SK    SK 
 EURÓPSKA 
KOMISIA  
V Bruseli 28. 9. 2012  
COM(2012) 563 final 
  
SPRÁVA KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE 
Výročná správa orgánu ude ľujúcemu absolutórium 
o vnútorných auditoch  vykonaných v roku 2011 
(článok 86 ods. 4 nariadenia o rozpo čtových pravidlách) 
{SWD(2012) 283 final}  
 
SK 2   SK SPRÁVA KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE 
Výročná správa orgánu ude ľujúcemu absolutórium 
o vnútorných auditoch vykonaných v roku 2011 
(článok 86 ods. 4 nariadenia o rozpo čtových pravidlách) 
 
SK 3   SK OBSAH 
1. Úvod........................................................................................................................ ..... 4 
2. Úloha útvaru IAS ......................................................................................................... 4 3. Vykonávanie koordinovaného plánu auditu IAS ......................................................... 5 3.1. Štatistika auditov........................................................................................................ .. 5 
3.2. Hlavné zistenia a odporú čania, ich vplyv a následné riadiace opatrenia ..................... 6 
3.2.1. Správa.................................................................................................................. ......... 7 
3.2.2. Audity výkonnosti....................................................................................................... .8  
3.2.3. Stratégie kontroly...................................................................................................... ... 9 
3.2.4. Programy pre globálne naviga čné satelitné systémy (GNSS).................................... 10 
3.2.5. Procesy finan čného riadenia ...................................................................................... 11 
3.2.6. Informa čné technológie.............................................................................................. 11 
4. Konzultácie s Komisiou pre finan čné nezrovnalosti.................................................. 12 
5. Závery ...................................................................................................................... .. 12 
5.1. Audity výkonnosti...................................................................................................... 12 5.2. Stratégie kontroly útvarov Komisie ........................................................................... 12 5.3. Riadenie ve ľkých priemyselných programov Komisiou ........................................... 13 
5.4. Procesy finan čného riadenia Komisie........................................................................ 13 
5.5. Správa IT Komisie ..................................................................................................... 13 
 
SK 4   SK 1. Ú VOD 
Táto správa v súlade s článkom 86 ods. 4 nariadenia o rozpo čtových pravidlách informuje 
orgán, ktorý ude ľuje absolutórium, o práci, ktor ú vykonal Útvar pre vnútorný audit ( ďalej len 
„IAS“) Komisie. Táto správa vychádza zo správy IAS vypracovanej v súlade s článkom 86 
ods. 3 nariadenia o rozpo čtových pravidlách, v ktorej sú uved ené hlavné zistenia z auditu a 
závažné riziká, aspekty kontroly  a otázky správy a riadenia. 
Táto správa vychádza z auditov a konzulta čných prác, ktoré vykonal útvar IAS v roku 20111 
na generálnych riadite ľstvách a vo výkonných agentúrach Komisie. Nie sú v nej zahrnuté 
audity, ktoré IAS vykonal v decentralizovaných eu rópskych agentúrach, v Európskej službe 
pre vonkajšiu činnosť alebo v iných agentúrach alebo or gánoch – tieto audity sú uvedené 
v samostatných výro čných správach. 
Reakcie Komisie na zistenia a závery vnútor ného audítora boli uvedené v súhrnnej správe2, 
v ktorej Komisia vyjadrila svoje stanovisko k prierezovým otázkam, na ktoré upozornil útvar 
IAS, Európsky dvor audítorov a orgán ude ľujúci absolutórium, ako aj stanovisko 
k problémom, ktoré zistil Výbor  pre pokrok v oblasti auditu. 
V roku 2011 oslávil IAS desiate výro čie. Výročná konferencia bola príležitos ťou pripomenú ť 
si úspechy Komisie v jej úsilí o administratívnu reformu, ktorej ur čujúcou zložkou bolo 
vytvorenie útvaru IAS a rezo rtných oddelení vnútorného aud itu. Jedným zo záverov tejto 
konferencie bolo, že spolo čenstvo vnútorného auditu Komisie3 je nielen jedným z najvä čších 
úradov verejného vnútorného auditu, ale dosiahlo aj jeden z najvyšších stup ňov vyspelosti. 
Podľa výsledkov prieskumu zainteresovaných strán realizovaného útvarom IAS, 87  % 
respondentov je presved čených, že vnútorný audit poskytuje silnú víziu a uskuto čňuje 
komunikáciu o silnej vízii, pokia ľ ide o správu a vnútornú kontrolu; 87  % je takisto 
presvedčených, že odporú čania vydané útvarom IAS vedú k lepš iemu riadeniu rizík v Komisii 
a vo výkonných agentúrach. 
2. Ú LOHA ÚTVARU IAS 
Útvar IAS vykonáva audity systémov riadenia a kontroly v rámci Komisie a agentúr EÚ 
a poskytuje nezávislé a objektívne uistenie o ich primeranosti a ú činnosti. Na žiados ť vedenia 
môže IAS vykonáva ť aj konzulta čné práce. 
Útvar IAS je podriadený členovi Komisie, ktorý má na starosti oblas ť auditu a zodpovedá sa 
Výboru pre pokrok v oblasti auditu. Nezávislos ť IAS je zaru čená v náplni práce IAS, ktorú 
schválila Komisia. 
                                                 
1 Správy o audite a konzultáciách z 1. februára 2011 a list vedeniu o rozdelení generálnych riadite ľstiev 
z marca 2011 boli zahrnuté do správy za rok 2010, a preto tu nie sú uvedené. Správy vydané v roku 2011 ale dokon čené do 31. januára 2012 sú z rovnakého dôvodu uvedené v správe za rok 2011. 
2 COM(2012) 281 zo 6. júna 2012. 
3 IAS a oddelenia vnútorného auditu. 
 
