SK Úradný vestník Európskej únie C 401/1

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU – ROZPOČOTOVÝ ROK 2013

2014/C 401/01

OBSAH

Vyhlásenie k účtovnej závierke

Prostriedky ERF – plnenie a účtovníctvo

ČASŤ I – Účtovná závierka ERF: prostriedky spravované komisiou

1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU

1.1. 8., 9. a 10. ERF: konsolidovaná súvaha, výkaz výsledku hospodárenia, výkaz peňažných tokov a výkaz zmien v čistých aktívach

1.2. 8. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

1.3. 9. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

1.4. 10. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

1.5. Poznámky k finančným výkazom 8., 9. a 10. ERF

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

2.1. Pridelené prostriedky

2.2. Súhrnné účty

ČASŤ II – Ročná účtovná závierka ERF: finančné výkazy investičného nástroja

3. FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA

3.1. Výkaz o finančnej situácii k 31. decembru 2013

3.2. Výkaz ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku za rok končiaci 31. decembra 2013

3.3. Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov za rok končiaci 31. decembra 2013

3.4. Výkaz peňažných tokov za rok končiaci 31. decembra 2013

3.5. Poznámky k finančným výkazom k 31. decembru 2013

PRÍLOHA K ČASTI I – KAPITOLA 2 (správa o finančnom plnení): stav podľa štátu a podľa nástroja

VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE

Účtovná závierka 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu za rok 2013 bola vypracovaná v súlade s hlavou VIII nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond, a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovenými v prílohe k finančným výkazom.

Uznávam svoju zodpovednosť za prípravu a predloženie ročnej účtovnej závierky 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu v súlade s článkom 125 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond.

Povoľujúci úradník a EIB mi predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskych rozvojových fondov a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

(podpísaný) Manfred KRAFF účtovník

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. KONTEXT

Európska únia (EÚ) nadviazala vzťahy v oblasti rozvojovej spolupráce s veľkým počtom rozvojových krajín. Hlavným cieľom je prostredníctvom poskytovania rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky, sociálny a environmentálny rozvoj s prvoradým zameraním na zníženie a odstránenie chudoby v dlhodobom horizonte. Na dosiahnutie týchto cieľov EÚ spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie o spolupráci a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky EÚ určené na rozvojovú spoluprácu pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu EÚ,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci EÚ na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ).

ERF sa nefinancuje z rozpočtu EÚ. Je zriadený na základe vnútornej dohody medzi zástupcami členských štátov zasadajúcich v Rade a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia (ďalej len „Komisia“) nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF a Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2008 – 2013 bola geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF sa zvyčajne uzatvára približne na obdobie piatich rokov. Každý ERF sa riadi príslušným nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre príslušný ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Komisiou, sa finančné výkazy vypracovávajú jednotlivo. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe s cieľom poskytnúť celkový pohľad na finančnú situáciu zdrojov, za ktoré zodpovedá Komisia.

V rámci dohody o partnerstve AKT – EÚ sa zriadil investičný nástroj. Investičný nástroj spravuje EIB a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT financovaním hlavne, ale nie výlučne, súkromných investícií. Nástroj je vytvorený v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť tohto nástroja. Keďže investičný nástroj nespravuje Komisia, nie je zahrnutý do prvej časti ročnej účtovnej závierky – finančných výkazov 8., 9. a 10. ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti ročnej účtovnej závierky (časti II) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci poskytovanej z ERF. 10. ERF sa týka obdobia rokov 2008 až 2013 a jeho celkový rozpočet predstavuje 22 682 mil. EUR (1).

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada prijala na svojom zasadnutí 15. a 16. decembra 2005 finančný výhľad na roky 2007 – 2013. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca so štátmi AKT sa nezačlení do rozpočtu EÚ, ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF na obdobie rokov 2008 – 2013.

Rozpočet EÚ je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od EÚ je ERF fondom, ktorý funguje na viacročnom základe. Každý ERF stanovuje celkové prostriedky na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne na obdobie piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa plnenie rozpočtu ERF meria voči celkovému objemu prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia v súlade s politikou Únie v oblasti rozvojovej spolupráce. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú členské štáty v tejto oblasti svoju vlastnú politiku, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. ROČNÉ VÝKAZY

3.1. Ročná účtovná závierka

Je zodpovednosťou účtovníka vypracovať ročnú účtovnú závierku a zabezpečiť poskytnutie pravdivého a skutočného obrazu o finančnej situácii ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Komisiou: — finančné výkazy 8., 9. a 10. ERF, — správa o finančnom plnení 8., 9. a 10. ERF.

Časť II: Prostriedky spravované Európskou investičnou bankou: — finančné výkazy investičného nástroja.

Finančné výkazy investičného nástroja sú zahrnuté do osobitnej časti účtovnej závierky s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci ERF.

Po audite Európskeho dvora audítorov prijíma ročnú účtovnú závierku Komisia do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Európskemu parlamentu a Rade na udelenie absolutória.

4. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

4.1. Audit

Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Európsky parlament a Radu.

4.2. Udelenie absolutória

Konečnou kontrolou je udelenie absolutória plneniu finančných prostriedkov ERF pre daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a uzavretí ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť a úlohou Parlamentu rozhodnúť, či udeliť absolutórium Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za predchádzajúci rozpočtový rok. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Európskeho dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii.

ČASŤ I

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: PROSTRIEDKY SPRAVOVANÉ KOMISIOU (2)

1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. a 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU

1.1. 8., 9. a 10. ERF: Konsolidovaná súvaha, výkaz výsledku hospodárenia, výkaz peňažných tokov a výkaz zmien v čistých aktívach

KONSOLIDOVANÁ SÚVAHA

8., 9. A 10. ERF

v mil. EUR Poznámka 31.12.2013 31.12.2012 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 424 438 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 1 286 1 334 Pohľadávky 2.3 84 70 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 759 690 AKTÍVA SPOLU 2 553 2 532 DLHODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.6 (25) (40) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (1 214) (1 057) PASÍVA SPOLU (1 239) (1 097) ČISTÉ AKTÍVA 1 313 1 435 FONDY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.8 32 529 29 579 Iné rezervy 2.9 2 252 2 252 Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (30 396) (27 374) Výsledok hospodárenia za rok (3 072) (3 023) ČISTÉ AKTÍVA 1 313 1 435





KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

8., 9. A 10. ERF

v mil. EUR Poznámka 2013 2012 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 123 124 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.2 (3 027) (3 017) Administratívne výdavky 3.3 (167) (107) DEFICIT Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (3 072) (3 001) Finančné príjmy 3.4 0 (22) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 0 (22) VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (3 072) (3 023)





TABUĽKA KONSOLIDOVANÝCH PEŇAŽNÝCH TOKOV

8., 9. A 10. ERF

v mil. EUR Poznámka 2013 2012 Výsledok hospodárenia za rok (3 072) (3 023) PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI 4.2 Bežné príspevky od členských štátov 2 961 2 606 Príspevky spolufinancovania 18 19 Zníženie hodnoty pohľadávok (odúčtovanie) (2) 4 (Zvýšenie)/zníženie dlhodobého predbežného financovania 14 (58) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobého predbežného financovania 48 (159) (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok (3) (7) 31 Zvýšenie/zníženie dlhodobých pasív (15) 40 Zvýšenie/zníženie krátkodobých pasív (4) 123 6 ČISTÉ PEŇAŽNÉ TOKY 69 (534) ČISTÉ ZVÝŠENIE/(ZNÍŽENIE) PEŇAŽNÝCH PROSTRIEDKOV A PEŇAŽNÝCH EKVIVALENTOV 69 (534) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka 2.5 690 1 224 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.5 759 690





KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

8., 9. A 10. ERF

v mil. EUR Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál fondu Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c)=(a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (2 600) 2 600 — — 2 600 Výsledok hospodárenia za rok — — — (3 023) — (3 023) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (2 950) 2 950 — — 2 950 Výsledok hospodárenia za rok — — — (3 072) — (3 072) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313

1.2. 8. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

SÚVAHA

8. ERF

v mil. EUR Poznámka 31.12.2013 31.12.2012 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 5 38 Pohľadávky 2.3 2 1 Spojovacie účty 2.4 290 345 AKTÍVA SPOLU 297 384 KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (28) (22) PASÍVA SPOLU (28) (22) ČISTÉ AKTÍVA 270 361 FONDY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.8 12 840 12 840 Iné rezervy 2.9 (2 456) (2 354) Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (10 125) (10 132) Výsledok hospodárenia za rok 10 7 ČISTÉ AKTÍVA 270 361





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

8. ERF

v mil. EUR Poznámka 2013 2012 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 64 58 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY 3.2 (53) (49) PREBYTOK/(DEFICIT) Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI 11 9 Finančné príjmy 3.4 0 (2) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 0 (2) VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK 10 7





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

8. ERF

v mil. EUR Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál fondu Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c)=(a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — — — Presuny do/z 10. ERF — — — — (78) (78) Výsledok hospodárenia za rok — — — 7 — 7 ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — — — Presuny do/z 10. ERF — — — — (102) (102) Výsledok hospodárenia za rok — — — 10 –- 10 ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 12 840 12 840 (10 114) (2 456) 270

1.3. 9. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

SÚVAHA

9. ERF

v mil. EUR Poznámka 31.12.2013 31.12.2012 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 90 119 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 259 447 Pohľadávky 2.3 58 58 Spojovacie účty 2.4 1 323 1 919 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 — — AKTÍVA SPOLU 1 730 2 543 KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (263) (375) PASÍVA SPOLU (263) (375) ČISTÉ AKTÍVA 1 467 2 168 FONDY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.8 11 699 11 699 Iné rezervy 2.9 3 756 4 126 Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (13 658) (12 830) Výsledok hospodárenia za rok (331) (827) ČISTÉ AKTÍVA 1 467 2 168





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

9. ERF

v mil. EUR Poznámka 2013 2012 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 34 49 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.2 (362) (856) Administratívne výdavky 3.3 0 (1) DEFICIT Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (328) (809) Finančné príjmy 3.4 (3) (18) DEFICIT Z FINANČNEJ ČINNOSTI (3) (18) VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (331) (827)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

9. ERF

v mil. EUR Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — — — Presuny do/z 10. ERF — — — — (100) (100) Výsledok hospodárenia za rok — — — (827) — (827) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — — — — — — Presuny do/z 10. ERF — — — — (371) (371) Výsledok hospodárenia za rok — — — (331) — (331) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 11 699 — 11 699 (13 988) 3 756 1 467

1.4. 10. ERF: súvaha, výkaz výsledku hospodárenia a výkaz zmien v čistých aktívach

SÚVAHA

10. ERF

v mil. EUR Poznámka 31.12.2013 31.12.2012 DLHODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.1 334 319 KRÁTKODOBÉ AKTÍVA Predbežné financovanie 2.2 1 021 849 Pohľadávky 2.3 24 11 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 759 690 AKTÍVA SPOLU 2 138 1 869 DLHODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.6 (25) (40) KRÁTKODOBÉ PASÍVA Záväzky 2.7 (923) (660) Spojovacie účty 2.4 (1 613) (2 264) PASÍVA SPOLU (2 561) (2 963) ČISTÉ AKTÍVA (423) (1 095) FONDY A REZERVY Vyžiadaný kapitál fondu 2.8 7 990 5 040 Iné rezervy 2.9 952 479 Výsledok hospodárenia prenesený z predchádzajúcich rokov (6 614) (4 411) Výsledok hospodárenia za rok (2 751) (2 203) ČISTÉ AKTÍVA (423) (1 095)





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

10. ERF

v mil. EUR Poznámka 2013 2012 PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY 3.1 25 18 PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY Prevádzkové výdavky 3.2 (2 612) (2 112) Administratívne výdavky 3.3 (167) (106) DEFICIT Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI (2 754) (2 201) Finančné príjmy 3.4 3 (2) PREBYTOK/(DEFICIT) Z FINANČNEJ ČINNOSTI 3 (2) VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (2 751) (2 203)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

10. ERF

v mil. EUR Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Iné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (2 600) 2 600 — — 2 600 Presuny z 8. a 9. ERF — — — — 178 178 Výsledok hospodárenia za rok — — — (2 203) — (2 203) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095) Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky — (2 950) 2 950 — — 2 950 Presuny z/do 8. a 9. ERF — — — — 473 473 Výsledok hospodárenia za rok — — — (2 751) — (2 751) ZOSTATOK K 31. DECEMBRU 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) 952 (423)

1.5. Poznámky k finančným výkazom 8., 9. a 10. ERF

1. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

1.1. PRÁVNE USTANOVENIA A NARIADENIE O ROZPOČTOVÝCH PRAVIDLÁCH

Finančné výkazy sú zostavené v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF (5). V súlade s ustanoveniami článku 121 uvedeného nariadenia sa finančné výkazy zostavujú podľa zásad akruálneho účtovníctva.

Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB). Účtovné pravidlá prijaté účtovníkom ERF sa uplatnili na tú časť zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia.

Účtovník ERF predloží do 31. marca nasledujúceho roka predbežnú účtovnú závierku Európskemu dvoru audítorov k auditu. Európsky dvor audítorov zasa zašle svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke Komisii do 15. júna (článok 125). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia ročnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Európskemu dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 15. novembra uverejní v Úradnom vestníku EÚ spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Európskym dvorom audítorov v súvislosti s tou časťou zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia.

1.2. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnej situácii, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pre subjekty verejného sektora, ako je ERF, slúžia finančné výkazy predovšetkým na poskytovanie informácií potrebných v procese rozhodovania, ako aj na preukázanie zodpovednosti subjektu v súvislosti so zdrojmi, ktoré mu boli zverené.

Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a skutočný obraz, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa opisu povahy a rozsahu činností organizácie, vysvetlené spôsoby jej financovania a uvedené konečné informácie o jej operáciách, ale musia byť spracované zreteľným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať rozpočtové roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle uvedených cieľov.

Účtovný systém ERF pozostáva zo všeobecných účtov a rozpočtových účtov. Rozpočtové účty poskytujú podrobný obraz o plnení rozpočtu. Vychádzajú z princípu hotovostného účtovníctva. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože uvádzajú všetky výdavky a príjmy za rozpočtový rok na základe pravidiel akruálneho účtovníctva a sú navrhnuté tak, aby prezentovali finančnú situáciu v podobe súvahy k 31. decembru.

Článok 120 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF, uvádza účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov:

— nepretržitosť činnosti,

— obozretnosť,

— jednotné účtovné metódy,

— porovnateľnosť informácií,

— významnosť,

— zákaz vzájomného započítania,

— zásada prednosti podstaty pred formou,

— akruálne účtovníctvo.

1.3. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE

1.3.1. Funkčná mena a mena vykazovania

Finančné výkazy sa uvádzajú v mil. EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania ERF.

1.3.2. Mena a základ pre prepočet

Transakcie v cudzej mene sú prepočítané na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce z uskutočnenia transakcií v cudzej mene, ako aj z prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia.

Zostatky peňažných aktív a pasív na konci roku denominovaných v cudzích menách sa prepočítajú na euro na základe týchto výmenných kurzov platných k 31. decembru:

Mena 31.12.2013 31.12.2012 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 212,376 206,074 PGK 3,38524 2,76702 HTG 60,7227 56,2987 GNF 9 616,41 9 250,40 MWK 595,810 439,917 KES 117,270 113,460 BIF 2 107,95 2 037,95 SLL 6 013,08 5 709,56 TZS 2 166,71 2 077,48 UGX 3 423,24 3 508,51 MGA 3 092,68 2 981,70 SZL 14,5660 11,1727

1.3.3. Využívanie odhadov

V súlade so štandardmi IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami sa vo finančných výkazoch nevyhnutne uvádzajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch vypracovaných vedením, ktoré vychádzajú z najspoľahlivejších dostupných informácií. Medzi významné odhady patria okrem iného sumy určené na príspevky, straty zo znehodnotenia pohľadávok a časovo rozlíšené výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zohľadňujú v období, v ktorom sú zistené.

1.4. SÚVAHA

1.4.1. Predbežné financovanie

Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočná hotovosť. Môže byť rozdelené na niekoľko platieb počas obdobia stanoveného v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo záloha sa počas obdobia stanoveného v dohode buď použije na účely, na ktoré bola poskytnutá, alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, musí vrátiť do ERF preddavok, ktorý mu bol v rámci predbežného financovania poskytnutý. Výška predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov a výšky vrátených súm.

Neuhradené sumy predbežného financovania sa na konci roka oceňujú ako pôvodná vyplatená suma (sumy) znížená o vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy, odhadované oprávnené sumy, ktoré neboli ku koncu roka zatiaľ zúčtované a zníženia hodnoty.

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v čase jeho vzniku v súlade s ustanoveniami príslušnej dohody. Odhad príjmu zo vzniknutého úroku, ktorý je založený na najspoľahlivejších informáciách, sa vykonáva ku koncu roka.

1.4.2. Pohľadávky

Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote, od ktorej sa odráta zníženie hodnoty pohľadávok. K zníženiu hodnoty pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že celú splatnú sumu nebude možné inkasovať podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a spätne získateľnou sumou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre podobných dlžníkov. Vykazuje sa aj všeobecné zníženie pre nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, na ktoré sa ešte nevzťahuje osobitné zníženie. Toto všeobecné zníženie vychádza z miery historických strát. Výška zníženia sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia.

1.4.3. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty predstavujú finančné nástroje, ktoré sú definované ako krátkodobé aktíva. Zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.4.4. Záväzky

Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v odsúhlasenej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení a akceptovaní dodávky alebo poskytnutí a akceptovaní služieb.

1.4.5. Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má ERF súčasné právne alebo zmluvné záväzky voči tretím stranám v dôsledku minulých udalostí – je skôr pravdepodobné než nepravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky a sumu záväzkov je možné spoľahlivo odhadnúť. Výška rezerv zodpovedá najlepšiemu odhadu predpokladaných výdavkov potrebných na vyrovnanie súčasných záväzkov k dátumu vykazovania.

1.4.6. Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Zásadným prvkom akruálneho účtovníctva je zabezpečiť, aby boli transakcie zaznamenané v tom účtovnom roku, ktorého sa týkajú. Tento princíp sa nazýva „cut-off“. Je potrebné oceniť najmä oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli ERF oznámené (časovo rozlíšené výdavky). Niektoré platby sa naopak uskutočňujú v bežnom roku, hoci sa vzťahujú na nasledujúce obdobia (odložené výdavky), a je potrebné ich identifikovať a zahrnúť v rámci príslušného obdobia.

Podľa účtovných pravidiel ERF sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, ktorého sa týkajú. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky prevedených záväzkov za dané obdobie. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operačnými a praktickými pokynmi vydanými Komisiou s cieľom zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý a skutočný obraz.

Príjmy sa tiež účtujú do obdobia, s ktorým súvisia. Na konci roka v prípade, že ešte nebola predložená faktúra, ale ERF poskytol služby a doručil dodávku, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (t. j. odkazom na zmluvu), časovo rozlíšené príjmy sa vykážu vo finančných výkazoch.

Ak bola faktúra na konci roka vystavená, ale služby ešte neboli poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v nasledujúcom účtovnom období.

1.5. VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

1.5.1. Príjmy

V prípade ERF neexistuje príjmová strana rozpočtu. Bežné príspevky členských štátov sa považujú za kapitál fondu. Príjmy zahŕňajú vymožené výdavky a výnosy z úrokov.

Vymáhanie výdavkov

Pre operácie, ktoré majú za následok refundáciu predtým zaplatených výdavkov z ERF konečnému príjemcovi alebo tretej krajine, sa príkazy na vymáhanie pohľadávok a odpočítania od nasledujúcich platieb vyhotovia a zúčtujú takto:

— vymáhanie výdavkov: dôsledkom vydania príkazu na vymáhanie pohľadávky je pohľadávka, ktorá sa príslušným spôsobom zahrnie do výkazu výsledku hospodárenia za daný rok medzi príjmy, alebo

— vymáhanie súm predbežného financovania: v takomto prípade sa suma zahrnie do položky predbežné financovanie v súvahe.

Výnosy z úrokov

Výnosy z úrokov sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Výnosy z úrokov zahŕňajú prijaté úroky alebo pohľadávky z peňažných zostatkov na účtoch v komerčných bankách a z omeškaných platieb pohľadávok do ERF. Výnosy z úrokov sa vykazujú pri vzniku.

1.5.2. Výdavky

Výdavky na výmenné operácie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení dodávky a jej akceptovaní. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene.

Výdavky na iné ako výmenné operácie predstavujú väčšinu výdavkov ERF. Súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcov a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty alebo príspevky a dary.

Prevody sa vykazujú ako výdavky v dobe, počas ktorej došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodom, a to v tom prípade, že povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam nariadenia (nariadenie o rozpočtových pravidlách alebo iné nariadenie) alebo že došlo k podpísaniu zmluvy, ktorá prevod oprávňuje; že príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a že je možné sumu primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli oznámené, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky.

Úrokové náklady

Úrokové náklady sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Úrokové náklady sa týkajú zaplatených alebo splatných úrokov a vykazujú sa pri vzniku.

1.6. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA

1.6.1. Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí v plnej miere od ERF. Podmienené aktíva sa vykazujú vtedy, ak je pravdepodobný prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok.

Podmienené aktíva sa oceňujú ku každému dátumu súvahy s cieľom zabezpečiť, aby sa vývoj náležite zohľadnil vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, v ktorom došlo k zmene.

Záruky predstavujú potenciálne aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, resp. nevznikne predmet záruky. Záruky sa preto môžu označiť za podmienené aktíva. Záruka je vyrovnaná, ak predmet záruky prestane existovať. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa.

1.6.2. Podmienené pasíva

Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí v plnej miere od ERF, alebo ide o súčasný záväzok, ktorý je dôsledkom minulých udalostí, ale nevykazuje sa, pretože nie je pravdepodobné, že na vyrovnanie záväzkov bude potrebný úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo potenciálny prínos, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby nie je malá.

Podmienené pasíva sa oceňujú ku každému dátumu súvahy, aby sa stanovilo, či sa nezmenila pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby. Ak je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický úžitok alebo možné služby sa bude vyžadovať v súvislosti s položkou považovanou za podmienené pasíva, vykážu sa vo finančných výkazoch rezervy v rámci obdobia, v ktorom došlo k zmene pravdepodobnosti.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

DLHODOBÉ AKTÍVA

2.1. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Predbežné financovanie — 90 334 424 438 Spolu — 90 334 424 438

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

V závislosti od termínu vrátenia finančných prostriedkov alebo ich čerpania sa predbežné financovanie vykazuje ako krátkodobé alebo dlhodobé aktívum. Čerpanie sa definuje v príslušnej dohode o realizácii projektu. Akékoľvek vrátené platby alebo každé čerpanie prostriedkov, ktoré sú splatné do 12 mesiacov od dátumu vykazovania, sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie. Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace zálohové platby boli k dispozícii na dobu viac než jedného roka. Tieto sumy predbežného financovania sa preto uvádzajú ako dlhodobé aktíva.

KRÁTKODOBÉ AKTÍVA

2.2. PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Predbežné financovanie (brutto) 39 832 3 059 3 931 3 593 Mínus odhadované zúčtovanie predbežného financovania (34) (573) (2 038) (2 645) (2 259) Spolu 5 259 1 021 1 286 1 334

2.2.1. Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po úhrade poslednej platby v rámci projektu. Záruka má dve rozdielne hodnoty, ktoré sa uvádzajú ako „nominálna“ hodnota a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej“ hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky. V prípade „priebežnej“ hodnoty je rozhodujúcou udalosťou predbežné financovanie a/alebo následné zúčtovania.

K 31. decembru 2013, pokiaľ ide o sumy predbežného financovania, dosiahla „nominálna“ hodnota záruk prijatých ERF výšku 303 mil. EUR. „Priebežná“ hodnota týchto záruk predstavuje sumu 151 mil. EUR.

