PRILOGA II

NAVODILA ZA POROČANJE O POSLIH V SKUPINI IN KONCENTRACIJI TVEGANJA

Kazalo

DEL I: SPLOŠNA NAVODILA 69

1. Struktura in dogovori 69

1.1 Struktura 69

1.2 Dogovor glede oštevilčenja 69

1.3 Dogovor glede predznaka 69

1.4 Vrednotenje 69

1.5 Obseg poročanja 69

DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI 70

1. FC.00 Predloga s povzetkom informacij 70

1.1 Splošne opombe 70

1.2 Navodila za posamezne pozicije 70

2. FC.01 Posli, povezani z lastniškim kapitalom, dolg in prenosi sredstev 70

2.1 Splošne opombe 84

2.2 Navodila za posamezne pozicije 85

3. FC.02 – Posli v skupini – Izvedeni finančni instrumenti 85

3.1 Splošne opombe 89

3.2 Navodila za posamezne pozicije 90

4. FC.03 – Posli v skupini – Zunajbilančne in pogojne obveznosti 90

4.1 Splošne opombe 95

4.2 Navodila za posamezne pozicije 96

5. FC.04 – Posli v skupini – Zavarovanje in pozavarovanje 96

5.1 Splošne opombe 98

5.2 Navodila za posamezne pozicije 99

6. FC.05 – Posli v skupini – Poslovni izid 99

6.1 Splošne opombe 103

6.2 Navodila za posamezne pozicije 104

7. FC.06 Koncentracija tveganja – Izpostavljenost po nasprotnih strankah 104

7.1 Splošne opombe 106

7.2 Navodila za posamezne pozicije 107

8. FC.07 Koncentracija tveganja – Izpostavljenost po valutah, sektorjih in državah 107

9. FC.08 Koncentracija tveganja – Izpostavljenost po skupinah sredstev in bonitetnih ocenah 110

DEL I: SPLOŠNA NAVODILA

1. Struktura in dogovori

1.1 Struktura

Okvir zajema devet sklopov predlog:

(a) predlogo s povzetkom informacij, ki vsebuje pregled poslov v skupini;

(b) predlogo za dolg ali sredstva, povezane z lastniškim kapitalom, s pregledom poslov v skupini s strani vseh posameznih oseb, vključenih v obseg konsolidacije poročajoče osebe, v zvezi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti ali prenosi drugih sredstev;

(c) predlogo za izvedene finančne instrumente, ki vsebuje pregled poslov v skupini s strani vseh posameznih oseb, vključenih v obseg poročanja o izvedenih finančnih instrumentih;

(d) zunajbilančne postavke in pogojne obveznosti;

(e) zavarovanje in pozavarovanje;

(f) poslovni izid;

(g) izpostavljenost koncentraciji tveganja po nasprotnih strankah;

(h) izpostavljenost koncentraciji tveganja po valutah, sektorjih in državah;

(i) izpostavljenost koncentraciji tveganja po skupinah sredstev in bonitetnih ocenah.

Za vsako predlogo se navede pravna podlaga. Del I te priloge vsebuje nadaljnje podrobne informacije o splošnejših vidikih poročanja v vsakem sklopu predlog, navodila v zvezi s posebnimi pozicijami in validacijska pravila.

Institucije poročajo samo z uporabo predlog, ki so relevantne, odvisno od praga, ki ga določijo pristojni organi.

1.2 Dogovor glede oštevilčenja

Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predlog se v tej prilogi upošteva dogovor glede označevanja, določen v predlogah.

V navodilih se uporablja naslednji splošen zapis: {predloga;vrstica;stolpec}.

1.3 Dogovor glede predznaka

Vsak znesek, ki poveča izpostavljenost osebe v poročevalskem obdobju, je treba navesti kot pozitivno vrednost, vsak znesek, ki zmanjšuje skupno izpostavljenost osebe, pa je treba navesti kot negativno vrednost. Podatki se nanašajo samo na zadevno poročevalsko obdobje in ne na prejšnja poročevalska obdobja. Če je pred oznako za postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča pozitivni znesek.

1.4 Vrednotenje

Če vrednost postavke ni določena, se navede v skladu s sektorskimi predpisi osebe v skupini.

Menjalni tečaj, ki se uporablja za poročanje o izpostavljenosti valutnemu tveganju, je končni tečaj na zadnji dan, za katerega je na voljo ustrezen menjalni tečaj, v poročevalskem obdobju, na katerega se sredstvo ali obveznost nanaša.

1.5 Obseg poročanja

Kadar se zahteva poročanje na ravni celotnega sektorja, se družbe za pomožne storitve, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 18, Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (1), obravnavajo kot del bančnega sektorja.

Kadar se zahteva poročanje na ravni celotnega sektorja, se investicijska podjetja, kot so opredeljena v členu 4(1), točka 1, Direktive 2014/65/EU Evropskega parlamenta in Sveta (2), obravnavajo kot del bančnega sektorja.

DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

1. FC.00 Predloga s povzetkom informacij

1.1 Splošne opombe

Del II te priloge vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami iz Priloge I k tej uredbi. V prvem stolpcu razpredelnice v točki 1.2 so določene postavke, ki jih je treba poročati, in sicer z navedbo ustreznih stolpcev ter vrstic, kot so prikazani v predlogi iz navedene priloge.

V predlogi FC.00, tj. predlogi s povzetkom informacij, se poroča o skupnem obsegu vseh pomembnih poslov v skupini med osebami določenega finančnega konglomerata v danem poročevalskem obdobju, kot je določeno v členu 8(2) Direktive 2002/87/ES.

Kadar sta dva ali več poslov del ene same gospodarske operacije, je poročana vrednost največja kumulativna izpostavljenost kadar koli v danem poročevalskem obdobju.

Informacije v razpredelnici so torej seštevek vrednosti, navedenih v drugih predlogah za poročanje.

Poročajo se posli v skupini, pri katerih je vsaj ena stranka v poslu regulirana oseba. Posli med investicijskimi skladi (ki niso zajeti niti v opredelitvi investicijskega podjetja niti v opredelitvi regulirane osebe) in drugimi nereguliranimi osebami se torej ne poročajo.

