SK Úradný vestník Európskej únie C 347/1

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU – ROZPOČTOVÝ ROK 2011

2012/C 347/01

OBSAH

Vyhlásenie k účtovnej závierke

Prostriedky ERF – plnenie a účtovníctvo

ČASŤ I — Účtovná závierka ERF: prostriedky spravované európskou komisiou

1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU

1.1 8., 9. a 10. ERF: konsolidovaná súvaha, výkaz výsledku hospodárenia, výkaz peňažných tokov a výkaz zmien v čistých aktívach

1.2 8. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

1.3 9. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

1.4 10. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

1.5 Poznámky k finančným výkazom 8., 9. a 10. ERF

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

2.1 Pridelené prostriedky

2.2 Konsolidované účtovné závierky

2.3. Ďalšie informácie o správe prostriedkov

ČASŤ II — Ročná účtovná závierka ERF: finančné výkazy investičného nástroja

3. FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA

3.1 Výkaz komplexného výsledku za rok končiaci 31. Decembra 2011

3.2 Výkaz o finančnej situácii k 31. 12. 2011

3.3 Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov

3.4 Výkaz peňažných tokov za rok končiaci 31. Decembra 2011

3.5 Poznámky k finančným výkazom

PRÍLOHA K ČASTI I — KAPITOLA 2 (Správa o finančnom plnení): stav podľa štátu a podľa nástroja

VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE

Účtovná závierka 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu za rok 2011 bola vypracovaná v súlade s hlavou VIII nariadenia o rozpočtových pravidlách pre 10. Európsky rozvojový fond a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 125 nariadenia o rozpočtových pravidlách pre 10. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradník, ako aj EIB predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskych rozvojových fondov a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, mám dostatočné dôkazy, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a skutočný obraz o finančnej situácii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

[podpísaný] Philippe TAVERNE účtovník

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. KONTEXT

Európska únia má s veľkým počtom rozvojových krajín vzťahy v oblasti rozvojovej spolupráce. Hlavným účelom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky a sociálny rozvoj s osobitným zameraním na zníženie a zmiernenie chudoby z dlhodobého hľadiska. Na dosiahnutie týchto cieľov Únia spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie o spolupráci a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky Únie určené na politiku rozvoja pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu Európskej únie,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci Únie na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Rímska zmluva z roku 1957 obsahovala ustanovenie pre jeho vytvorenie so zreteľom na poskytovanie finančnej a technickej pomoci pôvodne iba africkým krajinám, ktoré boli v tom čase stále kolonizované a na ktoré mali niektoré členské štáty historické väzby.

ERF sa nefinancuje z rozpočtu Európskej únie. Je financovaný členskými štátmi, má vlastné nariadenie o rozpočtových pravidlách a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF a Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2008 – 2013 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF sa zvyčajne uzatvára približne na obdobie piatich rokov. Od uzatvorenia prvého dohovoru o partnerstve v roku 1964 sa programové cykly ERF vo všeobecnosti riadili cyklami z dohôd/dohovorov o partnerstve. Každý ERF sa riadi príslušnými nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre príslušný ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Európskou komisiou, sa finančné výkazy vypracovávajú jednotlivo. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe, ktorá poskytuje celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Európska komisia.

V rámci dohody z Cotonou sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje Európska investičná banka a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT v zásade financovaním, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Európska komisia, nie je zahrnutý do prvej časti účtovnej závierky – finančných výkazov 8., 9. a 10. ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti účtovnej závierky (časti 2) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci ERF. 10. ERF sa týka obdobia rokov 2008 až 2013 a jeho celkový rozpočet predstavuje 22 682 mil. EUR. Z tejto sumy je 21 966 mil. EUR pridelených krajinám AKT, 286 mil. EUR pre ZKÚ a 430 mil. EUR Komisii na podporu výdavkov plánovania a realizácie tohto ERF (1).

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada, na svojom zasadnutí z 15. a 16. decembra 2005, prijala finančný výhľad na roky 2007 – 2013. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu Európskej únie, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF na obdobie rokov 2008 – 2013.

Rozpočet Európskej únie je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od Európskej únie je ERF fondom, ktorý funguje na viacročnom základe. Každý ERF sa uzatvára prostredníctvom dohody o partnerstve medzi členskými štátmi a súvisí so všeobecným fondom na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne počas obdobia piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa plnenie rozpočtu ERF meria voči celkovému objemu prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú v tejto oblasti svoju vlastnú politiku členské štáty, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali. Do roku 2010 sa príspevky vyberali od 15 zúčastnených členských štátov. V roku 2011 sa vybrali prvé príspevky na 10. ERF, do ktorého je zapojených 27 členských štátov 2011.

Hoci niektoré prostriedky z 10. ERF sa vyčlenili na nepredvídané potreby, väčšina sa pridelila na programy v rámci orientačných viacročných rámcov, zväčša geografickej ale aj tematickej povahy, ktoré sú stanovené na obdobie rokov 2008 – 2013. Komisia prijala príslušné strategické dokumenty jednotlivých krajín, regionálne strategické dokumenty a strategické dokumenty v rámci AKT. Každoročne sa monitoruje ich vykonávanie a stratégie sa hodnotia v strede (2010, prebieha) plánovaného obdobia a na jeho konci (2012). V dôsledku týchto strednodobých a záverečných preskúmaní môže Komisia v mene Európskej únie prehodnotiť pridelenie finančných prostriedkov podľa aktuálnych potrieb a výkonnosti príslušných štátov AKT.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. AKO SA S PROSTRIEDKAMI ERF HOSPODÁRI A AKO SA ČERPAJÚ?

3.1 Operačné výdavky

Operačné výdavky ERF majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi. V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách používa Komisia na implementovanie prostriedkov ERF tieto metódy:

Decentralizované hospodárenie: ide o prípady, keď Komisia tretím krajinám postúpi určité úlohy pri plnení rozpočtu, a to viac-menej v podstatnej miere, podľa miestnej situácie dotknutého príjemcu.

Centralizované hospodárenie: ide o prípady, keď sa rozpočet plní priamo útvarmi Komisie alebo nepriamo, keď Komisia pridelí úlohy plnenia rozpočtu orgánom zriadeným podľa právnych predpisov Európskej únie alebo podľa vnútroštátnych právnych predpisov, ako sú agentúry Európskej únie alebo orgány poskytujúce služby vo verejnom záujme.

Spoločné hospodárenie s medzinárodnými organizáciami: v rámci tejto metódy Komisia určitými úlohami plnenia rozpočtu poveruje medzinárodné organizácie.

3.2 Rôzni účastníci finančných operácií

Zodpovednosť povoľujúceho úradníka vymenovaného delegovaním sa vzťahuje na celý proces hospodárenia, od stanovenia toho, čo je potrebné urobiť pre dosiahnutie politických cieľov stanovených vo vzťahu k riadeniu činností začatých tak z operačného, ako aj rozpočtového hľadiska, vrátane podpisovania právnych záväzkov, monitorovania realizácie, uhrádzania platieb a v prípade potreby aj vymáhania finančných prostriedkov.

Vedúci delegácie Európskej únie je miestnou spojkou medzi Komisiou a národnými alebo regionálnymi orgánmi v rámci AKT/ZKÚ v teréne. Úzko spolupracuje s národnými a regionálnymi povoľujúcimi úradníkmi na vymedzení implementačnej stratégie a sektorových politík, príprave, posudzovaní a hodnotení programov a projektov ERF.

Národný povoľujúci úradník prijímajúcej krajiny je vyšším úradníkom, ktorého menuje vláda každého štátu AKT/ZKÚ. Zastupuje orgány svojej krajiny pri všetkých činnostiach financovaných fondom a riadených Komisiou a EIB. Vo väčšine prípadov tieto funkcie vykonáva člen vlády, zvyčajne minister pre plánovanie alebo minister financií. Národný povoľujúci úradník si plní administratívne, technické a finančné povinnosti týkajúce sa riadenia programov a projektov ERF.

Účtovník vykonáva platobné príkazy a príkazy na vymáhanie pohľadávok vystavené povoľujúcimi úradníkmi a je zodpovedný za spravovanie pokladnice, za stanovovanie účtovných pravidiel a metód, za validovanie účtovných systémov, za vedenie účtov a za zostavovanie príslušnej ročnej účtovnej závierky. Od účtovníka sa ďalej vyžaduje, aby podpísal účtovnú závierku s vyhlásením, že poskytuje pravdivý a skutočný obraz o finančnej situácii.

3.3 Plnenie prostriedkov ERF

Veľká väčšina finančných prostriedkov, ktoré sa prideľujú štátom AKT a ZKÚ prostredníctvom ERF, je vo forme grantov. Na začiatku prevádzkovania každého ERF oznámi Komisia štátom AKT a ZKÚ výšku grantov, ktoré budú mať k dispozícii počas obdobia fungovania fondu. Prostriedky sa prideľujú na základe konkrétnych potrieb jednotlivých krajín, pričom sa zohľadňujú politiky a rozvojové úsilie prijímajúcej krajiny.

Počas konzultácií so svojimi partnermi (darcami) v oblasti rozvoja alebo po ich uskutočnení vypracuje prijímajúca krajina stratégiu o spolupráci. Stratégie o spolupráci s Európskou úniou zvyčajne obsahujú strednodobé rozvojové stratégie príslušných krajín, analýzu politického a sociálno-ekonomického kontextu a vlastné hodnotenie Európskou úniou. Zamestnanci Európskej komisie poskytujú národným orgánom technickú pomoc pri príprave dokumentu zameraného na stratégiu o spolupráci.

S cieľom uskutočniť stratégiu o spolupráci sa následne vypracuje národný indikatívny program (NIP). NIP sa zameriava na tie sektory a oblasti, ktoré budú prijímať pomoc, a podáva vysvetlenie o tom, ako pomoc dosiahne svoje ciele, uvádza časový rozvrh implementácie a podrobnosti o spôsobe zapojenia ostatných aktérov do programu, ako napríklad medzinárodných a mimovládnych organizácií (ak je to relevantné). Takýto indikatívny celkový program je predmetom ročného, strednodobého a záverečného posúdenia počas prevádzkovania ERF a v prípade potreby sa počas obdobia jeho prevádzkovania zavádzajú zlepšenia a zmeny.

3.4 Záväzok čerpať prostriedky ERF

Pokiaľ a kým Komisia a možný príjemca finančných prostriedkov z ERF neuzatvoria písomný zákonný záväzok, nemôže dôjsť k čerpaniu prostriedkov z ERF.

Pred uzavretím právneho záväzku (napríklad zmluva alebo dohoda o poskytnutí grantu) s treťou stranou musí existovať rozpočtový riadok s dostatočným objemom prostriedkov, ktorý povoľuje príslušnú činnosť. Ak je táto podmienka splnená, požadované finančné prostriedky musia byť vyhradené v rozpočte, a to prostredníctvom rozpočtového záväzku realizovaného v účtovnom systéme. Nemá to však žiadny dosah na všeobecné účty (alebo hlavnú účtovnú knihu), keďže ešte nedošlo k čerpaniu prostriedkov. Je to tak preto, lebo účtovný systém ERF obsahuje dva samostatné, ale prepojené prvky:

(a) rozpočtové účty, ktoré poskytujú podrobný záznam o plnení rozpočtu; ako aj

(b) všeobecné účty, využívané na prípravu súvahy a výsledku hospodárenia.

