SL Uradni list Evropske unije L 185/1

IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 650/2014

z dne 4. junija 2014

o določitvi izvedbenih tehničnih standardov glede oblike, strukture, seznama vsebine in datuma letne objave informacij, ki jih morajo razkriti pristojni organi v skladu z Direktivo 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta

(Besedilo velja za EGP)

EVROPSKA KOMISIJA JE –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (1) ter zlasti člena 143(3) Direktive,

ob upoštevanju naslednjega:

(1) V skladu z Direktivo 2013/36/EU morajo pristojni organi razkriti nekatere informacije, da bi notranji bančni trg deloval vedno bolj učinkovito in da se državljanom Unije zagotovi ustrezna stopnja preglednosti. Razkrite informacije bi morale zadostovati za smiselno primerjavo pristopov, ki so jih sprejeli pristojni organi različnih držav članic.

(2) Da bi se ta ocena še dodatno olajšala, bi bilo treba informacije, ki jih predložijo vsi pristojni organi, objaviti v skupni obliki, jih redno posodabljati in dati na voljo na enotnem elektronskem naslovu. Čeprav zahteve glede razkritij pri nadzoru iz naslova VIII Direktive 2013/36/EU zajemajo tudi celotno področje bonitetne ureditve, se ti tehnični standardi osredotočajo predvsem na odgovornosti v zvezi z nadzorom, ki izhajajo iz navedene direktive ter iz Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (2).

(3) Ta uredba temelji na osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, ki jih je Evropski bančni organ (EBA) predložil Komisiji.

(4) EBA je o osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, na katerih temelji ta uredba, izvedla odprta javna posvetovanja, analizirala morebitne s tem povezane stroške in koristi ter zaprosila za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (3) –

SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:

Člen 1

Zakoni in drugi predpisi ter splošne smernice

Pristojni organi v skladu s členom 143(1)(a) Direktive 2013/36/EU objavijo informacije o besedilih zakonov in drugih predpisov ter splošne smernice, sprejete v njihovi državi članici na področju bonitetne ureditve, pri čemer uporabijo veljavne obrazce iz delov 1 do 8 Priloge I.

Člen 2

Opcije in diskrecijske pravice

Pristojni organi v skladu s členom 143(1)(b) Direktive 2013/36/EU objavijo informacije o načinu izvajanja opcij in diskrecijskih pravic, ki so na voljo v pravu Unije, pri čemer uporabijo veljavne obrazce iz delov 1 do 12 Priloge II.

Člen 3

Splošna merila in metodologije procesa nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja

Pristojni organi v skladu s členom 143(1)(c) Direktive 2013/36/EU objavijo informacije o splošnih merilih in metodologijah, ki jih uporabljajo pri nadzorniškem pregledovanju in ovrednotenju iz člena 97 navedene direktive, pri čemer uporabijo obrazec iz Priloge III.

Člen 4

Zbirni statistični podatki

Pristojni organi v skladu s členom 143(1)(d) Direktive 2013/36/EU objavijo informacije o zbirnih statističnih podatkih v zvezi s ključnimi vidiki izvajanja bonitetnega okvira, pri čemer uporabijo obrazce iz delov 1 do 6 Priloge IV.

Člen 5

Datum letne objave

Pristojni organi informacije iz člena 143(1) Direktive 2013/36/EU na enotnem elektronskem naslovu prvič objavijo najpozneje 31. julija 2014.

Pristojni organi vsako leto do 31. julija posodobijo informacije iz točke (d) člena 143(1) navedene direktive na podlagi stanja na dan 31. decembra predhodnega leta.

Pristojni organi redno in vsako leto najpozneje do 31. julija posodobijo informacije iz točk (a) do (c) člena 143(1) navedene direktive, razen če se objavljene informacije niso spremenile.

Člen 6

Končne določbe

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah. V Bruslju, 4. junija 2014 Za Komisijo Predsednik José Manuel BARROSO

(1) UL L 176, 27.6.2013, str. 338.

(2) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).

(3) Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).

PRILOGA I PRAVILA IN SMERNICE Seznam predlog Del 1 Prenos Direktive 2013/36/EU Del 2 Odobritev modela Del 3 Izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev Del 4 Zmanjševanje kreditnega tveganja Del 5 Posebne zahteve glede razkritij, ki se uporabljajo za institucije Del 6 Izvzetja glede uporabe bonitetnih zahtev Del 7 Kvalificirani deleži v kreditni instituciji Del 8 Regulativno in računovodsko poročanje DEL 1 Prenos Direktive 2013/36/EU Prenos določb Direktive 2013/36/EU Določbe Direktive 2013/36/EU Nacionalno besedilo Sklicevanja Na voljo v EN (D/N) Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) I. Predmet urejanja, področje uporabe ter opredelitev pojmov Členi 1 do 3 II. Pristojni organi Členi 4 do 7 III. Zahteve za dostop do dejavnosti kreditnih institucij Členi 8 do 27 1. Splošne zahteve za dostop do dejavnosti kreditnih institucij Členi 8 do 21 2. Kvalificirani delež v kreditni instituciji Členi 22 do 27 IV. Ustanovni kapital investicijskih podjetij Členi 28 do 32 V. Določbe o svobodi ustanavljanja in svobodi opravljanja storitev Členi 33 do 46 1. Splošna načela Člena 33 in 34 2. Pravica do ustanavljanja kreditnih institucij Členi 35 do 38 3. Uveljavljanje svobode opravljanja storitev Člen 39 4. Pooblastila pristojnih organov države članice gostiteljice Členi 40 do 46 VI. Odnosi s tretjimi državami Člena 47 in 48 VII. Bonitetni nadzor Členi 49 do 142 1. Načela bonitetnega nadzora Členi 49 do 72 1.1 Pristojnost in dolžnosti matičnih držav članic in držav članic gostiteljic Členi 49 do 52 1.2 Izmenjava informacij in poklicna skrivnost Členi 53 do 62 1.3 Dolžnost oseb, odgovornih za zakonito preverjanje letnih in konsolidiranih računovodskih izkazov Člen 63 1.4 Pooblastila za nadzor, pooblastila za naložitev kazni in pravica do pritožbe Členi 64 do 72 2. Procesi pregledovanja Členi 73 do 110 2.1 Proces ocenjevanja ustreznega notranjega kapitala Člen 73 2.2 Ureditve, procesi in mehanizmi institucij Členi 74 do 96 2.3 Proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja Členi 97 do 101 2.4 Nadzorniški ukrepi in pooblastila Členi 102 do 107 2.5 Raven uporabe Členi 108 do 110 3. Nadzor na konsolidirani podlagi Členi 111 do 127 3.1 Načela za izvajanje nadzora na konsolidirani podlagi Členi 111 do 118 3.2 Finančni holdingi, mešani finančni holdingi in mešani poslovni holdingi Členi 119 do 127 4. Kapitalski blažilniki Členi 128 do 142 4.1 Blažilniki Členi 128 do 134 4.2 Določitev in izračun proticikličnega kapitalskega blažilnika Členi 135 do 140 4.3 Ukrepi za ohranitev kapitala Člena 141 in 142 VIII. Razkritje s strani pristojnih organov Člena 143 in 144 X. Spremembe Direktive 2002/87/ES Člen 150 XI. Prehodne in končne določbe Členi 151 do 165 1. Prehodne določbe o nadzoru institucij, ki uveljavljajo svobodo ustanavljanja in svobodo opravljanja storitev Členi 151 do 159 2. Prehodne določbe o kapitalskih blažilnikih Člen 160 3. Končne določbe Členi 161 do 165

