02015R0534 — SL — 09.10.2017 — 001.002

To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu

►B UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13) (UL L 086 31.3.2015, str. 13)

spremenjena z:





popravljena z:









▼B

UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE

z dne 17. marca 2015

o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)







NASLOV I

VSEBINA IN OPREDELITEV POJMOV

▼M1

Člen 1

Vsebina in splošna načela

1. Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:

(a) pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;

(b) pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;

(c) pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in pomembne podružnice;

(d) pomembne kreditne institucije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi;

(e) manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;

(f) manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (e), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;

(g) manj pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in manj pomembne podružnice.

2. Kot izjema od členov 7 in 14 kreditnim institucijam, ki jim je bilo odobreno odstopanje v zvezi z uporabo bonitetnih zahtev na posamični podlagi v skladu s členom 7 ali 10 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba poročati nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi v skladu s to uredbo. Kadar kreditne institucije v skladu s tem odstavkom ne poročajo nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi, predložijo pristojni nacionalni organi ECB vse predloge iz Priloge III ali Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo v zvezi s temi kreditnimi institucijami.

3. Kadar pristojni organi, vključno z ECB, od institucij zahtevajo, da izpolnjujejo obveznosti, določene v delih 2 do 4 in delih 6 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter v naslovu VII Direktive 2013/36/EU, na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, te institucije izpolnjujejo zahteve, določene v tej uredbi na konsolidirani podlagi, tudi na subkonsolidirani podlagi.

3a. Kadar nadrejene institucije uporabljajo metodo individualne konsolidacije v skladu s členom 9(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo te institucije zahteve, določene v tej uredbi na posamični podlagi, samo ob uporabi metode individualne konsolidacije.

4. Pristojni nacionalni organi in/ali nacionalne centralne banke lahko uporabijo podatke, zbrane na podlagi te uredbe, za katere koli druge naloge.

5. Ta uredba ne vpliva na računovodske standarde, ki jih uporabljajo nadzorovani subjekti v svojih konsolidiranih računovodskih izkazih ali letnih računovodskih izkazih, niti ne spreminja računovodskih standardov, ki se uporabljajo za nadzorniško poročanje. Ker nadzorovani subjekti uporabljajo različne računovodske standarde, se predložijo samo informacije v zvezi s pravili za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v zadevnih računovodskih standardih in jih uporabljajo zadevni nadzorovani subjekti na posamični ali konsolidirani podlagi. Za ta namen so za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, določene posebne predloge za poročanje. Podatkovnih točk v predlogah, ki se ne uporabljajo za zadevne nadzorovane subjekte, ni treba poročati.

6. Pomembne in manj pomembne podružnice lahko informacije, ki jih morajo zagotavljati po tej uredbi, predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu prek kreditne institucije, ki jih je ustanovila.

▼B

Člen 2

Opredelitev pojmov

V tej uredbi se uporabljajo opredelitve pojmov iz Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17), razen če je določeno drugače, skupaj z naslednjimi opredelitvami pojmov:

(1) „MRS“ in „MSRP“ pomenita „Mednarodne računovodske standarde“ in „Mednarodne standarde za poročanje o finančnem položaju“, kakor so navedeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002;

(2) „podrejena družba“ pomeni podrejeno družbo, kakor je opredeljena v členu 4(1)(16) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je kreditna institucija v smislu člena 4(1)(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;

▼M1 —————

▼B

(4) „konsolidirana podlaga“ pomeni konsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(48) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(5) „subkonsolidirana podlaga“ pomeni subkonsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(49) Uredbe (EU) št. 575/2013;

▼M1

(6) „pomembna kreditna institucija“ pomeni kreditno institucijo, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta;

(7) „manj pomembna kreditna institucija“ pomeni kreditno institucijo, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta;

(8) „pomembna podružnica“ pomeni podružnico, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici;

(9) „manj pomembna podružnica“ pomeni podružnico, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.