Rozpočtové účty uvádzajú záväzky a uskutočnené platby. Sú založené na princípe hotovostného účtovníctva, pričom sa výdavková alebo príjmová položka zaznamená do účtov iba vtedy, keď je hotovosť viazaná, vyplatená alebo prijatá. Tento spôsob účtovníctva je typický pre verejný sektor, ktorý mal historicky tendenciu zameriavať sa na rozpočet a jeho plnenie.

Všeobecné účty (vychádzajúce zo zásady akruálneho účtovníctva) uvádzajú všetky výdavky a príjmy za celý rozpočtový rok (a teda výsledok hospodárenia) a uvádzajú finančnú situáciu ERF formou súvahy aktív a pasív k 31. decembru daného roka.

3.5 Realizácia platby

Žiadna platba nesmie byť realizovaná, pokiaľ rozpočtový záväzok nebol schválený povoľujúcim úradníkom.

Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočný vklad. Môže byť rozdelený na niekoľko platieb počas doby stanovenej v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sú počas doby stanovenej v dohode použité na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sú vrátené – v prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný vrátiť preddavok do ERF, ktorý mu bol poskytnutý v rámci predbežného financovania. Poskytnuté predbežné financovanie teda nie je konečným výdavkom, pokiaľ nie sú splnené príslušné zmluvné podmienky, a preto je zapísané v súvahe ako aktívum v čase realizácie počiatočnej platby. Akceptovaním oprávnených nákladov (ktoré sa vo výkaze výsledku hospodárenia vykazujú ako výdavky) a výškou vrátených súm sa znižuje (úplne alebo čiastočne) výška aktíva vo forme predbežného financovania.

Na konci roka je potrebné posúdiť oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. Po týchto záverečných výpočtoch sa odhadované oprávnené sumy zaznamenajú ako časovo rozlíšené výdavky, zatiaľ čo odhadované neoprávnené časti súm zostávajú otvorené na účtoch súm s označením „Potrebné overiť oprávnenosť“. Tieto sumy sú uvedené pod krátkodobými záväzkami tak, aby sa aktíva a pasíva nenadhodnotili.

3.6 Vymáhanie neoprávnených platieb

Oprávnenosť výdavkov z ERF sa overuje na základe sprievodných dokumentov vymedzených v platných pravidlách alebo podmienkach vzťahujúcich sa na každý jednotlivý grant. S cieľom optimalizovať pomer medzi nákladmi a výnosmi kontrolných systémov sú kontroly sprievodných dokumentov pri záverečných žiadostiach podrobnejšie ako pri priebežných žiadostiach a môžu odhaliť chyby v priebežných platbách, ktoré sa opravia úpravou záverečnej platby. Komisia má navyše právo skontrolovať pravdivosť sprievodných dokumentov vykonaním kontrol v priebehu realizácie financovanej akcie a/alebo po jej ukončení (ex post) priamo v priestoroch žiadateľa. Chyby zistené počas doby realizácie môžu byť opravené upravením následných žiadostí. Dodatočne zistené nedostatky budú predmetom príkazu na vymáhanie pohľadávky.

4. ROČNÉ VÝKAZY

4.1 Ročná účtovná závierka

Je zodpovednosťou účtovníka vypracovať ročnú účtovnú závierku a zabezpečiť poskytnutie pravdivého a skutočného obrazu o finančnej situácii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Európskou komisiou — Finančné výkazy 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu — Správa o finančnom plnení 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu

Časť II: Prostriedky spravované Európskou investičnou bankou — Finančné výkazy investičného nástroja

Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti účtovnej závierky s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci ERF.

Po audite Dvora audítorov prijíma ročnú účtovnú závierku Komisia do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Rade a Parlamentu na udelenie absolutória.

4.2 Výročná správa o činnosti

Od povoľujúceho úradníka sa vyžaduje vypracovať výročnú správu (AAR) o činnostiach spadajúcich do jeho zodpovednosti. Vo výročnej správe o činnosti povoľujúci úradník informuje o výsledkoch politiky a o tom, či môže s primeranou istotou potvrdiť, že zdroje pridelené na činnosti uvedené v jeho správe boli použité na ich určený účel a v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia a že zavedené postupy kontroly zabezpečujú potrebné záruky, pokiaľ ide o zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

5. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

5.1 Audit

Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Radu a Európsky parlament. Hlavnou úlohou Dvora audítorov je vykonávať externý, nezávislý audit ročnej účtovnej závierky ERF. Ako súčasť svojich činností Dvor audítorov predloží:

(1) výročnú správu, v ktorej predloží podrobné pripomienky k ročnej účtovnej závierke a príslušným transakciám;

(2) stanovisko vypracované na základe jeho auditov a uvedené vo výročnej správe formou vyhlásenia o vierohodnosti, a to o i) hodnovernosti účtovnej závierky a ii) zákonnosti a správnosti príslušných transakcií;

(3) osobitné správy s uvedením záverov auditu, ktoré sa vzťahujú na špecifické oblasti hospodárenia.

Dvor audítorov má počas celého auditu prístup ku všetkým požadovaným dokumentom. Dvor audítorov skontroluje všetky oblasti činnosti ERF až po preskúmanie zákonnosti a správnosti jednotlivých transakcií a platieb. Taktiež skontroluje ročnú účtovnú závierku, pričom preskúma jednotlivé súvahy a výkazy výsledku hospodárenia, ako aj celkové predkladanie finančných výkazov. Takýmto spôsobom môže Dvor audítorov predložiť svoje stanovisko nielen k predkladaným údajom, ale aj k existujúcemu systému a kontrolám.

5.2 Udelenie absolutória

Konečnou kontrolou je udelenie absolutória plneniu finančných prostriedkov ERF pre daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a uzavretí ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť a úlohou Parlamentu rozhodnúť, či udeliť absolutórium Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za predchádzajúci rozpočtový rok. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii.

Udelenie absolutória predstavuje politický aspekt externej kontroly finančného plnenia a je to rozhodnutie, ktorým Európsky parlament, konajúc na odporúčanie Rady, „zbavuje“ Komisiu jej zodpovednosti za finančné plnenie za daný rozpočtový rok. Postup udeľovania absolutória môže viesť k dvom výsledkom: udelenie absolutória alebo jeho odklad. Pri udeľovaní absolutória môže Parlament zdôrazniť pripomienky, ktoré považuje za dôležité, pričom často odporúča opatrenia, ktoré Komisia musí v týchto veciach prijať. Komisia uvedie prijaté opatrenia v následnej správe a v akčnom pláne a obidva dokumenty zašle Parlamentu a Rade.

ČASŤ I

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU (2)

1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU

1.1 8., 9. A 10. ERF: KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

8., 9. a 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2011 31.12.2010 STÁLE AKTÍVA Dlhodobé predbežné financovanie 2.1 380 353 OBEŽNÉ AKTÍVA Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 1 175 1 096 Krátkodobé pohľadávky 2.3 111 247 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 1 224 808 Aktíva spolu 2 891 2 503 OBEŽNÉ PASÍVA Krátkodobé záväzky 2.6 (1 033) (1 045) Pasíva spolu (1 033) (1 045) Čisté aktíva 1 858 1 458 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.7 26 979 23 879 Iné rezervy 2.8 2 252 2 252 Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (24 674) (21 909) Výsledok hospodárenia za rok (2 700) (2 765) Čisté aktíva 1 858 1 458





KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

8., 9. a 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2011 2010 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 99 140 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.2 (2 702) (2 914) Administratívne výdavky 3.3 (75) (86) Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (2 679) (2 860) Finančné príjmy 3.4 (20) 95 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti (21) 95 Výsledok hospodárenia za rok (2 700) (2 765)





KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

8., 9. a 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2011 2010 Výsledok hospodárenia za rok (2 700) (2 765) PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI 4.2 Bežné príspevky od členských štátov 3 238 3 420 Príspevky spolufinancovania od členských štátov 7 65 Strata zo zníženia hodnoty pohľadávok (jej odúčtovanie) 6 2 (Zvýšenie)/zníženie dlhodobého predbežného financovania (28) (157) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobého predbežného financovania (79) (296) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok 14 (62) Zvýšenie/(zníženie) krátkodobých záväzkov (42) 78 Čisté peňažné toky 417 285 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 417 285 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.5 808 523 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.5 1 224 808





KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

8., 9. a 10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. Decembru 2009 45 761 25 381 20 381 (21 909) 2 252 724 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (3 500) 3 500 — — 3 500 Reklasifikácia príspevkov spolufinancovania (3) (70) (69) (2) — — (2) Výsledok hospodárenia za rok — — — (2 765) — (2 765) Zostatok k 31. Decembru 2010 45 691 21 812 23 879 (24 674) 2 252 1 458 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (3 100) 3 100 — — 3 100 Výsledok hospodárenia za rok — — — (2 700) — (2 700) Zostatok k 31. Decembru 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858

1.2 8. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

SÚVAHA

8. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2011 31.12.2010 OBEŽNÉ AKTÍVA Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 70 100 Krátkodobé pohľadávky 2.3 4 9 Spojovacie účty 2.4 387 497 Aktíva spolu 461 605 OBEŽNÉ PASÍVA Krátkodobé záväzky 2.6 (29) (45) Pasíva spolu (29) (45) Čisté aktíva 432 560 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.7 12 840 12 840 Iné rezervy 2.8 (2 276) (2 237) Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (10 042) (9 985) Výsledok hospodárenia za rok (90) (58) Čisté aktíva 432 560





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

8. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2011 2010 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 40 54 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY 3.2 (128) (116) Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (88) (61) Finančné príjmy 3.4 (1) 4 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti (2) 4 Výsledok hospodárenia za rok (90) (58)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

8. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. Decembru 2009 12 840 — 12 840 (9 985) (2 153) 703 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — — — Presuny do 10. ERF — — — — (85) (85) Výsledok hospodárenia za rok — — — (58) — (58) Zostatok k 31. Decembru 2010 12 840 — 12 840 (10 042) (2 237) 560 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — — — Presuny do 10. ERF — — — — (38) (38) Výsledok hospodárenia za rok — — — (90) — (90) Zostatok k 31. Decembru 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432

1.3 9. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

SÚVAHA

9. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2011 31.12.2010 STÁLE AKTÍVA Dlhodobé predbežné financovanie 2.1 191 158 OBEŽNÉ AKTÍVA Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 569 742 Krátkodobé pohľadávky 2.3 87 233 Spojovacie účty 2.4 2 557 2 516 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 6 7 Aktíva spolu 3 410 3 655 OBEŽNÉ PASÍVA Krátkodobé záväzky 2.6 (315) (392) Pasíva spolu (315) (392) Čisté aktíva 3 096 3 263 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.7 11 699 11 039 Iné rezervy 2.8 4 227 4 157 Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (11 932) (10 854) Výsledok hospodárenia za rok (898) (1 078) Čisté aktíva 3 096 3 263





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

9. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2011 2010 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 49 82 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.2 (924) (1 230) Administratívne výdavky 3.3 (3) (6) Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (879) (1 155) Finančné príjmy 3.4 (19) 77 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti (19) 77 Výsledok hospodárenia za rok (898) (1 078)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

9. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. Decembru 2009 11 699 4 160 7 539 (10 854) 4 308 993 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (3 500) 3 500 — — 3 500 Presuny do 10. ERF — — — — (151) (151) Výsledok hospodárenia za rok — — — (1 078) — (1 078) Zostatok k 31. Decembru 2010 11 699 660 11 039 (11 932) 4 157 3 263 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (660) 660 — — 660 Presuny do/z 10. ERF — — — — 70 70 Výsledok hospodárenia za rok — — — (898) — (898) Zostatok k 31. Decembru 2011 11 699 0 11 699 (12 830) 4 227 3 096

1.4 10. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

SÚVAHA

10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2011 31.12.2010 STÁLE AKTÍVA Dlhodobé predbežné financovanie 2.1 189 195 OBEŽNÉ AKTÍVA Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 536 255 Krátkodobé pohľadávky 2.3 20 5 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 1 218 801 Aktíva spolu 1 963 1 255 OBEŽNÉ PASÍVA Krátkodobé záväzky 2.6 (689) (608) Spojovacie účty 2.4 (2 944) (3 013) Pasíva spolu (3 633) (3 621) Čisté aktíva (1 670) (2 366) FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.7 2 440 — Iné rezervy 2.8 301 333 Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (2 699) (1 070) Výsledok hospodárenia za rok (1 712) (1 629) Čisté aktíva (4) (1 670) (2 366)





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2011 2010 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 10 4 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.2 (1 650) (1 567) Administratívne výdavky 3.3 (72) (80) Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (1 712) (1 643) Finančné príjmy 3.4 0 14 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti (1) 14 Výsledok hospodárenia za rok (1 712) (1 629)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. Decembru 2009 21 222 21 221 2 (1 070) 97 (971) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — — — Reklasifikácia príspevkov spolufinancovania (5) (70) (69) (2) — — (2) Presuny z 8. a 9. ERF — — — — 236 236 Výsledok hospodárenia za rok — — — (1 629) — (1 629) Zostatok k 31. Decembru 2010 21 152 21 152 — (2 699) 333 (2 366) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (2 440) 2 440 — — 2 440 Presuny z/do 8. a 9. ERF — — — — (32) (32) Výsledok hospodárenia za rok — — — (1 712) — (1 712) Zostatok k 31. Decembru 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670)

1.5 POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 8., 9. A 10. ERF

1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

1.1. PRÁVNE USTANOVENIA A NARIADENIE O ROZPOČTOVÝCH PRAVIDLÁCH

Finančné výkazy sú zostavené v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF. V súlade s ustanoveniami článku 121 tohto nariadenia sa finančné výkazy zostavujú podľa zásad akruálneho účtovníctva.

Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB), resp. na základe medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Pravidlá oceňovania a účtovné metódy prijaté účtovníkom ERF sa uplatnili na tú časť zdrojov ERF, ktorú spravuje Európska komisia.

Účtovník ERF predloží do 31. marca nasledujúceho roka predbežnú účtovnú závierku Dvoru audítorov k auditu. Dvor audítorov zasa zašle svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke do 15. júna (článok 125). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia konečnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 15. novembra uverejní v Úradnom vestníku EÚ spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Dvorom audítorov v súvislosti s tou časťou zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia.

1.2. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnej situácii, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pre účtovné jednotky verejného sektora, ako je ERF, slúžia finančné výkazy predovšetkým na poskytovanie informácií potrebných v procese rozhodovania, ako aj na preukázanie zodpovednosti účtovnej jednotky v súvislosti so zdrojmi, ktoré jej boli zverené.

Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a skutočný obraz, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa opisu povahy a rozsahu činností organizácie, vysvetlené spôsoby ich financovania a uvedené konečné informácie o operáciách, ale musia byť spracované zreteľným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať rozpočtové roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle uvedených cieľov.

Účtovný systém ERF pozostáva zo všeobecných účtov a rozpočtových účtov. Rozpočtové účty poskytujú podrobný obraz o plnení rozpočtu. Vychádzajú z hotovostného účtovníctva. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože uvádzajú všetky výdavky a príjmy za rozpočtový rok na základe pravidiel akruálneho účtovníctva a sú navrhnuté tak, aby prezentovali finančnú situáciu v podobe súvahy k 31. decembru.

Článok 120 nariadenia o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF uvádza účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov:

— nepretržitosť činnosti,

— obozretnosť,

— jednotné účtovné metódy,

— porovnateľnosť informácií,

— významnosť,

— zákaz vzájomného započítania,

— zásada prednosti podstaty pred formou,

— akruálne účtovníctvo.

1.3. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.3.1. Funkčná mena a mena vykazovania

Finančné výkazy sa uvádzajú v mil. EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania ERF.

1.3.2. Mena a základ pre prepočet

Transakcie v cudzej mene sú prepočítané na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce z uskutočnenia transakcií v cudzej mene, ako aj z prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia.

Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách sa na konci roku prepočítajú na euro na základe týchto výmenných kurzov platných k 31. decembru:

Mena 31.12.2011 31.12.2010 BGN 1,9558 1,9558 CZK 25,7870 25,0610 DKK 7,4342 7,4535 EEK neuv. 15,6466 GBP 0,8353 0,8607 HUF 314,5800 277,9500 LVL 0,6995 0,7094 LTL 3,4528 3,4528 PLN 4,4580 3,9750 RON 4,3233 4,2620 SEK 8,9120 8,9655 CHF 1,2156 1,2504 JPY 100,2000 108,6500 USD 1,2939 1,3362

1.3.3. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. Medzi významné odhady patria okrem iného sumy určené na príspevky, straty zo znehodnotenia pohľadávok a vzniknuté výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zohľadňujú v období, v ktorom sú zistené.

1.4. SÚVAHA

1.4.1 Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočný vklad. Môže byť rozdelený na niekoľko platieb počas doby stanovenej v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo záloha sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, musí vrátiť preddavok do ERF, ktorý mu bol v rámci predbežného financovania poskytnutý. Výška predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov a výšky vrátených súm.

Neuhradené sumy predbežného financovania sa na konci roka oceňujú ako pôvodná vyplatená suma (sumy) znížená o vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy, odhadované oprávnené sumy, ktoré neboli ku koncu roka zatiaľ zúčtované a zníženia hodnoty.

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v čase jeho vzniku v súlade s ustanoveniami príslušnej dohody. Odhad príjmu zo vzniknutého úroku, ktorý je založený na najspoľahlivejších informáciách, sa vykonáva ku koncu roku.

1.4.2 Pohľadávky

Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote zníženej o opravné položky na znehodnotenie. K zníženiu hodnoty pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že celú splatnú sumu nebude možné inkasovať podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a spätne získateľnou sumou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre podobných dlžníkov. Vykazuje sa aj všeobecná opravná položka pre nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, na ktoré sa ešte nevzťahuje osobitná opravná položka. Táto všeobecná opravná položka vychádza z miery historických strát. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia.

1.4.3 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty predstavujú finančné nástroje, ktoré sú definované ako obežné aktíva. Zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.4.4 Záväzky

Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v odsúhlasenej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení dodávky alebo poskytnutí služieb a jej akceptovaní.

1.4.5 Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má ERF pretrvávajúce právne alebo zmluvné záväzky voči tretím stranám v dôsledku minulých udalostí; ak je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a ak je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátum vykazovania.

1.4.6 Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Zásadným prvkom akruálneho účtovníctva je zabezpečiť, aby boli transakcie zaznamenané v tom účtovnom roku, ktorého sa týkajú. Tento princíp sa nazýva „cut-off“. Je potrebné ohodnotiť najmä oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli ERF oznámené (časovo rozlíšené výdavky). Niektoré platby sa naopak uskutočňujú v bežnom roku, hoci sa vzťahujú na nasledujúce obdobia (odložené výdavky), a je potrebné ich identifikovať a zahrnúť v rámci príslušného obdobia.

Podľa účtovných pravidiel ERF sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, ktorého sa týkajú. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operačnými a praktickými pokynmi vydaným Komisiou s cieľom zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý a skutočný obraz.

Príjmy sa tiež účtujú do obdobia, s ktorým súvisia. Na konci roka by sa mala táto suma, v prípade, že nebola predložená faktúra, ale služby boli poskytnuté a dodávka doručená ERF, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (t. j. odkazom na zmluvu), oceniť a vykázať vo finančných výkazoch medzi časovo rozlíšenými príjmami.

Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.5. VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

1.5.1 Príjmy

V prípade Európskeho rozvojového fondu neexistuje príjmová strana rozpočtu. Bežné príspevky členských štátov sa považujú za kapitál fondu. Príjmy zahŕňajú vrátené prostriedky a výnosy z úrokov.

Vrátenie výdavkov

Pre operácie, ktoré majú za následok refundáciu predtým zaplatených výdavkov z ERF konečnému príjemcovi alebo tretej krajine, sa vyhotovia príkazy na vymáhanie pohľadávok a odpočítania od nasledujúcich platieb a zúčtujú sa takto:

— vrátenie výdavkov: dôsledkom vydania príkazu na vymáhanie pohľadávky je pohľadávka, ktorá sa príslušným spôsobom zahrnie do výkazu výsledku hospodárenia za daný rok medzi príjmy alebo

— vrátenie súm predbežného financovania: v takomto prípade sa suma zahrnie do položky predbežné financovanie v súvahe.

Výnosy z úrokov

Výnosy z úrokov sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Výnosy z úrokov zahŕňajú prijaté úroky alebo pohľadávky z peňažných zostatkov na účtoch v komerčných bankách a z omeškaných platieb pohľadávok do ERF. Výnosy z úrokov sa vykazuje pri vzniku.

1.5.2 Výdavky

Výdavky na výmenné operácie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení dodávky a jej akceptovaní. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene.

Výdavky na iné ako výmenné operácie predstavujú väčšinu výdavkov ERF. Súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty alebo príspevky a dary.

Prevody sa vykazujú ako výdavky v dobe, počas ktorej došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodom, a to v tom prípade, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam nariadenia (nariadenie o rozpočtových pravidlách alebo iné nariadenie) alebo že došlo k podpísaniu zmluvy, ktorá prevod oprávňuje; že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti; a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky.

Úrokové náklady

Úrokové náklady sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Úrokové náklady sa týkajú zaplatených alebo splatných úrokov a vykazujú sa, ako vzniknú.

1.6. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA

1.6.1 Podmienené aktíva

Podmienené aktívum je možné aktívum, ktoré vzniká z minulých udalostí a ktorého existencia sa potvrdí jedine nastaním alebo nenastaním jednej alebo viacerých neistých budúcich udalostí, ktoré nie sú úplne pod kontrolou ERF. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok.

Podmienené aktíva sa neustále oceňujú ku každému dátumu súvahy s cieľom zabezpečiť, aby sa vývoj náležite zohľadnil vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, v ktorom došlo k zmene.

Záruky predstavujú potenciálne aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, resp. nevznikne predmet záruky. Záruky sa preto môžu označiť za podmienené aktíva. Záruka je vyrovnaná, ak predmet záruky prestane existovať. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa.