V roku 2013 sa ukončilo hĺbkové preskúmanie záruk. Na základe tohto preskúmania boli odpísané záruky v „nominálnej“ hodnote 333 mil. EUR ako nepatriace do ERF. Ak by sa aktualizovali porovnateľné údaje za rok 2012, „nominálna“ hodnota by sa znížila z 566 mil. EUR na 349 mil. EUR a „priebežná“ hodnota by sa znížila z 391 mil. EUR na 185 mil. EUR.

2.3. POHĽADÁVKY

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom a tretím štátom 2.3.1 2 9 12 24 10 Pohľadávky voči členským štátom 2.3.2 — — 3 3 3 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky 2.3.3 — 48 9 57 57 Spolu 2 58 24 84 70

2.3.1. Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom a tretím štátom

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Pohľadávky voči zákazníkom, verejným orgánom a tretím štátom 6 19 13 38 26 – Zníženie hodnoty pohľadávok (3) (10) (1) (14) (16) Spolu 2 9 12 24 10

Zmeny, pokiaľ ide o nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, sú podrobne uvedené v tejto tabuľke.

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2013 Spolu 2012 Nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok na začiatku roka 5 19 3 26 25 Vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok 3 40 133 176 139 Uzatvorené príkazy na vymáhanie pohľadávok (2) (40) (123) (165) (138) Zaplatené (1) (27) (103) (131) (97) Upustené od vymáhania (0) (1) (0) (1) (1) Zrušené (0) (6) (0) (6) (4) Vyrovnané (1) (7) (19) (27) (36) Nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok ku koncu roka 6 19 13 38 26

2.3.2. Pohľadávky voči členským štátom

Pohľadávka vo výške 3 mil. EUR voči členským štátom v rámci 10. ERF zahŕňa príspevky spolufinancovania od Spojeného kráľovstva, Dánska a Švédska.

2.3.3. Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky

Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky zahŕňajú predovšetkým úrok zo súm predbežného financovania. Okrem toho sa v rámci tejto položky uvádzajú časovo rozlíšené príjmy z úroku z omeškaných platieb príspevkov.

2.4. SPOJOVACIE ÚČTY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spojovacie účty 290 1 323 (1 613) 0 Spolu 290 1 323 (1 613) 0

V záujme efektívnosti je zriadená jedna pokladnica pre všetky ERF, ktorá je pridelená k 10. ERF. Z tohto dôvodu dochádza medzi jednotlivými ERF k operáciám, ktoré sú medzi jednotlivými súvahami ERF vyvážené spojovacími účtami.

2.5. PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY (6)

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Osobitné účty – finančné inštitúcie členských štátov — — — 719 719 633 Bežné účty – komerčné banky — — — 39 39 54 Bezpečnostné účty STABEX 2.5.1 — — — — 2 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku (7) — — — 1 1 1 Spolu — — 759 759 690

2.5.1. Bezpečnostné účty STABEX

v mil. EUR Zostatok k 31.12.2013 Zostatok k 31.12.2012 Pobrežie Slonoviny — 2 Iné krajiny — 0 Spolu — 2

STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy EÚ, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT.

Prijímajúce štáty AKT vlastnia okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšie prostriedky STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV (8) (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený účet s dvoma podpisovými právami (Komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto účtoch s dvomi podpisovými právami, kým sa v súlade s rámcom vzájomných povinností (RVP) nepovolí ich prevod na projekt. V nadväznosti na ukončenie nástrojov pomoci STABEX došlo v roku 2013 k uzatvoreniu zostávajúcich bezpečnostných účtov STABEX.

Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX. Ďalšie informácie pozri v poznámke 3.1.2.

DLHODOBÉ PASÍVA

2.6. ZÁVÄZKY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Spolufinancovanie – záväzky — — 25 25 40 Spolu — — 25 25 40

Záväzky zo spolufinancovania na konci roku 2013 sa týkajú 10. ERF.

Prijaté príspevky spolufinancovania sú uvedené ako záväzky voči členským a iným ako členským štátom, keďže spĺňajú kritériá podmienených príjmov z iných transakcií ako z výmenných operácií. ERF je povinný použiť tieto príspevky na poskytovanie služieb tretím stranám alebo je v opačnom prípade povinný tieto aktíva (prijaté príspevky) vrátiť členským štátom. Neuhradený záväzok vyplývajúci z dohôd o spolufinancovaní predstavuje prijatý príspevok spolufinancovania, od ktorého sa odpočítajú vzniknuté náklady týkajúce sa projektu. Čisté aktíva tým nie sú ovplyvnené.

Zvýšenie celkových záväzkov zo spolufinancovania sa ozrejmuje v poznámke 2.7.1.2.

KRÁTKODOBÉ PASÍVA

2.7. ZÁVÄZKY

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Krátkodobé záväzky 2.7.1 1 61 260 322 209 Časovo rozlíšené výdavky 2.7.2 26 202 359 588 555 Odložený príspevok na kapitál fondu 2.7.3 — — 304 304 293 Spolu 28 263 923 1 214 1 057

2.7.1. Krátkodobé záväzky

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Dodávatelia a iné 2.7.1.1 1 61 182 244 152 Záväzky zo spolufinancovania 2.7.1.2 — 0 75 75 46 Ostatné záväzky 2.7.1.3 0 0 3 3 12 Spolu 1 61 260 322 209

Záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF a súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú vykázané ako suma, na ktorú sa uplatňuje nárok od okamihu prijatia žiadosti. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o náhradu nákladov boli zohľadnené pre postupy tzv. cut-off ku koncu roka. Po uskutočnení zápisov v rámci postupu cut-off sa odhadované oprávnené sumy vykážu vo výkaze výsledku hospodárenia.

2.7.1.1. Dodávatelia a iné

V rámci tejto položky sú zahrnuté sumy, ktoré sú dlžné dodávateľom, ako aj sumy splatné verejnoprávnym subjektom a tretím štátom.

Zvýšenie v objeme 93 mil. EUR v porovnaní s predchádzajúcim vykazovaným obdobím súvisí predovšetkým so zvýšením záväzkov voči tretím štátom v objeme 74 mil. EUR. Najvyššie sumy záväzkov splatných tretím štátom predstavujú Ghana (64 mil. EUR) a Zambia (33 mil. EUR).

2.7.1.2. Záväzky zo spolufinancovania

Celkové dlhodobé a krátkodobé záväzky zo spolufinancovania sa zvýšili o 14 mil. EUR. V roku 2013 boli prijaté nové príspevky spolufinancovania od Švédska (9 mil. EUR), Francúzska (5 mil. EUR), Austrálie (2 mil. EUR), Spojeného kráľovstva (2 mil. EUR) a ďalších krajín.

Záväzky zo spolufinancovania sa znížili o 8 mil. EUR s cieľom vykázať príjmy v súvislosti s projektmi spolufinancovania (pozri 3.1.3 a 3.2.2).

2.7.1.3. Ostatné záväzky

Ostatné záväzky zahŕňajú predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené sumy.

2.7.2. Časovo rozlíšené výdavky

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Časovo rozlíšené výdavky 26 202 359 588 555 Spolu 26 202 359 588 555

Na konci roka sa uskutočňuje hodnotenie oprávnených výdavkov, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. V nadväznosti na tieto cut-off výpočty sa odhadované oprávnené sumy zaznamenávajú ako časovo rozlíšené výdavky.

Odhadované použitie súm predbežného financovania sa vykazuje ako odhadované zúčtovanie predbežného financovania (pozri 2.2).

2.7.3. Odložený príspevok na kapitál fondu

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Spojené kráľovstvo — — 296 296 274 Írsko — — 5 5 9 Litva — — 2 2 — Maďarsko — — — — 10 Spolu — — 304 304 293

Tento príspevok pozostáva z príspevkov členských štátov zaplatených vopred na konci roka.

ČISTÉ AKTÍVA

2.8. VYŽIADANÝ KAPITÁL FONDU

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (16 112) (16 112) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2012 12 840 11 699 5 040 29 579 Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Nevyžiadaný kapitál fondu — — (13 162) (13 162) Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 32 529

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu príspevkov členských štátov do príslušného fondu ERF podľa ustanovení každej z vnútorných dohôd.

Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré ešte neboli od členských štátov vyžiadané.

Vyžiadaný kapitál fondu predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na pokladničné účty zo strany členských štátov v súlade s postupom ustanoveným v článku 16 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF.

Kapitál 8. ERF a 9. ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahu.

Vyžiadaný a nevyžiadaný kapitál – rozdelenie podľa členských štátov

v mil. EUR Príspevky % Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2012 Vyžiadané v r. 2013 Nevyžiadané v rámci 10. ERF 31.12.2013 Rakúsko 2,41 (388) 71 (317) Belgicko 3,53 (569) 104 (465) Bulharsko 0,14 (23) 4 (18) Cyprus 0,09 (15) 3 (12) Česká republika 0,51 (82) 15 (67) Dánsko 2,00 (322) 59 (263) Estónsko 0,05 (8) 1 (7) Fínsko 1,47 (237) 43 (193) Francúzsko 19,55 (3 150) 577 (2 573) Nemecko 20,50 (3 303) 605 (2 698) Grécko 1,47 (237) 43 (193) Maďarsko 0,55 (89) 16 (72) Írsko 0,91 (147) 27 (120) Taliansko 12,86 (2 072) 379 (1 693) Lotyšsko 0,07 (11) 2 (9) Litva 0,12 (19) 4 (16) Luxembursko 0,27 (44) 8 (36) Malta 0,03 (5) 1 (4) Holandsko 4,85 (781) 143 (638) Poľsko 1,30 (209) 38 (171) Portugalsko 1,15 (185) 34 (151) Rumunsko 0,37 (60) 11 (49) Slovensko 0,21 (34) 6 (28) Slovinsko 0,18 (29) 5 (24) Španielsko 7,85 (1 265) 232 (1 033) Švédsko 2,74 (441) 81 (361) Spojené kráľovstvo 14,82 (2 388) 437 (1 951) Spolu 100,00 (16 112) 2 950 (13 162)

2.9. OSTATNÉ REZERVY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu Zostatok k 31. decembru 2011 (2 276) 4 227 301 2 252 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z 8. a 9. ERF do 10. ERF (78) (300) 378 0 Presun z 10. ERF do 9. ERF na vyčlenenie prostriedkov pre Južný Sudán na základe rozhodnutia Rady 2010/406/EÚ — 200 (200) 0 Zostatok k 31. decembru 2012 (2 354) 4 126 479 2 252 Presun súm, ktorých viazanie bolo zrušené, z 8. a 9. ERF do 10. ERF (102) (371) 473 0 Zostatok k 31. decembru 2013 (2 456) 3 756 952 2 252 Zostatok k 31.12.2013 zahŕňa: – Prostriedky pridelené pre Južný Sudán — 350 — 350

Od nadobudnutia platnosti 10. ERF v roku 2008 sa všetky prostriedky predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presúvajú do rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF.

V roku 2013 boli do výkonnostnej rezervy 10. ERF presunuté prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, a to z 8. ERF 102 mil. EUR a z 9. ERF 371 mil. EUR.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

3.1. PREVÁDZKOVÉ PRÍJMY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2013 Spolu 2012 Vymáhanie výdavkov 1 11 1 13 17 Vymáhanie prostriedkov STABEX 61 — — 61 49 Kurzové zisky 2 23 16 41 51 Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie — — 8 8 8 Spolu 64 34 25 123 124

3.1.1. Vymáhanie výdavkov

Táto položka predstavuje príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré vydal ERF, a odpočítanie od nasledujúcich platieb vykázaných v účtovnom systéme ERF s cieľom vymáhať predtým vyplatené výdavky, a to na základe kontrol, auditov alebo analýzy oprávnenosti. Je potrebné poznamenať, že vymoženie súm predbežného financovania nie je zahrnuté medzi príjmy, ale je v súvahe zapísané do položky predbežného financovania.