1.2 Navodila za posamezne pozicije

POSTAVKA NAVODILA R01 Ime finančnega konglomerata Vnesite ime finančnega konglomerata. R02 Pragovi za pomembne posle v skupini Vstavite številčno vrednost pragov iz člena 8(2) Direktive 2002/87/ES. R03 Količinska omejitev Vstavite številčno vrednost količinske omejitve iz člena 7(3) Direktive 2002/87/ES. R04 Enota poročanja Navedite enoto poročanja: 1; 1 000 ; 1 000 000 itd. za predloge FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 in FC.08. R05 Valuta poročanja Navedite valuto poročanja: euro, britanski funt, danska krona za predloge FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 in FC.08. Vrstica A FC0010 A – Posli, povezani z lastniškim kapitalom, dolg, prenos sredstev in izvedeni finančni instrumenti „FC0010“ je vsota vrstice 1 FC0010, vrstice 2 FC0010, vrstice 3 FC0010 in vrstice 4 FC0010. Vrstica 1 FC0010 Dolžniški instrumenti „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0020 Dolžniški instrumenti „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0030 Dolžniški instrumenti „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0040 Dolžniški instrumenti „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0050 Dolžniški instrumenti „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0060 Dolžniški instrumenti „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0070 Dolžniški instrumenti „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0080 Dolžniški instrumenti „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 1 FC0090 Dolžniški instrumenti „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „obveznice/dolg“. Vrstica 2 FC0010 Kapitalski instrumenti „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0020 Kapitalski instrumenti „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0030 Kapitalski instrumenti „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0040 Kapitalski instrumenti „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0050 Kapitalski instrumenti „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0060 Kapitalski instrumenti „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0070 Kapitalski instrumenti „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0080 Kapitalski instrumenti „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 2 FC0090 Kapitalski instrumenti „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „lastniški“. Vrstica 3 FC0010 Prenosi drugih sredstev „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0020 Prenosi drugih sredstev „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0030 Prenosi drugih sredstev „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0040 Prenosi drugih sredstev „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0050 Prenosi drugih sredstev „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0060 Prenosi drugih sredstev „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0070 Prenosi drugih sredstev „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0080 Prenosi drugih sredstev „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 3 FC0090 Prenosi drugih sredstev „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0170“ v predlogi „FC.01 Lastniški kapital, dolg in sredstvo“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0110 navedeno „prenosi drugih sredstev“. Vrstica 4 FC0010 Izvedeni finančni instrumenti „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Vrstica 4 FC0020 Izvedeni finančni instrumenti „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“. Vrstica 4 FC0030 Izvedeni finančni instrumenti „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“. Vrstica 4 FC0040 Izvedeni finančni instrumenti „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Vrstica 4 FC0050 Izvedeni finančni instrumenti „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“. Vrstica 4 FC0060 Izvedeni finančni instrumenti „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“. Vrstica 4 FC0070 Izvedeni finančni instrumenti „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Vrstica 4 FC0080 Izvedeni finančni instrumenti „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“. Vrstica 4 FC0090 Izvedeni finančni instrumenti „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0180“ v predlogi „FC.02 Izvedeni finančni instrumenti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“. Vrstica B Zunajbilančne in pogojne obveznosti Enaka je vsoti vrstic 5 in 6 za ustrezne stolpce. Vrstica 5 FC0010 Jamstva „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0020 Jamstva „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0030 Jamstva „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0040 Jamstva „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0050 Jamstva „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0060 Jamstva „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0070 Jamstva „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0080 Jamstva „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 5 FC0090 Jamstva „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „jamstvo“. Vrstica 6 FC0010 Druge zunajbilančne postavke „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0020 Druge zunajbilančne postavke „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0030 Druge zunajbilančne postavke „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0040 Druge zunajbilančne postavke „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0050 Druge zunajbilančne postavke „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0060 Druge zunajbilančne postavke „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0070 Druge zunajbilančne postavke „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0080 Druge zunajbilančne postavke „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica 6 FC0090 Druge zunajbilančne postavke „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.03 Zunajbilančne in pogojne obveznosti“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — FC0100 ni „jamstvo“. Vrstica C FC0010 Zavarovalni/pozavarovalni posli „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.04 Zavarovanje-pozavarovanje“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Vrstica C FC0020 Zavarovalni/pozavarovalni posli „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.04 Zavarovanje-pozavarovanje“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“. Vrstica C FC0030 Zavarovalni/pozavarovalni posli „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0160“ v predlogi „FC.04 Zavarovanje-pozavarovanje“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“. Vrstica D Posli, povezani s poslovnim izidom Enaka je vsoti vrstic 7, 8, 9 in 10 za ustrezne stolpce. Vrstica 7 FC0010 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0020 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0030 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0040 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0050 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0060 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0070 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0080 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 7 FC0090 Provizije, plačane ponudnikom poslovnih storitev „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „provizija“. Vrstica 8 FC0010 Opravnine in drugo „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0020 Opravnine in drugo „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0030 Opravnine in drugo „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0040 Opravnine in drugo „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0050 Opravnine in drugo „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0060 Opravnine in drugo „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0070 Opravnine in drugo „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0080 Opravnine in drugo „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 8 FC0090 Opravnine in drugo „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „opravnine“ ali „drugo“. Vrstica 9 FC0010 Obresti „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0020 Obresti „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0030 Obresti „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0040 Obresti „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0050 Obresti „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0060 Obresti „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0070 Obresti „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0080 Obresti „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 9 FC0090 Obresti „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „obresti“. Vrstica 10 FC0010 Dividende „FC0010“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0020 Dividende „FC0020“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0030 Dividende „FC0030“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0040 Dividende „FC0040“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0050 Dividende „FC0050“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0060 Dividende „FC0060“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0070 Dividende „FC0070“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „bančni sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0080 Dividende „FC0080“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „zavarovalniški sektor“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“. Vrstica 10 FC0090 Dividende „FC0090“ je vsota zneskov, navedenih pod „FC0140“ v predlogi „FC.05 Poslovni izid“, pri čemer je: — oseba pod „FC0020“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ in — oseba pod „FC0050“ opredeljena kot „drugo podjetje skupine“ ter — pod FC0100 navedeno „dividende“.

2. FC.01 Posli, povezani z lastniškim kapitalom, dolg in prenosi sredstev

2.1 Splošne opombe

Ta del priloge vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami iz Priloge I k tej uredbi. V prvem stolpcu naslednje razpredelnice so določene postavke, ki jih je treba poročati, in sicer z navedbo stolpcev ter vrstic, kot so prikazani v predlogi iz navedene priloge.

Ta del priloge se nanaša na informacije, ki jih morajo finančni konglomerati zagotoviti vsaj enkrat letno.

V tej predlogi se poročajo vsi pomembni posli v skupini med osebami finančnega konglomerata iz člena 8(2) Direktive 2002/87/ES v zvezi z lastniškim kapitalom, dolgom, vzajemnim financiranjem (3) in prenosi sredstev.

Ti pomembni posli v skupini vključujejo:

(a) lastniški kapital in druge kapitalske postavke, vključno z udeležbami v povezanih osebah in prenosom delnic oseb, povezanih s finančnim konglomeratom;

(b) dolgove, vključno z obveznicami, krediti, zavarovanim dolgom in drugimi posli podobne narave z rednimi, vnaprej določenimi obrestmi ali kuponom oziroma plačili premije za vnaprej določeno obdobje;

(c) druge prenose sredstev, kot so prenosi premoženja in prenosi delnic drugih družb, ki niso povezane s finančnim konglomeratom (tj. so zunaj njega).

Finančni konglomerati izpolnijo to predlogo za vse pomembne posle v skupini, ki jih je treba poročati, tj. (i) med reguliranima osebama različnih sektorjev, ki pripadata isti skupini; (ii) med reguliranima osebama istega sektorja, ki pripadata isti skupini; (iii) med regulirano in neregulirano osebo, ki pripadata isti skupini; ter (iv) med regulirano osebo in katero koli fizično ali pravno osebo, ki je s podjetji skupine povezana s tesnimi povezavami.

V tej predlogi se poročajo posli v skupini, ki so bili:

(a) v veljavi na začetku poročevalskega obdobja;

(b) sklenjeni med poročevalskim obdobjem in so neporavnani na datum poročanja ali

(c) sklenjeni in so potekli/zapadli med poročevalskim obdobjem.

Dva ali več poslov med osebami skupine, ki z gospodarskega vidika (i) prispevajo k istemu tveganju, (ii) služijo istemu namenu ali (iii) so časovno povezani v načrtu, se štejejo za eno samo gospodarsko operacijo. Vsi posli, ki so del ene same gospodarske operacije, se poročajo, kadar ti posli skupaj dosegajo ali presegajo ustrezen prag za pomembne posle v skupini, tudi če so posli posamično pod pragom. Vsak element, dodan pomembnim poslom v skupini, se sporoči kot ločen posel v skupini, tudi če je element sam po sebi pod pragom za pomembne posle. Na primer, če podjetje poveča začetni kredit povezanemu podjetju, se to povečanje evidentira kot ločena postavka z datumom izdaje, ki je enak datumu povečanja.

Kadar je vrednost posla za stranki v poslu različna (npr. posel med A in B v višini 10 000 000 EUR, pri katerem A evidentira 10 000 000 EUR, vendar B prejme le 9 500 000 EUR, ker so nastali stroški posla v višini 500 000 EUR), se v predlogi kot znesek posla sporoči najvišji znesek (v tem primeru 10 000 000 EUR).

Posredni posli so opredeljeni kot vsak posel, ki prenaša izpostavljenosti tveganju bodisi (i) med osebami v finančnem konglomeratu (vključno s posli z namenskimi družbami, kolektivnimi naložbenimi podjemi, pomožnimi subjekti ali nereguliranimi osebami) bodisi (ii) med osebami zunaj finančnega konglomerata (vendar se izpostavljenost tveganju na koncu vrne ali ostane znotraj finančnega konglomerata). Kadar obstaja veriga povezanih poslov v skupini (npr. A vlaga v B in B vlaga v C), se ti posli poročajo kot posredni posli. Poročajo se torej posli od A do C, v opombah pa se navedejo vmesni koraki. V primeru kaskade poslov (npr. zaporedno od A do B do C do D, pri čemer sta B in C v konglomeratu, vendar sta neregulirani osebi), se poročajo tudi ti posli.

