Návrh VYKONÁVACIE ROZHODNUTIE RADY, ktorým sa Taliansku povoľuje, aby v určených zemepisných oblastiach uplatnilo znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely podľa článku 19 smernice 2003/96/ES /* COM/2014/0395 final - 2014/0200 (NLE) */





DÔVODOVÁ SPRÁVA 1. KONTEXT NÁVRHU · Dôvody a ciele návrhu Zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny v EÚ sa upravuje smernicou Rady 2003/96/ES ([1])(ďalej len „smernica o zdaňovaní energie“ alebo „smernica“). Podľa článku 19 ods. 1 uvedenej smernice môže Rada popri ustanoveniach stanovených najmä v článkoch 5, 15 a 17 na návrh Komisie ktorémukoľvek členskému štátu jednomyseľne povoliť zavedenie ďalších oslobodení od dane alebo úľav na spotrebných daniach z osobitných dôvodov politiky. Cieľom tohto návrhu je povoliť Taliansku, aby mohlo v určitých obzvlášť znevýhodnených oblastiach uplatniť znížené sadzby dane z plynového oleja a skvapalneného ropného plynu (ďalej len „LPG“) používaných na vykurovacie účely s cieľom čiastočne vykompenzovať vysoké vykurovacie náklady, ktoré vznikajú obyvateľom v takýchto zemepisných oblastiach. Vysoké náklady na vykurovanie sú spôsobené buď veľmi nepriaznivými klimatickými podmienkami alebo nepriaznivými klimatickými podmienkami alebo izolovanosťou týchto oblastí v spojení s ťažkosťami pri obstarávaní palív. · Všeobecný kontext Listom z 31. mája 2012 požiadali talianske úrady o povolenie uplatňovať v určitých obzvlášť znevýhodnených oblastiach znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely prostredníctvom predĺženia rozhodnutia Rady 2008/318/ES zo 7. apríla 2008, ktorým sa Taliansku povoľuje, aby v určených zemepisných oblastiach uplatnilo znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely podľa článku 19 smernice 2003/96/ES ([2]). Na základe tohto rozhodnutia sa Taliansku povolilo, aby do 31. decembra 2012 uplatnilo v určitých obzvlášť znevýhodnených oblastiach znížené sadzby spotrebnej dane z domáceho paliva a LPG používaných na vykurovanie. Okrem toho talianske orgány zahrnuli vo svojej žiadosti rozšírenie pôsobnosti povolenia na obce, ktoré sú súčasťou provincií, kde je viac ako 70 % obcí zaradených do klimatickej zóny F, ale samy nespadajú do klimatickej zóny F. Talianske orgány poskytli doplňujúce informácie a objasnenia 4. decembra 2012, 16. júla 2013, 31. decembra 2013 a 22. januára 2014. Listom z 19. marca 2014 talianske orgány informovali Komisiu, že žiadajú o predĺženie povolenia udeleného rozhodnutím Rady 2008/318/ES na nové obdobie šiestich rokov bez toho, aby sa rozšíril zoznam nových obcí, ako sa spočiatku požadovalo. Taliansko odôvodňuje svoju žiadosť o odchýlku rozmanitosťou svojho územia, ktoré sa vyznačuje odlišnými klimatickými a zemepisnými podmienkami. Vnútroštátne úrovne spotrebnej dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovanie v Taliansku sú relatívne vysoké. Aby sa predišlo nadmernej záťaži určitých spotrebiteľov obzvlášť závislých na vykurovaní, Taliansko zaviedlo znížené sadzby dane v určitých častiach svojho územia a chcelo by aj naďalej uplatňovať rovnaké znížené sadzby tak, ako sa zaviedli v roku 2006. Daňová úľava predstavuje 129,11 EUR na 1 000 litrov v prípade plynového oleja (čím uplatniteľná daňová sadzba klesla na 274,10 EUR na 1 000 litrov) a 159,07 EUR na 1 000 kg v prípade LPG (čím uplatniteľná daňová sadzba klesla na 