SK Úradný vestník Európskej únie C 274/1

KONEČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA SIEDMEHO, ÔSMEHO, DEVIATEHO A DESIATEHO EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU ZA FINANČNÝ ROK 2008

(2009/C 274/01)

OBSAH

VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE

1. FINANČNÉ VÝKAZY EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU A VYSVETLIVKY

1.1. Hlavné udalosti a kľúčové body

1.2. Finančné výkazy

1.3. Poznámky k finančným výkazom

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

2.1. Prostriedky pridelené k 31.12.2008

2.2. Súhrnné účty

2.3. Stav podľa štátu a podľa nástroja

2.4. Ďalšie informácie o správe prostriedkov

3. FINANČNÉ INFORMÁCIE EIB

3.1. Výkaz ziskov a strát investičnej facility

3.2. Súvaha investičnej facility

3.3. Výkaz peňažných tokov investičnej facility

3.4. Výkaz zmien vlastného imania investičnej facility

3.5. Poznámky k finančným výkazom investičnej facility

4. PRÍLOHA – Stav podľa krajiny a podľa nástroja

VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE

Týmto vyhlasujem, že ročná účtovná závierka 7., 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu za rok 2008 bola vypracovaná v súlade s hlavou VIII finančného nariadenia uplatniteľného na 10. Európsky rozvojový fond a s účtovnými zásadami, pravidlami a metódami stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Povoľujúci úradník a EIB predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach európskych rozvojových fondov a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnom stave európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

(podpis) Philippe TAVERNE účtovník

1. FINANČNÉ VÝKAZY EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU A VYSVETLIVKY

1.1. HLAVNÉ UDALOSTI A KĽÚČOVÉ BODY

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci Spoločenstva na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Rímska zmluva z roku 1957 ustanovila jeho založenie s cieľom poskytovať prostredníctvom neho finančnú a technickú pomoc pôvodne africkým krajinám, ktoré boli v tom čase ešte stále kolóniami a s ktorými boli niektoré členské štáty historicky prepojené.

Napriek tomu, že po žiadosti Európskeho parlamentu bola pre ERF od roku 1993 v rozpočte Spoločenstva vyčlenená osobitná položka, ERF ešte nie je zahrnutý do všeobecného rozpočtu Spoločenstva. Je financovaný členskými štátmi, má vlastné rozpočtové pravidlá a riadi ho osobitný výbor. V období rokov 2008 – 2013 bude geografická pomoc poskytovaná krajinám AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF.

Každý ERF sa uzatvára na obdobie okolo piatich rokov. Od uzavretia prvého dohovoru o partnerstve v roku 1964, cykly ERF vo všeobecnosti nasledovali po cykloch dohôd/dohovorov o partnerstve. Dňa 1. júla 2008 nadobudol platnosť 10. ERF a bol uzavretý 9. ERF. Rozhodnutím Rady 2007/792/ES (1) z 26. novembra 2007 sa ustanovilo prechodné obdobie na predĺženie 9. ERF od 1. januára 2008 do nadobudnutia platnosti 10. ERF. Každý ERF sa riadi príslušnými finančným nariadením, ktoré ukladá povinnosť vypracovať finančné výkazy pre príslušný ERF. Z toho vyplýva, že pre časť každého ERF, ktorá je spravovaná Európskou komisiou, sa vypracováva samostatný finančný výkaz. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe, ktorá poskytuje celkový pohľad na finančný stav zdrojov, za ktoré zodpovedá Európska komisia.

So zreteľom na jasné rozdelenie úloh stanovených v článku 2.2 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF (2) neboli finančné výkazy Komisie a Európskej investičnej banky, subjektov zodpovedných za správu zdrojov ERF, konsolidované v účtoch európskych spoločenstiev.

1.1.1. Uzavretie 7. ERF

Aby sa zjednodušil prechod účtovných záznamov ERF na novú aplikáciu ABAC FED, povoľujúci úradník sa rozhodol k 31. augustu 2008 uzavrieť 7. ERF. Keďže právny základ pre uzavretie európskych rozvojových fondov neexistuje, zostatky a súvisiace zmluvy a rozhodnutia boli prevedené do 9. ERF v súlade s ustanoveniami 3. časti finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF. Tento postup je odlišný od postupu použitého pri uzatváraní 6. ERF 31. júla 2006, kedy boli presunuté len zostatky.

Pre informáciu, súvaha 7. ERF ku dňu jeho uzavretia, 31. augustu, je uvedená v bode 1.2.

1.1.2. Účtovná závierka

Účtovná závierka za rok 2008 má tieto časti:

— finančné výkazy

— správy o finančnom plnení

— finančné výkazy a informácie poskytnuté Európskou investičnou bankou (EIB)

1.2. FINANČNÉ VÝKAZY

SÚVAHA 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámky 31.12.2008 31.12.2007 OBEŽNÉ AKTÍVA Pohľadávky 1 17,16 8,50 Čisté predbežné financovanie 2 917,85 955,52 Ostatné obežné aktíva 3 –6,32 –2,65 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 290,76 388,22 Bezpečnostné účty STABEX 5 87,98 99,61 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 6 1,75 3,36 Peňažné prostriedky na bankových účtoch 7 185,94 285,24 Bankové účty spolufinancovania 8 15,09 0,00 Aktíva spolu 1 219,45 1 349,58 OBEŽNÉ PASÍVA Záväzky 9 702,29 703,98 Pasíva spolu 702,29 703,98 Čisté aktíva 517,15 645,60 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 10 17 079,17 25 019,17 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov –15 784,30 –22 410,59 Výsledok hospodárenia za rok –3 029,96 –3 255,88 Ostatné rezervy 11 2 252,25 1 292,89 Čisté aktíva 517,15 645,60





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámky Výdavky podľa hotovostného princípu za rok 2008 Akruálne úpravy Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2008 Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2007 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY (1) 12 0,00 23,16 23,16 0,02 Programovateľná pomoc 413,68 2,90 416,58 637,53 Makroekonomická podpora 349,87 –5,65 344,23 426,59 Sektorová politika 1 450,25 –62,77 1 387,48 1 148,85 Projekty v rámci AKT 487,17 30,08 517,24 381,66 Bonifikácia úrokov 1,77 1,77 0,95 Núdzová pomoc 181,95 5,67 187,62 154,81 Pomoc pre utečencov 1,36 4,39 5,75 –5,58 Rizikový kapitál 16,57 16,57 57,81 STABEX 24,54 24,54 98,37 Sysmin 7,24 –2,47 4,77 31,58 Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF 29,57 –10,69 18,88 4,82 Štrukturálna úprava 0,20 –0,13 0,07 –6,30 Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka –1,07 –1,07 179,87 Inštitucionálna podpora 16,10 19,56 35,65 30,41 Kompenzačné príjmy z vývozu 40,78 1,24 42,01 83,91 Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku –1,67 3,22 1,56 17,25 Prevádzkové výdavky 3 019,38 –15,71 3 003,67 3 242,52 Administratívne a finančné výdavky 13 83,09 –24,81 58,28 31,68 Výdavky spolu/hotovostný princíp 14 3 102,47 Akruálne úpravy 15 –40,52 –0,34 Výdavky spolu/akruálny princíp (2) 16 3 061,95 3 061,95 3 273,86 PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) –3 061,95 –3 038,79 –3 273,83 Finančné príjmy 17 12,66 12,66 18,65 Finančné výdavky –0,02 –0,02 –0,34 Zníženie hodnoty pohľadávok 1.4 –3,81 –3,81 –0,35 Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) 8,83 8,83 17,96 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1 - 2 + 3) –3 053,11 –3 029,96 –3 255,88





Výsledok hospodárenia za rok — 8., 9. a 10. ERF –3 029,96 Výsledok hospodárenia za rok — 7. ERF –98,49 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK SPOLU –3 128,45





VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 7., 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámky 31.12.2008 31.12.2007 Výsledok hospodárenia za rok –3 128,45 –3 255,88 Straty zo zníženia hodnoty pohľadávok 1.4 1,02 0,35 Akruálne úpravy – prevádzkové príjmy –23,15 2,88 Akruálne úpravy – prevádzkové a administratívne výdavky 15 20,15 399,89 Akruálne úpravy – finančné výdavky 0,00 0,34 Refundácia bankových poplatkov 0,00 0,02 Zvýšenie pohľadávok spolufinancovania 9 15,09 0,00 Zníženie výnosov z úrokov 1 1,60 –0,11 Zvýšenie preddavkov na študijné štipendiá a ostatné obežné aktíva 3 & 2 4,60 3,81 Peňažné toky z prevádzkovej činnosti –3 109,14 –2 848,69 Príspevky od členských štátov 9.1 & 10.1 3 022,34 2 886,76 Peňažné toky z finančnej činnosti 3 022,34 2 886,76 Čisté zvýšenie / (zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov –86,79 38,07 Peňažné prostriedky na bankových účtoch na začiatku obdobia 7 285,24 96,48 Bezpečnostné účty STABEX na začiatku obdobia 5 99,61 191,60 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku na začiatku obdobia 6 3,36 3,42 Účet SWIFT na začiatku obdobia 9.2 –8,92 49,73 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku obdobia 379,30 341,23 Peňažné prostriedky na bankových účtoch na konci obdobia 7 185,94 285,24 Bezpečnostné účty STABEX na konci obdobia 5 87,98 99,61 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku na konci obdobia 6 1,75 3,36 Bankové účty spolufinancovania na konci obdobia 8 15,09 0,00 Účet SWIFT na konci obdobia 9.2 1,74 –8,92 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci obdobia 292,50 379,30





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 7., 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Kumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Poznámky 10 10 10 11 Konečný zostatok 2006 42 999,15 13 099,15 29 900,00 –29 711,53 1 033,84 1 222,31 Príspevky –2 640,00 2 640,00 2 640,00 Zvýšenie kapitálu 40,17 1,00 39,17 39,17 Prevody z predchádzajúcich ERF Výsledok hospodárenia za rok –3 255,88 –3 255,88 Uzavretie 6. ERF –7 560,00 –7 560,00 7 300,94 259,06 0,00 Konečný zostatok 2007 35 479,32 10 460,15 25 019,17 –25 666,46 1 292,89 645,60 Príspevky –3 000,00 3 000,00 3 000,00 Zvýšenie kapitálu 2,40 2,40 Prevody z predchádzajúcich ERF Výsledok hospodárenia za rok –3 029,96 –3 029,96 Otvorenie 10. ERF 21 152,00 21 152,00 Uzavretie 7. ERF –10 940,00 –10 940,00 9 882,16 959,36 –98,49 Konečný zostatok 2008 45 693,72 28 614,55 17 079,17 –18 814,26 2 252,25 517,15





SÚVAHA 7. ERF

(v mil. EUR) Poznámky 31.8.2008 31.12.2007 OBEŽNÉ AKTÍVA Pohľadávky 1 0,00 2,12 Čisté predbežné financovanie 2 0,00 75,36 Ostatné obežné aktíva 3 0,00 0,00 Spojovacie účty 4 0,00 242,23 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 0,00 0,00 Bezpečnostné účty STABEX 5 0,00 0,00 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 6 0,00 0,00 Peňažné prostriedky na bankových účtoch 7 0,00 0,00 Bankové účty spolufinancovania 8 0,00 0,00 Aktíva spolu 0,00 319,70 OBEŽNÉ PASÍVA Záväzky 9 0,00 19,59 Pasíva spolu 0,00 19,59 Čisté aktíva 0,00 300,11 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 10 10 940,00 10 940,00 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov –9 882,16 –9 715,19 Výsledok hospodárenia za rok –98,49 – 166,97 Ostatné rezervy – 959,36 – 757,73 Čisté aktíva 0,00 300,11





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 7. ERF

(v mil. EUR) Poznámky Výdavky podľa hotovostného princípu za rok 2008 Akruálne úpravy Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2008 Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2007 Prevádzkové príjmy (1) 12 0,00 0,00 0,00 0,00 Programovateľná pomoc 24,11 57,58 81,69 124,56 Makroekonomická podpora 0,00 0,00 0,00 0,00 Sektorová politika 0,00 0,00 0,00 Projekty v rámci AKT 0,00 0,00 0,00 0,00 Bonifikácia úrokov 0,00 0,00 0,00 –0,49 Núdzová pomoc –0,01 0,14 0,13 0,28 Pomoc pre utečencov –0,02 0,64 0,62 0,28 Rizikový kapitál 4,30 0,00 4,30 5,28 STABEX 0,00 0,00 0,00 8,23 Sysmin 12,46 –6,20 6,27 27,01 Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF –0,21 1,88 1,67 3,56 Štrukturálna úprava –0,02 6,62 6,60 –6,62 Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka 0,00 0,00 4,96 Inštitucionálna podpora 0,00 0,00 0,00 0,00 Kompenzačné príjmy z vývozu 0,00 0,00 0,00 Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 0,00 0,00 0,00 0,00 Prevádzkové výdavky 40,60 60,67 101,27 167,05 0,00 Administratívne a finančné výdavky 13 0,00 0,00 0,00 Výdavky spolu/hotovostný princíp 14 40,60 Akruálne úpravy 15 60,67 0,00 0,00 Výdavky spolu/Akruálny princíp (2) 16 101,27 101,27 167,05 PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) – 101,27 – 101,27 – 167,05 Finančné príjmy 17 0,00 0,00 Finančné výdavky 0,00 0,00 0,00 Zníženie hodnoty pohľadávok 1.4 2,79 2,79 0,08 Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) 2,79 2,79 0,08 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) –98,49 –98,49 – 166,97





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 7. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Kumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)= (e) + (d) + (c) Poznámky 10 10 10 11 Konečný zostatok 2006 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 715,19 – 685,81 539,00 Príspevky Zvýšenie kapitálu Prevody do 9. ERF –71,91 –71,91 Výsledok hospodárenia za rok – 166,97 – 166,97 Konečný zostatok 2007 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 882,16 – 757,73 300,11 Príspevky Zvýšenie kapitálu Prevody do 9. ERF – 201,63 – 201,63 Výsledok hospodárenia za rok –98,49 –98,49 Zostatok k 31.8.2008 10 940,00 0,00 10 940,00 –9 980,64 – 959,36 0,00 Uzavretie 7. ERF –10 940,00 –10 940,00 9 980,64 959,36 0,00 Konečný zostatok 2008 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00





SÚVAHA 8. ERF

(v mil. EUR) Poznámky 31.12.2008 31.12.2007 OBEŽNÉ AKTÍVA Pohľadávky 1 3,82 2,64 Čisté predbežné financovanie 2 93,40 126,98 Ostatné obežné aktíva 3 Spojovacie účty 4 859,14 1 235,68 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty Bezpečnostné účty STABEX 5 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 6 Peňažné prostriedky na bankových účtoch 7 Bankové účty spolufinancovania 8 Aktíva spolu 956,37 1 365,30 OBEŽNÉ PASÍVA Záväzky 9 94,06 124,35 Pasíva spolu 94,06 124,35 Čisté aktíva 862,31 1 240,94 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 10 12 840,00 12 840,00 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov –9 504,00 –8 724,21 Výsledok hospodárenia za rok – 321,18 – 779,79 Ostatné rezervy 11 –2 152,51 –2 095,06 Čisté aktíva 862,31 1 240,94





