[pic] | KOMISIA EURÓPSKYCH SPOLOČENSTIEV | Brusel, 23.7.2008 KOM(2008) 490 v konečnom znení OZNÁMENIE KOMISIE RADE, EURÓPSKEMU PARLAMENTU A EURÓPSKEMU DVORU AUDÍTOROV KONEČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 7., 8. a 9. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2007 OBSAH 1. FINANČNÉ VÝKAZY 4 1.1. EURÓPSKY ROZVOJOVÝ FOND 4 1.2. FINANČNÉ VÝKAZY 6 1.3. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 19 1.4. PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY 39 2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ 40 2.1. PRIDELENÉ PROSTRIEDKY K 31. 12. 2007 47 2.2. SÚHRNNÉ ÚČTY 55 2.3. STAV PODĽA KRAJINY A PODĽA NÁSTROJA 62 2.4. ĎALŠIE INFORMÁCIE O RIADENÍ 64 3. FINANČNÉ INFORMÁCIE EIB 72 3.1. VÝKAZ ZISKOV A STRÁT INVESTIČNEJ FACILITY 73 3.2. SÚVAHA INVESTIČNEJ FACILITY 74 3.3. VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV INVESTIČNEJ FACILITY 75 3.4. VÝKAZ ZMIEN KAPITÁLOVEJ INVESTIČNEJ FACILITY 76 3.5. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 77 4. PRÍLOHA – Stav podľa krajiny a podľa nástroja 100 1. FINANČNÉ VÝKAZY 1.1. Európsky rozvojový fond Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom pre poskytovanie pomoci Spoločenstva pre rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských štátoch (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Rímska zmluva z roku 1957 obsahovala ustanovenie pre jeho vytvorenie so zreteľom na poskytovanie finančnej a technickej pomoci pôvodne africkým krajinám, ktoré boli v tom čase stále kolonizované a s ktorými boli niektoré členské štáty historicky prepojené. Napriek tomu, že po žiadosti Európskeho parlamentu bola pre ERF od roku 1993 v rozpočte Spoločenstva zarezervovaná kapitola, ERF ešte nie je zahrnutý do všeobecného rozpočtu Spoločenstva. Je financovaný členskými štátmi, má vlastné rozpočtové pravidlá a riadi ho osobitný výbor. V období 2008 – 2013 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF sa uzatvára na obdobie okolo piatich rokov. Od uzavretia prvého dohovoru o partnerstve v roku 1964 cykly ERF vo všeobecnosti nasledovali po cykloch dohody o partnerstve/dohovoru. Súčasný 9. ERF bude ukončený dňom nadobudnutia platnosti 10. ERF v priebehu roka 2008. Rozhodnutie Rady 2007/792/ES[1] z 26. novembra 2007 ustanovuje prechodné obdobie na predĺženie 9. ERF od 1. januára 2008 do nadobudnutia platnosti 10. ERF. Všetky ERF sa riadia príslušnými finančnými nariadeniami, ktoré ukladajú povinnosť vypracovať finančné výkazy pre každý ERF. Finančné výkazy sa preto vypracúvajú jednotlivo pre každý ERF so zreteľom na časť, ktorú spravuje Európska komisia. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v konsolidovanej podobe, ktorá poskytuje celkový pohľad na finančný stav zdrojov, za ktoré zodpovedá Európska komisia. So zreteľom na jasné rozdelenie úloh stanovených v článku 1 finančného nariadenia[2] uplatniteľného na 9. ERF neboli finančné výkazy Komisie a Európskej investičnej banky, subjektov zodpovedných za riadenie zdrojov ERF, konsolidované. 1.1.1. Uzavretie 6. ERF Vzhľadom na vývoj situácie okolo 6. ERF sa povoľujúci úradník rozhodol tento fond k 31. júlu 2006 uzavrieť. Keďže chýba právny základ pre uzavretie Európskych rozvojových fondov, bol zostatok prevedený do 9. ERF v súlade s ustanoveniami 3. časti finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF. 1.1.2. Účtovná závierka Účtovná závierka za rok 2007 má tieto časti: - finančné výkazy, - správy o finančnom plnení, - finančné výkazy a informácie poskytnuté Európskou investičnou bankou (EIB). 1.2. FINANČNÉ VÝKAZY SÚVAHA pre 7., 8., a 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OBEŽNÉ AKTÍVA | Pohľadávky | 1 | 8.50 | 216.83 | Čisté predbežné financovanie | 2 | 955.52 | 2 808.88 | Ostatné obežné aktíva | 3 | -2.65 | 0.95 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 388.22 | 291.50 | Bezpečnostné účty STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | 3.36 | 3.42 | Banková hotovosť | 7 | 285.24 | 96.48 | AKTÍVA SPOLU | 1 349.58 | 3 318.17 | OBEŽNÉ PASÍVA | Záväzky | 8 | 703.98 | 2 095.86 | PASÍVA SPOLU | 703.98 | 2 095.86 | ČISTÉ AKTÍVA | 645.60 | 1 222.31 | FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | Vyžiadaný kapitál | 9 | 25 019.17 | 29 900.00 | Výsledky prevedené z predchádzajúcich rokov | -22 410.59 | -26 787.49 | Výsledok za rok | -3 255.88 | -2 924.04 | Rezervy | 10 | 1 292.89 | 1 033.84 | ČISTÉ AKTÍVA | 645.60 | 1 222.31 | VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA pre 7., 8., a 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | Výdavky na hotovostnom základe za rok 2007 | Akruálne úpravy | Výdavky na akruálnom základe za rok 2007 | Výdavky na akruálnom základe za rok 2006 | Prevádzkové úroky | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 | PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 | Programovateľná pomoc | 495.57 | 141.96 | 637.53 | 749.57 | Makroekonomická podpora | 421.36 | 5.23 | 426.59 | 407.82 | Sektorová politika | 1 211.70 | -62.84 | 1 148.85 | 911.24 | Projekty v rámci AKT | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 339.36 | Bonifikácia úrokov | 0.95 | 0.95 | 1.20 | Núdzová pomoc | 153.00 | 1.80 | 154.81 | 130.12 | Pomoc pre utečencov | 1.31 | -6.89 | -5.58 | 6.68 | Rizikový kapitál | 57.81 | 57.81 | 63.11 | STABEX | 98.37 | 98.37 | 189.52 | SYSMIN | 23.36 | 8.22 | 31.58 | 29.80 | Prevody z predchádzajúcich ERF | 6.18 | -1.36 | 4.82 | 15.16 | Štrukturálna úprava | 0.02 | -6.31 | -6.30 | 0.89 | Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | -12.62 | 192.49 | 179.87 | 17.42 | Inštitucionálna podpora | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 | Kompenzačné príjmy z vývozu | 57.63 | 26.28 | 83.91 | 52.82 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 | Prevádzkové výdavky | 2 835.19 | 407.33 | 3 242.52 | 2 933.67 | Administratívne a finančné výdavky | 11 | 38.78 | -7.10 | 31.68 | 23.79 | Výdavky spolu (na hotovostnom základe) | 12 | 2 873.97 | Úpravy akruálneho účtovníctva | 13 | 399.89 | -0.34 | -0.14 | VÝDAVKY SPOLU podľa akruálneho účtovníctva (2) | 14 | 3 273.86 | 3 273.86 | 2 957.31 | PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (2-1) | 3 273.83 | 3 273.83 | 2 957.26 | Finančné príjmy | 15 | 18.65 | 18.65 | 31.61 | Finančné výdavky | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 | Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.6 | -0.35 | -0.35 | 1.75 | Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 17.96 | 17.96 | 33.22 | HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK (1-2+3) | -3 255.88 | -3 255.88 | -2 924.04[3] | VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV pre 7., 8., a 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Hospodársky výsledok | -3 255.88 | -2 924.04 | Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.6 | 0.35 | -1.75 | Úprava finančných príjmov | 15 | -0.11 | 0.07 | Úprava prevádzkových príjmov | 1.1 | 2.88 | 0.04 | Úpravy akruálneho účtovníctva | 13 | 399.89 | 195.39 | Finančné výdavky | 16 | 0.34 | 0.14 | Refundácia bankových poplatkov | 1 | 0.02 | -0.04 | Zníženie preddavkov na študijné štipendiá a iné obežné aktíva | 3 & 2.2 | 3.81 | 2.73 | Peňažné toky z prevádzkovej činnosti | -2 848.69 | -2 727.46 | Príspevky členských štátov | 2 886.76 | 2 525.82 | Peňažné toky z finančnej činnosti | 2 886.76 | 2 525.82 | Čisté zvýšenie/zníženie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | 38.07 | -201.64 | Pokladničný zostatok na začiatku obdobia | 7 | 96.48 | 270.55 | Bezpečnostné účty STABEX na začiatku obdobia | 5 | 191.60 | 371.88 | Účet Kongo | 6 | 3.42 | 19.67 | Účet SWIFT | 8.2 | 49.73 | -119.23 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku obdobia | 341.23 | 542.87 | Pokladničný zostatok na konci obdobia | 7 | 285.24 | 96.48 | Bezpečnostné účty STABEX na konci obdobia | 5 | 99.61 | 191.60 | Účet Kongo | 6 | 3.36 | 3.42 | Účet SWIFT | 8.2 | -8.92 | 49.73 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci obdobia | 379.30 | 341.23 | VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH pre 7., 8., a 9. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nevyžiadané finančné prostriedky | Vyžiadaný kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čisté aktíva spolu | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zostatok 2005 | 42 877.15 | 15 487.15 | 27 390.00 | -26 787.49 | 1 033.84 | 1 636.35 | Príspevky | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 | Navýšenie kapitálu | 122.00 | 122.00 | Prevody z predchádzajúcich ERF | Hospodársky výsledok | -2 924.04 | -2 924.04 | Konečný zostatok 2006 | 42 999.15 | 13 099.15 | 29 900.00 | -29 711.53 | 1 033.84 | 1 222.31 | Príspevky | -2 640.00 | 2 640.00 | 2 640.00 | Navýšenie kapitálu | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 | Prevody z predchádzajúcich ERF | Hospodársky výsledok | -3 255.88 | -3 255.88 | Uzavretie 6. ERF | -7 560.00 | -7 560.00 | 7 300.94 | 259.06 | 0.00 | Konečný zostatok 2007 | 35 479.32 | 10 460.15 | 25 019.17 | -25 666.46 | 1 292.89 | 645.60 | SÚVAHA 7. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OBEŽNÉ AKTÍVA | Pohľadávky | 1 | 2.12 | 17.06 | Čisté predbežné financovanie | 2 | 75.36 | 203.75 | Ostatné obežné aktíva | 3 | Spojovacie účty | 4 | 2 279.31 | 2 279.31 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | Bezpečnostné účty STABEX | 5 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | Banková hotovosť | 7 | AKTÍVA SPOLU | 2 356.78 | 2 500.12 | OBEŽNÉ PASÍVA | Záväzky | 8 | 19.59 | 92.62 | Spojovacie účty | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 | PASÍVA SPOLU | 2 056.67 | 1 961.12 | ČISTÉ AKTÍVA | 300.11 | 539.00 | FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | Vyžiadaný kapitál | 9 | 10 940.00 | 10 940.00 | Výsledky prevedené z predchádzajúcich rokov | -9 715.19 | -9 527.36 | Výsledok za rok | -166.97 | -187.83 | Rezervy | 10 | -757.73 | -685.81 | ČISTÉ AKTÍVA | 300.11 | 539.00 | VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 7. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | Výdavky na hotovostnom základe za rok 2007 | Akruálne úpravy | Výdavky na akruálnom základe za rok 2007 | Výdavky na akruálnom základe za rok 2006 | Prevádzkové úroky | 1.1 | PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY (1) | Programovateľná pomoc | 63.04 | 61.52 | 124.56 | 105.55 | Makroekonomická podpora | Sektorová politika | Projekty v rámci AKT | 8.67 | Bonifikácia úrokov | -0.49 | -0.49 | -0.01 | Núdzová pomoc | 0.00 | 0.28 | 0.28 | -0.21 | Pomoc pre utečencov | 0.28 | 0.28 | -0.66 | Rizikový kapitál | 5.28 | 5.28 | 5.46 | STABEX | 8.23 | 8.23 | 51.71 | SYSMIN | 20.21 | 6.80 | 27.01 | 16.59 | Prevody z predchádzajúcich ERF | 0.39 | 3.17 | 3.56 | 0.46 | Štrukturálna úprava | -6.62 | -6.62 | 0.03 | Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | 4.96 | 4.96 | 0.06 | Inštitucionálna podpora | Kompenzačné príjmy z vývozu | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | Prevádzkové výdavky | 96.66 | 70.39 | 167.05 | 187.66 | Administratívne a finančné výdavky | 11 | Výdavky spolu (na hotovostnom základe) | 12 | 96.66 | Úpravy akruálneho účtovníctva | 13 | 70.39 | VÝDAVKY SPOLU podľa akruálneho účtovníctva (2) | 14 | 167.05 | 167.05 | 187.66 | PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (2-1) | 167.05 | 167.05 | 187.66 | Finančné príjmy | 15 | Finančné výdavky | 16 | Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.6 | 0.08 | 0.08 | -0.18 | Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 0.08 | 0.08 | -0.18 | HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK (1-2+3) | -166.97 | -166.97 | -187.83 | VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 7. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nevyžiadané finančné prostriedky | Vyžiadaný kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čisté aktíva spolu | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zostatok 2005 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 527.36 | -559.14 | 853.50 | Príspevky | Navýšenie kapitálu | Prevod do 9. ERF | -126.67 | -126.67 | Hospodársky výsledok | -187.83 | -187.83 | Konečný zostatok 2006 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 715.19 | -685.81 | 539.00 | Príspevky | Navýšenie kapitálu | Prevod do 9. ERF | -71.91 | -71.91 | Hospodársky výsledok | -166.97 | -166.97 | Konečný zostatok 2007 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9882.16 | -757.73 | 300.11 | SÚVAHA 8. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OBEŽNÉ AKTÍVA | Pohľadávky | 1 | 2.64 | 70.61 | Čisté predbežné financovanie | 2 | 126.98 | 888.93 | Ostatné obežné aktíva | 3 | Spojovacie účty | 4 | 3 301.13 | 2 450.58 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | Bezpečnostné účty STABEX | 5 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | Banková hotovosť | 7 | AKTÍVA SPOLU | 3 430.74 | 3 410.12 | OBEŽNÉ PASÍVA | Záväzky | 8 | 124.35 | 651.73 | Spojovacie účty | 4 | 2 065.45 | 2 065.45 | PASÍVA SPOLU | 2 189.80 | 2 717.19 | ČISTÉ AKTÍVA | 1 240.94 | 692.93 | FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | Vyžiadaný kapitál | 9 | 12 840.00 | 11 295.00 | Výsledky prevedené z predchádzajúcich rokov | -8 724.21 | -7 851.95 | Výsledok za rok | -779.79 | -872.26 | Rezervy | 10 | -2 095.06 | -1 877.85 | ČISTÉ AKTÍVA | 1 240.94 | 692.93 | VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | Výdavky na hotovostnom základe za rok 2007 | Akruálne úpravy | Výdavky na akruálnom základe za rok 2007 | Výdavky na akruálnom základe za rok 2006 | Prevádzkové úroky | 1.1 | PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY (1) | Programovateľná pomoc | 298.39 | 95.13 | 393.52 | 575.43 | Makroekonomická podpora | 1.73 | 1.06 | 2.79 | 13.07 | Sektorová politika | 18.83 | 2.12 | 20.95 | 23.21 | Projekty v rámci AKT | Bonifikácia úrokov | 1.45 | 1.45 | 1.21 | Núdzová pomoc | -0.15 | -0.15 | 0.98 | Pomoc pre utečencov | 1.31 | -7.17 | -5.86 | 7.29 | Rizikový kapitál | 52.52 | 52.52 | 57.65 | STABEX | 90.14 | 90.14 | 137.80 | SYSMIN | 3.15 | 1.42 | 4.57 | 13.17 | Prevody z predchádzajúcich ERF | Štrukturálna úprava | 0.02 | 0.31 | 0.32 | 0.86 | Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | -14.22 | 187.53 | 173.31 | 15.36 | Inštitucionálna podpora | Kompenzačné príjmy z vývozu | 29.51 | 19.98 | 49.49 | 30.80 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | Prevádzkové výdavky | 482.67 | 300.37 | 783.04 | 876.83 | Administratívne a finančné výdavky | 11 | 0.75 | 1.20 | 1.95 | 4.64 | Výdavky spolu (na hotovostnom základe) | 12 | 483.42 | Úpravy akruálneho účtovníctva | 13 | 301.57 | VÝDAVKY SPOLU podľa akruálneho účtovníctva (2) | 14 | 784.99 | 784.99 | 881.47 | PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (2-1) | 784.99 | 784.99 | 881.47 | Finančné príjmy | 15 | 6.18 | 6.18 | 9.13 | Finančné výdavky | 16 | Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.6 | -0.97 | -0.97 | 0.08 | Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 5.20 | 5.20 | 9.20 | HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK (1-2+3) | -779.79 | -779.79 | -872.26 | VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nevyžiadané finančné prostriedky | Vyžiadaný kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čisté aktíva spolu | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zostatok 2005 | 12 840.00 | 4 055.00 | 8 785.00 | -7 851.95 | -1 603.43 | -670.38 | Príspevky | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 | Navýšenie kapitálu | Prevod do 9. ERF | -274.42 | -274.42 | Hospodársky výsledok | -872.26 | -872.26 | Konečný zostatok 2006 | 12 840.00 | 1 545.00 | 11 295.00 | -8 724.21 | -1 877.85 | 692.93 | Príspevky | -1 545.00 | 1 545.00 | 1 545.00 | Navýšenie kapitálu | Prevod do 9. ERF | -217.21 | -217.21 | Hospodársky výsledok | -779.79 | -779.79 | Konečný zostatok 2007 | 12 840.00 | 0.00 | 12 840.00 | -9 504.00 | -2 095.06 | 1 240.94 | SÚVAHA 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | OBEŽNÉ AKTÍVA | Pohľadávky | 1 | 3.75 | 129.17 | Čisté predbežné financovanie | 2 | 753.18 | 1 716.20 | Ostatné obežné aktíva | 3 | -2.65 | 0.95 | Spojovacie účty | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 388.22 | 291.50 | Bezpečnostné účty STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | 3.36 | 3.42 | Banková hotovosť | 7 | 285.24 | 96.48 | AKTÍVA SPOLU | 3 179.57 | 4 006.32 | OBEŽNÉ PASÍVA | Záväzky | 8 | 560.05 | 1 351.51 | Spojovacie účty | 4 | 3 514.98 | 2 664.43 | PASÍVA SPOLU | 4 075.03 | 4 015.94 | ČISTÉ AKTÍVA | -895.45 | -9.62 | FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | Vyžiadaný kapitál | 9 | 1 239.17 | 105.00 | Výsledky prevedené z predchádzajúcich rokov | -3 971.18 | -2 117.60 | Výsledok za rok | -2 309.12 | -1 853.59 | Rezervy | 10 | 4 145.68 | 3 856.56 | ČISTÉ AKTÍVA | -895.45 | -9.62 | VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 9. ERF (v mil. EUR) | Poznámky | Výdavky na hotovostnom základe za rok 2007 | Akruálne úpravy | Výdavky na akruálnom základe za rok 2007 | Výdavky na akruálnom základe za rok 2006 | Prevádzkové úroky | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 | PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 | Programovateľná pomoc | 134.14 | -14.69 | 119.44 | 56.78 | Makroekonomická podpora | 419.63 | 4.17 | 423.80 | 394.75 | Sektorová politika | 1 192.87 | -64.96 | 1 127.91 | 888.03 | Projekty v rámci AKT | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 328.96 | Bonifikácia úrokov | Núdzová pomoc | 153.16 | 1.52 | 154.68 | 129.35 | Pomoc pre utečencov | Rizikový kapitál | STABEX | SYSMIN | Prevody z predchádzajúcich ERF | 5.79 | -4.53 | 1.26 | 14.49 | Štrukturálna úprava | Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka | 1.60 | 1.60 | 2.00 | Inštitucionálna podpora | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 | Kompenzačné príjmy z vývozu | 28.12 | 6.30 | 34.42 | 22.02 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 | Prevádzkové výdavky | 2 255.86 | 36.58 | 2 292.43 | 1 855.34 | Administratívne a finančné výdavky | 11 | 38.03 | -8.30 | 29.73 | 19.15 | Výdavky spolu (na hotovostnom základe) | 12 | 2 293.89 | Úpravy akruálneho účtovníctva | 13 | 27.93 | -0.34 | -0.14 | VÝDAVKY SPOLU podľa akruálneho účtovníctva (2) | 14 | 2 321.82 | 2 321.82 | 1 874.34 | PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (2-1) | 2 321.80 | 2 321.80 | 1 874.29 | Finančné príjmy | 15 | 12.47 | 12.47 | 22.49 | Finančné výdavky | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 | Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.6 | 0.54 | 0.54 | -1.65 | Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) | 12.67 | 12.67 | 20.70 | HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK (1-2+3) | -2 309.12 | -2 309.12 | -1 853.59 | VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 9. ERF (v mil. EUR) | Kapitál fondu | Nevyžiadané finančné prostriedky | Vyžiadaný kapitál | Kumulované rezervy | Rezervy | Čisté aktíva spolu | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Poznámky | 9 | 9 | 9 | 10 | Konečný zostatok 2005 | 11 537.15 | 11 432.15 | 105.00 | -2 117.60 | 3 379.41 | 1 366.81 | Príspevky | Navýšenie kapitálu | 122.00 | 122.00 | Prevody z iného ERF | 477.15 | 477.15 | Hospodársky výsledok | -1 853.59 | -1 853.59 | Konečný zostatok 2006 | 11 659.15 | 11 554.15 | 105.00 | -3 971.18 | 3 856.56 | -9.62 | Príspevky | -1 095.00 | 1 095.00 | 1 095.00 | Navýšenie kapitálu | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 | Prevody z iného ERF | 289.12 | 289.12 | Hospodársky výsledok | -2 309.12 | -2 309.12 | Konečný zostatok 2007 | 11 699.32 | 10 460.15 | 1 239.17 | -6 280.30 | 4 145.68 | -895.45 | 1.3. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 1.3.1. Zásady účtovníctva 1.3.1.1. Právne ustanovenia a finančné nariadenie Finančné výkazy boli vypracované v súlade s finančným nariadením uplatniteľným na 9. Európsky rozvojový fond[4] (ERF). Príslušné dokumenty sa predložia Dvoru audítorov, ako sa stanovuje v článkoch 69, 70 a 71 finančného nariadenia uplatniteľného na 7. ERF[5], v článkoch 66, 67 a 68 finančného nariadenia uplatniteľného na 8. ERF[6] a v článkoch 102 a 103 finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF. V článku 102 (9. ERF) sa stanovuje, že Komisia pošle predbežnú účtovnú závierku Dvoru audítorov do 31. marca nasledujúceho roku. Dvor audítorov zašle následne Komisii svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke do 15. júna (článok 103). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia konečnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 31. októbra uverejní v Úradnom vestníku spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Dvorom audítorov so zreteľom na časť zdrojov ERF, za ktorých finančné hospodárenie je zodpovedná Komisia. V súlade s ustanoveniami článku 99 finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF sa finančné výkazy pripravia podľa zásad akruálneho účtovníctva. Účtovné informácie poskytnuté súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli v náležitých prípadoch upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník takisto poskytol dodatočné informácie o položkách príjmov a výdavkov. Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydávaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB), resp. na základe medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS) vydávaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Pravidlá oceňovania a účtovných metód, ktoré prijal účtovník Európskeho rozvojového fondu, sa použili so zreteľom na tú časť zdrojov ERF, za ktorej finančné hospodárenie je zodpovedná Európska komisia. 1.3.1.2. Účtovné zásady Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnom stave, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pokiaľ ide o subjekt patriaci do verejného sektora, cieľom je skôr poskytnúť informácie užitočné pre rozhodovací proces a preukázať, že subjekt zodpovedne nakladal so zverenými prostriedkami. Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a verný obraz, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa povahy a rozsahu činností, vysvetlené spôsoby ich financovania a uvedené konečné informácie o operáciách, ale musia byť spracované zreteľným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať jednotlivé rozpočtové roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle uvedených cieľov. Účtovný systém Európskeho rozvojového fondu pozostáva zo všeobecných účtov a finančných účtov. Oba typy účtov sú vedené v eurách podľa kalendárnych rokov. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože vykazujú všetky výdavky a príjmy za rozpočtový rok a sú určené na stanovenie finančného stavu v podobe súvahy k 31. decembru. Finančné účty poskytujú podrobný obraz o využívaní zdrojov ERF. Vychádzajú z hotovostného účtovníctva. V článku 98 finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF sú ustanovené zásady účtovníctva, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov: - kontinuita podniku, - obozretnosť, - konzistentnosť účtovných metód, - porovnateľnosť informácií, - významnosť (závažnosť), - zákaz kompenzácie, - verné a pravdivé zobrazenie skutočnosti a - akruálne účtovanie. 1.3.1.3. Mena a základ pre prepočet Finančné výkazy sa predkladajú v miliónoch eur, čo je funkčná a zúčtovacia mena Európskych spoločenstiev. Je možné, že hodnoty v tabuľkách sa pre zaokrúhlenie nebudú rovnať konečnému výsledku. Transakcie v cudzích menách sa prevádzajú na euro na základe menových kurzov platných v deň príslušných transakcií. Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách sa na konci roku prepočítajú na euro na základe menových kurzov platných k 31. decembru: Výmenný kurz eura | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GBP 0,7148 | GBP 0,6743 | 1.3.2. Súvaha 1.3.2.1. Pohľadávky Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote zníženej o znehodnotenie. K zníženiu pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že ERF nebude schopný vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktív a realizovateľnou hodnotou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre obdobných dlžníkov. Suma zníženia sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia. Vykazuje sa i všeobecné zníženie vo výške 20 % ročne pre nevysporiadané príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré už nepodliehajú osobitnému zníženiu. 1.3.2.2. Sumy určené na predbežné financovanie Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť príjemcovi peňažný preddavok, t. j. počiatočnú hotovosť. V priebehu obdobia, ktoré je stanovené v príslušnej dohode o predbežnom financovaní, môže byť preddavok rozdelený na niekoľko platieb. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode vráti alebo sa použije na účel, na ktorý bol poskytnutý. Ak príjemcovi nevznikli dostatočné oprávnené výdavky, jeho povinnosťou je vrátiť celý preddavok poskytnutý v rámci predbežného financovania alebo jeho časť Európskemu rozvojovému fondu. Suma predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) schválením výšky oprávnených nákladov a vrátených súm. Sumy predbežného financovania neuhradené na konci roka sa ocenia ako pôvodné sumy vyplatené príjemcovi, ktoré sú znížené o: všetky vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy a odhadované oprávnené sumy, ktoré ešte neboli na konci roku zúčtované (pozri poznámku 2.3). Záruky spojené so sumami predbežného financovania sa považujú za „podmienené aktíva“ (pozri bod 1.4) a ako také sa vo finančných výkazoch (IPSAS 19) neuvádzajú. 