02021R0637 — SL — 08.01.2023 — 003.001

To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu

►B IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2021/637 z dne 15. marca 2021 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z javnim razkritjem informacij iz naslovov II in III dela 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta s strani institucij ter o razveljavitvi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 1423/2013, Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/1555, Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2016/200 in Delegirane uredbe Komisije (EU) 2017/2295 (Besedilo velja za EGP) (UL L 136 21.4.2021, str. 1)

spremenjena z:









▼B

IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2021/637

z dne 15. marca 2021

o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z javnim razkritjem informacij iz naslovov II in III dela 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta s strani institucij ter o razveljavitvi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 1423/2013, Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/1555, Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2016/200 in Delegirane uredbe Komisije (EU) 2017/2295

(Besedilo velja za EGP)







Člen 1

Razkritje ključnih metrik in pregled zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti

1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 447(a) do (g) in člena 438(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU KM1 iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.

2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU OV1 iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.

3. Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(a) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU OVC iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.

4. Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(f) in (g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU INS1 in EU INS2 iz Priloge I k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge II k tej uredbi.

Člen 2

Razkritje ciljev in politik upravljanja tveganj

Institucije razkrijejo informacije iz člena 435 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnic EU OVA in EU OVB iz Priloge III k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge IV k tej uredbi.

Člen 3

Razkritje področja uporabe

1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU LI1 in EU LI3 iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.

2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU LI2 in razpredelnice EU LIA iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.

3. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU PV1 iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.

4. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(f), (g) in (h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU LIB iz Priloge V k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VI k tej uredbi.

Člen 4

Razkritja o kapitalu

Institucije razkrijejo informacije iz člena 437 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 437(a), (d), (e) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CC1 in EU CC2 iz Priloge VII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VIII k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 437(b) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CCA iz Priloge VII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VIII k tej uredbi.

Člen 5

Razkritje proticikličnih kapitalskih blažilnikov

Institucije razkrijejo informacije iz člena 440 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 440(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCYB1 iz Priloge IX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge X k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 440(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCYB2 iz Priloge IX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge X k tej uredbi.

Člen 6

Razkritje količnika finančnega vzvoda

Institucije razkrijejo informacije iz člena 451 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 451(1)(a), (b) in (c) ter člena 451(2) in (3) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU LR1, EU LR2 in EU LR3 iz Priloge XI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XII k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 451(1)(d) in (e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU LRA iz Priloge XI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XII k tej uredbi.

▼M1

Člen 6a

Razkritje kazalnikov globalnega sistemskega pomena

1. GSPI razkrijejo informacije o vrednostih kazalnikov, uporabljenih za določanje njihovih rezultatov iz člena 441 Uredbe (EU) št. 575/2013, pri čemer uporabijo enotni obrazec za razkritje iz člena 434a Uredbe (EU) št. 575/2013, ki ga v skladu s členom 3(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1222/2014 uporabljajo zadevni organi za zbiranje vrednosti kazalnikov, razen vseh pomožnih podatkov in pojasnjevalnih postavk, zbranih v skladu z navedenim členom.

2. GSPI razkrijejo informacije iz odstavka 1 v svojem poročilu v okviru stebra 3 ob koncu leta. GSPI ponovno razkrijejo informacije iz svojega prvega poročila v okviru stebra 3 iz odstavka 1 po končni predložitvi vrednosti kazalnikov zadevnim organom, če se predloženi podatki razlikujejo od podatkov, razkritih v poročilu v okviru stebra 3 ob koncu leta.

▼B

Člen 7

Razkritje likvidnostnih zahtev

Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(1) in 451a Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 435(1) in 451a(4) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU LIQA iz Priloge XIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XIV k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 451a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU LIQ1 in razpredelnice EU LIQB iz Priloge XIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XIV k tej uredbi;

(c) informacije iz člena 451a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU LIQ2 iz Priloge XIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XIV k tej uredbi.

Člen 8

Razkritje izpostavljenosti kreditnemu tveganju in tveganju zmanjšanja vrednosti ter razkritje kreditne kakovosti

1. Institucije razkrijejo informacije iz členov 435 in 442 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi: (a) informacije iz člena 435(1)(a), (b), (d) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRA iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi; (b) informacije iz člena 442(a) in (b) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRB iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi; (c) informacije iz člena 442(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CQ3 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi; (d) informacije iz člena 442(g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR1-A iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi; (e) informacije iz člena 442(f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR2 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi.

2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 442(c), (e) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR1, EU CQ1 in EU CQ7, stolpcev a, c, e, f in g predloge EU CQ4 ter stolpcev a, c, e in f predloge EU CQ5 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi.

3. Velike institucije z razmerjem med bruto knjigovodsko vrednostjo kreditov in drugih finančnih sredstev, ki spadajo pod člen 47a(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, in skupno bruto knjigovodsko vrednostjo kreditov in drugih finančnih sredstev, ki spadajo pod člen 47a(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, enakim ali višjim od 5 %, poleg predlog in stolpcev iz odstavka 2 razkrijejo informacije iz člena 442(c) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 in EU CQ8 ter stolpcev b in d predlog EU CQ4 in EU CQ5 iz Priloge XV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVI k tej uredbi. Te informacije razkrivajo letno.

4. Za namene odstavka 3 razmerje tako v imenovalcu kot v števcu ne vključuje kreditov in drugih finančnih sredstev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, stanj denarnih sredstev v centralnih bankah in drugih vlog na vpogled.

5. Institucije začnejo z razkritjem v skladu z odstavkom 3, ko dosegajo ali presegajo 5-odstotni prag iz navedenega odstavka dve zaporedni četrtletji v štirih četrtletjih pred referenčnim datumom razkritja. Za referenčni datum prvega razkritja institucije razkrijejo zadevne informacije z uporabo predlog iz navedenega odstavka, če na navedeni referenčni datum razkritja presegajo 5-odstotni prag.

6. Institucijam ni več treba opravljati razkritij v skladu z odstavkom 3, če ne dosegajo 5-odstotnega praga tri zaporedna četrtletja v štirih četrtletjih pred referenčnim datumom razkritja.

Člen 9

Razkritje uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja

Institucije razkrijejo informacije iz člena 453(a) do (f) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 453(a) do (e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRC iz Priloge XVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVIII k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 453(f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR3 iz Priloge XVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XVIII k tej uredbi.

Člen 10

Razkritje uporabe standardiziranega pristopa

Institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti po standardiziranem pristopu, razkrijejo informacije iz člena 444 in člena 453(g), (h) in (i) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 444(a) do (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRD iz Priloge XIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XX k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 453(g), (h) in (i) ter člena 444(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR4 iz Priloge XIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XX k tej uredbi;

(c) informacije iz člena 444(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR5 iz Priloge XIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XX k tej uredbi in, za informacije o vrednostih izpostavljenosti, odbitih od kapitala, iz istega člena z uporabo predloge EU CC1 iz Priloge VII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge VIII k tej uredbi.

Člen 11

Razkritje uporabe pristopa IRB za kreditno tveganje

Institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti po pristopu IRB, razkrijejo informacije iz členov 438 in 452 ter člena 453(g) in (j) Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 452(a) do (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CRE in predloge EU CR6-A iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 452(g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR6 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;

(c) informacije iz člena 453(g) in (j) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR7-A in EU CR7 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;

(d) informacije iz člena 438(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR8 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi;

(e) informacije iz člena 452(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CR9 in EU CR9.1 iz Priloge XXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXII k tej uredbi.

Člen 12

Razkritje izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev in lastniških instrumentov po pristopu enostavnih uteži tveganja

Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CR10 iz Priloge XXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXIV k tej uredbi.

Člen 13

Razkritje izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke

Institucije razkrijejo informacije iz člena 438(h) in člena 439 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 439(a), (b), (c) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU CCRA iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 439(f), (g), (k) in (m) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR1 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;

(c) informacije iz člena 439(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR2 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;

(d) informacije iz člena 439(l) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU CCR3 in EU CCR4 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;

(e) informacije iz člena 439(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR5 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;

(f) informacije iz člena 439(j) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR6 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;

(g) informacije iz člena 438(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR7 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi;

(h) informacije iz člena 439(i) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU CCR8 iz Priloge XXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVI k tej uredbi.

Člen 14

Razkritje izpostavljenosti pozicijam v listinjenju

Institucije razkrijejo informacije iz člena 449 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 449(a) do (i) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU SECA iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 449(j) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU SEC1 in EU SEC2 iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi;

(c) informacije iz člena 449(k) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU SEC3 in EU SEC4 iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi;

(d) informacije iz člena 449(l) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU SEC5 iz Priloge XXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXVIII k tej uredbi.

Člen 15

Razkritje uporabe standardiziranega pristopa in notranjih modelov za tržno tveganje

1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 445 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR1 iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi.

2. Institucije razkrijejo informacije iz členov 435, 438 in 455 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi: (a) informacije iz člena 435(1)(a) do (d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU MRA iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi; (b) informacije iz člena 455(a), (b), (c) in (f) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU MRB iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi; (c) informacije iz člena 455(e) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR2-A iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi; (d) informacije v zvezi notranjimi modeli za tržno tveganje iz člena 438(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR2-B iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi; (e) informacije iz člena 455(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR3 iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi; (f) informacije iz člena 455(g) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU MR4 iz Priloge XXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXX k tej uredbi.

Člen 16

Razkritje operativnega tveganja

Institucije razkrijejo informacije iz člena 435, člena 438(d) ter členov 446 in 454 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU ORA in predloge EU OR1 iz Priloge XXXI k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXII k tej uredbi.

▼M2

Člen 16a

Razkritje izpostavljenosti obrestnemu tveganju pri pozicijah, ki niso v trgovalni knjigi

1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 448(1), točki (a) in (b), Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU IRRBB1 iz Priloge XXXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXVIII k tej uredbi.

2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 448(1), točke (c) do (g), Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo razpredelnice EU IRRBBA iz Priloge XXXVII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXVIII k tej uredbi.

3. Kadar institucije prvič razkrijejo informacije v skladu z odstavkom 1 ali 2, se ne zahteva razkritje navedenih informacij v zvezi s prejšnjim referenčnim datumom.

▼B

Člen 17

Razkritje politike prejemkov

Institucije razkrijejo informacije iz člena 450 Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi:

(a) informacije iz člena 450(1)(a) do (f), (j) in (k) ter informacije iz člena 450(2) navedene uredbe z uporabo razpredelnice EU REMA iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;

(b) informacije iz člena 450(1)(h)(i) in (ii) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU REM1 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;

(c) informacije iz člena 450(1)(h)(v), (vi) in (vii) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU REM2 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;

(d) informacije iz člena 450(1)(h)(iii) in (iv) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predloge EU REM3 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi;

(e) informacije iz člena 450(1)(g) in (i) Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU REM4 in EU REM5 iz Priloge XXXIII k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXIV k tej uredbi.

