VKV van het eigen vermogen zijn afgetrokken.
 3.5.2. Instructies voor specifieke posities (geldend voor zowel CR EQU IRB 1 als CR EQU IRB 2)
 Kolommen
 0005
 DEBITEURENKLASSE (IDENTIFICATIECODE VAN EEN RIJ)
 De debiteurenklasse is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke rij in de template. Deze volgt de numerieke volgorde 1, 2, 3 enz.
 0010
 INTERNERATINGSCHAAL
 AAN DE DEBITEURENKLASSE TOEGEKENDE PD (%)
 Instellingen die de PD/LGD-benadering toepassen, rapporteren in kolom 0010 de overeenkomstig artikel 165, lid 1, VKV berekende kans op wanbetaling (Probability of Default — PD).
 De aan de debiteurenklasse of -groep toegekende PD die moet worden gerapporteerd, voldoet aan de minimumvereisten die in deel drie, titel II, hoofdstuk 3, afdeling 6, VKV zijn vastgelegd. Voor elke afzonderlijke debiteurenklasse of -groep wordt de aan die specifieke klasse of groep toegekende PD gerapporteerd. Alle gerapporteerde risicoparameters worden afgeleid van de risicoparameters die worden gebruikt in de door de desbetreffende bevoegde autoriteit goedgekeurde interneratingschaal.
 Voor cijfers betreffende een aggregatie van debiteurenklassen of -groepen (zoals “totale blootstellingen”) moet het naar blootstelling gewogen gemiddelde worden vermeld van de PD’s die aan de debiteurenklassen of -groepen in de aggregatie zijn toegekend. Alle blootstellingen, met inbegrip van blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, moeten in aanmerking worden genomen bij het berekenen van de naar blootstelling gewogen gemiddelde PD. Bij die berekening wordt voor wegingsdoeleinden de blootstellingswaarde gebruikt waarvoor met niet-volgestorte kredietprotectie rekening wordt gehouden (kolom 0060).
 0020
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 De instellingen vermelden in kolom 0020 de oorspronkelijke blootstellingswaarde (vóór toepassing van omrekeningsfactoren). Overeenkomstig artikel 167 VKV is de blootstellingswaarde voor blootstellingen in aandelen gelijk aan de boekwaarde die resteert na bepaalde kredietrisicoaanpassingen. De blootstellingswaarde van blootstellingen in aandelen buiten de balanstelling is gelijk aan de nominale waarde van de blootstelling na bepaalde kredietrisicoaanpassingen.
 De instellingen vermelden in kolom 0020 tevens de in bijlage 1 bij de VKV genoemde posten buiten de balanstelling die in de categorie “blootstellingen in aandelen” zijn ondergebracht (zoals “onbetaald deel van niet-volgestorte aandelen en effecten”).
 Instellingen die de eenvoudige risicogewichtbenadering of de (in artikel 165, lid 1, VKV genoemde) PD/LGD-benadering toepassen, houden tevens rekening met de compensatiebepalingen van artikel 155, lid 2, tweede alinea, VKV.
 0030-0040
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 GARANTIES
 KREDIETDERIVATEN
 Ongeacht de benadering die voor het berekenen van de risicogewogen posten voor blootstellingen in aandelen wordt gevolgd, kunnen instellingen niet-volgestorte kredietprotectie voor posities in aandelen opnemen (artikel 155, leden 2, 3 en 4, VKV). instellingen die de eenvoudige risicogewichtbenadering of de PD/LGD-benadering toepassen, rapporteren in de kolommen 0030 en 0040 het bedrag voor niet-volgestorte kredietprotectie in de vorm van garanties (kolom 0030) of kredietderivaten (kolom 0040) die zijn opgenomen overeenkomstig de in deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV beschreven methoden.
 0050
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 (-) TOTALE UITSTROMEN
 De instellingen rapporteren in kolom 0050 het deel van de oorspronkelijke blootstelling vóór toepassing van omrekeningsfactoren dat wordt gedekt door niet-volgestorte kredietprotectie die zijn opgenomen overeenkomstig de in deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV beschreven methoden.
 0060
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Instellingen die de eenvoudige risicogewichtbenadering of de PD/LGD-benadering toepassen, rapporteren in kolom 0060 de blootstellingswaarde waarvoor met uit niet-volgestorte kredietprotectie voortvloeiende substitutie-effecten rekening wordt gehouden (artikel 155, leden 2 en 3, en artikel 167 VKV).
 In het geval van blootstellingen in aandelen buiten de balanstelling is de blootstellingswaarde gelijk aan de nominale waarde na bepaalde kredietrisicoaanpassingen (artikel 167 VKV).
 0061
 WAARVAN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING
 Zie de CR SA-instructies.
 0070
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELD LGD (%)
 Instellingen die de PG/LGD-benadering toepassen, rapporteren het naar blootstelling gewogen gemiddelde van de aan de debiteurenklassen of -groepen in de aggregatie toegekende LGD’s.
 Voor het berekenen van het naar blootstelling gewogen gemiddelde LGD wordt de blootstellingswaarde gebruikt waarvoor met niet-volgestorte kredietprotectie rekening wordt gehouden (kolom 0060).
 De instellingen nemen artikel 165, lid 2, VKV in aanmerking.
 0080
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 De instellingen rapporteren de risicogewogen posten voor blootstellingen in aandelen, berekend overeenkomstig artikel 155 VKV.
 Indien instellingen die de PD/LGD-benadering hanteren, niet over voldoende informatie beschikken om de in artikel 178 VKV vervatte definitie van wanbetaling toe te passen, worden de risicogewichten bij het berekenen van de risicogewogen posten vermenigvuldigd met een schaalfactor 1,5 (artikel 155, lid 3, VKV).
 Wat betreft de inputparameter M (looptijd) voor de risicogewichtfunctie, wordt aan blootstellingen in aandelen een looptijd van vijf jaar toegekend (artikel 165, lid 3, VKV).
 0090
 PRO-MEMORIEPOST: VERWACHTE VERLIESPOST
 De instellingen rapporteren in kolom 0090 de verwachte verliespost voor blootstellingen in aandelen, berekend overeenkomstig artikel 158, leden 4, 7, 8 en 9, VKV.
 98.
 Overeenkomstig artikel 155 VKV kunnen de instellingen voor verschillende portefeuilles verschillende benaderingen (eenvoudige risicogewichtbenadering, PD/LGD-benadering of internemodellenbenadering) toepassen wanneer zij deze verschillende benaderingen ook intern toepassen. De instellingen rapporteren in de CR EQU IRB 1-template tevens risicogewogen posten voor de blootstellingen in aandelen die een vaste risicogewichtbehandeling krijgen (maar niet expliciet worden behandeld volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering of het (tijdelijk of permanent) gedeeltelijke gebruik van de standaardbenadering van kredietrisico).
 Rijen
 CR EQU IRB 1 — rij 0020
 PD/LGD-BENADERING: TOTAAL
 Instellingen die de PD/LGD-benadering toepassen (artikel 155, lid 3, VKV), rapporteren de vereiste informatie in rij 0020 van de CR EQU IRB 1-template.
 CR EQU IRB 1 — rijen 0050—0090
 EENVOUDIGE RISICOGEWICHTBENADERING: TOTAAL
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR RISICOGEWICHT IN HET KADER VAN DE EENVOUDIGE RISICOGEWICHTBENADERING
 Instellingen die de eenvoudige risicogewichtbenadering toepassen (artikel 155, lid 2, VKV), rapporteren de vereiste informatie naargelang van de kenmerken van de onderliggende blootstellingen in de rijen 0050 tot en met 0090.
 CR EQU IRB 1 — rij 0100
 INTERNEMODELLENBENADERING
 Instellingen die de internemodellenbenadering toepassen (artikel 155, lid 4, VKV), rapporteren de vereiste informatie in rij 0100.
 CR EQU IRB 1 — rij 0110
 BLOOTSTELLINGEN IN AANDELEN WAAROP RISICOGEWICHTEN WORDEN TOEGEPAST
 Instellingen die de interneratingbenadering toepassen, rapporteren de risicogewogen posten voor de blootstellingen in aandelen die een vaste risicogewichtbehandeling krijgen (maar niet expliciet worden behandeld volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering of het (tijdelijk of permanent) gedeeltelijk gebruik van de standaardbenadering van kredietrisico). Bijvoorbeeld:
 —
 de overeenkomstig artikel 48, lid 4, VKV behandelde risicogewogen posten voor blootstellingen in aandelen van entiteiten uit de financiële sector, en
 —
 blootstellingen in aandelen die overeenkomstig artikel 471, lid 2, VKV een risicogewicht van 370 % krijgen, worden in rij 0110 gerapporteerd.
 CR EQU IRB 2
 UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR DEBITEURENKLASSE IN HET KADER VAN DE PD/LGD-BENADERING
 Instellingen die de PD/LGD-benadering toepassen (artikel 155, lid 3, VKV), rapporteren de vereiste informatie van de CR EQU IRB 2-template.
 Indien instellingen die de PD/LGD-benadering hanteren en een unieke ratingschaal toepassen of in staat zijn volgens een interne modelschaal te rapporteren, rapporteren zij in CR EQU IRB 2 de met die unieke ratingschaal/modelschaal verband houdende ratingklassen of -groepen. In alle overige gevallen worden de verschillende ratingschalen samengevoegd en gerangschikt aan de hand van de volgende criteria: debiteurenklassen of -groepen van verschillende ratingschalen worden samengevoegd en van laag naar hoog gerangschikt op basis van de aan elke debiteurenklasse of -groep toegekende PD.
 3.6. C 11.00 — AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO (CR SETT)
 3.6.1. Algemene opmerkingen
 99.
 In deze template wordt naar informatie gevraagd over transacties in zowel de handelsportefeuille als de niet-handelsportefeuille die na de overeengekomen leveringsdata nog niet afgewikkeld zijn, alsook over de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor het afwikkelingsrisico als bedoeld in artikel 92, lid 3, punt c), ii), en artikel 378 VKV.
 100.
 De instellingen rapporteren in de CR SETT-template informatie over het afwikkelings-/leveringsrisico met betrekking tot schuldinstrumenten, aandelen, valuta en grondstoffen in hun handels- of niet-handelsportefeuille.
 101.
 Overeenkomstig artikel 378 VKV vallen retrocessietransacties en transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen met betrekking tot schuldinstrumenten, aandelen, valuta en grondstoffen niet onder de eigenvermogensvereisten voor afwikkelings-/leveringsrisico. Niettemin zijn derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn die na de overeengekomen leveringsdata nog niet zijn afgewikkeld, wel aan eigenvermogensvereisten het afwikkelings-/leveringsrisico onderworpen, zoals bepaald in artikel 378 VKV.
 102.
 In het geval van na de overeengekomen leveringsdatum nog niet afgewikkelde transacties berekenen de instellingen het prijsverschil waarvoor zij aan risico zijn blootgesteld. Dit is het verschil tussen de overeengekomen afwikkelingsprijs voor het schuldinstrument, het aandeel, de valuta of de grondstof in kwestie, en de actuele marktwaarde daarvan, indien dit verschil voor de instelling een verlies zou kunnen opleveren.
 103.
 De instellingen vermenigvuldigen dat verschil met de passende factor in tabel 1 in artikel 378 VKV om de overeenkomstige eigenvermogensvereisten te bepalen.
 104.
 Overeenkomstig artikel 92, lid 4, punt b), VKV worden de eigenvermogensvereisten voor afwikkelings-/leveringsrisico met 12,5 vermenigvuldigd om de risicoposten te berekenen.
 105.
 N.B. Eigenvermogensvereisten voor niet-afgewikkelde transacties overeenkomstig artikel 379 VKV vallen niet onder de CR SETT-template. Zij worden in de templates voor kredietrisico (CR SA, CR IRB) gerapporteerd.
 3.6.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES TEGEN AFWIKKELINGSPRIJS
 De instellingen rapporteren de niet-afgewikkelde transacties die na de overeengekomen leveringsdatum nog niet zijn afgewikkeld, tegen de overeengekomen afwikkelingsprijs overeenkomstig artikel 378 VKV.
 Alle niet-afgewikkelde transacties moeten in deze kolom 010 worden vermeld, ongeacht of zij na de overeengekomen afwikkelingsdatum winst of verlies inhouden.
 0020
 BLOOTSTELLING IN VERBAND MET PRIJSVERSCHIL ALS GEVOLG VAN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES
 De instellingen rapporteren, overeenkomstig artikel 378 VKV, het prijsverschil tussen de overeengekomen afwikkelingsprijs voor het schuldinstrument, het aandeel, de valuta of de grondstof in kwestie, en de actuele marktwaarde daarvan, indien dit verschil voor de instelling een verlies zou kunnen opleveren.
 Uitsluitend niet-afgewikkelde transacties die na de overeengekomen afwikkelingsdatum verlies inhouden, worden in deze kolom gerapporteerd.
 0030
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 De instellingen rapporteren de overeenkomstig artikel 378 VKV berekende eigenvermogensvereisten.
 0040
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN VOOR AFWIKKELINGSRISICO
 Overeenkomstig artikel 92, lid 4, punt b), VKV vermenigvuldigen de instellingen hun in kolom 0030 gerapporteerde eigenvermogensvereisten met 12,5 om de risicoposten voor afwikkelingsrisico te verkrijgen.
 Rijen
 0010
 Totaal van niet-afgewikkelde transacties in de niet-handelsportefeuille
 De instellingen rapporteren de geaggregeerde informatie over het afwikkelings-/leveringsrisico voor posities in de niet-handelsportefeuille (overeenkomstig artikel 92, lid 3, punt c), ii), en artikel 378 VKV).
 De instellingen rapporteren in {r0010;c0010} de geaggregeerde som van op de overeengekomen leveringsdata nog niet afgewikkelde transacties tegen de desbetreffende overeengekomen afwikkelingsprijzen.
 De instellingen rapporteren in {r0010;c0020} de geaggregeerde informatie over blootstelling in verband met prijsverschillen als gevolg van niet-afgewikkelde transacties die verlies inhouden.
 De instellingen rapporteren in {r0010;c0030} de geaggregeerde eigenvermogensvereisten voortvloeiend uit optelling van de eigenvermogensvereisten voor niet-afgewikkelde transacties, door het in kolom 0020 gerapporteerde “prijsverschil” te vermenigvuldigen met de passende factor naargelang van het aantal werkdagen na de vastgestelde afwikkelingsdatum (overeenkomstig de in tabel 1 in artikel 378 VKV genoemde categorieën).
 0020 tot en met 0060
 Transacties met maximaal vier dagen vertraagde afwikkeling (factor 0 %)
 Transacties met tussen 5 en 15 dagen vertraagde afwikkeling (factor 8 %)
 Transacties met tussen 16 en 30 dagen vertraagde afwikkeling (factor 50 %)
 Transacties met tussen 31 en 45 dagen vertraagde afwikkeling (factor 75 %)
 Transacties met meer dan 46 dagen vertraagde afwikkeling (factor 100 %)
 De instellingen rapporteren in de rijen 0020 tot en met 0060 informatie over het afwikkelings-/leveringsrisico voor posities in de niet-handelsportefeuille overeenkomstig de in tabel 1 in artikel 378 VKV genoemde categorieën.
 Er zijn geen eigenvermogensvereisten voor het afwikkelings-/leveringsrisico van transacties waarvan de afwikkeling plaatsvindt na de overeengekomen afwikkelingsdatum, doch minder dan vijf werkdagen na die datum.
 0070
 Totaal van niet-afgewikkelde transacties in de handelsportefeuille
 De instellingen rapporteren de geaggregeerde informatie over het afwikkelings-/leveringsrisico voor posities in de handelsportefeuille (overeenkomstig artikel 92, lid 3, punt c), ii), en artikel 378 VKV)
 De instellingen rapporteren in {r0070;c0010} de geaggregeerde som van op de overeengekomen leveringsdata nog niet afgewikkelde transacties tegen de desbetreffende overeengekomen afwikkelingsprijzen.
 De instellingen rapporteren in {r0070;c0020} de geaggregeerde informatie over blootstelling in verband met prijsverschillen als gevolg van niet-afgewikkelde transacties die verlies inhouden.
 De instellingen rapporteren in {r0070;c0030} de geaggregeerde eigenvermogensvereisten voortvloeiend uit optelling van de eigenvermogensvereisten voor niet-afgewikkelde transacties, door het in kolom 0020 gerapporteerde “prijsverschil” te vermenigvuldigen met de passende factor naargelang van het aantal werkdagen na de vastgestelde afwikkelingsdatum (overeenkomstig de in tabel 1 in artikel 378 VKV genoemde categorieën).
 0080 tot en met 0120
 Transacties met maximaal vier dagen vertraagde afwikkeling (factor 0 %)
 Transacties met tussen 5 en 15 dagen vertraagde afwikkeling (factor 8 %)
 Transacties met tussen 16 en 30 dagen vertraagde afwikkeling (factor 50 %)
 Transacties met tussen 31 en 45 dagen vertraagde afwikkeling (factor 75 %)
 Transacties met meer dan 46 dagen vertraagde afwikkeling (factor 100 %)
 De instellingen rapporteren in de rijen 0080 tot en met 0120 informatie over het afwikkelings-/leveringsrisico voor posities in de handelsportefeuille overeenkomstig de in tabel 1 in artikel 378 VKV genoemde categorieën.
 Er zijn geen eigenvermogensvereisten voor het afwikkelings-/leveringsrisico van transacties waarvan de afwikkeling plaatsvindt na de overeengekomen afwikkelingsdatum, doch minder dan vijf werkdagen na die datum.
 3.7. C 13.01 — KREDIETRISICO — SECURITISATIES (CR SEC)
 3.7.1. Algemene opmerkingen
 106.
 Indien de instelling handelt als initiator, wordt voor alle securitisaties waarvoor een overdracht van een aanzienlijk deel van het risico is opgenomen, de in deze template verlangde informatie verschaft. Indien de instelling als belegger handelt, worden alle blootstellingen gerapporteerd.
 107.
 Welke informatie moet worden gerapporteerd, hangt af van de rol van de instelling in het securitisatieproces. Er zijn dan ook specifieke rapportageposten voor initiators, sponsors en beleggers.
 108.
 In deze template wordt informatie gebundeld over zowel traditionele als synthetische securitisaties in de niet-handelsportefeuille.
 3.7.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 TOTAALBEDRAG VAN GEÏNITIEERDE GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN
 Initiërende instellingen rapporteren het op de rapportagedatum uitstaande bedrag van alle in de securitisatietransactie geïnitieerde actuele gesecuritiseerde blootstellingen, ongeacht de houder van de posities. Dit betekent dat rapportage moet plaatsvinden van zowel gesecuritiseerde blootstellingen in de balanstelling (zoals obligaties en achtergestelde leningen) als blootstellingen buiten de balanstelling en derivaten (zoals achtergestelde kredietlijnen, liquiditeitsfaciliteiten, renteswaps, kredietverzuimswaps enz.) die bij de securitisatie zijn geïnitieerd.
 De initiator houdt bij de rapportage in deze template geen rekening met traditionele securitisaties waarbij hij geen positie aanhoudt. In dat verband worden vervroegdeaflossingsbepalingen, als bedoeld in artikel 242, punt 16, VKV, bij een securitisatie van revolverende blootstellingen gerekend tot door de initiator aangehouden securitisatieposities.
 0020-0040
 SYNTHETISCHE SECURITISATIES KREDIETPROTECTIE VOOR GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN
 De artikelen 251 en 252 VKV
 Met looptijdmismatches wordt geen rekening gehouden bij de waardeaanpassing in verband met kredietrisicolimiteringstechnieken die met de securitisatiestructuur samenhangen.
 0020
 (-) VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE (CVA)
 De nadere procedure voor het berekenen van de voor volatiliteit gecorrigeerde waarde van de zekerheid (CVA) die in deze kolom wordt gerapporteerd, is vastgelegd in artikel 223, lid 2, VKV.
 0030
 (-) TOTALE UITSTROMEN: (-) VOOR NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE GECORRIGEERDE WAARDEN (G*)
 Overeenkomstig de algemene regel voor “instromen” en “uitstromen” worden de in deze kolom gerapporteerde bedragen als “instromen” opgenomen in de desbetreffende template voor kredietrisico (CR SA of CR IRB) en in de door rapporterende entiteit aan de protectiegever (d.w.z. de derde waaraan de tranche door middel van niet-volgestorte kredietprotectie wordt overgedragen) toegewezen blootstellingscategorie.
 De procedure voor het berekenen van het voor valutarisico gecorrigeerde nominale bedrag van de kredietprotectie (G*) is vastgelegd in artikel 233, lid 3, VKV.
 0040
 BEHOUDEN OF TERUGGEKOCHT NOTIONEEL BEDRAG VAN KREDIETPROTECTIE
 Alle behouden of teruggekochte tranches, zoals aangehouden eersteverliesposities, worden met hun nominale waarde gerapporteerd.
 Met het effect van reglementaire reductiefactoren op de kredietprotectie wordt bij het berekenen van het behouden of teruggekochte bedrag van die protectie geen rekening gehouden.
 0050
 SECURITISATIEPOSITIES: OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Deze kolom bevat de blootstellingswaarden van door de rapporterende instelling aangehouden securitisatieposities die zijn berekend overeenkomstig artikel 248, leden 1 en 2, VKV, zonder toepassing van kredietomrekeningsfactoren en vóór aftrek van waardeaanpassingen en voorzieningen, en in artikel 248, lid 1, punt d), VKV genoemde niet-restitueerbare kortingen op de aankoopprijs voor gesecuritiseerde blootstellingen en vóór aftrek van waardeaanpassingen en voorzieningen op de securitisatiepositie.
 Verrekening is alleen relevant in het geval van meerdere, aan dezelfde SSPE verstrekte derivatencontracten die onder een toelaatbare verrekeningsovereenkomst vallen.
 Bij synthetische securitisaties zijn de posities die door de initiator in de vorm van posten binnen de balanstelling en/of in het belang van de beleggers worden aangehouden, het resultaat van de aggregatie van de kolommen 0010 tot en met 0040.
 0060
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 Artikel 248 VKV. De in deze kolom te rapporteren waardeaanpassingen en voorzieningen betreffen uitsluitend securitisatieposities. Waardeaanpassingen voor gesecuritiseerde blootstellingen blijven buiten beschouwing.
 0070
 BLOOTSTELLING NA VERREKENING VAN WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 Deze kolom bevat de blootstellingswaarden van securitisatieposities die zijn berekend overeenkomstig artikel 248, leden 1 en 2, VKV, zonder toepassing van kredietomrekeningsfactoren en vóór aftrek van waardeaanpassingen en voorzieningen, en in artikel 248, lid 1, punt d), VKV genoemde niet-restitueerbare kortingen op de aankoopprijs voor gesecuritiseerde blootstellingen en vóór aftrek van waardeaanpassingen en voorzieningen op de securitisatiepositie.
 0080-0110
 KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN MET SUBSTITUTIE-EFFECT OP DE BLOOTSTELLING
 Artikel 4, lid 1, punt 57, VKV, deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV en artikel 249 VKV
 In deze kolommen rapporteren de instellingen informatie over kredietrisicolimiteringstechnieken die het kredietrisico van een of meer blootstellingen via substitutie van blootstellingen limiteren (zoals hieronder aangegeven voor instromen en uitstromen).
 Zekerheden die een effect op de blootstellingswaarde hebben (bijv. indien deze worden gebruikt voor kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effect op de blootstelling), worden gemaximeerd op de blootstellingswaarde.
 Hier worden de volgende posten gerapporteerd:
 1.
 zekerheden, opgenomen overeenkomstig artikel 222 VKV (eenvoudige benadering van financiële zekerheden);
 2.
 in aanmerking komende niet-volgestorte kredietprotectie.
 0080
 (-) NIET-VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE GECORRIGEERDE WAARDEN (GA)
 Niet-volgestorte kredietprotectie als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 59, en de artikelen 234 tot en met 236 VKV.
 0090
 (-) VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE
 Volgestorte kredietprotectie als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 58, VKV, als bedoeld in artikel 249, lid 2, eerste alinea, VKV en als beregeld in de artikelen 195, 197 en 200 VKV.
 Credit linked notes en verrekening van balansposten als bedoeld in de artikelen 218 en 219 VKV worden als zekerheden in de vorm van contanten behandeld.
 0100-0110
 SUBSTITUTIE VAN DE BLOOTSTELLING MIDDELS KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 Instromen en uitstromen binnen dezelfde blootstellingscategorieën en, voor zover relevant, risicogewichten of debiteurenklassen worden gerapporteerd.
 0100
 (-) TOTALE UITSTROMEN
 Artikel 222, lid 3, artikel 235, leden 1 en 2, en artikel 236 VKV
 De uitstromen komen overeen met het gedekte deel van “Blootstelling na verrekening van waardeaanpassingen en voorzieningen” dat in mindering wordt gebracht op de blootstellingscategorie en, voor zover relevant, het risicogewicht of de debiteurenklasse en vervolgens wordt ondergebracht in de blootstellingscategorie en, voor zover relevant, het risicogewicht of de debiteurenklasse van de protectiegever.
 Dat bedrag wordt beschouwd als een “instroom” in de blootstellingscategorie en, voor zover relevant, het risicogewicht of de debiteurenklasse van de protectiegever.
 0110
 TOTALE INSTROMEN
 Securitisatieposities die schuldtitels zijn en als toelaatbare financiële zekerheden in de zin van artikel 197, lid 1, VKV worden gebruikt, worden, indien de eenvoudige benadering van financiële zekerheden wordt gehanteerd, in deze kolom als instromen gerapporteerd.
 0120
 NETTOBLOOTSTELLING NA SUBSTITUTIE-EFFECT VAN KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Deze kolom bevat de blootstellingen die in het desbetreffende risicogewicht en de desbetreffende blootstellingscategorie zijn ondergebracht na inaanmerkingneming van uitstromen en instromen als gevolg van “Kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effect op de blootstelling”.
 0130
 (-) KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN DIE OP HET BEDRAG VAN DE BLOOTSTELLING VAN INVLOED ZIJN: VOLGESTORTE KREDIETPROTECTIE, GECORRIGEERDE WAARDE IN HET KADER VAN DE UITGEBREIDE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN (Cvam)
 De artikelen 223 tot en met 228 VKV
 Het gerapporteerde bedrag omvat ook credit linked notes (artikel 218 VKV).
 0140
 VOLLEDIG AANGEPASTE BLOOTSTELLINGSWAARDE (E*)
 De blootstellingswaarde van overeenkomstig artikel 248 VKV berekende securitisatieposities, doch zonder toepassing van de omrekeningsfactoren van artikel 248, lid 1, punt b), VKV.
 0150
 WAARVAN: WAAROP EEN OMREKENINGSFACTOR VAN 0 % WORDT TOEGEPAST
 Artikel 248, lid 1, punt b), VKV
 Artikel 4, lid 1, punt 56, VKV geeft in dit verband een omschrijving van “omrekeningsfactor”.
 Ten behoeve van de rapportage worden volledig aangepaste blootstellingswaarden (E*) gerapporteerd voor de omrekeningsfactor 0 %.
 0160
 (-) NIET-RESTITUEERBARE KORTINGEN OP DE AANKOOPPRIJS
 Overeenkomstig artikel 248, lid 1, punt d), VKV mag een initiërende instelling op de blootstellingswaarde van een securitisatiepositie waaraan een risicogewicht van 1 250 % is toegekend, alle niet-restitueerbare kortingen in mindering brengen die verband houden met dergelijke die onderliggende blootstellingen voor zover die kortingen hebben geleid tot de vermindering van het eigen vermogen.
 0170
 (-) SPECIFIEKE KREDIETRISICOAANPASSINGEN VOOR DE ONDERLIGGENDE BLOOTSTELLINGEN
 Overeenkomstig artikel 248, lid 1, punt d), VKV mag een initiërende instelling op de blootstellingswaarde van een securitisatiepositie waaraan een risicogewicht van 1 250 % is toegekend of die van het tier 1-kernkapitaal wordt afgetrokken, het bedrag van de overeenkomstig artikel 110 VKV aftrekken van de onderliggende blootstellingen toegepaste specifieke kredietrisicoaanpassingen.
 0180
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 De blootstellingswaarde van de overeenkomstig artikel 248 VKV berekende securitisatieposities.
 0190
 (-) VAN EIGEN VERMOGEN AFGETROKKEN BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Overeenkomstig artikel 244, lid 1, punt b), artikel 245, lid 1, punt b), en artikel 253, lid 1, VKV mogen de instellingen, in het geval van een securitisatiepositie waaraan een risicogewicht van 1 250 % is toegekend, in plaats van de positie in hun berekening van risicogewogen posten te betrekken, de blootstellingswaarde van die positie af te trekken van het eigen vermogen.
 0200
 BLOOTSTELLINGSWAARDE WAAROP RISICOGEWICHTEN WORDEN TOEGEPAST
 De blootstellingswaarde verminderd met de van het eigen vermogen afgetrokken blootstellingswaarde.
 0210
 SEC-IRBA
 Artikel 254, lid 1, punt a), VKV
 0220-0260
 UITSPLITSING NAAR RISICOGEWICHTSBANDBREEDTES
 SEC-IRBA-blootstellingen uitgesplitst naar risicogewichtsbandbreedtes.
 0270
 WAARVAN: BEREKEND OP GROND VAN ARTIKEL 255, LID 4 (GEKOCHTE KORTLOPENDE VORDERINGEN)
 Artikel 255, lid 4, VKV
 Voor deze kolom worden blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen behandeld als gekochte kortlopende vorderingen op particulieren en kleine partijen en worden andere blootstellingen dan die met betrekking tot particulieren en kleine partijen behandeld als gekochte kortlopende vorderingen op ondernemingen.
 0280
 SEC-SA.
 Artikel 254, lid 1, punt b), VKV
 0290-0340
 UITSPLITSING NAAR RISICOGEWICHTSBANDBREEDTES
 SEC-SA-blootstellingen uitgesplitst naar risicogewichtsbandbreedtes.
 Voor risicogewicht (RW) = 1 250 % (gewicht (W) onbekend) moet, volgens artikel 261, lid 2, punt b), vierde alinea, VKV, de positie in de securitisatie worden risicogewogen op 1 250 % indien de instelling de achterstalligheidsstatus van meer dan 5 % van de onderliggende blootstellingen in de pool niet kent.
 0350
 SEC-ERBA
 Artikel 254, lid 1, punt c), VKV
 0360-0570
 UITSPLITSING NAAR KREDIETKWALITEITSCATEGORIEËN (KREDIETKWALITEITSCATEGORIEËN KORTE/LANGE TERMIJN)
 Artikel 263 VKV
 SEC-ERBA-securitisatieposities met een afgeleide rating overeenkomstig artikel 254, lid 2, VKV worden als posities met een rating gerapporteerd.
 Blootstellingswaarden waarop risicogewichten worden toegepast, worden uitgesplitst naar korte en lange termijn en kredietskwaliteitscategorieën van de tabellen 1 en 2 in artikel 263 en de tabellen 3 en 4 in artikel 264 VKV.
 0580-0630
 UITSPLITSING NAAR REDENEN OM EXTERNERATINGBENADERING SECURITISATIES (SEC-ERBA) TOE TE PASSEN
 Voor iedere securitisatiepositie houden de instellingen rekening met een van de volgende opties in de kolommen 0580 tot en met 0620.
 0580
 AUTOLENINGEN, AUTOLEASES EN LEASES VAN UITRUSTING
 Artikel 254, lid 2, punt c), VKV
 Alle autoleningen, autoleases en leases van uitrusting worden in deze kolom gerapporteerd, zelfs indien zij in aanmerking komen voor de toepassing van artikel 254, lid 2, punt a) of b), VKV.
 0590
 EXTERNERATINGBENADERING SECURITISATIES (SEC-ERBA) OPTIE
 Artikel 254, lid 3, VKV
 0600
 POSITIES ONDERWORPEN AAN ARTIKEL 254, LID 2, PUNT A), VKV
 Artikel 254, lid 2, punt a), VKV
 0610
 POSITIES ONDERWORPEN AAN ARTIKEL 254, LID 2, PUNT B), VKV
 Artikel 254, lid 2, punt b), VKV
 0620
 POSITIES ONDERWORPEN AAN ARTIKEL 254, LID 4, OF ARTIKEL 258, LID 2, VKV
 Aan SEC-ERBA onderworpen securitisatieposities indien bevoegde autoriteiten, overeenkomstig artikel 254, lid 4, of artikel 258, lid 2, VKV, de toepassing van SEC-IRBA of SEC-SA hebben belet.
 0630
 VOLGENS DE RANGORDE VAN BENADERINGEN
 Securitisatieposities indien SEC-ERBA wordt toegepast volgens de in artikel 254, lid 1, VKV vastgestelde rangorde van benaderingen.
 0640
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA)
 Artikel 254, lid 5, VKV betreffende de “internebeoordelingsbenadering” voor posities in ABCP-programma’s.
 0650-0690
 UITSPLITSING NAAR RISICOGEWICHTSBANDBREEDTES
 IAA-blootstellingen uitgesplitst naar risicogewichtsbandbreedtes.
 0700
 OVERIGE (RW = 1 250 %)
 Indien geen van de bovenstaande benaderingen wordt toegepast, wordt, overeenkomstig artikel 254, lid 7, VKV, een risicogewicht van 1 250 % toegekend aan securitisatieposities.
 0710-0860
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 Het totaal van overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, afdeling 3, VKV berekende risicogewogen posten vóór aanpassingen in verband met looptijdmismatches of overtredingen van de duediligencebepalingen, en exclusief eventuele risicogewogen posten voor blootstellingen die via uitstromen zijn overgeheveld naar een ander template.
 0840
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA): GEMIDDELD RISICOGEWICHT (%)
 De naar blootstelling gewogen gemiddelde risicogewichten van de securitisatieposities worden in deze kolom gerapporteerd.
 0860
 RISICOGEWOGEN POSTEN WAARVAN: SYNTHETISCHE SECURITISATIES
 In het geval van synthetische securitisaties met looptijdmismatches blijven voor het in deze kolom te rapporteren bedrag looptijdmismatches buiten beschouwing.
 0870
 AANPASSING RISICOGEWOGEN POSTEN IN VERBAND MET LOOPTIJDMISMATCHES
 Looptijdmismatches bij synthetische securitisaties RW*-RW(SP), berekend overeenkomstig artikel 252 VKV, worden vermeld, behalve in het geval van tranches waarop een risicogewicht van 1 250 % van toepassing is, indien het te rapporteren bedrag gelijk is aan nul. RW(SP) betreft niet alleen de onder kolom 0650 gerapporteerde risicogewogen posten, maar ook de risicogewogen posten voor blootstellingen die via uitstromen naar andere templates zijn overgeheveld.
 0880
 ALGEHEEL EFFECT (CORRECTIE) ALS GEVOLG VAN INBREUKEN OP HOOFDSTUK 2 VAN VERORDENING (EU) 2017/2402
 (10)
 Overeenkomstig artikel 270 bis VKV leggen de bevoegde autoriteiten, wanneer een instelling niet aan bepaalde vereisten, een evenredig additioneel risicogewicht op van niet minder dan 250 % van het risicogewicht (begrensd op 1 250 %) dat op grond van deel drie, titel II, hoofdstuk 5, afdeling 3, VKV op de betrokken securitisatieposities van toepassing zou zijn.
 0890
 VÓÓR BEGRENZING
 Het totaal van overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, afdeling 3, VKV berekende risicogewogen posten vóór toepassing van de in de artikelen 267 en 268 VKV bepaalde begrenzingen.
 0900
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN BEGRENZING RISICOGEWICHTEN
 Overeenkomstig artikel 267 VKV kan een instelling die te allen tijde kennis heeft van de samenstelling van de onderliggende blootstellingen, de senior securitisatiepositie een maximaal risicogewicht toekennen gelijk aan het naar blootstelling gewogen gemiddelde risicogewicht dat op de onderliggende blootstellingen toepasselijk zou zijn als de onderliggende blootstellingen niet waren gesecuritiseerd.
 0910
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN TOTALE BEGRENZING
 Overeenkomstig artikel 268 VKV kan een initiërende instelling, een sponsorinstelling of een andere instelling die de SEC-IRBA gebruikt, of een initiërende instelling of een sponsorinstelling die de SEC-SA of de SEC-ERBA gebruikt, voor de door haar aangehouden securitisatiepositie een maximaal kapitaalvereiste toepassen dat gelijk is aan de kapitaalvereisten die overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2 of 3, VKV zouden zijn berekend met betrekking tot de onderliggende blootstellingen als deze niet waren gesecuritiseerd.
 0920
 TOTAAL VAN RISICOGEWOGEN POSTEN
 Het totaal van overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, afdeling 3, VKV berekende risicogewogen posten, rekening houdende met het in artikel 247, lid 6, VKV genoemde totale risicogewicht.
 0930
 PRO-MEMORIEPOST: RISICOGEWOGEN POSTEN OVEREENKOMEND MET DE UITSTROMEN VAN SECURITISATIES NAAR ANDERE BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN
 De risicogewogen posten die voortvloeien uit naar de verschaffer van risicolimitering overgehevelde blootstellingen — en derhalve in de desbetreffende template worden berekend — en die bij de berekening van de begrenzing voor securitisatieposities in aanmerking worden genomen.
 109.
 De template is verdeeld in drie grote rijenblokken voor informatie over door initiators, beleggers en sponsors geïnitieerde/gefinancierde/behouden of gekochte blootstellingen. De informatie wordt voor elk van hen onderverdeeld in posten binnen de balanstelling, posten buiten de balanstelling en derivaten, en ook of deze aan een gedifferentieerde vermogensbehandeling is onderworpen.
 110.
 Volgens SEC-ERBA behandelde posities en posities zonder rating (blootstellingen op de rapportagedatum) worden uitgesplitst volgens de bij aanvang toegepaste kredietkwaliteitscategorie (laatste rijenblok). Zowel initiators en sponsors als beleggers rapporteren deze informatie.
 Rijen
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 De totale blootstellingen betreffen het totale bedrag aan uitstaande securitisaties en hersecuritisaties. Deze rij geeft een overzicht van alle informatie die in de volgende rijen door initiators, sponsors en beleggers wordt gerapporteerd.
 0020
 SECURITISATIEPOSITIES
 Het totale bedrag aan uitstaande securitisatieposities in de zin van artikel 4, lid 1, punt 62, VKV die geen hersecuritisaties in de zin van artikel 4, lid 1, punt 63, VKV zijn.
 0030
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 Het totale bedrag aan securitisatieposities die aan de criteria van artikel 243 of artikel 270 VKV voldoen en zodoende voor een gedifferentieerde vermogensbehandeling in aanmerking komen.
 0040
 STS-BLOOTSTELLINGEN
 Het totale bedrag aan STS-securitisatieposities die aan de vereisten van artikel 243 VKV voldoen.
 0050
 SENIOR POSITIES IN kmo-SECURITISATIES
 Het totale bedrag aan senior securitisatieposities in kmo’s die aan de vereisten van artikel 270 VKV voldoen.
 0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 en 0410
 NIET IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 Artikel 254, leden 1, 4, 5 en 6, en de artikelen 259, 261, 263, 265, 266 en 269 VKV
 Het totale bedrag aan securitisatieposities dat niet voor een gedifferentieerde vermogensbehandeling in aanmerking komt.
 0070, 0190, 0310 en 0430
 HERSECURITISATIEPOSITIES
 Het totale bedrag aan uitstaande hersecuritisatieposities in de zin van artikel 4, lid 1, punt 64, VKV.
 0080
 INITIATOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Deze rij geeft een overzicht van posten binnen en posten buiten de balanstelling en derivaten van de securitisatie- en hersecuritisatieposities waarvoor de instelling optreedt als initiator in de zin van artikel 4, lid 1, punt 13, VKV.
 0090—0130, 0210—0250 en 0330—0370
 SECURITISATIEPOSITIES: POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 Overeenkomstig artikel 248, lid 1, punt a), VKV is de blootstellingswaarde van een securitisatiepositie op de balans de boekwaarde die overblijft nadat relevante specifieke kredietrisicoaanpassingen op de securitisatiepositie zijn toegepast overeenkomstig artikel 110 VKV.
 Posten binnen de balanstelling worden uitgesplitst om in de rijen 0100 en 0120 informatie in beeld te brengen met betrekking tot de toepassing van de in artikel 243 VKV bedoelde gedifferentieerde kapitaalbehandeling en in de rijen 0110 en 0130 informatie over het totale bedrag aan senior securitisatieposities.
 0100, 0220 en 0340
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 Het totale bedrag aan securitisatieposities die aan de criteria van artikel 243 VKV voldoen en zodoende voor een gedifferentieerde vermogensbehandeling in aanmerking komen.
 0110, 0130, 0160, 0180, 0230, 0250, 0280, 0300, 0350, 0370, 400 en 420
 WAARVAN: SENIOR BLOOTSTELLINGEN
 Het totale bedrag aan senior securitisatieposities in de zin van artikel 242, lid 6, VKV.
 0140-0180, 0260-0300 en 0380-0420
 SECURITISATIEPOSITIES: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 In deze rijen wordt informatie verzameld over securitisatieposities buiten de balanstelling en securitisatieposities van derivaten waarop in het securitisatieraamwerk een omrekeningsfactor wordt toegepast. De blootstellingswaarde van een securitisatiepositie buiten de balans is de nominale waarde ervan, verminderd met een eventuele specifieke kredietrisicoaanpassing van die securitisatiepositie, vermenigvuldigd met een omrekeningsfactor van 100 %, tenzij anders is aangegeven.
 Securitisatieposities buiten de balanstelling die voortvloeien uit een in bijlage II bij de VKV vermeld derivaat, worden bepaald overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV. De blootstellingswaarde voor het tegenpartijkredietrisico van een in bijlage II bij de VKV vermeld derivaat wordt bepaald overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV.
 Voor liquiditeitsfaciliteiten, kredietfaciliteiten en voorschotten aan de servicer vermelden de instellingen het niet-opgenomen bedrag.
 Voor rente- en valutaswaps vermelden zij de blootstellingswaarde (berekend overeenkomstig artikel 248, lid 1, VKV).
 Posten buiten de balanstelling en derivaten worden uitgesplitst om in de rijen 0150 en 0170 informatie in beeld te brengen met betrekking tot de toepassing van de in artikel 270 VKV bedoelde gedifferentieerde kapitaalbehandeling en in de rijen 0160 en 0180 informatie over het totale bedrag aan senior securitisatieposities in de zin van artikel 242, lid 6, VKV. Dezelfde verwijzingen naar wetgeving als voor de rijen 0100 tot en met 0130 zijn van toepassing.
 0150, 0270 en 0390
 IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 Het totale bedrag aan securitisatieposities die aan de criteria van artikel 243 of artikel 270 VKV voldoen en zodoende voor een gedifferentieerde vermogensbehandeling in aanmerking komen.
 0200
 BELEGGER: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Deze rij geeft een overzicht van posten binnen en posten buiten de balanstelling en derivaten van de securitisatie- en hersecuritisatieposities waarvoor de instelling optreedt als belegger.
 In deze template wordt onder “belegger” verstaan een instelling die een securitisatiepositie aanhoudt in een securitisatietransactie waarvoor zij noch als initiator noch als sponsor optreedt.
 0320
 SPONSOR: TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Deze rij geeft een overzicht van posten binnen en posten buiten de balanstelling en derivaten van de securitisatie- en hersecuritisatieposities waarvoor de instelling optreedt als sponsor in de zin van artikel 4, lid 1, punt 14, VKV. Indien een sponsor tevens zijn eigen activa securitiseert, vermeldt deze in de rijen voor de initiator de informatie over die gesecuritiseerde eigen activa.
 0440-0670
 UITSPLITSING VAN UITSTAANDE POSITIES NAAR KREDIETKWALITEITSCATEGORIE (CQS) BIJ DE AANVANG
 In deze rijen wordt informatie verzameld over uitstaande posities (op de rapportagedatum) waarvoor op de datum van initiëring (aanvang) een kredietkwaliteitscategorie (als bepaald in de tabellen 1 en 2 in artikel 263 en de tabellen 3 en 4 in artikel 264 VKV) was vastgelegd. Voor securitisatieposities die volgens de internebeoordelingsbenadering (IAA) worden behandeld, is de kredietkwaliteitscategorie de categorie die op het tijdstip van een IAA-rating voor het eerst werd toegekend. Is deze informatie niet beschikbaar, dan moeten de vroegste daaraan gelijkwaardige gegevens die voorhanden zijn, worden gerapporteerd.
 In deze rijen hoeven alleen gegevens voor de kolommen 0180—0210, 0280, 0350—0640, 0700—0720, 0740, 0760—0830 en 0850 te worden gerapporteerd.
 3.8. NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES (SEC DETAILS)
 3.8.1. Reikwijdte van de SEC DETAILS-template
 111.
 In deze template wordt (anders dan de informatie die geaggregeerd wordt gerapporteerd in de templates CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 en CA2) op transactiebasis informatie verzameld over alle securitisaties waarbij de rapporterende instelling betrokken is. De belangrijkste kenmerken van elke securitisatie, zoals de aard van de onderliggende pool en de eigenvermogensvereisten, worden gerapporteerd.
 112.
 Deze templates worden gerapporteerd voor:
 a.
 Securitisaties waarvan de rapporterende instelling initiator/sponsor is, ook die waarin zij geen positie in die securitisatie hebben ingenomen. In gevallen waarin instellingen ten minste één positie in een securitisatie hebben, ongeacht of een aanzienlijk deel van het risico is overgedragen, rapporteren instellingen informatie over alle door hen ingenomen posities (hetzij in de niet-handels- hetzij in de handelsportefeuille). Ingenomen posities omvatten de posities die worden behouden ingevolge artikel 6 van Verordening (EU) 2017/2402 en, voor zover artikel 43, lid 6, van die verordening van toepassing is, artikel 405 VKV in de versie die per 31 december 2018 van toepassing was.
 b.
 Securitisaties, waarvan de uiteindelijke onderliggende waarde financiële verplichtingen zijn die oorspronkelijk door de rapporterende instelling zijn uitgegeven en (gedeeltelijk) door een securitisatievehikel zijn verworven. Die onderliggende waarde zou gedekte obligaties of andere verplichtingen kunnen omvatten en moet als zodanig worden geïdentificeerd in kolom 0160.
 c.
 Posities die de rapporterende instelling inneemt in securitisaties en waarvan zij initiator noch sponsor is (d.w.z. beleggers en oorspronkelijke kredietverstrekkers).
 113.
 Deze templates worden gerapporteerd door geconsolideerde groepen en zelfstandige instellingen (11) die zich bevinden in het land waar zij ook aan eigenvermogensvereisten zijn onderworpen. Als er meer dan één entiteit van dezelfde geconsolideerde groep bij securitisaties betrokken is, wordt de informatie uitgesplitst per entiteit.
 114.
 Vanwege artikel 5 van Verordening (EU) 2017/2402, waarin is bepaald dat instellingen die in securitisatieposities beleggen, veel informatie over die posities moeten verzamelen om aan de verplichtingen op het gebied van due diligence te voldoen, is de reikwijdte van de rapportage van de template in beperkte mate op beleggers van toepassing. Met name rapporteren zij de kolommen 0010-0040; 0070-0110; 0160; 0190; 0290-0300; 0310-0470.
 115.
 Instellingen in de rol van oorspronkelijke kredietverstrekker (die in dezelfde securitisatie niet tevens de rol van initiator of sponsor vervullen) rapporteren de template doorgaans in dezelfde mate als beleggers.
 3.8.2. Uitsplitsing van de SEC DETAILS-template
 116.
 De template SEC DETAILS bestaat uit twee templates. SEC DETAILS geeft een algemeen overzicht van de securitisaties en SEC DETAILS 2 geeft een uitsplitsing van diezelfde securitisaties naar gehanteerde benadering.
 117.
 Securitisatieposities in de handelsportefeuille worden alleen in de kolommen 0005-0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 en 0450-0470 gerapporteerd. Voor de kolommen 0420, 0430 en 0440 nemen de instellingen het risicogewicht in aanmerking dat overeenkomt met het eigenvermogensvereiste van de nettopositie.
 3.8.3 C 14.00 — Nadere informatie over securitisaties (SEC DETAILS)
 Kolommen
 0010
 INTERNE CODE
 Interne (alfanumerieke) code waarmee de instelling de securitisatie identificeert
 De interne code moet aan de identificatiecode van de securitisatie zijn gekoppeld.
 0020
 IDENTIFICATIECODE VAN DE SECURITISATIE (Code/naam)
 De code die wordt gebruikt voor de wettelijke registratie van de securitisatietransactie of, indien die niet beschikbaar is, de naam waaronder de securitisatietransactie op de markt of, in het geval van een interne of particuliere securitisatie, binnen de instelling bekend is
 Indien het International Securities Identification Number (ISIN) beschikbaar is (d.w.z. voor publieke transacties), worden in deze kolom de tekens gerapporteerd die in alle tranches van de securitisatie voorkomen.
 0021
 INTRAGROEP-, PARTICULIERE OF PUBLIEKE SECURITISATIE?
 In deze kolom wordt aangegeven of het bij de securitisatie om een intragroep-. particuliere of publieke securitisatie gaat.
 De instellingen rapporteren een van de volgende afkortingen:
 —
 “PRI” voor particulier;
 —
 “INT” voor intragroep;
 —
 “PUB”’ voor publiek.
 0110
 ROL VAN DE INSTELLING: (INITIATOR/SPONSOR/OORSPRONKELIJKE KREDIETVERSTREKKER/BELEGGER)
 De instellingen rapporteren de volgende afkortingen:
 —
 “O” voor initiator;
 —
 “S” voor sponsor;
 —
 “I” voor belegger;
 —
 “L” voor oorspronkelijke kredietverstrekker.
 “Initiator” in de zin van artikel 4, lid 1, punt 13, VKV en “sponsor” in de zin van artikel 4, lid 1, punt 14, VKV. “Beleggers” worden geacht de instellingen te zijn waarop artikel 5 van Verordening (EU) 2017/2402 van toepassing is. Ingeval artikel 43, lid 5, van Verordening (EU) 2017/2402 van toepassing is, zijn de artikelen 406 en 407 VKV van toepassing in de versie zoals die op 31 december 2018 van toepassing was.
 0030
 IDENTIFICATIECODE VAN DE INITIATOR (Code/naam)
 In deze kolom wordt de LEI-code voor de initiator of, indien deze niet beschikbaar is, de door de toezichthouder aan de initiator gegeven code of, indien die niet beschikbaar is, de naam van de instelling zelf gerapporteerd.
 In het geval van securitisaties van meerdere verkopers waarbij de rapporterende instelling als initiator, sponsor of oorspronkelijke kredietverstrekker betrokken is, verstrekt de rapporterende entiteit de identificatiecode van alle entiteiten binnen haar geconsolideerde groep die (als initiator, sponsor of oorspronkelijke kredietverstrekker) bij de transactie betrokken zijn. Indien de code niet beschikbaar is of niet bekend is aan de rapporterende entiteit, wordt de naam van de instelling gerapporteerd.
 In het geval van securitisaties van meerdere verkopers waarbij de rapporterende instelling als belegger een positie heeft ingenomen in de securitisatie, verstrekt de rapporterende entiteit de identificatiecode van alle verschillende bij de securitisatie betrokken initiators of, indien die niet beschikbaar is, de namen van de verschillende initiators. Indien de namen niet aan de rapporterende instelling bekend zijn, rapporteert de rapporterende instelling dat de het om een securitisatie met meerdere verkopers gaat.
 0040
 SOORT SECURITISATIE: (TRADITIONEEL/SYNTHETISCH/ABCP-PROGRAMMA/ABCP-TRANSACTIE)
 De instellingen rapporteren de volgende afkortingen:
 —
 “AP” voor ABCP-programma;
 —
 “AT” voor ABCP-transactie;
 —
 “T” voor traditioneel;
 —
 “S” voor synthetisch.
 De definities van “door activa gedekt commercialpaperprogramma” (ABCP-programma), “door activa gedekte commercialpapertransactie” (ABCP-transactie), “traditionele securitisatie” en “synthetische securitisatie” zijn te vinden in artikel 242, punten 11 tot en met 14, VKV.
 0051
 BOEKHOUDKUNDIGE BEHANDELING: GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN BINNEN OF BUITEN DE BALANSTELLING?
 Instellingen rapporteren als initiators, sponsors en oorspronkelijke kredietverstrekkers een van de volgende afkortingen:
 —
 “K” indien volledig binnen de balanstelling;
 —
 “P” indien deels buiten de balanstelling;
 —
 “R” indien geheel buiten de balanstelling;
 —
 “N” indien niet van toepassing.
 Deze kolom geeft een overzicht van de boekhoudkundige behandeling van de transactie. Een overdracht van een aanzienlijk deel van het risico (SRT) op grond van de artikelen 244 en 245 VKV laat de boekhoudkundige behandeling van de transactie volgens het desbetreffende boekhoudkundige raamwerk onverlet.
 In het geval van securitisaties van verplichtingen hoeven initiatoren deze kolom niet te rapporteren.
 Optie “P” (deels buiten de balanstelling) wordt gerapporteerd wanneer de gesecuritiseerde activa in de balans worden opgenomen in de mate waarin de rapporterende entiteit erbij betrokken blijft, overeenkomstig IFRS 9.3.2.16 — 3.2.21.
 0060
 SOLVABILITEITSBEHANDELING: SECURITISATIEPOSITIES ONDERWORPEN AAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN?
 de artikelen 109, 244 en 245 VKV
 Uitsluitend initiatoren rapporteren de volgende afkortingen:
 —
 “N” niet onderworpen aan eigenvermogensvereisten;
 —
 “B” niet-handelsportefeuille;
 —
 “T” handelsportefeuille;
 —
 “A” deels in beide portefeuilles.
 Deze kolom geeft een overzicht van de solvabiliteitsbehandeling van de securitisatieregeling van de initiator. Hier wordt aangegeven of eigenvermogensvereisten worden berekend op grond van gesecuritiseerde blootstellingen of gesecuritiseerde posities (niet-handelsportefeuille/handelsportefeuille).
 Indien de eigenvermogensvereisten op gesecuritiseerde blootstellingen (omdat er geen overdracht van een aanzienlijk deel van het risico heeft plaatsgevonden), wordt de berekening van de eigenvermogensvereisten voor kredietrisico gerapporteerd in de CR SA-template (voor die gesecuritiseerde blootstellingen waarvoor de standaardbenadering wordt gebruikt) of in de CR IRB-template (voor die gesecuritiseerde blootstellingen waarvoor de instelling de interneratingbenadering volgt).
 Daarentegen wordt, indien de eigenvermogensvereisten zijn gebaseerd zijn op in de niet-handelsportefeuille ingenomen securitisatieposities (omdat een overdracht van een aanzienlijk deel van het risico heeft plaatsgevonden), de informatie over de berekening van eigenvermogensvereisten voor kredietrisico gerapporteerd in de CR SEC SA-template. In het geval van in de handelsportefeuille ingenomen securitisatieposities wordt de informatie over de berekening van eigenvermogensvereisten voor marktrisico gerapporteerd in de MKR SA TDI-template (standaard algemeen positierisico) en in de MKR SA SEC- of de MKR SA CTP-template (gestandaardiseerd specifiek positierisico) of in de MKR IM-template (interne modellen).
 In het geval van securitisaties van verplichtingen hoeven initiatoren deze kolom niet te rapporteren.
 0061
 OVERDRACHT VAN EEN AANZIENLIJK DEEL VAN HET RISICO
 Uitsluitend initiatoren rapporteren de volgende afkortingen:
 —
 “N”: niet toegepast voor overdracht van een aanzienlijk deel van het risico en de rapporterende entiteit heeft een risicoweging toegepast voor haar gesecuritiseerde blootstellingen;
 —
 “A”: overdracht van een aanzienlijk deel van het risico heeft plaatsgevonden overeenkomstig artikel 244, lid 2, punt a), of artikel 245, lid 2, punt a), VKV;
 —
 “B”: overdracht van een aanzienlijk deel van het risico heeft plaatsgevonden overeenkomstig artikel 244, lid 2, punt b), of artikel 245, lid 2, punt b), VKV;
 —
 “C”: overdracht van een aanzienlijk deel van het risico heeft plaatsgevonden overeenkomstig artikel 244, lid 3, punt c), of artikel 245, lid 3, punt c), VKV;
 —
 “D”: toepassing van een risicogewicht van 1 250 % of aftrekking van aangehouden posities overeenkomstig artikel 244, lid 1, punt b), of artikel 245, lid 1, punt b), VKV.
 Deze kolom geeft een overzicht van de vraag of, en zo ja hoe, een aanzienlijke overdracht heeft plaatsgevonden. Of overdracht van een aanzienlijk deel van het risico heeft plaatsgevonden, zal bepalen wat de passende solvabiliteitsbehandeling door de initiator is.
 0070
 SECURITISATIE OF HERSECURITISATIE?
 Overeenkomstig de definitie van “securitisatie” in artikel 4, lid 1, punt 61, VKV en de definitie van “hersecuritisatie” in artikel 4, lid 1, punt 63, VKV, wordt het soort securitisatie gerapporteerd aan de hand van de volgende afkortingen:
 —
 “S” voor securitisatie;
 —
 “R” voor hersecuritisatie.
 0075
 STS-SECURITISATIE
 Artikel 18 van Verordening (EU) 2017/2402
 De instellingen rapporteren een van de volgende afkortingen:
 Y — Ja;
 N — Nee.
 0446
 SECURITISATIE DIE VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING IN AANMERKING KOMT
 De artikelen 243 en 270 VKV
 De instellingen rapporteren een van de volgende afkortingen:
 Y
 — Ja;
 N
 — Nee.
 “Ja” wordt gerapporteerd zowel voor STS-securitisaties die in aanmerking komen voor gedifferentieerde vermogensbehandeling overeenkomstig artikel 243 VKV, als voor preferente posities in (niet-STS) kmo-securitisaties die in aanmerking komen voor gedifferentieerde vermogensbehandeling overeenkomstig artikel 270 VKV.
 0080-0100
 AANGEHOUDEN BELANG
 Artikel 6 van Verordening (EU) 2017/240; ingeval artikel 43, lid 6, van Verordening (EU) 2017/2402 van toepassing is, is artikel 405 VKV van toepassing in de versie zoals die op 31 december 2018 van toepassing was.
 0080
 SOORT AANGEHOUDEN BELANG
 Voor elke geïnitieerde securitisatieregeling wordt het desbetreffende soort aangehouden netto economisch belang gerapporteerd, zoals beschreven in artikel 6 van Verordening (EU) 2017/2402:
 A — Vertical slice (securitisatieposities): “het behoud van niet minder dan 5 % van de nominale waarde van elk van de tranches die aan beleggers zijn verkocht of overgedragen”;
 V —Vertical slice (gesecuritiseerde posities): het aanhouden van niet minder dan 5 % van het kredietrisico van elke gesecuritiseerde blootstelling, indien het aldus met betrekking tot die gesecuritiseerde blootstellingen aangehouden kredietrisico altijd dezelfde rangorde heeft als, of achtergesteld is bij het met betrekking tot diezelfde blootstellingen gesecuritiseerde kredietrisico;
 B — Revolverende blootstellingen: “in het geval van securitisaties van revolverende blootstellingen, het aanhouden van een initiatorbelang van niet minder dan 5 % van de nominale waarde van de gesecuritiseerde blootstellingen”;
 C — Op de balans: “het aanhouden van willekeurig gekozen blootstellingen die niet minder dan 5 % van de nominale waarde van de gesecuritiseerde blootstellingen vertegenwoordigen, indien zulke blootstellingen anders in de securitisatie zouden zijn betrokken, mits het aantal potentieel gesecuritiseerde blootstellingen bij het initiëren niet minder dan 100 bedraagt”;
 D — Eerste verlies: “het aanhouden van de eersteverliestranche en indien nodig andere tranches met hetzelfde of een hoger risicoprofiel die geen vroegere vervaldag hebben dan die welke aan beleggers zijn overgedragen of verkocht, zodat de aangehouden waarde in het totaal niet minder is dan 5 % van de nominale waarde van de gesecuritiseerde blootstellingen”;
 E — Vrijgesteld: deze code wordt gerapporteerd voor securitisaties die door de toepassing van artikel 6, lid 6, van Verordening (EU) 2017/2402 worden geraakt;
 U — In strijd of onbekend: deze code wordt gerapporteerd indien de rapporterende entiteit niet met zekerheid weet welk soort aanhouding wordt toegepast of als het aanhouden in strijd is met de regelgeving.
 0090
 % VAN HET AANGEHOUDEN BELANG OP DE RAPPORTAGEDATUM
 Het aanhouden van een wezenlijk netto economisch belang door de initiator, sponsor of oorspronkelijke kredietverstrekker van de securitisatie mag niet minder dan 5 % bedragen (op de datum van initiëring).
 Deze kolom wordt niet gerapporteerd indien de code “E” (vrijgesteld) of “N” (niet van toepassing) wordt gerapporteerd in kolom 0080 (Soort aangehouden belang).
 0100
 NALEVING VAN HET AANHOUDVEREISTE?
 De instellingen rapporteren de volgende afkortingen:
 Y
 — Ja;
 N
 — Nee.
 Deze kolom wordt niet gerapporteerd indien de code “E” (vrijgesteld) wordt gerapporteerd in kolom 0080 (Soort aangehouden belang).
 0120-0130
 NIET-ABCP-PROGRAMMA’S
 ABCP-programma’s (in de zin van artikel 242, punt 11, VKV) bestaan uit diverse enkelvoudige securitisatieposities en zijn vanwege deze bijzondere aard vrijgesteld van rapportage in de kolommen 0120, 0121 en 0130.
 0120
 DATUM VAN INITIËRING (jjjj-mm-dd)
 De maand en het jaar van de datum van initiëring (d.w.z. de afsluit- of einddatum van de pool) van de securitisatie worden gerapporteerd in het volgende formaat: “mm/jjjj”.
 Voor elke securitisatieregeling geldt dat de datum van initiëring niet kan veranderen tussen rapportagedata. In het specifieke geval van door open pools gedekte securitisatieregelingen is de datum van initiëring de datum van de eerste uitgifte van effecten.
 Deze informatie wordt ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0121
 DATUM RECENTSTE UITGIFTE (jjjj-mm-dd)
 De maand en het jaar van de datum van de recentste uitgifte van effecten in de securitisatie worden gerapporteerd in het volgende formaat: “jjjj-mm-dd”.
 Verordening (EU) 2017/2402 is alleen van toepassing op securitisaties waarvan de effecten op of na 1 januari 2019 zijn uitgegeven. De datum van de recentste uitgifte van effecten bepaalt of elke securitisatieregeling onder Verordening (EU) 2017/2402 valt.
 Deze informatie wordt ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0130
 TOTALE WAARDE VAN GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN OP DE DATUM VAN INITIËRING
 Deze kolom bevat de waarde (berekend op basis van oorspronkelijke blootstellingen vóór toepassing van de omrekeningsfactoren) van de gesecuritiseerde portefeuille op de datum van initiëring.
 Voor door open pools gedekte securitisatieregelingen wordt de waarde gerapporteerd die betrekking heeft op de datum van initiëring van de eerste uitgifte van effecten. Voor traditionele securitisaties worden geen andere activa van de securitisatiepool opgenomen. Voor securitisatieregelingen van meerdere verkopers (d.w.z. met meer dan één initiator) wordt uitsluitend de waarde van de bijdrage van de rapporterende entiteit aan de gesecuritiseerde portefeuille gerapporteerd. Voor securitisaties van verplichtingen worden uitsluitend de door de rapporterende entiteit uitgegeven bedragen gerapporteerd.
 Deze informatie wordt ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0140-0225
 GESECURITISEERDE BLOOTSTELLINGEN
 In de kolommen 0140 tot en met 0225 verstrekt de rapporterende entiteit informatie over diverse kenmerken van de gesecuritiseerde portefeuille.
 0140
 TOTALE WAARDE
 De instellingen rapporteren de waarde van de gesecuritiseerde portefeuille op de rapportagedatum, d.w.z. het uitstaande bedrag van de gesecuritiseerde blootstellingen. In het geval van traditionele securitisaties worden geen andere activa van de securitisatiepool opgenomen. In het geval van securitisatieregelingen van meerdere verkopers (d.w.z. met meer dan één initiator) wordt uitsluitend de waarde van de bijdrage van de rapporterende entiteit aan de gesecuritiseerde portefeuille gerapporteerd. In het geval van door gesloten pools gedekte securitisatieregelingen (d.w.z. de portefeuille van gesecuritiseerde activa kan na de datum van initiëring niet worden uitgebreid) wordt het bedrag geleidelijk verlaagd.
 Deze informatie wordt ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0150
 AANDEEL VAN DE INSTELLING (%)
 Het aandeel van de instelling in de gesecuritiseerde portefeuille op de rapportagedatum (uitgedrukt als percentage met twee cijfers achter de komma). Het in deze kolom te rapporteren percentage is standaard 100 %, behalve voor securitisatieregelingen van meerdere verkopers. In dat geval rapporteert de rapporterende entiteit haar huidige bijdrage aan de gesecuritiseerde portefeuille (verhoudingsgewijs gelijkwaardig aan kolom 0140).
 Deze informatie wordt ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0160
 SOORT
 Deze kolom bevat informatie over het type activa (“Hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed” tot “Overige wholesale blootstellingen) of verplichtingen (“Gedekte obligaties” en “Andere verplichtingen”) van de gesecuritiseerde portefeuille. De instelling rapporteert een van de volgende opties, rekening houdende met de hoogste blootstelling bij wanbetaling (EAD):
 Particulieren en kleine partijen:
 Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed;
 Kredietkaartvorderingen;
 Consumptief krediet;
 Leningen aan ondernemingen of kmo’s (behandeld als Particulieren en kleine partijen);
 Andere blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen.
 Wholesale:
 Hypotheekleningen op zakelijk onroerend goed;
 Lease;
 Leningen aan ondernemingen;
 Leningen aan kmo’s (behandeld als ondernemingen);
 Handelsvorderingen;
 Andere wholesaleblootstellingen.
 Verplichtingen:
 Gedekte obligaties;
 Andere verplichtingen.
 Indien de pool gesecuritiseerde blootstellingen een combinatie van de voorgaande types is, vermeldt de instelling het belangrijkste type. In het geval van hersecuritisaties vermeldt de instelling de uiteindelijke onderliggende pool van activa. Het type “Andere verplichtingen” omvat schatkistpapier en credit-linked notes.
 Voor door gesloten pools gedekte securitisatieregelingen kan het type niet veranderen tussen rapportagedata.
 0171
 % VAN INTERNERATINGBENDARING BIJ GEHANTEERDE BENADERING
 Deze kolom bevat informatie over de benadering(en) die de instelling op de rapportagedatum zou toepassen op de gesecuritiseerde blootstellingen.
 De instellingen rapporteren het percentage gesecuritiseerde blootstellingen, gemeten naar blootstellingswaarde, waarop de interneratingbenadering op de rapportagedatum van toepassing is.
 Deze informatie wordt ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie. Deze kolom is evenwel niet van toepassing op securitisaties van verplichtingen.
 0180
 AANTAL BLOOTSTELLINGEN
 Artikel 259, lid 4, VKV
 Deze kolom is alleen verplicht voor instellingen die de SEC-IRBA toepassen voor de securitisatieposities (en derhalve meer dan 95 % rapporteren in kolom 171). De instelling rapporteert het daadwerkelijke aantal blootstellingen.
 Deze kolom wordt niet gerapporteerd in het geval van securitisatie van verplichtingen of indien de eigenvermogensvereisten op de gesecuritiseerde blootstellingen zijn gebaseerd (bij securitisatie van activa). Deze kolom wordt niet gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie. Deze kolom wordt niet gerapporteerd door beleggers.
 0181
 BLOOTSTELLINGEN WAARBIJ SPRAKE IS VAN WANBETALING “W” (%)
 Artikel 261, lid 2, VKV
 Zelfs indien de instelling de SEC-SA-benadering niet op de securitisatieposities toepast, rapporteert zij de “W”-factor (met betrekking tot de onderliggende blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling) die wordt berekend zoals aangegeven in artikel 261, lid 2, VKV.
 0190
 LAND
 De instellingen rapporteren de code (ISO 3166-1 alfa-2) van het land van oorsprong van het uiteindelijke onderliggende van de transactie, d.w.z. het land van de directe debiteur van de oorspronkelijke gesecuritiseerde blootstellingen (doorkijk). Indien de pool van de securitisatie uit verschillende landen bestaat, vermeldt de instelling het belangrijkste land. Indien geen enkel land boven een drempel van 20 % op basis van het bedrag aan activa/verplichtingen uitkomt, wordt “overige landen” gerapporteerd.
 0201
 LGD (%)
 Het naar blootstelling gewogen gemiddelde verlies bij wanbetaling (LGD) wordt uitsluitend gerapporteerd door instellingen die de SEC-IRBA toepassen (en derhalve 95 % of meer rapporteren in kolom 0170). Het LGD wordt berekend zoals beschreven in artikel 259, lid 5, VKV.
 Deze kolom wordt niet gerapporteerd in het geval van securitisatie van verplichtingen of indien de eigenvermogensvereisten op de gesecuritiseerde blootstellingen zijn gebaseerd (bij securitisatie van activa).
 0202
 VERWACHT VERLIES (EL) (%)
 Het naar blootstelling gewogen gemiddelde verwachte verlies (EL) van de gesecuritiseerde activa wordt uitsluitend gerapporteerd door instellingen die de SEC-IRBA toepassen (en derhalve 95 % of meer rapporteren in kolom 0171). In het geval gesecuritiseerde activa onder de standaardbenadering is het verwachte verlies de specifieke kredietrisicoaanpassingen als genoemd in artikel 111 VKV. Het verwachte verlies wordt berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, afdeling 3, VKV. Deze kolom wordt niet gerapporteerd in het geval van securitisatie van verplichtingen of indien de eigenvermogensvereisten op de gesecuritiseerde blootstellingen zijn gebaseerd (bij securitisatie van activa).
 0203
 ONVERWACHT VERLIES (UL) (%)
 Het naar blootstelling gewogen gemiddelde onverwachte verlies (UL) van de gesecuritiseerde activa wordt uitsluitend gerapporteerd door instellingen die de SEC-IRBA toepassen (en derhalve 95 % of meer rapporteren in kolom 0170). Het onverwachte verlies is gelijk aan de risicogewogen posten (RWEA) vermenigvuldigd met 8 %. De risicogewogen posten worden berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, afdeling 2, VKV. Deze kolom wordt niet gerapporteerd in het geval van securitisatie van verplichtingen of indien de eigenvermogensvereisten op de gesecuritiseerde blootstellingen zijn gebaseerd (bij securitisatie van activa).
 0204
 NAAR BLOOTSTELLING GEWOGEN GEMIDDELDE LOOPTIJD VAN ACTIVA
 De naar blootstelling gewogen gemiddelde looptijd (WAM) van de gesecuritiseerde activa op de rapportagedatum wordt door alle instellingen gerapporteerd, ongeacht de voor het berekenen van kapitaalvereisten gebruikte benadering. De instellingen berekenen de looptijd van elk actief overeenkomstig artikel 162, lid 2, punten a) en f), VKV, zonder de begrenzing van vijf jaar toe te passen.
 0210
 (-) WAARDEAANPASSINGEN EN VOORZIENINGEN
 Waardeaanpassingen en voorzieningen (artikel 159 VKV) voor kredietverliezen die zijn gerealiseerd overeenkomstig het raamwerk voor financiële verslaggeving waaraan de rapporterende entiteit is onderworpen. Waardeaanpassingen omvatten alle in het resultaat opgenomen bedragen voor kredietverliezen inzake financiële activa vanaf de eerste opneming daarvan in de balans (met inbegrip van verliezen als gevolg van het kredietrisico van tegen reële waarde gemeten financiële activa die niet op de blootstellingswaarde in mindering worden gebracht) plus het disagio op blootstellingen die in staat van wanbetaling zijn gekocht, overeenkomstig artikel 166, lid 1, VKV. Voorzieningen omvatten geaccumuleerde bedragen voor kredietverliezen in posten buiten de balanstelling.
 Deze kolom bevat informatie over de op de gesecuritiseerde blootstellingen toegepaste waardeaanpassingen en voorzieningen. Deze kolom wordt niet gerapporteerd in het geval van securitisatie van verplichtingen.
 Deze informatie wordt ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0221
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN VÓÓR SECURITISATIE (%) Kirb
 Deze kolom wordt alleen gerapporteerd door de instellingen die SEC-IRBA toepassen (en derhalve 95 % of meer rapporteren in kolom 171), en verzamelt informatie over KIRB overeenkomstig artikel 255 VKV. KIRB wordt uitgedrukt als percentage (met twee decimalen).
 Deze kolom wordt niet gerapporteerd in het geval van securitisatie van verplichtingen. In het geval van de securitisatie van activa wordt deze informatie ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0222
 % VAN BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN IN IRB POOLS
 IRB-pools in de zin van artikel 242, lid 7, VKV, op voorwaarde dat de instelling in staat is om op ten minste 95 % van de onderliggende blootstelling de KIRB te berekenen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling, 3, VKV (artikel 259, lid 2, VKV).
 0223
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN VÓÓR SECURITISATIE (%) KSA
 Zelfs indien de instelling de SEC-SA-benadering niet op de securitisatieposities toepast, rapporteert zij deze kolom. Deze kolom bevat overeenkomstig artikel 255, lid 6, VKV, over KSA verzamelde informatie. KSA wordt uitgedrukt als percentage (met twee decimalen).
 Deze kolom wordt niet gerapporteerd in het geval van securitisatie van verplichtingen. In het geval van de securitisatie van activa wordt deze informatie ook gerapporteerd indien de rapporterende entiteit geen posities inneemt in de securitisatie.
 0225
 PRO-MEMORIEPOSTEN
 0225
 KREDIETRISICOAANPASSINGEN IN DE BETROKKEN PERIODE
 Artikel 110 VKV
 0230-0304
 SECURITISATIESTRUCTUUR
 Dit kolommenblok bevat informatie over de structuur van de securitisatie overeenkomstig posities binnen en buiten de balans, tranches (hoogste rang/mezzanine/eerste verlies) en looptijd op de rapportagedatum.
 In het geval van securitisaties van meerdere verkopers wordt alleen het bedrag gerapporteerd dat overeenkomt met of is toegewezen aan de rapporterende instelling.
 0230-0252
 POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 Dit kolommenblok bevat informatie over posten binnen de balanstelling uitgesplitst naar tranches (hoogste rang/mezzanine/eerste verlies).
 0230-0232
 HOOGSTE RANG
 0230
 BEDRAG
 Het totale bedrag aan senior securitisatieposities in de zin van artikel 242, lid 6, VKV.
 0231
 ATTACHMENT POINT (%)
 Het attachment point (%) als bedoeld in artikel 256, lid 1, VKV.
 0232 en 0252
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE
 Kredietskwaliteitscategorieën (CQS) als bestemd voor instellingen die SEC-ERBA toepassen (de tabellen 1 en 2 in artikel 263 en de tabellen 3 en 4 in artikel 264 VKV). Deze kolommen worden gerapporteerd voor alle transacties met een rating, ongeacht de gehanteerde benadering.
 0240-0242
 MEZZANINE
 0240
 BEDRAG
 Het te rapporteren bedrag omvat:
 —
 mezzanine-securitisatieposities in de zin van artikel 242, punt 18, VKV;
 —
 additionele securitisatieposities niet zijnde de in artikel 242, punt 6, 17 of 18, VKV omschreven posities.
 0241
 AANTAL TRANCHES
 Aantal mezzaninetranches
 0242
 KREDIETKWALITEITSCATEGORIE VAN DE MEEST ACHTERGESTELDE TRANCHE
 De kredietkwaliteitscategorie, als bepaald overeenkomstig tabel 2 in artikel 263 en tabel 3 in artikel 264 VKV, van de meest achtergestelde mezzaninetranche.
 0250-0252
 EERSTE VERLIES
 0250
 BEDRAG
 Het bedrag van de eerste-verliestranche in de zin van artikel 242, lid 17, VKV.
 0251
 DETACHMENT POINT (%)
 Het detachment point (%) als bedoeld in artikel 256, lid 2, VKV.
 0260-0280
 POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 Dit kolommenblok bevat informatie over posten buiten de balanstelling en derivaten uitgesplitst naar tranches (hoogste rang/mezzanine/eerste verlies).
 Hier worden dezelfde criteria voor tranche-indeling toegepast als voor posten binnen de balanstelling.
 0290-0300
 LOOPTIJD
 0290
 EERSTE TE VERWACHTEN DATUM VAN BEËINDIGING
 De datum waarop, gezien de contractuele bepalingen en de op dat moment verwachte financiële omstandigheden, de gehele securitisatie waarschijnlijk wordt beëindigd. Doorgaans zou dat de eerste van de volgende data zijn:
 i)
 de datum waarop een opschooncalloptie (zoals gedefinieerd in artikel 242, punt 1, VKV) voor het eerst zou kunnen worden uitgeoefend, rekening houdende met de looptijd van de onderliggende blootstelling(en) en het verwachte percentage vervroegde aflossingen of potentiële heronderhandelingsactiviteiten;
 ii)
 de datum waarop de initiator voor het eerst een andere in de contractuele bepalingen van de securitisatie besloten calloptie mag uitoefenen waardoor de securitisatie volledig zou worden afgelost.
 De dag, de maand en het jaar van de eerste te verwachten beëindiging worden gerapporteerd. De precieze dag wordt gerapporteerd indien deze gegevens beschikbaar zijn; anders wordt de eerste dag van de maand gerapporteerd.
 0291
 IN DE TRANSACTIE BETROKKEN CALLOPTIES VAN DE INITIATOR
 Voor de eerste te verwachten beëindigingsdatum relevante soort call:
 —
 opschooncalloptie die voldoet aan de vereisten van artikel 244, lid 4, punt g), VKV;
 —
 ander soort opschooncalloptie;
 —
 ander soort calloptie.
 0300
 WETTELIJKE EINDVERVALDATUM
 De datum waarop de gehele hoofdsom en rente van de securitisatie wettelijk moet zijn terugbetaald (op basis van de documentatie van de transactie).
 De dag, de maand en het jaar van de wettelijke eindvervaldatum worden gerapporteerd. De precieze dag wordt gerapporteerd indien deze gegevens beschikbaar zijn; anders wordt de eerste dag van de maand gerapporteerd.
 0302-0304
 PRO-MEMORIEPOSTEN
 0302
 ATTACHMENT POINT VERKOCHT RISICO (%)
 Alleen initiatoren rapporteren het attachment point van de meest achtergestelde tranche verkocht aan (voor traditionele securitisaties) of gedekt door derden (voor synthetische securitisaties).
 0303
 DETACHMENT POINT VERKOCHT RISICO (%)
 Alleen initiatoren rapporteren het detachment point van de meest achtergestelde senior tranche verkocht aan (voor traditionele securitisaties) of gedekt door derden (voor synthetische securitisaties).
 0304
 DOOR INITIËRENDE INSTELLING GEVRAAGDE RISICO-OVERDRACHT (%)
 Alleen initiatoren rapporteren het verwachte verlies (EL), plus het onverwachte verlies (UL) op de aan derden overgedragen gesecuritiseerde activa als een percentage van het verwachte verlies plus het onverwachte verlies. Het verwachte en het onverwachte verlies van de onderliggende blootstellingen worden gerapporteerd en worden vervolgens via de securitisatiewaterval aan de respectieve tranches van de securitisatie toegewezen. Voor banken die de standaardbenadering toepassen, is het verwachte verlies de specifieke kredietrisicoaanpassing van de gesecuritiseerde activa en is het onverwachte verlies het vermogensvereiste van de gesecuritiseerde blootstellingen.
 3.8.4. C 14.01 — Nadere informatie over securitisaties (SEC DETAILS 2)
 118.
 De template SEC DETAILS 2 wordt voor de volgende benaderingen gerapporteerd:
 1)
 interneratingbenadering securitisaties (SEC-IRBA);
 2)
 standaardbenadering securitisaties (SEC-SA);
 3)
 externeratingbenadering securitisaties (SEC-ERBA);
 4)
 1 250 %.
 Kolommen
 0010
 INTERNE CODE
 Interne (alfanumerieke) code waarmee de instelling de securitisatie identificeert. De interne code moet aan de identificatiecode van de securitisatie zijn gekoppeld.
 0020
 IDENTIFICATIECODE VAN DE SECURITISATIE (Code/naam)
 De code die wordt gebruikt voor de wettelijke registratie van de securitisatiepositie of de transactie in het geval van diverse posities die in dezelfde rij kunnen worden gerapporteerd, of indien niet beschikbaar, de naam waaronder de securitisatiepositie op de markt of, in het geval van een interne of particuliere securitisatie, binnen de instelling bekend is. Indien het International Securities Identification Number (ISIN) beschikbaar is (d.w.z. voor publieke transacties), worden in deze kolom de tekens gerapporteerd die in alle tranches van de securitisatie voorkomen.
 0310-0400
 SECURITISATIEPOSITIES: OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLING VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Dit kolommenblok bevat informatie over de securitisatieposities uitgesplitst naar posities binnen en buiten de balanstelling en de tranches (hoogste rang/mezzanine/eerste verlies) op de rapportagedatum.
 0310-0330
 POSTEN BINNEN DE BALANSTELLING
 Hier worden dezelfde criteria voor tranche-indeling toegepast als voor de kolommen 0230, 0240 en 0250.
 0340-0361
 POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN
 Hier worden dezelfde criteria voor tranche-indeling toegepast als voor de kolommen 0260 tot en met 0280.
 0351 en 0361
 RW OVEREENSTEMMEND MET PROTECTIEGEVER/INSTRUMENT
 % risicogewicht van de toelaatbare garantiegever of % risicogewicht van het overeenkomstige instrument dat kredietbescherming biedt overeenkomstig artikel 249 CRR.
 0370-0400
 PRO-MEMORIEPOSTEN: POSTEN BUITEN DE BALANSTELLING EN DERIVATEN VÓÓR TOEPASSING VAN OMREKENINGSFACTOREN
 Dit kolommenblok bevat aanvullende informatie over de totale posten buiten de balanstelling en derivaten (die in de kolommen 0340-0361 al worden gerapporteerd volgens een andere uitsplitsing).
 0370
 DIRECTE KREDIETVERVANGINGEN (DCS)
 Deze kolom is van toepassing op door de initiator ingenomen securitisatieposities die zijn gegarandeerd met directe kredietvervangingen (DCS).
 Overeenkomstig bijlage I bij de VKV worden de volgende posten buiten de balanstelling met een volledig risico beschouwd als DCS:
 —
 garanties met het karakter van kredietvervangingen;
 —
 onherroepelijke “stand by”-accreditieven met het karakter van kredietvervangingen.
 0380
 IRS/CRS
 IRS staat voor renteswaps en CRS staat voor valutaswaps. die derivaten worden genoemd in bijlage II bij de VKV.
 0390
 LIQUIDITEITSFACILITEITEN
 Liquiditeitsfaciliteiten als omschreven in artikel 242, punt 3, VKV.
 0400
 OVERIGE
 Overige posten buiten de balanstelling
 0411
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Deze informatie houdt nauw verband met kolom 0180 van de CR SEC-template.
 0420
 (-) VAN EIGEN VERMOGEN AFGETROKKEN BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Deze informatie houdt nauw verband met kolom 0190 van de CR SEC-template.
 In deze kolom wordt een negatieve waarde gerapporteerd.
 0430
 TOTALE RISICOGEWOGEN POSTEN VÓÓR BEGRENZING
 Deze kolom bevat informatie over de risicogewogen posten vóór de op de securitisatieposities van toepassing zijnde begrenzing (d.w.z. voor securitisatieregelingen met overdracht van een aanzienlijk deel van het risico). Voor securitisatieregelingen zonder overdracht van een aanzienlijk deel van het risico (d.w.z. risicogewogen posten berekend volgens gesecuritiseerde blootstellingen) worden in deze kolom geen gegevens gerapporteerd.
 In het geval van de securitisaties van verplichtingen wordt deze kolom niet gerapporteerd.
 In het geval van securitisaties in de handelsportefeuille wordt de RWEA betreffende het specifieke risico gerapporteerd. Zie, respectievelijk, kolom 0570 van MKR SA SEC of (voor het eigenvermogensvereiste) de kolommen 0410 en 0420 van MKR SA CTP.
 0431
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN BEGRENZING RISICOGEWICHTEN
 Artikel 267 VKV
 0432
 (-) VERMINDERING ALS GEVOLG VAN TOTALE BEGRENZING
 Artikel 268 VKV
 0440
 TOTALE RISICOGEWOGEN POSTEN NA BEGRENZING
 Deze kolom bevat informatie over de risicogewogen posten na de op de securitisatieposities van toepassing zijnde begrenzing (d.w.z. voor securitisatieregelingen met overdracht van een aanzienlijk deel van het risico). Voor securitisatieregelingen zonder overdracht van een aanzienlijk deel van het risico (d.w.z. op basis van gesecuritiseerde blootstellingen bepaalde eigenvermogensvereisten) worden in deze kolom geen gegevens gerapporteerd.
 In het geval van de securitisaties van verplichtingen wordt deze kolom niet gerapporteerd.
 In het geval van securitisaties in de handelsportefeuille wordt de RWEA betreffende het specifieke risico gerapporteerd. Zie, respectievelijk, kolom 0600 van MKR SA SEC of kolom 0450 van MKR SA CTP.
 0447-0448
 PRO-MEMORIEPOSTEN
 0447
 RISICOGEWOGEN POSTEN VOLGENS SEC-ERBA
 De artikelen 263 en 264 VKV. Deze kolom wordt alleen gerapporteerd voor transacties met een rating vóór de begrenzing en wordt niet gerapporteerd voor transacties volgens SEC-ERBA.
 0448
 RISICOGEWOGEN POSTEN VOLGENS SEC-SA.
 De artikelen 261 en 262 VKV Deze kolom wordt alleen gerapporteerd voor transacties met een rating vóór de begrenzing en wordt niet gerapporteerd voor transacties volgens SEC-SA.
 0450-0470
 SECURITISATIEPOSITIES — HANDELSPORTEFEUILLE
 0450
 CTP OF NIET-CTP?
 De instellingen rapporteren de volgende afkortingen:
 C — correlatiehandelsportefeuille (CTP);
 N — niet-CTP.
 0460-0470
 NETTOPOSITIES — LONG/SHORT
 Zie, respectievelijk, de kolommen 0050/0060 van MKR SA SEC of MKR SA CTP.
 3.9. TEGENPARTIJKREDIETRISICO
 3.9.1. Toepassingsgebied van de templates voor tegenpartijkredietrisico
 119.
 De templates voor tegenpartijkredietrisico omvatten informatie over blootstellingen die onderworpen zijn aan tegenpartijkredietrisico overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV.
 120.
 In de templates zijn de eigenvermogensvereisten voor het CVA-risico uitgesloten (artikel 92, lid 3, punt d), en deel drie, titel VI, VKV), die in de template voor het CVA-risico worden gerapporteerd.
 121.
 Blootstellingen aan tegenpartijkredietrisico met betrekking tot centrale tegenpartijen (deel drie, titel II, hoofdstuk 4 en hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV) moeten in de CCR-cijfers worden opgenomen, tenzij anders vermeld. Bijdragen aan wanbetalingsfondsen, berekend overeenkomstig de artikelen 307 tot en met 310 VKV, worden echter niet gerapporteerd in de templates voor tegenpartijkredietrisico, met uitzondering van template C 34.10, met name de overeenkomstige rijen. Algemeen worden de risicogewogen posten van bijdragen aan wanbetalingsfondsen direct gerapporteerd in template C 02.00, rij 0460.
 3.9.2. C 34.01 — Omvang van de derivatenactiviteiten
 3.9.2.1. Algemene opmerkingen
 122.
 Overeenkomstig artikel 273 bis VKV mag een instelling de blootstellingswaarde van haar derivatenposities berekenen volgens de methode van deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 4 of 5, VKV, op voorwaarde dat de omvang van haar derivatenactiviteiten binnen en buiten de balanstelling gelijk is aan of kleiner is dan vooraf bepaalde drempels. De desbetreffende toetsing moet maandelijks worden uitgevoerd op basis van gegevens op de laatste dag van de maand. Deze template bevat informatie over de naleving van die drempels en, meer in het algemeen, belangrijke informatie over de omvang van de derivatenactiviteiten.
 123.
 Maand 1, maand 2 en maand 3 hebben betrekking op respectievelijk de eerste, de tweede en de laatste maand van het kwartaal dat wordt gerapporteerd. De informatie wordt pas gerapporteerd voor maandeinden na 28 juni 2021.
 3.9.2.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010, 0040, 0070
 LANGE DERIVATENPOSITIES
 Artikel 273 bis, lid 3, VKV
 De som van de absolute marktwaarden van lange derivatenposities op de laatste dag van de maand wordt gerapporteerd.
 0020,0050,
 0080
 KORTE DERIVATENPOSITIES
 Artikel 273 bis, lid 3, VKV
 De som van de absolute marktwaarden van korte derivatenposities op de laatste dag van de maand wordt gerapporteerd.
 0030,0060,
 0090
 TOTAAL
 Artikel 273 bis, lid 3, punt b), VKV
 De som van de absolute waarde van lange derivatenposities en de absolute waarde van korte derivatenposities.
 Rijen
 0010
 Omvang van de derivatenactiviteiten
 Artikel 273 bis, lid 3, VKV
 Alle derivaten binnen en buiten de balanstelling worden opgenomen, met uitzondering van kredietderivaten die als interne afdekking tegen kredietrisicoblootstellingen in de niet-handelsportefeuille zijn opgenomen.
 0020
 Derivaten binnen en buiten de balanstelling
 Artikel 273 bis, lid 3, punten a) en b), VKV
 De totale marktwaarde van de derivatenposities binnen en buiten de balanstelling op de laatste dag van de maand wordt gerapporteerd. Indien de marktwaarde van een positie op die datum niet beschikbaar is, nemen de instellingen een reële waarde voor de positie op die datum; indien de marktwaarde en de reële waarde van een positie op die datum niet beschikbaar zijn, nemen de instellingen de meest recente marktwaarde of reële waarde voor die positie.
 0030
 (-) Kredietderivaten die als interne afdekking tegen kredietrisicoblootstellingen in de niet-handelsportefeuille zijn opgenomen
 Artikel 273 bis, lid 3, punt c), VKV
 De totale marktwaarde van de kredietderivaten die als interne afdekking tegen kredietrisicoblootstellingen in de niet-handelsportefeuille zijn opgenomen.
 0040
 Totaal activa
 De totale activa overeenkomstig de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen.
 Voor geconsolideerde rapportage rapporteert de instelling de totale activa volgens de prudentiële consolidatiekring overeenkomstig deel een, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2, VKV.
 0050
 Percentage van de totale activa
 Ratio die moet worden berekend op basis van de omvang van de derivatenactiva (rij 0010) gedeeld door de totale activa (rij 0040).
 AFWIJKING OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 273 BIS, LID 4, VKV
 0060
 Is voldaan aan de voorwaarden van artikel 273 bis, lid 4, VKV, waaronder de toestemming van de bevoegde autoriteit?
 Artikel 273 bis, lid 4, VKV
 Instellingen die de drempels voor het gebruik van een vereenvoudigde benadering voor tegenpartijkredietrisico overschrijden, maar die op grond van artikel 273 bis, lid 4, VKV nog een van deze drempels hanteren, vermelden (met ja/nee) of zij aan alle voorwaarden van dat artikel voldoen.
 Deze post wordt alleen gerapporteerd door instellingen die de afwijking toepassen overeenkomstig artikel 273 bis, lid 4, VKV.
 0070
 Methode voor de berekening van de blootstellingswaarden op geconsolideerd niveau
 Artikel 273 bis, lid 4, VKV
 De methode voor de berekening van de blootstellingswaarden van derivatenposities op geconsolideerde basis die ook op het niveau van de individuele entiteit wordt gebruikt overeenkomstig artikel 273 bis, lid 4, VKV:
 —
 OBM: Oorspronkelijkeblootstellingsmethode
 —
 Vereenvoudigde SA-CCR: Vereenvoudigde standaardbenadering voor tegenpartijkredietrisico
 Deze post wordt alleen gerapporteerd door instellingen die de afwijking toepassen overeenkomstig artikel 273 bis, lid 4, VKV.
 3.9.3. C 34.02 — CCR-blootstellingen per benadering
 3.9.3.1. Algemene opmerkingen
 124.
 De instellingen rapporteren de template afzonderlijk voor alle CCR-blootstellingen en voor alle CCR-blootstellingen met uitsluiting van blootstellingen met betrekking tot centrale tegenpartijen (CTP’s) zoals gedefinieerd voor de toepassing van template C 34.10.
 3.9.3.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 AANTAL TEGENPARTIJEN
 Aantal individuele tegenpartijen ten aanzien waarvan de instelling CCR-blootstellingen heeft.
 0020
 AANTAL TRANSACTIES
 Aantal transacties dat op de rapportagedatum aan tegenpartijkredietrisico onderhevig is. Voor CTP-activiteiten mogen de cijfers geen in- of uitstromen omvatten, maar de totale posities in de CCR-portefeuille op de rapportagedatum. Voorts wordt een afgeleid instrument dat of een effectenfinancieringstransactie die met het oog op modellering in (ten minste) twee of meer gedeelten wordt gesplitst, nog steeds als één enkele transactie beschouwd.
 0030
 NOTIONELE BEDRAGEN
 De som van de notionele bedragen voor derivaten en voor effectenfinancieringstransacties vóór verrekening en zonder aanpassingen overeenkomstig artikel 279 ter VKV.
 0040
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 Artikel 272, punt 12, VKV
 Som van de actuele marktwaarden (CMV) van alle netting sets met positieve CMV in de zin van artikel 272, punt 12, VKV.
 0050
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 Artikel 272, punt 12, VKV
 Som van de absolute actuele marktwaarden (CMV) van alle netting sets met negatieve CMV in de zin van artikel 272, punt 12, VKV.
 0060
 VARIATIEMARGE (VM), ONTVANGEN
 Artikel 275, lid 2, artikel 275, lid 3, en artikel 276 VKV
 Som van de variatiemargebedragen (VM) van alle margeovereenkomsten waarvoor de VM is ontvangen, berekend overeenkomstig artikel 276 CRR.
 0070
 VARIATIEMARGE (VM), GESTORT
 Artikel 275, lid 2, artikel 275, lid 3, en artikel 276 VKV
 Som van de variatiemargebedragen (VM) van alle margeovereenkomsten waarvoor de VM is gestort, berekend overeenkomstig artikel 276 CRR.
 0080
 NETTOBEDRAG AAN ONAFHANKELIJKE ZEKERHEDEN (NICA), ONTVANGEN
 Artikel 272, punt 12 bis, artikel 275, lid 3, en artikel 276 VKV
 Som van de nettobedragen aan onafhankelijke zekerheden (NICA) van alle margeovereenkomsten waarvoor het NICA wordt ontvangen, berekend overeenkomstig artikel 276 VKV.
 0090
 NETTOBEDRAG AAN ONAFHANKELIJKE ZEKERHEDEN (NICA), GESTORT
 Artikel 272, punt 12 bis, artikel 275, lid 3, en artikel 276 VKV
 Som van de nettobedragen aan onafhankelijke zekerheden (NICA) van alle margeovereenkomsten waarvoor het NICA wordt gestort, berekend overeenkomstig artikel 276 VKV.
 0100
 VERVANGINGSWAARDE (RC)
 De artikelen 275, 281 en 282 VKV
 De vervangingswaarde (RC) per netting set wordt berekend overeenkomstig:
 —
 artikel 282, lid 3, VKV voor de oorspronkelijkeblootstellingsmethode;
 —
 artikel 281 VKV voor de vereenvoudigde SA-CCR;
 —
 artikel 275 VKV voor de SA-CCR.
 De instelling rapporteert de som van de vervangingswaarden van de netting sets in de desbetreffende rij.
 0110
 POTENTIËLE TOEKOMSTIGE BLOOTSTELLING (PFE)
 De artikelen 278, 281 en 282 VKV
 De potentiële toekomstige blootstelling (PFE) per netting set wordt berekend overeenkomstig:
 —
 artikel 282, lid 4, VKV voor de oorspronkelijkeblootstellingsmethode;
 —
 artikel 281 VKV voor de vereenvoudigde SA-CCR;
 —
 artikel 278 VKV voor de SA-CCR.
 De instelling rapporteert de som van alle potentiële toekomstige blootstellingen van de netting sets in de desbetreffende rij.
 0120
 ACTUELE BLOOTSTELLING
 Artikel 272, punt 17, VKV
 De actuele blootstelling per netting set is de waarde in de zin van artikel 272, punt 17, VKV.
 De instelling rapporteert de som van alle actuele blootstellingen van de netting sets in de desbetreffende rij.
 0130
 EFFECTIEVE VERWACHTE POSITIEVE BLOOTSTELLING (EEPE)
 Artikel 272, punt 22, artikel 284, lid 3, en artikel 284, lid 6, VKV
 De EEPE per netting set is omschreven in artikel 272, punt 22, VKV en wordt berekend overeenkomstig artikel 284, lid 6, VKV.
 De instelling rapporteert de som van alle EEPE’s die zijn toegepast voor het bepalen van eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 284, lid 3, VKV, d.w.z. ofwel de EEPE berekend met behulp van actuele marktgegevens, ofwel de EEPE berekend met behulp van een stresskalibratie, afhankelijk van wat leidt tot een hoger eigenvermogensvereiste.
 0140
 ALFA GEBRUIKT VOOR DE BEREKENING VAN DE WETTELIJK VOORGESCHREVEN BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Artikel 274, lid 2, artikel 282, lid 2, artikel 281, lid 1, artikel 284, leden 4 en 9, VKV
 De waarde van α wordt vastgesteld op 1,4 in de rijen voor OEM, vereenvoudigde SA-CCR en SA-CCR overeenkomstig artikel 282, lid 2, artikel 281, lid 1, en artikel 274, lid 2, VKV. Voor IMM-doeleinden kan de waarde van α ofwel de standaardwaarde van 1,4 zijn, ofwel een andere waarde wanneer de bevoegde autoriteiten overeenkomstig artikel 284, lid 4, VKV een hogere α eisen of instellingen toestaan hun eigen ramingen te gebruiken overeenkomstig artikel 284, lid 9, VKV.
 0150
 BLOOTSTELLINGSWAARDE VÓÓR TOEPASSING VAN KREDIETRISICOLIMITERING
 De blootstellingswaarde vóór toepassing van kredietrisicolimitering voor CCR-netting sets wordt berekend volgens de methoden van deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV, rekening houdend met het effect van verrekening, maar zonder rekening te houden met andere kredietrisicolimiteringstechnieken (bv. margezekerheden).
 In het geval van effectenfinancieringstransacties wordt het effectengedeelte niet in aanmerking genomen bij de bepaling van de blootstellingswaarde vóór toepassing van kredietrisicolimitering wanneer zekerheden zijn ontvangen, en mag het derhalve de blootstellingswaarde niet verlagen. Wanneer zekerheden zijn gestort, wordt het effectengedeelte van effectenfinancieringstransacties wel bij de bepaling van de blootstellingswaarde vóór toepassing van kredietrisicolimitering op de reguliere wijze in aanmerking genomen.
 Voorts worden door zekerheden gedekte activiteiten behandeld als ongedekte activiteiten, d.w.z. er zijn geen effecten van margeovereenkomsten van toepassing.
 De blootstellingswaarde vóór toepassing van kredietrisicolimitering voor transacties waarbij een specifiek wrongwayrisico is vastgesteld, moet worden bepaald overeenkomstig artikel 291 VKV.
 In de blootstellingswaarde vóór toepassing van kredietrisicolimitering wordt geen rekening gehouden met de aftrek van het geleden CVA-verlies overeenkomstig artikel 273, lid 6, VKV.
 De instelling rapporteert de som van alle blootstellingswaarden vóór toepassing van kredietrisicolimitering in de desbetreffende rij.
 0160
 BLOOTSTELLINGSWAARDE NA TOEPASSING VAN KREDIETRISICOLIMITERING
 De blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering voor CCR-netting sets wordt berekend volgens de methoden van deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV, nadat overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV kredietrisicolimiteringstechnieken zijn toegepast.
 De blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering voor transacties waarbij een specifiek wrongwayrisico is vastgesteld, moet worden bepaald overeenkomstig artikel 291 VKV.
 In de blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering wordt geen rekening gehouden met de aftrek van het geleden CVA-verlies overeenkomstig artikel 273, lid 6, VKV.
 De instelling rapporteert de som van alle blootstellingswaarden na toepassing van kredietrisicolimitering in de desbetreffende rij.
 0170
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Blootstellingswaarde voor CCR-netting sets berekend volgens de methoden van deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV, zijnde het relevante bedrag voor de berekening van de risicogewogen posten, d.w.z. nadat overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV kredietrisicolimiteringstechnieken zijn toegepast en rekening houdend met de aftrek van het geleden CVA-verlies overeenkomstig artikel 273, lid 6, VKV.
 De blootstellingswaarde voor transacties waarbij een specifiek wrongwayrisico is vastgesteld, moet worden bepaald overeenkomstig artikel 291 VKV.
 In gevallen waarin voor één tegenpartij meer dan één CCR-benadering wordt gebruikt, wordt het geleden CVA-verlies, dat op tegenpartijniveau wordt afgetrokken, toegewezen aan de blootstellingswaarde van de verschillende netting sets in elke CCR-benadering die de verhouding van de blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering van de respectieve netting sets tot de totale blootstellingswaarde na toepassing van kredietrisicolimitering van de tegenpartij weergeven.
 De instelling rapporteert de som van alle blootstellingswaarden in de desbetreffende rij.
 0180
 Volgens de standaardbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 Blootstellingswaarde voor CCR van posities die overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV volgens de standaardbenadering voor kredietrisico worden behandeld.
 0190
 Volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 Blootstellingswaarde voor CCR van posities die overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico worden behandeld.
 0200
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 Risicogewogen posten voor CCR als omschreven in artikel 92, leden 3 en 4, VKV, berekend volgens de methoden van deel drie, titel II, hoofdstukken 2 en 3, VKV.
 De kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV worden in aanmerking genomen.
 0210
 Volgens de standaardbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 Risicogewogen posten voor CCR-blootstellingen die overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV volgens de standaardbenadering voor kredietrisico worden behandeld.
 Het bedrag stemt overeen met het bedrag dat in kolom 0220 van template C 07.00 voor CCR-posities wordt opgenomen.
 0220
 Volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico behandelde posities
 Risicogewogen posten voor CCR-blootstellingen die overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico worden behandeld.
 Het bedrag stemt overeen met het bedrag dat in kolom 0260 van template C 08.01 voor CCR-posities wordt opgenomen.
 Rij
 0010
 OORSPRONKELIJKEBLOOTSTELLINGSMETHODE (VOOR DERIVATEN)
 Derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn waarvoor de instelling de blootstellingswaarde berekent overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 5, VKV. Deze vereenvoudigde methode voor de berekening van de blootstellingswaarde kan alleen worden gebruikt door instellingen die voldoen aan de voorwaarden van artikel 273 bis, lid 2, of artikel 273 bis, lid 4, VKV.
 0020
 VEREENVOUDIGDE STANDAARDBENADERING VOOR CCR (VEREENVOUDIGDE SA-CCR VOOR DERIVATEN)
 Derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn waarvoor de instelling de blootstellingswaarde berekent overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 4, VKV. Deze vereenvoudigde standaardbenadering voor de berekening van de blootstellingswaarde kan alleen worden gebruikt door instellingen die voldoen aan de voorwaarden van artikel 273 bis, lid 1, of artikel 273 bis, lid 4, VKV.
 0030
 STANDAARDBENADERING VOOR CCR (SA-CCR VOOR DERIVATEN)
 Derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn waarvoor de instelling de blootstellingswaarde berekent overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 3, VKV.
 0040
 IMM (VOOR DERIVATEN EN EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES)
 Derivaten, transacties met afwikkeling op lange termijn en effectenfinancieringstransacties waarvoor het de instelling is toegestaan de internemodellenmethode (IMM) toe te passen voor de berekening van de blootstellingswaarde overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 6, VKV.
 0050
 Netting sets met effectenfinancieringstransacties
 Netting sets die uitsluitend effectenfinancieringstransacties in de zin van artikel 4, punt 139, VKV bevatten, waarvoor het de instelling is toegestaan de IMM toe te passen voor de bepaling van de blootstellingswaarde.
 Effectenfinancieringstransacties die in een productoverschrijdende contractuele verrekening zijn opgenomen en derhalve in rij 0070 worden gerapporteerd, worden niet in deze rij gerapporteerd.
 0060
 Netting sets met derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn
 Netting sets die uitsluitend in bijlage II bij de VKV genoemde derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn in de zin van artikel 272, punt 2, VKV bevatten, waarvoor het de instelling is toegestaan de IMM toe te passen voor de bepaling van de blootstellingswaarde.
 Derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn die in een productoverschrijdende contractuele verrekening zijn opgenomen en derhalve in rij 0070 worden gerapporteerd, worden niet in deze rij gerapporteerd.
 0070
 Netting sets uit productoverstijgende contractuele verrekening
 Artikel 272, punten 11 en 25, VKV
 Netting sets die transacties van verschillende productcategorieën bevatten (artikel 272, punt 11, VKV), d.w.z. derivaten en effectenfinancieringstransacties, waarvoor een overeenkomst inzake productoverschrijdende contractuele verrekening in de zin van artikel 272, punt 25, VKV bestaat en waarvoor het de instelling is toegestaan de IMM toe te passen voor de bepaling van de blootstellingswaarde.
 0080
 EENVOUDIGE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN (VOOR EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES)
 Artikel 222 VKV
 Retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen, transacties met afwikkeling op lange termijn en margeleningstransacties waarvoor de instelling ervoor heeft gekozen de blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 222 VKV te bepalen in plaats van overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV, overeenkomstig artikel 271, lid 2, VKV.
 0090
 UITGEBREIDE BENADERING VAN FINANCIËLE ZEKERHEDEN (VOOR EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES)
 De artikelen 220 en 223 VKV
 Retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen, transacties met afwikkeling op lange termijn en margeleningstransacties waarvoor de instelling ervoor heeft gekozen de blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 223 VKV te bepalen in plaats van overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV, overeenkomstig artikel 271, lid 2, VKV.
 0100
 VAR VOOR EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES
 Artikel 221 VKV
 Retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen of margeleningstransacties, of andere kapitaalmarktgerelateerde transacties dan derivatentransacties waarvoor, overeenkomstig artikel 221 VKV en met toestemming van de bevoegde autoriteit, de blootstellingswaarde wordt berekend aan de hand van een internemodellenbenadering waarbij rekening wordt gehouden met zowel de correlatie-effecten tussen effectenposities die onder de kaderverrekeningsovereenkomst vallen, als de liquiditeit van de betrokken instrumenten.
 0110
 TOTAAL
 0120
 Waarvan: SWWR-posities
 Artikel 291 VKV
 CCR-blootstellingen waarvoor specifiek wrongwayrisico (SWWR) is vastgesteld overeenkomstig artikel 291 VKV.
 0130
 Door marges gedekte activiteiten
 Artikel 272, punt 7, VKV
 CCR-blootstellingen die door marges worden gedekt, d.w.z. netting sets die onderworpen zijn aan een margeovereenkomst in de zin van artikel 272, punt 7, VKV.
 0140
 Niet door marges gedekte activiteiten
 CCR-blootstellingen die niet onder 0130 vallen.
 3.9.4. C 34.03 — met standaardbenaderingen behandelde CCR-blootstellingen: SA-CCR en vereenvoudigde SA-CCR
 3.9.4.1. Algemene opmerkingen
 125.
 De template wordt afzonderlijk gebruikt voor de rapportage van de CCR-blootstellingen berekend met de SA-CCR of de vereenvoudigde SA-CCR, naargelang het geval.
 3.9.4.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 VALUTA
 Voor naar de risicocategorie “renterisico” gemapte transacties wordt de valuta gerapporteerd waarin de transactie luidt.
 Voor naar de risicocategorie “wisselkoersrisico” gemapte transacties wordt de valuta gerapporteerd waarin een van de twee gedeelten van de transactie luidt. De instellingen vullen de valuta’s in het valutapaar in alfabetische volgorde in, bv. voor US dollar/euro, vul deze kolom in met EUR en kolom 0020 met USD.
 Er moet gebruik worden gemaakt van de ISO-codes voor valuta’s.
 0020
 TWEEDE VALUTA IN PAAR
 Voor naar de risicocategorie “wisselkoersrisico” gemapte transacties wordt de valuta gerapporteerd waarin het andere gedeelte van de transactie luidt (ten opzichte van het gedeelte dat in kolom 0010 in aanmerking is genomen). De instellingen vullen de valuta’s in het valutapaar in alfabetische volgorde in, bv. voor US dollar/euro, vul deze kolom in met USD en kolom 0010 met EUR.
 Er moet gebruik worden gemaakt van de ISO-codes voor valuta’s.
 0030
 AANTAL TRANSACTIES
 Zie de instructies voor kolom 0020 in template C 34.02.
 0040
 NOTIONELE BEDRAGEN
 Zie de instructies voor kolom 0030 in template C 34.02.
 0050
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 Som van de actuele marktwaarden (CMV) van alle hedging sets met positieve CMV in de respectieve risicocategorie.
 De CMV op het niveau van de hedging set wordt bepaald door verrekening van positieve en negatieve marktwaarden van de transacties binnen één hedging set, inclusief aangehouden of gestorte zekerheden.
 0060
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 Som van de absolute actuele marktwaarden (CMV) van alle hedging sets met negatieve CMV in de respectieve risicocategorie.
 De CMV op het niveau van de hedging set wordt bepaald door verrekening van positieve en negatieve marktwaarden van de transacties binnen één hedging set, inclusief aangehouden of gestorte zekerheden.
 0070
 OPSLAGFACTOR
 Artikelen 280 bis tot en met 280 septies en artikel 281, lid 2, VKV
 De instelling rapporteert de som van alle opslagfactoren in de respectieve hedging set/risicocategorie.
 De opslagfactor per risicocategorie die overeenkomstig artikel 278, lid 1, of artikel 281, lid 2, punt f), VKV wordt gebruikt om de potentiële toekomstige blootstelling van een netting set te bepalen, wordt berekend overeenkomstig de artikelen 280 bis tot en met 280 septies VKV. Op de vereenvoudigde SA-CCR zijn de bepalingen van artikel 281, lid 2, VKV van toepassing.
 Rijen
 0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340
 RISICOCATEGORIEËN
 De artikelen 277 en 277 bis VKV
 Transacties worden ingedeeld naar de risicocategorie waartoe zij behoren overeenkomstig artikel 277, leden 1 tot en met 4, VKV.
 De toewijzing aan hedging sets volgens de risicocategorie geschiedt overeenkomstig artikel 277 bis VKV.
 Op de vereenvoudigde SA-CCR zijn de bepalingen van artikel 281, lid 2, VKV van toepassing.
 0020-0040
 Waarvan naar meer dan één risicocategorie gemapt
 Artikel 277, lid 3, VKV
 Derivatentransacties met meer dan één substantiële risicodeterminant die zijn gemapt naar twee (0020), drie (0030) of meer dan drie (0040) risicocategorieën op basis van de meest substantiële van de risicodeterminanten in elke risicocategorie, overeenkomstig artikel 277, lid 3, VKV en de in artikel 277, lid 5, VKV bedoelde technische reguleringsnormen van de EBA.
 0070-0110 en 0140-0180
 Grootste valuta en valutapaar
 Deze indeling geschiedt op basis van de CMV van de portefeuille van de instelling binnen het toepassingsgebied van de SA-CCR of de vereenvoudigde SA-CCR, naargelang het geval, voor transacties die naar de risicocategorie “renterisico” respectievelijk “wisselkoersrisico” zijn gemapt.
 Voor de indeling wordt de absolute waarde van de CMV van de posities opgeteld.
 0060, 0130, 0200, 0240, 0280
 Exclusieve mapping
 Artikel 277, leden 1 en 2, VKV
 Derivatentransacties die uitsluitend naar één risicocategorie worden gemapt overeenkomstig artikel 277, leden 1 en 2, VKV.
 Transacties die overeenkomstig artikel 277, lid 3, VKV naar verschillende risicocategorieën worden gemapt, worden uitgesloten.
 0210, 0250
 Single-nametransacties
 Single-nametransacties die worden gemapt naar de risicocategorie “kredietrisico” respectievelijk de risicocategorie “aandelenrisico”.
 0220, 0260
 Multi-namestransacties
 Multi-namestransacties die worden gemapt naar de risicocategorie “kredietrisico” respectievelijk de risicocategorie “aandelenrisico”.
 0290-0330
 Hedging sets van de risicocategorie “grondstoffenrisico”
 Derivatentransacties toegewezen aan de hedging sets van de risicocategorie “grondstoffenrisico” als vermeld in artikel 277 bis, lid 1, punt e), VKV.
 3.9.5. C 34.04 — Met de oorspronkelijkeblootstellingsmethode (OEM) behandelde CCR-blootstellingen
 3.9.5.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010 — 0020
 De instructies voor de kolommen 0010 en 0020 zijn die van template C 34.02.
 0030
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 Som van de actuele marktwaarden (CMV) van alle transacties met positieve CMV in de respectieve risicocategorie.
 0040
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 Som van de absolute actuele marktwaarden (CMV) van alle transacties met negatieve CMV in de respectieve risicocategorie.
 0050
 POTENTIËLE TOEKOMSTIGE BLOOTSTELLING (PFE)
 De instelling rapporteert de som van PFE’s voor alle transacties die tot dezelfde risicocategorie behoren.
 Rijen
 0020 — 0070
 RISICOCATEGORIEËN
 Derivatentransacties die zijn gemapt naar de risicocategorieën vermeld in artikel 282, lid 4, punt b), VKV
 3.9.6. C 34.05 — Met de internemodellenmethode (IMM) behandelde CCR-blootstellingen
 3.9.6.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 00010 — 0080
 DOOR MARGES GEDEKT
 Zie de instructies voor rij 0130 in template C 34.02.
 0090 — 0160
 NIET DOOR MARGES GEDEKT
 Zie de instructies voor rij 0140 in template C 34.02.
 0010.0090
 AANTAL TRANSACTIES
 Zie de instructies voor kolom 0020 in template C 34.02.
 0020.0100
 NOTIONELE BEDRAGEN
 Zie de instructies voor kolom 0030 in template C 34.02.
 0030.0110
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), POSITIEF
 Som van de actuele marktwaarden (CMV) van alle transacties met positieve CMV die tot dezelfde activaklasse behoren.
 0040.0120
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), NEGATIEF
 Som van de absolute actuele marktwaarden (CMV) van alle transacties met negatieve CMV die tot dezelfde activaklasse behoren.
 0050.0130
 ACTUELE BLOOTSTELLING
 Zie de instructies voor kolom 0120 in template C 34.02.
 0060.0140
 EFFECTIEVE VERWACHTE POSITIEVE BLOOTSTELLING (EEPE)
 Zie de instructies voor kolom 0130 in template C 34.02.
 0070.0150
 STRESS-EEPE
 Artikel 284, lid 6, en artikel 292, lid 2, VKV
 De stress-EEPE wordt naar analogie van de EEPE berekend (artikel 284, lid 6, VKV), maar met behulp van een stresskalibratie overeenkomstig artikel 292, lid 2, VKV.
 0080, 0160, 0170
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Zie de instructies voor kolom 0170 in template C 34.02.
 Rij
 Toelichting
 0010
 TOTAAL
 Artikel 283 VKV
 De instelling rapporteert de relevante informatie over derivaten, transacties met afwikkeling op lange termijn en effectenfinancieringstransacties waarvoor het overeenkomstig artikel 283 VKV is toegestaan de IMM toe te passen voor de bepaling van de blootstellingswaarde.
 0020
 Waarvan: SWWR-posities
 Zie de instructies voor rij 0120 in C 34.02.
 0030
 Volgens de standaardbenadering voor kredietrisico behandelde netting sets
 Zie de instructies voor kolom 0180 in C 34.02.
 0040
 Volgens de interneratingbenadering voor kredietrisico behandelde netting sets
 Zie de instructies voor kolom 0190 in C 34.02.
 0050 — 0110
 OTC-DERIVATEN
 De instelling rapporteert de relevante informatie over netting sets die uitsluitend otc-derivatentransacties of transacties met afwikkeling op lange termijn bevatten waarvoor het is toegestaan voor de bepaling van de blootstellingswaarde de IMM toe te passen uitgesplitst naar de verschillende activaklassen met betrekking tot het onderliggende (rente, wisselkoers, krediet, aandelen, grondstoffen of overige).
 0120 — 0180
 OP DE BEURS VERHANDELDE DERIVATEN
 De instelling rapporteert de relevante informatie over netting sets die uitsluitend op de beurs verhandelde derivatentransacties of transacties met afwikkeling op lange termijn bevatten waarvoor het is toegestaan voor de bepaling van de blootstellingswaarde de IMM toe te passen uitgesplitst naar de verschillende activaklassen met betrekking tot het onderliggende (rente, wisselkoers, krediet, aandelen, grondstoffen of overige).
 0190 — 0220
 EFFECTENFINANCIERINGSTRANSACTIES
 De instelling rapporteert de relevante informatie over netting sets die uitsluitend effectenfinancieringstransacties bevatten waarvoor het is toegestaan voor de bepaling van de blootstellingswaarde de IMM toe te passen uitgesplitst naar het type van het onderliggende in het effectengedeelte van de effectenfinancieringstransactie (obligatie, aandelen of overige).
 0230
 CONTRACTUELE PRODUCTOVERSCHRIJDENDE NETTING SETS
 Zie de instructies voor rij 0070 in C 34.02.
 3.9.7. C 34.06 — Top twintig tegenpartijen
 3.9.7.1. Algemene opmerkingen
 126.
 De instellingen rapporteren informatie over de twintig tegenpartijen met wie zij de hoogste CCR-blootstellingen hebben. De rangschikking wordt opgesteld aan de hand van de CCR-blootstellingswaarden, zoals gerapporteerd in kolom 0120 van deze template, van alle netting sets met de respectieve tegenpartijen. Intragroepblootstellingen of andere blootstellingen die aanleiding geven tot tegenpartijkredietrisico maar waarvoor de instellingen voor de berekening van de eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 113, lid 6, en artikel 113, lid 7, VKV een risicogewicht van nul toekennen, worden nog steeds in aanmerking genomen bij het bepalen van de lijst van de top twintig tegenpartijen.
 127.
 instellingen die voor de berekening van CCR-blootstellingen de standaardbenadering (SA-CCR) of de internemodellenmethode (IMM) toepassen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdelingen 3 en 6, VKV, rapporteren deze template op kwartaalbasis. instellingen die voor de berekening van CCR-blootstellingen de vereenvoudigde standaardbenadering of de oorspronkelijkeblootstellingsmethode (OEM) toepassen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdelingen 4 en 5, VKV, rapporteren deze template halfjaarlijks. Instructies voor specifieke posities
 3.9.7.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0011
 NAAM
 Naam van de tegenpartij
 0020
 CODE
 De code als onderdeel van een identificatiecode van een rij moet uniek zijn voor elke gerapporteerde entiteit. Voor instellingen en verzekeringsondernemingen is de code de LEI-code. Voor andere entiteiten is de code de LEI-code of, indien deze niet beschikbaar is, een niet-LEI-code. De code is uniek en wordt consistent gebruikt in alle templates en in de loop van de tijd. De code moet steeds een waarde hebben.
 0030
 SOORT CODE
 De instelling geeft het in kolom 0020 gerapporteerde soort code aan als “LEI-code” of “nationale code”.
 Het soort code moet altijd worden gerapporteerd.
 0035
 NATIONALE CODE
 De instelling mag daarnaast de nationale code rapporteren wanneer zij de LEI-code als identificatiecode rapporteert in de kolom 200 “Code”.
 0040
 SECTOR VAN DE TEGENPARTIJ
 Voor elke tegenpartij wordt één sector gekozen volgens de volgende FINREP-indeling van economische sectoren (zie deel 3 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening):
 i)
 centrale banken;
 ii)
 overheden;
 iii)
 kredietinstellingen;
 iv)
 beleggingsondernemingen in de zin van artikel 4, lid 1, punt 2, VKV;
 v)
 overige financiële ondernemingen (met uitsluiting van beleggingsondernemingen);
 vi)
 niet-financiële vennootschappen.
 0050
 TYPE TEGENPARTIJ
 De instelling vermeldt het type van de tegenpartij dat het volgende kan zijn:
 —
 GCTP: wanneer de tegenpartij een gekwalificeerde CTP is;
 —
 NIET-GCTP: wanneer de tegenpartij geen gekwalificeerde CTP is;
 —
 Geen CTP: wanneer de tegenpartij geen ctp is.
 0060
 VESTIGINGSPLAATS VAN DE TEGENPARTIJ
 De ISO-code 3166-1-alfa-2 van het land van oprichting van de tegenpartij wordt gebruikt (inclusief pseudo-ISO-codes voor internationale organisaties; zie het “Balance of Payments Vademecum” van Eurostat,.
 0070
 AANTAL TRANSACTIES
 Zie de instructies voor kolom 0020 in template C 34.02.
 0080
 NOTIONELE BEDRAGEN
 Zie de instructies voor kolom 0030 in template C 34.02.
 0090
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), positief
 Zie de instructies voor kolom 0040 in template C 34.02.
 De instelling rapporteert de som van de netting sets met positieve CMV indien er verschillende netting sets voor dezelfde tegenpartij zijn.
 0100
 ACTUELE MARKTWAARDE (CMV), negatief
 Zie de instructies voor kolom 0040 in template C 34.02.
 De instelling rapporteert de absolute som van de netting sets met negatieve CMV indien er verschillende netting sets voor dezelfde tegenpartij zijn.
 0110
 BLOOTSTELLINGSWAARDE NA TOEPASSING VAN KREDIETRISICOLIMITERING
 Zie de instructies voor kolom 0160 in template C 34.02.
 De instelling rapporteert de som van de blootstellingswaarden na toepassing van kredietrisicolimitering van de netting sets indien er verschillende netting sets voor dezelfde tegenpartij zijn.
 0120
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Zie de instructies voor kolom 0170 in template C 34.02.
 0130
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 Zie de instructies voor kolom 0200 in template C 34.02.
 3.9.8. C 34.07 — Interneratingbenadering — CCR-blootstellingen naar blootstellingscategorie en PD-schaal
 3.9.8.1. Algemene opmerkingen
 128.
 Deze template wordt gerapporteerd door instellingen die hetzij de geavanceerde hetzij de elementaire interneratingbenadering gebruiken om de risicogewogen posten voor al hun CCR-blootstellingen of een deel daarvan te berekenen overeenkomstig artikel 107 VKV, ongeacht de CCR-benadering die wordt gebruikt om de blootstellingswaarden overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV te bepalen.
 129.
 De template wordt afzonderlijk gerapporteerd voor het totaal van alle blootstellingscategorieën en afzonderlijk voor elk van de in artikel 147 VKV genoemde blootstellingscategorieën. Deze template sluit via een CTP geclearde blootstellingen uit.
 130.
 Teneinde duidelijk te maken of de instelling gebruik maakt van haar eigen LGD-ramingen en/of kredietomrekeningsfactoren wordt voor iedere gerapporteerde blootstellingscategorie de volgende informatie verstrekt:
 “NEE” = ingeval LGD-ramingen en kredietomrekeningsfactoren van de toezichthouder worden gebruikt (elementaire interneratingbenadering)
 “JA” = ingeval eigen LGD-ramingen en kredietomrekeningsfactoren worden gebruikt (geavanceerde interneratingbenadering)
 3.9.8.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 Blootstellingswaarde
 Blootstellingswaarde (zie de instructies voor kolom 0170 in template C 34.02), uitgesplitst naar de gegeven PD-schaal
 0020
 Naar blootstelling gewogen gemiddelde PD (%)
 Gemiddelde van de PD’s van individuele debiteurenklassen gewogen op basis van hun overeenkomstige blootstellingswaarde zoals gedefinieerd voor kolom 0010
 0030
 Aantal debiteuren
 Het aantal aan elke subklasse van de vaste PD-schaal toegewezen juridische entiteiten of debiteuren met een afzonderlijke rating, ongeacht het aantal verschillende leningen of blootstellingen dat is toegekend
 Indien verschillende blootstellingen met betrekking tot dezelfde debiteur een afzonderlijke rating hebben, worden zij afzonderlijk in aanmerking genomen. Een dergelijke situatie kan zich voordoen indien afzonderlijke blootstellingen met betrekking tot dezelfde debiteur overeenkomstig artikel 172, lid 1, tweede zin, punt e), VKV in verschillende debiteurenklassen worden ondergebracht.
 0040
 Naar blootstelling gewogen gemiddeld LGD (%)
 Gemiddelde van de LGD’s van debiteurenklassen gewogen op basis van hun overeenkomstige blootstellingswaarde zoals gedefinieerd voor kolom 0010
 Het gerapporteerde LGD stemt overeen met de definitieve LGD-raming die wordt gebruikt bij de berekening van risicogewogen posten verkregen na inaanmerkingneming van alle effecten van kredietrisicolimitering en neergangomstandigheden als gespecificeerd in deel drie, titel II, hoofdstukken 3 en 4, VKV, indien van toepassing. Voor instellingen die de interneratingbenadering toepassen maar geen eigen LGD-ramingen gebruiken komen met name de risicolimiteringseffecten van financiële zekerheden tot uiting in E*, de volledig aangepaste blootstellingswaarde, en vervolgens in LGD*, overeenkomstig artikel 228, lid 2, van de VKV. Als er eigen LGD-ramingen worden toegepast, worden artikel 175 en artikel 181, leden 1 en 2, VKV in aanmerking genomen.
 In het geval van blootstellingen die aan de double default-behandeling zijn onderworpen, komt het te rapporteren LGD overeen met dat welk overeenkomstig artikel 161, lid 4, VKV is geselecteerd.
 Voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich volgens de geavanceerde interneratingbenadering een wanbetaling heeft voorgedaan, worden de bepalingen van artikel 181, lid 1, punt h), VKV in aanmerking genomen. Het gerapporteerde LGD stemt overeen met de raming van het LGD in wanbetaling.
 0050
 Naar blootstelling gewogen gemiddelde looptijd (jaren)
 Gemiddelde van de debiteurenlooptijden in jaren op basis van hun overeenkomstige blootstellingswaarde zoals gedefinieerd voor kolom 0010
 De looptijd wordt bepaald overeenkomstig artikel 162 VKV.
 0060
 Risicogewogen posten
 Risicogewogen posten, in de zin van artikel 92, leden 3 en 4, VKV, voor posities waarvan de risicogewichten worden geraamd op basis van de vereisten van deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV en waarvoor de blootstellingswaarde voor CCR-activiteiten wordt berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 6, VKV
 De kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV worden in aanmerking genomen.
 0070
 Densiteit van risicogewogen posten
 Verhouding tussen het totaal van de risicogewogen posten (gerapporteerd in kolom 0060) en de blootstellingswaarde (gerapporteerd in kolom 0010)
 Rijen
 0010 — 0170
 PD-schaal
 CCR-blootstellingen (bepaald op tegenpartijniveau) worden toegewezen aan de passende subklasse van de vaste PD-schaal op basis van de geraamde PD voor elke debiteur die in deze blootstellingscategorie is ondergebracht (zonder enige substitutie vanwege het bestaan van een garantie of een kredietderivaat in overweging te nemen). De instellingen mappen blootstelling per blootstelling naar de in de template verstrekte PD-schaal, waarbij ook rekening wordt gehouden met doorlopende schalen. Alle blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan, worden opgenomen in de subklasse die een PD van 100 % vertegenwoordigt.
 3.9.9. C 34.08 — Samenstelling van zekerheden voor CCR-blootstellingen
 3.9.9.1. Algemene opmerkingen
 131.
 In deze template wordt de reële waarden ingevuld van zekerheden (gestort of ontvangen) die worden gebruikt in CCR-blootstellingen in verband met derivatentransacties, transacties met afwikkeling op lange termijn of effectenfinancieringstransacties, ongeacht of de transacties via een CTP worden gecleard en ongeacht of zekerheden bij een CTP worden gestort.
 3.9.9.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010 — 0080
 In derivatentransacties gebruikte zekerheden
 De instellingen rapporteren de zekerheden (met inbegrip van de zekerheden die de initiële marge en de variatiemarge vormen) die worden gebruikt in CCR-blootstellingen in verband met een in bijlage II bij de VKV vermeld derivaat of een transactie met afwikkeling op lange termijn als gedefinieerd in artikel 272, punt 2, VKV die niet als effectenfinancieringstransactie kan worden aangemerkt.
 0090 — 0180
 In effectenfinancieringstransacties gebruikte zekerheden
 De instellingen rapporteren de zekerheden (met inbegrip van de zekerheden die de initiële marge en de variatiemarge vormen en de zekerheden die als effect in de effectenfinancieringstransactie verschijnen) die worden gebruikt in CCR-blootstellingen in verband met een effectenfinancieringstransactie of een transactie met afwikkeling op lange termijn die niet als derivaat kan worden aangemerkt.
 0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150
 Afgescheiden
 Artikel 300, lid 1, VKV
 De instellingen rapporteren de zekerheden die op de in artikel 300, punt 1, VKV omschreven wijze buiten het faillissement worden gehouden, verder uitgesplitst in zekerheden in de vorm van initiële marge of in de vorm van variatiemarge.
 0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180
 Niet afgescheiden
 Artikel 300, lid 1, VKV
 De instellingen rapporteren de zekerheden die niet op de in artikel 300, punt 1, VKV omschreven wijze buiten het faillissement worden gehouden, verder uitgesplitst in initiële marge, variatiemarge en effect van de effectenfinancieringstransactie.
 0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160
 Initiële marge
 Artikel 4, lid 1, punt 140, VKV
 De instellingen rapporteren de reële waarden van als initiële marge ontvangen of gestorte zekerheden (omschreven in artikel 4, lid 1, punt 140, VKV).
 0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170
 Variatiemarge
 De instellingen rapporteren de reële waarde van als variatiemarge ontvangen of gestorte zekerheden.
 0130, 0180
 Effect van een effectenfinancieringstransactie
 De instellingen rapporteren de reële waarden van zekerheden die als effect in effectenfinancieringstransacties verschijnen (bv. het effectengedeelte van de effectenfinancieringstransactie dat voor kolom 0130 is ontvangen of voor kolom 0180 is gestort).
 Rijen
 0010 — 0080
 Soort zekerheid
 Uitsplitsing naar verschillende soorten zekerheden
 3.9.10. C 34.09 — Blootstellingen in kredietderivaten
 3.9.10.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0040
 KREDIETDERIVATENPROTECTIE
 Gekochte of verkochte kredietderivatenprotectie
 0010, 0020
 NOTIONELE BEDRAGEN
 Som van de notionele derivatenbedragen vóór enige verrekening, uitgesplitst naar productsoort
 0030, 0040
 REËLE WAARDEN
 Som van de reële waarden uitgesplitst naar gekochte protectie en verkochte protectie
 Rijen
 0010 — 0050
 Productsoort
 Uitsplitsing van productsoorten van kredietderivaten
 0060
 Totaal
 Som van alle productsoorten
 0070, 0080
 Reële waarden
 Reële waarden uitgesplitst naar productsoort en naar activa (positieve reële waarden) en verplichtingen (negatieve reële waarden)
 3.9.11. C 34.10 — Blootstellingen met betrekking tot CTP’s
 3.9.11.1. Algemene opmerkingen
 132.
 De instellingen rapporteren de informatie over blootstellingen met betrekking tot CTP’s, d.w.z. de in artikel 301, lid 1, VKV genoemde contracten en transacties zolang deze bij een CTP uitstaan, en blootstellingen uit hoofde van CTP-gerelateerde transacties, in de zin van artikel 300, punt 2, VKV, waarvoor de eigenvermogensvereisten worden berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV.
 3.9.11.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 BLOOTSTELLINGSWAARDE
 Blootstellingswaarde voor transacties die binnen het toepassingsgebied van deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV vallen, berekend volgens de in dat hoofdstuk en met name afdeling 9 daarvan vastgestelde relevante methoden
 De gerapporteerde blootstellingswaarde is het bedrag dat relevant is voor de berekening van de eigenvermogensvereisten overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV, rekening houdend met de vereisten van artikel 497 VKV tijdens de overgangsperiode waarin dat artikel voorziet.
 Een blootstelling kan een transactieblootstelling zijn in de zin van artikel 4, lid 1, punt 91, VKV.
 0020
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 Risicogewogen posten bepaald overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV, rekening houdend met de vereisten van artikel 497 VKV tijdens de overgangsperiode waarin dat artikel voorziet
 Rijen
 0010-0100
 Gekwalificeerde CTP (GCTP)
 Een gekwalificeerde centrale tegenpartij of “GCTP” in de zin van artikel 4, lid 1, punt 88, VKV
 0070, 0080
 0170, 0180
 Initiële marge
 Zie de instructies voor template C 34.08.
 Voor de toepassing van deze template omvat de initiële marge geen bijdragen aan een CTP voor regelingen voor het onderling delen van verliezen (d.w.z. in gevallen waarin een CTP de initiële marge gebruikt om verliezen onderling te delen tussen de clearingleden, wordt zij behandeld als een blootstelling aan een wanbetalingsfonds).
 0090, 0190
 Voorgefinancierde bijdragen aan het wanbetalingsfonds
 Artikelen 308 en 309 VKV; een wanbetalingsfonds in de zin van artikel 4, lid 1, punt 89, VKV; de bijdrage aan het wanbetalingsfonds van een CTP die door de instelling wordt gestort
 0100, 0200
 Niet-volgestorte bijdragen aan het wanbetalingsfonds
 Artikelen 309 en 310 VKV; een wanbetalingsfonds in de zin van artikel 4, lid 1, punt 89, VKV
 De instellingen rapporteren de bijdragen die een als clearinglid optredende instelling contractueel heeft toegezegd aan een CTP te zullen verstrekken nadat de CTP haar wanbetalingsfonds heeft uitgeput en die zijn bedoeld om de verliezen te dekken die de CTP heeft geleden als gevolg van de wanbetaling door een of meer van haar clearingleden.
 0070, 0170
 Afgescheiden
 Zie de instructies voor template C 34.08.
 0080.0180
 Niet afgescheiden
 Zie de instructies voor template C 34.08.
 3.9.12. C 34.11 — RWEA-stroomoverzichten van CCR-blootstellingen in het kader van de IMM
 3.9.12.1. Algemene opmerkingen
 133.
 instellingen die de IMM toepassen om de risicogewogen posten voor al hun CCR-blootstellingen of een deel daarvan te berekenen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV, ongeacht de kredietrisicobenadering die wordt gebruikt om de overeenkomstige risicogewichten te bepalen, rapporteren deze template met het stroomoverzicht waarin veranderingen in risicogewogen posten van derivaten en effectenfinancieringstransacties in het IMM-toepassingsgebied worden toegelicht, gedifferentieerd naar belangrijke factoren en op basis van redelijke schattingen.
 134.
 instellingen die deze template driemaandelijks rapporteren, vullen alleen kolom 0010 in. instellingen die deze template jaarlijks rapporteren, vullen alleen kolom 0020 in.
 135.
 Deze template omvat geen risicogewogen posten voor blootstellingen met betrekking tot een centrale tegenpartij (deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV).
 3.9.12.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010, 0020
 RISICOGEWOGEN POSTEN
 Risicogewogen posten, zoals omschreven in artikel 92, leden 3 en 4, VKV, voor posities waarvan de risicogewichten worden geraamd op basis van de vereisten van deel drie, titel II, hoofdstukken 2 en 3, VKV en waarvoor het de instelling is toegestaan de IMM toe te passen voor de berekening van de blootstellingswaarde overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 6, VKV
 De kmo- en infrastructuurondersteuningsfactoren van de artikelen 501 en 501 bis VKV worden in aanmerking genomen.
