OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2020

(2021/C 438/01)

OBSAH

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 2

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 7

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 9

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 46

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2020 47

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2020 54

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 61

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 66

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 93

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2020 bola vypracovaná v súlade s hlavou X nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, s pravidlami a s metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 18 nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a záväzkoch Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považovala za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohla podpísať, som nadobudla dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

Rosa ALDEA BUSQUETS účtovníčka 22. júna 2021

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. SÚVISLOSTI

Európska únia (EÚ) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímateľským krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (Komisia) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2014 – 2020 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015.

V roku 2018 Rada prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF (2). Týmto nariadením sa zrušilo predchádzajúce účinné nariadenie a toto nariadenie sa vzťahuje na operácie financované z predchádzajúcich ERF bez toho, aby boli dotknuté existujúce právne záväzky. Toto nariadenie sa neuplatňuje na investičný nástroj v rámci predchádzajúcich ERF.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj spravovaný EIB a využívaný na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF.

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Rada prijala 2. decembra 2013 nariadenie (EÚ, Euratom) č. 1311/2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020 (3). V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú vo všeobecnosti na jeden rok. Na rozdiel od rozpočtu EÚ, ERF je fond fungujúci na viacročnom základe na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na tento viacročný prístup sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ČINNOSTI ERF PO 31. DECEMBRI 2020

11. ERF dospel do svojej konečnej fázy, keďže doložka o ukončení platnosti nadobudla účinnosť 31. decembra 2020. V tejto doložke sa stanovuje koncový dátum pre záväzky v rámci 11. ERF. Od roku 2021 nebude možné v rámci 11. ERF podpisovať žiadne ďalšie dohody o financovaní. Konkrétne zmluvy k existujúcim dohodám o financovaní však budú podpisované ešte do 31. decembra 2023.

Na zabezpečenie kontinuity rozvojových programov budú od roku 2021 programy ERF začlenené do viacročného finančného rámca (VFR) EÚ. Znamená to, že zatiaľ čo programy ERF boli doteraz financované z dobrovoľných príspevkov členských štátov EÚ, od roku 2021 budú rozvojové programy financované z rozpočtu EÚ. Z toho takisto vyplýva, že financovanie rozvojových programov bude podliehať schváleniu Európskym parlamentom a že transakcie budú musieť byť v súlade s nariadeniami o rozpočtových pravidlách EÚ rovnako ako iné programy financovania EÚ.

4. ODCHOD SPOJENÉHO KRÁĽOVSTVA Z EURÓPSKEJ ÚNIE

Dňa 1. februára 2020 Spojené kráľovstvo prestalo byť členským štátom Európskej únie. Po uzavretí Dohody o vystúpení Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska z Európskej únie a Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (ďalej len „dohoda o vystúpení“) medzi týmito dvoma stranami sa Spojené kráľovstvo zaviazalo zaplatiť všetky svoje záväzky v rámci súčasného VFR a predchádzajúcich finančných výhľadov, ako keby bolo stále členským štátom. Pokračujúcim zapojením Spojeného kráľovstva do ERF sa zaoberá kapitola 5 piatej časti dohody o vystúpení.

Podľa článku 152 dohody o vystúpení zostáva Spojené kráľovstvo zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF a v tejto súvislosti preberá rovnaké povinnosti ako členské štáty. Prijímatelia v Spojenom kráľovstve sú naďalej oprávnení zúčastňovať sa na projektoch v rámci 11. ERF a predchádzajúcich ERF za rovnakých podmienok ako predtým. Spojené kráľovstvo sa môže zúčastňovať vo Výbore pre ERF a vo Výbore pre investičný nástroj ako pozorovateľ bez hlasovacích práv (článok 152 ods. 2 dohody o vystúpení). Podiel Spojeného kráľovstva na investičnom nástroji ERF sa Spojenému kráľovstvu nahradí, keď nastane splatnosť investície. Pokiaľ nie je dohodnuté inak, kapitálový podiel Spojeného kráľovstva sa po skončení obdobia viazanosti 11. ERF nebude opätovne viazať alebo prenášať do nasledujúcich období (článok 152 ods. 4 dohody o vystúpení).

V prípadoch, keď sumy z projektov v rámci 10. ERF alebo predchádzajúcich ERF neboli k dátumu nadobudnutia platnosti dohody o vystúpení viazané alebo ich viazanosť bola zrušená, podiel týchto súm pripadajúci na Spojené kráľovstvo sa nesmie opätovne použiť. To isté platí pre podiel Spojeného kráľovstva, pokiaľ ide o prostriedky, ktoré neboli viazané alebo ktorých viazanosť bola zrušená v rámci 11. ERF po 31. decembri 2020 (článok 153).

Spojené kráľovstvo zostáva zodpovedné za záruky poskytované v rámci všetkých ERF. Zároveň má nárok na svoj podiel zo všetkých súm, ktoré sa vymôžu v zmysle podmienok záruk členských štátov, ako aj na zostatok na svojom účte členského štátu, z ktorého sa vyplácajú záručné platby, a to pomerne k jeho príslušnej účasti na každej záručnej dohode (článok 154).

K dátumu predloženia tejto predbežnej účtovnej závierky a na základe uzatvorenej a už platnej dohody o vystúpení neexistuje žiadny finančný vplyv, ktorý by sa mal vykázať v ročnej účtovnej závierke ERF.

5. ROČNÉ VÝKAZY

5.1. ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

V súlade s článkom 18 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel účtovníctva založeného na akruálnom princípe, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov. Tieto účtovné pravidlá EÚ sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

Prípravou ročnej účtovnej závierky ERF je poverený účtovník Komisie, ktorý je aj účtovníkom ERF. Jeho úlohou je zabezpečiť, aby ročná účtovná závierka ERF poskytovala pravdivý a skutočný obraz o finančnej pozícii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

i) Finančné výkazy a vysvetlivky ERF ii) Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF iii) Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ iv) Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Výročná správa o plnení – prostriedky spravované EIB

i) Finančné výkazy investičného nástroja

Časť Finančné výkazy európskych trustových fondov konsolidované v ERF obsahuje finančné výkazy dvoch trustových fondov vytvorených v rámci ERF: trustového fondu EÚ „Bêkou“ (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ „Bêkou“) a trustového fondu EÚ pre Afriku (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku). Jednotlivé finančné výkazy trustových fondov sa pripravujú pod vedením účtovníka Komisie a podliehajú externému auditu, ktorý vykonáva súkromný audítor. Číselné údaje trustových fondov zahrnuté v tejto účtovnej závierke sú predbežné.

Komisia musí prijať ročnú účtovnú závierku ERF najneskôr 31. júla roka nasledujúceho po dátume súvahy a predložiť ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

6. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

6.1. AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF podlieha auditu externého audítora pre ERF, ktorým je Európsky dvor audítorov, ktorý vypracúva pre Európsky parlament a Radu výročnú správu.

6.2. ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou finančného plnenia prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok je udelenie absolutória. Po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za finančné plnenie prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie na otázky a žiadosti o ďalšie informácie zo strany orgánu udeľujúceho absolutórium.

PREHĽAD FINANČNÉHO PLNENIA V ROKU 2020

Čistá suma, iba 10. a 11. ERF.

Plnenie rozpočtu

V roku 2020 bolo finančné plnenie (10. a 11. ERF) rozhodnutí (globálne záväzky: 2 687 mil. EUR), zmlúv (individuálne záväzky: 3 670 mil. EUR) a platieb (4 599 mil. EUR) ovplyvnené reakciou EÚ na nepredvídanú krízu spôsobenú pandémiou COVID-19, ktorá sa pre Komisiu stala prioritou. Rok 2020 bol preto rekordným rokom platieb z dôvodu zvýšeného vyplácania prostriedkov na projekty prispievajúce k boju proti kríze spôsobenej koronavírusom. Viedlo to aj k zrýchleniu obdobia čerpania, ktoré sa v roku 2020 skrátilo na 3 roky. Doložka o ukončení platnosti 11. ERF sa naplnila 31. decembra 2020. Znamená to, že od roku 2021 nebudú existovať žiadne ďalšie globálne záväzky týkajúce sa projektov v rámci 11. ERF (podrobnosti sú uvedené v oddiele Správa o finančnom plnení).

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

— predbežného financovania (pozri poznámku 2.2): zvýšenie o 29 mil. EUR, najmä v dôsledku podpísania nových zmlúv a vyplatenia zálohových platieb v priebehu roka 2020,

— výdavkov nástrojov pomoci (pozri poznámku 3.3): podstatné zvýšenie (o 852 mil. EUR) v dôsledku zvýšenej aktivity v priebehu roka s cieľom bojovať proti negatívnym účinkom pandémie COVID-19, najmä pri zmene zamerania projektov na riešenie krízy, ale aj v dôsledku bežného životného cyklu ERF, v rámci ktorého činnosti 11. ERF vrcholia,

— peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.5): pokles o 451 mil. EUR v dôsledku výrazného zvýšenia platieb v priebehu roka na pokrytie zvýšených výdavkov a zálohových platieb poskytnutých na nové zmluvy,

— časovo rozlíšených výdavkov (pozri poznámku 2.8): zvýšenie o 208 mil. EUR v dôsledku zvýšenia počtu otvorených zákaziek na konci roka, v prípade ktorých neboli na konci roka validované žiadne žiadosti o náhradu nákladov.

