SL Uradni list Evropske unije C 274/1

ZAKLJUČNI RAČUN SEDMEGA, OSMEGA, DEVETEGA IN DESETEGA EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA ZA PRORAČUNSKO LETO 2008

(2009/C 274/01)

KAZALO

IZJAVA, PRILOŽENA ZAKLJUČNEMU RAČUNU

1. RAČUNOVODSKI IZKAZI EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA IN POJASNILA

1.1 Glavni dogodki in ključne točke

1.2 Računovodski izkazi

1.3 Pojasnila k računovodskim izkazom

2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU

2.1 Dodelitve na dan 31. decembra 2008

2.2 Konsolidirani računovodski izkazi

2.3 Stanje po državah in po instrumentih

2.4 Drugi podatki o upravljanju

3. FINANČNI PODATKI EIB

3.1 Izkaz poslovnega izida investicijskega sklada

3.2 Bilanca stanja investicijskega sklada

3.3 Izkaz denarnih tokov investicijskega sklada

3.4 Izkaz gibanja kapitala investicijskega sklada

3.5 Pojasnila k računovodskim izkazom investicijskega sklada

4. DODATEK – Stanje po državah in po instrumentih

IZJAVA, PRILOŽENA ZAKLJUČNEMU RAČUNU

Izjavljam, da je bil zaključni račun 7., 8., 9. in 10. Evropskega razvojnega sklada za leto 2008 pripravljen v skladu z naslovom VIII finančne uredbe za 10. ERS ter računovodskimi načeli, pravili in metodami iz priloge k računovodskim izkazom.

Od odredbodajalca in EIB, ki potrjujeta zanesljivost poslanih podatkov, sem pridobil vse potrebne informacije za pripravo zaključnega računa, ki prikazuje sredstva in obveznosti evropskih razvojnih skladov ter izvrševanje proračuna.

Potrjujem, da sem si na podlagi teh podatkov ter preverjanj, ki so se štela za potrebna za potrditev zaključnega računa, pridobil razumno zagotovilo, da zaključni račun predstavlja resnično in pošteno sliko finančnega stanja evropskih razvojnih skladov v vseh pomembnih vidikih.

(podpis) Philippe TAVERNE Računovodja

1. RAČUNOVODSKI IZKAZI EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA IN POJASNILA

1.1 GLAVNI DOGODKI IN KLJUČNE TOČKE

Evropski razvojni sklad (ERS) je glavni instrument zagotavljanja pomoči Skupnosti za razvojno sodelovanje v afriških, karibskih in pacifiških državah (države AKP) ter čezmorskih državah in ozemljih (ČDO). Ustanovitev Sklada je bila predvidena že z Rimsko pogodbo iz leta 1957, in sicer za zagotavljanje tehnične in finančne podpore, sprva namenjene afriškim državam, ki so bile tedaj še kolonije in s katerimi so nekatere države članice povezovale zgodovinske vezi.

Čeprav je na podlagi prošnje Evropskega parlamenta v proračunu Skupnosti že od leta 1993 rezervirana postavka za ERS, Sklad še vedno ni vključen v splošni proračun Skupnosti. Financirajo ga države članice, zanj veljajo posebna finančna pravila in upravlja ga poseben odbor. V obdobju 2008–2013 bo geografska pomoč, dodeljena državam AKP in ČDO, še naprej financirana predvsem iz ERS.

Vsak ERS je sklenjen za približno pet let. Od sklenitve prve konvencije o partnerstvu leta 1964 so cikli ERS na splošno sledili ciklu sporazumov oziroma konvencij o partnerstvu. Veljavnost 9. ERS se je iztekla, ko je 1. julija 2008 začel veljati 10. ERS. S Sklepom Sveta 2007/792/ES (1) z dne 26. novembra 2007 je bilo namreč določeno prehodno obdobje za podaljšanje veljavnosti 9. ERS od 1. januarja 2008 do začetka veljavnosti 10. ERS. Vsak ERS ureja posebna finančna uredba, ki nalaga obveznost priprave računovodskih izkazov za zadevni ERS. V skladu z navedenim se računovodski izkazi pripravljajo za vsak ERS posebej v zvezi z delom, ki ga upravlja Evropska komisija. Ti računovodski izkazi so predstavljeni tudi v konsolidirani obliki, da se zagotovi celostni pregled nad finančnim stanjem sredstev, za katera je odgovorna Evropska komisija.

Ker je razmejitev pristojnosti jasno določena v členu 2(2) finančne uredbe za 10. ERS (2), računovodski izkazi Komisije in Evropske investicijske banke, ki sta subjekta, odgovorna za upravljanje sredstev ERS, niso bili vključeni v konsolidirani zaključni račun Evropskih skupnosti.

1.1.1 Zaključek 7. ERS

Za lažji prehod računovodskih evidenc ERS na novo aplikacijo ABAC-ERS se je odredbodajalec odločil 7. ERS zaključiti z 31. avgustom 2008. Ker pravna podlaga za zaključek ERS ne obstaja, so se neporabljena sredstva ter z njimi povezane pogodbe in odločitve prenesli v 9. ERS v skladu z določbami dela 3 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS. V tem je razlika od postopka za zaključek 6. ERS z 31. julijem 2006, ko so se prenesla samo neporabljena sredstva.

V vednost je bilanca stanja 7. ERS na dan zaključka, torej 31. avgusta 2008, razkrita v poglavju 1.2.

1.1.2 Predstavitev zaključnega računa

Zaključni račun za leto 2008 je prikazan na naslednji način:

— računovodski izkazi,

— poročila o finančnem izvrševanju,

— računovodski izkazi in podatki, ki jih je predložila Evropska investicijska banka (EIB).

1.2 RAČUNOVODSKI IZKAZI

BILANCA STANJA ZA 8., 9. IN 10. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2008 31.12.2007 KRATKOROČNA SREDSTVA Terjatve 1 17,16 8,50 Neto predfinanciranje 2 917,85 955,52 Druga kratkoročna sredstva 3 –6,32 –2,65 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 290,76 388,22 Varnostni računi Stabex 5 87,98 99,61 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo 6 1,75 3,36 Denarna sredstva na računih 7 185,94 285,24 Bančni računi za sofinanciranje 8 15,09 0,00 Sredstva skupaj 1 219,45 1 349,58 KRATKOROČNE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 9 702,29 703,98 Obveznosti skupaj 702,29 703,98 Čista sredstva 517,15 645,60 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 10 17 079,17 25 019,17 Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let –15 784,30 –22 410,59 Poslovni izid za zadevno leto –3 029,96 –3 255,88 Druge rezerve 11 2 252,25 1 292,89 Čista sredstva 517,15 645,60





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 8., 9. IN 10. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) 12 0,00 23,16 23,16 0,02 Programska pomoč 413,68 2,90 416,58 637,53 Makroekonomska podpora 349,87 –5,65 344,23 426,59 Sektorska politika 1 450,25 –62,77 1 387,48 1 148,85 Projekti znotraj AKP 487,17 30,08 517,24 381,66 Subvencionirane obrestne mere 1,77 1,77 0,95 Nujna pomoč 181,95 5,67 187,62 154,81 Pomoč za begunce 1,36 4,39 5,75 –5,58 Rizični kapital 16,57 16,57 57,81 STABEX 24,54 24,54 98,37 Sysmin 7,24 –2,47 4,77 31,58 Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS 29,57 –10,69 18,88 4,82 Strukturna prilagoditev 0,20 –0,13 0,07 –6,30 Odpis dolga – močno zadolžene revne države in Svetovna banka –1,07 –1,07 179,87 Institucionalna podpora 16,10 19,56 35,65 30,41 Nadomestila za izgube pri izvozu 40,78 1,24 42,01 83,91 Sklad za Demokratično republiko Kongo –1,67 3,22 1,56 17,25 Odhodki iz poslovanja 3 019,38 –15,71 3 003,67 3 242,52 Upravni odhodki in odhodki za finančne posle 13 83,09 –24,81 58,28 31,68 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 14 3 102,47 Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov 15 –40,52 –0,34 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 16 3 061,95 3 061,95 3 273,86 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (1–2) –3 061,95 –3 038,79 –3 273,83 Prihodki iz finančnih poslov 17 12,66 12,66 18,65 Odhodki za finančne posle –0,02 –0,02 –0,34 Oslabitev terjatev 1.4 –3,81 –3,81 –0,35 Presežek/(primanjkljaj) iz finančnih dejavnosti (3) 8,83 8,83 17,96 POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO (1–2+3) –3 053,11 –3 029,96 –3 255,88





Poslovni izid za zadevno leto za 8., 9. in 10. ERS –3 029,96 Poslovni izid za zadevno leto za 7. ERS –98,49 POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO SKUPAJ –3 128,45





IZKAZ DENARNIH TOKOV ZA 7., 8., 9. IN 10. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2008 31.12.2007 Poslovni izid za zadevno leto –3 128,45 –3 255,88 Izgube zaradi oslabitve terjatev 1.4 1,02 0,35 Prilagoditev na načelo nastanka poslovnih dogodkov – prihodki iz poslovanja –23,15 2,88 Prilagoditev na načelo nastanka poslovnih dogodkov – odhodki iz poslovanja in upravni odhodki 15 20,15 399,89 Prilagoditev na načelo nastanka poslovnih dogodkov – odhodki za finančne posle 0,00 0,34 Še nepovrnjeni bančni stroški 0,00 0,02 Povečanje obveznosti iz predfinanciranja 9 15,09 0,00 Zmanjšanje kratkoročno nezaračunanih prihodkov od obresti 1 1,60 –0,11 Povečanje predujmov za štipendije in druga kratkoročna sredstva 3 & 2 4,60 3,81 Finančni tokovi pri poslovanju –3 109,14 –2 848,69 Prispevki držav članic 9.1 & 10.1 3 022,34 2 886,76 Finančni tokovi pri financiranju 3 022,34 2 886,76 Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov –86,79 38,07 Denarna sredstva na računih na začetku obdobja 7 285,24 96,48 Varnostni računi Stabex na začetku obdobja 5 99,61 191,60 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo na začetku obdobja 6 3,36 3,42 Račun s kodo SWIFT na začetku obdobja 9.2 –8,92 49,73 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku obdobja 379,30 341,23 Denarna sredstva na računih na koncu obdobja 7 185,94 285,24 Varnostni računi Stabex na koncu obdobja 5 87,98 99,61 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo na koncu obdobja 6 1,75 3,36 Bančni računi za sofinanciranje na koncu obdobja 8 15,09 0,00 Račun s kodo SWIFT na koncu obdobja 9.2 1,74 –8,92 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu obdobja 292,50 379,30





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 7., 8., 9. IN 10. ERS

(v mio. EUR) Kapital Sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Sklada Skupne rezerve Druge rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 10 10 10 11 Zaključno stanje za leto 2006 42 999,15 13 099,15 29 900,00 –29 711,53 1 033,84 1 222,31 Prispevki –2 640,00 2 640,00 2 640,00 Povečanje kapitala 40,17 1,00 39,17 39,17 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS Poslovni izid za zadevno leto –3 255,88 –3 255,88 Zaključek 6. ERS –7 560,00 –7 560,00 7 300,94 259,06 0,00 Zaključno stanje za leto 2007 35 479,32 10 460,15 25 019,17 –25 666,46 1 292,89 645,60 Prispevki –3 000,00 3 000,00 3 000,00 Povečanje kapitala 2,40 2,40 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS Poslovni izid za zadevno leto –3 029,96 –3 029,96 Odprtje 10. ERS 21 152,00 21 152,00 Zaključek 7. ERS –10 940,00 –10 940,00 9 882,16 959,36 –98,49 Zaključno stanje za leto 2008 45 693,72 28 614,55 17 079,17 –18 814,26 2 252,25 517,15





BILANCA STANJA ZA 7. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.8.2008 31.12.2007 KRATKOROČNA SREDSTVA Terjatve 1 0,00 2,12 Neto predfinanciranje 2 0,00 75,36 Druga kratkoročna sredstva 3 0,00 0,00 Povezani računi 4 0,00 242,23 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 0,00 0,00 Varnostni računi Stabex 5 0,00 0,00 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo 6 0,00 0,00 Denarna sredstva na računih 7 0,00 0,00 Bančni računi za sofinanciranje 8 0,00 0,00 Sredstva skupaj 0,00 319,70 KRATKOROČNE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 9 0,00 19,59 Obveznosti skupaj 0,00 19,59 Čista sredstva 0,00 300,11 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 10 10 940,00 10 940,00 Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let –9 882,16 –9 715,19 Poslovni izid za zadevno leto –98,49 – 166,97 Druge rezerve – 959,36 – 757,73 Čista sredstva 0,00 300,11





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 7. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Prihodki iz poslovanja (1) 12 0,00 0,00 0,00 0,00 Programska pomoč 24,11 57,58 81,69 124,56 Makroekonomska podpora 0,00 0,00 0,00 0,00 Sektorska politika 0,00 0,00 0,00 Projekti znotraj AKP 0,00 0,00 0,00 0,00 Subvencionirane obrestne mere 0,00 0,00 0,00 –0,49 Nujna pomoč –0,01 0,14 0,13 0,28 Pomoč za begunce –0,02 0,64 0,62 0,28 Rizični kapital 4,30 0,00 4,30 5,28 STABEX 0,00 0,00 0,00 8,23 Sysmin 12,46 –6,20 6,27 27,01 Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS –0,21 1,88 1,67 3,56 Strukturna prilagoditev –0,02 6,62 6,60 –6,62 Odpis dolga – močno zadolžene revne države in Svetovna banka 0,00 0,00 4,96 Institucionalna podpora 0,00 0,00 0,00 0,00 Nadomestila za izgube pri izvozu 0,00 0,00 0,00 Sklad za Demokratično republiko Kongo 0,00 0,00 0,00 0,00 Odhodki iz poslovanja 40,60 60,67 101,27 167,05 0,00 Upravni odhodki in odhodki za finančne posle 13 0,00 0,00 0,00 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 14 40,60 Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov 15 60,67 0,00 0,00 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 16 101,27 101,27 167,05 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (1–2) – 101,27 – 101,27 – 167,05 Prihodki iz finančnih poslov 17 0,00 0,00 Odhodki za finančne posle 0,00 0,00 0,00 Oslabitev terjatev 1.4 2,79 2,79 0,08 Presežek/(primanjkljaj) iz finančnih dejavnosti (3) 2,79 2,79 0,08 POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO (1–2+3) –98,49 –98,49 – 166,97





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 7. ERS

(v mio. EUR) Kapital Sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Sklada Skupne rezerve Druge rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 10 10 10 11 Zaključno stanje za leto 2006 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 715,19 – 685,81 539,00 Prispevki Povečanje kapitala Prerazporeditve v 9. ERS –71,91 –71,91 Poslovni izid za zadevno leto – 166,97 – 166,97 Zaključno stanje za leto 2007 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 882,16 – 757,73 300,11 Prispevki Povečanje kapitala Prerazporeditve v 9. ERS – 201,63 – 201,63 Poslovni izid za zadevno leto –98,49 –98,49 Stanje na dan 31. avgusta 2008 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 980,64 – 959,36 0,00 Zaključek 7. ERS –10 940,00 –10 940,00 9 980,64 959,36 0,00 Zaključno stanje za leto 2008 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00