SK 5   SK V náplni práce IAS sa uvádza, že IAS vykonáva svoje úlohy v súlade s nariadením 
o rozpočtových pravidlách a v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre odborný výkon 
vnútorného auditu a s Etickým kódexo m inštitútu interných audítorov. 
Celkový názor na finan čné riadenie Komisie 
V súlade s požiadavkami uvedenými v ná plni práce vydal IA S v roku 2011 celkové 
stanovisko o stave finan čného riadenia v Komisii v predch ádzajúcom roku. Vyhlásenie IAS 
obsahuje pozitívne uistenie. Opiera sa o činnosti, ktoré vykonal útvar IAS a oddelenia 
vnútorného auditu po čas predchádzajúceho trojro čného obdobia, a poskytuje Komisii 
opätovné uistenie, že vyhlásenia o vierohodnosti vydané generálnymi riadite ľmi sú z hľadiska 
celku dôveryhodné a neobsahujú významné nedostat ky okrem tých, ktoré sú uvedené v správe 
útvaru IAS pod ľa článku 86 ods. 3 nariadenia o rozpo čtových pravidlách.  
Príspevok IAS k pozitívnejšie mu vyhláseniu o vierohodnosti 
Pozitívne vyhlásenie o vierohodnosti predstavuje názor Európskeho dvora audítorov na 
spoľahlivosť účtovnej závierky EÚ a zákonnos ť a správnos ť podkladových transakcií. 
Napriek tomu, že ú čty za posledné roky boli posúdené ako spo ľahlivé, Európsky dvor 
audítorov vydal negatívne stanovisko  týkajúce sa niektorých oblastí činnosti. Vä čšina chýb sa 
vyskytuje mimo Komisie a možno ich nájs ť najmä v štrukturálnych fondoch so spolo čným 
hospodárením a v oblasti rozvoja vidieka (spolo čné hospodárenie), výskumu (priame 
hospodárenie) a vonkajšej pomoci (decentraliz ované hospodárenie). Závažné porušenia 
pravidiel verejného obstarávani a EÚ a vnútroštátnych pravidiel verejného obstarávania tvorili 
väčšinu chýb zistených v oblasti „súdržnosti“. 
V pláne auditov útvaru IAS sa preto za prioritné ozna čili audity ur čené na zabezpe čenie toho, 
aby sa pri každej významnej oblas ti výdavkov vrátane generálnych riadite ľstiev, ktoré majú 
na starosti štrukturálne  fondy, konzistentne uplat ňovala stratégia kontr oly, pretože takéto 
stratégie kontroly sú zame rané na riešenie rizika chýb v základných transakciách. 
3. V YKONÁVANIE KOORDINOVANÉHO PLÁNU AUDITU IAS 
3.1. Štatistika auditov 
Útvar IAS v roku 2011 vykonal 88  % zo svojich prioritných záväzkov (záväzky C1, ktoré sa 
majú splni ť v danom roku). Plnenie ostatných záväzkov zna čne pokročilo, a to až do výšky 
69 % zo záväzkov auditu, ktoré nie sú prio ritné (záväzky C2, ktoré sa môžu dokon čiť 
v nasledujúcom roku, pod ľa uváženia pri plánovaní). Dokon čených bolo 29 záväzkov C1 a 36 
záväzkov C2 (vrátane auditov, následnýc h opatrení a konzultácií), výsledkom čoho bolo 
vypracovanie 77 správ: 
Typ   Spolu 
2011 Spolu 
2010 Spolu 
2009 
Počet záväzkov 20 24 26AUDIT 
Počet správ 23 28 31
Počet záväzkov 30  0 PREDBEŽNÉ 
PRESKÚMANIE Počet správ 30  0
 