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU

OBSAH

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 9

SÚVAHA ERF 10

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF 11

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF 12

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF 13

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 14

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 16

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF 17

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 20

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 46

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2020 47

SÚVAHA 52

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 53

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 53

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2020 54

SÚVAHA 59

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 60

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 60

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 61

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 62

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 63

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 64

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV 65

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 66

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (4)

SÚVAHA ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31. 12. 2020 31. 12. 2019 DLHODOBÉ AKTÍVA Finančné aktíva 2.1 33 36 Predbežné financovanie 2.2 873 910 Príspevky do trustových fondov 2.3 394 266 1 300 1 213 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 1 355 1 288 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4 140 123 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 728 1 179 2 223 2 590 AKTÍVA SPOLU 3 523 3 803 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky 2.6 (2) (19) (2) (19) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky 2.7 (615) (516) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období 2.8 (1 527 ) (1 319 ) (2 143 ) (1 835 ) ZÁVÄZKY SPOLU (2 145 ) (1 854 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 379 1 948 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou 2.9 (5) (2) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 58 986 54 809 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 2 252 2 252 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (55 111 ) (51 155 ) Hospodársky výsledok za rok (4 744 ) (3 956 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 379 1 948





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2020 2019 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie 92 28 92 28 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy 6 7 Ostatné príjmy 37 39 43 46 Príjmy spolu 135 74 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 (4 607 ) (3 755 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 (53) (14) Náklady financovania 3.5 (21) (1) Ostatné výdavky 3.6 (197) (260) Výdavky spolu (4 878 ) (4 030 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (4 744 ) (3 956 )





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2020 2019 Hospodársky výsledok za rok (4 744 ) (3 956 ) Prevádzkové činnosti Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté) 4 177 4 385 (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov (127) (65) (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania (29) 136 (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií (17) 15 Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov (17) 2 Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 99 275 Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období 209 37 Ostatné nepeňažné zmeny (3) (2) Investičné činnosti (Zvýšenie)/zníženie finančných aktív k dispozícii na predaj 2 (36) ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY (452) 792 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (451) 792 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.5 1 179 387 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.5 728 1 179





VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Zmeny reálnej hodnoty (2) (2) Zvýšenie kapitálu – príspevky — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 956 ) — (3 956 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948 Zmeny reálnej hodnoty (3) (3) Zvýšenie kapitálu – príspevky (223) (4 400 ) 4 177 — — 4 177 Hospodársky výsledok za rok — — — (4 744 ) — (4 744 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 73 041 14 055 58 986 (59 854 ) 2 252 (5) 1 378





SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

(v mil. EUR) 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu DLHODOBÉ AKTÍVA Finančné aktíva 2.1 — — (2) 35 33 — — — 36 36 Predbežné financovanie 2.2 — 3 292 578 873 — 6 325 580 910 Príspevky do trustových fondov 2.3 — 29 9 355 394 — — — 266 266 — 33 299 969 1 300 — 6 325 882 1 213 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 — 9 341 1 005 1 355 — 26 441 821 1 288 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4 181 (177) 1 723 (1 586 ) 140 183 121 2 201 (2 382 ) 123 Spojovacie účty ERF 181 (246) 1 663 (1 598 ) — 182 53 2 160 (2 395 ) — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 — — — 728 728 — — — 1 179 1 179 362 (414) 3 726 (1 451 ) 2 224 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 AKTÍVA SPOLU 362 (381) 4 025 (483) 3 523 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky 2.6 — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky 2.7 — (1) (62) (554) (615) — (5) (108) (404) (516) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období 2.8 — (67) (217) (1 244 ) (1 527 ) — (96) (240) (983) (1 319 ) — (67) (279) (1 798 ) (2 143 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) ZÁVÄZKY SPOLU — (67) (279) (1 800 ) (2 145 ) — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) ČISTÉ AKTÍVA 362 (448) 3 747 (2 282 ) 1 379 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou 2.9 — — (2) (4) (5) — — — (2) (2) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.10 (2 512 ) 2 041 188 283 — (2 510 ) 2 109 265 136 — Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (10 098 ) (14 440 ) (18 606 ) (11 966 ) (55 111 ) (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) Hospodársky výsledok za rok — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) ČISTÉ AKTÍVA 181 (203) 2 084 (683) 1 379 183 53 2 618 (905) 1 948





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

(v mil. EUR) 2020 2019 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy — 5 1 1 6 — — 3 4 7 Ostatné príjmy — 5 18 13 37 1 6 21 12 39 — 10 19 13 43 1 6 24 16 46 Príjmy spolu (1) 15 88 32 135 1 6 42 26 74 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 — 34 (462) (4 179 ) (4 607 ) — (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 — — (41) (12) (53) — — (9) (5) (14) Náklady financovania 3.5 1 (3) (16) (4) (21) — 2 (2) (1) (1) Ostatné výdavky 3.6 — (9) (25) (162) (197) (1) (8) 20 (272) (260) Výdavky spolu 1 21 (545) (4 356 ) (4 878 ) (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (35) (529) (3 393 ) (3 956 )

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184 Presuny do/z 10. ERF — (1) (1) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183 Presuny do/z 10. ERF — (2) (2) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181





(v mil. EUR) Deviaty ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Presuny do/z 10. ERF 15 (15) (15) Presuny do/z 10. ERF — (27) (27) Hospodársky výsledok za rok — (34) (34) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53 Zvýšenie kapitálu – príspevky — — — Presuny do/z 10. ERF — (69) (69) Refundácia členským štátom (223) (223) Hospodársky výsledok za rok — — — — ZOSTATOK K 31. 12. 2020 10 550 15 10 535 (14 440 ) 1 625 2 041 (203)





(v mil. EUR) 10. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 20 960 — 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 28 28 Presuny do/z 11. ERF — 181 181 Hospodársky výsledok za rok — (529) (529) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 71 71 Presuny do/z 11. ERF — (147) (147) Hospodársky výsledok za rok — (457) — (457) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 20 960 — 20 960 (19 063 ) — 188 2 084





(v mil. EUR) 11. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou (G) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F)+(G) ZOSTATOK K 31. 12. 2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Zmeny reálnej hodnoty — (2) (2) Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 400 ) 4 400 4 400 Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — — (181) (181) Hospodársky výsledok za rok — (3 393 ) — (3 393 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905) Zmeny reálnej hodnoty (2) (2) Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 400 ) 4 400 147 4 547 Hospodársky výsledok za rok — (4 324 ) — (4 324 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 29 367 14 040 15 327 (16 290 ) — 283 (4) (683)

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF (5)

1. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ POLITIKY

1.1. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytovať informácie o finančnej pozícii, výsledkoch a peňažných tokoch účtovnej jednotky, ktoré sú užitočné pre širokú škálu zainteresovaných strán.

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“, pričom sú totožné s princípmi uvedenými v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, významnosť, agregácia, započítavanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú relevantnosť, pravdivý obraz (spoľahlivosť), zrozumiteľnosť, včasnosť, porovnateľnosť a overiteľnosť.

1.2. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.2.1. Obdobie vykazovania

Finančné výkazy sa predkladajú raz ročne. Účtovný rok začína 1. januára a končí 31. decembra.

1.2.2. Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v tisícoch EUR, keďže euro je funkčnou menou EÚ. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce zo zúčtovania transakcií v cudzej mene, ako aj z opätovného prepočtu peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Rozdielne metódy konverzie sa uplatňujú na nehnuteľnosti, stroje a zariadenia a nehmotné aktíva, ktoré si udržiavajú svoju hodnotu v eurách podľa kurzu platného v deň ich nákupu.

Zostatky peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu Európskej centrálnej banky (ECB) platného k 31. decembru.

EURO – výmenné kurzy

Mena 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Mena 31. 12. 2020 31. 12. 2019 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,5597 4,2568 CZK 26,2420 25,4080 RON 4,8683 4,783 DKK 7,4409 7,4715 SEK 10,0343 10,4468 GBP 0,8990 0,8508 CHF 1,0802 1,0854 HRK 7,5519 7,4395 JPY 126,4900 121,9400 HUF 363,8900 330,5300 USD 1,2271 1,1234

1.2.3. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patria: výška záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky, rezervy, finančné riziko týkajúce sa pohľadávok, podmienené aktíva a záväzky a stupeň zníženia hodnoty aktív. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť.

Primerané odhady sú podstatnou súčasťou zostavovania účtovnej závierky a neznižuje sa nimi jej spoľahlivosť. Odhad možno bude treba zrevidovať, ak sa zmenia okolnosti, z ktorých sa pri odhade vychádzalo, prípadne v dôsledku nových informácií alebo viacerých skúseností. Revízia odhadu sa vzhľadom na svoju podstatu nevzťahuje na predchádzajúce obdobia a nepredstavuje opravu chyby. Vplyv zmeny v účtovnom odhade sa vykazuje v prebytku alebo deficite v obdobiach, v ktorých je zistený.

1.2.4. Uplatňovanie nových a zmenených účtovných pravidiel EÚ

Nové účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2020 alebo neskôr

Neexistujú žiadne nové účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2020 alebo neskôr.

