C 387/1

OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rozpočtový rok 2019

(2020/C 387/01)

OBSAH

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 2

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 6

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 8

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 44

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 58

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 63

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 95

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2019 bola vypracovaná v súlade s hlavou X nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, s pravidlami a s metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 18 nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a záväzkoch Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považovala za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohla podpísať, som nadobudla dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

Rosa ALDEA BUSQUETS účtovníčka 16. júna 2020

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. SÚVISLOSTI

Európska únia (EÚ) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímateľským krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (Komisia) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2014 – 2020 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015.

V roku 2018 Rada prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF (2). Týmto nariadením sa zrušilo predchádzajúce účinné nariadenie a toto nariadenie sa vzťahuje na operácie financované z predchádzajúcich ERF bez toho, aby boli dotknuté existujúce právne záväzky. Toto nariadenie sa neuplatňuje na investičný nástroj v rámci predchádzajúcich ERF.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj spravovaný EIB a využívaný na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF.

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada prijala 2. decembra 2013 viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od rozpočtu EÚ funguje ERF na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ROČNÉ VÝKAZY

3.1. ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

V súlade s článkom 18 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel účtovníctva založeného na akruálnom princípe, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov. Tieto účtovné pravidlá EÚ sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

Prípravou ročnej účtovnej závierky ERF je poverený účtovník Komisie, ktorý je účtovníkom ERF. Jeho úlohou je zabezpečiť, aby ročná účtovná závierka ERF poskytovala pravdivý a skutočný obraz o finančnej pozícii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

i) Finančné výkazy a vysvetlivky ERF ii) Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF iii) Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ iv) Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Výročná správa o plnení – prostriedky spravované EIB

i) Finančné výkazy investičného nástroja

Časť Finančné výkazy európskych trustových fondov konsolidované v ERF obsahuje finančné výkazy dvoch trustových fondov vytvorených v rámci ERF: trustového fondu EÚ „Bêkou“ (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ „Bêkou“) a trustového fondu EÚ pre Afriku (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku). Jednotlivé finančné výkazy trustových fondov sa pripravujú pod vedením účtovníka Komisie a podliehajú externému auditu, ktorý vykonáva súkromný audítor. Číselné údaje trustových fondov zahrnuté v tejto účtovnej závierke sú predbežné.

Komisia musí prijať ročnú účtovnú závierku ERF najneskôr 31. júla roka nasledujúceho po dátume súvahy a predložiť ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

4. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

4.1. AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF podlieha auditu externého audítora pre ERF, ktorým je Európsky dvor audítorov, ktorý vypracúva pre Európsky parlament a Radu výročnú správu.

4.2. ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou finančného plnenia prostriedkov 11. ERF za daný rozpočtový rok je udelenie absolutória. Po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za finančné plnenie prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie na otázky a žiadosti o ďalšie informácie zo strany orgánu udeľujúceho absolutórium.

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU

OBSAH

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 8

SÚVAHA ERF 9

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF 10

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF 11

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF 12

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 13

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 15

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF 16

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 19

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 44

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2019 45

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2019 51

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 58

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 59

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 60

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 61

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV 62

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 63

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (3)

SÚVAHA ERF

v mil. EUR Poznámka 31. 12. 2019 31. 12. 2018 DLHODOBÉ AKTÍVA Finančné aktíva 2.1 36 — Predbežné financovanie 2.2 910 887 Príspevky do trustových fondov 2.3 266 201 1 213 1 088 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 1 288 1 448 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4 123 138 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 1 179 387 2 590 1 973 AKTÍVA SPOLU 3 803 3 061 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky 2.6 (19) (18) (19) (18) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky 2.7 (516) (241) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období 2.8 (1 319 ) (1 281 ) (1 835 ) (1 523 ) ZÁVÄZKY SPOLU (1 854 ) (1 540 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 948 1 521 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou 2.9 (2) — Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 54 809 50 423 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 2 252 2 252 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (51 155 ) (47 037 ) Hospodársky výsledok za rok (3 956 ) (4 118 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 948 1 521





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

v mil. EUR Poznámka 2019 2018 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie 28 4 28 4 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy 7 10 Ostatné príjmy 39 46 46 57 Príjmy spolu 74 60 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 (3 755 ) (4 054 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 (14) 17 Náklady financovania 3.5 (1) 7 Ostatné výdavky 3.6 (260) (148) Výdavky spolu (4 030 ) (4 178 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (3 956 ) (4 118 )





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

v mil. EUR Poznámka 2019 2018 Hospodársky výsledok za rok (3 956 ) (4 118 ) Prevádzkové činnosti Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté) 4 385 4 250 (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov (65) (38) (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania 136 (235) (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií 15 (46) Zvýšenie/(zníženie) rezerv — (4) Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov 2 3 Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 275 (322) Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období 37 548 Ostatné nepeňažné zmeny (2) — Investičné činnosti (Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj (36) — ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 792 40 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 792 40 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.5 387 347 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.5 1 179 387





VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF

v mil. EUR Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 — 1 389 Zvýšenie kapitálu – príspevky — (4 250 ) 4 250 — — 4 250 Hospodársky výsledok za rok — — — (4 118 ) — (4 118 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Zmeny reálnej hodnoty (2) (2) Zvýšenie kapitálu – príspevky — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 956 ) — (3 956 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948





SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

v mil. EUR 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu DLHODOBÉ AKTÍVA Finančné aktíva 2.1 — — — 36 36 — — — — — Predbežné financovanie 2.2 — 6 325 580 910 — 23 520 344 887 Príspevky do trustových fondov 2.3 — — — 266 266 — — — 201 201 — 6 325 882 1 213 — 23 520 546 1 088 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 0 26 441 821 1 288 0 19 445 984 1 448 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4 183 121 2 201 (2 382 ) 123 183 176 2 457 (2 679 ) 138 Spojovacie účty ERF 182 53 2 160 (2 395 ) (0) 183 111 2 421 (2 715 ) (0) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 — — — 1 179 1 179 — — — 387 387 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 367 306 5 323 (4 023 ) 1 973 AKTÍVA SPOLU 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 367 329 5 843 (3 477 ) 3 061 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky 2.6 — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky 2.7 — (5) (108) (404) (516) (0) (6) (125) (111) (241) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období 2.8 — (96) (240) (983) (1 319 ) (0) (83) (358) (840) (1 281 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) (0) (89) (482) (951) (1 522 ) ZÁVÄZKY SPOLU — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) (0) (89) (484) (967) (1 540 ) ČISTÉ AKTÍVA 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 366 240 5 359 (4 444 ) 1 521 Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou 2.9 — — — (2) (2) — — — — — Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.10 (2 510 ) 2 109 265 136 — (2 509 ) 2 137 55 317 — Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) Hospodársky výsledok za rok (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) ČISTÉ AKTÍVA 183 53 2 618 (905) 1 948 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

v mil. EUR 2019 2018 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie 0 — 18 10 28 0 3 (3) 4 4 0 0 18 10 28 0 3 (3) 4 4 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy (0) — 3 4 7 0 2 8 1 10 Ostatné príjmy 1 6 21 12 39 1 6 27 12 46 1 6 24 16 46 1 8 35 13 57 Príjmy spolu 1 6 42 26 74 1 11 32 17 60 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 (0) (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 — — (9) (5) (14) — — 18 (1) 17 Náklady financovania 3.5 (0) 2 (2) (1) (1) 0 1 5 1 7 Ostatné výdavky 3.6 (1) (8) 20 (272) (260) (1) (7) (71) (70) (148) Výdavky spolu (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 )

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Presuny do/z 10. ERF — (7) (7) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 183 Presuny do/z 10. ERF — (1) (1) ZOSTATOK K 31. 12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183





v mil. EUR Deviaty ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Presuny do/z 10. ERF — (40) (40) Hospodársky výsledok za rok — (53) (53) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Zvýšenie kapitálu – príspevky 15 (15) (15) Presuny do/z 10. ERF — (27) (27) Hospodársky výsledok za rok — (34) — (34) ZOSTATOK K 31. 12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53





v mil. EUR 10. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2017 20 960 0 20 960 (17 078 ) — 120 4 003 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 47 47 Presuny do/z 11. ERF — (112) (112) Hospodársky výsledok za rok — (1 000 ) (1 000 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 20 960 0 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 28 28 Presuny do/z 11. ERF — 181 181 Hospodársky výsledok za rok — (529) — (529) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618





v mil. EUR 11. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou (G) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F)+(G) ZOSTATOK K 31. 12. 2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 — (3 025 ) Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 250 ) 4 250 — 4 250 Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — — 112 112 Hospodársky výsledok za rok — (3 065 ) — (3 065 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Zmeny reálnej hodnoty (2) (2) Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 400 ) 4 400 (181) 4 219 Hospodársky výsledok za rok — (3 393 ) — (3 393 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905)

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF (4)

1. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ POLITIKY

1.1. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytovať informácie o finančnej pozícii, výsledkoch a peňažných tokoch účtovnej jednotky, ktoré sú užitočné pre širokú škálu používateľov.