Vymáhanie neoprávnených platieb

V súvislosti s neoprávnenými platbami boli v roku 2013 vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok v objeme 23 mil. EUR oproti 27 mil. EUR v roku 2012. Z uvedenej sumy sa 6 mil. EUR týkalo vrátenia výdavkov a boli teda zaznamenané ako prevádzkové príjmy. Zostávajúcich 17 mil. EUR predstavuje vrátené vyplatené sumy predbežného financovania a v súvahe boli pripísané k aktívam vo forme predbežného financovania.

Charakter vrátenia neoprávnených platieb možno zhrnúť takto:

v mil. EUR Príjmy Predbežné financovanie Spolu 2013 Príjmy Predbežné financovanie Spolu 2012 Chyba 2 4 6 1 1 2 Nezrovnalosť 4 12 16 9 15 25 Oznámené úradom OLAF — 1 1 1 — 1 Spolu 6 17 23 11 16 27

3.1.2. Vymáhanie prostriedkov STABEX

V roku 2013 boli z účtov s dvomi podpisovými právami v krajinách AKT vrátené do ERF prostriedky vo výške 61 mil. EUR. Tieto prostriedky boli prevedené hlavne zo Sudánu (36 mil. EUR), Pobrežia Slonoviny (7 mil. EUR), Šalamúnových ostrovov (5 mil. EUR), Papuy Novej Guiney (3 mil. EUR), Sierry Leone (2 mil. EUR), Zimbabwe (2 mil. EUR) a Mauritánie (2 mil. EUR). Tieto príjmy sú vo výkaze výsledku hospodárenia 8. ERF zahrnuté do prevádzkových príjmov (vymáhanie prostriedkov STABEX).

3.1.3. Prevádzkové príjmy – spolufinancovanie

Prevádzkové príjmy súvisiace so spolufinancovaním predstavujú použité príspevky (pozri 3.2.2). Keďže tieto príspevky spĺňajú kritériá podmienených príjmov z transakcií iných ako výmenné operácie, príslušný príspevok je vykázaný v súlade s realizáciou projektu spolufinancovania.

3.2. PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY

v mil. EUR Poznámka 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2013 Spolu 2012 Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci 3.2.1 49 330 2 578 2 957 2 938 Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie 3.2.2 — — 8 8 8 Kurzové straty — 4 31 25 60 66 Zníženie hodnoty pohľadávok — 0 1 1 1 6 Spolu 53 362 2 612 3 027 3 017

3.2.1. Prevádzkové výdavky – nástroje pomoci

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2013 Spolu 2012 Programovateľná pomoc 42 (2) 1 678 1 719 1 476 Makroekonomická podpora — 21 — 21 8 Sektorová politika 0 225 (2) 222 326 Bonifikácia úrokov 0 — — 0 5 Projekty v rámci AKT — 57 588 645 720 Núdzová pomoc — 17 253 270 333 Pomoc pre utečencov 1 — — 1 6 Rizikový kapitál 0 — — 0 1 STABEX (1) — — (1) 4 Ostatné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF — 5 — 5 10 Inštitucionálna podpora — 1 61 62 32 Kompenzácia príjmov z vývozu 7 6 — 13 18 Spolu 49 330 2 578 2 957 2 938

Prevádzkové výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi.

3.2.2. Prevádzkové výdavky – spolufinancovanie

Uvedené výdavky vznikli v súvislosti s projektmi spolufinancovania v roku 2013. Keďže prijaté príspevky spolufinancovania spĺňajú kritériá podmienených príjmov z iných ako výmenných transakcií, zodpovedajúca suma príspevkov bola vykázaná ako prevádzkový príjem (pozri 3.1.3).

3.3. ADMINISTRATÍVNE VÝDAVKY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2013 Spolu 2012 Administratívne výdavky — 0 167 167 107 Spolu — 0 167 167 107

V tejto položke sú zahrnuté výdavky na podporu, t. j. administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov, ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

3.4. FINANČNÉ PRÍJMY

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2013 Spolu 2012 Príjmy z úrokov – európske banky — 0 0 0 9 Úroky z predbežného financovania 0 (3) 3 0 (32) Spolu 0 (3) 3 0 (22)

Vyššia suma príjmov z úrokov v roku 2012 sa vysvetľuje výnosmi na bankových účtoch EIB.

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje v súlade s ustanoveniami článku 7 ods. 3 a článku 8 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. ERF. Záporné príjmy z úrokov v roku 2012 boli spôsobené odúčtovaním úrokov zo súm predbežného financovania za predchádzajúci rok. Záporné príjmy z úrokov v roku 2013 v 9. ERF sú spôsobené najmä fluktuáciou výmenného kurzu USD/EUR.

4. POZNÁMKY K VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV

4.1. ÚČEL A ZOSTAVENIE VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV

Informácie o peňažných tokoch slúžia ako základ pre posúdenie schopnosti ERF vytvárať peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty a jeho potrieb využívať tieto peňažné toky.

Výkaz peňažných tokov je zostavený s použitím nepriamej metódy. To znamená, že čistý prebytok alebo deficit za rozpočtový rok je prispôsobený účinkom bezhotovostných transakcií, prípadných odkladov alebo časového rozlíšenia minulých alebo budúcich prevádzkových peňažných príjmov alebo platieb.

Peňažné toky vznikajúce z transakcií v cudzej mene sú zaznamenané v mene ERF, v ktorej sa transakcie vykazujú (euro), a to tak, že sa na sumu v cudzej mene uplatní výmenný kurz medzi eurom a príslušnou cudzou menou platný ku dňu uskutočnenia peňažného toku.

4.2. PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI

Vo výkaze peňažných tokov ERF sú zahrnuté iba peňažné toky z prevádzkových činností, keďže ERF nevykonáva investičné činnosti alebo financovanie. Cieľom prevádzkových činností je podieľať sa na dosiahnutí politicky vytýčených výsledkov.

5. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE

5.1. PODMIENENÉ AKTÍVA

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Záruky za plnenie záväzkov 4 63 49 116 304 Zádržné záruky 2 40 14 56 188 Spolu 6 103 62 171 492

5.1.1. Záruky za plnenie záväzkov

V niektorých prípadoch sa vyžadujú záruky za plnenie, aby sa zabezpečilo, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF splnia zmluvné záväzky voči ERF.

V roku 2013 sa ukončilo hĺbkové preskúmanie záruk. Na základe tohto preskúmania boli záruky v hodnote 188 mil. EUR odpísané ako nepatriace do ERF. Ak by sa aktualizovali porovnateľné údaje za rok 2012, hodnota by sa znížila z 304 mil. EUR na 177 mil. EUR.

5.1.2. Zádržné záruky

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zmluvná strana splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako záväzky. Zhotovovateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

V roku 2013 sa ukončilo hĺbkové preskúmanie záruk. Na základe tohto preskúmania boli záruky v hodnote 105 mil. EUR odpísané ako nepatriace do ERF. Ak by sa aktualizovali porovnateľné údaje za rok 2012, hodnota by sa znížila zo 188 mil. EUR na 98 mil. EUR.

5.1.3. Záruky vo vlastníctve subjektov iných ako Komisia

Záruky, ktoré vlastní iný subjekt ako Komisia, zahŕňajú záruky, ktoré schválil národný povoľujúci úradník (verejný obstarávateľ tretej krajiny) s cieľom chrániť majetok EÚ. Tieto záruky sú uschované v delegáciách EÚ, nepredstavujú podmienené aktíva ERF a uvádzajú sa len na informačné účely.

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Zábezpeky na predbežné financovanie 2 54 278 333 Záruky za plnenie záväzkov 2 44 142 188 Zádržné záruky 1 34 70 105 Spolu 4 131 491 626

5.2. ĎALŠIE ZVEREJNENÉ ÚDAJE

5.2.1. Doteraz nerealizované rozpočtové záväzky

v mil. EUR 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2013 Spolu k 31.12.2012 Doteraz nesplatené rozpočtové záväzky 74 611 5 340 6 025 5 642 Súvisiace sumy zahrnuté do výkazu výsledku hospodárenia (28) (215) (540) (782) (714) SPOLU 47 396 4 800 5 243 4 928

Nesplatené rozpočtové záväzky sú otvorené záväzky, ktoré neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Je to jedným zo zvyčajných dôsledkov existencie viacročných programov. K 31. decembru 2013 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky výšku 6 025 mil. EUR. Suma uvedená ako budúci záväzok, ktorý treba financovať, je sumou týchto nesplatených rozpočtových záväzkov zníženou o súvisiace sumy, ktoré boli zahrnuté vo výkaze výsledku hospodárenia za rok 2013 ako výdavky, v celkovom objeme 5 243 mil. EUR.

6. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika ERF sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Komisia uskutočnila v mene ERF s cieľom implementovať jeho zdroje.

6.1. STRATÉGIE RIADENIA RIZIKA A ZAISTENIE SA PROTI RIZIKU (HEDGING)

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií ERF sú stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách, ktoré s vzťahujú na 10. ERF, a vo vnútornej dohode.

V dôsledku uvedeného nariadenia sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

— príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF,

— členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych,

— bankové účty otvorené Komisiou v mene ERF nemožno prečerpať.

Okrem osobitných účtov Komisia otvára v mene ERF aj iné bankové účty vo finančných inštitúciách (v centrálnych bankách a komerčných bankách), a to na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia funkcií, ktoré sa vyžaduje na základe nariadenia o rozpočtových pravidlách, štandardov vnútornej kontroly Komisie, ako aj na základe audítorských zásad, sa používajú osobitné postupy.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Pokrývajú rôzne oblasti činnosti a dodržiavanie usmernení a postupov sa pravidelne kontroluje.

6.2. TRHOVÉ RIZIKO

6.2.1. Menové riziko

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú iba vtedy, ak sú potrebné na vykonanie platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

6.2.2. Úrokové riziko

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Má však zisky z úrokov zo zostatkov, ktoré má na svojich rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že získané úroky náležite odrážajú trhové úrokové sadzby, ako aj ich možné kolísanie.

Jednodňové zostatky vedené na účtoch v komerčných bankách sa úročia denne. Úročenie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z premenlivých trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža, či už kladná alebo záporná. V prípade väčšiny účtov sa výpočet úroku odvíja od sadzby EONIA (Euro Over Night Index Average) a upravuje sa tak, aby odrážal akúkoľvek fluktuáciu tejto sadzby. V prípade niektorých iných účtov sa výpočet úroku odvíja od úrokovej sadzby ECB (táto sadzba sa používa na refinančné operácie ECB). V dôsledku toho neberie ERF na seba žiadne riziko v tom zmysle, že by sa jeho zostatky úročili pri úrokových sadzbách nižších, ako sú trhové úrokové sadzby.

6.3. KREDITNÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je držaná v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond, na „osobitných účtoch“ otvorených členskými štátmi pre platbu ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená ministerstvami financií alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie nesú pre ERF najnižšie riziko protistrany (riziko nesú členské štáty).

Pokiaľ ide o časť pokladničných prostriedkov ERF umiestnených v komerčných bankách s cieľom pokrývať uskutočňovanie platieb, doplnenie prostriedkov na týchto účtoch sa uskutočňuje v okamihu ich potreby a automaticky ho riadi pokladničný systém Komisie pre riadenie hotovosti. Na každom účte sa uchováva minimálna úroveň hotovosti, ktorá je primeraná k priemernej sume denných platieb, ktoré sa z nej hradia. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa pri výbere komerčných bánk uplatňujú osobitné usmernenia, aby sa ďalej minimalizovalo riziko protistrany, ktorému je ERF vystavený.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom výziev na predkladanie ponúk. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite odôvodnených okolností možno požadovať nižší rating.

6.4. RIZIKO LIKVIDITY

Rozpočtové zásady uplatňované na ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy dostačujú na uhradenie všetkých súvisiacich platieb. Celkové príspevky členských štátov sa teda rovnajú celkovej sume platobných rozpočtových prostriedkov na príslušné rozpočtové obdobie.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že v ktoromkoľvek období realizované platby neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice.

Popri uvedených skutočnostiach zabezpečujú automatizované nástroje riadenia peňažných prostriedkov v súvislosti s dennými pokladničnými operáciami ERF, že sú denne na každom bankovom účte ERF k dispozícii dostatočné likvidné prostriedky.