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8. ERF

(v mil. EUR) Poznámky Výdavky podľa hotovostného princípu za rok 2008 Akruálne úpravy Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2008 Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2007 Prevádzkové príjmy (1) 12 0,00 4,17 4,17 Programovateľná pomoc 228,46 6,54 235,00 393,52 Makroekonomická podpora 0,66 –0,94 –0,28 2,79 Sektorová politika 11,58 3,82 15,40 20,95 Projekty v rámci AKT Bonifikácia úrokov 1,77 1,77 1,45 Núdzová pomoc –0,06 –0,06 –0,15 Pomoc pre utečencov 1,36 4,39 5,75 –5,86 Rizikový kapitál 16,57 16,57 52,52 STABEX 24,54 24,54 90,14 Sysmin 7,24 –2,47 4,77 4,57 Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF Štrukturálna úprava 0,20 –0,13 0,07 0,32 Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka –1,07 –1,07 173,31 Inštitucionálna podpora Kompenzačné príjmy z vývozu 29,77 –2,95 26,83 49,49 Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku Prevádzkové výdavky 322,10 7,19 329,28 783,04 Administratívne a finančné výdavky 13 1,02 –0,18 0,84 1,95 Výdavky spolu/hotovostný princíp 14 323,12 Akruálne úpravy 15 7,01 Výdavky spolu/akruálny princíp (2) 16 330,13 330,13 784,99 PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) – 330,13 – 325,95 – 784,99 Finančné príjmy 17 4,03 4,03 6,18 Finančné výdavky Zníženie hodnoty pohľadávok 1.4 0,74 0,74 –0,97 Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) 4,77 4,77 5,20 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) – 325,36 – 321,18 – 779,79





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Kumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)= (e) + (d) + (c) Poznámky 10 10 10 11 Konečný zostatok 2006 12 840,00 1 545,00 11 295,00 –8 724,21 –1 877,85 692,93 Príspevky –1 545,00 1 545,00 1 545,00 Zvýšenie kapitálu Prevody do 9. ERF – 217,21 – 217,21 Výsledok hospodárenia za rok – 779,79 – 779,79 Konečný zostatok 2007 12 840,00 0,00 12 840,00 –9 504,00 –2 095,06 1 240,94 Príspevky Zvýšenie kapitálu Prevody do iných ERF –57,45 –57,45 Výsledok hospodárenia za rok – 321,18 – 321,18 Konečný zostatok 2008 12 840,00 0,00 12 840,00 –9 825,18 –2 152,51 862,31





SÚVAHA 9. ERF

(v mil. EUR) Poznámky 31.12.2008 31.12.2007 OBEŽNÉ AKTÍVA Pohľadávky 1 13,33 3,75 Čisté predbežné financovanie 2 761,90 753,18 Ostatné obežné aktíva 3 –0,03 –2,65 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 12,92 388,22 Bezpečnostné účty STABEX 5 99,61 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 6 3,36 Peňažné prostriedky na bankových účtoch 7 285,24 Bankové účty spolufinancovania 8 12,92 0,00 Aktíva spolu 788,12 1 142,50 OBEŽNÉ PASÍVA Záväzky 9 374,36 560,05 Spojovacie účty 4 837,33 1 477,90 Pasíva spolu 1 211,69 2 037,95 Čisté aktíva – 423,57 – 895,45 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 10 4 239,17 1 239,17 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov –6 280,30 –3 971,18 Výsledok hospodárenia za rok –2 690,15 –2 309,12 Ostatné rezervy 11 4 307,72 4 145,68 Čisté aktíva – 423,57 – 895,45





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 9. ERF

(v mil. EUR) Poznámky Výdavky podľa hotovostného princípu za rok 2008 Akruálne úpravy Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2008 Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2007 Prevádzkové príjmy (1) 12 0,00 18,98 18,98 0,02 Programovateľná pomoc 143,42 11,35 154,77 119,44 Makroekonomická podpora 349,21 –4,70 344,51 423,80 Sektorová politika 1 438,67 –66,59 1 372,08 1 127,91 Projekty v rámci AKT 468,97 48,28 517,24 381,66 Bonifikácia úrokov Núdzová pomoc 182,01 5,67 187,68 154,68 Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál STABEX Sysmin Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF 29,57 –10,69 18,88 1,26 Štrukturálna úprava Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka 1,60 Inštitucionálna podpora 16,10 19,56 35,65 30,41 Kompenzačné príjmy z vývozu 11,00 4,19 15,19 34,42 Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku –1,67 3,22 1,56 17,25 Prevádzkové výdavky 2 637,29 10,28 2 647,57 2 292,43 Administratívne a finančné výdavky 13 52,29 4,72 57,01 29,73 Výdavky spolu/hotovostný princíp 14 2 689,58 15,01 Akruálne úpravy 15 15,01 –0,34 Výdavky spolu/akruálny princíp (2) 16 2 704,58 2 704,58 2 321,82 PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) –2 704,58 –2 685,60 –2 321,80 Finančné príjmy 17 12,47 Finančné výdavky –0,34 Zníženie hodnoty pohľadávok 1.4 –4,55 –4,55 0,54 Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) –4,55 –4,55 12,67 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) –2 709,13 –2 690,15 –2 309,12





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 9. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Kumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)= (e) + (d) + (c) Poznámky 10 10 10 11 Konečný zostatok 2006 11 659,15 11 554,15 105,00 –3 971,18 3 856,56 –9,62 Príspevky –1 095,00 1 095,00 1 095,00 Zvýšenie kapitálu 40,17 1,00 39,17 39,17 Prevody z iných ERF 289,12 289,12 Výsledok hospodárenia za rok –2 309,12 –2 309,12 Konečný zostatok 2007 11 699,32 10 460,15 1 239,17 –6 280,30 4 145,68 – 895,45 Príspevky –3 000,00 3 000,00 3 000,00 Zvýšenie kapitálu Prevody z iných ERF 162,04 162,04 Výsledok hospodárenia za rok –2 690,15 –2 690,15 Konečný zostatok 2008 11 699,32 7 460,15 4 239,17 –8 970,46 4 307,72 – 423,57





SÚVAHA 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámky 31.12.2008 OBEŽNÉ AKTÍVA Pohľadávky 1 0,00 Čisté predbežné financovanie 2 62,55 Ostatné obežné aktíva 3 –6,30 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 277,84 Bezpečnostné účty STABEX 5 87,98 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 6 1,75 Peňažné prostriedky na bankových účtoch 7 185,94 Bankové účty spolufinancovania 8 2,17 Aktíva spolu 334,10 OBEŽNÉ PASÍVA Záväzky 9 233,87 Spojovacie účty 4 21,81 Pasíva spolu 255,68 Čisté aktíva 78,41 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 10 0,00 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov 0,00 Výsledok hospodárenia za rok –18,63 Ostatné rezervy 11 97,04 Čisté aktíva 78,41





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámky Výdavky podľa hotovostného princípu za rok 2008 Akruálne úpravy Výdavky podľa akruálneho princípu za rok 2008 Prevádzkové príjmy (1) 12 0,00 0,00 Programovateľná pomoc 41,79 –14,98 26,81 Makroekonomická podpora Sektorová politika Projekty v rámci AKT 18,20 –18,20 Bonifikácia úrokov Núdzová pomoc Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál STABEX Sysmin Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF Štrukturálna úprava Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka Inštitucionálna podpora Kompenzačné príjmy z vývozu Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku Prevádzkové výdavky 59,99 –33,18 26,81 Administratívne a finančné výdavky 13 29,78 –29,35 0,43 Výdavky spolu (hotovostný princíp) 14 89,77 Akruálne úpravy 15 –62,54 Výdavky spolu/akruálny princíp (2) 16 27,24 27,24 PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (1-2) –27,23 –27,23 Finančné príjmy 17 8,63 8,63 Finančné výdavky –0,02 –0,02 Zníženie hodnoty pohľadávok 1.4 Prebytok/(deficit) z finančnej činnosti (3) 8,61 8,61 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (1-2+3) –18,63 –18,63





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Kumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c)=(a)-(b) (e) (d) (h)= (e) + (d) + (c) Poznámky 10 10 10 11 Počiatočný zostatok 2008 21 152,00 21 152,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Príspevky Zvýšenie kapitálu 2,40 2,40 Prevody z iných ERF 97,04 97,04 Výsledok hospodárenia za rok –18,63 –18,63 Konečný zostatok 2008 21 154,40 21 154,40 0,00 –18,63 97,04 78,41

1.3. POZNÁMKY K FINANČNÝM VÝKAZOM

1.3.1. Účtovné postupy

1.3.1.1. Právne ustanovenia a finančné nariadenie

Finančné výkazy boli zostavené v súlade s finančným nariadením uplatniteľným na 10. Európsky rozvojový fond (ERF) (3).

Príslušné dokumenty je potrebné predložiť Dvoru audítorov, ako sa stanovuje v článkoch 69, 70 a 71 finančného nariadenia uplatniteľného na 7. ERF (4), v článkoch 66, 67 a 68 finančného nariadenia uplatniteľného na 8. ERF (5), v článkoch 102 a 103 finančného nariadenia uplatniteľného na 9. ERF (6)a v článkoch 124 a 125 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF (3). V článku 124 (10. ERF) sa stanovuje, že účtovník ERF pošle predbežnú účtovnú závierku Dvoru audítorov do 31. marca nasledujúceho roku. Dvor audítorov zasa zašle svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke do 15. júna (článok 125). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia konečnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 15. novembra uverejní v úradnom vestníku spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Dvorom audítorov v súvislosti s tou časťou zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia.

V súlade s ustanoveniami článku 121 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sa finančné výkazy zostavujú podľa zásad akruálneho účtovníctva.

Účtovné informácie poskytnuté súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli v náležitých prípadoch upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník takisto poskytol dodatočné informácie o položkách príjmov a výdavkov. Od finančného roku 2009 bol zavedený nový účtovný systém s cieľom predkladať účty v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva bez úprav.

Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB), resp. na základe medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Pravidlá oceňovania a účtovné metódy prijaté účtovníkom Európskeho rozvojového fondu sa uplatnili na tú časť zdrojov ERF, ktorú spravuje Európska komisia.

1.3.1.2. Účtovné zásady

Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnom stave, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pokiaľ ide o subjekt patriaci do verejného sektora, cieľom je skôr poskytnúť informácie užitočné pre rozhodovací proces a preukázať, že subjekt zodpovedne nakladal so zverenými prostriedkami.

Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a verný obraz, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa opisu povahy a rozsahu činností, vysvetlené spôsoby ich financovania a uvedené konečné informácie o operáciách, ale musia byť spracované jasným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať jednotlivé finančné roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle uvedených cieľov.

Účtovný systém Európskeho rozvojového fondu pozostáva zo všeobecných účtov a rozpočtových účtov. Tieto účty sú vedené v eurách za kalendárny rok. Rozpočtové účty poskytujú podrobný obraz o plnení rozpočtu. Založené sú na upravenom princípe hotovostného účtovníctva. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože vykazujú všetky výdavky a príjmy za finančný rok na základe pravidiel akruálneho účtovníctva a sú určené na prezentáciu finančného stavu v podobe súvahy k 31. decembru.

V článku 120 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sú ustanovené účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov:

— kontinuita činnosti,

— obozretnosť,

— konzistentnosť účtovných metód,

— porovnateľnosť informácií,

— významnosť (závažnosť),

— zákaz kompenzácie,

— prednosť skutočnosti pred zdaním a

— akruálne účtovanie.

1.3.1.3. Základ pre zostavenie finančných výkazov

Finančné výkazy sa predkladajú v eurách, čo je funkčná a prezentačná mena európskych spoločenstiev, a sumy sú vyjadrené v miliónoch. Transakcie v cudzích menách sa prevádzajú na euro na základe výmenných kurzov platných v deň podkladových transakcií. Kurzové zisky a straty vyplývajúce z uskutočnenia transakcií v cudzej mene, ako aj z prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia.

Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách sa na konci roku prepočítajú na euro na základe výmenných kurzov platných k 31. decembru:

Výmenný kurz eura 31.12.2008 31.12.2007 0,9525 GBP 0,7148 GBP

Je možné, že hodnoty v tabuľkách sa kvôli zaokrúhleniu nerovnajú konečnému výsledku.

V súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami zahŕňajú finančné výkazy sumy založené na odhadoch a predpokladoch manažmentu opierajúcich sa o najspoľahlivejšie dostupné údaje. Medzi významné odhady patria okrem iného rezervy pre budúce výdavky, finančné riziko pri pohľadávkach, časovo rozlíšené príjmy a výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zaznamenávajú v období, počas ktorého sa zistili.

Súvaha

1.3.1.4. Pohľadávky

Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote zníženej o ich znehodnotenie. K zníženiu hodnoty pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že ERF nebude schopný zinkasovať všetky splatné sumy podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho realizovateľnou hodnotou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre podobných dlžníkov. Suma zníženia sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia. Vykazuje sa i všeobecné zníženie hodnoty vo výške 20 % ročne pri ešte nerealizovaných inkasných príkazoch, v prípade ktorých ešte nebolo vykonané osobitné zníženie hodnoty.

1.3.1.5. Sumy predbežného financovania

Predbežné financovanie je platba, ktorej účelom je poskytnúť príjemcovi peňažný preddavok, t. j. počiatočnú hotovosť. V priebehu obdobia, ktoré je stanovené v príslušnej dohode o predbežnom financovaní, môže byť preddavok rozdelený na niekoľko platieb. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode použije na účel, na ktorý bol poskytnutý alebo sa vráti. Ak príjemcovi nevznikli dostatočné oprávnené výdavky, jeho povinnosťou je vrátiť celý preddavok poskytnutý v rámci predbežného financovania alebo jeho časť Európskemu rozvojovému fondu. Suma predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) schválením výšky oprávnených nákladov a vrátených súm.

Sumy predbežného financovania neuhradené na konci roka sa ocenia ako pôvodné sumy vyplatené príjemcovi, ktoré sú znížené o: všetky vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy a odhadované oprávnené sumy, ktoré ešte neboli na konci roku zúčtované.

Záruky spojené so sumami predbežného financovania sa považujú za „podmienené aktíva“ a ako také sa vo finančných výkazoch (IPSAS 19) neuvádzajú.

1.3.1.6. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty zahŕňajú účty vedené finančnými inštitúciami v štátoch AKT a v ZKÚ a v členských štátoch.