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“, pričom sú totožné s princípmi uvedenými v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, významnosť, agregácia, započítavanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú relevantnosť, pravdivý obraz (spoľahlivosť), zrozumiteľnosť, včasnosť, porovnateľnosť a overiteľnosť.

1.2. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.2.1. Obdobie vykazovania

Finančné výkazy sa predkladajú raz ročne. Účtovný rok začína 1. januára a končí 31. decembra.

1.2.2. Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v tisícoch EUR, keďže euro je funkčnou menou EÚ. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce zo zúčtovania transakcií v cudzej mene, ako aj z opätovného prepočtu peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Rozdielne metódy konverzie sa uplatňujú na nehnuteľnosti, stroje a zariadenia a nehmotné aktíva, ktoré si udržiavajú svoju hodnotu v eurách podľa kurzu platného v deň ich nákupu.

Zostatky peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu Európskej centrálnej banky (ECB) platného k 31. decembru.

EURO – výmenné kurzy

Mena 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Mena 31. 12. 2019 31. 12. 2018 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,2568 4,3014 CZK 25,4080 25,7240 RON 4,783 4,6635 DKK 7,4715 7,4673 SEK 10,4468 10,2548 GBP 0,8508 0,8945 CHF 1,0854 1,1269 HRK 7,4395 7,4125 JPY 121,9400 125,8500 HUF 330,5300 320,9800 USD 1,1234 1,145

1.2.3. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patria: výška záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky, rezervy, finančné riziko týkajúce sa pohľadávok, podmienené aktíva a záväzky a stupeň zníženia hodnoty aktív. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť.

Primerané odhady sú podstatnou súčasťou zostavovania účtovnej závierky a neznižuje sa nimi jej spoľahlivosť. Odhad možno bude treba zrevidovať, ak sa zmenia okolnosti, z ktorých sa pri odhade vychádzalo, prípadne v dôsledku nových informácií alebo viacerých skúseností. Revízia odhadu sa vzhľadom na svoju podstatu nevzťahuje na predchádzajúce obdobia a nepredstavuje opravu chyby. Vplyv zmeny v účtovnom odhade sa vykazuje v prebytku alebo deficite v obdobiach, v ktorých je zistený.

1.3. SÚVAHA

1.3.1. Nehmotné aktíva

Nehmotné aktíva sú identifikovateľné nepeňažné aktíva bez fyzickej podstaty. Aktíva sú identifikovateľné, ak sú buď oddeliteľné (t. j. dajú sa od účtovnej jednotky oddeliť, napr. prostredníctvom predaja, prevodu, licencie, prenájmu alebo výmeny, či už individuálne alebo spolu so súvisiacou zmluvou, súvisiacimi identifikovateľnými aktívami alebo záväzkami, bez ohľadu na to, či účtovná jednotka má v úmysle tak urobiť) alebo vyplývajú zo záväzných dohôd (vrátane práv zo zmlúv alebo iných zákonných práv bez ohľadu na to, či sú uvedené práva prevoditeľné alebo od účtovnej jednotky alebo iných práv a povinností oddeliteľné).

Nadobudnuté nehmotné aktíva sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Nehmotné aktíva vytvorené vlastnou činnosťou sa kapitalizujú po splnení príslušných účtovných pravidiel EÚ a výdavky súvisia výhradne s fázou vývoja aktíva. Kapitalizovateľné náklady zahŕňajú všetky priamo priraditeľné náklady nevyhnutné na vytvorenie, výrobu a prípravu aktíva na prevádzkyschopnosť v súlade so zámermi vedenia. Náklady spojené s výskumnou činnosťou, nekapitalizovateľné náklady na vývoj a náklady na údržbu sa vykazujú ako vzniknuté výdavky.

Nehmotné aktíva sa odpisujú na lineárnom základe počas celej predpokladanej životnosti (3 až 11 rokov). Predpokladaná životnosť nehmotných aktív závisí od ich osobitnej ekonomickej životnosti alebo od právnej životnosti stanovenej dohodou.

1.3.2. Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

Všetky nehnuteľnosti, stroje a zariadenia sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Cena zahŕňa výdavky, ktoré priamo súvisia s obstaraním, výstavbou alebo prevodom daného aktíva. Následné náklady sú zahrnuté do účtovnej hodnoty aktíva, prípadne sú vykázané ako oddelené aktívum, len ak je pravdepodobné, že účtovnej jednotke budú v súvislosti s uvedenou položkou plynúť budúce ekonomické úžitky alebo potenciálny prínos a že náklady s ňou spojené možno spoľahlivo oceniť. Náklady na opravy a údržbu sa účtujú do výkazu finančných výsledkov počas rozpočtového obdobia, v ktorom vznikli. Pozemky sa neodpisujú, pretože sa považujú za aktíva s neobmedzenou životnosťou. Nedokončené aktíva sa neodpisujú, pretože ešte nie sú k dispozícii na používanie. Odpisy iných aktív sa vypočítajú na základe lineárnej metódy tak, že od ich obstarávacej ceny sa počas predpokladanej životnosti odpočíta ich zostatková hodnota, a to takýmto spôsobom:

Druh aktíva Sadzba lineárneho odpisu Budovy 4 % až 10 % Stroje a zariadenia 10 % až 25 % Nábytok a dopravné prostriedky 10 % až 25 % Počítačový hardvér 25 % až 33 % Iné 10 % až 33 %

Zisky a straty z likvidácie sa určujú porovnaním výnosov znížených o náklady na predaj s účtovnou hodnotou likvidovaného aktíva a sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov.

Prenájmy

Prenájom je zmluva, prostredníctvom ktorej prenajímateľ prevádza na nájomcu právo používať majetok na dohodnuté časové obdobie výmenou za platbu alebo sériu platieb. Prenájmy sú klasifikované ako finančné prenájmy alebo operatívne lízingy.

Finančné prenájmy sú prenájmy, pri ktorých sú v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva prevedené na nájomcu. Pri uzatváraní finančného prenájmu ako nájomca sa majetok nadobudnutý v rámci finančného prenájmu vykazuje ako aktíva a s ním spojené záväzky z prenájmu ako záväzky od začiatku obdobia prenájmu. Aktíva a pasíva sa vykazujú v sumách rovnajúcich sa reálnej hodnote prenajatého majetku alebo, ak je nižšia, v súčasnej hodnote minimálnych platieb nájomného, v oboch prípadoch ide o sumy stanovené na začiatku prenájmu. Počas obdobia prenájmu sa majetok držaný na základe finančného prenájmu odpisuje počas životnosti alebo obdobia prenájmu, podľa toho, ktoré obdobie je kratšie. Minimálne platby nájomného sú rozdelené medzi finančný poplatok (úroková zložka) a zníženie nesplateného záväzku (kapitálová zložka). Finančný poplatok sa pridelí ku každému obdobiu počas obdobia prenájmu tak, aby sa vytvorila konštantná periodická úroková sadzba pre zostatok záväzku, ktorý sa prezentuje ako krátkodobý/dlhodobý, podľa toho, čo je relevantné. Premenlivé nájomné sa účtuje ako výdavok v období, v ktorom vznikne.

Operatívny lízing je lízing iný ako finančný prenájom, t. j. prenájom, pri ktorom si prenajímateľ ponecháva v podstate všetky riziká a odmeny plynúce z vlastníctva majetku. Pri uzatváraní operatívneho lízingu ako nájomca sa platby operatívneho lízingu vykazujú ako výdavok vo výkaze finančných výsledkov na lineárnom základe počas obdobia prenájmu, pričom sa vo výkaze finančnej pozície neuvádza ani prenajatý majetok, ani lízingový záväzok.

1.3.3. Zníženie hodnoty nefinančných aktív

Aktíva s neobmedzenou životnosťou nepodliehajú amortizácii/odpisovaniu, avšak každoročne sa posudzujú z hľadiska zníženia hodnoty. Aktíva, ktoré amortizácii/odpisovaniu podliehajú, sa posudzujú z hľadiska zníženia hodnoty v prípade, že v deň vykazovania existuje náznak zníženia hodnoty aktíva. Strata zo zníženia hodnoty sa vykazuje vo výške, o ktorú účtovná hodnota aktív prevyšuje ich spätne získateľnú hodnotu. Spätne získateľná hodnota je buď reálna hodnota aktíva znížená o náklady na predaj alebo úžitková hodnota podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.

Zostatkové hodnoty a životnosť nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení sa revidujú, resp. upravujú aspoň raz ročne. Ak dôvody zníženia hodnoty uznané v predchádzajúcich rokoch pominuli, straty zo zníženia hodnoty sa zodpovedajúcim spôsobom odúčtujú.

