SL Uradni list Evropske unije L 86/13

UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE

z dne 17. marca 2015

o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)

SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –

ob upoštevanju Uredbe Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (1) ter zlasti člena 4(1), člena 4(3), člena 6(2), člena 6(5)(d) in člena 10 Uredbe,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (2) ter zlasti člena 21(1), člena 140 in člena 141(1) Uredbe,

ob upoštevanju naslednjega:

(1) Za kreditne institucije veljajo zahteve za redno poročanje, kakor so določene v Uredbi (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (3) (imenovana tudi: CRR) ter Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (4). Informacije, ki se poročajo, zbira ECB v skladu s Sklepom ECB/2014/29 (5). Ta uredba dopolnjuje Sklep ECB/2014/29 s podrobnejšo določitvijo zahtev v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij.

(2) Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 določa enotne zahteve za vse institucije, za katere velja Uredba (EU) št. 575/2013, v zvezi z nadzorniškim poročanjem pristojnim organom za področja, ki so določena v členu 1 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. Eno od teh področij so finančne informacije na konsolidirani podlagi. V skladu s členom 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 je poročanje nadzorniških finančnih informacij na konsolidirani podlagi obvezno za kreditne institucije, ki svoje konsolidirane računovodske izkaze pripravljajo skladno z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi v skladu s postopkom iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (6). Predložitev nadzorniških finančnih informacij, ki so obvezne v skladu z Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 in se nanašajo na pomembne in manj pomembne nadzorovane subjekte, s strani pristojnih nacionalnih organov ECB trenutno poteka v skladu s Sklepom ECB/2014/29 in bi se morala nespremenjeno nadaljevati, saj tega vsebina te uredbe ne zajema.

(3) Uporaba diskrecijske pravice iz člena 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, da se od kreditnih institucij za nadzorniško poročanje zahteva uporaba mednarodnih računovodskih standardov, kakor se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ni del vsebine te uredbe. Ob upoštevanju člena 150 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) ostanejo pretekle odločitve pristojnih nacionalnih organov o uporabi ali neuporabi te diskrecijske pravice v veljavi nespremenjene.

(4) V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 je za to, da kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde, kakor se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, potrebna odločitev pristojnega organa o razširitvi tega poročanja. ECB bi morala sprejeti tudi odločitev o razširitvi zahteve po predložitvi nadzorniških finančnih informacij na pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002.

(5) V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 je za to, da kreditne institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi Sveta 86/635/EGS (7), poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, potrebna predhodna odločitev pristojnega organa o razširitvi tega poročanja. ECB bi morala sprejeti tudi odločitev o razširitvi zahteve po predložitvi nadzorniških finančnih informacij na pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS. Opravljeno je bilo posvetovanje z Evropskim bančnim organom v skladu s členom 99(6) Uredbe (ES) št. 575/2013.

(6) Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 določa enotne zahteve za nadzorniško poročanje v zvezi s področji, ki so del njenega področja uporabe. V skladu s členom 99(5) in (6) Uredbe (EU) št. 575/2013 ureja Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 samo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi je zunaj njenega področja uporabe; zato lahko pristojni organi predpišejo zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi. Ob upoštevanju potrebe po zagotovitvi primerljivih finančnih informacij za pomembne in manj pomembne nadzorovane subjekte bi morala ta uredba določiti nadzorniške finančne informacije, ki jih morajo pomembni in manj pomembni nadzorovani subjekti poročati pristojnim nacionalnim organom na posamični podlagi. Pristojni nacionalni organi bi morali te informacije nato predložiti ECB v skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

(7) V skladu s členom 40 Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta (8) lahko pristojni organi držav članic gostiteljic zahtevajo, da jim vse kreditne institucije, ki imajo podružnice na njihovem ozemlju, redno poročajo o svojih dejavnostih v teh državah članicah gostiteljicah. V skladu s členom 2(20) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) so podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, nadzorovani subjekti. Ob upoštevanju potrebe po zagotovitvi primerljivih finančnih informacij za pomembne nadzorovane subjekte bi morala ta uredba določiti informacije, ki jih morajo podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročati pristojnim nacionalnim organom. Pristojni nacionalni organi bi morali te informacije nato predložiti ECB v skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

(8) Člen 6(4) Uredbe (EU) št. 1024/2013 določa, da ima ECB nadzorniška pooblastila v zvezi s kreditnimi institucijami, finančnimi holdingi ali mešanimi finančnimi holdingi ali podružnicami s sedežem v sodelujočih državah članicah, ki so jih ustanovile kreditne institucije s sedežem v nesodelujočih državah članicah. Podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v tretji državi, zato ne sodijo v okvir nadzorniških nalog, prenesenih na ECB. Posledično za te podružnice ne bi smele veljati zahteve za poročanje iz te uredbe. Poleg tega bi bilo treba iz teh zahtev za poročanje izključiti podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija iz druge sodelujoče države članice, saj je namen, da se te zahteve uporabijo na ravni nadzorovanega subjekta, ki je podružnico ustanovil.

