C 350/1

OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2017

(2018/C 350/01)

OBSAH

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 2

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 6

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 8

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 17

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 43

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2017 44

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2017 51

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 58

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 63

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 91

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2017 bola vypracovaná v súlade s hlavou IX nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 20 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považovala za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohla podpísať, som nadobudla dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

Rosa ALDEA BUSQUETS účtovníčka 20. júna 2018

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. SÚVISLOSTI

Európska únia (ďalej len „EÚ“) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ďalej len „ERF“) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (ďalej len „AKT“) a zámorských krajinách a územiach (ďalej len „ZKÚ“).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (ďalej len „Komisia“) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (ďalej len „EIB“) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2014 – 2020 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre každý jednotlivý ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015. S cieľom zabezpečiť kontinuitu medzi skončením 10. ERF a nadobudnutím platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, známe ako preklenovací nástroj (2). Preklenovací nástroj sa vykazuje v rámci 11. ERF.

Zároveň bolo zmenené nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF (3), a bolo prijaté nové nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie (4). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 30. mája 2014. Rada 2. marca 2015 prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF (5) a vykonávacie pravidlá (6). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 6. marca 2015.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje EIB a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF (7).

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada prijala 2. decembra 2013 viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od rozpočtu EÚ funguje ERF na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ROČNÉ VÝKAZY

3.1. ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

V súlade s článkom 46 finančného nariadenia ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel akruálneho účtovníctva, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ, a to v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov a procesu konsolidácie, ako sa vyžaduje v článku 152 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách. Tieto účtovné pravidlá EÚ sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

Prípravou ročnej účtovnej závierky ERF je poverený účtovník Komisie, ktorý je účtovníkom ERF. Jeho úlohou je zabezpečiť, aby ročná účtovná závierka ERF poskytovala pravdivý a skutočný obraz o finančnej situácii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

i) Finančné výkazy a vysvetlivky ERF ii) Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF iii) Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ iv) Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Výročná správa o plnení – prostriedky spravované EIB

i) Finančné výkazy investičného nástroja

Časť Finančné výkazy európskych trustových fondov konsolidované v ERF obsahuje finančné výkazy dvoch trustových fondov vytvorených v rámci ERF: trustového fondu EÚ „Bêkou“ (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ „Bêkou“) a trustového fondu EÚ pre Afriku (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku). Jednotlivé finančné výkazy trustových fondov sa pripravujú pod vedením účtovníka Európskej komisie a podliehajú externému auditu, ktorý vykonáva súkromný audítor. Číselné údaje trustových fondov zahrnuté v tejto účtovnej závierke sú konečné, t. j. po potrebných opravách na základe auditu, avšak závierka ešte nebola formálne podpísaná.

Komisia musí prijať ročnú účtovnú závierku najneskôr 31. júla nasledujúceho roka a predložiť ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

4. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

4.1. AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Európsky parlament a Radu.

4.2. ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou je udelenie absolutória za plnenie finančných prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii.

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU (1)

OBSAH

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 8

SÚVAHA ERF 9

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH ERF 10

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF 11

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF 12

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 13

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 14

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF 15

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 17

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 43

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2017 44

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“ 45

SÚVAHA 48

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH 49

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 49

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 50

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2017 51

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU 52

SÚVAHA 55

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH 56

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 56

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 57

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 58

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 59

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH 60

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 61

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 62

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 63

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (8)

SÚVAHA ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2017 31.12.2016 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 582 409 Príspevky do trustových fondov 2.2 163 98 745 507 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 1 518 1 372 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.3 92 132 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.4 347 680 1 958 2 184 AKTÍVA SPOLU (*) 2 703 2 691 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy 2.5 (4) (4) Finančné záväzky 2.6 (14) (6) (18) (10) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (563) (549) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období 2.8 (733) (776) (1 296 ) (1 324 ) PASÍVA SPOLU (*) (1 314 ) (1 334 ) ČISTÉ AKTÍVA (*) 1 389 1 357 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.9 46 173 42 323 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.9 2 252 2 252 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.9 — — Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (43 219 ) (40 146 ) Hospodársky výsledok za rok (3 818 ) (3 073 ) ČISTÉ AKTÍVA 1 389 1 357





VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2017 2016 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie 61 8 61 8 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy 4 3 Ostatné príjmy 22 62 25 66 Príjmy spolu 87 73 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 (3 700 ) (2 970 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 (42) 15 Náklady financovania 3.6 (8) 4 Ostatné výdavky 3.7 (154) (196) Výdavky spolu (3 904 ) (3 146 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 818 ) (3 073 )





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2017 2016 Hospodársky výsledok za rok (3 818 ) (3 073 ) Prevádzkové činnosti Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté) 3 850 3 450 (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov (66) (64) (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania (319) (120) (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií 40 39 Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov 8 (4) Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 14 28 Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období (42) (80) ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY (333) 177 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (333) 177 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.4 680 504 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.4 347 680





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E) ZOSTATOK K 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980 Zvýšenie kapitálu – príspevky (3 450 ) 3 450 3 450 Hospodársky výsledok za rok — (3 073 ) (3 073 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 050 ) 4 050 4 050 Refundácia členským štátom (200) (200) (200) Hospodársky výsledok za rok — (3 818 ) (3 818 ) ZOSTATOK K 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389





SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

(v mil. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 — 32 221 330 — 32 242 135 Príspevky do trustových fondov 2.2 — 86 — 77 — — — 98 — 118 221 407 — 32 242 232 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 1 40 867 610 1 50 909 412 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.3 0 64 17 11 1 71 59 2 Spojovacie účty 2.3 189 88 3 555 — 196 424 3 424 — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.4 — — — 347 — — — 680 190 193 4 439 968 198 544 4 391 1 094 AKTÍVA SPOLU (*1) 190 311 4 660 1 375 198 577 4 633 1 327 DLHODOBÉ PASÍVA Rezervy 2.5 — — — (4) — — — (4) Finančné záväzky 2.6 — — (7) (7) — — (6) — — — (7) (11) — — (6) (4) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (0) (13) (133) (417) (0) (12) (438) (99) Spojovacie účty 2.3 — — — (3 833 ) — — — (4 043 ) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období 2.8 (0) (76) (517) (140) (1) (93) (567) (115) (0) (89) (650) (4 389 ) (1) (104) (1 005 ) (4 257 ) PASÍVA SPOLU (*1) (0) (89) (657) (4 401 ) (1) (104) (1 011 ) (4 261 ) ČISTÉ AKTÍVA (*1) 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 ) FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.9 12 164 10 773 20 960 2 277 12 164 10 973 19 187 — Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.9 627 1 625 — — 627 1 625 — — Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.9 (2 503 ) 2 177 120 206 (2 496 ) 2 214 247 35 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (10 100 ) (14 248 ) (14 415 ) (1 382 ) Hospodársky výsledok za rok 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) ČISTÉ AKTÍVA 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 )





VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

(v mil. EUR) 2017 2016 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie 0 5 49 7 1 5 (2) 4 0 5 49 7 1 5 (2) 4 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy (0) (1) 4 (0) (0) 2 2 (1) Ostatné príjmy 1 5 13 4 2 17 40 3 1 4 17 4 2 19 43 2 Príjmy spolu 1 9 66 11 3 23 41 7 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) 2 (95) (1 411 ) (1 465 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 — — (42) (1) — — 15 — Náklady financovania 3.6 1 1 (10) (0) (0) (0) 4 (0) Ostatné výdavky 3.7 (2) (9) (29) (114) (3) (19) (46) (129) Výdavky spolu (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (1) (114) (1 437 ) (1 594 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 )





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31.12.2015 12 164 — 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214 Presuny do/z 10. ERF — (20) (20) Presuny do/z 11. ERF — — — Hospodársky výsledok za rok — 2 2 ZOSTATOK K 31. 12. 2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Presuny do/z 10. ERF — (7) (7) Presuny do/z 11. ERF — — — Hospodársky výsledok za rok — 0 — 0 ZOSTATOK K 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190





(v mil. EUR) Deviaty ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31.12.2015 10 973 — 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726 Presuny do/z 10. ERF — (163) (163) Hospodársky výsledok za rok — (91) (91) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Refundácia členským štátom (200) (200) (200) Presuny do/z 10. ERF — (37) (37) Presuny do/z 11. ERF — — — Hospodársky výsledok za rok — (13) — (13) ZOSTATOK K 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222





(v mil. EUR) 10. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357 Zvýšenie kapitálu – príspevky (3 450 ) 3 450 3 450 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 182 182 Presuny do/z 11. ERF — 30 30 Hospodársky výsledok za rok — (1 397 ) (1 397 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622 Zvýšenie kapitálu – príspevky (1 773 ) 1 773 — 1 773 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 44 44 Presuny do/z 11. ERF — (171) (171) Hospodársky výsledok za rok — (1 266 ) — (1 266 ) ZOSTATOK K 31.12.2017 20 960 — 20 960 (17 078 ) — 120 4 003





(v mil. EUR) 11. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31.12.2015 29 367 29 367 — (1 382 ) — 65 (1 317 ) Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — — (30) (30) Hospodársky výsledok za rok — (1 587 ) — (1 587 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2016 29 367 29 367 — (2 969 ) — 35 (2 934 ) Zvýšenie kapitálu – príspevky (2 277 ) 2 277 171 2 448 Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — — — Hospodársky výsledok za rok — (2 539 ) — (2 539 ) ZOSTATOK K 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 (3 025 )

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF (9)

1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

1.1. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytovať informácie o finančnej situácii, výsledkoch a peňažných tokoch účtovnej jednotky, ktoré sú užitočné pre širokú škálu používateľov.