DEL 2 Odobritev modela Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Nadzorniški pristop za odobritev uporabe pristopa na podlagi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB) za izračun minimalnih kapitalskih zahtev za kreditno tveganje Minimalna dokumentacija, ki jo morajo predložiti institucije, ki nameravajo uporabljati pristop IRB. [prosto besedilo] Opis procesa ocenjevanja, ki ga izvaja pristojni organ (uporaba samoocenjevanja, zanašanje na zunanje revizorje in inšpekcijske preglede na kraju samem), in glavna merila ocenjevanja. [prosto besedilo] Oblika odločitev, ki jih sprejme pristojni organ, in sporočanje odločitev vlagateljem. [prosto besedilo] Nadzorniški pristop za odobritev uporabe naprednega pristopa za merjenje (pristop AMA) za izračun minimalnih kapitalskih zahtev za operativno tveganje Minimalna dokumentacija, ki jo morajo predložiti institucije, ki nameravajo uporabljati pristop AMA. [prosto besedilo] Opis procesa ocenjevanja, ki ga izvaja pristojni organ (uporaba samoocenjevanja, zanašanje na zunanje revizorje in inšpekcijske preglede na kraju samem), in glavna merila ocenjevanja. [prosto besedilo] Oblika odločitev, ki jih sprejme pristojni organ, in sporočanje odločitev vlagateljem. [prosto besedilo]

DEL 3 Izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev Uredba (EU) št. 575/2013 Določbe Informacije, ki jih mora predložiti pristojni organ Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Člen 153(5) Ali je pristojni organ objavil smernice, v katerih je opredelil način, na katerega naj bi institucije upoštevale dejavnike iz odstavka 5 člena 153 pri dodeljevanju uteži tveganja za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev? [Da/Ne] Če jih je, navedite sklicevanje na nacionalne smernice. [sklicevanje na nacionalno besedilo] So nacionalne smernice na voljo v angleščini? [Da/Ne]

DEL 4 Zmanjševanje kreditnega tveganja Uredba (EU) št. 575/2013 Določbe Opis Informacije, ki jih mora predložiti pristojni organ Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Člen 201(2) Objava seznama finančnih institucij, ki so primerni dajalci osebnega kreditnega zavarovanja, ali smernic za opredelitev teh finančnih institucij Pristojni organi objavijo in vzdržujejo seznam finančnih institucij, ki so primerni dajalci osebnega kreditnega zavarovanja iz odstavka 1(f) člena 201 Uredbe (EU) št. 575/2013, ali smernice za določanje takšnih primernih dajalcev. Seznam finančnih institucij ali smernice za njihovo določanje. [prosto besedilo – predloži se lahko hiperpovezava do takega seznama ali smernic na spletni strani pristojnega organa] Opis veljavnih bonitetnih zahtev Pristojni organi objavijo opis veljavnih bonitetnih zahtev skupaj s seznamom primernih finančnih institucij ali smernicami za določanje teh finančnih institucij. Podroben opis bonitetnih zahtev, ki jih uporablja pristojni organ [prosto besedilo] Člen 227(2)(e) Pogoj za uporabo prilagoditve za nestanovitnost po stopnji 0 % Institucije lahko v okviru razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem uporabijo prilagoditev za nestanovitnost po stopnji 0 %, če se posel poravna v okviru sistema poravnave, uveljavljenega za to vrsto posla. Podroben opis načina, na katerega pristojni organ šteje sistem poravnave za uveljavljen sistem. [prosto besedilo] Člen 227(2)(f) Pogoj za uporabo prilagoditve za nestanovitnost po stopnji 0 % Institucije lahko v okviru razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem uporabijo prilagoditev za nestanovitnost po stopnji 0 %, če je dokumentacija, ki pokriva pogodbo ali posel, standardna tržna dokumentacija za repo posle ali posle posoje/izposoje zadevnih vrednostnih papirjev. Specifikacija dokumentacije, ki se šteje za standardno tržno dokumentacijo. [prosto besedilo] Člen 229(1) Načela vrednotenja za zavarovanje z nepremičninami v okviru pristopa IRB Nepremičnino lahko oceni neodvisni cenilec, in sicer po hipotekarni kreditni vrednosti ali po vrednosti, ki je nižja od hipotekarne kreditne vrednosti, v državah članicah, ki so v zakonih ali predpisih določile stroga merila za ocenjevanje hipotekarne kreditne vrednosti. Merila iz nacionalne zakonodaje za ocenjevanje hipotekarne kreditne vrednosti. [prosto besedilo]

DEL 5 Posebne zahteve glede razkritij, ki se uporabljajo za institucije Direktiva 2013/36/EU Uredba (EU) št. 575/2013 Določba Informacije, ki jih mora predložiti pristojni organ Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Člen 106(1)(a) Pristojni organi lahko od institucij zahtevajo objavo informacij iz dela 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 več kot enkrat letno in določitev rokov za objavo. Pogostost in roki za objavo, ki veljajo za institucije. [prosto besedilo] Člen 106(1)(b) Pristojni organi lahko od institucij zahtevajo uporabo posebnih medijev in mest za objave, ki niso finančni izkazi. Vrste posebnih medijev, ki jih morajo uporabiti institucije. [prosto besedilo] Člen 13(1) in (2) Pomembne podrejene družbe in tiste podrejene družbe, ki so bistvenega pomena za njihov lokalni trg, razkrijejo informacije iz dela 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični ali subkonsolidirani podlagi. Merila, ki jih pristojni organ uporablja za oceno pomena podrejene družbe. [prosto besedilo]

DEL 6 Izvzetja glede uporabe bonitetnih zahtev Uredba (EU) št. 575/2013 Določbe Opis Informacije, ki jih mora predložiti pristojni organ Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Člen 7(1) in (2) (posamezna izvzetja za podrejene družbe) Izvzetje iz uporabe bonitetnih zahtev na posamični podlagi iz delov 2 do 5 in 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 Izvzetje se lahko odobri vsem podrejenim družbam, če ni trenutnih ali predvidenih pomembnih praktičnih ali pravnih ovir za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti s strani nadrejene osebe v skladu s točko (a) člena 7(1). Merila, ki jih pristojni organ uporablja za oceno, da ni ovir za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti. [prosto besedilo] Člen 7(3) (posamezna izvzetja za nadrejene institucije) Izvzetje iz uporabe bonitetnih zahtev na posamični podlagi iz delov 2 do 5 in 8 Uredbe (EU) št. 575/2013. Izvzetje se lahko odobri nadrejeni osebi, če ni trenutnih ali predvidenih pomembnih praktičnih ali pravnih ovir za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti nadrejeni instituciji v skladu s točko (a) člena 7(3). Merila, ki jih pristojni organ uporablja za oceno, da ni ovir za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti. [prosto besedilo] Člen 9(1) (metoda individualne konsolidacije) Dovoljenje, da nadrejene institucije vključijo podrejene družbe v izračun svojih bonitetnih zahtev iz delov 2 do 5 in 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 Dovoljenje se izda le, če nadrejena institucija pristojnim organom v celoti dokaže, da ni trenutnih ali predvidenih pomembnih praktičnih ali pravnih ovir za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo zapadlih obveznosti s strani podrejene družbe, vključene v izračun zahtev, nadrejeni instituciji v skladu s členom 9(2). Merila, ki jih pristojni organ uporablja za oceno, da ni ovir za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti. [prosto besedilo] Člen 8 (izvzetja v zvezi z likvidnostjo za podrejene družbe) Izvzetje iz uporabe likvidnostnih zahtev na posamični podlagi iz dela 6 Uredbe (EU) št. 575/2013 Izvzetje se lahko odobri institucijam znotraj podskupine, če te institucije sklenejo pogodbe, ki so v skladu z zahtevami pristojnih organov in ki zagotavljajo prost pretok sredstev med njimi, da lahko izpolnijo svoje posamične in skupne obveznosti, ko te zapadejo, v skladu s točko (c) člena 8(1). Merila, ki jih pristojni organ uporablja za oceno, ali pogodbe zagotavljajo prost pretok sredstev med institucijami v likvidnostni podskupini. [prosto besedilo] Člen 10 (kreditne institucije, ki so stalno povezane s centralnim organom) Izvzetje iz uporabe bonitetnih zahtev na posamični podlagi iz delov 2 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 Države članice lahko ohranijo in uporabljajo veljavno nacionalno pravo v zvezi z uporabo takega izvzetja, če to ni v nasprotju z Uredbo (EU) št. 575/2013 ali Direktivo 2013/36/EU Veljavno nacionalno pravo/zakonodaja v zvezi z uporabo izvzetja. [sklicevanje na nacionalno besedilo] Pri pristojnih organih, ki ne odobrijo nobenega izvzetja ali izdaje dovoljenja, so celice oranžne barve.

