PRILOGA V

Navodila za izpolnitev predloge za razkritje o kapitalu

Za namene predloge za razkritje o kapitalu regulativne prilagoditve zajemajo odbitke od kapitala in bonitetne filtre.

Navodila za izpolnitev predloge za razkritje o kapitalu Številka vrstice Razlaga 1 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala v skladu s členi 26(1), 27, 28 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter seznam EBA iz člena 26(3) navedene uredbe. 2 Zadržani dobiček pred vsemi regulativnimi prilagoditvami v skladu s členom 26(1)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 (pred vključitvijo kakršnih koli čistih dobičkov ali izgub med letom). 3 Znesek akumuliranega drugega vseobsegajočega donosa in drugih rezerv v skladu s členom 26(1)(d) in (e) Uredbe (EU) št. 575/2013. 3a Znesek rezervacij za splošna bančna tveganja v skladu s členom 26(1)(f) Uredbe (EU) št. 575/2013. 4 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opisano v členu 486(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 5 Manjšinski deleži (dovoljeni znesek v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) iz člena 84 Uredbe (EU) št. 575/2013. 5a Neodvisno pregledan dobiček med letom, zmanjšan za kakršne koli predvidljive obremenitve ali dividende, iz člena 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. 6 Vsota vrstic 1 do 5a. 7 Dodatne prilagoditve vrednosti v skladu s členoma 34 in 105 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 8 Neopredmetena sredstva (zmanjšana za povezane obveznosti za davek) v skladu s členom 36(1)(b) in členom 37 Uredbe (EU) št. 575/2013. 9 [Prazna množica v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013.] 10 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, razen tistih, ki izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšane za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3)), v skladu s členom 36(1)(c) in členom 38 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 11 Presežki iz prevrednotenja, povezani z dobički ali izgubami pri varovanju denarnih tokov, v skladu s členom 33(a) Uredbe (EU) št. 575/2013. 12 Negativni zneski, ki so rezultat izračuna zneskov pričakovane izgube, v skladu s členom 36(1)(d) in členom 40 Uredbe (EU) št. 575/2013. 13 Vsako povečanje lastniškega kapitala, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu s členom 32(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 14 Dobički ali izgube, nastali na podlagi vrednotenja obveznosti po pošteni vrednosti, ki so posledica sprememb v boniteti, v skladu s členom 33(b) Uredbe (EU) št. 575/2013. 15 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami v skladu s členom 36(1)(e) in členom 41 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 16 Neposredni in posredni deleži institucije v lastnih instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opisano v členu 36(1)(f) in členu 42 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 17 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije, kot je opisano v členu 36(1)(g) in členu 44 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek).