 Rijen
 0010
 Risicogewogen posten aan het einde van de vorige rapportageperiode
 Risicogewogen posten voor CCR-blootstellingen volgens de IMM aan het einde van de vorige rapportageperiode
 0020
 Omvang van de activa
 Veranderingen in de risicogewogen posten (positief of negatief) als gevolg van veranderingen in de omvang en samenstelling van de portefeuille ten gevolge van de gebruikelijke bedrijfsactiviteiten (met inbegrip van de invoering van nieuwe activiteiten en vervallende blootstellingen), maar exclusief veranderingen in de omvang van de portefeuille als gevolg van overnames en afstotingen van entiteiten
 0030
 Kredietkwaliteit van tegenpartijen
 Veranderingen in de risicogewogen posten (positief of negatief) als gevolg van veranderingen in de beoordeelde kwaliteit van de tegenpartijen van de instelling, gemeten volgens het kredietrisicokader, ongeacht de benadering die de instelling hanteert. Deze rij bevat ook potentiële veranderingen in de risicogewogen posten als gevolg van IRB-modellen wanneer de instelling een interneratingbenadering hanteert.
 0040
 Modelactualiseringen (alleen IMM)
 Veranderingen in de risicogewogen posten (positief of negatief) als gevolg van de implementatie van modellen, veranderingen in de reikwijdte van modellen of veranderingen die bedoeld zijn om tekortkomingen in modellen aan te pakken
 Deze rij heeft alleen betrekking op veranderingen in het IMM-model.
 0050
 Methodologie en beleid (alleen IMM)
 Veranderingen in de risicogewogen posten (positief of negatief) als gevolg van methodologische veranderingen in berekeningen als gevolg van wijzigingen in het regelgevingsbeleid, zoals nieuwe regelgeving (alleen in het IMM-model)
 0060
 Overnames en afstotingen
 Veranderingen in de risicogewogen posten (positief of negatief) als gevolg van veranderingen in de omvang van de portefeuille als gevolg van overnames en afstotingen van entiteiten
 0070
 Wisselkoersbewegingen
 Veranderingen in de risicogewogen posten (positief of negatief) als gevolg van veranderingen die voortvloeien uit bewegingen in de omrekening van vreemde valuta
 0080
 Overige
 Deze categorie wordt gebruikt om veranderingen in de risicogewogen posten (positief of negatief) weer te geven die niet in de bovenstaande categorieën kunnen worden ondergebracht.
 0090
 Risicogewogen posten aan het einde van de lopende rapportageperiode
 Risicogewogen posten voor CCR-blootstellingen volgens de IMM aan het einde van de lopende rapportageperiode
 4. TEMPLATES VOOR OPERATIONEEL RISICO
 4.1. C 16.00 — OPERATIONEEL RISICO (OPR)
 4.1.1. Algemene opmerkingen
 136.
 Deze template bevat informatie over de berekening van eigenvermogensvereisten overeenkomstig de artikelen 312 tot en met 324 VKV voor operationeel risico in het kader van de basisindicatorbenadering (BIA), de standaardbenadering (TSA), de alternatieve standaardbenadering (ASA) en de geavanceerde meetbenadering (AMA). Voor individuele rapportage kunnen de instellingen niet zowel de TSA als de ASA toepassen voor de bedrijfsonderdelen “bankdiensten ten behoeve van particulieren en kleine partijen” en “zakelijke bankdiensten”.
 137.
 instellingen die de BIA, de TSA of de ASA hanteren, berekenen hun eigenvermogensvereisten op basis van de informatie aan het einde van het boekjaar. Indien geen gecontroleerde cijfers beschikbaar zijn, kunnen de instellingen gebruikmaken van bedrijfsramingen. Bij gebruik van gecontroleerde cijfers rapporteren de instellingen de gecontroleerde cijfers die naar verwachting ongewijzigd blijven. Afwijkingen van dit beginsel van “ongewijzigde” cijfers zijn mogelijk, indien bijvoorbeeld tijdens de rapportageperiode sprake is van uitzonderlijke omstandigheden, zoals recente acquisities of afstotingen van entiteiten of activiteiten.
 138.
 Indien een instelling ten genoegen van haar bevoegde autoriteit kan aantonen dat wegens uitzonderlijke omstandigheden (zoals een fusie of een afstoting van entiteiten of activiteiten) de berekening van de relevante indicator aan de hand van een driejaarsgemiddelde zou leiden tot een vertekende raming van het eigenvermogensvereiste voor operationeel risico, kan de bevoegde autoriteit de instelling toestaan de berekening zodanig te wijzigen dat deze gebeurtenissen in aanmerking worden genomen. De bevoegde autoriteit kan ook ambtshalve van een instelling verlangen dat zij de berekening wijzigt. Een instelling die nog geen drie jaar actief is, mag toekomstgerichte bedrijfsramingen gebruiken voor het berekenen van de relevante indicator, mits zij historische gegevens begint te gebruiken zodra die gegevens beschikbaar zijn.
 139.
 Deze template bevat kolomsgewijs voor de drie meest recente jaren informatie over het bedrag van de relevante indicator van de aan operationeel risico onderhevige bankactiviteiten en over het bedrag aan leningen en voorschotten (laatstgenoemde alleen in het geval van ASA). Verder wordt informatie over het bedrag van de eigenvermogensvereiste voor operationeel risico gerapporteerd. In voorkomend geval moet worden gespecificeerd welk deel van dat bedrag het gevolg is van een allocatiemechanisme. Ten aanzien van de AMA worden pro-memorieposten toegevoegd om de gevolgen van verwacht verlies, diversificatie en limiteringstechnieken op het eigenvermogensvereiste voor operationeel risico te specificeren.
 140.
 De rijen bevatten informatie op basis van de methode voor berekening van het eigenvermogensvereiste voor operationeel risico en een specificatie van bedrijfsonderdelen voor de TSA en de ASA.
 141.
 Deze template wordt ingediend door alle instellingen die aan het eigenvermogensvereiste voor operationeel risico zijn onderworpen.
 4.1.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0030
 RELEVANTE INDICATOR
 Instellingen die het eigenvermogensvereiste voor operationeel risico berekenen met de relevante indicator (BIA, TSA en ASA), rapporteren de desbetreffende indicator voor de desbetreffende jaren in de kolommen 0010 tot en met 0030. In het geval van een combinatie van verschillende benaderingen als bedoeld in artikel 314 VKV rapporteren de instellingen ter informatie bovendien de relevante indicator voor de aan de AMA onderworpen activiteiten. Hetzelfde geldt voor alle overige AMA-banken.
 Hierna wordt onder “relevante indicator” verstaan “de som van de bestanddelen” aan het einde van het boekjaar als genoemd in in tabel 1 in artikel 316, lid 1, VKV.
 Indien de gegevens over de “relevante indicator” waarover de instelling beschikt, minder dan drie jaar bestrijken, worden de beschikbare historische gegevens (gecontroleerde gegevens) bij voorrang toegewezen aan de desbetreffende kolommen in de template. Indien er bijvoorbeeld slechts voor één jaar historische gegevens zijn, worden die in kolom 0030 gerapporteerd. Indien dat redelijk lijkt, worden de toekomstgerichte ramingen dan opgenomen in kolom 0020 (raming voor het eerstvolgende jaar) en kolom 0010 (raming van jaar + 2).
 Verder mag de instelling zich baseren op toekomstgerichte bedrijfsramingen indien er geen historische gegevens over de “relevante indicator” beschikbaar zijn.
 0040-0060
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN (BIJ TOEPASSING VAN DE ASA)
 Deze kolommen worden gebruikt om de bedragen van de leningen en voorschotten te rapporteren voor de bedrijfsonderdelen “zakelijke bankdiensten” en “bankdiensten ten behoeve van particulieren en kleine partijen”, als bedoeld in artikel 319, lid 1, punt b), VKV. Aan de hand van die bedragen wordt de alternatieve relevante indicator berekend die ten grondslag ligt aan de eigenvermogensvereisten voor de activiteiten waarop de alternatieve standaardbenadering van toepassing is (artikel 319, lid 1, punt a), VKV).
 Voor het bedrijfsonderdeel “zakelijke bankdiensten” worden tevens in de niet-handelsportefeuille aangehouden effecten opgenomen.
 0070
 EIGENVERMOGENSVEREISTE
 Het eigenvermogensvereiste wordt berekend in overeenstemming met de gevolgde benaderingen en overeenkomstig de artikelen 312 tot en met 324 VKV. De uitkomst wordt in kolom 070 gerapporteerd.
 0071
 TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN VOOR OPERATIONEEL RISICO
 Artikel 92, lid 4, VKV
 Eigenvermogensvereisten in kolom 0070 vermenigvuldigd met 12,5.
 0080
 WAARVAN: ALS GEVOLG VAN EEN ALLOCATIEMECHANISME
 Indien overeenkomstig artikel 312, lid 2, VKV, toestemming is verleend om de AMA op geconsolideerd niveau te gebruiken (artikel 18, lid 1, VKV), wordt het operationeel risicokapitaal aan de verschillende entiteiten van de groep toegewezen op basis van de methode die de instellingen toepassen om de gevolgen van diversificatie-effecten te verwerken in het systeem van risicometing dat wordt gebruikt door een EU-moederkredietinstelling en haar dochterondernemingen of gezamenlijk door de dochterondernemingen van een financiële EU-moederholding of een gemengde financiële EU-moederholding. De uitkomst van die toewijzing wordt in deze kolom gerapporteerd.
 0090-0120
 TE RAPPORTEREN AMA-PRO-MEMORIEPOSTEN (INDIEN VAN TOEPASSING)
 0090
 EIGENVERMOGENSVEREISTE VÓÓR VERMINDERING VANWEGE VERWACHT VERLIES, DIVERSIFICATIE EN RISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 Het in kolom 090 te rapporteren eigenvermogensvereiste is dat van kolom 070, maar wordt berekend vóór inaanmerkingneming van de vermindering vanwege verwacht verlies, diversificatie en risicolimiteringstechnieken (zie hierna).
 0100
 (-) VERMINDERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN VANWEGE HET IN DE BEDRIJFSPRAKTIJK IN AANMERKING GENOMEN VERWACHTE VERLIES
 In kolom 100 wordt de vermindering gerapporteerd van eigenvermogensvereisten vanwege verwacht verlies waarmee in de interne bedrijfspraktijk rekening is gehouden (als bedoeld in artikel 322, lid 2, punt a), VKV).
 0110
 (-) VERMINDERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN VANWEGE DIVERSIFICATIE
 Het in deze kolom te rapporteren diversificatie-effect is het verschil tussen de som van de per categorie operationeel risico apart berekende eigenvermogensvereisten (d.w.z. een situatie van “volmaakte afhankelijkheid”) en het gediversifieerde eigenvermogensvereiste dat is berekend door rekening te houden met de correlaties en afhankelijkheden (d.w.z. op basis van de aanname van een minder dan “volmaakte afhankelijkheid” tussen de risicocategorieën). De situatie van “volmaakte afhankelijkheid” doet zich voor in het “standaardgeval”, d.w.z. indien de instelling niet uitgaat van een expliciete correlatiestructuur tussen de risicocategorieën, zodat het AMA-vermogen wordt berekend als de som van de afzonderlijke maatregelen voor operationeel risico van de gekozen risicocategorieën. In dat geval wordt aangenomen dat de correlatie tussen de risicocategorieën 100 % is en moet de waarde in de kolom op nul worden gesteld. Indien de instelling wel een expliciete correlatiestructuur tussen de risicocategorieën berekent, moet zij in deze kolom het verschil opnemen tussen het AMA-vermogen dat voortkomt uit het “standaardgeval”, en het AMA-vermogen verkregen na toepassing van de correlatiestructuur tussen de risicocategorieën. De waarde geeft de “diversificatiecapaciteit” van het AMA-model weer, d.w.z. de mate waarin het model in staat is rekening te houden met het niet-gelijktijdige optreden van ernstige verliesgebeurtenissen die ontstaan door operationeel risico. In kolom 110 rapporteert de instelling de verlaging van het AMA-vermogen ten opzichte van de aangenomen correlatie van 100 % als gevolg van de aangenomen correlatiestructuur.
 0120
 (-) VERMINDERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTE VANWEGE RISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN (VERZEKERING EN ANDERE MECHANISMEN VOOR RISICO-OVERDRACHT)
 Het effect van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht overeenkomstig artikel 323 VKV wordt in deze kolom gerapporteerd.
 Rijen
 0010
 BANKACTIVITEITEN IN HET KADER VAN DE BASISINDICATORBENADERING (BIA)
 Deze rij bevat de bedragen van activiteiten in het kader van de BIA om het eigenvermogensvereiste voor operationeel risico te berekenen (de artikelen 315 en 316 VKV).
 0020
 BANKACTIVITEITEN VOLGENS DE STANDAARDBENADERING (TSA)/ALTERNATIEVE STANDAARDBENADERING (ASA)
 Het eigenvermogensvereiste berekend volgens de TSA en de ASA (de artikelen 317, 318 en 319 VKV) wordt gerapporteerd.
 0030-0100
 IN HET KADER VAN DE TSA:
 Indien de TSA wordt toegepast, wordt de relevante indicator voor elk betrokken jaar in de rijen 0030 tot en met 0100 over de bedrijfsonderdelen verdeeld overeenkomstig tabel 2 in artikel 317 VKV. De mapping van activiteiten met bedrijfsonderdelen verloopt volgens de in artikel 318 VKV beschreven beginselen.
 0110-0120
 IN HET KADER VAN DE ASA:
 Instellingen die de ASA hanteren (artikel 319 VKV), rapporteren de relevante indicator voor de desbetreffende jaren afzonderlijk voor elk bedrijfsonderdeel in de rijen 0030 tot en met 0050 en de rijen 0080 tot en met 0100, en voor de bedrijfsonderdelen “zakelijke bankdiensten” en “bankdiensten ten behoeve van particulieren en kleine partijen” in de rijen 0110 en 0120.
 De rijen 110 en 120 bevatten het bedrag van de relevante indicator van aan ASA onderworpen activiteiten, waarbij een onderscheid wordt gemaakt tussen het bedrag voor het bedrijfsonderdeel “zakelijke bankdiensten” en de bedragen voor het bedrijfsonderdeel “bankdiensten ten behoeve van particulieren en kleine partijen” (artikel 319 VKV). Er kunnen bedragen zijn voor de rijen voor “zakelijke bankdiensten” en “bankdiensten ten behoeve van particulieren en kleine partijen” in het kader van de TSA (de rijen 0060 en 0070), alsmede in het kader van de ASA (de rijen 0110 en 0120) (bijv. als een dochteronderneming is aan de TSA onderworpen, maar de moederonderneming aan de ASA).
 0130
 BANKACTIVITEITEN DIE ZIJN ONDERWORPEN AAN DE AMA
 De desbetreffende gegevens voor AMA-instellingen (artikel 312, lid 2, en de artikelen 321, 322 en 323 VKV) moeten worden gerapporteerd.
 Indien verschillende benaderingen in combinatie worden gehanteerd zoals beschreven in artikel 314 VKV, wordt voor aan de AMA onderworpen activiteiten informatie over de relevante indicator gerapporteerd. Hetzelfde geldt voor alle overige AMA-banken.
 4.2. OPERATIONEEL RISICO: NADERE INFORMATIE OVER VERLIEZEN IN HET LAATSTE JAAR (OPR DETAILS)
 4.2.1. Algemene opmerkingen
 142.
 Template C 17.01 (OPR DETAILS 1) geeft een overzicht van de informatie over de brutoverliezen en goedgemaakte verliezen die een instelling in het afgelopen jaar heeft genoteerd, naar soort gebeurtenis en bedrijfsonderdeel. Template C 17.02 (OPR DETAILS 2) geeft nadere informatie over de grootste verliesgebeurtenissen in het laatste jaar.
 143.
 Operationele risicoverliezen die met kredietrisico verband houden en aan eigenvermogensvereisten voor kredietrisico zijn onderworpen (boundary kredietgrelateerde operationele risicogebeurtenissen), blijven buiten beschouwing in zowel template C 17.01 als template C 17.02.
 144.
 Bij gecombineerd gebruik van verschillende benaderingen voor de berekening van eigenvermogensvereisten voor operationeel risico overeenkomstig artikel 314 VKV, worden verliezen en goedgemaakte verliezen die een instelling heeft genoteerd, gerapporteerd in C 17.01 en C 17.02, ongeacht de benadering die voor het berekenen van eigenvermogensvereisten is gehanteerd.
 145.
 Onder “brutoverlies” wordt verstaan een verlies — als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV — als gevolg van een operationele risicogebeurtenis of soort verliesgebeurtenis vóór goedmakingen van welk soort dan ook, onverminderd “verliesgebeurtenissen die tot snel goedgemaakte verliezen leiden” zoals die hierna zijn omschreven.
 146.
 Onder “goedmaking” wordt verstaan een onafhankelijke gebeurtenis in verband met het oorspronkelijke verlies uit hoofde van operationeel risico die in de tijd gescheiden is, waarbij geldmiddelen of instromen van economische voordelen van eerste of derde partijen, zoals verzekeraars of andere partijen, worden ontvangen. Goedmakingen worden uitgesplitst in goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen van risico-overdracht en directe goedmakingen.
 147.
 Onder “verliesgebeurtenissen die tot snel goedgemaakte verliezen leiden” wordt verstaan gebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico die tot verliezen leiden die binnen vijf werkdagen gedeeltelijk of volledig zijn goedgemaakt. In het geval van een verliesgebeurtenis die tot snel goedgemaakte verliezen leidt, valt alleen het deel van het verlies dat niet volledig is goedgemaakt (d.w.z. het verlies na aftrek van de gedeeltelijke snelle goedmaking) onder de definitie van brutoverlies. Bijgevolg vallen verliesgebeurtenissen die tot verliezen leiden die binnen vijf werkdagen volledig zijn goedgemaakt, niet onder de definitie van brutoverlies en evenmin onder de rapportage OPR DETAILS.
 148.
 Onder “datum van administratieve verwerking” wordt verstaan de datum waarop een verlies of een reserve/voorziening voor het eerst in de winst- en verliesrekening ten laste van een verlies uit hoofde van operationeel risico wordt gebracht. Die datum volgt logischerwijs op de “datum van plaatsvinden” (d.w.z. de datum waarop de gebeurtenis uit hoofde van operationeel risico zich voordeed of zich begon voor te doen) en de “datum van ontdekking” (d.w.z. de datum waarop de instelling kennis heeft gekregen van de gebeurtenis uit hoofde van operationeel risico).
 149.
 Verliezen die voortvloeien uit een gemeenschappelijke operationele risicogebeurtenis of uit een reeks gebeurtenissen die verband houden met een initiële operationele risicogebeurtenis die gebeurtenissen of verliezen veroorzaakt (“root-event”), worden gegroepeerd. De gegroepeerde gebeurtenissen worden beschouwd en gerapporteerd als één gebeurtenis, en zodoende worden de daarmee samenhangende brutoverliesbedragen en bedragen van verliesaanpassingen samengeteld.
 150.
 De in juni van het betrokken jaar gerapporteerde cijfers zijn tussentijdse cijfers, terwijl de eindcijfers in december worden gerapporteerd. De cijfers in juni hebben derhalve een referentieperiode van zes maanden (d.w.z. van 1 januari tot en met 30 juni van het kalenderjaar), terwijl de cijfers in december een referentieperiode van twaalf maanden hebben (d.w.z. van 1 januari tot en met 31 december van het kalenderjaar). Bij zowel de voor juni als voor december gerapporteerde gegevens worden met “voorgaande rapportagereferentieperiodes” alle rapportagereferentieperiodes bedoeld tot en met de periode die afloopt aan het einde van het voorafgaande kalenderjaar.
 4.2.2. C 17.01: Verliezen en goedgemaakte verliezen per bedrijfsonderdeel en soort verliesgebeurtenis in het laatste jaar (OPR DETAILS 1)
 4.2.2.1. Algemene opmerkingen
 151.
 In template C 17.01 wordt de informatie zodanig verstrekt dat de verliezen en goedgemaakte verliezen boven interne drempels worden verdeeld over bedrijfsonderdelen (zoals genoemd in tabel 2 in artikel 317 VKV, met inbegrip van het extra bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV), en soorten verliesgebeurtenissen (als omschreven in artikel 324 VKV). Het kan zijn dat de verliezen die met één verliesgebeurtenis overeenstemmen, over verschillende bedrijfsonderdelen worden gespreid.
 152.
 De kolommen bevatten de verschillende soorten verliesgebeurtenissen en de totalen per bedrijfsonderdeel, samen met een pro-memoriepost die de laagste in de verzameling verliesgegevens toegepaste interne drempel laat zien. Als er meer dan één drempel is, wordt binnen elk bedrijfsonderdeel de laagste en de hoogste drempel vermeld.
 153.
 De rijen bevatten de bedrijfsonderdelen en, binnen elk bedrijfsonderdeel, informatie over het aantal verliesgebeurtenissen (nieuwe verliesgebeurtenissen), het brutoverliesbedrag (nieuwe verliesgebeurtenissen), het aantal aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen, de verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes, het grootste afzonderlijke verlies, de som van de vijf grootste verliezen en het totale goedgemaakte verlies (directe goedmakingen van verliezen, maar ook goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht).
 154.
 Voor de totale bedrijfsonderdelen worden ook gegevens over het aantal verliesgebeurtenissen en het brutoverliesbedrag gerapporteerd voor bepaalde bandbreedtes op basis van vastgestelde drempels, nl. 10 000, 20 000, 100 000 en 1 000 000. De drempels luiden in euro en worden ten behoeve van de vergelijkbaarheid van de gerapporteerde verliezen tussen de instellingen opgenomen. Die drempels hebben niet noodzakelijk betrekking op de minimumverliesdrempels ten behoeve van het verzamelen van interne verliesgegevens, die in een ander deel van de template moeten worden gerapporteerd.
 4.2.2.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0070
 SOORTEN GEBEURTENISSEN
 De instellingen rapporteren de verliezen in de desbetreffende kolommen 0010 tot en met 0070 overeenkomstig de in artikel 324 VKV genoemde verliesgebeurtenissen.
 Instellingen die hun eigenvermogensvereiste berekenen volgens de basisindicatorbenadering (BIA), kunnen de verliezen waarvoor het soort verliesgebeurtenis niet wordt vermeld, uitsluitend in kolom 080 rapporteren.
 0080
 TOTAAL SOORTEN VERLIESGEBEURTENISSEN
 In kolom 0080 rapporteren instellingen voor elk bedrijfsonderdeel het totale “aantal verliesgebeurtenissen (nieuwe verliesgebeurtenissen)”, het totaal van het “brutoverliesbedrag (nieuwe verliesgebeurtenissen)”, het totale “aantal aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen”, het totaal van de “verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes”, het “grootste afzonderlijke verlies”, de “som van de vijf grootste verliezen” en het totaal van het “totale direct goedgemaakte verlies” en het totaal van de “totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht”.
 Op voorwaarde dat de instelling voor alle verliezen de soorten verliesgebeurtenissen heeft geïdentificeerd, bevat kolom 080 de eenvoudige aggregatie van het aantal verliesgebeurtenissen, de totale bedragen aan brutoverliezen en de totale bedragen aan goedgemaakte verliezen en de “verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes” die in de kolommen 0010 tot en met 0070 zijn gerapporteerd.
 Het in kolom 0080 gerapporteerde “grootste afzonderlijke verlies” is het grootste afzonderlijke verlies binnen een bedrijfsonderdeel en is identiek aan het maximum van de in de kolommen 0010 tot en met 0070 gerapporteerde “grootste afzonderlijke verliezen”, mits de instelling voor alle verliezen de soorten verliesgebeurtenissen heeft geïdentificeerd.
 Voor de som van de vijf grootste verliezen wordt in kolom 0080 de som van de vijf grootste verliezen binnen één bedrijfsonderdeel gerapporteerd.
 0090-0100
 PRO-MEMORIEPOST: BIJ GEGEVENSVERZAMELING TOEGEPASTE DREMPEL
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0090 en 0100, overeenkomstig artikel 322, lid 3, punt c), laatste zin, VKV, de minimumverliesdrempels die zij hanteren voor de verzameling van interne verliesgegevens.
 Indien instellingen slechts één drempel hanteren per bedrijfsonderdeel, vullen zij alleen kolom 0090 in.
 Indien verschillende drempels worden gehanteerd binnen hetzelfde reglementaire bedrijfsonderdeel, wordt tevens de hoogste toepasselijke drempel (kolom 0100) ingevuld.
 Rijen
 0010—0880
 BEDRIJFSONDERDELEN: ONDERNEMINGSFINANCIERING, HANDEL EN VERKOOP, COURTAGEDIENSTEN TEN BEHOEVE VAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN, ZAKELIJKE BANKDIENSTEN, BANKDIENSTEN TEN BEHOEVE VAN PARTICULIEREN EN KLEINE PARTIJEN, BETALING EN AFWIKKELING, BEMIDDELINGSDIENSTEN, VERMOGENSBEHEER, ONDERNEMINGSAANGELEGENHEDEN
 Voor elk in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV, genoemd bedrijfsonderdeel, met inbegrip van het extra bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, en voor elk soort verliesgebeurtenis, rapporteert de instelling de volgende informatie overeenkomstig de interne drempels: het aantal verliesgebeurtenissen (nieuwe verliesgebeurtenissen), het brutoverliesbedrag (nieuwe verliesgebeurtenissen), het aantal aan verliesaanpassingen onderhevige gebeurtenissen, de verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes, het grootste afzonderlijke verlies, de som van de vijf grootste verliezen, het totale direct goedgemaakte verlies en de totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht.
 Voor een verliesgebeurtenis die betrekking heeft op meerdere bedrijfsonderdelen wordt het “brutoverliesbedrag” verdeeld over alle betrokken bedrijfsonderdelen.
 Instellingen die hun eigenvermogensvereiste berekenen volgens de basisindicatorbenadering (BIA), kunnen de alleen verliezen rapporteren waarvoor het bedrijfsonderdeel niet in de rijen 0910-0980 is vermeld.
 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810
 Aantal verliesgebeurtenissen (nieuwe verliesgebeurtenissen)
 Het aantal verliesgebeurtenissen is het aantal verliesgebeurtenissen waarvoor binnen de rapportagereferentieperiode administratief brutoverliezen zijn verwerkt.
 Bij het aantal verliesgebeurtenissen gaat het om “nieuwe gebeurtenissen”, d.w.z. gebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico:
 i)
 die binnen de rapportagereferentieperiode “voor het eerst administratief zijn verwerkt”, of
 ii)
 die in een voorgaande rapportagereferentieperiode “voor het eerst administratief zijn verwerkt” indien de verliesgebeurtenis niet was opgenomen in voorgaande toezichtsrapportage, bijvoorbeeld omdat deze pas in de lopende rapportagereferentieperiode als verliesgebeurtenis uit hoofde van operationeel risico is geïdentificeerd of omdat het aan die verliesgebeurtenis toe te schrijven geaccumuleerde verlies (d.w.z. het oorspronkelijke verlies plus (minus) alle verliesaanpassingen die in voorgaande rapportagereferentieperiodes zijn doorgevoerd) de drempel voor het verzamelen van interne gegevens pas in de lopende rapportagereferentieperiode heeft overschreden.
 “Nieuwe verliesgebeurtenissen” omvatten geen verliesgebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico die “voor het eerst administratief zijn verwerkt” tijdens een voorgaande rapportagereferentieperiode en die al waren opgenomen in voorgaande toezichtsrapportage.
 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820
 Brutoverliesbedrag (nieuwe verliesgebeurtenissen)
 Het brutoverliesbedrag omvat de brutoverliesbedragen die betrekking hebben op verliesgebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico (bijv. directe lasten, voorzieningen, afwikkelingen). Alle verliezen die verband houden met één verliesgebeurtenis en binnen de rapportagereferentieperiode administratief zijn verwerkt, worden samengeteld en beschouwd als het brutoverlies voor die verliesgebeurtenis voor die rapportagereferentieperiode.
 Het gerapporteerde brutoverliesbedrag betreft “nieuwe verliesgebeurtenissen” zoals gedefinieerd in de bovenstaande rij. Voor verliesgebeurtenissen die “voor het eerst administratief zijn verwerkt” binnen een voorgaande rapportagereferentieperiode die niet was opgenomen in een voorafgaand toezichtsrapportage, wordt het totale verlies dat is opgebouwd tot de rapportagereferentiedatum (d.w.z. het oorspronkelijke verlies plus (minus) alle verliesaanpassingen die in voorgaande rapportagereferentieperiodes zijn doorgevoerd) gerapporteerd als het brutoverlies op de rapportagereferentiedatum.
 In de te rapporteren bedragen wordt geen rekening gehouden met verkregen goedmakingen.
 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen
 Het aantal aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen is het aantal verliesgebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico “dat voor het eerst administratief is verwerkt” tijdens voorgaande rapportagereferentieperioden en dat al in vorige rapporten is opgenomen en waarvoor verliesaanpassingen zijn doorgevoerd tijdens de lopende rapportagereferentieperiode.
 Indien meer dan één verliesaanpassing is doorgevoerd voor een verliesgebeurtenis binnen de rapportagereferentieperiode, wordt de som van die verliesaanpassingen gerekend als één aanpassing in die periode.
 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 740, 0840
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiode zijn de som van de volgende elementen (positief of negatief):
 i)
 de brutoverliesbedragen met betrekking tot binnen de rapportagereferentieperiode aangebrachte positieve verliesaanpassingen (bijv. verhoging van voorzieningen, gerelateerde verliesgebeurtenissen, bijkomende afwikkelingen) voor gebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico die in voorgaande rapportagereferentieperiodes “voor het eerst administratief zijn verwerkt” en gerapporteerd;
 ii)
 de brutoverliesbedragen met betrekking tot binnen de rapportagereferentieperiode aangebrachte negatieve verliesaanpassingen (bijv. vanwege verlaging van voorzieningen) voor verliesgebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico die in voorgaande rapportagereferentieperiodes “voor het eerst administratief zijn verwerkt” en gerapporteerd.
 Indien meer dan één verliesaanpassing is doorgevoerd voor een verliesgebeurtenis binnen de rapportagereferentieperiode, worden de bedragen van al die verliesaanpassingen samengeteld, rekening houdende met het teken van de aanpassingen (positief, negatief). Die som wordt beschouwd als de verliesaanpassing voor die verliesgebeurtenis voor die rapportagereferentieperiode.
 Indien als gevolg van een negatieve verliesaanpassing het aan een verliesgebeurtenis toe te schrijven aangepaste verliesbedrag onder de drempel voor het verzamelen van interne gegevens van de instelling valt, rapporteert de instelling het totale voor die verliesgebeurtenis opgebouwde verliesbedrag tot en met het laatste tijdstip dat de gebeurtenis werd gerapporteerd voor een referentiedatum in december (d.w.z. het oorspronkelijke verlies plus (minus) alle verliesaanpassingen die in voorgaande rapportagereferentieperiodes zijn doorgevoerd) met een negatief teken in plaats van het bedrag van de negatieve verliesaanpassing zelf.
 In de te rapporteren bedragen wordt geen rekening gehouden met verkregen goedmakingen.
 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850
 Grootste afzonderlijk verlies
 Het grootste afzonderlijke verlies is groter dan:
 i)
 het grootste afzonderlijke verlies met betrekking tot een verliesgebeurtenis die voor het eerst wordt gerapporteerd binnen de rapportagereferentieperiode, en
 ii)
 het grootste bedrag van de positieve verliesaanpassing (zoals bedoeld in de rijen 0040, 0140, ..., 0840) met betrekking tot een verliesgebeurtenis die voor het eerst wordt gerapporteerd binnen een voorgaande rapportagereferentieperiode.
 In de te rapporteren bedragen wordt geen rekening gehouden met verkregen goedmakingen.
 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860
 Som van de vijf grootste verliezen
 De som van de vijf grootste verliezen is de som van de vijf grootste bedragen van:
 i)
 de brutoverliesbedragen met betrekking tot verliesgebeurtenissen die voor het eerst worden gerapporteerd binnen de rapportagereferentieperiode, en
 ii)
 de bedragen van de positieve verliesaanpassingen (zoals hierboven omschreven voor de rijen 0040, 0140, ..., 0840) met betrekking tot verliesgebeurtenissen die voor het eerst worden gerapporteerd binnen een voorgaande rapportagereferentieperiode. Het bedrag dat kan kwalificeren als een van de vijf grootste verliezen, is het bedrag van de verliesaanpassing zelf — niet het totale verlies dat verbonden is aan de betrokken verliesgebeurtenis vóór of na de verliesaanpassing.
 In de te rapporteren bedragen wordt geen rekening gehouden met verkregen goedmakingen.
 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 Directe goedmakingen van verliezen zijn alle goedmakingen die zijn verkregen met uitzondering van die welke onder artikel 323 VKV vallen, als bedoeld in de onderstaande rij van deze tabel.
 Het totale direct goedgemaakte verlies is de som van alle directe goedmakingen en aanpassingen aan directe goedmakingen die binnen de rapportageperiode administratief zijn verwerkt en relevant zijn voor verliesgebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico die binnen de rapportagereferentieperiode of in voorgaande rapportagereferentieperiodes voor het eerst administratief zijn verwerkt.
 0080, 0180, 280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 Goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht zijn goedmakingen die onder artikel 323 VKV vallen.
 De totale goedmaking uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht is de som van alle goedmakingen uit hoofde van verzekeringen en andere mechanismen voor risico-overdracht en aanpassingen aan dit soort goedmakingen die binnen de rapportagereferentieperiode administratief zijn verwerkt en betrekking hebben op verliesgebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico die binnen de rapportagereferentieperiode of in voorgaande rapportagereferentieperiodes voor het eerst administratief zijn verwerkt.
 0910-0980
 TOTAAL BEDRIJFSONDERDELEN
 Voor elk soort verliesgebeurtenis (de kolommen 0010 tot en met 0080) wordt de informatie over het totaal van de bedrijfsonderdelen gerapporteerd.
 0910-0914
 Aantal verliesgebeurtenissen
 In rij 0910 wordt het aantal verliesgebeurtenissen boven de interne drempel gerapporteerd naar soort verliesgebeurtenis voor het totaal van de bedrijfsonderdelen. Dit aantal kan lager zijn dan de som van het aantal verliesgebeurtenissen naar bedrijfsonderdeel, aangezien verliesgebeurtenissen met meerdere gevolgen (gevolgen in verschillende bedrijfsonderdelen) als één verliesgebeurtenis moeten worden beschouwd. Het kan hoger zijn indien een instelling die haar eigenvermogensvereisten volgens de basisindicatorbenadering (BIA) berekent, niet in elk van de gevallen het bedrijfsonderdeel of de bedrijfsonderdelen kan identificeren die door het verlies worden getroffen.
 In de rijen 0911—0914 wordt het aantal verliesgebeurtenissen gerapporteerd met een brutobedrag binnen de bandbreedtes die in de betrokken rijen van de template zijn gedefinieerd.
 Op voorwaarde dat de instelling ofwel al haar verliezen heeft toegewezen aan een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV, of aan het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, dan wel voor alle verliezen de soorten verliesgebeurtenissen heeft geïdentificeerd, is het volgende van toepassing voor kolom 0080, al naargelang:
 —
 Het totale aantal in de rijen 0910 tot en met 0914 gerapporteerde verliesgebeurtenissen is gelijk aan de horizontale aggregatie van het aantal verliesgebeurtenissen in de overeenkomstige rij, aangezien in die cijfers de verliesgebeurtenissen met gevolgen in verschillende bedrijfsonderdelen al als één gebeurtenis zijn beschouwd.
 —
 Het in kolom 0080, rij 0910, gerapporteerde cijfer is niet noodzakelijkerwijs gelijk aan de verticale aggregatie van het aantal verliesgebeurtenissen dat is opgenomen in kolom 080, aangezien één verliesgebeurtenis tegelijkertijd gevolgen kan hebben in verschillende bedrijfsonderdelen.
 0920-0924
 Brutoverliesbedrag (nieuwe verliesgebeurtenissen)
 Op voorwaarde dat de instelling al haar verliezen heeft toegewezen aan ofwel een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV, ofwel het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, is het in rij 0920 gerapporteerde brutoverliesbedrag (nieuwe verliesgebeurtenissen) de eenvoudige aggregatie van de brutoverliesbedragen van nieuwe verliesgebeurtenissen voor elk bedrijfsonderdeel.
 In de rijen 0921—924 wordt het brutoverliesbedrag gerapporteerd voor verliesgebeurtenissen met een brutobedrag binnen de bandbreedtes die in de betrokken rijen zijn gedefinieerd.
 0930, 0935, 0936
 Aantal aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen
 In rij 0930 wordt het totale aantal in de rijen 0030, 0130, ..., 0830, gerapporteerde aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen gerapporteerd. Dat aantal kan lager zijn dan de aggregatie van het aantal aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen naar bedrijfsonderdeel, aangezien verliesgebeurtenissen met meerdere gevolgen (gevolgen in verschillende bedrijfsonderdelen) als één verliesgebeurtenis moeten worden beschouwd. Het kan hoger zijn indien een instelling die haar eigenvermogensvereisten volgens de basisindicatorbenadering (BIA) berekent, niet in elk van de gevallen het bedrijfsonderdeel of de bedrijfsonderdelen kan identificeren die door het verlies wordt of worden getroffen.
 Het aantal aan verliesaanpassingen onderworpen verliesgebeurtenissen wordt uitgesplitst in het aantal verliesgebeurtenissen waarvoor binnen de rapportagereferentieperiode een positieve verliesaanpassing is doorgevoerd, en het aantal gebeurtenissen waarvoor binnen de rapportagereferentieperiode een negatieve verliesaanpassing is doorgevoerd. (Alle aanpassingen gerapporteerd met een positief teken.)
 0940, 0945, 0946
 Verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportageperiodes
 In rij 0940 wordt per bedrijfsonderdeel het totaal van de bedragen aan verliesaanpassingen met betrekking tot de voorgaande rapportagereferentieperiodes (zoals gerapporteerd in de rijen 0040, 0140, ..., 0840) gerapporteerd. Op voorwaarde dat de instelling al haar verliezen heeft toegewezen aan ofwel een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV, ofwel het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, is het in rij 0940 gerapporteerde bedrag de eenvoudige aggregatie van de met betrekking tot de voorgaande rapportagereferentieperiode voor de verschillende bedrijfsonderdelen gerapporteerde verliesaanpassingen.
 Het bedrag van de verliesaanpassingen wordt uitgesplitst in het bedrag met betrekking tot verliesgebeurtenissen waarvoor binnen de rapportagereferentieperiode een positieve verliesaanpassing is doorgevoerd (rij 0945, gerapporteerd als positief cijfer), en het bedrag met betrekking tot verliesgebeurtenissen waarvoor binnen de rapportageperiode een negatieve verliesaanpassing is doorgevoerd (rij 0946, gerapporteerd als een negatief cijfer). Indien als gevolg van een negatieve verliesaanpassing het aan een verliesgebeurtenis toe te schrijven aangepaste verliesbedrag onder de drempel voor het verzamelen van interne gegevens van de instelling valt, rapporteert de instelling het totale voor die verliesgebeurtenis opgebouwde verliesbedrag tot en met het laatste tijdstip dat de verliesgebeurtenis werd gerapporteerd voor een referentiedatum in december (d.w.z. het oorspronkelijke verlies plus (minus) alle verliesaanpassingen die in voorgaande rapportagereferentieperiodes zijn doorgevoerd), in rij 0946 met een negatief teken in plaats van het bedrag van de negatieve verliesaanpassing zelf.
 0950
 Grootste afzonderlijk verlies
 Op voorwaarde dat de instelling al haar verliezen heeft toegewezen aan ofwel een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV of het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, is het grootste afzonderlijke verlies het grootste verlies boven de interne drempel voor elke soort verliesgebeurtenis en onder alle bedrijfsonderdelen. Indien een verliesgebeurtenis gevolgen heeft voor verschillende bedrijfsonderdelen, kunnen die bedragen hoger zijn dan het hoogste afzonderlijke verlies dat in elk bedrijfsonderdeel is geboekt.
 Op voorwaarde dat de instelling ofwel al haar verliezen heeft toegewezen aan een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV, of aan het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, dan wel voor alle verliezen de soorten verliesgebeurtenissen heeft geïdentificeerd, is het volgende van toepassing voor kolom 0080:
 —
 Het gerapporteerde grootste individuele verlies is gelijk aan de hoogste van de in de kolommen 0010—070 van deze rij gerapporteerde waarden.
 —
 Indien verliesgebeurtenissen gevolgen hebben voor verschillende bedrijfsonderdelen, kan het in {r0950, c0080} gerapporteerde bedrag hoger zijn dan de bedragen van “Grootste individueel verlies” dat per bedrijfsonderdeel wordt gerapporteerd in andere rijen van kolom 0080.
 0960
 Som van de vijf grootste verliezen
 De som van de vijf grootste brutoverliezen voor elke soort verliesgebeurtenis en onder alle bedrijfsonderdelen wordt gerapporteerd. Die som kan groter zijn dan de grootste som van de vijf grootste verliezen die zijn geboekt in elk bedrijfsonderdeel. Die som wordt gerapporteerd ongeacht het aantal verliezen.
 Op voorwaarde dat de instelling al haar verliezen heeft toegewezen aan ofwel een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV, of het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, en zij voor alle verliezen de soorten verliesgebeurtenissen heeft geïdentificeerd, voor kolom 0080, is de som van de vijf grootste verliezen de som van de vijf grootste verliezen in de hele matrix, hetgeen betekent dat dit bedrag niet noodzakelijkerwijs gelijk is aan de hoogste waarde van de “som van de vijf grootste verliezen” in rij 0960 of de hoogste waarde van de “som van de vijf grootste verliezen” in kolom 0080.
 0970
 Totaal direct goedgemaakt verlies
 Op voorwaarde dat de instelling al haar verliezen heeft toegewezen aan ofwel een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV, ofwel het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, is het totale direct goedgemaakte verlies de eenvoudige aggregatie van het totale direct goedgemaakte verlies voor de verschillende bedrijfsonderdelen.
 0980
 Totale goedmakingen uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht
 Op voorwaarde dat de instelling al haar verliezen heeft toegewezen aan ofwel een bedrijfsonderdeel genoemd in tabel 2 in artikel 317, lid 4, VKV of het bedrijfsonderdeel “ondernemingsaangelegenheden” als bedoeld in artikel 322, lid 3, punt b), VKV, is de totale goedmaking uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht de eenvoudige aggregatie van de totale goedmaking uit hoofde van verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht voor elk bedrijfsonderdeel.
 4.2.3. C 17.02: Operationeel risico: Nadere informatie over de grootste verliesgebeurtenissen in het laatste jaar (OPR DETAILS 2)
 4.2.3.1. Algemene opmerkingen
 155.
 In template C 17.02 wordt informatie gegeven over individuele verliesgebeurtenissen (één rij per verliesgebeurtenis).
 156.
 Bij de in deze template gerapporteerde informatie gaat het om “nieuwe verliesgebeurtenissen”, d.w.z. gebeurtenissen uit hoofde van operationeel risico
 a)
 die binnen de rapportagereferentieperiode “voor het eerst administratief zijn verwerkt”, of
 b)
 die in een voorgaande rapportagereferentieperiode “voor het eerst administratief zijn verwerkt” indien de verliesgebeurtenis niet was opgenomen in voorgaande toezichtsverslagen, bijvoorbeeld omdat deze pas in de lopende rapportagereferentieperiode als verliesgebeurtenis uit hoofde van operationeel risico is geïdentificeerd of omdat het aan die verliesgebeurtenis toe te schrijven geaccumuleerde verlies (d.w.z. het oorspronkelijke verlies plus (minus) alle verliesaanpassingen die in voorgaande rapportagereferentieperiodes zijn doorgevoerd) de drempel voor het verzamelen van interne gegevens pas in de lopende rapportagereferentieperiode heeft overschreden.
 157.
 Alleen verliesgebeurtenissen die een brutoverliesbedrag van 100 000 EUR of meer met zich meebrengen, worden gerapporteerd.
 Rekening houdende met die drempel:
 a)
 de grootste gebeurtenis voor elke soort gebeurtenis, op voorwaarde dat de instelling voor verliezen de soorten gebeurtenissen heeft geïdentificeerd, en
 b)
 ten minste de tien grootste resterende gebeurtenissen met of zonder geïdentificeerd soort gebeurtenis, gerekend naar brutobedrag, worden opgenomen in de template;
 c)
 verliesgebeurtenissen worden gerangschikt op basis van het daaraan toegewezen brutoverlies;
 d)
 een verliesgebeurtenis wordt slechts eenmaal in aanmerking genomen.
 4.2.3.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 Gebeurtenis-ID
 Het gebeurtenis-ID is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke rij in de template.
 Wanneer een interne ID beschikbaar is, geven instellingen de interne ID. Anders volgt de gerapporteerde ID de numerieke volgorde 1, 2, 3 enz.
 0020
 Datum van administratieve verwerking
 De datum van administratieve verwerking is de datum waarop een verlies of een reserve/voorziening voor het eerst in de winst- en verliesrekening ten laste van een verlies uit hoofde van operationeel risico wordt gebracht.
 0030
 Datum van plaatsvinden
 De datum van plaatsvinden is de datum waarop de gebeurtenis uit hoofde van operationeel risico zich voordeed of zich begon voor te doen.
 0040
 Datum van ontdekking
 De datum van ontdekking is de datum waarop de instelling kennis heeft gekregen van de gebeurtenis uit hoofde van operationeel risico.
 0050
 Soorten verliesgebeurtenissen
 Verliesgebeurtenissen als bedoeld in artikel 324 VKV.
 0060
 Brutoverlies
 Brutoverlies met betrekking tot de verliesgebeurtenis gerapporteerd in de rijen 0020, 0120 enz. van template C 17.01
 0070
 Brutoverlies ongerekend directe goedmakingen
 Brutoverlies met betrekking tot de verliesgebeurtenis gerapporteerd in de rijen 0020, 0120 enz. van template C 17.01, ongerekend directe goedmakingen die betrekking hebben op die verliesgebeurtenis
 0080 — 0160
 Brutoverlies per bedrijfsonderdeel
 Het in kolom 0060 gerapporteerde brutoverlies wordt toegewezen aan de betrokken bedrijfsonderdelen als bedoeld in tabel 2 in artikel 317, lid 4, en in artikel 322, punt 3, VKV.
 0170
 Naam juridische entiteit
 Naam van de juridische entiteit als gerapporteerd in kolom 0010 van C 06.02 waar het verlies — of het grootste deel van het verlies, indien meerdere entiteiten werden getroffen — zich voordeed.
 0180
 Code
 LEI-code van de juridische entiteit als gerapporteerd in kolom 0021 van C 06.02 waar het verlies — of het grootste deel van het verlies, indien meerdere entiteiten werden getroffen — zich voordeed.
 0185
 SOORT CODE
 De instellingen geven het in kolom 0180 gerapporteerde soort code aan als “LEI-code”. Het soort code moet altijd worden gerapporteerd.
 0190
 Bedrijfseenheid
 Bedrijfseenheid of bedrijfssegment van de instelling waar het verlies — of het grootste deel van het verlies, indien meerdere bedrijfseenheden of bedrijfssegmenten werden getroffen — zich voordeed.
 0200
 Beschrijving
 Beschrijving van de verliesgebeurtenis, waar nodig in algemene of geanonimiseerde vorm. Deze bevat ten minste informatie over de gebeurtenis zelf en informatie over de determinanten of oorzaken van de verliesgebeurtenis (voor zover bekend).
 5. TEMPLATES VOOR MARKTRISICO
 158.
 Deze instructies hebben betrekking op de templates voor de rapportage over de berekening van eigenvermogensvereisten volgens de standaardbenadering voor valutarisico (MKR SA FX), grondstoffenrisico (MKR SA COM), renterisico (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) en aandelenrisico (MKR SA EQU). Daarnaast bevat dit deel instructies voor de templaterapportage van de berekening van eigenvermogensvereisten volgens de internemodellenbenadering (MKR IM).
 159.
 Het positierisico voor een verhandelbaar schuldinstrument of aandeel (of een van een schuldinstrument of een aandeel afgeleid instrument) moet in twee componenten worden gesplitst om het daarvoor benodigde vermogen te berekenen. De eerste component betreft het specifieke risico, d.w.z. het risico van een prijsverandering in het betrokken instrument als gevolg van factoren die verband houden met de emittent ervan of, in het geval van een afgeleid instrument, de emittent van het onderliggende instrument. De tweede component betreft het algemeen risico, d.w.z. het risico van een prijsverandering van het instrument als gevolg van (bij een verhandelbaar schuldinstrument of van een schuldinstrument afgeleid instrument) een wijziging in de rentestand of (bij een aandeel of van een aandeel afgeleid instrument) een algemene koersontwikkeling op de aandelenmarkt die geen verband houdt met enigerlei specifieke aspecten van de betrokken waardepapieren. De algemene behandeling van specifieke instrumenten en verrekeningsprocedures wordt beschreven in de artikelen 326 tot en met 333 VKV.
 5.1. C 18.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VAN POSITIERISICO’S IN VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTENT (MKR SA TDI)
 5.1.1. Algemene opmerkingen
 160.
 Deze template geeft de posities en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten weer voor risico’s van posities in verhandelbare schuldinstrumenten in het kader van de standaardbenadering (artikel 325, lid 2, punt a), VKV). De verschillende risico’s en methoden die in het kader van de VKV beschikbaar zijn, worden in rijen gerapporteerd. Het specifieke risico in verband met blootstellingen die zijn opgenomen in MKR SA SEC en MKR SA CTP, wordt alleen in de Total-template van de MKR SA TDI gerapporteerd. De in die templates gerapporteerde eigenvermogensvereisten worden overgebracht naar, respectievelijk, cel {0325;0060} (securitisaties) en cel {0330;0060} (CTP).
 161.
 De template wordt afzonderlijk ingevuld voor “Total”; daarnaast moet een vooraf bepaalde lijst van de volgende valuta worden verstrekt: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD en een resttemplate voor alle overige valuta.
 5.1.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0020
 ALLE POSITIES (LONG EN SHORT)
 Artikel 102 en artikel 105, lid 1, VKV Dit zijn brutoposities die niet worden gesaldeerd door instrumenten, maar met uitsluiting van bij derden geplaatste of door derden herovergenomen overnemingsposities (artikel 345, lid 1, eerste alinea, tweede zin, VKV). Zie, voor het verschil tussen long- en shortposities (dat eveneens van toepassing is op deze brutoposities), artikel 328, lid 2, VKV.
 0030-0040
 NETTOPOSITIES (LONG EN SHORT)
 De artikelen 327 tot en met 329 en artikel 334 VKV Zie, voor het verschil tussen long- en shortposities, artikel 328, lid 2, VKV.
 0050
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES
 De nettoposities waarop overeenkomstig de verschillende in deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV beschreven benaderingen een kapitaalvereiste van toepassing is.
 0060
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Het kapitaalvereiste voor een toepasselijke positie overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV.
 0070
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Artikel 92, lid 4, punt b), VKV De uitkomst van de vermenigvuldiging van de eigenvermogensvereisten met 12,5.
 Rijen
 0010-0350
 VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTEN IN DE HANDELSPORTEFEUILLE
 Posities in verhandelbare schuldinstrumenten in de handelsportefeuille en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor positierisico overeenkomstig artikel 92, lid 3, punt b), i), VKV en deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV worden gerapporteerd naargelang de risicocategorie, looptijd en toegepaste benadering.
 0011
 ALGEMEEN RISICO
 0012
 Derivaten
 Derivaten die zijn opgenomen in de berekening van renterisico van posities in de handelsportefeuille, waarbij, indien van toepassing, de artikelen 328 tot en met 331 VKV in acht worden genomen.
 0013
 Andere activa en verplichtingen
 Instrumenten niet zijnde derivaten die zijn opgenomen in de berekening van renterisico van posities in de handelsportefeuille.
 0020-0200
 BENADERING OP GROND VAN DE LOOPTIJD
 Posities in verhandelbare schuldinstrumenten die zijn onderworpen aan de benadering op grond van de looptijd overeenkomstig artikel 339, leden 1 tot en met 8, VKV en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig artikel 339, lid 9, VKV. De positie wordt uitgesplitst in de zones 1, 2 en 3, en die zones worden uitgesplitst naar de looptijd van de instrumenten.
 0210-0240
 ALGEMEEN RISICO BENADERING OP GROND VAN DE DURATION
 Posities in verhandelbare schuldinstrumenten die zijn onderworpen aan de benadering op grond van de duration overeenkomstig artikel 340, leden 1 tot en met 6, VKV en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig artikel 340, lid 7, VKV. De positie wordt uitgesplitst in de zones 1, 2 en 3.
 0250
 SPECIFIEK RISICO
 De som van de bedragen die zijn gerapporteerd in de rijen 0251, 0325 en 0330.
 Posities in verhandelbare schuldinstrumenten die zijn onderworpen aan het kapitaalvereiste voor specifiek risico en het daarbij behorende kapitaalvereiste overeenkomstig artikel 92, lid 3, punt b), artikel 335, artikel 336, leden 1, 2 en 3, en de artikelen 337 en 338 VKV. Ook moet rekening worden gehouden met de laatste zin van artikel 327, lid 1, VKV.
 0251-0321
 Eigenvermogensvereiste voor niet-gesecuritiseerde schuldinstrumenten
 De som van de bedragen die zijn gerapporteerd in de rijen 260 tot en met 321.
 Het eigenvermogensvereiste van de nth-to-default kredietderivaten zonder externe rating wordt berekend door de risicogewichten van de referentie-entiteiten bij elkaar op te tellen (artikel 332, lid 1, punt e), en artikel 332, lid 1, tweede alinea, VKV — “doorkijk”). Nth-to-default kredietderivaten met een externe rating (artikel 332, lid 1, derde alinea, VKV) worden afzonderlijk in lijn 321 gerapporteerd.
 Rapportage van aan artikel 336, lid 3, VKV onderworpen posities: Obligaties die overeenkomstig artikel 129, lid 3, VKV in aanmerking komen voor een risicogewicht van 10 % in de niet-handelsportefeuille (gedekte obligaties), worden apart behandeld. De specifieke eigenvermogensvereisten bedragen de helft van het percentage van de tweede categorie van tabel 1 in artikel 336 VKV. Die posities worden toegewezen aan de rijen 0280-0300 volgens de resterende looptijd tot eindvervaldatum.
 Indien het algemene risico van renteposities met een kredietderivaat wordt afgedekt, worden de artikelen 346 en 347 VKV toegepast.
 0325
 Eigenvermogensvereiste voor securitisatie-instrumenten
 Het totaal van de eigenvermogensvereisten gerapporteerd in kolom 0601 van template MKR SA SEC. Die totale eigenvermogensvereisten worden alleen op het niveau “Total” van MKR SA TDI gerapporteerd.
 0330
 Eigenvermogensvereiste voor de correlatiehandelsportefeuille
 Het totaal van de eigenvermogensvereisten gerapporteerd in kolom 0450 van template MKR SA CTP. Die totale eigenvermogensvereisten worden uitsluitend op het niveau “Total” van de MKR SA TDI gerapporteerd.
 0350-0390
 AANVULLENDE VEREISTEN VOOR OPTIES (NIET-DELTARISICO’S)
 Artikel 329, lid 3, VKV
 De aanvullende vereisten voor opties in verband met niet-deltarisico’s worden gerapporteerd uitgesplitst volgens de voor de berekening ervan gevolgde methode.
 5.2. C 19.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO IN SECURITISATIES (MKR SA SEC)
 5.2.1. Algemene opmerkingen
 162.
 In deze template wordt gevraagd naar informatie over posities (alle/netto en long/short) en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor de component specifiek risico van het positierisico in securitisaties/hersecuritisaties die in de handelsportefeuille worden ingenomen (niet in aanmerking komend voor de correlatiehandelsportefeuille) volgens de standaardbenadering.
 163.
 De MKR SA SEC-template bevat het eigenvermogensvereiste uitsluitend voor het specifieke risico van securitisatieposities overeenkomstig artikel 335 VKV, juncto artikel 337 VKV. Indien securitisatieposities in de handelsportefeuille met kredietderivaten worden afgedekt, zijn de artikelen 346 en 347 VKV van toepassing. Er is maar één template voor alle posities van de handelsportefeuille, ongeacht de benadering die instellingen toepassen om het risicogewicht voor elke positie te bepalen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV. De eigenvermogensvereisten van het algemene risico van die posities worden gerapporteerd in de MKR SA TDI-template of de MKR IM-template.
 164.
 Posities die een risicogewicht van 1 250 % krijgen, kunnen als alternatief worden afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal (zie artikel 244, lid 1, punt b), artikel 245, lid 1, punt b), en artikel 253 VKV). Indien dat het geval is, worden die posities in rij 0460 van CA1 gerapporteerd.
 5.2.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0020
 ALLE POSITIES (LONG EN SHORT)
 Artikel 102 en artikel 105, lid 1, VKV, juncto artikel 337 VKV (securitisatieposities). Zie, voor het verschil tussen long- en shortposities (dat eveneens van toepassing is op die brutoposities), artikel 328, lid 2, VKV.
 0030-0040
 (-) VAN HET EIGEN VERMOGEN AFGETROKKEN POSITIES (LONG EN SHORT)
 Artikel 244, lid 1, punt b), artikel 245, lid 1, punt b), en artikel 253 VKV
 0050-0060
 NETTOPOSITIES (LONG EN SHORT)
 De artikelen 327, 328, 329 en 334 VKV. Zie, voor het verschil tussen long- en shortposities, artikel 328, lid 2, VKV.
 0061-0104
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES NAAR RISICOGEWICHT
 De artikelen 259 tot en met 262, de tabellen 1 en 2 in artikel 263, de tabellen 3 en 4 in artikel 264, en artikel 266 VKV
 De long- en shortposities worden afzonderlijk uitgesplitst.
 0402-0406
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIE NAAR BENADERING
 Artikel 254 VKV
 0402
 SEC-IRBA
 De artikelen 259 en 260 VKV
 0403
 SEC-SA.
 De artikelen 261 en 262 VKV
 0404
 SEC-ERBA
 De artikelen 263 en 264 VKV
 0405
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA)
 De artikelen 254 en 265 en artikel 266, lid 5, VKV
 0406
 OVERIGE (RW = 1 250 %)
 Artikel 254, lid 7, VKV
 0530-0540
 ALGEHEEL EFFECT (CORRECTIE) ALS GEVOLG VAN INBREUKEN OP HOOFDSTUK 2 VAN VERORDENING (EU) 2017/2402
 Artikel 270 bis VKV
 0570
 VÓÓR BEGRENZING
 Artikel 337 VKV zonder inaanmerkingneming van de discretie uit artikel 335 VKV voor instellingen om het product van het gewicht en de nettopositie te begrenzen op het grootst mogelijke met het verzuimrisico samenhangende verlies.
 0601
 NA BEGRENZING/TOTALE EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Artikel 337 VKV, rekening houdende met de discretie van artikel 335 VKV.
 Rijen
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Totale bedrag aan uitstaande (in de handelsportefeuille aangehouden) securitisaties en hersecuritisaties gerapporteerd door de instelling in de rol van initiator of belegger of sponsor.
 0040, 0070 en 0100
 SECURITISATIEPOSITIES
 Artikel 4, lid 1, punt 62, VKV
 0020, 0050, 0080 en 0110
 HERSECURITISATIEPOSITIES
 Artikel 4, lid 1, punt 64, VKV
 0041, 0071 en 0101
 WAARVAN: IN AANMERKING KOMEND VOOR GEDIFFERENTIEERDE VERMOGENSBEHANDELING
 Het totale bedrag aan securitisatieposities die aan de criteria van artikel 243 of artikel 270 VKV voldoen en zodoende voor een gedifferentieerde vermogensbehandeling in aanmerking komen.
 0030-0050
 INITIATOR
 Artikel 4, lid 1, punt 13, VKV
 0060-0080
 BELEGGER
 Kredietinstelling die securitisatieposities inneemt in een securitisatietransactie waarvoor zij initiator, sponsor noch oorspronkelijke kredietverstrekker is.
 0090-0110
 SPONSOR
 Artikel 4, lid 1, punt 14, VKV
 Een sponsor die tevens zijn eigen activa securitiseert, vermeldt in de rijen voor de initiator de informatie over die gesecuritiseerde eigen activa.
 5.3. C 20.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO VOOR AAN DE CORRELATIEHANDELSPORTEFEUILLE TOEGEWEZEN POSITIES (MKR SA CTP)
 5.3.1. Algemene opmerkingen
 165.
 In deze template wordt om informatie gevraagd over posities in de correlatiehandelsportefeuille (CTP) (bestaande uit securitisaties, nth-to-default kredietderivaten en andere overeenkomstig artikel 338, lid 3, opgenomen CTP-posities) en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten volgens de standaardbenadering.
 166.
 De MKR SA CTP-template bevat het eigenvermogensvereiste uitsluitend voor het specifieke risico van aan de CTP overeenkomstig artikel 335 VKV, juncto artikel 338, leden 2 en 3, VKV toegewezen posities. Indien CTP-posities in de handelsportefeuille met kredietderivaten worden afgedekt, zijn de artikelen 346 en 347 VKV van toepassing. Er is maar één template voor alle CTP-posities van de handelsportefeuille, ongeacht de benadering die instellingen toepassen om het risicogewicht voor elke positie te bepalen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV. De eigenvermogensvereisten van het algemene risico van die posities worden gerapporteerd in de MKR SA TDI-template of de MKR IM-template.
 167.
 In de template wordt onderscheiden tussen securitisatieposities, nth-to-default kredietderivaten en andere CTP-posities. Securitisatieposities worden steeds gerapporteerd in de rijen 0030, 0060 of 0090 (naargelang de rol van de instelling in de securitisatie). Nth-to-default kredietderivaten worden steeds gerapporteerd in lijn 0110. De “andere CTP-posities” zijn posities die noch securitisatieposities noch nth-to-default kredietderivaten zijn (zie artikel 338, lid 3, VKV), maar zij zijn uitdrukkelijk “gekoppeld” (vanwege de beoogde afdekking) aan een van die beide posities.
 168.
 Posities die een risicogewicht van 1 250 % krijgen, kunnen als alternatief worden afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal (zie artikel 244, lid 1, punt b), artikel 245, lid 1, punt b), en artikel 253 VKV). Indien dat het geval is, worden die posities in rij 0460 van CA1 gerapporteerd.
 5.3.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0020
 ALLE POSITIES (LONG EN SHORT)
 Artikel 102 en artikel 105, lid 1, VKV, juncto artikel 338, leden 2 en 3, VKV (aan de correlatiehandelsportefeuille toegewezen posities).
 Zie, voor het verschil tussen long- en shortposities (dat eveneens van toepassing is op die brutoposities), artikel 328, lid 2, VKV.
 0030-0040
 (-) VAN HET EIGEN VERMOGEN AFGETROKKEN POSITIES (LONG EN SHORT)
 Artikel 253 VKV
 0050-0060
 NETTOPOSITIES (LONG EN SHORT)
 De artikelen 327, 328, 329 en 334 VKV
 Zie, voor het verschil tussen long- en shortposities, artikel 328, lid 2, VKV.
 0071-0097
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIES NAAR RISICOGEWICHT
 De artikelen 259 tot en met 262, de tabellen 1 en 2 in artikel 263, de tabellen 3 en 4 in artikel 264, en artikel 266 VKV
 0402-0406
 UITSPLITSING VAN DE NETTOPOSITIE NAAR BENADERING
 Artikel 254 VKV
 0402
 SEC-IRBA
 De artikelen 259 en 260 VKV
 0403
 SEC-SA.
 De artikelen 261 en 262 VKV
 0404
 SEC-ERBA
 De artikelen 263 en 264 VKV
 0405
 INTERNEBEOORDELINGSBENADERING (IAA)
 De artikelen 254 en 265 en artikel 266, lid 5, VKV
 0406
 OVERIGE (RW = 1 250 %)
 Artikel 254, lid 7, VKV
 0410-0420
 VÓÓR BEGRENZING — GEWOGEN NETTO LONG-/SHORTPOSITIES
 Artikel 338 VKV, rekening houdende met de discretie van artikel 335 VKV.
 0430-0440
 NA BEGRENZING — GEWOGEN NETTO LONG-/SHORTPOSITIES
 Artikel 338 VKV, rekening houdende met de discretie van artikel 335 VKV.
 0450
 TOTAAL EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Het eigenvermogensvereiste wordt bepaald als de grootste van i) het specifieke risicovereiste dat uitsluitend op de netto longposities van toepassing zou zijn (kolom 0430) of ii) het specifieke risicovereiste dat alleen op de netto shortposities van toepassing zou zijn (kolom 0440).
 Rijen
 0010
 TOTALE BLOOTSTELLINGEN
 Totale bedrag aan uitstaande (in de correlatiehandelsportefeuille aangehouden) posities gerapporteerd door de instelling in de rol van initiator, belegger of sponsor.
 0020-0040
 INITIATOR
 Artikel 4, lid 1, punt 13, VKV
 0050-0070
 BELEGGER
 Kredietinstelling die securitisatieposities inneemt in een securitisatietransactie waarvoor zij initiator, sponsor noch oorspronkelijke kredietverstrekker is.
 0080-0100
 SPONSOR
 Artikel 4, lid 1, punt 14, VKV
 Een sponsor die tevens zijn eigen activa securitiseert, vermeldt in de rijen voor de initiator de informatie over die gesecuritiseerde eigen activa.
 0030, 0060 en 0090
 SECURITISATIEPOSITIES
 De correlatiehandelsportefeuille omvat securitisaties, nth-to-default kredietderivaten en eventueel andere afdekkingsposities die aan de in artikel 338, leden 2 en 3, VKV beschreven criteria voldoen.
 Derivaten van securitisatieblootstellingen die een evenredig aandeel bieden, moeten, evenals posities die dienen ter afdekking van CTP-posities, worden opgenomen in de rij “Andere CTP-posities”.
 0110
 NTH-TO-DEFAULT KREDIETDERIVATEN
 Nth-to-default kredietderivaten worden hier gerapporteerd samen met overeenkomstig artikel 347 VKV ter afdekking daarvan dienende nth-to-default kredietderivaten.
 De posities van initiator, belegger en sponsor zijn niet geschikt voor nth-to-default kredietderivaten. Bijgevolg is met betrekking tot securitisatieposities geen uitsplitsing mogelijk voor nth-to-default kredietderivaten.
 0040, 0070, 0100 en 0120
 ANDERE CTP-POSITIES
 De volgende posities worden opgenomen:
 —
 derivaten van securitisatieblootstellingen die een evenredig aandeel bieden, alsook posities die dienen ter afdekking van CTP-posities;
 —
 CTP-posities die overeenkomstig artikel 346 VKV zijn afgedekt door kredietderivaten;
 —
 andere posities die aan artikel 338, lid 3, VKV voldoen.
 5.4. C 21.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR POSITIERISICO IN AANDELEN (MKR SA EQU)
 5.4.1. Algemene opmerkingen
 169.
 In deze template wordt gevraagd naar informatie over de posities en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor positierisico in aandelen in de handelsportefeuille die worden behandeld volgens de standaardbenadering.
 170.
 De template wordt afzonderlijk ingevuld voor “Total”; daarnaast moet een statische, vooraf bepaalde lijst van de volgende markten worden verstrekt: Bulgarije, Kroatië, Tsjechische Republiek, Denemarken, Egypte, Hongarije, IJsland, Liechtenstein, Noorwegen, Polen, Roemenië, Zweden, Verenigd Koninkrijk, Albanië, Japan, Noord-Macedonië, de Russische Federatie, Servië, Zwitserland, Turkije, Oekraïne, VS, de eurozone, plus één resttemplate voor alle overige markten. Voor de toepassing van dit rapportagevereiste moet “markt” worden gelezen als “land” (behalve voor landen die tot de eurozone behoren, zie Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 525/2014 van de Commissie (12)).
 5.4.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0020
 ALLE POSITIES (LONG EN SHORT)
 Artikel 102 en artikel 105, lid 1, VKV
 Dit zijn brutoposities die niet worden gesaldeerd door instrumenten, maar met uitsluiting van bij derden geplaatste of door derden herovergenomen overnemingsposities (artikel 345, lid 1, eerste alinea, tweede zin, VKV).
 0030-0040
 NETTOPOSITIES (LONG EN SHORT)
 De artikelen 327, 329, 332, 341 en 345 VKV
 0050
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES
 De nettoposities waarop overeenkomstig de verschillende in deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV beschreven benaderingen een kapitaalvereiste van toepassing is. Het kapitaalvereiste wordt voor elke nationale markt apart berekend. Posities in aandelenindexfutures als bedoeld in artikel 344, lid 4, tweede zin, VKV worden niet in deze kolom opgenomen.
 0060
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Het eigenvermogensvereiste overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, VKV voor elke betrokken positie.
 0070
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 De uitkomst van de vermenigvuldiging van de eigenvermogensvereisten met 12,5.
 Rijen
 0010-0130
 AANDELEN IN DE HANDELSPORTEFEUILLE
 Eigenvermogensvereisten voor positierisico als bedoeld in artikel 92, lid 3, punt b), i), VKV en deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, afdeling 3, VKV.
 0020-0040
 ALGEMEEN RISICO
 Posities in aandelen die aan algemeen risico onderhevig zijn (artikel 343 VKV), en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 2, afdeling 3, VKV.
 Beide uitsplitsingen (rijen 0021/0022 en rijen 0030/0040) zijn een uitsplitsing van alle aan algemeen risico onderworpen posities.
 In de rijen 0021 en 0022 wordt naar informatie over de uitsplitsing naar instrumenten gevraagd.
 Uitsluitend de uitsplitsing in de rijen 0030 en 0040 dient als uitgangspunt voor de berekening van eigenvermogensvereisten.
 0021
 Derivaten
 Derivaten die zijn opgenomen in de berekening van aandelenrisico van posities in de handelsportefeuille, waarbij, indien van toepassing, de artikelen 329 en 332 VKV in acht worden genomen.
 0022
 Andere activa en verplichtingen
 Instrumenten niet zijnde derivaten die zijn opgenomen in de berekening van aandelenrisico van posities in de handelsportefeuille.
 0030
 Op de beurs verhandelde aandelenindexfutures die ruim zijn gediversifieerd en aan een specifieke benadering zijn onderworpen
 Op de beurs verhandelde aandelenindexfutures die ruim zijn gediversifieerd en zijn onderworpen aan een specifieke benadering overeenkomstig Uitvoeringsverordening (EU) nr. 945/2014 van de Commissie (13).
 Die posities zijn uitsluitend aan algemeen risico onderhevig en hoeven derhalve niet te worden gerapporteerd in rij 0050.
 0040
 Andere aandelen dan op de beurs verhandelde aandelenindexfutures die ruim zijn gediversifieerd
 Andere posities in aandelen die aan specifiek risico onderhevig zijn, alsmede de daarbij behorende eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 343 VKV, met inbegrip van overeenkomstig artikel 344, lid 3, VKV behandelde posities in aandelenindexfutures.
 0050
 SPECIFIEK RISICO
 Posities in aandelen die aan specifiek risico onderhevig zijn, en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 342 VKV, met uitsluiting van overeenkomstig artikel 344, lid 4, tweede zin, VKV behandelde posities in aandelenindexfutures.
 0090-0130
 AANVULLENDE VEREISTEN VOOR OPTIES (NIET-DELTARISICO’S)
 Artikel 329, leden 2 en 3, VKV
 De aanvullende vereisten voor opties in verband met niet-deltarisico’s worden gerapporteerd volgens de voor de berekening ervan gevolgde methode.
 5.5. C 22.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR VALUTARISICO (MKR SA FX)
 5.5.1. Algemene opmerkingen
 171.
 De instellingen rapporteren informatie over de posities in elke valuta (met inbegrip van de rapportagevaluta) en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor valutarisico, behandeld volgens de standaardbenadering. De positie wordt berekend voor elke valuta (met inbegrip van de euro), goud en posities in icb’s.
 172.
 De rijen 0100 tot en met 0480 van deze template worden gerapporteerd ook al zijn instellingen niet verplicht om overeenkomstig artikel 351 VKV eigenvermogenvereisten voor valutarisico te berekenen. In die pro-memorieposten worden alle posities in de rapportagevaluta opgenomen, ongeacht de vraag of zij in aanmerking worden genomen voor de toepassing van artikel 354 VKV. De rijen 0130 tot en met 0480 van de pro-memorieposten van de template worden afzonderlijk ingevuld voor alle valuta van de lidstaten van de Unie en voor de volgende valuta GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY en alle overige valuta.
 5.5.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0020-0030
 ALLE POSITIES (LONG EN SHORT)
 Brutoposities als gevolg van activa, te ontvangen bedragen en vergelijkbare in artikel 352, lid 1, VKV genoemde posten.
 Overeenkomstig artikel 352, lid 2, VKV en behoudens toestemming van de bevoegde autoriteiten worden posities die zijn ingenomen om het negatieve effect van de wisselkoers op hun ratio’s af te dekken overeenkomstig artikel 92, lid 1, VKV en posities betreffende posten die bij de berekening van het eigen vermogen reeds zijn afgetrokken, niet gerapporteerd.
 0040-0050
 NETTOPOSITIES (LONG EN SHORT)
 Artikel 352, lid 3, artikel 352, lid 4, eerste en tweede zin, en artikel 353 VKV
 De nettoposities worden voor elke valuta berekend overeenkomstig artikel 352, lid 1, VKV. Dit betekent dat long- en shortposities tegelijkertijd mogen worden gerapporteerd.
 0060-0080
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES
 Artikel 352, lid 4, derde zin, en de artikelen 353 en 354 VKV
 0060-0070
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES (LONG EN SHORT)
 De netto long- en shortposities worden per valuta berekend door het totaal aan shortposities af te trekken van het totaal aan longposities.
 De netto longposities voor elke transactie in een valuta worden opgeteld, om de netto longpositie in die valuta te verkrijgen.
 De netto shortposities voor elke transactie in een valuta worden opgeteld, om de netto shortpositie in die valuta te verkrijgen.
 Niet-gematchte posities in niet-rapportagevaluta worden bij aan kapitaalvereisten voor andere valuta onderworpen posities (rij 030) opgeteld in kolom (060) of (070), naargelang de regeling short of long is.
 0080
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES (GEMATCHT)
 Gematchte posities voor nauw gecorreleerde valuta.
 0090
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Het kapitaalvereiste voor een toepasselijke positie overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 3, VKV.
 0100
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 De uitkomst van de vermenigvuldiging van de eigenvermogensvereisten met 12,5.
 Rijen
 0010
 TOTAAL POSITIES
 Alle posities in niet-rapportagevaluta en de posities in de rapportagevaluta die voor de toepassing van artikel 354 VKV in aanmerking worden genomen, alsmede de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor het in artikel 92, lid 3, punt c), i), bedoelde valutarisico, rekening houdende met artikel 352, leden 2 en 4, VKV(voor omrekening naar de rapportagevaluta).
 0020
 NAUW GECORRELEERDE VALUTA
 Posities en de bijbehorende eigenvermogensvereisten voor in artikel 354 VKV bedoelde nauw gecorreleerde valuta.
 0025
 Nauw gecorreleerde valuta waarvan: rapportagevaluta
 Posities in de rapportagevaluta die bijdragen in de berekening van de kapitaalvereisten overeenkomstig artikel 354 VKV.
 0030
 ALLE OVERIGE VALUTA (met inbegrip van als andere valuta behandelde icb’s)
 Posities en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor valuta die aan de algemene procedure van artikel 351 en artikel 352, leden 2 en 4, VKV zijn onderworpen.
 Rapportage van als afzonderlijke valuta behandelde icb’s overeenkomstig artikel 353 VKV:
 Er zijn twee verschillende behandelingen van icb’s als afzonderlijke valuta voor het berekenen van de kapitaalvereisten:
 1.
 De gewijzigde behandeling van goud, indien de richting van de belegging van de icb niet beschikbaar is (die icb’s moeten worden opgeteld bij de totale nettovalutapositie van een instelling).
 2.
 Indien de richting van de belegging van de icb wel beschikbaar is, worden die icb’s opgeteld bij de totale openstaande valutapositie (long of short, naargelang de richting van de icb).
 De rapportage van die icb’s volgt de berekening van de kapitaalvereisten.
 0040
 GOUD
 Posities en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor valuta die aan de algemene procedure van artikel 351 en artikel 352, leden 2 en 4, VKV zijn onderworpen.
 0050 — 0090
 AANVULLENDE VEREISTEN VOOR OPTIES (NIET-DELTARISICO’S)
 Artikel 352, leden 5 en 6, VKV
 De aanvullende vereisten voor opties in verband met niet-deltarisico’s worden gerapporteerd uitgesplitst volgens de voor de berekening ervan gevolgde methode.
 0100-0120
 Uitsplitsing van totale posities (rapportagevaluta inbegrepen) naar soort blootstelling
 De totale posities worden uitgesplitst naar derivaten, andere activa en verplichtingen, en posten buiten de balanstelling.
 0100
 Andere activa en verplichtingen niet zijnde posten buiten de balanstelling en derivaten
 Posities die niet in rij 0110 of rij 0120 zijn opgenomen, worden hier vermeld.
 0110
 Posten buiten de balanstelling
 Posten die onder artikel 352 VKV vallen, ongeacht de valuta waarin zij luiden, en die in bijlage I bij de VKV zijn opgenomen, behalve die welke zijn opgenomen als effectenfinancieringstransacties en transacties met afwikkeling op lange termijn of die voortvloeien uit productoverschrijdende contractuele verrekening.
 0120
 Derivaten
 Overeenkomstig artikel 352 VKV gewaardeerde posities.
 0130-0480
 PRO-MEMORIEPOSTEN: VALUTAPOSITIES
 De pro-memorieposten van de template worden apart ingevuld voor alle valuta van de lidstaten van de Unie en voor de volgende valuta: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY en alle overige valuta.
 5.6. C 23.00 — MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR GRONDSTOFFEN (MKR SA COM)
 5.6.1. Algemene opmerkingen
 173.
 In deze template wordt gevraagd naar informatie over de posities in grondstoffen en de bijbehorende eigenvermogensvereisten, behandeld volgens de standaardbenadering.
 5.6.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010-0020
 Alle POSITIES (LONG EN SHORT)
 Bruto long-/shortposities die overeenkomstig artikel 357, leden 1 en 4, VKV worden beschouwd als posities in dezelfde grondstof (zie ook artikel 359, lid 1, VKV).
 0030-0040
 NETTOPOSITIES (LONG EN SHORT)
 Overeenkomstig artikel 357, lid 3, VKV.
 0050
 AAN EEN KAPITAALVEREISTE ONDERWORPEN POSITIES
 De nettoposities waarop overeenkomstig de verschillende in deel drie, titel IV, hoofdstuk 4, VKV beschreven benaderingen een kapitaalvereiste van toepassing is.
 0060
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Het eigenvermogensvereiste overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 4, VKV voor elke betrokken positie.
 0070
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 De uitkomst van de vermenigvuldiging van de eigenvermogensvereisten met 12,5.
 Rijen
 0010
 TOTAAL POSITIES IN GRONDSTOFFEN
 Posities in grondstoffen en de daarbij behorende eigenvermogensvereisten voor marktrisico overeenkomstig artikel 92, lid 3, punt c), iii), VKV en deel drie, titel IV, hoofdstuk 4, VKV.
 0020-0060
 POSITIES NAAR CATEGORIE GRONDSTOFFEN
 Ten behoeve van de rapportage worden grondstoffen ingedeeld in de vier groepen grondstoffen die in tabel 2 in artikel 361 VKV worden genoemd.
 0070
 BENADERING OP GROND VAN LOOPTIJDKLASSEN
 Posities in grondstoffen die zijn onderworpen aan de benadering op grond van looptijdklassen als bedoeld in artikel 359 VKV.
 0080
 UITGEBREIDE BENADERING OP GROND VAN LOOPTIJDKLASSEN
 Posities in grondstoffen die zijn onderworpen aan de uitgebreide benadering op grond van looptijdklassen als bedoeld in artikel 361 VKV.
 0090
 VEREENVOUDIGDE BENADERING
 Posities in grondstoffen die zijn onderworpen aan de vereenvoudigde benadering als bedoeld in artikel 360 VKV.
 0100-0140
 AANVULLENDE VEREISTEN VOOR OPTIES (NIET-DELTARISICO’S)
 Artikel 358, lid 4, VKV
 De aanvullende vereisten voor opties in verband met niet-deltarisico’s worden gerapporteerd volgens de voor de berekening ervan gevolgde methode.
 5.7. C 24.00 — INTERNE MODELLEN VOOR MARKTRISICO (MKR IM)
 5.7.1. Algemene opmerkingen
 174.
 Deze template bevat een uitsplitsing van de cijfers van de VaR en de stressed VaR (sVaR) naar de verschillende marktrisico’s (schuld, aandelen, valuta, grondstoffen) en andere voor de berekening van de eigenvermogensvereisten relevante informatie.
 175.
 In de regel hangt de rapportage af van de structuur van het model van de instellingen, d.w.z. of de cijfers voor algemeen en specifiek risico afzonderlijk of gezamenlijk kunnen worden bepaald en gerapporteerd. Hetzelfde geldt voor de uitsplitsing van de VaR/stressed VaR naar risicocategorie (renterisico, aandelenrisico, grondstoffenrisico en valutarisico). Een instelling kan afzien van rapportage van die uitsplitsingen als zij aantoont dat rapportage van die cijfers te belastend zou zijn.
 5.7.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0030-0040
 Value at Risk (VaR)
 Valueat-Risk (VaR) is het grootste potentiële verlies dat met een gegeven waarschijnlijkheid over een bepaalde tijdhorizon zou ontstaan door een prijsverandering.
 0030
 Vermenigvuldigingsfactor (mc) x gemiddelde VaR van voorgaande 60 werkdagen (VaRavg)
 Artikel 364, lid 1, punt a), ii), en artikel 365, lid 1, VKV
 0040
 VaR voorgaande dag (VaRt-1)
 Artikel 364, lid 1, punt a), i), en artikel 365, lid 1, VKV
 0050-0060
 Stressed VaR
 Stressed-Valueat-Risk (sVaR) is het grootste potentiële verlies dat met een gegeven waarschijnlijkheid over een bepaalde tijdhorizon zou ontstaan door een prijsverandering, verkregen met aan de hand van historische gegevens geijkte input uit een ononderbroken periode van twaalf maanden van voor de portefeuille van die instelling relevante financiële stress.
 0050
 Vermenigvuldigingsfactor (ms) x gemiddelde van voorgaande 60 werkdagen (SVaRavg)
 Artikel 364, lid 1, punt b), ii), en artikel 365, lid 1, VKV
 0060
 Meest recent beschikbare (SVaRt-1)
 Artikel 364, lid 1, punt b), ii), en artikel 365, lid 1, VKV
 0070-0080
 KAPITAALVEREISTE VOOR ADDITIONEEL WANBETALINGSRISICO EN MIGRATIERISICO
 Kapitaalvereiste voor additioneel wanbetalingsrisico en voor migratierisico is het grootste potentiële verlies dat zou ontstaan door een prijsverandering in verband met wanbetalingsrisico en migratierisico berekend overeenkomstig artikel 364, lid 2, punt b), VKV, juncto deel drie, titel IV, hoofdstuk 5, afdeling 4, VKV.
 0070
 Gemiddelde waarde over de voorgaande twaalf weken
 Artikel 364, lid 2, punt b), ii), VKV, juncto deel drie, titel IV, hoofdstuk 5, afdeling 4, VKV.
 0080
 Meest recente waarde
 Artikel 364, lid 2, punt b), i), VKV, juncto deel drie, titel IV, hoofdstuk 5, afdeling 4, VKV.
 0090-0110
 KAPITAALVEREISTE VOOR ALLE PRIJSRISICO’S VOOR CTP
 0090
 VLOER
 Artikel 364, lid 3, punt c), VKV
 = 8 % van het kapitaalvereiste dat overeenkomstig artikel 338, lid 1, VKV zou zijn berekend voor alle posities in het kapitaalvereiste “alle prijsrisico’s”.
 0100-0110
 GEMIDDELDE OVER DE VOORGAANDE TWAALF WEKEN EN MEEST RECENTE WAARDE
 Artikel 364, lid 3, punt b), VKV
 0110
 MEEST RECENTE WAARDE
 Artikel 364, lid 3, punt a), VKV
 0120
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Eigenvermogensvereisten overeenkomstig artikel 364 VKV in verband met alle risicofactoren, rekening houdende met correlatie-effecten, indien van toepassing, plus additioneel wanbetalings- en migratierisico en alle prijsrisico’s voor CTP, maar niet met de kapitaalvereisten voor securitisatie en nth-to-default kredietderivaten overeenkomstig artikel 364, lid 2, VKV.
 0130
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 De uitkomst van de vermenigvuldiging van de eigenvermogensvereisten met 12,5.
 0140
 Aantal overschrijdingen (tijdens voorgaande 250 werkdagen)
 Als bedoeld in artikel 366 VKV.
 Het aantal overschrijdingen op basis waarvan het optelgetal wordt bepaald, wordt gerapporteerd. Wanneer het instellingen is toegestaan bepaalde overschrijdingen uit te sluiten van de berekening van de opslagfactor overeenkomstig artikel 500 quater VKV, is het aantal in deze kolom gerapporteerde overschrijdingen exclusief die uitgesloten overschrijdingen.
 0150-0160
 VaR-vermenigvuldigingsfactor (mc) en SvaR-vermenigvuldigingsfactor (ms)
 Als bedoeld in artikel 366 VKV.
 De vermenigvuldigingsfactoren die daadwerkelijk van toepassing zijn voor de berekening van eigenvermogensvereisten worden gerapporteerd; in voorkomend geval, na toepassing van artikel 500 quater VKV.
 0170-0180
 GESTELD VEREISTE VOOR CTP-VLOER — GEWOGEN NETTO LONG/SHORTPOSITIES NA BEGRENZING
 Het bedrag dat wordt gerapporteerd en dient als basis voor het berekenen van de kapitaalvereistevloer voor alle prijsrisico’s overeenkomstig artikel 364, lid 3, punt c), VKV, rekening houdende met de discretie van artikel 335 VKV waarbij de instelling het product van het gewicht en de nettopositie mag begrenzen op het maximaal mogelijke met het wanbetalingsrisico samenhangende verlies.
 Rijen
 0010
 TOTAAL POSITIES
 Betreft het deel van de in artikel 363, lid 1, VKV bedoelde positie-, valuta- en grondstoffenrisico’s in verband met de in artikel 367, lid 2, VKV beschreven risicofactoren.
 Ten aanzien van de kolommen 0030 tot en met 0060 (VaR en stressed VaR) zijn de cijfers in de rij “Totaal” niet gelijk aan de uitsplitsing van de cijfers voor de VaR/stressed VaR van de betrokken risicocomponenten.
 0020
 VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTEN (TDI’s)
 Betreft het deel van het in artikel 363, lid 1, VKV bedoelde positierisico in verband met de in artikel 367, lid 2, punt a), VKV beschreven renterisicofactoren.
 0030
 TDI — ALGEMEEN RISICO
 De component “algemeen risico” als bedoeld in artikel 362 VKV.
 0040
 TDI — SPECIFIEK RISICO
 De component “specifiek risico” als bedoeld in artikel 362 VKV.
 0050
 AANDELEN
 Betreft het deel van in artikel 363, lid 1, VKV bedoeld positierisico in verband met de in artikel 367, lid 2, punt c), VKV beschreven aandelenrisicofactoren.
 0060
 AANDELEN — ALGEMEEN RISICO
 De component “algemeen risico” als bedoeld in artikel 362 VKV.
 0070
 AANDELEN — SPECIFIEK RISICO
 De component “specifiek risico” als bedoeld in artikel 362 VKV.
 0080
 VALUTARISICO
 Artikel 363, lid 1, en artikel 367, lid 2, punt b), VKV
 0090
 GRONDSTOFFENRISICO
 Artikel 363, lid 1, en artikel 367, lid 2, punt d), VKV
 0100
 TOTAALBEDRAG VOOR ALGEMEEN RISICO
 Marktrisico dat het gevolg is van algemene marktontwikkelingen van verhandelbare schuldinstrumenten, aandelen, valuta en grondstoffen. VaR voor algemeen risico van alle risicofactoren (rekening houdende met correlatie-effecten, indien van toepassing).
 0110
 TOTAALBEDRAG VOOR SPECIFIEK RISICO
 De component “specifiek risico” van verhandelbare schuldinstrumenten en aandelen. VaR voor specifiek risico van aandelen en verhandelbare schuldinstrumenten van de handelsportefeuille (rekening houdende met correlatie-effecten, indien van toepassing).
 5.8. C 25.00 — RISICO VAN AANPASSING VAN KREDIETWAARDERING (CVA)
 5.8.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 Blootstellingswaarde
 Artikel 271 VKV, juncto artikel 382 VKV
 Totale blootstelling bij wanbetaling (EAD) uit alle aan CVA-vereiste onderworpen transacties.
 0020
 Waarvan: Otc-derivaten
 Artikel 271 VKV, juncto artikel 382, lid 1, VKV
 Het uitsluitend uit otc-derivaten voortkomende deel van de totale blootstelling aan tegenpartijkredietrisico. Deze informatie wordt niet gevraagd van instellingen die de internemodellenmethode (IMM) toepassen en otc-derivaten en effectenfinancieringstransacties (SFT) aanhouden in hetzelfde samenstel van verrekenbare transacties.
 0030
 Waarvan: Effectenfinancieringstransacties (SFT)
 Artikel 271 VKV, juncto artikel 382, lid 2, VKV
 Het uitsluitend uit SFT-derivaten voortkomende deel van de totale blootstelling aan tegenpartijkredietrisico. Deze informatie wordt niet gevraagd van instellingen die de internemodellenmethode (IMM) toepassen en otc-derivaten en effectenfinancieringstransacties (SFT) aanhouden in hetzelfde samenstel van verrekenbare transacties.
 0040
 VERMENIGVULDIGINGSFACTOR (mc) x GEMIDDELDE VAN VOORGAANDE 60 WERKDAGEN (VaRavg)
 Artikel 383 VKV, juncto artikel 363, lid 1, punt d), VKV
 VaR-berekening op basis van interne modellen voor marktrisico.
 0050
 VOORGAANDE DAG (VaRt-1)
 Zie de instructies voor kolom 0040.
 0060
 VERMENIGVULDIGINGSFACTOR (ms) × GEMIDDELDE VAN VOORGAANDE 60 WERKDAGEN (SVaRavg)
 Zie de instructies voor kolom 0040.
 0070
 MEEST RECENT BESCHIKBARE (SVaRt-1)
 Zie de instructies voor kolom 0040.
 0080
 EIGENVERMOGENSVEREISTEN
 Artikel 92, lid 3, punt d), VKV
 Eigenvermogensvereisten voor het CVA-risico, berekend met de gekozen methode.
 0090
 TOTAAL RISICOPOSTEN
 Artikel 92, lid 4, punt b), VKV
 Eigenvermogensvereisten vermenigvuldigd met 12,5.
 Pro-memorieposten
 0100
 Aantal tegenpartijen
 Artikel 382 VKV
 Aantal tegenpartijen dat is opgenomen in de berekening van de eigenvermogensvereisten voor het CVA-risico.
 Tegenpartijen zijn een subgroep van debiteuren. Zij komen alleen voor in derivatentransacties of effectenfinancieringstransacties en zijn dan de tegenpartij bij de overeenkomst.
 0110
 Waarvan: creditspread is bepaald aan de hand van een vervangende waarde
 Aantal tegenpartijen waarbij de creditspread is bepaald aan de hand van een vervangende waarde in plaats van rechtstreeks waargenomen marktgegevens.
 0120
 ONDERGANE CVA
 Boekhoudkundige voorzieningen in verband met verlaagde kredietwaardigheid van tegenpartijen bij derivatentransacties.
 0130
 SINGLE-NAME-KREDIETVERZUIMSWAPS
 Artikel 386, lid 1, punt a), VKV
 Totaal van notionele bedragen van single-name-kredietverzuimswaps ter afdekking van CVA-risico.
 0140
 INDEX-KREDIETVERZUIMSWAPS
 Artikel 386, lid 1, punt b), VKV
 Totaal van notionele bedragen van index-kredietverzuimswaps ter afdekking van CVA-risico.
 Rijen
 0010
 Totaal CVA-risico
 Som van de rijen 0020-0040.
 0020
 Geavanceerde methode
 Geavanceerde methode voor CVA-risico zoals voorgeschreven door artikel 383 VKV.
 0030
 Standaardmethode
 Standaardmethode voor CVA-risico zoals voorgeschreven door artikel 384 VKV.
 0040
 Op basis van de oorspronkelijkeblootstellingsmethode
 Bedragen onderworpen aan de toepassing van artikel 385 VKV.
 6. PRUDENTE WAARDERING (PRUVAL)
 6.1. C 32.01 — PRUDENTE WAARDERING: TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN (PRUVAL 1)
 6.1.1. Algemene opmerkingen
 176.
 Deze template wordt door alle instellingen ingevuld, ongeacht of zij voor de vereenvoudigde benadering voor het bepalen van aanvullende waardeaanpassingen (“AWA’s”) hebben gekozen. Deze template betreft de absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die wordt gebruikt om te bepalen of de in artikel 4 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie (14) vastgestelde voorwaarden voor het gebruik van de vereenvoudigde benadering voor het bepalen van AWA’s, zijn vervuld.
 177.
 Met betrekking tot instellingen die de vereenvoudigde benadering gebruiken, bevat deze template de totale overeenkomstig de artikelen 34 en 105 VKV van het eigen vermogen af te trekken AWA zoals vastgesteld in artikel 5 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101; deze wordt dienovereenkomstig gerapporteerd in rij 0290 van C 01.00.
 6.1.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 De absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen, zoals vermeld in de jaarrekening conform het toepasselijke raamwerk voor financiële verslaggeving, als bedoeld in artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101, vóór enige aftrek op grond van artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0020
 WAARVAN: handelsportefeuille
 De absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen, zoals gerapporteerd in 010, die overeenkomt met in de handelsportefeuille ingenomen posities.
 0030-0070
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN, UITGESLOTEN WEGENS GEDEELTELIJKE INVLOED OP HET TIER 1-KERNKAPITAAL
 De absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die op grond van artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 worden uitgesloten.
 0030
 Exacte overeenkomst
 Tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren, worden overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 uitgesloten.
 0040
 Afdekkingstransacties
 Voor posities die conform het toepasselijke raamwerk voor financiële verslaggeving aan afdekkingstransacties zijn onderworpen, de absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die op grond van artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 worden uitgesloten in verhouding tot het effect van de desbetreffende waarderingswijziging op het tier 1-kernkapitaal.
 0050
 PRUDENTIËLE filters
 De absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 worden uitgesloten wegens de in de artikelen 467 en 468 VKV bedoelde prudentiële overgangsfilters.
 0060
 Overige
 Alle overige posities die overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 worden uitgesloten omdat aanpassingen aan hun boekhoudkundige waardering slechts proportioneel op het tier 1-kernkapitaal van invloed zijn.
 Deze rij wordt alleen ingevuld in de zeldzame gevallen waarin overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 uitgesloten elementen niet aan de kolommen 0030, 0040 of 0050 van deze template kunnen worden toegewezen.
 0070
 Commentaar voor overige
 De voornaamste redenen waarom de in kolom 0060 gerapporteerde posities zijn uitgesloten, worden verstrekt.
 0080
 In de in ARTIKEL 4, lid 1, genoemde drempel begrepen TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE activa en verplichtingen
 De absolute waarde van de tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die daadwerkelijk in de overeenkomstig artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende drempel zijn begrepen.
 0090
 WAARVAN: handelsportefeuille
 De absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen, zoals gerapporteerd in kolom 0080, die overeenkomt met in de handelsportefeuille ingenomen posities.
 Rijen
 0010—0210
 De definities van deze categorieën komen overeen met die van de overeenkomstige rijen van de FINREP-templates 1.1 en 1.2.
 0010
 1 TOTAAL TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 Totaal van de in de rijen 0020 tot en met 0210 gerapporteerde tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen.
 0020
 1.1 TOTAAL TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA
 Totaal van de in de rijen 0030 tot en met 0140 gerapporteerde tegen reële waarde gewaardeerde activa.
 De desbetreffende cellen van de rijen 0030 tot en met 0130 worden gerapporteerd in lijn met FINREP-template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening, naargelang de toepasselijke standaarden van de instelling:
 —
 IFRS zoals bekrachtigd door de Unie uit hoofde van Verordening (EU) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (15) (“EU IFRS”);
 —
 met de EU IFRS verenigbare nationale standaarden voor jaarrekeningen (“met IFRS verenigbare nationale GAAP”), of
 —
 nationale GAAP op basis van de richtlijn jaarrekeningen banken (FINREP “nationale GAAP op basis van RJB”).
 0030
 1.1.1 VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE ACTIVA
 IFRS 9.Bijlage A.
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0050 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0040
 1.1.2. FINANCIËLE ACTIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN
 De artikelen 32 en 33 RJB; deel 1.17 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met de tegen reële waarde gewaardeerde activa die zijn opgenomen in de waarde die wordt gerapporteerd in rij 0091 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0050
 1.1.3 VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4.
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0096 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0060
 1.1.4 FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; artikel 8, lid 1, punt a), en artikel 8, lid 6, RJ
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0100 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0070
 1.1.5 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A.
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0141 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0080
 1.1.6 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE TEGEN REËLE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES
 Artikel 36, lid 2, RJB. De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0171 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0090
 1.1.7 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE TEGEN REËLE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN HET EIGEN VERMOGEN
 Artikel 8, lid 1, punt a), en artikel 8, lid 8, RJ
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0175 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0100
 1.1.8 OVERIGE NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN
 Artikel 37 RJB; artikel 12, lid 7, RJ; deel 1.20 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met de tegen reële waarde gewaardeerde activa die zijn opgenomen in de waarde die wordt gerapporteerd in rij 0234 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0110
 1.1.9 DERIVATEN — HEDGE ACCOUNTING
 IFRS 9.6.2.1; deel 1.22 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening; artikel 8, lid 1, punt a), artikel 8, leden 6 en 8, RJ; IAS 39.9
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0240 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0120
 1.1.10 VERANDERINGEN IN REËLE WAARDE VAN AFGEDEKTE POSITIES BIJ AFDEKKING VAN HET RENTERISICO VAN EEN PORTEFEUILLE
 IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8; Artikel 8, leden 5 en 6, RJB. De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0250 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0130
 1.1.11 DEELNEMINGEN IN DOCHTERONDERNEMINGEN, JOINT VENTURES EN GEASSOCIEERDE DEELNEMINGEN
 IAS 1.54(e); de delen 1.21 en 2.4 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening; artikel 4, leden 7 en 8, RJB; artikel 2, lid 2, RJ
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0260 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0140
 1.1.12 (-) REDUCTIEFACTOREN VOOR ACTIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN TEGEN REËLE WAARDE
 Deel 1.29 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0375 van template F 01.01 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0150
 1.2 TOTAAL TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE VERPLICHTINGEN
 Totaal van de in de rijen 0160 tot en met 0210 gerapporteerde tegen reële waarde gewaardeerde verplichtingen.
 De desbetreffende cellen van de rijen 0150 tot en met 0190 worden gerapporteerd in lijn met FINREP-template F 01.02 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening, naargelang de toepasselijke standaarden van de instelling:
 —
 IFRS zoals bekrachtigd door de Unie uit hoofde van Verordening (EU) 1606/2002 (“EU IFRS”);
 —
 met de EU IFRS verenigbare nationale standaarden voor jaarrekeningen (“met IFRS verenigbare nationale GAAP”);
 —
 of nationale GAAP op basis van de richtlijn jaarrekeningen banken (FINREP “nationale GAAP op basis van RJB”).
 0160
 1.2.1 VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE VERPLICHTINGEN
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6.
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0010 van template F 01.02 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0170
 1.2.2. FINANCIËLE VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Artikel 8, lid 1, punt a), en artikel 8, leden 3 en 6, RJ
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0061 van template F 01.02 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0180
 1.2.3 FINANCIËLE VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2; artikel 8, lid 1, punt a), en artikel 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0070 van template F 01.02 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0190
 1.2.4 DERIVATEN — HEDGE ACCOUNTING
 IFRS 9.6.2.1; deel 1.26 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening; artikel 8, lid 1, punt a), artikel 8, lid 6, en artikel 8, lid 8, punt a, RJ
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0150 van template F 01.02 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0200
 1.2.5 VERANDERINGEN IN REËLE WAARDE VAN AFGEDEKTE POSITIES BIJ AFDEKKING VAN HET RENTERISICO VAN EEN PORTEFEUILLE
 IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8; artikel 8, leden 5 en 6, RJ; deel 2.8 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0160 van template F 01.02 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 0210
 1.2.6 REDUCTIEFACTOREN VOOR VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN TEGEN REËLE WAARDE
 Deel 1.29 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 De in deze rij gerapporteerde informatie stemt overeen met rij 0295 van template F 01.02 van de bijlagen III en IV bij deze uitvoeringsverordening.
 6.2. C 32.02 — PRUDENTE WAARDERING: KERNBENADERING (PRUVAL 2)
 6.2.1. Algemene opmerkingen
 178.
 Deze template dient om informatie te verstrekken over de samenstelling van de totale overeenkomstig de artikelen 34 en 105 VKV van het eigen vermogen af te trekken AWA, alsmede relevante informatie over de boekhoudkundige waardering van de posities waarvoor AWA’s worden vastgesteld.
 179.
 Deze template wordt ingevuld door alle instellingen die:
 a)
 de kernbenadering moeten gebruiken omdat zij hetzij op individuele basis hetzij op geconsolideerde basis de in artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 genoemde drempel overschrijden, zoals bepaald in artikel 4, lid 3, van die verordening, of
 b)
 ervoor hebben gekozen de kernbenadering toe te passen hoewel zij de drempel niet overschrijden.
 180.
 Ten behoeve van deze template wordt onder “opwaartse onzekerheid” verstaan: zoals bepaald in artikel 8, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101, worden AWA’s berekend als het verschil tussen de reële waarde en een prudente waardering, op basis van een zekerheid van 90 % dat de instelling binnen de notionele range van plausibele waarden op dat punt (of beter) de blootstelling kan verlaten. De opwaartse waarde of “opwaartse onzekerheid” is het tegenovergestelde punt in de distributie van plausibele waarden waarop de instelling slechts met een zekerheid van 10 % op dat punt (of beter) de blootstelling kan verlaten. De opwaartse onzekerheid wordt berekend en geaggregeerd op dezelfde basis als de totale AWA, doch met substitutie van het bij het vaststellen van de totale AWA gebruikte zekerheidsniveau van 90 % door een zekerheidsniveau van 10 %.
 6.2.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0010 — 0100
 AWA’S OP CATEGORIENIVEAU
 De AWA’s op categorieniveau voor onzekerheid van de marktprijzen, close-out-kosten, modelrisico, geconcentreerde posities, toekomstige administratiekosten, vervroegde beëindiging en operationele risico’s worden berekend zoals beschreven in, respectievelijk, de artikelen 9, 10, 11, en 14 tot en met 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 Voor de categorieën onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico, waarvoor diversificatievoordeel geldt zoals bepaald in, respectievelijk, artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101, worden AWA’s op categorieniveau, tenzij anders bepaald, gerapporteerd als de eenvoudige som van de individuele AWA’s vóór diversificatievoordeel [aangezien de diversificatievoordelen die worden berekend volgens methode 1 of methode 2 van de bijlage bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101, in de posten 1.1.2, 1.1.2.1 en 1.1.2.2 van de template worden gerapporteerd].
 Voor de categorieën onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico worden de bedragen die zijn berekend volgens de op deskundigenopinies gebaseerde benadering, als bedoeld in artikel 9, lid 5, punt b), artikel 10, lid 6, punt b), en artikel 11, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 afzonderlijk gerapporteerd in de kolommen 0020, 0040 en 0060.
 0010
 ONZEKERHEID VAN DE MARKTPRIJZEN
 Artikel 105, lid 10, VKV
 AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen berekend overeenkomstig artikel 9 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0020
 WAARVAN: BEREKEND VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen berekend overeenkomstig artikel 9, lid 5, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0030
 CLOSE-OUTKOSTEN
 Artikel 105, lid 10, VKV
 AWA’s in verband met close-outkosten berekend overeenkomstig artikel 10 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0040
 WAARVAN: BEREKEND VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 AWA’s in verband met close-outkosten berekend overeenkomstig artikel 10, lid 6, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0050
 MODELRISICO
 Artikel 105, lid 10, VKV
 AWA’s in verband met modelrisico berekend overeenkomstig artikel 11 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0060
 WAARVAN: BEREKEND VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 AWA’s in verband met modelrisico berekend overeenkomstig artikel 11, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0070
 GECONCENTREERDE POSITIES
 Artikel 105, lid 11, VKV
 AWA’s in verband met geconcentreerde posities berekend overeenkomstig artikel 14 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0080
 TOEKOMSTIGE ADMINISTRATIEKOSTEN
 Artikel 105, lid 10, VKV
 AWA’s in verband met toekomstige administratiekosten berekend overeenkomstig artikel 15 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0090
 VERVROEGDE BEËINDIGING
 Artikel 105, lid 10, VKV
 AWA’s in verband met vervroegde beëindiging berekend overeenkomstig artikel 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0100
 OPERATIONEEL RISICO
 Artikel 105, lid 10, VKV
 AWA’s in verband met operationeel risico berekend overeenkomstig artikel 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0110
 TOTALE AWA
 Rij 0010: Totale AWA die overeenkomstig de artikelen 34 en 105 VKV van het eigen vermogen moet worden afgetrokken, en dienovereenkomstig in rij 0290 van C 01.00 wordt gerapporteerd. De totale AWA is de som van de rijen 0030 en 0180.
 Rij 0020: Aandeel van de in rij 0010 gerapporteerde totale AWA afkomstig van posities in de handelsportefeuille (absolute waarde).
 De rijen 0030 tot en met 0160: Som van de kolommen 0010, 0030, 0050 en 0070 tot en met 0100.
 De rijen 0180 tot en met 0210: Totale AWA afkomstig van portefeuilles volgens de fall-backbenadering.
 0120
 OPWAARTSE ONZEKERHEID
 Artikel 8, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 De opwaartse onzekerheid wordt berekend en geaggregeerd op dezelfde basis als de in kolom 0110 berekende totale AWA, doch met substitutie van het bij het bepalen van de totale AWA gebruikte zekerheidsniveau van 90 % door een zekerheidsniveau van 10 %.
 0130—0140
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomt met de in de rijen 0010 tot en met 0130 en rij 0180 gerapporteerde AWA-bedragen. Voor sommige rijen, en met name de rijen 0090 tot en met 0130, kunnen deze bedragen bij benadering worden vastgesteld of op basis van een deskundigenopinie worden toegewezen.
 Rij 0010: De totale absolute waarde van de tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die in de overeenkomstig artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende drempel zijn begrepen. Dat omvat de absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen waarvan de AWA’s overeenkomstig artikel 9, lid 2, artikel 10, lid 2, of artikel 10, lid 3, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 worden geacht een waarde nul te hebben, die ook afzonderlijk in de rijen 0070 en 0080 worden gerapporteerd.
 Rij 0010 is de som van rij 0030 en rij 0180.
 Rij 0020: Aandeel van de in rij 0010 gerapporteerde totale absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen afkomstig van posities in de handelsportefeuille (absolute waarde).
 Rij 0030: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenstemt met de in de artikelen 9 tot en met 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 bedoelde portefeuilles. Dat omvat de absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen waarvan de AWA’s overeenkomstig artikel 9, lid 2, artikel 10, lid 2, of artikel 10, lid 3, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 worden geacht een waarde nul te hebben, die ook afzonderlijk in de rijen 0070 en 0080 worden gerapporteerd. Rij 0030 is de som van de rijen 0090 tot en met 0130.
 Rij 0050: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zijn begrepen in de berekening van AWA’s in verband met unearned credit spreads. Voor de berekening van deze AWA mogen tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren en die overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de berekening van de drempel worden uitgesloten, niet langer worden beschouwd als activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren.
 Rij 0060: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zijn begrepen in de berekening van de AWA in verband met beleggings- en financieringskosten. Voor de berekening van deze AWA mogen tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren en die overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de berekening van de drempel worden uitgesloten, niet langer worden beschouwd als activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren.
 Rij 0070: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomt met de waarderingsblootstellingen die geacht worden een in artikel 9, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 bedoelde AWA-waarde nul te hebben.
 Rij 0080: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomt met de waarderingsblootstellingen die geacht worden een in artikel 10, leden 2 en 3, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 bedoelde AWA-waarde nul te hebben.
 De rijen 0090 tot en met 0130: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zoals hieronder uiteengezet (zie de instructies rijen voor de desbetreffende rijen) zijn toegewezen volgens de onderstaande risicocategorieën: rente, valuta, krediet, aandelen, grondstoffen. Dat omvat de absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen waarvan de AWA’s overeenkomstig artikel 9, lid 2, artikel 10, lid 2, of artikel 10, lid 3, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 worden geacht een waarde nul te hebben, die ook afzonderlijk in de rijen 0070 en 0080 worden gerapporteerd.
 Rij 0180: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomt met de portefeuilles volgens de fall-backbenadering.
 0130
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa die overeenkomt met de verschillende rijen zoals uiteengezet in de instructies voor de kolommen 0130-0140 hierboven.
 0140
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE VERPLICHTINGEN
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde verplichtingen die overeenkomt met de verschillende rijen zoals uiteengezet in de instructies voor de kolommen 0130-0140 hierboven.
 0150
 QTD-INKOMSTEN
 De inkomsten van het lopende kwartaal (“QTD-inkomsten”) sinds de laatste rapportagedatum die zijn toegewezen aan de tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomen met de verschillende rijen zoals uiteengezet in de instructies voor de kolommen 0130-0140 hierboven, indien nodig toegewezen of bij benadering vastgesteld op basis van een deskundigenopinie.
 0160
 IPV-VERSCHIL
 De som voor alle posities en risicofactoren van niet-gecorrigeerde verschillen (“IPV-verschil”) berekend aan het einde van de maand die het dichtst bij de rapportagedatum ligt, bij de onafhankelijke prijsverificatie (independent price verification — IPV) overeenkomstig artikel 105, lid 8, VKV, met betrekking tot de best beschikbare onafhankelijke gegevens voor de betrokken positie of risicofactor.
 Niet-gecorrigeerde verschillen betreffen niet-gecorrigeerde verschillen tussen de door het handelssysteem gegenereerde waarderingen en de waarderingen die tijdens het maandelijkse IPV-proces worden gevormd.
 Bij de berekening van het IPV-verschil worden in de boeken bescheiden van de instelling voor de betrokken datum einde maand geen gecorrigeerde verschillen opgenomen.
 0170 — 0250
 AANPASSINGEN REËLE WAARDE
 Aanpassingen, soms ook “reserves” genoemd, die mogelijk worden aangebracht aan de boekhoudkundige reële waarde van de instelling en die worden aangebracht buiten het waarderingsmodel dat wordt gebruikt om boekwaarden te genereren (met uitsluiting van bij eerste opname (day one) uitgestelde winst of verlies) en waarvan kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreffen als de betrokken AWA. Zij kunnen risicofactoren weergeven die niet tot uitdrukking komen in de waarderingstechniek, in de vorm van een risicopremie of uitstapkosten, en die aan de definitie van reële waarde voldoen. Marktdeelnemers moeten daarmee echter rekening houden bij het bepalen van een prijs. (IFRS 13.9 en IFRS 13.88)
 0170
 ONZEKERHEID VAN DE MARKTPRIJZEN
 Aanpassing die wordt aangebracht in de reële waarde van de instelling om de risicopremie weer te geven die voortvloeit uit het bestaan van een reeks waargenomen prijzen voor gelijkwaardige instrumenten of, bij marktparameters als input voor een waarderingsmodel, de instrumenten waarvan de input is gekalibreerd, en waarvan dus kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreft als de AWA in verband met onzekerheid van de marktprijzen.
 0180
 CLOSE-OUTKOSTEN
 Aanpassing die wordt aangebracht in de reële waarde van de instelling ter correctie van het feit dat in de waarderingen op positieniveau geen verkoopprijs (exit price) voor de positie of de portefeuille wordt weergegeven, met name wanneer dergelijke waarderingen op een middenkoers (mid-market price) worden gekalibreerd, en waarvan dus kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreffen als de AWA in verband met close-outkosten.
 0190
 MODELRISICO
 Aanpassing die wordt aangebracht in de reële waarde van de instelling om markt- of productfactoren weer te geven die niet tot uitdrukking komen in het voor de berekening van de dagelijkse positiewaarden en -risico’s gebruikte model (“waarderingsmodel”) of om een passend niveau van voorzichtigheid weer te geven gezien de onzekerheid ten gevolge van het bestaan van een reeks alternatieve valide modellen en modelkalibraties, en waarvan kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreft als de AWA in verband met modelrisico.
 0200
 GECONCENTREERDE POSITIES
 Aanpassing die wordt aangebracht in de reële waarde van de instelling om weer te geven dat de door de instelling aangehouden geaggregeerde positie groter is dan het normale verhandelde volume of groter is dan de omvang van de posities waarop waarneembare noteringen of transacties zijn gebaseerd die worden gebruikt om de door het waarderingsmodel gebruikte prijs of inputs te kalibreren, en waarvan dus kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreft als de AWA in verband met geconcentreerde posities.
 0210
 UNEARNED CREDIT SPREADS
 Aanpassing die wordt aangebracht in de reële waarde van de instelling ter dekking van verwachte verliezen als gevolg van wanbetaling door de tegenpartij ten aanzien van posities in derivaten (d.w.z. totale aanpassing van de kredietwaardering (CVA) op het niveau van de instelling).
 0220
 BELEGGINGS- EN FINANCIERINGSKOSTEN
 Aanpassing die wordt aangebracht in de reële waarde van de instelling als compensatie voor gevallen waarin waarderingsmodellen niet volledig de financieringskosten weergeven die marktdeelnemers meerekenen in de verkoopprijs voor een positie of portefeuille (d.w.z. totale Funding Valuation Adjustment (FVA) op instellingsniveau indien een instelling die aanpassing berekent, of anders, een gelijkwaardige aanpassing).
 0230
 TOEKOMSTIGE ADMINISTRATIEKOSTEN
 Aanpassing die wordt aangebracht in de reële waarde van de instelling om administratiekosten weer te geven die door de portefeuille of de positie worden gemaakt maar die niet worden weergegeven in het waarderingsmodel of in de voor het kalibreren van inputs voor dat model gebruikte prijzen, en waarvan kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreft als de AWA in verband met toekomstige administratiekosten.
 0240
 VERVROEGDE BEËINDIGING
 Aanpassingen die worden aangebracht in de reële waarde van de instelling om de verwachtingen inzake contractuele of niet-contractuele vervroegde beëindiging weer te geven die niet in het waarderingsmodel worden weergegeven, en waarvan dus kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreft als de AWA in verband met vervroegde beëindiging.
 0250
 OPERATIONEEL RISICO
 Aanpassingen die worden aangebracht aan de reële waarde van de instelling om de risicopremie weer te geven die marktdeelnemers ter compensatie van operationele risico’s wegens afdekking, administratie en afwikkeling van contracten in de portefeuille in rekening zouden brengen, en waarvan dus kan worden vastgesteld dat deze dezelfde bron van waarderingsonzekerheid betreffen als de AWA in verband met operationeel risico.
 0260
 WINST EN VERLIES BIJ EERSTE OPNAME
 Aanpassingen om rekening te houden met gevallen waarin het waarderingsmodel plus alle andere desbetreffende op een positie of portefeuille toepasselijke reëlewaardeaanpassingen de bij eerste opname (day one) betaalde of ontvangen prijs niet weerspiegelden, d.w.z. de bij eerste opname (day one) uitgestelde winst of verlies (IFRS 9.B5.1.2.A).
 0270
 BESCHRIJVING EN UITLEG
 Beschrijving van de posities die zijn behandeld overeenkomstig artikel 7, lid 2, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101, en de reden waarom de artikelen 9 tot en met 17 niet konden worden toegepast.
 Rijen
 0010
 1. TOTAAL KERNBENADERING
 Artikel 7, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 Voor elke in de kolommen 0010 tot en met 0110 bedoelde desbetreffende categorie AWA’s, de volgens de in hoofdstuk 3 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 uiteengezette kernbenadering berekende totale AWA’s voor tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zijn begrepen in de berekening van de drempel overeenkomstig artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101. Dat omvat de overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7 en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 in rij 0140 gerapporteerde diversificatievoordelen.
 0020
 WAARVAN: HANDELSPORTEFEUILLE
 Artikel 7, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 Voor elke in de kolommen 0010 tot en met 0110 bedoelde desbetreffende categorie AWA’s, het aandeel van de in rij 0010 gerapporteerde totale AWA’s afkomstig van posities in de handelsportefeuille (absolute waarde).
 0030
 1.1 PORTEFEUILLES OVEREENKOMSTIG DE ARTIKELEN 9 T/M 17 VAN GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) 2016/101 VAN DE COMMISSIE — TOTALE AWA OP CATEGORIENIVEAU NA DIVERSIFICATIE
 Artikel 7, lid 2, punt a), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 Voor elke in de kolommen 0010 tot en met 0110 bedoelde desbetreffende categorie AWA’s, de volgens de artikelen 9 tot en met 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende totale AWA’s voor tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zijn begrepen in de berekening van de drempel overeenkomstig artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101, met uitzondering van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die aan de in artikel 7, lid 2, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 beschreven behandeling zijn onderworpen.
 Dat omvat de overeenkomstig de artikelen 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 in de rijen 0050 en 0060 gerapporteerde AWA’s die begrepen zijn in de AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico, zoals beschreven in artikel 12, lid 2, en artikel 13, lid 2, van die verordening.
 Dat omvat de overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7 en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 in rij 0140 gerapporteerde diversificatievoordelen.
 Rij 0030 is het verschil tussen de rijen 0040 en 0140.
 0040 — 0130
 1.1.1. TOTALE AWA OP CATEGORIENIVEAU VÓÓR DIVERSIFICATIE
 Voor de rijen 0090 tot en met 0130 wijzen de instellingen hun tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zijn begrepen in de overeenkomstig artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende drempel (handelsportefeuille en niet-handelsportefeuille) toe volgens de onderstaande risicocategorieën: rente, valuta, krediet, aandelen, grondstoffen.
 Hiertoe doen de instellingen een beroep op hun interne risicobeheersstructuur en, na een op basis van deskundigenopinie ontwikkelde mapping, wijzen zij hun bedrijfsonderdelen of tradingafdelingen toe aan de meest geschikte risicocategorie. AWA’s, reëlewaardeaanpassingen en andere vereiste informatie, die overeenkomen met de toegewezen bedrijfsonderdelen of tradingafdelingen, worden vervolgens aan dezelfde desbetreffende risicocategorie toegewezen, om op rijniveau voor elke risicocategorie een samenhangend overzicht te bieden van de om prudentiële en boekhoudkundige redenen aangebrachte aanpassingen, alsmede een indicatie van de omvang van de betrokken posities (in termen van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen). Indien AWA’s of andere aanpassingen op een ander aggregatieniveau zijn berekend, met name op ondernemingsniveau, ontwikkelen de instellingen een methode om de AWA’s aan de relevante reeksen posities toe te wijzen. De toewijzingsmethode resulteert erin dat rij 0040 de som is van de rijen 0050 tot en met 0130 voor de kolommen 0010 tot en met 0100.
 Welke benadering ook wordt toegepast, de gerapporteerde informatie is op rijniveau zo samenhangend mogelijk, aangezien de verstrekte informatie op dit niveau zal worden vergeleken (AWA-bedragen, opwaartse onzekerheid, reëlewaardebedragen en eventuele reëlewaardeaanpassingen).
 De uitsplitsing in de rijen 0090 tot en met 0130 omvat niet de overeenkomstig de artikelen 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende AWA’s die in de rijen 0050 en 0060 worden gerapporteerd en begrepen zijn in de AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico, zoals beschreven in artikel 12, lid 2, en artikel 13, lid 2, van die verordening.
 De diversificatievoordelen worden overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7 en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 gerapporteerd in rij 0140 en worden dus in de rijen 0040 tot en met 0130 buiten beschouwing gelaten.
 0050
 WAARVAN: AWA IN VERBAND MET UNEARNED CREDIT SPREADS
 Artikel 105, lid 10, VKV en artikel 12 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 De berekende totale AWA in verband met unearned credit spreads (“AVA on CVA”) en de toewijzing ervan tussen de AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico overeenkomstig artikel 12 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 Kolom 0110 De totale AWA wordt louter ter informatie verstrekt, aangezien deze door de toewijzing ervan tussen de AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico — na inaanmerkingneming van de diversificatievoordelen — wordt opgenomen onder de respectieve AWA’s op categorieniveau.
 Kolom 0130 en 0140: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zijn begrepen in de berekening van AWA’s in verband met unearned credit spreads. Voor de berekening van deze AWA mogen tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren en die overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de berekening van de drempel worden uitgesloten, niet langer worden beschouwd als activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren.
 0060
 WAARVAN: AWA IN VERBAND MET BELEGGINGS- EN FINANCIERINGSKOSTEN
 Artikel 105, lid 10, VKV, artikel 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 De berekende totale AWA in verband met beleggings- en financieringskosten en de toewijzing ervan tussen de AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico overeenkomstig artikel 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 Kolom 0110: De totale AWA wordt louter ter informatie verstrekt, aangezien deze door de toewijzing ervan tussen de AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, close-outkosten en modelrisico — na inaanmerkingneming van de diversificatievoordelen — wordt opgenomen onder de respectieve AWA’s op categorieniveau.
 Kolom 0130 en 0140: Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die zijn begrepen in de berekening van de AWA in verband met beleggings- en financieringskosten. Voor de berekening van deze AWA mogen tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren en die overeenkomstig artikel 4, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de berekening van de drempel worden uitgesloten, niet langer worden beschouwd als activa en verplichtingen die exact overeenkomen en elkaar compenseren.
 0070
 WAARVAN: AWA MET EEN GEACHTE WAARDE NUL OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 9, LID 2, VAN Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomt met de waarderingsblootstellingen die geacht worden volgens artikel 9, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 een AWA-waarde nul te hebben.
 0080
 WAARVAN: AWA MET EEN GEACHTE WAARDE NUL OVEREENKOMSTIG ARTIKEL 2, LEDEN 2 EN 3, VAN Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die overeenkomt met de waarderingsblootstellingen die geacht worden volgens artikel 10, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 een AWA-waarde nul te hebben.
 0090
 1.1.1.1 RENTE
 0100
 1.1.1.2 VALUTA
 0110
 1.1.1.3 KREDIET
 0120
 1.1.1.4 AANDELEN
 0130
 1.1.1.5 GRONDSTOFFEN
 0140
 1.1.2 (-) Diversificatievoordelen
 Totaal van de diversificatievoordelen. Som van de kolommen 0150 en 0160.
 0150
 1.1.2.1 (-) Diversificatievoordeel berekend volgens methode 1
 Voor de overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 6, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 volgens methode 1 geaggregeerde AWA-categorieën, het verschil tussen de som van de individuele AWA’s en de totale AWA op categorieniveau na correctie voor aggregatie.
 0160
 1.1.2.2 (-) Diversificatievoordeel berekend volgens methode 2
 Voor de overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 6, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 volgens methode 2 geaggregeerde AWA-categorieën, het verschil tussen de som van de individuele AWA’s en de totale AWA op categorieniveau na correctie voor aggregatie.
 0170
 1.1.2.2* Pro-memoriepost: AWA’S vóór diversificatie verminderd met meer dan 90 % door diversificatie volgens methode 2
 Volgens de terminologie van methode 2, de som van RW — PW voor alle waarderingsblootstellingen waarbij APWA < 10 % (RW — PW).
 0180
 1.2. Portefeuilles berekend volgens de fall-backbenadering
 Artikel 7, lid 2, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 Voor overeenkomstig artikel 7, lid 2, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 aan de fall-backbenadering onderworpen portefeuilles wordt de totale AWA berekend als de som van de rijen 0190, 0200 en 0210.
 De desbetreffende balansinformatie en andere contextuele informatie worden verstrekt in de kolommen 0130-0260. Een beschrijving van de posities en de reden waarom de artikelen 9 tot en met 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 niet konden worden toegepast, worden verstrekt in kolom 0270.
 0190
 1.2.1 Fall-backbenadering; 100 % niet-gerealiseerde winst
 Artikel 7, lid 2, punt b), i), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 0200
 1.2.2 Fall-backbenadering; 10 % van notionele waarde
 Artikel 7, lid 2, punt b), ii), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 0210
 1.2.3 Fall-backbenadering; 25 % van waarde bij aanvang
 Artikel 7, lid 2, punt b), iii), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 6.3. C 32.03 — PRUDENTE WAARDERING: AWA IN VERBAND MET MODELRISICO (PRUVAL 3)
 6.3.1. Algemene opmerkingen
 181.
 Deze template hoeft alleen te worden ingevuld door instellingen die de in artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 genoemde drempel op hun niveau overschrijden. instellingen die deel uitmaken van een groep die de drempel op geconsolideerde basis overschrijdt, hoeven deze template alleen te rapporteren indien zij de drempel ook op hun niveau overschrijden.
 182.
 Deze template wordt gebruikt om nadere bijzonderheden te rapporteren van de 20 belangrijkste individuele AWA’s in verband met modelrisico in termen van het AWA-bedrag dat bijdraagt aan de overeenkomstig artikel 11 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende totale AWA in verband met modelrisico op categorieniveau. Die informatie komt overeen met de in kolom 0050 van template C 32.02 gerapporteerde informatie.
 183.
 De 20 belangrijkste individuele AWA’s in verband met modelrisico, en de overeenkomstige productinformatie, worden gerapporteerd in afnemende volgorde, te beginnen bij de grootste individuele AWA in verband met modelrisico.
 184.
 Producten die overeenkomen met die belangrijkste individuele AWA’s in verband met modelrisico, worden gerapporteerd aan de hand van de in artikel 19, lid 3, punt a), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 vereiste inventarisatie van producten.
 185.
 Indien de producten voldoende homogeen zijn wat betreft het waarderingsmodel en de AWA in verband met modelrisico, worden ze samengevoegd en op één lijn getoond zodat in deze template de totale AWA in verband met modelrisico op categorieniveau van de instelling maximaal wordt weergegeven.
 6.3.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0005
 RANG
 De rang is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke rij in de template. Hij volgt de numerieke volgorde 1, 2, 3 enz., waarbij de hoogste individuele AWA in verband met modelrisico rang 1 krijgt, de op een na hoogste rang 2 enz.
 0010
 MODEL
 Interne (alfanumerieke) naam van het model waarmee de instelling het model identificeert.
 0020
 RISICOCATEGORIE
 De risicocategorie (rente, valuta, krediet, aandelen, grondstoffen) die het product of de productgroep waarvoor de waardeaanpassing in verband met modelrisico wordt uitgevoerd, het adequaatst kenmerkt.
 De instellingen rapporteren de volgende codes:
 IR — rente
 FX — valuta
 CR — krediet
 EQ — aandelen
 CO — grondstoffen
 0030
 PRODUCT
 Interne (alfanumerieke) naam van het product of de productgroep, overeenkomstig de op grond van artikel 19, lid 3, punt a), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 vereiste inventarisatie van producten, waarvoor de waardering met gebruikmaking van het model is uitgevoerd.
 0040
 WAARNEEMBAARHEID
 Aantal prijswaarnemingen voor het product of de productgroep tijdens de afgelopen twaalf maanden die aan een van de volgende criteria voldoen:
 —
 de prijswaarneming is een prijs waartegen de instelling een transactie heeft uitgevoerd;
 —
 het is een controleerbare prijs voor een daadwerkelijke transactie tussen derden;
 —
 de prijs is afkomstig van een bindende notering
 De instellingen rapporteren een van de volgende waarden: “none” (geen), “1-6”, “6-24”, “24-100”, “100+’.
 0050
 AWA IN VERBAND MET MODELRISICO
 Artikel 11, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101
 Individuele AWA in verband met modelrisico vóór diversificatievoordelen, doch in voorkomend geval na verrekening van portefeuilles.
 0060
 WAARVAN: VOLGENS DE OP DESKUNDIGENOPINIES GEBASEERDE BENADERING
 Bedragen in kolom 0050 die zijn berekend volgens de op deskundigenopinies gebaseerde benadering, als bedoeld in artikel 11, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0070
 WAARVAN: GEAGGREGEERD VOLGENS METHODE 2
 Bedragen in kolom 0050 die zijn geaggregeerd volgens methode 2 van de bijlage bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101. Deze bedragen komen overeen met RW — PW in de terminologie van die bijlage.
 0080
 GEAGGREGEERDE AWA BEREKEND VOLGENS METHODE 2
 De bijdrage aan de overeenkomstig artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende totale AWA in verband met modelrisico op categorieniveau, van volgens methode 2 van de bijlage bij die verordening geaggregeerde individuele AWA’s in verband met modelrisico. Dat bedrag komt overeen met APWA in de terminologie van de bijlage.
 0090-0100
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa en verplichtingen die volgens het in kolom 0010 gerapporteerde model zijn gewaardeerd, zoals vermeld in de jaarrekening conform het toepasselijke raamwerk voor financiële verslaggeving.
 0090
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE ACTIVA
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde activa die volgens het in kolom 0010 gerapporteerde model zijn gewaardeerd, zoals vermeld in de jaarrekening conform het toepasselijke raamwerk voor financiële verslaggeving.
 0100
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE VERPLICHTINGEN
 Absolute waarde van tegen reële waarde gewaardeerde verplichtingen die volgens het in kolom 0010 gerapporteerde model zijn gewaardeerd, zoals vermeld in de jaarrekening conform het toepasselijke raamwerk voor financiële verslaggeving.
 0110
 IPV-VERSCHIL (OUTPUT TESTING)
 De som van niet-gecorrigeerde verschillen (“IPV-verschil”) berekend aan het einde van de maand die het dichtst ligt bij de rapportagedatum, bij de onafhankelijke prijsverificatie overeenkomstig artikel 105, lid 8, VKV, met betrekking tot de best beschikbare onafhankelijke gegevens voor het overeenkomstige product of de overeenkomstige productgroep.
 Niet-gecorrigeerde verschillen betreffen niet-gecorrigeerde verschillen tussen de door het handelssysteem gegenereerde waarderingen en de waarderingen die tijdens het maandelijkse IPV-proces worden gevormd.
 Bij de berekening van het IPV-verschil worden in de boeken bescheiden van de instelling voor de betrokken datum einde maand geen gecorrigeerde verschillen opgenomen.
 Alleen resultaten die zijn gekalibreerd op basis van prijzen van instrumenten die aan hetzelfde product zouden worden gekoppeld (output testing), worden hier opgenomen. De resultaten van input testing op basis van inputs van marktgegevens die getest zijn tegen niveaus die op basis van verschillende producten zijn gekalibreerd, worden niet opgenomen.
 0120
 IPV-DEKKING (OUTPUT TESTING)
 Het percentage van die posities die met het model worden gemapt, gewogen naar AWA in verband met modelrisico, dat wordt gedekt door de in kolom 0110 opgegeven resultaten van de output IPV-testing.
 0130—0140
 AANPASSINGEN REËLE WAARDE
 Reëlewaardeaanpassingen als bedoeld in de kolommen 0190 en 0240 van template C 32.02 die zijn toegepast op de posities die aan het model in kolom 0010 zijn gekoppeld.
 0150
 WINST EN VERLIES BIJ EERSTE OPNAME
 Aanpassingen als gedefinieerd in kolom 0260 van template C 32.02 die zijn toegepast op de posities die met het model in kolom 0010 zijn gemapt.
 6.4 C 32.04 — PRUDENTE WAARDERING: AWA IN VERBAND MET GECONCENTREERDE POSITIES (PRUVAL 4)
 6.4.1. Algemene opmerkingen
 186.
 Deze template hoeft alleen te worden ingevuld door instellingen die de in artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 genoemde drempel op hun niveau overschrijden. instellingen die deel uitmaken van een groep die de drempel op geconsolideerde basis overschrijdt, hoeven deze template alleen te rapporteren indien zij de drempel ook op hun niveau overschrijden.
 187.
 Deze template wordt gebruikt om nadere bijzonderheden te rapporteren van de 20 belangrijkste individuele AWA’s in verband met geconcentreerde posities in termen van het AWA-bedrag dat bijdraagt aan de overeenkomstig artikel 14 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende totale AWA in verband met geconcentreerde posities op categorieniveau. Deze informatie komt overeen met de in kolom 0070 van template C 32.02 gerapporteerde informatie.
 188.
 De 20 belangrijkste individuele AWA’s in verband met geconcentreerde posities, en de overeenkomstige productinformatie, worden gerapporteerd in afnemende volgorde, te beginnen bij de grootste individuele AWA in verband met geconcentreerde posities.
 189.
 Producten die overeenkomen met die belangrijkste individuele AWA’s in verband met geconcentreerde posities, worden gerapporteerd aan de hand van de in artikel 19, lid 3, punt a), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 vereiste inventarisatie van producten.
 190.
 Posities die homogeen zijn wat betreft de methode voor de berekening van de AWA, worden waar mogelijk geaggregeerd om de dekking van deze template te maximaliseren.
 6.4.2. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 0005
 RANG
 De rang is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke rij in de template. Hij volgt de numerieke volgorde 1, 2, 3 enz., waarbij de hoogste individuele AWA in verband met geconcentreerde posities rang 1 krijgt, de op een na hoogste rang 2 enz.
 0010
 RISICOCATEGORIE
 De risicocategorie (rente, valuta, krediet, aandelen, grondstoffen) die de positie het beste kenmerkt.
 De instellingen rapporteren de volgende codes:
 IR — Rente
 FX — Valuta
 CR — Krediet
 EQ — Aandelen
 CO — Grondstoffen
 0020
 PRODUCT
 Interne naam van het product of de productgroep, overeenkomstig de op grond van artikel 19, lid 3, punt a), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 vereiste inventarisatie van producten.
 0030
 ONDERLIGGENDE
 Interne naam van het onderliggende, of de onderliggenden, in geval van derivaten of van de instrumenten ingeval het geen derivaten betreft.
 0040
 OMVANG GECONCENTREERDE POSITIE
 Omvang van de overeenkomstig artikel 14, lid 1, punt a), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 genoemde individuele geconcentreerde waarderingspositie, uitgedrukt in de in kolom 0050 beschreven eenheid.
 0050
 MAATSTAF VAN OMVANG
 Eenheid van de maatstaf van omvang die intern wordt gebruikt bij de vaststelling van de geconcentreerde waarderingspositie om de in kolom 0040 bedoelde omvang van de geconcentreerde positie te berekenen.
 Rapporteer bij posities in obligaties of aandelen de voor intern risicobeheer gebruikte eenheid, zoals “aantal obligaties”, “aantal aandelen” of “marktwaarde”.
 Bij posities in derivaten de voor intern risicobeheer gebruikte eenheid rapporteren, zoals “PV01; EUR per 1 basispunt van parallelle verschuiving van de rentecurve”.
 0060
 MARKTWAARDE
 Marktwaarde van de positie.
 0070
 PRUDENTE EXITPERIODE
 De prudente exitperiode in aantal dagen geraamd overeenkomstig artikel 14, lid 1, punt b), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101.
 0080
 AWA IN VERBAND MET GECONCENTREERDE POSITIES
 De overeenkomstig artikel 14, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende AWA in verband met geconcentreerde posities voor de desbetreffende individuele geconcentreerde waarderingspositie.