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“, pričom sú totožné s princípmi uvedenými v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, významnosť, agregácia, započítavanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú relevantnosť, verná reprezentácia (spoľahlivosť), zrozumiteľnosť, včasnosť, porovnateľnosť a preukázateľnosť.

1.2. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.2.1. Obdobie vykazovania

Finančné výkazy sa predkladajú raz ročne. Účtovné obdobie sa začína 1. januára a končí 31. decembra.

1.2.2. Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v miliónoch EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania ERF. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce zo zúčtovania transakcií v cudzej mene, ako aj z opätovného prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze o finančných výsledkoch. Rozdielne metódy konverzie sa uplatňujú na nehnuteľnosti, stroje a zariadenia a nehmotné aktíva, ktoré si udržiavajú svoju hodnotu v eurách podľa kurzu platného v deň ich nákupu.

Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu Európskej centrálnej banky (ECB) platného k 31. decembru:

EURO – výmenné kurzy

Mena 31.12.2017 31.12.2016 Mena 31.12.2017 31.12.2016 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,177 4,4103 CZK 25,5350 27,0210 RON 4,6585 4,5390 DKK 7,4449 7,4344 SEK 9,8438 9,5525 GBP 0,8872 0,8562 CHF 1,1702 1,0739 HRK 7,4400 7,5597 JPY 135,01 123,4000 HUF 310,3300 309,8300 USD 1,1993 1,0541

1.2.3. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patria: časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky, rezervy, finančné riziko týkajúce sa pohľadávok, podmienené aktíva a pasíva a stupeň zníženia hodnoty aktív. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť.

Primerané odhady sú podstatnou súčasťou zostavovania účtovnej závierky a neznižuje sa nimi jej spoľahlivosť. Odhad možno bude treba zrevidovať, ak sa zmenia okolnosti, z ktorých sa pri odhade vychádzalo, prípadne v dôsledku nových informácií alebo viacerých skúseností. Revízia odhadu sa vzhľadom na svoju podstatu nevzťahuje na predchádzajúce obdobia a nepredstavuje opravu chyby. Vplyv zmeny v účtovnom odhade sa vykazuje v prebytku alebo deficite v obdobiach, v ktorých je zistený.

1.3. SÚVAHA

1.3.1. Finančné aktíva

Finančné aktíva sú rozdelené do týchto kategórií: finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, úvery a pohľadávky, investície držané do splatnosti a finančné aktíva k dispozícii na predaj. Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykazovaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

i) Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Finančné aktíva sa klasifikujú do tejto kategórie vtedy, ak boli nadobudnuté predovšetkým na účely predaja v krátkodobom časovom horizonte alebo ak ich takto označila účtovná jednotka. Do tejto kategórie patria aj deriváty. Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

ii) Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Vznikajú vtedy, keď účtovná jednotka poskytuje peňažné prostriedky, tovar alebo služby priamo dlžníkovi bez toho, aby mala v úmysle s pohľadávkou obchodovať. Sú zahrnuté do dlhodobých aktív, s výnimkou úverov a pohľadávok so splatnosťou do 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Úvery a pohľadávky zahŕňajú termínované vklady s pôvodnou dobou splatnosti nad tri mesiace.

iii) Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami a pevnou dobou splatnosti, v prípade ktorých má účtovná jednotka zámer a schopnosť držať ich do doby splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

iv) Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj predstavujú nederiváty, ktoré sú do tejto kategórie priamo zaradené alebo ktoré nie sú klasifikované v žiadnej inej kategórii. Sú klasifikované ako krátkodobé alebo dlhodobé aktíva v závislosti od časového obdobia, v ktorom účtovná jednotka očakáva, že bude ich držiteľom, čo je zvyčajne dátum splatnosti.

Prvotné vykazovanie a oceňovanie

Nákup a predaj finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, držaných do splatnosti a k dispozícii na predaj, sa vykazuje ku dňu transakcie, teda ku dňu, ku ktorému sa účtovná jednotka zaviaže aktíva kúpiť alebo predať. Peňažné ekvivalenty, úvery a termínované vklady sa vykazujú ku dňu vyrovnania. Finančné nástroje sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote. V prípade všetkých finančných aktív, ktoré nie sú vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, sa transakčné náklady pripočítajú k reálnej hodnote pri prvotnom vykazovaní.

Finančné nástroje sa odúčtujú, keď zaniknú práva na príjem peňažných tokov z investícií, alebo keď účtovná jednotka prevedie v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva na inú stranu.

Následné oceňovanie

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa následne účtujú v reálnej hodnote, pričom zisky a straty vyplývajúce zo zmien v reálnej hodnote sú zahrnuté do výkazu o finančných výsledkoch v období, v ktorom vznikli.

Úvery, pohľadávky a investície držané do splatnosti sa účtujú v umorovacej obstarávacej cene metódou efektívnej úrokovej sadzby.

Finančné aktíva k dispozícii na predaj sa následne vykazujú v reálnej hodnote. Zisky a straty zo zmien v ich reálnej hodnote sa vykazujú v oceňovacom rozdiele vyplývajúcom z oceňovania reálnou cenou. Úrok z finančných aktív k dispozícii na predaj, ktorý je vypočítaný metódou efektívnej úrokovej sadzby, sa vykazuje vo výkaze o finančných výsledkoch.

Ku každému dátumu zostavenia súvahy účtovná jednotka posúdi, či existujú objektívne dôkazy o znížení hodnoty finančných aktív a či by strata zo zníženia hodnoty mala byť zaznamenaná vo výkaze o finančných výsledkoch.

1.3.2. Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť príjemcovi zálohovú platbu, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo zálohová platba sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Výška predbežného financovania sa môže znížiť (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov (ktoré sú uznané ako výdavky).

Predbežné financovanie sa v nasledujúcich dátumoch zostavenia súvahy vykazuje vo výške prvotne vykázanej v súvahe, zníženej o oprávnené výdavky (v prípade potreby vrátane odhadovanej sumy), ktoré vznikli v priebehu daného obdobia.

1.3.3. Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Keďže účtovné pravidlá EÚ vyžadujú oddelené predkladanie výmenných a nevýmenných transakcií, na účely zostavenia závierky sú pohľadávky definované ako pochádzajúce z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy sú definované ako pochádzajúce z nevýmenných transakcií (keď účtovná jednotka získa hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby výmenou priamo poskytla približne rovnakú hodnotu).

Pohľadávky z výmenných transakcií spĺňajú definíciu finančných nástrojov, a preto sú klasifikované ako úvery a pohľadávky a podľa toho sú aj ocenené (pozri 1.3.1 vyššie).

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií sa vykazujú v pôvodnej hodnote (upravené o úroky a penále) zníženej o opravnú položku na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok týkajúcich sa vymáhateľných súm. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze o finančných výsledkoch.

1.3.4. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a v krátkej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.3.5. Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má účtovná jednotka súčasné právne alebo nepriame záväzky voči tretím osobám v dôsledku minulých udalostí, keď je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a keď je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Na budúce operačné straty sa rezervy netvoria. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania. V prípade, že rezervy zahŕňajú viacero položiek, záväzok sa odhadne na základe váženia všetkých možných výsledkov na základe stupňa ich pravdepodobnosti (metóda „očakávanej hodnoty“).

1.3.6. Záväzky

Do záväzkov sú zahrnuté sumy súvisiace s výmennými transakciami (ako je nákup tovaru a služieb) aj nevýmennými transakciami (napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami, granty alebo iné financovanie zo strany EÚ).

Ak sa príjemcom poskytne grant alebo iné financovanie, žiadosti o náhradu nákladov sa po ich prijatí vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.3.7. Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (napr. odkazom na zmluvu), vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

Výdavky sa tiež účtujú v rámci obdobia, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydanými účtovníkom, ktorých cieľom je zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý obraz o hospodárskych a iných udalostiach, ktoré majú zachytávať. Analogicky platí, že ak sa zrealizovala platba vopred za služby, ktoré ešte neboli poskytnuté, alebo tovar, ktorý ešte nebol dodaný, výdavky budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.4. VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH

1.4.1. Príjmy

Príjmy zahŕňajú hrubé prílevy ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov prijatých alebo nárokovaných účtovnou jednotkou, ktoré vedú k inému zvýšeniu čistých aktív ako zvýšeniu súvisiacemu s vkladmi od vlastníkov.

V závislosti od charakteru základných transakcií sa vo výkaze o finančných výsledkoch rozlišujú:

i) Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu.

Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane. V súvislosti s prevodom vykazuje účtovná jednotka aktívum, ak v dôsledku minulej udalosti (prevodu) ovláda príslušné zdroje a očakáva, že z nich získa budúce ekonomické úžitky alebo potenciálne prínosy, a ak je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu tohto aktíva. Prílev zdrojov z nevýmennej transakcie vykázaný ako aktívum (t. j. peňažné prostriedky) sa vykáže aj ako príjem, s výnimkou prípadov, keď má účtovná jednotka v súvislosti s týmto prevodom súčasný záväzok (podmienku), ktorý musí byť splnený pred tým, než bude možné príjem vykázať. Kým nie je táto podmienka splnená, je príjem odložený a vykázaný ako záväzok (prijaté predbežné financovanie).

ii) Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe stupňa realizácie transakcie k dátumu vykazovania.

