مالیات برای کسب‌وکارهای اینترنتی

روند کنونی نشان می‌دهد که به زودی تعداد کسب‌وکارها و استارت‌اپ‌های اینترنتی رو به افزایش است. بنابراین سؤالی که پیش می‌آید این است که آیا کسب‌وکارهای اینترنتی هم باید مالیات بپردازند؟پرداخت مالیات یک قانون تصویب شده از سوی دولت است و ارتباطی به محل فعالیت کسب‌و‌کارها ندارد. به عبارت دیگر، شرط پرداخت مالیات برای مشاغل تنها داشتن فروشگاه یا شرکت فیزیکی نیست، بلکه مبنای پرداخت مالیات، درآمد کسب شده از سوی صاحبان کسب‌وکار است.تعریف مالیات کسب‌وکارهای اینترنتیبرای ادامه‌ی مقاله، بهتر است ابتدا مالیات را تعریف کنیم. مالیات، از منابع کسب درآمد دولت بوده و به وجوهی گفته می‌شود که صاحبان برخی از مشاغل و دارایی‌ها، شامل اشخاص حقیقی و حقوقی، باید آن را سالانه به سازمان امور مالیاتی کشور بپردازند.در قانون مالیات‌، دو نوع مالیات تعریف می شود: مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم.مالیات‌های مستقیم، مالیات‌هایی هستند که به شکل مستقیم و بدون واسطه، به درآمد و دارایی اشخاص تعلق می‌گیرند. مالیات غیرمستقیم، مالیاتی است که تمام افراد جامعه، به طور غیرمستقیم آن را پرداخت می‌کنند. مالیات بر مصرف کالا و خدمات، مالیات بر واردات و معاملات و… از شکل‌های آشنای مالیات غیرمستقیم برای افراد هستند.سازمان امور مالیاتی اعلام کرده که صاحبان کسب‌و‌کارهای مجازی، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، باید در سال ۱۴۰۱ مثل سایر مشاغل دیگر، مالیات خود را به دولت بپردازند.می‌توان مالیات کسب‌و کارهای اینترنتی را اینطور تعریف کرد: مالیات بر کسب‌وکارهای اینترنتی، نوعی از مالیات مستقیم است که افراد مشغول به کسب‌وکارهای اینترنتی، باید پس از ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی و محاسبه میزان مالیات تعلق گرفته از سمت سازمان مربوطه در سال ۱۴۰۱، آن را پرداخت نمایند.قوانین مربوط به مالیات کسب‌وکارهای اینترنتیبر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص صاحبان کسب‌و‌کارهای مجازی، صاحبان این گروه از مشاغل مکلفند ظرف ۴ ماه از تاریخ شروع فعالیت، مراتب را کتبا به نزدیک‌ترین اداره امور مالیاتی اعلام، و نسبت به تشکیل پرونده اقدام نمایند. اشخاص حقوقی پس از تاسیس، مکلفند دفترچه ثبت‌نام اشخاص حقوقی را از اداره کل امور مالیاتی مربوطه دریافت نمایند و نسبت به تشکیل پرونده (دریافت شماره واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده) و پرداخت حق تمبر اقدام نمایند.در صورت عدم توجه به بخشنامه مالیاتی کسب‌وکار اینترنتی یا عدم پرداخت مالیات، صاحبان آن کسب‌وکار مشمول پرداخت جریمه می‌شوند. سایر تکالیف مالیاتی صاحبان کسب‌وکارهای مجازی، به شرح زیر است:۱. مراجعه به سازمان امور مالیاتی و اعلام اشتغال به فعالیت به صورت رسمی؛۲. ثبت‌نام الکترونیکی در سامانه مالیاتی جهت دریافت کد اقتصادی (به تازگی دریافت کد اقتصادی از این مراحل حذف شده، کد ملی مودیان در سامانه ثبت شده و به منزله‌ی کد اقتصادی آنها است)؛۳. ثبت‌نام مودیان مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده (مطابق با فراخوان‌های هشت‌‌گانه)؛۴. صدور صورتحساب بر اساس ماده ۸ آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم؛۵. همچنین وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده از کالاهای مشمول این مالیات؛۶. پرداخت مبالغ ذکر شده در اظهارنامه مالیاتی در زمان قانونی؛۷. ارائه فهرست معاملات فصلی در صورت مشمول بودن؛۸. تسلیم فهرست حقوق کارکنان و پرداخت مالیات مرتبط با حقوق آنها؛۹. ارائه خلاصه درآمد و هزینه‌های سالانه به ماموران مالیات جهت تطبیق با درخواست کتبی؛اشخاص حقیقی تا پایان خرداد سال بعد فرصت دارند اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنند. اشخاص حقوقی نیز حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی خود مهلت دارند تا اظهار نامه مالیاتی را ارائه دهند. همچنین مشمولان مالیات بر ارزش افزوده تا ۱۵ روز بعد از هر دوره مالیاتی، موظف به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هستند.حتما بخوانید: راهنمای عملی ویرایش یا حذف اطلاعات پرونده مالیاتینحوه محاسبه مالیات کسب و کارهای اینترنتیطبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، میزان مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، بسته به درآمد آنها محاسبه می‌شود.