POROČILO KOMISIJE EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU O JAMSTVENEM SKLADU IN NJEGOVEM UPRAVLJANJU V LETU 2012 /* COM/2013/0661 final */





Kazalo 1........... Uvod. 3 2........... Finančni položaj sklada 31. decembra 2012. 4 2.1........ Finančni tokovi sklada. 4 2.2........ Pomembne transakcije. 6 2.3........ Pomembne transakcije po datumu poročanja. 6 2.4........ Predstavitev računovodskih izkazov. 6 2.4.1..... Podlaga za pripravo. 6 2.4.2..... Predkonsolidirani računovodski izkazi sklada z dne 31. decembra 2012. 7 3........... Plačila v sklad ali iz sklada. 12 3.1........ Pravna podlaga za plačila v sklad iz splošnega proračuna. 12 3.2........ Plačila v splošni proračun ali iz njega med proračunskim letom.. 12 3.2.1..... Oblikovanje rezervacij sklada. 12 3.2.2..... Obresti na naložbe likvidnih sredstev sklada. 12 4........... Obveznosti sklada. 14 4.1........ Zamujena plačila. 15 4.2........ Prejemek EIB.. 15 1. Uvod Z Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 480/2009 z dne 25. maja 2009[1] (kodificirana različica) je bil ustanovljen Jamstveni sklad za zunanje ukrepe (v nadaljnjem besedilu: sklad) za poplačilo upnikov Unije v primeru zamude porabnika do posojil, ki jih odobri ali zanje da jamstvo Evropska unija. V skladu s členom 7 Uredbe je Komisija finančno poslovodenje sklada zaupala Evropski investicijski banki (EIB) na podlagi sporazuma, ki sta ga podpisali Skupnost in EIB 23. novembra 1994 v Bruslju in 25. novembra 1994 v Luxembourgu („sporazum“), in ki je bil kasneje spremenjen 17. in 23. septembra 1996, 8. maja 2002, 25. februarja 2008, 20. oktobra 2010 ter 9. novembra 2010. V skladu s členom 8(2) sporazuma mora EIB vsako leto do 1. marca Komisiji predložiti letno poročilo o stanju sklada in njegovem upravljanju („izkaz finančne uspešnosti“) ter računovodske izkaze sklada za predhodno leto („izkaz finančnega položaja sklada“). Druge podrobnosti poročila za leto 2012 so na voljo v delovnem dokumentu služb Komisije. Poleg tega člen 8 Uredbe zahteva, da Komisija Evropskemu parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču pošlje poročilo o položaju sklada in njegovem upravljanju za vsako proračunsko leto do 31. maja naslednjega leta. 2. Finančni položaj sklada 31. decembra 2012 Finančni položaj sklada je vsota vseh finančnih tokov, odkar je bil leta 1994 ustanovljen. 2.1. Finančni tokovi sklada Vrednost sklada je znašala 2 021 926 202,00 EUR (glej oddelek 3 delovnega dokumenta služb Komisije: Izkaz finančnega položaja sklada z dne 31. decembra 2012 po podatkih EIB). V nadaljevanju je navedena vsota tokov, odkar je bil sklad ustanovljen: Jamstveni sklad || Znesek na dan 31. 12. 2012 || Znesek na dan 31. 12. 2011 || Sprememba Sprememba plačila iz proračuna v sklad || 3 540 394 500,00 || 3 384 734 500,00 || 155 660 000,00 Zaporedni čisti letni izidi || 846 343 661,55 || 802 354 046,04 || 43 989 615,51 Izterjava plačil, ki jih sklad opravi za neizpolnjene obveznosti || 578 854 353,78 || 576 705 008,19 || 2 149 345,59 Druge obveznosti (vključno z unovčenimi jamstvi, ki še niso plačane, in provizijami za upravljanje EIB) || 18 819 492,23 || 770 809,98 || 18 048 682,25 Provizije, prejete ob izterjavi z zamudo (leta 2002) || 5 090 662,91 || 5 090 662,91 || 0,00 Pozivi za kritje iz sredstev sklada (vključno z unovčenimi jamstvi, ki še niso plačana) || (519 866 214,55) || (477 860 856,19) || (42 005 358,36) Zaporedna vračila v proračun (vključno z izjemnim vračilom v proračun zaradi pristopa novih