1.6.2 Podmienené pasíva

Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí od ERF, alebo ide o súčasný záväzok, ktorý je dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazuje sa, pretože: nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby nie je malá.

Podmienené pasíva sa neustále oceňujú ku každému dátumu súvahy, aby sa stanovilo, či sa nezmenila pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby. Ak je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby sa bude vyžadovať v súvislosti s položkou považovanou za podmienené pasíva, vykážu sa vo finančných výkazoch rezervy v rámci obdobia, v ktorom došlo k zmene pravdepodobnosti.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

STÁLE AKTÍVA

2.1 DLHODOBÉ PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Dlhodobé predbežné financovanie — 191 189 380 353 Spolu — 191 189 380 353

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

Predbežné financovanie sa predkladá v čistej hodnote bez neuskutočnených príkazov na vymáhanie zálohových platieb a odhadovaných súm ešte neschválených na konci roka. V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako obežné alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek vrátené platby alebo každé čerpanie prostriedkov, ktoré sú splatné do 12 mesiacov pred začatím vykazovaného obdobia, sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie, a preto ako obežné aktíva. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii na dobu viac než jedného roka. Tieto sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

Zvýšenie dlhodobého predbežného financovania vo výške 28 mil. EUR v porovnaní s obdobím končiacim 31. 12. 2010 je predovšetkým dôsledkom zvýšenia dlhodobého predbežného financovania projektov v rámci AKT (49 mil. EUR) a administratívnych výdavkov (14 mil. EUR), kompenzované znížením dlhodobého predbežného financovania v oblasti sektorovej politiky (17 mil. EUR) a programovateľnej pomoci (15 mil. EUR).

OBEŽNÉ AKTÍVA

2.2 KRÁTKODOBÉ PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Krátkodobé predbežné financovanie (hrubé) 148 1 659 1 608 3 415 3 115 Mínus odhadované zúčtovanie predbežného financovania (78) (1 090) (1 072) (2 240) (2 019) Spolu 70 569 536 1 175 1 096

Zvýšenie čistého krátkodobého predbežného financovania vo výške 79 mil. EUR je najmä dôsledkom zvýšenia čistého krátkodobého financovania súvisiaceho s administratívnymi výdavkami (77 mil. EUR), programovateľnou pomocou (29 mil. EUR), inštitucionálnou podporou (44 mil. EUR) a sektorovou politikou (25 mil. EUR). Toto zvýšenie bolo kompenzované znížením financovania projektov v rámci AKT (68 mil. EUR), iných programov pomoci súvisiacich s predchádzajúcimi ERF (20 mil. EUR) a núdzovej pomoci (7 mil. EUR).

2.2.1 Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. Záruka má dve rozdielne hodnoty, ktoré sa uvádzajú ako „nominálna“ hodnota a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej” hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky, zatiaľ čo v prípade „priebežnej“ hodnoty je rozhodujúcou udalosťou platba predbežného financovania a/alebo následné zúčtovanie.

K 31. decembru 2011, pokiaľ ide o sumy predbežného financovania, dosiahla „nominálna“ hodnota záruk prijatých ERF výšku 637 mil. EUR. „Priebežná“ hodnota týchto záruk predstavuje sumu 394 mil. EUR. K 31. decembru 2010 predstavovala „nominálna“ hodnota 674 mil. EUR a „priebežná“ hodnota 363 mil. EUR.

2.3 KRÁTKODOBÉ POHĽADÁVKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Pohľadávky voči zákazníkom 2 10 1 13 10 Pohľadávka voči členským štátom — — 9 9 125 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky 2 77 10 89 112 Spolu 4 87 20 111 247

2.3.1 Pohľadávky voči zákazníkom

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Pohľadávky voči zákazníkom 6 18 2 27 18 — Zníženie hodnoty pohľadávok od zákazníkov (4) (8) (1) (13) (8) Spolu 2 10 1 13 10

Ide o príkazy na vymáhanie zapísané k 31. decembru 2011 ako zistené pohľadávky, ktoré je potrebné uhradiť a ktoré už nie sú zahrnuté v iných kapitolách na strane aktív súvahy. Konečný zostatok príkazov na vymáhanie pohľadávok predstavuje hodnotu príkazov na vymáhanie pohľadávok vydaných, avšak nerealizovaných ku koncu roku.

Na straty zo zníženia hodnoty súm dlžných príjemcami, ktoré pravdepodobne nebudú vrátené, sa odhadne rezerva. Táto rezerva sa skladá z dvoch častí:

— Špecifické prípady: založené na riziku nevrátenia dlžnej sumy.

— Všeobecne: uplatňuje sa rezerva založená na historických údajoch o miere strát k pohľadávkam, ktoré nie sú predmetom osobitného odpisu.

Skutočnosť, že sa takáto úprava uskutočňuje neznamená, že sa v budúcnosti upustí od vymáhania týchto súm.

Zmeny, pokiaľ ide o nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, sú podrobne uvedené v tejto tabuľke.

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2011 Spolu 2010 Nezaplatené príkazy na vymáhanie pohľadávok na začiatku roka 7 11 0 18 20 Vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok 11 63 55 130 164 Uzatvorené príkazy na vymáhanie pohľadávok (12) (56) (55) (123) (166) Zaplatené (9) (46) (53) (108) (143) Odpustené (čl. 73 nar. o rozp. prav.) 0 (1) 0 (1) (1) Zrušené (1) (1) 0 (2) (5) Vyrovnané (3) (8) (1) (13) (17) Nezaplatené príkazy na vymáhanie pohľadávok ku koncu roka 6 19 1 25 18

2.3.2 Pohľadávky voči členským štátom

Pohľadávky voči členským štátom v rámci 10. ERF vo výške 9 mil. EUR tvoria príspevky Maďarska a Portugalska, ktoré boli uhradené v januári a vo februári 2012 a ešte neuhradený príspevok na spolufinancovanie od Dánska.

2.3.3 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky

Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky zahŕňajú predovšetkým úrok vzniknutý zo súm predbežného financovania. Okrem toho sa v rámci tejto položky uvádzajú časovo rozlíšené príjmy z úroku vzniknutého z omeškaných platieb príspevkov.

Zvýšenie časovo rozlíšených príjmov a odložených výdavkov v objeme 23 mil. EUR je dôsledkom nižšieho úroku vzniknutého z predbežného financovania (23 mil. EUR) (pozri poznámku 3.4.2).

2.4 SPOJOVACIE ÚČTY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Do/zo 6. ERF (2 065) (214) — (2 279) (2 279) Do/zo 7. ERF — 2 279 — 2 279 2 279 Do/z 8. ERF — (3 037) 584 (2 453) (2 563) Do/z 9. ERF 3 037 — (3 529) (491) (450) Do/z 10. ERF (584) 3 529 — 2 944 3 013 Spolu 387 2 557 (2 944) 0 0

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 10. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sú medzi jednotlivými súvahami ERF vyvážené spojovacími účtami.

Hlavné pohyby za rok 2011 na spojovacích účtoch zahŕňajú platby realizované v 10. ERF za plnenie 8. a 9. ERF a peňažné prostriedky prijaté 10. ERF, ktoré sa týkajú príspevkov vyžiadaných v rámci 9. ERF.

2.5 PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (6)

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Peňažné prostriedky na bankových účtoch — — 1 211 1 211 781 Bezpečnostné účty STABEX — — 5 5 17 Bankové účty spolufinancovania — 6 2 8 10 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku (7) — — 1 1 0 Spolu — 6 1 218 1 224 808

2.5.1 Peňažné prostriedky na bankových účtoch

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Osobitné účty – finančné inštitúcie členských štátov — — 1 129 1 129 599 Bežné účty – komerčné banky — — 80 80 180 Miestni platobní agenti — — 2 2 1 Spolu — — 1 211 1 211 781

Celkové zvýšenie peňažných prostriedkov v bankách sa predovšetkým vysvetľuje nižšou úrovňou plnenia rozpočtu v roku 2011 v porovnaní s plánovaním.

Účty miestnych platobných agentov predstavujú sumy uložené na bankových účtoch v rámci štátov AKT a ZKÚ, ktoré sa používajú na realizáciu platieb v miestnej mene v rámci prijímajúceho štátu. Tieto účty sa vedú v eurách alebo v mene niektorého z členských štátov Únie. Aby sa dosiahlo centralizovanejšie riadenie platieb, došlo v priebehu roka 2011 k zatvoreniu 2 zo zostávajúcich 8 účtov miestnych platobných agentov.

2.5.2 Bezpečnostné účty STABEX

(v mil. EUR) Zostatok k 31.12.2011 Zostatok k 31.12.2010 Svätá Lucia 0 7 Svätý Vincent a Grenadíny 0 4 Pobrežie Slonoviny 2 2 Malawi 1 1 Iné krajiny 2 3 Spolu 5 17

STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy Európskej únie, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Prvýkrát bol zavedený v Dohovore z Lomé (1975) s cieľom zmierniť negatívne účinky nestability vývozných príjmov z poľnohospodárskych produktov. Zostatok na bezpečnostných účtoch STABEX predstavuje celkové disponibilné prostriedky STABEX, ktoré budú v budúcnosti prevedené na príslušný prijímajúci štát AKT. Tento zostatok je pridelený 10. ERF. V nadväznosti na ukončenie nástroja pomoci STABEX došlo v roku 2011 k zrušeniu dvoch bezpečnostných účtov STABEX.

Prijímajúce štáty AKT vlastnia okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšie prostriedky STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé (8) IV (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (Európska komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto účtoch s dvomi podpisovými právami, kým sa v súlade s RVP (rámec vzájomných povinností) nepovolí ich prevod na projekt.

Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX.

Podľa článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF (9) boli v roku 2011 z účtov s dvomi podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky v objeme 26 mil. EUR. Tieto prostriedky boli prevedené hlavne zo Svätej Lucie (9 mil. EUR), z Kene (7 mil. EUR) a Toga (4 mil. EUR). Tieto príjmy sú vo výkaze výsledku hospodárenia 8. ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (nástroja pomoci STABEX).

2.5.3 Bankové účty spolufinancovania

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Bankové účty spolufinancovania — 6 2 8 10 Spolu — 6 2 8 10

Na týchto bankových účtoch sa nachádzajú prostriedky súvisiace s dohodami o spolufinancovaní uzatvorenými v roku 2007 a v predchádzajúcich rokoch. Tieto prostriedky spolufinancovania sú vo vlastníctve dotknutých členských štátov, čiže zodpovedajúca suma je zaznamenaná ako záväzok. Nemajú preto dosah na čisté aktíva.

V rámci 9. ERF ešte stále prebieha spolufinancovanie zo strany Talianska v Somálsku.

Bankové účty spolufinancovania v rámci 10. ERF sa týkajú spolufinancovania starých projektov, ktoré sa nachádzajú v procese ukončovania. Tieto prostriedky sa vrátia členským štátom na základe pokynov, ktoré vydá povoľujúci úradník.