 0090
 REËLEWAARDEAANPASSING VOOR GECONCENTREERDE POSITIE
 Het bedrag van alle toegepaste reëlewaardeaanpassingen om weer te geven dat de door de instelling aangehouden geaggregeerde positie groter is dan het normale verhandelde volume of groter is dan de omvang van de posities waarop de noteringen of transacties zijn gebaseerd die worden gebruikt om de door het waarderingsmodel gebruikte prijs of inputs te kalibreren.
 Het gerapporteerde bedrag komt overeen met het bedrag dat op desbetreffende individuele geconcentreerde waarderingspositie is toegepast.
 0100
 IPV-VERSCHIL
 De som van niet-gecorrigeerde verschillen (“IPV-verschil”) berekend aan het einde van de maand die het dichtst ligt bij de rapportagedatum, bij de onafhankelijke prijsverificatie overeenkomstig artikel 105, lid 8, VKV, met betrekking tot de best beschikbare onafhankelijke gegevens desbetreffende individuele geconcentreerde waarderingspositie.
 Niet-gecorrigeerde verschillen verwijzen naar niet-gecorrigeerde verschillen tussen de door het handelssysteem gegenereerde waarderingen en de waarderingen die tijdens het maandelijkse IPV-proces worden gevormd.
 Bij de berekening van het IPV-verschil worden in de boekhouding van de instelling voor de betrokken datum einde maand geen gecorrigeerde verschillen opgenomen.
 7. C 33.00 — BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT OVERHEDEN (GOV)
 7.1. ALGEMENE OPMERKINGEN
 191.
 De informatie voor template C 33.00 bestrijkt alle blootstellingen met betrekking tot “Overheden” in de zin van punt 42, punt b), van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening.
 192.
 Wanneer de blootstellingen aan “Overheden” onderworpen zijn aan eigenvermogensvereisten overeenkomstig deel drie, titel II, VKV, worden blootstellingen aan “Overheden” opgenomen in verschillende blootstellingscategorieën overeenkomstig de artikelen 112 en 147 VKV, zoals nader uitgewerkt in de instructies voor het invullen van de templates C 07.00, C 08.01 en C 08.02.
 193.
 Tabel 2 (Standaardbenadering) en tabel 3 (Interneratingbenadering), opgenomen in deel drie van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening, worden in acht genomen wanneer in het kader van de VKV voor het berekenen van vermogensvereisten gebruikte blootstellingscategorieën worden gemapt met de tegenpartijsector “Overheden”.
 194.
 Informatie wordt gerapporteerd voor de totale geaggregeerde blootstellingen (d.w.z. de som van alle landen waarin de bank blootstellingen aan overheden heeft) en voor elk land op grond van de vestigingsplaats van de tegenpartij op directeleningnemerbasis.
 195.
 De toewijzing van blootstellingen aan blootstellingsklassen of rechtsgebieden gebeurt zonder rekening te houden met kredietrisicolimiteringstechnieken en met name zonder rekening te houden met substitutie-effecten. Wel omvat de berekening van de blootstellingswaarden en risicogewogen posten voor elke blootstellingscategorie en elk rechtsgebied de impact van kredietrisicolimiteringstechnieken, daaronder begrepen substitutie-effecten.
 196.
 Voor het rapporteren van informatie over blootstellingen met betrekking tot “Overheden” volgens rechtsgebied van de vestigingsplaats van de directe tegenpartij niet zijnde het nationale rechtsgebied van de rapporterende instelling gelden de drempels in artikel 6, lid 3, van deze uitvoeringsverordening.
 7.2. REIKWIJDTE VAN DE TEMPLATE BETREFFENDE BLOOTSTELLINGEN MET BETREKKING TOT “OVERHEDEN”
 197.
 De GOV-template bestrijkt rechtstreekse blootstellingen met betrekking tot “Overheden” in de vorm van posten binnen en posten buiten de balanstelling en derivaten in de niet-handels- en de handelsportefeuille. Daarnaast wordt ook een pro-memoriepost gevraagd over indirecte blootstellingen in de vorm van met betrekking tot blootstellingen aan overheden verkochte kredietderivaten.
 198.
 Een blootstelling is een directe blootstelling wanneer de directe tegenpartij een entiteit is die een “overheid” is in de zin van punt 42, punt b), van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening.
 199.
 De template is verdeeld in twee delen. Het eerste deel is gebaseerd op een uitsplitsing van blootstelling naar risico, regelgevingsbenadering en blootstellingscategorieën, terwijl het tweede deel is gebaseerd op een uitsplitsing naar resterende looptijd.
 7.3. INSTRUCTIES VOOR SPECIFIEKE POSITIES
 Kolommen
 Instructies
 0010-0260
 DIRECTE BLOOTSTELLINGEN
 0010-0140
 BLOOTSTELLINGEN BINNEN DE BALANSTELLING
 0010
 Totale brutoboekwaarde van niet-afgeleide financiële activa
 Totaal van de brutoboekwaarde, zoals bepaald in overeenstemming met punt 34 in deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening, van niet-afgeleide financiële activa tegenover overheden voor alle boekhoudkundige portefeuilles overeenkomstig IFRS of op de RJB gebaseerde nationale GAAP zoals omschreven in de punten 15 tot en met 22 in deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening, en opgenomen in de kolommen 0030 tot en met 0120.
 Prudente waardeaanpassingen verminderen de brutoboekwaarde van tegen reële waarde gemeten blootstellingen in de handels- en niet-handelsportefeuille niet.
 0020
 Totale boekwaarde van niet-afgeleide financiële activa (na aftrek van shortposities)
 Totaal van de brutoboekwaarde, als bedoeld in punt 27 in deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening, van niet-afgeleide financiële activa tegenover overheden voor alle boekhoudkundige portefeuilles overeenkomstig IFRS of op de RJB gebaseerde nationale GAAP zoals omschreven in de punten 15 tot en met 22 in deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening, en opgenomen in de kolommen 0030 tot en met 0120, na aftrek van shortposities.
 Wanneer de instelling een shortpositie heeft ingenomen voor dezelfde resterende looptijd en voor dezelfde directe tegenpartij die in dezelfde valuta luidt, wordt de boekwaarde van de shortpositie gesaldeerd met de boekwaarde van de directe positie. Dat nettobedrag wordt geacht nul te zijn wanneer het een negatief bedrag betreft. Indien een instelling een shortpositie heeft zonder een overeenkomende directe positie, wordt het bedrag van de shortpositie voor de toepassing van deze kolom geacht nul te zijn.
 0030-0120
 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOLGENS BOEKHOUDKUNDIGE PORTEFEUILLES
 Totaal van de boekwaarde van niet-afgeleide financiële activa, zoals omschreven in de rij boven deze tabel, voor overheden uitgesplitst naar boekhoudkundige portefeuille op grond van het toepasselijke raamwerk voor financiële verslaggeving.
 0030
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 bijlage A
 0040
 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 De artikelen 32 en 33 RJB; punt 16 van deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening; artikel 8, lid 1, punt a), RJ
 Alleen te rapporteren door instellingen die onder nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen (GAAP) vallen.
 0050
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
 0060
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5, en artikel 8, lid 1, punt a), en artikel 8, lid 6, RJ
 0070
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Artikel 36, lid 2, RJ; artikel 8, lid 1, punt a), RJ
 Alleen te rapporteren door instellingen die onder nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen (GAAP) vallen.
 0080
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A
 0090
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Artikel 8, lid 1, punt a), en artikel 8, lid 8, RJ
 Alleen te rapporteren door instellingen die onder nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen (GAAP) vallen.
 0100
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; punt 15 van deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 0110
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Artikel 35 RJB; artikel 6, lid 1, punt i), en artikel 8, lid 2, RJ; punt 16 van deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 Alleen te rapporteren door instellingen die onder nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen (GAAP) vallen.
 0120
 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Artikel 37 RJB; artikel 12, lid 7, RJ; punt 16 van deel 1 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening
 Alleen te rapporteren door instellingen die onder nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen (GAAP) vallen.
 0130
 Shortposities
 Boekwaarde van shortposities, zoals omschreven in IFRS 9 BA.7, punt b), indien de directe tegenpartij een overheid in de zin van de punten 155 tot en met 160 van deze bijlage is.
 Shortposities ontstaan indien de instelling effecten verkoopt die zijn verworven via een omgekeerde retrocessieovereenkomst of zijn geleend in een effectenuitleentransactie.
 De boekwaarde is de reële waarde van de shortposities.
 Shortposities worden gerapporteerd volgens resterend looptijdsegment, zoals vermeld in de rijen 0170 tot en met 0230, en volgens directe tegenpartij.
 De in deze kolom gerapporteerde shortposities kunnen worden verrekend met in dezelfde valuta luidende posities met dezelfde resterende looptijd en directe tegenpartij als die welke in de kolommen 0030 tot en met 0120 worden gerapporteerd om de nettopositie te verkrijgen die in kolom 0020 wordt gerapporteerd.
 0140
 Waarvan: Shortposities uit omgekeerde retrocessieovereenkomsten aangemerkt als aangehouden voor handelsdoeleinden of financiële activa voor handelsdoeleinden
 Boekwaarde van shortposities, zoals omschreven in IFRS 9 BA.7(b), die ontstaan wanneer de instelling de effecten verkoopt die bij omgekeerde retrocessieovereenkomsten zijn verworven, indien de directe tegenpartij van die effecten een overheid is en die effecten zijn opgenomen in de boekhoudkundige portefeuilles “aangehouden voor handelsdoeleinden” of “financiële activa voor handelsdoeleinden” (kolommen 0030 en 0040).
 Shortposities die ontstaan wanneer de verkochte effecten werden geleend bij een effectenuitleentransactie, worden niet in deze kolom opgenomen.
 0150
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Totale geaccumuleerde bijzondere waardevermindering met betrekking tot niet-afgeleide financiële activa gerapporteerd in de kolommen 0080 tot en met 0120 (de punten 70 en 71 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening).
 0160
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering — waarvan: uit hoofde van tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of uit hoofde van niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Totale geaccumuleerde bijzondere waardevermindering met betrekking tot niet-afgeleide financiële activa gerapporteerd in de kolommen 0080 en 0090.
 0170
 Geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Totale geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico in verband met posities gemeld in de kolommen 0050, 0060, 0070, 0080 en 0090 (punt 69 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening).
 0180
 Geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s — waarvan: uit hoofde van verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen of uit hoofde van financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Totale geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico in verband met posities gemeld in de kolommen 0050, 0060 en 0070.
 0190
 Geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s — waarvan: uit hoofde van tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of uit hoofde van niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Totale geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico in verband met posities gemeld in de kolommen 0080 en 0090.
 0200-0230
 DERIVATEN
 Directe derivatenposities worden gerapporteerd in de kolommen 0200 tot en met 0230.
 Zie, voor de rapportage van aan kapitaalvereisten voor zowel aan tegenpartijkredietrisico als aan marktrisico onderhevige derivaten, de instructies voor de uitsplitsing in rijen.
 0200-0210
 Derivaten met een positieve reële waarde
 Alle afgeleide instrumenten met een overheid als tegenpartij met een positieve reële waarde voor de instelling op de rapportagedatum, ongeacht of die instrumenten worden gebruikt bij een kwalificerende afdekkingsrelatie, worden aangehouden voor handelsdoeleinden of worden in de handelsportefeuille opgenomen overeenkomstig IFRS en op de RJB gebaseerde nationale GAAP.
 Voor economische afdekking gebruikte derivaten worden hier gerapporteerd wanneer deze zijn opgenomen in de handelsportefeuille of de boekhoudkundige portefeuille “aangehouden voor handelsdoeleinden” (de punten 120, 124, 125 en 137 tot en met 140 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening).
 0200
 Derivaten met een positieve reële waarde: Boekwaarde
 Boekwaarde van de op de rapportagereferentiedatum administratief als financiële activa verwerkte derivaten.
 Overeenkomstig op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvatten de in deze kolommen te rapporteren derivaten de afgeleide instrumenten gewaardeerd tegen kostprijs of volgens de minimumwaarderingsregel (LOCOM) opgenomen in de handelsportefeuille of aangewezen als afdekkingsinstrumenten.
 0210
 Derivaten met een positieve reële waarde: Notionele waarde
 Overeenkomstig IFRS en op de RJB gebaseerde nationale GAAP, de notionele waarde, zoals omschreven in de punten 133 tot en met 135 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening, van alle op de rapportagereferentiedatum afgesloten en nog niet afgewikkelde derivatencontracten indien de tegenpartij een overheid is in de zin van de punten 155 tot en met 160 van deze bijlage en de reële waarde van het derivaat op de referentiedatum positief is voor de instelling.
 0220-0230
 Derivaten met een negatieve reële waarde
 Alle afgeleide instrumenten met een overheid als tegenpartij met een voor de instelling negatieve reële waarde op de rapportagereferentiedatum, ongeacht of die instrumenten worden gebruikt bij een kwalificerende afdekkingsrelatie dan wel worden aangehouden voor handelsdoeleinden of in de handelsportefeuille worden opgenomen overeenkomstig IFRS en op de RJB gebaseerde nationale GAAP.
 Voor economische afdekking gebruikte derivaten worden hier gerapporteerd wanneer deze zijn opgenomen in de handelsportefeuille of de boekhoudkundige portefeuille “aangehouden voor handelsdoeleinden” (de punten 120, 124, 125 en 137 tot en met 140 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening).
 0220
 Derivaten met een negatieve reële waarde: Boekwaarde
 Boekwaarde van de derivaten administratief verwerkt als financiële verplichtingen op de rapportagereferentiedatum.
 Overeenkomstig op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvatten de in deze kolommen te rapporteren derivaten de afgeleide instrumenten gewaardeerd tegen kostprijs of volgens de minimumwaarderingsregel (LOCOM) opgenomen in de handelsportefeuille of aangewezen als afdekkingsinstrumenten.
 0230
 Derivaten met een negatieve reële waarde: Notionele waarde
 Overeenkomstig IFRS en op de RJB gebaseerde nationale GAAP, de notionele waarde zoals omschreven in de punten 133 tot en met 135 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening, van alle op de rapportagereferentiedatum afgesloten en nog niet afgewikkelde derivatencontracten indien de tegenpartij een overheid is in de zin van de punten 155 tot en met 160 van deze bijlage en de reële waarde van het derivaat op de referentiedatum negatief is voor de instelling.
 0240-0260
 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING
 0240
 Nominaal bedrag
 Indien de directe tegenpartij van de post buiten de balanstelling een overheid is in de zin van de punten 155 tot en met 160 van deze bijlage, het nominale bedrag van de toezeggingen en financiële garanties die overeenkomstig IFRS of op de RJB gebaseerde nationale GAAP niet als een derivaat worden beschouwd (de punten 102 tot en met 119 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening).
 Overeenkomstig de punten 43 en 44 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverodening is de overheid de directe tegenpartij: a) bij een afgegeven financiële garantie, wanneer zij de directe tegenpartij van het gegarandeerde schuldinstrument is, en b) bij leningtoezeggingen en overige gedane toezeggingen wanneer zij de tegenpartij is waarvan het kredietrisico door de rapporterende instelling is overgenomen.
 0250
 Voorzieningen
 Artikel 4, punt 6, onder c), artikel 4, “Posten buiten de balanstelling”, artikel 27, lid 11, artikel 28, lid 8, en artikel 33 RJB; IFRS 9.4.2.1(c)(ii), (d)(ii), 9.5.5.20; IAS 37; IFRS 4, en deel 2.11 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening.
 Voorzieningen voor alle blootstellingen buiten de balanstelling, ongeacht hoe deze worden gemeten, behalve voor de blootstellingen tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies in overeenstemming met IFRS 9.
 Overeenkomstig IFRS wordt de bijzondere waardevermindering van een leningtoezegging in kolom 150 gerapporteerd indien de instelling de verwachte kredietverliezen in verband met het opgenomen en niet-opgenomen bedrag van het schuldinstrument niet kan identificeren. Ingeval de gecombineerde verwachte kredietverliezen voor dat financiële instrument hoger uitvallen dan de brutoboekwaarde van de leningcomponent van het instrument, wordt het resterende saldo van de verwachte kredietverliezen in kolom 0250 als een voorziening gerapporteerd.
 0260
 Geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Voor posten buiten de balanstelling tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies in overeenstemming met IFRS 9, de geaccumuleerde negatieve veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s (punt 110 van deel 2 van bijlage V bij deze uitvoeringsverordening).
 0270-280
 Pro-memoriepost: met betrekking tot blootstellingen aan overheden verkochte kredietderivaten
 Kredietderivaten die niet aan de definitie van financiële garanties in punt 58 van deel 2 van bijlage V voldoen en die de rapporterende instelling heeft afgesloten met tegenpartijen niet zijnde overheden en waarvan de referentieblootstelling een overheid is, worden gerapporteerd.
 Deze kolommen worden niet gerapporteerd voor blootstellingen uitgesplitst naar risico, regelgevingsbenadering en blootstellingscategorieën (de rijen 0020 tot 0160).
 0270
 Derivaten met een positieve reële waarde — Boekwaarde
 De totale gerapporteerde boekwaarde van de met betrekking tot blootstellingen aan overheden verkochte kredietderivaten die voor de instelling op de rapportagereferentiedatum een positieve reële waarde hebben, zonder rekening te houden met prudente waardeaanpassingen.
 Voor derivaten onder IFRS is de in deze kolom te rapporteren waarde de boekwaarde van de derivaten die op de rapportagedatum financiële activa zijn.
 Voor derivaten onder op de RJB gebaseerde nationale GAAP is de in deze kolom te rapporteren waarde de reële waarde van de derivaten met een positieve reële waarde op de rapportagereferentiedatum, ongeacht hoe deze administratief zijn verwerkt.
 0280
 Derivaten met een negatieve reële waarde — Boekwaarde
 De totale gerapporteerde boekwaarde van de met betrekking tot blootstellingen aan overheden verkochte kredietderivaten die voor de instelling op de rapportagereferentiedatum een negatieve reële waarde hebben, zonder rekening te houden met prudente waardeaanpassingen.
 Voor derivaten onder IFRS is de in deze kolom te rapporteren waarde de boekwaarde van de derivaten die op de rapportagedatum financiële verplichtingen zijn.
 Voor derivaten onder op de RJB gebaseerde nationale GAAP is de in deze kolom te rapporteren waarde de reële waarde van de derivaten met een negatieve reële waarde op de rapportagereferentiedatum, ongeacht hoe deze administratief zijn verwerkt.
 0290
 Blootstellingswaarde
 Blootstellingswaarde voor blootstellingen die aan het raamwerk kredietrisico zijn onderworpen.
 Voor blootstellingen volgens de standaardbenadering, zie ook artikel 111 VKV. Voor blootstellingen volgens de interneratingbenadering, zie artikel 166 en artikel 230, lid 1, tweede zin, VKV.
 Zie, voor de rapportage van derivaten onderworpen aan kapitaalvereisten voor zowel tegenpartijkredietrisico als marktrisico, de instructies voor uitsplitsing in rijen.
 De in de kolommen 0270 en 0280 gerapporteerde blootstellingen mogen niet in aanmerking worden genomen voor de toepassing van deze kolom, aangezien de waarde in deze kolom uitsluitend op directe blootstellingen is gebaseerd.
 0300
 Risicogewogen posten
 Risicogewogen posten voor blootstellingen die aan het raamwerk kredietrisico zijn onderworpen.
 Voor blootstellingen volgens de standaardbenadering, zie artikel 113, leden 1 tot en met 5, VKV. Voor blootstellingen volgens de interneratingbenadering, zie artikel 153, leden 1 en 3, VKV.
 Zie, voor de rapportage van onder artikel 271 VKV vallende directe blootstellingen die zijn onderworpen aan eigenvermogensvereisten voor zowel tegenpartijkredietrisico als marktrisico, de instructies voor uitsplitsing in rijen.
 De in de kolommen 0270 en 0280 gerapporteerde blootstellingen worden niet in aanmerking genomen voor de toepassing van deze kolom, aangezien de waarde in deze kolom uitsluitend op directe blootstellingen is gebaseerd.
 Rijen
 Instructies
 UITSPLITSING VAN BLOOTSTELLINGEN NAAR REGELGEVINGSBENADERING
 0010
 Totale blootstellingen
 Totaal van de blootstellingen met betrekking tot overheden in de zin van de punten 155 tot en met 160 van deze bijlage.
 0020-0155
 Blootstelling volgens het kredietrisicoraamwerk
 Totaal van de overeenkomstig deel drie, titel II, VKV naar risico gewogen blootstellingen met betrekking tot overheden. Blootstellingen die onder het raamwerk kredietrisico vallen, omvatten blootstellingen als gevolg van zowel de niet-handelsportefeuille als de handelsportefeuille die aan een kapitaalvereiste voor tegenpartijkredietrisico zijn onderworpen.
 Onder artikel 271 VKV vallende directe blootstellingen die zijn onderworpen aan eigenvermogensvereisten voor zowel tegenpartijkredietrisico als marktrisico, worden gerapporteerd in zowel de rijen voor kredietrisico (de rijen 0020 tot en met 0155) als de rij voor marktrisico (rij 0160): de blootstellingen als gevolg van tegenpartijkredietrisico worden gerapporteerd in de rijen voor kredietrisico, terwijl de blootstellingen als gevolg van marktrisico worden gerapporteerd in de rij voor marktrisico.
 0030
 Standaardbenadering
 Overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV, naar risico gewogen blootstellingen met betrekking tot overheden, met inbegrip van blootstellingen uit de niet-handelsportefeuille waarvoor de risicoweging in overeenstemming met dat hoofdstuk het tegenpartijkredietrisico ondervangt.
 0040
 Centrale overheden
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die centrale overheden zijn. Deze blootstellingen worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Centrale overheden of centrale banken” overeenkomstig de artikelen 112 en 114 VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor template C 07.00, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0050
 Regionale of lokale overheden
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die regionale of lokale overheden zijn. Deze blootstellingen worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Regionale of lokale overheden” overeenkomstig de artikelen 112 en 115 VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor template C 07.00, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0060
 Publiekrechtelijke lichamen
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die publiekrechtelijke lichamen zijn. Deze blootstellingen worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Publiekrechtelijke lichamen” overeenkomstig de artikelen 112 en 116 VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor template C 07.00, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0070
 Internationale organisaties
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die internationale organisaties zijn. Deze blootstellingen worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Internationale organisaties” overeenkomstig de artikelen 112 en 118 VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor template C 07.00, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0075
 Overige blootstellingen met betrekking tot overheden volgens de standaardbenadering
 Blootstellingen met betrekking tot overheden niet zijnde de overheden in de rijen 0040 tot en met 0070 hierboven, die overeenkomstig artikel 112 VKV voor de berekening van de eigenvermogensvereisten worden toegewezen aan blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering.
 0080
 Interneratingbenadering
 Overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV, naar risico gewogen blootstellingen met betrekking tot overheden, met inbegrip van blootstellingen uit de niet-handelsportefeuille waarvoor de risicoweging in overeenstemming met dat hoofdstuk het tegenpartijkredietrisico ondervangt.
 0090
 Centrale overheden
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die centrale overheden zijn en die worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Centrale overheden en centrale banken” overeenkomstig artikel 147, lid 3, punt a), VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor de templates C 08.01 en C 08.02, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0100
 Regionale of lokale overheden [Centrale overheden en centrale banken]
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die regionale of lokale overheden zijn en die worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Centrale overheden en centrale banken” overeenkomstig artikel 147, lid 3, punt a), VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor de templates C 08.01 en C 08.02, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0110
 Regionale of lokale overheden [Instellingen]
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die regionale of lokale overheden zijn en die worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Instellingen” overeenkomstig artikel 147, lid 4, punt a), VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor de templates C 08.01 en C 08.02, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0120
 Publiekrechtelijke lichamen [Centrale overheden en centrale banken]
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 4, lid 1, punt 8, VKV en die worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Centrale overheden en centrale banken” overeenkomstig artikel 147, lid 3, punt a), VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor de templates C 08.01 en C 08.02, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0130
 Publiekrechtelijke lichamen [Instellingen]
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 4, lid 1, punt 8, VKV en die worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Instellingen” overeenkomstig de artikel 147, lid 4, punt b), VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor de templates C 08.01 en C 08.02, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0140
 Internationale organisaties [Centrale overheden en centrale banken]
 Blootstellingen met betrekking tot overheden die internationale organisaties zijn en die worden toegewezen aan de blootstellingscategorie “Centrale overheden en centrale banken” overeenkomstig artikel 147, lid 3, punt a), VKV, zoals nader ingevuld door de instructies voor de templates C 08.01 en C 08.02, met uitzondering van de specificaties voor de overheveling van blootstellingen met betrekking tot overheden naar andere blootstellingscategorieën als gevolg van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken met substitutie-effecten op de blootstelling, die niet van toepassing zijn.
 0155
 Overige blootstellingen met betrekking tot overheden in het kader van de interneratingbenadering
 Blootstellingen met betrekking tot zndere overheden dan de overheden in de rijen 0090 tot en met 0140 hierboven, die overeenkomstig artikel 147 VKV voor de berekening van de eigenvermogensvereisten worden toegewezen aan IRB-blootstellingscategorieën.
 0160
 Blootstellingen onderworpen aan marktrisico
 Deze rij heeft betrekking op posities waarvoor een van de volgende eigenvermogensvereisten van deel drie, titel IV, VKV wordt berekend:
 —
 eigenvermogensvereisten voor het positierisico overeenkomstig artikel 326 VKV;
 —
 eigenvermogensvereisten voor specifiek of algemeen risico overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 5, VKV.
 Onder artikel 271 VKV vallende directe blootstellingen die zijn onderworpen aan eigenvermogensvereisten voor zowel tegenpartijkredietrisico als marktrisico, worden gerapporteerd in zowel de rijen voor kredietrisico (de rijen 0020 tot en met 0155) als de rij voor marktrisico (rij 0160): de blootstelling als gevolg van tegenpartijkredietrisico wordt gerapporteerd in de rijen voor kredietrisico, terwijl de blootstelling als gevolg van marktrisico wordt gerapporteerd in de rij voor marktrisico.
 0170-0230
 UITSPLITSING VAN BLOOTSTELLINGEN NAAR RESTERENDE LOOPTIJD
 De resterende looptijd wordt berekend in dagen tussen de contractuele vervaldatum en de rapportagereferentiedatum voor alle posities.
 Blootstellingen aan overheden worden uitgesplitst naar resterende looptijd en ingedeeld in de onderstaande segmenten:
 —
 [0 — 3M [: Minder dan 90 dagen;
 —
 [3M — 1J [: Gelijk aan of meer dan 90 dagen en minder dan 365 dagen;
 —
 [1J — 2J [: Gelijk aan of meer dan 365 dagen en minder dan 730 dagen;
 —
 [2J — 3J [: Gelijk aan of meer dan 730 dagen en minder dan 1 095 dagen;
 —
 [3J — 5J [: Gelijk aan of meer dan 1 095 dagen en minder dan 1 825 dagen;
 —
 [5J — 10J [: Gelijk aan of meer dan 1 825 dagen en minder dan 3 650 dagen;
 —
 [10J — meer: Gelijk aan of meer dan 3 650 dagen.
 Indien de contractuele vervaldatum eerder is dan de rapportagereferentiedatum (d.w.z. het verschil tussen de rapportagereferentiedatum en de vervaldatum is een negatieve waarde), wordt de blootstelling in het segment [0 — 3M] ingedeeld.
 Blootstellingen zonder resterende looptijd worden aan een resterendelooptijdsegment toegewezen op basis van de opzegtermijn of andere contractuele aanwijzingen over de looptijd. Indien er geen vooraf bepaalde opzegtermijn is of er geen andere contractuele aanwijzingen over de looptijd bestaan, worden blootstellingen ingedeeld in het resterendelooptijdsegment [10j — meer].
 8. NPE-VERLIESDEKKING (NPE LC)
 8.1. ALGEMENE OPMERKINGEN
 200.
 De templates voor NPE-verliesdekking bevatten informatie over niet-renderende blootstellingen (NPE’s) voor de berekening van het minimale verliesdekkingsvereiste voor niet-renderende blootstellingen als gespecificeerd in de artikelen 47 bis, 47 ter en 47 quater VKV.
 201.
 Het blok templates bestaat uit een reeks van drie templates:
 a)
 De berekening van aftrekkingen voor NPE’s (C 35.01): dit is een overzichtstabel met het toepasselijke bedrag van onvoldoende dekking, berekend als het verschil tussen de totale minimumdekkingsvereisten voor NPE’s en de totale voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen die reeds zijn verricht. De template bestrijkt zowel de niet-renderende blootstellingen waarvoor geen respijtmaatregel is toegekend, als niet-renderende respijtblootstellingen.
 b)
 Minimumdekkingsvereisten en blootstellingswaarden van niet-renderende blootstellingen, exclusief respijtblootstellingen die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen (C 35.02): de template berekent de totale minimumdekkingsvereisten voor niet-renderende blootstellingen die geen niet-renderende respijtblootstellingen zijn die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen, met vermelding van de factoren die ten behoeve van deze berekening op de blootstellingswaarden moeten worden toegepast, afhankelijk van het feit of de blootstelling gedekt of niet-gedekt is en afhankelijk van hoeveel tijd verstreken is sinds de blootstelling niet-renderend is geworden.
 c)
 Minimumdekkingsvereisten en blootstellingswaarden van niet-renderende respijtblootstellingen die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen (C 35.03): de template berekent de totale minimumdekkingsvereisten voor niet-renderende respijtblootstellingen die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen, met vermelding van de factoren die ten behoeve van deze berekening op de blootstellingswaarden moeten worden toegepast, afhankelijk van het feit of de blootstelling gedekt of niet-gedekt is en afhankelijk van hoeveel tijd verstreken is sinds de blootstelling niet-renderend is geworden.
 202.
 Het minimale verliesdekkingsvereiste voor niet-renderende blootstellingen is van toepassing op i) blootstellingen die zijn geïnitieerd op en na 26 april 2019 en die niet-renderend worden, en ii) blootstellingen die vóór 26 april 2019 zijn geïnitieerd wanneer zij na die datum zodanig worden gewijzigd dat daarmee de blootstelling aan de debiteur toeneemt (artikel 469 bis VKV) en die niet-renderend worden.
 203.
 De instellingen berekenen de aftrekkingen voor NPE’s overeenkomstig artikel 47 quater, lid 1, punten a) en b), VKV, met inbegrip van de berekening van de minimumdekkingsvereisten en het totaal van voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen, op het niveau van de individuele blootstelling (“transactiegebaseerd”) en niet op debiteur- of portefeuilleniveau.
 204.
 Voor de berekening van de aftrekkingen voor NPE’s maken de instellingen een onderscheid tussen het niet-gedekte en het gedekte deel van een NPE overeenkomstig artikel 47 quater, lid 1, VKV. Daartoe rapporteren de instellingen de blootstellingswaarden en minimumdekkingsvereisten afzonderlijk voor het niet-gedekte deel van NPE’s en voor het gedekte deel van NPE’s.
 205.
 Met het oog op de mapping van de relevante toepasselijke factoren en de berekening van de minimumdekkingsvereisten classificeren de instellingen het gedekte deel van NPE’s overeenkomstig artikel 47 quater, lid 3, VKV naargelang het soort kredietprotectie, als volgt: i) “gedekt door onroerend goed of woonkrediet gedekt door een toelaatbare protectiegever als bedoeld in artikel 201”, ii) “gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie” of iii) “gegarandeerd of verzekerd door een officiële exportkredietinstelling”. Wanneer een niet-renderende blootstelling door meer dan één soort kredietprotectie wordt gedekt, wordt de blootstellingswaarde ervan ingedeeld volgens de kwaliteit van de kredietprotectie, te beginnen bij die met de beste kwaliteit.
 8.2. C 35.01 — BEREKENING VAN AFTREKKINGEN VOOR NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN (NPE LC1)
 8.2.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010 — 0100
 Tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend
 Onder “tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend” wordt verstaan de tijd in jaren die verstreken is, vanaf de referentiedatum, sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend. Voor gekochte niet-renderende blootstellingen begint de termijn in jaren te lopen vanaf de datum waarop de blootstelling oorspronkelijk als niet-renderend werd geclassificeerd, en niet vanaf de datum van aankoop ervan.
 De instellingen rapporteren gegevens over blootstellingen waarvoor de referentiedatum onder het overeenkomstige tijdsinterval valt, met vermelding van de periode in jaren na de classificatie van blootstellingen als niet-renderend, ongeacht de toepassing van respijtmaatregelen.
 Voor het tijdsinterval “> X jaar(jaren), < = Y jaar(jaren)” rapporteren de instellingen gegevens over blootstellingen waarvoor de referentiedatum overeenkomt met de periode tussen de eerste en de laatste dag van het Ye jaar volgend op de classificatie van deze blootstellingen als niet-renderend.
 0110
 Totaal
 De instellingen rapporteren de som van alle kolommen van 0010 tot en met 0100.
 Rijen
 Instructies
 0010
 Toepasselijk bedrag aan onvoldoende dekking
 Artikel 47 quater, lid 1, VKV
 Voor de berekening van het toepasselijke bedrag aan onvoldoende dekking trekken de instellingen de totale voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen (gemaximeerd) (rij 0080) af van het totale minimumdekkingsvereiste voor niet-renderende blootstellingen (rij 0020).
 Het toepasselijke bedrag aan onvoldoende dekking (d.w.z. het tekort in het totale minimumdekkingsvereiste voor niet-renderende blootstellingen) is gelijk aan of groter dan nul.
 0020
 Totaal minimumdekkingsvereiste voor niet-renderende blootstellingen
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), VKV
 Voor de berekening van het totale minimumdekkingsvereiste voor niet-renderende blootstellingen tellen de instellingen het minimumdekkingsvereiste voor het niet-gedekte deel van NPE’s (rij 0030) en het minimumdekkingsvereiste voor het gedekte deel van NPE’s (rij 0040) bij elkaar op.
 0030
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), i), artikel 47 quater, lid 2, artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instelling rapporteert het totale minimumdekkingsvereiste voor het niet-gedekte deel van NPE’s, d.w.z. de som van de berekeningen op blootstellingsniveau.
 Het in elke kolom gerapporteerde bedrag is gelijk aan de som van de bedragen gerapporteerd in rij 0020 van C 35.02 en rij 0020 van C 35.03 (indien van toepassing) in de respectieve kolommen.
 0040
 Gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), ii), artikel 47 quater, lid 3, artikel 47 quater, lid 4, artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instellingen rapporteren het totale minimumdekkingsvereiste voor het gedekte deel van NPE’s, d.w.z. de som van de berekeningen op blootstellingsniveau.
 Het in elke kolom gerapporteerde bedrag is gelijk aan de som van de bedragen gerapporteerd in rij 0030-0050 van C 35.02 en rij 0030-0040 van C 35.03 (indien van toepassing) in de respectieve kolommen.
 0050
 Blootstellingswaarde
 Artikel 47 bis, lid 2, VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van NPE’s, met inbegrip van zowel de niet-gedekte als de gedekte blootstellingen. Dit stemt overeen met de som van rij 0060 en rij 0070.
 0060
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 bis, lid 2, en artikel 47 quater, lid 1, VKV
 0070
 Gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 bis, lid 2, en artikel 47 quater, lid 1, VKV
 0080
 Totaal voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen (gemaximeerd)
 De instellingen rapporteren het gemaximeerde bedrag van de som van de in de rijen 0100-0150 vermelde elementen overeenkomstig artikel 47 quater, lid 1, punt b), VKV. De bovengrens voor gemaximeerde voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen is het bedrag van het minimumdekkingsvereiste op het niveau van de blootstelling.
 Het gemaximeerde bedrag wordt voor elke blootstelling afzonderlijk berekend als het laagste bedrag tussen het minimumdekkingsvereiste voor deze blootstelling en de totale voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen voor dezelfde blootstelling.
 0090
 Totaal voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen (gemaximeerd)
 De instellingen rapporteren de som van het gemaximeerde bedrag van de in de rijen 0100-0150 vermelde elementen overeenkomstig artikel 47 quater, lid 1, punt b), VKV. Voorzieningen en aanpassingen of aftrekkingen (niet-gemaximeerd) zijn niet beperkt tot het bedrag van het minimumdekkingsvereiste op het niveau van de blootstelling.
 0100
 Specifieke kredietrisicoaanpassingen
 Artikel 47 quater, lid 1, punt b), i), VKV
 0110
 Aanvullende waardeaanpassingen
 Artikel 47 quater, lid 1, punt b), ii), VKV
 0120
 Andere eigenvermogensverlagingen
 Artikel 47 quater, lid 1, punt b), iii), VKV
 0130
 IRB-tekort
 Artikel 47 quater, lid 1, punt b), iv), VKV
 0140
 Verschil tussen de aankoopprijs en het door de debiteur verschuldigde bedrag
 Artikel 47 quater, lid 1, punt b), v), VKV
 0150
 Door de instelling afgeschreven bedragen sinds de blootstelling als niet-renderend werd geclassificeerd
 Artikel 47 quater, lid 1, punt b), vi), VKV
 8.3. C 35.02 — MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN MET UITSLUITING VAN RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN (NPE LC2)
 8.3.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010 — 0100
 Tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend
 Onder “tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend” wordt verstaan de tijd in jaren die verstreken is sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend. De instellingen rapporteren gegevens over blootstellingen waarvoor de referentiedatum onder het overeenkomstige tijdsinterval valt, met vermelding van de periode in jaren na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend, ongeacht de toepassing van respijtmaatregelen.
 Voor het tijdsinterval “> X jaar(jaren), < = Y jaar(jaren)” rapporteren de instellingen gegevens over blootstellingen waarvoor de referentiedatum overeenkomt met de periode tussen de eerste en de laatste dag van het Ye jaar volgend op de classificatie van deze blootstellingen als niet-renderend.
 0110
 Totaal
 De instellingen rapporteren de som van alle kolommen van 0010 tot en met 0100.
 Rijen
 Instructies
 0010
 Totaal minimumdekkingsvereiste
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), VKV
 Voor de berekening van het totale minimumdekkingsvereiste voor niet-renderende blootstellingen, met uitsluiting van respijtblootstellingen die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen, tellen de instellingen het minimumdekkingsvereiste voor het niet-gedekte deel van NPE’s (rij 0020) en het minimumdekkingsvereiste voor het gedekte deel van NPE’s (rijen 0030-0050) bij elkaar op.
 0020
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), i), artikel 47 quater, lid 2, VKV
 Het minimumdekkingsvereiste wordt berekend door de geaggregeerde blootstellingswaarden in rij 0070 te vermenigvuldigen met de overeenkomstige factor per kolom.
 0030
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), ii), en artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), d), f), h) en i), VKV
 Het minimumdekkingsvereiste wordt berekend door de geaggregeerde blootstellingswaarden in rij 0080 te vermenigvuldigen met de overeenkomstige factor per kolom.
 0040
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), ii), en artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), e) en g), VKV
 Het minimumdekkingsvereiste wordt berekend door de geaggregeerde blootstellingswaarden in rij 0090 te vermenigvuldigen met de overeenkomstige factor per kolom.
 0050
 Deel van NPE’s gegarandeerd of verzekerd door een officiële exportkredietinstelling
 Artikel 47 quater, lid 4, VKV.
 Het minimumdekkingsvereiste wordt berekend door de geaggregeerde blootstellingswaarden in rij 0100 te vermenigvuldigen met de overeenkomstige factor per kolom.
 0060
 Blootstellingswaarde
 Artikel 47 bis, lid 2, VKV
 Voor de berekening van rij 0060 tellen de instellingen de gerapporteerde blootstellingswaarden voor het niet-gedekte deel van NPE’s (rij 0070), het deel van NPE’s dat gedekt is door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever (rij 0080), het deel van NPE’s dat gedekt is door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie (rij 0090) en het deel van NPE’s dat gegarandeerd of verzekerd is door een officiële exportkredietinstelling (rij 0100) bij elkaar op.
 0070
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 bis, lid 2, artikel 47 quater, lid 1, artikel 47 quater, lid 2, VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van het niet-gedekte deel van NPE’s, uitgesplitst naar de tijd die verstreken is sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0080
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 Artikel 47 bis, lid 2, artikel 47 quater, lid 1, en artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), d), f), h) en i), VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van de delen van NPE’s die gedekt zijn door onroerend goed overeenkomstig deel drie, titel II, VKV of die woonkredieten zijn die gedekt zijn door een toelaatbare protectiegever als bedoeld in artikel 201 VKV.
 0090
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 Artikel 47 bis, lid 2, artikel 47 quater, lid 1, en artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), e) en g), VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van de delen van NPE’s die gedekt zijn door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie overeenkomstig deel drie, titel II, VKV.
 0100
 Deel van NPE’s gegarandeerd of verzekerd door een officiële exportkredietinstelling
 Artikel 47 bis, lid 2, en artikel 47 quater, lid 4, VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van de delen van NPE’s die gegarandeerd of verzekerd zijn door een officiële exportkredietinstelling of die een garantie of tegengarantie hebben van een andere toelaatbare protectiegever als bedoeld in artikel 47 quater, lid 4, VKV.
 8.4. C 35.03 — MINIMUMDEKKINGSVEREISTEN EN BLOOTSTELLINGSWAARDEN VAN NIET-RENDERENDE RESPIJTBLOOTSTELLINGEN DIE ONDER ARTIKEL 47 QUATER, LID 6, VKV VALLEN (NPE LC3)
 8.4.1. Instructies voor specifieke posities
 Kolommen
 Instructies
 0010 — 0100
 Tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend
 Onder “tijd verstreken sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend” wordt verstaan de tijd in jaren die verstreken is sinds de classificatie van de blootstelling als niet-renderend. De instellingen rapporteren gegevens over blootstellingen waarvoor de referentiedatum onder het overeenkomstige tijdsinterval valt, met vermelding van de periode in jaren na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend, ongeacht de toepassing van respijtmaatregelen.
 Voor het tijdsinterval “> X jaar(jaren), < = Y jaar(jaren)” rapporteren de instellingen gegevens over blootstellingen waarvoor de referentiedatum overeenkomt met de periode tussen de eerste en de laatste dag van het Ye jaar volgend op de classificatie van deze blootstellingen als niet-renderend.
 0110
 Totaal
 De instellingen rapporteren de som van alle kolommen van 0010 tot en met 0100.
 Rijen
 Instructies
 0010
 Totaal minimumdekkingsvereiste
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), en artikel 47 quater, lid 6, VKV
 Voor de berekening van het totale minimumdekkingsvereiste van niet-renderende respijtblootstellingen die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen, tellen de instellingen de minimumdekkingsvereisten voor het niet-gedekte deel van niet-renderende respijtblootstellingen (rij 0020), het deel van niet-renderende respijtblootstellingen dat gedekt is door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever (rij 0030) en het deel van niet-renderende respijtblootstellingen dat gedekt is door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie (rij 0040) bij elkaar op.
 0020
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), i), artikel 47 quater, lid 2, artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instellingen rapporteren het totale minimumdekkingsvereiste voor het niet-gedekte deel van niet-renderende respijtblootstellingen die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV, vallen, d.w.z. het aggregaat van berekeningen op blootstellingsniveau.
 0030
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), ii), artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), d), f), h) en i), artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instellingen rapporteren het totale minimumdekkingsvereiste voor delen van niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed overeenkomstig deel drie, titel II, VKV of die woonkredieten zijn die gedekt zijn door een toelaatbare protectiegever als bedoeld in artikel 201 VKV, en die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen, d.w.z. het aggregaat van berekeningen op blootstellingsniveau.
 0040
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 Artikel 47 quater, lid 1, punt a), ii), artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), e) en g), artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instellingen rapporteren het totale minimumdekkingsvereiste voor delen van niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie, en die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen, d.w.z. het aggregaat van berekeningen op blootstellingsniveau.
 0050
 Blootstellingswaarde
 Artikel 47 bis, lid 2, en artikel 47 quater, lid 6, VKV
 Voor de berekening van de blootstellingswaarde tellen de instellingen de blootstellingswaarden voor het niet-gedekte deel van NPE’s (rij 0060), het deel van NPE’s dat gedekt is door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever (rij 0070) en het deel van NPE’s dat gedekt is door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie (rij 0120), indien van toepassing, bij elkaar op.
 0060
 Niet-gedekt deel van NPE’s
 Artikel 47 bis, lid 2, artikel 47 quater, lid 1, artikel 47 quater, lid 2, en artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van het niet-gedekte deel van niet-renderende respijtblootstellingen die onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallen, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het tweede jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend (> één jaar; <= 2 jaar).
 0070
 Deel van NPE’s gedekt door onroerend goed of dat woonkrediet is dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever
 Artikel 47 bis, lid 2, artikel 47 quater, lid 1, artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), d), f), h) en i), VKV, en artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van de delen van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed overeenkomstig deel drie, titel II, VKV of die woonkrediet zijn dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever als bedoeld in artikel 201 VKV.
 0080
 > 2 en <= 3 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed of die woonkrediet zijn dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het derde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0090
 > 3 en <= 4 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed of die woonkrediet zijn dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het vierde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0100
 > 4 en <= 5 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed of die woonkrediet zijn dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het vijfde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0110
 > 5 en <= 6 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door onroerend goed of die woonkrediet zijn dat gedekt is door een toelaatbare protectiegever, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het zesde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0120
 Deel van NPE’s gedekt door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie
 Artikel 47 quater, lid 1, artikel 47 quater, lid 3, punten a), b), c), e) en g), artikel 47 quater, lid 6, VKV
 De instellingen rapporteren de totale blootstellingswaarde van de delen van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie overeenkomstig deel drie, titel II, VKV.
 0130
 > 2 en <= 3 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het derde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0140
 > 3 en <= 4 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het vierde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0150
 > 4 en <= 5 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het vijfde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 0160
 > 5 en <= 6 jaar na classificatie als NPE
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde van onder artikel 47 quater, lid 6, VKV vallende niet-renderende respijtblootstellingen die gedekt zijn door andere volgestorte of niet-volgestorte kredietprotectie, indien de eerste respijtmaatregel is toegekend tussen de eerste en de laatste dag van het zesde jaar na de classificatie van de blootstelling als niet-renderend.
 (1) Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).
 (2) Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende toegang tot het bedrijf van kredietinstellingen en het prudentieel toezicht op kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, tot wijziging van Richtlijn 2002/87/EG en tot intrekking van de Richtlijnen 2006/48/EG en 2006/49/EG (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 338).
 (3) Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en van de Raad van 26 juni 2013 betreffende de jaarlijkse financiële overzichten, geconsolideerde financiële overzichten en aanverwante verslagen van bepaalde ondernemingsvormen, tot wijziging van Richtlijn 2006/43/EG van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Richtlijnen 78/660/EEG en 83/349/EEG van de Raad (PB L 182 van 29.6.2013, blz. 19).
 (4) Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).
 (5) Richtlijn 2014/59/EU van het Europees Parlement en de Raad van 15 mei 2014 betreffende de totstandbrenging van een kader voor het herstel en de afwikkeling van kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Richtlijn 82/891/EEG van de Raad en de Richtlijnen 2001/24/EG, 2002/47/EG, 2004/25/EG, 2005/56/EG, 2007/36/EU, 2011/35/EU, 2012/30/EU en 2013/36/EU en de Verordeningen (EU) nr. 1093/2010 en (EU) nr. 648/2012 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 173 van 12.6.2014, blz. 190).
 (6) Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 241/2014 van de Commissie van 7 januari 2014 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met betrekking tot technische reguleringsnormen betreffende eigenvermogensvereisten voor instellingen (PB L 74 van 14.3.2014, blz. 8).
 (7) Zevende Richtlijn 83/349/EEG van de Raad van 13 juni 1983 op de grondslag van artikel 54, lid 3, punt g), van het Verdrag betreffende de geconsolideerde jaarrekening (PB L 193 van 18.7.1983, blz. 1).
 (8) Richtlijn 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad van 13 juli 2009 tot coördinatie van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen betreffende bepaalde instellingen voor collectieve belegging in effecten (icbe’s) (PB L 302 van 17.11.2009, blz. 32).
 (9) Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1152/2014 van de Commissie van 4 juni 2014 tot aanvulling van Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad met technische reguleringsnormen voor de bepaling van de geografische locatie van de relevante kredietblootstellingen voor de berekening van instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbufferpercentages (PB L 309 van 30.10.2014, blz. 5).
 (10) Verordening (EU) 2017/2402 van het Europees Parlement en de Raad van 12 december 2017 tot vaststelling van een algemeen kader voor securitisatie en tot instelling van een specifiek kader voor eenvoudige, transparante en gestandaardiseerde securitisatie en tot wijziging van de Richtlijnen 2009/65/EG, 2009/138/EG en 2011/61/EU en de Verordeningen (EG) nr. 1060/2009 en (EU) nr. 648/2012 (PB L 347 van 28.12.2017, blz. 35).
 (11) “Zelfstandige instellingen” maken geen deel uit van een groep en worden niet geconsolideerd in het land waar zij ook aan eigenvermogensvereisten zijn onderworpen.
 (12) Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 525/2014 van de Commissie van 12 maart 2014 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met betrekking tot technische reguleringsnormen betreffende eigenvermogensvereisten voor instellingen (PB L 148 van 20.5.2014, blz. 15).
 (13) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 945/2014 van de Commissie van 4 september 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen met betrekking tot relevante passend gediversifieerde indexen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 265 van 5.9.2014, blz. 3).
 (14) Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie van 26 oktober 2015 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met technische reguleringsnormen betreffende prudente waardering op grond van artikel 105, lid 14 (PB L 21 van 28.1.2016, blz. 54).
 (15) Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).
 BIJLAGE III
 RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE OVEREENKOMSTIG IFRS
 FINREP-TEMPLATES VOOR IFRS
 TEMPLATE NUMMER
 TEMPLATECODE
 NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
 DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
 Balans [overzicht van financiële positie]
 1.1
 F 01.01
 Balans: activa
 1.2
 F 01.02
 Balans: verplichtingen
 1.3
 F 01.03
 Balans: eigen vermogen
 2
 F 02.00
 Winst- en verliesrekening
 3
 F 03.00
 Overzicht van het totaalresultaat
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 4.1
 F 04.01
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 4.2.1
 F 04.02.1
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 4.2.2
 F 04.02.2
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 4.3.1
 F 04.03.1
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 4.4.1
 F 04.04.1
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 4.5
 F 04.05
 Achtergestelde financiële activa
 5.1
 F 05.01
 Leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
 6.1
 F 06.01
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of voor verkoop aan niet-financiële vennootschappen aangehouden activa, naar NACE-code
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 7.1
 F 07.01
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 Uitsplitsing van financiële verplichtingen
 8.1
 F 08.01
 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
 8.2
 F 08.02
 Achtergestelde financiële verplichtingen
 Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 9.1.1
 F 09.01.1
 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 9.2
 F 09.02
 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
 10
 F 10.00
 Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
 Hedge accounting
 11.1
 F 11.01
 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
 11.3
 F 11.03
 Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten: Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking
 11.4
 F 11.04
 Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 12.1
 F 12.01
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 12.2
 F 12.02
 Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)
 Ontvangen zekerheden en garanties
 13.1
 F 13.01
 Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten niet zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden
 13.2.1
 F 13.02.1
 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd
 14
 F 14.00
 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
 15
 F 15.00
 Uitboeking en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
 16.1
 F 16.01
 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 16.2
 F 16.02
 Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument
 16.3
 F 16.03
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar instrument
 16.4
 F 16.04
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar risico
 16.4.1
 F 16.04.1
 Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument
 16.5
 F 16.05
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument
 16.6
 F 16.06
 Winsten of verliezen voortvloeiende uit hedge accounting
 16.7
 F 16.07
 Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa
 16.8
 F 16.08
 Overige administratieve lasten
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV: Balans
 17.1
 F 17.01
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV: Activa
 17.2
 F 17.02
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen
 17.3
 F 17.03
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV: Verplichtingen
 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 18
 F 18.00
 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 18.1
 F 18.01
 Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten per tegenpartijsector
 18.2
 F 18.02
 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
 19
 F 19.00
 Respijtblootstellingen
 DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]
 Geografische uitsplitsing
 20.1
 F 20.01
 Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten
 20.2
 F 20.02
 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten
 20.3
 F 20.03
 Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten
 20.4
 F 20.04
 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 20.5
 F 20.05
 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 20.6
 F 20.06
 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 20.7.1
 F 20.07.1
 Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden, naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 21
 F 21.00
 Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease
 Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten
 22.1
 F 22.01
 Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit
 22.2
 F 22.02
 Bij de verleende diensten betrokken activa
 Leningen en voorschotten: aanvullende informatie
 23.1
 F 23.01
 Leningen en voorschotten: Aantal instrumenten
 23.2
 F 23.02
 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over brutoboekwaarden
 23.3
 F 23.03
 Door onroerend goed gedekte leningen en voorschotten: Uitsplitsing naar LTV-ratio
 23.4
 F 23.04
 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 23.5
 F 23.05
 Leningen en voorschotten: Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 23.6
 F 23.06
 Leningen en voorschotten: Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Leningen en voorschotten Stromen van niet-renderende blootstellingen, bijzondere waardeverminderingen en afschrijvingen sinds het einde van het vorige boekjaar
 24.1
 F 24.01
 Leningen en voorschotten: Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen
 24.2
 F 24.02
 Leningen en voorschotten: Stroom van bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 24.3
 F 24.03
 Leningen en voorschotten: Instroom van afschrijvingen van niet-renderende blootstellingen
 Door bezitsverkrijging en via executieprocedures verkregen zekerheden
 25.1
 F 25.01
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd: Instromen en uitstromen
 25.2
 F 25.02
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd: Soort verkregen zekerheid
 25.3
 F 25.03
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 26
 F 26.00
 Beheer van respijtmaatregelen en kwaliteit van respijtmaatregelen
 DEEL 3 [HALFJAARLIJKS]
 Activiteiten buiten de balanstelling: belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 30.1
 F 30.01
 Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 30.2
 F 30.02
 Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten
 Verbonden partijen
 31.1
 F 31.01
 Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van
 31.2
 F 31.02
 Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met
 DEEL 4 [JAARLIJKS]
 Groepsstructuur
 40.1
 F 40.01
 Groepsstructuur: “per entiteit”
 40.2
 F 40.02
 Groepsstructuur: “per instrument”
 Reële waarde
 41.1
 F 41.01
 Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten
 41.2
 F 41.02
 Gebruik van de reëlewaardeoptie
 42
 F 42.00
 Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode
 43
 F 43.00
 Voorzieningen
 Op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen en personeelsbeloningen
 44.1
 F 44.01
 Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen
 44.2
 F 44.02
 Verloop van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen
 44.3
 F 44.03
 Personeelslasten naar soort uitkering
 44.4
 F 44.04
 Personeelslasten naar personeelsstructuur en -categorie
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- of verliesrekening
 45.1
 F 45.01
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille
 45.2
 F 45.02
 Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa niet zijnde aangehouden voor verkoop en investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 45.3
 F 45.03
 Overige bedrijfsbaten en -lasten
 46
 F 46.00
 Mutatieoverzicht van het eigen vermogen
 47
 F 47.00
 Gemiddelde duration en inningsperioden
 1.
 Balans [overzicht van financiële positie]
 1.1 Activa
 Referenties
 Uitsplitsing in tabel
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 0010
 0010
 Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 IAS 1.54(i)
 0020
 Kasmiddelen
 Bijlage V.Deel 2.1
 0030
 Tegoeden bij centrale banken
 Bijlage V.Deel 2.2
 0040
 Overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.3
 5
 0050
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 9.Bijlage A
 0060
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A
 10
 0070
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 4
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0096
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
 4
 0097
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 4
 0098
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0099
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0100
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 4
 0120
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0130
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0141
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 4
 0142
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 4
 0143
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0144
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0181
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 4
 0182
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0183
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0240
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 11
 0250
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
 0260
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4
 40
 0270
 Materiële activa
 0280
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)
 21, 42
 0290
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48
 21, 42
 0300
 Immateriële activa
 IAS 1.54(c); art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 0310
 Goodwill
 IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV
 0320
 Overige immateriële activa
 IAS 38.8,118; IFRS 16.47(a)
 21, 42
 0330
 Belastingvorderingen
 IAS 1.54(n-o)
 0340
 Actuele belastingvorderingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0350
 Uitgestelde belastingvorderingen
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV
 0360
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 1.20
 0370
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7
 0380
 TOTAAL ACTIVA
 IAS 1.9(a), TL 6
 1.2 Verplichtingen
 Referenties
 Uitsplitsing in tabel
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 0010
 0010
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 8
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
 10
 0030
 Shortposities
 IFRS 9.BA7(b)
 8
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 8
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0110
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 8
 0120
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0130
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0140
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0150
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 11
 0160
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
 0170
 Voorzieningen
 IAS 37.10; IAS 1.54(l)
 43
 0180
 Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding
 IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9
 43
 0190
 Overige langetermijnpersoneelsbeloningen
 IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10
 43
 0200
 Herstructurering
 IAS 37.71
 43
 0210
 Lopende juridische zaken en belastinggeschillen
 IAS 37.14, Bijlage C. voorbeelden 6 en 10
 43
 0220
 Verstrekte toezeggingen en garanties
 IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11
 9 12 43
 0230
 Overige voorzieningen
 IAS 37.14
 43
 0240
 Belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n-o)
 0250
 Actuele belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0260
 Uitgestelde belastingverplichtingen
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV
 0270
 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal
 IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12
 0280
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 2.13
 0290
 Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14
 0300
 TOTALE VERPLICHTINGEN
 IAS 1.9(a), TL 6
 1.3 Eigen vermogen
 Referenties
 Uitsplitsing in tabel
 Boekwaarde
 0010
 0010
 Kapitaal
 IAS 1.54(r), art. 22 RJB
 46
 0020
 Gestort kapitaal
 IAS 1.78(e)
 0030
 Opgevraagd niet-gestort kapitaal
 Bijlage V.Deel 2.14
 0040
 Agio
 IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV
 46
 0050
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal
 Bijlage V.Deel 2.18-19
 46
 0060
 Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten
 IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18
 0070
 Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten
 Bijlage V.Deel 2.19
 0080
 Overig eigen vermogen
 IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20
 0090
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 46
 0095
 Posten die niet worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)
 0100
 Materiële activa
 IAS 16.39-41
 0110
 Immateriële activa
 IAS 38.85-87
 0120
 Actuariële winsten of (–) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen
 IAS 1.7, TL 6; IAS 19.120(c)
 0122
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IFRS 5.38, TL voorbeeld 12
 0124
 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0320
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21
 0330
 Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22
 0340
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22
 0350
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]
 IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57
 0360
 Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan
 IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bijlage V.Deel 2.23
 0128
 Posten die kunnen worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)(ii)
 0130
 Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]
 IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24
 0140
 Translatie vreemde valuta
 IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
 0150
 Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel]
 IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25
 0155
 Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26
 0165
 Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]
 IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.60
 0170
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IFRS 5.38, TL voorbeeld 12
 0180
 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0190
 Ingehouden winsten
 Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 0200
 Herwaarderingsreserves
 IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28
 0210
 Overige reserves
 IAS 1.54; IAS 1.78(e)
 0220
 Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt
 IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29
 0230
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.29
 0240
 (–)
 Eigen aandelen
 IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, TL 14, TL 36; Bijlage V.Deel 2.30
 46
 0250
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
 IAS 1.81 B(b)(ii)
 2
 0260
 (-)
 Tussentijds dividend
 IAS 32.35
 0270
 Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]
 IAS 1.54(q)
 0280
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 46
 0290
 Andere posten
 46
 0300
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN
 IAS 1.9(c), TL 6
 46
 0310
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN
 IAS 1.TL 6
 2.
 Winst- en verliesrekening
 Referenties
 Uitsplitsing in tabel
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Rentebaten
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 16
 0020
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34
 0025
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
 0030
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
 0041
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
 0051
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
 0070
 Derivaten – Hedge accounting, renterisico
 IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35
 0080
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 2.36
 0085
 Rentebaten uit verplichtingen
 IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37
 0090
 (Rentelasten)
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 16
 0100
 (Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen)
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34
 0110
 (Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen)
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
 0120
 (Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen)
 IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
 0130
 (Derivaten – Hedge accounting, renterisico)
 IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35
 0140
 (Overige verplichtingen)
 Bijlage V.Deel 2.38
 0145
 (Rentelasten op activa)
 IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39
 0150
 (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)
 IFRIC 2.11
 0160
 Dividendinkomsten
 Bijlage V.Deel 2.40
 31
 0170
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40
 0175
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40
 0191
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41
 0192
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt
 Bijlage V.Deel 2.42
 0200
 Vergoedings- en provisiebaten
 IFRS 7.20(c)
 22
 0210
 (Vergoedings- en provisielasten)
 IFRS 7.20(c)
 22
 0220
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reele waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto
 Bijlage V.Deel 2.45
 16
 0231
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
 0241
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
 0260
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
 0270
 Overige
 0280
 Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46
 16
 0287
 Winsten of (–) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46
 0290
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44
 16, 45
 0300
 Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto
 Bijlage V.Deel 2.47
 16
 0310
 Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto
 IAS 21.28, 52(a)
 0320
 Winsten of (–) verliezen bij uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto
 Bijlage V.Deel 2.56
 0330
 Winsten of (–) verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa, netto
 IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2.48
 45
 0340
 Overige bedrijfsbaten
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 45
 0350
 (Overige bedrijfslasten)
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 45
 0355
 TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO
 0360
 (Administratieve lasten)
 0370
 (Personeelslasten)
 IAS 19.7; IAS 1,102, TL 6
 44
 0380
 (Overige administratieve lasten)
 16
 0385
 (Bijdragen in contanten aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels)
 Bijlage V.Deel 2.48i
 0390
 (Afschrijving)
 IAS 1.102, 104
 0400
 (Materiële vaste activa)
 IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
 0410
 (Vastgoedgoedbeleggingen)
 IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
 0420
 (Overige immateriële activa)
 IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
 0425
 Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto
 IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.49
 0426
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.35J
 0427
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.35J
 0430
 (Voorzieningen of (–) terugneming van voorzieningen)
 IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
 9 12 43
 0435
 (betalingsverplichtingen aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels)
 Bijlage V.Deel 2.48i
 0440
 (Verstrekte toezeggingen en garanties)
 IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50
 0450
 (Overige voorzieningen)
 0460
 (Bijzondere waardevermindering of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)
 IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.51, 53
 12
 0481
 (Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat)
 IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
 12
 0491
 (Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs)
 IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
 12
 0510
 (Bijzondere waardevermindering of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)
 IAS 28.40-43
 16
 0520
 (Bijzondere waardeverminderingen of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)
 IAS 36.126(a)(b)
 16
 0530
 (Materiële vaste activa)
 IAS 16.73(e)(v-vi)
 0540
 (Vastgoedgoedbeleggingen)
 IAS 40.79(d)(v)
 0550
 (Goodwill)
 IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124
 0560
 (Overige immateriële activa)
 IAS 38.118(e)(iv)(v)
 0570
 (Overige)
 IAS 36.126(a)(b)
 0580
 Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies
 IFRS 3.Bijlage B64(n)(i)
 0590
 Aandeel in de winst of (–) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt
 Bijlage V.Deel 2.54
 0600
 Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen
 IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55
 0610
 WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 IAS 1.102, TL 6; IFRS 5.33 A
 0620
 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)
 IAS 1.82(d); IAS 12.77
 0630
 WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 IAS 1, TL 6
 0640
 Winst of (–) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten
 IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V.Deel 2.56
 0650
 Winst of (–) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten
 IFRS 5.33(b)(i)
 0660
 (Belastinglasten of (–) -baten in verband met beëindigde activiteiten)
 IFRS 5.33(b)(ii),(iv)
 0670
 WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR
 IAS 1.81 A(a)
 0680
 Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen
 IAS 1.81B(b)(i)
 0690
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen
 IAS 1.81 B(b)(ii)
 3.
 Overzicht van het totaalresultaat
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Winst of (–) verlies over het jaar
 IAS 1.7, TL 6
 0020
 Overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7, TL 6
 0030
 Posten die niet worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)(i)
 0040
 Materiële activa
 IAS 1.7, TL 6; IAS 16.39-40
 0050
 Immateriële activa
 IAS 1.7; IAS 38.85-86
 0060
 Actuariële winsten of (–) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen
 IAS 1.7, TL 6; IAS 19.120(c)
 0070
 Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten
 IFRS 5.38
 0080
 Deel van de overige opgevoerde baten en lasten van op basis van de vermogensmutatiemethode administratief verantwoorde entiteiten
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0081
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(d);
 0083
 Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, netto
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.57
 0084
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.57
 0085
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57
 0086
 Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan
 IAS 1.7(f)
 0090
 Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet worden geherclassificeerd
 IAS 1.91(b); Bijlage V.Deel 2.66
 0100
 Posten die kunnen worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)(ii)
 0110
 Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]
 IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58
 0120
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 1.TL 6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58
 0130
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bijlage V.Deel 2.59
 0140
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0150
 Translatie vreemde valuta
 IAS 1.7, TL 6; IAS 21.52(b)
 0160
 Omrekeningswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 21.32, 38-47
 0170
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
 0180
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0190
 Kasstroomafdekkingen [effectief deel]
 IAS 1.7, TL 6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);
 0200
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 1.7(e),TL 6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)
 0210
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95, TL 6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bijlage V.Deel 2.59
 0220
 Overgeboekt naar aanvankelijke boekwaarde van afgedekte posities
 IAS 1.TL 6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)
 0230
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0231
 Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]
 IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c) Bijlage V.Deel 2.60
 0232
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c)
 0233
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.61
 0234
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0241
 Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(da), TL 6; IAS 1.TL 6; IFRS 9.5.6.4; Bijlage V.Deel 2.62-63
 0251
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.TL 6; IFRS 9.5.6.4
 0261
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.TL 6; IFRS 9.5.6.7; Bijlage V.Deel 2.64
 0270
 Andere herindelingen
 IFRS 5.TL Voorbeeld 12; IFRS 9.5.6.5; Bijlage V.Deel 2.64-65
 0280
 Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten
 IFRS 5.38
 0290
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IFRS 5.38
 0300
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
 0310
 Andere herindelingen
 IFRS 5.TL voorbeeld 12
 0320
 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0330
 Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die kunnen worden geherclassificeerd bij winst of (–) verlies
 IAS 1.91(b), TL 6; Bijlage V.Deel 2.66
 0340
 Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar
 IAS 1.7, 81A(a), TL 6
 0350
 Aan minderheidsbelang [belang zonder zeggenschap] toe te rekenen
 IAS 1.83(b)(i), TL 6
 0360
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen
 IAS 1.83(b)(ii), TL 6
 4.
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 4.1 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 0010
 0005
 Derivaten
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0030
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE ACTIVA
 IFRS 9.Bijlage A
 4.2.1 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Referenties
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 1.27
 Bijlage V.Deel 2.69
 0010
 0020
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0050
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0060
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0070
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0080
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0090
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0100
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0110
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0120
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0130
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0140
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0150
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0160
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0170
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0180
 VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
 4.2.2 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Referenties
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 1.27
 Bijlage V.Deel 2.69
 0010
 0020
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 4.3.1 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 Referenties
 Boekwaarde
 Brutoboekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34(b)
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Bijlage V.Deel 2.70(b), 71
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde totale afschrijvingen
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico
 Bijlage V.Deel 1.27
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
 IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75
 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
 IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67
 IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16 A
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i); IFRS 7.16 A
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67, 70(d)
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 0010
 0015
 0020
 0030
 0040
 0041
 0050
 0060
 0070
 0071
 0080
 0090
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11; Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0050
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0060
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0070
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0080
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0090
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0100
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0110
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0120
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0130
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0140
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0150
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0160
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0165
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0170
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0180
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 4.4.1 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 Referenties
 Boekwaarde
 Brutoboekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34(b)
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Bijlage V.Deel 2.70(a), 71
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde totale afschrijvingen
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico
 Bijlage V.Deel 1.27
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
 IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75
 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
 IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67
 IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)
 IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67, 70(d)
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 0010
 0015
 0020
 0030
 0040
 0041
 0050
 0060
 0070
 0071
 0080
 0090
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0125
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0130
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0140
 FINANCIËLE ACTIVA TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 4.5 Achtergestelde financiële activa
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 0010
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0030
 [VOOR DE UITGEVENDE INSTELLING] ACHTERGESTELDE FINANCIËLE ACTIVA
 Bijlage V.Deel 2.78, 100
 5.
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product
 5.1 Leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
 Referenties
 Brutoboekwaarde
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Centrale banken
 Overheden
 Kredietinstellingen
 Andere financiële vennootschappen
 Niet-financiële vennootschappen
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.34
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 Naar product
 0010
 Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]
 Bijlage V.Deel 2.85(a)
 0020
 Kredietkaartschulden
 Bijlage V.Deel 2.85(b)
 0030
 Handelsvorderingen
 Bijlage V.Deel 2.85(c)
 0040
 Financiële leases
 Bijlage V.Deel 2.85(d)
 0050
 Omgekeerde retrocessieovereenkomsten
 Bijlage V.Deel 2.85(e)
 0060
 Leningen met andere voorwaarden
 Bijlage V.Deel 2.85(f)
 0070
 Voorschotten die geen leningen zijn
 Bijlage V.Deel 2.85(g)
 0080
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Naar zekerheid
 0090
 waarvan: Door onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0100
 waarvan: overige zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(b), 87
 Naar doeleinde
 0110
 waarvan: consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 0120
 waarvan: leningen voor de aankoop van een huis
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 Naar rangorde
 0130
 waarvan: leningen voor projectfinanciering
 Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, lid 8, VKV
 6.
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code
 6.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of activa aangehouden voor verkoop aan niet-financiële vennootschappen, naar NACE-code
 Referenties
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Deel 2.91
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten
 Waarvan: niet-renderende
 waarvan: in wanbetaling
 Bijlage V.Deel 1.34
 Bijlage V.Deel 2.93
 Bijlage V.Deel 2. 213-232
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2.70-71
 Bijlage V.Deel 2.69
 0010
 0011
 0012
 0013
 0021
 0022
 0010
 A
 Landbouw, bosbouw en visserij
 NACE-verordening
 0020
 B
 Winning van delfstoffen
 NACE-verordening
 0030
 C
 Industrie
 NACE-verordening
 0040
 D
 Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht
 NACE-verordening
 0050
 E
 Distributie van water
 NACE-verordening
 0060
 F
 Bouwnijverheid
 NACE-verordening
 0070
 G
 Groot- en detailhandel
 NACE-verordening
 0080
 H
 Vervoer en opslag
 NACE-verordening
 0090
 I
 Verschaffen van accommodatie en maaltijden
 NACE-verordening
 0100
 J
 Informatie en communicatie
 NACE-verordening
 0105
 K
 Financiële en verzekeringsactiviteiten
 NACE-verordening, Bijlage V.Deel 2.92
 0110
 L
 Exploitatie van en handel in onroerend goed
 NACE-verordening
 0120
 M
 Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten
 NACE-verordening
 0130
 N
 Administratieve en ondersteunende diensten
 NACE-verordening
 0140
 O
 Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen
 NACE-verordening
 0150
 P
 Onderwijs
 NACE-verordening
 0160
 Q
 Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening
 NACE-verordening
 0170
 R
 Kunst, amusement en recreatie
 NACE-verordening
 0180
 S
 Overige diensten
 NACE-verordening
 0190
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.90
 7.
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 7.1 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bijlage V.Deel 2.96
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.94-95
 Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde
 0200
 Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]
 Bijlage V.Deel 2.85(a)
 0210
 Kredietkaartschulden
 Bijlage V.Deel 2.85(b)
 0220
 Handelsvorderingen
 Bijlage V.Deel 2.85(c)
 0230
 Financiële leases
 Bijlage V.Deel 2.85(d)
 0240
 Omgekeerde retrocessieovereenkomsten
 Bijlage V.Deel 2.85(e)
 0250
 Leningen met andere voorwaarden
 Bijlage V.Deel 2.85(f)
 0260
 Voorschotten die geen leningen zijn
 Bijlage V.Deel 2.85(g)
 0270
 waarvan: Door onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0280
 waarvan: overige zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(b), 87
 0290
 waarvan: consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 0300
 waarvan: leningen voor de aankoop van een huis
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 0310
 waarvan: leningen voor projectfinanciering
 Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, lid 8, VKV
 8.
 Uitsplitsing van financiële verplichtingen
 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Voor handelsdoeleinden aangehouden
 Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies
 Geamortiseerde kostprijs
 Hedge accounting
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6
 Art. 33, lid 1, punt b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.101
 0010
 0020
 0030
 0037
 0040
 0010
 Derivaten
 IFRS 9.BA.7(a)
 0020
 Shortposities
 FRS 9.BA.7(b)
 0030
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0040
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0050
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0060
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)
 0070
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0080
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0090
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0100
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0110
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)
 0120
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0130
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0140
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0150
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0160
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)
 0170
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0180
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0190
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0200
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0210
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)
 0220
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0230
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0240
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0250
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0260
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(c)
 0270
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0280
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0290
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0300
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0310
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)
 0320
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0330
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0340
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0350
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0360
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98
 0370
 Depositocertificaten
 Bijlage V.Deel 2.98(a)
 0380
 Door activa gedekte effecten
 Art. 4, lid 1, punt 61, VKV
 0390
 Gedekte obligaties
 Art. 129 VKV
 0400
 Hybride contracten
 Bijlage V.Deel 2.98(d)
 0410
 Overige uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 2.98(e)
 0420
 Converteerbare samengestelde financiële instrumenten
 IAS 32.TL 31
 0430
 Niet-converteerbaar
 0440
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0445
 waarvan: leaseverplichtingen
 IFRS 16.22, 26-28, 47(b)
 0450
 FINANCIËLE VERPLICHTINGEN
 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen
 Referenties
 Boekwaarde
 Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies
 Tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 0010
 0020
 0010
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0020
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0030
 ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN
 Bijlage V.Deel 2.99-100
 9.
 Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 9.1.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Nominaal bedrag van toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
 Bijlage V.Deel 2.107-108, 118
 Voorzieningen m.b.t. toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
 Bijlage V.Deel 2.106-109
 Andere toezeggingen gewaardeerd onder IAS 37 en financiële garanties gewaardeerd onder IFRS 4
 Tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties
 Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn
 (Fase 2)
 Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid
 (Fase 3)
 Verworven of gecreëerde instrumenten met verminderde kredietwaardigheid
 Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname
 (fase 1)
 Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn
 (Fase 2)
 Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3)
 Verworven of gecreëerde instrumenten met verminderde kredietwaardigheid
 Nominaal bedrag
 Bepaling
 Nominaal bedrag
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende toezeggingen
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M
 IFRS 7.35M; Bijlage V.Deel 2.107
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)
 IFRS 7.35M; Bijlage V.Deel 2.107
 IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.111, 118
 IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.106, 111
 IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bijlage V.Deel 2.110, 118
 Bijlage V.Deel 2.69
 0010
 0020
 0030
 0035
 0040
 0050
 0060
 0065
 0100
 0110
 0120
 0130
 0010
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0021
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0030
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0040
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0050
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0080
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0090
 Verstrekte financiële garanties
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0101
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0110
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0120
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0130
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0140
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0150
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0160
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 0181
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0190
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0200
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0210
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0220
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0230
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0240
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 9.2 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
 Referenties
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie
 Nominaal bedrag
 IFRS 7.36(b); Bijlage V.Deel 2.119
 Bijlage V.Deel 2.119
 0010
 0020
 0010
 Ontvangen toegezegde leningen
 IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0080
 Ontvangen financiële garanties
 IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Bijlage A; IFRS 4 Bijlage A; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0150
 Overige ontvangen toezeggingen
 Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115
 0160
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0170
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0180
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0190
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0200
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 10.
 Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
 Naar soort risico / Naar product of naar type markt
 Referenties
 Boekwaarde
 Notionele waarde
 Financiële activa, aangehouden voor handelsdoeleinden en voor handelsdoeleinden
 Financiële verplichtingen, aangehouden voor handelsdoeleinden en voor handelsdoeleinden
 Totaal handel
 waarvan: verkocht
 Bijlage V.Deel 2.120, 131
 IFRS 9.BA.7(a); Bijlage V.Deel 2.120, 131
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0020
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0030
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0040
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0050
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0060
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0070
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0080
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0090
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0100
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0110
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0120
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0130
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0140
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0150
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0160
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0170
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0180
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0190
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0195
 waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie
 IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140
 0201
 waarvan: andere economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-140
 0210
 Kredietverzuimswap
 0220
 Creditspreadoptie
 0230
 Totaleopbrengstenswap
 0240
 Overige
 0250
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0260
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0270
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0280
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0290
 DERIVATEN
 IFRS 9.Bijlage A
 0300
 waarvan: Otc - kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142
 0310
 waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)
 0320
 waarvan: Otc - overige
 Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)
 11.
 Hedge accounting
 11.1 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
 Naar product of naar type markt
 Referenties
 Boekwaarde
 Notionele waarde
 Activa
 Verplichtingen
 Totaal afdekking
 waarvan: verkocht
 IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131
 IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0020
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0030
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0040
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0050
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0060
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0070
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0080
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0090
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0100
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0110
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0120
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0130
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0140
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0150
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0160
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0170
 Kredietverzuimswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0180
 Creditspreadoptie
 Bijlage V.Deel 2.136
 0190
 Totaleopbrengstenswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0200
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0210
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0220
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0230
 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN
 IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
 0240
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0250
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0260
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0270
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0280
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0290
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0300
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0310
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0320
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0330
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0340
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0350
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0360
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0370
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0380
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0390
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0400
 Kredietverzuimswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0410
 Creditspreadoptie
 Bijlage V.Deel 2.136
 0420
 Totaleopbrengstenswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0430
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0440
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0450
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0460
 KASSTROOMAFDEKKINGEN
 IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
 0470
 AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN
 IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
 0480
 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE
 IAS 39.71, 81A, 89A, TL 114-132
 0490
 KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE
 IAS 39.71
 0500
 DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING
 IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
 0510
 waarvan: Otc - kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142
 0520
 waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)
 0530
 waarvan: Otc - overige
 Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)
 11.3 Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking
 Referenties
 Boekwaarde
 Reëlewaardeafdekking
 Kasstroomafdekking
 Afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit
 Bijlage V.Deel 2.145
 Bijlage V.Deel 2.145
 Bijlage V.Deel 2.145
 0010
 0020
 0030
 0010
 Niet-afgeleide financiële activa
 IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
 0020
 waarvan: Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 9.Bijlage A
 0030
 waarvan: Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
 0040
 waarvan: Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)
 0050
 Niet-afgeleide financiële verplichtingen
 IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
 0060
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen
 IFRS 9.Bijlage A
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
 0080
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
 11.4 Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen
 Referenties
 Microafdekkingen
 Microafdekkingen - Nettopositieafdekking
 Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen
 Macroafdekkingen
 Boekwaarde
 In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening)
 In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen
 Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities
 Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IFRS 7.24B(a), Bijlage V.Deel 2.146, 147
 IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bijlage V.Deel 2.147, 151
 IFRS 7.24B(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.148, 149
 IFRS 7.24B(a)(v); Bijlage V.Deel 2.148, 150
 IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bijlage V.Deel 2.152
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 ACTIVA
 0010
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bijlage V.Deel 2.146, 151
 0020
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0030
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0040
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0050
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0060
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0070
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0080
 Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bijlage V.Deel 2.146, 151
 0090
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0100
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0110
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0120
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0130
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0140
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 VERPLICHTINGEN
 0150
 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bijlage V.Deel 2.146, 151
 0160
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0170
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0180
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0190
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0200
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0210
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 12.
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 12.1 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 Referenties
 Openingssaldo
 Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving
 Afnames als gevolg van uitboeking
 Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)
 Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder uitboeking (netto)
 Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto)
 Afnames van de voorziening als gevolg van afschrijvingen
 Overige aanpassingen
 Eindsaldo
 Terugontvangsten op eerder afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen
 Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven
 Winsten of verliezen bij uitboeking van schuldinstrumenten
 IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.159, 164(b)
 IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.160, 164(b)
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.161-162
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bijlage V.Deel 2.164(c)
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.163
 IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; Bijlage V.Deel 2.72, 74, 164(a), 165
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.166
 IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.165
 Bijlage V.Deel 2.166i
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0125
 0010
 Voorzieningen voor financiële activa zonder toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 IFRS 9.5.5.5
 0015
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0030
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0040
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0050
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0080
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0160
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0170
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0180
 Voorzieningen voor schuldinstrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 IFRS 9.5.5.3
 0185
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0190
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0200
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0210
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0220
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0230
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0240
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0250
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0260
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0270
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0280
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0290
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0300
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0310
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0330
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0340
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0350
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.213-232
 0360
 Voorzieningen voor schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 IFRS 9.5.5.1, 9. Bijlage A
 0365
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0370
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0380
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0390
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0400
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0410
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0420
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0430
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0440
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0450
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0460
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0470
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0480
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0490
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0500
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0510
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0600
 Voorzieningen voor verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Bijlage V.Deel 2.156
 0610
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0620
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0630
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0640
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0650
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0660
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0670
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0680
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0690
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0700
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0710
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0720
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0730
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0740
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0750
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0520
 Totale voorziening voor schuldinstrumenten
 IFRS 7.B8E
 0530
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 1)
 IFRS 9.2.1(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157
 0540
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 2)
 IFRS 9.2.1(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157
 0550
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0560
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 3)
 IFRS 9.2.1(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157
 0565
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (verworven of gecreëerd met verminderde kredietwaardigheid)
 Bijlage V.Deel 2.156
 0570
 Totale voorzieningen m.b.t. verstrekte toezeggingen en financiële garanties
 IFRS 7.B8E; Bijlage V.Deel 2.157
 12.2 Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)
 Referenties
 Bruto boekwaarde/nominale waarde
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 167, 170
 Overboekingen tussen fase 1 en fase 2
 Overboekingen tussen fase 2 en fase 3
 Overboekingen tussen fase 1 en fase 3
 Naar fase 2 van fase 1
 Naar fase 1 van fase 2
 Naar fase 3 van fase 2
 Naar fase 2 van fase 3
 Naar fase 3 van fase 1
 Naar fase 1 van fase 3
 Bijlage V.Deel 2.168-169
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0140
 Totaal schuldinstrumenten
 0150
 Verstrekte toezeggingen en garanties
 IFRS 9.2.1(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
 13.
 Ontvangen zekerheden en garanties
 13.1 Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden
 Garanties en zekerheden
 Referenties
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.171-172, 174
 Door onroerend goed zekergestelde leningen
 Overige zekergestelde leningen
 Ontvangen financiële garanties
 Niet-zakelijk onroerend goed
 Zakelijk onroerend goed
 Contanten, deposito’s, [uitgegeven schuldbewijzen]
 Roerende goederen
 Aandelen en schuldbewijzen
 Overige
 waarvan: kredietderivaten
 IFRS 7.36(b)
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(i)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 Bijlage V.Deel 2.173(c)
 Bijlage V.Deel 2.114(b)
 0010
 0020
 0030
 0031
 0032
 0041
 0050
 0055
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0015
 waarvan: niet-renderende
 Art. 47 bis, lid 3, VKV; Bijlage V.Deel 2. 213-239, 260
 0020
 waarvan: Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0030
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0035
 waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0036
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239ix
 0037
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0040
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0050
 waarvan: Lening voor huisaankoop
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 0060
 waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 13.2.1 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum]
 Referenties
 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum]
 (Bijlage V.Deel 2.175)
 Waarvan: Voor verkoop aangehouden vaste activa
 (IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7)
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 2.175ii
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6
 0020
 Andere dan materiële vaste activa
 IFRS 7.38(a)
 0030
 Niet-zakelijk onroerend goed
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0040
 Zakelijk onroerend goed
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0050
 Roerende goederen
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 0060
 Aandelen en schuldbewijzen
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 0070
 Overige
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 0080
 Totaal
 13.3.1 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd
 Referenties
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd
 (Bijlage V.Deel 2.176)
 Waarvan: Voor verkoop aangehouden vaste activa
 (IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7)
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 2.175ii
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6
 0020
 Andere dan materiële vaste activa
 IFRS 7.38(a)
 0030
 Niet-zakelijk onroerend goed
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0040
 Zakelijk onroerend goed
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0050
 Roerende goederen
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 0060
 Aandelen en schuldbewijzen
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 0070
 Overige
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 0080
 Totaal
 14.
 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
 Referenties
 Reëlewaardehiërarchie
 IFRS 13.93(b)
 Wijziging in de reële waarde gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.178
 Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting
 Bijlage V.Deel 2.179
 Niveau 1
 Niveau 2
 Niveau 3
 Niveau 2
 Niveau 3
 Niveau 1
 Niveau 2
 Niveau 3
 IFRS 13.76
 IFRS 13.81
 IFRS 13.86
 IFRS 13.81
 IFRS 13.86, 93(f)
 IFRS 13.76
 IFRS 13.81
 IFRS 13.86
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 ACTIVA
 0010
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Bijlage A
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A
 0030
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0040
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0050
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0056
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
 0057
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0058
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0059
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0060
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0101
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0102
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0103
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0104
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0140
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 VERPLICHTINGEN
 0150
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 0160
 Derivaten
 IFRS 9.BA.7(a)
 0170
 Shortposities
 IFRS 9.BA.7(b)
 0180
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0190
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0200
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0210
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.1.5
 0220
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0230
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0240
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0250
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 15.
 Uitboeking en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa
 Referenties
 Geheel opgenomen overgedragen financiële activa
 Overgedragen financiële activa die zijn opgenomen voor zover de instelling erbij betrokken blijft
 Uitstaande hoofdsom van overgedragen financiële activa die volledig worden uitgeboekt en waarvoor de instelling beheerrechten behoudt
 Voor kapitaaldoeleinden uitgeboekte bedragen
 Overgedragen activa
 Gerelateerde verplichtingen
 ITS V.Deel 2.181
 Uitstaande hoofdsom van de oorspronkelijke activa
 Boekwaarde van de activa die nog worden opgenomen [blijvende betrokkenheid]
 Boekwaarde van gerelateerde verplichtingen
 Boekwaarde
 Waarvan: securitisaties
 Waarvan: retrocessieovereenkomsten
 Boekwaarde
 Waarvan: securitisaties
 Waarvan: retrocessieovereenkomsten
 IFRS 7.42D.(e), Bijlage V.Deel 1.27
 IFRS 7.42D(e); Art. 4, lid 1, punt 61, VKV
 IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184
 IFRS 7.42D(e)
 IFRS 7.42D.(e)
 IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184
 IFRS 7.42D(f)
 IFRS 7.42D(f); Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.181
 Art. 109 VKV Bijlage V.Deel 1.20
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0010
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Bijlage A
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0045
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4
 0046
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0047
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0048
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0050
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0070
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0080
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0091
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0092
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0093
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0094
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0131
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0132
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0133
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0190
 Totaal
 16.
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
 16.1 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Baten
 Lasten
 Bijlage V.Deel 2.187, 189
 Bijlage V.Deel 2.188, 190
 0010
 0020
 0010
 Derivaten - Handel
 IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.6; Bijlage V.Deel 2.193
 0015
 waarvan: rentebaten uit derivaten bij economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.193
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0030
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0040
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0050
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0080
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0141
 waarvan: leningen voor de aankoop van een huis
 Bijlage V.Deel 2.88(b), 194i
 0142
 waarvan: consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 194i
 0150
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 1.20
 0160
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0170
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0180
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0190
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0200
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0210
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0220
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0230
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0240
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191
 0250
 Derivaten – Hedge accounting, renterisico
 Bijlage V.Deel 2.192
 0260
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0270
 RENTE
 IAS 1.97
 0280
 waarvan: rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bijlage V.Deel 1.30
 0290
 waarvan: rente uit leases
 IFRS 16.38(a), 49, Bijlage V.Deel 2.194ii
 16.2 Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.195-196
 0010
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0030
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ UITBOEKING VAN FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE NIET TEGEN REELE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO
 Bijlage V.Deel 2.45
 16.3 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar instrument
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.197-198
 0010
 0010
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.7(a)
 0015
 waarvan: Economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie
 IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Bijlage V.Deel 1.30
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0050
 Shortposities
 IFRS 9.BA.7(b)
 0060
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0070
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0080
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0090
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO
 IFRS 9.Bijlage A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)
 0095
 waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;
 IFRS 9.5.6.2; Bijlage V.Deel 2.199
 16.4 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar risico
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(a)
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(b)
 0030
 Handel in vreemde valuta en derivaten in verband met vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.200(c)
 0040
 Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(d)
 0050
 Derivaten in verband met grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.200(e)
 0060
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.200(f)
 0070
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO
 IFRS 7.20(a)(i)
 16.4.1 Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.201
 0010
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0090
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO
 IFRS 7.20(a)(i)
 0100
 waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;
 IFRS 9.6.5.2; Bijlage V.Deel 2.202
 16.5 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Bijlage V.Deel 2.203
 Bijlage V.Deel 2.203
 0010
 0020
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0030
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN, NETTO
 IFRS 7.20(a)(i)
 0071
 waarvan: winsten of (–) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto
 IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); Bijlage V.Deel 2.204
 0072
 waarvan: winsten of (–) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto
 IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bijlage V.Deel 2.204
 16.6 Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.205
 0010
 0010
 Veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsinstrument [inclusief beëindiging]
 IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)
 0020
 Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico
 IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bijlage V.Deel 2.206
 0030
 Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van kasstroomafdekkingen
 IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)
 0040
 Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten
 IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)
 0050
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN UIT HOOFDE VAN HEDGE ACCOUNTING, NETTO
 16.7 Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Toevoegingen
 Terugnemingen
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Bijlage V.Deel 2.208
 Bijlage V.Deel 2.208
 0010
 0020
 0040
 0060
 Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 28.40-43
 0070
 Dochterondernemingen
 IFRS 10 Bijlage A
 0080
 Joint ventures
 IAS 28.3
 0090
 Geassocieerde deelnemingen
 IAS 28.3
 0100
 Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa
 IAS 36.126(a),(b)
 0110
 Materiële vaste activa
 IAS 16.73(e)(v-vi)
 0120
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.79(d)(v)
 0130
 Goodwill
 IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Bijlage B67(d)(v);
 0140
 Overige immateriële activa
 IAS 38.118(e)(iv)(v)
 0145
 Overige
 IAS 36.126(a),(b)
 0150
 TOTAAL
 16.8 Overige administratieve lasten
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Lasten
 0010
 0010
 IT-uitgaven
 Bijlage V.Deel 2.208i
 0020
 IT-uitbesteding
 Bijlage V.Deel 2.208i-208ii
 0030
 Andere IT-uitgaven dan IT-uitbesteding
 Bijlage V.Deel 2.208i
 0040
 Belastingen en heffingen (overige)
 Bijlage V.Deel 2.208iii
 0050
 Consultancy en zakelijke dienstverlening
 Bijlage V.Deel 2.208iv
 0060
 Reclame, marketing en communicatie
 Bijlage V.Deel 2.208v
 0070
 Kosten in verband met kredietrisico
 Bijlage V.Deel 2.208vi
 0080
 Niet door voorzieningen gedekte proceskosten
 Bijlage V.Deel 2.208vii
 0090
 Vastgoedlasten
 Bijlage V.Deel 2.208viii
 0100
 Leasingkosten
 Bijlage V.Deel 2.208ix
 0110
 Overige administratieve lasten - Rest
 Bijlage V.Deel 2.208x
 0120
 Overige administratieve lasten
 17.
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV Balans
 17.1 Activa
 Referenties
 Boekhoudkundige consolidatiekring [boekwaarde]
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.209
 0010
 0010
 Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 IAS 1.54(i)
 0020
 Kasmiddelen
 Bijlage V.Deel 2.1
 0030
 Tegoeden bij centrale banken
 Bijlage V.Deel 2.2
 0040
 Overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.3
 0050
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Bijlage A
 0060
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A
 0070
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0096
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4
 0097
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0098
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0099
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0100
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0120
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0130
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0141
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0142
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0143
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0144
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0181
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0182
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0183
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0240
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 0250
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
 0260
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210
 0270
 Activa onder verzekerings- en herverzekeringscontracten
 IFRS 4.TL 20.(b)-(c); Bijlage V.Deel 1.30
 0280
 Materiële activa
 0290
 Immateriële activa
 IAS 1.54(c); art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 0300
 Goodwill
 IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV
 0310
 Overige immateriële activa
 IAS 38.8,118
 0320
 Belastingvorderingen
 IAS 1.54(n-o)
 0330
 Actuele belastingvorderingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0340
 Uitgestelde belastingvorderingen
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV
 0350
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 1.20
 0360
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.6
 0370
 TOTAAL ACTIVA
 IAS 1.9(a), TL 6
 17.2 Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 Referenties
 Boekhoudkundige consolidatiekring [nominale waarde]
 Bijlage V.Deel 2.118, 209
 0010
 0010
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0020
 Verstrekte financiële garanties
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0030
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 0040
 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING
 17.3 Verplichtingen en eigen vermogen
 Referenties
 Boekhoudkundige consolidatiekring [boekwaarde]
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.209
 0010
 0010
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
 0030
 Shortposities
 IFRS 9.BA7(b)
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0110
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 0120
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0130
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0140
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0150
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 0160
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
 0170
 Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten
 IFRS 4.TL20(a); Bijlage V.Deel 2.212
 0180
 Voorzieningen
 IAS 37.10; IAS 1.54(l)
 0190
 Belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n-o)
 0200
 Actuele belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0210
 Uitgestelde belastingverplichtingen
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV
 0220
 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal
 IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12
 0230
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 2.13
 0240
 Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14
 0250
 VERPLICHTINGEN
 IAS 1.9(a), TL 6
 0260
 Kapitaal
 IAS 1.54(r), art. 22 RJB
 0270
 Agio
 IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV
 0280
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal
 Bijlage V.Deel 2.18-19
 0290
 Overig eigen vermogen
 IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20
 0300
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 0310
 Ingehouden winsten
 Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 0320
 Herwaarderingsreserves
 IFRS 1.33, D5-D8
 0330
 Overige reserves
 IAS 1.54; IAS 1.78(e)
 0340
 (–)
 Eigen aandelen
 IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, TL 14, TL 36; Bijlage V.Deel 2.28
 0350
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
 IFRS 10.B94
 0360
 (-)
 Tussentijds dividend
 IAS 32.35
 0370
 Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]
 IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94
 0380
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN
 IAS 1.9(c), TL 6
 0390
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN
 IAS 1.TL 6
 18.
 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 18.0. Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 Referenties
 Bruto boekwaarde/Nominale waarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.119
 Renderende
 Niet-renderende
 Renderende blootstellingen -Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen
 Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Niet-achterstallig of achterstallig ≤ 30 dagen
 Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 Waarvan: Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Waarvan: in wanbetaling
 waarvan: Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Waarvan: Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Ontvangen zekerheden m.b.t. renderende blootstellingen
 Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen
 0010
 0020
 0030
 0055
 0056
 0057
 0058
 0060
 0070
 0080
 0090
 0101
 0102
 0106
 0107
 0109
 0110
 0121
 0900
 0130
 0140
 0910
 0141
 0142
 0143
 0150
 0160
 0170
 0180
 0191
 0192
 0196
 0197
 0950
 0951
 0952
 0201
 0200
 0205
 0210
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 221
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Bijlage V.Deel 2. 237(d)
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Art. 47 bis, lid 3, VKV; Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235, 237(f)
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Bijlage V.Deel 2. 237(d)
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 0005
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0140
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0150
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0160
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0170
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0180
 TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.233(a)
 0181
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0182
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0183
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0184
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0185
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0186
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0191
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0192
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0193
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0194
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0195
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0196
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0900
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0903
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0197
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0910
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0913
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0201
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.233(b)
 0211
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0212
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0213
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0214
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0215
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0216
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0221
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0222
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0223
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0224
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0225
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0226
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0920
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0923
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0227
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0930
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0933
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0231
 TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.233(c), 234
 0330
 SCHULDINSTRUMENTEN NIET ZIJNDE AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Bijlage V.Deel 2.217
 0335
 VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.220
 0340
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0350
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0360
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0370
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0380
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0390
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0400
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0410
 Verstrekte financiële garanties
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0420
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0430
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0440
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0450
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0460
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0470
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0480
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 0490
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0500
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0510
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0520
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0530
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0540
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0550
 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING
 Bijlage V.Deel 2.217
 18.1. Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten per tegenpartijsector
 Referenties
 Brutoboekwaarde van leningen en voorschotten
 Instromen naar niet-renderende blootstellingen
 (-) uitstromen van niet-renderende blootstellingen
 0010
 0020
 Bijlage V.Deel 2.213-216, 224-234, 239i, 239iii- 239vi
 Bijlage V.Deel 2.213-216, 224-234, 239i, 239iv- 239vi
 0010
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0020
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0030
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0070
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239vii(a), 239ix
 0080
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239vii(a), 239ix
 0090
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vii(b)
 0100
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0110
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vii(b)
 0120
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 239vii(c)
 0130
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN NIET ZIJNDE AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Bijlage V.Deel 2.217
 0140
 VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
 Bijlage V.Deel 2.220
 0150
 TOTAAL INSTROMEN/UITSTROMEN
 18.2 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
 Referenties
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.119
 waarvan: blootstellingen met respijtmaatregelen
 Renderende
 Niet-renderende
 Waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Renderende blootstellingen -Geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen
 Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Niet-achterstallig of achterstallig ≤ 30 dagen
 Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: in wanbetaling
 Waarvan: Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Waarvan: Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Ontvangen zekerheden m.b.t. renderende blootstellingen
 Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen
 waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 221
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2. 256(b), 261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2. 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 267
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 0010
 Niet-financiële vennootschappen
 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239vi(a), 239vii
 0020
 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239vi(a), 239vii
 0030
 Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b)
 0040
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0050
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0060
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0070
 Huishoudens
 Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b)
 0080
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0090
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0100
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 19. Informatie over respijtblootstellingen
 Referenties
 Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.119
 Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen
 Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden
 Herfinanciering
 waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd
 Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden
 Herfinanciering
 waarvan: In wanbetaling
 waarvan: Met bijzondere waardevermindering
 waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren
 Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden
 Herfinanciering
 Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen
 Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen
 Waarvan: Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Waarvan: Financieel ontvangen garanties m.b.t. niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0175
 0180
 0185
 Art. 47 ter, leden 1 en 2, VKV; Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-261
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2.240, 266
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 244, 265-266
 Art. 47 bis, lid 7, VKV; Bijlage V.Deel 2. 256, 261
 Bijlage V.Deel 2. 259-263
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2.240, 266
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 244, 265-266
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.264(b)
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a)
 Art. 47 ter, lid 2, punt c), VKV; Bijlage V.Deel 2. 231, 263
 Bijlage V.Deel 2. 267
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 267
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 244, 267
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 0005
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0140
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0150
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0160
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0170
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0180
 TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.249(a)
 0181
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0182
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0183
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0184
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0185
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0186
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0191
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0192
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0193
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0194
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0195
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0196
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0900
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0903
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0197
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0910
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0913
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0201
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.249(b)
 0211
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0212
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0213
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0214
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0215
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0216
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0221
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0222
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0223
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0224
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0225
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0226
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0920
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0923
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0227
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0930
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0933
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0231
 TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.249
 0330
 SCHULDINSTRUMENTEN NIET ZIJNDE AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Bijlage V.Deel 2.246
 0335
 VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.247
 0340
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246
 20.
 Geografische uitsplitsing
 20.1 Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Binnenlandse activiteiten
 Niet-binnenlandse activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.270
 Bijlage V.Deel 2.270
 0010
 0020
 0010
 Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 IAS 1.54(i)
 0020
 Kasmiddelen
 Bijlage V.Deel 2.1
 0030
 Tegoeden bij centrale banken
 Bijlage V.Deel 2.2
 0040
 Overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.3
 0050
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
 IFRS 9. Bijlage A
 0060
 Derivaten
 IFRS 9. Bijlage A
 0070
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0096
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
 0097
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0098
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0099
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0100
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0120
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0130
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0141
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0142
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0143
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0144
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0181
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0182
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0183
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0240
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 0250
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
 0260
 Materiële activa
 0270
 Immateriële activa
 IAS 1.54(c); art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 0280
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4
 0290
 Belastingvorderingen
 IAS 1.54(n-o)
 0300
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 1.20
 0310
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7
 0320
 ACTIVA
 IAS 1.9(a), TL 6
 20.2 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Binnenlandse activiteiten
 Niet-binnenlandse activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.270
 Bijlage V.Deel 2.270
 0010
 0020
 0010
 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
 0030
 Shortposities
 IFRS 9.BA7(b)
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0110
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 0120
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0130
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0140
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0150
 Derivaten – Hedge accounting
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 0160
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
 0170
 Voorzieningen
 IAS 37.10; IAS 1.54(l)
 0180
 Belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n-o)
 0190
 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal
 IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12
 0200
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 2.13
 0210
 Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden
 IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14
 0220
 VERPLICHTINGEN
 IAS 1.9(a), TL 6
 20.3 Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Binnenlandse activiteiten
 Niet-binnenlandse activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.270
 Bijlage V.Deel 2.270
 0010
 0020
 0010
 Rentebaten
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 0020
 (Rentelasten)
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 0030
 (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)
 IFRIC 2.11
 0040
 Dividendinkomsten
 Bijlage V.Deel 2.40
 0050
 Vergoedings- en provisiebaten
 IFRS 7.20(c)
 0060
 (Vergoedings- en provisielasten)
 IFRS 7.20(c)
 0070
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reele waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto
 Bijlage V.Deel 2.45
 0080
 Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46
 0083
 Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.5.7.1
 0090
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44
 0100
 Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto
 Bijlage V.Deel 2.47-48
 0110
 Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto
 IAS 21.28, 52(a)
 0120
 Winsten of (–) verliezen bij uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto
 Bijlage V.Deel 2.56
 0130
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa, netto
 IAS 1.34
 0140
 Overige bedrijfsbaten
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 0150
 (Overige bedrijfslasten)
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 0155
 TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO
 0160
 (Administratieve lasten)
 0165
 (Bijdragen in contanten aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels)
 Bijlage V.Deel 2.48i
 0170
 (Afschrijving)
 IAS 1.102, 104
 0171
 Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto
 IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.49
 0180
 (Voorzieningen of (–) terugneming van voorzieningen)
 IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
 0190
 (Bijzondere waardevermindering of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)
 IFRS 7.20(a)(viii); Bijlage V.Deel 2.51, 53
 0200
 (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)
 IAS 28.40-43
 0210
 (Bijzondere waardeverminderingen of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)
 IAS 36.126(a)(b)
 0220
 Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies
 IFRS 3.Bijlage B64(n)(i)
 0230
 Aandeel van winst of (-) verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 Bijlage V.Deel 2.54
 0240
 Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen
 IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55
 0250
 WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 IAS 1.102, TL 6; IFRS 5.33 A
 0260
 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)
 IAS 1.82(d); IAS 12.77
 0270
 WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 IAS 1, TL 6
 0280
 Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten
 IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V.Deel 2.56
 0290
 WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR
 IAS 1.81 A(a)
 20.4 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 z-as
 Land van vestiging van de tegenpartij
 Referenties
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Waarvan: voor handelsdoeleinden aangehouden of voor handelsdoeleinden
 waarvan: Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa, inclusief tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Waarvan: respijt
 Waarvan: niet-renderend
 waarvan: in wanbetaling
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.271, 275
 Bijlage V.Deel 1.15(a), Deel 2.273
 Bijlage V.Deel 2.273
 Bijlage V.Deel 2.275
 Bijlage V.Deel 2.275
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2.274
 Bijlage V.Deel 2.274
 0010
 0011
 0012
 0022
 0025
 0026
 0031
 0040
 0010
 Derivaten
 IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 2.272
 0020
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0050
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0075
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0150
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0160
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0170
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0180
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0190
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0200
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0210
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0220
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0230
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0240
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 20.5 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 z-as
 Land van vestiging van de tegenpartij
 Referenties
 Nominaal bedrag
 Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties
 Waarvan: respijt
 Waarvan: niet-renderend
 waarvan: in wanbetaling
 Bijlage V.Deel 2.118, 271
 Bijlage V.Deel 2.240-258
 Bijlage V.Deel 2.275
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2.276
 0010
 0022
 0025
 0026
 0030
 0010
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0020
 Verstrekte financiële garanties
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0030
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 20.6 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 z-as
 Land van vestiging van de tegenpartij
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27, 2,271
 0010
 0010
 Derivaten
 IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.272
 0020
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 Shortposities
 IFRS 9.BA7(b); Bijlage V.Deel 1.44(d)
 0050
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 20.7.1 Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden, naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 z-as
 Land van vestiging van de tegenpartij
 Referenties
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 2.271, 277
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten
 Waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.275
 Bijlage V.Deel 2.273
 Bijlage V.Deel 2.275
 Bijlage V.Deel 2.274
 Bijlage V.Deel 2.274
 0010
 0011
 0012
 0021
 0022
 0010
 A
 Landbouw, bosbouw en visserij
 NACE-verordening
 0020
 B
 Winning van delfstoffen
 NACE-verordening
 0030
 C
 Industrie
 NACE-verordening
 0040
 D
 Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht
 NACE-verordening
 0050
 E
 Distributie van water
 NACE-verordening
 0060
 F
 Bouwnijverheid
 NACE-verordening
 0070
 G
 Groot- en detailhandel
 NACE-verordening
 0080
 H
 Vervoer en opslag
 NACE-verordening
 0090
 I
 Verschaffen van accommodatie en maaltijden
 NACE-verordening
 0100
 J
 Informatie en communicatie
 NACE-verordening
 0105
 K
 Financiële en verzekeringsactiviteiten
 NACE-verordening
 0110
 L
 Exploitatie van en handel in onroerend goed
 NACE-verordening
 0120
 M
 Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten
 NACE-verordening
 0130
 N
 Administratieve en ondersteunende diensten
 NACE-verordening
 0140
 O
 Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen
 NACE-verordening
 0150
 P
 Onderwijs
 NACE-verordening
 0160
 Q
 Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening
 NACE-verordening
 0170
 R
 Kunst, amusement en recreatie
 NACE-verordening
 0180
 S
 Overige diensten
 NACE-verordening
 0190
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
 Bijlage V.Deel 1.32
 21.
 Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 2.278-279
 0010
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6; IAS 1.54(a)
 0020
 Herwaarderingsmodel
 IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
 0030
 Kostenmodel
 IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
 0040
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
 0050
 Reëlewaardemodel
 IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
 0060
 Kostenmodel
 IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
 0070
 Overige immateriële activa
 IAS 38.8, 118
 0080
 Herwaarderingsmodel
 IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
 0090
 Kostenmodel
 IAS 17.49; IAS 38.74
 22.
 Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten
 22.1 Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.280
 IFRS 7.20(c)
 0010
 0010
 Vergoedings- en provisiebaten
 Bijlage V.Deel 2.281-284
 0020
 Effecten
 0030
 Uitgiften
 Bijlage V.Deel 2.284(a)
 0040
 Overschrijvingen
 Bijlage V.Deel 2.284(b)
 0050
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met effecten
 Bijlage V.Deel 2.284(c)
 0051
 Corporate Finance
 0052
 Adviesverlening inzake fusies en acquisities
 Bijlage V.Deel 2.284(e)
 0053
 Treasurydiensten
 Bijlage V.Deel 2.284(f)
 0054
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met Corporate Finance activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.284(g)
 0055
 Advies tegen vergoeding
 Bijlage V.Deel 2.284(h)
 0060
 Clearing en afwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.284(i)
 0070
 Vermogensbeheer
 Bijlage V.Deel 2.284(j) 285(a)
 0080
 Bewaarneming [naar soort klant]
 Bijlage V.Deel 2.284(j) 285(b)
 0090
 Collectieve belegging
 0100
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met bewaarnemingsdiensten
 0110
 Centrale administratiediensten voor collectieve belegging
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(c)
 0120
 Fiduciaire transacties
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(d)
 0131
 Betaaldiensten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0132
 Rekeningen-courant
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0133
 Kredietkaarten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0134
 Debetkaarten en andere kaartbetalingen
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0135
 Overmakingen en andere betaalopdrachten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0136
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met betaaldiensten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0140
 Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]
 Bijlage V.Deel 2.284(l); 285(f)
 0150
 Collectieve belegging
 0160
 Verzekeringsproducten
 0170
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd
 0180
 Gestructureerde financieringen
 Bijlage V.Deel 2.284(n)
 0190
 Beheersdiensten in verband met leningen
 Bijlage V.Deel 2.284(o)
 0200
 Verstrekte toegezegde leningen
 IFRS 9.4.2.1(c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(p)
 0210
 Verstrekte financiële garanties
 IFRS 9.4.2.1(c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(p)
 0211
 Verstrekte leningen
 Bijlage V.Deel 2.284(r)
 0213
 Vreemde valuta
 Bijlage V.Deel 2.284(s)
 0214
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.284(t)
 0220
 Overige vergoedings- en provisiebaten
 Bijlage V.Deel 2.284(u)
 0230
 (Vergoedings- en provisielasten)
 Bijlage V.Deel 2.281-284
 0235
 (Effecten)
 Bijlage V.Deel 2.284(d)
 0240
 (Clearing en afwikkeling)
 Bijlage V.Deel 2.284(i)
 0245
 (Vermogensbeheer)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(a)
 0250
 (Bewaarneming)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(b)
 0255
 (Betaaldiensten)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0256
 (waarvan: krediet-, debet- en overige kaarten)
 0260
 (Beheersdiensten in verband met leningen)
 Bijlage V.Deel 2.284(o)
 0270
 (Ontvangen toegezegde leningen)
 Bijlage V.Deel 2.284(q)
 0280
 (Ontvangen financiële garanties)
 Bijlage V.Deel 2.284(q)
 0281
 (Extern verrichte distributie van producten)
 Bijlage V.Deel 2.284(m)
 0282
 (Vreemde valuta)
 Bijlage V.Deel 2.284(s)
 0290
 (Overige vergoedings- en provisielasten)
 Bijlage V.Deel 2.284(u)
 22.2 Bij de verleende diensten betrokken activa
 Referenties
 Bedrag aan bij de verleende diensten betrokken activa
 Bijlage V.Deel 2.285(g)
 0010
 0010
 Vermogensbeheer [naar soort klant]
 Bijlage V.Deel 2.285(a)
 0020
 Collectieve belegging
 0030
 Pensioenfondsen
 0040
 Op discretionaire basis beheerde klantenportefeuilles
 0050
 Overige beleggingsvehikels
 0060
 Bewaard vermogen [naar soort klant]
 Bijlage V.Deel 2.285(b)
 0070
 Collectieve belegging
 0080
 Overige
 0090
 Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten
 0100
 Centrale administratiediensten voor collectieve belegging
 Bijlage V.Deel 2.285(c)
 0110
 Fiduciaire transacties
 Bijlage V.Deel 2.285(d)
 0120
 Betaaldiensten
 Bijlage V.Deel 2.285(e)
 0130
 Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]
 Bijlage V.Deel 2.285(f)
 0140
 Collectieve belegging
 0150
 Verzekeringsproducten
 0160
 Overige
 23.
 Leningen en voorschotten: aanvullende informatie
 23.1 Leningen en voorschotten: Aantal instrumenten
 Aantal instrumenten
 (Bijlage V.Deel 2.320)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Leningen en voorschotten in preprocessuele status
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 321
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Leningen en voorschotten in contentieuze fase
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319; 322
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0180
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0190
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0200
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 23.2 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over brutoboekwaarden
 Brutoboekwaarde
 (Bijlage V.Deel 1.34)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Tegen kostprijs of geamortiseerde kostprijs gewaardeerde leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.233(a), 319
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Leningen en voorschotten in preprocessuele status
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 321
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0180
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0190
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0200
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0220
 Leningen en voorschotten in contentieuze fase
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 322
 0230
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0240
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0250
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0260
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0270
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0280
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0290
 Ongedekte leningen en voorschotten zonder garanties
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 323
 0300
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0310
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0320
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0330
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0340
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0350
 Leningen en voorschotten met een geaccumuleerde dekkingsratio > 90 %
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 324
 0360
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0370
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0380
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0390
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0400
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0410
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 23.3 Door onroerend goed gedekte leningen en voorschotten: Uitsplitsing naar LTV-ratio
 Brutoboekwaarde
 (Bijlage V.Deel 1.34)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Door onroerend goed gedekte leningen en voorschotten:
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319
 0020
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0030
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0040
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0050
 Door zakelijk onroerend goed gedekte leningen en voorschotten aan kleine en middelgrote ondernemingen (niet-financiële vennootschappen)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0060
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0070
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0080
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0090
 Door zakelijk onroerend goed gedekte leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0100
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0110
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0120
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0130
 Door onroerend goed gedekte zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s (niet-financiële vennootschappen)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319ix, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0140
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0150
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0160
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0170
 Door onroerend goed gedekte zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319ix, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0180
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0190
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0200
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 23.4 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 (Bijlage V.Deel 2.69-71)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235, 237(f)
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Tegen kostprijs of geamortiseerde kostprijs gewaardeerde leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.233(a), 319
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Ongedekte leningen en voorschotten zonder garanties
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 323
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0180
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0190
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0200
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 23.5 Leningen en voorschotten: Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.171-172, 174
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Voor leningen en voorschotten ontvangen financiële garanties
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Voor leningen en voorschotten ontvangen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Voor leningen en voorschotten ontvangen zekerheden in de vorm van onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0180
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0190
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0200
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0220
 Memoriepost: Voor leningen en voorschotten ontvangen zekerheden - niet-geplafonneerde bedragen
 Bijlage V.Deel 2.319, 326, 327
 0230
 waarvan: Zekerheden in de vorm van onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.319, 326, 327
 23.6 Leningen en voorschotten: Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 (Bijlage V.Deel 2.72, 74)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 24.
 Leningen en voorschotten: Stromen van niet-renderende blootstellingen, bijzondere waardeverminderingen en afschrijvingen sinds het einde van het vorige boekjaar
 24.1 Leningen en voorschotten: Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen
 Referenties
 Brutoboekwaarde
 (Bijlage V.Deel 1.34)
 Niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 waarvan: Kmo’s
 waarvan: Leningen voor zakelijk onroerend goed aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen)
 Bijlage V.Deel 1.32, 34, Deel 2.213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Openingssaldo
 Bijlage V.Deel 2.328
 0020
 Instromen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0030
 Instroom als gevolg van herindeling uit renderend zonder respijt
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0040
 Instroom als gevolg van herindeling uit renderend met respijt
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0050
 waarvan: geherclassificeerd uit respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(b)
 0060
 Instroom als gevolg van aankoop van blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0070
 Instroom als gevolg van opgelopen rente
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(a)
 0080
 Instroom om andere redenen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(c)
 0090
 Waarvan: Instroom meer dan eens
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(a)
 0100
 Waarvan: Instroom van in de laatste 24 maanden toegekende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)
 0110
 Waarvan: Instroom van gedurende de rapportageperiode toegekende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)
 0120
 Uitstromen
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v, 331, 332
 0130
 Instroom als gevolg van herindeling als renderend zonder respijt
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(a), 331, 332
 0140
 Instroom als gevolg van herindeling als renderend met respijt
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(a), 331, 332
 0150
 Uitstroom als gevolg van gehele of gedeeltelijke leningaflossing
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(b), 331, 332
 0160
 Uitstroom als gevolg van liquidaties van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(c), 331, 332
 0170
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van liquidatie van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.333
 0180
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van liquidaties van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(c)
 0190
 Uitstroom als gevolg van bezitsverkrijging van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(d), 331, 332
 0200
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van bezitsverkrijging van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.333
 0210
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van bezitsverkrijging van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(d)
 0220
 Uitstroom als gevolg van verkoop van instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(e), 331, 332
 0230
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van verkoop van instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.333
 0240
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van verkoop van instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(e)
 0250
 Uitstroom als gevolg van risico-overdrachten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(f), 331, 332
 0260
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van risico-overdrachten
 Bijlage V.Deel 2.333
 0270
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van risico-overdrachten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(f)
 0280
 Uitstroom als gevolg van afschrijvingen
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(g), 331, 332
 0290
 Instroom als gevolg van herindeling als voor verkoop aangehouden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239vi, 331, 332
 0300
 Uitstroom om andere redenen
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(h), 331, 332
 0310
 Waarvan: Uitstroom van niet-renderende blootstellingen die gedurende de rapportageperiode niet-renderend zijn geworden
 Bijlage V.Deel 2.334
 0320
 Eindsaldo
 Bijlage V.Deel 2.328
 24.2 Leningen en voorschotten: Stroom van bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Referenties
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 waarvan: Kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen)
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.69-71, 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Openingssaldo
 Bijlage V.Deel 2.335
 0020
 Toenamen gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.336
 0030
 Waarvan: bijzondere waardeverminderingen tegen opgelopen rente
 Bijlage V.Deel 2.337
 0040
 Afnamen gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.338
 0050
 Waarvan: Terugneming van bijzondere waardevermindering en negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Bijlage V.Deel 2.339(a)
 0060
 Waarvan: Vrijgave van voorzieningen als gevolg van afwikkelingsproces
 Bijlage V.Deel 2.339(b)
 0070
 Eindsaldo
 Bijlage V.Deel 2.335
 24.3 Leningen en voorschotten: Afschrijvingen van niet-renderende blootstellingen gedurende de rapportageperiode
 Referenties
 Brutoboekwaarde
 Niet-renderende blootstellingen - Leningen en voorschotten
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Waarvan: Kmo’s
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.32, 34, Deel 2.213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Afschrijvingen gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.340
 0020
 Waarvan: Schuldkwijtschelding
 Bijlage V.Deel 2.340
 25.
 Door bezitsverkrijging en via executieprocedures verkregen zekerheden
 25.1 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, niet zijnde als materiële vaste activa geclassificeerde zekerheden: Instromen en uitstromen
 Referenties
 Vermindering uitstaande schuld
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Tijd verstreken sinds opname in balans
 Waarvan: Vaste activa voor verkoop aangehouden
 ≤ 2 jaar
 > 2 jaar ≤ 5 jaar
 > 5 jaar
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.69-71, 343
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Openingssaldo
 Bijlage V.Deel 2.341, 342
 0020
 Instromen van zekerheden gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 0030
 Instroom als gevolg van nieuwe door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 0040
 Instroom als gevolg van positieve waardeveranderingen
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 0050
 Uitstromen van zekerheden gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 0060
 Uitstroom waarvoor contanten zijn ontvangen
 Bijlage V.Deel 2.347, 349
 0070
 Ontvangen contanten exclusief kosten
 Bijlage V.Deel 2.347
 0080
 Winsten/(-) verliezen uit verkopen van door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.347
 0090
 Uitstroom met vervanging door financieel instrument
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 0100
 Toegekende financiering
 Bijlage V.Deel 2.347
 0110
 Uitstroom als gevolg van negatieve waardeveranderingen
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 0120
 Eindsaldo
 Bijlage V.Deel 2.341, 342
 25.2 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd: Soort verkregen zekerheid
 Referenties
 Vermindering uitstaande schuld
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Tijd verstreken sinds opname in balans
 Waarvan: Vaste activa voor verkoop aangehouden
 ≤ 2 jaar
 > 2 jaar ≤ 5 jaar
 > 5 jaar
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.69-71, 343
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175i
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Niet-zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0020
 Waarvan: in aanbouw / ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(a)
 0030
 Zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0040
 Waarvan: in aanbouw / ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(a)
 0050
 Waarvan: Gronden met betrekking tot ondernemingen in zakelijk onroerend goed (exclusief landbouwgrond)
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 0060
 Waarvan: Gronden met bouwvergunning voor ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 0070
 Waarvan: Gronden zonder bouwvergunning voor ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 0080
 Roerende goederen
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0090
 Aandelen en schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0100
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0110
 Totaal
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0120
 Aantal door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 25.3 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Referenties
 Vermindering uitstaande schuld
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.69-71, 343
 IAS 16.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175i
 IAS 16.6, Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 IAS 16.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175ii
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Totaal
 Bijlage V.Deel 2.341, 357-358
 0020
 Instromen als gevolg van nieuwe door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.341, 345, 357-358
 26.
 Beheer van respijtmaatregelen en kwaliteit van respijtmaatregelen
 Referenties
 Leningen en voorschotten met respijtmaatregelen
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: renderende
 waarvan: met gedurende de rapportageperiode toegekende respijtmaatregelen
 waarvan: renderende
 waarvan: met gedurende de rapportageperiode toegekende respijtmaatregelen
 waarvan: renderende
 waarvan: met gedurende de rapportageperiode toegekende respijtmaatregelen
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(f), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(f), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Aantal instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.320, 355, 356
 0020
 Brutoboekwaarde van instrumenten voor de volgende soorten respijtmaatregelen:
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.355, 357, 359
 0030
 Aflossingsvrije periode/betalingsmoratorium
 Bijlage V.Deel 2.358(a)
 0040
 Verlaging rentetarief
 Bijlage V.Deel 2.358(b)
 0050
 Verlenging looptijd/termijn
 Bijlage V.Deel 2.358(c)
 0060
 Herschikte betalingen
 Bijlage V.Deel 2.358(d)
 0070
 Schuldkwijtschelding
 Bijlage V.Deel 2.358(e)
 0080
 Debt-asset swaps
 Bijlage V.Deel 2.358(f)
 0090
 Andere respijtmaatregelen
 Bijlage V.Deel 2.358(g)
 Brutoboekwaarde van instrumenten waarvoor op meerdere tijdstippen respijtmaatregelen zijn toegepast
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.355
 0100
 Leningen en voorschotten waarvoor tweemaal respijtmaatregelen zijn toegekend
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(i)
 0110
 Leningen en voorschotten waarvoor meer dan tweemaal respijtmaatregelen zijn toegekend
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(i)
 0120
 Leningen en voorschotten waarvoor respijtmaatregelen zijn toegekend naast reeds bestaande respijtmaatregelen
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(ii)
 0130
 Brutoboekwaarde van niet-renderende leningen en voorschotten met respijtmaatregelen die niet aan de criteria voldeden om de categorie niet-renderend te verlaten
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.232, 355, 360(b)
 30.
 Activiteiten buiten de balanstelling: Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 30.1 Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 Referenties
 Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële activa
 Waarvan: opgenomen liquiditeitssteun
 Reële waarde van opgenomen liquiditeitssteun
 Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële verplichtingen
 Nominaal bedrag aan blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling
 Waarvan: Nominaal bedrag aan verstrekte toegezegde leningen
 Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende rapportageperiode
 IFRS 12.29(a)
 IFRS 12.29(a); Bijlage V.Deel 2.286
 IFRS 12.29(a)
 IFRS 12.B26(e)
 IFRS 12 B26(b); Bijlage V.Deel 2.287
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0080
 0010
 Totaal
 30.2
 Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten
 Naar aard van de activiteiten
 Referenties
 Boekwaarde
 Special Purpose Entities voor securitisatiedoeleinden (SSPE’s)
 Vermogensbeheer
 Overige activiteiten
 Art. 4, lid 1, punt 66, VKV
 Bijlage V.Deel 2.285(a)
 IFRS 12.24, B6.(a)
 0010
 0020
 0030
 0010
 Geselecteerde financiële activa opgenomen op de balans van de rapporterende instelling
 IFRS 12.29(a),(b)
 0021
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.213-239
 0030
 Derivaten
 IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272
 0040
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0050
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0060
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0070
 Geselecteerde eigen vermogen en financiële verplichtingen opgenomen op de balans van de rapporterende instelling
 IFRS 12.29(a),(b)
 0080
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0090
 Derivaten
 IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272
 0100
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0110
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Nominaal bedrag
 0120
 Blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling
 IFRS 12.B26.(e); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118
 0131
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 31.
 Verbonden partijen
 31.1 Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van
 Referenties
 Bijlage V.Deel 2.288-291
 Uitstaande saldi
 Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis
 Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep
 Geassocieerde deelnemingen en joint ventures
 Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming
 Overige verbonden partijen
 IAS 24.19(a),(b)
 IAS 24.19(c); Bijlage V.Deel 2.289
 IAS 24.19(d),(e); Bijlage V.Deel 2.289
 IAS 24.19(f)
 IAS 24.19(g)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Geselecteerde financiële activa
 IAS 24.18(b)
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0050
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.213-239
 0060
 Geselecteerde financiële verplichtingen
 IAS 24.18(b)
 0070
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0080
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0090
 Nominaal bedrag aan toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
 IAS 24.18(b); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118
 0100
 waarvan: niet-renderende
 IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.117
 0110
 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
 IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.290
 0120
 Notionele waarde van derivaten
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 0131
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 IAS 24.1(c); Bijlage V.Deel 2.69-71, 291
 0132
 Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling
 Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291
 31.2 Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met
 Referenties Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293
 Lopende rapportageperiode
 Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis
 Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep
 Geassocieerde deelnemingen en joint ventures
 Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming
 Overige verbonden partijen
 IAS 24.19(a),(b)
 IAS 24.19(c)
 IAS 24.19(d),(e)
 IAS 24.19(f)
 IAS 24.19(g)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Rentebaten
 IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.31
 0020
 Rentelasten
 IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 0030
 Dividendinkomsten
 IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.40
 0040
 Vergoedings- en provisiebaten
 IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
 0050
 Vergoedings- en provisielasten
 IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
 0060
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IAS 24.18(a)
 0070
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van andere dan financiële activa
 IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.292
 0080
 Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen
 IAS 24.18(d); Bijlage V.Deel 2.293
 0090
 Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.50, 293
 40.
 Groepsstructuur
 40.1 Groepsstructuur: “per entiteit”
 Code
 Soort code
 Nationale code
 Naam entiteit
 Toetredingsdatum
 Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Winst of (-) verlies van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 NACE-code
 Geaccumuleerd aandelenbelang [%]
 Stemrechten [%]
 Groepsstructuur [relatie]
 Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep]
 Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep]
 Boekwaarde
 Verwervingskosten
 Goodwill m.b.t. de onderneming waarin wordt deelgenomen
 Reële waarde van deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c)
 IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)
 IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)
 IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)
 IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)
 IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j)
 IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k)
 IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l)
 IFRS 12.10(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m)
 IFRS 12.21(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n)
 Art. 18 VKV; Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r)
 IFRS 12.21(b)(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(s)
 0011
 0015
 0025
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0095
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 40.2 Groepsstructuur: “per instrument”
 Effectcode
 Entiteit waarin wordt deelgenomen
 Holding
 Geaccumuleerd aandelenbelang (%)
 Boekwaarde
 Verwervingskosten
 Code
 Soort code
 Code
 Soort code
 Nationale code
 Naam holding
 Bijlage V.Deel 2.297(a)
 Bijlage V.Deel 2.296 (a), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.296 (b), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.297(b)
 Bijlage V.Deel 2.297(c)
 Bijlage V.Deel 2.297(d)
 Bijlage V.Deel 2.296 (j), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.296 (o), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.296 (p), 297(e)
 0010
 0021
 0025
 0031
 0035
 0045
 0050
 0060
 0070
 0080
 41.
 Reële waarde
 41.1 Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten
 Referenties
 Bijlage V.Deel 2.298
 Reële waarde
 IFRS 7.25-26
 Reëlewaardehiërarchie
 IFRS 13.97, 93(b)
 Niveau 1
 IFRS 13.76
 Niveau 2
 IFRS 13.81
 Niveau 3
 IFRS 13.86
 0010
 0020
 0030
 0040
 ACTIVA
 0015
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0016
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0017
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 VERPLICHTINGEN
 0070
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 41.2 Gebruik van de reëlewaardeoptie
 Referenties
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Boekhoudkundige mismatch
 Beheerd op reëlewaardebasis
 Hybride contracten
 Beheerd voor kredietrisico
 IFRS 9.B4.1.29
 IFRS 9.B4.1.33
 IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bijlage V.Deel 2.300
 IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bijlage V.Deel 2.301
 0010
 0020
 0030
 0040
 ACTIVA
 0010
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 VERPLICHTINGEN
 0050
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 0060
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0070
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0080
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 42.
 Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode
 Referenties Bijlage V.Deel 2.302
 Boekwaarde
 waarvan: activa met gebruiksrecht
 IFRS 16.47(a), 53(j), Bijlage V.Deel 2.303i
 0010
 0020
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
 0015
 Waarvan: Softwareactiva
 IAS 38.4; Bijlage V.Deel 2.303
 0020
 Herwaarderingsmodel
 IAS 16.31, 73(a),(d)
 0030
 Kostenmodel
 IAS 16.30, 73(a),(d)
 0040
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
 0050
 Reëlewaardemodel
 IAS 40.33-55, 76
 0060
 Kostenmodel
 IAS 40.56, 79(c)
 0070
 Overige immateriële activa
 IAS 38.8, 118, 122; Bijlage V.Deel 2.303
 0075
 Waarvan: Softwareactiva
 IAS 38.9; Bijlage V.Deel 2.303
 0080
 Herwaarderingsmodel
 IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
 0090
 Kostenmodel
 IAS 38.74
 43.
 Voorzieningen
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding
 Overige langetermijnpersoneelsbeloningen
 Herstructurering
 Lopende juridische zaken en belastinggeschillen
 Andere verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4
 Overige voorzieningen
 IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9
 IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10
 IAS 37.70-83, 84(a)
 IAS 37.14, 84(a)
 IAS 37; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.304-305
 IAS 37.14
 0010
 0020
 0030
 0040
 0055
 0060
 0010
 Beginsaldo [boekwaarde aan het begin van de rapportageperiode]
 IAS 37.84(a)
 0020
 Toevoegingen, inclusief verhogingen van bestaande voorzieningen
 IAS 37.84(b)
 0030
 (-) Gebruikte bedragen
 IAS 37.84(c)
 0040
 (-) Ongebruikte bedragen die gedurende de rapportageperiode zijn teruggeboekt
 IAS 37.84(d)
 0050
 Verhoging van het gedisconteerde bedrag [tijdsverloop] en effect van eventuele verandering van het discontopercentage
 IAS 37.84(e)
 0060
 Overige mutaties
 0070
 Eindsaldo [boekwaarde aan het eind van de rapportageperiode]
 IAS 37.84(a)
 44.
 Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen
 44.1 Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen
 Referenties
 Bedrag
 Bijlage V.Deel 2.306-307
 0010
 0010
 Reële waarde van activa uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen
 IAS 19.140(a)(i), 142
 0020
 Waarvan: Financiële instrumenten uitgegeven door de instelling
 IAS 19.143
 0030
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 19.142(b)
 0040
 Schuldinstrumenten
 IAS 19.142(c)
 0050
 Onroerend goed
 IAS 19.142(d)
 0060
 Overige activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 0070
 Contante waarde van verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 IAS 19.140(a)(ii)
 0080
 Effect van het actiefplafond
 IAS 19.140(a)(iii)
 0090
 Nettoactiva uit hoofde van toegezegde pensioenrechten [boekwaarde]
 IAS 19.63; Bijlage V.Deel 2.308
 0100
 Voorzieningen voor pensioenen en overige verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen [Boekwaarde]
 IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9
 0110
 Reële waarde van enig als actief opgenomen restitutierecht
 IAS 19.140(b)
 44.2 Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 Referenties
 Verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 Bijlage V.Deel 2.306, 309
 0010
 0010
 Beginsaldo [contante waarde]
 IAS 19.140(a)(ii)
 0020
 Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten
 IAS 19.141(a)
 0030
 Rentekosten
 IAS 19.141(b)
 0040
 Betaalde bijdragen
 IAS 19.141(f)
 0050
 Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in demografische veronderstellingen
 IAS 19.141(c)(ii)
 0060
 Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in financiële veronderstellingen
 IAS 19.141(c)(iii)
 0070
 Verhoging of (-) verlaging van de wisselkoers
 IAS 19.141(e)
 0080
 Betaalde uitkeringen
 IAS 19.141(g)
 0090
 Pensioenkosten van verstreken diensttijd, met inbegrip van winsten en verliezen bij afwikkelingen
 IAS 19.141(d)
 0100
 Verhoging of (-) verlaging als gevolg van bedrijfscombinaties en –afstotingen
 IAS 19.141(h)
 0110
 Overige verhogingen of (-) verlagingen
 0120
 Eindsaldo [contante waarde]
 IAS 19.140(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.310
 44.3 Personeelslasten naar soort uitkering
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Pensioenlasten en soortgelijke lasten
 Bijlage V.Deel 2.311(a)
 0020
 Op aandelen gebaseerde betalingen
 IFRS 2.44; Bijlage V.Deel 2.311(b)
 0030
 Lonen en salarissen
 Bijlage V.Deel 2.311(c)
 0040
 Socialezekerheidsbijdragen
 Bijlage V.Deel 2.311(d)
 0050
 Ontslagvergoedingen
 IAS 19.8, Bijlage V.Deel 2.311(e)
 0060
 Andere soorten personeelslasten
 Bijlage V.Deel 2.311(f)
 0070
 PERSONEELSLASTEN
 44.4 Personeelslasten naar beloningscategorie en personeelscategorie
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Totaal personeel
 waarvan: Aangewezen medewerkers
 waarvan: Leidinggevend orgaan (in zijn leidinggevende functie) en directie
 waarvan: Leidinggevend orgaan (in zijn toezichthoudende functie)
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 Bijlage V.Deel 2.311i
 Bijlage V.Deel 2.311i(b)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Vaste beloning
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 0020
 Variabele beloning
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 0030
 Andere personeelslasten dan beloning
 0040
 PERSONEELSLASTEN
 0050
 AANTAL PERSONEELSLEDEN
 Bijlage V.Deel 2.311ii
 45
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
 45.1 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Bijlage V.Deel 2.312
 0010
 0020
 0010
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0020
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2
 0030
 WINSTEN OF (–) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 IFRS 7.20(a)(i)
 45.2 Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa
 Referenties
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.313
 0010
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.68, 71
 0020
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
 0030
 Immateriële activa
 IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)
 0040
 Overige activa
 IAS 1.34(a)
 0050
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ UITBOEKING VAN NIET-FINANCIËLE ACTIVA
 IAS 1.34
 45.3 Overige bedrijfsbaten en -lasten
 Referenties
 Baten
 Lasten
 0010
 0020
 0010
 Veranderingen in de reële waarde van materiële activa gewaardeerd volgens het reëlewaardemodel
 IAS 40.76(d); Bijlage V.Deel 2.314
 0020
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.75(f); Bijlage V.Deel 2.314
 0030
 Operationele leases niet zijnde onroerend goedbeleggingen
 IFRS 16.81,82; Bijlage V.Deel 2.315
 0040
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.316
 0050
 OVERIGE BEDRIJFSBATEN EN LASTEN
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 46.
 Mutatieoverzicht van het eigen vermogen
 Bronnen van mutaties in het eigen vermogen
 Referenties
 Kapitaal
 Agio
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal
 Overig eigen vermogen
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Ingehouden winsten
 Herwaarderingsreserves
 Overige reserves
 Eigen aandelen (–)
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of (-) verliezen
 (-) Tussentijds dividend
 Minderheidsbelangen
 Totaal
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Andere posten
 IAS 1.106, 54(r)
 IAS 1.106, 78(e)
 IAS 1.106, Bijlage V.Deel 2.18-19
 IAS 1.106; Bijlage V.Deel 2.20
 IAS 1.106
 Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 IFRS 1.30 D5-D8
 IAS 1.106, 54(c)
 IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bijlage V.Deel 2.30
 IAS 1.106(a)
 IAS 1.106; IAS 32.35
 IAS 1.54(q), 106(a)
 IAS 1.54(q), 106(a)
 IAS 1.9(c), TL 6
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0010
 Beginsaldo [vóór aanpassing]
 0020
 Effecten van correcties of fouten
 IAS 1.106(b); IAS 8.42
 0030
 Effecten van wijzigingen in de grondslagen voor de financiële verslaglegging
 IAS 1.106(b); IAS 1.TL 6; IAS 8.22
 0040
 Openingssaldo [lopende rapportageperiode]
 0050
 Uitgifte van gewone aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0060
 Uitgifte van preferente aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0070
 Uitgifte van andere eigenvermogensinstrumenten
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0080
 Uitoefening of afloop van andere uitgegeven eigenvermogensinstrumenten
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0090
 Omzetting van schuld in eigen vermogen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0100
 Kapitaalvermindering
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0110
 Dividenden
 IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.TL 6
 0120
 Inkoop van eigen aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
 0130
 Verkoop of intrekking van eigen aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
 0140
 Herindeling van financiële instrumenten van eigen vermogen naar verplichtingen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0150
 Herindeling van financiële instrumenten van verplichtingen naar eigen vermogen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0160
 Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen
 IAS 1.106.(d).(iii); Bijlage V.Deel 2.318
 0170
 Verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen bij bedrijfscombinaties
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0180
 Op aandelen gebaseerde betalingen
 IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
 0190
 Andere verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen
 IAS 1.106.(d)
 0200
 Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar
 IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.TL 6
 0210
 Eindsaldo [lopende rapportageperiode]
 47.
