OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2021

(2022/C 400/01)

OBSAH

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 2

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 8

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 10

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 52

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2021 53

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2021 60

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 68

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 73

VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 99

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2021 bola vypracovaná v súlade s hlavou X nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, s pravidlami a s metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 18 nariadenia o finančných pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a záväzkoch Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považovala za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohla podpísať, som nadobudla dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

Rosa ALDEA BUSQUETS účtovníčka

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. SÚVISLOSTI

Európska únia (EÚ) spolupracuje s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímateľským krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Do roku 2021 bol Európsky rozvojový fond (ERF) hlavným nástrojom poskytovania pomoci na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (Komisia) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

Každý ERF trvá približne päť rokov a riadi sa príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať osobitné finančné výkazy. Okrem toho sa tieto finančné výkazy predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015.

V roku 2018 Rada prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. ERF (2). Toto nové znenie, ktorým sa zrušilo predchádzajúce nariadenie, sa vzťahuje na operácie financované z predchádzajúcich ERF bez toho, aby boli dotknuté existujúce právne záväzky. Toto nariadenie sa neuplatňuje na investičný nástroj v rámci predchádzajúcich ERF.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj spravovaný EIB a využívaný na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF.

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Rada prijala 2. decembra 2013 nariadenie (EÚ, Euratom) č. 1311/2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020 (3). V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od rozpočtu EÚ funguje ERF na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávali približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa má fondu prideliť, a dohliadli na jeho plnenie.

Fond spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ČINNOSTI ERF PO 31. DECEMBRI 2020

11. ERF dospel do svojej konečnej fázy, keďže doložka o ukončení platnosti nadobudla účinnosť 31. decembra 2020. V tejto doložke sa stanovuje koncový dátum pre záväzky v tom zmysle, že od roku 2021 nebude možné v rámci 11. ERF podpisovať žiadne ďalšie dohody o financovaní. Konkrétne zmluvy k existujúcim dohodám o financovaní však budú podpisované ešte do 31. decembra 2023 (a dokonca aj neskôr, pokiaľ ide o audit a hodnotenie). Okrem toho bude vykonávanie prebiehajúcich projektov financovaných Európskym rozvojovým fondom pokračovať až do ich úplného dokončenia.

V kontexte nového viacročného finančného rámca na roky 2021 až 2027 je spolupráca EÚ s krajinami AKT integrovaná do Nástroja susedstva a rozvojovej a medzinárodnej spolupráce – Globálna Európa. Podobne sa na spoluprácu so ZKÚ v súčasnosti vzťahuje rozhodnutie o pridružení zámoria. Znamená to, že zatiaľ čo programy ERF boli do roku 2021 financované z dobrovoľných príspevkov členských štátov EÚ, od roku 2021 budú rozvojové programy financované z rozpočtu EÚ. Z toho takisto vyplýva, že financovanie rozvojových programov podlieha schváleniu Európskym parlamentom a že transakcie musia byť v súlade s nariadeniami o rozpočtových pravidlách EÚ rovnako ako iné programy financované z prostriedkov EÚ.

4. ROČNÉ VÝKAZY

4.1. ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

V súlade s článkom 18 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel účtovníctva založeného na akruálnom princípe, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Tieto účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov. Tieto účtovné pravidlá EÚ sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

Prípravou ročnej účtovnej závierky ERF je poverený účtovník Komisie, ktorý je účtovníkom ERF a ktorého úlohou je zabezpečiť, aby ročná účtovná závierka ERF poskytovala pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

i) Finančné výkazy a vysvetlivky ERF

ii) Finančné výkazy trustových fondov EÚ konsolidované v ERF

iii) Konsolidované finančné výkazy ERF a trustových fondov EÚ

iv) Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Výročná správa o plnení – prostriedky spravované EIB

i) Finančné výkazy investičného nástroja

Časť Finančné výkazy európskych trustových fondov konsolidované v ERF obsahuje finančné výkazy dvoch trustových fondov vytvorených v rámci ERF: trustového fondu EÚ „Bêkou“ (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ „Bêkou“) a trustového fondu EÚ pre Afriku (pozri oddiel Finančné výkazy trustového fondu EÚ pre Afriku). Jednotlivé finančné výkazy trustových fondov sa pripravujú pod vedením účtovníka Komisie a podliehajú externému auditu, ktorý vykonáva súkromný audítor. Číselné údaje trustových fondov zahrnuté v tejto účtovnej závierke sú predbežné.

Komisia musí prijať ročnú účtovnú závierku ERF najneskôr 31. júla roka nasledujúceho po dátume súvahy a predložiť ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

5. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

5.1. AUDIT

Ročná účtovná závierka ERF podlieha auditu externého audítora pre ERF, ktorým je Európsky dvor audítorov, ktorý vypracúva pre Európsky parlament a Radu výročnú správu.

5.2. ABSOLUTÓRIUM

Konečnou kontrolou finančného plnenia prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok je udelenie absolutória. Po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Európskeho parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za finančné plnenie prostriedkov ERF za daný rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie na otázky a žiadosti o ďalšie informácie zo strany orgánu udeľujúceho absolutórium.

PREHĽAD FINANČNÉHO PLNENIA V ROKU 2021

Čistá suma, iba 10. a 11. ERF.

Plnenie rozpočtu

Rok 2021 poznačili dve udalosti. Rok 2021 bol prvým rokom po aktivácii doložky o ukončení platnosti 11. ERF, ku ktorej došlo 31. decembra 2020. Z toho dôvodu od roku 2021 neexistovali žiadne ďalšie globálne záväzky týkajúce sa projektov v rámci 11. ERF. Okrem toho bolo v roku 2021 finančné plnenie zmlúv 10. a 11. ERF (individuálne záväzky: 2 118 mil. EUR) a platieb (3 393 mil. EUR) ovplyvnené dlhotrvajúcou krízou v súvislosti s ochorením COVID-19.

Celková suma hrubých platieb pre všetky ERF (3 435 mil. EUR) predstavuje 91 % cieľovej sumy vo výške 3 763 mil. EUR oznámenej členským štátom. V dôsledku dlhotrvajúcej situácie súvisiacej s ochorením COVID-19 nedosiahlo 50 % delegácií v subsaharskej Afrike svoj minimálny predpokladaný platobný cieľ (90 %). Najvýraznejšie sa to prejavilo na Madagaskare, ktorý takmer úplne uzavrel svoje hranice, čo značne sťažilo ďalšie vykonávanie projektov podľa pôvodných predpokladov; v Čade a Gambii z dôvodu pozastaveného alebo oneskoreného vykonávania; v Etiópii, Guinei a Mali, v ktorých politická kríza výrazne ovplyvnila operácie, čo malo významný vplyv na predpokladané platby rozpočtovej podpory. V Tichomorí a Karibiku mali na vykonávanie vplyv aj obmedzenia súvisiace s ochorením COVID-19. Na Fidži a Haiti mali negatívne vedľajšie účinky vyplývajúce zo zhoršenia hospodárskej, sociálnej a politickej situácie ničivý vplyv na projekty v oblasti infraštruktúry.

Vplyv činností na finančné výkazy

Vo finančných výkazoch je vplyv uvedených činností najviditeľnejší v týchto oblastiach:

— predbežné financovanie (pozri poznámku 2.2): zníženie o 101 mil. EUR najmä v dôsledku toho, že sa vyplácalo menej zálohových platieb pre menší počet podpísaných zmlúv (3 670 mil. EUR v roku 2020 oproti 2 118 mil. EUR v roku 2021). Tento pokles bol spôsobený najmä výzvami, ktorým bolo potrebné čeliť v súvislosti s pretrvávajúcou pandémiou ochorenia COVID-19 a geopolitickými krízami. V dôsledku tohto významného poklesu predbežného financovania a iných platieb (pozri poznámku 2.5) sa následne zvýšili peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty o 266 mil. EUR,

— výrazne nižší počet otvorených zákaziek na konci roka 2021 vyplývajúci z obmedzenia činnosti ERF, ako aj nepriaznivého vplyvu prebiehajúcej krízy spôsobenej pandémiou COVID-19 a geopolitických kríz na uzatváranie nových zmlúv, viedol k výraznému zníženiu časovo rozlíšených výdavkov o 519 mil. EUR (pozri poznámku 2.8),

— výdavky na nástroje pomoci (pozri poznámku 3.3): celkové zníženie výdavkov na nástroje pomoci o 1 743 mil. EUR je kombinovaným účinkom. Na jednej strane brzdili vykonávanie činností ERF v roku 2021 náročné podmienky súvisiace s pandémiou COVID-19 a nestabilná geopolitická situácia vo viacerých krajinách. Zároveň je pokles činností v rámci 10. ERF a predchádzajúcich ERF v súlade so znižovaním daných ERF a má za následok menej otvorených zákaziek v rámci týchto ERF.

Vplyv zmien v účtovnom pravidle EÚ č. 11 na finančné výkazy

Dňa 1. januára 2021 boli v dôsledku zmien v účtovnom pravidle EÚ č. 11 (pozri poznámku 1 o účtovných politikách) finančné aktíva ERF reklasifikované z finančných aktív k dispozícii na predaj na finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit (FVSD). V oboch prípadoch sa finančné aktíva oceňujú v reálnej hodnote: účtovné hodnoty sú tak porovnateľné. Zodpovedajúca suma oceňovacieho rozdielu vyplývajúceho z oceňovania reálnou cenou bola prenesená do akumulovaného prebytku/deficitu. Táto reklasifikácia nemala žiaden vplyv na čisté aktíva ERF (pozri výkaz zmien čistých aktív).

PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU

OBSAH

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 10

SÚVAHA ERF 11

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF 12

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF 13

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF 14

SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 15

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF 17

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF 18

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 21

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ KONSOLIDOVANÉ V ERF 52

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ „BÊKOU“ ZA ROK 2021 53

SÚVAHA 58

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 59

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 59

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU EÚ PRE AFRIKU ZA ROK 2021 60

SÚVAHA 66

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 67

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 67

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÝCH FONDOV EÚ 68

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 69

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 70

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 71

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV 72

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 73

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (4)

SÚVAHA ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2021 31.12.2020 DLHODOBÉ AKTÍVA Finančné aktíva 2.1 39 33 Predbežné financovanie 2.2 671 870 Príspevky do trustových fondov 2.3 382 394 Pohľadávky z výmenných transakcií 4 3 1 096 1 300 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 1 453 1 355 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4 35 140 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 994 728 2 481 2 223 AKTÍVA SPOLU 3 577 3 523 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky 2.6 (7) (2) (7) (2) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky 2.7 (501) (615) Časovo rozlíšené výdavky 2.8 (1 008 ) (1 527 ) (1 509 ) (2 143 ) ZÁVÄZKY SPOLU (1 516 ) (2 145 ) ČISTÉ AKTÍVA 2 061 1 379 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou 2.9 — (5) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 62 643 58 986 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 2 252 2 252 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (59 860 ) (55 111 ) Hospodársky výsledok za rok (2 974 ) (4 744 ) ČISTÉ AKTÍVA 2 061 1 379





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2021 2020 PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie 27 92 27 92 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy (26) 6 Ostatné príjmy 74 37 48 43 Príjmy spolu 75 135 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 (2 864 ) (4 607 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 (19) (53) Náklady financovania 3.5 (20) (21) Ostatné výdavky 3.6 (145) (197) Výdavky spolu (3 049 ) (4 878 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (2 974 ) (4 744 )





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2021 2020 Hospodársky výsledok za rok (2 974 ) (4 744 ) Prevádzkové činnosti Zvýšenie kapitálu – príspevky (čisté) 3 657 4 177 (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustových fondov 12 (127) (Zvýšenie)/zníženie predbežného financovania 101 (29) (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok z výmenných transakcií a vymáhateľných súm z nevýmenných transakcií 105 (17) Zvýšenie/(zníženie) finančných záväzkov 5 (17) Zvýšenie/(zníženie) záväzkov (114) 99 Zvýšenie/(zníženie) časovo rozlíšených výdavkov a výnosov budúcich období (519) 209 Ostatné nepeňažné zmeny — (3) Investičné činnosti (Zvýšenie)/zníženie nederivátových finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit (*1) (7) 2 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 266 (452) Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 266 (451) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.5 728 1 179 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.5 994 728





VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948 Zmeny reálnej hodnoty (3) (3) Zvýšenie kapitálu – príspevky (223) (4 400 ) 4 177 — — 4 177 Hospodársky výsledok za rok — — — (4 744 ) — (4 744 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 73 041 14 055 58 986 (59 854 ) 2 252 (5) 1 379 Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 (5) 5 — ZOSTATOK K 1. 1. 2021 73 041 14 055 58 986 (59 860 ) 2 252 — 1 379 Zvýšenie kapitálu – príspevky (43) (3 700 ) 3 657 — — 3 657 Hospodársky výsledok za rok — — — (2 974 ) — (2 974 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2021 72 998 10 355 62 643 (62 834 ) 2 252 — 2 061





SÚVAHA PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

(v mil. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu DLHODOBÉ AKTÍVA Finančné aktíva 2.1 — — (2) 41 39 — — (2) 35 33 Predbežné financovanie 2.2 — — 219 452 671 — 3 292 575 870 Príspevky do trustových fondov 2.3 — 31 9 341 382 — 29 9 355 394 Pohľadávky z výmenných transakcií — — — 4 4 — — — 3 3 — 31 226 839 1 096 — 33 299 969 1 300 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 — 14 353 1 085 1 453 0 9 341 1 005 1 355 Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4 180 (314) 1 296 (1 127 ) 35 181 (177) 1 723 (1 586 ) 140 Spojovacie účty ERF 181 (316) 1 279 (1 144 ) — 181 (246) 1 663 (1 598 ) — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 — — — 994 994 — — — 728 728 361 (615) 2 928 (192) 2 481 362 (414) 3 726 (1 451 ) 2 223 AKTÍVA SPOLU 361 (584) 3 154 646 3 577 362 (381) 4 025 (483) 3 523 DLHODOBÉ ZÁVÄZKY Finančné záväzky 2.6 — — — (7) (7) — — — (2) (2) — — — (7) (7) — — — (2) (2) KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY Záväzky 2.7 — (0) (27) (473) (501) — (1) (62) (554) (615) Časovo rozlíšené výdavky 2.8 — (6) (110) (892) (1 008 ) — (67) (217) (1 244 ) (1 527 ) — (6) (138) (1 365 ) (1 509 ) — (67) (279) (1 798 ) (2 143 ) ZÁVÄZKY SPOLU — (6) (138) (1 372 ) (1 516 ) — (67) (279) (1 800 ) (2 145 ) ČISTÉ AKTÍVA 361 (591) 3 016 (725) 2 061 362 (448) 3 747 (2 282 ) 1 379 Oceňovacie rozdiely vyplývajúce z oceňovania reálnou cenou 2.9 — — — — — — — (2) (4) (5) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.10 12 164 10 492 20 960 19 027 62 643 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.10 (2 512 ) 2 018 101 394 — (2 512 ) 2 041 188 283 — Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (10 098 ) (14 404 ) (19 065 ) (16 293 ) (59 860 ) (10 098 ) (14 440 ) (18 606 ) (11 966 ) (55 111 ) Hospodársky výsledok za rok (1) (6) (260) (2 708 ) (2 974 ) — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) ČISTÉ AKTÍVA 180 (274) 1 737 419 2 061 181 (203) 2 084 (683) 1 379





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV PODĽA JEDNOTLIVÝCH ERF

(v mil. EUR) 2021 2020 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu PRÍJMY Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 Vymáhanie — — 1 26 27 (1) 5 69 19 92 — — 1 26 27 (1) 5 69 19 92 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 Finančné príjmy — 0 (22) (4) (26) — 5 1 1 6 Ostatné príjmy — 5 14 55 74 — 5 18 13 37 — 5 (8) 51 48 — 10 19 13 43 Príjmy spolu — 5 (7) 78 75 (1) 15 88 32 135 VÝDAVKY Nástroje pomoci 3.3 — (7) (214) (2 644 ) (2 864 ) — 34 (462) (4 179 ) (4 607 ) Výdavky na spolufinancovanie 3.4 — — — (19) (19) — — (41) (12) (53) Náklady financovania 3.5 — 7 (23) (3) (20) 1 (3) (16) (4) (21) Ostatné výdavky 3.6 — (11) (16) (119) (145) — (9) (25) (162) (197) Výdavky spolu — (12) (252) (2 785 ) (3 049 ) 1 21 (545) (4 356 ) (4 878 ) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK — (8) (259) (2 708 ) (2 974 ) — 36 (457) (4 324 ) (4 744 )

VÝKAZ ZMIEN ČISTÝCH AKTÍV PODĽA ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183 Presuny do/z 10. ERF — (2) (2) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181 Presuny do/z 10. ERF — — — ZOSTATOK K 31. 12. 2021 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181





(v mil. EUR) Deviaty ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53 Presuny do/z 10. ERF — — — Presuny do/z 10. ERF — (69) (69) Refundácia členským štátom (223) (223) (223) Hospodársky výsledok za rok — — ZOSTATOK K 31. 12. 2020 10 550 15 10 535 (14 440 ) 1 625 2 041 (203) Zvýšenie kapitálu – príspevky — — — Presuny do/z 10. ERF — (23) (23) Refundácia členským štátom (43) (43) (43) Hospodársky výsledok za rok — (6) — (6) ZOSTATOK K 31. 12. 2021 10 507 15 10 492 (14 410 ) 1 625 2 018 (274)





(v mil. EUR) 10. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou (G) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) 265 2 618 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 71 71 Presuny do/z 11. ERF — (147) (147) Hospodársky výsledok za rok — (457) (457) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 20 960 — 20 960 (19 063 ) 188 (2) 2 084 Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 (2) 2 — ZOSTATOK K 1. 1. 2020 20 960 — 20 960 (19 065 ) 188 — 2 084 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 23 23 Presuny do/z 11. ERF — (110) (110) Hospodársky výsledok za rok — (260) (260) ZOSTATOK K 31. 12. 2021 20 960 — 20 960 (19 324 ) 101 — 1 737





(v mil. EUR) 11. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou (G) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F)+(G) ZOSTATOK K 31. 12. 2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) 136 (2) (905) Zmeny reálnej hodnoty — (2) (2) Zvýšenie kapitálu – príspevky (4 400 ) 4 400 147 4 547 Hospodársky výsledok za rok — (4 324 ) — (4 324 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2020 29 367 14 040 15 327 (16 290 ) 283 (4) (683) Vplyv revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 (4) 4 — ZOSTATOK K 1. 1. 2020 29 367 14 040 15 327 (16 294 ) 283 — (683) Zvýšenie kapitálu – príspevky (3 700 ) 3 700 110 3 810 Hospodársky výsledok za rok — (2 708 ) — (2 708 ) ZOSTATOK K 31. 12. 2021 29 367 10 340 19 027 (19 002 ) 394 — 419

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF (5)

1. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ POLITIKY

1.1. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytovať informácie o finančnej pozícii, výsledkoch a peňažných tokoch účtovnej jednotky, ktoré sú užitočné pre širokú škálu zainteresovaných strán.

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, sú stanovené v účtovnom pravidle EÚ č. 1 „Finančné výkazy“, pričom sú totožné s princípmi uvedenými v IPSAS 1: reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, významnosť, agregácia, započítavanie a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú relevantnosť, pravdivý obraz (spoľahlivosť), zrozumiteľnosť, včasnosť, porovnateľnosť a overiteľnosť.

1.2. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.2.1. Obdobie vykazovania

Finančné výkazy sa predkladajú raz ročne. Účtovný rok začína 1. januára a končí 31. decembra.

1.2.2. Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v miliónoch EUR, keďže euro je funkčnou menou EÚ. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce zo zúčtovania transakcií v cudzej mene, ako aj z opätovného prepočtu peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Rozdielne metódy konverzie sa uplatňujú na nehnuteľnosti, stroje a zariadenia a nehmotné aktíva, ktoré si udržiavajú svoju hodnotu v eurách podľa kurzu platného v deň ich nákupu.

Zostatky peňažných aktív a záväzkov denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu Európskej centrálnej banky (ECB) platného k 31. decembru.

EURO – výmenné kurzy

Mena 31.12.2021 31.12.2020 Mena 31.12.2021 31.12.2020 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,5969 4,5597 CZK 26,8580 26,2420 RON 4,9490 4,8683 DKK 7,4364 7,4409 SEK 10,2503 10,0343 GBP 0,84028 0,8990 CHF 1,0331 1,0802 HRK 7,5156 7,5519 JPY 130,3800 126,4900 HUF 369,1900 363,8900 USD 1,1326 1,2271

1.2.3. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. K podstatným odhadom okrem iného patria: výška záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, finančné riziko týkajúce sa pohľadávok a sumy uvedené v poznámkach týkajúcich sa finančných nástrojov, opravná položka zníženia hodnoty pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a pre záväzky zo zmluvy o finančnej záruke, časovo rozlíšené príjmy a výdavky, rezervy, stupeň zníženia hodnoty nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení, čistá realizovateľná hodnota zásob, podmienené aktíva a záväzky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť.

Primerané odhady sú podstatnou súčasťou zostavovania účtovnej závierky a neznižuje sa nimi jej spoľahlivosť. Odhad možno bude treba zrevidovať, ak sa zmenia okolnosti, z ktorých sa pri odhade vychádzalo, prípadne v dôsledku nových informácií alebo viacerých skúseností. Revízia odhadu sa vzhľadom na svoju podstatu nevzťahuje na predchádzajúce obdobia a nepredstavuje opravu chyby. Vplyv zmeny v účtovnom odhade sa vykazuje v prebytku alebo deficite v obdobiach, v ktorých je zistený.