SK 6   SK Počet záväzkov 16  5KONZULTÁCIE Počet správ4 16  5
Počet záväzkov 41 44 31NÁSLEDNÉ OPATRENIA 
Počet správ 50 50 34
Počet záväzkov spolu 65 74 62
Počet správ spolu   77 84 70
Útvar IAS vypracoval tento po čet odporú čaní: 
 Stav 
prijatia Áno Nie 
Priorita Nie  Nie  % Nie  % 
Kritické 0 0 100  %0 0  % 
Veľmi dôležité 57 56 98  %1 2  % 
Dôležité 102 101 99  %1 1  % 
Potrebné 1 1 100  %0 0  % 
Spolu 160 158 99  %21  % 
Kompletný zoznam audítorských správ je  uvedený v priloženom pracovnom dokumente 
Komisie spolu s preh ľadmi, mierou akceptovania odporú čaní na jednu správu, stavom 
realizácie odporú čaní vydaných za obdobie 2007 – 2011 a spolu s preh ľadmi kone čných 
záverov z následných auditov. 
Auditované služby vypracovali pre všetky prijaté odporú čania akčné plány, ktoré boli 
predložené útvaru IAS, ktorý ich ods úhlasil. Auditované služby uviedli, že do za čiatku roka 
2012 bolo realizovaných 80  % všetkých odporú čaní prijatých v rokoch 2007 – 2011. 
Oneskorenie realizácie o viac než šes ť mesiacov bolo zistené iba pri 255 odporúčaniach. 
Celkový po čet odporú čaní prijatých auditovanými službami v rokoch 2007 – 2011, pri 
ktorých IAS vykonal následný audit do konca roku 2011, je 1  097. Útvar IAS súhlasil s tým, 
že odporú čania boli vykonané, a uzavrel 98  % odporú čaní následných opatrení v tomto 
období. 
Následné audity IAS potvrdili, že odporú čania sú vykonávané uspokojivo. Výbor pre pokrok 
v oblasti auditu bol informova ný o všetkých kritických alebo ve ľmi dôležitých 
odporúčaniach, ktorých realizácia bola zna čne oneskorená. 
3.2. Hlavné zistenia a odporú čania, ich vplyv a následné riadiace opatrenia 
Súhrnný preh ľad cieľov a rozsahu auditov uvedených ďalej je v priloženom pracovnom 
dokumente útvarov Komisie spolu s po čtom poskytnutých a prijatých odporú čaní. 
                                                 
4 Vrátane listov vedeniu. 
5 Z týchto 25 odporú čaní bolo jedno z roku 2006 (pozri pripomienky v priloženom pracovnom 
dokumente Komisie). 
 
SK 7   SK 3.2.1. Správa 
Útvar IAS v roku 2011 vykonal nieko ľko auditov a následných opatrení týkajúcich sa správy 
a riadenia v rámci Európskej komisie (EK). 
• Podvody 
Útvar IAS dodržal svoj záväzok predchádza ť podvodom a odha ľovať ich a v roku 2011 
vykonal audit riadite ľstva GR AGRI. Predchádzanie podvodom a ich odha ľovanie bolo 
súčasťou6 ďalších dvoch auditov straté gií kontroly na GR INFSO a GR RTD. Okrem toho bol 
v roku 2011 vykonaný jeden následný audit informa čných systémov pre boj proti podvodom 
na GR OLAF. 
Audit na GR AGRI bol zameraný na posúdenie primeranosti a ú činnosti uplat ňovania správy 
a riadenia, riadenia rizí k a procesu vnútornej kontroly na predchádzanie, odha ľovanie 
a následné opatrenia v prípadoch podvodu. 
Útvar IAS odporu čil jasne priradi ť úlohy a zodpovednosti v boji proti podvodom, zvýši ť 
informovanos ť o riziku podvodov v exponovaných oblastiach, vypracova ť stratégiu boja proti 
podvodom, v prípade spolo čného hospodárenia posilni ť kontroly v boji proti podvodom v 
členských štátoch, zlepši ť následné opatrenia a podávanie správ o identifikovaných prípadoch 
podvodov a pracova ť na zlepšení spolupráce s úr adom OLAF. Generálne riadite ľstvo AGRI 
podľa akčného plánu v roku 2012 vymenuje koreš pondenta pre boj proti podvodom (plný 
úväzok), schváli svoju straté giu boja proti podvodom v súlade  so stratégiou Komisie 
a nadviaže pracovné vz ťahy s úradom OLAF. 
Útvar IAS v prípade GR INFSO a GR RTD zi stil, že konkrétne GR INFSO vytvorilo zásadné 
iniciatívy v oblasti boja proti podvodom, ktoré by mali vytvori ť základ pomoci pri 
vypracúvaní spolo čnej stratégie boja pr oti podvodom v oblasti výskumu ako celku. V prípade 
GR RTD útvar IAS zistil, že ešte stále je potrebné zaobera ť sa niektorými oblas ťami, ako sú 
zvyšovanie informovanosti; identifikácia nedos tatkov; uistenia sa , že v kontrolných 
systémoch sú zabudované kontroly zamerané na boj proti podvodom; spolupráca s ostatnými 
GR na špecifických rizikách, ako sú plag iátorstvo a dvojité fi nancovanie, zabezpe čenie 
správneho zaznamenávania údajov a využ itie moderných nástrojov na vyh ľadávanie dát. 
Stratégia boja proti podvodom GR RTD bola medzitým revidovaná s cie ľom zabezpe čiť 
náležité riešenie spolo čných prvkov. Boli zorganizované škol enia na zvýšenie informovanosti 
o podvodoch. Pravidelné hodnotenie rizík zah ŕňa zohľadnenie rizika podvodov (najmä rizika 
dvojitého financovania). Po skon čení skúšok v teréne sa zváži  IT nástroj, ktorý vyvinulo 
GR INFSO na odha ľovanie prípadov plagiátorstva. 
• Riadenie kontinuity činností 
Útvar IAS v roku 2011 vykonal dôkladný následný audit vlastného audi tu riadenia kontinuity 
činností z roku 2009 na generálnom  sekretariáte (v jeho koordina čnej úlohe) a na opera čných 
generálnych riadite ľstvách JLS7, TAXUD a HR. Útvar IAS nemohol poskytnú ť stanovisko po 
svojom audite z roku 2009. Po čas auditu následných opatrení útvar IAS nielen vyhodnotil 
pokrok, ktorý jednotlivé auditované služ by dosiahli pri real izácii svojich ak čných plánov, ale 
znovu posúdil aj primeranos ť kontrol ako celku. Výsledkom bol výrok audítora s výhradou, 
                                                 