1.4.2. Výdavky

Výdavky sú zníženia ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov vo vykazovanom období vo forme odlevu alebo spotreby aktív alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k poklesu čistých aktív/vlastného kapitálu. Zahŕňajú výdavky na výmenné transakcie aj výdavky na nevýmenné transakcie.

Výdavky na výmenné transakcie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení, resp. poskytnutí a ich prijatí účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej hodnote. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze o finančných výsledkoch vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu dohody, ktorá prevod oprávňuje, že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Ak je doručená žiadosť o platbu alebo žiadosť o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, takéto žiadosti sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky.

1.5. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA

1.5.1. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov.

1.5.2. Podmienené pasíva

Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky, alebo ide o súčasné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazujú sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie takýchto záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť.

1.6. SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky na spolufinancovanie, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

2.1. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Všetky splátky a čerpania splatné do dvanástich mesiacov od dátumu vykazovania sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Dlhodobé predbežné financovanie 2.1.1 — 32 221 330 582 409 Krátkodobé predbežné financovanie 2.1.2 1 40 867 610 1 518 1 372 Spolu 1 72 1 088 939 2 100 1 781

Zvýšenie celkovej sumy predbežného financovania možno vysvetliť veľmi vysokou úrovňou platieb v roku 2017. Celková úroveň čistých platieb v roku 2017 vzrástla o 24 % v porovnaní s rokom 2016 (pozri tabuľku 2.1 v správe o finančnom plnení ERF). Úroveň „hrubých“ platieb, t. j. platieb bez prílevov z príkazov na vymáhanie, sa v roku 2017 zvýšila o 25 %.

Toto zvýšenie je v súlade so životným cyklom ERF. 11. ERF sa začal v roku 2015 a rok 2017 bol teda tretím rokom jeho existencie. 11. ERF dosiahol plné fungovanie a vrchol vykonávania prijatých opatrení. Počet zmlúv na neurčitý čas sa v 11. ERF zvýšil z 1,3 tis. v roku 2016 na 1,6 tis v roku 2017. Hodnota priemernej zmluvnej sumy sa v roku 2017 v porovnaní s rokom 2016 zvýšila o 51 %. Úroveň čistých platieb v 11. ERF teda v roku 2017 vzrástla o 52 % v porovnaní s rokom 2016 (pozri tabuľku 2.1 v správe o finančnom plnení ERF). Keďže pomer medzi platbami v súvislosti s faktúrami a predbežným financovaním je stabilný (42 % – 44 %), výsledkom zvýšenia platieb bola vyššia úroveň sumy predbežného financovania.

Zvýšenie celkovej sumy predbežného financovania je v súlade so znížením peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (pozri poznámku 2.4).

2.1.1. Dlhodobé predbežné financovanie

(v mil. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Priame hospodárenie 159 71 Vykonávané: Komisiou 105 39 výkonnými agentúrami EÚ 6 4 delegáciami EÚ 48 29 Nepriame hospodárenie 423 338 Vykonávané: EIB a EIF 166 180 medzinárodnými organizáciami 189 87 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 11 25 verejnoprávnymi subjektmi 37 13 tretími krajinami 20 34 Spolu 582 409

2.1.2. Krátkodobé predbežné financovanie

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Predbežné financovanie (brutto) 2 158 2 722 2 406 5 288 4 745 Zúčtované postupom „cut-off“ (1) (118) (1 855 ) (1 796 ) (3 770 ) (3 373 ) Spolu 1 40 867 610 1 518 1 372





(v mil. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Priame hospodárenie 256 246 Vykonávané: Komisiou 86 115 výkonnými agentúrami EÚ 10 10 delegáciami EÚ 161 122 Nepriame hospodárenie 1 262 1 125 Vykonávané: EIB a EIF 345 372 medzinárodnými organizáciami 563 432 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 59 121 verejnoprávnymi subjektmi 108 53 tretími krajinami 186 148 Spolu 1 518 1 372

2.1.3. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. K 31. decembru 2017 predstavovali záruky, ktoré ERF prijal v súvislosti s predbežným financovaním, 54 mil. EUR (v roku 2016 to bolo 53 mil. EUR).

Väčšina predbežného financovania sa vypláca v rámci nepriameho hospodárenia. V takom prípade príjemcom záruky nie je ERF, ale verejný obstarávateľ. Napriek tomu, že ERF nie je príjemcom, tieto záruky zabezpečujú jeho aktíva. V roku 2017 tieto záruky predstavovali 577 mil. EUR.

2.2. PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevky do trustového fondu EÚ „Bêkou“ a trustového fondu EÚ pre Afriku. Príspevky sú očistené o náklady, ktoré týmto trustovým fondom vznikli a sú pripísateľné ERF.

Príspevky do trustových fondov vykonáva ERF v rámci priameho hospodárenia.

(v mil. EUR) Trustové fondy Čistý príspevok k 31. 12. 2016 Príspevky zaplatené v roku 2017 Rozdelenie čistých výdavkov TF 2017 Čistý príspevok k 31.12.2017 Afrika 72 180 (104) 148 Bêkou 26 — (10) 16 Spolu 98 180 (114) 163

Po počiatočnom roku 2016 činnosti trustového fondu pre Afriku vzrástli v roku 2017. V roku 2017 sa jeho výdavky zvýšili takmer päťkrát v porovnaní s rokom 2016. Jeho platby sa zdvojnásobili v porovnaní s predchádzajúcim rokom.

2.3. VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2017 31.12.2016 Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.3.1 19 62 Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií 2.3.2 73 70 Spolu 92 132

2.3.1. Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Členské štáty — — — 7 7 40 Zákazníci 2 7 9 1 19 18 Verejnoprávne subjekty — 10 8 2 20 23 Tretie štáty 0 1 4 0 6 4 Opravná položka (2) (16) (15) (1) (34) (25) Spojovacie účty s inštitúciami EÚ — — — 2 2 2 Spolu 0 2 6 11 19 62

Celkové zníženie vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií je spôsobené najmä znížením vymáhateľných súm od členských štátov. K 31. decembru 2016 išlo o bežné príspevky a sumy, ktoré sa mali prijať v dôsledku úprav preklenovacieho nástroja a ktoré sa započítali voči príspevkom členských štátov v roku 2017.

K 31. decembru 2017 vymáhateľné sumy od členských štátov zahŕňajú nezrealizovanú finančnú úpravu, ktorá sa zohľadní v prvej splátke kapitálu fondu, ktorá sa vyžiada v roku 2018 (pozri poznámku 2.9.1).

(v mil. EUR) Členské štáty 31.12.2017 Česká republika 2 Rumunsko 1 Maďarsko 1 Írsko 1 Grécko 1 Ostatné 1 Spolu 7

2.3.2. Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Časovo rozlíšené príjmy — 63 11 — 74 70 Spojovacie účty medzi ERF 189 88 3 555 (3 833 ) (0) (0) Spolu 189 151 3 566 (3 833 ) 73 70

Do časovo rozlíšených príjmov sú zahrnuté predovšetkým vzniknuté úroky z predbežného financovania projektov (63 mil. EUR) a predbežného financovania trustového fondu EÚ pre Afriku (11 mil. EUR).

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF (10). Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov medzi jednotlivými súvahami ERF.

Spojovacie účty sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF. Celková suma spojovacích účtov je nulová.

2.4. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (11)

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Osobitné účty: finančné inštitúcie členských štátov — — — 105 105 292 Bežné účty: komerčné banky — — — 242 242 389 Spolu — — — 347 347 680

Celkové zníženie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov možno vysvetliť výnimočne vysokou úrovňou platieb v roku 2017. Celková úroveň čistých platieb v roku 2017 vzrástla o 24 % v porovnaní s rokom 2016 (pozri tabuľku 2.1 v správe o finančnom plnení ERF). Úroveň „hrubých“ platieb, t. j. platieb bez prílevov z príkazov na vymáhanie, sa v roku 2017 zvýšila o 25 %.

Toto zvýšenie platieb je v súlade so životným cyklom ERF. 11. ERF vznikol v roku 2015 a rok 2017 bol tretím rokom jeho existencie. Pokiaľ ide o vykonávanie prijatých opatrení, 11. ERF dosiahol svoju funkčnosť a vrchol. Počet otvorených zákaziek sa v 11. ERF zvýšil z 1,3 tis. v roku 2016 na 1,6 tis. v roku 2017. Úroveň čistých platieb v 11. ERF v roku 2017 vzrástla o 52 % v porovnaní s rokom 2016 (pozri tabuľku 2.1 v správe o finančnom plnení ERF).

V záujme lepšieho vykazovania sa v ročnej účtovnej závierke za rok 2017 preskúmala klasifikácia finančných inštitúcií a bánk. V súlade s tým sa uvádzajú porovnateľné údaje za rok 2016.

PASÍVA

2.5. REZERVY

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Rezervy — — — 4 4 4 Spolu — — — 4 4 4

Rezerva predstavuje najlepší možný odhad sumy, ktorú ERF pravdepodobne uhradí na financovanie riadneho ukončenia činnosti Centra pre rozvoj podnikania (CDE), o ktorom rozhodol Výbor veľvyslancov AKT – EÚ (rozhodnutie č. 4/2014 z 23. októbra 2014).