DEL 7 Kvalificirani deleži v kreditni instituciji Direktiva 2013/36/EU Merila za ocenjevanje in informacije, potrebne za oceno ustreznosti nameravanega pridobitelja, ki želi pridobiti kreditno institucijo, in finančna trdnost nameravane pridobitve Informacije, ki jih mora predložiti pristojni organ Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Člen 23(1)(a) Ugled nameravanega pridobitelja Opis načina, na katerega pristojni organ oceni integriteto nameravanega pridobitelja. [prosto besedilo] Opis načina, na katerega pristojni organ oceni strokovno usposobljenost nameravanega pridobitelja. [prosto besedilo] Praktične podrobnosti o postopku sodelovanja med pristojnimi organi v skladu s členom 24 Direktive 2013/36/EU. [prosto besedilo] Člen 23(1)(b) Ugled, znanje, veščine in izkušnje vseh članov upravljalnega organa ali višjega vodstva, ki bodo vodili posle kreditne institucije Opis načina, na katerega pristojni organ oceni ugled, znanje, veščine in izkušnje članov upravljalnega organa ter višjega vodstva. [prosto besedilo] Člen 23(1)(c) Finančna trdnost nameravanega pridobitelja Opis načina, na katerega pristojni organ oceni finančno trdnost nameravanega pridobitelja. [prosto besedilo] Praktične podrobnosti o postopku sodelovanja med pristojnimi organi v skladu s členom 24 Direktive 2013/36/EU. [prosto besedilo] Člen 23(1)(d) Skladnost kreditne institucije z bonitetnimi zahtevami Opis načina, na katerega pristojni organ oceni, ali bo kreditna institucija lahko izpolnila bonitetne zahteve. [prosto besedilo] Člen 23(1)(e) Sum pranja denarja ali financiranja terorizma Opis načina, na katerega pristojni organ oceni, ali obstaja utemeljen sum pranja denarja ali financiranja terorizma. [prosto besedilo] Praktične podrobnosti o postopku sodelovanja med pristojnimi organi v skladu s členom 24 Direktive 2013/36/EU. [prosto besedilo] Člen 23(4) Seznam informacij, ki jih je treba predložiti pristojnim organom sočasno z uradnim obvestilom Seznam informacij, ki jih mora predložiti nameravani pridobitelj sočasno z uradnim obvestilom, da lahko pristojni organ oceni nameravanega pridobitelja in nameravano pridobitev. [prosto besedilo]

DEL 8 Regulativno in računovodsko poročanje Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Poročanje o finančnih informacijah v skladu z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) št. 650/2014 Ali zahteva iz člena 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 velja tudi za institucije, ki ne uporabljajo mednarodnih računovodskih standardov, kot se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002? [Da/Ne] Če velja zanje, kateri računovodski okvir(ji) se uporabljajo za te institucije? [prosto besedilo] Če velja zanje, kakšna je raven uporabe poročanja? (posamična/konsolidirana/subkonsolidirana podlaga) [prosto besedilo] Ali zahteve iz člena 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 veljajo tudi za finančne subjekte, ki niso kreditne institucije ali investicijska podjetja? [Da/Ne] Če veljajo zanje, za katere vrste finančnih subjektov (npr. finančne družbe) se uporabljajo te zahteve glede poročanja? [prosto besedilo] Če veljajo zanje, kakšen je obseg teh finančnih subjektov v smislu bilančne vsote (na posamični podlagi)? [prosto besedilo] Se za predložitev poročil pristojnim organom uporabljajo standardi XBRL? [Da/Ne] Poročanje o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) št. 650/2014 Ali zahteve iz člena 99(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 veljajo tudi za finančne subjekte, ki niso kreditne institucije ali investicijska podjetja? [Da/Ne] Če veljajo zanje, kateri računovodski okvir(ji) se uporabljajo za te finančne institucije? [prosto besedilo] Če veljajo zanje, za katere vrste finančnih subjektov (npr. finančne družbe) se uporabljajo te zahteve glede poročanja? [prosto besedilo] Če veljajo zanje, kakšen je obseg teh finančnih subjektov v smislu bilančne vsote (na posamični podlagi)? [prosto besedilo] Se za predložitev poročil pristojnim organom uporabljajo standardi XBRL? [Da/Ne]