6 Podrobnejšie údaje sú uvedené v oddiele 3.2.3. 
7 V roku 2010 bolo GR JLS rozdelené na GR HOME a GR JUST. 
 
SK 8   SK ktorý poskytol primer ané uistenie, pokia ľ ide o dosiahnutie obchodných cie ľov s výnimkou 
otázky týkajúcej sa doh ľadu nad riadením kontinuity činnosti. Komisia vyhodnocuje 
najvhodnejšie a najú činnejšie opatrenia na riešenie tohto problému.  
3.2.2. Audity výkonnosti 
Vo svojom uznesení z 10. mája 2011 o udele ní absolutória za rok 2009 Európsky parlament 
vyzval „ IAS, aby vy členil časť svojich zdrojov na preskúmanie toho, či sú výdavky hlavných 
GR efektívne, hospodárne a ú činné, a tak doplnil sú časné finan čné audity a audity 
zhody “(§ 59). 
V dôsledku toho IAS zahrnul do svojho strate gického plánu auditov na obdobie 2010 – 2012 
sériu auditov výkonnosti. Prvé audity výkonnosti  vykonal IAS v roku 2011 so zameraním na 
program pre podnikanie a inovácie na  GR ENTR a na prevádzkové činnosti GR ECHO. 
Audit programu pre podnikanie a inovácie zdôraznil nevyhnutnos ť vypracova ť na GR ENTR 
zúžený súbor zmysluplných a stabilných ukazovate ľov pre podobné opatrenia v rámci 
programu nadväzujúceho na program  pre podnikanie a inovácie s cie ľom zlepši ť meranie 
výkonnosti v rámci hodnotení a zlepši ť pokyny GR ENTR týkajúce sa aspektov výkonnosti 
pre Výkonný orgán pre konkurencieschopnos ť a inovácie, ktorému by mohlo by ť externe 
zadávaných viac projektov. Návrh Komi sie pre program pre konkurencieschopnos ť podnikov 
a MSP v rámci ďalšieho viacro čného finan čného rámca 2014 – 2020 dôsledne zoh ľadňuje 
výsledky tohto auditu. 
V rámci auditu prevádzkových činností GR ECHO sa dospelo k záveru, že zatia ľ čo GR 
rýchlo reaguje na udalo sti, nedostatky boli zistené pri prechode od zmier ňovania následkov 
k rozvojovej pomoci a pri zoh ľadňovaní znižovania rizika katastrof a pripravenosti na 
katastrofy do projektov. Pod ľa akčného plánu bude do konca roka 2012 k dispozícii kone čná 
metodika a vhodný súbor nástrojov na zoh ľadnenie znižovania rizika katastrof do postupu GR 
pri zásahoch v núdzových situáciách. 
Útvar IAS navyše odporu čil, aby GR ECHO a GR DEVCO vypracovali spolo čnú stratégiu 
prepojenia pomoci, obnovy a rozvoja, a aby sa problematika prepojenia pomoci, obnovy 
a rozvoja náležite riešila v rámci aktuali zácie právnych nástroj ov, najmä Európskeho 
rozvojového fondu a nástroja financ ovania rozvojovej spolupráce. V sú časnosti prebehajú 
diskusie medzi inštitúciami o návrhoch Komisie na nové právne nástroje v rámci nového viacročného finan čného rámca a formuluje sa spolo čná stratégia generálnych riadite ľstiev 
ECHO, DEVCO a služby ESV Č pre prepojenie pomoci, obnovy a rozvoja zameraná na 
zvýšenie ú činnosti humanitárnej a rozvojovej pomoci  pomocou lepšej koordinácie s cie ľom 
zabrániť duplicite a posilni ť súčinnosť. Spoločná metodika by sa mala prija ť do konca roka 
2012. 
Útvar IAS v roku 2011 vykonal audit ú činnosti a efektívnosti GR MA RKT pri monitorovaní 
uplatňovania pravidiel verejn ého obstarávania v členských štátoch. Audit dospel k záveru, že 
GR by malo zauja ť aktívnejší preventívny prístup v rámci partnerstva s členskými štátmi. 
Posilniť by sa malo najmä zhromaž ďovanie, analýza a predkladanie informácií a malo by sa 
skvalitniť určovanie priorít a zacielenie opatrení na presadzovanie práva na základe činností 
Európskeho dvora audítorov,  úradu OLAF a kontrol ex -post. Generálne riadite ľstvo 
GR MARKT by malo zohráva ť vedúcu úlohu pri výmene informácií, skúseností a najlepších 
postupov a pri porovnávaní vnútroštátnych systémov verejného obstarávania. 
 