Na účely vykázania peňažných tokov zahŕňajú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty bežný účet súvisiaci so všeobecným rozpočtom EÚ, ktorý je v súvahe zaznamenaný pod záväzkami.

1.3.1.7. Záväzky

Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov/žiadosti o platbu sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Zásadným prvkom akruálneho účtovníctva je zabezpečiť, aby boli transakcie zaznamenané v tom účtovnom roku, ktorého sa týkajú. Tento princíp sa nazýva „cut-off“. Je potrebné ohodnotiť najmä oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli ERF oznámené (časovo rozlíšené výdavky).

Podľa účtovných pravidiel európskych spoločenstiev sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, ktorého sa týkajú. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadu zodpovedajúceho povinnosti na prevod aktív splatných v danom období (napr. úroveň plnenia zmlúv) a poskytnutého povoľujúcim úradníkom.

Výkaz výsledku hospodárenia

1.3.1.8. Príjmy

Príjmy ERF zahŕňajú úroky plynúce z rôznych peňažných zostatkov na účtoch v komerčných bankách a z omeškaných platieb pohľadávok do ERF.

1.3.1.9. Výdavky

Výdavky sa vykazujú v období, v ktorom sa udalosti vedúce k príslušnej platbe uskutočnili, pokiaľ

— bola podpísaná zmluva, na základe ktorej sa platba povoľuje,

— príjemca splnil podmienky oprávnenosti, ak boli nejaké stanovené a

— dlžnú sumu je možné primeraným spôsobom odhadnúť, napríklad na základe faktúr zaslaných príjemcom, stupňa plnenia zmlúv atď.

Keďže výdavky delegácií Komisie sa vo výkazoch ERF nezaznamenávajú, pokým nedôjde k ich schváleniu zo strany povoľujúceho úradníka a účtovníka, všetky výdavky, ktoré na konci roku nie sú schválené, sa v súvahe uvedú ako „nepridelené výdavky“ v položke ostatné obežné aktíva.

Aby boli dodržané zásady akruálneho účtovníctva, údaje o výdavkoch podľa hotovostného princípu poskytované súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli upravené na základe dodatočných informácií, ktoré poskytol povoľujúci úradník o predbežnom financovaní a vzniknutých výdavkoch.

Podsúvaha

1.3.1.10. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, alebo nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí od európskych spoločenstiev. Údaje o podmienených aktívach sa uvedú vtedy, ak je pravdepodobné, že dôjde k prílevu zdrojov prinášajúcich ekonomický prospech alebo možných služieb.

Podmienené pohľadávky sa hodnotia nepretržite, aby sa zabezpečilo primerané odzrkadlenie vývoja vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo možné služby prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, v ktorom došlo k zmene.

1.3.1.11. Záruky

Záruky predstavujú potenciálne aktíva alebo záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, alebo nevznikne predmet záruky. Záruky sa teda kvalifikujú ako podmienené aktíva alebo pasíva. Záruka je vysporiadaná, ak predmet záruky prestane existovať. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa.

1.3.2. Poznámky k súvahe

(1) POHĽADÁVKY

Tabuľka 1

(v mil. EUR) Pohľadávky Poznámky 8. 9. 10. Spolu k 31.12.2008 Spolu k 31.12.2007 Výnosy z úrokov – STABEX 1.1 –0,01 –0,01 0,41 Výnosy z úrokov – ostatné 1.2 0,01 0,01 1,19 Nerealizované inkasné príkazy 1.3 4,17 18,98 0,00 23,15 11,88 — Zníženie hodnoty pohľadávok 1.4 –0,35 –5,65 0,00 –6,00 –4,98 spolu 3,82 13,33 0,00 17,16 8,50

V súlade s ustanoveniami dohody z Cotonou sa výnosy z úrokov a zodpovedajúce pohľadávky prideľujú 10. ERF. Tieto finančné prostriedky sa môžu použiť v súlade s ustanoveniami článkov 1 a 6 vnútornej dohody uplatniteľnej na 10. ERF (7). Jedinou výnimkou sú úroky z bezpečnostných účtov STABEX, ktoré sa prideľujú 8. ERF.

(1.1) Výnosy z úrokov – bezpečnostné účty STABEX

Táto suma predstavuje zinkasované úroky na bezpečnostných účtoch STABEX počas finančného roka 2008, za ktoré budú platby prijaté až v roku 2009. Tieto úroky sú majetkom príslušných prijímajúcich štátov.

(1.2) Výnosy z úrokov – ostatné

Táto suma predstavuje zinkasované úroky na účtoch Európskej banky a bežnom účte STABEX počas finančného roka 2008, za ktoré budú platby prijaté až v roku 2009.

(1.3) Nerealizované inkasné príkazy

Konečný zostatok inkasných príkazov predstavuje hodnotu inkasných príkazov vydaných, avšak nerealizovaných ku koncu roku.

Zostávajúce nerealizované inkasné príkazy súvisiace s predbežným financovaním predstavovali k 31. decembru 2007 sumu 21,21 mil. EUR. Z tejto sumy nebolo 9,33 mil. EUR zahrnutých do účtovnej závierky za rok 2007. V roku 2008 boli účtovné záznamy ERF aktualizované. Úprava predstavuje zvýšenie pohľadávok a zodpovedajúce zníženie predbežného financovania, a preto sa nedotkla výšky čistých aktív.

Zmeny, pokiaľ ide o nerealizované inkasné príkazy, sú rozvedené podrobne v tejto tabuľke.

Tabuľka 1.3

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF Spolu Nerealizované inkasné príkazy k 31.12.2007 6,96 14,25 21,21 Inkasné príkazy vydané v r. 2008 27,39 52,17 79,56 Inkasné príkazy uzavreté v r. 2008 –30,19 –47,00 –77,18 Zaplatené –27,54 –35,90 –63,45 Odpustené (čl. 73 nar. o rozp. prav.) –1,06 –1,63 –2,69 Zrušené –0,62 –0,92 –1,54 Vyrovnané –0,96 –8,54 –9,51 Precenenia 0,00 –0,43 –0,43 Nerealizované inkasné príkazy k 31.12.2008 4,17 18,98 23,15

(1.4) Zníženie hodnoty pohľadávok

V súlade s IPSAS 19 účtovník vytvoril rezervu na straty zo zníženia hodnoty pohľadávok na základe dvoch premenných:

— doby trvania dlhu, pričom sa uplatnila rezerva vo výške 20 % hodnoty vyjadrenej v eurách za každý rok, v ktorom dlh nie je splatený a

— vyhodnotenie rizika nezaplatenia dlhu, v spolupráci s povoľujúcim úradníkom.

Tabuľka 1.4

(v mil. EUR) Zníženie hodnoty pohľadávok 7. ERF 8. ERF 9. ERF Spolu Zostatok k 31.12.2008 0,35 5,65 6,00 Zostatok k 31.12.2007 2,79 1,09 1,10 4,98 Zvýšenie (zníženie) –2,79 –0,74 4,55 1,02

(2) ČISTÉ PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

V súlade so zásadami akruálneho účtovníctva sa preddavky uskutočnené ERF klasifikujú ako aktíva. Povoľujúci úradník poskytol údaje o neuhradených platbách predbežného financovania (pozri tabuľku 2.1). Predbežné financovanie sa predkladá v čistej hodnote bez neuskutočnených inkasných príkazov na preddavky a odhadovaných súm ešte neuhradených na konci roka.

V roku 2008 sa vykazovanie nerealizovaných inkasných príkazov zmenilo. Neuhradené sumy sú teraz zahrnuté do položky predbežné financovanie (brutto).

Tabuľka 2

(v mil. EUR) Čisté predbežné financovanie Poznámky 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 31.12.2008 Spolu 31.12.2007 Predbežné financovanie (brutto) 2.1 244,54 2 377,17 63,77 2 685,48 2 766,52 Preddavky súvisiace so správou študijných štipendií 2.2 0,00 0,45 0,00 0,45 1,38 — Odhadované zúčtovanie predbežného financovania 2.3 – 151,14 –1 615,72 –1,22 –1 768,08 –1 800,51 — Nerealizované inkasné príkazy (2007) 1.3 0,00 0,00 –11,88 Spolu 93,40 761,90 62,55 917,85 955,52

(2.1) Predbežné financovanie (brutto)

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V nasledujúcej tabuľke je uvedený súhrn neuhradených platieb predbežného financovania (okrem programov štrukturálnych úprav a programov priamej rozpočtovej podpory), ktoré sa nachádzali v účtoch povoľujúceho úradníka na konci roka. Pri prepočte na euro sa použil oficiálny výmenný kurz platný k 31. decembru.

Tabuľka 2.1

(v mil. EUR) Predbežné financovanie (brutto) 7. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu Spolu k 31.12.2008 244,54 2 377,17 63,77 2 685,48 Spolu k 31.12.2007 152,34 383,89 2 230,29 2 766,52 Zvýšenie (zníženie) – 152,34 – 139,35 146,88 63,77 –81,04

(2.2) Preddavky súvisiace so správou študijných štipendií

Suma zodpovedá preddavkom vyplateným externým orgánom na účely správy študijných štipendií.

(2.3) Odhadované zúčtovanie predbežného financovania

Táto suma predstavuje povoľujúcim úradníkom vypočítané časovo rozlíšené výdavky zodpovedajúce sume oprávnených nákladov, ktoré vynaložili, ale ešte nevykázali príjemcovia neuhradených platieb predbežného financovania na konci roka. Tieto sumy sa vo výkaze výsledku hospodárenia zapisujú ako výdavky a ich klasifikácia sa zmenila zo záväzkov na predbežné financovanie.

(3) OSTATNÉ OBEŽNÉ AKTÍVA

Táto suma zahŕňa všetky platby/príjmy, ktoré dosiaľ neboli s konečnou platnosťou pridelené na príslušné projekty ani uvedené vo výkaze výsledku hospodárenia.

Tabuľka 3

(v mil. EUR) Ostatné obežné aktíva 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2008 Spolu k 31.12.2007 Nepridelené výdavky –0,03 –0,03 1,19 Nepridelené príjmy –6,47 –6,47 –4,55 Čiastočné kompenzácie 0,17 0,17 0,70 Spolu –0,03 –6,30 –6,32 –2,65

(4) SPOJOVACIE ÚČTY

V záujme efektívnosti je pre všetky realizované ERF zriadená len jedna pokladnica. Preto sa medzi rôznymi ERF uskutočňujú operácie, ktoré sú medzi rôznymi súvahami vyrovnávané na spojovacích účtoch.

Tabuľka 4

(v mil. EUR) Spojovacie účty 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2008 Spolu k 31.12.2007 Do/zo 6. ERF –2 065,45 – 213,85 –2 279,31 0,00 Do/zo 7. ERF 2 279,31 2 279,31 2 037,08 Do/z 8. ERF –3 075,80 151,21 –2 924,60 –3 301,13 Do/z 9. ERF 3 075,80 – 173,02 2 902,79 1 264,05 Do/z 10. ERF – 151,21 173,02 21,81 0,00 Spolu 859,14 – 837,33 –21,81 0,00 0,00

(5) BEZPEČNOSTNÉ ÚČTY STABEX

STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy Európskej komisie, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Po prvýkrát bola zavedená v prvom dohovore z Lomé (1975) s cieľom zmierniť negatívne účinky nestability príjmov z vývozu poľnohospodárskych produktov.

Zostatok na bezpečnostných účtoch STABEX predstavuje celkové disponibilné prostriedky STABEX, ktoré budú v budúcnosti prevedené na príslušný prijímajúci štát AKT. Tento zostatok sa pridelil 10. ERF.

Tabuľka 5

(v mil. EUR) Bezpečnostné účty STABEX Zostatok k 31.12.2007 Prevody z bežného účtu STABEX Úroky Platby Zostatok k 31.12.2008 BENIN 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 0,01 0,00 0,01 BURUNDI 0,68 0,07 0,75 KAMERUN 0,02 0,00 –0,02 0,00 KOMORY 0,06 0,00 0,06 DOMINIKA 0,08 0,00 0,08 ETIÓPIA 0,96 0,04 1,01 GAMBIA 1,07 0,05 1,12 GRENADA 0,35 0,02 0,36 GUINEA-BISSAU 0,35 0,01 –0,37 0,00 POBREŽIE SLONOVINY 1,57 0,07 1,64 JAMAJKA 0,62 0,03 0,65 MADAGASKAR 0,68 0,03 0,71 MALAWI 0,97 0,04 1,02 MAURITÁNIA 0,38 0,06 0,44 PAPUA-NOVÁ GUINEA 0,70 0,03 0,73 RWANDA 6,12 0,27 6,39 SENEGAL 10,74 0,24 –10,10 0,88 SIERRA LEONE 0,07 0,01 –0,08 0,00 SVÄTÁ LUCIA 14,60 0,63 15,24 ŠALAMÚNOVE OSTROVY 0,00 0,00 0,00 SUDÁN 48,62 2,10 –2,05 48,67 SVÄTÝ VINCENT A GRENADÍNY 4,21 0,18 4,40 TANZÁNIA 3,56 0,14 –3,70 0,00 TOGO 0,00 8,47 0,29 –8,47 0,29 TONGA 0,09 0,00 0,10 UGANDA 0,00 0,00 0,24 0,25 ZIMBABWE 3,01 0,13 3,15 STABEX Spolu 99,61 8,47 4,45 –24,54 87,98

Prijímajúce štáty AKT vlastnia okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšie prostriedky STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV (8) (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený bezpečnostný účet s dvoma podpisovými právami (úradník Komisie a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto bezpečnostných účtoch pokým sa v súlade s RVP (rámec vzájomných povinností) nepovolí ich prevod na projekt. Úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú v ročných účtovných závierkach ERF zapísané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX. Podrobnosti týkajúce sa týchto účtov sú uvedené vo výročnej správe o finančnom riadení ERF (9).

V roku 2008 bola na základe pokynov vydaných povoľujúcim úradníkom poskytnutá štátu Togo suma 8,47 mil. EUR prostredníctvom prevodu z bežného účtu STABEX na bezpečnostný účet s dvoma podpisovými právami (pozri poznámku 7.4).

(6) OSOBITNÉ PROSTRIEDKY PRE KONŽSKÚ DEMOKRATICKÚ REPUBLIKU

Tento zostatok predstavuje sumy k dispozícii pre Konžskú demokratickú republiku v súlade s ustanoveniami rozhodnutia Rady 2003/583/ES (10).

Tabuľka 6

(v mil. EUR) 10. ERF Zostatok k 31.12.2008 Zostatok k 31.12.2007 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 1,75 1,75 3,36 Spolu 1,75 1,75 3,36

(7) PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY NA BANKOVÝCH ÚČTOCH

V súlade s článkom 153 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sú pokladničné účty uvedené v súvahe 10. ERF.