2.2 Navodila za posamezne pozicije

POSTAVKA NAVODILA FC0010 Identifikacijska koda posla v skupini Edinstvena notranja identifikacijska koda za vsak posel v skupini. Biti mora ves čas dosledna. FC0020 Ime vlagatelja/kreditodajalca Ime osebe, ki kupuje lastniški kapital ali posoja povezanemu podjetju v finančnem konglomeratu – tj. osebe, ki posel pripozna kot sredstvo v svoji bilanci stanja (vnos v breme v bilanci stanja). FC0030 Identifikacijska koda za vlagatelja/kreditodajalca Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše vlagatelju/kupcu/prenosniku v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz Evropskega gospodarskega prostora (EGP), ki pripadajo finančnemu konglomeratu, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, identifikacijsko kodo zagotovi finančni konglomerat. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, finančni konglomerat dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0031 Vrsta kode za vlagatelja/kreditodajalca Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda za vlagatelja/kreditodajalca“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0040 Sektor vlagatelja/kreditodajalca Če je vlagatelj/kreditodajalec del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če vlagatelj/kreditodajalec ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0050 Ime izdajatelja/kreditojemalca Ime osebe, ki izdaja postavko lastniškega kapitala/kapitala ali si izposoja (izdaja dolg), tj. osebe, ki posel pripozna kot obveznost ali kapital v svoji bilanci stanja (vnos v dobro v bilanci stanja). FC0060 Identifikacijska koda za izdajatelja/kreditojemalca Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše vlagatelju/kupcu/prenosniku v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, identifikacijsko kodo zagotovi finančni konglomerat. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, finančni konglomerat dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0061 Vrsta kode za izdajatelja/kreditojemalca Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda za izdajatelja/kreditojemalca“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0070 Sektor izdajatelja/kreditojemalca Če je izdajatelj/kreditojemalec del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če izdajatelj/kreditojemalec ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0080 Posredni posli Kadar je poročani posel v skupini del posrednega posla (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del posrednega posla, navedite „Ne“. FC0090 Ena sama gospodarska operacija Kadar je poročani posel v skupini del ene same gospodarske operacije (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del ene same gospodarske operacije, navedite „Ne“. FC0100 Identifikacijska koda instrumenta To je identifikacijska koda instrumenta (kapitalskega, dolžniškega itd.) med dvema nasprotnima strankama, ki se navede v skladu z naslednjim prednostnim vrstnim redom: — koda ISIN po standardu ISO 6166, če je na voljo, — druge priznane kode (npr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC), — koda, ki jo pripiše podjetje, kadar zgornje možnosti niso na voljo. Ta koda mora biti ves čas dosledna. Lahko se razlikuje od kode za posel v skupini, navedene v stolpcu FC0010. FC0101 Vrsta identifikacijske kode instrumenta Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda instrumenta“. Uporabi se ena od možnosti z naslednjega zaključenega seznama kod: 1 – koda ISIN po standardu ISO 6166 2 – CUSIP (številka odbora Committee on Uniform Securities Identification Procedures, ki jo CUSIP Service Bureau dodeli ameriškim in kanadskim podjetjem) 3 – SEDOL (Stock Exchange Daily Official List, londonska borza) 4 – WKN (Wertpapier-Kennnummer, nemška alfanumerična identifikacijska koda) 5 – Bloomberg Ticker (črkovna koda družbe Bloomberg za identifikacijo vrednostnih papirjev podjetja) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID) 7 – Reuters RIC (koda za instrumente, ki jo uporablja skupina Reuters) 8 – FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9 – druga koda, zagotovljena s strani članic združenja Association of National Numbering Agencies 99 – koda, ki jo dodeli podjetje FC0110 Vrsta instrumenta Navedite vrsto instrumenta. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – obveznice/dolg 2 – lastniški kapital 3 – prenos drugih sredstev FC0120 Instrument Navedite instrument. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – obveznice/dolg – zavarovano 2 – obveznice/dolg – nezavarovano 3 – lastniški kapital – delnice/udeležbe 4 – lastniški kapital – drugo 5 – prenosi drugih sredstev – nepremičnine 6 – prenosi drugih sredstev – drugo FC0130 Datum izdaje To je zgodnejši od datumov sklenitve posla/izdaje dolga in datuma začetka veljavnosti posla v skupini, če se razlikuje od datuma sklenitve/izdaje. Datum se zapiše v obliki ISO 8601 (LLLL-MM-DD). FC0140 Datum zapadlosti Navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za datum, ko posel preneha veljati/zapade, če je relevantno: — za posle v skupini brez datuma zapadlosti uporabite „9999-12-31“; — za vrednostne papirje brez zapadlosti uporabite „9999-12-31“. FC0150 Valuta posla Navedite črkovno kodo po ISO 4217 za valuto, v kateri se je opravil posel. FC0160 Znesek na datum posla Znesek posla na datum posla, ki se poroča v valuti poročanja finančnega konglomerata. FC0170 Znesek na datum poročanja Neporavnani znesek posla na datum poročanja, če je smiselno, npr. za izdajo dolga, ki se sporoči v valuti poročanja finančnega konglomerata. Kadar je prišlo do polne zgodnje poravnave/predčasnega odplačila, je stanje pogodbenega zneska enako nič. FC0180 Vrednost zavarovanja s premoženjem Vrednost zavarovanja s premoženjem za zavarovani dolg ali vrednost sredstev za posel v skupini, ki vključuje prenos sredstev, poročana v valuti poročanja finančnega konglomerata. Dogovori o zavarovanju s premoženjem med podjetji iz istega sektorja se vrednotijo v skladu s predpisi tega sektorja, npr. posli v skupini med dvema kreditnima institucijama v finančnem konglomeratu se lahko vrednotijo v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013. Dogovori o zavarovanju s premoženjem med podjetji iz različnih sektorjev se vrednotijo v skladu s sektorskimi predpisi konsolidirajoče osebe, npr. posli v skupini med kreditno institucijo, ki je končno matično podjetje, in zavarovalnico v finančnem konglomeratu bi se vrednotili v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013. FC0190 Znesek dividend/obresti/kuponov ali drugih plačil v poročevalskem obdobju V tej celici so zajeta vsa plačila v zvezi s posli v skupini, evidentiranimi v tej predlogi, za poročevalsko obdobje (6 mesecev do datuma poročanja). To vključuje: — dividende za tekoče leto, vključno s plačanimi ali priznanimi, vendar neplačanimi dividendami; — vse odložene dividende iz prejšnjih let, izplačane v poročevalskem obdobju (tj. vse izplačane odložene dividende, ki so vplivale na poslovni izid za poročevalsko obdobje); — plačila obresti v zvezi z dolžniškimi instrumenti; — vsa druga plačila v zvezi s posli v skupini, ki se poročajo v tej predlogi, npr. plačila za prenose sredstev; — znesek skupnih povečanj, če je smiselno, tj. skupnega dodatnega denarja, vloženega v poročevalskem obdobju, kot so dodatna plačila pri delno plačanih delnicah ali povečanje zneska kredita v obdobju (kadar se povečanja poročajo kot ločene postavke). Ta znesek se poroča v valuti, v kateri poroča finančni konglomerat. FC0200 Kupon/obrestna mera Obrestna mera ali kuponska mera kot odstotek, če je smiselno. Pri spremenljivih obrestnih merah to vključuje referenčno obrestno mero in obrestni pribitek. FC0210 Opombe Opombe vsebujejo: — obvestilo, če posel ni bil izveden pod običajnimi tržnimi pogoji; — vse druge pomembne informacije v zvezi z gospodarsko naravo operacije.

3. FC.02 – Posli v skupini – Izvedeni finančni instrumenti

3.1 Splošne opombe

Ta del vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami iz Priloge I k tej uredbi. V prvem stolpcu naslednje razpredelnice so določene postavke, ki jih je treba poročati, in sicer z navedbo stolpcev ter vrstic, kot so prikazani v predlogi iz navedene priloge.

Ta del priloge se nanaša na informacije, ki jih morajo finančni konglomerati zagotoviti vsaj enkrat letno.

V tej predlogi se poročajo vsi pomembni posli v skupini, povezani z izvedenimi finančnimi instrumenti, med osebami, ki spadajo v okvir nadzora finančnega konglomerata, kot je določeno v členu 8(2) Direktive 2002/87/ES. Pomembni posli v skupini, povezani z izvedenimi finančnimi instrumenti, se poročajo, kadar knjigovodska vrednost izvedenega finančnega instrumenta presega prag.

Mednje spadajo:

(a) pogodbe o obrestnih merah, vključno z zamenjavami, nestandardiziranimi terminskimi pogodbami, standardiziranimi terminskimi pogodbami in opcijami;

(b) pogodbe na tujo valuto, vključno z zamenjavami, nestandardiziranimi terminskimi pogodbami, standardiziranimi terminskimi pogodbami in opcijami;

(c) pogodbe podobne narave v zvezi z drugimi referenčnimi postavkami ali indeksi.

Finančni konglomerati izpolnijo to predlogo za vse pomembne posle v skupini, ki jih je treba poročati, tj. (i) med reguliranima osebama različnih sektorjev, ki pripadata isti skupini; (ii) med reguliranima osebama istega sektorja, ki pripadata isti skupini; (iii) med regulirano in neregulirano osebo, ki pripadata isti skupini; ter (iv) med regulirano osebo in katero koli fizično ali pravno osebo, ki je s podjetji skupine povezana s tesnimi povezavami.

V tej predlogi se poročajo posli v skupini, ki so bili:

(a) v veljavi na začetku poročevalskega obdobja;

(b) sklenjeni med poročevalskim obdobjem in so neporavnani na datum poročanja;

(c) sklenjeni in so potekli/zapadli med poročevalskim obdobjem.

Dva ali več poslov med osebami skupine, ki z gospodarskega vidika (i) prispevajo k istemu tveganju, (ii) služijo istemu namenu ali (iii) so časovno povezani v načrtu, so ena sama gospodarska operacija. Vsi posli, ki so del ene same gospodarske operacije, se poročajo, kadar ti posli skupaj dosegajo ali presegajo ustrezen prag za pomembne posle v skupini, tudi če so posamično pod pragom.

Vsak element, dodan pomembnim poslom v skupini, se sporoči kot ločen posel v skupini, tudi če je element sam po sebi pod pragom za pomembne posle. Na primer, če podjetje poveča začetni znesek kredita drugemu povezanemu podjetju, se to povečanje evidentira kot ločena postavka z datumom izdaje, ki je enak datumu povečanja.