1.2.4. Uplatňovanie nových a revidovaných účtovných pravidiel EÚ

Revidované účtovné pravidlá EÚ platné pre účtovné obdobia, ktoré sa začínajú 1. januára 2021 alebo neskôr

Účtovníčka prijala v roku 2020 revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 Finančné nástroje, ktoré je povinne účinné od 1. januára 2021. Revidované účtovné pravidlo EÚ č. 11 vychádza z nového štandardu IPSAS 41 Finančné nástroje, zo zmeneného štandardu IPSAS 28 Finančné nástroje: prezentácia a zmeneného štandardu IPSAS 30 Finančné nástroje: zverejňovanie, ktoré boli vydané v auguste 2018. Stanovujú sa v ňom zásady finančného výkazníctva pre finančné aktíva a finančné záväzky. V súlade s prechodnými ustanoveniami revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11 účtovná jednotka zodpovedá za akékoľvek zmeny od počiatočného uplatnenia dňa 1. januára 2021. V revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa nevyžaduje prehodnotenie predchádzajúcich období. Výsledkom je, že finančné aktíva, finančné záväzky, pohľadávky z výmenných transakcií a úrokové príjmy a náklady, ako sa 31. decembra 2020 predložili v účtovnej závierke, boli zaúčtované v súlade s účtovnými politikami, ako sa uvádza v účtovnej závierke účtovnej jednotky z roku 2020.

Zmeny od uplatnenia revidovaného účtovného pravidla EÚ č. 11

Nová klasifikácia a zásady oceňovania finančných aktív

V revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa zavádza prístup ku klasifikácii finančných aktív založený na zásadách a vyžaduje sa využívanie dvoch kritérií: model účtovnej jednotky uplatňovaný na riadenie svojich finančných aktív a vlastnosti zmluvných peňažných tokov týchto aktív. Podľa týchto kritérií sa finančné aktíva rozdeľujú do týchto kategórií: „finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote“, „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie“ alebo „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit“.

Uplatňovanie nových kritérií viedlo k reklasifikácii všetkých kapitálových investícií a dlhových cenných papierov z kategórie „k dispozícii na predaj“ na finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok a deficit. Súvisiaci oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou bol reklasifikovaný v rámci čistých aktív na kumulatívny prebytok alebo deficit.

Nový model zníženia hodnoty

Zatiaľ čo predchádzajúci model zníženia hodnoty vychádzal zo vzniknutých strát, v revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa zaviedol výhľadový model zníženia hodnoty vychádzajúci z očakávaných úverových strát počas životnosti finančného aktíva. V rámci očakávaných úverových strát sa berú do úvahy možné prípady zlyhania a vývoj úverovej kvality finančných aktív. Nový model zníženia hodnoty sa uplatňuje na všetky finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote alebo finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie, ako aj na úverové prísľuby a zmluvy o finančnej záruke.

Účtovanie finančných záruk

V revidovanom účtovnom pravidle EÚ č. 11 sa vyžaduje uplatňovanie požiadaviek na účtovanie finančných záruk na všetky zmluvy o finančných zárukách. Ocenenie záväzku z finančnej záruky vychádza z reálnej hodnoty záruky pri prvotnom vykázaní a vývoja očakávaných úverových strát z portfólia zaručených dlhov.

1.3. SÚVAHA

1.3.1. Finančné aktíva

Klasifikácia pri prvotnom vykázaní

Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykázaní. Na základe modelu riadenia a vlastností zmluvných peňažných tokov aktív možno finančné aktíva klasifikovať do troch kategórií: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote, finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie alebo finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit.

i) Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote sú nederivátové finančné aktíva, ktoré spĺňajú dve podmienky: 1. účtovná jednotka ich má v držbe s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky; 2. v určité dni sú zmluvné peňažné toky výhradne platbami istiny a úrokov z nesplatenej istiny.

Do tejto kategórie patria:

— peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty,

— úvery (vrátane termínovaných vkladov s pôvodnou splatnosťou nad tri mesiace),

— pohľadávky z výmenných transakcií.

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote sú zahrnuté v krátkodobých aktívach okrem tých so splatnosťou dlhšou ako 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

ii) Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie

Tieto nederivátové finančné aktíva majú zmluvné peňažné toky, ktoré predstavujú len istiny a úroky z nesplatenej istiny. Okrem toho je úlohou modelu riadenia držať finančné aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a predávať finančné aktíva.

Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

Účtovná jednotka dňa 31. decembra 2021 také aktíva nedrží.

iii) Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Účtovná jednotka klasifikuje deriváty a kapitálové investície ako finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok a deficit, keďže zmluvné peňažné toky nepredstavujú len istinu a úroky z istiny.

Okrem toho účtovná jednotka klasifikuje dlhové cenné papiere ako finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok a deficit, keďže portfóliá dlhových cenných papierov sú riadené a hodnotené na základe reálnej hodnoty portfólia.

Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu vykazovania.

Prvotné vykazovanie a oceňovanie

Nákupy finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa vykazujú ku dňu ich transakcie, t. j. ku dňu, ku ktorému sa účtovná jednotka zaviaže aktíva kúpiť. Peňažné ekvivalenty a úvery sa vykazujú vtedy, keď sa peňažné prostriedky vložia do finančnej inštitúcie alebo poskytnú dlžníkom.

Finančné aktíva sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote. V prípade všetkých finančných aktív, ktoré nie sú vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit, sú transakčné náklady pripočítané k reálnej hodnote pri prvotnom vykazovaní. V prípade finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa transakčné náklady vykazujú ako náklady vo výkaze finančných výsledkov.

Reálna hodnota finančného aktíva pri prvotnom vykázaní je obvykle transakčnou cenou, pokiaľ transakcia nezodpovedá zásade trhového odstupu, t. j. má nulovú alebo nominálnu protihodnotu na účely verejnej politiky. V tomto prípade je rozdiel medzi reálnou hodnotou finančného nástroja a transakčnou cenou nevýmenná zložka, ktorá sa vykazuje ako výdavok vo výkaze finančných výsledkov. V tomto prípade sa reálna hodnota finančného aktíva odvodí od bežných trhových operácií priamo ekvivalentného nástroja. Ak pre nástroj neexistuje aktívny trh, reálna hodnota sa odvodí z techniky oceňovania, ktorá využíva dostupné údaje z pozorovateľných trhov.

Následné oceňovanie

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote sa následne oceňujú v amortizovanej hodnote pomocou metódy efektívnej úrokovej miery.

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit sa následne oceňujú v reálnej hodnote. Zisky a straty vyplývajúce zo zmien v reálnej hodnote (vrátane tých, ktoré pochádzajú z prepočtu cudzích mien a všetkých získaných úrokov) sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov v období, v ktorom vznikli.

Reálna hodnota pri následnom oceňovaní

Reálne hodnoty investícií kótovaných na aktívnych trhoch sú založené na aktuálnych ponukových cenách. V prípade, že trh pre finančné aktíva nie je aktívny (a v prípade nekótovaných cenných papierov a OTC derivátov), EÚ stanoví reálnu hodnotu prostredníctvom techník oceňovania. Tieto techniky zahŕňajú využitie nedávnych transakcií na princípe nezávislého vzťahu, odkaz na iné – v zásade rovnaké nástroje, analýzu diskontovaných peňažných tokov, modely oceňovania opcií a iné techniky oceňovania bežne používané účastníkmi trhu.

Investície do fondov rizikového kapitálu, ktoré nemajú na aktívnom trhu kótovanú trhovú cenu, sa oceňujú na základe zodpovedajúcej čistej hodnoty aktív, ktorá sa považuje za ekvivalent ich reálnej hodnoty.

Zníženie hodnoty finančných aktív

EÚ vykazuje a oceňuje stratu zo zníženia hodnoty pre očakávané úverové straty z finančných aktív, ktoré sa oceňujú v amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez čisté aktíva/vlastné imanie.

Očakávané úverové straty predstavujú súčasnú hodnotu rozdielu medzi zmluvnými peňažnými tokmi a peňažnými tokmi, ktorých zisk EÚ očakáva. Očakávané úverové straty zahŕňajú primerané a preukázateľné informácie, ktoré sú dostupné bez vynaloženia neprimeraných výdavkov alebo neprimeraného úsilia k dátumu vykazovania.

Pokiaľ ide o aktíva v amortizovanej hodnote, účtovná hodnota aktív sa zníži o hodnotu straty zo zníženia hodnoty, ktorá sa vykáže vo výkaze finančných výsledkov. Ak sa v nasledujúcom období hodnota straty zo zníženia hodnoty zníži, predtým vykázaná strata zo zníženia hodnoty sa odúčtuje cez výkaz finančných výsledkov.

a) Pohľadávky

Účtovná jednotka oceňuje stratu zo zníženia hodnoty vo výške očakávaných úverových strát počas celej životnosti a používa pri tom praktické pomôcky (napr. matice rezerv).

b) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Účtovná jednotka drží peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na bežných bankových účtoch a v termínovaných vkladoch maximálne tri mesiace. Peňažné prostriedky sú držané v bankách s veľmi vysokým úverovým ratingom, a majú tak veľmi nízku pravdepodobnosť zlyhania. Vzhľadom na krátke trvanie a nízku pravdepodobnosť zlyhania sú očakávané úverové straty peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov zanedbateľné. Výsledkom je, že pri peňažných ekvivalentoch sa nevykazuje žiadna opravná položka zníženia hodnoty.

c) Úvery

Očakávané úverové straty sa oceňujú trojfázovým modelom, v ktorom sa berú do úvahy prípady zlyhania vážené pravdepodobnosťou počas životnosti finančného aktíva a vývoj kreditného rizika od vzniku finančného aktíva. Pokiaľ ide o úvery, za vznik sa považuje dátum vzniku neodvolateľného úverového prísľubu.

Ak nenastane významný nárast kreditného rizika od vzniku úveru (fáza 1), za stratu zo zníženia hodnoty sa považujú očakávané úverové straty vyplývajúce z možných prípadov zlyhania v rámci nasledujúcich 12 mesiacov od dátumu vykazovania (očakávané úverové straty počas 12 mesiacov). Ak nastane významný nárast kreditného rizika od vzniku úveru (fáza 2) alebo ak existuje objektívny dôkaz o úverovom znehodnotení (fáza 3), strata zo zníženia hodnoty sa rovná očakávaným úverovým stratám vyplývajúcim z možných prípadov zlyhania počas celej životnosti finančného aktíva (očakávané úverové straty počas celej životnosti).

Ukončenie vykazovania

Finančné nástroje sa odúčtujú, keď zaniknú práva na príjem peňažných tokov z investícií alebo keď účtovná jednotka prevedie v podstate všetky riziká a výhody plynúce z vlastníctva na inú stranu. Predaj finančných aktív cez prebytok alebo deficit sa vykazuje ku dňu ich transakcie.