 Leningen en voorschotten: Gemiddelde duration en inningsperioden
 Referenties
 TOTAAL
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 waarvan: Kmo’s
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Niet-renderende leningen en voorschotten: gewogen gemiddelde tijd sinds de datum waarop de achterstalligheid is ontstaan (in jaren)
 Bijlage V.Deel 2.362, 363
 0020
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van gedurende de rapportageperiode afgesloten rechtszaken
 Bijlage V.Deel 2.362, 364(a)
 0030
 Verlaging brutoboekwaarde als gevolg van gedurende de rapportageperiode rechtszaken
 Bijlage V.Deel 2.362, 364(b)
 0040
 Gemiddelde duur van gedurende de rapportageperiode afgesloten rechtszaken (in jaren)
 Bijlage V.Deel 2.362, 364(c)
 BIJLAGE IV
 RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE OVEREENKOMSTIG NATIONALE KADERS VOOR FINANCIËLE VERSLAGGEVING
 FINREP-TEMPLATES VOOR GAAP
 TEMPLATENUMMER
 TEMPLATECODE
 NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
 DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
 Balans [overzicht van financiële positie]
 1.1
 F 01.01
 Balans: activa
 1.2
 F 01.02
 Balans: verplichtingen
 1.3
 F 01.03
 Balans: eigen vermogen
 2
 F 02.00
 Winst- en verliesrekening
 3
 F 03.00
 Overzicht van het totaalresultaat
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 4.1
 F 04.01
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 4.2.1
 F 04.02.1
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 4.2.2
 F 04.02.2
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 4.3.1
 F 04.03.1
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 4.4.1
 F 04.04.1
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 4.5
 F 04.05
 Achtergestelde financiële activa
 4.6
 F 04.06
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden
 4.7
 F 04.07
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 4.8
 F 04.08
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 4.9
 F 04.09
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 4.10
 F 04.10
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 5.1
 F 05.01
 Leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of voor verkoop aangehouden activa, naar product
 6.1
 F 06.01
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of voor verkoop aan niet-financiële vennootschappen aangehouden activa, naar NACE-code
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 7.1
 F 07.01
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 7.2
 F 07.02
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn onder nationale GAAP
 Uitsplitsing van financiële verplichtingen
 8.1
 F 08.01
 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
 8.2
 F 08.02
 Achtergestelde financiële verplichtingen
 Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 9.1
 F 09.01
 Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 9.1.1
 F 09.01.1
 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 9.2
 F 09.02
 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
 10
 F 10.00
 Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
 Hedge accounting
 11.1
 F 11.01
 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
 11.2
 F 11.02
 Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: uitsplitsing naar soort risico
 11.3
 F 11.03
 Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten: Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking
 11.3.1
 F 11.03.1
 Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten onder nationale GAAP: uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille
 11.4
 F 11.04
 Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 12
 F 12.00
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP
 12.1
 F 12.01
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 12.2
 F 12.02
 Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)
 Ontvangen zekerheden en garanties
 13.1
 F 13.01
 Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten niet zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden
 13.2.1
 F 13.02.1
 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum]
 13.3.1
 F 13.03.1
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd
 14
 F 14.00
 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
 15
 F 15.00
 Uitboeking en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
 16.1
 F 16.01
 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 16.2
 F 16.02
 Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument
 16.3
 F 16.03
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar instrument
 16.4
 F 16.04
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar risico
 16.4.1
 F 16.04.1
 Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument
 16.5
 F 16.05
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument
 16.6
 F 16.06
 Winsten of verliezen voortvloeiende uit hedge accounting
 16.7
 F 16.07
 Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa
 16.8
 F 16.08
 Overige administratieve lasten
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV Balans
 17.1
 F 17.01
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV: Activa
 17.2
 F 17.02
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen
 17.3
 F 17.03
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV: Verplichtingen
 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 18
 F 18.00
 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 18.1
 F 18.01
 Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten per tegenpartijsector
 18.2
 F 18.02
 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
 19
 F 19.00
 Respijtblootstellingen
 DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]
 Geografische uitsplitsing
 20.1
 F 20.01
 Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten
 20.2
 F 20.02
 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten
 20.3
 F 20.03
 Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten
 20.4
 F 20.04
 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 20.5
 F 20.05
 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 20.6
 F 20.06
 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 20.7.1
 F 20.07.1
 Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden, naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 21
 F 21.00
 Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease
 Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten
 22.1
 F 22.01
 Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit
 22.2
 F 22.02
 Bij de verleende diensten betrokken activa
 Leningen en voorschotten: aanvullende informatie
 23.1
 F 23.01
 Leningen en voorschotten: Aantal instrumenten
 23.2
 F 23.02
 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over brutoboekwaarden
 23.3
 F 23.03
 Door onroerend goed gedekte leningen en voorschotten: Uitsplitsing naar LTV-ratio
 23.4
 F 23.04
 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 23.5
 F 23.05
 Leningen en voorschotten: Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 23.6
 F 23.06
 Leningen en voorschotten: Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Leningen en voorschotten Stromen van niet-renderende blootstellingen, bijzondere waardeverminderingen en afschrijvingen sinds het einde van het vorige boekjaar
 24.1
 F 24.01
 Leningen en voorschotten: Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen
 24.2
 F 24.02
 Leningen en voorschotten: Stroom van bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 24.3
 F 24.03
 Leningen en voorschotten: Instroom van afschrijvingen van niet-renderende blootstellingen
 Door bezitsverkrijging en via executieprocedures verkregen zekerheden
 25.1
 F 25.01
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd: Instromen en uitstromen
 25.2
 F 25.02
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd: Soort verkregen zekerheid
 25.3
 F 25.03
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 26
 F 26.00
 Beheer van respijtmaatregelen en kwaliteit van respijtmaatregelen
 DEEL 3 [HALFJAARLIJKS]
 Activiteiten buiten de balanstelling: belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 30.1
 F 30.01
 Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 30.2
 F 30.02
 Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten
 Verbonden partijen
 31.1
 F 31.01
 Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van
 31.2
 F 31.02
 Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met
 DEEL 4 [JAARLIJKS]
 Groepsstructuur
 40.1
 F 40.01
 Groepsstructuur: “per entiteit”
 40.2
 F 40.02
 Groepsstructuur: “per instrument”
 Reële waarde
 41.1
 F 41.01
 Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten
 41.2
 F 41.02
 Gebruik van de reëlewaardeoptie
 42
 F 42.00
 Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode
 43
 F 43.00
 Voorzieningen
 Op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen en personeelsbeloningen
 44.1
 F 44.01
 Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen
 44.2
 F 44.02
 Verloop van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen
 44.3
 F 44.03
 Personeelslasten naar soort uitkering
 44.4
 F 44.04
 Personeelslasten naar personeelsstructuur en -categorie
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- of verliesrekening
 45.1
 F 45.01
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille
 45.2
 F 45.02
 Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa niet zijnde activa aangehouden voor verkoop en investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 45.3
 F 45.03
 Overige bedrijfsbaten en -lasten
 46
 F 46.00
 Mutatieoverzicht van het eigen vermogen
 47
 F 47.00
 Gemiddelde duration en inningsperioden
 1.
 Balans [overzicht van financiële positie]
 1.1 Activa
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Uitsplitsing in tabel
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0010
 Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 4, “Activa”, punt 1, RJB;
 IAS 1.54(i)
 0020
 Kasmiddelen
 Bijlage V.Deel 2.1
 Bijlage V.Deel 2.1
 0030
 Tegoeden bij centrale banken
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2
 Bijlage V.Deel 2.2
 0040
 Overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.3
 Bijlage V.Deel 2.3
 5
 0050
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, RJ; IAS 39.9
 IFRS 9.Bijlage A
 0060
 Derivaten
 Bijlage II VKV
 IFRS 9.Bijlage A
 10
 0070
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 4
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.24, 26
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.24, 27
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0091
 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Art. 32 en 33 RJB; Bijlage V.Deel 1.17
 0092
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.17, 27
 10
 0093
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 4
 0094
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0095
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0096
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
 4
 0097
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 4
 0098
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0099
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0100
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 4
 0110
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11; ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 4
 0120
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0130
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0141
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 4
 0142
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 4
 0143
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0144
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0171
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Art. 36, lid 2, RJB
 4
 0172
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 4
 0173
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0174
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0175
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, RJ
 4
 0176
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 4
 0177
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0178
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0181
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 4
 0182
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0183
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0231
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 35 RJB; art. 6, lid 1, punt i), en art. 8, lid 2, RJ; Bijlage V.Deel 1.18, 19
 4
 0390
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 4
 0232
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0233
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0234
 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Art. 37 RJB; art. 12, lid 7, RJ; Bijlage V.Deel 1.20
 4
 0235
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 4
 0236
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 4
 0237
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 4
 0240
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 11
 0250
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 Art. 8, leden 5 en 6, RJ; IAS 39.89A(a)
 IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
 0260
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 Art. 4, “Activa”, punten 7 en 8, RJB; art. 2, lid 2, RJ; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4
 IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4
 40
 0270
 Materiële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 10, RJB
 0280
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)
 21, 42
 0290
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48
 21, 42
 0300
 Immateriële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB; art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 IAS 1.54(c); art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 0310
 Goodwill
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB; art. 4, lid 1, punt 113, VKV
 IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV
 0320
 Overige immateriële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB;
 IAS 38.8,118; IFRS 16.47(a)
 21, 42
 0330
 Belastingvorderingen
 IAS 1.54(n-o)
 0340
 Actuele belastingvorderingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0350
 Uitgestelde belastingvorderingen
 Art. 17, lid 1, punt f), RJ; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV
 0360
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 2.5, 6
 Bijlage V.Deel 1.20
 0370
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7
 0375
 (–)
 Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden tegen reële waarde
 Bijlage V.Deel 1.29
 0380
 TOTAAL ACTIVA
 Art. 4, “Activa”, RJB
 IAS 1.9(a), TL 6
 1.2 Verplichtingen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Uitsplitsing in tabel
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0010
 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 8
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
 10
 0030
 Shortposities
 IFRS 9.BA7(b)
 8
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0061
 Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 3 en 6, RJ
 8
 0062
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.25
 10
 0063
 Shortposities
 8
 0064
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0065
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0066
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 8
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0110
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 Art. 8, leden 3 en 6, RJ; IAS 39.47
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 8
 0120
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0130
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0140
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.32-34
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0141
 Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 8, lid 3, RJ
 8
 0142
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 8
 0143
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 8
 0144
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 8
 0150
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, punt a), RJ; Bijlage V.Deel 1.26
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 11
 0160
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 Art. 8, leden 5 en 6, RJ; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89 A(b)
 IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
 0170
 Voorzieningen
 Art. 4, “Passiva”, punt 6, RJB
 IAS 37.10; IAS 1.54(l)
 43
 0175
 Fondsen voor algemeen bankrisico [indien onder passiva gepresenteerd]
 Art. 38, lid 1,RJB; art. 4, lid 112, VKV; Bijlage V.Deel 2.15
 0180
 Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding
 Bijlage V.Deel 2.9
 IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9
 43
 0190
 Overige langetermijnpersoneelsbeloningen
 Bijlage V.Deel 2.10
 IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10
 43
 0200
 Herstructurering
 IAS 37.71
 43
 0210
 Lopende juridische zaken en belastinggeschillen
 IAS 37.14, Bijlage C. voorbeelden 6 en 10
 43
 0220
 Verstrekte toezeggingen en garanties
 Art. 4, “Passiva”, punt 6, punt c), art. 4, “Posten buiten de balanstelling”, art. 27, lid 11, art. 28, lid 8, art. 33 RJB
 IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11
 9 12 43
 0230
 Overige voorzieningen
 Art. 4, “Passiva”, punt 6, punt c), en art. 4, “Posten buiten de balanstelling”, RJB
 IAS 37.14
 43
 0240
 Belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n-o)
 0250
 Actuele belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0260
 Uitgestelde belastingverplichtingen
 Art. 17, lid 1, punt f), RJ; art. 4, lid 1, punt 108, VKV
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV
 0270
 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal
 IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12
 0280
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 2.13
 Bijlage V.Deel 2.13
 0290
 Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14
 0295
 Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden tegen reële waarde
 Bijlage V.Deel 1.29
 0300
 TOTALE VERPLICHTINGEN
 IAS 1.9(a), TL 6
 1.3 Eigen vermogen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Uitsplitsing in tabel
 Boekwaarde
 0010
 0010
 Kapitaal
 Art. 4, “Passiva”, punt 9, en art. 22 RJB
 IAS 1.54(r), art. 22 RJB
 46
 0020
 Gestort kapitaal
 Art. 4, “Passiva”, punt 9, RJB
 IAS 1.78(e)
 0030
 Opgevraagd niet-gestort kapitaal
 Art. 4, “Passiva”, punt 9, RJB; Bijlage V.Deel 2.17
 Bijlage V.Deel 2.14
 0040
 Agio
 Art 4, “Passiva”, punt 10, RJB; art. 4, lid 1, punt 124, VKV
 IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV
 46
 0050
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten niet zijnde kapitaal
 Bijlage V.Deel 2.18-19
 Bijlage V.Deel 2.18-19
 46
 0060
 Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten
 Art. 8, lid 6, RJ; Bijlage V.Deel 2.18
 IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18
 0070
 Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten
 Bijlage V.Deel 2.19
 Bijlage V.Deel 2.19
 0080
 Overig eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.20
 IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20
 0090
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 46
 0095
 Posten die niet worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)
 0100
 Materiële activa
 IAS 16.39-41
 0110
 Immateriële activa
 IAS 38.85-87
 0120
 Actuariële winsten of (–) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen
 IAS 1.7, TL 6; IAS 19.120(c)
 0122
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IFRS 5.38, TL voorbeeld 12
 0124
 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0320
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21
 0330
 Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22
 0340
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22
 0350
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]
 IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57
 0360
 Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan
 IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bijlage V.Deel 2.23
 0128
 Posten die kunnen worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)(ii)
 0130
 Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ;
 IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24
 0140
 Translatie vreemde valuta
 Art. 39, lid 6, RJB
 IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
 0150
 Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel]
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ;
 IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25
 0155
 Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26
 0165
 Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]
 IAS 1.7(h) IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.60
 0170
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IFRS 5.38, TL voorbeeld 12
 0180
 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0190
 Ingehouden winsten
 Art. 4, “Passiva”, punt 13, RJB; Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 0200
 Herwaarderingsreserves
 Art. 4, “Passiva”, punt 12, RJB
 IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28
 0201
 Materiële activa
 Art. 7, lid 1, RJ
 0202
 Eigenvermogensinstrumenten
 Art. 7, lid 1, RJ
 0203
 Schuldbewijzen
 Art. 7, lid 1, RJ
 0204
 Overige
 Art. 7, lid 1, RJ
 0205
 Reëlewaardereserves
 Art. 8, lid 1, punt a), RJ
 0206
 Afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse bedrijfsactiviteiten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt b), RJ
 0207
 Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekkingen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), RJ; Art. 30, punt a), VKV
 0208
 Afdekkingsderivaten. Overige afdekkingen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), RJ
 0209
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 2, RJ
 0210
 Overige reserves
 Art. 4, “Passiva”, punten 11-13, RJB
 IAS 1.54; IAS 1.78(e)
 0215
 Fondsen voor algemene bankrisico’s [indien onder eigen vermogen gepresenteerd]
 Art. 38, lid 1, RJB; art. 4, lid 112, VKV; Bijlage V.Deel 2.15
 0220
 Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt
 Art. 9, lid 7, punt a), RJ; art. 27; Bijlage V.Deel 2.29
 IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29
 0230
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.29
 Bijlage V.Deel 2.29
 0235
 Eerste consolidatieverschillen
 Art. 24, lid 3, punt c), RJ
 0240
 (–)
 Eigen aandelen
 RJ - Bijlage III, “Activa”, D(III)(2); art. 4, “Activa”, punt 12, RJB; Bijlage V.Deel 2.30
 IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 TL 14, TL 36; Bijlage V.Deel 2.30
 46
 0250
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
 Art. 4, “Passiva”, punt 14, RJB
 IAS 1.81 B(b)(ii)
 2
 0260
 (-)
 Tussentijds dividend
 Artikel 26, lid 2, punt b), VKV
 IAS 32.35
 0270
 Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]
 Art. 24, lid 4, RJ
 IAS 1.54(q)
 0280
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 46
 0290
 Andere posten
 46
 0300
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN
 IAS 1.9(c), TL 6
 46
 0310
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN
 Art. 4, “Passiva”, RJB
 IAS 1.TL 6
 2.
 Winst- en verliesrekening
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Uitsplitsing in tabel
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Rentebaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 1, RJB; Bijlage V.Deel 2.31
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 16
 0020
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34
 0025
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
 0030
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
 0041
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
 0051
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
 0070
 Derivaten – Hedge accounting, renterisico
 IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35
 0080
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 2.36
 0085
 Rentebaten uit verplichtingen
 Bijlage V.Deel 2.37
 IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37
 0090
 (Rentelasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.31
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 16
 0100
 (Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden)
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34
 0110
 (Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen)
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
 0120
 (Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen)
 IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
 0130
 (Derivaten – Hedge accounting, renterisico)
 IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35
 0140
 (Overige verplichtingen)
 Bijlage V.Deel 2.38
 0145
 (Rentelasten op activa)
 Bijlage V.Deel 2.39
 IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39
 0150
 (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)
 IFRIC 2.11
 0160
 Dividendinkomsten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 3, RJB; Bijlage V.Deel 2.40
 Bijlage V.Deel 2.40
 31
 0170
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40
 0175
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40
 0191
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41
 0192
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt
 Bijlage V.Deel 2.42
 Bijlage V.Deel 2.42
 0200
 Vergoedings- en provisiebaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 4, RJB
 IFRS 7.20(c)
 22
 0210
 (Vergoedings- en provisielasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 5, RJB
 IFRS 7.20(c)
 22
 0220
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reele waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 Bijlage V.Deel 2.45
 16
 0231
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
 0241
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
 0260
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
 0270
 Overige
 0280
 Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46
 16
 0285
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 16
 0287
 Winsten of (–) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46
 0290
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44
 16, 45
 0295
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 16
 0300
 Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ;
 Bijlage V.Deel 2.47
 16
 0310
 Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto
 Art. 39 RJB
 IAS 21.28, 52(a)
 0320
 Winsten of (–) verliezen bij uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 13 en 14, RJB; Bijlage V.Deel 2.56
 Bijlage V.Deel 2.56
 0330
 Winsten of (–) verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa, netto
 Bijlage V.Deel 2.48
 IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2.48
 45
 0340
 Overige bedrijfsbaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 7, RJB; Bijlage V.Deel 2.314-316
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 45
 0350
 (Overige bedrijfslasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 10, RJB; Bijlage V.Deel 2.314-316
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 45
 0355
 TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO
 0360
 (Administratieve lasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 8, RJB
 0370
 (Personeelslasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 8, punt a), RJB
 IAS 19.7; IAS 1,102, TL 6
 44
 0380
 (Overige administratieve lasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 8, punt b), RJB
 16
 0385
 (Bijdragen in contanten aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels)
 Bijlage V.Deel 2.48i
 Bijlage V.Deel 2.48i
 0390
 (Afschrijving)
 IAS 1.102, 104
 0400
 (Materiële vaste activa)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
 0410
 (Vastgoedgoedbeleggingen)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
 0415
 (Goodwill)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 0420
 (Overige immateriële activa)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
 0425
 Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto
 IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.49
 0426
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.35J
 0427
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.35J
 0430
 (Voorzieningen of (–) terugneming van voorzieningen)
 IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
 9
 12
 43
 0435
 (betalingsverplichtingen aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels)
 Bijlage V.Deel 2.48i
 Bijlage V.Deel 2.48i
 0440
 (Verstrekte toezeggingen en garanties)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 11 en 12, RJB
 IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50
 0450
 (Overige voorzieningen)
 0455
 (Verhoging of (–) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico’s, netto)
 Art. 38, lid 2, RJB
 0460
 (Bijzondere waardevermindering of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)
 Art. 35-37 RJB, Bijlage V.Deel 2.52, 53
 IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.51, 53
 12
 0481
 (Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat)
 IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
 12
 0491
 (Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs)
 IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
 12
 0510
 (Bijzondere waardevermindering of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 13 en 14, RJB
 IAS 28.40-43
 16
 0520
 (Bijzondere waardeverminderingen of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)
 IAS 36.126(a)(b)
 16
 0530
 (Materiële vaste activa)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 16.73(e)(v-vi)
 0540
 (Vastgoedgoedbeleggingen)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 40.79(d)(v)
 0550
 (Goodwill)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124
 0560
 (Overige immateriële activa)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 38.118(e)(iv)(v)
 0570
 (Overige)
 IAS 36.126(a)(b)
 0580
 Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies
 Art. 24, lid 3, punt f), RJ
 IFRS 3.Bijlage B64(n)(i)
 0590
 Aandeel in de winst of (–) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 13 en 14, RJB
 Bijlage V.Deel 2.54
 0600
 Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen
 IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55
 0610
 WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 IAS 1.102, TL 6; IFRS 5.33 A
 0620
 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 15, RJB
 IAS 1.82(d); IAS 12.77
 0630
 WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 16, RJB
 IAS 1, TL 6
 0632
 Buitengewone winst of (–) verlies na belasting
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 21, RJB
 0633
 Buitengewone winst of verlies vóór belasting
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 19, RJB
 0634
 (Belastinglasten of (–) -baten in verband met buitengewone winst of verlies)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 20, RJB
 0640
 Winst of (–) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten
 IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V.Deel 2.56
 0650
 Winst of (–) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten
 IFRS 5.33(b)(i)
 0660
 (Belastinglasten of (–) -baten in verband met beëindigde activiteiten)
 IFRS 5.33(b)(ii),(iv)
 0670
 WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 23, RJB
 IAS 1.81 A(a)
 0680
 Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen
 IAS 1.81B(b)(i)
 0690
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen
 IAS 1.81 B(b)(ii)
 3.
 Overzicht van het totaalresultaat
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Winst of (–) verlies over het jaar
 IAS 1.7, TL 6
 0020
 Overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7, TL 6
 0030
 Posten die niet worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)(i)
 0040
 Materiële activa
 IAS 1.7, TL 6; IAS 16.39-40
 0050
 Immateriële activa
 IAS 1.7; IAS 38.85-86
 0060
 Actuariële winsten of (–) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen
 IAS 1.7, TL 6; IAS 19.120(c)
 0070
 Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten
 IFRS 5.38
 0080
 Deel van de overige opgevoerde baten en lasten van op basis van de vermogensmutatiemethode administratief verantwoorde entiteiten
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0081
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(d);
 0083
 Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, netto
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.57
 0084
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.57
 0085
 Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]
 IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57
 0086
 Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan
 IAS 1.7(f)
 0090
 Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet worden geherclassificeerd
 IAS 1.91(b); Bijlage V.Deel 2.66
 0100
 Posten die kunnen worden geherclassificeerd bij winst of verlies
 IAS 1.82A(a)(ii)
 0110
 Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]
 IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58
 0120
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 1.TL 6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58
 0130
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bijlage V.Deel 2.59
 0140
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0150
 Translatie vreemde valuta
 IAS 1.7, TL 6; IAS 21.52(b)
 0160
 Omrekeningswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 21.32, 38-47
 0170
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
 0180
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0190
 Kasstroomafdekkingen [effectief deel]
 IAS 1.7, TL 6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);
 0200
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 1.7(e),TL 6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)
 0210
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95, TL 6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bijlage V.Deel 2.59
 0220
 Overgeboekt naar aanvankelijke boekwaarde van afgedekte posities
 IAS 1.TL 6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)
 0230
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0231
 Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]
 IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c) Bijlage V.Deel 2.60
 0232
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c)
 0233
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.61
 0234
 Andere herindelingen
 Bijlage V.Deel 2.65
 0241
 Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IAS 1.7(da), TL 6; IAS 1.TL 6; IFRS 9.5.6.4; Bijlage V.Deel 2.62-63
 0251
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.TL 6; IFRS 9.5.6.4
 0261
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.TL 6; IFRS 9.5.6.7; Bijlage V.Deel 2.64
 0270
 Andere herindelingen
 IFRS 5.TL Voorbeeld 12;IFRS 9.5.6.5; Bijlage V.Deel 2.64-65
 0280
 Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten
 IFRS 5.38
 0290
 Waarderingswinsten of (–) -verliezen geboekt onder eigen vermogen
 IFRS 5.38
 0300
 Overgeboekt naar winst of verlies
 IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
 0310
 Andere herindelingen
 IFRS 5.TL voorbeeld 12
 0320
 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 IAS 1.TL 6; IAS 28.10
 0330
 Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die kunnen worden geherclassificeerd bij winst of (–) verlies
 IAS 1.91(b), TL 6; Bijlage V.Deel 2.66
 0340
 Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar
 IAS 1.7, 81A(a), TL 6
 0350
 Aan minderheidsbelang [belang zonder zeggenschap] toe te rekenen
 IAS 1.83(b)(i), TL 6
 0360
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen
 IAS 1.83(b)(ii), TL 6
 4.
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 4.1 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 0010
 0005
 Derivaten
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0030
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 FINANCIËLE ACTIVA AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Bijlage V.Deel 1.15(a)
 IFRS 9.Bijlage A
 4.2.1 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 1.27
 Bijlage V.Deel 1.30
 0010
 0020
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0050
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0060
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0070
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0080
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0090
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0100
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0110
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0120
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0130
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0140
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0150
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0160
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0170
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0180
 VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
 4.2.2 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 1.27
 Bijlage V.Deel 1.30
 0010
 0020
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0020
 waarvan: tegen kostprijs
 IAS 39.46(c)
 0030
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.38(c)
 0040
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.38(d)
 0050
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.38(e)
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 4.3.1 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Brutoboekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34(b)
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Bijlage V.Deel 2.70(b), 71
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde totale afschrijvingen
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico
 Bijlage V.Deel 1.27
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
 IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75
 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
 IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H(a); IFRS 7.16 A
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i); IFRS 7.16 A
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67, 70(d)
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 0010
 0015
 0020
 0030
 0040
 0041
 0050
 0060
 0070
 0071
 0080
 0090
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11; Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0050
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0060
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0070
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0080
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0090
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0100
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0110
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0120
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0130
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0140
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0150
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0160
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0165
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0170
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0180
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 4.4.1 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Brutoboekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34(b)
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Bijlage V.Deel 2.70(a), 71
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde totale afschrijvingen
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico
 Bijlage V.Deel 1.27
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
 IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75
 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
 IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H(a)
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)
 IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.67, 70(d)
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 IFRS 9.5.4.4 en B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74
 0010
 0015
 0020
 0030
 0040
 0041
 0050
 0060
 0070
 0071
 0080
 0090
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0125
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0130
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0140
 FINANCIËLE ACTIVA TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 4.5 Achtergestelde financiële activa
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0030
 [VOOR DE UITGEVENDE INSTELLING] ACHTERGESTELDE FINANCIËLE ACTIVA
 Art. 8, lid 1, punt a), RJ; Bijlage V.Deel 2.78, 100
 Bijlage V.Deel 2.78, 100
 4.6 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0005
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.68
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: niet-genoteerd
 0030
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 FINANCIËLE ACTIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Art. 32 en 33 RJB; Bijlage V.Deel 1.17
 4.7 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 1.30
 0010
 0021
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: niet-genoteerd
 0030
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE TEGEN REËLE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES
 Art. 36, lid 2, RJB
 4.8 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa
 Bijlage V.Deel 1.34(d), Deel 2.79
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa
 Bijlage V.Deel 2.79
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Boekwaarde
 Brutoboekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34(d)
 Specifieke voorzieningen voor kredietrisico’s
 Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde
 Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde totale afschrijvingen
 Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 1.30
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 art. 4, lid 1, punt 95, VKV
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71
 art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.72-74
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.72-74
 0010
 0030
 0035
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: niet-genoteerd
 0030
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0175
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN, GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN HET EIGEN VERMOGEN
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 2, RJ
 4.9 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Brutoboekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34(c),34(e)
 Specifieke voorzieningen voor kredietrisico’s
 Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde
 Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van marktrisico
 Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van kredietrisico
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde totale afschrijvingen
 Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa
 waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa
 waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa
 waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa
 Bijlage V.Deel 2.80
 Bijlage V.Deel 1.19
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV, Bijlage V.Deel 2.80
 Bijlage V.Deel 1.19
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 1.19
 Bijlage V.Deel 2.80
 Bijlage V.Deel 2.80
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.72-74
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.72-74
 0010
 0015
 0020
 0025
 0030
 0041
 0045
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0005
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0006
 waarvan: niet-genoteerd
 0007
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0008
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0009
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0125
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0130
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0140
 NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE OP BASIS VAN EEN KOSTPRIJSMETHODE ZIJN GEWAARDEERD
 Art. 37, lid 1 RJB; art. 42 bis, lid 4, punt b), RJB; Bijlage V.Deel 1.19
 4.10 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Brutoboekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34(e), 34(f)
 Specifieke voorzieningen voor kredietrisico’s
 Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde
 Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van marktrisico
 Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van kredietrisico
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde totale afschrijvingen
 Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa
 waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa
 waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa
 waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa
 Bijlage V.Deel 2.81
 Bijlage V.Deel 1.20
 Bijlage V.Deel 2.81
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 1.20
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 1.20
 Bijlage V.Deel 2.81
 Bijlage V.Deel 2.81
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.72-74
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.72-74
 0015
 0016
 0020
 0025
 0030
 0040
 0050
 0010
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)
 0020
 waarvan: niet-genoteerd
 0030
 waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0175
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 OVERIGE NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 2, RJ Bijlage V.Deel 1.20
 5.
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product
 5.1 Leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of activa aangehouden voor verkoop, naar product
 Referenties
 Brutoboekwaarde
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Centrale banken
 Overheden
 Kredietinstellingen
 Andere financiële vennootschappen
 Niet-financiële vennootschappen
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.34
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0005
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 Naar product
 0010
 Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]
 Bijlage V.Deel 2.85(a)
 0020
 Kredietkaartschulden
 Bijlage V.Deel 2.85(b)
 0030
 Handelsvorderingen
 Bijlage V.Deel 2.85(c)
 0040
 Financiële leases
 Bijlage V.Deel 2.85(d)
 0050
 Omgekeerde retrocessieovereenkomsten
 Bijlage V.Deel 2.85(e)
 0060
 Leningen met andere voorwaarden
 Bijlage V.Deel 2.85(f)
 0070
 Voorschotten die geen leningen zijn
 Bijlage V.Deel 2.85(g)
 0080
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Naar zekerheid
 0090
 waarvan: Door onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0100
 waarvan: overige zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(b), 87
 Naar doeleinde
 0110
 waarvan: consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 0120
 waarvan: leningen voor de aankoop van een huis
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 Naar rangorde
 0130
 waarvan: leningen voor projectfinanciering
 Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, lid 8, VKV
 6.
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code
 6.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of activa aangehouden voor verkoop aan niet-financiële vennootschappen, naar NACE-code
 Referenties
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Deel 2.91
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten
 Waarvan: niet-renderende
 waarvan: in wanbetaling
 Bijlage V.Deel 1.34
 Bijlage V.Deel 2.93
 Bijlage V.Deel 2. 213-232
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2.70-71
 Bijlage V.Deel 1.30
 0010
 0011
 0012
 0013
 0021
 0022
 0010
 A Landbouw, bosbouw en visserij
 NACE-verordening
 0020
 B Winning van delfstoffen
 NACE-verordening
 0030
 C Industrie
 NACE-verordening
 0040
 D Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht
 NACE-verordening
 0050
 E Distributie van water
 NACE-verordening
 0060
 F Bouwnijverheid
 NACE-verordening
 0070
 G Groot- en detailhandel
 NACE-verordening
 0080
 H Vervoer en opslag
 NACE-verordening
 0090
 I Verschaffen van accommodatie en maaltijden
 NACE-verordening
 0100
 J Informatie en communicatie
 NACE-verordening
 0105
 K Financiële en verzekeringsactiviteiten
 NACE-verordening, Bijlage V.Deel 2.92
 0110
 L Exploitatie van en handel in onroerend goed
 NACE-verordening
 0120
 M Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten
 NACE-verordening
 0130
 N Administratieve en ondersteunende diensten
 NACE-verordening
 0140
 O Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen
 NACE-verordening
 0150
 P Onderwijs
 NACE-verordening
 0160
 Q Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening
 NACE-verordening
 0170
 R Kunst, amusement en recreatie
 NACE-verordening
 0180
 S Overige diensten
 NACE-verordening
 0190
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.90
 7.
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 7.1 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27
 Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bijlage V.Deel 2.96
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.94-95
 Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde
 0200
 Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]
 Bijlage V.Deel 2.85(a)
 0210
 Kredietkaartschulden
 Bijlage V.Deel 2.85(b)
 0220
 Handelsvorderingen
 Bijlage V.Deel 2.85(c)
 0230
 Financiële leases
 Bijlage V.Deel 2.85(d)
 0240
 Omgekeerde retrocessieovereenkomsten
 Bijlage V.Deel 2.85(e)
 0250
 Leningen met andere voorwaarden
 Bijlage V.Deel 2.85(f)
 0260
 Voorschotten die geen leningen zijn
 Bijlage V.Deel 2.85(g)
 0270
 waarvan: Door onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0280
 waarvan: overige zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(b), 87
 0290
 waarvan: consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 0300
 waarvan: leningen voor de aankoop van een huis
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 0310
 waarvan: leningen voor projectfinanciering
 Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, lid 8, VKV
 7.2 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn onder nationale GAAP
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Achterstallig maar niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig
 Achterstallig en aan bijzondere waardevermindering onderhevig
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 ≤ 30 dagen
 > 30 dagen ≤ 90 dagen
 > 90 dagen
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.96
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0060
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0070
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0080
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0090
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0100
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0110
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0120
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0130
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0140
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0150
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0160
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0170
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0180
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0190
 TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.94-95
 Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde
 0200
 Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]
 Bijlage V.Deel 2.85(a)
 0210
 Kredietkaartschulden
 Bijlage V.Deel 2.85(b)
 0220
 Handelsvorderingen
 Bijlage V.Deel 2.85(c)
 0230
 Financiële leases
 Bijlage V.Deel 2.85(d)
 0240
 Omgekeerde retrocessieovereenkomsten
 Bijlage V.Deel 2.85(e)
 0250
 Leningen met andere voorwaarden
 Bijlage V.Deel 2.85(f)
 0260
 Voorschotten die geen leningen zijn
 Bijlage V.Deel 2.85(g)
 0270
 waarvan: Door onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0280
 waarvan: overige zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(b), 87
 0290
 waarvan: consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 0300
 waarvan: leningen voor de aankoop van een huis
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 0310
 waarvan: leningen voor projectfinanciering
 Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, lid 8, VKV
 8.
 Uitsplitsing van financiële verplichtingen
 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Aangehouden voor handelsdoeleinden
 Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies
 Geamortiseerde kostprijs
 Handel
 Op basis van een kostprijsmethode
 Hedge accounting
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6
 Art. 33, lid 1, punt b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.101
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9, TL 14-15
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 Art. 8, leden 3 en 6, RJ; IAS 39.47
 Art. 8, lid 3, RJ; Bijlage V.Deel 1.25
 Art. 8, lid 3, RJ
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, eerste alinea, punt a), RJ;
 Art. 33, lid 1, punt b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.102
 0010
 0020
 0030
 0034
 0035
 0037
 0040
 0010
 Derivaten
 Bijlage II VKV
 IFRS 9.BA.7(a)
 0020
 Shortposities
 FRS 9.BA.7(b)
 0030
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0040
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0050
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0060
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)
 0070
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0080
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0090
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0100
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0110
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)
 0120
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0130
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0140
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0150
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0160
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)
 0170
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0180
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0190
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0200
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0210
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)
 0220
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0230
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0240
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0250
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0260
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(c)
 0270
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0280
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0290
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0300
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0310
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)
 0320
 Rekeningen-courant / girale deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1
 0330
 Deposito’s met overeengekomen looptijd
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2
 0340
 Deposito’s met opzegtermijn
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97
 0350
 Retrocessieovereenkomsten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4
 0360
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.1.37, Deel 2.98
 Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98
 0370
 Depositocertificaten
 Bijlage V.Deel 2.98(a)
 Bijlage V.Deel 2.98(a)
 0380
 Door activa gedekte effecten
 Art. 4, lid 1, punt 61, VKV;
 Art. 4, lid 1, punt 61, VKV
 0390
 Gedekte obligaties
 Art. 129 VKV
 Art. 129 VKV
 0400
 Hybride contracten
 Bijlage V.Deel 2.98(d)
 Bijlage V.Deel 2.98(d)
 0410
 Overige uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 2.98(e)
 Bijlage V.Deel 2.98(e)
 0420
 Converteerbare samengestelde financiële instrumenten
 IAS 32.TL 31
 0430
 Niet-converteerbaar
 0440
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0445
 waarvan: leaseverplichtingen
 IFRS 16.22, 26-28, 47(b)
 0450
 FINANCIËLE VERPLICHTINGEN
 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen
 Referenties nationale GAAP
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies
 Tegen geamortiseerde kostprijs
 Op basis van een kostprijsmethode
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 Art. 8, leden 3 en 6, RJ; IAS 39.47
 Art. 8, lid 3, RJ
 0010
 0020
 0030
 0010
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0020
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0030
 ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN
 Bijlage V.Deel 2.99-100
 Bijlage V.Deel 2.99-100
 9.
 Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 9.1.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Nominaal bedrag van toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
 Bijlage V.Deel 2.107-108, 118
 Voorzieningen m.b.t. toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
 Bijlage V.Deel 2.106-109
 Andere toezeggingen gewaardeerd onder IAS 37 en financiële garanties gewaardeerd onder IFRS 4
 Tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties
 Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2)
 Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3)
 Verworven of gecreëerde instrumenten met verminderde kredietwaardigheid
 Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2)
 Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3)
 Verworven of gecreëerde instrumenten met verminderde kredietwaardigheid
 Nominaal bedrag
 Bepaling
 Nominaal bedrag
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende toezeggingen
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M
 IFRS 7.35M; Bijlage V.Deel 2.107
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)
 IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)
 IFRS 7.35M; Bijlage V.Deel 2.107
 IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.111, 118
 IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.106, 111
 IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bijlage V.Deel 2.110, 118
 Bijlage V.Deel 2.69
 0010
 0020
 0030
 0035
 0040
 0050
 0060
 0065
 0100
 0110
 0120
 0130
 0010
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0021
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0030
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0040
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0050
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0080
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0090
 Verstrekte financiële garanties
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0101
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0110
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0120
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0130
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0140
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0150
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0160
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 0181
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0190
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0200
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0210
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0220
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0230
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0240
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 9.1 Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 Referenties nationale GAAP
 Nominaal bedrag
 Voorzieningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.118
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.11
 0010
 0020
 0010
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113
 0021
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0030
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0040
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0050
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0080
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0090
 Verstrekte financiële garanties
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114
 0101
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0110
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0120
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0130
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0140
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0150
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0160
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115
 0181
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0190
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0200
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0210
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0220
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0230
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0240
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 9.2 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
 Referenties nationale GAAP
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie
 Nominaal bedrag
 IFRS 7.36(b); Bijlage V.Deel 2.119
 Bijlage V.Deel 2.119
 Bijlage V.Deel 2.119
 Bijlage V.Deel 2.119
 0010
 0020
 0010
 Ontvangen toegezegde leningen
 Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113
 IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0080
 Ontvangen financiële garanties
 Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114
 IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Bijlage A; IFRS 4 Bijlage A; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0150
 Overige ontvangen toezeggingen
 Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115
 Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115
 0160
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0170
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0180
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0190
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0200
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 10.
 Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
 Naar soort risico / Naar product of naar type markt
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Reële waarde
 Notionele waarde
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en voor handelsdoeleinden
 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en voor handelsdoeleinden
 Positieve waarde
 Negatieve waarde
 Totaal handel
 waarvan: verkocht
 waarvan: Financiële activa die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd
 waarvan: Financiële verplichtingen die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd
 Bijlage V.Deel 2.120, 131
 IFRS 9.BA.7(a); Bijlage V.Deel 2.120, 131
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120
 Bijlage V.Deel 2.124
 Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120
 Bijlage V.Deel 2.124
 Bijlage V.Deel 2.132
 Bijlage V.Deel 2.132
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 0010
 0011
 0020
 0016
 0022
 0025
 0030
 0040
 0010
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0020
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0030
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0040
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0050
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0060
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0070
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0080
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0090
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0100
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0110
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0120
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0130
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0140
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0150
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0160
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0170
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0180
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 Bijlage V.Deel 2.136
 0190
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0195
 waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie
 Bijlage V.Deel 2.140
 IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140
 0201
 waarvan: andere economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-140
 Bijlage V.Deel 2.137-140
 0210
 Kredietverzuimswap
 0220
 Creditspreadoptie
 0230
 Totaleopbrengstenswap
 0240
 Overige
 0250
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0260
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0270
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0280
 waarvan: economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 Bijlage V.Deel 2.137-139
 0290
 DERIVATEN
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.16(a)
 IFRS 9.Bijlage A
 0300
 waarvan: Otc - kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142
 0310
 waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)
 0320
 waarvan: Otc - overige
 Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)
 Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)
 11.
 Hedge accounting
 11.1 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
 Naar product of naar type markt
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Notionele waarde
 Activa
 Verplichtingen
 Totaal afdekking
 waarvan: verkocht
 IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131
 IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0020
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0030
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0040
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0050
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0060
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0070
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0080
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0090
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0100
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0110
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0120
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0130
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0140
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0150
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0160
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0170
 Kredietverzuimswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0180
 Creditspreadoptie
 Bijlage V.Deel 2.136
 0190
 Totaleopbrengstenswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0200
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0210
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0220
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0230
 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN
 IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
 0240
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0250
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0260
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0270
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0280
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0290
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0300
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0310
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0320
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0330
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0340
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0350
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0360
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0370
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0380
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0390
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0400
 Kredietverzuimswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0410
 Creditspreadoptie
 Bijlage V.Deel 2.136
 0420
 Totaleopbrengstenswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0430
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0440
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0450
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0460
 KASSTROOMAFDEKKINGEN
 IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
 0470
 AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN
 IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
 0480
 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE
 IAS 39.71, 81A, 89A, TL 114-132
 0490
 KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE
 IAS 39.71
 0500
 DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING
 IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
 0510
 waarvan: Otc - kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142
 0520
 waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)
 0530
 waarvan: Otc - overige
 Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)
 11.2 Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico
 Naar product of naar type markt
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Boekwaarde
 Notionele waarde
 Reële waarde
 Activa
 Verplichtingen
 Totaal afdekking
 waarvan: verkocht
 Positieve waarde
 Negatieve waarde
 waarvan: activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM
 waarvan: verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM
 waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM
 waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM
 Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120
 Bijlage V.Deel 2.124
 Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120
 Bijlage V.Deel 2.124
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.124
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.124
 Bijlage V.Deel 2.132
 Bijlage V.Deel 2.132
 0005
 0006
 0007
 0008
 0010
 0011
 0020
 0021
 0030
 0040
 0010
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0020
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0030
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0040
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0050
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0060
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0070
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0080
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0090
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0100
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0110
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0120
 Otc-opties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0130
 Otc overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0140
 Georganiseerdemarktopties
 Bijlage V.Deel 2.136
 0150
 Georganiseerde markt overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0160
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0170
 Kredietverzuimswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0180
 Creditspreadoptie
 Bijlage V.Deel 2.136
 0190
 Totaleopbrengstenswap
 Bijlage V.Deel 2.136
 0200
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.136
 0210
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0220
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0230
 DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING
 Bijlage V.Deel 1.22, 26
 0231
 waarvan: reëlewaardeafdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.143
 0232
 waarvan: kasstroomafdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.143
 0233
 waarvan: kostprijsafdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.143, 144
 0234
 waarvan: afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit
 Bijlage V.Deel 2.143
 0235
 waarvan: reëlewaardeafdekkingen van renterisico in portefeuille
 Bijlage V.Deel 2.143
 0236
 waarvan: kasstroomafdekkingen van renterisico in portefeuille
 Bijlage V.Deel 2.143
 0240
 waarvan: Otc - kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142
 0250
 waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)
 0260
 waarvan: Otc - overige
 Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)
 11.3 Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Reëlewaardeafdekking
 Kasstroomafdekking
 Afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit
 Bijlage V.Deel 2.145
 Bijlage V.Deel 2.145
 Bijlage V.Deel 2.145
 0010
 0020
 0030
 0010
 Niet-afgeleide financiële activa
 IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
 0020
 waarvan: Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en voor handelsdoeleinden
 IFRS 9.Bijlage A
 0030
 waarvan: Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
 0040
 waarvan: Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)
 0050
 Niet-afgeleide financiële verplichtingen
 IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
 0060
 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 9.Bijlage A
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
 0080
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
 11.3.1 Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten onder nationale GAAP: uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 2.145
 0010
 0010
 Niet-afgeleide financiële activa
 0020
 waarvan: Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Art. 32 en 33 RJB; Bijlage V.Deel 1.17
 0030
 waarvan: Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Art. 36, lid 2, RJB
 0040
 waarvan: Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, RJ
 0050
 waarvan: Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Art. 37 RJB; art. 12, lid 7, RJ; Bijlage V.Deel 1.20
 0060
 Niet-afgeleide financiële verplichtingen
 0070
 waarvan: Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 3 en 6, RJ
 0080
 waarvan: Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 8, lid 3, RJ
 11.4 Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Microafdekkingen
 Microafdekkingen - Nettopositieafdekking
 Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen
 Macroafdekkingen
 Boekwaarde
 In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening)
 In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen
 Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities
 Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 IFRS 7.24B(a), Bijlage V.Deel 2.146, 147
 IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bijlage V.Deel 2.147, 151
 IFRS 7.24B(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.148, 149
 IFRS 7.24B(a)(v); Bijlage V.Deel 2.148, 150
 IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bijlage V.Deel 2.152
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 ACTIVA
 0010
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bijlage V.Deel 2.146, 151
 0020
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0030
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0040
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0050
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0060
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0070
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 0080
 Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bijlage V.Deel 2.146, 151
 0090
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0100
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0110
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0120
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0130
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0140
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 VERPLICHTINGEN
 0150
 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bijlage V.Deel 2.146, 151
 0160
 Rentetarieven
 Bijlage V.Deel 2.129(a)
 0170
 Eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.129(b)
 0180
 Vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.129(c)
 0190
 Krediet
 Bijlage V.Deel 2.129(d)
 0200
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.129(e)
 0210
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.129(f)
 12.
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 12.0 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Art. 442, punt i), VKV; Bijlage V.Deel 2.153
 Openingssaldo
 Toenamen als gevolg van bedragen die zijn gereserveerd voor geraamde verliezen op leningen gedurende de rapportageperiode
 Afnamen als gevolg van teruggeboekte bedragen voor geraamde verliezen op leningen gedurende de rapportageperiode
 Afnames van de voorziening als gevolg van afschrijvingen
 Overboekingen tussen voorzieningen
 Overige aanpassingen
 Eindsaldo
 Terugontvangsten die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen
 Waardeaanpassingen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen
 Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven
 Bijlage V.Deel 2.154
 Bijlage V.Deel 2.154
 Bijlage V.Deel 2.155
 Bijlage V.Deel 2.78
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0330
 Specifieke voorzieningen voor kredietrisico’s
 Art. 428, punt g), punt ii), VKV
 0335
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0340
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0350
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0360
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0370
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0380
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0390
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0400
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0410
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0420
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0430
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0440
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0450
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0460
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0470
 Algemene voorzieningen voor kredietrisico’s
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV
 0475
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0480
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0490
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0500
 Algemene voorziening voor bankrisico’s
 Art. 37, lid 2, RJB; art. 4, lid 1, punt 95, VKV
 0505
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0510
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0520
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0530
 Totaal
 12.1 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Beginsaldo
 Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving
 Afnames als gevolg van uitboeking
 Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)
 Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder uitboeking (netto)
 Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto)
 Afnames van de voorziening als gevolg van afschrijvingen
 Overige aanpassingen
 Eindsaldo
 Terugontvangsten op eerder afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen
 Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven
 Winsten of verliezen bij uitboeking van schuldinstrumenten
 IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.159, 164(b)
 IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.160, 164(b)
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.161-162
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bijlage V.Deel 2.164(c)
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.163
 IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; Bijlage V.Deel 2.72, 74, 164(a), 165
 IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.166
 IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.165
 Bijlage V.Deel 2.166i
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0125
 0010
 Voorzieningen voor financiële activa zonder toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 IFRS 9.5.5.5
 0015
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0030
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0040
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0050
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0080
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0160
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0170
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0180
 Voorzieningen voor schuldinstrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 IFRS 9.5.5.3
 0185
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0190
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0200
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0210
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0220
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0230
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0240
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0250
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0260
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0270
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0280
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0290
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0300
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0310
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0330
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0340
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0350
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.213-232
 0360
 Voorzieningen voor schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 IFRS 9.5.5.1, 9. Bijlage A
 0365
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0370
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0380
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0390
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0400
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0410
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0420
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0430
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0440
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0450
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0460
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0470
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0480
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0490
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0500
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0510
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0600
 Voorzieningen voor verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Bijlage V.Deel 2.156
 0610
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0620
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0630
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0640
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0650
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0660
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0670
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0680
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0690
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0700
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0710
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0720
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0730
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0740
 waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0750
 waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen
 IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158
 0520
 Totale voorziening voor schuldinstrumenten
 IFRS 7.B8E
 0530
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 1)
 IFRS 9.2.1 (g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157
 0540
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 2)
 IFRS 9.2.1 (g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157
 0550
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 0560
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 3)
 IFRS 9.2.1 (g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157
 0565
 Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (verworven of gecreëerd met verminderde kredietwaardigheid)
 Bijlage V.Deel 2.156
 0570
 Totale voorzieningen m.b.t. verstrekte toezeggingen en financiële garanties
 IFRS 7.B8E; Bijlage V.Deel 2.157
 12.2 Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bruto boekwaarde/nominale waarde
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 167, 170
 Overboekingen tussen fase 1 en fase 2
 Overboekingen tussen fase 2 en fase 3
 Overboekingen tussen fase 1 en fase 3
 Naar fase 2 van fase 1
 Naar fase 1 van fase 2
 Naar fase 3 van fase 2
 Naar fase 2 van fase 3
 Naar fase 3 van fase 1
 Naar fase 1 van fase 3
 Bijlage V.Deel 2.168-169
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0140
 Totaal schuldinstrumenten
 0150
 Verstrekte toezeggingen en garanties
 IFRS 9.2.1 (g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
 13.
 Ontvangen zekerheden en garanties
 13.1 Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten niet zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden
 Garanties en zekerheden
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.171-172, 174
 Door onroerend goed zekergestelde leningen
 Overige zekergestelde leningen
 Ontvangen financiële garanties
 Niet-zakelijk onroerend goed
 Zakelijk onroerend goed
 Contanten, deposito’s, [uitgegeven schuldbewijzen]
 Roerende goederen
 Aandelen en schuldbewijzen
 Overige
 waarvan: kredietderivaten
 IFRS 7.36(b)
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(i)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 Bijlage V.Deel 2.173(c)
 Bijlage V.Deel 2.114(b)
 0010
 0020
 0030
 0031
 0032
 0041
 0050
 0055
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0015
 waarvan: niet-renderende
 Art. 47 bis, lid 3, VKV; Bijlage V.Deel 2. 213-239, 260
 Art. 47 bis, lid 3, VKV; Bijlage V.Deel 2. 213-239, 260
 0020
 waarvan: Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0030
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0035
 waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0036
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239ix
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239ix
 0037
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0040
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0050
 waarvan: Lening voor huisaankoop
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 Bijlage V.Deel 2.88(b)
 0060
 waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 13.2.1 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum]
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum]
 (Bijlage V.Deel 2.175)
 Waarvan: Vaste activa aangehouden voor verkoop
 (IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7)
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 2.175ii
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6
 0020
 Andere dan materiële vaste activa
 IFRS 7.38(a)
 0030
 Niet-zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0040
 Zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0050
 Roerende goederen
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 0060
 Aandelen en schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 0070
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 0080
 Totaal
 13.3.1 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd
 (Bijlage V.Deel 2.176)
 Waarvan: Vaste activa aangehouden voor verkoop
 (IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7)
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Bijlage V.Deel 2.175ii
 Bijlage V.Deel 2.175i
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6
 0020
 Andere dan materiële vaste activa
 IFRS 7.38(a)
 0030
 Niet-zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0040
 Zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.173(a)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(a)
 0050
 Roerende goederen
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(ii)
 0060
 Aandelen en schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iii)
 0070
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 IFRS 7.38(a), Bijlage V.Deel 2.173(b)(iv)
 0080
 Totaal
 14.
 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Reëlewaardehiërarchie
 IFRS 13.93(b)
 Wijziging in de reële waarde gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.178
 Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting
 Bijlage V.Deel 2.179
 Niveau 1
 Niveau 2
 Niveau 3
 Niveau 2
 Niveau 3
 Niveau 1
 Niveau 2
 Niveau 3
 IFRS 13.76
 IFRS 13.81
 IFRS 13.86
 IFRS 13.81
 IFRS 13.86, 93(f)
 IFRS 13.76
 IFRS 13.81
 IFRS 13.86
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 ACTIVA
 0010
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Bijlage A
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A
 0030
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0040
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0050
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0051
 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Art. 32 en 33 RJB; Bijlage V.Deel 1.17
 0052
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.17
 0053
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33; Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0054
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0055
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0056
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
 0057
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0058
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0059
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0060
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0070
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0101
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0102
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0103
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0104
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0121
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, RJ
 0122
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0123
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0124
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 0125
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ;
 0126
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0127
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0128
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 0140
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 VERPLICHTINGEN
 0150
 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden
 Art. 4, art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9, TL 14-15
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 0160
 Derivaten
 Bijlage II VKV
 IFRS 9.BA.7(a)
 0170
 Shortposities
 IFRS 9.BA.7(b)
 0180
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0190
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.37
 0200
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.32-34
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0201
 Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 3 en 6, RJ
 0202
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.25, 27
 0203
 Shortposities
 0204
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0205
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0206
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0210
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.1.5
 0220
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0230
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0240
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0250
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), RJ; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.26
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 15.
 Uitboeking en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Geheel opgenomen overgedragen financiële activa
 Overgedragen financiële activa die zijn opgenomen voor zover de instelling erbij betrokken blijft
 Uitstaande hoofdsom van overgedragen financiële activa die volledig worden uitgeboekt en waarvoor de instelling beheerrechten behoudt
 Voor kapitaaldoeleinden uitgeboekte bedragen
 Overgedragen activa
 Gerelateerde verplichtingen
 ITS V.Deel 2.181
 Uitstaande hoofdsom van de oorspronkelijke activa
 Boekwaarde van de activa die nog worden opgenomen [blijvende betrokkenheid]
 Boekwaarde van gerelateerde verplichtingen
 Boekwaarde
 Waarvan: securitisaties
 Waarvan: retrocessieovereenkomsten
 Boekwaarde
 Waarvan: securitisaties
 Waarvan: retrocessieovereenkomsten
 IFRS 7.42D.(e), Bijlage V.Deel 1.27
 IFRS 7.42D(e); Art. 4, lid 1, punt 61, VKV
 IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184
 IFRS 7.42D(e)
 IFRS 7.42D.(e)
 IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184
 IFRS 7.42D(f)
 IFRS 7.42D(f); Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.181
 Art. 109 VKV Bijlage V.Deel 1.20
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Art. 4, lid 1, punt 61, VKV
 Bijlage V.Deel 2.183-184
 Art. 4, lid 1, punt 61, VKV
 Bijlage V.Deel 2.183-184
 Art. 109 VKV Bijlage V.Deel 1.20
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0010
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Bijlage A
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0041
 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; Bijlage V.Deel 1.15
 0042
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0043
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0044
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0045
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4
 0046
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0047
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0048
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0050
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0060
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0070
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0080
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0091
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0092
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0093
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0094
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0121
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, RJ
 0122
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0123
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0124
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Deel 1.14, Deel 3.35
 0125
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 2, RJ
 0126
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0127
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0128
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Deel 1.14, Deel 3.35
 0131
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 Art. 42 bis, lid 4, punt b), en art. 42 bis, lid 5 bis, van de Vierde Richtlijn; IAS 39.9
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0132
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.24, 26
 Bijlage V.Deel 1.31
 0133
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.24, 27
 Bijlage V.Deel 1.32
 0181
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 37, lid 1, RJB; art. 42 bis, lid 4, punt b), van de Vierde Richtlijn; Bijlage V.Deel 1.16
 0200
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0182
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0183
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0184
 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Art. 35–37 RJB
 0185
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0186
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0187
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0190
 Totaal
 16.
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
 16.1 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Baten
 Lasten
 Bijlage V.Deel 2.187, 189
 Bijlage V.Deel 2.188, 190
 0010
 0020
 0010
 Derivaten - Handel
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 2.193
 IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.6; Bijlage V.Deel 2.193
 0015
 waarvan: rentebaten uit derivaten bij economische afdekkingen
 Bijlage V.Deel 2.193
 Bijlage V.Deel 2.193
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0030
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0040
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0050
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0080
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0141
 waarvan: leningen voor de aankoop van een huis
 Bijlage V.Deel 2.88(b), 194i
 Bijlage V.Deel 2.88(b), 194i
 0142
 waarvan: consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 194i
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 194i
 0150
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 1.20
 Bijlage V.Deel 1.20
 0160
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0170
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0180
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0190
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0200
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0210
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0220
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0230
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0240
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191
 Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191
 0250
 Derivaten – Hedge accounting, renterisico
 Bijlage V.Deel 2.192
 Bijlage V.Deel 2.192
 0260
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0270
 RENTE
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 1 en 2, RJB
 IAS 1.97
 0280
 waarvan: rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bijlage V.Deel 1.30
 0290
 waarvan: rente uit leases
 Bijlage V.Deel 2.194ii
 IFRS 16.38(a), 49, Bijlage V.Deel 2.194ii
 16.2 Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.195-196
 0010
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 Bijlage V.Deel 1.28
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0030
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ UITBOEKING VAN FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE NIET TEGEN REELE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB; Bijlage V.Deel 2.45
 Bijlage V.Deel 2.45
 16.3 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar instrument
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.197-198
 0010
 0010
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.7(a)
 0015
 waarvan: Economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie
 IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Bijlage V.Deel 1.30
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0050
 Shortposities
 IFRS 9.BA.7(b)
 0060
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0070
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0080
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0090
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO
 IFRS 9.Bijlage A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)
 0095
 waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;
 IFRS 9.5.6.2; Bijlage V.Deel 2.199
 0100
 Derivaten
 Bijlage II VKV
 0110
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0120
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0130
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0140
 Shortposities
 0150
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0160
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0170
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0180
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB; Bijlage V.Deel 1.17
 16.4 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar risico
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(a)
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(b)
 0030
 Handel in vreemde valuta en derivaten in verband met vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.200(c)
 0040
 Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(d)
 0050
 Derivaten in verband met grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.200(e)
 0060
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.200(f)
 0070
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 IFRS 7.20(a)(i)
 0080
 Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(a)
 0090
 Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(b)
 0100
 Handel in vreemde valuta en derivaten in verband met vreemde valuta en goud
 Bijlage V.Deel 2.200(c)
 0110
 Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten
 Bijlage V.Deel 2.200(d)
 0120
 Derivaten in verband met grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.200(e)
 0130
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.200(f)
 0140
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 16.4.1 Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 1.30
 0010
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0090
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO
 IFRS 7.20(a)(i)
 0100
 waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;
 IFRS 9.6.5.2; Bijlage V.Deel 2.202
 16.5 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Bijlage V.Deel 2.203
 Bijlage V.Deel 2.203
 0010
 0020
 0010
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0020
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0030
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN, NETTO
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 IFRS 7.20(a)(i)
 0071
 waarvan: winsten of (–) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto
 IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); Bijlage V.Deel 2.204
 0072
 waarvan: winsten of (–) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto
 IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bijlage V.Deel 2.204
 0080
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0090
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0100
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0110
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0120
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0130
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0140
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN, NETTO
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 16.6 Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 2.207
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.205
 0010
 0010
 Veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsinstrument [inclusief beëindiging]
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, punt a), RJ
 IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)
 0020
 Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, punt a), RJ
 IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bijlage V.Deel 2.206
 0030
 Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van kasstroomafdekkingen
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, punt a), RJ
 IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)
 0040
 Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten
 Art. 8, lid 1, punt a), RJ
 IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)
 0050
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN UIT HOOFDE VAN HEDGE ACCOUNTING, NETTO
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, punt a), RJ
 16.7 Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Toevoegingen
 Terugnemingen
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Bijlage V.Deel 2.208
 Bijlage V.Deel 2.208
 0010
 0020
 0040
 0060
 Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 13 en 14, RJB
 IAS 28.40-43
 0070
 Dochterondernemingen
 IFRS 10 Bijlage A
 0080
 Joint ventures
 IAS 28.3
 0090
 Geassocieerde deelnemingen
 IAS 28.3
 0100
 Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa
 IAS 36.126(a),(b)
 0110
 Materiële vaste activa
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 16.73(e)(v-vi)
 0120
 Vastgoedgoedbeleggingen
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 40.79(d)(v)
 0130
 Goodwill
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Bijlage B67(d)(v);
 0140
 Overige immateriële activa
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 9, RJB
 IAS 38.118(e)(iv)(v)
 0145
 Overige
 IAS 36.126(a),(b)
 0150
 TOTAAL
 16.8 Overige administratieve lasten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Lasten
 0010
 0010
 IT-uitgaven
 Bijlage V.Deel 2.208i
 Bijlage V.Deel 2.208i
 0020
 IT-uitbesteding
 Bijlage V.Deel 2.208i-208ii
 Bijlage V.Deel 2.208i-208ii
 0030
 Andere IT-uitgaven dan IT-uitbesteding
 Bijlage V.Deel 2.208i
 Bijlage V.Deel 2.208i
 0040
 Belastingen en heffingen (overige)
 Bijlage V.Deel 2.208iii
 Bijlage V.Deel 2.208iii
 0050
 Consultancy en zakelijke dienstverlening
 Bijlage V.Deel 2.208iv
 Bijlage V.Deel 2.208iv
 0060
 Reclame, marketing en communicatie
 Bijlage V.Deel 2.208v
 Bijlage V.Deel 2.208v
 0070
 Kosten in verband met kredietrisico
 Bijlage V.Deel 2.208vi
 Bijlage V.Deel 2.208vi
 0080
 Niet door voorzieningen gedekte proceskosten
 Bijlage V.Deel 2.208vii
 Bijlage V.Deel 2.208vii
 0090
 Vastgoedlasten
 Bijlage V.Deel 2.208viii
 Bijlage V.Deel 2.208viii
 0100
 Leasingkosten
 Bijlage V.Deel 2.208ix
 Bijlage V.Deel 2.208ix
 0110
 Overige administratieve lasten - Rest
 Bijlage V.Deel 2.208x
 Bijlage V.Deel 2.208x
 0120
 Overige administratieve lasten
 17.
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring onder de VKV Balans
 17.1 Activa
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekhoudkundige consolidatiekring [boekwaarde]
 Bijlage V.Deel 1.32-28, Deel 2.209
 0010
 0010
 Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 4, “Activa”, punt 1, RJB;
 IAS 1.54(i)
 0020
 Kasmiddelen
 Bijlage V.Deel 2.1
 Bijlage V.Deel 2.1
 0030
 Tegoeden bij centrale banken
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2
 Bijlage V.Deel 2.2
 0040
 Overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.3
 Bijlage V.Deel 2.3
 0050
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.Bijlage A
 0060
 Derivaten
 Bijlage II VKV
 IFRS 9.Bijlage A
 0070
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.24, 26
 Bijlage V.Deel 1.31
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.24, 27
 Bijlage V.Deel 1.32
 0091
 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Art. 32 en 33 RJB; Bijlage V.Deel 1.17
 0092
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.17
 0093
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0094
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0095
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0096
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.4.1.4
 0097
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0098
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0099
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0100
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0110
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11; ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0120
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0130
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0141
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0142
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0143
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0144
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0171
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Art. 36, lid 2, RJB
 0172
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0173
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0174
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 0175
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, RJ
 0176
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0177
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0178
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 0181
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0182
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0183
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0231
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 35 RJB; art. 6, lid 1, punt i), en art. 8, lid 2, RJ; Bijlage V.Deel 1.18, 19
 0380
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0232
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0233
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0234
 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Art. 37 RJB; art. 12, lid 7, RJ; Bijlage V.Deel 1.20
 0235
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0236
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0237
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0240
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 0250
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 Art. 8, leden 5 en 6, RJ; IAS 39.89A(a)
 IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
 0260
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 Art. 4, “Activa”, punten 7 en 8, RJB; art. 2, lid 2, RJ; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210
 IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210
 0270
 Activa onder verzekerings- en herverzekeringscontracten
 Bijlage V.Deel 1.30
 IFRS 4.TL 20.(b)-(c); Bijlage V.Deel 1.30
 0280
 Materiële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 10, RJB
 0290
 Immateriële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB; art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 IAS 1.54(c); art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 0300
 Goodwill
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB; art. 4, lid 1, punt 113, VKV
 IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV
 0310
 Overige immateriële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB;
 IAS 38.8,118
 0320
 Belastingvorderingen
 IAS 1.54(n-o)
 0330
 Actuele belastingvorderingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0340
 Uitgestelde belastingvorderingen
 Art. 17, lid 1, punt f), RJ; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV
 0350
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 2.5, 6
 Bijlage V.Deel 1.20
 0360
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.6
 0365
 (-)
 Bijlage V.Deel 1.29
 0370
 TOTAAL ACTIVA
 Art. 4, “Activa”, RJB
 IAS 1.9(a), TL 6
 17.2 Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekhoudkundige consolidatiekring [nominale waarde]
 Bijlage V.Deel 2.118, 209
 0010
 0010
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0020
 Verstrekte financiële garanties
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0030
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 0040
 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING
 17.3 Verplichtingen en eigen vermogen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekhoudkundige consolidatiekring [boekwaarde]
 Bijlage V.Deel 1.32-28, Deel 2.209
 0010
 0010
 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
 0030
 Shortposities
 IFRS 9.BA7(b)
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0061
 Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 3 en 6, RJ
 0062
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.25, 27
 0063
 Shortposities
 0064
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0065
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0066
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0110
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 Art. 8, leden 3 en 6, RJ; IAS 39.47
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 0120
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0130
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.37
 0140
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.32-34
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0141
 Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 8, lid 3, RJ
 0142
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0143
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0144
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0150
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, punt a), RJ; Bijlage V.Deel 1.26
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 0160
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 Art. 8, leden 5 en 6, RJ; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89 A(b)
 IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
 0170
 Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten
 Bijlage V.Deel 2.212
 IFRS 4.TL 20(a); Bijlage V.Deel 2.212
 0180
 Voorzieningen
 Art. 4, “Passiva”, punt 6, RJB
 IAS 37.10; IAS 1.54(l)
 0190
 Belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n-o)
 0200
 Actuele belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n); IAS 12.5
 0210
 Uitgestelde belastingverplichtingen
 Art. 17, lid 1, punt f), RJ; art. 4, lid 1, punt 108, VKV
 IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV
 0220
 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal
 IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12
 0230
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 2.13
 Bijlage V.Deel 2.13
 0240
 Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14
 0245
 Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde
 Bijlage V.Deel 1.29
 0250
 VERPLICHTINGEN
 IAS 1.9(a), TL 6
 0260
 Kapitaal
 Art. 4, “Passiva”, punt 9, en art. 22 RJB
 IAS 1.54(r), art. 22 RJB
 0270
 Agio
 Art 4, “Passiva”, punt 10, RJB; Art. 4, lid 1, punt 124, VKV
 IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV
 0280
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten niet zijnde kapitaal
 Bijlage V.Deel 2.18-19
 Bijlage V.Deel 2.18-19
 0290
 Overig eigen vermogen
 Bijlage V.Deel 2.20
 IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20
 0300
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 Art. 4, lid 1, punt 100, VKV
 0310
 Ingehouden winsten
 Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 0320
 Herwaarderingsreserves
 Art. 4, “Passiva”, punt 12, RJB
 IFRS 1.33, D5-D8
 0325
 Reëlewaardereserves
 Art. 8, lid 1, punt a), RJ
 0330
 Overige reserves
 Art. 4, “Passiva”, punten 11-13, RJB
 IAS 1.54; IAS 1.78(e)
 0335
 Eerste consolidatieverschillen
 Art. 24, lid 3, punt c), RJ
 0340
 (–)
 Eigen aandelen
 RJ - Bijlage III, “Activa”, D(III)(2); art. 4, “Activa”, punt 12, RJB; Bijlage V.Deel 2.20
 IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 TL 14, TL 36; Bijlage V.Deel 2.28
 0350
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
 Art. 4, “Passiva”, punt 14, RJB
 IFRS 10.B94
 0360
 (-)
 Tussentijds dividend
 Art. 26, lid 2, VKV
 IAS 32.35
 0370
 Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]
 Art. 24, lid 4, RJ
 IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94
 0380
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN
 IAS 1.9(c), TL 6
 0390
 TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN
 Art. 4, “Passiva”, RJB
 IAS 1.TL 6
 18
 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
 Bruto boekwaarde/Nominale waarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.119
 Renderende
 Niet-renderende
 Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen Renderende blootstellingen -Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen
 Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Niet-achterstallig of achterstallig ≤ 30 dagen
 Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 Waarvan: Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Waarvan: in wanbetaling
 waarvan: Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 waarvan: met bijzondere waardevermindering
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)
 waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)
 Waarvan: Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)
 waarvan: verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid
 Ontvangen zekerheden m.b.t. renderende blootstellingen
 Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen
 0010
 0020
 0030
 0055
 0056
 0057
 0058
 0060
 0070
 0080
 0090
 0101
 0102
 0106
 0107
 0109
 0110
 0121
 0900
 0122
 0130
 0140
 0910
 0141
 0142
 0143
 0150
 0160
 0170
 0180
 0191
 0192
 0196
 0197
 0950
 0951
 0952
 0201
 0200
 0205
 0210
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 221
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Bijlage V.Deel 2. 237(d)
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Art. 47 bis, lid 3, VKV; Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235, 237(f)
 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Bijlage V.Deel 2. 237(d)
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c)
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a)
 IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.215, 237(e)
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 221
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Art. 47 bis, lid 3, VKV; Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.237(a)
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 0005
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2, 3
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0140
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0150
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0160
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0170
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0180
 TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.233(a)
 Bijlage V.Deel 2.233(a)
 0181
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0182
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0183
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0184
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0185
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0186
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0191
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0192
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0193
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0194
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0195
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0196
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0900
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0903
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0197
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0910
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0913
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0201
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.233(b)
 Bijlage V.Deel 2.233(b)
 0211
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0212
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0213
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0214
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0215
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0216
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0221
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0222
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0223
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0224
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0225
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0226
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0920
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0923
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0227
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0930
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0933
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0231
 TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.233(c), 234
 Bijlage V.Deel 2.233(c), 234
 0330
 SCHULDINSTRUMENTEN NIET ZIJNDE AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Bijlage V.Deel 2.217
 Bijlage V.Deel 2.217
 0335
 SCHULDINSTRUMENTEN AANGEHOUDEN VOOR VERKOOP
 Bijlage V.Deel 2.220
 0340
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0350
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0360
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0370
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0380
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0390
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0400
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0410
 Verstrekte financiële garanties
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0420
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0430
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0440
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0450
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0460
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0470
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0480
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 0490
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0500
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0510
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0520
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0530
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0540
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0550
 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING
 Bijlage V.Deel 2.217
 Bijlage V.Deel 2.217
 18.1 Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten per tegenpartijsector
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Brutoboekwaarde van leningen en voorschotten
 Instromen naar niet-renderende blootstellingen
 (-) uitstromen van niet-renderende blootstellingen
 0010
 0020
 Bijlage V.Deel 2.213-216, 224-234, 239i, 239iii- 239vi
 Bijlage V.Deel 2.213-216, 224-234, 239i, 239iv- 239vi
 Bijlage V.Deel 2.213-216, 224-234, 239i, 239iii- 239vi
 Bijlage V.Deel 2.213-216, 224-234, 239i, 239iv- 239vi
 0010
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0020
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0030
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0040
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0050
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0060
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0070
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239vii(a), 239ix
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239vii(a), 239ix
 0080
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239vii(a), 239ix
 Bijlage V.Deel 2.239vii(a), 239ix
 0090
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vii(b)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vii(b)
 0100
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0110
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vii(b)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vii(b)
 0120
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 239vii(c)
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 239vii(c)
 0130
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN Niet ZIJNDE AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Bijlage V.Deel 2.217
 Bijlage V.Deel 2.217
 0140
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN AANGEHOUDEN VOOR VERKOOP
 Bijlage V.Deel 2.220
 0150
 TOTAAL INSTROMEN/UITSTROMEN
 18.2 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.119
 waarvan: blootstellingen met respijtmaatregelen
 Renderende
 Niet-renderende
 Waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen
 Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Niet-achterstallig of achterstallig ≤ 30 dagen
 Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: in wanbetaling
 Waarvan: Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Waarvan: Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Waarvan: Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Ontvangen zekerheden m.b.t. renderende blootstellingen
 Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor renderende blootstellingen
 Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen
 waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 0200
 0210
 0220
 0230
 0240
 0250
 0260
 0270
 0280
 0290
 0300
 0310
 0320
 0330
 0340
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 221
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2. 256(b), 261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2. 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 267
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 221
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-255
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2. 256(b), 261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235-236
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2. 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 267
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 236, 238
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 Bijlage V.Deel 2. 239
 0010
 Niet-financiële vennootschappen
 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239vi(a), 239vii
 Kmo art. 1, lid 2, punt a); Bijlage V.Deel 2.239vi(a), 239vii
 0020
 Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239vi(a), 239vii
 Bijlage V.Deel 2.239vi(a), 239vii
 0030
 Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b)
 0040
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0050
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0060
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0070
 Huishoudens
 Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b)
 0080
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0090
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 0100
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 239vi(b), 239viii
 19.
 Informatie over respijtblootstellingen
 Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.119
 Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen
 Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen
 Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden
 Herfinanciering
 waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd
 Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden
 Herfinanciering
 waarvan: In wanbetaling
 waarvan: Met bijzondere waardevermindering
 waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren
 Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden
 Herfinanciering
 Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen
 Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen
 Waarvan: Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 Waarvan: Financieel ontvangen garanties m.b.t. niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0175
 0180
 0185
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Art. 47 ter, leden 1 en 2, VKV; Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-261
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2.240, 266
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 244, 265-266
 Art. 47 bis, lid 7, VKV; Bijlage V.Deel 2. 256, 261
 Bijlage V.Deel 2. 259-263
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2.240, 266
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 244, 265-266
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.264(b)
 IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a)
 Art. 47 ter, lid 2, punt c), VKV; Bijlage V.Deel 2. 231, 263
 Bijlage V.Deel 2. 267
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 267
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 244, 267
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Art. 47 ter, leden 1 en 2, VKV; Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-255
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-261
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2.240, 266
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 265-266
 Art. 47 bis, lid 7, VKV; Bijlage V.Deel 2. 256, 261
 Bijlage V.Deel 2. 259-263
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2.240, 266
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 265-266
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.264(b)
 Art. 4, lid 1, punt 95, VKV; Bijlage V.Deel 2.264(a)
 Art. 47 ter, lid 2, punt c), VKV; Bijlage V.Deel 2. 231, 263
 Bijlage V.Deel 2. 267
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Bijlage V.Deel 2. 207
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 267
 Art. 47 ter, lid 1, VKV; Bijlage V.Deel 2. 240, 267
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 Bijlage V.Deel 2. 268
 0005
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2, 3
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0010
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0020
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0030
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0040
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0050
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0060
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0140
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0150
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0160
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0170
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0180
 TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN
 Bijlage V.Deel 2.249(a)
 Bijlage V.Deel 2.249(a)
 0181
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0182
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0183
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0184
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0185
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0186
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0191
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0192
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0193
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0194
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0195
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0196
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0900
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0903
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0197
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0910
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0913
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0201
 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.249(b)
 Bijlage V.Deel 2.249(b)
 0211
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0212
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0213
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0214
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0215
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0216
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0221
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0222
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0223
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0224
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0225
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0226
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0920
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0923
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0227
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0930
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0933
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i(b)
 0231
 TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN
 Bijlage V.Deel 2.249
 Bijlage V.Deel 2.249
 0330
 SCHULDINSTRUMENTEN NIET ZIJNDE AANGEHOUDEN VOOR HANDELSDOELEINDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN
 Bijlage V.Deel 2.246
 Bijlage V.Deel 2.246
 0335
 SCHULDINSTRUMENTEN AANGEHOUDEN VOOR VERKOOP
 Bijlage V.Deel 2.247
 0340
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 246
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246
 20.
 Geografische uitsplitsing
 20.1 Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Binnenlandse activiteiten
 Niet-binnenlandse activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.270
 Bijlage V.Deel 2.270
 0010
 0020
 0010
 Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 4, “Activa”, punt 1, RJB;
 IAS 1.54(i)
 0020
 Kasmiddelen
 Bijlage V.Deel 2.1
 Bijlage V.Deel 2.1
 0030
 Tegoeden bij centrale banken
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2
 Bijlage V.Deel 2.2
 0040
 Overige direct opvraagbare deposito’s
 Bijlage V.Deel 2.3
 Bijlage V.Deel 2.3
 0050
 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, RJ; IAS 39.9
 IFRS 9. Bijlage A
 0060
 Derivaten
 Bijlage II VKV
 IFRS 9. Bijlage A
 0070
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.24, 26
 Bijlage V.Deel 1.31
 0090
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.24, 27
 Bijlage V.Deel 1.32
 0091
 Financiële activa voor handelsdoeleinden
 Art. 32 en 33 RJB; Bijlage V.Deel 1.17
 0092
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.17, 27
 0093
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0094
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0095
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0096
 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
 0097
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0098
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0099
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0100
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0110
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11; ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0120
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0130
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0141
 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat
 IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
 0142
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0143
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0144
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0171
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Art. 36, lid 2, RJB
 0172
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0173
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0174
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 0175
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, RJ
 0176
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0177
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0178
 Leningen en voorschotten
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, punt b), RJ; Bijlage V.Deel 1.32
 0181
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0182
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0183
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0231
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 35 RJB; art. 6, lid 1, punt i), en art. 8, lid 2, RJ; Bijlage V.Deel 1.18, 19
 0330
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0232
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0233
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0234
 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Art. 37 RJB; art. 12, lid 7, RJ; Bijlage V.Deel 1.20
 0235
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0236
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0237
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0240
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22
 0250
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 Art. 8, leden 5 en 6, RJ; IAS 39.89A(a)
 IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
 0260
 Materiële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 10, RJB
 0270
 Immateriële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB; art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 IAS 1.54(c); art. 4, lid 1, punt 115, VKV
 0280
 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 Art. 4, “Activa”, punten 7 en 8, RJB; art. 2, lid 2, RJ; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4
 IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4
 0290
 Belastingvorderingen
 IAS 1.54(n-o)
 0300
 Overige activa
 Bijlage V.Deel 2.5, 6
 Bijlage V.Deel 1.20
 0310
 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7
 0315
 (-)
 Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde
 Bijlage V.Deel 1.29
 0320
 ACTIVA
 Art. 4, “Activa”, RJB
 IAS 1.9(a), TL 6
 20.2 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Binnenlandse activiteiten
 Niet-binnenlandse activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.270
 Bijlage V.Deel 2.270
 0010
 0020
 0010
 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden
 IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6
 0020
 Derivaten
 IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
 0030
 Shortposities
 IFRS 9.BA7(b)
 0040
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0050
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0060
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0061
 Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 3 en 6, RJ
 0062
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.25
 0063
 Shortposities
 0064
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0065
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0066
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0070
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0110
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 Art. 8, leden 3 en 6, RJ; IAS 39.47
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 0120
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0130
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.37
 0140
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.32-34
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0141
 Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 8, lid 3, RJ
 0142
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0143
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0144
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0150
 Derivaten – Hedge accounting
 Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, punt a), RJ; Bijlage V.Deel 1.26
 IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26
 0160
 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille
 Art. 8, leden 5 en 6, RJ; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89 A(b)
 IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
 0170
 Voorzieningen
 Art. 4, “Passiva”, punt 6, RJB
 IAS 37.10; IAS 1.54(l)
 0180
 Belastingverplichtingen
 IAS 1.54(n-o)
 0190
 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal
 IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12
 0200
 Overige verplichtingen
 Bijlage V.Deel 2.13
 Bijlage V.Deel 2.13
 0210
 Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
 IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14
 0215
 Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde
 Bijlage V.Deel 1.29
 0220
 VERPLICHTINGEN
 IAS 1.9(a), TL 6
 20.3 Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27-28
 Binnenlandse activiteiten
 Niet-binnenlandse activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.270
 Bijlage V.Deel 2.270
 0010
 0020
 0010
 Rentebaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 1, RJB; Bijlage V.Deel 2.31
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 0020
 (Rentelasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.31
 IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 0030
 (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)
 IFRIC 2.11
 0040
 Dividendinkomsten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 3, RJB; Bijlage V.Deel 2.40
 Bijlage V.Deel 2.40
 0050
 Vergoedings- en provisiebaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 4, RJB
 IFRS 7.20(c)
 0060
 (Vergoedings- en provisielasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 5, RJB
 IFRS 7.20(c)
 0070
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 Bijlage V.Deel 2.45
 0080
 Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46
 0083
 Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 IFRS 9.5.7.1
 0085
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 0090
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44
 0095
 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 0100
 Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, RJ;
 Bijlage V.Deel 2.47-48
 0110
 Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto
 Art. 39 RJB
 IAS 21.28, 52(a)
 0120
 Winsten of (–) verliezen bij uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 13 en 14, RJB; Bijlage V.Deel 2.56
 Bijlage V.Deel 2.56
 0130
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa, netto
 IAS 1.34
 0140
 Overige bedrijfsbaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 7, RJB; Bijlage V.Deel 2.314-316
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 0150
 (Overige bedrijfslasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 10, RJB; Bijlage V.Deel 2.314-316
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 0155
 TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO
 0160
 (Administratieve lasten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 8, RJB
 0165
 (Bijdragen in contanten aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels)
 Bijlage V.Deel 2.48i
 Bijlage V.Deel 2.48i
 0170
 (Afschrijving)
 IAS 1.102, 104
 0171
 Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto
 IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.49
 0175
 (Verhoging of (–) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico’s, netto)
 Art. 38, lid 2, RJB
 0180
 (Voorzieningen of (–) terugneming van voorzieningen)
 IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
 0190
 (Bijzondere waardevermindering of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)
 Art. 35-37 RJB, Bijlage V.Deel 2.52, 53
 IFRS 7.20(a)(viii); Bijlage V.Deel 2.51, 53
 0200
 (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 13 en 14, RJB
 IAS 28.40-43
 0210
 (Bijzondere waardeverminderingen of (–) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)
 IAS 36.126(a)(b)
 0220
 Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies
 Art. 24, lid 3, punt f), RJ
 IFRS 3.Bijlage B64(n)(i)
 0230
 Aandeel van winst of (-) verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 13 en 14, RJB
 Bijlage V.Deel 2.54
 0240
 Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen
 IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55
 0250
 WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 IAS 1.102, TL 6; IFRS 5.33 A
 0260
 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 15, RJB
 IAS 1.82(d); IAS 12.77
 0270
 WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 16, RJB
 IAS 1, TL 6
 0275
 Buitengewone winst of (–) verlies na belasting
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 21, RJB
 0280
 Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten
 IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V.Deel 2.56
 0290
 WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 23, RJB
 IAS 1.81 A(a)
 20.4 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 Land van vestiging van de tegenpartij:
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Waarvan: aangehouden voor handelsdoeleinden of voor handelsdoeleinden
 waarvan: Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa, inclusief tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Waarvan: respijt
 Waarvan: niet-renderend
 waarvan: in wanbetaling
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.271, 275
 Bijlage V.Deel 1.15(a), 16(a), 17, Deel 2.273
 Bijlage V.Deel 2.273
 Bijlage V.Deel 2.275
 Bijlage V.Deel 2.275
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2.274
 Bijlage V.Deel 2.274
 0010
 0011
 0012
 0022
 0025
 0026
 0031
 0040
 0010
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 2.272
 IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 2.272
 0020
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)
 IAS 32.11
 0050
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Waarvan: niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0075
 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s
 Art. 13, lid 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.2, 3, 273
 Bijlage V.Deel 2.2, 3
 0080
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)
 0090
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0100
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0110
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0120
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0130
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)
 0150
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0160
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0170
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0180
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0190
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0200
 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0210
 Waarvan: Door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0220
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0230
 Waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0240
 Waarvan: Consumptief krediet
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 Bijlage V.Deel 2.88(a)
 20.5 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 Land van vestiging van de tegenpartij:
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Nominaal bedrag
 Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties
 Waarvan: respijt
 Waarvan: niet-renderend
 waarvan: in wanbetaling
 Bijlage V.Deel 2.118, 271
 Bijlage V.Deel 2.240-258
 Bijlage V.Deel 2.275
 Art. 178 VKV; Bijlage V.Deel 2.237(b)
 Bijlage V.Deel 2.276
 0010
 0022
 0025
 0026
 0030
 0010
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116
 0020
 Verstrekte financiële garanties
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114
 IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116
 0030
 Overige gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116
 20.6 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 Land van vestiging van de tegenpartij:
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28, 2.271
 0010
 0010
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.24(a), 25, 26, 44(e), Deel 2.272
 IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.272
 0020
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0030
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0040
 Shortposities
 Bijlage V.Deel 1.44(d)
 IFRS 9.BA7(b); Bijlage V.Deel 1.44(d)
 0050
 Waarvan: kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0060
 Waarvan: andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0070
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0080
 Centrale banken
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 Bijlage V.Deel 1.42(a)
 0090
 Overheden
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 Bijlage V.Deel 1.42(b)
 0100
 Kredietinstellingen
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 Bijlage V.Deel 1.42(c)
 0110
 Andere financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 Bijlage V.Deel 1.42(d)
 0120
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0130
 Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 20.7.1 Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden, naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij
 Land van vestiging van de tegenpartij:
 Referenties
 Niet-financiële vennootschappen
 Bijlage V.Deel 2.271, 277
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten
 Waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.275
 Bijlage V.Deel 2.273
 Bijlage V.Deel 2.275
 Bijlage V.Deel 2.274
 Bijlage V.Deel 2.274
 0010
 0011
 0012
 0021
 0022
 0010
 A
 Landbouw, bosbouw en visserij
 NACE-verordening
 0020
 B
 Winning van delfstoffen
 NACE-verordening
 0030
 C
 Industrie
 NACE-verordening
 0040
 D
 Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht
 NACE-verordening
 0050
 E
 Distributie van water
 NACE-verordening
 0060
 F
 Bouwnijverheid
 NACE-verordening
 0070
 G
 Groot- en detailhandel
 NACE-verordening
 0080
 H
 Vervoer en opslag
 NACE-verordening
 0090
 I
 Verschaffen van accommodatie en maaltijden
 NACE-verordening
 0100
 J
 Informatie en communicatie
 NACE-verordening
 0105
 K
 Financiële en verzekeringsactiviteiten
 NACE-verordening
 0110
 L
 Exploitatie van en handel in onroerend goed
 NACE-verordening
 0120
 M
 Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten
 NACE-verordening
 0130
 N
 Administratieve en ondersteunende diensten
 NACE-verordening
 0140
 O
 Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen
 NACE-verordening
 0150
 P
 Onderwijs
 NACE-verordening
 0160
 Q
 Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening
 NACE-verordening
 0170
 R
 Kunst, amusement en recreatie
 NACE-verordening
 0180
 S
 Overige diensten
 NACE-verordening
 0190
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
 Bijlage V.Deel 1.32
 21.
 Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 2.278-279
 0010
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6; IAS 1.54(a)
 0020
 Herwaarderingsmodel
 IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
 0030
 Kostenmodel
 IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
 0040
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
 0050
 Reëlewaardemodel
 IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
 0060
 Kostenmodel
 IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
 0070
 Overige immateriële activa
 Art. 4, “Activa”, punt 9, RJB;
 IAS 38.8, 118
 0080
 Herwaarderingsmodel
 IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
 0090
 Kostenmodel
 IAS 17.49; IAS 38.74
 22.
 Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten
 22.1 Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.280
 Art. 27, “Verticaal schema”, punten 4 en 5, RJB
 IFRS 7.20(c)
 0010
 0010
 Vergoedings- en provisiebaten
 Bijlage V.Deel 2.281-284
 0020
 Effecten
 0030
 Uitgiften
 Bijlage V.Deel 2.284(a)
 Bijlage V.Deel 2.284(a)
 0040
 Overschrijvingen
 Bijlage V.Deel 2.284(b)
 Bijlage V.Deel 2.284(b)
 0050
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met effecten
 Bijlage V.Deel 2.284(c)
 Bijlage V.Deel 2.284(c)
 0051
 Corporate Finance
 0052
 Adviesverlening inzake fusies en acquisities
 Bijlage V.Deel 2.284(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(e)
 0053
 Treasurydiensten
 Bijlage V.Deel 2.284(f)
 Bijlage V.Deel 2.284(f)
 0054
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met Corporate Finance activiteiten
 Bijlage V.Deel 2.284(g)
 Bijlage V.Deel 2.284(g)
 0055
 Advies tegen vergoeding
 Bijlage V.Deel 2.284(h)
 Bijlage V.Deel 2.284(h)
 0060
 Clearing en afwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.284(i)
 Bijlage V.Deel 2.284(i)
 0070
 Vermogensbeheer
 Bijlage V.Deel 2.284(j) 285(a)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(a)
 0080
 Bewaarneming [naar soort klant]
 Bijlage V.Deel 2.284(j) 285(b)
 Bijlage V.Deel 2.284(j) 285(b)
 0090
 Collectieve belegging
 0100
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met bewaarnemingsdiensten
 0110
 Centrale administratiediensten voor collectieve belegging
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(c)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(c)
 0120
 Fiduciaire transacties
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(d)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(d)
 0131
 Betaaldiensten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0132
 Rekeningen-courant
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0133
 Kredietkaarten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0134
 Debetkaarten en andere kaartbetalingen
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0135
 Overmakingen en andere betaalopdrachten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0136
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met betaaldiensten
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0140
 Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]
 Bijlage V.Deel 2.284(l); 285(f)
 Bijlage V.Deel 2.284(l); 285(f)
 0150
 Collectieve belegging
 0160
 Verzekeringsproducten
 0170
 Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd
 0180
 Gestructureerde financieringen
 Bijlage V.Deel 2.284(n)
 Bijlage V.Deel 2.284(n)
 0190
 Beheersdiensten in verband met leningen
 Bijlage V.Deel 2.284(o)
 Bijlage V.Deel 2.284(o)
 0200
 Verstrekte toegezegde leningen
 Bijlage V.Deel 2.284(p)
 IFRS 9.4.2.1(c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(p)
 0210
 Verstrekte financiële garanties
 Bijlage V.Deel 2.284(p)
 IFRS 9.4.2.1(c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(p)
 0211
 Verstrekte leningen
 Bijlage V.Deel 2.284(r)
 Bijlage V.Deel 2.284(r)
 0213
 Vreemde valuta
 Bijlage V.Deel 2.284(s)
 Bijlage V.Deel 2.284(s)
 0214
 Grondstoffen
 Bijlage V.Deel 2.284(t)
 Bijlage V.Deel 2.284(t)
 0220
 Overige vergoedings- en provisiebaten
 Bijlage V.Deel 2.284(u)
 Bijlage V.Deel 2.284(u)
 0230
 (Vergoedings- en provisielasten)
 Bijlage V.Deel 2.281-284
 0235
 (Effecten)
 Bijlage V.Deel 2.284(d)
 Bijlage V.Deel 2.284(d)
 0240
 (Clearing en afwikkeling)
 Bijlage V.Deel 2.284(i)
 Bijlage V.Deel 2.284(i)
 0245
 (Vermogensbeheer)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(a)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(a)
 0250
 (Bewaarneming)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(b)
 Bijlage V.Deel 2.284(j); 285(b)
 0255
 (Betaaldiensten)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 Bijlage V.Deel 2.284(k), 285(e)
 0256
 (waarvan: krediet-, debet- en overige kaarten)
 0260
 (Beheersdiensten in verband met leningen)
 Bijlage V.Deel 2.284(o)
 Bijlage V.Deel 2.284(o)
 0270
 (Ontvangen toegezegde leningen)
 Bijlage V.Deel 2.284(q)
 Bijlage V.Deel 2.284(q)
 0280
 (Ontvangen financiële garanties)
 Bijlage V.Deel 2.284(q)
 Bijlage V.Deel 2.284(q)
 0281
 (Extern verrichte distributie van producten)
 Bijlage V.Deel 2.284(m)
 Bijlage V.Deel 2.284(m)
 0282
 (Vreemde valuta)
 Bijlage V.Deel 2.284(s)
 Bijlage V.Deel 2.284(s)
 0290
 (Overige vergoedings- en provisielasten)
 Bijlage V.Deel 2.284(u)
 Bijlage V.Deel 2.284(u)
 22.2 Bij de verleende diensten betrokken activa
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bedrag aan bij de verleende diensten betrokken activa
 Bijlage V.Deel 2.285(g)
 0010
 0010
 Vermogensbeheer [naar soort klant]
 Bijlage V.Deel 2.285(a)
 Bijlage V.Deel 2.285(a)
 0020
 Collectieve belegging
 0030
 Pensioenfondsen
 0040
 Op discretionaire basis beheerde klantenportefeuilles
 0050
 Overige beleggingsvehikels
 0060
 Bewaard vermogen [naar soort klant]
 Bijlage V.Deel 2.285(b)
 Bijlage V.Deel 2.285(b)
 0070
 Collectieve belegging
 0080
 Overige
 0090
 Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten
 0100
 Centrale administratiediensten voor collectieve belegging
 Bijlage V.Deel 2.285(c)
 Bijlage V.Deel 2.285(c)
 0110
 Fiduciaire transacties
 Bijlage V.Deel 2.285(d)
 Bijlage V.Deel 2.285(d)
 0120
 Betaaldiensten
 Bijlage V.Deel 2.285(e)
 Bijlage V.Deel 2.285(e)
 0130
 Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]
 Bijlage V.Deel 2.285(f)
 Bijlage V.Deel 2.285(f)
 0140
 Collectieve belegging
 0150
 Verzekeringsproducten
 0160
 Overige
 23.
 Leningen en voorschotten: aanvullende informatie
 23.1 Leningen en voorschotten: Aantal instrumenten
 Aantal instrumenten
 (Bijlage V.Deel 2.320)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i(a)
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Leningen en voorschotten in preprocessuele status
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 321
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 321
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Leningen en voorschotten in contentieuze fase
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319; 322
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319; 322
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0180
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0190
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0200
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 23.2 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over brutoboekwaarden
 Brutoboekwaarde
 (Bijlage V.Deel 1.34)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Tegen kostprijs of geamortiseerde kostprijs gewaardeerde leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.233(a), 319
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.233(a), 319
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Leningen en voorschotten in preprocessuele status
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 321
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 321
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0180
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0190
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0200
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0220
 Leningen en voorschotten in contentieuze fase
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 322
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 322
 0230
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0240
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0250
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0260
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0270
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0280
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0290
 Ongedekte leningen en voorschotten zonder garanties
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 323
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 323
 0300
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0310
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0320
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0330
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0340
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0350
 Leningen en voorschotten met een geaccumuleerde dekkingsratio > 90 %
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 324
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 324
 0360
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0370
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0380
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0390
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0400
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0410
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 23.3 Door onroerend goed gedekte leningen en voorschotten: Uitsplitsing naar LTV-ratio
 Brutoboekwaarde
 (Bijlage V.Deel 1.34)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Door onroerend goed gedekte leningen en voorschotten:
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319
 0020
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0030
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0040
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0050
 Door zakelijk onroerend goed gedekte leningen en voorschotten aan kleine en middelgrote ondernemingen (niet-financiële vennootschappen)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0060
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0070
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0080
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0090
 Door zakelijk onroerend goed gedekte leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0100
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0110
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0120
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0130
 Door onroerend goed gedekte zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s (niet-financiële vennootschappen)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319ix, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319ix, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0140
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0150
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0160
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0170
 Door onroerend goed gedekte zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319ix, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.86(a), 87, 319ix, 319; Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0180
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 60 % en lager dan of gelijk aan 80 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0190
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 80 % en lager dan of gelijk aan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 0200
 Waarvan: Leningen met een LTV-ratio hoger dan 100 %
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 Bijlage V.Deel 2.239x, 325
 23.4 Leningen en voorschotten: Aanvullende informatie over geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 (Bijlage V.Deel 2.69-71)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235, 237(f)
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235, 237(f)
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Tegen kostprijs of geamortiseerde kostprijs gewaardeerde leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.233(a), 319
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.233(a), 319
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Ongedekte leningen en voorschotten zonder garanties
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 323
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319, 323
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0180
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0190
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0200
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 23.5 Leningen en voorschotten: Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties
 Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
 Bijlage V.Deel 2.171-172, 174
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Voor leningen en voorschotten ontvangen financiële garanties
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0080
 Voor leningen en voorschotten ontvangen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 0090
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0100
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0110
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0120
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0130
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0140
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0150
 Voor leningen en voorschotten ontvangen zekerheden in de vorm van onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 Bijlage V.Deel 2.319, 326
 0160
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0170
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0180
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0190
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0200
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0210
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0220
 Memoriepost: Voor leningen en voorschotten ontvangen zekerheden - niet-geplafonneerde bedragen
 Bijlage V.Deel 2.319, 326, 327
 Bijlage V.Deel 2.319, 326, 327
 0230
 waarvan: Zekerheden in de vorm van onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.319, 326, 327
 Bijlage V.Deel 2.319, 326, 327
 23.6 Leningen en voorschotten: Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen
 (Bijlage V.Deel 2.72, 74)
 Renderende
 Niet-renderende
 Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig ≤ 90 dagen
 Achterstallig > 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 waarvan: Blootstellingen met respijtmaatregelen
 Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen
 Achterstallig > 180 dagen ≤ 1 jaar
 Achterstallig > 1 jaar ≤ 2 jaar
 Achterstallig > 2 jaar ≤ 5 jaar
 Achterstallig > 5 jaar ≤ 7 jaar
 Achterstallig > 7 jaar
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-239
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 2. 256, 259-263
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2. 222, 235
 Bijlage V.Deel 2. 259-261
 Bijlage V.Deel 2. 213-216, 226-232
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236, 256, 259-262
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 Bijlage V.Deel 2.222, 235-236
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0010
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 Bijlage V.Deel 1.32, 44(a), Deel 2.319
 0020
 waarvan: Huishoudens
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 0030
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 0040
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen - kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Bijlage V.Deel 1.42(e), Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 0050
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0060
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 0070
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 24.
 Leningen en voorschotten: Stromen van niet-renderende blootstellingen, bijzondere waardeverminderingen en afschrijvingen sinds het einde van het vorige boekjaar
 24.1 Leningen en voorschotten: Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Brutoboekwaarde
 (Bijlage V.Deel 1.34)
 Niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 waarvan: Kmo’s
 waarvan: Leningen voor zakelijk onroerend goed aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen)
 Bijlage V.Deel 1.32, 34, Deel 2.213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 1.32, 34, Deel 2.213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Openingssaldo
 Bijlage V.Deel 2.328
 Bijlage V.Deel 2.328
 0020
 Instromen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0030
 Instroom als gevolg van herindeling uit renderend zonder respijt
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0040
 Instroom als gevolg van herindeling uit renderend met respijt
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0050
 waarvan: geherclassificeerd uit respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(b)
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(b)
 0060
 Instroom als gevolg van aankoop van blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329
 0070
 Instroom als gevolg van opgelopen rente
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(a)
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(a)
 0080
 Instroom om andere redenen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(c)
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(c)
 0090
 Waarvan: Instroom meer dan eens
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(a)
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(a)
 0100
 Waarvan: Instroom van in de laatste 24 maanden toegekende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)
 0110
 Waarvan: Instroom van gedurende de rapportageperiode toegekende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)
 Bijlage V.Deel 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)
 0120
 Uitstromen
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v, 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v, 331, 332
 0130
 Instroom als gevolg van herindeling als renderend zonder respijt
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(a), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(a), 331, 332
 0140
 Instroom als gevolg van herindeling als renderend met respijt
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(a), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(a), 331, 332
 0150
 Uitstroom als gevolg van gehele of gedeeltelijke leningaflossing
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(b), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(b), 331, 332
 0160
 Uitstroom als gevolg van liquidaties van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(c), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(c), 331, 332
 0170
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van liquidatie van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.333
 Bijlage V.Deel 2.333
 0180
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van liquidaties van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(c)
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(c)
 0190
 Uitstroom als gevolg van bezitsverkrijging van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(d), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(d), 331, 332
 0200
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van bezitsverkrijging van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.333
 Bijlage V.Deel 2.333
 0210
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van bezitsverkrijging van zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(d)
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(d)
 0220
 Uitstroom als gevolg van verkoop van instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(e), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(e), 331, 332
 0230
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van verkoop van instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.333
 Bijlage V.Deel 2.333
 0240
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van verkoop van instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(e)
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(e)
 0250
 Uitstroom als gevolg van risico-overdrachten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(f), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(f), 331, 332
 0260
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van risico-overdrachten
 Bijlage V.Deel 2.333
 Bijlage V.Deel 2.333
 0270
 waarvan: Afschrijvingen in het kader van risico-overdrachten
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(f)
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(f)
 0280
 Uitstroom als gevolg van afschrijvingen
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(g), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(g), 331, 332
 0290
 Instroom als gevolg van herindeling als aangehouden voor verkoop
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239vi, 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239vi, 331, 332
 0300
 Uitstroom om andere redenen
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(h), 331, 332
 Bijlage V.Deel 2.239iii-239v(h), 331, 332
 0310
 Waarvan: Uitstroom van niet-renderende blootstellingen die gedurende de rapportageperiode niet-renderend zijn geworden
 Bijlage V.Deel 2.334
 Bijlage V.Deel 2.334
 0320
 Eindsaldo
 Bijlage V.Deel 2.328
 Bijlage V.Deel 2.328
 24.2 Leningen en voorschotten: Stroom van bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Niet-renderende blootstellingen - leningen en voorschotten
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 waarvan: Kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen)
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.69-71, 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.69-71, 213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Openingssaldo
 Bijlage V.Deel 2.335
 Bijlage V.Deel 2.335
 0020
 Toenamen gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.336
 Bijlage V.Deel 2.336
 0030
 Waarvan: bijzondere waardeverminderingen tegen opgelopen rente
 Bijlage V.Deel 2.337
 Bijlage V.Deel 2.337
 0040
 Afnamen gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.338
 Bijlage V.Deel 2.338
 0050
 Waarvan: Terugneming van bijzondere waardevermindering en negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Bijlage V.Deel 2.339(a)
 Bijlage V.Deel 2.339(a)
 0060
 Waarvan: Vrijgave van voorzieningen als gevolg van afwikkelingsproces
 Bijlage V.Deel 2.339(b)
 Bijlage V.Deel 2.339(b)
 0070
 Eindsaldo
 Bijlage V.Deel 2.335
 Bijlage V.Deel 2.335
 24.3 Leningen en voorschotten: Afschrijvingen van niet-renderende blootstellingen gedurende de rapportageperiode
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Brutoboekwaarde
 Niet-renderende blootstellingen - Leningen en voorschotten
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: Door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 Waarvan: Kmo’s
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan kmo’s
 Bijlage V.Deel 1.32, 34, Deel 2.213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 1.32, 34, Deel 2.213-216, 223-239
 Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(a)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Afschrijvingen gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.340
 Bijlage V.Deel 2.340
 0020
 Waarvan: Schuldkwijtschelding
 Bijlage V.Deel 2.340
 Bijlage V.Deel 2.340
 25.
 Door bezitsverkrijging en via executieprocedures verkregen zekerheden
 25.1 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, niet zijnde als materiële vaste activa geclassificeerde zekerheden: Instromen en uitstromen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Vermindering uitstaande schuld
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Tijd verstreken sinds opname in balans
 Waarvan: Vaste activa voor verkoop aangehouden
 ≤ 2 jaar
 > 2 jaar ≤ 5 jaar
 > 5 jaar
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.69-71, 343
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 352
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0010
 Openingssaldo
 Bijlage V.Deel 2.341, 342
 Bijlage V.Deel 2.341, 342
 0020
 Instromen van zekerheden gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 0030
 Instroom als gevolg van nieuwe door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 0040
 Instroom als gevolg van positieve waardeveranderingen
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 Bijlage V.Deel 2.345, 349
 0050
 Uitstromen van zekerheden gedurende de rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 0060
 Uitstroom waarvoor contanten zijn ontvangen
 Bijlage V.Deel 2.347, 349
 Bijlage V.Deel 2.347, 349
 0070
 Ontvangen contanten exclusief kosten
 Bijlage V.Deel 2.347
 Bijlage V.Deel 2.347
 0080
 Winsten/(-) verliezen uit verkopen van door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.347
 Bijlage V.Deel 2.347
 0090
 Uitstroom met vervanging door financieel instrument
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 0100
 Toegekende financiering
 Bijlage V.Deel 2.347
 Bijlage V.Deel 2.347
 0110
 Uitstroom als gevolg van negatieve waardeveranderingen
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 Bijlage V.Deel 2.346, 349
 0120
 Eindsaldo
 Bijlage V.Deel 2.341, 342
 Bijlage V.Deel 2.341, 342
 25.2 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd: Soort verkregen zekerheid
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Vermindering uitstaande schuld
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die niet als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Tijd verstreken sinds opname in balans
 Waarvan: Vaste activa voor verkoop aangehouden
 ≤ 2 jaar
 > 2 jaar ≤ 5 jaar
 > 5 jaar
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.69-71, 343
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175i
 IFRS 5.6, Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 344
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i, 348
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii, 348
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0010
 Niet-zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0020
 Waarvan: in aanbouw / ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(a)
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(a)
 0030
 Zakelijk onroerend goed
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0040
 Waarvan: in aanbouw / ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(a)
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(a)
 0050
 Waarvan: Gronden met betrekking tot ondernemingen in zakelijk onroerend goed (exclusief landbouwgrond)
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 0060
 Waarvan: Gronden met bouwvergunning voor ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 0070
 Waarvan: Gronden zonder bouwvergunning voor ontwikkeling
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 Bijlage V.Deel 2.350, 352(b)
 0080
 Roerende goederen
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0090
 Aandelen en schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0100
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0110
 Totaal
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 0120
 Aantal door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 Bijlage V.Deel 2.350, 351
 25.3 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Vermindering uitstaande schuld
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd
 Brutoboekwaarde
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico
 Waarde bij eerste opname
 Boekwaarde
 Geaccumuleerde negatieve wijzigingen
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.69-71, 343
 IAS 16.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175i
 IAS 16.6, Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 IAS 16.6, Bijlage V.Deel 2.175, 175ii
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.343
 Bijlage V.Deel 2.175, 175i
 Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.175
 Bijlage V.Deel 2.175, 175ii
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Totaal
 Bijlage V.Deel 2.341, 357-358
 Bijlage V.Deel 2.341, 357-358
 0020
 Instromen als gevolg van nieuwe door bezitsverkrijging verkregen zekerheden
 Bijlage V.Deel 2.341, 345, 357-358
 Bijlage V.Deel 2.341, 345, 357-358
 26.
 Beheer van respijtmaatregelen en kwaliteit van respijtmaatregelen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Leningen en voorschotten met respijtmaatregelen
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: renderende
 waarvan: met gedurende de rapportageperiode toegekende respijtmaatregelen
 waarvan: renderende
 waarvan: met gedurende de rapportageperiode toegekende respijtmaatregelen
 waarvan: renderende
 waarvan: met gedurende de rapportageperiode toegekende respijtmaatregelen
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(f), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(f), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 Bijlage V.Deel 1.32, 42(e), 44(a), Deel 2.240-245, 252-257
 Bijlage V.Deel 2.256, 259-261
 Bijlage V.Deel 2.361
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0010
 Aantal instrumenten
 Bijlage V.Deel 2.320, 355, 356
 Bijlage V.Deel 2.320, 355, 356
 0020
 Brutoboekwaarde van instrumenten voor de volgende soorten respijtmaatregelen:
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.355, 357, 359
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.355, 357, 359
 0030
 Aflossingsvrije periode/betalingsmoratorium
 Bijlage V.Deel 2.358(a)
 Bijlage V.Deel 2.358(a)
 0040
 Verlaging rentetarief
 Bijlage V.Deel 2.358(b)
 Bijlage V.Deel 2.358(b)
 0050
 Verlenging looptijd/termijn
 Bijlage V.Deel 2.358(c)
 Bijlage V.Deel 2.358(c)
 0060
 Herschikte betalingen
 Bijlage V.Deel 2.358(d)
 Bijlage V.Deel 2.358(d)
 0070
 Schuldkwijtschelding
 Bijlage V.Deel 2.358(e)
 Bijlage V.Deel 2.358(e)
 0080
 Debt-asset swaps
 Bijlage V.Deel 2.358(f)
 Bijlage V.Deel 2.358(f)
 0090
 Andere respijtmaatregelen
 Bijlage V.Deel 2.358(g)
 Bijlage V.Deel 2.358(g)
 Brutoboekwaarde van instrumenten waarvoor op meerdere tijdstippen respijtmaatregelen zijn toegepast
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.355
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.355
 0100
 Leningen en voorschotten waarvoor tweemaal respijtmaatregelen zijn toegekend
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(i)
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(i)
 0110
 Leningen en voorschotten waarvoor meer dan tweemaal respijtmaatregelen zijn toegekend
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(i)
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(i)
 0120
 Leningen en voorschotten waarvoor respijtmaatregelen zijn toegekend naast reeds bestaande respijtmaatregelen
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(ii)
 Bijlage V.Deel 2.360(a)(ii)
 0130
 Brutoboekwaarde van niet-renderende leningen en voorschotten met respijtmaatregelen die niet aan de criteria voldeden om de categorie niet-renderend te verlaten
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.232, 355, 360(b)
 Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.232, 355, 360(b)
 30.
 Activiteiten buiten de balanstelling: Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 30.1 Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële activa
 Waarvan: opgenomen liquiditeitssteun
 Reële waarde van opgenomen liquiditeitssteun
 Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële verplichtingen
 Nominaal bedrag aan blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling
 Waarvan: Nominaal bedrag aan verstrekte toegezegde leningen
 Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende rapportageperiode
 IFRS 12.29(a)
 IFRS 12.29(a); Bijlage V.Deel 2.286
 IFRS 12.29(a)
 IFRS 12.B26(e)
 IFRS 12 B26(b); Bijlage V.Deel 2.287
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0080
 0010
 Totaal
 30.2 Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten
 Naar aard van de activiteiten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Special Purpose Entities voor securitisatiedoeleinden (SSPE’s)
 Vermogensbeheer
 Overige activiteiten
 Art. 4, lid 1, punt 66, VKV
 Bijlage V.Deel 2.285(a)
 IFRS 12.24, B6.(a)
 0010
 0020
 0030
 0010
 Geselecteerde financiële activa opgenomen op de balans van de rapporterende instelling
 IFRS 12.29(a),(b)
 0021
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.213-239
 Bijlage V.Deel 2.213-239
 0030
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 2.272
 IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272
 0040
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0050
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0060
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0070
 Geselecteerde eigen vermogen en financiële verplichtingen opgenomen op de balans van de rapporterende instelling
 IFRS 12.29(a),(b)
 0080
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten
 IAS 32.11
 0090
 Derivaten
 Bijlage II VKV; Bijlage V.Deel 1.24(a), 25, 26, Deel 2.272
 IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272
 0100
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0110
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 Nominaal bedrag
 0120
 Blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.112, 113-115, 118
 IFRS 12.B26.(e); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118
 0131
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 Bijlage V.Deel 2.117
 31.
 Verbonden partijen
 31.1 Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Uitstaande saldi
 Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis
 Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep
 Geassocieerde deelnemingen en joint ventures
 Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming
 Overige verbonden partijen
 IAS 24.19(a),(b)
 IAS 24.19(c); Bijlage V.Deel 2.289
 IAS 24.19(d),(e); Bijlage V.Deel 2.289
 IAS 24.19(f)
 IAS 24.19(g)
 Art. 17, lid 1, punt p), RJ
 Art. 17, lid 1, punt p), RJ; Bijlage V.Deel 2.289
 Art. 17, lid 1, punt p), RJ; Bijlage V.Deel 2.289
 Art. 17, lid 1, punt p), RJ
 Art. 17, lid 1, punt p), RJ
 Bijlage V.Deel 2.288-291
 Bijlage V.Deel 2.288-291
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Geselecteerde financiële activa
 IAS 24.18(b)
 0020
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 IAS 32.11
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 0050
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.213-239
 Bijlage V.Deel 2.213-239
 0060
 Geselecteerde financiële verplichtingen
 IAS 24.18(b)
 0070
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0080
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0090
 Nominaal bedrag aan toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
 Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.112, 113-115, 118
 IAS 24.18(b); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118
 0100
 waarvan: niet-renderende
 Bijlage V.Deel 2.117
 IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.117
 0110
 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
 Bijlage V.Deel 2.102-103, 113-115, 290
 IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.290
 0120
 Notionele waarde van derivaten
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 Bijlage V.Deel 2.133-135
 0131
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.69-71, 291
 IAS 24.1(c); Bijlage V.Deel 2.69-71, 291
 0132
 Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling
 Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291
 Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291
 31.2 Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis
 Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep
 Geassocieerde deelnemingen en joint ventures
 Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming
 Overige verbonden partijen
 IAS 24.19(a),(b)
 IAS 24.19(c)
 IAS 24.19(d),(e)
 IAS 24.19(f)
 IAS 24.19(g)
 Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293
 Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0010
 Rentebaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 1, RJB; Bijlage V.Deel 2.31
 IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.31
 0020
 Rentelasten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 2, RJB; Bijlage V.Deel 2.31
 IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31
 0030
 Dividendinkomsten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 3, RJB; Bijlage V.Deel 2.40
 IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.40
 0040
 Vergoedings- en provisiebaten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 4, RJB
 IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
 0050
 Vergoedings- en provisielasten
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 5, RJB;
 IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
 0060
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 IAS 24.18(a)
 0070
 Winsten of (-) verliezen bij uitboeking van andere dan financiële activa
 Bijlage V.Deel 2.292
 IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.292
 0080
 Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.293
 IAS 24.18(d); Bijlage V.Deel 2.293
 0090
 Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen
 Bijlage V.Deel 2.50, 293
 Bijlage V.Deel 2.50, 293
 40.
 Groepsstructuur
 40.1 Groepsstructuur: “per entiteit”
 Code
 Soort code
 Nationale code
 Naam entiteit
 Toetredingsdatum
 Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Winst of (-) verlies van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen
 NACE-code
 Geaccumuleerd aandelenbelang [%]
 Stemrechten [%]
 Groepsstructuur [relatie]
 Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep]
 Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep]
 Boekwaarde
 Verwervingskosten
 Goodwill m.b.t. de onderneming waarin wordt deelgenomen
 Reële waarde van deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c)
 IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)
 IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)
 IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)
 IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)
 IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j)
 IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k)
 IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l)
 IFRS 12.10(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m)
 IFRS 12.21(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n)
 Art. 18 VKV; Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q)
 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r)
 IFRS 12.21(b)(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(s)
 0011
 0015
 0025
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0095
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0150
 0160
 0170
 0180
 0190
 40.2. Groepsstructuur: “per instrument”
 Effectcode
 Entiteit waarin wordt deelgenomen
 Holding
 Geaccumuleerd aandelenbelang (%)
 Boekwaarde
 Verwervingskosten
 Code
 Soort code
 Code
 Soort code
 Nationale code
 Naam holding
 Bijlage V.Deel 2.297(a)
 Bijlage V.Deel 2.296 (a), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.296 (b), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.297(b)
 Bijlage V.Deel 2.297(c)
 Bijlage V.Deel 2.297(d)
 Bijlage V.Deel 2.296 (j), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.296 (o), 297(e)
 Bijlage V.Deel 2.296 (p), 297(e)
 0010
 0021
 0025
 0031
 0035
 0045
 0050
 0060
 0070
 0080
 41.
 Reële waarde
 41.1 Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Bijlage V.Deel 2.298
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 2.298
 Reële waarde
 IFRS 7.25-26
 Reëlewaardehiërarchie
 IFRS 13.97, 93(b)
 Niveau 1
 IFRS 13.76
 Niveau 2
 IFRS 13.81
 Niveau 3
 IFRS 13.86
 ACTIVA
 0010
 0020
 0030
 0040
 0015
 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs
 Art. 8, lid 4, punt b) en art. 6 RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
 0016
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.24, 26
 Bijlage V.Deel 1.31
 0017
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.24, 27
 Bijlage V.Deel 1.32
 0021
 Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 35 RJB; art. 6, lid 1, punt i), en art. 8, lid 2, RJ; Bijlage V.Deel 1.18, 19
 0022
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0023
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0024
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 0031
 Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden
 Art. 37 RJB; art. 12, lid 7, RJ; Bijlage V.Deel 1.20
 0032
 Eigenvermogensinstrumenten
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5
 0033
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 0034
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 VERPLICHTINGEN
 0070
 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen
 Art. 8, leden 3 en 6, RJ; IAS 39.47
 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
 0080
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.37
 0100
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.32-34
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 0101
 Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
 Art. 8, lid 3, RJ
 0102
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0103
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 0104
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 41.2 Gebruik van de reëlewaardeoptie
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Boekhoudkundige mismatch
 Beheerd op reëlewaardebasis
 Hybride contracten
 Beheerd voor kredietrisico
 IFRS 9.B4.1.29
 IFRS 9.B4.1.33
 IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bijlage V.Deel 2.300
 IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bijlage V.Deel 2.301
 ACTIVA
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0030
 Schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.31
 Bijlage V.Deel 1.31
 0040
 Leningen en voorschotten
 Bijlage V.Deel 1.32
 Bijlage V.Deel 1.32
 VERPLICHTINGEN
 0050
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ; IAS 39.9
 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2
 0060
 Deposito’s
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36
 0070
 Uitgegeven schuldbewijzen
 Bijlage V.Deel 1.37
 Bijlage V.Deel 1.37
 0080
 Overige financiële verplichtingen
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 Bijlage V.Deel 1.38-41
 42.
 Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bijlage V.Deel 2.302
 Boekwaarde
 waarvan: activa met gebruiksrecht
 IFRS 16.47(a), 53(j), Bijlage V.Deel 2.303i
 0010
 0020
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
 0015
 Waarvan: Softwareactiva
 IAS 38.4; Bijlage V.Deel 2.303
 0020
 Herwaarderingsmodel
 IAS 16.31, 73(a),(d)
 0030
 Kostenmodel
 IAS 16.30, 73(a),(d)
 0040
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
 0050
 Reëlewaardemodel
 IAS 40.33-55, 76
 0060
 Kostenmodel
 IAS 40.56, 79(c)
 0070
 Overige immateriële activa
 IAS 38.8, 118, 122; Bijlage V.Deel 2.303
 0075
 Waarvan: Softwareactiva
 IAS 38.9; Bijlage V.Deel 2.303
 0080
 Herwaarderingsmodel
 IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
 0090
 Kostenmodel
 IAS 38.74
 43.
 Voorzieningen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Boekwaarde
 Bijlage V.Deel 1.27-28
 Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding
 Overige langetermijnpersoneelsbeloningen
 Herstructurering
 Lopende juridische zaken en belastinggeschillen
 Verstrekte toezeggingen en garanties onder nationale GAAP
 Andere verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4
 Overige voorzieningen
 IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9
 IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10
 IAS 37.70-83, 84(a)(ii)
 IAS 21.28, 84(a)
 IAS 37; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.304-305
 IAS 37.14
 Bijlage V.Deel 2.9
 Bijlage V.Deel 2.10
 Art. 24-25 en art. 33, lid 1, RJB
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0055
 0060
 0010
 Beginsaldo [boekwaarde aan het begin van de rapportageperiode]
 IAS 37.84(a)
 0020
 Toevoegingen, inclusief verhogingen van bestaande voorzieningen
 IAS 37.84(b)
 0030
 (-)
 Gebruikte bedragen
 IAS 37.84(c)
 0040
 (-)
 Ongebruikte bedragen die gedurende de rapportageperiode zijn teruggeboekt
 IAS 37.84(d)
 0050
 Verhoging van het gedisconteerde bedrag [tijdsverloop] en effect van eventuele verandering van het discontopercentage
 IAS 37.84(e)
 0060
 Overige mutaties
 0070
 Eindsaldo [boekwaarde aan het eind van de rapportageperiode]
 IAS 37.84(a)
 44
 Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen
 44.1 Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Bedrag
 Bijlage V.Deel 2.306-307
 0010
 0010
 Reële waarde van activa uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen
 IAS 19.140(a)(i), 142
 0020
 Waarvan: Financiële instrumenten uitgegeven door de instelling
 IAS 19.143
 0030
 Eigenvermogensinstrumenten
 IAS 19.142(b)
 0040
 Schuldinstrumenten
 IAS 19.142(c)
 0050
 Onroerend goed
 IAS 19.142(d)
 0060
 Overige activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 0070
 Contante waarde van verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 IAS 19.140(a)(ii)
 0080
 Effect van het actiefplafond
 IAS 19.140(a)(iii)
 0090
 Nettoactiva uit hoofde van toegezegde pensioenrechten [boekwaarde]
 IAS 19.63; Bijlage V.Deel 2.308
 0100
 Voorzieningen voor pensioenen en overige verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen [Boekwaarde]
 IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9
 0110
 Reële waarde van enig als actief opgenomen restitutierecht
 IAS 19.140(b)
 44.2 Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
 Bijlage V.Deel 2.306, 309
 0010
 0010
 Beginsaldo [contante waarde]
 IAS 19.140(a)(ii)
 0020
 Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten
 IAS 19.141(a)
 0030
 Rentekosten
 IAS 19.141(b)
 0040
 Betaalde bijdragen
 IAS 19.141(f)
 0050
 Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in demografische veronderstellingen
 IAS 19.141(c)(ii)
 0060
 Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in financiële veronderstellingen
 IAS 19.141(c)(iii)
 0070
 Verhoging of (-) verlaging van de wisselkoers
 IAS 19.141(e)
 0080
 Betaalde uitkeringen
 IAS 19.141(g)
 0090
 Pensioenkosten van verstreken diensttijd, met inbegrip van winsten en verliezen bij afwikkelingen
 IAS 19.141(d)
 0100
 Verhoging of (-) verlaging als gevolg van bedrijfscombinaties en –afstotingen
 IAS 19.141(h)
 0110
 Overige verhogingen of (-) verlagingen
 0120
 Eindsaldo [contante waarde]
 IAS 19.140(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.310
 44.3 Personeelslasten naar soort uitkering
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 0010
 0010
 Pensioenlasten en soortgelijke lasten
 Bijlage V.Deel 2.311(a)
 Bijlage V.Deel 2.311(a)
 0020
 Op aandelen gebaseerde betalingen
 Bijlage V.Deel 2.311(b)
 IFRS 2.44; Bijlage V.Deel 2.311(b)
 0030
 Lonen en salarissen
 Bijlage V.Deel 2.311(c)
 Bijlage V.Deel 2.311(c)
 0040
 Socialezekerheidsbijdragen
 Bijlage V.Deel 2.311(d)
 Bijlage V.Deel 2.311(d)
 0050
 Ontslagvergoedingen
 Bijlage V.Deel 2.311(e)
 IAS 19.8, Bijlage V.Deel 2.311(e)
 0060
 Andere soorten personeelslasten
 Bijlage V.Deel 2.311(f)
 Bijlage V.Deel 2.311(f)
 0070
 PERSONEELSLASTEN
 44.4 Personeelslasten naar beloningscategorie en personeelscategorie
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Totaal personeel
 waarvan: Aangewezen medewerkers
 waarvan: Leidinggevend orgaan (in zijn leidinggevende functie) en directie
 waarvan: Leidinggevend orgaan (in zijn toezichthoudende functie)
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 Bijlage V.Deel 2.311i
 Bijlage V.Deel 2.311i(b)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 Vaste beloning
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 0020
 Variabele beloning
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 Bijlage V.Deel 2.311i(a)
 0030
 Andere personeelslasten dan beloning
 0040
 PERSONEELSLASTEN
 0050
 AANTAL PERSONEELSLEDEN
 Bijlage V.Deel 2.311ii
 Bijlage V.Deel 2.311ii
 45
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening
 45.1 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s
 Bijlage V.Deel 2.312
 0010
 0020
 0010
 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5
 0020
 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen
 IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2
 0030
 WINSTEN OF (–) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN
 Art. 27, “Verticaal schema”, punt 6, RJB;
 IFRS 7.20(a)(i)
 45.2 Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Lopende rapportageperiode
 Bijlage V.Deel 2.313
 0010
 0010
 Materiële vaste activa
 IAS 16.68, 71
 0020
 Vastgoedgoedbeleggingen
 IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
 0030
 Immateriële activa
 IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)
 0040
 Overige activa
 IAS 1.34(a)
 0050
 WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ UITBOEKING VAN NIET-FINANCIËLE ACTIVA
 IAS 1.34
 45.3 Overige bedrijfsbaten en -lasten
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Baten
 Lasten
 0010
 0020
 0010
 Veranderingen in de reële waarde van materiële activa gewaardeerd volgens het reëlewaardemodel
 Bijlage V.Deel 2.314
 IAS 40.76(d); Bijlage V.Deel 2.314
 0020
 Vastgoedgoedbeleggingen
 Bijlage V.Deel 2.314
 IAS 40.75(f); Bijlage V.Deel 2.314
 0030
 Operationele leases niet zijnde onroerend goedbeleggingen
 Bijlage V.Deel 2.315
 IFRS 16.81,82; Bijlage V.Deel 2.315
 0040
 Overige
 Bijlage V.Deel 2.316
 Bijlage V.Deel 2.316
 0050
 OVERIGE BEDRIJFSBATEN EN LASTEN
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 Bijlage V.Deel 2.314-316
 46.
 Mutatieoverzicht van het eigen vermogen
 Bronnen van mutaties in het eigen vermogen
 Referenties nationale GAAP op basis van RJB
 Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
 Kapitaal
 Agio
 Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten niet zijnde kapitaal
 Overig eigen vermogen
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Ingehouden winsten
 Herwaarderingsreserves
 Reëlewaardereserves
 Overige reserves
 Eerste consolidatieverschillen
 Ingekochte eigen aandelen (-)
 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of (-) verliezen
 Tussentijds dividend (-)
 Minderheidsbelangen
 Totaal
 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat
 Andere posten
 IAS 1.106, 54(r)
 IAS 1.106, 78(e)
 IAS 1.106, Bijlage V.Deel 2.18-19
 IAS 1.106; Bijlage V.Deel 2.20
 IAS 1.106
 Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 IFRS 1.30 D5-D8
 IAS 1.106, 54(c)
 IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bijlage V.Deel 2.30
 IAS 1.106(a)
 IAS 1.106; IAS 32.35
 IAS 1.54(q), 106(a)
 IAS 1.54(q), 106(a)
 IAS 1.9(c), TL 6
 Art. 4, “Passiva”, punt 9, en art. 22 RJB
 Art 4, “Passiva”, punt 10, RJB; Art. 4, lid 1, punt 124, VKV
 Bijlage V.Deel 2.18-19
 Bijlage V.Deel 2.20
 Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, RJ
 Art 4, “Passiva”, punt 13, RJB; Art. 4, lid 1, punt 123, VKV
 Art. 4, “Passiva”, punt 12, RJB
 Art. 24, lid 3, punt c), RJ
 Bijlage III, “Activa”, D(III)(2), RJ; art. 4, “Activa”, punt 12, RJB; Bijlage V.Deel 2.30
 Art. 4, “Passiva”, punt 14, RJB
 Artikel 26, lid 2, punt b), VKV
 Art. 24, lid 4, RJ
 Art. 24, lid 4, RJ
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0075
 0080
 0085
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0140
 0010
 Beginsaldo [vóór aanpassing]
 0020
 Effecten van correcties of fouten
 IAS 1.106(b); IAS 8.42
 0030
 Effecten van wijzigingen in de grondslagen voor de financiële verslaglegging
 IAS 1.106(b); IAS 1.TL 6; IAS 8.22
 0040
 Openingssaldo [lopende rapportageperiode]
 0050
 Uitgifte van gewone aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0060
 Uitgifte van preferente aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0070
 Uitgifte van andere eigenvermogensinstrumenten
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0080
 Uitoefening of afloop van andere uitgegeven eigenvermogensinstrumenten
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0090
 Omzetting van schuld in eigen vermogen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0100
 Kapitaalvermindering
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0110
 Dividenden
 IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.TL 6
 0120
 Inkoop van eigen aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
 0130
 Verkoop of intrekking van eigen aandelen
 IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
 0140
 Herindeling van financiële instrumenten van eigen vermogen naar verplichtingen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0150
 Herindeling van financiële instrumenten van verplichtingen naar eigen vermogen
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0160
 Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen
 IAS 1.106.(d).(iii); Bijlage V.Deel 2.318
 0170
 Verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen bij bedrijfscombinaties
 IAS 1.106.(d).(iii)
 0180
 Op aandelen gebaseerde betalingen
 IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
 0190
 Andere verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen
 IAS 1.106.(d)
 0200
 Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar
 IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.TL 6
 0210
 Eindsaldo [lopende rapportageperiode]
 47.
 Leningen en voorschotten: Gemiddelde duration en inningsperioden
 Referenties
 TOTAAL
 waarvan: Huishoudens
 waarvan: Niet-financiële vennootschappen
 waarvan: door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen
 waarvan: Kmo’s
 Waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s
 waarvan: Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen)
 Bijlage V.Deel 1.42(f)
 Bijlage V.Deel 2.86(a), 87
 Bijlage V.Deel 1.42(e)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a)
 Kmo art. 1, lid 2, punt a), Bijlage V.Deel 2.239ix
 Bijlage V.Deel 2.239ix
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 Niet-renderende leningen en voorschotten: gewogen gemiddelde tijd sinds de datum waarop de achterstalligheid is ontstaan (in jaren)
 Bijlage V.Deel 2.362, 363
 0020
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen als gevolg van gedurende de rapportageperiode afgesloten rechtszaken
 Bijlage V.Deel 2.362, 364(a)
 0030
 Verlaging brutoboekwaarde als gevolg van gedurende de rapportageperiode rechtszaken
 Bijlage V.Deel 2.362, 364(b)
 0040
 Gemiddelde duur van gedurende de rapportageperiode afgesloten rechtszaken (in jaren)
 Bijlage V.Deel 2.362, 364(c)
 BIJLAGE V
 RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE
 Inhoudsopgave
 ALGEMENE INSTRUCTIES
 1318
 1.
 Referenties
 1318
 2.
 Conventies
 1319
 3.
 Consolidatie
 1321
 4.
 Boekhoudkundige portefeuilles van financiële instrumenten
 1321
 4.1.
 Financiële activa
 1321
 4.2.
 Financiële verplichtingen
 1322
 5.
 Financiële instrumenten
 1323
 5.1.
 Financiële activa
 1323
 5.2.
 Brutoboekwaarde
 1324
 5.3.
 Financiële verplichtingen
 1325
 6.
 Uitsplitsing naar tegenpartij
 1325
 INSTRUCTIES MET BETREKKING TOT DE TEMPLATES
 1326
 1.
 Balans
 1326
 1.1.
 Activa (1.1)
 1326
 1.2.
 Verplichtingen (1.2)
 1327
 1.3.
 Eigen vermogen (1.3)
 1328
 2.
 Winst-en-verliesrekening (2)
 1329
 3.
 Overzicht van het totaalresultaat (3)
 1333
 4.
 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij (4)
 1334
 5.
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product (5)
 1337
 6.
 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code (6)
 1338
 7.
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn (7)
 1339
 8.
 Uitsplitsing van financiële verplichtingen (8)
 1339
 9.
 Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen (9)
 1340
 10.
 Derivaten en hedge accounting (10 en 11)
 1343
 10.1.
 Classificatie van derivaten naar soort risico
 1344
 10.2.
 Voor derivaten te rapporteren bedragen
 1345
 10.3.
 Als “economische afdekkingen” geclassificeerde derivaten
 1346
 10.4.
 Uitsplitsing van derivaten naar sector van de tegenpartij
 1347
 10.5.
 Hedge accounting volgens de nationale GAAP (11.2)
 1347
 10.6.
 Te rapporteren bedrag voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten (11.3 en 11.3.1)
 1347
 10.7.
 Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen (11.4)
 1347
 11.
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen (12)
 1348
 11.1.
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten overeenkomstig de op de RJB gebaseerde nationale GAAP (12.0)
 1348
 11.2.
 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen overeenkomstig de IFRS (12.1)
 1349
 11.3.
 Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis) (12.2)
 1350
 12.
 Ontvangen zekerheden en garanties (13)
 1351
 12.1.
 Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden (13.1)
 1351
 12.2.
 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden (aangehouden op de rapportagedatum) (13.2.1)
 1352
 12.3.
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd (13.3.1)
 1352
 13.
 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten (14)
 1352
 14.
 Uitboeking en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa (15)
 1352
 15.
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening (16)
 1353
 15.1.
 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij (16.1)
 1353
 15.2.
 Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.2)
 1354
 15.3.
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar instrument (16.3)
 1354
 15.4.
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar risico (16.4)
 1355
 15.5.
 Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.4.1)
 1355
 15.6.
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument (16.5)
 1355
 15.7.
 Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting (16.6)
 1356
 15.8.
 Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa (16.7)
 1356
 15.9.
 Overige administratieve lasten (16.8)
 1356
 16.
 Aansluiting tussen de boekhoudkundige consolidatiekring en de consolidatiekring in het kader van de VKV (17)
 1357
 17.
 Niet-renderende blootstellingen (18)
 1357
 17.1.
 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen (18.0)
 1357
 17.2.
 Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per tegenpartijsector (18.1)
 1361
 17.3.
 Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen (18.2)
 1362
 18.
 Respijtblootstellingen (19)
 1362
 19.
 Geografische uitsplitsing (20)
 1365
 19.1.
 Geografische uitsplitsing naar locatie van de activiteiten (20.1-20.3)
 1365
 19.2.
 Geografische uitsplitsing naar vestigingsplaats van de tegenpartij (20.4-20.7)
 1365
 20.
 Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease (21)
 1366
 21.
 Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten (22)
 1366
 21.1.
 Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit (22.1)
 1366
 21.2.
 Bij de verleende diensten betrokken activa (22.2)
 1368
 22.
 Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten (30)
 1369
 23.
 Verbonden partijen (31)
 1369
 23.1.
 Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van (31.1)
 1369
 23.2.
 Verbonden partijen: baten en lasten uit hoofde van transacties met (31.2)
 1370
 24.
 Groepsstructuur (40)
 1370
 24.1.
 Groepsstructuur: “per entiteit” (40.1)
 1370
 24.2.
 Groepsstructuur: “per instrument” (40.2)
 1371
 25.
 Reële waarde (41)
 1372
 25.1.
 Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten (41.1)
 1372
 25.2.
 Gebruik van de reëlewaardeoptie (41.2)
 1372
 26.
 Materiële en immateriële activa: boekwaarde volgens waarderingsmethode (42)
 1372
 27.