▼M1

Člen 3

Sprememba statusa nadzorovanega subjekta

1. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot pomemben 12 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Ta nadzorovani subjekt poroča informacije v skladu z naslovom II te uredbe kot pomemben nadzorovani subjekt na prvi referenčni datum poročanja po tem, ko je bil razvrščen kot pomemben.

2. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot manj pomemben, ko mu je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začne poročati informacije v skladu z naslovom III te uredbe.







NASLOV II

POROČANJE POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI







POGLAVJE I

Poročanje na konsolidirani podlagi

Člen 4

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP

V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.

Člen 5

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS

V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v členu 4, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.







POGLAVJE II

Poročanje na posamični podlagi

Člen 6

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in pomembne podružnice

1. Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za pomembne podružnice.

2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge III k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

3. Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za pomembne podružnice.

4. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge IV k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

5. Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:

(a) sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi;

(b) zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt;

(c) posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt;

(d) pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih uporablja nadzorovani subjekt.

6. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2 in 4, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

7. Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo informacije, določene v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogi 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, samo, če pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze.

8. Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembnim podružnicam ni treba poročati informacij, določenih v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogah 40.1 in 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

Člen 7

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine

1. Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani teh kreditnih institucij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.

▼B

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

▼M1

3. Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

▼B

4. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.

5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

6. Informacije iz odstavkov 1, 2, 4 in 5 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

7. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo podatke, ki jih je treba predložiti ECB in so določeni v odstavkih 1, 2, 4 in 5, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

▼M1

Člen 8

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice

1. Informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c) za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar je pomembnim kreditnim institucijam dovoljeno pripravljati letne računovodske izkaze na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, določene v členih 6 in 7, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a) za pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in za pomembne podružnice 10. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;

(b) za pomembne kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.







POGLAVJE III

Poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

Člen 9

Oblika in pogostost poročanja pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1. Nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi se poročajo na naslednji način:

(a) Pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno s tistimi, ki jih uporabljajo za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

(b) Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

1a. Kadar za več kot eno kreditno institucijo v nadzorovani skupini veljajo bonitetne zahteve na konsolidirani podlagi, se odstavek 1 uporablja samo za kreditno institucijo s sedežem v sodelujoči državi članici in na najvišji ravni konsolidacije.

2. Kot izjema od odstavka 1 se ne poročajo finančne informacije v zvezi s podrejenimi družbami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj. Za ta namen se skupna vrednost sredstev določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

3. Informacije se poročajo v skladu z odstavkom 1 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Poročanje v skladu z odstavkom 1 ni potrebno od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

Člen 10

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1. Informacije, določene v členu 9, se zbirajo z enakimi referenčnimi datumi poročanja kot nadzorniške finančne informacije v zvezi s povezanimi pomembnimi kreditnimi institucijami, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta, ki se uporabi za poročanje finančnih informacij, do referenčnega datuma poročanja.

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi, določene v členu 9, do zaključka delovnega dne na 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

3. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali ta rok.







NASLOV III

POROČANJE MANJ POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER MANJ POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI







POGLAVJE I

Poročanje na konsolidirani podlagi

Člen 11

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi za manj pomembne kreditne institucije

1. Manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi.

2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi. To poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

6. Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev na konsolidirani podlagi znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen se skupna vrednost sredstev kreditnih institucij na konsolidirani podlagi določi na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

7. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 6, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

8. Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

9. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 12

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije

1. Informacije, ki jih poročajo manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi, določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c) za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno in zajemajo obdobje od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v členu 11, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a) za manj pomembne kreditne institucije s sedežem v sodelujoči državi članici, ki poročajo na najvišji ravni konsolidacije, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;

(b) za manj pomembne kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, razen tistih iz točke (a), 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.







▼C1

POGLAVJE II

Poročanje na posamični podlagi

▼M1

Člen 13

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in manj pomembne podružnice

1. Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za manj pomembne podružnice.

2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za manj pomembne podružnice.

5. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

7. V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:

(a) poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6;

(b) manj pomembna podružnica ne poroča nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev 3 milijarde EUR ali manj.