OBEŽNÉ PASÍVA

2.6 KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Krátkodobé záväzky 9 146 243 399 487 Časovo rozlíšené výdavky 20 168 151 339 286 Odložený príspevok na kapitál — — 295 295 272 Spolu 29 315 689 1 033 1 045

Krátkodobé záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF v rámci činností súvisiacich s poskytovaním grantov a verejným obstarávaním. Sú vykázané ako suma, na ktorú sa uplatňuje nárok od momentu prijatia žiadosti. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o refundáciu nákladov boli zohľadnené pre postupy tzv. cut-off ku koncu roka. V nadväznosti na tzv. cut-off zápisy sa odhadované oprávnené sumy zaznamenali ako časovo rozlíšené výdavky.

2.6.1 Krátkodobé záväzky

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2011 Spolu k 31.12.2010 Dodávatelia a iné 9 140 159 308 400 Záväzky zo spolufinancovania splatné členským štátom — 6 75 81 75 Ostatné záväzky — — 10 10 12 Spolu 9 146 243 399 487

2.6.1.1 Dodávatelia a iné

V rámci tejto položky sú zahrnuté sumy, ktoré sú dlžné dodávateľom, ako aj sumy splatné verejnoprávnym subjektom a tretím štátom.

V porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím zníženie vo výške 92 mil. EUR pozostáva predovšetkým zo zníženia záväzkov voči tretím štátom vo výške 62 mil. EUR.

2.6.1.2 Záväzky zo spolufinancovania splatné členským štátom

Prijaté príspevky spolufinancovania sú uvedené ako záväzky voči členským štátom, keďže spĺňajú kritériá podmienených príjmov z transakcií iných ako výmenné operácie. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť členským štátom. Neuhradený záväzok vyplývajúci z dohôd o spolufinancovaní predstavuje prijatý príspevok spolufinancovania, od ktorého sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Nemajú preto dosah na čisté aktíva.

Suma 8 mil. EUR záväzkov zo spolufinancovania splatných členským štátom sa týka dohôd spolufinancovania uzatvorených v roku 2007 a v predchádzajúcich rokoch. Tieto prostriedky sú uložené na osobitných bankových účtoch, pozri bod 2.5.3 o bankových účtoch spolufinancovania.

V roku 2011 boli prijaté nové príspevky spolufinancovania vo výške 7 mil. EUR (Belgicko poskytlo 3 mil. EUR, Spojené kráľovstvo 2 mil. EUR, Švédsko 1 mil. EUR a Švajčiarsko 1 mil. EUR). Finančné prostriedky týkajúce sa dohôd o spolufinancovaní, ktoré boli podpísané v roku 2008 a v nasledujúcich rokoch, nie sú uložené na osobitných bankových účtoch.

Záväzky zo spolufinancovania sa znížili o 2 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri poznámky 3.1.4 a 3.2.2).

2.6.1.3 Ostatné záväzky

Ostatné záväzky zahŕňajú predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené sumy.

2.6.2 Časovo rozlíšené výdavky

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu K 31.12.2011 Spolu K 31.12.2010 Časovo rozlíšené výdavky 20 168 151 339 286 Spolu 20 168 151 339 286

Na konci roka sa uskutočňuje hodnotenie oprávnených výdavkov, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. V nadväznosti na tieto cut-off výpočty sa odhadované oprávnené sumy zaznamenávajú ako časovo rozlíšené výdavky. Odhadované použitie sumy predbežného financovania sa vykazuje ako odhadované zúčtovanie predbežného financovania (pozri oddiel 2.2).

2.6.3 Odložený príspevok na kapitál fondu

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu K 31.12.2011 Spolu K 31.12.2010 Spojené kráľovstvo — — 289 289 269 Írsko — — 5 5 3 Litva — — 1 1 — Spolu — — 295 295 272

Tento príspevok pozostáva z príspevkov členských štátov zaplatených vopred.

ČISTÉ AKTÍVA

2.7 VYŽIADANÝ KAPITÁL FONDU

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu — (660) (21 152) (21 812) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2010 12 840 11 039 — 23 879 Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (18 712) (18 712) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2011 12 840 11 699 2 440 26 979

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov, ktorú majú členské štáty vložiť do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z interných dohôd.

Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočné pridelenie, ktoré ešte nebolo od členských štátov vyžiadané.

Vyžiadaný kapitál predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na pokladničné účty zo strany členských štátov v súlade s postupom ustanoveným v článku 16 nariadenia o rozpočtových pravidlách uplatniteľného na 10. ERF.

Kapitál 8. ERF a 9. ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu.

V roku 2008 nadobudol platnosť 10. ERF, ktorého kapitál dosahoval podľa internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF výšku 21 152 mil. EUR.

Kapitál fondu

(v mil. EUR) Príspevky % Nevyžiadané v rámci 9. ERF 31.12.2010 Vyžiadané v r. 2011 Nevyžiadané v rámci 9. ERF 31.12.2011 Rakúsko 2,65 (19) 19 — Belgicko 3,92 (27) 27 — Dánsko 2,14 (15) 15 — Fínsko 1,48 (10) 10 — Francúzsko 24,30 (170) 170 — Nemecko 23,36 (164) 164 — Grécko 1,25 (9) 9 — Írsko 0,62 (4) 4 — Taliansko 12,54 (88) 88 — Luxembursko 0,29 (2) 2 — Holandsko 5,22 (37) 37 — Portugalsko 0,97 (7) 7 — Španielsko 5,84 (41) 41 — Švédsko 2,73 (19) 19 — Spojené kráľovstvo 12,69 (89) 89 — EIB neuv. 40 (40) — Spolu 100,00 (660) 660 —





(v mil. EUR) Príspevky % Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2010 Vyžiadané v r. 2011 Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2011 Rakúsko 2,41 (510) 59 451 Belgicko 3,53 (747) 86 661 Dánsko 2,00 (423) 49 374 Fínsko 1,47 (311) 36 275 Francúzsko 19,55 (4 135) 477 3 658 Nemecko 20,50 (4 336) 500 3 836 Grécko 1,47 (311) 36 275 Írsko 0,91 (192) 22 170 Taliansko 12,86 (2 720) 314 2 406 Luxembursko 0,27 (57) 7 51 Holandsko 4,85 (1 026) 118 908 Portugalsko 1,15 (243) 28 215 Španielsko 7,85 (1 660) 192 1 469 Švédsko 2,74 (580) 67 513 Spojené kráľovstvo 14,82 (3 135) 362 2 773 Cyprus 0,09 (19) 2 17 Česká republika 0,51 (108) 12 95 Estónsko 0,05 (11) 1 9 Maďarsko 0,55 (116) 13 103 Litva 0,12 (25) 3 22 Lotyšsko 0,07 (15) 2 13 Malta 0,03 (6) 1 6 Poľsko 1,3 (275) 32 243 Slovinsko 0,18 (38) 4 34 Slovensko 0,21 (44) 5 39 Bulharsko 0,14 (30) 3 26 Rumunsko 0,37 (78) 9 69 Spolu 100,00 (21 152) 2 440 18 712

V roku 2011 sa uverejnila posledná výzva v rámci 9. ERF a v rámci 10. ERF, na ktorom sa zúčastňuje 27 členských štátov, sa uskutočnili prvé príspevky.

2.8 OSTATNÉ REZERVY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu K 31.12.2011 Spolu K 31.12.2010 Do/zo 6. ERF 94 490 — 584 584 Do/zo 7. ERF 533 1 135 — 1 668 1 668 Do/z 8. ERF — 2 762 141 2 903 2 864 Do/z 9. ERF (2 762) — 161 (2 601) (2 531) Do/z 10. ERF (141) (161) — (302) (333) Spolu (2 276) 4 227 301 2 252 2 252

Od nadobudnutia platnosti 10. ERF v roku 2008 sa všetky prostriedky predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presunuli do rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF.

V roku 2011 boli do 10. ERF presunuté prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, v objeme 38 mil. EUR z 8. ERF a 80 mil. EUR z 9. ERF a z výkonnostnej rezervy 10. ERF bolo do 9. ERF presunutých 150 mil. EUR (10).

Dňa 23. mája 2011 bolo prijaté rozhodnutie Rady o pridelení sumy 200 mil. EUR Južnému Sudánu z prostriedkov uvoľnených z projektov v rámci 9. ERF a predchádzajúcich ERF (11). Na konci roka 2011 je táto suma stále pridelená do výkonnostnej rezervy 10. ERF, ale v roku 2012 by mala byť z tejto rezervy uvoľnená.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

3.1 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2011 Spolu 2010 Vymáhanie výdavkov 3 11 2 16 29 Vymáhanie prostriedkov STABEX 26 — — 26 32 Kurzové zisky 11 37 7 54 78 Spolufinancovanie prevádzkových príjmov — — 2 2 1 Spolu 40 49 10 99 140

3.1.1 Vymáhanie výdavkov

Tento rozpočtový riadok predstavuje príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré vydal ERF, a odpočítanie od nasledujúcich platieb vykázaných v účtovnom systéme ERF s cieľom vymáhať predtým vyplatené výdavky, a to na základe kontrol, auditov alebo analýzy oprávnenosti. Je potrebné poznamenať, že vrátenie súm predbežného financovania nie je zahrnuté medzi príjmy, ale je v súvahe zapísané do položky predbežného financovania.

3.1.1.1 Vymáhanie neoprávnených platieb

V súvislosti s neoprávnenými platbami boli v roku 2011 vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok vo výške 12 mil. EUR oproti 11 mil. EUR v roku 2010. Z uvedenej sumy sa 8 mil. EUR týkalo vrátenia výdavkov a boli teda zaznamenané ako prevádzkové príjmy. Zostávajúce 4 mil. EUR predstavujú vrátené vyplatené sumy predbežného financovania a v súvahe boli pripísané k aktívam vo forme predbežného financovania.

Charakter vrátenia neoprávnených platieb možno zhrnúť takto:

(v mil. EUR) Príjmy Predbežné financovanie Spolu 2011 Príjmy Predbežné financovanie Spolu 2010 Chyba 2 1 3 1 1 2 Nezrovnalosť 6 3 8 5 3 8 Oznámené úradom OLAF 1 — 1 1 — 1 Spolu 8 4 12 7 4 11

3.1.2 Vymáhanie prostriedkov STABEX

Podľa článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF (12) boli v roku 2011 z účtov s dvomi podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 26 mil. EUR. Tieto prostriedky boli prevedené hlavne zo Svätej Lucie (9 mil. EUR), z Kene (7 mil. EUR) a Toga (4 mil. EUR). Tieto príjmy sú vo výkaze výsledku hospodárenia 8. ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (nástroja pomoci STABEX).

3.1.3 Kurzové zisky

Kurzové zisky vyplývajú z každodenných činností a súvisiacich transakcií realizovaných v iných menách ako euro, ako aj z koncoročného nového oceňovania potrebného na prípravu ročných účtovných závierok. V obidvoch prípadoch ide o realizované aj nerealizované zisky.

3.1.4 Spolufinancovanie prevádzkových príjmov

Prevádzkové príjmy súvisiace so spolufinancovaním predstavujú použité príspevky (pozri bod 3.2.2). Keďže tieto príspevky spĺňajú kritériá podmienených príjmov z transakcií iných ako výmenné operácie, príslušný príspevok je vykázaný v súlade s realizáciou projektu spolufinancovania.

