SK Úradný vestník Európskej únie C 310/1

ÚČTOVÁ ZÁVIERKA 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU – ROZPOČTOVÝ ROK 2009

2010/C 310/01

OBSAH

Vyhlásenie k účtovnej závierke

Prostriedky erf – plnenie a účtovníctvo

ČASŤ I – Účtovná závierka ERF: prostrediky spravované európskou komisiou

1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU

1.1 8., 9. a 10. ERF: Súhrnná súvaha, výkaz výsledku hospodárenia, výkaz peňažných tokov a výkaz zmien v čistých aktívach

1.2 8. ERF: Súhrnná súvaha, výkaz výsledku hospodárenia, výkaz peňažných tokov a výkaz zmien v čistých aktívach

1.3 9. ERF: Súhrnná súvaha, výkaz výsledku hospodárenia, výkaz peňažných tokov a výkaz zmien v čistých aktívach

1.4 10. ERF: Súhrnná súvaha, výkaz výsledku hospodárenia, výkaz peňažných tokov a výkaz zmien v čistých aktívach

1.5 Poznámky k finanćným výkazom 8., 9. a 10. ERF

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

2.1 Pridelené prostriedky

2.2 Konsolidované účtovné závierky

2.3 Ďalšie informácie o správe prostriedkov

ČASŤ II – Ročná účtovná závierka ERF: Finančné výkazy investičnej facility

3. FINANČNÉ VÝKAZY INVESTIČNEJ FACILITY

3.1 Výkaz ziskov a strát

3.2 Súvaha

3.3 Výkaz zmien v prostriedkoch prispievateľov

3.4 Výkaz peňažných tokov

3.5 Poznámky k finančným výkazom

PRÓLOHA K ČASTI I – KAPITOLA 2 (Správa o finančnom plnení): Stav podľa štátu a podľa nástroja

VYHLÁSENIE K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE

Týmto vyhlasujem, že účtovná závierka 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu za rok 2009 bola vypracovaná v súlade s hlavou VIII nariadenia o rozpočtových pravidlách pre 10. Európsky rozvojový fond a so zásadami, pravidlami a metodikou účtovníctva stanovených v prílohe k finančným výkazom.

Povoľujúci úradník ako aj EIB predložili všetky údaje potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje prehľad o aktívach a pasívach Európskych rozvojových fondov a o plnení rozpočtu, a zároveň potvrdili hodnovernosť týchto údajov.

Týmto potvrdzujem, že na základe uvedených údajov a kontrol, ktoré som považoval za nevyhnutné na to, aby som účtovnú závierku mohol podpísať, som nadobudol dostatočné uistenie, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej pozícii Európskych rozvojových fondov zo všetkých podstatných hľadísk.

(podpis)

Philippe TAVERNE

Účtovník

PROSTRIEDKY ERF – PLNENIE A ÚČTOVNÍCTVO

1. KONTEXT

Európska únia má s veľkým počtom rozvojových krajín vzťahy v oblasti rozvojovej spolupráce. Hlavným účelom je poskytovaním rozvojovej a technickej pomoci prijímajúcim krajinám podporovať hospodársky a sociálny rozvoj s osobitným zameraním na zníženie a zmiernenie chudoby z dlhodobého hľadiska. Na dosiahnutie týchto cieľov Únia spolu s partnerskými krajinami vypracúva stratégie o spolupráci a na ich realizáciu mobilizuje finančné zdroje. Tieto prostriedky Únie určené na politiku rozvoja pochádzajú z troch zdrojov:

— rozpočtu Európskej únie,

— Európskeho rozvojového fondu,

— Európskej investičnej banky.

Európsky rozvojový fond (ERF) je hlavným nástrojom poskytovania pomoci Únie na rozvojovú spoluprácu v afrických, karibských a tichomorských krajinách (AKT) a zámorských krajinách a územiach (ZKÚ). Rímska zmluva z roku 1957 obsahovala ustanovenie pre jeho vytvorenie so zreteľom na poskytovanie finančnej a technickej pomoci pôvodne iba africkým krajinám, ktoré boli v tom čase stále kolonizované a na ktoré mali niektoré členské štáty historické väzby.

ERF sa nefinancuje z rozpočtu Európskej únie. Je financovaný členskými štátmi, má vlastné rozpočtové nariadenie a riadi ho osobitný výbor. Európska komisia nesie zodpovednosť za finančnú realizáciu operácií uskutočňovaných za pomoci prostriedkov ERF a Európska investičná banka (EIB) spravuje investičný nástroj.

V období rokov 2008 – 2013 bude geografická pomoc poskytovaná štátom AKT a ZKÚ naďalej financovaná prevažne z ERF. Každý ERF zvyčajne existuje na obdobie okolo piatich rokov. Od uzatvorenia prvého dohovoru o partnerstve v roku 1964, zodpovedali programovacie cykly ERF vo všeobecnosti cyklom dohody o partnerstve/dohovoru. Každý ERF sa riadi príslušnými finančným nariadením, ktoré ukladá povinnosť vypracovať pre príslušný ERF finančné výkazy. Z toho vyplýva, že pre tú časť každého ERF, ktorá je spravovaná Európskou komisiou, sa finančné výkazy vypracovávajú jednotlivo. Tieto finančné výkazy sa takisto predkladajú v súhrnnej podobe, ktorá poskytuje celkový pohľad na finančný stav zdrojov, za ktoré zodpovedá Európska komisia.

V rámci dohody z Cotonou sa zriadila investičná facilita. Investičnú facilitu spravuje Európska investičná banka a využíva sa na podporu rozvoja súkromného sektora v štátoch AKT v zásade financovaním, ale nie výlučne, súkromných investícií. Facilita je vytvorená v podobe obnoviteľného fondu, takže splátky z úverov možno opätovne investovať do iných operácií, čoho dôsledkom je samoobnoviteľnosť a finančná nezávislosť facility. Keďže investičnú facilitu nespravuje Európska komisia, nie je zahrnutá do prvej časti účtovnej závierky – finančných výkazov 8., 9. a 10. ERF a súvisiacej správy o finančnom plnení. Finančné výkazy investičnej facility sú zahrnuté do osobitnej časti účtovnej závierky (časti 2) s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci ERF.

10. ERF sa týka obdobia rokov 2008 až 2013 a jeho celkový rozpočet predstavuje 22 682 mil. EUR. Z tejto sumy je 21 966 mil. EUR pridelených krajinám AKT, 286 mil. EUR pre ZKÚ a 430 mil. EUR Komisii na podporu výdavkov plánovania a realizácie tohto ERF (1).

2. AKO SA ERF FINANCUJE?

Európska rada, na svojom zasadnutí z 15. a 16. decembra 2005, prijala finančný výhľad na roky 2007 – 2013. V tejto súvislosti sa rozhodlo, že geografická spolupráca s krajinami AKT sa nezačlení do rozpočtu Európskej únie (rozpočtovať), ale bude sa aj naďalej financovať z existujúceho medzivládneho ERF na obdobie rokov 2008 – 2013.

Rozpočet Európskej únie je ročný a podľa rozpočtovej zásady ročnej platnosti sa výdavky a príjmy plánujú a schvaľujú na jeden rok. Na rozdiel od Európskej únie je ERF fondom, ktorý funguje na viacročnom základe. Každý ERF sa uzatvára prostredníctvom dohody o partnerstve medzi členskými štátmi a súvisí so všeobecným fondom na realizáciu rozvojovej spolupráce zvyčajne počas obdobia piatich rokov. Keďže prostriedky sa prideľujú na viacročnom základe, pridelené prostriedky možno použiť počas obdobia trvania ERF. Na absenciu zásady ročnej platnosti sa poukazuje v správach o plnení rozpočtu, v rámci ktorých sa plnenie rozpočtu ERF meria voči celkovému objemu prostriedkov.

Prostriedky ERF predstavujú „ad hoc“ príspevky členských štátov EÚ. Zástupcovia členských štátov sa stretávajú približne raz za päť rokov na medzivládnej úrovni, aby rozhodli o celkovej sume, ktorá sa fondu pridelí, a dohliadli na jeho plnenie. Fond potom spravuje Komisia. Keďže popri politikách Únie v oblasti rozvoja a poskytovania pomoci vedú v tejto oblasti svoju vlastnú politiku členské štáty, musia ju koordinovať s politikou EÚ, aby sa vzájomne dopĺňali. Príspevky týkajúce sa 9. ERF sa v rokoch 2008 a 2009 vyžiadali od 15 účastníckych členských štátov. K vyžiadaniu príspevkov na 10. ERF, na ktorom sa zúčastňuje 27 členských štátov, zatiaľ nedošlo.

