SK Úradný vestník Európskej únie C 379/1

OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2015

(2016/C 379/01)

OBSAH

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 2

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 6

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 7

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 15

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 39

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 40

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“ 41

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 43

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 47

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 50

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 78

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2015 bola vypracovaná v súlade s hlavou IX nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 20 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

[podpísaný] Manfred KRAFF účtovník 12. júla 2016

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. SÚVISLOSTI

Európska únia (ďalej len „EÚ“) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ďalej len „ERF“) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (ďalej len „AKT“) a zámorských krajinách a územiach (ďalej len „ZKÚ“).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (ďalej len „Komisia“) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (ďalej len „EIB“) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2014 – 2020 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015. S cieľom zabezpečiť kontinuitu medzi skončením 10. ERF a nadobudnutím platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, známe ako preklenovací nástroj (2). Preklenovací nástroj sa vykazuje v rámci 11. ERF.

Zároveň bolo zmenené nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF (3), a bolo prijaté nové nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie (4). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 30. mája 2014. Rada 2. marca 2015 prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF (5) a vykonávacie pravidlá (6). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 6. marca 2015.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje EIB a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF (7).

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada prijala 2. decembra 2013 viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od EÚ funguje ERF na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ROČNÉ VÝKAZY

3.1. ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

Je zodpovednosťou účtovníka vypracovať ročnú účtovnú závierku a zabezpečiť poskytnutie pravdivého a skutočného obrazu o finančnej situácii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

i) Finančné výkazy ERF

ii) Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Prostriedky spravované EIB

i) Finančné výkazy investičného nástroja

Vzhľadom na to, že v roku 2014 bol v rámci ERF vytvorený trustový fond (pozri 3.2), ďalej v texte sa uvádza jeho účtovná závierka spolu s konsolidovanými účtovnými závierkami (ERF a trustového fondu).

Komisia prijíma ročnú účtovnú závierku do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

3.2. TRUSTOVÝ FOND BÊKOU

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie, Komisia môže vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami. Tieto trustové fondy môžu byť vytvorené pre akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo pre tematické akcie. V súlade s článkom 187 ods. 6 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách účtovníkom trustového fondu Únie je účtovník Komisie.

Prvý trustový fond EÚ s účasťou mnohých darcov nazvaný Bêkou bol zriadený Európskou úniou a Nemeckom, Francúzskom a Holandskom 15. júla 2014 na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky. Maximálne trvanie trustového fondu Bêkou je 60 mesiacov.

Keďže trustový fond Bêkou bol zriadený v rámci ERF, jeho ročná účtovná závierka je konsolidovaná s účtovnou závierkou ERF.

4. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

4.1. AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Európsky parlament a Radu.

4.2. ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou je udelenie absolutória za plnenie finančných prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii.

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU (1)

OBSAH

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 6

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 7

SÚVAHA ERF 7

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF 8

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF 9

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF 10

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 11

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 12

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF 13

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 15

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 39

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 40

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“ 41

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 41

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 42

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 42

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 42

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 43

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 47

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 47

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 48

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 48

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 49

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 50

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (8)

SÚVAHA ERF

v mil. EUR Poznámka 31.12.2015 31.12.2014 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 516 472 Príspevky do trustového fondu 2.2 34 39 550 511 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.3 1 145 1 403 Pohľadávky 2.4 171 84 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.6 504 391 1 820 1 879 AKTÍVA SPOLU 2 370 2 389 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy 2.7 (4) — Záväzky 2.8 (10) (34) (14) (34) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.9 (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) PASÍVA SPOLU (1 390 ) (1 457 ) ČISTÉ AKTÍVA 980 932 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 38 873 35 673 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.11 2 252 2 252 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (36 994 ) (33 468 ) Hospodársky výsledok za rok (3 152 ) (3 526 ) ČISTÉ AKTÍVA 980 932





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

v mil. EUR Poznámka 2015 2014 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.2 132 132 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.3 (3 179 ) (3 650 ) Administratívne výdavky 3.4 (113) (22) (3 291 ) (3 671 ) PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (3 160 ) (3 539 ) Finančné príjmy 3.5 8 13 Poplatky za finančné služby (0) (0) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 8 13 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 152 ) (3 526 )





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

v mil. EUR Poznámka 2015 2014 Hospodársky výsledok za rok (3 152 ) (3 526 ) PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI Bežné príspevky od členských štátov 3 232 3 068 Zníženie hodnoty pohľadávok (odúčtovanie) 1 14 (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania 214 (165) (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustového fondu 5 (39) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok (*) (88) (15) Zvýšenie/zníženie dlhodobých pasív (20) 9 Zvýšenie/zníženie krátkodobých pasív (**) (211) 152 Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a odložených príjmov 132 134 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 113 (368) Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 113 (368) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.6 391 759 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.6 504 391





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF

v mil. EUR Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 526 ) — (3 526 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Zaúčtovanie kapitálu 11. ERF 29 367 29 367 — — Hospodársky výsledok za rok — — — (3 152 ) — (3 152 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980





SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

v mil. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 — 63 368 84 — 17 411 44 Príspevky do trustového fondu 2.2 — — — 34 39 — 63 368 118 — 17 411 83 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.3 3 67 879 195 5 142 1 178 77 Pohľadávky 2.4 1 65 103 2 3 66 15 0 Spojovacie účty 2.5 214 657 1 190 — 216 810 — 607 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.6 — — — 504 — — — 391 218 790 2 172 701 224 1 018 1 193 1 076 AKTÍVA SPOLU 218 853 2 541 819 224 1 035 1 604 1 159 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy 2.7 — — — (4) — — — — Záväzky 2.8 — — (10) — — — (34) — — — (10) (4) — — (34) — KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.9 (3) (128) (1 174 ) (71) (10) (175) (1 195 ) (43) Spojovacie účty 2.5 — — — (2 062 ) — — (1 633 ) — (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) (10) (175) (2 828 ) (43) PASÍVA SPOLU (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) (10) (175) (2 862 ) (43) ČISTÉ AKTÍVA 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 12 164 10 973 15 737 — 12 840 11 699 11 134 — Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.11 627 1 625 — — 627 1 625 — — Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.12 (2 476 ) 2 376 35 65 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (482) (10 114 ) (13 988 ) (9 356 ) (10) Hospodársky výsledok za rok 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472) 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 ČISTÉ AKTÍVA 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

v mil. EUR 2015 2014 Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.2 4 24 99 5 9 43 79 1 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.3 2 (56) (2 297 ) (828) (1) (293) (2 881 ) (475) Administratívne výdavky 3.4 (0) — (34) (79) — 0 (22) — 2 (56) (2 331 ) (907) (1) (293) (2 903 ) (475) PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI 6 (32) (2 232 ) (902) 8 (249) (2 824 ) (474) Finančné príjmy 3.5 (0) 6 0 2 0 15 (3) 2 Poplatky za finančné služby — — 0 (0) — — (0) — PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI (0) 6 1 2 0 15 (4) 2 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF

v mil. EUR 8. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 12 840 — 12 840 (10 114 ) 627 (3 083 ) 270 Presuny do/z 10. ERF — (64) (64) Hospodársky výsledok za rok — 8 8 ZOSTATOK K 31. 12. 2014 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (676) (676) (676) Presuny do/z 10. ERF — (6) (6) Presuny do/z 11. ERF — 676 676 Hospodársky výsledok za rok — 6 6 ZOSTATOK K 31. 12. 2015 12 164 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214





v mil. EUR 9. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 11 699 — 11 699 (13 988 ) 1 625 2 130 1 467 Presuny do/z 10. ERF — (372) (372) Hospodársky výsledok za rok — (235) (235) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (727) (727) (727) Presuny do/z 10. ERF — (109) (109) Presuny do/z 11. ERF — 727 727 Hospodársky výsledok za rok — (26) (26) ZOSTATOK K 31.12.2015 10 973 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726





v mil. EUR 10. 10. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365 ) — 952 (423) Zvýšenie kapitálu – príspevky — (3 144 ) 3 144 3 144 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — (936) (936) Presuny do/z 11. ERF (225) (225) Presun preneseného hospodárskeho výsledku – pokladnica – z 10. ERF do 11. ERF 10 10 Hospodársky výsledok za rok — (2 828 ) (2 828 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 795 ) 4 795 4 795 Zníženie kapitálu – finančné prostriedky pridelené v rámci preklenovacieho nástroja (192) (192) (192) Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 84 84 Presuny do/z 11. ERF — 160 160 Hospodársky výsledok za rok — (2 232 ) (2 232 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357





v mil. EUR 11. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 — — — — — — Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — — 1 597 1 597 Presun preneseného hospodárskeho výsledku – pokladnica – z 10. ERF do 11. ERF (10) (10) Hospodársky výsledok za rok — (472) (472) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 — — — (482) 1 597 1 116 Zaúčtovanie kapitálu 11. ERF v súlade s vnútornou dohodou 29 301 29 301 — — Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — (1 532 ) (1 532 ) Hospodársky výsledok za rok — (901) (901) ZOSTATOK K 31. 12. 2015 29 301 29 301 — (1 382 ) 65 (1 317 )

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF

1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

1.1. PRÁVNY ZÁKLAD A ÚČTOVNÉ PRAVIDLÁ

V súlade s článkom 46 finančného nariadenia ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel akruálneho účtovníctva, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ, a to v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov a procesu konsolidácie, ako sa vyžaduje v článku 152 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách. Tieto pravidlá sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

1.2. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“ (totožné s IPSAS 1): reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, agregácia, zákaz vzájomného započítavania a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú podľa článku 144 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách relevantnosť, spoľahlivosť, porovnateľnosť a zrozumiteľnosť.