Kadar je vrednost posla za stranki v poslu različna (npr. posel med A in B v višini 10 000 000 EUR, pri katerem A evidentira 10 000 000 EUR, vendar B prejme le 9 500 000 EUR, ker so nastali stroški posla v višini 500 000 EUR), se v predlogi kot znesek posla sporoči najvišji znesek (v tem primeru 10 000 000 EUR).

Posredni posli so opredeljeni kot vsak posel, ki prenaša izpostavljenosti tveganju bodisi (i) med osebami v finančnem konglomeratu (vključno s posli z namenskimi družbami, kolektivnimi naložbenimi podjemi, pomožnimi subjekti ali nereguliranimi osebami) bodisi (ii) med osebami zunaj finančnega konglomerata (vendar se izpostavljenost tveganju na koncu vrne ali ostane znotraj finančnega konglomerata). Kadar obstaja veriga povezanih poslov v skupini (npr. A vlaga v B in B vlaga v C), se tak posel poroča kot posreden posel. Poročajo se torej posli od A do C, v opombah pa se navedejo vmesni koraki. V primeru kaskade poslov (npr. zaporedno od A do B do C do D, pri čemer sta B in C v konglomeratu, vendar sta neregulirani osebi), se poročajo tudi ti posli.

3.2 Navodila za posamezne pozicije

POSTAVKA NAVODILA FC0010 Identifikacijska koda posla v skupini Edinstvena notranja identifikacijska koda za vsak posel v skupini. Biti mora ves čas dosledna. FC0020 Ime vlagatelja/kupca Ime osebe, ki vlaga/kupuje izvedeni finančni instrument, ali nasprotne stranke z dolgo pozicijo. Pri zamenjavah je plačnik tisti, ki plača nespremenljivo mero in prejme spremenljivo. FC0030 Identifikacijska koda vlagatelja/kupca Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše vlagatelju/kupcu/prenosniku v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, identifikacijsko kodo zagotovi finančni konglomerat. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, finančni konglomerat dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0031 Vrsta kode vlagatelja/kupca Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda vlagatelja/kupca“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0040 Sektor vlagatelja/kupca Če je vlagatelj/kupec del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če vlagatelj/kupec ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0050 Ime izdajatelja/prodajalca Ime osebe, ki izdaja/prodaja izvedeni finančni instrument, ali nasprotne stranke s kratko pozicijo. Pri zamenjavah je prejemnik tisti, ki prejme nespremenljivo mero in plača spremenljivo. FC0060 Identifikacijska koda izdajatelja/prodajalca Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše vlagatelju/kupcu/prenosniku v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, identifikacijsko kodo zagotovi finančni konglomerat. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, finančni konglomerat dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0061 Vrsta kode izdajatelja/prodajalca Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda izdajatelja/prodajalca“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0070 Finančni sektor izdajatelja/prodajalca Če je izdajatelj/prodajalec del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če izdajatelj/prodajalec ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0080 Posredni posli Kadar je poročani posel v skupini del posrednega posla (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del posrednega posla, navedite „Ne“. FC0090 Ena sama gospodarska operacija Kadar je poročani posel v skupini del ene same gospodarske operacije (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del ene same gospodarske operacije, navedite „Ne“. FC0100 Identifikacijska koda instrumenta To je identifikacijska koda instrumenta (kapitalskega, dolžniškega itd.) med dvema nasprotnima strankama, ki se navede v skladu z naslednjim prednostnim vrstnim redom: — koda ISIN po standardu ISO 6166, če je na voljo, — druge priznane kode (npr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC), — koda, ki jo pripiše podjetje, kadar zgornje možnosti niso na voljo. Ta koda mora biti ves čas dosledna. Lahko se razlikuje od kode za posel v skupini, navedene v stolpcu FC0010. FC0101 Vrsta identifikacijske kode instrumenta Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda instrumenta“. Uporabi se ena od možnosti z naslednjega zaključenega seznama kod: 1 – koda ISIN po standardu ISO 6166 2 – CUSIP (številka odbora Committee on Uniform Securities Identification Procedures, ki jo CUSIP Service Bureau dodeli ameriškim in kanadskim podjetjem) 3 – SEDOL (Stock Exchange Daily Official List, londonska borza) 4 – WKN (Wertpapier-Kennnummer, nemška alfanumerična identifikacijska koda) 5 – Bloomberg Ticker (črkovna koda družbe Bloomberg za identifikacijo vrednostnih papirjev podjetja) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID) 7 – Reuters RIC (koda za instrumente, ki jo uporablja skupina Reuters) 8 – FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9 – druga koda s strani članic združenja Association of National Numbering Agencies 99 – koda, ki jo dodeli podjetje FC0110 Vrsta instrumenta Navedite vrsto posla. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – izvedeni finančni instrumenti – standardizirane terminske pogodbe 2 – izvedeni finančni instrumenti – nestandardizirane terminske pogodbe 3 – izvedeni finančni instrumenti – opcije 4 – izvedeni finančni instrumenti – drugo 5 – jamstva – kreditno zavarovanje 6 – jamstva – drugo 7 – zamenjave 8 – drugo Pogodba o ponovnem nakupu se obravnava kot denarni posel in nestandardizirana terminska pogodba. FC0120 Vrsta zavarovanja Navedite vrsto posla. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – kreditno 2 – obrestno 3 – valutno 4 – drugo FC0130 Namen instrumenta Opišite uporabo izvedenega finančnega instrumenta (npr. mikro/makro varovanje pred tveganjem, učinkovito upravljanje portfelja). „Mikro varovanje pred tveganjem“ se nanaša na izvedene finančne instrumente, ki krijejo en sam finančni instrument, napovedan posel ali obveznost. „Makro varovanje pred tveganjem“ se nanaša na izvedene finančne instrumente, ki krijejo sklop finančnih instrumentov, napovedanih poslov ali obveznosti. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – mikro varovanje pred tveganjem 2 – makro varovanje pred tveganjem 3 – usklajevanje denarnih tokov sredstev in obveznosti 4 – učinkovito upravljanje portfelja, razen „usklajevanja denarnih tokov sredstev in obveznosti“ 5 – drugo FC0140 Datum začetka Navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za datum posla/trgovanja s pogodbo o izvedenih finančnih instrumentih. Pri pogodbah, ki se obnavljajo, uporabite datum prvega trgovanja. FC0150 Datum zapadlosti Navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za pogodbeno določen datum zaprtja pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, npr. datum zapadlosti, datum konca veljavnosti za opcije (evropske ali ameriške) itd. FC0160 Valuta posla Navedite črkovno kodo po ISO 4217 za valuto, v kateri se je opravil posel. FC0170 Nominalni znesek Znesek, ki se na datum poročanja krije z izvedenim finančnim instrumentom ali mu je izpostavljen, tj. končno stanje, poročano v valuti poročanja skupine. Za standardizirane terminske pogodbe in opcije nominalni znesek ustreza velikosti pogodbe, pomnoženi s številom pogodb. Za zamenjave in nestandardizirane terminske pogodbe je enak pogodbenemu znesku. Če je posel zapadel/potekel med poročevalskim obdobjem in pred datumom poročanja, je nominalni znesek na datum poročanja enak nič. FC0180 Knjigovodska vrednost Vrednost izvedenega finančnega instrumenta na datum poročanja, kot se poroča v bilanci stanja osebe. Če je posel zapadel/potekel med poročevalskim obdobjem in pred datumom poročanja, je knjigovodska vrednost na datum poročanja najvišja knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov pred zapadlostjo posla. FC0190 Vrednost zavarovanja s premoženjem Vrednost danega zavarovanja s premoženjem na datum poročanja (nič, če je bil izvedeni finančni instrument zaprt), če je relevantno. Poroča se v valuti, v kateri poroča finančni konglomerat. Dogovori o zavarovanju s premoženjem med podjetji iz istega sektorja se vrednotijo v skladu s predpisi tega sektorja (npr. posli v skupini med dvema kreditnima institucijama v finančnem konglomeratu se lahko vrednotijo v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013). Dogovori o zavarovanju s premoženjem med podjetji iz različnih sektorjev se vrednotijo v skladu s sektorskimi predpisi konsolidirajoče osebe (npr. posli v skupini med kreditno institucijo, ki je končno matično podjetje, in zavarovalnico v finančnem konglomeratu bi se vrednotili v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013). FC0200 Identifikacijska koda sredstva/obveznosti, ki je osnova v izvedenem finančnem instrumentu. Identifikacijska koda sredstva ali obveznosti, ki je osnova v pogodbi o izvedenem finančnem instrumentu. Ta postavka se navede za izvedene finančne instrumente, ki imajo za osnovo en sam instrument ali indeks v portfelju podjetja. Indeks se šteje za en instrument in se poroča. Vstavite identifikacijsko kodo instrumenta, ki je osnova v izvedenem finančnem instrumentu, po naslednjem prednostnem vrstnem redu: — koda ISIN po standardu ISO 6166, če je na voljo, — druge priznane kode (npr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC), — koda, ki jo pripiše podjetje, kadar zgornje možnosti niso na voljo. Biti mora ves čas dosledna, — „več sredstev/obveznosti“, če gre za več kot eno sredstvo oziroma obveznost, ki je osnova. Kadar je sredstvo ali obveznost, ki je osnova, indeks, se sporoči koda indeksa. FC0201 Vrsta kode sredstva/obveznosti, ki je osnova v izvedenem finančnem instrumentu Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda sredstva ali obveznosti, ki je osnova v izvedenem finančnem instrumentu“. Uporabi se ena od možnosti z naslednjega zaključenega seznama kod: 1 – koda ISIN po standardu ISO 6166 2 – CUSIP (številka odbora Committee on Uniform Securities Identification Procedures, ki jo CUSIP Service Bureau dodeli ameriškim in kanadskim podjetjem) 3 – SEDOL (Stock Exchange Daily Official List, londonska borza) 4 – WKN (Wertpapier-Kennnummer, nemška alfanumerična identifikacijska koda) 5 – Bloomberg Ticker (črkovna koda družbe Bloomberg za identifikacijo vrednostnih papirjev podjetja) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID) 7 – Reuters RIC (koda za instrumente, ki jo uporablja skupina Reuters) 8 – FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9 – druga koda s strani članic združenja Association of National Numbering Agencies 99 – koda, ki jo dodeli podjetje. Ta možnost se uporabi tudi za primere „več sredstev/obveznosti“ in indeksov. FC0210 Ime nasprotne stranke, za katero je kupljeno kreditno zavarovanje Ime nasprotne stranke, za katero je kupljeno kreditno zavarovanje za primer njenega neizpolnjevanja obveznosti. FC0220 Izročena obrestna mera v zamenjavi (za kupca) Obrestna mera, izročena v okviru pogodbe o zamenjavi (samo za obrestne zamenjave). FC0230 Prejeta obrestna mera v zamenjavi (za kupca) Obrestna mera, prejeta v okviru pogodbe o zamenjavi (samo za obrestne zamenjave). FC0240 Izročena valuta v zamenjavi (za kupca) Navedite črkovno kodo po ISO 4217 za valuto, v kateri je izražena cena zamenjave (samo za valutne zamenjave). FC0250 Prejeta valuta v zamenjavi (za kupca) Navedite črkovno kodo po ISO 4217 za valuto, v kateri je izražen nominalni znesek zamenjave (samo za valutne zamenjave). FC0260 Prihodki iz izvedenih finančnih instrumentov Neto prihodki, ki izhajajo iz naložbe ali nakupa izvedenih finančnih instrumentov. V skladu s poslovnim izidom na podlagi MSRP se tukaj pričakujejo realizirani in nerealizirani rezultati. Zneski se navedejo v čisti vrednosti (v skladu z Direktivo 2009/138/ES). Obresti se bodo poročale v predlogi FC.05 Poslovni izid. FC0270 Opombe Opombe vključujejo: — obvestilo, če posel ni bil izveden pod običajnimi tržnimi pogoji; — vse druge pomembne informacije v zvezi z gospodarsko naravo operacije.

