SK Úradný vestník Európskej únie C 325/1

OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2016

(2017/C 325/01)

OBSAH

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 2

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 6

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 7

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 15

PRÍJMY 30

VÝDAVKY 31

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 40

KONEČNÁ ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ 41

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“ 41

KONEČNÁ ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU 46

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU 46

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 51

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 55

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 84

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2016 bola vypracovaná v súlade s hlavou IX nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 20 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

[podpísaná] Rosa ALDEA BUSQUETS účtovníčka 23. júna 2017

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. SÚVISLOSTI

Európska únia (ďalej len „EÚ“) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ďalej len „ERF“) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (ďalej len „AKT“) a zámorských krajinách a územiach (ďalej len „ZKÚ“).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (ďalej len „Komisia“) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (ďalej len „EIB“) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2014 – 2020 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015. S cieľom zabezpečiť kontinuitu medzi skončením 10. ERF a nadobudnutím platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, známe ako preklenovací nástroj (2). Preklenovací nástroj sa vykazuje v rámci 11. ERF.

Zároveň bolo zmenené nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF (3), a bolo prijaté nové nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie (4). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 30. mája 2014. Rada 2. marca 2015 prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF (5) a vykonávacie pravidlá (6). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 6. marca 2015.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje EIB a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF (7).

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada prijala 2. decembra 2013 viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od EÚ funguje ERF na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ROČNÉ VÝKAZY

3.1. ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

V súlade s článkom 46 finančného nariadenia ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel akruálneho účtovníctva, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ, a to v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov a procesu konsolidácie, ako sa vyžaduje v článku 152 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách. Tieto účtovné pravidlá EÚ sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

Prípravou ročnej účtovnej závierky ERF je poverený účtovník Komisie, ktorý je účtovníkom ERF. Jeho úlohou je zabezpečiť, aby ročná účtovná závierka ERF poskytovala pravdivý a skutočný obraz o finančnej situácii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

i) Finančné výkazy a vysvetlivky ERF

ii) Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF

iii) Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ

iv) Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Výročná správa o plnení – prostriedky spravované EIB

i) Finančné výkazy investičného nástroja

Časť Finančné výkazy európskych trustových fondov konsolidované v ERF obsahuje finančné výkazy dvoch trustových fondov vytvorených v rámci ERF: trustového fondu EÚ „Bêkou“ (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ „Bêkou“) a trustového fondu EÚ pre Afriku (8) (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku). Jednotlivé finančné výkazy trustových fondov sa pripravujú pod vedením účtovníka Európskej komisie a podliehajú externému auditu, ktorý vykonáva súkromný audítor. Finančné výkazy trustových fondov zahrnuté do tejto ročnej účtovnej závierky sú záverečnými finančnými výkazmi, t. j. po potrebných opravách auditu.

Je potrebné poznamenať, že v roku 2016 sa zmenila štruktúra finančných výkazov a vysvetliviek. Zmeny sa týkajú výhradne uvádzania finančných informácií a ich cieľom je lepšie zladenie s ostatnými subjektmi EÚ. Porovnateľné sumy za rok 2015 sa uvádzajú v súlade s novým formátom.

Komisia prijíma ročnú účtovnú závierku do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

4. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

4.1. AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Európsky parlament a Radu.

4.2. ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou je udelenie absolutória za plnenie finančných prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii.

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU (1)

OBSAH

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 6

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 7

SÚVAHA ERF 7

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH ERF 8

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF 9

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF 10

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 11

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 12

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF 13

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 15

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 40

KONEČNÁ ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ 41

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“ 41

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ 43

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ 44

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 44

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ 45

KONEČNÁ ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU 46

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU 46

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU 48

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU 49

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU 49

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU 50

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 51

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 51

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH 52

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 53

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 54

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 55

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 84

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (9)

SÚVAHA ERF

v mil. EUR Poznámka 31.12.2016 31.12.2015 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 409 516 Príspevky do trustových fondov 2.2 98 34 507 550 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 1 372 1 145 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.3 132 171 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.4 680 504 2 184 1 820 AKTÍVA SPOLU 2 691 2 370 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy 2.5 (4) (4) Finančné záväzky 2.6 (6) (10) (10) (14) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (549) (520) Časovo rozlíšené výdavky a odložené príjmy 2.8 (776) (855) (1 324 ) (1 376 ) PASÍVA SPOLU (1 334 ) (1 389 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 357 980 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.9 42 323 38 873 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.9 2 252 2 252 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.9 — — Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (40 146 ) (36 994 ) Hospodársky výsledok za rok (3 073 ) (3 152 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 357 980





VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH ERF

v mil. EUR Poznámka 2016 2015 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie výdavkov 8 90 8 90 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy 3 8 Ostatné príjmy 62 42 66 50 Príjmy spolu 73 140 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 (2 970 ) (3 059 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 15 (69) Náklady financovania 3.6 4 (1) Ostatné výdavky 3.7 (196) (162) Výdavky spolu (3 146 ) (3 291 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 073 ) (3 152 )





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

v mil. EUR Poznámka 2016 2015 Hospodársky výsledok za rok (3 073 ) (3 152 ) Prevádzkové činnosti Zvýšenie kapitálu – príspevky 3 450 3 200 (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov (64) 5 (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania (120) 214 (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií 39 (87) Zvýšenie/(zníženie) rezerv — 4 Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov (4) (24) Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 28 (179) Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a odložených príjmov (80) 131 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 177 113 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 177 113 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.4 504 391 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.4 680 504





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF

v mil. EUR Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Zaúčtovanie kapitálu 11. ERF 29 367 29 367 — — Hospodársky výsledok za rok — — — (3 152 ) — (3 152 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980 Zvýšenie kapitálu – príspevky (3 450 ) 3 450 3 450 Hospodársky výsledok za rok — (3 073 ) (3 073 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357





SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

v mil. EUR 31.12.2016 31.12.2015 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 — 32 242 135 — 63 368 84 Príspevky do trustových fondov 2.2 — — — 98 — — — 34 — 32 242 232 — 63 368 118 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 1 50 909 412 3 67 879 195 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.3 1 71 59 2 1 65 103 2 Spojovacie účty 2.3 196 424 3 424 — 214 657 1 190 — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.4 — — — 680 — — — 504 198 544 4 391 1 094 218 790 2 172 701 AKTÍVA SPOLU 198 577 4 633 1 327 218 853 2 541 819 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy 2.5 — — — (4) — — — (4) Finančné záväzky 2.6 — — (6) — — — (10) — — — (6) (4) — — (10) (4) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (0) (12) (438) (99) (0) (14) (492) (14) Spojovacie účty 2.3 — — — (4 043 ) — — — (2 062 ) Časovo rozlíšené výdavky a odložené príjmy 2.8 (1) (93) (567) (115) (3) (114) (682) (57) (1) (104) (1 005 ) (4 257 ) (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) PASÍVA SPOLU (1) (104) (1 011 ) (4 261 ) (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) ČISTÉ AKTÍVA 197 472 3 622 (2 934 ) 214 726 1 357 (1 317 ) FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.9 12 164 10 973 19 187 — 12 164 10 973 15 737 — Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.9 627 1 625 — — 627 1 625 — — Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.9 (2 496 ) 2 214 247 35 (2 476 ) 2 376 35 65 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (10 100 ) (14 248 ) (14 415 ) (1 382 ) (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (481) Hospodársky výsledok za rok 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) 6 (26) (2 232 ) (901) ČISTÉ AKTÍVA 197 472 3 622 (2 934 ) 214 726 1 357 (1 317 )





VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

v mil. EUR 2016 2015 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie výdavkov 1 5 (2) 4 1 10 77 2 1 5 (2) 4 1 10 77 2 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy (0) 2 2 (1) (0) 6 0 2 Ostatné príjmy 2 17 40 3 3 15 22 2 2 19 43 2 3 21 22 4 Príjmy spolu 3 23 41 7 4 30 99 6 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 2 (95) (1 411 ) (1 465 ) 5 (47) (2 197 ) (820) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 — — 15 — — — (68) (1) Náklady financovania 3.6 (0) (0) 4 (0) 0 7 (8) (0) Ostatné výdavky 3.7 (3) (19) (46) (129) (3) (15) (58) (86) Výdavky spolu (1) (114) (1 437 ) (1 594 ) 2 (56) (2 331 ) (907) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) 6 (25) (2 232 ) (901)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (676) (676) (676) Presuny do/z 10. ERF — (6) (6) Presuny do/z 11. ERF 676 676 Hospodársky výsledok za rok — 6 6 ZOSTATOK K 31.12.2015 12 164 — 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214 Presuny do/z 10. ERF — (20) (20) Presuny do/z 11. ERF — — — Hospodársky výsledok za rok — 2 2 ZOSTATOK K 31. 12. 2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197





v mil. EUR Deviaty ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (727) — (727) (727) Presuny do/z 10. ERF — (109) (109) Presuny do/z 11. ERF 727 727 Hospodársky výsledok za rok — (26) (26) ZOSTATOK K 31.12.2015 10 973 — 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726 Presuny do/z 10. ERF — (163) (163) Presuny do/z 11. ERF — — — Hospodársky výsledok za rok — (91) (91) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472





v mil. EUR 10. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 795 ) 4 795 4 795 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (192) (192) (192) Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 84 84 Presuny do/z 11. ERF — 160 160 Hospodársky výsledok za rok — (2 232 ) (2 232 ) ZOSTATOK K 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357 Zvýšenie kapitálu – príspevky (3 450 ) 3 450 3 450 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 182 182 Presuny do/z 11. ERF — 30 30 Hospodársky výsledok za rok — (1 397 ) (1 397 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622





v mil. EUR 11. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 — — — (481) — 1 597 1 116 Zaúčtovanie kapitálu 11. ERF v súlade s vnútornou dohodou 29 367 (29 367 ) — — Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — — (1 532 ) (1 532 ) Hospodársky výsledok za rok — (901) (901) ZOSTATOK K 31.12.2015 29 367 (29 367 ) — (1 382 ) 65 (1 317 ) Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — (30) (30) Hospodársky výsledok za rok — (1 587 ) (1 587 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 29 367 (29 367 ) — (2 969 ) — 35 (2 934 )

