SK Úradný vestník Európskej únie C 379/1

OZNÁMENIE KOMISIE EURÓPSKEMU PARLAMENTU, RADE A DVORU AUDÍTOROV

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2014

(2015/C 379/01)

OBSAH

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 2

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO 3

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU 6

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 7

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 15

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 37

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 41

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 42

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 44

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU INVESTIČNOU BANKOU 72

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho rozvojového fondu za rok 2014 bola vypracovaná v súlade s hlavou IX nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 20 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 11. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradníci a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskeho rozvojového fondu a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

[podpísaný] Manfred KRAFF účtovník 13. júla 2015

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. SÚVISLOSTI

Európska únia (ďalej len „EÚ“) nadviazala vzťahy v oblasti rozvojovej spolupráce s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie spolupráce a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ďalej len „ERF“) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (ďalej len „AKT“) a zámorských krajinách a územiach (ďalej len „ZKÚ“).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (ďalej len „Komisia“) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF. Európska investičná banka (ďalej len „EIB“) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2014 – 2020 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Trvanie každého ERF predstavuje približne päť rokov. Každý ERF sa riadi príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre príslušný ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa vypracovávajú samostatné finančné výkazy. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

Zúčastnené členské štáty zasadajúce v Rade podpísali v júni 2013 vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF (1). Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015. S cieľom zabezpečiť kontinuitu medzi skončením 10. ERF a nadobudnutím platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, známe ako preklenovací nástroj (2). Preklenovací nástroj sa vykazuje v rámci 11. ERF.

Zároveň bolo zmenené nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF (3), a bolo prijaté nové nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie (4). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 30. mája 2014. Rada 2. marca 2015 prijala nariadenie o rozpočtových pravidlách pre 11. ERF (5) a vykonávacie pravidlá (6). Tieto nariadenia nadobudli účinnosť 6. marca 2015.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje EIB a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF (7).

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada prijala 2. decembra 2013 viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od EÚ funguje ERF na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa posudzuje plnenie rozpočtu ERF vzhľadom na celkový objem prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ROČNÉ VÝKAZY

3.1. Ročná účtovná závierka

Je zodpovednosťou účtovníka vypracovať ročnú účtovnú závierku a zabezpečiť poskytnutie pravdivého a skutočného obrazu o finančnej situácii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou

i) Finančné výkazy ERF

ii) Správa o finančnom plnení ERF

Časť II: Prostriedky spravované EIB

i) Finančné výkazy investičného nástroja

Vzhľadom na to, že rok 2014 je prvým rokom trustového fondu, ktorý bol vytvorený v rámci ERF (pozri 3.2), sa ďalej v texte uvádza aj účtovná závierka tohto fondu spolu s konsolidovanými účtovnými závierkami (ERF a trustového fondu).

Komisia prijíma ročnú účtovnú závierku do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

3.2. Trustový fond Bêkou

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie, Komisia môže vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami. Tieto trustové fondy môžu byť vytvorené pre akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo pre tematické akcie. V súlade s článkom 187 ods. 6 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách účtovníkom trustového fondu Únie je účtovník Komisie.

Prvý trustový fond EÚ s účasťou mnohých darcov nazvaný Bêkou bol zriadený Európskou úniou a Nemeckom, Francúzskom a Holandskom 15. júla 2014 na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky. Maximálne trvanie trustového fondu Bêkou je 60 mesiacov.

Keďže trustový fond Bêkou bol zriadený v rámci ERF, jeho ročná účtovná závierka je konsolidovaná s účtovnou závierkou ERF.

4. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

4.1. Audit

Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Európsky parlament a Radu.

4.2. Absolutórium

Konečnou kontrolou je udelenie absolutória plneniu finančných prostriedkov ERF pre daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a finalizácii ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť udelenie absolutória a úlohou Parlamentu rozhodnúť, či ho Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za predchádzajúci rozpočtový rok udeliť. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii.

FINANČNÉ VÝKAZY A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY – PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU (8)

OBSAH

FINANČNÉ VÝKAZY ERF 7

SÚVAHA ERF 7

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF 8

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF 9

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF 10

SÚVAHA PODĽA ERF 11

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF 12

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF 13

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF 15

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 37

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY 38

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE BÊKOU 39

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 39

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 40

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 40

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 40

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 41

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU 42

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA 42

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV 43

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 43

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF 44

FINANČNÉ VÝKAZY ERF (9)

SÚVAHA ERF

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2014 31.12.2013 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 472 424 Príspevky do trustového fondu 2.2 39 — 511 424 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.3 1 403 1 286 Pohľadávky 2.4 84 84 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.6 391 759 1 878 2 128 AKTÍVA SPOLU 2 389 2 553 DLHODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (34) (25) (34) (25) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.8 (1 423) (1 214) (1 423) (1 214) PASÍVA SPOLU (1 457) (1 239) ČISTÉ AKTÍVA 932 1 313 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.9 35 673 32 529 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 2 252 2 252 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (33 468) (30 396) Hospodársky výsledok za rok (3 526) (3 072) ČISTÉ AKTÍVA 932 1 313





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2014 2013 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.2 132 123 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.3 (3 650) (3 027) Administratívne výdavky 3.4 (22) (167) (3 671) (3 194) PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (3 539) (3 072) Finančné príjmy 3.5 13 0 Poplatky za finančné služby (0) 0 PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 13 0 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 526) (3 072)





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ERF

(v mil. EUR) Poznámka 2014 2013 Hospodársky výsledok za rok (3 526) (3 072) PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI Bežné príspevky od členských štátov 3 068 2 961 Príspevky spolufinancovania 66 18 Zníženie hodnoty pohľadávok (odúčtovanie) 14 (2) (Zvýšenie)/zníženie dlhodobého predbežného financovania (47) 14 (Zvýšenie)/zníženie príspevkov do trustového fondu (39) — (Zvýšenie)/zníženie krátkodobého predbežného financovania (117) 48 (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok (10) (22) (7) Zvýšenie/zníženie dlhodobých pasív 9 (15) Zvýšenie/zníženie krátkodobých pasív (11) 227 123 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY (368) 69 Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (368) 69 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.5 759 690 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.5 391 759





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E) ZOSTATOK K 31. 12. 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (2 950) 2 950 — — 2 950 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 072) — (3 072) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (3 144) 3 144 — — 3 144 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 526) — (3 526) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932





SÚVAHA PODĽA ERF

(v mil. EUR) 31.12.2014 31.12.2013 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 — 17 411 44 — 90 334 — Príspevky do trustového fondu 2.2 — — — 39 — 17 411 83 — 90 334 — KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.3 5 142 1 178 77 5 259 1 021 — Pohľadávky 2.4 3 66 15 0 2 58 24 — Spojovacie účty 2.5 216 810 — 607 290 1 323 — — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.6 — — — 391 — — 759 — 224 1 018 1 193 1 076 297 1 640 1 804 — AKTÍVA SPOLU 224 1 035 1 604 1 159 297 1 730 2 138 — DLHODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 — — (34) — — — (25) — — — (34) — — — (25) — KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.8 (10) (175) (1 195) (43) (28) (263) (923) — Spojovacie účty 2.5 — — (1 633) — — — (1 613) — (10) (175) (2 828) (43) (28) (263) (2 536) — PASÍVA SPOLU (10) (175) (2 862) (43) (28) (263) (2 561) — ČISTÉ AKTÍVA 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 2.9 12 840 11 699 11 134 — 12 840 11 699 7 990 — Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2.10 627 1 625 — — 627 1 625 — — Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF 2.11 (3 147) 1 758 (209) 1 597 (3 083) 2 130 952 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (10 114) (13 988) (9 356) (10) (10 125) (13 658) (6 614) — Hospodársky výsledok za rok 8 (235) (2 828) (472) 10 (331) (2 751) — 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) — ČISTÉ AKTÍVA 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) —





VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV ERF

(v mil. EUR) 2014 2013 Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.2 9 43 79 1 64 34 25 — PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.3 (1) (293) (2 881) (475) (53) (362) (2 612) — Administratívne výdavky 3.4 — 0 (22) — — (0) (167) — (1) (293) (2 903) (475) (53) (362) (2 779) — PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI 8 (249) (2 824) (474) 11 (328) (2 754) — Finančné príjmy 3.5 0 15 (3) 2 (0) (3) 3 — Poplatky za finančné služby — — (0) — — — 0 — PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 0 15 (4) 2 (0) (3) 3 — HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK 8 (235) (2 828) (472) 10 (331) (2 751) —





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH PODĽA ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2012 12 840 — 12 840 (10 125) 627 (2 980) 361 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — Presuny do/z 10. ERF — (102) (102) Hospodársky výsledok za rok — 10 10 ZOSTATOK K 31. 12. 2013 12 840 — 12 840 (10 114) 627 (3 083) 270 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — Presuny do/z 10. ERF — — (64) (64) Presuny do/z 11. ERF — — — — Hospodársky výsledok za rok — 8 8 ZOSTATOK K 31. 12. 2014 12 840 — 12 840 (10 107) 627 (3 147) 214





(v mil. EUR) Deviaty ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 1 625 2 501 2 168 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — Presuny do/z 10. ERF — (371) (371) Hospodársky výsledok za rok — (331) (331) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 11 699 — 11 699 (13 988) 1 625 2 130 1 467 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — Presuny do/z 10. ERF — (372) (372) Presuny do/z 11. ERF — — Hospodársky výsledok za rok — (235) (235) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 11 699 — 11 699 (14 223) 1 625 1 758 860





(v mil. EUR) 10. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) — 479 (1 095) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (2 950) 2 950 2 950 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — 473 473 Hospodársky výsledok za rok — (2 751) (2 751) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) — 952 (423) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (3 144) 3 144 3 144 Presuny do/z ôsmeho a deviateho ERF — (936) (936) Presuny do/z 11. ERF — (225) (225) Presun preneseného hospodárskeho výsledku – pokladnica – z 10. ERF do 11. ERF 10 10 Hospodársky výsledok za rok — (2 828) (2 828) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 21 152 10 018 11 134 (12 183) — (209) (1 258)





(v mil. EUR) 11. ERF Kapitál fondu – aktívne ERF (A) Nevyžiadané finančné prostriedky – aktívne ERF (B) Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF (C) = (A) – (B) Akumulované rezervy (D) Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF (E) Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF (F) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E)+(F) ZOSTATOK K 31. 12. 2012 — — — — — — Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — — — Hospodársky výsledok za rok — — — ZOSTATOK K 31. 12. 2013 — — — — — — Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — Presuny do/z ôsmeho, deviateho a 10. ERF — 1 597 1 597 Presun preneseného hospodárskeho výsledku – pokladnica – z 10. ERF do 11. ERF (10) (10) Hospodársky výsledok za rok — (472) (472) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 — — — (482) 1 597 1 116

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM ERF

1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

Účtovné postupy ERF sú rovnaké ako postupy, ktoré uplatňuje Európska únia (EÚ) a sú uvedené v poznámke č. 1 ku konsolidovanej účtovnej závierke EÚ. Zhrnutie najdôležitejších postupov sa uvádza ďalej v texte.

