RAČUNOVODSKI IZKAZI IN POJASNILA (1)

Bilanca stanja

(v EUR) Pojasnilo 31. december 2017 31. december 2016 Nekratkoročna sredstva Neopredmetena sredstva 3.1. 1 977 442 3 530 432 Opredmetena osnovna sredstva 3.2. 74 664 292 78 146 338 Terjatve — — 76 641 734 81 676 770 Gibljiva sredstva Terjatve 3.3. 655 198 691 455 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki 3.4. 7 110 125 8 356 341 7 765 323 9 047 796 Sredstva skupaj 84 407 057 90 724 566 Kratkoročne obveznosti Rezervacije — — Obveznosti iz poslovanja 3.5. 6 042 069 5 354 888 6 042 069 5 354 888 Obveznosti skupaj 6 042 069 5 354 888 Čista sredstva 78 364 988 85 369 678 Bilančni presežek / primanjkljaj 85 369 678 88 953 458 Poslovni izid v proračunskem letu (7 004 690 ) (3 583 780 ) Čista sredstva 78 364 988 85 369 678

Izkaz poslovnega izida

(v EUR) Pojasnilo 2017 2016 Sredstva, ki jih Komisija nakaže drugim institucijam 4.1. 115 900 000 116 700 000 Prihodki iz upravnega poslovanja 4.2. 20 918 724 20 234 812 Drugi prihodki iz poslovanja 4.3. 10 460 49 328 Prihodki iz poslovanja skupaj 4.4. 136 829 184 136 984 140 Odhodki za zaposlene 4.5. (115 939 175 ) (112 410 058 ) Odhodki v zvezi s sredstvi 4.6. (7 512 025 ) (7 764 105 ) Drugi upravni odhodki 4.7. (20 366 931 ) (20 351 775 ) Stroški poslovanja 4.8. (7 168 ) (25 270 ) Odhodki iz poslovanja skupaj (143 825 299 ) (140 551 208 ) Presežek/(primanjkljaj) iz poslovanja (6 996 115 ) (3 567 068 ) Finančni odhodki 4.9. (8 575 ) (16 712 ) Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem (8 575 ) (16 712 ) Poslovni izid v proračunskem letu (7 004 690 ) (3 583 780 )

Izkaz denarnih tokov

(v EUR) 2017 2016 Poslovni izid v proračunskem letu (7 004 690 ) (3 583 780 ) Poslovanje – prilagoditve Amortizacija (neopredmetena sredstva) 1 566 045 1 600 449 Amortizacija (opredmetena sredstva) 5 927 200 6 146 461 Povečanje/(zmanjšanje) rezervacij — (50 000 ) (Povečanje)/zmanjšanje terjatev 36 257 (87 142 ) Povečanje/(zmanjšanje) obveznosti 687 182 (1 627 120 ) Čisti denarni tok iz poslovanja 1 211 994 2 398 868 Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti Nakup opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev (–) (2 476 990 ) (1 274 770 ) Prihodki iz opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev (+) 18 780 17 195 Čisti denarni tok iz naložbenih dejavnosti (2 458 210 ) (1 257 575 ) Povečanje/(zmanjšanje) zaslužkov zaposlenih — — Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov (1 246 216 ) 1 141 293 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta 8 356 341 7 215 048 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu leta 7 110 125 8 356 341

Izkaz sprememb čistih sredstev

(v EUR) Čista sredstva Skupni presežek/(primanjkljaj) Poslovni izid v proračunskem letu Skupaj Saldo na dan 31. 12. 2016 88 953 458 (3 583 780 ) 85 369 678 Razporeditev poslovnega izida za prejšnje leto (3 583 780 ) 3 583 780 — Poslovni izid v proračunskem letu — (7 004 690 ) (7 004 690 ) Saldo na dan 31. 12. 2017 85 369 678 (7 004 690 ) 78 364 988

Računovodske usmeritve in pojasnila k računovodskim izkazom

1. Splošno

Evropsko računsko sodišče (v nadaljnjem besedilu: Sodišče), ki ima sedež v Luxembourgu, je bilo ustanovljeno z Bruseljsko pogodbo z dne 22. julija 1975 in je začelo delovati oktobra 1977.