1.3.2.3. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty zahŕňajú účty vedené finančnými inštitúciami v štátoch AKT a v ZKÚ a finančnými inštitúciami v členských štátoch. Na účely výkazu peňažný tokov zahŕňa peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty bežný účet, pričom je vo všeobecnom rozpočte EÚ zahrnutý v súvahe do záväzkov (pozri poznámku 8). 1.3.2.4. Záväzky Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov/žiadosti o platbu sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote. ERF má obežné pasíva za sumy, ktoré sú už splatné príjemcom, avšak za ktoré ku dňu závierky nedostal žiadne faktúry. V kritériách uznávania sa stanovuje, že ERF uzná výdavky vo výške odhadovanej platby splatnej za príslušné obdobie, teda vo výške podielu vynaložených oprávnených výdavkov, ktoré dlhuje príjemcom ku dňu vykazovania. Podstatné sumy sa považujú za vzniknuté výdavky na základe odhadov (napr. stupeň plnenia zmlúv) poskytnutých povoľujúcim úradníkom. 1.3.3. Výkaz výsledku hospodárenia 1.3.3.1. Príjmy Jediným zdrojom príjmov sú pre fondy úroky z rôznych hotovostných zostatkov na účtoch v komerčných bankách (pozri poznámky k účtovnej závierke) alebo z oneskorených platieb pohľadávok do ERF. 1.3.3.2. Výdavky Výdavky by mali byť vo finančných výkazoch ERF chápané ako výdavky za obdobie, v ktorom nastala situácia vedúca k príslušnej platbe v prípade, že: - bola podpísaná zmluva, na základe ktorej sa platba povoľuje, - príjemca splnil podmienky oprávnenosti, ak boli nejaké stanovené, a - dlžnú sumu je možné primeraným spôsobom odhadnúť, napríklad na základe faktúr zaslaných príjemcom, stupňa plnenia zmlúv atď. Keďže výdavky delegácií Komisie sa nakoniec do výkazov ERF nezaúčtujú, pokým nedôjde k ich schváleniu zo strany povoľujúceho úradníka a účtovníka, všetky výdavky, ktoré na konci roku nie sú schválené, sa v súvahe uvedú pod názvom „nepridelené výdavky“ (pozri tabuľku 3). Výdavky na hotovostnom základe zahŕňajú všetky platobné príkazy uskutočnené bankami do 31. decembra 2007. Údaje o výdavkoch na hotovostnom základe poskytované súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli upravené na základe dodatočných informácií poskytnutých povoľujúcim úradníkom, ktoré sa týkajú predbežného financovania a vzniknutých výdavkov, aby boli dodržané zásady akruálneho účtovníctva. 1.3.4. Podmienené aktíva a pasíva 1.3.4.1. Podmienené aktíva Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí od Európskych spoločenstiev. Údaje o podmienených aktívach sa uvedú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo potenciál služieb. Podmienené aktíva sa neustále oceňujú, aby sa zabezpečilo náležité zohľadnenie zmien vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo potenciál služieb prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch v rámci obdobia, v ktorom došlo k zmene. 1.3.4.2. Záruky Záruky predstavujú potenciálne aktíva alebo záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, resp. nevznikne predmet záruky. Záruky sa teda kvalifikujú ako podmienené aktíva alebo pasíva. Záruka je vysporiadaná, ak predmet záruky už neexistuje. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa. 1.3.5. Vedenie záznamov o operáciách Pohľadávky splatné zo strany členských štátov (najmä príspevky, ktoré neboli dosiaľ vyžiadané alebo úroky za neskorú úhradu vyžiadaných prostriedkov) je potrebné zapísať do výkazu. Tieto položky sú uvedené v súvahách rôznych ERF. V súlade so zásadami akruálneho účtovníctva sa vo finančných výkazoch uvádzajú výdavky a príjmy za rozpočtový rok bez ohľadu na dátum zaplatenia alebo výberu. 1.3.6. Používanie odhadov V súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami zahŕňajú finančné výkazy sumy založené na odhadoch a predpokladoch riadiacich pracovníkov opierajúcich sa o najspoľahlivejšie dostupné údaje. Medzi významné odhady patria okrem iného rezervy pre budúce výdavky, finančné riziko pri pohľadávkach, vzniknutý príjem a výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zaznamenávajú v období, počas ktorého sa zistili. 1.3.7. Poznámky k súvahe 1. Pohľadávky Tabuľka 1 | (v mil. EUR) | Pohľadávky | Poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Spolu k 31.12.2007 | Spolu k 31.12.2006 | Očakávané príspevky | 0.00 | 0.00 | Výnosy z úrokov z omeškaných príspevkov | 1.1 | 0.00 | 2.09 | Výnosy z úrokov z omeškaných príspevkov –STABEX | 1.1 | 0.00 | 0.79 | Výnosy z úrokov – európske banky | 1.2 | 1.19 | 1.19 | 0.88 | Výnosy z úrokov – bezpečnostné účty STABEX | 1.3 | 0.41 | 0.41 | 0.61 | Refundácia bankových poplatkov | 0.00 | 0.02 | Dosiaľ nevydané inkasné príkazy (2006) | 1.4 | 0.00 | 196.58 | Neuhradené inkasné príkazy | 1.5 | 4.90 | 3.72 | 3.25 | 11.88 | 20.48 | – Zníženie hodnoty pohľadávok | 1.6 | -2.79 | -1.09 | -1.10 | -4.98 | -4.63 | SPOLU | 2.12 | 2.64 | 3.75 | 8.50 | 216.83 | V súlade s ustanoveniami dohody z Cotonou sa príjmy z úrokov vzťahujú na 9. ERF. Tieto finančné prostriedky sa môžu použiť v súlade s ustanoveniami článkov 1.3, 4 a 9 internej dohody uplatniteľnej na 9. ERF (pozri poznámku 11). Jedinou výnimkou sú úroky z bezpečnostných účtov STABEX v súvislosti s 8. ERF, keďže tento nástroj pomoci nie je uvedený v 9. ERF (pozri poznámky 5 a 15). (1.1) Výnosy z úrokov z omeškaných príspevkov V súlade s článkom 40 ods. 4 finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF sa úrok ukladá členským štátom v prípade omeškanej platby vyžiadaných príspevkov. Tento úrok má za následok skutočné navýšenie celkových finančných prostriedkov fondov a predstavuje jediný zdroj prevádzkových príjmov (pozri výkaz výsledku hospodárenia). Tabuľka 1.1 | (v mil. EUR) | Úroky z omeškaných platieb príspevkov ERF | Zostatok k 31.12.2006 | Príjmy z úrokov za omeškanie 2007 | Prijaté úroky 2007 | Zostatok k 31.12.2007 | Francúzsko | 1.00 | -1.00 | 0.00 | Holandsko | 0.02 | -0.02 | 0.00 | Španielsko | 0.06 | 0.00 | -0.06 | 0.00 | Spojené kráľovstvo | 1.02 | -1.02 | 0.00 | SPOLU | 2.09 | 0.02 | -2.11 | 0.00 | (1.2) Výnosy z úrokov – európske banky Táto suma predstavuje zinkasované úroky na účtoch Európskej banky a bežnom účte STABEX počas rozpočtového roka 2007, za ktoré budú platby prijaté až v roku 2008. (1.3) Výnosy z úrokov – bezpečnostné účty STABEX Táto suma predstavuje zinkasované úroky na bezpečnostných účtoch STABEX počas rozpočtového roka 2007, za ktoré budú platby prijaté až v roku 2008. Tieto úroky sú majetkom príslušných prijímajúcich štátov. (1.4) Dosiaľ nevydané inkasné príkazy Po prvýkrát v roku 2007 s cieľom zvýšiť transparentnosť sa dosiaľ nevydané inkasné príkazy za zaplatené predbežné financovanie nepredkladajú ako pohľadávky, ale sa namiesto toho klasifikujú ako predbežné financovanie. S cieľom umožniť porovnanie s predchádzajúcimi rokmi sa v tejto tabuľke uvádzajú odhady vypočítané povoľujúcim úradníkom (pozri aj poznámku 2). Tabuľka 1.4 | v mil. EUR | Dosiaľ nevydané inkasné príkazy | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU | Spolu k 31.12.2007 | 9.90 | 24.95 | 144.97 | 179.82 | Spolu k 31.12.2006 | 14.54 | 62.38 | 119.67 | 196.58 | Zvýšenie (Zníženie) | -4.64 | -37.42 | 25.30 | -16.76 | (1.5) Neuhradené inkasné príkazy Konečný zostatok inkasných príkazov predstavuje hodnotu inkasných príkazov vydaných, avšak neuhradených ku koncu roku. (1.6) Zníženie hodnoty pohľadávok V súlade s IPSAS 19 účtovník vytvoril rezervu na pochybné pohľadávky na základe dvoch premenných: - doby trvania dlhu, pričom sa uplatnila rezerva vo výške 20 % hodnoty vyjadrenej v eurách za každý rok, v ktorom dlh nie je splatený, - vyhodnotenia rizika možného nesplatenia dlhu v spolupráci s povoľujúcim úradníkom. Na účely tohto výpočtu sa nezohľadňujú možné kurzové straty (pri inkasných príkazoch vydaných v inej mene ako euro), pretože sa tieto straty nepovažujú za podstatné. Tabuľka 1.6 | v mil. EUR | Zníženie hodnoty pohľadávok | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU | Zostatok k 31.12.2007 | 2.79 | 1.09 | 1.10 | 4.98 | Zostatok k 31.12.2006 | 2.87 | 0.11 | 1.65 | 4.63 | Zvýšenie (Zníženie) | -0.08 | 0.97 | -0.54 | 0.35 | 2. Čisté predbežné financovanie V súlade so zásadami akruálneho účtovníctva sa preddavky uskutočnené ERF klasifikujú ako aktíva. Údaje o otvorenom predbežnom financovaní poskytol povoľujúci úradník (pozri tabuľku 2.1). Predbežné financovanie sa predkladá v čistej hodnote bez neuhradených inkasných príkazov na preddavky a odhadovaných ešte neuhradených súm na konci roka. Po prvýkrát v roku 2007 s cieľom zlepšiť transparentnosť nie je predbežné financovanie znížené o dosiaľ nevydané inkasné príkazy (pozri poznámku 1.4). Zmena klasifikácie nemá vplyv na čisté aktíva fondov. Tabuľka 2 | v mil. EUR | Čisté predbežné financovanie | Poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU 31.12.2007 | SPOLU 31.12.2006 | Predbežné financovanie (brutto) | 2.1 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | 3 024.37 | Preddavky súvisiace so správou študijných štipendií | 2.2 | 1.38 | 1.38 | 1.58 | – odhadované zúčtovanie predbežného financovania | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | – neuhradené inkasné príkazy | 1.5 | -4.90 | -3.72 | -3.25 | -11.88 | -20.48 | – dosiaľ nevydané inkasné príkazy (2006) | 1.4 | 0.00 | -196.58 | SPOLU | 75.36 | 126.98 | 753.18 | 955.52 | 2 808.88 | (2.1) Predbežné financovanie (brutto) Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch sa v rozvrhoch platieb uvedených v zmluvách počíta s platbami na účet na základe správ o postupe. Preddavky, ktoré sa zvyčajne vyplácajú v mene štátu alebo územia, na ktorom sa projekt uskutočňuje, sa v účtoch povoľujúceho úradníka zaznamenávajú osobitne, aby ich bolo možné vyplatiť. V nasledujúcej tabuľke je uvedený súhrn nevyplatených preddavkov (okrem programov štrukturálnych úprav a programov priamej rozpočtovej podpory), ktoré sa nachádzajú v účtoch povoľujúceho úradníka na konci roka. Pri prepočte na euro sa použil oficiálny menový kurz platný k 31. decembru (pozri bod 1.3.1.3). Tabuľka 2.1 | v mil. EUR | Predbežné financovanie (brutto) | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU | Spolu k 31.12.2007 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | Spolu k 31.12.2006 | 223.67 | 959.66 | 1 841.04 | 3 024.37 | Zvýšenie (Zníženie) | -71.34 | -575.76 | 389.26 | -257.84 | (2.2) Preddavky súvisiace so správou študijných štipendií Suma zodpovedá preddavkom vyplateným externým orgánom na účely správy študijných štipendií. (2.3) Odhadované zúčtovanie predbežného financovania Táto suma predstavuje akruálne zaúčtovanie vypočítané povoľujúcim úradníkom zodpovedajúce sume oprávnených nákladov, ktoré vynaložili, ale ešte nevykázali, príjemcovia nezaplateného predbežného financovania na konci roka. Tieto sumy sa považujú za výdavky vo výkaze výsledku hospodárenia a po prvýkrát v roku 2007 sa zmenila ich klasifikácia zo záväzkov na predbežné financovanie. Táto zmena klasifikácie nemá vplyv na celkové čisté aktíva a preto sa počiatočný zostatok nezmenil. Pre informáciu sa podrobnejšie uvádza vplyv zmeny klasifikácie na celkové obežné aktíva a pasíva v roku 2006. Poznámky | Uvedené v účtovnej závierke 2006 | Zmena klasifikácie | Upravený zostatok k 31.12.2006 | OBEŽNÉ AKTÍVA | Pohľadávky | 1 | 216.83 | 216.83 | Čisté predbežné financovanie | 2 | 2 808.88 | -1 789.36 | 1 019.53 | Ostatné obežné aktíva | 3 | 0.95 | 0.95 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 291.50 | 291.50 | Bezpečnostné účty STABEX | 5 | 191.60 | 191.60 | Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku | 6 | 3.42 | 3.42 | Banková hotovosť | 7 | 96.48 | 96.48 | AKTÍVA SPOLU | 3 318.17 | -1 789.36 | 1 528.81 | OBEŽNÉ PASÍVA | Záväzky | 8 | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | PASÍVA SPOLU | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | ČISTÉ AKTÍVA | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 | 3. Ostatné obežné aktíva Táto suma zahŕňa všetky platby/príjmy, ktoré dosiaľ neboli s konečnou platnosťou pridelené vhodným projektom ani uvedené vo výkaze výsledku hospodárenia. Tabuľka 3 | v mil. EUR | Ostatné obežné aktíva | 9. ERF | Spolu k 31.12.2007 | Spolu k 31.12.2006 | Nepridelené výdavky | 1.19 | 1.19 | 2.65 | Znehodnotenie | 0.00 | 0.00 | 0.00 | Nepridelené príjmy | -4.55 | -4.55 | -2.12 | Čiastočné kompenzácie | 0.70 | 0.70 | 0.42 | SPOLU | -2.65 | -2.65 | 0.95 | 4. Spojovacie