Nové prijaté účtovné pravidlá EÚ, ktoré k 31. decembru 2020 ešte nenadobudli účinnosť

Účtovníčka Európskej komisie prijala 17. decembra 2020 revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 Finančné nástroje, ktoré je platné pre účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2021 alebo neskôr. Revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 bolo aktualizované v súlade s novým štandardom IPSAS 41 Finančné nástroje a zavádza zásady finančného vykazovania finančných aktív a finančných záväzkov v držbe účtovných jednotiek EÚ. Viac informácií nájdete v ročnej účtovnej závierke EÚ za rok 2020. Z dôvodu malého množstva finančných nástrojov v účtovnej závierke účtovnej jednotky sa neočakáva žiadny významný vplyv tejto zmeny.

1.3. SÚVAHA

1.3.1. Finančné aktíva

Finančné aktíva sú zatriedené do týchto kategórií: „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit“, „úvery a pohľadávky“, „investície držané do splatnosti“ a „finančné aktíva k dispozícii na predaj“. Zatriedenie finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom zaúčtovaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

i) Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Finančné aktíva sa zatrieďujú do tejto kategórie vtedy, ak boli nadobudnuté predovšetkým na účely predaja v krátkodobom časovom horizonte alebo ak ich takto označila účtovná jednotka. Do tejto kategórie sa radia aj deriváty. Aktíva v tejto kategórii sa zatrieďujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

ii) Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Vznikajú vtedy, keď účtovná jednotka poskytuje peňažné prostriedky, tovar alebo služby priamo dlžníkovi bez toho, aby mala v úmysle s pohľadávkou obchodovať. Sú zahrnuté do dlhodobých aktív, s výnimkou úverov a pohľadávok so splatnosťou do 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Úvery a pohľadávky zahŕňajú termínované vklady s pôvodnou splatnosťou nad tri mesiace.

iii) Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami a pevnou dobou splatnosti, v prípade ktorých má účtovná jednotka zámer a schopnosť držať ich do doby splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

iv) Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj predstavujú nederiváty, ktoré sú do tejto kategórie priamo zatriedené, alebo ktoré nie sú zatriedené v žiadnej inej kategórii. Sú zatriedené ako krátkodobé alebo dlhodobé aktíva v závislosti od časového obdobia, v ktorom účtovná jednotka očakáva, že bude ich držiteľom, čo je zvyčajne dátum splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

Prvotné zaúčtovanie a oceňovanie

Nákup a predaj finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, držaných do splatnosti a k dispozícii na predaj, sa vykazuje ku dňu ich transakcie, t. j. ku dňu, ku ktorému sa účtovná jednotka zaviaže aktíva kúpiť alebo predať. Peňažné ekvivalenty a úvery sa vykazujú vtedy, keď sa peňažné prostriedky vložia do finančnej inštitúcie alebo poskytnú dlžníkom. Finančné nástroje sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote. V prípade všetkých finančných aktív, ktoré nie sú vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, sú transakčné náklady pripočítané k reálnej hodnote pri prvotnom zaúčtovaní.

Finančné nástroje sa odúčtujú, keď zaniknú práva na príjem peňažných tokov z investícií alebo keď účtovná jednotka prevedie v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva na inú stranu.

Následné oceňovanie

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa následne účtujú v reálnej hodnote, pričom zisky a straty vyplývajúce zo zmien v reálnej hodnote sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov v období, v ktorom vznikli.

Úvery, pohľadávky a investície držané do splatnosti sa účtujú v umorovacej obstarávacej cene metódou efektívnej úrokovej sadzby.

Finančné aktíva k dispozícii na predaj sa následne vykazujú v reálnej hodnote. Zisky a straty zo zmien v ich reálnej hodnote sa vykazujú v oceňovacom rozdiele vyplývajúcom z oceňovania reálnou cenou. Úrok z finančných aktív k dispozícii na predaj, ktorý je vypočítaný metódou efektívnej úrokovej sadzby, sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

Ku každému dátumu zostavenia súvahy účtovná jednotka posúdi, či existujú objektívne dôkazy o znížení hodnoty finančných aktív a či by strata zo zníženia hodnoty mala byť zaúčtovaná vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.2. Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť prijímateľovi preddavok v hotovosti, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použijú na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sa vrátia. V prípade, že prijímateľovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Preto, keďže účtovná jednotka si ponecháva kontrolu nad predbežným financovaním a má nárok na náhradu za neoprávnenú časť, suma sa vykazuje ako aktívum.

Predbežné financovanie sa prvotne vykazuje v súvahe, keď sa hotovosť prevedie príjemcovi finančných prostriedkov. Meria sa vo výške poskytnutého plnenia. V nasledujúcich obdobiach sa predbežné financovanie vykazuje vo výške prvotne vykázanej v súvahe, zníženej o oprávnené výdavky (v prípade potreby vrátane odhadovanej sumy), ktoré vznikli v priebehu daného obdobia.

1.3.3. Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Účtovné pravidlá EÚ vyžadujú oddelené predkladanie výmenných a nevýmenných transakcií. Na rozlíšenie medzi týmito dvoma kategóriami je termín „pohľadávka“ vyhradený pre výmenné transakcie, zatiaľ čo pre nevýmenné transakcie, t. j. keď EÚ získa hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby priamo poskytla približne rovnakú hodnotu výmenou, sa používa pojem „vymáhateľné sumy“ (napr. sumy vymáhateľné od členských štátov súvisiace s vlastnými zdrojmi).

Pohľadávky z výmenných transakcií spĺňajú definíciu finančných nástrojov, a preto sú zatriedené ako úvery a pohľadávky a podľa toho sú aj ocenené.

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií sa vykazujú v pôvodnej hodnote (upravené o úroky a penále) zníženej o opravnú položku na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok týkajúcich sa vymáhateľných súm. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.4. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie alebo v skrátenej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.3.5. Záväzky

Do záväzkov sú zahrnuté sumy súvisiace s výmennými transakciami, ako je nákup tovaru a služieb, aj nevýmennými transakciami, napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené prijímateľmi, granty alebo iné financovanie zo strany EÚ alebo prijaté predbežné financovanie (pozri poznámku 1.4.1).

Ak sa prijímateľom poskytne grant alebo iné financovanie, žiadosti o náhradu nákladov sa v čase ich prijatia účtujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote. Zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.3.6. Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (napr. odkazom na zmluvu), vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

Výdavky sa tiež účtujú v rámci obdobia, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prenesených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa uskutočňuje v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydanými účtovníkom. Ich cieľom je zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý obraz o hospodárskych a iných udalostiach, ktoré majú zachytávať. Analogicky platí, že ak sa zrealizovala platba vopred za služby, ktoré ešte neboli poskytnuté, alebo tovar, ktorý ešte nebol dodaný, výdavky budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.4. VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

1.4.1. Príjmy

Príjmy zahŕňajú hrubé prílevy ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov prijatých alebo nárokovaných účtovnou jednotkou, ktoré vedú k inému zvýšeniu čistých aktív ako zvýšeniu súvisiacemu s vkladmi od vlastníkov.

V závislosti od charakteru základných transakcií sa vo výkaze finančných výsledkov rozlišujú tieto príjmy:

i) Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane. V prípade účtovných jednotiek EÚ prevody väčšinou zahŕňajú prostriedky prijaté od Komisie (napr. vyrovnávacia dotácia pre tradičné agentúry, prevádzková dotácia pre dohody o príspevku).

V súvislosti s prevodom vykazuje účtovná jednotka aktívum, ak v dôsledku minulej udalosti (prevodu) ovláda príslušné zdroje a očakáva, že z nich získa budúce ekonomické úžitky alebo potenciálne prínosy, a ak je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu tohto aktíva. Prílev zdrojov z nevýmennej transakcie vykázaný ako aktívum (t. j. peňažné prostriedky) sa vykáže aj ako príjem, s výnimkou prípadov, keď má účtovná jednotka v súvislosti s týmto prevodom súčasný záväzok (podmienku), ktorý musí byť splnený pred tým, než bude možné príjem vykázať. Kým nie je táto podmienka splnená, je príjem odložený a vykázaný ako záväzok.

ii) Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe fázy realizácie transakcie k dátumu vykazovania.

1.4.2. Výdavky

Výdavky sú zníženia ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov vo vykazovanom období vo forme odlevu alebo spotreby aktív alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k poklesu čistých aktív. Zahŕňajú výdavky na výmenné transakcie aj výdavky na nevýmenné transakcie.

Výdavky na výmenné transakcie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení, resp. poskytnutí a ich prijatí účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze finančných výsledkov vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech prijímateľov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu dohody, ktorá prevod oprávňuje, že prijímateľ splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o úhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už prijímateľovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadnú a zaúčtujú ako časovo rozlíšený výdavok.

1.5. PODMIENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

1.5.1. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok.

1.5.2. Podmienené záväzky

Podmienené záväzky predstavujú buď možné záväzky, ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky; alebo ide o súčasné záväzky, pri ktorých nie je pravdepodobné, že na ich vyrovnanie bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos.

Podmienený záväzok vzniká aj za zriedkavých okolností, keď existuje súčasný záväzok, ale jeho výšku nie je možné dostatočne spoľahlivo stanoviť.

Podmienené záväzky sa nevykazujú v účtovnej závierke. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos nie je malá.