 Voorzieningen (43)
 1373
 28.
 Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen (44)
 1373
 28.1.
 Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen (44.1)
 1373
 28.2.
 Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (44.2)
 1373
 28.3.
 Personeelslasten naar soort uitkering (44.3)
 1373
 28.4.
 Personeelslasten naar beloningscategorie en personeelscategorie (44.4)
 1374
 29.
 Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening (45)
 1374
 29.1.
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille (45.1)
 1374
 29.2.
 Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa (45.2)
 1375
 29.3.
 Overige bedrijfsbaten en -lasten (45.3)
 1375
 30.
 Mutatieoverzicht van het eigen vermogen (46)
 1375
 31.
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN: AANVULLENDE INFORMATIE (23)
 1375
 32.
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN: STROMEN VAN NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN, BIJZONDERE WAARDEVERMINDERINGEN EN AFSCHRIJVINGEN SINDS HET EINDE VAN HET VORIGE BOEKJAAR (24)
 1376
 32.1.
 Leningen en voorschotten: Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen (24.1)
 1376
 32.2.
 Leningen en voorschotten: Stroom van bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen (24.2)
 1378
 32.3.
 Leningen en voorschotten: Afschrijvingen van niet-renderende blootstellingen gedurende de rapportageperiode (24.3)
 1379
 33.
 DOOR BEZITSVERKRIJGING EN VIA EXECUTIEPROCEDURES VERKREGEN ZEKERHEDEN (25)
 1379
 33.1.
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, niet zijnde als materiële vaste activa geclassificeerde zekerheden: instromen en uitstromen (25.1)
 1379
 33.2.
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, niet zijnde als materiële vaste activa geclassificeerde zekerheden — Soort verkregen zekerheid (25.2)
 1380
 33.3.
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd (25.3)
 1380
 34.
 BEHEER VAN RESPIJTMAATREGELEN EN KWALITEIT VAN RESPIJTMAATREGELEN (26)
 1381
 35.
 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN: GEMIDDELDE DURATION EN INNINGSPERIODEN (47)
 1382
 MAPPING VAN BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN EN TEGENPARTIJSECTOREN
 1383
 DEEL 1
 ALGEMENE INSTRUCTIES
 1. REFERENTIES
 1.
 Deze bijlage bevat aanvullende instructies voor de templates voor financiële informatie (“FINREP”) in de bijlagen III en IV bij deze verordening. Deze bijlage is een aanvulling op de instructies opgenomen in de vorm van referenties in de templates in de bijlagen III en IV.
 2.
 Instellingen die met de IFRS verenigbare nationale standaarden voor jaarrekeningen (“verenigbare nationale GAAP”) gebruiken, passen de gemeenschappelijke en de IFRS-instructies in deze bijlage toe, tenzij anders is bepaald. Dit laat onverlet dat de vereisten van de verenigbare nationale GAAP aan de vereisten van de RJB moeten voldoen. instellingen die gebruikmaken van niet met de IFRS verenigbare nationale GAAP of van nationale GAAP die nog niet met de vereisten van IFRS 9 in overeenstemming zijn gebracht, passen de gemeenschappelijke en de RJB-instructies in deze bijlage toe, tenzij anders is bepaald.
 3.
 De in de templates genoemde data points worden opgesteld overeenkomstig de opnemings-, salderings- en waarderingsregels van het toepasselijk kader voor financiële verslaggeving, als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 77, van Verordening (EU) nr. 575/2013.
 4.
 Een instelling dient uitsluitend de delen van de templates in met betrekking tot:
 (a)
 activa, verplichtingen, eigen vermogen, baten en lasten die door de instelling worden opgenomen;
 (b)
 blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de instelling betrokken is;
 (c)
 door de instelling verrichte transacties;
 (d)
 door de instelling toegepaste waarderingsregels, met inbegrip van methoden voor de raming van voorzieningen voor kredietrisico.
 5.
 In de bijlagen III en IV en in de onderhavige bijlage worden de volgende afkortingen gebruikt:
 (a)
 “VKV”: Verordening (EU) nr. 575/2013;
 (b)
 “IAS” of “IFRS”: “Internationale standaarden voor jaarrekeningen”, als omschreven in artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (1), die door de Commissie zijn vastgesteld;
 (c)
 “ECB BSI-verordening” of “ECB/2013/33”: Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale bank (2);
 (d)
 “NACE-verordening”: Verordening (EG) nr. 1893/2006 van het Europees Parlement en de Raad (3);
 (e)
 “NACE-codes”: codes in de NACE-verordening;
 (f)
 “RJB”: Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (4);
 (g)
 “RJ”: Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (5);
 (h)
 “Nationale GAAP”: overeenkomstig de RJB ontwikkelde nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen;
 (i)
 “Kmo”: kleine, middelgrote en micro-ondernemingen als omschreven in Aanbeveling C(2003)1422 van de Commissie (6);
 (j)
 “ISIN-code”: het aan elke afzonderlijke uitgifte van effecten toegekende, unieke International Securities Identification Number, bestaande uit twaalf alfanumerieke tekens;
 (k)
 “LEI-code”: de aan entiteiten toegekende mondiale Legal Entity Identifier, aan de hand waarvan een partij bij een financiële transactie op unieke wijze wordt geïdentificeerd;
 (l)
 “bijzonderewaardeverminderingsfasen”: categorieën van bijzondere waardevermindering als omschreven in IFRS 9.5.5. Met “Fase 1” wordt de in overeenstemming met IFRS 9.5.5.5 gewaardeerde bijzondere waardevermindering bedoeld. Met “Fase 2” wordt de in overeenstemming met IFRS 9.5.5.3 gewaardeerde bijzondere waardevermindering bedoeld. Met “Fase 3” wordt de bijzondere waardevermindering van activa met verminderde kredietwaardigheid als omschreven in bijlage A bij IFRS 9 bedoeld.
 (m)
 “ESRB-aanbeveling betreffende het opvullen van lacunes in onroerendgoedgegevens”: Aanbeveling van het Europees Comité voor systeemrisico’s van 31 oktober 2016 betreffende het opvullen van lacunes in onroerendgoedgegevens (ESRB/2016/14) (7).
 2. CONVENTIES
 6.
 Data points die in de bijlagen III en IV grijs zijn gemarkeerd, zijn niet vereist of kunnen niet worden gerapporteerd. In bijlage IV betekent de zwarte markering van een rij of kolom met referenties dat de desbetreffende data points niet hoeven te worden ingediend door de instellingen die de referenties in die rij of kolom volgen.
 7.
 De templates in de bijlagen III en IV bevatten impliciete validatievoorschriften die in de templates zelf door middel van conventies zijn vastgesteld.
 8.
 Het gebruik van haakjes in het label van een post in een template betekent dat de desbetreffende post moet worden afgetrokken om een totaal te verkrijgen, maar betekent niet dat de post als een negatief bedrag moet worden gerapporteerd.
 9.
 Als negatieve bedragen te rapporteren posten worden in de samenvattende templates aangegeven door middel van een minteken aan het begin van het desbetreffende label, bijv. “(—) Eigen aandelen”.
 10.
 In het “Data Point Model” (“DPM”) voor templates voor financiële rapportage van de bijlagen III en IV heeft elk data point (cel) een “basispost” waaraan het “credit/debet”-attribuut wordt toegekend. Die toekenning waarborgt dat alle entiteiten die data points rapporteren, de “tekenconventie” volgen en dat het bij elk afzonderlijk data point behorende “credit/debet”-attribuut bekend is.
 11.
 De werking van deze conventie is schematisch weergegeven in tabel 1.
 Tabel 1
 Credit/debet-conventie, positieve en negatieve tekens
 Onderdeel
 Credit /Debet
 Saldo /Mutatie
 Gerapporteerd bedrag
 Activa
 Debet
 Saldo van activa
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Toename van activa
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Negatief saldo van activa
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Afname van activa
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Lasten
 Saldo van lasten
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Toename van lasten
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Negatief saldo (inclusief terugnemingen) van lasten
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Afname van lasten
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Verplichtingen
 Credit
 Saldo van verplichtingen
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Toename van verplichtingen
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Negatief saldo van verplichtingen
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Afname van verplichtingen
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Eigen vermogen
 Saldo van eigen vermogen
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Toename van eigen vermogen
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Negatief saldo van eigen vermogen
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Afname van eigen vermogen
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Baten
 Saldo van baten
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Toename van baten
 Positief (“Normaal”, geen teken nodig)
 Negatief saldo (inclusief terugnemingen) van baten
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 Afname van baten
 Negatief (Min, “—”-teken nodig)
 3. CONSOLIDATIE
 12.
 Tenzij in deze bijlage anders is vermeld, worden de FINREP-templates opgesteld met gebruikmaking van de prudentiële consolidatiekring in overeenstemming met deel 1, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2, VKV. De instellingen verwerken hun dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen met gebruikmaking van dezelfde methoden als die welke gelden voor de prudentiële consolidatie:
 (a)
 overeenkomstig artikel 18, lid 5, VKV kan het worden toegestaan of voorgeschreven dat de instellingen de vermogensmutatiemethode toepassen op investeringen in verzekeringsondernemingen en niet-financiële dochterondernemingen;
 (b)
 overeenkomstig artikel 18, lid 2, VKV kan de instellingen worden toegestaan om proportionele consolidatie toe te passen voor financiële dochterondernemingen;
 (c)
 overeenkomstig artikel 18, lid 4, VKV kan van de instellingen worden verlangd dat zij proportionele consolidatie toepassen voor investeringen in joint ventures.
 4. BOEKHOUDKUNDIGE PORTEFEUILLES VAN FINANCIËLE INSTRUMENTEN
 13.
 Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage zijn “boekhoudkundige portefeuilles” op basis van waarderingsvoorschriften geaggregeerde financiële instrumenten. Die aggregaties omvatten geen investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, direct opvraagbare tegoeden die zijn geclassificeerd als “Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s”, en evenmin financiële instrumenten die zijn geclassificeerd als “aangehouden voor verkoop” en die worden gepresenteerd in de posten “Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop” en “Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop”.
 14.
 Overeenkomstig de nationale GAAP zijn instellingen die krachtens de IFRS bepaalde waarderingsvoorschriften voor financiële instrumenten mogen of moeten toepassen, verplicht om, voor zover die voorschriften worden toegepast, de toepasselijke op de IFRS gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles mee te delen. Indien de waarderingsvoorschriften voor financiële instrumenten die instellingen overeenkomstig de op de RJB gebaseerde nationale GAAP mogen of moeten toepassen, naar de waarderingsvoorschriften van IAS 39 verwijzen, delen instellingen voor al hun financiële instrumenten de op de RJB gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles mee totdat de door hen toegepaste waarderingsvoorschriften naar de waarderingsvoorschriften van IFRS 9 verwijzen.
 4.1. Financiële activa
 15.
 Voor financiële activa worden de volgende op de IFRS gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:
 (a)
 “Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden”;
 (b)
 “Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”;
 (c)
 “Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen”;
 (d)
 “Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat”;
 (e)
 “Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten”.
 16.
 Voor financiële activa worden de volgende op de nationale GAAP gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:
 (a)
 “Financiële activa voor handelsdoeleinden”;
 (b)
 “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”;
 c)
 “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”;
 d)
 “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”;
 e)
 “Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”.
 17.
 “Financiële activa voor handelsdoeleinden” omvat alle financiële activa die volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP als voor handelsdoeleinden zijn geclassificeerd. Ongeacht de volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP toegepaste waarderingsmethode worden alle derivaten met een positief saldo voor de rapporterende instelling die in overeenstemming met punt 22 van dit deel niet onder hedge accounting zijn geclassificeerd, als financiële activa voor handelsdoeleinden gerapporteerd. Die classificatie geldt ook voor derivaten die volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP niet op de balans staan, waarvan enkel de veranderingen in de reële waarde op de balans staan, of die worden gebruikt als economische afdekkingen als omschreven in deel 2, punt 137, van deze bijlage.
 18.
 Wat financiële activa betreft, omvatten “kostprijsmethoden” volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP de waarderingsvoorschriften aan de hand waarvan het schuldinstrument wordt gewaardeerd tegen kostprijs, vermeerderd met de opgelopen rente en verminderd met bijzonderewaardeverminderingsverliezen.
 19.
 Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvat “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd” zowel volgens kostprijsmethoden gewaardeerde financiële instrumenten als instrumenten gewaardeerd tegen kostprijs of marktwaarde, al naargelang welke waarde het laagst is (“lower of cost or market” — “LOCOM”), zij het niet continu (gematigde LOCOM-methode), ongeacht de feitelijke waardering op de rapportagereferentiedatum. Volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde activa zijn activa waarop de LOCOM-methode enkel in specifieke omstandigheden wordt toegepast. Die omstandigheden, die in het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving worden beschreven, omvatten onder meer een bijzondere waardevermindering, een langdurige daling van de reële waarde ten opzichte van de kostprijs, of een verandering in de voornemens van het management.
 20.
 Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvat “Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden” financiële activa die niet voor opname in andere boekhoudkundige portefeuilles in aanmerking komen. Die boekhoudkundige portefeuille bevat onder meer financiële activa die continu tegen LOCOM worden gewaardeerd (“strikte LOCOM-methode”). Volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde activa zijn activa die overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving bij eerste opname en daarna tegen LOCOM moeten worden gewaardeerd, dan wel die bij eerste opname tegen kostprijs en daarna tegen LOCOM moeten worden gewaardeerd.
 21.
 Ongeacht de waarderingsmethode ervan, worden investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die volgens de wettelijke consolidatiekring niet geheel of proportioneel zijn geconsolideerd, in “Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” gerapporteerd, behalve wanneer deze overeenkomstig IFRS 5 als aangehouden voor verkoop zijn geclassificeerd.
 22.
 “Derivaten — hedge accounting” omvat de derivaten met een positief saldo voor de rapporterende instelling die uit hoofde van de IFRS voor hedge accounting worden aangehouden. Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP worden derivaten in de bankportefeuille enkel onder hedge accounting geclassificeerd indien er in het kader van de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP bijzondere boekhoudkundige regels bestaan voor derivaten in de bankportefeuille en de derivaten het risico van een andere positie in de bankportefeuille reduceren.
 4.2. Financiële verplichtingen
 23.
 Voor financiële verplichtingen worden de volgende op de IFRS gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:
 (a)
 “Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden”;
 (b)
 “Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen”;
 (c)
 “Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen”.
 24.
 Voor financiële verplichtingen worden de volgende op de nationale GAAP gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:
 a)
 “Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden”;
 b)
 “Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”.
 25.
 “Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden” omvat alle financiële verplichtingen die volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP als voor handelsdoeleinden zijn geclassificeerd. Ongeacht de volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP toegepaste waarderingsmethode worden alle derivaten met een negatief saldo voor de rapporterende instelling die in overeenstemming met punt 26 van dit deel van de bijlage niet onder hedge accounting zijn geclassificeerd, als financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden gerapporteerd. Die classificatie geldt ook voor derivaten die volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP niet op de balans staan, waarvan enkel de veranderingen in de reële waarde op de balans staan, of die worden gebruikt als economische afdekkingen als omschreven in deel 2, punt 137, van deze bijlage.
 26.
 “Derivaten — hedge accounting” omvat de derivaten met een negatief saldo voor de rapporterende instelling die uit hoofde van de IFRS voor hedge accounting worden aangehouden. Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP worden derivaten in de bankportefeuille enkel onder hedge accounting geclassificeerd indien er in het kader van de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP bijzondere boekhoudkundige regels bestaan voor derivaten in de bankportefeuille en de derivaten het risico van een andere positie in de bankportefeuille reduceren.
 5. FINANCIËLE INSTRUMENTEN
 27.
 Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage is “de boekwaarde” het in de balans te rapporteren bedrag. In de boekwaarde van financiële instrumenten is de opgelopen rente inbegrepen. Volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP is de boekwaarde van derivaten ofwel de boekwaarde volgens de nationale GAAP inclusief overlopende posten, premiewaarden en voorzieningen, indien van toepassing, ofwel gelijk aan nul wanneer derivaten niet in de balans zijn opgenomen.
 28.
 Indien overlopende posten van financiële instrumenten inclusief opgelopen rente, premies en disagio of transactiekosten volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP worden opgenomen, worden deze samen met het instrument en niet als overige activa of overige verplichtingen gerapporteerd.
 29.
 Indien zulks overeenkomstig de op de RJB gebaseerde nationale GAAP toepasselijk is, worden “Reductiefactoren voor posities voor handelsdoeleinden tegen reële waarde” gerapporteerd. De reductiefactoren verlagen de waarde van activa voor handelsdoeleinden en verhogen de waarde van verplichtingen voor handelsdoeleinden.
 5.1. Financiële activa
 30.
 Financiële instrumenten worden over de volgende categorieën instrumenten verdeeld: “Kasmiddelen”, “Derivaten”, “Eigenvermogensinstrumenten”, “Schuldbewijzen” en “Leningen en voorschotten”.
 31.
 “Schuldbewijzen” zijn schuldinstrumenten die door de instelling worden aangehouden en die zijn uitgegeven als effecten die geen “leningen” in de zin van de tabel in deel 2 van bijlage 2 bij de ECB BSI-verordening zijn.
 32.
 “Leningen en voorschotten” zijn door instellingen aangehouden schuldinstrumenten die geen effecten zijn. Die post omvat zowel leningen in de zin van de tabel in deel 2 van bijlage 2 bij de ECB BSI-Verordening (met inbegrip van opvraagbare deposito’s bij kredietinstellingen en centrale banken, ongeacht hun classificatie volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving) als voorschotten die niet kunnen worden geclassificeerd als “leningen” in de zin van de tabel in deel 2 van bijlage 2 bij de ECB BSI-verordening “Voorschotten die geen leningen zijn” worden nader omschreven in deel 2, punt 85, g), van deze bijlage.
 33.
 In de FINREP omvat “Schuldinstrumenten”“Leningen en voorschotten” en “Schuldbewijzen”.
 5.2. Brutoboekwaarde
 34.
 Onder brutoboekwaarde van schuldinstrumenten wordt het volgende verstaan:
 (a)
 volgens de IFRS en de op de RJB gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die geen deel uitmaken van de portefeuille “aangehouden voor handelsdoeleinden” of van de portefeuille “voor handelsdoeleinden”, afhankelijk van de vraag of die schuldinstrumenten als renderend of als niet-renderend zijn geclassificeerd. Voor renderende schuldinstrumenten is de brutoboekwaarde de reële waarde. Voor niet-renderende schuldinstrumenten is de brutoboekwaarde de reële waarde na optelling van geaccumuleerde negatieve wijzigingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico, als omschreven in deel 2, punt 69, van deze bijlage. Voor de bepaling van de brutoboekwaarde worden schuldinstrumenten op het niveau van de afzonderlijke financiële instrumenten gewaardeerd;
 (b)
 volgens IFRS is de brutoboekwaarde voor schuldinstrumenten die tegen geamortiseerde kostprijs worden gewaardeerd, de boekwaarde vóór aanpassing voor een eventuele voorziening voor verliezen en voor tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, de boekwaarde vóór aanpassing voor een eventuele voorziening voor verliezen;
 (c)
 volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP is voor schuldinstrumenten die zijn geclassificeerd als “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”, de brutoboekwaarde van aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa gelijk aan de boekwaarde vóór aanpassing voor specifieke voorzieningen voor kredietrisico’s. De brutoboekwaarde van niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa is de boekwaarde vóór aanpassing voor algemene voorzieningen voor kredietrisico en algemene voorzieningen voor bankrisico, voor zover deze de boekwaarde beïnvloeden;
 (d)
 volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die zijn geclassificeerd als “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen” afhankelijk van de vraag of die financiële activa aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn. Indien zij aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering zijn onderworpen, is de brutoboekwaarde de boekwaarde vóór aanpassing voor een geaccumuleerde bijzondere waardevermindering overeenkomstig het in punt c) bepaalde voor wel of niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa, dan wel een cumulatief bedrag van de aanpassing van de reële waarde dat als een bijzonderewaardeverminderingsverlies wordt aangemerkt. Indien die financiële activa niet aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering zijn onderworpen, is de brutoboekwaarde van die financiële activa voor renderende blootstellingen de reële waarde ervan, en voor niet-renderende blootstellingen de reële waarde na optelling van een eventuele geaccumuleerde negatieve wijziging van de reële waarde als gevolg van kredietrisico;
 (e)
 volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die volgens de strikte of de gematigde LOCOM-methode worden gewaardeerd, de kostprijs wanneer deze in de rapportagereferentieperiode tegen kostprijs worden gewaardeerd. Wanneer die schuldinstrumenten tegen marktwaarde worden gewaardeerd, is de brutoboekwaarde de marktwaarde vóór aanpassing voor waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico;
 (f)
 volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die in “Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden” worden gerapporteerd en die volgens andere waarderingsmethoden dan de LOCOM-methode worden gewaardeerd, de boekwaarde vóór inaanmerkingneming van een eventuele waardeaanpassing die een bijzondere waardevermindering is;
 (g)
 voor financiële activa voor handelsdoeleinden in de zin van de op de RJB gebaseerde GAAP of voor voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa in de zin van de IFRS is de brutoboekwaarde de reële waarde. Indien krachtens de op de RJB gebaseerde GAAP op instrumenten voor handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd, reductiefactoren moeten worden toegepast, is de boekwaarde van de financiële instrumenten de reële waarde vóór toepassing van die reductiefactoren.
 5.3. Financiële verplichtingen
 35.
 Financiële verplichtingen worden over de volgende categorieën instrumenten verdeeld: “Derivaten”, “Shortposities”, “Deposito’s”, “Uitgegeven schuldbewijzen” en “Overige financiële verplichtingen”.
 36.
 Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage geldt de definitie van “deposito’s” in de tabel in deel 2 van bijlage 2 bij de ECB BSI-verordening.
 37.
 “Uitgegeven schuldbewijzen” zijn schuldinstrumenten die door de instelling in de vorm van effecten zijn uitgegeven en die geen deposito’s zijn in de zin van de tabel in deel 2 van bijlage 2 bij de ECB BSI-verordening.
 38.
 “Overige financiële verplichtingen” omvat alle financiële verplichtingen die geen derivaten, shortposities, deposito’s en uitgegeven schuldbewijzen zijn.
 39.
 Volgens de IFRS omvat “Overige financiële verplichtingen” verstrekte financiële garanties indien die zijn gewaardeerd ofwel tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies (IFRS 9.4.2.1(a)), ofwel tegen het oorspronkelijk opgenomen bedrag, verminderd met het cumulatieve bedrag van de afschrijvingen (IFRS 9.4.2.1(c)(ii)). Toegezegde leningen worden als “Overige financiële verplichtingen” gerapporteerd indien deze zijn geclassificeerd als financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies (IFRS 9.4.2.1(a)) of als het gaat om toezeggingen tot het verstrekken van een lening tegen een rente die lager is dan de marktrente (IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)).
 40.
 Indien toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, wordt elke verandering in de reële waarde, met inbegrip van veranderingen als gevolg van kredietrisico, als “Overige financiële verplichtingen” en niet als “Verstrekte toezeggingen en garanties” gerapporteerd.
 41.
 “Overige financiële verplichtingen” omvat ook te betalen dividenden, te betalen bedragen met betrekking tot posten op tussenrekeningen en overlopende posten, en te betalen bedragen ten aanzien van de toekomstige afwikkeling van effecten- of valutatransacties wanneer te betalen bedragen voor transacties vóór de datum van betaling worden opgenomen.
 6. UITSPLITSING NAAR TEGENPARTIJ
 42.
 Waar een uitsplitsing naar tegenpartij is vereist, worden de volgende sectoren van tegenpartijen gebruikt:
 (a)
 centrale banken;
 (b)
 overheden: centrale overheden, deelstaat- of regionale overheden, en lokale overheden, met inbegrip van administratieve organen en niet-commerciële ondernemingen, maar exclusief door deze overheden aangehouden publieke en particuliere vennootschappen die commerciële activiteiten verrichten (welke onder “Kredietinstellingen”, “Andere financiële vennootschappen” of “Niet-financiële vennootschappen” worden gerapporteerd, naargelang van de activiteit ervan); fondsen voor sociale zekerheid, en internationale organisaties zoals instellingen van de Europese Unie, het Internationaal Monetair Fonds en de Bank voor Internationale Betalingen;
 (c)
 kredietinstellingen: elke instelling die valt onder de definitie in artikel 4, lid 1, punt 1, VKV (“een onderneming waarvan de werkzaamheden bestaan in het bij het publiek aantrekken van deposito’s of van andere terugbetaalbare gelden en het verlenen van kredieten voor eigen rekening”) en multilaterale ontwikkelingsbanken;
 (d)
 andere financiële vennootschappen: alle financiële vennootschappen en quasivennootschappen die geen kredietinstellingen zijn, zoals beleggingsondernemingen, beleggingsfondsen, verzekeringsondernemingen, pensioenfondsen, instellingen voor collectieve belegging en clearinginstituten, alsook alle overige financiële intermediairs, financiële hulpbedrijven en financiële instellingen en kredietverstrekkers binnen concernverband;
 (e)
 niet-financiële vennootschappen: vennootschappen en quasivennootschappen die zich niet bezighouden met financiële intermediatie maar hoofdzakelijk met de productie van marktgoederen en niet-financiële diensten, in de zin van de tabel in deel 3 van bijlage II bij de ECB BSI-verordening;
 (f)
 huishoudens: particulieren of groepen particulieren, zoals consumenten, en partijen die uitsluitend voor eigen eindgebruik goederen en niet-financiële diensten produceren, alsmede producenten van marktgoederen en niet-financiële en financiële diensten mits hun activiteiten niet die van quasivennootschappen zijn. Deze categorie omvat ook instellingen zonder winstoogmerk die huishoudens bedienen en die zich hoofdzakelijk bezighouden met de productie van niet-marktgoederen en -diensten die voor specifieke groepen huishoudens zijn bedoeld.
 43.
 De toerekening aan een tegenpartijsector is uitsluitend gebaseerd op de aard van de directe tegenpartij. Blootstellingen die gezamenlijk door meerdere debiteuren zijn aangegaan, worden geclassificeerd op basis van de kenmerken van de debiteur die het meest relevant of bepalend was voor toekenning van de blootstelling door de instelling. Naast andere indelingen wordt de classificatie van gezamenlijk aangegane blootstellingen naar tegenpartijsector, land van vestiging en NACE-codes, bepaald door de kenmerken van de meest relevante of bepalende debiteur.
 44.
 De directe tegenpartijen bij de volgende transacties zijn:
 (a)
 bij leningen en voorschotten: de directe leningnemer. Bij handelsvorderingen is de directe leningnemer de tegenpartij die verplicht is de vorderingen te betalen, behalve bij transacties met regres, waarbij de directe leningnemer de overdragende partij van de vorderingen is wanneer de rapporterende instelling niet nagenoeg alle risico’s en voordelen van de eigendom van de overgedragen vorderingen verkrijgt;
 (b)
 bij schuldbewijzen (met inbegrip van securitisatie-instrumenten) en eigenvermogensinstrumenten: de emittent van de effecten;
 (c)
 bij deposito’s: de deposant;
 (d)
 bij shortposities: de tegenpartij van de effectenlening of omgekeerde retrocessieovereenkomst;
 (e)
 bij derivaten: de directe tegenpartij van het derivatencontract. Bij centraal geclearde otc-derivaten is de directe tegenpartij het clearinginstituut dat als centrale tegenpartij optreedt. De uitsplitsing naar tegenpartij voor kredietrisicoderivaten betreft de sector waartoe de tegenpartij van het contract (protectiegever of -nemer) behoort;
 (f)
 bij verstrekte financiële garanties: de directe tegenpartij van het onderliggende gegarandeerde schuldinstrument;
 (g)
 bij toegezegde leningen en overige gedane toezeggingen: de tegenpartij waarvan het kredietrisico door de rapporterende instelling is overgenomen;
 (h)
 bij toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen: de garantiegever of de tegenpartij die de toezegging aan de rapporterende instelling heeft gedaan.
 DEEL 2
 INSTRUCTIES MET BETREKKING TOT DE TEMPLATES
 1. BALANS
 1.1. Activa (1.1)
 1.
 “Kasmiddelen” omvat de aangehouden binnenlandse en vreemde bankbiljetten en munten in omloop die algemeen worden gebruikt voor het verrichten van betalingen.
 2.
 “Tegoeden bij centrale banken” omvatten “leningen en voorschotten” die direct opvraagbare tegoeden bij centrale banken zijn.
 3.
 “Overige direct opvraagbare deposito’s” omvatten “leningen en voorschotten” die direct opvraagbare tegoeden bij kredietinstellingen zijn.
 4.
 “Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” omvat de investeringen in geassocieerde deelnemingen, joint ventures en dochterondernemingen die volgens de wettelijke consolidatiekring niet geheel of proportioneel zijn geconsolideerd, behalve wanneer deze overeenkomstig IFRS 5 als aangehouden voor verkoop moeten worden geclassificeerd, ongeacht hoe zij worden gewaardeerd, ook als zij volgens de standaarden voor jaarrekeningen mogen worden opgenomen in de verschillende boekhoudkundige portefeuilles die voor financiële instrumenten worden gebruikt. De boekwaarde van investeringen die volgens de vermogensmutatiemethode zijn verwerkt, omvat de gerelateerde goodwill.
 5.
 Activa die geen financiële activa zijn en die vanwege de aard ervan niet bij specifieke balansposten kunnen worden ondergebracht, worden gerapporteerd onder “Overige activa”. Overige activa omvatten onder meer goud, zilver en andere grondstoffen, zelfs wanneer deze met de intentie om te handelen worden aangehouden.
 6.
 Overeenkomstig de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP wordt de boekwaarde van teruggekochte eigen aandelen als “Overige activa” gerapporteerd indien volgens de desbetreffende nationale GAAP de presentatie als actief is toegestaan.
 7.
 “Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop” heeft dezelfde betekenis als in IFRS 5.
 1.2. Verplichtingen (1.2)
 8.
 Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP worden voorzieningen voor potentiële verliezen die uit het ineffectieve deel van de afdekkingsrelatie van de portefeuille voortvloeien, gerapporteerd in de rij “Derivaten — hedge accounting” wanneer het verlies uit de waardering van het afdekkingsderivaat voortvloeit, dan wel in de rij “Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille” wanneer het verlies uit de waardering van de afgedekte positie voortvloeit. Wanneer geen onderscheid kan worden gemaakt tussen verliezen die uit de waardering van het afdekkingsderivaat voortvloeien en verliezen die uit de waardering van de afgedekte positie voortvloeien, worden alle voorzieningen voor potentiële verliezen die uit het ineffectieve deel van de afdekkingsrelatie van de portefeuille voortvloeien, in de rij “Derivaten — hedge accounting” gerapporteerd.
 9.
 “Voorzieningen voor pensioenverplichtingen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen” omvat het bedrag van de nettoverplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten.
 10.
 Volgens de IFRS omvatten voorzieningen voor “Overige langetermijnpersoneelsbeloningen” het bedrag van de tekorten in de in alinea IAS 19.153 genoemde regelingen inzake langetermijnpersoneelsbeloningen. De te betalen lasten uit hoofde van kortetermijnpersoneelsbeloningen (IAS 19.11(a)), toegezegdebijdragenregelingen (IAS 19.51(a)) en ontslagvergoedingen (IAS 19.169(a)) worden onder “Overige verplichtingen” opgenomen.
 11.
 Volgens de IFRS omvatten voorzieningen voor “Verstrekte toezeggingen en garanties” de met alle toezeggingen en garanties verband houdende voorzieningen, ongeacht of de bijzondere waardevermindering ervan in overeenstemming met IFRS 9 is bepaald, of de voorziening daarvoor overeenkomstig IAS 37 is gevormd, dan wel of deze als verzekeringscontracten in de zin van IFRS 4 worden behandeld. In overeenstemming met deel 1, punt 40, van deze bijlage worden uit toezeggingen en financiële garanties voortvloeiende verplichtingen die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, ook al zijn zij aan kredietrisico toe te rekenen, niet als voorzieningen gerapporteerd, maar als “Overige financiële verplichtingen”. Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvatten voorzieningen voor “Verstrekte toezeggingen en garanties” de met alle toezeggingen en garanties verband houdende voorzieningen.
 12.
 “Direct opvraagbaar aandelenkapitaal” omvat de door de instelling uitgegeven kapitaalinstrumenten die niet voldoen aan de criteria voor indeling onder eigen vermogen. In deze post rapporteren de instellingen de aandelen van coöperaties die niet voldoen aan de criteria voor indeling onder eigen vermogen.
 13.
 Verplichtingen die geen financiële verplichtingen zijn en die vanwege de aard ervan niet in specifieke balansposten kunnen worden ondergebracht, worden gerapporteerd onder “Overige verplichtingen”.
 14.
 “Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop” heeft dezelfde betekenis als in IFRS 5.
 15.
 Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP zijn “Fondsen voor algemeen bankrisico” bedragen die overeenkomstig artikel 38 RJB zijn toegewezen. Wanneer deze bedragen worden opgenomen, worden ze in overeenstemming met de desbetreffende nationale GAAP afzonderlijk gerapporteerd, ofwel als verplichtingen onder “Voorzieningen”, ofwel als eigen vermogen onder “Overige reserves”.
 1.3. Eigen vermogen (1.3)
 16.
 Volgens de IFRS omvatten eigenvermogensinstrumenten die financiële instrumenten zijn, de contracten die binnen het toepassingsgebied van IAS 32 vallen.
 17.
 Volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP omvat “Opgevraagd niet-gestort kapitaal” de boekwaarde van door de instelling uitgegeven kapitaal dat bij de intekenaars is opgevraagd maar op de referentiedatum nog niet is gestort. Indien een nog niet gestorte kapitaalverhoging als een verhoging van het aandelenkapitaal wordt gerapporteerd, wordt het opgevraagde niet-gestorte kapitaal zowel in “Opgevraagd niet-gestort kapitaal” in template 1.3 als in “Overige activa” in template 1.1 gerapporteerd. Indien een kapitaalverhoging volgens de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP pas na ontvangst van de betaling van de aandeelhouders kan worden geboekt, wordt het niet-gestorte kapitaal niet in template 1.3 gerapporteerd.
 18.
 “Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten” omvat de eigenvermogenscomponent van door de instelling uitgegeven samengestelde financiële instrumenten (d.w.z. financiële instrumenten die zowel een verplichtings- als een eigenvermogenscomponent bevatten), wanneer deze overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving is gescheiden (met inbegrip van samengestelde financiële instrumenten met meerdere in de contracten besloten derivaten die, wat hun waarde betreft, van elkaar afhankelijk zijn).
 19.
 “Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten” omvat eigenvermogensinstrumenten die financiële instrumenten zijn die geen “Kapitaal” en “Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten” zijn.
 20.
 “Overig eigen vermogen” omvat alle eigenvermogensinstrumenten die geen financiële instrumenten zijn, met inbegrip van, onder andere, in eigenvermogensinstrumenten afgewikkelde, op aandelen gebaseerde betalingstransacties (IFRS 2.10).
 21.
 “Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de geaccumuleerde winsten en verliezen die toe te rekenen zijn aan veranderingen in de reële waarde van beleggingen in eigenvermogensinstrumenten waarvoor de rapporterende entiteit de onherroepelijke keuze gemaakt heeft veranderingen in de reële waarde in de overige onderdelen van het totaalresultaat te presenteren.
 22.
 “Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de geaccumuleerde afdekkingsineffectiviteit die zich voordoet bij reëlewaardeafdekkingen waarbij de afgedekte positie een eigenvermogensinstrument is dat tegen reële waarde is gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. De in deze rij gerapporteerde afdekkingsineffectiviteit is het verschil tussen de geaccumuleerde verandering in de reële waarde van het eigenvermogensinstrument gerapporteerd in “Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat (afgedekte positie)” en de geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsderivaat gerapporteerd in “Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat (afdekkingsinstrument)” (IFRS 9.6.5.3 en IFRS 9.6.5.8).
 23.
 “Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan” omvat de geaccumuleerde winsten en verliezen die in de overige onderdelen van het totaalresultaat zijn opgenomen en die verband houden met het eigen kredietrisico van verplichtingen die zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, ongeacht of de aanwijzing bij eerste opname of daarna plaatsvindt.
 24.
 “Afdekking van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten (effectief deel)” omvat de valutaomrekeningsreserve voor het effectieve deel van zowel lopende afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten als niet meer toepasselijke afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten terwijl de buitenlandse activiteiten nog steeds op de balans staan.
 25.
 “Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen (effectief deel)” omvat de kasstroomafdekkingsreserve voor het effectieve deel van de verandering in de reële waarde van afdekkingsderivaten bij een kasstroomafdekking, zowel voor lopende kasstroomafdekkingen als voor niet meer toepasselijke kasstroomafdekkingen.
 26.
 “Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de geaccumuleerde winsten of verliezen op schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, na aftrek van de op de rapportagedatum in overeenstemming met IFRS 9.5.5 gewaardeerde voorziening voor verliezen.
 27.
 “Afdekkingsinstrumenten (niet aangewezen onderdelen)” omvat de geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde van al hetgeen volgt:
 (a)
 de tijdswaarde van een optie wanneer de veranderingen in de tijdswaarde en in de intrinsieke waarde van de optie zijn gesplitst en alleen de verandering in de intrinsieke waarde als afdekkingsinstrument is aangewezen (IFRS 9.6.5.15);
 (b)
 het termijnelement van een termijncontract wanneer het termijnelement en het contante element van het termijncontract zijn gesplitst en alleen de verandering in het contante element van het termijncontract als afdekkingsinstrument is aangewezen;
 (c)
 de valutabasisspread van een financieel instrument wanneer deze spread van de aanwijzing van het financiële instrument als afdekkingsinstrument is uitgesloten (IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16).
 28.
 Overeenkomstig de IFRS omvat “Herwaarderingsreserves” het bedrag aan reserves die uit de eerste toepassing van de IAS voortvloeien en die niet zijn vrijgevallen ten gunste van andere soorten reserves.
 29.
 “Overige reserves” wordt opgesplitst in “Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt” en “Overige”. “Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt” omvat het cumulatieve bedrag aan baten en lasten dat via de winst-en-verliesrekening door de voornoemde investeringen is gerealiseerd in eerdere jaren toen deze administratief werden verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode. “Overige” omvat de andere reserves dan de afzonderlijk in andere posten opgegeven reserves en kan ook wettelijke en statutaire reserves omvatten.
 30.
 “Eigen aandelen” heeft betrekking op alle financiële instrumenten met de kenmerken van eigenvermogensinstrumenten die door de instelling zijn ingekocht maar niet worden verkocht of geamortiseerd, behalve wanneer zij overeenkomstig de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP in “Overige activa” worden gerapporteerd.
 2. WINST-EN-VERLIESREKENING (2)
 31.
 Rentebaten en -lasten uit financiële instrumenten die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en uit afdekkingsderivaten die in de categorie “Hedge accounting” zijn ondergebracht, worden ofwel afzonderlijk van andere winsten en verliezen in de posten “Rentebaten” en “Rentelasten” (de zogeheten “clean price”) gerapporteerd, ofwel als onderdeel van de winsten of verliezen uit hoofde van deze categorieën instrumenten (de zogeheten “dirty price”). De op de “clean price” of “dirty price” gebaseerde benadering wordt consequent toegepast op alle financiële instrumenten die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, alsook op afdekkingsderivaten die in de categorie “Hedge accounting” zijn ondergebracht.
 32.
 Instellingen rapporteren de volgende posten, die de baten en de lasten omvatten met betrekking tot verbonden partijen die volgens de wettelijke consolidatiekring niet geheel of proportioneel zijn geconsolideerd, uitgesplitst naar boekhoudkundige portefeuille:
 (a)
 “Rentebaten”;
 (b)
 “Rentelasten”;
 (c)
 “Dividendbaten”;
 (d)
 “Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”;
 (e)
 “Herzieningswinsten of -verliezen, netto”;
 (f)
 “Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”.
 33.
 “Rentebaten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa” en “Rentelasten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen” omvatten, wanneer de “clean price” wordt gebruikt, de bedragen gerelateerd aan de derivaten die in de categorie “Voor handelsdoeleinden aangehouden” zijn ondergebracht en die wel vanuit economisch maar niet vanuit boekhoudkundig perspectief afdekkingsinstrumenten zijn, zodat de rentebaten en -lasten uit de afgedekte financiële instrumenten correct worden weergegeven.
 34.
 Wanneer de “clean price” wordt gebruikt, omvatten “Rentebaten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa” en “Rentelasten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen” ook pro rata temporis toegerekende provisies en compensatiebetalingen met betrekking tot tegen reële waarde gewaardeerde kredietderivaten die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat bij die gelegenheid als gewaardeerd tegen reële waarde is aangewezen (IFRS 9.6.7).
 35.
 “Rentebaten. Derivaten — hedge accounting, renterisico” en “Rentelasten. Derivaten — hedge accounting, renterisico” omvatten, wanneer de “clean price” wordt gebruikt, de bedragen gerelateerd aan de derivaten die in de categorie “Hedge accounting” zijn ondergebracht en die het renterisico afdekken, met inbegrip van afdekkingen van een groep posten met elkaar compenserende risicoposities (afdekkingen van een nettopositie) waarvan het afgedekte risico van invloed is op verschillende posten van de winst-en-verliesrekening. Wanneer de “clean price” wordt gebruikt, worden die bedragen als rentebaten en -lasten op brutobasis gerapporteerd om de correcte rentebaten en -lasten uit de afgedekte posities waarmee zij verband houden, weer te geven. Wanneer de afgedekte positie bij een “clean price” rentebaten (rentelasten) genereert, worden die bedragen als rentebaten (rentelasten) gerapporteerd, ook al betreft het een negatief (positief) bedrag.
 36.
 “Rentebaten — overige activa” omvat de bedragen aan niet in andere posten opgenomen rentebaten, zoals rentebaten die gerelateerd zijn aan kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s, alsmede aan voor handelsdoeleinden aangehouden geclassificeerde vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, en netto rentebaten uit netto-activa die met toegezegde pensioenrechten samenhangen.
 37.
 Volgens de IFRS en indien in de nationale GAAP niet anders is bepaald, wordt rente met betrekking tot financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rentevoet gerapporteerd in “Rentebaten uit financiële verplichtingen”. Die verplichtingen en de rente daarop geven aanleiding tot een positief rendement voor een instelling.
 38.
 “Rentelasten — overige verplichtingen” omvat de bedragen aan niet in andere posten opgenomen rentelasten, zoals rentelasten die gerelateerd zijn aan verplichtingen die deel uitmaken van als aangehouden voor verkoop geclassificeerde groepen activa die worden afgestoten, lasten afkomstig van de naar tijdsverloop gestegen boekwaarde van een voorziening of netto rentelasten uit nettoverplichtingen die met toegezegde pensioenrechten samenhangen.
 39.
 Volgens de IFRS en indien in de nationale GAAP niet anders is bepaald, wordt rente met betrekking tot financiële activa met een negatieve effectieve rentevoet gerapporteerd in “Rentelasten uit financiële activa”. Die activa en de rente daarop geven aanleiding tot een negatief rendement voor een instelling.
 40.
 Dividendbaten uit eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden ofwel afzonderlijk van andere winsten en verliezen uit hoofde van die categorieën instrumenten als “Dividendbaten” gerapporteerd wanneer de “clean price” wordt gebruikt, ofwel als onderdeel van de winsten en verliezen uit hoofde van die categorieën instrumenten wanneer de “dirty price” wordt gebruikt.
 41.
 Dividendbaten uit eigenvermogensinstrumenten die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat zijn aangewezen, omvatten dividenden die verband houden met instrumenten die gedurende de rapportagereferentieperiode zijn uitgeboekt en dividenden die verband houden met aan het einde van de rapportagereferentieperiode aangehouden instrumenten.
 42.
 Dividendbaten uit investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen omvatten de dividenden van die investeringen wanneer deze volgens een andere dan de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt.
 43.
 “Winsten of (—) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” omvat de winsten en verliezen als gevolg van de herwaardering en uitboeking van financiële instrumenten die als voor handelsdoeleinden aangehouden waren geclassificeerd. Deze post bevat ook de winsten en verliezen op kredietderivaten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies is aangewezen, alsook de dividend- en rentebaten en -lasten uit voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en verplichtingen wanneer de “dirty price” wordt gebruikt.
 44.
 “Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen” omvat ook het in de winst-en-verliesrekening opgenomen bedrag van het eigen kredietrisico van verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde zijn aangewezen wanneer de opname van veranderingen in het eigen kredietrisico in de overige onderdelen van het totaalresultaat aanleiding geeft tot het ontstaan of de vergroting van een accounting mismatch (IFRS 9.5.7.8). Deze post bevat ook de winsten en verliezen op de afdekkingsinstrumenten die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen wanneer de aanwijzing is gebruikt om het kredietrisico te beheren, alsook de rentebaten en -lasten uit financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen wanneer de “dirty price” wordt gebruikt.
 45.
 “Winsten of (—) verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” omvat geen winsten op eigenvermogensinstrumenten waarvoor een rapporterende entiteit de keuze heeft gemaakt deze te waarderen tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat (IFRS 9.5.7.1(b)).
 46.
 Indien een wijziging in het bedrijfsmodel tot de herclassificatie van een financieel actief in een andere boekhoudkundige portefeuille leidt, worden de uit de herclassificatie voortvloeiende winsten of verliezen in overeenstemming met het onderstaande gerapporteerd in de desbetreffende rijen van de boekhoudkundige portefeuille waarin het financiële actief is geherclassificeerd:
 (a)
 wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt geherclassificeerd (IFRS 9.5.6.2), worden uit een herclassificatie voortvloeiende winsten of verliezen gerapporteerd in “Winsten of (—) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” of “Winsten of (—) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”, al naargelang het geval;
 (b)
 wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt geherclassificeerd (IFRS 9.5.6.7), worden de voorheen in de overige onderdelen van het totaalresultaat opgenomen cumulatieve winsten of verliezen die als winst of verlies zijn geherclassificeerd, gerapporteerd in “Winsten of (—) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” of “Winsten of (—) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”, al naargelang het geval.
 47.
 “Winsten of (—) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto” omvat winsten en verliezen op afdekkingsinstrumenten en op afgedekte posities, met inbegrip van die op afgedekte posities die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat en die geen eigenvermogensinstrumenten zijn, in het kader van een reëlewaardeafdekking in overeenstemming met IFRS 9.6.5.8. Deze post omvat ook het ineffectieve deel van de verandering in de reële waarde van de afdekkingsinstrumenten in het kader van een kasstroomafdekking. De herclassificaties van de reserve voor kasstroomafdekkingen of van de reserve voor afdekkingen van een netto-investering in een buitenlandse activiteit worden in dezelfde rijen van de winst-en-verliesrekening opgenomen als die welke door de kasstromen van de afgedekte posities worden beïnvloed. “Winsten of (—) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto” omvat ook de winsten en verliezen uit hoofde van afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten. Deze post omvat ook winsten op afdekkingen van nettoposities.
 48.
 “Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa” omvat de winsten en verliezen bij de uitboeking van niet-financiële activa, behalve wanneer deze als aangehouden voor verkoop of als investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen zijn geclassificeerd.
 48i.
 “Bijdragen in contanten aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels” omvatten de bedragen van bijdragen aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels indien deze in contanten worden voldaan. Wanneer de bijdrage plaatsvindt in de vorm van een betalingsverplichting, wordt deze betalingsverplichting opgenomen in “voorzieningen of (—) terugneming van voorzieningen” indien de betalingsverplichting overeenkomstig de toepasselijke standaard voor jaarrekeningen tot een verplichting leidt.
 49.
 “Herzieningswinsten of (—) -verliezen, netto” bevat de bedragen die uit de aanpassing van de brutoboekwaarde van de financiële activa voortvloeien om de heronderhandelde of herziene contractuele kasstromen te weerspiegelen (IFRS 9.5.4.3 en bijlage A). In de herzieningswinsten of -verliezen is geen rekening gehouden met het effect van herzieningen op het bedrag van de te verwachten kredietverliezen, dat wordt gerapporteerd in “Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”.
 50.
 “Voorzieningen of (—) terugneming van voorzieningen. Verstrekte toezeggingen en garanties” omvat de in de winst-en-verliesrekening opgenomen nettolasten voor voorzieningen voor alle toezeggingen en garanties die overeenkomstig punt 11 van dit deel of volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP binnen het toepassingsgebied van IFRS 9, IAS 37 of IFRS 4 vallen. Volgens de IFRS worden alle veranderingen in de reële waarde van tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties gerapporteerd in “Winsten of (—) verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto”. De voorzieningen omvatten derhalve het bedrag van de bijzondere waardevermindering van de toezeggingen en garanties waarvan de bijzondere waardevermindering in overeenstemming met IFRS 9 is bepaald, waarvan de voorziening daarvoor overeenkomstig IAS 37 is gevormd, of die als verzekeringscontracten in de zin van IFRS 4 worden behandeld.
 51.
 Volgens de IFRS omvat “Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” alle bijzonderewaardeverminderingswinsten of -verliezen op schuldinstrumenten die uit de toepassing van de bijzonderewaardeverminderingsvoorschriften van IFRS 9.5.5 voortvloeien, ongeacht of de in overeenstemming met IFRS 9.5.5 te verwachten kredietverliezen over een periode van twaalf maanden of de gehele looptijd worden geraamd, met inbegrip van de bijzonderewaardeverminderingswinsten of -verliezen op handelsvorderingen, contractactiva en leasevorderingen (IFRS 9.5.5.15).
 52.
 Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvat “Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” zowel alle voorzieningen en terugnemingen van voorzieningen van op basis van kostprijsmethoden gewaardeerde financiële instrumenten vanwege de wijziging in de kredietwaardigheid van de debiteur of emittent, als, naargelang van de specificaties van de nationale GAAP, de voorzieningen als gevolg van de bijzondere waardevermindering van financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen en volgens andere waarderingsmethoden, met inbegrip van de LOCOM-methode.
 53.
 “Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” omvat ook de afgeschreven bedragen (als omschreven in punt 72, punt 74 en punt 165, b), van dit deel van deze bijlage) die op de afschrijvingsdatum hoger waren dan het bedrag van de voorziening voor verliezen en die bijgevolg rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening zijn opgenomen, alsook van voorheen afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening zijn geboekt.
 54.
 Het aandeel in de winst of het verlies van dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die volgens de vermogensmutatiemethode administratief in de wettelijke consolidatiekring zijn verwerkt, wordt gerapporteerd in “Aandeel in de winst of (—) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt”. Overeenkomstig IAS 28.10 wordt de boekwaarde van de investeringen verminderd met het bedrag van de door die entiteiten uitgekeerde dividenden. De bijzondere waardeverminderingen van die investeringen worden gerapporteerd in “(Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)”. De winsten of verliezen bij de uitboeking van deze investeringen worden gerapporteerd in overeenstemming met de punten 55 en 56 van dit deel.
 55.
 “Winsten of verliezen van als aangehouden voor verkoop geclassificeerde en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komende vaste activa en groepen activa die worden afgestoten” omvat de winsten of verliezen die worden gegenereerd door als aangehouden voor verkoop geclassificeerde en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komende vaste activa en groepen activa die worden afgestoten.
 56.
 Volgens de IFRS worden de winsten of verliezen bij de uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen gerapporteerd in “Winst of (—) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten” wanneer deze investeringen als beëindigde activiteiten in de zin van IFRS 5 worden beschouwd. Indien investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen gerapporteerd worden uitgeboekt dat zij voordien als voor handelsdoeleinden aangehouden waren geclassificeerd en zonder dat zij op grond van IFRS 5 als beëindigde activiteiten werden beschouwd, wordt de winst of het verlies bij het niet langer opnemen van deze investeringen gerapporteerd in “Winsten of (—) verliezen bij uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen, netto”, ongeacht de consolidatiemethode die wordt toegepast. Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP worden alle winsten en verliezen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen gerapporteerd in “Winsten of (—) verliezen bij uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen, netto”.
 3. OVERZICHT VAN HET TOTAALRESULTAAT (3)
 57.
 “Winsten of (—) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de verandering in de geaccumuleerde afdekkingsineffectiviteit die zich voordoet bij reëlewaardeafdekkingen waarbij de afgedekte positie een eigenvermogensinstrument is dat tegen reële waarde is gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. De in deze rij gerapporteerde verandering in de geaccumuleerde afdekkingsineffectiviteit is het verschil tussen de wijzigingen in de verandering in de reële waarde van het eigenvermogensinstrument gerapporteerd in “Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat (afgedekte post)” en de wijzigingen in de verandering in de reële waarde van het afdekkingsderivaat gerapporteerd in “Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat (afdekkingsinstrument)”.
 58.
 “Afdekking van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten (effectief deel)” omvat de verandering in de geaccumuleerde valutaomrekeningsreserve voor het effectieve deel van zowel lopende als beëindigde afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten.
 59.
 Voor afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten en kasstroomafdekkingen omvatten de respectieve bedragen die in “Overgeboekt naar winst of verlies” zijn gerapporteerd, de bedragen die zijn overgeboekt omdat de afgedekte stromen zich hebben voorgedaan en zich naar verwachting niet meer zullen voordoen.
 60.
 “Afdekkingsinstrumenten (niet aangewezen onderdelen)” omvat veranderingen in de geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde van al hetgeen volgt wanneer deze onderdelen niet als een component van een afdekking zijn aangewezen:
 (a)
 tijdswaarde van opties;
 (b)
 termijnelementen van termijncontracten;
 (c)
 valutabasisspread van financiële instrumenten.
 61.
 Voor opties omvatten de bedragen die naar winst of verlies zijn geherclassificeerd en die in “Overgeboekt naar winst of verlies” zijn gerapporteerd, herclassificaties als gevolg van opties die een transactiegerelateerde afgedekte positie afdekken en opties die een periodegerelateerde afgedekte positie afdekken.
 62.
 “Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat winsten of verliezen op tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat welke geen bijzonderewaardeverminderingswinsten of -verliezen en geen winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen zijn, die worden gerapporteerd in respectievelijk “(Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)” en “Wisselkoersverschillen (winsten of (—) verliezen), netto” in template 2. “Overgeboekt naar winst of verlies” omvat met name het naar winst of verlies overgeboekte bedrag als gevolg van de uitboeking of de herclassificatie naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies.
 63.
 Wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat wordt geherclassificeerd (IFRS 9.5.6.4), worden de uit de herclassificatie voortvloeiende winsten of verliezen gerapporteerd in “Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat”.
 64.
 Wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat wordt geherclassificeerd naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies (IFRS 9.5.6.7) of naar de categorie gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs (IFRS 9.5.6.5), worden de geherclassificeerde cumulatieve winsten en verliezen die voorheen in de overige onderdelen van het totaalresultaat waren opgenomen, gerapporteerd in respectievelijk “Overgeboekt naar winst of verlies” en “Andere herindelingen”, waarbij in het laatstgenoemde geval de boekwaarde van het financiële actief wordt aangepast.
 65.
 Voor alle componenten van de overige onderdelen van het totaalresultaat omvat “Andere herindelingen” alle andere overboekingen dan de herclassificaties uit de overige onderdelen van het totaalresultaat naar de winst of het verlies of naar de eerste boekwaarde van afgedekte posities bij kasstroomafdekkingen.
 66.
 Volgens de IFRS worden “Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet worden hergeclassificeerd” en “Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die kunnen worden geherclassificeerd bij winst of (—) verlies” (IAS 1.91 (b), TL6) als afzonderlijke posten gerapporteerd.
 4. UITSPLITSING VAN FINANCIËLE ACTIVA NAAR INSTRUMENT EN NAAR SECTOR VAN DE TEGENPARTIJ (4)
 67.
 Financiële activa worden uitgesplitst naar boekhoudkundige portefeuille en instrument en — indien vereist — naar tegenpartij. Voor tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat en tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde schuldinstrumenten wordt de brutoboekwaarde van activa en geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen uitgesplitst naar bijzonderewaardeverminderingsfasen, behalve indien het verworven of gecreëerde financiële activa betreft met verminderde kredietwaardigheid bij eerste opname als omschreven in bijlage A bij IFRS 9. Voor deze activa wordt de brutoboekwaarde en de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering afzonderlijk gerapporteerd, buiten de bijzonderewaardeverminderingsfases, in de templates 4.3.1 en 4.4.1.
 68.
 Derivaten die volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP als financiële activa voor handelsdoeleinden worden gerapporteerd, omvatten zowel tegen reële waarde gewaardeerde instrumenten als op basis van kostprijsmethoden of volgens de LOCOM-methode gewaardeerde instrumenten.
 69.
 Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als deze bijlage wordt onder “geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico” met betrekking tot niet-renderende blootstellingen het volgende verstaan: geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico waarbij de geaccumuleerde nettoverandering negatief is. De geaccumuleerde nettoverandering in de reële waarde als gevolg van kredietrisico wordt berekend door optelling van alle negatieve en positieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico welke zich sinds de opname van het schuldinstrument hebben voorgedaan. Dat bedrag wordt enkel gerapporteerd indien de optelling van de positieve en negatieve veranderingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico in een negatief bedrag resulteert. De schuldinstrumenten worden op het niveau van de afzonderlijke financiële instrumenten gewaardeerd. Voor elk schuldinstrument wordt de post “Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico” gerapporteerd totdat het instrument wordt uitgeboekt.
 70.
 Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage wordt onder “geaccumuleerde bijzondere waardevermindering” het volgende verstaan:
 (a)
 voor schuldinstrumenten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs of op basis van een kostprijsmethode, die geen verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn, is de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering het cumulatieve bedrag van bijzonderewaardeverminderingsverliezen, na aftrek van opgenomen en teruggenomen bedragen die zijn geboekt, in voorkomend geval voor elk van de bijzonderewaardeverminderingsfasen. De geaccumuleerde bijzondere waardevermindering resulteert in een verlaging van de boekwaarde van het schuldinstrument via het gebruik van een voorziening in het kader van de IFRS en de op de RJB gebaseerde nationale GAAP, dan wel via directe verlagingen die volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP geen uitboekingsgebeurtenis vormen;
 (b)
 voor in het kader van de IFRS tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat die geen verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn, is de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering de som van de te verwachten kredietverliezen en de veranderingen daarin die zijn opgenomen als een vermindering van de reële waarde van een gegeven instrument sinds de eerste opname ervan;
 (c)
 voor volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen welke een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan: het cumulatieve bedrag van de bijzonderewaardeverminderingsverliezen, na aftrek van opgenomen en teruggenomen bedragen die zijn geboekt. De verlaging van de boekwaarde is bewerkstelligd ofwel via het gebruik van een voorziening, ofwel via directe verlagingen die geen uitboekingsgebeurtenis vormen.
 (d)
 voor verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid wordt de initiële raming van tijdens de looptijd verwachte kredietverliezen opgenomen in de berekening van de voor de kredietwaardigheid gecorrigeerde effectieve rentevoet en is de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering de som van de nadien tijdens de looptijd sinds de eerste opname verwachte veranderingen in kredietverliezen die zijn opgenomen als een vermindering van de boekwaarde/reële waarde van een gegeven instrument. Geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen van verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid kunnen positief zijn in het geval van bijzonderewaardeverminderingswinsten die eerder opgenomen bijzonderewaardeverminderingsverliezen overschrijden (IFRS 9.5.5.14).
 71.
 Volgens de IFRS omvat de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering de voorziening voor te verwachten kredietverliezen voor financiële activa in elk van de bijzonderewaardeverminderingsfasen waarin IFRS 9 voorziet, en de voorziening voor verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid. Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvat zij zowel de specifieke en algemene voorziening voor kredietrisico als de algemene voorziening voor bankrisico wanneer deze in een vermindering van de boekwaarde van schuldinstrumenten resulteert. De geaccumuleerde bijzondere waardevermindering omvat ook de waardeaanpassingen van financiële activa als gevolg van kredietrisico in het kader van de LOCOM-methode.
 72.
 “Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen” en “Geaccumuleerde totale afschrijvingen” omvatten respectievelijk het cumulatieve gedeeltelijke en totale bedrag op de referentiedatum van de hoofdsom, de achterstandsrente en de provisies van alle schuldinstrumenten die tot die datum volgens de in punt 74 beschreven methoden zijn uitgeboekt omdat de instelling niet in redelijkheid verwacht dat de contractuele kasstromen realiseerbaar zullen zijn. Die bedragen worden gerapporteerd tot alle rechten van de rapporterende instelling geheel zijn komen te vervallen (als gevolg van verjaring, kwijtschelding of anderszins), dan wel tot het moment van terugvordering. Wanneer de afgeschreven bedragen niet zijn teruggevorderd, worden zij derhalve gerapporteerd terwijl uitwinningsactiviteiten aan de gang zijn.
 73.
 Wanneer een schuldinstrument vanwege achtereenvolgende gedeeltelijke afschrijvingen uiteindelijk volledig is afgeschreven, wordt het cumulatieve afgeschreven bedrag geherclassificeerd uit de kolom “Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen” naar de kolom “Geaccumuleerde totale afschrijvingen”.
 74.
 Afschrijvingen vormen een uitboekingsgebeurtenis en hebben betrekking op een financieel actief in zijn geheel of op een deel ervan, ook wanneer de herziening van een actief ertoe leidt dat de instelling afstand doet van haar recht op het ontvangen van kasstromen op een deel of het geheel van dit actief, zoals verder wordt uitgelegd in punt 72. Afschrijvingen omvatten bedragen die het gevolg zijn van zowel rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening opgenomen verminderingen van de boekwaarde van financiële activa als van verlagingen van de bedragen van de voorzieningen voor kredietverliezen welke ten laste worden gebracht van de boekwaarde van financiële activa.
 75.
 De kolom “waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico” omvat instrumenten waarvan op de rapportagedatum is vastgesteld dat daaraan een laag kredietrisico verbonden is en waarvoor de instelling in overeenstemming met IFRS 9.5.5.10 aanneemt dat het kredietrisico sinds de eerste opname niet significant is toegenomen.
 76.
 Handelsvorderingen in de zin van IAS 1.54(h), contractactiva en leasevorderingen waarvoor voor de raming van de voorziening voor verliezen de vereenvoudigde benadering van IFRS 9.5.5.15 is toegepast, worden in template 4.4.1 in leningen en voorschotten gerapporteerd. De overeenkomstige voorziening voor verliezen voor die activa die geen verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn, wordt ofwel in “Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering van activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)”, ofwel in “Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering van activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)” gerapporteerd, al naargelang het antwoord op de vraag of de handelsvorderingen, contractactiva of leasevorderingen volgens de vereenvoudigde benadering als activa met verminderde kredietwaardigheid worden aangemerkt.
 78.
 In template 4.5 rapporteren instellingen de boekwaarde van “Leningen en voorschotten” en “Schuldbewijzen” die onder de definitie van “achtergestelde schuld” in punt 100 van dit deel vallen.
 79.
 In template 4.8 is de te rapporteren informatie afhankelijk van het antwoord op de vraag of de niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen, volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen kunnen zijn. Wanneer die financiële activa een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, rapporteren instellingen in deze template informatie over de boekwaarde, de brutoboekwaarde van niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa en aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa, de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en de geaccumuleerde afschrijvingen. Wanneer die financiële activa geen bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, rapporteren instellingen de geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot niet-renderende blootstellingen.
 80.
 In template 4.9 worden de volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa en de gerelateerde waardeaanpassingen ervan afzonderlijk van de andere volgens de kostprijsmethode gewaardeerde activa en de gerelateerde bijzondere waardeverminderingen ervan gerapporteerd. Volgens een kostprijsmethode gewaardeerde financiële activa, met inbegrip van volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa, worden gerapporteerd als niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa wanneer daaraan geen waardeaanpassingen of bijzondere waardeverminderingen gerelateerd zijn, en als aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa wanneer daaraan als bijzondere waardeverminderingen aan te merken waardeaanpassingen of bijzondere waardeverminderingen gerelateerd zijn. Als bijzondere waardeverminderingen aan te merken waardeaanpassingen zijn waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico welke de verslechtering van de kredietwaardigheid van de tegenpartij weerspiegelen. Volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa met waardeaanpassingen als gevolg van marktrisico welke het effect van veranderingen in de marktomstandigheden op de waarde van het actief weerspiegelen, worden niet als aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa beschouwd. Geaccumuleerde waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico en marktrisico worden afzonderlijk gerapporteerd.
 81.
 In template 4.10 worden de volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde activa en de gerelateerde waardeaanpassingen ervan afzonderlijk van volgens andere waarderingsmethoden gewaardeerde activa gerapporteerd. Volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa en volgens andere waarderingsmethoden gewaardeerde financiële activa worden als aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa gerapporteerd wanneer daaraan waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico als omschreven in punt 80 of bijzondere waardeverminderingen gerelateerd zijn. Volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa met waardeaanpassingen als gevolg van marktrisico als omschreven in punt 80 worden niet als aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa beschouwd. Geaccumuleerde waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico en marktrisico worden afzonderlijk gerapporteerd.
 82.
 Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP wordt in de toepasselijke templates enkel het deel van het bedrag van de algemene voorzieningen voor bankrisico’s gerapporteerd dat de boekwaarde van de schuldinstrumenten beïnvloedt (artikel 37, lid 2, RJB).
 5. UITSPLITSING VAN LENINGEN EN VOORSCHOTTEN VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN NAAR PRODUCT (5)
 83.
 Leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of voor verkopen aangehouden activa worden uitgesplitst naar soort product en naar sector van de tegenpartij wat de boekwaarde betreft, en enkel naar soort product wat de brutoboekwaarde betreft.
 84.
 Direct opvraagbare saldi die als “Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s” zijn geclassificeerd, worden eveneens in deze template gerapporteerd, ongeacht hoe deze worden gewaardeerd.
 85.
 Leningen en voorschotten worden aan de volgende producten toegewezen:
 (a)
 “Opvraagbaar (call) en korte termijn (rekening-courant)” omvat direct opvraagbare saldi (call), op korte termijn opvraagbare saldi (tegen het einde van de werkdag na die in de loop waarvan de opvraging plaatsvond), vorderingen in rekening-courant en soortgelijke saldi, inclusief leningen die deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend zijn voor de leningnemer (leningen die moeten worden terugbetaald tegen het einde van de werkdag na die in de loop waarvan zij werden toegekend), ongeacht de rechtsvorm ervan. Deze post omvat ook “rekening-courantkredieten”; dit zijn debetsaldi in rekening-courant en bij de centrale bank aangehouden verplichte reserves;
 (b)
 “Kredietkaartschulden” omvat krediet dat is verleend ofwel via kaarten met vertraagde debetfunctie, ofwel via kredietkaarten als omschreven in de tabel in deel 2 van bijlage II bij de ECB BSI-Verordening;
 (c)
 “Handelsvorderingen” omvat leningen aan andere debiteuren die zijn verstrekt op basis van wissels of andere documenten die recht verlenen op de opbrengsten van transacties voor de verkoop van goederen of het verlenen van diensten. Die post bevat alle factoring- en soortgelijke transacties, zoals accepten, rechtstreekse aankopen van handelsvorderingen, forfaiting, factuurdiscontering, wissels, commercial paper en andere vorderingen waarbij de rapporterende instelling de handelsvorderingen aankoopt (met en zonder regres);
 (d)
 “Financiële leases” omvat de boekwaarde van vorderingen uit hoofde van financiële leases. In het kader van de IFRS worden “vorderingen uit hoofde van financiële leases” omschreven in IAS 17;
 (e)
 “Omgekeerde retrocessieovereenkomsten” omvat financiering die is verleend in ruil voor effecten of goud gekocht in het kader van retrocessieovereenkomsten of geleend in het kader van effectenuitleenovereenkomsten als omschreven in de punten 183 en 184 van dit deel;
 (f)
 “Leningen met andere voorwaarden” omvat debetsaldi met contractueel vastgelegde looptijden of voorwaarden welke niet in andere posten zijn opgenomen;
 (g)
 “Voorschotten die geen leningen zijn” omvat voorschotten die niet als “leningen” overeenkomstig de tabel in deel 2 van bijlage II bij de ECB BSI-Verordening kunnen worden geclassificeerd. Die post omvat onder meer te ontvangen brutobedragen uit hoofde van posten op tussenrekeningen (zoals gelden die wachten op belegging, overboeking of verevening) en overlopende posten (zoals cheques en andere betalingsvormen die ter inning zijn verzonden).
 86.
 Leningen en voorschotten worden als volgt geclassificeerd op basis van de ontvangen zekerheden:
 (a)
 “Door onroerend goed zekergestelde leningen” omvat leningen en voorschotten die formeel door zekerheden in de vorm van niet-zakelijk of zakelijk onroerend goed zijn gedekt, ongeacht de ratio van de lening ten opzichte van de zekerheid (doorgaans de schuld/waardequote of LTV-ratio genoemd) en de rechtsvorm van de zekerheid;
 (b)
 “Overige zekergestelde leningen” omvat leningen en voorschotten die formeel door zekerheden zijn gedekt, ongeacht de ratio van de lening ten opzichte van de zekerheid (doorgaans de schuld/waardequote of LTV-ratio genoemd) en de rechtsvorm van de zekerheid, en die geen “Door onroerend goed zekergestelde leningen” zijn. Die zekerheden omvatten in pand gegeven effecten, contanten en andere zekerheden, ongeacht de rechtsvorm van de zekerheden.
 87.
 Leningen en voorschotten worden geclassificeerd op basis van de ontvangen zekerheden en ongeacht het doel van de lening. De boekwaarde van leningen en voorschotten die door meer dan één soort zekerheden worden gedekt, wordt geclassificeerd en gerapporteerd als door onroerend goed zekergestelde leningen wanneer die leningen en voorschotten door onroerend goed worden gedekt, ongeacht of zij ook door andere soorten zekerheden worden gedekt.
 88.
 Leningen en voorschotten worden als volgt geclassificeerd op basis van het doel ervan:
 (a)
 “Consumptief krediet” omvat leningen voor hoofdzakelijk persoonlijke consumptie van goederen en diensten als omschreven in de tabel in deel 2 van bijlage II bij de ECB BSI-Verordening;
 (b)
 “Lening voor huisaankoop” omvat krediet dat aan huishoudens wordt verleend voor investering in huizen voor eigen gebruik en verhuur, met inbegrip van bouwen en herinrichting, als omschreven in de tabel in deel 2 van bijlage II bij de ECB BSI-Verordening.
 89.
 Leningen worden geclassificeerd op basis van de wijze waarop zij kunnen worden teruggevorderd. “Leningen voor projectfinanciering” omvat leningen die voldoen aan de voorwaarden van blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening als bedoeld in artikel 147, lid 8, VKV.
 6. UITSPLITSING VAN LENINGEN EN VOORSCHOTTEN VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN AAN NIET-FINANCIËLE VENNOOTSCHAPPEN NAAR NACE-CODE (6)
 90.
 De brutoboekwaarde van andere leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde die in de portefeuilles “aangehouden voor handelsdoeleinden”, “voor handelsdoeleinden” of “aangehouden voor verkoop”, wordt geclassificeerd naar desbetreffende economische sector, met gebruikmaking van de NACE-codes op basis van de hoofdactiviteit van de tegenpartij.
 91.
 Blootstellingen die gezamenlijk door meer dan één debiteur worden aangegaan, worden geclassificeerd overeenkomstig deel 1, punt 43, van deze bijlage.
 92.
 De rapportage van NACE-codes geschiedt op basis van het eerste niveau van opsplitsing (naar “sectie”). instellingen rapporteren leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen die financiële of verzekeringsactiviteiten uitoefenen in “K — Financiële en verzekeringsactiviteiten”.
 93.
 Volgens de IFRS omvatten financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan de volgende boekhoudkundige portefeuilles: i) financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, en ii) financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP omvatten financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, financiële activa die volgens een kostprijsmethode, met inbegrip van de LOCOM-methode, zijn gewaardeerd. Al naargelang de specificaties in elke nationale GAAP kunnen zij de volgende financiële activa omvatten: i) tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen, en ii) volgens andere waarderingsmethoden gewaardeerde financiële activa.
 7. AAN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING ONDERHEVIGE FINANCIËLE ACTIVA DIE ACHTERSTALLIG ZIJN (7)
 94.
 De boekwaarde van schuldinstrumenten die in aan bijzondere waardevermindering onderhevige boekhoudkundige portefeuilles zijn opgenomen, worden enkel in template 7.1 gerapporteerd indien zij achterstallig zijn. Achterstallige instrumenten worden op basis van hun specifieke situatie aan de overeenkomstige achterstalligheidscategorieën toegewezen.
 95.
 Aan bijzondere waardevermindering onderhevige boekhoudkundige portefeuilles zijn financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, als omschreven in punt 93 van dit deel.
 96.
 Financiële activa zijn achterstallig wanneer enig bedrag van de hoofdsom, rente of provisies niet betaald is op de datum waarop het verschuldigd was. Van achterstallige blootstellingen wordt de volledige boekwaarde gerapporteerd en uitgesplitst naar aantal dagen van het oudste achterstallige bedrag dat op de referentiedatum onbetaald is gebleven. Volgens de IFRS wordt de boekwaarde van activa die geen verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn, gerapporteerd volgens bijzonderewaardeverminderingsfasen; de boekwaarde van verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid wordt afzonderlijk gerapporteerd. Volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP worden achterstallige activa volgens bijzonderewaardeverminderingsstatus gerapporteerd conform de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen.
 8. UITSPLITSING VAN FINANCIËLE VERPLICHTINGEN (8)
 97.
 “Deposito’s” en de uitsplitsing naar product zijn gedefinieerd als in de tabel in deel 2 van bijlage II bij de ECB BSI-verordening. Gereglementeerde spaartegoeden worden derhalve overeenkomstig de ECB BSI-verordening geclassificeerd en naar tegenpartij verdeeld. Met name niet-overdraagbare, direct opvraagbare spaartegoeden die juridisch gezien weliswaar onmiddellijk opvraagbaar zijn, maar waarvoor aanzienlijke boeten en beperkingen gelden en die een sterke gelijkenis vertonen met deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, worden als deposito’s met opzegtermijn geclassificeerd.
 98.
 “Uitgegeven schuldbewijzen” wordt opgesplitst in de volgende soorten producten:
 (a)
 “Depositocertificaten” zijn effecten die de houder in staat stellen gelden op te nemen van een rekening;
 (b)
 “Door activa gedekte effecten” zijn effecten afgeleid van securitisatietransacties in de zin van artikel 4, lid 1, punt 61, VKV;
 (c)
 “Gedekte obligaties” in de zin van artikel 129, lid 1, VKV;
 (d)
 “Hybride contracten” omvat contracten met daarin besloten derivaten die niet in de in de punten b) en c) genoemde producten zijn begrepen of die zijn geclassificeerd als converteerbare samengestelde financiële instrumenten uit punt e);
 (e)
 “Overige uitgegeven schuldbewijzen” omvat schuldbewijzen die niet in de in de punten a) tot en met d) genoemde producten zijn begrepen en waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen converteerbare samengestelde financiële instrumenten en niet-converteerbare instrumenten.
 99.
 “Achtergestelde financiële verplichtingen” in de vorm van uitgiften worden op dezelfde manier behandeld als andere aangegane financiële verplichtingen. Achtergestelde verplichtingen in de vorm van uitgegeven effecten worden als “Uitgegeven schuldbewijzen” geclassificeerd en achtergestelde verplichtingen in de vorm van deposito’s als “Deposito’s” worden geclassificeerd.
 100.
 Template 8.2 bevat de boekwaarde van “Deposito’s” en “Uitgegeven schuldbewijzen” die aan de definitie van achtergestelde schuld voldoen, als bepaald in de tabel in deel 2 van bijlage II bij de ECB BSI-verordening, geclassificeerd naar boekhoudkundige portefeuille. Achtergestelde schuldinstrumenten verschaffen een ondergeschikte vordering op de uitgevende instelling die alleen kan worden uitgeoefend nadat alle vorderingen met een hogere status zijn voldaan.
 101.
 “Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van veranderingen in het eigen kredietrisico” omvat alle genoemde geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde, ongeacht of deze in winst of verlies dan wel in de overige onderdelen van het totaalresultaat zijn opgenomen.
 9. TOEGEZEGDE LENINGEN, FINANCIËLE GARANTIES EN OVERIGE TOEZEGGINGEN (9)
 102.
 Blootstellingen buiten de balanstelling omvatten de in de lijst in bijlage I bij de VKV genoemde posten buiten de balanstelling. In de templates 9.1, 9.1.1 en 9.2 worden alle in bijlage I bij de VKV vermelde blootstellingen buiten de balanstelling uitgesplitst in toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen.
 103.
 De informatie over toegezegde leningen, financiële garanties en overige verstrekte en ontvangen toezeggingen heeft betrekking op zowel herroepelijke als onherroepelijke toezeggingen.
 104.
 De in bijlage I bij de VKV genoemde toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen kunnen instrumenten zijn die binnen het toepassingsgebied van IFRS 9 vallen indien zij worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, of indien zij aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 onderworpen zijn, alsook instrumenten die binnen het toepassingsgebied van IAS 37 of IFRS 4 vallen.
 105.
 In het kader van de IFRS worden toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen in template 9.1.1 gerapporteerd wanneer aan één van de volgende voorwaarden is voldaan:
 (a)
 zij vallen onder de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9;
 (b)
 zij zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies in overeenstemming met IFRS 9;
 (c)
 zij vallen binnen het toepassingsgebied van IAS 37 of IFRS 4.
 106.
 Verplichtingen die als kredietverliezen voor de in punt 105, a) en c), van dit deel van deze bijlage bedoelde financiële garanties en gedane toezeggingen worden opgenomen, worden als voorzieningen gerapporteerd, ongeacht de toegepaste waarderingscriteria.
 107.
 Onder de IFRS vallende instellingen rapporteren het nominale bedrag van en de voorzieningen voor instrumenten die aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 zijn onderworpen, met inbegrip van de instrumenten gewaardeerd tegen de eerste kostprijs verminderd met de opgenomen cumulatieve baten, uitgesplitst naar bijzonderewaardeverminderingsfasen, behalve indien zij in overeenstemming met de definitie van verworven of gecreëerde financiële activa in bijlage A bij IFRS 9 als verminderd kredietwaardig bij eerste opname worden beschouwd. Voor die blootstellingen worden het nominale bedrag en de voorzieningen afzonderlijk gerapporteerd, buiten de bijzonderewaardeverminderingsfases in template 9.1.1.
 108.
 In template 9.1.1 wordt enkel het nominale bedrag van de toezegging gerapporteerd wanneer een schuldinstrument zowel een op de balans staande als een niet op de balans staande component omvat. Wanneer de rapporterende entiteit niet in staat is de te verwachten kredietverliezen op de op de balans staande component te scheiden van de te verwachten kredietverliezen op de niet op de balans staande component, worden de te verwachten kredietverliezen op de toezegging samen met de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering van de op de balans staande component gerapporteerd. Wanneer de gecombineerde te verwachten kredietverliezen groter zijn dan de brutoboekwaarde van het schuldinstrument, wordt het resterende saldo van de te verwachten kredietverliezen in de passende kolom in template 9.1.1 als een voorziening opgenomen (IFRS 9.5.5.20 en IFRS 7.B8E).
 109.
 Een financiële garantie of een toezegging tot het verstrekken van een lening tegen een lagere rente dan de marktrente die in overeenstemming met IFRS 9.4.2.1(d) is gewaardeerd en waarvoor de desbetreffende voorziening voor verliezen in overeenstemming met IFRS 9.5.5 is vastgesteld, wordt in de passende kolom gerapporteerd.
 110.
 Wanneer toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen overeenkomstig IFRS 9 tegen reële waarde worden gewaardeerd, rapporteren instellingen in template 9.1.1 het nominale bedrag en de geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van het kredietrisico met betrekking tot die financiële garanties en toezeggingen in aparte kolommen. “Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico” worden gerapporteerd door toepassing van de criteria van punt 69 van dit deel.
 111.
 Het nominale bedrag en de voorzieningen voor overige toezeggingen of garanties die binnen het toepassingsgebied van IAS 37 of IFRS 4 vallen, worden in aparte kolommen gerapporteerd.
 112.
 Instellingen die onder de op de RJB gebaseerde nationale GAAP vallen, rapporteren in template 9.1 het nominale bedrag van de in de punten 102 en 103 bedoelde toezeggingen en financiële garanties, alsook het bedrag van de voorzieningen die ten aanzien van die blootstellingen buiten de balanstelling moeten worden aangehouden.
 113.
 “Toegezegde leningen” zijn vaste toezeggingen om krediet te verstrekken tegen vooraf bepaalde voorwaarden, behalve die welke derivaten zijn omdat deze netto in contanten of middels de levering of uitgifte van een ander financieel instrument kunnen worden voldaan. De volgende posten uit bijlage I bij de VKV worden als “toegezegde leningen” geclassificeerd:
 (a)
 deposito’s in de vorm van tussenswaps (“forward deposits”);
 (b)
 “niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, omvattende overeenkomsten tot het “verstrekken van leningen” of het verschaffen van “acceptfaciliteiten” tegen vooraf bepaalde voorwaarden.
 114.
 “Financiële garanties” zijn contracten waarbij de garantiegever bepaalde betalingen moet verrichten om de garantiehouder een verlies te vergoeden dat ontstaat wanneer een bepaalde debiteur verzuimt een krachtens de oorspronkelijke of gewijzigde voorwaarden van een schuldinstrument verschuldigde betaling te verrichten, en omvatten ook garanties die voor andere financiële garanties zijn verstrekt. In het kader van de IFRS voldoen die contracten aan de in IFRS 9.2.1(e) en IFRS 4.A vervatte definitie van financiële garantiecontracten. De volgende posten uit bijlage I bij de VKV worden als “financiële garanties” geclassificeerd:
 (a)
 “garanties die het karakter van kredietvervangingen hebben”;
 (b)
 “kredietderivaten” die aan de definitie van financiële garanties voldoen;
 (c)
 “onherroepelijke “stand by’-accreditieven met het karakter van kredietvervangingen”.
 115.
 “Overige toezeggingen” omvat de volgende posten uit bijlage I bij de VKV:
 (a)
 “onbetaald deel van niet-volgestorte aandelen en effecten”;
 (b)
 “verstrekte of geconfirmeerde documentaire kredieten”;
 (c)
 “posten buiten de balanstelling in verband met handelsfinanciering”;
 (d)
 “documentaire kredieten met de onderliggende zendingen als zekerheid en andere zelfliquiderende transacties”;
 (e)
 “garanties en schadeloosstellingen” (met inbegrip van inschrijvings- en uitvoeringsgaranties) en “garanties die niet het karakter van kredietvervangingen hebben”;
 (f)
 “verzendgaranties, douane- en belastinggaranties”;
 (g)
 “note issuance facilities” (NIF’s) en “revolving underwriting facilities” (RUF’s);
 (h)
 “niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, met inbegrip van overeenkomsten tot het “verstrekken van leningen” of het verschaffen van “acceptfaciliteiten” zonder vooraf bepaalde voorwaarden;
 (i)
 “niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, met inbegrip van overeenkomsten tot het “aankopen van effecten” of “verschaffen van garanties”;
 (j)
 “niet-opgenomen kredietfaciliteiten voor inschrijvings- en uitvoeringsgaranties”;
 (k)
 “overige posten buiten de balanstelling” in bijlage I bij de VKV.
 116.
 De volgende posten worden overeenkomstig de IFRS in de balans opgenomen en mogen derhalve niet als blootstellingen buiten de balanstelling worden vermeld:
 (a)
 “kredietderivaten” die niet aan de definitie van financiële garanties voldoen, zijn “derivaten” in de zin van IFRS 9;
 (b)
 “accepten” zijn verplichtingen van een instelling om aan het einde van de looptijd de nominale waarde van een wissel te betalen, normaal gesproken voor de verkoop van goederen. Zij worden in de balans derhalve als “handelsvorderingen” geclassificeerd;
 (c)
 “endossementen van wissels” die niet voldoen aan de criteria voor uitboeking overeenkomstig IFRS 9;
 (d)
 “transacties met regres” die niet voldoen aan de criteria voor uitboeking overeenkomstig IFRS 9;
 (e)
 “activa aangekocht onder overeenkomsten betreffende koop op termijn zonder rugdekking” zijn “derivaten” in de zin van IFRS 9;
 (f)
 “overeenkomsten betreffende cessie en retrocessie van activa als bedoeld in artikel 12, leden 3 en 5, van Richtlijn 86/635/EEG”. Bij die contracten heeft de cessionaris de optie, maar niet de verplichting, de activa op een vooraf bepaalde (of later te bepalen) datum tegen een vooraf overeengekomen prijs terug te verkopen. Die contracten voldoen derhalve aan de definitie van “derivaten” in bijlage A bij IFRS 9.
 117.
 De post “waarvan: niet-renderende” bevat het nominale bedrag van die toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen die overeenkomstig de punten 213 tot en met 239 van dit deel als niet-renderend worden beschouwd.
 118.
 Voor financiële garanties, toegezegde leningen en overige gedane toezeggingen is het “nominale bedrag” het bedrag dat de maximale blootstelling van de instelling aan kredietrisico het beste weergeeft, zonder rekening te houden met aangehouden zekerheden of andere kredietverbeteringen. Meer bepaald is voor verstrekte financiële garanties het nominale bedrag het maximumbedrag dat de entiteit verplicht zou zijn te betalen als de garantie wordt aangesproken. Voor toegezegde leningen is het nominale bedrag het niet-opgenomen bedrag dat de instelling heeft toegezegd te zullen lenen. Nominale bedragen zijn de blootstellingswaarden vóór toepassing van omrekeningsfactoren en kredietrisicolimiteringstechnieken.
 119.
 In template 9.2 geldt voor ontvangen toegezegde leningen dat het nominale bedrag het totale niet-opgenomen bedrag is dat de tegenpartij heeft toegezegd aan de instelling te zullen lenen. Voor andere ontvangen toezeggingen is het nominale bedrag het totale bedrag waartoe de andere partij bij de transactie zich heeft verbonden. Voor ontvangen financiële garanties is het “Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie” het maximumbedrag dat de tegenpartij verplicht zou zijn te betalen als de garantie wordt aangesproken. Wanneer een ontvangen financiële garantie door meerdere garantiegevers is verstrekt, wordt het gegarandeerde bedrag slechts eenmaal in deze template gerapporteerd; het gegarandeerde bedrag wordt toegerekend aan de voor de limitering van het kredietrisico meest relevante garantiegever.
 10. DERIVATEN EN HEDGE ACCOUNTING (10 EN 11)
 120.
 Voor de doeleinden van de templates 10 en 11 worden derivaten ofwel als afdekkingsderivaten beschouwd wanneer zij overeenkomstig de IFRS of de op de RJB gebaseerde toepasselijke nationale GAAP in het kader van een in aanmerking komende afdekkingsrelatie worden gebruikt, ofwel als aangehouden voor handelsdoeleinden in andere gevallen.
 121.
 De boekwaarde en de notionele waarde van de voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten, met inbegrip van economische afdekkingen, en van de voor hedge accounting aangehouden derivaten worden in de templates 10 en 11 gerapporteerd, uitgesplitst naar soort onderliggend risico, soort markt en soort product. De instellingen rapporteren de voor hedge accounting aangehouden derivaten ook uitgesplitst naar soort afdekking. Informatie over niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten wordt afzonderlijk gerapporteerd en naar soorten afdekkingen uitgesplitst.
 122.
 Overeenkomstig de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP worden alle derivaten in deze templates gerapporteerd, ongeacht of ze overeenkomstig de desbetreffende nationale GAAP al dan niet op de balans staan.
 123.
 Bij de uitsplitsing van de boekwaarde, de reële waarde en de notionele waarde van derivaten voor handelsdoeleinden en afdekkingsderivaten naar boekhoudkundige portefeuilles en soorten afdekkingen wordt rekening gehouden met de in het kader van de IFRS of de op de RJB gebaseerde nationale GAAP toepasselijke boekhoudkundige portefeuilles en soorten afdekkingen, ongeacht welk raamwerk op de rapporterende entiteit van toepassing is.
 124.
 Derivaten voor handelsdoeleinden en afdekkingsderivaten die overeenkomstig de op de RJB gebaseerde nationale GAAP tegen kostprijs of LOCOM worden gewaardeerd, worden afzonderlijk gerapporteerd.
 125.
 Template 11 bevat afdekkingsinstrumenten en afgedekte posities, ongeacht de standaarden voor jaarrekeningen die zijn gehanteerd om een in aanmerking komende afdekkingsrelatie op te nemen, ook wanneer die in aanmerking komende afdekkingsrelatie op een nettopositie betrekking heeft. Wanneer een instelling ervoor heeft gekozen om de vereisten van IAS 39 inzake hedge accounting als grondslag voor financiële verslaggeving te blijven toepassen (IFRS 9.7.2.21), worden de verwijzingen naar en de namen van de soorten afdekkingen en boekhoudkundige portefeuilles gelezen als de desbetreffende verwijzingen en namen in IAS 39.9: “Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” betreft “voor verkoop beschikbare activa” en “activa tegen geamortiseerde kostprijs” omvat zowel “tot einde looptijd aangehouden” als “leningen en kortlopende vorderingen”.
 126.
 Derivaten die deel uitmaken van hybride instrumenten die van het basiscontract zijn gescheiden, worden gerapporteerd in de templates 10 en 11 naargelang van de aard van het derivaat. Het bedrag van het basiscontract wordt niet in die templates opgenomen. Als het hybride instrument echter wordt gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, wordt het contract als geheel gerapporteerd en worden de in de contracten besloten derivaten niet in de templates 10 en 11 gerapporteerd.
 127.
 Toezeggingen die als derivaten worden beschouwd (IFRS 9.2.3(b)) en kredietderivaten die niet aan de in punt 114 van dit deel van deze bijlage vervatte definitie van een financiële garantie voldoen, worden in de templates 10 en 11 gerapporteerd volgens dezelfde uitsplitsing als bij de overige afgeleide instrumenten, maar worden niet in template 9 gerapporteerd.
 128.
 De boekwaarde van niet-afgeleide financiële activa of niet-afgeleide financiële verplichtingen die conform de IFRS of de op de RJB gebaseerde desbetreffende nationale GAAP als afdekkingsinstrument zijn opgenomen, wordt afzonderlijk gerapporteerd in template 11.3.
 10.1. Classificatie van derivaten naar soort risico
 129.
 Alle derivaten worden in één van de volgende risicocategorieën geclassificeerd:
 (a)
 rente: rentederivaten zijn contracten die verband houden met een rentedragend financieel instrument waarvan de kasstromen worden bepaald door referentierentevoeten of een ander rentecontract, zoals een optie op een termijncontract voor de aankoop van schatkistpapier. Die categorie is beperkt tot transacties waarvan alle onderdelen zijn blootgesteld aan de rentevoet van slechts één valuta. Zij omvat derhalve geen contracten waarbij sprake is van omwisseling van één of meer valuta, zoals cross-currency swaps en valutaopties, dan wel andere contracten waarbij het valutarisico het voornaamste risicokenmerk is en die als valutacontracten moeten worden gerapporteerd. De enige uitzondering betreft het geval waarin cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille worden gebruikt; in dat geval worden zij in de desbetreffende rijen voor die soorten afdekkingen gerapporteerd. Rentecontracten omvatten rentetermijncontracten, renteswaps die betrekking hebben op één valuta, rentefutures, renteopties (met inbegrip van caps, floors, collars en corridors), renteswaps en warrants op rente;
 (b)
 aandelen: aandelenderivaten instrumenten zijn contracten waarvan het rendement of een deel van het rendement gekoppeld is aan de koers van een bepaald aandeel of aan een aandelenindex;
 (c)
 vreemde valuta en goud: deze derivaten omvatten contracten waarbij sprake is van de omwisseling van valuta op de termijnmarkt en blootstelling met betrekking tot goud. Het betreft derhalve overeenkomsten tot koop op termijn zonder rugdekking, valutaswaps (met inbegrip van cross-currency renteswaps), valutafutures, valutaopties, valutaswaps en warrants op valuta. Valutaderivaten omvatten alle transacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot meerdere valuta, zowel wat rente als wat wisselkoersen betreft, behalve wanneer cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille worden gebruikt. Goudcontracten omvatten alle transacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot deze grondstof;
 (d)
 krediet: kredietderivaten zijn contracten waarbij de uitbetaling primair is gekoppeld aan een maatstaf voor de kredietwaardigheid van een bepaald referentiekrediet en die niet voldoen aan de definitie van financiële garanties (IFRS 9.4.2.1 (c)). In het contract is een uitwisseling van betalingen aangegeven waarbij ten minste één van de beide onderdelen wordt bepaald door de prestatie van het referentiekrediet. De uitbetalingen kunnen door diverse gebeurtenissen worden veroorzaakt, zoals onder meer een wanbetaling, een ratingverlaging of een welomschreven verandering in de credit spread van het referentiekrediet. Kredietderivaten die aan de in punt 114 van dit deel van de bijlage vervatte definitie van een financiële garantie voldoen, worden alleen in template 9 gerapporteerd.
 (e)
 grondstof: deze derivaten zijn contracten waarvan het rendement of een deel van het rendement gekoppeld is aan de koers of aan een index van een grondstof, zoals een edelmetaal (met uitzondering van goud), petroleum, constructiehout of landbouwproducten;
 (f)
 overige: alle overige derivatencontracten waarbij geen sprake is van blootstelling met betrekking tot valuta-, rente-, aandelen-, grondstoffen- of kredietrisico, zoals klimaatderivaten of verzekeringsderivaten.
 130.
 Als een derivaat door meerdere soorten onderliggende risico’s wordt beïnvloed, wordt het instrument toegerekend aan het meest gevoelige soort risico. Bij derivaten ter dekking van meerdere risico’s worden de transacties bij twijfel toegerekend volgens de hieronder aangegeven rangorde:
 (a)
 grondstoffen: alle derivatentransacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot een grondstof of grondstoffenindex — ongeacht of het gaat om een gezamenlijke blootstelling met betrekking tot grondstoffen en enigerlei andere risicocategorie, met inbegrip van vreemde valuta, rente of aandelen — worden in deze categorie gerapporteerd;
 (b)
 aandelen: met uitzondering van contracten waarbij sprake is van een gezamenlijke blootstelling met betrekking tot grondstoffen en aandelen (die als grondstoffen moeten worden gerapporteerd), worden alle derivatentransacties die aan de prestatie van aandelen of aandelenindexen zijn gekoppeld, in de categorie aandelen gerapporteerd. Ook aandelentransacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot vreemde valuta of rente, worden in deze categorie ondergebracht;
 (c)
 vreemde valuta en goud: deze categorie omvat alle derivatentransacties (met uitzondering van transacties die reeds in de categorieën grondstoffen of aandelen zijn gerapporteerd) waarbij sprake is van blootstellingen met betrekking tot meerdere valuta, ongeacht of die verband houden met rentedragende financiële instrumenten of wisselkoersen, behalve wanneer wordt gebruikgemaakt van cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille.
 10.2. Voor derivaten te rapporteren bedragen
 131.
 Overeenkomstig de IFRS is de “boekwaarde” van alle derivaten (voor afdekkings- of handelsdoeleinden) gelijk aan de reële waarde. Derivaten met een positieve reële waarde (meer dan nul) zijn “financiële activa” en derivaten met een negatieve reële waarde (minder dan nul) zijn “financiële verplichtingen”. De “boekwaarde” van derivaten met een positieve reële waarde (“financiële activa”) en de boekwaarde van derivaten met een negatieve reële waarde (“financiële verplichtingen”) worden afzonderlijk gerapporteerd. Op de datum van eerste opname wordt een derivaat als “financieel actief” of als “financiële verplichting” geclassificeerd, naargelang van de initiële reële waarde ervan. Na de eerste opname kunnen, al naargelang de reële waarde van een derivaat stijgt of daalt, de voorwaarden van de uitwisseling gunstig of ongunstig worden voor de instelling (waarbij het derivaat respectievelijk als “financieel actief” of als “financiële verplichting” wordt geclassificeerd). De boekwaarde van afdekkingsderivaten is de volledige reële waarde ervan, in voorkomend geval met inbegrip van de componenten van deze reële waarde die niet als afdekkingsinstrumenten zijn aangewezen.
 132.
 Rapporterende instellingen die onder de op de RJB gebaseerde nationale GAAP vallen, rapporteren voor alle afgeleide instrumenten, naast de boekwaarde als omschreven in deel 1, punt 27, van deze bijlage, ook de reële waarde, ongeacht of deze instrumenten volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP wel of niet op de balans moeten worden geboekt.
 133.
 De “notionele waarde” is de nominale brutowaarde van alle transacties die op de referentiedatum zijn afgesloten maar nog niet zijn afgewikkeld, ongeacht of die transacties leiden tot derivatenblootstellingen die op de balans worden geboekt. Meer bepaald wordt bij het vaststellen van de notionele waarde rekening gehouden met het volgende:
 (a)
 voor contracten met een variabele nominale of notionele hoofdsom is de grondslag voor de rapportage de nominale of notionele hoofdsom op de referentiedatum;
 (b)
 de notionele waarde die voor een derivatencontract met multiplicator moet worden gerapporteerd, is de effectieve notionele waarde of nominale waarde van het contract;
 (c)
 swaps: de notionele waarde van een swap is de onderliggende hoofdsom waarop de uitwisseling van rente, vreemde valuta of andere baten of lasten is gebaseerd;
 (d)
 aan aandelen of grondstoffen gekoppelde contracten: de voor een aandelen- of grondstoffencontract te rapporteren notionele waarde is de hoeveelheid van de voor aankoop of verkoop gecontracteerde grondstoffen of aandelen, vermenigvuldigd met de contractuele eenheidsprijs. De notionele waarde die voor grondstoffencontracten met meervoudige uitwisseling van hoofdsommen moet worden gerapporteerd, is de contractsom vermenigvuldigd met het aantal resterende uitwisselingen van hoofdsommen dat volgens het contact nog moet worden verricht;
 (e)
 kredietderivaten: het contractuele bedrag dat voor kredietderivaten moet worden gerapporteerd, is de nominale waarde van het desbetreffende referentiekrediet;
 (f)
 voor digitale opties geldt een vooraf bepaalde vergoeding die kan bestaan uit ofwel een geldbedrag, ofwel een aantal contracten betreffende een onderliggende waarde. De notionele waarde van digitale opties is ofwel het vooraf bepaalde geldbedrag, ofwel de reële waarde van de onderliggende waarde op de referentiedatum.
 134.
 De kolom “Notionele waarde” van derivaten bevat voor elke post de som van de notionele waarden van alle contracten waarbij de instelling tegenpartij is, ongeacht of de derivaten als activa of verplichtingen op de balans zijn opgenomen, dan wel niet op de balans worden geboekt. Alle notionele waarden worden gerapporteerd, ongeacht of de reële waarde van de derivaten positief, negatief of gelijk aan nul is. Saldering van de notionele waarden is niet toegestaan.
 135.
 De “notionele waarde” wordt als “Totaal” en “waarvan: verkocht” gerapporteerd voor de volgende posten: “Otc-opties”, “Georganiseerdemarktopties”, “Krediet”, “Grondstof” en “Overige”. De post “waarvan: verkocht” bevat de notionele waarden (uitoefenprijs) van de contracten waarbij de tegenpartijen (optiehouders) van de instelling (optieschrijver) het recht hebben om de optie uit te oefenen en, voor de posten die met kredietrisicoderivaten verband houden, de notionele waarden van de contracten waarbij de instelling (protectiegever) protectie heeft verkocht (verstrekt) aan haar tegenpartijen (protectienemers).
 136.
 De classificatie van een transactie als otc-transactie of als transactie op een georganiseerde markt is gebaseerd op de aard van de markt waarop de transactie plaatsvindt en niet op het antwoord op de vraag of er voor die transactie van een bindende clearingverplichting sprake is. Een “georganiseerde markt” is een gereglementeerde markt in de zin van artikel 4, lid 1, punt 92, VKV. Wanneer een rapporterende entiteit een derivatencontract sluit op een otc-markt waarop centrale clearing verplicht is, classificeert zij dat derivaat derhalve onder “otc” en niet onder “georganiseerde markt”.
 10.3. Als “economische afdekkingen” geclassificeerde derivaten
 137.
 Voor afdekkingsdoeleinden aangehouden derivaten die niet voldoen aan de criteria van effectieve afdekkingsinstrumenten in de zin van IFRS 9, van IAS 39 wanneer IAS 39 ten behoeve van hedge accounting wordt toegepast, of van het kader voor financiële verslaggeving van de op de RJB gebaseerde nationale GAAP, worden in template 10 als “economische afdekkingen” gerapporteerd. Dit geldt ook voor alle volgende gevallen:
 (a)
 derivaten die niet-beursgenoteerde eigenvermogensinstrumenten zijn waarvan de kostprijs een passende raming van de reële waarde kan vormen;
 (b)
 kredietderivaten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat bij eerste opname of later, dan wel terwijl het niet opgenomen is, als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies is aangewezen in overeenstemming met IFRS 9.6.7;
 (c)
 derivaten die zijn geclassificeerd als “voor handelsdoeleinden aangehouden” in de zin van bijlage A bij IFRS 9, dan wel als activa voor handelsdoeleinden in de zin van de op de RJB gebaseerde nationale GAAP maar die geen deel uitmaken van de handelsportefeuille als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 86, VKV.
 138.
 “Economische afdekkingen” omvat geen derivaten voor handel voor eigen rekening.
 139.
 Derivaten die aan de definitie van “economische afdekkingen” voldoen, worden voor elke soort risico afzonderlijk gerapporteerd in template 10.
 140.
 Kredietderivaten die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat bij eerste opname of later, dan wel terwijl het niet opgenomen is, als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies is aangewezen in overeenstemming met IFRS 9.6.7, worden in template 10 in een aparte kolom binnen “kredietrisico” gerapporteerd. Andere economische afdekkingen van het kredietrisico waarvoor de rapporterende entiteit IFRS 9.6.7 niet toepast, worden afzonderlijk gerapporteerd.
 10.4. Uitsplitsing van derivaten naar sector van de tegenpartij
 141.
 De boekwaarde en de totale notionele waarde van voor handelsdoeleinden of voor hedge accounting aangehouden derivaten die op de otc-markt worden verhandeld, worden per tegenpartij gerapporteerd op basis van de volgende categorieën:
 (a)
 “kredietinstellingen”;
 (b)
 “overige financiële vennootschappen”;
 (c)
 “Overige”, te weten alle andere tegenpartijen.
 142.
 Alle otc-derivaten, ongeacht het soort risico waarop zij betrekking hebben, worden uitgesplitst op basis van die tegenpartijen.
 10.5. Hedge accounting volgens de nationale GAAP (11.2)
 143.
 Wanneer afdekkingsderivaten krachtens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP aan afdekkingscategorieën moeten worden toegewezen, worden de afdekkingsderivaten voor elk van de volgende toepasselijke categorieën afzonderlijk gerapporteerd: “reëlewaardeafdekkingen”, “kasstroomafdekkingen”, “kostprijsafdekkingen”, “afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten”, “reëlewaardeafdekkingen van het renterisico van een portefeuille” en “kasstroomafdekkingen van het renterisico van een portefeuille”.
 144.
 In voorkomend geval verwijst “kostprijsafdekkingen” in de zin van de op de RJB gebaseerde nationale GAAP naar een afdekkingscategorie waarin het afdekkingsderivaat doorgaans tegen kostprijs is gewaardeerd.
 10.6. Te rapporteren bedrag voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten (11.3 en 11.3.1)
 145.
 Voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten is het te rapporteren bedrag de boekwaarde van die niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten overeenkomstig de volgens de IFRS of volgens de op de RJB gebaseerde GAAP toepasselijke waarderingsvoorschriften voor de boekhoudkundige portefeuille waarvan zij deel uitmaken. Voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten wordt geen “notionele waarde” gerapporteerd.
 10.7. Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen (11.4)
 146.
 De boekwaarde van afgedekte posities bij een reëlewaardeafdekking die in het overzicht van de financiële positie is opgenomen, wordt uitgesplitst naar boekhoudkundige portefeuille en naar soort afgedekt risico voor afgedekte financiële activa en afgedekte financiële verplichtingen. Wanneer een financieel instrument tegen meer dan één risico is afgedekt, wordt het gerapporteerd in het soort risico waarin het afdekkingsinstrument overeenkomstig punt 129 wordt gerapporteerd.
 147.
 “Microafdekkingen” zijn andere afdekkingen dan instrumenten ter afdekking van het renterisico van een portefeuille in de zin van IAS 39.89A. Microafdekkingen omvatten afdekkingen van een nettopositie in overeenstemming met IFRS 9.6.6.6.
 148.
 “Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen” omvatten alle afdekkingsaanpassingen van alle microafdekkingen als omschreven in punt 147.
 149.
 “In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen” is het cumulatieve bedrag van de winsten en verliezen op de afgedekte posities die in een aanpassing van de boekwaarde van die posities hebben geresulteerd en die in winst of verlies zijn opgenomen. Afdekkingsaanpassingen voor de afgedekte posities die overeenstemmen met eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat worden in template 1.3 gerapporteerd. Afdekkingsaanpassingen voor niet-opgenomen vaststaande toezeggingen of een component daarvan worden niet gerapporteerd.
 150.
 “Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities” omvat de afdekkingsaanpassingen die na de beëindiging van de afdekkingsrelatie en na de aanpassing van afgedekte posities voor afdekkingswinsten en -verliezen nog moeten worden geamortiseerd in winst of verlies via een herberekende effectieve rentevoet wanneer het afgedekte posities gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs betreft, dan wel in het bedrag dat overeenstemt met de voorheen opgenomen cumulatieve afdekkingswinst of het voorheen opgenomen cumulatieve afdekkingsverlies wanneer het afgedekte activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat betreft.
 151.
 Wanneer een groep van financiële activa of financiële verplichtingen, met inbegrip van een groep van financiële activa of financiële verplichtingen die een nettopositie vormen, als afgedekte positie in aanmerking komt, worden de financiële activa en financiële verplichtingen waaruit die groep is samengesteld, tegen de boekwaarde ervan op brutobasis gerapporteerd in “In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening)” voordat tussen instrumenten binnen de groep wordt gesaldeerd.
 152.
 “Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille” omvat de financiële activa en financiële verplichtingen die zijn opgenomen in een reëlewaardeafdekking van het renterisico van een portefeuille van financiële activa of financiële verplichtingen. Die financiële instrumenten worden tegen de boekwaarde ervan op brutobasis gerapporteerd voordat tussen instrumenten binnen de portefeuille wordt gesaldeerd.
 11. WIJZIGINGEN IN VOORZIENINGEN VOOR KREDIETVERLIEZEN (12)
 11.1. Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten overeenkomstig de op de RJB gebaseerde nationale GAAP (12.0)
 153.
 Template 12.0 bevat een aansluiting tussen het beginsaldo en het eindsaldo van de voorziening voor zowel financiële activa gewaardeerd volgens kostprijsmethoden, als financiële activa gewaardeerd volgens andere waarderingsmethoden of gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen indien deze activa volgens de op de RJB gebaseerde nationale GAAP aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn (met inbegrip van tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s). Waardeaanpassingen van activa gewaardeerd tegen kostprijs of marktwaarde, al naargelang welke waarde het laagst is, worden niet in template 12.0 gerapporteerd.
 154.
 “Toenamen als gevolg van bedragen die zijn gereserveerd voor geraamde verliezen op leningen in de rapportageperiode” wordt gerapporteerd wanneer de voor de rapportageperiode geraamde bijzondere waardevermindering voor de hoofdcategorie van activa of de tegenpartij in de opname van nettolasten resulteert, d.w.z. wanneer voor de gegeven categorie of tegenpartij de toenamen van de bijzondere waardevermindering voor de rapportageperiode groter zijn dan de afnamen. “Afnamen als gevolg van teruggeboekte bedragen voor geraamde verliezen op leningen gedurende de rapportageperiode” wordt gerapporteerd wanneer de voor de hoofdcategorie van activa of de tegenpartij geraamde bijzondere waardevermindering voor de rapportageperiode in de opname van nettobaten resulteert, d.w.z. wanneer voor de gegeven categorie of tegenpartij de afnamen van de bijzondere waardevermindering voor de rapportageperiode groter zijn dan de toenamen.
 155.
 Veranderingen in de bedragen van de voorzieningen als gevolg van de terugbetaling en afstoting van financiële activa worden in “Overige aanpassingen” gerapporteerd. Afschrijvingen worden gerapporteerd in overeenstemming met de punten 72 tot en met 74.
 11.2. Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen overeenkomstig de IFRS (12.1)
 156.
 Template 12.1 bevat een aansluiting tussen het beginsaldo en het eindsaldo van de voorziening voor financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs en tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, uitgesplitst naar bijzonderewaardeverminderingsfasen, naar instrument (met inbegrip van tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s) en naar tegenpartij. In de template wordt een afzonderlijke aansluiting voor verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid gerapporteerd.
 157.
 De voorzieningen voor blootstellingen buiten de balanstelling die aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 zijn onderworpen, worden per bijzonderewaardeverminderingsfase en afzonderlijk voor verworven of gecreëerde blootstellingen met verminderde kredietwaardigheid gerapporteerd. Overeenkomstig IFRS 9.7.B8E en punt 108 van dit deel worden bijzondere waardeverminderingen van toegezegde leningen enkel als voorzieningen gerapporteerd wanneer deze niet samen met bijzondere waardeverminderingen van op de balans staande activa worden beschouwd. Wijzigingen in voorzieningen voor overeenkomstig IAS 37 gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties en voor als verzekeringscontracten in de zin van IFRS 4 behandelde financiële garanties worden niet in deze template maar in template 43 gerapporteerd. Overeenkomstig punt 50 van dit deel worden als gevolg van kredietrisico opgetreden veranderingen in de reële waarde van verplichtingen en financiële garanties gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies in overeenstemming met IFRS 9 niet in deze template gerapporteerd, maar in de post “Winsten of (—) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto”.
 158.
 De posten “waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen” en “waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen” omvatten de wijzigingen in het cumulatieve bedrag van de bijzondere waardeverminderingen gerelateerd aan de financiële activa die respectievelijk gezamenlijk of afzonderlijk zijn gewaardeerd.
 159.
 “Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving” bevat het bedrag van de stijgingen in te verwachten verliezen die administratief zijn verwerkt bij de eerste opname van gecreëerde of verworven financiële activa. Die stijging van de voorziening wordt gerapporteerd op de eerste rapportagereferentiedatum die valt na de creatie of verwerving van de betrokken financiële activa. Stijgingen of dalingen van de te verwachten verliezen op deze financiële activa na de eerste opname ervan worden in andere kolommen gerapporteerd. Gecreëerde of verworven activa omvatten activa die resulteren uit de opneming van gedane toezeggingen buiten de balanstelling.
 160.
 “Afnames als gevolg van verwijdering uit de balans” bevat het bedrag van veranderingen in voorzieningen omdat financiële activa in de rapportagereferentieperiode volledig zijn uitgeboekt om ander redenen dan afschrijvingen, zoals onder meer overdrachten aan derden of het vervallen van de contractuele rechten als gevolg van volledige terugbetaling, de afstoting van de financiële activa in kwestie of de overboeking ervan naar een andere boekhoudkundige portefeuille. De verandering in voorzieningen wordt in deze kolom opgenomen op de eerste rapportagereferentiedatum die valt na de terugbetaling, afstoting of overboeking. Voor blootstellingen buiten de balanstelling omvat deze post ook de afnames van de bijzondere waardevermindering omdat de post buiten de balanstelling een op de balans staand actief is geworden.
 161.
 “Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)” bevat het nettobedrag van de veranderingen in de te verwachten verliezen aan het einde van de rapportagereferentieperiode vanwege een stijging of daling van het kredietrisico sinds de eerste opname, ongeacht of die wijzigingen tot een overboeking van het financiële actief naar een andere fase hebben geleid. In deze kolom wordt het effect op de voorziening gerapporteerd dat toe te schrijven is aan de stijging of daling van het bedrag van de financiële activa als gevolg van de opgelopen en betaalde rentebaten. Deze post bevat ook het effect van het verstrijken van tijd op de te verwachten verliezen berekend in overeenstemming met IFRS 9.5.4.1(a) en (b). In deze kolom worden ook de wijzigingen in de schattingen gerapporteerd die het gevolg zijn van zowel actualiseringen of herzieningen van risicoparameters als veranderingen in toekomstgerichte economische informatie. Veranderingen in te verwachten verliezen als gevolg van een gedeeltelijke terugbetaling van blootstellingen in de vorm van termijnen worden in deze kolom gerapporteerd, met uitzondering van de betaling van de laatste termijn, die wordt gerapporteerd in de kolom “Afnames als gevolg van uitboeking”.
 162.
 Alle veranderingen in te verwachten kredietverliezen die met revolverende blootstellingen te maken hebben, worden gerapporteerd in “Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)”, met uitzondering van veranderingen die verband houden met afschrijvingen en bijwerkingen van de door de instelling gehanteerde methodologie voor de schatting van kredietverliezen. Revolverende blootstellingen zijn blootstellingen waarvan de openstaande saldi van cliënten naargelang van hun beslissingen om te lenen en terug te betalen, mogen fluctueren tot een door de instelling vastgestelde limiet.
 163.
 “Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto)” omvat wijzigingen als gevolg van bijwerkingen van de door de instelling gehanteerde methodologie voor de schatting van te verwachten verliezen. Deze bijwerkingen kunnen op hun beurt een gevolg zijn van wijzigingen in de bestaande modellen of de vaststelling van nieuwe modellen voor de schatting van bijzondere waardevermindering. Ook het effect van de invoering van nieuwe standaarden valt onder methodologische bijwerkingen. Methodologische wijzigingen die ertoe leiden dat een actief van bijzonderewaardeverminderingsfase verandert, worden in hun geheel als een modelwijziging beschouwd. In deze kolom worden geen wijzigingen in schattingen gerapporteerd die het gevolg zijn van zowel actualiseringen of herzieningen van risicoparameters als veranderingen in toekomstgerichte economische informatie.
 164.
 De rapportage van de veranderingen in te verwachten verliezen die met herziene activa verband houden (IFRS 9.5.4.3 en bijlage A) is afhankelijk van de aard van de herziening in overeenstemming met het volgende:
 (a)
 wanneer de herziening resulteert in de volledige of gedeeltelijke uitboeking van een actief als gevolg van een afschrijving als omschreven in punt 74, wordt het effect van deze uitboeking op de te verwachten verliezen in “Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen” gerapporteerd en worden alle andere effecten van de uitboeking op de te verwachten verliezen in andere passende kolommen gerapporteerd;
 (b)
 wanneer de herziening resulteert in de volledige uitboeking van een actief uit de balans om andere redenen dan een afschrijving als omschreven in punt 74 en tevens in de vervanging ervan door een nieuw actief, wordt het effect van de herziening op de te verwachten kredietverliezen gerapporteerd in “Wijzigingen als gevolg van uitboeking” wat de wijzigingen betreft die aan het niet langer opgenomen actief toe te rekenen zijn, en in “Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving” wat de wijzigingen betreft die aan het nieuw opgenomen, herziene actief toe te rekenen zijn. Uitboeking om andere redenen dan afschrijving omvat ook de uitboeking wanneer de voorwaarden van het herziene actief ingrijpende wijzigingen hebben ondergaan;
 (c)
 wanneer de herziening niet resulteert in de volledige of gedeeltelijke uitboeking van het herziene actief, wordt het effect ervan op de te verwachten verliezen gerapporteerd in “Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder uitboeking”.
 165.
 Afschrijvingen worden overeenkomstig de punten 72 tot en met 74 van dit deel van deze bijlage gerapporteerd en in overeenstemming met het volgende:
 (a)
 wanneer het schuldinstrument geheel of gedeeltelijk is uitgeboekt omdat redelijkerwijs geen realisatie ervan te verwachten is, wordt de als gevolg van de afgeschreven bedragen gerapporteerde daling van de voorziening voor verliezen gerapporteerd in: “Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen”;
 (b)
 “Bedragen die rechtstreeks via de winst-en-verliesrekening worden afgeschreven” zijn de gedurende de rapportagereferentieperiode afgeschreven bedragen van financiële activa welke hoger zijn dan de voorziening voor de desbetreffende financiële activa op de datum van uitboeking. Deze omvatten alle gedurende de rapportagereferentieperiode afgeschreven bedragen en niet alleen die waarvoor nog steeds uitwinningsactiviteiten aan de gang zijn.
 166.
 “Overige aanpassingen” omvat alle bedragen die niet in de eerder genoemde kolommen gerapporteerd zijn, met inbegrip van de aanpassingen voor te verwachten verliezen als gevolg van wisselkoersverschillen wanneer zulks consistent is met de rapportage van het effect van wisselkoersen in template 2.
 166i.
 “Winsten of verliezen bij uitboeking van schuldinstrumenten” omvat het verschil tussen de boekwaarde van financiële activa gewaardeerd op de datum van uitboeking en de ontvangen vergoeding.
 11.3. Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis) (12.2)
 167.
 Voor in de boekhoudkundige portfolio’s en blootstellingen buiten de balanstelling opgenomen financiële activa niet zijnde verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid die aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 zijn onderworpen, worden de brutoboekwaarde en het nominale bedrag dat gedurende de rapportagereferentieperiode tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen is overgeboekt, in template 12.2 gerapporteerd.
 168.
 Enkel de brutoboekwaarde of het nominale bedrag van de financiële activa of blootstellingen buiten de balanstelling die zich op de rapportagereferentiedatum in een andere bijzonderewaardeverminderingsfase bevinden dan de fase waarin zij zich aan het begin van het boekjaar of bij de eerste opname ervan bevonden, wordt gerapporteerd. Bij op de balans staande blootstellingen waarvoor de in template 12.1 gerapporteerde bijzondere waardevermindering een niet-opgenomen gedeelte omvat (IFRS 9.5.5.20 en IFRS 7.B8E), wordt de faseverandering van het opgenomen en het niet-opgenomen gedeelte in aanmerking genomen.
 169.
 Voor de rapportage van de overboekingen die tijdens het boekjaar hebben plaatsgevonden, worden de financiële activa of de blootstellingen buiten de balanstelling die sinds het begin van het boekjaar of sinds de eerste opname ervan meerdere keren van bijzonderewaardeverminderingsfase zijn veranderd, gerapporteerd als zijnde overgeboekt van de bijzonderewaardeverminderingsfase ervan aan het begin van het boekjaar of bij eerste opname naar de bijzonderewaardeverminderingsfase waarin zij zich bevonden op de rapportagereferentiedatum.
 170.
 De brutoboekwaarde die of het nominale bedrag dat in template 12.2 moet worden gerapporteerd, is de brutoboekwaarde of het nominale bedrag op de rapportagedatum, ongeacht of deze waarde of dat bedrag hoger of lager was op de datum van overboeking.
 12. ONTVANGEN ZEKERHEDEN EN GARANTIES (13)
 12.1. Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden (13.1)
 171.
 De zekerheden en garanties ter dekking van leningen en voorschotten in de boekhoudkundige portefeuilles worden, ongeacht de rechtsvorm ervan, gerapporteerd naar soort pandgeving (door onroerend goed zekergestelde leningen en overige zekergestelde leningen) en naar ontvangen financiële garantie. De leningen en voorschotten worden uitgesplitst naar tegenpartij en doel. In de post “waarvan: niet-renderende” worden leningen en voorschotten in de zin van de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel gerapporteerd.
 172.
 In template 13.1 wordt het “Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie” gerapporteerd. De som van de bedragen van een financiële garantie en/of zekerheid die in de desbetreffende kolommen van template 13.1 worden opgenomen, mag niet hoger zijn dan de boekwaarde van de overeenkomstige lening.
 173.
 Voor de rapportage van leningen en voorschotten volgens het soort pandgeving gelden de volgende definities:
 (a)
 binnen “Door onroerend goed zekergestelde leningen” omvat “Niet-zakelijk” door niet-zakelijk onroerend goed gedekte leningen, terwijl “Zakelijk” leningen betreft die worden gedekt door in pand gegeven zakelijk onroerend goed, zoals onder meer kantoorpanden, handelspanden en andere soorten zakelijk onroerend goed. Of een als zekerheid verschaft onroerend goed zakelijk of niet-zakelijk is, wordt bepaald in overeenstemming met artikel 4, lid 1, punt 75, VKV;
 (b)
 binnen “Overige zekergestelde leningen”:
 (i)
 omvat “Contanten, deposito’s, (Uitgegeven schuldinstrumenten)”: a) deposito’s bij de rapporterende instelling die als zekerheid voor een lening zijn verstrekt, en b) door de rapporterende instelling uitgegeven schuldbewijzen die als zekerheid voor een lening zijn verstrekt;
 (ii)
 “Roerende goederen” omvat in pand gegeven fysieke zekerheden niet zijnde onroerende goederen en omvat auto’s, vliegtuigen, schepen, industriële en mechanische uitrusting (machines, mechanische en technische uitrusting), voorraden en grondstoffen (handelswaar, afgewerkte en halfafgewerkte producten, grondstoffen) en andere vormen van roerende goederen;
 (iii)
 “Aandelen en schuldbewijzen” omvat zekerheden in de vorm van eigenvermogensinstrumenten, daaronder begrepen investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, alsmede in de vorm van door derden uitgegeven schuldbewijzen;
 (iv)
 “Overige” omvat in pand gegeven activa;
 (c)
 “Ontvangen financiële garanties” omvat contracten op grond waarvan de garantiegever overeenkomstig punt 114 van dit deel van deze bijlage verplicht is bepaalde betalingen te verrichten om de instelling een verlies te vergoeden dat ontstaat omdat een bepaalde debiteur verzuimt een krachtens de oorspronkelijke of herziene voorwaarden van een schuldinstrument verschuldigde betaling te verrichten.
 174.
 Voor leningen en voorschotten die gelijktijdig door meerdere soorten zekerheden of garanties worden gedekt, wordt het “Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie” toegerekend overeenkomstig de kwaliteit ervan, te beginnen bij de zekerheid/garantie met de beste kwaliteit. Bij door onroerend goed zekergestelde leningen wordt de zekerheid in de vorm van onroerend goed altijd eerst gerapporteerd, ongeacht de kwaliteit ervan in vergelijking met andere zekerheden. Indien het “Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie” groter is dan de waarde van de zekerheid in de vorm van onroerend goed, wordt de resterende waarde ervan aan andere soorten zekerheden en garanties toegerekend overeenkomstig de kwaliteit ervan, te beginnen bij de zekerheid/garantie met de beste kwaliteit.
 12.2. Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden (aangehouden op de rapportagedatum) (13.2.1)
 175.
 Deze template wordt gebruikt om informatie te rapporteren over zekerheden die tussen het begin en het einde van de referentieperiode zijn verkregen en die op de referentiedatum nog op de balans staan. “Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden” omvat activa die door de debiteur niet als zekerheid in pand zijn gegeven, maar die werden verkregen in ruil voor kwijtschelding van schulden, op vrijwillige basis of in het kader van een juridische procedure. De soorten zekerheden zijn de in punt 173 genoemde soorten zekerheden, met uitzondering van die in punt b), i), van dat punt.
 175i.
 “Waarde bij eerste opname” is de brutoboekwaarde van de door bezitsverkrijging verkregen zekerheden op het tijdstip van de eerste opname op de balans van de rapporterende instelling.
 175ii.
 “Geaccumuleerde negatieve wijzigingen” is het verschil, op het niveau van de individuele zekerheid, tussen de waarde bij eerste opname van de zekerheid en de boekwaarde op de rapportagereferentiedatum, wanneer dat verschil negatief is.
 12.3. Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd (13.3.1)
 176.
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die op de referentiedatum nog op de balans staan, ongeacht het tijdstip waarop deze zijn verkregen, worden in template 13.3.1 gerapporteerd. Zowel door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als “Materiële vaste activa” zijn geclassificeerd, als overige door bezitsverkrijging verkregen zekerheden worden opgenomen. “Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden” omvat activa die door de debiteur niet als zekerheid in pand zijn gegeven, maar die werden verkregen in ruil voor kwijtschelding van schulden, op vrijwillige basis of in het kader van een juridische procedure.
 13. REËLEWAARDEHIËRARCHIE: TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE INSTRUMENTEN (14)
 177.
 De instellingen rapporteren de waarde van tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten overeenkomstig de in IFRS 13.72 vermelde hiërarchie. Indien nationale GAAP onder RJB de toerekening van tegen reële waarde gewaardeerde activa tussen verschillende niveaus van reële waarde vereist, rapporteren instellingen onder nationale GAAP eveneens deze template.
 178.
 “Wijziging in de reële waarde gedurende de rapportageperiode” omvat winsten of verliezen als gevolg van herwaarderingen (in overeenstemming met IFRS 9, IFRS 13 of de nationale GAAP, al naargelang het geval) gedurende de rapportageperiode van de instrumenten die op de rapportagedatum nog steeds bestaan. Die winsten of verliezen worden gerapporteerd zoals zij worden opgenomen in de winst-en-verliesrekening of, in voorkomend geval, in het overzicht van het totaalresultaat; de te rapporteren bedragen zijn dus bedragen vóór belastingen.
 179.
 “Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting” bevat het uit herwaarderingen van de instrumenten voortvloeiende bedrag aan winsten of verliezen, geaccumuleerd vanaf de eerste opname tot aan de referentiedatum.
 14. UITBOEKING EN FINANCIËLE VERPLICHTINGEN IN VERBAND MET OVERGEDRAGEN FINANCIËLE ACTIVA (15)
 180.
 Template 15 bevat informatie over overgedragen financiële activa die niet of niet helemaal voor uitboeking in aanmerking komen, alsmede financiële activa die volledig zijn uitgeboekt maar ten aanzien waarvan de instelling beheerrechten behoudt.
 181.
 De desbetreffende verplichtingen worden gerapporteerd volgens de portefeuille waarin de corresponderende overgedragen financiële activa aan de actiefzijde waren opgenomen, en niet volgens de portefeuille waarin zij aan de passiefzijde waren opgenomen.
 182.
 De kolom “Voor kapitaaldoeleinden uitgeboekte bedragen” bevat de boekwaarde van de financiële activa die voor verslaggevingsdoeleinden zijn opgenomen maar die voor prudentiële doeleinden zijn uitgeboekt omdat de instelling deze overeenkomstig de artikelen 109, 243 en 244 VKV als securitisatieposities voor kapitaaldoeleinden behandelt.
 183.
 “Retrocessieovereenkomsten” (“repo’s”) zijn transacties waarbij de instelling contanten ontvangt in ruil voor financiële activa die tegen een bepaalde prijs zijn verkocht onder beding van wederinkoop van dezelfde (of identieke) activa tegen een vaste koers op een afgesproken datum in de toekomst. Transacties die de tijdelijke overdracht van goud tegen zekerheid in de vorm van contanten behelzen, worden eveneens als “Retrocessieovereenkomsten” (“repo’s”) beschouwd. Bedragen die de instelling ontvangt in ruil voor financiële activa die aan een derde (“tijdelijke verkrijger”) zijn overgedragen, worden onder “Retrocessieovereenkomsten” geclassificeerd indien er een vaste verplichting is om de transactie om te keren en niet louter een optie daartoe. De volgende repo-achtige transacties vallen eveneens onder retrocessieovereenkomsten:
 (a)
 ontvangen bedragen in ruil voor effecten die tijdelijk aan een derde zijn overgedragen in de vorm van een effectenlening tegen zekerheid in de vorm van contanten;
 (b)
 ontvangen bedragen in ruil voor effecten die tijdelijk aan een derde zijn overgedragen in de vorm van een verkoop/terugkoopovereenkomst.
 184.
 Bij “Retrocessieovereenkomsten” (“repo’s”) en “Omgekeerde retrocessieovereenkomsten” (“omgekeerde repo’s”) is sprake van door de instelling ontvangen of uitgeleende contanten.
 185.
 Wanneer bij een securitisatietransactie de overgedragen financiële activa worden uitgeboekt, rapporteren de instellingen in de winst-en-verliesrekening de door de post gegenereerde winsten (verliezen) die overeenstemmen met de “boekhoudkundige portefeuilles” waarvan die financiële activa deel uitmaakten voordat ze werden uitgeboekt.
 15. UITSPLITSING VAN GESELECTEERDE POSTEN IN DE WINST- EN VERLIESREKENING (16)
 186.
 Geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening worden bij de rapportage nader uitgesplitst naar winsten (of baten) en verliezen (of lasten).
 15.1. Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij (16.1)
 187.
 Rentebaten worden uitgesplitst in overeenstemming met het volgende:
 (a)
 rentebaten uit financiële activa in de boekhoudkundige portefeuilles en andere activa (kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s);
 (b)
 rentebaten uit financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rente.
 188.
 Rentelasten worden uitgesplitst in overeenstemming met het volgende:
 (a)
 rentebaten uit financiële verplichtingen in de boekhoudkundige portefeuilles en overige verplichtingen;
 (b)
 rentelasten uit financiële activa met een negatieve effectieve rente.
 189.
 Rentebaten uit financiële activa en uit financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rente omvatten rentebaten uit voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten, schuldbewijzen, leningen en voorschotten, alsook uit deposito’s, uitgegeven schuldbewijzen en andere financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rente.
 190.
 Rentelasten uit financiële verplichtingen en uit financiële activa met een negatieve effectieve rente omvatten rentelasten uit voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten, deposito’s, uitgegeven schuldbewijzen en andere financiële verplichtingen, alsook uit schuldbewijzen, leningen en voorschotten met een negatieve effectieve rente.
 191.
 Voor de toepassing van template 16.1 worden shortposities binnen andere financiële verplichtingen in aanmerking genomen. Alle instrumenten in de verschillende portefeuilles worden in aanmerking genomen, behalve instrumenten die deel uitmaken van de post “Derivaten — hedge accounting” en niet voor afdekking van renterisico’s worden gebruikt.
 192.
 “Derivaten — hedge accounting, renterisico” omvat de rentebaten en -lasten uit afdekkingsinstrumenten indien de afgedekte posities rente genereren.
 193.
 Wanneer de “clean price” wordt gebruikt, omvat rente op voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten de met voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten die in aanmerking komen als “economische afdekkingsinstrumenten” verband houdende bedragen die zijn opgenomen als rentebaten of -lasten ter correctie van de baten en lasten van financiële instrumenten die wel vanuit economisch maar niet vanuit boekhoudkundig perspectief afgedekt zijn. In een dergelijk geval worden rentebaten uit economische afdekkingsderivaten afzonderlijk gerapporteerd binnen rentebaten uit handelsderivaten. Tijdsevenredig toegedeelde vergoedingen of vereffeningsbetalingen met betrekking tot kredietderivaten gewaardeerd tegen reële waarde en gebruikt om geheel of gedeeltelijk het kredietrisico te beheren van een financieel instrument dat bij die gelegenheid is aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde worden eveneens gerapporteerd binnen rente op derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden.
 194.
 Onder IFRS betekent “waarvan: rentebaten uit financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan” rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid, inclusief verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid, waarbij deze laatste als niet-renderend in de zin van punt 215 van dit deel worden beschouwd. Onder op RJB gebaseerde nationale GAAP omvat dit rentebaten uit aan een bijzondere waardevermindering onderhevige activa met een specifieke of bijzonderewaardeverminderingsvoorziening voor kredietrisico.
 194i.
 “Waarvan: consumptief krediet” en “waarvan: lening voor huisaankoop” weerspiegelt de baten en lasten uit leningen en voorschotten als beschreven in punt 88 van dit deel.
 194ii.
 “Waarvan: rente uit leases” weerspiegelt, respectievelijk, de rentebaten van de lessor uit leasevorderingen (financiële leases) en de rentelasten van de lessee uit de leaseverplichting.
 15.2. Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.2)
 195.
 Winsten of verliezen bij uitboeking van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, worden uitgesplitst naar soort instrument en naar boekhoudkundige portefeuille. Voor iedere post wordt de gerealiseerde nettowinst of het gerealiseerde nettoverlies uit de uitgeboekte transactie gerapporteerd. De nettowaarde vertegenwoordigt het verschil tussen gerealiseerde winsten en gerealiseerde verliezen.
 196.
 Template 16.2 is onder IFRS van toepassing op financiële activa en verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs en schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. Onder op RJB gebaseerde nationale GAAP is template 16.2 van toepassing op financiële activa gewaardeerd op basis van een kostprijsmethode, tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen, en overeenkomstig andere waarderingsmethoden zoals de “lower of cost or market” (LOCOM). Winsten en verliezen uit financiële instrumenten die in het kader van de desbetreffende, op RJB gebaseerde nationale GAAP voor handelsdoeleinden zijn geclassificeerd, worden niet in deze template gerapporteerd, ongeacht de waarderingsvoorschriften die voor deze instrumenten van toepassing zijn.
 15.3. Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar instrument (16.3)
 197.
 Winsten en verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, worden uitgesplitst naar soort instrument; elke post in de uitsplitsing is het gerealiseerde en niet-gerealiseerde nettobedrag (winsten min verliezen) van het financiële instrument.
 198.
 Winsten en verliezen uit de handel in vreemde valuta op de spotmarkt, met uitzondering van het wisselen van bankbiljetten en munten, worden opgenomen als handelswinsten en -verliezen. Winsten en verliezen uit de handel in edele metalen of uitboeking en herwaardering worden niet opgenomen in handelswinsten en -verliezen maar in “Overige bedrijfsopbrengsten” of “Overige bedrijfskosten” overeenkomstig punt 316 van dit deel.
 199.
 De post “Waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie” omvat alleen winsten en verliezen uit kredietderivaten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies die zijn gebruikt om geheel of gedeeltelijk het kredietrisico te beheren van financiële instrumenten die bij die gelegenheid overeenkomstig IFRS 9.6.7 zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies. Winsten of verliezen als gevolg van de herclassificatie van financiële activa uit de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies of naar de voor handelsdoeleinden aangehouden portefeuille (IFRS 9.5.6.2) worden gerapporteerd in “Waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs”.
 15.4. Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden, naar risico (16.4)
 200.
 Winsten en verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, worden eveneens uitgesplitst naar soort risico. Elke post in de uitsplitsing is het gerealiseerde en niet-gerealiseerde nettobedrag (winsten min verliezen) van het onderliggende risico (rente-, aandelen-, valuta-, krediet-, grondstoffenrisico en andere risico’s) verbonden aan de blootstelling, met inbegrip van gerelateerde derivaten. Winsten en verliezen uit hoofde van wisselkoersverschillen worden opgenomen in de post waarin ook de resterende uit het geconverteerde instrument voortvloeiende winsten en verliezen zijn opgenomen. Winsten en verliezen op financiële activa en financiële verplichtingen die geen derivaten zijn, worden als volgt in de risicocategorieën opgenomen:
 (a)
 rente: omvat de handel in leningen en voorschotten, deposito’s en schuldbewijzen (aangehouden of uitgegeven);
 (b)
 aandelen: omvat de handel in aandelen, quota van icbe’s en andere eigenvermogensinstrumenten;
 (c)
 handel in vreemde valuta: omvat uitsluitend de handel op valutamarkten;
 (d)
 kredietrisico: omvat de handel in credit linked notes;
 (e)
 grondstoffen: deze post omvat uitsluitend derivaten; grondstoffen die met de intentie om te handelen worden aangehouden, worden immers gerapporteerd onder “Overige bedrijfsbaten” of “Overige bedrijfslasten” overeenkomstig punt 316 van dit deel;
 (f)
 overige: omvat de handel in financiële instrumenten die niet bij andere uitsplitsingen kunnen worden ondergebracht.
 15.5. Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.4.1)
 201.
 Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden uitgesplitst naar soort instrument. Elke post in de uitsplitsing is het gerealiseerde en niet-gerealiseerde nettobedrag (winsten min verliezen) van het financiële instrument.
 202.
 Winsten of verliezen als gevolg van de herclassificatie van financiële activa uit de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de boekhoudkundige portefeuille verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies (IFRS 9.5.6.2) worden gerapporteerd in “waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs”.
