10.

Instituten ska tillämpa instruktionerna i denna avdelning för att fylla i blanketten LRCom i bilaga I. Rad Juridiska hänvisningar och instruktioner {1} Poster i balansräkningen (med undantag för derivat, SFT och förvaltningstillgångar, men inklusive säkerhet) Artikel 429 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra samtliga tillgångar utom kontrakt som förtecknas i bilaga II i förordning (EU) nr 575/2013, kreditderivat, transaktioner för värdepappersfinansiering och förvaltningstillgångar i enlighet med artikel 429.13 i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska basera värderingen av dessa tillgångar på de principer som fastställs i artikel 429.5 i kapitalkravsförordningen. I denna cell ska instituten ta med mottagna kontanter eller värdepapper som tillhandahålles en motpart genomtransaktioner för värdepappersfinansiering och som tas med i balansräkningen (dvs. att redovisningskraven för borttagning enligt den tillämpliga redovisningsramen inte är uppfyllda). {2} (Belopp för tillgångar som dras av vid fastställandet av kärnprimärkapital) Artiklarna 429.4 a och 499.2 i förordning (EG) nr 575/2013. Instituten ska offentliggöra beloppet för lagstadgade värdejusteringar av kärnprimärkapitalbelopp i överensstämmelse med det val som gjorts i enlighet med artikel 499.2 i förordning (EU) nr 575/2013, som offentliggjorts i {LRCom;EU-23}. Mer specifikt ska instituten offentliggöra värdet av summan av samtliga justeringar som avser värdet av en tillgång och som föreskrivs av: — Artiklarna 32–35 i förordning (EU) nr 575/2013, eller — Artiklarna 36–47 i förordning (EU) nr 575/2013, eller — Artiklarna 56–60 i förordning (EU) nr 575/2013, för respektive tillämpliga fall. Om valet att offentliggöra kärnprimärkapitalet görs i enlighet med artikel 499.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten beakta de undantag, alternativ och avståenden från sådana avdrag enligt artiklarna 48, 49 och 79 i förordning (EU) nr 575/2013, utan hänsyn tagen till undantaget enligt del tio avdelning I kapitlen 1 och 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Om däremot valet att offentliggöra kärnprimärkapitalet görs i enlighet med artikel 499.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten beakta de undantag, alternativ och avståenden från sådana avdrag enligt artiklarna 48, 49 och 79 i förordning (EU) nr 575/2013, förutom hänsyn tagen till undantagen enligt del tio avdelning I kapitlen 1 och 2 i förordning (EU) nr 575/2013. För att undvika dubbelräkning ska instituten varken rapportera de justeringar som redan tillämpats enligt artikel 111 i förordning (EU) nr 575/2013 när de beräknar exponeringsvärdet i raderna 1, 4 och 12, eller rapportera justeringar som inte drar av värdet på en specifik tillgång. Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;3}). {3} Sammanlagda exponeringar i balansräkningen (med undantag för derivat, SFT och förvaltningstillgångar) Summan av {LRCom;1} och{LRCom;2}. Instituten ska beakta att {LRCom;2} bidrar negativt till denna summa. {4} Återanskaffningskostnad som sammanhänger med samtliga derivattransaktioner (dvs. netto av den medräkningsbara kontantvariationsmarginalen) Artiklarna 274, 295, 296, 297, 298, 429a och 429a.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska offentliggöra den aktuella återanskaffningskostnaden som specificeras i artikel 274.1 i kontrakt som förtecknas i bilaga II i förordning (EU) nr 575/2013 och kreditderivat, inbegripet de som är utanför balansräkningen. Dessa återanskaffningskostnader ska vara netto av medräkningsbar kontantvariationsmarginal i enlighet med artikel 429a.3 i förordning (EU) nr 575/2013, medan ingen kontantvariationsmarginal som mottagits för ett undantaget motpartsled i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013 ska beaktas. Som fastställs i artikel 429a.1 i förordning (EU) nr 575/2013 får instituten beakta effekten av avtal om novation och andra nettningsöverenskommelser i enlighet med artikel 295 i förordning (EU) nr 575/2013. Produktövergripande nettning ska inte tillämpas. Instituten får emellertid netta