1.1. Právny základ a účtovné pravidlá

V súlade s článkom 46 finančného nariadenia ERF sa finančné výkazy ERF zostavujú na základe pravidiel akruálneho účtovníctva, ktoré vychádzajú z medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom Komisie uplatňujú všetky inštitúcie a orgány EÚ, a to v záujme vytvorenia jednotného súboru pravidiel účtovníctva, oceňovania a predkladania účtovnej závierky, ako aj v záujme harmonizácie procesu zostavovania finančných výkazov a procesu konsolidácie, ako sa vyžaduje v článku 152 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách. Tieto pravidlá sa uplatňujú aj na ERF s prihliadnutím na osobitný charakter jeho činností.

1.2. Účtovné zásady

Všeobecné princípy (resp. účtovné zásady), ktoré je pri zostavovaní finančných výkazov potrebné dodržiavať, stanovuje účtovné pravidlo EÚ č. 2 (totožné s IPSAS 1): reálne vykazovanie, akruálny princíp, nepretržitosť činnosti, jednotné vykazovanie, agregácia, zákaz vzájomného započítavania a porovnateľné údaje. Kvalitatívnymi charakteristikami finančného výkazníctva sú podľa článku 144 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách relevantnosť, spoľahlivosť, porovnateľnosť a zrozumiteľnosť.

1.3. Základ pre zostavenie

Mena a základ pre konverziu

Ročné účtovné závierky sa uvádzajú v miliónoch EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania EÚ. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene ku koncu roka sa prepočítajú na eurá na základe výmenného kurzu platného k 31. decembru:

EURO – výmenné kurzy

Mena 31.12.2014 31.12.2013 Mena 31.12.2014 31.12.2013 BGN 1,9558 1,9558 LTL 3,4528 3,4528 CZK 27,7350 27,4270 PLN 4,2732 4,1543 DKK 7,4453 7,4593 RON 4,4828 4,4710 GBP 0,7789 0,8337 SEK 9,3930 8,8591 HRK 7,6580 7,6265 CHF 1,2024 1,2276 HUF 315,5400 297,0400 JPY 145,2300 144,7200 LVL — 0,7028 USD 1,2140 1,3791

1.3.1. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. Medzi podstatne odhady okrem iného patria aj výška záväzkov súvisiacich so zamestnaneckými požitkami, rezervy, finančné riziko týkajúce sa zásob a pohľadávok, príjmy a výdavky s časovým rozlíšením, podmienené aktíva a pasíva a stupeň zníženia hodnoty nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zohľadňujú v období, v ktorom sú zistené.

1.4. SÚVAHA

1.4.1. Nehmotné aktíva

Nadobudnuté licencie na počítačový softvér sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Tieto aktíva sa odpisujú na lineárnom základe počas celej predpokladanej doby ich životnosti. Predpokladaná doba životnosti nehmotných aktív závisí od ich osobitnej ekonomickej životnosti alebo od právnej životnosti stanovenej dohodou. Nehmotné aktíva vytvorené vlastnou činnosťou sa kapitalizujú po splnení príslušných pravidiel účtovania EÚ. Kapitalizované náklady zahŕňajú všetky náklady, ktoré sa dajú priamo priradiť a sú nevyhnutné na vytvorenie, výrobu a prípravu aktíva na prevádzkyschopnosť v súlade so zámermi vedenia. Náklady spojené s výskumnou činnosťou, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu sa vykazujú ako vzniknuté výdavky.

1.4.2. Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia

Všetky nehnuteľnosti, stroje a zariadenia sa vykazujú v historickej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Historická cena zahŕňa výdavky, ktoré priamo súvisia s obstaraním alebo výstavbou daného aktíva. Následné náklady sú zahrnuté do účtovnej hodnoty aktíva, prípadne sú vykázané ako samostatné aktívum, ak je pravdepodobné, že do účtovnej jednotky budú v súvislosti s uvedenou položkou plynúť budúce ekonomické úžitky a že výdavky možno spoľahlivo stanoviť. Náklady na opravy a údržbu sa účtujú do výkazu finančných výsledkov počas rozpočtového obdobia, v ktorom vznikli. Pozemky a umelecké diela sa neodpisujú, pretože sa považujú za položky s neobmedzenou životnosťou. Nedokončené aktíva sa neodpisujú, pretože ešte nie sú určené na používanie. Odpisy iných aktív sa vypočítajú na základe lineárnej metódy tak, že k ich obstarávacej cene sa počas predpokladanej doby životnosti priradí ich zostatková hodnota, a to takýmto spôsobom:

Druh aktíva Sadzba lineárneho odpisu Budovy 4 % Zariadenia, stroje a vybavenie 10 % až 25 % Nábytok 10 % až 25 % Inventár 10 % až 33 % Dopravné prostriedky 25 % Počítačový hardvér 25 % Iný hmotný majetok 10 % až 33 %

Zisky a straty z likvidácie sa určujú porovnaním výnosov znížených o náklady na predaj s účtovnou hodnotou likvidovaného aktíva a sú zahrnuté do výkazu finančných výsledkov.

Prenájom

Prenájom hmotných aktív, pri ktorom účtovná jednotka v zásade znáša všetky riziká a získava všetky výhody plynúce z vlastníctva, sa klasifikuje ako finančný prenájom. Finančný prenájom sa kapitalizuje na začiatku prenájmu, a to v reálnej hodnote prenajatých aktív alebo v súčasnej hodnote minimálnych platieb nájomného, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia. Každá platba nájomného je rozdelená na záväzok a finančné náklady tak, aby sa pri neuhradenom finančnom zostatku dosiahol konštantný pomer. Nájomné záväzky bez finančných nákladov sú zahrnuté do pasív. Úroková zložka finančných nákladov sa počas obdobia prenájmu účtuje do výkazu finančných výsledkov tak, aby sa dosiahlo konštantné periodické úročenie zostatkovej hodnoty pasíva počas celého obdobia prenájmu. Aktíva držané na základe finančného prenájmu sa odpisujú počas doby ich životnosti alebo doby prenájmu, podľa toho, ktorá z nich je kratšia.

Prenájom, pri ktorom prenajímateľ znáša značnú časť rizík a získava značnú časť výhod plynúcich z vlastníctva, sa klasifikuje ako prevádzkový prenájom. Platby uskutočnené v rámci operačného prenájmu sa počas doby prenájmu lineárne vykážu ako náklady vo výkaze finančných výsledkov.

1.4.3. Zníženie hodnoty nefinančných aktív

Aktíva s neobmedzenou životnosťou nepodliehajú amortizácii/odpisovaniu, avšak každoročne sa posudzujú z hľadiska zníženia hodnoty. Aktíva, ktoré amortizácii/odpisovaniu podliehajú, sa vzhľadom na zníženie hodnoty posudzujú v tom prípade, že udalosti alebo zmeny podmienok naznačujú, že účtovná hodnota nemusí zodpovedať spätne získateľnej hodnote. Strata zo zníženia hodnoty sa vykazuje vo výške, o ktorú účtovná hodnota aktív prevyšuje ich spätne získateľnú hodnotu. Spätne získateľná hodnota je buď reálna hodnota aktíva znížená o náklady na predaj alebo úžitková hodnota podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.

Zostatkové hodnoty a životnosť nehmotných aktív a nehnuteľností, strojov a zariadení sa revidujú, resp. upravujú aspoň raz ročne. Ak je účtovná hodnota aktíva vyššia ako jeho odhadovaná spätne získateľná hodnota, účtovná hodnota aktíva sa ihneď zníži na jeho spätne získateľnú hodnotu. Ak dôvody zníženia hodnoty uznané v predchádzajúcich rokoch pominuli, straty zo zníženia hodnoty sa zodpovedajúcim spôsobom odúčtujú.

1.4.4. Finančné aktíva

Finančné aktíva sú rozdelené do týchto kategórií: finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát; úvery a pohľadávky; investície držané do splatnosti a finančné aktíva k dispozícii na predaj. Klasifikácia finančných nástrojov sa stanovuje pri prvotnom vykazovaní a následne sa prehodnocuje ku každému dátumu zostavenia súvahy.

Finančné aktíva vykazované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát

Finančné aktíva sa klasifikujú do tejto kategórie vtedy, ak boli nadobudnuté predovšetkým na účely predaja v krátkodobom časovom horizonte alebo ak ich takto označila účtovná jednotka. Do tejto kategórie patria aj deriváty. Aktíva v tejto kategórii sa klasifikujú ako krátkodobé aktíva, ak sa s ich realizáciou počíta v priebehu 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy.

Úvery a pohľadávky

Úvery a pohľadávky sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Vznikajú vtedy, keď účtovná jednotka poskytuje peňažné prostriedky, tovar alebo služby priamo dlžníkovi bez toho, aby mala v úmysle s pohľadávkou obchodovať. Sú zahrnuté do dlhodobých aktív, s výnimkou úverov a pohľadávok so splatnosťou do 12 mesiacov od dátumu zostavenia súvahy.

Investície držané do splatnosti

Investície držané do splatnosti sú nederivátové finančné aktíva s pevne stanovenými alebo stanoviteľnými splátkami a pevnou dobou splatnosti, v prípade ktorých má účtovná jednotka zámer a schopnosť držať ich do doby splatnosti. Počas tohto rozpočtového roku účtovná jednotka nedisponovala žiadnymi investíciami tejto kategórie.

Finančné aktíva k dispozícii na predaj

Finančné aktíva k dispozícii na predaj predstavujú nederiváty, ktoré sú do tejto kategórie priamo zaradené alebo ktoré nie sú klasifikované v žiadnej inej kategórii. Sú klasifikované ako krátkodobé alebo dlhodobé aktíva v závislosti od časového obdobia, v ktorom účtovná jednotka očakáva ich predaj. Ide zvyčajne o zostávajúcu splatnosť k dátumu zostavenia súvahy.

1.4.5. Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť príjemcovi zálohovú platbu, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo zálohová platba sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný túto zálohovú platbu, ktorá mu bola v rámci predbežného financovania poskytnutá, vrátiť účtovnej jednotke. Výška predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov (ktoré sú uznané ako výdavky) a výšky vrátených súm.

Neuhradené sumy predbežného financovania sa na konci roka oceňujú ako pôvodná vyplatená suma (sumy) znížená o vrátené sumy, vykázané oprávnené sumy, odhadované oprávnené sumy, ktoré ešte neboli ku koncu roka schválené, a o zníženie hodnoty.