PRILOGA II OPCIJE IN DISKRECIJSKE PRAVICE Seznam predlog Pregled opcij in diskrecijskih pravic iz Direktive 2013/36/EU in Uredbe (EU) št. 575/2013 Del 1 Pregled opcij in diskrecijskih pravic iz Direktive 2013/36/EU in Uredbe (EU) št. 575/2013 Podrobnosti o posebnih prehodnih opcijah in diskrecijskih pravicah iz Uredbe (EU) št. 575/2013 Del 2 Prehodna določba za kapitalske zahteve (člen 465) Del 3 Prehodna obravnava nerealiziranih izgub, merjenih po pošteni vrednosti (člen 467) Del 4 Prehodna obravnava nerealiziranih dobičkov, merjenih po pošteni vrednosti (člen 468) Del 5 Prehodne določbe o odbitkih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (člen 478) Del 6 Prehodno priznavanje instrumentov in postavk v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu, ki se ne štejejo za manjšinske deleže (člen 479) Del 7 Prehodno priznavanje manjšinskih deležev ter kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (člen 480) Del 8 Dodatni prehodni filtri in odbitki (člen 481) Del 9 Omejitve glede uporabe predhodnih pravil za postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (člen 486) Podrobnosti o posebnih neprehodnih opcijah in diskrecijskih pravicah iz Direktive 2013/36/EU in Uredbe (EU) št. 575/2013 Del 10 Variabilni elementi prejemkov (člen 94 CRD) Del 11 Uteži tveganja in merila, ki se uporabljajo za izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine (člen 124 CRR) Del 12 Minimalne vrednosti izgube ob neplačilu (LGD) za izpostavljenosti na drobno, zavarovane z nepremičninami (člen 164 CRR) DEL 1 Pregled opcij in diskrecijskih pravic iz Direktive 2013/36/EU in Uredbe (EU) št. 575/2013 Vrsta opcije ali diskrecijske pravice Direktiva 2013/36/EU Uredba (EU) št. 575/2013 Poimenovanje Opis opcije ali diskrecijske pravice Uporabljena (D/N/ni podatka) Nacionalno besedilo Sklicevanja Na voljo v EN (D/N) Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Zahteve za dostop do dejavnosti kreditnih institucij Člen 9(2) Izjema pri prepovedi sprejemanja vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti za osebe ali družbe, ki niso kreditne institucije Prepoved opravljanja poslov sprejemanja vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti za osebe ali družbe, ki niso kreditne institucije, ne velja za državo članico, njene regionalne ali lokalne organe, javne mednarodne organe, katerih članica je ena ali več držav članic, ali za primere, za katere izrecno velja nacionalno pravo ali pravo Unije, če so te dejavnosti v skladu s predpisi in kontrolami, namenjenimi zaščiti vlagateljev in investitorjev. Zahteve za dostop do dejavnosti kreditnih institucij Člen 12(3) Ustanovni kapital Države članice lahko odločijo, da lahko kreditne institucije, ki ne izpolnjujejo pogojev v zvezi z ločenim kapitalom in ki so obstajale 15. decembra 1979, še naprej poslujejo. Take kreditne institucije lahko izvzamejo iz zahtev prvega pododstavka člena 13(1) Direktive 2013/36/EU. Zahteve za dostop do dejavnosti kreditnih institucij Člen 12(4) Ustanovni kapital Države članice lahko izdajo dovoljenje za določene kategorije kreditnih institucij, katerih ustanovni kapital je nižji od 5 milijonov EUR, če njihov ustanovni kapital znaša najmanj 1 milijon EUR ter če zadevna država članica Komisijo in EBA uradno obvesti o svojih razlogih za uporabo te možnosti. Zahteve za dostop do dejavnosti kreditnih institucij Člen 21(1) Izvzetja za kreditne institucije, ki so stalno povezane s centralnim organom Pristojni organi lahko kreditne institucije, ki so stalno povezane s centralnim organom, izvzamejo iz zahtev iz členov 10 in 12 ter člena 13(1) Direktive 2013/36/EU. Ustanovni kapital investicijskih podjetij Člen 29(3) Ustanovni kapital posameznih vrst investicijskih podjetij Države članice lahko znižajo minimalni znesek ustanovnega kapitala, in sicer s 125 000 EUR na 50 000 EUR, če podjetje ni pooblaščeno za upravljanje denarja ali vrednostnih papirjev strank, opravljanje storitev za lasten račun ali prodajo primarne izdaje vrednostnih papirjev z obveznostjo odkupa. Ustanovni kapital investicijskih podjetij Člen 32(1) Prehodne določbe v zvezi z ustanovnim kapitalom investicijskih podjetij Države članice lahko še naprej dajejo dovoljenja investicijskim podjetjem in podjetjem iz člena 30 Direktive 2013/36/EU, ki so obstajala pred 31. decembrom 1995 ali na ta dan in katerih kapital je nižji od ravni ustanovnega kapitala, ki so zanje določene v členu 28(2), členu 29(1) ali (3) ali členu 30 navedene direktive. Pooblastila pristojnih organov držav članic gostiteljic Člen 40 Zahteve glede poročanja pristojnim organom držav članic gostiteljic Pristojni organi držav članic gostiteljic lahko za informativne, statistične ali nadzorniške namene zahtevajo, da jim vse kreditne institucije, ki imajo podružnice na njihovem ozemlju, redno poročajo o svojih dejavnostih v navedenih državah članicah gostiteljicah, zlasti da lahko ti organi ocenijo, ali je podružnica pomembna v skladu s členom 51(1) Direktive 2013/36/EU. Vodenje Člen 94(1)(g)(i) Variabilni elementi prejemkov Države članice lahko določijo zgornji odstotkovni prag variabilne sestavine, ki je nižji od 100 % fiksne sestavine v skupnem prejemku za vsakega posameznika. Glej del 10. Vodenje Člen 94(1)(g)(ii) Variabilni elementi prejemkov Države članice lahko delničarjem, lastnikom ali družbenikom institucij dovolijo, da odobrijo višje zgornje razmerje med fiksnimi in variabilnimi sestavinami prejemkov, če skupni odstotek variabilne sestavine ne presega 200 % fiksne sestavine skupnega prejemka vsakega posameznika. Države članice lahko določijo nižji zgornji odstotkovni prag. Glej del 10. Vodenje Člen 94(1)(g)(iii) Variabilni elementi prejemkov Države članice lahko institucijam dovolijo, da uporabijo diskontno stopnjo iz drugega pododstavka člena 94(1)(g)(iii), ki znaša največ 25 % skupnih variabilnih prejemkov, če se izplačajo v instrumentih, ki se odložijo za vsaj pet let. Države članice lahko določijo nižji zgornji odstotkovni prag. Glej del 10. Vodenje Člen 94(1)(l) Variabilni elementi prejemkov Države članice ali njihovi pristojni organi lahko omejijo vrste in oblike instrumentov iz člena 94(1)(l) ali po potrebi prepovejo določene instrumente. Proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja (PNPO) Člen 103 Uporaba PNPO za institucije s podobnimi profili tveganosti Kadar pristojni organi na podlagi člena 97 ugotovijo, da so institucije s podobnimi profili tveganosti, kot so podobni poslovni modeli ali geografska lokacija izpostavljenosti, izpostavljene ali bi lahko bile izpostavljene podobnim tveganjem ali pomenijo podobna tveganja za finančni sistem, lahko uporabijo proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja iz člena 97, ki se na podoben ali enak način uporablja za navedene institucije. Kapitalski blažilniki Člen 129(2) Izvzetje majhnih in srednje velikih investicijskih podjetij iz zahteve po vzdrževanju varovalnega kapitalskega blažilnika Z odstopanjem od odstavka 1 člena 129 lahko država članica majhna in srednje velika investicijska podjetja izvzame iz zahtev iz navedenega odstavka, če takšno izvzetje ne ogroža stabilnosti finančnega sistema navedene države članice. Kapitalski blažilniki Člen 130(2) Izvzetje majhnih in srednje velikih investicijskih podjetij iz zahteve po vzdrževanju proticikličnega kapitalskega blažilnika Z odstopanjem od odstavka 1 člena 130 lahko država članica majhna in srednje velika investicijska podjetja izvzame iz zahtev iz navedenega odstavka, če takšno izvzetje ne ogroža stabilnosti finančnega sistema te države članice. Kapitalski blažilniki Člen 133(18) Zahteva glede vzdrževanja blažilnika sistemskih tveganj Države članice lahko uporabijo blažilnik sistemskih tveganj za vse izpostavljenosti. Kapitalski blažilniki Člen 134(1) Priznavanje stopnje blažilnika sistemskih tveganj Druge države članice lahko priznajo stopnjo blažilnika sistemskih tveganj, določeno v skladu s členom 133, in lahko to stopnjo blažilnika uporabljajo za institucije, ki so pridobile dovoljenje v matičnih državah članicah, za izpostavljenosti v državi članici, ki je uvedla to stopnjo blažilnika. Pooblastila pristojnih organov držav članic gostiteljic Člen 152, prvi odstavek Prehodne določbe o zahtevah glede poročanja pristojnim organom držav članic gostiteljic Pristojni organi držav članic gostiteljic lahko za statistične namene zahtevajo, da jim vse kreditne institucije, ki imajo podružnice na njihovem ozemlju, redno poročajo o svojih dejavnostih v teh državah članicah gostiteljicah. Pooblastila pristojnih organov držav članic gostiteljic Člen 152, drugi pododstavek Prehodne določbe o zahtevah glede poročanja pristojnim organom držav članic gostiteljic Države članice gostiteljice zahtevajo, da jim podružnice kreditnih institucij iz drugih držav članic posredujejo enake informacije, kakor jih za ta namen zahtevajo od nacionalnih kreditnih institucij. Kapitalski blažilniki Člen 160(6) Prehodne določbe za kapitalske blažilnike Države članice lahko za kapitalske