30,87 EUR na 1 000 kg). Uplatniteľné sadzby dane sa nachádzajú nad minimálnou úrovňou zdanenia predpísanou v smernici. Daňovú úľavu možno uplatniť v zemepisných oblastiach, ktoré spĺňajú tieto kritériá: Podľa článku 8 ods. 10 talianskeho zákona č. 448/1998 sa toto zvýhodnenie uplatňuje na dodávky palív (plynového oleja a LPG), ktorý sa používa v obciach: · zaradených do klimatickej zóny F vymedzenej v prezidentskom dekréte č. 412 z 26. augusta 1993, · ktoré nemajú sieť distribúcie plynu a sú zaradené do klimatickej zóny E vymedzenej v uvedenom prezidentskom dekréte č. 412/1993. V tomto prípade, ako sa stanovuje v článku 8 ods. 10 písm. c) bod 4) zákona č. 448/1998, sa toto zvýhodnenie zruší okamžite po tom, ako sa obec pripojí na sieť distribúcie plynu, · na Sardínii a menších ostrovoch, pokiaľ príslušná obec nemá prístup k prepravnej sieti pre zemný plyn – tento režim pokrýva všetky talianske ostrovy s výnimkou Sicílie. Daňové zvýhodnenie sa nemôže kombinovať s inými úľavami na spotrebných daniach. Podľa talianskych orgánov je daňová diferenciácia založená na objektívnych kritériách a jej zámerom je zabezpečiť zemepisnú kontinuitu so zvyšným územím Talianska, t. j. jej cieľom je zabezpečiť, aby mali obyvatelia v oprávnených oblastiach porovnateľné podmienky s obyvateľmi vo zvyšných oblastiach Talianska, a to prostredníctvom zníženia ich neprimerane vysokých nákladov na vykurovanie. Daňová úľava je rovnaká pre všetkých užívateľov; jediným cieľom úľavy je čiastočne zmierniť dodatočné vykurovacie náklady obyvateľov v oprávnených oblastiach zapríčinené studeným podnebím alebo ťažkosťami pri zásobovaní palivami. Podľa talianskych orgánov sú dodatočné náklady spojené s prepravou LPG do horských oblastí v porovnaní so zvyšným územím krajiny vyššie o 120 % a v prípade plynového oleja sú vyššie o 132 %. Podľa talianskych orgánov sa daňová úľava v klimatických zónach E a F rovná približne 11 – 12 % ceny plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely. Tieto údaje sa musia porovnať s priemernými vykurovacími nákladmi: tie sú kvôli podmienkam v klimatickej zóne E o 90 % a v klimatickej zóne F o 170 % vyššie ako národný priemer. Špecifický charakter ostrovov spočíva v tom, že vzhľadom na ich zemepisné osobitosti sú možnosti zásobovania palivami obmedzené, čo sa prejavuje vyššou cenou ako v kontinentálnom Taliansku vzhľadom na dodatočné prepravné náklady. Talianske orgány potvrdili, že daňová úľava nepovedie k nadmernej kompenzácii a nezníži ceny LPG a plynového oleja pod cenovú úroveň na pevnine. S ohľadom na uplatňovanie dotácie na menších ostrovoch je v daných miestach logistický reťazec nevyhnutne nákladnejší ako v kontinentálnom Taliansku. Vyššie náklady vyplývajú z nedostatku primárnej logistiky, čo vedie k vyšším distribučným nákladom. Vyššie náklady sú spôsobené aj problematickým cestným prístupom, nákladmi na pohonné hmoty, ktoré sú vyššie ako na pevnine a prepravnými nákladmi súvisiacimi s prístupom na menšie ostrovy, a obmedzenými množstvami jednotlivých dodávok. Podľa odhadov talianskych orgánov sú tieto náklady približne o 10 – 15 % vyššie ako príslušné náklady v kontinentálnom Taliansku. Talianske orgány uvádzajú, že počas posledných troch rokov sa vďaka opatreniu znížila koncová nákupná cena LPG a plynového oleja používaných na vykurovanie o približne 10 %. Talianske orgány