1.4.6. Pohľadávky a vymáhateľné sumy

Pohľadávky a vymáhateľné sumy sa vykazujú v pôvodnej hodnote zníženej o opravné položky na zohľadnenie zníženia hodnoty. Opravná položka na zohľadnenie zníženia hodnoty vzniká vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že účtovná jednotka nebude schopná vymôcť všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška opravnej položky predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho spätne získateľnou hodnotou. Výška opravnej položky sa vykazuje vo výkaze finančných výsledkov.

1.4.7. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú finančné nástroje a sú klasifikované ako finančné aktíva k dispozícii na predaj. Zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.4.8. Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má účtovná jednotka súčasné právne alebo nepriame záväzky voči tretím osobám v dôsledku minulých udalostí, keď je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a keď je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Na budúce operačné straty sa rezervy netvoria. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania. V prípade, že rezervy zahŕňajú viacero položiek, záväzok sa odhadne na základe váženia všetkých možných výsledkov podľa stupňa ich pravdepodobnosti (metóda „očakávanej hodnoty“).

1.4.9. Záväzky

Značná časť záväzkov účtovnej jednotky nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov EÚ. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu. Po overení a prijatí oprávnených nákladov sa záväzky oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení tovaru alebo poskytnutí služieb a ich schválení účtovnou jednotkou.

1.4.10. Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Príjmy sa tiež účtujú do obdobia, s ktorým súvisia. Ak nie je na konci roka ešte vystavená faktúra, ale účtovná jednotka poskytla služby alebo doručila tovar, alebo ak existuje zmluvné dojednanie, vo finančných výkazoch sa vykážu časovo rozlíšené príjmy. Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.5. Výkaz finančných výsledkov

1.5.1. Príjmy

Príjmy z nevýmenných transakcií sú dane a prevody, pretože prevodca poskytuje zdroje prijímajúcej účtovnej jednotke bez toho, aby za ne prijímajúca účtovná jednotka priamo poskytla približne rovnakú protihodnotu. Prevody sú prílevy budúcich ekonomických úžitkov či potenciálnych prínosov z nevýmenných transakcií, iné ako dane.

Príjmy z výmenných operácií v rámci predaja tovaru a služieb sa vykazujú vtedy, keď značná časť rizika a výhod plynúcich z vlastníctva tovaru prechádza na kupujúceho. Príjmy súvisiace s transakciou zahŕňajúcou poskytovanie služieb sa vykazujú na základe stupňa realizácie transakcie k dátumu vykazovania.

1.5.2. Výdavky

Náklady na výmenné operácie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení a jeho schválení účtovnou jednotkou. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene.

Výdavky na nevýmenné transakcie predstavujú väčšinu výdavkov účtovnej jednotky. Súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary. Prevody sa vykazujú ako výdavky v období, počas ktorého došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodu, a to za predpokladu, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam právneho predpisu alebo že došlo k podpísaniu zmluvy, ktorá prevod oprávňuje, že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Ak je doručená žiadosť o platbu alebo žiadosť o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, takéto žiadosti sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy.

1.6. Podmienené aktíva a pasíva

1.6.1. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov.

1.6.2. Podmienené pasíva

Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí výlučne od účtovnej jednotky, alebo ide o súčasné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazujú sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie takýchto záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálnych prínosov, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť.

1.7. Spolufinancovanie

Prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií a sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť. Neuhradené záväzky vyplývajúce z dohôd o spolufinancovaní predstavujú prijaté príspevky spolufinancovania, od ktorých sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Výdavky súvisiace s projektmi spolufinancovania sa zaúčtujú hneď ako boli vynaložené. Zodpovedajúca suma príspevkov sa vykazuje ako prevádzkový príjem a je bez vplyvu na hospodársky výsledok za daný rok.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

DLHODOBÉ AKTÍVA

2.1. Predbežné financovanie

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Predbežné financovanie — 17 411 44 472 424 Spolu — 17 411 44 472 424





(v mil. EUR) Spolu 31.12.2014 Priame hospodárenie 72 Vykonávané: Komisiou 47 výkonnými agentúrami EÚ 3 delegáciami EÚ 22 Nepriame hospodárenie 400 Vykonávané: tretími krajinami 22 medzinárodnými organizáciami 127 EIB a EIF 223 verejnoprávnymi subjektmi 24 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 4 Spolu 472

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie zálohových platieb pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Všetky splátky a čerpania splatné do dvanástich mesiacov odo dňa vykazovania sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii viac ako jeden rok. Niektoré sumy predbežného financovania sa preto vykazujú ako dlhodobé aktíva, ale vzhľadom na postupné ukončovanie ôsmeho a deviateho ERF je väčšina predbežného financovania krátkodobá.

Zvýšenie dlhodobého predbežného financovania o 80 mil. EUR v porovnaní s 31. decembrom 2013 je predovšetkým dôsledkom plnenia nových zmlúv v rámci preklenovacieho nástroja (77 mil. EUR).

2.2. Príspevky do trustového fondu

Táto položka predstavuje sumu zaplatenú ako príspevok do trustového fondu Bêkou.

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

2.3. Predbežné financovanie

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Predbežné financovanie (brutto) 20 517 3 413 384 4 335 3 931 Zúčtované postupom „cut-off“ (15) (375) (2 235) (307) (2 932) (2 645) Spolu 5 142 1 178 77 1 403 1 286





(v mil. EUR) Spolu 31.12.2014 Priame hospodárenie 227 Vykonávané: Komisiou 116 výkonnými agentúrami EÚ 4 delegáciami EÚ 106 Nepriame hospodárenie 1 176 Vykonávané: tretími krajinami 257 medzinárodnými organizáciami 494 EIB a EIF 357 verejnoprávnymi subjektmi 41 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 24 súkromnoprávnymi subjektmi zapojenými do verejno-súkromného partnerstva 2 Spolu 1 403

2.3.1. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. K 31. decembru 2014, pokiaľ ide o sumy predbežného financovania, dosiahla „nominálna“ hodnota záruk prijatých ERF výšku 259 mil. EUR.

2.4. Pohľadávky

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom, EZVO a tretím štátom 2.4.1 3 10 7 0 21 24 Pohľadávky voči členským štátom — — — 0 0 3 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky 2.4.2 0 56 7 (0) 63 57 Spolu 3 66 15 0 84 84





(v mil. EUR) Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 21 22 Vymáhateľné sumy z výmenných transakcií 63 62 Spolu 84 84

2.4.1. Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom, EZVO a tretím štátom

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom, EZVO a tretím štátom 6 34 9 0 49 38 Opravné položky (3) (23) (2) (0) (28) (14) Spolu 3 10 7 0 21 24

2.4.2. Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky

Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky zahŕňajú predovšetkým úrok zo súm predbežného financovania.

2.5. Spojovacie účty

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spojovacie účty 216 810 (1 633) 607 — Spolu 216 810 (1 633) 607 —

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 11. ERF (12). Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sa vyrovnávajú prostredníctvom spojovacích účtov medzi jednotlivými súvahami ERF. Spojovacie účty sa uvádzajú len pri jednotlivých ERF.

2.6. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty (13)

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Osobitné účty: finančné inštitúcie členských štátov — — — 344 344 719 Bežné účty: komerčné banky — — — 47 47 39 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku (14) — — — 1 1 1 Spolu — — — 391 391 759

Celkové zníženie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov je dôsledkom najmä úrovne vykonaných platieb a vyššej úrovne plnenia rozpočtu než v predchádzajúcom vykazovanom období.

Treba poznamenať, že existujú prostriedky Stabex, ktoré majú v držbe prijímajúce štáty AKT, a nie sú preto zahrnuté do súvahy EDF. Stabex je skratka kompenzačnej finančnej schémy EÚ, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov Stabex a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV (15) (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (Komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto účtoch s dvomi podpisovými právami, kým sa v súlade s rámcom vzájomných povinností (RVP) nepovolí ich prevod na projekt. Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby Stabex. Ďalšie informácie pozri v poznámke 3.2.2.

DLHODOBÉ PASÍVA

2.7. Záväzky

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Spolufinancovanie – záväzky — — 34 — 34 25 Spolu — — 34 — 34 25

Zmena celkových záväzkov zo spolufinancovania sa ozrejmuje v poznámke 2.8.1.2.

KRÁTKODOBÉ PASÍVA

2.8. Záväzky

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Krátkodobé záväzky 2.8.1 0 22 446 5 474 322 Časovo rozlíšené výdavky 2.8.2 10 153 521 37 722 588 Odložený príspevok na kapitál fondu 2.8.3 — — 228 — 228 304 Spolu 10 175 1 195 43 1 423 1 214

2.8.1. Krátkodobé záväzky

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Dodávatelia a iné 2.8.1.1 0 23 379 (0) 402 244 Záväzky zo spolufinancovania 2.8.1.2 — (0) 67 0 67 75 Iné záväzky 2.8.1.3 — (1) (0) 6 4 3 Spolu 0 22 446 5 474 322

Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú zaúčtované v momente prijatia žiadosti o platbu vo výške požadovanej sumy. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené v rámci účtovných postupov na konci roka (postupy cut-off). Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykázali vo výkaze finančných výsledkov.

2.8.1.1. Dodávatelia a iné

V tejto položke sú zahrnuté sumy, ktoré sú dlžné dodávateľom, ako aj sumy splatné verejnoprávnym subjektom a tretím štátom.

Zvýšenie v objeme 158 mil. EUR v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím súvisí predovšetkým so zvýšením záväzkov voči tretím štátom v objeme 160 mil. EUR.

2.8.1.2. Záväzky zo spolufinancovania

Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sú v súlade s minulým rokom. V roku 2014 boli prijaté nové príspevky spolufinancovania od EIB (48 mil. EUR), Belgicka (5 mil. EUR), Švédska (3 mil. EUR) a ďalších krajín.

Záväzky zo spolufinancovania sa znížili o 57 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri 3.2.3 a 3.3.2).

2.8.1.3. Iné záväzky

Iné záväzky zahŕňajú predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené sumy.

2.8.2. Časovo rozlíšené výdavky

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Časovo rozlíšené výdavky 10 153 521 37 722 588 Spolu 10 153 521 37 722 588

Na konci roka sa uskutočňuje hodnotenie oprávnených výdavkov, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. Po týchto záverečných výpočtoch sa odhadované oprávnené sumy zaznamenávajú ako časovo rozlíšené výdavky.

Odhadované použitie súm predbežného financovania sa vykazuje ako odhadované zúčtovanie predbežného financovania (pozri 2.3).

