[pic] | KOMISIJA EVROPSKIH SKUPNOSTI | Bruselj, 23.7.2008 COM(2008) 490 konč. SPOROČILO KOMISIJE SVETU, EVROPSKEMU PARLAMENTU IN EVROPSKEMU RAČUNSKEMU SODIŠČU ZAKLJUČNI RAČUN 7., 8. IN 9. EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA ZA PRORAČUNSKO LETO 2007 KAZALO 1. RAČUNOVODSKI IZKAZI 4 1.1. EVROPSKI RAZVOJNI SKLAD 4 1.2. RAČUNOVODSKI IZKAZI 6 1.3. POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 19 1.4. ZUNAJBILANČNE POSTAVKE 37 2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU 38 2.1. ODOBRITVE NA DAN 31. 12. 2007 44 2.2. KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI 52 2.3. STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH 59 2.4. DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU 61 3. FINANČNI PODATKI EIB 69 3.1. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA 70 3.2. BILANCA STANJA INVESTICIJSKEGA SKLADA 71 3.3. IZKAZ DENARNIH TOKOV INVESTICIJSKEGA SKLADA 72 3.4. IZKAZ GIBANJA KAPITALA INVESTICIJSKEGA SKLADA 73 3.5. POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 75 4. DODATEK – Stanje po državah in po instrumentih 99 1. RAČUNOVODSKI IZKAZI 1.1. Evropski razvojni sklad Evropski razvojni sklad (ERS) je glavni instrument zagotavljanja pomoči Skupnosti za razvojno sodelovanje v afriških, karibskih in pacifiških državah (države AKP) ter čezmorskih državah in ozemljih (ČDO). Ustanovitev Sklada je bila predvidena že z Rimsko pogodbo iz leta 1957 za zagotavljanje tehnične in finančne podpore, sprva namenjene afriškim državam, ki so bile tedaj še kolonije in s katerimi so nekatere države članice imele zgodovinske vezi. Čeprav je na podlagi prošnje Evropskega parlamenta v proračunu Skupnosti že od leta 1993 rezervirana postavka za ERS, Sklad še vedno ne spada v splošni proračun Skupnosti. Sklad financirajo države članice, zanj veljajo posebna finančna pravila in upravlja ga poseben odbor. V obdobju 2008-2013 bo geografska pomoč, dodeljena državam AKP in ČDO, še naprej financirana predvsem iz ERS. Vsak ERS je sklenjen za približno pet let. Od sklenitve prve konvencije o partnerstvu leta 1964 so cikli ERS na splošno sledili ciklu sporazumov oziroma konvencij o partnerstvu. Veljavnost sedanjega 9. ERS se bo iztekla, ko bo v letu 2008 začel veljati 10. ERS. Sklep Sveta 2007/792/ES[1] z dne 26. novembra 2007 določa prehodno obdobje za podaljšanje veljavnosti 9. ERS od 1. januarja 2008 do začetka veljavnosti 10. ERS. Vsak ERS je urejen s posebno finančno uredbo, ki vzpostavlja obveznost priprave računovodskih izkazov za zadevni ERS. V skladu z navedenim se računovodski izkazi pripravljajo za vsak ERS posebej v zvezi z delom, ki ga upravlja Evropska komisija. Ti računovodski izkazi so predstavljeni tudi v konsolidirani obliki, da se zagotovi celostni pregled nad finančnim stanjem sredstev, za katera je odgovorna Evropska komisija. Ker je razmejitev pristojnosti jasno določena v členu 1 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS[2], računovodski izkazi Komisije in Evropske investicijske banke, ki sta subjekta, odgovorna za upravljanje sredstev ERS, niso bili konsolidirani. 1.1.1. Zaključek 6. ERS Glede na napredek 6. ERS se je odredbodajalec odločil ta sklad zaključiti z dnem 31. julija 2006. Ker pravna podlaga za zaključek ERS ne obstaja, se je preostanek sredstev prenesel v 9. ERS v skladu z določbami dela 3 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS. 1.1.2. Predstavitev zaključnih računov Zaključni račun za leto 2007 je prikazan na naslednji način: - računovodski izkazi, - poročila o finančnem izvrševanju, - računovodski izkazi in podatki, ki jih je predložila Evropska investicijska banka (EIB). 1.2. RAČUNOVODSKI IZKAZI BILANCA STANJA za 7., 8. in 9. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GIBLJIVA SREDSTVA | Terjatve | 1 | 8,50 | 216,83 | Neto predfinanciranje | 2 | 955,52 | 2 808,88 | Druga gibljiva sredstva | 3 | −2,65 | 0,95 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 388,22 | 291,50 | Varnostni računi Stabex | 5 | 99,61 | 191,60 | Posebni sklad za DR Kongo | 6 | 3,36 | 3,42 | Denarna sredstva na računih | 7 | 285,24 | 96,48 | SREDSTVA SKUPAJ | 1 349,58 | 3 318,17 | TEKOČE OBVEZNOSTI | Obveznosti iz poslovanja | 8 | 703,98 | 2 095,86 | OBVEZNOSTI SKUPAJ | 703,98 | 2 095,86 | ČISTA SREDSTVA | 645,60 | 1 222,31 | SREDSTVA IN REZERVE | Vpoklicani kapital sklada | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 | Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | −22 410,59 | −26 787,49 | Rezultat za zadevno leto | −3 255,88 | −2 924,04 | Rezerve | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 | ČISTA SREDSTVA | 645,60 | 1 222,31 | KONSOLIDIRAN IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za 7., 8. in 9. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Programska pomoč | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 | Makroekonomska podpora | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 | Sektorska politika | 1 211,70 | −62,84 | 1 148,85 | 911,24 | Projekti znotraj držav AKP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 | Subvencionirane obrestne mere | 0,95 | 0,95 | 1,20 | Nujna pomoč | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 | Pomoč za begunce | 1,31 | −6,89 | −5,58 | 6,68 | Rizični kapital | 57,81 | 57,81 | 63,11 | Stabex | 98,37 | 98,37 | 189,52 | Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 6,18 | −1,36 | 4,82 | 15,16 | Strukturna prilagoditev | 0,02 | −6,31 | −6,30 | 0,89 | Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka | −12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 | Institucionalna podpora | 42,40 | −11,99 | 30,41 | 32,34 | Nadomestilo za prejemke od izvoza | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 | Sklad za DR Kongo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | −13,39 | Odhodki iz poslovanja | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 | Upravni in finančni odhodki | 11 | 38,78 | −7,10 | 31,68 | 23,79 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 12 | 2 873,97 | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | 13 | 399,89 | −0,34 | −0,14 | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 | PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 | Finančni prihodki | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 | Finančni odhodki | 16 | −0,34 | −0,34 | −0,14 | Oslabitev terjatev | 1.6 | −0,35 | −0,35 | 1,75 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 | POSLOVNI IZID (1–2+3) | −3 255,88 | −3 255,88 | −2 924,04[3] | IZKAZ DENARNIH TOKOV za 7., 8. in 9. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Poslovni izid | −3 255,88 | −2 924,04 | Oslabitev terjatev | 1.6 | 0,35 | −1,75 | Prilagoditev finančnih prihodkov | 15 | −0,11 | 0,07 | Prilagoditev prihodkov iz poslovanja | 1.1 | 2,88 | 0,04 | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | 13 | 399,89 | 195,39 | Finančni odhodki | 16 | 0,34 | 0,14 | Še nepovrnjeni bančni stroški | 1 | 0,02 | −0,04 | Zmanjšanje predujmov za štipendije in druga gibljiva sredstva | 3 & 2.2 | 3,81 | 2,73 | Finančni tokovi pri poslovanju | −2 848,69 | −2 727,46 | Prispevki držav članic | 2 886,76 | 2 525,82 | Finančni tokovi pri financiranju | 2 886,76 | 2 525,82 | Čisto povečanje/zmanjšanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | 38,07 | −201,64 | Stanje zakladnice ob začetku leta | 7 | 96,48 | 270,55 | Varnostni računi Stabex ob začetku leta | 5 | 191,60 | 371,88 | Račun za Kongo | 6 | 3,42 | 19,67 | Račun s kodo SWIFT | 8.2 | 49,73 | −119,23 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob začetku leta | 341,23 | 542,87 | Stanje zakladnice ob koncu leta | 7 | 285,24 | 96,48 | Varnostni računi Stabex ob koncu leta | 5 | 99,61 | 191,60 | Račun za Kongo | 6 | 3,36 | 3,42 | Račun s kodo SWIFT | 8.2 | −8,92 | 49,73 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta | 379,30 | 341,23 | IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH za 7., 8. in 9. ERS (v mio. EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Skupne rezerve | Rezerve | Čista sredstva skupaj | (a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pojasnila | 9 | 9 | 9 | 10 | Zaključno stanje za leto 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | −26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 | Prispevki | −2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Povečanje kapitala | 122,00 | 122,00 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | Poslovni izid | −2 924,04 | −2 924,04 | Zaključno stanje za leto 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | −29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Prispevki | −2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Povečanje kapitala | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | Poslovni izid | −3 255,88 | −3 255,88 | Zaključek 6. ERS | −7 560,00 | −7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Zaključno stanje za leto 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | −25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | BILANCA STANJA ZA 7. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GIBLJIVA SREDSTVA | Terjatve | 1 | 2,12 | 17,06 | Neto predfinanciranje | 2 | 75,36 | 203,75 | Druga gibljiva sredstva | 3 | Povezani računi | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | Varnostni računi Stabex | 5 | Posebni sklad za DR Kongo | 6 | Denarna sredstva na računih | 7 | SREDSTVA SKUPAJ | 2 356,78 | 2 500,12 | TEKOČE OBVEZNOSTI | Obveznosti iz poslovanja | 8 | 19,59 | 92,62 | Povezani računi | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | OBVEZNOSTI SKUPAJ | 2 056,67 | 1 961,12 | ČISTA SREDSTVA | 300,11 | 539,00 | SREDSTVA IN REZERVE | Vpoklicani kapital Sklada | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 | Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | −9 715,19 | −9 527,36 | Rezultat za zadevno leto | −166,97 | −187,83 | Rezerve | 10 | −757,73 | −685,81 | ČISTA SREDSTVA | 300,11 | 539,00 | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za 7. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 1.1 | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | Programska pomoč | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 | Makroekonomska podpora | Sektorska politika | Projekti znotraj držav AKP | 8,67 | Subvencionirane obrestne mere | −0,49 | −0,49 | −0,01 | Nujna pomoč | 0,00 | 0,28 | 0,28 | −0,21 | Pomoč za begunce | 0,28 | 0,28 | −0,66 | Rizični kapital | 5,28 | 5,28 | 5,46 | Stabex | 8,23 | 8,23 | 51,71 | Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 | Strukturna prilagoditev | −6,62 | −6,62 | 0,03 | Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka | 4,96 | 4,96 | 0,06 | Institucionalna podpora | Nadomestilo za prejemke od izvoza | Sklad za DR Kongo | Odhodki iz poslovanja | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 | Upravni in finančni odhodki | 11 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 12 | 96,66 | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | 13 | 70,39 | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 | PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 | Finančni prihodki | 15 | Finančni odhodki | 16 | Oslabitev terjatev | 1.6 | 0,08 | 0,08 | −0,18 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 0,08 | 0,08 | −0,18 | POSLOVNI IZID (1–2+3) | −166,97 | −166,97 | −187,83 | IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH za 7. ERS (v mio. EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Skupne rezerve | Rezerve | Čista sredstva skupaj | (a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pojasnila | 9 | 9 | 9 | 10 | Zaključno stanje za leto 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | −9 527,36 | −559,14 | 853,50 | Prispevki | Povečanje kapitala | Prerazporeditve v 9. ERS | −126,67 | −126,67 | Poslovni izid | −187,83 | −187,83 | Zaključno stanje za leto 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | −9 715,19 | −685,81 | 539,00 | Prispevki | Povečanje kapitala | Prerazporeditve v 9. ERS | −71,91 | −71,91 | Poslovni izid | −166,97 | −166,97 | Zaključno stanje za leto 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | −9882,16 | −757,73 | 300,11 | BILANCA STANJA ZA 8. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GIBLJIVA SREDSTVA | Terjatve | 1 | 2,64 | 70,61 | Neto predfinanciranje | 2 | 126,98 | 888,93 | Druga gibljiva sredstva | 3 | Povezani računi | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | Varnostni računi Stabex | 5 | Posebni sklad za DR Kongo | 6 | Denarna sredstva na računih | 7 | SREDSTVA SKUPAJ | 3 430,74 | 3 410,12 | TEKOČE OBVEZNOSTI | Obveznosti iz poslovanja | 8 | 124,35 | 651,73 | Povezani računi | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 | OBVEZNOSTI SKUPAJ | 2 189,80 | 2 717,19 | ČISTA SREDSTVA | 1 240,94 | 692,93 | SREDSTVA IN REZERVE | Vpoklicani kapital Sklada | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 | Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | −8 724,21 | −7 851,95 | Rezultat za zadevno leto | −779,79 | −872,26 | Rezerve | 10 | −2 095,06 | −1 877,85 | ČISTA SREDSTVA | 1 240,94 | 692,93 | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za 8. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 1.1 | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | Programska pomoč | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 | Makroekonomska podpora | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 | Sektorska politika | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 | Projekti znotraj držav AKP | Subvencionirane obrestne mere | 1,45 | 1,45 | 1,21 | Nujna pomoč | −0,15 | −0,15 | 0,98 | Pomoč za begunce | 1,31 | −7,17 | −5,86 | 7,29 | Rizični kapital | 52,52 | 52,52 | 57,65 | Stabex | 90,14 | 90,14 | 137,80 | Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | Strukturna prilagoditev | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 | Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka | −14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 | Institucionalna podpora | Nadomestilo za prejemke od izvoza | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 | Sklad za DR Kongo | Odhodki iz poslovanja | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 | Upravni in finančni odhodki | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 12 | 483,42 | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | 13 | 301,57 | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 | PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 | Finančni prihodki | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Finančni odhodki | 16 | Oslabitev terjatev | 1.6 | −0,97 | −0,97 | 0,08 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 | POSLOVNI IZID (1–2+3) | −779,79 | −779,79 | −872,26 | IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH za 8. ERS (v mio. EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Skupne rezerve | Rezerve | Čista sredstva skupaj | (a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pojasnila | 9 | 9 | 9 | 10 | Zaključno stanje za leto 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | −7 851,95 | −1 603,43 | −670,38 | Prispevki | −2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Povečanje kapitala | Prerazporeditve v 9. ERS | −274,42 | −274,42 | Poslovni izid | −872,26 | −872,26 | Zaključno stanje za leto 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | −8 724,21 | −1 877,85 | 692,93 | Prispevki | −1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Povečanje kapitala | Prerazporeditve v 9. ERS | −217,21 | −217,21 | Poslovni izid | −779,79 | −779,79 | Zaključno stanje za leto 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | −9 504,00 | −2 095,06 | 1 240,94 | BILANCA STANJA ZA 9. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GIBLJIVA SREDSTVA | Terjatve | 1 | 3,75 | 129,17 | Neto predfinanciranje | 2 | 753,18 | 1 716,20 | Druga gibljiva sredstva | 3 | −2,65 | 0,95 | Povezani računi | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 388,22 | 291,50 | Varnostni računi Stabex | 5 | 99,61 | 191,60 | Posebni sklad za DR Kongo | 6 | 3,36 | 3,42 | Denarna sredstva na računih | 7 | 285,24 | 96,48 | SREDSTVA SKUPAJ | 3 179,57 | 4 006,32 | TEKOČE OBVEZNOSTI | Obveznosti iz poslovanja | 8 | 560,05 | 1 351,51 | Povezani računi | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 | OBVEZNOSTI SKUPAJ | 4 075,03 | 4 015,94 | ČISTA SREDSTVA | −895,45 | −9,62 | SREDSTVA IN REZERVE | Vpoklicani kapital Sklada | 9 | 1 239,17 | 105,00 | Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | −3 971,18 | −2 117,60 | Rezultat za zadevno leto | −2 309,12 | −1 853,59 | Rezerve | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 | ČISTA SREDSTVA | −895,45 | −9,62 | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za 9. ERS (v mio. EUR) | Pojasnila | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 1.1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Programska pomoč | 134,14 | −14,69 | 119,44 | 56,78 | Makroekonomska podpora | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 | Sektorska politika | 1 192,87 | −64,96 | 1 127,91 | 888,03 | Projekti znotraj držav AKP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 | Subvencionirane obrestne mere | Nujna pomoč | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 | Pomoč za begunce | Rizični kapital | Stabex | Sysmin | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 5,79 | −4,53 | 1,26 | 14,49 | Strukturna prilagoditev | Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka | 1,60 | 1,60 | 2,00 | Institucionalna podpora | 42,40 | −11,99 | 30,41 | 32,34 | Nadomestilo za prejemke od izvoza | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 | Sklad za DR Kongo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | −13,39 | Odhodki iz poslovanja | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 | Upravni in finančni odhodki | 11 | 38,03 | −8,30 | 29,73 | 19,15 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 12 | 2 293,89 | Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov | 13 | 27,93 | −0,34 | −0,14 | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 | PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 | Finančni prihodki | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 | Finančni odhodki | 16 | −0,34 | −0,34 | −0,14 | Oslabitev terjatev | 1.6 | 0,54 | 0,54 | −1,65 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 | POSLOVNI IZID (1–2+3) | −2 309,12 | −2 309,12 | −1 853,59 | IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH za 9. ERS (v mio. EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Skupne rezerve | Rezerve | Čista sredstva skupaj | (a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Pojasnila | 9 | 9 | 9 | 10 | Zaključno stanje za leto 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | −2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 | Prispevki | Povečanje kapitala | 122,00 | 122,00 | Prerazporeditve iz drugih ERS | 477,15 | 477,15 | Poslovni izid | −1 853,59 | −1 853,59 | Zaključno stanje za leto 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | −3 971,18 | 3 856,56 | −9,62 | Prispevki | −1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Povečanje kapitala | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Prerazporeditve iz drugih ERS | 289,12 | 289,12 | Poslovni izid | −2 309,12 | −2 309,12 | Zaključno stanje za leto 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | −6 280,30 | 4 145,68 | −895,45 | 1.3. POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 1.3.1. Računovodske politike 1.3.1.1. Pravne določbe in finančna uredba Računovodski izkazi so bili pripravljeni v skladu s finančno uredbo v zvezi z 9. Evropskim razvojnim skladom[4] (ERS). Ustrezni dokumenti morajo biti predloženi Računskemu sodišču, kakor določajo členi 69, 70 in 71 finančne uredbe v zvezi s 7. ERS[5], členi 66, 67 in 68 finančne uredbe v zvezi z 8. ERS[6] ter člena 102 in 103 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS. Člen 102 (9. ERS) določa, da Komisija pošlje začasni zaključni račun Računskemu sodišču do 31. marca naslednjega leta. Računsko sodišče do 15. junija obvesti Komisijo o svojih pripombah na zaključni račun (člen 103). Komisija na podlagi teh pripomb potrdi dokončni zaključni račun do 31. julija in ga pošlje Evropskemu parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču. Zaključni račun se nato objavi v Uradnem listu do 31. oktobra skupaj z izjavo o zanesljivosti, ki jo da Računsko sodišče v zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Komisije. V skladu z določbami člena 99 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se računovodski izkazi pripravijo z upoštevanjem načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Računovodski podatki, ki jih zagotavlja sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), so bili po potrebi popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Tudi dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil odredbodajalec. Ti računovodski izkazi so bili pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili in metodami za ERS, ki so bili oblikovani na osnovi mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS), ki jih izdaja Odbor za mednarodne računovodske standarde za javni sektor (International Public Sector Accounting Standards Board – IPSASB), če teh ni, pa Mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih izdaja Odbor za mednarodne računovodske standarde (International Accounting Standards Board – IASB). V zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Evropske komisije, so se uporabila pravila vrednotenja in računovodske metode, ki jih je sprejel računovodja Evropskega razvojnega sklada. 1.3.1.2. Računovodska načela Namen računovodskih izkazov je zagotoviti podatke o finančnem stanju, uspešnosti in denarnih tokovih nekega subjekta, ki so koristni za širok krog uporabnikov. Pri subjektu javnega sektorja je njihov namen še zlasti zagotoviti podatke, ki so koristni pri odločanju, in prikazati, kako odgovorno subjekt ravna s sredstvi, ki so mu zaupana. Da bi računovodski izkazi prikazali resnično in pošteno sliko, ni dovolj, da zagotovijo ustrezne podatke, ki opisujejo naravo in obseg dejavnosti, razložijo, kako se subjekt financira, ter zagotovijo dokončne podatke o njegovem delovanju, ampak morajo to narediti na jasno in razumljivo, da je mogoča primerjava med proračunskimi leti. Ta dokument je bil pripravljen ob upoštevanju teh ciljev. Računovodski sistem Evropskega razvojnega sklada zajema splošno računovodstvo in finančno računovodstvo. Računovodski izkazi za obe zvrsti računovodstva se vodijo v eurih na osnovi koledarskega leta. Splošno računovodstvo omogoča pripravo računovodskih izkazov, saj prikazuje vse odhodke in prihodke za proračunsko leto, njegov namen pa je predstaviti finančno stanje v obliki bilance stanja na dan 31. decembra. Finančno računovodstvo daje podrobno sliko porabe sredstev ERS. Temelji na načelu računovodstva na podlagi nastanka plačil. Člen 98 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS določa naslednja računovodska načela, ki se uporabijo pri pripravi računovodskih izkazov: - časovna neomejenost delovanja; - preudarnost; - dosledna uporaba računovodskih metod; - primerljivost informacij; - pomembnost; - brez neto izravnave; - prednost dejanskosti pred navideznostjo in - računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. 1.3.1.3. Valuta in osnova za preračunavanje Računovodski izkazi so prikazani v milijonih eurov, saj je euro funkcijska in predstavitvena valuta Evropskih skupnosti. Možno je, da se vsota zneskov v razpredelnicah zaradi zaokroževanja ne izide. Transakcije v tujih valutah se pretvorijo v eure z uporabo deviznih tečajev, ki veljajo na dan teh transakcij. Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta, izražena v tujih valutah, se pretvorijo v eure na podlagi deviznih tečajev, ki veljajo na dan 31. decembra: Menjalni tečaj eura | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GBP 0,7148 | GBP 0,6743 | 1.3.2. Bilanca stanja 1.3.2.1. Terjatve Terjatve so izkazane po prvotnem znesku, zmanjšanem za odpis zaradi oslabitve. Odpis zaradi oslabitve terjatev se ugotovi, kadar obstaja nepristranski dokaz, da ERS ne bo mogel izterjati vseh zapadlih zneskov po prvotnih pogojih za terjatve. Znesek odpisa je razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in njegovo nadomestljivo vrednostjo, ki ustreza sedanji vrednosti pričakovanih prihodnjih denarnih tokov, diskontirani po tržni obrestni meri za podobne posojilojemalce. Znesek odpisa se pripozna v izkazu poslovnega izida. Pripoznan je tudi splošni odpis v vrednosti 20 % na leto za neporavnane naloge za izterjavo, ki še niso zajeti v posebnem odpisu. 1.3.2.2. Zneski predfinanciranja Predfinanciranje je plačilo, katerega namen je zagotoviti državi upravičenki gotovinski predujem, tj. likvidna sredstva. Lahko je razdeljeno v več plačil v obdobju, ki je določeno v danem sporazumu o predfinanciranju. Likvidna sredstva ali predujem se povrnejo ali porabijo za namen, za katerega so bili zagotovljeni v obdobju, določenem v sporazumu. Če država upravičenka nima zadostnih upravičenih odhodkov, je obvezana Evropskemu razvojnemu skladu v celoti ali delno vrniti predujem v okviru predfinanciranja. Znesek predfinanciranja se zmanjša (v celoti ali delno) s priznanjem upravičenih stroškov in vrnjenih zneskov. Neobračunani zneski predfinanciranja ob koncu leta se vrednotijo glede na prvotne zneske, ki so bili plačani državi upravičenki, zmanjšanih za: vse vrnjene zneske, obračunane upravičene zneske in ocenjene upravičene zneske, ki ob koncu leta še niso bili obračunani (glej pojasnilo 2.3). Jamstva, povezana s predfinanciranimi zneski, so razkrita kot „pogojna sredstva“ (glej točko 1.4) in kot taka niso vključena v računovodskih izkazih (IPSAS 19). 