Zatiaľ čo niektoré prostriedky z 10. ERF sa vyčlenili na nepredvídané potreby, väčšina sa pridelila na programy v rámci orientačných viacročných rámcov, zväčša geografickej ale aj tematickej povahy, ktoré sú stanovené na obdobie rokov 2008 – 2013. Komisia prijala príslušné strategické dokumenty jednotlivých krajín, regionálne strategické dokumenty a strategické dokumenty v rámci AKT. Každoročne sa monitoruje ich vykonávanie a stratégie sa hodnotia v strede (2010, prebieha) plánovaného obdobia a na jeho konci (2012). V dôsledku týchto strednodobých a záverečných preskúmaní môže Komisia v mene Európskej únie prehodnotiť pridelenie finančných prostriedkov podľa aktuálnych potrieb a výkonnosti príslušných štátov AKT.

Popri uvedených príspevkoch sa môžu členské štáty zapojiť do spolufinancovania alebo poskytnúť ERF dobrovoľné príspevky.

3. AKO SA S PROSTREDKAMI ERF HOSPODÁRI A AKO SA ČERPAJÚ?

3.1 Operačné výdavky

Operačné výdavky ERF majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi. V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách používa Komisia na implementovanie prostriedkov ERF tieto metódy:

Decentralizované hospodárenie: ide o prípady, keď Komisia tretím krajinám postúpi určité úlohy pri plnení rozpočtu, a to viac-menej v podstatnej miere, podľa miestnej situácie dotknutého príjemcu.

Centralizované hospodárenie: ide o prípady, keď sa rozpočet plní priamo útvarmi Komisie alebo nepriamo, keď Komisia pridelí úlohy plnenia rozpočtu orgánom zriadeným podľa právnych predpisov Európskej únie alebo podľa vnútroštátnych právnych predpisov, ako sú agentúry Európskej únie alebo orgány poskytujúce služby vo verejnom záujme.

Spoločné hospodárenie s medzinárodnými organizáciami: v rámci tejto metódy Komisia určitými úlohami plnenia rozpočtu poveruje medzinárodné organizácie.

3.2 Rôzni účastníci finančných operácií

Zodpovednosť povoľujúceho úradníka vymenovaného delegovaním vzťahuje na celý proces hospodárenia, od stanovenia toho, čo je potrebné urobiť pre dosiahnutie politických cieľov stanovených vo vzťahu k riadeniu činností začatých tak z operačného, ako aj rozpočtového hľadiska, vrátane podpisovania právnych záväzkov, monitorovania realizácie, uhrádzania platieb a v prípade potreby aj vymáhania finančných prostriedkov.

Vedúci delegácie Európskej únie je miestnou spojkou medzi Komisiou a národným alebo regionálnymi orgánmi v rámci AKT/ZKÚ v teréne. Úzko spolupracuje s národnými a regionálnymi povoľujúcimi úradníkmi na vymedzení implementačnej stratégie a sektorových politík, príprave, posudzovaní a hodnotení programov a projektov ERF.

Národný povoľujúci úradník prijímajúcej krajiny je vyšším úradníkom, ktorého menuje vláda každého štátu AKT/ZKÚ. Zastupuje orgány svojej krajiny pri všetkých činnostiach financovaných fondom a riadených Komisiou a EIB. Vo väčšine prípadov tieto funkcie vykonáva člen vlády, zvyčajne minister pre plánovanie alebo minister financií. Národný povoľujúci úradník si plní administratívne, technické a finančné povinnosti týkajúce sa riadenia programov a projektov ERF.

Účtovník vykonáva platobné príkazy a príkazy na vymáhanie pohľadávok vystavené povoľujúcimi úradníkmi a je zodpovedný za spravovanie pokladnice, za stanovovanie účtovných pravidiel a metód, za validovanie účtovných systémov, za vedenie účtov a za zostavovanie príslušnej ročnej účtovnej závierky. Od účtovníka sa ďalej vyžaduje, aby podpísal účtovnú závierku s vyhlásením, že poskytuje pravdivý a úplný obraz o finančnej situácii.

3.3 Plnenie prostriedkov ERF

Veľká väčšina finančných prostriedkov, ktoré sa prideľujú štátom AKT a ZKÚ prostredníctvom ERF, je vo forme grantov. Na začiatku prevádzkovania každého ERF oznámi Komisia štátom AKT a ZKÚ výšku grantov, ktoré budú mať k dispozícii počas obdobia fungovania fondu. Prostriedky sa prideľujú na základe konkrétnych potrieb jednotlivých krajín, pričom sa zohľadňujú politiky a rozvojové úsilie prijímajúcej krajiny.

Počas konzultácií so svojimi partnermi (darcami) v oblasti rozvoja alebo po ich uskutočnení vypracuje prijímajúca krajina stratégiu o spolupráci. Stratégie o spolupráci s EÚ zvyčajne obsahujú strednodobé rozvojové stratégie príslušných krajín, analýzu politického a sociálno-ekonomického kontextu a vlastné hodnotenie Európskou úniou. Zamestnanci Európskej komisie národným orgánom poskytujú technickú pomoc pri príprave dokumentu zameraného na stratégiu o spolupráci.

S cieľom uskutočniť stratégiu o spolupráci sa následne vypracuje národný indikatívny program (NIP). NIP sa zameriava na tie sektory a oblasti, ktoré budú príjemcami pomoci, a podáva vysvetlenie o tom, ako pomoc dosiahne svoje ciele, uvádza časový rozvrh implementácie a podrobnosti o spôsobe zapojenia ostatných aktérov do programu, ako napríklad medzinárodných a mimovládnych organizácií (ak je to relevantné). Takýto indikatívny celkový program je predmetom ročného, strednodobého a záverečného posúdenia počas prevádzkovania ERF a v prípade potreby sa počas obdobia jeho prevádzkovania zavádzajú zlepšenia a zmeny.

3.4 Záväzok čerpať prostriedky ERF

Pokiaľ a kým Komisia a možný príjemca finančných prostriedkov z ERF neuzatvoria písomný zákonný záväzok, nemôže dôjsť k čerpaniu prostriedkov z ERF.

Pred uzavretím právneho záväzku (napríklad zmluva alebo dohoda o poskytnutí grantu) s treťou stranou musí existovať rozpočtový riadok s dostatočným objemom prostriedkov, ktorá povoľuje príslušnú činnosť. Ak je táto podmienka splnená, požadované finančné prostriedky musia byť vyhradené v rozpočte, a to prostredníctvom rozpočtového záväzku realizovaného v účtovnom systéme. Nemá to však žiadny dosah na všeobecné účty (alebo hlavnú účtovnú knihu), nakoľko ešte nedošlo k čerpaniu prostriedkov. Je to tak preto, lebo účtovný systém ERF obsahuje dva samostatné, ale prepojené prvky:

a) rozpočtové účty, ktoré poskytujú podrobný záznam o plnení rozpočtu; ako aj

b) všeobecné účty, využívané na prípravu súvahy a hospodárskeho výsledku.

Rozpočtové účty uvádzajú záväzky a uskutočnené platby. Sú založené na princípe hotovostného účtovníctva, pričom sa výdavková alebo príjmová položka zaznamená do účtov iba vtedy, keď je hotovosť viazaná, vyplatená alebo prijatá. Tento spôsob účtovníctva je typický pre verejný sektor, ktorý mal historicky tendenciu zameriavať sa na rozpočet a jeho plnenie.

Všeobecné účty (vychádzajúce zo zásady akruálneho účtovníctva) uvádzajú všetky výdavky a príjmy za celý rozpočtový rok (a teda hospodársky výsledok) a uvádzajú finančný stav ERF formou súvahy aktív a pasív k 31. decembru daného roka.

3.5 Realizácia platby

Žiadna platba nesmie byť realizovaná, pokiaľ rozpočtový záväzok nebol schválený povoľujúcim úradníkom.

Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočnú hotovosť. Môže byť rozdelený na niekoľko platieb počas doby stanovenej v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sú počas doby stanovenej v dohode použité na účely, na ktoré boli poskytnuté, alebo sú vrátené – v prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný vrátiť preddavok do ERF, ktorý mu bol poskytnutý v rámci predbežného financovania. Poskytnuté predbežné financovanie teda nie je konečným výdavkom, pokiaľ nie sú splnené príslušné zmluvné podmienky, a preto je zapísané v súvahe ako aktívum v čase realizácie počiatočnej platby. Akceptovaním oprávnených nákladov (ktoré sa vo výkaze hospodárskeho výsledku vykazujú ako výdavky) a výškou vrátených súm sa znižuje (úplne alebo čiastočne) výška aktíva vo forme predbežného financovania.

Na konci roka je potrebné posúdiť oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené.Po týchto záverečných výpočtoch sa odhadované oprávnené sumy zaznamenajú ako časovo rozlíšené výdavky, zatiaľ čo odhadované neoprávnené časti súm zostávajú otvorené na účtoch súm s označením „Potrebné overiť oprávnenosť“. Tieto sumy sú uvedené pod krátkodobými záväzkami tak, aby sa aktíva a pasíva nenadhodnotili.

3.6 Vymáhanie neoprávnených platieb

Oprávnenosť výdavkov z ERF sa overuje na základe sprievodných dokumentov vymedzených v platných pravidlách alebo podmienkach vzťahujúcich sa na každý jednotlivý grant. S cieľom optimalizovať pomer medzi nákladmi a výhodami kontrolných systémov sú kontroly podporných dokumentov pri záverečných žiadostiach podrobnejšie ako pri priebežných žiadostiach a môžu odhaliť chyby v priebežných platbách, ktoré sa opravia úpravou záverečnej platby. Komisia má navyše právo skontrolovať pravdivosť podporných dokumentov vykonaním kontrol v priebehu realizácie financovanej akcie a/alebo po jej ukončení (ex-post) priamo v priestoroch žiadateľa.Chyby zistené počas doby realizácie môžu byť opravené upravením následných žiadostí. Dodatočne zistené nedostatky budú predmetom príkazu na vymáhanie pohľadávky.

4. ROČNÉ VÝKAZY

4.1 Ročná účtovná závierka

Je zodpovednosťou účtovníka vypracovať ročnú účtovnú závierku a zabezpečiť poskytnutie verného a pravdivého obrazu finančného stavu ERF.

Ročná účtovná závierka má tieto časti:

Časť I: Prostriedky spravované Európskou komisiou — Finančné výkazy 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu — Správa o finančnom plnení 8., 9. a 10. Európskeho rozvojového fondu

Časť II: Prostriedky spravované Európskou investičnou bankou — Finančné výkazy investičnej facility

Finančné výkazy investičnej facility sú zahrnuté do osobitnej časti účtovnej závierky s cieľom poskytnúť kompletný obraz o rozvojovej pomoci ERF.

Ročnú účtovnú závierku prijíma Komisia do 31. júla nasledujúceho roka a predkladá ju Dvoru audítorov na kontrolu a potom Rade a Parlamentu na udelenie absolutória.

4.2 Výročná správa o činnosti

Od povoľujúceho úradníka sa vyžaduje vypracovať výročnú správu o činnosti (AAR) o činnostiach spadajúcich do jeho zodpovednosti. Vo výročnej správy o činnosti povoľujúci úradník informuje o výsledkoch politiky a o tom, či môže s primeranou istotou potvrdiť, že zdroje pridelené na činnosti uvedené v jeho správe boli použité na ich určený účel a v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia a že zavedené postupy kontroly zabezpečujú potrebné záruky, pokiaľ ide o zákonnosť a náležitosť príslušných transakcií.

5. AUDIT A UDELENIE ABSOLUTÓRIA

5.1 Audit

Ročná účtovná závierka ERF a hospodárenie s jeho zdrojmi sú pod dohľadom externého audítora – Európskeho dvora audítorov – ktorý vypracuje výročnú správu pre Radu a Európsky parlament. Hlavnou úlohou Dvora audítorov je vykonávať externý, nezávislý audit ročnej účtovnej závierky ERF. Ako súčasť svojich činností, Dvor audítorov predloží:

(1) výročnú správu, v ktorej predloží podrobné pripomienky k ročnej účtovnej závierke a príslušným transakciám;

(2) stanovisko vypracované na základe jeho auditov a uvedené vo výročnej správe formou vyhlásenia o vierohodnosti, a to o i) hodnovernosti účtovnej závierky; a ii) zákonnosti a správnosti príslušných transakcií;

(3) osobitné správy s uvedením záverov auditu, ktoré sa vzťahujú na špecifické oblasti hospodárenia.

Dvor audítorov má počas celého auditu prístup ku všetkým požadovaným dokumentom. Dvor audítorov skontroluje všetky oblasti činnosti ERF až po preskúmanie zákonnosti a správnosti jednotlivých transakcií a platieb. Taktiež skontroluje ročnú účtovnú závierku, pričom preskúma v prípade potreby jednotlivé súvahy, ako aj výkazy výsledku hospodárenia, ako aj celkové predkladanie finančných výkazov. Takýmto spôsobom môže Dvor audítorov predložiť svoje stanovisko nielen k predkladaným údajom, ale aj k existujúcemu systému a kontrolám.

5.2 Absolutórium

Konečnou kontrolou je udelenie absolutória plneniu finančných prostriedkov ERF pre daný rozpočtový rok. V rámci ERF je orgánom udeľujúcim absolutórium Európsky parlament. To znamená, že po audite a uzavretí ročnej účtovnej závierky je úlohou Rady odporučiť a úlohou Parlamentu rozhodnúť, či udeliť absolutórium Komisii za plnenie finančných prostriedkov ERF za predchádzajúci rozpočtový rok. Toto rozhodnutie sa opiera o preskúmanie účtovnej závierky a výročnej správy Dvora audítorov (ktorá zahŕňa oficiálne vyhlásenie o vierohodnosti) a o odpovede Komisie, a taktiež o nasledovné otázky a žiadosti o ďalšie informácie adresované Komisii.

Udelenie absolutória predstavuje politický aspekt externej kontroly finančného plnenia a je to rozhodnutie, ktorým Európsky parlament, konajúc na odporúčanie Rady, „zbavuje“ Komisiu jej zodpovednosti za finančné plnenie za daný finančný rok. Postup udeľovania absolutória môže viesť k dvom výsledkom: udelenie absolutória alebo jeho odklad. Pri udeľovaní absolutória môže Parlament zdôrazniť pripomienky, ktoré považuje za dôležité, pričom často odporúča opatrenia, ktoré Komisia musí v týchto veciach prijať. Komisia uvedie prijaté opatrenia v následnej správe a v akčnom pláne a obidva dokumenty zašle Parlamentu a Rade.

ČASŤ I

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ERF: PROSTREDIKY SPRAVOVANÉ EURÓPSKOU KOMISIOU (2)

1. FINANČNÉ VÝKAZY 8., 9. A 10. EURÓPSKEHO ROZVOJOVÉHO FONDU

1.1 8., 9. A 10. ERF: SÚHRNNÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

SÚHRNNÁ SÚVAHA 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 31.12.2009 31.12.2008 (3) STÁLE AKTÍVA: Dlhodobé predbežné financovanie 2.1 196 268 OBEŽNÉ AKTÍVA: Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 800 649 Krátkodobé pohľadávky 2.3 66 17 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 523 291 Aktíva spolu 1 585 1 226 KRÁTKODOBÉ ZáVäZKY: Krátkodobé záväzky 2.6 (860) (709) Pasíva spolu (860) (709) Čisté aktíva 724 517 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 2.7 20 381 17 079 Ostatné rezervy 2.8 2 252 2 252 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov (18 814) (15 784) Výsledok hospodárenia za rok (3 094) (3 030) Čisté aktíva 724 517





SÚHRNNÝ VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 2009 2008 (4) OPERAČNÉ PRÍJMY 3.1 49 23 OPERAČNÉ VÝDAVKY Operačné výdavky (vrátane spolufinancovania) 3.2 (3 102) (3 007) Administratívne výdavky 3.3 (90) (58) Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (3 144) (3 043) Finančné príjmy 3.4 49 13 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti 49 13 Hospodársky výsledok za rok (3 094) (3 030) Spotreba príspevkov spolufinancovania 0 0 Spotreba bežných príspevkov (3 094) (3 030) Hospodársky výsledok za rok (3 094) (3 030)