V tejto sume sú zohľadnené súdne konania (1,2 mil. EUR) vedené proti CDE a zostávajúce predpokladané náklady na pasívnu fázu (napr. zostávajúce administratívne činnosti, iné zostávajúce spory, archív atď.), ktorá sa začala 31. decembra 2016 (pozri poznámku 4.2.2). Žiadne výdavky týkajúce sa pasívnej fázy zatiaľ nevznikli.

2.6. FINANČNÉ ZÁVÄZKY

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Spolufinancovanie – záväzky — — 7 7 14 6 Spolu — — 7 7 14 6

Zmena celkových záväzkov zo spolufinancovania sa ozrejmuje v poznámke 2.7.2.1.

2.7. ZÁVÄZKY

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Krátkodobé záväzky 2.7.1 0 13 114 235 361 222 Ostatné záväzky 2.7.2 — (0) 20 182 202 327 Spolu 0 13 133 417 563 549

2.7.1. Krátkodobé záväzky

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Dodávatelia 0 9 85 40 133 98 Členské štáty — — 0 12 12 0 Tretie štáty 0 (0) 15 131 146 91 Verejnoprávne subjekty — 3 10 70 83 32 Iné krátkodobé záväzky 0 1 4 (18) (13) 1 Spolu 0 13 114 235 361 222

Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú zaúčtované v momente prijatia žiadosti o platbu vo výške požadovanej sumy. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené v rámci účtovných postupov na konci roka (postupy cut-off). Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykázali vo výkaze o finančných výsledkoch. Neoprávnené sumy sa vykázali ako iné krátkodobé záväzky.

Záväzky členských štátov predstavujú nezrealizovanú finančnú úpravu, ktorá sa odpočíta z prvej splátky kapitálu fondu, ktorá sa vyžiada v roku 2018 (pozri poznámku 2.9.1). Táto položka zahŕňa sumy splatné voči Francúzsku (10 mil. EUR), Holandsku (1 mil. EUR) a Rakúsku (1 mil. EUR).

2.7.2. Ostatné záväzky

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Záväzky zo spolufinancovania 2.7.2.1 — — 22 6 28 64 Odložené príspevky na kapitál fondu 2.7.2.2 — — — 173 173 261 Iné ostatné záväzky — — — 1 1 2 Spolu — — 22 179 202 327

2.7.2.1. Záväzky zo spolufinancovania

V nasledujúcej tabuľke je uvedené rozdelenie dlhodobých a krátkodobých záväzkov zo spolufinancovania podľa jednotlivých členských štátov:

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Dlhodobé spolufinancovanie Belgicko — — 0 1 2 2 Dánsko — — — 0 0 0 Francúzsko — — 4 — 4 — Nemecko — — — — — 0 Švédsko — — 1 2 3 2 Spojené kráľovstvo — — 1 — 1 1 Kanada — — — — — 0 Austrália — — 0 — 0 — USAID — — — 4 4 — — — 7 7 14 6 Krátkodobé spolufinancovanie Belgicko — — 4 (1) 3 4 Dánsko — — (1) 1 (0) 1 Francúzsko — — 12 — 12 37 Nemecko — — 0 — 0 1 Holandsko — — 0 — 0 1 Španielsko — — 1 — 1 3 Švédsko — — 5 0 5 7 Spojené kráľovstvo — — 1 3 4 11 Kanada — — 0 — 0 0 USAID — — — 2 2 — — — 22 6 28 64 Spolu — — 29 13 42 70

Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím znížili o 28 mil. EUR.

V roku 2017 boli prijaté nové príspevky na spolufinancovanie od USAID (7 mil. EUR), Spojeného kráľovstva (5 mil. EUR) a Švédska (2 mil. EUR).

Celkové záväzky zo spolufinancovania sa znížili o 42 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy a výdavky v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri poznámky 3.1.1 a 3.4).

2.7.2.2. Odložené príspevky na kapitál fondu

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Spojené kráľovstvo — — — 170 170 252 Litva — — — 2 2 — Maďarsko — — — — — 9 Spolu — — — 173 173 261

Táto položka sa úplne týka vopred zaplatených príspevkov členských štátov za rok 2018.

2.8. ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY A ODLOŽENÉ PRÍJMY

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Časovo rozlíšené výdavky 0 76 517 137 730 770 Ostatné časové rozlíšenia a odklady — — — 3 3 6 Spolu 0 76 517 140 733 776

Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú odhadované prevádzkové výdavky na prebiehajúce alebo ukončené zmluvy, v prípade ktorých neboli validované žiadosti o náhradu nákladov. Oprávnené výdavky príjemcov prostriedkov z ERF za rok 2017 sa v týchto prípadoch odhadli na základe najlepších dostupných informácií o existujúcich zmluvách. Podiel týchto odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania (pozri poznámku 2.1).

ČISTÉ AKTÍVA

2.9. KAPITÁL FONDU

2.9.1. Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Kapitál fondu 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (1 773 ) (29 367 ) (31 140 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2016 12 164 10 973 19 187 — 42 323 Kapitál fondu 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Nevyžiadaný kapitál fondu — — — (27 090 ) (27 090 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané.

Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná od členských štátov, aby ju previedli na pokladničné účty (pozri poznámku 2.9.2).

Rozhodnutím Rady (EÚ) 2017/1206 (12) sa príspevky členských štátov stanovené vo vnútorných dohodách pre ôsmy a deviaty ERF príslušným spôsobom znížia o sumu 200 mil. EUR z finančných prostriedkov uvoľnených v rámci ôsmeho a deviateho ERF. Keďže finančné prostriedky uvoľnené v rámci ôsmeho ERF už boli takmer úplne presunuté do ostatných ERF, 200 mil. EUR bolo odpočítaných z kapitálu deviateho ERF.

Refundácie vyplývajúce z tohto zníženia sa zohľadnili v dodatočnej výzve na úhradu finančných príspevkov v rámci 11. ERF. Výsledkom bola finančná úprava. Finančná úprava sa môže zohľadniť v tretej splátke na rok 2017 a/alebo prvej splátke na rok 2018. Nezrealizovaná finančná úprava sa vykáže buď ako pohľadávky od členských štátov alebo záväzky voči členským štátom (pozri poznámky 2.3.1 a 2.7.1)

2.9.2. Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov

(v mil. EUR) Príspevky 10. ERF % Nevyžiadaný kapitál k 31.12.2016 Kapitál vyžiadaný v roku 2017 Nevyžiadaný kapitál k 31.12.2017 Rakúsko 2,41 43 (43) — Belgicko 3,53 63 (63) — Bulharsko 0,14 2 (2) — Cyprus 0,09 2 (2) — Česká republika 0,51 9 (9) — Dánsko 2,00 35 (35) — Estónsko 0,05 1 (1) — Fínsko 1,47 26 (26) — Francúzsko 19,55 347 (347) — Nemecko 20,50 364 (364) — Grécko 1,47 26 (26) — Maďarsko 0,55 10 (10) — Írsko 0,91 16 (16) — Taliansko 12,86 228 (228) — Lotyšsko 0,07 1 (1) — Litva 0,12 2 (2) — Luxembursko 0,27 5 (5) — Malta 0,03 1 (1) — Holandsko 4,85 86 (86) — Poľsko 1,30 23 (23) — Portugalsko 1,15 20 (20) — Rumunsko 0,37 7 (7) — Slovensko 0,21 4 (4) — Slovinsko 0,18 3 (3) — Španielsko 7,85 139 (139) — Švédsko 2,74 49 (49) — Spojené kráľovstvo 14,82 263 (263) — Spolu 100,00 1 773 (1 773 ) —





(v mil. EUR) Príspevky 11. ERF % Nevyžiadaný kapitál k 31.12.2016 Kapitál vyžiadaný v roku 2017 Nevyžiadaný kapitál k 31.12.2017 Rakúsko 2,40 704 (55) 650 Belgicko 3,25 954 (74) 880 Bulharsko 0,22 64 (5) 59 Chorvátsko 0,23 66 (5) 61 Cyprus 0,11 33 (3) 30 Česká republika 0,80 234 (18) 216 Dánsko 1,98 582 (45) 537 Estónsko 0,09 25 (2) 23 Fínsko 1,51 443 (34) 409 Francúzsko 17,81 5 231 (406) 4 826 Nemecko 20,58 6 044 (469) 5 575 Grécko 1,51 443 (34) 408 Maďarsko 0,61 180 (14) 166 Írsko 0,94 276 (21) 255 Taliansko 12,53 3 680 (285) 3 394 Lotyšsko 0,12 34 (3) 31 Litva 0,18 53 (4) 49 Luxembursko 0,26 75 (6) 69 Malta 0,04 11 (1) 10 Holandsko 4,78 1 403 (109) 1 294 Poľsko 2,01 589 (46) 544 Portugalsko 1,20 351 (27) 324 Rumunsko 0,72 211 (16) 195 Slovensko 0,38 110 (9) 102 Slovinsko 0,22 66 (5) 61 Španielsko 7,93 2 330 (181) 2 149 Švédsko 2,94 863 (67) 796 Spojené kráľovstvo 14,68 4 311 (334) 3 976 Spolu 100,00 29 367 (2 277 ) 27 090

V roku 2017 bolo vyžiadaných 1 773 mil. EUR z 10. ERF a 2 277 mil. EUR z 11. ERF. K 31. decembru 2017 bol kapitál ôsmeho, deviateho a 10. ERF vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu.