Člen 18

Razkritje obremenjenih in neobremenjenih sredstev

Institucije razkrijejo informacije iz člena 443 Uredbe (EU) št. 575/2013 z uporabo predlog EU AE1, EU AE2 in EU AE3 ter razpredelnice EU AE4 iz Priloge XXXV k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XXXVI k tej uredbi.

▼M3

Člen 18a

Razkritje okoljskih, socialnih in upravljavskih tveganj

1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 449a Uredbe (EU) št. 575/2013, kot sledi: (a) kvalitativne informacije o okoljskih, socialnih in upravljavskih tveganjih z uporabo razpredelnic 1, 2 in 3 iz Priloge XXXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XL k tej uredbi; (b) kvantitativne informacije o tveganju prehoda v zvezi s podnebnimi spremembami z uporabo predlog 1 do 4 iz Priloge XXXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XL k tej uredbi; (c) kvantitativne informacije o fizičnih tveganjih v zvezi s podnebnimi spremembami z uporabo predloge 5 iz Priloge XXXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XL k tej uredbi; (d) kvantitativne informacije o ukrepih za blažitev, povezanih z gospodarskimi dejavnostmi, ki se štejejo za okoljsko trajnostne v skladu s členom 3 Uredbe (EU) 2020/852 Evropskega parlamenta in Sveta ( 1 ), v zvezi z nasprotnimi strankami, za katere velja člen 19a ali 29a Direktive 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta ( 2 ), gospodinjstvi in lokalnimi organi iz dela 1, točka 42(b), Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451 ( 3 ), z uporabo predlog 6, 7 in 8 iz Priloge XXXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XL k tej uredbi; (e) kvantitativne informacije o drugih ukrepih za blažitev in izpostavljenostih tveganjem, povezanim s podnebnimi spremembami, ki se ne štejejo za okoljsko trajnostne gospodarske dejavnosti v skladu s členom 3 Uredbe (EU) 2020/852, vendar podpirajo nasprotne stranke pri procesu prehoda ali prilagajanja za doseganje ciljev blažitve podnebnih sprememb in prilagajanja podnebnim spremembam, z uporabo predloge 10 iz Priloge XXXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XL k tej uredbi.

2. Institucije se lahko odločijo razkriti kvantitativne informacije o ukrepih za blažitev in izpostavljenostih v zvezi s tveganji, povezanimi s podnebnimi spremembami, ki se nanašajo na gospodarske dejavnosti, ki se štejejo za okoljsko trajnostne v skladu s členom 3 Uredbe (EU) 2020/852, v zvezi z nasprotnimi strankami, ki so nefinančne družbe iz dela 1, točka 42(e), Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) 2021/451, za katere ne veljajo obveznosti razkritja iz člena 19a ali 29a Direktive 2013/34/EU in za katere ne veljajo obveznosti razkritja iz Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2021/2178 ( 4 ), z uporabo predloge 9 iz Priloge XXXIX k tej uredbi ter ob upoštevanju navodil iz Priloge XL k tej uredbi.

Za izračun odstotka izpostavljenosti do dejavnosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 3 Uredbe (EU) 2020/852 (izpostavljenosti, usklajene s taksonomijo), v zvezi z navedenimi nasprotnimi strankami lahko institucije:

(a) kadar so na voljo, uporabijo informacije, prejete od svojih nasprotnih strank na prostovoljni in dvostranski osnovi ob izdajanju kreditov ter med rednim postopkom kreditnega pregledovanja in spremljanja;

(b) kadar nasprotna stranka ne more ali ni pripravljena zagotoviti zadevnih podatkov na dvostranski osnovi, uporabijo notranje ocene in približke ter v opisu, priloženem predlogi, pojasnijo, v kakšnem obsegu so bile uporabljene te notranje ocene in približki ter katere notranje ocene in približki so bili uporabljeni;

(c) kadar zadevnih informacij ne morejo zbrati na dvostranski osnovi oziroma ne morejo uporabiti notranjih ocen in približkov ali ne morejo zbrati informacij oziroma ne morejo uporabiti ocen in približkov na način, ki zanje ali za njihove nasprotne stranke ni pretirano obremenjujoč, to nezmožnost pojasnijo v opisu, priloženem predlogi.

Za namene točke (a) institucije obvestijo svoje nasprotne stranke, da je zagotavljanje takih informacij prostovoljno.

3. Razen če je v navodilih iz Priloge XL k tej uredbi navedeno drugače, institucije od 31. decembra 2022 razkrivajo informacije iz člena 449a Uredbe (EU) št. 575/2013 vsako leto na naslednje datume: (a) za letna razkritja: 31. decembra; (b) za polletna razkritja: 30. junija in 31. decembra.

▼B

Člen 19

Splošne določbe

1. Oštevilčenje vrstic ali stolpcev se ne spremeni, če institucija opusti eno ali več razkritij v skladu s členom 432 Uredbe (EU) št. 575/2013.

2. Institucije v besedilu, priloženem zadevni predlogi ali razpredelnici, jasno navedejo, katere vrstice ali stolpci niso izpolnjeni in razlog za opustitev razkritja.

3. Informacije, ki se zahtevajo s členom 431 Uredbe (EU) št. 575/2013, so jasne in izčrpne, tako da lahko njihovi uporabniki razumejo kvantitativna razkritja, in se navedejo poleg predlog, na katere se nanašajo.

4. Numerične vrednosti se predstavijo na naslednji način: (a) kvantitativni monetarni podatki se razkrijejo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na milijon enot; (b) kvantitativni podatki, razkriti kot „odstotek“, se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta.

5. Institucije poleg informacij, razkritih v skladu s to uredbo, zagotovijo tudi naslednje informacije: (a) referenčni datum in referenčno obdobje razkritja; (b) valuto poročanja; (c) ime in, kjer je relevantno, identifikator pravnih subjektov (LEI) institucije, ki opravlja razkritja; (d) kjer je relevantno, uporabljeni računovodski standard; (e) kjer je relevantno, obseg konsolidacije.

Člen 20

Razveljavitev

Izvedbena uredba (EU) št. 1423/2013, Delegirana uredba (EU) 2015/1555, Izvedbena uredba (EU) 2016/200 in Delegirana uredba (EU) 2017/2295 se razveljavijo.

Člen 21

Začetek veljavnosti

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Uporablja se od 28. junija 2021.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.









PRILOGA I







Predloga EU OV1 – Pregled zneskov skupne izpostavljenosti tveganju Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA) Skupne kapitalske zahteve a b c T T-1 T 1 Kreditno tveganje (brez CCR) 2 od tega po standardiziranem pristopu 3 od tega po osnovnem pristopu IRB 4 od tega po pristopu razporejanja EU 4a od tega lastniški instrumenti po pristopu enostavnih uteži tveganja 5 od tega po naprednem pristopu IRB 6 Kreditno tveganje nasprotne stranke – CCR 7 od tega po standardiziranem pristopu 8 od tega po metodi notranjih modelov (IMM) EU 8a od tega izpostavljenosti do CNS EU 8b od tega prilagoditev kreditnega vrednotenja – CVA 9 od tega drugo CCR 10 Ni relevantno 11 Ni relevantno 12 Ni relevantno 13 Ni relevantno 14 Ni relevantno 15 Tveganje poravnave 16 Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi (po uporabi omejitve) 17 od tega po pristopu SEC-IRBA 18 od tega po pristopu SEC-ERBA (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja) 19 od tega po pristopu SEC-SA EU 19a od tega utež 1 250 % / odbitek 20 Pozicijsko, valutno in blagovno tveganje (tržno tveganje) 21 od tega po standardiziranem pristopu 22 od tega po pristopu notranjih modelov EU 22a Velike izpostavljenosti 23 Operativno tveganje EU 23a od tega po enostavnem pristopu EU 23b od tega po standardiziranem pristopu EU 23c od tega po naprednem pristopu za merjenje 24 Zneski pod pragom za odbitke (utež tveganja 250 %) 25 Ni relevantno 26 Ni relevantno 27 Ni relevantno 28 Ni relevantno 29 Skupaj







Predloga EU KM1 – Predloga s ključnimi metrikami a b c d e T T-1 T-2 T-3 T-4 Razpoložljivi kapital (zneski) 1 Navadni lastniški temeljni kapital 2 Temeljni kapital 3 Skupni kapital Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti 4 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju Kapitalski količniki (kot odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti) 5 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala (%) 6 Količnik temeljnega kapitala (%) 7 Količnik skupnega kapitala (%) Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (kot odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti) EU 7a Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (%) EU 7b od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke) EU 7c od tega: ki morajo biti sestavljene iz temeljnega kapitala (odstotne točke) EU 7d Skupna kapitalska zahteva v okviru PNPO (%) Zahteva po skupnem blažilniku in skupna kapitalska zahteva (kot odstotek zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti) 8 Varovalni kapitalski blažilnik (%) EU 8a Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice (%) 9 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik (%) EU 9a Blažilnik sistemskih tveganj (%) 10 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (%) EU 10a Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije (%) 11 Zahteva po skupnem blažilniku (%) EU 11a Skupna kapitalska zahteva (%) 12 Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital po izpolnitvi skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (%) Količnik finančnega vzvoda 13 Mera skupne izpostavljenosti 14 Količnik finančnega vzvoda (%) Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (kot odstotek mere skupne izpostavljenosti) EU 14a Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (%) EU 14b od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke) EU 14c Skupna zahteva za količnik finančnega vzvoda v okviru PNPO (%) Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda in zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (kot odstotek mere skupne izpostavljenosti) EU 14d Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda (%) EU 14e Zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (%) Količnik likvidnostnega kritja 15 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) (tehtana vrednost – povprečje) EU 16a Denarni odlivi – skupna tehtana vrednost EU 16b Denarni prilivi – skupna tehtana vrednost 16 Neto denarni odlivi skupaj (prilagojena vrednost) 17 Količnik likvidnostnega kritja (%) Količnik neto stabilnega financiranja 18 Skupaj razpoložljivo stabilno financiranje 19 Skupaj potrebno stabilno financiranje 20 NSFR (%)







Predloga EU INS1 – Udeležbe v zavarovalnicah a b Vrednost izpostavljenosti Znesek izpostavljenosti tveganju 1 Kapitalski instrumenti v zavarovalnicah, pozavarovalnicah ali zavarovalnih holdingih, ki niso odbiti od kapitala







Predloga EU INS2 – Finančni konglomerati – Informacije o kapitalu in količniku kapitalske ustreznosti a T 1 Dopolnilne kapitalske zahteve finančnega konglomerata (znesek) 2 Količnik kapitalske ustreznosti finančnega konglomerata (%)







Razpredelnica EU OVC – Informacije o procesu ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala Proces ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala (ICAAP) + tekoča ocena tveganj banke, kako namerava banka zmanjševati ta tveganja ter koliko trenutnega in prihodnjega kapitala je potrebnega po upoštevanju drugih dejavnikov, ki zmanjšujejo tveganja. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritja o kvalitativnih postavkah Pravna podlaga Številka vrstice Prosta vsebina Člen 438(a) CRR (a) Pristop za ocenjevanje ustreznosti notranjega kapitala Člen 438(c) CRR (b) Na zahtevo zadevnega pristojnega organa rezultat procesa ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala institucije.