1.3.4. Finančné aktíva

Finančné aktíva sú zatriedené do týchto kategórií: „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit“, „úvery a pohľadávky“, „investície držané do splatnosti“ a „finančné aktíva k dispozícii na predaj“. Zatriedenie finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom zaúčtovaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

i) Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Finančné aktíva sa zatrieďujú do tejto kategórie vtedy, ak boli nadobudnuté predovšetkým na účely predaja v krátkodobom časovom horizonte alebo ak ich takto označila účtovná jednotka. Do tejto kategórie sa radia aj deriváty. Aktíva v tejto kategórii sa zatrieďujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

ii) Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Vznikajú vtedy, keď účtovná jednotka poskytuje peňažné prostriedky, tovar alebo služby priamo dlžníkovi bez toho, aby mala v úmysle s pohľadávkou obchodovať. Sú zahrnuté do dlhodobých aktív, s výnimkou úverov a pohľadávok so splatnosťou do 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Úvery a pohľadávky zahŕňajú termínované vklady s pôvodnou splatnosťou nad tri mesiace.

iii) Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami a pevnou dobou splatnosti, v prípade ktorých má účtovná jednotka zámer a schopnosť držať ich do doby splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

iv) Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj predstavujú nederiváty, ktoré sú do tejto kategórie priamo zatriedené, alebo ktoré nie sú zatriedené v žiadnej inej kategórii. Sú zatriedené ako krátkodobé alebo dlhodobé aktíva v závislosti od časového obdobia, v ktorom účtovná jednotka očakáva, že bude ich držiteľom, čo je zvyčajne dátum splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

Prvotné zaúčtovanie a oceňovanie

Nákup a predaj finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, držaných do splatnosti a k dispozícii na predaj, sa vykazuje ku dňu ich transakcie, t. j. ku dňu, ku ktorému sa účtovná jednotka zaviaže aktíva kúpiť alebo predať. Peňažné ekvivalenty a úvery sa vykazujú vtedy, keď sa peňažné prostriedky vložia do finančnej inštitúcie alebo poskytnú dlžníkom. Finančné nástroje sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote. V prípade všetkých finančných aktív, ktoré nie sú vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, sú transakčné náklady pripočítané k reálnej hodnote pri prvotnom zaúčtovaní.

Finančné nástroje sa odúčtujú, keď zaniknú práva na príjem peňažných tokov z investícií alebo keď účtovná jednotka prevedie v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva na inú stranu.

Následné oceňovanie

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa následne účtujú v reálnej hodnote, pričom zisky a straty vyplývajúce zo zmien v reálnej hodnote sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov v období, v ktorom vznikli.

Úvery, pohľadávky a investície držané do splatnosti sa účtujú v umorovacej obstarávacej cene metódou efektívnej úrokovej sadzby.

Finančné aktíva k dispozícii na predaj sa následne vykazujú v reálnej hodnote. Zisky a straty zo zmien v ich reálnej hodnote sa vykazujú v oceňovacom rozdiele vyplývajúcom z oceňovania reálnou cenou. Úrok z finančných aktív k dispozícii na predaj, ktorý je vypočítaný metódou efektívnej úrokovej sadzby, sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

Ku každému dátumu zostavenia súvahy účtovná jednotka posúdi, či existujú objektívne dôkazy o znížení hodnoty finančných aktív a či by strata zo zníženia hodnoty mala byť zaúčtovaná vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.5. Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť prijímateľovi preddavok v hotovosti, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použijú na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sa vrátia. V prípade, že prijímateľovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Preto, keďže účtovná jednotka si ponecháva kontrolu nad predbežným financovaním a má nárok na náhradu za neoprávnenú časť, suma sa uvádza ako aktívum.

Predbežné financovanie sa prvotne vykazuje v súvahe, keď sa hotovosť prevedie príjemcovi finančných prostriedkov. Meria sa vo výške poskytnutého plnenia. V nasledujúcich obdobiach sa predbežné financovanie vykazuje vo výške prvotne vykázanej v súvahe, zníženej o oprávnené výdavky (v prípade potreby vrátane odhadovanej sumy), ktoré vznikli v priebehu daného obdobia.

1.3.6. Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Účtovné pravidlá EÚ vyžadujú oddelené predkladanie výmenných a nevýmenných transakcií. Na rozlíšenie medzi týmito dvoma kategóriami je termín „pohľadávka“ vyhradený pre výmenné transakcie, zatiaľ čo pre nevýmenné transakcie, t. j. keď EÚ získa hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby priamo poskytla približne rovnakú hodnotu výmenou, sa používa pojem „vymáhateľné sumy“ (napr. sumy vymáhateľné od členských štátov súvisiace s vlastnými zdrojmi).

Pohľadávky z výmenných transakcií spĺňajú definíciu finančných nástrojov, a preto sú zatriedené ako úvery a pohľadávky a podľa toho sú aj ocenené (pozri 1.3.4).

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií sa vykazujú v pôvodnej hodnote (upravené o úroky a penále) zníženej o opravnú položku na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok týkajúcich sa vymáhateľných súm. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.7. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie alebo v skrátenej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.3.8. Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má účtovná jednotka súčasné právne alebo nepriame záväzky voči tretím osobám v dôsledku minulých udalostí, keď je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a keď je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Na budúce prevádzkové straty sa rezervy netvoria. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania. V prípade, že rezervy zahŕňajú viacero položiek, záväzok sa odhadne na základe váženia všetkých možných výsledkov na základe stupňa ich pravdepodobnosti (metóda „očakávanej hodnoty“).

Rezervy na jednostranne nevýhodné zmluvy sa vykazujú v súčasnej hodnote nižšieho z očakávaných nákladov na odstúpenie od zmluvy a očakávaných čistých nákladov na pokračovanie v zmluve.

1.3.9. Záväzky

Do záväzkov sú zahrnuté sumy súvisiace s výmennými transakciami, ako je nákup tovaru a služieb, aj nevýmennými transakciami, napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené prijímateľmi, granty alebo iné financovanie zo strany EÚ alebo prijaté predbežné financovanie (pozri poznámku 1.4.1).

Ak sa prijímateľom poskytne grant alebo iné financovanie, žiadosti o náhradu nákladov sa po ich prijatí účtujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.3.10. Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (napr. odkazom na zmluvu), vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

Výdavky sa tiež účtujú v rámci obdobia, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prenesených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydanými účtovníkom, ktorých cieľom je zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý obraz o hospodárskych a iných udalostiach, ktoré majú zachytávať. Analogicky platí, že ak sa zrealizovala platba vopred za služby, ktoré ešte neboli poskytnuté, alebo tovar, ktorý ešte nebol dodaný, výdavky budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.4. VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

1.4.1. Príjmy

Príjmy zahŕňajú hrubé prílevy ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov prijatých alebo nárokovaných účtovnou jednotkou, ktoré vedú k inému zvýšeniu čistých aktív ako zvýšeniu súvisiacemu s vkladmi od vlastníkov.

V závislosti od charakteru základných transakcií sa vo výkaze finančných výsledkov rozlišujú:

i) Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu.

Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane. V súvislosti s prevodom vykazuje účtovná jednotka aktívum, ak v dôsledku minulej udalosti (prevodu) ovláda príslušné zdroje a očakáva, že z nich získa budúce ekonomické úžitky alebo potenciálne prínosy, a ak je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu tohto aktíva. Prílev zdrojov z nevýmennej transakcie vykázaný ako aktívum (t. j. peňažné prostriedky) sa vykáže aj ako príjem, s výnimkou prípadov, keď má účtovná jednotka v súvislosti s týmto prevodom súčasný záväzok (podmienku), ktorý musí byť splnený pred tým, než bude možné príjem vykázať. Kým nie je táto podmienka splnená, je príjem odložený a vykázaný ako záväzok (prijaté predbežné financovanie).

ii) Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe fázy realizácie transakcie k dátumu vykazovania.

1.4.2. Výdavky

Výdavky sú zníženia ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov vo vykazovanom období vo forme odlevu alebo spotreby aktív alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k poklesu čistých aktív/vlastného kapitálu. Zahŕňajú výdavky na výmenné transakcie aj výdavky na nevýmenné transakcie.

Výdavky na výmenné transakcie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení, resp. poskytnutí a ich prijatí účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze finančných výsledkov vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech prijímateľov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu dohody, ktorá prevod oprávňuje, že prijímateľ splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o úhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už prijímateľovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadnú a zaúčtujú ako časovo rozlíšený výdavok.

1.5. PODMIENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

1.5.1. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok.

1.5.2. Podmienené záväzky

Podmienené záväzky predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky, alebo ide o súčasné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazujú sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie takýchto záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť. Podmienené záväzky sa vykazujú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby nie je bezvýznamná.

1.6. SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky na spolufinancovanie, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté výdavky týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď, ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

2.1. FINANČNÉ AKTÍVA

Finančné aktíva ERF k 31. decembru 2019 predstavovali 36 mil. EUR (2018: O EUR). Zahŕňajú finančné aktíva k dispozícii na predaj, ktoré sú takmer úplne investíciami do nástrojov vlastného imania.