2.8.3. Odložený príspevok na kapitál fondu

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Spojené kráľovstvo — — 222 — 222 296 Česká republika — — 4 — 4 — Írsko — — — — — 5 Litva — — 1 — 1 2 Spolu — — 228 — 228 304

Tieto sumy predstavujú príspevky členských štátov zaplatené vopred.

ČISTÉ AKTÍVA

2.9. Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (13 162) — (13 162) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 — 32 529 Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (10 018) — (10 018) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 — 35 673

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z interných dohôd. Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané.

Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná od členských štátov, aby ju previedli na pokladničné účty.

Kapitál ôsmeho a deviateho ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu.

Činnosti preklenovacieho nástroja sa v roku 2014 financovali prostredníctvom súm z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená (pozri 2.11 Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF). Keďže vnútorná dohoda, ktorou sa zriaďuje 11. ERF, 31. decembra 2014 ešte nenadobudla platnosť, v rámci 11. ERF sa nevykazuje žiadny kapitál fondu.

Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov

(v mil. EUR) Príspevky % Nevyžiadané v rámci 10. ERF k 31.12.2013 Vyžiadané v r. 2014 Nevyžiadané v rámci 10. ERF k 31.12.2014 Rakúsko 2,41 (317) 76 (241) Belgicko 3,53 (465) 111 (354) Bulharsko 0,14 (18) 4 (14) Cyprus 0,09 (12) 3 (9) Česká republika 0,51 (67) 16 (51) Dánsko 2,00 (263) 63 (200) Estónsko 0,05 (7) 2 (5) Fínsko 1,47 (193) 46 (147) Francúzsko 19,55 (2 573) 615 (1 958) Nemecko 20,50 (2 698) 645 (2 053) Grécko 1,47 (193) 46 (147) Maďarsko 0,55 (72) 17 (55) Írsko 0,91 (120) 29 (91) Taliansko 12,86 (1 693) 404 (1 288) Lotyšsko 0,07 (9) 2 (7) Litva 0,12 (16) 4 (12) Luxembursko 0,27 (36) 8 (27) Malta 0,03 (4) 1 (3) Holandsko 4,85 (638) 152 (486) Poľsko 1,30 (171) 41 (130) Portugalsko 1,15 (151) 36 (115) Rumunsko 0,37 (49) 12 (37) Slovensko 0,21 (28) 7 (21) Slovinsko 0,18 (24) 6 (18) Španielsko 7,85 (1 033) 247 (786) Švédsko 2,74 (361) 86 (274) Spojené kráľovstvo 14,82 (1 951) 466 (1 485) Spolu 100,00 (13 162) 3 144 (10 018)

2.10. Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Prostriedky presunuté z uzavretých ERF 627 1 625 — — 2 252 Zostatok k 31. 12. 2014 627 1 625 — — 2 252

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté z uzavretých ERF.

2.11. Presuny vyžiadaného kapitálu fondu medzi aktívnymi ERF

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu Zostatok k 31. 12. 2012 (2 980) 2 501 479 — 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z ôsmeho a deviateho ERF do 10. ERF (102) (371) 473 — 0 Zostatok k 31. 12. 2013 (3 083) 2 130 952 — 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 10. ERF (64) (372) 436 0 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z predchádzajúcich ERF do výkonnostnej rezervy 11. ERF (225) 225 0 Presun z výkonnostných rezerv 10. a 11. ERF do preklenovacieho nástroja (1 372) 1 372 0 Zostatok k 31. 12. 2014 (3 147) 1 758 (209) 1 597 0

Táto položka zahŕňa zdroje presunuté medzi aktívnymi ERF.

Od nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich aktívnych ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje prevedené z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu. Finančné prostriedky prevedené do výkonnostnej rezervy 10. ERF a 11. ERF sa môžu viazať iba za osobitných podmienok stanovených vo vnútorných dohodách.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

3.1. Príjmy z výmenných a nevýmenných transakcií

(v mil. EUR) Spolu 2014 Spolu 2013 Príjmy z nevýmenných transakcií 87 79 Príjmy z výmenných transakcií 59 43 Spolu 145 123

Príjmy z nevýmenných transakcií vo výške 87 mil. EUR sú výlučne prevádzkové príjmy, zatiaľ čo príjmy z výmenných transakcií vo výške 59 mil. EUR zahŕňajú prevádzkové príjmy (45 mil. EUR) a finančné príjmy (13 mil. EUR – pozri poznámku 3.5).

3.2. Prevádzkové príjmy

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu 2014 Spolu 2013 Vymáhanie výdavkov 3.2.1 2 22 3 — 26 13 Vymáhanie prostriedkov Stabex 3.2.2 4 — — — 4 61 Kurzové zisky 3 21 19 1 45 41 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie 3.2.3 — — 57 — 57 8 Spolu 9 43 79 1 132 123





(v mil. EUR) Spolu 2014 Priame hospodárenie 17 Vykonávané: Komisiou 0 delegáciami EÚ 17 Nepriame hospodárenie 70 Vykonávané: tretími krajinami 68 medzinárodnými organizáciami 1 Prevádzkové príjmy spolu bez kurzových ziskov 86

3.2.1. Vymáhanie výdavkov

Táto položka predstavuje príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré vydal ERF, a odpočítanie od nasledujúcich platieb vykázaných v účtovnom systéme ERF s cieľom vymáhať predtým vyplatené sumy, a to na základe kontrol, auditov alebo analýzy oprávnenosti. Je potrebné poznamenať, že vymoženie súm predbežného financovania nie je zahrnuté medzi príjmy, ale je v súvahe zapísané do položky predbežného financovania.

Vymáhanie neoprávnených platieb

V súvislosti s neoprávnenými platbami boli v priebehu roka 2014 vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok v objeme 48 mil. EUR oproti 23 mil. EUR v roku 2013. Z uvedenej sumy sa 25 mil. EUR týkalo vrátenia výdavkov, a boli teda zaznamenané ako prevádzkové príjmy. Zostávajúcich 23 mil. EUR predstavovalo vrátené vyplatené sumy predbežného financovania a v súvahe boli pripísané k aktívam vo forme predbežného financovania.

Charakter vrátenia neoprávnených platieb možno zhrnúť takto:

(v mil. EUR) Príjmy Predbežné financovanie Spolu 2014 Príjmy Predbežné financovanie Spolu 2013 Chyba 0 2 2 2 4 6 Nezrovnalosť 24 20 44 4 12 16 Oznámené úradom OLAF 1 0 1 — 1 1 Spolu 25 23 48 6 17 23

3.2.2. Vymáhanie prostriedkov Stabex

Počas roku 2014 boli z účtov s dvomi podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 4 mil. EUR. Tieto prostriedky boli prevedené hlavne z Pobrežia Slonoviny (2 mil. EUR) a Ugandy (1 mil. EUR). Tieto príjmy sú vo výkaze finančných výsledkov ôsmeho ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (vymáhanie prostriedkov Stabex).

3.2.3. Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie

Prevádzkové príjmy súvisiace so spolufinancovaním predstavujú použité príspevky (pozri 3.3.2).

3.3. Prevádzkové výdavky

(v mil. EUR) Poznámka Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu 2014 Spolu 2013 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci 3.3.1 (0) 261 2 813 472 3 545 2 957 Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie 3.3.2 — — 57 — 57 8 Kurzové straty 2 18 11 3 33 60 Zníženie hodnoty pohľadávok (0) 14 0 0 14 1 Spolu 1 293 2 881 475 3 650 3 027





(v mil. EUR) Spolu 2014 Priame hospodárenie 933 Vykonávané: Komisiou 114 výkonnými agentúrami EÚ 2 delegáciami EÚ 817 trustovými fondmi — Nepriame hospodárenie 2 670 Vykonávané: tretími krajinami 1 111 medzinárodnými organizáciami 1 148 EIB a EIF 179 verejnoprávnymi subjektmi 144 súkromnoprávnymi subjektmi poverenými vykonávaním verejnej služby 46 súkromnoprávnymi subjektmi zapojenými do verejno-súkromného partnerstva 41 Prevádzkové výdavky spolu: nástroje pomoci a spolufinancovanie 3 603

3.3.1. Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu 2014 Spolu 2013 Programovateľná pomoc (7) (3) 2 038 130 2 159 1 719 Makroekonomická podpora — 42 — — 42 21 Sektorová politika 0 10 (1) — 10 222 Bonifikácia úrokov 3 — — — 3 (0) Projekty v rámci AKT — 215 507 258 979 645 Núdzová pomoc — 2 250 84 335 270 Pomoc pre utečencov (0) — — — (0) 1 Rizikový kapitál 0 — — — 0 0 Stabex 2 — — — 2 (1) Sysmin 0 — — — 0 0 Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF — 2 — — 2 5 Inštitucionálna podpora — — 19 — 19 62 Kompenzačné príjmy z vývozu 1 (6) — — (5) 13 Spolu (0) 261 2 813 472 3 545 2 957

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi.

3.3.2. Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie

Uvedené výdavky vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2014. Keďže prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií, zodpovedajúca suma príspevkov bola vykázaná ako prevádzkový príjem (pozri 3.2.3).

3.4. Administratívne výdavky

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu 2014 Spolu 2013 Administratívne výdavky — (0) 22 — 22 167 Spolu — (0) 22 — 22 167

V tejto položke sú zahrnuté podporné výdavky, t. j. administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

Zníženie administratívnych výdavkov je spôsobené najmä zmenou metódy vypracovania odhadu pre akruálne účtovníctvo. Ak by sa tá istá metóda použila v roku 2013, celkové administratívne výdavky (vrátane časovo rozlíšených výdavkov) by boli o 80 mil. EUR nižšie.

3.5. Finančné príjmy

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu 2014 Spolu 2013 Príjmy z úrokov – európske banky 0 1 (3) 0 (1) 0 Úroky z predbežného financovania (0) 13 (1) 2 15 (0) — vzniknutý úrok (0) 12 (1) — 11 (5) — vymožený úrok 0 1 0 2 3 5 Spolu 0 15 (3) 2 13 (0)

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v súlade s ustanoveniami článku 9 ods. 2 písm. d) nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie. Záporné príjmy z úrokov v roku 2013 boli spôsobené odúčtovaním úrokov zo súm predbežného financovania za predchádzajúci rok. Vyššia suma príjmov z úrokov v roku 2014 v deviatom ERF je spôsobená najmä fluktuáciou výmenného kurzu USD/EUR.

Finančné príjmy sa považujú za príjmy z výmenných transakcií.

4. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A INÉ VÝZNAMNÉ ZVEREJNENÉ ÚDAJE

4.1. Podmienené aktíva

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Záruky za plnenie záväzkov 3 44 54 — 101 116 Zádržné záruky 2 30 18 — 50 56 Spolu 5 74 72 — 150 171

4.1.1. Záruky za plnenie záväzkov

V niektorých prípadoch sa vyžadujú záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia zmluvné záväzky voči ERF.