Poslanstvo Evropskega računskega sodišča Poslanstvo Evropskega računskega sodišča je prispevati k izboljševanju finančnega poslovodenja EU, spodbujati odgovornost in preglednost ter delovati kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Unije. Naloga Sodišča kot neodvisnega zunanjega revizorja EU je preverjati, ali so sredstva EU pravilno obračunana, pridobljena in porabljena v skladu z ustreznimi pravili in predpisi in ali je bila z njihovo porabo ustvarjena dodatna vrednost. Sodišče preverja, ali se proračun EU pravilno izvršuje in ali so sredstva EU zakonito pridobljena in porabljena v skladu z načeli dobrega finančnega poslovodenja. Je institucija EU, ki revidira finance EU. Prizadeva si, da bi bilo učinkovita organizacija na čelu razvoja na področju revizije javnih financ in javne uprave.

Proračunsko leto Sodišča traja od 1. januarja do 31. decembra.

2. Pravna podlaga in računovodska pravila

2.1 Podlaga za predstavitev

Računovodski izkazi Sodišča so pripravljeni v skladu z določbami Uredbe Evropskega parlamenta in Sveta (EU, Euratom) št. 966/2012 z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije, in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (1) (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba) in Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1268/2012 (2) o podrobnih pravilih uporabe te finančne uredbe s kasnejšimi spremembami.

2.2 Računovodska načela

Računovodski izkazi so pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, ki temeljijo na mednarodnih računovodskih standardih za javni sektor (MRSJS). Ta računovodska pravila EU sprejme glavni računovodja Komisije po posvetovanju z drugimi institucijami.

Računovodska načela, ki jih je treba upoštevati pri pripravi računovodskih izkazov, so določena v računovodskem pravilu št. 1 „Računovodski izkazi“ in so enaka kot pravila, opisana v mednarodnem računovodskem standardu za javni sektor IPSAS 1, torej: poštena predstavitev, načelo nastanka poslovnih dogodkov, načelo delujočega podjetja, dosledna predstavitev, seštevanje, pobotanje in primerljive informacije. Glede na člen 144 finančne uredbe so kvalitativne značilnosti finančnega poročanja ustreznost, zanesljivost, primerljivost in razumljivost.

V skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi za javni sektor in splošno sprejetimi računovodskimi načeli računovodski izkazi neizogibno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predpostavkah poslovodstva na podlagi najzanesljivejših informacij, ki so na voljo.

2.3 Valuta in podlaga za pretvorbo

Računovodski izkazi so v evrih, saj je evro valuta EU, ki se uporablja za poslovanje in poročanje.

Transakcije v tujih valutah se preračunavajo v evre po menjalnem tečaju, veljavnem na dan transakcije.

Pozitivne in negativne tečajne razlike zaradi obračuna transakcij v tujih valutah in preračunavanja denarnih sredstev in obveznosti, izraženih v tujih valutah, po deviznih tečajih ob koncu leta, se pripoznajo v izkazu poslovnega izida.

Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta v tujih valutah se preračunajo v evre po deviznih tečajih z dne 31. decembra.

2.4 Neopredmetena sredstva

Pridobljene licence za računalniško programsko opremo so navedene po nabavni ceni, zmanjšani za znesek kumulativne amortizacije in izgub zaradi oslabitve. Sredstva se amortizirajo po metodi enakomernega časovnega amortiziranja v štirih letih. Interno razvita neopredmetena sredstva se kapitalizirajo, ko so izpolnjena ustrezna merila iz računovodskih pravil EU. Stroški, ki se lahko kapitalizirajo, vključujejo vse neposredno pripisljive stroške, potrebne za ustvarjanje, izdelavo in pripravo sredstev, da se lahko uporabljajo tako, kot je poslovodstvo Sodišča nameravalo. Stroški v zvezi z raziskavami, nekapitalizirani stroški razvoja in stroški vzdrževanja so pripoznani kot stroški ob nastanku.

2.5 Opredmetena osnovna sredstva

Vsa opredmetena osnovna sredstva so navedena po nabavni vrednosti, zmanjšani za znesek kumulativne amortizacije in izgub zaradi oslabitve. Izvirno vrednost sestavljajo stroški, ki jih je mogoče neposredno pripisati pridobitvi ali izgradnji sredstva.

