صورت مالیات و عوارضی که به کالاها تعلق میگیرد

در این مقاله وکیل پایه یک در اصفهان قصد دارد کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده و معافیت مالیات بر ارزش افزوده را برای شما توضیح دهد.برای اصلاح نظام مالیاتی و حمایت از سرمایه گذاری، تولید و منافع، اکثر کشورها پایه درآمدی خود را به سمت مصرف تغییر می دهند و بالاترین درآمد مالیاتی را از طریق مالیات بر مصرف دریافت می کنند. در سازمانی که به تولید و ارائه خدمات می پردازد، علاوه بر هزینه های انجام شده و حتی مجموعه ای که از تولید و ارائه خدمات خود دارند، مزایای مضاعفی نیز از این روش حاصل می شود که به آن ارزش افزوده می گویند. ارائه کالا و خدمات در کشور مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشد. همچنین واردات و صادرات آنها مشمول این قانون می باشد. تفاوت قیمت کالا و خدمات ارائه شده با خدمات و کالاهای خریداری شده برای مدت معین ارزش افزوده است.مالیات بر ارزش افزوده به چه کالاهایی تعلق میگیرد؟وکیل خوب اصفهان در پاسخ به سوال مالیات بر ارزش افزوده به چه کالاهایی تعلق میگیرد؟ می گوید: مالیات بر ارزش افزوده شامل کلیه خدمات و کالاهایی است که در کشور به فروش می رسد. اما چند استثنا وجود دارد:سیگار و سوخت هواپیما دو کالای ویژه هستند که به ترتیب 12 و 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده دارند. کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده کلیه کالاها و خدمات تولیدی است، مگر در موارد خاص. پس در این مقاله کالاهای استثنا را بیان میکنیم و هرکالایی که جز این دسته نبود، مشمول مالیات میوشد!طبق ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده: محصولات کشاورزی فرآوری نشده، دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان، انواع کود، سم، بذر و نهال؛ آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر ، برنج، حبوبات و سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان؛ کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات؛ کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می‌شود(مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود) اموال غیر منقول؛ انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی ،حیوانی و گیاهی) و خدمات توانبخشی وحمایتی؛ خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیاتهای مستقیم، خدمات بانکی و اعتباری بانک‌ها، مؤسسات و تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض الحسنه مجاز ‌و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.میزان مالیات بر ارزش افزودههر فردی که تولیدکننده باشد اعم از تولیدکننده مواد اولیه یا تولیدکننده کالای تمام شده باید 1.5 درصد به شهرداری و 1.5 درصد به سایر سازمان های دولتی به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند که 5.5 درصد مالیات بر ارزش افزوده است. قانون سهم 1 درصد شهرداری را ثابت نگه می دارد، اما سهم 1.5 درصدی دولت به فروشنده نهایی واگذار می شود.آیا مالیات بر ارزش افزوده بر صادرات تاثیر می گذارد؟به گفته وکیل اصفهان: طبق ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده، این قانون برای صادرات بسیار سودمند است. چرا که صادرکنندگان کالاهای ایرانی با خرید کالا از ایران و صادرات آن از کشور، 1.5 درصد از مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت شده توسط دولت را پس خواهند گرفت.گواهی ارزش افزوده بخشی از اطلاعاتی است که فرد باید در مورد ارزش افزوده داشته باشد.صادرات کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزودهصادرات به دلیل تبدیل ارز از این مالیات معاف است. به این ترتیب افرادی که در بخش صادرات کار می کنند مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیستند. دولت تصمیم گرفت با ایجاد زمینه ای برای تسهیل صادرات و به تبع آن واردات ارز در ایران، رونق اقتصادی را ارتقا دهد.آیا کالاهای وارداتی و صادراتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟خوب است بدانید که وکیل خوب در اصفهان توضیح میدهد: کالاها و خدماتی که مجاز به صادرات و خروج از ایران هستند مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی باشند. اما کالاهایی که اجازه ورود به ایران را دارند ابتدا مشمول مالیات می شوند و در مرحله بعد واردکنندگان می توانند آن را دریافت و از گمرک ترخیص کنند.لیست کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزودهمحصولات کشاورزی فرآوری نشده. دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان. انواع کود، سم، بذر و نهال. آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات وسویا، شیر، پنیر، روغن نباتی وشیر خشک مخصوص تغذیه کودکان. کتاب، دفاتر تحریر، مطبوعات و اقسام کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات. کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزارتخانه‌ها، موسسه‌های دولتی و نهادهای عمومی غیر دولتی با تأیید هیأت وزیران و حوزه‌های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا. کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده فردی تا میزان معافیت تعیین شده براساس مقررات صادرات و واردات، وارد کشور می‌شود. علاوه‌بر آن براساس مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود. اموال غیر منقول. اقسام دارو، تجهیزات مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی وگیاهی) همچنین خدمات توانبخشی و حمایتی. فرش دستباف. خوراک دام و طیور. اقلام با مصارف صرفا دفاعی (نظامی وانتظامی) و امنیتی بر اساس فهرستی که به توصیه مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد. فهرست مذکور از نخستین دوره مالیاتی بعد از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء است. رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی مختص فرودگاه‌ها طبق فهرستی که به توصیه مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و طی مدت ۶ ماه از زمان تصویب این قانون به تصویب هیات وزیران می‌رسد.لیست خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزودهخدمات مشتمل‌بر مالیات بر درآمد حقوق، در خصوص قانون مالیات‌های مستقیم.خـدمات بانکی و اعتباری بانک‌ها، موسسه‌ها و نیز تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض الحسنه مجاز همچنین خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالاها در بورس‌ و بازارهای جدای از بورس.خدمات حمل ونقل عمومی مسافربری برون شهری و درون شهری، جاده‌ای، ریلی، دریایی و هوایی.انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که بر اساس آئین نامه‌ای که با توصیه مشترک وزارتخانه‌های علوم تحقیقات و فناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت، درمان وآموزش پزشکی، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی طی مدت ۶ ماه از زمان تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.