SL Uradni list Evropske unije C 277/1

ZAKLJUČNI RAČUN 7., 8. IN 9. EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA ZA PRORAČUNSKO LETO 2007

(2008/C 277/01)

KAZALO

1. RAČUNOVODSKI IZKAZI

1.1. Evropski razvojni sklad

1.2. Računovodski izkazi

1.3. Pojasnila k računovodskim izkazom

1.4. Zunajbilančne postavke

2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU

2.1. Odobritve na dan 31. 12. 2007

2.2. Konsolidirani računovodski izkazi

2.3. Stanje po državah in po instrumentih

2.4. Drugi podatki o upravljanju

3. FINANČNI PODATKI EIB

3.1. Izkaz poslovnega izida investicijskega sklada

3.2. Bilanca stanja investicijskega sklada

3.3. Izkaz denarnih tokov investicijskega sklada

3.4. Izkaz gibanja kapitala investicijskega sklada

3.5. Pojasnila k računovodskim izkazom

4. DODATEK – Stanje po državah in po instrumentih

1. RAČUNOVODSKI IZKAZI

1.1. EVROPSKI RAZVOJNI SKLAD

Evropski razvojni sklad (ERS) je glavni instrument zagotavljanja pomoči Skupnosti za razvojno sodelovanje v afriških, karibskih in pacifiških državah (države AKP) ter čezmorskih državah in ozemljih (ČDO). Ustanovitev Sklada je bila predvidena že z Rimsko pogodbo iz leta 1957 za zagotavljanje tehnične in finančne podpore, sprva namenjene afriškim državam, ki so bile tedaj še kolonije in s katerimi so nekatere države članice imele zgodovinske vezi.

Čeprav je na podlagi prošnje Evropskega parlamenta v proračunu Skupnosti že od leta 1993 rezervirana postavka za ERS, Sklad še vedno ne spada v splošni proračun Skupnosti. Sklad financirajo države članice, zanj veljajo posebna finančna pravila in upravlja ga poseben odbor. V obdobju 2008-2013 bo geografska pomoč, dodeljena državam AKP in ČDO, še naprej financirana predvsem iz ERS.

Vsak ERS je sklenjen za približno pet let. Od sklenitve prve konvencije o partnerstvu leta 1964 so cikli ERS na splošno sledili ciklu sporazumov oziroma konvencij o partnerstvu. Veljavnost sedanjega 9. ERS se bo iztekla, ko bo v letu 2008 začel veljati 10. ERS. Sklep Sveta 2007/792/ES (1) z dne 26. novembra 2007 določa prehodno obdobje za podaljšanje veljavnosti 9. ERS od 1. januarja 2008 do začetka veljavnosti 10. ERS. Vsak ERS je urejen s posebno finančno uredbo, ki vzpostavlja obveznost priprave računovodskih izkazov za zadevni ERS. V skladu z navedenim se računovodski izkazi pripravljajo za vsak ERS posebej v zvezi z delom, ki ga upravlja Evropska komisija. Ti računovodski izkazi so predstavljeni tudi v konsolidirani obliki, da se zagotovi celostni pregled nad finančnim stanjem sredstev, za katera je odgovorna Evropska komisija.

Ker je razmejitev pristojnosti jasno določena v členu 1 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS (2), računovodski izkazi Komisije in Evropske investicijske banke, ki sta subjekta, odgovorna za upravljanje sredstev ERS, niso bili konsolidirani.

1.1.1. ZAKLJUČEK 6. ERS

Glede na napredek 6. ERS se je odredbodajalec odločil ta sklad zaključiti z dnem 31. julija 2006. Ker pravna podlaga za zaključek ERS ne obstaja, se je preostanek sredstev prenesel v 9. ERS v skladu z določbami dela 3 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS.

1.1.2. PREDSTAVITEV ZAKLJUČNIH RAČUNOV

Zaključni račun za leto 2007 je prikazan na naslednji način:

— računovodski izkazi,

— poročila o finančnem izvrševanju,

— računovodski izkazi in podatki, ki jih je predložila Evropska investicijska banka (EIB).

1.2. RAČUNOVODSKI IZKAZI

BILANCA STANJA ZA 7., 8. IN 9. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2007 31.12.2006 GIBLJIVA SREDSTVA Terjatve 1 8,50 216,83 Neto predfinanciranje 2 955,52 2 808,88 Druga gibljiva sredstva 3 – 2,65 0,95 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 388,22 291,50 Varnostni računi Stabex 5 99,61 191,60 Posebni sklad za DR Kongo 6 3,36 3,42 Denarna sredstva na računih 7 285,24 96,48 Sredstva skupaj 1 349,58 3 318,17 TEKOČE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 8 703,98 2 095,86 Obveznosti skupaj 703,98 2 095,86 Čista sredstva 645,60 1 222,31 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital sklada 9 25 019,17 29 900,00 Rezultati, preneseni iz prejšnjih let – 22 410,59 – 26 787,49 Rezultat za zadevno leto – 3 255,88 – 2 924,04 Rezerve 10 1 292,89 1 033,84 Čista sredstva 645,60 1 222,31





KONSOLIDIRAN IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 7., 8. IN 9. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Obresti iz poslovanja 1.1 0,02 0,02 0,06 PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) 0,02 0,02 0,06 Programska pomoč 495,57 141,96 637,53 749,57 Makroekonomska podpora 421,36 5,23 426,59 407,82 Sektorska politika 1 211,70 – 62,84 1 148,85 911,24 Projekti znotraj držav AKP 277,97 103,69 381,66 339,36 Subvencionirane obrestne mere 0,95 0,95 1,20 Nujna pomoč 153,00 1,80 154,81 130,12 Pomoč za begunce 1,31 – 6,89 – 5,58 6,68 Rizični kapital 57,81 57,81 63,11 STABEX 98,37 98,37 189,52 Sysmin 23,36 8,22 31,58 29,80 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS 6,18 – 1,36 4,82 15,16 Strukturna prilagoditev 0,02 – 6,31 – 6,30 0,89 Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka – 12,62 192,49 179,87 17,42 Institucionalna podpora 42,40 – 11,99 30,41 32,34 Nadomestilo za prejemke od izvoza 57,63 26,28 83,91 52,82 Sklad za DR Kongo 0,19 17,06 17,25 – 13,39 Odhodki iz poslovanja 2 835,19 407,33 3 242,52 2 933,67 Upravni in finančni odhodki 11 38,78 – 7,10 31,68 23,79 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 12 2 873,97 Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov 13 399,89 – 0,34 – 0,14 ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 14 3 273,86 3 273,86 2 957,31 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) 3 273,83 3 273,83 2 957,26 Finančni prihodki 15 18,65 18,65 31,61 Finančni odhodki 16 – 0,34 – 0,34 – 0,14 Oslabitev terjatev 1.6 – 0,35 – 0,35 1,75 Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) 17,96 17,96 33,22 POSLOVNI IZID (1–2+3) – 3 255,88 – 3 255,88 – 2 924,04 (3)





IZKAZ DENARNIH TOKOV ZA 7., 8. IN 9. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2007 31.12.2006 Poslovni izid – 3 255,88 – 2 924,04 Oslabitev terjatev 1.6 0,35 – 1,75 Prilagoditev finančnih prihodkov 15 – 0,11 0,07 Prilagoditev prihodkov iz poslovanja 1.1 2,88 0,04 Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov 13 399,89 195,39 Finančni odhodki 16 0,34 0,14 Še nepovrnjeni bančni stroški 1 0,02 – 0,04 Zmanjšanje predujmov za štipendije in druga gibljiva sredstva 3 & 2.2 3,81 2,73 Finančni tokovi pri poslovanju – 2 848,69 – 2 727,46 Prispevki držav članic 2 886,76 2 525,82 Finančni tokovi pri financiranju 2 886,76 2 525,82 Čisto povečanje/zmanjšanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov 38,07 – 201,64 Stanje zakladnice ob začetku leta 7 96,48 270,55 Varnostni računi Stabex ob začetku leta 5 191,60 371,88 Račun za Kongo 6 3,42 19,67 Račun s kodo SWIFT 8.2 49,73 – 119,23 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob začetku leta 341,23 542,87 Stanje zakladnice ob koncu leta 7 285,24 96,48 Varnostni računi Stabex ob koncu leta 5 99,61 191,60 Račun za Kongo 6 3,36 3,42 Račun s kodo SWIFT 8.2 – 8,92 49,73 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta 379,30 341,23





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 7., 8. IN 9. ERS

(v mio. EUR) Kapital sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Skupne rezerve Rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 9 9 9 10 Zaključno stanje za leto 2005 42 877,15 15 487,15 27 390,00 – 26 787,49 1 033,84 1 636,35 Prispevki – 2 510,00 2 510,00 2 510,00 Povečanje kapitala 122,00 122,00 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS Poslovni izid – 2 924,04 – 2 924,04 Zaključno stanje za leto 2006 42 999,15 13 099,15 29 900,00 – 29 711,53 1 033,84 1 222,31 Prispevki – 2 640,00 2 640,00 2 640,00 Povečanje kapitala 40,17 1,00 39,17 39,17 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS Poslovni izid – 3 255,88 – 3 255,88 Zaključek 6. ERS – 7 560,00 – 7 560,00 7 300,94 259,06 0,00 Zaključno stanje za leto 2007 35 479,32 10 460,15 25 019,17 – 25 666,46 1 292,89 645,60





BILANCA STANJA ZA 7. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2007 31.12.2006 GIBLJIVA SREDSTVA Terjatve 1 2,12 17,06 Neto predfinanciranje 2 75,36 203,75 Druga gibljiva sredstva 3 Povezani računi 4 2 279,31 2 279,31 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Varnostni računi STABEX 5 Posebni sklad za DR Kongo 6 Denarna sredstva na računih 7 Sredstva skupaj 2 356,78 2 500,12 TEKOČE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 8 19,59 92,62 Povezani računi 4 2 037,08 1 868,50 Obveznosti skupaj 2 056,67 1 961,12 Čista sredstva 300,11 539,00 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 9 10 940,00 10 940,00 Rezultati, preneseni iz prejšnjih let – 9 715,19 – 9 527,36 Rezultat za zadevno leto – 166,97 – 187,83 Rezerve 10 – 757,73 – 685,81 Čista sredstva 300,11 539,00





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 7. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Obresti iz poslovanja 1.1 PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) Programska pomoč 63,04 61,52 124,56 105,55 Makroekonomska podpora Sektorska politika Projekti znotraj držav AKP 8,67 Subvencionirane obrestne mere – 0,49 – 0,49 – 0,01 Nujna pomoč 0,00 0,28 0,28 – 0,21 Pomoč za begunce 0,28 0,28 – 0,66 Rizični kapital 5,28 5,28 5,46 STABEX 8,23 8,23 51,71 Sysmin 20,21 6,80 27,01 16,59 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS 0,39 3,17 3,56 0,46 Strukturna prilagoditev – 6,62 – 6,62 0,03 Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka 4,96 4,96 0,06 Institucionalna podpora Nadomestilo za prejemke od izvoza Sklad za DR Kongo Odhodki iz poslovanja 96,66 70,39 167,05 187,66 Upravni in finančni odhodki 11 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 12 96,66 Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov 13 70,39 ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 14 167,05 167,05 187,66 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) 167,05 167,05 187,66 Finančni prihodki 15 Finančni odhodki 16 Oslabitev terjatev 1.6 0,08 0,08 – 0,18 Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) 0,08 0,08 – 0,18 POSLOVNI IZID (1–2+3) – 166,97 – 166,97 – 187,83





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 7. ERS

(v mio. EUR) Kapital sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Skupne rezerve Rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 9 9 9 10 Zaključno stanje za leto 2005 10 940,00 0,00 10 940,00 – 9 527,36 – 559,14 853,50 Prispevki Povečanje kapitala Prerazporeditve v 9. ERS – 126,67 – 126,67 Poslovni izid – 187,83 – 187,83 Zaključno stanje za leto 2006 10 940,00 0,00 10 940,00 – 9 715,19 – 685,81 539,00 Prispevki Povečanje kapitala Prerazporeditve v 9. ERS – 71,91 – 71,91 Poslovni izid – 166,97 – 166,97 Zaključno stanje za leto 2007 10 940,00 0,00 10 940,00 – 9882,16 – 757,73 300,11





BILANCA STANJA ZA 8. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2007 31.12.2006 GIBLJIVA SREDSTVA Terjatve 1 2,64 70,61 Neto predfinanciranje 2 126,98 888,93 Druga gibljiva sredstva 3 Povezani računi 4 3 301,13 2 450,58 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Varnostni računi STABEX 5 Posebni sklad za DR Kongo 6 Denarna sredstva na računih 7 Sredstva skupaj 3 430,74 3 410,12 TEKOČE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 8 124,35 651,73 Povezani računi 4 2 065,45 2 065,45 Obveznosti skupaj 2 189,80 2 717,19 Čista sredstva 1 240,94 692,93 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 9 12 840,00 11 295,00 Rezultati, preneseni iz prejšnjih let – 8 724,21 – 7 851,95 Rezultat za zadevno leto – 779,79 – 872,26 Rezerve 10 – 2 095,06 – 1 877,85 Čista sredstva 1 240,94 692,93





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 8. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Obresti iz poslovanja 1.1 PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) Programska pomoč 298,39 95,13 393,52 575,43 Makroekonomska podpora 1,73 1,06 2,79 13,07 Sektorska politika 18,83 2,12 20,95 23,21 Projekti znotraj držav AKP Subvencionirane obrestne mere 1,45 1,45 1,21 Nujna pomoč – 0,15 – 0,15 0,98 Pomoč za begunce 1,31 – 7,17 – 5,86 7,29 Rizični kapital 52,52 52,52 57,65 STABEX 90,14 90,14 137,80 Sysmin 3,15 1,42 4,57 13,17 Prerazporeditve iz prejšnjih ERS Strukturna prilagoditev 0,02 0,31 0,32 0,86 Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka – 14,22 187,53 173,31 15,36 Institucionalna podpora Nadomestilo za prejemke od izvoza 29,51 19,98 49,49 30,80 Sklad za DR Kongo Odhodki iz poslovanja 482,67 300,37 783,04 876,83 Upravni in finančni odhodki 11 0,75 1,20 1,95 4,64 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 12 483,42 Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov 13 301,57 ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 14 784,99 784,99 881,47 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) 784,99 784,99 881,47 Finančni prihodki 15 6,18 6,18 9,13 Finančni odhodki 16 Oslabitev terjatev 1.6 – 0,97 – 0,97 0,08 Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) 5,20 5,20 9,20 POSLOVNI IZID (1–2+3) – 779,79 – 779,79 – 872,26





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 8. ERS

(v mio. EUR) Kapital sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Skupne rezerve Rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 9 9 9 10 Zaključno stanje za leto 2005 12 840,00 4 055,00 8 785,00 – 7 851,95 – 1 603,43 – 670,38 Prispevki – 2 510,00 2 510,00 2 510,00 Povečanje kapitala Prerazporeditve v 9. ERS – 274,42 – 274,42 Poslovni izid – 872,26 – 872,26 Zaključno stanje za leto 2006 12 840,00 1 545,00 11 295,00 – 8 724,21 – 1 877,85 692,93 Prispevki – 1 545,00 1 545,00 1 545,00 Povečanje kapitala Prerazporeditve v 9. ERS – 217,21 – 217,21 Poslovni izid – 779,79 – 779,79 Zaključno stanje za leto 2007 12 840,00 0,00 12 840,00 – 9 504,00 – 2 095,06 1 240,94