2.9.3. Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Prostriedky presunuté z uzavretých ERF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.9.4. Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Zostatok k 31.12. 2015 (2 476 ) 2 376 35 65 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (20) (163) 182 — — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (356) 356 — Presun z výkonnostnej rezervy 11. ERF do mierového nástroja pre Afriku (10. ERF) — — 386 (386) — Zostatok k 31.12. 2016 (2 496 ) 2 214 247 35 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (7) (37) 44 — — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (171) 171 — Zostatok k 31.12. 2017 (2 503 ) 2 177 120 206 —

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje presunuté z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH

PRÍJMY

(v mil. EUR) Poznámka 2017 2016 Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 61 8 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 25 66 Spolu 87 73

3.1. PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2017 2016 Vymáhanie výdavkov 0 5 7 7 19 23 Vymáhanie prostriedkov Stabex — — — 0 0 1 Príjmy zo spolufinancovania 3.1.1 — — 42 1 42 (15) Spolu 0 5 49 7 61 8

Príjmy z nevýmenných transakcií možno rozdeliť podľa spôsobov hospodárenia takto:

(v mil. EUR) 2017 2016 Priame hospodárenie 5 6 Vykonávané: Komisiou 1 1 delegáciami EÚ 4 5 Nepriame hospodárenie 56 2 Vykonávané: tretími krajinami 55 (0) medzinárodnými organizáciami 2 2 verejnoprávnymi subjektmi 0 0 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby (1) 0 Spolu 61 8

3.1.1. Príjmy zo spolufinancovania

Príspevky na -spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a ako také by nemali mať vplyv na výkaz o finančných výsledkoch. Prijaté príspevky zostanú vykázané ako záväzky (pozri poznámku 2.7.2.1), kým nebudú splnené podmienky viazané na darované finančné prostriedky, t. j. kým nevzniknú oprávnené výdavky (pozri poznámku 3.4). Príslušná suma sa potom vykáže ako príjmy z nevýmenných transakcií plynúce zo spolufinancovania. Vplyv na hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

3.2. PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2017 2016 Finančné príjmy (0) (1) 4 (0) 4 3 Ostatné príjmy 1 5 13 4 22 62 Spolu 1 4 17 4 25 66

Finančné príjmy zahŕňajú úroky z trustového fondu a úroky z predbežného financovania.

Ostatné príjmy sa v plnej výške vzťahujú len na realizované a nerealizované kurzové zisky.

VÝDAVKY

3.3. NÁSTROJE POMOCI

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2017 2016 Programovateľná pomoc 1 3 805 1 341 2 150 1 751 Makroekonomická podpora — 21 — — 21 39 Sektorová politika (0) (9) — — (9) 18 Projekty v rámci AKT — 0 417 694 1 112 693 Bonifikácia úrokov — — — — — (3) Núdzová pomoc — (1) 26 264 289 398 Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF — (1) — — (1) 1 Inštitucionálna podpora — — 3 21 23 38 Kompenzačné príjmy z vývozu (0) (1) — — (1) 0 Príspevky do trustových fondov — — — 114 114 35 Spolu 0 14 1 251 2 435 3 700 2 970

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi.

Toto zvýšenie celkových výdavkov na nástroje pomoci je v súlade so životným cyklom ERF. 11. ERF sa začal v roku 2015 a rok 2017 bol teda tretím rokom jeho existencie. 11. ERF dosiahol plné fungovanie a vrchol vykonávania prijatých opatrení. Počet otvorených zákaziek sa v 11. ERF zvýšil z 1,3 tis. v roku 2016 na 1,6 tis v roku 2017. Hodnota priemernej zmluvnej sumy sa v roku 2017 v porovnaní s rokom 2016 zvýšila o 51 %.

Výdavky na sektorovú politiku predstavovali v roku 2017 zápornú sumu v dôsledku odúčtovania faktúry, ktorá bola nesprávne vykázaná v roku 2016.

3.4. VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2017 2016 Spolufinancovanie — — 42 1 42 (15)

V tejto položke sú zahrnuté výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2017. Treba poznamenať, že medzi týmito vzniknutými výdavkami sú vykázané aj odhadované sumy súvisiace s postupom „cut-off“ (a v dôsledku toho je v nich zahrnuté aj odúčtovanie odhadovaných súm z predchádzajúceho roka). Keďže odúčtované odhadované výdavky z roku 2015 (50 mil. EUR) boli vyššie než skutočne vzniknuté výdavky v roku 2016 (35 mil. EUR), výdavky na spolufinancovanie vychádzali v roku 2016 ako záporná suma.

Súvisiace príjmy boli vykázané vo výkaze o finančných výsledkoch (pozri poznámku 3.1.1).

3.5. NÁSTROJE POMOCI A VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE PODĽA SPÔSOBU HOSPODÁRENIA

(v mil. EUR) 2017 2016 Priame hospodárenie 1 447 1 173 Vykonávané: Komisiou 122 140 výkonnými agentúrami EÚ 26 10 trustovými fondmi 89 36 delegáciami EÚ 1 209 987 Nepriame hospodárenie 2 295 1 781 Vykonávané: EIB a EIF 48 5 medzinárodnými organizáciami 1 171 821 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby (20) 143 verejnoprávnymi subjektmi 356 57 tretími krajinami 739 756 súkromnoprávnymi subjektmi zapojenými do verejno-súkromného partnerstva 0 (1) Spolu 3 742 2 954

3.6. NÁKLADY FINANCOVANIA

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2017 2016 Opravná položka k pohľadávkam (1) (1) 10 1 9 (4) Iné finančné výdavky — — — (1) (1) 0 Spolu (1) (1) 10 0 8 (4)

Opravná položka k pohľadávkam zahŕňa záverečné odhady výdavkov na nevymáhateľné pohľadávky. Odhadované výdavky z roku 2017 zohľadňujú zvýšenie celkových opravných položiek k pohľadávkam z 25 mil. EUR na 34 mil. EUR (pozri poznámku 2.3.1). Keďže odhad zahŕňa aj odúčtovanie odhadov predchádzajúceho roka, celkové výdavky v roku 2016 vychádzali ako záporná suma (z 29 mil. EUR v roku 2015 na 25 mil. EUR v roku 2016).

3.7. OSTATNÉ VÝDAVKY

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2017 2016 Administratívne výdavky a výdavky na IT (0) 0 1 106 107 129 Rezervy na riziká a poplatky — — — — — — Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku 1 1 1 — 3 0 Kurzové straty 1 7 28 8 44 66 Spolu 2 9 29 114 154 196

V tejto položke sú zahrnuté podporné výdavky, t. j. administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

4. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1. PODMIENENÉ AKTÍVA

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Záruky za plnenie záväzkov — 4 6 0 10 9 Zádržné záruky — 4 4 — 8 7 Spolu — 8 10 0 18 16

Vyžadujú sa záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zádržné záruky sa týkajú iba zákaziek na uskutočnenie stavebných prác. Aby sa zabezpečilo, že zhotovitelia splnia svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotoviteľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V prípade zmlúv v rámci nepriameho hospodárenia príjemcom záruk nie je ERF, ale iný verejný obstarávateľ, a preto ich ERF nevykazuje. V roku 2017 tieto záruky predstavovali 644 mil. EUR.

4.2. INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.2.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto rozpočtových prostriedkov RAL („Reste à Liquider“) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze o finančných výsledkoch vykázané ako výdavky. Rozpočtové prostriedky RAL predstavujú záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2017 31.12.2016 Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746 Spolu 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746

K 31. decembru 2017 dosahovali prostriedky RAL celkovú výšku 9 745 mil. EUR (2016: 7 665 mil. EUR).

4.2.2. Centrum pre rozvoj podnikania

Rada ministrov AKT – EÚ v júni 2014 schválila, že „pristúpi k riadnemu uzatvoreniu CDE“, a zároveň „zabezpečí úplné dokončenie projektov na podporu súkromného sektora, ktoré CDE realizuje v krajinách a regiónoch AKT“. Na tento účel Rada ministrov AKT – EÚ delegovala právomoci na Výbor veľvyslancov AKT – EÚ, aby v tejto veci ďalej konal s cieľom prijať potrebné rozhodnutia.

Výbor veľvyslancov AKT – EÚ rozhodnutím č. 4/2014 z 23. októbra 2014 poveril výkonnú radu CDE, aby s okamžitou účinnosťou prijala všetky potrebné opatrenia na uzavretie CDE. Ako sa stanovuje v článku 2 uvedeného rozhodnutia, výkonná rada dostala pokyn, aby uzavrela zmluvu so správcom konkurznej podstaty s cieľom vypracovať a vykonať plán uzavretia.

Správca konkurznej podstaty koncom júna 2015 predložil výkonnej rade CDE konečný strategický plán zahŕňajúci aj rozpočet a pracovný plán, ktorý odzrkadľoval výsledok sociálneho dialógu. Rozpočet konečného strategického plánu, ktorý schválila výkonná rada CDE, bol základom návrhu Komisie na rozhodnutie o financovaní, ktoré bolo prijaté v roku 2015, a to v celkovej výške 18,2 mil. EUR. Po prijatí uvedeného rozhodnutia o financovaní sa v decembri 2015 uzatvorila dohoda o grante medzi CDE a Európskou komisiou, na základe ktorej sa poskytuje potrebné financovanie na speňaženie aktív CDE a vyrovnanie jeho záväzkov. Platnosť tejto dohody o grante bola od 1. januára 2016 do 31. decembra 2017.

