SMERNICA EVROPSKE CENTRALNE BANKE

z dne 10. decembra 2012

o spremembah Smernice ECB/2010/20 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank

(ECB/2012/29)

(2012/833/EU)

SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –

ob upoštevanju Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke in zlasti členov 12.1, 14.3 in 26.4 Statuta,

ob upoštevanju prispevka Razširjenega sveta Evropske centralne banke v skladu z drugo in tretjo alineo člena 46.2 Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke,

ob upoštevanju naslednjega:

Smernica ECB/2010/20 z dne 11. novembra 2010 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (1) določa pravila za standardiziranje računovodstva in finančnega poročanja o poslovanju nacionalnih centralnih bank.

Priloga IV k Smernici ECB/2010/20 že določa, kot neobvezno, pod postavko obveznosti 13 „Rezervacije“ možnost oblikovanja rezervacij za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje in tveganje cene zlata. Z vidika pomembnosti, da se nacionalnim centralnim bankam zagotovijo zadostni finančni viri za kritje pomembnih tveganj, ki izhajajo iz njihovih dejavnosti, in brez poseganja v nacionalna računovodska pravila o rezervacijah za tveganja, je treba to opcijo okrepiti z njeno uvedbo v normativni del Smernice ECB/2010/20. Priporočilo nacionalnim centralnim bankam ne preprečuje ohranitve ali oblikovanja rezervacij za dodatna tveganja v skladu z njihovimi nacionalnimi računovodskimi pravili.

SPREJEL NASLEDNJO SMERNICO:

Člen 1

Spremembe

Smernica ECB/2010/20 se spremeni, kot sledi:

Ob upoštevanju narave dejavnosti NCB lahko NCB oblikuje v svoji bilanci stanja rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje in tveganje cene zlata. NCB odloči o velikosti in uporabi rezervacij na podlagi obrazložene ocene izpostavljenosti NCB tem tveganjem.“

Rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje in tveganje cene zlata

Člen 2

Začetek veljavnosti

Ta smernica začne veljati 31. decembra 2012.

Člen 3

Naslovniki

Ta smernica se uporablja za vse centralne banke Eurosistema.

(1) UL L 35, 9.2.2011, str. 31.