BILANCA STANJA ZA 9. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila 31.12.2007 31.12.2006 GIBLJIVA SREDSTVA Terjatve 1 3,75 129,17 Neto predfinanciranje 2 753,18 1 716,20 Druga gibljiva sredstva 3 – 2,65 0,95 Povezani računi 4 2 037,08 1 868,50 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 388,22 291,50 Varnostni računi STABEX 5 99,61 191,60 Posebni sklad za DR Kongo 6 3,36 3,42 Denarna sredstva na računih 7 285,24 96,48 Sredstva skupaj 3 179,57 4 006,32 TEKOČE OBVEZNOSTI Obveznosti iz poslovanja 8 560,05 1 351,51 Povezani računi 4 3 514,98 2 664,43 Obveznosti skupaj 4 075,03 4 015,94 Čista sredstva – 895,45 – 9,62 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 9 1 239,17 105,00 Rezultati, preneseni iz prejšnjih let – 3 971,18 – 2 117,60 Rezultat za zadevno leto – 2 309,12 – 1 853,59 Rezerve 10 4 145,68 3 856,56 Čista sredstva – 895,45 – 9,62





IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ZA 9. ERS

(v mio. EUR) Pojasnila Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka plačil Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2007 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Odhodki za leto 2006 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov Obresti iz poslovanja 1.1 0,02 0,02 0,06 PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) 0,02 0,02 0,06 Programska pomoč 134,14 – 14,69 119,44 56,78 Makroekonomska podpora 419,63 4,17 423,80 394,75 Sektorska politika 1 192,87 – 64,96 1 127,91 888,03 Projekti znotraj držav AKP 277,97 103,69 381,66 328,96 Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč 153,16 1,52 154,68 129,35 Pomoč za begunce Rizični kapital STABEX Sysmin Prerazporeditve iz prejšnjih ERS 5,79 – 4,53 1,26 14,49 Strukturna prilagoditev Odpis dolga – močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka 1,60 1,60 2,00 Institucionalna podpora 42,40 – 11,99 30,41 32,34 Nadomestilo za prejemke od izvoza 28,12 6,30 34,42 22,02 Sklad za DR Kongo 0,19 17,06 17,25 – 13,39 Odhodki iz poslovanja 2 255,86 36,58 2 292,43 1 855,34 Upravni in finančni odhodki 11 38,03 – 8,30 29,73 19,15 Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) 12 2 293,89 Prilagoditve na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov 13 27,93 – 0,34 – 0,14 ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) 14 2 321,82 2 321,82 1 874,34 PRESEŽEK/(PRIMANJKLAJ) IZ POSLOVANJA (2–1) 2 321,80 2 321,80 1 874,29 Finančni prihodki 15 12,47 12,47 22,49 Finančni odhodki 16 – 0,34 – 0,34 – 0,14 Oslabitev terjatev 1.6 0,54 0,54 – 1,65 Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) 12,67 12,67 20,70 POSLOVNI IZID (1–2+3) – 2 309,12 – 2 309,12 – 1 853,59





IZKAZ SPREMEMB V ČISTIH SREDSTVIH ZA 9. ERS

(v mio. EUR) Kapital sklada Nevpoklicana sredstva Vpoklicani kapital Skupne rezerve Rezerve Čista sredstva skupaj (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Pojasnila 9 9 9 10 Zaključno stanje za leto 2005 11 537,15 11 432,15 105,00 – 2 117,60 3 379,41 1 366,81 Prispevki Povečanje kapitala 122,00 122,00 Prerazporeditve iz drugih ERS 477,15 477,15 Poslovni izid – 1 853,59 – 1 853,59 Zaključno stanje za leto 2006 11 659,15 11 554,15 105,00 – 3 971,18 3 856,56 – 9,62 Prispevki – 1 095,00 1 095,00 1 095,00 Povečanje kapitala 40,17 1,00 39,17 39,17 Prerazporeditve iz drugih ERS 289,12 289,12 Poslovni izid – 2 309,12 – 2 309,12 Zaključno stanje za leto 2007 11 699,32 10 460,15 1 239,17 – 6 280,30 4 145,68 – 895,45

1.3. POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

1.3.1. RAČUNOVODSKE POLITIKE

1.3.1.1. Pravne določbe in finančna uredba

Računovodski izkazi so bili pripravljeni v skladu s finančno uredbo v zvezi z 9. Evropskim razvojnim skladom (4) (ERS).

Ustrezni dokumenti morajo biti predloženi Računskemu sodišču, kakor določajo členi 69, 70 in 71 finančne uredbe v zvezi s 7. ERS (5), členi 66, 67 in 68 finančne uredbe v zvezi z 8. ERS (6) ter člena 102 in 103 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS. Člen 102 (9. ERS) določa, da Komisija pošlje začasni zaključni račun Računskemu sodišču do 31. marca naslednjega leta. Računsko sodišče do 15. junija obvesti Komisijo o svojih pripombah na zaključni račun (člen 103). Komisija na podlagi teh pripomb potrdi dokončni zaključni račun do 31. julija in ga pošlje Evropskemu parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču. Zaključni račun se nato objavi v Uradnem listu do 31. oktobra skupaj z izjavo o zanesljivosti, ki jo da Računsko sodišče v zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Komisije.

V skladu z določbami člena 99 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se računovodski izkazi pripravijo z upoštevanjem načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov.

Računovodski podatki, ki jih zagotavlja sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), so bili po potrebi popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Tudi dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil odredbodajalec.

Ti računovodski izkazi so bili pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili in metodami za ERS, ki so bili oblikovani na osnovi mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS), ki jih izdaja Odbor za mednarodne računovodske standarde za javni sektor (International Public Sector Accounting Standards Board – IPSASB), če teh ni, pa Mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih izdaja Odbor za mednarodne računovodske standarde (International Accounting Standards Board – IASB). V zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Evropske komisije, so se uporabila pravila vrednotenja in računovodske metode, ki jih je sprejel računovodja Evropskega razvojnega sklada.

1.3.1.2. Računovodska načela

Namen računovodskih izkazov je zagotoviti podatke o finančnem stanju, uspešnosti in denarnih tokovih nekega subjekta, ki so koristni za širok krog uporabnikov. Pri subjektu javnega sektorja je njihov namen še zlasti zagotoviti podatke, ki so koristni pri odločanju, in prikazati, kako odgovorno subjekt ravna s sredstvi, ki so mu zaupana.

Da bi računovodski izkazi prikazali resnično in pošteno sliko, ni dovolj, da zagotovijo ustrezne podatke, ki opisujejo naravo in obseg dejavnosti, razložijo, kako se subjekt financira, ter zagotovijo dokončne podatke o njegovem delovanju, ampak morajo to narediti na jasno in razumljivo, da je mogoča primerjava med proračunskimi leti. Ta dokument je bil pripravljen ob upoštevanju teh ciljev.

Računovodski sistem Evropskega razvojnega sklada zajema splošno računovodstvo in finančno računovodstvo. Računovodski izkazi za obe zvrsti računovodstva se vodijo v eurih na osnovi koledarskega leta. Splošno računovodstvo omogoča pripravo računovodskih izkazov, saj prikazuje vse odhodke in prihodke za proračunsko leto, njegov namen pa je predstaviti finančno stanje v obliki bilance stanja na dan 31. decembra. Finančno računovodstvo daje podrobno sliko porabe sredstev ERS. Temelji na načelu računovodstva na podlagi nastanka plačil.

Člen 98 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS določa naslednja računovodska načela, ki se uporabijo pri pripravi računovodskih izkazov:

— časovna neomejenost delovanja;

— preudarnost;

— dosledna uporaba računovodskih metod;

— primerljivost informacij;

— pomembnost;

— brez neto izravnave;

— prednost dejanskosti pred navideznostjo in

— računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov.

1.3.1.3. Valuta in osnova za preračunavanje

Računovodski izkazi so prikazani v milijonih eurov, saj je euro funkcijska in predstavitvena valuta Evropskih skupnosti. Možno je, da se vsota zneskov v razpredelnicah zaradi zaokroževanja ne izide.

Transakcije v tujih valutah se pretvorijo v eure z uporabo deviznih tečajev, ki veljajo na dan teh transakcij.

Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta, izražena v tujih valutah, se pretvorijo v eure na podlagi deviznih tečajev, ki veljajo na dan 31. decembra:

Menjalni tečaj eura 31.12.2007 31.12.2006 0,7148 GBP 0,6743 GBP

1.3.2. BILANCA STANJA

1.3.2.1. Terjatve

Terjatve so izkazane po prvotnem znesku, zmanjšanem za odpis zaradi oslabitve. Odpis zaradi oslabitve terjatev se ugotovi, kadar obstaja nepristranski dokaz, da ERS ne bo mogel izterjati vseh zapadlih zneskov po prvotnih pogojih za terjatve. Znesek odpisa je razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in njegovo nadomestljivo vrednostjo, ki ustreza sedanji vrednosti pričakovanih prihodnjih denarnih tokov, diskontirani po tržni obrestni meri za podobne posojilojemalce. Znesek odpisa se pripozna v izkazu poslovnega izida. Pripoznan je tudi splošni odpis v vrednosti 20 % na leto za neporavnane naloge za izterjavo, ki še niso zajeti v posebnem odpisu.

1.3.2.2. Zneski predfinanciranja

Predfinanciranje je plačilo, katerega namen je zagotoviti državi upravičenki gotovinski predujem, tj. likvidna sredstva. Lahko je razdeljeno v več plačil v obdobju, ki je določeno v danem sporazumu o predfinanciranju. Likvidna sredstva ali predujem se povrnejo ali porabijo za namen, za katerega so bili zagotovljeni v obdobju, določenem v sporazumu. Če država upravičenka nima zadostnih upravičenih odhodkov, je obvezana Evropskemu razvojnemu skladu v celoti ali delno vrniti predujem v okviru predfinanciranja. Znesek predfinanciranja se zmanjša (v celoti ali delno) s priznanjem upravičenih stroškov in vrnjenih zneskov.

Neobračunani zneski predfinanciranja ob koncu leta se vrednotijo glede na prvotne zneske, ki so bili plačani državi upravičenki, zmanjšanih za: vse vrnjene zneske, obračunane upravičene zneske in ocenjene upravičene zneske, ki ob koncu leta še niso bili obračunani (glej pojasnilo 2.3).

Jamstva, povezana s predfinanciranimi zneski, so razkrita kot „pogojna sredstva“ (glej točko 1.4) in kot taka niso vključena v računovodskih izkazih (IPSAS 19).

1.3.2.3. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki vključujejo račune, odprte pri finančnih institucijah v državah AKP in ČDO ter pri finančnih institucijah v državah članicah.

Za namene izkaza denarnih tokov vključujejo denarna sredstva in njihovi ustrezniki tekoči račun, pri čemer je v bilanci stanja splošni proračun EU prikazan kot obveznosti iz poslovanja (glej pojasnilo 8).

1.3.2.4. Obveznosti iz poslovanja

Znaten del obveznosti iz poslovanja ERS ni povezan z nabavo blaga ali storitev, temveč so to neplačani zahtevki za povračilo stroškov upravičencev do subvencij ali drugih sredstev. Ko je prejet zahtevek za plačilo ali povračilo stroškov, se izkažejo kot obveznosti iz poslovanja za zahtevani znesek, po preveritvi pa jih ustrezni finančni posredniki priznajo kot upravičene. V tej fazi se vrednotijo po priznanem in upravičenem znesku.

ERS ima tekoče obveznosti do držav upravičenk za zapadle zneske, v zvezi s katerimi na dan poročanja še niso bili prejeti računi. Merila pripoznavanja predvidevajo, da ERS pripozna strošek v znesku ocenjenega plačila, ki zapade v zadevnem obdobju, to je del nastalih upravičenih stroškov, ki se na dan poročanja dolguje državam upravičenkam. Pomembni zneski se pripoznajo kot kratkoročno vnaprej vračunani stroški (kratkoročno vnaprej vračunani odhodki) na podlagi ocen (npr. stopnja izvrševanja pogodb), ki jih zagotovi odredbodajalec.

1.3.3. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA

1.3.3.1. Prihodki

Obresti na različna stanja denarnih sredstev pri poslovnih bankah (glej Pojasnila k računovodskim izkazom) ali zamudne obresti od izterjave terjatev za ERS so edini vir prihodkov za sredstva.

1.3.3.2. Odhodki

Odhodke je treba v računovodskih izkazih ERS pripoznati kot odhodke za obdobje, v katerem so nastali dogodki, ki so podlaga plačilu, če:

— je bila podpisana pogodba, na podlagi katere so odobrena plačila,

— upravičenec izpolnjuje morebitna merila za upravičenost in

— je mogoče razumno oceniti znesek, ki se dolguje, na primer na podlagi računov, ki jih je poslal upravičenec, stopnje izvrševanja pogodb itd.

Ker se odhodki, ki jih imajo delegacije Komisije, v računovodske izkaze ERS ne knjižijo dokončno, dokler jih ne potrdita odredbodajalec in računovodja, so vsi odhodki, ki ob koncu leta niso potrjeni, prikazani pod postavko „nerazporejeni odhodki“ v bilanci stanja (glej razpredelnico 3).

Odhodki na podlagi nastanka plačil vključujejo vse plačilne naloge, ki so jih banke izvršile do 31. decembra 2007.

Da bi se zagotovila skladnost z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, so bili odhodki na podlagi nastanka plačil, ki jih prikazuje sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), popravljeni na podlagi dodatnih podatkov v zvezi s predfinanciranjem in kratkoročno vnaprej vračunanimi odhodki, ki jih je zagotovil odredbodajalec.

1.3.4. POGOJNA SREDSTVA IN OBVEZNOSTI

1.3.4.1. Pogojna sredstva

Pogojno sredstvo je možno sredstvo, ki izhaja iz preteklih dogodkov in katerega obstoj se potrdi le, če se pojavi ali ne pojavi eden ali več negotovih prihodnjih dogodkov, ki niso v celoti pod nadzorom Evropskih skupnosti. Pogojno sredstvo se razkrije, ko je pritok gospodarskih koristi ali storitvene zmožnosti verjeten.

Pogojna sredstva se nenehno ocenjujejo, da bi se razvoj ustrezno kazal v računovodskih izkazih. Če je pritok gospodarskih koristi ali storitvene zmožnosti skoraj popolnoma gotov in je mogoče zanesljivo izmeriti vrednost sredstva, se sredstvo in z njim povezani prihodki pripoznajo v računovodskih izkazih obdobja, v katerem je nastala sprememba.