Tabuľka 7

v mil. EUR Peňažné prostriedky na bankových účtoch Poznámky 10. ERF Zostatok k 31.12.2008 Zostatok k 31.12.2007 Pokladničné účty 7.1 133,98 133,98 208,09 Miestni platobní agenti 7.2 20,24 20,24 54,67 Európski platobní agenti 7.3 31,71 31,71 13,06 Bežný účet STABEX 7.4 0,00 0,00 8,47 Peniaze na ceste 0,00 0,00 0,95 Spolu 185,94 185,94 285,24

(7.1) Pokladničné účty

Sú to účty vedené v centrálnych bankách členských štátov, na ktoré sa uhrádzajú príspevky do ERF. Účtovník vykoná prevody z týchto účtov európskym platobným agentom.

(7.2) Miestni platobní agenti

Sú to sumy uložené na bankových účtoch v rámci štátov AKT a ZKÚ používané na realizáciu platieb v miestnej mene v rámci prijímajúceho štátu. Účty sa vo všeobecnosti vedú v eurách, môžu sa však viesť aj v mene niektorého členského štátu Spoločenstva.

(7.3) Európski platobní agenti

Tieto účty sa vedú v obchodných bankách zriadených v členských štátoch EÚ-15 a v EIB. Účty sa vedú v eurách a používajú sa na realizáciu platieb príjemcom v rámci Únie, ako aj mimo nej. Platby sa vo všeobecnosti realizujú v eurách, môžu sa však uskutočniť aj v iných menách. Tieto prostriedky sa takisto používajú na doplnenie účtov miestnych platobných agentov a spojovacieho účtu v rámci všeobecného rozpočtu EÚ.

(7.4) Bežný účet STABEX

V roku 2008 bol na základe pokynov vydaných povoľujúcim úradníkom poskytnutý štátu Togo zostatok z roku 2007 prostredníctvom prevodu na bezpečnostný účet s dvoma podpisovými právami.

(8) BANKOVÉ ÚČTY SPOLUFINANCOVANIA

Na týchto účtoch zostali prostriedky, ktoré vyplývajú zo starých dohôd o spolufinancovaní. Tieto účty sú v účtovnej závierke zaznamenané po prvýkrát. Sú to účty vo vlastníctve dotknutých členských štátov, čiže zodpovedajúca suma je zaznamenaná ako záväzok (pozri poznámku 9.3). Nemajú preto dosah na čisté aktíva. Zodpovedajúca suma spolufinancovania k 31. decembru 2007 predstavovala 30,91 mil. EUR.

Nové spolufinancovanie 10. ERF zo strany Dánska (pozri poznámku 10) bude používať štandardnú pokladničnú štruktúru ERF bez osobitne pridelených bankových účtov.

Tabuľka 8

(v mil. EUR) 9. ERF 10. ERF Zostatok k 31.12.2008 Zostatok k 31.12.2007 Bankové účty spolufinancovania 12,92 2,17 15,09 0,00 Spolu 12,92 2,17 15,09 0,00

(9) ZÁVÄZKY

Tabuľka 9

(v mil. EUR) Záväzky Poznámky 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2008 Spolu k 31.12.2007 Výnosy budúcich období 9.1 233,43 233,43 211,08 Spojovací účet v rámci všeobecného rozpočtu EÚ – SWIFT 9.2 –1,74 –1,74 8,92 Sumy zo spolufinancovania splatné členským štátom 9.3 12,92 2,17 15,09 0,00 Časovo rozlíšené výdavky 94,06 361,44 0,01 455,51 483,98 Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť a neuzavreté platby 9.4 28,74 81,33 0,00 110,08 197,07 Očakávané faktúry 9.5 216,45 1 895,83 1,24 2 113,52 2 087,42 — Odhadované zúčtovanie predbežného financovania 2.3 – 151,14 –1 615,72 –1,22 –1 768,08 –1 800,51 Spolu 94,06 374,36 233,87 702,29 703,98

(9.1) Výnosy budúcich období

Tabuľka 9.1

(v mil. EUR) Príspevky prijaté vopred Zostatok k 31.12.2008 Zostatok k 31.12.2007 Írsko 2,74 1,00 Spojené kráľovstvo 222,08 208,09 Fínsko 8,61 2,00 Spolu 233,43 211,08

(9.2) Spojovací účet v rámci všeobecného rozpočtu EÚ – SWIFT

Od začiatku finančného roku 2005 sa platby určené príjemcom v rámci Únie vykonávajú prostredníctvom SWIFT-u cez všeobecný rozpočet Európskej únie. Na tento účel sa otvoril bežný účet. Tento účet je vo výkaze peňažných tokov uvedený ako peňažný ekvivalent. Účet bude uzavretý od roku 2009, odkedy sa platby ERF budú realizovať priamo cez SWIFT ERF.

(9.3) Sumy zo spolufinancovania splatné členským štátom

Spolufinancovanie zo strany Talianska v rámci 9. ERF stále prebieha. Bankové účty 10. ERF sa týkajú starého spolufinancovania. Tieto prostriedky sa vrátia dotknutým členským štátom na základe pokynov, ktoré vydá povoľujúci úradník. Pozri tiež poznámku 8. Tieto účty sú v účtovnej závierke zaznamenané po prvýkrát; zodpovedajúca suma spolufinancovania k 31. decembru 2007 predstavovala 30,91 mil. EUR.

Časovo rozlíšené výdavky

Účtovné informácie poskytnuté súčasným elektronickým účtovným systémom (OLAS) boli upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník poskytol dodatočné informácie. Časovo rozlíšené výdavky zahŕňajú dosiaľ nepotvrdenú oprávnenosť a odhad výšky očakávaných faktúr vychádzajúci z toho, ako sa pokročilo v realizácii projektov.

V roku 2007 sa upravila metodika na určenie časovo rozlíšených výdavkov tak, aby zahŕňala typ zmluvy.

(9.4) Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť a neuzavreté platby

Ide o faktúry, ktoré boli doručené pred koncom finančného roka 2008, avšak ktoré ešte neboli pred uzavretím roka analyzované, alebo v súvislosti s ktorými neboli schválené žiadne platby. Sumy zaznamenané na účtoch povoľujúceho úradníka sú uvedené v tejto tabuľke.

Tabuľka 9.4

(v mil. EUR) Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť a neuzavreté platby 7. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu Spolu k 31.12.2008 28,74 81,33 0,00 110,08 Spolu k 31.12.2007 7,97 45,86 143,24 197,07 Zvýšenie (zníženie) –7,97 –17,11 –61,90 0,00 –86,99

(9.5) Očakávané faktúry

Tieto sumy odrážajú výdavky, ktoré boli vynaložené avšak dosiaľ neboli fakturované. Sumy odhadnuté povoľujúcim úradníkom sú uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Na začiatku roku 2009 Komisia začala s pomocou nezávislej audítorskej spoločnosti s realizáciou podrobnej analýzy metodiky a rozličných hypotéz, o ktoré sa opiera tvorba rezerv. Na základe odporúčaní prebieha v súčasnosti posudzovanie upravenej verzie metodiky, ktorá by mohla byť zahrnutá do účtovnej závierky za rok 2009.

Tabuľka 9,5

(v mil. EUR) Očakávané faktúry 7. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu Spolu k 31.12.2008 216,45 1 895,83 1,24 2 113,52 Spolu k 31.12.2007 83,69 331,69 1 672,04 2 087,42 Zvýšenie (zníženie) –83,69 – 115,23 223,78 1,24 26,10

Finančné prostriedky a rezervy

(10) VYŽIADANÝ KAPITÁL

Tabuľka 10

(v mil. EUR) 7. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF ERF Spolu Kapitál 2008 Kapitál fondu (a) 0,00 12 840,00 11 699,32 21 154,40 45 693,72 Nevyžiadané finančné prostriedky (b) 0,00 0,00 7 460,15 21 154,40 28 614,55 Vyžiadaný kapitál (a) – (b) 0,00 12 840,00 4 239,17 0,00 17 079,17 Kapitál 2007 Kapitál fondu (a) 10 940,00 12 840,00 11 699,32 35 479,32 Nevyžiadané finančné prostriedky (b) 0,00 0,00 10 460,15 10 460,15 Vyžiadaný kapitál (a) – (b) 10 940,00 12 840,00 1 239,17 0,00 25 019,17

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu, ktorú majú členské štáty vložiť do príslušného fondu ERF podľa ustanovení danej internej dohody (11) medzi členskými štátmi a prijímajúcimi štátmi AKT a ZKÚ.

Počiatočné pridelené prostriedky pre 9. ERF, ktoré pôvodne dosahovali výšku 10 555,15 mil. EUR, boli v roku 2004 zvýšené o sumu 105,00 mil. EUR, ktorú EIB uvoľnila v súlade s ustanoveniami rozhodnutia Rady 2003/583/ES. Toto dodatočné pridelenie prostriedkov je určené na uskutočnenie operácií v Konžskej demokratickej republike.

V článku 2 ods. 2 internej dohody pre 9. ERF je stanovená rezerva 1 000,00 mil. EUR, pričom táto suma bola v rokoch 2004 až 2007 uvoľnená na základe rôznych rozhodnutí Rady (12). Po rozhodnutí spoločnej Rady AKT/EÚ z 25. mája 2007 (13) Komisia rozhodla o začatí výzvy na dodatočné dobrovoľné príspevky s cieľom podporiť mierový nástroj pre Afriku v rámci vnútornej spolupráce AKT, čo zvýšilo prostriedky 9. ERF o 39,17 mil. EUR.

Dňa 1. júla 2008 nadobudol platnosť 10. ERF. Kapitál fondu dosahoval podľa internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF výšku 21 152,00 mil. EUR. Táto suma sa zvýšila spolufinancovaním zo strany Dánska (14) vo výške 2,40 mil. EUR.

Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré členské štáty zatiaľ nemusia splatiť.

Vyžiadaný kapitál predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na pokladničné účty zo strany členských štátov v súlade s postupom uvedeným v článku 16 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF.

Podrobnosti o príspevkoch, ktoré boli vyžiadané a prijaté počas roka 2008 sú uvedené v tabuľke 10.1.

Tabuľka 10.1

(v mil. EUR) Príspevky % Vyžiadané v r. 2007 Prijaté v r. 2007 Vyžiadané v r. 2008 Prijaté v r. 2008 Nevyžiadané v rámci 9. ERF Rakúsko 2,65 69,96 69,96 78,18 78,18 197,69 Belgicko 3,92 103,49 104,74 115,70 115,70 292,44 Dánsko 2,14 56,50 56,50 63,57 63,57 159,65 Fínsko 1,48 39,07 39,07 43,78 43,78 110,41 Francúzsko 24,30 641,52 651,52 719,16 719,16 1 812,82 Nemecko 23,36 616,70 641,70 692,03 692,03 1 742,69 Grécko 1,25 33,00 33,50 36,50 36,50 93,25 Írsko 0,62 16,37 18,37 18,74 18,74 46,25 Taliansko 12,54 331,06 331,06 371,05 365,42 935,50 Luxembursko 0,29 7,66 7,86 8,35 8,35 21,63 Holandsko 5,22 137,81 137,81 154,26 154,26 389,42 Portugalsko 0,97 25,61 25,61 29,16 29,16 72,36 Španielsko 5,84 154,18 154,18 173,01 173,01 435,67 Švédsko 2,73 72,07 72,07 80,28 80,28 203,66 Spojené kráľovstvo 12,69 335,02 335,02 376,23 376,23 946,69 Estónsko Neuplatňuje sa. 0,03 Neuplatňuje sa. Česká republika Neuplatňuje sa. 0,18 Neuplatňuje sa. EIB Neuplatňuje sa. 40,00 45,63 Neuplatňuje sa. Spolu 100,00 2 640,00 2 679,17 3 000,00 3 000,00 7 460,15

V roku 2008 boli cez Európsku investičnú banku prijaté príspevky od Talianka vo výške 5,63 mil. EUR.

(11) OSTATNÉ REZERVY

Od nadobudnutia platnosti dohody z Cotonou sú všetky nepoužité prostriedky z predchádzajúcich ERF presunuté po zrušení viazanosti do novootvoreného ERF. Zdroje prevedené z iných ERF zvyšujú výšku finančných prostriedkov prijímajúceho fondu a znižujú výšku prostriedkov pôvodného fondu.

Tabuľka 11

(v mil. EUR) Prevody medzi ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF Konsolidované Spolu k 31.12.2008 Do/zo 6. ERF 94,00 490,36 584,36 Do/zo 7. ERF 532,82 1 135,08 1 667,89 Do/z 8. ERF 2 762,16 17,16 2 779,32 2 779,32 Do/z 9. ERF –2 762,16 79,87 –2 682,29 –2 682,29 Do/z 10. ERF –17,16 –79,87 –97,04 –97,04 Spolu –2 152,51 4 307,72 97,04 0,00 2 252,25

1.3.3. Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia

(12) PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY

Od roku 2008 sú inkasné príkazy zúčtované vo vzťahu k súvisiacemu predbežnému financovaniu a sú zahrnuté medzi prevádzkové príjmy vo chvíli ich schválenia/vydania. V súlade s článkom 60 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF sa v prípade omeškanej platby vyžiadaných príspevkov účtuje členským štátom úrok. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov ako prevádzkové príjmy.

(13) ADMINISTRATÍVNE A FINANČNÉ VÝDAVKY

Táto položka zahŕňa administratívne a finančné výdavky financované úrokmi a spojené s procesom decentralizácie pri uplatňovaní ustanovení článkov 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF.

Okrem toho bola na základe rozhodnutia Rady č. 599 z 21. júna 2005 presunutá suma dodatočných 90 mil. EUR z prostriedkov pridelených v rámci AKT na financovanie decentralizácie. Výdavky na zamestnancov a infraštruktúru v rámci tejto položky dosahovali v roku 2007 výšku 25,60 mil. EUR a v roku 2008 výšku 0 mil. EUR.

(14) VÝDAVKY SPOLU/HOTOVOSTNÝ PRINCÍP

Tieto sumy predstavujú celkové platby pre príslušný(-é) fond(-y) počas finančného roka 2008 podľa hotovostného princípu, vrátane preddavkov a inkasných príkazov. Kumulované údaje sú uvedené v správe o finančnom plnení, ktorú vypracoval povoľujúci úradník.

(15) AKRUÁLNE ÚPRAVY

Celková výška výdavkov bola upravená, aby spĺňala medzinárodný účtovný štandard IPSAS 3. Účtovné informácie poskytnuté účtovným systémom ERF boli tam, kde to bolo potrebné, upravené, aby sa dospelo k údajom, ktoré sú v súlade so zásadami akruálneho účtovníctva. Povoľujúci úradník takisto poskytol dodatočné informácie o položkách príjmov a výdavkov.