8. Za namen odstavka 7 se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne podružnice ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi statističnih podatkov, ki se poročajo v skladu z Uredbo (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke ( 1 ).

9. Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

10. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

11. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 14

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine

1. Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.

2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

5. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.

6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

7. Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani manj pomembnih kreditnih institucij, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

8. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

9. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

10. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 15

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice

1. Informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a) za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b) za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c) za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Podatki, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB nadzorniške finančne informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, določene v členih 13 in 14, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a) za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in za manj pomembne podružnice 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(b) za manj pomembne kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.

▼B







NASLOV IV

KAKOVOST PODATKOV IN INFORMACIJSKI JEZIK

Člen 16

Preverjanje kakovosti podatkov

Pristojni nacionalni organi spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih predložijo ECB. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe členov 4 in 5 Sklepa ECB/2014/29.

▼M1

Člen 17

Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB

Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu z ustrezno taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.

▼B







NASLOV V

PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE

▼M1 —————

▼M1

Člen 19

Prehodne določbe

1. Če manj pomemben nadzorovani subjekt postane pomemben pred 1. januarjem 2018, se razvrsti kot pomemben nadzorovani subjekt za namene te uredbe 18 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

2. Če skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta na posamični ali konsolidirani podlagi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, začne ta subjekt poročati v skladu z ustreznimi določbami te uredbe na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.

3. Če skupna vrednost sredstev podrejene družbe s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, se informacije poročajo v skladu s členom 9(1) na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.

▼B

Člen 20

Končna določba

Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.









PRILOGA I

Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij

1. Za ►M1 ————— ◄ nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 1.

2. Za ►M1 ————— ◄ nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 2.

▼M1

2a. Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:

(a) informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(b) informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(c) informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, in

(d) informacije, določene v predlogi 16.3, ali informacije, določene v predlogi 16.4 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼B

3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼M1

4. Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 se zagotovi za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, ter za kreditne institucije, ki niso del skupine in poročajo na posamični podlagi.

▼B

5. Za namene izračuna praga, navedenega v delu 2 tabel 1 in 2 v tej prilogi, se uporablja člen 5(a)(4) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

▼M1







Tabela 1 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje 4.2.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa 4.4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti 4.5 Podrejena finančna sredstva 5.1 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih 6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze 10 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja Obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube 12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube Prejeta zavarovanja in poroštva 13.1 Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje 13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] 13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano 14 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida 16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke 16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja 17.1 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva 17.2 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 17.3 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] Geografska razčlenitev 20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke 20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke 20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke DEL 4 [LETNO] Struktura skupine 40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih







Tabela 2 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje 4.2.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa 4.4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti 4.5 Podrejena finančna sredstva 4.6 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva 4.7 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.8 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala 4.9 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti 4.10 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva 5.1 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih 6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze 10 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja Obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja 11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube 12.0 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP 12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube Prejeta zavarovanja in poroštva 13.1 Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje 13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] 13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano 14 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida 16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke 16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih 16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja 17.1 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva 17.2 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 17.3 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] Geografska razčlenitev 20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke 20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke 20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke DEL 4 [LETNO] Struktura skupine 40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih

▼B









PRILOGA II

Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij

1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 3.

▼M1







Tabela 3 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje 4.2.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa 4.4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti 4.5 Podrejena finančna sredstva 5.1 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 10 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja Obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube 12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube 14 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti

2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 4.

▼M1







Tabela 4 Številka predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 Bilanca stanja: sredstva 1.2 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 Izkaz poslovnega izida Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke 4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje 4.2.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje 4.2.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.3.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa 4.4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti 4.5 Podrejena finančna sredstva 4.6 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva 4.7 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida 4.8 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala 4.9 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti 4.10 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva 5.1 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 Podrejene finančne obveznosti Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze 9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti 10 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja Obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja 11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube 12.0 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP 12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube 18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 Restrukturirane izpostavljenosti

3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼M1

4. Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:

(a) informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(b) informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(c) informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼B









PRILOGA III

Podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij

1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi IV.