1.3.4.2. Jamstva

Jamstva so možna sredstva ali obveznosti, ki izhajajo iz preteklih dogodkov in katerih obstoj se potrdi, če se pojavi ali ne pojavi predmet jamstva. Jamstva so zato opredeljena kot pogojna sredstva ali obveznosti. Jamstvo je poravnano, ko predmet jamstva ne obstaja več. Uveljavlja se, ko so izpolnjeni pogoji, da se od poroka zahteva plačilo.

1.3.5. IZKAZOVANJE OPERACIJ

Terjatve držav članic (predvsem prispevki, ki še niso bili vpoklicani, ali obresti za zamude pri plačilu vpoklicanih sredstev) morajo biti vključene v računovodskih izkazih. Te postavke so določene v bilanci stanja različnih ERS.

V skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov računovodski izkazi prikazujejo odhodke in prihodke za proračunsko leto ne glede na datum plačila ali izterjave.

1.3.6. UPORABA OCEN

V skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli računovodski izkazi nujno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predvidevanjih vodstva na podlagi najzanesljivejših razpoložljivih podatkov. Pomembne ocene vključujejo med drugim rezervacije za stroške v prihodnosti, finančna tveganja v zvezi s terjatvami, kratkoročno nezaračunane prihodke in kratkoročno vnaprej vračunane odhodke. Dejanski rezultati se lahko razlikujejo od navedenih ocen. Spremembe ocen se kažejo v obdobju, v katerem postanejo znane.

1.3.7. POJASNILA K BILANCI STANJA

(1) TERJATVE

Razpredelnica 1

(v mio. EUR) Terjatve Pojasnila 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj na dan 31.12.2007 Skupaj na dan 31.12.2006 Terjatve iz naslova prispevkov 0,00 0,00 Terjatve iz naslova zamudnih obresti na prispevke 1.1 0,00 2,09 Terjatve iz naslova zamudnih obresti na prispevke STABEX 1.1 0,00 0,79 Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah 1.2 1,19 1,19 0,88 Terjatve iz naslova obresti na varnostnih računih STABEX 1.3 0,41 0,41 0,61 Še nepovrnjeni bančni stroški 0,00 0,02 Še neizdani nalogi za izterjavo (2006) 1.4 0,00 196,58 Odprti nalogi za izterjavo 1.5 4,90 3,72 3,25 11,88 20,48 — Oslabitev terjatev 1.6 – 2,79 – 1,09 – 1,10 – 4,98 – 4,63 Skupaj 2,12 2,64 3,75 8,50 216,83

V skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja so prihodki od obresti povezani z 9. ERS. Takšna sredstva se lahko uporabijo v skladu z določbami členov 1(3), 4 in 9 Notranjega sporazuma o 9. ERS (glej pojasnilo 11). Edina izjema so natečene obresti na varnostnih računih Stabex, ki so povezane z 8. ERS, saj tega instrumenta pomoči ni v 9. ERS (glej pojasnili 5 in 15).

(1.1) Terjatve iz naslova zamudnih obresti na prispevke

V skladu s členom 40(4) finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se državam članicam zaračunajo obresti v primeru zamude pri plačilu vpoklicanih prispevkov. Te obresti imajo za posledico dejansko povečanje skupnih odobritev Sklada in njegov edini vir prihodkov iz poslovanja (glej izkaz poslovnega izida).

Razpredelnica 1.1

(v mio. EUR) Zamudne obresti od plačil prispevkov v ERS Stanje na dan 31.12.2006 Prihodki od zamudnih obresti za leto 2007 Prejete obresti za leto 2007 Stanje na dan 31.12.2007 Francija 1,00 – 1,00 0,00 Nizozemska 0,02 – 0,02 0,00 Španija 0,06 0,00 – 0,06 0,00 Združeno kraljestvo 1,02 – 1,02 0,00 Skupaj 2,09 0,02 – 2,11 0,00

(1.2) Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah

Ta znesek pomeni natečene obresti na računih pri evropskih bankah in na tekočem računu Stabex v proračunskem letu 2007, ki pa bodo plačane šele leta 2008.

(1.3) Terjatve iz naslova obresti na varnostnih računih Stabex

Ta znesek pomeni natečene obresti na varnostnih računih Stabex v proračunskem letu 2007, ki pa bodo plačane šele leta 2008. Te obresti so lastnina ustreznih držav upravičenk.

(1.4) Še neizdani nalogi za izterjavo

Zaradi večje preglednosti leta 2007 še neizdani nalogi za izterjavo za izplačano predfinanciranje niso knjiženi kot terjatve, temveč so razvrščeni kot predfinanciranje. Za primerjavo s prejšnjimi leti so zneski, kot jih je ocenil odredbodajalec, prikazani v spodnji razpredelnici (glej tudi pojasnilo 2).

Razpredelnica 1.4

(v mio. EUR) Še neizdani nalogi za izterjavo 7. ERS 8. ERS 9. ERS SKUPAJ Skupaj na dan 31.12.2007 9,90 24,95 144,97 179,82 Skupaj na dan 31.12.2006 14,54 62,38 119,67 196,58 Povečanje (zmanjšanje) – 4,64 – 37,42 25,30 – 16,76

(1.5) Odprti nalogi za izterjavo

Zaključno stanje za naloge za izterjavo pomeni vrednost nalogov za izterjavo, ki so bili izdani, a ne plačani do konca leta.

(1.6) Oslabitev terjatev

V skladu z IPSAS 19 je računovodja oblikoval rezervacije za dvomljive dolgove na podlagi dveh spremenljivk:

— starosti dolga, pri čemer se oblikujejo rezervacije v višini 20 % vrednosti v eurih za vsako leto, ko dolg ni poravnan,

— oceni tveganja neizterljivosti v sodelovanju z odredbodajalcem.

Morebitne negativne tečajne razlike (pri nalogih za izterjavo, ki se ne glasijo na euro) niso upoštevane v tem izračunu, ker ne veljajo za pomembne.

Razpredelnica 1.6

(v mio. EUR) Oslabitev terjatev 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj Stanje na dan 31.12.2007 2,79 1,09 1,10 4,98 Stanje na dan 31.12.2006 2,87 0,11 1,65 4,63 Povečanje (zmanjšanje) – 0,08 0,97 – 0,54 0,35

(2) NETO PREDFINANCIRANJE

V skladu s prehodom na računovodska načela nastanka poslovnih dogodkov se predplačila ERS razvrščajo med sredstva. Podatke o odprtih zneskih predfinanciranja je zagotovil odredbodajalec (glej razpredelnico 2.1). Predfinanciranje je prikazano brez odprtih nalogov za izterjavo v zvezi s predujmi in ocenjenim zneski, ki ob koncu leta še niso bili obračunani.

Zaradi večje preglednosti leta 2007 prvič od predfinanciranja niso bili odšteti še neizdani nalogi za izterjavo (glej pojasnilo 1.4). Ta prerazvrstitev ne vpliva na čista sredstva skladov.

Razpredelnica 2

(v mio. EUR) Neto predfinanciranje Pojasnila 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj na dan 31.12.2007 Skupaj na dan 31.12.2006 Predfinanciranje (bruto) 2.1 152,34 383,89 2 230,29 2 766,52 3 024,37 Predujmi za upravljanje štipendij 2.2 1,38 1,38 1,58 — Ocenjeni obračun predfinanciranja 2.3 – 72,08 – 253,19 – 1 475,24 – 1 800,51 — Odprti nalogi za izterjavo 1.5 – 4,90 – 3,72 – 3,25 – 11,88 – 20,48 — Še neizdani nalogi za izterjavo (2006) 1.4 0,00 – 196,58 Skupaj 75,36 126,98 753,18 955,52 2 808,88

(2.1) Predfinanciranje (bruto)

Veliko pogodb določa, da se pred začetkom del, dobavo blaga ali opravljanjem storitev plačajo predujmi. Včasih razporedi plačil v pogodbah predvidevajo, da se na podlagi poročil o napredku plačajo predplačila. Predujmi, ki se običajno plačajo v valuti države ali ozemlja, kjer se izvršuje projekt, se vodijo v računovodskih izkazih odredbodajalca ločeno, da se lahko obračunavajo.

Spodnja razpredelnica povzema neobračunane predujme (razen za programe strukturne prilagoditve in program neposredne proračunske podpore), ki so vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca ob koncu leta. Zneski so bili pretvorjeni v eure po uradnem deviznem tečaju na dan 31. decembra (glej točko 1.3.1.3).

Razpredelnica 2.1

(v mio. EUR) Predfinanciranje (bruto) 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj Skupaj na dan 31.12.2007 152,34 383,89 2 230,29 2 766,52 Skupaj na dan 31.12.2006 223,67 959,66 1 841,04 3 024,37 Povečanje (zmanjšanje) – 71,34 – 575,76 389,26 – 257,84

(2.2) Predujmi za upravljanje štipendij

Ta znesek ustreza predujmom, plačanim zunanjim ustanovam za upravljanje štipendij.

(2.3) Ocenjeni obračun predfinanciranja

Ta znesek pomeni kratkoročno vnaprej vračunane odhodke, ki jih je izračunal odredbodajalec in ustrezajo znesku upravičenih stroškov, ki so jih imeli upravičenci do neporavnanih zneskov predfinanciranja, vendar jih ob koncu leta še niso prijavili. Ti zneski so v izkazu poslovnega izida obravnavani kot odhodki in so bili leta 2007 prvič prerazporejeni iz obveznosti v predfinanciranje. Ta prerazporeditev ne vpliva na skupna čista sredstva in zato otvoritvenega stanja ni bilo treba popraviti.

Za informacijo je vpliv prerazporeditve na združena sredstva in obveznosti v letu 2006 podrobneje prikazan spodaj.

(v mio. EUR) Pojasnila Kakor so prikazani v zaključnem računu za leto 2006 Prerazvrstitev Prilagojeno stanje na dan 31.12.2006 GIBLJIVA SREDSTVA Terjatve 1 216,83 216,83 Neto predfinanciranje 2 2 808,88 – 1 789,36 1 019,53 Druga gibljiva sredstva 3 0,95 0,95 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 291,50 291,50 Varnostni računi STABEX 5 191,60 191,60 Posebni sklad za DR Kongo 6 3,42 3,42 Denarna sredstva na računih 7 96,48 96,48 Sredstva skupaj 3 318,17 – 1 789,36 1 528,81 TEKOČE OBVEZNOSTI Obveznosti 8 2 095,86 – 1 789,36 306,50 Obveznosti skupaj 2 095,86 – 1 789,36 306,50 Čista sredstva 1 222,31 0,00 1 222,31

(3) DRUGA GIBLJIVA SREDSTVA

Ta znesek zajema vsa plačila/prejemke, ki morajo biti še dokončno dodeljeni ustreznim projektom ter prikazani v izkazu poslovnega izida.

Razpredelnica 3

(v mio. EUR) Druga gibljiva sredstva 9. ERS Skupaj na dan 31.12.2007 Skupaj na dan 31.12.2006 Nerazporejeni odhodki 1,19 1,19 2,65 Devalvacija 0,00 0,00 0,00 Nerazporejeni prihodki – 4,55 – 4,55 – 2,12 Delni pobot 0,70 0,70 0,42 Skupaj – 2,65 – 2,65 0,95

(4) POVEZANI RAČUNI

Zaradi večje učinkovitosti obstaja ena sama zakladnica za vse ERS, ki se izvršujejo; to ima za posledico operacije med različnimi ERS, ki se izravnajo v povezanih računih med različnimi bilancami stanja.

Razpredelnica 4

(v mio. EUR) Povezani računi 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj na dan 31.12.2007 Skupaj na dan 31.12.2006 V/iz 6. ERS 2 279,31 – 2 065,45 – 213,85 0,00 V/iz 7. ERS 2 037,08 2 037,08 – 410,80 V/iz 8. ERS – 3 301,13 – 3 301,13 – 385,12 V/iz 9. ERS – 2 037,08 3 301,13 1 264,05 795,93 242,23 1 235,68 – 1 477,91 0,00 0,00





Razpredelnica 4.1

(v mio. EUR) Povezani računi 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj 2007 Sredstva 2 279,31 3 301,13 2 037,08 7 617,51 Obveznosti 2 037,08 2 065,45 3 514,98 7 617,51 Skupaj 2007 242,23 1 235,68 – 1 477,91 0,00 2006 Sredstva 2 279,31 2 450,58 1 868,50 6 598,39 Obveznosti 1 868,50 2 065,45 2 664,43 6 598,39 Skupaj 2006 410,80 385,12 – 795,93 0,00

(5) VARNOSTNI RAČUNI STABEX

STABEX je kratica za sistem Komisije za kompenzacijsko financiranje, ki je namenjen stabilizaciji prihodkov od izvoza v državah AKP. Ta sistem je bil prvič uveden z Lomsko konvencijo (1975), da bi se odpravili neugodni učinki nestabilnosti prihodkov od izvoza kmetijskih proizvodov.

Stanje sredstev na varnostnih računih Stabex pomeni skupna razpoložljiva sredstva Stabex, ki bodo v prihodnosti prenesena na ustrezno državo AKP upravičenko. Ta skupni znesek se nanaša na 8. ERS, z izjemo 2,51 milijona EUR, dodeljenih Sudanu, ki spadajo v okvir 7. ERS.

Razpredelnica 5

(v mio. EUR) Varnostni računi STABEX ERS Stanje na dan 31.12.2006 Obresti Plačila Stanje na dan 31.12.2007 BENIN 8th 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 8th 0,78 0,01 0,78 0,01 BURUNDI 7th/8th 26,62 1,05 26,99 0,68 KAMERUN 8th 5,52 0,04 5,54 0,02 KOMORI 8th 0,06 0,00 0,06 DOMINIKA 8th 0,26 0,01 0,19 0,08 ETIOPIJA 8th 0,93 0,04 0,96 GAMBIJA 8th 1,03 0,04 1,07 GRENADA 8th 0,34 0,01 0,35 GVINEJA BISSAU 8th 0,34 0,01 0,35 SLONOKOŠČENA OBALA 8th 15,85 0,44 14,73 1,57 JAMAJKA 8th 0,60 0,02 0,62 MADAGASKAR 8th 0,65 0,03 0,68 MALAVI 8th 0,94 0,04 0,97 MAVRETANIJA 8th 18,22 0,72 18,56 0,38 PAPUA NOVA GVINEJA 8th 0,68 0,03 0,70 RUANDA 8th 5,89 0,23 6,12 SENEGAL 8th 10,33 0,41 10,74 SIERRA LEONE 8th 3,13 0,12 3,19 0,07 SVETA LUCIJA 8th 14,05 0,56 14,60 SALOMONOVI OTOKI 8th 0,08 0,00 0,08 0,00 SUDAN 7th/8th 54,52 1,94 7,83 48,62 SAINT VINCENT IN GRENADINE 8th 4,05 0,16 4,21 TANZANIJA 8th 14,00 0,26 10,70 3,56 TONGA 8th 0,09 0,00 0,09 UGANDA 8th 9,72 0,07 9,78 0,00 ZIMBABVE 8th 2,90 0,11 3,01 STABEX skupaj 191,60 6,38 98,37 99,61

Poleg teh sredstev imajo države AKP upravičenke še druga sredstva Stabex. Ko se Komisija in država (AKP) upravičenka dogovorita o tem, kako bodo sredstva Stabex porabljena, obe stranki podpišeta sporazum o prenosu. V skladu z določbami člena 211 Četrte Loméjske konvencije (7) (kakor je bila spremenjena) se sredstva prenesejo na obrestovan račun z dvema pooblaščenima podpisnikoma (uradnikom Komisije in državo upravičenko), ki je bil odprt na ime te države AKP. Uradnik Komisije ohrani pooblastilo za razpolaganje z računom za zagotovitev, da se sredstva izplačajo, kot je bilo predvideno.