4. FC.03 – Posli v skupini – Zunajbilančne in pogojne obveznosti

4.1 Splošne opombe

Ta del priloge vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami iz Priloge I k tej uredbi. V prvem stolpcu naslednje razpredelnice so določene postavke, ki jih je treba poročati, in sicer z navedbo stolpcev ter vrstic, kot so prikazani v predlogi iz navedene priloge.

Ta del priloge se nanaša na informacije, ki jih morajo finančni konglomerati zagotoviti vsaj enkrat letno.

V tej predlogi se poročajo vsi pomembni posli v skupini med osebami, ki spadajo v okvir nadzora finančnega konglomerata, kot je določeno v členu 8(2) Direktive 2002/87/ES, povezani z zunajbilančnimi jamstvi.

Med temi so:

(a) zunajbilančna jamstva,

(b) nečrpane kreditne obveznosti,

(c) sredstva, kupljena na podlagi dogovorov o terminskem nakupu sredstev (valut ali drugih),

(d) pogodbe o prodaji in ponovnem nakupu sredstev, kot so opredeljene v členu 12(3) in (5) Direktive 86/635/EGS,

(e) pogojne obveznosti.

Finančni konglomerati izpolnijo to predlogo za vse pomembne posle v skupini, ki jih je treba poročati, tj. (i) med reguliranima osebama različnih sektorjev, ki pripadata isti skupini; (ii) med reguliranima osebama istega sektorja, ki pripadata isti skupini; (iii) med regulirano in neregulirano osebo, ki pripadata isti skupini; ter (iv) med regulirano osebo in katero koli fizično ali pravno osebo, ki je s podjetji skupine povezana s tesnimi povezavami.

Ta predloga vključuje posle v skupini, ki so bili:

(a) v veljavi na začetku poročevalskega obdobja;

(b) sklenjeni med poročevalskim obdobjem in so neporavnani na datum poročanja;

(c) sklenjeni in so potekli/zapadli med poročevalskim obdobjem.

Dva ali več poslov med osebami skupine, ki z gospodarskega vidika (i) prispevajo k istemu tveganju, (ii) služijo istemu namenu ali (iii) so časovno povezani v načrtu, se štejejo za eno samo gospodarsko operacijo. Vsi posli, ki so del ene same gospodarske operacije, se poročajo, kadar ti posli skupaj dosegajo ali presegajo ustrezen prag za pomembne posle v skupini, tudi če so posamično pod pragom. Vsak element, dodan pomembnim poslom v skupini, se sporoči kot ločen posel v skupini, tudi če je element sam po sebi pod pragom za pomembne posle. Na primer, če podjetje poveča začetni znesek kredita drugemu povezanemu podjetju, se to povečanje evidentira kot ločena postavka z datumom izdaje, ki je enak datumu povečanja.

Kadar je vrednost posla za stranki v poslu različna (npr. posel med A in B v višini 10 000 000 EUR, pri katerem A evidentira 10 000 000 EUR, vendar B prejme le 9 500 000 EUR, ker so nastali stroški posla v višini 500 000 EUR), se v predlogi kot znesek posla sporoči najvišji znesek (v tem primeru 10 000 000 EUR).

Posredni posli so opredeljeni kot vsak posel, ki prenaša izpostavljenosti tveganju bodisi (i) med osebami v finančnem konglomeratu (vključno s posli z namenskimi družbami, kolektivnimi naložbenimi podjemi, pomožnimi subjekti ali nereguliranimi osebami) bodisi (ii) med osebami zunaj finančnega konglomerata (vendar se izpostavljenost tveganju na koncu vrne ali ostane znotraj finančnega konglomerata). Kadar obstaja veriga povezanih poslov v skupini (npr. A vlaga v B in B vlaga v C), se tak posel poroča kot posreden posel. Poročajo se torej posli od A do C, v opombah pa se navedejo vmesni koraki. V primeru kaskade poslov (npr. zaporedno od A do B do C do D, pri čemer sta B in C v konglomeratu, vendar sta neregulirani osebi), se poročajo tudi ti posli.