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF (10)

1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

1.1. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytovať informácie o finančnej situácii, výsledkoch a peňažných tokoch účtovnej jednotky, ktoré sú užitočné pre širokú škálu používateľov.

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“, pričom sú totožné s princípmi uvedenými v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, významnosť, agregácia, započítavanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú relevantnosť, spoľahlivosť, porovnateľnosť a zrozumiteľnosť.

1.2. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.2.1. Obdobie vykazovania

Finančné výkazy sa predkladajú raz ročne. Účtovné obdobie sa začína 1. januára a končí 31. decembra.

1.2.2. Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v miliónoch EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania ERF. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce zo zúčtovania transakcií v cudzej mene, ako aj z opätovného prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze o finančných výsledkoch. Rozdielne metódy konverzie sa uplatňujú na nehnuteľnosti, stroje a zariadenia a nehmotné aktíva, ktoré si udržiavajú svoju hodnotu v eurách podľa kurzu platného v deň ich nákupu.

Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu Európskej centrálnej banky (ECB) platného k 31. decembru:

EURO – výmenné kurzy

Mena 31.12.2016 31.12.2015 Mena 31.12.2016 31.12.2015 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,4103 4,2639 CZK 27,0210 27,0230 RON 4,5390 4,5240 DKK 7,4344 7,4626 SEK 9,5525 9,1895 GBP 0,8562 0,7340 CHF 1,0739 1,0835 HRK 7,5597 7,6380 JPY 123,4000 131,0700 HUF 309,8300 315,9800 USD 1,0541 1,0887

1.2.3. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patria: časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky, rezervy, finančné riziko týkajúce sa pohľadávok, podmienené aktíva a pasíva a stupeň zníženia hodnoty aktív. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť.

Primerané odhady sú podstatnou súčasťou zostavovania účtovnej závierky a neznižuje sa nimi jej spoľahlivosť. Odhad možno bude treba zrevidovať, ak sa zmenia okolnosti, z ktorých sa pri odhade vychádzalo, prípadne v dôsledku nových informácií alebo viacerých skúseností. Revízia odhadu sa vzhľadom na svoju podstatu nevzťahuje na predchádzajúce obdobia a nepredstavuje opravu chyby. Vplyv zmeny v účtovnom odhade sa vykazuje v prebytku alebo deficite v obdobiach, v ktorých je zistený.

1.3. SÚVAHA

1.3.1. Nehmotné aktíva

Nadobudnuté licencie na počítačový softvér sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Tieto aktíva sa odpisujú na lineárnom základe počas celej predpokladanej doby ich životnosti. Predpokladaná doba životnosti nehmotných aktív závisí od ich osobitnej ekonomickej životnosti alebo od právnej životnosti stanovenej dohodou. Nehmotné aktíva vytvorené vlastnou činnosťou sa kapitalizujú po splnení príslušných účtovných pravidiel EÚ. Kapitalizované náklady zahŕňajú všetky náklady, ktoré sa dajú priamo priradiť a sú nevyhnutné na vytvorenie, výrobu a prípravu aktíva na prevádzkyschopnosť v súlade so zámermi vedenia. Náklady spojené s výskumnou činnosťou, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu sa vykazujú ako vzniknuté výdavky.

1.3.2. Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

Všetky nehnuteľnosti, stroje a zariadenia sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Historická cena zahŕňa výdavky, ktoré priamo súvisia s obstaraním alebo výstavbou daného aktíva. Následné náklady sú zahrnuté do účtovnej hodnoty aktíva, prípadne sú vykázané ako samostatné aktívum, ak je pravdepodobné, že účtovnej jednotke budú v súvislosti s uvedenou položkou plynúť budúce ekonomické úžitky a že výdavky možno spoľahlivo stanoviť. Náklady na opravy a údržbu sa účtujú do výkazu o finančných výsledkoch počas rozpočtového obdobia, v ktorom vznikli. Pozemky a umelecké diela sa neodpisujú, pretože sa považujú za položky s neobmedzenou životnosťou. Nedokončené aktíva sa neodpisujú, pretože ešte nie sú určené na používanie. Odpisy iných aktív sa vypočítajú na základe lineárnej metódy tak, že od ich obstarávacej ceny sa počas predpokladanej doby životnosti odpočíta ich zostatková hodnota, a to takýmto spôsobom:

Druh aktíva Sadzba lineárneho odpisu Budovy 4 % až 10 % Stroje a zariadenia 10 % až 25 % Nábytok a dopravné prostriedky 10 % až 25 % Počítačový hardvér 25 % až 33 % Ostatné 10 % až 33 %

Zisky a straty z likvidácie sa určujú porovnaním výnosov znížených o náklady na predaj s účtovnou hodnotou likvidovaného aktíva a sú zahrnuté do výkazu o finančných výsledkoch.

Prenájom

Prenájom hmotných aktív, pri ktorom účtovná jednotka v zásade znáša všetky riziká a získava všetky výhody plynúce z vlastníctva, sa klasifikuje ako finančný prenájom. Finančný prenájom sa kapitalizuje na začiatku prenájmu, a to v reálnej hodnote prenajatých aktív alebo v súčasnej hodnote minimálnych platieb nájomného, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia. Úroková zložka splátok finančného prenájmu sa počas celého obdobia prenájmu zahŕňa do výkazu o finančných výsledkoch s konštantnou pravidelnou úrokovou sadzbou vo vzťahu k neuhradenému zostatku. Nájomné záväzky bez finančných nákladov sú zahrnuté do finančných záväzkov (dlhodobých a krátkodobých). Úroková zložka nákladov financovania sa počas obdobia prenájmu účtuje do výkazu o finančných výsledkoch tak, aby sa dosiahlo konštantné periodické úročenie zostatkovej hodnoty pasíva pre každé obdobie. Aktíva držané na základe finančného prenájmu sa odpisujú počas doby ich životnosti alebo doby prenájmu, podľa toho, ktorá z nich je kratšia.

Prenájom, pri ktorom prenajímateľ znáša značnú časť rizík a získava značnú časť výhod plynúcich z vlastníctva, sa klasifikuje ako prevádzkový prenájom. Platby uskutočnené v rámci operačného prenájmu sa počas doby prenájmu lineárne vykážu ako náklady vo výkaze o finančných výsledkoch.

1.3.3. Zníženie hodnoty nefinančných aktív

Aktíva s neobmedzenou životnosťou nepodliehajú amortizácii/odpisovaniu, avšak každoročne sa posudzujú z hľadiska zníženia hodnoty. Aktíva, ktoré amortizácii/odpisovaniu podliehajú, sa vzhľadom na zníženie hodnoty posudzujú v tom prípade, že udalosti alebo zmeny podmienok naznačujú, že účtovná hodnota nemusí zodpovedať spätne získateľnej hodnote. Strata zo zníženia hodnoty sa vykazuje vo výške, o ktorú účtovná hodnota aktív prevyšuje ich spätne získateľnú hodnotu. Spätne získateľná hodnota je buď reálna hodnota aktíva znížená o náklady na predaj alebo úžitková hodnota podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.

Zostatkové hodnoty a životnosť nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení sa revidujú, resp. upravujú aspoň raz ročne. Ak je účtovná hodnota aktíva vyššia ako jeho odhadovaná spätne získateľná hodnota, účtovná hodnota aktíva sa ihneď zníži na jeho spätne získateľnú hodnotu. Ak dôvody zníženia hodnoty uznané v predchádzajúcich rokoch pominuli, straty zo zníženia hodnoty sa zodpovedajúcim spôsobom odúčtujú.