1.3.2.3. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Denarna sredstva in njihovi ustrezniki vključujejo račune, odprte pri finančnih institucijah v državah AKP in ČDO ter pri finančnih institucijah v državah članicah. Za namene izkaza denarnih tokov vključujejo denarna sredstva in njihovi ustrezniki tekoči račun, pri čemer je v bilanci stanja splošni proračun EU prikazan kot obveznosti iz poslovanja (glej pojasnilo 8). 1.3.2.4. Obveznosti iz poslovanja Znaten del obveznosti iz poslovanja ERS ni povezan z nabavo blaga ali storitev, temveč so to neplačani zahtevki za povračilo stroškov upravičencev do subvencij ali drugih sredstev. Ko je prejet zahtevek za plačilo ali povračilo stroškov, se izkažejo kot obveznosti iz poslovanja za zahtevani znesek, po preveritvi pa jih ustrezni finančni posredniki priznajo kot upravičene. V tej fazi se vrednotijo po priznanem in upravičenem znesku. ERS ima tekoče obveznosti do držav upravičenk za zapadle zneske, v zvezi s katerimi na dan poročanja še niso bili prejeti računi. Merila pripoznavanja predvidevajo, da ERS pripozna strošek v znesku ocenjenega plačila, ki zapade v zadevnem obdobju, to je del nastalih upravičenih stroškov, ki se na dan poročanja dolguje državam upravičenkam. Pomembni zneski se pripoznajo kot kratkoročno vnaprej vračunani stroški (kratkoročno vnaprej vračunani odhodki) na podlagi ocen (npr. stopnja izvrševanja pogodb), ki jih zagotovi odredbodajalec. 1.3.3. Izkaz poslovnega izida 1.3.3.1. Prihodki Obresti na različna stanja denarnih sredstev pri poslovnih bankah (glej Pojasnila k računovodskim izkazom) ali zamudne obresti od izterjave terjatev za ERS so edini vir prihodkov za sredstva. 1.3.3.2. Odhodki Odhodke je treba v računovodskih izkazih ERS pripoznati kot odhodke za obdobje, v katerem so nastali dogodki, ki so podlaga plačilu, če: - je bila podpisana pogodba, na podlagi katere so odobrena plačila, - upravičenec izpolnjuje morebitna merila za upravičenost in - je mogoče razumno oceniti znesek, ki se dolguje, na primer na podlagi računov, ki jih je poslal upravičenec, stopnje izvrševanja pogodb itd. Ker se odhodki, ki jih imajo delegacije Komisije, v računovodske izkaze ERS ne knjižijo dokončno, dokler jih ne potrdita odredbodajalec in računovodja, so vsi odhodki, ki ob koncu leta niso potrjeni, prikazani pod postavko „nerazporejeni odhodki“ v bilanci stanja (glej razpredelnico 3). Odhodki na podlagi nastanka plačil vključujejo vse plačilne naloge, ki so jih banke izvršile do 31. decembra 2007. Da bi se zagotovila skladnost z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, so bili odhodki na podlagi nastanka plačil, ki jih prikazuje sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), popravljeni na podlagi dodatnih podatkov v zvezi s predfinanciranjem in kratkoročno vnaprej vračunanimi odhodki, ki jih je zagotovil odredbodajalec. 1.3.4. Pogojna sredstva in obveznosti 1.3.4.1. Pogojna sredstva Pogojno sredstvo je možno sredstvo, ki izhaja iz preteklih dogodkov in katerega obstoj se potrdi le, če se pojavi ali ne pojavi eden ali več negotovih prihodnjih dogodkov, ki niso v celoti pod nadzorom Evropskih skupnosti. Pogojno sredstvo se razkrije, ko je pritok gospodarskih koristi ali storitvene zmožnosti verjeten. Pogojna sredstva se nenehno ocenjujejo, da bi se razvoj ustrezno kazal v računovodskih izkazih. Če je pritok gospodarskih koristi ali storitvene zmožnosti skoraj popolnoma gotov in je mogoče zanesljivo izmeriti vrednost sredstva, se sredstvo in z njim povezani prihodki pripoznajo v računovodskih izkazih obdobja, v katerem je nastala sprememba. 1.3.4.2. Jamstva Jamstva so možna sredstva ali obveznosti, ki izhajajo iz preteklih dogodkov in katerih obstoj se potrdi, če se pojavi ali ne pojavi predmet jamstva. Jamstva so zato opredeljena kot pogojna sredstva ali obveznosti. Jamstvo je poravnano, ko predmet jamstva ne obstaja več. Uveljavlja se, ko so izpolnjeni pogoji, da se od poroka zahteva plačilo. 1.3.5. Izkazovanje operacij Terjatve držav članic (predvsem prispevki, ki še niso bili vpoklicani, ali obresti za zamude pri plačilu vpoklicanih sredstev) morajo biti vključene v računovodskih izkazih. Te postavke so določene v bilanci stanja različnih ERS. V skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov računovodski izkazi prikazujejo odhodke in prihodke za proračunsko leto ne glede na datum plačila ali izterjave. 1.3.6. Uporaba ocen V skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli računovodski izkazi nujno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predvidevanjih vodstva na podlagi najzanesljivejših razpoložljivih podatkov. Pomembne ocene vključujejo med drugim rezervacije za stroške v prihodnosti, finančna tveganja v zvezi s terjatvami, kratkoročno nezaračunane prihodke in kratkoročno vnaprej vračunane odhodke. Dejanski rezultati se lahko razlikujejo od navedenih ocen. Spremembe ocen se kažejo v obdobju, v katerem postanejo znane. 1.3.7. Pojasnila k bilanci stanja 1. Terjatve Razpredelnica 1 | v mio. EUR | Terjatve | Pojasnila | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2007 | Skupaj na dan 31.12.2006 | Terjatve iz naslova prispevkov | 0,00 | 0,00 | Terjatve iz naslova zamudnih obresti na prispevke | 1.1 | 0,00 | 2,09 | Terjatve iz naslova zamudnih obresti na prispevke Stabex | 1.1 | 0,00 | 0,79 | Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah | 1.2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 | Terjatve iz naslova obresti na varnostnih računih Stabex | 1.3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 | Še nepovrnjeni bančni stroški | 0,00 | 0,02 | Še neizdani nalogi za izterjavo (2006) | 1.4 | 0,00 | 196,58 | Odprti nalogi za izterjavo | 1.5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 | − Oslabitev terjatev | 1.6 | −2,79 | −1,09 | −1,10 | −4,98 | −4,63 | SKUPAJ | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 | V skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja so prihodki od obresti povezani z 9. ERS. Takšna sredstva se lahko uporabijo v skladu z določbami členov 1(3), 4 in 9 Notranjega sporazuma o 9. ERS (glej pojasnilo 11). Edina izjema so natečene obresti na varnostnih računih Stabex, ki so povezane z 8. ERS, saj tega instrumenta pomoči ni v 9. ERS (glej pojasnili 5 in 15). (1.1) Terjatve iz naslova zamudnih obresti na prispevke V skladu s členom 40(4) finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se državam članicam zaračunajo obresti v primeru zamude pri plačilu vpoklicanih prispevkov. Te obresti imajo za posledico dejansko povečanje skupnih odobritev Sklada in njegov edini vir prihodkov iz poslovanja (glej izkaz poslovnega izida). Razpredelnica 1.1 | v mio. EUR | Zamudne obresti od plačil prispevkov v ERS | Stanje na dan 31.12.2006 | Prihodki od zamudnih obresti za leto 2007 | Prejete obresti za leto 2007 | Stanje na dan 31.12.2007 | Francija | 1,00 | −1,00 | 0,00 | Nizozemska | 0,02 | −0,02 | 0,00 | Španija | 0,06 | 0,00 | −0,06 | 0,00 | Združeno kraljestvo | 1,02 | −1,02 | 0,00 | SKUPAJ | 2,09 | 0,02 | −2,11 | 0,00 | (1.2) Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah Ta znesek pomeni natečene obresti na računih pri evropskih bankah in na tekočem računu Stabex v proračunskem letu 2007, ki pa bodo plačane šele leta 2008. (1.3) Terjatve iz naslova obresti na varnostnih računih Stabex Ta znesek pomeni natečene obresti na varnostnih računih Stabex v proračunskem letu 2007, ki pa bodo plačane šele leta 2008. Te obresti so lastnina ustreznih držav upravičenk. (1.4) Še neizdani nalogi za izterjavo Zaradi večje preglednosti leta 2007 še neizdani nalogi za izterjavo za izplačano predfinanciranje niso knjiženi kot terjatve, temveč so razvrščeni kot predfinanciranje. Za primerjavo s prejšnjimi leti so zneski, kot jih je ocenil odredbodajalec, prikazani v spodnji razpredelnici (glej tudi pojasnilo 2). Razpredelnica 1.4 | v mio. EUR | Še neizdani nalogi za izterjavo | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 | Skupaj na dan 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | Povečanje (zmanjšanje) | −4,64 | −37,42 | 25,30 | −16,76 | (1.5) Odprti nalogi za izterjavo Zaključno stanje za naloge za izterjavo pomeni vrednost nalogov za izterjavo, ki so bili izdani, a ne plačani do konca leta. (1.6) Oslabitev terjatev V skladu z IPSAS 19 je računovodja oblikoval rezervacije za dvomljive dolgove na podlagi dveh spremenljivk: - starosti dolga, pri čemer se oblikujejo rezervacije v višini 20 % vrednosti v eurih za vsako leto, ko dolg ni poravnan, - oceni tveganja neizterljivosti v sodelovanju z odredbodajalcem. Morebitne negativne tečajne razlike (pri nalogih za izterjavo, ki se ne glasijo na euro) niso upoštevane v tem izračunu, ker ne veljajo za pomembne. Razpredelnica 1.6 | v mio. EUR | Oslabitev terjatev | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Stanje na dan 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Stanje na dan 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Povečanje (zmanjšanje) | −0,08 | 0,97 | −0,54 | 0,35 | 2. Neto predfinanciranje V skladu s prehodom na računovodska načela nastanka poslovnih dogodkov se predplačila ERS razvrščajo med sredstva. Podatke o odprtih zneskih predfinanciranja je zagotovil odredbodajalec (glej razpredelnico 2.1). Predfinanciranje je prikazano brez odprtih nalogov za izterjavo v zvezi s predujmi in ocenjenim zneski, ki ob koncu leta še niso bili obračunani. Zaradi večje preglednosti leta 2007 prvič od predfinanciranja niso bili odšteti še neizdani nalogi za izterjavo (glej pojasnilo 1.4). Ta prerazvrstitev ne vpliva na čista sredstva skladov. Razpredelnica 2 | v mio. EUR | Neto predfinanciranje | Pojasnila | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ na dan 31.12.2007 | SKUPAJ na dan 31.12.2006 | Predfinanciranje (bruto) | 2.1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 | Predujmi za upravljanje štipendij | 2.2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 | − Ocenjeni obračun predfinanciranja | 2.3 | −72,08 | −253,19 | −1 475,24 | −1 800,51 | − Odprti nalogi za izterjavo | 1.5 | −4,90 | −3,72 | −3,25 | −11,88 | −20,48 | − Še neizdani nalogi za izterjavo (2006) | 1.4 | 0,00 | −196,58 | SKUPAJ | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 | (2.1) Predfinanciranje (bruto) Veliko pogodb določa, da se pred začetkom del, dobavo blaga ali opravljanjem storitev plačajo predujmi. Včasih razporedi plačil v pogodbah predvidevajo, da se na podlagi poročil o napredku plačajo predplačila. Predujmi, ki se običajno plačajo v valuti države ali ozemlja, kjer se izvršuje projekt, se vodijo v računovodskih izkazih odredbodajalca ločeno, da se lahko obračunavajo. Spodnja razpredelnica povzema neobračunane predujme (razen za programe strukturne prilagoditve in program neposredne proračunske podpore), ki so vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca ob koncu leta. Zneski so bili pretvorjeni v eure po uradnem deviznem tečaju na dan 31. decembra (glej točko 1.3.1.3). Razpredelnica 2.1 | v mio. EUR | Predfinanciranje (bruto) | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | Skupaj na dan 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | Povečanje (zmanjšanje) | −71,34 | −575,76 | 389,26 | −257,84 | (2.2) Predujmi za upravljanje štipendij Ta znesek ustreza predujmom, plačanim zunanjim ustanovam za upravljanje štipendij. (2.3) Ocenjeni obračun predfinanciranja Ta znesek pomeni kratkoročno vnaprej vračunane odhodke, ki jih je izračunal odredbodajalec in ustrezajo znesku upravičenih stroškov, ki so jih imeli upravičenci do neporavnanih zneskov predfinanciranja, vendar jih ob koncu leta še niso prijavili. Ti zneski so v izkazu poslovnega izida obravnavani kot odhodki in so bili leta 2007 prvič prerazporejeni iz obveznosti v predfinanciranje. Ta prerazporeditev ne vpliva na skupna čista sredstva in zato otvoritvenega stanja ni bilo treba popraviti. Za informacijo je vpliv prerazporeditve na združena sredstva in obveznosti v letu 2006 podrobneje prikazan spodaj. Pojasnila | Kakor so prikazani v zaključnem računu za leto 2006 | Prerazvrstitev | Prilagojeno stanje na dan 31.12.2006 | GIBLJIVA SREDSTVA | Terjatve | 1 | 216,83 | 216,83 | Neto predfinanciranje | 2 | 2 808,88 | −1 789,36 | 1 019,53 | Druga