OZNÁMENIE KOMISIE ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU – ROZPOČTOVÝ ROK 2012 /* /2012/0XXX */





OBSAH VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE.. 5 PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO.. 6 ČASŤ I - ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU.. 11 1............... FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU.. 12 1.1........... 8., 9. A 10. ERF: KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH.. 12 1.2........... 8. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH.. 16 1.3........... 9. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH.. 19 1.4........... 10. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 22 1.5........... POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 8., 9. A 10. ERF. 25 2............... SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ. 46 2.1........... PRIDELENÉ PROSTRIEDKY. 50 2.2........... SÚHRNNÉ ÚČTY. 53 2.3........... ĎALŠIE INFORMÁCIE O SPRÁVE PROSTRIEDKOV.. 58 ČASŤ II - ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA.. 59 3.1 .......... VÝKAZ O FINANČNEJ SITUÁCII K 31. DECEMBRU 2012.. 61 3.2........... VÝKAZ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU ZA ROK KONČIACI 31. decembra 2012.. 62 3.3........... VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2012 63 3.4........... VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2012.. 64 3.5........... POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM K 31. DECEMBRU 2012.. 66 PRÍLOHA K ČASTI I – KAPITOLA 2 (SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ): STAV PODĽA ŠTÁTU A PODĽA NÁSTROJA 97 VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE Účtovná závierka 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu za rok 2012 bola vypracovaná v súlade s hlavou VIII nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond (finančné nariadenie 10. ERF), a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom. Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 125 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond. Povoľujúci úradník a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskych rozvojových fondov a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov. Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk. (podpísaný) Manfred Kraff účtovník PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 1. KONTEXT Európska únia nadviazala vzťahy v oblasti rozvojovej spolupráce s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným účelom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky a sociálny rozvoj s osobitným zameraním na zníženie a zmiernenie chudoby z dlhodobého hľadiska. Na dosiahnutie týchto cieľov Únia spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie o spolupráci a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky Únie určené na politiku rozvoja pochádzajú z troch zdrojov: – rozpočtu Európskej únie, – Európskeho rozvojového fondu, – Európskej investičnej banky. Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci Únie na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Rímska zmluva z roku 1957 obsahovala ustanovenie pre jeho vytvorenie so zreteľom na poskytovanie finančnej a technickej pomoci pôvodne iba africkým krajinám, ktoré boli v tom čase stále kolonizované a na ktoré mali niektoré členské štáty historické väzby. ERF sa nefinancuje z rozpočtu Európskej únie. Je financovaný členskými štátmi, má vlastné finančné nariadenie a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF a Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj. V období rokov 2008 – 2013 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF sa zvyčajne uzatvára približne na obdobie piatich rokov. Od uzatvorenia prvého dohovoru o partnerstve v roku 1964 sa programové cykly ERF vo všeobecnosti riadili cyklami z dohôd/dohovorov o partnerstve. Každý ERF sa riadi príslušnými finančným nariadením, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre príslušný ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Európskou komisiou, sa finančné výkazy vypracovávajú jednotlivo. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Európska komisia. V rámci dohody z Cotonou sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje Európska investičná banka a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Európska komisia, nie je zahrnutý do prvej časti účtovnej závierky – finančných výkazov 8., 9. a 10. ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti 2) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF. 10. ERF sa týka obdobia rokov 2008 až 2013 a jeho celkový rozpočet predstavuje 22 682 mil. EUR. Z tejto sumy je 21 966 mil. EUR pridelených pre krajiny AKT, 286 mil. EUR pre ZKÚ a 430 mil. EUR Komisii na podporu výdavkov plánovania a realizácie tohto ERF[1]. 2. AKO SA ERF FINANCUJE? Európska rada prijala na svojom zasadnutí 15. a 16. decembra 2005 finančný výhľad na roky 2007 – 2013. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu Európskej únie, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF na obdobie rokov 2008 – 2013. Rozpočet Európskej únie je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od Európskej únie je ERF fondom, ktorý funguje na viacročnom základe. Každý ERF sa uzatvára prostredníctvom internej dohody medzi členskými štátmi, v ktorej sa stanovujú všeobecné prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa plnenie rozpočtu ERF meria voči celkovému objemu prostriedkov. Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Komisia potom spravuje fond v súlade s rozvojovou politikou EÚ, ktorú navrhuje a ktorú potom Rada schvaľuje. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali. Do roku 2010 sa príspevky vyberali od 15 zúčastnených členských štátov. V roku 2011 sa vybrali prvé príspevky na 10. ERF, do ktorého je zapojených 27 členských štátov 2011. Hoci sa niektoré prostriedky z 10. ERF vyčlenili na nepredvídané potreby, väčšina sa pridelila na programy v rámci orientačných viacročných rámcov, zväčša geografickej ale aj tematickej povahy, ktoré sú stanovené na obdobie rokov 2008 – 2013. Komisia prijala príslušné strategické dokumenty jednotlivých krajín, regionálne strategické dokumenty a strategické dokumenty v rámci AKT. Každoročne sa monitoruje ich vykonávanie a stratégie sa hodnotia v polovici obdobia ich trvania (dokončené) a na jeho konci (prebieha). V dôsledku týchto strednodobých a záverečných preskúmaní môže Komisia v mene Európskej únie prehodnotiť stratégie a pridelenie finančných prostriedkov podľa aktuálnych potrieb a výkonnosti príslušných štátov AKT. Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky. 3. AKO SA S PROSTRIEDKAMI ERF HOSPODÁRI A AKO SA ČERPAJÚ? 3.1 Operačné výdavky Operačné výdavky ERF majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi. V súlade s finančným nariadením používa Komisia na implementovanie prostriedkov ERF tieto metódy: Decentralizované hospodárenie: ide o prípady, keď Komisia tretím krajinám deleguje určité úlohy v oblasti plnenia rozpočtu, a to vo väčšej či menšej miere, podľa situácie dotknutej prijímajúcej krajiny. Centralizované hospodárenie: ide o prípady, keď sa rozpočet plní priamo útvarmi Komisie alebo nepriamo, keď Komisia postúpi úlohy plnenia rozpočtu orgánom zodpovedným podľa právnych predpisov Európskej únie alebo podľa vnútroštátnych právnych predpisov, ako sú agentúry Európskej únie. Spoločné hospodárenie s medzinárodnými organizáciami: v rámci tejto metódy Komisia určitými úlohami plnenia rozpočtu poveruje medzinárodné organizácie. 3.2 Rôzni účastníci finančných operácií Zodpovednosť povoľujúceho úradníka vymenovaného delegovaním sa vzťahuje na celý proces hospodárenia, od stanovenia toho, čo je potrebné urobiť pre dosiahnutie politických cieľov stanovených vo vzťahu k riadeniu činností začatých tak z operačného, ako aj rozpočtového hľadiska, vrátane podpisovania právnych záväzkov a/alebo monitorovania realizácie, uhrádzania platieb a v prípade potreby aj vymáhania finančných prostriedkov. Vedúci delegácie Európskej únie zodpovedá v danom mieste za styk medzi Komisiou a národnými alebo regionálnymi orgánmi krajín AKT/ZKÚ v teréne. Úzko spolupracuje s národnými alebo regionálnymi povoľujúcimi úradníkmi na vymedzení implementačnej stratégie a sektorových politík, príprave, posudzovaní a hodnotení programov a projektov ERF. Národný povoľujúci úradník prijímajúcej krajiny je vyšším úradníkom, ktorého menuje vláda každého štátu AKT/ZKÚ. Zastupuje orgány svojej krajiny pri všetkých činnostiach financovaných fondom a riadených Komisiou a EIB. Vo väčšine prípadov tieto funkcie vykonáva člen vlády, zvyčajne minister pre plánovanie alebo minister financií. Národný povoľujúci úradník si plní administratívne, technické a finančné povinnosti týkajúce sa riadenia programov a projektov ERF. Účtovník Komisie vykonáva platobné príkazy a príkazy na vymáhanie pohľadávok vystavené povoľujúcimi úradníkmi Komisie a je zodpovedný za spravovanie pokladnice, za stanovovanie účtovných pravidiel a metód, za validovanie účtovných systémov, za vedenie účtov a za zostavovanie príslušnej ročnej účtovnej závierky. Od účtovníka sa ďalej vyžaduje, aby podpísal účtovnú závierku s vyhlásením, že poskytuje pravdivý a skutočný obraz o finančnej situácii. 3.3 Plnenie prostriedkov ERF Hlavná časť finančných zdrojov, ktoré sa prideľujú štátom AKT a ZKÚ prostredníctvom ERF, je vo forme grantov. Na začiatku prevádzkovania každého ERF oznámi Komisia štátom AKT a ZKÚ výšku grantov, ktoré budú mať k dispozícii počas obdobia fungovania fondu. Zdroje sa prideľujú na základe potrieb a výkonnosti štátov. Strategický dokument krajiny (SDK) predstavuje na vnútroštátnej úrovni dokument pripravený príslušným štátom AKT a Komisiou. Je vypracovaný na základe predchádzajúcej konzultácie so širokým spektrom aktérov vrátane neštátnych aktérov, miestnych orgánov a prípadne parlamentov krajín AKT. SDK je nástrojom zostavenia priorít v aktivitách a vybudovania zodpovednosti miestnych orgánov za programy spolupráce. Národný indikatívny program (NIP) sa potom vypracuje na základe rozvojových cieľov a priorít uvedených v SDK a v súlade s týmito cieľmi a prioritami. NIP sa zameriava na tie sektory a oblasti, ktoré budú prijímať pomoc, ozrejmuje, ako pomoc dosiahne svoje ciele, a uvádza časový rozvrh implementácie. SDK a NIP sú predmetom ročného, strednodobého a záverečného posúdenia počas prevádzkovania ERF a v prípade potreby sa počas obdobia jeho prevádzkovania zavádzajú zlepšenia a zmeny. 