inom den produktkategori som anges i artikel 272.25 c i förordning (EU) nr 575/2013 och kreditderivat när dessa omfattas av avtal om produktövergripande nettning som avses i artikel 295 c i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska ta hänsyn till alla kreditderivat, och inte bara till dem som finns inom handelslagret. I denna cell ska instituten inte ta med kontrakt som beräknas genom tillämpning av ursprungligt åtagande-metoden i enlighet med artiklarna 429a.8 och 275 i förordning (EU) nr 575/2013. {5} Tilläggsbelopp för potentiell framtida exponering som sammanhänger med samtliga derivattransaktioner (marknadsvärdering) Artiklarna 274, 295, 296, 297, 298, 299.2 429a och 429a i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra tillägget för den möjliga framtida exponeringen av kontrakt angivna i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 och kreditderivat inbegripet dem som är utanför balansräkningen och beräknade enligt marknadsvärderingsmetoden (artikel 274 i kapitalkravsförordningen för kontrakt angivna i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 299.2 i förordning (EU) nr 575/2013 för kreditderivat) och genom tillämpning av nettningsbestämmelserna i artikel 429.6 i förordning (EU) nr 575/2013. När instituten fastställer exponeringsvärdet för dessa kontrakt får de ta hänsyn till effekterna av avtal om novation och andra nettningsavtal, utom avtal om produktövergripande nettning, i enlighet med artikel 295 i förordning (EU) nr 575/2013. Produktövergripande nettning ska inte tillämpas. Instituten får emellertid netta inom den produktkategori som anges i artikel 272.25 c i förordning (EU) nr 575/2013 och kreditderivat när dessa omfattas av avtal om produktövergripande nettning som avses i artikel 295 c i förordning (EU) nr 575/2013. I enlighet med artikel 429a.1 andra stycket i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten, när de fastställer den möjliga framtida kreditexponeringen för kreditderivat tillämpa de principer som fastställs i artikel 299.2 a i förordning (EU) nr 575/2013 på alla sina kreditderivat, inte bara på dem som hänförs till handelslagret. I denna cell ska instituten inte ta med kontrakt som beräknas genom tillämpning av ursprungligt åtagande-metoden i enlighet med artiklarna 429a.8 och 275 i förordning (EU) nr 575/2013. {EU-5a} Exponering fastställd enligt ursprungligt åtagande-metoden Artiklarna 429a.8 och 275 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra exponeringsmåttet för kontrakt som förtecknas i punkterna 1 och 2 i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 beräknat genom tillämpning av ursprungligt åtagande-metoden i enlighet med artikel 275 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som tillämpar ursprungligt åtagande-metoden ska inte minska exponeringsmåttet med kontantvariationsmarginalen i enlighet med artikel 429a.8 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som inte tillämpar ursprungligt åtagande-metoden ska inte rapportera i denna cell. I denna cell ska instituten inte ta med kontrakt som beräknas genom tillämpning av marknadsvärderingsmetoden i enlighet med artiklarna 429a.1 och 274 i förordning (EU) nr 575/2013. {6} Gross-up för derivatsäkerhet som dragits av från tillgångarna i balansräkningen i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen Artikel 429a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra beloppet för den derivatsäkerhet som ställs där den säkerheten minskar tillgångsbeloppet enligt den tillämpliga redovisningsramen, enligt artikel 429a.2 i förordning (EU) nr 575/2013. I denna cell ska instituten inte ta med den ursprungliga marginalen för derivattransaktioner med kvalificerad central motpart eller medräkningsbar kontantvariationsmarginal som clearats genom motpart, enligt artikel 429a.3 i förordning (EU) nr 575/2013. {7} (Avdrag för fordringstillgångar för kontantvariationsmarginal i derivattransaktioner) Artikel 429a.3 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra fordringar för variationsmarginal som betalas kontant till motparten i derivattransaktioner om institutet är skyldigt, enligt den tillämpliga redovisningsramen, att uppta dessa fordringar som tillgång, förutsatt att villkoren i artikel 429a.3 a–e i förordning (EU) nr 575/2013 är uppfyllda. Det offentliggjorda beloppet ska också tas med i {LRCom;1}. Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;11}). {8} (Undantagen central motpartsdel av handelsexponeringar som clearats av den motparten) Artikel 429.11 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra undantagna handelsexponeringar mot en kvalificerad central motpart från derivattransaktioner som clearats av kunden, förutsatt att dessa poster uppfyller kraven som fastställs i artikel 306.1 c i förordning (EU) nr 575/2013. Den del av det ovannämnda beloppet som sammanhänger med ersättningskostnaden ska offentliggöras brutto av kontantvariationsmarginalen. Det offentliggjorda beloppet ska också tas med i: {LRCom;1}, {LRCom;4}, {LRCom;5}, and {LRCom;EU-5a}. Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;11}). {9} Justerat effektivt teoretiskt belopp i skriftliga kreditderivat Artikel 429a.5–7 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra det begränsade teoretiska beloppet av skriftliga kreditderivat (dvs. där institutet tillhandahåller motparten kreditskydd) som anges i artikel 429a.5–7 i förordning (EU) nr 575/2013. {10} (Justerade effektiva teoretiska kvittningar och tilläggsavdrag för skriftliga kreditderivat) Artikel 429a.5–7 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra det begränsade teoretiska beloppet för förvärvade kreditderivat (dvs. om institutet köper kreditskydd från en motpart) under samma underliggande referensnamn som de kreditderivat vilka institutet anger och om den återstående löptiden för kreditskyddet motsvarar eller är längre än löptiden för det sålda skyddet. Därför ska värdet inte vara större än det värde som ifyllts i {LRCom;9} för varje referensnamn. Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;11}). {11} Sammanlagda derivatexponeringar (summan av rad 4–10) Summan av {LRCom;4}, {LRCom;5}, {LRCom;EU-5a}, {LRCom;6}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;9} och {LRCom;10}. Instituten ska beakta att {LRCom;7}, {LRCom;8} och {LRCom;10} bidrar negativt till denna summa. {12} Bruttotillgångar i SFT (utan godkännande av nettning) efter justering för försäljningstransaktioner Artiklarna 4.77, 206 och 429b.5 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra det redovisade balansräkningsvärdet enligt tillämplig redovisningsram för SFT som både är täckta och inte täckta av ett ramavtal om nettning enligt artikel 206 i förordning (EU) nr 575/2013 där kontrakten betraktas som tillgångar i balansräkningen, utan effekter avseende tillsyn, redovisningsrelaterad nettning eller riskreducering (dvs. det redovisade balansräkningsvärdet justerat efter effekterna av redovisningsrelaterad nettning eller riskreducering). Om vidare en SFT försäljningsredovisas enligt tillämplig redovisningsram, ska instituten ändra alla försäljningsrelaterade bokföringsposter i enlighet med artikel 429b.5 i förordning (EU) nr 575/2013. I denna cell ska instituten inte ta med mottagna kontanter eller värdepapper som ges till en motpart genom ovannämnda transaktioner och som tas med i balansräkningen (dvs. att redovisningskraven för borttagning inte är uppfyllda). {13} (Nettade belopp för kontantskulder och kontantfordringar av bruttotillgångar i SFT) Artiklarna 4.1.77, 206, 429.5 d, 429.8 och 429b.5 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra beloppet av kontantskulder för bruttotillgångar i SFT som har nettats i enlighet med artikel 429.8 i förordning (EU) nr 575/2013 Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;16}). {14} Motpartens kreditriskexponering för tillgångar i SFT Artikel 429b.