Ker so ta sredstva last države AKP, se ne knjižijo kot sredstva v zaključnih računih ERS, prenosi na te račune pa se knjižijo kot plačila STABEX. Vendar se natančni podatki o teh računih predložijo v letnem poročilu o finančnem poslovodenju ERS (8).

(6) POSEBNI RAČUN ZA DR KONGO

Ta saldo pomeni razpoložljive zneske za DR Kongo v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES (9).

(7) DENARNA SREDSTVA NA RAČUNIH

V skladu s členom 129 finančne uredbe v zvezi z 9. ERS je zakladnica prikazana v bilanci stanja 9. ERS.

Razpredelnica 7

(v mio. EUR) Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Pojasnila Stanje na dan 31.12.2007 Stanje na dan 31.12.2006 Zakladniški računi 7.1 208,09 3,55 Lokalni plačilni organi 7.2 54,67 59,37 Evropski plačilni organi 7.3 13,06 21,29 Tekoči račun STABEX 7.4 8,47 12,17 Denarna sredstva na poti 7.5 0,95 0,10 Skupaj 285,24 96,48

(7.1) Zakladniški računi

To so računi, odprti pri centralnih bankah držav članic, na katere se plačujejo prispevki v ERS. Računovodja izvršuje prenose s teh računov evropskim plačilnim organom.

(7.2) Lokalni plačilni organi

To so zneski na bančnih računih v državah AKP in ČDO, ki se uporabljajo za plačila v lokalni valuti znotraj države upravičenke. Ti računi se v glavnem vodijo v eurih, lahko pa se vodijo tudi v valuti države članice Skupnosti.

(7.3) Evropski plačilni organi

Ti računi so odprti pri poslovnih bankah s sedežem v državah članicah (EU 15) in pri EIB. Računi se vodijo v eurih in se uporabljajo za plačila državam upravičenkam v Uniji in drugod. Plačila se v glavnem izvajajo v eurih, lahko pa se izvajajo tudi v drugih valutah. Ta sredstva se uporabljajo tudi za polnitev računov lokalnih plačilnih organov in povezanega računa s splošnim proračunom EU.

(7.4) Tekoči račun STABEX

Ta znesek pomeni stanje denarnih sredstev, ki so ostala na glavnem računu Stabex in bodo po prejetju navodil odredbodajalca s prenosom na varnostni račun dana na razpolago Togu. Zmanjšanje v višini 3,70 milijonov EUR v primerjavi z letom 2006 je posledica prenosa na glavni račun ERS (dodelitev za splošno rezervo za dolgoročni razvoj), ki je bil opravljen med letom 2007 na podlagi navodil odredbodajalca.

Natečene obresti na tem računu se periodično prenašajo na glavni račun ERS in se uporabijo v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma o 9. ERS.

(7.5) Denarna sredstva na poti

Nekatere polnitve, poslane pred koncem leta, je banka prejemnica evidentirala šele leta 2008.

(8) OBVEZNOSTI IZ POSLOVANJA

Razpredelnica 8

(v mio. EUR) Obveznosti Pojasnila 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj na dan 31.12.2007 Skupaj na dan 31.12.2006 Odloženi prihodki 8,1 211,08 211,08 3,49 Povezani račun s splošnim proračunom EU 8,2 8,92 8,92 – 49,73 Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki 19,59 124,35 340,04 483,98 2 142,10 Neizvršena plačila 8,3 4,22 15,85 62,04 82,11 110,29 Še nepotrjena upravičenost 8,4 3,76 30,00 81,19 114,96 107,19 Še neprejeti računi 8,5 83,69 331,69 1 672,04 2 087,42 1 924,62 — Ocenjeni obračun predfinanciranja 2,3 – 72,08 – 253,19 – 1 475,24 – 1 800,51 0,00 Skupaj 19,59 124,35 560,05 703,98 2 095,86

(8.1) Odloženi prihodki

Razpredelnica 8.1

(v mio. EUR) Predujmi na prispevke Stanje na dan 31.12.2007 Stanje na dan 31.12.2006 Irska 1,00 3,49 Združeno kraljestvo 208,09 Finska 2,00 Skupaj 211,08 3,49

(8.2) Povezani račun s splošnim proračunom EU

Od začetka proračunskega leta 2005 se plačila državam upravičenkam znotraj Unije izvršujejo prek SWIFT-a in bremenijo splošni proračun Evropske unije. V ta namen je bil odprt tekoči račun. Ta račun je prikazan v izkazu denarnih tokov kot denarni ustreznik.

Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki

Računovodski podatki, ki jih zagotavlja sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), so bili popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke je zagotovil odredbodajalec. Ta postavka vključuje neizvršena plačila, še nepotrjeno upravičenost in oceno še neprejetih računov na podlagi stopnje napredka projektov.

Leta 2007 je bila metodologija določanja kratkoročno vnaprej vračunanih odhodkov podrobneje razdelana, da bi bila v analizo vključena tudi vrsta pogodbe.

Ocenjeni znesek upravičenih stroškov, ki so jih upravičenci imeli do neporavnanih zneskov predfinanciranja, vendar jih ob koncu leta še niso prijavili, je zdaj razvrščen kot predfinanciranje (glej pojasnilo 2.3).

(8.3) Neizvršena plačila

To so plačila, ki so bila odobrena pred 31. decembrom 2007, vendar jih je banka izvršila v letu 2008. Zneski, vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca, so prikazani v razpredelnici 8.3.

Razpredelnica 8.3

(v mio. EUR) Neizvršena plačila 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj Skupaj na dan 31.12.2007 4,22 15,85 62,04 82,11 Skupaj na dan 31.12.2006 4,02 26,58 79,69 110,29 Povečanje (zmanjšanje) 0,19 -10,72 -17,65 -28,18

(8.4) Še nepotrjena upravičenost

To so računi, ki so prispeli pred koncem proračunskega leta 2007, vendar še niso bili analizirani ob pripravi zaključnih računov. Zneski, vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca, so prikazani v razpredelnici 8.4.

Razpredelnica 8.4

(v mio. EUR) Še nepotrjena upravičenost 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj Skupaj na dan 31.12.2007 3,76 30,00 81,19 114,96 Skupaj na dan 31.12.2006 9,31 42,99 54,89 107,19 Povečanje (zmanjšanje) – 5,55 – 12,99 26,30 7,77

(8.5) Še neprejeti računi

Ti zneski kažejo odhodke, ki so nastali, vendar še niso bili zaračunani (npr. tekoče delo na kapitalskih projektih). Zneski, ki jih je ocenil odredbodajalec, so prikazani v razpredelnici 8.5.

Razpredelnica 8.5

(v mio. EUR) Še neprejeti računi 7. ERS 8. ERS 9. ERS Skupaj Skupaj na dan 31.12.2007 83,69 331,69 1 672,04 2 087,42 Skupaj na dan 31.12.2006 79,29 582,17 1 263,17 1 924,62 Povečanje (zmanjšanje) 4,40 – 250,48 408,87 162,80

Sredstva in rezerve

(9) VPOKLICANI KAPITAL SKLADA

Razpredelnica 9

(v mio. EUR) 6. ERS 7. ERS 8. ERS 9. ERS ERS skupaj Kapital 2007 0,00 0,00 10 460,15 10 460,15 Kapital Sklada (a) 10 940,00 12 840,00 11 699,32 35 479,32 Nevpoklicana sredstva (b) 0,00 0,00 10 460,15 10 460,15 Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) 10 940,00 12 840,00 1 239,17 25 019,17 Kapital 2006 Kapital Sklada (a) 7 560,00 10 940,00 12 840,00 11 659,15 42 999,15 Nevpoklicana sredstva (b) 0,00 0,00 1 545,00 11 554,15 13 099,15 Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) 7 560,00 10 940,00 11 295,00 105,00 29 900,00

Kapital Sklada je skupni znesek terjatev do držav članic za ustrezni ERS, kakor je določeno v vsakem od notranjih sporazumov (10) med državami članicami ter državami AKP in ČDO, ki so upravičene do pomoči.

Začetne dodelitve za (sedanji) 9. ERS, ki so prvotno znašale 10,555 milijona EUR, so se leta 2004 povečale za znesek v višini 105 milijonov EUR, ki ga je EIB sprostila v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES. Te dodatne dodelitve so namenjene dejavnostim, ki se bodo izvajale v Demokratični republiki Kongo.

Člen 2(2) Notranjega sporazuma za 9. ERS je določil rezervo v višini 1 000 milijonov EUR. Od leta 2004 je bilo na podlagi sklepov Sveta (11) sproščenih 999 milijonov EUR. Preostali 1 milijon EUR je bil sproščen v letu 2007.

Na podlagi sklepa Skupnega Sveta ministrov AKP–EU z dne 25. maja 2007 (12) se je Komisija odločila vpoklicati dodatne prostovoljne prispevke v podporo mirovni pomoči za Afriko v okviru sodelovanja znotraj držav AKP: Natančni zneski po državah so prikazani v razpredelnici 9.1.

Konsolidirani računovodski izkazi za leto 2007 vključujejo 7., 8. in 9. ERS. Konsolidirani izkaz sprememb čistih sredstev prikazuje zaključek 6. ERS kot dogodek v letu 2007. Zaključek 6. ERS ni bil upoštevan v letu 2006, ko se je Sklad dejansko zaključil. Ker so bila nčista sredstva 6. ERS ob koncu leta 2006 ničelna, izključitev 6. ERS ne bi nikakor vplivala na združena čista sredstva. Za informacijo je vpliv zaključka 6. ERS na združena sredstva in rezerve v letu 2006 podrobneje prikazan spodaj.

(v mio. EUR) Kakor so prikazani v zaključnem računu za leto 2006 Prilagoditev za izključitev 6. ERS Prilagojeno stanje na dan 31.12.2006 SREDSTVA IN REZERVE Vpoklicani kapital Sklada 29 900,00 – 7 560,00 22 340,00 Rezultati, preneseni iz prejšnjih let – 26 787,49 7 300,94 – 19 486,54 Rezultat za zadevno leto – 2 924,04 0,00 – 2 924,04 Rezerve 1 033,84 259,06 1 292,89 Čista sredstva 1 222,31 0,00 1 222,31

Nevpoklicana sredstva so začetne dodelitve, ki se še ne terjajo od držav članic.

Vpoklicani kapital Sklada je znesek začetnih dodelitev, ki je bil vpoklican za prenos s strani držav članic na zakladniške račune v skladu s postopkom iz člena 8 Finančne uredbe, po katerem mora Komisija vsako leto pripraviti in predložiti Svetu spisek plačil za prihodnje leto in razpored pozivov za prispevke. Komisija mora upravičiti zahtevani znesek na podlagi svojih zmožnosti za učinkovito zagotavljanje predlaganega obsega sredstev.

Natančni podatki o vpoklicanih in prejetih prispevkih v letu 2007 so prikazani v razpredelnici 9.1. Leta 2007 so bili prispevki, ki jih je bilo treba plačati v okviru 8. ERS, v celoti porabljeni in odredbodajalec je začel vpoklicevati prispevke za 9. ERS, ki so bili dopolnjeni s prostovoljnimi prispevki.

Razpredelnica 9.1

(v mio. EUR) Prispevki % Vpoklicano v letu 2006 Prejeto v letu 2006 Vpoklicano v letu 2007 (8 ERS) Vpoklicano v letu 2007 (9 ERS) Prostovoljni prispevki 2007 Prejeto v letu 2007 Vpoklicano skupaj za 8. ERS Nevpoklicano za 9. ERS Avstrija 2,65 66,52 66,52 40,68 29,28 69,96 289,12 276,93 Belgija 3,92 98,39 98,39 60,24 43,25 1,25 104,74 427,74 409,71 Danska 2,14 53,71 53,71 33,29 23,21 56,50 233,91 224,07 Finska 1,48 37,15 37,15 22,83 16,24 39,07 161,58 154,78 Francija 24,30 609,93 623,65 375,32 266,21 10,00 651,52 2 653,44 2 541,70 Nemčija 23,36 586,34 586,34 361,49 255,22 25,00 641,70 2 551,49 2 444,07 Grčija 1,25 31,38 31,38 18,81 14,19 0,50 33,50 136,00 130,25 Irska 0,62 15,56 15,56 9,97 6,40 2,00 18,37 68,10 65,24 Italija 12,54 314,75 314,75 193,61 137,45 331,06 1 369,23 1 311,57 Luksemburg 0,29 7,28 7,28 4,24 3,41 0,20 7,86 31,43 30,10 Nizozemska 5,22 131,02 131,02 80,40 57,41 137,81 569,78 545,77 Portugalska 0,97 24,35 24,35 15,44 10,17 25,61 106,38 101,92 Španija 5,84 146,58 146,58 90,37 63,80 154,18 637,87 611,02 Švedska 2,73 68,52 68,52 41,65 30,43 72,07 297,58 285,03 Združeno kraljestvo 12,69 318,52 318,52 196,66 138,35 335,02 1 386,35 1 328,00 Estonija N.A. 0,03 0,03 N.A. N.A. Češka N.A. 0,18 0,18 N.A. N.A. EIB za 8. ERS 120,00 N.A. STABEX 1 800,00 N.A. Skupaj 100,00 2 510,00 2 523,72 1 545,00 1 095,00 39,17 2 679,17 12 840,00 10 460,15

(10) REZERVE

Od začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja se vsa neporabljena sredstva iz prejšnjih ERS po sprostitvi prevzetih obveznosti prerazporedijo v 9. ERS. Sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS, povečujejo odobritve sklada, ki jih prejme, in znižujejo odobritve sklada, iz katerega so bila prerazporejena.

Razpredelnica 10

(v mio. EUR) Prerazporeditve med ERS 7. ERS 8. ERS 9. ERS Konsolidirano Skupaj na dan 31.12.2007 V/iz 5. ERS 526,78 526,78 V/iz 6. ERS 181,76 94,00 490,36 766,12 V/iz 7. ERS 532,82 933,45 1 466,26 1 466,26 V/iz 8. ERS – 532,82 2 721,88 2 189,06 2 189,06 V/iz 9. ERS – 933,45 – 2 721,88 – 3 655,33 – 3 655,33 Skupaj – 757,73 – 2 095,06 4 145,68 0,00 1 292,89

1.3.8. POJASNILA K IZKAZU POSLOVNEGA IZIDA

(11) FINANČNI IN UPRAVNI STROŠKI

Ta postavka vključuje upravne in finančne stroške, ki se financirajo iz obresti in so povezani s procesom decentralizacije pri uporabi določb člena 1(3), ter členov 4 in 9 Notranjega sporazuma za 9. ERS.