1.3.4. Finančné aktíva

Finančné aktíva sú rozdelené do týchto kategórií: finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia, úvery a pohľadávky, investície držané do splatnosti a finančné aktíva k dispozícii na predaj. Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykazovaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

i) Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia

Finančné aktíva sa klasifikujú do tejto kategórie vtedy, ak boli nadobudnuté predovšetkým na účely predaja v krátkodobom časovom horizonte alebo ak ich takto označila účtovná jednotka. Do tejto kategórie patria aj deriváty. Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

ii) Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Vznikajú vtedy, keď účtovná jednotka poskytuje peňažné prostriedky, tovar alebo služby priamo dlžníkovi bez toho, aby mala v úmysle s pohľadávkou obchodovať. Sú zahrnuté do dlhodobých aktív, s výnimkou úverov a pohľadávok so splatnosťou do 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Úvery a pohľadávky zahŕňajú termínované vklady s pôvodnou dobou splatnosti nad tri mesiace.

iii) Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami a pevnou dobou splatnosti, v prípade ktorých má účtovná jednotka zámer a schopnosť držať ich do doby splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

iv) Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj predstavujú nederiváty, ktoré sú do tejto kategórie priamo zaradené alebo ktoré nie sú klasifikované v žiadnej inej kategórii. Sú klasifikované ako krátkodobé alebo dlhodobé aktíva v závislosti od časového obdobia, v ktorom účtovná jednotka očakáva, že bude ich držiteľom, čo je zvyčajne dátum splatnosti.

Prvotné vykazovanie a oceňovanie

Nákup a predaj finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia držaných do splatnosti a k dispozícii na predaj sa vykazuje ku dňu transakcie, teda ku dňu, ku ktorému sa účtovná jednotka zaviaže aktíva kúpiť alebo predať. Peňažné ekvivalenty, úvery a termínované vklady sa vykazujú ku dňu vyrovnania. Finančné nástroje sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote. V prípade všetkých finančných aktív, ktoré nie sú vykazované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia, sa transakčné náklady pripočítajú k reálnej hodnote pri prvotnom vykazovaní.

Finančné nástroje sa odúčtujú, keď zaniknú práva na príjem peňažných tokov z investícií, alebo keď účtovná jednotka prevedie v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva na inú stranu.

Následné oceňovanie

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia sa následne účtujú v reálnej hodnote, pričom zisky a straty vyplývajúce zo zmien v reálnej hodnote sú zahrnuté do výkazu o finančných výsledkoch v období, v ktorom vznikli.

Úvery, pohľadávky a investície držané do splatnosti sa účtujú v umorovacej obstarávacej cene metódou efektívnej úrokovej sadzby.

Finančné aktíva k dispozícii na predaj sa následne vykazujú v reálnej hodnote. Zisky a straty zo zmien v ich reálnej hodnote sa vykazujú v oceňovacom rozdiele vyplývajúcom z oceňovania reálnou cenou. Úrok z finančných aktív k dispozícii na predaj, ktorý je vypočítaný metódou efektívnej úrokovej sadzby, sa vykazuje vo výkaze o finančných výsledkoch.

Ku každému dátumu zostavenia súvahy účtovná jednotka posúdi, či existujú objektívne dôkazy o znížení hodnoty finančných aktív a či by strata zo zníženia hodnoty mala byť zaznamenaná vo výkaze o finančných výsledkoch.

1.3.5. Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť príjemcovi zálohovú platbu, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo zálohová platba sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Výška predbežného financovania sa môže znížiť (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov (ktoré sú uznané ako výdavky).

Predbežné financovanie sa v nasledujúcich dátumoch zostavenia súvahy vykazuje vo výške prvotne vykázanej v súvahe, zníženej o oprávnené výdavky (v prípade potreby vrátane odhadovanej sumy), ktoré vznikli v priebehu daného obdobia.

1.3.6. Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Keďže účtovné pravidlá EÚ vyžadujú oddelené predkladanie výmenných a nevýmenných transakcií, na účely zostavenia závierky sú pohľadávky definované ako pochádzajúce z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy sú definované ako pochádzajúce z nevýmenných transakcií (keď účtovná jednotka získa hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby výmenou priamo poskytla približne rovnakú hodnotu).

Pohľadávky z výmenných transakcií spĺňajú definíciu finančných nástrojov, a preto sú klasifikované ako úvery a pohľadávky a podľa toho sú aj ocenené (pozri 1.3.4 vyššie).

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií sa vykazujú v pôvodnej hodnote (upravené o úroky a penále) zníženej o opravnú položku na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok týkajúcich sa vymáhateľných súm. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze o finančných výsledkoch.

1.3.7. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a v krátkej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.3.8. Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má účtovná jednotka súčasné právne alebo nepriame záväzky voči tretím osobám v dôsledku minulých udalostí, keď je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a keď je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Na budúce operačné straty sa rezervy netvoria. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania. V prípade, že rezervy zahŕňajú viacero položiek, záväzok sa odhadne na základe váženia všetkých možných výsledkov na základe stupňa ich pravdepodobnosti (metóda „očakávanej hodnoty“).

1.3.9. Záväzky

Do záväzkov sú zahrnuté sumy súvisiace s výmennými transakciami (ako je nákup tovaru a služieb) aj nevýmennými transakciami (napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami, granty alebo iné financovanie zo strany EÚ).

Ak sa príjemcom poskytne grant alebo iné financovanie, žiadosti o náhradu nákladov sa po ich prijatí vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.3.10. Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (napr. odkazom na zmluvu), vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

Výdavky sa tiež účtujú v rámci obdobia, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydanými účtovníkom, ktorých cieľom je zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý obraz o hospodárskych a iných udalostiach, ktoré majú zachytávať. Analogicky platí, že ak sa zrealizovala platba vopred za služby, ktoré ešte neboli poskytnuté, alebo tovar, ktorý ešte nebol dodaný, výdavky budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.4. VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH

1.4.1. Príjmy

Príjmy zahŕňajú hrubé prílevy ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov prijatých alebo nárokovaných účtovnou jednotkou, ktoré vedú k inému zvýšeniu čistých aktív ako zvýšeniu súvisiacemu s vkladmi od vlastníkov.

V závislosti od charakteru základných transakcií sa vo výkaze o finančných výsledkoch rozlišujú:

i) Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu.

Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane. V súvislosti s prevodom vykazuje účtovná jednotka aktívum, ak v dôsledku minulej udalosti (prevodu) ovláda príslušné zdroje a očakáva, že z nich získa budúce ekonomické úžitky alebo potenciálne prínosy, a ak je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu tohto aktíva. Prílev zdrojov z nevýmennej transakcie vykázaný ako aktívum (t. j. peňažné prostriedky) sa vykáže aj ako príjem, s výnimkou prípadov, keď má účtovná jednotka v súvislosti s týmto prevodom súčasný záväzok (podmienku), ktorý musí byť splnený pred tým, než bude možné príjem vykázať. Kým nie je táto podmienka splnená, je príjem odložený a vykázaný ako záväzok (prijaté predbežné financovanie).

ii) Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe stupňa realizácie transakcie k dátumu vykazovania.

1.4.2. Výdavky

Výdavky sú zníženia ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov vo vykazovanom období vo forme odlevu alebo spotreby aktív alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k poklesu čistých aktív/vlastného kapitálu. Zahŕňajú výdavky na výmenné transakcie aj výdavky na nevýmenné transakcie.

Výdavky na výmenné transakcie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení, resp. poskytnutí a ich prijatí účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej hodnote. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze o finančných výsledkoch vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie predstavujú väčšinu prevádzkových výdavkov účtovnej jednotky. Súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu dohody, ktorá prevod oprávňuje, že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Ak je doručená žiadosť o platbu alebo žiadosť o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, takéto žiadosti sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky.

1.5. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA

1.5.1. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov.

1.5.2. Podmienené pasíva

Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky, alebo ide o súčasné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazujú sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie takýchto záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť.

1.6. SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky na spolufinancovanie, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

2.1. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Všetky splátky a čerpania splatné do dvanástich mesiacov od dátumu vykazovania sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie.- Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Dlhodobé predbežné financovanie 2.1.1 — 32 242 135 409 516 Krátkodobé predbežné financovanie 2.1.2 1 50 909 412 1 372 1 145 Spolu 1 82 1 151 546 1 781 1 661

2.1.1. Dlhodobé predbežné financovanie

v mil. EUR 31.12.2016 31.12.2015 Priame hospodárenie 71 65 Vykonávané: Komisiou 39 43 výkonnými agentúrami EÚ 4 1 delegáciami EÚ 29 21 Nepriame hospodárenie 338 451 Vykonávané: EIB a EIF 180 323 medzinárodnými organizáciami 87 90 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 25 3 verejnoprávnymi subjektmi 13 10 tretími krajinami 34 25 Spolu 409 516

2.1.2. Krátkodobé predbežné financovanie

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Predbežné financovanie (brutto) 9 231 2 945 1 560 4 745 4 250 Zúčtované postupom „cut-off“ (8) (181) (2 037 ) (1 148 ) (3 373 ) (3 105 ) Spolu 1 50 909 412 1 372 1 145





v mil. EUR 31.12.2016 31.12.2015 Priame hospodárenie 246 283 Vykonávané: Komisiou 115 123 výkonnými agentúrami EÚ 10 1 delegáciami EÚ 122 159 Nepriame hospodárenie 1 125 861 Vykonávané: EIB a EIF 372 235 medzinárodnými organizáciami 432 336 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 121 5 verejnoprávnymi subjektmi 53 56 tretími krajinami 148 229 Spolu 1 372 1 145

K 31. decembru 2016 dosahovala celková suma predbežného financovania1 781 mil. EUR, čo je porovnateľné s celkovou sumou predbežného financovania k 31. decembru 2015 (1 661 mil. EUR).