držav članic) || (2 501 391 526,79) || (2 501 391 526,79) || 0,00 Prilagoditev vrednosti portfelja v skladu z vrednotenjem MSRP || 53 681 272,87 || (34 197 488,08) || 87 878 760,95 Računovodska vrednost sklada || 2 021 926 202,00 || 1 756 205 156,06 || 265 721 045,94 Računovodska vrednost sklada se je leta 2012 povečala za približno 266 milijonov EUR. To je mogoče razložiti s: povečanjem · prispevka iz proračuna (znesek oblikovanja rezervacij) v višini 156 milijona EUR, da se sklad prilagodi ciljnemu znesku v višini 9 %, · neto prihodkov iz finančnih operacij, ki so znašali 44 milijonov EUR, · izterjave plačil, ki jih je sklad opravil za neizpolnjene obveznosti, v višini 2 milijonov EUR, · obveznosti v višini 18 milijonov EUR, sestavljenih predvsem iz unovčenih jamstev za sklad (izplačane v začetku leta 2013), · vrednosti portfelja za 88 milijonov EUR zaradi nihanja cen v okviru finančne krize. zmanjšanjem · Posredovanje sklada za kritje zamujenih plačil Sirije v skupnem znesku 42 milijonov EUR, od tega je na dan 31. decembra 2012 še vedno neplačanih 18 milijonov EUR (druge obveznosti). 2.2. Pomembne transakcije (1) Januarja 2012 se je prispevek iz proračuna v sklad izračunal v skladu s členom 3 in členom 5 Uredbe: člen 3 Uredbe[2] določa ciljni znesek sklada, ki znaša 9 % skupnih neplačanih obveznosti do virov sredstev iz vsake operacije, povečanih za neplačane zapadle obresti. Člen 5 Uredbe navaja, da se znesek, ki se prenese iz proračuna v sklad v letu n+1, izračuna na osnovi razlike ob koncu leta n–1 med ciljnim zneskom in vrednostjo neto premoženja sklada, kot je izračunana na začetku leta n. Za prilagoditev sklada na 9 % skupnih neplačanih obveznosti do virov sredstev je bilo v proračunu za leto 2013 za prispevek skladu namenjenih 155,66 milijona EUR. 31. decembra 2011 je ciljni znesek znašal 1 911,09 milijona EUR, kar ustreza 9 % skupnih neplačanih zajamčenih operacij (21 234,34 milijona EUR). Razlika med ciljnim zneskom in neto sredstvi sklada v višini 1 755,43 milijona EUR je bila 31. decembra 2011 enaka znesku 155,66 milijona EUR. Ta znesek se je zahteval za oblikovanje rezervacij sklada v letu 2013, novembra 2012 pa sta ga odobrila Svet in Evropski parlament. Pozneje je bil prepoznan kot terjatev sklada iz proračuna. (2) 20. februarja 2012 je bil iz proračuna v sklad prenesen znesek v višini 260,17 milijona EUR, kar ustreza znesku oblikovanja rezervacij iz leta 2012 (za natančne podatke glej odstavek 3.2.1 Oblikovanje rezervacij sklada). (3) Od novembra 2011 se EIB sooča z zamudami plačil sirskih državnih posojil[3]. V skladu z jamstvenim sporazumom med EU in EIB, je EIB pri Jamstvenem skladu v letu 2012 posledično unovčila štiri jamstva v skupnem znesku 42 milijonov EUR, od česar je izterjala 2,15 milijona EUR (glej točko 4.1 Zamujena plačila). 2.3. Pomembne transakcije po datumu poročanja 20. februarja 2013 je bil iz proračuna v sklad prenesen znesek v višini 155,66 milijona EUR, kar ustreza znesku oblikovanja rezervacij za leto 2013. 2.4. Predstavitev računovodskih izkazov 2.4.1. Podlaga za pripravo Računovodski izkazi sklada (kot tudi predkonsolidirani računovodski izkazi) so bili pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Evropske komisije, zlasti v skladu z „Računovodskim pravilom 11 – Finančni instrumenti“, kot je pojasnjeno v delovnem dokumentu služb Komisije. 