uvádzajú, že v uvedených oblastiach neexistuje rozvoj siete zemného plynu, čo predstavuje dodatočné znevýhodnenie týchto horských obcí, Sardínie a malých ostrovov. Ročný rozpočtový výdavok na opatrenie predstavuje približne 230 miliónov EUR. · Existujúce ustanovenia v oblasti návrhu Smernica Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho rámca Spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny a rozhodnutie Rady 2008/318/ES zo 7. apríla 2008, ktorým sa Taliansku povoľuje, aby v určených zemepisných oblastiach uplatnilo znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely podľa článok 19 smernice 2003/96/ES. Súlad s ostatnými politikami a cieľmi Únie Každú žiadosť o odchýlku podľa článku 19 smernice o zdaňovaní energií musí preskúmať Komisia, ktorá pritom zohľadní riadne fungovanie vnútorného trhu, potrebu zabezpečiť spravodlivú hospodársku súťaž a politiky EÚ v oblastiach zdravia, životného prostredia, energetiky a dopravy. Daňová diferenciácia čiastočne zmierňuje dodatočné náklady na vykurovanie vzniknuté občanom v určitých zemepisných oblastiach Talianska, ktoré sú obzvlášť znevýhodnené v porovnaní so zvyšným územím a v ktorých by teda štandardná daňová sadzba uplatniteľná na plynový olej a LPG používaných na vykurovacie účely mohla mať za následok nadmerné daňové zaťaženie. Zemepisné nevýhody sa premietajú do dodatočných nákladov na vykurovanie, ktoré sú spôsobené nepriaznivými klimatickými podmienkami alebo izolovanosťou týchto oblastí v spojení s nedostupnosťou alternatívnych vykurovacích zdrojov, najmä absenciou prístupu k sieti zemného plynu. Znížená sadzba dane v prípade plynového oleja, ako aj LPG, zostane vyššia ako minimálne sadzby dane stanovené v smernici o zdaňovaní energie, a len čiastočne zmierňuje dodatočné náklady na vykurovanie vzniknuté v daných zemepisných oblastiach. Daňová úľava sa preto môže považovať za zlučiteľnú s cieľom poskytnúť daňový stimul na účely energetickej účinnosti. Opatrenie nebolo posúdené ako nezlučiteľné s príslušnými politikami EÚ v oblastiach životného prostredia a energetiky. Okrem toho je toto opatrenie prijateľné z hľadiska dobrého fungovania trhu a potreby zabezpečiť spravodlivú hospodársku súťaž. Jeho jediným cieľom je čiastočne vykompenzovať dodatočné náklady na vykurovanie spojené s objektívnymi podmienkami v daných oblastiach. Daňová úľava nie je kumulatívna so žiadnym iným druhom daňových úľav a neuplatňuje sa na iné použitie vykurovacích palív ako vykurovanie priestorov. V článku 19 ods. 2 smernice o zdaňovaní energií sa stanovuje, že opatrenia prijaté na základe jej ustanovení musia byť časovo obmedzené, a povoľujú sa maximálne na obdobie šesť rokov s možnosťou predĺženia. Komisia si je vedomá, že vzhľadom na dočasný charakter daňového opatrenia by predĺženie jeho platnosti malo Taliansku poskytnúť dostatočný čas na posúdenie vplyvov opatrenia na životné prostredie, ale aj na zavedenie finančných stimulov na zvyšovanie energetickej účinnosti a ich zhodnotenie. Predĺženie platnosti opatrenia by malo poskytnúť talianskym orgánom dostatok času na zhromaždenie informácií potrebných na takéto posúdenie. Vydá takisto signál, že v budúcnosti sa bude dávať dôraz na cielenejšie opatrenia na úsporu energie s cieľom zlepšenia energetickej účinnosti a zvyšovania pozitívnych vplyvov na životné prostredie. Z týchto dôvodov by bolo