1.3.2. Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť prijímateľovi preddavok v hotovosti, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej zmluve, rozhodnutí, dohode alebo základnom právnom akte. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použijú na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sa vrátia. V prípade, že prijímateľovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Preto, keďže účtovná jednotka si ponecháva kontrolu nad predbežným financovaním a má nárok na náhradu za neoprávnenú časť, suma sa vykazuje ako aktívum.

Predbežné financovanie sa prvotne vykazuje v súvahe, keď sa hotovosť prevedie príjemcovi finančných prostriedkov. Meria sa vo výške poskytnutého plnenia. V nasledujúcich obdobiach sa predbežné financovanie vykazuje vo výške prvotne vykázanej v súvahe, zníženej o oprávnené výdavky (v prípade potreby vrátane odhadovanej sumy), ktoré vznikli v priebehu daného obdobia.

1.3.3. Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Účtovné pravidlá EÚ vyžadujú oddelené predkladanie výmenných a nevýmenných transakcií. Na rozlíšenie medzi týmito dvoma kategóriami je termín „pohľadávka“ vyhradený pre výmenné transakcie, zatiaľ čo pre nevýmenné transakcie, t. j. keď EÚ získa hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby priamo poskytla približne rovnakú hodnotu výmenou, sa používa pojem „vymáhateľné sumy“ (napr. sumy vymáhateľné od členských štátov súvisiace s vlastnými zdrojmi).

Pohľadávky z výmenných transakcií spĺňajú definíciu finančných nástrojov. Účtovná jednotka ich klasifikovala ako finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a podľa toho ich ocenila.

Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií sa účtujú v reálnej hodnote ku dňu nadobudnutia zníženej o opravnú položku na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok týkajúcich sa vymáhateľných súm. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

1.3.4. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie alebo v skrátenej lehote a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.3.5. Záväzky

Do záväzkov sú zahrnuté sumy súvisiace s výmennými transakciami, ako je nákup tovaru a služieb, aj nevýmennými transakciami, napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené prijímateľmi, granty alebo iné financovanie zo strany EÚ alebo prijaté predbežné financovanie (pozri poznámku 1.4.1).

Ak sa prijímateľom poskytne grant alebo iné financovanie, žiadosti o náhradu nákladov sa v čase ich prijatia účtujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote. Zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.3.6. Finančné záväzky

Finančné záväzky sa klasifikujú ako finančné záväzky vykazované v amortizovanej hodnote, finančné záväzky vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit alebo ako záväzky zo zmluvy o finančnej záruke.

Finančné záväzky v amortizovanej hodnote sa prvotne zaúčtujú v reálnej hodnote vrátane vzniknutých transakčných nákladov a následne sa vykazujú v amortizovanej hodnote metódou efektívnej úrokovej miery. Z výkazu finančnej pozície sa odúčtujú výlučne vtedy, ak je záväzok vyrovnaný, upustilo sa od neho, zrušil sa alebo jeho platnosť uplynula.

Finančné záväzky vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit zahŕňajú deriváty, ktorých reálna hodnota je záporná. Ak sa v zmluve o záruke vyžadujú od účtovnej jednotky platby v reakcii na zmeny v cenách finančných nástrojov alebo vo výmenných kurzoch, zmluva o záruke sa považuje za derivát. Účtujú sa na základe rovnakej metódy ako finančné aktíva v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit.

Účtovná jednotka vykáže zmluvné záväzky v rámci finančných záruk, keď uzavrie zmluvu, v ktorej sa požaduje realizácia presne stanovených platieb s cieľom kompenzovať držiteľovi záruky stratu, ktorú utrpí v dôsledku toho, že konkrétny dlžník neuhradí splatnú sumu v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja. Záväzky zo zmluvy o finančnej záruke sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote.

Následné oceňovanie závisí od vývoja expozície voči kreditnému riziku z finančnej záruky. Ak nenastane významný nárast kreditného rizika (fáza 1), záväzky z finančnej záruky sa oceňujú buď na hodnotu 12-mesačnej očakávanej úverovej straty, alebo prvotne vykázanú hodnotu, v prípade potreby zníženej o oprávky, a to podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia. Ak nastane významný nárast kreditného rizika (fáza 2), záväzky z finančnej záruky sa oceňujú buď na očakávané úverové straty počas životnosti, alebo prvotne vykázanú hodnotu, v prípade potreby zníženej o oprávky, a to podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia.

Finančné záväzky sa klasifikujú ako dlhodobé záväzky, s výnimkou záväzkov so splatnosťou kratšou ako 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy. Zmluvy o finančnej záruke sa klasifikujú ako krátkodobé záväzky okrem prípadov, keď má účtovná jednotka bezpodmienečné právo odložiť splatenie záväzku na aspoň dvanásť mesiacov odo dňa vykazovania.

1.3.7. Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (napr. odkazom na zmluvu), vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

Výdavky sa tiež účtujú v rámci obdobia, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prenesených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa uskutočňuje v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydanými účtovníkom. Ich cieľom je zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý obraz o hospodárskych a iných udalostiach, ktoré majú zachytávať. Analogicky platí, že ak sa zrealizovala platba vopred za služby, ktoré ešte neboli poskytnuté, alebo tovar, ktorý ešte nebol dodaný, výdavky budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.4. VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

1.4.1. Príjmy

Príjmy zahŕňajú hrubé prílevy ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov prijatých alebo nárokovaných účtovnou jednotkou, ktoré vedú k inému zvýšeniu čistých aktív ako zvýšeniu súvisiacemu s vkladmi od vlastníkov.

V závislosti od charakteru základných transakcií sa vo výkaze finančných výsledkov rozlišujú tieto príjmy:

Príjmy z nevýmenných transakcií

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane. V prípade účtovných jednotiek EÚ prevody väčšinou zahŕňajú prostriedky prijaté od Komisie (napr. vyrovnávacia dotácia pre tradičné agentúry, prevádzková dotácia pre dohody o príspevku).

V súvislosti s prevodom vykazuje účtovná jednotka aktívum, ak v dôsledku minulej udalosti (prevodu) ovláda príslušné zdroje a očakáva, že z nich získa budúce ekonomické úžitky alebo potenciálne prínosy, a ak je možné spoľahlivo oceniť reálnu hodnotu tohto aktíva. Prílev zdrojov z nevýmennej transakcie vykázaný ako aktívum (t. j. peňažné prostriedky) sa vykáže aj ako príjem, s výnimkou prípadov, keď má účtovná jednotka v súvislosti s týmto prevodom súčasný záväzok (podmienku), ktorý musí byť splnený pred tým, než bude možné príjem vykázať. Kým nie je táto podmienka splnená, je príjem odložený a vykázaný ako záväzok.

Príjmy z výmenných transakcií

Príjmy z predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe stupňa dokončenia transakcie k dátumu vykazovania.

a) Úrokové príjmy a náklady

Úrokové príjmy a náklady z finančných aktív a finančných záväzkov v amortizovanej hodnote sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov metódou efektívnej úrokovej miery. Ide o metódu výpočtu amortizovanej hodnoty finančných aktív alebo finančných záväzkov a rozdelenia úrokových príjmov a nákladov v rámci príslušného obdobia.

b) Príjmy z dividend

Príjmy z dividend a podobných rozdelení sa vykazujú, keď vznikne nárok na ich výplatu.

c) Príjmy a náklady z finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit

Ide o zisky v reálnej hodnote (príjmy) a straty v reálnej hodnote (náklady) z týchto finančných aktív vrátane tých, ktoré pochádzajú z prepočtu cudzích mien. V prípade úročených finančných aktív to zahŕňa aj úrok.

d) Príjmy zo zmlúv o finančnej záruke

Príjmy zo zmlúv o finančnej záruke (poplatok za záruku) sa vykazujú počas obdobia, v rámci ktorého je účtovná jednotka pripravená kompenzovať držiteľovi zmluvy o finančnej záruke úverovú stratu v prípade jej vzniku.

1.4.2. Výdavky

Výdavky sú zníženia ekonomických úžitkov alebo potenciálnych prínosov vo vykazovanom období vo forme odlevu alebo spotreby aktív alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k poklesu čistých aktív. Zahŕňajú výdavky na výmenné transakcie aj výdavky na nevýmenné transakcie.

Výdavky na výmenné transakcie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení, resp. poskytnutí a ich prijatí účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene. Okrem toho sa k dátumu zostavenia súvahy vo výkaze finančných výsledkov vykazujú výdavky súvisiace so službou poskytnutou počas obdobia, za ktoré faktúra nebola zatiaľ prijatá alebo uznaná.

Výdavky na nevýmenné transakcie súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech prijímateľov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu dohody, ktorá prevod oprávňuje, že prijímateľ splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o úhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už prijímateľovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadnú a zaúčtujú ako časovo rozlíšený výdavok.

1.5. PODMIENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

1.5.1. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok.

1.5.2. Podmienené záväzky

Podmienené záväzky predstavujú buď možné záväzky, ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky; alebo ide o súčasné záväzky, pri ktorých nie je pravdepodobné, že na ich vyrovnanie bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos.

Podmienený záväzok vzniká aj za zriedkavých okolností, keď existuje súčasný záväzok, ale jeho výšku nie je možné dostatočne spoľahlivo stanoviť.

Podmienené záväzky sa nevykazujú v účtovnej závierke. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos nie je malá.

1.6. KAPITÁL FONDU

Členské štáty ERF poskytujú do fondu príspevky na vykonávanie programov ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd o ERF. Podľa platného právneho základu sa o kapitálových výzvach, t. j. o žiadostiach na financovanie pre daný rok N, rozhoduje rozhodnutím Rady v roku N-1, pričom finančné prostriedky, ktoré sa majú prijať, sú jasne priradené k určeným budúcim obdobiam.

Príspevky spĺňajú kritériá príspevku od vlastníkov (účtovné pravidlo EÚ č. 1), a preto sa vo finančných výkazoch ERF považujú za kapitál fondu. Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov, ktoré sa majú prijať od členských štátov ERF. Keďže nevyžiadaný kapitál fondu sa otvorene odpočítava od celkového kapitálu fondu (pozri Výkaz zmien v čistých aktívach), v súvahe sa vykáže iba vyžiadaný kapitál fondu.

Pretože dohodnuté príspevky sú priradené k určeným vykazovaným obdobiam, pričom právny nárok ERF voči členským štátom ERF vzniká len v týchto obdobiach, všetky sumy prijaté vopred sa vykazujú ako odložené kapitálové vklady v rámci záväzkov a nie ako vyžiadaný kapitál.