(9) Zahteve, določene v tej uredbi v zvezi s pomembnimi in manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, bi morale biti usmerjene v zagotovitev, da bodo ti nadzorovani subjekti pristojnim nacionalnim organom poročali skupen minimalen niz informacij, in ne v naložitev enotnih zahtev za poročanje. Morda je primerno, da pristojni nacionalni organi zbirajo potrebne minimalne informacije kot del širšega okvira za poročanje, ki ga vzpostavijo v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

(10) Za izvajanje nalog ECB je potrebno prejemanje finančnih informacij od manj pomembnih nadzorovanih skupin, ki svojih konsolidiranih računovodskih izkazov ne pripravljajo skladno z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi v skladu s členom 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002. Ta uredba bi morala zato določiti nadzorniške finančne informacije, ki jih morajo take skupine poročati pristojnim nacionalnim organom. Zlasti je treba določiti obliko, pogostost, referenčne datume in obdobja za predložitev ter roke, ki se nanašajo na predložitev zadevnih informacij. Te zahteve bi morale biti usmerjene v zagotovitev, da bodo te nadzorovane skupine pristojnim nacionalnim organom poročale skupen minimalen niz informacij, in ne v naložitev enotnih zahtev za poročanje.

(11) V skladu s členom 6(2) Uredbe (EU) št. 1024/2013 in členom 21 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) velja za ECB in pristojne nacionalne organe obveznost izmenjave informacij. Brez poseganja v pooblastila ECB, na podlagi katerih ta neposredno prejema informacije, ki jih poročajo kreditne institucije, ali ima do teh informacij ves čas neposreden dostop, bi morali pristojni nacionalni organi ECB zagotavljati zlasti vse informacije, ki jih ta potrebuje za opravljanje nalog, ki so nanjo prenesene z Uredbo (EU) št. 1024/2013.

(12) V skladu s členom 2(3) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 se lahko institucijam dovoli, da za poročanje nadzorniških finančnih informacij na konsolidirani podlagi uporabijo računovodsko leto, ki se razlikuje od koledarskega. Tudi ta uredba bi morala omogočati, da se za tako poročanje uporabi računovodsko leto, ki se razlikuje od koledarskega.

(13) ECB je opravila javno posvetovanje o tej uredbi ter preučila morebitne stroške in koristi –

SPREJEL NASLEDNJO UREDBO:

NASLOV I

VSEBINA IN OPREDELITEV POJMOV

Člen 1

Vsebina

1. Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:

(a) pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;

(b) pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz točke (a), za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;

(c) pomembni nadzorovani subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici;

(d) pomembne nadzorovane skupine v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi;

(e) manj pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;

(f) manj pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz točke (e), za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;

(g) manj pomembni nadzorovani subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.

2. Kot izjema od členov 7 in 14 nadzorovanim subjektom, ki jim je bilo odobreno odstopanje v zvezi z uporabo bonitetnih zahtev na posamični podlagi v skladu s členom 7 ali 10 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba poročati nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo.

3. Kadar pristojni organi, vključno z ECB, od institucij zahtevajo, da izpolnjujejo obveznosti, določene v delih od 2 do 4 in delih od 6 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter v naslovu VII Direktive 2013/36/EU na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo institucije zahteve, določene v tej uredbi, na subkonsolidirani podlagi.

4. Pristojni nacionalni organi in/ali nacionalne centralne banke lahko uporabijo podatke, zbrane na podlagi te uredbe, za katere koli druge naloge.

5. Ta uredba ne vpliva na računovodske standarde, ki jih uporabljajo nadzorovane skupine in nadzorovani subjekti v svojih konsolidiranih računovodskih izkazih ali letnih računovodskih izkazih, niti ne spreminja računovodskih standardov, ki se uporabljajo za nadzorniško poročanje. Ker nadzorovane skupine in nadzorovani subjekti uporabljajo različne računovodske standarde, je treba predložiti samo informacije v zvezi s pravili za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v zadevnih računovodskih standardih in jih dejansko uporablja zadevna nadzorovana skupina ali zadevni nadzorovani subjekt. Za ta namen so za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, določene posebne predloge za poročanje. Podatkovnih točk v predlogah, ki se ne uporabljajo za zadevne nadzorovane subjekte, ni treba poročati.

6. Podružnice, ki jo v sodelujoči državi članici ustanovi kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, lahko informacije, ki se zahtevajo po tej uredbi, predloži zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu preko kreditne institucije, ki jih je ustanovila.

Člen 2

Opredelitev pojmov

V tej uredbi se uporabljajo opredelitve pojmov iz Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17), razen če je določeno drugače, skupaj z naslednjimi opredelitvami pojmov:

(1) „MRS“ in „MSRP“ pomenita „Mednarodne računovodske standarde“ in „Mednarodne standarde za poročanje o finančnem položaju“, kakor so navedeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002;

(2) „podrejena družba“ pomeni podrejeno družbo, kakor je opredeljena v členu 4(1)(16) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je kreditna institucija v smislu člena 4(1)(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(3) „podskupina“ pomeni skupino, katere nadrejena oseba sama ni podrejena oseba druge institucije, ki je pridobila dovoljenje v isti sodelujoči državi članici, ali finančnega holdinga ali mešanega finančnega holdinga s sedežem v isti sodelujoči državi članici;

(4) „konsolidirana podlaga“ pomeni konsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(48) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(5) „subkonsolidirana podlaga“ pomeni subkonsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(49) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Člen 3

Sprememba statusa nadzorovanega subjekta ali nadzorovane skupine

1. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt ali nadzorovana skupina razvrstita kot pomembna 18 mesecev po tem, ko jima je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Informacije v skladu z delom II te uredbe poročata kot pomemben nadzorovani subjekt ali pomembna nadzorovana skupina na prvi referenčni datum po tem, ko sta bila razvrščena kot pomembna.

2. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt ali nadzorovana skupina razvrstita kot manj pomembna, ko jima je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začneta poročati informacije v skladu z delom III te uredbe.

NASLOV II

POMEMBNE NADZOROVANE SKUPINE IN POMEMBNI NADZOROVANI SUBJEKTI

POGLAVJE I

Pomembne nadzorovane skupine

Člen 4

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP

V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi. Njihove podskupine, ki za nadzorniško poročanje uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, prav tako poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.

Člen 5

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS

V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz člena 4, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.

POGLAVJE II

Pomembni nadzorovani subjekti

Člen 6

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki niso del pomembne nadzorovane skupine

1. Pomembni nadzorovani subjekti, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.

2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

3. Pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

4. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

5. Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:

(a) sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi;

(b) zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt;

(c) posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt;

(d) pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih dejansko uporablja nadzorovani subjekt.

6. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2 in 4, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 7

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki so del pomembne nadzorovane skupine

1. Pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Nadzorniško finančno poročanje teh subjektov se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

3. Pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

4. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.

5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

6. Informacije iz odstavkov 1, 2, 4 in 5 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

7. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo podatke, ki jih je treba predložiti ECB in so določeni v odstavkih 1, 2, 4 in 5, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 8

Referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane subjekte

1. Informacije v zvezi s pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume:

(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c) za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar je pomembnim nadzorovanim subjektom dovoljeno pripravljati letne računovodske izkaze na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s pomembnimi nadzorovanimi subjekti, določene v členih 6 in 7, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a) za pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, 40. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo;

(b) za pomembne nadzorovane subjekte, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.

POGLAVJE III

Poročanje pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

Člen 9

Oblika in pogostost poročanja pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1. Nadrejene institucije s sedežem v nesodelujoči državi članici in institucije, ki jih obvladuje nadrejeni finančni holding ali nadrejeni mešani finančni holding v sodelujoči državi članici, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali v tretji državi poročajo zadevnim pristojnim nacionalnim organom na posamični podlagi na naslednji način:

(a) za pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, na najvišji ravni konsolidacije v sodelujoči državi članici, nadzorniško finančno poročanje vključuje informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;

(b) za pomembne nadzorovane skupine, razen tistih, navedenih zgoraj, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, na najvišji ravni konsolidacije v sodelujoči državi članici, nadzorniško finančno poročanje vključuje informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

2. Kot izjema od odstavka 1 nadrejene osebe, navedene v tistem odstavku, ne poročajo finančnih informacij v zvezi s podrejenimi družbami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj. Za ta namen se skupna vrednost sredstev določi na podlagi meril, ki so določena v naslovu 3 dela IV Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

3. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu s poglavjem 3 naslova 2 dela IV Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev podrejene družbe presega 3 milijarde EUR, se podrejena družba vključi v informacije, ki jih je treba poročati v skladu z odstavkom 1, na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev podrejene družbe 3 milijarde EUR ali manj, nadrejena oseba začne poročati informacije v skladu z odstavkom 2 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.

Člen 10

Referenčni datumi in datumi predložitve za poročanje pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1. Informacije, določene v členu 9, se zbirajo z enakimi referenčnimi datumi kot nadzorniške finančne informacije v zvezi s povezano pomembno nadzorovano skupino. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta, ki se uporabi za poročanje finančnih informacij, do referenčnega datuma.

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi, določene v členu 9, do zaključka delovnega dne na 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.

3. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali ta rok.

NASLOV III

MANJ POMEMBNE NADZOROVANE SKUPINE IN MANJ POMEMBNI NADZOROVANI SUBJEKTI

POGLAVJE I

Manj pomembne nadzorovane skupine

Člen 11

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne nadzorovane skupine

1. Manj pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.

2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4. Manj pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To nadzorniško finančno poročanje se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

6. Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen je skupna vrednost sredstev nadzorovanih skupin vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

7. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembne nadzorovane skupine presega 3 milijarde EUR, ta skupina začne poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembne nadzorovane skupine 3 milijarde EUR ali manj, ta skupina začne poročati informacije v skladu z odstavkom 6 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.

8. Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

9. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 12

Referenčni datumi in datumi predložitve za manj pomembne nadzorovane skupine

1. Informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami, ki so določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume:

(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c) za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim nadzorovanim skupinam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno in zajemajo obdobje od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v členu 11, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a) za manj pomembne nadzorovane skupine, vključno s podskupinami, poročanje na konsolidirani podlagi, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo;

(b) za manj pomembne nadzorovane skupine poročanje na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 1(3), 65. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.