v súčasnosti vhodné udeliť povolenie na tri roky. Pravidlá štátnej pomoci Znížené daňové sadzby na úrovni 274,10 EUR na 1 000 l v prípade plynového oleja a 30,87 EUR na 1 000 kg v prípade LPG používaných na vykurovanie, ktoré navrhujú talianske orgány, sú nad minimálnymi sadzbami dane podľa článku 9 smernice 2003/96/ES. Na opatrenie sa teda vzťahuje článok 25 nariadenia č. 800/2008/ES ([3])(ďalej len „všeobecné nariadenie o skupinových výnimkách“) a považovalo by sa teda za zlučiteľné s vnútorným trhom a oslobodené od notifikačnej povinnosti. Obdobie platnosti všeobecného nariadenia o skupinových výnimkách bolo pôvodne obmedzené do 31. decembra 2013, ale nariadením Komisie č. 1224/2013/EÚ ([4]) sa predĺžilo do 30. júna 2014. Ak Komisia prijme nové pravidlá štátnej pomoci pred rozhodnutím Rady o tomto návrhu, notifikačnú povinnosť bude potrebné opätovne posúdiť podľa nových pravidiel. 2. VÝSLEDKY KONZULTÁCIÍ SO ZAINTERESOVANÝMI STRANAMI A POSÚDENÍ VPLYVU · Konzultácie so zainteresovanými stranami Návrh sa týka iba Talianska. · Získavanie a využívanie expertízy Externá expertíza nebola potrebná. · Posúdenie vplyvu Tento návrh sa týka povolenia pre konkrétny členský štát na jeho vlastnú žiadosť. 3. PRÁVNE PRVKY NÁVRHU Cieľom návrhu je povoliť Taliansku odchýlku od všeobecných ustanovení smernice Rady 2003/96/ES, aby mohlo uplatniť zníženú sadzbu dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely. Právny základ Článok 19 smernice Rady 2003/96/ES. Zásada subsidiarity Oblasť nepriameho zdaňovania zahrnutá v článku 113 ZFEÚ nie je sama o sebe vo výlučnej právomoci Európskej únie v zmysle článku 3 ZFEÚ. Vykonávanie právomocí členskými štátmi v tejto oblasti je však striktne vymedzené a obmedzené existujúcimi právnymi predpismi EÚ. Podľa článku 19 smernice 2003/96/ES je iba Rada oprávnená udeliť členskému štátu povolenie na zavedenie ďalších oslobodení od dane alebo daňových úľav v zmysle uvedeného ustanovenia. Členské štáty nemôžu Radu zastúpiť. Návrh je preto v súlade so zásadou subsidiarity. Zásada proporcionality Týmto návrhom sa dodržiava zásada proporcionality. Daňová úľava neprekračuje rámec toho, čo je potrebné na dosiahnutie predmetného cieľa (pozri uvedené posúdenie aspektov týkajúcich sa vnútorného trhu a spravodlivej hospodárskej súťaže). Výber nástrojov Navrhovaný(-é) nástroj(-e): vykonávacie rozhodnutie Rady. Článkom 19 smernice 2003/96 sa stanovuje iba tento druh opatrenia. 4. VPLYV NA ROZPOČET Toto opatrenie nepredstavuje pre Úniu finančnú ani administratívnu záťaž. Návrh preto nemá vplyv na rozpočet Európskej únie. 2014/0200 (NLE) Návrh VYKONÁVACIE ROZHODNUTIE RADY, ktorým sa Taliansku povoľuje, aby v určených zemepisných oblastiach uplatnilo znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely podľa článku 19 smernice 2003/96/ES RADA EURÓPSKEJ ÚNIE, so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie, so zreteľom na smernicu Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho rámca Spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny ([5]), a najmä na jej článok 19 ods. 1, so zreteľom na návrh Európskej komisie, keďže: (1) Podľa článku 19 ods. 1 smernice 2003/96/ES bolo Taliansku povolené, aby v určitých obzvlášť znevýhodnených oblastiach uplatnilo znížené sadzby spotrebnej dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovanie. Toto povolenie bolo