آموزش تهیه و ثبت اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی اصلی‌ترین تکلیف مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل است. از آنجا که اظهارنامه عملکرد، کارنامه سود و زیان اشخاص است، آشنایی با نحوه تکمیل و ارسال آن از اهمیت زیادی برخوردار است. در این مطلب آموزش مالیات ما را همراهی نمایید تا با ریزه‌کاری‌های نحوه تکمیل اظهارنامه عملکرد 1401 اشخاص حقیقی آشنا شوید.خبر خوب اینکه در انتهای مطلب می‌تونین راهنمای اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول، دوم و سوم (انفرادی و مشارکتی) و همین طور فرم اظهارنامه مالیاتی رو برای این اشخاص دریافت کنین.مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402 اشخاص حقیقیبر اساس قوانین مالیاتی ایران، زمان ارائه اظهارنامه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل، پایان خرداد ماه هر سال است. مهلت تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل برای عملکرد سال 1401 نیز، همانند سالهای قبل، پایان روز چهارشنبه 31 خرداد ماه 1402 است.در صورتی که مشمول استفاده از تبصره ماده 100 ق.م.م هستید (فرم مربوطه در مایتکس برای شما بارگذاری شده است)، از تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی معاف هستید.گروه بندی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلاشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل، آن دسته از مودیان مالیاتی هستند که به صورت انفرادی و یا شریکی به کار تولید و یا عرضه کالا و خدمات اشتغال دارند. سازمان مالیاتی، صاحبان مشاغل را در 3 گروه، طبقه‌بندی نموده است. این گروه‌ها در نگهداری و ارائه اسناد و مدارک با یکدیگر متفاوت هستند.در مطلب گروه بندی جدید مودیان، با شیوه گروه بندی مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل مشمول مالیات 1401 همراه با جزئیات تکالیف هر یک آشنا خواهید شد. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%D9%85%D8%B1%D8%A7%D8%AD%D9%84%D8%AB%D8%A8%D8%AA%D9%86%D8%A7%D9%85%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D8%A7%D8%B4%D8%AE%D8%A7%D8%B5%D8%AD%D9%82%DB%8C%D9%82%DB%8C%D9%88%D8%AA%DA%A9%D9%85%DB%8C%D9%84%D8%A2%D9%86 در ادامه آموزش اظهارنامه مالیاتی 1402، باید با سامانه ارسال اظهارنامه مالیاتی آشنا شویم. تکمیل و ارسال اظهارنامه عملکرد صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی در سال 1402 (برای عملکرد 1401) از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir انجام می‌شود.مراحل تهیه و تنظیم اظهارنامه اشخاص حقیقی 1402 عبارتند از:مرحله اول: اقدامات اولیه و آماده سازی اسناد و مدارکمرحله دوم: تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتیمرحله سوم: پرداخت مالیاتمرحله چهارم: تهیه نسخه چاپی اظهارنامه تایید شده و بایگانی اسناد و مدارکمرحله اول: اقدامات اولیه و آماده سازی اسناد و مدارک اظهارنامه اشخاص حقیقیاز آنجا که با راه‌اندازی درگاه ملی خدمات مالیاتی (مایتکس) انجام بسیاری از تکالیف مالیاتی از طریق این سامانه انجام می‌شود، ثبت نام در این سامانه از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. در واقع عدم ثبت نام در این سامانه به معنای عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی است. به این ترتیب اقدامات قبل از تهیه و تنظیم اظهارنامه عبارت است از:انجام یا تکمیل ثبت نام در درگاه ملی خدمات مالیاتی و دریافت نام کاربری و رمز عبوربازیابی رمز عبور، در صورت فراموشیتعیین گروه شغلی مناسب کسب و کارآماده سازی کلیه اطلاعات مورد نیاز جهت تکمیل اظهارنامه مالیاتیخوب است بدانید:در صورتی که ثبت نام شما در سامانه مایتکس تکمیل نشده باشد، امکان ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و یا استفاده از فرم تبصره 100 را نخواهید داشت؛ از این رو به دلیل زمان‌بر بودن این فرآیند، بهتر است هر چه سریعتر نسبت به ثبت نام در سامانه و تکمیل اطلاعات خود اقدام نمایید.