PRILOGA II

Navodila za predloge s pregledom razkritij

Predloga EU OV1 – Pregled zneskov skupne izpostavljenosti tveganju. Fiksna oblika.

1. Institucije uporabljajo spodnja navodila za izpolnjevanje predloge EU OV1, kot je predstavljena v Prilogi I k tej izvedbeni uredbi, ob upoštevanju člena 438(d) Uredbe (EU) št. 575/2013 ( 5 ) (v nadaljnjem besedilu: CRR).

2. Kjer je relevantno, institucije v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo učinek, ki ga imata uporaba spodnjih pragov za kapital in neodštetje postavk od kapitala na izračun kapitala in zneskov izpostavljenosti tveganju.







Pravna podlaga in navodila Številka stolpca Pojasnilo a Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA) Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, izračunan v skladu s členom 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR. b TREA (T-1) TREA, kot je razkrit v prejšnjem obdobju razkritja. c Skupne kapitalske zahteve Kapitalske zahteve, ki ustrezajo zneskom tveganju prilagojenih izpostavljenosti (RWEA) za različne kategorije tveganja. Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo 1 Kreditno tveganje (brez CCR) RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavji 1 do 4 naslova II dela 3 CRR in členom 379 CRR. RWEA za izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi in za kreditno tveganje nasprotne stranke (CCR) se izključijo in razkrijejo v vrsticah 6 in 16 te predloge. Institucije v znesek, razkrit v tej vrstici, vključijo RWEA in lastne kapitalske zahteve za tveganje iz naslova prostih izročitev v skladu s členom 379 CRR. 2 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega po standardiziranem pristopu RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s standardiziranim pristopom za kreditno tveganje (poglavje 2 naslova II dela 3 CRR in člen 379 CRR). 3 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega po osnovnem pristopu IRB RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z osnovnim pristopom IRB za kreditno tveganje (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR), brez RWEA, razkritih v vrstici 4 za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, za katere se uporablja pristop razporejanja, in v vrstici EU 4a za lastniške instrumente po pristopu enostavnih uteži tveganja in vključno z RWEA in kapitalskimi zahtevami, izračunanimi v skladu s členom 379 CRR. 4 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega: po pristopu razporejanja RWEA in kapitalske zahteve za posebne kreditne aranžmaje, za katere se uporablja pristop razporejanja, izračunani v skladu s členom 153(5) CRR. EU 4a Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega: lastniški instrumenti po pristopu enostavnih uteži tveganja RWEA in kapitalske zahteve za lastniške instrumente po pristopu enostavnih uteži tveganja, izračunani v skladu s členom 155(2) CRR. 5 Kreditno tveganje (brez CCR) – od tega po naprednem pristopu IRB RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naprednim pristopom IRB za kreditno tveganje (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR), brez RWEA, razkritih v vrstici 4 za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, za katere se uporablja pristop razporejanja, in v vrstici EU 4a za lastniške instrumente po pristopu enostavnih uteži tveganja in vključno z RWEA in kapitalskimi zahtevami, izračunanimi v skladu s členom 379 CRR. 6 Kreditno tveganje nasprotne stranke – CCR RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR za kreditno tveganje nasprotne stranke. 7 CCR – od tega po standardiziranem pristopu RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z oddelkom 3 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. 8 CCR – od tega po metodi notranjih modelov (IMM) RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s členom 283 CRR. EU 8a CCR – od tega izpostavljenosti do CNS RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z oddelkom 9 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. EU 8b CCR – od tega prilagoditev kreditnega vrednotenja – CVA RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naslovom VI dela 3 CRR. 9 CCR – od tega drugo CCR RWEA in kapitalske zahteve za CCR, ki niso razkriti v vrsticah 7, 8, EU 8a in EU 8b. 10 Ni relevantno 11 Ni relevantno 12 Ni relevantno 13 Ni relevantno 14 Ni relevantno 15 Tveganje poravnave Znesek izpostavljenosti tveganju (REA) in kapitalske zahteve, izračunani za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 CRR. 16 Izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi (po uporabi omejitve) RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. 17 Listinjenje – od tega po pristopu SEC-IRBA RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z regulativnim pristopom SEC-IRBA, uporabljenim v skladu s hierarhijo pristopov iz člena 254 CRR. 18 Listinjenje – od tega po pristopu SEC-ERBA (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja) RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z regulativnim pristopom SEC-ERBA (vključno s pristopom notranjega ocenjevanja), uporabljenim v skladu s hierarhijo pristopov iz člena 254 CRR. 19 Listinjenje – od tega po pristopu SEC-SA RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z regulativnim pristopom SEC-SA, uporabljenim v skladu s hierarhijo pristopov iz člena 254 CRR. EU 19a Listinjenje – od tega utež 1 250 % / odbitek RWEA in kapitalske zahteve za izpostavljenosti v listinjenju v netrgovalni knjigi z utežjo tveganja 1 250 % ali odbite od kapitala v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. 20 Pozicijsko, valutno in blagovno tveganje (tržno tveganje) RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naslovom IV dela 3 CRR. 21 Tržno tveganje – od tega po standardiziranem pristopu RWEA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavji 2 do 4 naslova IV dela 3 CRR. 22 Tržno tveganje – od tega po pristopu notranjih modelov REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR. EU 22a Velike izpostavljenosti REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s členom 92(3)(b)(ii). 23 Operativno tveganje REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu z naslovom III dela 3 CRR. EU 23a Operativno tveganje – od tega po enostavnem pristopu REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 2 naslova III dela 3 CRR. EU 23b Operativno tveganje – od tega po standardiziranem pristopu REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 3 naslova III dela 3 CRR. EU 23c Operativno tveganje – od tega po naprednem pristopu za merjenje REA in kapitalske zahteve, izračunani v skladu s poglavjem 4 naslova III dela 3 CRR. 24 Znesek pod pragom za odbitke (utež tveganja 250 %) Znesek ustreza vsoti zneskov postavk, za katere se uporablja utež tveganja 250 % iz člena 48(4) CRR, po uporabi uteži tveganja 250 %. Ti zneski vključujejo: — odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik ter je njihov celotni seštevek enak ali nižji od 10 % postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije, izračunanega v skladu s členom 48(1)(a) CRR; — pomembne naložbe v subjektih finančnega sektorja, tj. neposredne, posredne in sintetične deleže institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala teh subjektov, katerih celotni seštevek je enak ali nižji od 10 % postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije, izračunanega v skladu s členom 48(1)(b) CRR. Informacije v tej vrstici se razkrijejo samo v informativne namene, ker je znesek, vključen tukaj, vključen tudi v vrstici 1, kjer morajo institucije razkriti informacije o kreditnem tveganju. 25 Ni relevantno 26 Ni relevantno 27 Ni relevantno 28 Ni relevantno 29 Skupaj Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, izračunan v skladu s členom 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR.

Predloga EU KM1 – Predloga s ključnimi metrikami. Fiksna oblika.

3. Institucije uporabljajo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU KM1 iz Priloge I k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju člena 447(a) do (g) CRR in člena 438(b) CRR.







