Sporočilo Komisije Evropskemu Parlamentu, Svetu in Računskemu Sodišču - Zaključni računi 6., 7., 8. in 9. Evropskega razvojnega sklada za proračunsko leto 2005 /* KOM/2006/0429 končno */





[pic] | KOMISIJA EVROPSKIH SKUPNOSTI | Bruselj, 31.7.2006 COM(2006) 429 konč. SPOROČILO KOMISIJE EVROPSKEMU PARLAMENTU, SVETU IN RAČUNSKEMU SODIŠČU ZAKLJUČNI RAČUNI 6., 7., 8. IN 9. EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA ZA PRORAČUNSKO LETO 2005 KAZALO 1. RAČUNOVODSKI IZKAZI 3 1.1. RAČUNOVODSKA NAČELA IN PRAVILA VREDNOTENJA 4 1.2. KONSOLIDACIJA 6 1.3. VALUTA IN OSNOVA ZA PRERAČUNAVANJE 6 1.4. BILANCA STANJA 6 1.5. IZKAZ POSLOVNEGA IZZIDA 7 1.6. IZKAZOVANJE OPERACIJ 8 1.7. UPORABA OCEN 8 1.8. VPLIV PREHODA NA RAČUNOVODSTVO NA PODLAGI NASTANKA POSLOVNIH DOGODKOV 9 1.9. RAČUNOVODSKI IZKAZI 10 1.10. OPOMBE K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 27 1.11. ZUNAJBILANČNE POSTAVKE 42 2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU 43 2.1. ODOBRITVE NA DAN 31. 12. 2005 48 2.2. KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI 59 2.3. STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH 67 2.4. DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU 71 3. FINANČNI PODATKI EIB 79 3.1. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA 80 3.2. BILANCA STANJA INVESTICIJSKEGA SKLADA 81 3.3. IZKAZ FINANČNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA 82 3.4. IZKAZ GIBANJA KAPITALA INVESTICIJSKEGA SKLADA 83 3.5. OPOMBE K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 84 4. DODATEK – STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH 97 1. RAČUNOVODSKI IZKAZI 1.1. RAČUNOVODSKA NAČELA IN PRAVILA VREDNOTENJA 1.1.1. Finančne uredbe Bilance stanja in izkazi prihodkov in odhodkov so bili sestavljeni v skladu s finančnimi uredbami v zvezi s 6., 7., 8. in 9. Evropskim razvojnim skladom (ERS)[1]. Ustrezni dokumenti morajo biti predloženi Računskemu sodišču, kakor določajo členi 66, 67 in 68 Finančne uredbe v zvezi s 6. ERS, členi 69, 70 in 71 Finančne uredbe v zvezi s 7. ERS, členi 66, 67 in 68 Finančne uredbe v zvezi z 8. ERS ter člena 102 in 103 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS. Člen 102 (9. ERS) določa, da mora od zaključnih računov za leto 2005 naprej Komisija pošiljati začasne zaključne račune Računskemu sodišču do 31. marca naslednjega leta. Računsko sodišče do 15. junija obvesti Komisijo o svojih pripombah na zaključne račune (člen 103). Komisija na podlagi teh pripomb potrdi dokončne zaključne račune do 31. julija in jih pošlje Evropskemu parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču. Zaključni računi se nato objavijo v Uradnem listu do 31. oktobra skupaj z izjavo o zanesljivosti, ki jo da Računsko sodišče v zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Komisije. 1.1.2. Računovodski izkazi na podlagi nastanka poslovnih dogodkov V skladu z določbami členov 99 in 135(3) Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS morajo biti računovodski izkazi prvič v celoti pripravljeni na podlagi nastanka poslovnih dogodkov za proračunsko leto 2005. Da bi se zagotovila primerljivost podatkov, je računovodja ERS popravil otvoritvene računovodske izkaze za proračunsko leto 2005 na osnovi računovodstva, ki v celoti temelji na nastanku poslovnih dogodkov. Računovodski podatki, ki jih zagotavlja sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), so bili po potrebi popravljeni, da se zagotovijo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil tudi odredbodajalec. Ti računovodski izkazi so osnovani v skladu z novim sklopom računovodskih pravil in metod za ERS. Slednji so bili oblikovani na podlagi mednarodnih računovodskih standardov (IPSAS/IAS) in splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP). Nova pravila in metode je strokovno pregledal „Odbor za računovodske standarde“, ki v vlogi opazovalca vključuje Računsko sodišče. V zvezi z delom sredstev ERS, ki ga finančno upravlja Evropska komisija, so se uporabila pravila vrednotenja in računovodske metode, ki jih je sprejel računovodja Evropskega razvojnega sklada. Zaključni računi za leto 2005 so predstavljeni na naslednji način: – računovodski izkazi – poročila o finančnem izvrševanju – računovodski izkazi in podatki, ki jih predloži Evropska investicijska banka (EIB). 1.1.3. Računovodska načela Namen računovodskih izkazov je zagotoviti podatke o finančnem stanju, uspešnosti in denarnih tokovih nekega subjekta, ki so koristni za širok krog uporabnikov. Pri subjektu javnega sektorja je njihov namen še zlasti zagotoviti podatke, ki so koristni pri odločanju, in prikazati, kako odgovorno subjekt ravna s sredstvi, ki so mu zaupana. Da bi računovodski izkazi prikazali resnično in pošteno sliko, ni dovolj, da zagotovijo ustrezne podatke, ki opisujejo naravo in obseg dejavnosti, razložijo, kako se subjekt financira, ter zagotovijo dokončne podatke o njegovem delovanju, ampak morajo to narediti na jasen in razumljiv način, ki omogoča primerjavo med proračunskimi leti. Ta dokument je bil pripravljen ob zavedanju teh ciljev. Računovodski sistem Evropskih razvojnih skladov zajema splošno računovodstvo in finančno računovodstvo. Računovodski izkazi za obe zvrsti računovodstva se vodijo v eurih na osnovi koledarskega leta. Splošno računovodstvo omogoča pripravo računovodskih izkazov, saj prikazuje vse odhodke in prihodke za proračunsko leto, njegov namen pa je predstaviti finančno stanje v obliki bilance stanja na dan 31. decembra. Finančno računovodstvo daje podrobno sliko porabe sredstev ERS. Temelji na načelu računovodstva na podlagi nastanka plačil. Člen 98 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS določa naslednja računovodska načela, ki se uporabijo pri pripravi računovodskih izkazov: - časovna neomejenost poslovanja; - preudarnost; - dosledna uporaba računovodskih metod; - primerljivost podatkov; - pomembnost; - brez neto izravnave; - prednost dejanskosti pred navideznostjo; - računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. V skladu z določbami členov 99 in 135(3) Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS so bili računovodski izkazi za leto 2005 pripravljeni na drugačni osnovi kot za leto 2004, tj. po načelu računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov in ne na podlagi nastanka plačil. Zato je bila bilanca stanja na dan 31. decembra 2004 popravljena, da se je pripravila otvoritvena bilanca stanja na dan 1. januarja 2005 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov (na primer vključitev zneskov predfinanciranja). 1.2. KONSOLIDACIJA Vsak ERS je urejen s posebno finančno uredbo, ki vzpostavlja obveznost priprave računovodskih izkazov za zadevni ERS. V skladu z navedenim se računovodski izkazi pripravljajo za vsak ERS posebej v zvezi z delom, ki ga upravlja Evropska komisija. Ti računovodski izkazi so predstavljeni tudi v konsolidirani obliki, da se zagotovi celostni pregled nad finančnim stanjem sredstev, za katera je odgovorna Evropska komisija. Ker je razmejitev pristojnosti jasno določena v členu 1 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS, računovodski izkazi Komisije in Evropske investicijske banke, ki sta subjekta, odgovorna za upravljanje sredstev ERS, niso bili konsolidirani. 1.3. VALUTA IN OSNOVA ZA PRERAČUNAVANJE Funkcijska in predstavitvena valuta Računovodski izkazi so prikazani v milijonih eurov, saj je euro funkcijska in predstavitvena valuta Evropskih skupnosti. Transakcije in stanja Transakcije v tuji valuti se pretvorijo v eure z uporabo deviznih tečajev, ki veljajo na dan teh transakcij. Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta, izražena v tujih valutah, se pretvorijo v eure na podlagi deviznih tečajev, ki veljajo na dan 31. decembra 2005. Menjalni tečaj EURA na dan 31. decembra 2005 | GBP 0,6853 | 1.4. BILANCA STANJA 1.4.1. Zneski predfinanciranja Predfinanciranje je plačilo, katerega namen je zagotoviti državi upravičenki gotovinski predujem, tj. likvidna sredstva. Lahko je razdeljeno v več plačil v obdobju, ki je določeno v danem sporazumu o predfinanciranju. Likvidna sredstva ali predujem se povrnejo ali porabijo za namen, za katerega so bili zagotovljeni v obdobju, določenem v sporazumu. Če država upravičenka nima zadostnih upravičenih stroškov, je obvezana Evropskemu razvojnemu skladu v celoti ali delno vrniti predujem v okviru predfinanciranja. Znesek predfinanciranja se zmanjša (v celoti ali delno) s priznanjem upravičenih stroškov in vrnjenih zneskov. Neobračunani zneski predfinanciranja ob koncu leta se vrednotijo v prvotnih zneskih, ki so bili plačani državi upravičenki, zmanjšanih za: vse vrnjene zneske, obračunane upravičene zneske in ocenjene upravičene zneske, ki ob koncu leta še niso bili obračunani. Jamstva za zavarovanje predfinanciranih zneskov se obravnavajo kot „pogojna sredstva“ in kot taka niso vključena v računovodskih izkazih (IPSAS 19). Vendar so podrobnosti za informativne namene predstavljene v oddelku 1.11 spodaj. 1.4.2. Dolžniki Terjatve se izkazujejo v prvotno zahtevanih zneskih, zmanjšanih za morebitne rezervacije za slabe dolgove. Rezervacije za slabe dolgove se oblikujejo, kadar obstajajo objektivni dokazi, da Evropski razvojni sklad ne bo mogel izterjati celotnega zneska, ki mu ga dolgujejo tretji. 1.4.3. Upniki Obveznosti se evidentirajo v upravičenem znesku, kadar zahtevek za plačilo izpolnjuje vnaprej določena merila. ERS ima tekoče obveznosti do držav upravičenk za zapadle zneske, v zvezi s katerimi na dan poročanja še niso bili prejeti računi. Merila pripoznavanja predvidevajo, da ERS pripozna strošek v znesku ocenjenega plačila, ki zapade v zadevnem obdobju, to je del nastalih upravičenih stroškov, ki se na dan poročanja dolguje državam upravičenkam. Pomembni zneski se pripoznajo kot vnaprej vračunani stroški (vnaprej vračunani odhodki) na podlagi ocen (npr. stopnja izvrševanja pogodb), ki jih zagotovi odredbodajalec. Zapadla plačila je treba predhodno knjižiti ob prejemu zahtevkov za povračilo stroškov in povzetkov stroškov ter ne v času njihovega plačila. V teh primerih se zapadlo plačilo izkaže v prvotni vrednosti z njim povezanega zahtevka za povračilo ali povzetka stroškov. 1.4.4. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Denarna sredstva in njihovi ustrezniki se izkažejo v bilanci stanja po nabavni vrednosti. Vključujejo račune, odprte pri finančnih institucijah v državah AKP in ČDO ter pri finančnih institucijah v državah članicah. 1.5. IZKAZ POSLOVNEGA IZZIDA 1.5.1. Prihodki Pri uporabi načel računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov so obresti na različna stanja denarnih sredstev pri poslovnih bankah edini vir prihodkov za sredstva (glej 1.10 spodaj). 1.5.2. Odhodki Odhodke je treba v računovodskih izkazih ERS pripoznati kot odhodke za obdobje, v katerem so nastali dogodki, ki so podlaga plačilu, če: - je bila podpisana pogodba, na podlagi katere so odobrena plačila; - upravičenec izpolnjuje morebitna merila za upravičenost; in - je mogoče razumno oceniti znesek, ki se dolguje. Na primer računi, ki jih je poslal upravičenec, stopnja izvrševanja pogodb itd. Odhodki vključujejo vse plačilne naloge, ki so jih banke izvršile do 31. decembra 2005. Odhodki, ki jih imajo delegacije Komisije, se v računovodske izkaze ERS ne knjižijo dokončno, dokler jih ne potrdita odredbodajalec in računovodja. Vsi odhodki, ki ob koncu leta ne izpolnjujejo tega dvojnega merila, so prikazani pod postavko „neizvršene transakcije“. 1.6. IZKAZOVANJE OPERACIJ Rok za prevzem obveznosti za sredstva v okviru 9. ERS je bil določen kot 31. december 2007 v skladu s „klavzulo o časovni omejitvi veljavnosti“, sprejeto s Sklepom Sveta 2005/446/ES z dne 30. maja 2005[2]. Obveznosti držav članic (predvsem prispevki, ki še niso bili vpoklicani, ali obresti za zamude pri plačilu vpoklicanih sredstev) morajo biti vključene v računovodskih izkazih. Te postavke so določene v bilanci stanja različnih ERS. V skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov računovodski izkazi prikazujejo odhodke in prihodke za proračunsko leto ne glede na datum plačila ali izterjave. 1.7. UPORABA OCEN V skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli računovodski izkazi nujno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predvidevanjih vodstva. Pomembne ocene vključujejo med drugim rezervacije za stroške v prihodnosti, finančna tveganja v zvezi s terjatvami, nezaračunane prihodke in vnaprej vračunane odhodke. Dejanski rezultati se lahko razlikujejo od navedenih ocen. Spremembe ocen se kažejo v obdobju, v katerem postanejo znane. 1.8. VPLIV PREHODA NA RAČUNOVODSTVO NA PODLAGI NASTANKA POSLOVNIH DOGODKOV SREDSTVA | 1. 