4.1.2. Zádržné záruky

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zmluvná strana splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotoviteľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

4.2. Podmienené pasíva

4.2.1. Centrum pre rozvoj podnikania

Rada ministrov AKT – EÚ v júni 2014 schválila, že „pristúpi k riadnemu uzatvoreniu CDE“, a zároveň „zabezpečí úplné dokončenie projektov na podporu súkromného sektora, ktoré CDE realizuje v krajinách a regiónoch AKT“. Na tento účel Rada ministrov AKT – EÚ delegovala právomoci na Výbor veľvyslancov AKT – EÚ, aby v tejto veci ďalej konal s cieľom prijať potrebné rozhodnutia.

Výbor veľvyslancov AKT – EÚ rozhodnutím č. 4/2014 z 23. októbra 2014 poveril výkonnú radu CDE, aby s okamžitou účinnosťou prijala všetky potrebné opatrenia na uzavretie CDE. Ako sa stanovuje v článku 2 uvedeného rozhodnutia, výkonná rada dostala pokyn, aby uzavrela zmluvu so správcom konkurznej podstaty s cieľom vypracovať a vykonať plán uzavretia. V rámci plánu uzavretia by sa malo umožniť „riadne uzavretie CDE pri rešpektovaní práv všetkých zainteresovaných tretích strán a so zabezpečením dokončenia prebiehajúcich projektov na podporu súkromného sektora samotným CDE alebo prostredníctvom subjektu, ktorému je možné postúpiť ich riadenie“. V pláne uzavretia sa počíta s dokončením likvidácie CDE do 31. decembra 2016.

Správca konkurznej podstaty koncom júna 2015 predložil výkonnej rade CDE konečný strategický plán zahŕňajúci aj rozpočet a pracovný plán, ktorý odzrkadľuje výsledok sociálneho dialógu. Rozpočet konečného strategického plánu, ktorý schválila výkonná rada CDE, bude základom návrhu Komisie na rozhodnutie o financovaní, ktoré by sa malo prijať po doručení stanoviska výboru ERF. Po prijatí uvedeného rozhodnutia o financovaní sa uzatvorí dohoda o grante medzi CDE a Komisiou, na základe ktorej sa poskytne potrebné financovanie na speňaženie všetkých aktív CDE a úplné vyrovnanie záväzkov. Po nadobudnutí platnosti uvedenej dohody o grante bude môcť správca konkurznej podstaty zrealizovať konečný strategický plán, prijať v ňom stanovené opatrenia a zaviazať sa k uhradeniu vzniknutých výdavkov.

V čase zostavenia finančných výkazov ERF sa celkové náklady spojené s uzatvorením CDE v strategickom pláne a jeho rozpočte odhadovali približne na 18 mil. EUR, pričom tieto náklady budú pokryté z ERF.

4.3. Iné významné zverejnené údaje

4.3.1. Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky

Suma uvedená ďalej zodpovedá rozdielu týchto rozpočtových prostriedkov RAL („Reste à Liquider“) a príslušných súm, ktoré boli vo výkaze finančných výsledkov za rok 2014 vykázané ako výdavky. Rozpočtové prostriedky RAL predstavujú otvorené záväzky, ktoré ešte neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Ide o bežný následok existencie viacročných programov.

(v mil. EUR) Ôsmy ERF Deviaty ERF 10. ERF 11. ERF Spolu k 31.12.2014 Spolu k 31.12.2013 Neuhradené záväzky, ktoré ešte neboli vynaložené ako výdavky 12 360 4 777 143 5 291 5 243 Spolu 12 360 4 777 143 5 291 5 243

K 31. decembru 2014 dosahovali prostriedky RAL celkovú výšku 5 889 mil. EUR (2013: 6 025 mil. EUR).

5. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

5.1. Politiky riadenia rizík a hedžingové činnosti

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií ERF sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF, vo vnútornej dohode a v nariadení o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na prechodné obdobie.

Na základe uvedených predpisov sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

— Príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF.

— Členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych.

— Pri bankových účtoch založených Komisiou v mene ERF nie je povolené prečerpanie.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Tieto usmernenia a postupy sa vzťahujú na rôzne oblastí činností a ich dodržiavanie sa pravidelne kontroluje.

5.2. Menové riziko

Vystavenie ERF menovému riziku na konci roka – čistá pozícia

(v mil. EUR) 31.12.2014 31.12.2013 USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu USD GBP DKK SEK EUR Ostatné Spolu Finančné aktíva Pohľadávky a vymáhateľné sumy 0 76 8 84 4 75 4 84 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 6 0 386 391 0 0 759 759 Spolu 6 0 — — 462 8 475 4 0 — — 834 4 843 Finančné pasíva Záväzky 0 (691) (45) (736) (1) 0 (574) (74) (648) Spolu 0 — — — (691) (45) (736) (1) 0 — — (574) (74) (648) Spolu 6 0 — — (229) (37) (261) 3 0 — — 260 (70) 195

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

5.3. Úrokové riziko

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Získava však úroky zo zostatkov, ktoré drží na rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z variabilných trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža (kladná alebo záporná). V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od jednodňovej sadzby EONIA (Euro over night index average) a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V prípade niektorých iných účtov sa výpočet úroku odvíja od úrokovej sadzby ECB (táto sadzba sa používa na refinančné operácie ECB). V dôsledku toho ERF nie je vystavený riziku, že jeho zostatky budú úročené v nižších ako trhových sadzbách.

5.4. Kreditné riziko (riziko protistrany)

Finančné aktíva, ktoré nie sú po splatnosti ani so zníženou hodnotou

(v mil. EUR) Spolu Nie po splatnosti ani so zníženou hodnotou Po splatnosti, ale nie so zníženou hodnotou < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 84 75 5 4 Spolu k 31.12.2014 84 75 5 4 — Pohľadávky z výmenných transakcií a vymáhateľné sumy z nevýmenných transakcií 84 73 9 1 — Spolu k 31.12.2013 84 73 9 1 —





Finančné aktíva podľa kategórií rizika

(v mil. EUR) 31.12.2014 31.12.2013 Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Pohľadávky Peňažná hotovosť Spolu Protistrany s externým úverovým ratingom Najvyšší a vysoký stupeň 0 318 318 3 606 609 Stredný stupeň vyšší 39 39 12 12 Stredný stupeň nižší 7 7 123 123 Špekulatívny stupeň 27 27 17 17 Spolu 0 391 391 3 758 761 Zmluvné strany bez externého úverového ratingu — — Skupina 1 (dlžníci bez zlyhaní v minulosti) 83 83 79 79 Skupina 2 (dlžníci so zlyhaniami v minulosti) 1 1 2 2 Spolu 84 84 81 81 Spolu 84 391 475 84 758 842

Prostriedky v kategóriách špekulatívneho stupňa a stredného nižšieho stupňa sa týkajú najmä príspevkov členských štátov do ERF uhrádzaných na osobitné účty otvorené členskými štátmi v súlade s článkom 22 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách ERF. Podľa uvedeného nariadenia musí suma takéhoto príspevku zostať na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby.

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách ERF vedená na „osobitných účtoch“, ktoré členské štáty zriadili na účely úhrady ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená štátnymi pokladnicami alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie predstavujú pre ERF minimálne riziko protistrany (riziku sú vystavené členské štáty).

Tá časť pokladničných zdrojov ERF, ktorá je vedená na účtoch v komerčných bankách na pokrytie realizácie platieb, sa dopĺňa až v momente ich potreby a spravuje sa automaticky cez pokladničný systém Komisie na správu hotovosti. Na každom účte sa udržuje minimálna výška hotovosti, ktorá zodpovedá priemernej výške denných platieb realizovaných z tohto účtu. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa v záujme ďalšieho minimalizovania rizika protistrany, ktorému je ERF vystavený, uplatňujú pri výbere komerčných bánk osobitné usmernenia.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody’s P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite odôvodnených okolností možno akceptovať nižší rating.

5.5. Riziko likvidity

Analýza splatnosti finančných pasív podľa zmluvne dohodnutej zostávajúcej doby splatnosti.

(v mil. EUR) < 1 rok 1 – 5 rokov > 5 rokov Spolu Záväzky 702 34 736 Spolu k 31.12.2014 702 34 — 736 Záväzky 623 25 648 Spolu k 31.12.2013 623 25 — 648

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy postačujú na realizáciu všetkých súvisiacich platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že platby realizované v ktoromkoľvek období neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice.

Okrem toho je potrebné uviesť, že pri každodenných pokladničných operáciách ERF sa vďaka automatickému systému na správu pokladničnej hotovosti zabezpečí, že na jednotlivých bankových účtoch ERF sa každý deň nachádza dostatočná likvidita.

6. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

Nezistili sa žiadne transakcie spriaznených osôb, ktoré by si v rámci tejto časti vyžadovali individuálne zverejnenie.

7. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ani mu neboli žiadne oznámené, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli zostavené na základe najnovších dostupných údajov, čo je zohľadnené v uvedených informáciách.

8. ZOSÚLADENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A ROZPOČTOVÉHO VÝSLEDKU

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže hospodársky výsledok a rozpočtový výsledok vyplývajú z rovnakých príslušných operačných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

(v mil. EUR) 2014 2013 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 526) (3 072) Príjmy Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (10) (68) Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté (19) (6) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku 12 10 Čistý vplyv predbežného financovania 41 71 Časovo rozlíšené príjmy (čisté) (71) 19 Výdavky Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 165 90 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (28) (53) Zrušené platby 65 13 Čistý vplyv predbežného financovania (562) (431) Časovo rozlíšené výdavky (čisté) 417 464 ROZPOČTOVÝ VÝSLEDOK ZA ROZPOČTOVÝ ROK (3 516) (2 963)

8.1. Vyrovnávacie položky – Príjmy

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybratým na základe nárokov vzniknutých v priebehu daného roka a sumám vybratým na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na rozpočtový výsledok sú zaznamenané v rámci hospodárskeho výsledku, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže získaná suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

V záujme zosúladenia sa musia od hospodárskeho výsledku odpočítať nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybraté, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak, nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybraté v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia k hospodárskemu výsledku pripočítať.

Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Ide o peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na hospodársky výsledok.

Čisté časovo rozlíšené príjmy tvoria hlavne časovo rozlíšené príjmy na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené príjmy za predchádzajúci rok.

8.2. Vyrovnávacie položky – Výdavky

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté v hospodárskom výsledku, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od hospodárskeho výsledku, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na hospodársky výsledok alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na hospodársky výsledok, majú však vplyv na rozpočtový výsledok.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtované časovo rozlíšené výdavky za predchádzajúci rok.