3.4 Záväzok čerpať prostriedky ERF Pokiaľ a kým Komisia a možný príjemca finančných prostriedkov z ERF neuzatvoria písomný právny záväzok, nemôže dôjsť k čerpaniu prostriedkov z ERF. Písomným právnym záväzkom môže byť zmluva (o grante, poskytnutí služby alebo iné) uzatvorená so subjektmi zodpovednými podľa súkromného práva, ako sú mimovládne organizácie alebo hospodárske subjekty, alebo môže obsahovať administratívne a/alebo finančné dojednania medzi Komisiou a subjektmi zodpovednými podľa medzinárodného práva verejného, ako sú štáty a ich verejnoprávne subjekty alebo medzinárodné organizácie, ktoré majú právnu subjektivitu a spôsobilosť na právne úkony. Pred uzavretím právneho záväzku s treťou stranou musí existovať rozpočtový riadok s dostatočným objemom prostriedkov, na základe ktorého sa príslušná činnosť môže vykonať. Ak je táto podmienka splnená, požadované finančné prostriedky musia byť vyhradené v rozpočte, a to prostredníctvom rozpočtového záväzku realizovaného v účtovnom systéme. Nemá to však žiadny dosah na všeobecné účty (alebo hlavnú účtovnú knihu), keďže ešte nedošlo k čerpaniu prostriedkov. Je to tak preto, lebo účtovný systém ERF obsahuje dva samostatné, ale prepojené prvky: a) rozpočtové účty, ktoré poskytujú podrobný záznam o plnení rozpočtu; ako aj b) všeobecné účty, využívané na prípravu súvahy a výsledku hospodárenia. Rozpočtové účty uvádzajú záväzky a uskutočnené platby. Sú založené na princípe hotovostného účtovníctva, pričom sa položka zaznamená do účtov iba vtedy, keď je hotovosť viazaná, vyplatená alebo prijatá. Tento spôsob účtovníctva je typický pre verejný sektor, ktorý mal historicky tendenciu zameriavať sa na rozpočet a jeho plnenie. Všeobecné účty (vychádzajúce zo zásady akruálneho účtovníctva) uvádzajú všetky výdavky a príjmy za celý rozpočtový rok (a teda výsledok hospodárenia) a uvádzajú finančnú situáciu ERF formou súvahy aktív a pasív k 31. decembru daného roka. 3.5 Realizácia platby Žiadna platba nesmie byť realizovaná, pokiaľ rozpočtový záväzok nebol schválený povoľujúcim úradníkom. Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočná hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko splátok počas obdobia stanoveného v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sú počas doby stanovenej v dohode použité na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sú vrátené – v prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný vrátiť do ERF preddavok, ktorý mu bol poskytnutý v rámci predbežného financovania. Poskytnuté predbežné financovanie teda nie je konečným výdavkom, pokiaľ nie sú splnené príslušné zmluvné podmienky, a preto je zapísané v súvahe ako aktívum v čase realizácie počiatočnej platby. Výška aktíva vo forme predbežného financovania sa (úplne alebo čiastočne) zníži akceptovaním oprávnených nákladov (ktoré sa vo výkaze výsledku hospodárenia vykazujú ako výdavky) a výšky vrátených súm. Na konci roka je potrebné posúdiť oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. Po týchto záverečných výpočtoch sa odhadované oprávnené sumy zaznamenajú ako časovo rozlíšené výdavky, zatiaľ čo odhadované neoprávnené časti súm zostávajú otvorené na účtoch súm s označením „Potrebné overiť oprávnenosť“. Tieto sumy sú uvedené pod krátkodobými pasívami tak, aby sa aktíva a pasíva nenadhodnotili. 3.6 Vymáhanie neoprávnených platieb Oprávnenosť výdavkov z ERF sa overuje na základe sprievodných dokumentov vymedzených v platných pravidlách alebo podmienkach vzťahujúcich sa na každý jednotlivý grant. S cieľom optimalizovať pomer medzi nákladmi na kontrolné systémy a ich prínosmi sú kontroly sprievodných dokumentov pri záverečných žiadostiach podrobnejšie ako pri priebežných žiadostiach a môžu odhaliť chyby v priebežných platbách, ktoré sa opravia úpravou záverečnej platby. Komisia má navyše právo skontrolovať pravdivosť sprievodných dokumentov vykonaním kontrol v priebehu realizácie financovanej akcie a/alebo po jej ukončení (ex post) priamo v priestoroch žiadateľa. Chyby zistené počas doby realizácie môžu byť opravené upravením následných žiadostí. Dodatočne zistené nedostatky budú predmetom príkazu na vymáhanie pohľadávky. 4. ROČNÉ VÝKAZY 4.1 Ročná účtovná závierka Je zodpovednosťou účtovníka vypracovať ročnú účtovnú závierku a zabezpečiť poskytnutie pravdivého a skutočného obrazu o finančnej situácii ERF. Ročná účtovná závierka má tieto časti: Časť I: Prostriedky spravované Európskou komisiou – Finančné výkazy 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu – Správa o finančnom plnení 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu Časť II: Prostriedky spravované Európskou investičnou bankou – Finančné výkazy investičného nástroja Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti účtovnej závierky s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci ERF. Po audite Dvora audítorov prijíma ročnú účtovnú závierku Komisia do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Rade a Parlamentu na udelenie absolutória. 4.2 Výročná správa o činnosti Od povoľujúceho úradníka sa vyžaduje, aby vypracoval výročnú správu o činnosti venovanú činnostiam patriacim do jeho okruhu zodpovednosti. Vo výročnej správe o činnosti povoľujúci úradník informuje o výsledkoch politiky a o tom, či môže s primeranou istotou potvrdiť, že zdroje pridelené na činnosti uvedené v jeho správe boli použité na ich určený účel a v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia a že zavedené postupy kontroly zabezpečujú potrebné záruky, pokiaľ ide o zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. 5. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA 5.1 Audit Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Radu a Európsky parlament. Hlavnou úlohou Dvora audítorov je vykonávať externý, nezávislý audit ročnej účtovnej závierky ERF. Ako súčasť svojich činností Dvor audítorov predloží: 1. výročnú správu, v ktorej predloží podrobné pripomienky k ročnej účtovnej závierke a príslušným transakciám; 2. stanovisko vypracované na základe jeho auditov a uvedené vo výročnej správe formou vyhlásenia o vierohodnosti, a to o i) hodnovernosti účtovnej závierky a ii) zákonnosti a správnosti príslušných transakcií; 3. osobitné správy s uvedením záverov auditu, ktoré sa vzťahujú na špecifické oblasti hospodárenia. Dvor audítorov má počas celého auditu prístup ku všetkým požadovaným dokumentom. Dvor audítorov skontroluje všetky oblasti činnosti ERF až po preskúmanie zákonnosti a správnosti jednotlivých transakcií a platieb. Taktiež skontroluje ročnú účtovnú závierku, pričom preskúma jednotlivé súvahy a výkazy výsledku hospodárenia, ako aj celkové predkladanie finančných výkazov. Takýmto spôsobom môže Dvor audítorov predložiť svoje stanovisko nielen k predkladaným údajom, ale aj k existujúcemu systému a kontrolám. 5.2 Udelenie absolutória Konečnou kontrolou je udelenie absolutória plneniu finančných prostriedkov ERF pre daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a uzavretí ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť a úlohou Parlamentu rozhodnúť, či udeliť absolutórium Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za predchádzajúci rozpočtový rok. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii. Udelenie absolutória predstavuje politický aspekt externej kontroly finančného plnenia a je to rozhodnutie, ktorým Európsky parlament, konajúc na odporúčanie Rady, „zbavuje“ Komisiu jej zodpovednosti za finančné plnenie za daný rozpočtový rok. Postup udeľovania absolutória môže viesť k dvom výsledkom: udelenie absolutória alebo jeho odklad. Pri udeľovaní absolutória môže Parlament zdôrazniť pripomienky, ktoré považuje za dôležité, pričom často odporúča opatrenia, ktoré Komisia musí v týchto veciach prijať. Komisia uvedie prijaté opatrenia v následnej správe a v akčnom pláne a obidva dokumenty zašle Parlamentu a Rade. ČASŤ I - ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU[2] 1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU 1.1 8., 9. A 10. ERF: KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 8., 9. A 10. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2012 || 31.12.2011 || DLHODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.1 || 438 || 380 || || || || || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 1 334 || 1 175 || Pohľadávky || 2.3 || 70 || 111 || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 2.5 || 690 || 1 224 || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 2 532 || 2 891 || || || || || DLHODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.6 || (40) || - || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (1 057) || (1 033) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (1 097) || (1 033) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || 1 435 || 1 858 || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 29 579 || 26 979 || Iné rezervy || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (27 374) || (24 674) || Výsledok hospodárenia za rok || || (3 023) || (2 700) || ČISTÉ AKTÍVA || || 1 435 || 1 858 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8., 9. A 10. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2012 || 2011 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 124 || 99 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || || || Prevádzkové výdavky || 3.2 || (3 017) || (2 702) Administratívne výdavky || 3.3 || (107) || (75) || || || PREBYTOK (DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || (3 001) || (2 679) || || || Finančné príjmy || 3.4 || (22) || (20) PREBYTOK (DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || (22) || (21) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || (3 023) || (2 700) TABUĽKA KONSOLIDOVANÝCH PEŇAŽNÝCH TOKOV 8., 9. A 10. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2012 || 2011 || || || Výsledok hospodárenia za rok || || (3 023) || (2 700) || || || PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI || 4.2 || || Bežné príspevky od členských štátov || || 2 606 || 3 238 Príspevky spolufinancovania || || 19 || 7 Zníženie hodnoty pohľadávok (odúčtovanie) || || 4 || 6 || || || (Zvýšenie)/zníženie dlhodobého predbežného financovania || || (58) || (28) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobého predbežného financovania || || (159) || (79) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok[3] || || 31 || 14 Zvýšenie/zníženie dlhodobých pasív || || 40 || - Zvýšenie/zníženie krátkodobých pasív[4] || || 6 || (42) || || || ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY || || (534) || 417 || || || ČISTÉ ZVÝŠENIE/(ZNÍŽENIE) PEŇAŽNÝCH PROSTRIEDKOV A PEŇAŽNÝCH EKVIVALENTOV || || (534) || 417 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka || 2.5 || 1 224 || 808 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka || 2.5 || 690 || 1 224 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8., 9. A 10. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál (c) = (a) – (b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2010 || 45 691 || 21 812 || 23 879 || (24 674) || 2 252 || 1 458 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (3 100) || 3 100 || - || - || 3 100 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (2 700) || - || (2 700) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 1.2 8. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH SÚVAHA 8. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2012 || 31.12.2011 || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 38 || 70 || Pohľadávky || 2.3 || 1 || 4 || Spojovacie účty || 2.4 || 345 || 387 || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 384 || 461 || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (22) || (29) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (22) || (29) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || 361 || 432 || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Iné rezervy || 2.9 || (2 354) || (2 276) || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (10 132) || (10 042) || Výsledok hospodárenia za rok || || 7 || (90) || ČISTÉ AKTÍVA || || 361 || 432 VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2012 || 2011 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 58 || 40 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || 3.2 || (49) || (128) || || || || || || PREBYTOK (DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || 9 || (88) || || || Finančné príjmy || 3.4 || (2) || (1) PREBYTOK (DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || (2) || (2) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || 7 || (90) VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál (c) = (a) – (b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2010 || 12 840 || - || 12 840 || (10 042) || (2 237) || 560 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || - || - || - || - || - Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || (38) || (38) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (90) || - || (90) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || - || - || - || - || - Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || (78) || (78) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || 7 || - || 7 ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 1.3 9. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH SÚVAHA 9. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2012 || 31.12.2011 || DLHODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.1 || 119 || 191 || || || || || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 447 || 569 || Pohľadávky || 2.3 || 58 || 87 || Spojovacie účty || 2.4 || 1 919 || 2 557 || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 2.5 || - || 6 || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 2 543 || 3 410 || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (375) || (315) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (375) || (315) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || 2 168 || 3 096 || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Iné rezervy || 2.9 || 4 126 || 4 227 || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (12 830) || (11 932) || Výsledok hospodárenia za rok || || (827) || (898) || ČISTÉ AKTÍVA || || 2 168 || 3 096 VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 9. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2012 || 2011 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 49 || 49 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || || || Prevádzkové výdavky || 3.2 || (856) || (924) Administratívne výdavky || 3.3 || (1) || (3) || || || || || || PREBYTOK (DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || (809) || (879) || || || Finančné príjmy || 3.4 || (18) || (19) PREBYTOK (DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || (18) || (19) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || (827) || (898) VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 9. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál (c) = (a) – (b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2010 || 11 699 || 660 || 11 039 || (11 932) || 4 157 || 3 263 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (660) || 660 || - || - || 660 Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || 70 || 70 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (898) || - || (898) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || - || - || - || - || - Presuny do/z 10. ERF || - || - || - || - || (100) || (100) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (827) || - || (827) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 1.4 10. ERF: SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH SÚVAHA 10. ERF || || || || v mil. EUR || Poznámka || 31.12.2012 || 31.12.2011 || DLHODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.1 || 319 || 189 || || || || || KRÁTKODOBÉ AKTÍVA || || || || Predbežné financovanie || 2.2 || 849 || 536 || Pohľadávky || 2.3 || 11 || 20 || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 2.5 || 690 || 1 218 || || || || || AKTÍVA SPOLU || || 1 869 || 1 963 || || || || || DLHODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.6 || (40) || - || || || || || KRÁTKODOBÉ PASÍVA || || || || Záväzky || 2.7 || (660) || (689) || Spojovacie účty || 2.4 || (2 264) || (2 944) || || || || || PASÍVA SPOLU || || (2 963) || (3 633) || || || || || ČISTÉ AKTÍVA || || (1 095) || (1 670) || || || || || FONDY A REZERVY || || || || Vyžiadaný kapitál fondu || 2.8 || 5 040 || 2 440 || Iné rezervy || 2.9 || 479 || 301 || Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov || || (4 411) || (2 699) || Výsledok hospodárenia za rok || || (2 203) || (1 712) || ČISTÉ AKTÍVA || || (1 095) || (1 670) VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 10. ERF || || v mil. EUR || Poznámka || 2012 || 2011 || || || PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY || 3.1 || 18 || 10 || || || PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY || || || Prevádzkové výdavky || 3.2 || (2 112) || (1 650) Administratívne výdavky || 3.3 || (106) || (72) || || || || || || PREBYTOK (DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI || || (2 201) || (1 712) || || || Finančné príjmy || 3.4 || (2) || 0 PREBYTOK (DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI || || (2) || (1) || || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || || (2 203) || (1 712) VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 10. ERF || || || || || || || v mil. EUR || Kapitál fondu (a) || Nevyžiadané finančné prostriedky (b) || Vyžiadaný kapitál (c) = (a) – (b) || Akumulované rezervy (d) || Iné rezervy (e) || Čisté aktíva spolu (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2010 || 21 152 || 21 152 || - || (2 699) || 333 || (2 366) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (2 440) || 2 440 || - || - || 2 440 Presuny z 8. a 9. ERF || - || - || - || - || (32) || (32) Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (1 712) || - || (1 712) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Presuny z/do 8. a 9. ERF || - || - || - || - || 178 || 178 Výsledok hospodárenia za rok || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) 1.5 POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM 8., 9. A 10. ERF 1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY 1.1. PRÁVNE USTANOVENIA A FINANČNÉ NARIADENIE Finančné výkazy sú zostavené v súlade s finančným nariadením 10. ERF (nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF). V súlade s ustanoveniami článku 121 tohto nariadenia sa finančné výkazy zostavujú podľa zásad akruálneho účtovníctva. Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB), resp. na základe medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom ERF sa uplatnili na tú časť zdrojov ERF, ktorú spravuje Európska komisia. Účtovník ERF musí predložiť do 31. marca nasledujúceho roka predbežnú účtovnú závierku Dvoru audítorov k auditu. Dvor audítorov zasa zašle svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke Komisii do 15. júna (článok 125). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia konečnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 15. novembra uverejní v Úradnom vestníku EÚ spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Dvorom audítorov v súvislosti s tou časťou zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia. 1.2. ÚČTOVNÉ ZÁSADY Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnej situácii, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pre subjekty verejného sektora, ako je ERF, slúžia finančné výkazy predovšetkým na poskytovanie informácií potrebných v procese rozhodovania, ako aj na preukázanie zodpovednosti subjektu v súvislosti so zdrojmi, ktoré jej boli zverené. Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a skutočný obraz, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa opisu povahy a rozsahu činností organizácie, vysvetlené spôsoby jej financovania a uvedené konečné informácie o jej operáciách, ale musia byť spracované zreteľným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať rozpočtové roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle uvedených cieľov. Účtovný systém ERF pozostáva zo všeobecných účtov a rozpočtových účtov. Rozpočtové účty poskytujú podrobný obraz o plnení rozpočtu. Vychádzajú z princípu hotovostného účtovníctva. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože uvádzajú všetky výdavky a príjmy za rozpočtový rok na základe pravidiel akruálneho účtovníctva a sú navrhnuté tak, aby prezentovali finančnú situáciu v podobe súvahy k 31. decembru. Článok 120 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF, uvádza účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov: – nepretržitosť činnosti, – obozretnosť, – jednotné účtovné metódy, – porovnateľnosť informácií, – významnosť, – zákaz vzájomného započítania, – zásada prednosti podstaty pred formou, – akruálne účtovníctvo. 1.3. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE 1.3.1. Funkčná mena a mena vykazovania Finančné výkazy sa uvádzajú v mil. EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania ERF. 1.3.2. Mena a základ pre prepočet Transakcie v cudzej mene sú prepočítané na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce z uskutočnenia transakcií v cudzej mene, ako aj z prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia. Zostatky peňažných aktív a pasív na konci roku denominovaných v cudzích menách sa prepočítajú na euro na základe týchto výmenných kurzov platných k 31. decembru: Mena || 31.12.2012 || 31.12.2011 || Mena || 31.12.2012 || 31.12.2011 XOF || 655.957 || 655.957 || KES || 113.460 || 109.362 XAF || 655.957 || 655.957 || BIF || 2037.95 || 1780.23 NGN || 206.074 || 204.185 || SLL || 5709.56 || 5663.54 PGK || 2.76702 || 2.81057 || TZS || 2077.48 || 2058.31 HTG || 56.2987 || 53.2461 || UGX || 3508.51 || 3181.89 GNF || 9250.40 || 9155.86 || MGA || 2981.70 || 2870.88 MWK || 439.917 || 213.286 || SZL || 11.1727 || 10.4830 1.3.3. Využívanie odhadov V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. Medzi významné odhady patria okrem iného sumy určené na príspevky, straty zo znehodnotenia pohľadávok a časovo rozlíšené výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zohľadňujú v období, v ktorom sú zistené. 