2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi V.

3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼M1









PRILOGA IV

„Podatkovne točke FINREP“ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP







Predloge FINREP za MSRP Številka predloge Koda predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 F 01.01 Bilanca stanja: sredstva 1.2 F 01.02 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 F 01.03 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 F 02.00 Izkaz poslovnega izida 5.1 F 05.01 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 F 08.01 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 F 08.02 Podrejene finančne obveznosti 10 F 10.00 Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja Obračunavanje varovanja pred tveganjem 11.1 F 11.01 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja 18 F 18.00 Donosne in nedonosne izpostavljenosti 19 F 19.00 Restrukturirane izpostavljenosti BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:



Podatkovna točka, ki se izpolni.

1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1 Sredstva







Pravna podlaga Razčlenitev v razpredelnici Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 010 010 Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah MRS 1, 54.(i) člen 020 Denar v blagajni Priloga V, del 2, točka 1 030 Stanje na računih pri centralnih bankah Priloga V, del 2, točka 2 040 Vpogledne vloge pri bankah Priloga V, del 2, točka 3 5 050 Finančna sredstva v posesti za trgovanje MSRP 9, Priloga A 060 Izvedeni finančni instrumenti MSRP 9, Priloga A 10 070 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 4 080 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 4 090 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točka 32 4 096 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen 4 097 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 4 098 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 4 099 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točka 32 4 100 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen 4 120 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 4 130 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točka 32 4 141 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen 4 142 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 4 143 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 4 144 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točka 32 4 181 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen 4 182 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 4 183 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točka 32 4 240 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 11 250 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen 260 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 40 270 Opredmetena sredstva 280 Opredmetena osnovna sredstva MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen 21, 42 290 Naložbene nepremičnine MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen 21, 42 300 Neopredmetena sredstva MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) 310 Dobro ime MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) 320 Druga neopredmetena sredstva MRS 38, 8. in 118. člen 21, 42 330 Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb MRS 1, 54.(n)–(o) člen 340 Terjatve za davek MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen 350 Odložene terjatve za davek MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) 360 Druga sredstva Priloga V, del 2, točka 5 370 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 380 SKUPAJ SREDSTVA MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen

1.2 Obveznosti







Pravna podlaga Razčlenitev v razpredelnici Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 010 010 Finančne obveznosti v posesti za trgovanje MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen 8 020 Izvedeni finančni instrumenti MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen 10 030 Kratke pozicije MSRP 9, BA7.(b) člen 8 040 Vloge ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 8 050 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 37 8 060 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 38–41 8 070 Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen 8 080 Vloge ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 8 090 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 37 8 100 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 38–41 8 110 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen 8 120 Vloge ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 8 130 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 37 8 140 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 38–41 8 150 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 11 160 Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen 170 Rezervacije MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen 43 180 Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 43 190 Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 43 200 Prestrukturiranje MRS 37, 71. in 84.(a) člen 43 210 Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 43 220 Prevzete obveznosti in dana poroštva MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 9 12 43 230 Druge rezervacije MRS 37, 14. člen 43 240 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb MRS 1, 54.(n)–(o) člen 250 Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen 260 Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) 270 Delniški kapital, vračljiv na zahtevo MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 280 Druge obveznosti Priloga V, del 2, točka 13 290 Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 300 SKUPAJ OBVEZNOSTI MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen

1.3 Lastniški kapital







Pravna podlaga Razčlenitev v razpredelnici Knjigovodska vrednost 010 010 Kapital MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 46 020 Vplačani kapital MRS 1, 78.(e) člen 030 Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican Priloga V, del 2, točka 14 040 Vplačani presežek kapitala MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) 46 050 Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala Priloga V, del 2, točki 18–19 46 060 Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 070 Drugi izdani lastniški instrumenti Priloga V, del 2, točka 19 080 Drug lastniški kapital MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 090 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos CRR, člen 4(1)(100) 46 095 Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid MRS 1, 82.A(a) člen 100 Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi MRS 16, 39.–41. člen 110 Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi MRS 38, 85.–87. člen 120 Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen 122 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 124 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen 320 Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 330 Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 340 Dobički/izgube varovanih instrumentov MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 350 Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 360 Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 128 Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid MRS 1, 82.A(a)(ii) člen 130 Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 140 Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen 150 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 155 Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 165 Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje] MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 170 Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 180 Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen 190 Zadržani dobiček CRR, člen 4(1)(123) 200 Rezerve prevrednotenja MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 210 Druge rezerve MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen 220 Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 230 Drugo Priloga V, del 2, točka 29 240 (–) Lastne delnice MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 46 250 Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke MRS 1, 81.B(b)(ii) člen 2 260 (–) Med letom izplačane dividende MRS 32, 35. člen 270 Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] MRS 1, 54.(q) člen 280 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos CRR, člen 4(1)(100) 46 290 Druge postavke 46 300 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen 46 310 SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI MRS 1, IG6. člen

2. Izkaz poslovnega izida







Pravna podlaga Razčlenitev v razpredelnici Tekoče obdobje 010 010 Prihodki iz obresti MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 16 020 Finančna sredstva v posesti za trgovanje MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 025 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen 030 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen 041 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen 051 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen 070 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 080 Druga sredstva Priloga V, del 2, točka 36 085 Prihodki iz obresti od obveznosti MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 090 (Odhodki za obresti) MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 16 100 (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 110 (Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen 120 (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen 130 (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 140 (Druge obveznosti) Priloga V, del 2, točka 38 145 (Odhodki za obresti od sredstev) MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 150 (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) OPMSRP 2, 11. člen 160 Prihodki iz dividend Priloga V, del 2, točka 40 31 170 Finančna sredstva v posesti za trgovanje MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 175 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 191 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 192 Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo Priloga V, del 2, točka 42 200 Prihodki iz naslova provizij in opravnin MSRP 7, 20.(c) člen 22 210 (Odhodki iz naslova provizij in opravnin) MSRP 7, 20.(c) člen 22 220 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto Priloga V, del 2, točka 45 16 231 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen 241 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen 260 Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen 270 Drugo 280 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 16 287 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 290 Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 16, 45 300 Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto Priloga V, del 2, točka 47 16 310 Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik MRS 21, 28. in 52.(a) člen 330 Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 45 340 Drugi poslovni prihodki Priloga V, del 2, točke 314–316 45 350 (Drugi poslovni odhodki) Priloga V, del 2, točke 314–316 45 355 SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO 360 (Administrativni stroški) 370 (Odhodki za zaposlene) MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen 44 380 (Drugi administrativni stroški) 390 (Amortizacija) MRS 1, 102. in 104. člen 400 (Opredmetena osnovna sredstva) MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen 410 (Naložbene nepremičnine) MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen 420 (Druga neopredmetena sredstva) MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen 425 Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 426 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa MSRP 7, 35.J člen 427 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti MSRP 7, 35.J člen 430 (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen 9 12 43 440 (Prevzete obveznosti in dana poroštva) MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 450 (Druge rezervacije) 460 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 12 481 (Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen 12 491 (Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen 12 510 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) MRS 28, 40.–43. člen 16 520 (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) MRS 36, 126.(a) in (b) člen 16 530 (Opredmetena osnovna sredstva) MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen 540 (Naložbene nepremičnine) MRS 40, 79.(d)(v) člen 550 (Dobro ime) MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen 560 (Druga neopredmetena sredstva) MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen 570 (Drugo) MRS 36, 126.(a) in (b) člen 580 Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu MSRP 3, B64.(n)(i) člen 590 Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo Priloga V, del 2, točka 54 600 Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 610 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen 620 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen 630 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA MRS 1., IG6. člen 640 Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 650 Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja MSRP 5, 33.(b)(i) člen 660 (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen 670 DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA MRS 1, 81.A(a) člen 680 manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] MRS 1, 81.B(b)(i) člen 690 lastnikov obvladujoče banke MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih







Pravna podlaga Bruto knjigovodska vrednost Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 Centralne banke Sektor država Kreditne institucije Druge finančne družbe Nefinančne družbe Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 34 Priloga V, del 1, točka 42(a) Priloga V, del 1, točka 42(b) Priloga V, del 1, točka 42(c) Priloga V, del 1, točka 42(d) Priloga V, del 1, točka 42(e) Priloga V, del 1, točka 42(f) 005 010 020 030 040 050 060 Po produktih 010 Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] Priloga V, del 2, točka 85(a) 020 Dolg po kreditnih karticah Priloga V, del 2, točka 85(b) 030 Odkupljene terjatve Priloga V, del 2, točka 85(c) 040 Finančni najem Priloga V, del 2, točka 85(d) 050 Krediti z začasnim odkupom Priloga V, del 2, točka 85(e) 060 Drugi krediti Priloga V, del 2, točka 85(f) 070 Druga finančna sredstva, ki niso krediti Priloga V, del 2, točka 85(g) 080 KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) Po zavarovanjih 090 od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 100 od tega: drugi zavarovani krediti Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 Po namenu 110 od tega: potrošniški krediti Priloga V, del 2, točka 88(a) 120 od tega: stanovanjski krediti Priloga V, del 2, točka 88(b) Po podrejenosti 130 od tega: krediti za financiranje projektov Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)

8. Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke







Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja V posesti za trgovanje Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Odplačna vrednost Obračunavanje varovanja pred tveganjem Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 010 020 030 037 040 010 Izvedeni finančni instrumenti MSRP 9, BA7.(a) člen 020 Kratke pozicije MSRP 9, BA7.(b) člen 030 Lastniški instrumenti MRS 32, 11. člen 040 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 31 050 Vloge ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 060 Centralne banke Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) 070 Transakcijski računi/vloge čez noč ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 080 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 090 Vloge na odpoklic ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 100 Pogodbe o začasni prodaji ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 110 Sektor država Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) 120 Transakcijski računi/vloge čez noč ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 130 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 140 Vloge na odpoklic ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 150 Pogodbe o začasni prodaji ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 160 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) 170 Transakcijski računi/vloge čez noč ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 180 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 190 Vloge na odpoklic ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 200 Pogodbe o začasni prodaji ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 210 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) 220 Transakcijski računi/vloge čez noč ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 230 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 240 Vloge na odpoklic ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 250 Pogodbe o začasni prodaji ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 260 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) 270 Transakcijski računi/vloge čez noč ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 280 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 290 Vloge na odpoklic ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 300 Pogodbe o začasni prodaji ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 310 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) 320 Transakcijski računi/vloge čez noč ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 330 Vloge z dogovorjeno zapadlostjo ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 340 Vloge na odpoklic ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 350 Pogodbe o začasni prodaji ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 360 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 370 Potrdila o vlogah Priloga V, del 2, točka 98(a) 380 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem CRR, člen 4(1)(61) 390 Krite obveznice CRR, člen 129 400 Hibridne pogodbe Priloga V, del 2, točka 98(d) 410 Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 2, točka 98(e) 420 Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti MRS 32, AG31. člen 430 Nekonvertibilni 440 Druge finančne obveznosti Priloga V, del 1, točke 38–41 450 FINANČNE OBVEZNOSTI

8.2 Podrejene finančne obveznosti







Pravna podlaga Knjigovodska vrednost Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida Po odplačni vrednosti MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen 010 020 010 Vloge ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 020 Izdani dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točka 37 030 PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI Priloga V, del 2, točki 99–100