Poleg tega je bil na podlagi Sklepa Sveta 599 z dne 21. junija 2005 dopolnilni znesek 90 milijonov EUR iz dodelitve znotraj AKP prerazporejen za financiranje decentralizacije. Leta 2006 so odhodki za osebje in infrastrukturo v tej postavki znašali 63 milijona EUR, leta 2007 pa 26 milijonov EUR.

(12) ODHODKI SKUPAJ (NA PODLAGI NASTANKA PLAČIL)

Ti zneski pomenijo skupna plačila zadevnega(–ih) sklada(–ov) v proračunskem letu 2007 na podlagi nastanka plačil, vključno s predujmi in nalogi za izterjavo. Kumulativni zneski so prikazani v poročilu o finančnem izvrševanju, ki ga je pripravil odredbodajalec.

(13) PRILAGODITVE NA NAČELO NASTANKA POSLOVNIH DOGODKOV

Skupni odhodki so bili popravljeni, da ustrezajo zahtevam mednarodnega računovodskega standarda IPSAS 3. Računovodski podatki, ki jih zagotavlja računovodski sistem ERS, so bili po potrebi popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Tudi dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil odredbodajalec.

Razpredelnica 13

(v mio. EUR) Letno povečanje prilagoditev na podlagi načela nastanka poslovnih dogodkov v letu 2007 Pojasnila 7. ERS 8. ERS 9. ERS Povečanje v letu 2007 — Predfinanciranje 2 – 143,41 – 828,96 – 1 085,98 – 2 058,35 — Finančni odhodki 16 0,34 0,34 Kratkoročno vnaprej vračunani odhodki – 73,03 – 527,38 – 1 057,71 – 1 658,12 Neizvršena plačila 8.3 0,19 – 10,72 – 17,65 – 28,18 Še nepotrjena upravičenost 8.4 – 5,55 – 12,99 26,30 7,77 Še neprejeti računi 8.5 4,40 – 250,48 408,87 162,80 — Ocenjeni obračun predfinanciranja 2.3 – 72,08 – 253,19 – 1 475,24 – 1 800,51 Razmejitve skupaj 70,39 301,57 27,93 399,89

(14) SKUPNI ODHODKI NA PODLAGI NASTANKA POSLOVNIH DOGODKOV

Odhodki projektov ERD so bili popravljeni v skladu z ustreznimi mednarodnimi računovodskimi standardi. Odhodki za vsak instrument pomoči bodo v celoti prikazani na podlagi nastanka poslovnih dogodkov s proračunskim letom 2009, ko bodo računi preneseni v novi informacijski sistem (ABAC).

(15) FINANČNI PRIHODKI

Prihodki od obresti so povezani z 9. ERS. Edina izjema so obresti na varnostnih računih Stabex, ki so povezane z 8. ERS, ker v 9. ERS tega instrumenta pomoči ni.

Razpredelnica 15

(v mio. EUR) Natečene obresti v letu 2007 Pojasnila 8. ERS 9. ERS Skupaj na dan 31.12.2007 Skupaj na dan 31.12.2006 EIB 15.1 2,49 2,49 10,56 Evropske banke 15.1 9,80 9,80 11,44 Nalogi za izterjavo 15.2 0,04 0,04 0,00 Varnostni računi STABEX 15.3 6,18 6,18 9,13 Posebni prispevek za DR Kongo 15.3 0,14 0,14 0,49 Obresti skupaj 6,18 12,47 18,65 31,61

(15.1) Prihodki od obresti EIB in obresti evropskih bank

Natečene obresti na računih pri evropskih plačilnih organih (vključno z glavnim računom Stabex) se lahko uporabljajo za financiranje projektov v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma za 9. ERS. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

(15.2) Prihodki od zamudnih obresti pri plačilu nalogov za izterjavo

To so obresti za zamude dolžnikov pri plačilu nalogov za izterjavo. Taka sredstva se lahko uporabljajo za financiranje projektov v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma za 9. ERS. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

(15.3) Prihodki od obresti na varnostnih računih Stabex in posebnem računu za DR Kongo

Ta postavka prikazuje prihodke, ustvarjene na varnostnih računih Stabex in na posebnem računu za Demokratično republiko Kongo. Čeprav se zdi, da taki prihodki povečujejo skupna sredstva skladov, je treba upoštevati, da so vsi prihodki, ustvarjeni na teh računih, določeni za posebne namene in posamezne države upravičenke (glej pojasnilo 5).

(16) FINANČNI ODHODKI

V sedanjem sistemu IT (OLAS) je ta kategorija odhodkov prikazana kot del upravnih odhodkov. Zaradi preglednosti so ti stroški zdaj prikazani pod ločeno postavko. Finančni stroški za leto 2007 znašajo 0,34 milijona EUR.

1.4. ZUNAJBILANČNE POSTAVKE

Za zavarovanje zneskov predfinanciranja se oblikujejo jamstva, ki se sprostijo, ko je plačan zadnji zahtevek v okviru projekta. V skladu s pojmom „preudarnosti“ in ob upoštevanju določb IPSAS 19 pogojna sredstva niso vključena v računovodskih izkazih. Zaradi preglednosti so razkrita v vednost na tem mestu. Pri tej vrsti jamstev je treba razkriti dve vrednosti, in sicer „nominalno“ ter „tekočo“ vrednost. Pri „nominalni“ vrednosti je sprožilni dogodek povezan z obstojem jamstva. „Nominalna“ vrednost je razkrita kot pogojno sredstvo. Pri „tekoči“ vrednosti je dogodek, ki sproži uveljavljanje jamstva, plačilo in/ali poznejši obračuni predfinanciranja.

Na dan 31. decembra 2007 je „nominalna“ vrednost jamstev, prejetih v zvezi s predfinanciranjem, znašala 576,79 milijonov EUR (glej spodnjo razpredelnico), njihova „tekoča“ vrednost pa 310,61 milijonov EUR.

Jamstva Za predfinanciranje Za zadržanje jamstev Za izpolnjevanje obveznosti Skupaj na dan 31.12.2007 Skupaj na dan 31.12.2006 7. ERS 56,52 17,19 32,09 105,80 111,70 8. ERS 145,58 38,35 75,42 259,36 308,71 9. ERS 374,68 104,75 159,60 639,04 302,62 Skupaj 576,79 160,30 267,11 1 004,20 723,02

2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU

UVODNE OPOMBE

Prejšnji ERS

Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 1/2000 z dne 27. julija 2000 o prehodnih ukrepih določa, da se del nedodeljenih sredstev prejšnjih ERS uporabi v skladu z ustreznimi določbami Sporazuma iz Cotonouja, ki se v skladu s prehodnimi ukrepi uporabljajo predčasno.

Sklep Komisije št. 410/2001 z dne 16. marca 2001, katerega cilj je določiti dodelitve za okvirne programe za države AKP v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, predvideva, da se nedodeljena sredstva prejšnjih ERS do zneska v višini največ 1 200 milijonov EUR uporabijo za izvajanje v skladu s pravili in postopki zadevnih ERS. To naj se izvede v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS.

Sklep Komisije št. 1033/2001 z dne 15. junija 2001 je določil dodelitve za regionalne programe in za sodelovanje znotraj držav AKP v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES.

Sklep Komisije št. 1252/2002 z dne 11. julija 2002 je po eni strani s sredstvi iz splošnih rezerv 6. in 7. ERS za 60 milijonov EUR povečal sredstva, namenjena sodelovanju znotraj držav AKP, po drugi strani pa je določil, da se ta dodatna sredstva uporabijo v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki, ki se uporabljajo za izvorna ERS.

Poleg tega je Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 znesek v višini 25 milijonov EUR iz nedodeljenih sredstev 8. ERS (splošna rezerva) namenil za regionalno sodelovanje v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES.

Da bi se zagotovila pregledna oblika računovodskih izkazov za leto 2007, so v različnih razpredelnicah v nadaljevanju enako kakor prejšnja leta znotraj vsakega ERS (7. in 8. ERS) sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz konvencij iz Loméja, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno. Glede teh drugih sredstev so se vknjižbe v računovodske izkaze in oblika teh izkazov v zvezi s posameznimi državami pripravile v skladu s členom 3.2 Priloge IV k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. V tem členu so za države AKP določena sredstva A, dodeljena za makroekonomsko podporo ter podporo za programe in projekte, ter sredstva B, dodeljena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, pobude za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza (13). Glede regij so se računovodski izkazi oblikovali na podlagi regionalnega načrtovanja programov iz poglavja 2 Sporazuma o partnerstvu AKP-ES (regionalni okvirni programi in sodelovanje znotraj držav AKP).

V skladu s Sklepom Komisije C(2003) 1904 z dne 16. junija 2003, kakor je bil spremenjen s Sklepom C(2006) 3862 z dne 24. avgusta 2006 in s Sklepom C(2007) 2149 z dne 24. maja 2007, so bili vsi saldi prejšnjih ERS na datum začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja in vsi zneski, za katere so se pozneje sprostile obveznosti za projekte, ki so potekali v okviru navedenih skladov, prerazporejeni v 9. ERS. Vsa sredstva, ki so bila tako prerazporejena v 9. ERS, potem ko so bila predhodno dodeljena za okvirni program posamezne države AKP ali regije, so bila dodeljena tej državi ali tej regiji. Nedodeljena sredstva pa so bila prerazporejena v rezerve, ki so se uporabile za novo načrtovanje programov v okviru 9. ERS. Ker se je 6. ERS zaključil leta 2006, zaključni račun ne vključuje več razpredelnic o izvrševanju za ta ERS. Izvrševanje prerazporejenih saldov je vključeno v 9. ERS.

9. ERS

Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti ter afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003.

Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski skupnosti (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet Evropske unije (EU), je začel veljati 2. decembra 2001.

Sporazum iz Cotounuja je bil sklenjen za obdobje dvajsetih let s klavzulo o pregledu in finančnim protokolom za vsako petletno obdobje, ki pa za prvi finančni protokol (financiran iz 9. ERS), potem ko se upoštevajo saldi iz prejšnjih ERS (14), krije obdobje do konca leta 2007 (15) ter se ga da za drugi finančni protokol (financiran iz 10. ERS) spremeniti (in bo dejansko zajemal 6 let (16)).

Za 9. ERS je bil določen znesek v višini 13 800 milijonov EUR, od katerih je 13 500 milijonov EUR dodeljenih za države AKP v skladu s prvim finančnim protokolom, vključenim v Sporazum iz Cotonouja, 175 milijonov EUR je dodeljenih za ČDO (v skladu s Sklepom Sveta EU o pridružitvi ČDO), 125 milijonov EUR pa je rezerviranih za Evropsko komisijo za kritje stroškov, povezanih z izvrševanjem sredstev 9. ERS (v skladu z notranjim sporazumom za 9. ERS).

Sredstva za dolgoročni razvoj za države AKP so sestavljena iz dveh delov:

Sredstva A so namenjena za makroekonomsko podporo, sektorske politike, programe in projekte, ki podpirajo pomoč Skupnosti ter ustrezajo dodelitvi za nacionalne okvirne programe in strukturno prilagoditev v prejšnjih ERS.

Sredstva B so namenjena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, za prispevke k pobudam za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza ter na splošno ustrezajo dodelitvam za Stabex, Sysmin in za nujno pomoč v prejšnjih ERS.

Od skupnega zneska 9. ERS, rezerviranega za države AKP, je bil v letih 2004 in 2005 po pregledu, ki ga je Svet EU opravil na podlagi predloga Evropske komisije, sproščen znesek v višini 1 000 milijonov EUR:

— 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta (2004/289/ES z dne 22. marca 2004) in dodeljenih sredstvom znotraj AKP (naravni viri), in sicer za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo,

— 18 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta (10752/05 z dne 19. julija 2005) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja, in sicer za financiranje nacionalnega okvirnega programa za Vzhodni Timor v obdobju 2006–2007,

— 482 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 6/2005 z dne 22. novembra 2006) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (352 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (48 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (82 milijonov EUR). Ta sredstva so bila dodeljena za financiranje evropske pobude na področju energetike (220 milijonov EUR), prispevkov mednarodnemu finančnemu skladu za upravljanje tveganja v zvezi z osnovnimi proizvodi (25 milijonov EUR), prilagajanja novim sanitarnim in fitosanitarnim pravilom Skupnosti za krmo in živila (30 milijonov EUR), krepitve Afriške unije (50 milijonov EUR), prispevka za pospešeno pobudo „Izobraževanje za vse“ (63 milijonov EUR), boja proti aidsu, malariji in tuberkulozi (62 milijonov EUR) ter stroškov delovanja Centra za razvoj podjetništva (CRP) in Centra za razvoj kmetijstva (CRK) (32 milijonov EUR),

— 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 7/2005 z dne 22. novembra 2005 in popravek z dne 1. februarja 2006) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (185 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (24 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (41 milijonov EUR). Ta sredstva so bila dodeljena tudi za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo.

Posledično se lahko dodelitve 9. ERS za države AKP ob upoštevanju sprostitve pogojne milijarde EUR in ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), prikažejo na naslednji način:

(v mio. EUR) Dodelitve 9. ERS Nerazporejene dodelitve (upravlja EIB) Razporejene dodelitve OLAS (upravlja ES) Sredstva za dolgoročni razvoj 10 000,00 (186,85) (17) 9 813,15 Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje 1 300,00 1 300,00 Investicijski sklad 2 200,00 (2.037,00) 163,00 Skupaj 13 500,00 (2 223,85) 11 276,15

Dodelitve 9. ERS za ČDO so bile ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), razporejene na naslednji način:

(v mio. EUR) Dodelitve 9. ERS Znižanje/pogojna milijarda Nerazporejene dodelitve (upravlja EIB) Razporejene dodelitve OLAS (upravlja ES) Sredstva za dolgoročni razvoj 127,10 127,10 127,10 Rezerva C 17,90 (1,00) (18) 16,90 17,90 Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje 8,00 8,00 8,00 Sredstva za študije in tehnično pomoč 2,00 2,00 2,00 Investicijski sklad 20,00 (20,00) 0,00 20,00 Skupaj 175,00 (21,00) 154,00 175,00

Nedodeljena rezerva C za ČDO je namenjena financiranju humanitarne in nujne pomoči, pomoči za begunce in nihanj prihodkov od izvoza ter ustreza sredstvom B za države AKP.

Sklep Sveta (2005/599/ES) z dne 21. junija 2005 je dodelil sredstva v višini 90 milijonov EUR v okviru sredstev znotraj držav AKP za financiranje decentralizacije.

V skladu s Sklepom Komisije E/982/2003 z dne 16. junija 2003 so bili vsi saldi prejšnjih ERS na datum začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja in vsi zneski, za katere so se pozneje sprostile obveznosti za projekte, ki so potekali v okviru navedenih skladov, prerazporejeni v 9. ERS. Vsa sredstva, ki so bila tako prerazporejena v 9. ERS, potem ko so bila predhodno dodeljena za okvirni program posamezne države AKP ali regije, so bila dodeljena tej državi ali tej regiji. Nedodeljena sredstva pa so bila prerazporejena v rezerve, ki so se uporabile za novo načrtovanje programov v okviru 9. ERS. Skupno je bilo od začetka veljavnosti 9. ERS prerazporejenih 4,1 milijarde EUR.