do 31. decembra 2012 udelené rozhodnutím Rady 2008/318/ES zo 7. apríla 2008, ktorým sa Taliansku povoľuje, aby v určených zemepisných oblastiach uplatnilo znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely podľa článku 19 smernice 2003/96/ES ([6]). (2) Listom z 31. mája 2012 požiadali talianske úrady o povolenie uplatňovať v určitých obzvlášť znevýhodnených oblastiach znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely a naďalej tak pokračovať v režime, ktorý sa v niektorých oblastiach uplatňoval na základe uvedeného rozhodnutia predtým, ako uplynula jeho platnosť. Talianske orgány poskytli doplňujúce informácie a vysvetlenia 4. decembra 2012, 16. júla 2013, 31. decembra 2013 a 22. januára 2014. Listom z 19. marca 2014 požiadali talianske orgány o predĺženie povolenia udeleného rozhodnutím Rady 2008/318/ES bezo zmeny v jeho územnej pôsobnosti. Povolenie sa požadovalo na obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2018. (3) Taliansko má veľmi rozmanité územie, ktoré sa vyznačuje rôznorodými klimatickými a zemepisnými podmienkami. Vzhľadom na osobité charakteristiky svojho územia Taliansko zaviedlo znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG s cieľom čiastočne vykompenzovať neúmerne vysoké vykurovacie náklady, ktoré znášajú obyvatelia v určitých zemepisných oblastiach. (4) Daňová diferenciácia sa zakladá na objektívnych kritériách a jej cieľom je zabezpečiť, aby mali obyvatelia v oprávnených oblastiach porovnateľné podmienky s obyvateľmi vo zvyšných oblastiach Talianska, a to prostredníctvom zníženia ich neprimerane vysokých vykurovacích nákladov, ktoré sú spôsobené nepriaznivými klimatickými podmienkami alebo ťažkosťami v zásobovaní palivami v porovnaní so zvyšným územím Talianska. (5) Daňová úľava je uplatniteľná v zemepisných oblastiach, ktoré spĺňajú tieto kritériá: i) veľmi nepriaznivé klimatické podmienky v rámci územia Talianska [obce patriace do zóny F vymedzenej v prezidentskom dekréte č. 412 z roku 1993 ([7])], nepriaznivé klimatické podmienky v spojení s ťažkosťami pri zásobovaní palivami (obce patriace do zóny E vymedzenej v prezidentskom dekréte č. 412 z roku 1993, pokiaľ obec nemá prístup k prepravnej sieti pre zemný plyn), zemepisná izolácia v spojení s ťažkým a nákladným zásobovaním palivami: Sardínia a malé ostrovy. Keďže rozvoj siete zemného plynu by do značnej miery znížil dodatočné náklady na vykurovanie a viedol by k väčšej diverzifikácii dodávok palív, kde to je vhodné, uplatnenie znížených sadzieb je obmedzené na obdobie do dokončenia siete zemného plynu v príslušných obciach. (6) Komisia preskúmala opatrenie a nezistila možnosť narušenia hospodárskej súťaže ani bránenia fungovaniu vnútorného trhu a návrh nepokladá za nezlučiteľný s politikou EÚ v oblasti životného prostredia, energetiky a dopravy. Znížená sadzba dane v prípade plynového oleja, ako aj LPG zostane vyššia ako minimálne sadzby dane stanovené v smernici 2003/96/ES a len čiastočne zmierňuje dodatočné náklady na vykurovanie, ktoré vznikajú v daných zemepisných oblastiach. (7) Predmetné opatrenie sa uplatňuje iba na účely vykurovania priestorov (v prípade súkromných osôb, ako aj podnikov); neuplatňuje sa na ostatné formy využívania spomínaných výrobkov na podnikateľské účely. Podľa talianskych orgánov sa výška daňového zvýhodnenia pre používateľov z radov podnikov posudzuje