POGLAVJE II

Manj pomembni nadzorovani subjekti

Člen 13

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del skupine

1. Manj pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.

2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4. Manj pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

5. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

7. V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:

a) nadzorniško finančno poročanje v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša manj kot 3 milijard EUR, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6;

b) podružnica, ki jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, ni vključena v poročanje nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev manj kot 3 milijarde EUR.

8. Za namen odstavka 7 je skupna vrednost sredstev nadzorovanega subjekta vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

9. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta presega 3 milijarde EUR, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta 3 milijarde EUR ali manj, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavkom 7 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.

10. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

11. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 14

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine

1. Manj pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.

2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4. Manj pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in so del manj pomembne nadzorovane skupine poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

5. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.

6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

7. Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje finančnih informacij glede manj pomembnih nadzorovanih subjektov, katerih skupna vrednost sredstev znaša manj kot 3 milijarde EUR, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen je skupna vrednost sredstev nadzorovanega subjekta vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

8. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta presega 3 milijarde EUR, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta 3 milijarde EUR ali manj, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavkom 7 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.

9. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

10. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 15

Referenčni datumi in datumi predložitve za manj pomembne nadzorovane subjekte

1. Informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume:

(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c) za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim nadzorovanim subjektom dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Podatki, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB nadzorniške finančne informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, določene v členih 13 in 14, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a) za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del nadzorovane skupine, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo;

(b) za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 65. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.

NASLOV IV

KAKOVOST PODATKOV IN INFORMACIJSKI JEZIK

Člen 16

Preverjanje kakovosti podatkov

Pristojni nacionalni organi spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih predložijo ECB. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe členov 4 in 5 Sklepa ECB/2014/29.

Člen 17

Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB

Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu s taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov, določenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.

NASLOV V

PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE

Člen 18

Prvi referenčni datumi poročanja

1. Enaintrideseti december 2015 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi s:

(a) pomembnimi nadzorovanimi skupinami;

(b) pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki niso del nadzorovane skupine.

2. Trideseti junij 2016 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi s:

(a) pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so del nadzorovane skupine;

(b) podrejenimi družbami pomembnih nadzorovanih skupin s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi.

3. Trideseti junij 2017 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi z:

(a) manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami;

(b) manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti.

Člen 19

Prehodna določba

Odločitve, ki jih sprejmejo pristojni nacionalni organi v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih zajema vsebina te uredbe, s strani pomembnih nadzorovanih skupin in pomembnih nadzorovanih subjektov, ostanejo v veljavi nespremenjene za vse referenčne datume pred prvimi referenčnimi datumi poročanja, določenimi v členu 18.

Člen 20

Končna določba

Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama. V Frankfurtu na Majni, 17. marca 2015 Za Svet ECB Predsednik ECB Mario DRAGHI

(1) UL L 287, 29.10.2013, str. 63.

(2) UL L 141, 14.5.2014, str. 1.

(3) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).

(4) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).

(5) Sklep ECB/2014/29 Evropske centralne banke z dne 2. julija 2014 o zagotavljanju nadzorniških podatkov, ki jih nadzorovani subjekti poročajo pristojnim nacionalnim organom na podlagi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014, Evropski centralni banki (UL L 214, 19.7.2014, str. 34).

(6) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).

(7) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).

(8) Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).

PRILOGA I Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij 1. Za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 1. 2. Za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 2. 3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. 4. Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za nadzorovane skupine, predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 pa se zagotovi za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki niso del skupine. 5. Za namene izračuna praga, navedenega v delu 2 tabel 1 in 2 v tej prilogi, se uporablja člen 5(a)(4) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. Tabela 1 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva 4.4 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo 4.5 Podrejena finančna sredstva 5 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih 6 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze 10 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja 12 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov Prejeta zavarovanja in poroštva 13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih 13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] 13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano 14 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida 16.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke 16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja 17.1 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva 17.2 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 17.3 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] Geografska razčlenitev 20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke 20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke 20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke DEL 4 [LETNO] Struktura skupine 40.1 Struktura skupine: „posamezni subjekti“

Tabela 2 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva 4.4 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo 4.5 Podrejena finančna sredstva 4.6 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva 4.7 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.8 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala 4.9 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti 4.10 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva 5 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih 6 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze 10 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja 12 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov Prejeta zavarovanja in poroštva 13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih 13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] 13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano 14 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida 16.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke 16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja 17.1 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva 17.2 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 17.3 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] Geografska razčlenitev 20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke 20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke 20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke DEL 4 [LETNO] Struktura skupine 40.1 Struktura skupine: „posamezni subjekti“

PRILOGA II Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij 1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 3. Tabela 3 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva 4.4 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo 4.5 Podrejena finančna sredstva 5 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 10 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja 12 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov 14 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti 2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 4. Tabela 4 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva 4.4 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo 4.5 Podrejena finančna sredstva 4.6 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva 4.7 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.8 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala 4.9 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti 4.10 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva 5 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 10 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja 12 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti 3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