1. 2005 | 31. 12. 2004 | Gibljiva sredstva | Neto terjatve iz naslova prispevkov | 42,38 | 42,38 | Dolžniki | 121,04 | 21,56 | – Rezervacije za dvomljive dolgove | - 0,02 | - 0,02 | Neto predfinanciranje | 1.885,06 | - 13,94 | Druga gibljiva sredstva | 6,89 | 6,89 | Odloženi stroški | 537,00 | 537,00 | Povezani računi | - | - | Varnostni računi | 537,00 | 537,00 | Stabex | 430,17 | 430,17 | posebni sklad za DR Kongo | 106,83 | 106,83 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 261,89 | 261,89 | Gibljiva sredstva skupaj | 3.391,24 | 1.392,75 | Sredstva skupaj | 3.391,24 | 1.392,75 | OBVEZNOSTI | Sredstva in rezerve | Vpisana sredstva (a) | 42.250,15 | 42.250,15 | Nevpoklicana sredstva (b) | - 17.210,15 | - 17.210,15 | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 25.040,00 | 25.040,00 | Nakopičene rezerve | - 24.261,09 | - 25.398,49 | nakopičene rezerve na dan 31. 12. N-1 | se ne uporablja | se ne uporablja | poslovni izid za zadevno leto | se ne uporablja | se ne uporablja | Rezerve | 1.033,84 | 1.033,84 | prerazporeditve med skladi | 848,74 | 848,74 | polnitev sredstev Stabex | 185,10 | 185,10 | Sredstva in rezerve skupaj | 1.812,75 | 675,35 | Tekoče obveznosti | Upniki | 1.578,49 | 717,40 | Povezani računi | - | - | Tekoče obveznosti skupaj | 1.578,49 | 717,40 | Sredstva in rezerve ter obveznosti skupaj | 3.391,24 | 1.392,75 | 1.9. RAČUNOVODSKI IZKAZI KONSOLIDIRANA BILANCA STANJA za leto 2005 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v milijonih EUR) | SREDSTVA | Opombe | 31. 12. 2005 | 1. 1. 2005 | Gibljiva sredstva | Neto terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 13,72 | 42,38 | Dolžniki | 2 | 145,14 | 121,04 | – Rezervacije za dvomljive dolgove | 3 | - 6,37 | - 0,02 | Neto predfinanciranje | 4 | 2.304,20 | 1.885,06 | Druga gibljiva sredstva | 5 | 3,31 | 6,89 | Odloženi stroški | 6 | 393,19 | 537,00 | Povezani računi | 7 | - | Varnostni računi | 8 | 391,55 | 537,00 | Stabex | 371,88 | 430,17 | posebni sklad za DR Kongo | 19,67 | 106,83 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 9 | 270,55 | 261,89 | Gibljiva sredstva skupaj | 3.515,29 | 3.391,24 | Sredstva skupaj | 3.515,29 | 3.391,24 | OBVEZNOSTI | Sredstva in rezerve | Vpisana sredstva (a) | 10 | 42.877,15 | 42.250,15 | Nevpoklicana sredstva (b) | 11 | - 15.487,15 | - 17.210,15 | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 12 | 27.390,00 | 25.040,00 | Nakopičene rezerve | 13 | - 26.787,49 | - 24.261,09 | nakopičene rezerve na dan 31. 12. N-1 | - 24.261,09 | se ne uporablja | poslovni izid za zadevno leto | - 2.526,40 | N.A. | Rezerve | 14 | 1.033,84 | 1.033,84 | prerazporeditve med skladi | 848,74 | 848,74 | polnitev sredstev Stabex | 185,10 | 185,10 | Sredstva in rezerve skupaj | 1.636,35 | 1.812,75 | Tekoče obveznosti | Upniki | 15 | 1.878,94 | 1.578,49 | Povezani računi | 7 | - | Tekoče obveznosti skupaj | 1.878,94 | 1.578,49 | Sredstva in rezerve ter obveznosti skupaj | 3.515,29 | 3.391,24 | BILANCA STANJA za leto 2005 za 6. ERS (v milijonih EUR) | SREDSTVA | Opombe | 31. 12. 2005 | 1. 1. 2005 | Gibljiva sredstva | Neto terjatve iz naslova prispevkov | 1 | - | - | Dolžniki | 2 | 12,62 | 8,12 | – Rezervacije za dvomljive dolgove | 3 | - 3,49 | - 0,01 | Neto predfinanciranje | 4 | 37,01 | 47,75 | Druga gibljiva sredstva | 5 | 2,85 | 6,84 | Odloženi stroški | 6 | - | - | Povezani računi | 7 | 2.355,51 | 2.395,42 | Varnostni računi | 8 | - | Stabex | - | - | posebni sklad za DR Kongo | - | - | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 9 | - | - | Gibljiva sredstva skupaj | 2.404,50 | 2.458,13 | - | - | Sredstva skupaj | 2.404,50 | 2.458,13 | OBVEZNOSTI | Sredstva in rezerve | Vpisana sredstva (a) | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 | Nevpoklicana sredstva (b) | 11 | - | - | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 12 | 7.560,00 | 7.560,00 | Nakopičene rezerve | 13 | - 7.290,58 | - 7.243,09 | nakopičene rezerve na dan 31. 12. N-1 | - 7.243,09 | se ne uporablja | poslovni izid za zadevno leto | - 47,49 | se ne uporablja | Rezerve | 14 | - 182,99 | - 158,43 | prerazporeditve med skladi | - 368,10 | - 343,53 | polnitev sredstev Stabex | 185,10 | 185,10 | Sredstva in rezerve skupaj | 86,43 | 158,48 | Tekoče obveznosti | Upniki | 15 | 38,77 | 20,34 | Povezani računi | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 | Tekoče obveznosti skupaj | 2.318,07 | 2.299,65 | Sredstva in rezerve ter obveznosti skupaj | 2.404,50 | 2.458,13 | BILANCA STANJA za leto 2005 za 7. ERS (v milijonih EUR) | SREDSTVA | Opombe | 31. 12. 2005 | 1. 1. 2005 | Gibljiva sredstva | Neto terjatve iz naslova prispevkov | 1 | - | - | Dolžniki | 2 | 20,15 | 22,12 | – Rezervacije za dvomljive dolgove | 3 | - 2,69 | - 0,01 | Neto predfinanciranje | 4 | 287,54 | 260,81 | Druga gibljiva sredstva | 5 | - | - | Odloženi odhodki | 6 | 62,46 | 112,86 | Povezani računi | 7 | 2.279,31 | 2.279,31 | Varnostni računi | 8 | - | Stabex | - | - | posebni sklad za DR Kongo | - | - | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 9 | - | - | Gibljiva sredstva skupaj | 2.646,76 | 2.675,09 | - | - | Sredstva skupaj | 2.646,76 | 2.675,09 | OBVEZNOSTI | Sredstva in rezerve | Vpisana sredstva (a) | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 | Nevpoklicana sredstva (b) | 11 | - | - | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 12 | 10.940,00 | 10.940,00 | Nakopičene rezerve | 13 | - 9.527,36 | - 9.233,99 | nakopičene rezerve na dan 31. 12. N-1 | - 9.233,99 | se ne uporablja | poslovni izid za zadevno leto | - 293,37 | se ne uporablja | Rezerve | 14 | - 559,14 | - 473,06 | prerazporeditve med skladi | - 559,14 | - 473,06 | polnitev sredstev Stabex | - | - | Sredstva in rezerve skupaj | 853,50 | 1.232,96 | Tekoče obveznosti | Upniki | 15 | 210,67 | 180,93 | Povezani računi | 7 | 1.582,59 | 1.261,20 | Tekoče obveznosti skupaj | 1.793,26 | 1.442,13 | - | Sredstva in rezerve ter obveznosti skupaj | 2.646,76 | 2.675,09 | BILANCA STANJA za leto 2005 za 8. ERS (v milijonih EUR) | SREDSTVA | Opombe | 31. 12. 2005 | 1. 1. 2005 | Gibljiva sredstva | Neto terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 13,72 | 42,38 | Dolžniki | 2 | 55,97 | 59,12 | – Rezervacije za dvomljive dolgove | 3 | - 0,19 | - | Neto predfinanciranje | 4 | 1.007,78 | 1.057,31 | Druga gibljiva sredstva | 5 | - | - | Odloženi odhodki | 6 | 310,14 | 317,31 | Povezani računi | 7 | 928,96 | - | Varnostni računi | 8 | - | - | Stabex | - | - | posebni sklad za DR Kongo | - | - | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 9 | - | - | Gibljiva sredstva skupaj | 2.316,39 | 1.476,12 | Sredstva skupaj | 2.316,39 | 1.476,12 | OBVEZNOSTI | Sredstva in rezerve | Vpisana sredstva (a) | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 | Nevpoklicana sredstva (b) | 11 | - 4.055,00 | - 6.405,00 | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 12 | 8.785,00 | 6.435,00 | Nakopičene rezerve | 13 | - 7.851,95 | - 6.963,08 | nakopičene rezerve na dan 31. 12. N-1 | - 6.963,08 | se ne uporablja | poslovni izid za zadevno leto | - 888,87 | se ne uporablja | Rezerve | 14 | - 1.603,43 | - 1.319,54 | prerazporeditve med skladi | - 1.603,43 | - 1 319,54 | polnitev sredstev Stabex | - | - | Sredstva in rezerve skupaj | - 670,38 | - 1.847,63 | - | - | Tekoče obveznosti | - | Upniki | 15 | 921,32 | 937,75 | Povezani računi | 7 | 2.065,45 | 2.385,99 | Tekoče obveznosti skupaj | 2.986,77 | 3.323,75 | - | - | Sredstva in rezerve ter obveznosti skupaj | 2.316,39 | 1.476,12 | BILANCA STANJA za leto 2005 za 9. ERS (v milijonih EUR) | SREDSTVA | Opombe | 31. 12. 2005 | 1. 1. 2005 | Gibljiva sredstva | Neto terjatve iz naslova prispevkov | 1 | - | - | Dolžniki | 2 | 56,41 | 31,68 | – Rezervacije za dvomljive dolgove | 3 | - | - | Neto predfinanciranje | 4 | 971,88 | 519,19 | Druga gibljiva sredstva | 5 | 0,46 | 0,05 | Odloženi odhodki | 6 | 20,58 | 106,83 | Povezani računi | 7 | 1.582,59 | 1.581,74 | Varnostni računi | 8 | 391,55 | 537,00 | Stabex | 371,88 | 430,17 | posebni sklad za DR Kongo | 19,67 | 106,83 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 9 | 270,55 | 261,89 | Gibljiva sredstva skupaj | 3.294,02 | 3.038,37 | Sredstva skupaj | 3.294,02 | 3.038,37 | OBVEZNOSTI | Sredstva in rezerve | Vpisana sredstva (a) | 10 | 11.537,15 | 10.910,15 | Nevpoklicana sredstva (b) | 11 | - 11.432,15 | - 10.805,15 | Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 12 | 105,00 | 105,00 | Nakopičene rezerve | 13 | - 2.117,60 | - 820,93 | nakopičene rezerve na dan 31. 12. N-1 | - 820,93 | se ne uporablja | poslovni izid za zadevno leto | - 1.296,67 | se ne uporablja | Rezerve | 14 | 3.379,41 | 2.984,87 | prerazporeditve med skladi | 3.379,41 | 2 984,87 | polnitev sredstev Stabex | - | - | Sredstva in rezerve skupaj | 1.366,81 | 2.268,94 | Tekoče obveznosti | Upniki | 15 | 708,19 | 439,46 | Povezani računi | 7 | 1.219,01 | 329,96 | Tekoče obveznosti skupaj | 1.927,21 | 769,43 | Sredstva in rezerve ter obveznosti skupaj | 3.294,02 | 3.038,37 | KONSOLIDIRAN IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2005 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v milijonih EUR) | Opombe | Odhodki za leto 2004 na podlagi nastanka plačil | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka plačil | Povečanje predfinanciranja | Zvišanje računov, ki jih je treba plačati | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Drugi prihodki iz poslovanja | – | – | – | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 | – | Programska pomoč | 1 029,88 | 844,61 | –38,65 | 65,87 | 949,13 | Makroekonomska podpora | 380,18 | 383,01 | – | – | 383,01 | Regionalni programi | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 | Subvencionirane obrestne mere | 9,62 | 0,27 | – | – | 0,27 | Nujna pomoč | 120,80 | 125,02 | 56,01 | 65,92 | 134,92 | Pomoč za begunce | 26,55 | 8,15 | –10,60 | –5,76 | 12,99 | Sklad za aids | – | – | 0,00 | – | –0,00 | Rizični kapital | 143,28 | 60,80 | – | – | 60,80 | Stabex | 7,29 | 66,40 | – | – | 66,40 | Sysmin | 27,22 | 14,79 | 6,11 | 5,32 | 13,99 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 10,42 | 4,68 | –7,81 | 3,13 | 15,61 | Strukturna prilagoditev | 89,68 | 15,89 | – | – | 15,89 | Odpis dolga | 100,00 | 7,60 | – | 13,99 | 21,59 | Plačila Svetovne banke | – | – | – | 1,60 | 1,60 | Sektorska politika | 277,77 | 594,38 | 264,31 | 162,09 | 492,16 | Nadomestilo za prejemke od izvoza | 20,67 | 26,33 | 40,04 | 10,39 | –3,32 | Center za razvoj podjetništva | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 | Center za razvoj kmetijstva | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 | Generalna skupščina | 0,63 | 1,15 | – | –0,08 | 1,07 | Posebne operacije | – | – | – | – | – | Tehnična pomoč | – | 0,00 | –0,08 | –0,04 | 0,04 | Projekti znotraj držav AKP | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 131,68 | 198,91 | Sklad za Kongo | 0,09 | 89,23 | – | 0,57 | 89,80 | Odhodki iz poslovanja | 2 342,25 | 2428,88 | 419,58 | 966,63 | 2 515,78 | Upravni in finančni odhodki | 16 | 71,68 | 55,86 | 24,83 | –2,47 | 28,56 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 17 | 2 413,93 | 2 484,73 | Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 18 | se ne uporablja | 59,42 | –0,19 | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 19 | se ne uporablja | 2 544,15 | 863,99 | 1 470,65 | 2 544,15 | NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | se ne uporablja | 2 543,81 | 2 543,81 | – | Finančni prihodki | 20 | 12,24 | 23,95 | 23,95 | Finančne obremenitve | 21 | –0,37 | –0,19 | –0,19 | Rezervacije | 22 | –0,01 | –6,36 | –6,36 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 11,87 | 17,41 | 17,41 | ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | se ne uporablja | –2 526,40 | –2 526,40 | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2005 za 6. ERS (v milijonih EUR) | Opombe | Odhodki za leto 2004 na podlagi nastanka plačil | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka plačil | Povečanje predfinanciranja | Zvišanje računov, ki jih je treba plačati | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 20 | – | – | – | Drugi prihodki iz poslovanja | – | – | – | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | – | – | – | Programska pomoč | 27,20 | 20,02 | –3,80 | 16,01 | 39,83 | Makroekonomska podpora | – | – | – | – | – | Regionalni programi | – | – | – | – | – | Subvencionirane obrestne mere | – | –0,02 | – | – | –0,02 | Nujna pomoč | – | – | – | – | – | Pomoč za begunce | – | –0,05 | –0,05 | 0,13 | 0,13 | Sklad za aids | – | – | 0,00 | – | –0,00 | Rizični kapital | 2,28 | 1,22 | – | – | 1,22 | Stabex | – | – | – | – | – | Sysmin | 0,04 | –0,05 | – | 0,09 | 0,04 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 0,33 | 0,38 | –0,12 | 0,28 | 0,78 | Strukturna prilagoditev | – | – | – | – | – | Odpis dolga | – | – | – | – | – | Plačila Svetovne banke | – | – | – | – | – | Sektorska politika | – | – | – | – | – | Nadomestilo za prejemke od izvoza | – | – | – | – | – | Center za razvoj podjetništva | – | – | – | – | – | Center za razvoj kmetijstva | – | – | – | – | – | Generalna skupščina | – | – | – | – | – | Posebne operacije | – | – | – | – | – | Tehnična pomoč | – | – | – | – | – | Projekti znotraj držav AKP | – | – | – | 1,91 | 1,91 | Sklad za Kongo | – | – | – | – | – | Odhodki iz poslovanja | 29,84 | 21,50 | –3,97 | 18,42 | 43,89 | Upravni in finančni odhodki | 16 | 0,16 | 0,11 | – | – | 0,11 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 17 | 30,00 | 21,62 | Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 18 | se ne uporablja | 22,30 | –0,09 | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 19 | se ne uporablja | 43,92 | –3,97 | 18,42 | 43,92 | NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | se ne uporablja | 43,92 | 43,92 | Finančni prihodki | 20 | – | – | – | Finančne obremenitve | 21 | –0,09 | –0,09 | –0,09 | Rezervacije | 22 | – | –3,48 | –3,48 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | –0,09 | –3,57 | –3,57 | ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | se ne uporablja | –47,49 | –47,49 | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2005 za 7. ERS (v milijonih EUR) | Opombe | Odhodki za leto 2004 na podlagi nastanka plačil | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka plačil | Povečanje predfinanciranja | Zvišanje računov, ki jih je treba plačati | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 20 | – | – | – | Drugi prihodki iz poslovanja | – | – | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | – | – | – | Programska pomoč | 203,06 | 159,10 | 26,94 | 62,62 | 194,78 | Makroekonomska podpora | – | – | – | – | – | Regionalni programi | – | – | – | – | – | Subvencionirane obrestne mere | 0,67 | 0,02 | – | – | 0,02 | Nujna pomoč | –0,42 | –0,00 | – | 0,01 | 0,01 | Pomoč za begunce | 0,04 | –0,46 | –0,64 | 0,31 | 0,49 | Sklad za aids | – | – | – | – | – | Rizični kapital | 10,07 | 12,23 | – | – | 12,23 | Stabex | 0,50 | 50,40 | – | – | 50,40 | Sysmin | 20,33 | 9,69 | 6,13 | 4,73 | 8,28 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 10,09 | 4,30 | –7,69 | 2,85 | 14,83 | Strukturna prilagoditev | 0,12 | 0,03 | – | – | 0,03 | Odpis dolga | – | – | – | 0,07 | 0,07 | Plačila Svetovne banke | – | – | – | – | – | Sektorska politika | – | – | – | – | – | Nadomestilo za prejemke od izvoza | – | – | – | – | – | Center za razvoj podjetništva | – | – | – | – | – | Center za razvoj kmetijstva | – | – | – | – | – | Generalna skupščina | – | – | – | – | – | Posebne operacije | – | – | – | – | – | Tehnična pomoč | – | – | – | – | – | Projekti znotraj držav AKP | – | – | – | 9,55 | 9,55 | Sklad za Kongo | – | – | – | – | – | Odhodki iz poslovanja | 244,47 | 235,31 | 24,75 | 80,13 | 290,69 | Upravni in finančni odhodki | 16 | – | – | – | – | – | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 17 | 244,47 | 235,31 | Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 18 | se ne uporablja | 55,38 | – | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 19 | se ne uporablja | 290,69 | 24,75 | 80,13 | 290,69 | NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | se ne uporablja | 290,69 | 290,69 | Finančni prihodki | 20 | – | – | – | Finančne obremenitve | 21 | – | – | – | Rezervacije | 22 | –0,01 | –2,68 | –2,68 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | –0,01 | –2,68 | –2,68 | ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | se ne uporablja | –293,37 | –293,37 | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2005 za 8. ERS (v milijonih EUR) | Opombe | Odhodki za leto 2004 na podlagi nastanka plačil | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka plačil | Povečanje predfinanciranja | Zvišanje računov, ki jih je treba plačati | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 20 | – | – | Drugi prihodki iz poslovanja | – | – | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | – | – | Programska pomoč | 799,62 | 665,49 | –61,79 | –12,76 | 714,52 | Makroekonomska podpora | 103,81 | 77,34 | – | – | 77,34 | Regionalni programi | – | – | – | – | – | Subvencionirane obrestne mere | 8,94 | 0,27 | – | – | 0,27 | Nujna pomoč | 2,45 | 1,43 | –3,70 | –4,09 | 1,04 | Pomoč za begunce | 26,51 | 8,66 | –9,91 | –6,20 | 12,37 | Sklad za aids | – | – | – | – | – | Rizični kapital | 130,93 | 47,35 | – | – | 47,35 | Stabex | 6,79 | 16,00 | – | – | 16,00 | Sysmin | 6,84 | 5,15 | –0,02 | 0,50 | 5,67 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | – | – | – | – | – | Strukturna prilagoditev | 89,57 | 15,86 | – | – | 15,86 | Odpis dolga | – | – | – | 13,92 | 13,92 | Plačila Svetovne banke | – | – | – | 1,60 | 1,60 | Sektorska politika | – | 14,70 | 6,05 | –0,23 | 8,41 | Nadomestilo za prejemke od izvoza | – | – | 16,93 | –1,65 | –18,57 | Center za razvoj podjetništva | – | – | – | – | – | Center za razvoj kmetijstva | – | – | – | – | – | Generalna skupščina | – | – | – | – | – | Posebne operacije | – | – | – | – | – | Tehnična pomoč | – | – | – | – | Projekti znotraj držav AKP | – | – | – | – | – | Sklad za Kongo | – | – | – | – | – | Odhodki iz poslovanja | 1 175,46 | 852,24 | –52,45 | 451,24 | 895,78 | – | – | Upravni in finančni odhodki | 16 | 16,44 | 1,87 | –0,24 | –0,37 | 1,74 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 17 | 1 191,91 | 854,11 | Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 18 | se ne uporablja | 43,41 | – | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 19 | se ne uporablja | 897,51 | –52,68 | 450,87 | 897,51 | NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | se ne uporablja | 897,51 | 897,51 | Finančni prihodki | 20 | 9,63 | 8,84 | 8,84 | Finančne obremenitve | 21 | – | – | – | Rezervacije | 22 | – | –0,19 | –0,19 | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 9,63 | 8,65 | 8,65 | ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | se ne uporablja | –888,87 | –888,87 | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2005 za 9. ERS (v milijonih EUR) | Opombe | Odhodki za leto 2004 na podlagi nastanka plačil | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka plačil | Povečanje predfinanciranja | Zvišanje računov, ki jih je treba plačati | Odhodki za leto 2005 na podlagi nastanka poslovnih dogodkov | Obresti iz poslovanja | 20 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Drugi prihodki iz poslovanja | PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | 0,35 | 0,35 | 0,35 | Programska pomoč | – | – | – | – | – | Makroekonomska podpora | 276,37 | 305,66 | – | – | 305,66 | Regionalni programi | 12,12 | 23,06 | 10,82 | 21,08 | 33,32 | Subvencionirane obrestne mere | – | – | – | – | – | Nujna pomoč | 118,77 | 123,58 | 59,72 | 70,01 | 133,87 | Pomoč za begunce | – | – | – | – | – | Sklad za aids | – | – | – | – | – | Rizični kapital | – | – | – | – | – | Stabex | – | – | – | – | – | Sysmin | – | – | – | – | – | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | – | – | – | – | – | Strukturna prilagoditev | – | – | – | – | – | Odpis dolga | 100,00 | 7,60 | – | – | 7,60 | Plačila Svetovne banke | – | – | – | – | – | Sektorska politika | 277,77 | 579,68 | 258,25 | 162,32 | 483,75 | Nadomestilo za prejemke od izvoza | 20,67 | 26,33 | 23,12 | 12,04 | 15,25 | Center za razvoj podjetništva | 14,64 | 20,07 | 20,07 | 16,51 | 16,51 | Center za razvoj kmetijstva | 12,46 | 12,03 | 15,15 | 14,21 | 11,09 | Generalna skupščina | 0,63 | 1,15 | – | –0,08 | 1,07 | Posebne operacije | – | – | – | – | – | Tehnična pomoč | – | 0,00 | –0,08 | –0,04 | 0,04 | Projekti znotraj držav AKP | 58,96 | 131,42 | 64,19 | 120,23 | 187,45 | Sklad za Kongo | 0,09 | 89,23 | – | 0,57 | 89,80 | Odhodki iz poslovanja | 892,48 | 1 319,83 | 451,24 | 416,84 | 1 285,42 | Upravni in finančni odhodki | 16 | 55,08 | 53,88 | 25,07 | –2,10 | 26,71 | Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 17 | 947,56 | 1 373,70 | Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 18 | se ne uporablja | –61,67 | –0,10 | ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 19 | se ne uporablja | 1 312,03 | 476,31 | 414,74 | 1 312,03 | NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | se ne uporablja | 1 311,69 | 1 311,69 | Finančni prihodki | 20 | 2,61 | 15,12 | 15,12 | Finančne obremenitve | 21 | –0,27 | –0,10 | –0,10 | Rezervacije | 22 | – | – | – | Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 2,34 | 15,02 | 15,02 | ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | se ne uporablja | –1 296,67 | –1 296,67 | IZKAZ FINANČNEGA IZIDA za leto 2005 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v milijonih EUR) | Čisti poslovni izid | - 2.526,40 | Povečanje rezervacij za dvomljive dolgove | 6,36 | Prilagoditev finančnih prihodkov | - 1,40 | Prilagoditev prihodkov iz poslovanja | 0,30 | Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 59,42 | Finančne obremenitve | 0,19 | Rezervacije za bančne stroške | - 0,02 | Zmanjšanje neizvršenih transakcij | 5,85 | Finančni tokovi pri poslovanju | - 2.455,70 | Prispevki držav članic | 2.199,70 | Finančni tokovi pri financiranju | 2.199,70 | Čisto povečanje/zmanjšanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | - 256,00 | Stanje zakladnice ob začetku leta | 261,89 | Varnostni računi Stabex ob začetku leta | 430,17 | Račun za Kongo | 106,83 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob začetku leta | 798,88 | Stanje zakladnice ob koncu leta | 270,55 | Varnostni računi Stabex ob koncu leta | 371,88 | Račun za Kongo | 19,67 | Račun s kodo SWIFT | - 119,23 | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta | 542,87 | KONSOLIDIRAN IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2005 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v milijonih EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Druge rezerve | Nakopičene rezerve | Kapital skupaj | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | Zaključno stanje za leto 2003 | 41.895,15 | - 19.275,15 | 22.620,00 | 1.033,84 | se ne uporablja | se ne uporablja | Prispevki | - | - | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 | Povečanje kapitala | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | - | - | - | - | - | - | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - | - | Sprememba v računovodski politiki | - | - | - | - | - 24.261,09 | - 24.261,09 | Zaključno stanje za leto 2004 | 42.250,15 | - 17.210,15 | 25.040,00 | 1.033,84 | - 24.261,09 | 1.812,75 | Prispevki | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 | Povečanje kapitala | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - | Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | - | - | - | - | - | - | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - 2.526,40 | - 2.526,40 | Druga gibanja | - | - | - | - | - | - | Zaključno stanje za leto 2005 | 42.877,15 | - 15.487,15 | 27.390,00 | 1.033,84 | - 26.787,49 | 1.636,35 | IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2005 za 6. ERS (v milijonih EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Druge rezerve | Nakopičene rezerve | Kapital skupaj | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Zaključno stanje za leto 2003 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 126,19 | se ne uporablja | se ne uporablja | Prispevki | - | - | - | - | - | - | Povečanje kapitala | - | - | - | - | - | - | Prerazporeditve v 9. ERS | - | - | - | - 32,24 | - | - 32,24 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - | - | Sprememba v računovodski politiki | - | - | - | - | - 7.243,09 | - 7.243,09 | Zaključno stanje za leto 2004 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 158,43 | - 7.243,09 | 158,48 | Prispevki | - | - | - | - | - | - | Povečanje kapitala | - | - | - | - | - | - | Prerazporeditve v 9. ERS | - | - | - | - 24,56 | - | - 24,56 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - 47,49 | - 47,49 | Druga gibanja | - | - | - | - | - | - | Zaključno stanje za leto 2005 | 7.560,00 | - | 7.560,00 | - 182,99 | - 7.290,58 | 86,43 | IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2005 za 7. ERS (v milijonih EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Druge rezerve | Nakopičene rezerve | Kapital skupaj | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Zaključno