7. ZVEREJNENIA O SPRIAZNENÝCH OSOBÁCH

Nezistili sa žiadne transakcie spriaznených osôb, ktoré by si v rámci tejto časti vyžadovali individuálne zverejnenie.

8. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ani mu neboli žiadne oznámené, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tohto oddielu. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli vypracované s využitím najnovších dostupných informácií, čo je zohľadnené v informáciách uvedených vyššie.

9. ZOSÚLADENIE VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA A VÝSLEDKU ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA

Výsledok hospodárenia za rok je vypočítaný podľa zásad akruálneho účtovníctva. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva. Keďže obidva výsledky vyplývajú z rovnakých príslušných transakcií, zaistenie ich zosúladenia je užitočným kontrolným nástrojom. Toto zosúladenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke, v ktorej sa kladie dôraz na kľúčové vyrovnávacie sumy rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

v mil. EUR 2013 2012 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ZA ROK (3 072) (3 023) PRÍJMY Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia (68) (47) Nároky vzniknuté v bežnom roku, zatiaľ nevybrané (6) (8) Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku 10 14 Čistý vplyv predbežného financovania 71 62 Čisté časovo rozlíšené príjmy 19 (40) VÝDAVKY Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené 90 38 Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku (53) (101) Zrušené platby 13 7 Čistý vplyv predbežného financovania (431) (316) Čisté časovo rozlíšené výdavky 464 204 VÝSLEDOK ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA ZA ROK (2 963) (3 209)

9.1. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – PRÍJMY

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybraným na základe nárokov vzniknutých v priebehu roka a súm vybraných na základe nárokov z predchádzajúcich rokov.

Nároky bez vplyvu na výsledok rozpočtového hospodárenia sú zaznamenané v rámci výsledku hospodárenia, avšak z pohľadu rozpočtu ich nemožno považovať za príjmy, keďže vyplatená suma je presunutá do rezervy a nemožno ju bez rozhodnutia Rady nanovo viazať.

Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale zatiaľ nevybrané, sa musia odpočítať od výsledku hospodárenia na účely zosúladenia, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia pripočítať k výsledku hospodárenia.

Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Predstavuje ho peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na výsledok hospodárenia.

Čisté časovo rozlíšené príjmy sa prevažne skladajú z časovo rozlíšených príjmov na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off). Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o odúčtovanie časovo rozlíšených príjmov z predchádzajúceho roka.

9.2. VYROVNÁVACIE POLOŽKY – VÝDAVKY

Výdavky v bežnom roku, zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia pripočítajú, keďže sú zahrnuté vo výsledku hospodárenia, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov. Výdavky z predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sa naproti tomu musia na účely zosúladenia odpočítať od výsledku hospodárenia, keďže sú súčasťou rozpočtových výdavkov v bežnom roku, ale nemajú vplyv na výsledok hospodárenia alebo znižujú výdavky v prípade opráv.

Peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb nemajú vplyv na výsledok hospodárenia, majú však vplyv na výsledok rozpočtového hospodárenia.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (vykázané ako rozpočtové výdavky roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Druhý prípad predstavuje výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ktoré ale nie sú vykázané v rozpočtových účtoch, pretože pôvodná platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej realizácie.

Čisté časovo rozlíšené výdavky súvisia predovšetkým s časovým rozlíšením uskutočneným na účely účtovného postupu na konci roka (cut-off), t. j. s oprávnenými výdavkami, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli ERF nahlásené. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o odúčtovanie časovo rozlíšených výdavkov za predchádzajúci rok.

2. Správa o finančnom plnení

Úvodná poznámka

Predchádzajúce ERF

— Keďže 6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF v roku 2008, tabuľky o plnení týkajúce sa týchto ERF už ročná účtovná závierka neobsahuje. Prehľad plnenia v súvislosti s presunutými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF.

— Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladaných účtovných závierok za rok 2013 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci 8. ERF medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovore z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou.

— V súlade s článkom 1 ods. 2 písm. b) vnútornej dohody uplatňovanej na 9. ERF sa zostatky z ERF predchádzajúcich 9. ERF presunuli do 9. ERF a v priebehu 9. ERF boli prideľované ako prostriedky 9. ERF.

10. ERF

Dohoda o partnerstve AKT – ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená dva razy, prvý raz dohodou podpísanou v Luxemburgu 25. júna 2005 a druhý raz dohodou podpísanou v Ouagadougou 22. júna 2010.

Rozhodnutie Rady EÚ z 27. novembra 2001 (2001/822/ES) o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k EÚ nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Rozhodnutie bolo zmenené 19. marca 2007 (rozhodnutie 2007/249/ES).

Vnútorná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17. júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008.

Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci EÚ štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF v celkovej sume 22 682 mil. EUR, z toho:

— 21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou, z čoho 20 466 mil. EUR spravuje Komisia,

— 286 mil. EUR je pridelených ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení ZKÚ k Európskemu spoločenstvu, z čoho 256 mil. EUR spravuje Komisia,

— 430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 vnútornej dohody.

Odo dňa nadobudnutia platnosti 10. ERF bola počiatočná suma pridelená 10. ERF doplnená sumami z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, príjmami z úrokov a nepoužitými peňažnými zostatkami pochádzajúcimi zo systému zaručujúceho stabilizáciu príjmov z vývozu primárnych poľnohospodárskych výrobkov (STABEX) v rámci fondov predchádzajúcich 9. ERF. Všetky prostriedky sú spravované v súlade s ich osobitnými pravidlami stanovenými v revidovanej dohode z Cotonou a vo vnútornej dohode.

31. december 2013 predstavoval dôležitý cieľový dátum v súvislosti s „doložkou o ukončení platnosti“ 10. ERF. V tejto doložke sa stanovuje konečný termín viazania finančných prostriedkov v rámci 10. ERF (článok 1 ods. 4 a 5 vnútornej dohody o 10. ERF). V priebehu celého roka sa vynakladalo maximálne úsilie s cieľom prideliť na záväzky čo najviac prostriedkov dostupných v rámci 10. ERF.

Výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať

Keďže 10. ERF nadobudol platnosť 1. júla 2008, zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci projektov 9. ERF a predchádzajúcich ERF, sa presunú do výkonnostnej rezervy 10. ERF s výnimkou prostriedkov Stabex a balíka 9. ERF na administratívne výdavky.

(mil. EUR) Výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať – AKT k 31.12.2013 924,1 Výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať – ZKÚ k 31.12.2013 14,1 Výkonnostná rezerva 10. ERF, ktorú nemožno mobilizovať – spolu k 31.12.2013 938,2

V súlade s článkom 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF Rada 12. decembra 2013 rozhodla, že tieto prostriedky použije na preklenovací nástroj.

Neviazané prostriedky 10. ERF

K 31. 12. 2013 celková výška neviazaných prostriedkov dosahovala:

(mil. EUR) AKT (bilaterálna spolupráca, regionálna spolupráca medzi štátmi AKT, rezerva NIP/RIP) 74,5 ZKÚ 0,08 Neviazané prostriedky 10. ERF spolu k 31.12.2013 74,6

Tieto prostriedky boli takisto prevedené do preklenovacieho nástroja.

Preklenovací nástroj

Členské štáty zasadajúce v Rade v júni 2013 podpísali vnútornú dohodu, ktorou sa zriaďuje 11. ERF. Táto vnútorná dohoda nadobudne platnosť až po ratifikácii zo strany všetkých členských štátov.

Do nadobudnutia platnosti 11. ERF Komisia navrhla prechodné opatrenia, tzv. preklenovací nástroj, na zabezpečenie dostupnosti finančných prostriedkov na spoluprácu so štátmi AKT a so ZKÚ, ako aj na podporu výdavkov, a to medzi januárom 2014 a dátumom nadobudnutia platnosti vnútornej dohody, ktorou sa zriaďuje 11. ERF.

Tento preklenovací nástroj bol prijatý 12. decembra 2013 (rozhodnutie 2013/759/EÚ) a je financovaný z týchto zdrojov:

— prostriedky uvoľnené z 8. a 9. ERF do 31. 12. 2013,

— neviazané zostatky z 10. ERF k 31. 12. 2013,

— prostriedky uvoľnené z 10. ERF a predchádzajúcich ERF od 1. 1. 2014.

K 31. 12. 2013 predstavovali celkové finančné prostriedky, ktoré sú k dispozícii v rámci preklenovacieho nástroja, bez započítania úrokov 998,6 mil. EUR pre AKT a 14,2 mil. pre ZKÚ. Tieto prostriedky sú započítané v rámci 11. ERF.

Rezerva Stabex 10. ERF

V nadväznosti na uzavretie účtov Stabex sa nepoužité prostriedky alebo prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, presunú do rezervy balíka finančných prostriedkov A nástroja Stabex v rámci 10. ERF (podľa článku 1 ods. 4 vnútornej dohody uplatňovanej na 10. ERF) a následne do národných indikatívnych programov príslušných krajín. K 31. decembru 2013 celková suma prostriedkov nástroja Stabex, ktorých viazanosť bola zrušená a ktoré boli pre 33 krajín presunuté do 10. ERF, predstavovala 165,3 mil. EUR.

Spolufinancovanie v rámci 10. ERF

V rámci 10. ERF sa podpísali dohody o presune prostriedkov od členských štátov na spolufinancovanie a pridelili sa viazané prostriedky v celkovej výške 134,4 mil. EUR, zatiaľ čo platobné prostriedky boli pridelené vo výške prijatej sumy 110,6 mil. EUR.

Stav prostriedkov určených na spolufinancovanie k 31.12.2013 je uvedený v tejto tabuľke (v mil. EUR):

Viazané rozpočtové prostriedky Platobné rozpočtové prostriedky Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A 118,1 95,3 Spolufinancovanie – v rámci AKT 12,1 12,1 Spolufinancovanie – administratívne výdavky 4,2 3,2 134,4 110,6

V týchto tabuľkách, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje.

Tabuľky uvádzajúce stav podľa krajiny a nástroja sa nachádzajú v prílohe.

2.1. Pridelené prostriedky

TABULKA 1.1

8. ERF

Vývoj prostriedkov: 31. december 2013

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(mil. EUR) Nástroj Počiatočné prostriedky Zvýšenie/Zníženie kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2012 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2013 Poznámky Súčasný stav prostriedkov AKT Lomé Indikatívne programy spolu 7 562 (2 473) (69) (9) 5 020 Bonifikácia úrokov 370 (287) 83 Núdzová pomoc 140 (4) 136 Pomoc pre utečencov 120 (17) (9) 103 Rizikový kapitál 1 000 37 (17) 1 019 Stabex 1 800 (1 077) 0 (9) 724 Sysmin 575 (474) 101 Štrukturálna úprava 1 400 97 (0) 1 497 Vysoko zadlžené chudobné krajiny 1 060 (1) 1 059 Využitie príjmu z úrokov 36 (1) 35 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 419 (1) (9) 418 Balík finančných prostriedkov B 252 (14) (9) 238 AKT spolu 12 967 (2 431) (104) 10 432 ZKÚ Indikatívne programy spolu 115 (78) (0) 37 Bonifikácia úrokov 9 (7) 1 Núdzová pomoc 3 (3) Pomoc pre utečencov 1 (1) Rizikový kapitál 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 ZKÚ spolu 165 (117) (0) 48 8. ERF spolu 13 132 (2 548) (104) 10 481