PRILOGA

„PRILOGA IV SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA (1) SREDSTVA Bilančna postavka (3) Kategorizacija vsebine bilančnih postavk Načelo vrednotenja Področje uporabe (4) 1 1 Zlato in terjatve v zlatu Fizično zlato, tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah, na zalogi ali ‚v izdelavi‘. Nefizično zlato, kot so stanja na računih na vpogled za zlato (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (a) višje ali nižje vrednotene transakcije; in (b) zamenjave lokacije zlata ali čistosti zlata, kjer je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan Tržna vrednost Obvezno 2 2 Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti Terjatve v tuji valuti do nasprotnih strank, ki so rezidenti zunaj euroobmočja, vključno z mednarodnimi in nadnacionalnimi institucijami ter centralnimi bankami zunaj euroobmočja 2.1 2.1 Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (MDS) (a) Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto) Državna kvota minus stanja v eurih na razpolago za MDS. Račun št. 2 MDS (račun za upravne stroške v eurih) se lahko vključi v to postavko ali v postavko ‚Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti‘ (a) Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto) Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno (b) Posebne pravice črpanja Imetja posebnih pravic črpanja (bruto) (b) Posebne pravice črpanja Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno (c) Druge terjatve Splošni sporazumi o izposojanju, posojila iz posebnih dogovorov o izposojanju, depoziti v sklade, ki jih upravlja MDS (c) Druge terjatve Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 2.2 2.2 Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno (b) Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja (i) Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena in tržni devizni tečaj Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (ii) Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iii) Netržni vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iv) Tržni lastniški instrumenti Tržna cena in tržni devizni tečaj Obvezno (c) Zunanja posojila (depoziti) zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ (c) Zunanja posojila Depoziti po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju Obvezno (d) Druga zunanja sredstva Bankovci in kovanci iz držav zunaj euroobmočja (d) Druga zunanja sredstva Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 3 3 Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti (a) Naložbe v vrednostne papirje znotraj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov euroobmočja (i) Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena in tržni devizni tečaj Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (ii) Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iii) Netržni vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iv) Tržni lastniški instrumenti Tržna cena in tržni devizni tečaj Obvezno (b) Druge terjatve do rezidentov euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ Posojila, depoziti, transakcije začasnega nakupa, drugo posojanje (b) Druge terjatve Depoziti in drugo posojanje po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju Obvezno 4 4 Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih 4.1 4.1 Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva. Transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja Nominalna vrednost Obvezno (b) Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ Lastniški instrumenti, menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja (i) Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (ii) Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iii) Netržni vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iv) Tržni lastniški instrumenti Tržna cena Obvezno (c) Posojila zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ (c) Posojila zunaj euroobmočja Depoziti po nominalni vrednosti Obvezno (d) Vrednostni papirji, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ ki jih izdajo subjekti zunaj euroobmočja Vrednostni papirji, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije, npr. Evropska investicijska banka, ne glede na njihovo geografsko lokacijo (i) Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (ii) Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iii) Netržni vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno 4.2 4.2 Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II