4.2.3. Vystúpenie Spojeného kráľovstva z Európskej únie

Súvislosti

Väčšina občanov Spojeného kráľovstva, ktorí v referende 23. júna 2016 hlasovali o členstve v Európskej únii, hlasovala za odchod z EÚ. Spojené kráľovstvo 29. marca 2017 formálne oznámilo Európskej rade svoj úmysel opustiť EÚ a Európske spoločenstvo pre atómovú energiu (Euratom).

Vzťah k ERF

Komisia 19. marca 2018 uverejnila návrh dohody o vystúpení, v ktorom opísala pokrok v rokovaniach so Spojeným kráľovstvom.

V návrhu dohody o vystúpení sa uvádza, že Spojené kráľovstvo zostáva zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF, a bude v tomto ohľade plniť rovnaké povinnosti ako členské štáty podľa vnútornej dohody, ktorou bol 11. ERF zriadený, ako aj povinnosti vyplývajúce z predchádzajúcich ERF až do ich uzavretia. Môže sa zúčastňovať na zasadnutiach výboru ERF ako pozorovateľ (bez hlasovacích práv).

V návrhu dohody o vystúpení sa takisto uvádza, že v prípadoch, keď sumy z projektov v rámci 10. ERF alebo predchádzajúcich ERF neboli k dátumu nadobudnutia platnosti tejto dohody viazané alebo ich viazanosť bola zrušená, podiel týchto súm pripadajúci na Spojené kráľovstvo sa nesmie opätovne použiť. To isté platí pre podiel Spojeného kráľovstva, pokiaľ ide o prostriedky, ktoré neboli viazané alebo ktorých viazanosť bola zrušená v rámci 11. ERF po 31. decembri 2020.

K 31. decembru 2017 neexistuje finančný vplyv, ktorý by sa mal vykázať vo finančných výkazoch ERF. Rokovania o vystúpení Spojeného kráľovstva z Európskej únie ešte stále prebiehajú, a konečná podoba dohody preto zatiaľ nie je potvrdená.

5. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1. POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

— Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

— Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych.

— Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2. MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

(v mil. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu Finančné aktíva Pohľadávky a vymáhateľné sumy 64 — — — 26 2 92 0 — — — 129 3 132 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 4 0 — — 344 — 347 2 0 — — 678 — 680 Spolu 68 0 — — 370 2 439 2 0 — — 807 3 812 Finančné záväzky Dlhodobé finančné záväzky — — — — (14) — (14) — — — — (6) — (6) Záväzky (0) — — — (533) (30) (563) 0 — — — (495) (54) (549) Spolu (0) — — — (547) (30) (577) 0 — — — (501) (54) (555) Spolu 68 0 — — (177) (28) (138) 2 0 — — 306 (51) 257

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

5.3. ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Získava úroky zo zostatkov, ktoré drží na rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Príspevky do rozpočtu ERF pripisuje každý členský štát na osobitný účet otvorený v ním určenej finančnej inštitúcii. Keďže úročenie týchto účtov môže byť v súčasnosti v niektorých prípadoch záporné, uplatňujú sa postupy riadenia hotovosti s cieľom minimalizovať zostatky vedené na týchto účtoch. Okrem toho platí, že v súlade s nariadením Rady (EÚ) 2016/888 prípadné záporné úročenie týchto účtov znáša príslušný členský štát.

Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od trhovej referenčnej sadzby a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V dôsledku toho ERF nie je vystavený riziku, že jeho zostatky budú úročené v nižších ako trhových sadzbách.

5.4. KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

(v mil. EUR) Spolu Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 92 92 0 — — Spolu k 31.12.2017 92 92 0 — — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 132 93 36 4 — Spolu k 31. 12. 2016 132 93 36 4 —





Finančné aktíva podľa kategórií rizika

(v mil. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Protistrany s externým úverovým ratingom Najvyšší a vysoký stupeň 3 103 106 34 284 318 Stredný stupeň vyšší 0 240 240 3 371 374 Stredný stupeň nižší 3 4 7 2 16 18 Špekulatívny stupeň 1 0 2 1 9 10 Spolu 7 347 354 40 680 720 Zmluvné strany bez externého úverového ratingu Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) 86 0 86 92 0 92 Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) — — — — — — Spolu 86 0 86 92 0 92 Spolu 92 347 440 132 680 812

Prostriedky v kategóriách špekulatívneho stupňa a stredného nižšieho stupňa sa týkajú najmä príspevkov členských štátov do ERF uhrádzaných na osobitné účty otvorené členskými štátmi v súlade s článkom 22 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF. Podľa uvedeného nariadenia musí suma takéhoto príspevku zostať na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby.

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách ERF vedená na „osobitných účtoch“, ktoré členské štáty zriadili na účely úhrady ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená štátnymi pokladnicami alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie predstavujú pre ERF minimálne riziko protistrany (riziku sú vystavené členské štáty).

Tá časť pokladničných zdrojov ERF, ktorá je vedená na účtoch v komerčných bankách na pokrytie realizácie platieb, sa dopĺňa až v momente ich potreby a spravuje sa automaticky cez pokladničný systém Komisie na správu hotovosti. Na každom účte sa udržuje minimálna výška hotovosti, ktorá zodpovedá priemernej výške denných platieb realizovaných z tohto účtu. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa v záujme ďalšieho minimalizovania rizika protistrany, ktorému je ERF vystavený, uplatňujú pri výbere komerčných bánk osobitné usmernenia.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody’s P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite odôvodnených okolností možno akceptovať nižší rating.

5.5. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti.

(v mil. EUR) < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Spolu Finančné záväzky 563 13 1 577 Spolu k 31.12.2017 563 13 1 577 Finančné záväzky 549 6 — 555 Spolu k 31. 12. 2016 549 6 — 555

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu všetkých súvisiacich platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že platby realizované v ktoromkoľvek období neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH STRANÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond Bêkou, trustový fond EÚ pre Afriku a Európska komisia. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú uvedené v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 7.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8. ZOSÚLADENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

(v mil. EUR) 2017 2016 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 818 ) (3 073 ) Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (7) (2) Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté (3) (7) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku 29 16 Čistý vplyv predbežného financovania 57 41 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) (62) 8 Ostatné (2) (5) Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 19 22 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (60) (88) Čistý vplyv predbežného financovania (685) (459) Časovo rozlíšené výdavky (čisté) 373 256 ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (4 158 ) (3 291 )

8.1. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaznamenané v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

V záujme zosúladenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Ide o peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na hospodársky výsledok.

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

8.2. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2017 (13)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ „BÊKOU“

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Trustový fond je právna forma s osobitnou finančnou štruktúrou, do ktorej sa prevádzajú prostriedky od viacerých darcov na spoločné financovanie činností na základe spoločne dohodnutých cieľov a formátov vykazovania.

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF), je Komisia oprávnená vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie (trustové fondy EÚ). Trustové fondy EÚ sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami (aspoň s jedným externým darcom), aby bolo možné reagovať na akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo tematické akcie. Zriadenie trustového fondu EÚ musí byť odôvodnené najmä pridanou hodnotou EÚ (jeho ciele sa dajú lepšie dosahovať na úrovni EÚ než na vnútroštátnej úrovni) a doplnkovosťou (trustový fond by nemal byť zdvojením už existujúcich a podobných nástrojov).

Európska komisia predkladá návrh rozhodnutia na zriadenie trustového fondu EÚ príslušnému výboru vymedzenému v základnom akte, ktorým sa riadi nástroj, ktorý poskytuje finančný príspevok EÚ novému trustovému fondu. Konzultáciou s výbormi sa zabezpečuje primeraná účasť Rady na zriadení akéhokoľvek trustového fondu EÚ. V návrhu revízie nariadenia o rozpočtových pravidlách sa rieši potreba väčšieho zapojenia Európskeho parlamentu do zriaďovania trustových fondov EÚ (článok 227 ods. 1) a predkladania správ o ich činnostiach (článok 244).

Po prijatí rozhodnutí o zriadení a financovaní Európska komisia a darcovia podpíšu zriaďovací akt trustového fondu EÚ. V zriaďovacom akte sa podrobne uvádzajú hlavné funkcie trustového fondu EÚ, akými sú jeho špecifické ciele, pravidlá týkajúce sa zloženia a interné pravidlá jeho správnej rady, ako aj jeho trvanie. Trustové fondy EÚ sa vytvárajú s obmedzeným trvaním, ktoré sa, rovnako ako ich ciele, vymedzujú v zriaďovacom akte každého trustového fondu. V súlade s článkom 187 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách má trustový fond EÚ osobitné mechanizmy riadenia a príspevky nie sú súčasťou rozpočtu EÚ.

Trustové fondy EÚ ponúkajú celý rad výhod: sú to nástroje EÚ, ktoré umožňujú lepšiu koordináciu s členskými štátmi EÚ; lepšiu kontrolu činností zo strany Únie a ostatných darcov a výraznejšie zviditeľnenie EÚ. Ďalšou výhodou trustových fondov sú rýchle rozhodovacie procesy a schopnosť združovať väčšie sumy prostriedkov z rôznych zdrojov, vďaka čomu predstavujú flexibilný, proaktívny a prispôsobiteľný nástroj.

Trustové fondy EÚ spravuje Komisia a zodpovedá za ne povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním, ktorý poskytuje záruku, pokiaľ ide o využívanie prostriedkov Komisiou a tretími darcami. Správca trustového fondu EÚ je povoľujúcim úradníkom vymenovaným subdelegovaním. Rovnako ako v prípade Európskeho rozvojového fondu, aj účtovník trustového fondu EÚ je zároveň účtovníkom Komisie zodpovedným za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú rovnaké pre všetky trustové fondy EÚ.