gibljiva sredstva | 3 | 0,95 | 0,95 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 291,50 | 291,50 | Varnostni računi Stabex | 5 | 191,60 | 191,60 | Posebni sklad za DR Kongo | 6 | 3,42 | 3,42 | Denarna sredstva na računih | 7 | 96,48 | 96,48 | SREDSTVA SKUPAJ | 3 318,17 | −1 789,36 | 1 528,81 | TEKOČE OBVEZNOSTI | Obveznosti | 8 | 2 095,86 | −1 789,36 | 306,50 | OBVEZNOSTI SKUPAJ | 2 095,86 | −1 789,36 | 306,50 | ČISTA SREDSTVA | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | 3. Druga gibljiva sredstva Ta znesek zajema vsa plačila/prejemke, ki morajo biti še dokončno dodeljeni ustreznim projektom ter prikazani v izkazu poslovnega izida. Razpredelnica 3 | v mio. EUR | Druga gibljiva sredstva | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2007 | Skupaj na dan 31.12.2006 | Nerazporejeni odhodki | 1,19 | 1,19 | 2,65 | Devalvacija | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Nerazporejeni prihodki | −4,55 | −4,55 | −2,12 | Delni pobot | 0,70 | 0,70 | 0,42 | SKUPAJ | −2,65 | −2,65 | 0,95 | 4. Povezani računi Zaradi večje učinkovitosti obstaja ena sama zakladnica za vse ERS, ki se izvršujejo; to ima za posledico operacije med različnimi ERS, ki se izravnajo v povezanih računih med različnimi bilancami stanja. Razpredelnica 4 | v mio. EUR | Povezani računi | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2007 | Skupaj na dan 31.12.2006 | V/iz 6. ERS | 2 279,31 | −2 065,45 | −213,85 | 0,00 | V/iz 7. ERS | 2 037,08 | 2 037,08 | −410,80 | V/iz 8. ERS | −3 301,13 | −3 301,13 | −385,12 | V/iz 9. ERS | −2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 | 242,23 | 1 235,68 | −1 477,91 | 0,00 | 0,00 | Razpredelnica 4.1 | v mio. EUR | Povezani računi | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | 2007 | Sredstva | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 | Obveznosti | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 | Skupaj 2007 | 242,23 | 1 235,68 | −1 477,91 | 0,00 | 2006 | Sredstva | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 | Obveznosti | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 | Skupaj 2006 | 410,80 | 385,12 | −795,93 | 0,00 | 5. Varnostni računi STABEX STABEX je kratica za sistem Komisije za kompenzacijsko financiranje, ki je namenjen stabilizaciji prihodkov od izvoza v državah AKP. Ta sistem je bil prvič uveden z Lomsko konvencijo (1975), da bi se odpravili neugodni učinki nestabilnosti prihodkov od izvoza kmetijskih proizvodov. Stanje sredstev na varnostnih računih Stabex pomeni skupna razpoložljiva sredstva Stabex, ki bodo v prihodnosti prenesena na ustrezno državo AKP upravičenko. Ta skupni znesek se nanaša na 8. ERS, z izjemo 2,51 milijona EUR, dodeljenih Sudanu, ki spadajo v okvir 7. ERS. Razpredelnica 5 | v mio. EUR | Varnostni računi Stabex | ERS | Stanje na dan 31.12.2006 | Obresti | Plačila | Stanje na dan 31.12.2007 | BENIN | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 8. | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 | BURUNDI | 7./8. | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 | KAMERUN | 8. | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 | KOMORI | 8. | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINIKA | 8. | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 | ETIOPIJA | 8. | 0,93 | 0,04 | 0,96 | GAMBIJA | 8. | 1,03 | 0,04 | 1,07 | GRENADA | 8. | 0,34 | 0,01 | 0,35 | GVINEJA BISSAU | 8. | 0,34 | 0,01 | 0,35 | SLONOKOŠČENA OBALA | 8. | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 | JAMAJKA | 8. | 0,60 | 0,02 | 0,62 | MADAGASKAR | 8. | 0,65 | 0,03 | 0,68 | MALAVI | 8. | 0,94 | 0,04 | 0,97 | MAVRETANIJA | 8. | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 | PAPUA NOVA GVINEJA | 8. | 0,68 | 0,03 | 0,70 | RUANDA | 8. | 5,89 | 0,23 | 6,12 | SENEGAL | 8. | 10,33 | 0,41 | 10,74 | SIERRA LEONE | 8. | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 | SVETA LUCIJA | 8. | 14,05 | 0,56 | 14,60 | SALOMONOVI OTOKI | 8. | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 | SUDAN | 7./8. | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 | SAINT VINCENT IN GRENADINE | 8. | 4,05 | 0,16 | 4,21 | TANZANIJA | 8. | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 | TONGA | 8. | 0,09 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 8. | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 | ZIMBABVE | 8. | 2,90 | 0,11 | 3,01 | STABEX SKUPAJ | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 | Poleg teh sredstev imajo države AKP upravičenke še druga sredstva Stabex. Ko se Komisija in država (AKP) upravičenka dogovorita o tem, kako bodo sredstva Stabex porabljena, obe stranki podpišeta sporazum o prenosu. V skladu z določbami člena 211 Četrte Loméjske konvencije[7] (kakor je bila spremenjena) se sredstva prenesejo na obrestovan račun z dvema pooblaščenima podpisnikoma (uradnikom Komisije in državo upravičenko), ki je bil odprt na ime te države AKP. Uradnik Komisije ohrani pooblastilo za razpolaganje z računom za zagotovitev, da se sredstva izplačajo, kot je bilo predvideno. Ker so ta sredstva last države AKP, se ne knjižijo kot sredstva v zaključnih računih ERS, prenosi na te račune pa se knjižijo kot plačila STABEX. Vendar se natančni podatki o teh računih predložijo v letnem poročilu o finančnem poslovodenju ERS[8]. 6. Posebni račun za DR Kongo Ta saldo pomeni razpoložljive zneske za DR Kongo v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES[9]. 7. Denarna sredstva na računih V skladu s členom 129 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS je zakladnica prikazana v bilanci stanja 9. ERS. Razpredelnica 7 | v mio. EUR | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | Pojasnila | Stanje na dan 31.12.2007 | Stanje na dan 31.12.2006 | Zakladniški računi | 7.1 | 208,09 | 3,55 | Lokalni plačilni organi | 7.2 | 54,67 | 59,37 | Evropski plačilni organi | 7.3 | 13,06 | 21,29 | Tekoči račun STABEX | 7.4 | 8,47 | 12,17 | Denarna sredstva na poti | 7.5 | 0,95 | 0,10 | SKUPAJ | 285,24 | 96,48 | (7.1) Zakladniški računi To so računi, odprti pri centralnih bankah držav članic, na katere se plačujejo prispevki v ERS. Računovodja izvršuje prenose s teh računov evropskim plačilnim organom. (7.2) Lokalni plačilni organi To so zneski na bančnih računih v državah AKP in ČDO, ki se uporabljajo za plačila v lokalni valuti znotraj države upravičenke. Ti računi se v glavnem vodijo v eurih, lahko pa se vodijo tudi v valuti države članice Skupnosti. (7.3) Evropski plačilni organi Ti računi so odprti pri poslovnih bankah s sedežem v državah članicah (EU 15) in pri EIB. Računi se vodijo v eurih in se uporabljajo za plačila državam upravičenkam v Uniji in drugod. Plačila se v glavnem izvajajo v eurih, lahko pa se izvajajo tudi v drugih valutah. Ta sredstva se uporabljajo tudi za polnitev računov lokalnih plačilnih organov in povezanega računa s splošnim proračunom EU. (7.4) Tekoči račun STABEX Ta znesek pomeni stanje denarnih sredstev, ki so ostala na glavnem računu Stabex in bodo po prejetju navodil odredbodajalca s prenosom na varnostni račun dana na razpolago Togu. Zmanjšanje v višini 3,70 milijonov EUR v primerjavi z letom 2006 je posledica prenosa na glavni račun ERS (dodelitev za splošno rezervo za dolgoročni razvoj), ki je bil opravljen med letom 2007 na podlagi navodil odredbodajalca. Natečene obresti na tem računu se periodično prenašajo na glavni račun ERS in se uporabijo v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma o 9. ERS. (7.5) Denarna sredstva na poti Nekatere polnitve, poslane pred koncem leta, je banka prejemnica evidentirala šele leta 2008. 8. Obveznosti iz poslovanja Razpredelnica 8 | v mio. EUR | Obveznosti | Pojasnila | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2007 | Skupaj na dan 31.12.2006 | Odloženi prihodki | 8.1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 | Povezani račun s splošnim proračunom EU | 8.2 | 8,92 | 8,92 | −49,73 | Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 | Neizvršena plačila | 8.3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 | Še nepotrjena upravičenost | 8.4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 | Še neprejeti računi | 8.5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 | − Ocenjeni obračun predfinanciranja | 2.3 | −72,08 | −253,19 | −1 475,24 | −1 800,51 | 0,00 | SKUPAJ | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 | (8.1) Odloženi prihodki Razpredelnica 8.1 | v mio. EUR | Predujmi na prispevke | Stanje na dan 31.12.2007 | Stanje na dan 31.12.2006 | Irska | 1,00 | 3,49 | Združeno kraljestvo | 208,09 | Finska | 2,00 | SKUPAJ | 211,08 | 3,49 | (8.2) Povezani račun s splošnim proračunom EU Od začetka proračunskega leta 2005 se plačila državam upravičenkam znotraj Unije izvršujejo prek SWIFT-a in bremenijo splošni proračun Evropske unije. V ta namen je bil odprt tekoči račun. Ta račun je prikazan v izkazu denarnih tokov kot denarni ustreznik. Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki Računovodski podatki, ki jih zagotavlja sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), so bili popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke je zagotovil odredbodajalec. Ta postavka vključuje neizvršena plačila, še nepotrjeno upravičenost in oceno še neprejetih računov na podlagi stopnje napredka projektov. Leta 2007 je bila metodologija določanja kratkoročno vnaprej vračunanih odhodkov podrobneje razdelana, da bi bila v analizo vključena tudi vrsta pogodbe. Ocenjeni znesek upravičenih stroškov, ki so jih upravičenci imeli do neporavnanih zneskov predfinanciranja, vendar jih ob koncu leta še niso prijavili, je zdaj razvrščen kot predfinanciranje (glej pojasnilo 2.3). (8.3) Neizvršena plačila To so plačila, ki so bila odobrena pred 31. decembrom 2007, vendar jih je banka izvršila v letu 2008. Zneski, vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca, so prikazani v razpredelnici 8.3. Razpredelnica 8.3 | v mio. EUR | Neizvršena plačila | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | Skupaj na dan 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | Povečanje (zmanjšanje) | 0,19 | −10,72 | −17,65 | −28,18 | (8.4) Še nepotrjena upravičenost To so računi, ki so prispeli pred koncem proračunskega leta 2007, vendar še niso bili analizirani ob pripravi zaključnih računov. Zneski, vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca, so prikazani v razpredelnici 8.4. Razpredelnica 8.4 | v mio. EUR | Še nepotrjena upravičenost | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | Skupaj na dan 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | Povečanje (zmanjšanje) | −5,55 | −12,99 | 26,30 | 7,77 | (8.5) Še neprejeti računi Ti zneski kažejo odhodke, ki so nastali, vendar še niso bili zaračunani (npr. tekoče delo na kapitalskih projektih). Zneski, ki jih je ocenil odredbodajalec, so prikazani v razpredelnici 8.5. Razpredelnica 8.5 | v mio. EUR | Še neprejeti računi | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Skupaj na dan 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | Povečanje (zmanjšanje) | 4,40 | −250,48 | 408,87 | 162,80 | Sredstva in rezerve 9. Vpoklicani kapital Sklada Razpredelnica 9 | v mio. EUR | Kapital 2007 | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | ERS skupaj | Kapital Sklada (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Nevpoklicana sredstva (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 | Kapital 2006 | Kapital Sklada (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 | Nevpoklicana sredstva (b) | 0,00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 | Kapital Sklada je skupni znesek terjatev do držav članic za ustrezni ERS, kakor je določeno v vsakem od notranjih sporazumov[10] med državami članicami ter državami AKP in ČDO, ki so upravičene do pomoči. Začetne dodelitve za (sedanji) 9. ERS, ki so prvotno znašale 10,555 milijona EUR, so se leta 2004 povečale za znesek v višini 105 milijonov EUR, ki ga je EIB sprostila v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES. Te dodatne dodelitve so namenjene dejavnostim, ki se bodo izvajale v Demokratični republiki Kongo. Člen 2(2) Notranjega sporazuma za 9. ERS je določil rezervo v višini 1 000 milijonov EUR. Od leta 2004 je bilo na podlagi sklepov Sveta[11] sproščenih 999 milijonov EUR. Preostali 1 milijon EUR je bil sproščen v letu 2007. Na podlagi sklepa Skupnega Sveta ministrov AKP−EU z dne 25. maja 2007[12] se je Komisija odločila vpoklicati dodatne prostovoljne prispevke v podporo mirovni pomoči za Afriko v okviru sodelovanja znotraj držav AKP: Natančni zneski po državah so prikazani v razpredelnici 9.1. Konsolidirani računovodski izkazi za leto 2007 vključujejo 7., 8. in 9. ERS. Konsolidirani izkaz