1.7. SPOLUFINANCOVANIE

Prijaté príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky na spolufinancovanie, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté výdavky týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď, ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

2.1. FINANČNÉ AKTÍVA

Finančné aktívum je každé aktívum, ktoré je:

a) peňažným prostriedkom;

b) nástrojom vlastného imania inej účtovnej jednotky;

c) zmluvným právom: na príjem peňažných prostriedkov alebo iného finančného aktíva od inej účtovnej jednotky; alebo na výmenu finančných aktív alebo finančných záväzkov s inou účtovnou jednotkou v súlade s podmienkami, ktoré sú pre účtovnú jednotku potenciálne priaznivé; alebo

d) zmluvou, ktorej vyrovnanie sa uskutoční alebo môže uskutočniť formou vlastných nástrojov vlastného imania účtovnej jednotky.

Finančné aktíva sú klasifikované do týchto kategórií: „finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit“, „úvery a pohľadávky“, „investície držané do splatnosti“ a „finančné aktíva k dispozícii na predaj“. Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykázaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

Finančné aktíva ERF pozostávajú z finančných aktív vykazovaných v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit a úverov, a to v takejto výške:

(v mil. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit 38 — Finančné aktíva k dispozícii na predaj — 32 Úvery 1 1 Spolu 39 33

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit vo výške 38 mil. EUR súvisia s kapitálovými investíciami v dvoch hlavných oblastiach: udržateľná energia z obnoviteľných zdrojov prostredníctvom nástroja Climate Investor One, iniciatívy ElectriFI a fondu GEEREF a podpora inkluzívneho financovania drobných poľnohospodárov a vidieckych MSP prostredníctvom fondu ABC FUND.

Suma 1 mil. EUR sa vzťahuje výlučne na úver poskytnutý iniciatíve ElectriFI, ktorá je investičným nástrojom financujúcim začínajúce a malé projekty zamerané na prístup k elektrine a jej výrobu z udržateľných zdrojov energie na rozvíjajúcich sa trhoch. Iniciatíva má globálny rozsah pôsobnosti so zameraním najmä na subsaharskú Afriku.

2.2. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od načasovania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé. Využívanie je vymedzené v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek použitie v rámci dvanástich mesiacov odo dňa vykazovania sa vykazuje ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Dlhodobé predbežné financovanie 2.2.1 — — 219 452 671 870 Krátkodobé predbežné financovanie 2.2.2 — 14 353 1 085 1 453 1 355 Spolu — 14 572 1 537 2 123 2 225

Rok 2021 bol prvým rokom po aktivácii doložky o ukončení platnosti 11. ERF. Znamenalo to, že od 1. januára 2021 nemohli vzniknúť žiadne ďalšie globálne záväzky. Okrem toho dlhotrvajúca kríza v súvislosti s ochorením COVID-19 spôsobila, že vykonávanie bolo čoraz náročnejšie pre viacero delegácií, najmä na Madagaskare, v Čade a Gambii. Toto spolu s politickými krízami v iných oblastiach, ako je Etiópia, Guinea či Mali, viedlo k nižšej miere uzatvárania individuálnych záväzkov, a teda k zníženiu predbežného financovania v 11. ERF z 1 583 mil. EUR v roku 2020 na 1 537 mil. EUR v roku 2021.

Zníženie predbežného financovania v 10. ERF zo 633 mil. EUR v roku 2020 na 572 mil. EUR v roku 2021 je dôsledkom bežného životného cyklu ERF. Z dôvodu postupného ukončovania 10. ERF bolo dokončených a uzavretých mnoho zmlúv. V dôsledku toho sa úroveň platieb v rámci predbežného financovania vyplatených prijímateľom znížila, zatiaľ čo zúčtovanie predbežného financovania sa zvýšilo.

V roku 2020 bola do krátkodobého predbežného financovania zahrnutá suma 3 mil. EUR, ktoré sa momentálne klasifikujú ako pohľadávky z výmenných transakcií súvisiace s finančnými nástrojmi.

2.2.1. Dlhodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

(v mil. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 72 139 výkonnými agentúrami EÚ 8 8 delegáciami EÚ 15 25 95 171 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF 230 266 medzinárodnými organizáciami 278 343 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 12 28 verejnoprávnymi subjektmi 40 49 tretími krajinami 14 11 orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva 1 1 575 698 Spolu 671 870

2.2.2. Krátkodobé predbežné financovanie

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Predbežné financovanie (brutto) — 24 970 4 717 5 711 5 097 Zúčtované postupom „cut-off“ — (10) (617) (3 632 ) (4 258 ) (3 742 ) Spolu — 14 353 1 085 1 453 1 355

2.2.3. Krátkodobé predbežné financovanie podľa spôsobov riadenia

(v mil. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 61 (40) výkonnými agentúrami EÚ 11 14 delegáciami EÚ 159 206 231 180 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF 160 224 medzinárodnými organizáciami 642 572 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 109 73 verejnoprávnymi subjektmi 119 146 tretími krajinami 190 155 orgánmi EÚ a subjektmi verejno-súkromného partnerstva 1 4 1 221 1 175 Spolu 1 453 1 355

2.2.4. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu.

(v mil. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Záruky za predbežné financovanie 44 49

Väčšina predbežného financovania sa vypláca v rámci nepriameho riadenia. V takom prípade prijímateľom záruky nie je ERF, ale verejný obstarávateľ. Napriek tomu, že ERF nie je prijímateľom, tieto záruky zabezpečujú jeho aktíva. V roku 2021 tieto záruky predstavovali 764 mil. EUR.

2.3. PRÍSPEVKY DO TRUSTOVÝCH FONDOV

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevky do trustového fondu EÚ pre Afriku a trustového fondu EÚ „Bêkou“. Príspevky sú očistené o náklady, ktoré týmto trustovým fondom vznikli a sú priraditeľné ERF.

Príspevky do trustových fondov vykonáva ERF v rámci priameho riadenia.

(v mil. EUR) Čistý príspevok k 31. 12. 2020 Príspevky zaplatené v roku 2021 Rozdelenie čistých výdavkov TF 2021 Čistý príspevok k 31. 12. 2021 Afrika 385 627 (631) 381 Bêkou 9 7 (15) 1 Spolu 394 634 (646) 382

Dôvodom poklesu príspevkov z 800 mil. EUR v roku 2020 na 634 mil. EUR v roku 2021 je zníženie výdavkov trustových fondov v dôsledku pretrvávajúcej pandémie COVID-19 a zhoršujúcej sa bezpečnostnej situácie vo viacerých regiónoch, čo bránilo činnostiam trustových fondov v roku 2021.

2.4. VYMÁHATEĽNÉ SUMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ A POHĽADÁVKY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Výmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka prijíma aktíva alebo služby alebo má zaniknuté záväzky a priamo poskytuje druhej strane výmenou približne rovnakú hodnotu (predovšetkým vo forme tovaru, služieb alebo použitia majetku). Nevýmenné transakcie sú transakcie, pri ktorých účtovná jednotka buď získava hodnotu od inej účtovnej jednotky bez toho, aby výmenou priamo poskytovala približne rovnakú hodnotu, alebo dáva hodnotu inej účtovnej jednotke bez toho, aby výmenou priamo dostávala približne rovnakú hodnotu.

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2021 31.12.2020 Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 2.4.1 26 48 Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií 2.4.2 9 92 Spolu 35 140

2.4.1. Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Členské štáty — — — — — — Zákazníci — 4 47 5 56 61 Verejnoprávne subjekty — 7 17 2 25 27 Tretie štáty — 1 4 1 6 4 Opravná položka — (9) (51) (5) (66) (49) Spojovacie účty s inštitúciami EÚ — — — 5 5 4 Spolu — 2 16 8 26 48

2.4.2. Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Časovo rozlíšené príjmy — — (1) — — 88 Spojovacie účty ERF 181 (316) 1 279 (1 144 ) — — Iné — — — 9 9 4 Spolu 181 (316) 1 278 (1 136 ) 9 92

Dôvodom zníženia časovo rozlíšených príjmov v roku 2021 je najmä ukončenie projektu dlhovej úľavy so Svetovou bankou, v súvislosti s ktorým bola na konci roku 2020 stále neuhradená suma 62,6 mil. EUR, ktorá však bola v roku 2021 vyrovnaná. Okrem toho zahŕňal vzniknutý úrok v roku 2020 aj 18 mil. EUR, ktoré súviseli s projektom Afriky a EÚ v oblasti infraštruktúry. Z ďalšej analýzy vyplynulo, že úrok nebol splatný ERF, a preto sa tento úrok v roku 2021 nevybral (pozri poznámku 3.2).

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov ERF medzi jednotlivými súvahami ERF.

Spojovacie účty ERF sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF. Celková suma spojovacích účtov ERF je nulová.

Položka „Iné“ pozostáva z dvoch pohľadávok finančných nástrojov: pohľadávky vo výške 4 mil. EUR z Fondu globálnej energetickej účinnosti a obnoviteľnej energie (GEEREF) a ďalšej pohľadávky vo výške 4 mil. EUR z nástroja Climate Investor One.

2.5. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (6)

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie alebo v skrátenej lehote (ako sú bežné účty a sporiace účty) a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Osobitné účty Centrálne banky — — — 795 795 693 — — — 795 795 693 Bežné účty komerčné banky — — — 165 165 8 Peňažné prostriedky finančných nástrojov — — — 34 34 27 — — — 199 199 35 Spolu — — — 994 994 728

Zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov o 266 mil. EUR možno vysvetliť najmä znížením platieb z dôvodu dodatočných výziev, ktoré priniesla dlhotrvajúca pandémia COVID-19 a rôzne politické krízy. Toto je v súlade s poklesom výdavkov (pozri poznámku 3.3) a poklesom predbežného financovania (pozri poznámku 2.2). Čisté platby ERF dosiahli v roku 2021 výšku 3 323 mil. EUR v porovnaní s rekordne vysokými platbami vo výške 4 605 mil. EUR v roku 2020.

Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch a s cieľom obmedziť riziko protistrany sa viac peňažných prostriedkov v hotovosti vedie na účtoch v centrálnych bankách ako v komerčných bankách (pozri poznámku 5.1).

ZÁVÄZKY

2.6. FINANČNÉ ZÁVÄZKY

2.6.1. Finančné rezervy

Tieto rezervy predstavujú odhadované straty, ktoré vzniknú v súvislosti so zárukami poskytnutými z rôznych finančných nástrojov, v prípade ktorých sú poverené subjekty oprávnené samy poskytovať záruky, ale v mene a na riziko ERF. Finančné riziko ERF spojené so zárukami je obmedzené a finančné aktíva sa postupne zabezpečujú tak, aby pokrývali budúce výzvy na uplatnenie záruky.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Záväzok z finančnej záruky — — — 1 1 —

Suma 1 mil. EUR predstavuje odhadované straty v súvislosti so zárukou v rámci finančného nástroja Euritz vo výške 8 mil. EUR (pozri poznámku 3.2.1).

2.6.2. Záväzky zo spolufinancovania

Záväzky zo spolufinancovania predstavujú finančné prostriedky, ktoré ERF získal v súvislosti s dohodami o spolufinancovaní. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie dohodnutých služieb tretím stranám a prispievateľom vrátiť finančné prostriedky, ktoré sa nepoužili. Načasovanie použitia súm spolufinancovania určuje, či sa vykazujú ako krátkodobé alebo dlhodobé.