2.4.2. Predkonsolidirani računovodski izkazi sklada z dne 31. decembra 2012 Predkonsolidirani računovodski izkazi sklada se pripravijo zato, da se vključijo računovodske operacije, ki niso vključene v računovodske izkaze sklada, ki jih pripravi EIB (glej delovni dokument služb Komisije). Take operacije je treba vključiti zaradi zaporednih zamujenih obveznosti, ki so nastale od začetka obstoja sklada. Če upravičenec do posojila, za katerega jamči sklad, zamudi z izpolnjevanjem obveznosti, bi morala predkonsolidirana bilanca stanja vključevati vsa morebitna zaostala plačila, povečana za obračunane zamudne obresti in druge računovodske časovne razmejitve[4], vse do popolnih poplačil dolgovanih zneskov skladu. Ob koncu leta bo za sklad pripravljen celoten niz računovodskih izkazov, ki se konsolidirajo v konsolidirani bilanci stanja EU. Na dan 31. decembra 2012 obstajajo zamujena plačila za posojila Siriji, ki jih je pokril sklad in se evidentirajo v predkonsolidiranih računovodskih izkazih kot kratkoročna sredstva (prenesena posojila) v skupnem znesku 21 873 627,24 EUR, ter unovčena jamstva za istega dolžnika, ki zamuja z obveznostmi plačila v skupnem znesku 17 982 385,53 EUR, evidentiranih v predkonsolidiranih računovodskih izkazih kot druge terjatve in na strani nasprotne strani kot obveznosti (plačilo je bilo izvedeno v januarju in februarju 2013). Skupni znesek v predkonsolidirani bilanci stanja tako znaša 2 061 782 214,77 EUR. Opozoriti je treba, da predkonsolidirani računovodski izkazi odražajo sklep računovodje Komisije z dne 31. januarja 2013, ki začne veljati z začetkom finančnega obdobja 1. januarja 2012 ali po tem datumu, in prikazuje razpoložljiva sredstva za prodajo v evropskih institucijah kot kratkoročna ali nekratkoročna glede na njihovo preostalo obdobje do zapadlosti in ne več kot kratkoročna. Za primerjavo je razlikovanje kratkoročna/nekratkoročna izvedeno tudi za podatke iz leta 2011. Vendar bilanca stanja, ki jo navaja delovni dokument služb Komisije[5], ne odraža sklepa računovodje Komisije. Sklep je bil dejansko sprejet prepozno, da bi ga bilo možno vključiti v zaključne račune Jamstvenega sklada za zunanje ukrepe, ki jih je za delovni dokument služb Komisije pripravila EIB. 2.4.2.1. Jamstveni sklad: Predkonsolidirana bilanca stanja Predkonsolidirana bilanca stanja je priprava bilance stanja za konsolidacijo v konsolidiranih finančnih izkazih EU. Glavne spremembe so obrazložene v opombah k bilanci stanja. Bilanca stanja: Sredstva v EUR || 2012 || 2011 NEKRATKOROČNA SREDSTVA || || Dolgoročne naložbe || 1 347 503 201,55 || 994 147 018,00 Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – strošek || 1 277 457 029,68 || 986 847 999,50 Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – aktuarska razlika || 1 937 127,51 || 1 281 526,63 Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – popravek na pošteno vrednost || 52 128 946,59 || (11 104 971,28) Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – časovne razmejitve || 15 980 097,77 || 17 122 463,15 Nekratkoročna sredstva skupaj || 1 347 503 201,55 || 994 147 018,00 || || KRATKOROČNA SREDSTVA || || Kratkoročne naložbe || 268 067 766,99 || 200 405 636,14 Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – strošek || 265 916 314,50 || 220 037 760,00 Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – aktuarska razlika || (2 383 541,31) || (368 459,65) Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – popravek na pošteno vrednost || 1 540 460,39 || (23 084 885,85) Portfelj sredstev, razpoložljivih za prodajo – časovne razmejitve || 2 994 533,41 || 3 821 221,64 Kratkoročne terjatve || 196 117 