10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja







Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga Knjigovodska vrednost Hipotetični znesek Pravna podlaga Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti Skupaj trgovanje od tega: prodano Priloga V, del 2, točki 120 in 131 MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 Priloga V, del 2, točke 133–135 Priloga V, del 2, točke 133–135 010 020 030 040 010 Obrestna mera Priloga V, del 2, točka 129(a) 020 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točke 137–139 030 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 040 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 050 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 060 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 070 Lastniški kapital Priloga V, del 2, točka 129(b) 080 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točke 137–139 090 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 100 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 110 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 120 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 130 Tuja valuta in zlato Priloga V, del 2, točka 129(c) 140 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točke 137–139 150 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 160 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 170 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 180 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 190 Kredit Priloga V, del 2, točka 129(d) 195 od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 201 od tega: druga ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točke 137-140 210 Kreditne zamenjave 220 Opcija kreditnega razmika 230 Zamenjave skupnega donosa 240 Drugo 250 Blago Priloga V, del 2, točka 129(e) 260 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točke 137–139 270 Drugo Priloga V, del 2, točka 129(f) 280 od tega: ekonomska varovanja Priloga V, del 2, točke 137–139 290 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI MSRP 9, Priloga A 300 od tega: OTC – kreditne institucije Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 310 od tega: OTC – druge finančne družbe Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) 320 od tega: OTC – preostalo Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)

11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja







Po produktu ali po vrsti trga Knjigovodska vrednost Hipotetični znesek sredstva obveznosti Skupaj varovanja od tega: prodano Pravna podlaga MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 Priloga V, del 2, točke 133–135 Priloga V, del 2, točke 133–135 010 020 030 040 010 Obrestna mera Priloga V, del 2, točka 129(a) 020 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 030 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 040 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 050 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 060 Lastniški kapital Priloga V, del 2, točka 129(b) 070 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 080 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 090 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 100 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 110 Tuja valuta in zlato Priloga V, del 2, točka 129(c) 120 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 130 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 140 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 150 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 160 Kredit Priloga V, del 2, točka 129(d) 170 Kreditne zamenjave Priloga V, del 2, točka 136 180 Opcija kreditnega razmika Priloga V, del 2, točka 136 190 Zamenjave skupnega donosa Priloga V, del 2, točka 136 200 Drugo Priloga V, del 2, točka 136 210 Blago Priloga V, del 2, točka 129(e) 220 Drugo Priloga V, del 2, točka 129(f) 230 VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen 240 Obrestna mera Priloga V, del 2, točka 129(a) 250 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 260 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 270 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 280 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 290 Lastniški kapital Priloga V, del 2, točka 129(b) 300 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 310 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 320 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 330 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 340 Tuja valuta in zlato Priloga V, del 2, točka 129(c) 350 Opcije OTC Priloga V, del 2, točka 136 360 OTC – drugo Priloga V, del 2, točka 136 370 Opcije organiziranega trga Priloga V, del 2, točka 136 380 Organizirani trg – drugo Priloga V, del 2, točka 136 390 Kredit Priloga V, del 2, točka 129(d) 400 Kreditne zamenjave Priloga V, del 2, točka 136 410 Opcija kreditnega razmika Priloga V, del 2, točka 136 420 Zamenjave skupnega donosa Priloga V, del 2, točka 136 430 Drugo Priloga V, del 2, točka 136 440 Blago Priloga V, del 2, točka 129(e) 450 Drugo Priloga V, del 2, točka 129(f) 460 VAROVANJA DENARNIH TOKOV MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen 470 VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen 480 VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen 490 VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM MRS 39, 71. člen 500 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen 510 od tega: OTC – kreditne institucije Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 520 od tega: OTC – druge finančne družbe Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) 530 od tega: OTC – preostalo Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)