Tabuľka 15

(v mil. EUR) Zvýšenie v rámci akruálnych úprav za rok 2008 Poznámky 7. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF Zvýšenie pre 8., 9. a 10. ERF v roku 2008 Predbežné financovanie 2 80,26 37,30 –6,39 –62,55 –31,64 Časovo rozlíšené výdavky –19,59 –30,29 21,40 0,01 –8,88 Dosiaľ nepotvrdená oprávnenosť 9.4 –7,97 –17,11 –61,90 0,00 –79,01 Očakávané faktúry 9.5 –83,69 – 115,23 223,78 1,24 109,79 — Odhadované zúčtovanie predbežného financovania 2.3 72,08 102,06 – 140,49 –1,22 –39,65 Akruálne úpravy spolu 60,67 7,01 15,01 –62,54 –40,52

(16) VÝDAVKY SPOLU/AKRUÁLNY PRINCÍP

Výdavky na projekty ERF boli upravené podľa príslušných medzinárodných účtovných štandardov. Výdavky na každý nástroj pomoci sa s platnosťou od finančného roku 2009 po tom, ako sa účty prevedú na nový IT systém (ABAC FED), predkladajú iba s uplatnením akruálneho princípu.

(17) FINANČNÉ PRÍJMY

Finančné príjmy zahŕňajú hlavne úroky získané na účtoch európskych bánk a na účte STABEX. Príjmy z úrokov sa prideľujú 10. ERF.

Tabuľka 17

(v mil. EUR) Úroky získané za rok 2008 Poznámky 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2008 Spolu k 31.12.2007 EIB 17.1 0,00 2,16 2,15 2,49 Európske banky 17.1 2,45 6,47 8,92 9,80 Inkasné príkazy 17.2 0,00 0,00 0,04 STABEX 17.3 4,03 –0,11 –0,11 3,81 6,18 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku 17.3 0,06 0,11 0,17 0,14 Prevod do 10. ERF –2,39 –2,39 0,00 Úroky spolu 4,03 0,00 8,63 12,66 18,65

(17.1) Príjmy z úrokov v EIB a v európskych bankách

Úroky získané na účtoch európskych platobných agentov sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov.

(17.2) Príjmy z úrokov z omeškaných úhrad v prípade inkasných príkazov

Ide o úroky získané z omeškaných úhrad inkasných príkazov dlžníkmi. Tieto prostriedky sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF. Tieto úroky vedú k efektívnemu zvýšeniu celkových prostriedkov fondov.

(17.3) Príjmy z úrokov na bezpečnostných účtoch STABEX a osobitnom účte pre Konžskú demokratickú republiku

Ide o príjmy, ktoré vznikli na bezpečnostných účtoch STABEX a na osobitnom účte pre Konžskú demokratickú republiku. Keďže takýto príjem zrejme zvyšuje celkovú výšku prostriedkov fondu, je potrebné mať na pamäti, že každý príjem, ktorý na týchto účtoch vznikne, je určený na konkrétny účel a pre konkrétny prijímajúci štát (pozri poznámku 5).

1.3.4. Podsúvahové položky

Záruky

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po preplatení poslednej platby v rámci projektu. V súlade so zásadou „obozretnosti“ a v súlade s ustanoveniami IPSAS 19 sa vo finančných výkazoch neuvádzajú podmienené aktíva. V tomto dokumente sa uvádzajú v záujme transparentnosti vo forme poznámky. Pri tomto type záruk sa vykazujú dve hodnoty: „nominálna“ a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej“ hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky. Nominálna hodnota sa vykazuje ako podmienené aktívum. V prípade „priebežnej“ hodnoty je rozhodujúcou udalosťou predbežné financovanie a/alebo následné zúčtovanie.

K 31. decembru 2008 predstavovala „nominálna“ hodnota záruk získaných v súvislosti s predbežným financovaním sumu 699,57 mil. EUR (pozri nasledujúcu tabuľku), zatiaľ čo ich „priebežná“ hodnota predstavovala 410,25 mil. EUR.

Tabuľka 18

(v mil. EUR) Záruky Na predbežné financovanie Na zadržanie záruky Na plnenie Spolu 31.12.2008 Spolu 31.12.2007 7. ERF 105,80 8. ERF 93,98 18,88 46,66 159,52 259,36 9. ERF 605,59 167,18 243,51 1 016,28 639,04 10. ERF Spolu 699,57 186,06 290,17 1 175,80 1 004,20

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

ÚVODNÁ POZNÁMKA

Predchádzajúce ERF

Rozhodnutie Rady AKT-ES č. 1/2000 z 27. júla 2000 o prechodných opatreniach ustanovuje, že časť nepridelených zdrojov z predchádzajúcich ERF bude použitá v súlade s príslušnými ustanoveniami dohody z Cotonou, ktoré sa podľa prechodných opatrení uplatňujú vopred.

Rozhodnutie Komisie č. 410/2001 zo 16. marca 2001, v ktorom je stanovená výška prostriedkov pridelených na indikatívne programy pre štáty AKT na základe dohody o partnerstve AKT-ES ustanovuje, že nepridelené zdroje z predchádzajúcich ERF budú v maximálnej výške 1,2 mld. EUR použité na implementáciu v súlade s pravidlami a postupmi príslušných ERF, a to dovtedy, kým nenadobudne platnosť finančný protokol 9. ERF.

Rozhodnutím Komisie č. 1033/2001 z 15. júna 2001 bola stanovená výška prostriedkov pridelených na regionálne programy a na spoluprácu medzi štátmi AKT v rámci finančného protokolu dohody o partnerstve AKT-ES.

Na základe rozhodnutia Komisie č. 1252/2002 z 11. júla 2002 bol na jednej strane o 60 mil. EUR zvýšený objem finančných prostriedkov určených na spoluprácu medzi štátmi AKT, ktoré pochádzajú zo všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na druhej strane bolo ustanovené použitie týchto dodatočných prostriedkov pred vstupom finančného protokolu 9. ERF do platnosti, a to v súlade s pravidlami a postupmi platnými pre pôvodné ERF.

Rozhodnutím Rady ministrov AKT-ES č. 3/2002 z 23. decembra 2002 bola z nepridelených zdrojov 8. ERF (všeobecná rezerva) odobratá suma vo výške 25 mil. EUR a pridelená na regionálnu spoluprácu v rámci dohody o partnerstve AKT-ES.

Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladaných účtovných závierok za rok 2008 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci každého ERF (7. a 8. ERF) medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovoroch z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou. Pokiaľ ide o časť použitú na základe dohody z Cotonou, vypracovanie a predloženie závierok bolo vykonané na základe článku 3 ods. 2 prílohy IV k dohode o partnerstve AKT-ES podľa jednotlivých štátov. Tento článok ustanovuje pre štáty AKT balík finančných prostriedkov A určený na pokrytie makroekonomickej podpory a podpory na programy a projekty, a tiež balík finančných prostriedkov B určený na pokrytie neočakávaných potrieb, ako sú núdzová pomoc, iniciatívy zamerané na zníženie dlhu a podpora určená na zmiernenie nepriaznivých účinkov nestability príjmov z vývozu (15). Pokiaľ ide o regióny, pri predkladaní závierok sa postupovalo na základe regionálneho plánovania, ako je uvedené v kapitole 2 dohody o partnerstve AKT-ES (indikatívne regionálne programy a spolupráca medzi štátmi AKT).

V bode 4 prílohy Ib (viacročný finančný rámec na obdobie rokov 2008 až 2013) k dohode o partnerstve AKT-ES boli zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci týchto fondov v období od 31. decembra 2007 do nadobudnutia platnosti 10. ERF, prevedené do 9. ERF, aby sa zabezpečila funkčnosť administratívy EÚ a pokryli sa priebežné náklady na prebiehajúce projekty, pokým nevstúpi do platnosti 10. ERF.

Keďže 10. ERF vstúpil do platnosti 1. júla 2008 zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola v rámci týchto fondov zrušená, boli prevedené do výkonnostnej rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF.

Keďže 6. ERF bol v roku 2006 uzavretý, účtovná závierka už neobsahuje tabuľky o plnení týkajúce sa uvedeného ERF. Prehľad plnenia v súvislosti s prevedenými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF.

7. ERF

Vzhľadom na vývoj situácie okolo 7. ERF sa Komisia rozhodla tento fond k 31. augustu 2008 uzavrieť (rozhodnutie PE/2008/4803 z 29.8.2008).

Všetky záväzky, sumy, na ktoré boli uzavreté zmluvy a sumy vyplatené na základe ešte neukončených zmlúv boli v ten deň prevedené (nielen zostatky ako v prípade 6. ERF). Preto boli sumy prevedené pri uzatváraní 7. ERF oveľa vyššie než sumy prevedené pri uzatváraní 6. ERF.

Prevedené sumy:

— 740 980 526,27 EUR – pridelené prostriedky a globálne záväzky,

— 690 996 406,08 EUR – individuálne záväzky,

— 563 402 665,70 EUR – realizované a prevedené platby.

Zostatok neuhradených záväzkov prevedených do 9. ERF pri uzatváraní predstavoval 177 577 860,57 EUR, z toho 127 593 740,38 EUR ako zostatok, ktorý treba vyplatiť a 49 984 120,19 EUR ako zostatok, v súvislosti s ktorým treba uzatvoriť zmluvy.

Vzhľadom na prevedenie zostatku zo 7. ERF sa aktualizovaná suma prostriedkov pridelených 9. ERF zvyšuje z 15 907 435 336,39 EUR na 16 648 415 862,66 EUR (sumy nezahŕňajú úroky).

Pridelené prostriedky v sume 740 980 526,27 EUR sú rozložené takto:

— indikatívne programy (dotácie) 406 572 791,03 EUR — neprogramovateľná pomoc (núdzová pomoc, rizikový kapitál, Sysmin, STABEX, zostatok 5. ERF, podpora riadenia SAF, iniciatíva na odpustenie dlhu vysoko zadlženým chudobným krajinám) 334 407 735,24 EUR — z toho len STABEX 133 859 893,00 EUR

Globálne záväzky (projekty) a individuálne záväzky (zmluvy) boli presunuté do 9. ERF v rámci špecifickej položky, ktorá umožňuje identifikovať presunuté sumy a ich použitie.

Ročné údaje súvisiace so 7. ERF sú uvedené v účtovnej závierke za rok 2008 v rámci 7. ERF za obdobie od 1. januára do 31. augusta 2008 a v rámci 9. ERF za obdobie od 1. septembra do 31. decembra 2008.

10. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená a doplnená dohodou podpísanou tými istými štátmi v Luxemburgu 25. júna 2005.

Rozhodnutie o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskemu spoločenstvu (2001/822/ES) prijaté 27. novembra 2001 Radou Európskej únie, nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Rozhodnutie bolo zmenené a doplnené 19. marca 2007 (rozhodnutie 2007/249/ES).

Interná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17. júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008.

Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF v celkovej sume 22 682 mil. EUR, z toho:

21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou,

286 mil. EUR je pridelených krajinám ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení krajín ZKÚ k Európskemu spoločenstvu a

430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 internej dohody.

V deň nadobudnutia platnosti 10. ERF boli tieto sumy doplnené nevyčerpanými zostatkami a sú naďalej dopĺňané prostriedkami, ktorých viazanosť v rámci systému zaručujúceho stabilizáciu príjmov z vývozu primárne poľnohospodárskych produktov (STABEX) v rámci fondov predchádzajúcich 9. ERF bola zrušená. Tieto zostatky a prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, by sa mali použiť a spravovať v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou a internou dohodou.

Prostriedky vyčlenené v rámci 10. ERF pre štáty a regióny AKT (v EUR):

15 300 mil. EUR na národné indikatívne programy, z toho:

13 500 mil. EUR pre balíky finančných prostriedkov A,

1 800 mil. EUR pre balíky finančných prostriedkov B, z toho 601 mil. EUR ako počiatočne pridelené prostriedky a 1 199 mil. EUR ako rezerva pre následne pridelené prostriedky,

1 783 mil. EUR pre regionálne indikatívne programy,

683 mil. EUR ako rezerva pre prostriedky následne pridelené na národné a regionálne indikatívne programy na základe strednodobého a záverečného hodnotenia.

V tabuľkách v prílohe, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje. Len v tabuľke 2.7 sú uvedené osobitne záväzky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená, ako aj sumy, ktoré boli vyplatené a získané späť.

2.1. PROSTRIEDKY PRIDELENÉ K 31.12.2008

Tabuľka 1.1

7. ERF

Stav finančných prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA FONDU PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné prostriedky Zvýšenia/zníženia agregovaných zdrojov k 31. decembru 2007 Zvýšenia alebo zníženia zdrojov v roku 2008 Súčasný stav prostriedkov AKT Lomé Granty 6 215,00 – 935,40 – 419,63 4 859,97 Bonifikácia úrokov 280,00 –81,51 –0,49 198,00 Núdzová pomoc 250,00 153,27 –0,93 402,35 Pomoc pre utečencov 100,00 –16,14 –0,30 83,55 Rizikový kapitál 825,00 –11,62 –52,20 761,18 Stabex 1 500,00 196,69 – 133,86 1 562,83 Sysmin 480,00 –49,46 – 103,65 326,89 Prevod 5. ERF - 7. ERF 0,00 309,00 –13,37 295,63 Štrukturálna úprava 1 150,00 –1,33 –7,13 1 141,54 Vysoko zadlžené chudobné krajiny 0,00 40,00 –28,97 11,03 Prostriedky pridelené v rámci AKT 0,00 50,00 0,00 50,00 AKT Spolu 10 800,00 – 346,49 – 760,52 9 692,98 ZKÚ Granty 97,50 –14,33 –3,24 79,93 Bonifikácia úrokov 6,00 –1,82 0,00 4,18 Núdzová pomoc 2,50 –0,24 0,00 2,26 Pomoc pre utečencov 0,50 –0,21 0,00 0,29 Rizikový kapitál 25,00 –2,51 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 –1,17 1,33 Prevod 5. ERF - 7. ERF 0,00 8,61 –0,10 8,52 ZKÚ Spolu 140,00 –10,50 –4,51 125,00 7. ERF Spolu 10 940,00 – 356,99 – 765,03 9 817,98

Tabuľka 1.2

7. ERF

Stav finančných prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA POHYBOV POČAS ROKU

(v mil. EUR) Lomé Cotonou AKT spolu AKT Granty Bonifikácia úrokov Núdzová pomoc Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál Stabex Sysmin Prevod 5. ERF - 7. ERF Štrukturálna úprava Vysoko zadlžené chudobné krajiny V rámci AKT Stav k 31.12.2007 5 279,60 198,49 403,27 83,86 813,38 1 696,69 430,54 309,00 1 148,67 40,00 50,00 10 453,51 Prevod do 9. ERF (16) –8,87 –0,49 –0,01 –0,18 –0,01 –0,55 –10,12 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF (17) –7,14 –0,12 –6,00 –0,27 –0,06 –13,60 Uzavretie 7. ERF a prevod do 9. ERF – 403,61 0,00 –0,92 0,00 –46,20 – 133,86 – 103,64 –12,54 –7,07 –28,97 0,00 – 736,81 Stav k 31.12.2008 4 859,97 198,00 402,35 83,55 761,18 1 562,83 326,89 295,63 1 141,54 11,03 50,00 9 692,98