Posojila v skladu s pogoji ERM II Nominalna vrednost Obvezno 5 5 Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Prilogi I k Smernici ECB/2011/14 z dne 20. septembra 2011 o instrumentih in postopkih denarne politike Eurosistema (5) 5.1 5.1 Operacije glavnega refinanciranja Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane tedensko in z običajno zapadlostjo enega tedna Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.2 5.2 Operacije dolgoročnejšega refinanciranja Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane mesečno in z običajno zapadlostjo treh mesecev Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.3 5.3 Povratne operacije finega uravnavanja Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.4 5.4 Povratne strukturne operacije Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.5 5.5 Odprta ponudba mejnega posojila Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba) Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.6 5.6 Krediti v povezavi s pozivi h kritju Dodatni kredit kreditnim institucijam, ki izhaja iz zvišanih vrednosti osnovnih sredstev v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam Nominalna vrednost ali nabavna vrednost Obvezno 6 6 Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 ‚Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah euroobmočja. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema, vključno z izredno likvidnostno pomočjo. Vse terjatve, ki izhajajo iz operacij denarne politike, ki jih izvede NCB, preden vstopi v Eurosistem Nominalna vrednost ali nabavna vrednost Obvezno 7 7 Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih 7.1 7.1 Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike Vrednostni papirji, izdani v euroobmočju, v imetju za namene denarne politike. Dolžniški certifikati ECB, pridobljeni za namene finega uravnavanja (a) Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (b) Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve (nabavna vrednost, kadar se oslabitev pokriva z rezervacijo pod postavko obveznosti 13 (b) ‚Rezervacije‘) Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (c) Netržni vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno 7.2 7.2 Drugi vrednostni papirji Vrednostni papirji, razen tistih pod postavko sredstev 7.1 ‚Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike‘ in pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘; menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo še iz časa pred EMU, denominirani v eurih. Lastniški instrumenti (a) Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (b) Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (c) Netržni vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (d) Tržni lastniški instrumenti Tržna cena Obvezno 8 8 Javni dolg, denominiran v eurih Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila) Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti Obvezno — 9 Terjatve znotraj Eurosistema+) — 9.1 Udeležba v ECB+) Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Kapitalski delež v ECB vsake NCB v skladu s Pogodbo in pripadajoči kapitalski ključ ter prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB Nabavna vrednost Obvezno — 9.2 Terjatve, enakovredne prenosu deviznih rezerv+) Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Terjatve do ECB, denominirane v eurih, v zvezi z začetnimi in dodatnimi prenosi deviznih rezerv v skladu s členom 30 Statuta ESCB Nominalna vrednost Obvezno — 9.3 Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB+) Postavka je samo v bilanci stanja ECB. Terjatve znotraj Eurosistema do NCB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB Nabavna vrednost Obvezno — 9.4 Neto terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema+) (2) Za NCB: neto terjatve v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s saldi znotraj Eurosistema, ki so povezani z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in njegovo bilančno vknjižbo, kakor je določena s Sklepom ECB/2010/23 z dne 25. novembra 2010 o razporeditvi denarnih prihodkov nacionalnih centralnih bank držav članic, katerih valuta je euro (6) Za ECB: terjatve, povezane z izdajo bankovcev ECB, v skladu s Sklepom ECB/2010/29 Nominalna vrednost Obvezno — 9.5 Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)+) Neto pozicija naslednjih podpostavk: (a) neto terjatve, ki izhajajo iz saldov računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti – glej tudi postavko