402,09 || 260 170 000,00 Prispevki iz proračuna EU || 155 660 000,00 || 260 170 000,00 Prenesena posojila || 21 873 627,24 || - Druge terjatve: unovčeno jamstvo || 17 982 385,53 || - Druge terjatve: kupon || 601 389,32 || - Denarna sredstva in njihovi ustrezniki || 250 093 844,14 || 301 482 501,92 Tekoči računi || 8 074 235,40 || 1 340 446,23 Kratkoročni depoziti – nominalno || 242 000 000,00 || 299 600 000,00 Obračunane obresti na kratkoročne depozite || 19 608,74 || 542 055,69 Kratkoročna sredstva skupaj || 714 279 013,22 || 762 058 138,06 || || SKUPAJ || 2 061 782 214,77 || 1 756 205 156,06 Bilanca stanja: obveznosti v EUR || 2012 || 2011[6] || || A. LASTNIŠKI KAPITAL || || Kapital (Jamstveni sklad) || 1 039 002 973,21 || 883 342 973,21 Vplačani prispevki || 883 342 973,21 || 623 172 973,21 Dodeljeni prispevki, neplačani || 155 660 000,00 || 260 170 000,00 Rezerve || 53 681 272,87 || (34 197 488,08) Prva uporaba – rezerva poštene vrednosti || 11 865,89 || (7 630,95) Sprememba poštene vrednosti sredstev, razpoložljivih za prodajo || 53 669 406,98 || (34 189 857,13) Zbrani presežek/primanjkljaj || 906 288 860,95 || 864 136 059,99 Preneseni rezultati || 906 288 860,95 || 864 136 059,99 Poslovni izid za zadevno leto || 43 929 330,40 || 42 152 800,96 Lastniški kapital skupaj || 2 042 902 437,43 || 1 755 434 346,08 || || KRATKOROČNE OBVEZNOSTI || || Obveznosti || 18 879 777,34 || 770 809,98 Unovčena jamstva za izplačilo || 17 982 385,53 || Drugo || 837 106,70 || 770 809,98 Drugo (manipulativni stroški) || 60 285,11 || - Kratkoročne obveznosti skupaj || 18 879 777,34 || 770 809,98 || || SKUPAJ || 2 061 782 214,77 || 1 756 205 156,06 Pojasnila k bilanci stanja: · „Kratkoročne terjatve“ vsebujejo znesek oblikovanja rezervacij za leto 2013, ki ga je iz proračuna EU treba plačati v sklad v začetku leta 2013. Vključujejo tudi prenesena posojila, ki jih je plačal sklad kot porok, in zneske, ki so bili unovčeni, vendar še niso bili plačani (plačilo januarja/februarja 2013). Ti zneski vključujejo kapital, obresti in kazni, ki se plačajo v proračun Evropske unije po sprostitvi jamstva sklada. Druge terjatve predstavljajo zapadli kuponi, ki niso bili plačani na datum bilance stanja. · Razlika v „zbranem presežku“ v lastniškem kapitalu v primerjavi s finančnim položajem sklada, predstavljenim v delovnem dokumentu služb Komisije, je pojasnjena z zaporednimi vračili zneskov pozivov za kritje in kazni v sklad. · „Obveznosti“ za leto 2012 vključujejo unovčena jamstva, ki na datum bilance stanja še niso bila plačana, obračun pristojbin za izterjavo, ki se plačajo EIB po plačilu kazenskih taks skladu, provizije EIB za upravljanje in revizijske stroške. · Komisija leta 2012 in 2011 v portfelju sklada ni zabeležila nobenih oslabitev deležev državnih obveznic in obveznic z državnim jamstvom v EU. · Izpostavljenost sklada državnemu tveganju EU glede na državo je mogoče najti v delovnem dokumentu služb Komisije. 2.4.2.2. Jamstveni sklad: Predkonsolidiran izkaz poslovnega izida Na enak način kot bilanca stanja se za vključitev v konsolidirane finančne izkaze EU pripravi tudi predkonsolidiran izkaz poslovnega izida. Glavni popravki so obrazloženi v opombi k predkonsolidiranemu izkazu poslovnega izida. Konsolidiran izkaz poslovnega izida v EUR || 2012 || 2011 || || Prihodki od finančnih operacij || 47 722 795,64 || 44 976 268,71 Prihodki od obresti || || Prihodki od obresti iz denarnih sredstev in njihovih ustreznikov || 2 152 817,58 || 4 118 369,38 Prihodki od