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra tillägget för motpartens kreditrisk i transaktioner för värdepapperisering, inbegripet dem som ligger utanför balansräkningen och fastställs i enlighet med artikel 429b.2 eller 3 i förordning (EU) nr 575/2013, i förekommande fall. I denna cell ska instituten beakta transaktioner i enlighet med artikel 429b.6 c i förordning (EU) nr 575/2013. I denna cell ska instituten inte inkludera SFT genom ombud, om institutet ger en kund eller en motpart en kompensation eller garanti, som begränsas till skillnaden mellan värdet av den tillgång eller de kontanter som kunden har lånat ut, och värdet av den säkerhet som låntagaren har tillhandahållit i enlighet med artikel 429b.6 a i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska i stället fylla i dessa poster i {LRCom;15}. {EU-14a} Undantag för transaktioner för värdepapperisering: Motpartens kreditriskexponering i enlighet med artikel 429b.4 och artikel 222 i förordning (EU) nr 575/2013 Artiklarna 429b.4 och 222 i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska offentliggöra tillägget för transaktioner för värdepapperisering, inbegripet dem som ligger utanför balansräkningen och beräknas i enlighet med artikel 222 i förordning (EU) nr 575/2013, med ett golv på 20 % för den tillämpliga riskvikten. I denna cell ska instituten beakta transaktioner i enlighet med artikel 429b.6 c i förordning (EU) nr 575/2013. I denna cell ska instituten inte inkludera transaktioner för vilka tilläggsdelen i bruttosoliditetsgradens exponeringsvärde fastställs i enlighet med den metod som anges i artikel 429b.1 i förordning (EU) nr 575/2013. {15} Exponeringar när institutet agerar ombud Artikel 429b.2, 3 och 6 a i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra exponeringsvärdet för de SFT för vilka de agerar ombud, om institutet ger en kund eller en motpart en kompensation eller garanti som endast utgör skillnaden mellan värdet av den tillgång eller de kontanter som kunden har lånat ut, och värdet av den säkerhet som låntagaren har tillhandahållit i enlighet med artikel 429b.6 a i förordning (EU) nr 575/2013 endast består av tillägget som fastställts i enlighet med artikel 429b.2 och 3 i förordning (EU) nr 575/2013, i förekommande fall. I denna cell ska instituten inte inkludera transaktioner i enlighet med artikel 429b.6 c i förordning (EU) nr 575/2013. {EU-15a} (Undantagen motpartsdel av SFT-exponeringar som clearats av motparten) Artiklarna 429.11 och 306.1 c i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska offentliggöra det undantagna motpartsledet för SFT-handelsexponeringar, förutsatt att dessa poster uppfyller kraven som fastställs i artikel 306.1 c i förordning (EU) nr 575/2013. När det undantagna motpartsledet är ett värdepapper, ska det inte upptas i denna cell, såvida det inte är ett pantsatt värdepapper som enligt den tillämpliga redovisningsramen (dvs i enlighet med artikel 111.1 första meningen i förordning (EU) nr 575/2013) inkluderas till fulla värdet. Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;16}). {16} Sammanlagda SFT-exponeringar (summan av rad 12–15a) Instituten ska offentliggöra det belopp som redovisas i {LRCom; 12}, {LRCom;EU-12a}, {LRCom;13}, {LRCom;14}, {LRCom;15} och {LRCom;EU-15a}. Instituten ska beakta att {LRCom;13} och {LRCom;EU-15a} bidrar negativt till denna summa. {17} Exponeringar utanför balansräkningen i effektiva teoretiska belopp: Artikel 429.10 i förordning (EU) nr 575/2013 Före justering för konverteringsfaktorer ska instituten offentliggöra det nominella värdet av samtliga poster utanför balansräkningen som anges i artikel 429.10 i förordning (EU) nr 575/2013. {18} (Justeringar för konvertering till kreditekvivalenter) Artikel 429.10 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska inkludera skillnaden i värde mellan det nominella värdet av poster utanför balansräkningen som redovisas i {LRCom;17} och bruttosoliditetsgradens exponeringsvärde för poster utanför balansräkningen som inkluderas i {LRCom;19}. Eftersom det minskar bruttosoliditetsgradens exponeringsmått, ska värdet i denna cell bidra negativt till den summa som ska offentliggöras i {LRCom;19}). {19} Andra exponeringar utanför balansräkningen (summan av rad 17 och 18) Artiklarna 429.10, 111.1 och 166.9 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra bruttosoliditetsgradens exponeringsvärden för poster utanför