Európsky parlament a/alebo Rada môžu požiadať Komisiu, aby prestala poskytovať rozpočtové prostriedky na trustový fond alebo aby revidovala zriaďovací akt s cieľom likvidácie trustového fondu.

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

— TRUSTOVÝ FOND EÚ BÊKOU, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty prekonávania krízy v Stredoafrickej republike a úsilie tejto krajiny o obnovu. Bol zriadený 15. júla 2014,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Bol zriadený 15. decembra 2014,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ PRE AFRIKU – Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Bol zriadený 12. novembra 2015,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ PRE KOLUMBIU na podporu vykonávania mierovej dohody v priebehu počiatočnej obnovy a stabilizácie po ukončení konfliktu. Bol zriadený 12. decembra 2016.

Ďalšie informácie sú dostupné na webových sídlach jednotlivých trustových fondov EÚ:

Bekou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia – http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Trustový fond „Bêkou“

Prvý trustový fond EÚ s účasťou mnohých darcov nazvaný „Bêkou“, čo v jazyku Sango znamená „nádej“, bol zriadený 15. júla 2014 Komisiou (zastúpenou GR DEVCO, GR ECHO a ESVČ) a jej tromi členskými štátmi (Nemeckom, Francúzskom a Holandskom) na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky (SAR). Bol zriadený na obdobie najviac 60 mesiacov. Tento trustový fond sa spravuje z Bruselu.

Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ pre Afriku sa skladajú zo zástupcov darcov, Komisie a pozorovateľov.

Správna rada prijíma a preskúmava stratégiu trustového fondu EÚ. Správna rada zasadá aspoň raz ročne.

Operačný výbor preskúmava a schvaľuje vykonávanie opatrení financovaných fondom a dohliada na ich vykonávanie. Výbor schvaľuje aj ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Ročná účtovná závierka trustového fondu „Bêkou“

Podľa článku 8 Dohody o zriadení trustového fondu Európskej únie pre Stredoafrickú republiku, trustového fondu EÚ „Bêkou“ a článku 11.2.1 zriaďovacej dohody pozostáva ročná účtovná závierka z dvoch častí: 1. ročnej finančnej správy vypracovanej správcom trustového fondu EÚ a 2. riadnej účtovnej závierky vypracovanej účtovníkom Komisie, ktorý je podľa rovnakého článku aj účtovníkom trustového fondu.

Podľa článku 8 zriaďovacej dohody sa finančné výkazy vypracúvajú v súlade s pravidlami účtovania, ktoré prijal účtovník Komisie (pravidlá účtovania EÚ) a ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu a konečná ročná účtovná závierka sa predkladá správcovi trustového fondu EÚ a účtovníkovi operačného výboru na schválenie [článok 83.4 písm. c)].

Prehľad roka

EÚ spustila svoj prvý trustový fond pod názvom Bêkou v júli 2014, aby pomohla Stredoafrickej republike a jej obyvateľstvu prekonať dôsledky krízy a podporila ju pri zabezpečovaní prístupu k základným službám, opätovnom oživení hospodárstva a vytváraní pracovných miest a pri procese zmierenia.

V roku 2017 trustový fond EÚ Bêkou prijal svoju operačnú stratégiu na obdobie rokov 2017 – 2019 so zameraním na: i) rozvoj vidieka; ii) podporu zdravotníctva; ii) reorganizáciu verejných služieb a iv) zmierenie. Priority sa stanovili v súlade s národným plánom obnovy a budovania mieru („Plan national de Relèvement et de Consolidation de la Paix“, RCPCA) a národným indikatívnym programom (NIP) pre Stredoafrickú republiku (podpísaným v júni 2017), pričom sa posilní zodpovednosť štátnych orgánov. V roku 2017 trustový fond Bêkou prijal opatrenia v celkovej výške 52,3 mil. EUR v sektoroch odolnosti vidieka a vytvárania pracovných miest, zdravotníctva, podpory návratu vnútorne vysídlených osôb a utečencov, infraštruktúry osvetlenia, vody a sanitácie. Uvedená suma pokrýva novoprijaté programy, ako aj niekoľko revízií už prijatých opatrení.

Od svojho založenia trustový fond EÚ Bêkou zahŕňa 15 programov. Pokiaľ ide o zmluvy, v roku 2017 bolo v rámci trustového fondu Bêkou podpísaných 15 nových zmlúv v celkovej výške takmer 20 mil. EUR, čo prispelo k vykonávaniu jeho programov v sektoroch zdravotníctva, potravinovej bezpečnosti, posilnenia rodovej rovnosti a ochrany voľne žijúcich druhov. Okrem toho sa zvýšili sumy viazané v niektorých výdavkových oblastiach, aby bolo možné realizovať prijaté revízie programov. Došlo najmä k zvýšeniu sumy na výdavkovú oblasť „základná zdravotná starostlivosť“ o 12 mil. EUR.

Prísľuby prispievateľov predstavovali koncom roka 2017 viac než 236 mil. EUR. V porovnaní s rokom 2016 je to nárast o 63 mil. EUR. Zo sumy 236 mil. EUR je však stále potrebné potvrdiť 56 mil. EUR.

Okrem toho bolo vyplatených viac ako 18 mil. EUR nad rámec platieb vykonaných v predchádzajúcich rokoch. Od založenia trustového fondu EÚ Bêkou dosiahli celkové vyplatené prostriedky viac než 61 mil. EUR.

Vo finančných výkazoch došlo k najvýznamnejším pohybom v:

— predbežnom financovaní: pokles o 7 912 000 EUR, keďže menej zmlúv malo otvorenú sumu predbežného financovania,

— prevádzkových výdavkoch: nárast o 12 486 000 EUR poukazuje na pokročilosť trustového fondu a nárast činností v oblasti rozvoja miest a základnej a primárnej zdravotnej starostlivosti.

SÚVAHA

(v tis. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 686 3 604 686 3 604 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 7 465 12 458 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 877 1 455 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 39 943 43 036 48 285 56 949 AKTÍVA SPOLU 48 971 60 554 DLHODOBÉ PASÍVA Finančné záväzky (44 720 ) (59 339 ) (44 720 ) (59 339 ) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky (716) (0) Časovo rozlíšené výdavky a výnosy budúcich období (3 536 ) (1 215 ) (4 252 ) (1 215 ) PASÍVA SPOLU (48 971 ) (60 554 ) ČISTÉ AKTÍVA — — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Akumulovaný prebytok — — Hospodársky výsledok za rok — — ČISTÉ AKTÍVA — —

VÝKAZ O FINANČNÝCH VÝSLEDKOCH

(v tis. EUR) 2017 2016 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií Príjmy z darov 29 620 17 232 29 620 17 232 Príjmy z výmenných transakcií Finančné príjmy 1 48 1 48 Príjmy spolu 29 621 17 280 VÝDAVKY Prevádzkové výdavky (28 918 ) (16 432 ) Ostatné výdavky (703) (848) Výdavky spolu (29 621 ) (17 280 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK — —

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV

(v tis. EUR) 2017 2016 Hospodársky výsledok za rok — — Prevádzkové činnosti (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania 7 912 (6 569 ) (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií 578 (91) Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov (14 620 ) (3 786 ) Zvýšenie/(zníženie) záväzkov 716 0 Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období 2 321 1 021 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY (3 092 ) (9 425 ) Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (3 092 ) (9 425 ) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 43 036 52 461 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 39 943 43 036

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

(v tis. EUR) Akumulovaný prebytok/ (deficit) Hospodársky výsledok za rok Čisté aktíva ZOSTATOK K 31.12.2016 — — — Hospodársky výsledok za rok — — — ZOSTATOK K 31.12.2017 — — —

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2017 (14)

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE EÚ PRE AFRIKU

Všeobecné súvislosti trustových fondov Únie

Trustový fond je právna forma s osobitnou finančnou štruktúrou, do ktorej sa prevádzajú prostriedky od viacerých darcov na spoločné financovanie činností na základe spoločne dohodnutých cieľov a formátov vykazovania.

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond (nariadenie o rozpočtových pravidlách ERF), je Komisia oprávnená vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie (trustové fondy EÚ). Trustové fondy EÚ sa vytvárajú na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami (aspoň s jedným externým darcom), aby bolo možné reagovať na akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo tematické akcie. Zriadenie trustového fondu EÚ musí byť odôvodnené najmä pridanou hodnotou EÚ (jeho ciele sa dajú lepšie dosahovať na úrovni EÚ než na vnútroštátnej úrovni) a doplnkovosťou (trustový fond by nemal byť zdvojením už existujúcich a podobných nástrojov).

Európska komisia predkladá návrh rozhodnutia na zriadenie trustového fondu EÚ príslušnému výboru vymedzenému v základnom akte, ktorým sa riadi nástroj, ktorý poskytuje finančný príspevok EÚ novému trustovému fondu. Konzultáciou s výbormi sa zabezpečuje primeraná účasť Rady na zriadení akéhokoľvek trustového fondu EÚ. V návrhu revízie nariadenia o rozpočtových pravidlách sa rieši potreba väčšieho zapojenia Európskeho parlamentu do zriaďovania trustových fondov EÚ (článok 227 ods. 1) a predkladania správ o ich činnostiach (článok 244).