obveznosti 10.4 ‚Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)‘ (a) Nominalna vrednost Obvezno (b) terjatve iz razlike med denarnim prihodkom, ki se združi in prerazporedi. Pomembno je samo za obdobje med knjiženjem denarnega prihodka kot del postopkov ob koncu leta in njegovo poravnavo zadnji delovni dan v januarju vsako leto (b) Nominalna vrednost Obvezno (c) druge mogoče terjatve znotraj Eurosistema, vključno z začasno porazdelitvijo dohodka ECB iz eurobankovcev posameznim NCB (2) (c) Nominalna vrednost Obvezno 9 10 Postavke v postopku poravnave Stanja (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki v obtoku Nominalna vrednost Obvezno 9 11 Druga sredstva 9 11.1 Kovanci euroobmočja Eurokovanci, če NCB ni zakonita izdajateljica Nominalna vrednost Obvezno 9 11.2 Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva Zemlja in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema Nabavna vrednost, zmanjšana za depreciacijo Stopnje depreciacije — računalniki in strojna/programska oprema ter motorna vozila: 4 leta — oprema, pohištvo in obrat v gradnji: 10 let — gradnja in kapitalizirani glavni stroški za prenovo: 25 let Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000 EUR brez DDV: kapitalizacije ni) Priporočeno 9 11.3 Druga finančna sredstva — Udeležbe v drugih družbah in naložbe v hčerinske družbe; lastniški vrednostni papirji v imetju zaradi strateških razlogov/razlogov politike — Vrednostni papirji, vključno z lastniškimi vrednostnimi papirji, in drugi finančni instrumenti ter stanja (npr. vezani depoziti in tekoči računi), ki so v namenskem portfelju — Transakcije začasnega nakupa s kreditnimi institucijami v zvezi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v tej postavki (a) Tržni lastniški instrumenti Tržna cena Priporočeno (b) Udeležbe v drugih družbah in nelikvidne delnice ter vsi ostali lastniški instrumenti, ki so trajna naložba Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Priporočeno (c) Naložbe v hčerinske družbe ali pomembni deleži Čista vrednost sredstev Priporočeno (d) Tržni vrednostni papirji,razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena Vse premije ali diskonti se amortizirajo Priporočeno (e) Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, ali ki so trajna naložba Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Priporočeno (f) Netržni vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Vse premije ali diskonti se amortizirajo Priporočeno (g) Stanja pri bankah in posojila Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju, če so stanja ali depoziti denominirani v tujih valutah Priporočeno 9 11.4 Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav, dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju Obvezno 9 11.5 Aktivne časovne razmejitve Prihodek, ki ne zapade v danem obdobju, ampak je prenosljiv v obravnavano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti (tj. natečene obresti, pridobljene z vrednostnim papirjem) Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem tečaju Obvezno 9 11.6 Razno Predplačila, posojila, druge manjše postavke. Prehodni računi vrednotenja (samo bilančna postavka med letom: nerealizirana izguba na datume prevrednotenja med letom, ki jih ne zajemajo pripadajoči računi prevrednotenja v postavki obveznosti ‚Računi prevrednotenja‘). Posojila na zaupanje. Naložbe, povezane z depoziti v zlatu strank. Kovanci v enotah nacionalnih valut euroobmočja. Kratkoročni odhodki (neto akumulirana izguba), izguba preteklega leta pred pokritjem. Neto pokojninska sredstva Nominalna vrednost ali nabavna vrednost Priporočeno Prehodni računi prevrednotenja Razlike zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem tečaju Obvezno Naložbe, povezane z depoziti v zlatu strank Tržna vrednost Obvezno Neporavnane terjatve, ki izhajajo iz neizpolnitve obveznosti nasprotnih strank Eurosistema v okviru kreditnih operacij Eurosistema Neporavnane terjatve (zaradi neizpolnitve obveznosti) Nominalna/izterljiva vrednost (pred poravnavo izgube/po njej) Obvezno Sredstva ali terjatve (do tretjih oseb), prisvojene ali pridobljene v okviru unovčenja zavarovanja, ki so ga predložile nasprotne stranke Eurosistema, ki niso izpolnile svojih obveznosti Sredstva ali terjatve (zaradi neizpolnitve obveznosti) Nabavna vrednost (preračunana po tržnem deviznem tečaju v času pridobitve, če so finančna sredstva denominirana v tujih valutah) Obvezno — 12 Izguba tekočega leta Nominalna vrednost Obvezno