SK 9   SK Komisia zoh ľadnila odporú čania auditu útvaru IAS vo svojich návrhoch na revidovanú 
právnu úpravu verejného obstarávania, najmä pokia ľ ide o požiadavky na členské štáty 
predklada ť výročné správy a zriadi ť špecializované orgány na vnútroštátnej úrovni 
zodpovedné za všeobecnú koordináciu a doh ľad. 
3.2.3. Stratégie kontroly 
Útvar IAS v nadväznosti na audity štrukt urálnych fondov z roku 2010 preskúmal v roku 2011 
stratégie kontroly v oblas ti výskumu (GR RTD a GR  INFSO), vonkajšej pomoci 
(GR DEVCO), predvstupových progra mov (IPARD) a programu TEN-T. 
Pokiaľ ide o audity GR RTD a GR INFSO, jedným z najvä čších úspechov bolo zavedenie 
spoločnej reprezentatívnej vzorky pre audit od roku 2012 pre celú oblas ť politiky výskumu. 
Odstráni sa tým neú činnosť, zníži sa zá ťaž pre audit a vyriešia sa koordina čné problémy 
spočívajúce v testovaní rovnakýc h príjemcov až ôsmimi odlišnými útvarmi Komisie pre 
výskum. S cie ľom zachova ť potreby vo vz ťahu k zodpovednosti a vierohodnosti, podiel 
každého útvaru na jedn ej vzorke sa môže pod ľa potreby zvýši ť, pričom útvary by si mali aj 
naďalej vybera ť vlastné vzorky pod ľa špecifického rizika. 
V oblasti vonkajšej po moci útvar IAS odporu čil, aby GR DEVCO posilnilo svoj doh ľad 
a kontrolu nad decentralizovanými a central izovanými výzvami na predkladanie návrhov 
a najmä aby zaviedlo alebo posilnilo mech anizmy monitorovania a kontroly s cie ľom uistiť sa 
o účinnosti a transparentnosti procesu ude ľovania grantov a jeho súlade s platnými 
pravidlami. Ďalšie odporú čania IAS sa týkajú potrieb odbornej prípravy zamestnancov, 
zlepšenia kontrol pri vkladaní údajov do syst ému CRIS prostredníctvom kvalitnejšej odbornej 
prípravy a prísnejšieho procesu preskúmavan ia údajov na ústredí GR DEVCO, ako aj 
v delegáciách EÚ. Generálne riadite ľstvo GR DEVCO posilnilo svoj doh ľad a kontrolu nad 
výzvami na predkladanie návrhov sprísn ením pokynov v Praktickom sprievodcovi pre 
postupy zadávania zákaziek pri vonkajších činnostiach EÚ (PRAG), revidovaním aktuálnych 
usmernení a vynakladaním stáleho ús ilia na úseku odbornej prípravy. Za čína sa realizova ť 
štúdia zameraná na kvalitu údajov s cie ľom klasifikova ť jednotlivé chyby, identifikova ť 
hlavné dôvody chybného zadávania a navrhnú ť nápravné a preventívne opatrenia. Bude 
vytvorený komplexný ak čný plán na zlepšenie kvality údajov v systéme CRIS ako sú časť 
špecifického auditu systému CRIS, ktorý vykoná Európsky dvor audítorov. 
Audit nástroja predvstupovej pomoci pre rozvoj  vidieka (IPARD), ktorý spravuje GR AGRI, 
poukázal na oneskorenie pri realizácii pr ogramov IPARD, ktoré vedie k nedostato čnému 
finančnému plneniu a možným rozpo čtovým stratám v rámci pravidla o zrušení viazanosti 
n+3. Útvar IAS odporu čil, aby GR AGRI urobilo viac pre stanovenie krokov a časového 
rámca procesu pred udelením akreditácie až do  prijatia rozhodnutia a aby poskytlo lepšie 
usmernenia kandidátskym kr ajinám a ich pre-akredita čným orgánom a viac s nimi 
komunikovalo. Generálne riadite ľstvo GR AGRI vyjadrilo názor, že zverenie riadenia 
programu IPARD Chorvátsku bol najlepší spôsob, ako pripravi ť Chorvátsko na spustenie 
fondov pre rozvoj vidieka ( čo potvrdil aj Európsky dvor audíto rov), ale že zlepší usmernenia, 
zreviduje proces zverenia a do konca roka 2012 zaistí pravidelné hodnotenia nedostatkov. 
V roku 2006 bola vytvorená Výkonná agen túra pre transeurópsku dopravnú sie ť, ktorá bola 
poverená riadením technickej a finan čnej realizácie programu  TEN-T (v roku 2011 bolo 
viazaných 1,2 miliardy EUR). Audit stratégi e kontroly vo výkonnej agentúre TEN-T bol 
uzavretý s uspokojivým výrokom audítora a potvrdilo sa, že výkonné agentúry môžu 
 