BILANCA STANJA ZA 8. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2008 31.12.2007 KRATKOROČNA SREDSTVA Terjatve 1 3,82 2,64 Neto predfinanciranje 2 93,40 126,98 Druga kratkoročna sredstva 3 Povezani računi 4 859,14 1 235,68 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Varnostni računi Stabex 5 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo 6 Denarna sredstva na računih 7 Bančni računi za sofinanciranje 8 Sredstva skupaj 956,37 1 365,30 KRATKOROČNE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 9 94,06 124,35 Obveznosti skupaj 94,06 124,35 Čista sredstva 862,31 1 240,94 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 10 12 840,00 12 840,00 Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let –9 504,00 –8 724,21 Poslovni izid za zadevno leto – 321,18 – 779,79 Druge rezerve 11 –2 152,51 –2 095,06 Čista sredstva 862,31 1 240,94





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 8. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Prihodki iz poslovanja (1) 12 0,00 4,17 4,17 Programska pomoč 228,46 6,54 235,00 393,52 Makroekonomska podpora 0,66 –0,94 –0,28 2,79 Sektorska politika 11,58 3,82 15,40 20,95 Projekti znotraj AKP Subvencionirane obrestne mere 1,77 1,77 1,45 Nujna pomoč –0,06 –0,06 –0,15 Pomoč za begunce 1,36 4,39 5,75 –5,86 Rizični kapital 16,57 16,57 52,52 STABEX 24,54 24,54 90,14 Sysmin 7,24 –2,47 4,77 4,57 Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS Strukturna prilagoditev 0,20 –0,13 0,07 0,32 Odpis dolga – močno zadolžene revne države in Svetovna banka –1,07 –1,07 173,31 Institucionalna podpora Nadomestila za izgube pri izvozu 29,77 –2,95 26,83 49,49 Sklad za Demokratično republiko Kongo Odhodki iz poslovanja 322,10 7,19 329,28 783,04 Upravni odhodki in odhodki za finančne posle 13 1,02 –0,18 0,84 1,95 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 14 323,12 Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov 15 7,01 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 16 330,13 330,13 784,99 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (1–2) – 330,13 – 325,95 – 784,99 Prihodki iz finančnih poslov 17 4,03 4,03 6,18 Odhodki za finančne posle Oslabitev terjatev 1.4 0,74 0,74 –0,97 Presežek/(primanjkljaj) iz finančnih dejavnosti (3) 4,77 4,77 5,20 POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO (1–2+3) – 325,36 – 321,18 – 779,79





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 8. ERS

(v mio. EUR) Kapital Sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Sklada Skupne rezerve Druge rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 10 10 10 11 Zaključno stanje za leto 2006 12 840,00 1 545,00 11 295,00 –8 724,21 –1 877,85 692,93 Prispevki –1 545,00 1 545,00 1 545,00 Povečanje kapitala Prerazporeditve v 9. ERS – 217,21 – 217,21 Poslovni izid za zadevno leto – 779,79 – 779,79 Zaključno stanje za leto 2007 12 840,00 0,00 12 840,00 –9 504,00 –2 095,06 1 240,94 Prispevki Povečanje kapitala Prerazporeditve v druge sklade –57,45 –57,45 Poslovni izid za zadevno leto – 321,18 – 321,18 Zaključno stanje za leto 2008 12 840,00 0,00 12 840,00 –9 825,18 –2 152,51 862,31





BILANCA STANJA ZA 9. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2008 31.12.2007 KRATKOROČNA SREDSTVA Terjatve 1 13,33 3,75 Neto predfinanciranje 2 761,90 753,18 Druga kratkoročna sredstva 3 –0,03 –2,65 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 12,92 388,22 Varnostni računi Stabex 5 99,61 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo 6 3,36 Denarna sredstva na računih 7 285,24 Bančni računi za sofinanciranje 8 12,92 0,00 Sredstva skupaj 788,12 1 142,50 KRATKOROČNE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 9 374,36 560,05 Povezani računi 4 837,33 1 477,90 Obveznosti skupaj 1 211,69 2 037,95 Čista sredstva – 423,57 – 895,45 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 10 4 239,17 1 239,17 Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let –6 280,30 –3 971,18 Poslovni izid za zadevno leto –2 690,15 –2 309,12 Druge rezerve 11 4 307,72 4 145,68 Čista sredstva – 423,57 – 895,45





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 9. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Prihodki iz poslovanja (1) 12 0,00 18,98 18,98 0,02 Programska pomoč 143,42 11,35 154,77 119,44 Makroekonomska podpora 349,21 –4,70 344,51 423,80 Sektorska politika 1 438,67 –66,59 1 372,08 1 127,91 Projekti znotraj AKP 468,97 48,28 517,24 381,66 Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč 182,01 5,67 187,68 154,68 Pomoč za begunce Rizični kapital STABEX Sysmin Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS 29,57 –10,69 18,88 1,26 Strukturna prilagoditev Odpis dolga – močno zadolžene revne države in Svetovna banka 1,60 Institucionalna podpora 16,10 19,56 35,65 30,41 Nadomestila za izgube pri izvozu 11,00 4,19 15,19 34,42 Sklad za Demokratično republiko Kongo –1,67 3,22 1,56 17,25 Odhodki iz poslovanja 2 637,29 10,28 2 647,57 2 292,43 Upravni odhodki in odhodki za finančne posle 13 52,29 4,72 57,01 29,73 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 14 2 689,58 15,01 Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov 15 15,01 –0,34 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 16 2 704,58 2 704,58 2 321,82 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (1–2) –2 704,58 –2 685,60 –2 321,80 Prihodki iz finančnih poslov 17 12,47 Odhodki za finančne posle –0,34 Oslabitev terjatev 1.4 –4,55 –4,55 0,54 Presežek/(primanjkljaj) iz finančnih dejavnosti (3) –4,55 –4,55 12,67 POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO (1–2+3) –2 709,13 –2 690,15 –2 309,12





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 9. ERS

(v mio. EUR) Kapital Sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Sklada Skupne rezerve Druge rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 10 10 10 11 Zaključno stanje za leto 2006 11 659,15 11 554,15 105,00 –3 971,18 3 856,56 –9,62 Prispevki –1 095,00 1 095,00 1 095,00 Povečanje kapitala 40,17 1,00 39,17 39,17 Prerazporeditve iz drugih ERS 289,12 289,12 Poslovni izid za zadevno leto –2 309,12 –2 309,12 Zaključno stanje za leto 2007 11 699,32 10 460,15 1 239,17 –6 280,30 4 145,68 – 895,45 Prispevki –3 000,00 3 000,00 3 000,00 Povečanje kapitala Prerazporeditve iz drugih ERS 162,04 162,04 Poslovni izid za zadevno leto –2 690,15 –2 690,15 Zaključno stanje za leto 2008 11 699,32 7 460,15 4 239,17 –8 970,46 4 307,72 – 423,57





BILANCA STANJA ZA 10. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2008 KRATKOROČNA SREDSTVA Terjatve 1 0,00 Neto predfinanciranje 2 62,55 Druga kratkoročna sredstva 3 –6,30 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 277,84 Varnostni računi Stabex 5 87,98 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo 6 1,75 Denarna sredstva na računih 7 185,94 Bančni računi za sofinanciranje 8 2,17 Sredstva skupaj 334,10 KRATKOROČNE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 9 233,87 Povezani računi 4 21,81 Obveznosti skupaj 255,68 Čista sredstva 78,41 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 10 0,00 Poslovni izid, prenesen iz prejšnjih let 0,00 Poslovni izid za zadevno leto –18,63 Druge rezerve 11 97,04 Čista sredstva 78,41





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 10. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2008 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Prihodki iz poslovanja (1) 12 0,00 0,00 Programska pomoč 41,79 –14,98 26,81 Makroekonomska podpora Sektorska politika Projekti znotraj AKP 18,20 –18,20 Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital STABEX Sysmin Drugi programi pomoči, povezani s prejšnjimi ERS Strukturna prilagoditev Odpis dolga – močno zadolžene revne države in Svetovna banka Institucionalna podpora Nadomestila za izgube pri izvozu Sklad za Demokratično republiko Kongo Odhodki iz poslovanja 59,99 –33,18 26,81 Upravni odhodki in odhodki za finančne posle 13 29,78 –29,35 0,43 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 14 89,77 Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov 15 –62,54 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 16 27,24 27,24 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (1–2) –27,23 –27,23 Prihodki iz finančnih poslov 17 8,63 8,63 Odhodki za finančne posle –0,02 –0,02 Oslabitev terjatev 1.4 Presežek/(primanjkljaj) iz finančnih dejavnosti (3) 8,61 8,61 POSLOVNI IZID ZA ZADEVNO LETO (1–2+3) –18,63 –18,63





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 10. ERS

(v mio. EUR) Kapital Sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Sklada Skupne rezerve Druge rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 10 10 10 11 Otvoritveno stanje za leto 2008 21 152,00 21 152,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Prispevki Povečanje kapitala 2,40 2,40 Prerazporeditve iz drugih ERS 97,04 97,04 poslovni izid za zadevno leto –18,63 –18,63 Zaključno stanje za leto 2008 21 154,40 21 154,40 0,00 –18,63 97,04 78,41

1.3 POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

1.3.1 Računovodske usmeritve

1.3.1.1 Pravni okvir in finančna uredba

Računovodski izkazi so bili pripravljeni v skladu s finančno uredbo za 10. Evropski razvojni sklad (3) (ERS).

Ustrezni dokumenti morajo biti predloženi Računskemu sodišču, kakor določajo členi 69, 70 in 71 finančne uredbe v zvezi s 7. ERS (4), členi 66, 67 in 68 finančne uredbe v zvezi z 8. ERS (5), člena 102 in 103 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS (6) ter člena 124 in 125 finančne uredbe za 10. ERS (3). Člen 124 (10. ERS) določa, da računovodja ERS pošlje začasni zaključni račun Računskemu sodišču do 31. marca naslednjega leta. Računsko sodišče do 15. junija obvesti Komisijo o svojih pripombah na zaključni račun (člen 125). Komisija na podlagi teh pripomb potrdi končni zaključni račun do 31. julija in ga pošlje Evropskemu parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču. Zaključni račun se nato objavi v Uradnem listu do 15. novembra skupaj z izjavo Računskega sodišča o zanesljivosti za tisti del sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Komisije.

V skladu z določbami člena 121 finančne uredbe za 10. ERS se računovodski izkazi pripravijo z upoštevanjem načel računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov.

Računovodski podatki iz sedanjega računovodskega informacijskega sistema (OLAS) so bili po potrebi prilagojeni, da se prikažejo zneski, ki so v skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil tudi odredbodajalec. S proračunskim letom 2009 je bil uveden nov računovodski sistem, ki omogoča predstavitev računovodskih izkazov na podlagi nastanka poslovnih dogodkov brez prilagoditev.

Ti računovodski izkazi so bili pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili in metodami za ERS, ki so bili oblikovani na osnovi mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS), ki jih izdaja Odbor za mednarodne računovodske standarde za javni sektor (International Public Sector Accounting Standards Board – IPSASB), če teh ni, pa mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih izdaja Odbor za mednarodne računovodske standarde (International Accounting Standards Board – IASB). V zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Evropske komisije, so se uporabila pravila vrednotenja in računovodske metode, ki jih je sprejel računovodja Evropskega razvojnega sklada.

1.3.1.2 Računovodska načela

Namen računovodskih izkazov je zagotoviti podatke o finančnem stanju, uspešnosti in denarnih tokovih neke pravne osebe, ki so koristni za širok krog uporabnikov. Pri osebi javnega prava je njihov namen še zlasti zagotoviti podatke, koristne za odločanje, in prikazati, kako odgovorno oseba javnega prava ravna s sredstvi, ki so ji zaupana.

Da bi računovodski izkazi prikazali resnično in pošteno sliko, ni dovolj, da zagotovijo ustrezne podatke, ki opisujejo naravo in obseg dejavnosti, razložijo, kako se subjekt financira, ter zagotovijo dokončne podatke o njegovem delovanju, ampak morajo to narediti na jasen in razumljiv način, ki omogoča primerjavo med proračunskimi leti. Ta dokument je bil pripravljen ob zavedanju teh ciljev.

Računovodski sistem Evropskega razvojnega sklada zajema splošno računovodstvo in proračunsko računovodstvo. Računovodski izkazi za obe zvrsti računovodstva se vodijo v eurih na osnovi koledarskega leta. Proračunsko računovodstvo daje podrobno sliko izvrševanja proračuna. Temelji na načelu prilagojenega računovodstva na podlagi nastanka plačil. Splošno računovodstvo omogoča pripravo računovodskih izkazov, saj prikazuje vse odhodke in prihodke za proračunsko leto po pravilih računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, njegov namen pa je predstaviti finančno stanje v obliki bilance stanja na dan 31. decembra.

Člen 120 finančne uredbe za 10. ERS določa naslednja računovodska načela, ki se uporabljajo pri pripravi računovodskih izkazov:

— časovna neomejenost delovanja,

— preudarnost,

— dosledna uporaba računovodskih metod,

— primerljivost informacij,

— pomembnost,

— brez neto izravnave,

— prednost dejanskosti pred navideznostjo in

— računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov.

1.3.1.3 Podlaga za pripravo

Računovodski izkazi so predstavljeni v milijonih eurov, saj je euro funkcijska in predstavitvena valuta Evropskih skupnosti. Posli v tujih valutah se preračunajo v eure po deviznih tečajih, ki veljajo na dan teh poslov. Pozitivne in negativne tečajne razlike, ki nastanejo pri poravnavi poslov v tujih valutah in pri preračunavanju denarnih sredstev in obveznosti, izraženih v tujih valutah, po deviznih tečajih ob koncu leta, se pripoznajo v izkazu poslovnega izida.

Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta, izražena v tujih valutah, se preračunajo v eure po deviznih tečajih, ki veljajo na dan 31. decembra:

Devizni tečaj eura 31.12.2008 31.12.2007 0,9525 GBP 0,7148 GBP

Možno je, da se vsota zneskov v razpredelnicah zaradi zaokroževanja ne izide.

Računovodski izkazi v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli nujno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predpostavkah vodstva na podlagi najzanesljivejših razpoložljivih podatkov. Pomembne ocene vključujejo med drugim rezervacije za prihodnje stroške, finančno tveganje v zvezi s terjatvami, kratkoročno nezaračunane prihodke in vnaprej vračunane stroške. Dejanski rezultati se lahko razlikujejo od navedenih ocen. Spremembe ocen se kažejo v obdobju, v katerem postanejo znane.

