02019D0038 — SL — 17.12.2019 — 000.001

To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu





popravljen z:









▼B

SKLEP EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2019/2158

z dne 5. decembra 2019

o metodologiji in postopkih za določitev in zbiranje podatkov o faktorjih za izračun nadomestila, ki se uporabijo za izračun letnih nadomestil za nadzor (ECB/2019/38)

(prenovitev)







Člen 1

Vsebina in področje uporabe

Ta sklep določa metodologijo in postopke za določitev in zbiranje podatkov o faktorjih za izračun nadomestila, ki se uporabijo za izračun letnih nadomestil za nadzor, ki se zaračunajo v zvezi z nadzorovanimi subjekti in nadzorovanimi skupinami na podlagi Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), in za predložitev faktorjev za izračun nadomestila s strani zavezancev za plačilo nadomestila, navedenih v členu 10(3)(bd) navedene uredbe, ter postopke, po katerih pristojni nacionalni organi predložijo te podatke ECB.

Ta sklep velja za zavezance za plačilo nadomestila in pristojne nacionalne organe.

Člen 2

Opredelitev pojmov

V tem sklepu se uporabljajo opredelitve pojmov iz člena 2 Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), razen če je določeno drugače, skupaj z naslednjima opredelitvama:

1. „delovni dan“ pomeni dan, ki ni sobota, nedelja ali dela prost dan v državi članici, v kateri ima sedež zadevni pristojni nacionalni organ;

2. „upravljalni organ“ pomeni upravljalni organ, kakor je opredeljen v točki 7 člena 3(1) Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta ( 1 ).

Člen 3

Metodologija za določitev faktorjev za izračun nadomestila

1. Za nadzorovane subjekte in nadzorovane skupine, za katere velja obvezno poročanje za bonitetne namene, in za nadzorovane skupine, ki niso uradno obvestile ECB v skladu s členom 4 o odločitvi, da ne vključijo sredstev in/ali zneska izpostavljenosti tveganju podrejenih družb s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah, določi ustrezne faktorje za izračun nadomestila ECB v skladu z naslednjim.

(a) Znesek skupne izpostavljenosti tveganju za ustrezni referenčni datum, naveden v členu 10(3)(ba) ali (bc) Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), se določi z upoštevanjem predloge skupnega poročanja (COREP) „kapitalske zahteve“ iz Priloge I k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 (v nadaljnjem besedilu: predloga za kapitalske zahteve), kot jo pristojni nacionalni organi predložijo ECB v skladu s Sklepom ECB/2014/29. Za podružnico, ki je plačnica nadomestila, in za dve ali več podružnic, ki so plačnice nadomestila in se štejejo za eno podružnico v skladu s členom 3(3) Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41, je znesek skupne izpostavljenosti tveganju enak nič.

(b) Skupna sredstva za ustrezen referenčni datum, naveden v členu 10(3)(ba), (bb) ali (bc) Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), se določijo z upoštevanjem predlog finančnega poročanja (FINREP) „bilanca stanja: sredstva“ iz prilog III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ter predlog „bilanca stanja: sredstva“ iz prilog I, II, IV in V in podatkovnih točk za poročanje nadzorniških finančnih informacij iz Priloge III k Uredbi (EU) 2015/534 (ECB/2015/13), kot jih pristojni nacionalni organi predložijo ECB v skladu s Sklepom ECB/2014/29 in Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13). V primeru podružnice, ki je plačnica nadomestila, vodja te podružnice ali v primeru njegove odsotnosti upravljalni organ kreditne institucije, ki je ustanovila podružnico, ki je plačnica nadomestila, potrdi skupna sredstva podružnice, ki je plačnica nadomestila, s pismom poslovodstva, ki ga predloži ustreznemu pristojnemu nacionalnemu organu.

2. Za nadzorovane skupine, za katere velja obvezno poročanje za bonitetne namene in ki v skladu s členom 4 uradno obvestijo ECB o svoji odločitvi, da ne vključijo sredstev in/ali zneska izpostavljenosti tveganju podrejenih družb s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah, določi ustrezne faktorje za izračun nadomestila ECB na podlagi podatkov, ki jih te nadzorovane skupine izračunajo v skladu z naslednjima točkama (a) in (b) ter jih predložijo ustreznemu pristojnemu nacionalnemu organu po členu 5.