FINANČNÉ VÝKAZY TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU (16)

CERTIFIKÁCIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka trustového fondu EÚ „Bêkou“ za rok 2014 bola zostavená v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskej únie, a s účtovnými pravidlami, ktoré som prijal vo funkcii účtovníka Komisie a ktoré majú uplatňovať všetky inštitúcie a orgány Spoločenstva.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky trustového fondu EÚ „Bêkou“ v súlade s článkom 68 nariadenia o rozpočtových pravidlách.

Povoľujúci úradníci mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach trustového fondu EÚ „Bêkou“ a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, mám primeranú istotu, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a skutočný obraz o finančnej situácii, o výsledkoch operácií a peňažnom toku trustového fondu EÚ „Bêkou“ zo všetkých podstatných hľadísk.

[podpísaný] Manfred KRAFF účtovník Komisie 5. júna 2015

PODKLADOVÉ INFORMÁCIE O TRUSTOVOM FONDE BÊKOU

V súlade s článkom 187 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (nariadenie EÚ o rozpočtových pravidlách), a článkom 42 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond, na účely vykonávania preklenovacieho nástroja, Komisia môže vytvárať trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie na základe dohody uzatvorenej s ostatnými darcami. Tieto trustové fondy môžu byť vytvorené pre akcie v núdzovej situácii, akcie po prekonaní núdzovej situácie alebo pre tematické akcie. Ciele každého trustového fondu sú vymedzené v jeho zriaďovacom akte.

Prvý trustový fond EÚ s účasťou mnohých darcov nazvaný Bêkou, čo v jazyku Sango znamená „nádej“, bol zriadený 15. júla 2014 Európskou úniou (zastúpenou GR DEVCO, GR ECHO a ESVČ) a jej tromi členskými štátmi (Nemeckom, Francúzskom a Holandskom) na podporu stabilizácie a obnovy Stredoafrickej republiky. Tento fond bol zriadený na obdobie najviac 60 mesiacov na účely strednodobej reakcie.

Trustové fondy Únie pre vonkajšie akcie musia zostaviť a prijať svoju vlastnú účtovnú závierku. Keďže trustový fond EÚ „Bêkou“ bol zriadený v rámci ERF, jeho ročná účtovná závierka sa konsoliduje v rámci účtovných závierok ERF. Prípravou ročnej účtovnej závierky je poverený účtovník trustového fondu EÚ „Bêkou“, ktorým je v súlade s článkom 187 ods. 5 nariadenia EÚ o rozpočtových pravidlách účtovník Komisie.

Počas roka 2014 boli činnosti trustového fondu EÚ „Bêkou“ veľmi obmedzené. Počas roka boli prijaté niektoré príspevky od darcov, ale neboli uhradené žiadne platby.

SÚVAHA TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

(v mil. EUR) Poznámka 31.12.2014 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie — Pohľadávky 1.1 45 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty — 45 AKTÍVA SPOLU 45 DLHODOBÉ PASÍVA Záväzky 1.2 (45) (45) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky — — PASÍVA SPOLU (45) ČISTÉ AKTÍVA — FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov — Hospodársky výsledok za rok — ČISTÉ AKTÍVA —

VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

Počas roka 2014 neexistovali žiadne príjmové alebo výdavkové transakcie.

VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

(v mil. EUR) 2014 Hospodársky výsledok za rok — PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI Zníženie hodnoty pohľadávok (odúčtovanie) — (Zvýšenie)/zníženie dlhodobého predbežného financovania — (Zvýšenie)/zníženie krátkodobého predbežného financovania — (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok (45) (Zvýšenie)/zníženie dlhodobých pasív 45 Zvýšenie/(zníženie) krátkodobých pasív — ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY — Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka — Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka —

VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

(v mil. EUR) Kapitál fondu (A) Nevyžiadané finančné prostriedky (B) Vyžiadaný kapitál fondu (C) = (A)–(B) Akumulované rezervy (D) Ostatné rezervy (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 — — — — — — Hospodársky výsledok za rok — — — — — — ZOSTATOK K 31. 12. 2014 — — — — — —

POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU

POZNÁMKY K SÚVAHE

AKTÍVA

Pohľadávky

Trustový fond EÚ „Bêkou“ nemá vlastnú správu pokladnice, namiesto toho používa spoločný centrálny systém pokladnice vytvorený pre trustové fondy EÚ. Všetky platby sa spracúvajú prostredníctvom tohto centrálneho systému pokladnice trustových fondov a zaznamenávajú sa na medzipodnikových účtoch uvedených v tejto položke. Peňažné príjmy sa poukazujú na osobitný bankový účet trustového fondu EÚ „Bêkou“ a potom sa prevádzajú na bankový účet centrálnej pokladnice trustových fondov. Suma 45 miliónov EUR predstavuje príspevky z Európskeho rozvojového fondu, Francúzska a Holandska prijaté počas roku 2014.

PASÍVA

Záväzky

Prijaté príspevky sú uvedené ako finančné záväzky voči Európskemu rozvojovému fondu a členským štátom, keďže spĺňajú kritériá podmienených príjmov z nevýmenných transakcií. Trustový fond je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť darcom.

Celkové dlhodobé finančné záväzky voči členským štátom sa týkajú príspevkov z Európskeho rozvojového fondu vo výške 39 mil. EUR, príspevkov Francúzska vo výške 5 mil. EUR a Holandska vo výške 1 mil. EUR.

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÉ VÝKAZY ERF A TRUSTOVÉHO FONDU BÊKOU (17)

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

(v mil. EUR) 31.12.2014 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 472 472 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 1 403 Pohľadávky 129 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 391 1 923 AKTÍVA SPOLU 2 395 DLHODOBÉ PASÍVA Záväzky (40) (40) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky (1 423) (1 423) PASÍVA SPOLU (1 463) ČISTÉ AKTÍVA 932 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu – aktívne ERF 35 673 Vyžiadaný kapitál fondu prenesený z uzavretých ERF 2 252 Hospodársky výsledok prenesený z predchádzajúcich rokov (33 468) Hospodársky výsledok za rok (3 526) ČISTÉ AKTÍVA 932

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÝCH VÝSLEDKOV

(v mil. EUR) 2014 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 132 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky (3 650) Administratívne výdavky (22) (3 671) PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (3 539) Finančné príjmy 13 Poplatky za finančné služby (0) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 13 HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK (3 526)

KONOSLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

(v mil. EUR) Kapitál fondu (A) Nevyžiadané finančné prostriedky (B) Vyžiadaný kapitál fondu (C) = (A)–(B) Akumulované rezervy (D) Ostatné rezervy (E) Čisté aktíva spolu (C)+(D)+(E) ZOSTATOK K 31. 12. 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (3 144) 3 144 — — 3 144 Hospodársky výsledok za rok — — — (3 526) — (3 526) ZOSTATOK K 31. 12. 2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ ERF

SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ – 2014

ÚVODNÁ POZNÁMKA

Predchádzajúce ERF

Keďže 6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF v roku 2008, tabuľky o plnení týkajúce sa týchto ERF už ročná účtovná závierka neobsahuje. Prehľad plnenia v súvislosti s presunutými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF.

Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladanej účtovnej závierky za rok 2014 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci 8. ERF medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovore z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou.

V súlade s článkom 1 ods. 2 písm. b) vnútornej dohody uplatňovanej na 9. ERF sa zostatky a prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, z predchádzajúcich ERF presunuli do 9. ERF a počas trvania 9. ERF boli prideľované ako prostriedky 9. ERF.

10. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená dva razy, prvý raz dohodou podpísanou v Luxemburgu 25. júna 2005 a druhý raz dohodou podpísanou v Ouagadougou 22. júna 2010.

Rozhodnutie Rady EÚ z 27. novembra 2001 (2001/822/ES) o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskej únii nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Toto rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES).

Vnútorná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17. júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008.

Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF vo výške 22 682 mil. EUR, z toho:

— 21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou, z čoho 20 466 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 286 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení ZKÚ k Európskemu spoločenstvu, z čoho 256 mil. EUR spravuje Európska komisia,

— 430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 vnútornej dohody.

Podľa „doložky o ukončení platnosti“ 10. ERF (článok 1 ods. 4 a 5 vnútornej dohody o 10. ERF) sa po 31. decembri 2013 nemohli viazať žiadne finančné prostriedky. Neviazané finančné prostriedky boli presunuté do výkonnostnej rezervy.

Preklenovací nástroj

Vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. Európsky rozvojový fond (11. ERF), podpísali členské štáty na zasadnutí Rady v júni 2013. Táto dohoda nadobudla platnosť 1. marca 2015.

S cieľom zabezpečiť kontinuitu medzi ukončením 10. ERF a nadobudnutím platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, známe ako „preklenovací nástroj“, aby zaistila dostupnosť finančných prostriedkov na spoluprácu s africkými, karibskými a tichomorskými krajinami a so zámorskými krajinami a územiami, ako aj na podporné výdavky.

Preklenovací nástroj bol prijatý 12. decembra 2013 (rozhodnutie 2013/759/EÚ) a nadobudol platnosť 1. januára 2014. Preklenovací nástroj je financovaný z týchto zdrojov:

— prostriedky uvoľnené z 8. a 9. ERF do 31. 12. 2013,

— neviazané zostatky z 10. ERF k 31. 12. 2013,

— prostriedky uvoľnené z 10. ERF a predchádzajúcich ERF od 1. 1. 2014 a v priebehu roka.

V roku 2014 bolo v rámci preklenovacieho nástroja k dispozícii 1 597 mil. EUR, z toho 1 488 mil. EUR sa pridelilo a vykazuje sa v rámci 11. ERF a 109 mil. EUR zostáva nepridelených v preklenovacom nástroji.

Celková suma disponibilných prostriedkov pre 11. ERF v roku 2014 vrátane úrokov a prostriedkov Stabex (19 mil. EUR) dosahovala 1 616 mil. EUR (pozri položku „spolu“ v tabuľke 2.6).

Viazané a neviazané/nepridelené prostriedky k 31. 12. 2014

K 31. 12. 2014 bolo viazaných 1 160 mil. EUR a neviazaných alebo nepridelených 456 mil. EUR.