Na konci roka sa vykoná individuálne posúdenie všetkých záväzkov zo spolufinancovania a všetky sumy, pri ktorých je nepravdepodobné, že sa použijú počas nasledujúcich 12 mesiacov, sa považujú za dlhodobé. Aktuálne sumy sú uvedené v poznámke 2.7.2.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Dlhodobé záväzky zo spolufinancovania — — — 6 6 2 Krátkodobé záväzky zo spolufinancovania — — (3) 38 35 42 Spolu — — (3) 44 41 44

2.7. ZÁVÄZKY

Záväzky sú záväzkami zaplatiť za tovar alebo služby, ktoré boli prijaté alebo dodané a ktoré – na rozdiel od časovo rozlíšených výdavkov – už boli fakturované alebo formálne odsúhlasené s dodávateľom. Záväzky môžu súvisieť s výmennými transakciami (ako je nákup tovaru a služieb) aj nevýmennými transakciami (napr. žiadosti o náhradu nákladov predložené prijímateľmi grantov, predbežné financovanie alebo iné financovanie zo strany EÚ).

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Krátkodobé záväzky 2.7.1 — — 33 230 263 345 Ostatné záväzky 2.7.2 — — (5) 243 238 270 Spolu — — 27 473 501 615

2.7.1. Krátkodobé záväzky

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Dodávatelia — — 25 47 72 141 Členské štáty — — — 3 3 — Tretie štáty — — — 158 158 189 Verejnoprávne subjekty — — (11) 61 51 100 Inštitúcie a agentúry — — — 4 4 — Iné krátkodobé záväzky — — 18 (44) (25) (85) Spolu — — 33 230 263 345

Záväzky vo veľkej miere zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF v súvislosti s poskytovaním grantov prijímateľom. Sú zaúčtované v momente prijatia výkazu nákladov v celkovej výške výkazu nákladov. Po kontrole oprávnenosti sa prijímateľom vyplatia iba oprávnené sumy. Na konci roka sa analyzujú nevybavené žiadosti o náhradu nákladov a odhadované oprávnené sumy súvisiace s týmito žiadosťami sa vykazujú vo výkaze finančných výsledkov. Odhadované neoprávnené sumy sú uvedené v iných krátkodobých záväzkoch.

Do záväzkov voči tretím štátom je zahrnutá rozpočtová podpora pre Etiópiu vo výške 60 mil. EUR, ktorá je od novembra 2020 pozastavená z dôvodu situácie v krajine.

Pokles záväzkov, najmä voči dodávateľom a tretím štátom, je spôsobený nižším počtom faktúr, ktoré ešte neboli validované ani zaplatené pred koncom roka.

2.7.2. Ostatné záväzky

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Záväzky zo spolufinancovania 2.6.2 — — (3) 38 35 42 Odložené kapitálové vklady 2.7.2.1 — — — 199 199 223 Iné ostatné záväzky — — (2) 6 4 5 Spolu — — (5) 243 238 270

2.7.2.1. Odložené kapitálové vklady

Suma 43 mil. EUR odložených kapitálových vkladov sa týka refundácie členským štátom prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená, alebo nevyužitých prostriedkov z projektov v rámci ôsmeho a deviateho ERF (pozri poznámku 2.10.1). Členské štáty súhlasili s tým, aby sa refundácia kompenzovala príspevkami z 11. ERF počas prvej výzvy na príspevky v roku 2022.

Okrem refundácie sa suma 156 mil. EUR týka prvej splátky v roku 2022, ktorú vopred zaplatilo Spojené kráľovstvo. Podľa článku 152 dohody o vystúpení zostáva Spojené kráľovstvo zmluvnou stranou ERF až do uzavretia 11. ERF a všetkých predchádzajúcich neuzavretých ERF a v tejto súvislosti preberá rovnaké povinnosti ako členské štáty (pozri poznámku 2.10.1).

2.8. ČASOVO ROZLÍŠENÉ VÝDAVKY

Časovo rozlíšené náklady sú záväzkami zaplatiť za tovar alebo služby, ktoré boli prijaté alebo dodané, ale – na rozdiel od záväzkov – ešte neboli fakturované ani formálne odsúhlasené s dodávateľom. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov vychádza z otvorenej sumy rozpočtových záväzkov na konci roka. Podiel odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania.

Transakcie a udalosti sa vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Časovo rozlíšené výdavky — 6 110 891 1 007 1 526 Ostatné časové rozlíšenia a odklady — — — 1 1 1 Spolu — 6 110 892 1 008 1 527

Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú odhadované prevádzkové výdavky na prebiehajúce alebo dokončené zmluvy, v prípade ktorých neboli validované žiadosti o náhradu nákladov, pričom oprávnené výdavky prijímateľov prostriedkov sa odhadli na základe najlepších dostupných informácií. Podiel týchto odhadovaných časovo rozlíšených výdavkov, ktorý pripadá na vyplatené predbežné financovanie, bol zaúčtovaný ako zníženie predbežného financovania (pozri poznámku 2.2).

Pokles v časovo rozlíšených výdavkoch je spôsobený najmä poklesom časovo rozlíšených výdavkov v rámci 11. ERF (2020: 1 244 mil. EUR) a 10. ERF (2019: 217 mil. EUR). Je to v súlade so životným cyklom ERF, ako aj so základným počtom otvorených zákaziek. Pokiaľ ide o vykonávanie 11. ERF, svoj vrchol dosiahlo v roku 2020 v reakcii na nadchádzajúcu aktiváciu doložky o ukončení platnosti 31. decembra 2020. Okrem toho bolo vykonávanie činností ERF náročné z dôvodu výziev v dôsledku pretrvávajúcej pandémie COVID-19, ako aj politických kríz vo viacerých oblastiach, čo viedlo k poklesu počtu uzavretých individuálnych zmlúv v roku 2021. Výsledkom bolo, že na konci roka 2021 bolo v porovnaní s rokom 2020 výrazne menej otvorených zákaziek, v prípade ktorých sa výdavky museli odhadnúť a časovo rozlíšiť (pozri aj poznámku 2.2).

ČISTÉ AKTÍVA

2.9. OCEŇOVACÍ ROZDIEL VYPLÝVAJÚCI Z OCEŇOVANIA REÁLNOU CENOU

(v mil. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou — 5

V dôsledku revízie účtovného pravidla EÚ č. 11 bol oceňovací rozdiel vyplývajúci z oceňovania reálnou cenou prenesený do akumulovaného prebytku/deficitu (pozri poznámku 2.1).

2.10. KAPITÁL FONDU

Členské štáty ERF poskytujú do fondu príspevky na vykonávanie programov ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd o ERF. Podľa platného právneho základu sa o kapitálových výzvach, t. j. o žiadostiach na financovanie pre daný rok N, rozhoduje rozhodnutím Rady v roku N-1, pričom finančné prostriedky, ktoré sa majú prijať, sú jasne priradené k určeným budúcim obdobiam.

Príspevky spĺňajú kritériá príspevku od vlastníkov (účtovné pravidlo EÚ č. 1), a preto sa vo finančných výkazoch ERF považujú za kapitál fondu. Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov, ktoré sa majú prijať od členských štátov ERF. Keďže nevyžiadaný kapitál fondu sa odpočítava od celkového kapitálu fondu (pozri Výkaz zmien v čistých aktívach), v súvahe sa vykáže iba vyžiadaný kapitál fondu.

Pretože dohodnuté príspevky sú priradené k určeným vykazovaným obdobiam, pričom právny nárok ERF voči členským štátom ERF vzniká len v týchto obdobiach, všetky sumy prijaté vopred sa vykazujú ako odložené kapitálové vklady v rámci záväzkov a nie ako vyžiadaný kapitál.

2.10.1. Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Kapitál fondu 12 164 10 550 20 960 29 367 73 041 Nevyžiadaný kapitál fondu — (15) — (14 040 ) (14 055 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2020 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 Kapitál fondu 12 164 10 507 20 960 29 367 72 998 Nevyžiadaný kapitál fondu — (15) — (10 340 ) (10 355 ) Vyžiadaný kapitál fondu k 31. 12. 2021 12 164 10 492 20 960 19 027 62 643

Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané. Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje príspevky, ktoré boli vyžiadané zo strany ERF a ktoré členské štáty previedli na pokladničné účty (pozri ďalej 2.10.2.).

Rozhodnutím Rady (EÚ) 2021/1941 (7) boli príspevky členských štátov stanovené vo vnútorných dohodách pre ôsmy a deviaty ERF príslušným spôsobom znížené o sumu 43 mil. EUR z finančných prostriedkov, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho a deviateho ERF. Keďže finančné prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci ôsmeho ERF, už boli presunuté do ostatných ERF, 43 mil. EUR bolo odpočítaných z kapitálu deviateho ERF. Refundácie vyplývajúce z tohto zníženia sa zohľadnili v dodatočnej výzve na poskytnutie finančných príspevkov v rámci 11. ERF. Refundácia sa vlastne použije ako prvá splátka v roku 2022, čím sa vysvetľuje odložený kapitál vo výške 43 mil. EUR (pozri poznámku 2.7.2.1).

Aj keď Spojené kráľovstvo zostáva zmluvnou stranou ERF až do uzavretia všetkých programov, v súlade s článkom 153 dohody o vystúpení sa podiel Spojeného kráľovstva na finančných prostriedkoch, ktoré nie sú viazané alebo ktorých viazanosť v rámci ôsmeho, deviateho a 10. ERF bola zrušená, nemôže opätovne použiť.

2.10.2. Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov a Spojeného kráľovstva

(v mil. EUR) Príspevky 11. ERF % Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2020 Kapitál vyžiadaný v roku 2021 Nevyžiadaný kapitál k 31. 12. 2021 Rakúsko 2,40 337 (89) 248 Belgicko 3,25 456 (120) 336 Bulharsko 0,22 31 (8) 23 Chorvátsko 0,23 32 (8) 23 Cyprus 0,11 16 (4) 12 Česká republika 0,80 112 (30) 83 Dánsko 1,98 278 (73) 205 Estónsko 0,09 12 (3) 9 Fínsko 1,51 212 (56) 156 Francúzsko 17,81 2 501 (659) 1 842 Nemecko 20,58 2 889 (761) 2 128 Grécko 1,51 212 (56) 156 Maďarsko 0,61 86 (23) 64 Írsko 0,94 132 (35) 97 Taliansko 12,53 1 759 (464) 1 296 Lotyšsko 0,12 16 (4) 12 Litva 0,18 25 (7) 19 Luxembursko 0,26 36 (9) 26 Malta 0,04 5 (1) 4 Holandsko 4,78 671 (177) 494 Poľsko 2,01 282 (74) 208 Portugalsko 1,20 168 (44) 124 Rumunsko 0,72 101 (27) 74 Slovensko 0,38 53 (14) 39 Slovinsko 0,22 32 (8) 23 Španielsko 7,93 1 114 (294) 820 Švédsko 2,94 413 (109) 304 Spojené kráľovstvo 14,68 2 061 (543) 1 518 Spolu 100,00 14 040 (3 700 ) 10 340

Vzhľadom na to, že kapitál ôsmeho, deviateho a 10. ERF bol v predchádzajúcich rokoch vyžiadaný a prijatý v celom rozsahu, suma vyžiadaná v roku 2021 (vo výške 3 700 mil. EUR) sa vzťahuje výlučne na 11. ERF.