1.3. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.3.1. Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v miliónoch EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania EÚ. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu platného k 31. decembru:

EURO – výmenné kurzy

Mena 31.12.2015 31.12.2014 Mena 31.12.2015 31.12.2014 BGN 1,9558 1,9558 LTL — 3,4528 CZK 27,0230 27,7350 PLN 4,2639 4,2732 DKK 7,4626 7,4453 RON 4,5240 4,4828 GBP 0,7340 0,7789 SEK 9,1895 9,3930 HRK 7,6380 7,6580 CHF 1,0835 1,2024 HUF 315,9800 315,5400 JPY 131,0700 145,2300 USD 1,0887 1,2141

1.3.2. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patrí výška záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, rezervy, finančné riziko týkajúce sa zásob a pohľadávok, príjmy a výdavky s časovým rozlíšením, podmienené aktíva a pasíva a stupeň zníženia hodnoty nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zohľadňujú v období, v ktorom sú zistené.

1.4. SÚVAHA

1.4.1 Nehmotné aktíva

Nadobudnuté licencie na počítačový softvér sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Tieto aktíva sa odpisujú na lineárnom základe počas celej predpokladanej doby ich životnosti. Predpokladaná doba životnosti nehmotných aktív závisí od ich osobitnej ekonomickej životnosti alebo od právnej životnosti stanovenej dohodou. Nehmotné aktíva vytvorené vlastnou činnosťou sa kapitalizujú po splnení príslušných účtovných pravidiel EÚ. Kapitalizované náklady zahŕňajú všetky náklady, ktoré sa dajú priamo priradiť a sú nevyhnutné na vytvorenie, výrobu a prípravu aktíva na prevádzkyschopnosť v súlade so zámermi vedenia. Náklady spojené s výskumnou činnosťou, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu sa vykazujú ako vzniknuté výdavky.

1.4.2 Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

Všetky nehnuteľnosti, stroje a zariadenia sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Historická cena zahŕňa výdavky, ktoré priamo súvisia s obstaraním alebo výstavbou daného aktíva. Následné náklady sú zahrnuté do účtovnej hodnoty aktíva, prípadne sú vykázané ako samostatné aktívum, ak je pravdepodobné, že do účtovnej jednotky budú v súvislosti s uvedenou položkou plynúť budúce ekonomické úžitky a že výdavky možno spoľahlivo stanoviť. Náklady na opravy a údržbu sa účtujú do výkazu finančných výsledkov počas rozpočtového obdobia, v ktorom vznikli. Pozemky a umelecké diela sa neodpisujú, pretože sa považujú za položky s neobmedzenou životnosťou. Nedokončené aktíva sa neodpisujú, pretože ešte nie sú určené na používanie. Odpisy iných aktív sa vypočítajú na základe lineárnej metódy tak, že k ich obstarávacej cene sa počas predpokladanej doby životnosti priradí ich zostatková hodnota, a to takýmto spôsobom:

Druh aktíva Sadzba lineárneho odpisu Budovy 4 % až 10 % Stroje a zariadenia 10 % až 25 % Nábytok a dopravné prostriedky 10 % až 25 % Inventár 10 % až 33 % Počítačový hardvér 25 % až 33 % Ostatné 10 % až 33 %

Zisky a straty z likvidácie sa určujú porovnaním výnosov znížených o náklady na predaj s účtovnou hodnotou likvidovaného aktíva a sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov.

Prenájom

Prenájom hmotných aktív, pri ktorom účtovná jednotka v zásade znáša všetky riziká a získava všetky výhody plynúce z vlastníctva, sa klasifikuje ako finančný prenájom. Finančný prenájom sa kapitalizuje na začiatku prenájmu, a to v reálnej hodnote prenajatých aktív alebo v súčasnej hodnote minimálnych platieb nájomného, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia. Úroková zložka splátok finančného prenájmu sa počas celého obdobia prenájmu zahŕňa do výdavkov s konštantnou pravidelnou úrokovou sadzbou vo vzťahu k neuhradenému zostatku. Nájomné záväzky bez finančných nákladov sú zahrnuté do pasív. Aktíva držané na základe finančného prenájmu sa odpisujú počas doby ich životnosti alebo doby prenájmu, podľa toho, ktorá z nich je kratšia.

Prenájom, pri ktorom prenajímateľ znáša značnú časť rizík a získava značnú časť výhod plynúcich z vlastníctva, sa klasifikuje ako prevádzkový prenájom. Platby uskutočnené v rámci operačného prenájmu sa počas doby prenájmu lineárne vykážu ako náklady vo výkaze finančných výsledkov.

1.4.3 Zníženie hodnoty nefinančných aktív

Aktíva s neobmedzenou životnosťou nepodliehajú amortizácii/odpisovaniu, avšak každoročne sa posudzujú z hľadiska zníženia hodnoty. Aktíva, ktoré amortizácii/odpisovaniu podliehajú, sa vzhľadom na zníženie hodnoty posudzujú v tom prípade, že udalosti alebo zmeny podmienok naznačujú, že účtovná hodnota nemusí zodpovedať spätne získateľnej hodnote. Strata zo zníženia hodnoty sa vykazuje vo výške, o ktorú účtovná hodnota aktív prevyšuje ich spätne získateľnú hodnotu. Spätne získateľná hodnota je buď reálna hodnota aktíva znížená o náklady na predaj alebo úžitková hodnota podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.

Zostatkové hodnoty a životnosť nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení sa revidujú, resp. upravujú aspoň raz ročne. Ak je účtovná hodnota aktíva vyššia ako jeho odhadovaná spätne získateľná hodnota, účtovná hodnota aktíva sa ihneď zníži na jeho spätne získateľnú hodnotu. Ak dôvody zníženia hodnoty uznané v predchádzajúcich rokoch pominuli, straty zo zníženia hodnoty sa zodpovedajúcim spôsobom odúčtujú.

1.4.4 Finančné aktíva

Finančné aktíva sú rozdelené do týchto kategórií: finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, úvery a pohľadávky, investície držané do splatnosti a finančné aktíva k dispozícii na predaj. Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykazovaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

i) Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát

Finančné aktíva sa klasifikujú do tejto kategórie vtedy, ak boli nadobudnuté predovšetkým na účely predaja v krátkodobom časovom horizonte alebo ak ich takto označila účtovná jednotka. Do tejto kategórie patria aj deriváty. Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

ii) Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Vznikajú vtedy, keď účtovná jednotka poskytuje peňažné prostriedky, tovar alebo služby priamo dlžníkovi bez toho, aby mala v úmysle s pohľadávkou obchodovať. Sú zahrnuté do dlhodobých aktív, s výnimkou úverov a pohľadávok so splatnosťou do 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy.

iii) Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami a pevnou dobou splatnosti, v prípade ktorých má účtovná jednotka zámer a schopnosť držať ich do doby splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

iv) Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj predstavujú nederiváty, ktoré sú do tejto kategórie priamo zaradené alebo ktoré nie sú klasifikované v žiadnej inej kategórii. Sú klasifikované ako krátkodobé alebo dlhodobé aktíva v závislosti od časového obdobia, v ktorom účtovná jednotka očakáva ich predaj. Ide zvyčajne o zostávajúcu splatnosť k dátumu zostavenia súvahy.

1.4.5 Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť príjemcovi zálohovú platbu, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo zálohová platba sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Výška predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov (ktoré sú uznané ako výdavky) a výšky vrátených súm.

Neuhradené sumy predbežného financovania sa na konci roka oceňujú ako sumy prvotne vykázané v súvahe znížené o vrátené sumy a oprávnené výdavky, v prípade potreby vrátane odhadovaných súm, ktoré vznikli počas daného obdobia.