3.2 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2011 Spolu 2010 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci 114 879 1 640 2 633 2 852 Spolufinancovanie prevádzkových výdavkov — — 2 2 1 Kurzové straty 11 41 8 61 58 Zníženie hodnoty pohľadávok 3 4 — 7 3 Spolu 128 924 1 650 2 702 2 914

3.2.1 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2011 Spolu 2010 Programovateľná pomoc 58 56 1 136 1 251 1 127 Makroekonomická podpora — 51 — 51 35 Sektorová politika 0 372 0 371 765 Bonifikácia úrokov 0 — — 0 Projekty v rámci AKT — 301 349 650 336 Núdzová pomoc — 63 149 212 442 Pomoc pre utečencov 0 — — 0 (1) Rizikový kapitál 19 — — 19 STABEX 12 — — 12 46 Sysmin (13) (8) — — (8) 10 Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF — 24 — 24 (17) Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka — — — — 14 Inštitucionálna podpora — 2 6 8 44 Kompenzačné príjmy z vývozu 32 10 — 42 37 Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku — 0 — 0 15 Spolu 114 879 1 640 2 633 2 852

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi.

3.2.2 Spolufinancovanie prevádzkových výdavkov

Uvedené výdavky vznikli v súvislosti so spolufinancovanými projektmi v roku 2011. Keďže prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z iných ako výmenných transakcií, zodpovedajúca suma príspevkov bola vykázaná ako prevádzkový príjem (pozri bod 3.1.4).

3.2.3 Kurzové straty

Kurzové straty, realizované i nerealizované, vyplývajú z každodenných činností a súvisiacich transakcií realizovaných v iných menách ako euro, ako aj z koncoročného nového oceňovania potrebného na prípravu ročných účtovných závierok.

Pri pohľade na čistý výsledok dosiahla v uvedenom roku čistá kurzová strata výšku 6 mil. EUR (kurzové straty vo výške 61 mil. EUR mínus kurzové zisky vo výške 54 mil. EUR).

3.2.4 Zníženie hodnoty pohľadávok

V tejto položke sú predovšetkým zahrnuté opravy predbežného financovania a odpísané sumy alebo straty pri realizácii v súvislosti s dlžníkmi.

3.3 ADMINISTRATÍVNE VÝDAVKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2011 Spolu 2010 Administratívne výdavky 0 3 72 75 86 Spolu 0 3 72 75 86

V tejto položke sú zahrnuté výdavky na podporu, na administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

3.4 FINANČNÉ PRÍJMY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2011 Spolu 2010 Príjmy z úrokov – európske banky — 0 1 1 1 Príjmy z úrokov – STABEX 0 — — 0 0 Príjmy z úrokov z omeškaných platieb pri príkazoch na vymáhanie pohľadávok 0 0 0 0 3 Úroky z predbežného financovania (1) (19) (1) (21) 91 Spolu (1) (19) 0 (20) 95

Príjmy z úrokov zostávajú v roku 2011 nízke v dôsledku pretrvávajúcich nízkych úrokových sadzieb.

3.4.1 Príjmy z úrokov z omeškaných platieb pri príkazoch na vymáhanie pohľadávok

Sú to úroky získané z omeškaných platieb zo strany dlžníkov pri príkazoch na vymáhanie pohľadávok vrátane omeškaných platieb príspevkov zo strany členských štátov. Tieto prostriedky sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF.

3.4.2 Úroky z predbežného financovania

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v súlade s ustanoveniami článku 7 ods. 3 a článku 8 nariadenia o rozpočtových pravidlách uplatniteľného na 10. ERF.

Vzniknutý úrok zo súm predbežného financovania za rok 2011 je nižší ako v roku 2010 a v skutočnosti viedlo k negatívnym úrokovým príjmom odúčtovanie súvisiace s časovým rozlíšením za rok 2010. Bolo to spôsobené reklasifikáciou viacerých zmlúv počas roka 2011 na zmluvy o spoločnom hospodárení s medzinárodnými organizáciami, ktoré boli v roku 2010 klasifikované ako zmluvy o grante. V súlade s uvedenými ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách sa v prípade zmlúv o grante môže uplatniť výpočet vzniknutých úrokov z predbežného financovania, zatiaľ čo pri druhom type zmlúv sa tento výpočet nemôže uplatniť.

4. POZNÁMKY K VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV

4.1 ÚČEL A ZOSTAVENIE VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV

Informácie o peňažných tokoch slúžia ako základ pre posúdenie schopnosti ERF vytvárať peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty a jeho potrieb využívať tieto peňažné toky.

Výkaz peňažných tokov je zostavený s použitím nepriamej metódy. To znamená, že čistý prebytok alebo deficit za rozpočtový rok je prispôsobený účinkom bezhotovostných transakcií, prípadných odkladov alebo časového rozlíšenia minulých alebo budúcich prevádzkových príjmov alebo platieb v hotovosti.

Peňažné toky vznikajúce z transakcií v cudzej mene sú zaznamenané v mene ERF, v ktorej sa transakcie vykazujú (euro), a to tak, že sa na sumu v cudzej mene uplatní výmenný kurz medzi eurom a príslušnou cudzou menou platný ku dňu uskutočnenia peňažného toku.

4.2 PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI

Vo výkaze peňažných tokov ERF sú zahrnuté iba peňažné toky z prevádzkových činností, keďže ERF nevykonáva investičné činnosti alebo financovanie. Cieľom prevádzkových činností je podieľať sa na dosiahnutí politicky vytýčených výsledkov.

5. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE

5.1 PODMIENENÉ AKTÍVA

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu K 31.12.2011 Spolu K 31.12.2010 Záruky za plnenie záväzkov 16 221 88 325 360 Zádržné záruky 5 151 40 197 227 Podmienené aktíva súvisiace s právnymi spormi — 1 — 1 1 Spolu 21 373 128 523 587

5.1.1 Záruky za plnenie záväzkov

V niektorých prípadoch sa vyžadujú záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zníženie záruk za plnenie záväzkov vo výške 35 mil. EUR je rozdielom medzi uvoľnenými zárukami a novými prijatými zárukami. Väčšina záruk bola uvoľnená v rámci 8. ERF (23 mil. EUR najmä v súvislosti s programovateľnou pomocou) a 9. ERF (90 mil. EUR v súvislosti s pomocou na sektorovú politiku).

5.1.2 Zádržné záruky

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zmluvná strana splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotovovateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

Zníženie zádržných záruk vo výške 30 mil. EUR je rozdielom medzi uvoľnenými zárukami a novými prijatými zárukami. Väčšina záruk bola uvoľnená v rámci 9. ERF (63 mil. EUR najmä v súvislosti s pomocou na sektorovú politiku). Nové záruky boli prijaté najmä v rámci 9. ERF (31 mil. EUR najmä v súvislosti s pomocou na sektorovú politiku) a v rámci 10. ERF (22 mil. EUR).

5.2 PODMIENENÉ PASÍVA

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu K 31.12.2011 Spolu K 31.12.2010 Sumy súvisiace s právnymi spormi — 0 — 0 6 Spolu — 0 — 0 6

Uvedené sumy sa týkajú žalôb o náhradu škody, ktoré sú v súčasnosti vznesené proti ERF, iných právnych sporov a odhadovaných výdavkov na právne zastupovanie. Všetky podmienené pasíva a záväzky by boli financované, v prípade ich splatnosti, zo strany ERF v budúcnosti.

5.3 ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE

5.3.1 Rozpočtové záväzky

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu K 31.12.2011 Spolu K 31.12.2010 Doteraz nesplatené rozpočtové záväzky 157 1 643 3 794 5 594 5 991 Súvisiace sumy zahrnuté do výkazu výsledku hospodárenia (29) (308) (309) (646) (714) Spolu 128 1 335 3 485 4 948 5 277

Nesplatené rozpočtové záväzky sú otvorené záväzky, ktoré neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Je to jedným zo zvyčajných dôsledkov existencie viacročných programov. K 31. decembru 2011 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky výšku 5 594 mil. EUR. Suma uvedená ako budúci záväzok, ktorý treba financovať, je sumou týchto nesplatených rozpočtových záväzkov zníženou o súvisiace sumy, ktoré boli zahrnuté vo výkaze výsledku hospodárenia za rok 2011 ako výdavky, v celkovom objeme 4 948 mil. EUR.

6. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika Európskeho rozvojového fondu sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Európska komisia uskutočnila v mene Európskeho rozvojového fondu s cieľom implementovať jeho zdroje.

6.1 STRATÉGIE RIADENIA RIZIKA A ZAISTENIE SA PROTI RIZIKU (HEDGING)

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií ERF sú stanovené v nariadení Rady č. 215/2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré s vzťahujú na 10. ERF, a v internej dohode.

V dôsledku uvedeného nariadenia sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

— príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii, sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF,

— členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych,

— bankové účty otvorené Komisiou v mene ERF nemožno prečerpať.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu, v súlade s článkom 44 nariadenia Rady č. 215/2008 (pozri bod 6.4).

Všetky komerčné banky, v ktorých sa v prospech ERF otvorili iné účty ako „osobitné účty“, vyberá Komisia prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Pokrývajú rôzne oblasti činnosti a dodržiavanie usmernení a postupov sa pravidelne kontroluje.

6.2 TRHOVÉ RIZIKO

6.2.1 Menové riziko

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba v prípade potreby vykonať platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

6.2.2 Úrokové riziko

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Má však zisky z úrokov zo zostatkov, ktoré vedie na svojich rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z premenlivých trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža, či už pozitívna alebo negatívna. V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od sadzby EONIA (Euro Over Night Index Average) a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V prípade niektorých iných účtov sa výpočet úroku odvíja od marginálnej úrokovej sadzby ECB (táto sadzba sa používa na refinančné operácie ECB). V dôsledku toho neberie ERF na seba žiadne riziko v tom zmysle, že by sa jeho zostatky úročili pri úrokových sadzbách nižších, ako sú trhové úrokové sadzby.

6.3 KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO ZMLUVNEJ STRANY)

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je držaná v súlade s nariadením Rady č. 215/2008 na „osobitných účtoch“ otvorených členskými štátmi pre platbu ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená ministerstvami financií alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie nesú pre ERF najnižšie riziko zmluvnej strany (riziko nesú členské štáty).

Pokiaľ ide o časť pokladničných prostriedkov ERF umiestnených v komerčných bankách s cieľom pokrývať uskutočňovanie platieb, doplnenie prostriedkov na týchto účtoch sa uskutočňuje v okamihu ich potreby a automaticky ho riadi pokladničný systém Komisie pre riadenie hotovosti. Na každom účte sa uchováva minimálna úroveň hotovosti, ktorá je primeraná k priemernej sume denných platieb, ktoré sa z nej hradia. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa pri výbere komerčných bánk uplatňujú osobitné usmernenia, aby sa ďalej minimalizovalo riziko zmluvnej strany, ktorému je ERF vystavený.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite oprávnených okolností možno požadovať nižší rating.

6.4 RIZIKO LIKVIDITY

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy dostačujú na uhradenie všetkých súvisiacich platieb. V prípade príslušného rozpočtového obdobia sa celkové príspevky členských štátov naozaj rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že platby realizované v ktoromkoľvek období neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice.