Bilanca stanja

1.3.1.4 Terjatve

Terjatve so izkazane po prvotnem znesku, zmanjšanem za odpis zaradi oslabitve. Odpis zaradi oslabitve terjatev se ugotovi, kadar obstaja nepristranski dokaz, da ERS ne bo mogel izterjati vseh zapadlih zneskov po prvotnih pogojih za terjatve. Znesek odpisa je razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in njegovo nadomestljivo vrednostjo, ki ustreza sedanji vrednosti pričakovanih prihodnjih denarnih tokov, diskontirani po tržni obrestni meri za podobne posojilojemalce. Znesek odpisa se pripozna v izkazu poslovnega izida. Pripozna se tudi splošni odpis v vrednosti 20 % na leto za neporavnane naloge za izterjavo, ki še niso zajeti v posebnem odpisu.

1.3.1.5 Zneski predfinanciranja

Predfinanciranje je plačilo, katerega namen je upravičencu zagotoviti denarni predujem, tj. likvidna sredstva. Lahko je razdeljeno v več plačil v obdobju, ki je določeno v danem sporazumu o predfinanciranju. Likvidna sredstva ali predujem se povrnejo ali porabijo za namen, za katerega so bili zagotovljeni, v obdobju, določenem v sporazumu. Če upravičenec nima zadostnih upravičenih odhodkov, mora predujem v okviru predfinanciranja v celoti ali delno vrniti Evropskemu razvojnemu skladu. Znesek predfinanciranja se zmanjša (v celoti ali delno) s priznanjem upravičenih stroškov in vrnjenih zneskov.

Ob koncu leta se neobračunani zneski predfinanciranja vrednotijo po prvotnih zneskih, ki so bili plačani upravičencu, zmanjšanih za: vse vrnjene zneske, obračunane upravičene zneske in ocenjene upravičene zneske, ki ob koncu leta še niso obračunani.

Jamstva, povezana s zneski predfinanciranja, so razkrita kot pogojna sredstva in kot taka niso vključena v računovodskih izkazih (IPSAS 19).

1.3.1.6 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki vključujejo račune, odprte pri finančnih institucijah v državah AKP, ČDO in državah članicah.

Za namene izkaza denarnih tokov vključujejo denarna sredstva in njihovi ustrezniki tekoči račun pri splošnem proračunu EU, ki je v bilanci stanja prikazan kot obveznosti iz poslovanja.

1.3.1.7 Obveznosti iz poslovanja

Znaten del obveznosti ERS iz poslovanja ni povezan z nabavo blaga ali storitev, temveč so to neplačani zahtevki za povračilo stroškov upravičencev do subvencij ali drugih sredstev. Ko je prejet zahtevek za plačilo ali povračilo stroškov, se izkažejo kot obveznosti iz poslovanja za zahtevani znesek, po preveritvi pa jih ustrezni finančni posredniki priznajo kot upravičene. V tej fazi se vrednotijo po priznanem in upravičenem znesku.

Ključen element računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov je zagotavljanje, da se posli zajamejo v računovodskem letu, na katero se nanašajo. Ta postopek se imenuje časovni presek. Zlasti je treba oceniti upravičene odhodke, ki so jih imeli upravičenci do sredstev ERS, vendar jih ERS še niso prijavili (kratkoročno vnaprej vračunani stroški).

V skladu z računovodskimi pravili Evropskih skupnosti se posli in dogodki pripoznajo v računovodskih izkazih v obdobju, na katero se nanašajo. Ob koncu obračunskega obdobja se kratkoročno vnaprej vračunani odhodki pripoznajo na podlagi ocenjenega zneska obveznosti prenosa za zadevno obdobje (tj. stopnje izvrševanja pogodb), ki ga sporoči odredbodajalec.

Izkaz poslovnega izida

1.3.1.8 Prihodki

Prihodki ERS zajemajo obresti na različna stanja denarnih sredstev pri poslovnih bankah in zamudne obresti od izterjave terjatev za ERS.

1.3.1.9 Odhodki

Odhodki se pripoznajo v obdobju, v katerem so nastali dogodki, ki so podlaga plačilu, če:

— je podpisana pogodba, na podlagi katere so odobrena plačila,

— upravičenec izpolnjuje morebitna merila za upravičenost in

— je mogoče zadovoljivo oceniti dolgovani znesek, na primer na podlagi računov, ki jih je poslal upravičenec, stopnje izvrševanja pogodb itd.

Ker se odhodki, ki jih imajo delegacije Komisije, v računovodske izkaze ERS ne knjižijo, dokler jih ne potrdita odredbodajalec in računovodja, so vsi odhodki, ki ob koncu leta niso potrjeni, v bilanci stanja prikazani kot „nerazporejeni odhodki“ pod postavko „druga kratkoročna sredstva“.

Da bi se zagotovila skladnost z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, so bili odhodki na podlagi nastanka plačil, ki jih prikazuje sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), prilagojeni na podlagi dodatnih podatkov, ki jih je zagotovil odredbodajalec v zvezi s predfinanciranjem in kratkoročno vnaprej vračunanimi odhodki.

Zunajbilančne postavke

1.3.1.10 Pogojna sredstva

Pogojno sredstvo je možno sredstvo, ki izhaja iz preteklih dogodkov in katerega obstoj se potrdi le, če se pojavi ali ne pojavi eden ali več negotovih prihodnjih dogodkov, ki niso v celoti pod nadzorom Evropskih skupnosti. Pogojno sredstvo se razkrije, ko je pritok gospodarskih koristi ali storitvene zmožnosti verjeten.

Pogojna sredstva se nenehno ocenjujejo, da bi se razvoj ustrezno kazal v računovodskih izkazih. Če je pritok gospodarskih koristi ali storitvene zmožnosti skoraj popolnoma gotov in je mogoče zanesljivo izmeriti vrednost sredstva, se sredstvo in z njim povezani prihodki pripoznajo v računovodskih izkazih obdobja, v katerem je nastala sprememba.

1.3.1.11 Jamstva

Jamstva so možna sredstva ali obveze, ki izhajajo iz preteklih dogodkov in katerih obstoj se potrdi, če se pojavi ali ne pojavi predmet jamstva. Jamstva so zato opredeljena kot pogojna sredstva ali obveznosti. Jamstvo je poravnano, ko predmet jamstva ne obstaja več. Uveljavlja se, ko so izpolnjeni pogoji, da se od poroka zahteva plačilo.

1.3.2 Pojasnila k bilanci stanja

(1) TERJATVE

Razpredelnica 1

(v mio. EUR) Terjatve Pojasnila 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj na dan 31.12.2008 Skupaj na dan 31.12.2007 Terjatve iz naslova obresti – Stabex 1.1 –0,01 –0,01 0,41 Terjatve iz naslova obresti – drugo 1.2 0,01 0,01 1,19 Odprti nalogi za izterjavo 1.3 4,17 18,98 0,00 23,15 11,88 — Oslabitev terjatev 1.4 –0,35 –5,65 0,00 –6,00 –4,98 Skupaj 3,82 13,33 0,00 17,16 8,50

V skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja so prihodki od obresti in ustrezne terjatve dodeljeni 10. ERS. Taka sredstva se lahko uporabijo v skladu z določbami členov 1 in 6 Notranjega sporazuma o 10. ERS (7). Edina izjema so obresti, natečene na varnostnih računih Stabex, ki so dodeljene 8. ERS.

(1.1) Terjatve iz naslova obresti – Stabex

Ta znesek pomeni obresti, natečene na varnostnih računih Stabex v proračunskem letu 2008, ki pa bodo plačane šele leta 2009. Te obresti so lastnina ustreznih držav upravičenk.

(1.2) Terjatve iz naslova obresti – drugo

Ta znesek pomeni obresti, natečene na računih pri evropskih bankah in na tekočem računu Stabex v proračunskem letu 2008, ki pa bodo plačane šele leta 2009.

(1.3) Odprti nalogi za izterjavo

Zaključno stanje pri nalogih za izterjavo pomeni vrednost izdanih, a ne plačanih nalogov za izterjavo ob konca leta.

Na dan 31. decembra 2007 je vrednost neporavnanih nalogov za izterjavo, povezanih s predfinanciranjem, znašala 21,21 milijona EUR. Od tega zneska 9,33 milijona EUR ni bilo vključenega v zaključni račun za leto 2007. Leta 2008 so bile računovodske evidence ERS namreč posodobljene. S tem popravkom so se terjatve povečale, predfinanciranje pa se je ustrezno zmanjšalo, zato to ni vplivalo na znesek čistih sredstev.

Spremembe pri odprtih nalogih za izterjavo v zadevnem obdobju so prikazane spodaj.

Razpredelnica 1.3

(v mio. EUR) 8. ERS 9. ERS Skupaj Odprti nalogi za izterjavo na dan 31.12.2007 6,96 14,25 21,21 Nalogi za izterjavo, izdani v letu 2008 27,39 52,17 79,56 Nalogi za izterjavo, zaključeni v letu 2008 –30,19 –47,00 –77,18 Plačilo terjatve –27,54 –35,90 –63,45 Odpoved terjatvi (člen 73 FU) –1,06 –1,63 –2,69 Preklic terjatve –0,62 –0,92 –1,54 Pobot terjatve –0,96 –8,54 –9,51 Prevrednotenje 0,00 –0,43 –0,43 Odprti nalogi za izterjavo na dan 31.12.2008 4,17 18,98 23,15

(1.4) Oslabitev terjatev

V skladu z IPSAS 19 je računovodja oblikoval rezervacije za izgube zaradi oslabitve terjatev na podlagi dveh spremenljivk:

— starosti dolga, pri čemer se oblikujejo rezervacije v višini 20 % vrednosti v eurih za vsako leto, ko dolg ni poravnan, in

— oceni tveganja neizterljivosti v sodelovanju z odredbodajalcem.

Razpredelnica 1.4

(v mio. EUR) Oslabitev terjatev 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj Stanje na dan 31.12.2008 0,35 5,65 6,00 Stanje na dan 31.12.2007 2,79 1,09 1,10 4,98 Povečanje (zmanjšanje) –2,79 –0,74 4,55 1,02

(2) NETO PREDFINANCIRANJE

V skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov so predplačila ERS razvrščena kot sredstva. Podatke o neobračunanih zneskih predfinanciranja je zagotovil odredbodajalec (glej razpredelnico 2.1). Predfinanciranje je prikazano brez odprtih nalogov za izterjavo v zvezi s predujmi in ocenjenimi zneski, ki ob koncu leta še niso bili obračunani.

Leta 2008 se je predstavitev odprtih nalogov za izterjavo spremenila. Neporavnani zneski so zdaj vključeni v postavko bruto predfinanciranja.

Razpredelnica 2

(v mio. EUR) Neto predfinanciranje Pojasnila 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj na dan 31.12.2008 Skupaj na dan 31.12.2007 Predfinanciranje (bruto) 2.1 244,54 2 377,17 63,77 2 685,48 2 766,52 Predujmi za upravljanje štipendij 2.2 0,00 0,45 0,00 0,45 1,38 — Ocenjeni obračun predfinanciranja 2.3 – 151,14 –1 615,72 –1,22 –1 768,08 –1 800,51 — Odprti nalogi za izterjavo (2007) 1.3 0,00 0,00 –11,88 Skupaj 93,40 761,90 62,55 917,85 955,52

(2.1) Predfinanciranje (bruto)

Veliko pogodb določa, da se pred začetkom del, dobavo blaga ali opravljanjem storitev izplačajo predujmi. Včasih razporedi plačil v pogodbah predvidevajo izplačila na podlagi poročil o napredku. Predfinanciranje se običajno izplača v valuti države ali ozemlja, kjer se izvršuje projekt.

Spodnja razpredelnica povzema neobračunano predfinanciranje (razen za programe strukturne prilagoditve in programe neposredne proračunske podpore), ki so vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca ob koncu leta. Zneski so bili preračunani v eure po uradnem deviznem tečaju na dan 31. decembra.

Razpredelnica 2.1

(v mio. EUR) Predfinanciranje (bruto) 7. ERS 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj Skupaj na dan 31.12.2008 244,54 2 377,17 63,77 2 685,48 Skupaj na dan 31.12.2007 152,34 383,89 2 230,29 2 766,52 Povečanje (zmanjšanje) – 152,34 – 139,35 146,88 63,77 –81,04

(2.2) Predujmi za upravljanje štipendij

Ta znesek ustreza predujmom, plačanim zunanjim ustanovam za upravljanje štipendij.

(2.3) Ocenjeni obračun predfinanciranja

Ta znesek pomeni kratkoročno vnaprej vračunane odhodke, ki jih je izračunal odredbodajalec in ustrezajo znesku upravičenih stroškov, ki so jih imeli prejemniki neobračunanih zneskov predfinanciranja, vendar jih ob koncu leta še niso prijavili. Ti zneski so v izkazu poslovnega izida obravnavani kot odhodki in so bili prerazporejeni iz obveznosti iz poslovanja v predfinanciranje.

(3) DRUGA KRATKOROČNA SREDSTVA

Ta znesek zajema vsa plačila/prejemke, ki morajo biti še dokončno dodeljeni ustreznim projektom ter prikazani v izkazu poslovnega izida.

Razpredelnica 3

(v mio. EUR) Druga kratkoročna sredstva 9. ERS 10. ERS Skupaj na dan 31.12.2008 Skupaj na dan 31.12.2007 Nerazporejeni odhodki –0,03 –0,03 1,19 Nerazporejeni prihodki –6,47 –6,47 –4,55 Delni pobot 0,17 0,17 0,70 Skupaj –0,03 –6,30 –6,32 –2,65

(4) POVEZANI RAČUNI

Zaradi večje učinkovitosti obstaja ena sama zakladnica za vse ERS, ki se izvršujejo; to ima za posledico operacije med različnimi ERS, ki se izravnajo v povezanih računih med različnimi bilancami stanja.

Razpredelnica 4

(v mio. EUR) Povezani računi 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj na dan 31.12.2008 Skupaj na dan 31.12.2007 V/iz 6. ERS –2 065,45 – 213,85 –2 279,31 0,00 V/iz 7. ERS 2 279,31 2 279,31 2 037,08 V/iz 8. ERS –3 075,80 151,21 –2 924,60 –3 301,13 V/iz 9. ERS 3 075,80 – 173,02 2 902,79 1 264,05 V/iz 10. ERS – 151,21 173,02 21,81 0,00 Skupaj 859,14 – 837,33 –21,81 0,00 0,00

(5) VARNOSTNI RAČUNI STABEX

STABEX je kratica za sistem Evropske komisije za kompenzacijsko financiranje, namenjen stabilizaciji prihodkov od izvoza v državah AKP. Ta sistem je bil uveden s Konvencijo iz Loméja (1975), da bi se odpravili neugodni učinki nestabilnosti prihodkov od izvoza kmetijskih proizvodov.

Stanje sredstev na varnostnih računih Stabex pomeni skupna razpoložljiva sredstva Stabex, ki bodo v prihodnosti prenesena na ustrezno državo AKP upravičenko. Ta sredstva so dodeljena 10. ERS.