v každom jednotlivom prípade podľa nariadenia Komisie (EÚ) č. 1407/2013 z 18. decembra 2013 o uplatňovaní článkov 107 a 108 Zmluvy o fungovaní Európskej únie na pomoc de minimis ([8]). Pokiaľ však zvýhodnenie akéhokoľvek jednotlivého podniku presiahne strop stanovený v uvedenom nariadení, malo by to byť oznámené Komisii v súlade s nariadením Rady (EÚ) č. 734/2013 z 22. júla 2013, ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 659/1999 ustanovujúce podrobné pravidlá na uplatňovanie článku 93 Zmluvy o ES ([9]). (8) Vzhľadom na možné vplyvy opatrenia na životné prostredie by bolo vhodné udeliť povolenie na tri roky. Uvedené obdobie uplatňovania by talianskym orgánom poskytlo dostatok času na posúdenie vplyvov opatrenia na životné prostredie a bude takisto svedčiť o tom, že v budúcnosti bude potrebné zaviesť cielenejšie opatrenia na úsporu energie s cieľom zlepšiť energetickú účinnosť a zabezpečiť pozitívne vplyvy na životné prostredie, PRIJALA TOTO ROZHODNUTIE: Článok 1 Týmto sa Taliansku povoľuje, aby uplatnilo znížené sadzby dane z plynového oleja a LPG používaných na vykurovacie účely v týchto znevýhodnených zemepisných oblastiach: 1. obciach patriacich do klimatickej zóny F vymedzenej v prezidentskom dekréte č. 412 z 26. augusta 1993; 2. obciach patriacich do klimatickej zóny E vymedzenej v prezidentskom dekréte č. 412 z 26. augusta 1993; 3. obciach na Sardínii a na malých ostrovoch ([10]). S cieľom zamedziť akýmkoľvek nadmerným kompenzáciám nesmie daňová úľava presiahnuť dodatočné náklady na vykurovanie vzniknuté v daných oblastiach. V osobitnom prípade Sardínie a malých ostrovov nesmie v dôsledku toho daňová úľava viesť k cenám nižším, ako sú ceny rovnakého paliva v kontinentálnom Taliansku. Znížená sadzba musí spĺňať požiadavky smernice Rady 2003/96/ES, najmä v súvislosti s minimálnymi sadzbami dane stanovenými v článku 9 uvedenej smernice. Článok 2 Oprávnenosť zemepisných oblastí uvedených v prílohe v bodoch 2 a 3 je podmienená nedostupnosťou siete zemného plynu v obci. Článok 3 Toto rozhodnutie nadobúda účinnosť dňom jeho oznámenia. Stráca účinnosť po uplynutí troch rokov. Článok 4 Toto rozhodnutie je určené Talianskej republike. V Bruseli Za Radu predseda ([1]) Smernica Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho rámca Spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny (Ú. v. EÚ L 283, 31.10.2003, s. 51); smernica naposledy zmenená smernicami 2004/74/ES a 2004/75/ES (Ú. v. EÚ L 157, 30.4.2004, s. 87 a s.100). ([2]) Ú. v. EÚ L 109, 19.4.2008, s. 27 – 29. ([3]) Nariadenie Komisie (ES) č. 800/2008/ES zo 6. augusta 2008 o vyhlásení určitých kategórií pomoci za zlučiteľné so spoločným trhom podľa článkov 87 a 88 zmluvy, Ú. v. EÚ L 214, 9.8.2008, s. 3. ([4]) Ú. v. EÚ L 320, 30.11.2013. ([5]) Ú. v. EÚ L 283, 31.10.2003, s. 51. Smernica naposledy zmenená smernicou 2004/75/ES (Ú. v. EÚ L 157, 30.4.2004, s. 100). ([6]) Ú. v. EÚ L 109, 19.4.2008, s. 27–29. ([7]) V prezidentskom dekréte č. 412 z roku 1993 sa územie Talianska rozdeľuje na šesť klimatických zón (A až F). Klasifikácia sa zakladá na jednotke „dennostupňov“, ktorá predstavuje počet dní za rok, v ktorých sa vonkajšia teplota líši od optimálnej teploty 20 C°, a teda je potrebné kúriť. ([8]) Ú. v. EÚ L 352, 24.12.2013, s.1. ([9]) Ú. v. EÚ L 204, 31.7.2013, s. 15. ([10]) Všetky talianske ostrovy okrem Sicílie.