Pravna podlaga in navodila Številka stolpca Pojasnilo a–e Obdobja razkritja T, T-1, T-2, T-3 in T-4 so opredeljena kot četrtletna obdobja in se izpolnijo glede na pogostost, določeno v členih 433a, 433b in 433c CRR. Institucije, ki razkrivajo informacije iz te predloge na četrtletni osnovi, zagotovijo podatke za obdobja T, T-1, T-2, T-3 in T-4; institucije, ki razkrivajo informacije iz te predloge na polletni osnovi, zagotovijo podatke za obdobja T, T-2 in T-4; institucije, ki razkrivajo informacije iz te predloge na letni osnovi, zagotovijo podatke za obdobji T in T-4. Institucije razkrijejo datume, ki ustrezajo obdobjem razkritja. Razkritje podatkov za prejšnja obdobja ni potrebno, če se podatki razkrivajo prvič. Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo 1 Navadni lastniški temeljni kapital Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 29 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala). 2 Temeljni kapital Znesek temeljnega kapitala je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 45 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala). 3 Skupni kapital Znesek skupnega kapitala je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 59 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala). 4 Znesek skupne izpostavljenosti tveganju Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA) je znesek, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 60 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala). 5 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala (%) Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je vrednost, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 61 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala). 6 Količnik temeljnega kapitala (%) Količnik temeljnega kapitala je vrednost, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 62 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala). 7 Količnik skupnega kapitala (%) Količnik skupnega kapitala je vrednost, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi VII k tej izvedbeni uredbi (vrstica 63 predloge EU CC1 Sestava regulativnega kapitala). EU 7a Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (%) Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD, izražene kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju. EU 7b od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke) Del dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, naloženih s strani pristojnega organa v skladu s členom 104(1)(a) CRD, ki mora biti izpolnjen z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom v skladu s prvim in tretjim pododstavkom člena 104a(4). EU 7c od tega: ki morajo biti sestavljene iz temeljnega kapitala (odstotne točke) Del dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, naloženih s strani pristojnega organa v skladu s členom 104(1)(a) CRD, ki mora biti izpolnjen s temeljnim kapitalom v skladu s prvim in tretjim pododstavkom člena 104a(4). EU 7d Skupna kapitalska zahteva v okviru PNPO (količnik TSCR) (%) Vsota vrednosti, določenih pod točkama (i) in (ii), kot sledi: (i) količnika skupnega kapitala (8 %), kot je določen v členu 92(1)(c) CRR; (ii) dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda (zahteve v okviru stebra 2 – P2R), ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD in ki se določijo v skladu z merili, določenimi v smernicah EBA o skupnih postopkih in metodologijah za proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja ter nadzorniškega stresnega testiranja (1) (v nadaljnjem besedilu: smernice EBA glede PNPO), izraženih kot odstotek skupnih RWEA. Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (total SREP capital requirement – TSCR), kot ga instituciji sporoči pristojni organ. TSCR je opredeljen v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO. Če pristojni organ ni sporočil nobenih drugih dodatnih kapitalskih zahtev, naloženih za obravnavanje tveganj, ki niso tveganje prevelikega finančnega vzvoda, se razkrije samo točka (i). 8 Varovalni kapitalski blažilnik (%) Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(1) in členom 129 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA. EU 8a Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice (%) Znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika, izražen kot odstotek skupnih RWEA. 9 Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik (%) Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(2), členom 130 in členi 135 do 140 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA. Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja. EU 9a Blažilnik sistemskih tveganj (%) Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(5), členom 133 in členom 134 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA. Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja. 10 Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (%) Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(3) in členom 131 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA. Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja. EU 10a Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije (%) Znesek kapitala, ki ga morajo institucije ohranjati v skladu s členom 128(4) in členom 131 CRD, izražen kot odstotek skupnih RWEA. Odstotek odraža znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum razkritja. 11 Zahteva po skupnem blažilniku (%) V skladu s členom 128(6) CRD, izražena kot odstotek skupnih RWEA. EU 11a Skupna kapitalska zahteva (OCR) (%) Vsota (i) in (ii), kot sledi: (i) količnika TSCR iz vrstice EU 7d; (ii) v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD. Ta postavka odraža skupno kapitalsko zahtevo (overall capital requirement – OCR), kot je opredeljena v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO. Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se razkrije samo točka (i). 12 Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital po izpolnitvi skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (%) 13 Mera skupne izpostavljenosti Mera skupne izpostavljenosti v skladu z zneskom, ki ga institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica 24 predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda). 14 Količnik finančnega vzvoda (%) Količnik finančnega vzvoda v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica 25 predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda). EU 14a Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (%) Dodatne kapitalske zahteve za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD, izražene kot odstotek mere skupne izpostavljenosti. Dodatne kapitalske zahteve v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica EU-26a predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda). EU 14b od tega: ki morajo biti sestavljene iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala (odstotne točke) Del dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, naloženih s strani pristojnega organa v skladu s členom 104(1)(a) CRD, ki mora biti izpolnjen z navadnim lastniškim temeljnim kapitalom v skladu s tretjim pododstavkom člena 104a(4). Dodatne kapitalske zahteve v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica EU-26b predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda). EU 14c Skupna zahteva za količnik finančnega vzvoda v okviru PNPO (%) Vsota (i) in (ii), kot sledi: (i) zahteve za minimalni količnik finančnega vzvoda, kot je določena v členu 92(1)(d) CRR, ali zahteve za prilagojeni količnik finančnega vzvoda, izračunane v skladu s členom 429a(7) CRR, kot je ustrezno; (ii) dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda (zahteve v okviru stebra 2 – P2R), ki jih naloži pristojni organ v skladu s členom 104(1)(a) CRD, izraženih kot odstotek zneska skupne mere izpostavljenosti. Ta postavka odraža skupno zahtevo za količnik finančnega vzvoda v okviru PNPO (total SREP leverage ratio requirement – TSLRR), kot jo instituciji sporoči pristojni organ. Če pristojni organ ni naložil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev za obravnavanje tveganja prevelikega finančnega vzvoda, se razkrije samo točka (i). EU 14d Zahteva po blažilniku količnika finančnega vzvoda (%) Člen 92(1a) CRR. Ustrezni blažilnik količnika finančnega vzvoda v skladu z vrednostjo, ki jo institucije razkrijejo v Prilogi XI k tej izvedbeni uredbi (vrstica 27 predloge EU LR2 – LRCom: skupno razkritje za količnik finančnega vzvoda). EU 14e Zahteva za skupni količnik finančnega vzvoda (%) Vsota vrstic EU 14c in EU 14d. 15 Skupaj visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA) (tehtana vrednost – povprečje) Institucije kot tehtano vrednost razkrijejo vrednost likvidnih sredstev v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 (2) pred uporabo mehanizma za prilagoditev iz člena 17(2) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. EU 16a Denarni odlivi – skupna tehtana vrednost Institucije razkrijejo vsoto tehtanih vrednosti denarnih odlivov, kot se razkrijejo v Prilogi XIII (vrstica 16 predloge EU LIQ1 – Kvantitativne informacije o LCR). EU 16b Denarni prilivi – skupna tehtana vrednost Institucije razkrijejo vsoto tehtanih vrednosti denarnih prilivov, kot se razkrijejo v Prilogi XIII (vrstica 20 predloge EU LIQ1 – Kvantitativne informacije o LCR). 16 Neto denarni odlivi skupaj (prilagojena vrednost) Institucije kot prilagojeno vrednost razkrijejo neto likvidnostni odliv, ki je enak skupnim odlivom, od katerih se odštejejo zmanjšanje za v celoti izvzete prilive, zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 90-odstotna zgornja meja, in zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 75-odstotna zgornja meja. 17 Količnik likvidnostnega kritja (%) Institucije kot prilagojeno vrednost razkrijejo odstotek iz postavke „količnik likvidnostnega kritja (%)“, kot je določena v členu 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Količnik likvidnostnega kritja je enak količniku likvidnostnega blažilnika kreditne institucije in njenih neto likvidnostnih odlivov v stresnem obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, ter se izrazi kot odstotek. 18 Skupaj razpoložljivo stabilno financiranje Institucije razkrijejo znesek razpoložljivega stabilnega financiranja, izračunan v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 6 CRR, kot je razkrit v Prilogi XIII (vrstica 14 predloge EU LIQ2 – Količnik neto stabilnega financiranja). 19 Skupaj potrebno stabilno financiranje Institucije razkrijejo znesek potrebnega stabilnega financiranja, izračunan v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 6 CRR, kot je razkrit v Prilogi XIII (vrstica 33 predloge EU LIQ2 – Količnik neto stabilnega financiranja). 20 NSFR (%) Količnik neto stabilnega financiranja, izračunan v skladu s členom 428b CRR. ( 1 ) Smernice EBA/GL/2018/03 Evropskega bančnega organa z dne 19. julija 2018 o revidiranih skupnih postopkih in metodologijah za proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja (PNPO) ter nadzorniškega stresnega testiranja. ( 2 ) Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 z dne 10. oktobra 2014 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z zahtevo glede likvidnostnega kritja za kreditne institucije (UL L 11, 17.1.2015, str. 1).

Predloga EU INS1 – Udeležbe v zavarovalnicah. Fiksna oblika.

4. Institucije uporabijo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU INS1 iz Priloge I ob upoštevanju člena 438(f) CRR.







Pravna podlaga in navodila Številka stolpca Pojasnilo a Vrednost izpostavljenosti Vrednost izpostavljenosti za kapitalske instrumente v zavarovalnicah, pozavarovalnicah ali zavarovalnih holdingih, ki jih institucije pri izračunu svojih kapitalskih zahtev na posamični, subkonsolidirani in konsolidirani podlagi ne odbijejo od svojega kapitala v skladu s členom 49 CRR. b Znesek izpostavljenosti tveganju Znesek izpostavljenosti tveganju za kapitalske instrumente v zavarovalnicah, pozavarovalnicah ali zavarovalnih holdingih, ki jih institucije pri izračunu svojih kapitalskih zahtev na posamični, subkonsolidirani in konsolidirani podlagi ne odbijejo od svojega kapitala v skladu s členom 49 CRR.

Predloga EU INS2 – Finančni konglomerati – Informacije o kapitalu in količniku kapitalske ustreznosti. Fiksna oblika.

5. Institucije uporabijo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU INS2 iz Priloge I k tej izvedbeni uredbi ob upoštevanju člena 438(g) CRR.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo 1 Dopolnilne kapitalske zahteve finančnega konglomerata (znesek) Znesek dopolnilnih kapitalskih zahtev finančnega konglomerata, izračunan v skladu s členom 6 Direktive 2002/87/ES Evropskega parlamenta in Sveta (1) ter Prilogo I k navedeni direktivi, pri čemer se uporabi metoda 1 ali 2 iz Priloge I. 2 Količnik kapitalske ustreznosti finančnega konglomerata (%) Količnik kapitalske ustreznosti finančnega konglomerata, izračunan v skladu s členom 6 Direktive 2002/87/ES ter Prilogo I k navedeni direktivi, pri čemer se uporabi metoda 1 ali 2 iz Priloge I. ( 1 ) Direktiva 2002/87/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 16. decembra 2002 o dopolnilnem nadzoru kreditnih institucij, zavarovalnic in investicijskih družb v finančnem konglomeratu, ki spreminja direktive Sveta 73/239/EGS, 79/267/EGS, 92/49/EGS, 92/96/EGS, 93/6/EGS in 93/22/EGS ter direktivi 98/78/ES in 2000/12/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 35, 11.2.2003, str. 1).

Razpredelnica EU OVC – Informacije o procesu ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala. Prilagodljiva oblika.

6. Institucije uporabijo navodila iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU OVC iz Priloge I ob upoštevanju člena 438(a) in (c) CRR.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo (a) Pristop za ocenjevanje ustreznosti notranjega kapitala Institucije razkrijejo povzetek svojega pristopa za ocenjevanje ustreznosti svojega notranjega kapitala za podporo tekočim in prihodnjim dejavnostim. (b) Na zahtevo zadevnega pristojnega organa rezultat procesa ocenjevanja ustreznosti notranjega kapitala institucije. Institucije te informacije razkrijejo samo, če to zahteva zadevni pristojni organ.









PRILOGA III







Razpredelnica EU-OVA – Pristop k upravljanju tveganj institucije Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij Pravna podlaga Številka vrstice Kvalitativne informacije – prosta vsebina Člen 435(1)(f) CRR (a) Razkritje strnjene izjave o tveganjih, ki jo je odobril upravljalni organ. Člen 435(1)(b) CRR (b) Informacije o strukturi upravljanja tveganj za vsako vrsto tveganja. Člen 435(1)(e) CRR (c) Izjava o ustreznosti ureditev upravljanja tveganj, ki jo je odobril upravljalni organ. Člen 435(1)(c) CRR (d) Razkritje obsega in narave razkrivanja tveganj in/ali sistemov merjenja tveganj. Člen 435(1)(c) CRR (e) Razkritje informacij o glavnih značilnostih razkrivanja tveganj in sistemov merjenja tveganj. Člen 435(1)(a) CRR (f) Razkritje strategij in procesov za upravljanje tveganj za vsako ločeno kategorijo tveganja. Člen 435(1)(a) in (d) CRR (g) Informacije o strategijah in procesih za upravljanje tveganj, varovanje pred njimi in njihovo zmanjševanje ter o spremljanju učinkovitosti instrumentov za varovanje pred tveganji in instrumentov za zmanjševanje tveganj.