1.6. KAPITÁL FONDU

Členské štáty ERF poskytujú do fondu príspevky na vykonávanie programov ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd o ERF. Podľa platného právneho základu sa o kapitálových výzvach, t. j. o žiadostiach na financovanie pre daný rok N, rozhoduje rozhodnutím Rady v roku N-1, pričom finančné prostriedky, ktoré sa majú prijať, sú jasne priradené k určeným budúcim obdobiam.

Príspevky spĺňajú kritériá príspevku od vlastníkov (účtovné pravidlo EÚ č. 1), a preto sa vo finančných výkazoch ERF považujú za kapitál fondu. Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov, ktoré sa majú prijať od členských štátov ERF. Keďže nevyžiadaný kapitál fondu sa otvorene odpočítava od celkového kapitálu fondu (pozri Výkaz zmien v čistých aktívach), v súvahe sa vykáže iba vyžiadaný kapitál fondu.

Pretože dohodnuté príspevky sú priradené k určeným vykazovaným obdobiam, pričom právny nárok ERF voči členským štátom ERF vzniká len v týchto obdobiach, všetky sumy prijaté vopred sa vykazujú ako odložené kapitálové vklady v rámci záväzkov a nie ako vyžiadaný kapitál.

1.7. SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky na spolufinancovanie, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté výdavky týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď, ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

2.1. FINANČNÉ AKTÍVA

Finančné aktíva ERF k 31. decembru 2020 predstavovali 33 mil. EUR (2019: 36 mil. EUR). Zahŕňajú finančné aktíva k dispozícii na predaj, ktoré sú takmer úplne investíciami do nástrojov vlastného imania.

2.2. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od načasovania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé. Využívanie je vymedzené v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek použitie v rámci dvanástich mesiacov odo dňa vykazovania sa vykazuje ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Dlhodobé predbežné financovanie 2.2.1 — 3 292 578 873 910 Krátkodobé predbežné financovanie 2.2.2 — 9 341 1 005 1 355 1 288 Spolu — 12 633 1 583 2 228 2 199

Zvýšenie celkového predbežného financovania o 29 mil. EUR k 31. decembru 2020 je kombinovaným účinkom zvýšenia predbežného financovania 11. ERF (2019: 1 401 mil. EUR) a zníženia predbežného financovania 10. ERF (2019: 766 mil. EUR).

Zvýšenie predbežného financovania v 11. ERF možno do značnej miery vysvetliť navýšením zálohových platieb vyplatených na nové zmluvy podpísané v priebehu roka. 11. ERF sa začal v roku 2015 a v roku 2020 dosiahla úroveň zazmluvnenia činností ERF vrchol. Počet otvorených zákaziek sa preto zvýšil z približne 3 400 v roku 2019 na 3 550 v roku 2020. Toto zvýšenie predbežného financovania viedlo k zvýšeniu záporných peňažných tokov, a teda k zníženiu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.5).

Zníženie predbežného financovania v 10. ERF je dôsledkom bežného životného cyklu ERF. Z dôvodu postupného ukončovania platnosti 10. ERF bolo dokončených a uzavretých veľa zákaziek. Počet otvorených zákaziek v rámci tohto ERF klesol z približne 2 600 v roku 2019 na približne 2 500 v roku 2020. V dôsledku toho sa úroveň platieb v rámci predbežného financovania vyplatených prijímateľom znížila, zatiaľ čo zúčtovanie predbežného financovania sa zvýšilo.

2.2.1. Dlhodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

(v mil. EUR) 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 139 190 výkonnými agentúrami EÚ 8 6 delegáciami EÚ 25 49 171 244 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF 266 313 medzinárodnými organizáciami 347 291 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 28 22 verejnoprávnymi subjektmi 49 22 tretími krajinami 11 17 orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva 1 1 702 666 Spolu 873 910

2.2.2. Krátkodobé predbežné financovanie

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Predbežné financovanie (brutto) — 98 1 527 3 472 5 097 5 030 Zúčtované postupom „cut-off“ — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 742 ) Spolu — 9 341 1 005 1 355 1 288

2.2.3. Krátkodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

(v mil. EUR) 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou (40) 80 výkonnými agentúrami EÚ 14 15 delegáciami EÚ 206 188 180 283 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF 224 50 medzinárodnými organizáciami 572 569 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 73 86 verejnoprávnymi subjektmi 146 119 tretími krajinami 155 180 orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva 4 1 1 175 1 005 Spolu 1 355 1 288

2.2.4. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu.

(v mil. EUR) 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Záruky za predbežné financovanie 49 46

Zvýšenie záruk za predbežné financovanie je dôsledkom zvýšenia predbežného financovania.

Väčšina predbežného financovania sa vypláca v rámci nepriameho riadenia. V takom prípade prijímateľom záruky nie je ERF, ale verejný obstarávateľ. Napriek tomu, že ERF nie je prijímateľom, tieto záruky zabezpečujú jeho aktíva.

2.3. PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevky do trustového fondu EÚ pre Afriku a trustového fondu EÚ „Bêkou“. Príspevky sú očistené o náklady, ktoré týmto trustovým fondom vznikli a sú priraditeľné ERF.

Príspevky do trustových fondov vykonáva Komisia v rámci priameho riadenia.

(v mil. EUR) Čistý príspevok k 31. 12. 2019 Príspevky zaplatené v roku 2020 Rozdelenie čistých výdavkov TF 2020 Čistý príspevok k 31. 12. 2020 Afrika 263 771 (649) 385 Bêkou 4 29 (24) 9 Spolu 266 800 (673) 394

Príspevky do trustových fondov sa zvýšili zo 600 mil. EUR v roku 2019 na 800 mil. EUR v roku 2020. Navýšenie finančných prostriedkov bolo potrebné na pokrytie zvýšenej aktivity trustových fondov, čo vyústilo do vyšších výdavkov v tejto oblasti.

2.4. VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Výmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka prijíma aktíva alebo služby alebo má zaniknuté záväzky a priamo poskytuje druhej strane výmenou približne rovnakú hodnotu (predovšetkým vo forme tovaru, služieb alebo použitia majetku). Nevýmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka buď získava hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby výmenou priamo poskytovala približne rovnakú hodnotu, alebo dáva hodnotu inej účtovnej jednotke bez toho, aby výmenou priamo dostávala približne rovnakú hodnotu.

(v mil. EUR) Poznámka 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4.1 48 32 Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií 2.4.2 92 91 Spolu 140 123

2.4.1. Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Členské štáty — — — — — 1 Zákazníci — 5 50 5 61 27 Verejnoprávne subjekty — 11 14 2 27 21 Tretie štáty — 1 2 1 4 7 Opravná položka — (15) (28) (4) (49) (27) Spojovacie účty s inštitúciami EÚ — — — 4 4 5 Spolu — 2 38 8 48 32

2.4.2. Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Časovo rozlíšené príjmy — 67 21 — 88 88 Spojovacie účty ERF 181 (246) 1 663 (1 598 ) — — Iné — — — 4 4 4 Spolu 181 (179) 1 684 (1 594 ) 92 91

Do časovo rozlíšených príjmov sú zahrnuté vzniknuté úroky z predbežného financovania, konkrétne suma 62,6 mil. EUR súvisiaca s projektom dlhovej úľavy so Svetovou bankou a suma 18 mil. EUR vzťahujúca sa na fond EÚ a Afriky pre infraštruktúru s EIB.

Položku „iné“ v celej výške tvorí pohľadávka voči Fondu globálnej energetickej účinnosti a obnoviteľnej energie (GEEREF).

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov ERF medzi jednotlivými súvahami ERF.

Spojovacie účty ERF sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF. Celková suma spojovacích účtov ERF je nulová.

2.5. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (6)

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Osobitné účty Centrálne banky — — — 693 693 729 — — — 693 693 729 Bežné účty komerčné banky — — — 8 8 421 Peňažné prostriedky finančných nástrojov — — — 27 27 30 — — — 35 35 450 Spolu — — — 728 728 1 179

Pokles súm v tejto kapitole o 451 mil. EUR možno vysvetliť hlavne zvýšením platieb z komerčných bankových účtov, čo je v súlade so zvýšením výdavkov (pozri poznámku 3.3) a zvýšením predbežného financovania (pozri poznámku 2.2). Čisté platby ERF dosiahli v roku 2020 rekordne vysokú úroveň 4 605 mil. EUR (2019: 3 910 mil. EUR), najmä v dôsledku vplyvu pandémie COVID-19. EÚ v reakcii na pandémiu prispôsobuje svoje priority a programy s partnerskými krajinami, čo viedlo k zvýšenému vyplácaniu prostriedkov, najmä na projekty zamerané na boj proti kríze spôsobenej koronavírusom.

Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch a s cieľom obmedziť riziko protistrany sa viac peňažných prostriedkov v hotovosti vedie na účtoch v centrálnych bankách ako v komerčných bankách (pozri poznámku 5.1).

ZÁVÄZKY

2.6. FINANČNÉ ZÁVÄZKY

2.6.1. Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania predstavujú finančné prostriedky, ktoré ERF získal v súvislosti s dohodami o spolufinancovaní. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie dohodnutých služieb tretím stranám a prispievateľom vrátiť finančné prostriedky, ktoré sa nepoužili. Načasovanie použitia súm spolufinancovania určuje, či sa vykazujú ako krátkodobé alebo dlhodobé.