2.10.3. Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Prostriedky presunuté z uzavretých ERF 627 1 625 — — 2 252 2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF do ôsmeho a deviateho ERF.

2.10.4. Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Zostatok k 31. 12. 2019 (2 510 ) 2 109 265 136 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (2) (69) 71 — — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (147) 147 — Zostatok k 31. 12. 2020 (2 512 ) 2 041 188 283 — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF — (23) 23 — — Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF — — (110) 110 — Zostatok k 31. 12. 2021 (2 512 ) 2 018 101 394 —

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti Dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje presunuté z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

PRÍJMY

(v mil. EUR) Poznámka 2021 2020 Príjmy z nevýmenných transakcií 3.1 27 92 Príjmy z výmenných transakcií 3.2 48 43 Spolu 75 135

3.1. PRÍJMY Z NEVÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Príjmy z nevýmenných transakcií sa týkajú transakcií, v prípade ktorých prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. V tejto položke sú zahrnuté najmä sumy prijaté od Komisie počas roka a vrátenie prevádzkových výdavkov.

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2021 2020 Vymáhanie výdavkov — 1 — 7 8 39 Príjmy zo spolufinancovania 3.1.1 — — — 19 19 53 Spolu — 1 — 26 27 92

Celkový výnos z nevýmenných transakcií klesol o 65 mil. EUR, pričom sa vrátil na bežnú úroveň po výraznom náraste v roku 2020 (2019: 28 mil. EUR). V roku 2020 boli zaznamenané rozšírené činnosti v rámci ERF, ktoré boli reakciou na nadchádzajúcu aktiváciu doložky o ukončení platnosti 31. decembra 2020 a viedli k zvýšeniu príjmov zo spolufinancovania.

Pokles vrátených súm z výdavkov možno z veľkej miery vysvetliť menším počtom príkazov na vymáhanie vydaných v roku 2021 v porovnaní s rokom 2020.

Príjmy z nevýmenných transakcií možno rozdeliť podľa spôsobov riadenia takto:

(v mil. EUR) 2021 2020 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 1 2 delegáciami EÚ 7 11 8 13 Nepriame riadenie Vykonávané: tretími krajinami 27 42 verejnoprávnymi subjektmi (13) 13 medzinárodnými organizáciami 3 17 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 2 7 19 79 Spolu 27 92

3.1.1. Príjmy zo spolufinancovania

Príspevky na spolufinancovanie spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a ako také by v momente prijatia nemali mať vplyv na výkaz finančných výsledkov. Príspevky zostanú vykázané ako záväzky (pozri poznámku 2.6.2 a 2.7.2), kým nebudú splnené podmienky viazané na darované finančné prostriedky, t. j. kým nevzniknú oprávnené výdavky (pozri poznámku 3.4). Príslušná suma sa potom vo výkaze finančných výsledkov vykáže ako príjmy z nevýmenných transakcií plynúce zo spolufinancovania. Vplyv na hospodársky výsledok za rozpočtový rok je preto nulový.

3.2. PRÍJMY Z VÝMENNÝCH TRANSAKCIÍ

Príjmy z výmenných transakcií a udalostí súvisia s týmito druhmi transakcií: poskytovanie služieb, predaj tovaru a používanie aktív účtovnej jednotky inými stranami, z čoho plynie úrok, tantiémy a dividendy.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2021 2020 Finančné príjmy — — (22) (4) (26) 6 Ostatné príjmy — 5 14 55 74 37 Spolu — 5 (8) 51 48 43

Finančné príjmy majú záporné hodnoty, keďže minuloročné odhadované príjmy boli vyššie ako odhadované sumy v bežnom roku. Tento pokles v rámci odhadov je kombinovaným účinkom. Po prvé, z ďalšej analýzy vyplynulo, že úrok z projektu Afriky a EÚ v oblasti infraštruktúry (18 mil. EUR) zahrnutý v časovo rozlíšených finančných príjmoch minulý rok tvorí časť príspevkov do trustového fondu, a nie je v prospech ERF. Po druhé, vzniknutý úrok z omeškaných platieb pri príkazoch na vymáhanie pohľadávok sa v porovnaní s minulým rokom znížil o 8 mil. EUR.

Ostatné príjmy súvisia najmä s kurzovými ziskami. Zodpovedajúce kurzové straty sa účtujú v rámci iných výdavkov (pozri poznámku 3.6).

VÝDAVKY

V tejto položke sú zahrnuté výdavky spojené s prevádzkovými činnosťami.

3.3. NÁSTROJE POMOCI

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2021 2020 Programovateľná pomoc — (4) (19) 1 268 1 244 2 889 Makroekonomická podpora — 7 — — 7 (8) Sektorová politika — (2) — (2) (5) 3 Projekty v rámci AKT — — 228 724 951 1 019 Núdzová pomoc — 6 7 (6) 6 19 Ostatné programy pomoci — — — (1) (1) — Inštitucionálna podpora — — (1) 15 14 13 Príspevky do trustových fondov — — — 646 646 673 Spolu — 7 214 2 644 2 864 4 607

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a ich riadenia.

V roku 2021 sa prevádzkové výdavky výrazne znížili o 1 743 mil. EUR, a to najmä z dôvodu poklesu výdavkov v rámci 11. ERF (zo 4 179 mil. EUR v roku 2020 na 2 644 mil. EUR v roku 2021), ako aj pre pokles v rámci 10. ERF (zo 462 mil. EUR v roku 2020 na 214 mil. EUR v roku 2021). Tento pokles je kombinovaným výsledkom pandémie COVID-19 a politických kríz vo viacerých oblastiach, čo spomalilo vykonávanie alebo mu počas roka najmä v rámci delegácií bránilo (pozri poznámku 2.4). Okrem toho výdavky v roku 2020 boli pre 11. ERF mimoriadne vysoké: nadchádzajúca aktivácia doložky o ukončení platnosti 31. decembra 2021 viedla k zvýšenému počtu uzavretých zmlúv a realizovaných platieb.

Zmeny výdavkov v rámci 10. ERF sú v súlade so životným cyklom ERF a súvisia takisto s vývojom počtu otvorených zákaziek. V rámci 10. ERF a predchádzajúcich ERF bolo v roku 2021 dokončených a uzavretých mnoho zmlúv, čo viedlo k poklesu výdavkov vzniknutých v rámci týchto ERF. V skutočnosti bol počet otvorených zákaziek v rámci 10. ERF na konci roka o 33 % nižší ako v roku 2020.

V rámci 11. ERF je dôvodom poklesu výdavkov najmä pokles v troch oblastiach:

1. programovateľná pomoc (2 889 mil. EUR v roku 2020 oproti 1 244 mil. EUR v roku 2021);

2. projekty v rámci AKT (1 019 mil. EUR v roku 2020 oproti 951 mil. EUR v roku 2021) a

3. príspevky do trustových fondov (673 mil. EUR v roku 2020 oproti 646 mil. EUR v roku 2021).

3.4. VÝDAVKY NA SPOLUFINANCOVANIE

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2021 2020 Spolufinancovanie — — — 19 19 53

V tejto položke sú zahrnuté výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2021. Treba poznamenať, že medzi týmito vzniknutými výdavkami sú vykázané aj odhadované sumy súvisiace s postupom „cut-off“ (a v dôsledku toho je v nich zahrnuté aj odúčtovanie odhadovaných súm z predchádzajúceho roka).

Ako už bolo uvedené, rok 2020 bol výnimočným rokom z dôvodu aktivácie doložky o ukončení platnosti, čo viedlo k zvýšenej miere vykonávania. Výška spolufinancovania v roku 2021 viac zodpovedá bežnej úrovni spolufinancovania (2019: 14 mil. EUR) (pozri poznámku 2.3).

V súlade s účtovnými pravidlami o spolufinancovaní tieto sumy nemali žiaden vplyv na výsledok za daný rok, pretože boli vykázané jednak vo výdavkoch spojených so spolufinancovaním, ako aj v príjmoch zo spolufinancovania (poznámka 3.1.1).

Nástroje pomoci a výdavky na spolufinancovanie podľa spôsobu riadenia

(v mil. EUR) 2021 2020 Priame riadenie Vykonávané: Komisiou 168 168 výkonnými agentúrami EÚ 4 14 trustovými fondmi (515) 19 delegáciami EÚ 658 1 969 315 2 170 Nepriame riadenie Vykonávané: EIB a EIF 113 (67) medzinárodnými organizáciami 1 053 1 268 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 204 243 verejnoprávnymi subjektmi 212 248 tretími krajinami 983 795 orgánmi EÚ v rámci verejno-súkromných partnerstiev 3 2 2 568 2 490 Spolu 2 883 4 660

3.5. NÁKLADY FINANCOVANIA

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2021 2020 Čisté straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach — — — 1 1 — Strata z finančných aktív alebo záväzkov v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit — — — 1 1 — Opravná položka k vymáhateľným sumám — (7) 23 1 17 21 Spolu — (7) 23 3 20 21

Dňa 31. decembra 2021 boli čisté nezrealizované straty zo zníženia hodnoty úverov 1 mil. EUR.

Suma 1 mil. EUR finančných výdavkov na finančné aktíva v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit súvisí najmä s kurzovými rozdielmi, zmenami úrokov a reálnej hodnoty, a to konkrétne v prípade fondu ABC FUND.

Záporná suma v rámci 9. ERF pre opravnú položku k vymáhateľným sumám je spôsobená hlavne zrušením rezervácií na uzávierku v minulom roku. V roku 2020 boli odhadované výdavky na nevymožiteľné sumy vyplývajúce zo starších príkazov na vymáhanie (viac ako 2 roky), bankrotov a oslobodení vyššie ako tie v roku 2021.

3.6. OSTATNÉ VÝDAVKY

V tejto položke sú zahrnuté výdavky administratívnej povahy, ako sú externé služby iné ako IT, výdavky z operatívneho lízingu, oznámenia a zverejnenia, náklady na odbornú prípravu atď.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 2021 2020 Administratívne výdavky a výdavky na IT — — 4 94 98 120 Realizované straty z pohľadávok z obchodného styku — 6 0 0 7 4 Kurzové straty — 5 11 25 41 72 Spolu — 11 16 119 145 197

Položka Administratívne výdavky a výdavky na IT zahŕňa sumy, ktoré vychádzajú z internej dohody o ERF s Komisiou a sú určené na pokrytie administratívnych výdavkov, ktoré vzniknú ústrediu aj delegáciám v súvislosti s riadením programov ERF. Tzv. podporné výdavky sa týkajú hlavne výdavkov na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavkov na počítačové siete, technickú pomoc, finančné riadenie a prognózy atď.