stanje za leto 2003 | 10 940,00 | - | 10 940,00 | – 420,58 | se ne uporablja | se ne uporablja | - | Prispevki | - | - | - | - | - | - | Povečanje kapitala | - | - | - | - | - | - | Prerazporeditve v 9. ERS | - | - | - | – 52,48 | - | – 52,48 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - | - | Sprememba v računovodski politiki | - | - | - | - | – 9 233,99 | – 9 233,99 | - | - | Zaključno stanje za leto 2004 | 10 940,00 | - | 10 940,00 | – 473,06 | – 9 233,99 | 1 232,96 | - | - | Prispevki | - | - | - | - | - | - | Povečanje kapitala | - | - | - | - | - | - | Prerazporeditve v 9. ERS | - | - | - | – 86,09 | - | – 86,09 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | – 293,37 | – 293,37 | Druga gibanja | - | - | - | - | - | - | - | Zaključno stanje za leto 2005 | 10 940,00 | - | 10 940,00 | – 559,14 | – 9 527,36 | 853,50 | IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2005 za 8. ERS (v milijonih EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Druge rezerve | Nakopičene rezerve | Kapital skupaj | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | - | Zaključno stanje za leto 2003 | 12.840,00 | - 8.720,00 | 4.120,00 | - 1.112,55 | se ne uporablja | se ne uporablja | - | Prispevki | 2.315,00 | - | - | 2.315,00 | Povečanje kapitala | - | - | - | - | - | - | Prerazporeditve v 9. ERS | - | - | - | - 207,00 | - | - 207,00 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - | - | Sprememba v računovodski politiki | - | - | - | - | - 6.963,08 | - 6.963,08 | Zaključno stanje za leto 2004 | 12.840,00 | - 6.405,00 | 6.435,00 | - 1.319,54 | - 6.963,08 | - 1.847,63 | - | Prispevki | - | - | 2.350,00 | - | - | 2.350,00 | Povečanje kapitala | - | - | - | - | - | - | Prerazporeditve v 9. ERS | - | - | - | - 283,89 | - | - 283,89 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - 888,87 | - 888,87 | Druga gibanja | - | - | - | - | - | - | Zaključno stanje za leto 2005 | 12.840,00 | - 4.055,00 | 8.785,00 | - 1.603,43 | - 7.851,95 | - 670,38 | IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2005 za 9. ERS (v milijonih EUR) | Kapital Sklada | Nevpoklicana sredstva | Vpoklicani kapital | Druge rezerve | Nakopičene rezerve | Kapital skupaj | (a) | (b) | (c) | (d) | (e) | (h)=(e)+(d)+(c) | Zaključno stanje za leto 2003 | 10.555,15 | - 10.555,15 | - | 2.693,15 | se ne uporablja | se ne uporablja | Prispevki | - | - | - | - | Povečanje kapitala | 355,00 | - 250,00 | 105,00 | - | - | 105,00 | Prerazporeditve iz drugih ERS | - | - | - | 291,72 | - | 291,72 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - | - | Sprememba v računovodski politiki | - | - | - | - | - 820,93 | - 820,93 | Zaključno stanje za leto 2004 | 10.910,15 | - 10.805,15 | 105,00 | 2.984,87 | - 820,93 | 2.268,94 | Prispevki | - | - | - | - | - | - | Povečanje kapitala | 627,00 | - 627,00 | - | - | - | - | Prerazporeditve iz drugih ERS | - | - | - | 394,54 | - | 394,54 | Čisti poslovni izid | - | - | - | - | - 1.296,67 | - 1.296,67 | Druga gibanja | - | - | - | - | - | - | Zaključno stanje za leto 2005 | 11.537,15 | - 11.432,15 | 105,00 | 3.379,41 | - 2.117,60 | 1.366,81 | 1.10. OPOMBE K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 1. Prispevki držav članic (EU-15) Natančni podatki o vpoklicanih in prejetih prispevkih v letu 2005 so prikazani v razpredelnici 1. Prispevek EIB je vsota posebnega prispevka za Kongo (glej opombo 10) in prenosa v višini 120 milijonov EUR iz opombe 12. Vpoklicani in prejeti prispevki za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2004 ter 2005, za 8. ERS in 9. ERS | Razpredelnica 1 | (v milijonih EUR) | v % | Vpoklicano v letu 2004 | Prejeto v letu 2004 | Neporavnano na dan 31. 12. 2004 | Vpoklicano v letu 2005 | Prejeto v letu 2005 | Neporavnano na dan 31. 12. 2005 | Vpoklicano skupaj | Avstrija | 2,65 | 58,70 | 58,70 | - | 61,75 | 61,75 | - | 181,92 | Belgija | 3,92 | 86,83 | 86,83 | - | 91,34 | 91,34 | - | 269,11 | Danska | 2,14 | 47,40 | 47,40 | - | 49,86 | 49,86 | - | 146,91 | Finska | 1,48 | 32,78 | 32,78 | - | 34,48 | 34,48 | - | 101,60 | Francija | 24,30 | 538,25 | 576,78 | 42,38 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 1668,20 | Nemčija | 23,36 | 517,42 | 517,42 | - | 544,29 | 544,29 | - | 1603,66 | Grčija | 1,25 | 27,69 | 27,69 | - | 29,13 | 29,13 | - | 85,81 | Irska | 0,62 | 13,73 | 13,89 | - | 14,45 | 14,45 | - | 42,56 | Italija | 12,54 | 277,76 | 277,76 | - | 292,18 | 292,18 | - | 860,87 | Luksemburg | 0,29 | 6,42 | 6,42 | - | 6,76 | 6,76 | - | 19,91 | Nizozemska | 5,22 | 115,62 | 115,62 | - | 121,63 | 121,63 | - | 358,35 | Portugalska | 0,97 | 21,49 | 25,56 | - | 22,60 | 22,60 | - | 66,59 | Španija | 5,84 | 129,36 | 129,36 | - | 136,07 | 136,07 | - | 400,92 | Švedska | 2,73 | 60,47 | 71,25 | - | 63,61 | 63,61 | - | 187,41 | Združeno kraljestvo | 12,69 | 281,08 | 461,28 | - | 295,68 | 295,68 | - | 871,17 | EIB za 8. ERS | 100,00 | 100,00 | - | 20,00 | 20,00 | - | 120,00 | Stabex | 1800,00 | 8. ERS SKUPAJ | 2 315,00 | 2 548,75 | 42,38 | 2 350,00 | 2378,66 | 13,72 | 8785,00 | EIB za 9. ERS | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 | 9. ERS SKUPAJ | 105,00 | 105,00 | - | - | - | - | 105,00 | 100 | 2 420,00 | 2 653,75 | 42,38 | 2 350,00 | 2378,66 | 13,72 | 8890,00 | 2. Dolžniki Natančni podatki za to postavko so prikazani v razpredelnici 2. Razpredelnica 2 | (v milijonih EUR) | Dolžniki | Opombe | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | Skupaj na dan 1. 1. 2005 | Zamudne obresti | 2.1 | - | - | - | 2,13 | 2,13 | 2,43 | Zamudne obresti na prispevke Stabex | 2.2 | - | - | - | 0,79 | 0,79 | 0,79 | Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah | 2.3 | - | - | - | 0,84 | 0,84 | 0,16 | Terjatve iz naslova obresti na varnostnih računih Stabex | 2.4 | - | - | 0,72 | 0,72 | - | Opomini / še ne izdani nalogi za izterjavo | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 | Odprti nalogi za izterjavo | 2.6 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 | SKUPAJ | 12,62 | 20,15 | 55,97 | 56,41 | 145,14 | 121,04 | V skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja so prihodki od obresti prikazani v bilanci stanja za 9. ERS. Edina izjema so natečene obresti na varnostnih računih Stabex, ki so prikazane v 8. ERS, saj tega instrumenta pomoči ni v 9. ERS. (2.1) Zamudne obresti V skladu s členom 40(4) Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se državam članicam zaračunajo obresti v primeru zamude pri plačilu vpoklicanih prispevkov. Natančni podatki o zaračunanih obrestih, ki so jih države članice potem plačale, so prikazani v razpredelnici 2.1. Razpredelnica 2.1 | (v milijonih EUR) | Zamudne obresti na prispevke v ERS za leto, ki se je zaključilo 31. 12. 2005 | Stanje na dan 1. 1. 2005 | Obveznosti iz naslova obresti v letu 2005 | Plačane obresti v letu 2005 | Stanje na dan 31. 12. 2005 | Avstrija | 0,01 | – 0,01 | - | - | Belgija | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | Danska | - | - | - | - | Finska | - | 0,05 | 0,05 | - | Francija | 1,18 | 0,06 | 0,20 | 1,04 | Nemčija | 0,10 | 0,27 | 0,37 | - | Grčija | - | - | - | - | Irska | 0,00 | – 0,00 | - | - | Italija | - | - | - | - | Luksemburg | 0,01 | 0,01 | 0,02 | - | Nizozemska | - | - | - | - | Portugalska | 0,03 | – 0,03 | - | - | Španija | 0,06 | - | - | 0,06 | Švedska | - | - | - | - | Združeno kraljestvo | 1,02 | - | - | 1,02 | SKUPAJ | 2,43 | 0,35 | 0,64 | 2,13 | (2.2) Zamudne obresti na prispevke za Stabex Vsi prispevki za Stabex so bili prejeti pred začetkom proračunskega leta 2005. Znesek, prikazan za zapadle obresti, pomeni preneseni neporavnani saldo in ustreza obrestim, ki jih dolguje Francija. (2.3) Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah in obresti na glavnem računu Stabex Ta znesek pomeni natečene obresti na varnostnih računih Stabex v proračunskem letu 2005, ki pa so knjižene na ta bančni račun šele leta 2006. Te obresti so lastnina ustreznih držav upravičenk. (2.4) Terjatve iz naslova natečenih obresti na varnostnih računih Stabex Ta znesek pomeni natečene obresti na varnostnih računih Stabex v proračunskem letu 2005, ki pa so knjižene na ta bančni račun šele leta 2006. (2.5) Opomini / (še) neizdani nalogi za izterjavo Za namen uporabe načel računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov je odredbodajalec izračunal znesek predujmov, ki jih je treba izterjati in v zvezi s katerimi nalogi za izterjavo še niso bili izdani. Natančni podatki so prikazani v razpredelnici 2.2. Razpredelnica 2.2 | (v milijonih EUR) | (Še) neizdani nalogi za izterjavo | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | Skupaj na dan 1. 1. 2005 | 2,58 | 14,15 | 55,82 | 27,37 | 99,92 | Povečanje | -0,20 | 1,24 | - 2,63 | 23,82 | 22,22 | (2.6) Izterjave Gibanja v zvezi z izdanimi nalogi za izterjavo v zadevnem letu so prikazana spodaj v razpredelnici 2.3. Razpredelnica 2.3 | (v milijonih EUR) | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Odprti nalogi za izterjavo na dan 31. 12. 2004 | 5,54 | 8,00 | 3,71 | 0,93 | 18,18 | Popravek otvoritvenega stanja | - | - 0,03 | - 0,42 | - | - 0,44 | Odprti nalogi za izterjavo na dan 1. 1. 2005 | 5,54 | 7,98 | 3,30 | 0,93 | 17,74 | Novi nalogi za izterjavo, izdani v letu 2005 | 13,49 | 13,17 | 26,44 | 8,24 | 61,34 | Nalogi za izterjavo, zaključeni v letu 2005 | 8,79 | 16,38 | 26,96 | 8,43 | 60,56 | plačano | 6,19 | 8,91 | 24,98 | 8,42 | 48,50 | odpoved izterjavi (člen 73 FU) | 1,97 | 1,20 | 0,32 | 0,00 | 3,49 | pobotano | 0,63 | 6,27 | 1,66 | 0,01 | 8,57 | Odprti nalogi za izterjavo na dan 31. 12. 2005 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | Zaključno stanje za naloge za izterjavo (18,52 milijona EUR) pomeni vrednost nalogov za izterjavo, ki so bili izdani, a ne plačani do konca leta. Leta 2005 je vrednost zaključenih dosjejev o nalogih za izterjavo znašala 60,56 milijona EUR. Od tega skupnega zneska je odredbodajalec med letom odpisal znesek v višini 3,49 milijona EUR, računovodja pa je s pobotom izterjal znesek v višini 8,57 milijona EUR v skladu z določbami člena 46 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS. 3. Rezervacije za dvomljive dolgove V skladu z IPSAS 19 je računovodja oblikoval rezervacije za dvomljive dolgove na dveh spremenljivkah: - starost dolga, pri čemer se oblikujejo rezervacije v višini 20 % vrednosti v eurih za vsako leto, ko dolg ni poravnan, - ocena tveganja neizterljivosti v sodelovanju z odredbodajalcem. Morebitne negativne tečajne razlike (pri nalogih za izterjavo, ki se ne glasijo na euro) niso upoštevane v tem izračunu, ker ne veljajo za pomembne. Natančni podatki za te rezervacije so prikazani v razpredelnici 3. Razpredelnica 3 | (v milijonih EUR) | Rezervacije za dvomljive dolgove | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Stanje na dan 31 .12. 2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | - | 6,37 | Stanje na dan 1. 1. 2005 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 | Povečanje | 3,48 | 2,68 | 0,19 | - | 6,36 | 4. Neto predfinanciranje Do proračunskega leta 2004 so se predplačila in predujmi v zaključnih računih ERS obravnavali kot odhodki za projekte (razen predujmi za štipendije in za ustanove kot so GTZ, AGRER in AEC). Po prehodu na računovodsko načelo nastanka poslovnih dogodkov se predplačila zdaj razvrščajo med sredstva. Podatke o zneskih za odprto predfinanciranje je zagotovil odredbodajalec (glej razpredelnico 4.1) in so bili popravljeni navzdol z upoštevanjem odprtih nalogov za izterjavo glede predujmov in ocen zneskov računov, ki jih je še treba poslati, kot je prikazano v razpredelnici 4. Razpredelnica 4 | (v milijonih EUR) | Neto predfinanciranje | Opombe | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ na dan 31. 12. 2005 | SKUPAJ na dan 1. 1. 2005 | Štipendije | 1,49 | - | - | - | 1,49 | 2,41 | AEC | 0,44 | - | - | - | 0,44 | 0,56 | GTZ | - 0,00 | - | - | - | - 0,00 | 1,24 | Popravki | 0,03 | - | - | - | 0,03 | 0,03 | Predfinanciranje | 4.1 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 1.998,49 | – odprti nalogi za izterjavo | 2.3 | 10,24 | 4,76 | 2,78 | 0,74 | 18,52 | 17,74 | – (še) neizdani nalogi za izterjavo | 2.5 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 | 99,92 | SKUPAJ | 37,01 | 287,54 | 1.007,78 | 971,88 | 2.304,20 | 1.885,06 | (4.1) Predfinanciranje Veliko pogodb določa, da se pred začetkom del, dobavo blaga ali opravljanjem storitev plačajo predujmi. Včasih razporedi plačil v pogodbah predvidevajo, da se na podlagi poročil o napredku plačajo predplačila. Predujmi, ki se običajno plačajo v valuti države ali ozemlja, kjer se izvršuje projekt, se vodijo v računovodskih izkazih odredbodajalca ločeno, da se lahko obračunavajo. Spodnja razpredelnica povzema neobračunane predujme (razen za programe strukturne prilagoditve in programa neposredne proračunske podpore) ob koncu leta. Zneski so bili pretvorjeni v eure po uradnem deviznem tečaju na dan 31. decembra 2005. Razpredelnica 4.1 | (v milijonih EUR) | Predfinanciranje | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | Skupaj na dan 1. 