مرحله دوم: نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی برای عملکرد 1401در این مرحله اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل باید متناسب با گروه شغلی که به آن تعلق دارند، فرم‌ها و جداول اظهارنامه را بر اساس عملکرد خود در سال گذشته تکمیل نمایند. نحوه نوشتن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و ارسال آن به صورت زیر است:انتخاب گزینه “فهرست پرونده‌های مالیاتی” از منوی داشبود و ورود به پرونده مالیاتی برای عملکرد 1401انتخاب پرونده درآمدی که قصد ارسال اظهارنامه برای آن را داریمانتخاب گزینه “ثبت اظهارنامه و فرم استفاده از تبصره ماده 100”تکمیل اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل 1402محاسبه و تعیین نحوه مالیات اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلثبت، تایید نهایی و ارسال اظهارنامهورود به پرونده مالیاتی مودی برای عملکرد 1401در این مرحله فهرست کلیه پرونده‌های مالیاتی خود را مشاهده می‌نمایید. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%D8%A7%D9%86%D8%AA%D8%AE%D8%A7%D8%A8%D9%BE%D8%B1%D9%88%D9%86%D8%AF%D9%87%D8%AF%D8%B1%D8%A2%D9%85%D8%AF%DB%8C%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C%D8%AA%DA%A9%D9%85%DB%8C%D9%84%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C%D8%B5%D8%A7%D8%AD%D8%A8%D8%A7%D9%86%D9%85%D8%B4%D8%A7%D8%BA%D9%84%D9%88%D8%A7%D8%B4%D8%AE%D8%A7%D8%B5%D8%AD%D9%82%DB%8C%D9%82%DB%8C با انتخاب گزینه “پرونده‌های درآمد” کلیه پرونده‌های درآمدی شخص برای او نمایش داده می‌شود. در این حالت باید پرونده مورد نظر خود را انتخاب نماید. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%D8%A8%D8%A7%D8%A7%D9%86%D8%AA%D8%AE%D8%A7%D8%A8%DA%AF%D8%B2%DB%8C%D9%86%D9%87%E2%80%9C%D8%AC%D8%B2%D8%A6%DB%8C%D8%A7%D8%AA%D9%BE%D8%B1%D9%88%D9%86%D8%AF%D9%87%E2%80%9D%D9%85%DB%8C%E2%80%8C%D8%AA%D9%88%D8%A7%D9%86%DB%8C%D8%AF%D8%A7%D8%B7%D9%84%D8%A7%D8%B9%D8%A7%D8%AA%D9%BE%D8%B1%D9%88%D9%86%D8%AF%D9%87%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C%D8%AE%D9%88%D8%AF%D9%88%D9%87%D9%85%DA%86%D9%86%DB%8C%D9%86%D9%85%D8%B3%DB%8C%D8%B1%D9%87%D8%A7%DB%8C%D8%A7%D8%B1%D8%B3%D8%A7%D9%84%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C%D9%88%DB%8C%D8%A7%D8%AA%D8%A8%D8%B5%D8%B1%D9%87100%D8%B1%D8%A7%D9%85%D8%B4%D8%A7%D9%87%D8%AF%D9%87%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C%DB%8C%D8%AF. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/edit با انتخاب گزینه “ارسال اظهارنامه عملکرد و یا تبصره ماده 100” امکان مشاهده اظهارنامه عملکرد سال 1399 و بعد از آن برای شما وجود دارد. همچنین می‌توانید به اظهارنامه‌های برآوردی مربوط به دوره‌های 1398، 1399 و 1400 اعتراض نمایید. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/edit https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%D8%A8%D8%A7%D8%A7%D9%86%D8%AA%D8%AE%D8%A7%D8%A8%DA%A9%D9%84%DB%8C%D8%AF%D8%AA%D8%A7%DB%8C%DB%8C%D8%AF%D8%8C%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D8%AC%D8%AF%DB%8C%D8%AF%D8%A7%DB%8C%D8%AC%D8%A7%D8%AF%D9%88%D8%AF%D8%B1%D9%84%DB%8C%D8%B3%D8%AA%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%E2%80%8C%D9%87%D8%A7%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C%D8%B4%D8%AF%D8%A7%D8%AF%D9%87%D9%85%DB%8C%E2%80%8C%D8%B4%D9%88%D8%AF.%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C%D8%AB%D8%A8%D8%AA%D9%88%D8%AA%DA%A9%D9%85%DB%8C%D9%84%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D8%A8%D8%B1%D8%B1%D9%88%DB%8C%D9%84%DB%8C%D9%86%DA%A9%E2%80%9C%D9%88%DB%8C%D8%B1%D8%A7%DB%8C%D8%B4%E2%80%9D%DA%A9%D9%84%DB%8C%DA%A9%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C%DB%8C%D8%AF. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%D8%AA%DA%A9%D9%85%DB%8C%D9%84%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D8%B9%D9%85%D9%84%DA%A9%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%B4%D8%AE%D8%A7%D8%B5%D8%AD%D9%82%DB%8C%D9%82%DB%8C%D9%88%D8%B5%D8%A7%D8%AD%D8%A8%D8%A7%D9%86%D9%85%D8%B4%D8%A7%D8%BA%D9%841402 در ادامه آموزش نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی 1402 باید بدانید که فیلدها به دو دسته تقسیم می‌شوند:فیلدهای خالی ستاره‌دار: پر کردن این فیلدها ضروری استفیلدهای فعال غیرستاره‌دار: در صورت وجود اطلاعات تکمیل می‌شوندفیلدهای غیرفعال: اطلاعات این فیلدها از سامانه ثبت نام و یا سایر سامانه‌های برخط به صورت خودکار بارگذاری می‌شود.! نکته: برای ویرایش اطلاعات بارگذاری شده از سامانه ثبت نام، باید به سامانه‌ ثبت نام مراجعه نمایید؛ پس از ویرایش اطلاعات با انتخاب دکمه “به روزرسانی اطلاعات از سامانه ثبت نام”، اطلاعات شما تصحیح می‌شوند.نکته‌ای که در این خصوص باید بدانید این است که مودیان تنها قادر به تکمیل جداول اطلاعاتی و مالی خود مانند اطلاعات شراکت و یا سود و زیان و ترازنامه‌ای هستند؛ سایر اطلاعات به صورت خودکار از سامانه‌های دیگر در اظهارنامه بارگذاری می‌شوند. نمونه اطلاعات دریافتی از سایر سامانه‌ها عبارتند از:اطلاعات مربوط به دفاتر قانونی (پلمپ دفاتر) از سازمان ثبت اسناد و املاک کشوراطلاعات صادرات و واردات از سامانه گمرک جمهوری اسلامی ایراناطلاعات ابرازی مربوط به عملکرد سال قبل از سامانه اظهارنامه عملکرد سال قبلپس از تکمیل هر جدول با انتخاب دکمه “ذخیره و ادامه” به مرحله بعد هدایت می‌شوید.خوب است بدانید:یکی از مهم‌ترین جداول اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل، جدول مربوط به حسابهای بانکی مودی است. این مسئله ضرورت تفکیک حسابهای شخصی و تجاری را آشکار می‌کند. همچنین از آنجا که اطلاعات مربوط به این بخش از سامانه ثبت نام بارگذاری می‌شود، برای اصلاح مقادیر باید به این سامانه مراجعه نمایید.محاسبه و تعیین نحوه مالیات اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلبسیاری از فیلدهای جدول محاسبه مالیات، بر اساس اطلاعات تکمیل شده در سایر جداول تکمیل می‌شود. اما برخی فیلدها نیز توسط مودی تکمیل می‌شود. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%D8%AE%D9%88%D8%A8%D8%A7%D8%B3%D8%AA%D8%A8%D8%AF%D8%A7%D9%86%DB%8C%D8%AF%D8%AF%D8%B1%D8%B5%D9%88%D8%B1%D8%AA%DB%8C%DA%A9%D9%87%D8%B4%D9%85%D8%A7%D9%82%D8%A8%D9%84%D8%A7%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C%D8%AE%D9%88%D8%AF%D8%8C%D9%BE%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AE%D8%AA%DB%8C%D9%88%D8%B5%D9%88%D9%84%D8%B4%D8%AF%D9%87%D8%8C%D8%AF%D8%A7%D8%B4%D8%AA%D9%87%E2%80%8C%D8%A7%DB%8C%D8%AF%D9%85%DB%8C%E2%80%8C%D8%AA%D9%88%D8%A7%D9%86%DB%8C%D8%AF%D9%85%D8%A8%D8%A7%D9%84%D8%BA%D8%B1%D8%A7%D8%AF%D8%B1%D8%AC%D8%AF%D9%88%D9%84%D9%85%D8%B1%D8%A8%D9%88%D8%B7%D9%87%D8%AB%D8%A8%D8%AA%D9%88%D8%A7%D8%B2%D9%85%D8%A8%D9%84%D8%BA%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%D9%82%D8%A7%D8%A8%D9%84%D9%BE%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D8%AE%D8%AA%D8%AE%D9%88%D8%AF%DA%A9%D8%B3%D8%B1%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C%DB%8C%D8%AF. تقسیط مالیات قابل پرداخت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقیسازمان مالیاتی امکان پرداخت اقساطی مالیات مودی را فراهم نموده است. برای اینکه بتوانید بدهی مالیاتی خود را تقسیط نمایید، باید مراحل زیر را طی نمایید:انتخاب گزینه “تایید صدور قبض”تعیین مبلغ مالیات پرداختی نقدی (این مبلغ نمی‌تواند کمتر از 40% از مانده مالیات قابل پرداخت باشد)تعیین تعداد اقساط (حداکثر 6 