ZKÚ Granty Bonifikácia úrokov Núdzová pomoc Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál Stabex Sysmin Prevod 5. ERF – 7. ERF ZKÚ spolu Stav k 31.12.2007 83,17 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 8,61 129,50 Prevod do 9. ERF (16) –0,21 –0,21 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF (17) –0,07 –0,06 –0,13 Uzavretie 7. ERF a prevod do 9. ERF (18) –2,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 –1,17 –0,04 –4,17 Stav k 31.12.2008 79,93 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 1,33 8,52 125,00

Tabuľka 1.3

8. ERF

Stav finančných prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA FONDU PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné prostriedky Zvýšenia/zníženia agregovaných zdrojov k 31. decembru 2007 Zvýšenia alebo zníženia zdrojov v roku 2008 Súčasný stav prostriedkov AKT Lomé Granty 7 562,00 –2 305,16 –41,92 5 214,93 Bonifikácia úrokov 370,00 – 276,30 –1,54 92,16 Núdzová pomoc 140,00 –3,62 –0,06 136,32 Pomoc pre utečencov 120,00 –8,76 –0,84 110,40 Rizikový kapitál 1 000,00 78,78 –11,36 1 067,42 Stabex 1 800,00 –1 081,35 4,03 722,68 Sysmin 575,00 – 463,29 –0,01 111,70 Štrukturálna úprava 1 400,00 98,45 –1,54 1 496,92 Vysoko zadlžené chudobné krajiny 0,00 1 060,00 1 060,00 Využitie výnosu z úrokov 0,00 37,38 37,38 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 0,00 430,57 –0,09 430,48 Balík finančných prostriedkov B 0,00 254,58 0,00 254,58 AKT Spolu 12 967,00 –2 178,70 –53,34 10 734,96 ZKÚ Granty 115,00 –75,35 –0,08 39,57 Bonifikácia úrokov 8,50 –7,36 0,00 1,14 Núdzová pomoc 3,00 –3,00 0,00 0,00 Pomoc pre utečencov 0,50 –0,50 0,00 0,00 Rizikový kapitál 30,00 –23,50 0,00 6,50 Stabex 5,50 –4,32 0,00 1,18 Sysmin 2,50 –0,01 0,00 2,49 ZKÚ Spolu 165,00 – 114,04 –0,08 50,88 8. ERF Spolu 13 132,00 –2 292,74 –53,42 10 785,85

Tabuľka 1.4

8. ERF

Stav finančných prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA POHYBOV POČAS ROKU

(v mil. EUR) AKT Lomé Cotonou AKT spolu Granty Bonifikácia úrokov Núdzová pomoc Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál Stabex Sysmin Štrukturálna úprava Vysoko zadlžené chudobné krajiny Využitie výnosu z úrokov Balík finančných prostriedkov A Balík finančných prostriedkov B Stav k 31.12.2007 5 256,84 93,70 136,38 111,24 1 078,78 718,65 111,71 1 498,45 1 060,00 37,38 430,57 254,58 10 788,30 Prevod do 9. ERF (19) –23,09 –1,54 –0,01 –0,23 –1,00 –0,87 –26,75 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF (20) –18,82 –0,06 –0,61 –10,37 –0,01 –0,66 –0,09 –30,62 Úrok z bezpečnostných účtov STABEX 4,03 4,03 Stav k 31.12.2008 5 214,93 92,16 136,32 110,40 1 067,42 722,68 111,70 1 496,92 1 060,00 37,38 430,48 254,58 10 734,96





ZKÚ Granty Bonifikácia úrokov Núdzová pomoc Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál Stabex Sysmin ZKÚ spolu Stav k 31.12.2007 39,65 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,96 Prevod do 9. ERF (19) –0,06 –0,06 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF (20) –0,02 –0,02 Stav k 31.12.2008 39,57 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,88

Tabuľka 1.5

9. ERF

Stav finanćných prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA FONDU PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné prostriedky Zvýšenia/zníženia agregovaných zdrojov k 31. decembru 2007 Zvýšenia alebo zníženia zdrojov v roku 2008 Súčasný stav prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 5 318,30 4 213,57 –17,01 9 514,86 Balík finančných prostriedkov B 2 107,90 – 799,26 –1,99 1 306,65 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky 1 224,10 –1 224,10 0,00 0,00 CDE + CTA + paritné zhromaždenie 164,00 12,09 –0,09 176,00 Rezerva na dlhodobý rozvoj 257,85 – 257,85 0,00 0,00 Regionálne pridelené prostriedky 904,00 25,43 –0,11 929,33 V rámci AKT 300,00 2 963,89 –18,48 3 245,41 Náklady na implementáciu 125,00 0,00 0,00 125,00 Úroky a iné príjmy 0,00 88,83 –19,86 68,97 Administratívne výdavky 0,00 0,00 45,50 45,50 Osobitné prostriedky pre Kongo 0,00 108,61 –0,14 108,47 Prevod 6. ERF - 9. ERF 0,00 26,11 –2,52 23,59 Prevod 7. ERF - 9. ERF 0,00 0,00 736,55 736,55 Dobrovoľné príspevky do mierového nástroja 0,00 39,17 0,00 39,17 AKT Spolu 10 401,15 5 196,48 721,85 16 319,49 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0,00 250,16 –0,44 249,72 Využitie rezervy C 0,00 7,00 0,00 7,00 Rezerva na dlhodobý rozvoj 144,00 – 144,00 0,00 0,00 Regionálne pridelené prostriedky 8,00 41,65 –0,07 49,58 Balík finančných prostriedkov na technickú pomoc 2,00 0,00 0,00 2,00 Prevod 6. ERF - 9. ERF 0,00 –0,06 0,00 –0,06 (21) Prevod 7. ERF - 9. ERF 0,00 0,00 4,10 4,10 ZKÚ Spolu 154,00 154,75 3,59 312,34 9. ERF Spolu 10 555,15 5 351,23 725,44 16 631,82

Tabuľka 1.6

9. ERF

Stav rozpočtových prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA POHYBOV POČAS ROKU

(v mil. EUR) AKT Balík finančných prostriedkov A Balík finančných prostriedkov B Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky CDE + CTA + paritné zhromaždenie Rezerva na dlhodobý rozvoj Regionálne pridelené prostriedky V rámci krajín AKT Náklady na implementáciu Administratívne výdavky Úroky a iné príjmy Osobitné prostriedky pre Kongo Prevod 6. ERF - 9. ERF Prevod 7. ERF - 9. ERF Dobrovoľné príspevky do mierového nástroja AKT SPOLU Stav k 31.12.2007 9 531,87 1 308,64 0,00 176,09 0,00 929,43 3 263,89 125,00 0,00 88,83 108,61 26,11 0,00 39,17 15 597,63 Prevod z 9. ERF do položky administratívne výdavky (22) –8,75 –0,61 –0,09 –0,11 –13,92 24,34 –0,42 0,45 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF (23) –8,27 –1,38 –4,56 –15,98 –0,14 –2,10 –0,27 –32,69 Prevod nevyčerpaných úrokov do úrokov 10. ERF –19,86 –19,86 Prevod z predchádzajúcich ERF do položky administratívne výdavky (22) 37,14 37,14 Prevod 7. ERF - 9. ERF (24) 736,81 736,81 Stav k 31.12.2008 9 514,86 1 306,65 0,00 176,00 0,00 929,33 3 245,41 125,00 45,50 68,97 108,47 23,59 736,55 39,17 16 319,49





ZKÚ Balík finančných prostriedkov A Balík finančných prostriedkov C Rezerva na dlhodobý rozvoj Regionálne pridelené prostriedky Balík finančných prostriedkov na technickú pomoc Prevod 6. ERF - 9. ERF Prevod 7. ERF - 9. ERF ZKÚ spolu Stav k 31.12.2007 250,16 7,00 0,00 49,65 2,00 –0,06 0,00 308,75 Prevod z 9. ERF do položky administratívne výdavky (22) –0,38 –0,07 –0,00 –0,45 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF (23) –0,06 –0,07 –0,13 Prevod z predchádzajúcich ERF do položky administratívne výdavky (22) Prevod 7. ERF - 9. ERF (24) 4,17 4,17 Stav k 31.12.2008 249,72 7,00 0,00 49,58 2,00 –0,06 4,10 312,34

Tabuľka 1.7

10. ERF

Stav rozpočtových prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia alebo zníženia zdrojov v roku 2008 Súčasný stav finančných prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 0,00 11 372,00 11 372,00 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 13 500,00 –11 372,00 2 128,00 Balík finančných prostriedkov B 0,00 737,05 737,05 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 1 800,00 – 737,05 1 062,95 Regionálne pridelené prostriedky 0,00 1 618,00 1 618,00 Rezerva regionálnych pridelených prostriedkov 1 783,00 –1 618,00 165,00 NIP/RIP rezerva 683,00 0,00 683,00 Prostriedky pridelené v rámci AKT 0,00 2 325,00 2 325,00 Rezerva v rámci AKT 2 700,00 –2 325,00 375,00 Náklady na implementáciu 430,00 0,00 430,00 Úroky a iné príjmy 0,00 28,40 28,40 Spolufinancovanie, balík finančných prosriedkov A, Benin 0,00 2,40 2,40 Výkonnostná rezerva (nečerpateľná), AKT 0,00 76,28 76,28 AKT Spolu 20 896,00 107,07 21 003,07 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0,00 0,00 0,00 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 195,00 0,00 195,00 Balík finančných prostriedkov B 0,00 0,00 0,00 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 15,00 0,00 15,00 Rezerva regionálnych pridelených prostriedkov 40,00 0,00 40,00 Štúdia/technická pomoc ZKÚ 6,00 0,00 6,00 Výkonnostná rezerva (nečerpateľná), AKT 0,00 1,00 1,00 ZKÚ Spolu 256,00 1,00 257,00 10. ERF Spolu 21 152,00 108,07 21 260,07

Tabuľka 1.8

10. ERF

Stav rozpočtových prostriedkov: 31. december 2008

ANALÝZA POHYBOV POČAS ROKU

(v mil. EUR) AKT Balík finančných prostriedkov A Rezerva balíka finančných prostriedkov A Balík finančných prostriedkov B Rezerva balíka finančných prostriedkov B Regionálne pridelené prostriedky Rezerva regionálnych pridelených prostriedkov NIP/RIP rezerva Prostriedky pridelené v rámci AKT Rezerva v rámci AKT Náklady na implementáciu Úroky a iné príjmy Spolufinancovanie, balík finančných prosriedkov A, Benin Výkonnostná rezerva, nečerpateľná AKT Spolu Otvorenie 10. ERF – 1. júla 2008 13 500,00 1 800,00 1 783,00 683,00 2 700,00 430,00 20 896,00 Prideľovanie z rezerv 11 372,00 –11 372,00 737,05 – 737,05 1 618,00 –1 618,00 2 325,00 –2 325,00 0,00 Úroky 2008 – ERF + Kongo 8,63 8,63 Prevod, zostatok nevyčerpaných úrokov, 9. ERF 19,86 19,86 Spolufinancovanie 2,40 2,40 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF (25) –0,10 76,28 76,18 Stav k 31.12.2008 11 372,00 2 128,00 737,05 1 062,95 1 618,00 165,00 683,00 2 325,00 375,00 430,00 28,40 2,40 76,28 21 003,07





ZKÚ Balík finančných prostriedkov A Rezerva balíka finančných prostriedkov A Balík finančných prostriedkov B Rezerva balíka finančných prostriedkov B Regionálne pridelené prostriedky Rezerva regionálnych pridelených prostriedkov Štúdia/technická pomoc ZKÚ Výkonnostná rezerva (nečerpateľná), ZKÚ ZKÚ Spolu Otvorenie 10. ERF – 1. júla 2008 195,00 15,00 40,00 6,00 256,00 Prevod do výkonnostnej rezervy 10. ERF 1,00 1,00 Stav k 31.12.2008 0,00 195,00 0,00 15,00 0,00 40,00 6,00 1,00 257,00

Tabuľka 1.9

ERF 7. - 8. - 9. - 10.

ZVÝŠENIA, ZNÉŽENIA A PREVODY ZDROJOV POČAS ROKU 2008

(v mil. EUR) AKT 7. ERF Spolu 8. ERF Spolu 9. ERF Spolu 10. ERF Spolu Zmena netto Stav k 31.12.2007 10 453,51 10 788,30 15 597,63 0,00 36 839,44 Otvorenie 10. ERF 20 896,00 20 896,00 Prevody z predchádzajúcich ERF do 9. ERF pred nadobudnutím platnosti 10. ERF –10,12 –26,75 37,14 0,00 0,27 Prevod zo ZKÚ časti 9. ERF do AKT časti 9. ERF, do položky administratívne výdavky, pred nadobudnutím platnosti 10. ERF 0,45 0,45 Prevod do 10. ERF (nečerpateľná rezerva) –13,60 –30,62 –32,69 76,18 –0,73 Prevod do 10. ERF (zostatok nevyčerpaných úrokov) –19,86 19,86 0,00 Úroky z bezpečnostných účtov Stabex za rok 2008 4,03 4,03 Úroky z ERF a osobitných prostriedkov pre Kongo za rok 2008 8,63 8,63 Uzavretie 7. ERF a prevod do 9. ERF – 736,81 736,81 0,00 Spolufinancovanie Benin 2,40 2,40 Stav k 31.12.2008 9 692,98 10 734,96 16 319,49 21 003,07 57 750,50





ZKÚ 7. ERF Spolu 8. ERF Spolu 9. ERF Spolu 10. ERF Spolu Zmena netto Stav k 31.12.2007 129,50 50,96 308,75 0,00 489,21 Otvorenie 10. ERF 256,00 256,00 Prevody z predchádzajúcich ERF do 9. ERF pred nadobudnutím platnosti 10. ERF –0,21 –0,06 0,00 –0,27 Prevod zo ZKÚ časti 9. ERF do AKT časti 9. ERF, do položky administratívne výdavky, pred nadobudnutím platnosti 10. ERF –0,45 –0,45 Prevody nečerpateľnej rezervy 10. ERF po nadobudnutí platnosti 10. ERF –0,13 –0,02 –0,13 1,00 0,73 Uzavretie 7. ERF a prevod do 9. ERF –4,17 4,17 0,00 Stav k 31.12.2008 125,00 50,88 312,34 257,00 745,21 AKT + ZKÚ Spolu 9 817,98 10 785,85 16 631,82 21 260,07 58 495,72 Celková ročná zmena – 765,03 –53,42 725,44 21 260,07 21 167,06

Tabuľka 1.10

2.2. SÚHRNNÉ ÚČTY

Tabuľka 2.1

Súhrn závierok ERF k 31.12.2008:

SPRÁVA O POKROKU

(v mil. EUR) Finančné prostriedky 7. ERF 8. ERF 9. ERF 10. ERF 7., 8., 9. a 10. ERF Lomé Programovateľná pomoc 4 939,90 5 254,49 10 194,39 Neprogramovateľná pomoc 4 523,93 4 808,91 9 332,84 Prevody z ostatných fondov 304,15 764,18 1 068,33 Iné príjmy 37,38 37,38 0,00 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 430,48 9 764,58 11 372,00 21 567,05 Balík finančných prostriedkov B 254,58 1 313,65 737,05 2 305,28 Regionálne pridelené prostriedky 978,91 1 618,00 2 596,91 Prostriedky pridelené v rámci AKT 50,00 3 245,41 2 325,00 5 620,41 CDE, CTA a paritné zhromaždenie 176,00 176,00 Osobitné prostriedky, rozhodnutie Rady 4/04 108,47 108,47 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39,17 39,17 Spolufinancovanie, balík finančných prostriedkov A, Benin 2,40 2,40 Náklady na implementáciu a úroky 241,47 464,40 705,86 NIP/RIP rezerva 683,00 683,00 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky 205,00 205,00 Rezerva v rámci AKT 375,00 375,00 Rezerva krajiny 3 400,95 3 400,95 Nečerpateľná výkonnostná rezerva 77,27 77,27 Spolu 9 817,98 10 785,85 16 631,82 21 260,07 58 495,72





ERF Celkový súhrn Ročné údaje K 31. decembru 2008 % rozhodnutia 2004 2005 2006 2007 2008 Rozhodnutia 7 9 817,98 100 % (58,42) (86,09) (126,67) (71,91) (765,03) 8 10 785,85 100 % (172,26) (275,05) (265,29) (211,03) (53,42) 9 16 631,82 100 % 2 638,08 3 420,76 3 186,70 3 455,11 774,73 10 4 766,39 22 % 4 766,39 Spolu 42 002,04 2 407,40 3 059,62 2 794,74 3 172,17 4 722,67 Pridelené prostriedky 7 9 817,98 100 % 121,42 110,52 (6,34) (5,51) (699,17) 8 10 539,24 98 % 848,67 471,95 202,48 35,03 54,62 9 14 207,44 85 % 1 747,48 2 070,90 2 914,80 3 317,33 3 163,22 10 130,40 1 % 130,40 Spolu 34 695,05 2 717,58 2 653,36 3 110,94 3 346,85 2 649,07 Platby 7 9 817,98 100 % 234,94 235,31 159,24 96,66 (522,80) 8 9 928,56 92 % 985,34 858,47 736,81 483,42 323,12 9 10 006,72 60 % 947,56 1 373,70 1 860,93 2 293,89 3 252,98 10 89,77 0 % 89,77 Spolu 29 843,03 2 167,84 2 467,48 2 756,98 2 873,97 3 143,07 * Záporné údaje predstavujú prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená

Tabuľka 2.2

Súhrn závierok ERF k 31.12.2008:

DRUH POMOCI

7. ERF % 8. ERF % 9. ERF % 10. ERF % Spolu % (26) (26) (26) (26) (26) Lomé Programovateľná pomoc (NIP) Finančné prostriedky 4 939,90 5 254,49 10 194,39 Rozhodnutia 4 939,90 100 % 5 254,49 100 % 10 194,39 100 % Pridelené prostriedky 4 939,90 100 % 5 096,70 97 % 10 036,60 98 % Platby 4 939,90 100 % 4 760,36 91 % 9 700,26 95 % Neprogramovateľná pomoc Finančné prostriedky 4 523,93 4 808,91 9 332,84 Rozhodnutia 4 523,93 100 % 4 808,91 100 % 9 332,84 100 % Pridelené prostriedky 4 523,93 100 % 4 787,24 100 % 9 311,17 100 % Platby 4 523,93 100 % 4 595,67 96 % 9 119,60 98 % Prevody z iných fondov Finančné prostriedky 304,15 764,18 1 068,33 Rozhodnutia 304,15 100 % 764,18 100 % 1 068,33 100 % Pridelené prostriedky 304,15 100 % 716,92 94 % 1 021,06 96 % Platby 304,15 100 % 603,03 79 % 907,18 85 % Iné príjmy Finančné prostriedky 37,38 37,38 Rozhodnutia 37,38 100 % 37,38 100 % Pridelené prostriedky 36,53 98 % 36,53 98 % Platby 34,22 92 % 34,22 92 % Spolu Finančné prostriedky 9 767,98 10 100,79 764,18 20 632,95 Rozhodnutia 9 767,98 100 % 10 100,79 100 % 764,18 100 % 20 632,95 100 % Pridelené prostriedky 9 767,98 100 % 9 920,47 98 % 716,92 94 % 20 405,36 99 % Platby 9 767,98 100 % 9 390,25 93 % 603,03 79 % 19 761,26 96 % Cotonou Balík finančných prostriedkov A Finančné prostriedky 430,48 9 764,58 11 372,00 21 567,05 Rozhodnutia 430,48 100 % 9 764,58 100 % 4 062,61 36 % 14 257,66 66 % Pridelené prostriedky 424,06 99 % 8 350,98 86 % 49,52 0 % 8 824,57 41 % Platby 404,85 94 % 6 106,61 63 % 41,79 0 % 6 553,25 30 % Balík finančných prostriedkov B Finančné prostriedky 254,58 1 313,65 737,05 2 305,28 Rozhodnutia 254,58 100 % 1 313,65 100 % 8,00 1 % 1 576,23 68 % Pridelené prostriedky 194,71 76 % 1 091,11 83 % 0,00 0 % 1 285,82 56 % Platby 133,47 52 % 843,66 64 % 0,00 0 % 977,13 42 % CDE, CTA a paritné zhromaždenie Finančné prostriedky 176,00 176,00 Rozhodnutia 176,00 100 % 176,00 100 % Pridelené prostriedky 169,09 96 % 169,09 96 % Platby 150,34 85 % 150,34 85 % Regionálne pridelené prostriedky Finančné prostriedky 978,91 1 618,00 2 596,91 Rozhodnutia 978,91 100 % 0,00 0 % 978,91 38 % Pridelené prostriedky 761,96 78 % 0,00 0 % 761,96 29 % Platby 363,05 37 % 0,00 0 % 363,05 14 % Prostriedky pridelené v rámci AKT Finančné prostriedky 50,00 3 245,41 2 325,00 5 620,41 Rozhodnutia 50,00 100 % 3 245,41 100 % 504,00 22 % 3 799,41 68 % Pridelené prostriedky 50,00 100 % 2 750,27 85 % 50,10 2 % 2 850,37 51 % Platby 50,00 100 % 1 601,23 49 % 18,20 1 % 1 669,43 30 % Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja Finančné prostriedky 39,17 39,17 Rozhodnutia 39,17 100 % 39,17 100 % Pridelené prostriedky 37,18 95 % 37,18 95 % Platby 29,71 76 % 29,71 76 % Osobitné prostriedky, rozhodnutie Rady 2003/583/ES Finančné prostriedky 108,47 108,47 Rozhodnutia 108,47 100 % 108,47 100 % Pridelené prostriedky 105,06 97 % 105,06 97 % Platby 103,57 95 % 103,57 95 % Náklady na implementáciu a úroky Finančné prostriedky 241,47 464,40 705,86 Rozhodnutia 241,47 100 % 189,38 41 % 430,85 61 % Pridelené prostriedky 224,87 93 % 30,78 7 % 255,65 36 % Platby 205,51 85 % 29,78 6 % 235,29 33 % Spolu Finančné prostriedky 50,00 685,06 15 867,64 16 516,45 33 119,15 Rozhodnutia 50,00 100 % 685,06 100 % 15 867,64 100 % 4 763,99 29 % 21 366,69 65 % Pridelené prostriedky 50,00 100 % 618,77 90 % 13 490,52 85 % 130,40 1 % 14 289,69 43 % Platby 50,00 100 % 538,32 79 % 9 403,69 59 % 89,77 1 % 10 081,78 30 % REZERVA NIP/RIP 683,00 683,00 REZERVA REGIONÁL. PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV 205,00 205,00 REZERVA V RÁMCI AKT 375,00 375,00 REZERVA KRAJINY 3 400,95 3 400,95 Spolufinancovanie, balík finančných prostriedkov A, Benin Finančné prostriedky 2,40 2,40 Rozhodnutia 2,40 100 % 2,40 100 % Pridelené prostriedky 0,00 0 % 0,00 0 % Platby 0,00 0 % 0,00 0 % Výkonnostná rezerva, nečerpateľná 77,27 77,27 Spolu Finančné prostriedky 9 817,98 10 785,85 16 631,82 21 260,07 58 495,72 Rozhodnutia 9 817,98 100 % 10 785,85 100 % 16 631,82 100 % 4 766,39 22 % 42 002,04 72 % Pridelené prostriedky 9 817,98 100 % 10 539,24 98 % 14 207,44 85 % 130,40 1 % 34 695,05 59 % Platby 9 817,98 100 % 9 928,56 92 % 10 006,72 60 % 89,77 0 % 29 843,03 59 %

Tabuľka 2.3

Súhrn závierok ERF k 31.12.2008:

ANALÝZA PODĽA NÁSTROJA

ACP + ZKÚ - 7. ERF

(v mil. EUR) Finančné prostriedky Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) ACP LOMÉ Indikatívne programy spolu 4 859,97 4 859,97 (419,63) 100 % 4 859,97 (360,10) 100,0 % 4 859,97 (273,85) 100,0 % Neprogramovateľná pomoc spolu 4 487,38 4 487,38 (327,53) 100 % 4 487,38 (325,69) 100,0 % 4 487,38 (239,36) 100,0 % Bonifikácia úrokov 198,00 198,00 (0,49) 100 % 198,00 100,0 % 198,00 100,0 % Núdzová pomoc 402,35 402,35 (0,93) 100 % 402,35 (0,93) 100,0 % 402,35 (0,79) 100,0 % Pomoc pre utečencov 83,55 83,55 (0,30) 100 % 83,55 (0,12) 100,0 % 83,55 (0,02) 100,0 % Rizikový kapitál 761,18 761,18 (52,20) 100 % 761,18 (52,20) 100,0 % 761,18 (13,93) 100,0 % Stabex 1 562,83 1 562,83 (133,86) 100 % 1 562,83 (133,86) 100,0 % 1 562,83 (131,34) 100,0 % Sysmin 326,89 326,89 (103,65) 100 % 326,89 (102,48) 100,0 % 326,89 (57,24) 100,0 % Štrukturálna úprava 1 141,54 1 141,54 (7,13) 100 % 1 141,54 (7,13) 100,0 % 1 141,54 (7,07) 100,0 % Vysoko zadlžené chudobné krajiny 11,03 11,03 (28,97) 100 % 11,03 (28,97) 100,0 % 11,03 (28,97) 100,0 % Prevod 5. ERF – 7. ERF 295,63 295,63 (13,37) 100 % 295,63 (9,25) 100,0 % 295,63 (6,25) 100,0 % COTONOU Prostriedky pridelené v rámci AKT 50,00 50,00 100 % 50,00 100,0 % 50,00 100,0 % AKT Spolu (a) 9 692,98 9 692,98 (760,52) 100 % 9 692,98 (695,03) 100 % 9 692,98 (519,45) 100 % ZKÚ Indikatívne programy spolu 79,93 79,93 (3,24) 100 % 79,93 (3,11) 100,0 % 79,93 (2,57) 100,0 % Neprogramovateľná pomoc spolu 36,55 36,55 (1,17) 100 % 36,55 (0,96) 100,0 % 36,55 (0,72) 100,0 % Bonifikácia úrokov 4,18 4,18 100 % 4,18 100,0 % 4,18 100,0 % Núdzová pomoc 2,26 2,26 100 % 2,26 100,0 % 2,26 100,0 % Pomoc pre utečencov 0,29 0,29 100 % 0,29 100,0 % 0,29 100,0 % Rizikový kapitál 22,49 22,49 100 % 22,49 100,0 % 22,49 100,0 % Stabex 6,00 6,00 100 % 6,00 100,0 % 6,00 100,0 % Sysmin 1,33 1,33 (1,17) 100 % 1,33 (0,96) 100,0 % 1,33 (0,72) 100,0 % Prevod 5. ERF – 7. ERF 8,52 8,52 (0,10) 100 % 8,52 (0,06) 100,0 % 8,52 (0,06) 100,0 % ZKÚ Spolu (b) 125,00 125,00 (4,51) 100 % 125,00 (4,14) 100,0 % 125,00 (3,35) 100,0 % Spolu (a) + (b) 9 817,98 9 817,98 (765,03) 100 % 9 817,98 (699,17) 100,0 % 9 817,98 (522,80) 100,0 %

Tabuľka 2.4

Konsolidovaná účtovná závierka ERF k 31.12.2008:

ANALÝZA PODĽA NÁSTROJA

AKT + ZKÚ - 8. ERF

(v mil. EUR) Rozpočtové prostriedky Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT LOMÉ Indikatívne programy spolu 5 214,93 5 214,93 (41,92) 100 % 5 059,96 34,45 97,0 % 4 725,28 227,20 93,4 % Neprogramovateľná pomoc spolu 4 834,98 4 834,98 (11,33) 100 % 4 812,46 0,61 99,5 % 4 619,26 52,24 96,0 % Bonifikácia úrokov 92,16 92,16 (1,54) 100 % 92,16 (1,54) 100,0 % 68,41 1,77 74,2 % Núdzová pomoc 136,32 136,32 (0,06) 100 % 136,31 (0,06) 100,0 % 136,31 (0,06) 100,0 % Pomoc pre utečencov 110,40 110,40 (0,84) 100 % 109,01 (0,15) 98,7 % 101,89 1,36 93,5 % Rizikový kapitál 1 067,42 1 067,42 (11,36) 100 % 1 067,42 (11,36) 100,0 % 991,07 16,57 92,8 % Stabex 722,68 722,68 4,03 100 % 703,34 10,42 97,3 % 637,22 24,54 90,6 % Sysmin 111,70 111,70 (0,01) 100 % 110,81 2,40 99,2 % 107,58 6,84 97,1 % Štrukturálna úprava 1 496,92 1 496,92 (1,54) 100 % 1 496,87 (0,07) 100,0 % 1 496,78 0,20 100,0 % Vysoko zadĺžené chudobné krajiny 1 060,00 1 060,00 100 % 1 060,00 100,0 % 1 045,78 98,7 % Využitie výnosu z úrokov 37,38 37,38 100 % 36,53 0,99 97,7 % 34,22 1,02 93,7 % Spolu 10 049,91 10 049,91 (53,24) 100,0 % 9 872,42 35,06 98,2 % 9 344,54 279,45 94,7 % COTONOU Balík finančných prostriedkov A 430,48 430,48 (0,09) 100 % 424,06 5,47 98,5 % 404,85 12,24 95,5 % Balík finančných prostriedkov B 254,58 254,58 0,00 100 % 194,71 13,90 76,5 % 133,47 29,77 68,5 % Spolu 685,06 685,06 (0,09) 100 % 618,77 19,37 90,3 % 538,32 42,01 87,0 % AKT Spolu (a) 10 734,96 10 734,96 (53,34) 100 % 10 491,19 54,43 97,7 % 9 882,85 321,46 94,2 % ZKÚ Indikatívne programy spolu 39,57 39,57 (0,08) 100 % 36,73 0,13 92,8 % 35,08 1,25 95,5 % Neprogramovateľná pomoc spolu 11,31 11,31 100 % 11,31 0,06 100,0 % 10,63 0,40 94,0 % Bonifikácia úrokov 1,14 1,14 100 % 1,14 100,0 % 1,14 100,0 % Núdzová pomoc Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál 6,50 6,50 100 % 6,50 100,0 % 6,00 92,3 % Stabex 1,18 1,18 100 % 1,18 100,0 % 1,18 100,0 % Sysmin 2,49 2,49 100 % 2,49 0,06 99,9 % 2,31 0,40 92,7 % ZKÚ Spolu (b) 50,88 50,88 (0,08) 100 % 48,04 0,19 94,4 % 45,71 1,66 95,1 % Spolu (a) + (b) 10 785,85 10 785,85 (53,42) 100 % 10 539,24 54,62 97,7 % 9 928,56 323,12 94,2 %