1.4. SÚVAHA 1.4.1 Predbežné financovanie Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočná hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo záloha sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, musí vrátiť do ERF preddavok, ktorý mu bol v rámci predbežného financovania poskytnutý. Výška predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov a výšky vrátených súm. Neuhradené sumy predbežného financovania sa na konci roka oceňujú ako pôvodná vyplatená suma (sumy) znížená o: vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy, odhadované oprávnené sumy, ktoré neboli ku koncu roka zatiaľ zúčtované a zníženia hodnoty. Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v čase jeho vzniku v súlade s ustanoveniami príslušnej dohody. Odhad príjmu zo vzniknutého úroku, ktorý je založený na najspoľahlivejších informáciách, sa vykonáva ku koncu roka. 1.4.2 Pohľadávky Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote, od ktorej sa odráta zníženie hodnoty pohľadávok. K zníženiu hodnoty pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že celú splatnú sumu nebude možné inkasovať podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a spätne získateľnou sumou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre podobných dlžníkov. Vykazuje sa aj všeobecné zníženie pre nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, na ktoré sa ešte nevzťahuje osobitné zníženie. Toto všeobecné zníženie vychádza z miery historických strát. Výška zníženia sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia. 1.4.3 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty predstavujú finančné nástroje, ktoré sú definované ako krátkodobé aktíva. Zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov. 1.4.4 Záväzky Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v odsúhlasenej a oprávnenej hodnote. Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení a akceptovaní dodávky alebo poskytnutí a akceptovaní služieb. 1.4.5 Rezervy Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má ERF súčasné právne alebo zmluvné záväzky voči tretím stranám v dôsledku minulých udalostí – je skôr pravdepodobné než nepravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky a sumu záväzkov je možné spoľahlivo odhadnúť. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania. 1.4.6 Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky Zásadným prvkom akruálneho účtovníctva je zabezpečiť, aby boli transakcie zaznamenané v tom účtovnom roku, ktorého sa týkajú. Tento princíp sa nazýva „cut-off“. Je potrebné oceniť najmä oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli ERF oznámené (časovo rozlíšené výdavky). Niektoré platby sa naopak uskutočňujú v bežnom roku, hoci sa vzťahujú na nasledujúce obdobia (odložené výdavky), a je potrebné ich identifikovať a zahrnúť v rámci príslušného obdobia. Podľa účtovných pravidiel ERF sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, ktorého sa týkajú. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operačnými a praktickými pokynmi vydanými Komisiou s cieľom zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý a skutočný obraz. Príjmy sa tiež účtujú do obdobia, s ktorým súvisia. Na konci roka v prípade, že ešte nebola predložená faktúra, ale ERF poskytol služby a doručil dodávku, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (t. j. odkazom na zmluvu), časovo rozlíšené príjmy sa vykážu vo finančných výkazoch. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období. 1.5. VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 1.5.1 Príjmy V prípade Európskeho rozvojového fondu neexistuje príjmová strana rozpočtu. Bežné príspevky členských štátov sa považujú za kapitál fondu. Príjmy zahŕňajú vymožené výdavky a výnosy z úrokov. Vymáhanie výdavkov Pre operácie, ktoré majú za následok refundáciu predtým zaplatených výdavkov z ERF konečnému príjemcovi alebo tretej krajine, sa príkazy na vymáhanie pohľadávok a odpočítania od nasledujúcich platieb vyhotovia a zúčtujú takto: – vymáhanie výdavkov: dôsledkom vydania príkazu na vymáhanie pohľadávky je pohľadávka, ktorá sa príslušným spôsobom zahrnie do výkazu výsledku hospodárenia za daný rok medzi príjmy, alebo – vymáhanie súm predbežného financovania: v takomto prípade sa suma zahrnie do položky predbežné financovanie v súvahe. Výnosy z úrokov Výnosy z úrokov sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Výnosy z úrokov zahŕňajú prijaté úroky alebo pohľadávky z peňažných zostatkov na účtoch v komerčných bankách a z omeškaných platieb pohľadávok do ERF. Výnosy z úrokov sa vykazujú pri vzniku. 1.5.2 Výdavky Výdavky na výmenné operácie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení dodávky a jej akceptovaní. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene. Výdavky na iné ako výmenné operácie predstavujú väčšinu výdavkov ERF. Súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty alebo príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v dobe, počas ktorej došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodom, a to v tom prípade, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam nariadenia (finančné nariadenie alebo iné nariadenie) alebo že došlo k podpísaniu zmluvy, ktorá prevod oprávňuje; že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť. Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky. Úrokové náklady Úrokové náklady sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Úrokové náklady sa týkajú zaplatených alebo splatných úrokov a vykazujú sa, ako vzniknú. 1.6. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA 1.6.1 Podmienené aktíva Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí v plnej miere od ERF. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok. Podmienené aktíva sa oceňujú ku každému dátumu súvahy s cieľom zabezpečiť, aby sa vývoj náležite zohľadnil vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, v ktorom došlo k zmene. Záruky predstavujú potenciálne aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, resp. nevznikne predmet záruky. Záruky sa preto môžu označiť za podmienené aktíva. Záruka je vyrovnaná, ak predmet záruky prestane existovať. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa. 1.6.2 Podmienené pasíva Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí v plnej miere od ERF, alebo ide o súčasný záväzok, ktorý je dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazuje sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie záväzkov bude potrebný odlev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby nie je malá. Podmienené pasíva sa oceňujú ku každému dátumu súvahy, aby sa stanovilo, či sa nezmenila pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby. Ak je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby sa bude vyžadovať v súvislosti s položkou považovanou za podmienené pasíva, vykážu sa vo finančných výkazoch rezervy v rámci obdobia, v ktorom došlo k zmene pravdepodobnosti. 2. POZNÁMKY K SÚVAHE DLHODOBÉ AKTÍVA 2.1 PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Predbežné financovanie || - || 119 || 319 || 438 || 380 SPOLU || - || 119 || 319 || 438 || 380 Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje. V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek vrátené platby alebo každé čerpanie prostriedkov, ktoré sú splatné do 12 mesiacov od dátumu vykazovania, sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii na dobu viac než jedného roka. Tieto sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva. Zvýšenie dlhodobého predbežného financovania vo výške 58 mil. EUR v porovnaní so stavom k 31.12.2011 je vysvetlené najmä zvýšením dlhodobého predbežného financovania projektov RIP[5] (97 mil. EUR), projektov v rámci AKT (42 mil. EUR) a grantov NIP[6] (10 mil. EUR), čo je kompenzované znížením predbežného financovania projektov v rámci AKT (73 mil. EUR) a administratívnych výdavkov (29 mil. EUR). KRÁTKODOBÉ AKTÍVA 2.2 PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Predbežné financovanie (brutto) || 70 || 1 207 || 2 316 || 3 593 || 3 415 Mínus odhadované zúčtovanie predbežného financovania || (32) || (760) || (1 468) || (2 259) || (2 240) SPOLU || 38 || 447 || 849 || 1 334 || 1 175 Zvýšenie čistého krátkodobého predbežného financovania vo výške 159 mil. EUR je najmä dôsledkom zvýšenia predbežného financovania súvisiaceho s nástrojmi pomoci pri grantoch NIP (147 mil. EUR), projektmi RIP (68 mil. EUR) a odpustením dlhu krajinám AKT (39 mil. EUR). Toto zvýšenie bolo čiastočne kompenzované znížením čistého predbežného financovania týkajúceho sa sektorovej politiky (65 mil. EUR) a projektov v sociálnom sektore v rámci krajín AKT (32 mil. EUR). 2.2.1 Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. Záruka má dve rozdielne hodnoty, ktoré sa uvádzajú ako „nominálna“ hodnota a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej“ hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky. V prípade „priebežnej“ hodnoty je rozhodujúcou udalosťou predbežné financovanie a/alebo následné zúčtovania. K 31. decembru 2012, pokiaľ ide o sumy predbežného financovania, dosiahla „nominálna“ hodnota záruk prijatých ERF výšku 566 mil. EUR. „Priebežná“ hodnota týchto záruk predstavuje sumu 391 mil. EUR. K 31. decembru 2011 predstavovala „nominálna“ hodnota 637 mil. EUR a „priebežná“ hodnota 394 mil. EUR. 2.3 POHĽADÁVKY || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Pohľadávky voči zákazníkom || 2.3.1 || 1 || 6 || 2 || 10 || 13 Pohľadávky voči členským štátom || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 9 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky || 2.3.3 || 0 || 51 || 6 || 57 || 89 SPOLU || || 1 || 58 || 11 || 70 || 111 2.3.1 Pohľadávky voči zákazníkom || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Pohľadávky voči zákazníkom || 5 || 19 || 3 || 26 || 27 Zníženie hodnoty pohľadávok || (3) || (12) || (1) || (16) || (13) SPOLU || 1 || 6 || 2 || 10 || 13 Ide o príkazy na vymáhanie zapísané do účtov k 31. decembru 2012 ako zistené pohľadávky, ktoré je potrebné vymôcť a ktoré už nie sú zahrnuté v iných kapitolách na strane aktív súvahy. Konečný zostatok príkazov na vymáhanie pohľadávok predstavuje hodnotu príkazov na vymáhanie pohľadávok vydaných avšak nerealizovaných ku koncu roka. Zmeny, pokiaľ ide o nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, sú podrobne uvedené v tejto tabuľke. || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2012 || SPOLU 2011 Nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok na začiatku roka || 6 || 19 || 1 || 25 || 18 Vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok || 12 || 64 || 63 || 139 || 130 Uzatvorené príkazy na vymáhanie pohľadávok || (13) || (64) || (61) || (138) || (123) Zaplatené || (12) || (43) || (43) || (97) || (108) Odpustené (čl. 73 nar. o rozp. prav.) || - || (1) || - || (1) || (1) Zrušené || 0 || (3) || 0 || (4) || (2) Vyrovnané || (2) || (17) || (18) || (36) || (13) Nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok ku koncu roka || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 2.3.2 Pohľadávky voči členským štátom Pohľadávka vo výške 3 mil. EUR voči členským štátom v rámci 10. ERF zahŕňa príspevky spolufinancovania od Belgicka, Španielska a Švédska. 