2.2. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od načasovania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé. Využívanie je vymedzené v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek použitie v rámci dvanástich mesiacov odo dňa vykazovania sa vykazuje ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Dlhodobé predbežné financovanie 2.2.1 — 6 325 580 910 887 Krátkodobé predbežné financovanie 2.2.2 0 26 441 821 1 288 1 448 Spolu 0 32 766 1 401 2 199 2 335

Zníženie celkového predbežného financovania k 31. decembru 2019 je dôsledkom v prvom rade zníženia predbežného financovania 10. ERF (2018: 964 mil. EUR). V súlade so životným cyklom ERF boli mnohé zmluvy týkajúce sa 10. ERF dokončené a uzavreté. Počet otvorených zákaziek v rámci tohto ERF klesol z približne 2 600 v roku 2018 na približne 2 300 v roku 2019. V dôsledku toho sa úroveň platieb v rámci predbežného financovania vyplatených prijímateľom znížila, zatiaľ čo zúčtovanie predbežného financovania sa zvýšilo.

Tento pokles bol čiastočne kompenzovaný zvýšením predbežného financovania v súvislosti s 11. ERF (2018: 1 328 mil. EUR). 11. ERF vznikol v roku 2015, pričom v roku 2019 bol vo fáze plného fungovania, pokiaľ ide o vykonávanie prijatých akcií. Počet otvorených zákaziek sa zvýšil v roku 2019 oproti roku 2018 z približne 2 300 na 3 400, čo sa premietlo do zvýšenia celkového otvoreného predbežného financovania vo výške 73 mil. EUR.

2.2.1. Dlhodobé predbežné financovanie

v mil. EUR 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 190 140 výkonnými agentúrami EÚ 6 — delegáciami EÚ 49 48 244 188 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF 313 367 medzinárodnými organizáciami 291 280 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 22 6 verejnoprávnymi subjektmi 22 24 tretími krajinami 17 21 orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva 1 — 665 698 Spolu 910 887

2.2.2. Krátkodobé predbežné financovanie

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Predbežné financovanie (brutto) 0 115 1 627 3 288 5 030 5 153 Zúčtované postupom „cut-off“ — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 705 ) Spolu 0 26 441 821 1 288 1 448

2.2.3. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. K 31. decembru 2019 sa záruky, ktoré ERF prijal v súvislosti s predbežným financovaním, znížili na 46 mil. EUR (2018: 79 mil. EUR).

Väčšina predbežného financovania sa vypláca v rámci nepriameho riadenia. V takom prípade prijímateľom záruky nie je ERF, ale verejný obstarávateľ. Napriek tomu, že ERF nie je prijímateľom, tieto záruky zabezpečujú jeho aktíva.

2.3. PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevky do trustového fondu EÚ pre Afriku a trustového fondu EÚ „Bêkou“. Príspevky sú očistené o náklady, ktoré týmto trustovým fondom vznikli a sú priraditeľné ERF.

Príspevky do trustových fondov vykonáva ERF v rámci priameho riadenia.

v mil. EUR Čistý príspevok k 31. 12. 2018 Príspevky zaplatené v roku 2019 Rozdelenie čistých výdavkov TF 2019 Čistý príspevok k 31. 12. 2019 Afrika 193 600 (530) 263 Bêkou 9 — (5) 4 Spolu 201 600 (535) 266

2.4. POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

v mil. EUR Poznámka 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4.1 32 37 Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií 2.4.2 91 101 Spolu 123 138

2.4.1. Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Členské štáty — 0 — 1 1 5 Zákazníci 1 4 17 4 27 26 Verejnoprávne subjekty — 9 11 1 21 25 Tretie štáty 0 2 4 0 7 5 Opravná položka (2) (13) (12) (1) (27) (27) Spojovacie účty s inštitúciami EÚ — — — 4 4 3 Spolu 0 3 20 9 32 37

2.4.2. Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Časovo rozlíšené príjmy 1 65 21 0 88 81 Pohľadávky voči EÚ — — — 4 4 20 Spojovacie účty ERF 182 53 2 160 (2 395 ) (0) (0) Spolu 183 119 2 181 (2 391 ) 91 101

Do časovo rozlíšených príjmov sú zahrnuté vzniknuté úroky z predbežného financovania projektov (65 mil. EUR) a predbežného financovania trustového fondu EÚ pre Afriku (21 mil. EUR).

Pohľadávky voči EÚ predstavujú sumu, ktorá bola prevedená na trustový účet, ktorý vlastní Európska komisia.

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov ERF medzi jednotlivými súvahami ERF.

Spojovacie účty ERF sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF. Celková suma spojovacích účtov ERF je nulová.

2.5. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (5)

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Osobitné účty Centrálne banky — — — 729 729 276 — — — 729 729 276 Bežné účty komerčné banky — — — 421 421 87 Peňažné prostriedky finančných nástrojov — — — 30 30 24 — — — 450 450 111 Spolu — — — 1 179 1 179 387

Zvýšenie súm v rámci tejto položky vo výške 792 mil. EUR možno vysvetliť najmä tým, že realizácia platieb bola nižšia, než sa predpokladalo. V porovnaní s ročným cieľom vo výške 4 400 mil. EUR dosiahli platby ERF k 31. decembru 2019 celkovú výšku 3 910 mil. EUR. Dvomi kľúčovými dôvodmi tohto rozdielu sú pozastavenie podpísania zmluvy o globálnom partnerstve pre vzdelávanie so Svetovou bankou a odloženie platieb rozpočtovej podpory pre Čad, Haiti a Benin.

Okrem toho, zvýšenie v rámci komerčných bánk sa vzťahuje na 264 mil. EUR z kapitálového vkladu 2020 prijatého od Spojeného kráľovstva na bankovom účte spoločnosti Natwest na konci decembra (pozri poznámku 2.7.2.1).

Podobne ako v predchádzajúcich rokoch a s cieľom obmedziť riziko protistrany sa viac peňažných prostriedkov v hotovosti vedie na účtoch v centrálnych bankách ako v komerčných bankách (pozri poznámku 5.1).

ZÁVÄZKY

2.6. FINANČNÉ ZÁVÄZKY

2.6.1. Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania predstavujú finančné prostriedky, ktoré ERF získal v súvislosti s dohodami o spolufinancovaní. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie dohodnutých služieb tretím stranám a prispievateľom vrátiť finančné prostriedky, ktoré sa nepoužili. Načasovanie použitia súm spolufinancovania určuje, či sa vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé.

Na konci roka sa vykoná individuálne posúdenie všetkých záväzkov zo spolufinancovania a všetky sumy, pri ktorých je nepravdepodobné, že sa použijú počas nasledujúcich 12 mesiacov, sa považujú za dlhodobé.

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania — — 1 18 19 18 Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania — — 38 31 69 68 Spolu — — 39 50 88 86

Zvýšenie celkových záväzkov zo spolufinancovania o 2,6 mil. EUR je kombinovaným účinkom nových súm spolufinancovania prijatých v roku 2019 (17 mil. EUR) a výdavkov vzniknutých v súvislosti s projektmi spolufinancovania (14,4 mil. EUR). V súlade s účtovnými pravidlami o spolufinancovaní tieto sumy nemali žiaden vplyv na výsledok za daný rok, pretože boli vykázané jednak vo výdavkoch spojených so spolufinancovaním (poznámka 3.4), ako aj v príjmoch zo spolufinancovania (poznámka 3.1.1).

2.7. ZÁVÄZKY

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Krátkodobé záväzky 2.7.1 — 5 72 106 182 173 Ostatné záväzky 2.7.2 — (0) 36 298 334 68 Spolu — 5 108 404 516 241

2.7.1. Krátkodobé záväzky

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Dodávatelia — 4 67 27 97 102 Členské štáty — 0 0 2 2 1 Tretie štáty 0 — 4 74 78 37 Verejnoprávne subjekty — 2 70 20 92 43 Iné krátkodobé záväzky (0) (1) (70) (17) (88) (10) Spolu — 5 72 106 182 173

Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú zaúčtované v momente prijatia žiadosti o platbu vo výške požadovanej sumy. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené v rámci účtovných postupov na konci roka (postupy cut-off). Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykázali vo výkaze finančných výsledkov. Neoprávnené sumy sa vykázali ako iné krátkodobé záväzky.

2.7.2. Ostatné záväzky

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Záväzky zo spolufinancovania 2.6.1 — — 38 31 69 68 Odložené kapitálové vklady 2.7.2.1 — — — 264 264 — Iné ostatné záväzky — — (2) 3 1 0 Spolu — — 36 298 334 68

2.7.2.1. Odložené kapitálové vklady

K 31. decembru 2019 sa celá suma 264 mil. EUR vzťahuje na príspevok Spojeného kráľovstva do ERF na rok 2020 vyplatený na konci decembra. K 31. decembru 2018 neboli žiadne kapitálové vklady vyplatené vopred.