PRILOGA III Podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij 1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi IV. 2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi V. 3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

PRILOGA IV „Podatkovne točke FINREP“ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida 5 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti 10 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti

BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH: Podatkovna točka, ki se izpolni 1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Sredstva Sklicevanje Knjigovodska vrednost 010 010 Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled MRS 1, 54.(i) člen 020 Denar v blagajni Točka 1 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 (v nadaljnjem besedilu: Priloga V) 030 Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah Priloga V, del 2, točka 2 040 Druge vloge na vpogled Priloga V, del 2, točka 3 050 Finančna sredstva v posesti za trgovanje MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. člen; MRS 39, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: AG), AG14. člen 060 Izvedeni finančni instrumenti MRS 39, 9. člen 070 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 080 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 090 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 100 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen 110 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 120 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 130 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 140 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen 150 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 160 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 170 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 180 Krediti in terjatve MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 190 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 200 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 210 Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9. člen, AG16. in AG26. člen 220 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 230 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 240 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen 250 Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem MRS 39, 89.A(a) člen 260 Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 270 Opredmetena sredstva 280 Nepremičnine, naprave in oprema MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen 290 Naložbene nepremičnine MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen 300 Neopredmetena sredstva MRS 1, 54.(c) člen; člen 4(1)(115) Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR) 310 Dobro ime MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) 320 Druga neopredmetena sredstva MRS 38, 8. in 118. člen 330 Terjatve za davek MRS 1, 54.(n)–(o) člen 340 Odmerjene terjatve za davek MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen 350 Odložene terjatve za davek MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) 360 Druga sredstva Priloga V, del 2, točka 5 370 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 380 SKUPAJ SREDSTVA MRS 1, 9.(a) člen; MRS 1, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: IG), IG6. člen 1.2 Obveznosti Sklicevanje Knjigovodska vrednost 010 010 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen 020 Izvedeni finančni instrumenti MRS 39, 9. in AG15.(a) člen 030 Kratke pozicije MRS 39, AG15.(b) člen 040 Vloge Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 050 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 060 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 32–34 070 Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen 080 Vloge Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 090 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 100 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 32–34 110 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen 120 Vloge Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 130 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 140 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 32–34 150 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 160 Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem MRS 39, 89.A(b) člen 170 Rezervacije MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen 180 Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 190 Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 200 Prestrukturiranje MRS 37, 71. in 84.(a) člen 210 Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 220 Prevzete obveznosti in dana poroštva MRS 37, Priloga C, točka 9 230 Druge rezervacije 240 Obveznosti za davek MRS 1, 54.(n)–(o) člen 250 Odmerjene obveznosti za davek MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen 260 Odložene obveznosti za davek MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) 270 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo MRS 32, Ponazorilni zgled (v nadaljnjem besedilu: IE) 33; Pojasnilo 2 Odbora za pojasnjevanje mednarodnih standardov računovodskega poročanja (v nadaljnjem besedilu: OPMSRP); Priloga V, del 2, točka 9 280 Druge obveznosti Priloga V, del 2, točka 10 290 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 300 SKUPAJ OBVEZNOSTI MRS 1, 9.(b) in IG6. člen 1.3 Lastniški kapital Sklicevanje Knjigovodska vrednost 010 010 Kapital MRS 1, 54.(r) člen, člen 22 Direktive 86/635/EGS (v nadaljnjem besedilu: direktiva o računovodskih izkazih bank) 020 Vplačani kapital MRS 1, 78.(e) člen 030 Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican MRS 1, 78.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 14 040 Vplačani presežek kapitala MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) 050 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala Priloga V, del 2, točke 15–16 060 Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 15 070 Drugi izdani lastniški instrumenti Priloga V, del 2, točka 16 080 Drugi lastniški kapital MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 090 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos CRR, člen 4(1)(100) 095 Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v dobiček ali izgubo MRS 1, 82.A(a) člen 100 Opredmetena sredstva MRS 16, 39.–41. člen 110 Neopredmetena sredstva MRS 38, 89.–87. člen 120 Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki MRS 1, 7. člen 122 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 124 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen 128 Postavke, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali izgubi MRS 1, 82.A(a) člen 130 Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini [učinkoviti del ež] MRS 39, 102.(a) člen 140 Pretvorba v tujo valuto MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32. in 38.–49. člen 150 Varovani izvedeni finančni instrumenti. Varovanje denarnih tokov [učinkoviti del ež] MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.–101. člen 160 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 55.(b) člen 170 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 180 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen 190 Zadržani dobiček CRR, člen 4(1)(123) 200 Rezerve prevrednotenja MSRP 1, 30. in D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 18 210 Druge rezerve MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen 220 Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 19 230 Drugo Priloga V, del 2, točka 19 240 (–) Lastne del nice MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 250 Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe MRS 27, 28. člen; MRS 1, 83.