SÚHRNNÝ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 2009 2008 (5) Výsledok hospodárenia za rok (3 094) (3 128) OPERAČNÉ ČINNOSTI 4.2 Bežné príspevky od členských štátov 3 294 3 022 Príspevky spolufinancovania od členských štátov 2 0 Strata zo zníženia hodnoty pohľadávok (jej zrušenie) 0 1 (Zvýšenie)/zníženie dlhodobého predbežného financovania 72 0 (Zvýšenie)/zníženie krátkodobého predbežného financovania (150) 38 (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok (45) (10) (Zvýšenie)/zníženie ostatných krátkodobé aktíva 0 4 Zvýšenie/(zníženie) krátkodobých záväzkov 152 (13) Čisté peňažné toky 230 (87) Čisté zvýšenie/(zníženie) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 230 (87) Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka (6) 2.5 & 4.3 293 379 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka 2.5 523 293





Zosúladenie výsledku hospodárenia za rok 2008

Výsledok hospodárenia za rok 8., 9. a 10. ERF (3 030) Výsledok hospodárenia za rok 7. ERF (98) Výsledok hospodárenia za rok 2008 (3 128)





SÚHRNNÝ VÝKAZ ZMIEN V CISTÝCH AKTÍVACH 8., 9. A 10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané financné prostriedky VyŽiadaný kapitál Akumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. decembru 2007 35 479 10 460 25 019 –25 666 1 293 646 Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky –3 000 3 000 3 000 Zvýšenie kapitálu – príspevky spolufinancovania 2 2 Presuny z predchádzajúcich ERF Výsledok hospodárenia za rok –3 030 –3 030 Otvorenie 10. ERF 21 152 21 152 Uzavretie 7. ERF –10 940 –10 940 9 882 959 –98 Zostatok k 31. decembru 2008 45 694 28 615 17 079 –18 814 2 252 517 Príspevky Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky –3 300 3 300 3 300 Zvýšenie kapitálu – príspevky spolufinancovania 68 66 2 2 Presuny z predchádzajúcich ERF Spotreba príspevkov spolufinancovania Spotreba bežných príspevkov –3 094 –3 094 Výsledok hospodárenia za rok –3 094 –3 094 Zostatok k 31. decembru 2009 45 761 25 381 20 381 –21 909 2 252 724

1.2 8. ERF: SÚHRNNÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

SÚVAHA 8. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 31.12.2009 31.12.2008 STÁLE AKTÍVA: Dlhodobé predbežné financovanie 2.1 0 2 OBEŽNÉ AKTÍVA: Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 54 92 Krátkodobé pohľadávky 2.3 6 4 Spojovacie účty 2.4 708 859 Aktíva spolu 768 956 KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY: Krátkodobé záväzky 2.6 (65) (94) Pasíva spolu (65) (94) Čisté aktíva 703 862 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 2.7 12 840 12 840 Ostatné rezervy 2.8 (2 153) (2 153) Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov (9 825) (9 504) Výsledok hospodárenia za rok (159) (321) Čisté aktíva 703 862





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 8. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 2009 2008 OPERAČNÉ PRÍJMY 3.1 20 4 OPERAČNÉ VÝDAVKY Operačné výdavky 3.2 (180) (329) Administratívne výdavky 3.3 0 (1) Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (160) (325) Finančné príjmy 3.4 1 4 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti 1 4 Hospodársky výsledok za rok (159) (321)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 8. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. decembru 2007 12 840 0 12 840 –9 504 –2 095 1 241 Príspevky Zvýšenie kapitálu Presuny z predchádzajúcich ERF –57 –57 Výsledok hospodárenia za rok – 321 – 321 Zostatok k 31. decembru 2008 12 840 0 12 840 –9 825 –2 153 862 Príspevky Zvýšenie kapitálu Presuny z predchádzajúcich ERF Výsledok hospodárenia za rok – 159 – 159 Zostatok k 31. decembru 2009 12 840 0 12 840 –9 985 –2 153 703

1.3 9. ERF: SÚHRNNÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

SÚVAHA 9. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 31.12.2009 31.12.2008 STÁLE AKTÍVA: Dlhodobé predbežné financovanie 2.1 129 246 OBEŽNÉ AKTÍVA: Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 507 516 Krátkodobé pohľadávky 2.3 59 13 Spojovacie účty 2.4 653 0 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 11 13 Aktíva spolu 1 359 788 KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY: Krátkodobé záväzky 2.6 (366) (374) Spojovacie účty 2.4 0 (837) Pasíva spolu (366) (1 212) Čisté aktíva 993 (424) FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 2.7 7 539 4 239 Ostatné rezervy 2.8 4 308 4 308 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov (8 970) (6 280) Výsledok hospodárenia za rok (1 884) (2 690) Čisté aktíva 993 (424)





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 9. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 2009 2008 OPERAČNÉ PRÍJMY 3.1 26 19 OPERAČNÉ VÝDAVKY Operačné výdavky 3.2 (1 880) (2 652) Administratívne výdavky 3.3 (77) (57) Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (1 931) (2 690) Finančné príjmy 3.4 47 0 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti 47 0 Hospodársky výsledok za rok (1 884) (2 690)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 9. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. decembru 2007 11 699 10 460 1 239 –6 280 4 146 – 895 Príspevky –3 000 3 000 3 000 Zvýšenie kapitálu Presuny z predchádzajúcich ERF 162 162 Výsledok hospodárenia za rok –2 690 –2 690 Zostatok k 31. decembru 2008 11 699 7 460 4 239 –8 970 4 308 – 424 Príspevky –3 300 3 300 3 300 Zvýšenie kapitálu Presuny z predchádzajúcich ERF Výsledok hospodárenia za rok –1 884 –1 884 Zostatok k 31. decembru 2009 11 699 4 160 7 539 –10 854 4 308 993

1.4 10. ERF: SÚHRNNÁ SÚVAHA, VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA, VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV A VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH

SÚVAHA 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 31.12.2009 31.12.2008 STÁLE AKTÍVA: Dlhodobé predbežné financovanie 2.1 67 21 OBEŽNÉ AKTÍVA: Krátkodobé predbežné financovanie 2.2 239 42 Krátkodobé pohľadávky 2.3 1 0 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty 2.5 512 278 Aktíva spolu 819 340 KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY: Krátkodobé záväzky 2.6 (430) (240) Spojovacie účty 2.4 (1 361) (22) Pasíva spolu (1 791) (262) Čisté aktíva (971) 78 FINANČNÉ PROSTRIEDKY A REZERVY Vyžiadaný kapitál 2.7 2 0 Ostatné rezervy 2.8 97 97 Výsledky hospodárenia prevedené z predchádzajúcich rokov (19) 0 Výsledok hospodárenia za rok (1 051) (19) Čisté aktíva (7) (971) 78





VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA 10. ERF

(v mil. EUR) Poznámka: 2009 2008 OPERAČNÉ PRÍJMY 3.1 2 0 OPERAČNÉ VÝDAVKY Operačné výdavky (vrátane spolufinancovania) 3.2 (1 042) (27) Administratívne výdavky 3.3 (13) 0 Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (1 053) (27) Finančné príjmy 3.4 2 9 Prebytok (deficit) z finančnej činnosti 2 9 Hospodársky výsledok za rok (1 051) (19)





VÝKAZ ZMIEN V ČISTÝCH AKTÍVACH 10. ERF

(v mil. EUR) Kapitál fondu Nevyžiadané finančné prostriedky Vyžiadaný kapitál Akumulované rezervy Ostatné rezervy Čisté aktíva spolu (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) Zostatok k 31. decembru 2007 21 152 21 152 0 0 0 0 Príspevky Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky Zvýšenie kapitálu – príspevky spolufinancovania 2 2 Presuny z predchádzajúcich ERF 97 97 Spotreba príspevkov spolufinancovania Spotreba bežných príspevkov –19 –19 Výsledok hospodárenia za rok –19 –19 Zostatok k 31. decembru 2008 21 154 21 154 0 –19 97 78 Príspevky Zvýšenie kapitálu – bežné príspevky Zvýšenie kapitálu – príspevky spolufinancovania 68 66 2 2 Presuny z predchádzajúcich ERF Spotreba príspevkov spolufinancovania Spotreba bežných príspevkov –1 051 –1 051 Výsledok hospodárenia za rok –1 051 –1 051 Zostatok k 31. decembru 2009 21 222 21 221 2 –1 070 97 – 971

1.5 POZNÁMKY K FINANĆNÝM VÝKAZOM 8., 9. A 10. ERF

1. PODSTATNÉ ÚČTOVNÉ POSTUPY

1.1. PRÁVNE USTANOVENIA A NARIADENIE O ROZPOČTOVÝCH PRAVIDLÁCH

Finančné výkazy boli zostavené v súlade s finančným nariadením uplatniteľným na 10. ERF. V súlade s ustanoveniami článku 121 tohto nariadenia sa finančné výkazy zostavujú podľa zásad akruálneho účtovníctva.