2.8. ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY A VÝNOSY BUDÚCICH OBDOBÍ

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Časovo rozlíšené výdavky — 96 240 982 1 318 1 279 Ostatné časové rozlíšenia a odklady — — 0 1 1 3 Spolu — 96 240 983 1 319 1 281

Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú odhadované prevádzkové výdavky na prebiehajúce alebo dokončené zmluvy, v prípade ktorých neboli validované žiadosti o náhradu nákladov, pričom oprávnené výdavky prijímateľov prostriedkov sa odhadli na základe najlepších dostupných informácií. Podiel týchto odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania (pozri poznámku 2.2).

Zvýšenie v rámci tejto položky je kombinovaným účinkom zvýšenia časovo rozlíšených výdavkov v rámci 11. ERF (2018: 838 mil. EUR) a zníženia časovo rozlíšených výdavkov v rámci 10. ERF (2018: 358 mil. EUR). Je to v súlade so životným cyklom ERF, ako aj s vývojom počtu otvorených zákaziek v rámci týchto ERF: 11. ERF bol v roku 2019 vo fáze plného fungovania, a preto k 31. decembru 2019 bolo oveľa viac otvorených zákaziek, v prípade ktorých sa výdavky museli odhadnúť a časovo rozlíšiť. Naopak, mnohé zmluvy boli dokončené a uzavreté v rámci 10. ERF v roku 2019, čo viedlo k poklesu otvorených zákaziek a menším časovo rozlíšeným výdavkom v rámci tohto ERF.

ČISTÉ AKTÍVA

2.9. OCEŇOVACÍ ROZDIEL VYPLÝVAJÚCI Z OCEŇOVANIA REÁLNOU CENOU

V súlade s pravidlami účtovania sa úprava finančných aktív k dispozícii na predaj na reálnu hodnotu účtuje cez oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou.

v mil. EUR 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Zahrnuté do oceňovacieho rozdielu vyplývajúceho z oceňovania reálnou cenou (2) — Zahrnuté do výkazu finančných výsledkov — — Spolu (2) —

2.10. KAPITÁL FONDU

2.10.1. Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Kapitál fondu 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nevyžiadaný kapitál fondu — (0) (0) (22 840 ) (22 840 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Kapitál fondu 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nevyžiadaný kapitál fondu — (15) (0) (18 440 ) (18 455 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2019 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané. Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje príspevky, ktoré boli vyžiadané zo strany ERF a ktoré členské štáty previedli na pokladničné účty (pozri ďalej 2.10.2) .

2.10.2. Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov

v mil. EUR Príspevky 11. ERF % Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2018 Kapitál vyžiadaný v roku 2019 Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2019 Rakúsko 2,40 548 (105) 442 Belgicko 3,25 742 (143) 599 Bulharsko 0,22 50 (10) 40 Chorvátsko 0,23 51 (10) 42 Cyprus 0,11 25 (5) 21 Česká republika 0,80 182 (35) 147 Dánsko 1,98 452 (87) 365 Estónsko 0,09 20 (4) 16 Fínsko 1,51 345 (66) 278 Francúzsko 17,81 4 068 (784) 3 285 Nemecko 20,58 4 700 (906) 3 795 Grécko 1,51 344 (66) 278 Maďarsko 0,61 140 (27) 113 Írsko 0,94 215 (41) 173 Taliansko 12,53 2 862 (551) 2 311 Lotyšsko 0,12 27 (5) 21 Litva 0,18 41 (8) 33 Luxembursko 0,26 58 (11) 47 Malta 0,04 9 (2) 7 Holandsko 4,78 1 091 (210) 881 Poľsko 2,01 458 (88) 370 Portugalsko 1,20 273 (53) 221 Rumunsko 0,72 164 (32) 132 Slovensko 0,38 86 (17) 69 Slovinsko 0,22 51 (10) 41 Španielsko 7,93 1 812 (349) 1 463 Švédsko 2,94 671 (129) 542 Spojené kráľovstvo 14,68 3 353 (646) 2 707 Spolu 100,00 22 840 (4 400 ) 18 440

Vzhľadom na to, že kapitál 8., 9. a 10. ERF bol v predchádzajúcich rokoch vyžiadaný a prijatý v celom rozsahu, suma vyžiadaná v roku 2019 (vo výške 4 400 mil. EUR) sa vzťahuje výlučne na 11. ERF.

2.10.3. Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Prostriedky presunuté z uzavretých ERF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.10.4. Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Zostatok k 31. 12. 2017 (2 503 ) 2 177 120 206 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (7) (40) 47 — 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (112) 112 — Zostatok k 31. 12. 2018 (2 509 ) 2 137 55 317 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (1) (27) 28 — (0) Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — 181 (181) — Zostatok k 31. 12. 2019 (2 510 ) 2 109 265 136 —

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti Dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje presunuté z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

PRÍJMY

v mil. EUR Poznámka 2019 2018 Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 28 4 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 46 57 Spolu 74 60

3.1. PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2019 2018 Vymáhanie výdavkov 0 0 9 4 13 21 Vymáhanie prostriedkov STABEX — — 0 — 0 0 Príjmy zo spolufinancovania 3.1.1 — — 9 5 14 (17) Spolu 0 0 18 10 28 4

Príjmy z nevýmenných transakcií možno rozdeliť podľa spôsobov riadenia takto:

v mil. EUR 2019 2018 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 1 1 delegáciami EÚ 6 3 6 4 Nepriame riadenie Vykonávané: tretími krajinami 15 (13) medzinárodnými organizáciami 5 12 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 2 1 22 — Spolu 28 4

3.1.1. Príjmy zo spolufinancovania

Príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a ako také by v momente prijatia nemali mať vplyv na výkaz finančných výsledkov. Príspevky zostanú vykázané ako záväzky (pozri poznámku 2.6.1), kým nebudú splnené podmienky viazané na darované finančné prostriedky, t. j. kým nevzniknú oprávnené výdavky (pozri poznámku 3.4). Príslušná suma sa potom vo výkaze finančných výsledkov vykáže ako príjmy z nevýmenných transakcií plynúce zo spolufinancovania. Vplyv na hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

3.2. PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2019 2018 Finančné príjmy (0) (0) 3 4 7 10 Ostatné príjmy 1 6 21 12 39 46 Spolu 1 6 24 16 46 57

Finančné príjmy zahŕňajú v podstate vzniknutý úrok z príkazov na vymáhanie po splatnosti (6,6 mil. EUR) a úroky z predbežného financovania. Ostatné príjmy v plnej miere súvisia s kurzovými ziskami. Zodpovedajúce kurzové straty sa účtujú v rámci iných výdavkov (pozri poznámku 3.6).

VÝDAVKY

3.3. NÁSTROJE POMOCI

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2019 2018 Programovateľná pomoc 0 (0) 295 1 824 2 119 2 001 Makroekonomická podpora — 29 — — 29 26 Sektorová politika — 0 — — 0 2 Projekty v rámci AKT — 2 272 678 951 827 Núdzová pomoc — 4 12 97 112 873 Inštitucionálna podpora — — 0 7 7 18 Príspevky do trustových fondov — — — 535 535 307 Spolu 0 35 579 3 141 3 755 4 054

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a ich riadenia.

Zníženie v rámci tejto položky je kombinovaným účinkom zvýšenia výdavkov v rámci 11. ERF (2018: 3 012 mil. EUR) a zníženia výdavkov v rámci 10. ERF (2018: 984 mil. EUR). Je to v súlade so životným cyklom ERF, ako aj s vývojom počtu otvorených zákaziek v rámci týchto ERF: 11. ERF bol v roku 2019 vo fáze plného fungovania, a preto k 31. decembru 2019 bolo oveľa viac otvorených zákaziek, v rámci ktorých vznikli výdavky. Naopak, mnohé zmluvy boli dokončené a uzavreté v rámci 10. ERF v roku 2019, čo viedlo k poklesu výdavkov vzniknutých v rámci tohto ERF.

Ako už bolo uvedené, predovšetkým v rámci 11. ERF sa štruktúra výdavkov nástrojov pomoci v porovnaní s rokom 2018 zmenila. V rámci tohto ERF sa výdavky na núdzovú pomoc výrazne znížili (2018: 811 mil. EUR), zatiaľ čo výdavky súvisiace s programovateľnou pomocou, projektom v rámci AKT a príspevkami do trustových fondov sa výrazne zvýšili (2018: 1 468 mil. EUR, resp. 410 mil. EUR, resp. 307 mil. EUR).

3.4. VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2019 2018 Spolufinancovanie — — 9 5 14 (17)

V tejto položke sú zahrnuté výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2019. Treba poznamenať, že medzi týmito vzniknutými výdavkami sú vykázané aj odhadované sumy súvisiace s postupom „cut-off“ (a v dôsledku toho je v nich zahrnuté aj odúčtovanie odhadovaných súm z predchádzajúceho roka).

