OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU – ROZPOČTOVÝ ROK 2013 /* COM/2014/0487 final */





OBSAH VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE.. 3 PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO.. 4 ČASŤ I - ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ KOMISIOU.. 6 1............... FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. ERF. 7 1.1........... 8., 9. A 10. ERF: KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH.. 7 1.2........... 8. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH.. 11 1.3........... 9. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH.. 14 1.4........... 10. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH.. 17 1.5........... POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 8., 9. A 10. ERF. 20 2.1........... PRIDELENÉ PROSTRIEDKY. 43 2.2........... SÚHRNNÉ ÚČTY. 46 ČASŤ II – ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA.. 51 3............... FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA.. 53 3.1........... VÝKAZ O FINANČNEJ SITUÁCII K 31. DECEMBRU 2013.. 53 3.2........... VÝKAZ ZISKOV A STRÁT A OSTATNÝCH SÚČASTÍ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2013.. 54 3.3........... VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2013.. 55 3.4........... VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2013.. 56 3.5........... POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM K 31. DECEMBRU 2013.. 57 PRÍLOHA K ČASTI I – KAPITOLA 2 (SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ): STAV PODĽA ŠTÁTU A PODĽA NÁSTROJA 94 VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE Účtovná závierka 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu za rok 2013 bola vypracovaná v súlade s hlavou VIII nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom. Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 125 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond. Povoľujúci úradník a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskych rozvojových fondov a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov. Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk. (podpísaný) Manfred Kraff účtovník PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 1. KONTEXT Európska únia (EÚ) nadviazala vzťahy v oblasti rozvojovej spolupráce s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie o spolupráci a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov: – rozpočtu EÚ, – Európskeho rozvojového fondu, – Európskej investičnej banky. Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (ďalej len „Komisia“) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF a Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj. V období rokov 2008 – 2013 bola geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF sa zvyčajne uzatvára približne na obdobie piatich rokov. Každý ERF sa riadi príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre príslušný ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa finančné výkazy vypracovávajú jednotlivo. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia. V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje EIB a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov 8., 9. a 10. ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF. 10. ERF sa týka obdobia rokov 2008 až 2013 a jeho celkový rozpočet predstavuje 22 682 mil. EUR[1]. 2. AKO SA ERF FINANCUJE? Európska rada prijala na svojom zasadnutí 15. a 16. decembra 2005 finančný výhľad na roky 2007 – 2013. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF na obdobie rokov 2008 – 2013. Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od EÚ je ERF fondom, ktorý funguje na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa plnenie rozpočtu ERF meria voči celkovému objemu prostriedkov. Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali. Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky. 3. ROČNÉ VÝKAZY 3.1. Ročná účtovná závierka Je zodpovednosťou účtovníka vypracovať ročnú účtovnú závierku a zabezpečiť poskytnutie pravdivého a skutočného obrazu o finančnej situácii ERF. Ročná účtovná závierka má tieto časti: Časť I: Prostriedky spravované Komisiou – Finančné výkazy 8., 9. a 10. ERF – Správa o finančnom plnení 8., 9. a 10. ERF Časť II: Prostriedky spravované EIB – Finančné výkazy investičného nástroja Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti účtovnej závierky s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci ERF. Po audite Európskeho dvora audítorov prijíma ročnú účtovnú závierku Komisia do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória. 4. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA 4.1 Audit Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Európsky parlament a Radu. 4.2 Udelenie absolutória Konečnou kontrolou je udelenie absolutória plneniu finančných prostriedkov ERF pre daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a uzavretí ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť a úlohou Parlamentu rozhodnúť, či udeliť absolutórium Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za predchádzajúci rozpočtový rok. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii. ČASŤ I - ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ KOMISIOU[2] 1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. ERF 1.1 8., 9. A 10. ERF: KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 8., 9. A 10. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2013 || 31.12.2012 || DLHODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.1 || 424 || 438 || || || || || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Pohľadávky || 2.3 || 84 || 70 || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 2.5 || 759 || 690 || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 2 553 || 2 532 || || || || || DLHODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.6 || (25) || (40) || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (1 239) || (1 097) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || 1 313 || 1 435 || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Iné rezervy || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (30 396) || (27 374) || Výsledok hospodárenia za rok || || (3 072) || (3 023) || ČISTÉ AKTÍVA || || 1 313 || 1 435 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8., 9. A 10. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2013 || 2012 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 123 || 124 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || || || Prevádzkové výdavky || 3.2 || (3 027) || (3 017) Administratívne výdavky || 3.3 || (167) || (107) || || || DEFICIT Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || (3 072) || (3 001) || || || Finančné príjmy || 3.4 || 0 || (22) PREBYTOK/ (DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || 0 || (22) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || (3 072) || (3 023) TABUĽKA KONSOLIDOVANÝCH PEŇAŽNÝCH TOKOV 8., 9. A 10. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2013 || 2012 || || || Výsledok hospodárenia za rok || || (3 072) || (3 023) || || || PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI || 4.2 || || Bežné príspevky od členských štátov || || 2 961 || 2 606 Príspevky spolufinancovania || || 18 || 19 Zníženie hodnoty pohľadávok (odúčtovanie) || || (2) || 4 || || || (Zvýšenie)/zníženie dlhodobého predbežného financovania || || 14 || (58) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobého predbežného financovania || || 48 || (159) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok[3] || || (7) || 31 Zvýšenie/zníženie dlhodobých pasív || || (15) || 40 Zvýšenie/zníženie krátkodobých pasív[4] || || 123 || 6 || || || ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY || || 69 || (534) || || || ČISTÉ ZVÝŠENIE/(ZNÍŽENIE) PEŇAŽNÝCH PROSTRIEDKOV A PEŇAŽNÝCH EKVIVALENTOV || || 69 || (534) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka || 2.5 || 690 || 1 224 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka || 2.5 || 759 || 690 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8., 9. A 10. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál fondu (c)=(a)-(b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 8. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH SÚVAHA 8. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2013 || 31.12.2012 || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 5 || 38 || Pohľadávky || 2.3 || 2 || 1 || Spojovacie účty || 2.4 || 290 || 345 || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 297 || 384 || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (28) || (22) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (28) || (22) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || 270 || 361 || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Iné rezervy || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (10 125) || (10 132) || Výsledok hospodárenia za rok || || 10 || 7 || ČISTÉ AKTÍVA || || 270 || 361 VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2013 || 2012 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 64 || 58 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || 11 || 9 || || || Finančné príjmy || 3.4 || 0 || (2) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || 0 || (2) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || 10 || 7 VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál fondu (c)=(a)-(b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || - || - || - || - || - Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || (78) || (78) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || 7 || - || 7 ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || - || - || - || - || - Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || (102) || (102) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || 10 || - || 10 ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 9. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH SÚVAHA 9. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2013 || 31.12.2012 || DLHODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.1 || 90 || 119 || || || || || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 259 || 447 || Pohľadávky || 2.3 || 58 || 58 || Spojovacie účty || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 2.5 || - || - || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 1 730 || 2 543 || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (263) || (375) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (263) || (375) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || 1 467 || 2 168 || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Iné rezervy || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (13 658) || (12 830) || Výsledok hospodárenia za rok || || (331) || (827) || ČISTÉ AKTÍVA || || 1 467 || 2 168 VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 9. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2013 || 2012 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 34 || 49 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || || || Prevádzkové výdavky || 3.2 || (362) || (856) Administratívne výdavky || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || DEFICIT Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || (328) || (809) || || || Finančné príjmy || 3.4 || (3) || (18) DEFICIT Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || (3) || (18) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || (331) || (827) VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 9. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál (c) = (a) – (b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || - || - || - || - || - Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || (100) || (100) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (827) || - || (827) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || - || - || - || - || - Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || (371) || (371) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (331) || - || (331) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 10. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH SÚVAHA 10. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2013 || 31.12.2012 || DLHODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.1 || 334 || 319 || || || || || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 1 021 || 849 || Pohľadávky || 2.3 || 24 || 11 || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 2.5 || 759 || 690 || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 2 138 || 1 869 || || || || || DLHODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.6 || (25) || (40) || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (923) || (660) || Spojovacie účty || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (2 561) || (2 963) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || (423) || (1 095) || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Iné rezervy || 2.9 || 952 || 479 || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (6 614) || (4 411) || Výsledok hospodárenia za rok || || (2 751) || (2 203) || ČISTÉ AKTÍVA || || (423) || (1 095) VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 10. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2013 || 2012 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 25 || 18 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || || || Prevádzkové výdavky || 3.2 || (2 612) || (2 112) Administratívne výdavky || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || DEFICIT Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || (2 754) || (2 201) || || || Finančné príjmy || 3.4 || 3 || (2) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || 3 || (2) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || (2 751) || (2 203) VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 10. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál (c) = (a) – (b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Presuny z 8. a 9. ERF || - || - || - || - || 178 || 178 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Presuny z/do 8. a 9. ERF || - || - || - || - || 473 || 473 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 8., 9. A 10. ERF 1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY 1.1. PRÁVNE USTANOVENIA A NARIADENIE O ROZPOČTOVÝCH PRAVIDLÁCH Finančné výkazy sú zostavené v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF[5]. V súlade s ustanoveniami článku 121 uvedeného nariadenia sa finančné výkazy zostavujú podľa zásad akruálneho účtovníctva. Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom ERF sa uplatnili na tú časť zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia. Účtovník ERF predloží do 31. marca nasledujúceho roka predbežnú účtovnú závierku Európskemu dvoru audítorov k auditu. Európsky dvor audítorov zasa zašle svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke Komisii do 15. júna (článok 125). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia ročnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Európskemu dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 15. novembra uverejní v Úradnom vestníku EÚ spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Európskym dvorom audítorov v súvislosti s tou časťou zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia. 1.2. ÚČTOVNÉ ZÁSADY Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnej situácii, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pre subjekty verejného sektora, ako je ERF, slúžia finančné výkazy predovšetkým na poskytovanie informácií potrebných v procese rozhodovania, ako aj na preukázanie zodpovednosti subjektu v súvislosti so zdrojmi, ktoré mu boli zverené. Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a skutočný obraz, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa opisu povahy a rozsahu činností organizácie, vysvetlené spôsoby jej financovania a uvedené konečné informácie o jej operáciách, ale musia byť spracované zreteľným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať rozpočtové roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle uvedených cieľov. Účtovný systém ERF pozostáva zo všeobecných účtov a rozpočtových účtov. Rozpočtové účty poskytujú podrobný obraz o plnení rozpočtu. Vychádzajú z princípu hotovostného účtovníctva. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože uvádzajú všetky výdavky a príjmy za rozpočtový rok na základe pravidiel akruálneho účtovníctva a sú navrhnuté tak, aby prezentovali finančnú situáciu v podobe súvahy k 31. decembru. Článok 120 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF, uvádza účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov: – nepretržitosť činnosti, – obozretnosť, – jednotné účtovné metódy, – porovnateľnosť informácií, – významnosť, – zákaz vzájomného započítania, – zásada prednosti podstaty pred formou, – akruálne účtovníctvo. 1.3. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE 1.3.1. Funkčná mena a mena vykazovania Finančné výkazy sa uvádzajú v mil. EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania ERF. 1.3.2. Mena a základ pre prepočet Transakcie v cudzej mene sú prepočítané na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce z uskutočnenia transakcií v cudzej mene, ako aj z prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia. Zostatky peňažných aktív a pasív na konci roku denominovaných v cudzích menách sa prepočítajú na euro na základe týchto výmenných kurzov platných k 31. decembru: Mena || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Mena || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 117,270 || 113,460 XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2107,95 || 2037,95 NGN || 212,376 || 206,074 || SLL || 6013,08 || 5709,56 PGK || 3,38524 || 2,76702 || TZS || 2166,71 || 2077,48 HTG || 60,7227 || 56,2987 || UGX || 3423,24 || 3508,51 GNF || 9616,41 || 9250,40 || MGA || 3092,68 || 2981,70 MWK || 595,810 || 439,917 || SZL || 14,5660 || 11,1727 1.3.3. Využívanie odhadov V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. Medzi významné odhady patria okrem iného sumy určené na príspevky, straty zo znehodnotenia pohľadávok a časovo rozlíšené výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zohľadňujú v období, v ktorom sú zistené. 1.4. SÚVAHA 1.4.1 Predbežné financovanie Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočná hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo záloha sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, musí vrátiť do ERF preddavok, ktorý mu bol v rámci predbežného financovania poskytnutý. Výška predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov a výšky vrátených súm. Neuhradené sumy predbežného financovania sa na konci roka oceňujú ako pôvodná vyplatená suma (sumy) znížená o vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy, odhadované oprávnené sumy, ktoré neboli ku koncu roka zatiaľ zúčtované a zníženia hodnoty. Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v čase jeho vzniku v súlade s ustanoveniami príslušnej dohody. Odhad príjmu zo vzniknutého úroku, ktorý je založený na najspoľahlivejších informáciách, sa vykonáva ku koncu roka. 1.4.2 Pohľadávky Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote, od ktorej sa odráta zníženie hodnoty pohľadávok. K zníženiu hodnoty pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že celú splatnú sumu nebude možné inkasovať podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a spätne získateľnou sumou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre podobných dlžníkov. Vykazuje sa aj všeobecné zníženie pre nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, na ktoré sa ešte nevzťahuje osobitné zníženie. Toto všeobecné zníženie vychádza z miery historických strát. Výška zníženia sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia. 1.4.3 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty predstavujú finančné nástroje, ktoré sú definované ako krátkodobé aktíva. Zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov. 1.4.4 Záväzky Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v odsúhlasenej a oprávnenej hodnote. Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení a akceptovaní dodávky alebo poskytnutí a akceptovaní služieb. 1.4.5 Rezervy Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má ERF súčasné právne alebo zmluvné záväzky voči tretím stranám v dôsledku minulých udalostí – je skôr pravdepodobné než nepravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky a sumu záväzkov je možné spoľahlivo odhadnúť. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania. 1.4.6 Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky Zásadným prvkom akruálneho účtovníctva je zabezpečiť, aby boli transakcie zaznamenané v tom účtovnom roku, ktorého sa týkajú. Tento princíp sa nazýva „cut-off“. Je potrebné oceniť najmä oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli ERF oznámené (časovo rozlíšené výdavky). Niektoré platby sa naopak uskutočňujú v bežnom roku, hoci sa vzťahujú na nasledujúce obdobia (odložené výdavky), a je potrebné ich identifikovať a zahrnúť v rámci príslušného obdobia. Podľa účtovných pravidiel ERF sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, ktorého sa týkajú. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operačnými a praktickými pokynmi vydanými Komisiou s cieľom zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý a skutočný obraz. Príjmy sa tiež účtujú do obdobia, s ktorým súvisia. Na konci roka v prípade, že ešte nebola predložená faktúra, ale ERF poskytol služby a doručil dodávku, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (t. j. odkazom na zmluvu), časovo rozlíšené príjmy sa vykážu vo finančných výkazoch. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období. 1.5. VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 1.5.1 Príjmy V prípade ERF neexistuje príjmová strana rozpočtu. Bežné príspevky členských štátov sa považujú za kapitál fondu. Príjmy zahŕňajú vymožené výdavky a výnosy z úrokov. Vymáhanie výdavkov Pre operácie, ktoré majú za následok refundáciu predtým zaplatených výdavkov z ERF konečnému príjemcovi alebo tretej krajine, sa príkazy na vymáhanie pohľadávok a odpočítania od nasledujúcich platieb vyhotovia a zúčtujú takto: – vymáhanie výdavkov: dôsledkom vydania príkazu na vymáhanie pohľadávky je pohľadávka, ktorá sa príslušným spôsobom zahrnie do výkazu výsledku hospodárenia za daný rok medzi príjmy, alebo – vymáhanie súm predbežného financovania: v takomto prípade sa suma zahrnie do položky predbežné financovanie v súvahe. Výnosy z úrokov Výnosy z úrokov sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Výnosy z úrokov zahŕňajú prijaté úroky alebo pohľadávky z peňažných zostatkov na účtoch v komerčných bankách a z omeškaných platieb pohľadávok do ERF. Výnosy z úrokov sa vykazujú pri vzniku. 1.5.2 Výdavky Výdavky na výmenné operácie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení dodávky a jej akceptovaní. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene. Výdavky na iné ako výmenné operácie predstavujú väčšinu výdavkov ERF. Súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty alebo príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v dobe, počas ktorej došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodom, a to v tom prípade, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam nariadenia (nariadenie o rozpočtových pravidlách alebo iné nariadenie) alebo že došlo k podpísaniu zmluvy, ktorá prevod oprávňuje; že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť. Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky. Úrokové náklady Úrokové náklady sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Úrokové náklady sa týkajú zaplatených alebo splatných úrokov a vykazujú sa pri vzniku. 1.6. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA 1.6.1 Podmienené aktíva Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí v plnej miere od ERF. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok. Podmienené aktíva sa oceňujú ku každému dátumu súvahy s cieľom zabezpečiť, aby sa vývoj náležite zohľadnil vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, v ktorom došlo k zmene. Záruky predstavujú potenciálne aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, resp. nevznikne predmet záruky. Záruky sa preto môžu označiť za podmienené aktíva. Záruka je vyrovnaná, ak predmet záruky prestane existovať. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa. 1.6.2 Podmienené pasíva Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí v plnej miere od ERF, alebo ide o súčasný záväzok, ktorý je dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazuje sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby nie je malá. Podmienené pasíva sa oceňujú ku každému dátumu súvahy, aby sa stanovilo, či sa nezmenila pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby. Ak je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby sa bude vyžadovať v súvislosti s položkou považovanou za podmienené pasíva, vykážu sa vo finančných výkazoch rezervy v rámci obdobia, v ktorom došlo k zmene pravdepodobnosti. 2. POZNÁMKY K SÚVAHE DLHODOBÉ AKTÍVA 2.1 PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Predbežné financovanie || - || 90 || 334 || 424 || 438 SPOLU || - || 90 || 334 || 424 || 438 Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje. V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek vrátené platby alebo každé čerpanie prostriedkov, ktoré sú splatné do 12 mesiacov od dátumu vykazovania, sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii na dobu viac než jedného roka. Tieto sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva. KRÁTKODOBÉ AKTÍVA 2.2 PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Predbežné financovanie (brutto) || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Mínus odhadované zúčtovanie predbežného financovania || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) SPOLU || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. Záruka má dve rozdielne hodnoty, ktoré sa uvádzajú ako „nominálna“ hodnota a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej“ hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky. V prípade „priebežnej“ hodnoty je rozhodujúcou udalosťou predbežné financovanie a/alebo následné zúčtovania. K 31. decembru 2013, pokiaľ ide o sumy predbežného financovania, dosiahla „nominálna“ hodnota záruk prijatých ERF výšku 303 mil. EUR. „Priebežná“ hodnota týchto záruk predstavuje sumu 151 mil. EUR. V roku 2013 sa ukončilo hĺbkové preskúmanie záruk. Na základe tohto preskúmania boli odpísané záruky v „nominálnej“ hodnote 333 mil. EUR ako nepatriace do ERF. Ak by sa aktualizovali porovnateľné údaje za rok 2012, „nominálna“ hodnota by sa znížila z 566 mil. EUR na 349 mil. EUR a „priebežná“ hodnota by sa znížila z 391 mil. EUR na 185 mil. EUR. 2.3 POHĽADÁVKY || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom a tretím štátom || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Pohľadávky voči členským štátom || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 SPOLU || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom a tretím štátom || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom a tretím štátom || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 – Zníženie hodnoty pohľadávok || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) SPOLU || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Zmeny, pokiaľ ide o nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, sú podrobne uvedené v tejto tabuľke. || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2013 || SPOLU 2012 Nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok na začiatku roka || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Uzatvorené príkazy na vymáhanie pohľadávok || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Zaplatené || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) Upustené od vymáhania || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Zrušené || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Vyrovnané || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok ku koncu roka || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Pohľadávky voči členským štátom Pohľadávka vo výške 3 mil. EUR voči členským štátom v rámci 10. ERF zahŕňa príspevky spolufinancovania od Spojeného kráľovstva, Dánska a Švédska. 2.3.3 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky zahŕňajú predovšetkým úrok zo súm predbežného financovania. Okrem toho sa v rámci tejto položky uvádzajú časovo rozlíšené príjmy z úroku z omeškaných platieb príspevkov. 2.4 SPOJOVACIE ÚČTY || || || || v mil. EUR || || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 Spojovacie účty || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 SPOLU || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 10. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sú medzi jednotlivými súvahami ERF vyvážené spojovacími účtami. 2.5 PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY[6] || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Osobitné účty – finančné inštitúcie členských štátov || - || - || - || 719 || 719 || 633 Bežné účty – komerčné banky || - || - || - || 39 || 39 || 54 Bezpečnostné účty STABEX || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 SPOLU || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Bezpečnostné účty STABEX || v mil. EUR || Zostatok k 31. decembru 2013 || Zostatok k 31. decembru 2012 Pobrežie Slonoviny || - || 2 Iné krajiny || - || 0 SPOLU || - || 2 STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy EÚ, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Prijímajúce štáty AKT vlastnia okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšie prostriedky STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV[8] (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (Komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto účtoch s dvomi podpisovými právami, kým sa v súlade s rámcom vzájomných povinností (RVP) nepovolí ich prevod na projekt. V nadväznosti na ukončenie nástrojov pomoci STABEX došlo v roku 2013 k uzatvoreniu zostávajúcich bezpečnostných účtov STABEX. Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX. Ďalšie informácie pozri v poznámke 3.1.2. DLHODOBÉ PASÍVA 2.6 ZÁVÄZKY || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Spolufinancovanie – záväzky || - || - || 25 || 25 || 40 SPOLU || - || - || 25 || 25 || 40 Záväzky zo spolufinancovania na konci roku 2013 sa týkajú 10. ERF. Prijaté príspevky spolufinancovania sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom, keďže spĺňajú kritériá podmienených príjmov z iných transakcií ako z výmenných operácií. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť členským štátom. Neuhradený záväzok vyplývajúci z dohôd o spolufinancovaní predstavuje prijatý príspevok spolufinancovania, od ktorého sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené. Zvýšenie celkových záväzkov zo spolufinancovania sa ozrejmuje v poznámke 2.7.1.2. KRÁTKODOBÉ PASÍVA 2.7 ZÁVÄZKY || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Krátkodobé záväzky || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Časovo rozlíšené výdavky || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Odložený príspevok na kapitál fondu || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 SPOLU || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Krátkodobé záväzky || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Dodávatelia a iné || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Záväzky zo spolufinancovania || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Ostatné záväzky || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 SPOLU || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú vykázané ako suma, na ktorú sa uplatňuje nárok od okamihu prijatia žiadosti. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené pre postupy tzv. cut-off ku koncu roka. Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykážu vo výkaze výsledku hospodárenia. 2.7.1.1 Dodávatelia a iné V rámci tejto položky sú zahrnuté sumy, ktoré sú dlžné dodávateľom, ako aj sumy splatné verejnoprávnym subjektom a tretím štátom. Zvýšenie v objeme 93 mil. EUR v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím súvisí predovšetkým so zvýšením záväzkov voči tretím štátom v objeme 74 mil. EUR. Najvyššie sumy záväzkov splatných tretím štátom predstavujú Ghana (64 mil. EUR) a Zambia (33 mil. EUR). 2.7.1.2 Záväzky zo spolufinancovania Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa zvýšili o 14 mil. EUR. V roku 2013 boli prijaté nové príspevky spolufinancovania od Švédska (9 mil. EUR), Francúzska (5 mil. EUR), Austrálie (2 mil. EUR), Spojeného kráľovstva (2 mil. EUR) a ďalších krajín. Záväzky zo spolufinancovania sa znížili o 8 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri 3.1.3 a 3.2.2). 2.7.1.3 Ostatné záväzky Ostatné záväzky zahŕňajú predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené sumy. 2.7.2 Časovo rozlíšené výdavky || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Časovo rozlíšené výdavky || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 SPOLU || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Na konci roka sa uskutočňuje hodnotenie oprávnených výdavkov, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. V nadväznosti na tieto cut-off výpočty sa odhadované oprávnené sumy zaznamenávajú ako časovo rozlíšené výdavky. Odhadované použitie súm predbežného financovania sa vykazuje ako odhadované zúčtovanie predbežného financovania (pozri 2.2). 2.7.3 Odložený príspevok na kapitál fondu || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Spojené kráľovstvo || - || - || 296 || 296 || 274 Írsko || - || - || 5 || 5 || 9 Litva || - || - || 2 || 2 || - Maďarsko || - || - || - || - || 10 SPOLU || - || - || 304 || 304 || 293 Tento príspevok pozostáva z príspevkov členských štátov zaplatených vopred na konci roka. ČISTÉ AKTÍVA 2.8 VYŽIADANÝ KAPITÁL FONDU || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU Kapitál fondu || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu || - || - || (16 112) || (16 112) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2012 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Kapitál fondu || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu || - || - || (13 162) || (13 162) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2013 || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané. Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na pokladničné účty zo strany členských štátov v súlade s postupom ustanoveným v článku 16 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF. Kapitál 8. ERF a 9. ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu. Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov || || || || v mil. EUR Príspevky || % || Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2012 || Vyžiadané v r. 2013 || Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2013 Rakúsko || 2.41 || (388) || 71 || (317) Belgicko || 3.53 || (569) || 104 || (465) Bulharsko || 0.14 || (23) || 4 || (18) Cyprus || 0.09 || (15) || 3 || (12) Česká republika || 0.51 || (82) || 15 || (67) Dánsko || 2.00 || (322) || 59 || (263) Estónsko || 0.05 || (8) || 1 || (7) Fínsko || 1.47 || (237) || 43 || (193) Francúzsko || 19.55 || (3 150) || 577 || (2 573) Nemecko || 20.50 || (3 303) || 605 || (2 698) Grécko || 1.47 || (237) || 43 || (193) Maďarsko || 0.55 || (89) || 16 || (72) Írsko || 0.91 || (147) || 27 || (120) Taliansko || 12.86 || (2 072) || 379 || (1 693) Lotyšsko || 0.07 || (11) || 2 || (9) Litva || 0.12 || (19) || 4 || (16) Luxembursko || 0.27 || (44) || 8 || (36) Malta || 0.03 || (5) || 1 || (4) Holandsko || 4.85 || (781) || 143 || (638) Poľsko || 1.30 || (209) || 38 || (171) Portugalsko || 1.15 || (185) || 34 || (151) Rumunsko || 0.37 || (60) || 11 || (49) Slovensko || 0.21 || (34) || 6 || (28) Slovinsko || 0.18 || (29) || 5 || (24) Španielsko || 7.85 || (1 265) || 232 || (1 033) Švédsko || 2.74 || (441) || 81 || (361) Spojené kráľovstvo || 14.82 || (2 388) || 437 || (1 951) SPOLU || 100,00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 OSTATNÉ REZERVY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU Zostatok k 31. decembru 2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z 8. a 9. ERF do 10. ERF || (78) || (300) || 378 || 0 Presun z 10. ERF do 9. ERF na vyčlenenie prostriedkov pre Južný Sudán na základe rozhodnutia Rady 2010/406/EÚ. || - || 200 || (200) || 0 Zostatok k 31. decembru 2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z 8. a 9. ERF do 10. ERF || (102) || (371) || 473 || 0 Zostatok k 31. decembru 2013 || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Zostatok k 31.12.2013 zahŕňa: || || || || - Prostriedky pridelené pre Južný Sudán || - || 350 || - || 350 Od nadobudnutia platnosti 10. ERF v roku 2008 sa všetky prostriedky predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presúvajú do rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF. V roku 2013 boli do výkonnostnej rezervy 10. ERF presunuté prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, a to z 8. ERF 102 mil. EUR a z 9. ERF 371 mil. EUR. 3. POZNÁMKY K VÝKAZU VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 3.1 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2013 || SPOLU 2012 Vymáhanie výdavkov || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 Vymáhanie prostriedkov STABEX || 61 || - || - || 61 || 49 Kurzové zisky || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie || - || - || 8 || 8 || 8 SPOLU || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 Vymáhanie výdavkov Táto položka predstavuje príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré vydal ERF, a odpočítanie od nasledujúcich platieb vykázaných v účtovnom systéme ERF s cieľom vymáhať predtým vyplatené výdavky, a to na základe kontrol, auditov alebo analýzy oprávnenosti. Je potrebné poznamenať, že vymoženie súm predbežného financovania nie je zahrnuté medzi príjmy, ale je v súvahe zapísané do položky predbežného financovania. Vymáhanie neoprávnených platieb V súvislosti s neoprávnenými platbami boli v roku 2013 vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok v objeme 23 mil. EUR oproti 27 mil. EUR v roku 2012. Z uvedenej sumy sa 6 mil. EUR týkalo vrátenia výdavkov a boli teda zaznamenané ako prevádzkové príjmy. Zostávajúcich 17 mil. EUR predstavuje vrátené vyplatené sumy predbežného financovania a v súvahe boli pripísané k aktívam vo forme predbežného financovania. Charakter vrátenia neoprávnených platieb možno zhrnúť takto: v mil. EUR || || Príjmy || Predbežné financovanie || SPOLU 2013 || Príjmy || Predbežné financovanie || SPOLU 2012 Chyba || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Nezrovnalosť || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Oznámené úradom OLAF || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 SPOLU || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 Vymáhanie prostriedkov STABEX V roku 2013 boli z účtov s dvomi podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 61 mil. EUR. Tieto prostriedky boli prevedené hlavne zo Sudánu (36 mil. EUR), Pobrežia Slonoviny (7 mil. EUR), Šalamúnových ostrovov (5 mil. EUR), Papuy Novej Guiney (3 mil. EUR), Sierry Leone (2 mil. EUR), Zimbabwe (2 mil. EUR) a Mauritánie (2 mil. EUR). Tieto príjmy sú vo výkaze výsledku hospodárenia 8. ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (vymáhanie prostriedkov STABEX). 3.1.3 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie Prevádzkové príjmy súvisiace so spolufinancovaním predstavujú použité príspevky (pozri 3.2.2). Keďže tieto príspevky spĺňajú kritériá podmienených príjmov z transakcií iných ako výmenné operácie, príslušný príspevok je vykázaný v súlade s realizáciou projektu spolufinancovania. 3.2 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2013 || SPOLU 2012 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Kurzové straty || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Zníženie hodnoty pohľadávok || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 SPOLU || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2013 || SPOLU 2012 Programovateľná pomoc || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Makroekonomická podpora || - || 21 || - || 21 || 8 Sektorová politika || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Bonifikácia úrokov || 0 || - || - || 0 || 5 Projekty v rámci AKT || - || 57 || 588 || 645 || 720 Núdzová pomoc || - || 17 || 253 || 270 || 333 Pomoc pre utečencov || 1 || - || - || 1 || 6 Rizikový kapitál || 0 || - || - || 0 || 1 STABEX || (1) || - || - || (1) || 4 Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF || - || 5 || - || 5 || 10 Inštitucionálna podpora || - || 1 || 61 || 62 || 32 Kompenzácia príjmov z vývozu || 7 || 6 || - || 13 || 18 Spolu || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi. 3.2.2 Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie Uvedené výdavky vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2013. Keďže prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z iných ako výmenných transakcií, zodpovedajúca suma príspevkov bola vykázaná ako prevádzkový príjem (pozri 3.1.3). 3.3 ADMINISTRATÍVNE VÝDAVKY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2013 || SPOLU 2012 Administratívne výdavky || - || 0 || 167 || 167 || 107 SPOLU || - || 0 || 167 || 167 || 107 V tejto položke sú zahrnuté výdavky na podporu, t. j. administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď. 3.4 FINANČNÉ PRÍJMY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2013 || SPOLU 2012 Príjmy z úrokov – európske banky || - || 0 || 0 || 0 || 9 Úroky z predbežného financovania || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) SPOLU || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) Vyššia suma príjmov z úrokov v roku 2012 sa vysvetľuje výnosmi na bankových účtoch EIB. Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v súlade s ustanoveniami článku 7 ods. 3 a článku 8 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF. Záporné príjmy z úrokov v roku 2012 boli spôsobené odúčtovaním úrokov zo súm predbežného financovania za predchádzajúci rok. Záporné príjmy z úrokov v roku 2013 v 9. ERF sú spôsobené najmä fluktuáciou výmenného kurzu USD/EUR. 4. POZNÁMKY K VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV 4.1 ÚČEL A ZOSTAVENIE VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV Informácie o peňažných tokoch slúžia ako základ pre posúdenie schopnosti ERF vytvárať peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty a jeho potrieb využívať tieto peňažné toky. Výkaz peňažných tokov je zostavený s použitím nepriamej metódy. To znamená, že čistý prebytok alebo deficit za rozpočtový rok je prispôsobený účinkom bezhotovostných transakcií, prípadných odkladov alebo časového rozlíšenia minulých alebo budúcich prevádzkových peňažných príjmov alebo platieb. Peňažné toky vznikajúce z transakcií v cudzej mene sú zaznamenané v mene ERF, v ktorej sa transakcie vykazujú (euro), a to tak, že sa na sumu v cudzej mene uplatní výmenný kurz medzi eurom a príslušnou cudzou menou platný ku dňu uskutočnenia peňažného toku. 4.2 PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI Vo výkaze peňažných tokov ERF sú zahrnuté iba peňažné toky z prevádzkových činností, keďže ERF nevykonáva investičné činnosti alebo financovanie. Cieľom prevádzkových činností je podieľať sa na dosiahnutí politicky vytýčených výsledkov. 5. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE 5.1 PODMIENENÉ AKTÍVA v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Záruky za plnenie záväzkov || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Zádržné záruky || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 SPOLU || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Záruky za plnenie záväzkov V niektorých prípadoch sa vyžadujú záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia zmluvné záväzky voči ERF. V roku 2013 sa ukončilo hĺbkové preskúmanie záruk. Na základe tohto preskúmania boli záruky v hodnote 188 mil. EUR odpísané ako nepatriace do ERF. Ak by sa aktualizovali porovnateľné údaje za rok 2012, hodnota by sa znížila z 304 mil. EUR na 177 mil. EUR. 5.1.2 Zádržné záruky Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zmluvná strana splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotovovateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva. V roku 2013 sa ukončilo hĺbkové preskúmanie záruk. Na základe tohto preskúmania boli záruky v hodnote 105 mil. EUR odpísané ako nepatriace do ERF. Ak by sa aktualizovali porovnateľné údaje za rok 2012, hodnota by sa znížila zo 188 mil. EUR na 98 mil. EUR. 5.1.3 Záruky vo vlastníctve subjektov iných ako Komisia Záruky, ktoré vlastní iný subjekt ako Komisia, zahŕňajú záruky, ktoré schválil národný povoľujúci úradník (verejný obstarávateľ tretej krajiny) s cieľom chrániť majetok EÚ. Tieto záruky sú uschované v delegáciách EÚ, nepredstavujú podmienené aktíva ERF a uvádzajú sa len na informačné účely. v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 Zábezpeky na predbežné financovanie Záruky za plnenie záväzkov || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Zádržné záruky || 1 || 34 || 70 || 105 SPOLU || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE 5.2.1 Doteraz nerealizované rozpočtové záväzky v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2013 || SPOLU K 31.12.2012 Doteraz nesplatené rozpočtové záväzky || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Súvisiace sumy zahrnuté do výkazu výsledku hospodárenia || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) SPOLU || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 Nesplatené rozpočtové záväzky sú otvorené záväzky, ktoré neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Je to jedným zo zvyčajných dôsledkov existencie viacročných programov. K 31. decembru 2013 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky výšku 6 025 mil. EUR. Suma uvedená ako budúci záväzok, ktorý treba financovať, je sumou týchto nesplatených rozpočtových záväzkov zníženou o súvisiace sumy, ktoré boli zahrnuté vo výkaze výsledku hospodárenia za rok 2013 ako výdavky, v celkovom objeme 5 243 mil. EUR. 6. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje. 6.1 STRATÉGIE RIADENIA RIZIKA A ZAISTENIE SA PROTI RIZIKU (HEDGING) Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií ERF sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách, ktoré s vzťahujú na 10. ERF, a vo vnútornej dohode. V dôsledku uvedeného nariadenia sa uplatňujú tieto hlavné zásady: – príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF, – členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych, – bankové účty otvorené Komisiou v mene ERF nemožno prečerpať. Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu. Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy. Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Pokrývajú rôzne oblasti činnosti a dodržiavanie usmernení a postupov sa pravidelne kontroluje. 6.2 TRHOVÉ RIZIKO 6.2.1 Menové riziko Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku. 6.2.2 Úrokové riziko ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku. Má však zisky z úrokov zo zostatkov, ktoré má na svojich rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie. Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z premenlivých trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža, či už kladná alebo záporná. V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od sadzby EONIA (Euro Over Night Index Average) a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V prípade niektorých iných účtov sa výpočet úroku odvíja od úrokovej sadzby ECB (táto sadzba sa používa na refinančné operácie ECB). V dôsledku toho neberie ERF na seba žiadne riziko v tom zmysle, že by sa jeho zostatky úročili pri úrokových sadzbách nižších, ako sú trhové úrokové sadzby. 6.3 KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY) Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je držaná v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond, na „osobitných účtoch“ otvorených členskými štátmi pre platbu ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená ministerstvami financií alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie nesú pre ERF najnižšie riziko protistrany (riziko nesú členské štáty). Pokiaľ ide o časť pokladničných prostriedkov ERF umiestnených v komerčných bankách s cieľom pokrývať uskutočňovanie platieb, doplnenie prostriedkov na týchto účtoch sa uskutočňuje v okamihu ich potreby a automaticky ho riadi pokladničný systém Komisie pre riadenie hotovosti. Na každom účte sa uchováva minimálna úroveň hotovosti, ktorá je primeraná k priemernej sume denných platieb, ktoré sa z nej hradia. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené. Okrem toho sa pri výbere komerčných bánk uplatňujú osobitné usmernenia, aby sa ďalej minimalizovalo riziko protistrany, ktorému je ERF vystavený. Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite odôvodnených okolností možno požadovať nižší rating. 6.4 RIZIKO LIKVIDITY Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy dostačujú na uhradenie všetkých súvisiacich platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie. Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti. Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že v ktoromkoľvek období realizované platby neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice. Popri uvedených skutočnostiach zabezpečujú automatizované nástroje riadenia peňažných prostriedkov v súvislosti s dennými pokladničnými operáciami ERF, že sú denne na každom bankovom účte ERF k dispozícii dostatočné likvidné prostriedky. 7. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH Nezistili sa žiadne transakcie spriaznených osôb, ktoré by si v rámci tejto časti vyžadovali individuálne zverejnenie. 8. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ani mu neboli žiadne oznámené, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli vypracované s využitím najnovších dostupných informácií, čo je zohľadnené v informáciách uvedených vyššie. 9. ZOSÚLADENIE VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝSLEDKU ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA Výsledok hospodárenia za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže obidva výsledky vyplývajú z rovnakých príslušných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky. || || v mil. EUR || 2013 || 2012 || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || (3 072) || (3 023) || || PRÍJMY || || Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia || (68) || (47) Nároky vzniknuté v bežnom roku, zatiaľ nevybrané || (6) || (8) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku || 10 || 14 Čistý vplyv predbežného financovania || 71 || 62 Čisté časovo rozlíšené príjmy || 19 || (40) || || VÝDAVKY || || Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené || 90 || 38 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku || (53) || (101) Zrušené platby || 13 || 7 Čistý vplyv predbežného financovania || (431) || (316) Čisté časovo rozlíšené výdavky || 464 || 204 || || VÝSLEDOK ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA ZA ROK || (2 963) || (3 209) 9.1 Vyrovnávacie položky – Príjmy Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybraným na základe nárokov vzniknutých v priebehu roka a súm vybraných na základe nárokov z predchádzajúcich rokov. Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia sú zaznamenané v rámci výsledku hospodárenia, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže vyplatená suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať. Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale zatiaľ nevybrané, sa musia odpočítať od výsledku hospodárenia na účely zosúladenia, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia pripočítať k výsledku hospodárenia. Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Predstavuje ho peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na výsledok hospodárenia. Čisté časovo rozlíšené príjmy sa prevažne skladajú z časovo rozlíšených príjmov na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtovanie časovo rozlíšených príjmov z predchádzajúceho roka. 9.2 Vyrovnávacie položky – Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté vo výsledku hospodárenia, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od výsledku hospodárenia, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na výsledok hospodárenia alebo znižujú výdavky v prípade opráv. Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na výsledok hospodárenia, majú však vplyv na výsledok rozpočtového hospodárenia. Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie. Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtovanie časovo rozlíšených výdavkov za predchádzajúci rok. 2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ÚVODNÁ POZNÁMKA Predchádzajúce ERF · Keďže 6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF v roku 2008, tabuľky o plnení týkajúce sa týchto ERF už ročná účtovná závierka neobsahuje. Prehľad plnenia v súvislosti s presunutými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF. · Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladaných účtovných závierok za rok 2013 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci 8. ERF medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovore z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou. · V súlade s článkom 1 ods. 2 písm. b) vnútornej dohody uplatňovanej na 9. ERF sa zostatky z ERF predchádzajúcich 9. ERF presunuli do 9. ERF a v priebehu 9. ERF boli prideľované ako prostriedky 9. ERF. 10. ERF Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená dva razy, prvý raz dohodou podpísanou v Luxemburgu 25. júna 2005 a druhý raz dohodou podpísanou v Ouagadougou 22. júna 2010. Rozhodnutie Rady EÚ z 27. novembra 2001 (2001/822/ES) o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k EÚ nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutie 2007/249/ES). Vnútorná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17. júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008. Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci EÚ štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF v celkovej sume 22 682 mil. EUR, z toho: · 21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou, z čoho 20 466 mil. EUR spravuje Komisia, · 286 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení ZKÚ k Európskemu spoločenstvu, z čoho 256 mil. EUR spravuje Komisia, · 430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 vnútornej dohody. Odo dňa nadobudnutia platnosti 10. ERF bola počiatočná suma pridelená 10. ERF doplnená sumami z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, príjmami z úrokov a nepoužitými peňažnými zostatkami pochádzajúcimi zo systému zaručujúceho stabilizáciu príjmov z vývozu primárnych poľnohospodárskych výrobkov (STABEX) v rámci fondov predchádzajúcich 9. ERF. Všetky prostriedky sú spravované v súlade s ich osobitnými pravidlami stanovenými v revidovanej dohode z Cotonou a vo vnútornej dohode. 31. december 2013 predstavoval dôležitý cieľový dátum v súvislosti s „doložkou o ukončení platnosti“ 10. ERF. V tejto doložke sa stanovuje konečný termín viazania finančných prostriedkov v rámci 10. ERF (článok 1 ods. 4 a 5 vnútornej dohody o 10. ERF). V priebehu celého roka sa vynakladalo maximálne úsilie s cieľom prideliť na záväzky čo najviac prostriedkov dostupných v rámci 10. ERF. – výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať Keďže 10. ERF nadobudol platnosť 1. júla 2008, zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci projektov 9. ERF a predchádzajúcich ERF, sa presunú do výkonnostnej rezervy 10. ERF s výnimkou prostriedkov Stabex a balíka 9. ERF na administratívne výdavky. (mil. EUR) – výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať – AKT k 31.12.2013 || 924,1 – výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať – ZKÚ k 31.12.2013 || 14,1 – výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať – spolu k 31.12.2013 || 938,2 V súlade s článkom 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF Rada 12. decembra 2013 rozhodla, že tieto prostriedky použije na preklenovací nástroj. – neviazané prostriedky 10. ERF K 31. 12. 2013 celková výška neviazaných prostriedkov dosahovala: (mil. EUR) AKT (bilaterálna spolupráca, regionálna spolupráca medzi štátmi AKT, rezerva NIP/RIP) || 74,5 ZKÚ || 0,08 Neviazané prostriedky 10. ERF spolu k 31.12.2013 || 74,6 Tieto prostriedky boli takisto prevedené do preklenovacieho nástroja. – preklenovací nástroj Členské štáty zasadajúce v Rade v júni 2013 podpísali vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF. Táto vnútorná dohoda nadobudne platnosť až po ratifikácii zo strany všetkých členských štátov. Do nadobudnutia platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, tzv. preklenovací nástroj, na zabezpečenie dostupnosti finančných prostriedkov na spoluprácu so štátmi AKT a so ZKÚ, ako aj na podporu výdavkov, a to medzi januárom 2014 a dátumom nadobudnutia platnosti vnútornej dohody, ktorou sa zriaďuje 11. ERF. Tento preklenovací nástroj bol prijatý 12. decembra 2013 (rozhodnutie 2013/759/EÚ) a je financovaný z týchto zdrojov: - prostriedky uvoľnené z 8. a 9. ERF do 31. 12. 2013, - neviazané zostatky z 10. ERF k 31. 12. 2013, - prostriedky uvoľnené z 10. ERF a predchádzajúcich ERF od 1. 1. 2014. K 31.12.2013 predstavovali celkové finančné prostriedky, ktoré sú k dispozícii v rámci preklenovacieho nástroja, bez započítania úrokov 998,6 mil. EUR pre AKT a 14,2 mil. pre ZKÚ. Tieto prostriedky sú započítané v rámci 11. ERF. – rezerva Stabex 10. ERF V nadväznosti na uzavretie účtov Stabex sa nepoužité prostriedky alebo prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, presunú do rezervy balíka finančných prostriedkov A nástroja Stabex v rámci 10. ERF (podľa článku 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF) a následne do národných indikatívnych programov príslušných krajín. K 31. decembru 2013 celková suma prostriedkov nástroja Stabex, ktorých viazanosť bola zrušená a ktoré boli pre 33 krajín presunuté do 10. ERF, predstavovala 165,3 mil. EUR. – spolufinancovanie v rámci 10. ERF V rámci 10. ERF sa podpísali dohody o presune prostriedkov od členských štátov na spolufinancovanie a pridelili sa viazané prostriedky v celkovej výške 134,4 mil. EUR, zatiaľ čo platobné prostriedky boli pridelené vo výške prijatej sumy 110,6 mil. EUR. Stav prostriedkov určených na spolufinancovanie k 31.12.2013 je uvedený v tejto tabuľke (v mil. EUR): || Viazané rozpočtové prostriedky || Platobné rozpočtové prostriedky Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A || 118,1 || 95,3 Spolufinancovanie – v rámci AKT || 12,1 || 12,1 Spolufinancovanie – administratívne výdavky || 4,2 || 3,2 || 134,4 || 110,6 V týchto tabuľkách, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje. Tabuľky uvádzajúce stav podľa krajiny a nástroja sa nachádzajú v prílohe. 2.1 PRIDELENÉ PROSTRIEDKY TABUĽKA 1.1 || 8. ERF || VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2013 || ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA || || || (mil. EUR) || || || (mil. EUR) || NÁSTROJ || POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY || ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2012 || ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2013 || Poznámky || SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV || AKT || || || || || || Lomé || || || || || || Indikatívne programy spolu || 7 562 || (2 473) || ( 69) || (1) || 5 020 || Bonifikácia úrokov || 370 || ( 287) || || || 83 || Núdzová pomoc || 140 || ( 4) || || || 136 || Pomoc pre utečencov || 120 || ( 17) || || (1) || 103 || Rizikový kapitál || 1 000 || 37 || ( 17) || || 1 019 || Stabex || 1 800 || (1 077) || 0 || (1) || 724 || Sysmin || 575 || ( 474) || || || 101 || Štrukturálna úprava || 1 400 || 97 || ( 0) || || 1 497 || Vysoko zadlžené chudobné krajiny || || 1 060 || ( 1) || || 1 059 || Využitie príjmu z úrokov || || 36 || ( 1) || || 35 || Cotonou || || || || || || Balík finančných prostriedkov A || || 419 || ( 1) || (1) || 418 || Balík finančných prostriedkov B || || 252 || ( 14) || (1) || 238 || AKT SPOLU || 12 967 || (2 431) || ( 104) || || 10 432 || ZKÚ || || || || || || Indikatívne programy spolu || 115 || ( 78) || ( 0) || || 37 || Bonifikácia úrokov || 9 || ( 7) || || || 1 || Núdzová pomoc || 3 || ( 3) || || || || Pomoc pre utečencov || 1 || ( 1) || || || || Rizikový kapitál || 30 || ( 24) || || || 6 || Stabex || 6 || ( 4) || || || 1 || Sysmin || 3 || ( 0) || || || 2 || ZKÚ SPOLU || 165 || ( 117) || ( 0) || || 48 || 8. ERF SPOLU || 13 132 || (2 548) || ( 104) || || 10 481 || || || || || || || (1) Všetky zníženia predstavujú prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, a ktoré boli presunuté do výkonnostnej rezervy 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať. || || || || 2.2 SÚHRNNÉ ÚČTY TABUĽKA 2.1: KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31.12.2013: SPRÁVA O POKROKU TABUĽKA 2.2: KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31.12.2013: DRUH POMOCI ČASŤ II – ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA || CA/472/14 || 13. marca 2014 || Dokument 14/108 || || SPRÁVNA RADA Investičný nástroj Finančné výkazy k 31. decembru 2013 || || || - Výkaz o finančnej situácii - Výkaz ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku - Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov - Výkaz peňažných tokov - Poznámky k finančným výkazom - Správa nezávislého audítora || ORG.: E || 3. FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA 3.1. VÝKAZ O FINANČNEJ SITUÁCII K 31. DECEMBRU 2013 (v tis. EUR) || Poznámky || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || AKTÍVA || || || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 5 || 599 515 || 466 568 Derivátové finančné nástroje || 6 || 1 024 || 115 Úvery a pohľadávky || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Finančné aktíva k dispozícii na predaj || 8 || 331 699 || 333 001 Pohľadávky voči prispievateľom || 9/15 || - || 87 310 Finančné aktíva držané do splatnosti || 10 || 102 562 || 99 029 Ostatné aktíva || 11 || 148 || 224 || || || Aktíva spolu || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || PASÍVA A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV || || || || || || PASÍVA || || || Derivátové finančné nástroje || 6 || 3 545 || 7 035 Výnosy budúcich období || 12 || 35 083 || 37 808 Sumy dlžné tretím stranám || 13 || 331 235 || 312 086 Ostatné pasíva || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Pasíva spolu || || 372 435 || 358 082 || || || PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV || || || Príspevky vyžiadané od členských štátov || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || || 78 191 || 68 434 Nerozdelené zisky || || 145 212 || 144 702 || || || Prostriedky prispievateľov spolu || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Pasíva a prostriedky prispievateľov spolu || || 2 257 147 || 2 132 527 Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov. 3.2. VÝKAZ ZISKOV A STRÁT A OSTATNÝCH SÚČASTÍ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2013 (v tis. EUR) || Poznámky || Od 1.1.2013 || Od 1.1.2012 || || do 31.12.2013 || do 31.12.2012 || || || || || Úroky a podobné príjmy || 17 || 68 270 || 67 503 || Úroky a podobné výdavky || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Čisté úroky a podobné príjmy || || 67 095 || 66 389 || || || || || Príjem z