účty V záujme efektívnosti je pre všetky realizované ERF zriadená len jedna pokladnica. Preto sa medzi rôznymi ERF uskutočňujú operácie, ktoré sú medzi rôznymi súvahami vyrovnávané na spojovacích účtoch. Tabuľka 4 | v mil. EUR | Spojovacie účty | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Spolu k 31.12.2007 | Spolu k 31.12.2006 | Do/zo 6. ERF | 2 279.31 | -2 065.45 | -213.85 | 0.00 | Do/zo 7. ERF | 2 037.08 | 2 037.08 | -410.80 | Do/z 8. ERF | -3 301.13 | -3 301.13 | -385.12 | Do/z 9. ERF | -2 037.08 | 3 301.13 | 1 264.05 | 795.93 | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 0.00 | Tabuľka 4.1 | v mil. EUR | Spojovacie účty | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU | 2007 | aktíva | 2 279.31 | 3 301.13 | 2 037.08 | 7 617.51 | pasíva | 2 037.08 | 2 065.45 | 3 514.98 | 7 617.51 | 2007 spolu | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 2006 | aktíva | 2 279.31 | 2 450.58 | 1 868.50 | 6 598.39 | pasíva | 1 868.50 | 2 065.45 | 2 664.43 | 6 598.39 | 2006 spolu | 410.80 | 385.12 | -795.93 | 0.00 | 5. Bezpečnostné účty STABEX STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy Európskej komisie, ktorá je určená na stabilizáciu vývozných príjmov krajín AKT. Po prvýkrát bola zavedená v prvom Dohovore z Lomé (1975) za účelom zmierniť negatívne účinky nestability vývozných príjmov z poľnohospodárskych produktov. Zostatok na bezpečnostných účtoch STABEX predstavuje celkové disponibilné prostriedky STABEX, ktoré budú v budúcnosti prevedené na príslušný prijímajúci štát AKT. Táto celková suma sa týka 8. ERF s výnimkou 2,51 mil. EUR pridelených Sudánu, na ktoré sa vzťahuje 7. ERF. Tabuľka 5 | v mil. EUR | Bezpečnostné účty STABEX | ERF | Zostatok k 31.12.2006 | Úroky | Platby | Zostatok k 31.12.2007 | BENIN | 8. | 0.05 | 0.00 | 0.05 | BURKINA FASO | 8. | 0.78 | 0.01 | 0.78 | 0.01 | BURUNDI | 7./8. | 26.62 | 1.05 | 26.99 | 0.68 | KAMERUN | 8. | 5.52 | 0.04 | 5.54 | 0.02 | KOMORY | 8. | 0.06 | 0.00 | 0.06 | DOMINIKA | 8. | 0.26 | 0.01 | 0.19 | 0.08 | ETIÓPIA | 8. | 0.93 | 0.04 | 0.96 | GAMBIA | 8. | 1.03 | 0.04 | 1.07 | GRENADA | 8. | 0.34 | 0.01 | 0.35 | GUINEA-BISSAU | 8. | 0.34 | 0.01 | 0.35 | POBREŽIE SLONOVINY | 8. | 15.85 | 0.44 | 14.73 | 1.57 | JAMAJKA | 8. | 0.60 | 0.02 | 0.62 | MADAGASKAR | 8. | 0.65 | 0.03 | 0.68 | MALAWI | 8. | 0.94 | 0.04 | 0.97 | MAURITÁNIA | 8. | 18.22 | 0.72 | 18.56 | 0.38 | PAPUA-NOVÁ GUINEA | 8. | 0.68 | 0.03 | 0.70 | RWANDA | 8. | 5.89 | 0.23 | 6.12 | SENEGAL | 8. | 10.33 | 0.41 | 10.74 | SIERRA LEONE | 8. | 3.13 | 0.12 | 3.19 | 0.07 | SVÄTÁ LUCIA | 8. | 14.05 | 0.56 | 14.60 | ŠALAMÚNOVE OSTROVY | 8. | 0.08 | 0.00 | 0.08 | 0.00 | SUDÁN | 7./8. | 54.52 | 1.94 | 7.83 | 48.62 | SVÄTÝ VINCENT A GRENADÍNY | 8. | 4.05 | 0.16 | 4.21 | TANZÁNIA | 8. | 14.00 | 0.26 | 10.70 | 3.56 | TONGA | 8. | 0.09 | 0.00 | 0.09 | UGANDA | 8. | 9.72 | 0.07 | 9.78 | 0.00 | ZIMBABWE | 8. | 2.90 | 0.11 | 3.01 | STABEX SPOLU | 191.60 | 6.38 | 98.37 | 99.61 | Prijímajúce štáty AKT operujú okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšími prostriedkami STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami v článku 211 dohovoru z Lomé IV[7] (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (úradník Komisie a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Keďže sú tieto prostriedky vo vlastníctve štátu AKT, nie sú v ročných účtovných závierkach ERF zaznamenané ako aktíva a prevody na tieto účty sú zaznamenané ako platby STABEX. Podrobnosti týkajúce sa týchto účtov sú však uvedené vo výročnej správe o finančnom hospodárení ERF[8]. 6. Osobitný účet pre Konžskú demokratickú republiku Tento zostatok predstavuje disponibilné sumy pre Konžskú demokratickú republiku v súlade s ustanoveniami rozhodnutia Rady 2003/583/ES[9]. 7. Banková hotovosť V súlade s článkom 129 finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF sú pokladničné účty uvedené v súvahe 9. ERF. Tabuľka 7 | v mil. EUR | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | Poznámky | Zostatok k 31.12.2007 | Zostatok k 31.12.2006 | Účty pokladnice | 7.1 | 208.09 | 3.55 | Miestni platobní agenti | 7.2 | 54.67 | 59.37 | Európski platobní agenti | 7.3 | 13.06 | 21.29 | Bežný účet STABEX | 7.4 | 8.47 | 12.17 | Peniaze na ceste | 7.5 | 0.95 | 0.10 | SPOLU | 285.24 | 96.48 | (7.1) Účty pokladnice Sú to účty vedené v centrálnych bankách členských štátov, na ktoré sa uhrádzajú príspevky do ERF. Účtovník vykoná prevody z týchto účtov európskym platobným agentom. (7.2) Miestni platobní agenti Sú to sumy uložené na bankových účtoch v rámci štátov AKT a ZKÚ používané na realizáciu platieb v miestnej mene v rámci prijímajúceho štátu. Účty sa vo všeobecnosti vedú v eurách, môžu sa však viesť aj v mene niektorého členského štátu Spoločenstva. (7.3) Európski platobní agenti Tieto účty sa vedú v obchodných bankách zriadených v členských štátoch EÚ-15 a v EIB. Účty sa vedú v eurách a používajú sa na realizáciu platieb prijímajúcim štátom v rámci Únie a mimo nej. Platby sa vo všeobecnosti realizujú v eurách, môžu sa však uskutočniť aj v iných menách. Tieto prostriedky sa takisto používajú na doplnenie účtov miestnych platobných agentov a spojovacieho účtu v rámci všeobecného rozpočtu EÚ. (7.4) Bežný účet STABEX Táto suma predstavuje hotovostný zostatok na hlavnom účte STABEX, ktorý sa poskytne Togu prevodom na bezpečnostný účet po tom, čo povoľujúci úradník poskytne príslušné inštrukcie. Zníženie vo výške 3,70 mil. EUR v porovnaní s rokom 2006 predstavuje prevod uskutočnený počas roka 2007 na hlavný účet ERF (pridelenie do všeobecnej rezervy na dlhodobý rozvoj) na základe inštrukcií povoľujúceho úradníka. Úroky získané na tomto účte sa pravidelne prevádzajú na hlavný účet ERF, aby mohli byť použité v súlade s článkom 1.3 a článkom 9 internej dohody uplatniteľnej na 9. ERF. (7.5) Peniaze na ceste Niektoré doplňujúce vklady realizované pred koncom roka zaevidovali prijímajúce banky až v roku 2008. 8. Záväzky Tabuľka 8 | v mil. EUR | Záväzky | Poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Spolu k 31.12.2007 | Spolu k 31.12.2006 | Výnosy budúcich období | 8.1 | 211.08 | 211.08 | 3.49 | Spojovací účet v rámci všeobecného rozpočtu EÚ | 8.2 | 8.92 | 8.92 | -49.73 | Časovo rozlíšené výdavky | 19.59 | 124.35 | 340.04 | 483.98 | 2 142.10 | Neuzavreté platby | 8.3 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | 110.29 | Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť | 8.4 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | 107.19 | Očakávané faktúry | 8.5 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | 1 924.62 | – Odhadované zúčtovanie predbežného financovania | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | 0.00 | SPOLU | 19.59 | 124.35 | 560.05 | 703.98 | 2 095.86 | (8.1) Výnosy budúcich období Tabuľka 8.1 | v mil. EUR | Vopred prijaté príspevky | Zostatok k 31.12.2007 | Zostatok k 31.12.2006 | Írsko | 1.00 | 3.49 | Spojené kráľovstvo | 208.09 | Fínsko | 2.00 | SPOLU | 211.08 | 3.49 | (8.2) Spojovací účet v rámci všeobecného rozpočtu EÚ Od začiatku rozpočtového roku 2005 sa platby určené príjemcom v rámci Únie vykonávajú prostredníctvom SWIFT cez všeobecný rozpočet Európskej únie. Za týmto účelom sa otvoril bežný účet. Tento účet je vo výkaze peňažných tokov uvedený ako peňažný ekvivalent. Časovo rozlíšené výdavky Účtovné informácie poskytnuté súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Dodatočné informácie poskytol povoľujúci úradník. Táto položka zahŕňa neuzavreté platby, dosiaľ nepotvrdenú oprávnenosť a odhad výšky očakávaných faktúr vychádzajúci z toho, ako sa pokročilo v realizácii projektov. V roku 2007 bola metodika na určenie časovo rozlíšených výdavkov zdokonalená s cieľom začleniť do analýzy typ zmluvy. Odhadovaná suma oprávnených nákladov, ktoré vynaložili, ale ešte nevykázali, príjemcovia nezaplateného predbežného financovania na konci roka sa v súčasnosti klasifikuje ako predbežné financovanie (pozri poznámku 2.3). (8.3) Neuzavreté platby Platby povolené pred 31. decembrom 2007, ktoré však banka vykonala až v roku 2008. Sumy zaznamenané na účtoch povoľujúceho úradníka sú uvedené v tabuľke 8.3. Tabuľka 8.3 | v mil. EUR | Neuzavreté platby | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU | Spolu k 31.12.2007 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | Spolu k 31.12.2006 | 4.02 | 26.58 | 79.69 | 110.29 | Zvýšenie (Zníženie) | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 | (8.4) Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť Faktúry, ktoré boli doručené pred koncom rozpočtového roka 2007, avšak ktoré ešte neboli pred uzavretím roka analyzované. Sumy zaznamenané na účtoch povoľujúceho úradníka sú uvedené v tabuľke 8.4. Tabuľka 8.4 | v mil. EUR | Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU | Spolu k 31.12.2007 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | Spolu k 31.12.2006 | 9.31 | 42.99 | 54.89 | 107.19 | Zvýšenie (Zníženie) | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 | (8.5) Očakávané faktúry Tieto údaje odrážajú výdavky, ktoré už vznikli, avšak ešte neboli fakturované (napr. prebiehajúce práce na kapitálových projektoch). Sumy odhadnuté povoľujúcim úradníkom sú uvedené v tabuľke 8.5. Tabuľka 8.5 | v mil. EUR | Očakávané faktúry | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | SPOLU | Spolu k 31.12.2007 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | Spolu k 31.12.2006 | 79.29 | 582.17 | 1 263.17 | 1 924.62 | Zvýšenie (Zníženie) | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 | Finančné prostriedky a rezervy 9. Vyžiadaný kapitál Tabuľka 9 | v mil. EUR | Kapitál 2007 | 6. ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | ERF spolu | Kapitál fondu (a) | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 699.32 | 35 479.32 | Nevyžiadané finančné prostriedky (b) | 0.00 | 0.00 | 10 460.15 | 10 460.15 | Vyžiadaný kapitál (a)-(b) | 10 940.00 | 12 840.00 | 1 239.17 | 25 019.17 | Kapitál 2006 | Kapitál fondu (a) | 7 560.00 | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 659.15 | 42 999.15 | Nevyžiadané finančné prostriedky (b) | 0.00 | 0.00 | 1 545.00 | 11 554.15 | 13 099.15 | Vyžiadaný kapitál (a)-(b) | 7 560.00 | 10 940.00 | 11 295.00 | 105.00 | 29 900.00 | Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu, ktorú majú uložiť členské štáty pre príslušný fond ERF podľa ustanovení každej internej dohody[10] medzi členskými štátmi a prijímajúcimi štátmi AKT a ZKÚ. Počiatočné pridelené prostriedky pre (aktuálny) 9. ERF, ktoré pôvodne dosiahli výšku 10 555 mil. EUR, boli navýšené v roku 2004 o sumu vo výške 105 mil. EUR, ktorú EIB uvoľnila v súlade s ustanoveniami rozhodnutia Rady 2003/583/ES. Toto dodatočné pridelenie prostriedkov je určené na uskutočnenie operácií v Konžskej demokratickej republike. V článku 2 ods. 2 internej dohody pre 9. ERF sa stanovuje rezerva vo výške 1 000 mil. EUR. Od roku 2004 sa súborom rozhodnutí Rady[11] povolilo uvoľnenie vo výške 999 mil. EUR. Zvyšná suma vo výške 1 mil. EUR bola uvoľnená počas roku 2007. Po rozhodnutí spoločnej Rady AKT/EÚ z 25. mája 2007[12] Komisia rozhodla o začatí výzvy na dodatočné dobrovoľné príspevky s cieľom podporiť mierový nástroj pre Afriku v rámci vnútornej spolupráce AKT. Podrobné sumy podľa krajiny sú uvedené v tabuľke 9.1. Konsolidované finančné výkazy za rok 2007 zahŕňajú 7., 8. a 9. ERF. Konsolidovaný výkaz zmien v čistých aktívach odzrkadľuje ako udalosť roku 2007 uzavretie 6. ERF. Uzavretie 6. ERF nebolo zohľadnené v roku 2006, keďže k nemu došlo práve počas roka. Na konci roku 2006 sa čisté aktíva 6. ERF rovnali nule, takže vyňatie 6. ERF by nemalo žiaden vplyv na celkové čisté aktíva. Pre informáciu sa podrobnejšie uvádza vplyv uzavretia 6. ERF na finančné prostriedky a rezervy v roku 2006. Uvedené v účtovnej závierke 2006 | Úprava pre vyňatie 6. ERF | Upravený zostatok k 31.12.2006 | FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY | Vyžiadaný kapitál | 29 900.00 | -7 560.00 | 22 340.00 | Výsledky prevedené z predchádzajúcich rokov | -26 787.49 | 7 300.94 | -19 486.54 | Výsledok za rok | -2 924.04 | 0.00 | -2 924.04 | Rezervy | 1 033.84 | 259.06 | 1 292.89 | ČISTÉ AKTÍVA | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 | Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočné pridelenie, ktoré členské štáty zatiaľ nemusia splatiť. Vyžiadaný kapitál predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na účty pokladnice zo strany členských štátov v súlade s postupom uvedeným v článku 8 finančného nariadenia, pričom Komisia každý rok zostaví a Rade predloží výkaz platieb, ktoré sa zrealizujú v nasledujúcom roku a časový rozvrh