18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih







Pravna podlaga Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 Donosne Nedonosne Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva Nezapadle ali zapadle <= 30 dni Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni Zapadle > 90 dni <= 180 dni Zapadle > 180 dni <= 1 leto Zapadle > 1 leto <= 5 let Zapadle > 5 let Od tega: neplačane Od tega: oslabljene Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni Zapadle > 90 dni <= 180 dni Zapadle > 180 dni <= 1 leto Zapadle > 1 leto <= 5 let Zapadle > 5 let Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 Priloga V, del 2, točki 222, 235 Priloga V, del 2, točki 222, 235 Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a) Priloga V, del 2, točka 238 Priloga V, del 2, točka 238 Priloga V, del 2, točka 238 Priloga V, del 2, točki 236, 238 Priloga V, del 2, točki 236, 238 Priloga V, del 2, točki 236, 238 Priloga V, del 2, točki 236, 238 Priloga V, del 2, točki 236, 238 Priloga V, del 2, 239 Priloga V, del 2, 239 010 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) 020 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 030 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 040 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 050 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 060 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 070 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) 080 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 090 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 100 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 110 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 120 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 130 Od tega: mala in srednja podjetja priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) 140 Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 150 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 160 Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 170 Od tega: potrošniški krediti Priloga V, del 2, točka 88(a) 180 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI Priloga V, del 2, točka 233(a) 181 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) 182 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 183 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 184 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 185 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 186 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 191 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) 192 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 193 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 194 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 195 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 196 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 197 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 201 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE Priloga V, del 2, točka 233(b) 211 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) 212 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 213 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 214 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 215 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 216 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 221 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) 222 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 223 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 224 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 225 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 226 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 227 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 231 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 330 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH Priloga V, del 2, točka 217 335 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE Priloga V, del 2, točka 220 340 Prevzete obveznosti iz kreditov CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 350 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 360 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 370 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 380 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 390 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 400 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 410 Dana finančna poroštva MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 420 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 430 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 440 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 450 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 460 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 470 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 480 Druge prevzete obveznosti CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 490 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 500 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 510 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 520 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 530 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 540 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 550 ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI Priloga V, del 2, točka 217

19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih







Pravna podlaga Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva Instrumenti s spremenjenimi pogoji Refinanciranje od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih Instrumenti s spremenjenimi pogoji Refinanciranje od tega: neplačane od tega: oslabljene od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne Instrumenti s spremenjenimi pogoji Refinanciranje Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 Priloga V, del 2, točke 259-263 Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 Priloga V, del 2, 267 Priloga V, del 2, 207 Priloga V, del 2, 207 Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 Priloga V, del 2, 268 Priloga V, del 2, 268 010 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) 020 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 030 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 040 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 050 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 060 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 070 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) 080 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 090 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 100 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 110 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 120 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 130 Od tega: mala in srednja podjetja priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) 140 Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 150 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 160 Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 170 Od tega: potrošniški krediti Priloga V, del 2, točka 88(a) 180 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI Priloga V, del 2, točka 249(a) 181 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) 182 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 183 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 184 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 185 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 186 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 191 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) 192 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 193 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 194 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 195 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 196 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 197 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 201 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE Priloga V, del 2, točka 249(b) 211 Dolžniški vrednostni papirji Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) 212 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 213 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 214 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 215 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 216 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 221 Krediti in druga finančna sredstva Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) 222 Centralne banke Priloga V, del 1, točka 42(a) 223 Sektor država Priloga V, del 1, točka 42(b) 224 Kreditne institucije Priloga V, del 1, točka 42(c) 225 Druge finančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(d) 226 Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e) 227 Gospodinjstva Priloga V, del 1, točka 42(f) 231 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE Priloga V, del 2, točka 249(c) 330 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH Priloga V, del 2, točka 246 335 DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE Priloga V, del 2, točka 247 340 Prevzete obveznosti iz kreditov CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246









PRILOGA V

„Podatkovne točke FINREP“ v skladu z nacionalnimi računovodskimi okviri







Predloge FINREP za GAAP Številka predloge Koda predloge Ime predloge ali skupine predlog DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] 1.1 F 01.01 Bilanca stanja: sredstva 1.2 F 01.02 Bilanca stanja: obveznosti 1.3 F 01.03 Bilanca stanja: lastniški kapital 2 F 02.00 Izkaz poslovnega izida 5.1 F 05.01 Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih Razčlenitev finančnih obveznosti 8.1 F 08.01 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke 8.2 F 08.02 Podrejene finančne obveznosti 10 F 10.00 Izvedeni finančni instrumenti – za trgova