1.4.6 Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Pohľadávky a vymáhateľné sumy sa vykazujú v pôvodnej hodnote zníženej o opravné položky na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

1.4.7 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a sú klasifikované ako finančné aktíva k dispozícii na predaj. Zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a v krátkej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.4.8 Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má účtovná jednotka súčasné právne alebo nepriame záväzky voči tretím osobám v dôsledku minulých udalostí, keď je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a keď je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Na budúce operačné straty sa rezervy netvoria. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania. V prípade, že rezervy zahŕňajú viacero položiek, záväzok sa odhadne na základe váženia všetkých možných výsledkov podľa stupňa ich pravdepodobnosti (metóda „očakávanej hodnoty“).

1.4.9 Záväzky

Značná časť záväzkov účtovnej jednotky nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov EÚ. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.4.10 Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Príjmy sa tiež účtujú do obdobia, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie, vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.5. VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

1.5.1 Príjmy

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane.

Príjmy z výmenných operácií v rámci predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe stupňa realizácie transakcie k dátumu vykazovania.

1.5.2 Výdavky

Náklady na výmenné operácie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení a jeho schválení účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej hodnote. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze finančných výsledkov vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu zmluvy, ktorá prevod oprávňuje, že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Ak je doručená žiadosť o platbu alebo žiadosť o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, takéto žiadosti sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky.

1.6. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA

1.6.1 Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov.

1.6.2 Podmienené pasíva

Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky, alebo ide o súčasné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazujú sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie takýchto záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť.

1.7. SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky spolufinancovania, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

DLHODOBÉ AKTÍVA

2.1. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Predbežné financovanie — 63 368 84 516 472 Spolu — 63 368 84 516 472





v mil. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Priame hospodárenie 65 72 Vykonávané: Komisiou 43 47 výkonnými agentúrami EÚ 1 3 delegáciami EÚ 21 22 Nepriame hospodárenie 451 400 Vykonávané: tretími krajinami 25 22 medzinárodnými organizáciami 90 127 EIB a EIF 323 223 verejnoprávnymi subjektmi 10 24 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 3 4 Spolu 516 472

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Všetky splátky a čerpania splatné do dvanástich mesiacov odo dňa vykazovania sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto vykazujú ako dlhodobé aktíva, ale vzhľadom na postupné ukončovanie ôsmeho a deviateho ERF je väčšina predbežného financovania krátkodobá.

Zvýšenie dlhodobého predbežného financovania o 44 mil. EUR v porovnaní s 31. decembrom 2014 je predovšetkým dôsledkom plnenia nových zmlúv v rámci 11. ERF a predĺženia dvoch významných zmlúv v rámci deviateho ERF.

2.2. PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÉHO FONDU

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevok do trustového fondu Bêkou zníženú o odhadovaný podiel nákladov, ktoré trustovému fondu vznikli.

Príspevky do trustového fondu vykonáva ERF v rámci priameho hospodárenia.

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

2.3. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Predbežné financovanie (brutto) 14 265 3 032 939 4 250 4 335 Zúčtované postupom „cut-off“ (11) (198) (2 153 ) (744) (3 105 ) (2 932 ) Spolu 3 67 879 195 1 145 1 403





v mil. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Priame hospodárenie 284 227 Vykonávané: Komisiou 123 116 výkonnými agentúrami EÚ 1 4 delegáciami EÚ 159 106 Nepriame hospodárenie 861 1 176 Vykonávané: tretími krajinami 229 257 medzinárodnými organizáciami 336 494 EIB a EIF 235 357 verejnoprávnymi subjektmi 56 41 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 5 24 súkromnoprávnymi subjektmi zapojenými do verejno-súkromného partnerstva 0 2 Spolu 1 145 1 403

Zníženie krátkodobého predbežného financovania o 298 mil. EUR v porovnaní s 31. decembrom 2014 je predovšetkým dôsledkom viacerých zúčtovaní v rámci deviateho a 10. ERF.

2.3.1. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. K 31. decembru 2015, pokiaľ ide o sumy predbežného financovania, dosiahla nominálna hodnota záruk prijatých ERF výšku 198 mil. EUR. Na konci roka sa v súlade s účtovnými štandardmi uskutočnilo hĺbkové preskúmanie záruk. Na základe tohto preskúmania boli odpísané záruky v súvislosti s predbežným financovaním v nominálnej hodnote 444 mil. EUR ako záruky nepatriace ERF ale verejnému obstarávateľovi.

2.4. POHĽADÁVKY

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom, EZVO a tretím štátom 2.4.1 1 5 6 2 13 21 Pohľadávky voči členským štátom 2.4.2 — — 90 — 90 0 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky 2.4.3 — 60 7 — 67 63 Spolu 1 65 103 2 171 84





v mil. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 104 21 Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií 67 63 Spolu 171 84

2.4.1. Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom, EZVO a tretím štátom

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom a tretím štátom 4 22 15 2 42 49 Opravné položky (3) (17) (10) — (29) (28) Spolu 1 5 6 2 13 21

2.4.2 Pohľadávky voči členským štátom

Pohľadávky voči členským štátom zahŕňajú sumy, ktoré majú byť prijaté, ako aj sumy, ktoré sa majú odpočítať z budúcich príspevkov členských štátov. Je to dôsledok úprav preklenovacieho nástroja (pozri poznámku 2.10 Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF).

v mil. EUR Členské štáty Sumy, ktoré majú byť prijaté členskými štátmi Sumy, ktoré sa majú odpočítať od príspevkov členských štátov Čistá suma k 31.12.2015 Belgicko 1 (5) Dánsko (2) Grécko 3 Írsko 2 Luxembursko — Portugalsko 3 Španielsko 28 Spojené kráľovstvo 16 Rakúsko (3) Fínsko — Cyprus 1 Česká republika 7 Estónsko 1 Maďarsko 8 Litva 1 Lotyšsko 1 Malta — Poľsko 18 Slovinsko 3 Slovensko 3 Rumunsko 5 Spolu 101 (11) 90

2.4.3 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky

Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky zahŕňajú predovšetkým úrok zo súm predbežného financovania.

2.5. SPOJOVACIE ÚČTY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 Spojovacie účty 214 657 1 190 (2 062 ) — Spolu 214 657 1 190 (2 062 ) —

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF (9). Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov medzi jednotlivými súvahami ERF. Spojovacie účty sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF.

2.6. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (10)

v mil. EUR Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Osobitné účty: finančné inštitúcie členských štátov — — — 489 489 378 Bežné účty: komerčné banky — — — 14 14 13 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku (***) — — — 1 1 1 Spolu — — — 504 504 391

Celkové zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov je spôsobené najmä tým, že niektoré členské štáty v decembri 2015 zaplatili prvé príspevky za rok 2016.

Treba poznamenať, že existujú prostriedky Stabex, ktoré majú v držbe prijímajúce štáty AKT, a nie sú preto zahrnuté do súvahy EDF. STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy EÚ, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV (11) (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (Komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto účtoch s dvomi podpisovými právami, kým sa v súlade s rámcom vzájomných povinností (RVP) nepovolí ich prevod na projekt. Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX. Ďalšie informácie pozri v poznámke 3.2.1.

V záujme lepšieho vykazovania sa v ročnej účtovnej závierke za rok 2015 preskúmala klasifikácia finančných inštitúcií a bánk. V súlade s tým sa uvádzajú porovnateľné údaje za rok 2014.

DLHODOBÉ PASÍVA

2.7. REZERVY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Rezervy — — — 4 4 — Spolu — — — 4 4 —

Ide o odhadované sumy, ktoré pravdepodobne budú musieť byť uhradené viac ako 12 mesiacov po skončení roka v súvislosti s fázou likvidácie a možným právnym sporom s Centrom pre rozvoj podnikania (ďalej len „CDE“).

Fáza likvidácie, ktorú má riadiť správca konkurznej podstaty, bude zahŕňať len zostávajúce administratívne úlohy, napríklad vedenie archívov CDE, vybavovanie administratívnych formalít alebo riešenie zostávajúcich sporov, ktoré nebolo možné urovnať do 31. decembra 2016. Táto fáza bude financovaná z ERF, pričom v čase zostavovania finančných výkazov ERF sa celkové náklady potrebné na pasívnu fázu odhadovali približne na 2,6 mil. EUR. Mala by sa zohľadniť aj suma vo výške približne 1,2 milióna EUR pre prípad, že tribunál Medzinárodnej organizácie práce uloží CDE povinnosť odškodniť tri osoby, s ktorými sa vedie právny spor. Ďalšie informácie pozri v poznámke 4.2.1.

2.8. ZÁVÄZKY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Spolufinancovanie – záväzky — — 10 — 10 34 Spolu — — 10 — 10 34

Zmena celkových záväzkov zo spolufinancovania sa ozrejmuje v poznámke 2.9.1.2.