TABULKA 1.2

9. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2013

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(mil. EUR) Nástroj Počiatočné prostriedky Zvžšenie/Zníženie kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2012 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2013 Poznámky Súčasný stav prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 5 318 3 867 (195) (10) 8 990 Balík finančných prostriedkov B 2 108 (824) (19) 1 265 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky 1 224 (1 224) CDE, CTA a parlamentné zhromaždenie 164 (4) (3) 158 Osobitné prostriedky pre Sudán 258 (258) 0 Regionálne pridelené prostriedky 904 (23) (22) (10) 859 V rámci AKT 300 2 856 (66) (10) 3 091 Náklady na implementáciu 125 54 (0) (11)+ (12) 179 Úroky a iné príjmy 67 (4) 63 Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. 105 105 Osobitné prostriedky pre Sudán 147 (11) 147 Osobitné prostriedky pre Južný Sudán 194 (12) 194 Presuny zo 6. ERF – Lomé 21 (0) (10) 21 Presuny zo 7. ERF – Lomé 723 (27) (10) 696 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39 39 AKT spolu 10 401 5 741 (336) 15 806 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0 248 (0) 248 Balík finančných prostriedkov B/využitie rezervy C 0 7 7 Osobitné prostriedky pre Sudán 144 (144) Regionálne pridelené prostriedky 8 41 (10) 49 Balík finančných prostriedkov na technickú pomoc 2 (1) 1 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 0 Presuny zo 7. ERF – Lomé 3 3 ZKÚ spolu 154 154 (0) 308 9. ERF spolu 10 555 5 895 (336) 16 114





TABULKA 1.3

10. ERF

VÝVOJ PROSTRIEDKOV: 31. december 2013

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(mil. EUR) Nástroj Počiatočné prostriedky Zvýšenie/Zníženie kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2012 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2013 Poznámky Súčasný stav prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 13 744 (92) (14)+ (16) 13 652 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 13 500 (13 345) (155) (14) 0 Balík finančných prostriedkov B 1 948 89 (14) 2 037 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 1 800 (1 800) 0 (14) 0 Regionálne pridelené prostriedky 1 797 190 (14) 1 987 Rezerva regionálnych pridelených prostriedkov 1 783 (1 783) 0 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky balíka fin. prostriedkov A Stabex 13 (13) (16) (0) Rezerva NIP/RIP 683 (664) 6 (14) 25 V rámci AKT 2 895 0 (14) 2 895 Rezerva v rámci AKT 2 700 (2 700) 0 (14) 0 Náklady na implementáciu 430 0 0 430 Úroky a iné príjmy 65 13 77 Spolufinancovanie 99 36 (15) 135 Rezerva AKT, ktorú nemožno mobilizovať 457 467 (13) 924 AKT spolu 20 896 725 541 22 162 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 140 56 (14) 196 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 195 (140) (55) (14) 0 Balík finančných prostriedkov B 7 8 15 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 15 (7) (8) 0 Rezerva regionálnych pridelených prostriedkov 40 (40) 0 Regionálne pridelené prostriedky 40 40 Štúdie/technická pomoc ZKÚ 6 0 6 Rezerva ZKÚ, ktorú nemožno mobilizovať 8 6 14 ZKÚ spolu 256 8 7 271 10. ERF spolu 21 152 733 548 22 433

2.2. Súhrnné účty

TABULKA 2.1

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF k 31. 12. 2013

SPRÁVA O POKROKU

(mil. EUR) Pridelené prostriedky 8. ERF 9. ERF 10. ERF 8., 9. a 10. ERF Lomé Programovateľná pomoc 5 057 5 057 Neprogramovateľná pomoc 4 733 4 733 Presuny z iných fondov 720 720 Iné príjmy 35 35 0 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 418 9 242 13 848 23 508 Balík finančných prostriedkov B 238 1 269 2 052 3 559 Regionálne pridelené prostriedky 907 2 027 2 934 Pridelené prostriedky v rámci AKT 3 091 2 895 5 986 CDE, CTA a paritné zhromaždenie 158 158 Osobitné prostriedky pre Kongo, rozhodnutie Rady 2003/583/ES 105 105 Osobitné prostriedky pre Sudán, rozhodnutie Rady 2010/406/EÚ 147 147 Osobitné prostriedky pre Južný Sudán, rozhodnutie Rady 2011/315/EÚ 194 194 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39 39 Spolufinancovanie (viazané úvery) 135 135 Náklady na implementáciu a úrok 242 513 756 Rezerva NIP/RIP 25 25 Rezerva regionálnych pridelených prostriedkov 0 0 Rezerva v rámci AKT 0 0 Rezerva pre krajiny 0 0 Stabex – rezerva NIP balík finančných prostriedkov A 0 0 Výkonnostná rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 938 938 Spolu 10 481 16 114 22 433 49 028





ERF Celkový súhrn Ročné údaje K 31. 12. 2013 % pridelených prostriedkov 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Rozhodnutia 8 10 478 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) (98) 9 16 084 100 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) (72) 10 21 351 91 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 4 093 Spolu 47 914 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 3 923 Pridelené prostriedky 8 10 437 100 % 35 55 (42) 8 (13) (46) (11) 9 15 408 96 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) (96) 10 15 565 69 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 3 457 Spolu 41 410 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 3 350 Platby 8 10 363 99 % 483 323 152 158 90 15 18 9 14 795 92 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 230 10 10 222 46 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 2 715 Spolu 35 380 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 2 963 (*) Záporné čísla predstavujú prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená.

TABULKA 2.2

Konsolidovaná účtovná závierka ERF k 31. 12. 2013

DRUH POMOCI

8. ERF % 9. ERF % 10. ERF % Spolu % (17) (17) (17) (17) Lomé PROGRAMOVATEĽNÁ POMOC (NIP) Finančné prostriedky 5 057 5 057 Rozhodnutia 5 057 100 % 5 057 100 % Pridelené prostriedky 5 020 99 % 5 020 99 % Platby 4 978 98 % 4 978 98 % NEPROGRAMOVATEĽNÁ POMOC Finančné prostriedky 4 733 4 733 Rozhodnutia 4 730 100 % 4 730 100 % Pridelené prostriedky 4 728 100 % 4 728 100 % Platby 4 704 99 % 4 704 99 % PRESUNY Z INÝCH FONDOV Finančné prostriedky 720 720 Rozhodnutia 720 100 % 720 100 % Pridelené prostriedky 689 96 % 689 96 % Platby 671 93 % 671 93 % INÉ PRÍJMY Finančné prostriedky 35 35 Rozhodnutia 35 99 % 35 99 % Pridelené prostriedky 35 99 % 35 99 % Platby 35 99 % 35 99 % SPOLU Finančné prostriedky 9 826 720 10 545 Rozhodnutia 9 822 100 % 720 100 % 10 542 100 % Pridelené prostriedky 9 784 100 % 689 96 % 10 473 99 % Platby 9 717 99 % 671 93 % 10 388 99 % Cotonou Balík finančných prostriedkov A Finančné prostriedky 418 9 242 13 848 23 508 Rozhodnutia 418 100 % 9 197 100 % 13 827 100 % 23 442 100 % Pridelené prostriedky 417 100 % 9 009 97 % 9 840 71 % 19 266 82 % Platby 417 100 % 8 780 95 % 6 021 43 % 15 218 65 % Balík finančných prostriedkov B Finančné prostriedky 238 1 269 2 052 3 559 Rozhodnutia 238 100 % 1 269 100 % 2 044 100 % 3 551 100 % Pridelené prostriedky 236 99 % 1 238 98 % 1 706 83 % 3 181 89 % Platby 229 96 % 1 208 95 % 1 401 68 % 2 837 80 % Cotonou CDE, CTA a paritné zhromaždenie Finančné prostriedky 158 158 Rozhodnutia 158 100 % 158 100 % Pridelené prostriedky 154 97 % 154 97 % Platby 154 97 % 154 97 % Regionálne pridelené prostriedky Finančné prostriedky 907 2 027 2 934 Rozhodnutia 903 100 % 1 988 98 % 2 891 99 % Pridelené prostriedky 844 93 % 1 163 57 % 2 007 68 % Platby 739 82 % 644 32 % 1 383 47 % Pridelené prostriedky v rámci AKT Finančné prostriedky 3 091 2 895 5 986 Rozhodnutia 3 089 100 % 2 874 99 % 5 963 100 % Pridelené prostriedky 3 015 98 % 2 292 79 % 5 307 89 % Platby 2 845 92 % 1 669 58 % 4 513 75 % Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja Finančné prostriedky 39 39 Rozhodnutia 25 63 % 25 63 % Pridelené prostriedky 24 62 % 24 62 % Platby 24 62 % 24 62 % Osobitné prostriedky pre Kongo, rozhodnutie Rady 2003/583/ES Finančné prostriedky 105 105 Rozhodnutia 105 100 % 105 100 % Pridelené prostriedky 105 100 % 105 100 % Platby 105 100 % 105 100 % Osobitné prostriedky pre Sudán, rozhodnutie Rady 2010/406/EÚ Finančné prostriedky 147 147 Rozhodnutia 110 75 % 110 75 % Pridelené prostriedky 48 32 % 48 32 % Platby 25 17 % 25 17 % Osobitné prostriedky pre Južný Sudán, rozhodnutie Rady 2011/315/EÚ Finančné prostriedky 194 194 Rozhodnutia 267 137 % 267 137 % Pridelené prostriedky 43 22 % 43 22 % Platby 12 6 % 12 6 % Cotonou Náklady na implementáciu a úrok Finančné prostriedky 242 513 756 Rozhodnutia 242 100 % 507 99 % 750 99 % Pridelené prostriedky 240 99 % 487 95 % 728 96 % Platby 233 96 % 467 91 % 700 93 % SPOLU Finančné prostriedky 656 15 394 21 335 37 385 Rozhodnutia 656 100 % 15 365 100 % 21 241 100 % 37 261 100 % Pridelené prostriedky 654 100 % 14 719 96 % 15 489 73 % 30 861 83 % Platby 646 99 % 14 124 92 % 10 201 48 % 24 971 67 % REZERVA NIP/RIP 25 25 REZERVA REGIONÁLNÝCH PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV 0 0 REZERVA V RÁMCI AKT 0 0 Stabex – rezerva NIP balík finančných prostriedkov A 0 REZERVA PRE KRAJINY 0 0 Spolufinancovanie Finančné prostriedky 135 135 Rozhodnutia 110 82 % 110 82 % Pridelené prostriedky 76 57 % 76 10 % Platby 21 16 % 21 3 % Výkonnostná rezerva, ktorú nemožno mobilizovať 938 938 SPOLU Finančné prostriedky 10 481 16 114 22 433 49 028 Rozhodnutia 10 478 100 % 16 084 100 % 21 351 95 % 47 914 98 % Pridelené prostriedky 10 437 100 % 15 408 96 % 15 565 69 % 41 410 84 % Platby 10 363 99 % 14 795 92 % 10 222 46 % 35 380 72 %





TABULKA 2.3

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF k 31. 12. 2013

ANALÝZA PODĽA NÁSTROJA

AKT + ZKÚ – 8. ERF

(mil. EUR) Finančné prostriedky Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby Celkový súhrn Ročne % Celkový súhrn Ročne % Celkový súhrn Ročne % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) Lomé AKT Indikatívne programy spolu 5 020 5 020 (62) 100 % 4 985 (13) 99 % 4 943 4 99 % Neprogramovateľná pomoc spolu 4 757 4 755 (20) 100 % 4 753 3 100 % 4 728 6 99 % Bonifikácia úrokov 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 83 % Núdzová pomoc 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Pomoc pre utečencov 103 101 (2) 98 % 100 (0) 98 % 100 (0) 99 % Rizikový kapitál 1 019 1 019 (17) 100 % 1 018 99 % 1 011 0 99 % Stabex 723 722 0 100 % 722 3 99 % 720 6 100 % Sysmin 101 101 100 % 101 98 % 101 100 % Štrukturálna úprava 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Vysoko zadlžené chudobné krajiny 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Využitie výnosu z úrokov 35 35 (1) 99 % 35 0 98 % 35 0 100 % SPOLU 9 777 9 774 (82) 100 % 9 737 (10) 100 % 9 671 10 99 % Cotonou Balík finančných prostriedkov A 418 418 (1) 100 % 417 (1) 99 % 417 (0) 100 % Balík finančných prostriedkov B 238 238 (14) 100 % 236 (0) 78 % 229 8 SPOLU 656 656 (16) 200 % 654 (1) 177 % 646 8 100 % AKT SPOLU (a) 10 433 10 430 (98) 100 % 10 391 (11) 100 % 10 317 18 99 % ZKÚ Indikatívne programy spolu 37 37 (0) 100 % 35 (0) 93 % 35 0 100 % Neprogramovateľná pomoc spolu 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Bonifikácia úrokov 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Núdzová pomoc Pomoc pre utečencov Rizikový kapitál 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % ZKÚ SPOLU (b) 48 48 (0) 100 % 46 (0) 95 % 46 0 100 % SPOLU (a) + (b) 10 481 10 478 (98) 100 % 10 437 (11) 100 % 10 363 18 99 %