výziev na uhradenie príspevkov. Komisia musí odôvodniť požadovanú sumu vzhľadom na svoju schopnosť navrhovaný objem zdrojov efektívne využiť. Podrobnosti o príspevkoch, ktoré boli vyžiadané a prijaté počas roka 2007, sú uvedené v tabuľke 9.1. V roku 2007 sa príspevky splatné v rámci 8. ERF úplne vyčerpali a povoľujúci úradník začal výzvu na uhradenie príspevkov v rámci 9. ERF, ktoré boli zvýšené o dobrovoľné príspevky. Tabuľka 9.1 | v mil. EUR | Príspevky | % | Vyžiadané v r. 2006 | Prijaté v r. 2006 | Vyžiadané v r. 2007 (8. ERF) | Vyžiadané v r. 2007 (9. ERF) | Dobrovoľné príspevky | Prijaté v r. 2007 | Vyžiadané v rámci 8. ERF spolu | Nevyžiadané v rámci 9. ERF | Rakúsko | 2.65 | 66.52 | 66.52 | 40.68 | 29.28 | 69.96 | 289.12 | 276.93 | Belgicko | 3.92 | 98.39 | 98.39 | 60.24 | 43.25 | 1.25 | 104.74 | 427.74 | 409.71 | Dánsko | 2.14 | 53.71 | 53.71 | 33.29 | 23.21 | 56.50 | 233.91 | 224.07 | Fínsko | 1.48 | 37.15 | 37.15 | 22.83 | 16.24 | 39.07 | 161.58 | 154.78 | Francúzsko | 24.30 | 609.93 | 623.65 | 375.32 | 266.21 | 10.00 | 651.52 | 2 653.44 | 2 541.70 | Nemecko | 23.36 | 586.34 | 586.34 | 361.49 | 255.22 | 25.00 | 641.70 | 2 551.49 | 2 444.07 | Grécko | 1.25 | 31.38 | 31.38 | 18.81 | 14.19 | 0.50 | 33.50 | 136.00 | 130.25 | Írsko | 0.62 | 15.56 | 15.56 | 9.97 | 6.40 | 2.00 | 18.37 | 68.10 | 65.24 | Taliansko | 12.54 | 314.75 | 314.75 | 193.61 | 137.45 | 331.06 | 1 369.23 | 1 311.57 | Luxembursko | 0.29 | 7.28 | 7.28 | 4.24 | 3.41 | 0.20 | 7.86 | 31.43 | 30.10 | Holandsko | 5.22 | 131.02 | 131.02 | 80.40 | 57.41 | 137.81 | 569.78 | 545.77 | Portugalsko | 0.97 | 24.35 | 24.35 | 15.44 | 10.17 | 25.61 | 106.38 | 101.92 | Španielsko | 5.84 | 146.58 | 146.58 | 90.37 | 63.80 | 154.18 | 637.87 | 611.02 | Švédsko | 2.73 | 68.52 | 68.52 | 41.65 | 30.43 | 72.07 | 297.58 | 285.03 | Spojené kráľovstvo | 12.69 | 318.52 | 318.52 | 196.66 | 138.35 | 335.02 | 1 386.35 | 1 328.00 | Estónsko | neuvádza sa | 0.03 | 0.03 | neuvádza sa | neuvádza sa | Česká republika | neuvádza sa | 0.18 | 0.18 | neuvádza sa | neuvádza sa | EIB 8. ERF | 120.00 | neuvádza sa | STABEX | 1 800.00 | neuvádza sa | SPOLU | 100.00 | 2 510.00 | 2 523.72 | 1 545.00 | 1 095.00 | 39.17 | 2 679.17 | 12 840.00 | 10 460.15 | 11. Rezervy Od nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich ERF po zrušení viazanosti presunuté do 9. ERF. Zdroje prevedené z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Tabuľka 10 | v mil. EUR | Prevody medzi ERF | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Konsolidované | Spolu k 31.12.2007 | Do/z 5. ERF | 526.78 | 526.78 | Do/zo 6. ERF | 181.76 | 94.00 | 490.36 | 766.12 | Do/zo 7. ERF | 532.82 | 933.45 | 1 466.26 | 1 466.26 | Do/z 8. ERF | -532.82 | 2 721.88 | 2 189.06 | 2 189.06 | Do/z 9. ERF | -933.45 | -2 721.88 | -3 655.33 | -3 655.33 | SPOLU | -757.73 | -2 095.06 | 4 145.68 | 0.00 | 1 292.89 | 1.3.8. Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia 12. Administratívne a finančné výdavky Táto položka zahŕňa administratívne a finančné výdavky financované úrokmi a spojené s procesom decentralizácie pri uplatňovaní ustanovení článkov 1.3, 4 a 9 internej dohody uplatniteľnej na 9. ERF. Okrem toho, na základe rozhodnutia Rady č. 599 z 21. júna 2005 bola suma dodatočných 90 mil. EUR presunutá z prostriedkov pridelených v rámci AKT na financovanie decentralizácie. V roku 2006 dosiahli výdavky na personál a infraštruktúru v rámci tejto položky výšku 63 mil. EUR a v roku 2007 26 mil. EUR. 13. Výdavky spolu (na hotovostnom základe) Tieto sumy predstavujú celkové platby pre príslušný(-é) fond(-y) počas rozpočtového roka 2007 na hotovostnom základe, vrátane preddavkov a inkasných príkazov. Kumulované údaje sú uvedené v správe o plnení finančných prostriedkov, ktorú vypracoval povoľujúci úradník. 14. Úpravy akruálneho účtovníctva Celková výška výdavkov bola upravená, aby spĺňala medzinárodný účtovný štandard IPSAS 3. Účtovné informácie poskytnuté účtovným systémom ERF boli tam, kde je to potrebné, upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník takisto poskytol dodatočné informácie o položkách príjmov a výdavkov. Tabuľka 13 | v mil. EUR | Zvýšenie v rámci úprav akruálneho účtovníctva za rok 2007 | Poznámky | 7. ERF | 8. ERF | 9. ERF | Zvýšenie 2007 | – Predbežné financovanie | 2 | -143.41 | -828.96 | -1 085.98 | -2 058.35 | – Finančné výdavky | 16 | 0.34 | 0.34 | Časovo rozlíšené výdavky | -73.03 | -527.38 | -1 057.71 | -1 658.12 | Neuzavreté platby | 8.3 | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 | Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť | 8.4 | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 | Očakávané faktúry | 8.5 | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 | – Odhadované zúčtovanie predbežného financovania | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | Zvýšenia spolu | 70.39 | 301.57 | 27.93 | 399.89 | 15. Celkové výdavky podľa akruálneho účtovníctva Výdavky na projekty ERF boli upravené podľa príslušných medzinárodných účtovných štandardov. Výdavky na každý nástroj pomoci sa predložia na úplnom akruálnom základe s platnosťou od rozpočtového roku 2009 po tom, ako sa účty prevedú na nový informačný systém (ABAC). 16. Finančné príjmy Príjmy z úrokov sa vzťahujú na 9. ERF. Jedinou výnimkou je úrok z bezpečnostných účtov STABEX, ktorý sa vzťahuje na 8. ERF, pretože tento nástroj pomoci nie je zaradený do 9. ERF. Tabuľka 15 | v mil. EUR | Úroky získané za rok 2007 | Poznámky | 8. ERF | 9. ERF | Spolu k 31.12.2007 | Spolu k 31.12.2006 | EIB | 15.1 | 2.49 | 2.49 | 10.56 | Európske banky | 15.1 | 9.80 | 9.80 | 11.44 | Inkasné príkazy | 15.2 | 0.04 | 0.04 | 0.00 | Bezpečnostné účty STABEX | 15.3 | 6.18 | 6.18 | 9.13 | Osobitný príspevok pre Konžskú demokratickú republiku | 15.3 | 0.14 | 0.14 | 0.49 | ÚROKY SPOLU | 6.18 | 12.47 | 18.65 | 31.61 | (15.1) Príjmy z úrokov EIB a európskych bánk Úroky zinkasované z účtov európskych platobných agentov (vrátane hlavného účtu STABEX) sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1.3 a 9 internej dohody uplatniteľnej na 9. ERF. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov. (15.2) Príjmy z úrokov z omeškaných platieb pri inkasných príkazoch Ide o úroky zinkasované za omeškané platby zo strany dlžníkov pri inkasných príkazoch. Tieto prostriedky sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1.3 a 9 internej dohody uplatniteľnej na 9. ERF. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov. (15.3) Príjmy z úrokov z bezpečnostných účtov STABEX a Osobitného účtu pre Konžskú demokratickú republiku Ide o príjmy, ktoré vznikli na bezpečnostných účtoch STABEX a na Osobitnom účte pre Konžskú demokratickú republiku. Keďže takýto príjem zrejme zvyšuje celkovú výšku prostriedkov fondu, je potrebné mať na pamäti, že akýkoľvek príjem, ktorý na týchto účtoch vznikne, je určený na konkrétny účel a pre konkrétny prijímajúci štát (pozri poznámku 5). 17. Finančné výdavky V súčasnom informačnom systéme (OLAS) je táto kategória výdavkov súčasťou administratívnych nákladov. V záujme transparentnosti sa tieto náklady teraz uvádzajú v samostatnej položke. V roku 2007 predstavovali finančné výdavky sumu 0,34 mil. EUR. 1.4. PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po preplatení poslednej žiadosti o platbu vykonanej v rámci projektu. V súlade so zásadou „obozretnosti“ a v súlade s ustanoveniami IPSAS 19 sa vo finančných výkazoch neuvádzajú podmienené aktíva. V tomto dokumente sa uvádzajú v záujme transparentnosti vo forme poznámky. Pri tomto type záruk sa vykazujú dve hodnoty: „nominálna“ a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej“ hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky. Nominálna hodnota sa vykazuje ako podmienené aktívum. V prípade „priebežnej“ hodnoty je rozhodujúcou udalosťou pre vznik záruky predbežné financovanie a/alebo následné zúčtovanie. K 31. decembru 2007 predstavovala „nominálna“ hodnota záruk získaných v súvislosti s predbežným financovaním sumu 576,79 mil. EUR (pozri nasledujúcu tabuľku), zatiaľ čo ich „priebežná“ hodnota predstavovala 310,61 mil. EUR. Záruky | Na predbežné financovanie | Na zadržanie záruky | Na plnenie | SPOLU 31.12.2007 | SPOLU 31.12.2006 | 7. ERF | 56.52 | 17.19 | 32.09 | 105.80 | 111.70 | 8. ERF | 145.58 | 38.35 | 75.42 | 259.36 | 308.71 | 9. ERF | 374.68 | 104.75 | 159.60 | 639.04 | 302.62 | SPOLU | 576.79 | 160.30 | 267.11 | 1 004.20 | 723.02 | 2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ Úvodná poznámka Predchádzajúce ERF Rozhodnutie Rady AKT-ES č. 1/2000 z 27. júla 2000 o prechodných opatreniach stanovuje, že časť nepridelených zdrojov z predchádzajúcich ERF bude použitá v súlade s príslušnými ustanoveniami dohody z Cotonou, ktoré sa podľa prechodných opatrení uplatnia vopred. Rozhodnutie Komisie č. 410/2001 zo 16. marca 2001, ktorého cieľom je stanoviť výšku prostriedkov pridelených na indikatívne programy pre štáty AKT na základe dohody o partnerstve AKT-ES, stanovuje, že nepridelené zdroje z predchádzajúcich ERF budú použité na implementáciu v súlade s pravidlami a postupmi príslušných ERF v maximálnej výške 1 200 mil. EUR, a to dovtedy, kým nadobudne platnosť finančný protokol 9. ERF. Rozhodnutím Komisie č. 1033/2001 z 15. júna 2001 bola stanovená výška prostriedkov pridelených na regionálne programy a na spoluprácu v rámci AKT na základe finančného protokolu dohody o partnerstve AKT-ES. Na základe rozhodnutia Komisie č. 1252/2002 z 11. júla 2002 bol na jednej strane zvýšený objem finančných prostriedkov určených na spoluprácu v rámci AKT o 60 mil. EUR, ktoré pochádzajú zo všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na druhej strane bolo ustanovené použitie týchto dodatočných prostriedkov počas obdobia, kým nadobudne platnosť finančný protokol 9. ERF, a to v súlade s pravidlami a postupmi platnými pre pôvodný ERF. Rozhodnutím Rady ministrov AKT-ES č. 3/2002 z 23. decembra 2002 bola suma vo výške 25 mil. EUR odobratá z nepridelených zdrojov 8. ERF (všeobecná rezerva) a pridelená na regionálnu spoluprácu na základe dohody o partnerstve AKT-ES. Podobne ako v predchádzajúcich rokoch sa z dôvodu transparentnosti pri predkladaní účtovnej závierky za rok 2007 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci každého ERF (7. a 8. ERF) medzi časťou použitou na základe plánovania stanoveného v dohovoroch z Lomé a časťou použitou na základe plánovania stanoveného v dohode z Cotonou. Pokiaľ ide o časť použitú na základe dohody z Cotonou, zostavenie a predloženie závierky bolo vykonané na základe článku 3 ods. 2 prílohy IV k dohode o partnerstve AKT-ES podľa jednotlivých štátov. Tento článok stanovuje pre štáty AKT balík finančných prostriedkov A určený na pokrytie makroekonomickej podpory a podpory programov a projektov, ako aj balík finančných prostriedkov B určený na pokrytie neočakávaných potrieb, ako sú núdzová pomoc, iniciatívy zamerané na zníženie dlhu a podpora určená na zmiernenie nepriaznivých účinkov nestability vývozných príjmov[13]. Pokiaľ ide o regióny, pri zostavovaní závierky sa postupovalo na základe regionálneho plánovania, ako je uvedené v kapitole 2 dohody o partnerstve AKT-ES (indikatívne regionálne programy a spolupráca v rámci štátov AKT). Na základe rozhodnutia Komisie K(2003) 1904 zo 16. júna 2003 zmeneného a doplneného rozhodnutiami K(2006) 3862 z 24. augusta 2006 a K(2007) 2149 z 24. mája 2007 všetky zostatky z ERF, ktoré predchádzali dátumu nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou, rovnako ako všetky sumy, ktoré boli po týchto dátumoch predmetom zrušenia záväzkov, súvisiace s projektmi prebiehajúcimi v rámci uvedených fondov, boli prevedené do 9. ERF . Všetky zdroje takto prevedené do 9. ERF, ktoré boli pôvodne pridelené na indikatívny program niektorého štátu AKT alebo regiónu, boli pridelené tomuto štátu alebo regiónu. Na druhej strane, nepridelené zdroje boli presunuté do rezerv, ktoré boli predmetom opätovného plánovania v rámci 9. ERF. Keďže 6. ERF bol uzavretý v roku 2006, účtovná závierka už nezahŕňa tabuľky o plnení pre tento ERF. Implementácia prevedených zostatkov je však uvedená v 9. ERF. 9. ERF Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (štátmi AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Rozhodnutie o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskemu spoločenstvu (2001/822/ES) prijaté 27. novembra 2001 Radou Európskej únie (EÚ) nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Dohoda z Cotonou bola uzatvorená na obdobie dvadsiatich rokov s doložkou o revízií po každých 5 rokoch a s finančným protokolom na každé päťročné obdobie. Prvý finančný protokol (financovaný