Razpredelnica 5

(v mio. EUR) Varnostni računi Stabex Stanje na dan 31.12.2007 Prenosi s tekočega računa Stabex Obresti Plačila Stanje na dan 31.12.2008 BENIN 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 0,01 0,00 0,01 BURUNDI 0,68 0,07 0,75 KAMERUN 0,02 0,00 –0,02 0,00 KOMORI 0,06 0,00 0,06 DOMINIKA 0,08 0,00 0,08 ETIOPIJA 0,96 0,04 1,01 GAMBIJA 1,07 0,05 1,12 GRENADA 0,35 0,02 0,36 GVINEJA BISSAU 0,35 0,01 –0,37 0,00 SLONOKOŠČENA OBALA 1,57 0,07 1,64 JAMAJKA 0,62 0,03 0,65 MADAGASKAR 0,68 0,03 0,71 MALAVI 0,97 0,04 1,02 MAVRETANIJA 0,38 0,06 0,44 PAPUA NOVA GVINEJA 0,70 0,03 0,73 RUANDA 6,12 0,27 6,39 SENEGAL 10,74 0,24 –10,10 0,88 SIERRA LEONE 0,07 0,01 –0,08 0,00 SVETA LUCIJA 14,60 0,63 15,24 SALOMONOVI OTOKI 0,00 0,00 0,00 SUDAN 48,62 2,10 –2,05 48,67 SAINT VINCENT IN GRENADINE 4,21 0,18 4,40 TANZANIJA 3,56 0,14 –3,70 0,00 TOGO 0,00 8,47 0,29 –8,47 0,29 TONGA 0,09 0,00 0,10 UGANDA 0,00 0,00 0,24 0,25 ZIMBABVE 3,01 0,13 3,15 STABEX skupaj 99,61 8,47 4,45 –24,54 87,98

Poleg teh sredstev imajo države AKP upravičenke še druga sredstva Stabex. Ko se Komisija in država (AKP) upravičenka dogovorita, kako bodo sredstva Stabex porabljena, obe stranki podpišeta sporazum o prenosu. V skladu z določbami člena 211 Četrte konvencije iz Loméja (8) (kakor je bila spremenjena) se sredstva prenesejo na obrestovan varnostni račun z dvema pooblaščenima podpisnikoma (uradnikom Komisije in državo upravičenko), ki je bil odprt na ime te države AKP. Sredstva ostanejo na teh varnostnih računih, dokler ni vzpostavljen okvir medsebojnih obveznosti, ki je podlaga za prenos za določen projekt. Uradnik Komisije ohrani pooblastilo za razpolaganje z računom za zagotovitev, da se sredstva izplačajo, kot je bilo predvideno. Sredstva na teh računih, za katere je potreben dvojni podpis, so last države AKP in se zato ne knjižijo kot sredstva v zaključnih računih ERS. Prenosi na te račune se knjižijo kot plačila Stabex. Natančni podatki o teh računih se predložijo v letnem poročilu o finančnem poslovodenju ERS (9).

Na podlagi navodil odredbodajalca je bilo leta 2008 s prenosom s tekočega računa Stabex na varnostni račun, za katerega je potreben dvojni podpis, danih 8,47 milijona EUR na razpolago za Togo (glej pojasnilo 7.4).

(6) POSEBNI SKLAD ZA DEMOKRATIČNO REPUBLIKO KONGO

Ta sredstva so razpoložljivi zneski za Demokratično republiko Kongo v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES (10).

Razpredelnica 6

(v mio. EUR) 10. ERS Stanje na dan 31.12.2008 Stanje na dan 31.12.2007 Posebni sklad za Demokratično republiko Kongo 1,75 1,75 3,36 Skupaj 1,75 1,75 3,36

(7) DENARNA SREDSTVA NA RAČUNIH

V skladu s členom 153 finančne uredbe za 10. ERS je zakladnica prikazana v bilanci stanja 10. ERS.

Razpredelnica 7

(v mio. EUR) Denarna sredstva na računih Pojasnila 10. ERS Stanje na dan 31.12.2008 Stanje na dan 31.12.2007 Zakladniški računi 7.1 133,98 133,98 208,09 Lokalni plačilni organi 7.2 20,24 20,24 54,67 Evropski plačilni organi 7.3 31,71 31,71 13,06 Tekoči račun Stabex 7.4 0,00 0,00 8,47 Denarna sredstva na poti 0,00 0,00 0,95 Skupaj 185,94 185,94 285,24

(7.1) Zakladniški računi

To so računi, odprti pri centralnih bankah držav članic, na katere se plačujejo prispevki v ERS. Računovodja izvršuje prenose s teh računov evropskim plačilnim organom.

(7.2) Lokalni plačilni organi

To so zneski na bančnih računih v državah AKP in ČDO, ki se uporabljajo za plačila v lokalni valuti znotraj države upravičenke. Ti računi se v glavnem vodijo v eurih, lahko pa se vodijo tudi v valuti države članice Skupnosti.

(7.3) Evropski plačilni organi

Ti računi so odprti pri poslovnih bankah s sedežem v državah članicah EU-15 in pri EIB. Računi se vodijo v eurih in se uporabljajo za plačila upravičencem v Uniji in drugod. Plačila se v glavnem izvajajo v eurih, lahko pa se izvajajo tudi v drugih valutah. Ta sredstva se uporabljajo tudi za polnitev računov lokalnih plačilnih organov in povezanega računa s splošnim proračunom EU.

(7.4) Tekoči račun Stabex

Na podlagi navodil odredbodajalca so bila sredstva na računu ob koncu leta 2007 leta 2008 s prenosom na varnostni račun, za katerega je potreben dvojni podpis, dana na razpolago za Togo.

(8) BANČNI RAČUNI ZA SOFINANCIRANJE

Ti računi vsebujejo neporabljena sredstva, povezana s starimi sporazumi o sofinanciranju. Tokrat so prvič vključeni v zaključni račun. Ta sredstva so last zadevnih držav članic in zato je ustrezni znesek vknjižen kot obveznost iz poslovanja (glej pojasnilo 9.3). To pomeni, da ne vpliva na čista sredstva. Ustrezni znesek sofinanciranja na dan 31. decembra 2007 je znašal 30,91 milijona EUR.

Za novo dansko sofinanciranje 10. ERS (glej pojasnilo 10) bo uporabljena standardna zakladniška struktura ERS brez posebnih bančnih računov.

Razpredelnica 8

(v mio. EUR) 9. ERS 10. ERS Stanje na dan 31.12.2008 Stanje na dan 31.12.2007 Bančni računi za sofinanciranje 12,92 2,17 15,09 0,00 Skupaj 12,92 2,17 15,09 0,00

(9) OBVEZNOSTI IZ POSLOVANJA

Razpredelnica 9

(v mio. EUR) Obveznosti iz poslovanja Pojasnila 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj na dan 31.12.2008 Skupaj na dan 31.12.2007 Odloženi prihodki 9.1 233,43 233,43 211,08 Povezani račun s splošnim proračunom EU – SWIFT 9.2 –1,74 –1,74 8,92 Obveznosti do držav članic zaradi sofinanciranja 9.3 12,92 2,17 15,09 0,00 Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki 94,06 361,44 0,01 455,51 483,98 Nepotrjena upravičenost in neizvršena plačila 9.4 28,74 81,33 0,00 110,08 197,07 Neprejeti računi 9.5 216,45 1 895,83 1,24 2 113,52 2 087,42 — Ocenjeni obračun predfinanciranja 2.3 – 151,14 –1 615,72 –1,22 –1 768,08 –1 800,51 Skupaj 94,06 374,36 233,87 702,29 703,98

(9.1) Odloženi prihodki

Razpredelnica 9.1

(v mio. EUR) Predujmi na prispevke Stanje na dan 31.12.2008 Stanje na dan 31.12.2007 Irska 2,74 1,00 Združeno kraljestvo 222,08 208,09 Finska 8,61 2,00 Skupaj 233,43 211,08

(9.2) Povezani račun s splošnim proračunom EU – SWIFT

Od začetka proračunskega leta 2005 se plačila upravičencem znotraj Unije izvršujejo prek SWIFT-a in bremenijo splošni proračun Evropske unije. V ta namen je bil odprt tekoči račun. Ta račun je prikazan v izkazu denarnih tokov kot denarni ustreznik. Ta račun se bo z letom 2009 zaprl, ko se bodo začela plačila ERS izvrševati neposredno prek SWIFT-a za ERS.

(9.3) Obveznosti do držav članic iz naslova sofinanciranja

V okviru 9. ERS še vedno poteka italijansko sofinanciranje. Bančni računi v 10. ERS so povezani s starim sofinanciranjem. Ta sredstva bodo vrnjena zadevnim državam članicam, ko bo odredbodajalec dal ustrezna navodila. Glej tudi pojasnilo 8. Ti računi so tokrat prvič vključeni v zaključni račun; ustrezni znesek sofinanciranja na dan 31. decembra 2007 je znašal 30,91 milijona EUR.

Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki

Računovodski podatki iz sedanjega računovodskega informacijskega sistema (OLAS) so bili prilagojeni, da se prikažejo zneski, ki so v skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke je zagotovil odredbodajalec. Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki vključujejo še nepotrjeno upravičenost in oceno še neprejetih računov na podlagi stopnje napredka projektov.

Leta 2007 je bila metodologija določanja kratkoročno vnaprej vračunanih odhodkov podrobneje razdelana, da bi vključevala tudi vrste pogodb.

(9.4) Nepotrjena upravičenost in neizvršena plačila

To so računi, ki so prispeli pred koncem proračunskega leta 2008, vendar še niso bili analizirani ob pripravi zaključnih računov ali pa zanje še ni bilo odobreno plačilo. Zneski, vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca, so prikazani v spodnji razpredelnici.

Razpredelnica 9.4

(v mio. EUR) Nepotrjena upravičenost in neizvršena plačila 7. ERS 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj Skupaj na dan 31.12.2008 28,74 81,33 0,00 110,08 Skupaj na dan 31.12.2007 7,97 45,86 143,24 197,07 Povečanje (zmanjšanje) –7,97 –17,11 –61,90 0,00 –86,99

(9.5) Neprejeti računi

Ti zneski pomenijo odhodke, ki so nastali, vendar še niso bili zaračunani. Zneski, ki jih je ocenil odredbodajalec, so prikazani v spodnji razpredelnici.

V začetku leta 2009 je Komisija s pomočjo neodvisne revizijske družbe začela poglobljeno analizo metodologije in različnih domnev, na katerih temelji ta rezervacija. Na podlagi priporočil je bila oblikovana izboljšana različica metodologije, ki jo trenutno proučujejo zaradi morebitne vključitve v zaključni račun za leto 2009.

Razpredelnica 9.5

(v mio. EUR) Neprejeti računi 7. ERS 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj Skupaj na dan 31.12.2008 216,45 1 895,83 1,24 2 113,52 Skupaj na dan 31.12.2007 83,69 331,69 1 672,04 2 087,42 Povečanje (zmanjšanje) –83,69 – 115,23 223,78 1,24 26,10

Sredstva in rezerve

(10) VPOKLICANI KAPITAL SKLADA

Razpredelnica 10

(v mio. EUR) 7. ERS 8. ERS 9. ERS 10. ERS ERS skupaj Kapital 2008 Kapital Sklada (a) 0,00 12 840,00 11 699,32 21 154,40 45 693,72 Nevpoklicana sredstva (b) 0,00 0,00 7 460,15 21 154,40 28 614,55 Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) 0,00 12 840,00 4 239,17 0,00 17 079,17 Kapital 2007 Kapital Sklada (a) 10 940,00 12 840,00 11 699,32 35 479,32 Nevpoklicana sredstva (b) 0,00 0,00 10 460,15 10 460,15 Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) 10 940,00 12 840,00 1 239,17 0,00 25 019,17

Kapital Sklada je skupni znesek terjatev do držav članic za ustrezni ERS, kakor je določeno v vsakem od notranjih sporazumov (11) med državami članicami ter državami AKP in ČDO, ki so upravičene do pomoči.

Začetne dodelitve za 9. ERS, ki so prvotno znašale 10 555,15 milijona EUR, so se leta 2004 povečale za znesek v višini 105,00 milijona EUR, ki ga je EIB sprostila v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES. Te dodatne dodelitve so namenjene dejavnostim, ki se bodo izvajale v Demokratični republiki Kongo.

S členom 2(2) Notranjega sporazuma za 9. ERS je bila določena rezerva v višini 1 000,00 milijona EUR, ki je bila v obdobju 2004–2007 sproščena na podlagi več sklepov Sveta (12). Na podlagi sklepa Sveta ministrov AKP-ES z dne 25. maja 2007 (13) se je Komisija odločila vpoklicati dodatne prostovoljne prispevke v podporo mirovni pomoči za Afriko v okviru sodelovanja znotraj držav AKP, zaradi česar so se sredstva 9. ERS povečala za 39,17 milijona EUR.

Dne 1. julija 2008 je začel veljati 10. ERS, kapital Sklada pa je v skladu z Notranjim sporazumom za 10. ERS znašal 21 152,00 milijona EUR. Ta znesek se je povečal z danskim sofinanciranjem (14) v višini 2,40 milijona EUR.

Nevpoklicana sredstva so začetne dodelitve, ki se še ne terjajo od držav članic.

Vpoklicani kapital Sklada je znesek začetnih dodelitev, ki je bil vpoklican za prenos s strani držav članic na zakladniške račune v skladu s postopkom iz člena 16 finančne uredbe za 10. ERS.

Natančni podatki o vpoklicanih in prejetih prispevkih v letu 2008 so prikazani v razpredelnici 10.1.

Razpredelnica 10.1

(v mio. EUR) Prispevki v % Vpoklicani 2007 Prejeti 2007 Vpoklicani 2008 Prejeti 2008 Nevpoklicani za 9. ERS Avstrija 2,65 69,96 69,96 78,18 78,18 197,69 Belgija 3,92 103,49 104,74 115,70 115,70 292,44 Danska 2,14 56,50 56,50 63,57 63,57 159,65 Finska 1,48 39,07 39,07 43,78 43,78 110,41 Francija 24,30 641,52 651,52 719,16 719,16 1 812,82 Nemčija 23,36 616,70 641,70 692,03 692,03 1 742,69 Grčija 1,25 33,00 33,50 36,50 36,50 93,25 Irska 0,62 16,37 18,37 18,74 18,74 46,25 Italija 12,54 331,06 331,06 371,05 365,42 935,50 Luksemburg 0,29 7,66 7,86 8,35 8,35 21,63 Nizozemska 5,22 137,81 137,81 154,26 154,26 389,42 Portugalska 0,97 25,61 25,61 29,16 29,16 72,36 Španija 5,84 154,18 154,18 173,01 173,01 435,67 Švedska 2,73 72,07 72,07 80,28 80,28 203,66 Združeno kraljestvo 12,69 335,02 335,02 376,23 376,23 946,69 Estonija se ne uporablja 0,03 se ne uporablja Češka se ne uporablja 0,18 se ne uporablja EIB se ne uporablja 40,00 45,63 se ne uporablja Skupaj 100,00 2 640,00 2 679,17 3 000,00 3 000,00 7 460,15

Leta 2008 je bilo prek Evropske investicijske banke od Italije prejetih za 5,63 milijona EUR prispevkov.