Tabuľka 2.5

Konsolidovaná účtovná závierka ERF k 31.12.2008:

ANALÝZA PODĽA NÁSTROJA POMOCI

AKT + ZKÚ - 9. ERF

(v mil. EUR) Rozpočtové prostriedky Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT Balík finančných prostriedkov A 9 514,86 9 514,86 (16,89) 100 % 8 166,23 1 499,63 86 % 6 011,10 1 768,75 74 % Makroekonomická podpora 2 309,88 (5,06) 2 268,19 232,77 2 018,00 388,44 Sektorová politika 7 204,98 (11,83) 5 898,04 1 266,86 3 993,10 1 380,31 Balík finančných prostriedkov B 1 306,65 1 306,65 (1,99) 100 % 1 084,36 215,04 83 % 841,71 191,07 78 % Kompenzačné príjmy z vývozu 170,17 133,64 16,94 101,27 11,00 Núdzová pomoc 1 125,28 (1,99) 939,52 198,10 729,24 180,06 Vysoko zadĺžené chudobné krajiny 11,20 11,20 11,20 Regionálne pridelené prostriedky 929,33 929,33 (0,00) 100 % 722,06 121,73 78 % 353,69 138,15 49 % Prostriedky pridelené v rámci AKT 3 245,41 3 245,41 (16,45) 100 % 2 750,27 473,65 85 % 1 601,23 468,48 58 % Ostatné 176,00 176,00 100 % 169,09 1,88 96 % 150,34 16,10 89 % Náklady na implementáciu/administratívne výdavky 170,50 170,50 45,50 100 % 161,75 41,30 95 % 159,49 39,29 99 % Úroky a iné príjmy 68,97 68,97 9,00 100 % 62,22 14,47 90 % 45,30 12,73 73 % Osobitné prostriedky pre Kongo 108,47 108,47 100 % 105,06 (3,13) 97 % 103,57 (1,67) 99 % Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39,17 39,17 100 % 37,18 0,17 95 % 29,71 0,49 80 % Prevody zo 6. ERF 23,59 23,59 (2,52) 100 % 19,88 (1,24) 84 % 11,43 1,31 57 % Prevody zo 7. ERF 736,55 736,55 736,55 100 % 693,42 693,42 94 % 588,35 588,35 85 % AKT SPOLU (a) 16 319,49 16 319,49 753,21 100 % 13 971,53 3 056,92 86 % 9 895,92 3 223,04 71 % ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 249,72 249,72 17,42 100 % 184,75 65,88 74 % 95,51 19,13 52 % Makroekonomická podpora 14,64 10,53 0,02 8,53 0,02 Sektorová politika 235,08 17,42 174,22 65,86 86,98 19,12 Balík finančných prostriedkov B 7,00 7,00 0,00 6,76 3,30 1,95 1,95 Regionálne pridelené prostriedky 49,58 49,58 100 % 39,90 33,27 80 % 9,36 5,27 23 % Štúdie/technická pomoc ZKÚ 2,00 2,00 100 % 0,89 0,18 45 % 0,73 0,27 81 % Prevody zo 6. ERF (0,06) (0,06) (0,00) 100 % (0,06) 100 % (0,06) 100 % Prevody zo 7. ERF 4,10 4,10 4,10 100 % 3,67 3,67 90 % 3,32 3,32 90 % ZKÚ Spolu (b) 312,34 312,34 21,52 100 % 235,91 106,30 76 % 110,80 29,94 47 % Spolu (a) + (b) 16 631,82 16 631,82 774,73 100 % 14 207,44 3 163,22 85 % 10 006,72 3 252,98 70 %

Tabuľka 2.6

Konsolidovaná účtovná závierka ERF k 31.12.2008:

ANALÝZA PODĽA NÁSTROJA

AKT + ZKÚ - 10. ERF

(v mil. EUR) Rozpočtové prostriedky Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % Celkový súhrn Ročný % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKT Balík finančných prostriedkov A 11 372,00 4 062,61 4 062,61 36 % 49,52 49,52 1 % 41,79 41,79 84 % Balík finančných prostriedkov B 737,05 8,00 8,00 1 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Kompenzačné príjmy z vývozu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Núdzová pomoc 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Vysoko zadĺžené chudobné krajiny 8,00 8,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Regionálne pridelené prostriedky 1 618,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Prostriedky pridelené v rámci AKT 2 325,00 504,00 504,00 22 % 50,10 50,10 10 % 18,20 18,20 0 % Inštitucionálne náklady a náklady na podporu 300,00 54,00 54,00 18 % 50,10 50,10 93 % 18,20 18,20 36 % Mierový nástroj 300,00 300,00 300,00 100 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Iné v rámci AKT, iné programové sektory 1 725,00 150,00 150,00 9 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Náklady na implementáciu 430,00 183,38 183,38 43 % 29,78 29,78 16 % 29,78 29,78 100 % Úroky a iné príjmy 28,40 6,00 6,00 21 % 1,00 1,00 0 % 0,00 0,00 0 % Spolu 16 510,45 4 763,99 4 763,99 29 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 % REZERVA NIP/RIP 683,00 REZERVA REGIONÁLNYCH PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV 165,00 REZERVA V RÁMCI AKT 375,00 REZERVA KRAJÍN - COTONOU 3 190,95 Spolufinancovanie, balík finančných prostriedkov A, Benin 2,40 2,40 2,40 100 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % AKT Spolu 20 926,80 4 766,39 4 766,39 23 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 % Nečerpateľná výkonnostná rezerva AKT 76,28 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Spolu AKT + výkonnostná rezerva (a) 21 003,07 4 766,39 4 766,39 23 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 % ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Balík finančných prostriedkov B 0,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Regionálne pridelené prostriedky 0,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Štúdie/technická pomoc ZKÚ 6,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Spolu 6,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % REZERVA NIP/RIP 0,00 REZERVA REGIONÁLNYCH PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV 40,00 REZERVA KRAJÍN 210,00 ZKÚ Spolu 256,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Nečerpateľná výkonnostná rezerva ZKÚ 1,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Spolu ZKÚ + výkonnostná rezerva (b) 257,00 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % 0,00 0,00 0 % Spolu (a) + (b) 21 260,07 4 766,39 4 766,39 22 % 130,40 130,40 3 % 89,77 89,77 69 %

Tabuľka 2.7

ÚDAJE V HRUBOM VYJADRENÍ ZA ROK 2008 O ROZHODNUTIACH A PLATBÁCH PODľA NÁSTROJOV

Údaje o rozhodnutiach za rok 2008

(v mil. EUR) Záväzky Prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená Netto Lomé Granty 0,00 (58,29) (58,29) Indikatívne programy spolu 0,00 (58,29) (58,29) Bonifikácia úrokov 0,00 (2,04) (2,04) Núdzová pomoc 0,00 (0,07) (0,07) Pomoc pre utečencov 0,00 (1,15) (1,15) Rizikový kapitál 0,00 (17,36) (17,36) Stabex (Úroky) 4,04 (0,01) 4,03 Sysmin 0,00 (0,02) (0,02) Prevod z ostatných fondov 0,00 (0,89) (0,89) Štrukturálna úprava 0,00 (1,60) (1,60) Neprogramovateľná pomoc spolu 4,04 (23,12) (19,08) Prevod zo 6. ERF 0,00 (2,52) (2,52) Prevod zo 7. ERF 0,00 (0,33) (0,33) Spolu 4,04 –84,26 –80,22 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 4 080,24 (17,19) 4 063,04 Balík finančných prostriedkov B 8,00 (1,99) 6,01 Regionálne pridelené prostriedky 0,00 (0,00) (0,00) Prostriedky pridelené v rámci akt 504,00 (16,45) 487,55 Použitie úrokov/náklady na implementáciu 243,88 0,00 243,88 Spolufinancovanie benin 2,40 0,00 2,40 Spolu 4 838,52 –35,63 4 802,89 Spolu 4 842,56 – 119,89 4 722,67





Údaje o platbách za rok 2007 (27)

(v mil. EUR) Vyplatené Vrátené (28) Netto Lomé Granty 288,13 (35,57) 252,57 Indikatívne programy spolu 288,13 (35,57) 252,57 Bonifikácia úrokov 1,80 (0,03) 1,77 Núdzová pomoc 0,00 (0,07) (0,07) Pomoc pre utečencov 1,59 (0,25) 1,34 Rizikový kapitál 20,86 0,00 20,86 Stabex 24,54 0,00 24,54 Sysmin 19,71 (0,00) 19,71 Prevod z ostatných fondov 0,22 (0,43) (0,21) Štrukturálna úprava 0,21 (0,03) 0,17 Neprogramovateľná pomoc spolu 68,93 (0,82) 68,12 Použitie úrokov 1,02 0,00 1,02 Prevod zo 6. ERF 4,17 (2,86) 1,31 Prevod zo 7. ERF 29,46 (1,19) 28,26 Spolu 391,71 (40,44) 351,28 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 1 861,14 (19,22) 1 841,92 Balík finančných prostriedkov B 224,80 (2,01) 222,79 CDE + CTA + paritné zhromaždenie 17,86 (1,77) 16,10 Regionálne pridelené prostriedky 145,20 (1,78) 143,42 Prostriedky pridelené v rámci AKT 489,50 (2,82) 486,68 Technická pomoc - ZKÚ 0,27 0,00 0,27 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 0,49 0,00 0,49 Osobitné prostriedky pre kongo 1,72 (3,39) (1,67) Použitie úrokov/náklady na implementáciu 81,83 (0,03) 81,80 Spolu 2 822,81 (31,02) 2 791,79 Spolu 3 214,52 (71,45) 3 143,07

2.3. STAV PODĽA ŠTÁTU A PODĽA NÁSTROJA

Tabuľky sú pripojené.

Poznámky k prevádzkovým účtom:

— V tabuľkách sa údajom „0,00“ označuje, že príslušná suma sa pohybuje od –4 999 EUR do 4 999 EUR. Ak nie je uvedený žiadny údaj, suma sa rovná nule. Štáty s nulovým zostatkom vo všetkých stĺpcoch nie sú v tabuľkách uvedené.

— Položka „Všetky štáty“ sa vo všetkých tabuľkách vzťahuje na projekty, ktoré sa týkajú niekoľkých štátov, ale nie sú financované v rámci regionálnej spolupráce.

— Položka „Finančné a administratívne výdavky“ predstavuje projekty financované z úrokov ERF alebo balíka na administratívne výdavky.

2.3.1. 7. ERF

Údaje uvedené v tabuľkách 3.1.1 až 3.1.8 predstavujú sumy týkajúce sa prevodu projektov, zmlúv a platieb pri uzatváraní 7. ERF (pozri bod 4 „Príloha – Stav podľa štátu a podľa nástroja“).

Prostriedky pridelené na „Regionálnu spoluprácu AKT“ (1 008,04 mil. EUR) uvedené v prvom stĺpci tabuliek 3.1.1 a 3.1.2 sa skladajú z týchto položiek:

Cieľ regionálnej spolupráce komisie (len štáty akt) 1 125,00 Prekročenie cieľa (5,92) Prevody nepridelených zdrojov s cieľom financovať program pomoci pre štáty akt na integráciu do wto 67,90 Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2000 v súlade s prechodnými opatreniami 10,00 Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2001 v súlade s prechodnými opatreniami (8,50) Suma prevedená do všeobecnej rezervy počas roka 2002 v súlade s prechodnými opatreniami (2,20) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2003 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (0,70) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2004 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (49,10) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2005 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (8,26) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2006 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (34,41) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2007 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (12,44) Suma prevedená do 9. ERF pred nadobudnutím platnosti 10. ERF a do 10. ERF po nadobudnutí platnosti 10. ERF (2,32) Suma prevedená do 9. ERF pri uzatváraní 7. ERF (–70,96) Spolu k 31.12.2008 1 008,04

Všetky sumy pridelených prostriedkov sú v súlade s rozhodnutiami, pretože sumy, ktoré neboli viazané, boli po nadobudnutí platnosti dohody z cotonou prevedené do 9. ERF (rozhodnutie komisie zo 16. Apríla 2003) alebo do 10. ERF po nadobudnutí platnosti 10. ERF (1. Júla 2008).

2.3.2. 8. ERF

Prostriedky pridelené na „Regionálnu spoluprácu“ (1 358,50 mil. EUR) uvedené v druhom stĺpci tabuliek 3.2.1 a 3.2.2 sa skladajú z týchto položiek:

Cieľ regionálnej spolupráce komisie (len štáty akt) 1 300,00 Rozhodnutie rady 3/2000 na účely zabezpečenia kontinuity viacerých operácií do nadobudnutia platnosti 9. ERF 306,00 Rozhodnutie rady 10/2001 z 20. Decembra 2001 o použití nepridelených zdrojov 8. ERF 180,70 V súlade s prechodnými opatreniami (68,00) Rozhodnutie rady 3/2002 z 23. Decembra 2002 o použití nepridelených zdrojov 8. ERF 54,20 Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2003 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (317,33) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2004 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (5,01) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2005 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (31,62) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2006 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (20,83) Suma prevedená do 9. ERF počas roka 2007 po vstupe dohody z cotonou do platnosti (23,81) Suma prevedená do 9. ERF pred nadobudnutím platnosti 10. ERF a do 10. ERF po nadobudnutí platnosti 10. ERF (15,80) Spolu k 31.12.2008 1 358,50

Všetky sumy pridelených prostri