(a)(ii) člen 260 (–) Dividende med letom MRS 32, 35. člen 270 Manjšinski del eži [neobvladujoči del eži] MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen 280 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos MRS 27, 27.–28. člen; CRR, člen 4(1)(100) 290 Druge postavke MRS 27, 27.–28. člen 300 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL MRS 1, 9.(c) in IG6. člen 310 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI MRS 1, IG6. člen 2. Izkaz poslovnega izida Sklicevanje Tekoče obdobje 010 010 Prihodki iz naslova obresti MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 020 Finančna sredstva v posesti za trgovanje MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 030 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen 040 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 55.(b) člen; MRS 39, 9. člen 050 Krediti in terjatve MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(a) člen 060 Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(b) člen 070 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 080 Druga sredstva Priloga V, del 2, točka 25 090 (Odhodki iz naslova obresti) MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 100 (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 110 (Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen 120 (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 47. člen 130 (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 140 (Druge obveznosti) Priloga V, del 2, točka 26 150 (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) OPMSRP 2, 11. člen 160 Prihodki od dividend MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 170 Finančna sredstva v posesti za trgovanje MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen 180 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; MRS 39, 9. člen 190 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen 200 Prihodki iz naslova provizij in opravnin MSRP 7, 20.(c) člen 210 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin) MSRP 7, 20.(c) člen 220 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen; Priloga V, del 2, točka 97 230 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen 240 Krediti in terjatve MSRP 7, 20.(a)(iv) člen; MRS 39, 9. in 56. člen 250 Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo MSRP 7, 20.(a)(iii) člen; MRS 39, 9. in 56. člen 260 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MRS 39, 56. člen 270 Drugo 280 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen 290 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen 300 Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto MSRP 7, 24. člen; Priloga V, del 2, točka 30 310 Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto MRS 21, 28. in 52.(a) člen 330 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto MRS 1, 34. člen 340 Drugi poslovni prihodki Priloga V, del 2, točke 141–143 350 (Drugi poslovni odhodki) Priloga V, del 2, točke 141–143 355 SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO 360 (Administrativni odhodki) 370 (Odhodki za zaposlene) MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. in IG6. člen 380 (Drugi administrativni odhodki) 390 (Amortizacija) MRS 1, 102. in 104. člen 400 (Nepremičnine, naprave in oprema) MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen 410 (Naložbene nepremičnine) MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen 420 (Druga neopredmetena sredstva) MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen 430 (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen 440 (Prevzete obveznosti in dana poroštva) 450 (Druge rezervacije) 460 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) MSRP 7, 20.(e) člen 470 (Finančna sredstva, merjena po nabavni vrednosti) MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen 480 (Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva) MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67. člen 490 (Krediti in terjatve) MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen 500 (Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo) MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen 510 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe) MRS 28, 40.–43. člen 520 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) MRS 36, 126.(a) in (b) člen 530 (Nepremičnine, naprave in oprema) MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen 540 (Naložbene nepremičnine) MRS 40, 79.(d)(v) člen 550 (Dobro ime) MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen 560 (Druga neopredmetena sredstva) MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen 570 (Drugo) MRS 36, 126.(a) in (b) člen 580 Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi MSRP 3, B64.(n)(i) člen 590 Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe MRS 1, 82.(c) člen 600 Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 610 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA MRS 1, 102. in IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen 620 (Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja) MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen 630 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA MRS 1, IG6. člen 640 Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a) in 33.A člen 650 Dobiček ali (–) izguba pred davkom iz ustavljenega poslovanja MSRP 5, 33.(b)(i) člen 660 (Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z ustavljenim poslovanjem) MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen 670 LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA MRS 1, 82.(f) člen 680 ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] MRS 1, 83.(a)(i) člen 690 ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe MRS 1, 83.(a)(ii) člen 5. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih Sklicevanje Centralne banke Sektor država Kreditne institucije Druge finančne družbe Nefinančne družbe Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(a) Priloga V, del 1, točka 35(b) Priloga V, del 1, točka 35(c) Priloga V, del 1, točka 35(d) Priloga V, del 1, točka 35(e) Priloga V, del 1, točka 35(f) 010 020 030 040 050 060 Po produktih 010 Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] Priloga V, del 2, točka 41(a) 020 Dolg po kreditnih karticah Priloga V, del 2, točka 41(b) 030 Odkupljene terjatve Priloga V, del 2, točka 41(c) 040 Finančni najem Priloga V, del 2, točka 41(d) 050 Krediti z začasnim odkupom Priloga V, del 2, točka 41(e) 060 Drugi krediti Priloga V, del 2, točka 41(f) 070 Druga finančna sredstva, ki niso krediti Priloga V, del 2, točka 41(g) 080 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA Priloga V, del 1, točki 24 in 27 Po zavarovanjih 090 od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] Priloga V, del 2, točka 41(h) 100 od tega: drugi zavarovani krediti Priloga V, del 2, točka 41(i) Po namenu 110 od tega: potrošniški krediti Priloga V, del 2, točka 41(j) 120 od tega: stanovanjski krediti Priloga V, del 2, točka 41(k) Po podrejenosti 130 od tega: krediti za financiranje projektov Priloga V, del 2, točka 41(l) 8. Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke Sklicevanje Knjigovodska vrednost Vrednost kumulativne spremembe poštenih vrednosti, ki se pripišejo spremembam kreditnega tveganja Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe V posesti za trgovanje Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Odplačna vrednost Obračunavanje varovanja pred tveganjem MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–AG15. člen MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen MSRP 7, 10.(a) člen; CRR, člen 30(b) in člen 424(1)(d)(i) MSRP 7, 10.(b) člen 010 020 030 037 040 050 010 Izvedeni finančni instrumenti MRS 39, 9. in AG15.(a) člen 020 Kratke pozicije MRS 39, AG15.