Tieto finančné výkazy boli zostavené v súlade s účtovnými zásadami a metódami pre ERF, ktoré boli vypracované na základe medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB), resp. na základe medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Výborom pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Pravidlá oceňovania a účtovné metódy prijaté účtovníkom ERF sa uplatnili na tú časť zdrojov ERF, ktorú spravuje Európska komisia.

Účtovník ERF predloží do 31. marca nasledujúceho roka predbežnú účtovnú závierku Dvoru audítorov k auditu. Dvor audítorov zašle následne Komisii svoje pripomienky k tejto účtovnej závierke do 15. júna (článok 125). Na základe týchto pripomienok schváli Komisia konečnú účtovnú závierku do 31. júla a pošle ju Európskemu parlamentu, Rade a Dvoru audítorov. Účtovná závierka sa potom do 15. novembra uverejní v Úradnom vestníku EÚ spolu s vyhlásením o vierohodnosti vydaným Dvorom audítorov v súvislosti s tou časťou zdrojov ERF, ktorú spravuje Komisia.

1.2. ÚČTOVNÉ ZÁSADY

Cieľom finančných výkazov je poskytnúť informácie o finančnom stave, výkonnosti a peňažných tokoch subjektu, ktoré sú užitočné pre široké spektrum používateľov. Pre účtovné jednotky verejného sektora, ako je ERF, slúžia finančné výkazy predovšetkým na poskytovanie informácií potrebných v procese rozhodovania, ako aj na preukázanie zodpovednosti účtovnej jednotky v súvislosti so zdrojmi, ktoré jej boli zverené.

Ak majú finančné výkazy poskytovať pravdivý a nestranný pohľad, nielenže v nich musia byť uvedené náležité informácie týkajúce sa opisu povahy a rozsahu činností organizácie, vysvetlené spôsoby ich financovania a uvedené konečné informácie o operáciách, ale musia byť spracované zreteľným a zrozumiteľným spôsobom tak, aby bolo možné porovnať rozpočtové roky. Tento dokument bol vypracovaný v zmysle týchto cieľov.

Účtovný systém ERF pozostáva zo všeobecných účtov a rozpočtových účtov. Rozpočtové účty poskytujú podrobný obraz o plnení rozpočtu. Vychádzajú z hotovostného účtovníctva. Všeobecné účty umožňujú zostavenie finančných výkazov, pretože uvádzajú všetky výdavky a príjmy za rozpočtový rok na základe pravidiel akruálneho účtovníctva a sú navrhnuté tak, aby prezentovali finančný stav v podobe súvahy k 31. decembru.

Článok 120 nariadenia o rozpočtových pravidlách pre 10. ERF uvádza účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní finančných výkazov:

— zásada predpokladu nepretržitej činnosti podniku,

— zásada obozretnosti,

— zásada konzistentnosti účtovných metód,

— zásada porovnateľnosti informácií,

— zásada významnosti,

— zásada zákazu vzájomného započítavania,

— zásada prednosti pred formou,

— zásada časového rozlíšenia.

1.3. ZÁKLAD PRE PRÍPRAVU

1.3.1. Funkčná mena a mena vykazovania

Finančné výkazy sa uvádzajú v mil. EUR, pričom euro je funkčnou menou a menou vykazovania ERF.

1.3.2. Mena a základ pre prepočet

Transakcie v cudzej mene sú prepočítané na eurá na základe výmenných kurzov platných v deň uskutočnenia transakcie. Kurzové zisky a straty vyplývajúce z uskutočnenia transakcií v cudzej mene, ako aj z prepočtu peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzej mene na základe výmenného kurzu platného ku koncu roka sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia.

Zostatky peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách sa na konci roku prepočítajú na euro na základe týchto výmenných kurzov platných k 31. decembru:

Mena 31.12.2009 31.12.2008 BGN 1,9558 1,9558 CZK 26,4730 26,8750 DKK 7,4418 7,4506 EEK 15,6466 15,6466 GBP 0,8881 0,9525 HUF 270,4200 266,7000 LVL 0,7093 0,7083 LTL 3,4528 3,4528 PLN 4,1045 4,1535 RON 4,2363 4,0225 SEK 10,2520 10,8700 CHF 1,4836 1,4850 JPY 133,1600 126,1400 USD 1,4406 1,3917

1.3.3. Využívanie odhadov

V súlade s IPSAS a so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami finančné výkazy nevyhnutne zahŕňajú sumy založené na odhadoch a predpokladoch manažmentu, ktoré sú založené na najspoľahlivejších dostupných informáciách. Medzi významné odhady patria okrem iného sumy určené na príspevky, straty zo znehodnotenia pohľadávok a vzniknuté výdavky. Skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Zmeny v odhadoch sa zohľadňujú v období, v ktorom sa stali známe.

1.3.4. Zmena účtovných systémov a jej vplyv

Ročná závierka ERF za rok 2008 bola poslednou, ktorá sa vypracovala s použitím systému OLAS, teda systému hotovostného účtovníctva (súvahy založené na hotovosti zo systému OLAS sa upravili, aby sa dosiahla účtovná závierka podľa zásad akruálneho účtovníctva). Vo februári 2009 sa podarila migrácia všetkých účtovných a finančných údajov ERF do nového účtovného systému ABAC/SAP. Účelom zmeny účtovného systému bolo mať k dispozícii systém, ktorý v plnej miere podporuje vykazovanie na základe časového rozlíšenia (rovnaký systém sa požíva v prípade rozpočtu Európskej únie).

V nadväznosti na implementáciu nového účtovného systému a práce na zosúladení účtovných postupov ERF s účtovnými postupmi Európskej únie sa v prezentácii údajov ročnej závierky zaviedol rad zlepšení. V prípade niektorých súm za rok 2008 uvedených v súvahe, vo výkaze hospodárskeho výsledku a výkaze peňažných tokov sa zmenila klasifikácia, aby boli v súlade s údajmi uvedenými za rok 2009.

Výrazné dosahy týchto zmien na finančné výkazy:

— V roku 2009 sa v ročnej účtovnej závierke prvýkrát oddelilo dlhodobé od krátkodobého predbežného financovania. V súvahe sa v roku 2008 klasifikácia 268 mil. EUR zmenila z krátkodobého na dlhodobé predbežné financovanie s cieľom poskytnúť komparatívne údaje.

— Klasifikácia negatívnych obežných aktív vo výške 6 mil. EUR, zväčša súvisiacich s nepridelenými príjmami v hotovosti, sa v súvahe za rok 2008 zmenila na krátkodobé záväzky s cieľom dosiahnuť zhodu s údajmi za rok 2009.

— V prípade strát zo znehodnotenia pohľadávok vo výške 4 mil. EUR sa klasifikácia vo výkaze hospodárskeho výsledku zmenila z finančných výdavkov na operačné výdavky, aby sa zosúladili údaje za rok 2008 s údajmi za rok 2009.

— Kurzové zisky a straty: v starom systéme hotovostného účtovníctva nebolo možné zistiť dosah kurzovej revalvácie a vykázať ju oddelene od ostatných prevádzkových výsledkov. Nový účtovný systém však umožňuje zistiť a vykázať kurzové výsledky. V dôsledku toho sa kurzové zisky a straty za rok 2009 uvádzajú oddelene, aj keď neexistujú žiadne komparatívne sumy.

— Metodika zostavovania výkazu peňažných tokov ERF sa v roku 2009 zosúladila s metodikou Európskej únie. Uvádzanie údajov komparatívnych zostatkov sa zmenilo, aby sa dosiahol súlad s údajmi uvedenými za rok 2009.

— Podrobnejšie sa vykazujú podmienené pasíva a ostatné záväzky.