obresti iz razpoložljivih sredstev za prodajo || 36 869 194,02 || 40 771 673,71 Drugi prihodki od obresti || 104 765,51 || 86 225,62 Iztrženi dobiček od prodaje sredstev, razpoložljivih za prodajo || 8 596 018,53 || Odhodki za finančne posle || (3 793 465,24) || (2 823 467,75) Realizirana izguba od prodaje sredstev, razpoložljivih za prodajo || (2 781 347,56) || (1 940 019,61) Drugi finančni stroški || (1 012 117,68) || (883 448,14) Od tega provizije za upravljanje || (805 306,70) || (739 809,98) Od tega Manipulativni stroški || (60 285,11) || Presežek od dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem || 43 929 330,40 || 42 152 800,96 || || Poslovni izid za zadevno leto || 43 929 330,40 || 42 152 800,96 Opomba k predkonsolidiranemu izkazu poslovnega izida: „Drugi finančni stroški“ vključujejo provizije EIB za upravljanje, revizijske stroške in obračun pristojbin za izterjatev, ki se plačajo EIB po plačilu neplačanih kazenskih taks skladu. 3. Plačila v sklad ali iz sklada Ta oddelek obravnava finančne tokove v sklad ali iz njega. 3.1. Pravna podlaga za plačila v sklad iz splošnega proračuna Uredba je bila spremenjena leta 2007[7], da bi se zagotovila učinkovitejša poraba proračunskih sredstev tako, da se oblikovanje rezervacij sklada zagotavlja na podlagi zabeleženih zneskov neplačanih zajamčenih posojil. Ciljni znesek je 9 % neplačanih posojil in zavarovanih posojil, vključno z vsemi vrstami zajetih poslov (posojila EIB, MFA in Euratom) zunaj EU. Razlika med ciljnim zneskom in vrednostjo neto premoženja sklada bo imela za posledico zagotavljanje sredstev iz proračunske postavke 01040114 „Zagotavljanje sredstev Jamstvenega sklada“ v sklad ali plačilo iz sklada v proračun v primeru presežkov. Znesek, ki je na voljo za financiranje sklada, se zagotavlja prek proračunske vrstice 01040114 „Oblikovanje rezervacij Jamstvenega sklada“ iz postavke 4 (Zunanji odnosi). Pri tem je treba omeniti, da je Komisija leta 2013 izdala zakonodajni predlog za zunanji mandat EIB za obdobje 2014–2020, ki je trenutno v obravnavi na Svetu in v Parlamentu. Rezultat te obravnave bo pomembno vplival na zneske, ki bodo potrebni za financiranje Jamstvenega sklada, saj se višina teh zneskov neposredno nanaša na neporavnane zneske, za katere jamči. 3.2. Plačila v splošni proračun ali iz njega med proračunskim letom 3.2.1. Oblikovanje rezervacij sklada Na podlagi neplačanih zajamčenih operacij v višini 16 360,73 milijona EUR od 31. decembra 2010 je bil v proračunsko vrstico 01040114 „Oblikovanje rezervacij Jamstvenega sklada“ iz izkaza dohodkov splošnega proračuna Evropske unije za leto 2012 vknjižen znesek 260,17 milijona EUR. Znesek je bil 20. februarja 2012 iz proračuna v sklad plačan z eno transakcijo. 3.2.2. Obresti na naložbe likvidnih sredstev sklada 3.2.2.1. Naložbena politika Likvidna sredstva sklada se vlagajo v skladu z načeli upravljanja, določenimi v Prilogi k Sporazumu, kakor je bil spremenjen[8]. Zato je treba 20 % sklada vložiti v kratkoročne naložbe (do enega leta). Te naložbe vključujejo vrednostne papirje z variabilno obrestno mero, ne glede na njihove datume zapadlosti, in vrednostne papirje s fiksno obrestno mero, ki jim preostaja največ eno leto do zapadlosti, ne glede na njihovo začetno zapadlost. To je zato, ker se vrednostni papirji s fiksno obrestno mero povrnejo v 100 % svoje nominalne vrednosti ob koncu zapadlosti, medtem ko je vrednostne papirje z variabilno obrestno mero mogoče kadar koli prodati po ceni, ki je blizu 100 %, ne