TABULKA 2.4

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF k 31.12.2013

ANALÝZA PODĽA NÁSTROJA

AKT + ZKÚ – 9. ERF

(mil. EUR) Finančné prostriedky Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby Celkový súhrn Ročne % Celkový súhrn Ročne % Celkový súhrn Ročne % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKT Balík finančných prostriedkov A 8 994 8 951 (181) 100 % 8 767 (54) 98 % 8 545 78 97 % Makroekonomická podpora 2 204 (35) 2 210 11 2 197 3 Sektorové politiky 6 748 (146) 6 557 (65) 6 348 75 Balík finančných prostriedkov B 1 265 1 265 (11) 100 % 1 234 (7) 98 % 1 204 14 98 % Kompenzačné príjmy z vývozu 170 (0) 162 0 150 4 Núdzová pomoc 1 084 (11) 1 061 (7) 1 043 10 Vysoko zadlžené chudobné krajiny 11 0 11 0 11 0 Regionálne pridelené prostriedky 859 855 (26) 100 % 797 (34) 93 % 695 15 87 % Pridelené prostriedky v rámci AKT 3 091 3 089 (62) 100 % 3 015 (39) 98 % 2 845 86 94 % Ostatné 158 158 (3) 100 % 154 (5) 97 % 154 (0) 100 % Náklady na implementáciu/Administratívne náklady 178 178 6 100 % 177 9 99 % 170 4 96 % Úroky a iné príjmy 63 63 (1) 100 % 63 (0) 99 % 63 0 100 % Osobitné prostriedky pre Kongo 105 105 100 % 105 (0) 100 % 105 (0) 100 % Osobitné prostriedky pre Sudán 147 110 36 75 % 48 25 43 % 25 8 51 % Osobitné prostriedky pre Južný Sudán 194 267 201 137 % 43 16 16 % 12 9 29 % Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39 25 63 % 24 (0) 99 % 24 100 % Presuny zo 6. ERF – Lomé 21 21 (0) 100 % 20 (0) 98 % 20 0 100 % Presuny zo 7. ERF – Lomé 696 696 (25) 100 % 666 (6) 96 % 648 2 97 % AKT SPOLU (a) 15 809 15 783 (66) 100 % 15 112 (96) 96 % 14 508 217 96 % ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 249 245 (3) 99 % 241 (0) 98 % 234 11 97 % Makroekonomická podpora 14 (1) 14 (0) 14 0 Sektorové politiky 232 (2) 227 0 220 11 Balík finančných prostriedkov B 4 4 (3) 100 % 4 0 100 % 4 0 100 % Regionálne pridelené prostriedky 48 48 (1) 100 % 46 (0) 97 % 44 2 96 % Štúdie/technická pomoc 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 0 100 % 0 100 % 0 100 % Presuny zo 7. ERF – Lomé 3 3 (0) 100 % 3 0 100 % 3 0 100 % ZKÚ SPOLU (b) 305 302 (6) 99 % 296 (0) 98 % 287 13 97 % SPOLU (a) + (b) 16 114 16 084 (72) 100 % 15 408 (96) 96 % 14 795 230 96 %





TABULKA 2.5

KONSOLIDOVANÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF k 31. 12. 2013

ANALÝZA PODĽA NÁSTROJA

AKT + ZKÚ – 10. ERF

(mil. EUR) Finančné prostriedky Rozhodnutia Pridelené prostriedky Platby Celkový súhrn Ročne % Celkový súhrn Ročne % Celkový súhrn Ročne % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKT Balík finančných prostriedkov A 13 652 13 632 2 284 100 % 9 720 2 231 71 % 5 945 1 636 61 % Balík finančných prostriedkov B 2 037 2 029 324 100 % 1 693 258 83 % 1 399 229 83 % Kompenzačné príjmy z vývozu 211 115 105 43 50 % 55 9 52 % Núdzová pomoc 856 143 668 109 78 % 547 100 82 % Vysoko zadlžené chudobné krajiny 49 (0) 49 (0) 100 % 49 (0) 100 % Iné neočakávané udalosti s vplyvom na rozpočet 914 66 871 106 95 % 749 120 86 % Regionálne pridelené prostriedky 1 987 1 948 710 98 % 1 144 414 59 % 640 295 56 % Pridelené prostriedky v rámci AKT 2 895 2 874 578 99 % 2 292 398 80 % 1 669 394 73 % Inštitucionálne a podporné náklady 280 261 49 93 % 231 31 89 % 191 44 83 % Rôzne v rámci AKT, programované pre ostatné sektory 1 915 1 913 402 100 % 1 446 254 76 % 948 245 66 % Mierový nástroj 700 700 126 100 % 615 113 88 % 530 105 86 % Náklady na implementáciu 430 430 2 100 % 420 52 98 % 406 53 97 % Úroky a iné príjmy 77 71 41 92 % 63 39 89 % 58 38 92 % SPOLU 21 078 20 984 3 939 100 % 15 334 3 392 0 10 117 2 645 66 % REZERVA PRE KRAJINY – COTONOU REZERVA NIP/RIP 25 Stabex – rezerva NIP balík finančných prostriedkov A REZERVA REGIONÁLNÝCH PRIDELENÝCH PROSTRIEDKOV REZERVA V RÁMCI AKT Spolufinancovanie – administratívne výdavky 4 1 0 27 % 1 0 43 % 0 0 60 % Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A 118 97 24 82 % 64 16 66 % 15 11 23 % Spolufinancovanie v rámci AKT 12 12 0 100 % 12 (0) 99 % 6 2 51 % Spolufinancovanie SPOLU 135 110 25 82 % 76 16 69 % 21 13 28 % AKT SPOLU 21 238 21 094 3 964 99 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % Výkonnostná rezerva AKT, ktorú nemožno mobilizovať 924 AKT SPOLU + výkonnostná rezerva (a) 22 162 21 094 3 964 95 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 196 196 102 100 % 119 27 61 % 76 53 63 % Balík finančných prostriedkov B 15 15 8 100 % 13 8 86 % 2 1 13 % Kompenzačné príjmy z vývozu Núdzová pomoc 9 2 7 2 76 % 2 1 24 % Vysoko zadlžené chudobné krajiny Iné neočakávané udalosti s vplyvom na rozpočet 6 6 6 6 100 % 0 0 0 % Regionálne pridelené prostriedky 40 40 17 100 % 19 14 47 % 4 3 19 % Štúdie/technická pomoc ZKÚ 6 6 2 100 % 4 0 62 % 3 1 89 % SPOLU 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % ZKÚ SPOLU 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % Výkonnostná rezerva ZKÚ, ktorú nemožno mobilizovať 14 ZKÚ SPOLU + výkonnostná rezerva (b) 271 257 129 95 % 155 50 60 % 84 58 55 % SPOLU (a) + (b) 22 433 21 351 4 093 95 % 15 565 3 457 73 % 10 222 2 715 66 %

ČASŤ II

ROČNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA

EURÓPSKA INVESTIČNÁ BANKA CA/472/14 13. marca 2014 Dokument 14/108 SPRÁVNA RADA INVESTIČNÝ NÁSTROJ FINANČNÉ VÝKAZY K 31. DECEMBRU 2013 — Výkaz o finančnej situácii — Výkaz ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku — Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov — Výkaz peňažných tokov — Poznámky k finančným výkazom — Správa nezávislého audítora

3. FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNÉHO NÁSTROJA

3.1. Výkaz o finančnej situácii k 31. decembru 2013

(v tis. EUR) Poznámky 31.12.2013 31.12.2012 AKTÍVA Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 5 5 99 515 4 66 568 Derivátové finančné nástroje 6 1 024 115 Úvery a pohľadávky 7 1 2 22 199 1 1 46 280 Finančné aktíva k dispozícii na predaj 8 3 31 699 3 33 001 Pohľadávky voči prispievateľom 9/15 — 87 310 Finančné aktíva držané do splatnosti 10 1 02 562 99 029 Ostatné aktíva 11 148 224 Aktíva spolu 2 2 57 147 2 1 32 527 PASÍVA A PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV PASÍVA Derivátové finančné nástroje 6 3 545 7 035 Výnosy budúcich období 12 35 083 37 808 Sumy dlžné tretím stranám 13 3 31 235 3 12 086 Ostatné pasíva 14 2 572 1 153 Pasíva spolu 3 72 435 3 58 082 PROSTRIEDKY PRISPIEVATEĽOV Príspevky vyžiadané od členských štátov 15 1 6 61 309 1 5 61 309 Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu 78 191 68 434 Nerozdelené zisky 1 45 212 1 44 702 Prostriedky prispievateľov spolu 1 8 84 712 1 7 74 445 Pasíva a prostriedky prispievateľov spolu 2 2 57 147 2 1 32 527

Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov.

3.2. Výkaz ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku za rok končiaci 31. decembra 2013

(v tis. EUR) Poznámky Od 1.1.2013 do 31.12.2013 Od 1.1.2012 do 31.12.2012 Úroky a podobné príjmy 17 68 270 67 503 Úroky a podobné výdavky 17 – 1 175 – 1 114 Čisté úroky a podobné príjmy 67 095 66 389 Príjem z poplatkov a provízií 18 4 051 1 934 Výdavky na poplatky a provízie 18 – 43 – 292 Čistý príjem z poplatkov a provízií 4 008 1 642 Zmena reálnej hodnoty derivátových finančných nástrojov 4 399 5 348 Čisté realizované zisky z finančných aktív k dispozícii na predaj 19 5 294 1 045 Čisté kurzové straty – 6 925 – 10 575 Čistý výsledok z finančných operácií 2 768 – 4 182 Zmena v znížení hodnoty úverov a pohľadávok, po odúčtovaní 7 – 27 334 597 Znehodnotenie finančných aktív k dispozícii na predaj 8 – 8 176 – 8 927 Znehodnotenie ostatných aktív 20 — – 337 Všeobecné administratívne výdavky 21 – 37 851 – 36 202 Zisk za rok 510 18 980 Ostatné súčasti komplexného výsledku: Položky, ktoré sú preklasifikované alebo sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu Finančné aktíva k dispozícii na predaj – Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu 8 1. Čistá zmena reálnej hodnoty finančných aktív k dispozícii na predaj 12 350 18 551 2. Čistá suma prenesená do zisku alebo straty – 2 593 8 133 Finančné aktíva k dispozícii na predaj spolu 9 757 26 684 Ostatné súčasti komplexného výsledku spolu 9 757 26 684 Komplexný výsledok za rok spolu 10 267 45 664

Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov.

3.3. Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov za rok končiaci 31. decembra 2013

(v tis. EUR) Poznámky Vyžiadaný príspevok Rezerva z precenenia na reálnu hodnotu Nerozdelené zisky Spolu K 1. januáru 2013 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445 Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka 15 1 00 000 — — 1 00 000 Zisk za rok 2013 — — 510 510 Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok spolu — 9 757 — 9 757 Zmeny v prostriedkoch prispievateľov 1 00 000 9 757 510 1 10 267 K 31. decembru 2013 1 6 61 309 78 191 1 45 212 1 8 84 712 K 1. januáru 2012 1 2 81 309 41 750 1 25 722 1 4 48 781 Príspevky členských štátov vyžiadané v priebehu roka 15 2 80 000 — — 2 80 000 Zisk za rok 2012 — — 18 980 18 980 Ostatné súčasti komplexného výsledku za rok spolu — 26 684 — 26 684 Zmeny v prostriedkoch prispievateľov 2 80 000 26 684 18 980 3 25 664 K 31. decembru 2012 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445

Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov.