Na konci roka sa vykoná individuálne posúdenie všetkých záväzkov zo spolufinancovania a všetky sumy, pri ktorých je nepravdepodobné, že sa použijú počas nasledujúcich 12 mesiacov, sa považujú za dlhodobé. Aktuálne sumy sú uvedené v poznámke 2.7.2.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania — — — 2 2 19 Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania — — 10 32 42 69 Spolu — — 10 34 44 88

Pokles celkových záväzkov zo spolufinancovania o 44 mil. EUR je spôsobený hlavne zvýšením výdavkov vynaložených na spolufinancované projekty (53,2 mil. EUR), konkrétne v súvislosti s 11. ERF (pozri poznámku 3.4), čo bolo čiastočne kompenzované novými projektmi spolufinancovania vo výške 9 mil. EUR. Podstatné zníženie dlhodobého spolufinancovania je v súlade so životným cyklom projektov spolufinancovania: na konci roka sa vykonáva analýza jednotlivých prípadov otvoreného spolufinancovania a iba sumy, ktoré nebudú vynaložené budúci rok, sú klasifikované ako dlhodobé spolufinancovanie.

2.7. ZÁVÄZKY

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Krátkodobé záväzky 2.7.1 — 1 53 291 345 182 Ostatné záväzky 2.7.2 — — 8 262 270 334 Spolu — 1 62 553 615 516

2.7.1. Krátkodobé záväzky

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Dodávatelia — 4 44 93 141 97 Členské štáty — — — — — 2 Tretie štáty — — 2 187 189 78 Verejnoprávne subjekty — — 21 79 100 92 Iné krátkodobé záväzky — (4) (13) (68) (85) (88) Spolu — — 53 291 345 182

Záväzky vo veľkej miere zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF v súvislosti s poskytovaním grantov prijímateľom. Sú zaúčtované v momente prijatia výkazu nákladov v celkovej výške výkazu nákladov. Po kontrole oprávnenosti sa prijímateľom vyplatia iba oprávnené sumy. Na konci roka sa analyzujú nevybavené žiadosti o náhradu nákladov a odhadované oprávnené sumy súvisiace s týmito žiadosťami sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Odhadované neoprávnené sumy sú uvedené v iných krátkodobých záväzkoch.

Nárast záväzkov, najmä voči dodávateľom a tretím štátom, je spôsobený niekoľkými faktúrami, ktoré neboli validované ani zaplatené pred koncom roka.

2.7.2. Ostatné záväzky

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Záväzky zo spolufinancovania 2.6.1 — — 10 32 42 69 Odložené kapitálové vklady 2.7.2.1 — — — 223 223 264 Iné ostatné záväzky — — (2) 7 5 1 Spolu — — 8 262 270 334

2.7.2.1. Odložené kapitálové vklady

K 31. decembru 2020 sa celá suma 223 mil. EUR týka refundácie členským štátom prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená, alebo nevyužitých prostriedkov z projektov v rámci ôsmeho a deviateho ERF (pozri poznámku 2.10.1). Členské štáty súhlasili s tým, aby sa refundácia kompenzovala príspevkami z 11. ERF počas prvej výzvy na príspevky v roku 2021.

K 31. decembru 2020 neboli okrem refundácie žiadne kapitálové vklady vyplatené vopred.

2.8. ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY A VÝNOSY BUDÚCICH OBDOBÍ

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Časovo rozlíšené výdavky — 67 217 1 243 1 526 1 318 Ostatné časové rozlíšenia a odklady — — — 1 1 1 Spolu — 67 217 1 244 1 527 1 319

Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú odhadované prevádzkové výdavky na prebiehajúce alebo dokončené zmluvy, v prípade ktorých neboli validované žiadosti o náhradu nákladov, pričom oprávnené výdavky prijímateľov prostriedkov sa odhadli na základe najlepších dostupných informácií. Podiel týchto odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania (pozri poznámku 2.2).

Zvýšenie v rámci tejto položky je kombinovaným účinkom zvýšenia časovo rozlíšených výdavkov v rámci 11. ERF (2019: 983 mil. EUR) a zníženia časovo rozlíšených výdavkov v rámci 10. ERF (2019: 240 mil. EUR). Je to v súlade so životným cyklom ERF, ako aj s vývojom počtu otvorených zákaziek v rámci týchto ERF: 11. ERF bol v roku 2020 vo fáze plného fungovania, a preto k 31. decembru 2020 bolo oveľa viac otvorených zákaziek, v prípade ktorých sa výdavky museli odhadnúť a časovo rozlíšiť (pozri poznámku 2.2).

ČISTÉ AKTÍVA

2.9. OCEŇOVACÍ ROZDIEL VYPLÝVAJÚCI Z OCEŇOVANIA REÁLNOU CENOU

V súlade s pravidlami účtovania sa úprava finančných aktív k dispozícii na predaj na reálnu hodnotu účtuje cez oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou.

(v mil. EUR) 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou 5 2

2.10. KAPITÁL FONDU

2.10.1. Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Kapitál fondu 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nevyžiadaný kapitál fondu — (15) — (18 440 ) (18 455 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2019 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Kapitál fondu 12 164 10 550 20 960 29 367 73 041 Nevyžiadaný kapitál fondu — (15) — (14 040 ) (14 055 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané. Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje príspevky, ktoré boli vyžiadané zo strany ERF a ktoré členské štáty previedli na pokladničné účty (pozri ďalej).

Rozhodnutím Rady (EÚ) 2020/1708 (7) boli príspevky členských štátov stanovené vo vnútorných dohodách pre ôsmy a deviaty ERF príslušným spôsobom znížené o sumu 223 mil. EUR z finančných prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho a deviateho ERF. Keďže finančné prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho ERF, už boli presunuté do ostatných ERF, 223 mil. EUR bolo odpočítaných z kapitálu deviateho ERF. Refundácie vyplývajúce z tohto zníženia sa zohľadnili v dodatočnej výzve na poskytnutie finančných príspevkov v rámci 11. ERF. Refundácia sa vlastne použije ako prvá splátka v roku 2021, čím sa vysvetľuje odložený kapitál vo výške 223 mil. EUR (pozri poznámku 2.7.2).

Dňa 1. februára 2020 Spojené kráľovstvo prestalo byť členským štátom Európskej únie. Aj keď Spojené kráľovstvo zostáva zmluvnou stranou ERF až do uzavretia všetkých programov a má rovnaké povinnosti ako členské štáty, v súlade s článkom 153 dohody o vystúpení sa podiel Spojeného kráľovstva na finančných prostriedkoch, ktoré nie sú viazané alebo ktorých viazanosť v rámci ôsmeho, deviateho a 10. ERF bola zrušená, nemôže opätovne použiť.

2.10.2. Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov a Spojeného kráľovstva

(v mil. EUR) Príspevky 11. ERF % Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2019 Kapitál vyžiadaný v roku 2020 Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2020 Rakúsko 2,40 442 (105) 337 Belgicko 3,25 599 (143) 456 Bulharsko 0,22 40 (10) 31 Chorvátsko 0,23 42 (10) 32 Cyprus 0,11 21 (5) 16 Česká republika 0,80 147 (35) 112 Dánsko 1,98 365 (87) 278 Estónsko 0,09 16 (4) 12 Fínsko 1,51 278 (66) 212 Francúzsko 17,81 3 285 (784) 2 501 Nemecko 20,58 3 795 (906) 2 889 Grécko 1,51 278 (66) 212 Maďarsko 0,61 113 (27) 86 Írsko 0,94 173 (41) 132 Taliansko 12,53 2 311 (551) 1 759 Lotyšsko 0,12 21 (5) 16 Litva 0,18 33 (8) 25 Luxembursko 0,26 47 (11) 36 Malta 0,04 7 (2) 5 Holandsko 4,78 881 (210) 671 Poľsko 2,01 370 (88) 282 Portugalsko 1,20 221 (53) 168 Rumunsko 0,72 132 (32) 101 Slovensko 0,38 69 (17) 53 Slovinsko 0,22 41 (10) 32 Španielsko 7,93 1 463 (349) 1 114 Švédsko 2,94 542 (129) 413 Spojené kráľovstvo 14,68 2 707 (646) 2 061 Spolu 100,00 18 440 (4 400 ) 14 040

Vzhľadom na to, že kapitál ôsmeho, deviateho a 10. ERF bol v predchádzajúcich rokoch vyžiadaný a prijatý v celom rozsahu, suma vyžiadaná v roku 2020 (vo výške 4 400 mil. EUR) sa vzťahuje výlučne na 11. ERF.