(v mil. EUR) Disponibilné prostriedky 1 616 Mínus prostriedky viazané v priebehu roka 2014 - 1 160 Neviazané a nepridelené prostriedky spolu k 31. 12. 2014 456

Podrobnejšie údaje o neviazaných a nepridelených prostriedkoch:

(v mil. EUR) AKT – neviazané prostriedky (bilaterálna spolupráca, regionálna spolupráca, spolupráca medzi štátmi AKT, rezerva NIP/RIP) 333 ZKÚ – neviazané prostriedky 14 Preklenovací nástroj – nepridelené prostriedky 109 Neviazané + nepridelené prostriedky spolu k 31. 12. 2014 456

Zostávajúce prostriedky vo výkonnostných rezervách, ktoré nemožno mobilizovať, k 31. 12. 2014

Sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci projektov 9. ERF a predchádzajúcich ERF, boli do nadobudnutia platnosti preklenovacieho nástroja (1. januára 2014) presúvané do výkonnostnej rezervy 10. ERF. Dňa 1. januára 2014 sa neviazané prostriedky z 10. ERF presunuli do výkonnostnej rezervy 11. ERF s výnimkou prostriedkov Stabex a balíka na administratívne výdavky.

V priebehu roka 2014 sa všetky prostriedky z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presunuli do príslušných rezerv.

V súlade s článkom 1.4 vnútornej dohody o 10. ERF a rozhodnutím Rady z 12. decembra 2013 (2013/759/EÚ) boli tieto prostriedky pridelené na preklenovací nástroj.

(v mil. EUR) Disponibilné prostriedky vo výkonnostných rezervách, ktoré nemožno mobilizovať, spolu k 31. 12. 2013 938 Celková suma prostriedkov vo výkonnostných rezervách, ktoré nemožno mobilizovať, k dispozícii počas roka 2014 661 Mínus celková suma presunutá do preklenovacieho nástroja - 1 597 Výkonnostná rezerva, ktorú nemožno mobilizovať, nepresunutá do preklenovacieho nástroja k 31. 12. 2014 2

Rezerva Stabex 11. ERF

V nadväznosti na uzavretie účtov Stabex sa nepoužité prostriedky alebo prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, presunú do rezervy balíka finančných prostriedkov A nástroja Stabex v rámci 11. ERF (podľa článku 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF) a následne do národných indikatívnych programov príslušných krajín. K 31. decembru 2014 celková suma prostriedkov nástroja Stabex, ktorých viazanosť bola zrušená a ktoré boli presunuté do 11. ERF, predstavovala 5 mil. EUR.

Spolufinancovanie v rámci 10. ERF

V rámci 10. ERF sa podpísali dohody o presune prostriedkov od členských štátov na spolufinancovanie a pridelili sa viazané prostriedky v celkovej výške 198,4 mil. EUR, zatiaľ čo platobné prostriedky boli pridelené vo výške prijatej sumy 177,1 mil. EUR.

Stav prostriedkov určených na spolufinancovanie k 31.12.2014 je uvedený v tejto tabuľke:

(v mil. EUR) Viazané rozpočtové prostriedky Platobné rozpočtové prostriedky Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A 181,4 160,5 Spolufinancovanie – v rámci AKT 12,1 12,1 Spolufinancovanie – administratívne výdavky 4,9 4,5 198,4 177,1

V týchto tabuľkách, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje.

V prílohe sú uvedené tabuľky, ktoré prezentujú situáciu podľa nástroja.

Tabuľka 1.1

8. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2014

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) NÁSTROJ POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2013 ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2014 Poznámky SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV AKT Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 12 967 (3 190) (62) 9 715 Pomoc pre utečencov 120 (17) (2) (18) 100 Bonifikácia úrokov 370 (287) (4) (18) 79 Rizikový kapitál 1 000 19 (4) (18) 1 016 Štrukturálna úprava 1 400 97 (0) (18) 1 497 Indikatívne programy spolu 7 562 (2 542) (52) (18) 4 967 Využitie príjmu z úrokov 0 35 (0) (18) 35 Sysmin 575 (474) 101 Núdzová pomoc (Lomé) 140 (4) 136 Stabex 1 800 (1 077) 723 Vysoko zadlžené chudobné krajiny (Lomé) 0 1 060 1 060 Cotonou Pravidelné príspevky členských štátov 0 656 (2) 654 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 418 (1) (18) 418 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 0 238 (1) (18) 237 Úroky a iné príjmy 0 0 0 MEDZISÚČET AKT 12 967 (2 534) (64) 10 369 ZKÚ Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 167 (118) (0) 48 Bonifikácia úrokov 9 (8) 1 Rizikový kapitál 30 (24) 6 Núdzová pomoc 3 (3) 0 Pomoc pre utečencov 1 (1) 0 Indikatívne programy spolu 115 (78) (0) (18) 37 Sysmin 3 (1) 2 Stabex 6 (5) 1 MEDZISÚČET ZKÚ 167 (118) (0) 48 8. ERF SPOLU 13 134 (2 652) (64) 10 417

Tabuľka 1.2

9. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2014

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) NÁSTROJ POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2013 ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2014 Poznámky SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV AKT Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 0 717 (17) 700 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 21 (0) (19) 20 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 696 (17) (19) 679 Cotonou Pravidelné príspevky členských štátov 10 401 4 692 (354) 14 739 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 5 318 3 640 (212) (19) 8 746 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 2 108 (843) (33) 1 232 Rezerva na dlhodobý rozvoj 258 (258) 0 0 Rezerva pre prostriedky pridelené štátom 1 224 (1 224) 0 0 Prostriedky pridelené regiónom 904 (45) (38) (19) 821 Iné prostriedky pridelené v rámci AKT 300 2 411 (48) (19) 2 663 Mierový nástroj 0 380 (18) 362 CDE, CTA a parlamentné zhromaždenie 164 (6) (4) 154 Náklady na implementáciu 125 53 (0) (20)+ (21) 178 Úroky a iné príjmy 0 63 (0) 63 Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. 0 105 (0) 105 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 0 39 0 39 Stabex Sudán 0 36 0 36 Osobitné prostriedky pre Sudán 0 74 0 (20) 74 Osobitné prostriedky pre Južný Sudán 0 267 0 (21) 267 MEDZISÚČET AKT 10 401 5 408 (371) 15 439 ZKÚ Lomé Pravidelné príspevky členských štátov 0 3 3 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 0 0 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 3 3 Cotonou Pravidelné príspevky členských štátov 154 145 (2) 297 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 245 (2) 244 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 0 4 4 Rezerva na dlhodobý rozvoj 144 (144) 0 Prostriedky pridelené regiónom 8 40 48 Štúdie/technická pomoc ZKÚ 2 (1) 1 MEDZISÚČET ZKÚ 154 148 (2) 300 9. ERF SPOLU 10 555 5 556 (373) 15 739

Tabuľka 1.3

10. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2014

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) NÁSTROJ POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2013 ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2014 Poznámky SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV AKT Pravidelné príspevky členských štátov 20 896 1 132 (1 157) 20 871 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 13 652 (126) (23) 13 526 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 0 2 037 (11) (23) 2 026 Prostriedky pridelené regiónom 0 1 987 (2) (23) 1 985 Rezerva pre prostriedky pridelené štátom – balík fin. prostriedkov A STABEX 0 0 0 0 Rezerva NIP/RIP 683 (658) (25) (23) 0 Inštitucionálne a podporné výdavky 0 280 (38) (23) 242 Iné prostriedky pridelené v rámci AKT 0 1 915 (10) (23) 1 904 Mierový nástroj 0 700 (12) (23) 688 Náklady na implementáciu 430 0 (1) (23) 429 Úroky a iné príjmy 0 77 (8) (23) 70 Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 0 925 (925) (23) 0 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 13 500 (13 500) 0 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 1 800 (1 800) 0 Rezerva v rámci AKT 2 700 (2 700) 0 Rezerva pre prostriedky pridelené regiónom 1 783 (1 783) 0 Spolufinancovanie 0 134 64 198 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 118 63 (24) 181 Iné prostriedky pridelené v rámci AKT 0 12 (24) 12 Mierový nástroj 0 1 (24) 1 Náklady na implementáciu 0 4 1 (24) 5 MEDZISÚČET AKT 20 896 1 266 (1 093) 21 069 ZKÚ Pravidelné príspevky členských štátov 256 15 (12) 259 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 196 (0) (23) 196 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 0 15 15 Prostriedky pridelené regiónom 0 40 40 Rezerva pre prostriedky pridelené štátom – balík fin. prostriedkov A STABEX 0 0 0 Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 0 14 (12) (23) 2 Štúdie/technická pomoc ZKÚ 6 0 6 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 195 (195) (23) 0 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 15 (15) (23) 0 Rezerva pre prostriedky pridelené regiónom 40 (40) 0 MEDZISÚČET ZKÚ 256 15 (12) 259 10. ERF SPOLU 21 152 1 281 (1 105) 21 328

Tabuľka 1.4

11. ERF – preklenovací nástroj

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2014

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) NÁSTROJ POČIATOČNÉ PROSTRIEDKY ZVÝŠENIE/ZNÍŽENIE KUMULATÍVNYCH ZDROJOV K 31. DECEMBRU 2013 ZVÝŠENIE ALEBO ZNÍŽENIE ZDROJOV V ROKU 2014 Poznámky SÚČASNÝ STAV PROSTRIEDKOV AKT Pravidelné príspevky členských štátov 1 583 0 19 1 602 Preklenovací nástroj 1 583 0 (1 485) (25)+ (27) 98 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 0 0 653 653 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 0 0 86 86 Prostriedky pridelené regiónom 0 0 103 103 Rezerva pre prostriedky pridelené štátom – balík fin. prostriedkov A STABEX 0 0 0 (28) 0 Inštitucionálne a podporné výdavky 0 0 33 33 Iné prostriedky pridelené v rámci AKT 0 0 56 56 Mierový nástroj 0 0 445 445 Náklady na implementáciu 0 0 115 115 Úroky a iné príjmy 0 0 13 (28) 13 Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 0 0 (0) (29) (0) MEDZISÚČET AKT 1 583 0 19 1 602 ZKÚ Pravidelné príspevky členských štátov 14 0 0 14 Preklenovací nástroj 14 0 (3) (25)+ (27) 11 Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 0 0 0 (29) 0 Štúdie/technická pomoc ZKÚ 0 0 3 3 MEDZISÚČET ZKÚ 14 0 0 14 11. ERF SPOLU 1 597 0 19 (26) 1 616

