آموزش تهیه و ثبت اظهار نامه مالیاتی

. اظهارنامه مالیاتی عملکرد چیست؟اظهارنامه مالیاتی فرمی است که به منظور اظهار درآمدها ، هزینه ها ، دارایی ها ، بدهی ها ، سرمایه، معافیت ها، درآمد مشمول مالیات، مالیات، بخشودگی مالیاتی و همچنین اطلاعات هویتی و مکانی حسب مورد که برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی موضوع قانون مالیات های مستقیم، بر حسب نوع و حجم فعالیت اشخاص مذکورمطابق نمونه هایی که توسط سازمان، تهیه و اعلام می شود. 2.چه کسانی مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد هستند؟الف ـ بر اساس ماده 95و 100 قانون مالیاتهای مستقیم کلیه اشخاص حقیقی دارنده کسب وکار که بصورت فردی و یا مشارکتی فعالیت می کنند مکلفند برای هر سال مالی خود اظهارنامه مالیاتی تهیه و ارسال نمایند.ب ـ طبق ماده 110 ق م م کلیه اشخاص حقوقی که در اداره ثبت شرکتها به ثبت رسیده اند و تشکل های قانونی که دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه های ذیربط می باشند و اتحادیه های صنفی،بر اساس قانون مکلفند برای هرسال مالی ترازنامه وسود وزیان وسایراطلاعات مندرج درفرم اظهارنامه راتهیه وبه سازمان امورمالیاتی تحویل دهند. 3.برای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به چه مدارک و اطلاعاتی نیاز داریم؟برای تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی مدارک و اطلاعات زیر مورد نیاز است.1.صورت ترارنامه اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول بر حسب مورد2.صورت سود وزیان برای کلیه اشخاص مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد3.مبلغ درآمد و فروش و ارایه خدمات داخلی وخارجی به تفکیک و بر اساس اینتاکد معرفی شده در سامانه ثبت نام مودیان 4.گردش حساب مواد اولیه وکالای ساخته شده وکالای بازرگانی(ریالی ) وسایر کالاها5.صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده و فروش رفته برای شرکت های تولیدی،بازرگانی6.صورت قراردادها ودرآمد پیمانکاری و بهای تمام شده پروژه برای شرکت های پیمانکاری7.مانده سود و زیان دوره قبل وگردش حساب تعدیلات سنواتی8.شماره ثبت دفاتر قانونی وکد رهگیری برای اشخاص حقوقی واشخاص حقیقی گروه اول9.گردش حسابهای بانکی شامل مانده اول دوره ،گردش بدهکار دوره و گردش بستکار دوره و مانده آخر دوره 10.مبلغ مالیات های پرداخت شده11.نام کاربری ،رمز عبور وکد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اینترنتی اظهارنامه و شماره کارت بازرگانی ومجوز فعالیت12.اطلاعات ملک اجاری مورد استفاده مودی13.اطلاعات فروش سال قبل ودرصد افزایش در سال جاری14.محاسبه مالیات و عدد مابه التفاوت مالیات های ابرازی با قطعی شده سالهای قبل مطلب مرتبط :هفتمین وبینار کارگاه آموزش اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی جدید 1402 4.چند نوع اظهارنامه مالیات بر درآمد در حال حاضر وجود دارد؟هم اکنون برای اشخاص مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی 6 نوع فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد و یک نوع فرم تبصره ماده 100 ق م م تهیه و در دسترس قرارگرفته است.1.اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی (موضوع ماده 110 ق م م )که نسبت به سایر اظهارنامه ها مفصل تر است.2.اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه اول طبق ماده 100 ق م م و آیین نامه اجرایی ماده 95 ق م م،انفرادی و مشارکتی 3.اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم طبق ماده 100ق م م و آیین نامه اجرایی ماده 95 ق م م،انفرادی و مشارکتی 4.اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم طبق ماده 100 ق م م و آیین نامه اجرایی ماده 95 ق م م، انفرادی و مشارکتی5.فرم مخصوص تبصره ماده 100 ق م م مخصوص مشمولانی که الزامی به ارسال اظهارنامه مالیاتی ندارند. 6.اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی دارنده درآمد املاک ماده 57و80 ق م م7.اظهارنامه انحلال طبق ماده 114 و116ق م م 5 .مودیان،اظهارنامه مالیاتی عملکرد را از کجا باید تهیه کنند؟