Po prijatí rozhodnutí o zriadení a financovaní Európska komisia a darcovia podpíšu zriaďovací akt trustového fondu EÚ. V zriaďovacom akte sa podrobne uvádzajú hlavné funkcie trustového fondu EÚ, akými sú jeho špecifické ciele, pravidlá týkajúce sa zloženia a interné pravidlá jeho správnej rady, ako aj jeho trvanie. Trustové fondy EÚ sa vytvárajú s obmedzeným trvaním, ktoré sa, rovnako ako ich ciele, vymedzujú v zriaďovacom akte každého trustového fondu. V súlade s článkom 187 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách má trustový fond EÚ osobitné mechanizmy riadenia a príspevky nie sú súčasťou rozpočtu EÚ.

Trustové fondy EÚ ponúkajú celý rad výhod: sú to nástroje EÚ, ktoré umožňujú lepšiu koordináciu s členskými štátmi EÚ; lepšiu kontrolu činností zo strany Únie a ostatných darcov a výraznejšie zviditeľnenie EÚ. Ďalšou výhodou trustových fondov sú rýchle rozhodovacie procesy a schopnosť združovať väčšie sumy prostriedkov z rôznych zdrojov, vďaka čomu predstavujú flexibilný, proaktívny a prispôsobiteľný nástroj.

Trustové fondy EÚ spravuje Komisia a zodpovedá za ne povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním, ktorý poskytuje záruku, pokiaľ ide o využívanie prostriedkov Komisiou a tretími darcami. Správca trustového fondu EÚ je povoľujúcim úradníkom vymenovaným subdelegovaním. Rovnako ako v prípade Európskeho rozvojového fondu, aj účtovník trustového fondu EÚ je zároveň účtovníkom Komisie zodpovedným za stanovenie účtovných postupov a účtovnej osnovy, ktoré sú rovnaké pre všetky trustové fondy EÚ.

Európsky parlament a/alebo Rada môžu požiadať Komisiu, aby prestala poskytovať rozpočtové prostriedky na trustový fond alebo aby revidovala zriaďovací akt s cieľom likvidácie trustového fondu.

Súčasné trustové fondy EÚ

K uvedenému dátumu Komisia zriadila štyri trustové fondy EÚ:

— TRUSTOVÝ FOND EÚ BÊKOU, ktorého cieľom je podporovať všetky aspekty prekonávania krízy v Stredoafrickej republike a úsilie tejto krajiny o obnovu. Bol zriadený 15. júla 2014,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ MADAD – Regionálny trustový fond Európskej únie zriadený v reakcii na krízu v Sýrii. Bol zriadený 15. decembra 2014,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ pre Afriku – Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike. Bol zriadený 12. novembra 2015,

— TRUSTOVÝ FOND EÚ PRE KOLUMBIU na podporu vykonávania mierovej dohody v priebehu počiatočnej obnovy a stabilizácie po ukončení konfliktu. Bol zriadený 12. decembra 2016.

Ďalšie informácie sú dostupné na webových sídlach jednotlivých trustových fondov EÚ:

Bekou – http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad – http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afrika – http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia – http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Trustový fond EÚ pre Afriku

Núdzový trustový fond pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike (ďalej len „trustový fond EÚ pre Afriku“) začal svoju činnosť 12. novembra 2015 počas samitu o migrácii vo Vallette. Medzi hlavné ciele tohto trustového fondu patria podpora všetkých aspektov stability a príspevok k lepšiemu riadeniu migrácie, ako aj k riešeniu základných príčin destabilizácie, núteného vysídľovania a neregulárnej migrácie, a to konkrétne podporou odolnosti, hospodárskych a rovnakých príležitostí, bezpečnosti a rozvoja, ako aj riešením porušovania ľudských práv.

Trustový fond pôsobí v troch hlavných geografických oblastiach, konkrétne v regióne Sahel, oblasti Čadského jazera, Afrického rohu a v severnej Afrike, ale výhody projektu trustového fondu môžu v jednotlivých prípadoch využívať aj susedné krajiny oprávnených krajín. Trustový fond sa zriaďuje na obmedzené obdobie, do 31. decembra 2020, na účely krátkodobej a strednodobej reakcie na výzvy v regiónoch. Tento trustový fond sa spravuje z Bruselu.

Správna rada trustového fondu a operačný výbor trustového fondu EÚ pre Afriku sa skladajú zo zástupcov darcov a Komisie, ako aj zo zástupcov členských štátov, ktoré nie sú prispievateľmi, orgánov oprávnených krajín a regionálnych organizácií ako pozorovateľov.

Správna rada stanovuje a preskúmava stratégiu trustového fondu EÚ. Správna rada zasadá aspoň raz ročne.

Operačný výbor preskúmava a schvaľuje vykonávanie opatrení financovaných fondom a dohliada na ich vykonávanie. Výbor schvaľuje aj ročné účtovné závierky a výročné správy o činnostiach financovaných trustovým fondom.

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ pre Afriku

Podľa článku 7 Dohody, ktorou sa zriaďuje Núdzový trustový fond Európskej únie pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike a stanovujú jeho vnútorné pravidlá (ďalej len „zriaďovacia dohoda“), sa ročná účtovná závierka skladá z dvoch častí: 1. ročnej finančnej správy vypracovanej správcom trustového fondu EÚ a 2. riadnej účtovnej závierky vypracovanej účtovníkom EK, ktorý je podľa rovnakého článku aj účtovníkom trustového fondu.

Podľa článku 8 zriaďovacej dohody sa finančné výkazy vypracúvajú v súlade s pravidlami účtovania, ktoré prijal účtovník Komisie (pravidlá účtovania EÚ) a ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS).

Ročná účtovná závierka podlieha nezávislému externému auditu a konečná ročná účtovná závierka sa predkladá správcovi trustového fondu EÚ a účtovníkovi operačného výboru na schválenie [článok 83.4 písm. c)].

Prehľad roka

K 31. decembru 2017 zdroje vyčlenené pre trustový fond EÚ pre Afriku dosahujú výšku približne 3 330 mil. EUR: viac ako 2 900 mil. EUR z Európskeho rozvojového fondu (ERF) a finančných nástrojov EÚ vrátane financovania z DCI, ENI, HOME a ECHO a 378,8 mil. EUR od členských štátov EÚ a od ostatných darcov (Švajčiarsko a Nórsko), z čoho 340,9 mil. EUR bolo k 31. decembru 2017 vyplatených.

V priebehu roka 2017 sa zdroje z ERF a rozpočet EÚ zvýšili približne o 525 mil. EUR (245 mil. EUR z ERF, 230 mil. EUR z DCI a 50 mil. EUR z financovania GR HOME), čo predstavuje zvýšenie takmer o 22 %. Dôležitejšie je však, že následkom naliehavej výzvy na dodatočné financovanie zo strany Komisie a Európskej rady značne vzrástli zdroje, ktoré prisľúbili členské štáty EÚ a ostatní darcovia, pričom v roku 2017 išlo o nárast o 226,4 mil. EUR (148,5 %), zo 152,4 mil. EUR ku koncu decembra 2016 na 378,8 mil. EUR ku koncu roka 2017. Tento výrazný nárast príspevkov členských štátov EÚ bol zameraný najmä na región severnej Afriky.

K 31. decembru 2017 bolo schválených 143 projektov pre regióny Sahel a Čadské jazero, Africký roh a severná Afrika v celkovej výške 2 388 miliónov EUR. Z celkového schváleného objemu bolo podpísaných 210 zmlúv s realizujúcimi partnermi vo výške viac než 1 502 mil. EUR (63 % schváleného financovania). Trustový fond EÚ pre Afriku sa v roku 2017 zameriaval na vykonávanie činností na národnej a regionálnej úrovni s cieľom riešiť naliehavé potreby afrických partnerských krajín a zároveň pokračovať v realizácii strategických priorít trustového fondu. V priebehu roka bolo schválených 40 nových programov v troch regiónoch, takže na konci roka 2017 bolo celkovo schválených 143 programov vrátane troch programov fungujúcich vo viacerých regiónoch. Boli uzavreté zmluvy v hodnote 900 mil. EUR, tempo implementácie trustového fondu EÚ pre Afriku sa teda v roku 2017 výrazne zrýchlilo. Od zriadenia trustového fondu sa s realizujúcimi partnermi podpísali zmluvy v celkovej hodnote 1,5 mld. EUR. Trustový fond EÚ pre Afriku ďalej zintenzívnil svoje úsilie zamerané na vytváranie hospodárskych príležitostí a pracovných miest, a to najmä v krajinách pôvodu, a možností udržateľného rozvoja v krajinách tranzitu, aby motivoval ľudí k odklonu od činností súvisiacich s nelegálnou migráciou. Očakáva sa, že trustový fond EÚ pre Afriku pomôže celkovo viac než pol miliónu osôb získať prácu, absolvovať odbornú prípravu alebo získať pomoc na rozvoj podnikania. V roku 2017 trustový fond EÚ pre Afriku poskytol ochranu a pomoc viac než 13 000 migrantom a posilnil kapacitu 1 500 vládnych subjektov s cieľom bojovať proti prevádzačstvu migrantov a obchodovaniu s ľuďmi.

Vo finančných výkazoch je vplyv tejto zvýšenej činnosti najviditeľnejší v oblasti:

— predbežného financovania: nárast o 134 662 000 EUR (+ 117 %). Je to porovnateľné so zmluvne dohodnutými sumami,