(11) DRUGE REZERVE

Od začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja se vsa neporabljena sredstva iz prejšnjih ERS po sprostitvi prevzetih obveznosti prerazporedijo v zadnji odprti ERS. Sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS, povečujejo odobritve sklada, ki jih prejme, in znižujejo odobritve sklada, iz katerega so bila prerazporejena.

Razpredelnica 11

(v mio. EUR) Prerazporeditve med ERS 8. ERS 9. ERS 10. ERS Konsolidirano Skupaj na dan 31.12.2008 V/iz 6. ERS 94,00 490,36 584,36 V/iz 7. ERS 532,82 1 135,08 1 667,89 V/iz 8. ERS 2 762,16 17,16 2 779,32 2 779,32 V/iz 9. ERS –2 762,16 79,87 –2 682,29 –2 682,29 V/iz 10. ERS –17,16 –79,87 –97,04 –97,04 Skupaj –2 152,51 4 307,72 97,04 0,00 2 252,25

1.3.3 Pojasnila k izkazu poslovnega izida

(12) PRIHODKI IZ POSLOVANJA

Od leta 2008 se zneski iz nalogov za izterjavo poravnajo iz z njimi povezanega predfinanciranja in vključijo med prihodke iz poslovanja v trenutku, ko so nalogi potrjeni/izdani. V skladu s členom 60 finančne uredbe za 10. ERS se državam članicam zaračunajo obresti v primeru zamude pri plačilu vpoklicanih prispevkov. Te obresti dejansko povečajo skupne odobritve skladov kot prihodki iz poslovanja.

(13) UPRAVNI ODHODKI IN ODHODKI ZA FINANČNE POSLE

Ta postavka vključuje upravne odhodke in odhodke za finančne posle, ki se financirajo iz obresti in so povezani s procesom decentralizacije na podlagi določb člena 1 in 6 Notranjega sporazuma za 10. ERS.

Poleg tega je bil na podlagi Sklepa Sveta 599 z dne 21. junija 2005 dopolnilni znesek 90 milijonov EUR iz dodelitve znotraj AKP prerazporejen za financiranje decentralizacije. Odhodki za osebje in infrastrukturo v tej postavki so leta 2007 znašali 25,60 milijona EUR, leta 2008 pa 0 milijonov EUR.

(14) ODHODKI SKUPAJ (NA PODLAGI NASTANKA PLAČIL)

Ti zneski pomenijo skupna plačila zadevnega(-ih) sklada(-ov) v proračunskem letu 2008 na podlagi nastanka plačil, vključno s predujmi in nalogi za izterjavo. Kumulativni zneski so prikazani v poročilu o finančnem izvrševanju, ki ga je pripravil odredbodajalec.

(15) PRILAGODITVE NA NAČELO NASTANKA POSLOVNIH DOGODKOV

Skupni odhodki so bili popravljeni, da ustrezajo zahtevam mednarodnega računovodskega standarda IPSAS 3. Računovodski podatki iz računovodskega sistema ERS so bili po potrebi prilagojeni, da se prikažejo zneski, ki so v skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil tudi odredbodajalec.

Razpredelnica 15

(v mio. EUR) Letno povečanje prilagoditev na načelo nastanka poslovnih dogodkov v letu 2008 Pojasnila 7. ERS 8. ERS 9. ERS 10. ERS Povečanje za 8., 9. in 10. ERS v letu 2008 Predhodno financiranje 2 80,26 37,30 –6,39 –62,55 –31,64 Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki –19,59 –30,29 21,40 0,01 –8,88 Nepotrjena upravičenost 9.4 –7,97 –17,11 –61,90 0,00 –79,01 Neprejeti računi 9.5 –83,69 – 115,23 223,78 1,24 109,79 — Ocenjeni obračun predfinanciranja 2.3 72,08 102,06 – 140,49 –1,22 –39,65 Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov skupaj 60,67 7,01 15,01 –62,54 –40,52

(16) ODHODKI SKUPAJ (NA PODLAGI NASTANKA POSLOVNIH DOGODKOV)

Odhodki projektov ERD so bili popravljeni v skladu z ustreznimi mednarodnimi računovodskimi standardi. Odhodki za vsak instrument pomoči bodo v celoti prikazani na podlagi nastanka poslovnih dogodkov s proračunskim letom 2009, ko bodo računi preneseni v novi informacijski sistem (ABAC-ERS).

(17) Prihodki iz finančnih poslov

Prihodki iz finančnih poslov zajemajo predvsem obresti, natečene na računih pri evropskih bankah in računih Stabex. Prihodki od obresti so dodeljeni 10. ERS.

Razpredelnica 17

(v mio. EUR) Natečene obresti v letu 2008 Pojasnila 8. ERS 9. ERS 10. ERS Skupaj na dan 31.12.2008 Skupaj na dan 31.12.2007 EIB 17.1 0,00 2,16 2,15 2,49 Evropske banke 17.1 2,45 6,47 8,92 9,80 Nalogi za izterjavo 17.2 0,00 0,00 0,04 STABEX 17.3 4,03 –0,11 –0,11 3,81 6,18 Posebni prispevek za Demokratično republiko Kongo 17.3 0,06 0,11 0,17 0,14 Prerazporeditev v 10. ERS –2,39 –2,39 0,00 Obresti skupaj 4,03 0,00 8,63 12,66 18,65

(17.1) Prihodki od obresti pri EIB in evropskih bankah

Obresti, natečene na računih pri evropskih plačilnih organih se lahko uporabijo za financiranje projektov v skladu s členoma 1 in 6 Notranjega sporazuma za 10. ERS. Te obresti dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

(17.2) Prihodki od obresti zaradi zamud pri plačilu nalogov za izterjavo

To so obresti za zamude dolžnikov pri plačilu nalogov za izterjavo. Taka sredstva se lahko uporabijo za financiranje projektov v skladu s členoma 1 in 6 Notranjega sporazuma za 10. ERS. Te obresti dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

(17.3) Prihodki od obresti na varnostnih računih Stabex in posebnem računu za Demokratično republiko Kongo

Ta postavka prikazuje prihodke, ustvarjene na varnostnih računih Stabex in na posebnem računu za Demokratično republiko Kongo. Čeprav se zdi, da taki prihodki povečujejo skupna sredstva skladov, je treba upoštevati, da so vsi prihodki, ustvarjeni na teh računih, določeni za posebne namene in posamezne države upravičenke (glej pojasnilo 5).

1.3.4 Razkrivanje zunajbilančnih postavk

Jamstva

Za zavarovanje zneskov predfinanciranja se oblikujejo jamstva, ki se sprostijo, ko je plačan zadnji zahtevek v okviru projekta. V skladu s pojmom previdnosti in ob upoštevanju določb IPSAS 19 pogojna sredstva niso vključena v računovodskih izkazih. Zaradi preglednosti so razkrita v vednost na tem mestu. Pri tej vrsti jamstev je treba razkriti dve vrednosti, in sicer „nominalno“ ter „tekočo“. Pri „nominalni“ vrednosti je sprožilni dogodek povezan z obstojem jamstva. „Nominalna“ vrednost je razkrita kot pogojno sredstvo. Pri „tekoči“ vrednosti je dogodek, ki sproži uveljavljanje jamstva, plačilo in/ali poznejši obračuni predfinanciranja.

Na dan 31. decembra 2008 je „nominalna“ vrednost jamstev, prejetih v zvezi s predfinanciranjem, znašala 699,57 milijona EUR (glej spodnjo razpredelnico), njihova „tekoča“ vrednost pa 410,25 milijona EUR.

Razpredelnica 18

(v mio. EUR) Jamstva Za predfinanciranje Za zadržanje jamstev Za izpolnjevanje obveznosti SKUPAJ na dan 31.12.2008 SKUPAJ na dan 31.12.2007 7. ERS 105,80 8. ERS 93,98 18,88 46,66 159,52 259,36 9. ERS 605,59 167,18 243,51 1 016,28 639,04 10. ERS Skupaj 699,57 186,06 290,17 1 175,80 1 004,20

2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU

UVODNE OPOMBE

Prejšnji ERS

Sklep št. 1/2000 Sveta ministrov AKP-ES z dne 27. julija 2000 o prehodnih ukrepih določa, da se del nedodeljenih sredstev prejšnjih ERS uporabi za programe v skladu z ustreznimi določbami Sporazuma iz Cotonouja, ki se v skladu s prehodnimi ukrepi uporabljajo predčasno.

Sklep Komisije št. 410/2001 z dne 16. marca 2001, ki določa dodelitve za okvirne programe držav AKP v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, predvideva, da se nedodeljena sredstva prejšnjih ERS do zneska v višini največ 1,2 milijarde EUR uporabijo za izvajanje v skladu s pravili in postopki zadevnih ERS, in sicer v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS.

Sklep Komisije št. 1033/2001 z dne 15. junija 2001 je določil dodelitve za regionalne programe in sodelovanje znotraj AKP v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES.

S Sklepom Komisije št. 1252/2002 z dne 11. julija 2002 so se za 60 milijonov EUR iz splošnih rezerv 6. in 7. ERS povečala sredstva, namenjena sodelovanju znotraj AKP, ta sklep pa je tudi določil, da se ta dodatna sredstva uporabijo v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki, ki se uporabljajo za izvorna ERS.

Nazadnje pa je bil s Sklepom št. 3/2002 Sveta ministrov AKP-ES z dne 23. decembra 2002 znesek v višini 25 milijonov EUR vzet iz nedodeljenih sredstev 8. ERS (splošna rezerva) in dodeljen regionalnemu sodelovanju v okviru partnerskega sporazuma AKP-ES.

Da bi se zagotovila pregledna predstavitev računovodskih izkazov za leto 2008, so v različnih razpredelnicah v nadaljevanju enako kakor prejšnja leta znotraj vsakega ERS (7. in 8.) sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz konvencij iz Loméja, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno. Glede teh drugih sredstev so se vknjižbe v računovodske izkaze in predstavitev teh izkazov v zvezi s posameznimi državami pripravile v skladu s členom 3(2) Priloge IV k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. V navedenem členu so za države AKP določena sredstva A, dodeljena za makroekonomsko podporo ter podporo za programe in projekte, ter sredstva B, dodeljena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, pobude za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza (15). Za regije so se računovodski izkazi oblikovali na podlagi regionalnega načrtovanja programov iz poglavja 2 Sporazuma o partnerstvu AKP-ES (regionalni okvirni programi in sodelovanje znotraj AKP).

V skladu s točko 4 Priloge Ib (večletni finančni okvir za obdobje 2008–2013) k Sporazumu iz Cotonouja so bili neporabljena sredstva in zneski sproščenih obveznosti iz teh skladov iz obdobja med 31. decembrom 2007 in začetkom veljavnosti 10. ERS prerazporejeni v 9. ERS za zagotovitev delovanja uprave EU in kritja tekočih stroškov, da bi ohranili že začete projekte, dokler ne začne veljati 10. ERS.

Ker je 10. ERS začel veljati 1. julija 2008, so bili neporabljena sredstva in zneski sproščenih obveznosti iz teh skladov prerazporejeni v rezervo 10. ERS na podlagi doseženih rezultatov. Ta rezerva se lahko črpa samo pod pogoji iz člena 1(4) Notranjega sporazuma za 10. ERS.

Ker se je 6. ERS zaključil leta 2006, zaključni račun ne vključuje več razpredelnic o izvrševanju za ta ERS. Izvrševanje prerazporejenih sredstev je vključeno v 9. ERS.

7. ERS

Glede na napredovanje 7. ERS se je Komisija odločila ta sklad zaključiti z 31. avgustom 2008 (Sklep PE/2008/4803 z dne 29. avgusta 2008).

Z navedenim dnem so bili prerazporejeni vsi zneski prevzetih obveznosti, zneski sklenjenih pogodb in plačani zneski v zvezi s še nezaključenimi pogodbami (in ne samo neporabljena sredstva kot v primeru 6. ERS). Zato so bili zneski, prerazporejeni ob zaključku 7. ERS, veliko višji od zneskov, prerazporejenih ob zaključku 6. ERS.

Prerazporeditve so znašale:

— 740 980 526,27 EUR za dodelitve in skupne obveznosti,

— 690 996 406,08 EUR za posamezne obveznosti,

— 563 402 665,70 EUR za že izvedena prerazporejena plačila.

Neporavnane obveznosti, prerazporejene v 9. ERS ob zaključku, so znašale 177 577 860,57 EUR, od tega 127 593 740,38 EUR za izplačilo in 49 984 120,19 EUR za sklenitev pogodb.

S prerazporeditvijo neporabljenih sredstev iz 7. ERS se je posodobljena dodelitev za 9. ERS povečala s 15 907 435 336,39 EUR na 16 648 415 862,66 EUR (brez obresti).

Razčlenitev zadevnih dodelitev v višini 740 980 526,27 EUR:

— okvirni programi (subvencije) 406 572 791,03 EUR — neprogramska pomoč (nujna pomoč, rizični kapital, Sysmin, Stabex, neporabljena sredstva 5. ERS, podpora za upravljanje instrumenta za strukturno prilagajanje, pobuda za odpis dolga močno zadolženim revnim državam) 334 407 735,24 EUR — od tega Stabex samo 133 859 893,00 EUR

Skupne obveznosti (projekti) in posamezne obveznosti (pogodbe) so bile prerazporejene v 9. ERS v posebno postavko, ki omogoča sledenje prerazporejenim zneskom in njihovi porabi.

Letni zneski za 7. ERS so v zaključnem računu za leto 2008 prikazani v okviru 7. ERS za obdobje od 1. januarja do 31. avgusta 2008 ter v okviru 9. ERS za obdobje od 1. septembra do 31. decembra 2008.

10. ERS

Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti ter afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003. Sporazum iz Cotonouja je bil spremenjen s sporazumom, ki so ga iste države podpisale v Luxembourgu 25. junija 2005.

Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski skupnosti (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet Evropske unije (EU), je začel veljati 2. decembra 2001. Ta sklep je bil spremenjen 19. marca 2007 (Sklep 2007/249/ES).

Notranji sporazum o financiranju pomoči Skupnosti v okviru večletnega finančnega okvira za obdobje 2008–2013 v skladu z revidiranim Sporazumom iz Cotonouja, ki so ga sprejeli predstavniki vlad držav članic Evropske skupnosti 17. julija 2006, je začel veljati 1. julija 2008.

V skladu s Sporazumom iz Cotonouja se drugo obdobje (2008–2013) pomoči Skupnosti državam AKP in ČDO financira iz 10. ERS s skupnimi sredstvi v višini 22 682 milijonov EUR, od tega:

21 966 milijonov EUR, dodeljenih državam AKP v skladu z večletnim finančnim okvirom iz Priloge Ib k revidiranemu Sporazumu iz Cotonouja,

286 milijonov EUR, dodeljenih ČDO v skladu s Prilogo II Aa k revidiranemu Sklepu Sveta o pridružitvi ČDO Evropski skupnosti,

430 milijonov EUR za Komisijo, da bo financirala stroške, nastale pri načrtovanju programov za sredstva 10. ERS in njihovem izvajanju, v skladu s členom 6 Notranjega sporazuma.