 15.6. Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument (16.5)
 203.
 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, worden uitgesplitst naar soort instrument. De instellingen rapporteren de netto gerealiseerde en niet-gerealiseerde winsten of verliezen; ook het bedrag van de verandering in de reële waarde van financiële verplichtingen gedurende de rapportageperiode als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (eigen kredietrisico van leningnemer of -gever) wordt gerapporteerd indien het eigen kredietrisico niet binnen de overige onderdelen van het totaalresultaat wordt gerapporteerd.
 204.
 Indien een tegen reële waarde gewaardeerd kredietderivaat is gebruikt om geheel of gedeeltelijk het kredietrisico te beheren van een financieel instrument dat bij die gelegenheid is aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, worden de winsten of verliezen van het financieel instrument bij die aanwijzing gerapporteerd in “Waarvan: winsten of (—) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto”. Latere tegen reële waarde gewaardeerde winsten of verliezen met betrekking tot die financiële instrumenten worden gerapporteerd in “Waarvan: winsten of (—) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto”.
 15.7. Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting (16.6)
 205.
 Alle winsten en verliezen uit hoofde van hedge accounting, met uitzondering van rentebaten of -lasten waarbij de “clean price” wordt gebruikt, worden uitgesplitst volgens het type hedge accounting: reëlewaardeafdekking, kasstroomafdekking en afdekking van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten. Aan de afdekking van de reële waarde gerelateerde winsten en verliezen worden uitgesplitst naar afdekkingsinstrument en afgedekte post. Winsten en verliezen uit afdekkingsinstrumenten omvatten geen winsten en verliezen die verband houden met elementen van de afdekkingsinstrumenten die niet zijn aangewezen als afdekkingsinstrumenten conform IFRS 9.6.2.4. Die niet-aangewezen afdekkingsinstrumenten worden gerapporteerd overeenkomstig punt 60 van dit deel. Winsten en verliezen uit hoofde van hedge accounting omvatten ook winsten en verliezen uit de afdekkingen van een groep posten met compenserende risicoposities (afdekkingen van een nettopositie).
 206.
 “Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico” omvat winsten en verliezen op afgedekte posities indien de posten schuldinstrumenten zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat overeenkomstig IFRS 9.4.1.2A (IFRS 9.6.5.8).
 207.
 Onder nationale GAAP op basis van RJB wordt de uitsplitsing volgens het type afdekkingen, zoals bepaald in deze template, gerapporteerd voor zover de uitsplitsing verenigbaar is met de geldende boekhoudkundige vereisten.
 15.8. Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa (16.7)
 208.
 “Toevoegingen” worden gerapporteerd indien, ten aanzien van de boekhoudkundige portefeuille of de voornaamste activacategorie, de raming van de bijzondere waardevermindering voor de rapportageperiode leidt tot de opname van nettolasten. “Terugboekingen” worden gerapporteerd indien, ten aanzien van de boekhoudkundige portefeuille of de voornaamste activacategorie, de raming van de bijzondere waardevermindering voor de rapportageperiode leidt tot de opname van nettobaten.
 15.9. Overige administratieve lasten (16.8)
 208i.
 “IT-uitgaven” zijn de uitgaven om IT-enabled bedrijfsprocessen, applicatiediensten en infrastructuuroplossingen te leveren voor door bedrijven beoogde uitkomsten, met inbegrip van kosten voor het creëren en onderhouden van IT-systemen, doch met uitsluiting van beloning voor IT-specialisten op de loonlijst van de instelling (deze wordt onder personeelsuitgaven gerapporteerd).
 208ii.
 Bij de “IT-uitgaven” wordt met “IT-uitbesteding” de IT-uitgaven bedoeld met betrekking tot het gebruik van externe dienstverrichters. Dit omvat niet de uitgaven met betrekking tot: i) zuivere diensten inzake personeel (uitzendkrachten) voor zover de instelling gewoon personeelsleden tijdelijk inhuurt en volledige controle behoudt over de geleverde diensten, en ii) louter gestandaardiseerde contracten voor het onderhoud van operationele hardware/software op zuiver aangeschafte activa.
 208iii.
 “Belastingen en heffingen (overige)” omvat belastingen en heffingen niet zijnde i) belastingen met betrekking tot winst- of verliesbelastingen, en ii) belastingen en heffingen uit beëindigde activiteiten. Deze post omvat belastingen en heffingen zoals belastingen over goederen en diensten en de door de instelling betaalde heffingen.
 208iv.
 “Consultancy en zakelijke dienstverlening” zijn uitgaven om deskundig of strategisch advies te krijgen.
 208v.
 “Reclame, marketing en communicatie” omvat uitgaven met betrekking tot marketingcommunicatie zoals reclame, directe of onlinemarketing en events.
 208vi.
 “Kosten in verband met kredietrisico” zijn administratieve uitgaven in het kader van kredietgebeurtenissen, zoals uitgaven met betrekking tot de bezitsverkrijging van zekerheden of juridische procedures.
 208vii.
 “Niet door voorzieningen gedekte proceskosten” zijn niet met kredietrisico verband houdende proceskosten die niet waren gedekt door een daarbij behorende voorziening.
 208viii.
 “Vastgoedlasten” zijn de reparatie- en onderhoudsuitgaven die het gebruik van het onroerend goed niet verbeteren of de levensduur ervan niet verlengen, alsmede nutskosten (water, stroom en verwarming).
 208ix.
 Onder IFRS omvatten “leasingkosten” de kosten van de lessee ervoor als gevolg van leaseovereenkomsten van korte duur en leaseovereenkomsten waarvan het onderliggende actief een lage waarde heeft, als bedoeld in IFRS 16.5 en 16.6. Volgens de nationale GAAP omvatten “leasingkosten” de kosten van de lessee indien volgens de standaard voor jaarrekeningen leasebetalingen als kosten worden behandeld.
 208x.
 “Overige administratieve lasten — Rest” omvatten alle overige bestanddelen van “overige administratieve lasten”, zoals toezichtvergoedingen of bankenheffingen, administratieve en logistieke diensten, porto en verzending van documenten, bewakings- en beveiligingsdiensten, diensten voor het tellen van geld en geldtransport. Bijdragen in contanten aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels worden niet in deze categorie gerapporteerd, omdat deze in een afzonderlijke rij van template 2 worden gerapporteerd.
 16. AANSLUITING TUSSEN DE BOEKHOUDKUNDIGE CONSOLIDATIEKRING EN DE CONSOLIDATIEKRING IN HET KADER VAN DE VKV (17)
 209.
 “Boekhoudkundige consolidatiekring” bevat de boekwaarde van activa, verplichtingen en eigen vermogen, alsook de nominale bedragen van de blootstellingen buiten de balanstelling berekend op basis van de boekhoudkundige consolidatiekring, d.w.z. met opname in de consolidatie van dochterondernemingen die verzekeringsondernemingen en niet-financiële vennootschappen zijn. De instellingen verwerken de dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen met gebruikmaking van dezelfde methode als in hun jaarrekening.
 210.
 In deze template zijn onder de post “Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” geen dochterondernemingen begrepen, aangezien alle dochterondernemingen volledig binnen de boekhoudkundige consolidatiekring worden geconsolideerd.
 211.
 “Onder verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten vallende activa” omvatten in herverzekering gegeven activa, alsook (indien van toepassing) activa die verband houden met gesloten verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten.
 212.
 “Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten” omvatten verplichtingen uit hoofde van gesloten verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten.
 17. NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN (18)
 17.1. Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen (18.0)
 213.
 Voor de toepassing van template 18 zijn niet-renderende blootstellingen de in artikel 47 bis, lid 3, VKV genoemde blootstellingen.
 215.
 Onder IFRS gelden, voor de toepassing van template 18, blootstellingen met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) als aan bijzondere waardevermindering onderhevige blootstellingen. Blootstellingen in andere bijzonderewaardeverminderingsfasen dan fase 3 en verworven of gecreëerde blootstellingen met verminderde kredietwaardigheid gelden als niet-renderend indien deze voldoen aan de criteria om overeenkomstig artikel 47 bis, lid 3, VKV als niet-renderend te worden aangemerkt.
 216.
 Blootstellingen worden voor hun volledige bedrag gecategoriseerd en zonder rekening te houden met het bestaan van enige zekerheid. Voor de in artikel 47 bis, lid 3, punt a), VKV bedoelde blootstellingen wordt de materialiteit beoordeeld overeenkomstig artikel 178 VKV en Gedelegeerde Verordening (EU) 2018/171 van de Commissie (technische reguleringsnormen voor de materialiteitsdrempel voor achterstallige kredietverplichtingen).
 217.
 Voor de toepassing van template 18 omvat “blootstellingen” alle schuldinstrumenten (schuldbewijzen en leningen en voorschotten die ook bij centrale banken aangehouden tegoeden en overige direct opvraagbare deposito’s omvatten) en blootstellingen buiten de balanstelling, met uitzondering van die welke voor het verhandelen van blootstellingen worden aangehouden.
 218.
 Schuldinstrumenten worden opgenomen in de volgende boekhoudkundige portefeuilles: a) tegen kostprijs of geamortiseerde kostprijs gewaardeerde schuldinstrumenten; b) tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of in het eigen vermogen, en c) tegen strikte LOCOM of tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies of eigen vermogen gewaardeerde schuldinstrumenten die niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig zijn, in overeenstemming met de criteria van punt 233 van dit deel. Elke categorie wordt uitgesplitst naar instrument en naar tegenpartij.
 219.
 Onder IFRS en toepasselijke nationale GAAP op basis van RJB omvatten blootstellingen buiten de balanstelling de volgende herroepelijke en onherroepelijke posten:
 (a)
 verstrekte toegezegde leningen;
 (b)
 verstrekte financiële garanties;
 (c)
 overige gedane toezeggingen.
 220.
 Overeenkomstig IFRS 5 als aangehouden voor verkoop geclassificeerde schuldinstrumenten worden afzonderlijk gerapporteerd.
 221.
 In template 18 wordt voor schuldinstrumenten de “bruto boekwaarde” gerapporteerd zoals omschreven in deel 1, punt 34, van deze bijlage. Voor blootstellingen buiten de balanstelling wordt het nominale bedrag als omschreven in punt 118 van deze bijlage gerapporteerd.
 222.
 Voor de toepassing van template 18 is een blootstelling “achterstallig” indien deze aan de criteria van punt 96 van dit deel voldoet. Voor de indeling van blootstellingen als niet-renderend overeenkomstig artikel 47 bis, lid 3, onder a), VKV, begint de termijn van 90 dagen achterstallig te lopen zodra het achterstallige bedrag, zijnde de som van de achterstallige hoofdsom, achterstandsrente en provisies, de in punt 216 van dit deel bepaalde materialiteitsdrempel overschrijdt. Indien het achterstallige gedeelte van de blootstellingen voor 90 opeenvolgende dagen achterstallig blijft, moet de blootstelling vervolgens als niet-renderend worden geclassificeerd.
 223.
 Voor de toepassing van template 18 is een “debiteur” een debiteur in de zin van artikel 178 VKV.
 226.
 In overeenstemming met punt 213 als niet-renderend geclassificeerde blootstellingen worden beschouwd hetzij als niet-renderend op individuele basis (“transactiegebaseerd”) hetzij als niet-renderend wat betreft de totale blootstelling aan een gegeven debiteur (“debiteurgebaseerd”). Voor de categorisering van niet-renderende blootstellingen als “op individuele basis” of als “aan een gegeven debiteur” worden voor de verschillende types niet-renderende blootstellingen de volgende categorisatiebenaderingen gebruikt:
 (a)
 voor in overeenstemming met artikel 178 VKV als blootstellingen in wanbetaling geclassificeerde niet-renderende blootstellingen geldt de categorisatiebenadering van dat artikel;
 (b)
 voor blootstellingen die als niet-renderend worden geclassificeerd omdat zij ingevolge het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als aan bijzondere waardevermindering onderhevig worden beschouwd, gelden de criteria om ingevolge het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als aan bijzondere waardevermindering onderhevig te worden opgenomen;
 (c)
 voor andere niet-renderende blootstellingen die noch als blootstellingen in wanbetaling noch als aan bijzondere waardevermindering onderhevig geclassificeerd zijn, gelden de bepalingen van artikel 178 VKV voor blootstellingen in wanbetaling.
 227.
 Indien een instelling blootstellingen binnen de balanstelling aan een debiteur heeft die meer dan 90 dagen achterstallig zijn en de bruto boekwaarde van de achterstallige blootstellingen meer dan 20 % van de bruto boekwaarde van alle blootstellingen binnen de balanstelling aan die debiteur vertegenwoordigt, worden alle blootstellingen binnen en buiten de balanstelling aan die debiteur als niet-renderend beschouwd. Indien een debiteur tot een groep behoort, wordt beoordeeld of ook blootstellingen aan andere entiteiten van de groep als niet-renderend moeten worden beschouwd, met uitzondering van blootstellingen die het voorwerp zijn van op zichzelf staande geschillen welke geen verband houden met de solvabiliteit van de tegenpartij.
 228.
 Blootstelling gelden als niet langer niet-renderend indien alle voorwaarden van artikel 47 bis, lid 4, VKV zijn vervuld.
 230.
 De classificatie van een niet-renderende blootstelling als vast actief aangehouden voor verkoop overeenkomstig IFRS 5 houdt niet in dat de classificatie ervan als niet-renderende blootstelling overeenkomstig artikel 47 bis, lid 5, VKV wordt beëindigd.
 231.
 Het verlenen van respijtmaatregelen met betrekking tot een niet-renderende blootstelling leidt er niet toe dat deze blootstelling niet langer als niet-renderend wordt beschouwd. Indien blootstellingen niet-renderend zijn met respijtmaatregelen, als bedoeld in punt 262, worden die blootstellingen niet langer als niet-renderend beschouwd indien aan alle voorwaarden van artikel 47 bis, lid 6, VKV is voldaan.
 232.
 Indien de voorwaarden waarvan sprake in punt 231 van dit deel van deze bijlage, aan het einde van de in artikel 47 bis, lid 6, punt b), VKV genoemde termijn van één jaar niet zijn vervuld, blijft de blootstelling als niet-renderende respijtblootstelling aangemerkt worden totdat aan alle voorwaarden is voldaan. De voorwaarden worden ten minste op kwartaalbasis beoordeeld.
 233.
 De boekhoudkundige portefeuilles onder IFRS opgenomen in deel 1, punt 15, van deze bijlage en onder toepasselijke nationale GAAP op basis van RJB opgenomen in deel 1, punt 16, van deze bijlage worden als volgt gerapporteerd in template 18:
 a)
 “Schuldinstrumenten tegen kostprijs of tegen geamortiseerde kostprijs” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende posten:
 i)
 “financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs” (IFRS);
 ii)
 “niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden op basis van een kostprijsmethode”, inclusief schuldinstrumenten onder gematigde LOCOM (nationale GAAP op basis van RJB);
 iii)
 “overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”, behalve schuldinstrumenten gewaardeerd tegen strikte LOCOM (nationale GAAP op basis van RJB);
 b)
 “Schuldinstrumenten tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of in het eigen vermogen onderhevig aan bijzondere waardevermindering” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende posten:
 i)
 “Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” (IFRS);
 ii)
 “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”, indien instrumenten in die waarderingscategorie aan bijzondere waardevermindering onderhevig kunnen zijn overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving onder nationale GAAP op basis van RJB;
 c)
 “Schuldinstrumenten tegen strikte LOCOM of reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies of eigen vermogen niet onderhevig aan bijzondere waardevermindering” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende:
 i)
 “Financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, verplicht gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS);
 ii)
 “Financiële activa aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS);
 iii)
 “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (nationale GAAP op basis van RJB);
 iv)
 “Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”, indien schuldinstrumenten worden gewaardeerd onder strikte LOCOM (nationale GAAP op basis van RJB);
 v)
 “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”, indien instrumenten in die waarderingscategorie niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig zijn overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving onder GAAP op basis van RJB.
 234.
 Indien IFRS of de toepasselijke nationale GAAP op basis van RJB voorzien in de aanwijzing van toezeggingen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, wordt de boekwaarde van een activum uit hoofde van die aanwijzing en waardering tegen reële waarde gerapporteerd in “Financiële activa aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS) of “Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (nationale GAAP op basis van RJB). De boekwaarde van een verplichting uit hoofde van die aanwijzing wordt niet gerapporteerd in template 18. Het notionele bedrag van alle toezeggingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt gerapporteerd in template 9.
 234i.
 De volgende blootstellingen worden in afzonderlijke rijen weergegeven:
 (a)
 “Door onroerend goed zekergestelde leningen” in de zin van punt 86, a), en punt 87 van dit deel;
 (b)
 “Consumptief krediet” in de zin van punt 88, a), van dit deel.
 235.
 Achterstallige blootstellingen worden voor hun volledige bedrag afzonderlijk binnen de categorieën renderend en niet-renderend gerapporteerd als omschreven in punt 96 van dit deel. Meer dan 90 dagen achterstallige blootstellingen die echter niet materieel zijn overeenkomstig artikel 178 VKV worden gerapporteerd binnen renderende blootstellingen in “Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen”.
 236.
 Niet-renderende blootstellingen worden naar tijdsintervallen van achterstalligheid uitgesplitst gerapporteerd. Indien de debiteurenbenadering wordt toegepast voor de classificatie van blootstellingen als niet-renderend in de zin van punt 226 van dit deel van deze bijlage, worden de blootstellingen van de debiteur gerapporteerd, afhankelijk van hun individuele achterstalligheidsstatus, gerapporteerd volgens tijdsintervallen van achterstalligheid. Blootstellingen die niet achterstallig zijn of 90 dagen of minder achterstallig zijn, maar niettemin als niet-renderend worden aangemerkt omdat onvolledige terugbetaling waarschijnlijk is, worden in een aparte kolom gerapporteerd. Blootstellingen die achterstallig zijn en waarschijnlijk onvolledig zullen worden terugbetaald, worden in overeenstemming met het aantal dagen dat zij achterstallig zijn, aan de hand van tijdsintervallen van achterstalligheid toegewezen.
 237.
 De volgende blootstellingen worden in afzonderlijke kolommen weergeven:
 (a)
 blootstellingen die worden geacht aan bijzondere waardevermindering onderhevig te zijn in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving; onder IFRS wordt het bedrag van de activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) dat geen verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid omvat, gerapporteerd; onder nationale GAAP wordt het bedrag van aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa gerapporteerd;
 (b)
 blootstellingen ten aanzien waarvan een wanbetaling geacht wordt te hebben plaatsgevonden in overeenstemming met artikel 178 VKV;
 (c)
 onder IFRS, activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2), die geen verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid omvatten;
 (d)
 onder IFRS, voor renderende blootstellingen, activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1);
 (e)
 blootstellingen die worden beschouwd als verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid bij eerste opname als omschreven in bijlage A bij IFRS 9, met inbegrip van blootstellingen buiten de balanstelling die bij hun eerste opname als verminderd kredietwaardig worden beschouwd;
 (f)
 voor renderende blootstellingen, het bedrag van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen voor blootstellingen die meer dan 30 dagen achterstallig zijn.
 238.
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen worden in overeenstemming met punt 11, de punten 69 tot en met 71, punt 106 en punt 110 van dit deel gerapporteerd.
 239.
 Informatie over aangehouden zekerheden en ontvangen garanties betreffende renderende en niet-renderende blootstellingen wordt afzonderlijk gerapporteerd. Bedragen als gerapporteerd voor ontvangen zekerheden en ontvangen garanties worden berekend in overeenstemming met de punten 172 en 174 van dit deel. De som van de zowel voor zekerheden als garanties gerapporteerde bedragen is gemaximeerd op de boekwaarde of de nominale waarde (na aftrek van voorzieningen) van de betrokken blootstelling.
 17.2. Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — leningen en voorschotten per tegenpartijsector (18.1)
 239i.
 Template 18.1 geeft de instromen en uitstromen van leningen en voorschotten, met uitzondering van als financiële activa voor handelsdoeleinden of als voor handelsdoeleinden aangehouden geclassificeerde leningen en voorschotten, die werden geclassificeerd in of uit de categorie niet-renderende blootstellingen in de zin van de punt 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel. Instromen en uitstromen van niet-renderende leningen en voorschotten worden uitgesplitst naar tegenpartijsector.
 239ii.
 Instromen in de categorie niet-renderende blootstellingen worden op cumulatieve basis gerapporteerd vanaf het begin van het boekjaar. De instroom weerspiegelt de brutoboekwaarde van blootstellingen die tijdens de rapportageperiode niet-renderend zijn geworden in de zin van de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel, met inbegrip van gekochte niet-renderende blootstellingen. Een toename van de brutoboekwaarde van een niet-renderende blootstelling als gevolg van opgelopen rente of van een toename van de geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde wordt eveneens als een instroom gerapporteerd.
 239iii.
 Voor een blootstelling die in de rapportageperiode meermaals is geherclassificeerd van niet-renderend naar renderend (of omgekeerd), wordt het bedrag aan instromen en uitstromen gegeven op basis van een vergelijking tussen de status van de blootstelling (renderend of niet-renderend) aan het begin van het boekjaar of bij de eerste opname ervan en de status ervan op de rapportagereferentiedatum.
 239iv.
 Uitstromen uit de categorie niet-renderende blootstellingen worden op cumulatieve basis gerapporteerd vanaf het begin van het boekjaar. De uitstroom weerspiegelt de totale brutoboekwaarde van blootstellingen die tijdens de rapportageperiode niet langer niet-renderend zijn, en omvat, in voorkomend geval het bedrag van de afschrijvingen die hebben plaatsgevonden in het kader van de gedeeltelijke of volledige uitboeking van de blootstelling. Een afname van de brutoboekwaarde van een niet-renderende blootstelling als gevolg van betaalde rente of van een afname van de geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico wordt eveneens als een uitstroom gerapporteerd.
 239v.
 Een uitstroom wordt in de volgende gevallen gerapporteerd:
 (a)
 een niet-renderende blootstelling voldoet aan de criteria om overeenkomstig de punten 228 tot en met 232 van dit deel niet langer te worden geclassificeerd als niet-renderend, en wordt geherclassificeerd als “renderend zonder respijt” of “renderend met respijt”;
 (b)
 een niet-renderende blootstelling wordt gedeeltelijk of volledig terugbetaald; in het geval van een gedeeltelijke terugbetaling wordt alleen het terugbetaalde bedrag als uitstroom geclassificeerd;
 (c)
 zekerheden worden geliquideerd, met inbegrip van uitstromen als gevolg van andere liquidatie- of juridische procedures, zoals de liquidatie van activa niet zijnde via juridische procedures verkregen zekerheden, en de vrijwillige verkoop van de zekerheden;
 (d)
 de instelling verkrijgt het bezit van de zekerheid als bedoeld in punt 175 van dit deel, met inbegrip van gevallen van debt-assets swaps, vrijwillige overdracht en debt-equity swaps;
 (e)
 een niet-renderende blootstelling wordt verkocht;
 (f)
 het risico verbonden aan een niet-renderende blootstelling wordt overgedragen, en de blootstelling voldoet aan de criteria om te worden uitgeboekt;
 (g)
 een niet-renderende blootstelling wordt gedeeltelijk of volledig afgeschreven; in het geval van gedeeltelijke afschrijving wordt alleen het afgeschreven bedrag als uitstroom geclassificeerd;
 (h)
 een niet-renderende blootstelling (of delen van een niet-renderende blootstelling) is (zijn) om andere redenen niet langer niet-renderend.
 239vi.
 De herclassificatie van een niet-renderende blootstelling van een boekhoudkundige portefeuille naar een andere wordt niet als instroom of als uitstroom gerapporteerd. Een uitzondering is de herclassificatie van een niet-renderende blootstelling uit een boekhoudkundige portefeuille naar “aangehouden voor verkoop”: deze wordt gerapporteerd als uitstroom van de oorspronkelijke boekhoudkundige portefeuille en als instroom in “aangehouden voor verkoop”.
 239vii.
 De volgende blootstellingen worden in afzonderlijke rijen weergegeven:
 (a)
 zakelijk onroerendgoedleningen in de zin van punt 239ix, uitgesplitst in leningen voor zakelijk onroerend goed aan kmo’s en leningen voor zakelijk onroerend goed aan niet-financiële vennootschappen niet zijnde kmo’s;
 (b)
 door onroerend goed zekergestelde leningen in de zin van punt 86, a), en punt 87 van dit deel;
 (c)
 consumptief krediet in de zin van punt 88, a), van dit deel.
 17.3. Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen (18.2)
 239viii.
 In template 18.2 wordt informatie gegeven over, respectievelijk, zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen) aan niet-financiële vennootschappen en door niet-zakelijk of zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen aan niet-financiële vennootschappen en huishoudens, uitgesplitst naar schuld/waardequote (LTV-ratio). Leningen en voorschotten die zijn geclassificeerd als aangehouden voor handelsdoeleinden, financiële activa voor handelsdoeleinden en schuldinstrumenten aangehouden voor verkoop, worden uitgesloten.
 239ix.
 “Zakelijk onroerendgoedleningen (CRE-leningen)” omvatten blootstellingen in de zin van afdeling 2, hoofdstuk 1, punt 1, van de ESRB-aanbeveling betreffende het opvullen van lacunes in onroerendgoedgegevens (8).
 239x.
 De LTV-ratio wordt berekend volgens de methode voor het berekenen van de “current loan-to-value ratio” (LTV-C) die is vastgelegd in afdeling 2, hoofdstuk 1, punt 1, van de ESRB-aanbeveling betreffende het opvullen van lacunes in onroerendgoedgegevens
 239xi.
 Informatie over ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties voor leningen wordt gerapporteerd overeenkomstig punt 239 van dit deel. De som van de zowel voor zekerheden als garanties gerapporteerde bedragen is dus gemaximeerd op de boekwaarde van de betrokken blootstelling.
 18. RESPIJTBLOOTSTELLINGEN (19)
 240.
 Voor de toepassing van template 19 zijn respijtblootstellingen schuldcontracten ten aanzien waarvan respijtmaatregelen in de zin van artikel 47 ter, leden 1 en 2, VKV zijn toegepast.
 243.
 Respijtmaatregelen omvatten ook de uitoefening van clausules die, indien zij naar goedvinden van de debiteur worden gebruikt, de debiteur in staat stellen de voorwaarden van het contract te wijzigen (“ingebouwde respijtclausules”) en als een concessie worden behandeld indien de instelling de uitvoering van die clausules goedkeurt en besluit dat de debiteur financiële moeilijkheden ondervindt.
 244.
 Voor de toepassing van de bijlagen III en IV alsook deze bijlage wordt onder “herfinanciering” verstaan het gebruik van schuldcontracten om te zorgen voor de gehele of gedeeltelijke betaling van andere schuldcontracten aan de voorwaarden waarvan de debiteur niet kan voldoen.
 245.
 Voor de toepassing van template 19 is een “debiteur” een debiteur in de zin van artikel 47 ter, lid 4, VKV.
 246.
 Voor de toepassing van template 19 omvat “schuld” leningen en voorschotten (met inbegrip van bij centrale banken aangehouden tegoeden en overige direct opvraagbare deposito’s), schuldbewijzen en herroepelijke en onherroepelijke verstrekte toegezegde leningen, met inbegrip van verstrekte toegezegde leningen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies die activa zijn op de rapportagedatum. “Schuld” omvat geen blootstellingen aangehouden voor handelsdoeleinden.
 247.
 “Schuld” omvat ook leningen en voorschotten en schuldbewijzen geclassificeerd als vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop overeenkomstig IFRS 5.
 248.
 Voor de toepassing van template 19 heeft “blootstelling” dezelfde betekenis als “schuld” in de punten 246 en 247 van dit deel.
 249.
 De boekhoudkundige portefeuilles onder IFRS (opgenomen in deel 1, punt 15, van deze bijlage) en onder toepasselijke nationale GAAP op basis van RJB (opgenomen in deel 1, punt 16, van deze bijlage) worden in template 19 gerapporteerd overeenkomstig punt 233 van dit deel.
 250.
 Voor de toepassing van template 19 wordt onder “instelling” verstaan de instelling die de respijtmaatregelen heeft toegepast.
 251.
 In template 19 wordt voor “schuld” de “bruto boekwaarde” gerapporteerd overeenkomstig deel 1, punt 34, van deze bijlage. Voor verstrekte toegezegde leningen die blootstellingen buiten de balanstelling zijn, wordt het nominale bedrag als omschreven in punt 118 van dit deel van deze bijlage gerapporteerd.
 252.
 Blootstellingen worden als respijtblootstellingen beschouwd indien een concessie overeenkomstig artikel 47 ter, lid 1, VKV is gedaan, ongeacht of enig bedrag achterstallig is of de blootstellingen als aan bijzondere waardevermindering onderhevig in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving of als blootstellingen in wanbetaling in overeenstemming met artikel 178 VKV zijn geclassificeerd. Blootstellingen worden niet als respijtblootstellingen behandeld indien de debiteur zich niet in financiële moeilijkheden bevindt. Onder IFRS worden herziene financiële activa (IFRS 9.5.4.3 en bijlage A) behandeld als respijtactiva indien een concessie als omschreven in artikel 47 ter, lid 1, VKV is gedaan, ongeacht de invloed van de herziening op de wijziging van het kredietrisico van het financieel actief sinds eerste opname.
 254.
 In de in artikel 47 ter, lid 3, VKV genoemde omstandigheden bestaat er een weerlegbaar vermoeden dat respijtverlening heeft plaatsgevonden.
 255.
 Financiële moeilijkheden worden beoordeeld op het niveau van de debiteur als bedoeld in punt 245. Alleen blootstellingen waarvoor respijtmaatregelen gelden, worden als respijtblootstellingen aangemerkt.
 256.
 Respijtblootstellingen worden binnen de categorie niet-renderende blootstellingen of de categorie renderende blootstellingen opgenomen overeenkomstig de punten 213 tot en met 239 en punt 260 van dit deel. De classificatie als respijtblootstelling vervalt indien alle voorwaarden van artikel 47 bis, lid 7, VKV zijn vervuld.
 257.
 Indien de voorwaarden van artikel 47 bis, lid 7, VKV aan het einde van de proeftermijn niet zijn vervuld, blijft de blootstelling als renderende respijtblootstelling op proef aangemerkt worden totdat aan alle voorwaarden is voldaan. De voorwaarden worden ten minste op kwartaalbasis beoordeeld.
 258.
 Respijtblootstellingen die overeenkomstig IFRS 5 als vaste activa aangehouden voor verkoop zijn geclassificeerd, blijven als respijtblootstellingen geclassificeerd.
 259.
 Een respijtblootstelling kan vanaf de datum dat de respijtmaatregelen zijn toegepast, als renderend worden beschouwd indien aan beide van de volgende voorwaarden is voldaan:
 (a)
 die respijtverlening heeft er niet toe geleid dat de blootstelling als niet-renderend is geclassificeerd;
 (b)
 de blootstelling werd op de datum dat de respijtmaatregelen werden verleend, niet als niet-renderende blootstelling beschouwd.
 260.
 Indien op een renderende respijtblootstelling op proef die geherclassificeerd is na voorheen tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, bijkomende respijtmaatregelen worden toegepast of de respijtblootstelling op proef die geherclassificeerd is na voorheen tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, meer dan 30 dagen achterstallig wordt, wordt deze blootstelling als niet-renderend overeenkomstig artikel 47 bis, lid 3, punt c), VKV geclassificeerd.
 261.
 “Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen” (renderende respijtblootstellingen) omvatten respijtblootstellingen die niet aan de criteria voldoen om als niet-renderend te worden beschouwd en worden in de categorie renderende blootstellingen opgenomen. Renderende respijtblootstellingen zijn “op proef” totdat aan alle criteria van artikel 47 bis, lid 7, VKV is voldaan, ook ingeval punt 259 van dit deel van toepassing is. Renderende respijtblootstellingen op proef die zijn geherclassificeerd na tot de categorie “niet-renderende respijtblootstellingen” te hebben behoord, worden binnen de renderende blootstellingen met respijtmaatregelen afzonderlijk gerapporteerd in de kolom “waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd”.
 262.
 “Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen” (niet-renderende respijtblootstellingen) omvatten respijtblootstellingen die aan de criteria voldoen om als niet-renderend te worden beschouwd en in de categorie niet-renderende blootstellingen worden opgenomen. Die niet-renderende respijtblootstellingen omvatten de volgende blootstellingen:
 (a)
 blootstellingen die vanwege de toepassing van respijtmaatregelen niet-renderend zijn geworden;
 (b)
 blootstellingen die voorafgaand aan de verlening van respijtmaatregelen niet-renderend waren;
 (c)
 respijtblootstellingen die, na tot de categorie renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd, daaronder begrepen blootstellingen die op grond van punt 260 zijn geherclassificeerd.
 263.
 Indien met betrekking tot blootstellingen die voorafgaand aan de verlening van respijtmaatregelen niet-renderend waren respijtmaatregelen worden genomen, wordt het bedrag van die respijtblootstellingen afzonderlijk vermeld in de kolom “waarvan: verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren”.
 264.
 De volgende niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen worden in afzonderlijke kolommen weergeven:
 (a)
 blootstellingen die, in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving, worden geacht aan bijzondere waardevermindering onderhevig te zijn. Onder IFRS wordt het bedrag van de activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) en het bedrag van verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid indien deze als niet-renderend in de zin van punt 215 van dit deel worden beschouwd, in deze kolom gerapporteerd;
 (b)
 blootstellingen ten aanzien waarvan een wanbetaling geacht wordt te hebben plaatsgevonden in overeenstemming met artikel 178 VKV;
 265.
 De kolom “Herfinanciering” omvat de brutoboekwaarde van het nieuwe contract (“herfinancieringsschuld”) dat als onderdeel van een herfinancieringstransactie die als een respijtmaatregel kwalificeert is verleend, alsook de brutoboekwaarde van het oude terugbetaalde contract dat nog uitstaat.
 266.
 Respijtblootstellingen die wijzigingen en herfinanciering combineren, worden in de kolom “Instrumenten met wijzigingen van de voorwaarden” of de kolom “Herfinanciering” ondergebracht, naargelang de maatregel die de meeste impact op de kasstromen heeft. Herfinanciering door een pool van banken wordt in de kolom “Herfinanciering” gerapporteerd voor het totale bedrag van de herfinancieringsschuld dat is verstrekt door of van de geherfinancierde schuld dat nog steeds uitstaat bij de rapporterende instelling. Herverpakking van verschillende schulden tot een nieuwe schuld wordt als een wijziging gerapporteerd, tenzij er ook een herfinancieringstransactie bestaat die een grotere impact op de kasstromen heeft. Indien respijtverlening middels wijziging van de voorwaarden van een probleemblootstelling tot uitboeking ervan en tot het opnemen in de balans van een nieuwe blootstelling leidt, wordt die nieuwe blootstelling als respijtschuld behandeld.
 267.
 Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen worden in overeenstemming met punt 11, de punten 69 tot en met 71, punt 106 en punt 110 van dit deel gerapporteerd.
 268.
 Zekerheden en garanties ontvangen met betrekking tot blootstellingen met respijtmaatregelen worden gerapporteerd voor alle blootstellingen met respijtmaatregelen, ongeacht of deze de status renderend of niet-renderend hebben. Daarnaast worden met betrekking tot niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen ontvangen zekerheden en financiële garanties afzonderlijk vermeld. Bedragen die voor ontvangen zekerheden en ontvangen garanties worden gerapporteerd, worden berekend in overeenstemming met de punten 172 en 174 van dit deel. De som van de zowel voor zekerheden als garanties gerapporteerde bedragen is gemaximeerd op de boekwaarde van de betrokken blootstelling binnen de balanstelling of de nominale waarde (na aftrek van voorzieningen) van de betrokken blootstelling buiten de balanstelling.
 19. GEOGRAFISCHE UITSPLITSING (20)
 269.
 Template 20 wordt gerapporteerd indien de instelling de in artikel 5, punt a), 4), van deze verordening bedoelde drempelwaarde overschrijdt.
 19.1. Geografische uitsplitsing naar locatie van de activiteiten (20.1-20.3)
 270.
 Bij de geografische uitsplitsing naar locatie van de activiteiten in de templates 20.1 tot en met 20.3 wordt onderscheid gemaakt tussen “binnenlandse activiteiten” en “niet-binnenlandse activiteiten”. Voor de toepassing van dit deel wordt onder “locatie” verstaan het rechtsgebied van oprichting waar de juridische entiteit die het overeenkomstige actief of de overeenkomstige verplichting heeft opgenomen. Voor bijkantoren wordt onder “locatie” verstaan het rechtsgebied van de plaats van vestiging. “Binnenlandse activiteiten” omvatten de activiteiten die zijn opgenomen in de lidstaat waar de rapporterende instelling is gevestigd.
 19.2. Geografische uitsplitsing naar vestigingsplaats van de tegenpartij (20.4-20.7)
 271.
 De templates 20.4 tot en met 20.7 bevatten informatie “per land” op basis van de vestigingsplaats van de directe tegenpartij als omschreven in deel 1, punt 43, van deze bijlage. De verstrekte uitsplitsing omvat blootstellingen of verplichtingen met betrekking tot ingezetenen in elk land buiten het land van vestiging waar de instelling blootstellingen heeft. Blootstellingen of verplichtingen met betrekking tot internationale organisaties en multilaterale ontwikkelingsbanken worden niet aan het land van vestiging van de instelling maar aan de geografische zone “Andere landen” toegerekend.
 272.
 “Derivaten” omvat zowel derivaten voor handelsdoeleinden, inclusief economische afdekkingen, als afdekkingsderivaten onder IFRS en onder GAAP, gerapporteerd in de templates 10 en 11.
 273.
 Activa aangehouden voor handelsdoeleinden onder IFRS en activa voor handelsdoeleinden onder GAAP worden afzonderlijk vermeld. “Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa” hebben dezelfde betekenis als in punt 93 van dit deel. Voor de toepassing van template 20.4 worden tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s samen met financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, gerapporteerd. Activa gewaardeerd volgens LOCOM die waardeaanpassingen hebben ondergaan als gevolg van kredietrisico, worden als aan bijzondere waardevermindering onderhevig beschouwd.
 274.
 In de templates 20.4 en 20.7 worden “Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering” en “Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen” gerapporteerd als omschreven in de punten 69 tot en met 71 van dit deel.
 275.
 In template 20,4 wordt voor schuldinstrumenten de “brutoboekwaarde” gerapporteerd zoals die in overeenstemming met deel 1, punt 34, van deze bijlage is bepaald. Voor derivaten en eigenvermogensinstrumenten is het te rapporteren bedrag de boekwaarde. In de kolom “Waarvan: niet-renderende” worden schuldinstrumenten, als omschreven in de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel, gerapporteerd. Schuldrespijt omvat alle “schuld”-contracten voor de toepassing van template 19 waarvoor respijtmaatregelen, als omschreven in de punten 240 tot en met 268 van dit deel, zijn verleend.
 276.
 In template 20.5 omvat “Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties” voorzieningen gewaardeerd onder IAS 37, de kredietverliezen van financiële garanties behandeld als verzekeringscontracten onder IFRS 4 en de voorzieningen met betrekking tot toegezegde leningen en financiële garanties onder de bijzonderewaardeverminderingsvereisten van IFRS 9 en voorzieningen voor toezeggingen en garanties onder nationale GAAP op basis van RJB overeenkomstig punt 11 van dit deel.
 277.
 In template 20.7 worden leningen en voorschotten niet zijnde activa aangehouden voor handelsdoeleinden, niet zijnde activa voor handelsdoeleinden of activa aangehouden voor verkoop gerapporteerd “per land” volgens de classificatie naar NACE-code. De rapportage naar NACE-codes vindt plaats op het eerste niveau van opsplitsing (naar “sectie”). Met aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten worden dezelfde portefeuilles bedoeld als in punt 93 van dit deel.
 20. MATERIËLE EN IMMATERIËLE ACTIVA: ACTIVA DIE ZIJN ONDERWORPEN AAN EEN OPERATIONELE LEASE (21)
 278.
 Ten behoeve van de berekening van de drempel in artikel 9, punt e), van deze verordening worden materiële activa die door de instelling (lessor) aan derden zijn geleased krachtens overeenkomsten die onder het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als operationele lease kunnen worden aangemerkt, gedeeld door het totaal van de materiële activa.
 279.
 Onder IFRS worden activa die door de instelling (als lessor) in de vorm van een operationele lease aan derden worden geleased, bij de rapportage uitgesplitst naar waarderingsmethode.
 21. VERMOGENSBEHEER, BEWAARNEMING EN ANDERE DIENSTEN (22)
 280.
 Ten behoeve van de berekening van de drempel in artikel 9, punt f), van deze verordening is het bedrag van de “netto vergoedings- en provisiebaten” de absolute waarde van het verschil tussen “vergoedings- en provisiebaten” en “vergoedings- en provisielasten”. Bij dezelfde berekening is het bedrag van de “nettorente” de absolute waarde van het verschil tussen “rentebaten” en “rentelasten”.
 21.1. Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit (22.1)
 281.
 De baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies worden gerapporteerd naar soort activiteit. Onder IFRS omvat deze template baten uit hoofde van vergoedingen en provisies met uitzondering van:
 (a)
 in aanmerking te nemen bedragen bij de berekening van de effectieve rente van financiële instrumenten (IFRS 7.20.(c)), en
 (b)
 bedragen die voortvloeien uit financiële instrumenten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies (IFRS 7.20.(c).(i)).
 282.
 Transactiekosten die rechtstreeks kunnen worden toegeschreven aan de verwerving of uitgifte van financiële instrumenten die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, worden niet opgenomen. Die transactiekosten maken deel uit van de initiële verwervings- of uitgiftewaarde van die instrumenten en worden gedurende de resterende looptijd op basis van de effectieve rente met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies geamortiseerd (IFRS 9.5.1.1).
 283.
 Onder IFRS worden, afhankelijk van de boekhoudkundige portefeuille waarbij die transactiekosten worden geclassificeerd, transactiekosten die rechtstreeks kunnen worden toegeschreven aan de verwerving of uitgifte van financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, opgenomen als onderdeel van “Winsten of verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto”, “Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto” en “Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto”. Die transactiekosten maken geen deel uit van de initiële verwervings- of uitgiftewaarde van die instrumenten en worden rechtstreeks in winst of verlies opgenomen.
 284.
 De instellingen rapporteren de baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies overeenkomstig de volgende criteria:
 (a)
 “Effecten. Uitgiften” omvat ontvangen vergoedingen en provisies voor betrokkenheid bij het initiëren of uitgeven van effecten die niet door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven;
 (b)
 “Effecten. Overboekingsopdrachten” omvat vergoedingen en provisies die voortvloeien uit de ontvangst, transmissie en uitvoering, namens cliënten, van opdrachten tot kopen of verkopen van effecten;
 (c)
 “Effecten. Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met effecten” omvat vergoedingen en provisies die de instelling genereert door het verlenen van andere diensten die verband houden met effecten die niet door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven;
 (d)
 Onder vergoedings- en provisiebaten omvatten “effecten” vergoedingen en provisies die de instelling worden berekend indien zij diensten ontvangt die verband houden met effecten, ongeacht of deze door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven;
 (e)
 “Corporate Finance. Adviesverlening inzake fusies en acquisities” omvat vergoedingen en provisies voor adviesdiensten met betrekking tot de activiteiten van zakelijke cliënten op het gebied van fusies en acquisities.
 (f)
 “Corporate Finance. Treasurydiensten” omvat vergoedingen en provisies voor zakelijke diensten met betrekking tot kapitaalmarktadvies voor zakelijke cliënten;
 (g)
 “Corporate Finance. Overige vergoedings- en provisiebaten in verband met effecten” omvat alle overige vergoedingen en provisies met betrekking tot Corporate Finance.
 (h)
 “Advies tegen vergoeding” omvat vergoedingen en provisies berekend voor aan cliënten geleverde adviesdiensten die niet rechtstreeks met vermogensbeheer verband houden, zoals vergoedingen in het kader van private banking. Adviesvergoedingen met betrekking tot fusies en acquisities worden niet hier, maar onder “Corporate Finance. Adviesverlening inzake fusies en acquisities”;
 (i)
 “Clearing en afwikkeling” omvat baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) als gevolg van haar deelname aan tegenpartij-, clearing- en afwikkelingsfaciliteiten;
 (j)
 “Vermogensbeheer”, “Bewaarneming”, “Centrale administratiediensten voor instellingen voor collectieve belegging” en “Fiduciaire transacties” omvatten baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) als gevolg van het verrichten van die diensten;
 (k)
 “Betaaldiensten” omvat baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) als gevolg van de in bijlage I bij Richtlijn (EU) 2015/2366 van het Europees Parlement en de Raad (9) genoemde betaaldiensten die zij verricht (ontvangt). Informatie over de baten uit hoofde van vergoedingen en provisies wordt afzonderlijk gerapporteerd voor betaalrekeningen, kredietkaarten, debetkaarten en andere kaartbetalingen, overmakingen en andere betaalopdrachten, alsmede andere baten uit hoofde van vergoedingen en provisies met betrekking tot betaaldiensten. “Andere baten uit hoofde van vergoedingen en provisies met betrekking tot betaaldiensten” omvat heffingen voor het gebruik van het geldautomatennetwerk van de instelling door kaarten die niet door de instelling zijn uitgegeven. Informatie over de lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies voor krediet-, debet- en andere kaarten wordt afzonderlijk gerapporteerd;
 (l)
 “Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd (naar soort product)” omvat baten uit hoofde van vergoedingen en provisies voor de distributie van producten die door buiten de prudentiële groep vallende entiteiten worden uitgegeven aan hun actuele cliënten. Deze informatie wordt gerapporteerd per soort product;
 (m)
 Bij lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies omvat “Extern verrichte distributie van producten” de lasten voor de distributie van de producten en diensten van de instelling via een extern netwerk van tussenpersonen/distributieregeling met externe aanbieders zoals hypotheekbemiddelaars, onlinekredietplatforms of Fintech front-ends;
 (n)
 “Gestructureerde financiering” omvat ontvangen vergoedingen en provisies voor betrokkenheid bij het initiëren of uitgeven van financiële instrumenten niet zijnde effecten die door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven;
 (o)
 Vergoedingen uit hoofde van “Beheersdiensten in verband met leningen” omvat aan de inkomstenzijde de vergoedings- en provisiebaten die de instelling genereert door beheersdiensten in verband met leningen te verlenen, en aan de uitgavenzijde de vergoedings- en provisielasten die door verleners van beheersdiensten in verband met leningen aan de instelling in rekening worden gebracht;
 (p)
 “Verstrekte toegezegde leningen” en “Verstrekte financiële garanties” omvatten het als baten voor de rapportageperiode opgenomen bedrag van de afschrijving van de vergoedingen en provisies voor de aanvankelijk als “Overige verplichtingen” opgenomen activiteiten;
 (q)
 “Ontvangen toegezegde leningen” en “Ontvangen financiële garanties” omvatten de door de instelling tijdens de rapportageperiode als lasten opgenomen vergoeding en provisie als gevolg van de bedragen die in rekening zijn gebracht aan de tegenpartij die de lening heeft toegezegd of de financiële garantie heeft verstrekt die voor het eerst als “overige activa” is opgenomen;
 (r)
 Onder “verstrekte leningen” worden vergoedingen en provisies gerapporteerd die worden berekend tijdens het verstrekken van leningen, maar die niet zijn opgenomen in de berekende effectieve rente;
 (s)
 “Vreemde valuta” omvat baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies voor diensten met betrekking tot vreemde valuta (zoals het wisselen van vreemde bankbiljetten of munten, vergoedingen op buitenlandse cheques, bid-ask-spread) en baten of lasten uit hoofde van internationale transacties. Indien de aan transacties in vreemde valuta toe te rekenen baten (lasten) kunnen worden gescheiden van de overige inkomsten uit hoofde van vergoedingen voor krediet-/debetkaarten, omvat deze post ook via krediet- of debetkaarten gegenereerde vergoedingen en provisies met betrekking tot vreemde valuta;
 (t)
 “Grondstoffen” omvatten de inkomsten uit hoofde van vergoedingen en provisies met betrekking tot grondstoffenactiviteiten, met uitzondering van inkomsten met betrekking tot grondstoffenhandel — die worden als overige bedrijfsbaten gerapporteerd;
 (u)
 “Overige vergoedings- en provisiebaten (lasten)” omvatten baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) en die niet aan een van de overige hier genoemde posten kunnen worden toegewezen.
 21.2. Bij de verleende diensten betrokken activa (22.2)
 285.
 De bedrijfsactiviteiten die met vermogensbeheer, bewaarnemingsfuncties en andere door de instelling verleende diensten verband houden, worden gerapporteerd op basis van de volgende definities:
 (a)
 “Vermogensbeheer” betreft activa die rechtstreeks eigendom zijn van de cliënten en die de instelling in beheer heeft. “Vermogensbeheer” wordt gerapporteerd naar soort cliënt: instellingen voor collectieve belegging, pensioenfondsen, op discretionaire basis beheerde cliëntenportefeuilles en andere beleggingsvehikels;
 (b)
 “Bewaard vermogen” betreft de door de instelling verleende diensten inzake bewaarneming en beheer van financiële instrumenten voor rekening van cliënten en met bewaarneming samenhangende diensten, zoals contanten- en/of zekerhedenbeheer. “Bewaard vermogen” wordt gerapporteerd naar soort cliënt waarvoor de instelling het vermogen in bewaring heeft, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen instellingen voor collectieve belegging en andere. De post “Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten” betreft het bedrag aan activa dat deel uitmaakt van het bewaard vermogen waarvan de instelling de effectieve bewaring aan andere entiteiten heeft overgedragen;
 (c)
 “Centrale administratieve diensten voor collectieve belegging” betreft de administratieve diensten die de instelling verleent aan instellingen voor collectieve belegging. Deze post omvat onder meer: transferagentdiensten; het opstellen van boekhoudbescheiden; het opstellen van het prospectus, financiële verslagen en alle overige voor beleggers bedoelde documentatie; het verzorgen van de correspondentie via de distributie van financiële verslagen en van alle overige voor beleggers bedoelde documentatie; het verrichten van uitgiften en aflossingen en het bijhouden van het register van beleggers, alsmede het berekenen van de intrinsieke waarde;
 (d)
 “Fiduciaire transacties” betreffen de activiteiten waarbij de instelling handelt in eigen naam doch voor rekening en risico van haar cliënten. Bij fiduciaire transacties verleent de instelling in veel gevallen diensten zoals bewaarnemingsdiensten of vermogensbeheerdiensten aan een gestructureerde entiteit, dan wel diensten voor portefeuillebeheer op discretionaire basis. Alle fiduciaire transacties worden uitsluitend in deze post gerapporteerd, ongeacht of de instelling ook nog andere diensten verleent;
 (e)
 “Betaaldiensten” betreffen de in bijlage I bij Richtlijn (EU) 2015/2366 genoemde betaaldiensten;
 (f)
 “Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd” betreffen producten die door buiten de prudentiële groep vallende entiteiten worden uitgegeven aan hun actuele cliënten. Deze post wordt gerapporteerd per soort product;
 (g)
 “Bedrag van de bij de dienstverlening betrokken activa” omvat het op basis van de reële waarde bepaalde bedrag van de activa waarop het optreden van de instelling betrekking heeft. Andere waarderingsgrondslagen, waaronder de nominale waarde, kunnen worden gehanteerd indien de reële waarde niet beschikbaar is. Indien de instelling diensten verleent aan entiteiten zoals instellingen voor collectieve belegging of pensioenfondsen, kunnen de desbetreffende activa worden opgenomen tegen de waarde waartegen die entiteiten de activa op hun eigen balans hebben opgenomen. De gerapporteerde bedragen zijn inclusief opgelopen rente (indien van toepassing).
 22. BELANGEN IN NIET-GECONSOLIDEERDE GESTRUCTUREERDE ENTITEITEN (30)
 286.
 Voor de toepassing van de bijlagen III en IV alsook deze bijlage is “opgenomen liquiditeitssteun” de som van de boekwaarde van de aan niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten verstrekte leningen en voorschotten en de boekwaarde van aangehouden schuldbewijzen die door niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten zijn uitgegeven.
 287.
 “Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende rapportageperiode” omvat verliezen als gevolg van bijzondere waardevermindering en andere verliezen die gedurende de rapportagereferentieperiode door een rapporterende instelling zijn geleden met betrekking tot haar belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten.
 23. VERBONDEN PARTIJEN (31)
 288.
 De instellingen rapporteren bedragen of transacties in verband met de blootstellingen binnen en buiten de balanstelling waarbij de tegenpartij een verbonden partij is overeenkomstig IAS 24.
 289.
 Intragroepstransacties en uitstaande saldi binnen de groep van de prudentiële groep worden geëlimineerd. De instellingen nemen onder “Dochterondernemingen en andere entiteiten van dezelfde groep” ook uitstaande saldi en transacties met dochterondernemingen op die niet zijn geëlimineerd, hetzij omdat de dochterondernemingen niet geheel binnen de prudentiële consolidatiekring vallen, hetzij omdat de dochterondernemingen overeenkomstig artikel 19 VKV buiten de prudentiële consolidatiekring vallen vanwege het te verwaarlozen belang ervan, hetzij omdat, bij instellingen die deel uitmaken van een grotere groep, zij niet van de instelling zijn maar van de uiteindelijke moederonderneming. Indien proportionele consolidatie wordt toegepast, rapporteren de instellingen onder “Geassocieerde deelnemingen en joint ventures” ook de niet-geëlimineerde delen van saldi en transacties met joint ventures en geassocieerde deelnemingen van de groep waarvan de entiteit deel uitmaakt.
 23.1. Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van (31.1)
 290.
 Voor “Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen” zijn de te rapporteren bedragen gelijk aan de som van het “nominale bedrag” van de toegezegde leningen en andere ontvangen toezeggingen en het “maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie” van ontvangen financiële garanties als omschreven in punt 119 van dit deel.
 291.
 “Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen” wordt alleen voor niet-renderende blootstellingen gerapporteerd als bepaald in de punten 69 tot en met 71 in dit deel. “Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling” omvat voorzieningen als omschreven in de punten 11, 106 en 111 van dit deel voor blootstellingen die niet-renderend zijn overeenkomstig de punten 213 tot en met 239 van dit deel.
 23.2. Verbonden partijen: baten en lasten uit hoofde van transacties met (31.2)
 292.
 “Winsten of verliezen bij uitboeking van andere dan financiële activa” omvat alle winsten en verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa die voortvloeien uit transacties met verbonden partijen. Deze post omvat de winsten en verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa die zijn voortgekomen uit transacties met verbonden partijen en deel uitmaken van een de volgende posten van de “winst- en verliesrekening”:
 (a)
 “Winsten of verliezen bij uitboeking van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen”, indien onder nationale GAAP op basis van RJB wordt gerapporteerd;
 (b)
 “Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa”;
 (c)
 “Winst of verlies uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen”;
 (d)
 “Brutowinst of -verlies na belastingen uit hoofde van beëindigde bedrijfsactiviteiten”.
 293.
 “Bijzondere waardevermindering of (—) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen” omvat waardeverminderingsverliezen als omschreven in de punten 51 tot en met 53 van dit deel voor blootstellingen die niet-renderend zijn overeenkomstig de punten 213 tot en met 239 van dit deel. “Voorzieningen of (—) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen” omvat voorzieningen als omschreven in punt 50 van dit deel voor blootstellingen buiten de balanstelling die niet-renderend zijn overeenkomstig de punten 213 tot en met 239 van dit deel.
 24. GROEPSSTRUCTUUR (40)
 294.
 De instellingen verstrekken per de rapportagedatum gedetailleerde informatie over dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die geheel of proportioneel zijn geconsolideerd binnen de boekhoudkundige consolidatiekring, alsook als “Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” gerapporteerde entiteiten overeenkomstig punt 4 van dit deel, met inbegrip van de entiteiten waarin deelnemingen worden aangehouden voor verkoop onder IFRS 5. Alle entiteiten worden gerapporteerd, ongeacht de activiteit die zij verrichten.
 295.
 Eigenvermogensinstrumenten die niet voldoen aan de criteria om te worden geclassificeerd als investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen en in eigen aandelen van de rapporterende instelling die zij zelf bezit (“Eigen aandelen”), zijn uitgesloten van het toepassingsgebied van deze template.
 24.1. Groepsstructuur: “per entiteit” (40.1)
 296.
 De volgende informatie wordt gerapporteerd “per entiteit” en daarbij gelden de volgende voorwaarden ten aanzien van de bijlagen III en IV alsook deze bijlage:
 (a)
 “Code” is de identificatiecode van de entiteit waarin wordt deelgenomen. De code is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke entiteit waarvoor wordt gerapporteerd. Voor instellingen en verzekeringsondernemingen is deze code de LEI-code. Voor de overige entiteiten is deze code de LEI-code of, indien die niet beschikbaar is, een nationale code. De code is uniek en wordt consistent in alle templates en in de tijd gebruikt. De code heeft steeds een waarde;
 (b)
 “Soort code”: instellingen identificeren het in de kolom “Code” gerapporteerde soort code als “LEI-code” of “Niet-LEI-code”. Het soort code wordt steeds gerapporteerd;
 (c)
 “Nationale code”: instellingen mogen, wanneer zij hun LEI-code als identificatiecode rapporteren in de kolom “Code”, ook de nationale code rapporteren;
 (d)
 “Entiteitsnaam” is de naam van de entiteit waarin wordt deelgenomen;
 (e)
 “Toetredingsdatum” is de datum waarop de entiteit waarin wordt deelgenomen “deel van de groep” is gaan uitmaken;
 (f)
 “Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is het totaalbedrag van het kapitaal dat door de entiteit waarin wordt deelgenomen, per de referentiedatum is uitgegeven;
 (g)
 “Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen”, “Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen” en “Winst (of verlies) van de entiteit waarin wordt deelgenomen” zijn de bedragen van deze posten in de meest recente jaarrekening van de entiteit waarin wordt deelgenomen zoals die is goedgekeurd door de raad van bestuur of een vergelijkbaar daartoe gemachtigd orgaan;
 (h)
 “Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is het land waar de entiteit waarin wordt deelgenomen, is gevestigd;
 (i)
 “Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is de sector van de tegenpartij als genoemd in deel 1, punt 42, van deze bijlage;
 (j)
 de “NACE-code” wordt verstrekt op basis van de hoofdactiviteit van de entiteit waarin wordt deelgenomen. Voor niet-financiële vennootschappen wordt de NACE-code gerapporteerd op basis van het eerste niveau van opsplitsing (naar “sectie”). Voor financiële vennootschappen wordt de NACE-code gerapporteerd op het tweede niveau (naar “afdeling”);
 (k)
 “Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)” is het percentage van de eigendomsinstrumenten die door de instelling op de referentiedatum worden aangehouden;
 (l)
 “Stemrechten (%)” is het percentage van de stemrechten die verbonden zijn aan de eigendomsinstrumenten aangehouden door de instelling op de referentiedatum.
 (m)
 “Groepsstructuur (relatie)” betreft de relatie tussen de uiteindelijke moederonderneming en de entiteit waarin wordt deelgenomen (moederonderneming of entiteit met gezamenlijke zeggenschap over de rapporterende instelling, dochteronderneming, joint venture of geassocieerde deelneming);
 (n)
 “Boekhoudkundige behandeling (Boekhoudgroep)” betreft de relatie tussen de boekhoudkundige behandeling binnen de boekhoudkundige consolidatiekring (volledige consolidatie, proportionele consolidatie, vermogensmutatiemethode of andere);
 (o)
 “Boekhoudkundige behandeling (VKV-groep)” betreft de relatie tussen de boekhoudkundige behandeling binnen de VKV-consolidatiekring (volledige consolidatie, proportionele consolidatie, vermogensmutatiemethode of andere);
 (p)
 “Boekwaarde” betreft de op de balans van de instelling gerapporteerde bedragen voor entiteiten waarin wordt deelgenomen en die noch geheel, noch proportioneel geconsolideerd zijn;
 (q)
 “Verwervingskosten” is het door de investeerders betaalde bedrag;
 (r)
 “Goodwill met betrekking tot de entiteit waarin wordt deelgenomen” is het bedrag aan goodwill dat de rapporterende instelling op de geconsolideerde balans in de posten “Goodwill” of “Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” heeft gerapporteerd met betrekking tot de entiteit waarin wordt deelgenomen;
 (s)
 “Reële waarde van de deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn” is de prijs op de referentiedatum. Deze prijs wordt alleen vermeld indien het beursgenoteerde instrumenten betreft.
 24.2. Groepsstructuur: “per instrument” (40.2)
 297.
 De volgende informatie wordt “per instrument” gerapporteerd:
 (a)
 “Effectcode” is de ISIN-code van het effect. Voor effecten zonder ISIN-code wordt een andere code opgenomen waarmee dat effect op unieke wijze wordt geïdentificeerd. “Effectcode” en “Holding/Code” zijn een samengestelde identificatiecode van een rij, en zijn samen uniek voor elke rij in template 40.2;
 (b)
 “Holding/Code” is de identificatiecode van de entiteit binnen de groep die de deelneming aanhoudt. De code is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke entiteit waarvoor wordt gerapporteerd. Voor instellingen en verzekeringsondernemingen is deze code de LEI-code. Voor de overige entiteiten is deze code de LEI-code of, indien die niet beschikbaar is, een nationale code. De code is uniek en wordt consistent in alle templates en in de tijd gebruikt. De code heeft steeds een waarde;
 (c)
 “Holding/Type code”: instellingen identificeren het in de kolom “Holding/Code” gerapporteerde soort code als “LEI-code” of “Niet-LEI-code”. Het soort code wordt steeds gerapporteerd;
 (d)
 “Holding/Nationale code”: instellingen mogen, wanneer zij hun LEI-code als identificatiecode rapporteren in de kolom “Holding/Code”, ook de nationale code rapporteren;
 (e)
 “Entiteit waarin wordt deelgenomen/Code”, “Entiteit waarin wordt deelgenomen/Soort code”, “Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)”, “Boekwaarde” en “Verwervingskosten” worden omschreven in punt 296 van dit deel. De bedragen stemmen overeen met de effecten die de betrokken holding aanhoudt.
 25. REËLE WAARDE (41)
 25.1. Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten (41.1)
 298.
 In deze template wordt informatie gerapporteerd over de reële waarde van tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten op basis van de hiërarchie in IFRS 13.72, 76, 81, en 86. Indien nationale GAAP onder RJB ook de toerekening van tegen reële waarde gewaardeerde activa tussen verschillende niveaus van reële waarde vereist, rapporteren instellingen onder nationale GAAP ook deze template.
 25.2. Gebruik van de reëlewaardeoptie (41.2)
 299.
 In deze template wordt informatie gerapporteerd over het gebruik van de reëlewaardeoptie voor financiële activa en verplichtingen die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies.
 300.
 “Hybride contracten” omvatten, wat verplichtingen betreft, de boekwaarde van hybride financiële instrumenten die in hun geheel zijn ondergebracht in de boekhoudkundige portefeuille van verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen. Dit betekent dus inclusief niet-gescheiden hybride instrumenten in hun geheel.
 301.
 “Beheerd voor kredietrisico” omvat de boekwaarde van instrumenten die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen naar aanleiding van hun afdekking tegen kredietrisico door kredietderivaten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies overeenkomstig IFRS 9.6.7.
 26. MATERIËLE EN IMMATERIËLE ACTIVA: BOEKWAARDE VOLGENS WAARDERINGSMETHODE (42)
 302.
 “Materiële vaste activa”, “Vastgoedbeleggingen” en “Overige immateriële activa” worden gerapporteerd op basis van de criteria die voor de waardering ervan zijn gebruikt.
 303.
 “Overige immateriële activa” omvat alle immateriële activa niet zijnde goodwill. Softwareactiva worden gerapporteerd onder “Overige immateriële activa” of onder “Materiële vaste activa” in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving.
 303i.
 Indien de instelling de rol van een lessee vervult, verschaft zij afzonderlijke informatie over activa uit hoofde van leaseovereenkomsten (met een gebruiksrecht overeenstemmende activa).
 27. VOORZIENINGEN (43)
 304.
 Deze template omvat de aansluiting tussen de boekwaarde van de post “Voorzieningen” aan het begin en aan het einde van de rapportageperiode volgens de aard van de mutaties, behalve voorzieningen gewaardeerd onder IFRS 9 die in plaats daarvan in template 12 worden gerapporteerd.
 305.
 “Overige verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4” omvat voorzieningen gewaardeerd onder IAS 37 en de kredietverliezen van financiële garanties behandeld als verzekeringscontracten onder IFRS 4.
 28. TOEGEZEGDPENSIOENREGELINGEN EN PERSONEELSBELONINGEN (44)
 306.
 Deze templates bevatten geaccumuleerde informatie over alle toegezegdpensioenregelingen van de instelling. Indien er sprake is van meerdere toegezegdpensioenregelingen, wordt het totaalbedrag van alle regelingen samen gerapporteerd.
 28.1. Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen (44.1)
 307.
 De template met betrekking tot componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen heeft betrekking op de aansluiting van de geaccumuleerde actuele waarde van alle netto verplichtingen (netto-activa) uit hoofde van toegezegde pensioenrechten, alsook restitutierechten (IAS 19.140 (a), (b)).
 308.
 “Netto-activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten” omvat, in geval van een surplus, de surplusbedragen die op de balans moeten worden opgenomen omdat ze niet onder de in IAS 19.63 vastgestelde limieten vallen. Het bedrag van deze post en het bedrag opgenomen in de pro-memoriepost “Reële waarde van enig als activum opgenomen restitutierecht” worden in de balanspost “Overige activa” opgenomen.
 28.2. Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (44.2)
 309.
 De template met betrekking tot het verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten heeft betrekking op de aansluiting van de begin- en eindsaldi van de geaccumuleerde actuele waarde van alle verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten van de instelling. Het effect van de verschillende in IAS 19.141 genoemde elementen gedurende deze rapportageperiode wordt afzonderlijk gepresenteerd.
 310.
 Het bedrag van het “Eindsaldo [contante waarde]” in de template voor het verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten dient gelijk te zijn aan de “Contante waarde van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten”.
 28.3. Personeelslasten naar soort uitkering (44.3)
 311.
 Voor de rapportage van personeelslasten naar soort uitkering gelden de volgende definities:
 (a)
 “Pensioenlasten en soortgelijke lasten” omvat het voor de rapportageperiode als personeelslasten opgenomen bedrag voor eventuele verplichtingen uit hoofde van vergoedingen na uitdiensttreding (zowel toegezegdpensioen- als toegezegdebijdrageregelingen), met inbegrip van bijdragen na uitdiensttreding aan door de overheid of socialezekerheidsinstanties aangehouden socialezekerheidsfondsen (pensioenfondsen);
 (b)
 “Op aandelen gebaseerde betalingen” omvat het voor de referentieperiode opgenomen bedrag aan personeelslasten voor op aandelen gebaseerde betalingen;
 (c)
 “Lonen en salarissen” omvat de beloning van de werknemers van de instelling voor hun arbeid of diensten, met uitsluiting van ontslagvergoedingen en vergoedingen in de vorm van op aandelen gebaseerde posten; deze worden als afzonderlijke posten gerapporteerd;
 (d)
 “Socialezekerheidsbijdragen” omvat bijdragen aan socialezekerheidsfondsen, aan de overheid of aan socialezekerheidsinstanties betaalde bedragen om in de toekomst een sociale uitkering te kunnen ontvangen, met uitsluiting van bijdragen na uitdiensttreding aan socialezekerheidsfondsen in termen van pensioenen (bijdragen aan pensioenfondsen);
 (e)
 “Ontslagvergoedingen” zijn betalingen in verband met de vervroegde beëindiging van het dienstverband en omvat ontslagvergoedingen in de zin van IAS 19.8;
 (f)
 “Andere soorten personeelslasten” omvat personeelslasten die niet in een van de bovenstaande categorieën kunnen worden ondergebracht.
 28.4. Personeelslasten naar beloningscategorie en personeelscategorie (44.4)
 311i.
 Voor de rapportage van personeelslasten naar beloningscategorie en personeelscategorie gelden de volgende definities:
 (a)
 “Vaste beloning”, “variabele beloning”, “aangewezen medewerkers” en “leidinggevend orgaan in zijn leidinggevende functie” hebben dezelfde betekenis als in de EBA-richtsnoeren betreffende een beheerst beloningsbeleid overeenkomstig artikel 74, lid 3, en artikel 75, lid 2, van Richtlijn 2013/36/EU en openbaarmaking overeenkomstig artikel 450 van Verordening (EU) nr. 575/2013 (EBA/GL/2015/22);
 (b)
 “Leidinggevend orgaan”, “leidinggevend orgaan in zijn toezichthoudende functie” en “directie” omvatten personeelsleden in de zin van artikel 3, lid 1, punten 7, 8 en 9, RKV.
 311ii.
 “Aantal personeelsleden” omvat per de rapportagereferentiedatum het aantal personeelsleden, uitgedrukt in voltijdequivalenten (fte’s), plus het aantal leden van het leidinggevend orgaan, uitgedrukt in personeelsformatie voor de prudentiële (VKV) consolidatiekring. Van die personeelsleden worden het aantal aangewezen medewerkers en het aantal vertegenwoordigers in het leidinggevend orgaan in zijn leidinggevende functie en in de directie, alsmede het aantal vertegenwoordigers in het leidinggevend orgaan in zijn toezichthoudende functie afzonderlijk gerapporteerd.
 29. UITSPLITSING VAN GESELECTEERDE POSTEN IN DE WINST- EN VERLIESREKENING (45)
 29.1. Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille (45.1)
 312.
 “Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen” omvatten alleen de winsten en verliezen vanwege de wijziging van het eigen kredietrisico van emittenten van verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen indien de rapporterende instelling ervoor heeft gekozen deze in winst of verlies op te nemen omdat een opname in overige onderdelen van het totaalresultaat een boekhoudkundige mismatch zou creëren of vergroten.
 29.2. Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa (45.2)
 313.
 “Winsten of verliezen bij uitboeking van niet-financiële activa” wordt uitgesplitst naar soort actief. Voor iedere post wordt de winst of het verlies opgenomen met betrekking tot het actief dat is uitgeboekt. “Overige activa” omvat overige materiële activa, immateriële activa en deelnemingen die niet elders worden gerapporteerd.
 29.3. Overige bedrijfsbaten en -lasten (45.3)
 314.
 Overige bedrijfsbaten en -lasten worden uitgesplitst op basis van de volgende posten: reëlewaardeaanpassingen voor materiële activa die volgens het reëlewaardemodel zijn gewaardeerd; huuropbrengsten en directe bedrijfslasten van vastgoedbeleggingen; baten en lasten van operationele leases die geen vastgoedbeleggingen zijn, en andere bedrijfsbaten en -lasten.
 315.
 “Operationele leases die geen vastgoedbeleggingen zijn” omvat in de kolom “baten” de rendementen en in de kolom “lasten” de kosten die de instelling als lessor bij haar operationele leaseactiviteiten heeft behaald respectievelijk gemaakt en die geen betrekking hebben op activa die als vastgoedbeleggingen zijn geclassificeerd. De kosten voor de instelling als lessor worden in de post “Overige administratieve lasten” opgenomen.
 316.
 Winsten of verliezen uit hoofde van uitboeking en herwaarderingen van aangehouden goud, overige edele metalen of andere grondstoffen gewaardeerd tegen reële waarde minus verkoopkosten worden gerapporteerd in de posten die deel uitmaken van “Overige bedrijfsbaten. Andere” of “Overige bedrijfslasten. Andere”.
 30. MUTATIEOVERZICHT VAN HET EIGEN VERMOGEN (46)
 317.
 In het mutatieoverzicht van het eigen vermogen wordt voor elk afzonderlijk eigenvermogensbestanddeel de aansluiting gegeven tussen de boekwaarde aan het begin van de rapportageperiode (beginsaldo) en aan het einde van de rapportageperiode (eindsaldo).
 318.
 “Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen” omvat alle binnen eigen vermogen overgeboekte bedragen, inclusief zowel winsten als verliezen vanwege eigen kredietrisico van verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en de geaccumuleerde wijzigingen van de reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat die naar andere eigenvermogensbestanddelen worden overgeboekt bij uitboeking.
 31. LENINGEN EN VOORSCHOTTEN: AANVULLENDE INFORMATIE (23)
 319.
 In template 23 wordt aanvullende informatie verschaft over leningen en voorschotten, met uitsluiting van leningen en voorschotten geclassificeerd als tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s, als aangehouden voor handelsdoeleinden, als financiële activa voor handelsdoeleinden en als schuldinstrumenten aangehouden voor verkoop.
 320.
 Voor het bepalen van het “aantal instrumenten” geldt als “instrument” een bancair product met een uitstaand saldo en, in voorkomend geval, een kredietlimiet, doorgaans gekoppeld aan een rekening. Een blootstelling aan een specifieke tegenpartij kan uit meerdere instrumenten bestaan. Het aantal instrumenten wordt bepaald op basis van de wijze waarop de instelling de blootstelling beheert. Het aantal instrumenten wordt afzonderlijk vermeld voor blootstellingen in preprocessuele fase en blootstellingen in processuele fase als omschreven in de punten 321 en 322 van dit deel.
 321.
 Een blootstelling is “in preprocessuele status” wanneer de debiteur formeel is kennisgegeven dat de instelling, tenzij aan bepaalde contractuele of andere betalingsverplichtingen is voldaan, binnen een bepaalde termijn juridische stappen zal ondernemen tegen de debiteur. Dat omvat ook gevallen waarin het contract is opgezegd door de rapporterende instelling omdat de debiteur formeel de contractvoorwaarden schendt en de debiteur daarvan in kennis is gesteld, maar de instelling formeel nog geen juridische stappen heeft ondernomen tegen de debiteur. Bij als “in preprocessuele status” geclassificeerde blootstellingen kan deze classificatie vervallen indien de uitstaande bedragen worden betaald of indien zij overgaan naar “in processuele status” zoals omschreven in het volgende punt.
 322.
 Een blootstelling is “in processuele status” wanneer formeel juridische stappen tegen de debiteur zijn ondernomen. Dit omvat gevallen waarin een rechter heeft bevestigd dat formele gerechtelijke procedures hebben plaatsgevonden of dat het gerecht in kennis is gesteld van het voornemen om juridische procedures te beginnen.
 323.
 “Ongedekte leningen en voorschotten zonder garanties” betreft blootstellingen waarvoor geen zekerheden in pand zijn gegeven noch financiële garanties zijn ontvangen; het ongedekte deel van een gedeeltelijk gedekte of gedeeltelijk gegarandeerde blootstelling wordt niet opgenomen.
 324.
 Leningen en voorschotten met een geaccumuleerde dekkingsratio van meer dan 90 % worden afzonderlijk gerapporteerd. In dat verband is de “geaccumuleerde dekkingsratio” de verhouding tussen de geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen, respectievelijk de geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico verbonden aan een lening of voorschot (teller) en de brutoboekwaarde van die lening of dat voorschot (noemer).
 325.
 Door onroerend goed zekergestelde leningen in de zin van punt 86, a), en punt 87 van dit deel, alsmede zakelijk onroerendgoedleningen in de zin van punt 239ix van dit deel worden gerapporteerd uitgesplitst naar de ratio van de lening ten opzichte van de zekerheid (schuld/waardequote (LTV-ratio)) in de zin van punt 239x van dit deel.
 326.
 Informatie over aangehouden zekerheden en ontvangen garanties voor leningen en voorschotten wordt gerapporteerd overeenkomstig punt 239 van dit deel. De som van de zowel voor zekerheden als garanties gerapporteerde bedragen is dus gemaximeerd op de boekwaarde van de betrokken blootstelling. Daarnaast wordt als zekerheid in pand gegeven onroerend goed afzonderlijk gerapporteerd.
 327.
 In afwijking van het vorige punt geven “Voor leningen en voorschotten ontvangen zekerheden — niet-geplafonneerde bedragen” de volledige waarde van de ontvangen zekerheid weer zonder dat de boekwaarde van de betrokken blootstelling is gemaximeerd.
 32. LENINGEN EN VOORSCHOTTEN: STROMEN VAN NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN, BIJZONDERE WAARDEVERMINDERINGEN EN AFSCHRIJVINGEN SINDS HET EINDE VAN HET VORIGE BOEKJAAR (24)
 32.1. Leningen en voorschotten: Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen (24.1)
 328.
 In template 24.1 wordt een aansluiting gegeven van de begin- en eindsaldi van de uitstaande leningen en voorschotten, met uitsluiting van leningen en voorschotten geclassificeerd als tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s, als voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa, financiële activa voor handelsdoeleinden of aangehouden voor verkoop en die als niet-renderend zijn geclassificeerd in overeenstemming met de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel en in template 18 zijn gerapporteerd. Instromen en uitstromen van niet-renderende leningen en voorschotten worden uitgesplitst naar soort instroom of uitstroom.
 329.
 Instromen van de categorie niet-renderende blootstellingen worden gerapporteerd in overeenstemming met de punten 239ii tot en met 239 iii en punt 239vi van dit deel, met uitzondering van de instromen in de categorie “aangehouden voor verkoop”, die buiten het bereik van deze template vallen. Instromen worden uitgesplitst naar soort (bron) van instroom. In dit verband geldt het volgende:
 (a)
 “Instroom als gevolg van opgelopen rente” is de rente opgelopen op niet-renderende leningen en voorschotten niet opgenomen in een van de andere categorieën van de uitsplitsing naar soort (bron). In dit verband geeft deze instroom de rente weer die is opgelopen op niet-renderende leningen en voorschotten die aan het einde van het voorafgaande boekjaar als niet-renderend waren geclassificeerd en die sindsdien als dusdanig geclassificeerd zijn gebleven. Rente opgelopen op blootstellingen die in overeenstemming met de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel slechts gedurende de rapportageperiode als niet-renderend werden geclassificeerd, worden samen met de instroom zelf gerapporteerd in het desbetreffende soort (bron) categorie;
 (b)
 “waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd” omvatten “Renderende respijtblootstellingen op proef die, na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord, zijn geherclassificeerd”, als omschreven in punt 261 van dit deel, die gedurende de rapportageperiode opnieuw als niet-renderend werden geherclassificeerd in overeenstemming met de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel;
 (c)
 “Instroom om andere redenen” omvat instromen die niet in verband kunnen worden gebracht met de andere, gespecificeerde bronnen van instromen en omvatten onder meer toenamen van de brutoboekwaarde van niet-renderende blootstellingen doordat gedurende de rapportageperiode aanvullende bedragen zijn uitgekeerd, de kapitalisering van achterstallige bedragen met inbegrip van gekapitaliseerde vergoedingen en lasten en wisselkoersveranderingen met betrekking tot niet-renderende leningen en voorschotten die aan het einde van het voorafgaande boekjaar als niet-renderend waren geclassificeerd en die sindsdien als dusdanig geclassificeerd zijn gebleven.
 330.
 De volgende blootstellingen worden in afzonderlijke rijen gerapporteerd:
 (a)
 “Instroom meer dan eens” omvat leningen en voorschotten die in de rapportageperiode meermaals zijn geherclassificeerd van niet-renderend naar renderend (of omgekeerd);
 (b)
 “Instroom van in de laatste 24 maanden toegekende blootstellingen” omvatten leningen en voorschotten die zijn toegekend in de 24 maanden vóór de referentiedatum en die gedurende de rapportageperiode in overeenstemming met de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel als niet-renderend waren geclassificeerd. Van deze blootstellingen worden de gedurende de rapportageperiode toegekende blootstellingen ook nog afzonderlijk gerapporteerd.
 331.
 Uitstromen uit de categorie niet-renderende blootstellingen worden gerapporteerd in overeenstemming met de punten 239iii tot en met 239vi van dit deel en worden uitgesplitst naar soort (reden) van de uitstroom. In dit verband geeft “uitstroom als gevolg van afschrijvingen” het bedrag van de afschrijvingen gedurende de rapportageperiode weer die niet in verband kunnen worden gebracht met een van de andere gespecificeerde soorten uitstromen, en omvat zij ook afschrijvingen in verband met het feit dat alle rechten van de rapporterende instelling geheel zijn komen te vervallen als gevolg van verjaring, kwijtschelding of anderszins, dan wel door andere oorzaken die zich gedurende de rapportageperiode hebben voorgedaan.
 332.
 In die gevallen waarin een blootstelling gedeeltelijk wordt uitgeboekt en het resterende deel als renderend wordt geherclassificeerd, worden de uitstroom met betrekking tot de herclassificatie en de uitstroom met betrekking tot de uitboeking als aparte uitstromen gerapporteerd. Voor uitstromen als gevolg van de liquidatie van zekerheden, de verkoop van blootstellingen, de overdracht van risico’s en de bezitsverkrijging van zekerheden worden de netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen gerapporteerd. Indien op het tijdstip van de liquidatie van zekerheden, de verkoop van blootstellingen, de overdracht van risico’s en de bezitsverkrijging van zekerheden een afschrijving heeft plaatsgevonden, wordt dat bedrag gerapporteerd als een deel van het desbetreffende soort uitstroom.
 333.
 “Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen” zijn, respectievelijk, i) het bedrag aan ontvangen geldmiddelen of kasequivalenten, na aftrek van de daaraan verbonden kosten, in het kader van de liquidatie van zekerheden, van de verkoop van blootstellingen en van risico-overdrachten, en ii) de waarde bij eerste opname (als omschreven in punt 175i van dit deel) van de in het kader van uitstromen door bezitsverkrijging verkregen zekerheden.
 334.
 De uitstroom met betrekking tot leningen en voorschotten die gedurende de rapportageperiode niet-renderend werden en nadien niet langer voldeden aan de criteria om als niet-renderend te worden geclassificeerd, worden afzonderlijk gerapporteerd.
 32.2. Leningen en voorschotten: Stroom van bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen (24.2)
 335.
 In template 24.2 wordt een aansluiting gegeven van de begin- en eindsaldi van de voorzieningen en de stand van geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die als niet-renderend worden of zijn geclassificeerd in overeenstemming met de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel, met uitsluiting van leningen en voorschotten geclassificeerd als tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s of als aangehouden voor verkoop.
 336.
 “Toenamen gedurende de rapportageperiode” omvatten:
 (a)
 de voorraad, per de referentiedatum, van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die gedurende de rapportageperiode niet-renderend zijn geworden en die per de rapportagereferentiedatum nog steeds als niet-renderend zijn geclassificeerd;
 (b)
 de voorraad, per de datum van uitboeking, van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die gedurende de rapportageperiode niet-renderend zijn geworden en die gedurende de rapportageperiode zijn uitgeboekt, en
 (c)
 de toename van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die aan het einde van het voorafgaande boekjaar als niet-renderend waren geclassificeerd en die ofwel per de rapportagereferentiedatum nog steeds als dusdanig zijn geclassificeerd of gedurende de rapportageperiode zijn uitgeboekt.
 337.
 Het deel van de toename dat is toe te rekenen aan bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde geboekt tegen opgelopen rente, wordt daarnaast afzonderlijk gerapporteerd.
 338.
 “Afnamen gedurende de rapportageperiode” omvatten:
 (a)
 de voorraad, per de datum van uitboeking, van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die gedurende de rapportageperiode niet langer niet-renderend zijn en die gedurende de rapportageperiode uit de portefeuille van de instelling zijn verdwenen;
 (b)
 de voorraad, per de referentiedatum, van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die gedurende de rapportageperiode niet langer niet-renderend waren en die per de referentiedatum nog steeds niet als niet-renderend zijn geclassificeerd;
 (c)
 de voorraad, per de referentiedatum, van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die gedurende de rapportageperiode als “aangehouden voor verkoop” zijn geherclassificeerd, en
 (d)
 de afname van geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met betrekking tot leningen en voorschotten die aan het einde van het voorafgaande boekjaar als niet-renderend waren geclassificeerd en die per de rapportagereferentiedatum nog steeds als dusdanig zijn geclassificeerd.
 339.
 De volgende posten worden afzonderlijk gerapporteerd:
 (a)
 de afname die is toe te schrijven aan de terugneming van voorzieningen en de terugneming van negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico;
 (b)
 de afname die is toe te schrijven aan de “unwinding” van discontovoeten in het kader van de toepassing van de boekhoudmethode van de effectieverentemethode.
 32.3. Leningen en voorschotten: Afschrijvingen van niet-renderende blootstellingen gedurende de rapportageperiode (24.3)
 340.
 Template 24.3 dient voor het rapporteren van de afschrijvingen in de zin van punt 74 van dit deel voor zover deze i) plaatsvonden tijdens de rapportageperiode (instromen) en ii) leningen en voorschotten betreffen die gedurende de rapportageperiode als niet-renderend zijn geclassificeerd in overeenstemming met de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel, met uitsluiting van leningen en voorschotten geclassificeerd als aangehouden voor handelsdoeleinden, financiële activa voor handelsdoeleinden of aangehouden voor verkoop. Zowel gedeeltelijke als volledige afschrijvingen worden gerapporteerd. Van deze afschrijvingen worden de afschrijvingen die zijn toe te schrijven aan het afzien van het recht om een blootstelling (of een deel daarvan) juridisch in te vorderen, afzonderlijk gerapporteerd.
 33. DOOR BEZITSVERKRIJGING EN VIA EXECUTIEPROCEDURES VERKREGEN ZEKERHEDEN (25)
 341.
 “Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden” omvat zowel activa die door de debiteur als zekerheid in pand zijn gegeven als activa die niet door de debiteur als zekerheid in pand zijn gegeven, maar die zijn verkregen in ruil voor kwijtschelding van schulden, op vrijwillige basis of in het kader van een juridische procedure.
 33.1. Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, niet zijnde als materiële vaste activa geclassificeerde zekerheden: instromen en uitstromen (25.1)
 342.
 Template 25.1 dient om de aansluiting te geven van het beginsaldo, per het begin van het boekjaar, en het eindsaldo van de voorraad door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, niet zijnde als materiële vaste activa geclassificeerde zekerheden. Daarnaast wordt in deze template informatie gegeven over de desbetreffende “vermindering uitstaande schuld” en de “waarde bij eerste opname” van door bezitsverkrijging verkregen zekerheden.
 343.
 “Vermindering uitstaande schuld” is de brutoboekwaarde van de blootstelling die werd uitgeboekt in ruil voor de door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, op het precieze tijdstip van de ruil, en de op dat tijdstip geaccumuleerde daarmee samenhangende bijzondere waardevermindering en negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico. Indien op het tijdstip van de ruil een afschrijving heeft plaatsgevonden, wordt ook dat bedrag beschouwd als onderdeel van de vermindering van de uitstaande schuld. Uitboekingen om andere redenen, zoals het ontvangen van kasstromen, worden niet gerapporteerd.
 344.
 “Waarde bij eerste opname” heeft dezelfde betekenis als beschreven in punt 175i van dit deel.
 345.
 Wat betreft de “instromen gedurende de rapportageperiode”:
 a)
 omvatten de door bezitsverkrijging verkregen zekerheden: i) nieuwe door bezitsverkrijging verkregen zekerheden gedurende de rapportageperiode (sinds het begin van het boekjaar), ongeacht of de zekerheden op de referentiedatum nog in de balans van de instellingen zijn opgenomen (aangehouden) of niet, en ii) positieve wijzigingen in de waardering van zekerheden gedurende de rapportageperiode om verschillende redenen (zoals positieve wijzigingen in reële waarde, waardestijging, terugneming van bijzondere waardeverminderingen, wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving). Deze soorten instromen worden daarnaast afzonderlijk gerapporteerd;
 b)
 de “vermindering uitstaande schuld” geeft de vermindering van de uitstaande schuld weer van de uitgeboekte blootstelling met betrekking tot de zekerheden die tijdens de rapportageperiode is verkregen.
 346.
 Wat betreft “uitstromen gedurende de rapportageperiode”:
 a)
 omvatten de door bezitsverkrijging verkregen zekerheden: i) gedurende de rapportageperiode tegen contanten verkochte zekerheden; ii) gedurende de rapportageperiode verkochte zekerheden met vervanging door financiële instrumenten, en iii) negatieve wijzigingen in de waardering van zekerheden gedurende de rapportageperiode om verschillende redenen (zoals negatieve wijzigingen in reële waarde, waardedaling, bijzondere waardeverminderingen, wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving). Die soorten uitstromen worden afzonderlijk gerapporteerd. Indien zekerheden worden uitgeboekt in ruil voor zowel contanten als financiële middelen, worden de desbetreffende bedragen uitgesplitst aan de twee soorten uitstromen toegewezen. Met “Zekerheden verkocht met vervanging door financiële instrumenten” worden gevallen beschreven waarin de zekerheden aan een tegenpartij worden verkocht en de verwerving door die tegenpartij door de rapporterende instelling wordt gefinancierd;
 b)
 de “vermindering uitstaande schuld” geeft de vermindering van de uitstaande schuld weer van de blootstellingen met betrekking tot gevallen waarin de zekerheden in de rapportageperiode tegen contanten werden verkocht of door financiële instrumenten werden vervangen.
 347.
 In het geval van een verkoop van zekerheden tegen contanten is de “Uitstroom waarvoor contanten zijn ontvangen” gelijk aan de som van “Contanten ontvangen exclusief kosten” en “Winsten/(—) verliezen uit verkopen van door bezitsverkrijging verkregen zekerheden”. “Contanten ontvangen exclusief kosten” is het bedrag aan ontvangen contanten exclusief transactiekosten, zoals aan agenten betaalde vergoedingen en provisies, overdrachtsbelastingen en heffingen. “Winsten/(—) verliezen uit verkopen van door bezitsverkrijging verkregen zekerheden” is het verschil tussen de boekwaarde van de zekerheid gewaardeerd op de datum van uitboeking en het aan contanten ontvangen bedrag exclusief transactiekosten. In het geval van een vervanging van zekerheden door financiële instrumenten zoals beschreven in punt 346 van dit deel, wordt de boekwaarde van de toegekende financiering gerapporteerd.
 348.
 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden worden gerapporteerd uitgesplitst naar periode vanaf wanneer de zekerheid op de balans van de instelling is opgenomen.
 349.
 Bij de presentatie van verkregen zekerheden volgens periode vanaf wanneer de zekerheid op de balans van de instelling is opgenomen, wordt de “veroudering” van zekerheden op de balans (d.w.z. de migratie tussen vooraf bepaalde tijdsintervallen) noch als instroom noch als uitstroom gerapporteerd.
 33.2. Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden, niet zijnde als materiële vaste activa geclassificeerde zekerheden — Soort verkregen zekerheid (25.2)
 350.
 Template 25.2 bevat een uitsplitsing van de door bezitsverkrijging verkregen zekerheden als omschreven in punt 341 van dit deel, naar soort verkregen zekerheden. De template weerspiegelt zekerheden die op de referentiedatum nog op de balans staan, ongeacht het tijdstip waarop deze zijn verkregen. Daarnaast geeft deze template informatie over de desbetreffende “vermindering uitstaande schuld” en de “waarde bij eerste opname” zoals omschreven in de punten 343 en 344 van dit deel, en over het aantal zekerheden dat door bezitsverkrijging werd verkregen en op de referentiedatum op de balans is opgenomen. Het aantal door bezitsverkrijging verkregen zekerheden wordt berekend ongeacht de boekwaarde van de zekerheden en kan plaatsvinden voor één of meer dan één van elk van de blootstellingen die zijn uitgeboekt in ruil voor de door bezitsverkrijging verkregen zekerheden.
 351.
 De soorten zekerheden zijn de in punt 173 genoemde soorten zekerheden, met uitzondering van die in punt b), i), van dat punt.
 352.
 Wat betreft zekerheden in de vorm van onroerend goed, wordt de volgende informatie in afzonderlijke rijen gerapporteerd:
 (a)
 onroerend goed in aanbouw of in ontwikkeling;
 (b)
 wat betreft zakelijk onroerend goed: zekerheden in de vorm van gronden met betrekking tot ondernemingen in zakelijk vastgoed (exclusief landbouwgrond). Daarnaast wordt afzonderlijke informatie over gronden met gronden en zonder bouwvergunning gerapporteerd.
 33.3. Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd (25.3)
 353.
 In template 25.3 wordt informatie gerapporteerd over door bezitsverkrijging verkregen zekerheden die als materiële vaste activa worden geclassificeerd. Daarnaast wordt in deze template informatie gegeven over de desbetreffende “vermindering uitstaande schuld” en “de waarde bij eerste opname” als omschreven in de punten 343 en 344 van dit deel.
 354.
 Informatie wordt gegeven over de voorraad zekerheden per de referentiedatum, ongeacht het tijdstip waarop deze zijn verkregen, en over de instromen van nieuwe zekerheden die gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging zijn verkregen tussen het begin en het einde van de referentieperiode, en die op de referentiedatum op de balans blijven staan. Wat betreft “vermindering uitstaande schuld” is “totaal” de weerspiegeling van de vermindering van uitstaande schuld met betrekking tot de zekerheden per de referentiedatum en zijn “de instromen van nieuwe door bezitsverkrijging verkregen zekerheden” de vermindering van de uitstaande schuld met betrekking tot zekerheden die gedurende de rapportageperiode zijn verkregen.
 34. BEHEER VAN RESPIJTMAATREGELEN EN KWALITEIT VAN RESPIJTMAATREGELEN (26)
 355.
 In template 26 wordt nadere informatie verschaft over leningen en voorschotten die in overeenstemming met de punten 240 tot en met 268 van dit deel als respijtblootstellingen zijn geclassificeerd, met uitsluiting van als tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s of als “aangehouden voor verkoop” geclassificeerde instrumenten. Respijtblootstellingen waarbij het gaat om een wijziging van de voorgaande voorwaarden dan wel een volledige of gedeeltelijke herfinanciering van een probleemschuldcontract in de zin van punt 241 van dit deel, worden uitgesplitst in specifiekere soorten respijtmaatregelen.
 356.
 Het “Aantal instrumenten” wordt bepaald als omschreven in punt 320 van dit deel.
 357.
 De brutoboekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen wordt toegewezen aan een categorie die het soort respijtmaatregelen weerspiegelt. Indien meerdere respijtmaatregelen op een blootstelling zijn toegepast, wordt de brutoboekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen toegewezen aan het meeste relevante soort respijtmaatregel. Deze laatste wordt bepaald op basis van het soort respijtmaatregel met de grootste impact op de netto contante waarde (NCW) van de respijtblootstelling, of door gebruik te maken van andere methoden die toepasselijk worden geacht.
 358.
 Bij de soorten respijtmaatregelen gaat het om de volgende maatregelen:
 (a)
 aflossingsvrije periode/betalingsmoratorium: tijdelijke opschorting van aflossingsverplichtingen ten aanzien van de hoofdsom of de rente, waarbij de aflossingen op een later tijdstip zullen worden hervat;
 (b)
 verlaging rentetarief: permanente of tijdelijke verlaging van het (vaste of variabele) rentetarief tot een billijk en houdbaar tarief;
 (c)
 verlenging looptijd/termijn: verlenging van de looptijd van de blootstelling, waardoor het bedrag van de tranches wordt verlaagd doordat de aflossingen over een langere periode worden gespreid;
 (d)
 herschikte betalingen: aanpassing van het contractuele aflossingsschema met of zonder aanpassingen van het bedrag van de tranches, niet zijnde aflossingsvrije perioden/betalingsmoratorium, verlenging van de looptijd/termijn en schuldkwijtschelding. Die categorie omvat onder meer de kapitalisatie van achterstallige betalingen en/of achterstand bij opgelopen rente op het resterende uitstaande saldo van de hoofdsom voor aflossing volgens een duurzaam, herschikt programma; verlaging van het bedrag van de tranches voor de aflossing van de hoofdsom over een bepaalde periode, ongeacht of de rente nog volledig moet worden betaald dan wel wordt gekapitaliseerd of kwijtgescholden;
 (e)
 schuldkwijtschelding: gedeeltelijke annulering van de blootstelling door de rapporterende instelling door af te zien van het recht om die juridisch in te vorderen;
 (f)
 debt-assets swaps: gedeeltelijke vervanging van blootstellingen in de vorm van schuldinstrumenten door activa of aandelen;
 (g)
 andere respijtmaatregelen zoals onder meer gehele of gedeeltelijke herfinanciering van een probleemschuldcontract.
 359.
 Indien de respijtmaatregel van invloed is op de brutoboekwaarde van een blootstelling, wordt de brutoboekwaarde op de referentiedatum, d.w.z. na toepassing van de respijtmaatregel, gerapporteerd. In het geval van herfinanciering wordt de brutoboekwaarde van het toegekende nieuwe contract (“herfinancieringsschuld”) dat als een respijtmaatregel kwalificeert, alsook de brutoboekwaarde van het oude terugbetaalde contract dat nog uitstaat, gerapporteerd.
 360.
 De volgende posten worden in afzonderlijke rijen gerapporteerd:
 (a)
 Instrumenten waarvoor op meerdere tijdstippen respijtmaatregelen zijn toegekend, waarbij:
 i)
 “Leningen en voorschotten waarvoor tweemaal respijtmaatregelen zijn toegekend” en “Leningen en voorschotten waarvoor meer dan tweemaal respijtmaatregelen zijn toegekend” zijn blootstellingen die op de rapportagereferentiedatum in overeenstemming met de punten 240 tot en met 268 van dit deel als respijtblootstellingen zijn geclassificeerd en waarop respijtmaatregelen op, respectievelijk, twee en meer dan twee verschillende tijdstippen zijn toegepast. Dat omvat onder meer oorspronkelijke respijtblootstellingen die niet langer respijtblootstellingen waren (“herstelde” respijtblootstellingen), maar waarvoor nadien nieuwe respijtmaatregelen zijn toegekend;
 ii)
 “Leningen en voorschotten waarvoor respijtmaatregelen zijn toegekend naast reeds bestaande respijtmaatregelen” zijn respijtblootstellingen op proef waarop respijtmaatregelen zijn toegepast naast respijtmaatregelen die op een eerder tijdstip zijn toegekend, zonder dat de blootstelling in de tussentijd is hersteld.
 (b)
 Niet-renderende respijtblootstellingen die niet aan de criteria voldeden om de categorie niet-renderend te verlaten. Dat omvat niet-renderende respijtblootstellingen die niet voldeden aan de voorwaarden om aan het einde van de in punt 231, b), van dit deel bepaalde proefperiode van één jaar niet langer niet-renderend te zijn als omschreven in punt 232 van dit deel.
 361.
 Blootstellingen waarvoor respijtmaatregelen zijn toegekend sinds het einde van het laatste boekjaar, worden in afzonderlijke kolommen gerapporteerd.
 35. LENINGEN EN VOORSCHOTTEN: GEMIDDELDE DURATION EN INNINGSPERIODEN (47)
 362.
 De in template 47 te verstrekken informatie betreft leningen en voorschotten, met uitsluiting van leningen en voorschotten die zijn geclassificeerd als tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s, als voor handelsdoeleinden aangehouden, als financiële activa voor handelsdoeleinden of als aangehouden voor verkoop.
 363.
 De “gewogen gemiddelde tijd sinds de datum waarop de achterstalligheid is ontstaan (in jaren)” wordt berekend als het gewogen gemiddelde van het aantal achterstallige dagen van, in overeenstemming met de punten 213 tot en met 239 of punt 260 van dit deel, op de referentiedatum als niet-renderend geclassificeerde blootstellingen. Bij deze berekening geldt dat niet-renderende blootstellingen die niet achterstallig zijn, nul dagen achterstallig zijn. Blootstellingen worden gewogen volgens de op de referentiedatum gewaardeerde brutoboekwaarde. De gewogen gemiddelde tijd sinds de datum waarop de achterstalligheid is ontstaan, wordt in jaren (met decimalen) uitgedrukt.
 364.
 De volgende informatie over de uitkomsten van gedurende de rapportageperiode afgesloten rechtszaken over niet-renderende leningen en voorschotten wordt gerapporteerd:
 (a)
 Netto gecumuleerde teruggevorderde bedragen: deze post omvat terugvorderingen als gevolg van gerechtelijke procedures. Terugvorderingen als gevolg van vrijwillige overeenkomsten worden niet opgenomen;
 (b)
 Vermindering van de brutoboekwaarde: deze post omvat de brutoboekwaarde van niet-renderende leningen en voorschotten die zijn uitgeboekt als reactie op de beëindiging van een geschilprocedure. Dit omvat de desbetreffende afschrijvingen;
 (c)
 Gemiddelde duur van tijdens de rapportageperiode afgesloten rechtszaken (in jaren): wordt berekend als het gemiddelde van de tijd die is verlopen tussen de datum van de classificatie van het instrument als “in processuele status” in de zin van punt 322 van dit deel, en de datum van de beëindiging van juridische procedures. Dit wordt uitgedrukt in jaren (met decimalen).
 DEEL 3
 MAPPING VAN BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN EN TEGENPARTIJSECTOREN
 1.
 In de tabellen 2 en 3 worden de voor de berekening van de kapitaalvereisten overeenkomstig de VKV te gebruiken blootstellingscategorieën gemapt met de tegenpartijsectoren zoals die in de FINREP-tabellen worden gebruikt.
 Tabel 2
 Standaardbenadering
 Blootstellingscategorieën bij de standaardbenadering (artikel 112 VKV)
 FINREP-tegenpartijsectoren
 Opmerkingen
 a)
 Centrale overheden of centrale banken
 1)
 Centrale banken
 2)
 Overheden
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 b)
 Regionale of lokale overheden
 2) Overheden
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 c)
 Publiekrechtelijke lichamen
 2) Overheden
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 d)
 Multilaterale ontwikkelingsbanken
 3)
 Kredietinstellingen
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 e)
 Internationale organisaties
 2) Overheden
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 f)
 instellingen
 (d.w.z. kredietinstellingen en beleggingsondernemingen)
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 g)
 Ondernemingen
 2) Overheden
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 h)
 Detailhandel
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 i)
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed
 2) Overheden
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 j)
 In wanbetaling
 1)
 Centrale banken
 2)
 Overheden
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 jbis)
 Blootstellingen met een bijzonder hoog risico
 1)
 Centrale banken
 2)
 Overheden
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 k)
 Gedekte obligaties
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 l)
 Securitisatieposities
 2) Overheden
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van het onderliggende risico van de securitisatie. Indien gesecuritiseerde posities op de balans blijven staan, zijn in het kader van de FINREP de tegenpartijsectoren de sectoren van de directe tegenpartijen van die posities.
 m)
 instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn
 3)
 Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 n)
 instellingen voor collectieve belegging
 Eigenvermogensinstrumenten
 Investeringen in icb’s worden in het kader van de FINREP als eigenvermogensinstrumenten geclassificeerd, ongeacht of overeenkomstig de VKV de doorkijkbenadering mag worden toegepast.
 o)
 Eigen vermogen
 Eigenvermogensinstrumenten
 In het kader van de FINREP wordt eigen vermogen gescheiden als instrumenten die vallen onder verschillende categorieën van financiële activa.
 p)
 Overige posten.
 Diverse posten op de balans
 In het kader van de FINREP kunnen andere posten onder verschillende activacategorieën worden opgenomen.
 Tabel 3
 Interneratingbenadering
 Blootstellingscategorieën bij de interneratingbenadering
 (artikel 147 VKV)
 FINREP-tegenpartijsectoren
 Opmerkingen
 a)
 Centrale overheden en centrale banken
 1)
 Centrale banken
 2)
 Overheden
 3)
 Kredietinstellingen
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 b)
 instellingen
 (d.w.z. kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, alsmede bepaalde overheden en multilaterale banken)
 2) Overheden
 3) Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 c)
 Ondernemingen
 2) Overheden
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 d)
 Detailhandel
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.
 e)
 Eigen vermogen
 Eigenvermogensinstrumenten
 In het kader van de FINREP wordt eigen vermogen gescheiden als instrumenten die vallen onder verschillende categorieën van financiële activa.
 f)
 Securitisatieposities
 2) Overheden
 3) Kredietinstellingen
 4)
 Andere financiële vennootschappen
 5)
 Niet-financiële vennootschappen
 6)
 Huishoudens
 Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van het onderliggende risico van de securitisatieposities. Indien gesecuritiseerde posities op de balans blijven staan, zijn in het kader van de FINREP de tegenpartijsectoren de sectoren van de directe tegenpartijen van die posities.
 g)
 Andere posten die geen kredietverplichting vertegenwoordigen
 Diverse posten op de balans
 In het kader van de FINREP kunnen andere posten onder verschillende activacategorieën worden opgenomen.
 (1) Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).
 (2) Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank van 24 september 2013 met betrekking tot de balans van de sector monetaire financiële instellingen (ECB/2013/33) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 1).
 (3) Verordening (EG) nr. 1893/2006 van het Europees Parlement en de Raad van 20 december 2006 tot vaststelling van de statistische classificatie van economische activiteiten NACE Rev. 2 en tot wijziging van Verordening (EEG) nr. 3037/90 en enkele EG-verordeningen op specifieke statistische gebieden (PB L 393 van 30.12.2006, blz. 1).
 (4) Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).
 (5) Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende de jaarlijkse financiële overzichten, geconsolideerde financiële overzichten en aanverwante verslagen van bepaalde ondernemingsvormen, tot wijziging van Richtlijn 2006/43/EG van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Richtlijnen 78/660/EEG en 83/349/EEG van de Raad (PB L 182 van 29.6.2013, blz. 19).
 (6) Aanbeveling van de Commissie van 6 mei 2003 betreffende de definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen (C(2003)1422) (PB L 124 van 20.5.2003, blz. 36).
 (7) Aanbeveling van het Europees Comité voor systeemrisico’s van 31 oktober 2016 betreffende het opvullen van lacunes in onroerendgoedgegevens (ESRB/2016/14) (PB C 31 van 31.7.2017, blz. 1).
 (8) Aanbeveling van het Europees Comité voor systeemrisico’s van 31 oktober 2016 betreffende het opvullen van lacunes in onroerendgoedgegevens (ESRB/2016/14) (PB C 31 van 31.7.2017, blz. 1).
 (9) Richtlijn (EU) 2015/2366 van het Europees Parlement en de Raad van 25 november 2015 betreffende betalingsdiensten in de interne markt, houdende wijziging van de Richtlijnen 2002/65/EG, 2009/110/EG en 2013/36/EU en Verordening (EU) nr. 1093/2010 en houdende intrekking van Richtlijn 2007/64/EG (PB L 337 van 23.12.2015, blz. 35).
 BIJLAGE VI
 RAPPORTAGE OVER VERLIEZEN VOORTVLOEIEND UIT LENINGEN GEDEKT DOOR ONROEREND GOED
 IP VERLIESTEMPLATES
 Templatenummer
 Templatecode
 Naam van de template / groep templates
 Korte naam
 IP LOSSES
 LE
 15
 C 15.00
 Blootstellingen aan en verliezen voortvloeiend uit leningen gedekt door onroerend goed
 CR IP LOSSES
 C 15.00 - BLOOTSTELLINGEN AAN EN VERLIEZEN VOORTVLOEIEND UIT LENINGEN GEDEKT DOOR ONROEREND GOED (CR IP LOSSES)
 Land:
 Verliezen
 Blootstellingen
 Som van de verliezen die voortvloeien uit leningen tot de referentiepercentages
 Som van de totale verliezen
 Som van de blootstellingen
 waarvan: onroerend goed gewaardeerd op basis van de hypotheekwaarde
 waarvan: onroerend goed gewaardeerd op basis van de hypotheekwaarde
 Rij
 kolom
 0010
 0020
 0030
 0040
 050
 gedekt door:
 0010
 Niet-zakelijk onroerend goed
 0020
 Zakelijk onroerend goed
 BIJLAGE VII
 INSTRUCTIES VOOR DE RAPPORTAGE VAN VERLIEZEN DIE VOORTVLOEIEN UIT LENINGEN DIE GEGARANDEERD WORDEN DOOR ONROEREND GOED
 1.
 Deze bijlage bevat instructies met betrekking tot de templates van bijlage VI bij deze verordening.
 2.
 Alle algemene instructies in deel I van bijlage II bij deze verordening zijn eveneens van toepassing.
 1. Reikwijdte van de rapportage
 3.
 Instellingen die onroerend goed gebruiken overeenkomstig deel drie, titel II, VKV, moeten de in artikel 430 bis, lid 1, VKV gespecificeerde gegevens rapporteren.
 4.
 De template omvat alle nationale markten waaraan een instelling/groep van instellingen is blootgesteld (zie artikel 430 bis, lid 1, VKV). Overeenkomstig artikel 430 bis, lid 2, derde zin, moeten de gegevens voor elke onroerendgoedmarkt binnen de Unie afzonderlijk worden verstrekt.
 2. Definities
 5.
 Onder “verlies” wordt verlies in de zin van artikel 5, lid 2, VKV verstaan, daaronder begrepen verliezen die voortvloeien uit geleased onroerend goed. Vergoedingsstromen die uit andere bronnen voortvloeien (bijv. bankgaranties, levensverzekering enz.), worden niet opgenomen als een vermindering van de verliezen in de berekening van verliezen die uit onroerend goed voortvloeien. Verliezen op een positie worden niet gesaldeerd met de opbrengst van een succesvolle recuperatie van een andere positie.
 6.
 Voor blootstellingen die door niet-zakelijk en zakelijk onroerend goed zijn gedekt, moet het economische verlies worden berekend op basis van de waarde van de onderliggende blootstellingen op de rapportagedatum en moet bij de berekening ten minste het volgende worden betrokken: i) opbrengsten van de realisatie van zekerheden; ii) directe kosten (daaronder begrepen rentebetalingen en invorderingskosten in verband met liquidatie van zekerheden); en iii) indirecte kosten (daaronder begrepen exploitatiekosten van de invorderingsafdeling). Alle componenten moeten worden verdisconteerd naar de rapportagereferentiedatum.
 7.
 De blootstellingswaarde wordt bepaald overeenkomstig de regels die zijn vastgesteld in deel drie, titel II, VKV (zie hoofdstuk 2 voor instellingen die de standaardbenadering gebruiken en hoofdstuk 3 voor instellingen die de IRB-benadering gebruiken).
 8.
 De waarde van het onroerend goed wordt bepaald overeenkomstig de regels die zijn vastgesteld in deel drie, titel II, VKV.
 9.
 “Wisselkoerseffect”: De bedragen worden omgerekend in de rapportagevaluta op basis van de wisselkoers die geldt op de rapportagedatum. Bovendien moet bij de ramingen van de economische verliezen met het wisselkoerseffect rekening worden gehouden als de blootstelling of de zekerheid in een andere valuta luidt.
 3. Geografische uitsplitsing
 10.
 De instellingen rapporteren de volgende templates:
 a)
 één algemene template;
 b)
 één template voor elke nationale markt in de Unie waaraan de instelling is blootgesteld, en
 c)
 één template met de geaggregeerde gegevens voor alle nationale markten buiten de Unie waaraan de instelling is blootgesteld.
 4. Rapportage van blootstellingen en verliezen
 11.
 “Blootstellingen”: alle blootstellingen die vallen onder de vereisten van deel drie, titel II, VKV en waarbij de zekerheden worden gebruikt om de risicogewogen posten te verminderen, worden gerapporteerd in template C 15.00. Dit betekent eveneens dat de betrokken blootstellingen en verliezen niet hoeven te worden gerapporteerd indien het risicolimiteringseffect van onroerend goed alleen voor interne doeleinden (d.w.z. onder pijler 2) of voor grote blootstellingen (zie deel vier VKV) wordt gebruikt.
 12.
 “Verliezen”: de instelling die aan het einde van de rapportageperiode de blootstelling heeft, rapporteert de verliezen. Verliezen worden gerapporteerd zodra volgens de regels voor financiële verslaggeving de voorzieningen moeten worden geboekt. Ook de geraamde verliezen worden gerapporteerd. Verliezen uit door onroerend goed gegarandeerde blootstellingen worden per lening berekend en geaggregeerd voor rapportagedoeleinden.
 13.
 “Referentiedatum”: gebruik blootstellingswaarde op de datum van wanbetaling.
 a)
 Verliezen moeten worden gerapporteerd voor alle wanbetalingen op door vastgoed gedekte leningen die zich tijdens de betrokken rapportageperiode voordoen en ongeacht of de invordering is voltooid of niet. Per 31 december te rapporteren verliezen betreffen het volledige kalenderjaar. Aangezien veel tijd kan verstrijken tussen de wanbetaling en de erkenning van verliezen (ook bij een onvoltooide invordering), worden verliesramingen gerapporteerd in gevallen waarin de invordering niet binnen de rapportageperiode is voltooid.
 b)
 Voor alle binnen de rapportageperiode vastgestelde wanbetalingen zijn er drie scenario’s: i) de noodlijdende lening kan worden geherstructureerd zodat zij niet langer als noodlijdend wordt behandeld (er wordt geen verlies vastgesteld); ii) voltooiing van de realisatie van alle zekerheden (voltooide invordering, feitelijk verlies is bekend); of iii) onvolledige invordering (het verlies moet worden geraamd). De rapportage van verliezen heeft alleen betrekking op verliezen die voortvloeien uit scenario ii) — realisatie van zekerheden (vastgestelde verliezen), en scenario iii) — onvoltooide invordering (ramingen van verliezen).
 c)
 Aangezien verliezen alleen voor noodlijdende blootstellingen tijdens de rapportageperiode worden gerapporteerd, worden in de gerapporteerde gegevens geen wijzigingen weergegeven van verliezen van blootstellingen die tijdens vorige rapportageperioden noodlijdend waren, d.w.z. opbrengsten van de realisatie van zekerheden in een latere rapportageperiode of lagere gerealiseerde kosten dan eerder geraamd worden niet gerapporteerd.
 14.
 “Functie van de waardering van het onroerend goed”: de datum van de laatste waardering van het onroerend goed vóór de wanbetalingsdatum van de blootstelling dient als referentie voor het rapporteren van het gedeelte van de blootstelling dat door hypotheken op onroerend goed is gedekt. Na wanbetaling kan het onroerend goed worden geherwaardeerd. Deze nieuwe waarde mag evenwel niet relevant zijn voor het identificeren van het gedeelte van de blootstelling dat oorspronkelijk geheel (en volledig) door de hypotheken op onroerend goed werd gedekt. De nieuwe waarde van het onroerend goed wordt evenwel in aanmerking genomen bij de rapportage van het economische verlies (een verminderde waarde van onroerend goed is onderdeel van de economische kosten). Met andere woorden, de laatste waardering van het onroerend goed vóór de wanbetalingsdatum wordt gebruikt om te bepalen welk gedeelte van het verlies in kolom 0010 (identificatie van waarden van de blootstelling die geheel en volledig is gedekt) wordt gerapporteerd en voor de in de kolommen 0010 en 0030 te rapporteren geherwaardeerde waarde van het onroerend goed (raming van een mogelijke betalings- en herfinancieringsregeling met betrekking tot de zekerheden).
 15.
 “Behandeling van de verkoop van de leningen gedurende de rapportageperiode”: de instelling die aan het einde van de rapportageperiode de blootstelling heeft, rapporteert de verliezen, maar alleen als een wanbetaling voor die blootstelling is vastgesteld.
 5. Instructies voor bepaalde posities
 Kolommen
 0010
 Som van de verliezen die voortvloeien uit leningen tot de referentiepercentages
 Artikel 430 bis, lid 1, punten a) en d), VKV.
 Marktwaarde en hypotheekwaarde als gedefinieerd in de punten 74) en 76) van artikel 4, lid 1, VKV.
 In deze kolom worden alle verliezen vermeld die voortvloeien uit leningen gegarandeerd door niet-zakelijk onroerend goed of door zakelijk onroerend goed tot het gedeelte van de blootstelling die als geheel en volledig gedekt wordt behandeld overeenkomstig artikel 124, lid 1, VKV.
 0020
 Waarvan: onroerend goed gewaardeerd op basis van de hypotheekwaarde
 Rapportage van die verliezen indien de waarde van de zekerheden als hypotheekwaarde is berekend.
 0030
 Som van de totale verliezen
 Artikel 430 bis, lid 1, punten b) en e), VKV. Marktwaarde en hypotheekwaarde als gedefinieerd in de punten 74) en 76) van artikel 4, lid 1, VKV.
 In deze kolom worden alle verliezen vermeld die voortvloeien uit leningen gegarandeerd door niet-zakelijk onroerend goed of door zakelijk onroerend goed tot het gedeelte van de blootstelling die als geheel gedekt wordt behandeld overeenkomstig artikel 124, lid 1, VKV.
 0040
 Waarvan: onroerend goed gewaardeerd op basis van de hypotheekwaarde
 De instellingen rapporteren de verliezen indien de waarde van de zekerheden als hypotheekwaarde is berekend.
 0050
 Som van de blootstellingen
 Artikel 430 bis, lid 1, punten c) en f), VKV
 De te rapporteren waarde is alleen dat gedeelte van de blootstellingswaarde dat als geheel door onroerend goed gedekt wordt behandeld, d.w.z. dat het gedeelte dat als ongedekt wordt behandeld, niet relevant is voor de verliesrapportage.
 In geval van wanbetaling is de gerapporteerde blootstellingswaarde gelijk aan de blootstellingswaarde vlak voor de wanbetaling.
 Rijen
 0010
 Niet-zakelijk onroerend goed
 Niet-zakelijk onroerend goed als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 75, VKV.
 0020
 Zakelijk onroerend goed
 BIJLAGE VIII
 TEMPLATES VOOR RAPPORTAGE OVER GROTE BLOOTSTELLINGEN EN CONCENTRATIERISICO
 TEMPLATES VOOR GROTE BLOOTSTELLINGEN
 Nummer van de template
 Code van de template
 Naam van de template/groep templates
 Korte naam
 GROTE BLOOTSTELLINGEN
 LE
 26
 C 26.00
 Limieten voor grote blootstellingen
 LE-limieten
 27
 C 27.00
 Identificatie van de tegenpartij
 LE 1
 28
 C 28.00
 Blootstellingen in de niet-handelsportefeuille en de handelsportefeuille
 LE 2
 29
 C 29.00
 Nadere gegevens over de blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten binnen groepen verbonden cliënten
 LE 3
 C 26.00 - Limieten voor grote blootstellingen (LE-limieten)
 Toepasselijke limiet
 010
 010
 Niet-instellingen
 020
 Instellingen
 030
 Instellingen (%)
 040
 Mondiaal systeemrelevante instellingen (MSI’s)
 C 27.00 - Identificatie van de tegenpartij (LE 1)
 IDENTIFICATIE VAN DE TEGENPARTIJ
 Code
 Soort code
 Naam
 Nationale code
 Vestigingsplaats van de tegenpartij
 Sector van de tegenpartij
 NACE-code
 Soort tegenpartij
 011
 015
 021
 035
 040
 050
 060
 070
 C 28.00 - Blootstellingen in de niet-handelsportefeuille en de handelsportefeuille (LE 2)
 TEGENPARTIJ
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLINGEN
 (-) Waardeaanpassingen en voorzieningen
 (-) Blootstellingen afgetrokken van tier 1-kernkapitaal (CET 1) of aanvullend-tier 1-kapitaal
 Blootstellingswaarde vóór toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering
 IN AANMERKING KOMENDE KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 (-) Vrijgestelde bedragen
 Blootstellingswaarde na toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering
 Code
 Groep of individuele cliënt
 Transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 (-) Substitutie-effect van in aanmerking komende kredietrisicolimiteringstechnieken
 (-) Volgestorte kredietprotectie anders dan substitutie-effect
 (-) Onroerend goed
 Directe blootstellingen
 Indirecte blootstellingen
 Additionele blootstellingen in verband met transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 Totale oorspronkelijke blootstelling
 Waarvan: met wanbetaling
 Schuldinstrumenten
 Aandeleninstrumenten
 Derivaten
 Posten buiten de balanstelling
 Schuldinstrumenten
 Aandeleninstrumenten
 Derivaten
 Posten buiten de balanstelling
 Totaal
 Waarvan: Niet-handelsportefeuille
 % van Tier 1-kapitaal
 (-) Schuldinstrumenten
 (-) Aandeleninstrumenten
 (-) Derivaten
 (-) Posten buiten de balanstelling
 Totaal
 Waarvan: Niet-handelsportefeuille
 % van Tier 1-kapitaal
 Leningverplichtingen
 Financiële garanties
 Andere toezeggingen
 Leningverplichtingen
 Financiële garanties
 Overige verplichtingen
 (-) Leningverplichtingen
 (-) Financiële garanties
 (-) Overige verplichtingen
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 C 29.00 - Nadere gegevens over de blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten binnen groepen verbonden cliënten (LE 3)
 TEGENPARTIJ
 OORSPRONKELIJKE BLOOTSTELLINGEN
 (-) Waardeaanpassingen en voorzieningen
 (-) Blootstellingen in mindering gebracht van tier 1-kernkapitaal (CET 1) of aanvullend-tier 1-kapitaal
 Blootstellingswaarde vóór toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering
 IN AANMERKING KOMENDE KREDIETRISICOLIMITERINGSTECHNIEKEN
 (-) Vrijgestelde bedragen
 Blootstellingswaarde na toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering
 Code
 Groepscode
 Transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 (-) Substitutie-effect van in aanmerking komende kredietrisicolimiteringstechnieken
 (-) Volgestorte kredietprotectie anders dan substitutie-effect
 (-) Onroerend goed
 Directe blootstellingen
 Indirecte blootstellingen
 Additionele blootstellingen in verband met transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 Totale oorspronkelijke blootstelling
 Waarvan: met wanbetaling
 Schuldinstrumenten
 Aandeleninstrumenten
 Derivaten
 Posten buiten de balanstelling
 Schuldinstrumenten
 Aandeleninstrumenten
 Derivaten
 Posten buiten de balanstelling
 Totaal
 Waarvan: Niet-handelsportefeuille
 % van Tier 1-kapitaal
 (-) Schuldinstrumenten
 (-) Aandeleninstrumenten
 (-) Derivaten
 (-) Posten buiten de balanstelling
 Totaal
 Waarvan: Niet-handelsportefeuille
 % van Tier 1-kapitaal
 Leningverplichtingen
 Financiële garanties
 Overige verplichtingen
 Leningverplichtingen
 Financiële garanties
 Overige verplichtingen
 (-) Leningverplichtingen
 (-) Financiële garanties
 (-) Overige verplichtingen
 010
 020
 030
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 260
 270
 280
 290
 300
 310
 320
 330
 340
 350
 360
 BIJLAGE IX
 INSTRUCTIES VOOR DE RAPPORTAGE OVER GROTE BLOOTSTELLINGEN EN CONCENTRATIERISICO
 Inhoudsopgave
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 1393
 1.
 Structuur en conventies
 1393
 2.
 Afkortingen
 1394
 DEEL II: INSTRUCTIES IN VERBAND MET DE TEMPLATES
 1394
 1.
 Reikwijdte en niveau van de LE-rapportage
 1394
 2.
 Opzet van de LE-templates
 1395
 3.
 Begripsbepalingen en algemene instructies voor de LE-rapportage
 1395
 4.
 C 26.00 — Template met betrekking tot LE-limieten
 1396
 4.1.
 Instructies voor bepaalde rijen
 1396
 5.
 C 27.00 — Identificatie van de tegenpartij (LE1)
 1397
 5.1.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1397
 6.
 C 28.00 — Blootstellingen in de niet-handelsportefeuille en de handelsportefeuille (LE2)
 1398
 6.1.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1398
 7.
 C 29.00 — Nadere gegevens over de blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten binnen groepen verbonden cliënten (LE3
 1404
 7.1.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1404
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 1. Structuur en conventies
 1.
 Het rapportagekader voor grote blootstellingen (Large Exposures — “LE”) bestaat uit vier templates die respectievelijk de volgende informatie bevatten:
 (a)
 limieten voor grote blootstellingen;
 (b)
 identificatie van de tegenpartij (LE1-template);
 (c)
 blootstellingen in de niet-handelsportefeuille en de handelsportefeuille (LE2-template);
 (d)
 nadere gegevens over de blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten binnen groepen verbonden cliënten (LE3-template);
 2.
 De instructies bevatten verwijzingen naar wetgeving en nadere informatie over de gegevens die in elke template moeten worden gerapporteerd.
 3.
 De instructies en de validatieregels volgen de in de volgende punten beschreven conventies voor het labelen van de kolommen, rijen en cellen van de templates.
 4.
 In de instructies en validatieregels wordt de volgende conventie algemeen gevolgd: {Template;Rij;Kolom}. Een asterisk geeft aan dat de validatie geldt voor alle gerapporteerde rijen.
 5.
 In het geval van validaties binnen een template, waarbij alleen gegevenspunten uit die template worden gebruikt, verwijzen de notaties niet naar een template: {Rij;Kolom}.
 6.
 ABS(waarde): de absolute waarde zonder teken. Ieder bedrag dat tot een grotere blootstelling leidt, wordt als positieve waarde gerapporteerd. Daarentegen wordt elk bedrag dat tot een lagere blootstelling leidt, als negatieve waarde gerapporteerd. Als er een minteken (-) voor het label van een post staat, wordt er voor die post geen positieve waarde gerapporteerd.
 2. Afkortingen
 7.
 Voor de toepassing van deze bijlage wordt Verordening (EU) nr. 575/2013 “VKV” genoemd.
 DEEL II: INSTRUCTIES IN VERBAND MET DE TEMPLATES
 1. Reikwijdte en niveau van de LE-rapportage
 1.
 Voor individuele rapportage over grote blootstellingen met betrekking tot cliënten of groepen verbonden cliënten overeenkomstig artikel 394, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 (“VKV”) maken de instellingen gebruik van de templates LE1, LE2 en LE3.
 2.
 Voor geconsolideerde rapportage over grote blootstellingen met betrekking tot cliënten of groepen verbonden cliënten overeenkomstig artikel 394, lid 1, VKV maken de moederinstellingen in een lidstaat gebruik van de templates LE1, LE2 en LE3.
 3.
 Iedere overeenkomstig artikel 392 VKV bepaalde grote blootstelling wordt gerapporteerd, ook die welke niet in aanmerking worden genomen voor de naleving van de in artikel 395 VKV vastgelegde LE-limiet.
 4.
 Voor geconsolideerde rapportage over de twintig grootste blootstellingen met betrekking tot cliënten of groepen verbonden cliënten overeenkomstig artikel 394, lid 1, tweede alinea, VKV gebruiken de moederinstellingen in een lidstaat die onderworpen zijn aan deel 3, titel II, hoofdstuk 3, VKV, de templates LE1, LE2 en LE3. De blootstellingswaarde die wordt verkregen wanneer het bedrag in kolom 320 (“Vrijgestelde bedragen”) van template LE2 in mindering wordt gebracht op het bedrag in kolom 210 (“Totaal”) van dezelfde template, is het bedrag dat wordt gebruikt om die twintig grootste blootstellingen te bepalen.
 5.
 Voor geconsolideerde rapportage over de tien grootste blootstellingen met betrekking tot instellingen en over de tien grootste blootstellingen met betrekking tot schaduwbankentiteiten die buiten het gereglementeerde kader bankactiviteiten verrichten, overeenkomstig artikel 394, lid 2, punten a) tot en met d), VKV gebruiken de moederinstellingen in een lidstaat de templates LE1, LE2 en LE3. De in kolom 210 (“Totaal”) van template LE2 berekende blootstellingswaarde is het bedrag aan de hand waarvan deze twintig grootste blootstellingen worden bepaald.
 6.
 Voor geconsolideerde rapportage over blootstellingen met een waarde die groter is dan of gelijk aan 300 miljoen EUR, maar kleiner dan 10 % van het tier 1-kapitaal van de instelling overeenkomstig artikel 394, lid 1, laatste zin, VKV gebruiken de moederinstellingen in een lidstaat de templates LE1, LE2 en LE3. De in kolom 210 (“Totaal”) van template LE2 berekende blootstellingswaarde is het bedrag aan de hand waarvan deze blootstellingen worden bepaald.
 7.
 De gegevens over de grote blootstellingen en de desbetreffende grootste blootstellingen alsmede de gegevens over blootstellingen met een waarde die groter is dan of gelijk aan 300 miljoen EUR, maar kleiner dan 10 % van het tier 1-kapitaal van de instelling met betrekking tot groepen verbonden cliënten en individuele cliënten die niet tot een groep verbonden cliënten behoren, worden gerapporteerd in template LE2 (waarbij een groep verbonden cliënten wordt gerapporteerd als één blootstelling).
 8.
 De instellingen rapporteren in template LE3 gegevens over de blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten die behoren tot de groepen verbonden cliënten; deze worden gerapporteerd in template LE2. De in template LE2 gerapporteerde gegevens over een blootstelling met betrekking tot een individuele cliënt moeten niet opnieuw worden verstrekt in template LE3.
 2. Opzet van de LE-templates
 9.
 De kolommen van template LE1 bevatten de informatie ter identificatie van individuele cliënten of groepen verbonden cliënten waaraan een instelling is blootgesteld.
 10.
 De kolommen van de templates LE2 en LE3 bevatten de volgende informatieblokken:
 (a)
 de blootstellingswaarde vóór toepassing van vrijstellingen en vóór inaanmerkingneming van de gevolgen van de kredietrisicolimitering, met inbegrip van de directe blootstelling, de indirecte blootstelling en additionele blootstellingen in verband met transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa;
 (b)
 het effect van de vrijstellingen en van de kredietrisicolimiteringstechnieken;
 (c)
 de voor de toepassing van artikel 395, lid 1, VKV berekende blootstellingswaarde na toepassing van vrijstellingen en na inaanmerkingneming van het effect van de kredietrisicolimitering.
 3. Begripsbepalingen en algemene instructies voor de LE-rapportage
 11.
 “Groep verbonden cliënten” is omschreven in artikel 4, lid 1, punt 39, VKV.
 12.
 “Instellingen” is omschreven in artikel 4, lid 1, punt 3, VKV.
 13.
 Blootstellingen met betrekking tot “burgerlijke vennootschappen” worden gerapporteerd. Daarbij tellen de instellingen de kredietbedragen van de burgerlijke vennootschap op bij de schulden van elke partner. In het geval van quota worden de blootstellingen met betrekking tot burgerlijke vennootschappen verdeeld over, of toegerekend aan de partners overeenkomstig hun respectieve quota. Bepaalde constructies (bijv. gezamenlijke rekeningen, groepen erfgenamen, stromanleningen) die in feite neerkomen op burgerlijke vennootschappen, moeten op dezelfde wijze worden gerapporteerd.
 14.
 Actiefposten en posten buiten de balanstelling worden gehanteerd zonder risicogewichten of risicograden overeenkomstig artikel 389 VKV. Met name worden geen kredietomrekeningsfactoren toegepast op posten buiten de balanstelling.
 15.
 “Blootstellingen” zijn omschreven in artikel 389 VKV.
 (a)
 “blootstellingen” zijn alle actiefposten en posten buiten de balanstelling in de niet-handelsportefeuille en de handelsportefeuille, met inbegrip van de in artikel 400 VKV beschreven posten, maar met uitsluiting van de posten die vallen onder artikel 390, lid 6, punten a) tot en met d), VKV.
 (b)
 “indirecte blootstellingen” zijn blootstellingen die zijn toegewezen aan de garantiegever of de verschaffer van de zekerheid en niet aan de rechtstreekse kredietnemer overeenkomstig artikel 403 VKV. De definities hier mogen in geen enkel mogelijk opzicht van de definities in de basishandeling verschillen.
 16.
 De blootstellingen aan groepen verbonden cliënten worden berekend overeenkomstig artikel 390, lid 1, VKV.
 17.
 “Verrekeningsovereenkomsten” mogen in aanmerking worden genomen bij het bepalen van het effect van de blootstellingswaarde van grote blootstellingen overeenkomstig artikel 390, leden 3, 4 en 5, VKV. De blootstellingswaarde van in bijlage II bij de VKV genoemde derivatencontracten en van rechtstreeks met een cliënt gesloten kredietderivatencontracten wordt bepaald overeenkomstig deel 3, titel II, hoofdstuk 6, VKV waarbij het effect van schuldvernieuwingscontracten en andere verrekeningsovereenkomsten in aanmerking wordt genomen voor de toepassing van de methoden van deel 3, titel II, hoofdstuk 6, afdelingen 3, 4 en 5, VKV. De blootstellingswaarde van retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen, transacties met afwikkeling op lange termijn en margeleningstransacties kan worden bepaald overeenkomstig deel 3, titel II, hoofdstuk 4 of 6, VKV. Overeenkomstig artikel 296 VKV wordt de blootstellingswaarde van één juridische verplichting voortvloeiende uit de overeenkomst inzake productoverschrijdende contractuele verrekening met een tegenpartij van de rapporterende instelling gerapporteerd onder “Overige verplichtingen” in de LE-templates.
 18.
 De “blootstellingswaarde” wordt berekend overeenkomstig artikel 390 VKV.
 19.
 Het effect van de volledige of gedeeltelijke toepassing van vrijstellingen en in aanmerking komende technieken voor kredietrisicolimitering bij het berekenen van blootstellingen voor de toepassing van artikel 395, lid 1, VKV wordt gespecificeerd in de artikelen 399 tot en met 403 VKV.
 20.
 Instellingen rapporteren blootstellingen uit hoofde van omgekeerde retrocessieovereenkomsten overeenkomstig artikel 402, lid 3, VKV. Mits aan de criteria van artikel 402, lid 3, VKV is voldaan, rapporteren de instellingen de grote blootstellingen met betrekking tot elke derde voor het bedrag waarop de tegenpartij bij de transactie aanspraak kan maken jegens die derde, en niet voor het bedrag van de blootstelling met betrekking tot de tegenpartij.
 4. C 26.00 — Template met betrekking tot LE-limieten
 4.1. Instructies voor bepaalde rijen
 Rijen
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 010
 Niet-instellingen
 Artikel 395, lid 1, artikel 458, lid 2, punt d), ii), artikel 458, lid 10, en artikel 459, punt b), VKV.
 Het bedrag van de limiet die van toepassing is op andere tegenpartijen dan instellingen, wordt gerapporteerd. Dit bedrag is 25 % van het tier 1-kapitaal, dat wordt gerapporteerd in rij 015 van template C 01.00 van bijlage I, tenzij er een restrictiever percentage van kracht is wegens de toepassing van nationale maatregelen overeenkomstig artikel 458 VKV of de gedelegeerde handelingen die zijn vastgesteld overeenkomstig artikel 462 met betrekking tot de in artikel 459, punt b), VKV bedoelde vereisten.
 020
 Instellingen
 Artikel 395, lid 1, artikel 458, lid 2, punt d), ii), artikel 458, lid 10, en artikel 459, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren het bedrag van de limiet die van toepassing is op tegenpartijen die een instelling zijn. Overeenkomstig artikel 395, lid 1, VKV is dat bedrag als volgt:
 —
 als de 25 % van het tier 1-kapitaal meer bedraagt dan 150 miljoen EUR (of een overeenkomstig artikel 395, lid 1, derde alinea, VKV door de bevoegde autoriteit bepaalde lagere limiet dan 150 miljoen EUR), moet 25 % van het tier 1-kapitaal worden gerapporteerd;
 —
 als 150 miljoen EUR (of een overeenkomstig artikel 395, lid 1, derde alinea, VKV door de bevoegde autoriteit bepaalde lagere limiet) groter is dan 25 % van het tier 1-kapitaal van de instelling, moet 150 miljoen EUR (of de door de bevoegde autoriteit bepaalde lagere limiet) worden gerapporteerd. Als de instelling in termen van haar tier 1-kapitaal een lagere limiet heeft bepaald, als vereist bij artikel 395, lid 1, tweede alinea, VKV, wordt die limiet gerapporteerd.
 Deze limieten kunnen strenger zijn bij de toepassing van nationale maatregelen overeenkomstig artikel 395, lid 6, of artikel 458 VKV of de gedelegeerde handelingen die zijn vastgesteld overeenkomstig artikel 462 met betrekking tot de in artikel 459, punt b), VKV bedoelde vereisten.