blažilnike uvedejo krajše prehodno obdobje, kot je obdobje iz odstavkov 1 do 4 člena 160. Takšno krajše prehodno obdobje lahko priznajo druge države članice. Opredelitev pojmov Člen 4(2) Obravnava posrednih deležev nepremičnine Države članice ali njihovi pristojni organi lahko dovolijo, da se delnice, ki pomenijo enakovreden posredni delež nepremičnine, obravnavajo kot neposredni delež nepremičnine, če je takšen posredni delež posebej urejen z nacionalno zakonodajo zadevne države članice in če v primeru, ko se uporabi kot zavarovanje s premoženjem, zagotavlja enakovredno zaščito za upnike. Raven uporabe zahtev Člen 6(4) Uporaba zahtev na posamični podlagi Dokler pristojni organi ne prejmejo poročila Komisije v skladu s členom 508(3), lahko investicijska podjetja izvzamejo iz izpolnjevanja obveznosti iz dela 6 (likvidnost), pri čemer upoštevajo naravo, obseg in zapletenost dejavnosti investicijskega podjetja. Raven uporabe zahtev Člen 18(5) Metode bonitetne konsolidacije Pri drugih oblikah udeležb ali kapitalskih povezavah, razen tistih iz člena 18(1) in (4), pristojni organi odločijo, ali in kako se opravi konsolidacija. Zlasti lahko dovolijo ali zahtevajo uporabo kapitalske metode. Ta metoda pa kljub temu ne predstavlja osnove za vključitev zadevnih družb v nadzor na konsolidirani podlagi. Raven uporabe zahtev Člen 18(6) Metode bonitetne konsolidacije Pristojni organi se odločijo, ali in kako se opravi konsolidacija v naslednjih primerih: (a) kadar po mnenju pristojnih organov institucija izvaja pomemben vpliv na eno ali več institucij ali finančnih institucij, vendar ni udeležena v njihovem kapitalu ali z njimi ni drugače kapitalsko povezana, in (b) kadar se dve ali več institucij ali finančnih institucij upravlja na enotni podlagi, tudi če to ni določeno v pogodbi, družbeni pogodbi ali statutu. Pristojni organi zlasti lahko dovolijo ali zahtevajo uporabo metode iz člena 12 Direktive 83/349/EGS. Kvalificirani deleži izven finančnega sektorja Člen 89(3) Uteži tveganja in prepoved kvalificiranih deležev izven finančnega sektorja Pristojni organi za kvalificirane deleže institucij iz odstavkov 1 in 2 uporabijo zahteve iz točke (a) ali (b): (a) pri izračunu kapitalskih zahtev v skladu z delom 3 zadevne uredbe institucije uporabijo utež tveganja 1 250 % za višjega izmed naslednjih zneskov: (i) znesek kvalificiranih deležev iz odstavka 1, ki presega 15 % sprejemljivega kapitala; (ii) skupen znesek kvalificiranih deležev iz odstavka 2, ki presega 60 % sprejemljivega kapitala institucije; (b) pristojni organi institucijam prepovejo kvalificirane deleže iz odstavkov 1 in 2 v znesku, ki presega odstotek sprejemljivega kapitala iz navedenih odstavkov. Pristojni organi objavijo svojo izbiro možnosti iz točke (a) ali (b). Kapitalske zahteve za investicijska podjetja Člen 95(2) Zahteve za investicijska podjetja z omejenim dovoljenjem za opravljanje investicijskih storitev Pristojni organi lahko določijo kapitalske zahteve za investicijska podjetja z omejenim dovoljenjem za opravljanje investicijskih storitev kot kapitalske zahteve, ki bi bile zavezujoče za navedena podjetja v skladu z nacionalnimi ukrepi za prenos, veljavnimi 31. decembra 2013, glede direktiv 2006/49/ES in 2006/48/ES. Zahteve glede izračuna in poročanja Člen 99(3) Poročanje o kapitalskih zahtevah in finančnih informacijah Pristojni organi lahko v skladu s členom 24(2) zadevne uredbe tudi od tistih kreditnih institucij, ki za poročanje o kapitalu na konsolidirani podlagi uporabljajo mednarodne računovodske standarde, kakor se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, zahtevajo, da poročajo finančne informacije, kot je določeno v odstavku 2 zadevnega člena. Kreditno tveganje: standardizirani pristop Člen 124(2) Uteži tveganja in merila, ki se uporabljajo za izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine Pristojni organi lahko določijo višjo utež tveganja ali strožja merila od tistih iz člena 125(2) in člena 126(2), kadar je primerno, ob upoštevanju finančne stabilnosti. Glej del 11. Kreditno tveganje: standardizirani pristop Člen 129(1) Izpostavljenosti iz naslova naložb v krite obveznice Pristojni organi lahko po posvetovanju z EBA delno opustijo uporabo točke (c) prvega pododstavka in dovolijo stopnjo kreditne kakovosti 2 do višine 10 % skupne izpostavljenosti nominalnega zneska neporavnanih obveznosti iz naslova kritih obveznic institucije izdajateljice, pod pogojem, da je mogoče dokumentirati pomembne morebitne težave glede koncentracije v zadevnih državah članicah zaradi zahteve po stopnji kreditne kakovosti 1 iz navedene točke. Kreditno tveganje: pristop IRB Člen 164(5) Minimalne vrednosti z izpostavljenostjo tehtanega povprečja izgube ob neplačilu (LGD) za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami Na podlagi podatkov, zbranih v skladu s členom 101, ter ob upoštevanju prihodnjega razvoja dogodkov na nepremičninskih trgih in drugih ustreznih dejavnikov, pristojni organi redno in vsaj enkrat letno ocenijo, ali so minimalne vrednosti LGD iz odstavka 4 zadevnega člena ustrezne za izpostavljenosti, zavarovane s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, ki se nahajajo na njihovem ozemlju. Da se zagotovi finančna stabilnost, lahko pristojni organi za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, ki se nahajajo na njihovem ozemlju, po potrebi določijo višje minimalne vrednosti z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD. Glej del 12 Kreditno tveganje: pristop IRB Člen 178(1)(b) Neplačilo dolžnika Za izpostavljenosti, zavarovane s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami MSP v kategoriji izpostavljenosti na drobno, in za izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja lahko pristojni organi 90 dni nadomestijo s 180 dnevi. Kreditno tveganje nasprotne stranke Člen 284(4) Vrednost izpostavljenosti Pristojni organi lahko zahtevajo α, ki je višji od 1,4, ali institucijam dovolijo uporabo njihovih lastnih ocen v skladu z odstavkom 9. Tržno tveganje: pozicijsko tveganje Člen 327(2) Pobot med zamenljivim vrednostnim papirjem in nasprotno pozicijo v njegovem osnovnem instrumentu Pristojni organi lahko sprejmejo pristop, ki upošteva verjetnost konverzije določenega zamenljivega vrednostnega papirja, ali zahtevajo, da kapitalska zahteva krije vsakršno izgubo, ki bi lahko nastala zaradi konverzije. Velike izpostavljenosti Člen 395(1) Omejitve velikih izpostavljenosti v primeru izpostavljenosti do institucij Pristojni organi lahko za izpostavljenosti do institucij določijo omejitev velikih izpostavljenosti, ki je nižja od 150 000 000 EUR. Velike izpostavljenosti Člen 400(2)(a) in člen 493(3)(a) Izvzetja ali delna izvzetja iz omejitev velikih izpostavljenosti Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo krite obveznice, ki ustrezajo pogojem iz člena 129(1), (3) in (6). Člen 400(2)(b) in člen 493(3)(b) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo aktivne postavke, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni držav članic. Člen 400(2)(c) in člen 493(3)(c) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo izpostavljenosti institucije do njene nadrejene osebe ali podrejenih družb. Člen 400(2)(d) in člen 493(3)(d) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo izpostavljenosti do regionalnih ali centralnih kreditnih institucij, s katerimi je kreditna institucija povezana v mrežo in ki so odgovorne za operacije kliringa gotovinskih transakcij v okviru mreže. Člen 400(2)(e) in člen 493(3)(e) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo izpostavljenosti do kreditnih institucij, od katerih ena posluje na nekonkurenčni osnovi in zagotavlja kredite ali jamči zanje na podlagi zakonsko določenih programov ali svojih statutov za spodbujanje določenih gospodarskih sektorjev pod določeno obliko vladnega nadzora ter z omejitvami glede uporabe kreditov, če te izpostavljenosti izhajajo iz takih kreditov ali jamstev za take kredite, ki se prek kreditnih institucij prenesejo na upravičence. Člen 400(2)(f) in člen 493(3)(f) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo izpostavljenosti do institucij, če navedene izpostavljenosti niso del kapitala takih institucij, ne trajajo dlje kot do naslednjega delovnega dne in niso denominirane v glavni trgovalni valuti. Člen 400(2)(g) in člen 493(3)(g) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo izpostavljenosti do centralnih bank v obliki zahtevanih minimalnih rezerv, ki se hranijo v teh centralnih bankah in so denominirane v njihovih nacionalnih valutah. Člen 400(2)(h) in člen 493(3)(h) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo izpostavljenosti do enot centralnih ravni države v obliki zakonsko predpisanih likvidnostnih zahtev v državne vrednostne papirje, ki so denominirani in vplačani v njihovih nacionalnih valutah, če je po presoji pristojnega organa bonitetna ocena zadevnih enot centralne ravni države, ki je določena s strani imenovane zunanje bonitetne agencije, naložbeni