4.2 Navodila za posamezne pozicije

POSTAVKA NAVODILA FC0010 Identifikacijska koda posla v skupini Edinstvena notranja identifikacijska koda za vsak posel v skupini. Biti mora ves čas dosledna. FC0020 Ime dajalca Ime osebe, ki zagotavlja zunajbilančno jamstvo. FC0030 Identifikacijska koda dajalca Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše dajalcu v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, identifikacijsko kodo zagotovi finančni konglomerat. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, finančni konglomerat dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0031 Vrsta kode dajalca Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda dajalca“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0040 Finančni sektor dajalca Če je dajalec del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če dajalec ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0050 Ime upravičenca Ime osebe, ki je upravičena do zunajbilančnega jamstva. FC0060 Identifikacijska koda upravičenca Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše upravičencu v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo finančnemu konglomeratu, identifikacijsko kodo zagotovi finančni konglomerat. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, finančni konglomerat dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0061 Vrsta kode upravičenca Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda upravičenca“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0070 Finančni sektor upravičenca Če je upravičenec del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če upravičenec ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0080 Posredni posli Kadar je poročani posel v skupini del posrednega posla (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del posrednega posla, navedite „Ne“. FC0090 Ena sama gospodarska operacija Kadar je poročani posel v skupini del ene same gospodarske operacije (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del ene same gospodarske operacije, navedite „Ne“. FC0100 Vrsta posla Navedite vrsto posla. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – jamstva 2 – prevzete obveznosti 3 – akreditiv 4 – nečrpane kreditne obveznosti 5 – sredstva, kupljena na podlagi dogovorov o terminskem nakupu sredstev (valut ali drugih) 6 – pogodbe o prodaji in ponovnem nakupu sredstev, kot so opredeljene v členu 12(3) in (5) Direktive 86/635/EGS 7 – pogojne obveznosti 8 – drugo FC0110 Datum posla/izdaje Navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za datum, ko posel/izdaja začne veljati. FC0120 Datum izteka sporazuma/pogodbe, ki je podlaga za posel Če je smiselno, navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za datum, ko sporazum/pogodba neha veljati. Če sporazum/pogodba nima datuma izteka, uporabite „9999-12-31“. FC0130 Valuta posla Navedite črkovno kodo po ISO 4217 za valuto, v kateri se je opravil posel. Če obstajata dve valuti, navedite obe v celici FC0200. FC0140 Sprožitveni dogodek Če je smiselno, navedite kratek opis dogodka, ki bi sprožil posel/plačilo/obveznost (npr. dogodek, ki bi sprožil pogojno obveznost). FC0150 Vrednost posla na začetni datum Vrednost posla ali zastavljenega zavarovanja s premoženjem. Ta postavka se poroča v valuti, v kateri poroča skupina. FC0160 Vrednost posla na datum poročanja Vrednost posla, zastavljenega zavarovanja s premoženjem. Ta postavka se poroča v valuti, v kateri poroča skupina. FC0170 Najvišja možna vrednost pogojnih obveznosti Najvišja možna vrednost pogojnih obveznosti, če je na voljo, ne glede na njihovo verjetnost (tj. prihodnji denarni tokovi, potrebni za poravnavo pogojne obveznosti v času trajanja te pogojne obveznosti in diskontirani po ustrezni časovni strukturi netvegane obrestne mere), vključenih v bilanco stanja finančnega konglomerata. Vsota vseh možnih denarnih tokov, če bi dogodki sprožili jamstva, ki jih „dajalec“ (celica FC0020) zagotovi „upravičencu“ (celica FC0050) za kritje plačila obveznosti, ki jih dolguje podjetje (vključno z akreditivi, nečrpanimi odobrenimi krediti). Ta postavka ne vključuje zneskov, že poročanih v celicah FC0150 in FC0160. FC0180 Vrednost zajamčenih sredstev Vrednost zajamčenih sredstev, za katera so prejeta jamstva. V tem primeru so lahko pomembna sektorska načela vrednotenja. FC0190 Prihodki iz zunajbilančnih postavk Prihodki, povezani z določbami zunajbilančnih poslov. FC0200 Opombe Opombe vključujejo: — obvestilo, če posel ni bil izveden pod običajnimi tržnimi pogoji; — vse druge pomembne informacije v zvezi z gospodarsko naravo operacije.

5. FC.04 – Posli v skupini – Zavarovanje in pozavarovanje

5.1 Splošne opombe

Ta del priloge vsebuje dodatna navodila za predloge iz Priloge I k tej uredbi. V prvem stolpcu naslednje razpredelnice so določene postavke, ki jih je treba poročati, in sicer z navedbo stolpcev ter vrstic, kot so prikazani v predlogi iz navedene priloge.

Ta del priloge se nanaša na informacije, ki jih morajo finančni konglomerati zagotoviti vsaj enkrat letno.

V tej predlogi se poročajo vsi pomembni posli v skupini med osebami, ki spadajo v okvir nadzora finančnega konglomerata v skladu s členom 8(2) Direktive 2002/87/ES, povezani z notranjim zavarovanjem in pozavarovanjem v skupini.

Med drugim vključujejo:

(a) zavarovalne pogodbe oseb, ki spadajo v okvir skupine, z zavarovalnicami, ki spadajo v okvir skupine;

(b) pozavarovalne pogodbe med povezanimi podjetji skupine;

(c) fakultativno pozavarovanje med povezanimi podjetji skupine;

(d) vse druge posle, ki privedejo do prenosa zavarovalnega tveganja med povezanimi podjetji skupine.

Finančni konglomerati izpolnijo to predlogo za vse pomembne posle v skupini, ki jih je treba poročati, tj. (i) med reguliranima osebama različnih sektorjev, ki pripadata isti skupini; (ii) med reguliranima osebama istega sektorja, ki pripadata isti skupini; (iii) med regulirano in neregulirano osebo, ki pripadata isti skupini; ter (iv) med regulirano osebo in katero koli fizično ali pravno osebo, ki je s podjetji skupine povezana s tesnimi povezavami.

Ta predloga vključuje posle v skupini, ki so bili:

(a) v veljavi na začetku poročevalskega obdobja;

(b) sklenjeni med poročevalskim obdobjem in so neporavnani na datum poročanja;

(c) sklenjeni in so potekli/zapadli med poročevalskim obdobjem.

Dva ali več poslov med osebami skupine, ki z gospodarskega vidika (i) prispevajo k istemu tveganju, (ii) služijo istemu namenu ali (iii) so časovno povezani v načrtu, se štejejo za eno samo gospodarsko operacijo. Vsi posli, ki so del ene same gospodarske operacije, se poročajo, kadar skupaj dosegajo ali presegajo ustrezen prag za pomembne posle v skupini, tudi če so posamično pod pragom.

Vsak element, dodan pomembnim poslom v skupini, se sporoči kot ločen posel v skupini, tudi če je element sam po sebi pod pragom za pomembne posle. Na primer, če podjetje poveča začetni znesek kredita drugemu povezanemu podjetju, se to povečanje evidentira kot ločena postavka z datumom izdaje, ki je enak datumu povečanja.

Kadar je vrednost posla za stranki v poslu različna (npr. posel med A in B v višini 10 000 000 EUR, pri katerem A evidentira 10 000 000 EUR, vendar B prejme le 9 500 000 EUR, ker so nastali stroški posla v višini 500 000 EUR), se v predlogi kot znesek posla sporoči najvišji znesek (v tem primeru 10 000 000 EUR). Posredni posli so opredeljeni kot vsak posel, ki prenaša izpostavljenosti tveganju bodisi (i) med osebami v finančnem konglomeratu (vključno s posli z namenskimi družbami, kolektivnimi naložbenimi podjemi, pomožnimi subjekti ali nereguliranimi osebami) bodisi (ii) med osebami zunaj finančnega konglomerata (vendar se izpostavljenost tveganju na koncu vrne ali ostane znotraj finančnega konglomerata). Kadar obstaja veriga povezanih poslov v skupini (npr. A vlaga v B in B vlaga v C), se tak posel poroča kot posreden posel. Poroča se torej posel od A do C, v opombah pa se navedejo vmesni koraki. V primeru kaskade poslov (npr. zaporedno od A do B do C do D, pri čemer sta B in C v konglomeratu, vendar sta neregulirani osebi), se poročajo tudi ti posli.