sprememb čistih sredstev prikazuje zaključek 6. ERS kot dogodek v letu 2007. Zaključek 6. ERS ni bil upoštevan v letu 2006, ko se je Sklad dejansko zaključil. Ker so bila nčista sredstva 6. ERS ob koncu leta 2006 ničelna, izključitev 6. ERS ne bi nikakor vplivala na združena čista sredstva. Za informacijo je vpliv zaključka 6. ERS na združena sredstva in rezerve v letu 2006 podrobneje prikazan spodaj. Kakor so prikazani v zaključnem računu za leto 2006 | Prilagoditev za izključitev 6. ERS | Prilagojeno stanje na dan 31.12.2006 | SREDSTVA IN REZERVE | Vpoklicani kapital Sklada | 29 900,00 | −7 560,00 | 22 340,00 | Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | −26 787,49 | 7 300,94 | −19 486,54 | Rezultat za zadevno leto | −2 924,04 | 0,00 | −2 924,04 | Rezerve | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 | ČISTA SREDSTVA | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | Nevpoklicana sredstva so začetne dodelitve, ki se še ne terjajo od držav članic. Vpoklicani kapital Sklada je znesek začetnih dodelitev, ki je bil vpoklican za prenos s strani držav članic na zakladniške račune v skladu s postopkom iz člena 8 Finančne uredbe, po katerem mora Komisija vsako leto pripraviti in predložiti Svetu spisek plačil za prihodnje leto in razpored pozivov za prispevke. Komisija mora upravičiti zahtevani znesek na podlagi svojih zmožnosti za učinkovito zagotavljanje predlaganega obsega sredstev. Natančni podatki o vpoklicanih in prejetih prispevkih v letu 2007 so prikazani v razpredelnici 9.1. Leta 2007 so bili prispevki, ki jih je bilo treba plačati v okviru 8. ERS, v celoti porabljeni in odredbodajalec je začel vpoklicevati prispevke za 9. ERS, ki so bili dopolnjeni s prostovoljnimi prispevki. Razpredelnica 9.1 | v mio. EUR | Prispevki | % | Vpoklicano v letu 2006 | Prejeto v letu 2006 | Vpoklicano v letu 2007 (8.ERS) | Vpoklicano v letu 2007 (9.ERS) | Prostovoljni prispevki 2007 | Prejeto v letu 2007 | Vpoklicano skupaj za 8. ERS | Nevpoklicano za 9. ERS | Avstrija | 2,65 | 66,52 | 66,52 | 40,68 | 29,28 | 69,96 | 289,12 | 276,93 | Belgija | 3,92 | 98,39 | 98,39 | 60,24 | 43,25 | 1,25 | 104,74 | 427,74 | 409,71 | Danska | 2,14 | 53,71 | 53,71 | 33,29 | 23,21 | 56,50 | 233,91 | 224,07 | Finska | 1,48 | 37,15 | 37,15 | 22,83 | 16,24 | 39,07 | 161,58 | 154,78 | Francija | 24,30 | 609,93 | 623,65 | 375,32 | 266,21 | 10,00 | 651,52 | 2 653,44 | 2 541,70 | Nemčija | 23,36 | 586,34 | 586,34 | 361,49 | 255,22 | 25,00 | 641,70 | 2 551,49 | 2 444,07 | Grčija | 1,25 | 31,38 | 31,38 | 18,81 | 14,19 | 0,50 | 33,50 | 136,00 | 130,25 | Irska | 0,62 | 15,56 | 15,56 | 9,97 | 6,40 | 2,00 | 18,37 | 68,10 | 65,24 | Italija | 12,54 | 314,75 | 314,75 | 193,61 | 137,45 | 331,06 | 1 369,23 | 1 311,57 | Luksemburg | 0,29 | 7,28 | 7,28 | 4,24 | 3,41 | 0,20 | 7,86 | 31,43 | 30,10 | Nizozemska | 5,22 | 131,02 | 131,02 | 80,40 | 57,41 | 137,81 | 569,78 | 545,77 | Portugalska | 0,97 | 24,35 | 24,35 | 15,44 | 10,17 | 25,61 | 106,38 | 101,92 | Španija | 5,84 | 146,58 | 146,58 | 90,37 | 63,80 | 154,18 | 637,87 | 611,02 | Švedska | 2,73 | 68,52 | 68,52 | 41,65 | 30,43 | 72,07 | 297,58 | 285,03 | Združeno kraljestvo | 12,69 | 318,52 | 318,52 | 196,66 | 138,35 | 335,02 | 1 386,35 | 1 328,00 | Estonija | N.A. | 0,03 | 0,03 | N.A. | N.A. | Češka | N.A. | 0,18 | 0,18 | N.A. | N.A. | EIB za 8. ERS | 120,00 | N.A. | STABEX | 1 800,00 | N.A. | SKUPAJ | 100,00 | 2 510,00 | 2 523,72 | 1 545,00 | 1 095,00 | 39,17 | 2 679,17 | 12 840,00 | 10 460,15 | 11. Rezerve Od začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja se vsa neporabljena sredstva iz prejšnjih ERS po sprostitvi prevzetih obveznosti prerazporedijo v 9. ERS. Sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS, povečujejo odobritve sklada, ki jih prejme, in znižujejo odobritve sklada, iz katerega so bila prerazporejena. Razpredelnica 10 | v mio. EUR | Prerazporeditve med ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Konsolidirano | Skupaj na dan 31.12.2007 | V/iz 5. ERS | 526,78 | 526,78 | V/iz 6. ERS | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | V/iz 7. ERS | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 | V/iz 8. ERS | −532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 | V/iz 9. ERS | −933,45 | −2 721,88 | −3 655,33 | −3 655,33 | SKUPAJ | −757,73 | −2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 | 1.3.8. Pojasnila k izkazu poslovnega izida 12. Finančni in upravni stroški Ta postavka vključuje upravne in finančne stroške, ki se financirajo iz obresti in so povezani s procesom decentralizacije pri uporabi določb člena 1(3), ter členov 4 in 9 Notranjega sporazuma za 9. ERS. Poleg tega je bil na podlagi Sklepa Sveta 599 z dne 21. junija 2005 dopolnilni znesek 90 milijonov EUR iz dodelitve znotraj AKP prerazporejen za financiranje decentralizacije. Leta 2006 so odhodki za osebje in infrastrukturo v tej postavki znašali 63 milijona EUR, leta 2007 pa 26 milijonov EUR. 13. Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) Ti zneski pomenijo skupna plačila zadevnega(−ih) sklada(−ov) v proračunskem letu 2007 na podlagi nastanka plačil, vključno s predujmi in nalogi za izterjavo. Kumulativni zneski so prikazani v poročilu o finančnem izvrševanju, ki ga je pripravil odredbodajalec. 14. Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov Skupni odhodki so bili popravljeni, da ustrezajo zahtevam mednarodnega računovodskega standarda IPSAS 3. Računovodski podatki, ki jih zagotavlja računovodski sistem ERS, so bili po potrebi popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Tudi dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil odredbodajalec. Razpredelnica 13 | v mio. EUR | Letno povečanje prilagoditev na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov v letu 2007 | Pojasnila | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Povečanje v letu 2007 | − Predfinanciranje | 2 | −143,41 | −828,96 | −1 085,98 | −2 058,35 | − Finančni odhodki | 16 | 0,34 | 0,34 | Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki | −73,03 | −527,38 | −1 057,71 | −1 658,12 | Neizvršena plačila | 8.3 | 0,19 | −10,72 | −17,65 | −28,18 | Še nepotrjena upravičenost | 8.4 | −5,55 | −12,99 | 26,30 | 7,77 | Še neprejeti računi | 8.5 | 4,40 | −250,48 | 408,87 | 162,80 | − Ocenjeni obračun predfinanciranja | 2.3 | −72,08 | −253,19 | −1 475,24 | −1 800,51 | Razmejitve skupaj | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 | 15. Skupni odhodki na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki projektov ERD so bili popravljeni v skladu z ustreznimi mednarodnimi računovodskimi standardi. Odhodki za vsak instrument pomoči bodo v celoti prikazani na podlagi nastanka poslovnih dogodkov s proračunskim letom 2009, ko bodo računi preneseni v novi informacijski sistem (ABAC). 16. Finančni prihodki Prihodki od obresti so povezani z 9. ERS. Edina izjema so obresti na varnostnih računih Stabex, ki so povezane z 8. ERS, ker v 9. ERS tega instrumenta pomoči ni. Razpredelnica 15 | v mio. EUR | Natečene obresti v letu 2007 | Pojasnila | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2007 | Skupaj na dan 31.12.2006 | EIB | 15.1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 | Evropske banke | 15.1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 | Nalogi za izterjavo | 15.2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | Varnostni računi Stabex | 15.3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Posebni prispevek za DR Kongo | 15.3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 | OBRESTI SKUPAJ | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 | (15.1) Prihodki od obresti EIB in obresti evropskih bank Natečene obresti na računih pri evropskih plačilnih organih (vključno z glavnim računom Stabex) se lahko uporabljajo za financiranje projektov v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma za 9. ERS. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov. (15.2) Prihodki od zamudnih obresti pri plačilu nalogov za izterjavo To so obresti za zamude dolžnikov pri plačilu nalogov za izterjavo. Taka sredstva se lahko uporabljajo za financiranje projektov v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma za 9. ERS. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov. (15.3) Prihodki od obresti na varnostnih računih Stabex in posebnem računu za DR Kongo Ta postavka prikazuje prihodke, ustvarjene na varnostnih računih Stabex in na posebnem računu za Demokratično republiko Kongo. Čeprav se zdi, da taki prihodki povečujejo skupna sredstva skladov, je treba upoštevati, da so vsi prihodki, ustvarjeni na teh računih, določeni za posebne namene in posamezne države upravičenke (glej pojasnilo 5). 17. Finančni odhodki V sedanjem sistemu IT (OLAS) je ta kategorija odhodkov prikazana kot del upravnih odhodkov. Zaradi preglednosti so ti stroški zdaj prikazani pod ločeno postavko. Finančni stroški za leto 2007 znašajo 0,34 milijona EUR. 1.4. ZUNAJBILANČNE POSTAVKE Za zavarovanje zneskov predfinanciranja se oblikujejo jamstva, ki se sprostijo, ko je plačan zadnji zahtevek v okviru projekta. V skladu s pojmom „preudarnosti“ in ob upoštevanju določb IPSAS 19 pogojna sredstva niso vključena v računovodskih izkazih. Zaradi preglednosti so razkrita v vednost na tem mestu. Pri tej vrsti jamstev je treba razkriti dve vrednosti, in sicer „nominalno“ ter „tekočo“ vrednost. Pri „nominalni“ vrednosti je sprožilni dogodek povezan z obstojem jamstva. „Nominalna“ vrednost je razkrita kot pogojno sredstvo. Pri „tekoči“ vrednosti je dogodek, ki sproži uveljavljanje jamstva, plačilo in/ali poznejši obračuni predfinanciranja. Na dan 31. decembra 2007 je „nominalna“ vrednost jamstev, prejetih v zvezi s predfinanciranjem, znašala 576,79 milijonov EUR (glej spodnjo razpredelnico), njihova „tekoča“ vrednost pa 310,61 milijonov EUR. Jamstva | Za predfinanciranje | Za zadržanje jamstev | Za izpolnjevanje obveznosti | SKUPAJ na dan 31.12.2007 | SKUPAJ na dan 31.12.2006 | 7. ERS | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 | 8. ERS | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 | 9. ERS | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 | SKUPAJ | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 | 2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU Uvodne opombe Prejšnji ERS Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 1/2000 z dne 27. julija 2000 o prehodnih ukrepih določa, da se del nedodeljenih sredstev prejšnjih ERS uporabi v skladu z ustreznimi določbami Sporazuma iz Cotonouja, ki se v skladu s prehodnimi ukrepi uporabljajo predčasno. Sklep Komisije št. 410/2001 z dne 16. marca 2001, katerega cilj je določiti dodelitve za okvirne programe za države AKP v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, predvideva, da se nedodeljena sredstva prejšnjih ERS do zneska v višini največ 1 200 milijonov EUR uporabijo za izvajanje v skladu s pravili in postopki zadevnih ERS. To naj se izvede v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS. Sklep Komisije št. 1033/2001 z dne 15. junija 2001 je določil dodelitve za regionalne programe in za sodelovanje znotraj držav AKP v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. Sklep Komisije št. 1252/2002 z dne 11. julija 2002 je po eni strani s sredstvi iz splošnih rezerv 6. in 7. ERS za 60 milijonov EUR povečal sredstva, namenjena sodelovanju znotraj držav AKP, po drugi strani pa je določil, da se ta dodatna sredstva uporabijo v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki, ki se uporabljajo za izvorna ERS. Poleg tega je Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 znesek v višini 25 milijonov EUR iz nedodeljenih sredstev 8. ERS (splošna rezerva) namenil za regionalno sodelovanje v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES. Da bi se zagotovila pregledna oblika računovodskih izkazov za leto 2007, so v različnih razpredelnicah v nadaljevanju enako kakor prejšnja leta znotraj vsakega ERS (7. in 8. ERS) sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz konvencij iz Loméja, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno. Glede teh drugih sredstev so se vknjižbe v računovodske izkaze in oblika teh izkazov v zvezi s posameznimi državami pripravile v skladu s členom 3.2 Priloge IV k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. V tem členu so za države AKP določena sredstva A, dodeljena za makroekonomsko podporo ter podporo za programe in projekte, ter sredstva B, dodeljena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, pobude za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza[13]. Glede regij so se računovodski izkazi oblikovali na podlagi regionalnega načrtovanja programov iz poglavja 2 Sporazuma o partnerstvu AKP-ES (regionalni okvirni programi in sodelovanje znotraj držav AKP). V skladu s Sklepom Komisije C(2003) 1904 z dne 16. junija 2003, kakor je bil spremenjen s Sklepom C(2006) 3862 z dne 24. avgusta 2006 in s Sklepom C(2007) 2149 z dne 24. maja 2007, so bili vsi saldi prejšnjih ERS na datum začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja in vsi zneski, za katere so se pozneje sprostile obveznosti za projekte, ki so potekali v okviru navedenih skladov, prerazporejeni v 9. ERS . Vsa sredstva, ki so bila tako prerazporejena v 9. ERS, potem ko so bila predhodno dodeljena za okvirni program posamezne države AKP ali regije, so bila dodeljena tej državi ali tej regiji. Nedodeljena sredstva pa so bila prerazporejena v rezerve, ki so se uporabile za novo načrtovanje programov v okviru 9. ERS. Ker se je 6. ERS zaključil leta 2006, zaključni račun ne vključuje več razpredelnic o izvrševanju za ta ERS. Izvrševanje prerazporejenih saldov je vključeno v 9. ERS. 9. ERS Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti ter afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003. Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski skupnosti (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet Evropske unije (EU), je začel veljati 2. decembra 2001. Sporazum iz Cotounuja je bil sklenjen za obdobje dvajsetih let s klavzulo o pregledu in finančnim protokolom za vsako petletno obdobje, ki pa za prvi finančni protokol (financiran iz 9. ERS), potem ko se upoštevajo saldi iz prejšnjih ERS[14], krije obdobje do konca leta 2007[15] ter se ga da za drugi finančni protokol (financiran iz 10. ERS) spremeniti (in bo dejansko zajemal 6 let[16]). Za 9. ERS je bil določen znesek v višini 13 800 milijonov EUR, od katerih je 13 500 milijonov EUR dodeljenih za države AKP v skladu s prvim finančnim protokolom, vključenim v Sporazum iz Cotonouja, 175 milijonov EUR je dodeljenih za ČDO (v skladu s Sklepom Sveta EU o pridružitvi ČDO), 125 milijonov EUR pa je rezerviranih za Evropsko komisijo za kritje stroškov, povezanih z izvrševanjem sredstev 9. ERS (v skladu z notranjim sporazumom za 9. ERS). Sredstva za dolgoročni razvoj za države AKP so sestavljena iz dveh delov: Sredstva A so namenjena za makroekonomsko podporo, sektorske politike, programe in projekte, ki podpirajo pomoč Skupnosti ter ustrezajo dodelitvi za nacionalne okvirne programe in strukturno prilagoditev v prejšnjih ERS. Sredstva B so namenjena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, za prispevke k pobudam za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza ter na splošno ustrezajo dodelitvam za Stabex, Sysmin in za nujno pomoč v prejšnjih ERS. Od skupnega zneska 9. ERS, rezerviranega za države AKP, je bil v letih 2004 in 2005 po pregledu, ki ga je Svet EU opravil na podlagi predloga Evropske komisije, sproščen znesek v višini 1 000 milijonov EUR: - 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta (2004/289/ES z dne 22. marca 2004) in dodeljenih sredstvom znotraj AKP (naravni viri), in sicer za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo, - 18 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta (10752/05 z dne 19. julija 2005) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja, in sicer za financiranje nacionalnega okvirnega programa za Vzhodni Timor v obdobju 2006–2007, - 482 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 6/2005 z dne 22. novembra 2006) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (352 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (48 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (82 milijonov EUR). Ta sredstva so bila dodeljena za financiranje evropske pobude na področju energetike (220 milijonov EUR), prispevkov mednarodnemu finančnemu skladu za upravljanje tveganja v zvezi z osnovnimi proizvodi (25 milijonov EUR), prilagajanja novim sanitarnim in fitosanitarnim pravilom Skupnosti za krmo in živila (30 milijonov EUR), krepitve Afriške unije (50 milijonov EUR), prispevka za pospešeno pobudo „Izobraževanje za vse“ (63 milijonov EUR), boja proti aidsu, malariji in tuberkulozi (62 milijonov EUR) ter stroškov delovanja Centra za razvoj podjetništva (CRP) in Centra za razvoj kmetijstva (CRK) (32 milijonov EUR), - 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 7/2005 z dne 22. novembra 2005 in popravek z dne 1. februarja 2006) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (185 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (24 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (41 milijonov EUR). Ta sredstva so bila dodeljena tudi za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo. Posledično se lahko dodelitve 9. ERS za države AKP ob upoštevanju sprostitve pogojne milijarde EUR in ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), prikažejo na naslednji način: (v mio. EUR) | Dodelitve 9. ERS | Nerazporejene dodelitve (upravlja EIB) | Razporejene dodelitve OLAS (upravlja ES) | Sredstva za dolgoročni razvoj | 10 000,00 | (186,85)[17] | 9 813,15 | Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje | 1 300,00 | 1 300,00 | Investicijski sklad | 2 200,00 | (2 037,00) | 163,00 | Skupaj | 13 500,00 | (2 223,85) | 11 276,15 | Dodelitve 9. ERS za ČDO so bile ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), razporejene na naslednji način: (v mio. EUR) | Dodelitve 9. ERS | Znižanje / pogojna milijarda | Nerazporejene dodelitve (upravlja EIB) | Razporejene dodelitve OLAS (upravlja ES) | Sredstva za dolgoročni razvoj | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Rezerva C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Sredstva za študije in tehnično pomoč | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Investicijski sklad | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | Skupaj | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Nedodeljena rezerva C za ČDO je namenjena financiranju humanitarne in nujne pomoči, pomoči za begunce in nihanj prihodkov od izvoza ter ustreza sredstvom B za države AKP. Sklep Sveta (2005/599/ES) z dne 21. junija 2005 je dodelil sredstva v višini 90 milijonov EUR v okviru sredstev znotraj držav AKP za financiranje decentralizacije. V skladu s Sklepom Komisije E/982/2003 z dne 16. junija 2003 so bili vsi saldi prejšnjih ERS na datum začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja in vsi zneski, za katere so se pozneje sprostile obveznosti za projekte, ki so potekali v okviru navedenih skladov, prerazporejeni v 9. ERS . Vsa sredstva, ki so bila tako prerazporejena v 9. ERS, potem ko so bila predhodno dodeljena za okvirni program posamezne države AKP ali regije, so bila dodeljena tej državi ali tej regiji. Nedodeljena sredstva pa so bila prerazporejena v rezerve, ki so se uporabile za novo načrtovanje programov v okviru 9. ERS. Skupno je bilo od začetka veljavnosti 9. ERS prerazporejenih 4,1 milijarde EUR. V skladu s Sklepom Sveta ministrov AKP-ES št. 2/2007 z dne 25. maja 2007, katerega namen je omogočiti dodatne dvostranske prispevke za sodelovanje znotraj držav AKP za podporo ciljev mirovne pomoči za Afriko, ki jo bo upravljala Komisija, se je 9. ERS povečal za 39,17 milijona EUR, ki so prikazani posebej v okviru posebnega finančnega instrumenta. Ker se sredstev 9. ERS, vključno s pričakovanimi sprostitvami obveznosti, od 31. decembra 2007[19] dalje ne da več porabiti, je bilo treba najti nek mehanizem, kako do tega datuma učinkovito prevzeti obveznost za razpoložljiva neporabljena sredstva, ki bo v skladu s splošnimi cilji Sporazuma o partnerstvu AKP-ES. V ta namen Sklep ministrov AKP-ES št. 1/2007 z dne 25. maja 2007 predvideva, da se del rezerve sredstev 9. ERS za dolgoročni razvoj prerazporedi za sodelovanje znotraj držav AKP v okviru sredstev 9. ERS za regionalno sodelovanje in povezovanje. Sredstva, ki so bila na podlagi končnih pregledov nacionalnih okvirnih programov prerazporejena v rezervo za dolgoročni razvoj, in razpoložljivi zneski za sodelovanje znotraj držav AKP so bili uporabljeni v skladu z določbami Sklepa št. 1/2007 na naslednji način: 18. rezerva znotraj držav AKP, ki je edina na voljo vsem državam AKP za nujno pomoč v skladu s točkama a) in b) člena 72(3) Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, v višini 26,7 milijona EUR; 19. pet regionalnih okvirov sredstev B, in sicer 17,5 milijona EUR za južnoafriško regijo, 48,9 milijona EUR za vzhodnoafriško in južnoafriško regijo ter regijo Indijskega oceana, 31,9 milijona EUR za zahodnoafriško regijo, 16,1 milijona EUR za srednjeafriško regijo in 35,4 milijona EUR za karibsko regijo, ki se uporabijo kot prispevek k mednarodnim pobudam za odpis dolga ter za operacije humanitarne in nujne pomoči v skladu s členoma 72 in 73 Sporazuma na podlagi regionalne solidarnosti; 20. program FLEX znotraj držav AKP v višini 50 milijonov EUR za leto 2006 (leto uporabe 2005) in program FLEX znotraj AKP v višini 50 milijonov EUR za leto 2007 (leto uporabe 2006) za zagotovitev minimalne podpore državam, ki se srečujejo z neugodnimi učinki nestabilnosti prihodkov od izvoza; 21. okrepitev mirovne pomoči za Afriko v znesku 100 milijonov EUR z namenom izvajati različne dejavnosti ohranjanja miru, usposabljanja in razvoja zmogljivosti; 22. institucionalna podpora, dodeljena sekretariatu AKP za prehodno obdobje do začetka veljavnosti 10. ERS in za prispevek k stroškom delovanja sekretariata AKP za leto 2008 (1 milijon EUR); 23. okrepitev sklada za tehnično sodelovanje znotraj držav AKP v znesku 2,5 milijona EUR; 24. 4 milijoni EUR v obliki nujnega prenosa za program za izkoreninjenje goveje kuge v Afriki (PACE); 25. dodatni prispevek v znesku 10 milijonov EUR za Karibsko mrežo za znanje in učenje (CKLN); 26. kritje novih in nepričakovanih potreb, ki se jih ne da financirati s sredstvi B, v znesku 14,87 milijona EUR, ki je namenjen za dodatni prispevek v višini 3 milijonov EUR za Center za razvoj kmetijstva (CRK) in za financiranje posebnih projektov (African Outlook – 1,3 milijona EUR, mikrofinance – 2,8 milijona EUR, program za pesticide – 5 milijonov EUR in opazovalnica naložb – 2,8 milijona EUR); 27. dodatna podpora za Svetovni sklad za boj proti aidsu, tuberkulozi in malariji (GFATM) v znesku 38 milijonov EUR; 28. dodatek za skrbniški sklad EU-AKP za infrastrukturo v znesku 48,7 milijona EUR, kot predplačilo za predvidena sredstva v okviru 10. ERS. Razpredelnice v Prilogi, ki prikazujejo odločene, dodeljene in plačane zneske, navajajo neto podatke . Samo razpredelnica 2.7 ločeno navaja zneske, za katere so bile prevzete obveznosti in za katere so se obveznosti sprostile, ter plačane in izterjane zneske. 2.1. ODOBRITVE NA DAN 31. 12. 2007 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] RAZPREDELNICA 1.8 [pic] 2.2. KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH Ustrezne razpredelnice so priložene v Prilogi 2. Pojasnila k poslovodnim izkazom: - V razpredelnicah številka „0,00“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah. - Postavka „Vse države AKP“ se nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem. - Postavka „Finančni in upravni stroški“ se nanaša na projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje). 2.3.1. 7. ERS V prvem stolpcu razpredelnic 3.2.1 in 3.2.2 dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 081,31 milijona EUR) sestavljajo: Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) | 1 125,00 | Prekoračitev ciljnega zneska | (5,92) | Prerazporeditve iz nedodeljenih sredstev za financiranje programa pomoči za države AKP za vključevanje v STO | 67,90 | Znesek, prerazporejen leta 2000 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi | 10,00 | Znesek, prerazporejen leta 2001 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi | (8,50) | Znesek, prerazporejen leta 2002 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi | (2,20) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2003, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (0,70) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2004, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (49,10) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2005, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (8,26) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2006, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (34,41) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2007, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (12,44) | Skupaj na dan 31.12.2007 | 1 081,31 | Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003). 2.3.2. 