poplatkov a provízií || 18 || 4 051 || 1 934 || Výdavky na poplatky a provízie || 18 || -43 || -292 || || || || || Čistý príjem z poplatkov a provízií || || 4 008 || 1 642 || || || || || Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov || || 4 399 || 5 348 || Čisté realizované zisky z finančných aktív k dispozícii na predaj || 19 || 5 294 || 1 045 || Čisté kurzové straty || || -6 925 || -10 575 || || || || || Čistý výsledok z finančných operácií || || 2 768 || -4 182 || || || || || Zmena v znížení hodnoty úverov a pohľadávok, po odúčtovaní || 7 || -27 334 || 597 || Znehodnotenie finančných aktív k dispozícii na predaj || 8 || -8 176 || -8 927 || Znehodnotenie ostatných aktív || 20 || - || -337 || Všeobecné administratívne výdavky || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Zisk za rok || || 510 || 18 980 || || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku: || || || || Položky, ktoré sú preklasifikované alebo sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu || || || || Finančné aktíva k dispozícii na predaj – Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || 8 || || || 1. Čistá zmena reálnej hodnoty finančných aktív k dispozícii na predaj || || 12 350 || 18 551 || 2. Čistá suma prenesená do zisku alebo straty || || -2 593 || 8 133 || Finančné aktíva k dispozícii na predaj spolu || || 9 757 || 26 684 || || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku spolu || || 9 757 || 26 684 || || || || || Komplexný výsledok za rok spolu || || 10 267 || 45 664 || Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov. 3.3 VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2013 (v tis. EUR) || Vyžiadaný príspevok || Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || Nerozdelené zisky || Spolu K 1. januáru 2013 Poznámky || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Zisk za rok 2013 || - || - || 510 || 510 || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok spolu || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Zmeny v prostriedkoch prispievateľov || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || K 31. decembru 2013 || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Vyžiadaný príspevok || Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || Nerozdelené zisky || Spolu K 1. januáru 2012 Poznámky || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Zisk za rok 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok spolu || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Zmeny v prostriedkoch prispievateľov || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || K 31. decembru 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov. 3.4 VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2013 (v tis. EUR) || Poznámky || Od 1.1.2013 do 31.12.2013 || Od 1.1.2012 do 31.12.2012 PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI || || || Zisk za rozpočtový rok || || 510 || 18 980 Úpravy: || || || Znehodnotenie finančných aktív k dispozícii na predaj || || 8 176 || 8 927 Čistá zmena v znížení hodnoty úverov a pohľadávok || || 27 334 || -597 Kapitalizovaný úrok pri úveroch a pohľadávkach || 7 || -10 363 || -9 622 Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri úveroch a pohľadávkach || || -249 || -1 407 Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri finančných aktívach držaných do splatnosti || || 733 || -751 Zmena výnosov budúcich období || || -2 725 || 4 805 Vplyv zmien výmenných kurzov na úvery || || 30 402 || 16 044 Vplyv zmien výmenných kurzov na finančné aktíva k dispozícii na predaj || || -1 154 || -1 204 Vplyv zmien výmenných kurzov na hotovosť na účtoch || || -378 || -389 Zisk z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a pasívach || || 52 286 || 34 786 Vyplácanie úverov || 7 || -242 203 || -233 018 Splácanie úverov || 7 || 119 160 || 115 480 Zmena vzniknutého úroku z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov || || -1 || 389 Zmeny reálnej hodnoty derivátov || || -4 399 || -5 348 Zvýšenie finančných aktív držaných do splatnosti || 10 || -680 635 || -98 278 Splatnosť finančných aktív držaných do splatnosti || 10 || 676 369 || Zvýšenie finančných aktív k dispozícii na predaj || 8 || -34 700 || -81 981 Splatenie/predaj finančných aktív k dispozícii na predaj || 8 || 38 737 || 19 601 Zníženie ostatných aktív || || 76 || 192 Zvýšenie ostatných pasív || || 1 419 || 40 (Zníženie)/zvýšenie súm splatných Európskej investičnej banke || || -6 539 || 6 876 Čisté peňažné toky z prevádzkových činností || || -80 430 || -241 261 FINANČNÉ ČINNOSTI || || || Príspevky prijaté od členských štátov || || 187 310 || 236 345 Sumy prijaté od členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov || || 50 000 || 43 655 Sumy vyplatené v mene členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov || || -24 312 || -24 450 Čisté peňažné toky z finančných činností || || 212 998 || 255 550 Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov || || 132 568 || 14 289 Súhrnný výkaz peňažných tokov: || || || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka || || 466 561 || 451 882 Čisté peňažné prostriedky z: || || || prevádzkových činností || || -80 430 || -241 261 finančných činností || || 212 998 || 255 550 Vplyv zmien výmenných kurzov na peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty. || || 378 || 389 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka || || 599 507 || 466 561 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú zložené z: || || || Hotovosť || || 194 107 || 10 588 Termínované vklady (bez vzniknutých úrokov) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov. 3.5. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM K 31. DECEMBRU 2013 1 Všeobecné informácie Investičný nástroj (ďalej len „nástroj“) bol zriadený v rámci dohody z Cotonou (ďalej len „dohoda“) o spolupráci a rozvojovej pomoci uzavretej medzi africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (ďalej len „štáty AKT“) a Európskou úniou a jej členskými štátmi z 23. júna 2000 a zrevidovanej 25. júna 2005 a 23. júna 2010. Nástroj nie je samostatným právnym subjektom a Európska investičná banka (ďalej len „EIB“ alebo „banka“) spravuje príspevky poskytnuté v mene členských štátov (darcov) v súlade s podmienkami stanovenými v dohode a vykonáva funkciu správcu nástroja. Financovanie v rámci dohody sa poskytuje z rozpočtov členských štátov EÚ a udeľuje sa v súlade s finančnými protokolmi definovanými pre po sebe idúce obdobia piatich až šiestich rokov. V rámci dohody a po nadobudnutí platnosti druhého finančného protokolu 1. júla 2008 (vzťahujúceho sa na obdobie rokov 2008 – 2013), ktorý sa nazýva 10. Európskym rozvojovým fondom (ďalej len „ERF“), bola EIB zverená správa: - nástroja vo forme revolvingového fondu rizikového kapitálu vo výške 3 185,5 mil. EUR určeného na posilnenie investícií súkromného sektora v krajinách AKT, z toho je 48,5 mil. EUR pridelených zámorským krajinám a územiam („ZKÚ“); - grantov na financovanie bonifikácie úrokov v hodnote 400 mil. EUR pre krajiny AKT a 1,5 mil. EUR pre ZKÚ. Z toho až 15 % (10 % do konca roka 2012) možno použiť na financovanie technickej pomoci v súvislosti s projektmi. Tieto finančné výkazy sa vzťahujú na obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013. Na návrh riadiaceho výboru EIB správna rada EIB prijala finančné výkazy 13. marca 2014 a rozhodla predložiť ich na schválenie Rade guvernérov do 29. apríla 2014. 2 Základné účtovné postupy 2.1 Základ pre zostavenie finančných výkazov – Vyhlásenie o súlade Finančné výkazy nástroja boli pripravené v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva (IFRS) prijatými Európskou úniou. 2.2 Smerodajné účtovné odhady a úsudky Pri zostavovaní finančných výkazov je potrebné využívať účtovné odhady. Takisto je potrebné, aby manažment Európskej investičnej banky v procese uplatňovania účtovných postupov v rámci investičného nástroja konal podľa vlastného úsudku. Oblasti s vyšším stupňom vlastného úsudku alebo zložitosti, alebo oblasti, v ktorých majú prognózy a odhady značný význam pre finančné výkazy, sa zverejňujú ďalej. Oblasti s najväčším využitím úsudkov a odhadov: § Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou Reálne hodnoty finančných aktív a pasív, ktoré sú obchodované na aktívnych trhoch, sú založené na kótovaných trhových cenách alebo na kotáciách brokerov. Reálne hodnoty, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú na základe rôznych metód oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Vstupy do týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Ocenenia sú zatriedené do rôznych úrovní v hierarchii reálnej hodnoty na základe vstupov použitých v metódach oceňovania, ktoré sú opísané a zverejnené v poznámkach 2.4.3 a 4. Tieto metódy oceňovania môžu zahŕňať modely čistej súčasnej hodnoty a modely diskontovaných peňažných tokov, porovnanie s podobnými nástrojmi, pre ktoré existujú pozorovateľné trhové ceny, Blackov-Scholesov model, polynomický model oceňovania opcií a iné modely oceňovania. Predpoklady a vstupy používané v metódach oceňovania zahŕňajú bezrizikové a referenčné úrokové sadzby, kreditné rozpätia použité pri odhade diskontných sadzieb, ceny dlhopisov a akcií, výmenné kurzy, ceny akcií a akciových indexov a očakávané volatility a korelácie cien. Cieľom metód oceňovania je určiť reálnu hodnotu zodpovedajúcu cene, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. Nástroj používa všeobecne uznávané modely oceňovania na určenie reálnej hodnoty bežných a jednoduchších finančných nástrojov, ako sú úrokové a menové swapy, ktoré používajú len pozorovateľné trhové údaje a vyžadujú si obmedzené uplatnenie úsudku manažmentu a odhadov. Pozorovateľné ceny a vstupy do modelov sú na trhu obvykle dostupné pre kótované dlhopisy a majetkové cenné papiere, deriváty obchodované na burze a jednoduché mimoburzové deriváty, ako sú úrokové swapy. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov do modelu znižuje potrebu manažérskych úsudkov a odhadov a takisto znižuje neistotu súvisiacu s určením reálnych hodnôt. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov sa mení v závislosti od produktov a trhov a je náchylná na zmeny na základe špecifických udalostí a všeobecných podmienok na finančných trhoch. Pre komplexnejšie finančné nástroje používa investičný nástroj vlastné modely oceňovania, ktoré sú vyvinuté z uznávaných modelov oceňovania. Niektoré alebo všetky významné vstupy do týchto modelov nemusia byť pozorovateľné na trhu, ale sú odvodené z trhových cien alebo sadzieb alebo sú odhadnuté na základe predpokladov. Príkladom nástrojov, ktoré zahŕňajú významné nepozorovateľné vstupy, sú určité úvery a záruky, pre ktoré neexistuje aktívny trh. Modely oceňovania, ktoré využívajú významné nepozorovateľné vstupy, si vyžadujú vyšší stupeň manažérskeho úsudku a odhadov pri určovaní reálnej hodnoty. Manažérske úsudky a odhady sú zvyčajne vyžadované pre výber vhodného modelu oceňovania, určenie očakávaných budúcich peňažných tokov z finančného nástroja, určenie pravdepodobnosti zlyhania protistrany a predčasného splatenia a pre výber vhodnej diskontnej sadzby. Nástroj má zriadený kontrolný rámec týkajúci sa oceňovania reálnou hodnotou. Tento rámec zahŕňa funkcie EIB týkajúce sa riadenia rizík a riadenia trhových údajov. Tieto funkcie sú nezávislé od front office manažmentu a zahŕňajú overenie významných ocenení reálnou hodnotou. Špecifické kontroly zahŕňajú: - overenie pozorovateľných cenových vstupov, - preverenie a schválenie procesu pre nové modely oceňovania a zmeny existujúcich modelov, - kalibráciu a spätné testovanie modelov na základe pozorovaných trhových transakcií, - analýzu a preskúmanie významných pohybov v ocenení, - preverenie významných nepozorovateľných vstupov a úprav ocenenia. Ak sa na oceňovanie reálnou hodnotou používajú informácie od tretích strán, ako sú kotácie brokerov alebo oceňovacie služby, nástroj overí, či tieto ocenenia spĺňajú požiadavky IFRS. Zahŕňa to tieto úkony: - určiť, či je kotácia brokera alebo cena stanovená oceňovacou službou primeraná, - posúdiť, či je konkrétna kotácia brokera alebo oceňovacia služba spoľahlivá, - preskúmať, akým spôsobom bola stanovená reálna hodnota a do akej miery reprezentuje skutočné trhové transakcie, - v prípadoch, keď sa na oceňovanie reálnou hodnotou použijú ceny pre podobné nástroje, preskúmať, ako boli tieto ceny upravené, aby odzrkadľovali vlastnosti nástroja, ktorý je predmetom ocenenia. § Straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach Nástroj prehodnocuje svoje úvery a pohľadávky ku každému dňu vykazovania s cieľom určiť, či do výkazu ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku má byť zapísaná rezerva na krytie zníženia hodnoty. Najmä pri odhade výšky a doby budúcich peňažných tokov je, pokiaľ ide o určenie úrovne rezervy, potrebný úsudok manažmentu Európskej investičnej banky. Takéto odhady vychádzajú z prognóz týkajúcich sa celého radu faktorov, a preto skutočné výsledky môžu byť často odlišné, čo môže mať za následok budúce zmeny rezervy. Okrem osobitných rezerv pre jednotlivé dôležité úvery a pohľadávky môže nástroj účtovať aj kolektívnu rezervu na krytie zníženia hodnoty v súvislosti s expozíciami, pri ktorých nebolo osobitne konštatované zníženie hodnoty, ale v porovnaní s časom poskytnutia je pri nich teraz vyššie riziko nesplatenia. K zníženiu hodnoty úveru dochádza vtedy, ak je platba úrokov a istiny po splatnosti 90 alebo viac dní a manažment Európskej investičnej banky sa domnieva, že existujú objektívne náznaky zníženia jeho hodnoty. § Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií k dispozícii na predaj Ocenenie nekótovaných kapitálových investícií k dispozícii na predaj sa opiera o jeden z týchto faktorov: - nedávnu operáciu na trhu za bežných trhových podmienok, - súčasnú reálnu hodnotu iného v podstate zhodného nástroja, - očakávané peňažné toky diskontované podľa bežných sadzieb uplatniteľných na položky s podobnými podmienkami a rizikami, - metódu upravených čistých aktív, alebo - iné modely oceňovania. Na stanovenie peňažných tokov a diskontných faktorov pre nekótované kapitálové investície k dispozícii na predaj je potrebný značný odhad. Nástroj pravidelne upravuje metódy oceňovania a testuje ich platnosť pomocou cien získaných z pozorovateľných bežných trhových operácií v prípade zhodného nástroja alebo z iných pozorovateľných údajov trhu. § Zníženie hodnoty finančných aktív k dispozícii na predaj Nástroj nakladá s kapitálovými investíciami k dispozícii na predaj ako s investíciami so zníženou hodnotou v prípade, že dôjde k významnému alebo dlhodobému poklesu ich reálnej hodnoty pod výšku obstarávacej ceny alebo ak existuje iný objektívny dôkaz o znížení ich hodnoty. Rozhodnutie o tom, čo je „významný“ alebo „dlhodobý“ pokles, je vecou úsudku. Nástroj považuje za „významný“ pokles vo všeobecnosti 30 % a viac a za „dlhodobý“ pokles viac ako 12 mesiacov. Okrem toho nástroj hodnotí ostatné faktory vrátane bežnej volatility cien akcií kótovaného kapitálu a budúcich peňažných tokov a diskontných faktorov nekótovaného kapitálu. 2.3 Zmeny v oblasti účtovných postupov S výnimkou ďalej uvedených zmien nástroj dôsledne uplatňoval účtovné zásady uvedené v poznámke 2.4 na všetky obdobia prezentované v týchto finančných výkazoch. Nástroj prijal nasledujúce nové štandardy a zmeny štandardov. Prijatý štandard Pri zostavovaní týchto finančných výkazov boli prijaté tieto štandardy, zmeny štandardov a interpretácie: Zmeny IAS 1 Prezentácia položiek ostatných súčastí komplexného výsledku V dôsledku zmeny IAS 1 nástroj zmenil prezentáciu položiek ostatných súčastí komplexného výsledku vo svojom výkaze ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku tak, aby položky, ktoré by boli neskôr zaradené medzi zisky alebo straty, boli vykázané oddelene od položiek, pri ktorých nikdy nedôjde k takejto zmene v zaradení. Prezentácia porovnateľných informácií sa zodpovedajúcim spôsobom upravila. IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou Týmto štandardom sa stanovuje jednotný rámec pre oceňovanie reálnou hodnotou alebo zverejnenia ocenení reálnou hodnotou, keď sa takéto ocenenia vyžadujú alebo sú povolené podľa iných štandardov IFRS. Zjednocuje sa ním definícia reálnej hodnoty ako ceny, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. Nahrádzajú a rozširujú sa ním požiadavky na zverejňovanie informácií o oceňovaní reálnou hodnotou stanovené v iných IFRS vrátane IFRS 7. V dôsledku toho sa do nástroja zahrnuli dodatočné informácie v tejto súvislosti. V súlade s prechodnými ustanoveniami IFRS 13 nástroj prospektívne uplatnil nové usmernenia o oceňovaní reálnou hodnotou a neposkytol porovnateľné informácie k novým zverejneniam. IFRS 13 sa vzťahuje na viaceré úpravy ocenenia, ktoré sa zohľadnili pri oceňovaní derivátov nástroja, a to: - úpravy ocenenia pohľadávok (CVA), so zreteľom na kreditné riziko protistrán, ktoré je súčasťou reálnej hodnoty derivátov, - úpravy ocenenia záväzkov (DVA), so zreteľom na vlastné kreditné riziko nástroja, ktoré je súčasťou reálnej hodnoty derivátov. CVA za protistranu sa vypočíta z potenciálnej budúcej expozície (PFE) a očakávanej pozitívnej expozície (EPE) na čistú expozíciu protistrany. Pravdepodobnosť zlyhania každej protistrany sa potom modeluje pomocou trhovo dostupných rozpätí pre swapy na kreditné zlyhanie. Pre protistrany, pre ktoré nie sú dostupné rozpätia pre swapy na kreditné zlyhanie, sa použijú rozpätia bánk podobnej veľkosti a s podobným ratingom v podobných jurisdikciách. Prijatie tohto štandardu malo za následok vykázanie straty 184 tisíc EUR vo výkaze ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku za súčasné obdobie, ako sa uvádza v poznámke 4. Zverejnené štandardy, ktoré ešte nenadobudli účinnosť Na ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2013 alebo neskôr sa vzťahujú nasledujúce nové platné štandardy, zmeny štandardov a interpretácie, ktoré pri zostavovaní týchto finančných výkazov neboli zohľadnené. Tie, ktoré môžu byť pre nástroj relevantné, sú uvedené nižšie. V rámci nástroja sa neplánuje prijať tieto štandardy v skoršom termíne. IFRS 9 Finančné nástroje Ako prvý krok trojfázového projektu IASB týkajúceho sa nahradenia IAS 39 Finančné nástroje tento štandard mení definíciu kategórií finančných aktív a pasív a súvisiace účtovné postupy. Na tomto štandarde sa stále pracuje a napokon úplne nahradí IAS 39. Štandard nadobudne účinnosť najskôr 1. januára 2017. IFRS 9 zatiaľ nebol schválený Európskou úniou. V rámci nástroja sa neplánuje prijať tento štandard v skoršom termíne a rozsah vplyvu ešte nebol určený. Nasledujúce tri štandardy boli vydané v roku 2012 a boli schválené Európskou úniou s účinnosťou pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2014 alebo neskôr. Vplyv prijatia týchto štandardov na finančné výkazy nástroja ešte nebol určený. IFRS 10 Konsolidovaná účtovná závierka V tomto IFRS sa stanovujú zásady prezentácie a prípravy konsolidovanej účtovnej závierky, keď účtovná jednotka ovláda jednu alebo viac ďalších účtovných jednotiek. IFRS 11 Spoločné dohody Týmto štandardom sa stanovuje rámec na určovanie typu spoločnej dohody, ktorú má účtovná jednotka s inou účtovnou jednotkou. IFRS 12 Zverejňovanie podielov v iných účtovných jednotkách Cieľom tohto štandardu je požiadavka na zverejňovanie informácií, ktoré umožnia používateľom finančných výkazov zhodnotiť charakter podielov v iných účtovných jednotkách a s tým spojené riziká a vplyv týchto podielov na finančnú situáciu, finančnú výkonnosť a peňažné toky. 2.4 Súhrn významných účtovných postupov Vo výkaze o finančnej situácii sa uvádzajú aktíva a pasíva v zostupnom poradí podľa likvidity. Dlhodobé a krátkodobé položky v ňom nie sú rozlíšené. 2.4.1 Prevod cudzej meny Finančné výkazy sú v prípade nástroja vypracované v euro (EUR), čo je takisto funkčná mena. Ak nie je uvedené inak, finančné údaje uvedené v EUR sú zaokrúhlené na tisícky. Transakcie v cudzích menách sa prevádzajú na základe výmenného kurzu platného v deň realizácie transakcie. Peňažné aktíva a pasíva denominované v iných menách než je euro, sa na konci roku prevádzajú na euro na základe výmenného kurzu platného v deň súvahy. Zisk alebo strata plynúce z takéhoto prevodu sa zaznamenávajú vo výkaze ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku. Nepeňažné položky, ktoré sú oceňované v zmysle historických nákladov v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň prvej transakcie. Nepeňažné položky, ktoré sú oceňované v reálnej hodnote v cudzej mene, sa prevádzajú na základe výmenných kurzov platných v deň stanovenia reálnej hodnoty. Kurzové rozdiely vyplývajúce z vyrovnania transakcií s použitím kurzov, ktoré sú odlišné od kurzov platných v deň realizácie transakcie, a nerealizované kurzové rozdiely v prípade nevyrovnaných peňažných aktív a pasív v cudzej mene, sa uvádzajú vo výkaze ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku. Jednotlivé položky výkazu ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku sa prevádzajú na euro výmennými kurzami platnými na konci každého mesiaca. 2.4.2 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty Nástroj vymedzuje peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty ako bežné účty, krátkodobé vklady ale