balansräkningen som fastställs i enlighet med artikel 429.10 i förordning (EU) nr 575/2013, med beaktande av relevanta konverteringsfaktorer. Instituten ska beakta att {LRCom;18} bidrar negativt till denna summa. {EU-19a} (Exponeringar inom gruppen (på individuell nivå) som undantas i enlighet med artikel 429.7 i förordning (EU) nr 575/2013 (i och utanför balansräkningen)) Artiklarna 429.7 och 113.6 i förordning (EG) nr 575/2013 Instituten ska i balansräkningen offentliggöra de exponeringar som inte har konsoliderats på tillämplig konsolideringsnivå, och som kan främjas av den hantering som anges i artikel 113.6. i förordning (EU) nr 575/2013, förutsatt att samtliga villkor som anges i artikel 113.6 a–e i förordning (EU) nr 575/2013 är uppfyllda och att de behöriga myndigheterna har gett sitt godkännande. Det offentliggjorda beloppet ska också inkluderas i tillämpliga celler ovan som om inget undantag gällde. Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;21}). {EU-19b} (Exponeringar undantagna i enlighet med artikel 429.14 i förordning (EU) nr 575/2013 (i och utanför balansräkningen)) Artikel 429.14 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra de exponeringar som undantagits i enlighet med artikel 429.14 i förordning (EU) nr 575/2013, förutsatt att samtliga villkor som anges däri är uppfyllda och att de behöriga myndigheterna har gett sitt godkännande. Det offentliggjorda beloppet ska också inkluderas i tillämpliga celler ovan som om inget undantag gällde. Eftersom det minskar det totala exponeringsmåttet för bruttosoliditetsgraden ska instituten sätta värdet i denna cell inom parentes (vilket betyder att det bidrar negativt till den summa som ska redovisas i {LRCom;21}). {20} Primärkapital Artiklarna 429.3 och 499.1 och 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska offentliggöra kärnprimärkapitalbelopp i enlighet med det val som gjorts i enlighet med artikel 499.2 i förordning (EU) nr 575/2013, som offentliggjorts i {LRCom;EU-23}. Om valet att offentliggöra kärnprimärkapitalet görs i enlighet med artikel 499.1 a i förordning (EU) nr 575/2013, ska institutet närmare bestämt offentliggöra det belopp för kärnprimärkapital som beräknats i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013, utan hänsyn tagen till undantagen enligt del tio avdelning I kapitlen 1 och 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Om institutet däremot har valt att offentliggöra kärnprimärkapitalet i enlighet med artikel 499.1 b i förordning (EU) nr 575/2013, ska det belopp för kärnprimärkapital som beräknats i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013 offentliggöras, dock med hänsyn till undantagen enligt del tio avdelning I kapitlen 1 och 2 i förordning (EU) nr 575/2013. {21} Totalt exponeringsmått för bruttosoliditetsgraden (summan av rad 3, 11, 16, 19, EU-19a och EU-19b) Instituten ska offentliggöra summan av {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, {LRCom;EU-19a} och {LRCom;EU-19b}. Instituten ska beakta att {LRCom;EU-19a} och {LRCom;EU-19b} bidrar negativt till denna summa. {22} Bruttosoliditet Instituten ska offentliggöra {LRCom;20} delat med {LRCom;21} uttryckt i procent. {EU-23} Val av övergångsarrangemang för definition av kapitalmåttet Artikel 499.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska ange sitt val av övergångsarrangemang för kapital med avseende på redovisningsskyldighet genom att offentliggöra en av följande två beteckningar: — ”Fullt infasad” om institutet väljer att offentliggöra bruttosoliditetsgraden i enlighet med artikel 499.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 — ”Övergångsarrangemang” om institutet väljer att offentliggöra bruttosoliditetsgraden i enlighet med artikel 499.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 {EU-24} Beloppet av förvaltningstillgångar som tagits bort från balansräkningen i enlighet med artikel 429.13 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska offentliggöra beloppet av förvaltningstillgångar som tagits bort från balansräkningen i enlighet med artikel 429.13 i förordning (EU) nr 575/2013.