چنانچه درآمد اشخاص حقیقی تا ۵۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد آنها ۱۵ درصد است.چنانچه درآمد از ۵۰ میلیون تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد ۲۰ درصد است.چنانچه درآمد بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات بر درآمد ۲۵ درصد است.بر اساس ماده ۱۰۵ این قانون، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۵ درصد است.حتما بخوانید: معافیت مالیاتی چیست و چگونه بر کسب و کار تأثیر می‌گذارد؟مبنای محاسبه کردن مالیات کسب‌وکارهای اینترنتیبا توجه به مالکیت فروشگاه مبنای محاسبه مالیات نیز متفاوت خواهد بود:اگر مالک سایت یا کسب‌وکار اینترنتی خودش صاحب اصلی کالا باشد، در واقع تولیدکننده آن باشد، مالیات بر ارزش افزوده مطابق با نوع کالا و سیاست فروشنده محاسبه می‌شود.اگر مالک یک سایت فقط وظیفه فروش کالاها و خدمات را به عهده داشته باشد و در روند تولید آن کالا یا خدمات نقشی نداشته باشد، و همچنین اگر فروشگاه اینترنتی او فقط یک درگاه برای فروش خدمات و کالا باشد، مالیات به شکل درصدی از فروش محاسبه می‌شود.برای محاسبه کردن مالیات کسب‌وکارهای اینترنتی مثل مشاغل واقعی، معیار محاسبه همان خود اظهاری است که خود فروشندگان دارند. اما اگر این اظهارات فروشنده با واقعیت تطابق نداشته باشد اداره امور مالیاتی با توجه به شواهد و مدارکی که موجود است، برای آن فروشگاه اینترنتی مالیات تعیین می‌کند.ماهیت کسب‌و‌کار آنلاینکسی که سایت اینترنتی راه‌اندازی می‌کند چگونه باید کار کند، حقیقی یا حقوقی؟اگر الزام کسب‌وکاری ندارید که شخص حقوقی باشید، بدون شک حقیقی کار کنید. منظور از الزام کسب و کار یعنی اگر در آینده قرار است با شرکت‌های دولتی کار کنید، یا در صورت دریافت کارت بازرگانی، طرف معامله شما فقط با شرکت کار می‌کند و با شخص حقیقی کار نمی‌کند و یا برای شرکت در مناقصه‌ها و مزایده‌ها باید قطعا شخصیت حقوقی باشید.اگر الزامات بالا وجود ندارد، به صورت شخصیت حقیقی کار کنید. زیرا تشریفات و تکالیف اشخاص حقوقی قابل مقایسه با اشخاص حقیقی نیست. بنابراین، اگر الزام کسب‌و‌کار ندارید حقیقی کار کنید و در این زمینه هیچ محدودیتی هم وجود ندارد.جرایم مالیاتی کسب‌و‌کارهای مجازیهمانطور که عدم پرداخت مالیات مشاغل سنتی مشمول جریمه می‌شود، عدم انجام تکالیف مالیاتی مشاغل اینترنتی هم برای صاحبان این کسب‌و‌کارها عواقبی را به دنبال خواهد داشت. در حقیقت، عدم انجام تکالیف مالیاتی به معنی عدم شفافیت مالی است و موجب تعلیق جرایم پیش‌بینی شده در قانون مالیات خواهد بود. حتی کسی که فقط یک صفحه کاری در اینستاگرام دارد به عنوان یک شخص حقیقی پرونده مالیاتی تشکیل دهد. علاوه بر این، عدم انجام تکالیف مالیاتی، می‌تواند موجب محرومیت مودیان از امتیازات ویژه و معافیت‌های مالیاتی کسب و کار اینترنتی شود.سامانه مالیات کسب‌و‌کارهای اینترنتیسامانه ثبت اظهارنامه مالیاتی تحت نظارت وزارت اقتصاد و امور دارایی کشور است. این سامانه با هدف ارائه خدمات به صاحبان کسب‌وکارهای اینترنتی و مشمولان پرداخت مالیات، راه‌اندازی شده است.در این سامانه دو بخش اصلی وجود دارد. یک بخش مرتبط با خدمات اصلی مالیاتی بوده و بخش دیگر مربوط به سایر خدمات مالیاتی است. در بخش خدمات اصلی مالیاتی، امکاناتی نظیر ثبت‌نام الکترونیکی، ثبت صندوق فروش و حافظه مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی و غیره در دسترس کاربران قرار می‌گیرد. در بخش دیگری از این سامانه به خدماتی مانند استعلام بدهی‌های مالیاتی و صدور صورتحساب‌های الکترونیکی و… دسترسی دارند.برای پرداخت مالیات به ترتیب زیر عمل کنید:ابتدا باید به سامانه پرداخت قبض مالیات وارد شوید.گزینه شناسه ۳۰ رقمی نسیم را انتخاب کرده و شناسه ۳۰ رقمی قبض مالیات خود را وارد کنید و سپس روی گزینه بررسی شناسه قبض نسیم کلیک کنید.اگر اطلاعات ذکر شده در قبض مالیاتی مورد تایید شما است، گزینه تایید را انتخاب کنید تا به درگاه پرداخت اینترنتی منتقل شوید.تصورات اشتباه نسبت به مالیات کسب‌وکارهای اینترنتییک تصور نادرست رایج این است که کسب‌وکارهای اینترنتی نیازی به پرداخت مالیات ندارند! دیر یا زود سازمان امور مالیاتی با این کسب‌وکارها برخورد خواهد کرد. بنابراین عقب انداختن تکلیف‌های مالیاتی فقط باعث سنگین‌تر شدن جرائم مالیاتی خواهد شد.منبع: وبلاگ وندار