Na dan začetka veljavnosti 10. ERS so bili ti zneski dopolnjeni z neporabljenimi sredstvi, še vedno pa se dopolnjujejo z zneski sproščenih obveznosti, ki izhajajo iz sistema za zagotavljanje stabilizacije prihodkov od izvoza primarnih kmetijskih proizvodov (Stabex) v okviru skladov pred 9. ERS. Ta neporabljena sredstva in zneske sproščenih obveznosti je treba porabiti in upravljati v skladu z revidiranim Sporazumom iz Cotonouja in Notranjim sporazumom.

Dodelitve 10. ERS za države in regije AKP (v EUR):

15 300 milijonov EUR za nacionalne okvirne programe, od tega:

13 500 milijonov EUR za sredstva A,

1 800 milijonov EUR za sredstva B, in sicer 601 milijon EUR kot začetne dodelitve in 1 199 milijonov EUR kot rezerva za poznejše dodelitve;

1 783 milijonov EUR za regionalne okvirne programe;

683 milijonov EUR kot rezerva za poznejše dodelitve za nacionalne in regionalne okvirne programe po vmesnih in končnih pregledih teh programov.

Razpredelnice v Prilogi, ki prikazujejo odločene, dodeljene in plačane zneske, navajajo neto podatke. Samo razpredelnica 2.7 ločeno navaja zneske prevzetih in sproščenih obveznosti ter plačane in izterjane zneske.

2.1 DODELITVE NA DAN 31. Decembra 2008

Razpredelnica 1.1

7. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

(v mio. EUR) Instrument Začetne odobritve Povečanja/zmanjšanja združenih sredstev na dan 31. decembra 2007 Povečanja ali zmanjšanja sredstev v letu 2008 Trenutne odobritve AKP Lomé Subvencije 6 215,00 – 935,40 – 419,63 4 859,97 Subvencionirane obrestne mere 280,00 –81,51 –0,49 198,00 Nujna pomoč 250,00 153,27 –0,93 402,35 Pomoč za begunce 100,00 –16,14 –0,30 83,55 Rizični kapital 825,00 –11,62 –52,20 761,18 Stabex 1 500,00 196,69 – 133,86 1 562,83 Sysmin 480,00 –49,46 – 103,65 326,89 Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 0,00 309,00 –13,37 295,63 Strukturna prilagoditev 1 150,00 –1,33 –7,13 1 141,54 Močno zadolžene revne države 0,00 40,00 –28,97 11,03 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 0,00 50,00 0,00 50,00 AKP skupaj 10 800,00 – 346,49 – 760,52 9 692,98 ČDO Subvencije 97,50 –14,33 –3,24 79,93 Subvencionirane obrestne mere 6,00 –1,82 0,00 4,18 Nujna pomoč 2,50 –0,24 0,00 2,26 Pomoč za begunce 0,50 –0,21 0,00 0,29 Rizični kapital 25,00 –2,51 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 –1,17 1,33 Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 0,00 8,61 –0,10 8,52 ČDO skupaj 140,00 –10,50 –4,51 125,00 7. ERS skupaj 10 940,00 – 356,99 – 765,03 9 817,98

Razpredelnica 1.2

7. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

(v mio. EUR) Lomé Cotonou AKP skupaj AKP Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS Strukturna prilagoditev Močno zadolžene revne države Sodelovanje znotraj AKP Stanje na dan 31.12.2007 5 279,60 198,49 403,27 83,86 813,38 1 696,69 430,54 309,00 1 148,67 40,00 50,00 10 453,51 Prerazporeditev v 9. ERS (16) –8,87 –0,49 –0,01 –0,18 –0,01 –0,55 –10,12 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS (17) –7,14 –0,12 –6,00 –0,27 –0,06 –13,60 Zaključek 7. ERS in prerazporeditev v 9. ERS – 403,61 0,00 –0,92 0,00 –46,20 – 133,86 – 103,64 –12,54 –7,07 –28,97 0,00 – 736,81 stanje na dan 31.12.2008 4 859,97 198,00 402,35 83,55 761,18 1 562,83 326,89 295,63 1 141,54 11,03 50,00 9 692,98





ČDO Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS ČDO skupaj Stanje na dan 31.12.2007 83,17 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 8,61 129,50 Prerazporeditev v 9. ERS (16) –0,21 –0,21 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS (17) –0,07 –0,06 –0,13 Zaključek 7. ERS in prerazporeditev v 9. ERS (18) –2,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –1,17 –0,04 –4,17 Stanje na dan 31.12.2008 79,93 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 1,33 8,52 125,00

Razpredelnica 1.3

8. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

(v mio. EUR) Instrument Začetne odobritve Povečanja/zmanjšanja združenih sredstev na dan 31. decembra 2007 Povečanja ali zmanjšanja sredstev v letu 2008 Trenutne odobritve AKP Lomé Subvencije 7 562,00 –2 305,16 –41,92 5 214,93 Subvencionirane obrestne mere 370,00 – 276,30 –1,54 92,16 Nujna pomoč 140,00 –3,62 –0,06 136,32 Pomoč za begunce 120,00 –8,76 –0,84 110,40 Rizični kapital 1 000,00 78,78 –11,36 1 067,42 Stabex 1 800,00 –1 081,35 4,03 722,68 Sysmin 575,00 – 463,29 –0,01 111,70 Strukturna prilagoditev 1 400,00 98,45 –1,54 1 496,92 Močno zadolžene revne države 0,00 1 060,00 1 060,00 Poraba obresti 0,00 37,38 37,38 Cotonou Sredstva A 0,00 430,57 –0,09 430,48 Sredstva B 0,00 254,58 0,00 254,58 AKP skupaj 12 967,00 –2 178,70 –53,34 10 734,96 ČDO Subvencije 115,00 –75,35 –0,08 39,57 Subvencionirane obrestne mere 8,50 –7,36 0,00 1,14 Nujna pomoč 3,00 –3,00 0,00 0,00 Pomoč za begunce 0,50 –0,50 0,00 0,00 Rizični kapital 30,00 –23,50 0,00 6,50 Stabex 5,50 –4,32 0,00 1,18 Sysmin 2,50 –0,01 0,00 2,49 ČDO skupaj 165,00 – 114,04 –0,08 50,88 8. ERS skupaj 13 132,00 –2 292,74 –53,42 10 785,85

Razpredelnica 1.4

8. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

(v mio. EUR) AKP Lomé Cotonou AKP skupaj Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin Strukturna prilagoditev Močno zadolžene revne države Poraba obresti Sredstva A Sredstva B Stanje na dan 31.12.2007 5 256,84 93,70 136,38 111,24 1 078,78 718,65 111,71 1 498,45 1 060,00 37,38 430,57 254,58 10 788,30 Prerazporeditev v 9. ERS (19) –23,09 –1,54 –0,01 –0,23 –1,00 –0,87 –26,75 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS (20) –18,82 –0,06 –0,61 –10,37 –0,01 –0,66 –0,09 –30,62 Obresti na varnostnih računih Stabex 4,03 4,03 Stanje na dan 31.12.2008 5 214,93 92,16 136,32 110,40 1 067,42 722,68 111,70 1 496,92 1 060,00 37,38 430,48 254,58 10 734,96





ČDO Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin ČDO skupaj Stanje na dan 31.12.2007 39,65 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,96 Prerazporeditev v 9. ERS (19) –0,06 –0,06 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS (20) –0,02 –0,02 Stanje na dan 31.12.2008 39,57 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,88

Razpredelnica 1.5

9. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

(v mio. EUR) Instrument Začetne odobritve Povečanja/zmanjšanja združenih sredstev na dan 31. decembra 2007 Povečanja ali zmanjšanja sredstev v letu 2008 Trenutne odobritve AKP Sredstva A 5 318,30 4 213,57 –17,01 9 514,86 Sredstva B 2 107,90 – 799,26 –1,99 1 306,65 Rezerva za nacionalne dodelitve 1 224,10 –1 224,10 0,00 0,00 CRP + CRK + Paritetna skupščina 164,00 12,09 –0,09 176,00 Rezerva za dolgoročni razvoj 257,85 – 257,85 0,00 0,00 Regionalna dodelitev 904,00 25,43 –0,11 929,33 Sodelovanje znotraj AKP 300,00 2 963,89 –18,48 3 245,41 Stroški izvrševanja 125,00 0,00 0,00 125,00 Obresti in drugi prihodki 0,00 88,83 –19,86 68,97 Upravni odhodki 0,00 0,00 45,50 45,50 Posebna dodelitev za Kongo 0,00 108,61 –0,14 108,47 Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS 0,00 26,11 –2,52 23,59 Prerazporeditev iz 7. ERS v 9. ERS 0,00 0,00 736,55 736,55 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 0,00 39,17 0,00 39,17 AKP skupaj 10 401,15 5 196,48 721,85 16 319,49 ČDO Sredstva A 0,00 250,16 –0,44 249,72 Poraba rezerve C 0,00 7,00 0,00 7,00 Rezerva za dolgoročni razvoj 144,00 – 144,00 0,00 0,00 Regionalna dodelitev 8,00 41,65 –0,07 49,58 Sredstva za tehnično pomoč 2,00 0,00 0,00 2,00 Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS 0,00 –0,06 0,00 –0,06 (21) Prerazporeditev iz 7. ERS v 9. ERS 0,00 0,00 4,10 4,10 ČDO skupaj 154,00 154,75 3,59 312,34 9. ERS skupaj 10 555,15 5 351,23 725,44 16 631,82

Razpredelnica 1.6

9. ERS

STanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

(v mio. EUR) AKP Sredstva A Sredstva B Rezerva za nacionalne dodelitve CRP + CRK + Paritetna skupščina Rezerva za dolgoročni razvoj Regionalna dodelitev Sodelovanje znotraj AKP Stroški izvrševanja Upravni odhodki Obresti in drugi prihodki Posebna dodelitev za Kongo Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS Prerazporeditev iz 7. ERS v 9. ERS Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč AKP SKUPAJ Stanje na dan 31.12.2007 9 531,87 1 308,64 0,00 176,09 0,00 929,43 3 263,89 125,00 0,00 88,83 108,61 26,11 0,00 39,17 15 597,63 Prerazporeditev sredstev 9. ERS med upravne odhodke (22) –8,75 –0,61 –0,09 –0,11 –13,92 24,34 –0,42 0,45 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS (23) –8,27 –1,38 –4,56 –15,98 –0,14 –2,10 –0,27 –32,69 Prerazporeditev nečrpanih obresti med obresti 10. ERS –19,86 –19,86 Prerazporeditev sredstev prejšnjih ERS med upravne odhodke (22) 37,14 37,14 Prerazporeditev iz 7. ERS v 9. ERS (24) 736,81 736,81 Stanje na dan 31.12.2008 9 514,86 1 306,65 0,00 176,00 0,00 929,33 3 245,41 125,00 45,50 68,97 108,47 23,59 736,55 39,17 16 319,49





ČDO Sredstva A Sredstva C Rezerva za dolgoročni razvoj Regionalna dodelitev Sredstva za tehnično pomoč Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS Prerazporeditev iz 7. ERS v 9. ERS ČDO SKUPAJ Stanje na dan 31.12.2007 250,16 7,00 0,00 49,65 2,00 –0,06 0,00 308,75 Prerazporeditev sredstev 9. ERS med upravne odhodke (22) –0,38 –0,07 –0,00 –0,45 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS (23) –0,06 –0,07 –0,13 Prerazporeditev sredstev prejšnjih ERS med upravne odhodke (22) Prerazporeditev iz 7. ERS v 9. ERS (24) 4,17 4,17 Stanje na dan 31.12.2008 249,72 7,00 0,00 49,58 2,00 –0,06 4,10 312,34

Razpredelnica 1.7

10. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

(v mio. EUR) Instrument Začetne odobritve Povečanja ali zmanjšanja sredstev v letu 2008 Trenutne odobritve AKP Sredstva A 0,00 11 372,00 11 372,00 Rezerva za sredstva A 13 500,00 –11 372,00 2 128,00 Sredstva B 0,00 737,05 737,05 Rezerva za sredstva B 1 800,00 – 737,05 1 062,95 Regionalna dodelitev 0,00 1 618,00 1 618,00 Rezerva za regionalno dodelitev 1 783,00 –1 618,00 165,00 Rezerva za NOP/ROP 683,00 0,00 683,00 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 0,00 2 325,00 2 325,00 Rezerva za sodelovanje znotraj AKP 2 700,00 –2 325,00 375,00 Stroški izvrševanja 430,00 0,00 430,00 Obresti in drugi prihodki 0,00 28,40 28,40 Sofinanciranje iz sredstev A za Benin 0,00 2,40 2,40 Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) – AKP 0,00 76,28 76,28 AKP skupaj 20 896,00 107,07 21 003,07 ČDO Sredstva A 0,00 0,00 0,00 Rezerva za sredstva A 195,00 0,00 195,00 Sredstva B 0,00 0,00 0,00 Rezerva za sredstva B 15,00 0,00 15,00 Rezerva za regionalno dodelitev 40,00 0,00 40,00 Študije/tehnična pomoč za ČDO 6,00 0,00 6,00 Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) – ČDO 0,00 1,00 1,00 ČDO skupaj 256,00 1,00 257,00 10. ERS skupaj 21 152,00 108,07 21 260,07

Razpredelnica 1.8

10. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2008

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

(v mio. EUR) AKP Sredstva A Rezerva za sredstva A Sredstva B Rezerva za sredstva B Regionalna dodelitev Rezerva za regionalno dodelitev Rezerva za NOP/ROP Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP Rezerva za sodelovanje znotraj AKP Stroški izvrševanja Obresti in drugi prihodki Sofinanciranje iz sredstev A za Benin Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) AKP SKUPAJ Odprtje 10. ERS – 1.7.2008 13 500,00 1 800,00 1 783,00 683,00 2 700,00 430,00 20 896,00 Dodelitev rezerv 11 372,00 –11 372,00 737,05 – 737,05 1 618,00 –1 618,00 2 325,00 –2 325,00 0,00 Obresti iz leta 2008 za ERS + Kongo 8,63 8,63 Prerazporeditev salda nečrpanih obresti 9. ERS 19,86 19,86 Sofinanciranje 2,40 2,40 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS (25) –0,10 76,28 76,18 Stanje na dan 31.12.2008 11 372,00 2 128,00 737,05 1 062,95 1 618,00 165,00 683,00 2 325,00 375,00 430,00 28,40 2,40 76,28 21 003,07





ČDO Sredstva A Rezerva za sredstva A Sredstva B Rezerva za sredstva B Regionalna dodelitev Rezerva za regionalno dodelitev Študije/tehnična pomoč za ČDO Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) – ČDO ČDO SKUPAJ Odprtje 10. ERS – 1.7.2008 195,00 15,00 40,00 6,00 256,00 Prerazporeditev v rezervo za rezultate – 10. ERS 1,00 1,00 Stanje na dan 31.12.2008 0,00 195,00 0,00 15,00 0,00 40,00 6,00 1,00 257,00