KRÁTKODOBÉ PASÍVA

2.9. ZÁVÄZKY

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Krátkodobé záväzky 2.9.1 0 13 184 17 215 474 Časovo rozlíšené výdavky 2.9.2 3 114 684 54 854 722 Odložený príspevok na kapitál fondu 2.9.3 — — 307 — 307 228 Spolu 3 128 1 174 71 1 376 1 423

2.9.1 Krátkodobé záväzky

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Dodávatelia a iné 2.9.1.1 0 14 153 14 181 403 Záväzky zo spolufinancovania 2.9.1.2 — (0) 31 (0) 31 67 Iné záväzky 2.9.1.3 (0) (1) (0) 4 3 4 Spolu 0 13 184 17 215 474

Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú zaúčtované v momente prijatia žiadosti o platbu vo výške požadovanej sumy. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené v rámci účtovných postupov na konci roka (postupy cut-off). Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykázali vo výkaze finančných výsledkov.

2.9.1.1 Dodávatelia a iné

V tejto položke sú zahrnuté sumy, ktoré sú dlžné dodávateľom, ako aj sumy splatné verejnoprávnym subjektom a tretím štátom.

Zníženie v objeme 222 mil. EUR v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím súvisí predovšetkým so znížením záväzkov voči tretím štátom v objeme 224 mil. EUR.

2.9.1.2 Záväzky zo spolufinancovania

Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím znížili o 60 mil. EUR.

V roku 2015 boli prijaté nové príspevky spolufinancovania od Francúzska (5 mil. EUR), Spojeného kráľovstva (1,5 mil. EUR) a ďalších krajín.

Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa znížili o 69 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy a výdavky v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri 3.2.2 a 3.3.2).

2.9.1.3 Iné záväzky

Iné záväzky zahŕňajú predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené platby.

2.9.2 Časovo rozlíšené výdavky

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Časovo rozlíšené výdavky 3 114 684 54 854 722 Spolu 3 114 684 54 854 722

Na konci roka sa uskutočňuje hodnotenie oprávnených výdavkov, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. Po týchto záverečných výpočtoch sa odhadované oprávnené sumy zaznamenávajú ako časovo rozlíšené výdavky.

Komisia v roku 2015 zdokonalila svoju metodiku odhadovania časovo rozlíšených výdavkov súvisiacich so zmluvami o rozpočtovej podpore. Ak by k tomuto zdokonaleniu nedošlo, prevádzkové výdavky by predstavovali 3 545 mil. EUR namiesto 3 671 mil. EUR a časovo rozlíšené výdavky by boli o 126 mil. EUR nižšie.

2.9.3 Odložený príspevok na kapitál fondu

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Spojené kráľovstvo — — 259 — 259 222 Švédsko — — 48 — 48 — Česká republika — — — — — 4 Litva — — — — — 1 Spolu — — 307 — 307 228

Tieto sumy predstavujú príspevky členských štátov zaplatené vopred.

ČISTÉ AKTÍVA

2.10. VYŽIADANÝ KAPITÁL FONDU – AKTÍVNE ERF

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (10 018 ) — (10 018 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 — 35 673 Kapitál fondu 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2015 12 164 10 973 15 737 — 38 873

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané.

Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná od členských štátov, aby ju previedli na pokladničné účty.

Kapitál ôsmeho a deviateho ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu.

Činnosti preklenovacieho nástroja sa financovali prostredníctvom súm z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená (pozri 2.13 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF).

V rozhodnutí Rady, ktorým sa zriaďuje preklenovací nástroj, sa stanovuje, že finančné prostriedky viazané v rámci preklenovacieho nástroja by sa mali odpočítať od pomerných častí príspevkov členských štátov stanovených v článku 1 ods. 2 písm. a) vnútorných dohôd o ôsmom, deviatom a 10. ERF po nadobudnutí platnosti vnútornej dohody o 11. ERF (2)

. Vnútorná dohoda o 11. ERF nadobudla platnosť 1. marca 2015 a celkový kapitál fondu sa znížil o 1 595 mil. EUR (ôsmy ERF – 676 mil. EUR, deviaty ERF – 727 mil. EUR, 10. ERF – 192 mil. EUR).

Keďže vnútorná dohoda, ktorou sa zriaďuje 11. ERF, nadobúda platnosť, kapitál fondu vykázaný v rámci 11. ERF bol zaúčtovaný v súlade s dohodou.

2.11. VYŽIADANÝ A NEVYŽIADANÝ KAPITÁL – ROZDELENIE PODĽA ČLENSKÝCH ŠTÁTOV

v mil. EUR Príspevky % Nevyžiadané v rámci 10. ERF k 31.12.2014 Vyžiadané v r. 2015 Zníženie kapitálu 10. ERF Nevyžiadané v rámci 10. ERF k 31.12.2015 Rakúsko 2,41 (241) 111 5 (126) Belgicko 3,53 (354) 162 7 (184) Bulharsko 0,14 (14) 6 0 (7) Cyprus 0,09 (9) 4 0 (5) Česká republika 0,51 (51) 23 1 (27) Dánsko 2,00 (200) 92 4 (104) Estónsko 0,05 (5) 2 0 (3) Fínsko 1,47 (147) 68 3 (77) Francúzsko 19,55 (1 958 ) 900 38 (1 021 ) Nemecko 20,50 (2 053 ) 944 39 (1 070 ) Grécko 1,47 (147) 68 3 (77) Maďarsko 0,55 (55) 25 1 (29) Írsko 0,91 (91) 42 2 (48) Taliansko 12,86 (1 288 ) 592 25 (672) Lotyšsko 0,07 (7) 3 0 (4) Litva 0,12 (12) 6 0 (6) Luxembursko 0,27 (27) 12 1 (14) Malta 0,03 (3) 1 0 (2) Holandsko 4,85 (486) 223 9 (253) Poľsko 1,30 (130) 60 2 (68) Portugalsko 1,15 (115) 53 2 (60) Rumunsko 0,37 (37) 17 1 (19) Slovensko 0,21 (21) 10 0 (11) Slovinsko 0,18 (18) 8 0 (9) Španielsko 7,85 (786) 361 15 (410) Švédsko 2,74 (274) 126 5 (143) Spojené kráľovstvo 14,82 (1 485 ) 682 28 (774) Spolu 100,00 (10 018 ) 4 603 192 (5 223 )

Kapitál vyžiadaný v roku 2015 pozostáva z kapitálu vyžiadaného na základe bežnej výzvy (3 200 mil. EUR) a kapitálu vyžiadaného na základe osobitnej výzvy (tzv. „osobitná spotreba“ – 1 403 mil. EUR). Osobitná výzva bola vydaná na získanie finančných prostriedkov v súvislosti so znížením kapitálu ôsmeho a deviateho ERF.

2.12. VYŽIADANÝ KAPITÁL FONDU PRENESENÝ Z UZAVRETÝCH ERF

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Prostriedky presunuté z uzavretých ERF 627 1 625 — — 2 252 Zostatok k 31. 12. 2015 627 1 625 — — 2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.13. PRESUNY VYŽIADANÉHO KAPITÁLU FONDU MEDZI AKTÍVNYMI ERF

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Zostatok k 31.12.2013 (3 083 ) 2 130 952 — 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (64) (372) 436 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF (225) 225 0 Presun z výkonnostných rezerv 10. a 11. ERF do preklenovacieho nástroja (1 372 ) 1 372 0 Zostatok k 31.12.2014 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (6) (109) 114 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF (32) 32 0 Presun z výkonnostných rezerv 10. a 11. ERF do preklenovacieho nástroja (41) 41 0 Prostriedky vrátené z preklenovacieho nástroja do výkonnostných rezerv 10. a 11. ERF 11 (11) 0 Vrátenie prostriedkov viazaných v rámci preklenovacieho nástroja 676 727 192 (1 595 ) 0 Zostatok k 31. 12. 2015 (2 476 ) 2 376 35 65 0

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje prevedené z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky prevedené do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

Finančné prostriedky viazané v rámci preklenovacieho nástroja vo výške 1 595 miliónov EUR boli v roku 2015 vrátené do výkonnostnej rezervy 10. ERF a použili sa na refinancovanie kapitálu ôsmeho, deviateho a 10. ERF (pozri 2.10 Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF).