مودیان مالیاتی بر درآمد برای تهیه اظهارنامه مالیاتی عملکرد می بایست به سایت طرح جامع مالیاتیبا نشانی www.my.tax .gov.ir مراجعه و یا سایت www.intamedia.ir از قسمت اظهارنامه های مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز خود را انتخاب وارد پنل کاربردی خود شده و اقدام به تهیه و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن کند. 6.مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی چیست؟ابتدا مودی بایددرنظام مالیاتی ایران از طریق سایت www.tax.gov.ir و یا www.intamedia.ir ثبت نام کرده و پس از تایید اطلاعات ارایه شده و تشکیل پرونده در اداره امور مالیاتی مربوطه ، بعنوان مودی مالیاتی شناخته می شود.بعد از طی تشریفات قانونی ثبت نام ،از طرف سازمان امور مالیاتی به مودی نام کاربری و رمز عبور برای انجام عملیات تکالیف مالیاتی اختصاص داده می شود. نکته : با تغییرات اعمال شده جدید در سامانه های مالیاتی ، هم اکنون مودیان مالیاتی برای انجام تکالیف مالیاتی از جمله تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد ، باید به سامانه www.my.tax.gov.ir مراجعه نمایند. نکته : هم اکنون اشخاصی امکان ارسال اظهارنامه از طریق اینترنت را دارند که در نظام مالیاتی ایران ثبت نام کرده و دارای نام کاربری و رمز عبور وضعیت گام 4 باشند. ۷. حداکثر تا چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی عملکرد را ارسال کنیم ؟وفق ماده 110ق.م.م اشخاص حقوقی می بایست حداکثر تا 4ماه پس از پایان سال مالی اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید. از آنجا که سال مالی عمده شرکت ها منطبق بر سال شمسی است بنابراین حداکثر مهلت قانونی ارسال اظهارنامه این نوع شرکتها 04/31/** خواهد بود. اشخاص حقیقی وفق ماده 100 ق.م.م حداکثر باید تا 31 خرداد هر سال اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را ارسال و مالیات متعلق را پرداخت نمایند.۸. عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد چیست؟در صورتی که شرکتها و موسسات ،تشکل های قانونی و اشخاص حقیقی مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکنند مشمول جرایم و تبعات قانونی زیر خواهند شد.1.طبق ماده 192 ق م م جریمه عدم ارایه اظهارنامه برای شرکتها و اشخاص حقیقی 30% نسبت به مالیات متعلقه و غیر قابل بخشش و طبق ماده 201“هرگاه مؤدی به قصد فرار از ماليات از روی علم و عمد به ترازنامه و حساب سود و زیان یا به دفاتر و اسناد و مدارکي که برای تشخيص ماليات ملاک عمل مي باشد و برخلاف حقيقت تهيه و تنظيم شده است استناد نماید یا برای سه سال متوالي از تسليم اظهارنامه مالياتي و ترازنامه و حساب سود و زیان خودداری کند علاوه بر جریمه ها و مجازا تهای مقرر در این قانون ازکلية معافيتها و بخشودگي های قانوني در مدت مذکور محروم خواهد شد”2.طبق بند ت ماده 132ق م م شرط برخورداري از هرگونه معافیت مالیاتی براي اشخاص حقیقی وحقوقی فعال در مناطق آزاد و سایرمناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل ترازنامه و حساب سود و زیان طبق نمونه هاي است که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه می شود.3.طبق ماده 97 ق م م درصورتیکه مؤدی از ارائه اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی و مطابق با مقررات خودداری کند، سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به تهیه اظهارنامه مالیاتی برآوردی براساس فعالیت و اطلاعات اقتصادی کسب شده مؤدیان از طرح جامع مالیاتی و مطالبه مالیات متعلق به موجب برگ تشخیص مالیات اقدام می کند. درصورت اعتراض مؤدی چنانچه ظرف مدت سی روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات مربوط اقدام کند، اعتراض مؤدی طبق مقررات این قانون مورد رسیدگی قرار می گیرد، این حکم مانع از تعلق جریمه ها و اعمال مجازات های عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی نیست.9.مزایای ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد چیست؟علی رغم اینکه تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مودیان مالیاتی کاری وقت گیر می باشد. لیکن ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مودیان می تواند مزایای قانونی فراهم نماید.طبق ماده 189 شرکتهایی که سه سال متوالی اظهارنامه ارسالی آنها مورد قبول اداره امورمالیاتی واقع شود و اعتراضی به برگ تشخیص صادره نداشته باشند مشمول استفاده از 5درصد جایزه خوش حسابی نسبت به مالیاتهای پرداخت شده3 سال می شوند. ۱۰.