V skladu s Sklepom Sveta ministrov AKP-ES št. 2/2007 z dne 25. maja 2007, katerega namen je omogočiti dodatne dvostranske prispevke za sodelovanje znotraj držav AKP za podporo ciljev mirovne pomoči za Afriko, ki jo bo upravljala Komisija, se je 9. ERS povečal za 39,17 milijona EUR, ki so prikazani posebej v okviru posebnega finančnega instrumenta.

Ker se sredstev 9. ERS, vključno s pričakovanimi sprostitvami obveznosti, od 31. decembra 2007 (19) dalje ne da več porabiti, je bilo treba najti nek mehanizem, kako do tega datuma učinkovito prevzeti obveznost za razpoložljiva neporabljena sredstva, ki bo v skladu s splošnimi cilji Sporazuma o partnerstvu AKP-ES. V ta namen Sklep ministrov AKP-ES št. 1/2007 z dne 25. maja 2007 predvideva, da se del rezerve sredstev 9. ERS za dolgoročni razvoj prerazporedi za sodelovanje znotraj držav AKP v okviru sredstev 9. ERS za regionalno sodelovanje in povezovanje. Sredstva, ki so bila na podlagi končnih pregledov nacionalnih okvirnih programov prerazporejena v rezervo za dolgoročni razvoj, in razpoložljivi zneski za sodelovanje znotraj držav AKP so bili uporabljeni v skladu z določbami Sklepa št. 1/2007 na naslednji način:

(a) rezerva znotraj držav AKP, ki je edina na voljo vsem državam AKP za nujno pomoč v skladu s točkama a) in b) člena 72(3) Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, v višini 26,7 milijona EUR;

(b) pet regionalnih okvirov sredstev B, in sicer 17,5 milijona EUR za južnoafriško regijo, 48,9 milijona EUR za vzhodnoafriško in južnoafriško regijo ter regijo Indijskega oceana, 31,9 milijona EUR za zahodnoafriško regijo, 16,1 milijona EUR za srednjeafriško regijo in 35,4 milijona EUR za karibsko regijo, ki se uporabijo kot prispevek k mednarodnim pobudam za odpis dolga ter za operacije humanitarne in nujne pomoči v skladu s členoma 72 in 73 Sporazuma na podlagi regionalne solidarnosti;

(c) program FLEX znotraj držav AKP v višini 50 milijonov EUR za leto 2006 (leto uporabe 2005) in program FLEX znotraj AKP v višini 50 milijonov EUR za leto 2007 (leto uporabe 2006) za zagotovitev minimalne podpore državam, ki se srečujejo z neugodnimi učinki nestabilnosti prihodkov od izvoza;

(d) okrepitev mirovne pomoči za Afriko v znesku 100 milijonov EUR z namenom izvajati različne dejavnosti ohranjanja miru, usposabljanja in razvoja zmogljivosti;

(e) institucionalna podpora, dodeljena sekretariatu AKP za prehodno obdobje do začetka veljavnosti 10. ERS in za prispevek k stroškom delovanja sekretariata AKP za leto 2008 (1 milijon EUR);

(f) okrepitev sklada za tehnično sodelovanje znotraj držav AKP v znesku 2,5 milijona EUR;

(g) 4 milijoni EUR v obliki nujnega prenosa za program za izkoreninjenje goveje kuge v Afriki (PACE);

(h) dodatni prispevek v znesku 10 milijonov EUR za Karibsko mrežo za znanje in učenje (CKLN);

(i) kritje novih in nepričakovanih potreb, ki se jih ne da financirati s sredstvi B, v znesku 14,87 milijona EUR, ki je namenjen za dodatni prispevek v višini 3 milijonov EUR za Center za razvoj kmetijstva (CRK) in za financiranje posebnih projektov (African Outlook – 1,3 milijona EUR, mikrofinance – 2,8 milijona EUR, program za pesticide – 5 milijonov EUR in opazovalnica naložb – 2,8 milijona EUR);

(j) dodatna podpora za Svetovni sklad za boj proti aidsu, tuberkulozi in malariji (GFATM) v znesku 38 milijonov EUR;

(k) dodatek za skrbniški sklad EU-AKP za infrastrukturo v znesku 48,7 milijona EUR, kot predplačilo za predvidena sredstva v okviru 10. ERS.

Razpredelnice v Prilogi, ki prikazujejo odločene, dodeljene in plačane zneske, navajajo neto podatke. Samo razpredelnica 2.7 ločeno navaja zneske, za katere so bile prevzete obveznosti in za katere so se obveznosti sprostile, ter plačane in izterjane zneske.

2.1. ODOBRITVE NA DAN 31. 12. 2007

Razpredelnica 1.1

7. ERS

Stanje odobritev (v EUR) na dan 31. decembra 2007

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

(v mio. EUR) Instrument Začetne odobritve Akumulirana povečanja ali zmanjšanja sredstev na dan 31. decembra 2006 Povečanja ali zmanjšanja sredstev v letu 2007 Trenutne odobritve AKP Lomé Subvencije 6 215,00 – 884,60 – 50,80 5 279,60 Subvencionirane obrestne mere 280,00 – 81,51 0,00 198,49 Nujna pomoč 250,00 153,35 – 0,07 403,27 Pomoč za begunce 100,00 – 16,05 – 0,10 83,86 Rizični kapital 825,00 – 8,49 – 3,13 813,38 Stabex 1 500,00 196,69 0,00 1 696,69 Sysmin 480,00 – 39,39 – 10,08 430,54 Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 0,00 312,85 – 3,85 309,00 Strukturna prilagoditev 1 150,00 – 0,83 – 0,50 1 148,67 Močno zadolžene revne države 0,00 40,00 0,00 40,00 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 0,00 50,00 0,00 50,00 AKP SKUPAJ 10 800,00 – 277,96 – 68,54 10 453,51 ČDO Subvencije 97,50 – 11,92 – 2,41 83,17 Subvencionirane obrestne mere 6,00 – 1,82 0,00 4,18 Nujna pomoč 2,50 – 0,24 0,00 2,26 Pomoč za begunce 0,50 – 0,21 0,00 0,29 Rizični kapital 25,00 – 2,51 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 0,00 9,58 – 0,97 8,61 ČDO SKUPAJ 140,00 – 7,12 – 3,38 129,50 7. ERS SKUPAJ 10 940,00 – 285,08 – 71,91 10 583,01





Razpredelnica 1.2

7. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2007

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

(v mio. EUR) AKP Lomé Cotonou AKP skupaj Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS Strukturna prilagoditev Močno zadolžene revne države Sodelovanje znotraj AKP Stanje na dan 31.12.2006 5 330,40 198,49 403,35 83,95 816,51 1 696,69 440,61 312,85 1 149,17 40,00 50,00 10 522,04 Prerazporeditev v 9. ERS (1) – 50,80 0,00 – 0,07 – 0,10 – 3,13 0,00 – 10,08 – 3,85 – 0,50 0,00 0,00 – 68,54 Stanje na dan 31.12.2007 5 279,60 198,49 403,27 83,86 813,38 1 696,69 430,54 309,00 1 148,67 40,00 50,00 10 453,51





ČDO Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS ČDO skupaj Stanje na dan 31.12.2006 85,58 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,58 132,88 Prerazporeditev v 9. ERS (20) – 2,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 – 0,97 – 3,38 Stanje na dan 31.12.2007 83,17 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 8,61 129,50





Razpredelnica 1.3

8. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2007

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

(v mio. EUR) Instrument Začetne odobritve Akumulirana povečanja ali zmanjšanja sredstev na dan 31. decembra 2006 Povečanja ali zmanjšanja sredstev v letu 2007 Trenutne odobritve AKP Lomé Subvencije 7 562,00 – 2 170,39 – 134,77 5 256,84 Subvencionirane obrestne mere 370,00 – 275,44 – 0,85 93,70 Nujna pomoč 140,00 – 3,48 – 0,14 136,38 Pomoč za begunce 120,00 – 3,40 – 5,36 111,24 Rizični kapital 1 000,00 127,77 – 48,99 1 078,78 Stabex 1 800,00 – 1 083,83 2,48 718,65 Sysmin 575,00 – 463,26 – 0,02 111,71 Strukturna prilagoditev 1 400,00 114,55 – 16,09 1 498,45 Močno zadolžene revne države 0,00 1 060,00 0,00 1 060,00 Poraba obresti 0,00 37,38 0,00 37,38 Cotonou Sredstva A 0,00 433,59 – 3,02 430,57 Sredstva B 0,00 254,58 0,00 254,58 AKP SKUPAJ 12 967,00 – 1 971,93 – 206,77 10 788,30 ČDO Subvencije 115,00 – 71,09 – 4,26 39,65 Subvencionirane obrestne mere 8,50 – 7,36 0,00 1,14 Nujna pomoč 3,00 – 3,00 0,00 0,00 Pomoč za begunce 0,50 – 0,50 0,00 0,00 Rizični kapital 30,00 – 23,50 0,00 6,50 Stabex 5,50 – 4,32 0,00 1,18 Sysmin 2,50 – 0,01 0,00 2,49 ČDO SKUPAJ 165,00 – 109,78 – 4,26 50,96 8. ERS SKUPAJ 13 132,00 – 2 081,71 – 211,03 10 839,26





Razpredelnica 1.4

8. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2007

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

(v mio. EUR) AKP Lomé Cotonou AKP skupaj Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin Strukturna prilagoditev Močno zadolžene revne države Poraba obresti Sredstva A Sredstva B Stanje na dan 31.12.2006 5 391,61 94,56 136,52 116,60 1 127,77 716,17 111,74 1 514,55 1 060,00 37,38 433,59 254,58 10 995,07 Prerazporeditev v 9. ERS (1) 134,77 0,85 0,14 5,36 48,99 3,69 0,02 16,09 0,00 0,00 3,02 0,00 212,95 Obresti na varnostnih računih Stabex 6,18 6,18 Stanje na dan 31.12.2007 5 256,84 93,70 136,38 111,24 1 078,78 718,65 111,71 1 498,45 1 060,00 37,38 430,57 254,58 10 788,30





ČDO Subvencije Subvencionirane obrestne mere Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital Stabex Sysmin ČDO skupaj Stanje na dan 31.12.2006 43,91 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 55,22 Prerazporeditev v 9. ERS (21) – 4,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 – 4,26 Stanje na dan 31.12.2007 39,65 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,96





Razpredelnica 1.5

9. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2007

ANALIZA SKLADA PO INSTRUMENTIH

(v mio. EUR) Instrument Začetne odobritve Akumulirana povečanja ali zmanjšanja sredstev na dan 31. decembra 2006 Povečanja ali zmanjšanja sredstev v letu 2007 Trenutne odobritve AKP Sredstva A 5 318,30 3 861,95 351,63 9 531,87 Sredstva B 2 107,90 – 632,60 – 166,67 1 308,64 Rezerva za nacionalne dodelitve 1 224,10 – 1 095,30 – 128,80 0,00 CRP, CRK, Paritetna skupščina 164,00 – 22,98 35,07 176,09 Rezerva za dolgoročni razvoj 257,85 – 60,10 – 197,75 0,00 Regionalna dodelitev 904,00 48,77 – 23,33 929,43 Sodelovanje znotraj AKP 300,00 2 541,52 422,37 3 263,89 Stroški izvrševanja 125,00 0,00 0,00 125,00 Obresti in drugi prihodki 0,00 76,47 12,36 88,83 Posebna dodelitev za Kongo 0,00 108,47 0,14 108,61 Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS 0,00 36,14 – 10,03 26,11 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 0,00 0,00 39,17 39,17 AKP SKUPAJ 10 401,15 4 862,34 334,15 15 597,63 ČDO Sredstva A 0,00 210,15 40,01 250,16 Poraba rezerve C 0,00 3,70 3,30 7,00 Rezerva za dolgoročni razvoj 144,00 – 86,96 – 57,04 0,00 Regionalna dodelitev 8,00 19,51 22,14 49,65 Sredstva za tehnično pomoč 2,00 0,00 0,00 2,00 Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS 0,00 0,70 – 0,76 – 0,06 (22) ČDO SKUPAJ 154,00 147,11 7,64 308,75 9. ERS SKUPAJ 10 555,15 5 009,45 341,78 15 906,38





Razpredelnica 1.6

9. ERS

Stanje odobritev na dan 31. decembra 2007

ANALIZA GIBANJ MED LETOM

(v mio. EUR) AKP Sredstva A Sredstva B Rezerva za nacionalne dodelitve CRP, CRK, Paritetna skupščina Rezerva za dolgoročni razvoj Regionalna dodelitev Sodelovanje znotraj AKP Stroški izvrševanja Obresti in drugi prihodki Posebna dodelitev za Kongo Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč AKP SKUPAJ Stanje na dan 31.12.2006 9 180,25 1 475,30 128,80 141,02 197,75 952,77 2 841,52 125,00 76,47 108,47 36,14 0,00 15 263,49 Prerazporeditev v 9. ERS (1) 154,64 0,07 90,60 24,03 12,14 281,48 Sprostitev pogojne milijarde EUR 0,00 1,00 1,00 Prerazporeditev iz rezerve za dolgoročni razvoj v rezervo za sodelovanje znotraj AKP (2) 36,14 35,00 – 431,52 360,38 0,00 Obresti v letu 2007 na ERS in posebno dodelitev za Kongo 0,00 12,36 0,14 12,50 Prerazporeditev sredstev A in B v rezervo za dolgoročni razvoj (po končnem pregledu) 85,72 – 216,37 130,64 – 36,69 36,69 – 0,00 Sprememba sredstev A in B (po končnem pregledu) – 0,08 19,50 – 128,80 109,38 0,00 Prerazporeditev regionalne dodelitve po vmesnem pregledu – 10,68 10,68 0,00 Prerazporeditev po priložnostnem pregledu (Sklep št. 1/2007) 67,50 30,20 – 97,70 0,00 Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS 7,70 0,85 1,48 – 10,03 0,00 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč (3) 39,17 39,17 Stanje na dan 31.12.2007 9 531,87 1 308,64 0,00 176,09 0,00 929,43 3 263,89 125,00 88,83 108,61 26,11 39,17 15 597,63





ČDO Sredstva A Sredstva C Rezerva za dolgoročni razvoj Regionalna dodelitev Sredstva za tehnično pomoč Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS ČDO SKUPAJ STANJE NA DAN 31.12.2006 210,15 3,70 57,04 27,51 2,00 0,70 301,11 Prerazporeditev v 9. ERS (23) 7,05 0,59 0,00 7,64 Dodelitev iz rezerv (24) 32,27 3,30 -57,04 21,48 0,00 Prerazporeditev iz 6. ERS v 9. ERS 0,69 0,07 – 0,76 0,00 STANJE NA DAN 31.12.2007 250,16 7,00 0,00 49,65 2,00 – 0,06 308,75