(a) Skupna izpostavljenost tveganju za ustrezni referenčni datum, naveden v členu 10(3)(ba) ali (bc) Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), se določi z upoštevanjem predloge za kapitalske zahteve, pri čemer se odšteje naslednje: (i) prispevek podrejenih družb s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah k skupni izpostavljenosti tveganju za skupino, kot se poroča na predlogi COREP „kapitalska ustreznost skupine: informacije o povezanih subjektih“ iz Priloge I k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 (v nadaljnjem besedilu: predloga za kapitalsko ustreznost skupine: informacije o povezanih subjektih), in (ii) prispevek podrejenih družb s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah k skupni izpostavljenosti tveganju za skupino, ki ni vključen v predlogo za kapitalsko ustreznost skupine: informacije o povezanih subjektih in kot se poroča v skladu s Prilogo I k temu sklepu.

(b) Skupna sredstva za ustrezni referenčni datum, naveden v členu 10(3)(ba), (bb) ali (bc) Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), se določijo z združitvijo skupnih sredstev, razkritih v obveznih računovodskih izkazih vseh nadzorovanih subjektov v nadzorovani skupini, ki imajo sedež v sodelujočih državah članicah, če so na razpolago, ali drugače z združitvijo skupnih sredstev, izkazanih v ustreznem svežnju oziroma svežnjih poročil, ki jih nadzorovani subjekti ali skupina kreditnih institucij, ki so plačnice nadomestila, uporabljajo za pripravo konsolidiranih računovodskih izkazov na ravni skupine. Da se zavezanec za plačilo nadomestila izogne dvojnemu štetju, ima možnost, da izključi pozicije znotraj skupine med vsemi nadzorovanimi subjekti, ki imajo sedež v sodelujočih državah članicah. Vsakršno dobro ime, ki je vključeno v konsolidirane računovodske izkaze nadrejene osebe v nadzorovani skupini, se vključi v združevanje; izključitev dobrega imena, ki je razporejeno podrejenim družbam s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah, ni obvezna. Če zavezanec za plačilo nadomestila uporablja obvezne računovodske izkaze, revizor potrdi, da skupna sredstva ustrezajo skupnim sredstvom, ki so razkrita v revidiranih obveznih računovodskih izkazih posameznih nadzorovanih subjektov. Če zavezanec za plačilo nadomestila uporablja svežnje poročil, revizor potrdi skupna sredstva, ki se uporabijo za izračun letnih nadomestil za nadzor, z izvedbo ustreznega preverjanja uporabljenih svežnjev poročil. V vseh primerih revizor potrdi, da postopek združevanja ne odstopa od postopka, določenega v tem sklepu, in da je izračun, ki ga opravi zavezanec za plačilo nadomestila, skladen z računovodsko metodo, ki se uporablja za konsolidacijo računovodskih izkazov skupine subjektov, ki so plačniki nadomestila.

3. Za nadzorovane subjekte in nadzorovane skupine, za katere ne velja obvezno poročanje za bonitetne namene, skupna sredstva in skupno izpostavljenost tveganju, kakor je opredeljeno v točkah 12 in 13 člena 2 Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), za ustrezni referenčni datum, naveden v členu 10(3)(ba), (bb) ali (bc) Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41), določijo nadzorovani subjekti in nadzorovane skupine ter jih predložijo ustreznemu pristojnemu nacionalnemu organu po členu 5. V primeru podružnice, ki je plačnica nadomestila, vodja te podružnice ali v primeru njegove odsotnosti upravljalni organ kreditne institucije, ki je ustanovila podružnico, ki je plačnica nadomestila, potrdi skupna sredstva podružnice, ki je plačnica nadomestila, s pismom poslovodstva, ki ga predloži ustreznemu pristojnemu nacionalnemu organu.

Člen 4

Uradno obvestilo o odštetju sredstev in/ali zneska izpostavljenosti tveganju podrejenih družb s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah

Zavezanci za plačilo nadomestila, ki v skladu s členom 10(3)(c) Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41) ne nameravajo vključiti sredstev in/ali zneska izpostavljenosti tveganju podrejenih družb s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah, uradno obvestilo ECB o svoji odločitvi najpozneje do 30. septembra v obdobju zaračunavanja nadomestila, za katero se izračunava nadomestilo. V uradnem obvestilu se navede, ali se odštetje prispevka podrejenih družb s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah uporablja za faktor za izračun nadomestila v zvezi s skupno izpostavljenostjo tveganju, za faktor za izračun nadomestila v zvezi s skupnimi sredstvi ali za oba faktorja za izračun nadomestila. Če ECB ne prejme uradnega obvestila do 30. septembra v obdobju zaračunavanja nadomestila, za katero se izračunava nadomestilo, se skupna izpostavljenost tveganju in skupna sredstva določijo v skladu s členom 3(1). Če ECB pravočasno prejme več kot eno uradno obvestilo, prevlada zadnje uradno obvestilo, ki ga ECB prejme do 30. septembra v obdobju zaračunavanja nadomestila, za katero se izračunava nadomestilo.