Výkonnostné rezervy, ktoré nemožno mobilizovať, dosahovali na konci roka v prípade 10. ERF sumu 84 mil. EUR a v prípade 11. ERF sumu 65 mil. EUR.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

3.1. PRÍJMY Z VÝMENNÝCH A NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

v mil. EUR 2015 2014 Príjmy z nevýmenných transakcií 89 87 Príjmy z výmenných transakcií 51 59 Spolu 140 145

Príjmy z nevýmenných transakcií vo výške 89 mil. EUR sú výlučne prevádzkové príjmy, zatiaľ čo príjmy z výmenných transakcií vo výške 51 mil. EUR zahŕňajú prevádzkové príjmy (43 mil. EUR) a finančné príjmy (8 mil. EUR – pozri poznámku 3.5).

3.2. PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Vymáhanie výdavkov 3.2.1 1 10 9 1 20 26 Vymáhanie prostriedkov STABEX 3.2.2 1 — — — 1 4 Kurzové zisky 3 15 22 2 42 45 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie 3.2.3 — — 68 1 69 57 Spolu 4 24 99 5 132 132





v mil. EUR 2015 2014 Priame hospodárenie 61 17 Vykonávané: Komisiou 3 0 delegáciami EÚ 58 17 Nepriame hospodárenie 29 70 Vykonávané: tretími krajinami 14 68 medzinárodnými organizáciami 14 1 verejnoprávnymi subjektmi 0 — súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 1 — Prevádzkové príjmy spolu bez kurzových ziskov 90 86

3.2.1 Vymáhanie prostriedkov STABEX

Počas roku 2015 boli z účtov s dvomi podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 1 mil. EUR. Tieto príjmy sú vo výkaze finančných výsledkov ôsmeho ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (vymáhanie prostriedkov STABEX).

3.2.2 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie

Prevádzkové príjmy súvisiace so spolufinancovaním predstavujú použité príspevky (pozri 3.3.2).

3.3. PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci 3.3.1 (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie 3.3.2 — — 68 1 69 57 Kurzové straty 3 14 24 3 44 33 Zníženie hodnoty pohľadávok a rezervy na riziká a poplatky (0) (5) 8 4 7 14 Spolu (2) 56 2 297 828 3 179 3 650





v mil. EUR 2015 2014 Priame hospodárenie 1 106 933 Vykonávané: Komisiou 99 114 výkonnými agentúrami EÚ 2 2 delegáciami EÚ 1 000 817 trustovými fondmi 5 — Nepriame hospodárenie 2 023 2 670 Vykonávané: tretími krajinami 900 1 111 medzinárodnými organizáciami 990 1 148 EIB a EIF 31 179 verejnoprávnymi subjektmi 70 144 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 31 46 súkromnoprávnymi subjektmi zapojenými do verejno-súkromného partnerstva 1 41 osobami vykonávajúcimi akcie SZBP 0 — Prevádzkové výdavky spolu: nástroje pomoci a spolufinancovanie 3 128 3 603

3.3.1. Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Programovateľná pomoc 1 18 1 557 394 1 971 2 159 Makroekonomická podpora — 51 — — 51 42 Sektorová politika 0 (25) — — (24) 10 Bonifikácia úrokov (6) — — — (6) 3 Projekty v rámci AKT — 5 459 282 746 979 Núdzová pomoc — 1 167 117 285 335 Pomoc pre utečencov 0 — — — 0 (0) Rizikový kapitál — — — — — 0 STABEX — — — — — 2 SYSMIN (0) — — — (0) 0 Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF — 0 — — 0 2 Inštitucionálna podpora — — 13 20 34 19 Kompenzačné príjmy z vývozu 0 (3) — — (3) (5) Príspevky do trustových fondov — — — 5 5 — Spolu (5) 47 2 197 820 3 059 3 545

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi.

3.3.2. Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie

Uvedené výdavky vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2015. Keďže prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií, zodpovedajúca suma príspevkov bola vykázaná ako prevádzkový príjem (pozri 3.2.2).

3.4. ADMINISTRATÍVNE VÝDAVKY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Administratívne výdavky 0 (0) 34 79 113 22 Spolu 0 (0) 34 79 113 22

V tejto položke sú zahrnuté podporné výdavky, t. j. administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

Rozdiel medzi administratívnymi nákladmi v rokoch 2014 a 2015 (91 mil. EUR) je spôsobený zmenou metodiky účtovníctva v roku 2014. Táto nová metodika mala jednorazový vplyv na zníženie objemu administratívnych nákladov.

3.5. FINANČNÉ PRÍJMY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 2015 2014 Výnosy z úrokov – európske banky (0) (0) (0) 2 1 (1) Úroky z predbežného financovania — 6 0 0 7 15 Vzniknutý úrok — 4 0 — 4 11 Vymožený úrok — 2 0 0 3 3 Spolu (0) 6 0 2 8 13

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v súlade s ustanoveniami článku 9 ods. 2 písm. d) nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF.

Finančné príjmy sa považujú za príjmy z výmenných transakcií.

4. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1. PODMIENENÉ AKTÍVA

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Záruky za plnenie záväzkov 0 7 7 (0) 13 101 Zádržné záruky — 3 3 — 6 50 Spolu 0 10 10 (0) 20 150

Celková suma záruk určených na zabezpečenie aktív ERF v rámci projektu sa v roku 2015 zvýšila. V roku 2015 však viac záruk súviselo so zmluvami v rámci nepriameho hospodárenia. V takom prípade príjemcom záruky nie je ERF ale verejný obstarávateľ. Na porovnanie, v roku 2014 objem záruk patriacich verejnému obstarávateľovi inému ako je ERF predstavoval 273 mil. EUR, zatiaľ čo v roku 2015 to bolo 723 mil. EUR.

4.1.1. Záruky za plnenie záväzkov

V niektorých prípadoch sa vyžadujú záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia zmluvné záväzky voči ERF.

4.1.2. Zádržné záruky

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zmluvná strana splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotoviteľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

4.2. PODMIENENÉ PASÍVA

4.2.1. Centrum pre rozvoj podnikania

Rada ministrov AKT – EÚ v júni 2014 schválila, že „pristúpi k riadnemu uzatvoreniu CDE“, a zároveň „zabezpečí úplné dokončenie projektov na podporu súkromného sektora, ktoré CDE realizuje v krajinách a regiónoch AKT“. Na tento účel Rada ministrov AKT – EÚ delegovala právomoci na Výbor veľvyslancov AKT – EÚ, aby v tejto veci ďalej konal s cieľom prijať potrebné rozhodnutia.

Výbor veľvyslancov AKT – EÚ rozhodnutím č. 4/2014 z 23. októbra 2014 poveril výkonnú radu CDE, aby s okamžitou účinnosťou prijala všetky potrebné opatrenia na uzavretie CDE. Ako sa stanovuje v článku 2 uvedeného rozhodnutia, výkonná rada dostala pokyn, aby uzavrela zmluvu so správcom konkurznej podstaty s cieľom vypracovať a vykonať plán uzavretia. V rámci plánu uzavretia by sa malo umožniť „riadne uzavretie CDE pri rešpektovaní práv všetkých zainteresovaných tretích strán a so zabezpečením dokončenia prebiehajúcich projektov na podporu súkromného sektora samotným CDE alebo prostredníctvom subjektu, ktorému je možné postúpiť ich riadenie“. V pláne uzavretia sa počíta s dokončením likvidácie CDE do 31. decembra 2016.

Správca konkurznej podstaty koncom júna 2015 predložil výkonnej rade CDE konečný strategický plán zahŕňajúci aj rozpočet a pracovný plán, ktorý odzrkadľuje výsledok sociálneho dialógu. Rozpočet konečného strategického plánu, ktorý schválila výkonná rada CDE, bol základom návrhu Komisie na rozhodnutie o financovaní, ktoré bolo prijaté po doručení stanoviska výboru ERF, a to v celkovej výške 18,2 mil. EUR. Po prijatí uvedeného rozhodnutia o financovaní sa v decembri 2015 uzatvorila dohoda o grante medzi CDE a Komisiou, na základe ktorej sa poskytuje potrebné financovanie na speňaženie aktív CDE a úplné vyrovnanie záväzkov. Konečný strategický plán sa začal realizovať 1. januára 2016. Po revízii prílohy III k Dohode z Cotonou, o ktorej v súčasnosti rokuje Rada EÚ a štáty AKT, vstúpi CDE do pasívnej fázy, počas ktorej bude existovať len na účely likvidácie a ktorá bude trvať maximálne 5 rokov od 1. januára 2017. Ďalšie informácie pozri v poznámke 2.7.

4.3. INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.3.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto rozpočtových prostriedkov RAL („Reste à Liquider“) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov za rok 2015 vykázané ako výdavky. Rozpočtové prostriedky RAL predstavujú otvorené záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2015 31.12.2014 Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 Spolu 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291

K 31. decembru 2015 dosahovali prostriedky RAL celkovú výšku 6 809 mil. EUR (2014: 5 889 mil. EUR). V decembri 2015 sa vyčlenilo 1 316 mil. EUR na financovanie nového Núdzového trustového fondu EÚ pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike (ďalej len „trustový fond EÚ pre Afriku“). Pri vylúčení vplyvu tejto mimoriadnej udalosti by RAL dosiahli výšku 5 493 mil. EUR, čo v porovnaní s predchádzajúcim rokom predstavuje zníženie o 396 mil. EUR.

5. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1. POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

— Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

— Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych.

— Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2. MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

v mil. EUR 31.12.2015 31.12.2014 USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu Finančné aktíva Pohľadávky a vymáhateľné sumy — — — — 171 1 171 0 — — — 76 8 84 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 4 0 — — 500 — 504 6 0 — — 386 — 391 Spolu 4 0 — — 671 1 675 6 0 — — 462 8 475 Finančné pasíva Záväzky 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Spolu 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Spolu 4 0 — — 186 (46) 143 6 0 — — (229) (37) (261)

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

5.3. ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Získava úroky zo zostatkov, ktoré drží na rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od trhovej referenčnej sadzby a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V dôsledku toho ERF nie je vystavený riziku, že jeho zostatky budú úročené v nižších ako trhových sadzbách.

5.4. KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

v mil. EUR Spolu Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Pohľadávky a vymáhateľné sumy 171 50 120 1 — Spolu k 31. 12. 2015 171 50 120 1 — Pohľadávky a vymáhateľné sumy 84 75 5 4 Spolu k 31. 12. 2014 84 75 5 4 —





Finančné aktíva podľa kategórií rizika

v mil. EUR 31.12.2015 31.12.2014 Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Protistrany s externým úverovým ratingom Najvyšší a vysoký stupeň 6 167 173 0 318 318 Stredný stupeň vyšší 34 16 50 — 39 39 Stredný stupeň nižší 36 312 348 — 7 7 Špekulatívny stupeň 14 9 23 — 27 27 Spolu 90 503 593 0 391 391 Zmluvné strany bez externého úverového ratingu Dlžníci bez zlyhaní v minulosti 81 1 98 83 83 Dlžníci so zlyhaniami v minulosti — — — 1 1 Spolu 97 1 98 84 84 Spolu 171 504 692 84 391 475

Prostriedky v kategóriách špekulatívneho stupňa a stredného nižšieho stupňa sa týkajú najmä príspevkov členských štátov do ERF uhrádzaných na osobitné účty otvorené členskými štátmi v súlade s článkom 22 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF. Podľa uvedeného nariadenia musí suma takéhoto príspevku zostať na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby.

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách ERF vedená na „osobitných účtoch“, ktoré členské štáty zriadili na účely úhrady ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená štátnymi pokladnicami alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie predstavujú pre ERF minimálne riziko protistrany (riziku sú vystavené členské štáty).

Tá časť pokladničných zdrojov ERF, ktorá je vedená na účtoch v komerčných bankách na pokrytie realizácie platieb, sa dopĺňa až v momente ich potreby a spravuje sa automaticky cez pokladničný systém Komisie na správu hotovosti. Na každom účte sa udržuje minimálna výška hotovosti, ktorá zodpovedá priemernej výške denných platieb realizovaných z tohto účtu. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa v záujme ďalšieho minimalizovania rizika protistrany, ktorému je ERF vystavený, uplatňujú pri výbere komerčných bánk osobitné usmernenia.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite odôvodnených okolností možno akceptovať nižší rating.

5.5. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných pasív podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej doby splatnosti.

v mil. EUR < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Spolu Záväzky 522 10 532 Spolu k 31. 12. 2015 522 10 — 532 Záväzky 702 34 736 Spolu k 31. 12. 2014 702 34 — 736

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu všetkých súvisiacich platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že platby realizované v ktoromkoľvek období neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH STRANÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond Bêkou a trustový fond EÚ pre Afriku. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú uvedené v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 8.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8. ZOSÚLADENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

v mil. EUR 2015 2014 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 152 ) (3 526 ) Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (1) (10) Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté (11) (19) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku 19 12 Čistý vplyv predbežného financovania 28 41 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) 29 (71) Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 61 165 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (221) (28) Zrušené platby 12 65 Čistý vplyv predbežného financovania (53) (562) Časovo rozlíšené výdavky (čisté) 200 417 ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (3 088 ) (3 516 )

8.1. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaznamenané v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

V záujme zosúladenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Ide o peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na hospodársky výsledok.

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

8.2. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU (12)

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ „Bêkou“ za rok 2015 bola zostavená v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskej únie, a s účtovnými pravidlami, ktoré som prijal vo funkcii účtovníka Komisie a ktoré majú uplatňovať všetky inštitúcie a orgány Únie.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky trustového fondu EÚ „Bêkou“ v súlade s článkom 68 nariadenia o rozpočtových pravidlách.

Povoľujúci úradníci mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach trustového fondu EÚ „Bêkou“ a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, mám primeranú istotu, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a skutočný obraz o finančnej situácii, o výsledkoch operácií a peňažnom toku trustového fondu EÚ „Bêkou“ zo všetkých podstatných hľadísk.

[podpísaný] Manfred KRAFF účtovník

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, je Komisia oprávnená vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami. Tieto trustové fondy môžu byť vytvorené pre akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo pre tematické akcie. Ciele každého trustového fondu sú vymedzené v jeho zriaďovacom akte.

Prvý trustový fond EÚ s účasťou mnohých darcov nazvaný Bêkou, čo v jazyku Sango znamená „nádej“, bol zriadený 15. júla 2014 Európskou úniou (zastúpenou GR DEVCO, GR ECHO a ESVČ) a jej tromi členskými štátmi (Nemeckom, Francúzskom a Holandskom) na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky. Tento fond bol zriadený na obdobie najviac 60 mesiacov na účely strednodobej reakcie. Na konci roku 2015 prispeli do trustového fondu Bêkou siedmi darcovia: Európsky rozvojový fond, Európska komisia prostredníctvom rozpočtu EÚ, štyri členské štáty a jeden štát, ktorý nie je členským štátom.

Trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie musia zostaviť a prijať svoju vlastnú účtovnú závierku. Keďže trustový fond EÚ „Bêkou“ bol zriadený v rámci ERF, jeho ročná účtovná závierka sa konsoliduje v rámci účtovných závierok ERF. Prípravou ročnej účtovnej závierky je poverený účtovník trustového fondu EÚ „Bêkou“, ktorým je v súlade s článkom 187 ods. 6 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách účtovník Komisie.

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

v tis. EUR Poznámka 31.12.2015 31.12.2014 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 1.1 3 446 — KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 1.2 6 047 — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 1.3 1 364 — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 1.4 52 461 45 000 59 873 45 000 AKTÍVA SPOLU 63 319 45 000 DLHODOBÉ PASÍVA Finančné pasíva 1.5 (63 125 ) (45 000 ) (63 125 ) (45 000 ) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Časovo rozlíšené výdavky a odložené príjmy (193) — (193) — PASÍVA SPOLU (63 319 ) (45 000 ) ČISTÉ AKTÍVA — — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Hospodársky výsledok za rok — — ČISTÉ AKTÍVA — —

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

v tis. EUR Poznámka 2015 2014 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií Príjmy z darov 2.1 9 354 — Príjmy z výmenných transakcií Finančné výnosy 101 — Spolu 9 455 — VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 2.2 (8 824 ) — Ostatné výdavky 2.3 (631) — Spolu (9 455 ) — HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK — —

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

v tis. EUR Poznámka 2015 2014 Hospodársky výsledok za rok — — PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania (9 493 ) — (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií (1 364 ) — Zvýšenie/zníženie dlhodobých pasív 18 125 45 000 Zvýšenie/(zníženie) krátkodobých pasív 193 — ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 7 461 45 000 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 7 461 45 000 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 45 000 — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 1.4 52 461 45 000

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

v tis. EUR Akumulovaný prebytok/ (deficit) Hospodársky výsledok za rok Čisté aktíva ZOSTATOK K 31. 12. 2014 — — — Hospodársky výsledok za rok — — — ZOSTATOK K 31. 12. 2015 — — —

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

1. POZNÁMKY K SÚVAHE

DLHODOBÉ AKTÍVA

1.1. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

v tis. EUR Spolu k 31.12.2015 Spolu k 31.12.2014 Predbežné financovanie 3 446 — Spolu 3 446 —





v tis. EUR Spolu k 31.12.2015 Spolu k 31.12.2014 Priame hospodárenie 1 078 — Vykonávané: Komisiou 1 078 — Nepriame hospodárenie 2 368 — Vykonávané: verejnoprávnymi subjektmi 1 155 — súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 1 213 — Spolu 3 446 —

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

1.2. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

v tis. EUR Spolu k 31.12.2015 Spolu k 31.12.2014 Predbežné financovanie 14 860 — Zúčtované postupom „cut-off“ (8 813 ) — Spolu 6 047 —





v tis. EUR Spolu k 31.12.2015 Spolu k 31.12.2014 Priame hospodárenie 4 046 — Vykonávané: Komisiou 4 046 — Nepriame hospodárenie 2 002 — Vykonávané: verejnoprávnymi subjektmi 806 — súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 1 196 — Spolu 6 047 —

1.3. POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Táto položka predstavuje odložené náklady na správu (1,3 mil. EUR) a príjmy budúcich období (45 000 EUR).