razred. Člen 400(2)(i) in člen 493(3)(i) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo 50 % zunajbilančnih dokumentarnih akreditivov s srednjim/nizkim tveganjem in zunajbilančnih prevzetih kreditnih obveznosti s srednjim/nizkim tveganjem iz Priloge I in, če se s tem strinjajo pristojni organi, 80 % jamstev, ki niso jamstva za kredite ter imajo zakonsko ali regulatorno podlago in jih dajejo za svoje člane vzajemne jamstvene sheme s statusom kreditnih institucij. Člen 400(2)(j) in člen 493(3)(j) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo zakonsko zahtevana jamstva, ki se uporabljajo, ko se hipotekarni kredit, financiran z izdajo hipotekarnih obveznic, izplača hipotekarnemu kreditojemalcu pred dokončnim vpisom hipoteke v zemljiško knjigo, pod pogojem, da to jamstvo ni uporabljeno za zmanjševanje tveganja pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. Člen 400(2)(k) in člen 493(3)(k) Pristojni organi lahko v celoti ali delno izvzamejo aktivne postavke, ki predstavljajo terjatve in druge izpostavljenosti do priznanih borz. Likvidnost Člen 412(5) Zahteva glede likvidnostnega kritja Države članice lahko ohranijo ali uvedejo nacionalne določbe na področju likvidnostnih zahtev, preden se v Uniji v skladu s členom 460 za zahteve po likvidnostnem kritju določijo in v celoti uvedejo zavezujoči minimalni standardi. Likvidnost Člen 412(5) Zahteva glede likvidnostnega kritja Države članice ali pristojni organi lahko od institucij, ki so pridobile dovoljenje v matični državi članici, ali podskupine teh institucij zahtevajo, da ohranijo višjo zahtevo po likvidnostnem kritju do 100 %, dokler se v skladu s členom 460 v celoti ne uvede zavezujoč minimalni standard v višini 100 %. Likvidnost Člen 413(3) Zahteva po stabilnem financiranju Države članice lahko ohranijo ali uvedejo nacionalne določbe na področju zahtev po stabilnem financiranju, preden se v Uniji v skladu s členom 510 za zahteve po neto stabilnem financiranju določijo in uvedejo zavezujoči minimalni standardi. Likvidnost Člen 415(3) Zahteve glede poročanja o likvidnosti Pristojni organi lahko do popolne uvedbe zavezujočih likvidnostnih zahtev še naprej zbirajo informacijo prek orodij za spremljanje, da bi svoje spremljanje uskladili z veljavnimi nacionalnimi standardi glede likvidnosti. Likvidnost Člen 420(2) Stopnja likvidnostnega odliva Pristojni organi lahko za zunajbilančne zadevne produkte, povezane s trgovinskim financiranjem iz člena 429 in Priloge 1, uporabijo stopnjo odliva do 5 %. Likvidnost Člen 422(4) Likvidnostni odlivi za druge obveznosti Pristojni organi lahko v odsotnosti enotne opredelitve zagotovijo splošne smernice, ki jih institucije upoštevajo pri opredelitvi vlog, ki jih vlagatelj vzdržuje v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa. Kapitalske zahteve Člen 465(2) Prehodna določba za kapitalske zahteve Pristojni organi določijo in objavijo ravni količnikov navadnega lastniškega temeljnega kapitala in temeljnega kapitala v razponih iz člena 465(1), ki jih institucije izpolnjujejo ali presegajo. Glej del 2. Kapitalske zahteve Člen 467(2) Prehodna obravnava nerealiziranih izgub, merjenih po pošteni vrednosti Z odstopanjem od člena 467(1) lahko pristojni organi institucijam dovolijo, da med sestavine kapitala ne vključijo nerealiziranih dobičkov ali izgub iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU, če je bila takšna obravnava v uporabi pred 1. januarjem 2014. Kapitalske zahteve Člen 467(3) Prehodna obravnava nerealiziranih izgub, merjenih po pošteni vrednosti Pristojni organi določijo in objavijo veljavni odstotek v razponih iz točk (a) do (d) odstavka 2 člena 467. Glej del 3. Kapitalske zahteve Člen 468(2) Prehodna obravnava nerealiziranih dobičkov, merjenih po pošteni vrednosti Kadar morajo na podlagi člena 467 institucije v izračun navadnega lastniškega temeljnega kapitala vključiti svoje nerealizirane izgube, merjene po pošteni vrednosti, lahko pristojni organi institucijam dovolijo, da v izračun navadnega lastniškega temeljnega kapitala v višini 100 % vključijo svoje nerealizirane dobičke, merjene po pošteni vrednosti. Kapitalske zahteve Člen 468(3) Prehodna obravnava nerealiziranih dobičkov, merjenih po pošteni vrednosti Pristojni organi določijo in objavijo veljavni odstotek nerealiziranih dobičkov v razponih iz člena 468(2)(a) do (c), ki se ne izključijo iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Glej del 4 Kapitalske zahteve Člen 471(1) Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala Z odstopanjem od člena 49(1) lahko pristojni organi v obdobju od 1. januarja 2014 do 31. decembra 2022 institucijam dovolijo, da ne odbijejo deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic, pozavarovalnic in zavarovalnih holdingov, če so izpolnjeni pogoji iz člena 471(1). Kapitalske zahteve Člen 473(1) Uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 Z odstopanjem od člena 481 lahko pristojni organi v obdobju od 1. januarja 2014 do 31. decembra 2018 institucijam, ki pripravljajo svoje računovodske izkaze skladno z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi v skladu s postopkom iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002, dovolijo da k svojemu navadnemu lastniškemu temeljnemu kapitalu dodajo ustrezen znesek v skladu z odstavkom 2 ali 3 člena 473, kot je ustrezno, ki ga pomnožijo s faktorjem v skladu z odstavkom 4 člena 473. Kapitalske zahteve Člen 478(3) Prehodni odbitki od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala Pristojni organi določijo in objavijo veljavni odstotek v razponih iz odstavkov 1 in 2 člena 478 za vsakega od naslednjih odbitkov: (a) posamezni odbitki, ki se zahtevajo v skladu s točkami (a) do (h) člena 36(1), razen odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik; (b) celotni znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter postavk iz točke (i) člena 36(1), ki ga je treba odšteti v skladu s členom 48; (c) vsak odbitek, zahtevan v skladu s točkami (b) do (d) člena 56; (d) vsak odbitek, zahtevan v skladu s točkami (b) do (d) člena 66. Glej del 5. Kapitalske zahteve Člen 479(4) Prehodno priznavanje instrumentov in postavk v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu, ki se ne štejejo za manjšinske deleže Pristojni organi določijo in objavijo veljavni odstotek v razponih iz odstavka 3 člena 479. Glej del 6. Kapitalske zahteve Člen 480(3) Prehodno priznavanje manjšinskih deležev ter kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala Pristojni organi določijo in objavijo vrednost veljavnega faktorja v razponih iz odstavka 2 člena 480. Glej del 7. Kapitalske zahteve Člen 481(3) Dodatni prehodni filtri in odbitki Pristojni organi za vsak filter ali odbitek iz odstavkov 1 in 2 člena 481 določijo in objavijo veljavne odstotke v razponih iz odstavkov 3 in 4 navedenega člena. Glej del 8. Kapitalske zahteve Člen 486(6) Omejitve glede uporabe predhodnih pravil za postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala Pristojni organi določijo in objavijo veljavne odstotke v razponih iz odstavka 5 člena 486. Glej del 9. Kreditno tveganje: pristop IRB Člen 495(1) Prehodna obravnava izpostavljenosti iz naslova lastniških finančnih instrumentov v okviru pristopa IRB Z odstopanjem od poglavja 3 dela 3 lahko pristojni organi do 31. decembra 2017 izvzamejo iz obravnave IRB nekatere skupine izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki jih imajo institucije in EU podružnice institucij v tej državi članici na dan 31. decembra 2007. Kreditno tveganje: standardizirani pristop Člen 496(1) Prehodna določba o izračunu kapitalskih zahtev za izpostavljenosti v obliki kritih obveznic Pristojni organi lahko do 31. decembra 2017 v celoti ali delno opustijo zgornjo mejo 10 % za nadrejene enote, ki jih izdajo francoski Fonds Commun de Créances ali njemu enakovredne ustanove za listinjenje, določeno v točkah (d) in (f) člena 129(1), če sta izpolnjena pogoja iz točk (a) in (b) člena 496(1). Finančni vzvod Člen 499(3) Prehodna določba za izračun količnika finančnega vzvoda Z odstopanjem od člena 429(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 v obdobju od 1. januarja 2014 do 31. decembra 2017 lahko pristojni organi dovolijo institucijam, da izračunajo količnik finančnega vzvoda ob koncu četrtletja, kadar menijo, da institucije morda nimajo dovolj kakovostnih podatkov za izračun količnika finančnega vzvoda, ki je aritmetična srednja vrednost mesečnih količnikov finančnih vzvodov za četrtletje. Prag iz sporazuma Basel I Člen 500(5) Prehodne določbe za prag iz sporazuma Basel I Pristojni organi lahko po posvetovanju z EBA opustijo uporabo točke (b) člena 500(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 za institucije, če so izpolnjene vse zahteve za uporabo pristopa IRB, določenega v oddelku 6 poglavja 3 naslova II dela 3 navedene uredbe, ali, kjer je to primerno, kvalifikacijski kriteriji za uporabo naprednega pristopa za merjenje, določenega v poglavju 4 naslova III dela 3 navedene uredbe.