5.2 Navodila za posamezne pozicije

POSTAVKA NAVODILA FC0010 Identifikacijska koda posla v skupini Edinstvena notranja identifikacijska koda za vsak posel v skupini. Biti mora ves čas dosledna. FC0020 Ime zavarovanca/cedenta Pravno ime osebe, ki je prenesla zavarovalno tveganje na drugega zavarovatelja ali pozavarovatelja v skupini. FC0030 Identifikacijska koda za zavarovanca/cedenta Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše vlagatelju/kupcu/prenosniku v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo skupini, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo skupini, identifikacijsko kodo zagotovi skupina. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, skupina dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0031 Vrsta kode za zavarovanca/cedenta Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda za zavarovanca/cedenta“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0040 Sektor zavarovanca/cedenta Če je zavarovanec ali cedent del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če zavarovanec ali cedent ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0050 Ime zavarovatelja/pozavarovatelja Pravno ime zavarovatelja ali pozavarovatelja, na katerega se je preneslo zavarovalno tveganje. FC0060 Identifikacijska koda zavarovatelja/pozavarovatelja Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše vlagatelju/kupcu/prenosniku v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo skupini, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo skupini, identifikacijsko kodo zagotovi skupina. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, skupina dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0061 Vrsta kode zavarovatelja/pozavarovatelja Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda zavarovatelja/pozavarovatelja“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0070 Sektor zavarovatelja/pozavarovatelja Finančni sektor ponudnika v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, tj. „zavarovalniški sektor“. FC0080 Posredni posli Kadar je poročani posel v skupini del posrednega posla (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del posrednega posla, navedite „Ne“. FC0090 Ena sama gospodarska operacija Kadar je poročani posel v skupini del ene same gospodarske operacije (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del ene same gospodarske operacije, navedite „Ne“. FC0100 Vrsta posla Navedite vrsto pogodbe. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – zavarovanje 2 – pozavarovanje FC0110 Posel Če je pod FC100 navedeno pozavarovanje, navedite vrsto pozavarovalne pogodbe. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – kvotno pozavarovanje 2 – variabilno kvotno pozavarovanje 3 – vsotnopresežkovno pozavarovanje 4 – škodnopresežkovno pozavarovanje (na dogodek in na tveganje) 5 – škodnopresežkovno pozavarovanje (na tveganje) 6 – škodnopresežkovno pozavarovanje (na dogodek) 7 – „rezervno kritje“ za škodnopresežkovno pozavarovanje (zaščita za primer naknadnih dogodkov, ki lahko nastanejo pri nekaterih katastrofah, kot so poplave ali požar) 8 – škodnopresežkovno pozavarovanje z osnovnim tveganjem 9 – pozavarovanje za primer obnovitve pozavarovalnega kritja 10 – agregatno škodnopresežkovno pozavarovanje 11 – neomejeno škodnopresežkovno pozavarovanje 12 – pozavarovanje škodnega rezultata 13 – druge pogodbe o proporcionalnem pozavarovanju 14 – druge pogodbe o neproporcionalnem pozavarovanju 15 – finančno pozavarovanje 16 – fakultativno proporcionalno pozavarovanje 17 – fakultativno neproporcionalno pozavarovanje Kategoriji druge pogodbe o proporcionalnem pozavarovanju (koda 13) in druge pogodbe o neproporcionalnem pozavarovanju (koda 14) se lahko uporabita za hibridne vrste pozavarovalnih pogodb. FC0120 Datum začetka Navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za datum, ko je začela veljati zadevna pozavarovalna pogodba. FC0130 Datum izteka Navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za datum izteka zadevne pozavarovalne pogodbe (tj. zadnji datum, ko je zadevna pozavarovalna pogodba veljavna). Ta postavka se ne poroča, če datum izteka ni določen (na primer, pogodba je sklenjena za nedoločen čas in preneha veljati šele, ko jo uradno odpove ena od strank). FC0140 Valuta posla Navedite črkovno kodo po ISO 4217 za valuto plačil za specifično pozavarovalno pogodbo. FC0150 Največje kritje po poslih Za pogodbo o kvotnem ali vsotnopresežkovnem pozavarovanju se tukaj navede 100 % najvišjega zneska, ki je bil določen za celotno pogodbo (npr. 10 000 000 EUR). V primeru neomejenega kritja se tukaj vnese „–1“. Ta postavka se mora poročati v valuti posla. FC0160 Neto terjatve Znesek, ki izhaja iz vsote (i) zahtevkov, ki jih je plačal (po)zavarovatelj, vendar jih (po)zavarovatelj še ni povrnil; (ii) provizije, ki jo plača (po)zavarovatelj; in (iii) drugih terjatev, zmanjšanih za dolgove do (po)zavarovatelja. Denarni depoziti so izključeni in se morajo obravnavati kot prejeta jamstva. Ta postavka se mora poročati v valuti, v kateri poroča skupina. FC0170 Skupaj izterljivi zneski iz pozavarovanj Skupni znesek, ki ga dolguje pozavarovatelj na datum poročanja. To vključuje: — vse zavarovalno-tehnične rezervacije za prenosne premije za tisti del prihodnje pozavarovalne premije, ki je že bil plačan pozavarovatelju; — vse škodne rezervacije za neporavnane škode za zavarovatelja, ki jih mora plačati pozavarovatelj; — zavarovalno-tehnične rezervacije za znesek, ki odraža delež pozavarovatelja v bruto zavarovalno-tehničnih rezervacijah. Ta postavka se mora poročati v valuti, v kateri poroča skupina. FC0180 Zavarovalno-tehnični rezultat pozavarovanja (za pozavarovanje) Pozavarovalni rezultat (za pozavarovano osebo) To je skupna pozavarovalna provizija, ki jo prejme pozavarovana oseba, zmanjšana za bruto pozavarovalne premije, ki jih je plačala pozavarovana oseba, povečana za zahtevke, ki jih je pozavarovatelj plačal v poročevalskem obdobju, povečana za skupne izterljive zneske iz pozavarovanja na koncu poročevalskega obdobja in zmanjšana za skupne izterljive zneske iz pozavarovanja na začetku poročevalskega obdobja. Ta postavka se mora poročati v valuti, v kateri poroča skupina. FC0190 Premije (za zavarovanje) Skupni znesek bruto obračunanih premij, kot so opredeljene v členu 1(11) Delegirane uredbe (EU) 2015/35. Za rente, ki izhajajo iz neživljenjskih zavarovanj, se ta celica ne uporablja. FC0200 Zahtevki (za zavarovanje) Skupni znesek plačanih bruto zahtevkov med letom (vključno s stroški obravnavanja zahtevkov). FC0210 Vrsta poslovanja Navedite vrsto poslovanja, kot je opredeljena v Prilogi I k Delegirani uredbi (EU) 2015/35, ki se pozavaruje. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – zavarovanje za stroške zdravljenja 2 – zavarovanje izpada dohodka 3 – nezgodno zavarovanje zaposlenih 4 – zavarovanje avtomobilske odgovornosti 5 – druga zavarovanja motornih vozil 6 – pomorsko, letalsko in transportno zavarovanje 7 – požarno zavarovanje in zavarovanje druge škode na premoženju 8 – splošno zavarovanje odgovornosti 9 – kreditno in kavcijsko zavarovanje 10 – zavarovanje stroškov postopka 11 – zavarovanje pomoči 12 – različne finančne izgube 13 – proporcionalno pozavarovanje za stroške zdravljenja 14 – proporcionalno pozavarovanje izpada dohodka 15 – proporcionalno nezgodno pozavarovanje zaposlenih 16 – proporcionalno pozavarovanje avtomobilske odgovornosti 17 – proporcionalna druga pozavarovanja motornih vozil 18 – proporcionalno pomorsko, letalsko in transportno pozavarovanje 19 – proporcionalno požarno pozavarovanje in pozavarovanje druge škode na premoženju 20 – proporcionalno splošno pozavarovanje odgovornosti 21 – proporcionalno kreditno in kavcijsko pozavarovanje 22 – proporcionalno pozavarovanje stroškov postopka 23 – proporcionalno pozavarovanje pomoči 24 – proporcionalno pozavarovanje različnih finančnih izgub 25 – neproporcionalno zdravstveno pozavarovanje 26 – neproporcionalno pozavarovanje odgovornosti 27 – neproporcionalno pomorsko, letalsko in transportno pozavarovanje 28 – neproporcionalno premoženjsko pozavarovanje 29 – zavarovanje z udeležbo pri dobičku 30 – zavarovanje, vezano na indeks ali enoto premoženja 31 – druga življenjska zavarovanja 32 – rente, ki izhajajo iz pogodb o neživljenjskem zavarovanju in se nanašajo na obveznosti iz zdravstvenih zavarovanj 33 – rente, ki izhajajo iz pogodb o neživljenjskem zavarovanju in se nanašajo na zavarovalne obveznosti, ki niso obveznosti iz zdravstvenih zavarovanj 34 – življenjsko pozavarovanje 35 – zdravstveno zavarovanje 36 – zdravstveno pozavarovanje Če ureditev pozavarovanja zajema več kot eno vrsto poslovanja, z zgornjega seznama izberite najpomembnejšo vrsto poslovanja. FC0220 Opombe Opombe vsebujejo: — obvestilo, če posel ni bil izveden pod običajnimi tržnimi pogoji; — vse druge pomembne informacije v zvezi z gospodarsko naravo operacije.

6. FC.05 – Posli v skupini – Poslovni izid

6.1 Splošne opombe

Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami iz Priloge I k tej uredbi. V prvem stolpcu naslednje razpredelnice so določene postavke, ki jih je treba poročati, in sicer z navedbo stolpcev ter vrstic, kot so prikazani v predlogi iz navedene priloge.

Ta del priloge se nanaša na informacije, ki jih morajo finančni konglomerati zagotoviti vsaj enkrat letno.

V tej predlogi se poroča poslovni izid v zvezi z vsemi pomembnimi posli v skupini med osebami, ki spadajo v okvir nadzora finančnega konglomerata v skladu s členom 8(2) Direktive 2002/87/ES, ali posli, povezanimi s poslovnim izidom, ki se nanašajo na pomembne posle v skupini ali se štejejo za take. Med drugim vključujejo:

(a) opravnine;

(b) provizije;

(c) obresti;

(d) dividende.

Poroča se oddajanje v zunanje izvajanje znotraj skupine ali notranja delitev stroškov, ki vodi do pomembnih poslov v skupini.

Čeprav se obresti in dividende poročajo v predlogah FC.01 in FC.04, se morajo poročati tudi v predlogi FC.05 Poslovni izid. Finančni konglomerati izpolnijo to predlogo za vse pomembne posle v skupini, ki jih je treba poročati, tj. (i) med reguliranima osebama različnih sektorjev, ki pripadata isti skupini; (ii) med reguliranima osebama istega sektorja, ki pripadata isti skupini; (iii) med regulirano in neregulirano osebo, ki pripadata isti skupini; ter (iv) med regulirano osebo in katero koli fizično ali pravno osebo, ki je s podjetji skupine povezana s tesnimi povezavami.

Ta predloga vključuje posle v skupini, ki so bili:

— v veljavi na začetku poročevalskega obdobja;

— sklenjeni med poročevalskim obdobjem in so neporavnani na datum poročanja;

— sklenjeni in so potekli/zapadli med poročevalskim obdobjem.

Dva ali več poslov med osebami skupine, ki z gospodarskega vidika (i) prispevajo k istemu tveganju, (ii) služijo istemu namenu ali (iii) so časovno povezani v načrtu, se štejejo za eno samo gospodarsko operacijo.

Vsi posli, ki so del ene same gospodarske operacije, se poročajo, kadar skupaj dosegajo ali presegajo ustrezen prag za pomembne posle v skupini, tudi če so posamično pod pragom.