Kasnejši stroški so vključeni v knjigovodsko vrednost sredstva ali pripoznani kot posebno sredstvo samo, če je verjetno, da se bodo prihodnje gospodarske koristi ali storitvena zmožnost sredstva natekale v Sodišče, in če je mogoče zanesljivo izmeriti njihovo vrednost. Stroški popravil in vzdrževanja se obračunajo v izkazu poslovnega izida za proračunsko obdobje, v katerem se pojavijo. Ker si Sodišče za financiranje pridobitve opredmetenih osnovnih sredstev ne izposoja denarja, v zvezi s tem nima stroškov izposojanja.

Pri sredstvih, za katera se obračunava amortizacija, se preverijo oslabitve vedno, kadar se zaradi dogodkov ali spremenjenih okoliščin pokaže, da knjigovodske vrednosti morda ne bo mogoče nadomestiti. Izguba zaradi oslabitve se pripozna v vrednosti, za katero je knjigovodska vrednost sredstva večja od nadomestljive.

Za zemljišča in umetniška dela se amortizacija ne obračunava, ker velja, da imajo neomejeno dobo koristnosti. Amortizacija za sredstva v izgradnji se ne obračunava, ker še niso na voljo za uporabo. Amortizacija za druga sredstva se izračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja tako, da se njihova nabavna vrednost razporedi po ocenjeni dobi koristnosti kot preostala vrednost, in sicer:

Stavbe 4 % Naprave, stroji in oprema 12,5 % do 25 % Pohištvo in vozni park 10 % do 25 % Računalniška strojna oprema 25 % Vgrajena oprema 12,5 % do 25 %

2.6 Rezervacije

Rezervacije se pripoznajo, če ima Sodišče sedanjo pravno ali posredno obvezo do tretjih oseb, ki je posledica preteklih dogodkov, če je zelo verjetno, da bo za poravnavo obveze potreben odtok sredstev, in če je mogoče zanesljivo oceniti znesek obveze. Rezervacije se ne pripoznajo za prihodnje izgube iz poslovanja. Znesek rezervacij je najboljša ocena odhodkov, ki bodo po pričakovanju potrebni za poravnavo sedanje obveze na datum poročanja.

2.7 Pripoznavanje odhodkov

V skladu z računovodskimi pravili EU so transakcije in dogodki v računovodskih izkazih pripoznani za obdobje, na katero se nanašajo. Ob koncu obračunskega obdobja se vnaprej vračunani odhodki pripoznajo na podlagi ocenjenega zneska obveznosti prenosa za to obdobje. Vnaprej vračunani odhodki se izračunajo v skladu s podrobnimi operativnimi in praktičnimi smernicami, ki jih je izdal glavni računovodja in katerih cilj je zagotoviti, da so računovodski izkazi resničen in pošten prikaz.

2.8 Pogojne obveznosti

Pogojna obveznost je možna obveznost, ki izhaja iz preteklih dogodkov in katere obstoj se potrdi le, če se pojavi ali ne pojavi eden ali več negotovih prihodnjih dogodkov, ki niso v celoti pod nadzorom EU; ali sedanja obveznost, ki izhaja iz preteklih dogodkov, vendar se ne pripozna, ker ni verjetno, da bo za poravnavo obveznosti potreben odtok dejavnikov, ki omogočajo gospodarske koristi ali storitveno zmožnost, ali, v redkih okoliščinah, ker zneska obveznosti ni mogoče izmeriti dovolj zanesljivo.

3. Pojasnila k bilanci stanja

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

3.1 Neopredmetena sredstva

Leta 2017 so bila gibanja neopredmetenih sredstev naslednja:

(v EUR) Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016 7 777 459 Povečanja 13 055 Odtujitve — Prerazporeditev med kategorijami sredstev — Druge spremembe — Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2017 7 790 514 Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2016 (4 247 027 ) Stroški amortizacije za proračunsko leto (1 566 045 ) Odpis amortizacije — Odtujitve — Prerazporeditev med kategorijami sredstev — Kumulativna amortizacija na dan 31. 12. 2017 (5 813 072 ) Neto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2017 1 977 442 Neto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016 3 530 432

V letu 2017 niso bili pripoznani nobeni stroški v zvezi z raziskavami.