DEL 2 Prehodna določba za kapitalske zahteve Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodna določba Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 465(2) Raven količnika navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki jo morajo institucije dosegati ali presegati (% v določenem razponu) 2014 [Vrednost] 4 % do 4,5 % Raven količnika temeljnega kapitala, ki jo morajo institucije dosegati ali presegati (% v določenem razponu) 2014 [Vrednost] 5,5 % do 6 %

DEL 3 Prehodna obravnava nerealiziranih izgub, merjenih po pošteni vrednosti Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodne določbe Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 467(3) Veljavni odstotek nerealiziranih izgub v skladu s členom 467(1), ki so vključene v izračun postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotek v razponih iz odstavka 2 navedenega člena) 20 % do 100 % 2014 [Vrednost] 40 % do 100 % 2015 [Vrednost] 60 % do 100 % 2016 [Vrednost] 80 % do 100 % 2017 [Vrednost]

DEL 4 Prehodna obravnava nerealiziranih dobičkov, merjenih po pošteni vrednosti Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodne določbe Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 468(3) Veljavni odstotek nerealiziranih dobičkov v skladu s členom 468(1), ki so izključeni iz postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotek v razponih iz odstavka 2 navedenega člena) 60 % do 100 % 2015 [Vrednost] 40 % do 100 % 2016 [Vrednost] 20 % do 100 % 2017 [Vrednost]

DEL 5 Prehodne določbe o odbitkih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodne določbe Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 478(3)(a) Odbitki od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala (brez odloženih terjatev za davek) Ali pristojni organ uporablja enoten odstotek za vse odbitke od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s točkami (a) do (h) člena 36(1), razen odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik? [Da/Ne] Veljavni odstotek, če se uporablja enotni odstotek (odstotek v razponih iz člena 478(1)) 20 % do 100 % 2014 [Vrednost] 40 % do 100 % 2015 [Vrednost] 60 % do 100 % 2016 [Vrednost] 80 % do 100 % 2017 [Vrednost] Če se ne uporablja enotni odstotek, je treba v delu 1 navesti nacionalna besedila in sklicevanja na veljavne odstotke. Člen 478(3)(b) Odbitki od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala za odložene terjatve za davek in postavke iz točke (i) člena 36(1) Ali pristojni organ uporablja enoten odstotek za odbitke celotnega zneska odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, in postavk iz točke (i) člena 36(1) od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala? [Da/Ne] Veljavni odstotek, če se uporablja enotni odstotek (odstotek v razponih iz člena 478(1)) 20 % do 100 % 2014 [Vrednost] 40 % do 100 % 2015 [Vrednost] 60 % do 100 % 2016 [Vrednost] 80 % do 100 % 2017 [Vrednost] Če se ne uporablja enotni odstotek, je treba v delu 1 navesti nacionalna besedila in sklicevanja na veljavne odstotke. Člen 478(2) Odbitki od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala za odložene terjatve za davek, ki so obstajale pred 1. januarjem 2014 Ali pristojni organ uporablja drugačen veljavni odstotek za odložene terjatve za davek, ki so obstajale pred 1. januarjem 2014? [Da/Ne] Veljavni odstotek, če se uporablja drugačen odstotek (odstotek v razponih iz člena 478(2)) 0 % do 100 % 2014 [Vrednost] 10 % do 100 % 2015 [Vrednost] 20 % do 100 % 2016 [Vrednost] 30 % do 100 % 2017 [Vrednost] 40 % do 100 % 2018 [Vrednost] 50 % do 100 % 2019 [Vrednost] 60 % do 100 % 2020 [Vrednost] 70 % do 100 % 2021 [Vrednost] 80 % do 100 % 2022 [Vrednost] 90 % do 100 % 2023 [Vrednost] Člen 478(3)(c) Odbitki od postavk dodatnega temeljnega kapitala Ali pristojni organ uporablja enoten odstotek za vse odbitke od postavk dodatnega temeljnega kapitala v skladu s točkami (b) do (d) člena 56? [Da/Ne] Veljavni odstotek, če se uporablja enotni odstotek (odstotek v razponih iz člena 478(1)) 20 % do 100 % 2014 [Vrednost] 40 % do 100 % 2015 [Vrednost] 60 % do 100 % 2016 [Vrednost] 80 % do 100 % 2017 [Vrednost] Če se ne uporablja enotni odstotek, je treba v delu 1 navesti nacionalna besedila in sklicevanja na veljavne odstotke. Člen 478(3)(d) Odbitki od postavk dodatnega kapitala Ali pristojni organ uporablja enoten odstotek za vse odbitke od postavk dodatnega kapitala v skladu s točkami (b) do (d) člena 66? [Da/Ne] Veljavni odstotek, če se uporablja enotni odstotek (odstotek v razponih iz člena 478(1)) 20 % do 100 % 2014 [Vrednost] 40 % do 100 % 2015 [Vrednost] 60 % do 100 % 2016 [Vrednost] 80 % do 100 % 2017 [Vrednost] Če se ne uporablja enotni odstotek, je treba v delu 1 navesti nacionalna besedila in sklicevanja na veljavne odstotke.