Súvisiace príjmy boli vykázané vo výkaze finančných výsledkov (pozri poznámku 3.1.1).

Nástroje pomoci a výdavky na spolufinancovanie podľa spôsobu riadenia

v mil. EUR 2019 2018 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 86 122 výkonnými agentúrami EÚ (13) 31 trustovými fondmi 483 594 delegáciami EÚ 1 141 1 003 1 697 1 750 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF 145 44 medzinárodnými organizáciami 1 003 920 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 126 114 verejnoprávnymi subjektmi 184 231 tretími krajinami 613 977 orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev 1 1 2 073 2 287 Spolu 3 770 4 037

3.5. NÁKLADY FINANCOVANIA

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2019 2018 Opravná položka k pohľadávkam 0 (2) 2 1 1 (7)

V tejto položke sú zahrnuté odhadované výdavky na nevymožiteľné sumy.

3.6. OSTATNÉ VÝDAVKY

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2019 2018 Administratívne výdavky a výdavky na IT — — (41) 262 220 112 Rezervy na riziká a poplatky — — — — — (4) Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku — 2 1 1 3 1 Kurzové straty 1 6 21 9 37 39 Spolu 1 8 (20) 272 260 148

V tejto položke sú zahrnuté najmä podporné výdavky, t. j. administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

4. PODMIENENÉ AKTÍVA A PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1. PODMIENENÉ AKTÍVA

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Záruky za plnenie záväzkov — 10 5 0 15 11 Zádržné záruky — 5 4 — 9 7 Spolu — 15 8 0 24 17

Vyžadujú sa záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že prijímatelia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že dodávatelia splnia svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených prijímateľom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Dodávateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V prípade zmlúv v rámci nepriameho riadenia prijímateľom záruk nie je ERF, ale iný verejný obstarávateľ, a preto ich ERF nevykazuje.

4.2. INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.2.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto nesplatených rozpočtových záväzkov (RAL, Reste à Liquider) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov vykázané ako výdavky. Nesplatené rozpočtové záväzky predstavujú záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky (0) 42 576 7 946 8 564 9 071

K 31. decembru 2019 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky celkovú sumu 10 270 mil. EUR (2018: 10 616 mil. EUR).

5. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1. POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

a) Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

b) Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách.

c) Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2. MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

v mil. EUR 31. 12. 2019 31. 12. 2018 USD GBP DKK SEK EUR Iné Spolu USD GBP DKK SEK EUR Iné Spolu Finančné aktíva Pohľadávky a vymáhateľné sumy — — — — 115 8 123 63 — 0 — 67 8 138 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 1 — — — 1 178 — 1 179 1 0 — — 386 — 387 1 — — — 1 293 8 1 302 64 0 0 — 453 8 525 Finančné záväzky Dlhodobé finančné záväzky — — — — (19) — (19) — — — — (18) — (18) Záväzky (7) — — — (509) — (516) (1) — — — (218) (22) (241) (7) — — — (528) — (535) (1) — — — (236) (22) (259) Spolu (6) — — — 765 8 767 63 0 0 — 217 (14) 267

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

5.3. ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Získava úroky zo zostatkov, ktoré drží na rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Príspevky do rozpočtu ERF pripisuje každý členský štát na osobitný účet otvorený v ním určenej finančnej inštitúcii. Keďže úročenie týchto účtov môže byť v súčasnosti v niektorých prípadoch záporné, uplatňujú sa postupy riadenia hotovosti s cieľom minimalizovať zostatky vedené na týchto účtoch. Okrem toho platí, že v súlade s nariadením Rady (EÚ) 2016/888 (6) prípadné záporné úročenie týchto účtov znáša príslušný členský štát.

Jednodňové zostatky držané na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od trhovej referenčnej sadzby a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V dôsledku toho ERF nie je vystavený riziku, že jeho zostatky budú úročené pri nižších ako trhových sadzbách.

5.4. KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

v mil. EUR Spolu Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 123 100 16 7 — Spolu k 31. 12. 2019 123 100 16 7 — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 138 121 12 5 — Spolu k 31. 12. 2018 138 121 12 5 —





Finančné aktíva podľa kategórií rizika

v mil. EUR 31. 12. 2019 31. 12. 2018 Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Protistrany s externým úverovým ratingom Najvyšší a vysoký stupeň 7 958 965 5 303 308 Stredný stupeň vyšší — 220 220 — 80 80 Stredný stupeň nižší — 1 1 — 4 4 Špekulatívny stupeň — 0 0 — 0 0 7 1 179 1 186 5 387 391 Zmluvné strany bez externého úverového ratingu Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) 116 0 116 133 0 134 Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) — — — — — — Spolu 116 0 116 133 0 134 Spolu 123 1 179 1 302 138 387 525

Prostriedky v kategóriách špekulatívneho stupňa a stredného nižšieho stupňa sa týkajú najmä príspevkov členských štátov do ERF uhrádzaných na osobitné účty otvorené členskými štátmi v súlade s článkom 20 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF. Podľa uvedeného nariadenia musí suma takéhoto príspevku zostať na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby.

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách ERF vedená na osobitných účtoch, ktoré členské štáty zriadili na účely úhrady ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je držaná štátnymi pokladnicami alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie predstavujú pre ERF minimálne riziko protistrany (riziku sú vystavené členské štáty).

Tá časť pokladničných zdrojov ERF, ktorá je vedená na účtoch v komerčných bankách na pokrytie realizácie platieb, sa dopĺňa až v momente ich potreby a spravuje sa automaticky cez pokladničný systém Komisie na správu hotovosti. Na každom účte sa udržuje minimálna výška hotovosti, ktorá zodpovedá priemernej výške denných platieb realizovaných z tohto účtu. Preto jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa v záujme minimalizovania rizika protistrany, ktorému je ERF vystavený, uplatňujú pri výbere komerčných bánk osobitné usmernenia.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). V osobitných a riadne odôvodnených prípadoch sa môže akceptovať nižšie hodnotenie.

5.5. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti

v mil. EUR < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Spolu Finančné záväzky 516 2 17 535 Spolu k 31. 12. 2019 516 6 22 516 Finančné záväzky 241 7 11 259 Spolu k 31. 12. 2018 241 7 11 259

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond EÚ „Bêkou“, trustový fond EÚ pre Afriku a Európska komisia. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú vykázané v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 7.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu predloženia tejto predbežnej účtovnej závierky, s výnimkou záležitosti uvedenej nižšie, účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

Odchod Spojeného kráľovstva z Európskej únie

Dňa 1. februára 2020 Spojené kráľovstvo prestalo byť členským štátom Európskej únie. Po uzavretí Dohody o vystúpení Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska z Európskej únie a Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (ďalej len „dohoda o vystúpení“) medzi týmito dvoma stranami sa Spojené kráľovstvo zaviazalo zaplatiť všetky svoje záväzky v rámci súčasného VFR a predchádzajúcich finančných výhľadov, ako keby bolo stále členským štátom.

V dohode o vystúpení sa uvádza, že Spojené kráľovstvo zostáva zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF, a bude v tomto ohľade plniť rovnaké povinnosti ako členské štáty podľa vnútornej dohody, ktorou bol 11. ERF zriadený, ako aj povinnosti vyplývajúce z predchádzajúcich ERF až do ich uzavretia. Môže sa zúčastňovať na zasadnutiach výboru ERF ako pozorovateľ (bez hlasovacích práv).

V dohode o vystúpení sa takisto uvádza, že v prípadoch, keď sumy z projektov v rámci 10. ERF alebo predchádzajúcich ERF neboli k dátumu nadobudnutia platnosti tejto dohody viazané alebo ich viazanosť bola zrušená, podiel týchto súm pripadajúci na Spojené kráľovstvo sa nesmie opätovne použiť. To isté platí pre podiel Spojeného kráľovstva, pokiaľ ide o prostriedky, ktoré neboli viazané alebo ktorých viazanosť bola zrušená v rámci 11. ERF po 31. decembri 2020.

K dátumu predloženia tejto predbežnej účtovnej závierky a na základe uzatvorenej a už platnej dohody o vystúpení neexistuje žiadny finančný vplyv, ktorý by sa mal vykázať v ročnej účtovnej závierke ERF za rok 2019.

Ochorenie spôsobené koronavírusom (COVID-19)

V prvom štvrťroku 2020 malo globálne šírenie koronavírusu obrovský celosvetový dosah, a to aj na finančných trhoch, na ktorých došlo k významnému poklesu hodnoty všetkých hlavných indexov. To viedlo k zvýšenej volatilite hodnoty finančných nástrojov účtovaných v reálnej hodnote vrátane tých, ktoré sa nachádzajú v súvahe ERF. Ako udalosť, ktorá si nevyžaduje úpravu, si pandémia koronavírusu nevyžaduje žiadne úpravy vykázaných číselných údajov. V nasledujúcich obdobiach vykazovania COVID-19 pravdepodobne ovplyvní vykazovanie a ocenenie niektorých aktív a pasív vo finančných výkazoch. Na základe informácií dostupných v čase predloženia tejto predbežnej účtovnej závierky nemožno spoľahlivo odhadnúť finančné dôsledky globálneho šírenia koronavírusu.

8. ZOSÚHLASENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúhlasenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúhlasenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky. Poznámky k tabuľke poskytujú dodatočné informácie o povahe kľúčových zosúhlasovacích položiek.

v mil. EUR 2019 2018 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (3 956 ) (4 118 ) Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia — (1) Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté (16) (11) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku 23 11 Čistý vplyv predbežného financovania 53 36 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) (67) (39) Iné (3) (1) Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 107 115 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (672) (366) Čistý vplyv predbežného financovania (44) (179) Časovo rozlíšené výdavky (čisté) 719 484 ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (3 856 ) (4 069 )

8.1. ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaúčtované v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

V záujme zosúhlasenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúhlasenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

Čistý vplyv položky predbežného financovania sa vzťahuje na zúčtovanie predbežného financovania so sumami vymoženými od prijímateľov. Tieto peňažné príjmy predstavujú rozpočtové príjmy, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok a musia sa preto na účely zosúhlasenia pripočítať.

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

8.2. ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúhlasenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúhlasenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli prijímateľom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2019 (7)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (8), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (9), je Komisia oprávnená vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (trustové fondy EÚ). Trustové fondy Únie sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou alebo po schválení z ich strany. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

— existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

— trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

— trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

— ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Pre každý trustový fond Únie sa zriadi správna rada, ktorej predsedá Komisia a ktorej úlohou je zaistiť spravodlivé zastúpenie darcov a rozhodovať o použití finančných prostriedkov. V správnej rade je zastúpený v úlohe pozorovateľa každý členský štát, ktorý do fondu neprispel. Pravidlá týkajúce sa zloženia správnej rady a jej vnútorné pravidlá sú stanovené v dohode o zriadení trustového fondu Únie.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú na obmedzené obdobie, ktoré sa stanoví v dohode o zriadení. Uvedené obdobie možno predĺžiť na požiadanie správnej rady príslušného trustového fondu Únie a po tom, čo Komisia predloží správu, v ktorej sa predĺženie odôvodní. Európsky parlament a/alebo Rada môžu požiadať Komisiu, aby prestala poskytovať rozpočtové prostriedky na trustový fond alebo aby revidovala príslušný akt o zriadení s cieľom jeho likvidácie.

Účtovník Komisie je účtovníkom trustových fondov Únie. Je zodpovedný za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú spoločné pre všetky trustové fondy Únie. Vnútorný audítor Komisie, OLAF a Dvor audítorov majú vo vzťahu k trustovým fondom Únie rovnaké právomoci ako vo vzťahu k ostatným činnostiam, ktoré vykonáva Komisia. Trustové fondy Únie sú ďalej každý rok predmetom nezávislého externého auditu.

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

— Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Zriadený 15. júla 2014,

— Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Zriadený 15. decembra 2014,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ pre Afriku – Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Zriadený 12. novembra 2015,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ PRE KOLUMBIU na podporu vykonávania mierovej dohody v priebehu počiatočnej obnovy a stabilizácie po ukončení konfliktu. Zriadený 12. decembra 2016.

Trustový fond EÚ „Bêkou“

Prvý trustový fond EÚ, na ktorom sa podieľa viacero darcov, nazvaný „Bêkou“, čo v jazyku Sango znamená „nádej“, bol zriadený 15. júla 2014 Komisiou (zastúpenou GR DEVCO, GR ECHO a ESVČ) a tromi členskými štátmi EÚ (Nemeckom, Francúzskom a Holandskom) na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky (SAR). Bol zriadený na obdobie najviac 60 mesiacov. V máji 2019 EÚ schválila predĺženie existencie trustového fondu Bêkou do decembra 2020, čím sa jeho celková dĺžka trvania predĺžila na 78 mesiacov.

Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa skladajú zo zástupcov darcov, z Komisie a pozorovateľov. Správna rada prijíma a skúma stratégiu trustového fondu EÚ. Správna rada zasadá aspoň raz ročne.

Operačný výbor skúma a schvaľuje vykonávanie akcií financovaných fondom a dohliada nad ich vykonávaním. Výbor ďalej schvaľuje ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ „Bêkou“

Podľa článku 8 Dohody o zriadení trustového fondu Európskej únie pre Stredoafrickú republiku, trustového fondu EÚ „Bêkou“ a článku 11.2.1 dohody o zriadení pozostáva ročná účtovná závierka z dvoch častí: 1. ročnej finančnej správy, za ktorú zodpovedá správca trustového fondu EÚ a 2. riadnej účtovnej závierky vypracovanej účtovníkom Komisie, ktorý je podľa rovnakého článku aj účtovníkom trustového fondu.

Podľa článku 8 dohody o zriadení sa finančné výkazy vypracúvajú v súlade s pravidlami účtovania, ktoré prijal účtovník Komisie (pravidlá účtovania EÚ) a ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu a konečná ročná účtovná závierka sa predkladá správcovi trustového fondu EÚ a účtovníkovi operačného výboru na schválenie [článok 8.3.4 písm. c)].

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa konsoliduje v ročnej účtovnej závierke Európskeho rozvojového fondu.

Prehľad roka

Od jeho vytvorenia v júli 2014 bolo v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijatých 19 programov a počet prijímateľov presiahol 2,5 milióna. Tieto programy majú pomôcť Stredoafrickej republike (SAR) a jej obyvateľstvu v období po kríze v roku 2013. Cieľom trustového fondu EÚ „Bêkou“ je konkrétnejšie zabezpečiť prístup k základným službám (najmä k zdravotnej starostlivosti, vode a sanitácii), podporovať hospodárske oživenie a tvorbu pracovných miest, ako aj sociálnu súdržnosť a zmierenie.

Napriek existencii demokraticky zvolenej vlády a podpísaniu mierovej dohody vo februári 2019 je bezpečnostná situácia v Stredoafrickej republike (SAR) naďalej nestála. Práve v tomto komplexnom a krehkom kontexte trustový fond EÚ „Bêkou“ v plnej miere využíva svoje komparatívne výhody flexibility a prispôsobivosti na meniace sa okolnosti. Okrem toho trustový fond EÚ „Bêkou“ zostáva jediným nástrojom na budovanie odolnosti tak pre obyvateľstvo, ako aj pre štát, a to v skutočnom prístupe prepojenia pomoci, obnovy a rozvoja (LRRD).

Vzhľadom na súčasnú situáciu v SAR Európska únia v máji 2019 schválila predĺženie fungovania trustového fondu EÚ „Bêkou“ do decembra 2020, čím sa jeho celková dĺžka trvania predĺžila zo 60 na 78 mesiacov. Oficiálny postup, ktorý zahŕňal konzultácie s Európskym parlamentom a Radou, sa začal v roku 2018 v nadväznosti na oficiálnu žiadosť zo strany správnej rady trustového fondu EÚ.

V roku 2019 sa o. i. uskutočnili tieto významné činnosti:

— V nadväznosti na podpísanie mierovej dohody bola v máji v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijatá nová akcia, ktorá sa týka viacerých sektorov a ktorej cieľom je podpora sociálno–hospodárskeho oživenia na juhovýchode, v oblasti, ktorá bola predtým neprístupná. Cieľom tejto akcie je obnoviť spoločenskú zmluvu medzi štátom a obyvateľstvom, a to podporou oživenia hospodárstva, obnovou základných služieb v oblasti zdravia, vody a sanitácie, podporou dialógu a sociálnej súdržnosti, ako aj posilnením miestnych orgánov a modernizáciou fungovania štátneho aparátu. Pridelené rozpočtové prostriedky: 18 mil. EUR).

— V októbri trustový fond EÚ „Bêkou“ prijal program na podporu podnikania v mestských a vidieckych oblastiach s celkovou dotáciou vo výške 15 mil. EUR. Prijal sa aj nový nástroj technickej a komunikačnej pomoci. Okrem toho trustový fond EÚ „Bêkou“ zvýšil rozpočet troch prebiehajúcich akcií v oblasti zdravia (o 21,76 mil. EUR), posilnenia rodovej rovnosti (o 0,5 mil. EUR) a sociálno–hospodárskej obnovy (o 0,78 mil. EUR).

— V nadväznosti na predĺženie fungovania trustového fondu EÚ „Bêkou“ bola na novembrovom zasadnutí správnej rady prijatá operačná stratégia na roky 2019 – 2020. Uvádzajú sa v nej tri rozsiahle oblasti intervencie, ktoré sú pre trustový fond EÚ naďalej relevantné: i) sociálny sektor (najmä oblasť zdravia, vody a sanitácie); ii) akcie na podporu odolnosti a obnovy hospodárstva a iii) posilnená podpora modernizácie fungovania štátneho aparátu a úsilia o zmierenie.