18 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10%, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 36(1)(h), členih 43, 45 in 46 ter členu 49(2) in (3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 19 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek nad pragom 10%, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 36(1)(i), členih 43, 45 in 47 ter členu 48(1)(b) in členu 49(1) do (3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 20 [Prazna množica v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013.] 20a Znesek izpostavljenosti, ki izpolnjuje pogoje za utež tveganja 1 250%, kadar institucija izbere alternativo odbitka, kot je opisano v členu 36(1)(k) Uredbe (EU) št. 575/2013. 20b Od zneska, sporočenega v vrstici 20a, znesek, povezan s kvalificiranimi deleži zunaj finančnega sektorja, v skladu s členom 36(1)(k) in členi 89 do 91 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 20c Od zneska, sporočenega v vrstici 20a, znesek, povezan s pozicijami v listinjenju, v skladu s členom 36(1)(k)(ii), členoma 243(1)(b) in 244(1)(b) ter členom 258 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 20d Od zneska, sporočenega v vrstici 20a, znesek, povezan s prostimi izročitvami, v skladu s členom 36(1)(k)(iii) in členom 379(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 21 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek nad pragom 10%, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3)), kot je opisano v členu 36(1)(c), členu 38 in členu 48(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 22 Znesek, ki presega prag 15%, v skladu s členom 48(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 23 Od zneska, sporočenega v vrstici 22, znesek neposrednih in posrednih deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo, kot je opisano v členih 36(1)(i) in 48(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013. 24 [Prazna množica v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013.] 25 Od zneska, sporočenega v vrstici 22, znesek odloženih terjatev za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik, kot je opisano v členu 36(1)(c), členu 38 in členu 48(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013. 25a Izgube v poslovnem letu v skladu s členom 36(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 25b Znesek predvidljivih davčnih obremenitev, povezanih s postavkami navadnega lastniškega temeljnega kapitala, predvidljivih v času izračuna, razen kadar institucija ustrezno prilagodi znesek postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala in se zaradi teh davčnih obremenitev zmanjša znesek, do katerega se te postavke lahko uporabijo za kritje tveganj ali izgub, v skladu s členom 36(1)(l) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 27 Kvalificirani odbitki dodatnega temeljnega kapitala, ki presegajo dodatni temeljni kapital institucije, kot je opisano v členu 36(1)(j) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 28 Skupne regulativne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se izračunajo kot vsota vrstic 7 do 20a, 21, 22 in 25a do 27. 29 Navadni lastniški temeljni kapital, ki se izračuna tako, da se od vrstice 6 odšteje vrstica 28. 30 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala iz členov 51 in 52 Uredbe (EU) št. 575/2013. 31 Znesek iz vrstice 30, razvrščen kot lastniški kapital v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi. 32 Znesek iz vrstice 30, razvrščen kot obveznosti v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi. 33 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(4) in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala, kot je opisano v členu 486(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 34 Kvalificiran temeljni kapital, vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital (vključno z manjšinskimi deleži, ki niso vključeni v vrstico 5), ki ga izdajo podrejene družbe, imetnice pa so tretje osebe, kot je opisano v členih 85 in 86 Uredbe (EU) št. 575/2013.

35 Znesek, sporočen v vrstici 34, povezan z instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava, kot je opisano v členu 486(3) Uredbe (EU) št. 575/2013. 36 Vsota vrstic 30, 33 in 34. 37 Neposredni in posredni deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, kot je opisano v členu 52(1)(b), členu 56(a) in členu 57 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 38 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije, kot je opisano v členu 56(b) in členu 58 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 39 Neposredni in posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10%, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 56(c) ter členih 59 in 60 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 40 Neposredni in posredni deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšano za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 56(d) in členu 59 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 41 [Prazna množica v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013.] 42 Kvalificirani odbitki dodatnega kapitala, ki presegajo dodatni kapital institucije, kot je opisano v členu 56(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 43 Vsota vrstic 37 do 42. 44 Dodatni temeljni kapital, ki se izračuna tako, da se od vrstice 36 odšteje vrstica 43. 45 Temeljni kapital, ki se izračuna kot seštevek vrstic 29 in 44. 46 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala, kot je opisano v členih 62 in 63 Uredbe (EU) št. 575/2013. 47 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(5) in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega kapitala, kot je opisano v členu 486(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 48 Kvalificirani kapitalski instrumenti, vključeni v konsolidirani dodatni kapital (vključno z manjšinskimi deleži in instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki niso vključeni v vrstico 5 ali 34), ki jih izdajo podrejene družbe, imetnice pa so tretje osebe, kot je opisano v členih 87 in 88 Uredbe (EU) št. 575/2013. 49 Od zneska, sporočenega v vrstici 48, znesek, povezan z instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava, kot je opisano v členu 486(4) Uredbe (EU) št. 575/2013. 50 Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 62(c) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013. 51 Vsota vrstic 46 do 48 in vrstice 50. 52 Neposredni in posredni deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih, kot je opisano v členu 63(b)(i), členu 66(a) in členu 67 Uredbe (EU) št. 575/2013. 53 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije, kot je opisano v členu 66(b) in členu 68 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 54 Neposredni in posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10%, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 66(c) ter členih 69 in 70 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 55 Neposredni in posredni deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala in podrejenih dolgovih subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšano za sprejemljive kratke pozicije), kot je opisano v členu 66(d) in členu 69 Uredbe (EU) št. 575/2013 (negativni znesek). 56 [Prazna množica v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013.] 57 Vsota vrstic 52 do 56.