SK 10   SK predstavova ť funkčný a účinný model riadenia pre ďalší rozvoj v budúcom viacro čnom 
finančnom rámci.  
3.2.4. Programy pre globálne naviga čné satelitné systémy (GNSS) 
Komisia sa v čoraz väčšej miere podie ľa na riadení a realizácii ve ľkých priemyselných 
programov, ako sú ITER, Galileo alebo celoeuróps ke IT systémy, ktoré predstavujú osobitné 
problémy a riziká. 
S cieľom podpori ť riadiacu činnosť Komisie v tejto oblasti útvar IAS dokon čil v roku 2011 
sériu troch auditov programov pre globálne naviga čné satelitné systémy EGNOS a Galileo. 
V dôsledku výrazného oneskorenia, dodato čných nákladov a odstúpenia súkromných 
investorov boli tieto programy v rokoch 2007 – 2008 reorganizované s revidovaným plánom, 
novým režimom financovania a no vým modelom správy, ktorý zah ŕňal najmä Komisiu ako 
manažéra programu, Európsku vesmírnu agentúru ako projektového manažéra a členské štáty 
zastúpené prostredníctvom rôz nych orgánov. Komisia navrhla vy členiť 7 miliárd EUR na 
zaručenie dokon čenia infraštruktúry satelitnej navi gácie EÚ a prevádzkovanie systémov do 
roku 2020. 
Prvý audit IAS zameraný na správu, riadenie rizík a projektové riadenie  sa skon čil 
negatívnym stanoviskom audítora, ktorý odporu čil väčšiu stabilitu týchto kozmických 
programov a ich riadiacej štruktúry. Ďalšie odporú čania boli: posilni ť vedenie zo strany 
Komisie ako manažéra programu, zlepši ť zameranie Komisie a Európskej vesmírnej agentúry 
na ich príslušné úlohy, objasni ť a stabilizova ť úlohu agentúry pre GNSS a zlepši ť personálnu 
stratégiu v súvislosti s do časnými zamestnancami na zabezpe čenie kontinuity personálu. 
Výsledkom druhého auditu IAS zameraného na opatrenia, granty a riadenia verejného 
obstarávania  bol výrok s výhradou. Útvar IAS odporu čil zorganizova ť nové preskúmanie 
systému vnútornej kontroly Európskej vesmírnej agentúry v súlade s požiadavkami nariadenia 
o rozpočtových pravidlách týkajúcimi sa nepr iameho centralizovaného hospodárenia. Mali by 
sa sprísni ť aj podmienky vyhlasovania verejných výz iev na predkladanie ponúk a použitie 
rokovacieho konania by sa malo obmedzi ť na výnimo čné prípady. Na záver útvar IAS 
odporučil sprísniť povinnos ť Európskej vesmírnej agentúry podáva ť správy, aby sa vytvorila 
lepšia väzba medzi platbami a dodávkami  a dosiahlo sa lepšie plánovanie, doh ľad 
a monitorovanie Európskej vesmír nej agentúry. Generálne riadite ľstvo GR ENTR sa 
zaviazalo opakovane vykona ť (prostredníctvom externého dodávate ľa) posúdenie systémov 
a postupov Európskej vesmírnej agentúry  na základe „šiestich pilierov“. 
Tretí audit zameraný na účtovníctvo dlhodobých aktív, finan čné postupy a finan čné riadenie  
sa skončil negatívnym výrokom audítora, pokia ľ ide o úplnos ť a ocenenie dlhodobých aktív. 
Útvar IAS odporu čil, aby GR ENTR posilnilo svoj doh ľad nad správou dlhodobých aktív 
a vypracovalo príslušnú stratégiu ú čtovníctva. Generálne riadite ľstvo GR ENTR by malo 
spolupracova ť s GR BUDG a s ú čtovníkom na stanovení pr íslušných metodík oce ňovania 
a účtovníctva pre rôzne toky dl hodobých aktív. Okrem toht o nového posúdenia systému 
vnútornej kontroly Európskej vesmírnej agentú ry by audity ex post GR ENTR mali zoh ľadniť 
aj všetky dostupné informácie, najmä výhrady, ktoré vyjadrila rada audítorov Európskej 
vesmírnej agentúry k ro čnej účtovnej závierke agentúry. 
Komisia okamžite podnikla kroky na ri ešenie uvedených problémov. Nový zástupca 
generálneho riadite ľa bol poverený doh ľadom nad celým programom . Boli prijaté opatrenia 
na zlepšenie administratívnych procesov. Pr ijali sa externí konzultanti na pomoc 
 