— Projekty trustového fondu EÚ „Bêkou“ ovplyvnil nestály bezpečnostný kontext (lokalizované konflikty v Bangui a vo vnútrozemí, po ktorých nasledovali obdobia relatívnej stability), ale aj posilnená koordinácia medzi vládou, partnermi a aktérmi v oblasti humanitárnej pomoci.

Pokiaľ ide o finančnú stránku, ku koncu roku 2019 predstavovali prísľuby prispievateľov trustového fondu EÚ takmer 296 mil. EUR. V porovnaní s rokom 2018 ide o zvýšenie o 53 mil. EUR. Z uvedených 295 mil. EUR je zatiaľ nepotvrdených 31 mil. EUR.

Pokiaľ ide o zmluvy, v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa v roku 2019 podpísalo 11 nových zmlúv v celkovej hodnote viac ako 28 mil. EUR. Prispievajú k vykonávaniu jeho programov v oblasti zdravotníctva, odolnosti vidieka a vytvárania pracovných miest, otvárania regiónov a sociálno–hospodárskeho oživenia.

V neposlednom rade bolo v roku 2019 vyplatených takmer 32 mil. EUR, ktoré sú doplnením platieb uskutočnených v predchádzajúcich rokoch; od založenia trustového fondu EÚ „Bêkou“ dosiahli celkové vyplatené prostriedky takmer 151 mil. EUR.

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

— predbežného financovania: zníženie o 11 405 000 EUR v dôsledku výdavkov súm otvorených na konci roka 2018 v roku 2019 a nižšej sumy vyplatených zálohových platieb,

— peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov: zvýšenie o 3 506 000 EUR (pozri výkaz peňažných tokov) je spôsobené najmä znížením platieb predbežného financovania.

SÚVAHA

v tis. EUR Poznámka 31. 12. 2019 31. 12. 2018 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 3 273 3 443 3 273 3 443 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 18 312 29 546 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 1 853 1 138 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 17 432 13 926 37 597 44 611 AKTÍVA SPOLU 40 870 48 054 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky (29 727 ) (42 737 ) (29 727 ) (42 737 ) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky (10) (918) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období (11 133 ) (4 399 ) (11 143 ) (5 317 ) ZÁVÄZKY SPOLU (40 870 ) (48 054 ) ČISTÉ AKTÍVA — — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Príspevok od členov — — Akumulovaný prebytok — — Hospodársky výsledok za rok — — ČISTÉ AKTÍVA — —

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

v tis. EUR Poznámka 2019 2018 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií Príjmy z darov 48 343 33 682 Vymáhanie výdavkov 68 — 48 410 33 682 Príjmy z výmenných transakcií Finančné príjmy (2) 1 (2) 1 Príjmy spolu 48 408 33 683 VÝDAVKY Prevádzkové výdavky (47 620 ) (32 825 ) Ostatné výdavky (789) (858) Výdavky spolu (48 408 ) (33 683 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK — —

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

v tis. EUR 2019 2018 (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania 11 405 (24 839 ) (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií (715) (261) Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov (13 010 ) (1 982 ) Zvýšenie/(zníženie) záväzkov (908) 202 Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období 6 734 863 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 3 506 (26 017 ) Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 3 506 (26 017 ) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 13 926 39 943 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 17 432 13 926

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2019 (10)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

Všeobecné súvislosti trustových fondov EÚ

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (11), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (12), je Komisia oprávnená vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (trustové fondy EÚ). Trustové fondy Únie sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou týkajúcej sa schválenia. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

— existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

— trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

— trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

— ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Pre každý trustový fond Únie sa zriadi správna rada, ktorej predsedá Komisia a ktorej úlohou je zaistiť spravodlivé zastúpenie darcov a rozhodovať o použití finančných prostriedkov. V správnej rade je zastúpený v úlohe pozorovateľa každý členský štát, ktorý do fondu neprispel. Pravidlá týkajúce sa zloženia správnej rady a jej vnútorné pravidlá sú stanovené v dohode o zriadení trustového fondu Únie.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú na obmedzené obdobie, ktoré sa stanoví v dohode o zriadení. Uvedené obdobie možno predĺžiť na požiadanie správnej rady príslušného trustového fondu Únie a po tom, čo Komisia predloží správu, v ktorej sa predĺženie odôvodní. Európsky parlament a/alebo Rada môžu požiadať Komisiu, aby prestala poskytovať rozpočtové prostriedky na trustový fond alebo aby revidovala príslušný akt o zriadení s cieľom jeho likvidácie.

Účtovník Komisie je účtovníkom trustových fondov Únie. Je zodpovedný za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú spoločné pre všetky trustové fondy Únie. Vnútorný audítor Komisie, OLAF a Dvor audítorov majú vo vzťahu k trustovým fondom Únie rovnaké právomoci ako vo vzťahu k ostatným činnostiam, ktoré vykonáva Komisia. Trustové fondy Únie sú ďalej každý rok predmetom nezávislého externého auditu.

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

— Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Zriadený 15. júla 2014,

— Trustový fond EÚ MADAD, regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Zriadený 15. decembra 2014,

— Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Zriadený 12. novembra 2015,

— Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Zriadený 12. decembra 2016.

Trustový fond EÚ pre Afriku

Núdzový trustový fond pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike (trustový fond EÚ pre Afriku) začal svoju činnosť 12. novembra 2015 počas samitu o migrácii vo Vallette. Medzi hlavné ciele tohto trustového fondu patria podpora všetkých aspektov stability a príspevok k lepšiemu riadeniu migrácie, ako aj k riešeniu základných príčin destabilizácie, núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie, a to konkrétne podporou odolnosti, hospodárskych a rovnakých príležitostí, bezpečnosti a rozvoja, ako aj riešením porušovania ľudských práv.

Trustový fond funguje v troch hlavných geografických oblastiach, konkrétne v regióne Sahel a oblasti Čadského jazera, v Africkom rohu a v severnej Afrike. Susedné krajiny oprávnených krajín môžu v jednotlivých prípadoch využívať výhody projektov trustového fondu. Trustový fond je zriadený na obmedzené obdobie, do 31. decembra 2020, na účely krátkodobej a strednodobej reakcie na výzvy v regiónoch. Tento trustový fond sa spravuje z Bruselu.

Správna rada trustového fondu a operačný výbor Trustového fondu EÚ pre Afriku sa skladajú zo zástupcov darcov a Komisie, ako aj z predstaviteľov členských štátov, ktoré nie sú prispievateľmi, orgánov oprávnených krajín a regionálnych organizácií ako pozorovateľov.

Správna rada stanovuje a skúma stratégiu trustového fondu EÚ. Správna rada zasadá aspoň raz ročne.

Operačný výbor skúma a schvaľuje vykonávanie akcií financovaných fondom a dohliada nad ich vykonávaním. Výbor ďalej schvaľuje ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Ročná účtovná závierka Trustového fondu EÚ pre Afriku

Podľa článku 7 Dohody, ktorou sa zriaďuje Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike a stanovujú jeho vnútorné pravidlá (dohoda o zriadení), sa ročná účtovná závierka skladá z dvoch častí: 1. ročnej finančnej správy, za ktorú zodpovedá správca trustového fondu EÚ a 2. riadnej účtovnej závierky vypracovanej účtovníkom EK, ktorý je podľa rovnakého článku aj účtovníkom trustového fondu.

Podľa článku 8 dohody o zriadení sa finančné výkazy vypracúvajú v súlade s pravidlami účtovania, ktoré prijal účtovník Komisie (pravidlá účtovania EÚ) a ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu a konečná ročná účtovná závierka sa predkladá správcovi trustového fondu EÚ a účtovníkovi operačného výboru na schválenie [článok 8.3.4 písm. c)].

Prehľad roka

V roku 2019 sa Núdzový trustový fond EÚ pre Afriku (EUTF) opäť osvedčil ako rýchly a účinný nástroj implementácie. Uľahčoval politický dialóg s africkými partnerskými krajinami, uplatňoval inovačné prístupy a priniesol hmatateľné výsledky v troch regiónoch trustového fondu EÚ (Sahel a Čadské jazero, Africký roh a severná Afrika) združovaním financovania a odborných znalostí širokého spektra zainteresovaných strán.

Trustový fond EÚ ďalej skonsolidoval svoje úspechy v partnerstve s rozvojovými agentúrami členských štátov EÚ, organizáciami OSN, mimovládnymi organizáciami a partnerskými krajinami, pričom operačné výbory schválili ďalších 36 programov a 16 prípadov dodatočného financovania v rámci týchto troch regiónov v celkovej výške 851 mil. EUR (13). Týmto sa celkový počet schválených programov zvýšil na 223, a to s celkovým rozpočtom vo výške 4,4 mld. EUR. V roku 2019 boli s partnermi zapojenými do implementácie podpísané nové zmluvy v hodnote 951 mil. EUR, čím sa celková suma podpísaných zmlúv zvýšila na 3,4 mld. EUR. Do konca roka 2019