— S cieľom dosiahnuť zosúladenie s údajmi vykazovanými v ročnej účtovnej závierke Európskej únie uvádza sa v ročnej účtovnej závierke zosúladenie výsledku rozpočtového hospodárenia a hospodárskeho výsledku. V prípade roku 2009 je toto zosúladenie možné vďaka novému účtovnému systému ABAC/SAP. Keďže migrácia príslušných jednotlivých účtovných transakcií za rok 2008 do nového systému sa neuskutočnila, komparatívne údaje nie sú k dispozícii.

Dosah zmien na prezentáciu údajov v súhrnnej súvahe 8., 9. a 10. ERF za rok 2008:

(v mil. EUR) Účtovná závierka za rok 2008 Zmeny v predkladaných údajoch 31.12.2008 Zmena klasifikácie k Stále aktíva 0 268 268 Obežné aktíva 1 219 (262) 957 Krátkodobé záväzky (702) (6) (709) Čisté aktíva 517 0 517

Dosah zmien na prezentáciu údajov v súhrnnom výkaze hospodárskeho výsledku 8., 9. a 10. ERF za rok 2008:

(v mil. EUR) Účtovná závierka za rok 2008 Zmeny v predkladaných údajoch Zmena klasifikácie v roku 2008 Prebytok (deficit) z prevádzkovej činnosti (3 039) (4) (3 043) Prebytok (deficit) z finančných činností 9 4 13 Výsledok hospodárenia za rok (3 030) 0 (3 030)

1.4. SÚVAHA

1.4.1 Sumy predbežného financovania

Predbežné financovanie je platba určená na poskytnutie preddavku v hotovosti príjemcovi, t. j. počiatočný vklad. Môže byť rozdelený na niekoľko platieb počas doby stanovenej v príslušnej dohode o predbežnom financovaní. Počiatočná hotovosť alebo preddavok sa počas obdobia stanoveného v dohode použije na účel, na ktorý bol poskytnutý alebo sa vráti. V prípade, že príjemcovi nevznikli oprávnené výdavky, je povinný vrátiť preddavok do ERF, ktorý mu bol v rámci predbežného financovania poskytnutý. Výška predbežného financovania sa zníži (úplne alebo čiastočne) akceptovaním oprávnených nákladov a výšky vrátených súm.

Ku koncu roka sa neuhradené platby predbežného financovania ocenia v pôvodnej výške (výškach) splatenej sumy zníženej o: vrátené sumy, zúčtované oprávnené sumy, odhadované oprávnené sumy, ktoré neboli ku koncu roka zatiaľ zúčtované a zníženia hodnoty.

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje ako úrok, ktorý bol získaný v súlade s ustanoveniami príslušnej dohody. Odhad príjmu z časovo rozlíšeného úroku, ktorý je založený na najspoľahlivejších informáciách, sa vykonáva ku koncu roku.

1.4.2 Pohľadávky

Pohľadávky sa vykazujú v pôvodnej hodnote zníženej o ich znehodnotenie. K zníženiu hodnoty pohľadávok dochádza vtedy, ak existujú objektívne dôkazy, že všetky splatné sumy nebude možné inkasovať podľa pôvodných podmienok splatnosti. Výška zníženia predstavuje rozdiel medzi účtovnou hodnotou aktíva a jeho realizovateľnou hodnotou, teda súčasnou hodnotou očakávaných budúcich peňažných tokov diskontovaných trhovou úrokovou sadzbou pre podobných dlžníkov. Suma znehodnotenia sa vykazuje vo výkaze výsledku hospodárenia. Vykazuje sa i všeobecné zníženie hodnoty vo výške 20 % ročne pri ešte nerealizovaných príkazoch na vymáhanie pohľadávok, v prípade ktorých ešte nebolo vykonané osobitné zníženie hodnoty.

1.4.3 Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty predstavujú finančné nástroje, ktoré sú definované ako obežné aktíva. Zahŕňajú peňažnú hotovosť, bankové vklady splatné na požiadanie a ostatné krátkodobé vysoko likvidné investície s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov.

1.4.4 Záväzky

Značná časť záväzkov ERF nesúvisí s nákupom tovaru a služieb, ale predstavuje nevyplatené žiadosti o náhradu nákladov predložené príjemcami grantov či iných finančných prostriedkov. Po prijatí žiadosti o náhradu nákladov sa vykazujú ako záväzky na požadovanú sumu a po overení ich zodpovední pracovníci uznajú za oprávnené. V tejto fáze sa oceňujú v uznanej a oprávnenej hodnote.

Záväzky vyplývajúce z nákupu tovaru a služieb sa vykazujú po prijatí faktúry v pôvodnej hodnote a zodpovedajúce výdavky sa zaúčtujú po doručení dodávky alebo poskytnutí služieb a jej akceptovaní.

1.4.5 Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má ERF pretrvávajúce právne alebo zmluvné záväzky voči tretím stranám v dôsledku minulých udalostí, ak je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a ak je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Výška rezerv odráža najlepší odhad očakávaných výdavkov, ktoré sa predpokladajú na vyrovnanie súčasných záväzkov ku dňu zostavenia výkazov.

1.4.6 Časovo rozlíšené a odložené príjmy a výdavky

Zásadným prvkom akruálneho účtovníctva je zabezpečiť, aby boli transakcie zaznamenané v tom účtovnom roku, ktorého sa týkajú. Tento princíp sa nazýva „cut-off“. Je potrebné ohodnotiť najmä oprávnené výdavky, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov z ERF, ale ktoré ešte neboli ERF oznámené (časovo rozlíšené výdavky). Niektoré platby sa naopak uskutočňujú v bežnom roku, hoci sa vzťahujú na nasledujúce obdobia (odložené výdavky), a je potrebné ich identifikovať a zahrnúť v rámci príslušného obdobia.

Podľa účtovných pravidiel ERF sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, ktorého sa týkajú. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky rovnajúcej sa povinnosti na prevod aktív splatných v danom období. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operatívnymi a praktickými pokynmi vydaným Komisiou s cieľom zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý a úplný obraz.

Príjmy by sa mali rovnako zaúčtovať do obdobia, s ktorým súvisia. Na konci roka by sa mala táto suma, v prípade, že nebola predložená faktúra, ale služby boli poskytnuté a dodávka doručená ERF, alebo ak existuje zmluvné dojednanie (t. j. odkazom na zmluvu), oceniť a vykázať vo finančných výkazoch medzi časovo rozlíšenými príjmami.

Navyše, ak bola faktúra na konci roka vystavená, avšak služby neboli ešte poskytnuté alebo tovar nebol ešte dodaný, príjmy budú odložené a vykázané v následnom účtovnom období.

Od roku 2009 sa používajú rovnaké postupy a nástroje na výpočet tzv. cut-off pre ERF, ako v prípade účtov Európskej únie.

1.5. VÝKAZ VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

1.5.1 Príjmy

V prípade Európskeho rozvojového fondu neexistuje príjmová strana rozpočtu. Príspevky členských štátov sa považujú za kapitál fondu. Príjmy zahŕňajú vrátené prostriedky a výnosy z úrokov.

Vrátenie výdavkov

Pre operácie, ktoré majú za následok refundáciu predtým zaplatených výdavkov z ERF konečnému príjemcovi alebo tretej krajine, sa vyhotovia príkazy na vymáhanie pohľadávok a odpočítania od nasledujúcich platieb a zúčtujú sa takto:

— vrátenie výdavkov: dôsledkom vydania príkazu na vymáhanie/nahradenie je pohľadávka, ktorá sa príslušným spôsobom zahrnie do výkazu hospodárskeho výsledku za daný rok medzi príjmy, alebo

— vrátenie súm predbežného financovania: v takomto prípade sa suma zahrnie do položky predbežné financovanie v súvahe.

Výnosy z úrokov

Výnosy z úrokov sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Výnosy z úrokov zahŕňajú prijaté úroky alebo pohľadávky z peňažných zostatkov na účtoch v komerčných bankách a z omeškaných platieb pohľadávok do ERF. Výnosy z úrokov sa vykazujú, ako vzniknú.

1.5.2 Výdavky

Výdavky na výmenné operácie súvisiace s nákupom tovaru a služieb sa vykazujú po doručení dodávky a jej akceptovaní. Oceňujú sa v pôvodnej fakturovanej cene.

Výdavky na iné ako výmenné operácie sú pre ERF charakteristické a predstavujú väčšinu ich výdavkov. Súvisia s prevodmi prostriedkov v prospech príjemcu a možno ich rozdeliť na tri skupiny: nároky, prevody na základe dohody a diskrečné granty, príspevky a dary.