اظهارنامه های مالیاتی عملکرد تا چه زمانی مورد رسیدگی قرار می گیرد؟براساس ماده 156ق.م.م ادارات امور مالیاتی مکلفند اظهارنامه های مالیاتی دریافتی را حد اکثر ظرف مدت یکسال از تاریخ انقضاء مهلت تسلیم اظهارنامه رسیدگی نمایند. و برگه تشخیص رسیدگی را حداکثر تا سه ماه بعد به مودی ابلاغ نمایند.آموزش اظهارنامه مالیاتی 11.آیا بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد؟طبق تبصره ماده 226 ق م م به مودیان مالیاتی اجازه دارند در صورتیکه در اظهارنامه مالیاتی تسلیمی از نظر محاسبه و درج اطلاعات اشتباهی رخ داده باشد ظرف یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی نسبت به رفع اشتباه اقدام و اظهارنامه مالیاتی اصلاحی تسلیم نمایند. 12.نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی چقدر است؟1-نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی پس از کسر معافیت سالانهتا مبلغ 2.000،000،000 ریال درآمد به نرخ 15%نسبت به مازاد 2.000،000،000ریال تا 4،000،000،000ریال به نرخ20%نسبت به مازاد بر 4،000،000،000ریال به نرخ25% 2-نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی به شرح زیر می باشد.اشخاص حقوقی مشمول ماده 105 (25% نسبت به سود مشمول مالیات)شرکتهای بورسی ماده 143 ( 22.5% نسبت به سود مشمول مالیات)شرکتهای بورسی دارای بیش از20%سهام شناورآزاد م 143(20%به سود مشمول مالیات)شرکتهای فرابورس ماده 143(23.75% به سود مشمول مالیات)شرکتهای تعاونی متعارف و سهامی عام تبصره6 ماده 105(18.75% به سود مشمول مالیات)سود حاصل از فروش کالا در بورس کالا (22.5% به سود مشمول مالیات)شرکت های موضوع ماده 132 ق م م نسبت به درآمد ابرازی اعمال نرخ صفر مالیاتیشرکتهای تعاونی دانش آموزی ، کارمندی ، کشاورزی ، کارگری ، صیادی و عشایری مشمول اعمال نرخ صفر مالیاتی بخوانید: تمرینات بی هوازی در مورد شرکتهای تولیدی اشخاص حقوقی دارای پروانه بهره برداری ،برای عملکرد سال 1401 7% کاهش نرخ مالیاتی در تبصره 6 قانون بودجه سال 1402 نسبت به درآمد مالیاتی مقرر شده است.۱3.همین امروز می‌خواهم اظهارنامه مالیاتی را تهیه کنم. چگونه این کار را انجام دهم؟همین الان به سایت طرح جامع مالیاتی به نشانی www.my.tax.gov.ir مراجعه کنید و با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور و وارد شدن به سامانه، مراحل زیر را اجرا کنید.1. ورود به پرونده های مالیاتی ،ورود به بخش جزییات پرونده مالیاتی بعد ورود به بخش اظهارنامه مالیاتی 3.ایجاد اظهارنامه مالیاتی سال مالی 14014.پاسخ به سوالات صفحه اطلاعات اختصاصی اظهارنامه 5.واردکردن اطلاعات حسابداری در اظهارنامه مالیاتی6.درج و تکمیل صفحه ( ترازنامه) اظهارنامه مالیاتی7.درج و تکمیل صفحه مربوط به (سود وزیان) اظهارنامه مالیاتی8.رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود9.تکمیل صفحه مربوط به محاسبه مالیات و درج اقلام معاف و تعیین مالیات ابرازی برای اشخاص مشمول مالیات10.تکمیل صفحه آخر اظهارنامه اشخاص حقوقی مربوط به مسئولیت تهیه کننده اظهارنامه و مسئول مالی و حسابرسان و بستن اظهارنامه11.بررسی اظهارنامه و تطبیق مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده وگزارش فصلی جهت ارسال به اداره امور مالیاتی12.اقدام برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ،حقوقی و اخذ کد رهگیری13.تهیه نسخه چاپی اظهارنامه پس از ارسال14.بایگانی اسناد و مدارک و آماده شدن برای رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی ارسالی در اینجا لازم است تاکید کنم آموزش مودیان مالیاتی،صرفا در آموزش نحوه تهیه و تکمیل اظهارنامه های مالیاتی خلاصه نمی شود ، بلکه حوزه ای وسیع تر از معلومات ، مهارتها و تجربیات مالیاتی را شامل می شود که در زیر به عمده آنها اشاره می شود.توصیه می کنیم چنانچه قصد درآمد زایی از ارایه مشاوره مالیاتی را دارید ، بدون تردید می بایست دانش و معلومات ومهارتها و تجربیات مالیاتی خود را گسترش دهید. این امر امکانپذیر نیست مگر اینکه با تمرکز و حضور در کنار اشخاص باتجربه و درست کار کردن و درست یادگرفتن مسیر موفقیت را کوتاه تر و سریعتر بپیمایید.