glede na preostalo obdobje do zapadlosti, vse dokler njihov kreditni razmik odraža njihove kreditne značilnosti. Da se ohrani ravnotežje med različnimi instrumenti, ki zagotavljajo potrebno likvidnost, se zadrži najmanj 100 milijonov EUR v instrumentih denarnega trga, še zlasti bančnih depozitih. O seznamu bank, ki imajo dovoljenje za sprejemanje depozitov, se dogovorita Komisija in EIB. Seznam je bil zaradi sprememb v ocenah bank redno posodobljen. Vse banke imajo za kratkoročne naložbe oceno najmanj P1 po bonitetni agenciji Moody's ali enakovredno oceno po bonitetnih agencijah Standard & Poor’s ali Fitch. Za naložbe, ki jih opravijo zadevne banke, veljajo pravila, ki zagotavljajo konkurenčno donosnost in preprečujejo kakršno koli koncentracijo tveganj. 3.2.2.2. Uspešnost Sklad je dosegel absolutni letni donos +7,7963 %. Leta 2012 je kombinacija majhne rasti in prerazporeditev v portfelju, ki so nastale zaradi zaskrbljenosti glede državnih tveganj v obrobnih državah, zmanjšala donose na dolg držav z visoko boniteto na zgodovinsko nizke stopnje. Finančna razdrobljenost med osrednjimi in obrobnimi državami je bila na svojem vrhuncu glede na beg kapitala iz obrobnih držav. V tem okviru je ECB odigrala ključno vlogo pri državnih obveznicah v letu 2012. V prvem četrtletju je s svojimi neomejenimi likvidnostnimi injekcijami in dvema triletnima operacijama dolgoročnejšega refinanciranja (LTRO) ublažila težave bank s financiranje in olajšala prodajo vrednostnih papirjev nekaterih držav, zlasti Španije in Italije. Nato je ECB z najavo programa za nakup državnega dolga (dokončne denarne transakcije ali OMT) proti koncu leta sprožila znatno zmanjšanje razmikov za ranljivejše države članice euroobmočja. Tak razvoj in drugi ukrepi, ki so bili izvedeni kot odgovor na krizo, so pozitivno vplivali na uspešnost sklada (glej oddelek 1.4. „Uspešnost“ v delovnem dokumentu služb Komisije). 3.2.2.3. Prihodki od finančnih operacij Leta 2012 so prihodki od obresti na denarna sredstva in njihove ustreznike in vrednostne papirje znašali 47 722 795,64 EUR, razporejeni pa so bili sledeče: Opis: || 2012 || 2011 Prihodki od obresti na denarna sredstva in njihove ustreznike || 2 152 817,58 || 4 118 369,38 Obračunane obresti na kratkoročne depozite || 2 660 950,98 || 3 797 877,59 Sprememba obračunanih obresti na kratkoročne depozite || (522 446,95) || 302 578,68 Obresti na bančne tekoče račune || 14 313,55 || 17 913,11 Prihodki od obresti iz razpoložljivih sredstev za prodajo || 36 869 194,02 || 40 771 673,71 Obračunane obresti – portfelj, razpoložljiv za prodajo || 38 824 106,90 || 41 853 323,85 Sprememba obračunanih obresti – portfelj, razpoložljiv za prodajo || (1 367 664,30) || (650 729,87) premija/diskont || (587 248,58) || (430 920,27) Prihodki od izposoje vrednostnih papirjev || 104 765,51 || 86 225,62 Realizirani dobiček od prodaje finančnih sredstev || 8 596 018,53 || - Obresti na finančne naložbe likvidnih sredstev sklada || 47 722 795,64 || 44 976 268,71 Obračunane obresti se vknjižijo v rezultate proračunskega leta. 3.2.2.4. Odhodki za finančne posle Stroški finančnih operacij so znašali (3 793 465,24 EUR), od katerih se (2 781 347,56 EUR) nanaša na realizirane izgube pri prodaji sredstev, razpoložljivih za prodajo. Ostalo so provizije EIB za upravljanje (805 306,70 EUR), drugi finančni stroški (114 725,87 EUR), stroški za zunanjo revizijo (31 800,00 EUR) in manipulativni stroški (60 285,11 EUR). 4. Obveznosti sklada Obveznosti sklada ustrezajo vsem finančnim obveznostim, ki jih ima sklad. 