Mierne zvýšenie krátkodobého predbežného financovania o 227 mil. EUR v porovnaní so stavom k 31. decembru 2015 možno vysvetliť veľkým počtom nových zmlúv, z ktorých v roku 2016 zatiaľ neplynuli žiadne náklady. Toto zvýšenie je kompenzované znížením dlhodobého predbežného financovania (pozri poznámku 2.1.1).

2.1.3. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. K 31. decembru 2016 predstavovali záruky, ktoré ERF prijal v súvislosti s predbežným financovaním, 53 mil. EUR (v roku 2015: 83 mil. EUR).

Väčšina predbežného financovania sa vypláca v rámci nepriameho hospodárenia. V takom prípade príjemcom záruky nie je ERF, ale verejný obstarávateľ.

2.2. PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevky do trustového fondu EÚ „Bêkou“ a trustového fondu EÚ pre Afriku. Príspevky sú očistené o náklady, ktoré týmto trustovým fondom vznikli a sú pripísateľné ERF.

Príspevky do trustových fondov vykonáva ERF v rámci priameho hospodárenia.

v mil. EUR Trustové fondy Čistý príspevok k 31. 12. 2015 Príspevky zaplatené v roku 2016 Rozdelenie čistých výdavkov TF 2016 Čistý príspevok k 31. 12. 2016 Afrika — 99 (27) 72 Bêkou 34 — (8) 26 Spolu 34 99 (35) 98

2.3. VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

v mil. EUR Poznámka 31.12.2016 31.12.2015 Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.3.1 62 104 Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií 2.3.2 70 67 Spolu 132 171

2.3.1. Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Členské štáty — 0 40 — 40 90 Zákazníci 4 9 6 0 18 23 Verejnoprávne subjekty — 13 10 0 23 16 Tretie štáty 0 3 1 — 4 2 Opravná položka (3) (17) (5) — (25) (29) Spojovacie účty s inštitúciami EÚ — — — 2 2 1 Spolu 1 8 51 2 62 104

Vymáhateľné sumy od členských štátov zahŕňajú bežné príspevky a sumy, ktoré sa majú prijať v dôsledku úprav preklenovacieho nástroja. Činnosti preklenovacieho nástroja sa financovali prostredníctvom súm z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, a súvisiace zmeny kapitálu sa vykázali v roku 2015.

Príslušné sumy sú uvedené v nasledujúcej tabuľke:

v mil. EUR Členské štáty Sumy, ktoré majú byť prijaté od členských štátov Sumy, ktoré sa majú odpočítať od príspevkov členských štátov Čistá suma k 31.12. 2016 Belgicko 25 — 25 Cyprus 0 — 0 Česká republika 2 — 2 Grécko 0 — 0 Lotyšsko 0 — 0 Portugalsko 0 — 0 Rumunsko 2 — 2 Slovinsko 1 — 1 Spojené kráľovstvo 10 — 10 Spolu 40 — 40

2.3.2. Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Časovo rozlíšené príjmy 0 63 7 0 70 67 Spojovacie účty medzi ERF 196 424 3 424 (4 043 ) (0) 0 Spolu 196 487 3 431 (4 043 ) 70 67

Do časovo rozlíšených príjmov sú zahrnuté predovšetkým vzniknuté úroky z predbežného financovania projektov (63 mil. EUR) a trustového fondu EÚ pre Afriku (7 mil. EUR).

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF (11). Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov medzi jednotlivými súvahami ERF. Spojovacie účty sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF.

2.4. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (12)

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Osobitné účty: finančné inštitúcie členských štátov — — — 291 291 126 Bežné účty: komerčné banky — — — 389 389 377 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku (*1) — — — — — 1 Spolu — — — 680 680 504

Celkové zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov je spôsobené najmä tým, že niektoré členské štáty v decembri 2016 zaplatili prvé príspevky za rok 2017.

Treba poznamenať, že existujú prostriedky Stabex, ktoré majú v držbe prijímajúce štáty AKT, a nie sú preto zahrnuté do súvahy EDF. STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy EÚ, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV (13) (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (Komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto účtoch s dvomi podpisovými právami, kým sa v súlade s rámcom vzájomných povinností (RVP) nepovolí ich prevod na projekt. Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX. Ďalšie informácie pozri v poznámke 3.1.1.

V záujme lepšieho vykazovania sa v ročnej účtovnej závierke za rok 2016 preskúmala klasifikácia finančných inštitúcií a bánk. V súlade s tým sa uvádzajú porovnateľné údaje za rok 2015.

PASÍVA

2.5. REZERVY

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Rezervy — — — 4 4 4 Spolu — — — 4 4 4

Rezerva predstavuje najlepší možný odhad sumy, ktorú ERF pravdepodobne uhradí na financovanie riadneho ukončenia činnosti Centra pre rozvoj podnikania (CDE), o ktorom rozhodol Výbor veľvyslancov AKT – EÚ (rozhodnutie č. 4/2014 z 23. októbra 2014).

V tejto sume sú zohľadnené súdne konania (1,2 mil. EUR) vedené proti CDE a zostávajúce predpokladané náklady na pasívnu fázu (napr. zostávajúce administratívne činnosti, iné zostávajúce spory, archív atď.), ktorá sa začala 31. decembra 2016 (pozri poznámku 4.3.2).

2.6. FINANČNÉ ZÁVÄZKY

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Spolufinancovanie – záväzky — — 6 — 6 10 Spolu — — 6 — 6 10

Zmena celkových záväzkov zo spolufinancovania sa ozrejmuje v poznámke 2.7.2.1.

2.7. ZÁVÄZKY

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Krátkodobé záväzky 2.7.1 0 12 112 97 222 180 Ostatné záväzky 2.7.2 — (0) 325 2 327 340 Spolu 0 12 438 99 549 520

2.7.1. Krátkodobé záväzky

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Dodávatelia 0 11 69 19 98 79 Členské štáty — — 0 — 0 0 Tretie štáty 0 0 29 61 91 83 Verejnoprávne subjekty 0 1 18 14 32 21 Iné krátkodobé záväzky 0 1 (4) 4 1 (3) Spolu 0 12 112 97 222 180

Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú zaúčtované v momente prijatia žiadosti o platbu vo výške požadovanej sumy. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené v rámci účtovných postupov na konci roka (postupy cut-off). Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykázali vo výkaze o finančných výsledkoch.

2.7.2. Ostatné záväzky

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Záväzky zo spolufinancovania 2.7.2.1 — — 63 1 64 31 Odložené príspevky na kapitál fondu 2.7.2.2 — — 261 — 261 307 Iné ostatné záväzky 2.7.2.3 — — — 2 2 2 Spolu — — 324 3 327 340

2.7.2.1. Záväzky zo spolufinancovania

V nasledujúcej tabuľke je uvedené rozdelenie dlhodobých a krátkodobých záväzkov zo spolufinancovania podľa jednotlivých členských štátov:

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Dlhodobé spolufinancovanie Belgicko — — 2 — 2 1 Nemecko — — 0 — 0 1 Spojené kráľovstvo — — 1 — 1 3 Švédsko — — 2 — 2 4 Kanada — — 0 — 0 1 — — 6 — 6 10 Krátkodobé spolufinancovanie Belgicko — — 3 1 4 3 Dánsko — — 1 0 1 1 Francúzsko — — 37 — 37 10 Nemecko — — 1 — 1 1 Holandsko — — 1 — 1 1 Španielsko — — 3 — 3 3 Spojené kráľovstvo — — 11 — 11 1 Švédsko — — 7 — 7 12 Kanada — — 0 — 0 (1) — — 63 1 64 31 Spolu — — 69 1 70 41

Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím zvýšili o 29 mil. EUR.

V roku 2016 boli prijaté nové príspevky na spolufinancovanie od Spojeného kráľovstva (9,4 mil. EUR), Belgicka (3,3 mil. EUR) a Švédska (0,9 mil. EUR).

Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa zvýšili o 15 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy a výdavky v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri poznámky 3.1.2 a 3.4).