8. ERS V drugem stolpcu razpredelnic 1 in 2 dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 374,31 milijona EUR) sestavljajo: Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) | 1 300,00 | Sklep Odbora veleposlanikov AKP-ES št. 3/2000 za zagotovitev neprekinjenega izvajanja več dejavnosti do začetka veljavnosti 9. ERS | 306,00 | Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 10/2001 z dne 20. decembra 2001 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS | 180,70 | v skladu s prehodnimi ukrepi | (68,00) | Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS | 54,20 | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2003, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (317,33) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2004, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (5,01) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2005, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (31,62) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2006, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (20,83) | Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2007, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja | (23,81) | Skupaj na dan 31.12.2007 | 1 374,31 | Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003). 2.3.3. 9. ERS Vse razpredelnice so bile sestavljene ob upoštevanju vrste uporabljenih finančnih sredstev (sredstva A, sredstva B in stroški izvrševanja) ter narave projekta (makroekonomska podpora, sektorske politike, nujna pomoč itd.). 2.4. DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU [pic] RAZPREDELNICA 4.1.2 RAZVRSTITEV MIRUJOČIH PROJEKTOV, za katere naj sredstva ostanejo nerazporejena 1. Projekti Komisije (v milijonih EUR) ERS | Država | Projekt | Neporavnane obveznosti | 7 | Angola | PODPORA ZA PRODUKCIJO FILMA „COMBOIO DA CANHOCA“ | 0,07 | Sao Tome | PROGRAM PODPORE ZA KULTURNE POBUDE | 0,00 | 8 | Eritreja | INF. PROGRAM PODPORE ZA BEGUNCE IN NOTRANJE RAZSELJENE | 0,73 | Eritreja | INF. PODPORA ZA PROSTOVOLJNO VRNITEV IN REINTEGRACIJO | 0,47 | Burkina Faso | PODPORA ZA DECENTRALIZIRANE KULTURNE POBUDE – 2. FAZA | 0,00 | 9 | Benin | SANACIJA ČETRTI V ZAHODNEM COTONOUJU, KI JIM GROZIJO POPLAVE | 20,00 | Burkina Faso | OKREPITEV ZMOGLJIVOSTI ORGANIZACIJ CIVILNE DRUŽBE (PROS) | 15,00 | Togo | 4. SPLOŠNI POPIS PREBIVALSTVA IN BIVALIŠČ | 1,98 | Srednja Afrika | PODPORA ZA PREHOD V DEMOKRACIJO | 0,30 | Bahami | SKLAD ZA TEHNIČNO SODELOVANJE | 0,07 | Malavi | POVEČANJE ZGORNJE MEJE ZA PROJEKT 8 ACP MAI 14 V SKLADU Z OBVESTILOM 28571 Z DNE 24.12.2003 | 0,04 | Skupaj | 38,67 | 2. Projekti EIB (v milijonih EUR) ERS | Država | Projekt | Neporavnane obveznosti | 7 | ACP TV | GLOBALNO POSOJILO DBT II (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | ACP MAS | projekt kanalizacije v okrožju Plaines Wilhems (21396) | 7,46 | ACP SW | SEB III Maguga (22105) | 7,00 | ACP DO | globalno posojilo II A za finančni sektor (21889) | 4,51 | ACP DO | globalno posojilo II B za finančni sektor (21993) | 3,44 | ACP SLU | globalno posojilo za Banko Svete Lucije (21432) | 3,00 | ACP SW | Motraco II | 1,75 | ACP SLU | globalno posojilo za Banko Svete Lucije (21435) | 0,84 | ACP MOZ | MOTRACO II | 0,58 | ACP CD | globalno posojilo za finančni sektor (22120) | 0,50 | ACP ET | GLOBALNO POSOJILO II ZA ETIOPSKO RAZVOJNO BANKO (DBE) (22424) | 25,00 | ACP TV | GLOBALNO POSOJILO DBT II | 0,15 | Skupaj | 54,43 | [pic] [pic] Razpredelnica 4.2.3 Sofinanciranje Italije Evropska komisija je leta 1985 z italijansko vlado podpisala sporazum o sofinanciranju razvojnih projektov, ki jih upravlja Komisija. Sporazum je bil z izmenjavo pisem med italijansko vlado in komisarjem za razvoj večkrat zaporedoma podaljšan do 31. decembra 2004. Potem je Komisija s pisnim postopkom E/1588/2004 sprejela sklep o izvajanju okvirnega sporazuma o sofinanciranju. Namen tega sklepa je bil določiti proračunski in ureditveni okvir za obveznosti, prevzete na podlagi sporazuma. Zato sklep Komisije določa, da to sofinanciranje izvaja Komisija v skladu s pravili, določenimi v finančni uredbi, ki se uporablja za ERS. V skladu s tem sklepom so za upravljanje prispevka Italije k temu sofinanciranju pooblaščeni isti odredbodajalci ERS na podlagi prenosa ali nadaljnjega prenosa. Pooblaščeni so tudi, da določijo ustrezen končni rok za izvajanje v skladu z veljavnimi pravili. V skladu s členom 4(4) sporazuma, ki sta ga julija 1985 sklenili Evropska komisija in italijanska vlada, določbo, ki jo potrjuje člen 3(3) Sklepa E/1588/2004, je italijanska vlada v dopisu z dne 15. decembra 2006 od Komisije zahtevala povračilo saldov zaključenih projektov. Skupni znesek teh sredstev je 4 708 867,66 EUR (* – glej razpredelnico spodaj). Ta znesek je bil nakazan na posredni račun in bo prenesen na račun italijanske vlade tekom leta 2008. Na teh računih se je nabralo za 6 153,92 EUR obresti, ki so se nakazale na obrestni račun. Konec leta 2007 je stanje italijanskih sredstev, ki jih upravlja Komisija za projekte v državah AKP naslednje (v EUR): Št. projekta | Država | Projekt | Saldo | Prispevek | Zaključek | Plačila | Saldo | 31.12.2006 | računa (*) | 31.12.2007 | SOF ITA | 9 | ZAMBIJA | Sysmin II | 438 254,02 | –438 254,02 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 11 | ZAIR | narodni park Virunga | 155 561,80 | –155 561,80 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 12 | GVINEJA BISSAU | most – Farim | 3 034,20 | –3 034,20 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 15 | ZAIR | tehnična pomoč – Kivu | 202 332,84 | –202 332,84 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | –35 326,10 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 22 | BOCVANA | letališče – K | 160 586,01 | –160 586,01 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 23 | SOMALIJA | Somalija – goveja kuga | 1 694 318,41 | –1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 24 | GVINEJA BISSAU | uvoz nafte | 194 860,96 | –194 860,96 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | –169 812,57 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 26 | ANGOLA | bolnišnica Boavida | 161 422,54 | –161 422,54 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 27 | TANZANIJA | bolnišnica P. | 9 592,49 | –9 592,49 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 28 | DŽIBUTI | projekt IGADD za oskrbo s hrano | 3 031,61 | –3 031,61 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 29 | SEJŠELI | tehnična pomoč | 51 073,21 | –51 073,21 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | –154 846,04 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 33 | GVINEJA | Fouta Djalon | 305 162,33 | –305 162,33 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 36 | BURKINA FASO | tehnična pomoč | 89 763,43 | –89 763,43 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 37 | obresti sofinanciranja | 9 707 352,99 | 987 770,10 | 0,00 | 154 639,00 | 10 540 484,09 | SOF ITA | 39 | ANGOLA | cesta – Lubango | 200 500,00 | –200 500,00 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 40 | (**) | upravni stroški | 484 551,70 | 4 832 181,80 | 0,00 | 0,00 | 5 316 733,50 | SOF ITA | 41 | MOZAMBIK | tehnična pomoč | 78 963,69 | –78 963,69 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 42 | MOZAMBIK | Maputo | 14 387,00 | –14 387,00 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 44 | MADAGASKAR | most – Manambery | 65 250,91 | –65 250,91 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 45 | MOZAMBIK | pomoč za otroke | 11 295,81 | –11 295,81 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 46 | ANGOLA | pomoč v okviru Minars | 497,94 | –497,94 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 47 | AKP | konferenca AKP po Konvenciji iz Loméja IV | 2 708,00 | –2 708,00 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 48 | ANGOLA | MSP | 27 750,00 | –27 750,00 | 0,00 | 0,00 | SOF ITA | 50 | SOMALIJA | sanacija | 17 271 593,98 | 154 639,00 | 0,00 | 5 936 100,18 | 11 490 132,80 | SOF ITA | 51 | TANZANIJA | cesta – Bogamoyo | 1 386 304,54 | 0,00 | 0,00 | 1 386 304,54 | SOF ITA | 52 | SOMALIJA | PACE | 478 535,75 | –478 535,75 | 0,00 | 0,00 | SKUPAJ | 33 558 670,87 | 5 974 590,90 | –4 708 867,66 | 5 120 587,18 | 28 733 654,93 | Italija je od podpisa zgoraj navedenega sporazuma sofinancirala skupaj 52 projektov v državah AKP, med katerimi se izvaja samo še en projekt: „4. program sanacije – Somalija“. (**) Stanje na zaključenih računih z dodatkom letnih obresti računa „upravni stroški“. 3. FINANČNI PODATKI EIB 3.1. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA Leto do | Leto do | Pojasnila | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Prihodki od obresti in podobni prihodki | 5 | 46 580 | 23 816 | Stroški obresti in podobni stroški | 5 | (1 218) | (2 493) | Čisti prihodki od obresti in podobni prihodki | 45 362 | 21 323 | Čisti prihodki iz naslova opravnin (provizij) | 6 | 1 396 | 4 366 | Čisti prihodki iz naslova opravnin (provizij) | 1 396 | 4 366 | Čisti poslovni izid iz finančnega poslovanja | 7 | (8 005) | (283) | Stroški izgub pri posojilih zaradi oslabitve | 11 | (2 770) | (1 693) | Poseben prispevek držav članic za splošne upravne stroške | 8 | 32 756 | 33 913 | Splošni upravni stroški | 8 | (32 756) | (33 913) | Dobiček proračunskega leta | 35 983 | 23 713 | 3.2. BILANCA STANJA INVESTICIJSKEGA SKLADA Pojasnila | 2007 | 2006 | SREDSTVA | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 9 | 184 772 | 190 780 | Izvedeni finančni instrumenti | 10 | 25 279 | 8 592 | Posojila in terjatve | 11 | 572 530 | 338 997 | Od tega natečene obresti | 10 779 | 3 784 | Finančne naložbe, ki so razpoložljive za prodajo | 12 | Naložbe v kapital, ki so razpoložljive za prodajo | 109 363 | 66 449 | Terjatve do plačnikov | 13 | 181 183 | 103 913 | Druga sredstva | 14 | 4 291 | 1 813 | Sredstva skupaj | 1 077 418 | 710 544 | OBVEZNOSTI IN KAPITAL | OBVEZNOSTI | Izvedeni finančni instrumenti | 10 | 841 | 119 | Odloženi prihodki | 15 | 18 030 | 7 908 | Obveznosti do tretjih | 16 | 131 152 | 134 425 | Druge obveznosti | 17 | 916 | 1 911 | Obveznosti skupaj | 150 939 | 144 363 | KAPITAL | Vpoklicani prispevki držav članic v Sklad | 18 | 830 000 | 515 000 | Zadržani dobički | 77 167 | 41 184 | Rezerva za pošteno vrednost | 19 312 | 9 997 | Kapital skupaj | 926 479 | 566 181 | Obveznosti in kapital skupaj | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. IZKAZ DENARNIH TOKOV INVESTICIJSKEGA SKLADA 2007 | 2006 | POSLOVANJE | Dobiček proračunskega leta | 35 983 | 23 713 | Prilagoditve | Oslabitev naložb v kapital, ki so razpoložljive za prodajo | 366 | 130 | Oslabitev posojil | 2 770 | 1 693 | Kapitalizirane obresti | (6 747) | (4 303) | Povečanje nezaračunanih in odloženih prihodkov | 4 150 | 8 038 | Dobiček iz poslovanja pred spremembami v sredstvih in obveznostih iz poslovanja | 36 522 | 29 271 | Čista izplačila posojil | (286 028) | (157 004) | Vračila | 34 214 | 3 585 | Sprememba poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih | (15 965) | (14 057) | Povečanje predplačil in nezaračunanih prihodkov pri posojilih | - | (1 062) | Povečanje naložb v kapital, ki so razpoložljive za prodajo | (43 143) | (31 965) | Prejemki iz naložb v kapital, ki so razpoložljive za prodajo | 8 248 | 25 | Povečanje drugih sredstev | (2 456) | (1 014) | Povečanje drugih obveznosti | (518) | 1 463 | Čisti denarni tok iz poslovanja | (269 126) | (170 758) | FINANCIRANJE | Vplačani prispevki držav članic v Sklad | 315 000 | 145 000 | Povečanje/(zmanjšanje) terjatev do plačnikov | (77 271) | (11 458) | Čisto povečanje obveznosti iz subvencioniranih obrestnih mer | (3 273) | 17 312 | Povečanje obveznosti do tretjih | (538) | 1 458 | Čisti denarni tok iz/(uporabljen pri) financiranju | 233 918 | 152 312 | Čisto povečanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | (35 208) | (18 446) | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob začetku proračunskega leta | 190 780 | 194 916 | Učinek spremembe deviznih tečajev na posojila in naložbe v kapital | 29 200 | 14 310 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu proračunskega leta | 184 772 | 190 780 | 3.4. IZKAZ GIBANJA KAPITALA INVESTICIJSKEGA SKLADA Za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2007 | Prispevki držav članic v Sklad | Zadržani dobički | Rezerva za pošteno vrednost naložb, ki so razpoložljive za prodajo | Kapital skupaj | Na dan 1. januarja 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Čiste spremembe naložb v kapital, ki so razpoložljive za prodajo | - | - | 9 315 | 9 315 | Prispevki držav članic v Sklad, vpoklicani med letom | 315 000 | - | - | 315 000 | Dobiček proračunskega leta | - | 35 983 | - | 35 983 | Spremembe sredstev plačnikov | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Na dan 31. decembra 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Na dan 1. januarja 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Čiste spremembe naložb v kapital, ki so razpoložljive za prodajo | - | - | 3 554 | 3 554 | Prispevki držav članic v Sklad, vpoklicani med letom | 145 000 | - | - | 145 000 | Dobiček proračunskega leta | - | 23 713 | - | 23 713 | Spremembe sredstev plačnikov | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | Na dan 31. decembra 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 29. Splošni podatki Investicijski sklad je bil ustanovljen v okviru Sporazuma iz Cotonouja (v nadaljnjem besedilu: Sporazum) o sodelovanju in razvojni pomoči, ki je bil sklenjen med članicami skupine afriških, karibskih in pacifiških držav (v nadaljnjem besedilu: države AKP) ter Evropsko Unijo in njenimi državami članicami 23. junija 2000 ter spremenjen 25. junija 2005. Investicijski sklad upravlja Evropska investicijska banka (v nadaljnjem besedilu: EIB ali Banka). V skladu s pogoji Sporazuma se lahko za financiranje Investicijskega sklada dodeli do 2 200 milijonov EUR za države AKP in 20 milijonov EUR za ČDO (kakor je bilo dogovorjeno s Sklepom Sveta z dne 27. novembra 2001 o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj Evropski skupnosti). V okviru Sporazuma upravlja EIB tudi posojila, odobrena iz njenih lastnih sredstev. Vsa ostala finančna sredstva in instrumente v okviru Sporazuma upravlja Evropska komisija. 