(b) člen 030 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 040 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 050 Vloge Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 060 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 070 Transakcijski računi/vloge čez noč Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 080 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 090 Vloge na odpoklic Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 100 Pogodbe o začasni prodaji Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 110 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 120 Transakcijski računi/vloge čez noč Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 130 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 140 Vloge na odpoklic Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 150 Pogodbe o začasni prodaji Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 160 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 170 Transakcijski računi/vloge čez noč Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 180 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 190 Vloge na odpoklic Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 200 Pogodbe o začasni prodaji Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 210 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 220 Transakcijski računi/vloge čez noč Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 230 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 240 Vloge na odpoklic Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 250 Pogodbe o začasni prodaji Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 260 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 270 Transakcijski računi/vloge čez noč Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 280 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 290 Vloge na odpoklic Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 300 Pogodbe o začasni prodaji Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 310 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 320 Transakcijski računi/vloge čez noč Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 330 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 340 Vloge na odpoklic Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 350 Pogodbe o začasni prodaji Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 360 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 370 Potrdila o vlogah Priloga V, del 2, točka 52(a) 380 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem CRR, člen 4(1)(61) 390 Krite obveznice CRR, člen 129(1) 400 Hibridne pogodbe MRS 39, 10.–11., AG27. in AG29. člen; OPMSRP 9; Priloga V, del 2, točka 52(d) 410 Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 2, točka 52(e) 420 Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti MRS 32, AG31. člen 430 Nekonvertibilni 440 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 32–34 450 FINANČNE OBVEZNOSTI 8.2 Podrejene finančne obveznosti Knjigovodska vrednost Sklicevanje Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Po odplačni vrednosti MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen 010 020 010 Vloge Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 020 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 030 PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI Priloga V, del 2, točke 53–54 10. Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga ŠTEVILKA PREDLOGE Knjigovodska vrednost Hipotetični znesek Sklicevanje Finančna sredstva v posesti za trgovanje Finančne obveznosti v posesti za trgovanje Skupaj trgovanje od tega: prodano Priloga V, del 2, točka 69 Priloga V, del 2, točka 69 Priloga V, del 2, točke 70–71 Priloga V, del 2, točka 72 010 020 030 040 010 Obrestna mera Priloga V, del 2, točka 67(a) 020 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točka 74 030 Opcije OTC 040 OTC – drugo 050 Opcije organiziranega trga 060 Organizirani trg – drugo 070 Lastniški kapital Priloga V, del 2, točka 67(b) 080 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točka 74 090 Opcije OTC 100 OTC – drugo 110 Opcije organiziranega trga 120 Organizirani trg – drugo 130 Tuja valuta in zlato Priloga V, del 2, točka 67(c) 140 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točka 74 150 Opcije OTC 160 OTC – drugo 170 Opcije organiziranega trga 180 Organizirani trg – drugo 190 Kredit Priloga V, del 2, točka 67(d) 200 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točka 74 210 Kreditne zamenjave 220 Opcija kreditnega razmika 230 Zamenjave skupnega donosa 240 Drugo 250 Blago Priloga V, del 2, točka 67(e) 260 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točka 74 270 Drugo Priloga V, del 2, točka 67(f) 280 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točka 74 290 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI MRS 39, 9. člen 300 od tega: OTC – kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) 310 od tega: OTC – druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) 320 od tega: OTC – preostalo Priloga V, del 2, točka 75(c) 11. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja Po produktu ali po vrsti trga Sklicevanje Knjigovodska vrednost Hipotetični znesek Sredstva Obveznosti Skupaj varovanja od tega: prodano Priloga V, del 2, točka 69 Priloga V, del 2, točka 69 Priloga V, del 2, točki 70 in 71 Priloga V, del 2, točka 72 010 020 030 040 010 Obrestna mera Priloga V, del 2, točka 67(a) 020 Opcije OTC 030 OTC – drugo 040 Opcije organiziranega trga 050 Organizirani trg – drugo 060 Lastniški kapital Priloga V, del 2, točka 67(b) 070 Opcije OTC 080 OTC – drugo 090 Opcije organiziranega trga 100 Organizirani trg – drugo 110 Tuja valuta in zlato Priloga V, del 2, točka 67(c) 120 Opcije OTC 130 OTC – drugo 140 Opcije organiziranega trga 150 Organizirani trg – drugo 160 Kredit Priloga V, del 2, točka 67(d) 170 Kreditne zamenjave 180 Opcija kreditnega razmika 190 Zamenjave skupnega donosa 200 Drugo 210 Blago Priloga V, del 2, točka 67(e) 220 Drugo Priloga V, del 2, točka 67(f) 230 VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(a) člen 240 Obrestna mera Priloga V, del 2, točka 67(a) 250 Opcije OTC 260 OTC – drugo 270 Opcije organiziranega trga 280 Organizirani trg – drugo 290 Lastniški kapital Priloga V, del 2, točka 67(b) 300 Opcije OTC 310 OTC – drugo 320 Opcije organiziranega trga 330 Organizirani trg – drugo 340 Tuja valuta in zlato Priloga V, del 2, točka 67(c) 350 Opcije OTC 360 OTC – drugo 370 Opcije organiziranega trga 380 Organizirani trg – drugo 390 Kredit Priloga V, del 2, točka 67(d) 400 Kreditne zamenjave 410 Opcija kreditnega razmika 420 Zamenjave skupnega donosa 430 Drugo 440 Blago Priloga V, del 2, točka 67(e) 450 Drugo Priloga V, del 2, točka 67(f) 460 VAROVANJA DENARNIH TOKOV MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(b) člen 470 VAROVANJE NETO NALOŽB V POSLOVANJE V TUJINI MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(c) člen 480 VAROVANJE POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM MRS 39, 89.A člen, IE 1–31 490 VAROVANJE DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM MRS 39, IG, F6, 1–3 500 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen 510 od tega: OTC – kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) 520 od tega: OTC – druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) 530 od tega: OTC – preostalo Priloga V, del 2, točka 75(c) 18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih Sklicevanje Bruto knjigovodska vrednost Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva Donosne Nedonosne za donosne izpostavljenosti za nedonosne izpostavljenosti Nezapadle ali zapadle <= 30 dni Zapadle > 30 dni <= 60 dni Zapadle > 60 dni <= 90 dni Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni Zapadle > 90 dni <= 180 dni Zapadle > 180 dni <= 1 leto Zapadle > 1 leto od tega: neplačano od tega: oslabljeno Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni Zapadle > 90 dni <= 180 dni Zapadle > 180 dni <= 1 leto Zapadle > 1 leto Prejeto zavarovanje za nedonosne izpostavljenosti Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 PrilogaV, del 2, točke 45, 109 in 145–162 Priloga V, del 2, točke 145–162 Priloga V, del 2, točka 158 Priloga V, del 2, točka 158 Priloga V, del 2, točka 158 Priloga V, del 2, točke 145–162 Priloga V, del 2, točka 159 Priloga V, del 2, točka 159 Priloga V, del 2, točka 159 Priloga V, del 2, točka 159 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 MRS 39, 58.