SK 11   SK s oceňovaním a ú čtovníctvom. V októbri 2011 boli úspešne vypustené dva funk čné satelity. 
V novembri Komisia prijala návrh nového nariad enia o zriadení a prevádzke európskych 
systémov satelitnej navigácie. 
3.2.5. Procesy finan čného riadenia 
V roku 2011 sa útvar IAS zameral najmä na dv a procesy na úrovni Komisie (správa záruk 
a vymáhanie neoprávnene vyplatených súm) a na  riadenie verejného obstarávania v troch 
operačných útvaroch (OIB, GR HR a JRC). Sé ria auditov programu GNSS okrem toho 
zahŕňala aj niektoré finan čné činnosti, konkrétne gran ty a riadenie vere jného obstarávania, 
finančné postupy a finan čné riadenie (viac informácií sa nachádza v oddiele 3.2.4). V audite 
viacerých GR v roku 2011 boli identifikované oblasti na zlepšenie riadenia finan čných záruk. 
Následný audit postupov vymáhania prostriedkov, ktoré mali by ť vrátené, preukázal 
dostatočné vykonávanie odporú čaní, čo prispelo k sprísneniu procesov v auditovaných GR. 
Následné audity v roku 2011 zamerané na verejn é obstarávanie preukáza li výrazné zlepšenie 
systémov a postupov v auditovaných útvaroch. 
Celkovo možno poveda ť, že závery IAS týkajúce sa procesov finan čného riadenia v rámci 
Komisie sú pozitívne. 
3.2.6. Informa čné technológie 
Informačné technológie (IT) majú čoraz väčší vplyv na operácie Komisie. Na činnosti IT sa 
vynakladá čoraz viac finan čných prostriedkov a venuje sa im čoraz viac zamestnancov (500 
miliónov EUR vynaložených ro čne a 3 800 zamestnancov v oblasti IT). 
Komisia na základe odporú čaní IAS iniciovala v roku 2010 vi acero iniciatív na zabezpe čenie 
čo najväčšej návratnosti svojich investícií do IT z h ľadiska výdavkov a efektívnosti služieb 
vrátane zriadenia riadiaceho výboru pre IT. 
Pozornosť Komisie sa teraz zameriava na vytvorenie komplexnej stratégie IT 
a strategickejšieho prístupu k investíciá m do IT podrobnejším monitorovaním výdavkov 
Komisie na IT s cie ľom zabezpe čiť ich zosúladenie s prevádzkou hlavných obchodných 
činností a identifikova ť synergie, ktoré zvyšujú ú činnosť. 
Audity vykonané v roku 20118 boli zamerané na správu, pr ojektové riadenie a bezpe čnosť IT. 
Osobitná pozornos ť bola venovaná riadeniu činností zverených subdodávate ľom, kde by 
externalizované služby mohli zvýši ť riziká nepokrytia ob chodných potrieb, prekro čenia 
rozpočtu a narušenia bezpe čnosti systémov. 
Výsledky poukázali na potrebu posilni ť správu a riadenie rizík IT v správnych orgánoch 
a projektoch IT. Posilni ť by sa mala najmä úloha vyššieho manažmentu pri doh ľade nad 
investíciami do IT. Ďalšie oblasti na zlepšenie sa týkajú bezpe čnosti IT. 
                                                 
8 Riadenie lokálnych IT na GR EMPL, bezpe čnosť IT prostredia v rámci projektov zadaných 
subdodávate ľom na GR REGIO, riadenie telekomunika čnej infraštruktúry a služieb siete sTESTA na 
GR DIGIT, IT nástroje Európskej siete podnikov Výkonného orgánu pre konkurencieschopnos ť 
a inovácie. 
 
SK 12   SK 4. K ONZULTÁCIE S  KOMISIOU PRE FINAN ČNÉ NEZROVNALOSTI  
Komisia pre finan čné nezrovnalosti zriadená pod ľa článku 66 ods. 4 nariadenia 
o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vz ťahujú na všeobecný rozpo čet Európskych 
spoločenstiev, nezistila v roku 2011 žiadne systémové chyby. 
5. Z ÁVERY  
Komisia vyjadruje svoje uznani e vnútornému audítorovi a auditovaným GR a útvarom za ich 
pozitívnu spoluprácu a za ak čné plány vypracované v reakcii na odporú čania IAS. 
Vykonávaním ak čných plánov na tento rok a za pred chádzajúce roky Komisia sústavne 
buduje svoj rámec vnútornej kontroly. 
Na základe činností vykonaných v roku 2011 možno vyvodi ť tieto závery: 
5.1. Audity výkonnosti 
Cieľom prvých dvoch auditov výkonnosti, kt oré vykonal IAS, bolo skôr zvýši ť účinnosť 
a efektívnos ť procesov, než testova ť ich súlad s postupmi a pravidlami. Tento typ auditu je 
dôležitý najmä v sú časnosti, existujú vyspelé systémy vnútornej kontroly na riešenie 
problémov súladu s platnými predpismi, ale Komisia sa v sú časnej hospodárskej situácii musí 
snažiť zabezpe čiť viac činností s menej zdrojmi, a tak preukáza ť väčšiu účinnosť. IAS 
vynaložil ve ľké úsilie aj na vymedzenie rámca a uditu výkonnosti a na vyt vorenie vlastného 
vzdelávacieho programu pre audítorov. 
Tieto prvé audity výkonnosti priniesli pozitívne výsledky, ale zdôraznili potrebu 
• lepšieho prepojenia medzi činnosťami GR, 
• relevantnejších ukazovate ľov výkonnosti pre niekto ré programy, 
• lepšieho merania výkonnosti v rámci hodnotení. 
Vo viacro čnom finan čnom rámci na roky 2014 – 2020 Komisia navrhla radikálne 
zjednodušenie a do všetkých odvetvových programov zahrnula všeobecné a špecifické ciele 
a kľúčové ukazovatele výkonnosti s cie ľom zlepši ť vykazovanie výkonnosti. Okrem toho 
štandardná doložka o hodnoten í vyžaduje vypr acovanie závere čnej hodnotiacej správy o tom, 
či boli dosiahnuté ciele každého programu. 
5.2. Stratégie kontroly útvarov Komisie 
Útvar IAS pokra čoval vo svojej práci zameranej na  pomoc Komisii pri dosahovaní 
pozitívnejších vyhlásení o vier ohodnosti prostredníctvom efek tívnejšieho ale primeraného 
prístupu k riziku chýb v pr íslušných transakciách. 
So zámerom posilni ť kontroly spôsobu, akým funguje po litika EÚ v oblasti výskumu, audit, 
ktorý vykonal IAS v roku 2011 v dvoch útvaroch  Komisie spojených s výskumom, zdôraznil 
potrebu spolo čnej stratégie auditu v obl asti výskumu s najmenej ôsmimi útvarmi Komisie. 
V dôsledku prepojení medzi oblas ťami výskumu existujú spolo ční príjemcovia, čo si 
vyžaduje koordinovanejší audítorský prístup. 
 