Popri uvedených skutočnostiach zabezpečujú automatizované nástroje riadenia peňažných prostriedkov v súvislosti s dennými pokladničnými operáciami ERF, že sú denne na každom bankovom účte ERF k dispozícii dostatočné likvidné prostriedky.

7. INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH STRANÁCH

Nezistili sa žiadne transakcie pridružených strán, ktoré by si v rámci tejto časti vyžadovali individuálne zverejnenie.

8. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ani mu neboli žiadne oznámené, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tejto časti. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli vypracované s využitím v súčasnosti dostupných informácií, čo je zohľadnené v informáciách uvedených vyššie.

9. ZOSÚLADENIE VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝSLEDKU ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA

Výsledok hospodárenia za rok je vypočítaný podľa zásad účtovníctva na základe časového rozlíšenia. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. Keďže obidva výsledky vyplývajú z rovnakých príslušných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

(v mil. EUR) 2011 2010 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (2 700) (2 765) PRÍJMY Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (52) (33) Nároky vzniknuté v bežnom roku, zatiaľ nevybrané (3) (4) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku 10 10 Čistý vplyv predbežného financovania 46 53 Čisté časovo rozlíšené príjmy (13) (173) VÝDAVKY Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 98 178 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (249) (155) Zrušené platby 17 39 Čistý vplyv predbežného financovania (346) (353) Čisté časovo rozlíšené výdavky 317 (31) VÝSLEDOK ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA ZA ROK (2 874) (3 233)

9.1 VYROVNÁVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybraným na základe nárokov vzniknutých v priebehu roka a súm vybraných na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia sú zaznamenané v rámci výsledku hospodárenia, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže vyplatená suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

Nároky vzniknuté v bežnom roku, zatiaľ nevybrané sa musia odpočítať od výsledku hospodárenia na účely zosúladenia, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia pripočítať k výsledku hospodárenia.

Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Predstavuje ho peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na výsledok hospodárenia.

Čisté časovo rozlíšené príjmy sa prevažne skladajú z časovo rozlíšených príjmov na účely koncoročného tzv. cut-off postupu. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o časovo rozlíšené príjmy z predchádzajúceho roka.

9.2 VYROVNÁVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté vo výsledku hospodárenia, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od výsledku hospodárenia, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na výsledok hospodárenia alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Zatiaľ čo na výsledok rozpočtového hospodárenia majú peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb vplyv, na výsledok hospodárenia tento vplyv nemajú.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (považované za rozpočtové výdavky bežného roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Tieto zúčtovania predstavujú výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ale nie v rozpočtových účtoch, pretože platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej uskutočnenia.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o zmenu časovo rozlíšených výdavkov za predchádzajúci rok.

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

ÚVODNÁ POZNÁMKA

Predchádzajúce ERF

— Rozhodnutie Rady AKT – ES č. 1/2000 z 27. júla 2000 o prechodných opatreniach ustanovuje, že časť nepridelených zdrojov z predchádzajúcich ERF bude použitá v súlade s príslušnými ustanoveniami dohody z Cotonou prednostne v rámci prechodných opatrení.

— Rozhodnutie Komisie č. 410/2001 zo 16. marca 2001, v ktorom je stanovená výška prostriedkov pridelených na indikatívne programy pre štáty AKT na základe dohody o partnerstve AKT – ES, ustanovuje, že nepridelené zdroje z predchádzajúcich ERF v maximálnej výške 1,2 mld. EUR budú použité na implementáciu v súlade s pravidlami a postupmi príslušných ERF, a to dovtedy, kým nenadobudne platnosť finančný protokol 9. ERF.

— Rozhodnutím Komisie č. 1033/2001 z 15. júna 2001 bola stanovená výška prostriedkov pridelených na regionálne programy a na spoluprácu medzi štátmi AKT v rámci finančného protokolu dohody o partnerstve AKT – ES.

— Na základe rozhodnutia Komisie č. 1252/2002 z 11. júla 2002 bol na jednej strane o 60 mil. EUR zvýšený balík finančných prostriedkov určených na spoluprácu medzi štátmi AKT, ktoré pochádzajú zo všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na druhej strane bolo ustanovené použitie týchto dodatočných prostriedkov pred vstupom finančného protokolu 9. ERF do platnosti, a to v súlade s pravidlami a postupmi platnými pre pôvodné ERF.

— Rozhodnutím Rady ministrov AKT – ES č. 3/2002 z 23. decembra 2002 bola z nepridelených zdrojov 8. ERF (všeobecná rezerva) odobratá suma vo výške 25 mil. EUR a pridelená na regionálnu spoluprácu v rámci dohody o partnerstve AKT-ES.

— Keďže 6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF v roku 2008, tabuľky o plnení týkajúce sa týchto ERF už ročná účtovná závierka neobsahuje. Prehľad plnenia v súvislosti s presunutými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF.

— Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladaných účtovných závierok za rok 2009 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci 8. ERF medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovore z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou. Pokiaľ ide o časť použitú na základe dohody z Cotonou, vypracovanie a predloženie závierok bolo vykonané na základe článku 3 ods. 2 prílohy IV k dohode o partnerstve AKT-ES podľa jednotlivých štátov. Tento článok ustanovuje pre štáty AKT balík finančných prostriedkov A určený na pokrytie makroekonomickej podpory a podpory na programy a projekty, a tiež balík finančných prostriedkov B určený na pokrytie neočakávaných potrieb, ako sú núdzová pomoc, iniciatívy zamerané na zníženie dlhu a podpora určená na zmiernenie nepriaznivých účinkov nestability príjmov z vývozu (14). Pokiaľ ide o regióny, pri predkladaní závierok sa postupovalo na základe regionálneho plánovania, ako je uvedené v kapitole 2 dohody o partnerstve AKT-ES (indikatívne regionálne programy a spolupráca medzi štátmi AKT).

— V bode 4 prílohy Ib (viacročný finančný rámec na obdobie rokov 2008 až 2013) k dohode o partnerstve AKT – ES boli zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci týchto fondov v období od 31. decembra 2007 do nadobudnutia platnosti 10. ERF, presunuté do 9.ERF, aby sa zabezpečila funkčnosť administratívy EÚ a pokryli sa priebežné náklady na prebiehajúce projekty, pokým nevstúpi do platnosti 10. ERF.

— Rozhodnutím Rady 2010/406 EÚ sa rozhodlo použiť v prospech Sudánu sumu 150 mil. EUR uvoľnených z projektov v rámci deviateho a predchádzajúcich Európskych rozvojových fondov (ERF) na účely riešenia potrieb najzraniteľnejších skupín obyvateľstva. Táto suma bola pridelená počas roka 2011.

— Rozhodnutím Rady 2011/315 EÚ sa rozhodlo použiť v prospech Južného Sudánu sumu 200 mil. EUR uvoľnených z projektov v rámci deviateho a predchádzajúcich Európskych rozvojových fondov (ERF) na podporu plnenia trojročného rozvojového plánu pre Južný Sudán. Táto suma ešte nebola na plánovanie pridelená.

10. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená a doplnená 25. júna 2005 a 23. júna 2010.

Rozhodnutie o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskej únii (2001/822/ES) prijaté 27. novembra 2001 Radou Európskej únie, nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Rozhodnutie bolo zmenené a doplnené 19. marca 2007 (rozhodnutie 2007/249/ES).

Interná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17. júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008.

Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci EÚ štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF v celkovej sume 22 682 mil. EUR, z toho:

— 21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou, z čoho 20 466 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 286 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení ZKÚ k Európskemu spoločenstvu, z čoho 256 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 internej dohody.

V deň nadobudnutia platnosti 10. ERF boli tieto sumy doplnené nevyčerpanými zostatkami a sú naďalej dopĺňané prostriedkami, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci systému zaručujúceho stabilizáciu príjmov z vývozu primárne poľnohospodárskych produktov (STABEX) v rámci fondov predchádzajúcich 9. Tieto zostatky a prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, by sa mali použiť a spravovať v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou a internou dohodou.

Z uvedených pridelených prostriedkov 10. ERF Európska komisia spravuje sumu 21 152 mil. EUR takto:

— 15 300 mil. EUR na národné indikatívne programy, z toho: — 13 500 mil. EUR pre balík finančných prostriedkov A, pričom k dispozícii je 12 467 mil. EUR a z tejto sumy sa 33 mil. EUR presunulo na regionálne pridelené prostriedky (región MTR – PALOP). Okrem toho balík finančných prostriedkov A sa zvýšil o 57 mil. EUR, ide o prostriedky Stabex, ktorých viazanosť bola zrušená, — 1 800 mil. EUR pre balík finančných prostriedkov B, pričom z toho tvorilo 601 mil. EUR pôvodne pridelené prostriedky a 1 199 mil. EUR tvorilo rezervu na nepredpokladané potreby (použité na financovanie rôznych nástroj, ako je napríklad ročný nástroj FLEX a ad-hoc nástroj Vulnerability FLEX, ako aj na reagovanie na krízu cien potravín). Z tejto celkovej sumy bude pridelených 1 624 mil. EUR.

— 1 783 mil. EUR pre regionálne indikatívne programy spolu s presunom sumy 33 mil. EUR tvorí 1 816 mil. EUR pridelených prostriedkov;

— 2 700 mil. EUR pridelených prostriedkov v rámci AKT, z toho bolo 2 664 mil. EUR bude pridelených;

— 683 mil. EUR ako rezerva pre prostriedky následne pridelené na národné a regionálne indikatívne programy na základe strednodobého a záverečného hodnotenia;

— 430 mil. EUR na náklady na implementáciu, celá suma bude pridelená;

— 256 mil. EUR pridelených prostriedkov pre ZKÚ: — balík finančných prostriedkov A – 195 mil. EUR, z toho 66 mil. EUR bude pridelených; — balík finančných prostriedkov B – 15 mil. EUR, z toho 7 mil. EUR bude pridelených; — regionálne pridelené prostriedky 40 mil. EUR, celá suma bude pridelená; — prostriedky na štúdie/technickú pomoc vo výške 6 mil. EUR, celá suma bude pridelená.

výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať

Keďže 10. ERF nadobudol účinnosť 1. júla 2008, zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci projektov 9. ERF a predchádzajúcich ERF, sa presunú do výkonnostnej rezervy 10. ERF s výnimkou prostriedkov Stabex a balíka 9. ERF na administratívne výdavky. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1 ods. 4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF.

V tejto tabuľke sú uvedené podrobnosti o tejto rezerve k 31.12.2011

(v mil. EUR) Celkové prostriedky presunuté do rezervy 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať: 438 mínus prostriedky presunuté do 9. ERF v prospech Sudánu, rozhodnutie Rady 2010/406/EÚ z 12.7.2010 – 150 Disponibilné prostriedky v rezerve (AKT + ZKÚ) spolu: 288 Poznámka: táto rezerva sa zníži o 200 mil. EUR na základe rozhodnutia Rady 2011/315/EÚ z 23.5.2011 v prospech Južného Sudánu a presunie sa do 9. ERF.

rezerva Stabex 10. ERF

V nadväznosti na uzavretie účtov Stabex sa nepoužité prostriedky alebo prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, presunú do rezervy balíka finančných prostriedkov A nástroja Stabex v rámci 10. ERF (podľa článku 1 ods. 4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF) a následne do národných indikatívnych programov príslušných krajín.

spolufinancovanie v rámci 10. ERF

V rámci 10. ERF sa podpísali dohody o presune prostriedkov od členských štátov na spolufinancovanie a vyhradili sa viazané prostriedky v celkovej výške 79 mil. EUR, pričom platobné prostriedky sa vyhradili pre sumy vo výške 73 mil. EUR, ktoré boli vyplatené v hotovosti.