1.4. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY

Prostriedky kontrolované trustovým fondom EÚ „Bêkou“ boli vykázané v účtovnej závierke za rok 2014 ako pohľadávky spoločného centrálneho systému pokladnice. V záujme lepšieho vykazovania sa tieto prostriedky v ročnej účtovnej závierke za rok 2015 vykázali ako peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty. V súlade s tým sa uvádzajú porovnateľné údaje za rok 2014.

DLHODOBÉ PASÍVA

1.5. FINANČNÉ PASÍVA

v tis. EUR Príspevky % Zaplatené príspevky Rozdelenie čistého výsledku Finančné pasíva Európska komisia 6 4 554 (588) 3 966 ERF 54 39 000 (5 033 ) 33 967 Členské štáty: 39 28 000 (3 614 ) 24 386 Nemecko 15 000 (1 936 ) 13 064 Francúzsko 10 000 (1 291 ) 8 709 Holandsko 2 000 (258) 1 742 Taliansko 1 000 (129) 871 Iné ako členské štáty: 1 925 (119) 806 Švajčiarsko 925 (119) 806 Spolu 100 72 480 (9 354 ) 63 125

Celkové dlhodobé finančné pasíva sa týkajú príspevkov Európskeho rozvojového fondu vo výške 34 mil. EUR, príspevkov Európskej komisie prostredníctvom rozpočtu EÚ vo výške 4 mil. EUR, príspevkov viacerých členských štátov vo výške 24 mil. EUR a príspevkov iných ako členských štátov vo výške 1 mil. EUR.

Rozdelenie čistého výsledku je len orientačné a uvádza sa len na účtovné účely. V prípade, že by sa trustový fond Bêkou zrušil, správna rada trustového fondu prijme konečné rozhodnutie o vrátení zostávajúcich prostriedkov.

2. POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

2.1. PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Táto položka predstavuje príspevky od darcov vykázané ako prevádzkové príjmy v súlade s čistými výdavkami (3). Hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

2.2. PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY

v tis. EUR 2015 2014 Programy potravinovej pomoci/potravinovej bezpečnosti 460 — Organizácie a inštitúcie na podporu rodovej rovnosti 389 — Základná zdravotná starostlivosť – základná a primárna zdravotná starostlivosť 6 678 — Rozvoj a správa miest 539 — Pomoc na obnovu a rekonštrukciu 758 — Spolu 8 824 —





v tis. EUR 2015 2014 Priame hospodárenie 7 527 — Vykonávané: Komisiou 7 527 — Nepriame hospodárenie 1 297 — Vykonávané: verejnoprávnymi subjektmi 539 — súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 758 — Spolu 8 824 —

2.3. OSTATNÉ VÝDAVKY

v tis. EUR 2015 2014 Ostatné výdavky 615 — Kurzové straty 16 — Spolu 631 —

Táto položka zahŕňa náklady na správu Komisie (0,4 mil. EUR), technickú pomoc (0,15 mil. EUR), audit (0,05 mil. EUR) a ostatné náklady.

3. INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

3.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

K 31. decembru 2015 dosahovali neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky, 12 mil. EUR. Táto suma zodpovedá rozdielu rozpočtových prostriedkov RAL („Reste à Liquider“) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov za rok 2015 vykázané ako výdavky. Rozpočtové prostriedky RAL predstavujú otvorené záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

3.2. Spriaznené strany

Spriaznenou stranou trustového fondu EÚ „Bêkou“ je Európsky rozvojový fond. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií trustového fondu EÚ „Bêkou“, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

3.3. Udalosti po období vykazovania

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník trustového fondu EÚ „Bêkou“ nezaznamenal žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

4. ZVEREJŇOVANIE FINANČNÝCH NÁSTROJOV

4.1. MENOVÉ RIZIKÁ

Expozícia trustového fondu Bêkou voči menovému riziku na konci roka

Konečné zostatky finančných aktív a finančných pasív k 31. decembru 2015 neobsahovali žiadne podstatné sumy uvedené v iných menách ako euro.

4.2. KREDITNÉ RIZIKO

Finančné aktíva pozostávajú z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov vo výške 52 mil. EUR a pohľadávok a vymáhateľných súm, ktoré k 31. decembru 2015 predstavovali 1,4 mil. EUR.

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

Pohľadávky a vymáhateľné sumy, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

Finančné aktíva podľa kategórií rizika

Celá suma peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov vo výške 52 mil. EUR je uložená v banke s najvyšším a vysokým stupňom.

4.3. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných pasív podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej doby splatnosti.

Finančné pasíva pozostávajú výlučne zo záväzkov voči darcom. Budú vyplatené pri zrušení trustového fondu EÚ „Bêkou“.

5. ZOSÚLADENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

v tis. EUR 2015 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK — Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (9 455 ) Nároky vybraté v bežnom roku 45 595 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) 40 Výdavky Čistý vplyv predbežného financovania (18 306 ) Časovo rozlíšené výdavky (čisté) 7 703 ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK 25 577

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU (13)

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

v mil. EUR 31.12.2015 31.12.2014 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 520 472 520 472 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 1 151 1 403 Pohľadávky 172 84 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 556 436 1 879 1 923 AKTÍVA SPOLU 2 399 2 395 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy (4) Záväzky (39) (40) (43) (40) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) PASÍVA SPOLU (1 419 ) (1 463 ) ČISTÉ AKTÍVA 980 932 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 38 873 35 673 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2 252 2 252 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (36 994 ) (33 468 ) Hospodársky výsledok za rok (3 152 ) (3 526 ) ČISTÉ AKTÍVA 980 932

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

v mil. EUR 2015 2014 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 136 132 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky (3 182 ) (3 650 ) Administratívne výdavky (114) (22) (3 296 ) (3 671 ) PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (3 160 ) (3 539 ) Finančné príjmy 8 13 Poplatky za finančné služby (0) (0) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 8 13 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 152 ) (3 526 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

v mil. EUR 2015 Hospodársky výsledok za rok (3 152 ) PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI Bežné príspevky od členských štátov 3 232 Zníženie hodnoty pohľadávok (odúčtovanie) 1 (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania 204 (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok (89) (Zvýšenie)/zníženie dlhodobých pasív 2 Zvýšenie/(zníženie) krátkodobých pasív (211) Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a odložených príjmov 132 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 120 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 120 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 436 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 556

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

v mil. EUR Kapitál fondu (A) Nevyžiadané finančné prostriedky (B) Vyžiadaný kapitál fondu (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Ostatné rezervy (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E) ZOSTATOK K 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Zmeny kapitálu — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 526 ) — (3 526 ) ZOSTATOK K 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Zmeny kapitálu 27 772 24 572 3 200 — — 3 200 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 152 ) — (3 152 ) ZOSTATOK K 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ – 2015

ÚVODNÁ POZNÁMKA

Predchádzajúce ERF

— Keďže šiesty ERF bol uzavretý v roku 2006 a siedmy ERF v roku 2008, tabuľky o plnení týkajúce sa týchto ERF už ročná účtovná závierka neobsahuje. Prehľad plnenia v súvislosti s presunutými zostatkami je vykázaný v rámci deviateho ERF.

— Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladanej účtovnej závierky za rok 2015 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci ôsmeho ERF medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovore z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou.

— V súlade s článkom 1 ods. 2 písm. b) vnútornej dohody uplatňovanej na deviaty ERF sa zostatky a prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, z predchádzajúcich ERF presunuli do deviateho ERF a počas trvania deviateho ERF boli prideľované ako prostriedky deviateho ERF.

10. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená dva razy, prvý raz dohodou podpísanou v Luxemburgu 25. júna 2005 a druhý raz dohodou podpísanou v Ouagadougou 22. júna 2010.

Rozhodnutie Rady EÚ z 27. novembra 2001 (2001/822/ES) o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskej únii nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Toto rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES).

Vnútorná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva na základe viacročného finančného rámca na obdobie rokov 2008 – 2013 v súlade s revidovanou Dohodou z Cotonou bola prijatá zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva 17. júla 2006 a nadobudla platnosť 1. júla 2008.

Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF vo výške 22 682 mil. EUR, z toho:

— 21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou, z čoho 20 466 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 286 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení ZKÚ k Európskemu spoločenstvu, z čoho 256 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 vnútornej dohody.

Podľa „doložky o ukončení platnosti“ 10. ERF (článok 1 ods. 4 a 5 vnútornej dohody o 10. ERF) sa po 31. decembri 2013 nemohli viazať žiadne finančné prostriedky. Neviazané finančné prostriedky boli presunuté do výkonnostnej rezervy 11. ERF.

– Preklenovací nástroj

Vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. Európsky rozvojový fond (11. ERF), podpísali členské štáty na zasadnutí Rady v júni 2013. Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015.

S cieľom zabezpečiť kontinuitu medzi ukončením 10. ERF a nadobudnutím platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, známe ako „preklenovací nástroj“, aby zaistila dostupnosť finančných prostriedkov na spoluprácu s africkými, karibskými a tichomorskými krajinami a so zámorskými krajinami a územiami, ako aj na podporné výdavky.

Preklenovací nástroj bol prijatý 12. decembra 2013 (rozhodnutie 2013/759/EÚ) a nadobudol platnosť 1. januára 2014. Preklenovací nástroj je financovaný z týchto zdrojov:

— prostriedky uvoľnené z ôsmeho a deviateho ERF do 31. 12. 2013,

— neviazané zostatky z 10. ERF k 31. 12. 2013,

— prostriedky uvoľnené z 10. ERF a predchádzajúcich ERF od 1. 1. 2014 do 28. 2. 2015.

Nadobudnutím účinnosti 11. ERF boli z predchádzajúcich ERF uvoľnené prostriedky v celkovej výške 1 630 mil. EUR, ktoré mohli preto byť k dispozícii pre preklenovací nástroj, pričom 1 595 mil. EUR sa pridelilo a vykazuje sa v rámci 11. ERF a 4 mil. EUR zostali v rámci preklenovacieho nástroja nepridelené a boli vrátené do pôvodnej výkonnostnej rezervy.

11. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená dva razy, prvý raz dohodou podpísanou v Luxemburgu 25. júna 2005 a druhý raz dohodou podpísanou v Ouagadougou 22. júna 2010.

Rozhodnutie Rady EÚ z 27. novembra 2001 (2001/822/ES) o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskej únii nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Toto rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES).

Vnútorná dohoda o financovaní pomoci Európskej únie na základe viacročného finančného rámca na obdobie rokov 2014 – 2020 v súlade s revidovanou Dohodou z Cotonou bola prijatá zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva v auguste 2013 a nadobudla platnosť v marci 2015.

Podľa dohody z Cotonou sa tretie obdobie (2014 – 2020) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 11. ERF vo výške 30 506 mil. EUR, z toho:

— 29 089 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 2 písm. d) vnútornej dohody, z čoho 27 955 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 364,5 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) a článkom 3 ods. 1 vnútornej dohody, z čoho 359,5 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 1 052,5 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 11. ERF v súlade s článkom 1 ods. 2 písm. a) vnútornej dohody.

– Zostávajúce prostriedky vo výkonnostných rezervách, ktoré nemožno mobilizovať, k 31. 12. 2015

Sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci projektov deviateho ERF a predchádzajúcich ERF, boli do nadobudnutia platnosti preklenovacieho nástroja (1. januára 2014) presúvané do výkonnostnej rezervy 10. ERF. Dňa 1. januára 2014 sa neviazané prostriedky z 10. ERF presunuli do výkonnostnej rezervy 11. ERF s výnimkou prostriedkov Stabex a balíka na administratívne výdavky.

V priebehu roka 2015 sa všetky prostriedky z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presunuli do príslušných rezerv.

V súlade s článkom 1 ods. 4 vnútornej dohody o 10. ERF a rozhodnutím Rady z 12. decembra 2013 (2013/759/EÚ) boli tieto prostriedky pridelené na preklenovací nástroj.

v mil. EUR Disponibilné prostriedky vo výkonnostných rezervách, ktoré nemožno mobilizovať, spolu k 31. 12. 2013 938 Celková suma prostriedkov vo výkonnostných rezervách, ktoré nemožno mobilizovať, k dispozícii počas roka 2014 661 Mínus celková suma presunutá do preklenovaceho nástroja (1 597 ) Výkonnostná rezerva, ktorú nemožno mobilizovať, nepresunutá do preklenovacieho nástroja k 31. 12. 2014 2

– Rezerva Stabex 11. ERF

V nadväznosti na uzavretie účtov Stabex sa nepoužité prostriedky alebo prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, presunú do rezervy balíka finančných prostriedkov A nástroja Stabex v rámci 11. ERF (podľa článku 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF) a následne do národných indikatívnych programov príslušných krajín.

– Spolufinancovanie v rámci 10. ERF

V rámci 10. a 11. ERF sa podpísali dohody o presune prostriedkov od členských štátov na spolufinancovanie a pridelili sa viazané prostriedky v celkovej výške 204,6 mil. EUR, zatiaľ čo platobné prostriedky boli pridelené vo výške prijatej sumy 184,9 mil. EUR.

Stav prostriedkov určených na spolufinancovanie k 31. 12. 2015 je uvedený v tejto tabuľke:

v mil. EUR Viazané rozpočtové prostriedky Platobné rozpočtové prostriedky Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A 186,1 166,8 Spolufinancovanie – v rámci AKT 13,4 13,4 Spolufinancovanie – administratívne výdavky 5,1 4,7 204,6 184,9

V týchto tabuľkách, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje. V prílohe sú uvedené tabuľky, ktoré prezentujú situáciu podľa nástroja.

Tabuľka 1.1

8. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2015

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) NÁSTROJ POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2014 ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2015 Poznámky SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV AKT Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 12 967 (3 252 ) (4) 9 711 Pomoc pre utečencov 120 (20) 100 Núdzová pomoc (Lomé) 140 (4) 136 Vysoko zadlžené chudobné krajiny (Lomé) 0 1 060 1 060 Bonifikácia úrokov 370 (291) 79 Rizikový kapitál 1 000 16 1 016 Stabex 1 800 (1 077 ) 723 Štrukturálna úprava 1 400 97 1 497 Sysmin 575 (474) 101 Indikatívne programy spolu 7 562 (2 595 ) (4) (4) 4 963 Využitie príjmu z úrokov 0 35 35 Cotonou Pravidelné príspevky členských štátov 0 654 654 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 418 418 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 0 237 237 Úroky a iné príjmy 0 0 0 MEDZISÚČET AKT 12 967 (2 598 ) (4) 10 365 Z K Ú Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 163 (115) (2) 47 Bonifikácia úrokov 9 (8) 1 Rizikový kapitál 30 (24) 6 Stabex 6 (5) 1 Sysmin 3 (1) 2 Indikatívne programy spolu 115 (78) (2) (4) 36 MEDZISÚČET ZKÚ 163 (115) (2) 47 8. ERF SPOLU 13 130 (2 713 ) (6) 10 412

Tabuľka 1.2

9. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2015

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) NÁSTROJ POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2014 ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2015 Poznámky SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV AKT Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 0 700 (11) 689 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 20 (0) (5) 20 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 679 (11) (5) 668 Cotonou Pravidelné príspevky členských štátov 8 919 5 820 (93) 14 646 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 5 318 3 428 (30) (5) 8 716 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 2 108 (876) (4) (5) 1 227 CDE, CTA a parlamentné zhromaždenie 164 (10) 154 Náklady na implementáciu 125 53 (1) (6)+ (7) 177 Úroky a iné príjmy 0 63 (0) 63 Iné prostriedky pridelené v rámci AKT 300 2 363 (34) (5) 2 629 Mierový nástroj 0 362 (1) (5) 360 Prostriedky pridelené regiónom 904 (83) (22) (5) 799 Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. 0 105 105 Osobitné prostriedky pre Južný Sudán 0 267 (7) 267 Osobitné prostriedky pre Sudán 0 110 (6) 110 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 0 39 39 MEDZISÚČET AKT 8 919 6 520 (104) 15 334 Z K Ú Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 0 3 3 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 0 0 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 3 3 Cotonou Pravidelné príspevky členských štátov 10 287 (5) 292 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 244 (4) (5) 239 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 0 4 4 Prostriedky pridelené regiónom 8 40 (0) (5) 48 Štúdie/technická pomoc ZKÚ 2 (1) 1 MEDZISÚČET ZKÚ 10 290 (5) 295 ERF SPOLU 8 929 6 810 (109) 15 630

Tabuľka 1.3

10. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2015

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) NÁSTROJ POČIATOČNÉ PROSTRIE