3.2 Opredmetena osnovna sredstva

Leta 2017 so bila gibanja opredmetenih osnovnih sredstev naslednja:

(v EUR) Zemljišča in stavbe Naprave in oprema Pohištvo in vozila Računalniška strojna oprema Vgrajena oprema Zemljišča in stavbe v gradnji Opredmetena sredstva v izgradnji Skupaj Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016 125 179 306 939 260 5 222 855 4 421 414 2 262 957 — 9 000 138 034 792 Povečanja 4 392 154 788 168 683 619 164 30 729 1 480 179 6 000 2 463 935 Odtujitve — (12 972 ) (92 257 ) (674 347 ) (33 397 ) — — (812 973 ) Prerazporeditev med kategorijami sredstev — — — — — — — — Druge spremembe — — — — — — — — Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2017 125 183 698 1 081 076 5 299 281 4 366 231 2 260 289 1 480 179 15 000 139 685 754 Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2016 (51 061 631 ) (754 282 ) (2 904 255 ) (3 402 841 ) (1 765 444 ) — — (59 888 453 ) Stroški amortizacije za proračunsko leto (4 609 285 ) (80 599 ) (474 560 ) (546 806 ) (215 950 ) — — (5 927 200 ) Ponovna vknjižba amortizacije — 12 971 84 959 664 725 31 536 — — 794 191 Odtujitve — — — — — — — — Prerazporeditev med kategorijami sredstev — — — — — — — — Kumulativna amortizacija na dan 31. 12. 2017 (55 670 916 ) (821 910 ) (3 293 856 ) (3 284 922 ) (1 949 858 ) — — (65 021 462 ) Neto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2017 69 512 782 259 166 2 005 425 1 081 309 310 431 1 480 179 15 000 74 664 292 Neto knjigovodska vrednost na dan 31. 12. 2016 74 117 675 184 978 2 318 600 1 018 573 497 513 — 9 000 78 146 339

GIBLJIVA SREDSTVA

3.3 Terjatve

(v EUR) 31. december 2017 31. december 2016 Kratkoročne terjatve (5 770 ) (4 123 ) Druge terjatve, predvsem iz naslova predujmov za plače in službena potovanja 82 724 134 738 Odloženi stroški za najemnine za stavbe in pogodbe za IT 578 244 551 166 Terjatve do subjektov EU — 9 674 Skupaj 655 198 691 455

3.4 Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

(v EUR) 31. december 2017 31. december 2016 Gotovina v blagajni 1 122 1 000 Bančni transakcijski račun 206 765 1 447 332 Fiduciarni račun 6 902 238 6 908 009 Skupaj 7 110 125 8 356 341

Evropsko računsko sodišče je 27. januarja 2010 pri banki Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg odprlo fiduciarni račun. Ta fiduciarni račun mu je omogočil, da upravlja proračun, ki mu ga je odobril proračunski organ za gradnjo objekta K3 (glej pojasnilo 5.3). 14. marca 2014 je Sodišče Evropski parlament in Svet zaprosilo za dovoljenje, da proračun, ki bo po oceni ostal neporabljen za objekt K3 (7 milijonov EUR), porabi za potrebno in obvezno tehnično posodobitev objekta Sodišča K2. Evropski parlament in Svet sta 1. aprila 2014 ta predlog odobrila. 23. marca 2015 je Sodišče Evropski parlament in Svet obvestilo, da končni neporabljeni proračun za objekt K3 znaša 9,4 milijona EUR. Ker ocenjeni stroški za posodobitev objekta K2 znašajo 7 milijonov EUR, sta bila 12. maja 20152,4 milijona EUR vrnjena v proračun EU. Plačila v letu 2017 so skupaj znašala 5 756,78 EUR. Sodišče pričakuje, da se bodo dela izvajala v letih 2019 in 2020.

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

3.5 Obveznosti iz poslovanja

(v EUR) 31. december 2017 31. december 2016 Kratkoročne obveznosti 65 297 88 815 Druge obveznosti iz naslova plač in zaposlenih (18 589 ) (14 199 ) Vnaprej vračunani odhodki 5 866 734 5 148 263 Obveznosti do uskupinjenih subjektov EU 128 627 132 009 Skupaj 6 042 069 5 354 888

4. Pojasnila k izkazu poslovnega izida

4.1 „Sredstva, ki jih Komisija nakaže drugim institucijam“: znesek ustreza zahtevkom za sredstva, ki jih Sodišče vsak mesec predloži Komisiji, da tako zagotovi sredstva na svojem bančnem računu.