Razpredelnica 1.9

7., 8., 9., 10. ERS

POVEČANJA, ZMANJŠANJA IN PRERAZPOREDITVE SREDSTEV MED LETOM 2008

(v mio. EUR) AKP 7. ERS skupaj 8. ERS skupaj 9. ERS skupaj 10. ERS skupaj Neto nihanja Stanje na dan 31.12.2007 10 453,51 10 788,30 15 597,63 0,00 36 839,44 Odprtje 10. ERS 20 896,00 20 896,00 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS v 9. ERS pred začetkom veljavnosti 10. ERS –10,12 –26,75 37,14 0,00 0,27 Prerazporeditev znotraj 9. ERS (iz sredstev za ČDO med upravne odhodke za AKP) pred začetkom veljavnosti 10. ERS 0,45 0,45 Prerazporeditev v 10. ERS (rezerva, iz katere ni mogoče črpati) –13,60 –30,62 –32,69 76,18 –0,73 Prerazporeditev v 10. ERS (saldo nečrpanih obresti) –19,86 19,86 0,00 Obresti, natečene leta 2008 na varnostnih računih Stabex 4,03 4,03 Obresti v letu 2008 na sredstva ERS in posebno dodelitev za Kongo 8,63 8,63 Zaključek 7. ERS in prerazporeditev v 9. ERS – 736,81 736,81 0,00 Sofinanciranje za Benin 2,40 2,40 Stanje na dan 31. 12. 2008 9 692,98 10 734,96 16 319,49 21 003,07 57 750,50





ČDO 7. ERS skupaj 8. ERS skupaj 9. ERS skupaj 10. ERS skupaj Neto nihanja Stanje na dan 31.12.2007 129,50 50,96 308,75 0,00 489,21 Odprtje 10. ERS 256,00 256,00 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS v 9. ERS pred začetkom veljavnosti 10. ERS –0,21 –0,06 0,00 –0,27 Prerazporeditev znotraj 9. ERS (iz sredstev za ČDO med upravne odhodke za AKP) pred začetkom veljavnosti 9. ERS –0,45 –0,45 Prerazporeditve v rezervo za 10. ERS, iz katere ni mogoče črpati, po začetku veljavnosti 10. ERS –0,13 –0,02 –0,13 1,00 0,73 Zaključek 7. ERS in prerazporeditev v 9. ERS –4,17 4,17 0,00 Stanje na dan 31.12.2008 125,00 50,88 312,34 257,00 745,21 AKP + ČDO skupaj 9 817,98 10 785,85 16 631,82 21 260,07 58 495,72 Skupna letna nihanja – 765,03 –53,42 725,44 21 260,07 21 167,06

Razpredelnica 1.10

2.2 KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI

Razpredelnica 2.1

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. DECEMBRA 2008:

POROČILO O NAPREDKU

(v mio. EUR) Odobritve 7. ERS 8. ERS 9. ERS 10. ERS 7., 8., 9. in 10. ERS Lomé Programska pomoč 4 939,90 5 254,49 10 194,39 Neprogramska pomoč 4 523,93 4 808,91 9 332,84 Prerazporeditve iz drugih skladov 304,15 764,18 1 068,33 Raznovrstni prihodki 37,38 37,38 0,00 Cotonou Sredstva A 430,48 9 764,58 11 372,00 21 567,05 Sredstva B 254,58 1 313,65 737,05 2 305,28 Regionalna dodelitev 978,91 1 618,00 2 596,91 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 50,00 3 245,41 2 325,00 5 620,41 CRP, CRK, Paritetna skupščina 176,00 176,00 Posebna dodelitev – Sklep Sveta št. 4/2004 108,47 108,47 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 39,17 39,17 Sofinanciranje iz sredstev A za Benin 2,40 2,40 Stroški izvrševanja in obresti 241,47 464,40 705,86 Rezerva za NOP/ROP 683,00 683,00 Rezerva za nacionalne dodelitve 205,00 205,00 Rezerva za sodelovanje znotraj AKP 375,00 375,00 Rezerva za države 3 400,95 3 400,95 Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) 77,27 77,27 Skupaj 9 817,98 10 785,85 16 631,82 21 260,07 58 495,72





ERS Kumulativno Letni zneski Na dan 31.12.2008 v % odločitev 2004 2005 2006 2007 2008 Odločitve 7 9 817,98 100 % (58,42) (86,09) (126,67) (71,91) (765,03) 8 10 785,85 100 % (172,26) (275,05) (265,29) (211,03) (53,42) 9 16 631,82 100 % 2 638,08 3 420,76 3 186,70 3 455,11 774,73 10 4 766,39 22 % 4 766,39 Skupaj 42 002,04 2 407,40 3 059,62 2 794,74 3 172,17 4 722,67 Dodeljena sredstva 7 9 817,98 100 % 121,42 110,52 (6,34) (5,51) (699,17) 8 10 539,24 98 % 848,67 471,95 202,48 35,03 54,62 9 14 207,44 85 % 1 747,48 2 070,90 2 914,80 3 317,33 3 163,22 10 130,40 1 % 130,40 Skupaj 34 695,05 2 717,58 2 653,36 3 110,94 3 346,85 2 649,07 Plačila 7 9 817,98 100 % 234,94 235,31 159,24 96,66 (522,80) 8 9 928,56 92 % 985,34 858,47 736,81 483,42 323,12 9 10 006,72 60 % 947,56 1 373,70 1 860,93 2 293,89 3 252,98 10 89,77 0 % 89,77 Skupaj 29 843,03 2 167,84 2 467,48 2 756,98 2 873,97 3 143,07 * Negativni zneski pomenijo sprostitev prevzetih obveznosti

Razpredelnica 2.2

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. decembra 2008

VRSTA POMOČI

7. ERS v % 8. ERS v % 9. ERS v % 10. ERS v % Skupaj v % (26) (26) (26) (26) (26) Lomé Programska pomoč (NOP) Odobritve 4 939,90 5 254,49 10 194,39 Odločitve 4 939,90 100 % 5 254,49 100 % 10 194,39 100 % Dodeljena sredstva 4 939,90 100 % 5 096,70 97 % 10 036,60 98 % Plačila 4 939,90 100 % 4 760,36 91 % 9 700,26 95 % Neprogramska pomoč Odobritve 4 523,93 4 808,91 9 332,84 Odločitve 4 523,93 100 % 4 808,91 100 % 9 332,84 100 % Dodeljena sredstva 4 523,93 100 % 4 787,24 100 % 9 311,17 100 % Plačila 4 523,93 100 % 4 595,67 96 % 9 119,60 98 % Prerazporeditve iz drugih skladov Odobritve 304,15 764,18 1 068,33 Odločitve 304,15 100 % 764,18 100 % 1 068,33 100 % Dodeljena sredstva 304,15 100 % 716,92 94 % 1 021,06 96 % Plačila 304,15 100 % 603,03 79 % 907,18 85 % Raznovrstni prihodki Odobritve 37,38 37,38 Odločitve 37,38 100 % 37,38 100 % Dodeljena sredstva 36,53 98 % 36,53 98 % Plačila 34,22 92 % 34,22 92 % Skupaj Odobritve 9 767,98 10 100,79 764,18 20 632,95 Odločitve 9 767,98 100 % 10 100,79 100 % 764,18 100 % 20 632,95 100 % Dodeljena sredstva 9 767,98 100 % 9 920,47 98 % 716,92 94 % 20 405,36 99 % Plačila 9 767,98 100 % 9 390,25 93 % 603,03 79 % 19 761,26 96 % Cotonou Sredstva A Odobritve 430,48 9 764,58 11 372,00 21 567,05 Odločitve 430,48 100 % 9 764,58 100 % 4 062,61 36 % 14 257,66 66 % Dodeljena sredstva 424,06 99 % 8 350,98 86 % 49,52 0 % 8 824,57 41 % Plačila 404,85 94 % 6 106,61 63 % 41,79 0 % 6 553,25 30 % Sredstva B Odobritve 254,58 1 313,65 737,05 2 305,28 Odločitve 254,58 100 % 1 313,65 100 % 8,00 1 % 1 576,23 68 % Dodeljena sredstva 194,71 76 % 1 091,11 83 % 0,00 0 % 1 285,82 56 % Plačila 133,47 52 % 843,66 64 % 0,00 0 % 977,13 42 % CRP, CRK, Paritetna skupščina Odobritve 176,00 176,00 Odločitve 176,00 100 % 176,00 100 % Dodeljena sredstva 169,09 96 % 169,09 96 % Plačila 150,34 85 % 150,34 85 % Regionalna dodelitev Odobritve 978,91 1 618,00 2 596,91 Odločitve 978,91 100 % 0,00 0 % 978,91 38 % Dodeljena sredstva 761,96 78 % 0,00 0 % 761,96 29 % Plačila 363,05 37 % 0,00 0 % 363,05 14 % Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP Odobritve 50,00 3 245,41 2 325,00 5 620,41 Odločitve 50,00 100 % 3 245,41 100 % 504,00 22 % 3 799,41 68 % Dodeljena sredstva 50,00 100 % 2 750,27 85 % 50,10 2 % 2 850,37 51 % Plačila 50,00 100 % 1 601,23 49 % 18,20 1 % 1 669,43 30 % Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč Odobritve 39,17 39,17 Odločitve 39,17 100 % 39,17 100 % Dodeljena sredstva 37,18 95 % 37,18 95 % Plačila 29,71 76 % 29,71 76 % Posebna dodelitev (Odločba Sveta 2003/583/ES) Odobritve 108,47 108,47 Odločitve 108,47 100 % 108,47 100 % Dodeljena sredstva 105,06 97 % 105,06 97 % Plačila 103,57 95 % 103,57 95 % Stroški izvrševanja in obresti Odobritve 241,47 464,40 705,86 Odločitve 241,47 100 % 189,38 41 % 430,85 61 % Dodeljena sredstva 224,87 93 % 30,78 7 % 255,65 36 % Plačila 205,51 85 % 29,78 6 % 235,29 33 % Skupaj Odobritve 50,00 685,06 15 867,64 16 516,45 33 119,15 Odločitve 50,00 100 % 685,06 100 % 15 867,64 100 % 4 763,99 29 % 21 366,69 65 % Dodeljena sredstva 50,00 100 % 618,77 90 % 13 490,52 85 % 130,40 1 % 14 289,69 43 % Plačila 50,00 100 % 538,32 79 % 9 403,69 59 % 89,77 1 % 10 081,78 30 % REZERVA ZA NOP/ROP 683,00 683,00 REZERVA ZA REGIONALNO DODELITEV 205,00 205,00 REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ AKP 375,00 375,00 REZERVA ZA DRŽAVE 3 400,95 3 400,95 Sofinanciranje iz sredstev A za Benin Odobritve 2,40 2,40 Odločitve 2,40 100 % 2,40 100 % Dodeljena sredstva 0,00 0 % 0,00 0 % Plačila 0,00 0 % 0,00 0 % Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) 77,27 77,27 Skupaj Odobritve 9 817,98 10 785,85 16 631,82 21 260,07 58 495,72 Odločitve 9 817,98 100 % 10 785,85 100 % 16 631,82 100 % 4 766,39 22 % 42 002,04 72 % Dodeljena sredstva 9 817,98 100 % 10 539,24 98 % 14 207,44 85 % 130,40 1 % 34 695,05 59 % Plačila 9 817,98 100 % 9 928,56 92 % 10 006,72 60 % 89,77 0 % 29 843,03 59 %

Razpredelnica 2.3

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. decembra 2008:

ANALIZA PO INSTRUMENTIH

AKP + ČDO – 7. ERS

(v mio. EUR) Odobritve Odločitve Dodeljena sredstva Plačila Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP LOMÉ Okvirni programi skupaj 4 859,97 4 859,97 (419,63) 100 % 4 859,97 (360,10) 100,0 % 4 859,97 (273,85) 100,0 % Neprogramska pomoč skupaj 4 487,38 4 487,38 (327,53) 100 % 4 487,38 (325,69) 100,0 % 4 487,38 (239,36) 100,0 % Subvencionirane obrestne mere 198,00 198,00 (0,49) 100 % 198,00 100,0 % 198,00 100,0 % Nujna pomoč 402,35 402,35 (0,93) 100 % 402,35 (0,93) 100,0 % 402,35 (0,79) 100,0 % Pomoč za begunce 83,55 83,55 (0,30) 100 % 83,55 (0,12) 100,0 % 83,55 (0,02) 100,0 % Rizični kapital 761,18 761,18 (52,20) 100 % 761,18 (52,20) 100,0 % 761,18 (13,93) 100,0 % Stabex 1 562,83 1 562,83 (133,86) 100 % 1 562,83 (133,86) 100,0 % 1 562,83 (131,34) 100,0 % Sysmin 326,89 326,89 (103,65) 100 % 326,89 (102,48) 100,0 % 326,89 (57,24) 100,0 % Strukturna prilagoditev 1 141,54 1 141,54 (7,13) 100 % 1 141,54 (7,13) 100,0 % 1 141,54 (7,07) 100,0 % Močno zadolžene revne države 11,03 11,03 (28,97) 100 % 11,03 (28,97) 100,0 % 11,03 (28,97) 100,0 % Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 295,63 295,63 (13,37) 100 % 295,63 (9,25) 100,0 % 295,63 (6,25) 100,0 % COTONOU Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 50,00 50,00 100 % 50,00 100,0 % 50,00 100,0 % AKP skupaj (a) 9 692,98 9 692,98 (760,52) 100 % 9 692,98 (695,03) 100 % 9 692,98 (519,45) 100 % ČDO Okvirni programi skupaj 79,93 79,93 (3,24) 100 % 79,93 (3,11) 100,0 % 79,93 (2,57) 100,0 % Neprogramska pomoč skupaj 36,55 36,55 (1,17) 100 % 36,55 (0,96) 100,0 % 36,55 (0,72) 100,0 % Subvencionirane obrestne mere 4,18 4,18 100 % 4,18 100,0 % 4,18 100,0 % Nujna pomoč 2,26 2,26 100 % 2,26 100,0 % 2,26 100,0 % Pomoč za begunce 0,29 0,29 100 % 0,29 100,0 % 0,29 100,0 % Rizični kapital 22,49 22,49 100 % 22,49 100,0 % 22,49 100,0 % Stabex 6,00 6,00 100 % 6,00 100,0 % 6,00 100,0 % Sysmin 1,33 1,33 (1,17) 100 % 1,33 (0,96) 100,0 % 1,33 (0,72) 100,0 % Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 8,52 8,52 (0,10) 100 % 8,52 (0,06) 100,0 % 8,52 (0,06) 100,0 % ČDO skupaj (b) 125,00 125,00 (4,51) 100 % 125,00 (4,14) 100,0 % 125,00 (3,35) 100,0 % Skupaj (a) + (b) 9 817,98 9 817,98 (765,03) 100 % 9 817,98 (699,17) 100,0 % 9 817,98 (522,80) 100,0 %

Razpredelnica 2.4

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. DECEMBRA 2008:

ANALIZA PO INSTRUMENTIH

AKP + ČDO – 8. ERS

(v mio. EUR) Odobritve Odločitve Dodeljena sredstva Plačila Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP LOMÉ Okvirni programi skupaj 5 214,93 5 214,93 (41,92) 100 % 5 059,96 34,45 97,0 % 4 725,28 227,20 93,4 % Neprogramska pomoč skupaj 4 834,98 4 834,98 (11,33) 100 % 4 812,46 0,61 99,5 % 4 619,26 52,24 96,0 % Subvencionirane obrestne mere 92,16 92,16 (1,54) 100 % 92,16 (1,54) 100,0 % 68,41 1,77 74,2 % Nujna pomoč 136,32 136,32 (0,06) 100 % 136,31 (0,06) 100,0 % 136,31 (0,06) 100,0 % Pomoč za begunce 110,40 110,40 (0,84) 100 % 109,01 (0,15) 98,7 % 101,89 1,36 93,5 % Rizični kapital 1 067,42 1 067,42 (11,36) 100 % 1 067,42 (11,36) 100,0 % 991,07 16,57 92,8 % Stabex 722,68 722,68 4,03 100 % 703,34 10,42 97,3 % 637,22 24,54 90,6 % Sysmin 111,70 111,70 (0,01) 100 % 110,81 2,40 99,2 % 107,58 6,84 97,1 % Strukturna prilagoditev 1 496,92 1 496,92 (1,54) 100 % 1 496,87 (0,07) 100,0 % 1 496,78 0,20 100,0 % Močno zadolžene revne države 1 060,00 1 060,00 100 % 1 060,00 100,0 % 1 045,78 98,7 % Poraba obresti 37,38 37,38 100 % 36,53 0,99 97,7 % 34,22 1,02 93,7 % Skupaj 10 049,91 10 049,91 (53,24) 100,0 % 9 872,42 35,06 98,2 % 9 344,54 279,45 94,7 % COTONOU Sredstva A 430,48 430,48 (0,09) 100 % 424,06 5,47 98,5 % 404,85 12,24 95,5 % Sredstva B 254,58 254,58 0,00 100 % 194,71 13,90 76,5 % 133,47 29,77 68,5 % Skupaj 685,06 685,06 (0,09) 100 % 618,77 19,37 90,3 % 538,32 42,01 87,0 % AKP skupaj (a) 10 734,96 10 734,96 (53,34) 100 % 10 491,19 54,43 97,7 % 9 882,85 321,46 94,2 % ČDO Okvirni programi skupaj 39,57 39,57 (0,08) 100 % 36,73 0,13 92,8 % 35,08 1,25 95,5 % Neprogramska pomoč skupaj 11,31 11,31 100 % 11,31 0,06 100,0 % 10,63 0,40 94,0 % Subvencionirane obrestne mere 1,14 1,14 100 % 1,14 100,0 % 1,14 100,0 % Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital 6,50 6,50 100 % 6,50 100,0 % 6,00 92,3 % Stabex 1,18 1,18 100 % 1,18 100,0 % 1,18 100,0 % Sysmin 2,49 2,49 100 % 2,49 0,06 99,9 % 2,31 0,40 92,7 % ČDO skupaj (b) 50,88 50,88 (0,08) 100 % 48,04 0,19 94,4 % 45,71 1,66 95,1 % Skupaj (a) + (b) 10 785,85 10 785,85 (53,42) 100 % 10 539,24 54,62 97,7 % 9 928,56 323,12 94,2 %

Razpredelnica 2.5

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. DECEMBRA 2008:

ANALIZA PO INSTRUMENTIH

AKP + ČDO – 9. ERS

(v mio. EUR) Odobritve Odločitve Dodeljena sredstva Plačila Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP Sredstva A 9 514,86 9 514,86 (16,89) 100 % 8 166,23 1 499,63 86 % 6 011,10 1 768,75 74 % Makroekonomska podpora 2 309,88 (5,06) 2 268,19 232,77 2 018,00 388,44 Sektorske politike 7 204,98 (11,83) 5 898,04 1 266,86 3 993,10 1 380,31 Sredstva B 1 306,65 1 306,65 (1,99) 100 % 1 084,36 215,04 83 % 841,71 191,07 78 % Nadomestila za izgube pri izvozu 170,17 133,64 16,94 101,27 11,00 Nujna pomoč 1 125,28 (1,99) 939,52 198,10 729,24 180,06 Močno zadolžene revne države 11,20 11,20 11,20 Regionalna dodelitev 929,33 929,33 (0,00) 100 % 722,06 121,73 78 % 353,69 138,15 49 % Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 3 245,41 3 245,41 (16,45) 100 % 2 750,27 473,65 85 % 1 601,23 468,48 58 % Drugo 176,00 176,00 100 % 169,09 1,88 96 % 150,34 16,10 89 % Stroški izvrševanja / upravni odhodki 170,50 170,50 45,50 100 % 161,75 41,30 95 % 159,49 39,29 99 % Obresti in drugi prihodki 68,97 68,97 9,00 100 % 62,22 14,47 90 % 45,30 12,73 73 % Posebna dodelitev za Kongo 108,47 108,47 100 % 105,06 (3,13) 97 % 103,57 (1,67) 99 % Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 39,17 39,17 100 % 37,18 0,17 95 % 29,71 0,49 80 % Prerazporeditve iz 6. ERS 23,59 23,59 (2,52) 100 % 19,88 (1,24) 84 % 11,43 1,31 57 % Prerazporeditve iz 7. ERS 736,55 736,55 736,55 100 % 693,42 693,42 94 % 588,35 588,35 85 % AKP SKUPAJ (a) 16 319,49 16 319,49 753,21 100 % 13 971,53 3 056,92 86 % 9 895,92 3 223,04 71 % ČDO Sredstva A 249,72 249,72 17,42 100 % 184,75 65,88 74 % 95,51 19,13 52 % Makroekonomska podpora 14,64 10,53 0,02 8,53 0,02 Sektorske politike 235,08 17,42 174,22 65,86 86,98 19,12 Sredstva B 7,00 7,00 0,00 6,76 3,30 1,95 1,95 Regionalna dodelitev 49,58 49,58 100 % 39,90 33,27 80 % 9,36 5,27 23 % Študije/tehnična pomoč za ČDO 2,00 2,00 100 % 0,89 0,18 45 % 0,73 0,27 81 % Prerazporeditve iz 6. ERS (0,06) (0,06) (0,00) 100 % (0,06) 100 % (0,06) 100 % Prerazporeditve iz 7. ERS 4,10 4,10 4,10 100 % 3,67 3,67 90 % 3,32 3,32 90 % ČDO skupaj (b) 312,34 312,34 21,52 100 % 235,91 106,30 76 % 110,80 29,94 47 % Skupaj (a) + (b) 16 631,82 16 631,82 774,73 100 % 14 207,44 3 163,22 85 % 10 006,72 3 252,98 70 %

Razpredelnica 2.6

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. DECEMBRA 2008:

ANALIZA PO INSTRUMENTIH

AKP + ČDO – 10. ERS

(v mio. EUR) Odobritve Odločitve Dodeljena sredstva Plačila Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP Sredstva A 11 372,00 4 062,61 4 062,61 36 % 49,52 49,52 1 % 41,79 41,79 84 % Sredstva B 737,05 8,00 8,00 1 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Nadomestila za izgube pri izvozu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nujna pomoč 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Močno zadolžene revne države 8,00 8,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Regionalna dodelitev 1 618,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 2 325,00 504,00 504,00 22 % 50,10 50,10 10 % 18,20 18,20 0 % Institucionalni stroški in stroški podpore 300,00 54,00 54,00 18 % 50,10 50,10 93 % 18,20 18,20 36 % Mirovna pomoč 300,00 300,00 300,00 100 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Razni instrumenti za sodelovanje znotraj AKP, programi za druge sektorje 1 725,00 150,00 150,00 9 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Stroški izvrševanja 430,00 183,38 183,38 43 % 29,78 29,78 16 % 29,78 29,78 100 % Obresti in drugi prihodki 28,40 6,00 6,00 21 % 1,00 1,00 0 % 0,00 0,00 0 % Skupaj 16 510,45 4 763,99 4 763,99 29 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 % REZERVA ZA NOP/ROP 683,00 REZERVA ZA REGIONALNO DODELITEV 165,00 REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ AKP 375,00 REZERVA ZA DRŽAVE – COTONOU 3 190,95 Sofinanciranje iz sredstev A za Benin 2,40 2,40 2,40 100 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % AKP skupaj 20 926,80 4 766,39 4 766,39 23 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 % Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) – AKP 76,28 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % AKP SKUPAJ + rezerva za rezultate (a) 21 003,07 4 766,39 4 766,39 23 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 % ČDO Sredstva A 0,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Sredstva B 0,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Regionalna dodelitev 0,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Študije/tehnična pomoč za ČDO 6,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Skupaj 6,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % REZERVA ZA NOP/ROP 0,00 REZERVA ZA REGIONALNO DODELITEV 40,00 REZERVA ZA DRŽAVE 210,00 ČDO SKUPAJ 256,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Rezerva za rezultate (črpanje ni mogoče) – ČDO 1,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % ČDO SKUPAJ + rezerva za rezultate (b) 257,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % SKUPAJ (a) + (b) 21 260,07 4 766,39 4 766,39 22 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 %

Razpredelnica 2.7

LETNI BRUTO ZNESKI ZA LETO 2008 ZA ODLOČITVE IN PLAČILA PO INSTRUMENTIH

Odločitve: letno za leto 2008

(v mio. EUR) Prevzete obveznosti Sproščene obveznosti Neto Lomé Subvencije 0,00 (58,29) (58,29) Okvirni programi skupaj 0,00 (58,29) (58,29) Subvencionirane obrestne mere 0,00 (2,04) (2,04) Nujna pomoč 0,00 (0,07) (0,07) Pomoč za begunce 0,00 (1,15) (1,15) Rizični kapital 0,00 (17,36) (17,36) Stabex (obresti) 4,04 (0,01) 4,03 Sysmin 0,00 (0,02) (0,02) Prerazporeditve iz drugih skladov 0,00 (0,89) (0,89) Strukturna prilagoditev 0,00 (1,60) (1,60) Neprogramska pomoč skupaj 4,04 (23,12) (19,08) Prerazporeditev iz 6. ERS 0,00 (2,52) (2,52) Prerazporeditev iz 7. ERS 0,00 (0,33) (0,33) Skupaj 4,04 –84,26 –80,22 Cotonou Sredstva A 4 080,24 (17,19) 4 063,04 Sredstva B 8,00 (1,99) 6,01 Regionalna dodelitev 0,00 (0,00) (0,00) Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 504,00 (16,45) 487,55 Poraba obresti / Stroški izvrševanja 243,88 0,00 243,88 Sofinanciranje za Benin 2,40 0,00 2,40 Skupaj 4 838,52 –35,63 4 802,89 Skupaj 4 842,56 – 119,89 4 722,67





Plačila: letno (27)

(v mio. EUR) Plačano Izterjano (28) Neto Lomé Subvencije 288,13 (35,57) 252,57 Okvirni programi skupaj 288,13 (35,57) 252,57 Subvencionirane obrestne mere 1,80 (0,03) 1,77 Nujna pomoč 0,00 (0,07) (0,07) Pomoč za begunce 1,59 (0,25) 1,34 Rizični kapital 20,86 0,00 20,86 Stabex 24,54 0,00 24,54 Sysmin 19,71 (0,00) 19,71 Prerazporeditve iz drugih skladov 0,22 (0,43) (0,21) Strukturna prilagoditev 0,21 (0,03) 0,17 Neprogramska pomoč skupaj 68,93 (0,82) 68,12 Poraba obresti 1,02 0,00 1,02 Prerazporeditev iz 6. ERS 4,17 (2,86) 1,31 Prerazporeditev iz 7. ERS 29,46 (1,19) 28,26 Skupaj 391,71 (40,44) 351,28 Cotonou Sredstva A 1 861,14 (19,22) 1 841,92 Sredstva B 224,80 (2,01) 222,79 CRP + CRK + paritetna skupščina 17,86 (1,77) 16,10 Regionalna dodelitev 145,20 (1,78) 143,42 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 489,50 (2,82) 486,68 Tehnična pomoč – ČDO 0,27 0,00 0,27 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 0,49 0,00 0,49 Posebna dodelitev za KONGO 1,72 (3,39) (1,67) Poraba obresti / Stroški izvrševanja 81,83 (0,03) 81,80 Skupaj 2 822,81 (31,02) 2 791,79 Skupaj 3 214,52 (71,45) 3 143,07

2.3 STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH

Ustrezne razpredelnice so priložene.

Pojasnila k poslovodnim izkazom:

— V razpredelnicah številka „0,00“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR. Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič. Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah.

— Postavka „Vse države“ se nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo iz sredstev za regionalno sodelovanje.

— Postavka „Odhodki za finančne posle in upravni odhodki“ se nanaša na projekte, ki se financirajo iz obresti ERS ali iz sredstev za upravne odhodke.

2.3.1 7. ERS

Številke v razpredelnicah 3.1.1 do 3.1.8 prikazujejo zneske, povezane s prerazporeditvami projektov, pogodb in plačil ob zaključku 7. ERS (glej točko 4 „Dodatek – Stanje po državah in po instrumentih“).

V prvem stolpcu razpredelnic 3.1.1 in 3.1.2 dodelitev za „Regionalno sodelovanje AKP“ (1 008,04 milijona EUR) sestavljajo:

Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) 1 125,00 Prekoračitev ciljnega zneska (5,92) Prerazporeditve nedodeljenih sredstev za financiranje programa pomoči za države AKP za vključevanje v sto 67,90 Znesek, prerazporejen v splošno rezervo leta 2000 v skladu s prehodnimi ukrepi 10,00 Znesek, prerazporejen v splošno rezervo leta 2001 v skladu s prehodnimi ukrepi (8,50) Znesek, prerazporejen v splošno rezervo leta 2002 v skladu s prehodnimi ukrepi (2,20) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2003, na podlagi začetka veljavnosti sporazuma iz Cotonouja (0,70) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2004, na podlagi začetka veljavnosti sporazuma iz Cotonouja (49,10) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2005, na podlagi začetka veljavnosti sporazuma iz Cotonouja (8,26) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2006, na podlagi začetka veljavnosti sporazuma iz Cotonouja (34,41) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2007, na podlagi začetka veljavnosti sporazuma iz Cotonouja (12,44) Znesek, prerazporejen v 9. ERS pred začetkom veljavnosti 10. ERS in v 10. ERS po začetku veljavnosti le-tega (2,32) Znesek, prerazporejen v 9. ERS ob zaključku 7. ERS (–70,96) Skupaj na dan31.12.2008 1 008,04

Vsi zneski dodelitev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS na podlagi začetka veljavnosti sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003) ali v 10. ERS po začetku veljavnosti le-tega (1. julij 2008).

2.3.2 8. ERS

V drugem stolpcu razpredelnic 3.2.1 in 3.2.2 dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 358,50 milijona EUR) sestavljajo:

Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) 1 300,00 Sklep št. 3/2000 Sveta ministrov AKP-ES za zagotovitev neprekinjenega izvajanja več dejavnosti do začetka veljavnosti 9. ERS 306,00 Sklep št. 10/2001 Sveta ministrov AKP-ES z dne 20. decembra 2001 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS 180,70 V skladu s prehodnimi ukrepi (68,00) Sklep št. 3/2002 Sveta ministrov AKP-E