2.10.3. Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Prostriedky presunuté z uzavretých ERF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.10.4. Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Zostatok k 31. 12. 2018 (2 509 ) 2 137 55 317 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (1) (27) 28 — — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — 181 (181) — Zostatok k 31. 12. 2019 (2 510 ) 2 109 265 136 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (2) (69) 71 — — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (147) 147 — Zostatok k 31. 12. 2020 (2 512 ) 2 041 188 283 —

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti Dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje presunuté z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

PRÍJMY

(v mil. EUR) Poznámka 2020 2019 Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 92 28 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 43 46 Spolu 135 74

3.1. PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2020 2019 Vymáhanie výdavkov (1) 5 28 7 39 13 Príjmy zo spolufinancovania 3.1.1 — — 41 12 53 14 Spolu (1) 5 69 19 92 28

Príjmy z nevýmenných transakcií možno rozdeliť podľa spôsobov riadenia takto:

(v mil. EUR) 2020 2019 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 2 1 delegáciami EÚ 11 6 13 6 Nepriame riadenie Vykonávané: tretími krajinami 42 15 verejnoprávnymi subjektmi 13 medzinárodnými organizáciami 17 5 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 7 2 79 22 Spolu 92 28

3.1.1. Príjmy zo spolufinancovania

Príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a ako také by nemali mať vplyv na výkaz finančných výsledkov. Príspevky zostanú vykázané ako záväzky (pozri poznámku 2.6.1 a 2.7.2), kým nebudú splnené podmienky viazané na darované finančné prostriedky, t. j. kým nevzniknú oprávnené výdavky (pozri poznámku 3.4). Príslušná suma sa potom vo výkaze finančných výsledkov vykáže ako príjmy z nevýmenných transakcií plynúce zo spolufinancovania. Vplyv na hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

3.2. PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2020 2019 Finančné príjmy — 5 1 1 6 7 Ostatné príjmy — 5 18 13 37 39 Spolu — 10 19 14 43 46

Finančné príjmy zahŕňajú v podstate vzniknutý úrok z príkazov na vymáhanie po splatnosti (1,5 mil. EUR) a úroky z predbežného financovania (4,7 mil. EUR). Ostatné príjmy súvisia najmä s kurzovými ziskami. Zodpovedajúce kurzové straty sa účtujú v rámci iných výdavkov (pozri poznámku 3.6).

VÝDAVKY

V tejto položke sú zahrnuté výdavky spojené s prevádzkovými činnosťami.

3.3. NÁSTROJE POMOCI

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2020 2019 Programovateľná pomoc — — 244 2 646 2 889 2 120 Makroekonomická podpora — (8) — — (8) 29 Sektorová politika — 3 — — 3 (0) Projekty v rámci AKT — (22) 212 829 1 019 951 Núdzová pomoc — (7) 5 21 19 112 Inštitucionálna podpora — — 2 10 13 7 Príspevky do trustových fondov — — — 673 673 535 Spolu — (33) 462 4 179 4 607 3 755

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a ich riadenia.

V roku 2020 sa prevádzkové výdavky výrazne zvýšili o 852 mil. EUR, najmä v dôsledku zvýšenia výdavkov v rámci 11. ERF (z 3 141 tis. EUR v roku 2019 na 4 179 tis. EUR v roku 2020). Kríza spôsobená pandémiou COVID-19 viedla k zvýšeniu výdavkov v rámci 11. ERF, najmä preto, že projekty sa preorientovali na riešenie krízy. Zmeny výdavkov v rámci 10. a 11. ERF sú navyše v súlade so životným cyklom ERF a súvisia s vývojom počtu otvorených zákaziek v rámci týchto ERF. 11. ERF dosiahol plné fungovanie v roku 2020, čo znamená, že na konci roka bolo podstatne viac zmlúv, na základe ktorých vznikli výdavky (pozri poznámku 2.2). Naopak, mnohé zmluvy boli dokončené a uzavreté v rámci 10. ERF a predchádzajúcich ERF v roku 2020, čo viedlo k poklesu výdavkov vzniknutých v rámci týchto ERF.

Zvýšenie výdavkov v rámci 11. ERF vyplýva hlavne zo zvýšenia programovateľnej pomoci (zvýšenie z 2 120 tis. EUR v roku 2019 na 2 889 tis. EUR v roku 2020) a príspevkov do trustových fondov (zvýšenie z 535 mil. EUR v roku 2019 na 673 mil. EUR v roku 2020). Na druhej strane sa výdavky spojené s núdzovou pomocou znížili o 92 mil. EUR. Ako už bolo uvedené, predovšetkým v rámci 11. ERF sa zmenila štruktúra výdavkov nástrojov pomoci v porovnaní s rokom 2019 s cieľom uspokojiť potreby vyvolané pandémiou COVID-19.

Záporná suma v rámci deviateho ERF je spôsobená hlavne zrušením rezervácií na uzávierku v roku 2019.

3.4. VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2020 2019 Spolufinancovanie — — 41 12 53 14

V tejto položke sú zahrnuté výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2020. Treba poznamenať, že medzi týmito vzniknutými výdavkami sú vykázané aj odhadované sumy súvisiace s postupom „cut-off“ (a v dôsledku toho je v nich zahrnuté aj odúčtovanie odhadovaných súm z predchádzajúceho roka).

V roku 2020 bolo mnoho spolufinancovaných projektov v rámci 11. ERF dokončených alebo dosiahli pripravenosť, čo viedlo k zvýšeniu výdavkov a zníženiu záväzkov zo spolufinancovania (pozri poznámky 2.6.1 a 2.7.2).

V súlade s účtovnými pravidlami o spolufinancovaní tieto sumy nemali žiaden vplyv na výsledok za daný rok, pretože boli vykázané jednak vo výdavkoch spojených so spolufinancovaním, ako aj v príjmoch zo spolufinancovania (poznámka 3.1.1).

Nástroje pomoci a výdavky na spolufinancovanie podľa spôsobu riadenia

(v mil. EUR) 2020 2019 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 168 86 výkonnými agentúrami EÚ 14 (13) trustovými fondmi 19 483 delegáciami EÚ 1 969 1 141 2 170 1 697 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF (67) 145 medzinárodnými organizáciami 1 268 1 003 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 243 126 verejnoprávnymi subjektmi 248 184 tretími krajinami 795 613 orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev 2 1 2 490 2 073 Spolu 4 660 3 770

3.5. NÁKLADY FINANCOVANIA

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2020 2019 Opravná položka k pohľadávkam (1) 3 16 4 21 1

Zvýšenie v tejto položke je spôsobené zvýšením odhadovaných výdavkov na nevymožiteľné sumy vyplývajúce zo starších príkazov na vymáhanie (viac ako 2 roky), bankrotov a oslobodení.

3.6. OSTATNÉ VÝDAVKY

Položka Administratívne výdavky a výdavky na IT zahŕňa sumy, ktoré vychádzajú z internej dohody o ERF pridelenej Komisii na pokrytie administratívnych nákladov, ktoré vzniknú ústrediu aj delegáciám v súvislosti s riadením programov ERF. Tzv. podporné výdavky sa týkajú hlavne výdavkov na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavkov na počítačové siete, technickú pomoc, finančné hospodárenie a prognózy atď.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2020 2019 Administratívne výdavky a výdavky na IT — — — 120 120 220 Rezervy na riziká a poplatky — — — — — — Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku — 4 1 — 4 3 Kurzové straty — 6 24 42 72 37 Spolu (0) 9 25 162 196 260

Pokles v tejto položke je kombinovaným účinkom výrazného zníženia odhadu administratívnych výdavkov a výdavkov na IT na konci roka (2019: 220 mil. EUR) a zvýšenia výdavkov súvisiacich s kurzovými stratami (2019: 37 mil. EUR).

4. PODMIENENÉ AKTÍVA A PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1. PODMIENENÉ AKTÍVA

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Záruky za plnenie záväzkov — 7 4 — 12 15 Zádržné záruky — 5 3 — 9 9 Spolu — 13 7 — 21 24

Vyžadujú sa záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že prijímatelia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že dodávatelia splnia svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených prijímateľom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Dodávateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto zádržné záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V prípade zmlúv v rámci nepriameho riadenia prijímateľom záruk nie je ERF, ale iný verejný obstarávateľ, a preto ich ERF nevykazuje.

4.2. INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.2.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto nesplatených rozpočtových záväzkov (RAL, Reste à Liquider) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov vykázané ako výdavky. Nesplatené rozpočtové záväzky predstavujú záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky — 42 580 6 602 7 224 8 564

K 31. decembru 2020 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky celkovú sumu 9 286 mil. EUR (2019: 10 270 mil. EUR).

5. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1. POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

a) Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

b) Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách.

c) Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2. MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

(v mil. EUR) 31. 12. 2020 31. 12. 2019 USD GBP DKK SEK EUR Iné Spolu USD GBP DKK SEK EUR Iné Spolu Finančné aktíva Pohľadávky a vymáhateľné sumy 65 — — — 69 6 140 — — — — 115 8 123 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2 — — — 726 — 728 1 — — — 1 178 — 1 179 67 — — — 795 6 868 1 — — — 1 293 8 1 302 Finančné záväzky Dlhodobé finančné záväzky — — — — (2) — (2) — — — — (19) — (19) Záväzky (16) — (6) — (603) 10 (615) (7) — — — (509) — (516) (16) — (6) — (605) 10 (617) (7) — — — (528) — (535) Spolu 51 — (6) — 190 16 251 (6) — — — 765 8 767

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

5.3. ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku. Keďže však sadzba ECB pre jednodňové sterilizačné operácie je záporná (-0,5 % od septembra 2019), vklady v EUR vytvárajú negatívne úroky.

Príspevky do rozpočtu ERF pripisuje každý členský štát na osobitný účet otvorený v ním určenej finančnej inštitúcii. V súlade s nariadením Rady (EÚ) 2016/888 (8) prípadné záporné úročenie týchto účtov znáša príslušný členský štát.