Pokles v tejto položke je kombinovaným účinkom zníženia administratívnych výdavkov a výdavkov na IT na konci roka (2020: 120 mil. EUR) a zníženia výdavkov súvisiacich s kurzovými stratami (2020: 72 mil. EUR).

Významný pokles kurzových strát je najmä dôsledkom poklesu nerealizovaných strát z precenenia zostatkov vedených v menách dňa 31. decembra 2021.

4. PODMIENENÉ AKTÍVA A PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1. PODMIENENÉ AKTÍVA

Podmienené aktíva sú možné aktíva, ktoré vznikajú z minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine nastaním alebo nenastaním jednej alebo viacerých neistých budúcich udalostí, ktoré účtovná jednotka nedokáže úplne ovplyvňovať.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Záruky na predbežné financovanie — — 3 — 44 49 Záruky za plnenie záväzkov — 7 3 — 11 12 Zádržné záruky — 5 3 — 9 9 Spolu — 13 6 — 20 21

Záruky na predbežné financovanie sa v určitých prípadoch vyžadujú od prijímateľov, ktorí nie sú členskými štátmi, pri vyplácaní preddavkových platieb.

Záruky za plnenie sa vyžadujú, aby sa zabezpečilo, že prijímatelia finančných prostriedkov ERF splnia záväzky, ktoré im vyplývajú zo zmlúv uzatvorených s ERF.

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že dodávatelia splnia svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených prijímateľom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Dodávateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V prípade zmlúv v rámci nepriameho riadenia prijímateľom záruk nie je ERF, ale iný verejný obstarávateľ, a preto ich ERF nevykazuje (pozri poznámku 2.2.4).

4.2. PODMIENENÉ ZÁVÄZKY

Podmienené záväzky predstavujú buď možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktoré účtovná jednotka nedokáže úplne ovplyvňovať, alebo ide o súčasné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí, pri ktorých úbytok zdrojov nie je pravdepodobný alebo ich výšku nemožno dostatočne spoľahlivo stanoviť.

4.2.1. Poskytnuté záruky

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Poskytnuté záruky — — — (7) (7) (3)

V predchádzajúcej tabuľke sa zobrazuje rozsah expozície ERF voči možným budúcim platbám súvisiacim so zárukami poskytnutými skupine EIB alebo iným finančným inštitúciám. Sumy sa uvádzajú po odpočítaní finančných rezerv alebo finančných záväzkov vykázaných pre tieto programy.

Suma 7 mil. EUR sa vzťahuje výlučne na záruku v rámci finančného nástroja EURITZ.

4.3. INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.3.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto nesplatených rozpočtových záväzkov (RAL, Reste à Liquider) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov vykázané ako výdavky. Nesplatené rozpočtové záväzky predstavujú záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF 31.12.2021 31.12.2020 Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky — 21 408 5 926 6 355 7 224

Pokles v neuhradených záväzkoch (ďalej len „RAL“) je z veľkej miery spôsobený poklesom neuhradených rozpočtových záväzkov, ktoré dosiahli celkovú výšku 7 993 mil. EUR (2020: 9 286 mil. EUR). Pokles je spôsobený najmä nižším počtom individuálnych záväzkov podpísaných počas roka, a to v dôsledku nových výziev, ktoré bránili vykonávaniu najmä v rámci delegácií (pozri poznámku 2.2).

5. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1. POLITIKY RIADENIA RIZÍK A HEDŽINGOVÉ ČINNOSTI

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF a vo vnútornej dohode.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

a) Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

b) Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách.

c) Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2. MENOVÉ RIZIKO

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

(v mil. EUR) 31.12.2021 31.12.2020 USD DKK EUR Iné Spolu USD DKK EUR Iné Spolu Finančné aktíva Finančné aktíva k dispozícii na predaj — — — — — 2 31 — 33 Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit (*2) 8 — 30 — 39 — — — — Pohľadávky (*3) — — 8 — 8 65 — 69 6 140 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 3 — 991 — 994 2 — 726 — 728 11 — 1 029 — 1 040 69 — 826 6 901 Finančné záväzky Záväzky (*4) — — — — — (16) (6) (605) 10 (617) — — — — — (16) (6) (605) 10 (617) Spolu 11 — 1 029 — 1 040 53 (6) 221 16 284

5.3. ÚROKOVÉ RIZIKO

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Získava úroky zo zostatkov, ktoré drží na rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Príspevky do rozpočtu ERF pripisuje každý členský štát na osobitný účet otvorený v ním určenej finančnej inštitúcii. Keďže úročenie týchto účtov môže byť v súčasnosti v niektorých prípadoch záporné, uplatňujú sa postupy riadenia hotovosti s cieľom minimalizovať zostatky vedené na týchto účtoch. Okrem toho v súlade s nariadením Rady (EÚ) 2016/888 (8) prípadné záporné úročenie týchto účtov znáša príslušný členský štát.

Jednodňové zostatky držané na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od trhovej referenčnej sadzby a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V dôsledku toho ERF nie je vystavený riziku, že jeho zostatky budú úročené pri nižších ako trhových sadzbách.

5.4. KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Maximálna expozícia voči kreditnému riziku:

Pokiaľ ide o finančné aktíva, oznámené hodnoty sú čisté účtovné hodnoty a predstavujú expozíciu ERF voči kreditnému riziku na konci vykazovaného obdobia.

(v mil. EUR) 31.12.2021 Finančné aktíva Úvery 1 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 994 Pohľadávky z výmenných transakcií (*5) 8 Poskytnuté záruky Zmluvy o finančnej záruke 8 Spolu k 31. 12. 2021 1 011

Úvery z finančných nástrojov: úverová kvalita

(v mil. EUR) 31.12.2021 Fáza 1 Fáza 2 Fáza 3 POCI Spolu Úverový rating Prémiový a vysoký stupeň — — — — — Stredný stupeň vyšší — — — — — Stredný stupeň nižší — — — — — Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania — — 3 — 3 Hrubá účtovná hodnota — — 3 — 3 Mínus opravná položka na stratu — — 2 — 2 Čistá účtovná hodnota — — 1 — 1

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty: úverová kvalita

(v mil. EUR) 31.12.2021 Úverový rating Prémiový a vysoký stupeň 751 Stredný stupeň vyšší 241 Stredný stupeň nižší 2 Neinvestičný stupeň a stupeň zlyhania — Hrubá účtovná hodnota 994 Mínus opravná položka na stratu — Čistá účtovná hodnota 994

Pohľadávky: úverová kvalita

(v mil. EUR) 31.12.2021 Nie po termíne splatnosti Po splatnosti Po splatnosti Po splatnosti Po splatnosti Spolu 0 – 30 dní 31 – 90 dní 91 dní – 1 rok > 1 rok Hrubá účtovná hodnota 8 — — — — 8 Mínus opravná položka na stratu — — — — — — Čistá účtovná hodnota 8 — — — — 8

Na základe analýzy výmenných transakcií a na účely prechodu na aktualizované účtovné pravidlo EÚ č. 11 sa k pohľadávkam vykázaným v ročnej účtovnej závierke ERF za rok 2021 k 1. 1. 2021 nezaúčtovala žiadna opravná položka zníženia hodnoty.

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit: úverová kvalita

V roku 2021 sa finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez prebytok alebo deficit zahrnuté v týchto finančných výkazoch vzťahujú na kapitálové investície, ktoré nepodliehajú kreditnému riziku (pozri poznámku 2.1).

Zverejnenia kreditného rizika v ročnej účtovnej závierke za rok 2020

Pre informáciu, v ročnej účtovnej závierke za rok 2020 boli zverejnené tieto údaje o kreditnom riziku:

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

(v mil. EUR) Spolu Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 140 124 7 9 — Spolu k 31. 12. 2020 140 124 7 9 —

Finančné aktíva podľa kategórií rizika

(v mil. EUR) 31.12.2020 Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Protistrany s externým úverovým ratingom Najvyšší a vysoký stupeň 9 372 381 Stredný stupeň vyšší — 211 211 Stredný stupeň nižší — 145 145 Špekulatívny stupeň — — — 9 728 737 Zmluvné strany bez externého úverového ratingu Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) 131 — 131 Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) — — — Spolu 131 — 131 Spolu 140 728 868

5.5. RIZIKO LIKVIDITY

Analýza splatnosti finančných záväzkov podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej splatnosti

Finančné záväzky a splatné záväzky v tejto položke sú zverejnené prostredníctvom účtovných hodnôt zo súvahy.

(v mil. EUR) < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Spolu Finančné záväzky k 31. 12. 2021 501 6 — 508 Finančné záväzky k 31. 12. 2020 615 2 — 617

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

Spriaznenými stranami ERF sú trustový fond EÚ „Bêkou“, trustový fond EÚ pre Afriku a Európska komisia. Transakcie medzi týmito účtovnými jednotkami sú súčasťou bežných operácií ERF, čo znamená, že na základe pravidiel účtovania EÚ neexistujú žiadne osobitné požiadavky na vykazovanie týchto transakcií.

ERF nemá samostatný riadiaci orgán, pretože ho spravuje Komisia. Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov EÚ vrátane Komisie sú vykázané v konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie v rámci položky 7.2 „Nároky kľúčových riadiacich pracovníkov“.

7. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

Ukrajina

V súlade s účtovným pravidlom EÚ č. 19 „Udalosti po období vykazovania“ je vojna na Ukrajine, ktorá sa začala vo februári 2022, udalosťou nevyžadujúcou si úpravu, a preto sa v rámci hodnôt vykázaných v týchto finančných výkazoch z 31. decembra 2021 nevyžadujú žiadne úpravy. Pokiaľ ide o nadchádzajúce vykazované obdobia, vojna môže ovplyvniť zaúčtovanie a oceňovanie niektorých aktív a záväzkov zo súvahy, ako aj niektoré príjmy a výdavky vykázané vo výkaze finančných výsledkov. Na základe skutočností a okolností v čase príprav týchto finančných výkazov, najmä vzhľadom na vyvíjajúcu sa situáciu, nemožno finančný účinok vojny na Ukrajine na ERF spoľahlivo odhadnúť.

K dátumu predloženia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne ďalšie významné udalosti, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu, ani mu žiadne takéto udalosti neboli oznámené. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8. ZOSÚHLASENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúhlasenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúhlasenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky. Poznámky k tabuľke poskytujú dodatočné informácie o povahe kľúčových zosúhlasovacích položiek.

(v mil. EUR) 2021 2020 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (2 974 ) (4 744 ) Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia — (2) Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté (6) (23) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku 20 13 Príjmy znižujúce spotrebu 13 61 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) (69) (33) Iné — — Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 111 119 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (741) (817) Či