Vsak element, dodan pomembnim poslom v skupini, se sporoči kot ločen posel v skupini, tudi če je element sam po sebi pod pragom za pomembne posle. Na primer, če podjetje poveča začetni znesek kredita drugemu povezanemu podjetju, se to povečanje evidentira kot ločena postavka z datumom izdaje, ki je enak datumu povečanja.

Kadar je vrednost posla za stranki v poslu različna (npr. posel med A in B v višini 10 000 000 EUR, pri katerem A evidentira 10 000 000 EUR, vendar B prejme le 9 500 000 EUR, ker so nastali stroški posla v višini 500 000 EUR), se v predlogi kot znesek posla sporoči najvišji znesek (v tem primeru 10 000 000 EUR). Posredni posli so opredeljeni kot vsak posel, ki prenaša izpostavljenosti tveganju bodisi (i) med osebami v finančnem konglomeratu (vključno s posli z namenskimi družbami, kolektivnimi naložbenimi podjemi, pomožnimi subjekti ali nereguliranimi osebami) bodisi (ii) med osebami zunaj finančnega konglomerata (vendar se izpostavljenost tveganju na koncu vrne ali ostane znotraj finančnega konglomerata). Kadar obstaja veriga povezanih poslov v skupini (npr. A vlaga v B in B vlaga v C), se tak posel poroča kot posreden posel. Poroča se torej posel od A do C, v opombah pa se navedejo vmesni koraki. V primeru kaskade poslov (npr. zaporedno od A do B do C do D, pri čemer sta B in C v konglomeratu, vendar sta neregulirani osebi), se poročajo tudi ti posli.

6.2 Navodila za posamezne pozicije

POSTAVKA NAVODILA FC0010 Identifikacijska koda posla v skupini Edinstvena notranja identifikacijska koda za vsak posel v skupini. Biti mora ves čas dosledna. Če se nanaša na že navedene posle, uporabite isto identifikacijsko kodo. FC0020 Ime strani prihodkov Pravno ime osebe, ki je prejela prihodek od druge osebe v skupini. FC0030 Identifikacijska koda za stran prihodkov Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše osebi, ki je prejela prihodek, v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo skupini, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo skupini, identifikacijsko kodo zagotovi skupina. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, skupina dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0031 Vrsta kode za stran prihodkov Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda za stran prihodkov“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0040 Sektor strani prihodkov Če je oseba, ki je prejela prihodek od druge osebe v skupini, del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če oseba, ki je prejela prihodek od druge osebe v skupini, ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0050 Ime strani odhodkov Pravno ime osebe, ki je zagotovila prihodek drugi osebi v skupini. FC0060 Identifikacijska koda za stran odhodkov Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše osebi, ki je zagotovila prihodek, v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za regulirana podjetja iz EGP, ki pripadajo skupini, vstavite identifikacijsko kodo, ki se uporablja na lokalnem trgu in jo dodeli pristojni nadzorni organ podjetja; — za podjetja, ki niso iz EGP, in neregulirana podjetja, ki pripadajo skupini, identifikacijsko kodo zagotovi skupina. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posameznemu podjetju, ki ni iz EGP ali ni regulirano, skupina dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda matičnega podjetja + ISO 3166-1 alfa-2 koda države podjetja + 5 števk. FC0061 Vrsta kode za stran odhodkov Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda za stran odhodkov“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0070 Sektor strani odhodkov Če je oseba, ki je zagotovila prihodek drugi osebi v skupini, del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) Direktive 2002/87/ES, navedite „bančni sektor“, „zavarovalniški sektor“ ali „sektor naložbenih storitev“. Če oseba, ki je zagotovila prihodek drugi osebi v skupini, ni del finančnega sektorja v smislu člena 2(8) navedene direktive, navedite „drugo podjetje skupine“. FC0080 Posredni posli Kadar je poročani posel v skupini del posrednega posla (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del posrednega posla, navedite „Ne“. FC0090 Ena sama gospodarska operacija Kadar je poročani posel v skupini del ene same gospodarske operacije (glej točko 2.1 „splošne opombe“ zgoraj), v tej celici navedite „Identifikacijsko kodo posla v skupini“ (FC0010) za povezani posel. Če poročani posel v skupini ni del ene same gospodarske operacije, navedite „Ne“. FC0100 Vrsta posla Navedite vrsto posla, povezanega s poslovnim izidom. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – opravnine 2 – provizije 3 – obresti 4 – dividende 5 – stroški ali prihodki 6 – zavarovalne premije 7 – zavarovalni zahtevki 8 – zavarovalno-tehnični rezultat pozavarovanja 9 – drugo FC0110 Posel Kadar je ustrezno, instrument, s katerim je povezan prihodek ali odhodek. Uporabi se naslednji zaključen seznam kod: 1 – obveznice/dolg 2 – lastniški kapital 3 – prenos drugih sredstev 4 – izvedeni finančni instrument 5 – zunajbilančna postavka 6 – zunanje izvajanje znotraj skupine, notranja delitev stroškov ali najemna pogodba 7 – zavarovanje/pozavarovanje 8 – drugo FC0120 Valuta posla Navedite črkovno kodo po ISO 4217 za valuto plačil za specifični posel, povezan s poslovnim izidom. FC0130 Datum posla Navedite kodo po ISO 8601 (LLLL-MM-DD) za datum, ko se je začel posel, povezan s poslovnim izidom. FC0140 Znesek Znesek posla ali cena glede na dogovor/pogodbo, ki se poroča v valuti poročanja finančnega konglomerata. FC0150 Opombe Opombe vsebujejo: — obvestilo, če posel ni bil izveden pod običajnimi tržnimi pogoji; — vse druge pomembne informacije v zvezi z gospodarsko naravo operacije.

7. FC.06 Koncentracija tveganja – Izpostavljenost po nasprotnih strankah

7.1 Splošne opombe

Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami iz Priloge I k tej uredbi. V prvem stolpcu naslednje razpredelnice so določene postavke, ki jih je treba poročati, in sicer z navedbo stolpcev ter vrstic, kot so prikazani v predlogi iz navedene priloge.

Ta predloga vključuje vse pomembne koncentracije tveganja med osebami, ki spadajo v okvir nadzora skupine, in tretjimi osebami, ki lahko izhajajo iz izpostavljenosti tveganjem, navedenih v predlogi.

Cilj je navesti pomembne izpostavljenosti (vrednost izpostavljenosti pri vsaki vrsti instrumenta, navedeni v predlogi) po posameznih nasprotnih strankah, ki ne spadajo v okvir finančnega konglomerata. Če je vključena več kot ena oseba iz finančnega konglomerata, je za vsako osebo potrebna ločena vrstica.

Izpostavljenost se lahko razume kot največja možna izpostavljenost na pogodbeni podlagi. To mora biti nujno izpostavljenost, ki je evidentirana v bilanci stanja, in sicer na bruto in neto osnovi ob upoštevanju vseh instrumentov ali tehnik za zmanjševanje tveganja. Pragove določi koordinator po posvetovanju s samo skupino.

Za namene poročanja se izraza „skupina povezanih nasprotnih strank“ in „skupina nasprotnih strank“ štejeta za enakovredna izrazu „skupina povezanih strank“ iz člena 4(1), točka 39, Uredbe (EU) št. 575/2013.

Podatke je treba poročati po pravnih subjektih.

Podatke je treba zagotoviti v skladu s sektorskimi predpisi.

7.2 Navodila za posamezne pozicije

POSTAVKA NAVODILA FC0010 Ime zunanje nasprotne stranke To je ime zunanje nasprotne stranke finančnega konglomerata. FC0020 Identifikacijska koda zunanje nasprotne stranke Edinstvena identifikacijska koda, ki se pripiše vlagatelju/kupcu/prenosniku v naslednjem vrstnem redu, če je na voljo: — identifikator pravnih subjektov (LEI); — posebna koda. Posebna koda: — za zunanje nasprotne stranke iz EGP: identifikacijska koda, ki se uporablja na lokalnem trgu (če je zunanja nasprotna stranka regulirana, identifikacijska koda, ki jo dodeli pristojni nadzorni organ zunanje nasprotne stranke); — za zunanje nasprotne stranke, ki niso iz EGP: identifikacijsko kodo zagotovi konglomerat. Pri dodeljevanju identifikacijske kode posamezni nasprotni stranki, ki ni iz EGP ali ni regulirana, konglomerat dosledno uporablja naslednji format: identifikacijska koda skupine zunanje nasprotne stranke + ISO 3166-1 alfa-2 koda države zunanje nasprotne stranke + 5 števk. FC0030 Vrsta identifikacijske kode zunanje nasprotne stranke Vrsta identifikacijske kode, ki se uporablja za postavko „Identifikacijska koda zunanje nasprotne stranke“. Uporabite identifikator pravnih subjektov (LEI) ali posebno kodo. FC0040 Ime skupine (v primeru skupine nasprotnih strank) Ime skupine (če več kot ena od zunanjih nasprotnih strank