Jednodňové zostatky držané na účtoch v komerčných bankách však podliehajú negatívnym úrokovým poplatkom. Komisia preto v mene ERF zaviedla postupy riadenia likvidity s cieľom minimalizovať zostatky vedené na týchto účtoch a čo najviac obmedziť negatívne úrokové náklady. Výpočet úrokových poplatkov vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). Sú zavedené kontroly na zabezpečenie toho, aby tieto úrokové poplatky boli v súlade so zmluvnými dohodami.

5.4. KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

(v mil. EUR) Spolu Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 140 124 7 9 — Spolu k 31. 12. 2020 140 124 7 9 — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 123 100 16 7 — Spolu k 31. 12. 2019 123 100 16 7 —





Finančné aktíva podľa kategórií rizika

(v mil. EUR) 31. 12. 2020 31. 12. 2019 Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Protistrany s externým úverovým ratingom Najvyšší a vysoký stupeň 9 372 381 7 958 965 Stredný stupeň vyšší — 211 211 — 220 220 Stredný stupeň nižší — 145 145 — 1 1 Špekulatívny stupeň — — — — — — 9 728 737 7 1 179 1 186 Zmluvné strany bez externého úverového ratingu Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) 131 — 131 116 — 116 Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) — — — — — — Spolu 131 — 131 116 — 116 Spolu 140 728 868 123 1 179 1 302

Prostriedky v kategóriách špekulatívneho stupňa a stredného nižšieho stupňa sa týkajú najmä príspevkov členských štátov do ERF uhrádzaných na osobitné účty otvorené členskými štátmi v súlade s článkom 20 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF. Podľa uvedeného nariadenia musí suma takéhoto príspevku zostať na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby.

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách ERF vedená na osobitných účtoch, ktoré členské štáty zriadili na účely úhrady ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je držaná štátnymi pokladnicami alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie predstavujú pre ERF minimálne riziko protistrany (riziku sú vystavené členské štáty).

Tá časť pokladničných zdrojov ERF, ktorá je vedená na účtoch v komerčných bankách na pokrytie realizácie platieb, sa dopĺňa až v momente ich potreby a spravuje sa automaticky cez pokladničný systém Komisie na správu hotovosti. Na každom účte sa udržuje minimálna výška hotovosti, ktorá zodpovedá priemernej výške denných platieb realizovaných z tohto účtu. Preto jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa v záujme minimalizovania rizika protistrany, ktorému je ERF vystavený, uplatňujú pri výbere komerčných bánk osobitné usmernenia.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). V osobitných a riadne odôvodnených prípadoch sa môže akceptovať nižšie hodnotenie.

5.5. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti

(v mil. EUR) < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Spolu Finančné záväzky k 31. 12. 2020 615 2 — 617 Finančné záväzky k 31. 12. 2019 516 2 17 535

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond EÚ „Bêkou“, trustový fond EÚ pre Afriku a Európska komisia. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú vykázané v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 7.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu predloženia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8. ZOSÚHLASENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúhlasenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúhlasenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky. Poznámky k tabuľke poskytujú dodatočné informácie o povahe kľúčových zosúhlasovacích položiek.

(v mil. EUR) 2020 2019 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (4 744 ) (3 956 ) Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (2) — Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté (23) (16) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku 13 23 Čistý vplyv predbežného financovania 61 53 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) (33) (67) Iné — (3) Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 119 107 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (817) (672) Čistý vplyv predbežného financovania (281) (44) Časovo rozlíšené výdavky (čisté) 1 102 719 ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (4 604 ) (3 856 )

8.1. ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaúčtované v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

V záujme zosúhlasenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúhlasenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

Čistý vplyv položky predbežného financovania sa vzťahuje na zúčtovanie predbežného financovania so sumami vymoženými od prijímateľov. Tieto peňažné príjmy predstavujú rozpočtové príjmy, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok a musia sa preto na účely zosúhlasenia pripočítať.

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

8.2. ZOSÚHLASOVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúhlasenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúhlasenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli prijímateľom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2020 (9)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Zriadenie

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (10), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (11), môže Komisia zriaďovať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (ďalej len „trustové fondy EÚ“). Trustové fondy Únie sa zriaďujú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou alebo po schválení z ich strany. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

— existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

— trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

— trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

— ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

— Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014.

— Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014.

— Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015.

— Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016.

Misia

Trustový fond EÚ „Bêkou“ bol založený na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky (SAR). Jeho hlavným cieľom, ako je stanovené v dohode o zriadení, je „poskytovať stabilnú, cielenú pomoc na posilnenie odolnosti zraniteľných skupín a podporu pre všetky aspekty prekonávania krízy a obnovy v Stredoafrickej republike, koordinovať krátkodobé, strednodobé a dlhodobé opatrenia a pomáhať susedným krajinám zvládať dôsledky krízy“.

Hlavné prevádzkové činnosti

Trustový fond Únie združuje zdroje od rôznych darcov na financovanie programov na základe dohodnutých cieľov. Od jeho vytvorenia v júli 2014 bolo v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijatých 22 programov a počet prijímateľov presiahol 2,5 milióna. Tieto programy majú pomôcť Stredoafrickej republike (SAR) a jej obyvateľstvu v období po kríze v roku 2013. Cieľom trustového fondu EÚ „Bêkou“ je konkrétnejšie zabezpečiť prístup k základným službám (najmä k zdravotnej starostlivosti, vode a sanitácii), podporovať hospodárske oživenie a tvorbu pracovných miest, ako aj sociálnu súdržnosť a zmierenie.

Riadenie a správa

Riadenie trustového fondu EÚ „Bêkou“ zabezpečuje Európska komisia, ktorá koná aj ako sekretariát jeho dvoch riadiacich orgánov – správnej rady trustového fondu a operačného výboru. Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa skladajú zo zástupcov darcov, Komisie, Európskeho parlamentu, zástupcu orgánov Stredoafrickej republiky a pozorovateľov. Pravidlá týkajúce sa zloženia správnej rady a jej vnútorné pravidlá sú stanovené v dohode o zriadení trustového fondu Únie.

Hlavnou úlohou rady je stanoviť a preskúmať celkovú stratégiu trustového fondu. Operačný výbor je zodpovedný za výber opatrení financovaných fondom a dohliada nad ich vykonávaním. Výbor ďalej schvaľuje ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Zdroje financovania

Trustový fond EÚ Bêkou sa financuje prostredníctvom príspevkov od darcov.

Ročná účtovná závierka

Základ pre zostavenie

Právny rámec a lehoty na vypracovanie ročnej účtovnej závierky sú stanovené v Dohode o zriadení trustového fondu Európskej únie pre Stredoafrickú republiku, trustového fondu EÚ „Bêkou“ a stanovení jeho vnútorných pravidiel (ďalej len „dohoda o zriadení“). Podľa tejto dohody o zriadení sa ročná účtovná závierka pripravuje v súlade s pravidlami prijatými účtovníkom Komisie (účtovné pravidlá EÚ), ktoré vychádzajú z medzinárodne uznávaných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Účtovník

Účtovník Komisie je účtovníkom trustových fondov Únie. Je zodpovedný za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú spoločné pre všetky trustové fondy Únie. Vnútorný audítor Komisie, OLAF a Dvor audítorov majú vo vzťahu k trustovým fondom Únie rovnaké právomoci ako vo vzťahu k ostatným činnostiam, ktoré vykonáva Komisia. Trustové fondy Únie sú ďalej každý rok predmetom nezávislého externého auditu.

Zloženie ročnej účtovnej závierky

Ročná účtovná závierka sa týka obdobia od 1. januára do 31. decembra a obsahuje finančné výkazy a správy o plnení rozpočtu. Zatiaľ čo finančné výkazy a doplňujúce poznámky sa pripravujú na základe akruálneho účtovníctva, správy o plnení rozpočtu vychádzajú predovšetkým z pohybu peňažných prostriedkov.

Postup od predbežnej účtovnej závierky po absolutórium

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu. Predbežná ročná účtovná závierka vypracovaná účtovníkom sa zasiela 1. marca nasledujúceho roka audítorskej spoločnosti vybranej účtovnou jednotkou na základe tendra. Účtovník po audite pripraví konečnú ročnú účtovnú závierku a predloží ju na schválenie operačnému výboru [článok 8.3.4 písm. c)].

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa konsoliduje v ročnej účtovnej závierke Európskeho rozvojového fondu.

Významné činnosti

Úspechy roka

V júli 2014 EÚ spustila svoj vôbec prvý trustový fond s názvom Bêkou (čo v jazyku sango znamená nádej) na pomoc Stredoafrickej republike (SAR) a jej obyvateľstvu v období po kríze v roku 2013. Cieľom trustového fondu EÚ „Bêkou“ je zabezpečiť prístup k základným službám (najmä k zdravotnej starostlivosti, vode a sanitácii), podporovať rozvoj vidieka a hospodársku obnovu, ako aj zmierenie. Od jeho vytvorenia bolo v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ prijatých 23 programov a počet prijímateľov presiahol 2,8 milióna.

Napriek existencii demokraticky zvolenej vlády a podpísaniu mierovej dohody vo februári 2019 je bezpečnostná situácia v Stredoafrickej republike (SAR) naďalej nestála. Práve v tomto komplexnom a krehkom kontexte trustový fond EÚ „Bêkou“ v plnej miere využíva svoje komparatívne výhody flexibility a prispôsobivosti na meniace sa okolnosti. Okrem toho trustový fond EÚ „Bêkou“ zostáva v súčasnosti jediným nástrojom na budovanie odolnosti tak pre obyvateľstvo, ako aj pre štát, a to v skutočnom prístupe prepojenia pomoci, obnovy a rozvoja (LRRD).