Člen 5

Predlogi, s katerima zavezanci za plačilo nadomestila poročajo pristojnim nacionalnim organom o faktorjih za izračun nadomestila

1. Zavezanci za plačilo nadomestila, katerih faktorji za izračun nadomestila se določijo v skladu s členom 3(2) ali (3), vsako leto predložijo faktorje za izračun nadomestila ustreznemu pristojnemu nacionalnemu organu do datumov predložitve iz člena 6. Faktorji za izračun nadomestila se predložijo na predlogah iz prilog I in II. V primeru nadzorovane skupine s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah zavezanec za plačilo nadomestila zagotovi pojasnilo o metodi, ki se uporabi za potrebe skladnosti s členom 3(2) ali (3), v stolpcu za pojasnila, ki je temu namenjen v ustrezni prilogi.

2. Zavezanci za plačilo nadomestila predložijo revizorjevo izjavo ali pismo poslovodstva v skladu s členom 3(2) in (3) ustreznemu pristojnemu nacionalnemu organu do datumov predložitve iz člena 6.

Člen 6

Datumi predložitve

1. Zavezanci za plačilo nadomestila, katerih faktorji za izračun nadomestila se določijo v skladu s členom 3(2) in (3), predložijo faktorje za izračun nadomestila ustreznemu pristojnemu nacionalnemu organu do zaključka poslovanja na datum predložitve za četrtletno poročanje, ki je v členu 3(1)(b) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 določen za tretje četrtletje, v obdobju zaračunavanja nadomestila, za katero se izračunava nadomestilo, ali na naslednji delovni dan, če datum predložitve ni delovni dan.

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB faktorje za izračun nadomestila, navedene v odstavku 1, najpozneje do zaključka poslovanja na deseti delovni dan po datumu predložitve iz odstavka 1. Nato ECB preveri prejete podatke v petnajstih delovnih dneh od prejema. Če ECB to zahteva, pristojni nacionalni organi obrazložijo ali pojasnijo podatke.

3. ECB zagotovi vsakemu zavezancu za plačilo nadomestila dostop do njegovih faktorjev za izračun nadomestila najpozneje do 15. januarja v letu po obdobju zaračunavanja nadomestila. Zavezanci za plačilo nadomestila lahko v petnajstih delovnih dneh dajo pripombe na faktorje za izračun nadomestila in v preučitev predložijo popravljene podatke, če menijo, da so faktorji za izračun nadomestila nepravilni. Ta rok začne teči z dnem, s katerim so imeli zavezanci za plačilo nadomestila možnost dostopa do faktorjev za izračun nadomestila. Nato se faktorji za izračun nadomestila uporabijo za izračun letnih nadomestil za nadzor. Spremembe podatkov, prejete po izteku navedenega roka, ne bodo preučene in posledično ne bodo privedle do spremembe faktorjev za izračun nadomestila.

Člen 7

Preverjanje kakovosti podatkov

Pristojni nacionalni organi spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost faktorjev za izračun nadomestila, ki jih zberejo od zavezancev za plačilo nadomestila v skladu s členom 3(2) in (3), preden jih predložijo ECB. Pristojni nacionalni organi uporabijo preverjanje za kontrolo kakovosti, da presodijo, ali je bila upoštevana metodologija iz člena 3. ECB ne popravi ali spremeni podatkov o faktorjih za izračun nadomestila, ki jih zagotovijo zavezanci za plačilo nadomestila. Vsakršne popravke ali spremembe podatkov opravijo zavezanci za plačilo nadomestila in jih predložijo pristojnim nacionalnim organom. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse popravljene ali spremenjene podatke, ki jih prejmejo. Ko predložijo podatke o faktorjih za izračun nadomestila, pristojni nacionalni organi: (a) zagotovijo informacije o morebitnih večjih gibanjih v teh podatkih in (b) sporočijo ECB razloge za morebitne večje popravke ali spremembe teh podatkov. Pristojni nacionalni organi zagotovijo, da ECB pridobi potrebne popravke ali spremembe podatkov.