2.7.2.2. Odložené príspevky na kapitál fondu

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Spojené kráľovstvo — — 252 — 252 259 Švédsko — — — — — 48 Maďarsko — — 9 — 9 — Spolu — — 261 — 261 307

V položke „odložené príspevky na kapitál fondu“ sú uvedené príspevky členských štátov zaplatené vopred.

2.7.2.3. Iné ostatné záväzky

V tejto položke sú zahrnuté predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené platby.

2.8. ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY A ODLOŽENÉ PRÍJMY

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Časovo rozlíšené výdavky 1 93 567 110 770 853 Ostatné časové rozlíšenia a odklady — (0) (0) 6 6 2 Spolu 1 93 567 115 776 855

Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú odhadované prevádzkové výdavky na prebiehajúce alebo ukončené zmluvy, v prípade ktorých neboli validované žiadosti o náhradu nákladov. Oprávnené výdavky príjemcov prostriedkov z ERF za rok 2016 sa v týchto prípadoch odhadli na základe najlepších dostupných informácií o existujúcich zmluvách. Podiel týchto odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania (pozri poznámku 2.1).

ČISTÉ AKTÍVA

2.9. KAPITÁL FONDU

2.9.1. Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Kapitál fondu 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nevyžiadaný kapitál fondu (0) (0) (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2015 12 164 10 973 15 737 — 38 873 Kapitál fondu 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nevyžiadaný kapitál fondu — (0) (1 773 ) (29 367 ) (31 140 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2016 12 164 10 973 19 187 — 42 323

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané.

Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná od členských štátov, aby ju previedli na pokladničné účty (pozri poznámku 2.9.2).

2.9.2. Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov

v mil. EUR Príspevky % Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2015 Kapitál vyžiadaný v roku 2016 Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2016 Rakúsko 2,41 126 (83) 43 Belgicko 3,53 184 (122) 63 Bulharsko 0,14 7 (5) 2 Cyprus 0,09 5 (3) 2 Česká republika 0,51 27 (18) 9 Dánsko 2,00 104 (69) 35 Estónsko 0,05 3 (2) 1 Fínsko 1,47 77 (51) 26 Francúzsko 19,55 1 021 (674) 347 Nemecko 20,50 1 071 (707) 364 Grécko 1,47 77 (51) 26 Maďarsko 0,55 29 (19) 10 Írsko 0,91 48 (31) 16 Taliansko 12,86 672 (444) 228 Lotyšsko 0,07 4 (2) 1 Litva 0,12 6 (4) 2 Luxembursko 0,27 14 (9) 5 Malta 0,03 2 (1) 1 Holandsko 4,85 253 (167) 86 Poľsko 1,30 68 (45) 23 Portugalsko 1,15 60 (40) 20 Rumunsko 0,37 19 (13) 7 Slovensko 0,21 11 (7) 4 Slovinsko 0,18 9 (6) 3 Španielsko 7,85 410 (271) 139 Švédsko 2,74 143 (95) 49 Spojené kráľovstvo 14,82 774 (511) 263 Spolu 100,00 5 223 (3 450 ) 1 773

Kapitál vyžiadaný v roku 2016 zahŕňa výlučne výzvy týkajúce sa 10. ERF. Jeho celková výška pozostáva z kapitálu vyžiadaného na základe bežnej výzvy (3 450 mil. EUR). Kapitál ôsmeho a deviateho ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu. Z 11. ERF zatiaľ nebol vyžiadaný žiadny kapitál.

2.9.3. Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Prostriedky presunuté z uzavretých ERF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.9.4. Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Zostatok k 31.12.2014 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (6) (109) 114 — — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (32) 32 — Presun z výkonnostných rezerv 10. a 11. ERF do preklenovacieho nástroja — — (41) 41 — Prostriedky vrátené z preklenovacieho nástroja do výkonnostných rezerv 10. a 11. ERF — — 11 (11) — Vrátenie prostriedkov viazaných v rámci preklenovacieho nástroja 676 727 192 (1 595 ) — Zostatok k 31.12. 2015 (2 476 ) 2 376 35 65 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (20) (163) 182 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (356) 356 — Presun z výkonnostnej rezervy 11. ERF do mierového nástroja pre Afriku (10. ERF) — — 386 (386) — Zostatok k 31.12. 2016 (2 496 ) 2 214 247 35 —

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje presunuté z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

V roku 2016 sa z výkonnostnej rezervy 11. ERF použilo 386 mil. EUR na financovanie mierového nástroja pre Afriku v rámci 10. ERF.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH

PRÍJMY

v mil. EUR Poznámka 2016 2015 Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 8 90 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 66 50 Spolu 73 140

3.1. PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

v mil. EUR Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2016 2015 Vymáhanie výdavkov 0 5 13 4 23 20 Vymáhanie prostriedkov STABEX 3.1.1 1 — — — 1 1 Príjmy zo spolufinancovania 3.1.2 — — (15) — (15) 69 Spolu 1 5 (2) 4 8 90

Príjmy z nevýmenných transakcií možno rozdeliť podľa spôsobov hospodárenia takto:

v mil. EUR 2016 2015 Priame hospodárenie 6 61 Vykonávané: Komisiou 1 3 delegáciami EÚ 5 58 Nepriame hospodárenie 2 29 Vykonávané: tretími krajinami (0) 14 medzinárodnými organizáciami 2 14 verejnoprávnymi subjektmi 0 0 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 0 1 Spolu 8 90

3.1.1. Vymáhanie prostriedkov STABEX

Počas roku 2016 boli z účtov s dvomi podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 1 mil. EUR. Tieto príjmy sú vo výkaze o finančných výsledkoch ôsmeho ERF zahrnuté do príjmov z nevýmenných transakcií (vymáhanie prostriedkov STABEX).

3.1.2. Príjmy zo spolufinancovania

Príspevky na -spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a ako také by nemali mať vplyv na výkaz o finančných výsledkoch. Prijaté príspevky zostanú vykázané ako záväzky (pozri poznámku 2.7.2.1), kým nebudú splnené podmienky viazané na darované finančné prostriedky, t. j. kým nevzniknú oprávnené výdavky (pozri poznámku 3.4). Príslušná suma sa potom vykáže ako príjmy z nevýmenných transakcií plynúce zo spolufinancovania. Vplyv na hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

3.2. PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2016 2015 Finančné príjmy (0) 2 2 (1) 3 8 Ostatné príjmy 2 17 40 3 62 42 Spolu 2 19 43 2 66 50

Finančné príjmy zahŕňajú hlavne úroky z predbežného financovania, ktoré v roku 2016 dosiahli výšku 3 mil. EUR (2) (2015: 7 mil. EUR).

Ostatné príjmy sa v plnej výške vzťahujú len na realizované a nerealizované kurzové zisky.

VÝDAVKY

3.3. NÁSTROJE POMOCI

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2016 2015 Programovateľná pomoc 1 (3) 1 007 746 1 751 1 971 Makroekonomická podpora — 39 — — 39 51 Sektorová politika (0) 18 — — 18 (24) Projekty v rámci AKT — 41 301 351 693 746 Bonifikácia úrokov (3) — — — (3) (6) Núdzová pomoc — (0) 98 300 398 285 Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF — 1 — — 1 0 Inštitucionálna podpora — — 5 33 38 34 Kompenzačné príjmy z vývozu (0) 0 — — 0 (3) Príspevky do trustových fondov — — — 35 35 5 Spolu (2) 95 1 411 1 465 2 970 3 059

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi.

3.4. VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2016 2015 Spolufinancovanie — — (15) — (15) 69

V tejto položke sú zahrnuté výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2016. Treba poznamenať, že medzi týmito vzniknutými výdavkami sú vykázané aj odhadované sumy súvisiace s postupom „cut-off“ (a v dôsledku toho je v nich zahrnuté aj odúčtovanie odhadovaných súm z predchádzajúceho roka). Keďže odúčtované odhadované výdavky z roku 2015 (50 mil. EUR) sú vyššie než skutočne vzniknuté výdavky v roku 2016 (35 mil. EUR), výdavky na spolufinancovanie vychádzajú v roku 2016 ako záporná suma. Súvisiace záporné príjmy boli vykázané vo výkaze o finančných výsledkoch (pozri poznámku 3.1.2).

3.5. NÁSTROJE POMOCI A VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE PODĽA SPÔSOBU HOSPODÁRENIA

v mil. EUR 2016 2015 Priame hospodárenie 1 173 1 106 Vykonávané: Komisiou 140 99 výkonnými agentúrami EÚ 10 2 trustovými fondmi 36 5 delegáciami EÚ 987 1 000 Nepriame hospodárenie 1 781 2 023 Vykonávané: EIB a EIF 5 31 medzinárodnými organizáciami 821 990 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 143 31 verejnoprávnymi subjektmi 57 70 tretími krajinami 756 900 súkromnoprávnymi subjektmi zapojenými do verejno-súkromného partnerstva (1) 1 Spolu 2 954 3 128

3.6. NÁKLADY FINANCOVANIA

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2016 2015 Opravná položka k pohľadávkam 0 0 (4) — (4) 1 Iné finančné výdavky — — — 0 0 0 Spolu 0 0 (4) 0 (4) 1

Opravná položka k pohľadávkam zahŕňa záverečné odhady výdavkov na nevymáhateľné pohľadávky a tiež odúčtovanie odhadovaných súm z minulého roku. Keďže odúčtované sumy z roku 2015 (29 mil. EUR) sú vyššie než odhadované sumy v roku 2016 (25 mil. EUR), celkové výdavky súvisiace s opravnou položkou k pohľadávkam vychádzajú v roku 2016 ako záporná suma.

