SKRIFTLIG FRÅGA E-2058/02

från Charles Tannock (PPE-DE) till kommissionen

(11 juli 2002)

Ämne: Enron- och WorldCom-skandalen och revisionsbyråernas roll

Vad anser kommissionen att man bör ha dragit för lärdom av raden av finansskandaler som nyligen skakat Wall Street, för att bevara investerarnas förtroende och miljontals pensionärers och aktieägares tillgångar i hela EU? Har kommissionen, med tanke på den särskilda roll som Arthur Andersen spelade i både Enron- och WorldCom-skandalen, med medlemsstaterna diskuterat möjligheten att skilja på revisions- och konsulttjänster så att man undviker liknande intressekonflikter i framtiden?

Svar från Frederik Bolkestein på kommissionens vägnar

(9 september 2002)

När det gäller reglering av finansiella tjänster inriktar sig kommissionen på att genomföra handlingsplanen för finansiella tjänster senast 2005 i enlighet med Europeiska rådets slutsatser. Det förutsätter att enighet uppnås om europeiska regler på många olika områden, för att säkerställa lämpliga skyddsnivåer för investerare, vilket är själva avsikten med åtgärderna.

Den 18 april offentliggjorde kommissionen En första reaktion från EU på Enron-relaterade policyfrågor(1). Detta dokument behandlar de viktigaste politiska insatserna på fem nyckelområden för att undvika liknande katastrofer inom unionen. Flera av dessa åtgärder höll redan på att utarbetas i samband med handlingsplanen för finansiella tjänster.

Redan under 2000 föreslog kommissionen ett direktiv om pensionsfonder som föreskrev användningen av försiktighetsprincipen vid fördelningen av tillgångar, som förtydligas genom några allmänna kvantitativa regler, såsom ett investeringstak på högst 5 % för de totala aktieinvesteringarna för det företaget som sponsrar fonden. Ekofin-rådet har nyligen nått politisk enighet om huvudlinjerna i detta förslag i enlighet med Europaparlamentets första behandling.

En av de särskilda politiska åtgärderna efter Enron var antagandet den 16 maj 2002 efter två års förberedande arbete av kommissionens rekommendation om revisorers oberoende. Efter Enrons konkurs diskuterades utkastet till rekommendation på nytt i unionens revisionskommiié, som består av företrädare från alla medlemsstaternas tillsynsmyndigheter. Det stora flertalet i kommittén ansåg att ett strikt förbud mot att revisorn tillhandahåller ytterligare tjänster till revisionskunden inte överensstämmer med den omfattande och innovativa strategi som valts för att reglera revisorns oberoende.

Grundprincipen i rekommendationen är att revisorn inte kan utföra en revision om revisorn har någon form av relation till revisionskunden eller tillhandahåller kunden tjänster som kan äventyra revisorns oberoende. I synnerhet kan inte revisorn tillhandahålla någon ytterligare tjänst som inkluderar beslutsfattande för revisionskundens räkning. Vidare föreslås i rekommendationen att när en revisor tillhandahåller ytterligare tjänster till revisionskunden skall horisontella skyddsåtgärder införas. De omfattar en skriftlig förklaring till revisionskundens styrelse om att ingen av de tillhandahållna tjänsterna kan komma att äventyra revisorns oberoende samt ett offentliggörande av avgifterna för revision och andra tjänster.

Rekommendationen innehåller beskrivningar av de situationer där förbud är den enda skyddsåtgärden. Revisorn bör exempelvis inte utföra värderingstjänster som innehåller en hög grad av subjektivitet, där beloppet kan få en betydande inverkan på räkenskaperna, delta i utarbetandet av bokföring och redovisning i börsnoterade företag eller utarbeta en kortlista över kandidater för finansiella eller administrativa nyckeltjänster i enheter med verksamhet inom det allmännas intresse.

Om medlemsstaterna anser det finns behov av en ambitiösare strategi än den som föreslås i rekommendationen, gör både instrumentets art och minimikrav för harmonisering detta möjligt.

Det är viktigt att betona att de nuvarande företagsstyrningsystemen i nästan alla medlemsstaterna gör det möjligt för individuella företag, deras styrelser eller aktieägare att agera på ett sätt som kan ge lämpliga lösningar på ytterligare eventuella problem rörande revisorns oberoende. Exempelvis kan enligt flera medlemsstaters nationella lagstiftning ett företag besluta att inte köpa fler tjänster från sina revisorer eller låta dem ingå i ett rotationssystem.

Slutligen följer kommissionen, med tanke på de nya omständigheterna, noga den pågående debatten om dessa frågor i Förenta staterna, inklusive den lagstiftning som nyligen antagits. Mot bakgrund av den kommande rapporten från Winter-gruppen om frågor som rör företagsstyrning (väntas i oktober) kommer kommissionen att överväga om ytterligare insatser krävs på europeisk nivå.

(1) http://www.europa.eu.int/comm/internal_market/en/company/index.htm.