OBVEZNOSTI Bilančna postavka (8) Kategorizacija vsebine bilančnih postavk Načelo vrednotenja Področje uporabe (9) 1 1 Bankovci v obtoku (7) (a) Eurobankovci, plus/minus prilagoditve, ki se nanašajo na uporabo ključa za razdelitev bankovcev v skladu s Sklepom ECB/2010/23 in Sklepom ECB/2010/29 (a) Nominalna vrednost Obvezno (b) Bankovci, denominirani v enotah nacionalnih valut euroobmočja med letom prehoda na eurogotovino (b) Nominalna vrednost Obvezno 2 2 Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih Postavke 2.1, 2.2, 2.3 in 2.5: depoziti v eurih, kot so opisani v Prilogi I k Smernici ECB/2011/14 2.1 2.1 Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv) Računi v eurih kreditnih institucij, ki so na seznamu finančnih institucij obveznikov obveznih rezerv v skladu s Statutom ESCB. Ta postavka vsebuje predvsem račune, ki se uporabljajo za vzdrževanje obveznih rezerv Nominalna vrednost Obvezno 2.2 2.2 Odprta ponudba mejnega depozita Depoziti čez noč po vnaprej določeni obrestni meri (odprta ponudba) Nominalna vrednost Obvezno 2.3 2.3 Vezani depoziti Zbiranje za namen zmanjšanja likvidnosti zaradi operacij finega uravnavanja Nominalna vrednost Obvezno 2.4 2.4 Povratne operacije finega uravnavanja Transakcije, povezane z denarno politiko, zaradi zmanjševanja likvidnosti Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 2.5 2.5 Depoziti v povezavi s pozivi h kritju Depoziti kreditnih institucij, ki izhajajo iz znižanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi s krediti tem kreditnim institucijam Nominalna vrednost Obvezno 3 3 Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih Transakcije začasne prodaje v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa in prodaje za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 ‚Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘. Druge operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Brez tekočih računov kreditnih institucij. Brez obveznosti/depozitov, ki izhajajo iz operacij denarne politike centralne banke, začetih pred vstopom v Eurosistem Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 4 4 Izdani dolžniški certifikati Samo postavka v bilanci stanja ECB – za NCB postavka prehodne bilance stanja. Dolžniški certifikati, opisani v Prilogi I k Smernici ECB/2011/14. Diskontirani vrednostni papir, izdan za zmanjšanje likvidnosti Nabavna vrednost Vsi diskonti se amortizirajo Obvezno 5 5 Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih 5.1 5.1 Država Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo Nominalna vrednost Obvezno 5.2 5.2 Druge obveznosti Tekoči računi osebja, podjetij in strank, vključno s finančnimi institucijami, ki so naštete kot izjeme od obveznosti do vzdrževanja obveznih rezerv (glej postavko obveznosti 2.1 ‚Tekoči računi‘); vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo Nominalna vrednost Obvezno 6 6 Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo, vključno z računi za namen plačevanja in računi za upravljanje rezerv: drugih bank, centralnih bank, mednarodnih/nadnacionalnih institucij, vključno z Evropsko komisijo; tekoči računi drugih vlagateljev. Povratne transakcije v zvezi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa in prodaje za upravljanje vrednostnih papirjev v eurih. Saldi računov v sistemu TARGET2 centralnih bank držav članic, katerih valuta ni euro Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 7 7 Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti Tekoči računi, obveznosti iz povratnih transakcij; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 8 8 Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti 8.1 8.1 Depoziti, stanja in druge obveznosti Tekoči računi, obveznosti iz povratnih transakcij; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 8.2 8.2 Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v skladu z ERM II Izposojanje v skladu s pogoji ERM II Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 9 9 Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS Postavka, denominirana s posebnimi pravicami črpanja, prikazuje višino posebnih pravic črpanja, ki so bile prvotno dodeljene upoštevni državi/NCB Nominalna vrednost, preračunana po tržnem tečaju Obvezno — 10 Obveznosti znotraj Eurosistema+) — 10.1 Obveznosti, ustrezne prenosu deviznih rezerv+) Postavka je samo v bilanci stanja ECB, denominirana v eurih Nominalna vrednost Obvezno — 10.2 Obveznosti v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB+) Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Obveznost znotraj Eurosistema do ECB, ki izhaja iz izdaje dolžniških certifikatov ECB Nabavna vrednost Obvezno — 10.3 Neto obveznosti v zvezi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema+) (7) Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Za NCB: neto obveznost v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s saldi znotraj Eurosistema, ki so povezani z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in njegovo bilančno vknjižbo, kakor je določena s Sklepom ECB/2010/23 Nominalna vrednost Obvezno — 10.4 Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)+) Neto