2.3.3 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky zahŕňajú predovšetkým úrok zo súm predbežného financovania. Okrem toho sa v rámci tejto položky uvádzajú časovo rozlíšené príjmy z úroku z omeškaných platieb príspevkov. Zníženie časovo rozlíšených príjmov a odložených výdavkov je dôsledkom nižšieho úroku kumulovaného z predbežného financovania (pozri 3.4). 2.4 SPOJOVACIE ÚČTY || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Do/zo 6. ERF || (2 065) || (214) || - || (2 279) || (2 279) Do/zo 7. ERF || - || 2 279 || - || 2 279 || 2 279 Do/z 8. ERF || - || (3 038) || 628 || (2 410) || (2 453) Do/z 9. ERF || 3 038 || - || (2 892) || 146 || (491) Do/z 10. ERF || (628) || 2 892 || - || 2 264 || 2 944 SPOLU || 345 || 1 919 || (2 264) || 0 || 0 V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 10. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sú medzi jednotlivými súvahami ERF vyvážené spojovacími účtami. Hlavné pohyby za rok 2012 na spojovacích účtoch zahŕňajú platby realizované v 10. ERF za plnenie 8. a 9. ERF. 2.5 PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY[7] || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Peňažné prostriedky na bankových účtoch || 2.5.1 || - || - || 687 || 687 || 1 211 Bezpečnostné účty STABEX || 2.5.2 || - || - || 2 || 2 || 5 Bankové účty spolufinancovania || 2.5.3 || - || - || - || - || 8 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku[8] || - || - || - || 1 || 1 || 1 SPOLU || || - || - || 690 || 690 || 1 224 2.5.1 Peňažné prostriedky na bankových účtoch || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Osobitné účty – finančné inštitúcie členských štátov || - || - || 633 || 633 || 1 129 Bežné účty – komerčné banky || || || 54 || 54 || 80 Miestni platobní agenti || - || - || 0 || 0 || 2 SPOLU || - || - || 687 || 687 || 1 211 Celkové zníženie peňažných prostriedkov na bankových účtoch je dôsledkom najmä úrovne vykonaných platieb a vyššej úrovne plnenia rozpočtu než v predchádzajúcom vykazovanom období. Účty miestnych platobných agentov predstavujú sumy uložené na bankových účtoch v rámci štátov AKT a ZKÚ, ktoré sa používajú na realizáciu platieb v miestnej mene v rámci prijímajúceho štátu. Tieto účty sa vedú v eurách alebo v mene niektorého z členských štátov Únie. Aby sa dosiahlo centralizovanejšie riadenie platieb, došlo v priebehu roka 2012 k zatvoreniu 3 zo zostávajúcich 4 účtov miestnych platobných agentov. 2.5.2 Bezpečnostné účty STABEX || v mil. EUR || Zostatok k 31. decembru 2012 || Zostatok k 31. decembru 2011 Pobrežie Slonoviny || 2 || 2 Malawi || - || 1 Iné krajiny || 0 || 2 SPOLU || 2 || 5 STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy Európskej únie, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Prvýkrát bola zavedená v Dohovore z Lomé (1975) s cieľom zmierniť negatívne účinky nestability vývozných príjmov z poľnohospodárskych výrobkov. Zostatok na bezpečnostných účtoch STABEX predstavuje celkové disponibilné prostriedky STABEX, ktoré budú v budúcnosti prevedené na príslušný prijímajúci štát AKT. Tento zostatok je pridelený 10. ERF. V nadväznosti na ukončenie nástroja pomoci STABEX došlo v roku 2012 k uzatvoreniu ôsmich bezpečnostných účtov STABEX. Prijímajúce štáty AKT vlastnia okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšie prostriedky STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV[9] (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (Európska komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto účtoch s dvomi podpisovými právami, kým sa v súlade s RVP (rámec vzájomných povinností) nepovolí ich prevod na projekt. Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX. Podľa článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF[10] boli v roku 2012 z účtov s dvoma podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 49 mil. EUR. Tieto prostriedky boli prevedené hlavne zo Šalamúnových ostrovov (12 mil. EUR), Pobrežia Slonoviny (11 mil. EUR), Burundi (5 mil. EUR), Sv. Vincenta a Grenadín (3 mil. EUR), Senegalu (3 mil. EUR), Malawi (3 mil. EUR), Ugandy (3 mil. EUR) a Burkiny Faso (2 mil. EUR). Tieto príjmy sú vo výkaze výsledku hospodárenia 8. ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (nástroja pomoci STABEX). 2.5.3 Bankové účty spolufinancovania || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Bankové účty spolufinancovania || - || - || - || - || 8 SPOLU || - || - || - || - || 8 Bankové účty spolufinancovania boli uzavreté. Tieto prostriedky sa na základe pokynov povoľujúceho úradníka vrátili členským štátom okrem administratívnej časti. DLHODOBÉ PASÍVA 2.6 ZÁVÄZKY || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Spolufinancovanie – záväzky || - || - || 40 || 40 || - SPOLU || - || - || 40 || 40 || - Záväzky zo spolufinancovania na konci roku 2012 sa týkajú 10. ERF. Prijaté príspevky spolufinancovania sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom, keďže spĺňajú kritériá podmienených príjmov z iných transakcií ako z výmenných operácií. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť členským štátom. Neuhradený záväzok vyplývajúci z dohôd o spolufinancovaní predstavuje prijatý príspevok spolufinancovania, od ktorého sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené. S cieľom zlepšiť výkaz záväzkov zo spolufinacovania boli v roku 2012 sumy rozdelené na dlhodobé a krátkodobé pasíva. Zvýšenie celkových záväzkov zo spolufinancovania sa ozrejmuje vo vysvetlení 2.7.1.2. KRÁTKODOBÉ PASÍVA 2.7 ZÁVÄZKY || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Krátkodobé záväzky || 2.7.1 || 4 || 67 || 138 || 209 || 399 Časovo rozlíšené výdavky || 2.7.2 || 19 || 308 || 228 || 555 || 339 Odložený príspevok na kapitál fondu || 2.7.3 || - || - || 293 || 293 || 295 SPOLU || || 22 || 375 || 660 || 1 057 || 1 033 2.7.1 Krátkodobé záväzky || || || || || v mil. EUR || Poznámka || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Dodávatelia a iné || 2.7.1.1 || 4 || 67 || 81 || 152 || 308 Záväzky zo spolufinancovania || 2.7.1.2 || - || - || 46 || 46 || 81 Ostatné záväzky || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 12 || 12 || 10 SPOLU || || 4 || 67 || 138 || 209 || 399 Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú vykázané ako suma, na ktorú sa uplatňuje nárok od okamihu prijatia žiadosti. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené pre postupy tzv. cut-off ku koncu roka. Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykážu vo výkaze výsledku hospodárenia. 2.7.1.1 Dodávatelia a iné V rámci tejto položky sú zahrnuté sumy, ktoré sú dlžné dodávateľom, ako aj sumy splatné verejnoprávnym subjektom a tretím štátom. Zníženie v objeme 157 mil. EUR v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím súvisí predovšetkým so znížením záväzkov voči tretím štátom v objeme 75 mil. EUR a znížením záväzkov voči iným ako verejnoprávnym dodávateľom v objeme 37 mil. EUR. 2.7.1.2 Záväzky zo spolufinancovania S cieľom zlepšiť výkaz záväzkov zo spolufinacovania boli v roku 2012 sumy rozdelené na dlhodobé a krátkodobé pasíva. Zníženie krátkodobých záväzkov zo spolufinancovania je spôsobené najmä reklasifikáciou dlhodobých záväzkov v objeme 40 mil. EUR. Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa zvýšili o 5 mil. EUR. V roku 2012 boli prijaté nové príspevky spolufinancovania od Nemecka (2 mil. EUR) a Kanady (2 mil. EUR). Zvýšenie švédskych záväzkov zo spolufinancovania (8 mil. EUR) bolo sčasti kompenzované znížením záväzkov zo spolufinancovania v prípade Španielska a Spojeného kráľovstva (v oboch prípadoch 2 mil. EUR) a zúčtovaním talianskych záväzkov zo spolufinancovania v rámci 9. ERF. Záväzky zo spolufinancovania sa znížili o 8 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri 3.1.3 a 3.2.2). 2.7.1.3 Ostatné záväzky Ostatné záväzky zahŕňajú predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené sumy. 2.7.2 Časovo rozlíšené výdavky || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Časovo rozlíšené výdavky || 19 || 308 || 228 || 555 || 339 SPOLU || 19 || 308 || 228 || 555 || 339 Na konci roka sa uskutočňuje hodnotenie oprávnených výdavkov, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. V nadväznosti na tieto cut-off výpočty sa odhadované oprávnené sumy zaznamenávajú ako časovo rozlíšené výdavky. Odhadované použitie súm predbežného financovania sa vykazuje ako odhadované zúčtovanie predbežného financovania (pozri 2.2). 2.7.3 Odložený príspevok na kapitál fondu || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Spojené kráľovstvo || - || - || 274 || 274 || 289 Írsko || - || - || 9 || 9 || 5 Litva || - || - || - || - || 1 Maďarsko || - || - || 10 || 10 || - SPOLU || - || - || 293 || 293 || 295 Tento príspevok pozostáva z príspevkov členských štátov zaplatených vopred. ČISTÉ AKTÍVA 2.8 VYŽIADANÝ KAPITÁL FONDU || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU Kapitál fondu || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu || - || - || (18 712) || (18 712) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 2 440 || 26 979 || || || || Kapitál fondu || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu || - || - || (16 112) || (16 112) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2012 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z interných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané. Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na pokladničné účty zo strany členských štátov v súlade s postupom ustanoveným v článku 16 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF. Kapitál 8. ERF a 9. ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu. Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov || || || || v mil. EUR Príspevky || % || Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2011 || Vyžiadané v r. 2012 || Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2012 Rakúsko || 2.41 || (451) || 63 || (388) Belgicko || 3.53 || (661) || 92 || (569) Dánsko || 2.00 || (374) || 52 || (322) Fínsko || 1.47 || (275) || 38 || (237) Francúzsko || 19.55 || (3 658) || 508 || (3 150) Nemecko || 20.50 || (3 836) || 533 || (3 303) Grécko || 1.47 || (275) || 38 || (237) Írsko || 0.91 || (170) || 24 || (147) Taliansko || 12.86 || (2 406) || 334 || (2 072) Luxemburg || 0.27 || (51) || 7 || (44) Holandsko || 4.85 || (908) || 126 || (781) Portugalsko || 1.15 || (215) || 30 || (185) Španielsko || 7.85 || (1 469) || 204 || (1 265) Švédsko || 2.74 || (513) || 71 || (441) Spojené kráľovstvo || 14.82 || (2 773) || 385 || (2 388) Cyprus || 0.09 || (17) || 2 || (15) Česká republika || 0.51 || (95) || 13 || (82) Estónsko || 0.05 || (9) || 1 || (8) Maďarsko || 0.55 || (103) || 14 || (89) Litva || 0.12 || (22) || 3 || (19) Lotyšsko || 0.07 || (13) || 2 || (11) Malta || 0.03 || (6) || 1 || (5) Poľsko || 1.3 || (243) || 34 || (209) Slovinsko || 0.18 || (34) || 5 || (29) Slovensko || 0.21 || (39) || 5 || (34) Bulharsko || 0.14 || (26) || 4 || (23) Rumunsko || 0.37 || (69) || 10 || (60) SPOLU || 100,00 || (18 712) || 2 600 || (16 112) V roku 2012 boli vyžiadané príspevky v rámci 10. ERF. Prvá tranža príspevkov členských štátov na rok 2013 bola vyžiadaná v novembri 2012. 