3.7. OSTATNÉ VÝDAVKY

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2016 2015 Administratívne výdavky a výdavky na IT — (0) 4 126 129 113 Rezervy na riziká a poplatky — — — — — 4 Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku 0 0 0 — 0 2 Kurzové straty 3 19 42 3 66 44 Spolu 3 19 46 129 196 162

V tejto položke sú zahrnuté podporné výdavky, t. j. administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

4. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1. PODMIENENÉ AKTÍVA

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Záruky za plnenie záväzkov (0) 4 5 0 9 13 Zádržné záruky — 4 3 — 7 6 Spolu (0) 7 8 0 16 20

Vyžadujú sa záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zmluvná strana splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotoviteľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V prípade zmlúv v rámci nepriameho hospodárenia príjemcom záruk nie je ERF, ale iný verejný obstarávateľ, a preto ich ERF nevykazuje.

4.2. INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.2.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto rozpočtových prostriedkov RAL („Reste à Liquider“) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze o finančných výsledkoch vykázané ako výdavky. Rozpočtové prostriedky RAL predstavujú otvorené záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2016 31.12.2015 Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky 2 202 2 406 4 136 6 746 5 821 Spolu 2 202 2 406 4 136 6 746 5 821

K 31. decembru 2016 dosahovali prostriedky RAL celkovú výšku 7 665 mil. EUR (2015: 6 809 mil. EUR).

4.2.2. Centrum pre rozvoj podnikania

Rada ministrov AKT – EÚ v júni 2014 schválila, že „pristúpi k riadnemu uzatvoreniu CDE“, a zároveň „zabezpečí úplné dokončenie projektov na podporu súkromného sektora, ktoré CDE realizuje v krajinách a regiónoch AKT“. Na tento účel Rada ministrov AKT – EÚ delegovala právomoci na Výbor veľvyslancov AKT – EÚ, aby v tejto veci ďalej konal s cieľom prijať potrebné rozhodnutia.

Výbor veľvyslancov AKT – EÚ rozhodnutím č. 4/2014 z 23. októbra 2014 poveril výkonnú radu CDE, aby s okamžitou účinnosťou prijala všetky potrebné opatrenia na uzavretie CDE. Ako sa stanovuje v článku 2 uvedeného rozhodnutia, výkonná rada dostala pokyn, aby uzavrela zmluvu so správcom konkurznej podstaty s cieľom vypracovať a vykonať plán uzavretia.

Správca konkurznej podstaty koncom júna 2015 predložil výkonnej rade CDE konečný strategický plán zahŕňajúci aj rozpočet a pracovný plán, ktorý odzrkadľoval výsledok sociálneho dialógu. Rozpočet konečného strategického plánu, ktorý schválila výkonná rada CDE, bol základom návrhu Komisie na rozhodnutie o financovaní, ktoré bolo prijaté v roku 2015, a to v celkovej výške 18,2 mil. EUR. Po prijatí uvedeného rozhodnutia o financovaní sa v decembri 2015 uzatvorila dohoda o grante medzi CDE a Európskou komisiou, na základe ktorej sa poskytuje potrebné financovanie na speňaženie aktív CDE a vyrovnanie jeho záväzkov. Platnosť tejto dohody o grante je od 1. januára 2016 do 31. decembra 2017. Hodnota tejto zmluvy je krytá neuhradenými záväzkami, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky.

5. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1. POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

— Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

— Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych.

— Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2. MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

v mil. EUR 31.12.2016 31.12.2015 USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu Finančné aktíva Pohľadávky a vymáhateľné sumy 0 — — — 129 3 132 — — — — 171 1 171 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2 0 — — 678 — 680 4 0 — — 500 — 504 Spolu 2 0 — — 807 3 812 4 0 — — 671 1 675 Finančné záväzky Dlhodobé finančné záväzky — — — — (6) — (6) 0 — — — (10) — (10) Záväzky 0 — — — (495) (54) (549) 0 — — — (473) (47) (520) Spolu 0 — — — (501) (54) (555) 0 — — — (483) (47) (530) Spolu 2 0 — — 306 (51) 257 4 0 — — 188 (46) 145

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

5.3. ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Získava úroky zo zostatkov, ktoré drží na rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Príspevky do rozpočtu ERF pripisuje každý členský štát na osobitný účet otvorený v ním určenej finančnej inštitúcii. Keďže úročenie týchto účtov môže byť v súčasnosti v niektorých prípadoch záporné, uplatňujú sa postupy riadenia hotovosti s cieľom minimalizovať zostatky vedené na týchto účtoch. Okrem toho platí, že v súlade s nariadením Rady (EÚ) 2016/888 prípadné záporné úročenie týchto účtov znáša príslušný členský štát.

Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od trhovej referenčnej sadzby a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V dôsledku toho ERF nie je vystavený riziku, že jeho zostatky budú úročené v nižších ako trhových sadzbách.

5.4. KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

v mil. EUR Spolu Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 132 93 36 4 — Spolu k 31. 12. 2016 132 93 36 4 — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 171 50 120 1 — Spolu k 31.12.2015 171 50 120 1 —





Finančné aktíva podľa kategórií rizika

v mil. EUR 31.12.2016 31.12.2015 Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Protistrany s externým úverovým ratingom Najvyšší a vysoký stupeň 34 284 318 6 167 173 Stredný stupeň vyšší 3 371 374 34 16 50 Stredný stupeň nižší 2 16 18 36 312 348 Špekulatívny stupeň 1 9 10 14 9 23 Spolu 40 680 720 90 503 593 Zmluvné strany bez externého úverového ratingu Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) 92 0 92 81 1 82 Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) — — — — — — Spolu 92 0 92 81 1 82 Spolu 132 680 812 171 504 675

Prostriedky v kategóriách špekulatívneho stupňa a stredného nižšieho stupňa sa týkajú najmä príspevkov členských štátov do ERF uhrádzaných na osobitné účty otvorené členskými štátmi v súlade s článkom 22 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF. Podľa uvedeného nariadenia musí suma takéhoto príspevku zostať na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby.

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách ERF vedená na „osobitných účtoch“, ktoré členské štáty zriadili na účely úhrady ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená štátnymi pokladnicami alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie predstavujú pre ERF minimálne riziko protistrany (riziku sú vystavené členské štáty).

Tá časť pokladničných zdrojov ERF, ktorá je vedená na účtoch v komerčných bankách na pokrytie realizácie platieb, sa dopĺňa až v momente ich potreby a spravuje sa automaticky cez pokladničný systém Komisie na správu hotovosti. Na každom účte sa udržuje minimálna výška hotovosti, ktorá zodpovedá priemernej výške denných platieb realizovaných z tohto účtu. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa v záujme ďalšieho minimalizovania rizika protistrany, ktorému je ERF vystavený, uplatňujú pri výbere komerčných bánk osobitné usmernenia.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite odôvodnených okolností možno akceptovať nižší rating.

5.5. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti.

v mil. EUR < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Spolu Finančné záväzky 549 6 — 555 Spolu k 31. 12. 2016 549 6 — 555 Finančné záväzky 520 10 — 530 Spolu k 31. 12. 2015 520 10 — 530

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu všetkých súvisiacich platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že platby realizované v ktoromkoľvek období neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH STRANÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond EÚ „Bêkou“ a trustový fond EÚ pre Afriku. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú uvedené v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 7.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8. ZOSÚLADENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

v mil. EUR 2016 2015 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 073 ) (3 152 ) Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (2) (1) Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté (7) (11) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku 16 19 Čistý vplyv predbežného financovania 43 28 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) 8 29 Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 63 61 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (129) (221) Zrušené platby 22 12 Čistý vplyv predbežného financovania (459) (53) Časovo rozlíšené výdavky (čisté) 168 200 ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (3 350 ) (3 088 )

8.1. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaznamenané v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

V záujme zosúladenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Ide o peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na hospodársky výsledok.

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

8.2. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF (14)

KONEČNÁ ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ (15)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Trustový fond je právna forma s osobitnou finančnou štruktúrou, do ktorej sa prevádzajú prostriedky od viacerých darcov na spoločné financovanie činností na základe spoločne dohodnutých cieľov a formátov vykazovania.