z 9. ERF) po zohľadnení zostatkov predchádzajúcich ERF[14] však pokrýva obdobie až do konca roka 2007[15] a druhý finančný protokol (ktorý bude financovaný z 10. ERF) sa môže upravovať (a pokrýva obdobie 6 rokov[16]). Výška 9. ERF bola stanovená na 13 800 mil. EUR, z čoho 13 500 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s prvým finančným protokolom, ktorý je súčasťou dohody z Cotonou, 175 mil. EUR je pridelených ZKÚ (na základe rozhodnutia Rady EÚ o pridružení ZKÚ) a 125 mil. EUR je vyhradených pre Európsku komisiu na pokrytie výdavkov súvisiacich s implementáciou zdrojov 9. ERF (na základe internej dohody pre 9. ERF). Balík finančných prostriedkov na podporu dlhodobého rozvoja v prospech štátov AKT sa skladá z dvoch častí: Balík finančných prostriedkov A je určený na makroekonomickú podporu, sektorové politiky a na programy a projekty, ktoré doplňujú pomoc Spoločenstva, čo zodpovedá prostriedkom prideleným na národné indikatívne programy a štrukturálne úpravy v predchádzajúcich ERF. Balík finančných prostriedkov B je určený na pokrytie neočakávaných potrieb, medzi ktoré patrí núdzová pomoc, príspevky na iniciatívy zamerané na zníženie dlhu, ako aj podpora určená na zmiernenie nepriaznivých účinkov nestability vývozných príjmov, čo vo všeobecnosti zodpovedá prostriedkom prideleným v rámci STABEX, SYSMIN a núdzovej pomoci v predchádzajúcich ERF. Z celkovej sumy 9. ERF vyčlenenej pre štáty AKT bola počas rokov 2004 a 2005, po vykonaní previerky zo strany Rady EÚ na základe návrhu Európskej komisie, uvoľnená suma 1 000 mil. EUR: - 250 mil. EUR bolo uvoľnených na základe rozhodnutia Rady (2004/289/ES z 22. marca 2004) a pridelených na fondy v rámci AKT (prírodné zdroje) na financovanie činností v súvislosti s facilitou pre vodu. - 18 mil. EUR bolo uvoľnených na základe rozhodnutia Rady (10752/05 z 19. júla 2005) a pridelených na balík na podporu dlhodobého rozvoja na financovanie národného indikatívneho programu Východného Timoru v období 2006 – 2007. - 482 mil. EUR bolo uvoľnených na základe rozhodnutia Rady ministrov (6/2005 z 22. novembra 2006) a pridelených na balík na podporu dlhodobého rozvoja (352 mil. EUR), na podporu regionálnej spolupráce a integrácie (48 mil. EUR) a na investičnú facilitu (82 mil. EUR). Tieto prostriedky boli pridelené na financovanie európskej iniciatívy v oblasti energie (220 mil. EUR), príspevky na medzinárodnú finančnú facilitu riadenia rizika základných výrobkov (25 mil. EUR), adaptáciu na nové zdravotné a fytosanitárne pravidlá Spoločenstva v oblasti krmív a potravín (30 mil. EUR), posilnenie Africkej únie (50 mil. EUR), podporu zrýchlenej iniciatívy „Vzdelanie pre všetkých“ (63 mil. EUR), boj proti AIDS, malárii a tuberkulóze (62 mil. EUR) a prevádzkové náklady CDE/CTA (32 mil. EUR). - 250 mil. EUR bolo uvoľnených na základe rozhodnutia Rady ministrov (7/2005 z 22. novembra 2005 a korigenda z 1. februára 2006) a pridelených na balík na podporu dlhodobého rozvoja (185 mil. EUR), na podporu regionálnej spolupráce a integrácie (24 mil. EUR) a na investičnú facilitu (41 mil. EUR). Tieto prostriedky boli takisto pridelené na financovanie činností súvisiacich s facilitou pre vodu. Rozdelenie prostriedkov pridelených v rámci 9. ERF v prospech štátov AKT, pri zohľadnení uvoľnenia podmienenej miliardy a prostriedkov spravovaných priamo Európskou investičnou bankou (EIB), je možné zhrnúť takto: (v mil. EUR) | Prostriedky pridelené v rámci 9. ERF | Neotvorené prostriedky (v správe EIB) | Otvorené prostriedky OLAS (v správe ES) | Balík na podporu dlhodobého rozvoja | 10.000,00 | (186,85)[17] | 9.813,15 | Regionálny balík | 1.300,00 | 1.300,00 | Investičná facilita | 2.200,00 | (2.037,00) | 163,00 | Spolu | 13.500,00 | (2.223,85) | 11.276,15 | Otvorenie prostriedkov pridelených v rámci 9. ERF v prospech ZKÚ, pri zohľadnení prostriedkov spravovaných priamo Európskou investičnou bankou (EIB), je možné zhrnúť takto: (v mil. EUR) | Prostriedky pridelené v rámci 9. ERF | Zníženie / podmienená miliarda | Neotvorené prostriedky (v správe EIB) | Otvorené prostriedky OLAS (v správe ES) | Balík na podporu dlhodobého rozvoja | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Rezerva C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Regionálny balík | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Balík na štúdie a technickú pomoc | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Investičná facilita | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | Spolu | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Nepridelená rezerva C pre ZKÚ je vytvorená na financovanie humanitárnej pomoci, núdzovej pomoci, pomoci pre utečencov a na vyrovnávanie výkyvov vo vývozných príjmoch a zodpovedá balíku finančných prostriedkov B pre krajiny AKT. Rozhodnutím Rady (2005/599/ES) z 21. júna 2005 bol balík vo výške 90 mil. EUR pridelený do balíka AKT na financovanie decentralizácie. Na základe rozhodnutia Komisie E/982/2003 zo 16. júna 2003, všetky zostatky z ERF, ktoré predchádzali dátumu nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou, rovnako ako všetky sumy, ktoré boli po týchto dátumoch predmetom zrušenia záväzkov, súvisiace s projektmi prebiehajúcimi v rámci uvedených fondov, boli prevedené do 9. ERF . Všetky zdroje takto prevedené do 9. ERF, ktoré boli pôvodne pridelené na indikatívny program niektorého štátu AKT alebo regiónu, boli pridelené tomuto štátu alebo regiónu. Na druhej strane, nepridelené zdroje boli presunuté do rezerv, ktoré boli predmetom opätovného plánovania v rámci 9. ERF. Celková suma prevedená od nadobudnutia platnosti 9. ERF predstavuje 4,1 mld. EUR. Na základe rozhodnutia Rady ministrov AKT-ES č. 2/2007 z 25. mája 2007, ktoré umožnilo poskytnutie dodatočných bilaterálnych príspevkov pre spoluprácu v rámci AKT, ktoré majú byť spravované Komisiou, na podporu cieľov Mierového nástroja pre Afriku, sa suma 9. ERF zvýšila o 39,17 mil. EUR, ktoré sú oddelene uvedené v osobitnom finančnom nástroji. Keďže prostriedky 9. ERF vrátane očakávaných zrušených záväzkov už nemohli byť ďalej po 31. decembri 2007[19] viazané, musel sa zaviesť mechanizmus, ktorým by sa účinne zaviazali zostatky k dispozícii pred týmto dátumom, a tak sa podporili celkové ciele partnerstva AKT-ES. Rozhodnutie Rady ministrov AKT-ES č. 1/2007 z 25. mája 2007 stanovuje opätovné pridelenie časti rezervy balíka 9. ERF na podporu dlhodobého rozvoja do balíka 9. ERF na podporu regionálnej spolupráce a integrácie, konkrétne na spoluprácu v rámci AKT. Prostriedky prevedené do rezervy na podporu dlhodobého rozvoja na základe konečných previerok národných indikatívnych programov a sumy v prospech spolupráce v rámci AKT boli mobilizované v súlade s rozhodnutím 1/2007 takto: a) jedna rezerva v rámci AKT vo výške 26,7 mil. EUR prístupná všetkým štátom AKT pre núdzovú pomoc v zmysle článku 72 ods. 3 písm. a) a b) dohody o partnerstve AKT-ES; b) päť regionalizovaných balíkov B vo výške 17,5 mil. EUR pre južnú Afriku, 48,9 mil. EUR pre východnú a južnú Afriku a Indický oceán, 31,9 mil. EUR pre západnú Afriku, 16,1 mil. EUR pre strednú Afriku a 35,4 mil. EUR pre Karibik, mobilizovaných na príspevky určené na medzinárodne dohodnuté iniciatívy zamerané na znižovanie dlhu a na operácie humanitárnej a núdzovej pomoci v súlade s článkami 72 a 73 uvedenej dohody na základe regionálnej solidarity; c) program FLEX v rámci AKT vo výške 50 mil. EUR na rok 2006 (rok uplatnenia 2005) a program FLEX v rámci AKT vo výške 50 mil. EUR na rok 2007 (rok uplatnenia 2006) s cieľom zabezpečiť minimálnu podporu pre krajiny, ktoré sú nepriaznivo ovplyvnené nestabilitou vývozných príjmov; d) zvýšenie prostriedkov mierového nástroja pre Afriku o 100 mil. EUR na podporu činností zameraných na zachovanie mieru, vzdelávanie a rozvoj kapacít; e) inštitucionálna podpora pre sekretariát AKT na obdobie do nadobudnutia platnosti 10. ERF a na príspevok na prevádzkové náklady sekretariátu AKT v roku 2008 (1 mil. EUR); f) zvýšenie prostriedkov pre facilitu pre technickú spoluprácu v rámci AKT o 2,5 mil. EUR; g) 4 mil. EUR na zabezpečenie pokračovania programu na odstránenie moru hovädzieho dobytku v Afrike (PACE); h) dodatočný príspevok vo výške 5 mil. EUR na Karibskú poznávaciu a vzdelávaciu sieť (CKLN); i) pokrytie nových a neočakávaných potrieb, ktoré sa nemôžu financovať z balíkov B vo výške 14,87 mil. EUR [suma pridelená na dodatočný príspevok vo výške 3 mil. EUR pre CTA a na financovanie osobitných projektov (African Outlook – 1,3 mil. EUR, Mikrofinancie – 2,8 mil. EUR, Program Pesticídy – 5 mil. EUR, Observatórium pre investície – 2,8 mil. EUR)]; j) dodatočný príspevok vo výške 38 mil. EUR pre Svetový fond pre boj proti AIDS, tuberkulóze a malárii (GFATM); k) príspevok vo výške 48,7 mil. EUR pre Trustový fond EÚ-AKT pre infraštruktúru ako preddavok príspevkov plánovaných v rámci 10. ERF. V tabuľkách v prílohe, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje . Len v tabuľke 2.7 sa výška záväzkov a zrušených záväzkov, ako aj sumy, ktoré boli vyplatené a získané späť, uvádzajú iným spôsobom. 2.1. PRIDELENÉ PROSTRIEDKY K 31. 12. 2007 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] TABUĽKA 1.8 [pic] 2.2. SÚHRNNÉ ÚČTY [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. STAV PODĽA KRAJINY A PODĽA NÁSTROJA Príslušné tabuľky sú uvedené v prílohe 2. Poznámky k výkazom o hospodárení: - Údajom „0,00“ sa v tabuľkách označuje, že príslušná suma sa pohybuje od -4 999 EUR do 4 999 EUR.Ak nie je uvedený žiadny údaj, suma sa rovná nule.Štáty s nulovým zostatkom vo všetkých stĺpcoch nie sú v tabuľkách uvedené. - Položka „Všetky krajiny“ sa vzťahuje na projekty, ktoré sa týkajú niekoľkých krajín, ale nie sú financované prostredníctvom regionálnej spolupráce. - Položka „Finančné a administratívne výdavky“ predstavuje výdavky na projekty financované z úrokov ERF, ktoré boli prevedené na finančný nástroj (granty, facilita štrukturálnych úprav). 2.3.1. 7. ERF V prvom stĺpci tabuliek 3.2.1 a 3.2.2 prostriedky pridelené na „Regionálnu spoluprácu“ (1 081,31 mil. EUR) zahŕňajú tieto sumy: Cieľ regionálnej spolupráce Komisie (len štáty AKT) | 1 125,00 | Prekročenie cieľa | (5,92) | Prevody z nepridelených zdrojov za účelom financovania programu pomoci pre štáty AKT na integráciu do WTO | 67,90 | Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2000 v súlade s prechodnými opatreniami | 10,00 | Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2001 v súlade s prechodnými opatreniami | (8,50) | Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2002 v súlade s prechodnými opatreniami | (2,20) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2003 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (0,70) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2004 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (49,10) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2005 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (8,26) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2006 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (34,41) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2007 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (12,44) | Spolu k 31. 12. 2007 | 1 081,31 | Keďže neviazané sumy boli po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou prevedené do 9. ERF (rozhodnutie Komisie zo 16. apríla 2003), všetky sumy pridelených prostriedkov sa zhodujú so sumami, ktoré sú predmetom rozhodnutí. 2.3.2. 8. ERF V druhom stĺpci tabuliek 1 a 2 prostriedky pridelené na „Regionálnu spoluprácu“ (1 374,31 mil. EUR) zahŕňajú tieto sumy: Cieľ regionálnej spolupráce Komisie (len štáty AKT) | 1 300,00 | Rozhodnutie Rady 3/2000, ktorého cieľom je zabezpečiť kontinuitu viacerých činností v období do nadobudnutia platnosti 9. ERF | 306,00 | Rozhodnutie Rady 10/2001 z 20. decembra 2001 o použití nepridelených zdrojov 8. ERF | 180,70 | V súlade s prechodnými opatreniami | (68,00) | Rozhodnutie Rady 3/2002 z 23. decembra 2002 o použití nepridelených zdrojov 8. ERF | 54,20 | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2003 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (317,33) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2004 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (5,01) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2005 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (31,62) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2006 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (20,83) | Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2007 po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou | (23,81) | Spolu k 31. 