58 Dodatni kapital, ki se izračuna tako, da se od vrstice 51 odšteje vrstica 57. 59 Skupni kapital, ki se izračuna kot seštevek vrstic 45 in 58. 60 Skupna tveganju prilagojena sredstva poročevalske skupine. 61 Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotni delež zneska izpostavljenosti tveganju), ki se izračuna tako, da se vrstica 29 deli z vrstico 60 (izraženo kot odstotni delež) v skladu s členom 92(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013. 62 Temeljni kapital (kot odstotni delež zneska izpostavljenosti tveganju), ki se izračuna tako, da se vrstica 45 deli z vrstico 60 (izraženo kot odstotni delež), v skladu s členom 92(2)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013. 63 Skupni kapital (kot odstotni delež zneska izpostavljenosti tveganju), ki se izračuna tako, da se vrstica 59 deli z vrstico 60 (izraženo kot odstotni delež), v skladu s členom 92(2)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013. 64 Zahteva po posamezni instituciji lastnemu blažilniku (zahteva po navadnem lastniškem temeljnem kapitalu v skladu s členom 92(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013, skupaj z zahtevami po varovalnih kapitalskih blažilnikih in proticikličnih blažilnikih, zahtevo po blažilniku sistemskih tveganj in blažilniku za sistemsko pomembne institucije, ki so izraženi kot odstotni delež zneska izpostavljenosti tveganju). Izračuna se kot seštevek deležev 4,5% in 2,5% in zahteve po proticikličnem blažilniku, izračunane v skladu s členi 128, 129 in 130 Direktive 2013/36/EU, zahteve po sistemskem blažilniku (če je to ustrezno), izračunane v skladu s členom 133 Direktive 2013/36/EU, in blažilnika za sistemsko pomembne institucije (blažilnik za GSPI ali DSPI), izračunanega v skladu s členom 131 Direktive 2013/36/EU. V tej vrstici bo prikazan količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, pri čemer se bodo v primeru nižje vrednosti za institucije uporabljale omejitve razdelitev. 65 Znesek iz vrstice 64 (izražen kot odstotni delež tveganju prilagojenih sredstev), povezan z varovalnim kapitalskim blažilnikom, tj. banke tu sporočijo 2,5%. 66 Znesek iz vrstice 64 (izražen kot odstotni delež tveganju prilagojenih sredstev), povezan z zahtevo po proticikličnem blažilniku. 67 Znesek iz vrstice 64 (izražen kot odstotni delež tveganju prilagojenih sredstev), povezan z zahtevo po blažilniku sistemskih tveganj. 67a Znesek iz vrstice 64 (izražen kot odstotni delež tveganju prilagojenih sredstev), povezan z zahtevo po blažilniku za GSPI ali DSPI. 68 Navadni lastniški temeljni kapital, ki lahko izpolnjuje zahteve po blažilnikih (kot odstotni delež zneska izpostavljenosti tveganju). Izračuna se kot navadni lastniški temeljni kapital institucije, od katerega se odštejejo vse postavke navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se uporabljajo za izpolnjevanje zahtev institucije po temeljnem kapitalu in skupnem kapitalu. 69 [ni relevantno za zakonodajo EU] 71 [ni relevantno za zakonodajo EU] 71 [ni relevantno za zakonodajo EU] 72 Neposredni in posredni deleži subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek pod pragom 10%, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), v skladu s členom 36(1)(h), členoma 56(c) in 66(c) ter členi 45, 46, 59, 60, 69 in 70 Uredbe (EU) št. 575/2013. 73 Neposredni in posredni deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek pod pragom 10%, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije), v skladu s členom 36(1)(i) ter členoma 45 in 48 Uredbe (EU) št. 575/2013. 74 [Prazna množica v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013] 75 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek pod pragom 10%, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3)), v skladu s členom 36(1)(c) ter členoma 38 in 48 Uredbe (EU) št. 575/2013. 76 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja standardiziran pristop, v skladu s členom 62 Uredbe (EU) št. 575/2013. 77 Zgornja meja za vključitev popravkov zaradi kreditnega tveganja v dodatni kapital na podlagi standardiziranega pristopa v skladu s členom 62 Uredbe (EU) št. 575/2013. 78 Popravki zaradi kreditnega tveganja, vključeni v dodatni kapital, v zvezi z izpostavljenostmi, za katere se uporablja pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen, v skladu s členom 62 Uredbe (EU) št. 575/2013.