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF), je Komisia oprávnená vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie (trustové fondy EÚ). Trustové fondy EÚ sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami, aby bolo možné reagovať na akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo tematické akcie. Zriadenie trustového fondu EÚ musí byť odôvodnené najmä pridanou hodnotou EÚ (jeho ciele sa dajú lepšie dosahovať na úrovni EÚ než na vnútroštátnej úrovni) a doplnkovosťou (trustový fond by nemal byť zdvojením už existujúcich a podobných nástrojov).

Trustové fondy EÚ sa vytvárajú s obmedzeným trvaním, ktoré sa, rovnako ako ich ciele, vymedzujú v zriaďovacom akte každého trustového fondu. V súlade s článkom 187 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách má trustový fond EÚ osobitné mechanizmy riadenia a príspevky nie sú súčasťou rozpočtu EÚ. Každý trustový fond EÚ má správnu radu (ďalej len „správna rada trustového fondu“). Predsedá jej Komisia, zasadajú v nej darcovia a neprispievajúce členské štáty sa zúčastňujú ako pozorovatelia.

O využití prostriedkov trustového fondu EÚ rozhoduje a účinnosť činností financovaných z trustového fondu EÚ posudzuje výkonná rada, ktorá sa skladá zo zástupcu EÚ („predseda“), zakladajúcich členov („podpredsedovia“) a zástupcov ostatných darcov, ktorí prispeli sumou minimálne 3 milióny EUR („členovia“). Na administratívnej úrovni patrí výkonná rada medzi subjekty zodpovedné za schválenie výročnej správy, ročnú závierku overenú audítorom, posudzovanie účinnosti systémov vnútornej kontroly, následné činnosti po pozorovaniach uskutočnených internými a externými audítormi atď.

Trustové fondy EÚ spravuje Komisia a zodpovedá za ne povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním, ktorý poskytuje záruku, pokiaľ ide o využívanie prostriedkov Komisiou a tretími darcami. Správca trustového fondu EÚ je povoľujúcim úradníkom vymenovaným subdelegovaním. Rovnako ako v prípade Európskeho rozvojového fondu, aj účtovník trustového fondu EÚ je zároveň účtovníkom Komisie zodpovedným za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú rovnaké pre všetky trustové fondy EÚ.

Trustový fond „Bêkou“

Prvý trustový fond EÚ s účasťou mnohých darcov nazvaný „Bêkou“, čo v jazyku Sango znamená „nádej“, bol zriadený 15. júla 2014 Komisiou EÚ (zastúpenou GR DEVCO, GR ECHO a ESVČ) a jej tromi členskými štátmi (Nemeckom, Francúzskom a Holandskom) na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky (SAR). Bol zriadený na obdobie najviac 60 mesiacov. Tento trustový fond sa spravuje z Bruselu.

Ročná účtovná závierka trustového fondu „Bêkou“

Podľa článku 8 Dohody o zriadení trustového fondu Európskej únie pre Stredoafrickú republiku, trustového fondu EÚ „Bêkou“ a článku 11.2.1 zriaďovacej dohody pozostáva ročná účtovná závierka z dvoch častí: 1. ročnej finančnej správy vypracovanej správcom trustového fondu EÚ a 2. riadnej účtovnej závierky vypracovanej účtovníkom Európskej komisie, ktorý je podľa rovnakého článku aj účtovníkom trustového fondu.

Podľa článku 8 zriaďovacej dohody sa finančné výkazy vypracúvajú v súlade s pravidlami účtovania, ktoré prijal účtovník Komisie (pravidlá účtovania EÚ) a ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu a konečná ročná účtovná závierka sa predkladá správcovi trustového fondu EÚ a účtovníkovi výkonnej rady na schválenie [článok 8.3.4 písm. c)].

Prehľad roka

Na konci roka 2016 prispeli do trustového fondu „Bêkou“ siedmi darcovia: Európsky rozvojový fond (ERF), rozpočet EÚ, štyri členské štáty a jeden štát, ktorý nie je členským štátom.

Z trustového fondu sa budú financovať činnosti na pomoc Stredoafrickej republike pri zotavovaní z krízy a všetkých aspektoch obnovy s dôrazom na opatrenia určené na:

— obnovu základných verejných služieb (napr. dodávok elektriny, dopravy, prístupu k spravodlivosti a prístupu k vode) a základných sociálnych služieb (zdravotníctva a vzdelávania), ako aj stabilizáciu potravinovej a výživovej situácie,

— oživenie hospodárskej činnosti,

— stabilizáciu krajiny a obnovenie sociálnej štruktúry, a to najmä prostredníctvom zmierenia, mierového spolunažívania medzi komunitami SAR a dodržiavania ľudských práv,

— obnovenie legitimity, opätovné vybudovanie kapacít a obnovu prevádzky vnútroštátnych a miestnych administratívnych štruktúr.

Budú sa z neho financovať aj činnosti prispievajúce k zmierneniu vplyvu krízy na susedné krajiny SAR a/alebo poskytovanie prístrešia utečencom a osobám utekajúcim pred násilím v SAR.

Na konci roka 2016 dosiahla celková výška príspevku prisľúbeného do trustového fondu EÚ približne 173 miliónov EUR. Z ERF bolo prisľúbených 68 miliónov EUR, z rozpočtu EÚ 50 miliónov EUR, zatiaľ čo členské štáty a ostatní darcovia oznámili prísľub vo výške 55 miliónov EUR.

Celkovo bolo na obnovu krajiny prijatých 11 programov. Do konca roka 2016 bolo vyčlenených 91,3 milióna EUR v oblastiach zdravotníctva, potravinovej a výživovej bezpečnosti, infraštruktúry, začleňovania žien do spoločnosti, ako aj pomoci stredoafrickým utečencom v okolitých krajinách.

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“

v tis. EUR 31.12.2016 31.12.2015 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 3 604 3 446 3 604 3 446 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 12 458 6 047 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 1 455 1 364 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 43 036 52 461 56 949 59 873 AKTÍVA SPOLU 60 554 63 319 DLHODOBÉ PASÍVA Finančné záväzky (59 339 ) (63 125 ) (59 339 ) (63 125 ) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Časovo rozlíšené výdavky a odložené príjmy (1 215 ) (193) (1 215 ) (193) PASÍVA SPOLU (60 554 ) (63 319 ) ČISTÉ AKTÍVA — — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Akumulovaný prebytok — — Hospodársky výsledok za rok — — ČISTÉ AKTÍVA — —

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“

v tis. EUR 2016 2015 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií Príjmy z darov 17 232 9 354 17 232 9 354 Príjmy z výmenných transakcií Finančné výnosy 48 101 48 101 Príjmy spolu 17 280 9 455 VÝDAVKY Prevádzkové výdavky (16 432 ) (8 824 ) Ostatné výdavky (848) (631) Výdavky spolu (17 280 ) (9 455 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK — —

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

v tis. EUR 2016 2015 Hospodársky výsledok za rok — — Prevádzkové činnosti (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania (6 569 ) (9 493 ) (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií (91) (1 364 ) Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov (3 786 ) 18 125 Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a odložených príjmov 1 021 193 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY (9 425 ) 7 461 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (9 425 ) 7 461 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 52 461 45 000 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 43 036 52 461

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“

v tis. EUR Akumulovaný prebytok/ (deficit) Hospodársky výsledok za rok Čisté aktíva ZOSTATOK K 31. 12. 2015 — — — Hospodársky výsledok za rok — — — ZOSTATOK K 31. 12. 2016 — — —

KONEČNÁ ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU (16)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Trustový fond je právna forma s osobitnou finančnou štruktúrou, do ktorej sa prevádzajú prostriedky od viacerých darcov na spoločné financovanie činností na základe spoločne dohodnutých cieľov a formátov vykazovania.

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF), je Komisia oprávnená vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie (trustové fondy EÚ). Trustové fondy EÚ sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami, aby mohli reagovať na akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo tematické akcie. Zriadenie trustového fondu EÚ musí byť odôvodnené najmä pridanou hodnotou EÚ (jeho ciele sa dajú lepšie dosahovať na úrovni EÚ než na vnútroštátnej úrovni) a doplnkovosťou (trustový fond by nemal byť zdvojením už existujúcich a podobných nástrojov).

Trustové fondy EÚ ponúkajú celý rad výhod: sú to nástroje EÚ, ktoré ponúkajú lepšiu koordináciu s členskými štátmi EÚ; lepšiu kontrolu činností zo strany Únie a ostatných darcov a lepšiu viditeľnosť EÚ. Trustové fondy EÚ majú výhodu v podobe rozhodovacích procesov a kapacity na združovanie väčších súm z rôznych zdrojov, vďaka čomu predstavujú flexibilný, proaktívny a prispôsobiteľný nástroj.