Člen 8

Določitev faktorjev za izračun nadomestila s strani ECB v primeru, da ti niso na razpolago ali da niso predloženi popravki ali spremembe

V primeru, da faktor za izračun nadomestila ni na razpolago ECB ali da zavezanec za plačilo nadomestila pravočasno ne predloži popravljenih podatkov oziroma sprememb ali popravkov podatkov o faktorjih za izračun nadomestila v skladu s členom 6(3) ali členom 7, ECB uporabi razpoložljive informacije, da določi manjkajoči faktor za izračun nadomestila.

Člen 9

Poenostavljen postopek sprejemanja

Izvršilni odbor ECB je upravičen, da ob upoštevanju stališč Odbora za statistiko izvede tehnične spremembe prilog k temu sklepu, pod pogojem, da te spremembe ne spremenijo osnovnega konceptualnega okvira niti ne vplivajo na breme poročanja pri zavezancih za plačilo nadomestila. Izvršilni odbor o kateri koli taki spremembi brez odlašanja obvesti Svet ECB.

Člen 10

Razveljavitev

1. Sklep (EU) 2015/530 (ECB/2015/7) se razveljavi.

2. Sklicevanje na razveljavljeni sklep se šteje za sklicevanje na ta sklep in se bere v skladu s korelacijsko tabelo iz Priloge III.

Člen 11

Začetek veljavnosti

▼C1

Ta sklep začne veljati 1. januarja 2020.

▼B









PRILOGA I







IZRAČUN NADOMESTIL Referenčni datum IME SKUPNA IZPOSTAVLJENOST TVEGANJU Datum predložitve Koda MFI Koda LEI







Postavka Vrsta institucije Vir zneska izpostavljenosti tveganju Znesek izpostavljenosti tveganju Pojasnila 010 020 030 040 010 SKUPNA IZPOSTAVLJENOST TVEGANJU, kot se izračuna v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (1), (2) ali (3) COREP C 02.00, vrstica 010 020 PRISPEVEK PODREJENIH DRUŽB v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah COREP C 06.02, stolpec 250 (VSOTA) 1021 Subjekt 1 1022 Subjekt 2 1023 Subjekt 3 1024 Subjekt 4 ….. Subjekt … N Subjekt N 030 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU za nadzorovano skupino z odštetim PRISPEVKOM PODREJENIH DRUŽB v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah: postavka 030 je enaka 010 minus 020 minus vsota postavk 1021 do N Ta predloga mora biti izpolnjena v skladu z navodili, ki so zagotovljena posebej.









PRILOGA II







IZRAČUN NADOMESTIL Referenčni datum IME SKUPNA SREDSTVA Datum predložitve Koda MFI Koda LEI







Postavka Vrsta institucije Potrditev revizorjeve preveritve ali pisma poslovodstva za podružnice, ki so plačnice nadomestila (Da/Ne) Skupna sredstva Pojasnila 010 020 030 040 010 SKUPNA SREDSTVA v skladu s členom 51(2) ali (4) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) (3) 020 SKUPNA SREDSTVA v skladu s točko (12)(b) ali (c) člena 2 Uredbe (EU) št. 1163/2014 (ECB/2014/41) (4) (Da)/(Ne) 030 SKUPNA SREDSTVA v skladu s členom 3(2)(b) tega sklepa: postavka 030 je enaka 031 minus 032 plus 033 minus 034 (2) ali (5) (Da)/(Ne) 031 Skupna sredstva vseh subjektov v skupini s sedežem v sodelujočih državah članicah – obvezno 032 Pozicije znotraj skupine med nadzorovanimi subjekti s sedežem v sodelujočih državah članicah (iz svežnjev poročil, ki se uporabijo za izključitev stanj za potrebe skupinskega poročanja) – neobvezno 033 Dobro ime, vključeno v konsolidirane računovodske izkaze nadrejene osebe v nadzorovani skupini – obvezno 034 Dobro ime, razporejeno podrejenim družbam s sedežem v nesodelujočih državah članicah in tretjih državah – neobvezno Ta predloga mora biti izpolnjena v skladu z navodili, ki so zagotovljena posebej.









PRILOGA III

KORELACIJSKA TABELA







Sklep (EU) 2015/530 (ECB/2015/7) Ta sklep Člen 1 Člen 2 – Člen 1 Člen 2 Člen 4 Člen 3, prvi stavek Člen 3, drugi stavek Člen 3, tretji stavek Člen 4 Člen 5 Člen 6 Člen 5(1), drugi stavek Člen 5(2) Člen 5(1), tretji stavek Člen 6 Člen 7 Člen 5(1), prvi stavek Člen 7 Člen 3 Člen 8 Člen 9 Člen 10 – Prilogi I – II – Člen 8 Člen 9 Člen 10 Člen 11 Prilogi I – II Priloga III