pozicija naslednjih podpostavk: (a) neto obveznosti, ki izhajajo iz stanja računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti – glej tudi postavko sredstev 9.5 ‚Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)‘ (a) Nominalna vrednost Obvezno (b) obveznost iz razlike med denarnim prihodkom, ki se združi in prerazporedi. Pomembno samo za obdobje med knjiženjem denarnega prihodka kot del postopkov ob koncu leta in njegovo poravnavo zadnji delovni dan v januarju vsako leto (b) Nominalna vrednost Obvezno (c) druge mogoče obveznosti znotraj Eurosistema, vključno z začasno porazdelitvijo dohodka ECB iz eurobankovcev posameznim NCB (7) (c) Nominalna vrednost Obvezno 10 11 Postavke v postopku poravnave Stanja (obveznosti) poravnalnih računov, vključno z obtokom transferjev na žiro računih Nominalna vrednost Obvezno 10 12 Druge obveznosti 10 12.1 Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav, dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju Obvezno 10 12.2 Pasivne časovne razmejitve Stroški, ki zapadejo v prihodnjem obdobju, vendar se nanašajo na obravnavano obdobje. Dohodek, prejet v danem obdobju, ki pa se nanaša na prihodnje obdobje Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem tečaju Obvezno 10 12.3 Razno Prehodni računi za davčne obveznosti. Kritni računi za kredite in garancije v tuji valuti. Povratne transakcije s kreditnimi institucijami v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa in prodaje za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘. Obvezni depoziti, razen depozitov rezerv. Druge manjše postavke. Kratkoročni prihodki (neto akumulirani dobiček), dobiček preteklega leta pred porazdelitvijo. Obveznosti na zaupanje. Depoziti v zlatu strank. Kovanci v obtoku v primeru, če je NCB zakonita izdajateljica. Bankovci v obtoku v nacionalnih valutnih enotah euroobmočja, ki niso več zakonito plačilno sredstvo, vendar so še vedno v obtoku po letu prehoda na eurogotovino, če ni prikazano v postavki obveznosti ‚Rezervacije‘. Neto pokojninske obveznosti Nominalna vrednost ali nabavna vrednost (repo cena) Priporočeno Depoziti v zlatu strank Tržna vrednost Depoziti v zlatu strank: Obvezno 10 13 Rezervacije (a) Za pokojnine, za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje in tveganje cene zlata, in za druge namene, npr. pričakovani odhodki v prihodnosti, rezervacije za enote nacionalnih valut euroobmočja, ki niso več zakonito plačilno sredstvo, vendar so še vedno v obtoku po letu prehoda na eurogotovino, če ti bankovci niso prikazani v postavki obveznosti 12.3 ‚Druge obveznosti/Razno‘. Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski v postavki sredstev 9.1 ‚Udeležba v ECB‘+) (a) Nabavna vrednost/Nominalna vrednost Priporočeno (b) Tveganje nasprotne stranke ali kreditno tveganje, ki izhaja iz operacij denarne politike (b) Nominalna vrednost Obvezno 11 14 Računi prevrednotenja Računi prevrednotenja, povezani z gibanji cen za zlato, za vsako vrsto vrednostnih papirjev v eurih, za vsako vrsto vrednostnih papirjev v tuji valuti, za opcije; razlike v tržnih vrednostih, povezane z izvedenimi finančnimi instrumenti za obrestno tveganje; računi prevrednotenja v zvezi z gibanjem deviznih tečajev za vsako neto valutno pozicijo, vključno z valutnimi zamenjavami, terminskimi transakcijami v tuji valuti in posebnimi pravicami črpanja Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski v postavki sredstev 9.1 ‚Udeležba v ECB‘+) Razlike zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem tečaju Obvezno 12 15 Kapital in rezerve 12 15.1 Kapital Vplačani kapital – kapital ECB se konsolidira s kapitalskimi deleži NCB Nominalna vrednost Obvezno 12 15.2 Rezerve Zakonske rezerve in druge rezerve. Preneseni čisti dobiček. Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski v postavki sredstev 9.1 ‚Udeležba v ECB‘+) Nominalna vrednost Obvezno 10 16 Dobiček tekočega leta Nominalna vrednost Obvezno

(1) Razkritje, ki se nanaša na eurobankovce v obtoku, obrestovanje neto terjatev/obveznosti znotraj Eurosistema, ki izhaja iz razdelitve eurobankovcev znotraj Eurosistema, in na denarni prihodek, bi morali uskladiti v objavljenih letnih računovodskih izkazih posameznih NCB. Postavke, ki se harmonizirajo, so označene z zvezdico v prilogah IV, VIII in IX.

(2) Postavke, ki jih je treba harmonizirati. Glej uvodno izjavo 5 te smernice.

(3) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.

(4) Sestava in pravila vrednotenja, ki so našteta v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa opredmetena sredstva in obveznosti na računih NCB za namene Eurosistema, torej so pomembna za delovanje Eurosistema.

(5) UL L 331, 14.12.2011, str. 1.

(6) UL L 35, 9.2.2011, str. 17.

(7) Postavke, ki jih je treba harmonizirati. Glej uvodno izjavo 5 te smernice.

(8) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.

(9) Sestava in pravila vrednotenja, ki so našteta v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa opredmetena sredstva in obveznosti na računih NCB za namene Eurosistema, torej so pomembna za delovanje Eurosistema.“