 030
 Instellingen (%)
 Artikel 395, lid 1, en artikel 459, punt a), VKV
 Het te rapporteren bedrag is de absolute limiet (gerapporteerd in rij 020), uitgedrukt als percentage van het tier 1-kapitaal.
 040
 Mondiaal systeemrelevante instellingen (MSI’s)
 Artikel 395, lid 1, VKV.
 Het bedrag van de limiet die van toepassing is op tegenpartijen die als MSI of niet-EU-MSI aangemerkte instellingen of groepen zijn, wordt gerapporteerd. Overeenkomstig artikel 395, lid 1, VKV is die limiet als volgt:
 —
 een MSI gaat geen blootstelling jegens een andere als MSI of niet-EU-MSI aangemerkte instelling of groep aan waarvan de waarde, na inaanmerkingneming van het effect van de kredietrisicolimitering 15 % van haar tier 1‐kapitaal overschrijdt.
 5. C 27.00 — Identificatie van de tegenpartij (LE1)
 5.1. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 010-070
 Identificatie van de tegenpartij:
 De instellingen rapporteren de identificatiegegevens van tegenpartijen waarvoor informatie wordt ingediend in een van de templates C 28.00 t/m C 29.00. De identificatiegegevens van de groep van verbonden cliënten worden niet gerapporteerd tenzij in het nationale rapportagesysteem een unieke code voor de groep van verbonden cliënten beschikbaar is.
 Overeenkomstig artikel 394, lid 1, derde alinea, VKV, rapporteren de instellingen de identificatiegegevens van de tegenpartij waaraan ze blootstellingen hebben met een waarde die groter is dan of gelijk aan 300 miljoen EUR, maar kleiner dan 10 % van hun tier 1-kapitaal.
 Overeenkomstig artikel 394, lid 1, punt a), VKV, rapporteren de instellingen de identificatiegegevens van de tegenpartij waaraan ze een grote blootstelling hebben in de zin van artikel 392 VKV.
 Overeenkomstig artikel 394, lid 2, punt a), VKV, rapporteren de instellingen de identificatiegegevens van de tegenpartij waaraan ze de grootste blootstellingen hebben (in de gevallen waarin de tegenpartij een instelling of een schaduwbankentiteit is).
 011
 Code
 De code als deel van een identificatiecode van de rij moet uniek zijn voor elke gerapporteerde entiteit. Voor instellingen en verzekeringsondernemingen is die code de LEI-code. Voor andere entiteiten is de code de LEI-code of, indien die niet beschikbaar is, een nationale code. De code is uniek en wordt consequent gebruikt in de verschillende templates en in de tijd. De code heeft steeds een waarde.
 015
 Soort code
 De instellingen identificeren de in kolom 010 gerapporteerde soort code als “LEI-code” of “niet-LEI-code”.
 De soort code wordt steeds gerapporteerd.
 021
 Naam
 Bij rapportage van een groep verbonden cliënten moet de naam steeds overeenkomen met die van de groep. In alle overige gevallen moet de naam overeenkomen met de individuele tegenpartij.
 Voor een groep verbonden cliënten is de gerapporteerde naam die van de moederonderneming of, wanneer de groep verbonden cliënten geen moederonderneming heeft, de handelsnaam van de groep.
 035
 Nationale code
 Wanneer instellingen in de kolom “Code” de LEI-code rapporteren als identificatiecode, mogen zij ter aanvulling de nationale code rapporteren.
 040
 Vestigingsplaats van de tegenpartij
 De ISO-code 3166-1-alfa-2 van het land van oprichting van de tegenpartij wordt gebruikt (inclusief pseudo-ISO-codes voor internationale organisaties; zie de laatste uitgave van het “Balance of Payments Vademecum” van Eurostat).
 Voor groepen verbonden cliënten wordt geen vestigingsplaats gerapporteerd.
 050
 Sector van de tegenpartij
 Aan elke tegenpartij wordt één sector toegewezen volgens de FINREP-indeling van economische sectoren van bijlage V, deel 1, punt 42, waarbij overige financiële vennootschappen als volgt worden onderverdeeld in beleggingsondernemingen en andere financiële vennootschappen:
 i)
 centrale banken;
 ii)
 overheden;
 iii)
 kredietinstellingen;
 iv)
 beleggingsondernemingen als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 2, VKV;
 v)
 overige financiële ondernemingen (met uitsluiting van beleggingsondernemingen);
 vi)
 niet-financiële ondernemingen;
 vii)
 huishoudens.
 Voor groepen verbonden cliënten wordt geen sector gerapporteerd.
 060
 NACE-code
 De economische sector wordt aangegeven met een NACE-code (Nomenclature statistique des Activités économiques dans la Communauté Européenne = statistische classificatie van economische activiteiten in de Europese Unie).
 Deze kolom is alleen van toepassing op de tegenpartijen “overige financiële ondernemingen” (met uitsluiting van beleggingsondernemingen) en “niet-financiële ondernemingen”. NACE-codes worden gebruikt voor “niet-financiële ondernemingen” met gegevens op één niveau (bv. “F — Bouwnijverheid”) en voor “overige financiële ondernemingen (met uitsluiting van beleggingsondernemingen)” met gegevens op twee niveaus, waarbij afzonderlijk informatie wordt verstrekt over verzekeringsactiviteiten (bv. “K65 — Verzekeringen, herverzekeringen en pensioenfondsen, exclusief verplichte sociale verzekeringen”).
 De economische sectoren “overige financiële ondernemingen (met uitsluiting van beleggingsondernemingen)” en “niet-financiële ondernemingen” worden afgeleid van de FINREP-indeling van tegenpartijen.
 Voor groepen verbonden cliënten wordt geen NACE-code gerapporteerd.
 070
 Soort tegenpartij
 Artikel 394, lid 2, VKV
 Van de tien grootste blootstellingen met betrekking tot instellingen en de tien grootste blootstellingen met betrekking tot schaduwbankentiteiten wordt de soort tegenpartij aangegeven met een “I” voor instellingen en met een’S” voor schaduwbankentiteiten die buiten het gereglementeerde kader bankactiviteiten verrichten.
 6. C 28.00 — Blootstellingen in de niet-handelsportefeuille en de handelsportefeuille (LE2)
 6.1. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 010
 Code
 Als voor een groep van verbonden cliënten op nationaal niveau een unieke code beschikbaar is, wordt deze code gerapporteerd als de code van de groep van verbonden cliënten. Indien er op het nationale niveau geen unieke code voorhanden is, wordt de code van de moederonderneming in C 27.00 gerapporteerd.
 In de gevallen waarin de groep verbonden cliënten geen moederonderneming heeft, is de gerapporteerde code die van de individuele entiteit die door de instelling als meest significant binnen de groep verbonden cliënten wordt beschouwd. In alle overige gevallen moet de code overeenkomen met de individuele tegenpartij.
 De codes worden consequent gebruikt in de tijd.
 De samenstelling van de code hangt af van het nationale rapportagesysteem, tenzij er in de EU een eenvormig coderingssysteem beschikbaar is.
 020
 Groep of individuele cliënt
 De instellingen rapporteren blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten met een “1”, en blootstellingen met betrekking tot groepen verbonden cliënten met een “2”.
 030
 Transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 Artikel 390, lid 7, VKV
 Bij blootstellingen met betrekking tot de gerapporteerde tegenpartij vanwege een transactie waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa, vermelden de instellingen het equivalent van “Ja” overeenkomstig door de nationale bevoegde autoriteiten voorgeschreven nadere technische specificaties; in andere gevallen wordt het equivalent van “Neen” vermeld.
 040-180
 Oorspronkelijke blootstellingen
 De artikelen 24, 389, 390 en 392 VKV.
 In dit kolommenblok rapporteren de instellingen de oorspronkelijke blootstellingen van directe blootstellingen, indirecte blootstellingen en additionele blootstellingen die voortvloeien uit transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa.
 Overeenkomstig artikel 389 VKV worden actiefposten en posten buiten de balanstelling gehanteerd zonder risicogewichten of risicograden. Met name worden geen kredietomrekeningsfactoren toegepast op posten buiten de balanstelling.
 In deze kolommen wordt de oorspronkelijke blootstelling gerapporteerd, d.w.z. de blootstellingswaarde zonder inaanmerkingneming van waardeaanpassingen en voorzieningen, die in kolom 210 in mindering worden gebracht.
 De definitie en berekening van de blootstellingswaarde worden beschreven in de artikelen 389 en 390 VKV. Overeenkomstig artikel 24 VKV worden de actiefposten en de posten buiten de balanstelling gewaardeerd volgens het kader voor financiële verslaggeving waaraan de instelling onderworpen is.
 In deze kolommen worden van het tier 1-kernkapitaal afgetrokken posten of aanvullende tier 1-bestanddelen opgenomen die geen blootstelling zijn in de zin van artikel 390, lid 6, punt e). Deze blootstellingen worden afgetrokken in kolom 200.
 Blootstellingen waarvan sprake in artikel 390, lid 6, punten a) tot en met d), VKV, worden niet in deze kolommen opgenomen.
 De oorspronkelijke blootstellingen omvatten alle actiefposten en posten buiten de balanstelling. Voor de toepassing van artikel 395, lid 1, VKV worden de vrijstellingen van artikel 400 VKV in kolom 320 in mindering gebracht.
 Blootstellingen in zowel de niet-handelsportefeuille als de handelsportefeuille worden opgenomen.
 De overeenkomstig artikel 390, lid 3, punt b), VKV berekende nettopositie wordt gerapporteerd als directe blootstelling en opgenomen in de kolom (060, 070 of 080) die overeenstemt met de belangrijkste soort instrument.
 De belangrijkste soort instrument wordt bepaald op basis van de waarde van de nettopositie in elke soort instrument.
 Ingeval verschillende uit verrekeningsovereenkomsten voortvloeiende blootstellingen één blootstelling vormen, wordt die ene blootstelling voor de uitsplitsing van de blootstelling naar financieel instrument toegewezen aan het financiële instrument behorende bij de voornaamste in de verrekeningsovereenkomst opgenomen actiefpost (zie ook het inleidende gedeelte).
 040
 Totale oorspronkelijke blootstelling
 De instellingen rapporteren de som van directe blootstellingen en indirecte blootstellingen, alsmede de additionele blootstellingen die voortvloeien uit de blootstelling met betrekking tot transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa.
 050
 Waarvan: wanbetaling
 Artikel 178 VKV
 De instellingen rapporteren het deel van de totale oorspronkelijke blootstelling ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 060-110
 Directe blootstellingen
 Onder directe blootstellingen worden de blootstellingen op basis van “rechtstreekse kredietnemers” verstaan.
 060
 Schuldinstrumenten
 Verordening (EU) nr. 1071/2013 (“ECB/2013/33”) bijlage II, deel 2, tabel, categorieën 2 en 3
 Schuldinstrumenten omvatten schuldtitels, en leningen en voorschotten.
 De instrumenten in deze kolom zijn die welke zijn aangemerkt als “Leningen met een oorspronkelijke looptijd tot en met één jaar/langer dan één jaar en tot en met vijf jaar/langer dan vijf jaar”, of als “schuldbewijzen”, overeenkomstig ECB/2013/33.
 In deze kolom worden retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen (effectenfinancieringstransacties) en margeleningstransacties opgenomen.
 70
 Aandeleninstrumenten
 ECB/2013/33, bijlage II, deel 2, tabel, categorieën 4 en 5
 De instrumenten in deze kolom zijn die welke zijn aangemerkt als “Aandelen” of als “Aandelen of rechten van deelneming in beleggingsfondsen” overeenkomstig ECB/2013/33.
 080
 Derivaten
 Artikel 272, lid 2, VKV en bijlage II VKV.
 De in deze kolom te rapporteren instrumenten omvatten de in bijlage II VKV genoemde derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn in de zin van artikel 272, lid 2, VKV.
 Aan tegenpartijkredietrisico blootgestelde kredietderivaten worden in deze kolom opgenomen.
 090-110
 Posten buiten de balanstelling
 Bijlage I VKV.
 De in deze kolommen te rapporteren waarde is de nominale waarde vóór aftrek van specifieke kredietrisicoaanpassingen en zonder toepassing van omrekeningsfactoren.
 090
 Leningverplichtingen
 Bijlage I, punt 1, c), en h), punt 2, b), ii), punt 3, b), i), en punt 4, a), VKV.
 Leningverplichtingen zijn vaste toezeggingen om krediet te verstrekken tegen vooraf bepaalde voorwaarden, behalve die welke derivaten zijn omdat ze netto in contanten of middels levering of uitgifte van een ander financieel instrument kunnen worden voldaan.
 100
 Financiële garanties
 Bijlage I, punt 1, a), b) en f), VKV.
 Financiële garanties zijn overeenkomsten waarbij de garantiegever bepaalde betalingen moet verrichten om de garantiehouder een verlies te vergoeden dat ontstaat wanneer een bepaalde debiteur verzuimt een overeenkomstig de oorspronkelijke of gewijzigde voorwaarden van een schuldinstrument verschuldigde betaling te verrichten. Kredietderivaten die niet in de kolom “derivaten” zijn opgenomen, worden in deze kolom gerapporteerd.
 110
 Overige verplichtingen
 Overige verplichtingen zijn de posten in bijlage I bij de VKV die niet zijn opgenomen in de voorgaande categorieën. De blootstellingswaarde van één enkele juridische verplichting voortvloeiende uit de overeenkomst inzake productoverschrijdende contractuele verrekening met een tegenpartij van de instelling wordt in deze kolom gerapporteerd.
 120-170
 Indirecte blootstellingen
 Artikel 403 VKV
 Overeenkomstig artikel 403 VKV volgt een kredietinstelling de substitutiebenadering als een blootstelling met betrekking tot een cliënt door een derde is gegarandeerd of met door een derde uitgegeven zekerheden is gedekt.
 In dit kolommenblok rapporteren de instellingen de bedragen van de directe blootstellingen die opnieuw aan de garantiegever of de verschaffer van zekerheden worden toegewezen, op voorwaarde dat aan de laatste een gelijk of lager risicogewicht zou worden toegekend dan het risicogewicht dat overeenkomstig deel 3, titel II, hoofdstuk 2, VKV voor de cliënt zou worden toegepast. Bij blootstellingen die met door een derde uitgegeven zekerheden zijn gedekt, biedt artikel 403, lid 3, VKV een alternatieve behandeling.
 De beschermde oorspronkelijke referentieblootstelling (directe blootstelling) wordt in mindering gebracht op de blootstelling met betrekking tot de oorspronkelijke kredietnemer in de kolommen “In aanmerking komende kredietrisicolimiteringstechnieken”. Via het substitutie-effect leidt de indirecte blootstelling tot een verhoogde blootstelling met betrekking tot de garantiegever of de verschaffer van zekerheden. Dit geldt ook voor binnen een groep verbonden cliënten verstrekte garanties.
 De instellingen rapporteren het oorspronkelijke bedrag van de indirecte blootstellingen in de kolom die behoort bij de soort gegarandeerde of door zekerheden gedekte directe blootstelling. Is de gegarandeerde directe blootstelling bijvoorbeeld een schuldinstrument, dan wordt het aan de garantiegever toegewezen bedrag aan “Indirecte blootstelling” gerapporteerd in de kolom “Schuldinstrumenten”.
 Blootstellingen in verband met credit-linked notes worden eveneens in dit kolommenblok gerapporteerd, overeenkomstig artikel 399 VKV.
 120
 Schuldinstrumenten
 Zie kolom 060.
 130
 Aandeleninstrumenten
 Zie kolom 070.
 140
 Derivaten
 Zie kolom 080.
 150-170
 Posten buiten de balanstelling
 De in deze kolommen te rapporteren waarde is de nominale waarde vóór aftrek van specifieke kredietrisicoaanpassingen en toepassing van omrekeningsfactoren.
 150
 Leningverplichtingen
 Zie kolom 090.
 160
 Financiële garanties
 Zie kolom 100.
 170
 Overige verplichtingen
 Zie kolom 110.
 180
 Additionele blootstellingen die voortvloeien uit transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 Artikel 390, lid 7, VKV
 Additionele blootstellingen die voortvloeien uit transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 190
 (-) Waardeaanpassingen en voorzieningen
 De artikelen 34, 24, 110 en 111 VKV
 Waardeaanpassingen en voorzieningen in het desbetreffende kader voor financiële verslaggeving (Richtlijn 86/635/EEG of Verordening (EG) nr. 1606/2002) die van invloed zijn op de waardering van blootstellingen, worden bepaald overeenkomstig de artikelen 24 en 110 VKV.
 Waardeaanpassingen en voorzieningen in verband met de brutoblootstelling in kolom 040 worden in deze kolom gerapporteerd.
 200
 (-) Blootstellingen die in mindering zijn gebracht op het tier 1-kernkapitaal of aanvullende tier 1-bestanddelen
 Artikel 390, lid 6, punt e), VKV
 De in de diverse kolommen van de “Totale oorspronkelijke blootstelling” opgenomen, op het tier 1-kernkapitaal of op aanvullende tier 1-bestanddelen in mindering gebrachte blootstellingen worden gerapporteerd.
 210-230
 Blootstellingswaarde vóór toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering
 Artikel 394, lid 1, punt b), VKV
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde vóór inaanmerkingneming van het effect van de kredietrisicolimitering, indien van toepassing.
 210
 Totaal
 De in deze kolom te rapporteren blootstellingswaarde is het bedrag dat wordt gebruikt om te bepalen of een blootstelling een grote blootstelling is in de zin van artikel 392 VKV.
 Dit bedrag omvat de oorspronkelijke blootstelling na aftrek van de waardeaanpassingen en voorzieningen en het bedrag van de op het tier 1-kernkapitaal of op aanvullende tier 1-bestanddelen in mindering gebrachte blootstellingen.
 220
 Waarvan: niet-handelsportefeuille
 Het bedrag van de niet-handelsportefeuille uit de totale blootstelling vóór vrijstellingen en kredietrisicolimitering
 230
 % van het tier 1-kapitaal
 De artikelen 392 en 395 VKV
 Het te rapporteren bedrag is het percentage van de blootstellingswaarde vóór toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering in verband met het tier 1-kapitaal van de instelling, zoals omschreven in artikel 25 VKV.
 240-310
 (-) In aanmerking komende technieken voor kredietrisicolimitering
 Artikel 399 en de artikelen 401, 402 en 403 VKV. Technieken voor kredietrisicolimitering als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 57, VKV.
 De in deel 3, titel II, hoofdstukken 3 en 4, VKV erkende technieken voor kredietrisicolimitering worden gebruikt overeenkomstig de artikelen 401, 402 en 403 VKV.
 Technieken voor kredietrisicolimitering kunnen op drie manieren gevolgen hebben voor het LE-stelsel: een substitutie-effect; een volgestorte kredietprotectie anders dan een substitutie-effect, en behandeling als onroerend goed.
 240-290
 (-) Substitutie-effect van in aanmerking komende kredietrisicolimiteringstechnieken
 Artikel 403 VKV
 Het in deze kolommen te rapporteren bedrag aan volgestorte en niet-volgestorte kredietprotectie komt overeen met de blootstellingen die zijn gegarandeerd door een derde of gedekt met door een derde verschafte zekerheden, waarbij de instelling het deel van de blootstelling dat is gegarandeerd en/of gedekt door de marktwaarde van erkende zekerheden, behandelt alsof dat is aangegaan jegens de garantiegever of de verschaffer van zekerheden.
 240
 (-) Schuldinstrumenten
 Zie kolom 060.
 250
 (-) Aandeleninstrumenten
 Zie kolom 070.
 260
 (-) Derivaten
 Zie kolom 080.
 270-290
 (-) Posten buiten de balanstelling
 De waarde van deze kolommen is zonder toepassing van omrekeningsfactoren.
 270
 (-) Toegezegde leningen
 Zie kolom 090.
 280
 (-) Financiële garanties
 Zie kolom 100.
 290
 (-) Overige verplichtingen
 Zie kolom 110.
 300
 (-) Volgestorte kredietprotectie anders dan substitutie-effect
 Artikel 401 VKV
 De instellingen rapporteren de bedragen aan volgestorte kredietprotectie, zoals omschreven in artikel 4, lid 1, punt 58, VKV, die op de blootstellingswaarde in mindering worden gebracht als gevolg van de toepassing van artikel 401 VKV.
 Overeenkomstig artikel 401, lid 1, VKV worden volatiliteitsaanpassingen toegepast op de blootstellingswaarde en worden deze gerapporteerd als toename van de blootstellingswaarde.
 310
 (-) Onroerend goed
 Artikel 402 VKV
 De instellingen rapporteren de bedragen die in mindering worden gebracht op de blootstellingswaarde als gevolg van de toepassing van artikel 402 VKV.
 320
 (-) Vrijgestelde bedragen
 Artikel 400 VKV
 De instellingen rapporteren de van het LE-stelsel vrijgestelde bedragen.
 330-350
 Blootstellingswaarde na toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering
 Artikel 394, lid 1, punt d), VKV
 De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde na inaanmerkingneming van het effect van de vrijstellingen en kredietrisicolimitering berekend voor de toepassing van artikel 395, lid 1, VKV.
 330
 Totaal
 Deze kolom vermeldt het bedrag dat in aanmerking wordt genomen om te voldoen aan de in artikel 395 VKV bepaalde limiet voor grote blootstellingen.
 340
 Waarvan: niet-handelsportefeuille
 De instellingen rapporteren de totale blootstelling na toepassing van vrijstellingen en na inaanmerkingneming van het effect van kredietrisicolimitering behorend bij de niet-handelsportefeuille.
 350
 % van het tier 1-kapitaal
 De instellingen rapporteren het percentage van de blootstellingswaarde na toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering in verband met het tier 1-kapitaal van de instelling, zoals omschreven in artikel 25 VKV.
 7. C 29.00 — Nadere gegevens over de blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten binnen groepen verbonden cliënten (LE3)
 7.1. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 010-360
 De instellingen rapporteren in template LE3 de gegevens van de individuele cliënten die behoren tot de groepen verbonden cliënten die voorkomen in de rijen van template LE2.
 010
 Code
 De kolommen 010 en 020 zijn een samengestelde identificatiecode van de rij, en moeten samen uniek zijn voor elke rij in de tabel.
 De code van de individuele tegenpartij die tot de groepen van verbonden cliënten behoort, wordt gerapporteerd.
 De codes worden consequent gebruikt in de tijd.
 020
 Groepscode
 De kolommen 010 en 020 zijn een samengestelde identificatiecode van de rij, en moeten samen uniek zijn voor elke rij in de tabel.
 Als voor een groep van verbonden cliënten op nationaal niveau een unieke code beschikbaar is, wordt deze code gerapporteerd. Indien er op het nationale niveau geen unieke code voorhanden is, wordt de code ten behoeve van de rapportering van blootstellingen aan de groep van verbonden cliënten in C 28.00 (LE2) gerapporteerd.
 Indien een cliënt tot diverse groepen verbonden cliënten behoort, wordt hij gerapporteerd als lid van alle groepen verbonden cliënten.
 030
 Transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa
 Zie kolom 030 van template LE2.
 050-360
 Wanneer in template LE2 financiële instrumenten aan de hele groep verbonden cliënten worden toegerekend, worden ze toegewezen aan de individuele tegenpartijen in template LE3 overeenkomstig de economische criteria van de instelling.
 De overige instructies zijn gelijk aan die voor template LE2.
 BIJLAGE X
 RAPPORTAGE OVER HEFBOOMFINANCIERING
 RAPPORTAGETEMPLATES VOOR DE HEFBOOMRATIO
 Template code
 Templatecode
 Templatenaam
 Korte naam
 47
 C 47.00
 Hefboomratioberekening
 LRCalc
 40
 C 40.00
 Alternatieve behandeling van de blootstellingsmaatstaf
 LR1
 43
 C 43.00
 Alternatieve uitsplitsing van de bestanddelen van de blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio
 LR4
 44
 C 44.00
 Algemene informatie
 LR5
 C 48.00
 Hefboomratiovolatiliteit
 LR6
 48.01
 C 48.01
 Hefboomratiovolatiliteit: Gemiddelde waarde voor de rapportageperiode
 LR6.1
 48.02
 C 48.02
 Hefboomratiovolatiliteit: Hefboomratiovolatiliteit: dagelijkse waarden voor de rapportageperiode
 LR6.2
 C 40.00 - ALTERNATIEVE BEHANDELING VAN DE BLOOTSTELLINGSMAATSTAF (LR1)
 Rij
 Boekhoudkundige balanswaarde
 Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere kredietrisicolimitering
 Opslagfactor voor SFT’s
 Notioneel bedrag / nominale waarde
 Verminderd notioneel bedrag
 Verminderd notioneel bedrag (zelfde referentienaam)
 Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 0010
 0020
 0040
 0070
 0075
 0085
 0130
 0010
 Derivaten
 0020
 Kredietderivaten (verkochte protectie)
 0030
 Kredietderivaten (verkochte protectie) met vroegtijdige afwikkeling
 0040
 Kredietderivaten (verkochte protectie) zonder vroegtijdige afwikkeling
 0050
 Kredietderivaten (gekochte protectie)
 0060
 Financiële derivaten
 0071
 Effectenfinancieringstransacties
 0090
 Overige activa
 0095
 Posten buiten de balanstelling
 0210
 In de vorm van contanten ontvangen zekerheden bij derivatentransacties
 0220
 Te ontvangen activa uit hoofde van bij derivatentransacties gestorte zekerheden in de vorm van contanten
 0230
 Bij een SFT ontvangen effecten die worden geactiveerd
 0240
 SFT-kredietverlening in contanten via derden (vorderingen in contanten)
 0270
 Overheidsinvesteringen - Vorderingen op centrale overheden
 0280
 Overheidsinvesteringen - Vorderingen op regionale overheden
 0290
 Overheidsinvesteringen - Vorderingen op lokale overheden
 0300
 Overheidsinvesteringen - Vorderingen op publiekrechtelijke lichamen
 0310
 Stimuleringsleningen - Vorderingen op centrale overheden
 0320
 Stimuleringsleningen - Vorderingen op regionale overheden
 0330
 Stimuleringsleningen - Vorderingen op lokale overheden
 0340
 Stimuleringsleningen - Vorderingen op publiekrechtelijke lichamen
 0350
 Stimuleringsleningen - Vorderingen op niet-financiële ondernemingen
 0360
 Stimuleringsleningen - Vorderingen op huishoudens
 0370
 Stimuleringsleningen - Pass-through
 0380
 Blootstellingen van centrale banken
 0390
 De waarde van de blootstellingen van centrale banken gebruikt voor de berekening van het vereiste inzake een aangepaste hefboomratio bedoeld in artikel 429 bis, lid 7, VKV - Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 0400
 Blootstellingsmaatstaf gebruikt voor de berekening van het vereiste inzake een aangepaste hefboomratio bedoeld in artikel 429 bis, lid 7, VKV – Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 0410
 Totaal activa
 C-43.00 - ALTERNATIEVE UITSPLITSING VAN DE BESTANDDELEN VAN DE BLOOTSTELLINGSMAATSTAF VOOR DE BEREKENING VAN DE HEFBOOMRATIO (LR4)
 Rij
 Posten buiten de balanstelling, derivaten, SFT’s en handelsportefeuille
 Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 Risicogewogen posten
 0010
 0020
 0010
 Posten buiten de balanstelling
 0020
 waarvan: Handelsportefeuille
 0030
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling
 0040
 Derivaten en SFT’s die onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening
 0050
 Derivaten die niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening
 0060
 SFT’s die niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening
 0065
 Uit de verdere behandeling voortvloeiende risicoposten voor kredietderivaten
 0070
 Overige tot de handelsportefeuille behorende activa
 Rij
 Overige tot de niet-handelsportefeuille behorende blootstellingen
 Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 Risicogewogen posten
 Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 0010
 0020
 0030
 0040
 0080
 Gedekte obligaties
 0090
 Als landen behandelde blootstellingen
 0100
 Centrale overheden en centrale banken
 0110
 Als landen behandelde regionale en lokale overheden
 0120
 Als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties
 0130
 Als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen
 0140
 Blootstellingen met betrekking tot
 niet
 als landen behandelde regionale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, internationale organisaties en publiekrechtelijke lichamen
 0150
 Niet
 als landen behandelde regionale en lokale overheden
 0160
 Niet
 als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken
 0170
 Niet
 als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen
 0180
 Instellingen
 0190
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed
 0200
 waarvan: Gedekt door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 0210
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen
 0220
 waarvan: In de categorie particulieren en kleine partijen ondergebrachte kmo’s
 0230
 Ondernemingen
 0240
 Financieel
 0250
 Niet-financieel
 0260
 Kmo-blootstellingen
 0270
 Andere blootstellingen dan kmo-blootstellingen
 0280
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling
 0290
 Overige blootstellingen
 0300
 waarvan: securitisatieblootstellingen
 0310
 Handelsfinanciering (pro-memoriepost);
 0320
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling
 C 44.00 - ALGEMENE INFORMATIE (LR5)
 Rij
 Kolom
 0010
 0010
 Ondernemingsstructuur van de instelling
 0020
 Behandeling van derivaten
 0040
 Instellingstype
 0070
 Instelling met een afdeling voor ontwikkelingskrediet
 0080
 Centrale overheid die de instelling /afdeling voor ontwikkelingskrediet garandeert
 0090
 Regionale overheid die de instelling /afdeling voor ontwikkelingskrediet garandeert
 0100
 Lokale overheid die de instelling /afdeling voor ontwikkelingskrediet garandeert
 0110
 Soort garantie ontvangen overeenkomstig artikel 429 bis, lid 2, punt d), VKV - Verplichting om de levensvatbaarheid van kredietinstellingen te beschermen
 0120
 Soort garantie ontvangen overeenkomstig artikel 429 bis, lid 2, punt d), VKV - Directe garantie van de eigenvermogensvereisten, financieringsvereisten of verstrekte stimuleringsleningen van kredietinstellingen
 0130
 Soort garantie ontvangen overeenkomstig artikel 429 bis, lid 2, punt d), VKV - Indirecte garantie van de eigenvermogensvereisten, financieringsvereisten of verstrekte stimuleringsleningen van kredietinstellingen
 C 47.00 - HEFBOOMRATIOBEREKENING (LRCalc)
 Rij
 Blootstellingswaarden
 LR-blootstelling: Rapportage-referentiedatum
 0010
 0010
 SFT’s: blootstellingswaarde
 0020
 SFT’s: opslagfactor voor tegenpartijkredietrisico
 0030
 Afwijking voor SFT’s: opslagfactor in overeenstemming met artikel 429 ter, lid 5, en artikel 222 VKV
 0040
 Tegenpartijkredietrisico van SFT’s waarbij als agent wordt opgetreden
 0050
 (-) Uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde SFT-blootstellingen
 0061
 Derivaten: bijdrage vervangingswaarde volgens de SA-CCR (zonder het effect van zekerheidsstelling op NICA)
 0065
 (-) Effect van de opname van zekerheid op NICA op door GCTP als cliënt geclearde transacties (SA-CCR - vervangingswaarde)
 0071
 (-) Effect van de toelaatbare in contanten ontvangen variatiemarge afgetrokken van de marktwaarde van derivaten (SA-CCR - vervangingswaarde)
 0081
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (SA-CCR - vervangingswaarde)
 0091
 Derivaten: Bijdrage van potentiële toekomstige blootstelling volgens de SA-CCR (multiplicator op 1)
 0092
 (-) Effect van lagere multiplicator voor door een GCTP als cliënt geclearde transacties op de PFE-bijdrage (SA-CCR - potentiële toekomstige blootstelling)
 0093
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (SA-CCR-benadering - potentiële toekomstige blootstelling)
 0101
 Afwijking voor derivaten: bijdrage vervangingswaarde volgens de vereenvoudigde standaardbenadering
 0102
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (vereenvoudigde standaardbenadering - vervangingswaarde)
 0103
 Afwijking voor derivaten: bijdrage van potentiële toekomstige blootstelling volgens de vereenvoudigde standaardbenadering (multiplicator op 1)
 0104
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (vereenvoudigde standaardbenadering - potentiële toekomstige blootstelling)
 0110
 Afwijking voor derivaten: oorspronkelijkeblootstellingsmethode
 0120
 (-) Uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (oorspronkelijkeblootstellingsmethode)
 0130
 Verminderd notioneel bedrag van geboekte kredietderivaten
 0140
 (-) Toelaatbare gekochte kredietderivaten afgetrokken van geboekte kredietderivaten
 0150
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 10 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 0160
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 20 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 0170
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 50 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 0180
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 100 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 0181
 (-) Algemene kredietrisicoaanpassingen in posten buiten de balanstelling
 0185
 Nog af te wikkelen aankopen of verkopen volgens standaardmarktconventies: boekwaarde volgens administratieve verwerking op basis van de transactiedatum
 0186
 Nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies: tegenboeking van de boekhoudkundige compensatie volgens de administratieve verwerking op basis van de transactiedatum
 0187
 (-) Nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies: compensatie in overeenstemming met artikel 429 octies, lid 2, VKV
 0188
 Nog af te wikkelen aankopen volgens standaardmarktconventies: volledige opname van betalingsverplichtingen volgens administratieve verwerking op basis van de transactiedatum
 0189
 (-) Nog af te wikkelen aankopen volgens standaardmarktconventies: compensatie met betalingsverplichtingen volgens administratieve verwerking op basis van de transactiedatum in overeenstemming met artikel 429 octies, lid 3, VKV
 0190
 Overige activa
 0191
 (-) Algemene kredietrisicoaanpassingen in posten binnen de balanstelling
 0193
 Cashpoolingregelingen die prudentieel niet kunnen worden verrekend: waarde in het kader voor financiële verslaggeving
 0194
 Cashpoolingregelingen die prudentieel niet kunnen worden verrekend: effect van de brutering van de verrekening toegepast in het kader voor financiële verslaggeving
 0195
 Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: waarde in het kader voor financiële verslaggeving
 0196
 Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: effect van de brutering van de verrekening toegepast in het kader voor financiële verslaggeving
 0197
 (-) Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: opname van de verrekening in overeenstemming met artikel 429 ter, lid 2, VKV
 0198
 (-) Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: opname van de verrekening in overeenstemming met artikel 429 ter, lid 3, VKV
 0200
 Brutering voor met betrekking tot derivaten verstrekte zekerheden
 0210
 (-) Te ontvangen activa voor de bij derivatentransacties in contanten betaalde variatiemarge
 0220
 (-) Uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (initiële marge)
 0230
 Aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord
 0235
 (-) Vermindering van de blootstellingswaarde van voorfinanciering of tussentijdse kredieten
 0240
 (-) Fiduciaire activa
 0250
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt c), VKV uitgesloten intragroepblootstellingen (solobasis)
 0251
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt c), VKV uitgesloten IPS-blootstellingen
 0252
 (-) Uitgesloten gegarandeerde gedeelten van blootstellingen als gevolg van exportkredieten
 0253
 (-) Uitgesloten overtollige zekerheden die bij tripartiete agenten zijn gedeponeerd
 0254
 (-) Uitgesloten gesecuritiseerde blootstellingen die een aanzienlijke risico-overdracht vertegenwoordigen
 0255
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt n), VKV uitgesloten blootstellingen met betrekking tot de centrale bank
 0256
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt o), VKV uitgesloten bancaire nevendiensten van CSD/instellingen
 0257
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt p), VKV uitgesloten bancaire nevendiensten van aangewezen instellingen
 0260
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt j), VKV uitgesloten blootstellingen
 0261
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen - Investeringen van de overheidssector
 0262
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen - Door publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling verstrekte stimuleringsleningen
 0263
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen - Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die rechtstreeks is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 0264
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen - Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die via een intermediaire kredietinstelling is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 0265
 (-) Uitgesloten blootstellingen van niet-publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen (of -afdelingen) die uit pass-throughstimuleringsleningen voortvloeien - Door publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling verstrekte stimuleringsleningen
 0266
 (-) Uitgesloten blootstellingen uit pass-throughstimuleringsleningen van niet-publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen (of -afdelingen) - Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die rechtstreeks is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 0267
 (-) Uitgesloten blootstellingen uit pass-throughstimuleringsleningen van niet-publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen (of -afdelingen) - Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die via een intermediaire kredietinstelling is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 0270
 (-) Afgetrokken activabedrag - Tier 1-kapitaal - Volledig ingefaseerde definitie
 0280
 Afgetrokken (-) of opgeteld (+) activabedrag – Tier 1-kapitaal – Overgangsdefinitie
 0290
 Totale blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio – Volgens een volledig ingefaseerde definitie van het tier 1-kapitaal
 0300
 Totale risicoblootstelling voor de berekening van de hefboomratio – Volgens een overgangsdefinitie van het tier 1-kapitaal
 Rij
 Kapitaal
 0310
 Tier 1-kapitaal – Volledig ingefaseerde definitie
 0320
 Tier 1-kapitaal - Overgangsdefinitie
 Rij
 Hefboomratio
 0330
 Hefboomratio — Volgens een volledig ingefaseerde definitie van het tier 1-kapitaal
 0340
 Hefboomratio – Volgens een overgangsdefinitie van het tier 1-kapitaal
 Rij
 Voorschriften: bedragen
 0350
 Pijler 2-vereiste (P2R) om risico’s van buitensporige hefboomwerking aan te pakken
 0360
 waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 0370
 MSI-hefboomratiobuffer
 0380
 Pijler 2-richtsnoeren (P2G) om risico’s van buitensporige hefboomwerking aan te pakken
 0390
 waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 0400
 waarvan: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 Rij
 Voorschriften: ratio’s
 0410
 Pijler 1-hefboomratiovereiste
 0420
 Totaal SREP-hefboomratiovereiste (TSLRR)
 0430
 TSLRR: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 0440
 Totaal hefboomratiovereiste (OLRR)
 0450
 Totaal hefboomratiovereiste (OLRR) en pijler 2-richtsnoeren (P2G)-ratio
 0460
 OLRR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 0470
 OLRR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 Rij
 Pro-memorieposten
 0480
 Hefboomratio alsof IFRS 9 of analoge ECL-overgangsregelingen niet waren toegepast
 0490
 Hefboomratio alsof de tijdelijke behandeling van niet-gerealiseerde winsten en verliezen, gewaardeerd tegen reële waarde in de overige onderdelen van het totaalresultaat, niet was toegepast
 C 48.01 - Hefboomratiovolaliteit: gemiddelde waarde voor de rapportageperiode (LR6.1)
 Rij
 Blootstellings waarde van SFT’s
 Aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord
 0010
 0020
 0010
 Gemiddelde waarde voor de rapportageperiode
 C 48.02 - Hefboomratiovolaliteit: dagelijkse waarden voor de rapportageperiode (LR6.2)
 Referentiedatum in de rapportageperiode
 Blootstellingswaarde van SFT’s
 Aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord
 0010
 0020
 0030
 BIJLAGE XI
 INSTRUCTIES VOOR RAPPORTAGE OVER HEFBOOMFINANCIERING
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 1418
 1.
 Structuur en andere conventies
 1418
 1.1.
 Structuur
 1418
 1.2.
 Gebruik van nummering
 1418
 1.3.
 Afkortingen
 1418
 1.4.
 Gebruik van tekens
 1419
 DEEL II: INSTRUCTIES IN VERBAND MET DE TEMPLATES
 1419
 1.
 Formules voor het berekenen van de hefboomratio
 1419
 2.
 Materialiteitsdrempels voor derivaten
 1419
 3.
 C 47.00 — Hefboomratioberekening (LRCalc)
 1420
 4.
 C 40.00 — Alternatieve behandeling van de blootstellingsmaatstaf (LR1)
 1440
 5.
 C 43.00 — Alternatieve uitsplitsing van de bestanddelen van de blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio (LR4)
 1448
 6.
 C 44.00 — Algemene informatie (LR5)
 1465
 7.
 C 48.00 Hefboomratiovolaliteit (LR6).
 1466
 8.
 C 48.01 Hefboomratiovolaliteit: gemiddelde waarde voor de rapportageperiode
 1466
 9.
 C 48.02 Hefboomratiovolaliteit: dagelijkse waarden voor de rapportageperiode
 1467
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 1. Structuur en andere conventies
 1.1. Structuur
 1.
 Deze bijlage bevat aanvullende instructies voor de templates (“LR”) in bijlage X bij deze verordening.
 2.
 Het kader als geheel bestaat uit vijf templates:
 —
 C47.00: Hefboomratioberekening (Leverage Ratio Calculation — LRCalc): hefboomratioberekening;
 —
 C40.00: Hefboomratiotemplate 1 (LR1): alternatieve behandeling van de blootstellingsmaatstaf;
 —
 C43.00: Hefboomratiotemplate 4 (LR4): alternatieve uitsplitsing van de bestanddelen van de blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio;
 —
 C44.00: Hefboomratiotemplate 5 (LR5): Algemene informatie;
 —
 C48.00: Hefboomratiovolaliteit (LR6).
 3.
 Voor elke template zijn verwijzingen naar wetgeving opgenomen, alsook nadere informatie over meer algemene aspecten van de rapportage.
 1.2. Gebruik van nummering
 4.
 Het document volgt de in de volgende punten beschreven conventies voor de verwijzing naar de kolommen, rijen en cellen van de templates. Van deze numerieke codes wordt uitgebreid gebruikgemaakt in de validatievoorschriften.
 5.
 In de instructies wordt de volgende algemene notatie gehanteerd: {Template;Rij;Kolom}. Om naar de gehele rij of kolom te verwijzen, wordt een asteriskteken gebruikt.
 6.
 In geval van validaties binnen een template waarbij alleen gegevenspunten uit die template worden gebruikt, verwijzen de notaties niet naar een template: {Rij;Kolom}.
 7.
 In het kader van de rapportage over hefboomfinanciering wordt met “waarvan” verwezen naar een post die een subgroep van een hogere blootstellingscategorie is, terwijl met “pro-memoriepost” wordt verwezen naar een afzonderlijke post die geen subgroep van een blootstellingscategorie is. Rapportage over beide soorten cellen is verplicht, tenzij anders is bepaald.
 1.3. Afkortingen
 8.
 In deze bijlage en de daarmee verband houdende templates worden de volgende afkortingen gehanteerd:
 a.
 VKV: dit is de afkorting van Verordening Kapitaalvereisten, waaronder Verordening (EU) nr. 575/2013 wordt verstaan;
 b.
 RKV: dit is de afkorting van Richtlijn Kapitaalvereisten, waaronder Richtlijn 2013/36/EU wordt verstaan;
 c.
 SFT: dit is de afkorting van Securities Financing Transaction (effectenfinancieringstransactie), waaronder het volgende wordt verstaan: “retrocessietransactie, een transactie met betrekking tot verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen, of margeleningstransactie” in de zin van artikel 4, lid 1, punt 139, van Verordening (EU) nr. 575/2013;
 d.
 CRM: dit is de afkorting van Credit Risk Mitigation (kredietrisicolimitering).
 e.
 CSD: dit is de afkorting van Central Securities Depository (centrale effectenbewaarinstelling);
 f.
 GCTP: dit is de afkorting van gekwalificeerde centrale tegenpartij (Qualifying Central Counterparty);
 g.
 PFE: dit is de afkorting van Potential Future Exposure (potentiële toekomstige blootstelling).
 1.4. Gebruik van tekens
 9.
 Alle bedragen worden als positieve waarden gerapporteerd, met uitzondering van:
 a.
 de posten waarvan het label wordt voorafgegaan door een negatief teken (-), wanneer er voor die post geen positieve waarde wordt verwacht.
 b.
 {LRCalc;0310;0010}, {LRCalc;0320;0010}, {LRCalc;0330;0010}, {LRCalc;0340;0010}, die in extreme gevallen een negatieve waarde zouden kunnen hebben; in de andere gevallen gaat het om positieve waarden.
 c.
 {LRCalc;0280;0010} kan een positieve waarde hebben ingevolge artikel 473 bis, lid 7, VKV; in de andere gevallen gaat het om negatieve waarden.
 DEEL II: INSTRUCTIES IN VERBAND MET DE TEMPLATES
 1. Formules voor het berekenen van de hefboomratio
 1.
 De hefboomratio is gebaseerd op een kapitaalmaatstaf en een maatstaf voor de totale risicoblootstelling, die kunnen worden berekend met cellen uit deel LRCalc.
 2.
 Hefboomratio — volledig ingefaseerde definitie = {LRCalc;0310;0010}/{LRCalc;0290;0010}.
 3.
 Hefboomratio — overgangsdefinitie = {LRCalc;0320;0010}/{LRCalc;0300;0010}.
 2. Materialiteitsdrempels voor derivaten
 4.
 Om de rapportagelast voor instellingen met beperkte blootstellingen in de vorm van derivaten te verminderen, wordt de omvang van de derivatenblootstelling in verhouding tot de totale risicoblootstelling voor de berekening van de hefboomratio gemeten met de volgende maatstaven. De instellingen berekenen die maatstaven als volgt:
 5.
 .
 6.
 Daarbij is de maatstaf voor de totale risicoblootstelling gelijk aan: {LRCalc;0061;0010}+{LRCalc;0065;0010}+ {LRCalc;0071;0010}+{LRCalc;0081;0010}+{LRCalc;0091;0010}+{LRCalc;0092;0010}+{LRCalc;0093;0010}+{LRCalc;0101;0010}+{LRCalc;0102;0010}+{LRCalc;0103;0010}+{LRCalc;0104;0010}+{LRCalc;0110;0010}+{LRCalc;0120;0010}+{LRCalc;0130;0010}+{LRCalc;0140;0010}
 7.
 Daarbij is de maatstaf voor de totale risicoblootstelling gelijk aan: {LRCalc;0290;0010}.
 8.
 Totale notioneel bedrag van derivaten = LR1; {0010;0070} Dit is een cel die instellingen altijd moeten rapporteren.
 9.
 Volume kredietderivaten = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070}. Dit zijn cellen die instellingen altijd moeten rapporteren.
 10.
 Als aan een van de onderstaande voorwaarden is voldaan, moeten instellingen de in punt 13 bedoelde cellen rapporteren:
 a)
 het in punt 5 bedoelde derivatenaandeel is groter dan 1,5 %;
 b)
 het in punt 5 bedoelde derivatenaandeel is groter dan 2,0 %.
 De instap- en uitstapcriteria van artikel 4 van deze verordening zijn van toepassing, behalve voor punt b), in welk geval de instellingen bij overschrijding van de drempel op een bepaalde rapportagereferentiedatum vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum informatie beginnen te rapporteren.
 11.
 Instellingen waarvoor het in punt 8 omschreven totale notioneel bedrag van derivaten groter is dan 10 miljard EUR, rapporteren de in punt 13 bedoelde cellen, zelfs als het aandeel van hun derivaten niet voldoet aan de voorwaarden van punt 10.
 De instapcriteria van artikel 4 van deze verordening zijn niet van toepassing op punt 4. Bij overschrijding van de drempel op een bepaalde rapportagereferentiedatum beginnen instellingen informatie te rapporteren vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum.
 12.
 Als aan een van de onderstaande voorwaarden is voldaan, moeten instellingen de in punt 14 bedoelde cellen rapporteren:
 a)
 de in punt 9 bedoelde omvang van kredietderivaten is groter dan 300 miljoen EUR;
 b)
 de in punt 9 bedoelde omvang van kredietderivaten is groter dan 500 miljoen EUR.
 De instap- en uitstapcriteria van artikel 4 van deze verordening zijn van toepassing, behalve voor punt b), in welk geval de instellingen bij overschrijding van de drempel op een bepaalde rapportagereferentiedatum vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum beginnen te rapporteren.
 13.
 De overeenkomstig de punten 10 en 11 door instellingen te rapporteren cellen zijn: {LR1;0010;0010}, {LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, {LR1;0040;0070}, {LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020} en {LR1;0060;0070}.
 14.
 De overeenkomstig punt 12 door instellingen te rapporteren cellen zijn: {LR1;0020;0075}, {LR1;0050;0075} en {LR1;0050;0085}.
 3. C 47.00 — Hefboomratioberekening (LRCalc)
 15.
 In deze template worden de gegevens verzameld die nodig zijn om de in deel zeven VKV omschreven hefboomratio te berekenen.
 16.
 Instellingen rapporteren over de hefboomratio op kwartaalbasis. In elk kwartaal is de waarde “op de rapportagereferentiedatum” de waarde op de laatste kalenderdag van de derde maand van het desbetreffende kwartaal.
 17.
 Instellingen rapporteren de posten in het onderdeel dat betrekking heeft op blootstellingswaarden, met een positief teken in overeenstemming met het gebruik van tekens in punt 9 van deel I van deze bijlage (met uitsluiting van {LRCalc;0270;0010} en {LRCalc;0280;0010}), alsof de posten met een negatief teken (bijvoorbeeld vrijstellingen/aftrekkingen) overeenkomstig het gebruik van de tekens in punt 9 van deel I van deze bijlage niet van toepassing waren.
 18.
 Elk bedrag dat het eigen vermogen of de blootstelling voor de berekening van de hefboomratio doet stijgen, wordt als een positieve waarde gerapporteerd. Elk bedrag dat het totale eigen vermogen of de blootstelling voor de berekening van de hefboomratio doet dalen, wordt daarentegen als een negatieve waarde gerapporteerd. Als er een minteken (-) voor het label van een post staat, wordt er voor die post geen positieve waarde verwacht.
 19.
 Wanneer een bedrag om meerdere redenen voor aftrek in aanmerking kan komen, wordt het alleen van de blootstelling afgetrokken in een van de rijen van template C47.00.
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 Rij en kolom
 Blootstellingswaarden
 {0010;0010}
 SFT’s: blootstellingswaarde
 Artikel 429 ter, lid 1, punt b), en artikel 429 ter, leden 4 en 5, VKV
 De blootstelling uit hoofde van SFT’s, berekend overeenkomstig artikel 429 ter, lid 1, punt b), en artikel 429 ter, leden 4 en 5, VKV.
 Instellingen nemen in deze cel transacties overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 7, punt c), VKV in aanmerking.
 Instellingen nemen in deze cel geen contanten op die zijn ontvangen van, of effecten die via voornoemde transacties zijn verstrekt aan een tegenpartij en die op de balans vermeld staan (er wordt met andere woorden niet voldaan aan de boekhoudkundige criteria voor verwijdering). In plaats daarvan vermelden instellingen deze posten in {0190;0010}.
 Instellingen nemen in deze cel geen SFT’s op waarbij de instelling als agent optreedt en overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 7, punt a), VKV een cliënt of tegenpartij een vergoeding of garantie biedt die beperkt is tot het eventuele verschil tussen de waarde van de effecten of contanten die de cliënt heeft uitgeleend en de waarde van de zekerheden die de kredietnemer heeft verstrekt.
 {0020;0010}
 SFT’s: opslagfactor voor tegenpartijkredietrisico
 Artikel 429 sexies, lid 1, VKV
 De opslagfactor voor tegenpartijkredietrisico van SFT’s, met inbegrip van die buiten de balanstelling, berekend overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 2 of 3, en artikel 429 sexies, lid 4, VKV, naargelang van het geval.
 Instellingen nemen in deze cel transacties overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 7, punt c), VKV in aanmerking.
 Instellingen nemen in deze cel geen SFT’s op waarbij de instelling als agent optreedt en overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 7, punt a), VKV een cliënt of tegenpartij een vergoeding of garantie biedt die beperkt is tot het eventuele verschil tussen de waarde van de effecten of contanten die de cliënt heeft uitgeleend en de waarde van de zekerheden die de kredietnemer heeft verstrekt. In plaats daarvan vermelden instellingen deze posten in {0040;0010}.
 {0030;0010}
 Afwijking voor SFT’s: opslagfactor in overeenstemming met artikel 429 sexies, lid 5, en artikel 222 VKV
 Artikel 429 sexies, lid 5, en artikel 222 VKV
 De blootstellingswaarde voor SFT’s, met inbegrip van die buiten de balanstelling, berekend overeenkomstig artikel 222 VKV, met toepassing van een vloer van 20 % voor het toepasselijke risicogewicht.
 Instellingen nemen in deze cel transacties in aanmerking in overeenstemming met artikel 429 sexies, lid 7, punt c), VKV.
 Instellingen nemen in deze cel geen transacties in aanmerking waarvoor het opslagfactorgedeelte van de blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio wordt vastgesteld volgens de in artikel 429 sexies, lid 1, VKV bedoelde methode.
 {0040;0010}
 Tegenpartijkredietrisico van SFT’s waarbij als agent wordt opgetreden
 Artikel 429 sexies, lid 7, punt a), en artikel 429 sexies, leden 2 en 3, VKV
 De blootstellingswaarde voor SFT’s waarbij de instelling als agent optreedt en overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 7, punt a), VKV een cliënt of tegenpartij een vergoeding of garantie biedt die beperkt is tot het eventuele verschil tussen de waarde van de effecten of contanten die de cliënt heeft uitgeleend en de waarde van de zekerheden die de kredietnemer heeft verstrekt, bestaat alleen uit de opslagfactor die is vastgesteld overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 2 of 3, VKV, naargelang van het geval.
 Instellingen nemen in deze cel geen transacties overeenkomstig artikel 429 sexies, lid 7, punt c), VKV op. In plaats daarvan nemen zij die posten op in {0010;0010} en {0020;0010}, dan wel {0010;0010} en {0030;0010}, naargelang van het geval.
 {0050;0010}
 (-) Uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde SFT-blootstellingen
 Artikel 429 bis, lid 1, punt g), en artikel 306, lid 1, punt c), VKV
 Het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen uit hoofde van SFT’s, mits deze posten aan de in artikel 306, lid 1, punt c), VKV gestelde voorwaarden voldoen.
 Ingeval het uitgesloten CTP-deel een effect is, wordt het niet in deze cel opgenomen, tenzij het een effect is dat tot zekerheid aan derden is verstrekt en dat volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving (d.w.z. overeenkomstig artikel 111, lid 1, eerste zin, VKV) tegen volledige waarde wordt opgenomen.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0010;0010}, {0020;0010} en {0030;0010}, en, indien het een effect is dat tot zekerheid aan derden is verstrekt en dat volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving tegen volledige waarde wordt opgenomen, aanvullend in {0190;0010}.
 Indien de instelling een initiële marge heeft gestort voor een uitgesloten deel van een SFT die wel in {0190;0010} en niet in {0020;0010} of {0030;0010} wordt gerapporteerd, dan kan de instelling deze initiële marge in deze cel rapporteren.
 {0061;0010}
 Derivaten: bijdrage vervangingswaarde volgens de SA-CCR (zonder het effect van zekerheidsstelling op NICA)
 Artikel 429 quater, lid 1, VKV
 De vervangingswaarde krachtens artikel 275 VKV zonder het effect van zekerheidstelling op NICA, en zonder het effect van enige variatiemarge. instellingen passen de afwijkingen van artikel 429 quater, leden 3 en 4, en artikel 429 bis, lid 1, punt g), niet toe voor deze cel. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Zoals in artikel 429 quater, lid 1, VKV is bepaald, mogen instellingen overeenkomstig artikel 295 VKV met de gevolgen van schuldvernieuwingscontracten en andere verrekeningsovereenkomsten rekening houden. Productoverschrijdende verrekening is niet van toepassing. instellingen kunnen echter verrekening toepassen binnen de in artikel 272, punt 25, c), VKV, bedoelde productcategorie en bij kredietderivaten wanneer zij onderworpen zijn aan een in artikel 295, punt c), VKV bedoelde overeenkomst inzake productoverschrijdende contractuele verrekening.
 Instellingen nemen hier niet alleen de kredietderivaten in de handelsportefeuille, maar alle kredietderivaten op.
 Instellingen nemen in deze cel geen overeenkomsten in aanmerking die worden gemeten met behulp van de vereenvoudigde standaardbenadering of de oorspronkelijkeblootstellingsmethode.
 {0065;0010}
 (-) Effect van de opname van zekerheden op NICA op door GCTP als cliënt geclearde transacties (SA-CCR — vervangingswaarde)
 Artikel 429 quater, lid 4, VKV
 Toepassing van de afwijking van 429 quater, lid 4, VKV op de berekening van de vervangingswaarde voor derivatencontracten met cliënten indien die contracten door een GCTP worden gecleard. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0061;0010} alsof er van geen afwijking sprake is.
 {0071;0010}
 (-) Effect van de toelaatbare in contanten ontvangen variatiemarge afgetrokken van de marktwaarde van derivaten (SA-CCR — vervangingswaarde)
 Artikel 429 quater, lid 3, VKV
 Van de tegenpartij in contanten ontvangen variatiemarge die overeenkomstig artikel 429 quater, lid 3, VKV mag worden afgetrokken van het gedeelte van de blootstellingswaarde dat de actuele vervangingswaarde van de derivatenblootstelling omvat. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Enigerlei in contanten ontvangen variatiemarge uit hoofde van een overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt g), VKV uitgesloten CTP-deel wordt niet gerapporteerd.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0061;0010} alsof er van geen aftrek van in contanten ontvangen variatiemarge sprake is.
 {0081;0010}
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (SA-CCR — vervangingswaarde)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt g), VKV
 Het gedeelte van de blootstellingswaarde dat de vervangingswaarde omvat van uitgesloten transactieblootstellingen met betrekking tot een GCTP uit hoofde van als cliënt geclearde derivatentransacties, mits deze posten aan de in artikel 306, lid 1, punt c), VKV gestelde voorwaarden voldoen. Dit bedrag wordt gerapporteerd inclusief de in contanten ontvangen variatiemarge uit hoofde van dit deel. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0061;0010} alsof er van geen uitsluiting sprake is.
 {0091;0010}
 Derivaten: Bijdrage van potentiële toekomstige blootstelling volgens de SA-CCR (multiplicator op 1)
 Artikel 429 quater, lid 5, VKV
 Potentiële toekomstige blootstelling volgens artikel 278 VKV, uitgaande van een multiplicator 1, d.w.z. zonder de toepassing van de afwijking betreffende contracten met cliënten indien die contracten door een GCTP van artikel 429 quater, lid 5, worden gecleard. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 {0092;0010}
 (-) Effect van lagere multiplicator voor door een GCTP als cliënt geclearde transacties op de PFE-bijdrage (SA-CCR — Potentiële toekomstige blootstelling)
 Artikel 429 quater, lid 5, VKV
 Toepassing van de afwijking van 429 quater, lid 5, VKV op de berekening van de PFE voor derivatencontracten met cliënten indien die contracten door een GCTP worden gecleard. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0091;0010} alsof er van geen afwijking sprake is.
 {0093;0010}
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (SA-CCR benadering — Potentiële toekomstige blootstelling)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt g), VKV
 De potentiële toekomstige blootstelling van uitgesloten transactieblootstellingen met betrekking tot een GCTP uit hoofde van als cliënt geclearde derivatentransacties, mits deze posten aan de in artikel 306, lid 1, punt c), VKV gestelde voorwaarden voldoen. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0091;0010} alsof er van geen uitsluiting sprake is.
 {0101;0010}
 Afwijking voor derivaten: bijdrage vervangingswaarde volgens de vereenvoudigde standaardbenadering
 Artikel 429 quater, lid 6, en artikel 281 VKV
 In deze cel wordt de blootstellingsmaatstaf vermeld van de in bijlage II, punten 1 en 2, VKV genoemde contracten, berekend volgens de in artikel 281 VKV beschreven vereenvoudigde standaardbenadering. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Overeenkomstig artikel 429 quater, lid 6, VKV verminderen instellingen die de vereenvoudigde standaardbenadering toepassen, de totale blootstellingsmaatstaf niet met het bedrag van de ontvangen marge. Bijgevolg is de uitzondering in artikel 429 quater, lid 4, VKV voor derivatencontracten met cliënten indien die contracten door een GCTP worden gecleard, niet van toepassing.
 Instellingen nemen in deze cel geen contracten in aanmerking die worden gemeten met behulp van de SA-CCR of de oorspronkelijkeblootstellingsmethode.
 {0102;0010}
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (vereenvoudigde standaardbenadering — vervangingswaarde)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt g), VKV
 Het gedeelte van de blootstellingswaarde dat de vervangingswaarde omvat van uitgesloten transactieblootstellingen met betrekking tot een gekwalificeerde centrale tegenpartij (GCTP) uit hoofde van als cliënt geclearde derivatentransacties, mits deze posten aan de in artikel 306, lid 1, punt c), VKV gestelde voorwaarden voldoen. Dit bedrag wordt gerapporteerd inclusief de in contanten ontvangen variatiemarge uit hoofde van dit deel. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0101;0010} alsof er van geen uitsluiting sprake is.
 {0103;0010}
 Afwijking voor derivaten: bijdrage van potentiële toekomstige blootstelling volgens de vereenvoudigde standaardbenadering (multiplicator op 1)
 Artikel 281, lid 2, punt f), en artikel 429 quater, lid 6, VKV
 De potentiële toekomstige blootstelling volgens de vereenvoudigde standaardbenadering beschreven in artikel 281 VKV, uitgaande van een multiplicator 1. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Overeenkomstig artikel 429 quater, lid 6, VKV verminderen instellingen die de vereenvoudigde standaardbenadering toepassen, de totale blootstellingsmaatstaf niet met het bedrag van de ontvangen marge.
 {0104;0010}
 (-) Effect van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (vereenvoudigde standaardbenadering — potentiële toekomstige blootstelling)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt g), VKV
 De potentiële toekomstige blootstelling van uitgesloten transactieblootstellingen met betrekking tot een gekwalificeerde centrale tegenpartij (GCTP) uit hoofde van als cliënt geclearde derivatentransacties, mits deze posten aan de in artikel 306, lid 1, punt c), VKV gestelde voorwaarden voldoen. Het bedrag wordt gerapporteerd met de alfafactor 1,4 die wordt toegepast als nader bepaald in artikel 274, lid 2, VKV.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0103;0010} alsof er van geen uitsluiting sprake is.
 {0110;0010}
 Afwijking voor derivaten: oorspronkelijkeblootstellingsmethode
 Artikel 429 quater, lid 6, en artikel 282 VKV
 In deze cel wordt de blootstellingsmaatstaf vermeld van de in bijlage II, punten 1 en 2, VKV genoemde contracten, berekend volgens de in artikel 282 VKV beschreven oorspronkelijkeblootstellingsmethode.
 Overeenkomstig artikel 429 quater, lid 6, VKV verminderen instellingen die de oorspronkelijkeblootstellingsmethode toepassen, de totale blootstellingsmaatstaf niet met het bedrag van de ontvangen marge.
 Instellingen die de oorspronkelijkeblootstellingsmethode niet hanteren, rapporteren deze cel niet.
 Instellingen nemen in deze cel geen contracten in aanmerking die worden gemeten met behulp van de SA-CCR of de vereenvoudigde standaardbenadering.
 {0120;0010}
 (-) Uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (oorspronkelijkeblootstellingsmethode)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt g), VKV
 Het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen volgens de in artikel 282 VKV beschreven oorspronkelijkeblootstellingsmethode, mits die posten aan de in artikel 306, lid 1, punt c), VKV gestelde voorwaarden voldoen.
 Instellingen nemen het in deze cel gerapporteerde bedrag ook op in {0110;0010} alsof er van geen uitsluiting sprake is.
 {0130;0010}
 Verminderd notioneel bedrag van geboekte kredietderivaten
 Artikel 429 quinquies VKV
 Instellingen stellen overeenkomstig artikel 429 quinquies VKV het verminderde notionele bedrag van geboekte kredietderivaten, als omschreven in artikel 429 quinquies, lid 1, vast.
 {0140;0010}
 (-) Toelaatbare gekochte kredietderivaten afgetrokken van geboekte kredietderivaten
 Artikel 429 quinquies VKV
 Het verminderde notionele bedrag van gekochte kredietderivaten (d.w.z. waarbij de instelling kredietprotectie van een tegenpartij koopt) op dezelfde referentienamen als de door de instelling geboekte kredietderivaten, waarbij de resterende looptijd van de gekochte protectie ten minste gelijk is aan de resterende looptijd van de verkochte protectie. De waarde is derhalve niet groter dan de waarde in {0130;0010} voor elke referentienaam.
 {0150;0010}
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 10 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 Artikel 429 septies, artikel 111, lid 1, punt d), en artikel 166, lid 9, VKV
 De blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 429 septies, en artikel 111, lid 1, punt d), VKV van in bijlage I, punt 4, punten a), b) en c), VKV genoemde posten buiten de balanstelling met een laag risico waaraan een omrekeningsfactor van 0 % zou worden toegekend (ter herinnering zij opgemerkt dat de blootstellingswaarde hier 10 % van de nominale waarde is). Het betreft verplichtingen die te allen tijde onvoorwaardelijk zonder opzegtermijn kunnen worden opgezegd of waarvoor expliciet is bepaald dat zij te allen tijde automatisch kunnen worden opgezegd op grond van de verminderde kredietwaardigheid van de debiteur.
 Er zij aan herinnerd dat de nominale waarde niet met specifieke kredietrisicoaanpassingen mag worden verminderd. In plaats daarvan kunnen instellingen, zoals vermeld in artikel 429 septies, lid 2, het kredietblootstellingequivalent van een post buiten de balanstelling verminderen met het overeenkomstige bedrag van specifieke kredietrisicoaanpassingen. Voor deze berekening geldt een ondergrens van nul.
 Indien een verplichting betrekking heeft op de uitbreiding van een andere verplichting, wordt overeenkomstig artikel 166, lid 9, VKV gebruikgemaakt van de laagste van beide omrekeningsfactoren die voor de individuele verplichting gelden.
 Overeenkomstig artikel 429 septies VKV houden instellingen in deze cel geen rekening met in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, kredietderivaten, SFT’s en posities bedoeld in artikel 429 quinquies.
 {0160;0010}
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 20 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 Artikel 429 septies, artikel 111, lid 1, punt c), en artikel 166, lid 9, VKV
 De blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 429 septies en artikel 111, lid 1, punt c), VKV van in bijlage I, punt 3, punten a) en b), VKV genoemde posten buiten de balanstelling met een middelgroot/laag risico waaraan een omrekeningsfactor van 20 % zou worden toegekend (ter herinnering zij opgemerkt dat de blootstellingswaarde hier 20 % van de nominale waarde is).
 Er zij aan herinnerd dat de nominale waarde niet met specifieke kredietrisicoaanpassingen mag worden verminderd. In plaats daarvan kunnen instellingen, zoals vermeld in artikel 429 septies, lid 2, het kredietblootstellingequivalent van een post buiten de balanstelling verminderen met het overeenkomstige bedrag van specifieke kredietrisicoaanpassingen. Voor deze berekening geldt een ondergrens van nul.
 Indien een verplichting betrekking heeft op de uitbreiding van een andere verplichting, wordt overeenkomstig artikel 166, lid 9, VKV gebruikgemaakt van de laagste van beide omrekeningsfactoren die voor de individuele verplichting gelden.
 Overeenkomstig artikel 429 septies VKV houden instellingen in deze cel geen rekening met in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, kredietderivaten, SFT’s en posities bedoeld in artikel 429 quinquies.
 {0170;0010}
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 50 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 Artikel 429 septies, artikel 111, lid 1, punt b), en artikel 166, lid 9, VKV
 De blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 429 septies, en artikel 111, lid 1, punt b), VKV van in bijlage I, punt 2, punten a) en b), VKV genoemde posten buiten de balanstelling met een middelgroot risico waaraan een omrekeningsfactor van 50 % zou worden toegekend zoals omschreven in de standaardbenadering (ter herinnering zij opgemerkt dat de blootstellingswaarde hier 50 % van de nominale waarde is).
 Er zij aan herinnerd dat de nominale waarde niet met specifieke kredietrisicoaanpassingen mag worden verminderd. In plaats daarvan kunnen instellingen, zoals vermeld in artikel 429 septies, lid 2, het kredietblootstellingequivalent van een post buiten de balanstelling verminderen met het overeenkomstige bedrag van specifieke kredietrisicoaanpassingen. Voor deze berekening geldt een ondergrens van nul.
 Deze cel omvat liquiditeitsfaciliteiten en andere verplichtingen met betrekking tot securitisaties. Met andere woorden: voor alle liquiditeitsfaciliteiten in de zin van artikel 255 VKV, ongeacht de looptijd ervan, bedraagt de omrekeningsfactor 50 %.
 Indien een verplichting betrekking heeft op de uitbreiding van een andere verplichting, wordt overeenkomstig artikel 166, lid 9, VKV gebruikgemaakt van de laagste van beide omrekeningsfactoren die voor de individuele verplichting gelden.
 Overeenkomstig artikel 429 septies VKV houden instellingen in deze cel geen rekening met in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, kredietderivaten, SFT’s en posities bedoeld in artikel 429 quinquies.
 {0180;0010}
 Posten buiten de balanstelling met een omrekeningsfactor van 100 % in overeenstemming met artikel 429 septies VKV
 Artikel 429 septies, artikel 111, lid 1, punt a), en artikel 166, lid 9, VKV
 De blootstellingswaarde overeenkomstig artikel 429 septies en artikel 111, lid 1, punt a), VKV van in bijlage I, punt 1, punten a) tot en met k), VKV genoemde posten buiten de balanstelling met een hoog risico waaraan een omrekeningsfactor van 100 % zou worden toegekend (ter herinnering zij opgemerkt dat de blootstellingswaarde hier 100 % van de nominale waarde is).
 Er zij aan herinnerd dat de nominale waarde niet met specifieke kredietrisicoaanpassingen mag worden verminderd. In plaats daarvan kunnen instellingen, zoals vermeld in artikel 429 septies, lid 2, het kredietblootstellingequivalent van een post buiten de balanstelling verminderen met het overeenkomstige bedrag van specifieke kredietrisicoaanpassingen. Voor deze berekening geldt een ondergrens van nul.
 Deze cel omvat liquiditeitsfaciliteiten en andere verplichtingen met betrekking tot securitisaties.
 Indien een verplichting betrekking heeft op de uitbreiding van een andere verplichting, wordt overeenkomstig artikel 166, lid 9, VKV gebruikgemaakt van de laagste van beide omrekeningsfactoren die voor de individuele verplichting gelden.
 Overeenkomstig artikel 429 septies VKV houden instellingen in deze cel geen rekening met in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, kredietderivaten, SFT’s en posities bedoeld in artikel 429 quinquies.
 {0181;0010}
 (-) Algemene kredietrisicoaanpassingen in posten buiten de balanstelling
 Artikel 429, lid 4, VKV
 Het bedrag van de algemene kredietrisicoaanpassingen overeenstemmend met posten buiten de balanstelling bedoeld in artikel 429, lid 4, punt d), dat instellingen overeenkomstig artikel 429, lid 4, laatste alinea, aftrekken.
 Het gerapporteerde bedrag wordt niet als een vermindering in aanmerking genomen in de berekening van in de rijen {0150;0010} tot en met {0180;0010} gerapporteerde posten buiten de balanstelling.
 {0185;0010}
 Nog af te wikkelen aankopen of verkopen volgens standaardmarktconventies: boekwaarde volgens administratieve verwerking op basis van de transactiedatum
 Artikel 429 octies, lid 1, VKV
 De som van:
 —
 het bedrag van de contanten met betrekking tot aankopen volgens standaardmarktconventies die op de balans blijven tot de afwikkelingsdatum, als activa overeenkomstig artikel 429, lid 4, punt a), VKV;
 —
 de kasvorderingen in verband met nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies die op de balans blijven tot de afwikkelingsdatum, overeenkomstig artikel 429, lid 4, punt a) VKV. Dit bedrag komt tot stand na compensatie tussen vorderingen in contanten voor nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies en schulden in contanten voor nog af te wikkelen aankopen, zoals toegestaan volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving.
 Instellingen die de administratieve verwerking op basis van de transactiedatum volgen, rapporteren de bovengenoemde som in deze cel in plaats van in rij 0190 “overige activa” en rapporteren de effecten in verband met aankopen volgens standaardmarktconventies in rij 0190.
 {0186;0010}
 Nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies: tegenboeking van de boekhoudkundige compensatie volgens de administratieve verwerking op basis van de transactiedatum
 Artikel 429 octies, lid 2, VKV
 Het bedrag door compensatie tussen vorderingen in contanten voor nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies en schulden in contanten voor nog af te wikkelen aankopen, toegestaan volgens het kader voor financiële verslaggeving.
 {0187;0010}
 (-) Nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies: compensatie in overeenstemming met artikel 429 octies, lid 2, VKV
 Artikel 429 octies, lid 2, VKV
 Het bedrag door compensatie tussen vorderingen in contanten en schulden in contanten, waarbij zowel de verkopen als de aankopen volgens standaardmarktconventies op basis van levering-tegen-betaling worden afgewikkeld overeenkomstig artikel 429 octies, lid 2, VKV.
 {0188;0010}
 Nog af te wikkelen aankopen volgens standaardmarktconventies: volledige opname van betalingsverplichtingen volgens administratieve verwerking op basis van de transactiedatum
 Artikel 429 octies, lid 3, VKV
 De volledige nominale waarde van verplichtingen tot betaling in verband met aankopen volgens standaardmarktconventies, voor instellingen die in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving administratieve verwerking op basis van de transactiedatum toepassen op aankopen en verkopen volgens standaardmarktconventies.
 Effecten in verband met aankopen volgens standaardmarktconventies worden gerapporteerd in rij 0190 “overige activa”.
 {0189;0010}
 (-) Nog af te wikkelen aankopen volgens standaardmarktconventies: compensatie met betalingsverplichtingen volgens administratieve verwerking op basis van de transactiedatum in overeenstemming met artikel 429 octies, lid 3, VKV
 Artikel 429 octies, lid 3, VKV
 Het deel van het in rij 0188 gerapporteerde bedrag gecompenseerd door de volledige nominale waarde van de kasvorderingen in verband met nog af te wikkelen verkopen volgens standaardmarktconventies in overeenstemming met artikel 429 octies, lid 3, VKV.
 {0190;0010}
 Overige activa
 Artikel 429, lid 4, punt a), VKV
 Alle andere activa dan de in bijlage II bij de VKV genoemde derivatencontracten, kredietderivaten en SFT’s (in deze cel moeten bijvoorbeeld onder andere de volgende activa worden gerapporteerd: te ontvangen boekhoudkundige activa voor in contanten betaalde variatiemarge ingeval deze activa volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving worden opgenomen, liquide activa als omschreven in het kader van de liquiditeitsdekkingsratio, alsook falende en niet-afgewikkelde transacties). instellingen gaan bij de waardering uit van de beginselen van artikel 429 ter, lid 1, en artikel 429, lid 7, VKV.
 Instellingen nemen in deze cel contanten op die zijn ontvangen van, of effecten die zijn verstrekt aan een tegenpartij via SFT’s en die op de balans vermeld staan (d.w.z. er wordt niet voldaan aan de boekhoudkundige criteria voor verwijdering). Voorts nemen instellingen hier van het tier 1-kernkapitaal afgetrokken posten en aanvullend tier 1-bestanddelen (bv. immateriële activa, uitgestelde belastingvorderingen enz.) op.
 Het in rij {0191;0010} gerapporteerde bedrag wordt niet als vermindering in aanmerking genomen in de berekening van deze rij.
 Cashpoolingregelingen worden gerapporteerd in de rijen {0193;0010}, {0194;0010}, {0195;0010}, {0196;0010}, {0197;0010} en{0198;0010}, en niet hier.
 {0191;0010}
 (-) Algemene kredietrisicoaanpassingen in posten binnen de balanstelling
 Artikel 429, lid 4, VKV
 Het bedrag van de algemene kredietrisicoaanpassingen overeenstemmend met posten binnen de balanstelling bedoeld in artikel 429, lid 4, punt a), VKV dat instellingen overeenkomstig artikel 429, lid 4, laatste alinea, VKV aftrekken.
 Het gerapporteerde bedrag wordt niet als een vermindering in aanmerking genomen in de berekening van de in {0190;0010}gerapporteerde overige activa.
 {0193;0010}
 Cashpoolingregelingen die prudentieel niet kunnen worden verrekend: waarde in het kader voor financiële verslaggeving
 Artikel 429 ter, leden 2 en 3, VKV
 De boekwaarde van cashpoolingregelingen, d.w.z. regelingen waarbij de credit- of debetsaldi van verschillende individuele rekeningen worden gecombineerd ten behoeve van contanten- of liquiditeitsbeheer, die niet kan worden verrekend overeenkomstig artikel 429 ter, leden 2 en 3, VKV.
 {0194;0010}
 Cashpoolingregelingen die prudentieel niet kunnen worden verrekend: effect van de brutering van de verrekening toegepast in het kader voor financiële verslaggeving
 Artikel 429, lid 7, punt b), en artikel 429 ter, leden 2 en 3, VKV
 Het bedrag dat op grond van het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving is verrekend op de cashpoolregelingen die prudentieel niet kunnen worden verrekend, gerapporteerd in {0193;0010}.
 {0195;0010}
 Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: waarde in het kader voor financiële verslaggeving
 Artikel 429 ter, leden 2 en 3, VKV
 De boekwaarde van cashpoolingregelingen, d.w.z. regelingen waarbij de credit- of debetsaldi van verschillende individuele rekeningen worden gecombineerd ten behoeve van contanten- of liquiditeitsbeheer, die kunnen worden verrekend overeenkomstig artikel 429 ter, leden 2 en 3, VKV.
 {0196;0010}
 Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: effect van de brutering van de verrekening toegepast in het kader voor financiële verslaggeving
 Artikel 429 ter, leden 2 en 3, VKV
 Het bedrag dat op grond van het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verrekend op de cashpoolregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend, gerapporteerd in {0195;0010}.
 Indien de instelling voldoet aan artikel 429 ter, lid 2, punt b), wordt de brutering in deze rij niet toegepast op saldi die op basis van het proces bedoeld in artikel 429 ter, lid 2, punt a), worden opgeheven.
 {0197;0010}
 (-) Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: opname van de verrekening in overeenstemming met artikel 429 ter, lid 2, VKV
 Artikel 429 ter, lid 2, VKV
 Het bedrag dat wordt verrekend met de brutoblootstelling betreffende cashpoolingregelingen (som van de rijen 0195 en 0196) overeenkomstig artikel 429 ter, lid 2.
 {0198;0010}
 (-) Cashpoolingregelingen die prudentieel kunnen worden verrekend: opname van de verrekening in overeenstemming met artikel 429 ter, lid 3, VKV
 Artikel 429 ter, lid 3, VKV
 Het bedrag dat wordt verrekend met de brutoblootstelling betreffende cashpoolingregelingen (som van de rijen 0195 en 0196) overeenkomstig artikel 429 ter, lid 3.
 {0200;0010}
 Brutering voor met betrekking tot derivaten verstrekte zekerheden
 Artikel 429 quater, lid 2, VKV
 Het bedrag van alle met betrekking tot derivaten verstrekte zekerheden indien overeenkomstig artikel 429 quater, lid 2, VKV het bedrag van de activa op grond van het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verminderd door de verstrekking van die zekerheden.
 De initiële marge voor als cliënt geclearde derivatentransacties bij een gekwalificeerde CTP (GCTP) of de toelaatbare in contanten ontvangen variatiemarge, als omschreven in artikel 429 quater, lid 3, VKV, worden niet in deze cel opgenomen.
 {0210;0010}
 (-) Te ontvangen activa voor de bij derivatentransacties in contanten betaalde variatiemarge
 Artikel 429 quater, lid 3, punt c), VKV
 De te ontvangen activa voor de bij derivatentransacties in contanten aan de tegenpartij betaalde variatiemarge indien de instelling op grond van het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving verplicht is deze als een te ontvangen actief op te nemen, mits aan de in artikel 429 quater, lid 3, punten a) tot en met e), VKV gestelde voorwaarden is voldaan.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de in {0190;0010} gerapporteerde overige activa opgenomen.
 {0220;0010}
 (-) Uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen (initiële marge)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt g), VKV
 Het gedeelte van de (gestorte) initiële marge van uitgesloten transactieblootstellingen met betrekking tot een GCTP uit hoofde van als cliënt geclearde derivatentransacties, mits deze posten aan de in artikel 306, lid 1, punt c), VKV gestelde voorwaarden voldoen.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de in {0190;0010} gerapporteerde overige activa opgenomen.
 {0230;0010}
 Aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord
 Artikel 429 sexies, lid 6, VKV
 De waarde van bij een retrocessietransactie uitgeleende effecten die niet in aanmerking worden genomen omdat de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord.
 {0235;0010}
 (-) Vermindering van de blootstellingswaarde van voorfinanciering of tussentijdse kredieten
 Artikel 429, lid 8, VKV
 Het verminderde bedrag van de blootstellingswaarde van een voorfinancieringslening of een tussentijds krediet, in overeenstemming met artikel 429, lid 8, VKV.
 Het gerapporteerde bedrag wordt in de in {0190;0010} gerapporteerde overige activa opgenomen.
 {0240;0010}
 (-) Fiduciaire activa
 Artikel 429 bis, lid 1, punt i), VKV
 De waarde van fiduciaire activa die overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt i), VKV in de balans van de instelling worden opgenomen volgens de nationale algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen, voldoen aan de criteria van IFRS 9 voor het niet-opnemen in de balans en, in voorkomend geval, IFRS 10 voor niet-consolidatie, in de veronderstelling dat er geen sprake is van boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de in {0190;0010} gerapporteerde overige activa opgenomen.
 {0250;0010}
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt c), VKV uitgesloten intragroepblootstellingen (solobasis)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt c), en artikel 113, lid 6, VKV
 Blootstellingen die niet op de toepasselijke consolidatiebasis zijn geconsolideerd en die voor de in artikel 113, lid 6, VKV vastgestelde behandeling in aanmerking komen, mits aan alle in artikel 113, lid 6, punten a) tot en met e), VKV gestelde voorwaarden is voldaan en de bevoegde autoriteiten hun toestemming hebben verleend.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0251;0010}
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt c), VKV uitgesloten blootstellingen met betrekking tot een institutioneel protectiestelsel (IPS)
 Artikel 429 bis, lid 1, punt c), en artikel 113, lid 7, VKV
 Blootstellingen die voor de in artikel 113, lid 7, VKV vastgestelde behandeling in aanmerking komen, mits aan alle in artikel 113, lid 7, punten a) tot en met i), VKV gestelde voorwaarden is voldaan en de bevoegde autoriteiten hun toestemming hebben verleend.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0252;0010}
 (-) Uitgesloten gegarandeerde gedeelten van blootstellingen als gevolg van exportkredieten
 Artikel 429 bis, lid 1, punt f), VKV
 De gegarandeerde gedeelten van blootstellingen als gevolg van exportkredieten die kunnen worden uitgesloten wanneer aan de voorwaarden van artikel 429 bis, lid 1, punt f), VKV is voldaan.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0253;0010}
 (-) Uitgesloten overtollige zekerheden die bij tripartiete agenten zijn gedeponeerd
 Artikel 429 bis, lid 1, punt k), VKV
 De niet uitgeleende overtollige zekerheden die bij tripartiete agenten zijn gedeponeerd, welke kunnen worden uitgesloten in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 1, punt k).
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0254;0010}
 (-) Uitgesloten gesecuritiseerde blootstellingen die een aanzienlijke risico-overdracht vertegenwoordigen
 Artikel 429 bis, lid 1, punt m), VKV
 De gesecuritiseerde blootstellingen als gevolg van traditionele securitisaties die voldoen aan de in artikel 244, lid 2, gestelde voorwaarden voor de overdracht van een aanzienlijk deel van het risico;
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0255;0010}
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt n), VKV uitgesloten blootstellingen met betrekking tot de centrale bank
 Artikel 429 bis, lid 1, punt n), VKV
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0256;0010}
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt o), VKV uitgesloten bancaire nevendiensten van CSD/instellingen
 Artikel 429 bis, lid 1, punt o), VKV
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0257;0010}
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt p), VKV uitgesloten bancaire nevendiensten van aangewezen instellingen
 Artikel 429 bis, lid 1, punt p), VKV
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0260;0010}
 (-) Overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt j), VKV uitgesloten blootstellingen
 Artikel 429 bis, lid 1, punt j), VKV
 Blootstellingen die overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt j), VKV worden uitgesloten indien aan de daar gestelde voorwaarden is voldaan.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0261;0010}
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen — Investeringen van de overheidssector
 Artikel 429 bis, lid 1, punt d), en artikel 429 bis, lid 2, VKV
 Blootstellingen als gevolg van activa die vorderingen vertegenwoordigen op centrale overheden, regionale overheden, lokale overheden of publiekrechtelijke lichamen in verband met investeringen van de overheidssector, die overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt d), kunnen worden uitgesloten.
 Wanneer de vordering ook kan worden aangemerkt als stimuleringslening in de zin van artikel 429 bis, lid 3, wordt zij niet in deze cel gerapporteerd maar in de rijen 0262-0264 indien van toepassing.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0262;0010}
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen — Door publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling verstrekte stimuleringsleningen
 Artikel 429 bis, lid 1, punt d), en artikel 429 bis, leden 2 en 3, VKV
 De blootstellingen als gevolg van stimuleringsleningen, met inbegrip van pass-throughstimuleringsleningen, verstrekt door een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling, die overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt d), VKV kunnen worden uitgesloten. De blootstellingen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0263;0010}
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen — Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die rechtstreeks is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 Artikel 429 bis, lid 1, punt d), en artikel 429 bis, leden 2 en 3, VKV
 De blootstellingen als gevolg van stimuleringsleningen, met inbegrip van pass-throughstimuleringsleningen, verstrekt door een entiteit die rechtstreeks is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat, die overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt d), kunnen worden uitgesloten. De blootstellingen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0264;0010}
 (-) Uitgesloten blootstellingen van publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen — Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die via een intermediaire kredietinstelling is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 Artikel 429 bis, lid 1, punt d), en artikel 429 bis, leden 2 en 3, VKV
 De blootstellingen ten gevolge van stimuleringsleningen, met inbegrip van pass-throughstimuleringsleningen, verstrekt door een entiteit die via een intermediaire kredietinstelling is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat, die overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt d), kunnen worden uitgesloten. De blootstellingen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0265;0010}
 (-) Uitgesloten blootstellingen van niet-publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen (of afdelingen) die uit pass-throughstimuleringsleningen voortvloeien- Door publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling verstrekte stimuleringsleningen
 Artikel 429 bis, lid 1, punt e), en artikel 429 bis, leden 2 en 3, VKV
 De gedeelten van blootstellingen die voortvloeien uit pass-throughstimuleringsleningen aan andere kredietinstellingen, wanneer de stimuleringsleningen door een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling zijn verstrekt. De gedeelten van blootstellingen van de afdelingen van een instelling die door een bevoegde autoriteit niet als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling worden behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0266;0010}
 (-) Uitgesloten blootstellingen uit pass-throughstimuleringsleningen van niet-publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen (of -afdelingen) — Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die rechtstreeks is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 Artikel 429 bis, lid 1, punt e), en artikel 429 bis, leden 2 en 3, VKV
 De gedeelten van blootstellingen die voortvloeien uit pass-throughstimuleringsleningen aan andere kredietinstellingen, wanneer de stimuleringsleningen zijn verstrekt door een entiteit die rechtstreeks is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat. De gedeelten van de blootstellingen van de afdelingen van een instelling die door een bevoegde autoriteit niet als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling worden behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0267;0010}
 (-) Uitgesloten blootstellingen uit pass-throughstimuleringsleningen van niet-publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen (of -afdelingen) — Stimuleringsleningen verstrekt door een entiteit die via een intermediaire kredietinstelling is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat
 Artikel 429 bis, lid 1, punt e), en artikel 429 bis, leden 2 en 3, VKV
 De gedeelten van blootstellingen die voortvloeien uit pass-throughstimuleringsleningen aan andere kredietinstellingen, wanneer de stimuleringsleningen zijn verstrekt door een entiteit die via een intermediaire kredietinstelling is opgericht door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid van een lidstaat. De gedeelten van de blootstellingen van de afdelingen van een instelling die door een bevoegde autoriteit niet als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling worden behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 Het gerapporteerde bedrag wordt ook in de bovengenoemde toepasselijke cellen opgenomen alsof er geen uitsluiting van toepassing is.
 {0270;0010}
 (-) Afgetrokken activabedrag — Tier 1-kapitaal — volledig ingefaseerde definitie
 Artikel 429 bis, lid 1, punt b), en artikel 499, lid 1, punt a), VKV
 Het betreft alle aanpassingen die op de waarde van een actief betrekking hebben en die zijn vereist bij:
 —
 de artikelen 32 tot en met 35 VKV, of
 —
 de artikelen 36 tot en met 47 VKV, of
 —
 de artikelen 56 tot en met 60 VKV,
 naargelang van het geval.
 Instellingen nemen de in de artikelen 48, 49 en 79 VKV vervatte vrijstellingen, alternatieven en ontheffingen met betrekking tot dergelijke aftrekkingen in aanmerking, zonder rekening te houden met de afwijking waarin deel tien, titel I, hoofdstukken 1, 2 en 4, VKV voorziet. Om dubbeltellingen te vermijden, rapporteren instellingen bij de berekening van de blootstellingswaarde in {0010;0010} tot en met {0267;0010} geen aanpassingen die reeds op grond van artikel 111 VKV zijn toegepast; zij rapporteren evenmin aanpassingen waarbij er geen sprake is van de aftrekking van de waarde van een specifiek actief.
 Aangezien deze bedragen reeds van de kapitaalmaatstaf zijn afgetrokken, doen zij de blootstelling voor de berekening van de hefboomratio dalen en worden zij als een negatieve waarde gerapporteerd.
 {0280;0010}
 Afgetrokken (-) of opgeteld (+) activabedrag — Tier 1-kapitaal — overgangsdefinitie
 Artikel 429 bis, lid 1, punt b), en artikel 499, lid 1, punt a), VKV
 Het betreft alle aanpassingen die op de waarde van een actief betrekking hebben en die zijn vereist bij:
 —
 de artikelen 32 tot en met 35 VKV, of
 —
 de artikelen 36 tot en met 47 VKV, of
 —
 de artikelen 56 tot en met 60 VKV,
 naargelang van het geval.
 Instellingen nemen de in de artikelen 48, 49 en 79 VKV vervatte vrijstellingen, alternatieven en ontheffingen met betrekking tot dergelijke aftrekkingen in aanmerking, en houden tevens rekening met de afwijkingen waarin deel tien, titel I, hoofdstukken 1, 2 en 4, VKV voorziet. Om dubbeltellingen te vermijden, rapporteren instellingen bij de berekening van de blootstellingswaarde in {0010;0010} tot en met {0267;0010} geen aanpassingen die reeds op grond van artikel 111 VKV zijn toegepast; zij rapporteren evenmin aanpassingen waarbij er geen sprake is van de aftrekking van de waarde van een specifiek actief.
 Aangezien deze bedragen reeds van de kapitaalmaatstaf zijn afgetrokken, doen zij de blootstelling voor de berekening van de hefboomratio dalen en worden zij als een negatieve waarde gerapporteerd.
 Daarnaast rapporteren instellingen in deze rij, als een positieve waarde, de bedragen die opnieuw moeten worden opgeteld bij de blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio overeenkomstig artikel 473 bis, lid 7, VKV en artikel 473 bis, lid 7 bis, VKV.
 {0290;0010}
 Totale blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio — volgens een volledig ingefaseerde definitie van het tier 1-kapitaal
 Instellingen rapporteren de som van alle rijen 0010 tot en met 0267 en rij 0270.
 {0300;0010}
 Totale risicoblootstelling voor de berekening van de hefboomratio — volgens een overgangsdefinitie van het tier 1-kapitaal
 Instellingen rapporteren de som van alle rijen 0010 tot en met 0267 en rij 0280.
 Rij en kolom
 Kapitaal
 {0310;0010}
 Tier 1-kapitaal — volledig ingefaseerde definitie
 Artikel 429, lid 3, en artikel 499, lid 1, punt a), VKV
 Dit is het bedrag aan tier 1-kapitaal berekend overeenkomstig artikel 25 VKV, zonder rekening te houden met de afwijking waarin deel tien, titel I, hoofdstukken 1, 2 en 4, VKV voorziet.
 {0320;0010}
 Tier 1-kapitaal — overgangsdefinitie
 Artikel 429, lid 3, en artikel 499, lid 1, punt b), VKV
 Dit is het bedrag aan tier 1-kapitaal berekend overeenkomstig artikel 25 VKV, nadat rekening is gehouden met de afwijking waarin deel tien, titel I, hoofdstukken 1, 2 en 4, VKV voorziet.
 Rij en kolom
 Hefboomratio
 {0330;0010}
 Hefboomratio — volgens een volledig ingefaseerde definitie van het tier 1-kapitaal
 Artikel 429, lid 2, en artikel 499, lid 1, VKV
 Dit is de hefboomratio berekend overeenkomstig deel II, punt 4, van deze bijlage.
 {0340;0010}
 Hefboomratio — volgens een overgangsdefinitie van het tier 1-kapitaal
 Artikel 429, lid 2, en artikel 499, lid 1, VKV
 Dit is de hefboomratio berekend overeenkomstig deel II, punt 5, van deze bijlage.
 Rij en kolom
 Voorschriften: Bedragen
 {0350;0010}
 Pijler 2-vereiste (P2R) om risico’s van buitensporige hefboomwerking aan te pakken
 Artikelen 104 en 104 bis RKV; aanvullend eigen vermogen dat door de bevoegde autoriteit wordt opgelegd om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, als bedoeld in artikel 104 RKV
 {0360;0010}
 waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 het deel van de P2R, bedoeld in rij 0350, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kernkapitaal moet worden aangehouden.
 {0370;0010}
 MSI-hefboomratiobuffer
 Artikel 92, lid 1 bis, VKV
 MSI’s rapporteren de waarde van de MSI-opslagfactor voor de overeenkomstig artikel 92, lid 1 bis, punt a), VKV vastgestelde hefboomratio.
 MSI’s rapporteren dit bedrag op de datum waarop de buffer overeenkomstig de VKV wordt toegepast.
 {0380;0010}
 Pijler 2-richtsnoeren (P2G) om risico’s van buitensporige hefboomwerking aan te pakken
 Artikel 104 ter RKV; aanvullend eigen vermogen dat door de bevoegde autoriteit wordt medegedeeld om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, als bedoeld in artikel 104 ter RKV
 {0390;0010}
 waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 Het deel van de P2G, bedoeld in rij 0380, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kernkapitaal moet worden aangehouden.
 {0400;0010}
 waarvan: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 Het deel van de P2G, bedoeld in rij 0380, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kernkapitaal moet worden aangehouden.
 Rij en kolom
 Voorschriften: Ratio’s
 {0410;0010}
 Pijler 1-hefboomratiovereiste
 Artikel 92, lid 1, punt d), artikel 429 bis, lid 7, en artikel 429 bis, lid 1, punt n), VKV; de hefboomratio die vereist is om risico’s van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, als bedoeld in artikel 92, lid 1, punt d), VKV
 Instellingen die blootstellingen met betrekking tot de centrale bank van de instelling bedoeld in artikel 429 bis, lid 1, punt n), uitsluiten, rapporteren het vereiste inzake een aangepaste hefboomratio overeenkomstig artikel 429 bis, lid 7, VKV.
 {0420;0010}
 Totaal SREP-hefboomratiovereiste (TSLRR)
 Artikelen 104 en 104 bis RKV
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 het pijler 1-hefboomratiovereiste als gerapporteerd in rij 0140;
 (ii)
 de aanvullend-eigenvermogensratio opgelegd door de bevoegde autoriteit (P2R) om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, als bedoeld in artikel 104 RKV.
 De instellingen berekenen punt ii) door de waarde in {0350;0010} te delen door de waarde in {0300;0010}.
 Indien de bevoegde autoriteit geen aanvullend-eigenvermogensvereisten heeft meegedeeld, alleen punt i) rapporteren.
 {0430;0010}
 TSLRR: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 Het deel van de additionele eigenvermogensratio, bedoeld in punt ii) van rij 0420, dat van de bevoegde autoriteit moet worden aangehouden in de vorm van tier 1-kapitaal.
 De instellingen berekenen deze waarde door de waarde in {0360;0010} te delen door de waarde in {0300;0010}.
 {0440;0010}
 Totaal hefboomratiovereiste (OLRR)
 Artikel 92, lid 1 bis, VKV
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 het TSLRR als bedoeld in rij 0420;
 (ii)
 de MSI-hefboomratiobuffer overeenkomstig artikel 92, lid 1 bis, VKV, uitgedrukt als percentage van de totale hefboomratioblootstelling.
 De instellingen berekenen punt ii) door de waarde in {0370;0010} te delen door de waarde in {0300;0010}.
 Met punt ii) wordt door de MSI’s alleen rekening gehouden vanaf de datum van toepassing van de buffer overeenkomstig de VKV.
 Indien geen MSI-opslagfactor van toepassing is, wordt alleen punt i) gerapporteerd.
 {0450;0010}
 Totaal hefboomratiovereiste (OLRR) en Pijler 2-richtsnoeren (P2G)-ratio
 Artikel 104 ter RKV
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 het OLRR als bedoeld in rij 0440;
 (ii)
 aanvullend eigen vermogen dat door de bevoegde autoriteit wordt medegedeeld om de risico’s van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, als bedoeld in artikel 104 ter RKV, uitgedrukt als percentage van de totale hefboomratioblootstelling.
 De instellingen berekenen punt ii) door de waarde in {0380;0010} te delen door de waarde in {0300;0010}.
 Indien de bevoegde autoriteit geen P2G heeft meegedeeld, alleen punt i) rapporteren.
 {0460;0010}
 OLRR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal
 De som van i) en ii) als volgt:
 (i)
 het deel van de additionele eigenvermogensratio, dat van de bevoegde autoriteit in de vorm van tier 1-kernkapitaal, als bedoeld in rij 0430, moet worden aangehouden;
 (ii)
 het deel van de P2G-ratio, bedoeld in punt ii) in rij 0450, dat door de bevoegde autoriteit wordt meegedeeld en moet worden aangehouden in de vorm van tier 1-kapitaal.
 De instellingen berekenen punt ii) door de waarde in {0390;0010} te delen door de waarde in {0300;0010}.
 Indien de bevoegde autoriteit geen P2G heeft meegedeeld, alleen punt i) rapporteren.
 {0470;0010}
 OLRR en P2G: op te bouwen uit tier 1-kapitaal
 De som van i), ii) en iii) als volgt:
 (i)
 het totale vereiste inzake de SREP-hefboomratio, als bedoeld in rij 0420;
 (ii)
 de MSI-hefboomratiobuffer overeenkomstig artikel 92, lid 1 bis, VKV, uitgedrukt als percentage van de totale hefboomratioblootstelling.
 (iii)
 het deel van de P2G-ratio, bedoeld in punt ii) in rij 0450, dat van de bevoegde autoriteit moet worden aangehouden in de vorm van tier 1-kapitaal.
 De instellingen berekenen punt ii) door de waarde in {0370;0010} te delen door de waarde in {0300;0010}.
 De instellingen berekenen punt iii) door de waarde in {0400;0010} te delen door de waarde in {0300;0010}.
 Indien geen MSI-opslagfactor van toepassing is, wordt alleen de punten i) en iii) gerapporteerd.
 Indien de bevoegde autoriteit geen P2G heeft meegedeeld, alleen de punten i) en ii) rapporteren.
 Rij en kolom
 Pro-memorieposten
 {0480;0010}
 Hefboomratio alsof IFRS 9 of analoge ECL-overgangsregelingen niet waren toegepast
 Artikel 473 bis, lid 8, VKV
 Instellingen die hebben besloten de in artikel 473 bis VKV vastgestelde overgangsregelingen toe te passen, rapporteren de hefboomratio die zij zouden hebben ingeval zij dit artikel niet zouden toepassen.
 {0490;0010}
 Hefboomratio alsof de tijdelijke behandeling van niet-gerealiseerde winsten en verliezen, gewaardeerd tegen reële waarde in de overige onderdelen van het totaalresultaat, niet was toegepast
 Artikel 468, lid 5, VKV
 Instellingen die hebben besloten de in artikel 468, lid 1, VKV tijdelijke behandeling toe te passen, rapporteren de hefboomratio die zij zouden hebben ingeval zij die behandeling niet zouden toepassen.
 4. C 40.00 — Alternatieve behandeling van de blootstellingsmaatstaf (LR1)
 20.
 In dit deel van de rapportage worden gegevens verzameld over een alternatieve behandeling van derivaten, SFT’s en posten buiten de balanstelling, vrijgestelde overheidsinvesteringen en vrijgestelde blootstellingen aan stimuleringsleningen.
 21.
 Instellingen bepalen de “boekhoudkundige balanswaarden” in LR1 op basis van het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als bedoeld in artikel 4, lid 1, punt 77, VKV. Met “boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM” wordt bedoeld dat voor de boekhoudkundige balanswaarde eventuele verrekenings- of andere CRM-effecten buiten beschouwing blijven.
 22.
 Instellingen rapporteren de LR1-posten alsof de posten met een negatief teken in de LRCalc template (bijvoorbeeld vrijstellingen/aftrekkingen) in overeenstemming met het gebruik van tekens in punt 9 van deel I van deze bijlage, met uitsluiting van de rijen {0270;0010} {0280;0010}, niet van toepassing waren.
 23.
 {r0410;c0010} in template 40.00 wordt alleen gerapporteerd door:
 —
 grote instellingen, die ofwel MSI’s zijn ofwel effecten hebben uitgegeven die met een halfjaarlijkse frequentie tot de handel op een gereglementeerde markt zijn toegelaten,
 —
 grote, andere instellingen dan MSI’s die niet-beursgenoteerd zijn met een jaarlijkse frequentie,
 —
 andere dan grote instellingen en kleine en niet-complexe instellingen, die effecten hebben uitgegeven die met een jaarlijkse frequentie tot de handel op een gereglementeerde markt zijn toegelaten.
 Rij en kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 {0010;0010}
 Derivaten — Boekhoudkundige balanswaarde
 Dit is de som van {0020;010}, {0050;010} en {0060;010}.
 {0010;0020}
 Derivaten — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 Dit is de som van {0020;0020}, {0050;0020} en {0060;0020}.
 {0010;0070}
 Derivaten — Notioneel bedrag
 Dit is de som van {0020;0070}, {0050;010} en {0060;010}.
 {0020;0010}
 Kredietderivaten (verkochte protectie) — Boekhoudkundige balanswaarde
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van kredietderivaten als de instelling kredietprotectie aan een tegenpartij verkoopt en het contract op de balans wordt geactiveerd.
 {0020;0020}
 Kredietderivaten (verkochte protectie) — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van kredietderivaten als de instelling kredietprotectie aan een tegenpartij verkoopt en het contract op de balans wordt geactiveerd, in de veronderstelling dat er geen sprake is van prudentiële of boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 {0020;0070}
 Kredietderivaten (verkochte protectie) — Notioneel bedrag
 Dit is de som van de cellen {0030;0070} en {0040;0070}
 {0020;0075}
 Kredietderivaten (verkochte protectie) — Verminderd notioneel bedrag
 Instellingen rapporteren het notionele bedrag van de kredietderivaten (verkochte protectie) als vermeld in {0020; 0070}, na aftrek van eventuele negatieve veranderingen in de reële waarde die met betrekking tot het geboekte kredietderivaat in het tier 1-kapitaal zijn opgenomen.
 {0030;0070}
 Kredietderivaten (verkochte protectie) met vroegtijdige afwikkeling — Notioneel bedrag
 Instellingen rapporteren het notionele bedrag aan kredietderivaten als de instelling op basis van een clausule inzake vroegtijdige afwikkeling kredietprotectie aan een tegenpartij verkoopt.
 Een clausule inzake vroegtijdige afwikkeling is een clausule die bepaalt dat de niet in gebreke blijvende partij het recht heeft alle in het kader van de overeenkomst verrichte transacties zo spoedig mogelijk te beëindigen en af te wikkelen bij wanbetaling, ook in geval van insolventie of faillissement van de tegenpartij.
 Instellingen nemen alle kredietderivaten in aanmerking, niet alleen die welke aan de handelsportefeuille zijn toegewezen.
 {0040;0070}
 Kredietderivaten (verkochte protectie) zonder vroegtijdige afwikkeling — Notioneel bedrag
 Instellingen rapporteren het notionele bedrag aan kredietderivaten als de instelling kredietprotectie verkoopt aan een tegenpartij die niet gebonden is door een “clausule inzake vroegtijdige afwikkeling”.
 Een clausule inzake vroegtijdige afwikkeling is een clausule die bepaalt dat de niet in gebreke blijvende partij het recht heeft alle in het kader van de overeenkomst verrichte transacties zo spoedig mogelijk te beëindigen en af te wikkelen bij wanbetaling, ook in geval van insolventie of faillissement van de tegenpartij.
 Instellingen nemen alle kredietderivaten in aanmerking, niet alleen die welke aan de handelsportefeuille zijn toegewezen.
 {0050;0010}
 Kredietderivaten (gekochte protectie) — Boekhoudkundige balanswaarde
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van kredietderivaten als de instelling kredietprotectie van een tegenpartij koopt en het contract op de balans wordt geactiveerd.
 Instellingen nemen alle kredietderivaten in aanmerking, niet alleen die welke aan de handelsportefeuille zijn toegewezen.
 {0050;0020}
 Kredietderivaten (gekochte protectie) — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van kredietderivaten als de instelling kredietprotectie van een tegenpartij koopt en het contract op de balans wordt geactiveerd, in de veronderstelling dat er geen sprake is van prudentiële of boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 Instellingen nemen alle kredietderivaten in aanmerking, niet alleen die welke aan de handelsportefeuille zijn toegewezen.
 {0050;0070}
 Kredietderivaten (gekochte protectie) — Notioneel bedrag
 Instellingen rapporteren het notionele bedrag aan kredietderivaten als de instelling kredietprotectie van een tegenpartij koopt.
 Instellingen nemen alle kredietderivaten in aanmerking, niet alleen die welke aan de handelsportefeuille zijn toegewezen.
 {0050;0075}
 Kredietderivaten (gekochte protectie) — Verminderd notioneel bedrag
 Instellingen rapporteren het notionele bedrag aan kredietderivaten (gekochte protectie) als vermeld in {0050;0070}, na aftrek van eventuele positieve veranderingen in de reële waarde die met betrekking tot het gekochte kredietderivaat in het tier 1-kapitaal zijn opgenomen.
 {0050;0085}
 Kredietderivaten (gekochte protectie) — Verminderd notioneel bedrag (dezelfde referentienaam)
 Instellingen rapporteren het notionele bedrag aan kredietderivaten als de instelling kredietprotectie koopt op dezelfde onderliggende referentienaam als de door de rapporterende instelling geboekte kredietderivaten.
 Voor de rapportage van deze celwaarde worden onderliggende referentienamen als gelijk beschouwd als zij naar dezelfde rechtspersoon en rangorde verwijzen.
 Voor een pool referentie-entiteiten gekochte kredietprotectie wordt als gelijk beschouwd als die protectie economisch gezien gelijkwaardig is aan voor elk van die entiteiten afzonderlijk gekochte protectie.
 Als een instelling voor een pool referentienamen kredietprotectie koopt, wordt die kredietprotectie alleen als gelijk beschouwd als de gekochte kredietprotectie alle segmenten van de pool dekt waarvoor kredietprotectie is verkocht. Met andere woorden, saldering kan alleen worden verantwoord als de pool referentie-entiteiten en de rangorde in beide transacties identiek zijn.
 Voor elke referentienaam mogen de in deze cel voor rapportage in aanmerking genomen notionele bedragen aan gekochte kredietprotectie niet groter zijn dan de in {0020;0075} en {0050;0075} gerapporteerde bedragen.
 {0060;0010}
 Financiële derivaten — Boekhoudkundige balanswaarde
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV
 Instellingen rapporteren de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van de in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, waarbij de contracten op de balans worden geactiveerd.
 {0060;0020}
 Financiële derivaten — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van de in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, waarbij de contracten op de balans worden geactiveerd, in de veronderstelling dat er geen sprake is van prudentiële of boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 {0060;0070}
 Financiële derivaten — Notioneel bedrag
 Deze cel omvat het notionele bedrag aan in bijlage II bij de VKV genoemde contracten.
 {0071;0010}
 Effectenfinancieringstransacties — Boekhoudkundige balanswaarde
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde van SFT’s volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving waarbij de contracten op de balans worden geactiveerd.
 Instellingen nemen in deze cel geen contanten op die zijn ontvangen van, of effecten die via voornoemde transacties zijn verstrekt aan een tegenpartij en die op de balans vermeld staan (er wordt met andere woorden niet voldaan aan de boekhoudkundige criteria voor verwijdering). In plaats daarvan nemen instellingen deze gegevens op in {0090,0010}.
 {0071;0020}
 Effectenfinancieringstransacties — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving, waarbij de contracten op de balans worden geactiveerd, in de veronderstelling dat er geen sprake is van prudentiële of boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 Als voor een SFT de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord, worden alle aan de verkoop gerelateerde posten door de instelling teruggeboekt.
 Instellingen nemen in deze cel geen contanten op die zijn ontvangen van, of effecten die via voornoemde transacties zijn verstrekt aan een tegenpartij en die op de balans vermeld staan (er wordt met andere woorden niet voldaan aan de boekhoudkundige criteria voor verwijdering). In plaats daarvan nemen instellingen deze gegevens op in {0090,0020}.
 {0090;0010}
 Overige activa — Boekhoudkundige balanswaarde
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van alle andere activa dan de in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, kredietderivaten en SFT’s.
 {0090;0020}
 Overige activa — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 Artikel 4, lid 1, punt 77, VKV; de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van alle andere activa dan de in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, kredietderivaten en SFT’s, in de veronderstelling dat er geen sprake is van boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 {0095;0070}
 Posten buiten de balanstelling
 Instellingen rapporteren de nominale waarde van posten buiten de balanstelling. Deze waarde wordt niet verminderd met specifieke kredietrisicoaanpassingen.
 Overeenkomstig artikel 429 septies, lid 1, VKV houden instellingen in deze cel geen rekening met in bijlage II bij de VKV genoemde contracten, kredietderivaten en SFT’s.
 {0210;0020}
 In de vorm van contanten ontvangen zekerheden bij derivatentransacties — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 De boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van bij derivatentransacties ontvangen zekerheden in de vorm van contanten, in de veronderstelling dat er geen sprake is van boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 Voor deze cel wordt onder contanten het totale bedrag aan contanten in de vorm van chartaal geld/valuta’s verstaan. Het totale bedrag aan bij centrale banken aangehouden deposito’s is inbegrepen, voor zover die deposito’s in tijden van stress kunnen worden opgevraagd. instellingen rapporteren in deze cel geen contanten die bij andere instellingen zijn gedeponeerd.
 {0220;0020}
 Te ontvangen activa uit hoofde van bij derivatentransacties gestorte zekerheden in de vorm van contanten — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 De boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van te ontvangen activa uit hoofde van bij derivatentransacties gestorte zekerheden in de vorm van contanten, in de veronderstelling dat er geen sprake is van boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 Instellingen die volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving de vordering uit hoofde van de tegen de desbetreffende derivatenverplichting gestorte zekerheden in de vorm van contanten (negatieve reële waarde) mogen verrekenen en die ervoor kiezen dat te doen, moeten de saldering tegenboeken en de nettovordering in contanten rapporteren.
 {0230;0020}
 Bij een SFT ontvangen effecten die worden geactiveerd — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 De boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van effecten ontvangen bij een SFT welke volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving worden geactiveerd, in de veronderstelling dat er geen sprake is van boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 {0240;0020}
 SFT-kredietverlening in contanten via derden (vorderingen in contanten) — Boekwaarde in de veronderstelling dat er geen sprake is van verrekening of andere CRM
 De boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving voor de contanten die via een derde aan de effecteneigenaar zijn doorgeleend bij een gekwalificeerde transactie inzake uitlening van contanten via een derde (Cash Conduit Lending Transaction — CCLT), in de veronderstelling dat er geen sprake is van boekhoudkundige verrekenings- of andere CRM-effecten (dit betekent dat alle effecten van boekhoudkundige verrekening of CRM die de boekwaarde hebben beïnvloed, worden teruggedraaid).
 Voor deze cel wordt onder contanten het totale bedrag aan contanten in de vorm van chartaal geld/valuta’s verstaan. Het totale bedrag aan bij centrale banken aangehouden deposito’s is inbegrepen, voor zover die deposito’s in tijden van stress kunnen worden opgevraagd. instellingen rapporteren in deze cel geen contanten die bij andere instellingen zijn gedeponeerd.
 Onder CCLT wordt het volgende verstaan: een combinatie van twee transacties waarbij een instelling effecten leent van de effecteneigenaar en effecten doorleent aan de effectenlener. Tegelijkertijd ontvangt de instelling zekerheden in de vorm van contanten van de effectenlener en leent zij de ontvangen contanten door aan de effecteneigenaar. Een gekwalificeerde CCLT voldoet aan de volgende voorwaarden:
 (a)
 de beide deeltransacties die gezamenlijk de gekwalificeerde CCLT vormen, worden uitgevoerd op dezelfde transactiedatum of, bij internationale transacties, op aansluitende handelsdagen;
 (b)
 als er voor de deeltransacties geen looptijd is opgegeven, is de instelling wettelijk gerechtigd beide deeltransacties van de CCLT te allen tijde en zonder voorafgaande kennisgeving vroegtijdig af te wikkelen;
 (c)
 als er voor de deeltransacties wel een looptijd is opgegeven, mogen er door de CCLT geen looptijdverschillen ontstaan voor de instelling; de instelling is wettelijk gerechtigd beide deeltransacties van de CCLT te allen tijde en zonder voorafgaande kennisgeving vroegtijdig af te wikkelen;
 (d)
 er mogen door de CCLT geen andere additionele blootstellingen ontstaan.
 {0270;0010}
 Overheidsinvesteringen — Vorderingen op centrale overheden — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op centrale overheden met betrekking tot overheidsinvesteringen vormen.
 De boekhoudkundige balanswaarden van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0280;0010}
 Overheidsinvesteringen — Vorderingen op regionale overheden — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op regionale overheden met betrekking tot overheidsinvesteringen vormen.
 De boekhoudkundige balanswaarden van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0290;0010}
 Overheidsinvesteringen — Vorderingen op lokale overheden — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op lokale overheden met betrekking tot overheidsinvesteringen vormen.
 De boekhoudkundige balanswaarden van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0300;0010}
 Overheidsinvesteringen — Vorderingen op publiekrechtelijke lichamen — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op publiekrechtelijke lichamen met betrekking tot overheidsinvesteringen vormen.
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0310;0010}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op centrale overheden — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op centrale overheden met betrekking tot stimuleringsleningen vormen
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0310;0070}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op centrale overheden — Notioneel bedrag/nominale waarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, het nominale bedrag van posten buiten de balanstelling met betrekking tot het niet-opgenomen gedeelte van stimuleringsleningen voor centrale overheden
 De nominale bedragen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0320;0010}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op regionale overheden — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op regionale overheden met betrekking tot stimuleringsleningen vormen
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0320;0070}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op regionale overheden — Notioneel bedrag/nominale waarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, het nominale bedrag van posten buiten de balanstelling met betrekking tot het niet-opgenomen gedeelte van stimuleringsleningen voor regionale overheden
 De nominale bedragen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0330;0010}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op lokale overheden — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op lokale overheden met betrekking tot stimuleringsleningen vormen
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0330;0070}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op lokale overheden — Notioneel bedrag/nominale waarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, het nominale bedrag van posten buiten de balanstelling met betrekking tot het niet-opgenomen gedeelte van stimuleringsleningen voor lokale overheden
 De nominale bedragen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0340;0010}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op publiekrechtelijke lichamen — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op publiekrechtelijke lichamen met betrekking tot stimuleringsleningen vormen
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0340;0070}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op publiekrechtelijke lichamen — Notioneel bedrag/nominale waarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, het nominale bedrag van posten buiten de balanstelling met betrekking tot het niet-opgenomen gedeelte van stimuleringsleningen voor publiekrechtelijke lichamen
 De nominale bedragen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0350;0010}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op niet-financiële ondernemingen — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op niet-financiële ondernemingen met betrekking tot stimuleringsleningen vormen
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0350;0070}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op niet-financiële ondernemingen — Notioneel bedrag/nominale waarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, het nominale bedrag van posten buiten de balanstelling met betrekking tot het niet-opgenomen gedeelte van stimuleringsleningen voor niet-financiële ondernemingen.
 De nominale bedragen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0360;0010}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op huishoudens — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van activa die vorderingen op huishoudens met betrekking tot stimuleringsleningen vormen
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0360;0070}
 Stimuleringsleningen — Vorderingen op huishoudens — Notioneel bedrag/nominale waarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, het nominale bedrag van posten buiten de balanstelling met betrekking tot het niet-opgenomen gedeelte van stimuleringsleningen voor huishoudens.
 De nominale bedragen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0370;0010}
 Stimuleringsleningen — Pass-through — Boekhoudkundige balanswaarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de boekhoudkundige balanswaarde volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving van pass-throughstimuleringsleningen, wanneer de stimuleringsleningen niet door de instelling zelf zijn verleend
 De boekhoudkundige balanswaarden van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0370;0070}
 Stimuleringsleningen — Pass-through — Notioneel bedrag/nominale waarde
 Wanneer de instelling een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling is, de nominale waarde van de posten buiten de balanstelling met betrekking tot het niet-opgenomen gedeelte van stimuleringsleningen, wanneer de stimuleringsleningen niet door de instelling zelf zijn verleend
 De nominale bedragen van een afdeling van een instelling die door een bevoegde autoriteit als een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling wordt behandeld in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 2, laatste alinea, VKV, worden ook in aanmerking genomen.
 {0380;0010}
 Blootstellingen met betrekking tot centrale banken — Boekhoudkundige balanswaarde
 Instellingen rapporteren, overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving, de waarde van de volgende blootstellingen met betrekking tot de centrale bank van de instelling: (i) munten en bankbiljetten die een wettig betaalmiddel zijn in de jurisdictie van de centrale bank; (ii) activa die vorderingen op de centrale bank vormen, waaronder bij de centrale bank aangehouden reserves.
 Instellingen nemen alleen blootstellingen op die aan beide volgende voorwaarden voldoen: (a) zij luiden in dezelfde valuta als de door de instelling aanvaarde deposito’s; (b) de gemiddelde looptijd ervan overschrijdt niet significant de gemiddelde looptijd van de door de instelling aanvaarde deposito’s.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen ongeacht of zij overeenkomstig artikel 429 bis, leden 5 en 6, VKV van de totale blootstellingsmaatstaf zijn vrijgesteld.
 {0390;0140}
 De waarde van de blootstellingen met betrekking tot de centrale bank die gebruikt wordt voor de berekening van het vereiste inzake een aangepaste hefboomratio bedoeld in artikel 429 bis, lid 7, VKV — Bedrag van de blootstelling met betrekking tot de hefboomratio
 De gemiddelde totale waarde per dag van de blootstellingen van de instelling met betrekking tot haar centrale bank, berekend over de volledige reserveaanhoudingsperiode van de centrale bank die juist voorafgaat aan de in artikel 429 bis, lid 5, punt c), VKV bedoelde datum, die in aanmerking komen om, overeenkomstig artikel 429 bis, lid 1, punt n), VKV te worden uitgesloten.
 {0400;0140}
 De blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio die gebruikt wordt voor de berekening van het vereiste inzake een aangepaste hefboomratio bedoeld in artikel 429 bis, lid 7, VKV — Bedrag van de blootstelling met betrekking tot de hefboomratio
 De maatstaf van totale blootstelling als gedefinieerd in artikel 429, lid 4, VKV, met inbegrip van eventuele blootstellingen die uitgesloten zijn overeenkomstig artikel 429, lid 1, punt n), VKV op de datum bedoeld in artikel 429 bis, lid 5, punt c), VKV
 {0410;0010}
 Totale activa
 Instellingen rapporteren in deze post de totale activa volgens de reikwijdte die in de gepubliceerde jaarrekening wordt gebruikt.
 5. C 43.00 — Alternatieve uitsplitsing van de bestanddelen van de blootstellingsmaatstaf voor de berekening van de hefboomratio (LR4)
 24.
 Instellingen rapporteren de blootstellingswaarden voor de berekening van de hefboomratio in LR4 na toepassing van vrijstellingen en aftrekkingen in de LRCalc template, d.w.z. de posten met een negatief teken in overeenstemming met het gebruik van tekens in punt 9 van deel I van deze bijlage, met uitsluiting van de rijen {0270;0010} {0280;0010}.
 25.
 Ter vermijding van dubbeltelling houden de instellingen zich aan de volgende vergelijking:
 De som van alle rijen van {0010; 0010} tot en met {0267;0010} in template LRCalc is gelijk aan = [{LR4;0010;0010} + {LR4;0040;0010} + {LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + {LR4;0070;0010} + {LR4;0080;0010} + {LR40;080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;00090;0020} + {LR4;0140;0010} + {LR4;0140;0020} + {LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;190;0010} + {LR4;0190;0020} + {LR4;0210;0010} + {LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + {LR4;0280;0010} + {LR4;0280;0020} + {LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}].
 26.
 Om consistent te zijn met de blootstellingswaarden voor de berekening van de hefboomratio worden de risicogewogen blootstellingsposten ook gerapporteerd wanneer zij volledig zijn ingefaseerd.
 27.
 instellingen rapporteren de tegenpartij met betrekking tot risicogewogen posten na technieken van kredietrisicolimitering (CRM) en de substitutie-effecten ervan. instellingen rapporteren de tegenpartij met betrekking tot blootstellingen voor de berekening van de hefboomratio in overeenstemming met de oorspronkelijke tegenpartij, d.w.z. rekening houdend met eventuele kredietrisicolimitering of substitutie-effect daarvan op risicogewogen posten.
 Rij en kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 {0010;0010}
 Posten buiten de balanstelling — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 De blootstellingswaarde van de hefboomratio berekend als de som van {LRCalc;0150;0010}, {LRCalc;0160;0010}, {LRCalc;0170;0010} en {LRCalc;0180;0010} met uitzondering van de respectieve intragroepblootstellingen (solobasis) uitgesloten in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 1, punt c), VKV.
 {0010;0020}
 Posten buiten de balanstelling — Risicogewogen posten
 De risicogewogen posten buiten de balanstelling — exclusief SFT’s en derivaten — volgens de standaardbenadering en de interneratingbenadering. Voor blootstellingen volgens de standaardbenadering bepalen instellingen de risicogewogen posten overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV. Voor blootstellingen volgens de interneratingbenadering bepalen instellingen de risicogewogen posten overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV.
 {0020;0010}
 waarvan: Handelsfinanciering — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van aan handelsfinanciering gerelateerde posten buiten de balanstelling.
 Voor de rapportage in LR4 houden de aan handelsfinanciering gerelateerde posten buiten de balanstelling verband met verstrekte en geconfirmeerde, kortlopende en zelfliquiderende documentaire kredieten voor in- en uitvoer, en soortgelijke transacties.
 {0020;0020}
 waarvan: Handelsfinanciering — Risicogewogen posten
 De risicogewogen, aan handelsfinanciering gerelateerde posten buiten de balanstelling, exclusief SFT’s en derivaten.
 Voor de rapportage in LR4 houden de aan handelsfinanciering gerelateerde posten buiten de balanstelling verband met verstrekte en geconfirmeerde, kortlopende en zelfliquiderende documentaire kredieten voor in- en uitvoer, en soortgelijke transacties.
 {0030;0010}
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van aan handelsfinanciering gerelateerde posten buiten de balanstelling in het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling.
 Voor de rapportage in LR4 houdt een officiële exportkredietverzekeringsregeling verband met officiële ondersteuning, door de overheid of een andere entiteit zoals een exportkredietverzekeringsinstelling, in de vorm van onder meer rechtstreekse kredieten/financiering, herfinanciering, renteondersteuning (waarbij gedurende de gehele looptijd van het krediet een vaste rente wordt gegarandeerd), steunfinanciering (kredieten en subsidies), alsook exportkredietverzekering en -garanties.
 {0030;0020}
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling — Risicogewogen posten
 De risicogewogen, aan handelsfinanciering gerelateerde posten buiten de balanstelling — exclusief SFT’s en derivaten — in het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling.
 Voor de rapportage in LR4 houdt een officiële exportkredietverzekeringsregeling verband met officiële ondersteuning, door de overheid of een andere entiteit zoals een exportkredietverzekeringsinstelling, in de vorm van onder meer rechtstreekse kredieten/financiering, herfinanciering, renteondersteuning (waarbij gedurende de gehele looptijd van het krediet een vaste rente wordt gegarandeerd), steunfinanciering (kredieten en subsidies), alsook exportkredietverzekering en -garanties.
 {0040;0010}
 Derivaten en SFT’s die onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van derivaten en SFT’s, indien deze onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening als omschreven in artikel 272, punt 25, VKV.
 {0040;0020}
 Derivaten en SFT’s die onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening — Risicogewogen posten
 De risicogewogen posten voor blootstelling aan krediet- en tegenpartijkredietrisico uit hoofde van derivaten en SFT’s, berekend overeenkomstig deel drie, titel II, VKV, inclusief posten buiten de balanstelling, indien deze onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening als omschreven in artikel 272, punt 25, VKV.
 {0050;0010}
 Derivaten die niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van derivaten, indien deze niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening als omschreven in artikel 272, punt 25, VKV.
 {0050;0020}
 Derivaten die niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening — Risicogewogen posten
 De risicogewogen posten voor blootstelling aan krediet- en tegenpartijkredietrisico uit hoofde van derivaten, berekend overeenkomstig deel drie, titel II, VKV, inclusief posten buiten de balanstelling, indien deze niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening als omschreven in artikel 272, punt 25, VKV.
 {0060;0010}
 SFT’s die niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van blootstellingen uit hoofde van SFT’s, indien deze niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening als omschreven in artikel 272, punt 25, VKV.
 {0060;0020}
 SFT’s die niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening — Risicogewogen posten
 De risicogewogen posten voor blootstelling aan krediet- en tegenpartijkredietrisico uit hoofde van SFT’s, berekend overeenkomstig deel drie, titel II, VKV, inclusief posten buiten de balanstelling, indien deze niet onderworpen zijn aan een overeenkomst inzake productoverschrijdende verrekening als omschreven in artikel 272, punt 25, VKV
 {0065;0010}
 Uit de verdere behandeling voortvloeiende risicoposten voor kredietderivaten — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 Deze cel is gelijk aan het verschil tussen {LRCalc;0130;0010} en {LRCalc;0140;0010} met uitzondering van de respectieve intragroepblootstellingen (solobasis) uitgesloten in overeenstemming met artikel 429 bis, lid 1, punt c), VKV.
 {0070;0010}
 Overige tot de handelsportefeuille behorende activa — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van de in {LRCalc;0190;0010} gerapporteerde posten, exclusief niet in de handelsportefeuille opgenomen posten
 {0070;0020}
 Overige tot de handelsportefeuille behorende activa — Risicogewogen posten
 Eigenvermogensvereisten vermenigvuldigd met 12,5 van de posten die onder deel drie, titel IV, VKV vallen.
 {0080;0010}
 Gedekte obligaties — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die blootstellingen in het kader van de standaardbenadering zijn in de vorm van gedekte obligaties als omschreven in artikel 129 VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van blootstellingen in het kader van de standaardbenadering ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0080;0020}
 Gedekte obligaties — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen zijn in de vorm van gedekte obligaties als omschreven in artikel 161, lid 1, punt d), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0080;0030}
 Gedekte obligaties — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen zijn in de vorm van gedekte obligaties als bedoeld in artikel 129 VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van blootstellingen in het kader van de standaardbenadering ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0080;0040}
 Gedekte obligaties — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen blootstellingsposten van activa die IRB-blootstellingen zijn in de vorm van gedekte obligaties als omschreven in artikel 161, lid 1, punt d), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0090,0010}
 Als landen behandelde blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Dit is de som van de cellen van {0100,0010} tot en met {0130,0010}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0090;0020}
 Als landen behandelde blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Dit is de som van de cellen van {0100,0020} tot en met {0130,0020}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0090;0030}
 Als landen behandelde blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering
 Dit is de som van de cellen van {0100,0030} tot en met {0130,0030}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0090;0040}
 Als landen behandelde blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Dit is de som van de cellen van {0100,0040} tot en met {0130,0040}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0100;0010}
 Centrale overheden en centrale banken — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen zijn met betrekking tot centrale overheden of centrale banken als omschreven in artikel 114 VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0100;0020}
 Centrale overheden en centrale banken — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot centrale overheden of centrale banken als omschreven in artikel 147, lid 2, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0100;0030}
 Centrale overheden en centrale banken — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen zijn met betrekking tot centrale overheden of centrale banken als omschreven in artikel 114 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0100;0040}
 Centrale overheden en centrale banken — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot centrale overheden of centrale banken als omschreven in artikel 147, lid 2, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0110;0010}
 Als landen behandelde regionale en lokale overheden — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot als landen behandelde regionale en lokale overheden in de zin van artikel 115, leden 2 en 4, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0110;0020}
 Als landen behandelde regionale en lokale overheden — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot regionale en lokale overheden zijn in de zin van artikel 147, lid 3, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0110;0030}
 Als landen behandelde regionale en lokale overheden — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 .De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot als land behandelde regionale en lokale overheden in de zin van artikel 115, leden 2 en 4, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0110;0040}
 Als landen behandelde regionale en lokale overheden — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot regionale en lokale overheden zijn in de zin van artikel 147, lid 3, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0120;0010}
 Als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties zijn in de zin van artikel 117, lid 2, en artikel 118 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0120;0020}
 Als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties zijn in de zin van artikel 147, lid 3, punten b) en c), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0120;0030}
 Als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties zijn in de zin van artikel 117, lid 2, en artikel 118 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {1020;0040}
 Als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties zijn in de zin van artikel 147, lid 3, punten b) en c), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0130;0010}
 Als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 116, lid 4, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0130;0020}
 Als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 147, lid 3, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0130;0030}
 Als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 116, lid 4, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0130;0040}
 Als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 147, lid 3, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0140;0010}
 Blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, internationale organisaties en publiekrechtelijke lichamen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Dit is de som van de cellen van {0150,0010} tot en met {0170,0010}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0140;0020}
 Blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, internationale organisaties en publiekrechtelijke lichamen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Dit is de som van de cellen van {0150,0020} tot en met {0170,0020}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0140;0030}
 Blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, internationale organisaties en publiekrechtelijke lichamen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Dit is de som van de cellen van {0150,0030} tot en met {0170,0030}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0140;0040}
 Blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, internationale organisaties en publiekrechtelijke lichamen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Dit is de som van de cellen van {0150,0040} tot en met {0170,0040}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0150;0010}
 Niet als landen behandelde regionale en lokale overheden — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale en lokale overheden zijn in de zin van artikel 115, leden 1, 3 en 5, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0150;0020}
 Niet als landen behandelde regionale en lokale overheden — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale en lokale overheden zijn in de zin van artikel 147, lid 4, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0150;0030}
 Niet als landen behandelde regionale en lokale overheden — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale en lokale overheden zijn in de zin van artikel 115, leden 1, 3 en 5, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0150;0040}
 Niet als landen behandelde regionale en lokale overheden — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde regionale en lokale overheden zijn in de zin van artikel 147, lid 4, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0160;0010}
 Niet als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken zijn in de zin van artikel 117, leden 1 en 3, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0160;0020}
 Niet als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken zijn in de zin van artikel 147, lid 4, punt c), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0160;0030}
 Niet als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot multilaterale ontwikkelingsbanken zijn in de zin van artikel 117, leden 1 en 3, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0160;0040}
 Niet als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde multilaterale ontwikkelingsbanken zijn in de zin van artikel 147, lid 4, punt c), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0170;0010}
 Niet als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 116, leden 1, 2, 3 en 5, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0170;0020}
 Niet als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 147, lid 4, punt b), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0170;0030}
 Niet als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 116, leden 1, 2, 3 en 5, VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0170;0040}
 Niet als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot niet als landen behandelde publiekrechtelijke lichamen zijn in de zin van artikel 147, lid 4, punt b), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0180;0010}
 Instellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot instellingen zijn in de zin van de artikelen 119 tot en met 121 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0180;0020}
 Instellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot instellingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt b), VKV zijn en geen blootstellingen in de vorm van gedekte obligaties als bedoeld in artikel 161, lid 1, punt d), VKV zijn en niet onder artikel 147, lid 4, punten a), b) en c), VKV vallen
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0180;0030}
 Instellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot instellingen in de zin van de artikelen 119 tot en met 121 VKV zijn
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0180;0040}
 Instellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot instellingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt b), VKV zijn en geen blootstellingen in de vorm van gedekte obligaties als bedoeld in artikel 161, lid 1, punt d), VKV zijn en niet onder artikel 147, lid 4, punten a), b) en c), VKV vallen
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0190;0010}
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die door hypotheken op onroerend goed gedekte SA-blootstellingen zijn in de zin van artikel 124 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0190;0020}
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot ondernemingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV of blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0190;0030}
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die door hypotheken op onroerend goed gedekte SA-blootstellingen zijn in de zin van artikel 124 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0190;0040}
 Gedekt door hypotheken op onroerend goed — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot ondernemingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV of blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0200;0010}
 waarvan: Gedekt door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die geheel en volledig door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed gedekte SA-blootstellingen zijn in de zin van artikel 125 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0200;0020}
 waarvan: Gedekt door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot ondernemingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV of blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen zijn gedekt door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0200;0030}
 waarvan: Gedekt door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die geheel en volledig door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed gedekte SA-blootstellingen zijn in de zin van artikel 125 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0200;0040}
 waarvan: Gedekt door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot ondernemingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV of blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen zijn gedekt door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0210;0010}
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen zijn in de zin van artikel 123 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0210;0020}
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0210;0030}
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen zijn in de zin van artikel 123 VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0210;0040}
 Blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0220;0010}
 waarvan: In de categorie particulieren en kleine partijen ondergebrachte kmo’s — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot kleine en middelgrote ondernemingen zijn in de zin van artikel 123 VKV
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0220;0020}
 waarvan: In de categorie particulieren en kleine partijen ondergebrachte kmo’s — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen blootstellingen met betrekking tot kleine en middelgrote ondernemingen zijn en niet gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0220;0030}
 waarvan: In de categorie particulieren en kleine partijen ondergebrachte kmo’s — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen (kleine en middelgrote ondernemingen) in de zin van artikel 123 VKV zijn
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0220;0040}
 waarvan: In de categorie particulieren en kleine partijen ondergebrachte kmo’s — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot particulieren en kleine partijen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt d), VKV, indien deze blootstellingen blootstellingen met betrekking tot kleine en middelgrote ondernemingen zijn en niet gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0230;0010}
 Ondernemingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Dit is de som van de cellen {0240,0010} en {0250,0010}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0230;0020}
 Ondernemingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Dit is de som van de cellen {0240,0020} en {0250,0020}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0230;0030}
 Ondernemingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Dit is de som van de cellen {0240,0030} en {0250,0030}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0230;0040}
 Ondernemingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Dit is de som van de cellen {0240,0040} en {0250,0040}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0240;0010}
 Financiële ondernemingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot financiële ondernemingen zijn in de zin van artikel 122 VKV
 Voor de rapportage in LR4 wordt onder financiële ondernemingen het volgende verstaan: gereglementeerde en niet-gereglementeerde ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn en waarvan de hoofdactiviteit bestaat in het verwerven van deelnemingen of in het uitoefenen van een of meer van de in bijlage I bij Richtlijn 2013/36/EU genoemde werkzaamheden, alsmede in artikel 4, lid 1, punt 27), VKV omschreven ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0240;0020}
 Financiële ondernemingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot financiële ondernemingen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Voor de rapportage in LR4 wordt onder financiële ondernemingen het volgende verstaan: gereglementeerde en niet-gereglementeerde ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn en waarvan de hoofdactiviteit bestaat in het verwerven van deelnemingen of in het uitoefenen van een of meer van de in bijlage I bij Richtlijn 2013/36/EU genoemde werkzaamheden, alsmede in artikel 4, lid 1, punt 27), VKV omschreven ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0240;0030}
 Financiële ondernemingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot financiële ondernemingen in de zin van artikel 122 VKV zijn
 Voor de rapportage in LR4 wordt onder financiële ondernemingen het volgende verstaan: gereglementeerde en niet-gereglementeerde ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn en waarvan de hoofdactiviteit bestaat in het verwerven van deelnemingen of in het uitoefenen van een of meer van de in bijlage I bij Richtlijn 2013/36/EU genoemde werkzaamheden, alsmede in artikel 4, lid 1, punt 27), VKV omschreven ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0240;0040}
 Financiële ondernemingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot financiële ondernemingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Voor de rapportage in LR4 wordt onder financiële ondernemingen het volgende verstaan: gereglementeerde en niet-gereglementeerde ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn en waarvan de hoofdactiviteit bestaat in het verwerven van deelnemingen of in het uitoefenen van een of meer van de in bijlage I bij Richtlijn 2013/36/EU genoemde werkzaamheden, alsmede in artikel 4, lid 1, punt 27), VKV omschreven ondernemingen die geen in {0180;0010} bedoelde instellingen zijn.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0250;0010}
 Niet-financiële ondernemingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot niet-financiële ondernemingen zijn in de zin van artikel 122 VKV
 Dit is de som van {0260,0010} en {0270,0010}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0250;0020}
 Niet-financiële ondernemingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot niet-financiële ondernemingen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Dit is de som van de cellen {0260,0020} en {0270,0020}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0250;0030}
 Niet-financiële ondernemingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot niet-financiële ondernemingen in de zin van artikel 122 VKV zijn
 Dit is de som van de cellen {0260,0030} en {0270,0030}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0250;0040}
 Niet-financiële ondernemingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot niet-financiële ondernemingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Dit is de som van de cellen {0260,0040} en {0270,0040}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0260;0010}
 Kmo-blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot ondernemingen in de vorm van kleine en middelgrote ondernemingen zijn in de zin van artikel 122 VKV
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0260;0020}
 Kmo-blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot ondernemingen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen blootstellingen met betrekking tot kleine en middelgrote ondernemingen zijn en niet gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0260;0030}
 Kmo-blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot ondernemingen in de vorm van kleine en middelgrote ondernemingen zijn in de zin van artikel 122 VKV
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0260;0040}
 Kmo-blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot ondernemingen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen blootstellingen met betrekking tot kleine en middelgrote ondernemingen zijn en niet gedekt zijn door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV
 Bij het rapporteren van deze cel wordt het begrip “kleine of middelgrote onderneming” (kmo) door instellingen gedefinieerd als bedoeld in artikel 501, lid 2, punt b), VKV.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0270;0010}
 Andere blootstellingen dan kmo-blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot ondernemingen in de zin van artikel 122 VKV zijn die niet in {0230;0040} en {0250;0040} worden gerapporteerd
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0270;0020}
 Andere blootstellingen dan kmo-blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot ondernemingen zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV en niet in {0230;0040} en {0250;0040} worden gerapporteerd
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0270;0030}
 Andere blootstellingen dan kmo-blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot ondernemingen in de zin van artikel 122 VKV zijn die niet in {0230;0040} en {0250;0040} worden gerapporteerd
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0270;0040}
 Andere blootstellingen dan kmo-blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen zijn met betrekking tot ondernemingen in de zin van artikel 147, lid 2, punt c), VKV, indien deze blootstellingen niet zijn gedekt door hypotheken op onroerend goed als bedoeld in artikel 199, lid 1, punt a), VKV en niet in {0230;0040} en {0250;0040} worden gerapporteerd
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0280;0010}
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Instellingen rapporteren de blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met een wanbetaling zijn en derhalve onder artikel 127 VKV vallen.