Razpredelnica EU-OVB – Razkritje ureditev upravljanja Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij Pravna podlaga Številka vrstice Prosta vsebina Člen 435(2)(a) CRR (a) Število direktorskih mest, ki jih zasedajo člani upravljalnega organa. Člen 435(2)(b) CRR (b) Informacije o politiki zaposlovanja za izbor članov upravljalnega organa in o dejanskem znanju, veščinah in izkušnjah članov. Člen 435(2)(c) CRR (c) Informacije o politiki glede raznolikosti v zvezi s člani upravljalnega organa. Člen 435(2)(d) CRR (d) Informacije o tem, ali je institucija ustanovila ločeno komisijo za tveganja ter kolikokrat se je komisija za tveganja sestala. Člen 435(2)(e) CRR (e) Opis toka informacij glede tveganj do upravljalnega organa.









PRILOGA IV

Navodila za razkritje ciljev in politik upravljanja tveganj

Razpredelnica EU OVA – Pristop k upravljanju tveganj institucije. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.

1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 ( 6 ) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU OVA iz Priloge III k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo (a) Strnjena izjava o tveganjih, ki jo je odobril upravljalni organ, ob uporabi člena 435(1)(f) CRR opisuje, kako poslovni model določa splošni profil tveganosti in kako je povezan z njim: na primer, ključna tveganja, povezana s poslovnim modelom, in kako se vsako od teh tveganj odraža in je opisano v razkritjih o tveganjih ali kako je profil tveganosti povezan z ravnjo sprejemljivega tveganja, ki jo odobri upravljalni organ. V izjavi o tveganjih institucije ob uporabi člena 435(1)(f) CRR razkrijejo tudi naravo, obseg, namen in ekonomsko vsebino pomembnih poslov v skupini, pridruženih družbah in povezanih strankah. Razkritje je omejeno na posle, ki pomembno vplivajo na profil tveganosti institucije (vključno s tveganjem za ugled) ali porazdelitev tveganj v skupini. Institucije vključijo tudi ključne količnike in številke, ki kažejo, kako je profil tveganosti institucije povezan z ravnjo sprejemljivega tveganja, ki jo določi upravljalni organ. (b) Informacije, ki se razkrijejo ob uporabi člena 435(1)(b) CRR, vključujejo strukturo upravljanja tveganj za vsako vrsto tveganja: pristojnosti, določene v instituciji (kjer je relevantno, vključno z nadzorom in prenašanjem pooblastil ter razčlenitvijo pristojnosti med upravljalnim organom, poslovnimi področji in funkcijo upravljanja tveganj glede na vrsto tveganja, poslovno enoto in druge relevantne informacije); razmerja med organi in funkcijami, vključenimi v procese upravljanja tveganj (vključno z upravljalnim organom, komisijo za tveganja, funkcijo upravljanja tveganj, funkcijo za zagotavljanje skladnosti, funkcijo notranje revizije, kakor je ustrezno); in organizacijske postopke ter postopke notranjih kontrol. Institucije pri razkrivanju strukture in organizacije zadevne funkcije upravljanja tveganj razkritje dopolnijo z naslednjimi informacijami: — informacije o splošnem okviru za notranje kontrole in o tem, kako so organizirane njegove kontrolne funkcije (pooblastila, viri, statut, neodvisnost), kakšne so njihove glavne naloge ter o dejanskih ali načrtovanih pomembnih spremembah teh funkcij; — odobrene omejitve pri tveganjih, ki jim je izpostavljena institucija; — spremembe v zvezi z vodjami funkcij notranjih kontrol, upravljanja tveganja, zagotavljanja skladnosti in notranje revizije; — načini za seznanjanje s kulturo tveganja v instituciji in njeno zavračanje ter uveljavljanje (na primer, ali obstajajo pravila ravnanja, priročniki, ki vsebujejo operativne omejitve, ali postopki za obravnavanje kršitev omejitev glede tveganj ali postopki za obravnavanje vprašanj v zvezi s tveganji in njihovo izmenjavanje med poslovnimi področji in funkcijami, odgovornimi za tveganja). (c) Izjavo, ki jo institucije razkrijejo ob upoštevanju člena 435(1)(e) CRR, o ustreznosti ureditev upravljanja tveganj, mora odobriti upravljalni organ in mora zagotavljati, da so vzpostavljeni sistemi za upravljanje tveganj ustrezni glede na profil in strategijo institucije v zvezi s tveganji. (d) Institucije v okviru razkritij, ki jih zahteva člen 435(1)(c) CRR, razkrijejo obseg in naravo razkrivanja tveganj in/ali sistemov merjenja tveganj ter opis toka informacij glede tveganj do upravljalnega organa ali višjega vodstva. (e) V okviru informacij o glavnih značilnostih razkrivanja tveganj in sistemov merjenja tveganj v skladu s členom 435(1)(c) CRR institucije razkrijejo svoje politike glede sistematičnih in rednih pregledov strategij upravljanja tveganj ter rednega ocenjevanja njihove učinkovitosti. (f) Razkritje v zvezi s strategijami in procesi za upravljanje tveganj v skladu s členom 435(1)(a) CRR mora vključevati kvalitativne informacije o stresnem testiranju, kot so portfelji, ki so predmet stresnega testiranja, sprejeti scenariji in uporabljene metodologije ter uporaba stresnega testiranja pri upravljanju tveganj. (g) Institucije glede tveganj, ki izhajajo iz njihovega poslovnega modela, zagotovijo informacije o strategijah in procesih za upravljanje tveganj, varovanje pred njimi in njihovo zmanjševanje ter o spremljanju učinkovitosti instrumentov za varovanje pred tveganji in instrumentov za zmanjševanje tveganj v skladu s členom 435(1)(a) in (d) CRR.

Razpredelnica EU OVB – Razkritje ureditev upravljanja. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.

2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 435(2) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU OVB iz Priloge III k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo (a) Institucije razkrijejo število direktorskih mest, ki jih zasedajo člani upravljalnega organa, v skladu s členom 435(2)(a) CRR. Pri razkrivanju teh informacij velja naslednje: — institucije, ki jih zajema člen 91(3) in (4) Direktive 2013/36/EU (1) (CRD), razkrijejo število direktorskih mest, kot je določeno v skladu s tem členom; — institucije za vsakega člana upravljalnega organa razkrijejo število dejansko zasedenih direktorskih mest (ne glede na to, ali je institucija članica skupine, kvalificiran delež ali institucija znotraj iste institucionalne sheme za zaščito vlog, in ali je direktorsko mesto izvršno ali neizvršno) ne glede na to, ali je direktorsko mesto v subjektu, katerega glavni cilj je ali ni predvsem komercialne narave; — če je pristojni organ za člana upravljalnega organa odobril dodatno direktorsko mesto, vse institucije, v katerih ta član zaseda direktorsko mesto, to dejstvo razkrijejo skupaj z imenom pristojnega organa, ki je odobril to dodatno direktorsko mesto. (b) Institucije pri razkrivanju informacij o politiki zaposlovanja za izbor članov upravljalnega organa v skladu s členom 435(2)(b) CRR vključijo informacije o dejanskem znanju, veščinah in izkušnjah članov. Institucije vključijo informacije o politiki, ki bi lahko bila rezultat načrtovanja nasledstev, in o predvidljivih spremembah splošne sestave upravljalnega organa. (c) Institucije pri razkrivanju politike glede raznolikosti v skladu s členom 435(2)(c) CRR razkrijejo informacije o splošnih in relevantnih konkretnih ciljih te politike ter v kolikšni meri so bili doseženi. Institucije zlasti razkrijejo politiko raznolikosti spolov, kar vključuje: — če je bil določen cilj za premalo zastopani spol in za politike glede raznolikosti z vidika starosti, izobrazbe, strokovnih izkušenj in geografskega porekla, določeni cilj in v kolikšni meri je cilj dosežen; — če cilj ni dosežen, institucije navedejo razloge za to in, kjer je relevantno, sprejete ukrepe za uresničitev cilja v določenem roku. (d) Institucije v skladu s členom 435(2)(d) CRR razkrijejo, ali so ustanovile ločeno komisijo za tveganja ter kolikokrat se je komisija za tveganja sestala. (e) Institucije v okviru podatkov o toku informacij glede tveganj do upravljalnega organa ob uporabi člena 435(2)(e) CRR opišejo postopek razkritja tveganj upravljalnemu organu, zlasti pogostost, obseg in glavno vsebino izpostavljenosti tveganjem ter navedbo, kako je upravljalni organ sodeloval pri določanju vsebine razkritja. ( 1 ) DIREKTIVA 2013/36/EU EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).