4.2 „Prihodki iz upravnega poslovanja“: to postavko večinoma sestavljajo zneski, odšteti od plač članov in zaposlenih za davke in socialne prispevke.

4.3 „Drugi prihodki iz poslovanja“ izhajajo med drugim iz pozitivnih tečajnih razlik.

4.4 Prihodki so bili ustvarjeni z menjalnimi in nemenjalnimi posli, kot sledi: (v EUR) 2017 2016 Prihodki iz menjalnih poslov 27 791 59 002 Prihodki iz nemenjalnih poslov 136 801 393 136 925 138 Prihodki skupaj 136 829 184 136 984 140

4.5 „Odhodki za zaposlene“ vključujejo plače članov, uradnikov ter pogodbenih in začasnih uslužbencev.

4.6 „Odhodki v zvezi s sredstvi“ so amortizacija opredmetenih in neopredmetenih sredstev.

4.7 Najpomembnejše postavke „drugih upravnih odhodkov“ so bile:

— IT in telekomunikacije,

— stroški za službena potovanja,

— storitve čiščenja in varovanja.

4.8 „Stroški poslovanja“ izhajajo med drugim iz negativnih tečajnih razlik.

4.9 „Finančni odhodki“ so bančni stroški za vodenje transakcijskega in fiduciarnega računa Sodišča.

5. Druga pomembna razkritja

5.1 Pogojna sredstva

Dobavitelji so v skladu s pogodbenimi obveznostmi zagotovili naslednje bančne garancije:

(v EUR) 31. december 2017 31. december 2016 Prenova objekta 230 264 251 139 Vodenje projekta izgradnje objekta K3 10 339 10 339 Zavarovalnica 1 361 1 361 Telekomunikacije 20 000 20 000 Metodološka podpora EMAS (*1) — 4 680 Skupaj 261 964 287 519

5.2 Prevzete obveznosti za prihodnje financiranje

(v EUR) 31. december 2017 31. december 2016 Poslovni zakup za zgradbe 475 000 875 000 Poslovni zakup sredstev IT, vozil in opreme 1 760 453 2 156 313 Vmesni seštevek 2 235 453 3 031 313 Obveznosti v breme še neporabljenih odobritev – RAL („Restant à liquider“) – po odbitku vnaprej vračunanih obveznosti za leto 2017 5 959 568 8 166 271 Skupaj 8 195 021 11 197 584

RAL je element proračunskega računovodenja, ki predstavlja vrednost neporavnanih obveznosti. To je razlika med prevzetimi obveznostmi in plačili, ki je posledica časovnega zamika med prevzemom obveznosti in izvršitvijo ustreznega plačila.

5.3 Gradbeni projekti Sodišča

Sodišče se je leta 1988 vselilo v svojo glavno stavbo (objekt K1) in jo leta 1990 odkupilo skupaj z zemljiščem, na katerem stoji. Leta 1999 je podpisalo okvirni sporazum z državo Luksemburg, s katerim je za 49 let (z možnostjo enkratnega podaljšanja) dobilo pravico do uporabe drugega zemljišča za gradnjo prizidka (objekt K2) v zameno za plačilo v višini 1 EUR. Za drugi prizidek, objekt K3, pa je bilo treba zaradi drugačnega dogovora za izvedbo projekta skleniti nov okvirni sporazum med državo Luksemburg in Sodiščem, ki je bil podpisan 22. februarja 2008.

Država je zemljišči za oba omenjena prizidka (K2 in K3) prodala Sodišču po simbolični ceni 1 EUR.

Če bi Sodišče želelo kdaj prepustiti en ali drug prizidek tretji strani, ki ni organ ali institucija Unije, bo zemljišči vrnilo državi po simbolični ceni 1 EUR, poleg tega pa ima država pravico, da odkupi zgradbo po ceni, ki jo določi neodvisni strokovnjak. Če se država odloči, da te pravice ne izkoristi, bo kupcem zgradbe zagotovila pravico do uporabe zemljišča.

5.4 Pogojne obveznosti

Sodišče nima pogojnih obveznosti.

(1) Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov.

(1) UL L 298, 26.10.2012, str. 1.

(2) UL L 362, 31.12.2012, str. 1.

(*1) Sistem okoljskega ravnanja in presojanja EMAS.