–70. člen Priloga V, del 2, točka 46 Priloga V, del 2, točka 161 Priloga V, del 2, točka 161 Priloga V, del 2, točki 159 in 161 Priloga V, del 2, točki 159 in 161 Priloga V, del 2, točki 159 in 161 Priloga V, del 2, točki 159 in 161 Priloga V, del 2, točka 162 Priloga V, del 2, točka 162 010 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 020 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 030 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 040 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 050 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 060 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 070 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 080 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 090 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 100 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 110 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 120 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 130 od tega: mala in srednja podjetja Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES (v nadaljnjem besedilu: MSP) 140 od tega: poslovne nepremičnine 150 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 160 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami 170 od tega: potrošniški krediti 180 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e) 190 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 200 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 210 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 220 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 230 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 240 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 250 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 260 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 270 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 280 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 290 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 300 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 310 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 320 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c) 330 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e) 340 Prevzete obveznosti iz kreditov MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 350 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 360 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 370 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 380 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 390 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 400 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 410 Dana finančna poroštva MRS 39, 9., AG4. in BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 420 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 430 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 440 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 450 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 460 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 470 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 480 Druge prevzete obveznosti CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 490 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 500 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 510 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 520 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 530 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 540 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 550 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI Priloga V, del 2, točka 55 19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih Sklicevanje Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Instrumenti s spremenjenimi pogoji Refinanciranje od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v preizkusnem obdobju Instrumenti s spremenjenimi pogoji Refinanciranje od tega: neplačano od tega: oslabljeno od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti Instrumenti s spremenjenimi pogoji Refinanciranje Prejeto zavarovanje za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Priloga V, del 2, točke 45, 109 in 163–182 Priloga V, del 2, točke 145–162 Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178 in 182 Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181 in 182 Priloga V, del 2, točke 176(b), 177 in 180 Priloga V, del 2, točke 145–162 Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180 in 182 Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–182 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 MRS 39, 58.–70. člen Priloga V, del 2, točki 172(a) in 157 Priloga V, del 2, točki 46 in 183 Priloga V, del 2, točke 145–183 Priloga V, del 2, točke 145–183 Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180, 182 in 183 Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–183 Priloga V, del 2, točka 162 Priloga V, del 2, točka 162 010 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 020 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 030 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 040 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 050 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 060 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 070 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 080 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 090 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 100 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 110 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 120 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 130 od tega: mala in srednja podjetja Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES 140 od tega: poslovne nepremičnine 150 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 160 od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami 170 od tega: potrošniški krediti 180 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e) 190 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 24 in 26 200 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 210 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 220 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 230 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 240 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 250 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 24 in 27 260 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 35(a) 270 Sektor država Priloga V, del 1, točka 35(b) 280 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 35(c) 290 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(d) 300 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 35(e) 310 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 35(f) 320 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c) 330 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e) 340 Prevzete obveznosti iz kreditov MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57