PRILOGA

Priloga IV k Smernici (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se nadomesti z naslednjim:

„PRILOGA IV SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA (1) SREDSTVA Bilančna postavka (2) (6) Kategorizacija vsebine bilančnih postavk Načelo vrednotenja Področje uporabe (3) 1 1 Zlato in terjatve v zlatu Fizično zlato, tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah, na zalogi ali ‚v izdelavi‘. Nefizično zlato, kot so stanja na računih na vpogled za zlato (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (a) transakcije zvišanja ali znižanja vrednosti in (b) zamenjave lokacije zlata ali njegove čistosti, kadar je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan Tržna vrednost Obvezno 2 2 Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti Terjatve do nasprotnih strank, ki so rezidenti zunaj euroobmočja, vključno s centralnimi bankami zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti 2.1 2.1 Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (MDS) (a) Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto) Državna kvota minus stanja v eurih na razpolago za MDS. Račun št. 2 MDS (račun za upravne stroške v eurih) se lahko vključi v to postavko ali v postavko ‚obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih‘ (a) Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto) Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno (b) Posebne pravice črpanja Imetja posebnih pravic črpanja (bruto) (b) Posebne pravice črpanja Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno (c) Druge terjatve Splošni sporazumi o izposojanju, posojila iz posebnih dogovorov o izposojanju, depoziti v sklade, ki jih upravlja MDS (c) Druge terjatve Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 2.2 2.2 Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno (b) Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, delnice, investicijski skladi, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja (b) (i) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena in tržni devizni tečaj. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (ii) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iii) Netržni dolžniški vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iv) Tržne delnice Tržna cena in tržni devizni tečaj Obvezno (v) Tržni investicijski skladi Tržna cena in tržni devizni tečaj Obvezno (c) Zunanja posojila (depoziti) zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ (c) Zunanja posojila Depoziti po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju Obvezno (d) Druga zunanja sredstva Bankovci in kovanci iz držav zunaj euroobmočja (d) Druga zunanja sredstva Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 3 3 Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti (a) Naložbe v vrednostne papirje znotraj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, delnice, investicijski skladi, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov euroobmočja (a) (i) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena in tržni devizni tečaj. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (ii) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iii) Netržni dolžniški vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iv) Tržne delnice Tržna cena in tržni devizni tečaj Obvezno (v) Tržni investicijski skladi Tržna cena in tržni devizni tečaj Obvezno (b) Druge terjatve do rezidentov euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ Posojila, depoziti, transakcije začasnega nakupa, razno posojanje (b) Druge terjatve Depoziti in drugo posojanje po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju Obvezno 4 4 Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih 4.1 4.1 Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva. Transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih (a) Stanja pri bankah zunaj euroobmočja Nominalna vrednost Obvezno (b) Vrednostni papirji, ki jih izdajo subjekti zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ ali postavki sredstev 7.1 ‚vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike‘ Delnice, investicijski skladi, menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja (b) (i) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (ii) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iii) Netržni dolžniški vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (iv) Tržne delnice Tržna cena Obvezno (v) Tržni investicijski skladi Tržna cena Obvezno (c) Posojila zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘ (c) Posojila zunaj euroobmočja Depoziti po nominalni vrednosti Obvezno 4.2 4.2 Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru mehanizma deviznih tečajev II (ERM II) Posojila v skladu s pogoji ERM II Nominalna vrednost Obvezno 5 5 Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Smernici Evropske centralne banke (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (4) 5.1 5.1 Operacije glavnega refinanciranja Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, ki so organizirane tedensko in imajo običajno zapadlost en teden Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.2 5.2 Operacije dolgoročnejšega refinanciranja Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, ki so običajno organizirane mesečno in imajo zapadlost, ki je daljša kot pri operacijah glavnega refinanciranja Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.3 5.3 Povratne operacije finega uravnavanja Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.4 5.4 Povratne strukturne operacije Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.5 5.5 Odprta ponudba mejnega posojila Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba) Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 5.6 5.6 Krediti v povezavi s pozivi h kritju Dodatni krediti kreditnim institucijam, ki izhajajo iz zvišanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam Nominalna vrednost ali nabavna vrednost Obvezno 6 6 Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 ‚vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah euroobmočja. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema, vključno z izredno likvidnostno pomočjo v obliki zavarovanih posojil. Vse terjatve, ki izhajajo iz operacij denarne politike, ki jih izvede NCB, preden vstopi v Eurosistem Nominalna vrednost ali nabavna vrednost Obvezno 7 7 Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih 7.1 7.1 Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike (vključno z vrednostnimi papirji, kupljenimi za namene denarne politike, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije ali multilateralne razvojne banke, ne glede na njihovo geografsko lokacijo). Dolžniški certifikati Evropske centralne banke (ECB), kupljeni za namene finega uravnavanja (a) Tržni dolžniški vrednostni papirji Evidentirani v odvisnosti od vidikov denarne politike: (i) Tržna cena Vse premije ali diskonti se amortizirajo (ii) Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve (nabavna vrednost, kadar se oslabitev pokriva z rezervacijo v postavki obveznosti 13(b) ‚rezervacije‘). Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (b) Netržni dolžniški vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno 7.2 7.2 Drugi vrednostni papirji Vrednostni papirji, razen tistih v postavki sredstev 7.1 ‚vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike‘ in postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘; menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo iz časa pred ekonomsko in monetarno unijo (EMU), denominirani v eurih. Delnice in investicijski skladi (a) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (b) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (c) Netržni dolžniški vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Obvezno (d) Tržne delnice Tržna cena Obvezno (e) Tržni investicijski skladi Tržna cena Obvezno 8 8 Javni dolg, denominiran v eurih Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila) Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti Obvezno - 9 Terjatve znotraj Eurosistema (+) - 9.1 Udeležba v ECB (+) Postavka je samo v bilanci stanja NCB Kapitalski delež vsake NCB v ECB v skladu s Pogodbo in pripadajoči kapitalski ključ ter prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB Nabavna vrednost Obvezno - 9.2 Terjatve, enakovredne prenosu deviznih rezerv (+) Postavka je samo v bilanci stanja NCB Terjatve do ECB, denominirane v eurih, v zvezi z začetnimi in dodatnimi prenosi deviznih rezerv v skladu s členom 30 Statuta ESCB Nominalna vrednost Obvezno - 9.3 Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB (+) Postavka je samo v bilanci stanja ECB Terjatve znotraj Eurosistema do NCB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB Nabavna vrednost Obvezno - 9.4 Neto terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema (+) (*1) Za NCB: neto terjatev v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s stanji znotraj Eurosistema, ki so povezani z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in bilančno vknjižbo za njegovo izenačitev, kakor je določeno s Sklepom Evropske centralne banke (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) (5) Za ECB: terjatve, povezane z izdajo bankovcev ECB, v skladu s Sklepom ECB/2010/29 Nominalna vrednost Obvezno - 9.5 Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto) (+) Neto pozicija naslednjih podpostavk: (a) neto terjatve, ki izhajajo iz stanj na računih v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računih NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti – glej tudi postavko obveznosti 10.4 ‚druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)‘ (a) Nominalna vrednost Obvezno (b) terjatev iz razlike med denarnim prihodkom, ki se združi in prerazporedi. Pomembno je samo za obdobje med knjiženjem denarnega prihodka kot del postopkov ob koncu leta in njegovo poravnavo zadnji delovni dan v januarju vsako leto (b) Nominalna vrednost Obvezno (c) druge mogoče terjatve znotraj Eurosistema, denominirane v eurih, vključno z vmesno razdelitvijo prihodka ECB (*1) (c) Nominalna vrednost Obvezno 9 10 Postavke v postopku poravnave Stanja (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki v obtoku Nominalna vrednost Obvezno 9 11 Druga sredstva 9 11.1 Kovanci euroobmočja Eurokovanci, če NCB ni zakonita izdajateljica Nominalna vrednost Obvezno 9 11.2 Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva Zemlja in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema Nabavna vrednost, zmanjšana za depreciacijo Priporočeno Stopnje depreciacije: — računalniki in strojna/programska oprema ter motorna vozila: 4 leta — oprema, pohištvo in tehnična infrastruktura: 10 let — zgradbe in kapitalizirani izdatki za večjo obnovo: 25 let Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000 EUR brez DDV: kapitalizacije ni) 9 11.3 Druga finančna sredstva — Udeležbe v drugih družbah in naložbe v odvisne družbe; delnice in investicijski skladi v imetju zaradi strateških razlogov/razlogov politike — Vrednostni papirji, vključno z delnicami in investicijskimi skladi, in drugi finančni instrumenti ter stanja, npr. vezani depoziti in tekoči računi, ki so v namenskem portfelju — Transakcije začasnega nakupa s finančnimi institucijami v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v tej postavki sredstev — Transakcije začasnega nakupa, denominirane v eurih, s finančnimi institucijami razen kreditnih institucij euroobmočja, v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev, razen tistih v tej postavki (a) Tržne delnice Tržna cena Priporočeno (b) Tržni investicijski skladi Tržna cena Priporočeno (c) Udeležbe v drugih družbah in netržne delnice ter vsi ostali lastniški instrumenti, ki so trajna naložba Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve Priporočeno (d) Naložbe v odvisne družbe ali pomembni deleži Čista vrednost sredstev Priporočeno (e) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti Tržna cena. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Priporočeno (f) Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, ali ki so trajna naložba Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Priporočeno (g) Netržni dolžniški vrednostni papirji Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve. Vse premije ali diskonti se amortizirajo Priporočeno (h) Stanja pri bankah in posojila Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju, če so stanja ali depoziti denominirani v tujih valutah Priporočeno 9 11.4 Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju Obvezno 9 11.5 Aktivne časovne razmejitve Prihodek, ki ne zapade v obravnavanem obdobju, ampak se pripiše v obravnavano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti, tj. natečene obresti, pridobljene z vrednostnim papirjem Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 9 11.6 Razno (a) Predplačila, posojila, druge manjše postavke. Posojila na zaupanje. Kovanci v enotah nacionalnih valut euroobmočja. Kratkoročni odhodki (neto akumulirana izguba), izguba preteklega leta pred pokritjem (a) Nominalna vrednost ali nabavna vrednost Priporočeno (b) Prehodni računi prevrednotenja (samo bilančna postavka med letom: nerealizirana izguba na datume prevrednotenja med letom, ki je ne zajemajo ustrezni računi prevrednotenja v postavki obveznosti ‚računi prevrednotenja‘) (b) Razlika zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno (c) Naložbe, povezane z depoziti strank v zlatu (c) Tržna vrednost Obvezno (d) Neto pokojninska sredstva (d) Po členu 28(2) Priporočeno (e) Neporavnane terjatve in vrednostni papirji, ki izhajajo iz neizpolnitve obveznosti primernih nasprotnih strank ali izdajateljev v okviru operacij denarne politike Eurosistema (e) Nominalna/izterljiva vrednost (pred poravnavo izgube/po njej) Obvezno (f) Sredstva ali terjatve (v razmerju do tretjih oseb), prisvojene in/ali pridobljene v okviru izvršitve zavarovanja, ki so ga predložile nasprotne stranke Eurosistema, ki niso izpolnile svojih obveznosti (f) Nabavna vrednost (preračunana po tržnem deviznem tečaju v času pridobitve, če so finančna sredstva denominirana v tujih valutah) Obvezno - 12 Izguba tekočega leta Nominalna vrednost Obvezno OBVEZNOSTI Bilančna postavka (7) (9) Kategorizacija vsebine bilančnih postavk Načelo vrednotenja Področje uporabe (8) 1 1 Bankovci v obtoku (*2) (a) Eurobankovci, plus/minus prilagoditve, ki se nanašajo na uporabo ključa za razdelitev bankovcev v skladu s Sklepom (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) in Sklepom ECB/2010/29 (a) Nominalna vrednost Obvezno (b) Bankovci v enotah nacionalnih valut euroobmočja v letu prehoda na eurogotovino (b) Nominalna vrednost Obvezno 2 2 Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih Postavke 2.1, 2.2, 2.3 in 2.5: depoziti v eurih, kakor so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) 2.1 2.1 Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv) Računi v eurih kreditnih institucij, ki so na seznamu finančnih institucij, ki morajo imeti obvezne rezerve v skladu s Statutom ESCB, razen kreditnih institucij, ki so izvzete iz zahtev glede obveznih rezerv. Ta postavka vsebuje predvsem račune, ki se uporabljajo za imetje obveznih rezerv, in ne vključuje denarnih sredstev kreditnih institucij, s katerimi ni mogoče prosto razpolagati. Nominalna vrednost Obvezno 2.2 2.2 Odprta ponudba mejnega depozita Depoziti čez noč po vnaprej določeni obrestni meri (odprta ponudba) Nominalna vrednost Obvezno 2.3 2.3 Vezani depoziti Zbiranje za zmanjšanje likvidnosti zaradi operacij finega uravnavanja Nominalna vrednost Obvezno 2.4 2.4 Povratne operacije finega uravnavanja Transakcije, povezane z denarno politiko, z namenom zmanjševanja likvidnosti Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 2.5 2.5 Depoziti v povezavi s pozivi h kritju Depoziti kreditnih institucij, ki izhajajo iz znižanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi s krediti tem kreditnim institucijam Nominalna vrednost Obvezno 3 3 Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih Transakcije začasne prodaje s kreditnimi institucijami za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 ‚vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘. Druge operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Denarna sredstva kreditnih institucij, s katerimi ni mogoče prosto razpolagati, in računi kreditnih institucij, ki so izvzete iz zahtev glede obveznih rezerv. Vse obveznosti/depoziti, ki izhajajo iz operacij denarne politike, ki jih izvede centralna banka, preden vstopi v Eurosistem Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 4 4 Izdani dolžniški certifikati Postavka je samo v bilanci stanja ECB – za NCB prehodna postavka bilance stanja. Dolžniški certifikati, kakor so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskontirani vrednostni papir, izdan z namenom zmanjšanja likvidnosti Nabavna vrednost. Vsi diskonti se amortizirajo Obvezno 5 5 Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih 5.1 5.1 Država Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo Nominalna vrednost Obvezno 5.2 5.2 Druge obveznosti Tekoči računi osebja, podjetij in strank, vključno s finančnimi institucijami, za katere ne veljajo zahteve glede obveznih rezerv (glej postavko obveznosti 2.1 ‚tekoči računi‘); transakcije začasne prodaje s finančnimi institucijami razen kreditnih institucij za upravljanje vrednostnih papirjev, razen tistih v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘; vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo Nominalna vrednost Obvezno 6 6 Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo, vključno z računi za plačevanje in računi za upravljanje rezerv. Transakcije začasne prodaje za upravljanje vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih. Stanja na računih centralnih bank držav članic, katerih valuta ni euro, v sistemu TARGET2 Nominalna vrednost ali repo cena Obvezno 7 7 Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 8 8 Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti 8.1 8.1 Depoziti, stanja in druge obveznosti Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 8.2 8.2 Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II Izposojanje v skladu s pogoji ERM II Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 9 9 Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS Postavka, denominirana s posebnimi pravicami črpanja, ki prikazuje višino posebnih pravic črpanja, ki so bile prvotno dodeljene zadevni državi/NCB Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno - 10 Obveznosti znotraj Eurosistema (+) - 10.1 Obveznosti, enakovredne prenosu deviznih rezerv (+) Postavka je samo v bilanci stanja ECB, denominirana v eurih Nominalna vrednost Obvezno - 10.2 Obveznosti v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB (+) Postavka je samo v bilanci stanja NCB Obveznosti znotraj Eurosistema do ECB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB Nabavna vrednost Obvezno - 10.3 Neto obveznosti v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema (+) (*2) Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Za NCB: neto obveznost v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s stanji znotraj Eurosistema, ki so povezana z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in bilančno vknjižbo za njegovo izenačitev, kakor je določeno s Sklepom (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) Nominalna vrednost Obvezno - 10.4 Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto) (+) Neto pozicija naslednjih podpostavk: (a) neto obveznosti, ki izhajajo iz stanj na računih v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računih NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti – glej tudi postavko sredstev 9.5 ‚druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)‘ (a) Nominalna vrednost Obvezno (b) obveznost iz razlike med denarnim prihodkom, ki se združi in prerazporedi. Pomembno je samo za obdobje med knjiženjem denarnega prihodka kot del postopkov ob koncu leta in njegovo poravnavo zadnji delovni dan v januarju vsako leto (b) Nominalna vrednost Obvezno (c) druge mogoče obveznosti znotraj Eurosistema, denominirane v eurih, vključno z vmesno razdelitvijo prihodka ECB (*2) (c) Nominalna vrednost Obvezno 10 11 Postavke v postopku poravnave Stanja (obveznosti) poravnalnih računov, vključno z obtokom transferjev na žiro računih Nominalna vrednost Obvezno 10 12 Druge obveznosti 10 12.1 Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju Obvezno 10 12.2 Pasivne časovne razmejitve Stroški, ki zapadejo v prihodnjem obdobju, vendar se nanašajo na obravnavano obdobje. Dohodek, prejet v obravnavanem obdobju, ki pa se nanaša na prihodnje obdobje Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 10 12.3 Razno (a) Prehodni računi za davčne obveznosti. Kritni računi za kredite in garancije v tuji valuti. Transakcije začasne prodaje s finančnimi institucijami za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 11.3 ‚druga finančna sredstva‘. Obvezni depoziti, razen depozitov rezerv. Druge manjše postavke. Kratkoročni prihodki (neto akumulirani dobiček), dobiček preteklega leta pred porazdelitvijo. Obveznosti na zaupanje. Kovanci v obtoku, če je NCB zakonita izdajateljica. Bankovci v obtoku v enotah nacionalnih valut euroobmočja, ki niso več zakonito plačilno sredstvo, vendar so še vedno v obtoku po letu prehoda na eurogotovino, če niso prikazani v postavki obveznosti ‚rezervacije‘ (a) Nominalna vrednost ali (repo) cena Priporočeno (b) Depoziti strank v zlatu (b) Tržna vrednost Obvezno (c) Neto pokojninske obveznosti (c) Po členu 28(2) Priporočeno 10 13 Rezervacije (a) Za pokojnine, za finančna tveganja in za druge namene, npr. pričakovani odhodki v prihodnosti, rezervacije za enote nacionalnih valut euroobmočja, ki niso več zakonito plačilno sredstvo, vendar so še vedno v obtoku po letu prehoda na eurogotovino, če ti bankovci niso prikazani v postavki obveznosti 12.3 ‚druge obveznosti/razno‘ Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski, razkritimi v postavki sredstev 9.1 ‚udeležba v ECB‘ (+) (a) Nabavna vrednost/nominalna vrednost/diskontirana vrednost Priporočeno (b) Za tveganje nasprotne stranke ali kreditno tveganje, ki izhaja iz operacij denarne politike (b) Nominalna vrednost Obvezno 11 14 Računi prevrednotenja Računi prevrednotenja, povezani z gibanjem cen, za zlato, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v tuji valuti, za opcije; razlike v tržnih vrednostih, povezane z izvedenimi finančnimi instrumenti za obrestno tveganje; računi prevrednotenja, povezani z gibanjem deviznih tečajev za vsako neto valutno pozicijo, vključno z valutnimi zamenjavami, terminskimi transakcijami v tuji valuti in posebnimi pravicami črpanja. Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski, razkritimi v postavki sredstev 9.1 ‚udeležba v ECB‘ (+) Razlika zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju Obvezno 12 15 Kapital in rezerve 12 15.1 Kapital Vplačani kapital – kapital ECB se konsolidira s kapitalskimi deleži NCB Nominalna vrednost Obvezno 12 15.2 Rezerve Zakonske rezerve in druge rezerve. Preneseni čisti dobiček Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski, razkritimi v postavki sredstev 9.1 ‚udeležba v ECB‘ (+) Nominalna vrednost Obvezno 10 16 Dobiček tekočega leta Nominalna vrednost Obvezno “.