قسط) https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%D8%AA%D8%A7%DB%8C%DB%8C%D8%AF%D9%86%D9%87%D8%A7%DB%8C%DB%8C%D9%88%D8%A7%D8%B1%D8%B3%D8%A7%D9%84%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87 مهم‌ترین نکته‌ای که قبل از تایید نهایی و ارسال اظهارنامه باید به آن دقت کنید، بررسی اطلاعات مندرج در فرم‌های اظهارنامه است. بدین منظور باید نسخه پیش نویس اظهارنامه را چاپ و کلیه مندرجات آن را به دقت بررسی نمایید؛ زیرا اصلاح اظهارنامه مالیاتی، تنها یک بار و از طریق ارسال اظهارنامه اصلاحی امکان‌پذیر است؛ که از سویی فرآیندی زمان‌بر است و از سوی دیگر حساسیت سازمان را بر روی عملکرد شما افزایش می‌دهد.در صورتی که از اطلاعات مندرج در اظهارنامه اطمینان دارید، بر دکمه “ثبت نهایی” کلیک نمایید. بدین ترتیب کد رهگیری یکتایی در اختیار شما قرار می‌گیرد که می‌توانید از آن برای ویرایش اظهارنامه استفاده نمایید. https://virgool.io/p/glnga7yxriy8/%F0%9F%93%B7%D8%AB%D8%A8%D8%AA%D9%86%D9%87%D8%A7%DB%8C%DB%8C%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C 1- در صورتی که ثبت نهایی انجام نشده و کد رهگیری دریافت نگردیده باشد، اظهارنامه فاقد وجاهت قانونی بوده و به معنی عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی است.2- در صورتی که پس از دریافت کد رهگیری نیاز به تغییر گروه مشمول یا استفاده از تبصره ماده 100 را دارید، اظهارنامه مربوطه را حذف نموده و نسبت به ایجاد اظهارنامه جدید اقدام نمایید.مرحله سوم: پرداخت مالیات صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقیپس از اطمینان از ارسال صحیح اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری، قبوض صادره قابل رویت هستند. پس از چاپ قبض مالیاتی می‌توانید از طریق بانک یا سامانه پرداخت الکترونیکی مالیات اقدام به پرداخت نمایید.مرحله چهارم: تهیه نسخه چاپی اظهارنامه تایید شده و بایگانی اسناد و مدارکیکی از مواردی که کلیه مودیان پس از تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی باید در نظر داشته باشند، امکان رسیدگی به اظهارنامه و دفاتر و اسناد و مدارک تکمیل اظهارنامه است. از این رو پس از تکمیل و ارسال اظهارنامه، تهیه یک نسخه چاپی از اظهارنامه تکمیل شده به ویژه صفحه تایید نهایی ضروری است. این نسخه از اظهارنامه باید همراه با کلیه دفاتر قانونی و اسناد و مدارک مورد تایید که مبنای تهیه اظهارنامه بوده‌اند، در محل امنی بایگانی شوند.! نکتهدقت کنید که نگهداری اسناد و مدارک قانونی، برای مودیان گروه اول و دوم مالیاتی که از فرم تبصره 100 استفاده نکرده‌اند، ضروری است.اطلاعات لازم جهت تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلبه منظور راحتی کار بهتر است ابتدا کلیه اطلاعات مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل 1402 را آماده نمایید؛ دقت کنید که بر اساس نوع فعالیت اقتصادی و گروه مالیاتی که در آن قرار دارید، ممکن است به همه و یا برخی از اطلاعات زیر نیاز داشته باشید:اطلاعات مورد نیاز برای ورود به پرونده مالیاتی (نام کاربری و رمز عبور و شماره کلاسه پرونده مالیاتی)درآمد حاصل از فروش محصولات (اعم از داخلی و خارجی) در سال جاری و سال قبلکلیه صورت‌های مالی (ترازنامه و صورت سود و زیان)اطلاعات مالی مربوط به مواد اولیه، کالاهای تولید شده، کالاهای فروخته شده و سایر محصولاتصورت بهای تمام شده کالاهای تولید شده و فروخته شده (برای کارگاه‌های تولیدی)اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری، درآمدها و مبالغ تمام شده هر قرارداد (برای پیمانکاران)مانده سود و زیان دوره مالی قبلگردش حساب تعدیلات سنواتیاطلاعات ثبتی دفاتر قانونی که اطلاعات درآمد و هزینه در آنها ثبت شده استمالیات‌های پرداخت شده قبلیاطلاعات مجوزهای مربوط به فعالیت اقتصادی و کارت بازرگانیاطلاعات مربوط به ملک استیجاری مودی جهت انجام فعالیت اقتصادیاطلاعات حساب‌های بانکی و موجودی‌ها و گردش طی سالاطلاعات تعداد کارکنان به تفکیک اداری و تولیدی و خدماتی