3.4. Výkaz peňažných tokov za rok končiaci 31. decembra 2013

(v tis. EUR) Poznámky Od 1.1.2013 do 31.12.2013 Od 1.1.2012 do 31.12.2012 PREVÁDZKOVÉ ČINNOSTI Zisk za rozpočtový rok 510 18 980 Úpravy: Znehodnotenie finančných aktív k dispozícii na predaj 8 176 8 927 Čistá zmena v znížení hodnoty úverov a pohľadávok 27 334 – 597 Kapitalizovaný úrok pri úveroch a pohľadávkach 7 – 10 363 – 9 622 Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri úveroch a pohľadávkach – 249 – 1 407 Zmena vzniknutého úroku a umorovacia cena pri finančných aktívach držaných do splatnosti 733 – 751 Zmena výnosov budúcich období – 2 725 4 805 Vplyv zmien výmenných kurzov na úvery 30 402 16 044 Vplyv zmien výmenných kurzov na finančné aktíva k dispozícii na predaj – 1 154 – 1 204 Vplyv zmien výmenných kurzov na hotovosť na účtoch – 378 – 389 Zisk z prevádzkovej činnosti pred zmenami v prevádzkových aktívach a pasívach 52 286 34 786 Vyplácanie úverov 7 – 2 42 203 – 2 33 018 Splácanie úverov 7 1 19 160 1 15 480 Zmena vzniknutého úroku z peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov – 1 389 Zmeny reálnej hodnoty derivátov – 4 399 – 5 348 Zvýšenie finančných aktív držaných do splatnosti 10 – 6 80 635 – 98 278 Splatnosť finančných aktív držaných do splatnosti 10 6 76 369 Zvýšenie finančných aktív k dispozícii na predaj 8 – 34 700 – 81 981 Splatenie/predaj finančných aktív k dispozícii na predaj 8 38 737 19 601 Zníženie ostatných aktív 76 192 Zvýšenie ostatných pasív 1 419 40 (Zníženie)/zvýšenie súm splatných Európskej investičnej banke – 6 539 6 876 Čisté peňažné toky z prevádzkových činností – 80 430 – 2 41 261 FINANČNÉ ČINNOSTI Príspevky prijaté od členských štátov 1 87 310 2 36 345 Sumy prijaté od členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov 50 000 43 655 Sumy vyplatené v mene členských štátov v súvislosti s bonifikáciou úrokov – 24 312 – 24 450 Čisté peňažné toky z finančných činností 2 12 998 2 55 550 Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 1 32 568 14 289 Súhrnný výkaz peňažných tokov: Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku rozpočtového roka 4 66 561 4 51 882 Čisté peňažné prostriedky z: prevádzkových činností – 80 430 – 2 41 261 finančných činností 2 12 998 2 55 550 Vplyv zmien výmenných kurzov na peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty. 378 389 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci rozpočtového roka 5 99 507 4 66 561 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú zložené z: Hotovosť 1 94 107 10 588 Termínované vklady (bez vzniknutých úrokov) 4 05 400 4 55 973 5 99 507 4 66 561

Sprievodné poznámky tvoria neoddeliteľnú súčasť týchto finančných výkazov.

3.5. Poznámky k finančným výkazom k 31. decembru 2013

1. VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE

Investičný nástroj (ďalej len „nástroj“) bol zriadený v rámci dohody z Cotonou (ďalej len „dohoda“) o spolupráci a rozvojovej pomoci uzavretej medzi africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (ďalej len „štáty AKT“) a Európskou úniou a jej členskými štátmi z 23. júna 2000 a zrevidovanej 25. júna 2005 a 23. júna 2010.

Nástroj nie je samostatným právnym subjektom a Európska investičná banka (ďalej len „EIB“ alebo „banka“) spravuje príspevky poskytnuté v mene členských štátov (darcov) v súlade s podmienkami stanovenými v dohode a vykonáva funkciu správcu nástroja.

Financovanie v rámci dohody sa poskytuje z rozpočtov členských štátov EÚ a udeľuje sa v súlade s finančnými protokolmi definovanými pre po sebe idúce obdobia piatich až šiestich rokov. V rámci dohody a po nadobudnutí platnosti druhého finančného protokolu 1. júla 2008 (vzťahujúceho sa na obdobie rokov 2008 – 2013), ktorý sa nazýva 10. Európskym rozvojovým fondom (ďalej len „ERF“), bola EIB zverená správa:

— nástroja vo forme revolvingového fondu rizikového kapitálu vo výške 3 185,5 mil. EUR určeného na posilnenie investícií súkromného sektora v krajinách AKT, z toho je 48,5 mil. EUR pridelených zámorským krajinám a územiam („ZKÚ“);

— grantov na financovanie bonifikácie úrokov v hodnote 400 mil. EUR pre krajiny AKT a 1,5 mil. EUR pre ZKÚ. Z toho až 15 % (10 % do konca roka 2012) možno použiť na financovanie technickej pomoci v súvislosti s projektmi.

Tieto finančné výkazy sa vzťahujú na obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013.

Na návrh riadiaceho výboru EIB správna rada EIB prijala finančné výkazy 13. marca 2014 a rozhodla predložiť ich na schválenie Rade guvernérov do 29. apríla 2014.

2. ZÁKLADNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

2.1. ZÁKLAD PRE ZOSTAVENIE FINANČNÝCH VÝKAZOV – VYHLÁSENIE O SÚLADE

Finančné výkazy nástroja boli pripravené v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva (IFRS) prijatými Európskou úniou.

2.2. SMERODAJNÉ ÚČTOVNÉ ODHADY A ÚSUDKY

Pri zostavovaní finančných výkazov je potrebné využívať účtovné odhady. Takisto je potrebné, aby manažment Európskej investičnej banky v procese uplatňovania účtovných postupov v rámci investičného nástroja konal podľa vlastného úsudku. Oblasti s vyšším stupňom vlastného úsudku alebo zložitosti, alebo oblasti, v ktorých majú prognózy a odhady značný význam pre finančné výkazy, sa zverejňujú ďalej.

Oblasti s najväčším využitím úsudkov a odhadov:

Oceňovanie finančných nástrojov reálnou hodnotou

Reálne hodnoty finančných aktív a pasív, ktoré sú obchodované na aktívnych trhoch, sú založené na kótovaných trhových cenách alebo na kotáciách brokerov. Reálne hodnoty, ktoré nie je možné odvodiť od aktívnych trhov, sa určujú na základe rôznych metód oceňovania, ktoré zahŕňajú aj matematické modely. Vstupy do týchto modelov pochádzajú podľa možnosti z pozorovateľných trhov, ale tam kde to nie je možné, je pri stanovovaní reálnych hodnôt potrebný určitý stupeň úsudku. Ocenenia sú zatriedené do rôznych úrovní v hierarchii reálnej hodnoty na základe vstupov použitých v metódach oceňovania, ktoré sú opísané a zverejnené v poznámkach 2.4.3 a 4.

Tieto metódy oceňovania môžu zahŕňať modely čistej súčasnej hodnoty a modely diskontovaných peňažných tokov, porovnanie s podobnými nástrojmi, pre ktoré existujú pozorovateľné trhové ceny, Blackov-Scholesov model, polynomický model oceňovania opcií a iné modely oceňovania. Predpoklady a vstupy používané v metódach oceňovania zahŕňajú bezrizikové a referenčné úrokové sadzby, kreditné rozpätia použité pri odhade diskontných sadzieb, ceny dlhopisov a akcií, výmenné kurzy, ceny akcií a akciových indexov a očakávané volatility a korelácie cien.

Cieľom metód oceňovania je určiť reálnu hodnotu zodpovedajúcu cene, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia.

Nástroj používa všeobecne uznávané modely oceňovania na určenie reálnej hodnoty bežných a jednoduchších finančných nástrojov, ako sú úrokové a menové swapy, ktoré používajú len pozorovateľné trhové údaje a vyžadujú si obmedzené uplatnenie úsudku manažmentu a odhadov. Pozorovateľné ceny a vstupy do modelov sú na trhu obvykle dostupné pre kótované dlhopisy a majetkové cenné papiere, deriváty obchodované na burze a jednoduché mimoburzové deriváty, ako sú úrokové swapy. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov do modelu znižuje potrebu manažérskych úsudkov a odhadov a takisto znižuje neistotu súvisiacu s určením reálnych hodnôt. Dostupnosť pozorovateľných trhových cien a vstupov sa mení v závislosti od produktov a trhov a je náchylná na zmeny na základe špecifických udalostí a všeobecných podmienok na finančných trhoch.

Pre komplexnejšie finančné nástroje používa investičný nástroj vlastné modely oceňovania, ktoré sú vyvinuté z uznávaných modelov oceňovania. Niektoré alebo všetky významné vstupy do týchto modelov nemusia byť pozorovateľné na trhu, ale sú odvodené z trhových cien alebo sadzieb alebo sú odhadnuté na základe predpokladov. Príkladom nástrojov, ktoré zahŕňajú významné nepozorovateľné vstupy, sú určité úvery a záruky, pre ktoré neexistuje aktívny trh. Modely oceňovania, ktoré využívajú významné nepozorovateľné vstupy, si vyžadujú vyšší stupeň manažérskeho úsudku a odhadov pri určovaní reálnej hodnoty. Manažérske úsudky a odhady sú zvyčajne vyžadované pre výber vhodného modelu oceňovania, určenie očakávaných budúcich peňažných tokov z finančného nástroja, určenie pravdepodobnosti zlyhania protistrany a predčasného splatenia a pre výber vhodnej diskontnej sadzby.

Nástroj má zriadený kontrolný rámec týkajúci sa oceňovania reálnou hodnotou. Tento rámec zahŕňa funkcie EIB týkajúce sa riadenia rizík a riadenia trhových údajov. Tieto funkcie sú nezávislé od front office manažmentu a zahŕňajú overenie významných ocenení reálnou hodnotou. Špecifické kontroly zahŕňajú:

— overenie pozorovateľných cenových vstupov,

— preverenie a schválenie procesu pre nové modely oceňovania a zmeny existujúcich modelov,

— kalibráciu a spätné testovanie modelov na základe pozorovaných trhových transakcií,

— analýzu a preskúmanie významných pohybov v ocenení,

— preverenie významných nepozorovateľných vstupov a úprav ocenenia.

Ak sa na oceňovanie reálnou hodnotou používajú informácie od tretích strán, ako sú kotácie brokerov alebo oceňovacie služby, nástroj overí, či tieto ocenenia spĺňajú požiadavky IFRS. Zahŕňa to tieto úkony:

— určiť, či je kotácia brokera alebo cena stanovená oceňovacou službou primeraná,

— posúdiť, či je konkrétna kotácia brokera alebo oceňovacia služba spoľahlivá,

— preskúmať, akým spôsobom bola stanovená reálna hodnota a do akej miery reprezentuje skutočné trhové transakcie,

— v prípadoch, keď sa na oceňovanie reálnou hodnotou použijú ceny pre podobné nástroje, preskúmať, ako boli tieto ceny upravené, aby odzrkadľovali vlastnosti nástroja, ktorý je predmetom ocenenia.

Straty zo zníženia hodnoty pri úveroch a pohľadávkach

Nástroj prehodnocuje svoje úvery a pohľadávky ku každému dňu vykazovania s cieľom určiť, či do výkazu ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku má byť zapísaná rezerva na krytie zníženia hodnoty. Najmä pri odhade výšky a doby budúcich peňažných tokov je, pokiaľ ide o určenie úrovne rezervy, potrebný úsudok manažmentu Európskej investičnej banky. Takéto odhady vychádzajú z prognóz týkajúcich sa celého radu faktorov, a preto skutočné výsledky môžu byť často odlišné, čo môže mať za následok budúce zmeny rezervy. Okrem osobitných rezerv pre jednotlivé dôležité úvery a pohľadávky môže nástroj účtovať aj kolektívnu rezervu na krytie zníženia hodnoty v súvislosti s expozíciami, pri ktorých nebolo osobitne konštatované zníženie hodnoty, ale v porovnaní s časom poskytnutia je pri nich teraz vyššie riziko nesplatenia.

K zníženiu hodnoty úveru dochádza vtedy, ak je platba úrokov a istiny po splatnosti 90 alebo via