2.9 OSTATNÉ REZERVY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU Zostatok k 31. decembru 2010 || (2 237) || 4 157 || 333 || 2 252 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z 8. a 9. ERF do 10. ERF || (38) || (80) || 118 || 0 Presun z 10. ERF do 9. ERF na vyčlenenie prostriedkov pre Južný Sudán na základe rozhodnutia Rady 2010/406/EÚ. || - || 150 || (150) || 0 Zostatok k 31. decembru 2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z 8. a 9. ERF do 10. ERF || (78) || (300) || 378 || 0 Presun z 10. ERF do 9. ERF na vyčlenenie prostriedkov pre Južný Sudán na základe rozhodnutia Rady 2011/315/EÚ. || - || 200 || (200) || 0 Zostatok k 31. decembru 2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Zostatok k 31.12.2012 zahŕňa: || || || || - Prostriedky pridelené pre Južný Sudán || - || 350 || - || 350 Od nadobudnutia platnosti 10. ERF v roku 2008 sa všetky prostriedky predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presúvajú do rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF. V roku 2012 boli do výkonnostnej rezervy 10. ERF presunuté prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, a to z 8. ERF 78 mil. EUR a z 9. ERF 300 mil. EUR, a z výkonnostnej rezervy 10. ERF bolo do 9. ERF presunutých 200 mil. EUR s cieľom prideliť prostriedky pre Južný Sudán.[11] 3. POZNÁMKY K VÝKAZU VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 3.1 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2012 || SPOLU 2011 Vymáhanie výdavkov || 2 || 14 || 2 || 17 || 16 Vymáhanie prostriedkov STABEX || 49 || - || - || 49 || 26 Kurzové zisky || 7 || 35 || 8 || 51 || 54 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie || - || - || 8 || 8 || 2 SPOLU || 58 || 49 || 18 || 124 || 99 3.1.1 Vymáhanie výdavkov Táto položka predstavuje príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré vydal ERF, a odpočítanie od nasledujúcich platieb vykázaných v účtovnom systéme ERF s cieľom vymáhať predtým vyplatené výdavky, a to na základe kontrol, auditov alebo analýzy oprávnenosti. Je potrebné poznamenať, že vymoženie súm predbežného financovania nie je zahrnuté medzi príjmy, ale je v súvahe zapísané do položky predbežného financovania. Vymáhanie neoprávnených platieb V súvislosti s neoprávnenými platbami boli v roku 2012 vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok v objeme 27 mil. EUR oproti 12 mil. EUR v roku 2011. Z uvedenej sumy sa 11 mil. EUR týkalo vrátenia výdavkov a boli teda zaznamenané ako prevádzkové príjmy. Zostávajúcich 16 mil. EUR predstavuje vrátené vyplatené sumy predbežného financovania a v súvahe boli pripísané k aktívam vo forme predbežného financovania. Charakter vrátenia neoprávnených platieb možno zhrnúť takto: v mil. EUR || || Príjmy || Predbežné financovanie || SPOLU 2012 || Príjmy || Predbežné financovanie || SPOLU 2011 Chyba || 1 || 1 || 2 || 2 || 1 || 3 Nezrovnalosť || 9 || 15 || 25 || 6 || 3 || 8 Oznámené úradom OLAF || 1 || - || 1 || 1 || - || 1 SPOLU || 11 || 16 || 27 || 8 || 4 || 12 3.1.2 Vymáhanie prostriedkov STABEX Podľa článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF[12] boli v roku 2012 z účtov s dvoma podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 49 mil. EUR. Tieto prostriedky boli prevedené hlavne zo Šalamúnových ostrovov (12 mil. EUR), Pobrežia Slonoviny (11 mil. EUR), Burundi (5 mil. EUR), Sv. Vincenta a Grenadín (3 mil. EUR), Senegalu (3 mil. EUR), Malawi (3 mil. EUR), Ugandy (3 mil. EUR) a Burkiny Faso (2 mil. EUR). Tieto príjmy sú vo výkaze výsledku hospodárenia 8. ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (nástroja pomoci STABEX). 3.3.2 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie Prevádzkové príjmy súvisiace so spolufinancovaním predstavujú použité príspevky (pozri 3.2.2). Keďže tieto príspevky spĺňajú kritériá podmienených príjmov z transakcií iných ako výmenné operácie, príslušný príspevok je vykázaný v súlade s realizáciou projektu spolufinancovania. 3.2 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2012 || SPOLU 2011 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633 Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie || - || - || 8 || 8 || 2 Kurzové straty || 8 || 39 || 20 || 66 || 61 Zníženie hodnoty pohľadávok || 0 || 6 || - || 6 || 7 SPOLU || 49 || 856 || 2 112 || 3 017 || 2 702 Komisia v roku 2012 vylepšila svoju metodiku odhadovania časovo rozlíšených výdavkov. Ak by k tomuto vylepšeniu nedošlo, prevádzkové výdavky by predstavovali 2 849 mil. EUR namiesto 3 017 mil. EUR. Vplyv na čisté aktíva by bol v tom istom objeme (zníženie o 168 mil. EUR), najmä v dôsledku zvýšenia časovo rozlíšených výdavkov (pozri 2.7.2). 3.2.1 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci || || || || v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2012 || SPOLU 2011 Programovateľná pomoc || 17 || 93 || 1 366 || 1 476 || 1 251 Makroekonomická podpora || - || 8 || - || 8 || 51 Sektorová politika || 0 || 322 || 3 || 326 || 371 Bonifikácia úrokov || 5 || - || - || 5 || 0 Projekty v rámci AKT || - || 311 || 409 || 720 || 650 Núdzová pomoc || - || 60 || 274 || 333 || 212 Pomoc pre utečencov || 6 || - || - || 6 || 0 Rizikový kapitál || 1 || - || - || 1 || 19 STABEX || 4 || - || - || 4 || 12 Sysmin || 0 || - || - || 0 || (8) Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF || - || 10 || - || 10 || 24 Inštitucionálna podpora || - || (1) || 33 || 32 || 8 Kompenzácia príjmov z vývozu || 7 || 10 || - || 18 || 42 Spolu || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633 Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi. 3.2.2 Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie Uvedené výdavky vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2012. Keďže prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z iných ako výmenných transakcií, zodpovedajúca suma príspevkov bola vykázaná ako prevádzkový príjem (pozri 3.1.3). 3.2.3 Zníženie hodnoty pohľadávok V tejto položke sú predovšetkým zahrnuté opravy predbežného financovania a odpísané sumy alebo straty pri realizácii v súvislosti s dlžníkmi. 3.3 ADMINISTRATÍVNE VÝDAVKY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2012 || SPOLU 2011 Administratívne výdavky || - || 1 || 106 || 107 || 75 SPOLU || - || 1 || 106 || 107 || 75 V tejto položke sú zahrnuté výdavky na podporu, t. j. na administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď. 3.4 FINANČNÉ PRÍJMY v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU 2012 || SPOLU 2011 Príjmy z úrokov – európske banky || - || 6 || 4 || 9 || 1 Úroky z predbežného financovania || (2) || (24) || (6) || (32) || (21) SPOLU || (2) || (18) || (2) || (22) || (20) Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v súlade s ustanoveniami článku 7 ods. 3 a článku 8 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF. Odúčtovanie úrokov zo súm predbežného financovania v roku 2011 malo za následok záporné príjmy z úrokov v roku2012. 4. POZNÁMKY K VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV 4.1 ÚČEL A ZOSTAVENIE VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV Informácie o peňažných tokoch slúžia ako základ pre posúdenie schopnosti ERF vytvárať peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty a jeho potrieb využívať tieto peňažné toky. Výkaz peňažných tokov je zostavený s použitím nepriamej metódy. To znamená, že čistý prebytok alebo deficit za rozpočtový rok je prispôsobený účinkom bezhotovostných transakcií, prípadných odkladov alebo časového rozlíšenia minulých alebo budúcich prevádzkových peňažných príjmov alebo platieb. Peňažné toky vznikajúce z transakcií v cudzej mene sú zaznamenané v mene ERF, v ktorej sa transakcie vykazujú (euro), a to tak, že sa na sumu v cudzej mene uplatní výmenný kurz medzi eurom a príslušnou cudzou menou platný ku dňu uskutočnenia peňažného toku. 4.2 PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI Vo výkaze peňažných tokov ERF sú zahrnuté iba peňažné toky z prevádzkových činností, keďže ERF nevykonáva investičné činnosti alebo financovanie. Cieľom prevádzkových činností je podieľať sa na dosiahnutí politicky vytýčených výsledkov. 5. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE 5.1 PODMIENENÉ AKTÍVA v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Záruky za plnenie záväzkov || 13 || 171 || 120 || 304 || 325 Zádržné záruky || 6 || 107 || 74 || 188 || 197 Podmienené aktíva súvisiace s právnymi spormi || - || - || - || - || 1 SPOLU || 19 || 279 || 194 || 492 || 523 5.1.1 Záruky za plnenie záväzkov V niektorých prípadoch sa vyžadujú záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia zmluvné záväzky voči ERF. Zníženie záruk za plnenie záväzkov vo výške 21 mil. EUR je rozdielom medzi uvoľnenými zárukami a novými prijatými zárukami. Väčšina záruk bola uvoľnených v rámci 9. ERF a nové záruky boli takisto väčšinou prijaté v rámci 9. ERF. 5.1.2 Zádržné záruky Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zmluvná strana splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotovovateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva. Zníženie zádržných záruk vo výške 9 mil. EUR je rozdielom medzi uvoľnenými zárukami a novými prijatými zárukami. Väčšina záruk bola uvoľnených v rámci 9. ERF a nové záruky boli takisto väčšinou prijaté v rámci 9. ERF. 5.2 ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE 5.2.1 Doteraz nerealizované rozpočtové záväzky v mil. EUR || 8. ERF || 9. ERF || 10. ERF || SPOLU K 31.12.2012 || SPOLU K 31.12.2011 Doteraz nesplatené rozpočtové záväzky || 103 || 938 || 4 601 || 5 642 || 5 594 Súvisiace sumy zahrnuté do výkazu výsledku hospodárenia || (22) || (382) || (310) || (714) || (646) SPOLU || 81 || 557 || 4 291 || 4 928 || 4 948 Nesplatené rozpočtové záväzky sú otvorené záväzky, ktoré neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Je to jedným zo zvyčajných dôsledkov existencie viacročných programov. K 31. decembru 2012 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky výšku 5 642 mil. EUR. Suma uvedená ako budúci záväzok, ktorý treba financovať, je sumou týchto nesplatených rozpočtových záväzkov zníženou o súvisiace sumy, ktoré boli zahrnuté vo výkaze výsledku hospodárenia za rok 2012 ako výdavky, v celkovom objeme 4 928 mil. EUR. 6. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika Európskeho rozvojového fondu sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Európska komisia uskutočnila v mene Európskeho rozvojového fondu s cieľom implementovať jeho zdroje. 6.1 STRATÉGIE RIADENIA RIZIKA A ZAISTENIE SA PROTI RIZIKU (HEDGING) Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií ERF sú stanovené v nariadení Rady č. 215/2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré s vzťahujú na 10. ERF, a v internej dohode. V dôsledku uvedeného nariadenia sa uplatňujú tieto hlavné zásady: – príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF, – členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych, – bankové účty otvorené Komisiou v mene ERF nemožno prečerpať. Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu, v súlade s článkom 44 nariadenia Rady č. 215/2008 (pozri 6.4 nižšie). Všetky komerčné banky, v ktorých sa v prospech ERF otvorili iné účty ako „osobitné účty“, vyberá Komisia prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe finančného nariadenia, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy. Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Pokrývajú rôzne oblasti činnosti a dodržiavanie usmernení a postupov sa pravidelne kontroluje. 6.2 TRHOVÉ RIZIKO 6.2.1 Menové riziko Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku. 6.2.2 Úrokové riziko ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku. Má však zisky z úrokov zo zostatkov, ktoré má na svojich rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie. Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z premenlivých trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža, či už kladná alebo záporná. V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od sadzby EONIA (Euro Over Night Index Average) a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V prípade niektorých iných účtov sa výpočet úroku odvíja od marginálnej úrokovej sadzby ECB (táto sadzba sa používa na refinančné operácie ECB). V dôsledku toho neberie ERF na seba žiadne riziko v tom zmysle, že by sa jeho zostatky úročili pri úrokových sadzbách nižších, ako sú trhové úrokové sadzby. 6.3 KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY) Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je držaná v súlade s nariadením Rady č. 215/2008 na „osobitných účtoch“ otvorených členskými štátmi pre platbu ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená ministerstvami financií alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie nesú pre ERF najnižšie riziko protistrany (riziko nesú členské štáty). Pokiaľ ide o časť pokladničných prostriedkov ERF umiestnených v komerčných bankách s cieľom pokrývať uskutočňovanie platieb, doplnenie prostriedkov na týchto účtoch sa uskutočňuje v okamihu ich potreby a automaticky ho riadi pokladničný systém Komisie pre riadenie hotovosti. Na každom účte sa uchováva minimálna úroveň hotovosti, ktorá je primeraná k priemernej sume denných platieb, ktoré sa z nej hradia. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené. Okrem toho sa pri výbere komerčných bánk uplatňujú osobitné usmernenia, aby sa ďalej minimalizovalo riziko protistrany, ktorému je ERF vystavený. Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite odôvodnených okolností možno požadovať nižší rating. 6.4 RIZIKO LIKVIDITY Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy dostačujú na uhradenie všetkých súvisiacich platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie. Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti. Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že v ktoromkoľvek období realizované platby neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice. Popri uvedených skutočnostiach zabezpečujú automatizované nástroje riadenia peňažných prostriedkov v súvislosti s dennými pokladničnými operáciami ERF, že sú denne na každom bankovom účte ERF k dispozícii dostatočné likvidné prostriedky. 7. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH Nezistili sa žiadne transakcie spriaznených osôb, ktoré by si v rámci tejto časti vyžadovali individuálne zverejnenie. 8. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ani mu neboli žiadne oznámené, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli vypracované s využitím najnovších dostupných informácií, čo je zohľadnené v informáciách uvedených vyššie. 9. ZOSÚLADENIE VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝSLEDKU ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA Výsledok hospodárenia za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže obidva výsledky vyplývajú z rovnakých príslušných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky. || || v mil. EUR || 2012 || 2011 || || VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK || (3 023) || (2 700) || || PRÍJMY || || Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia || (47) || (52) Nároky vzniknuté v bežnom roku, zatiaľ nevybrané || (8) || (3) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku || 14 || 10 Čistý vplyv predbežného financovania || 62 || 46 Čisté časovo rozlíšené príjmy || (40) || (13) || || VÝDAVKY || || Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené || 38 || 98 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku || (101) || (249) Zrušené platby || 7 || 17 Čistý vplyv predbežného financovania || (316) || (346) Čisté časovo rozlíšené výdavky || 204 || 317 || || VÝSLEDOK ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA ZA ROK || (3 209) || (2 874) 9.1 Vyrovnávacie položky – Príjmy Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybraným na základe nárokov vzniknutých v priebehu roka a súm vybraných na základe nárokov z predchádzajúcich rokov. Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia sú zaznamenané v rámci výsledku hospodárenia, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže vyplatená suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať. Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale zatiaľ nevybrané, sa musia odpočítať od výsledku hospodárenia na účely zosúladenia, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia pripočítať k výsledku hospodárenia. Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Predstavuje ho peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na výsledok hospodárenia. Čisté časovo rozlíšené príjmy sa prevažne skladajú z časovo rozlíšených príjmov na účely koncoročného tzv. cut-off postupu. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtovanie časovo rozlíšených príjmov z predchádzajúceho roka. 9.2 Vyrovnávacie položky – Výdavky Výdavky v bežnom roku zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté vo výsledku hospodárenia, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od výsledku hospodárenia, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na výsledok hospodárenia alebo znižujú výdavky v prípade opráv. Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na výsledok hospodárenia, majú však vplyv na výsledok rozpočtového hospodárenia. Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie. Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtovanie časovo rozlíšených výdavkov za predchádzajúci rok. 2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ÚVODNÁ POZNÁMKA Predchádzajúce ERF · Rozhodnutie Rady AKT – ES č. 1/2000 z 27. júla 2000 o prechodných opatreniach ustanovuje, že časť nepridelených zdrojov z predchádzajúcich ERF bude použitá na programy v súlade s príslušnými ustanoveniami dohody z Cotonou prednostne v rámci prechodných opatrení. · Rozhodnutie Komisie č. 410/2001 zo 16. marca 2001, v ktorom je stanovená výška prostriedkov pridelených na indikatívne programy pre štáty AKT na základe dohody o partnerstve AKT-ES, ustanovuje, že nepridelené zdroje z predchádzajúcich ERF v maximálnej výške 1,2 mld. EUR budú použité na implementáciu v súlade s pravidlami a postupmi príslušných ERF, a to dovtedy, kým nenadobudne platnosť finančný protokol 9. ERF. · Rozhodnutím Komisie č. 1033/2001 z 15. júna 2001 bola stanovená výška prostriedkov pridelených na regionálne programy a na spoluprácu medzi štátmi AKT v rámci finančného protokolu dohody o partnerstve AKT – ES. · Na základe rozhodnutia Komisie č. 1252/2002 z 11. júla 2002 bol na jednej strane o 60 mil. EUR zvýšený balík finančných prostriedkov určených na spoluprácu medzi štátmi AKT, ktoré pochádzajú zo všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na druhej strane bolo ustanovené použitie týchto dodatočných prostriedkov pred vstupom finančného protokolu 9. ERF do platnosti, a to v súlade s pravidlami a postupmi platnými pre pôvodné ERF. · Rozhodnutím Rady ministrov AKT – ES č. 3/2002 z 23. decembra 2002 bola z nepridelených zdrojov 8. ERF (všeobecná rezerva) odobratá suma vo výške 25 mil. EUR a pridelená na regionálnu spoluprácu v rámci dohody o partnerstve AKT-ES. · Keďže 6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF v roku 2008, tabuľky o plnení týkajúce sa týchto ERF už ročná účtovná závierka neobsahuje. Prehľad plnenia v súvislosti s presunutými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF. · Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladaných účtovných závierok za rok 2012 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci 8. ERF medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovore z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou. Pokiaľ ide o časť použitú na základe dohody z Cotonou, vypracovanie a predloženie závierok bolo vykonané na základe článku 3 ods. 2 prílohy IV k dohode o partnerstve AKT-ES podľa jednotlivých štátov. Tento článok ustanovuje pre štáty AKT balík finančných prostriedkov A určený na pokrytie makroekonomickej podpory a podpory na programy a projekty, a tiež balík finančných prostriedkov B určený na pokrytie neočakávaných potrieb, ako sú núdzová pomoc, iniciatívy zamerané na zníženie dlhu a podpora určená na zmiernenie nepriaznivých účinkov nestability príjmov z vývozu[13]. Pokiaľ ide o regióny, pri predkladaní závierok sa postupovalo na základe regionálneho plánovania, ako je uvedené v kapitole 2 dohody o partnerstve AKT-ES (indikatívne regionálne programy a spolupráca medzi štátmi AKT). · V bode 4 prílohy Ib (viacročný finančný rámec na obdobie rokov 2008 až 2013) k dohode o partnerstve AKT – ES boli zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci týchto fondov v období od 31. decembra 2007 do nadobudnutia platnosti 10. ERF, presunuté do 9.ERF, aby sa zabezpečila funkčnosť administratívy EÚ a pokryli sa priebežné náklady na prebiehajúce projekty, pokým nevstúpi do platnosti 10. ERF. · Rozhodnutím Rady 2010/406/EÚ sa rozhodlo použiť v prospech Sudánu sumu 150 mil. EUR uvoľnených z projektov v rámci 9. a predchádzajúcich ERF na účely riešenia potrieb najzraniteľnejších skupín obyvateľstva. Táto suma bola pridelená počas roka 2011. · Rozhodnutím Rady 2011/315/EÚ sa rozhodlo použiť v prospech Južného Sudánu sumu 200 mil. EUR uvoľnených z projektov v rámci 9. a predchádzajúcich ERF na podporu plnenia trojročného rozvojového plánu pre Južný Sudán. Táto suma bola pridelená počas roka 2012. 10. ERF Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená dohodou podpísanou tými istými štátmi v Luxemburgu 25. júna 2005. Rozhodnutie Rady EÚ z 27. novembra 2001 (2001/822/ES) o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskej únii nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutie 2007/249/ES). Interná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17. júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008. Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci EÚ štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF v celkovej sume 22 682 mil. EUR, z toho: · 21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou, z čoho 20 466 mil. EUR spravuje Európska komisia, · 286 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení ZKÚ k Európskemu spoločenstvu, z čoho 256 mil. EUR spravuje Európska komisia, · 430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 internej dohody. Odo dňa nadobudnutia platnosti 10. ERF boli tieto sumy doplnené sumami z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, príjmami z úrokov a nepoužitými peňažnými zostatkami pochádzajúcimi zo systému zaručujúceho stabilizáciu príjmov z vývozu primárnych poľnohospodárskych výrobkov (STABEX) v rámci fondov predchádzajúcich 9. ERF. Všetky prostriedky sú spravované v súlade s ich osobitnými pravidlami stanovenými v revidovanej dohode z Cotonou a v internej dohode. Z uvedených pridelených prostriedkov 10. ERF Európska komisia spravuje sumu 21 152 mil. EUR takto: – 15 300 mil. EUR na národné indikatívne programy, z toho: · 13 500 mil. EUR pre balík finančných prostriedkov A, z toho bolo pridelených 13 345 mil. EUR. Okrem toho sa balík finančných prostriedkov A zvýšil o 341 mil. EUR v dôsledku presunu rezerv, o 91 mil. EUR z prostriedkov uvoľnených pri uzavretí účtov Stabex a znížil sa o 33 mil. EUR po presune regionálne pridelených prostriedkov (región MTR – PALOP). V dôsledku toho dosahujú celkové disponibilné prostriedky výšku 13 744 mil. EUR v pridelených prostriedkoch a 155 mil. EUR v ešte nepridelených prostriedkoch. · 1 800 mil. EUR pre balík finančných prostriedkov B bolo v plnej miere pridelených. Okrem toho sa balík finančných prostriedkov B zvýšil z rezerv o 148 mil. EUR ako pridelených prostriedkov, z čoho vyplýva, že celková výška pridelených prostriedkov je 1 948 mil. EUR. – 1 783 mil. EUR na regionálne indikatívne programy spolu s presunom 33 mil. EUR z balíka finančných prostriedkov A a presunom sumy 19 mil. EUR do rezerv, v dôsledku čoho predstavuje výška pridelených prostriedkov 1 797 mil. EUR; – 2 700 mil. EUR na spoluprácu medzi štátmi AKT, pričom všetky prostriedky boli pridelené, a spolu s presunom 195 mil. EUR z rezerv bolo celkovo pridelených 2 895 mil. EUR; – 683 mil. EUR ako rezerva, z toho 664 mil. EUR bolo presunutých, čiže zostatok predstavuje 19 mil. EUR. – 430 mil. EUR na náklady na implementáciu, všetky prostriedky sú pridelené; – 256 mil. EUR pre ZKÚ z toho najmä: · balík finančných prostriedkov A – 195 mil. EUR, z toho 140 mil. EUR je pridelených; · balík finančných prostriedkov B – 15 mil. EUR, z toho 7 mil. EUR je pridelených; · regionálne pridelené prostriedky – 40 mil. EUR, všetky prostriedky sú pridelené; · prostriedky na štúdie/technickú pomoc vo výške 6 mil. EUR, všetky prostriedky sú pridelené. - výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať Keďže 10. ERF nadobudol účinnosť 1. júla 2008, zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci projektov 9. ERF a predchádzajúcich ERF, sa presunú do výkonnostnej rezervy 10. ERF s výnimkou prostriedkov Stabex a balíka 9. ERF na administratívne výdavky. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1 ods. 4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF. V tejto tabuľke sú uvedené podrobnosti o tejto rezerve k 31.12.2012 (v mil. EUR): Celkové prostriedky presunuté do rezervy 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať: || 815 mínus prostriedky presunuté do 9. ERF v prospech Sudánu, rozhodnutie Rady 2010/406/EÚ z 12. 7. 2010 || -150 mínus prostriedky presunuté do 9. ERF v prospech Sudánu, rozhodnutie Rady 2011/315/EÚ z 23. 5. 2011 || -200 Disponibilné prostriedky v rezerve (AKT + ZKÚ) spolu: || 465 - rezerva Stabex 10. ERF V nadväznosti na uzavretie účtov Stabex sa nepoužité prostriedky alebo prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, presunú do rezervy balíka finančných prostriedkov A nástroja Stabex v rámci 10. ERF (podľa článku 1 ods. 4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF) a následne do národných indikatívnych programov príslušných krajín. Stav v prípade rezervy k 31.12.2012 (v mil. EUR): Príslušná krajina || Rezerva balíka finančných prostriedkov A nástroja STABEX Pobrežie Slonoviny || 11,43 Kapverdy || 0,01 Guinea Bissau || 0,30 Sierra Leone || 0,22 Senegal || 0,90 Spolu || 12,86 - spolufinancovanie v rámci 10. ERF V rámci 10. ERF sa podpísali dohody o presune prostriedkov od členských štátov na spolufinancovanie vo výške 116 mil. EUR a pridelili sa viazané prostriedky v celkovej výške 99 mil. EUR, zatiaľ čo platobné prostriedky boli pridelené vo výške prijatej sumy 93 mil. EUR. Stav prostriedkov určených na spolufinancovanie k 31.12.2012 je uvedený v tejto tabuľke (v mil. EUR): || Viazané rozpočtové prostriedky || Platobné rozpočtové prostriedky Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A || 84 || 78 Spolufinancovanie – v rámci AKT || 12 || 12 Spolufinancovanie – administratívne výdavky || 3 || 3 || 99 || 93 V týchto tabuľkách, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje. Tabuľky uvádzajúce stav podľa krajiny a nástroja sa nachádzajú v prílohe. 2.1 PRIDELENÉ PROSTRIEDKY 2.2 SÚHRNNÉ ÚČTY 2.3. ĎALŠIE INFORMÁCIE O SPRÁVE PROSTRIEDKOV Spolufinancovanie zo strany Talianska (1985) Spolufinancovanie zo strany Talianska, ktoré bolo dohodnuté v roku 1985 a v roku 2011 stále trvalo, pretože „4. program obnovy – Somálsko“ mohol byť ukončený až v roku 2012. Zostatky disponibilné v čase ukončenia boli vrátené Taliansku. ČASŤ II - ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA || CA/463/13 || 14. marca 2013 || Dokument 13/072 || || SPRÁVNA RADA Investičný nástroj Finančné výkazy k 31. decembru 2012 || || || - Výkaz o finančnej situácii - Výkaz komplexného výsledku - Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov - Výkaz peňažných tokov - Poznámky k finančným výkazom || ORG.: E || 3. FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA 3.1 VÝKAZ O FINANČNEJ SITUÁCII K 31. DECEMBRU 2012 (v tis. EUR) || Poznámky || 31.12.2012 || 31.12.2011 || || || AKTÍVA || || || Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty || 5 || 466 568 || 452 279 Derivátové finančné nástroje || 6 || 115 || 434 Úvery a pohľadávky || 7 || 1 146 280 || 1 033 160 Finančné aktíva k dispozícii na predaj || 8 || 333 001 || 251 660 Pohľadávky voči prispievateľom || 9/15 || 87 310 || 87 310 Finančné aktíva držané do splatnosti || 10 || 99 029 || - Ostatné aktíva || 11 || 224 || 416 || || || Aktíva spolu || || 2 132 527 || 1 825 259 || || || || || || PASÍVA A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV || || || || || || PASÍVA || || || Derivátové finančné nástroje || 6 || 7 035 || 12 702 Výnosy budúcich období || 12 || 37 808 || 33 003 Sumy dlžné tretím stranám || 13 || 312 086 || 329 660 Ostatné pasíva || 14 || 1 153 || 1 113 || || || Pasíva spolu || || 358 082 || 376 478 || || || PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV || || || Príspevky vyžiadané od členských štátov || 15 || 1 561 309 || 1 281 309 Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || || 68 434 || 41 750 Nerozdelené zisky || || 144 702 || 125 722 || || || Prostriedky prispievateľov spolu || || 1 774 445 || 1 448 781 || || || Pasíva a prostriedky prispievateľov spolu || || 2 132 527 || 1 825 259 Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov. 3.2 VÝKAZ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU ZA ROK KONČIACI 31. decembra 2012 (v tis. EUR) || Poznámky || Od 1.1.2012 || Od 1.1.2011 || || do 31.12.2012 || do 31.12.2011 || || || || || Úroky a podobné príjmy || 17 || 67 503 || 59 561 || Úroky a podobné výdavky || 17 || -1 114 || -940 || || || || || Čisté úroky a podobné príjmy || || 66 389 || 58 621 || || || || || Príjem z poplatkov a provízií || 18 || 1 934 || 2 149 || Výdavky na poplatky a provízie || 18 || -292 || -144 || || || || || Čistý príjem z poplatkov a provízií || || 1 642 || 2 005 || || || || || Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov || || 5 348 || -7 534 || Čisté realizované zisky z finančných aktív k dispozícii na predaj || 19 || 1 045 || 17 228 || Čisté kurzové zisky/straty || || -10 575 || 8 376 || || || || || Čistý výsledok z finančných operácií || || -4 182 || 18 070 || || || || || Zmena v znížení hodnoty úverov a pohľadávok, po odúčtovaní || 7 || 597 || 27 452 || Znehodnotenie finančných aktív k dispozícii na predaj || 8 || -8 927 || -6 888 || Znehodnotenie ostatných aktív || 20 || -337 || - || Všeobecné administratívne výdavky || 21 || -36 202 || -38 006 || || || || || Zisk za rok || || 18 980 || 61 254 || || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku: || || || || Finančné aktíva k dispozícii na predaj – Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || || || || 1. Čistá zmena reálnej hodnoty finančných aktív k dispozícii na predaj || 8 || 18 551 || 20 574 || 2. Čistá suma prenesená do zisku alebo straty || 8 || 8 133 || -3 394 || Finančné aktíva k dispozícii na predaj spolu || || 26 684 || 17 180 || || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku spolu || || 26 684 || 17 180 || || || || || Komplexný výsledok za rok spolu || || 45 664 || 78 434 || Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov. 3.3 VÝKAZ ZMIEN V PROSTRIEDKOCH PRISPIEVATEĽOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2012 (v tis. EUR) || Vyžiadaný príspevok || Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || Nerozdelené zisky || Spolu K 1. januáru 2012 Poznámky || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Zisk za rok 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok spolu || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Zmeny v prostriedkoch prispievateľov || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || K 31. decembru 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || Vyžiadaný príspevok || Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu || Nerozdelené zisky || Spolu K 1. januáru 2011 Poznámky || 1 131 309 || 24 570 || 64 468 || 1 220 347 || || || || Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka 15 || 150 000 || - || - || 150 000 || || || || Zisk za rok 2011 || - || - || 61 254 || 61 254 || || || || Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok spolu || - || 17 180 || - || 17 180 || || || || Zmeny v prostriedkoch prispievateľov || 150 000 || 17 180 || 61 254 || 228 434 || || || || K 31. decembru 2011 || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || || || || || Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov. 3.4 VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2012 (v tis. EUR) || Poznámky || od 1.1.2012 do 31.12.2012 || od 1.1.2011 do 31.12.2011 PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI || || || Zisk za rozpočtový rok || || 18 980 || 61 254 Úpravy || || || Znehodnotenie finančných aktív k dispozícii na predaj || || 8 927 || 3 172 Čistá zmena v znížení hodnoty úverov a