Tabuľka 2.1

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31. DECEMBRU 2014

SPRÁVA O POKROKU

(v mil. EUR) PRIDELENÉ PROSTRIEDKY ERF 8 9 10 11 SPOLU L o m é Iné príjmy 35 35 Indikatívne programy spolu 5 005 5 005 Neprogramovateľná pomoc spolu 4 723 4 723 Presuny z iných fondov 703 703 MEDZISÚČET: PRAVIDELNÉ PRÍSPEVKY ČLENSKÝCH ŠTÁTOV 9 763 703 10 466 C o t o n o u Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 418 8 990 13 721 653 23 781 Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 237 1 236 2 041 86 3 599 Preklenovací nástroj 109 109 CDE, CTA a parlamentné zhromaždenie 154 154 Rezerva pre krajiny 0 0 Náklady na implementáciu a príjmy z úrokov 0 242 505 131 878 Prostriedky pridelené v rámci AKT 3 025 2 835 533 6 393 Rezerva v rámci AKT 0 0 Rezerva pre prostriedky pridelené štátom – balík fin. prostriedkov A STABEX 0 0 1 Rezerva NIP/RIP 0 0 Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 2 0 2 Prostriedky pridelené regiónom 869 2 025 103 2 997 Rezerva pre prostriedky pridelené regiónom 0 0 Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. 105 105 Osobitné prostriedky pre Južný Sudán 267 267 Osobitné prostriedky pre Sudán 110 110 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39 39 MEDZISÚČET: PRAVIDELNÉ PRÍSPEVKY ČLENSKÝCH ŠTÁTOV 654 15 036 21 129 1 616 38 435 Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 181 181 Náklady na implementáciu a príjmy z úrokov 5 5 Prostriedky pridelené v rámci AKT 12 12 MEDZISÚČET: SPOLUFINANCOVANIE 198 198 SPOLU 10 417 15 739 21 328 1 616 49 100

ERF Celkový súhrn Ročné údaje K 31. 12. 2014 % pridelených prostriedkov 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Rozhodnutia 8 10 415 100 % (53) (42) (45) (60) (64) (98) (63) 9 15 703 100 % 775 (54) (116) (9) (297) (72) (381) 10 21 294 100 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 4 131 (95) 11 1 160 72 % 1 160 Spolu 48 573 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 3 961 621 Pridelené prostriedky 8 10 400 100 % 55 (42) 8 (13) (46) (11) (37) 9 15 407 98 % 3 163 997 476 9 (187) (96) (1) 10 18 252 86 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 3 457 2 687 11 731 45 % 731 Spolu 44 790 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 3 350 3 380 Platby 8 10 379 100 % 323 152 158 90 15 18 16 9 14 941 95 % 3 253 1 806 1 304 906 539 230 145 10 12 985 61 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 2 715 2 760 11 595 37 % 595 Spolu 38 900 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 2 963 3 516 * Záporné čísla predstavujú prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená.

Tabuľka 2.2

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31. DECEMBRU 2014

DRUH POMOCI

(v mil. EUR) ERF 8 % 9 % 10 % 11 % SPOLU % (30) (30) (30) (30) (30) Lomé Iné príjmy Rozpočtové prostriedky 35 35 Rozhodnutia 35 100 % 35 100 % Pridelené prostriedky 35 100 % 35 100 % Platby 35 100 % 35 100 % Indikatívne programy spolu Rozpočtové prostriedky 5 005 5 005 Rozhodnutia 5 003 100 % 5 003 100 % Pridelené prostriedky 4 992 100 % 4 992 100 % Platby 4 988 100 % 4 988 100 % Neprogramovateľná pomoc spolu Rozpočtové prostriedky 4 723 4 723 Rozhodnutia 4 723 100 % 4 723 100 % Pridelené prostriedky 4 722 100 % 4 722 100 % Platby 4 707 100 % 4 707 100 % Presuny z iných fondov Rozpočtové prostriedky 703 703 Rozhodnutia 700 100 % 700 100 % Pridelené prostriedky 688 98 % 688 98 % Platby 670 95 % 670 95 % Pravidelné príspevky členských štátov Cotonou Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom Rozpočtové prostriedky 418 8 990 13 721 653 23 781 Rozhodnutia 418 100 % 8 980 100 % 13 720 100 % 458 70 % 23 575 99 % Pridelené prostriedky 418 100 % 8 917 99 % 11 402 83 % 197 30 % 20 933 88 % Platby 417 100 % 8 805 98 % 7 800 57 % 185 28 % 17 207 72 % Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom Rozpočtové prostriedky 237 1 236 2 041 86 3 599 Rozhodnutia 237 100 % 1 236 100 % 2 040 100 % 83 96 % 3 596 100 % Pridelené prostriedky 235 99 % 1 226 99 % 1 944 95 % 65 75 % 3 470 96 % Platby 232 98 % 1 206 98 % 1 670 82 % 47 55 % 3 155 88 % Cotonou Preklenovací nástroj Rozpočtové prostriedky 109 109 Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby CDE, CTA a parlamentné zhromaždenie Rozpočtové prostriedky 154 154 Rozhodnutia 154 100 % 154 100 % Pridelené prostriedky 154 100 % 154 100 % Platby 154 100 % 154 100 % Náklady na implementáciu a príjmy z úrokov Rozpočtové prostriedky 0 242 505 131 878 Rozhodnutia 242 100 % 505 100 % 104 79 % 851 97 % Pridelené prostriedky 240 99 % 502 99 % 92 70 % 834 95 % Platby 239 99 % 480 95 % 92 70 % 812 92 % Prostriedky pridelené v rámci AKT Rozpočtové prostriedky 3 025 2 835 533 6 393 Rozhodnutia 3 020 100 % 2 835 100 % 413 77 % 6 267 98 % Pridelené prostriedky 2 983 99 % 2 689 95 % 315 59 % 5 987 94 % Platby 2 885 95 % 2 012 71 % 232 43 % 5 130 80 % Prostriedky pridelené regiónom Rozpočtové prostriedky 869 2 025 103 2 997 Rozhodnutia 865 100 % 2 023 100 % 103 100 % 2 991 100 % Pridelené prostriedky 833 96 % 1 557 77 % 63 61 % 2 453 82 % Platby 770 89 % 972 48 % 39 38 % 1 781 59 % Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. Rozpočtové prostriedky 105 105 Rozhodnutia 105 100 % 105 100 % Pridelené prostriedky 105 100 % 105 100 % Platby 105 100 % 105 100 % Osobitné prostriedky pre Južný Sudán Rozpočtové prostriedky 267 267 Rozhodnutia 266 100 % 266 100 % Pridelené prostriedky 131 49 % 131 49 % Platby 38 14 % 38 14 % Cotonou Osobitné prostriedky pre Sudán Rozpočtové prostriedky 110 110 Rozhodnutia 110 100 % 110 100 % Pridelené prostriedky 105 95 % 105 95 % Platby 45 41 % 45 41 % Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja Rozpočtové prostriedky 39 39 Rozhodnutia 24 62 % 24 62 % Pridelené prostriedky 24 62 % 24 62 % Platby 24 62 % 24 62 % Pravidelné príspevky členských štátov Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom Rozpočtové prostriedky 185 185 Rozhodnutia 156 84 % 156 84 % Pridelené prostriedky 145 79 % 145 79 % Platby 41 22 % 41 22 % Náklady na implementáciu a príjmy z úrokov Rozpočtové prostriedky 5 5 Rozhodnutia 3 59 % 3 59 % Pridelené prostriedky 1 10 % 1 10 % Platby 1 10 % 1 10 % Prostriedky pridelené v rámci AKT Rozpočtové prostriedky 12 12 Rozhodnutia 12 99 % 12 99 % Pridelené prostriedky 12 98 % 12 98 % Platby 9 70 % 9 70 % Spolufinancovanie Rozpočtové prostriedky 8 % 9 % 10 % 11 % SPOLU % (30) (30) (30) (30) (30) Cotonou Rezerva pre krajiny 0 0 Rezerva v rámci AKT 0 0 Rezerva pre prostriedky pridelené štátom – balík fin. prostriedkov A STABEX 0 0 1 Rezerva NIP/RIP 0 0 Rezerva pre prostriedky pridelené regiónom 0 0 Rezervy, ktoré možno mobilizovať Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 2 0 2 Rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 8 % 9 % 10 % 11 % SPOLU % (30) (30) (30) (30) (30) Rozpočtové prostriedky 10 417 15 739 21 331 1 615 49 103 Rozhodnutia 10 415 100 % 15 703 100 % 21 294 100 % 1 160 72 % 48 573 99 % Pridelené prostriedky 10 400 100 % 15 407 98 % 18 252 86 % 731 45 % 44 790 91 % Platby 10 379 100 % 14 941 95 % 12 985 61 % 595 37 % 38 900 79 % SPOLU: VŠETKY PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

Tabuľka 2.3

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF K 31. DECEMBRU 2014

DRUH POMOCI

AKT + ZKÚ – 8. ERF

(v mil. EUR) PROSTRIEDKY ROZHODNUTIA PRIDELENÉ PROSTRIEDKY PLATBY SÚHRNNE ZA ROK % SÚHRNNE ZA ROK % SÚHRNNE ZA ROK % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) Lomé Pravidelné príspevky členských štátov Využitie príjmu z úrokov 35 35 100 % 35 100 % 35 100 % MEDZISÚČET: INÉ PRÍJMY 35 35 100 % 35 100 % 35 100 % Indikatívne programy spolu 4 967 4 967 (52) 100 % 4 956 (29) 100 % 4 952 10 100 % MEDZISÚČET: INDIKATÍVNE PROGRAMY SPOLU 4 967 4 967 (52) 100 % 4 956 (29) 100 % 4 952 10 100 % Pomoc pre utečencov 100 100 (1) 100 % 100 (0) 100 % 100 (0) 100 % Núdzová pomoc (Lomé) 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Vysoko zadlžené chudobné krajiny (Lomé) 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Bonifikácia úrokov 79 79 (4) 100 % 79 (3) 100 % 69 (0) 86 % Rizikový kapitál 1 016 1 016 (4) 100 % 1 015 (4) 100 % 1 012 0 100 % Stabex 723 723 1 100 % 723 1 100 % 722 3 100 % Štrukturálna úprava 1 497 1 497 (0) 100 % 1 497 100 % 1 497 (0) 100 % Sysmin 101 101 100 % 101 100 % 101 100 % MEDZISÚČET: NEPROGRAMOVATEĽNÁ POMOC SPOLU 4 713 4 712 (7) 100 % 4 711 (7) 100 % 4 696 3 100 % Cotonou Pravidelné príspevky členských štátov Balík finančných prostriedkov A – prostriedky pridelené štátom 418 418 (1) 100 % 418 0 100 % 417 0 100 % MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV A – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM 418 418 (1) 100 % 418 0 100 % 417 0 100 % Balík finančných prostriedkov B – prostriedky pridelené štátom 237 Kompenzácia príjmov z vývozu 237 (1) 235 (2) 99 % 232 3 99 % MEDZISÚČET: BALÍK FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV B – PROSTRIEDKY PRIDELENÉ ŠTÁTOM 237 237 (1) 100 % 235 (2) 99 % 232 3 99 % Úroky a iné príjmy 0 MEDZISÚČET: NÁKLADY NA IMPLEMENTÁCIU A PRÍJMY Z ÚROKOV 0 AKT SPOLU (A) 10 369 10 369 (61) 100 % 10 354 (37) 100 % 10 332 16 100 % Lomé Pravidelné príspevky členských štátov Indikatívne