 {0280;0020}
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Instellingen rapporteren de blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die in de in artikel 147, lid 2, VKV genoemde blootstellingscategorieën zijn ondergebracht, indien er zich overeenkomstig artikel 178 VKV een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0280;0030}
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 Instellingen rapporteren de risicogewogen posten van activa die blootstellingen met een wanbetaling zijn en derhalve onder artikel 127 VKV vallen.
 {0280;0040}
 Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 Instellingen rapporteren de risicogewogen posten van activa die in de in artikel 147, lid 2, VKV genoemde blootstellingscategorieën zijn ondergebracht, indien er zich overeenkomstig artikel 178 VKV een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0290;0010}
 Overige blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die in de in artikel 112, punten k), m), n), o), p) en q), VKV genoemde blootstellingscategorieën zijn ondergebracht
 Instellingen rapporteren hier de activa die van het eigen vermogen zijn afgetrokken (bv. immateriële activa) maar die niet elders kunnen worden ondergebracht, ook al is een dergelijke onderbrenging niet verplicht voor de bepaling van de risicogebaseerde eigenvermogensvereisten in de kolommen {*; 0030} en {*; 0040}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0290;0020}
 Overige blootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die in de in artikel 147, lid 2, punten e), f) en g), VKV genoemde blootstellingscategorieën zijn ondergebracht
 Instellingen rapporteren hier de activa die van het eigen vermogen zijn afgetrokken (bv. immateriële activa) maar die niet elders kunnen worden ondergebracht, ook al is een dergelijke onderbrenging niet verplicht voor de bepaling van de risicogebaseerde eigenvermogensvereisten in de kolommen {*; 0030} en {*; 0040}.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0290;0030}
 Overige blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die in de in artikel 112, punten k), m), n), o), p) en q), VKV genoemde blootstellingscategorieën zijn ondergebracht
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0290;0040}
 Overige blootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die in de in artikel 147, lid 2, punten e), f) en g), VKV genoemde blootstellingscategorieën zijn ondergebracht
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0300;0010}
 waarvan: Securitisatieblootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot securitisatieposities zijn in de zin van artikel 112, punt m), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0300;0020}
 waarvan: Securitisatieblootstellingen — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot securitisatieposities zijn in de zin van artikel 147, lid 2, punt f), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0300;0030}
 waarvan: Securitisatieblootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten van activa die SA-blootstellingen met betrekking tot securitisatieposities zijn in de zin van artikel 112, punt m), VKV
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0300;0040}
 waarvan: Securitisatieblootstellingen — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten van activa die IRB-blootstellingen met betrekking tot securitisatieposities in de zin van artikel 147, lid 2, punt f), VKV zijn
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0310;0010}
 Handelsfinanciering (pro-memoriepost) — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van posten binnen de balanstelling die verband houden met leningen aan een exporteur of importeur van goederen of diensten door middel van import- en exportkredieten en soortgelijke transacties
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0310;0020}
 Handelsfinanciering (pro-memoriepost) — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van posten binnen de balanstelling die verband houden met leningen aan een exporteur of importeur van goederen of diensten door middel van import- en exportkredieten en soortgelijke transacties
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0310;0030}
 Handelsfinanciering (pro-memoriepost) — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten binnen de balanstelling die verband houden met leningen aan een exporteur of importeur van goederen of diensten door middel van import- en exportkredieten en soortgelijke transacties
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0310;0040}
 Handelsfinanciering (pro-memoriepost) — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten binnen de balanstelling die verband houden met leningen aan een exporteur of importeur van goederen of diensten door middel van import- en exportkredieten en soortgelijke transacties
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0320;0010}
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van posten binnen de balanstelling die verband houden met handelsfinanciering in het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling
 Voor de rapportage in LR4 houdt een officiële exportkredietverzekeringsregeling verband met officiële ondersteuning, door de overheid of een andere entiteit zoals een exportkredietverzekeringsinstelling, in de vorm van onder meer rechtstreekse kredieten/financiering, herfinanciering, renteondersteuning (waarbij gedurende de gehele looptijd van het krediet een vaste rente wordt gegarandeerd), steunfinanciering (kredieten en subsidies), alsook exportkredietverzekering en -garanties.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0320;0020}
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling — Blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De blootstellingswaarde voor de berekening van de hefboomratio van posten binnen de balanstelling die verband houden met handelsfinanciering in het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling
 Voor de rapportage in LR4 houdt een officiële exportkredietverzekeringsregeling verband met officiële ondersteuning, door de overheid of een andere entiteit zoals een exportkredietverzekeringsinstelling, in de vorm van onder meer rechtstreekse kredieten/financiering, herfinanciering, renteondersteuning (waarbij gedurende de gehele looptijd van het krediet een vaste rente wordt gegarandeerd), steunfinanciering (kredieten en subsidies), alsook exportkredietverzekering en -garanties.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0320;0030}
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de standaardbenadering (SA)
 De risicogewogen posten binnen de balanstelling die verband houden met handelsfinanciering uit hoofde van een officiële exportkredietverzekeringsregeling
 Voor de rapportage in LR4 houdt een officiële exportkredietverzekeringsregeling verband met officiële ondersteuning, door de overheid of een andere entiteit zoals een exportkredietverzekeringsinstelling, in de vorm van onder meer rechtstreekse kredieten/financiering, herfinanciering, renteondersteuning (waarbij gedurende de gehele looptijd van het krediet een vaste rente wordt gegarandeerd), steunfinanciering (kredieten en subsidies), alsook exportkredietverzekering en -garanties.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van SA-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 {0320;0040}
 waarvan: In het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling — Risicogewogen posten — Blootstellingen in het kader van de interneratingbenadering (IRB)
 De risicogewogen posten binnen de balanstelling die verband houden met handelsfinanciering in het kader van een officiële exportkredietverzekeringsregeling
 Voor de rapportage in LR4 houdt een officiële exportkredietverzekeringsregeling verband met officiële ondersteuning, door de overheid of een andere entiteit zoals een exportkredietverzekeringsinstelling, in de vorm van onder meer rechtstreekse kredieten/financiering, herfinanciering, renteondersteuning (waarbij gedurende de gehele looptijd van het krediet een vaste rente wordt gegarandeerd), steunfinanciering (kredieten en subsidies), alsook exportkredietverzekering en -garanties.
 Instellingen rapporteren deze blootstellingen na aftrek van IRB-blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.
 6. C 44.00 — Algemene informatie (LR5)
 28.
 Hier wordt aanvullende informatie verzameld ten behoeve van de classificatie van de werkzaamheden van de instelling en de door haar gemaakte keuzes met betrekking tot de regelgeving.
 Rij en kolom
 Instructies
 {0010;0010}
 Ondernemingsstructuur van de instelling
 De instelling brengt haar ondernemingsstructuur onder in een van de onderstaande categorieën:
 —
 vennootschap op aandelen;
 —
 onderlinge maatschappij/coöperatie;
 —
 vennootschap die geen vennootschap op aandelen is.
 {0020;0010}
 Behandeling van derivaten
 De instelling geeft aan welke van de onderstaande methoden zij hanteert bij de behandeling van derivaten:
 —
 Standaardbenadering voor tegenpartijkredietrisico (SB-TKR);
 —
 Vereenvoudigde standaardbenadering voor de tegenpartijkredietrisicomethode;
 —
 oorspronkelijkeblootstellingsmethode;
 {0040;0010}
 Instellingstype
 De instelling brengt haar instellingstype onder in een van de onderstaande categorieën:
 —
 universeel bankieren (bankieren ten behoeve van particulieren en kleine partijen en zakenbankieren);
 —
 bankieren ten behoeve van particulieren en kleine partijen;
 —
 zakenbankieren;
 —
 gespecialiseerd kredietverlener;
 —
 publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen;
 —
 ander bedrijfsmodel.
 {0070;0010}
 Instelling met een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietafdeling
 Andere instellingen dan publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstellingen vermelden of zij een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietafdeling hebben.
 {0080;0010}
 {00090;0010}
 {0100;0010}
 Entiteit die de publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling/-afdeling garandeert overeenkomstig artikel 429 bis, lid 2, punt d), VKV: centrale overheid, regionale overheid, lokale overheid
 Instellingen die een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling zijn of een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietafdeling hebben, rapporteren of zij worden gegarandeerd door een centrale overheid, een regionale overheid of een lokale overheid
 Instellingen vermelden “TRUE” in de rij die overeenstemt met de toepasselijke soort(en) protectiegever en “FALSE” in de overige gevallen.
 {0080;0010}
 Centrale overheid die de publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling/-afdeling garandeert
 {0090;0010}
 Regionale overheid die de publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling/-afdeling garandeert
 {0100;0010}
 Lokale overheid die de publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling/-afdeling garandeert
 {0110;0010}
 {0120;0010}
 {0130;0010}
 Soort ontvangen garantie overeenkomstig artikel 429 bis, lid 2, punt d), VKV
 Instellingen die een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietinstelling zijn of een publiekrechtelijke ontwikkelingskredietafdeling hebben, rapporteren het soort protectie dat zij ontvangen
 Instellingen vermelden “TRUE” in de rij die overeenstemt met de toepasselijke soort(en) protectie en “FALSE” in de overige gevallen.
 {0110;0010}
 Verplichting om de levensvatbaarheid van kredietinstellingen te beschermen
 {0120;0010}
 Directe garantie van de eigenvermogensvereisten, financieringsvereisten of verstrekte stimuleringsleningen van kredietinstellingen
 {0130;0010}
 Indirecte garantie van eigenvermogensvereisten, financieringsvereisten of verstrekte stimuleringsleningen van kredietinstellingen
 7. C 48.00 Hefboomratiovolaliteit (LR6).
 29.
 Er wordt informatie verzameld om de volatiliteit van de hefboomratio te monitoren. De informatie wordt alleen door grote instellingen gerapporteerd.
 8. C 48.01 Hefboomratiovolaliteit: gemiddelde waarde voor de rapportageperiode
 Rij en kolom
 Instructies
 {0010;0010}
 Gemiddelde waarde voor de rapportageperiode — Blootstellingswaarde van SFT’s
 Instellingen rapporteren het gemiddelde van de dagelijkse waarden van het rapportagekwartaal van de SFT-blootstellingswaarde na aftrek van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen zoals gedefinieerd in de rijen 0010 en 0050 van template C 47.00.
 {0010;0020}
 Gemiddelde waarde voor de rapportageperiode — Aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord
 Instellingen rapporteren het gemiddelde van de dagelijkse waarden van het rapportagekwartaal van de aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord, zoals gedefinieerd in rij 0230 van template C 47.00.
 9. C 48.02 Hefboomratiovolaliteit: dagelijkse waarden voor de rapportageperiode
 30.
 De dagelijkse waarden over de rapportageperiode worden gerapporteerd.
 Rij en kolom
 Instructies
 {0010;0010}
 Referentiedatum in de rapportageperiode
 Instellingen rapporteren de datum waarop de gerapporteerde dagelijkse waarde betrekking heeft. Elke dag van het rapportagekwartaal wordt gerapporteerd.
 {0010;0020}
 Blootstellingswaarde van SFT’s
 Instellingen rapporteren de dagelijkse waarden van het rapportagekwartaal van de SFT-blootstellingswaarde na aftrek van het uitgesloten CTP-deel van als cliënt geclearde transactieblootstellingen zoals bedoeld in de rijen 0010 en 0050 van template C 47.00.
 {0010;0030}
 Aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord
 Instellingen rapporteren de dagelijkse waarden van het rapportagekwartaal van de aanpassingen voor SFT’s waarvoor de verkoop volgens het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving wordt verantwoord, zoals gedefinieerd in rij 0230 van template C 47.00.
 BIJLAGE XII
 RAPPORTAGE OVER DE NETTOSTABIELEFINANCIERINGSRATIO
 LIQUIDITEITSTEMPLATES
 Templatenummer
 Templatecode
 Naam van de template/groep templates
 NSFR
 80
 C 80.00
 VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 81
 C 81.00
 BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 VEREENVOUDIGDE NSFR
 82
 C 82.00
 VEREENVOUDIGDE VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 83
 C 83.00
 VEREENVOUDIGDE BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 SAMENVATTING NSFR
 84
 C 84.00
 SAMENVATTING NSFR
 C 80.00 - NFSR - VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 Valuta
 Bedrag
 Standaard-VSF-factor
 Toepasselijke VSF-factor
 Vereiste stabiele financiering
 Niet-LAHK per looptijd
 LAHK
 Niet-LAHK per looptijd
 LAHK
 Niet-LAHK per looptijd
 LAHK
 < 6 maanden
 ≥ 6 maanden tot < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 6 maanden
 ≥ 6 maanden tot < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 6 maanden
 ≥ 6 maanden tot < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 Rij
 ID
 Post
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0110
 0120
 0130
 0010
 1
 VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 0020
 1.1
 VSF uit activa van centrale banken
 0030
 1.1.1
 contanten en reserves aangehouden bij en LAHK-blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 0040
 1.1.1.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0 %
 0 %
 0 %
 0 %
 0050
 1.1.1.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 50 %
 50 %
 50 %
 0060
 1.1.1.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 100 %
 100 %
 0070
 1.1.2
 overige niet-LAHK blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 0 %
 50 %
 100 %
 0080
 1.2
 VSF uit liquide activa
 0090
 1.2.1
 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 %
 0100
 1.2.1.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0 %
 0110
 1.2.1.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0120
 1.2.1.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0130
 1.2.2
 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 5 %
 0140
 1.2.2.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 5 %
 0150
 1.2.2.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0160
 1.2.2.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0170
 1.2.3
 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 7 %
 0180
 1.2.3.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 7 %
 0190
 1.2.3.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0200
 1.2.3.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0210
 1.2.4
 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 12 %
 0220
 1.2.4.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 12 %
 0230
 1.2.4.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0240
 1.2.4.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0250
 1.2.5
 activa van niveau 2A die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 15 %
 0260
 1.2.5.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 15 %
 0270
 1.2.5.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0280
 1.2.5.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0290
 1.2.6
 activa van niveau 2A die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 20 %
 0300
 1.2.6.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 20 %
 0310
 1.2.6.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0320
 1.2.6.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0330
 1.2.7
 securitisaties van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 25 %
 0340
 1.2.7.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 25 %
 0350
 1.2.7.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0360
 1.2.7.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0370
 1.2.8
 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 30 %
 0380
 1.2.8.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 30 %
 0390
 1.2.8.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0400
 1.2.8.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0410
 1.2.9
 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 35 %
 0420
 1.2.9.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 35 %
 0430
 1.2.9.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0440
 1.2.9.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0450
 1.2.10
 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 40 %
 0460
 1.2.10.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 40 %
 0470
 1.2.10.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0480
 1.2.10.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0490
 1.2.11
 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 50 %
 0500
 1.2.11.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 50 %
 0510
 1.2.11.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0520
 1.2.12
 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 55 %
 0530
 1.2.12.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 55 %
 0540
 1.2.12.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0550
 1.2.13
 voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde LAHK in een dekkingspool
 85 %
 0560
 1.3
 VSF uit andere effecten dan liquide activa
 0570
 1.3.1
 niet-LAHK effecten en beursverhandelde aandelen
 0580
 1.3.1.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 50 %
 50 %
 85 %
 0590
 1.3.1.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 100 %
 0600
 1.3.2
 niet-LAHK niet-beursverhandelde aandelen
 100 %
 0610
 1.3.3
 voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde niet-LAHK effecten in een dekkingspool
 85 %
 85 %
 85 %
 0620
 1.4
 VSF uit leningen
 0630
 1.4.1
 operationele deposito’s
 50 %
 50 %
 100 %
 0640
 1.4.2
 effectenfinancieringstransacties met financiële cliënten
 0650
 1.4.2.1
 gedekt door activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 %
 0660
 1.4.2.1.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0 %
 50 %
 100 %
 0670
 1.4.2.1.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 50 %
 100 %
 0680
 1.4.2.1.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 100 %
 0690
 1.4.2.2
 gedekt door andere activa
 0700
 1.4.2.2.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 5 %
 50 %
 100 %
 0710
 1.4.2.2.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 50 %
 100 %
 0720
 1.4.2.2.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 100 %
 0730
 1.4.3
 overige leningen en voorschotten aan financiële cliënten
 10 %
 50 %
 100 %
 0740
 1.4.4
 voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde activa in een dekkingspool
 85 %
 85 %
 85 %
 0750
 1.4.5
 leningen aan andere niet-financiële cliënten dan centrale banken, indien aan die leningen een risicogewicht van 35 % of minder wordt toegekend
 0760
 1.4.5.0.1
 waarvan hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 0770
 1.4.5.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 50 %
 50 %
 65 %
 0780
 1.4.5.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 50 %
 65 %
 0790
 1.4.5.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 100 %
 0800
 1.4.6
 overige leningen aan andere niet-financiële cliënten dan centrale banken
 0810
 1.4.6.0.1
 waarvan hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 0820
 1.4.6.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 50 %
 50 %
 85 %
 0830
 1.4.6.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 100 %
 0840
 1.4.7
 met handelsfinanciering binnen de balanstelling verband houdende producten
 10 %
 50 %
 85 %
 0850
 1.5
 VSF uit onderling afhankelijke activa
 0860
 1.5.1
 gecentraliseerde gereglementeerde spaargelden
 0 %
 0 %
 0 %
 0870
 1.5.2
 stimuleringsleningen en krediet- en liquiditeitsfaciliteiten
 0 %
 0 %
 0 %
 0880
 1.5.3
 in aanmerking komende gedekte obligaties
 0 %
 0 %
 0 %
 0890
 1.5.4
 activiteiten inzake clearing voor cliënten van derivaten
 0 %
 0 %
 0 %
 0900
 1.5.5
 overige
 0 %
 0 %
 0 %
 0910
 1.6
 VSF uit activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 0920
 1.7
 VSF uit derivaten
 0930
 1.7.1
 vereiste stabiele financiering voor derivatenverplichtingen
 5 %
 0940
 1.7.2
 NSFR derivatenactiva
 100 %
 0950
 1.7.3
 gestorte initiële marge
 85 %
 85 %
 85 %
 85 %
 0960
 1.8
 VSF uit bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 85 %
 85 %
 85 %
 85 %
 0970
 1.9
 VSF uit andere activa
 0980
 1.9.1
 fysiek verhandelde grondstoffen
 0990
 1.9.1.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 85 %
 1000
 1.9.1.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 1010
 1.9.2
 transactiedatumvorderingen
 0 %
 1020
 1.9.3
 niet-renderende activa
 100 %
 100 %
 100 %
 1030
 1.9.4
 overige activa
 50 %
 50 %
 100 %
 1040
 1.10
 VSF uit posten buiten de balanstelling
 1050
 1.10.1
 gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 1060
 1.10.2
 gecommitteerde faciliteiten
 5 %
 5 %
 5 %
 1070
 1.10.3
 met handelsfinanciering buiten de balanstelling verband houdende posten
 5 %
 7.5 %
 10 %
 1080
 1.10.4
 niet-renderende posten buiten de balanstelling
 100 %
 100 %
 100 %
 1090
 1.10.5
 overige blootstellingen buiten de balanstelling waarvoor de bevoegde autoriteit VSF-factoren heeft bepaald
 C 81.00 - NFSR - BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 Valuta
 Rij
 ID
 Post
 Bedrag
 Standaard-BSF-factor
 Toepasselijke BSF-factor
 Beschikbare stabiele financiering
 < 6 maanden
 ≥ 6 maanden tot < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 6 maanden
 ≥ 6 maanden tot < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 6 maanden
 ≥ 6 maanden tot < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 Totaal
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 2
 BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 0020
 2.1
 BSF uit kapitaalbestanddelen en -instrumenten
 0030
 2.1.1
 Tier 1-kernkapitaal
 100 %
 0040
 2.1.2
 Aanvullend tier 1-kapitaal
 0 %
 0 %
 100 %
 0050
 2.1.3
 Niveau 2
 0 %
 0 %
 100 %
 0060
 2.1.4
 Overige kapitaalinstrumenten
 0 %
 0 %
 100 %
 0070
 2.2
 BSF uit retaildeposito’s
 0080
 2.2.0.1
 waarvan retailobligaties
 0090
 2.2.1
 Stabiele retaildeposito’s
 95 %
 95 %
 100 %
 0100
 2.2.0.2
 waarvan met een substantiële boete bij voortijdige opvraging
 100 %
 0110
 2.2.2
 Andere retaildeposito’s
 90 %
 90 %
 100 %
 0120
 2.2.0.3
 waarvan met een substantiële boete bij voortijdige opvraging
 100 %
 0130
 2.3
 BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)
 0140
 2.3.0.1
 waarvan effectenfinancieringstransacties
 0150
 2.3.0.2
 waarvan operationele deposito's
 0160
 2.3.1
 Door de centrale overheid van een lidstaat of van een derde land verstrekte verplichtingen
 50 %
 50 %
 100 %
 0170
 2.3.2
 Door regionale overheden of lokale overheden van een lidstaat of van een derde land verstrekte verplichtingen
 50 %
 50 %
 100 %
 0180
 2.3.3
 Door publiekrechtelijke lichamen in een lidstaat of in een derde land verstrekte verplichtingen
 50 %
 50 %
 100 %
 0190
 2.3.4
 Door multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties verstrekte verplichtingen
 50 %
 50 %
 100 %
 0200
 2.3.5
 Door niet-financiële zakelijke cliënten verstrekte verplichtingen
 50 %
 50 %
 100 %
 0210
 2.3.6
 Door kredietcoöperaties, particuliere beleggingsondernemingen en depositomakelaars verstrekte verplichtingen
 50 %
 50 %
 100 %
 0220
 2.4
 BSF uit verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 0230
 2.5
 BSF afkomstig van financiële cliënten en centrale banken
 0240
 2.5.0.1
 waarvan zichtdeposito’s die door een lid van het netwerk aan de centrale instelling zijn verstrekt
 0250
 2.5.1
 Door de ECB of de centrale bank van een lidstaat verstrekte verplichtingen
 0 %
 50 %
 100 %
 0260
 2.5.2
 Door de centrale bank van een derde land verstrekte verplichtingen
 0 %
 50 %
 100 %
 0270
 2.5.3
 Door financiële cliënten verstrekte verplichtingen
 0280
 2.5.3.1
 Operationele deposito’s
 50 %
 50 %
 100 %
 0290
 2.5.3.2
 Overschot operationele deposito’s
 0 %
 50 %
 100 %
 0300
 2.5.3.3
 Overige verplichtingen
 0 %
 50 %
 100 %
 0310
 2.6
 BSF uit verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald
 0 %
 50 %
 100 %
 0320
 2.7
 BSF uit nettoderivatenverplichtingen
 0 %
 0 %
 0 %
 0330
 2.8
 BSF uit onderling afhankelijke passiva
 0340
 2.8.1
 Gecentraliseerde gereglementeerde spaargelden
 0 %
 0 %
 0 %
 0350
 2.8.2
 Stimuleringsleningen en krediet- en liquiditeitsfaciliteiten
 0 %
 0 %
 0 %
 0360
 2.8.3
 In aanmerking komende gedekte obligaties
 0 %
 0 %
 0 %
 0370
 2.8.4
 Activiteiten inzake clearing voor cliënten van derivaten
 0 %
 0 %
 0 %
 0380
 2.8.5
 Overige
 0 %
 0 %
 0 %
 0390
 2.9
 BSF uit overige passiva
 0400
 2.9.1
 Transactiedatumschulden
 0 %
 0 %
 0 %
 0410
 2.9.2
 Uitgestelde belastingverplichtingen
 0 %
 50 %
 100 %
 0420
 2.9.3
 Minderheidsbelangen
 0 %
 50 %
 100 %
 0430
 2.9.4
 Overige verplichtingen
 0 %
 50 %
 100 %
 C 82.00 - NFSR - VEREENVOUDIGDE VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 Valuta
 Bedrag
 Standaard-VSF-factor
 Toepasselijke VSF-factor
 Vereiste stabiele financiering
 Niet-LAHK per looptijd
 LAHK
 Niet-LAHK per looptijd
 LAHK
 Niet-LAHK per looptijd
 LAHK
 < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 Rij
 ID
 Post
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0080
 0090
 0100
 0010
 1
 VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 0020
 1.1
 VSF uit activa van centrale banken
 0030
 1.1.1
 contanten en reserves aangehouden bij en LAHK-blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 0 %
 0 %
 0 %
 0040
 1.1.2
 overige niet-LAHK blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 0 %
 100 %
 0050
 1.2
 VSF uit liquide activa
 0060
 1.2.1
 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 %
 0070
 1.2.1.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0 %
 0080
 1.2.1.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0090
 1.2.1.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0100
 1.2.2
 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 7 %
 0110
 1.2.2.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 10 %
 0120
 1.2.2.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0130
 1.2.2.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0140
 1.2.3
 activa van niveau 2A die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 15 % en aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor reductiefactoren voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0-20 %
 0150
 1.2.3.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 20 %
 0160
 1.2.3.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 50 %
 0170
 1.2.3.3
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0180
 1.2.4
 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 25-35 % en aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor reductiefactoren voor de liquiditeitsdekkingsratio van 30-55 %
 0190
 1.2.4.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 55 %
 0200
 1.2.4.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 0210
 1.3
 VSF uit andere effecten dan liquide activa
 0220
 1.3.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 50 %
 85 %
 0230
 1.3.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 0240
 1.4
 VSF uit leningen
 0250
 1.4.1
 leningen aan niet-financiële cliënten
 0260
 1.4.1.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 50 %
 85 %
 0270
 1.4.1.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 0280
 1.4.2
 leningen aan niet-financiële cliënten
 0290
 1.4.2.1
 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 50 %
 100 %
 0300
 1.4.2.2
 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 100 %
 100 %
 0310
 1.4.3
 met handelsfinanciering binnen de balanstelling verband houdende producten
 50 %
 85 %
 0320
 1.5
 VSF uit onderling afhankelijke activa
 0 %
 0 %
 0330
 1.6
 VSF uit activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 0340
 1.7
 VSF uit derivaten
 0350
 1.7.1
 vereiste stabiele financiering voor derivatenverplichtingen
 5 %
 0360
 1.7.2
 NSFR derivatenactiva
 100 %
 0370
 1.7.3
 Gestorte initiële marge
 85 %
 85 %
 85 %
 0380
 1.8
 VSF uit bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 0390
 1.9
 VSF uit andere activa
 100 %
 100 %
 0400
 1.10
 VSF uit posten buiten de balanstelling
 0410
 1.10.1
 gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 0420
 1.10.2
 gecommitteerde faciliteiten
 5 %
 5 %
 0430
 1.10.3
 met handelsfinanciering buiten de balanstelling verband houdende posten
 10 %
 10 %
 0440
 1.10.4
 niet-renderende posten buiten de balanstelling
 100 %
 100 %
 0450
 1.10.5
 andere blootstellingen buiten de balanstelling bepaald door de bevoegde autoriteiten
 C 83.00 - NFSR - VEREENVOUDIGDE BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 Valuta
 Rij
 ID
 Post
 Bedrag
 Standaard-BSF-factor
 Toepasselijke BSF-factor
 Beschikbare stabiele financiering
 < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 < 1 jaar
 ≥ 1 jaar
 0010
 0020
 0030
 0040
 0050
 0060
 0070
 0010
 2
 BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 0020
 2.1
 BSF uit kapitaalbestanddelen en -instrumenten
 0 %
 100 %
 0030
 2.2
 BSF uit retaildeposito’s
 0040
 2.2.1
 Stabiele retaildeposito’s
 95 %
 100 %
 0050
 2.2.2
 Andere retaildeposito’s
 90 %
 100 %
 0060
 2.3
 BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)
 50 %
 100 %
 0070
 2.4
 BSF uit operationele deposito’s
 50 %
 100 %
 0080
 2.5
 BSF uit verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 0090
 2.6
 BSF afkomstig van financiële cliënten en centrale banken
 0 %
 100 %
 0100
 2.7
 BSF uit verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald
 0 %
 100 %
 0110
 2.8
 BSF uit onderling afhankelijke passiva
 0 %
 0120
 2.9
 BSF uit overige passiva
 0 %
 100 %
 C 84.00 - NSFR Samenvatting
 Valuta
 Rij
 ID
 Post
 Bedrag
 Vereiste stabiele financiering
 Beschikbare stabiele financiering
 Verhouding
 0010
 0020
 0030
 0040
 0010
 1
 VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 0020
 1.1
 VSF uit activa van centrale banken
 0030
 1.2
 VSF uit liquide activa
 0040
 1.3
 VSF uit andere effecten dan liquide activa
 0050
 1.4
 VSF uit leningen
 0060
 1.5
 VSF uit onderling afhankelijke activa
 0070
 1.6
 VSF uit activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 0080
 1.7
 VSF uit derivaten
 0090
 1.8
 VSF uit bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 0100
 1.9
 VSF uit andere activa
 0110
 1.10
 VSF uit posten buiten de balanstelling
 0120
 2
 BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 0130
 2.1
 BSF uit kapitaalbestanddelen en -instrumenten
 0140
 2.2
 BSF uit retaildeposito’s
 0150
 2.3
 BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)
 0160
 2.4
 BSF uit operationele deposito’s
 0170
 2.5
 BSF uit verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 0180
 2.6
 BSF afkomstig van financiële cliënten en centrale banken
 0190
 2.7
 BSF uit verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald
 0200
 2.8
 BSF uit onderling afhankelijke passiva
 0210
 2.9
 BSF uit overige passiva
 0220
 3
 NSFR
 BIJLAGE XIII
 INSTRUCTIES VOOR RAPPORTAGE OVER STABIELE FINANCIERING
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 1518
 DEEL II: VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 1519
 1.
 Specifieke opmerkingen
 1519
 2.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1522
 3.
 Instructies voor bepaalde rijen
 1523
 DEEL III: BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 1533
 1.
 Specifieke opmerkingen
 1533
 2.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1536
 3.
 Instructies voor bepaalde rijen
 1536
 DEEL IV: VEREENVOUDIGDE VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 1541
 1.
 Specifieke opmerkingen
 1541
 2.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1543
 3.
 Instructies voor bepaalde rijen
 1544
 DEEL V: VEREENVOUDIGDE BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 1548
 1.
 Specifieke opmerkingen
 1548
 2.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1550
 3.
 Instructies voor bepaalde rijen
 1551
 DEEL VI: SAMENVATTING NSFR
 1554
 1.
 Specifieke opmerkingen
 1554
 2.
 Instructies voor bepaalde kolommen
 1554
 3.
 Instructies voor bepaalde rijen
 1555
 DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
 1.
 Deze bijlage bevat instructies voor de templates voor de nettostabielefinancieringsratio (NSFR), die informatie bevat over de posten voor de vereiste stabiele financiering en voor de beschikbare stabiele financiering, met het oog op de rapportage van de NSFR zoals gespecificeerd in deel zes, titel IV, van Verordening (EU) nr. 575/2013 (VKV). Posten die de instellingen niet hoeven in te vullen, zijn met grijs aangegeven.
 2.
 Overeenkomstig artikel 415, lid 1, VKV gebruiken de instellingen de template in de rapportagevaluta, ongeacht de valuta waarin activa, passiva en posten buiten de balanstelling feitelijk luiden. De instellingen rapporteren de template afzonderlijk in de overeenkomstige valuta overeenkomstig artikel 415, lid 2, VKV.
 3.
 Wat de berekening van de NSFR betreft, heeft de VKV het over stabielefinancieringsfactoren. In deze instructies is “factor” te verstaan als een getal tussen 0 en 1, dat na vermenigvuldiging met het bedrag het gewogen bedrag, d.w.z. de in artikel 428 quater, lid 2, VKV bedoelde waarde, oplevert.
 4.
 Om dubbeltelling te voorkomen, rapporteren de instellingen geen activa of verplichtingen die verband houden met zekerheden gestort of ontvangen als variatiemarge overeenkomstig artikel 428 duodecies, lid 4, VKV en artikel 428 quintricies, lid 2, VKV, of als initiële marge en bijdrage aan het wanbetalingsfonds van een CTP overeenkomstig artikel 428 quatertricies, punt a), en artikel 428 quatertricies, punt b), VKV.
 5.
 Posten die worden verstrekt door en uitgebreid tot leden van een groep of een institutioneel protectiestelsel waarvoor de bevoegde autoriteit heeft toegestaan dat overeenkomstig artikel 428 nonies VKV een preferentiële behandeling wordt toegepast, worden in een afzonderlijke categorie gerapporteerd. Deposito’s die worden aangehouden in het kader van een institutioneel protectiestelsel of een coöperatief netwerk en als liquide activa worden beschouwd, worden overeenkomstig artikel 428 octies VKV als liquide activa gerapporteerd. Andere posten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel worden in de desbetreffende categorieën gerapporteerd.
 6.
 Voor rapportagedoeleinden wordt in de met “Bedrag” aangeduide kolommen altijd de boekwaarde gerapporteerd, behalve in het geval van derivatencontracten, waarvoor de instellingen de reële waarde vermelden als gespecificeerd in artikel 428 quinquies, lid 2, VKV.
 7.
 Met het oog op de rapportage per valuta waarvoor een afzonderlijke rapportageverplichting geldt als bedoeld in artikel 415, lid 2, VKV, berekenen de instellingen met betrekking tot derivaten als bedoeld in artikel 428 quinquies, lid 4, VKV de reële waarde voor elke netting set in de afwikkelingsvaluta ervan. Voor alle netting sets met matchende afwikkelingsvaluta’s wordt een nettobedrag berekend overeenkomstig artikel 428 duodecies, lid 4, en artikel 428 quintricies, lid 2, VKV en gerapporteerd in de desbetreffende valuta waarvoor een afzonderlijke rapportageverplichting geldt. In dit verband wordt onder afwikkelingsvaluta verstaan de valuta waarin de afwikkeling van een netting set is overeengekomen. Netting set verwijst naar de groep vorderingen en schulden die voortvloeien uit derivatentransacties met een tegenpartij, ongeacht of deze in een andere valuta dan de afwikkelingsvaluta luiden. Indien meerdere keuzemogelijkheden qua valuta bestaan, beoordeelt de kredietinstelling in welke valuta de afwikkeling waarschijnlijk zal plaatsvinden, en wordt uitsluitend in die afzonderlijke valuta gerapporteerd.
 8.
 Het bedrag van de activa en passiva die voortvloeien uit effectenfinancieringstransacties met één tegenpartij en dezelfde soort onderliggende zekerheden (liquide activa van niveau 1 of niet van niveau 1) overeenkomstig de in artikel 460, lid 1, VKV bedoelde gedelegeerde handeling, wordt op nettobasis gerapporteerd indien artikel 428 sexies VKV van toepassing is. In het geval van effectenfinancieringstransacties met onderliggende zekerhedenpakketten worden de minder liquide zekerheden binnen die pool van zekerheden geacht het eerst in pand te zijn gegeven.
 9.
 Overeenkomstig artikel 428 sextricies mogen kleine en niet-complexe instellingen met voorafgaande toestemming van hun bevoegde autoriteit ervoor kiezen hun NSFR te berekenen volgens de vereenvoudigde methode van deel zes, titel IV, hoofdstukken 6 en 7, VKV. De instellingen die deze vereenvoudigde methode gebruiken voor de berekening van de nettostabielefinancieringsratio gebruiken de rapportagetemplates C 82.00 en C 83.00. Alle andere instellingen gebruiken de rapportagetemplates C 80.00 en C 81.00. Alle instellingen gebruiken de rapportagetemplate C 84.00.
 DEEL II: VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 1. Specifieke opmerkingen
 10.
 De instellingen rapporteren in de passende categorie alle activa waarvan zij de uiteindelijke begunstigde blijven, ook als die activa niet in hun balans zijn opgenomen. Activa waarvan de instellingen niet de uiteindelijke begunstigde blijven, worden niet gerapporteerd, zelfs als die activa in hun balans zijn opgenomen. In het geval van omgekeerde repo’s, waarbij de ingeleende activa niet in de balans zijn opgenomen maar de bank die deze heeft ontvangen, de uiteindelijke begunstigde ervan is, wordt alleen de geldzijde, of de zekerhedenzijde indien een hogere VSF-factor van toepassing is, gerapporteerd.
 11.
 Overeenkomstig artikel 428 septdecies VKV wordt, tenzij anders bepaald in deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV, het bedrag van de vereiste stabiele financiering (VSF) berekend door het bedrag van de activa en posten buiten de balanstelling te vermenigvuldigen met de factoren voor de vereiste stabiele financiering.
 12.
 Activa die in aanmerking komen als liquide activa (LAHK) in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, worden als zodanig gerapporteerd, ongeacht of zij voldoen aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening. Die activa worden gerapporteerd in de daartoe aangewezen kolommen, ongeacht hun resterende looptijd.
 13.
 Alle niet-LAHK activa en posten buiten de balanstelling worden gerapporteerd met een uitsplitsing naar hun resterende looptijd overeenkomstig artikel 428 octodecies VKV. De looptijdsegmenten van de bedragen, standaardfactoren en toepasselijke factoren zijn de volgende:
 i.
 resterende looptijd van minder dan zes maanden of zonder aangegeven looptijd;
 ii.
 resterende looptijd van ten minste zes maanden, maar minder dan één jaar;
 iii.
 resterende looptijd van één jaar of meer.
 14.
 Overeenkomstig artikel 428 octodecies, lid 3, VKV houden instellingen bij het berekenen van de resterende looptijd van niet-LAHK activa en posten buiten de balanstelling rekening met opties, op basis van de veronderstelling dat de uitgevende instelling of tegenpartij elke optie om de looptijd van het actief te verlengen, zal uitoefenen. Voor opties die naar eigen goeddunken door de instelling kunnen worden uitgeoefend, houden de instelling en de bevoegde autoriteit rekening met voor de reputatie relevante factoren die de mogelijkheid van de instelling om de optie niet uit te oefenen kunnen beperken, met name verwachtingen van markten en cliënten dat de instelling de looptijd van bepaalde activa moet verlengen op hun vervaldatum.
 15.
 Voor sommige posten rapporteren de instellingen activa volgens de status en/of looptijd van bezwaring van dat actief overeenkomstig artikel 428 septdecies, leden 4, 5 en 6, VKV.
 16.
 De beslisboom voor rapportagetemplate C 80.00 maakt deel uit van de instructies om prioriteiten te stellen in de beoordelingscriteria bij de toewijzing van elke gerapporteerde post, met het doel een homogene en vergelijkbare rapportage te waarborgen. De instellingen mogen zich niet beperken tot het doorlopen van de beslisboom, maar moeten ook de overige instructies te allen tijde in acht nemen. Eenvoudigheidshalve wordt in de beslisboom geen rekening gehouden met totalen, subtotalen en “waarvan”-posten; dit betekent echter niet dat zij niet ook moeten worden gerapporteerd.
 17.
 Indien een instelling een actief dat onder meer bij effectenfinancieringstransacties is ingeleend en dat buiten de balanstelling wordt gehouden, opnieuw gebruikt of opnieuw in pand geeft, wordt, zoals gespecificeerd in artikel 428 septdecies, lid 5, VKV, de transactie waarmee dat actief is ingeleend, behandeld als bezwaard in de zin dat deze transactie niet kan vervallen zonder dat de instelling het ingeleende actief heeft teruggegeven. De resterende looptijd van deze bezwaring is de hoogste waarde van: i) de resterende looptijd van de transactie waarbij de activa zijn ingeleend, en ii) de resterende looptijd van de transactie waarbij de activa opnieuw in pand werden gegeven.
 #
 Post
 Beslissing
 Actie
 1
 Netting sets van derivatencontracten met een negatieve reële waarde exclusief gestorte zekerheden of met veranderingen in de marktwaardering van die contracten verband houdende afwikkelingsbetalingen of -ontvangsten?
 Ja
 ID 1.7.1
 Nee
 # 2
 2
 Een actief of een post buiten de balanstelling gestort als initiële marge voor derivaten?
 Ja
 ID 1.7.3
 Nee
 # 3
 3
 Een actief of een post buiten de balanstelling gestort als bijdrage aan het wanbetalingsfonds van een CTP?
 Ja
 ID 1.8
 Nee
 # 4
 4
 Een post waarvan de instelling de uiteindelijke begunstigde blijft?
 Ja
 # 5
 Nee
 # 23
 5
 Een actief dat verband houdt met als variatiemarge voor derivaten gestorte zekerheden?
 Ja
 Niet rapporteren.
 Nee
 # 6
 6
 Niet-renderende activa of effecten in wanbetaling?
 Ja
 ID 1.9.3
 Nee
 # 7
 7
 Transactiedatumvorderingen?
 Ja
 ID 1.9.2
 Nee
 # 8
 8
 Onderling afhankelijke activa?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.5
 Nee
 # 9
 9
 Activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel waarvoor de bevoegde autoriteit de preferentiële behandeling heeft toegestaan?
 Ja
 ID 1.6
 Nee
 # 10
 10
 Activa van centrale banken?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.1
 Nee
 # 11
 11
 Liquide activa?
 Ja
 # 12
 Nee
 # 13
 12
 Voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde liquide activa in een dekkingspool?
 Ja
 ID 1.2.13
 Nee
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.2.1 tot en met 1.2.12
 13
 Effecten in de vorm van niet-liquide activa?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.3
 Nee
 # 14
 14
 Met handelsfinanciering binnen de balanstelling verband houdende producten?
 Ja
 ID 1.4.7
 Nee
 # 15
 15
 NSFR derivatenactiva?
 Ja
 ID 1.7.2
 Nee
 # 16
 16
 Leningen?
 Ja
 # 17
 Nee
 # 21
 17
 Voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde leningen in een dekkingspool?
 Ja
 ID 1.4.4
 Nee
 # 18
 18
 Als operationele deposito’s ingedeelde leningen?
 Ja
 ID 1.4.1
 Nee
 # 19
 19
 Effectenfinancieringstransacties met financiële cliënten?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.4.2
 Nee
 # 20
 20
 Andere leningen en voorschotten aan financiële cliënten?
 Ja
 ID 1.4.3
 Nee
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.4.5 of 1.4.6
 21
 Fysiek verhandelde grondstoffen?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.9.1
 Nee
 # 22
 22
 Andere activa die niet in de bovenstaande categorieën zijn opgenomen?
 Ja
 ID 1.9.4
 Nee
 Niet rapporteren.
 23
 Blootstelling buiten de balanstelling?
 Ja
 # 24
 Nee
 Niet rapporteren.
 24
 Niet-renderende blootstelling?
 Ja
 ID 1.10.4
 Nee
 # 25
 25
 Gecommitteerde faciliteiten?
 Ja
 # 26
 Nee
 # 27
 26
 Gecommitteerde faciliteiten waarvoor de bevoegde autoriteit de preferentiële behandeling heeft toegestaan?
 Ja
 ID 1.10.1
 Nee
 ID 1.10.2
 27
 Met handelsfinanciering buiten de balanstelling verband houdende posten?
 Ja
 ID 1.10.3
 Nee
 # 28
 28
 Andere blootstellingen buiten de balanstelling waarvoor de bevoegde autoriteit de VSF-factor heeft bepaald?
 Ja
 ID 1.10.5
 Nee
 Niet rapporteren.
 2. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010-0030
 Niet-LAHK-bedrag
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0010-0030 voor elk looptijdsegment het bedrag, tenzij anders vermeld in deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV, van de activa en posten buiten de balanstelling bedoeld in deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, afdeling 2, VKV.
 Het bedrag wordt gerapporteerd in de kolommen 0010-0030 wanneer de overeenkomstige post niet in aanmerking komt als liquide actief in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of het voldoet aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 0040
 LAKH-bedrag
 Zie de instructies in de kolommen 0010-0030.
 Het bedrag wordt gerapporteerd in kolom 0040 wanneer de overeenkomstige post in aanmerking komt als liquide actief van hoge kwaliteit in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of het voldoet aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 0050-0080
 Standaard-VSF-factor
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, afdeling 2, VKV
 De standaardfactoren in de kolommen 0050-0080 zijn de in deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV als standaard gespecificeerde factoren die het deel van het bedrag van de activa en posten buiten de balanstelling zouden bepalen dat vereiste stabiele financiering vormt. Zij worden alleen ter informatie verstrekt en zijn niet bedoeld om door de instellingen te worden ingevuld.
 0090-0120
 Toepasselijke VSF-factor
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, afdeling 2, VKV
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0090-0120 de toepasselijke factor die wordt toegepast op de posten in deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV. De toepasselijke factoren kunnen resulteren in gewogen gemiddelden en worden gerapporteerd als getal met decimalen (d.w.z. 1,00 voor een toepasselijke weging van 100 procent of 0,50 voor een toepasselijke weging van 50 procent). De toepasselijke factoren kunnen onder meer ondernemingsspecifieke en nationale discreties weerspiegelen.
 0130
 Vereiste stabiele financiering:
 De instellingen rapporteren in kolom 0130 de vereiste stabiele financiering overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV.
 Deze wordt berekend met de volgende formule:
 c0130 = SUM{(c0010 * c 0090), (c0020 * c 0100), (c0030 * c 0110), (c0040 * c 0120)}.
 3. Instructies voor bepaalde rijen
 Rij
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 1 VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV
 De instellingen rapporteren hier posten die onderworpen zijn aan de vereiste stabiele financiering overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV.
 0020
 1.1 VSF uit activa van centrale banken
 Artikel 428 novodecies, lid 1, punten c) en d), en artikel 428 untricies, punt d), VKV
 De instellingen rapporteren hier activa van centrale banken.
 Overeenkomstig artikel 428 septdecies, lid 7, VKV kan een verminderde VSF-factor gelden.
 0030
 1.1.1 contanten en reserves aangehouden bij en LAHK-blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 De instellingen rapporteren hier contanten en reserves bij centrale banken, met inbegrip van overtollige reserves. De instellingen rapporteren hier ook alle andere blootstellingen aan centrale banken die als liquide activa worden beschouwd in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of zij voldoen aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 Minimumreserves die niet als liquide activa in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 worden beschouwd, worden gerapporteerd in de desbetreffende kolom voor niet-LAHK.
 0040
 1.1.1.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.1.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0050
 1.1.1.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.1.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0060
 1.1.1.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.1.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0070
 1.1.2 overige niet-LAHK blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 De instellingen rapporteren hier alle andere vorderingen op centrale banken dan die welke onder post 1.1.1 worden gerapporteerd.
 0080
 1.2 VSF uit liquide activa
 Artikel 428 novodecies, lid 1, punten a) en b), tot en met artikel 428 duotricies, VKV
 De instellingen rapporteren hier liquide activa in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of zij voldoen aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 0090
 1.2.1 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 %
 De instellingen rapporteren hier activa die in aanmerking komen als liquide activa van niveau 1 en aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 0 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0100
 1.2.1.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0110
 1.2.1.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0120
 1.2.1.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0130
 1.2.2 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 5 %
 De instellingen rapporteren hier aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 5 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0140
 1.2.2.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0150
 1.2.2.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0160
 1.2.2.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0170
 1.2.3 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 7 %
 De instellingen rapporteren hier activa die in aanmerking komen als gedekte obligaties van uiterst hoge kwaliteit van niveau 1 in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0180
 1.2.3.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0190
 1.2.3.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0200
 1.2.3.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0210
 1.2.4 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 12 %
 De instellingen rapporteren hier aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 12 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0220
 1.2.4.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0230
 1.2.4.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0240
 1.2.4.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.4 gerapporteerde bedrag dat bezwaard is voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0250
 1.2.5 activa van niveau 2A die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 15 %
 De instellingen rapporteren hier activa die in aanmerking komen als activa van niveau 2A in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0260
 1.2.5.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0270
 1.2.5.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0280
 1.2.5.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0290
 1.2.6 activa van niveau 2A die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 20 %
 De instellingen rapporteren hier aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 20 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0300
 1.2.6.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.6 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0310
 1.2.6.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.6 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0320
 1.2.6.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.6 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0330
 1.2.7 securitisaties van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 25 %
 De instellingen rapporteren hier securitisaties van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 25 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0340
 1.2.7.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.7 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0350
 1.2.7.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.7 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0360
 1.2.7.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.7 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0370
 1.2.8 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 30 %
 De instellingen rapporteren hier gedekte obligaties van uiterst hoge kwaliteit of aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 30 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0380
 1.2.8.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.8 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0390
 1.2.8.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.8 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0400
 1.2.8.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.8 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0410
 1.2.9 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 35 %
 De instellingen rapporteren hier securitisaties van niveau 2B of aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 35 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0420
 1.2.9.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.9 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0430
 1.2.9.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.9 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0440
 1.2.9.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.9 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0450
 1.2.10 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 40 %
 De instellingen rapporteren hier aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 40 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0460
 1.2.10.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0470
 1.2.10.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0480
 1.2.10.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0490
 1.2.11 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 50 %
 De instellingen rapporteren hier activa van niveau 2B overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, met uitzondering van securitisaties en gedekte obligaties van hoge kwaliteit van niveau 2B.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0500
 1.2.11.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Het onder 1.2.11 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 0510
 1.2.11.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.11 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0520
 1.2.12 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 55 %
 De instellingen rapporteren hier aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 55 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 Activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV, worden niet hier gerapporteerd, maar onder post 1.2.13.
 0530
 1.2.12.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Het onder 1.2.12 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 0540
 1.2.12.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1-2-2012 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0550
 1.2.13 voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde LAHK in een dekkingspool
 Artikel 428 quatertricies, punt h), VKV; het in 1.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV
 0560
 1.3 VSF uit andere effecten dan liquide activa
 Artikel 428 quatertricies, punten e) en f), VKV
 De instellingen rapporteren hier effecten die niet in wanbetaling zijn overeenkomstig artikel 178 VKV en die geen liquide activa zijn in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of zij voldoen aan de daarin vastgestelde operationele voorschriften.
 0570
 1.3.1 niet-LAHK effecten en beursverhandelde aandelen
 Artikel 428 quatertricies, punten e) en f), en artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV
 Het in 1.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met andere niet-LAHK effecten dan niet-beursverhandelde aandelen, met uitzondering van de onder post 1.3.3 gerapporteerde effecten. Beursverhandelde aandelen worden gerapporteerd in het segment van één jaar of meer dan één jaar.
 0580
 1.3.1.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Het onder 1.3.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 0590
 1.3.1.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.3.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0600
 1.3.2 niet-LAHK niet-beursverhandelde aandelen
 Artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met niet-beursverhandelde aandelen, met uitzondering van de onder post 1.3.3 gerapporteerde effecten.
 0610
 1.3.3 voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde niet-LAHK effecten in een dekkingspool
 Artikel 428 quatertricies, punt h), VKV; het in 1.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV
 0620
 1.4 VSF uit leningen
 De instellingen rapporteren hier gelden die verschuldigd zijn uit hoofde van leningen die niet in wanbetaling zijn overeenkomstig artikel 178 VKV.
 Overeenkomstig artikel 428 octodecies, lid 4, VKV wordt voor aflossingsleningen met een resterende contractuele looptijd van één jaar of meer elk gedeelte met een resterende looptijd van minder dan zes maanden en elk gedeelte met een resterende looptijd tussen zes maanden en minder dan één jaar behandeld alsof deze een resterende looptijd van minder dan zes maanden respectievelijk tussen zes maanden en minder dan één jaar hebben.
 0630
 1.4.1 operationele deposito’s
 Artikel 428 untricies, punt b), en artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met deposito’s die operationeel zijn in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61
 0640
 1.4.2 effectenfinancieringstransacties met financiële cliënten
 Artikel 428 sexies, artikel 428 novodecies, lid 1, punt g), en artikel 428 vicies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met gelden die zijn verschuldigd uit hoofde van effectenfinancieringstransacties met financiële cliënten
 0650
 1.4.2.1 gedekt door activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 %
 Artikel 428 novodecies, lid 1, punt g), artikel 428 untricies, punt d), en artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.4.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met transacties die zijn gedekt door activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61
 0660
 1.4.2.1.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.4.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0670
 1.4.2.1.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.4.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0680
 1.4.2.1.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.4.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0690
 1.4.2.2 gedekt door andere activa
 Artikel 428 vicies, lid 1, punt b), artikel 428 untricies, punt d), en artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.4.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met transacties die zijn gedekt door andere activa dan activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61
 0700
 1.4.2.2.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.4.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0710
 1.4.2.2.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.4.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0720
 1.4.2.2.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.4.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0730
 1.4.3 overige leningen en voorschotten aan financiële cliënten
 Artikel 428 tervicies, punt a), en artikel 428 untricies, punt d), iii), VKV; het onder 1.4 gerapporteerde bedrag dat voortvloeit uit andere leningen en voorschotten aan financiële cliënten die niet onder 1.4.1 en 1.4.2 zijn gerapporteerd
 0740
 1.4.4 voor een resterende looptijd van één jaar of meer bezwaarde activa in een dekkingspool
 Artikel 428 quatertricies, punt h), VKV; het in 1.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die zijn bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer in een dekkingspool gefinancierd door gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, van Richtlijn 2009/65/EG of gedekte obligaties die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor de behandeling als beschreven in artikel 129, lid 4 of lid 5, VKV
 0750
 1.4.5 leningen aan niet-financiële cliënten die geen centrale banken zijn, indien aan die leningen een risicogewicht van 35 % of minder wordt toegekend
 Artikel 428 untricies, punt c), en artikel 428 tertricies VKV; het onder 1.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met leningen die gedekt zijn door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed of woonkredieten die volledig gedekt zijn door een toelaatbare protectiegever als bedoeld in artikel 129, lid 1, punt e), VKV — met uitzondering van leningen aan financiële cliënten en leningen als bedoeld in de artikelen 428 novodecies tot en met 428 untricies VKV — op voorwaarde dat aan die leningen een risicogewicht van 35 % of minder wordt toegekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV
 0760
 1.4.5.0.1. waarvan hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 Het onder 1.4.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 0770
 1.4.5.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.4.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0780
 1.4.5.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.4.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0790
 1.4.5.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.4.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0800
 1.4.6 overige leningen aan andere niet-financiële cliënten dan centrale banken
 Artikel 428 untricies, punt c), en artikel 428 quatertricies, punt c), VKV; het onder 1.4.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met leningen aan andere niet-financiële cliënten dan centrale banken met een risicogewicht van meer dan 35 % overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV
 0810
 1.4.6.0.1 waarvan hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 Het onder 1.4.6 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met blootstellingen die gedekt zijn door hypotheken op niet-zakelijk onroerend goed
 0820
 1.4.6.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Het onder 1.4.6 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 0830
 1.4.6.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.4.6 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0840
 1.4.7 met handelsfinanciering binnen de balanstelling verband houdende producten
 Artikel 428 tervicies, punt b), artikel 428 untricies, punt e), en artikel 428 quatertricies, punt d), VKV; het bedrag in verband met producten die verband houden met handelsfinanciering binnen de balanstelling
 0850
 1.5 VSF uit onderling afhankelijke activa
 Artikel 428 septies en artikel 428 novodecies, lid 1, punt f), VKV
 De instellingen rapporteren hier activa die onderling afhankelijk zijn met passiva overeenkomstig artikel 428 septies VKV.
 0860
 1.5.1 gecentraliseerde gereglementeerde spaargelden
 Artikel 428 septies, lid 2, punt a), VKV; het onder 1.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met gecentraliseerde gereglementeerde spaargelden
 0870
 1.5.2 stimuleringsleningen en krediet- en liquiditeitsfaciliteiten
 Artikel 428 septies, lid 2, punt b), VKV; het onder 1.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met stimuleringsleningen en krediet- en liquiditeitsfaciliteiten
 0880
 1.5.3 in aanmerking komende gedekte obligaties
 Artikel 428 septies, lid 2, punt c), VKV; het onder 1.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met in aanmerking komende gedekte obligaties
 0890
 1.5.4 activiteiten inzake clearing voor cliënten van derivaten
 Artikel 428 septies, lid 2, punt d), VKV; het onder 1.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activiteiten inzake clearing voor cliënten van derivaten
 0900
 1.5.5 overige
 Artikel 428 septies, lid 1, VKV; het onder 1.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die niet zijn opgenomen in de posten 1.5.1 tot en met 1.5.4
 0910
 1.6 VSF uit activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 De instellingen rapporteren hier activa waarvoor de bevoegde autoriteiten de preferentiële behandeling overeenkomstig artikel 428 nonies VKV hebben toegestaan.
 0920
 1.7 VSF uit derivaten
 Artikel 428 quinquies, artikel 428 vicies, lid 2, artikel 428 quatertricies, punt a), en artikel 428 quintricies, lid 2, VKV
 De instellingen rapporteren hier het bedrag van vereiste stabiele financiering dat uit derivaten voortvloeit.
 0930
 1.7.1 vereiste stabiele financiering voor derivatenverplichtingen
 Het onder 1.7 gerapporteerde bedrag dat de absolute reële waarde is van netting sets met een negatieve reële waarde berekend overeenkomstig artikel 428 vicies, lid 2, VKV
 0940
 1.7.2 NSFR derivatenactiva
 Artikel 428 quinquies VKV; het onder 1.7 gerapporteerde bedrag dat wordt berekend als het positieve verschil tussen netting sets berekend overeenkomstig artikel 428 quintricies, lid 2, VKV
 0950
 1.7.3 gestorte initiële marge
 Artikel 428 quatertricies, punt a), VKV; het onder 1.7 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met initiële marge voor derivatencontracten
 0960
 1.8 VSF uit bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 Artikel 428 quatertricies, punt b), VKV
 De instellingen rapporteren hier posten die zijn gestort als bijdrage aan het wanbetalingsfonds van een CTP.
 0970
 1.9 VSF uit andere activa
 De instellingen rapporteren hier alle niet in de posten 1.1 tot en met 1.8 bedoelde activa.
 0980
 1.9.1 fysiek verhandelde grondstoffen
 Artikel 428 quatertricies, punt g), VKV; het onder 1.9 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met fysiek verhandelde grondstoffen
 Deze post omvat geen grondstoffenderivaten die onder post 1.7 vallen.
 0990
 1.9.1.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Het onder 1.9.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 1000
 1.9.1.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.9.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 1010
 1.9.2 transactiedatumvorderingen
 Artikel 428 novodecies, lid 1, punt e), VKV; het onder 1.9 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met transactiedatumvorderingen
 1020
 1.9.3 niet-renderende activa
 Artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV; het in 1.9 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met niet-renderende activa
 1030
 1.9.4 overige activa
 Artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.9 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met niet in de posten 1.9.1 tot en met 1.9.3 bedoelde activa
 1040
 1.10 VSF uit posten buiten de balanstelling
 De instellingen rapporteren hier het bedrag van niet in de posten 1.1 tot en met 1.9 bedoelde posten buiten de balanstelling die onderworpen zijn aan de vereisten inzake vereiste stabiele financiering
 1050
 1.10.1 gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 Het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met gecommitteerde faciliteiten waarvoor de bevoegde autoriteiten de preferentiële behandeling overeenkomstig artikel 428 nonies VKV hebben toegestaan
 1060
 1.10.2 gecommitteerde faciliteiten
 Artikel 428 vicies, lid 1, punt c), VKV; het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met gecommitteerde faciliteiten in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 die niet onder post 1.9.1 zijn gerapporteerd
 1070
 1.10.3 met handelsfinanciering buiten de balanstelling verband houdende posten
 Artikel 428 vicies, lid 1, punt d), artikel 428 duovicies en artikel 428 tervicies, punt c), VKV; het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met producten die verband houden met handelsfinanciering buiten de balanstelling als bedoeld in bijlage I VKV
 1080
 1.10.4 niet-renderende posten buiten de balanstelling
 Artikel 428 quintricies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling
 1090
 1.10.5 overige blootstellingen buiten de balanstelling waarvoor de bevoegde autoriteit VSF-factoren heeft bepaald
 Het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met blootstellingen buiten de balanstelling waarvoor de bevoegde autoriteit VSF-factoren heeft bepaald overeenkomstig artikel 428 septdecies, lid 10, VKV
 DEEL III: BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 1. Specifieke opmerkingen
 18.
 Alle verplichtingen en eigen vermogen worden gerapporteerd met een uitsplitsing naar hun resterende looptijd overeenkomstig artikel 428 undecies VKV. De looptijdsegmenten van de bedragen, standaardfactoren voor beschikbare stabiele financiering (BSF) en toepasselijke BSF-factoren zijn de volgende:
 i.
 resterende looptijd van minder dan zes maanden of zonder aangegeven looptijd;
 ii.
 resterende looptijd van ten minste zes maanden, maar minder dan één jaar;
 iii.
 resterende looptijd van één jaar of meer.
 19.
 Alle verplichtingen met een resterende looptijd van één jaar of meer zijn, overeenkomstig artikel 428 sexdecies VKV, onderworpen aan een BSF-factor van 100 %, tenzij anders bepaald in de artikelen 428 duodecies tot en met 428 quindecies VKV.
 20.
 Alle direct opvraagbare deposito’s worden gerapporteerd in het segment dat betrekking heeft op verplichtingen met een resterende looptijd van minder dan zes maanden.
 21.
 Overeenkomstig artikel 428 undecies, lid 2, VKV houden de instellingen rekening met bestaande opties om de resterende looptijd van een verplichting of van eigen vermogen te bepalen. Hierbij gaan zij ervan uit dat de tegenpartij callopties op de eerst mogelijke datum zal aflossen. Voor opties die naar eigen goeddunken door de instelling kunnen worden uitgeoefend, houden de instelling en de bevoegde autoriteiten rekening met voor de reputatie relevante factoren die de mogelijkheid van de instelling om de optie niet uit te oefenen kunnen beperken, met name marktverwachtingen dat instellingen bepaalde verplichtingen vóór de vervaldatum moeten aflossen.
 22.
 Voorts wordt, zoals bepaald in artikel 428 sexdecies VKV, aan aanvullend-tier 1-bestanddelen, tier 2-bestanddelen en andere kapitaalinstrumenten met expliciete of ingebouwde opties die, indien zij worden uitgeoefend (zelfs indien zij nog niet op de rapportagereferentiedatum zijn uitgeoefend), de daadwerkelijke resterende looptijd op de rapportagereferentiedatum tot minder dan één jaar zouden verminderen, geen BSF-factor van 100 % toegekend.
 23.
 Overeenkomstig artikel 428 undecies, lid 3, VKV behandelen de instellingen deposito’s met een vaste opzegtermijn naargelang hun opzegtermijn en termijndeposito’s naargelang hun resterende looptijd. In afwijking van punt 21 hierboven houden de instellingen voor het bepalen van de resterende looptijd van termijnretaildeposito’s geen rekening met mogelijkheden voor voortijdige opvragingen waarbij de inlegger voor binnen één jaar verrichte voortijdige opvragingen een substantiële boete moet betalen, zoals bepaald in artikel 25, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 24.
 De beslisboom voor rapportagetemplate C 81.00 maakt deel uit van de instructies om prioriteiten te stellen in de beoordelingscriteria bij de toewijzing van elke gerapporteerde post met het doel een homogene en vergelijkbare rapportage te waarborgen. De instellingen mogen zich niet beperken tot het doorlopen van de beslisboom, maar moeten ook de overige instructies te allen tijde in acht nemen. Eenvoudigheidshalve wordt in de beslisboom geen rekening gehouden met totalen, subtotalen en “waarvan”-posten; dit betekent echter niet dat zij niet ook moeten worden gerapporteerd.
 #
 Post
 Beslissing
 Actie
 1
 Tier 1-kernkapitaal?
 Ja
 ID 2.1.1
 Nee
 # 2
 2
 Aanvullend tier 1-kapitaal?
 Ja
 ID 2.1.2
 Nee
 # 3
 3
 Tier 2-kapitaal?
 Ja
 ID 2.1.3
 Nee
 # 4
 4
 Andere kapitaalinstrumenten?
 Ja
 ID 2.1.4
 Nee
 # 5
 5
 Een verplichting die verband houdt met als variatiemarge voor derivaten ontvangen zekerheden?
 Ja
 Niet rapporteren.
 Nee
 # 6
 6
 Transactiedatumschulden?
 Ja
 ID 2.9.1
 Nee
 # 7
 7
 Onderling afhankelijke verplichtingen?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 2.8
 Nee
 # 8
 8
 Verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel waarvoor de bevoegde autoriteit een preferentiële behandeling heeft toegestaan?
 Ja
 ID 2.4
 Nee
 # 9
 9
 NSFR derivatenverplichtingen?
 Ja
 ID 2.7
 Nee
 # 10
 10
 Uitgestelde belastingverplichtingen?
 Ja
 ID 2.9.2
 Nee
 # 11
 11
 Minderheidsbelangen?
 Ja
 ID 2.9.3
 Nee
 # 12
 12
 Stabiele retaildeposito’s?
 Ja
 ID 2.2.1
 Nee
 # 13
 13
 Andere retaildeposito’s?
 Ja
 ID 2.2.2
 Nee
 # 14
 14
 Verplichtingen waarvoor de tegenpartij niet kan worden bepaald?
 Ja
 ID 2.6
 Nee
 # 15
 15
 Door centrale banken verstrekte verplichtingen?
 Ja
 Rubriceren onder ID 2.5.1 of 2.5.2
 Nee
 # 16
 16
 Door financiële cliënten verstrekte verplichtingen?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 2.5.3
 Nee
 # 17
 17
 Verplichtingen van andere niet-financiële cliënten dan centrale banken?
 Ja
 Rubriceren in een toepasselijke post onder ID 2.3
 Nee
 # 18
 18
 Andere verplichtingen die niet in de bovenstaande categorieën zijn opgenomen?
 Ja
 ID 2.9.4
 Nee
 Niet rapporteren.
 2. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010-0030
 Bedrag
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0010-0030 het bedrag van verplichtingen en eigen vermogen dat in het toepasselijke resterendelooptijdsegment is gerubriceerd.
 0040-0060
 Standaard-BSF-factor
 De standaardfactoren in de kolommen 0040-0060 zijn de in deel zes, titel IV, hoofdstuk 3, VKV als standaard gespecificeerde factoren die het deel van het bedrag van de passiva en het eigen vermogen zouden bepalen dat beschikbare stabiele financiering vormt. Zij worden alleen ter informatie verstrekt en zijn niet bedoeld om door de instellingen te worden ingevuld.
 0070-0090
 Toepasselijke BSF-factor
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 2 en hoofdstuk 3, VKV.
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0070-0090 de toepasselijke BSF-factoren in deel zes, titel IV, hoofdstuk 3, VKV als gewichten die, vermenigvuldigd met het bedrag van de passiva of het eigen vermogen, het bedrag van de relevante beschikbare stabiele financiering zouden bepalen. De toepasselijke factoren kunnen resulteren in gewogen gemiddelden en worden gerapporteerd als getal met decimalen (d.w.z. 1,00 voor een toepasselijke weging van 100 procent of 0,50 voor een toepasselijke weging van 50 procent). De toepasselijke factoren kunnen onder meer ondernemingsspecifieke en nationale discreties weerspiegelen.
 0100
 Beschikbare stabiele financiering
 De instellingen rapporteren in kolom 0100 de waarde van de beschikbare stabiele financiering overeenkomstig de definitie in artikel 428 decies VKV.
 Deze wordt berekend met de volgende formule:
 c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.
 3. Instructies voor bepaalde rijen
 Rij
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 2. BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 3, VKV
 0020
 2.1 BSF uit kapitaalbestanddelen en -instrumenten
 De instellingen rapporteren hier de som van de onder 2.1.1 tot en met 2.1.4 gerapporteerde posten.
 0030
 2.1.1 Tier 1-kernkapitaal
 Artikel 428 sexdecies, punt a), VKV; tier 1-kernkapitaalbestanddelen vóór de toepassing van prudentiële filters, aftrekkingen en vrijstellingen of alternatieven bepaald in de artikelen 32 tot en met 36, artikel 48, artikel 49 en artikel 79 VKV
 0040
 2.1.2 Aanvullend tier 1-kapitaal
 Artikel 428 sexdecies, punt b), en artikel 428 duodecies, lid 3, punt d), VKV; aanvullend-tier 1-bestanddelen vóór de toepassing van de aftrekkingen en vrijstellingen bepaald in de artikelen 56 en 79 VKV
 0050
 2.1.3 Tier 2
 Artikel 428 sexdecies, punt c), en artikel 428 duodecies, lid 3, punt d), VKV; tier 2-bestanddelen vóór de toepassing van de aftrekkingen en vrijstellingen bepaald in de artikelen 66 en 79 VKV en met een resterende looptijd van één jaar of meer op de rapportagereferentiedatum
 0060
 2.1.4 Overige kapitaalinstrumenten
 Artikel 428 sexdecies, punt d), en artikel 428 duodecies, lid 3, punt d), VKV; andere kapitaalinstrumenten met een resterende looptijd van één jaar of meer op de rapportagereferentiedatum
 0070
 2.2. BSF uit retaildeposito’s
 De instellingen rapporteren hier de som van de onder 2.2.1 en 2.2.2 gerapporteerde posten. Deze post omvat zowel ongedekte als gedekte verplichtingen.
 0080
 2.2.0.1 waarvan retailobligaties
 Artikel 428 decies VKV
 De instellingen rapporteren hier uitgegeven obligaties en andere schuldtitels die uitsluitend op de retailmarkt worden verkocht en op een retailrekening worden aangehouden. Deze retailobligaties worden ook in de overeenkomstige categorie retaildeposito’s gerapporteerd als “stabiele retaildeposito’s” of “andere retaildeposito’s” onder respectievelijk de posten 2.2.1 en 2.2.2.
 0090
 2.2.1. Stabiele retaildeposito’s
 Artikel 428 quindecies VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag van de retaildeposito’s die zijn gedekt door een depositogarantiestelsel in de zin van Richtlijn 94/19/EG of Richtlijn 2014/49/EU of door een gelijkwaardig depositogarantiestelsel in een derde land, en die ofwel deel uitmaken van een vaste relatie waarbij opvraging zeer onwaarschijnlijk is, ofwel worden aangehouden op een betaalrekening, overeenkomstig artikel 24, lid 2 respectievelijk lid 3, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie, waarbij:
 deze deposito’s niet voldoen aan de criteria voor een hoger uitstroompercentage overeenkomstig artikel 25, leden 2, 3 of 5, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie, in welk geval zij als “andere retaildeposito’s” worden gerapporteerd, of
 deze deposito’s niet werden ontvangen in derde landen waar een hoger uitstroompercentage wordt toegepast overeenkomstig artikel 25, lid 5, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 in welk geval zij als “andere retaildeposito’s” worden gerapporteerd.
 0100
 2.2.0.2 waarvan met een substantiële boete bij voortijdige opvraging
 Artikel 428 undecies, lid 3, VKV
 Stabiele retaildeposito’s die vóór één jaar voortijdig kunnen worden opgevraagd met betaling van een boete die overeenkomstig artikel 25, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 als substantieel wordt beschouwd.
 0110
 2.2.2 Andere retaildeposito’s
 Artikel 428 quaterdecies VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag van andere retaildeposito’s dan die welke onder post 2.2.1 als “stabiele retaildeposito’s” zijn opgenomen.
 0120
 2.2.0.3 waarvan met een substantiële boete bij voortijdige opvraging
 “Andere retaildeposito’s” die vóór één jaar voortijdig kunnen worden opgevraagd met betaling van een boete die overeenkomstig artikel 25, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 als substantieel wordt beschouwd.
 0130
 2.3 BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)
 Artikel 428 terdecies VKV; verplichtingen verstrekt door wholesale niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)
 De instellingen rapporteren hier de som van de posten onder 2.3.1 tot en met 2.3.6.
 0140
 2.3.0.1 waarvan effectenfinancieringstransacties
 Artikel 428 sexies, artikel 428 novodecies, lid 1, punt g), en artikel 428 vicies, lid 1, punt b), VKV; het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met gelden die zijn verschuldigd uit hoofde van effectenfinancieringstransacties met niet-financiële cliënten
 0150
 2.3.0.2 waarvan uit operationele deposito’s
 Het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat wordt verstrekt in de vorm van operationele deposito’s en vereist is voor het verrichten van operationele diensten als bedoeld in artikel 27 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 0160
 2.3.1 Door de centrale overheid van een lidstaat of van een derde land verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 terdecies, punt b), i), VKV; het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat door de centrale overheid van een lidstaat of van een derde land is verstrekt
 0170
 2.3.2 Door regionale overheden of lokale overheden van een lidstaat of van een derde land verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 terdecies, punt b), ii), VKV; het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat door regionale overheden of lokale overheden van een lidstaat of van een derde land is verstrekt
 0180
 2.3.3 Door publiekrechtelijke lichamen in een lidstaat of in een derde land verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 terdecies, punt b), iii), VKV; het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat door publiekrechtelijke lichamen in een lidstaat of in een derde land is verstrekt
 0190
 2.3.4 Door multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 terdecies, punt b), iv), VKV; het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat door multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties is verstrekt
 0200
 2.3.5 Door niet-financiële zakelijke cliënten verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 terdecies, punt b), v), VKV; het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat door niet-financiële zakelijke cliënten is verstrekt
 0210
 2.3.6 Door kredietcoöperaties, particuliere beleggingsondernemingen en depositomakelaars verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 terdecies, punt b), vi), VKV; het onder 2.3 gerapporteerde bedrag dat door kredietcoöperaties, particuliere beleggingsondernemingen en depositomakelaars is verstrekt
 0220
 2.4 BSF uit verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 Artikel 428 nonies VKV; de instellingen rapporteren hier de verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten waarvoor de bevoegde autoriteit de in artikel 428 nonies VKV bedoelde preferentiële behandeling heeft toegekend.
 0230
 2.5 BSF afkomstig van financiële cliënten en centrale banken
 De instellingen rapporteren hier de som van de onder 2.5.1 tot en met 2.5.3 gerapporteerde posten.
 0240
 2.5.0.1 waarvan zichtdeposito’s die door een lid van het netwerk aan de centrale instelling zijn verstrekt
 Artikel 428 octies VKV
 Centrale instellingen in een institutioneel protectiestelsel of in coöperatieve netwerken rapporteren de zichtdeposito’s die zijn ontvangen door instellingen die tot dat institutioneel protectiestelsel of coöperatief netwerk behoren, en die door de deponerende instelling als liquide activa worden behandeld overeenkomstig artikel 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 0250
 2.5.1 Door de ECB of de centrale bank van een lidstaat verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 duodecies, lid 3, punt c), i), en artikel 428 terdecies, punt c), i), VKV; door de ECB of de centrale bank van een lidstaat verstrekte verplichtingen, ongeacht of zij verband houden met effectenfinancieringstransacties
 0260
 2.5.2 Door de centrale bank van een derde land verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 duodecies, lid 3, punt c), ii), en artikel 428 terdecies, punt c), ii), VKV; door de centrale bank van een derde land verstrekte verplichtingen, ongeacht of zij verband houden met effectenfinancieringstransacties
 0270
 2.5.3 Door financiële cliënten verstrekte verplichtingen
 Artikel 428 duodecies, lid 3, punt c), iii), en artikel 428 terdecies, punt c), iii), VKV; door financiële cliënten verstrekte verplichtingen, ongeacht of zij verband houden met effectenfinancieringstransacties
 0280
 2.5.3.1 Operationele deposito’s
 Artikel 428 terdecies, punt a), VKV
 De instellingen rapporteren hier het deel van de operationele deposito’s van financiële cliënten, overeenkomstig artikel 27 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, dat vereist is voor het verrichten van operationele diensten. Deposito’s die voortvloeien uit een correspondentbankrelatie of uit het verrichten van primebrokeragediensten worden overeenkomstig artikel 27, lid 5, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 als niet-operationele deposito’s beschouwd en worden onder post 2.5.3.3 gerapporteerd.
 Operationele deposito’s overeenkomstig artikel 27, lid 1, punt c), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie worden niet hier maar binnen post 2.3 “BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)” gerapporteerd.
 Het deel van de operationele deposito’s dat het voor het verrichten van operationele diensten vereiste bedrag overschrijdt, wordt niet hier maar onder post 2.5.3.2 gerapporteerd.
 0290
 2.5.3.2 Overschot operationele deposito’s
 De instellingen rapporteren hier het deel van de operationele deposito’s van financiële cliënten dat het voor het verrichten van operationele diensten vereiste bedrag overschrijdt.
 Operationele deposito’s overeenkomstig artikel 27, lid 1, punt c), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie worden niet hier maar binnen post 2.3 “BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)” gerapporteerd.
 0300
 2.5.3.3 Overige verplichtingen
 De instellingen rapporteren hier de door financiële cliënten verstrekte verplichtingen die geen operationele deposito’s zijn waarbij de tegenpartij kan worden geïdentificeerd.
 Het deel van de operationele deposito’s dat het voor het verrichten van operationele diensten vereiste bedrag overschrijdt, wordt niet hier maar onder post 2.5.3.2 gerapporteerd.
 0310
 2.6 BSF uit verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald
 Artikel 428 duodecies, lid 3, punt d), en artikel 428 terdecies, punt d), VKV
 De instellingen rapporteren hier verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald, met inbegrip van uitgegeven effecten waarbij de houder niet kan worden geïdentificeerd.
 0320
 2.7 BSF uit nettoderivatenverplichtingen
 Het negatieve verschil tussen netting sets berekend overeenkomstig artikel 428 duodecies, lid 4, VKV
 0330
 2.8 BSF uit onderling afhankelijke passiva
 De instellingen rapporteren hier passiva die onderling afhankelijk zijn van activa overeenkomstig artikel 428 septies VKV. De instellingen rapporteren hier de som van de posten onder 2.8.1 tot en met 2.8.5.
 0340
 2.8.1 Gecentraliseerde gereglementeerde spaargelden
 Passiva in verband met gecentraliseerde gereglementeerde spaargelden die moeten worden behandeld als onderling afhankelijk van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt a), VKV
 0350
 2.8.2 Stimuleringsleningen en relevante krediet- en liquiditeitsfaciliteiten
 Passiva in verband met stimuleringsleningen en krediet- en liquiditeitsfaciliteiten die onderling afhankelijk zijn van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt b), VKV.
 0360
 2.8.3 In aanmerking komende gedekte obligaties
 Passiva in verband met gedekte obligaties die moeten worden behandeld als onderling afhankelijk van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt c), VKV
 0370
 2.8.4 Activiteiten inzake clearing voor cliënten van derivaten
 Passiva in verband met activiteiten inzake clearing voor cliënten van derivaten die moeten worden behandeld als onderling afhankelijk van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt d), VKV
 0380
 2.8.5 Overige
 Passiva die voldoen aan alle voorwaarden van artikel 428 septies, lid 1, VKV en die moeten worden behandeld als onderling afhankelijk van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 1, VKV
 0390
 2.9 BSF uit overige passiva
 De instellingen rapporteren hier de som van de onder 2.9.1 tot en met 2.9.4 gerapporteerde posten.
 0400
 2.9.1 Transactiedatumschulden
 Artikel 428 duodecies, lid 3, punt a), VKV
 De instellingen rapporteren hier transactiedatumschulden die voortvloeien uit aankopen van financiële instrumenten, deviezen en grondstoffen die naar verwachting zullen worden afgewikkeld binnen de standaardafwikkelingscyclus of -termijn die gebruikelijk is voor de betrokken beurs of de betrokken soort transacties of die nog niet zijn afgewikkeld, maar naar verwachting nog wel zullen worden afgewikkeld.
 0410
 2.9.2 Uitgestelde belastingverplichtingen
 Artikel 428 duodecies, lid 1, punt a), VKV
 De instellingen rapporteren hier uitgestelde belastingverplichtingen en nemen de eerst mogelijke datum waarop het bedrag ervan kan worden gerealiseerd, in aanmerking als resterende looptijd.
 0420
 2.9.3 Minderheidsbelangen
 Artikel 428 duodecies, lid 1, punt b), VKV
 De instellingen rapporteren hier minderheidsbelangen en nemen de looptijd van het instrument in aanmerking als resterende looptijd.
 0430
 2.9.4 Overige verplichtingen
 Artikel 428 duodecies, leden 1 en 3, VKV
 De instellingen rapporteren hier andere verplichtingen, met inbegrip van korte posities en openlooptijdposities.
 DEEL IV: VEREENVOUDIGDE VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 1. Specifieke opmerkingen
 25.
 De instellingen rapporteren in de passende categorie alle activa waarvan zij de uiteindelijke begunstigde blijven, ook als die activa niet in hun balans zijn opgenomen. Activa waarvan de instellingen niet de uiteindelijke begunstigde blijven, worden niet gerapporteerd, zelfs als die activa in hun balans zijn opgenomen.
 26.
 Overeenkomstig artikel 428 quaterquadragies VKV wordt, tenzij anders bepaald in deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, VKV, het bedrag van de vereiste stabiele financiering (VSF) berekend door het bedrag van de activa en posten buiten de balanstelling te vermenigvuldigen met de factoren voor de vereiste stabiele financiering.
 27.
 Activa die in aanmerking komen als liquide activa (LAHK) in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, worden als zodanig gerapporteerd, ongeacht of zij voldoen aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening. Die activa worden gerapporteerd in de daartoe aangewezen kolommen, ongeacht hun resterende looptijd.
 28.
 Alle niet-LAHK activa en posten buiten de balanstelling worden gerapporteerd met een uitsplitsing naar hun resterende looptijd overeenkomstig artikel 428 quinquadragies VKV. De looptijdsegmenten van de bedragen, standaardfactoren en toepasselijke factoren zijn de volgende:
 i.
 resterende looptijd van minder dan één jaar of zonder aangegeven looptijd;
 ii.
 resterende looptijd van één jaar of meer.
 29.
 De instellingen houden bij het berekenen van de resterende looptijd van niet-LAHK activa en posten buiten de balanstelling rekening met opties, op basis van de veronderstelling dat de uitgevende instelling of tegenpartij elke optie om de looptijd van het actief te verlengen, zal uitoefenen. Voor opties die naar eigen goeddunken door de instelling kunnen worden uitgeoefend, houden de instelling en de bevoegde autoriteit rekening met voor de reputatie relevante factoren die de mogelijkheid van de instelling om de optie niet uit te oefenen kunnen beperken, met name verwachtingen van markten en cliënten dat de instelling de looptijd van bepaalde activa moet verlengen op hun vervaldatum.
 30.
 Voor sommige posten rapporteren de instellingen activa volgens de status en/of looptijd van bezwaring van dat actief overeenkomstig artikel 428 quaterquadragies, leden 4, 5 en 6, VKV.
 31.
 De beslisboom voor rapportagetemplate C 82.00 maakt deel uit van de instructies om prioriteiten te stellen in de beoordelingscriteria bij de toewijzing van elke gerapporteerde post met het doel een homogene en vergelijkbare rapportage te waarborgen. De instellingen mogen zich niet beperken tot het doorlopen van de beslisboom, maar moeten ook de overige instructies te allen tijde in acht nemen. Eenvoudigheidshalve wordt in de beslisboom geen rekening gehouden met totalen en subtotalen; dit betekent echter niet dat zij niet ook moeten worden gerapporteerd.
 32.
 Indien een instelling een actief dat onder meer bij effectenfinancieringstransacties is ingeleend en dat buiten de balanstelling wordt gehouden, opnieuw gebruikt of opnieuw in pand geeft, wordt, zoals gespecificeerd in artikel 428 quaterquadragies, lid 5, VKV, de transactie waarmee dat actief is ingeleend, behandeld als bezwaard in de zin dat deze transactie niet kan vervallen zonder dat de instelling het ingeleende actief heeft teruggegeven.
 #
 Post
 Beslissing
 Actie
 1
 Netting sets van derivatencontracten met een negatieve reële waarde exclusief gestorte zekerheden of met veranderingen in de marktwaardering van die contracten verband houdende afwikkelingsbetalingen of -ontvangsten?
 Ja
 ID 1.7.1
 Nee
 # 2
 2
 Een actief of een post buiten de balanstelling gestort als initiële marge voor derivaten?
 Ja
 ID 1.7.3
 Nee
 # 3
 3
 Een actief of een post buiten de balanstelling gestort als bijdrage aan het wanbetalingsfonds van een CTP?
 Ja
 ID 1.8
 Nee
 # 4
 4
 Een post waarvan de instelling de uiteindelijke begunstigde blijft?
 Ja
 # 5
 Nee
 # 19
 5
 Een actief dat verband houdt met als initiële marge of als variatiemarge voor derivaten of als bijdrage aan het wanbetalingsfonds van een CTP gestorte zekerheden?
 Ja
 Niet rapporteren.
 Nee
 # 6
 6
 Niet-renderende activa of effecten in wanbetaling?
 Ja
 ID 1.9
 Nee
 # 7
 7
 Transactiedatumvorderingen?
 Ja
 ID 1.9
 Nee
 # 8
 8
 Onderling afhankelijke activa?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.5
 Nee
 # 9
 9
 Activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel waarvoor de bevoegde autoriteit de preferentiële behandeling heeft toegestaan?
 Ja
 ID 1.6
 Nee
 # 10
 10
 Activa van centrale banken?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.1
 Nee
 # 11
 11
 Liquide activa?
 Ja
 Rubriceren in één toepasselijke post onder ID 1.2.1 tot en met 1.2.4
 Nee
 # 12
 12
 Effecten in de vorm van niet-liquide activa?
 Ja
 ID 1.3
 Nee
 # 13
 13
 Met handelsfinanciering binnen de balanstelling verband houdende producten?
 Ja
 ID 1.4.3
 Nee
 # 14
 14
 NSFR derivatenactiva?
 Ja
 ID 1.7.2
 Nee
 # 15
 15
 Leningen?
 Ja
 # 16
 Nee
 # 20
 16
 Leningen aan niet-financiële cliënten?
 Ja
 ID 1.4.1
 Nee
 # 17
 17
 Leningen aan financiële cliënten?
 Ja
 ID 1.4.2
 Nee
 # 18
 18
 Andere activa die niet in de bovenstaande categorieën zijn opgenomen?
 Ja
 ID 1.9
 Nee
 Niet rapporteren.
 19
 Een blootstelling buiten de balanstelling?
 Ja
 # 20
 Nee
 Niet rapporteren.
 20
 Niet-renderende blootstelling?
 Ja
 ID 1.10.4
 Nee
 # 21
 21
 Gecommitteerde faciliteiten?
 Ja
 # 22
 Nee
 # 23
 22
 Gecommitteerde faciliteiten waarvoor de bevoegde autoriteit de preferentiële behandeling heeft toegestaan?
 Ja
 ID 1.10.1
 Nee
 ID 1.10.2
 23
 Met handelsfinanciering buiten de balanstelling verband houdende posten?
 Ja
 ID 1.10.3
 Nee
 # 24
 24
 Andere blootstellingen buiten de balanstelling waarvoor de bevoegde autoriteit de VSF-factor heeft bepaald?
 Ja
 ID 1.10.5
 Nee
 Niet rapporteren.
 2. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010-0020
 Niet-LAHK-bedrag
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0010-0020 het bedrag, tenzij anders vermeld in deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, VKV, van de activa en posten buiten de balanstelling bedoeld in deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, afdeling 2, VKV.
 Het bedrag wordt gerapporteerd in de kolommen 0010-0020 wanneer de overeenkomstige post niet in aanmerking komt als liquide actief in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of het voldoet aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 0030
 LAKH-bedrag
 Zie de instructies in de kolommen 0010-0020.
 Het bedrag wordt gerapporteerd in kolom 0030 wanneer de overeenkomstige post in aanmerking komt als liquide actief in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of het voldoet aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 0040-0060
 Standaard-VSF-factor
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, afdeling 2, VKV
 De standaardfactoren in de kolommen 0040-0060 zijn de in deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, VKV als standaard gespecificeerde factoren die het deel van het bedrag van de activa en posten buiten de balanstelling zouden bepalen dat vereiste stabiele financiering vormt. Zij worden alleen ter informatie verstrekt en zijn niet bedoeld om door de instellingen te worden ingevuld.
 0070-0900
 Toepasselijke VSF-factor
 Hoofdstukken 2 en 7 VKV
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0070-0900 de toepasselijke factor die wordt toegepast op de posten in deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, VKV. De toepasselijke factoren kunnen resulteren in gewogen gemiddelden en worden gerapporteerd als getal met decimalen (d.w.z. 1,00 voor een toepasselijke weging van 100 procent of 0,50 voor een toepasselijke weging van 50 procent). De toepasselijke factoren kunnen onder meer ondernemingsspecifieke en nationale discreties weerspiegelen.
 0100
 Vereiste stabiele financiering:
 De instellingen rapporteren in kolom 0100 de vereiste stabiele financiering overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, VKV.
 Deze wordt berekend met de volgende formule:
 c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.
 3. Instructies voor bepaalde rijen
 Rij
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 1 VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 De instellingen rapporteren hier posten die onderworpen zijn aan de vereiste stabiele financiering overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstuk 7, VKV.
 0020
 1.1 VSF uit activa van centrale banken
 Artikel 428 sexquadragies, lid 1, punten b) en c), en artikel 428 untricies, punt d), VKV
 De instellingen rapporteren hier activa van centrale banken.
 Overeenkomstig artikel 428 quaterquadragies, lid 7, VKV kan een verminderde VSF-factor gelden.
 0030
 1.1.1 contanten en reserves aangehouden bij en LAHK-blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 De instellingen rapporteren hier contanten en reserves bij centrale banken, met inbegrip van overtollige reserves. De instellingen rapporteren hier ook alle andere blootstellingen aan centrale banken die als liquide activa worden beschouwd in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, ongeacht of zij voldoen aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 Minimumreserves die niet als liquide activa in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 worden beschouwd, worden gerapporteerd in de desbetreffende niet-LAHK kolom.
 0040
 1.1.2 overige niet-LAHK blootstellingen met betrekking tot centrale banken
 De instellingen rapporteren hier alle andere vorderingen op centrale banken dan die welke onder post 1.1.1 worden gerapporteerd.
 0050
 1.2 VSF uit liquide activa
 De artikelen 428 quinquadragies tot en met 428 novoquadragies en artikel 428 unquinquagies VKV
 De instellingen rapporteren hier liquide activa in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 ongeacht of zij voldoen aan de operationele voorschriften bedoeld in artikel 8 van die gedelegeerde verordening.
 0060
 1.2.1 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0 %
 De instellingen rapporteren hier activa die in aanmerking komen als liquide activa van niveau 1 in de zin van artikel 10 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 0070
 1.2.1.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden.
 0080
 1.2.1.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar.
 0090
 1.2.1.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer.
 0100
 1.2.2 activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 7 %
 De instellingen rapporteren hier activa van niveau 1 die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 7 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 alsook aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor een reductiefactor van 5 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 0110
 1.2.2.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden.
 0120
 1.2.2.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar.
 0130
 1.2.2.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer.
 0140
 1.2.3 activa van niveau 2A die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 15 % en aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor reductiefactoren voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0-20 %
 De instellingen rapporteren hier activa die in aanmerking komen als activa van niveau 2A in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 en aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor reductiefactoren voor de liquiditeitsdekkingsratio van 0-20 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 0150
 1.2.3.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 Het onder 1.2.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan zes maanden
 0160
 1.2.3.2 bezwaard voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 Het onder 1.2.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van ten minste zes maanden maar minder dan één jaar
 0170
 1.2.3.3 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.5 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0180
 1.2.4 activa van niveau 2B die in aanmerking komen voor een reductiefactor voor de liquiditeitsdekkingsratio van 25 % en aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor reductiefactoren voor de liquiditeitsdekkingsratio van 30-55 %
 De instellingen rapporteren hier activa die in aanmerking komen als activa van niveau 2B in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 en aandelen of rechten van deelneming in icb’s die in aanmerking komen voor reductiefactoren voor de liquiditeitsdekkingsratio van 30-55 % overeenkomstig Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 0190
 1.2.4.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Het onder 1.2.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 0200
 1.2.4.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.2.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0210
 1.3 VSF uit andere effecten dan liquide activa
 Artikel 428 quinquagies, punt b), artikel 428 duoquinquagies, punt d), en artikel 428 terquinquagies, lid 1, punt b), VKV
 De instellingen rapporteren hier effecten die niet in wanbetaling zijn overeenkomstig artikel 178 VKV en die geen liquide activa zijn in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 ongeacht of zij voldoen aan de daarin vastgestelde operationele voorschriften.
 0220
 1.3.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Het onder 1.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 0230
 1.3.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Het onder 1.3 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0240
 1.4 VSF uit leningen
 De instellingen rapporteren hier gelden die verschuldigd zijn uit hoofde van leningen die niet in wanbetaling zijn overeenkomstig artikel 178 VKV.
 Overeenkomstig artikel 428 quinquadragies, lid 4, VKV wordt voor aflossingsleningen met een resterende contractuele looptijd van één jaar of meer elk gedeelte met een resterende looptijd van minder dan zes maanden en elk gedeelte met een resterende looptijd tussen zes maanden en minder dan één jaar behandeld alsof deze een resterende looptijd van minder dan zes maanden respectievelijk tussen zes maanden en minder dan één jaar hebben.
 0250
 1.4.1 leningen aan niet-financiële cliënten
 Het onder 1.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met leningen aan niet-financiële cliënten
 0260
 1.4.1.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Artikel 428 quinquagies, punt a), en artikel 428 duoquinquagies, punt b), VKV; het onder 1.4.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar.
 0270
 1.4.1.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Artikel 428 terquinquagies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.4.1 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0280
 1.4.2 leningen aan financiële cliënten
 Het onder 1.4 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met leningen aan financiële cliënten
 0290
 1.4.2.1 onbezwaard of bezwaard voor een resterende looptijd van minder dan één jaar
 Artikel 428 quinquagies, punt a), en artikel 428 terquinquagies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.4.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die onbezwaard zijn of bezwaard zijn voor een resterende looptijd van minder dan één jaar.
 0300
 1.4.2.2 bezwaard voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 Artikel 428 terquinquagies, lid 1, punt b), VKV; het onder 1.4.2 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met activa die bezwaard zijn voor een resterende looptijd van één jaar of meer
 0310
 1.4.3 met handelsfinanciering binnen de balanstelling verband houdende producten
 Artikel 428 quinquagies, punt b), en artikel 428 duoquinquagies, punt c), VKV; het onder 1.4 gerapporteerde bedrag dat voortvloeit uit met handelsfinanciering binnen de balanstelling verband houdende producten
 0320
 1.5 VSF uit onderling afhankelijke activa
 Artikel 428 septies en artikel 428 novodecies, lid 1, punt f), VKV; de instellingen rapporteren hier activa die onderling afhankelijk zijn van passiva overeenkomstig artikel 428 septies
 0330
 1.6 VSF uit activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 De instellingen rapporteren activa waarvoor de bevoegde autoriteit de in artikel 428 nonies VKV bedoelde preferentiële behandeling heeft toegekend.
 0340
 1.7 VSF uit derivaten
 Artikel 428 quinquies, artikel 428 septquadragies, lid 2, artikel 428 duoquinquagies, punt a), en artikel 428 terquinquagies, lid 2, VKV
 De instellingen rapporteren hier het bedrag van vereiste stabiele financiering die uit derivaten voortvloeit.
 0350
 1.7.1 vereiste stabiele financiering voor derivatenverplichtingen
 Artikel 428 septquadragies, lid 2, VKV; het onder 1.7 gerapporteerde bedrag dat de absolute reële waarde is van netting sets met een negatieve reële waarde berekend overeenkomstig artikel 428 septquadragies, lid 2, VKV.
 0360
 1.7.2 NSFR derivatenactiva
 Artikel 428 quinquies; het onder 1.7 gerapporteerde bedrag dat het positieve verschil is tussen netting sets berekend overeenkomstig artikel 428 terquinquagies, lid 2, VKV
 0370
 1.7.3 gestorte initiële marge
 Artikel 428 duoquinquagies, punt a), VKV; het onder 1.7 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met initiële marge voor derivatencontracten
 0380
 1.8 VSF uit bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 Artikel 428 duoquinquagies, punt a), VKV;
 de instellingen rapporteren hier posten die zijn gestort als bijdrage aan het wanbetalingsfonds van een CTP.
 0390
 1.9 VSF uit andere activa
 De instellingen rapporteren hier alle niet in de posten 1.1 tot en met 1.8 bedoelde activa.
 0400
 1.10 VSF uit posten buiten de balanstelling
 De instellingen rapporteren hier het bedrag van niet in de posten 1.1 tot en met 1.8 bedoelde posten buiten de balanstelling die onderworpen zijn aan de vereisten inzake vereiste stabiele financiering.
 0410
 1.10.1 gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 Het in 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met gecommitteerde faciliteiten waarvoor de bevoegde autoriteit de in artikel 428 nonies VKV bedoelde preferentiële behandeling heeft toegekend
 0420
 1.10.2 gecommitteerde faciliteiten
 Artikel 428 septquadragies, lid 1, VKV; het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met gecommitteerde faciliteiten in de zin van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 die niet onder post 1.10.1 in aanmerking zijn genomen.
 0430
 1.10.3 met handelsfinanciering buiten de balanstelling verband houdende posten
 Artikel 428 octoquadragies, punt b), VKV; het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met producten die verband houden met handelsfinanciering buiten de balanstelling als bedoeld in bijlage I VKV
 0440
 1.10.4 niet-renderende posten buiten de balanstelling
 Het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met niet-renderende blootstellingen
 0450
 1.10.5 andere blootstellingen buiten de balanstelling bepaald door de bevoegde autoriteiten
 Het onder 1.10 gerapporteerde bedrag dat verband houdt met blootstellingen buiten de balanstelling waarvoor de bevoegde autoriteit VSF-factoren heeft bepaald overeenkomstig artikel 428 quaterquadragies, lid 10, VKV
 DEEL V: VEREENVOUDIGDE BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 1. Specifieke opmerkingen
 33.
 Alle verplichtingen en eigen vermogen worden gerapporteerd met een uitsplitsing naar hun resterende contractuele looptijd overeenkomstig artikel 428 octotricies VKV. De looptijdsegmenten van de bedragen, standaardfactoren voor beschikbare stabiele financiering (BSF) en toepasselijke BSF-factoren zijn de volgende:
 i.
 resterende looptijd van minder dan één jaar of zonder aangegeven looptijd;
 ii.
 resterende looptijd van één jaar of meer.
 34.
 Alle verplichtingen met een resterende looptijd van één jaar of meer zijn, overeenkomstig artikel 428 terquadragies VKV, onderworpen aan een BSF-factor van 100 %, tenzij anders bepaald in de artikelen 428 novotricies tot en met 428 duoquadragies VKV.
 35.
 Alle direct opvraagbare deposito’s worden gerapporteerd in het segment dat betrekking heeft op verplichtingen met een resterende looptijd van minder dan één jaar.
 36.
 Overeenkomstig artikel 428 octotricies, lid 2, VKV houden de instellingen rekening met bestaande opties om de resterende looptijd van een verplichting of van eigen vermogen te bepalen. Hierbij gaan zij ervan uit dat de tegenpartij callopties op de eerst mogelijke datum zal aflossen. Voor opties die naar eigen goeddunken door de instelling kunnen worden uitgeoefend, houden de instelling en de bevoegde autoriteiten rekening met voor de reputatie relevante factoren die de mogelijkheid van de instelling om de optie niet uit te oefenen kunnen beperken, met name marktverwachtingen dat instellingen bepaalde verplichtingen vóór de vervaldatum moeten aflossen.
 37.
 Voorts wordt, zoals bepaald in artikel 428 terquadragies VKV, aan aanvullend-tier 1-bestanddelen, tier 2-bestanddelen en andere kapitaalinstrumenten met expliciete of ingebouwde opties die, indien zij worden uitgeoefend (zelfs indien zij nog niet op de rapportagereferentiedatum zijn uitgeoefend), de daadwerkelijke resterende looptijd op de rapportagereferentiedatum tot minder dan één jaar zouden verminderen, geen BSF-factor van 100 % toegekend.
 38.
 Overeenkomstig artikel 428 octotricies, lid 3, VKV behandelen de instellingen deposito’s met een vaste opzegtermijn naargelang hun opzegtermijn en termijndeposito’s naargelang hun resterende looptijd. In afwijking van punt 36 hierboven houden de instellingen voor het bepalen van de resterende looptijd van termijnretaildeposito’s geen rekening met mogelijkheden voor voortijdige opvragingen waarbij de inlegger voor binnen één jaar verrichte voortijdige opvragingen een substantiële boete moet betalen, zoals bepaald in artikel 25, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 39.
 De beslisboom voor rapportagetemplate C 83.00 maakt deel uit van de instructies om prioriteiten te stellen in de beoordelingscriteria bij de toewijzing van elke gerapporteerde post met het doel een homogene en vergelijkbare rapportage te waarborgen. De instellingen mogen zich niet beperken tot het doorlopen van de beslisboom, maar moeten ook de overige instructies te allen tijde in acht nemen. Eenvoudigheidshalve wordt in de beslisboom geen rekening gehouden met totalen en subtotalen; dit betekent echter niet dat zij niet ook moeten worden gerapporteerd.
 #
 Post
 Beslissing
 Actie
 1
 Tier 1-kernkapitaal?
 Ja
 ID 2.1
 Nee
 # 2
 2
 Aanvullend tier 1-kapitaal?
 Ja
 ID 2.1
 Nee
 # 3
 3
 Tier 2-kapitaal?
 Ja
 ID 2.1
 Nee
 # 4
 4
 Andere kapitaalinstrumenten?
 Ja
 ID 2.1
 Nee
 # 5
 5
 Een verplichting die verband houdt met als variatiemarge voor derivaten ontvangen zekerheden?
 Ja
 Niet rapporteren.
 Nee
 # 6
 6
 Transactiedatumschulden?
 Ja
 ID 2.9
 Nee
 # 7
 7
 Onderling afhankelijke verplichtingen?
 Ja
 ID 2.8
 Nee
 # 8
 8
 Verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel waarvoor de bevoegde autoriteit de preferentiële behandeling heeft toegestaan?
 Ja
 ID 2.5
 Nee
 # 9
 9
 NSFR derivatenverplichtingen?
 Ja
 ID 2.9
 Nee
 # 10
 10
 Uitgestelde belastingverplichtingen?
 Ja
 ID 2.9
 Nee
 # 11
 11
 Minderheidsbelangen?
 Ja
 ID 2.9
 Nee
 # 12
 12
 Stabiele retaildeposito’s?
 Ja
 ID 2.2.1
 Nee
 # 13
 13
 Andere retaildeposito’s?
 Ja
 ID 2.2.2
 Nee
 # 14
 14
 Operationele deposito’s verstrekt door financiële of niet-financiële cliënten?
 Ja
 ID 2.4
 Nee
 # 15
 15
 Verplichtingen waarvoor de tegenpartij niet kan worden bepaald?
 Ja
 ID 2.7
 Nee
 # 16
 16
 Door centrale banken verstrekte verplichtingen?
 Ja
 ID 2.6
 Nee
 # 17
 17
 Door financiële cliënten verstrekte verplichtingen?
 Ja
 ID 2.6
 Nee
 # 18
 18
 Verplichtingen van andere niet-financiële cliënten dan centrale banken?
 Ja
 ID 2.3
 Nee
 # 19
 19
 Andere verplichtingen die niet in de bovenstaande categorieën zijn opgenomen?
 Ja
 ID 2.9
 Nee
 Niet rapporteren.
 2. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010-0020
 Bedrag
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0010-0020 het bedrag van verplichtingen en eigen vermogen dat in het toepasselijke resterendelooptijdsegment is gerubriceerd.
 0030-0040
 Standaard-BSF-factor
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 6, afdeling 2, VKV
 De standaardfactoren in de kolommen 0030-0040 zijn de in deel zes, titel IV, hoofdstuk 8, VKV als standaard gespecificeerde factoren die het deel van het bedrag van de passiva en het eigen vermogen zouden bepalen dat beschikbare stabiele financiering vormt. Zij worden alleen ter informatie verstrekt en zijn niet bedoeld om door de instellingen te worden ingevuld.
 0050-0060
 Toepasselijke BSF-factor
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 2 en hoofdstuk 6, VKV
 De instellingen rapporteren in de kolommen 0050-0060 de toepasselijke BSF-factoren in deel zes, titel IV, hoofdstuk 6, VKV als gewichten die, vermenigvuldigd met het bedrag van de passiva of het eigen vermogen, het bedrag van de relevante beschikbare stabiele financiering zouden bepalen. De toepasselijke factoren worden gerapporteerd als getal met decimalen (d.w.z. 1,00 voor een toepasselijke weging van 100 procent of 0,50 voor een toepasselijke weging van 50 procent). De toepasselijke factoren kunnen onder meer ondernemingsspecifieke en nationale discreties weerspiegelen.
 0070
 Beschikbare stabiele financiering
 De instellingen rapporteren in kolom 0070 de waarde van de beschikbare stabiele financiering overeenkomstig de definitie in artikel 428 septtricies VKV.
 Deze wordt berekend met de volgende formule:
 c0070 = SUM{(c0010 * c 0050), (c0020 * c 0060)}.
 3. Instructies voor bepaalde rijen
 Rij
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 2. BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 Deel zes, titel IV, hoofdstuk 6, VKV
 0020
 2.1 BSF uit kapitaalbestanddelen en -instrumenten
 Tier 1-kernkapitaal
 Artikel 428 terquadragies, punt a), VKV; tier 1-kernkapitaalbestanddelen vóór de toepassing van prudentiële filters, aftrekkingen en vrijstellingen of alternatieven bepaald in de artikelen 32 tot en met 36, artikel 48, artikel 49 en artikel 79 VKV
 Aanvullend tier 1-kapitaal
 Artikel 428 terquadragies, punt b), VKV; aanvullend-tier 1-bestanddelen vóór de toepassing van de aftrekkingen en vrijstellingen bepaald in de artikelen 56 en 79 VKV
 Tier 2
 Artikel 428 terquadragies, punt c), VKV; tier 2-bestanddelen vóór de toepassing van de aftrekkingen en vrijstellingen bepaald in de artikelen 66 en 79 VKV
 Andere kapitaalinstrumenten
 Artikel 428 terquadragies, punt d), en artikel 428 novotricies, lid 3, punt d), VKV; andere kapitaalinstrumenten die niet in een van de bovengenoemde categorieën bedoeld zijn
 0030
 2.2 BSF uit retaildeposito’s
 De instellingen rapporteren het volgende:
 —
 uitgegeven obligaties en andere schuldtitels die uitsluitend op de retailmarkt worden verkocht en op een retailrekening worden aangehouden. Deze retailobligaties worden ook in de overeenkomstige categorie retaildeposito’s gerapporteerd als “stabiele retaildeposito’s” of “andere retaildeposito’s” onder respectievelijk de posten 2.2.1 en 2.2.2; zie artikel 428 septtricies, lid 2;
 —
 retaildeposito’s met een resterende looptijd van één jaar of meer en die vóór één jaar voortijdig kunnen worden opgevraagd met betaling van een boete die als substantieel wordt beschouwd binnen de overeenkomstige categorie retaildeposito’s als “stabiele retaildeposito’s” of “andere retaildeposito’s” onder respectievelijk de posten 2.2.1 en 2.2.2, overeenkomstig artikel 25, lid 4, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61; zie artikel 428 octotricies, lid 3, VKV.
 Deze post omvat zowel ongedekte als gedekte verplichtingen
 0040
 2.2.1 Stabiele retaildeposito’s
 Artikel 428 duoquadragies VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag van de retaildeposito’s die zijn gedekt door een depositogarantiestelsel in de zin van Richtlijn 94/19/EG of Richtlijn 2014/49/EU of door een gelijkwaardig depositogarantiestelsel in een derde land, en die ofwel deel uitmaken van een vaste relatie waarbij opvraging zeer onwaarschijnlijk is, ofwel worden aangehouden op een betaalrekening, overeenkomstig artikel 24, lid 2 respectievelijk lid 3, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie, waarbij:
 —
 deze deposito’s niet voldoen aan de criteria voor een hoger uitstroompercentage overeenkomstig artikel 25, leden 2, 3 of 5, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61, in welk geval zij als “andere retaildeposito’s” worden gerapporteerd, of
 —
 deze deposito’s niet werden ontvangen in derde landen waar een hoger uitstroompercentage wordt toegepast overeenkomstig artikel 25, lid 5, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 in welk geval zij als “andere retaildeposito’s” worden gerapporteerd.
 0050
 2.2.2 Andere retaildeposito’s
 Artikel 428 unquadragies VKV
 De instellingen rapporteren het bedrag van andere retaildeposito’s dan die welke onder post 2.2.1 “stabiele retaildeposito’s” zijn.
 0060
 2.3 BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)
 De instellingen rapporteren verplichtingen verstrekt door wholesale niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken) die het volgende omvatten:
 —
 door de centrale overheid van een lidstaat of van een derde land verstrekte verplichtingen; zie artikel 428 quadragies, punt b), i), VKV;
 —
 door regionale overheden of lokale overheden van een lidstaat of van een derde land verstrekte verplichtingen; zie artikel 428 quadragies, punt b), ii), VKV;
 —
 door publiekrechtelijke lichamen in een lidstaat of in een derde land verstrekte verplichtingen; zie artikel 428 quadragies, punt b), iii), VKV;
 —
 door multilaterale ontwikkelingsbanken en internationale organisaties verstrekte verplichtingen; zie artikel 428 quadragies, punt b), iv), VKV;
 —
 door niet-financiële zakelijke cliënten verstrekte verplichtingen; zie artikel 428 quadragies, punt b), v), VKV;
 —
 door kredietcoöperaties, particuliere beleggingsondernemingen en depositomakelaars verstrekte verplichtingen; zie artikel 428 quadragies, punt b), vi), VKV.
 0070
 2.4 BSF uit operationele deposito’s
 Artikel 428 quadragies, punt a), VKV; deposito’s ontvangen voor het verrichten van operationele diensten die voldoen aan de criteria voor operationele deposito’s van artikel 27 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61.
 0080
 2.5 BSF uit verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 De instellingen rapporteren hier de verplichtingen en gecommitteerde faciliteiten waarvoor de bevoegde autoriteit de in artikel 428 nonies VKV bedoelde preferentiële behandeling heeft toegekend.
 0090
 2.6 BSF afkomstig van financiële cliënten en centrale banken
 De instellingen rapporteren de volgende verplichtingen:
 —
 door de ECB of de centrale bank van een lidstaat verstrekte verplichtingen (zie artikel 428 novotricies, lid 3, punt c)):
 i)
 door de ECB of de centrale bank van een lidstaat verstrekte verplichtingen, ongeacht of zij effectenfinancieringstransacties zijn; zie artikel 428 novotricies, lid 3, punt c), i), VKV;
 ii)
 door de centrale bank van een derde land verstrekte verplichtingen; door de centrale bank van een derde land verstrekte verplichtingen, ongeacht of zij effectenfinancieringstransacties zijn; zie artikel 428 novotricies, lid 3, punt c), ii), VKV;
 iii)
 door financiële cliënten verstrekte verplichtingen; door financiële cliënten verstrekte verplichtingen, ongeacht of zij effectenfinancieringstransacties zijn; zie artikel 428 novotricies, lid 3, punt c), iii), VKV;
 —
 door financiële cliënten en centrale banken verstrekte verplichtingen met een resterende looptijd van één jaar of meer; zie artikel 428 terquadragies, punt e), VKV.
 0100
 2.7 BSF uit verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald
 Artikel 428 novotricies, lid 3, punt d), en artikel 428 terquadragies, punt e), VKV
 De instellingen rapporteren hier verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald, met inbegrip van uitgegeven effecten waarbij de houder niet kan worden geïdentificeerd.
 0110
 2.8 BSF uit onderling afhankelijke passiva
 De instellingen rapporteren de volgende passiva:
 —
 passiva die onderling afhankelijk zijn van activa overeenkomstig artikel 428 septies VKV; zie ook artikel 428 novotricies, lid 3, punt b), VKV
 —
 passiva in verband met gecentraliseerde gereglementeerde spaargelden die moeten worden behandeld als onderling afhankelijk van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt a), VKV;
 —
 passiva in verband met stimuleringsleningen en krediet- en liquiditeitsfaciliteiten die onderling afhankelijk zijn van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt b), VKV;
 —
 passiva in verband met gedekte obligaties die moeten worden behandeld als onderling afhankelijk van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt c), VKV;
 —
 passiva in verband met activiteiten inzake clearing voor cliënten van derivaten die moeten worden behandeld als onderling afhankelijk van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 2, punt d), VKV;
 —
 passiva die voldoen aan alle voorwaarden van artikel 428 septies, lid 1, VKV en die onderling afhankelijk zijn van activa overeenkomstig artikel 428 septies, lid 1, VKV.
 0120
 2.9 BSF uit overige passiva
 De instellingen rapporteren het volgende:
 —
 transactiedatumschulden die voortvloeien uit aankopen van financiële instrumenten, van deviezen en van grondstoffen die naar verwachting zullen worden afgewikkeld binnen de standaardafwikkelingscyclus of -termijn die gebruikelijk is voor de betrokken beurs of de betrokken soort transacties of die nog niet zijn afgewikkeld, maar naar verwachting nog wel zullen worden afgewikkeld; zie artikel 428 novotricies, lid 3, punt a), VKV;
 —
 uitgestelde belastingverplichtingen; de eerst mogelijke datum waarop het bedrag ervan kan worden gerealiseerd, wordt als resterende looptijd gebruikt; zie artikel 428 novotricies, lid 1, punt a), VKV;
 —
 minderheidsbelangen; de looptijd van het instrument wordt als resterende looptijd gebruikt; zie artikel 428 novotricies, lid 1, punt b), VKV;
 —
 andere verplichtingen zonder vastgestelde looptijd, met inbegrip van korte posities en open looptijdposities, tenzij in deze afdeling anders is bepaald; zie artikel 428 novotricies, lid 1, VKV;
 —
 het negatieve verschil tussen netting sets berekend overeenkomstig artikel 428 novotricies, lid 4, VKV; alle derivatenverplichtingen worden gerapporteerd alsof zij een resterende looptijd van minder dan één jaar hebben;
 —
 alle andere verplichtingen die niet in de artikelen 428 novotricies tot en met 428 terquadragies VKV zijn vermeld; alle kapitaalbestanddelen worden gerapporteerd onder post 2.1, ongeacht hun resterende looptijd; zie ook artikel 428 novotricies, lid 3, punt b), VKV.
 DEEL VI: SAMENVATTING NSFR
 1. Specifieke opmerkingen
 40.
 Het doel van deze template is informatie te verschaffen over de nettostabielefinancieringsratio, zowel voor instellingen die de volwaardige NSFR rapporteren (rapportagetemplates C 80.00 en C 81.00) als voor instellingen die de vereenvoudigde NSFR rapporteren (rapportagetemplates C 82.00 en C 83.00).
 41.
 Overeenkomstig artikel 428 ter, lid 1, VKV is het nettostabielefinancieringsvereiste van artikel 413, lid 1, VKV gelijk aan de verhouding tussen de beschikbare stabiele financiering van de instelling als bedoeld in de hoofdstukken 3 en 6 en de vereiste stabiele financiering van de instelling als bedoeld in de hoofdstukken 4 en 7, en wordt het uitgedrukt als een percentage. De regels voor de berekening van de verhouding zijn vastgelegd in hoofdstuk 2.
 42.
 De posten in de rijen 0010 tot en met 0210 zijn dezelfde als de gelijkwaardige posten die worden gerapporteerd in de rapportagetemplates C 80.00 tot en met C 83.00.
 2. Instructies voor bepaalde kolommen
 Kolom
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 Bedrag
 De instellingen rapporteren in kolom 0010 het bedrag van activa, posten buiten de balanstelling, verplichtingen en eigen vermogen die in de som van alle toepasselijke resterendelooptijd- en LAHK-segmenten zijn gerubriceerd. De te rapporteren bedragen zijn die vóór toepassing van de relevante BSF- en VSF-factoren.
 0020
 Vereiste stabiele financiering
 De instellingen rapporteren in kolom 0020 de vereiste stabiele financiering berekend overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstukken 4 en 7, VKV.
 0030
 Beschikbare stabiele financiering
 De instellingen rapporteren in kolom 0030 de beschikbare stabiele financiering berekend overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstukken 3 en 6, VKV.
 0040
 Verhouding
 De instellingen rapporteren in kolom 0040 de NSFR-verhouding overeenkomstig artikel 428 ter, lid 1, VKV.
 3. Instructies voor bepaalde rijen
 Rij
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies
 0010
 1. VEREISTE STABIELE FINANCIERING
 Post 1 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0020
 1.1 VSF uit activa van centrale banken
 Post 1.1 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0030
 1.2 VSF uit liquide activa
 Post 1.2 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0040
 1.3 VSF uit andere effecten dan liquide activa
 Post 1.3 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0050
 1.4 VSF uit leningen
 Post 1.4 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0060
 1.5 VSF uit onderling afhankelijke activa
 Post 1.5 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0070
 1.6 VSF uit activa binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 Post 1.6 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0080
 1.7 VSF uit derivaten
 Post 1.7 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0090
 1.8 VSF uit bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP
 Post 1.8 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0100
 1.9 VSF uit andere activa
 Post 1.9 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0110
 1.10 VSF uit posten buiten de balanstelling
 Post 1.10 van de rapportagetemplates C 80.00 en C 82.00
 0120
 2. BESCHIKBARE STABIELE FINANCIERING
 Post 2 van de rapportagetemplates C 81.00 en C 83.00
 0130
 2.1 BSF uit kapitaalbestanddelen en -instrumenten
 Post 2.1 van de rapportagetemplates C 81.00 en C 83.00
 0140
 2.2 BSF uit retaildeposito’s
 Post 2.2 van de rapportagetemplates C 81.00 en C 83.00
 0150
 2.3 BSF afkomstig van andere niet-financiële cliënten (m.u.v. centrale banken)
 Post 2.3 (m.u.v. 2.3.0.2) van rapportagetemplate C 81.00 en rapportagetemplate C 83.00
 0160
 2.4 BSF uit operationele deposito’s
 Posten 2.3.0.2 en 2.5.3.1 van rapportagetemplate C 81.00 en post 2.4 van rapportagetemplate C 83.00
 0170
 2.5 BSF uit verplichtingen binnen een groep of binnen een institutioneel protectiestelsel als een preferentiële behandeling van toepassing is
 Post 2.4 van rapportagetemplate C 81.00 en post 2.5 van rapportagetemplate C 83.00
 0180
 2.6 BSF afkomstig van financiële cliënten en centrale banken
 Post 2.5 (m.u.v. 2.5.3.1) van rapportagetemplate C 81.00 en post 2.6 van rapportagetemplate C 83.00
 0190
 2.7 BSF uit verplichtingen waarbij de tegenpartij niet kan worden bepaald
 Post 2.6 van rapportagetemplate C 81.00 en post 2.7 van rapportagetemplate C 83.00
 0200
 2.8 BSF uit onderling afhankelijke passiva
 Post 2.8 van rapportagetemplate C 81.00 en rapportagetemplate C 83.00
 0210
 2.9 BSF uit overige passiva
 Posten 2.7 en 2.9 van rapportagetemplate C 81.00 en post 2.9 van rapportagetemplate C 83.00
 0220
 3. NSFR
 NSFR berekend overeenkomstig artikel 428 ter, lid 1, VKV
 BIJLAGE XIV
 Gemeenschappelijk gegevenspuntenmodel
 Alle in de bijlagen bij deze verordening vermelde gegevens worden omgezet in een gemeenschappelijk gegevenspuntenmodel dat de grondslag vormt voor uniforme IT-systemen van instellingen en bevoegde autoriteiten.
 Het gemeenschappelijke gegevenspuntenmodel voldoet aan de volgende criteria:
 a)
 het geeft een gestructureerde voorstelling van alle gegevens in de bijlagen bij deze verordening;
 b)
 het geeft alle bedrijfsconcepten weer die in de bijlagen bij deze verordening zijn beschreven;
 c)
 het verschaft een data dictionary met tabellabels, ordinaatlabels, aslabels, domeinlabels, dimensielabels en lidlabels;
 d)
 het bevat meeteenheden die de eigenschap of omvang van gegevenspunten aangeven;
 e)
 het voorziet in definities van gegevenspunten welke de vorm aannemen van een samenstel van kenmerken die het financiële concept eenduidig weergeven;
 f)
 het bevat alle relevante technische specificaties die noodzakelijk zijn voor de ontwikkeling van IT-rapportageoplossingen die uniforme toezichtsgegevens opleveren.
 BIJLAGE XV
 Validatievoorschriften
 Voor de in de bijlagen bij deze verordening vermelde gegevens gelden validatievoorschriften die de kwaliteit en de consistentie van de gegevens verzekeren.
 De validatievoorschriften voldoen aan de volgende criteria:
 a)
 zij definiëren de logische relaties tussen relevante gegevenspunten;
 b)
 zij bevatten filters en voorwaarden die een reeks gegevens definiëren waarop een validatievoorschrift van toepassing is;
 c)
 zij controleren de consistentie van de gerapporteerde gegevens;
 d)
 zij controleren de juistheid van de gerapporteerde gegevens;
 e)
 zij stellen standaardwaarden vast die worden gehanteerd ingeval de desbetreffende informatie niet is gerapporteerd.
 BIJLAGE XVI
 RAPPORTAGETEMPLATES BETREFFENDE ACTIVABEZWARING
 TEMPLATES ACTIVABEZWARING
 Template nummer
 Template code
 Naam van de template /groep van templates
 Korte naam
 DEEL A - OVERZICHT BEZWARING
 32,1
 F 32.01
 ACTIVA VAN DE RAPPORTERENDE INSTELLING
 AE-ASS
 32,2
 F 32.02
 ONTVANGEN ZEKERHEDEN
 AE-COL
 32,3
 F 32.03
 UITGEGEVEN EN NOG NIET IN PAND GEGEVEN EIGEN GEDEKTE OBLIGATIES EN SECURITISATIES
 AE-NPL
 32,4
 F 32.04
 BRONNEN VAN BEZWARING
 AE-SOU
 DEEL B - LOOPTIJDGEGEVENS
 33
 F 33.00
 LOOPTIJDGEGEVENS
 AE-MAT
 DEEL C - VOORWAARDELIJKE BEZWARING
 34
 F 34.00
 VOORWAARDELIJKE BEZWARING
 AE-CONT
 DEEL D - GEDEKTE OBLIGATIES
 35
 F 35.00
 UITGIFTE VAN GEDEKTE OBLIGATIES
 AE-CB
 DEEL E - UITGEBREIDE GEGEVENS
 36,1
 F 36.01
 UITGEBREIDE GEGEVENS DEEL I
 AE-ADV1
 36,2
 F 36.02
 UITGEBREIDE GEGEVENS UITGEBREIDE GEGEVENS DEEL 2
 AE-ADV2
 F 32.01 - ACTIVA VAN DE RAPPORTERENDE INSTELLING (AE-ASS)
 Boekwaarde van bezwaarde activa
 Reële waarde van bezwaarde activa
 Boekwaarde van niet-bezwaarde activa
 Reële waarde van niet-bezwaarde activa
 waarvan: uitgegeven door andere entiteiten van de groep
 waarvan: voor de centrale bank toelaatbaar
 waarvan theoretisch in aanmerking komende EHQLA en HQLA
 waarvan: voor de centrale bank toelaatbaar
 waarvan theoretisch in aanmerking komende EHQLA en HQLA
 waarvan: uitgegeven door andere entiteiten van de groep
 waarvan: voor de centrale bank toelaatbaar
 waarvan EHQLA en HQLA
 waarvan: voor de centrale bank toelaatbaar
 waarvan EHQLA en HQLA
 010
 020
 030
 035
 040
 050
 055
 060
 070
 080
 085
 090
 100
 105
 010
 Activa van de rapporterende instelling
 020
 Opeisbare leningen
 030
 Aandeleninstrumenten
 040
 Schuldbewijzen
 050
 waarvan: gedekte obligaties
 060
 waarvan: securitisaties
 070
 waarvan: uitgegeven door overheden
 080
 waarvan: uitgegeven door financiële vennootschappen
 090
 waarvan: uitgegeven door niet-financiële vennootschappen
 100
 Leningen en voorschotten met uitzondering van opeisbare leningen
 110
 waarvan: Door onroerend goed zekergestelde leningen
 120
 Overige activa
 F 32.02 - DOOR DE RAPPORTERENDE INSTELLING ONTVANGEN ZEKERHEDEN (AE-COL)
 Reële waarde van bezwaarde ontvangen zekerheden of uitgegeven eigen schuldbewijzen
 Niet-bezwaard
 Reële waarde van ontvangen zekerheden of uitgegeven eigen schuldbewijzen die beschikbaar zijn voor bezwaring
 Nominale waarde van ontvangen zekerheden of uitgegeven eigen schuldbewijzen die niet beschikbaar zijn voor bezwaring
 waarvan: uitgegeven door andere entiteiten van de groep
 waarvan: voor de centrale bank toelaatbaar
 waarvan theoretisch in aanmerking komende EHQLA en HQLA
 waarvan: uitgegeven door andere entiteiten van de groep
 waarvan: voor de centrale bank toelaatbaar
 waarvan EHQLA en HQLA
 010
 020
 030
 035
 040
 050
 060
 065
 070
 130
 Door de rapporterende instelling ontvangen zekerheden
 140
 Opeisbare leningen
 150
 Aandeleninstrumenten
 160
 Schuldbewijzen
 170
 waarvan: gedekte obligaties
 180
 waarvan: securitisaties
 190
 waarvan: uitgegeven door overheden
 200
 waarvan: uitgegeven door financiële vennootschappen
 210
 waarvan: uitgegeven door niet-financiële vennootschappen
 220
 Leningen en voorschotten met uitzondering van opeisbare leningen
 230
 Overige ontvangen zekerheden
 240
 Andere uitgegeven eigen schuldbewijzen dan eigen gedekte obligaties of securitisaties
 245
 Uitgegeven en nog niet verpande eigen gedekte obligaties en securitisaties
 250
 TOTALE ACTIVA, ONTVANGEN ZEKERHEDEN EN UITGEGEVEN EIGEN SCHULDBEWIJZEN
 F 32.03 - UITGEGEVEN EN NOG NIET IN PAND GEGEVEN EIGEN GEDEKTE OBLIGATIES EN SECURITISATIES (AE-NPL)
 Niet-bezwaard
 Boekwaarde van de onderliggende pool van activa
 Reële waarde van ontvangen schuldbewijzen die beschikbaar zijn voor bezwaring
 Nominale waarde van uitgegeven eigen schuld-bewijzen niet beschikbaar voor bezwaring
 waarvan: voor de centrale bank toelaatbaar
 waarvan theoretisch in aanmerking komende EHQLA en HQLA
 010
 020
 030
 035
 040
 010
 Uitgegeven en nog niet in pand gegeven eigen gedekte obligaties en door activa gedekte effecten
 020
 Behouden uitgegeven gedekte obligaties
 030
 Behouden uitgegeven door activa gedekte effecten
 040
 Hoogste rang
 050
 Mezzanine
 060
 Eerste verlies
 F 32.04 - BRONNEN VAN BEZWARING (AE-SOU)
 Corresponderende verplichtingen, voorwaardelijke verplichtingen of uitgeleende effecten
 Activa, ontvangen zekerheden en andere uitgegeven eigen schuldbewijzen dan bezwaarde gedekte obligaties en securitisaties
 waarvan: van andere entiteiten van de groep
 waarvan: hergebruikte ontvangen zekerheden
 waarvan: bezwaarde eigen schuld-bewijzen
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Boekwaarde van geselecteerde financiële verplichtingen
 020
 Derivaten
 030
 waarvan: Over-The-Counter
 040
 Deposito's
 050
 Retrocessieovereenkomsten
 060
 waarvan: centrale banken
 070
 Andere door zekerheden gedekte deposito's dan retrocessieovereenkomsten
 080
 waarvan: centrale banken
 090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 100
 waarvan: uitgegeven gedekte obligaties
 110
 waarvan: uitgegeven securitisaties
 120
 Overige bronnen van bezwaring
 130
 Nominale waarde van ontvangen toegezegde leningen
 140
 Nominale waarde van ontvangen financiële garanties
 150
 Reële waarde van effecten die zijn geleend met niet-contante zekerheden
 160
 Overige
 170
 BRONNEN VAN BEZWARING: TOTAAL
 Niet in te vullen op een template voor geconsolideerde rapportage
 In geen geval in te vullen
 F 33.00 - LOOPTIJDGEGEVENS (AE-MAT)
 Open looptijd
 Voor één dag
 >1dag <=1week
 >1week <=2 weken
 >2weken <=1 maand
 >1maand <=3maanden
 >3maanden <=6maanden
 >6maanden <=1jaar
 >1jaar <=2jaar
 >2jaar <=3jaar
 3jaar <=5jaar
 5jaar <= 10jaar
 >10jaar
 Resterende looptijd van de verplichtingen
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 010
 Bezwaarde activa
 020
 Hergebruikte ontvangen zekerheden (ontvangstgedeelte)
 030
 Hergebruikte ontvangen zekerheden (hergebuiksgedeelte)
 F 34.00 — VOORWAARDELIJKE BEZWARING (AE-CONT)
 Corresponderende verplichtingen, voorwaardelijke verplichtingen of uitgeleende effecten
 Voorwaardelijke bezwaring
 A. Daling met 30 % van de reële waarde van bezwaarde activa
 B. Netto-effect van een waardevermindering met 10 % van belangrijke valuta's
 Additioneel bedrag van bezwaarde activa
 Additioneel bedrag van bezwaarde activa
 Belangrijke
 valuta 1
 Belangrijke
 valuta 2
 ...
 Belangrijke
 valuta n
 010
 020
 030
 040
 050
 010
 Boekwaarde van geselecteerde financiële verplichtingen
 020
 Derivaten
 030
 waarvan: Over-The-Counter
 040
 Deposito's
 050
 Retrocessieovereenkomsten
 060
 waarvan: centrale banken
 070
 Andere door zekerheden gedekte deposito's dan retrocessieovereenkomsten
 080
 waarvan: centrale banken
 090
 Uitgegeven schuldbewijzen
 100
 waarvan: uitgegeven gedekte obligaties
 110
 waarvan: uitgegeven securitisaties
 120
 Overige bronnen van bezwaring
 170
 BRONNEN VAN BEZWARING: TOTAAL
 F 35.00 - UITGIFTE VAN GEDEKTE OBLIGATIES (AE-CB)
 z-as
 Identificatiecode van de cover pool (open)
 Naleving van artikel 129 CRR?
 Verplichtingen uit hoofde van gedekte obligaties
 Cover pool
 Rapportagedatum
 + 6 maanden
 +12 maanden
 + 2 jaar
 +5 jaar
 + 10 jaar
 Van een cover pool afgeleide posities met een negatieve netto marktwaarde
 Externe rating van de gedekte obligatie
 Rapportage datum
 + 6 maanden
 +12 maanden
 + 2 jaar
 +5 jaar
 + 10 jaar
 Van een cover pool afgeleide posities met een positieve netto markt-waarde
 Bedrag cover pool boven minimumdekkingsvereisten
 [JA/NEE]
 Zo JA, de primaire activaklasse van de cover pool vermelden
 overeen-komstig de betrokken wettelijke regeling voor gedekte obligaties
 volgens de methodologie van de ratingbureaus om de huidige externe rating van gedekte obligaties te behouden
 Rapportage datum
 Rating-bureau 1
 Rating 1
 Rating-bureau 2
 Rating 2
 Rating-bureau 3
 Rating 3
 Rapportage datum
 Rating-bureau 1
 Rating-bureau 2
 Rating-bureau 3
 010
 012
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 150
 160
 170
 180
 190
 200
 210
 220
 230
 240
 250
 010
 Nominale waarde
 020
 Huidige waarde (swap)/Marktwaarde
 030
 Activaspecifieke waarde
 040
 Boekwaarde
 F 36.01 - UITGEBREIDE GEGEVENS. DEEL 1(AE-ADV-1)
 Bronnen van bezwaring
 Activa/passiva
 Soort zekerheden - Indeling per soort actief
 Totaal
 Opeisbare leningen
 Aandelen-instrumenten
 Schuldbewijzen
 Leningen en voorschotten met uitzondering van opeisbare leningen
 Overige
 activa
 Totaal
 waarvan: gedekte obligaties
 waarvan: securitisaties
 waarvan: uitgegeven door o
[cell cut: 2683861 characters, first 2000000 kept]