1. 2005 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 | Povečanje | - 3,97 | 24,75 | - 52,68 | 476,31 | 444,41 | 5. Druga gibljiva sredstva Ta znesek zajema vsa plačila/prejemke, ki čakajo dokončno dodelitev ustreznim projektom, kakor prikazuje razpredelnica 5. Razpredelnica 5 | (v milijonih EUR) | Druga gibljiva sredstva | 6. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | Skupaj na dan 31. 12. 2004 | Neizvršeni odhodki | 2,85 | 0,00 | 2,85 | 6,93 | Devalvacija | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –0,09 | Neobračunani prihodki | 0,00 | –0,06 | –0,06 | –0,49 | Delne izterjave | 0,00 | 0,51 | 0,51 | 0,53 | SKUPAJ | 2,85 | 0,46 | 3,31 | 6,89 | 6. Odloženi odhodki Ta postavka prikazuje skupna razpoložljiva sredstva za ustrezne države AKP. Znesek, prikazan v 7. in 8. ERS, se nanaša na odložene odhodke Stabex, znesek, prikazan v 9. ERS, pa na razpoložljiva sredstva posebnega sklada za DR Kongo. Skupni zneski, ki se dolgujejo zadevnim državam članicam (vključno z natečenimi obrestmi za leto 2005 – glej opombo 2 in razpredelnico 2 zgoraj) so prikazani v razpredelnici 6. Razpredelnica 6 | (v milijonih EUR) | Pregled gibanja kapitala Stabex za leto, ki se je zaključilo 31. 12. 2005 | Stanje na dan 31. 12. 2004 | Stanje na dan 1. 1. 2005 | Obresti | Plačila | Stanje na dan 31. 12. 2005 | BENIN | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 0,75 | 0,75 | 0,02 | 0,76 | BURUNDI | 26,29 | 26,29 | 0,56 | 0,40 | 26,45 | KAMERUN | 5,27 | 5,27 | 0,11 | 5,38 | KOMORI | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 0,05 | DOMINIKA | 5,18 | 5,18 | 0,11 | 5,29 | ETIOPIJA | 0,88 | 0,88 | 0,02 | 0,90 | GAMBIJA | 0,98 | 0,98 | 0,02 | 1,01 | GRENADA | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 | GVINEJA BISSAU | 0,32 | 0,32 | 0,01 | 0,33 | SLONOKOŠČENA OBALA | 42,01 | 42,01 | 0,90 | 42,91 | JAMAJKA | 0,57 | 0,57 | 0,01 | 0,59 | MADAGASKAR | 13,55 | 13,55 | 0,29 | 13,84 | MALAVI | 0,89 | 0,89 | 0,02 | 0,91 | MAVRETANIJA | 17,39 | 17,39 | 0,37 | 17,76 | PAPUA NOVA GVINEJA | 0,64 | 0,64 | 0,01 | 0,66 | RUANDA | 5,62 | 5,62 | 0,12 | 5,74 | SENEGAL | 9,86 | 9,86 | 0,21 | 10,07 | SIERRA LEONE | 2,99 | 2,99 | 0,06 | 3,05 | SVETA LUCIJA | 13,41 | 13,41 | 0,29 | 13,69 | SALOMONOVI OTOKI | 29,50 | 29,50 | 0,56 | 16,00 | 14,06 | SUDAN | 196,92 | 196,92 | 3,93 | 50,00 | 150,85 | SAINT VINCENT IN GRENADINE | 3,87 | 3,87 | 0,08 | 3,95 | TANZANIJA | 30,27 | 30,27 | 0,65 | 30,92 | TONGA | 0,08 | 0,08 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | 19,73 | 19,73 | 0,42 | 20,15 | ZIMBABVE | 2,77 | 2,77 | 0,06 | 2,83 | Stabex SKUPAJ | 430,17 | 430,17 | 8,84 | 66,40 | 372,60 | DR Kongo | 106,83 | 106,83 | 1,07 | 89,23 | 20,58 | Stabex in Kongo SKUPAJ | 537,00 | 537,00 | 11,82 | 155,63 | 393,19 | Skupni znesek odloženih odhodkov Stabex pomeni skupna razpoložljiva sredstva Stabex, ki bodo v prihodnosti prenesena na ustrezno državo AKP upravičenko do pomoči. Ta skupni znesek se nanaša na 8. ERS, z izjemo 8,63 milijona EUR, dodeljenih Burundiju, in 53,83 milijona EUR, dodeljenih Sudanu, ki spadajo v okvir 7. ERS. Poleg zgoraj prikazanih sredstev imajo države AKP prejemnice pomoči še druga sredstva Stabex. Ko se Komisija in država (AKP) prejemnica pomoči dogovorita o tem, kako bodo sredstva Stabex porabljena, obe stranki podpišeta sporazum o prenosu. V skladu z določbami člena 211 Četrte konvencije iz Loméja (kakor je bila spremenjena), se sredstva prenesejo na obrestovan račun z dvema pooblaščenima podpisnikoma (uradnikom Komisije in državo prejemnico pomoči) ter je bil odprt na ime te države AKP. Uradnik Komisije ohrani pooblastilo za razpolaganje z računom za zagotovitev, da se sredstva izplačajo, kot je bilo predvideno. Sredstva so last države AKP in se kot taka ne knjižijo kot sredstva v zaključnih računih ERS. Vendar se natančni podatki o teh računih predložijo v letnem poročilu o finančnem poslovodenju ERS. 7. Povezani računi Zaradi večje učinkovitosti obstaja ena sama zakladnica za vse ERS, ki se izvršujejo; to ima za posledico operacije med različnimi ERS, ki se izravnajo v povezanih računih med različnimi bilancami stanja. Podrobni podatki o stanju na povezanih računih na dan 31. 12. 2005 so prikazani v razpredelnici 7. Razpredelnica 7 | (v milijonih EUR) | Povezani računi | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | Skupaj na dan 31. 12. 2004 | V/iz 6. ERS | - | 2 279,31 | – 2 065,45 | – 290,05 | – 76,20 | – 116,11 | V/iz 7. ERS | – 2 279,31 | - | - | 1 582,59 | – 696,71 | – 1 018,11 | V/iz 8. ERS | 2 065,45 | - | – 928,96 | 1 136,49 | 2 385,99 | V/iz 9. ERS | 290,05 | – 1 582,59 | 928,96 | - | – 363,58 | – 1 251,77 | 76,20 | 696,71 | – 1 136,49 | 363,58 | - | - | 8. Varnostni računi Ta postavka prikazuje stanje denarnih sredstev, ki so ostala na varnostnih računih Stabex, odprtih na ime različnih držav upravičenk, in na računu posebnega sklada za DR Kongo. Glej tudi opombo 6. 9. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki V skladu s členom 129 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS je zakladnica prikazana v bilanci stanja 9. ERS. Razčlenitev skupnih denarnih sredstev na računih je prikazana v razpredelnici 8. Razpredelnica 8 | (v milijonih EUR) | Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | OPOMBE | Stanje na dan 31. 12. 2005 | Stanje na dan 1. 1. 2005 | Zakladniški računi | 9.1 | 1,53 | 82,33 | Plačilni organi za sredstva AKP | 9.2 | 47,86 | 42,73 | Plačilni organi za sredstva EU | 9.3 | 207,99 | 17,04 | Tekoči račun Stabex | 9.4 | 12,17 | 19,59 | Sredstva na poti | 9.5 | 1,00 | 100,20 | SKUPAJ | 270,55 | 261,89 | (9.1) Zakladniški računi To so računi, odprti pri centralnih bankah držav članic, na katere se plačujejo prispevki v ERS. Računovodja izvršuje prenose s teh računov plačilnim organom za sredstva EU. (9.2) Plačilni organi za sredstva AKP Gre za zneske na bančnih računih znotraj držav AKP, ki se uporabljajo za plačila v lokalni valuti znotraj države upravičenke. Ti računi se v glavnem vodijo v eurih, lahko pa se vodijo tudi v valuti države članice Skupnosti. (9.3) Plačilni organi za sredstva EU Ti računi so odprti pri poslovnih bankah s sedežem v državah članicah (EU-15) in pri EIB. Računi se vodijo v eurih in se uporabljajo za plačila državam upravičenkam v Uniji in drugod. Plačila se v glavnem izvajajo v eurih, lahko pa se izvajajo tudi v drugih valutah. Ta sredstva se uporabljajo tudi za polnitev računov plačilnih organov za sredstva AKP in povezanega računa s splošnim proračunom. (9.4) Tekoči račun Stabex Ta znesek pomeni stanje denarnih sredstev, ki so ostala na glavnem računu Stabex. Po prejetju navodil odredbodajalca bo prek prenosa na varnostni račun 12 165 852 EUR dano na voljo Togu. Natečene obresti na tem računu se periodično prenašajo na glavni račun ERS in se uporabijo v skladu s členoma 1(3) in 9 Notranjega sporazuma. (9.5) Sredstva na poti Nekatere polnitve, poslane pred koncem leta, je banka prejemnica evidentirala šele leta 2006. 10. Vpisana sredstva – kapital Sklada (a) Gre za skupni znesek terjatev do držav članic za ustrezni ERS, kakor je določeno v vsakem od notranjih sporazumov med državami članicami ter afriškimi, karibskimi in pacifiškimi državami (državami AKP) in čezmorskimi državami in ozemlji (ČDO), ki prejemajo pomoč. Začetne dodelitve za (sedanji) 9. ERS, ki so prvotno znašale 10 555,15 milijona EUR, so se leta 2004 povečale za znesek v višini 105 milijonov EUR, ki ga je EIB sprostila v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES. Te dodatne dodelitve so namenjene dejavnostim, ki se bodo izvajale v Demokratični republiki Kongo. Člen 2(2) Notranjega sporazuma za 9. ERS določa rezervo v višini 1 000 milijonov EUR. Leta 2004 je bilo na podlagi Sklepa Sveta 2004/289/ES sproščenih 250 milijonov EUR z namenom vzpostavitve sklada za preskrbo z vodo. Leta 2005 je bilo na podlagi Sklepov Sveta ministrov AKP-ES št. 6/2005[3] in 7/2005[4] z dne 22. novembra 2005 sproščenih dodatnih 627 milijonov EUR. 11. Nevpoklicana sredstva (b) Začetne dodelitve, ki se še ne terjajo od držav članic (EU-15). 12. Vpoklicani kapital (c) Vpoklicani prispevki pomenijo znesek začetnih dodelitev, ki je bil vpoklican za prenos s strani držav članic na zakladniške račune v skladu s postopkom iz člena 8 Finančne uredbe, po katerem mora Komisija vsako leto pripraviti in predložiti Svetu spisek plačil za prihodnje leto in razpored pozivov za prispevke. Komisija mora upravičiti zahtevani znesek na podlagi svojih zmožnosti za učinkovito zagotavljanje predlaganega obsega sredstev. Še vedno se vpoklicujejo prispevki iz 8. ERS, edina izjema pri tem je 105 milijonov EUR za Demokratično republiko Kongo, ki so vpoklicani iz 9. ERS. Na izrednem sestanku delovne skupine Sveta za AKP 26. oktobra 2004 so se države članice soglasno odločile, da EIB prenese znesek v višini 100 milijonov EUR iz svoje zakladnice ERS v zakladnico ERS Komisije, kar posledično zmanjša skupni znesek prispevkov držav članic. Na podlagi istega načela so se države članice leta 2005 odločile za drugi prenos v višini 20 milijonov EUR iz zakladnice EIB v zakladnico Komisije. Natančni podatki o vpoklicanih in prejetih zneskih v letu 2005 so prikazani v razpredelnici 1 (glej opombo 1). 13. Skupne rezerve (d) Do proračunskega leta 2004 poslovni izidi za vsak posamezni sklad niso bili vključeni v bilanco stanja. Ta kategorija prerazvršča učinke spremembe v računovodski politiki. Skupne rezerve za leto 2004 vključujejo skupne odhodke in obresti (glej razpredelnico 9.1) do 31. 12. 2004, kot je prikazano v razpredelnici 9. Razpredelnica 9 | (v milijonih EUR) | Skupne rezerve | Opombe | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Stanje na dan 31. 12. 2004 | Skupne obresti na dan 31. 12. 2004 | 13 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | – skupna plačila na dan 31. 12. 2003 | 7.282,16 | 9.605,10 | 6.339,20 | 277,66 | 23.504,12 | – plačila v letu 2004 | 30,00 | 244,47 | 1.191,91 | 947,56 | 2.413,93 | – prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 18 | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 | – rezervacije | 3 | 0,01 | 0,01 | - | - | 0,02 | – finančni stroški | 21 | 0,09 | - | - | 0,27 | 0,37 | SKUPAJ | - 7.243,09 | - 9.233,99 | - 6.963,08 | - 820,93 | - 24.261,09 | Razpredelnica 9.1 | (v milijonih EUR) | Skupne obresti do 31. 12. 2004 | Opombe | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31. 12. 2004 | Kapitalizirane obresti | 13.1 | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 | Obresti Stabex | 13.1 | 24,08 | 319,89 | - | - | 343,97 | Obresti EIB | 13.1 | - | 3,41 | - | 0,12 | 3,53 | Obresti evropskih bank | 13.1 | - | 22,47 | - | 4,45 | 26,92 | Zamudne obresti | 13.2 | - | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 | Prihodki od obresti na varnostnih računih Stabex | 13.3 | - | - | 34,73 | - | 34,73 | Prihodki od obresti na posebni prispevek za Kongo | 13.3 | - | - | - | 1,92 | 1,92 | SKUPAJ | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 | (13.1) Kapitalizirane obresti, obresti Stabex, obresti EIB, obresti evropskih bank Natečene obresti na računih pri evropskih plačilnih organih (vključno z glavnim računom Stabex) se lahko uporabljajo za financiranje projektov v skladu s členoma 1(3) in 9 Notranjega sporazuma. Ta postavka pomeni znesek obresti na deponirana sredstva, s katerimi se lahko prevzamejo obveznosti za financiranje takih projektov. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov. (13.2) Zamudne obresti Gre za obresti za zamude pri plačilu prispevkov držav članic ali zamude pri povračilih na podlagi nalogov za izterjavo. Takšna sredstva se lahko uporabijo za financiranje projektov. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov. (13.3.) Prihodki od obresti, varnostni računi Stabex in posebni račun za Demokratično republiko Kongo Ta postavka prikazuje natečene prihodke, ustvarjene na varnostnih računih Stabex in na posebnem računu za DR Kongo. Čeprav se zdi, da taki prihodki povečujejo skupna sredstva skladov, je treba upoštevati, da so vsi prihodki, ustvarjeni na teh računih, določeni za posebne namene in posamezne države upravičenke. 