PRILOGA V







Predloga EU LI1 – Razlike med obsegom konsolidacije za računovodske namene in obsegom bonitetne konsolidacije ter vzporejanje kategorij iz računovodskih izkazov s kategorijami regulativnega tveganja a b c d e f g Knjigovodske vrednosti, kot so navedene v objavljenih računovodskih izkazih Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije Knjigovodske vrednosti postavk Za katere velja okvir kreditnega tveganja Za katere velja okvir CCR Za katere velja okvir listinjenja Za katere velja okvir tržnega tveganja Za katere ne veljajo kapitalske zahteve ali ki se odbijejo od kapitala Razčlenitev po kategorijah sredstev glede na bilanco stanja v objavljenih računovodskih izkazih 1 2 3 …. xxx Sredstva skupaj Razčlenitev po kategorijah obveznosti glede na bilanco stanja v objavljenih računovodskih izkazih 1 2 3 …. xxx Obveznosti skupaj







Predloga EU LI2 – Glavni viri razlik med regulativnimi zneski izpostavljenosti in knjigovodskimi vrednostmi v računovodskih izkazih a b c d e Skupaj Postavke, za katere velja Okvir kreditnega tveganja Okvir listinjenja Okvir CCR Okvir tržnega tveganja 1 Knjigovodska vrednost sredstev v okviru obsega bonitetne konsolidacije (v skladu s predlogo LI1) 2 Knjigovodska vrednost obveznosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije (v skladu s predlogo LI1) 3 Skupni neto znesek v okviru obsega bonitetne konsolidacije 4 Zunajbilančni zneski 5 Razlike v vrednotenjih 6 Razlike zaradi različnih pravil o pobotu razen tistih, že vključenih v vrstici 2 7 Razlike zaradi upoštevanja rezervacij 8 Razlike zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) 9 Razlike zaradi kreditnih konverzijskih faktorjev 10 Razlike zaradi listinjenja s prenosom tveganja 11 Druge razlike 12 Zneski izpostavljenosti, upoštevani za regulativne namene







Predloga EU LI3 – Pregled razlik v obsegih konsolidacije (po posameznih subjektih) a b c d e f g h Ime subjekta Metoda konsolidacije za računovodske namene Metoda bonitetne konsolidacije Opis subjekta Polna konsolidacija Sorazmerna konsolidacija Kapitalska metoda Niti konsolidiran niti odbit Odbit Subjekt A Polna konsolidacija X Kreditna institucija Subjekt N Polna konsolidacija X Kreditna institucija Subjekt Z Polna konsolidacija X Zavarovalnica Subjekt AA Polna konsolidacija X Nepomembna leasing družba







Razpredelnica EU LIA – Pojasnila razlik med računovodskimi in regulativnimi zneski izpostavljenosti Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij Pravna podlaga Številka vrstice Kvalitativne informacije – prosta vsebina Člen 436(b) CRR (a) Razlike med stolpcema (a) in (b) v predlogi EU LI1 Člen 436(d) CRR (b) Kvalitativne informacije o glavnih virih razlik med obsegom konsolidacije za računovodske namene in regulativne namene v predlogi EU LI2







Razpredelnica EU LIB – Druge kvalitativne informacije o področju uporabe Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij Pravna podlaga Številka vrstice Kvalitativne informacije – prosta vsebina Člen 436(f) CRR (a) Ovire za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti znotraj skupine Člen 436(g) CRR (b) Podrejene družbe, ki niso vključene v konsolidacijo, z nižjim kapitalom od zahtevanega Člen 436(h) CRR (c) Uporaba odstopanja iz člena 7 CRR ali metode individualne konsolidacije iz člena 9 CRR Člen 436(g) CRR (d) Zbirni znesek, za katerega je dejanski kapital nižji od zahtevanega v vseh podrejenih družbah, ki niso vključene v konsolidacijo







Predloga EU PV1 – Prilagoditve preudarnega vrednotenja Fiksna oblika a b c d e EU e1 EU e2 f g h Kategorija tveganja AVA na ravni kategorije – negotovost pri vrednotenju Skupaj na ravni kategorije po razpršitvi AVA na ravni kategorije Tveganje lastniških FI Obrestno tveganje Valutno tveganje Kreditno tveganje Tveganje spremembe cen blaga AVA za nerealizirane kreditne razmike AVA za stroške investiranja in financiranja Od tega: skupaj temeljni pristop v trgovalni knjigi Od tega: skupaj temeljni pristop v netrgovalni knjigi 1 Nestabilnost tržnih cen 2 Ni relevantno 3 Stroški zapiranja pozicij 4 Koncentracije pozicij 5 Predčasno zapiranje pozicij 6 Tveganje, povezano z uporabo modela 7 Operativno tveganje 8 Ni relevantno 9 Ni relevantno 10 Prihodnji administrativni stroški 11 Ni relevantno 12 Skupne dodatne prilagoditve vrednosti (AVA)









PRILOGA VI

Navodila za razkritje informacij o področju uporabe regulativnega okvira

Predloga EU LI1 – Razlike med obsegom konsolidacije za računovodske namene in obsegom bonitetne konsolidacije ter vzporejanje kategorij iz računovodskih izkazov s kategorijami regulativnega tveganja. Prilagodljiva oblika.

1. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(c) Uredbe (EU) št. 575/2013 ( 7 ) (CRR) ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU LI1 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo 1 do XXX Sredstva skupaj Struktura vrstic je enaka strukturi vrstic bilance stanja, ki je uporabljena v zadnjih razpoložljivih računovodskih poročilih institucije. „Računovodska poročila“ se nanašajo na letne posamične ali konsolidirane računovodske izkaze, opredeljene v členih 4 in 24 Direktive 2013/34/EU (1), ter (po potrebi) na računovodske izkaze v smislu mednarodnih računovodskih standardov, kot so odobreni v EU v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 (2). 1 do XXX Obveznosti skupaj Struktura vrstic je enaka strukturi vrstic bilance stanja, ki je uporabljena v zadnjih razpoložljivih računovodskih poročilih institucije. „Računovodska poročila“ se nanašajo na letne posamične ali konsolidirane računovodske izkaze, opredeljene v členih 4 in 24 Direktive 2013/34/EU, ter (po potrebi) na računovodske izkaze v smislu mednarodnih računovodskih standardov, kot so odobreni v EU v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002. ( 1 ) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19). ( 2 ) UREDBA (ES) št. 1606/2002 EVROPSKEGA PARLAMENTA IN SVETA z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).







Pravna podlaga in navodila Stolpec Pojasnilo a Knjigovodske vrednosti, kot so navedene v objavljenih računovodskih izkazih Znesek, ki je naveden na strani sredstev in strani obveznosti v bilanci stanja ter je določen v skladu z zahtevami glede konsolidacije, določenimi v veljavnem računovodskem okviru, vključno z okviri na podlagi Direktive 2013/34/EU, Direktive 86/635/EGS (1) ali mednarodnih računovodskih standardov, kot so odobreni v EU. b Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije Znesek, ki je naveden na strani sredstev in strani obveznosti v bilanci stanja ter je določen na podlagi zahtev glede konsolidacije za regulativne namene iz oddelkov 2 in 3 naslova II dela 1 CRR. Če sta obseg konsolidacije za računovodske namene in obseg bonitetne konsolidacije povsem enaka, se stolpca (a) in (b) te predloge združita. c Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir kreditnega tveganja Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se uporabljata poglavji 2 in 3 naslova II dela 3 CRR. d Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir kreditnega tveganja nasprotne stranke Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR. e Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir listinjenja Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk) iz netrgovalne knjige, za katere se uporablja poglavje 5 naslova II dela 3 CRR. f Knjigovodske vrednosti postavk, za katere velja okvir tržnega tveganja Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se uporablja naslov IV dela 3 CRR. V ta stolpec se vključijo postavke, ki ustrezajo pozicijam v listinjenju v trgovalni knjigi in za katere se uporabljajo zahteve iz naslova IV dela 3 CRR. g Knjigovodske vrednosti postavk, za katere ne veljajo kapitalske zahteve ali ki se odbijejo od kapitala Knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), za katere se ne uporabljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR; knjigovodske vrednosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije postavk (razen zunajbilančnih postavk), ki se odbijejo od kapitala v skladu z delom 2 CRR. Odbite postavke lahko na primer vključujejo postavke iz členov 37, 38, 39 in 41 CRR. Zneski za sredstva so zneski, ki so dejansko odbiti od kapitala, ob upoštevanju morebitnega pobota z obveznostmi, ki ga omogoča odbitek (in morebitnega praga za odbitek), ki se uporabi v skladu z ustreznimi členi dela 2 CRR. Kadar se postavkam iz člena 36(1)(k) in člena 48 CRR, namesto da se odbijejo, dodeli utež tveganja 1 250 %, se ne razkrijejo v stolpcu (g) te predloge, temveč v drugih ustreznih stolpcih predloge EU LI1. To velja tudi za katere koli druge postavke, ki jim je dodeljena utež tveganja 1 250 % v skladu z zahtevami iz CRR. Zneski za obveznosti so zneski obveznosti, ki se morajo upoštevati pri določitvi zneska sredstev, ki se odbije od kapitala v skladu z ustreznimi členi dela 2 CRR. Poleg tega se v tem stolpcu razkrijejo vse obveznosti razen tistih, ki so (i) relevantne za uporabo zahtev iz poglavja 4 naslova II dela 3 uredbe CRR ali (ii) relevantne za uporabo zahtev iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR in naslova IV dela 3 CRR. vsi Kadar za posamezno postavko veljajo kapitalske zahteve v skladu z več kot enim okvirom tveganja, se vrednosti razkrijejo v vseh stolpcih, ki ustrezajo kapitalskim zahtevam, ki veljajo zanjo. Zato je lahko vsota zneskov v stolpcih (c) do (g) te predloge večja od zneska v stolpcu (b) te predloge. Institucije zagotovijo kvalitativna pojasnila o sredstvih in obveznostih, za katere veljajo kapitalske zahteve za več kot en okvir tveganja iz dela 3 CRR. ( 1 ) DIREKTIVA SVETA 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).

Predloga EU LI2 – Glavni viri razlik med regulativnimi zneski izpostavljenosti in knjigovodskimi vrednostmi v računovodskih izkazih. Fiksna oblika.

2. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(d) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU LI2 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo 1 Knjigovodska vrednost sredstev v okviru obsega bonitetne konsolidacije Zneski v stolpcih (b) do (e) te predloge so enaki zneskom v stolpcih (c) do (f) predloge EU LI1. 2 Knjigovodska vrednost obveznosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije Zneski v stolpcih (b) do (e) te predloge so enaki zneskom v stolpcih (c) do (f) predloge EU LI1. 3 Skupni neto znesek v okviru obsega bonitetne konsolidacije Znesek po bilančnem pobotu med sredstvi in obveznostmi v okviru obsega bonitetne konsolidacije ne glede na upravičenost teh sredstev in obveznosti do uporabe posebnih pravil o pobotu v skladu s poglavjema 4 in 5 naslova II dela 3 CRR ter naslovom IV dela 3 CRR. Znesek v tej vrstici je enak vrednosti v vrstici 1, zmanjšani za vrednost v vrstici 2 te predloge. 4 Zunajbilančni zneski V stolpce (a) do (d) te predloge se vključijo zunajbilančne originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskega faktorja, kjer je relevantno) iz ustaljenega zunajbilančnega izkaza ob upoštevanju obsega bonitetne konsolidacije. 5 Razlike v vrednotenjih Učinek knjigovodske vrednosti prilagoditev vrednosti v skladu s členom 34 v poglavju 2 naslova I dela 2 in členom 105 poglavja 3 naslova I dela 3 CRR na izpostavljenosti v trgovalni in netrgovalni knjigi, merjene po pošteni vrednosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. Ta znesek je skladen z zneskom v vrstici 7 predloge EU CC1 in z zneskom v vrstici 12 stolpca (f) predloge EU PV1. 6 Razlike zaradi različnih pravil o pobotu razen tistih, že vključenih v vrstici 2 te predloge Ta postavka se nanaša na neto zneske bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti po uporabi posebnih pravil o pobotu iz poglavij 4 in 5 naslova II dela 3 CRR in iz naslova IV dela 3 CRR. Učinek uporabe pravil o pobotu je lahko negativen (če je treba pobotati več izpostavljenosti kot pri bilančnem pobotu v vrstici 2 te predloge) ali pozitiven (če je zaradi uporabe pravil o pobotu iz CRR znesek, ki se pobota, nižji kot pri bilančnem pobotu v vrstici 2 te predloge). 7 Razlike zaradi upoštevanja rezervacij Ponovna vključitev posebnih in splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja (kot so opredeljeni v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 183/2014 (1)), ki so bili v skladu z veljavnim računovodskih okvirom za namen določitve uteži tveganja odbiti od knjigovodske vrednosti izpostavljenosti v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 CRR, v vrednost izpostavljenosti. V zvezi z izpostavljenostmi, ki jim je dodeljena utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR, se, kadar je bila knjigovodska vrednost v računovodskih izkazih v okviru obsega bonitetne konsolidacije zmanjšana za elemente, ki štejejo za splošne popravke zaradi kreditnega tveganja na podlagi zgoraj navedene delegirane uredbe, ti elementi ponovno vključijo v vrednost izpostavljenosti. 8 Razlike zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja Učinek uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, kot so opredeljene v CRR, na vrednost izpostavljenosti v okviru obsega bonitetne konsolidacije. 9 Razlike zaradi kreditnih konverzijskih faktorjev Učinek uporabe relevantnih kreditnih konverzijskih faktorjev v skladu s CRR na vrednost izpostavljenosti pri zunajbilančnih izpostavljenostih v okviru obsega bonitetne konsolidacije. Konverzijski faktor za zunajbilančne postavke, ki se jim dodeli utež tveganja z uporabo naslova II dela 3 CRR, se določi v skladu s členi 111, 166, 167 in 182 (kar zadeva kreditno tveganje) ter členom 246 (kar zadeva tveganje listinjenja). 10 Razlike zaradi listinjenja s prenosom tveganja Učinek uporabe listinjenih izpostavljenosti za prenos kreditnega tveganja na tretje osebe v skladu s CRR na vrednost izpostavljenosti pri listinjenih izpostavljenostih. 11 Druge razlike (če je relevantno) Drugi pomembnejši povzročitelji razlik med knjigovodskimi vrednostmi v računovodskih izkazih v okviru konsolidacije za regulativne namene in zneski izpostavljenosti, ki se upoštevajo za regulativne namene. Institucije dopolnijo kvantitativna razkritja v tej vrstici s kvalitativnimi pojasnili v zvezi z glavnimi povzročitelji teh razlik v razpredelnici EU LIA. 12 Zneski izpostavljenosti, upoštevani za regulativne namene Skupni znesek, ki velja za izhodišče za izračun RWEA po uporabi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) razen pobota iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR in po uporabi zahtev glede pobota iz poglavij 4 in 5 naslova II dela 3 CRR in iz naslova IV dela 3 CRR za vsako od kategorij tveganja. Če se uporabi standardizirani pristop, je to vrednost po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti v skladu s členoma 34 in 110 CRR in drugih zmanjšanj kapitala v zvezi z zadevno aktivno postavko. Za zunajbilančne postavke iz Priloge I k tej izvedbeni uredbi je vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po odštetju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja, pomnožena z zadevnim odstotkom iz točk (a) in (d) člena 111(1) CRR. Za pristop IRB je razkrita vrednost enaka vrednosti izpostavljenosti v smislu členov 166, 167 in 168 CRR. Zato se knjigovodske vrednosti, kot se poročajo v računovodskih izkazih v okviru obsega bonitetne konsolidacije, razkrijejo v ustreznih vrsticah 1 do 3 te predloge, zunajbilančne originalne izpostavljenosti pa se razkrijejo v vrstici 4 te predloge. Vsako posebno regulativno prištetje ali odštetje v zvezi s temi zneski se vključi v vrstice 5 do 11 te predloge, da se pojasni, kako se ti zneski uskladijo z zneskom izpostavljenosti, ki se za regulativne namene obravnava kot izhodišče za izračun RWEA v skladu z vsakim od okvirov iz stolpcev (b) do (e) te predloge. To pomeni, da se bodo zlasti za kreditno tveganje zneski izpostavljenosti, upoštevani za regulativne namene, ki se razkrijejo v vrstici 12 te predloge, razlikovali od knjigovodskih vrednosti, ki se poročajo v računovodskih izkazih v okviru obsega bonitetne konsolidacije, zaradi posebne regulativne obravnave računovodskih rezervacij za izračun RWEA. ( 1 ) DELEGIRANA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 183/2014 z dne 20. decembra 2013 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja glede regulativnih tehničnih standardov za določitev izračuna posebnih in splošnih popravkov zaradi kreditnega tveganja (UL L 57, 27.2.2014, str. 3).







Pravna podlaga in navodila Stolpec Pojasnilo a Skupaj Skupni znesek za stolpec (a) predloge EU LI2 = zneski v stolpcu (b) predloge EU LI1 – zneski v stolpcu (g) predloge EU LI1. Razčlenitev glede na kategorije regulativnega tveganja v stolpcih (b) do (e) ustreza razčlenitvi v delu 3 CRR. b Okvir kreditnega tveganja Izpostavljenosti iz naslova II dela 3 CRR. Izpostavljenosti v okviru kreditnega tveganja ustrezajo bodisi znesku izpostavljenosti, ki se uporablja v standardiziranem pristopu za kreditno tveganje (glej člen 111 v poglavju 2 naslova II dela 3 CRR), bodisi neplačanim izpostavljenostim v pristopu IRB za kreditno tveganje (glej člene 166, 167 in 168 v poglavju 3 naslova II dela 3 CRR). c Okvir listinjenja Izpostavljenosti iz netrgovalne knjige iz poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. Izpostavljenosti v listinjenju se določijo v skladu s členom 246 v poglavju 5 naslova II dela 3 CRR. d Kreditno tveganje nasprotne stranke (CCR) Izpostavljenosti iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. e Okvir tržnega tveganja Izpostavljenosti tržnemu tveganju, ki ustrezajo pozicijam, za katere velja okvir tržnega tveganja (glej naslov IV dela 3 uredbe CRR). V zvezi s tem stolpcem se razkrijejo samo vrstice 1 do 3 in 12. vsi Kadar za posamezno postavko veljajo kapitalske zahteve v skladu z več kot enim okvirom tveganja, se razkrije v vseh relevantnih stolpcih, ki ustrezajo kapitalskim zahtevam. Zato je lahko vsota zneskov v stolpcih (b) do (e) te predloge večja od zneska v stolpcu (a) te predloge. Institucije zagotovijo kvalitativna pojasnila o sredstvih in obveznostih, za katere veljajo kapitalske zahteve za več kot en okvir tveganja iz dela 3 CRR.

Predloga EU LI3 – Pregled razlik v obsegih konsolidacije (po posameznih subjektih)

3. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU LI3 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo Vrstice so prilagodljive. Razkritja se zagotovijo za subjekte, ki so vključeni v obsega konsolidacije za računovodske in regulativne namene, kot sta opredeljena v skladu z veljavnim računovodskim okvirom ter oddelkoma 2 in 3 naslova II dela 1 CRR, in pri katerih se metoda konsolidacije za računovodske namene razlikuje od metode konsolidacije za regulativne namene. Ena vrstica na subjekt.







Pravna podlaga in navodila Stolpec Pojasnilo a Ime subjekta Komercialno ime vsakega subjekta, ki je vključen v obseg konsolidacije za računovodske in regulativne namene institucije ali izključen iz njega. b Metoda konsolidacije za računovodske namene Metoda konsolidacije, uporabljena v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. c do g Metoda konsolidacije za regulativne namene Metoda konsolidacije, uporabljena za namene poglavja 2 naslova II dela 1 CRR. Razkrijejo se najmanj metode iz člena 436(b) CRR. Institucije obkljukajo ustrezne stolpce, da navedejo metodo konsolidacije vsakega subjekta na podlagi računovodskega okvira in ali je v okviru obsega bonitetne konsolidacije vsak subjekt (i) polno konsolidiran; (ii) sorazmerno konsolidiran; (iii) pripoznan po kapitalski metodi; (iv) niti konsolidiran niti odbit ali (v) odbit. h Opis subjekta Kratek opis subjekta, pri čemer se navede (najmanj) njegov sektor dejavnosti.

Razpredelnica EU LIA – Pojasnila razlik med računovodskimi in regulativnimi zneski izpostavljenosti. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.

4. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(b) in (d) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU LIA iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo (a) Institucije pojasnijo in kvantitativno opredelijo izvore vseh bistvenih razlik med zneski v stolpcih (a) in (b) predloge EU LI1 ne glede na to, ali so te razlike posledica različnih pravil konsolidacije ali tega, da so bili za konsolidacijo za računovodske namene in konsolidacijo za regulativne namene uporabljeni različni računovodski standardi. (b) Institucije pojasnijo izvore razlik med knjigovodskimi vrednostmi v okviru obsega bonitetne konsolidacije in zneski, upoštevanimi za regulativne namene, kot so prikazani v predlogi EU LI2.

Razpredelnica EU LIB – Druge kvalitativne informacije o področju uporabe. Polja, namenjena prosti vsebini, za razkritje kvalitativnih informacij.

5. Institucije razkrijejo informacije iz člena 436(f), (g) in (h) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU LIB iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo (a) Institucije razkrijejo vse trenutne ali predvidene pomembne praktične ali pravne ovire za takojšnji prenos kapitala ali poravnavo obveznosti med nadrejeno osebo in njenimi podrejenimi družbami. (b) Kjer je relevantno, institucije razkrijejo ime ali imena podrejenih družb, ki niso vključene v konsolidacijo. (c) Kjer je relevantno, institucije razkrijejo okoliščine, v katerih se uporabi odstopanje iz člena 7 CRR ali metoda individualne konsolidacije iz člena 9 CRR. (d) Kjer je relevantno, institucije razkrijejo zbirni znesek, za katerega je dejanski kapital nižji od zahtevanega v vseh podrejenih družbah, ki niso vključene v konsolidacijo, in ime ali imena teh podrejenih družb.

Predloga EU PV1 – Prilagoditve preudarnega vrednotenja. Fiksna oblika.

6. Institucije, ki uporabljajo temeljni pristop za določitev dodatne prilagoditve vrednosti za preudarno vrednotenje v skladu s poglavjem III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 ( 8 ), razkrijejo informacije iz člena 436(e) CRR ob upoštevanju navodil iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU PV1 iz Priloge V k tej izvedbeni uredbi.