Razpredelnica 1.7

7., 8., 9. ERS

POVEČANJA, ZMANJŠANJA IN PRERAZPOREDITVE SREDSTEV MED LETOM 2007

(v mio. EUR) AKP 7. ERS SKUPAJ 8. ERS SKUPAJ 9. ERS SKUPAJ Neto nihanja STANJE NA DAN 31.12.2006 10 522,04 10 995,07 15 263,49 Prerazporeditev v 9. ERS (1) – 68,54 – 212,95 281,48 0,00 Natečene obresti na varnostnih računih Stabex 6,18 6,18 Sprostitev pogojne milijarde EUR 1,00 1,00 Obresti v letu 2007 na ERS in posebno dodelitev za Kongo 12,50 12,50 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 39,17 39,17 STANJE NA DAN 31.12.2007 10 453,51 10 788,30 15 597,63 58,84





ČDO 7. ERS SKUPAJ 8. ERS SKUPAJ 9. ERS SKUPAJ Neto nihanja STANJE NA DAN 31.12.2006 132,88 55,22 301,11 Prerazporeditev v 9. ERS (25) – 3,38 – 4,26 7,64 0,00 STANJE NA DAN 31.12.2006 129,50 50,96 308,75 0,00 AKP + ČDO SKUPAJ 10 583,01 10 839,26 15 906,38 58,84 PRERAZPOREDITEV V 9. ERS SKUPAJ – 71,91 – 217,21 289,12 0,00

2.2. KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI

Razpredelnica 2.1

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. decembra 2007:

POROČILO O NAPREDKU

(v mio. EUR) Odobritve 7. ERS 8. ERS 9. ERS 7., 8. in 9. ERS Lomé Programska pomoč 5 362,77 5 296,49 10 659,25 Neprogramska pomoč 4 852,63 4 820,24 9 672,87 Prerazporeditve v druge sklade 317,61 26,05 343,66 Raznovrstni prihodki 37,38 37,38 Cotonou Sredstva A 430,57 9 782,03 10 212,61 Sredstva B 254,58 1 315,64 1 570,21 Regionalna dodelitev 979,08 979,08 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 50,00 3 262,87 3 312,87 Rezerva za sodelovanje znotraj AKP 1,02 1,02 CRP, CRK, Paritetna skupščina 176,09 176,09 Posebna dodelitev (Sklep Sveta št. 4/2004) 108,61 108,61 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 39,17 39,17 Stroški izvrševanja in obresti 215,83 215,83 Skupaj 10 583,01 10 839,26 15 906,38 37 328,65





(v mio. EUR) ERS Kumulativno Letni zneski Na dan 31.12.2007 v % odobritev 2003 2004 2005 2006 2007 ODLOČITVE 7 10 583,01 100 % – 2,60 – 58,42 – 86,09 – 126,67 – 71,91 8 10 839,26 100 % 255,11 – 172,26 – 275,05 – 265,29 – 211,03 9 15 857,10 100 % 3 156,44 2 638,08 3 420,76 3 186,70 3 455,11 SKUPAJ 37 279,37 3 408,96 2 407,40 3 059,62 2 794,74 3 172,17 DODELJENA SREDSTVA 7 10 517,15 99 % 311,69 121,42 110,52 – 6,34 – 5,51 8 10 484,62 97 % 1 406,57 848,67 471,95 202,48 35,03 9 11 044,21 69 % 993,70 1 747,48 2 070,90 2 914,80 3 317,33 SKUPAJ 32 045,98 2 711,97 2 717,58 2 653,36 3 110,94 3 346,85 PLAČILA 7 10 340,78 98 % 382,21 234,94 235,31 159,24 96,66 8 9 605,45 89 % 1 472,56 985,34 858,47 736,81 483,42 9 6 753,74 42 % 277,66 947,56 1 373,70 1 860,93 2 293,89 SKUPAJ 26 699,96 2 132,43 2 167,84 2 467,48 2 756,98 2 873,97 * Negativni zneski pomenijo sprostitev prevzetih obveznosti.

Razpredelnica 2.2

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. decembra 2007

VRSTA POMOČI

(v mio. EUR) 7. ERS v % 8. ERS v % 9. ERS v % SKUPAJ v % (26) (26) (26) (26) Lomé PROGRAMSKA POMOČ (NOP) Odobritve 5 362,77 5 296,49 10 659,25 Odločitve 5 362,77 100 % 5 296,49 100 % 10 659,25 100 % Dodeljena sredstva 5 303,11 99 % 5 062,12 96 % 10 365,23 97 % Plačila 5 216,32 97 % 4 531,90 86 % 9 748,22 91 % NEPROGRAMSKA POMOČ Odobritve 4 852,63 4 820,24 9 672,87 Odločitve 4 852,63 100 % 4 820,24 100 % 9 672,87 100 % Dodeljena sredstva 4 850,59 100 % 4 787,55 99 % 9 638,14 100 % Plačila 4 764,01 98 % 4 544,05 94 % 9 308,05 96 % PRERAZPOREDITVE IZ DRUGIH SKLADOV Odobritve 317,61 26,05 343,66 Odločitve 317,61 100 % 26,05 100 % 343,66 100 % Dodeljena sredstva 313,45 99 % 21,06 81 % 334,51 97 % Plačila 310,45 98 % 10,06 39 % 320,51 93 % RAZNOVRSTNI PRIHODKI Odobritve 37,38 37,38 Odločitve 37,38 100 % 37,38 11 % Dodeljena sredstva 35,54 95 % 35,54 10 % Plačila 33,20 89 % 33,20 10 % SKUPAJ Odobritve 10 533,01 10 154,11 26,05 20 713,17 Odločitve 10 533,01 100 % 10 154,11 100 % 26,05 100 % 20 713,17 100 % Dodeljena sredstva 10 467,15 99 % 9 885,21 97 % 21,06 81 % 20 373,42 98 % Plačila 10 290,78 98 % 9 109,14 90 % 10,06 39 % 19 409,98 94 % Cotonou Sredstva A Odobritve 430,57 9 782,03 10 212,61 Odločitve 430,57 100 % 9 764,04 100 % 10 194,62 100 % Dodeljena sredstva 418,60 97 % 6 785,47 69 % 7 204,07 71 % Plačila 392,61 91 % 4 318,73 44 % 4 711,34 46 % Sredstva B Odobritve 254,58 1 315,64 1 570,21 Odločitve 254,58 100 % 1 315,64 100 % 1 570,21 100 % Dodeljena sredstva 180,81 71 % 872,77 66 % 1 053,58 67 % Plačila 103,70 41 % 650,65 49 % 754,34 48 % CRP, CRK, Paritetna skupščina Odobritve 176,09 176,09 Odločitve 176,00 100 % 176,00 100 % Dodeljena sredstva 167,21 95 % 167,21 95 % Plačila 134,24 76 % 134,24 80 % Regionalna dodelitev Odobritve 979,08 979,08 Odločitve 978,91 100 % 978,91 100 % Dodeljena sredstva 606,96 62 % 606,96 62 % Plačila 219,63 22 % 219,63 22 % Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP Odobritve 50,00 3 262,87 3 312,87 Odločitve 50,00 100 % 3 261,85 100 % 3 311,85 100 % Dodeljena sredstva 50,00 100 % 2 276,62 70 % 2 326,62 70 % Plačila 50,00 100 % 1 132,75 35 % 1 182,75 36 % Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč Odobritve 39,17 39,17 Odločitve 39,17 1 % 39,17 1 % Dodeljena sredstva 37,01 1 % 37,01 1 % Plačila 29,22 1 % 29,22 1 % Posebna dodelitev (Sklep Sveta št. 4/2004) Odobritve 108,61 108,61 Odločitve 108,47 3 % 108,47 3 % Dodeljena sredstva 108,19 3 % 108,19 3 % Plačila 105,24 3 % 105,24 3 % Stroški izvrševanja in obresti Odobritve 215,83 215,83 Odločitve 186,97 87 % 186,97 87 % Dodeljena sredstva 168,92 78 % 168,92 78 % Plačila 153,23 71 % 153,23 71 % SKUPAJ Odobritve 50,00 685,15 15 879,31 16 614,46 Odločitve 50,00 100 % 685,15 100 % 15 831,05 100 % 16 566,20 100 % Dodeljena sredstva 50,00 100 % 599,41 87 % 11 023,16 69 % 11 672,57 70 % Plačila 50,00 100 % 496,30 72 % 6 743,68 42 % 7 289,98 44 % REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ AKP 1,02 1,02 SKUPAJ Odobritve 10 583,01 10 839,26 15 906,38 37 328,65 Odločitve 10 583,01 100 % 10 839,26 100 % 15 857,10 100 % 37 279,37 100 % Dodeljena sredstva 10 517,15 99 % 10 484,62 97 % 11 044,21 69 % 32 045,98 86 % Plačila 10 340,78 98 % 9 605,45 89 % 6 753,74 42 % 26 699,96 72 %





Razpredelnica 2.3

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. decembra 2007

ANALIZA PO INSTRUMENTIH POMOČI

AKP + ČDO – 7. ERS

(v mio. EUR) Odobritve Odločitve Dodeljena sredstva Plačila Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP LOMÉ Okvirni programi skupaj 5 279,60 5 279,60 – 50,80 100 % 5 220,07 4,36 99 % 5 133,82 62,80 98 % Neprogramska pomoč skupaj 4 814,91 4 814,91 – 13,88 100 % 4 813,07 – 3,78 100 % 4 726,73 32,47 98 % Subvencionirane obrestne mere 198,49 198,49 100 % 198,00 – 0,49 100 % 198,00 – 0,49 100 % Nujna pomoč 403,27 403,27 – 0,07 100 % 403,27 – 0,00 100 % 403,13 – 0,00 100 % Pomoč za begunce 83,86 83,86 – 0,10 100 % 83,67 – 0,18 100 % 83,57 100 % Rizični kapital 813,38 813,38 – 3,13 100 % 813,38 – 3,13 100 % 775,11 5,28 95 % Stabex 1 696,69 1 696,69 100 % 1 696,69 100 % 1 694,18 8,23 100 % Sysmin 430,54 430,54 – 10,08 100 % 429,37 0,11 100 % 384,13 19,45 89 % Strukturna prilagoditev 1 148,67 1 148,67 – 0,50 100 % 1 148,67 – 0,08 100 % 1 148,61 100 % Močno zadolžene revne države 40,00 40,00 100 % 40,00 100 % 40,00 100 % Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 309,00 309,00 – 3,85 100 % 304,88 – 4,86 99 % 301,88 0,39 99 % Raznovrstni prihodki COTONOU Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 50,00 50,00 100 % 50,00 100 % 50,00 100 % Splošna rezerva AKP SKUPAJ (a) 10 453,51 10 453,51 – 68,54 100 % 10 388,02 – 4,28 99 % 10 212,43 95,66 98 % ČDO Okvirni programi skupaj 83,17 83,17 – 2,41 100 % 83,04 – 0,97 100 % 82,50 0,24 99 % Neprogramska pomoč skupaj 37,73 37,73 0,00 100 % 37,52 0,01 99 % 37,27 0,76 99 % Subvencionirane obrestne mere 4,18 4,18 100 % 4,18 100 % 4,18 100 % Nujna pomoč 2,26 2,26 100 % 2,26 100 % 2,26 100 % Pomoč za begunce 0,29 0,29 100 % 0,29 100 % 0,29 100 % Rizični kapital 22,49 22,49 100 % 22,49 100 % 22,49 100 % Stabex 6,00 6,00 100 % 6,00 100 % 6,00 100 % Sysmin 2,50 2,50 100 % 2,29 0,01 92 % 2,05 0,76 89 % Prerazporeditev iz 5. ERS v 7. ERS 8,61 8,61 – 0,97 100 % 8,57 – 0,27 100 % 8,57 100 % ČDO SKUPAJ (b) 129,50 129,50 – 3,38 100 % 129,13 – 1,23 100 % 128,34 1,00 99 % SKUPAJ (a) + (b) 10 583,01 10 583,01 – 71,91 100 % 10 517,15 – 5,51 99 % 10 340,78 96,66 98 %





Razpredelnica 2.4

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. decembra 2007

ANALIZA PO INSTRUMENTIH POMOČI

AKP + ČDO – 8. ERS

(v mio. EUR) Odobritve Odločitve Dodeljena sredstva Plačila Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP LOMÉ Okvirni programi skupaj 5 256,84 5 256,84 – 134,77 100 % 5 025,52 59,32 96 % 4 498,08 296,73 90 % Neprogramska pomoč skupaj 4 846,31 4 846,31 – 68,99 100 % 4 811,84 – 52,51 99 % 4 567,01 134,53 95 % Subvencionirane obrestne mere 93,70 93,70 – 0,85 100 % 93,70 – 0,85 100 % 66,64 1,45 71 % Nujna pomoč 136,38 136,38 – 0,14 100 % 136,37 – 0,15 100 % 136,37 – 0,15 100 % Pomoč za begunce 111,24 111,24 – 5,36 100 % 109,16 – 2,88 98 % 100,54 1,31 92 % Rizični kapital 1 078,78 1 078,78 – 48,99 100 % 1 078,78 – 48,99 100 % 974,50 52,52 90 % Stabex 718,65 718,65 2,48 100 % 692,93 5,63 96 % 612,67 90,14 88 % Sysmin 111,71 111,71 – 0,02 100 % 108,41 1,99 97 % 100,74 2,72 93 % Strukturna prilagoditev 1 498,45 1 498,45 – 16,09 100 % 1 496,94 – 7,76 100 % 1 496,58 0,02 100 % Močno zadolžene revne države 1 060,00 1 060,00 0,00 100 % 1 060,00 0,00 100 % 1 045,78 – 14,22 99 % Poraba prihodkov od obresti 37,38 37,38 100 % 35,54 0,51 95 % 33,20 0,75 93 % SKUPAJ 10 103,15 10 103,15 – 203,75 100 % 9 837,36 6,81 97 % 9 065,09 431,25 92 % COTONOU Sredstva A 430,57 430,57 – 3,02 100 % 418,60 6,42 97 % 392,61 20,55 94 % Sredstva B 254,58 254,58 100 % 180,81 21,40 71 % 103,70 29,51 57 % Regionalna dodelitev SKUPAJ 685,15 685,15 – 3,02 100 % 599,41 27,82 87 % 496,30 50,07 83 % AKP SKUPAJ (a) 10 788,30 10 788,30 – 206,77 100 % 10 436,77 34,62 97 % 9 561,39 481,32 92 % ČDO Okvirni programi skupaj 39,65 39,65 – 4,26 100 % 36,60 0,10 92 % 33,82 1,66 92 % Neprogramska pomoč skupaj 11,31 11,31 0,00 100 % 11,25 0,30 99 % 10,23 0,43 91 % Subvencionirane obrestne mere 1,14 1,14 100 % 1,14 100 % 1,14 100 % Nujna pomoč Pomoč za begunce Rizični kapital 6,50 6,50 100 % 6,50 100 % 6,00 92 % Stabex 1,18 1,18 100 % 1,18 100 % 1,18 100 % Sysmin 2,49 2,49 100 % 2,43 0,30 1,91 0,43 ČDO SKUPAJ (b) 50,96 50,96 – 4,26 200 % 47,85 0,40 94 % 44,05 2,09 92 % SKUPAJ (a) + (b) 10 839,26 10 839,26 – 211,03 100 % 10 484,62 35,03 97 % 9 605,45 483,42 92 %