14. Druge rezerve (e) Ta postavka vključuje polnitev sredstev Stabex v okviru 6. ERS in sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS. Polnitev sredstev Stabex (185,10 milijona EUR) zajema neposredne prispevke držav AKP (polnitev sredstev) in zneske, za katere so se zmanjšale pravice do prenosov na zahtevo držav AKP. Obveznost polnitve sredstev Stabex je bila odpravljena s Sklepom Sveta AKP-ERS z dne 19. novembra 1991. Od začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja se vsa neporabljena sredstva iz prejšnjih ERS po prenehanju pravic za prevzem obveznosti prerazporedijo v 9. ERS. Sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS, povečujejo odobritve sklada, ki jih prejme, in znižujejo odobritve sklada, iz katerega so bila prerazporejena. Skupni saldo je prikazan v razpredelnici 10 spodaj. Razpredelnica 10 | (v milijonih EUR) | Prerazporeditve med ERS | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Konsolidirano | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | V/iz 4. ERS | 144,32 | - | - | - | - | 144,32 | V/iz 5. ERS | 177,63 | 526,78 | - | - | - | 704,41 | V/iz 6. ERS | - | 181,76 | 94,00 | 414,30 | 690,05 | 690,05 | V/iz 7. ERS | - 181,76 | - | 532,82 | 734,86 | 1.085,92 | 1.085,92 | V/iz 8. ERS | - 94,00 | - 532,82 | - | 2.230,25 | 1.603,43 | 1.603,43 | V/iz 9. ERS | - 414,30 | - 734,86 | - 2.230,25 | - | - 3.379,41 | - 3.379,41 | SKUPAJ | - 368,10 | - 559,14 | - 1.603,43 | 3.379,41 | - | 848,74 | 15. Upniki Podrobni podatki o skupni bilanci upnikov so prikazani v razpredelnici 11. Razpredelnica 11 | (v milijonih EUR) | Upniki | Opombe | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | Skupaj na dan 1. 1. 2005 | Predujmi na prispevke | 15.1 | - | - | - | 1,40 | 1,40 | 180,36 | Povezani račun s splošnim proračunom | 15.2 | - | - | - | 119,23 | 119,23 | - | Rezervacije za bančne stroške | 15.3 | - | - | - | 0,02 | 0,02 | 0,05 | Neporavnana plačila Stabex | 15.4 | - | 62,46 | 310,14 | - | 372,60 | 430,17 | Neporavnana posebna sredstva za Kongo | 15.5 | - | - | - | 20,58 | 20,58 | 106,83 | Razmejitve | neizvršena plačila | 15.6 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | 58,68 | (še) nepotrjena upravičenost | 15.7 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | 178,98 | vnaprej vračunani odhodki | 15.8 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1225,97 | 623,42 | SKUPAJ | 38,77 | 210,67 | 921,32 | 708,19 | 1878,94 | 1 578,49 | (15.1) Predujmi na prispevke Na nekatere prispevke so države članice plačale predujme, kakor je prikazano v razpredelnici 11.1. Razpredelnica 11.1 | (v milijonih EUR) | Stanje na dan 31. 12. 2005 | Stanje na dan 1. 1. 2005 | Irska | 1,40 | 0,16 | Združeno kraljestvo | - | 180,20 | SKUPAJ | 1,40 | 180,36 | (15.2) Povezani račun s splošnim proračunom Od začetka proračunskega leta 2005 se plačila državam upravičenkam znotraj Unije v eurih ali drugih valutah izvršujejo prek SWIFT-a in bremenijo splošni proračun Evropske komisije. V ta namen je bil odprt tekoči račun. (15.3) Rezervacije za bančne stroške Ta znesek sestavljajo transakcije v zvezi z bančnimi stroški za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2005, pri čemer so bili ti stroški knjiženi v breme ustreznih bančnih računov po koncu leta. (15.4) Neporavnana plačila Stabex Ta saldo pomeni zneske za države AKP upravičenke do pomoči v okviru instrumenta pomoči Stabex. Skupni znesek pomeni stanja na varnostnih računih Stabex. (15.5) Neporavnana posebna sredstva za DR Kongo Ta saldo pomeni razpoložljive zneske za Kongo v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES. (15.6) Neizvršena plačila Gre za plačila, ki so bila odobrena pred 31. decembrom 2005, vendar jih je banka izvršila v letu 2006. Zneski, ki jih je v računovodske izkaze vknjižil odredbodajalec, so prikazani v razpredelnici 11.2. Razpredelnica 11.2 | (v milijonih EUR) | Neizvršena plačila | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | Skupaj na dan 1. 1. 2005 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 | Povečanje | 1,05 | 1,69 | 3,21 | - 41,82 | - 35,87 | (15.7) (Še) nepotrjena upravičenost Gre za račune, ki so prispeli pred koncem proračunskega leta 2005, vendar še niso bili analizirani na dan 31. 12. 2005. Zneski, ki jih je v računovodske izkaze vknjižil odredbodajalec, so prikazani v razpredelnici 11.3. Razpredelnica 11.3 | (v milijonih EUR) | (Še) nepotrjena upravičenost | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | Skupaj na dan 1. 1. 2005 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 | Povečanje | 0,27 | - 94,72 | - 2,32 | 34,11 | - 62,66 | (15.8) Vnaprej vračunani odhodki Ti zneski kažejo odhodke, ki so nastali, vendar še niso bili zaračunani (npr. tekoče delo na kapitalskih projektih). Zneski, ki jih je izračunal odredbodajalec, so prikazani v razpredelnici 11.4. Razpredelnica 11.4 | (v milijonih EUR) | Vnaprej vračunani odhodki | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | Skupaj na dan 1. 1. 2005 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 | Povečanje | 17,10 | 173,17 | - 10,17 | 422,45 | 602,55 | 16. Upravni stroški Ta postavka vključuje upravne in finančne stroške, ki se financirajo iz bančnih obresti. V okviru 8. in 9. ERS vključuje stroške v zvezi s procesom decentralizacije pri uporabi določb členov 1(3), 4 in 9 Notranjega sporazuma. Razčlenitev teh stroškov je prikazana v razpredelnici 12. Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | Opombe | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Kumulativno do 1. 1. 2005 | – Predfinanciranje | 4 | 51,64 | 282,93 | 1.116,43 | 547,49 | 1.998,49 | – Finančni stroški | 21 | - 0,09 | - | - | - 0,27 | - 0,37 | + Neizvršena plačila | 15.1 | 0,13 | 0,98 | 10,21 | 47,36 | 58,68 | + (Še) nepotrjena upravičenost | 15.2 | 0,86 | 106,34 | 52,46 | 19,32 | 178,98 | + Vnaprej vračunani odhodki | 15.3 | 19,35 | - 39,25 | 557,78 | 85,54 | 623,42 | Razmejitve skupaj | - 31,39 | - 214,86 | - 495,98 | - 395,54 | - 1.137,77 | Razpredelnica 13.2 | (v milijonih EUR) | Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | Opombe | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Kumulativno do 31. 12. 2005 | Povečanje v letu 2005 | – Predfinanciranje | 4 | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 | 444,41 | – Finančni stroški | 21 | - 0,18 | - | - | - 0,37 | - 0,55 | - 0,19 | + Neizvršena plačila | 15.1 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 | - 35,87 | + (Še) nepotrjena upravičenost | 15.2 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 | - 62,66 | + Vnaprej vračunani odhodki | 15.3 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 | 602,55 | Razmejitve skupaj | - 9,08 | - 159,47 | - 452,58 | - 457,21 | - 1.078,35 | 59,42 | 19. Skupni odhodki po načelu nastanka poslovnih dogodkov Odhodki projektov sklada za leto 2005 so bili popravljeni v skladu z ustreznimi mednarodnimi računovodskimi izkazi. Odhodki za vsako področje politike bodo prikazani na podlagi nastanka poslovnih dogodkov s proračunskim letom 2008, ko bodo računi preneseni v novi informacijski sistem (ABAC). 20. Finančni prihodki Prihodki od obresti so prikazani v bilanci stanja 9. ERS. Edina izjema so obresti na varnostnih računih Stabex, ki so prikazane v 8. ERS, ker v 9. ERS tega instrumenta pomoči ni. Finančni prihodki za zadevno leto so prikazani v razpredelnici 14 spodaj. Razpredelnica 14 | (v milijonih EUR) | Natečene obresti v letu 2005 | Opombe | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31. 12. 2005 | Obresti EIB | 13.1 | - | 0,23 | 0,23 | Obresti evropskih bank | 13.1 | 13,70 | 13,70 | Obresti za naloge za izterjavo | 13.2 | - | 0,12 | 0,12 | Zamudne obresti | 13.2 | 0,35 | 0,35 | Prihodki od obresti na varnostnih računih Stabex | 13.3 | 8,84 | - | 8,84 | Prihodki od obresti na posebni prispevek za DR Kongo | 13.3 | - | 1,07 | 1,07 | Skupaj iz poslovanja | - | 0,35 | 0,35 | Skupaj iz financiranja | 8,84 | 15,12 | 23,95 | OBRESTI SKUPAJ | 8,84 | 15,46 | 24,30 | 21. Finančni stroški Do proračunskega leta 2004 je bila ta kategorija odhodkov prikazana kot del upravnih stroškov. Zaradi preglednosti so ti stroški zdaj prikazani pod ločeno postavko. Za podrobne podatke glej razpredelnico 12. 1.11. ZUNAJBILANČNE POSTAVKE Za zavarovanje predfinanciranih zneskov se oblikujejo jamstva, ki se sprostijo, ko je plačan zadnji zahtevek v okviru projekta. V skladu s pojmom „preudarnosti“ in ob upoštevanju določb IPSAS 19 „pogojna sredstva“ niso vključena v računovodskih izkazih. Zaradi preglednosti so razkrita v vednost na tem mestu. Skupni znesek, ki ga je pod to postavko vknjižil odredbodajalec, je prikazan v razpredelnicah 15 in 16. Razpredelnica 15 | (v milijonih EUR) | Jamstva | Za predfinanciranje | Za zadržanje jamstev | Za izpolnjevanje obveznosti | SKUPAJ na dan 1. 1. 2005 | 6. ERS | 2,52 | 0,05 | 0,40 | 2,97 | 7. ERS | 61,62 | 15,45 | 25,80 | 102,87 | 8. ERS | 738,35 | 39,06 | 102,46 | 879,88 | 9. ERS | 21,38 | 0,71 | 7,57 | 29,66 | SKUPAJ | 823,87 | 55,27 | 136,24 | 1 015,38 | Razpredelnica 16 | (v milijonih EUR) | Jamstva | Za predfinanciranje | Za zadržanje jamstev | Za izpolnjevanje obveznosti | SKUPAJ na dan 31. 12. 2005 | 6. ERS | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 | 7. ERS | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 | 8. ERS | 789,17 | 49,36 | 100,36 | 938,89 | 9. ERS | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 | SKUPAJ | 977,14 | 105,07 | 172,93 | 1 255,13 | 2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU Uvodne opombe Prejšnji ERS Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 1/2000 z dne 27. julija 2000 o prehodnih ukrepih določa, da se del nedodeljenih sredstev prejšnjih ERS uporabi v skladu z ustreznimi določbami Sporazuma iz Cotonouja, ki se v skladu s prehodnimi ukrepi uporabljajo predčasno. Sklep Komisije C(2001) 717, katerega cilj je določiti dodelitve za okvirne programe za države AKP v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, predvideva, da se nedodeljena sredstva prejšnjih ERS do zneska v višini največ 1 200 milijonov EUR uporabijo za izvajanje v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki zadevnih ERS. Sklep Komisije C(2001) 1578 je določil dodelitve za regionalne programe in za sodelovanje znotraj držav AKP v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. Sklep Komisije C(2002) 2567 je po eni strani s sredstvi iz splošnih rezerv 6. in 7. ERS za 60 milijonov EUR povečal sredstva, namenjena sodelovanju znotraj držav AKP, po drugi strani pa je določil, da se ta dodatna sredstva uporabijo v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki, ki se uporabljajo za izvorna ERS. Poleg tega je Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 predvsem vzel znesek v višini 25 milijonov EUR iz nedodeljenih sredstev 8. ERS (splošna rezerva), da bi ga dodelil za regionalno sodelovanje v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES. Da bi se zagotovila pregledna oblika računovodskih izkazov za leto 2005, so v različnih razpredelnicah v nadaljevanju enako kakor lani znotraj vsakega ERS (6., 7. in 8. ERS) sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz konvencij iz Loméja, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno. Glede teh drugih sredstev so se vknjižbe v računovodske izkaze in oblika teh izkazov v zvezi s posameznimi državami pripravile v skladu s členom 3(2) Priloge IV k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. Ta člen določa za države AKP sredstva A, dodeljena za makroekonomsko podporo ter podporo za programe in projekte, ter sredstva B, dodeljena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, pobude za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza[5]. Glede regij so se računovodski izkazi oblikovali na podlagi regionalnega načrtovanja programov iz poglavja 2 Sporazuma o partnerstvu AKP-ES (regionalni okvirni programi in sodelovanje znotraj držav AKP). 9. ERS Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti ter afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003. Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski skupnosti (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet Evropske unije (EU), je začel veljati 2. decembra 2001. Sporazum iz Cotonouja je bil sklenjen za obdobje dvajsetih let s klavzulo o pregledu vsakih pet let in finančnim protokolom za posamezno petletno obdobje. Sklep Sveta EU o pridružitvi ČDO Evropski skupnosti se uporablja deset let. Prvih pet let se zato financira iz 9. ERS . Skupni znesek sklada je bil določen na 13 800 milijonov EUR, od katerih je 13 500 milijonov EUR dodeljenih za države AKP v skladu s prvim finančnim protokolom, vključenim v Sporazum iz Cotonouja, 175 milijonov EUR je dodeljenih za ČDO (v skladu s Sklepom Sveta EU o pridružitvi ČDO), 125 milijonov EUR pa je rezerviranih za Evropsko komisijo za kritje stroškov, povezanih z izvrševanjem sredstev 9. ERS (v skladu z Notranjim sporazumom za 9. ERS). Celotni znesek prvega finančnega protokola, skupaj s prenesenimi sredstvi iz prejšnjih ERS, krije obdobje 2000–2007 (odstavek 5 Priloge 1 k Sporazumu iz Cotonouja). Od skupnega zneska v višini 13 500 milijonov EUR, rezerviranega za države AKP, je bil v letih 2004 in 2005 po pregledu, ki ga je Svet EU opravil na podlagi predloga Evropske komisije, sproščen znesek v višini 1 000 milijonov EUR: - 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Skupnega sveta (št. 1/2004 z dne 7. maja 2004) in dodeljenih sredstvom znotraj AKP (naravni viri), in sicer za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo. - 18 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta (10752/05 z dne 19. julija 2005) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja, in sicer za financiranje nacionalnega indikativnega programa za Vzhodni Timor v obdobju 2006–2007. - 482 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 6/2005 z dne 22. novembra 2005) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (352 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (48 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (82 milijonov EUR), in sicer za financiranje evropske pobude na področju energije (220 milijonov EUR), prispevkov mednarodnemu finančnemu skladu za upravljanje tveganja v zvezi z osnovnimi proizvodi (25 milijonov EUR), prilagajanja novim sanitarnim in fitosanitarnim pravilom Skupnosti za krmo in živila (30 milijonov EUR), krepitve Afriške unije (50 milijonov EUR), prispevka za pospešeno pobudo „Izobraževanje za vse“ (63 milijonov EUR), boja proti aidsu, malariji in tuberkulozi (62 milijonov EUR) ter stroškov delovanja Centra za razvoj podjetništva (CDE) in Centra za razvoj kmetijstva (CTA) (32 milijonov EUR). - 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 7/2005 z dne 22. novembra 2005) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (185 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (24 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (41 milijonov EUR), in sicer prav tako za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo. Posledično se lahko dodelitve 9. ERS za države AKP ob upoštevanju sprostitve pogojne milijarde EUR in ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), prikažejo na naslednji način: v EUR | Dodelitve 9. ERS | Znižanje / pogojna milijarda | Nerazporejene dodelitve (upravlja EIB) | Prerazporeditve med sredstvi / pogojna milijarda | Razporejene dodelitve OLAS (upravlja ES) | Sredstva za dolgoročni razvoj | 10 000 000 000 | (186 850 000) (subvencionirane obrestne mere) | –690 000 000 | 9 123 150 000 | Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje | 1 300 000 000 | 731 000 000 | 2 031 000 000 | Investicijski sklad | 2 200 000 000 | (122 000 000)[6] | (2 037 000 000) | –41 000 000 | Skupaj | 13 500 000 000 | (122 000 000) | (2 222 850 000) | 0 | 11 154 150 000 | Sredstva za dolgoročni razvoj za države AKP so sestavljena iz dveh delov: Sredstva A , namenjena za makroekonomsko podporo, sektorske politike, programe in projekte, ki podpirajo pomoč Skupnosti, ustrezajo dodelitvi za nacionalne okvirne programe in strukturno prilagoditev v prejšnjih ERS. Sredstva B , namenjena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, prispevke k pobudam za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza, na splošno ustrezajo dodelitvama Stabex in Sysmin ter dodelitvi za nujno pomoč v prejšnjih ERS. Dodelitve 9. ERS za ČDO so bile ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), razporejene na naslednji način: v EUR | Dodelitve 9. ERS | Nerazporejene dodelitve (upravlja EIB) | Razporejene dodelitve OLAS | Sredstva za dolgoročni razvoj | 127 100 000 | 127 100 000 | Rezerva C | 17 900 000 | (1 000 000) (subvencionirane obrestne mere) | 16 900 000 | Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje | 8 000 000 | 8 000 000 | Sredstva za izobraževanje in tehnično pomoč | 2 000 000 | 2 000 000 | Investicijski sklad | 20 000 000 | (20 000 000) | 0 | SKUPAJ | 175 000 000 | (21 000 000) | 154 000 000 | Nedodeljena rezerva C za ČDO je namenjena financiranju humanitarne in nujne pomoči, pomoči za begunce in nihanj prihodkov od izvoza ter ustreza sredstvom B za države AKP. Poleg tega so bili v skladu s Sklepom Komisije C(2003) 1904 vsi saldi prejšnjih ERS izpred začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja in vsi zneski, za katere so po teh datumih prenehale pravice za prevzem obveznosti za projekte, ki so potekali v okviru navedenih skladov, prerazporejeni v 9. ERS . Vsa sredstva, ki so bila tako prerazporejena v 9. ERS, potem ko so bila prej dodeljena za okvirni program posamezne države AKP ali regije, so bila dodeljena tej državi ali tej regiji. Nedodeljena sredstva pa so bila prerazporejena v rezerve, ki se bodo uporabile za novo načrtovanje programov v okviru 9. ERS. Vsi zneski, prikazani v Poročilu o finančnem izvrševanju, so zneski, ki se zajamejo v trenutku plačila. Razpredelnice v Prilogi, ki prikazujejo odločene, dodeljene in plačane zneske, navajajo neto podatke . Samo razpredelnica 2.7 ločeno navaja zneske, za katere so bile prevzete obveznosti in za katere so pravice za prevzem obveznosti prenehale, ter plačane in izterjane zneske. Zaradi tehničnih omejitev sedanjega računovodskega sistema odredbodajalec delne izterjave knjiži kot v celoti izterjane. Tako se znesek v višini 0,46 milijona EUR (0,09 milijona EUR za leto 2005) v izkazih prihodkov in odhodkov upošteva kot izterjan. Dejansko izterjani znesek je prikazan v računovodskih izkazih v prvem delu tega dokumenta. Ta razlika bo izginila s proračunskim letom 2007, ko bo začel delovati novi računovodski sistem ABAC. 2.1. ODOBRITVE NA DAN 31. 12. 2005 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.2. KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.3. STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH 2.3.1. 6. ERS Opombe k poslovodnim izkazom: 22. V razpredelnicah 3.1.1 do 3.1.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR. Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič. Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah. 23. V vseh razpredelnicah se postavka „Vse države AKP“ nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem. 24. V vseh razpredelnicah pomeni postavka „Finančni in upravni stroški“ projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje), z izjemo enega zneska v višini 1 milijona EUR, ki se financira iz odobritev za „subvencije“ ter uporabi za knjiženje bančnih stroškov in tečajnih razlik. 25. V prvem stolpcu razpredelnic 3.1.1 in 3.1.2 ustreza dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (871,64 milijona EUR) ciljnemu znesku Komisije za regionalno sodelovanje samo za države AKP (912,23 milijona EUR), od česar so odšteti znesek, prerazporejen v letih 2000, 2001 in 2002 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (tj. 1 milijon EUR, 1,36 milijona EUR in 0,16 milijona EUR), znesek v višini 28,9 milijona EUR, prerazporejen v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja leta 2003, znesek v višini 6,9 milijona EUR leta 2004 in znesek v višini 2,18 milijona EUR leta 2005. 26. Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003). 2.3.2. 7. ERS Opombe k poslovodnim izkazom: - V razpredelnicah 3.2.1 do 3.2.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah. - V vseh razpredelnicah se postavka „Vse države AKP“ nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem. - V vseh razpredelnicah pomeni postavka „Finančni in upravni stroški“ projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje). - V prvem stolpcu razpredelnic 3.2.1 in 3.2.2 sestavljajo dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 128,16 milijona EUR): Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) 1 125,00 Prekoračitev ciljnega zneska 67,90 Prerazporeditve iz nedodeljenih sredstev za financiranje programa pomoči za države AKP za vključevanje v STO 10,00 Znesek, prerazporejen leta 2000 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (8,50) Znesek, prerazporejen leta 2001 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (2,20) Znesek, prerazporejen leta 2002 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (0,70) Znesek, prerazporejen leta 2003 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (49,10) Znesek, prerazporejen leta 2004 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (5,92) Znesek, prerazporejen leta 2005 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (8,26) Skupaj na dan 31. 12. 2005 1 128,16 (a) Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003). 2.3.3. 8. ERS Opombe k poslovodnim izkazom: 27. V razpredelnicah 3.3.1 do 3.3.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah. 28. V vseh razpredelnicah se postavka „Vse države AKP“ nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem. 29. V vseh razpredelnicah pomeni postavka „Finančni in upravni stroški“ projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje). 30. V tretjem stolpcu razpredelnic 1 in 2 sestavljajo dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 418,94 milijona EUR): Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje(samo države AKP) 1 300,00 Sklep Odbora veleposlanikov AKP-ES št. 3/2000 za zagotovitev neprekinjenega izvajanja več dejavnosti do začetka veljavnosti 9. ERS 306,00 Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 10/2001 z dne 20. decembra 2001 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS 180,70 Znesek, prerazporejen leta 2000 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (68,00) Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS 54,20 Znesek, prerazporejen leta 2003 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (317,33) Znesek, prerazporejen leta 2004 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (5,01) Znesek, prerazporejen leta 2005 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (31,62) Skupaj na dan 31. 12. 2005 1 418,94 31. Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003). 32. V letu 2005 so bila v sistemu OLAS zaradi prerazvrstitve nekaterih transakcij v instrumentu Stabex izvršena plačila v vrednosti 4,36 milijona EUR. V računovodskih izkazih so bili ti zneski evidentirani po ustreznem datumu valutacije (4,30 milijona EUR leta 2002 in 0,06 milijona EUR leta 2003). 2.3.4. 9. ERS Opombe k poslovodnim izkazom: (a) V razpredelnicah 3.4.1 do 3.4.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR. Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič. Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah. (b) Vse razpredelnice so bile sestavljene ob upoštevanju vrste uporabljenih finančnih sredstev (sredstva A, sredstva B in stroški izvrševanja) ter narave projekta (makroekonomska podpora, sektorske politike, nujna pomoč itd.). 2.3.5. Vsi ERS Ustrezne razpredelnice so priložene v Dodatku. 