(*1) Postavke, ki jih je treba harmonizirati.

(1) Razkritje, ki se nanaša na eurobankovce v obtoku, obrestovanje neto terjatev/obveznosti znotraj Eurosistema, ki izhajajo iz razdelitve eurobankovcev znotraj Eurosistema, in denarne prihodke, je treba harmonizirati v objavljenih letnih računovodskih izkazih posameznih NCB. Postavke, ki jih je treba harmonizirati, so označene z zvezdico v prilogah IV, VIII in IX.

(2) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚(+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.

(3) Sestava in pravila vrednotenja, ki so navedeni v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa sredstva in obveznosti v računovodskih izkazih NCB, ki so pomembni za namene Eurosistema, tj. pomembni za delovanje Eurosistema.

(4) Smernica Evropske centralne banke (EU) 2015/510 z dne 19. decembra 2014 o izvajanju okvira denarne politike Eurosistema (ECB/2014/60) (UL L 91, 2.4.2015, str. 3).

(5) Sklep Evropske centralne banke (EU) 2016/2248 z dne 3. novembra 2016 o razporeditvi denarnih prihodkov nacionalnih centralnih bank držav članic, katerih valuta je euro (ECB/2016/36) (UL L 347, 20.12.2016, str. 26).

(6) Z izjemo postavke sredstev 7.1 razporeditev stanj v postavke bilance stanja, ki se nanašajo na rezidenčnost in/ali gospodarski sektor, temelji na razvrstitvi za statistične namene.

(*2) Postavke, ki jih je treba harmonizirati. Glej uvodno izjavo 5.

(7) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚(+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.

(8) Sestava in pravila vrednotenja, ki so navedeni v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa sredstva in obveznosti v računovodskih izkazih NCB, ki so pomembni za namene Eurosistema, tj. pomembni za delovanje Eurosistema.

(9) Razporeditev stanj v postavke bilance stanja, ki se nanašajo na rezidenčnost in/ali gospodarski sektor, temelji na razvrstitvi za statistične namene.