DEL 6 Prehodno priznavanje instrumentov in postavk v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu, ki se ne štejejo za manjšinske deleže Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodne določbe Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 479(4) Veljavni odstotek za priznavanje instrumentov in postavk v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu, ki se ne štejejo za manjšinske deleže (odstotek v razponih iz člena 479(3)) 0 % do 80 % 2014 [Vrednost] 0 % do 60 % 2015 [Vrednost] 0 % do 40 % 2016 [Vrednost] 0 % do 20 % 2017 [Vrednost]

DEL 7 Prehodno priznavanje manjšinskih deležev ter kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodne določbe Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 480(3) Veljavni faktor za priznavanje manjšinskih deležev ter kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu (število v razponih iz člena 480(2)) 0,2 do 1,0 2014 [Vrednost] 0,4 do 1,0 2015 [Vrednost] 0,6 do 1,0 2016 [Vrednost] 0,8 do 1,0 2017 [Vrednost]

DEL 8 Dodatni prehodni filtri in odbitki Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodne določbe Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 481(1) Prilagoditve iz člena 481(1) [prosto besedilo] Ali pristojni organ uporablja enoten odstotek za vse zahtevane filtre ali odbitke, kot se zahteva v skladu s členom 481(1)? (Da/Ne/ni podatka) Veljavni odstotek, če se uporablja enotni odstotek (odstotek v razponih iz člena 481(3)) 0 % do 80 % 2014 [Vrednost] 0 % do 60 % 2015 [Vrednost] 0 % do 40 % 2016 [Vrednost] 0 % do 20 % 2017 [Vrednost] Če se ne uporablja enotni odstotek, je treba v delu 1 navesti nacionalna besedila in sklicevanja na veljavne odstotke. Člen 481(2) Prilagoditve iz člena 481(2) [prosto besedilo] Ali pristojni organ od institucij zahteva ali jim dovoli, da namesto odbitka, ki se zahteva v skladu s členom 36(1), uporabijo metode iz člena 49(1), če zahteve iz točke (b) člena 49(1) niso izpolnjene? [Da/Ne] Veljavni odstotek, če se uporabi diskrecija (odstotek v razponih iz člena 481(4)) 0 % do 50 % 2014 [Vrednost]

DEL 9 Omejitve glede uporabe predhodnih pravil za postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala Uredba (EU) št. 575/2013 Prehodne določbe Leto Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 486(6) Veljavni odstotek za določitev omejitev glede uporabe predhodnih pravil za postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu z odstavkom 2 člena 486 (odstotek v razponih iz odstavka 5 navedenega člena) 60 % do 80 % 2014 [Vrednost] 40 % do 70 % 2015 [Vrednost] 20 % do 60 % 2016 [Vrednost] 0 % do 50 % 2017 [Vrednost] 0 % do 40 % 2018 [Vrednost] 0 % do 30 % 2019 [Vrednost] 0 % do 20 % 2020 [Vrednost] 0 % do 10 % 2021 [Vrednost] Veljavni odstotek za določitev omejitev glede uporabe predhodnih pravil za postavke dodatnega temeljnega kapitala v skladu z odstavkom 3 člena 486 (odstotek v razponih iz odstavka 5 navedenega člena) 60 % do 80 % 2014 [Vrednost] 40 % do 70 % 2015 [Vrednost] 20 % do 60 % 2016 [Vrednost] 0 % do 50 % 2017 [Vrednost] 0 % do 40 % 2018 [Vrednost] 0 % do 30 % 2019 [Vrednost] 0 % do 20 % 2020 [Vrednost] 0 % do 10 % 2021 [Vrednost] Veljavni odstotek za določitev omejitev glede uporabe predhodnih pravil za postavke dodatnega kapitala v skladu z odstavkom 4 člena 486 (odstotek v razponih iz odstavka 5 navedenega člena) 60 % do 80 % 2014 [Vrednost] 40 % do 70 % 2015 [Vrednost] 20 % do 60 % 2016 [Vrednost] 0 % do 50 % 2017 [Vrednost] 0 % do 40 % 2018 [Vrednost] 0 % do 30 % 2019 [Vrednost] 0 % do 20 % 2020 [Vrednost] 0 % do 10 % 2021 [Vrednost]

DEL 10 Variabilni elementi prejemkov Direktiva 2013/36/EU Določbe Informacije, ki jih je treba razkriti Datum zadnje posodobitve informacij v tej predlogi (dd/mm/llll) Člen 94(1)(g)(i) Najvišji odstotek za variabilno sestavino (% fiksne sestavine skupnega prejemka) [Vrednost] Člen 94(1)(g)(ii) Najvišja raven variabilne sestavine, ki jo lahko odobrijo delničarji, lastniki ali družbeniki institucij (% fiksne sestavine skupnega prejemka) [Vrednost] Člen 94(1)(g)(iii) Ali institucije lahko uporabijo diskontno stopnjo za variabilne prejemke? [Da/Ne] Največji del skupnih variabilnih prejemkov, za katere se uporablja diskontna stopnja (% skupnih variabilnih prejemkov) [Vrednost]

DEL 11 Uteži tveganja in merila, ki se uporabljajo za izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine Uredba (EU) št. 575/2013 Določbe Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 124(2) Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine Uporabljena utež tveganja (35 % do 150 %) [Vrednost] Datum zadnje spremembe uteži tveganja (dd/mm/llll) Ali pristojni organ uporablja strožja merila od meril, določenih v členu 125(2)? [Da/Ne] Datum zadnje spremembe teh meril (dd/mm/llll) Izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami Uporabljena utež tveganja (50 % do 150 %) [Vrednost] Datum zadnje spremembe uteži tveganja (dd/mm/llll) Ali pristojni organ uporablja strožja merila od meril, določenih v členu 126(2)? [Da/Ne] Datum zadnje spremembe teh meril (dd/mm/llll)

DEL 12 Minimalne vrednosti izgube ob neplačilu (LGD) za izpostavljenosti na drobno, zavarovane z nepremičninami Uredba (EU) št. 575/2013 Določbe Informacije, ki jih je treba razkriti Člen 164(5) Minimalna vrednost z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD za izpostavljenosti na drobno, zavarovane s stanovanjskimi nepremičninami brez upoštevanja jamstev enot centralne ravni države Uporabljena minimalna vrednost LGD (% nad 10 %) [Vrednost] Datum zadnje spremembe vrednosti (dd/mm/llll) Minimalna vrednost z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD za izpostavljenosti na drobno, zavarovane s poslovnimi nepremičninami brez upoštevanja jamstev enot centralne ravni države Uporabljena minimalna vrednost LGD (% nad 15 %) [Vrednost] Datum zadnje spremembe vrednosti (dd/mm/llll)

PRILOGA III Proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja (Supervisory review and evaluation process – SREP) Področje uporabe SREP Opis smernic pristojnega organa glede področja uporabe SREP, vključno z naslednjim: — smernicami, ki določajo, kateri subjekti so vključeni v SREP/izključeni iz SREP, — pregledom na visoki ravni, kako pristojni organ upošteva načelo sorazmernosti pri obravnavi področja uporabe SREP. [prosto besedilo, sklic na take smernice ali hiperpovezava do njih] Ocena posameznega tveganja Opis smernic pristojnega organa glede ocene posameznega tveganja, vključno z naslednjim: — pregledom na visoki ravni, usmerjenim v proces ocene tveganja, — pregledom na visoki ravni, kako pristojni organ upošteva načelo sorazmernosti pri oceni posameznih tveganj, — pregledom na visoki ravni, usmerjenim v uporabljena merila in metodologijo točkovanja, ki jo uporablja pristojni organ pri ocenjevanju posameznih tveganj. [prosto besedilo, sklic na take smernice ali hiperpovezava do njih] Pregled in vrednotenje procesa ocenjevanja ustreznega notranjega kapitala (ICAAP) Opis smernic pristojnega organa glede pregleda in vrednotenja procesa ocenjevanja ustreznega notranjega kapitala (internal capital adequacy assessment process – ICAAP) kot del SREP za ocenjevanje zanesljivosti izračunov ICAAP za določanje kapitalskih zahtev za kritje posameznih kapitalskih tveganj, vključno z naslednjim: — pregledom postopka, ki ga morajo upoštevati institucije pri izvajanju ICAAP, — pregledom metodologije, ki jo uporablja pristojni organ pri pregledu ICAAP institucij, — informacijami o tem, ali mora pristojni organ izvesti neodvisen pregled ICAAP. [prosto besedilo, sklic na take smernice ali hiperpovezava do njih] Skupna ocena SREP in nadzorniški ukrepi Opis smernic pristojnega organa o skupni oceni SREP in nadzorniških ukrepih, ki jih pristojni organ sprejme na podlagi skupne ocene SREP. [prosto besedilo, sklic na take smernice ali hiperpovezava do njih]