2.4. DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU [pic] RAZPREDELNICA 4.1.2 Razvrstitev mirujočih projektov, ki naj se ohranijo, z neporavnanimi obveznostmi nad 1 milijonom EUR 33. Projekti Stabex (v milijonih EUR) 8. ERS | DRŽAVA | PROJEKT | NEPORAVNANE OBVEZNOSTI | Burundi | STABEX 99: Kava – surova ali pražena | 8,7 | Madagaskar | STABEX 99: Kava – surova ali pražena | 11,2 | Mavretanija | STABEX 98: Lignji, hobotnice in sipe | 14,8 | Ruanda | STABEX 99: Kava – surova ali pražena | 3,5 | Ruanda | STABEX 99: Surove kože z dlako ali brez dlake | 1,1 | Senegal | Oprostitev iz člena 195a – olje | 2,5 | Sierra Leone | STABEX 99: Kava – surova ali pražena | 2,0 | Sudan | Stabex 98: bombaž | 4,8 | Sudan | Stabex 99: bombaž | 44,9 | Tanzanija | STABEX 99: Kava – surova ali pražena | 26,2 | Tanzanija | Oprostitev iz člena 195a – surova kava | 1,0 | Togo | STABEX 99: Oljne pogače | 1,4 | Skupaj | 122,1 | 34. Projekti s počasnim zagonom (v milijonih EUR) To so v glavnem projekti, za katere doslej ni bilo mogoče skleniti pogodb. To so zlasti primeri, ko je bilo treba razpisni postopek razveljaviti zaradi upoštevanja pravil dobrega finančnega poslovodenja (ponudbe, ki niso izpolnjevale zahtev, kršitve postopka s strani uprave prejemnika) ali ko je zagon tega postopka počasen (npr. zaradi potrebnih sprememb sporazuma o financiranju). Kar zadeva projekte proračunske podpore/strukturne prilagoditve: tekoče revizije predhodno plačanih tranš in/ali revizije, ki so potrebne pred plačilom tranš, še niso dokončane. Država Projekt Neporavnane obveznosti 7. ERS | Etiopija | Ohranitev cerkva v Lalibeli | 4,0 | 8. ERS | Kongo (Brazzaville) | Podpora za pravno državo | 14,3 | Etiopija | Ohranitev cerkva v Lalibeli | 5,1 | Zambija | Demokracija in odgovorno vodenje države | 1,1 | Tanzanija | Program oskrbe z vodo | 26,9 | Mavretanija | Obnova pristanišča za rude | 45,0 | Vse države | Večdržavni projekt usposabljanja | 3,0 | 9. ERS | Gvineja | Rehabilitacija beguncev | 1,2 | Surinam | Rehabilitacija | 29,8 | Skupaj | 130,4 | 35. Projekti EIB, ki se izvajajo in za katere finančni pogoji niso predvideli plačila v zadevnem obdobju ali za katere pogodba še ni bila podpisana (v milijonih EUR) Država Projekt Neporavnane obveznosti 6. ERS | Mozambik | Podpora za zasebni sektor | 3,1 | 7. ERS | Kamerun | Banane | 4,0 | Jamajka | Vodovodni objekti | 15,0 | 8. ERS | Belize | Sektor agrumov | 2,2 | Bocvana | Oskrba z vodo | 2,1 | Dominikanska republika | Finančni sektor | 4,5 | Gvajana | Energetski projekt | 20,0 | Malavi | Hoteli v Blantyre | 2,0 | Malavi | Sklad za sektor čaja | 10,0 | Mauritius | Letališki sektor | 10,5 | Mozambik | Motraco II | 1,9 | Namibija | Nampower | 1,3 | Svazi | Seb III Maguga | 7,0 | Svazi | Spodnje porečje Usutha | 5,7 | Svazi | Motraco | 1,8 | Sveta Lucija | Banka Svete Lucije | 3,0 | Trinidad | Mikrofinance karibske regije | 4,0 | Skupaj | 98,1 | [pic] [pic] Razpredelnica 4.2.3 Sofinanciranje Italije Leta 1985 je Evropska komisija z italijansko vlado podpisala sporazum o sofinanciranju razvojnih projektov, ki jih upravlja Komisija. Sporazum je bil z izmenjavo pisem med italijansko vlado in komisarjem za razvoj večkrat zaporedoma podaljšan do 31. decembra 2004. Potem je Komisija s pisnim postopkom E/1588/2004 sprejela sklep o izvajanju okvirnega sporazuma o sofinanciranju. Namen tega sklepa je bil določiti proračunski in ureditveni okvir za obveznosti, prevzete na podlagi sporazuma. Zato sklep Komisije določa, da to sofinanciranje izvaja Komisija v skladu s pravili, določenimi v Finančni uredbi za ERS, in da so isti odredbodajalci ERS na podlagi prenosa ali nadaljnjega prenosa s tem sklepom pooblaščeni, da upravljajo prispevek Italije k temu sofinanciranju. Odredbodajalec na podlagi prenosa je pooblaščen tudi, da določi ustrezen končni rok za izvajanje v skladu z veljavnimi pravili. Leta 2005 je stanje italijanskih sredstev, ki jih upravlja Komisija, za projekte v državah AKP naslednje (v EUR): Št. projekta | Država | Projekt | Saldo | Prispevek | Plačila | Saldo | 31. 12. 2004 | 31. 12. 2005 | ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. – Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 2 | ZELENORTSKI OTOKI | Letališče | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 3 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 4 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 6 | GVINEJA BISSAU | Cesta – M'Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 7 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 8 | ZAIR | Tehnična pomoč – Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 9 | ZAMBIJA | Sysmin II | 438 254,02 | 0,00 | 0,00 | 438 254,02 | ITA COF | 10 | TANZANIJA | Cesta – Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIR | Narodni park Virunga | 155 561,80 | 0,00 | 0,00 | 155 561,80 | ITA COF | 12 | GVINEJA BISSAU | Most – Farim | 3 034,20 | 0,00 | 0,00 | 3 034,20 | ITA COF | 13 | SUDAN | Sladkor | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 14 | SUDAN | Oskrba z jeklom | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIR | Tehnična pomoč – Kivu | 202 332,84 | 0,00 | 0,00 | 202 332,84 | ITA COF | 16 | ZAIR | Pitna voda | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 17 | TANZANIJA | Železnica | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 18 | DOMINIKA | Sušilnik | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 19 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | Diaper II | 35 326,10 | 0,00 | 0,00 | 35 326,10 | ITA COF | 21 | MAURITIUS | Obutev | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOCVANA | Letališče – K. | 160 586,01 | 0,00 | 0,00 | 160 586,01 | ITA COF | 23 | SOMALIJA | Somalija – goveja kuga | 1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | 1 694 318,41 | ITA COF | 24 | GVINEJA BISSAU | Uvoz nafte | 194 860,96 | 0,00 | 0,00 | 194 860,96 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | 0,00 | 0,00 | 169 812,57 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Bolnišnica Boavida | 161 422,54 | 0,00 | 0,00 | 161 422,54 | ITA COF | 27 | TANZANIJA | Bolnišnica P. | 9 592,49 | 0,00 | 0,00 | 9 592,49 | ITA COF | 28 | DŽIBUTI | Projekt IGADD za oskrbo s hrano | 3 031,61 | 0,00 | 0,00 | 3 031,61 | ITA COF | 29 | SEJŠELI | Tehnična pomoč | 51 073,21 | 0,00 | 0,00 | 51 073,21 | ITA COF | 30 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | 0,00 | 0,00 | 154 846,04 | ITA COF | 32 | KONGO | Cesta – Kinkala B. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GVINEJA | Fouta Djalon | 305 162,33 | 0,00 | 0,00 | 305 162,33 | ITA COF | 34 | SENEGAL | Državna cesta št. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 35 | ZAIR | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Tehnična pomoč | 89 763,43 | 0,00 | 0,00 | 89 763,43 | ITA COF | 37 | obresti sofinanciranja | 13 327 958,54 | 543 184,29 | 0,00 | 13 871 142,83 | ITA COF | 38 | TANZANIJA | Pristanišča – Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Cesta – Lubango | 200 500,00 | 0,00 | 0,00 | 200 500,00 | ITA COF | 40 | upravni stroški | 417 701,55 | 6 533 87 | 15 815,78 | 408 419,64 | ITA COF | 41 | MOZAMBIK | Tehnična pomoč | 78 963,69 | 0,00 | 0,00 | 78 963,69 | ITA COF | 42 | MOZAMBIK | Maputo | 14 387,00 | 0,00 | 0,00 | 14 387,00 | ITA COF | 43 | MOZAMBIK | Begunci | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Most – Manambery | 65 250,91 | 0,00 | 0,00 | 65 250,91 | ITA COF | 45 | MOZAMBIK | Pomoč za otroke | 11 295,81 | 0,00 | 0,00 | 11 295,81 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Pomoč v okviru Minars | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 | ITA COF | 47 | AKP | Konferenca AKP po Konvenciji iz Loméja IV | 2 708,00 | 0,00 | 0,00 | 2 708,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | MSP | 27 750,00 | 0,00 | 0,00 | 27 750,00 | ITA COF | 49 | SADC | Delavnica za MSP | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIJA | Sanacija | 15 629 054,15 | 0;00 | 909 982;03 | 14 719 072,12 | ITA COF | 51 | TANZANIJA | Cesta – Bogamoyo | 1 636 461,46 | 0,00 | 0,00 | 1 636 461,46 | ITA COF | 52 | SOMALIJA | PACE | 550 646,00 | 0,00 | 72 110,25 | 478 535,75 | SKUPAJ | 35 792 153,61 | 549 721,16 | 997 908,06 | 35 343 963,71 | Od podpisa zgoraj navedenega sporazuma je Italija sofinancirala skupaj 52 projektov, ki so se izvajali v državah članicah AKP, od tega sta se 2 leta 2005 še vedno izvajala.Leta 2005 je bila podpisana nova pogodba ter 8 dodatnih klavzul o podaljšanju roka in spremembi porazdelitve proračuna, ne da bi bile za to potrebne dodatne finančne obveznosti. 3. FINANČNI PODATKI EIB 3.1. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA (v tisoč EUR) [pic] Opombe se nanašajo na opombe k računovodskim izkazom. 3.2. BILANCA STANJA INVESTICIJSKEGA SKLADA (v tisoč EUR) [pic] Opombe se nanašajo na opombe k računovodskim izkazom. 3.3. IZKAZ FINANČNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA (v tisoč EUR) [pic] 3.4. IZKAZ GIBANJA KAPITALA INVESTICIJSKEGA SKLADA (v tisoč EUR) [pic] 3.5. OPOMBE K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 3.5.1. Splošne informacije Investicijski sklad („Sklad“) je bil ustanovljen v okviru Sporazuma iz Cotonouja („Sporazum“) o sodelovanju in razvojni pomoči, ki je bil sklenjen med članicami skupine afriških, karibskih in pacifiških držav („države AKP“) ter Evropsko Unijo in njenimi državami članicami 23. junija 2000 ter spremenjen 25. junija 2005. Sklad upravlja Evropska investicijska banka („EIB“ ali „Banka“). V skladu s pogoji Sporazuma se lahko za financiranje Sklada dodeli do 2 200 milijonov EUR za države AKP in 20 milijonov EUR za države ČDO (kakor je bilo dogovorjeno s Sklepom Sveta z dne 27. novembra 2001 o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj Evropski skupnosti). V okviru Sporazuma upravlja EIB tudi posojila, odobrena iz njenih lastnih sredstev. Vsa ostala finančna sredstva in instrumente v okviru Sporazuma upravlja Evropska komisija. 3.5.2. Pomembne računovodske politike Sklad je leta 2005 sprejel Mednarodne standarde računovodskega poročanja za pripravo računovodskih izkazov in ti standardi so bili sprejeti v skladu z MSRP 1 – Prvo sprejetje MSRP – pri čemer je bil kot datum prehoda uporabljen 1. januar 2004. Uporabljene računovodske politike so v skladu z MSRP in splošnimi načeli Direktive Sveta Evropskih skupnosti 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij, kakor je bila spremenjena z Direktivo 2001/65/ES z dne 27. septembra 2001 in Direktivo 2003/51/ES z dne 18. junija 2003 o letnih in konsolidiranih računovodskih izkazih posameznih vrst družb, bank in drugih finančnih institucij ter zavarovalnic („direktive“). Priprava računovodskih izkazov v skladu z MSRP zahteva uporabo nekaterih zelo pomembnih računovodskih ocen. Prav tako od vodstva zahteva presojo v procesu uporabljanja računovodskih politik Sklada. Področje, ki vključuje višjo stopnjo presoje ali zahtevnosti, ali področja, na katerih so domneve in ocene pomembne za računovodske izkaze, se razkrije(jo). Bilanca stanja prikazuje sredstva in obveznosti po načelu padajoče likvidnosti in ne razlikuje med gibljivimi in stalnimi postavkami. Pretvorba tujih valut Sklad v računovodskih izkazih uporablja euro (EUR) kot predstavitveno valuto, ki je tudi funkcijska valuta. Za predložitev računovodskih izkazov se sredstva in obveznosti, izraženi v drugih valutah kot v eurih, pretvorijo v eure po promptnih deviznih tečajih, ki veljajo na datum bilance stanja. Izkazi poslovnega izida se pretvorijo v eure vsak mesec na podlagi deviznih tečajev, ki veljajo ob koncu vsakega meseca. Tečajne razlike, ki nastanejo ob pretvorbi, se v izkazu poslovnega izida knjižijo kot valutni dobiček ali izguba. Denarna sredstva in njihovi ustrezniki Sklad opredeljuje ustreznike denarnih sredstev kot tekoče račune ali kratkoročne depozite s prvotno zapadlostjo v plačilo tri mesece ali manj. Finančna sredstva, razen izvedenih finančnih instrumentov Finančna sredstva se zajemajo na datum poravnave. - Posojila Posojila, ki jih da Sklad, se evidentirajo po nabavni vrednosti (čisti črpani zneski), ki je poštena vrednost denarja za dano posojilo, vključno z morebitnimi stroški transakcij, in se nato izmerijo po odplačni vrednosti z uporabo metode efektivnih obresti, zmanjšani za morebitne rezervacije za oslabitve ali neizterljivost. - Naložbe v kapital Naložbe v kapital sestavljajo neposredne in posredne naložbe Sklada v kapital. Taka sredstva se izkazujejo po pošteni vrednosti in so razvrščena kot razpoložljiva za prodajo. 36. Skladi tveganega kapitala Poštena vrednost vsakega sklada tveganega kapitala bo temeljila na neto vrednosti sredstev, ki jo je sporočil sklad, če je bila izračunana na osnovi mednarodnega standarda vrednotenja, za katerega velja, da je skladen z MSRP. Vendar se lahko Sklad odloči, da bo prilagodil neto vrednost sredstev, ki jo je sporočil sklad, če obstajajo elementi, ki bi lahko vplivali na vrednotenje. Če se ne uporabi mednarodno priznan standard poštenega vrednotenja, se vrednotenje izvede na osnovi ustreznega portfelja. 37. Neposredne naložbe v kapital Poštena vrednost naložbe bo osnovana na zadnjem sklopu razpoložljivih računovodskih izkazov, pri čemer se bo po možnosti ponovno uporabil isti model, kot je bil uporabljen ob pridobitvi udeležbe. Pri naložbah, za katere ni objavljena cena na delujočem trgu, se poštena vrednost določi z uporabo priznanih metod vrednotenja. Nerealizirani dobički ali izgube se prikazujejo v kapitalu, dokler ni taka naložba prodana, povrnjena ali odtujena ali dokler se ne ugotovi, da je taka naložba oslabljena. Tedaj se kumulativni dobiček ali izguba, ki sta bila predhodno priznana v rezervah, vključita v izkaz poslovnega izida. Te naložbe se knjižijo po nabavni vrednosti, če njihove poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti. - Jamstva Jamstva, ki jih da Sklad, so razvrščena kot finančna jamstva in se evidentirajo v zunajbilančni evidenci, z izjemo povezanih premij, razen če so potrebne rezervacije za kritje verjetnih izgub, ki se določijo v skladu z MRS 37. Oslabitev finančnih sredstev Pri nepovrnjenih posojilih se ob koncu proračunskega leta izmeri znesek oslabitev, če se prikažejo objektivni dokazi tveganja neizterl