Razpredelnica 2.5

Konsolidirani računovodski izkazi ERS na dan 31. decembra 2007

ANALIZA PO INSTRUMENTIH POMOČI

AKP + ČDO – 9. ERS

(v mio. EUR) odobritve Odločitve Dodeljena sredstva Plačila Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % Kumulativno Letno v % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP Sredstva A 9 531,87 9 531,75 1 787,75 100 % 6 666,60 1 908,48 70 % 4 242,35 1 581,62 64 % Makroekonomska podpora 2 278,21 314,29 1 999,78 356,36 1 597,30 411,12 Sektorske politike 7 253,54 1 473,47 4 666,82 1 552,12 2 645,05 1 170,50 Sredstva B 1 308,64 1 308,64 252,87 100 % 869,32 222,91 66 % 650,65 182,87 75 % Nadomestila za izgube pri izvozu 170,17 50,53 116,70 25,84 90,27 28,12 Nujna pomoč 1 127,27 200,74 741,42 195,47 549,18 153,16 Močno zadolžene revne države 11,20 1,60 11,20 1,60 11,20 1,60 Regionalna dodelitev 929,43 929,33 202,47 100 % 600,33 307,27 65 % 215,54 132,61 36 % Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 3 262,87 3 261,85 931,57 100 % 2 276,62 725,47 70 % 1 132,75 248,74 50 % Drugo 176,09 176,00 67,00 100 % 167,21 60,26 95 % 134,24 42,40 80 % Stroški izvrševanja 125,00 125,00 7,63 100 % 120,45 7,74 96 % 120,19 9,37 100 % Obresti in drugi prihodki 88,83 59,97 31,62 68 % 47,76 36,00 80 % 32,58 28,50 68 % Posebna dodelitev za Kongo 108,61 108,47 0,32 100 % 108,19 0,42 100 % 105,24 0,19 97 % Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 39,17 39,17 39,17 100 % 37,01 37,01 94 % 29,22 29,22 79 % Prerazporeditve iz 6. ERS 26,11 26,11 – 10,03 100 % 21,12 – 3,40 81 % 10,12 5,77 48 % SKUPAJ 15 596,61 15 566,28 3 310,35 100 % 10 914,60 3 302,15 70 % 6 672,87 2 261,29 61 % REZERVA ZA SODELOVANJE ZNOTRAJ AKP 1,02 AKP SKUPAJ (a) 15 597,63 15 566,28 3 310,35 100 % 10 914,60 3 302,15 70 % 6 672,87 2 261,29 61 % ČDO Sredstva A 250,16 232,30 106,27 93 % 118,87 10,92 51 % 76,38 30,88 64 % Makroekonomska podpora 14,64 4,00 10,52 8,52 8,52 Sektorske politike 217,66 102,27 108,36 10,92 67,86 22,37 Sredstva B 7,00 7,00 3,30 3,46 3,46 Regionalna dodelitev 49,65 49,58 35,26 100 % 6,63 0,46 13 % 4,09 1,53 62 % Odhodki za podporo 2,00 2,00 100 % 0,71 0,41 36 % 0,46 0,16 65 % Prerazporeditve iz 6. ERS – 0,06 – 0,06 – 0,07 100 % – 0,06 – 0,07 101 % – 0,06 0,02 100 % ČDO SKUPAJ (b) 308,75 290,82 144,76 94 % 129,61 15,18 45 % 80,87 32,60 62 % SKUPAJ (a) + (b) 15 906,38 15 857,10 3 455,11 100 % 11 044,21 3 317,33 70 % 6 753,74 2 293,89 61 %





Razpredelnica 2.6

LETNI BRUTO ZNESKI ZA LETO 2007 ZA ODLOČITVE IN PLAČILA PO INSTRUMENTIH

Odločitve: letno za leto 2007

(v mio. EUR) Prevzete obveznosti Sproščene obveznosti Neto Lomé Subvencije 0,00 (192,24) (192,24) Okvirni program skupaj 0,00 (192,24) (192,24) Subvencionirane obrestne mere 0,00 (0,85) (0,85) Nujna pomoč 0,00 (0,22) (0,22) Pomoč za beguncE 0,00 (5,46) (5,46) Rizični kapital 0,00 (52,12) (52,12) Stabex (obresti) 6,18 (3,69) 2,48 Sysmin 0,00 (10,10) (10,10) Prerazporeditve iz drugih skladov 0,00 (4,82) (4,82) Strukturna prilagoditev 0,00 (16,60) (16,60) Neprogramska pomoč skupaj 6,18 (93,86) (87,69) Prerazporeditev iz 6. ERS 0,00 (10,10) (10,10) Skupaj 6,18 – 296,21 – 290,03 Cotonou Sredstva A 1 981,08 (90,07) 1 891,00 Sredstva B 295,63 (39,46) 256,17 CRP + CRK + Paritetna skupščina 67,00 0,00 67,00 Regionalna dodelitev 251,92 (14,19) 237,73 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 946,45 (14,88) 931,57 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 39,17 0,00 39,17 Posebna dodelitev za Kongo 0,32 0,00 0,32 Poraba obresti/stroški izvrševanja 48,59 (9,35) 39,24 Skupaj 3 630,15 – 167,95 3 462,20 Skupaj 3 636,33 – 464,16 3 172,17





Plačila: letno za leto 2007

(v mio. EUR) Plačano Izterjano (27) Neto Lomé Subvencije 388,34 (26,91) 361,43 Okvirni program skupaj 388,34 (26,91) 361,43 Subvencionirane obrestne mere 1,47 (0,52) 0,95 Nujna pomoč 0,00 (0,15) (0,15) Pomoč za begunce 1,78 (0,47) 1,31 Rizični kapital 57,81 0,00 57,81 STABEX 98,37 0,00 98,37 Sysmin 23,39 (0,03) 23,36 Prerazporeditve iz drugih skladov 0,41 (0,02) 0,39 Strukturna prilagoditev 0,06 (0,04) 0,02 Neprogramska pomoč skupaj 183,28 (1,22) 182,05 Uporaba obresti 0,75 0,00 0,75 Prerazporeditev iz 6. ERS 6,66 (0,87) 5,79 Skupaj 579,02 (29,00) 550,02 Cotonou Sredstva A 1 641,69 (8,63) 1 633,06 Sredstva B 217,15 (4,77) 212,39 CRP + CRK + Paritetna skupščina 43,43 (1,03) 42,40 Regionalna dodelitev 135,77 (1,63) 134,14 Dodelitev za sodelovanje znotraj AKP 234,83 (0,30) 234,52 Tehnična pomoč – ČDO 0,16 0,00 0,16 Prostovoljni prispevki za mirovno pomoč 29,22 0,00 29,22 Posebna dodelitev za Kongo 0,19 0,00 0,19 Poraba obresti/stroški izvrševanja 38,04 (0,17) 37,87 Skupaj 2 340,49 (16,54) 2 323,95 Skupaj 2 919,51 (45,54) 2 873,97

2.3. STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH

Ustrezne razpredelnice so priložene v Prilogi 2.

Pojasnila k poslovodnim izkazom:

— V razpredelnicah številka „0,00“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.

Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.

Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah.

— Postavka „Vse države AKP“ se nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem.

— Postavka „Finančni in upravni stroški“ se nanaša na projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje).

2.3.1. 7. ERS

V prvem stolpcu razpredelnic 3.2.1 in 3.2.2 dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 081,31 milijona EUR) sestavljajo:

Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) 1 125,00 Prekoračitev ciljnega zneska (5,92) Prerazporeditve iz nedodeljenih sredstev za financiranje programa pomoči za države AKP za vključevanje v STO 67,90 Znesek, prerazporejen leta 2000 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi 10,00 Znesek, prerazporejen leta 2001 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (8,50) Znesek, prerazporejen leta 2002 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (2,20) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2003, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (0,70) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2004, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (49,10) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2005, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (8,26) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2006, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (34,41) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2007, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (12,44) Skupaj na dan 31.12.2007 1081,31

Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

2.3.2. 8. ERS

V drugem stolpcu razpredelnic 1 in 2 dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 374,31 milijona EUR) sestavljajo:

Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) 1 300,00 Sklep Odbora veleposlanikov AKP-ES št. 3/2000 za zagotovitev neprekinjenega izvajanja več dejavnosti do začetka veljavnosti 9. ERS 306,00 Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 10/2001 z dne 20. decembra 2001 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS 180,70 v skladu s prehodnimi ukrepi (68,00) Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS 54,20 Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2003, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (317,33) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2004, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (5,01) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2005, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (31,62) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2006, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (20,83) Znesek, prerazporejen v 9. ERS leta 2007, po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (23,81) Skupaj na dan 31.12.2007 1 374.31

Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

2.3.3. 9. ERS

Vse razpredelnice so bile sestavljene ob upoštevanju vrste uporabljenih finančnih sredstev (sredstva A, sredstva B in stroški izvrševanja) ter narave projekta (makroekonomska podpora, sektorske politike, nujna pomoč itd.).

2.4. DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU

Razpredelnica 4.1.1

„MIRUJOČE“ OBVEZNOSTI

V razpredelnicah spodaj so za vsako dodelitev 7., 8. in 9. ERS prikazane obveznosti, katerih izvrševanje je počasno. Obveznost se obravnava kot „mirujoča“ ali „počasna“, če v 24 mesecih pred koncem proračunskega leta 2007:

— ni bila sklenjena nobena nova pogodba,

— ni bila spremenjena nobena obstoječa pogodba,

— ni bilo izvršeno nobeno plačilo ali predujem.

Projekti, ki mirujejo že od časa pred letom 2002 (stare neporavnane obveznosti), niso vključeni v to razpredelnico.

Počasne obveznosti so razvrščene v tri kategorije:

projekti, ki jih je treba ohraniti, projekti, ki jih je treba zaključiti, projekti, katerih status ni znan.

Navedene knjigovodske vrednosti pomenijo vsoto prevzetih obveznosti, ki niso bile plačane in so običajno imenovane „neporavnane obveznosti“.

Za projekte s knjigovodsko vrednostjo nad enim milijonom EUR, ki jih je treba ohraniti kljub temu, da njihovega izvajanja ni opaziti ali da o njihovem statusu ni bilo mogoče dobiti dokazov, je v opombah spodaj navedeno nekaj pripomb.

Dodelitve 7 8 9 Skupaj Neplačani znesek obveznosti Saldo, ki ostane odprt Saldo, ki se zapre Neplačani znesek obveznosti Saldo, ki ostane odprt Saldo, ki se zapre Status neznan Neplačani znesek obveznosti Saldo, ki ostane odprt Saldo, ki se zapre Status neznan Neplačani znesek obveznosti Saldo, ki ostane odprt Saldo, ki se zapre Status neznan Programska pomoč 0,10 0,07 0,03 0,45 0,00 0,11 0,34 39,46 37,39 1,31 0,77 40,02 37,46 1,45 1,11 Instrument za strukturno prilagajanje 0,00 0,00 0,00 0,00 Pomoč za begunce 1,80 1,21 0,59 1,80 1,21 0,59 Subvencionirane obrestne mere 19,67 16,24 3,43 19,67 16,24 3,43 Rizični kapital 0,20 0,20 37,98 37,98 38,18 38,18 Prejšnji ERS 0,01 0,01 0,01 0,01 Vse skupaj 0,30 0,27 0,03 59,91 55,43 0,70 3,77 39,47 37,39 1,31 0,77 99,67 93,09 2,04 4,54

Razpredelnica 4.1.2

RAZVRSTITEV MIRUJOČIH PROJEKTOV, za katere naj sredstva ostanejo nerazporejena

1. Projekti Komisije

(v milijonih EUR) ERS Država Projekt Neporavnane obveznosti 7 Angola Podpora za produkcijo filma „Comboio da Canhoca“ 0,07 Sao Tome Program podpore za kulturne pobude 0,00 8 Eritreja Inf. program podpore za begunce in notranje razseljene 0,73 Eritreja Inf. podpora za prostovoljno vrnitev in reintegracijo 0,47 Burkina Faso Podpora za decentralizirane kulturne pobude – 2. faza 0,00 9 Benin Sanacija četrti v zahodnem Cotonouju, ki jim grozijo poplave 20,00 Burkina Faso Okrepitev zmogljivosti organizacij civilne družbe (PROS) 15,00 Togo 4. splošni popis prebivalstva in bivališč 1,98 Srednja Afrika Podpora za prehod v demokracijo 0,30 Bahami Sklad za tehnično sodelovanje 0,07 Malavi Povečanje zgornje meje za projekt 8 ACP mai 14 v skladu z obvestilom 28571 z dne 24.12.2003 0,04 Skupaj 38,67

2. Projekti EIB

(v milijonih EUR) ERS Država Projekt Neporavnane obveznosti 7 ACP TV Globalno posojilo DBT II (8 TV 3) (22440, 22441) 0,20 8 ACP MAS Projekt kanalizacije v okrožju Plaines Wilhems (21396) 7,46 ACP SW SEB III Maguga (22105) 7,00 ACP DO Globalno posojilo II A za finančni sektor (21889) 4,51 ACP DO Globalno posojilo II B za finančni sektor (21993) 3,44 ACP SLU Globalno posojilo za Banko Svete Lucije (21432) 3,00 ACP SW Motraco II 1,75 ACP SLU Globalno posojilo za Banko Svete Lucije (21435) 0,84 ACP MOZ Motraco II 0,58 ACP CD Globalno posojilo za finančni sektor (22120) 0,50 ACP ET Globalno posojilo II za Etiopsko Razvojno Banko (DBE) (22424) 25,00 ACP TV Globalno posojilo DBT II 0,15 Skupaj 54,43

Razpredelnica 4.2.1

NEIZVRŠENI DENARNI TOKOVI PLAČILNIH ORGANOV

Prihodki in odhodki v računovodskih izkazih plačilnih organov, ki jih je treba še knjižiti v računovodske izkaze odredbodajalca ob koncu leta 2007 (prikazano po državah upravičenkah).

(v tisoč EUR) Država Skupaj Države AKP skupaj 1 216,92 BARBADOS 32,14 ČAD 5,23 KAMERUN 75,78 KONGO (BRAZZAVILLE) 39,76 DOMINIKA 0,52 ETIOPIJA 0,74 GAMBIJA 29,17 GVINEJA BISSAU 119,62 GVINEJA 21,81 MADAGASKAR 405,94 MALAVI 174,02 MAVRETANIJA 121,67 NAMIBIJA 210,50 SAO TOME IN PRINCIPE 63,20 TANZANIJA 41,60 UGANDA 7,93 AKP drugo (regije, GPR ERS) 21,47 ČDO 4,69 Skupaj 1 221,61 Stanje na dan 31. decembra 2006 2 682,82 Letna razlika (54,47 %)

Razpredelnica 4.2.2

PRE