12. 2007 | 1 374,31 | Keďže neviazané sumy boli po nadobudnutí platnosti dohody z Cotonou prevedené do 9. ERF (rozhodnutie Komisie zo 16. apríla 2003), všetky sumy pridelených prostriedkov sa zhodujú so sumami, ktoré sú predmetom rozhodnutí. 2.3.3. 9. ERF Vo všetkých tabuľkách sú údaje uvedené pri zohľadnení použitých finančných zdrojov (balík finančných prostriedkov A, balík finančných prostriedkov B a náklady na implementáciu) a charakteru projektu (makroekonomická podpora, sektorové politiky, núdzová pomoc atď.). 2.4. ĎALŠIE INFORMÁCIE O RIADENÍ [pic] TABUĽKA 4.1.2 KLASIFIKÁCIA SPIACICH ZÁVÄZKOV: „OSTÁVAJÚ OTVORENÉ“ 1. Projekty Komisie (v mil. EUR) ERF | Krajina | Projekt | RAL | 7 | Angola | PODPORA NA PRODUKCIU FILMU „COMBOIO DA CANHOCA“ | 0,07 | Svätý Tomáš | PROGRAM NA PODPORU INICIATÍV V OBLASTI KULTÚRY | 0,00 | 8 | Eritrea | INF. PROGRAM NA PODPORU UTEČENCOV A VNÚTORNE PRESÍDLENÝCH OSÔB | 0,73 | Eritrea | INF. PODPORA NA DOBROVOĽNÚ REPATRIÁCIU A REINTEGRÁCIU | 0,47 | Burkina Faso | PODPORA DECENTRALIZOVANÝCH INICIATÍV V OBLASTI KULTÚRY – FÁZA 2 | 0,00 | 9 | Benin | SANÁCIA OBLASTÍ ZÁPADNÉHO COTONOU OHROZENÝCH ZÁPLAVAMI | 20,00 | Burkina Faso | ROZVOJ KAPACÍT ORGANIZÁCIÍ OBČIANSKEJ SPOLOČNOSTI (PROS) | 15,00 | Togo | 4. VŠEOBECNÉ SČÍTANIE OBYVATEĽOV, DOMOV A BYTOV | 1,98 | Stredná Afrika | PODPORA DEMOKRATICKÉHO PRECHODU | 0,30 | Bahamy | FACILITA PRE TECHNICKÚ SPOLUPRÁCU (TCF) | 0,07 | Malawi | ZVÝŠENIE STROPU 8 AKT, 14. MÁJ, SPRÁVA 28571 Z 24. 12. 2003 DE | 0,04 | Spolu | 38,67 | 2. Projekty EIB (v mil. EUR) ERF | Krajina | Projekt | RAL | 7 | AKT TV | DBT II GLOBÁLNY ÚVER (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | AKT MAS | Projekt odvodu odpadovej vody Plaines Wilhelms (21396) | 7,46 | AKT SW | Seb iii Maguga (22105) | 7,00 | AKT DO | Finančný sektor gl ii a (21889) | 4,51 | AKT DO | Finančný sektor gl ii b (21993) | 3,44 | AKT SLU | Banka St. Lucia gl (21432) | 3,00 | AKT SW | Motraco ii | 1,75 | AKT SLU | Banka St. Lucia gl (21435) | 0,84 | AKT MOZ | MOTRACO II | 0,58 | AKT CD | Globálny úver, finančný sektor (22120) | 0,50 | AKT ET | ROZVOJ ETIÓPSKEJ BANKY (DBE) GL II (22424) | 25,00 | AKT TV | DBT II GLOBÁLNY ÚVER | 0,15 | Spolu | 54,43 | [pic] [pic] Tabuľka 4.2.3 Spolufinancovanie zo strany Talianska V roku 1985 Európska komisia podpísala s talianskou vládou dohodu o spolufinancovaní rozvojových projektov riadených Komisiou. Dohoda bola následne predĺžená prostredníctvom výmeny listov medzi talianskou vládou a komisárom pre rozvoj až do 31. decembra 2004. Prostredníctvom písomného postupu E/1588/2004 Komisia neskôr prijala rozhodnutie o uplatňovaní rámcovej dohody o spolufinancovaní. Cieľom rozhodnutia bolo stanoviť rozpočtový a regulačný rámec pre záväzky prijaté na základe uvedenej dohody. Rozhodnutie Komisie v tomto zmysle stanovuje, že toto spolufinancovanie realizuje Komisia v súlade s ustanoveniami finančného nariadenia uplatniteľného na ERF. Povoľujúci úradníci ERF vymenovaní delegovaním alebo subdelegovaním sú na základe uvedeného rozhodnutia oprávnení spravovať v rámci tohto spolufinancovania príspevok Talianska. Takisto majú právomoc stanoviť konečný dátum na jeho realizáciu v súlade s príslušnými pravidlami. V súlade s článkom 4 bodom 4 dohody medzi Európskou komisiou a talianskou vládou z júla 1985, ustanovenie potvrdené v článku 3 bode 3 rozhodnutia E/1588/2004, talianska vláda požiadala listom z 15. decembra 2006 Komisiu, aby jej vrátila zostatky z účtov uzatvorených projektov. Celková suma zostatkov predstavovala 4 708 867,66 EUR (* - pozri ďalej uvedenú tabuľku). Táto suma bola prevedená na dočasný účet a v priebehu roku 2008 bude vrátená talianskej vláde. Úroky z týchto účtov dosiahli výšku 6 153,92 EUR a boli prevedené na úrokový účet. Na konci roka 2007 bol stav súvisiaci s talianskymi finančnými prostriedkami riadenými Komisiou a určenými na projekty v krajinách AKT takýto (v EUR): Č. projektu | Krajina | Projekt | Zostatok | Príspevok | Uzatvorenie | Platby | Zostatok | Od podpisu uvedenej dohody sa Taliansko podieľalo na spolufinancovaní celkovo 52 projektov, ktoré sa realizovali v krajinách AKT. Len jeden z týchto projektov „4. program obnovy - Somálsko“ ešte stále prebieha. (**) Zostatok uzatvorených účtov po pričítaní ročných úrokov z účtu „administratívne výdavky“. 3. FINANČNÉ INFORMÁCIE EIB 3.1. VÝKAZ ZISKOV A STRÁT INVESTIČNEJ FACILITY Rok k | Rok k | Poznámky | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Úroky a podobné príjmy | 5 | 46 580 | 23 816 | Úroky a podobné výdavky | 5 | (1 218) | (2 493) | Čisté úroky a podobné príjmy | 45 362 | 21 323 | Čistý príjem z poplatkov a provízií | 6 | 1 396 | 4 366 | Čistý príjem z poplatkov a provízií | 1 396 | 4 366 | Čistý výsledok z finančných operácií | 7 | (8 005) | (283) | Strata zo zníženia hodnoty úverov | 11 | (2 770) | (1 693) | Osobitný príspevok členských štátov na všeobecné administratívne výdavky | 8 | 32 756 | 33 913 | Všeobecné administratívne výdavky | 8 | (32 756) | (33 913) | Zisk za rok | 35 983 | 23 713 | 3.2. SÚVAHA INVESTIČNEJ FACILITY Poznámky | 2007 | 2006 | AKTÍVA | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 9 | 184 772 | 190 780 | Derivátové finančné nástroje | 10 | 25 279 | 8 592 | Úvery a pohľadávky | 11 | 572 530 | 338 997 | Z čoho časovo rozlíšené úroky | 10 779 | 3 784 | Finančné investície – k dispozícii na predaj | 12 | Kapitálové investície – k dispozícii na predaj | 109 363 | 66 449 | Sumy splatné od prispievateľov | 13 | 181 183 | 103 913 | Ostatné aktíva | 14 | 4 291 | 1 813 | Aktíva spolu | 1 077 418 | 710 544 | PASÍVA A VLASTNÉ IMANIE | PASÍVA | Derivátové finančné nástroje | 10 | 841 | 119 | Výnosy budúcich období | 15 | 18 030 | 7 908 | Sumy dlhované tretím stranám | 16 | 131 152 | 134 425 | Ostatné pasíva | 17 | 916 | 1 911 | Pasíva spolu | 150 939 | 144 363 | VLASTNÉ IMANIE | Vyžiadané príspevky členských štátov do facility | 18 | 830 000 | 515 000 | Nerozdelené zisky | 77 167 | 41 184 | Rezervné fondy k reálnej hodnote | 19 312 | 9 997 | Hodnota vlastného imania spolu | 926 479 | 566 181 | Pasíva a vlastné imanie spolu | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV INVESTIČNEJ FACILITY 2007 | 2006 | PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI | Zisk za rozpočtový rok | 35 983 | 23 713 | Úpravy | Zníženie hodnoty kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | 366 | 130 | Zníženie hodnoty úverov | 2 770 | 1 693 | Kapitalizovaný úrok | (6 747) | (4 303) | Zvýšenie vzniknutých príjmov a príjmov budúcich období | 4 150 | 8 038 | Zisk z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a pasívach | 36 522 | 29 271 | Čisté splácanie úverov | (286 028) | (157 004) | Náhrady | 34 214 | 3 585 | Pohyb reálnej hodnoty pri derivátoch | (15 965) | (14 057) | Zvýšenie predbežných platieb a vzniknutého príjmu z úverov | - | (1 062) | Zvýšenie kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | (43 143) | (31 965) | Výnosy z kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | 8 248 | 25 | Zvýšenie ostatných aktív | (2 456) | (1 014) | Zvýšenie ostatných pasív | (518) | 1 463 | Čisté peňažné toky z prevádzkových činností | (269 126) | (170 758) | FINANČNÉ ČINNOSTI | Zaplatené prostredníctvom facility členských štátov | 315 000 | 145 000 | Zvýšenie / (zníženie) pohľadávok od prispievateľov | (77 271) | (11 458) | Čisté zvýšenie súm splatných z bonifikácie úrokov | (3 273) | 17 312 | Zvýšenie splatnej sumy voči tretím stranám | (538) | 1 458 | Čisté peňažné toky z / (na) finančné činnosti | 233 918 | 152 312 | Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | (35 208) | (18 446) | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka | 190 780 | 194 916 | Vplyv zmien menových kurzov na úvery a kapitálové investície | 29 200 | 14 310 | Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka | 184 772 | 190 780 | 3.4. VÝKAZ ZMIEN KAPITÁLOVEJ INVESTIČNEJ FACILITY K 31. decembru 2007 | Príspevky členských štátov do facility | Nerozdelené zisky | Rezervné fondy k reálnej hodnote na AFS investície | Hodnota majetku spolu | K 1. januáru 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Čisté zmeny kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | - | - | 9 315 | 9 315 | Príspevky členských štátov do facility vyžiadané v priebehu roka | 315 000 | - | - | 315 000 | Zisk za rok | - | 35 983 | - | 35 983 | Zmeny v zdrojoch prispievateľov | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | K 31. decembru 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | K 1. januáru 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Čisté zmeny kapitálových investícií – k dispozícii na predaj | - | - | 3 554 | 3 554 | Príspevky členských štátov do facility vyžiadané v priebehu roka | 145 000 | - | - | 145 000 | Zisk za rok | - | 23 713 | - | 23 713 | Zmeny v zdrojoch prispievateľov | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | K 31. decembru 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 18. Všeobecné informácie Investičná facilita bola zriadená v rámci dohody z Cotonou (ďalej len „dohoda“) o spolupráci a rozvojovej pomoci vyjednanej medzi skupinou štátov africkej, karibskej a tichomorskej oblasti (ďalej len „štáty AKT“) a Európskou úniou a jej členskými štátmi 23. júna 2000 a zrevidovanej 25. júna 2005. Investičnú facilitu spravuje Európska investičná banka (ďalej len „EIB“ alebo „banka“). Na základe podmienok dohody je možné na financovanie investičnej facility prideliť pre štáty AKT prostriedky do výšky 2 200 mil. EUR a pre ZKÚ do výšky 20 mil. EUR (ako sa schválilo rozhodnutím Rady z 27. novembra 2001 o pridružení zámorských krajín a území k Európskemu spoločenstvu). EIB v rámci dohody taktiež spravuje úvery poskytnuté zo svojich vlastných zdrojov. Všetky ostatné finančné zdroje a nástroje v rámci dohody spravuje Európska komisia. 19. Významné účtovné zásady Základy zostavenia V súlade s dohodou o správe investičnej facility sa zostavovanie finančných výkazov facility riadi medzinárodnými účtovnými štandardmi pre verejný sektor, alebo v prípade potreby medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva. Finančné výkazy facility boli zostavené na základe týchto významných účtovných zásad: Smerodajné účtovné odhady a úsudky Pri zostavovaní finančných výkazov je potrebné využívať niektoré dôležité účtovné odhady. Takisto je potrebné, aby manažment v procese uplatňovania účtovných politík v rámci investičnej facility jednal podľa vlastného úsudku. Oblasti s vyšším stupňom vlastného úsudku alebo zložitosti, alebo oblasti, v ktorých majú prognózy a odhady značný význam pre finančné výkazy, sa zverejňujú. Oblasti s najväčším využitím úsudkov a odhadov: Reálna hodnota finančných nástrojov Reálne hodnoty finančných aktív a pasív uvedené v súvahe, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú s využitím rôznych metód oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Údaje týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Pri tvorbe úsudku sa zohľadňuje likvidita a údaje modelu ako je korelácia a volatilita dlhodobejších derivátov. Straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach Investičná facilita prehodnocuje svoje problémové úvery a pohľadávky ku každému dňu vykazovania s cieľom určiť, či do výkazu ziskov a strát má byť zapísaná rezerva na krytie zníženia hodnoty. Najmä pri odhade výšky a doby budúcich peňažných tokov je, pokiaľ ide o určenie úrovne rezervy, potrebný úsudok manažmentu. Takéto odhady vychádzajú z prognóz týkajúcich sa celého radu faktorov, a preto skutočné výsledky môžu byť často odlišné, čo môže mať za následok budúce zmeny rezervy. Okrem osobitnej rezervy pre jednotlivé dôležité úvery a pohľadávky vytvára investičná facilita aj kolektívnu rezervu na krytie zníženia hodnoty v súvislosti s expozíciami, ktoré síce nie sú osobitne označené za expozície vyžadujúce osobitnú rezervu, ale v porovnaní s dobou poskytnutia je pri nich teraz vyššia pravdepodobnosť nezaplatenia. Táto kolektívna rezerva vychádza z každého zhoršenia interného ratingu úveru alebo investície od momentu poskytnutia alebo prijatia. Tieto interné ratingy zohľadňujú faktory, ako je zhoršenie rizika, pokiaľ ide o príslušný štát, odvetvie, technologické zaostávanie, ďalej zistené štrukturálne nedostatky alebo zhoršenie peňažných tokov. Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií k dispozícii na predaj Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií k dispozícii na predaj sa opiera o jeden z týchto faktorov: - nedávnu operáciu na trhu za bežných trhových podmienok, - súčasnú reálnu hodnotu iného v podstate zhodného nástroja, - očakávané peňažné toky diskontované podľa bežných sadzieb uplatniteľných na položky s podobnými podmienkami a rizikami, alebo - iné modely oceňovania. Na stanovenie peňažných tokov a diskontných faktorov pre nekótované kapitálové investície k dispozícii na predaj je potrebný značný odhad. Investičná facilita pravidelne upravuje metódy oceňovania a testuje ich platnosť pomocou cien získaných z pozorovateľných bežných trhových operácií v prípade podobného nástroja alebo z iných pozorovateľných údajov trhu. Zníženie hodnoty finančných investícií k dispozícii na predaj Investičná facilita nakladá s kapitálovými investíciami k dispozícii na predaj, ako so zníženými investíciami v prípade, že dôjde k významnému alebo dlhodobému poklesu ich reálnej hodnoty pod výšku obstarávacej ceny, alebo ak existuje iná objektívna príčina zníženia ich hodnoty. Rozhodnutie o tom, či ide o významný alebo dlhodobý pokles, je vecou úsudku. Zmena v oblasti účtovných zásad Prijaté účtovné zásady sú konzistentné so zásadami používanými v predchádzajúcich rozpočtových rokoch. Súhrn významných účtovných zásad V súvahe sa uvádzajú aktíva a pasíva v zostupnom poradí podľa likvidity a dlhodobé a krátkodobé položky nie sú v nej rozlíšené. 20. Prevod cudzej meny Finančné výkazy pre investičnú facilitu sú vypracované v euro (EUR), čo je takisto funkčná mena vykazovania. Transakcie v cudzích menách sa v súlade s IAS 21 prevádzajú na základe menového kurzu platného v deň realizácie transakcie. Peňažné aktíva a pasíva denominované v iných menách než je euro sa prevádzajú na euro na základe menového kurzu platného v deň súvahy. Zisk alebo strata plynúce z takéhoto prevodu sa zaznamenávajú vo výkaze ziskov a strát. Nepeňažné položky, ktoré sú vyjadrené v zmysle historických nákladov v cudzej mene, sa prevádzajú na základe menových kurzov platných v deň prvej transakcie. Nepeňažné položky, ktoré sú vyjadrené v reálnej hodnote v cudzej mene, sa prevádzajú na základe menových kurzov platných v deň stanovenia reálnej hodnoty. Kurzové rozdiely vyplývajúce z vysporiadania transakcií s použitím kurzov, ktoré sú odlišné od kurzov platných v deň realizácie transakcie, a nerealizované kurzové rozdiely v prípade nevysporiadaných peňažných aktív a pasív v cudzej mene, sa uvádzajú vo výkaze ziskov a strát. Jednotlivé položky výkazu ziskov a strát sa prevádzajú na euro na základe menových kurzov platných na konci každého mesiaca. 21. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty Investičná facilita vymedzuje peňažné ekvivalenty ako bežné účty alebo krátkodobé vklady s pôvodnou trojmesačnou alebo kratšou dobou splatnosti. 22. Finančné aktíva okrem derivátov Finančné aktíva sa účtujú podľa dátumu vysporiadania. - Úvery Úvery od investičnej facility sa uznávajú v aktívach investičnej facility, keď je dlžníkom vyplatená hotovosť. Zaznamenávajú sa najprv v obstarávacej cene (čistá uhradená suma), čo je reálna hodnota hotovosti vynaloženej na vznik úveru vrátane transakčných nákladov, a následne sa vyhodnotia v amortizovanej cene pomocou metódy skutočného výnosu, od ktorej sa odpočítajú všetky rezervy na zníženie hodnoty alebo nedobytnosť. - Finančné investície k dispozícii na predaj Finančné investície k dispozícii na predaj sú tie, ktoré sú ako také určené alebo nie sú vhodné na klasifikáciu ako vykazované v reálnej hodnote prostredníctvom zisku alebo straty, držané do splatnosti alebo úvery a pohľadávky. Zahŕňajú kapitálové nástroje, investície do fondov rizikového kapitálu a ostatné dlžné nástroje. Po prvotnom vyjadrení sa finančné nástroje k dispozícii na predaj následne vykazujú v reálnej hodnote. Upozorňujeme na tieto údaje týkajúce sa vyjadrenia v reálnej hodnote, ktoré nie je možné odvodiť z aktívnych trhov: a) Fondy rizikového kapitálu Reálna hodnota každého fondu rizikového kapitálu je založená na čistej hodnote aktív oznámenej fondom, pokiaľ je výpočet tejto hodnoty založený na medzinárodných štandardoch oceňovania. Investičná facilita však môže rozhodnúť, že čistú hodnotu aktív oznámenú fondom upraví, pokiaľ existujú skutočnosti, ktoré môžu hodnotenie ovplyvniť. V prípade, že sa neuplatnil žiadny medzinárodne uznávaný štandard oceňovania reálnej hodnoty, vykoná sa ocenenie na základe podkladového portfólia. b) Priame kapitálové investície Reálna hodnota investície je založená na poslednom súbore dostupných finančných výkazov, pri ktorom sa v prípade potreby použije rovnaký model ako pri nadobudnutí podielu. Neuskutočnené zisky alebo straty v súvislosti s kapitálovými investíciami sú zaznamenané vo vlastnom kapitále, až pokiaľ takéto investície nie sú predané, vybrané alebo zlikvidované, alebo pokiaľ sa nestanoví, že takéto investície stratili hodnotu. Ak sa v prípade investície k dispozícii na predaj stanoví, že stratila hodnotu, zahrnú sa kumulované nerealizované zisky alebo straty predtým zaznamenané vo vlastnom kapitále do výkazu ziskov a strát. V prípade nekótovanej investície sa reálna hodnota stanoví pomocou uznávaných metód oceňovania. V prípade, že nie je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu týchto investícií, zaúčtujú sa v obstarávacej cene. - Záruky Finančné záruky sa pôvodne v súvahe uznajú v reálnej hodnote v položke „Finančné záruky“. Následne sú záväzky investičnej facility v rámci každej záruky merané na základe amortizovanej prémie alebo na základe odhadu výdavkov potrebných na vyrovnanie finančných pohľadávok plynúcich zo záruky podľa toho, ktorá suma je vyššia. Zvýšenie záväzkov súvisiacich s finančnými zárukami sa zaznamenáva do výkazu ziskov a strát do položky „Strata zo zníženia hodnoty úverov“. Získaná prémia sa uznáva vo výkaze ziskov a strát v rámci položky „Čistý príjem z poplatkov a provízií“ použitím metódy skutočných úrokov počas celej doby trvania záruky. 23. Zníženie hodnoty finančných aktív Ku každému súvahovému dňu investičná facilita posudzuje, či existuje objektívny dôkaz zníženia hodnoty finančných aktív. Finančné aktívum alebo skupina finančných aktív sa pokladá za aktívum so zníženou hodnotou, iba ak existuje objektívny dôkaz zníženia jeho hodnoty ako dôsledku jednej alebo viacerých udalostí, ktoré sa udiali po prvotnom uznaní aktíva („strata“) a ak táto strata ovplyvnila odhadované budúce peňažné toky finančného aktíva alebo skupiny finančných aktív, ktoré je možné spoľahlivo odhadnúť. Dôkazom zníženia hodnoty môže byť zistenie, že dlžník alebo skupina dlžníkov sa nachádzajú v značných finančných ťažkostiach, oneskorene alebo vôbec nesplácajú úrok alebo istinu a existuje možnosť, že sa dostanú do úpadku alebo u nich prebehne iný druh finančnej reorganizácie, a keď sledované údaje naznačujú, že u nich existuje merateľný pokles v odhadovaných budúcich peňažných tokoch, ako napr. zmeny v hospodárskych podmienkach, ktoré súvisia s neplnením finančných záväzkov. Pri úveroch nesplatených na konci rozpočtového roka a prenesených v ich zostatkovej hodnote sa zníženie hodnoty realizuje vtedy, keď sú predložené objektívne dôkazy o riziku neuhradenia celej alebo časti ich výšky podľa pôvodných zmluvných podmienok alebo rovnocennej hodnoty. Ak existuje objektívny dôkaz, že došlo k strate zo zníženia hodnoty, výška straty sa meria ako rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktív a súčasnou hodnotou odhadovaných peňažných tokov. Účtovná hodnota aktíva sa zníži použitím opravného účtu a výška straty sa zaznamená do výkazu ziskov a strát. Príjmy z úrokov naďalej pribúdajú k zníženej účtovnej hodnote na základe platnej úrokovej sadzby aktíva. Úvery spolu s príslušnou opravnou položkou sa odpisujú vtedy, keď už neexituje realistická možnosť ich splatenia. Ak sa v nasledujúcom roku zvýši alebo zníži suma odhadovanej straty zo zníženia hodnoty z dôvodu nejakej udalosti, ku ktorej došlo po uznaní zníženej hodnoty, predtým uznaná strata zo zníženej hodnoty sa zvýši alebo zníži úpravou opravného účtu. Investičná facilita uskutočňuje hodnotenie úverového rizika, na základe čoho nie je potrebné vytvárať spoločnú rezervu na zníženie hodnoty. Kapitálové investície k dispozícii na predaj posudzuje investičná facilita ku každému súvahovému dňu z hľadiska existencie objektívneho dôkazu, že hodnota investície sa znížila. Objektívny dôkaz zahŕňa značný alebo dlhodobejší pokles reálnej hodnoty investície pod výšku jej obstarávacej ceny. Ak existuje dôkaz o znížení hodnoty, kumulovaná strata (meraná ako rozdiel medzi nadobúdacími nákladmi a súčasnou reálnou hodnotou s odpočítaním každej straty zo zníženia hodnoty v prípade tejto investície predtým uznanej vo výkaze ziskov a strát) sa odpočíta od základného kapitálu a uzná sa vo výkaze ziskov a strát. Straty zo zníženia hodnoty finančných investícií k dispozícii na predaj sa neuvádzajú vo výkaze ziskov a strát, zvýšenie ich reálnej hodnoty po znížení hodnoty sa vykazuje priamo v základnom kapitále. V prípade investícií držaných do splatnosti investičná facilita individuálne posudzuje, či existuje objektívny dôkaz pre zníženie hodnoty. Ak existuje objektívny dôkaz, že došlo k strate zo zníženia hodnoty, výška straty sa meria ako rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a súčasnou hodnotou odhadovaných peňažných tokov. Účtovná hodnota aktív sa zníži a strata sa vykáže vo výkaze ziskov a strát. Ak sa v nasledujúcom roku zníži suma odhadovaného zníženia hodnoty z dôvodu nejakej udalosti, ku ktorej došlo po uznaní zníženia hodnoty, akákoľvek predtým zaúčtovaná suma sa pripíše na účet „Čistý výsledok z finančných operácií“. Európska investičná banka v rámci svojho riadenia rizík hodnotí minimálne raz za rok, či pri finančných aktívach došlo k zníženiu hodnoty. Výsledné úpravy zahŕňajú vývoj diskontu vo výkaze ziskov a strát počas obdobia životnosti aktíva a všetky úpravy potrebné vo vzťahu k prehodnoteniu pôvodného zníženia hodnoty. 24. Derivátové finančné nástroje Deriváty zahŕňajú krížové menové swapy a krížové menové úrokové swapy. Investičná facilita môže počas normálneho priebehu svojich operácií uzavrieť swapové zmluvy s cieľom znížiť riziko pri konkrétnych operáciách poskytovania úverov, ktoré sú vedené v aktívne obchodovateľných iných menách ako je euro, s cieľom vyrovnať akýkoľvek zisk alebo stratu v dôsledku kolísania menového kurzu. K 31. decembru 2007 však investičná facilita neuskutočňovala žiadne zaistené účtovné transakcie. Všetky deriváty sa preto vo výkaze ziskov a strát merajú v reálnej hodnote. Reálne hodnoty sa odvodzujú predovšetkým z diskontovaných modelov peňažného toku, modelov oceňovania opcií a z kotácií tretích strán. Deriváty sa zapisujú v reálnej hodnote a účtujú ako aktíva v prípade, že ich reálna hodnota je kladná, a ako pasíva v prípade, že ich reálna hodnota je záporná. Zmeny reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov sú zahrnuté do „Čistého výsledku z finančných operácií“. 25. Príspevky Príspevky členských štátov sa v súvahe uvádzajú ako pohľadávky odo dňa, kedy rozhodnutie Rady stanovuje finančný príspevok členských štátov do investičnej facility. 26. Úrokové výnosy z úverov Úroky z úverov od investičnej facility sa zaznamenávajú vo výkaze ziskov a strát („Úroky a podobné príjmy“) a v súvahe („Úvery a pohľadávky“) podľa akruálneho účtovníctva pri použití platnej úrokovej sadzby. Platnou úrokovou sadzbou je sadzba, ktorá presne diskontuje odhadnuté budúce hotovostné platby alebo príjmy počas predpokladanej životnosti úveru do čistej účtovnej hodnoty úveru. Po znížení zaznamenanej hodnoty úveru v dôsledku zníženia hodnoty, výnosy z úrokov sa naďalej uznávajú s použitím pôvodnej platnej úrokovej sadzby, ktorá sa uplatňuje na novú účtovnú hodnotu. 27. Bonifikácia úrokov Investičná facilita spravuje bonifikáciu úrokov ako súčasť svojej činnosti v mene členských štátov. Časť príspevkov členských štátov, ktorá je pridelená na platby úrokov, nie je zaúčtovaná do základného kapitálu investičnej facility, ale je klasifikovaná ako suma dlhovaná tretím stranám. 28. Úrokové výnosy z pokladnice Na základe ustanovení investičnej facility a podľa finančného nariadenia uplatniteľného na 9. Európsky rozvojový fond sa finančné prostriedky prijaté EIB v mene investičnej facility zaznamenávajú na účet v mene Komisie. Keďže sú úroky z vkladov, ktoré sa uložia v EIB prostredníctvom investičnej facility, priamo splatné Európskej komisii, investičná facilita si ich neúčtuje. Opätovné toky, ktorými sú splátky istiny alebo úroku alebo provízií pochádzajúcich z finančných operácií, a vypočítaný úrok z týchto opätovných tokov sa účtujú v rámci investičnej facility. 29. Poplatky, provízie a dividendy Poplatky získané za služby poskytované počas príslušnej lehoty sa pokladajú za príjmy v čase