1.

Tabellen ”Tillgångar” i bilaga IV ska ersättas med följande: ”TILLGÅNGAR Balansräkningspost (2) Beskrivning av balansposten Värderingsprincip Tillämpning (3) Tillgångar 1. 1. Guld och guldfordringar Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller “på ingående”. Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: i) upp- eller nedgraderingstransaktioner och ii) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag Marknadskurs Obligatorisk 2. 2. Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet 2.1 2.1 Fordringar på Internationella valutafonden (IMF) a) Dragningsrätter inom reservtranchen (netto) Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över. IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i posten “Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet” a) Dragningsrätter inom reservtranchen (netto) Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs Obligatorisk b) Särskilda dragningsrätter Innehav av särskilda dragningsrätter (brutto) b) Särskilda dragningsrätter Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs Obligatorisk c) Övriga fordringar Det allmänna lånearrangemanget, lån enligt särskilda låneavtal, inlåning inom ramen för IMF:s Poverty Reduction and Growth Facility c) Övriga fordringar Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs Obligatorisk 2.2 2.2 Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar”) Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs Obligatorisk b) Investeringar i värdepapper utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar”) Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupong¬obligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet b) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk b) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk b) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk b) iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs och aktuell valutakurs Obligatorisk c) Andra externa lån (inlåning) utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar” c) Externa lån Inlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs Obligatorisk d) Övriga externa tillgångar Sedlar och mynt från länder utanför euroområdet d) Övriga externa tillgångar Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs Obligatorisk 3. 3. Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet a) Investeringar i värdepapper inom euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar”) Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupong¬obligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande i euroområdet a) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk a) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk a) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk a) iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs och aktuell valutakurs Obligatorisk b) Övriga fordringar på hemmahörande i euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar”) Lån, inlåning, omvända repor, och diverse utlåning b) Övriga fordringar Inlåning till övrig utlåning till nominellt värde, omräknade till aktuell valutakurs Obligatorisk 4. 4. Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet 4.1 4.1 Banktillgodohavanden, värdepapper och lån a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar”) Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån. Omvända repor med anknytning till hanteringen av värde-papper noterade i euro a) Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet Nominellt värde Obligatorisk b) Investeringar i värdepapper utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar”) Egetkapitalinstrument, skuldsedlar och obligationer, växlar, noll¬kupong¬obligationer och penningmarknadspapper, utgivna av hemmahörande utanför euroområdet b) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk b) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk b) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk b) iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs Obligatorisk c) Andra lån utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar” c) Lån utanför euroområdet Inlåning till nominellt värde Obligatorisk d) Värdepapper emitterade av enheter utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten “Övriga finansiella tillgångar”) Värdepapper utgivna av över- eller mellanstatliga organisationer som t.ex. Europeiska investeringsbanken, oberoende av deras geografiska belägenhet d) i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk d) ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk d) iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk 4.2 4.2 Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM2 Utlåning enligt villkoren för ERM2 Nominellt värde Obligatorisk 5. 5. Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner Posterna 5.1–5.5: Transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i bilaga I till riktlinje ECB/2000/7 av den 31 augusti 2000 om Eurosystemets penningpolitiska instrument och förfaranden (4) 5.1 5.1 Huvudsakliga refinansieringstransaktioner Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs veckovis, oftast med en veckas löptid Nominellt värde eller repokostnaden Obligatorisk 5.2 5.2 Långfristiga refinansieringstransaktioner Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs månadsvis, oftast med tre månaders löptid Nominellt värde eller repokostnaden Obligatorisk 5.3 5.3 Finjusterande reverserade transaktioner Reverserade transaktioner som genomförs vid behov i finjusteringssyfte Nominellt värde eller repokostnaden Obligatorisk 5.4 5.4 Strukturella reverserade transaktioner Reverserade transaktioner som justerar Eurosystemets strukturella ställning gentemot den finansiella sektorn Nominellt värde eller repokostnaden Obligatorisk 5.5 5.5 Utlåningsfacilitet Facilitet för likviditet över natten till i förväg fastställd ränta mot godtagbara tillgångar som säkerhet (stående facilitet) Nominellt värde eller repokostnaden Obligatorisk 5.6 5.6 Fordringar avseende marginalsäkerheter Tilläggskredit till kreditinstitut härrörande från värdeökningar för underliggande tillgångar avseende annan kredit till dessa kreditinstitut Nominellt värde eller anskaffningskostnad Obligatorisk 6. 6. Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångsposten “Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet” (inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver) samt övriga fordringar. Korrespondentkonton hos icke inhemska kreditinstitut i euroområdet. Övriga fordringar och transaktioner som inte hör samman med penning¬politiska transaktioner i Eurosystemet. Eventuella fordringar som härrör från en nationell centralbanks penningpolitiska transaktioner innan den blev medlem av Eurosystemet Nominellt värde eller anskaffningskostnad Obligatorisk 7. 7. Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet 7.1 7.1 Värdepapper som innehas i penning¬politiska syften Värdepapper som emitterats i euroområdet och innehas i penningpolitiska syften. ECB-skuldcertifikat inköpta i finjusteringssyfte i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- och underkurser avskrivs Obligatorisk 7.2 7.2 Andra värdepapper Andra värdepapper än sådana som ingår i tillgångsposterna 7.1 “Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften” och 11.3 “Övriga finansiella tillgångar”; skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer, penningmarknadspapper som innehas i fast räkning, inbegripet statspapper från tiden före EMU, denominerade i euro, egetkapitalinstrument i) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk ii) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Obligatorisk iii) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- och underkurser avskrivs Obligatorisk iv) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs Obligatorisk 8. 8. Fordringar i euro på den offentliga sektorn Fordringar på den offentliga sektorn härrörande från tiden före EMU (ej omsättningsbara värdepapper, lån) In- och utlåning till nominellt värde, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden Obligatorisk — 9. Fordringar inom Eurosystemet (+) — 9.1 Andel i ECB (+) Balanspost endast för nationella centralbanker. Varje nationell centralbanks andel i ECB:s kapital enligt fördraget och respektive fördelningsnyckel samt överföringar i enlighet med artikel 49.2 i stadgan Anskaffningskostnad Obligatorisk — 9.2 Fordringar motsvarande överföring av valutareserver (+) Balanspost endast för nationella centralbanker. Fordringar i euro på ECB avseende de första (och de därpå följande) fördragsenliga överföringarna av valutareserver Nominellt värde Obligatorisk — 9.3 Fordringar med anknytning till skuldebrev som täcker emission av ECB-skuldcertifikat (+) Balanspost endast för ECB. Skuldebrev utgivna av nationella centralbanker p.g.a. back-to-back-avtalet i samband med ECB-skuldcertifikat Nominellt värde Obligatorisk — 9.4 Nettofordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet (+) (1) För de nationella centralbankerna: nettofordringar relaterade till tillämpningen av fördelningsnyckeln för sedlar, dvs. inbegripet balanser inom Eurosystemet i samband med ECB:s sedelutgivning, utjämningsbeloppen och deras motposter i enlighet med beslut ECB/2001/16 av den 6 december 2001 om fördelning av de monetära inkomsterna för de deltagande medlemsstaternas nationella centralbanker från och med räkenskapsåret 2002 (5) För ECB: fordringar relaterade till ECB:s sedelutgivning enligt beslut ECB/2001/15 Nominellt värde Obligatorisk — 9.5 Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto) (+) Nettopositionen för följande delposter: a) Nettofordringar härrörande från TARGET-konton och motsvarande konton tillhörande de nationella centralbankerna, dvs. nettot av fordringar och skulder – se även skuldposten “Övriga skulder inom Eurosystemet (netto)” a) Nominellt värde Obligatorisk b) Fordringar på grund av skillnader mellan monetära inkomster som ska läggas samman och återfördelas. Gäller endast tidsperioden mellan bok¬föringen av monetära inkomster i samband med årsslutet och avräkningen den sista arbetsdagen i januari varje år b) Nominellt värde Obligatorisk c) Andra fordringar inom Eurosystemet som kan uppkomma, inbegripet den interimistiska fördelningen på de nationella centralbankerna av ECB:s inkomster från utelöpande sedlar (1) c) Nominellt värde Obligatorisk 9. 10. Poster under avveckling Saldon på avvecklingskonton (fordringar), inbegripet ej inlösta checkar Nominellt värde Obligatorisk 9. 11. Övriga tillgångar 9. 11.1. Euroområdets mynt Euromynt som inte har en nationell centralbank som laglig utgivare Nominellt värde Obligatorisk 9. 11.2. Materiella och immateriella anläggningstillgångar Mark och byggnader, möbler och inventarier inbegripet datorutrustning, datorprogramvara Anskaffningskostnad minus avskrivning Avskrivningstid: — Datorer och tillhörande maskin- och programvara samt motorfordon: 4 år — Inventarier, möbler och maskiner i byggnader: 10 år — Byggnader och större kapitaliserade utgifter för renovering: 25 år Kapitalisering av utgifter: beloppsbaserat (under 10 000 euro exkl. moms: ingen kapitalisering) Rekommenderad 9. 11.3. Övriga finansiella tillgångar — Andelar och investeringar i dotterbolag, aktier som innehas av strategiska orsaker eller policyskäl — Värdepapper inklusive aktier och andra finansiella instrument och saldon (t.ex. inlåning med fast löptid och avistakonton) som innehas som en öronmärkt portfölj — Omvända repor med kreditinstitut i samband med förvaltningen av värdepappersportföljer i denna post a) Omsättningsbara egetkapitalinstrument Marknadskurs Rekommenderad b) Andelar och illikvida aktier samt egetkapitalinstrument som innehas som permanenta investeringar Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Rekommenderad c) Investeringar i dotterbolag eller betydande intressen Substansvärde Rekommenderad d) Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen Marknadskurs Eventuella över- eller underkurser amorteras Rekommenderad e) Omsättningsbara instrument som klassas som ”innehas till förfallodagen” eller som innehas som permanent investering Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Rekommenderad f) Ej omsättningsbara värdepapper Anskaffningskostnad minus eventuella förluster Eventuella över- eller underkurser amorteras Rekommenderad g) Banktillgodohavanden och lån Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs om tillgodohavandena är i utländsk valuta Rekommenderad 9. 11.4 Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar, FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen Obligatorisk 9. 11.5 Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader Inkomster som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Förutbetalda kostnader och upplupen ränta (dvs. upplupen ränta inköpt med ett värdepapper) Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen Obligatorisk 9. 11.6 Diverse Förskott, lån, andra mindre poster. Temporärt värderegleringskonto (balanspost bara under året; orealiserade förluster på omvärderingsdagar under året som inte täcks av respektive värderegleringskonton i skuldposten “Värderegleringskonton”). Lån på förtroendebasis. Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning. Mynt i nationell (euroområdes-) valuta. Löpande kostnader (ackumulerad nettoförlust), föregående års förlust före täckning. Nettopensionstillgångar Nominellt värde eller anskaffningskostnad Rekommenderad Temporära värderegleringskonton Omvärderingsskillnaden mellan genomsnittskostnaden och marknadsvärdet; utländsk valuta omräknad till marknadskursen Temporära värderegleringskonton: Obligatorisk Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning Marknadskurs Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning: Obligatorisk — 12. Årets förlust Nominellt värde Obligatorisk