Stav prostriedkov určených na spolufinancovanie k 31.12.2011 je uvedený v tejto tabuľke:

(v mil. EUR) Viazané rozpočtové prostriedky Platobné rozpočtové prostriedky Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A 69 61 Spolufinancovanie – v rámci AKT 12 12 Spolufinancovanie – administratívne výdavky 2 2 83 75

V týchto tabuľkách, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené

Tabuľky uvádzajúce stav podľa krajiny a nástroja sa nachádzajú v prílohe.

2.1 PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

Tabuľka 1.1

8. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. December 2011

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia / zníženia kumulatívnych zdrojov k 31.12.2010 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2011 Poznámky Súčasný stav finančných prostriedkov AKT Lomé Indikatívne programy spolu 7 562 (2 396) (29) (15) 5 138 Bonifikácia úrokov 370 (278) (9) 83 Núdzová pomoc 140 (4) 136 Pomoc pre utečencov 120 (11) (0) (15) 108 Rizikový kapitál 1 000 37 1 037 Stabex 1 800 (1 077) 723 Sysmin 575 (463) 112 Štrukturálna úprava 1 400 97 1 497 Vysoko zadlžené chudobné krajiny 1 060 1 060 Využitie výnosov z úrokov 37 37 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 429 429 Balík finančných prostriedkov B 255 255 AKT Spolu 12 967 (2 314) (38) 10 615 ZKÚ Indikatívne programy spolu 115 (77) (0) (15) 37 Bonifikácia úrokov 9 (7) 1 Núdzová pomoc 3 (3) Pomoc pre utečencov 1 (1) Rizikový kapitál 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 ZKÚ Spolu 165 (116) (0) 48 8. ERF Spolu 13 132 (2 430) (38) 10 663





Tabuľka 1.2

9. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. December 2011

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia / zníženia kumulatívnych zdrojov k 31.12.2010 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2011 Poznámky Súčasný stav finančných prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 5 318 4 095 (51) (16) 9 363 Balík finančných prostriedkov B 2 108 (807) (6) (16) 1 294 Rezerva vnútroštátne pridelených prostriedkov 1 224 (1 224) CDE, CTA a spoločné parlamentné zhromaždenie 164 7 171 Rezerva na dlhodobý rozvoj 258 (258) 0 Regionálne pridelené prostriedky 904 7 (12) (16) 899 V rámci AKT 300 2 936 (6) (16) 3 230 Náklady na implementáciu 125 0 3 (17) 128 Úroky a iné príjmy 69 69 Administratívne náklady 46 46 Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. 108 108 Osobitné prostriedky pre Sudán 147 (17) 147 Presuny zo 6. ERF - Lomé 24 (1) (16) 22 Presuny zo 7. ERF - Lomé 731 (4) (16) 728 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39 39 AKT Spolu 10 401 5 772 70 16 244 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0 249 249 Balík finančných prostriedkov B / využitie rezervy C 0 7 7 Rezerva na dlhodobý rozvoj 144 (144) Regionálne pridelené prostriedky 8 41 (0) (16) 49 Balík prostriedkov na technickú pomoc 2 (1) 1 Presuny zo 6. ERF - Lomé 0 0 Presuny zo 7. ERF - Lomé 3 3 ZKÚ Spolu 154 154 (0) 308 9. ERF Spolu 10 555 5 926 70 16 552





Tabuľka 1.3

10. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. December 2011

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia / zníženia kumulatívnych zdrojov k 31.12.2010 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2011 Poznámky Súčasný stav finančných prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 12 378 113 (20) 12 491 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 13 500 (12 385) (82) (20) 1 034 Balík finančných prostriedkov B 1 464 161 (19) 1 624 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 1 800 (1 464) (161) (19) 176 Regionálne pridelené prostriedky 1 816 1 816 Rezerva regionálne pridelených prostriedkov 1 783 (1 783) 0 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky - balík finančných prostriedkov A Stabex 6 (5) (22) 0 Rezerva NIP/RIP 683 0 683 V rámci AKT 2 330 334 (19) 2 664 Rezerva v rámci AKT 2 700 (2 330) (334) (19) 36 Náklady na implementáciu 430 0 (0) 430 Úroky a iné príjmy 32 27 58 Spolufinancovanie 79 4 (21) 83 Nemobilizovateľná rezerva AKT 312 (33) (18) 280 AKT Spolu 20 896 455 24 21 375 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 66 (19) 66 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 195 0 (66) (19) 129 Balík finančných prostriedkov B 4 3 (19) 7 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 15 (4) (3) (19) 8 Rezerva regionálne pridelených prostriedkov 40 0 (40) (19) 0 Regionálne pridelené prostriedky 0 40 (19) 40 Štúdie / technická pomoc ZKÚ 6 0 6 Nemobilizovateľná rezerva ZKÚ 7 1 (18) 8 ZKÚ Spolu 256 7 1 264 10. ERF Spolu 21 152 462 25 21 639

2.2 KONSOLIDOVANÉ ÚČTOVNÉ ZÁVIERKY

Tabuľka 2.1

Súhrn účtovných závierok ERF k 31.12.2011

SPRÁVA O DOSIAHNUTOM POKROKU

(v mil. EUR) Pridelené prostriedky 8. ERF 9. ERF 10. ERF 8., 9. a10. ERF Lomé Programovateľná pomoc 5 175 5 175 Neprogramovateľná pomoc 4 767 4 767 Presuny z ostatných fondov 753 753 Ostatné príjmy 37 37 0 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 429 9 611 12 557 22 598 Balík finančných prostriedkov B 255 1 301 1 632 3 188 Regionálne pridelené prostriedky 947 1 856 2 804 Pridelené prostriedky v rámci AKT 3 230 2 664 5 894 CDE, CTA a spoločné parlamentné zhromaždenie 171 171 Osobitné prostriedky Kongo, rozh. Rady 2003/583/ES 108 108 Osobitné prostriedky Sudán, rozh. Rady 2010/406/EÚ 147 147 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39 39 Spolufinancovanie (viazané prostriedky) 83 83 Náklady na implementáciu a úroky 243 494 737 Rezerva NIP/RIP 683 683 Rezerva regionálne pridelených prostriedkov 0 0 Rezerva v rámci AKT 36 36 Rezerva pre krajiny 1 346 1 346 Stabex - Rezerva NIP balíka finančných prostriedkov A 0 0 Nemobilizovateľná výkonnostná rezerva 288 288 Spolu 10 663 16 552 21 639 48 854





ERF Celkový súhrn Ročné údaje K 31.12.2011 % pridelených prostriedkov 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Rozhodnutia 8 10 640 100 % (265) (211) (53) (42) (45) (60) 9 16 454 99 % 3 187 3 455 775 (54) (116) (9) 10 13 734 62 % 4 766 3 501 2 349 3 118 Spolu 40 827 2 921 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 Pridelené prostriedky 8 10 494 98 % 202 35 55 (42) 8 (13) 9 15 691 95 % 2 915 3 317 3 163 997 476 9 10 8 648 40 % 130 3 184 2 820 2 514 Spolu 34 833 3 117 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 Platby 8 10 330 97 % 737 483 323 152 158 90 9 14 026 85 % 1 861 2 294 3 253 1 806 1 304 906 10 4 852 22 % 90 1 111 1 772 1 879 Spolu 29 208 2 598 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 Záporné čísla predstavujú prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená.

Tabuľka 2.2

Súhrn účtovných závierok ERF k 31.12.2011

DRUH POMOCI

8. ERF % 9.ERF % 10. ERF % Spolu % (23) (23) (23) (23) Lomé Programovateľná pomoc (NIP) Rozpočtové prostriedky 5 175 5 175 Rozhodnutia 5 166 100 % 5 166 100 % Pridelené prostriedky 5 066 98 % 5 066 98 % Platby 4 981 96 % 4 981 96 % Neprogramovateľná pomoc Rozpočtové prostriedky 4 767 4 767 Rozhodnutia 4 756 100 % 4 756 100 % Pridelené prostriedky 4 742 99 % 4 742 99 % Platby 4 693 98 % 4 693 98 % Presuny z ostatných fondov Rozpočtové prostriedky 753 753 Rozhodnutia 751 100 % 751 100 % Pridelené prostriedky 709 94 % 709 94 % Platby 654 87 % 654 87 % Ostatné príjmy Rozpočtové prostriedky 37 37 Rozhodnutia 36 96 % 36 96 % Pridelené prostriedky 36 96 % 36 96 % Platby 35 94 % 35 94 % Spolu Rozpočtové prostriedky 9 979 753 10 733 Rozhodnutia 9 958 100 % 751 100 % 10 709 100 % Pridelené prostriedky 9 843 99 % 709 94 % 10 552 98 % Platby 9 708 97 % 654 87 % 10 363 97 % Cotonou Balík finančných prostriedkov A Rozpočtové prostriedky 429 9 611 12 557 22 598 Rozhodnutia 429 100 % 9 546 99 % 9 276 74 % 19 251 85 % Pridelené prostriedky 421 98 % 9 181 96 % 5 635 45 % 15 237 67 % Platby 417 97 % 8 448 88 % 2 778 22 % 11 644 52 % Balík finančných prostriedkov B Rozpočtové prostriedky 255 1 301 1 632 3 188 Rozhodnutia 252 99 % 1 301 100 % 1 188 73 % 2 742 86 % Pridelené prostriedky 229 90 % 1 261 97 % 1 006 62 % 2 497 78 % Platby 204 80 % 1 150 88 % 855 52 % 2 209 69 % CDE, CTA a spoločné parlamentné zhromaždenie Rozpočtové prostriedky 171 171 Rozhodnutia 169 99 % 169 99 % Pridelené prostriedky 159 93 % 159 93 % Platby 154 90 % 154 90 % Regionálne pridelené prostriedky Rozpočtové prostriedky 947 1 856 2 804 Rozhodnutia 941 99 % 579 31 % 1 520 54 % Pridelené prostriedky 888 94 % 245 13 % 1 133 40 % Platby 673 71 % 92 5 % 765 27 % Pridelené prostriedky v rámci AKT Rozpočtové prostriedky 3 230 2 664 5 894 Rozhodnutia 3 227 100 % 2 150 81 % 5 377 91 % Pridelené prostriedky 3 117 97 % 1 438 54 % 4 555 77 % Platby 2 590 80 % 850 32 % 3 441 58 % Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja Rozpočtové prostriedky 39 39 Rozhodnutia 39 100 % 39 100 % Pridelené prostriedky 37 95 % 37 95 % Platby 24 62 % 24 62 % Osobitné prostriedky Kongo, rozh. Rady 2003/583/ES Rozpočtové prostriedky 108 108 Rozhodnutia 105 97 % 105 97 % Pridelené prostriedky 105 97 % 105 97 % Platby 105 97