V roku 2020 sa o. i. uskutočnili tieto významné činnosti:

— Trustový fond EÚ „Bêkou“ v apríli prijal tri nové programy písomným postupom. Patrí sem tretia fáza programu Gender, druhá fáza opatrenia Zmierenie, ktorá predpokladá pokračovanie podpory stredoafrických rádií, najmä rádia Ndeke Luka, ako aj nový program odbornej prípravy vo vidieckom sektore.

— Trustový fond EÚ „Bêkou“ vyvinul v reakcii na pandémiu COVID-19 značné úsilie o preorientovanie, urýchlenie a uprednostnenie opatrení s cieľom čo najúčinnejšie reagovať na krízu. V tejto súvislosti mali programy Zdravie a Voda a sanitácia zásadný význam pre podporu reakcie Tímu Európa na krízu, ktorá zvýraznila existujúce potreby v týchto dvoch odvetviach. Trustový fond EÚ „Bêkou“ v júni schválil revíziu týchto dvoch opatrení, pričom sa zvýšil rozpočet programu Zdravie o 2,2 mil. EUR a rozpočet opatrenia Voda a sanitácia o 2 mil. EUR.

— V decembri trustový fond EÚ „Bêkou“ prijal program na podporu nasadenia civilnej ochrany s celkovou dotáciou vo výške 4 mil. EUR. Na zabránenie akejkoľvek medzere vo financovaní najdôležitejšieho odvetvia, ktorým je zdravotníctvo, trustový fond EÚ „Bêkou“ opäť navýšil rozpočet prebiehajúceho programu v oblasti zdravia (fáza III) (ďalších 10 mil. EUR).

— Vykonávanie projektov trustového fondu EÚ „Bêkou“ ovplyvnil nestály bezpečnostný kontext (lokalizované konflikty v Bangui a vo vnútrozemí, po ktorých nasledovali obdobia relatívnej stability), ale aj obavy z blížiacich sa prezidentských volieb v decembri 2020.

Európska únia v decembri 2020 rozhodla na základe oficiálnej žiadosti rady trustového fondu EÚ o predĺžení fungovania trustového fondu EÚ „Bêkou“ do 31. decembra 2021, čím sa jeho celková dĺžka trvania predĺžila zo 78 na 90 mesiacov. Trustovému fondu EÚ „Bêkou“ to umožní zaviazať a zazmluvniť všetky prijaté príspevky včas a v súlade s potrebami SAR. Ide o druhé a zároveň posledné predĺženie fungovania trustového fondu EÚ.

Rozpočet a plnenie rozpočtu

Pokiaľ ide o finančnú stránku, ku koncu roku 2020 predstavovali prísľuby prispievateľov trustového fondu EÚ takmer 308,3 mil. EUR. V porovnaní s rokom 2019 ide o zvýšenie o 12,5 mil. EUR. Z uvedených 308,3 mil. EUR je zatiaľ nepotvrdený 1 mil. EUR.

Pokiaľ ide o zmluvy, v rámci trustového fondu EÚ „Bêkou“ sa v roku 2020 podpísalo 7 nových zmlúv a 9 dodatkov o rozšírení nákladov v celkovej hodnote takmer 53 mil. EUR. Prispievajú k vykonávaniu jeho programov v odvetviach zdravotníctva, vody a sanitácie, rozvoja vidieka, hospodárskej obnovy a zmierenia.

V neposlednom rade bolo v roku 2020 vyplatených viac ako 46 mil. EUR, ktoré sú doplnením platieb uskutočnených v predchádzajúcich rokoch; od založenia trustového fondu EÚ „Bêkou“ dosiahli celkové vyplatené prostriedky takmer 197 mil. EUR.

Hlavný vplyv ochorenia COVID-19 na plnenie rozpočtu trustového fondu EÚ „Bêkou“ v roku 2020 je takýto:

— menej zmlúv v dôsledku ťažkostí s prípravou opatrení,

— zníženie výdavkov v dôsledku neschopnosti vykonávať projekty a ťažkostí pri finalizácii finančných správ a správ o overení výdavkov.

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v oblasti:

— prevádzkových výdavkov (pozri poznámku 3.3): ktoré sa celkovo znížili o 661 tis. EUR; výdavky spojené so základnou zdravotnou starostlivosťou sa však zvýšili v dôsledku zvýšenia rozpočtu v reakcii na ďalšie výzvy vyvolané pandémiou COVID-19,

— predbežného financovania (pozri poznámku 2.1): znížilo sa o 3 685 tis. EUR v dôsledku toho, že sa vyplácalo menej zálohových platieb pre menší počet podpísaných zmlúv (7 nových zmlúv v roku 2020 v porovnaní s 11 zmluvami v roku 2019),

— finančných záväzkov (pozri poznámku 2.4): znížili sa o 11 889 tis. EUR, hlavne preto, že vyplatené príspevky od darcov nestačia na pokrytie ročných záporných peňažných tokov. Viedlo to aj k zníženiu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.3).

SÚVAHA

(v tis. EUR ) Poznámka 31. 12. 2020 31. 12. 2019 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 2 418 3 273 2 418 3 273 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 15 482 18 312 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.2 5 340 1 853 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.3 7 339 17 432 28 161 37 597 AKTÍVA SPOLU 30 579 40 870 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky 2.4 (17 838 ) (29 727 ) (17 838 ) (29 727 ) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky 2.5 (795) (10) Časovo rozlíšené výdavky 2.6 (11 947 ) (11 133 ) (12 741 ) (11 143 ) ZÁVÄZKY SPOLU (30 579 ) (40 870 ) ČISTÉ AKTÍVA — — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Príspevok od členov — — Akumulovaný prebytok — — Hospodársky výsledok za rok — — ČISTÉ AKTÍVA — —

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

(v tis. EUR) Poznámka 2020 2019 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií Príjmy z darov 3.1 47 889 48 343 Vymáhanie výdavkov 3.2 115 68 48 004 48 410 Príjmy z výmenných transakcií Finančné príjmy — (2) — (2) Príjmy spolu 48 004 48 408 VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.3 (46 959 ) (47 620 ) Náklady financovania 3.4 (68) — Ostatné výdavky 3.5 (978) (789) Výdavky spolu (48 004 ) (48 408 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

(v tis. EUR) 2020 2019 (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania 3 685 11 405 (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií (3 487 ) (715) Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov (11 889 ) (13 010 ) Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 784 (908) Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov 814 6 734 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY (10 093 ) 3 506 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (10 093 ) 3 506 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 17 432 13 926 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 7 339 17 432

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2020 (12)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Zriadenie

V súlade s článkami 234 a 235 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách) (13), a s článkom 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF) (14), môže Komisia zriaďovať trustové fondy Únie pre vonkajšie činnosti (ďalej len „trustové fondy EÚ“). Trustové fondy Únie sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s inými darcami pre akcie v núdzovej situácii a pre akcie po prekonaní núdzovej situácie potrebné v reakcii na krízu alebo pre tematické akcie.

Trustové fondy Únie zriaďuje Európska komisia rozhodnutím po konzultácii s Európskym parlamentom a Radou alebo po schválení z ich strany. Toto rozhodnutie zahŕňa dohodu o zriadení uzatvorenú s inými darcami.

Trustové fondy Únie sa zriaďujú a implementujú len vtedy, ak spĺňajú tieto podmienky:

— existuje pridaná hodnota intervencie Únie: ciele trustových fondov Únie, najmä z dôvodu ich rozsahu alebo možných účinkov, možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie než na vnútroštátnej úrovni, a použitie existujúcich finančných nástrojov by nebolo dostatočné na dosiahnutie cieľov politík Únie,

— trustové fondy Únie zaisťujú jasnú politickú viditeľnosť Únie a výhody z hľadiska riadenia, ako aj lepšiu kontrolu zo strany Únie nad rizikami a vyplácaním príspevkov Únie a iných darcov,

— trustové fondy Únie nezdvojujú iné existujúce spôsoby financovania alebo podobné nástroje bez toho, aby prinášali ďalšie výhody,

— ciele trustových fondov Únie sú zosúladené s cieľmi nástroja alebo rozpočtovej položky Únie, z ktorých sa financujú.

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

— Trustový fond EÚ „BÊKOU“, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty východiska z krízy Stredoafrickej republiky a jej úsilie o obnovu. Fond bol zriadený 15. júla 2014.

— Trustový fond EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Fond bol zriadený 15. decembra 2014.

— Trustový fond EÚ pre Afriku, núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Fond bol zriadený 12. novembra 2015.

— Trustový fond EÚ pre Kolumbiu na podporu vykonávania mierovej dohody pri počiatočnej obnove a stabilizácii po ukončení konfliktu. Fond bol zriadený 12. decembra 2016.

Misia

Medzi hlavné ciele trustového fondu EÚ pre Afriku patria podpora všetkých aspektov stability a príspevok k lepšiemu riadeniu migrácie, ako aj k riešeniu základných príčin destabilizácie, núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie, a to konkrétne podporou odolnosti, hospodárskych a rovnakých príležitostí, bezpečnosti a rozvoja, ako aj riešením porušovania ľudských práv.

Hlavné prevádzkov