Trustové fondy EÚ sa vytvárajú s obmedzeným trvaním, ktoré sa, rovnako ako ich ciele, vymedzujú v zriaďovacom akte každého trustového fondu. V súlade s článkom 187 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách má trustový fond EÚ osobitné mechanizmy riadenia a príspevky nepochádzajú z rozpočtu EÚ. Každý trustový fond EÚ má správnu radu (ďalej len „správna rada trustového fondu“). Predsedá jej Komisia, zasadajú v nej darcovia a neprispievajúce členské štáty sa zúčastňujú ako pozorovatelia. O využívaní prostriedkov z trustového fondu EÚ rozhoduje správna rada trustového fondu.

Pracovný plán trustového fondu EÚ schvaľuje výkonná rada, ktorá sa skladá zo zástupcu EÚ („predseda“), zakladajúcich členov („podpredsedovia“) a zástupcov ostatných darcov, ktorí prispeli sumou minimálne 3 milióny EUR („členovia“). Výkonná rada ďalej posudzuje účinnosť činností financovaných z trustového fondu EÚ. Na administratívnej úrovni patrí výkonná rada medzi subjekty zodpovedné za schválenie výročnej správy, ročnú závierku overenú audítorom, posudzovanie účinnosti systémov vnútornej kontroly, následné činnosti po pozorovaniach uskutočnených internými a externými audítormi atď.

Trustové fondy EÚ spravuje Komisia a zodpovedá za ne povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním, ktorý poskytuje záruku, pokiaľ ide o využívanie prostriedkov Komisiou a tretími darcami. Správca trustového fondu EÚ je povoľujúcim úradníkom vymenovaným subdelegovaním. Rovnako ako v prípade Európskeho rozvojového fondu, aj účtovník trustového fondu EÚ je zároveň účtovníkom Komisie zodpovedným za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú rovnaké pre všetky trustové fondy EÚ.

Trustový fond EÚ pre Afriku

Núdzový trustový fond pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike (ďalej len „trustový fond EÚ pre Afriku“) začal svoju činnosť 12. novembra 2015 počas samitu o migrácii vo Vallette. Medzi hlavné ciele tohto trustového fondu patria podpora všetkých aspektov stability a príspevok k lepšiemu riadeniu migrácie, ako aj k riešeniu základných príčin destabilizácie, núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie, a to konkrétne podporou odolnosti, hospodárskych a rovnakých príležitostí, bezpečnosti a rozvoja, ako aj riešením porušovania ľudských práv.

Trustový fond pôsobí v troch hlavných geografických oblastiach, konkrétne v regióne Sahel, oblasti Čadského jazera, Afrického rohu a v severnej Afrike, ale výhody projektu trustového fondu môžu v jednotlivých prípadoch využívať aj susedné krajiny oprávnených krajín. Trustový fond sa zriaďuje na obmedzené obdobie, do 31. decembra 2020, na účely krátkodobej a strednodobej reakcie na výzvy v regiónoch. Tento trustový fond sa spravuje z Bruselu.

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ pre Afriku

Podľa článku 7 Dohody, ktorou sa zriaďuje Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike a stanovujú jeho vnútorné pravidlá (ďalej len „zriaďovacia dohoda“), sa ročná účtovná závierka skladá z dvoch častí: 1. ročnej finančnej správy vypracovanej správcom trustového fondu EÚ a 2. riadnej účtovnej závierky vypracovanej účtovníkom Európskej komisie, ktorý je podľa rovnakého článku aj účtovníkom trustového fondu.

Podľa článku 8 zriaďovacej dohody sa finančné výkazy vypracúvajú v súlade s pravidlami účtovania, ktoré prijal účtovník Komisie (pravidlá účtovania EÚ) a ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu a konečná ročná účtovná závierka sa predkladá správcovi trustového fondu EÚ a účtovníkovi výkonnej rady na schválenie [článok 8.3.4 písm. c)].

Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku sa prvýkrát vypracovali za rok 2016. Je to v súlade s článkom 8.3.2, podľa ktorého je povinnosťou účtovníka vypracovať finančné výkazy za prvý účtovný rok až po uplynutí šiestich mesiacov existencie trustového fondu. Transakcie za rok 2015 sa uvádzajú v porovnateľných údajoch.

Prehľad roka

Na konci roka 2016 dosahovali celkové prisľúbené sumy výšku 2 555 miliónov EUR. Celkové externé príspevky dosiahli výšku 152 miliónov EUR a príspevky z rozpočtov EÚ a ERF dosiahli výšku 2 403 miliónov EUR.

Za rok bolo schválených 106 projektov pre regióny Sahelu/Čadského jazera, Afrického rohu a severnej Afriky v celkovej výške 1 589 miliónov EUR. Projekty možno rozdeliť podľa geografickej oblasti takto: 65 programov pre región Sahelu/Čadského jazera v celkovej výške 918,5 milióna EUR; 35 programov pre región Afrického rohu v celkovej výške 606 miliónov EUR a 6 programov pre región Severnej Afriky v celkovej výške 64,5 milióna EUR. Projekty sa týkajú týchto prioritných oblastí: rozvojové prínosy migrácie (942 miliónov EUR), legálna migrácia a mobilita (68 miliónov EUR), ochrana a azyl (233 miliónov EUR), prevencia neregulárnej migrácie a boj proti nej, prevádzanie migrantov a obchodovanie s ľuďmi (170 miliónov EUR), návrat, readmisia a reintegrácia (163 miliónov EUR) a ďalšie (13 miliónov EUR). Zo schválenej sumy bolo vyčlenených 1 488 miliónov EUR a ďalších 600 miliónov EUR bolo zazmluvnených pre realizujúcich partnerov.

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU

v tis. EUR 31.12.2016 31.12.2015 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 44 854 — 44 854 — KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 70 731 — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 9 476 — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 14 879 32 642 95 086 32 642 AKTÍVA SPOLU 139 941 32 642 DLHODOBÉ PASÍVA Finančné záväzky (138 502 ) (32 642 ) (138 502 ) (32 642 ) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky (702) — Časovo rozlíšené výdavky a odložené príjmy (736) — (1 439 ) — PASÍVA SPOLU (139 941 ) (32 642 ) ČISTÉ AKTÍVA — — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Akumulovaný prebytok — — Hospodársky výsledok za rok — — ČISTÉ AKTÍVA — —

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU

v tis. EUR 2016 2015 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií Príjmy z darov 52 246 — 52 246 — Príjmy z výmenných transakcií Finančné výnosy 54 — Ďalšie príjmy z výmenných operácií 43 — 97 — Príjmy spolu 52 343 — VÝDAVKY Prevádzkové výdavky (49 042 ) — Ostatné výdavky (3 301 ) — Výdavky spolu (52 343 ) — HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK — —

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU

v tis. EUR 2016 2015 Hospodársky výsledok za rok — — Prevádzkové činnosti (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania (115 585 ) — (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií (9 476 ) — Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov 105 860 32 642 Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 702 — Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a odložených príjmov 736 — ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY (17 763 ) 32 642 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (17 763 ) 32 642 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 32 642 — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 14 879 32 642

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU

v tis. EUR Akumulovaný prebytok/ (deficit) Hospodársky výsledok za rok Čisté aktíva ZOSTATOK K 31. 12. 2015 — — — Hospodársky výsledok za rok — — — ZOSTATOK K 31. 12. 2016 — — —

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ (17)

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

v mil. EUR 31.12.2016 31.12.2015 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 457 520 Príspevky do trustových fondov — — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií — — 457 520 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 1 455 1 151 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 143 172 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 738 589 2 336 1 912 AKTÍVA SPOLU 2 794 2 432 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy (4) (4) Finančné záväzky (106) (72) (110) (76) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky (549) (520) Časovo rozlíšené výdavky a odložené príjmy (778) (855) (1 327 ) (1 376 ) PASÍVA SPOLU (1 437 ) (1 451 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 357 980 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 42 323 38 873 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2 252 2 252 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF — — Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (40 146 ) (36 994 ) Hospodársky výsledok za rok (3 073 ) (3 152 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 357 980

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH

v mil. EUR 2016 2015 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií Vymáhanie výdavkov 8 90 Príjmy z darov trustovým fondom 35 4 43 94 Príjmy z výmenných transakcií Finančné výnosy 4 8 Ostatné príjmy 62 42 66 50 Príjmy spolu 108 144 VÝDAVKY Nástroje pomoci (2 935 ) (3 059 ) Výdavky na spolufinancovanie 15 (69) Náklady financovania 4 (1) Výdavky vynaložené trustovými fondmi (65) (4) Ostatné výdavky (200) (163) Výdavky spolu (3 181 ) (3 296 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 073 ) (3 152 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

v mil. EUR 2016 2015 Hospodársky výsledok za rok (3 073 ) (3 152 ) Prevádzkové činnosti Zvýšenie kapitálu – príspevky 3 450 3 200 (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov (0) 39 (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania (242) 204 (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií 29 (43) Zvýšenie/(zníženie) rezerv — 4 Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov 34 (7) Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 29 (179) Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a odložených príjmov (78) 132 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 149 198 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 149 198 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 589 391 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 738 589

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

v mil. EUR Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)