30. Pomembne računovodske politike Temelji za pripravo V skladu Sporazumom o upravljanju Investicijskega sklada se računovodski izkazi Sklada pripravijo na podlagi Mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor ali Mednarodnih standardov računovodskega poročanja, kakor je primerno. Računovodski izkazi Sklada so bili pripravljeni na podlagi naslednjih pomembnih računovodskih načel: Pomembne računovodske presoje in ocene Priprava računovodskih izkazov zahteva uporabo nekaterih zelo pomembnih računovodskih ocen. Prav tako od poslovodstva zahteva presojo v procesu uporabljanja računovodskih politik Investicijskega sklada. Področja, ki vključujejo višjo stopnjo presoje ali zahtevnosti, ali področja, na katerih so predpostavke in ocene pomembne za računovodske izkaze, se razkrijejo. Presoje in ocene se v glavnem uporabljajo na naslednjih področjih: Poštena vrednost finančnih instrumentov Kadar poštenih vrednosti finančnih sredstev in finančnih obveznosti, knjiženih v bilanci stanja, ni mogoče izpeljati iz delujočih trgov, se določijo z različnimi metodami vrednotenja, ki vključujejo uporabo matematičnih modelov. Kot vhodni podatki v te modele so po možnosti uporabljeni vhodni podatki opazovanih trgov, če pa to ni izvedljivo, je potrebna stopnja presoje pri določanju poštenih vrednosti. Presoje vključujejo upoštevanje likvidnosti in vhodnih podatkov v model, kot sta na primer korelacija in nestanovitnost izvedenih finančnih instrumentov z daljšim rokom. Izgube zaradi oslabitve posojil in terjatev Investicijski sklad pregleda svoja problematična posojila in terjatve na vsak datum poročanja, da bi ocenil, ali bi bilo treba v izkazu poslovnega izida izkazati rezervacijo za oslabitev. Zlasti je pri določanju ravni rezervacije potrebna presoja poslovodstva pri oceni zneska in časovnega razporeda prihodnjih denarnih tokov. Take ocene temeljijo na predpostavkah glede več dejavnikov in dejanski rezultati so lahko drugačni, posledica česar so spremembe rezervacij v prihodnosti. Poleg posebne rezervacije za pomembna posamezna posojila in terjatve Investicijski sklad prav tako oblikuje skupinske rezervacije za oslabitev za izpostavljenosti, v zvezi s katerimi sicer ni bila ugotovljena potreba po posebni rezervaciji, vendar pomenijo večje tveganje za neizpolnitev obveznosti, kot jim je bilo sprva pripisano. Ta skupinska rezervacija temelji na vsakem poslabšanju notranje ocene posojila ali naložbe, odkar sta bila odobrena ali pridobljena. Notranje ocene upoštevajo dejavnike, kot je vsako poslabšanje tveganja države in industrije, tehnološko zastarelost, pa tudi ugotovljene strukturne šibkosti ali poslabšanje denarnih tokov. Vrednotenje naložb v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu in ki so razpoložljive za prodajo Vrednotenje naložb v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu in ki so razpoložljive za prodajo, običajno temelji na enem od naslednjih elementov: - novejši posli po normalnih tržnih pogojih; - trenutna poštena vrednosti drugega instrumenta, ki ima podobne bistvene značilnosti; - pričakovani denarni tokovi, diskontirani po veljavni obrestni meri, ki se uporabljajo za instrumente s podobnimi značilnostmi in tveganji ali - drugih modeli vrednotenja. Ugotavljanje denarnih tokov in dejavnikov diskontiranja za naložbe v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu in ki so razpoložljive za prodajo, v pomembni meri temelji na oceni. Investicijski sklad redno prilagaja metode vrednotenja in preskuša njihovo veljavnost na podlagi cene opazovanih trenutnih tržnih poslov z istim instrumentom ali drugih razpoložljivih podatkov opazovanega trga. Oslabitev finančnih naložb, ki so razpoložljive za prodajo Investicijski sklad obravnava naložbe v kapital, ki so razpoložljive za prodajo, kot oslabljene, kadar je prišlo do pomembnega ali dolgotrajnega zmanjšanja poštene vrednosti pod nabavno ceno ali kadar obstajajo drugi nepristranski dokazi o oslabitvi. Določitev, ali je zmanjšanje cene pomembno oziroma dolgotrajno, temelji na presoji. Sprememba v računovodskih politikah Sprejete računovodske politike so skladne s tistimi, ki so bile uporabljene v predhodnih proračunskih letih: Povzetek pomembnejših računovodskih politik Bilanca stanja prikazuje sredstva in obveznosti po načelu padajoče likvidnosti in ne razlikuje med gibljivimi in stalnimi postavkami. 31. Pretvorba tujih valut Investicijski sklad v računovodskih izkazih uporablja euro (EUR), ki je predstavitvena in tudi funkcijska valuta. Posli v tuji valuti se v skladu s MRS 21 pretvorijo po menjalnih tečajih, ki veljajo na dan posla. Denarna sredstva in obveznosti, izraženi v drugih valutah kot v eurih, se pretvorijo v eure po menjalnem tečaju, ki velja na datum bilance stanja. Dobiček ali izguba, ki nastane zaradi take pretvorbe, se izkaže v izkazu poslovnega izida. Nedenarne postavke, ki so izmerjene po nabavni vrednosti v tuji valuti, se pretvorijo po menjalnih tečajih na dan posla. Nedenarne postavke, ki so izmerjene po pošteni vrednosti v tuji valuti, se pretvorijo po menjalnem tečaju z dneva, ko je bila določena njihova poštena vrednost. Tečajne razlike, ki nastanejo ob poravnavi poslov po drugačnih tečajih, kot so veljali na dan posla, in nerealizirane tečajne razlike pri neporavnanih denarnih sredstvih in obveznostih v tuji valuti, se pripoznajo v poslovnem izidu. Deli poslovnega izida se pretvorijo v eure na podlagi menjalnih tečajev, ki veljajo ob koncu vsakega meseca. 32. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Investicijski sklad opredeljuje ustreznike denarnih sredstev kot tekoče račune ali kratkoročne depozite s prvotno zapadlostjo v plačilo tri mesece ali manj. 33. Finančna sredstva, razen izvedenih finančnih instrumentov Finančna sredstva se zajemajo na datum poravnave. - Posojila Posojila, ki jih da Investicijski sklad, se pripoznajo v sredstvih Investicijskega sklada, ko se izvrši plačilo posojilojemalcem. Začetno se knjižijo po nabavni vrednosti (čisti izplačani zneski), ki je poštena vrednost denarja za dano posojilo, vključno z morebitnimi stroški poslov, in se nato izmerijo po odplačni vrednosti metodi efektivne obrestne mere, zmanjšani za morebitne rezervacije za oslabitve ali neizterljivost. - Finančne naložbe, ki so razpoložljive za prodajo Finančne naložbe, ki so razpoložljive za prodajo, so tiste, ki so kot take označene ali ki se jih ne da razvrstiti med naslednje tri kategorije: označene po pošteni vrednosti prek dobička ali izgube, v posesti do zapadlosti v plačilo ali posojil in terjatev. Zajemajo kapitalske instrumente, naložbe v sklade tveganega kapitala in druge dolžniške instrumente. Po začetni izmeri se finančne naložbe, ki so razpoložljive za prodajo, izkazujejo po pošteni vrednosti. Opozarjamo na naslednje podrobne podatke za izmero poštene vrednosti kapitalskih naložb, ki jih ni mogoče izpeljati iz delujočih trgov: a) Skladi tveganega kapitala Poštena vrednost vsakega sklada tveganega kapitala bo temeljila na neto vrednosti sredstev, ki jo je sporočil sklad, če je bila izračunana na osnovi mednarodnih standardov vrednotenja. Vendar se lahko Investicijski sklad odloči prilagoditi neto vrednost sredstev, ki jo je sporočil sklad, če obstajajo elementi, ki bi lahko vplivali na vrednotenje. Če se ne uporabi mednarodno priznan standard poštenega vrednotenja, se vrednotenje izvede na osnovi ustreznega portfelja. b) Neposredne naložbe v kapital Poštena vrednost naložbe bo osnovana na zadnjem sklopu razpoložljivih računovodskih izkazov, pri čemer se bo po možnosti ponovno uporabil isti model, kot je bil uporabljen ob pridobitvi udeležbe. Nerealizirani dobički ali izgube pri naložbah v kapital se priznajo v kapitalu, dokler niso take naložbe prodane, povrnjene ali odtujene ali dokler se ne ugotovi, da so take naložbe oslabljene. Če se ugotovi, da je naložba, ki je razpoložljiva za prodajo, oslabljena, se skupni nerealizirani dobiček ali izguba, predhodno pripoznana v kapitalu, vključita v izkaz poslovnega izida. Pri naložbi, ki ne kotira na delujočem trgu, se poštena vrednost določi z uporabo priznane metode vrednotenja. Te naložbe se knjižijo po nabavni vrednosti, če njihove poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti. - Jamstva Finančna jamstva se prvotno pripoznajo po pošteni vrednosti v bilanci stanja pod postavko „finančna jamstva“. Po začetnem pripoznanju se obveznosti Investicijskega sklada v okviru vsakega jamstva izmerijo po višji od naslednjih vrednosti: odplačne premije in najboljše ocene stroškov za poravnavo vseh finančnih obveznosti, ki izhajajo iz jamstva. Vsako povečanje obveznosti v zvezi s finančnimi jamstvi se izkaže v izkazu poslovnega izida pod postavko „stroški izgub pri posojilih zaradi oslabitve“. Prejeta premija se pripozna v izkazu poslovnega izida pod postavko „Čisti prihodki iz naslova opravnin (provizij)“ po metodi efektivne obrestne mere skozi življenjsko dobo jamstva. 34. Oslabitev finančnih sredstev Investicijski sklad na vsak datum bilance stanja oceni, ali obstajajo kakršni koli nepristranski dokazi, da je finančno sredstvo oslabljeno. Za finančno sredstvo ali skupino finančnih sredstev velja, da sta oslabljena, le če obstajajo nepristranski dokazi o oslabitvi zaradi dogodka ali dogodkov, ki so nastopili po začetnem pripoznanju sredstva (nastali „škodni dogodek“), in ima ta škodni dogodek vpliv na ocenjene prihodnje denarne tokove finančnega sredstva ali skupine finančnih sredstev, ki ga je mogoče zanesljivo oceniti. Dokazi o oslabitvi lahko vključujejo znake, da ima posojilojemalec ali skupina posojilojemalcev precejšnje finančne težave, da ne izpolnjuje pogodbenih obveznosti ali zamuja s plačili obresti ali glavnice, da obstaja verjetnost, da bo šel v stečaj ali izvedel drugo finančno reorganizacijo, in da opazni podatki kažejo na izmerljiv padec v ocenjenih prihodnjih denarnih tokovih, kot so spremembe v zaostalih plačilih ali gospodarskih pogojih, ki spremljajo neizpolnitev pogodbenih obveznosti. Pri posojilih, ki so ob koncu proračunskega leta nepovrnjena in izkazana po odplačni vrednosti, se izmeri znesek oslabitev, če se predložijo nepristranski dokazi tveganja neizterljivosti celote ali dela zneskov v skladu s prvotnimi pogodbenimi pogoji ali protivrednostjo. Če obstajajo nepristranski dokazi, da je nastala izguba zaradi oslabitve, se vrednost izgube izmeri kot razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in sedanjo vrednostjo ocenjenih prihodnjih denarnih tokov. Knjigovodska vrednost sredstva se zmanjša z uporabo konto popravka, vrednost izgube pa se pripozna v izkazu poslovnega izida. Prihodki od obresti se še naprej natekajo na zmanjšano knjigovodsko vrednost na osnovi efektivne obrestne mere sredstva. Posojila skupaj s povezanimi rezervacijami se odpišejo, kadar ni realnih možnosti, da bodo v prihodnosti kdaj izterjana. Če se v naslednjem letu vrednost ocenjenih izgub zaradi oslabitev poveča ali zmanjša zaradi dogodka, ki je nastal po pripoznanju oslabitve, se predhodno pripoznana izguba zaradi oslabitve poveča ali zmanjša s prilagoditvijo konto popravka. Investicijski sklad ocenjuje kreditno tveganje, zaradi česar ni potrebna skupinska rezervacija za oslabitve. Za finančne naložbe, ki so razpoložljive za prodajo, Investicijski sklad ob vsakem datumu