Pravna podlaga in navodila Številka vrstice Pojasnilo Vrstice 1 do 10 AVA na ravni kategorije Dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije za nestabilnost tržnih cen, stroške zapiranja pozicij, tveganje, povezano z uporabo modela, koncentracije pozicij, prihodnje administrativne stroške, predčasno zapiranje pozicij in operativno tveganje se določijo v skladu s členi 9 do 11 oziroma 14 do 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Za kategorije „nestabilnost tržnih cen“, „stroški zapiranja pozicij“ in „tveganje, povezano z uporabo modela“, pri katerih se upoštevajo koristi zaradi razpršitve, kot je določeno v členu 9(6), 10(7) oziroma 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101, se dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije razkrijejo v stolpcih a do EU-e2 te predloge kot enostavna vsota posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti pred koristjo zaradi razpršitve. Koristi zaradi razpršitve v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 se vključijo v stolpec (f) te predloge. 1 Nestabilnost tržnih cen Člen 105(10) CRR. Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen se izračunajo v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 2 Ni relevantno 3 Stroški zapiranja pozicij Člen 105(10) CRR. Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij se izračunajo v skladu s členom 10 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 4 Koncentracije pozicij Člen 105(11) CRR. Dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij se izračunajo v skladu s členom 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 5 Predčasno zapiranje pozicij Člen 105(10) CRR. Dodatne prilagoditve vrednosti za predčasno zapiranje pozicij se izračunajo v skladu s členom 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 6 Tveganje, povezano z uporabo modela Člen 105(10) CRR. Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se izračunajo v skladu s členom 11 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 7 Operativno tveganje Člen 105(10) CRR. Dodatne prilagoditve vrednosti za operativno tveganje se izračunajo v skladu s členom 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 8 Ni relevantno 9 Ni relevantno 10 Prihodnji administrativni stroški Člen 105(10) CRR. Dodatne prilagoditve vrednosti za prihodnje administrativne stroške se izračunajo v skladu s členom 15 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. 11 Ni relevantno 12 Skupne dodatne prilagoditve vrednosti Skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki se odbije od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 CRR, se razkrije v vrstici 12 stolpca (f) te predloge. Ta znesek je skladen z zneskom v vrstici 7 predloge EU CC1 in z zneskom v vrstici 5 stolpca (a) predloge EU LI2. Za portfelje, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, je skupna dodatna prilagoditev vrednosti vsota zneskov v vrsticah 1 do 10 te predloge, za portfelje, za katere se uporablja nadomestni pristop (če obstajajo), pa vsota zneskov, izračunanih v skladu s pododstavki (i) do (iii) člena 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101. Za portfelje, za katere se uporablja poenostavljeni pristop iz poglavja II Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, je skupna dodatna prilagoditev vrednosti v stolpcu (f) te predloge znesek, izračunan v skladu s členom 5 tega poglavja. Črka stolpca Pojasnilo a–e Razčlenitev po KATEGORIJAH TVEGANJA Institucije razporedijo svoja sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101 (trgovalna in netrgovalna knjiga), glede na naslednje kategorije tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje lastniških finančnih instrumentov in tveganje spremembe cen blaga. Razčlenitev v teh stolpcih izključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členoma 12 in 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, ki se razkrijejo v stolpcih EU-e1 in EU-e2 te predloge. EU e1 AVA na ravni kategorije – negotovost pri vrednotenju: AVA za nerealizirane kreditne razmike Člen 105(10) CRR in člen 12 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike („dodatna prilagoditev vrednosti za CVA“) in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se določi v skladu s členom 12 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. EU e2 AVA na ravni kategorije – AVA za stroške investiranja in financiranja Člen 105(10) CRR in člen 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za stroške investiranja in financiranja ter njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se določi v skladu s členom 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. f Skupaj na ravni kategorije po razpršitvi Za portfelje, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, skupni znesek na ravni kategorije po razpršitvi zajema skupne dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s temeljnim pristopom za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) navedene uredbe. To vključuje koristi zaradi razpršitve, določene v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti v vrstici 12 stolpca (f) te predloge vključuje zneske, izračunane v skladu s pododstavki (i) do (iii) člena 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 za portfelje, za katere se uporablja nadomestni pristop (če obstajajo). Za portfelje, za katere se uporablja poenostavljeni pristop iz poglavja II Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, je skupna dodatna prilagoditev vrednosti v vrstici 12 te predloge znesek, izračunan v skladu s členom 5 tega poglavja. g Od tega: skupaj temeljni pristop v trgovalni knjigi Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti pri portfeljih, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, delež dodatnih prilagoditev vrednosti, ki izhajajo iz pozicij v trgovalni knjigi, tj. vseh pozicij v finančnih instrumentih in blagu, ki jih ima institucija za namene trgovanja ali za varovanje pozicij, ki jih ima za namene trgovanja, v skladu s členom 104 CRR. Razkrita vrednost vključuje koristi zaradi razpršitve, določene v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101. h Od tega: skupaj temeljni pristop v netrgovalni knjigi Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti pri portfeljih, za katere se uporablja temeljni pristop iz poglavja III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101, delež dodatnih prilagoditev vrednosti, ki izhajajo iz pozicij po pošteni vrednosti v finančnih instrumentih in blagu, ki niso v trgovalni knjigi. Razkrita vrednost vključuje koristi zaradi razpršitve, določene v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2016/101.









PRILOGA VII

Predloga EU CC1 – Sestava regulativnega kapitala







(a) (b) Zneski Vir na podlagi referenčnih številk/črk v bilanci stanja v okviru konsolidacije za regulativne namene Navadni lastniški temeljni kapital: instrumenti in rezerve 1 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala (h) od tega: Instrument vrste 1 od tega: Instrument vrste 2 od tega: Instrument vrste 3 2 Zadržani dobiček 3 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos (in druge rezerve) EU-3a Rezervacije za splošna bančna tveganja 4 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(3) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala 5 Manjšinski deleži (dovoljeni znesek v konsolidiranem navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) EU-5a Neodvisno pregledan dobiček med letom, zmanjšan za kakršne koli predvidljive obremenitve ali dividende. 6 Navadni lastniški temeljni kapital pred regulativnimi prilagoditvami Navadni lastniški temeljni kapital: regulativne prilagoditve 7 Dodatne prilagoditve vrednosti (negativni znesek) 8 Neopredmetena sredstva (zmanjšana za povezane obveznosti za davek) (negativni znesek) (a) minus (d) 9 Ni relevantno 10 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, razen tistih, ki izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšane za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR) (negativni znesek) 11 Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, povezane z dobički ali izgubami pri varovanju denarnih tokov finančnih instrumentov, ki niso vrednoteni po pošteni vrednosti 12 Negativni zneski, ki so rezultat izračuna zneskov pričakovane izgube 13 Vsako povečanje lastniškega kapitala, ki izhaja iz listinjenih sredstev (negativni znesek) 14 Dobički ali izgube, nastali na podlagi vrednotenja obveznosti po pošteni vrednosti, ki so posledica sprememb v boniteti 15 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami (negativni znesek) 16 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala (negativni znesek) 17 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek) 18 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek) 19 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek) 20 Ni relevantno EU-20a Znesek izpostavljenosti naslednjih postavk, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 1 250 %, kadar institucija izbere alternativo odbitka EU-20b od tega: kvalificirani deleži izven finančnega sektorja (negativni znesek) EU-20c od tega: pozicije v listinjenju (negativni znesek) EU-20d od tega: proste izročitve (negativni znesek) 21 Odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za povezane obveznosti za davek, če so izpolnjeni pogoji iz člena 38(3) CRR) (negativni znesek) 22 Znesek, ki presega prag 17,65 % (negativni znesek) 23 od tega: neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija pomembno naložbo v teh subjektih 24 Ni relevantno 25 od tega: odložene terjatve za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik EU-25a Izgube tekočega poslovnega leta (negativni znesek) EU-25b Predvidljive davčne obremenitve, povezane s postavkami navadnega lastniškega temeljnega kapitala, razen kadar institucija ustrezno prilagodi znesek postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala in se zaradi teh davčnih obremenitev zmanjša znesek, do katerega se te postavke lahko uporabijo za kritje tveganj ali izgub (negativni znesek) 26 Ni relevantno 27 Kvalificirani odbitki dodatnega temeljnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega temeljnega kapitala institucije (negativni znesek) 27a Druge regulativne prilagoditve 28 Skupne regulativne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala 29 Navadni lastniški temeljni kapital Dodatni temeljni kapital: instrumenti 30 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala (i) 31 od tega: razvrščeni kot lastniški kapital v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi 32 od tega: razvrščeni kot obveznosti v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi 33 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(4) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapitala, za katerega velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala EU-33a Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494a(1) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala EU-33b Znesek kvalificiranih postavk iz člena 494b(1) CRR, za katere velja postopna odprava iz dodatnega temeljnega kapitala. 34 Kvalificirani temeljni kapital, vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital (vključno z manjšinskimi deleži, ki niso vključeni v vrstico 5), ki ga izdajo podrejene družbe, imetnica pa je tretja oseba 35 od tega: instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in za katere velja postopna odprava 36 Dodatni temeljni kapital pred regulativnimi prilagoditvami Dodatni temeljni kapital: regulativne prilagoditve 37 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v lastnih instrumentih dodatnega temeljnega kapitala (negativni znesek) 38 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, če imajo ti subjekti vzajemne navzkrižne deleže v instituciji, oblikovane z namenom umetnega povečanja kapitala institucije (negativni znesek) 39 Neposredni, posredni in sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar institucija v teh subjektih nima pomembne naložbe (znesek nad pragom 10 %, zmanjšan za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek) 40 Neposredni, posredni in sintetični deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, kadar ima institucija v teh subjektih pomembno naložbo (zmanjšani za sprejemljive kratke pozicije) (negativni znesek) 41 Ni relevantno 42 Kvalificirani odbitki dodatnega kapitala, ki presegajo postavke dodatnega kapitala institucije (negativni znesek) 42a Druge regulativne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala 43 Skupne regulativne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala 44 Dodatni temeljni kapital 45 Temeljni kapital (temeljni kapital = navadni lastniški temeljni kapital + dodatni temeljni kapital) Dodatni kapital: instrumenti 46 Kapitalski instrumenti in z njimi povezan vplačani presežek kapitala 47 Znesek kvalificiranih postavk iz člena 484(5) CRR in z njim povezan vplačani presežek kapita