4.1. Zamujena plačila · Jamstva, unovčena pri Jamstvenem skladu po zamujenih plačilih Zaradi slabšanja razmer v Siriji so Svet za zunanje zadeve, Evropski parlament in Svet v letu 2011 sprejeli vrsto sklepov do tega vprašanja. Natančneje, prepovedali so izplačila EIB v povezavi z obstoječimi posojilnimi pogodbami in zamrznili pogodbe EIB o tehnični pomoči za državne projekte v Siriji. Ta sklep je bil nato vključen v Sklep Sveta 2011/782/SZVP z dne 1. decembra 2011 in Uredbo Sveta (EU) št. 36/2012 z dne 18. januarja 2012. Posledično EIB ni začela izvajati nobenega novega financiranje od maja leta 2011, vsa tekoča izplačila in storitve tehnične pomoči za Sirsko arabsko republiko pa so od novembra 2011 do nadaljnjega zamrznjena. Sirija je v zadnjih letih v celoti in pravočasno servisirala posojila do Banke, od novembra 2011 pa se EIB sooča z zamudami plačil iz naslova sirskih državnih posojil[9]. V skladu z jamstvenim sporazumom med EU in EIB, je EIB pri Jamstvenem skladu v letu 2012 posledično unovčila štiri jamstva v skupnem znesku 42 milijonov EUR. Dve plačili sta bili izvršeni v letu 2012 (24 milijonov EUR), izterjanih pa je bilo 2,1 milijona EUR. Plačilo za dve drugi unovčenji (17,9 milijona EUR) naj bi bilo poravnano v prvem četrtletju 2013. · Dogodki po datumu poročanja Do 30. aprila 2013 so bila izvedena unovčenja za tri dodatna zamujena plačila v Siriji v skupnem znesku 16,2 milijona EUR. 4.2. Prejemek EIB Drugi dopolnilni sporazum k sporazumu, podpisanem 26. aprila in 8. maja 2002, določa, da se prejemek banke izračuna na podlagi degresivne letne stopnje provizije za vsako ustrezno tranšo sredstev sklada. Ta prejemek se izračuna na podlagi letnega povprečja sredstev sklada. Prejemek banke za leto 2012 znaša 805 306,70 EUR in je bil vknjižen v izkaz poslovnega izida, v bilanci stanja pa je zabeležen kot časovne razmejitve (obveznosti). [1] UL L 145, 10.6.2009, str. 10 („Uredba“). [2] Uredba določa, da finančne posle z državami pristopnicami, ki so zajeti v skladu, po datumu pristopa še naprej krije jamstvo EU. Od navedenega datuma dalje to sicer niso več zunanji ukrepi EU in so vključeni neposredno v splošni proračun Evropske unije ter niso več zajeti v skladu. [3] Delno je to posledica dejstva, da prenose sredstev EIB iz Sirije blokirajo korespondenčne banke zaradi številnih različnih režimov sankcij. [4] Druge računovodske časovne razmejitve vključujejo morebitne tečajne razlike, ki se poplačajo z drugimi obveznostmi (zlasti pristojbine za izterjatev, ki se plačajo EIB). [5] Delovni dokument služb Komisije v oddelku 3: Izkaz finančnega položaja sklada dne 31. decembra 2012 [6] Pri poročanju v poročilu za leto 2011 je prišlo do napake pri vnosih za kapital in zbrani presežek, ki pa ne vpliva na skupni znesek iz poročila. Primerjalni zneski za leto 2011 so bile ustrezno popravljeni. [7] Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 89/2007 z dne 30. januarja 2007 o spremembi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 2728/94 o ustanovitvi Jamstvenega sklada za zunanje ukrepe, UL L 22, 31.1.2007, str. 1. [8] Spremenjen z dopolnilnim sporazumom št. 1 z dne 17./23. septembra 1996, dopolnilnim sporazumom št. 2 z dne 26. aprila/8. maja 2002, dopolnilnim sporazumom št. 3 z dne 25. februarja 2008 ter dopolnilnim sporazumom št. 4 z dne 9. novembra 2010. [9] Delno je to posledica dejstva, da prenose sredstev EIB iz Sirije blokirajo korespondenčne banke zaradi različnih režimov sankcij.