SK 13   SK V oblasti vonkajšej pomoci útvar IAS odporu čil posilniť dohľad a kontroly v procese riadenia 
grantov Európskeho rozvojového fondu na ústr edí Komisie, ako aj v delegáciách EÚ. 
Navrhnuté boli ak čné plány s cie ľom zlepši ť dohľad nad decentralizovanými výdavkami, a to 
najmä skvalitnením podávania správ delegáciami, racionalizáciou programov kontroly a monitorovaním kontrolných činností. Tieto opatrenia boli ozna čené za dostato čné, ešte sa 
však musia osved čiť ako skuto čne prínosné. Rozdelenie úl oh medzi Komisiu a Európsku 
službu pre vonkajšiu činnosť predstavuje nové riziká, ktoré sa riešia. 
Útvar IAS v roku 2010 vykonal audit kontroln ých stratégií generálnych riadite ľstiev, ktoré 
majú na starosti štrukturálne fondy, s tým záver om, že sú na správnej ceste. Tieto práce budú 
pokračovať v roku 2012 v oblasti súdržnosti prostredníctvom auditov vz ťahujúcich sa na 
uzavretie predchádzajúceho programového obdobia pre EFRR, Kohézny fond a ESF a na 
vykonávanie kontrol po čas programového obdobia 2007 – 2013 s cie ľom získa ť primerané 
uistenie, že generálne riadite ľstvá účinne riešia problém trvalo vysokej miery chybovosti. 
5.3. Riadenie ve ľkých priemyselných programov Komisiou 
Útvar IAS po vykonaní auditov pr ogramov pre globálne naviga čné satelitné systémy (GNSS) 
dospel k záveru, že Komisia by sa mala uisti ť, že je schopná realizova ť takéto komplexné 
programy, pretože si vyžadujú manažérske zru čnosti týkajúce sa riadenia ve ľkých projektov, 
ktoré interne nie sú často k dispozícii. Tieto programy si  vyžadujú aj zaistenie manažérskej 
zodpovednosti na primerane vysokej úrovni a vyt vorenie stabilnej štruktúry riadenia. 
Komisia prijala okamžité opatrenia na riešen ie uvedených problémov a prijala návrh nového 
nariadenia o zriadení a prevádzke európskych systémov satelitnej navigácie. To poskytuje 
nový rámec pre financovanie a správu progr amov EGNOS a Galileo na obdobie rokov 2014 –
 2020. 
5.4. Procesy finan čného riadenia Komisie 
Následné audity procesov finan č
ného riadenia ukázali ve ľké zlepšenie v období posledných 
rokov, takže závery IAS v tejto oblasti sú po zitívne. Je však ešte potrebné zabezpe čiť, aby 
rámec kontrol zostal silný aj  napriek tlaku na zdroje. 
5.5. Správa IT Komisie 
Komisia na základe odporú čaní útvaru IAS v oblasti IT prijala nieko ľko iniciatív, ako 
napríklad zriadenie riadiacich  výborov ABM a IT, skupiny pre IT  na vysokej úrovni, rady pre 
riadenie projektov informa čných systémov a špeciálnej pracovne j skupiny IT pre kancelársku 
automatizáciu, ktoré zlepšili správu IT. V období 2010/2011 sa za čal proces racionalizácie 
IT9. Na tento ú čel bolo v roku 2011 preskúmaných a posúdených mnoho IT systémov 
Komisie s cie ľom minimalizova ť počet lokálnych IT systémov a personálu pracujúceho v IT 
a zefektívni ť existujúce systémy. Tieto práce stál e prebiehajú. Je nevyhnutné, aby všetky 
rozhodnutia o racionalizácii bo li založené na dôkladnej a objek tívnej analýze nákladov 
a prínosov každej skúmanej možnosti. 
                                                 
9 Oznámením komisára M. Šef čoviča Komisii „Ako vy ťažiť maximum z informa čných technológií 
v rámci Komisie“ zo 7. októbra 2010 boli zriadené  riadiace výbory pre ABM a pre IT. Oznámením 
komisára M. Šef čoviča Komisii „Opatrenia nadväzujúce na oznámenie Ako vy ťažiť maximum 
z informa čných technológií v rámci Komisie“ z 30. novembr a 2011 bol navrhnutý proces racionalizácie 
informačných technológií Komisie.