Prevody sa vykazujú ako výdavky v dobe, počas ktorej došlo k udalostiam, ktoré viedli k prevodom, a to v tom prípade, ak povaha prevodu zodpovedá ustanoveniam nariadenia (nariadenie o rozpočtových pravidlách alebo iné nariadenie) alebo ak došlo k podpísaniu zmluvy, ktorá prevod oprávňuje a príjemca splnil všetky podmienky oprávnenosti a dlžnú čiastku je možné primeraným spôsobom odhadnúť.

Po prijatí žiadosti o platbu alebo žiadosti o náhradu nákladov, ktoré spĺňajú kritériá vykazovania, sa vykazujú ako výdavky vo výške oprávnenej sumy. Ku koncu roka sa vzniknuté oprávnené výdavky, na ktoré už príjemcovi nárok vznikol, ale ešte neboli vykázané, odhadujú a vykazujú ako časovo rozlíšené výdavky.

Úrokové náklady

Úrokové náklady sa vykazujú vo výkaze výsledku hospodárenia s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby. Úrokové náklady sa týkajú zaplatených alebo splatných úrokov a vykazujú sa, ako vzniknú.

1.6. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA

1.6.1 Podmienené aktíva

Podmienené aktíva predstavujú možné aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, alebo nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí od ERF. Údaje o podmienených aktívach sa uvedú vtedy, ak je pravdepodobné, že dôjde k prílevu zdrojov prinášajúcich ekonomický prospech alebo možných služieb.

Podmienené aktíva sa neustále oceňujú ku každému dátumu súvahy s cieľom zabezpečiť, aby sa vývoj náležite zohľadnil vo finančných výkazoch. Ak je prílev zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo možné služby prakticky istý a hodnotu aktív možno spoľahlivo oceniť, aktíva a súvisiace príjmy sa vykazujú vo finančných výkazoch za obdobie, v ktorom došlo k zmene.

Záruky predstavujú potenciálne aktíva, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená tým, či vznikne, resp. nevznikne predmet záruky. Záruky sa preto môžu označiť za podmienené aktíva. Záruka je vyrovnaná, ak predmet záruky prestane existovať. Záruka sa realizuje, ak sú splnené podmienky na vyžiadanie platby od ručiteľa.

1.6.2 Podmienené pasíva

Podmienené pasíva predstavujú možné záväzky, ktoré sú dôsledkom minulých udalostí a ktorých existencia bude potvrdená jedine tým, či v budúcnosti nastane, resp. nenastane jedna alebo viacero neistých udalostí, ktorých vznik nezávisí od ERF, alebo súčasný záväzok, ktorý vznikol z minulých udalostí, avšak nie je vykázaný, pretože nie je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo možné služby sa bude vyžadovať na vyrovnanie záväzkov, alebo preto, že v niektorých mimoriadnych prípadoch nie je možné výšku záväzkov dostatočne spoľahlivo stanoviť. Údaje o podmienených záväzkoch sa uvádzajú, ak pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo možné služby nie je malá.

Podmienené pasíva sa neustále oceňujú ku každému dátumu súvahy, aby sa stanovilo, či sa nezmenila pravdepodobnosť úbytku zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo možné služby. Ak je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúcich ekonomický prospech alebo možné služby sa bude vyžadovať v súvislosti s položkou považovanou za podmienené pasíva, vykážu sa vo finančných výkazoch rezervy v rámci obdobia, v ktorom došlo k zmene pravdepodobnosti.

2. POZNÁMKY K SÚVAHE

STÁLE AKTÍVA

2.1 DLHODOBÉ PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 (8) Dlhodobé predbežné financovanie 129 67 196 268 Spolu 0 129 67 196 268

Mnoho zmlúv stanovuje vyplatenie preddavkov pred začatím prác, dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb. V niektorých prípadoch rozvrhy platieb v zmluvách počítajú s platbami na základe správ o pokroku. Predbežné financovanie sa spravidla vypláca v príslušnej mene krajiny alebo územia, kde sa projekt realizuje.

Keďže mnohé z projektov ERF majú dlhodobý charakter, je nevyhnutné, aby súvisiace preddavky boli k dispozícii na dobu viac než jedného roka. Tieto sumy predbežného financovania sú preto uvedené ako dlhodobé aktíva.

OBEŽNÉ AKTÍVA

2.2 KRÁTKODOBÉ PREDBEŽNÉ FINANCOVANIE

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 (9) Krátkodobé predbežné financovanie (hrubé) 221 2 321 415 2 957 2 418 – Odhadované zúčtovanie predbežného financovania – 168 –1 814 – 176 –2 158 –1 768 Spolu 54 507 239 800 649

V súlade so zásadami akruálneho účtovníctva sa preddavky uskutočnené ERF klasifikujú ako aktíva. Predbežné financovanie sa predkladá v čistej hodnote bez neuskutočnených príkazov na vymáhanie preddavkov a odhadovaných súm ešte neuhradených na konci roka.

Načasovanie realizácie alebo použitia predbežného financovania sa riadi tým, či sa uvádzajú aktíva krátkodobého alebo dlhodobého predbežného financovania. Použitie je vymedzené v dohode prislúchajúcej danému projektu. Všetky vrátené platby alebo každé využitie prostriedkov, ktoré sú splatné do 12 mesiacov pred začatím vykazovaného obdobia, sa vykazujú ako krátkodobé predbežné financovanie a preto ako obežné aktíva.

Odhadované zúčtovanie predbežného financovania predstavuje sumu oprávnených nákladov, ktoré mali podľa odhadov vzniknúť príjemcom predbežného financovania nesplateného ku koncu roka, ktoré ešte neboli oznámené. Tieto sumy sa vo výkaze hospodárskeho výsledku za vykazované obdobie vykazujú ako výdavky.

Záruky prijaté v súvislosti s predbežným financovaním

Záruky sú určené na zabezpečenie predbežného financovania a uvoľňujú sa po preplatení poslednej platby v rámci projektu. Záruka má dve rozdielne hodnoty, ktoré sa uvádzajú ako „nominálna“ hodnota a „priebežná“ hodnota. V prípade „nominálnej“ hodnoty sa rozhodujúca udalosť viaže na existenciu záruky. V prípade „priebežnej“ hodnoty je rozhodujúcou udalosťou predbežné financovanie a/alebo následné zúčtovanie.

K 31. decembru 2009, pokiaľ ide o sumy predbežného financovania, dosiahla „nominálna“ hodnota záruk prijatých ERF výšku 684 mil. EUR. „Priebežná“ hodnota týchto záruk predstavuje sumu 414 mil. EUR.

2.3 KRÁTKODOBÉ POHĽADÁVKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Čisté pohľadávky od zákazníkov 6 8 14 17 Pohľadávky od členských štátov 4 4 0 Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky 47 47 0 Spolu 6 59 1 66 17

Čisté pohľadávky od zákazníkov

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Pohľadávky od zákazníkov 7 13 20 23 Zníženie hodnoty pohľadávok od zákazníkov –1 –5 –6 –6 Spolu 6 8 0 14 17

Ide o príkazy na vymáhanie pohľadávok zapísané k 31. decembru 2009 ako zistené pohľadávky, ktoré je potrebné uhradiť a ktoré už nie sú zahrnuté v iných rozpočtových riadkoch na strane aktív súvahy. Konečný zostatok príkazov na vymáhanie pohľadávok predstavuje hodnotu príkazov na vymáhanie pohľadávok vydaných, avšak nerealizovaných ku koncu roku.

Účtovník odhadne výšku rezervy na straty zo zníženia hodnoty súm dlžných príjemcami, ktoré pravdepodobne nebudú vrátené. Táto rezerva vychádza z dvoch premenných:

— vyhodnotenie rizika nezaplatenia dlhu, v spolupráci s povoľujúcim úradníkom,

— doba trvania dlhu, pričom sa pre neuhradené príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré ešte neboli predmetom osobitného zníženia, uplatňuje všeobecná rezerva vo výške 20 % za rok.

Skutočnosť, že sa takáto úprava uskutočňuje neznamená, že sa v budúcnosti upustí od vymáhania týchto súm.

Pohľadávky od členských štátov

Pohľadávka od členských štátov v 9. ERF vo výške 4 mil. EUR predstavuje nezaplatený príspevok Portugalska.

Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky

Časovo rozlíšené príjmy a odložené výdavky zahŕňajú predovšetkým úrok z oneskorených platieb za príkazy na vymáhanie pohľadávok a časovo rozlíšený úrok zo súm predbežného financovania. Okrem toho sa v rámci tohto rozpočtového riadku uvádzajú príjmy z časovo rozlíšeného úroku plynúceho z prostriedkov uložených na bankových účtoch.

Zmeny, pokiaľ ide o nerealizované príkazy na vymáhanie pohľadávok, sú rozvedené podrobne v tejto tabuľke.

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2009 Spolu 2008 Nezaplatené príkazy na vymáhanie pohľadávok na začiatku roka 4 19 0 23 21 Vydané príkazy na vymáhanie pohľadávok 23 33 5 60 80 Uzatvorené príkazy na vymáhanie pohľadávok –20 –39 –5 –63 –77 Zaplatené –17 –28 –1 –45 –63 Odpustené (čl. 73 nar. o rozp. prav.) –1 –1 –3 Zrušené –1 –1 –2 Vyrovnané –3 –10 –4 –16 –10 Nezaplatené príkazy na vymáhanie pohľadávok ku koncu roka 7 13 0 20 23

2.4 SPOJOVACIE ÚČTY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Do/zo 6. ERF –2 065 – 214 –2 279 –2 279 Do/zo 7. ERF 2 279 2 279 2 279 Do/z 8. ERF –3 076 303 –2 773 –2 925 Do/z 9. ERF 3 076 –1 664 1 412 2 903 Do/z 10. ERF – 303 1 664 1 361 22 Spolu 708 653 –1 361 0 0

V záujme efektívnosti je jediná pokladnica zriadená pre všetky ERF pridelená k 10. ERF. Z tejto situácie sa odvodzujú operácie medzi rôznymi ERF, ktoré sú medzi rôznymi súvahami vyvážené spojovacími účtami.

Hlavné pohyby za rok 2009 na spojovacích účtoch zahŕňajú platby realizované v 10. ERF za plnenie 8. a 9. ERF a peňažné prostriedky prijaté 10. ERF, ktoré sa týkajú príspevkov vyžiadaných v rámci 9. ERF.

2.5 PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Peňažné prostriedky na bankových účtoch 444 444 186 Bezpečnostné účty STABEX 65 65 88 Bankové účty spolufinancovania 11 2 13 15 Osobitné prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku (10) 1 1 2 Spolu 0 11 512 523 291

Peňažné prostriedky na bankových účtoch

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Osobitné účty – finančné inštitúcie členských štátov 392 392 134 Bežné účty – komerčné banky 48 48 32 Miestni platobní agenti 3 3 20 Spolu 0 0 444 444 186

V súlade s článkom 153 finančného nariadenia uplatňovaného na 10. ERF sú pokladničné účty uvedené v súvahe 10. ERF. Povaha rôznych bankových účtov je načrtnutá v kapitole 6 – Riadenie finančného rizika.

Zvýšenie hotovostných zostatkov sa vysvetľuje najmä nižšou ako plánovanou mierou plnenia rozpočtu v poslednom štvrťroku 2009 v porovnaní s posledným štvrťrokom 2008.

Účty miestnych platobných agentov predstavujú sumy uložené na bankových účtoch v rámci štátov AKT a ZKÚ, ktoré sa používajú na realizáciu platieb v miestnej mene v rámci prijímajúceho štátu. Tieto účty sa vedú v eurách alebo v mene, niektorého z členských štátov Únie. Aby sa dosiahlo centralizovanejšie riadenie platieb došlo v priebehu roka 2009 k zatvoreniu 45 zo 67 účtov miestnych platobných agentov.

Bezpečnostné účty STABEX

(v mil. EUR) Zostatok k 31.12.2008 Úrok Platby Zostatok k 31.12.2009 Sudán 49 –13 36 Svätá Lucia 15 15 Svätý Vincent a Grenadíny 4 4 Zimbabwe 3 3 Pobrežie Slonoviny 2 2 Malawi 1 1 Gambia 1 –1 0 Rwanda 6 –6 0 Iné krajiny 6 –3 3 Spolu 88 1 –24 65

STABEX je skratka kompenzačnej finančnej schémy Európskej únie, ktorá je určená na stabilizáciu príjmov z vývozu krajín AKT. Prvýkrát bol zavedený v Dohovore z Lomé (1975) za účelom zmierniť negatívne účinky nestability vývozných príjmov z poľnohospodárskych produktov. Zostatok na bezpečnostných účtoch STABEX predstavuje celkové disponibilné prostriedky STABEX, ktoré budú v budúcnosti prevedené na príslušný prijímajúci štát AKT. Tento zostatok sa pridelí 10. ERF. V nadväznosti na ukončenie nástroja pomoci STABEX došlo v roku 2009 k zrušeniu siedmich bezpečnostných účtov STABEX.

Prijímajúce štáty AKT vlastnia okrem uvedených prostriedkov ešte ďalšie prostriedky STABEX. Komisia a prijímajúci štát (AKT) sa dohodnú na spôsobe využívania prostriedkov STABEX a následne obe strany podpíšu dohovor o prevode. V súlade s ustanoveniami článku 211 dohovoru z Lomé IV (11) (revidované znenie) sa prostriedky prevedú na úročený bezpečnostný účet s dvoma podpisovými právami (Európska komisia a prijímajúci štát) otvorený v mene štátu AKT. Prostriedky zostávajú na týchto bezpečnostných účtoch pokým sa v súlade s RVP (rámec vzájomných povinností) nepovolí ich prevod na projekt. Povoľujúci úradník Komisie si ponechá podpisové právo k účtu, aby sa tak zabezpečilo riadne vyplácanie prostriedkov. Prostriedky nachádzajúce sa na účtoch s dvoma podpisovými právami sú vo vlastníctve štátu AKT, a preto nie sú vo výkazoch ERF zaznamenané medzi aktívami. Prevody prostriedkov na tieto účty sa zaznamenávajú ako platby STABEX.

Bankové účty spolufinancovania

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Bankové účty spolufinancovania 11 2 13 15 Spolu 0 11 2 13 15

Na týchto bankových účtoch sa nachádzajú prostriedky súvisiace s dohodami o spolufinancovaní. Tieto sumy spolufinancovania sú vo vlastníctve dotknutých členských štátov, čiže zodpovedajúca suma je zaznamenaná ako záväzok. Nemajú preto dosah na čisté aktíva.

V rámci 9. ERF v Somálsku ešte stále prebieha spolufinancovanie zo strany Talianska. Projekt v Tanzánií, ktorý sa týka rovnakého spolufinancovania, je pozastavený, dokým súd nevynesie rozhodnutie vo veci sporu.

Bankové účty spolufinancovania v rámci 10. ERF sa týkajú spolufinancovania starých projektov, ktoré sa nachádzajú v procese ukončovania. Tieto prostriedky sa vrátia členským štátom na základe pokynov, ktoré vydá povoľujúci úradník.

KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

2.6 KRÁTKODOBÉ ZÁVÄZKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Bežné záväzky 22 133 188 343 130 Časovo rozlíšené výdavky 43 233 10 286 345 Odložený príspevok na kapitál 232 232 233 Spolu 65 366 430 860 709

Krátkodobé záväzky

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Dodávatelia 22 122 175 320 110 Záväzky zo spolufinancovania splatné členským štátom 11 2 13 15 Iné záväzky 10 10 5 Spolu 22 133 188 343 130

Dodávatelia

Krátkodobé záväzky zahŕňajú výkazy nákladov prijatých ERF v rámci činností súvisiacich s poskytovaním grantov. Sú vykázané ako pohľadávka k sume, na ktorú sa uplatňuje nárok od okamihu prijatia žiadosti. V prípade faktúr a dobropisov prijatých v rámci činností spojených s obstarávaním sa uplatňuje rovnaký postup. Príslušné žiadosti o refundáciu nákladov boli zohľadnené pre postupy cut-off ku koncu roka. V nadväznosti na cut-off zápisy sa odhadované oprávnené sumy zaznamenali ako časovo rozlíšené výdavky.

Záväzky zo spolufinancovania splatné členským štátom

Pozri bankové účty spolufinancovania v bode 2.5 vyššie.

Iné záväzky

Iné záväzky zahŕňajú predovšetkým nepridelené peňažné príjmy a vrátené sumy.

Časovo rozlíšené výdavky

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Časovo rozlíšené výdavky 43 233 10 286 345 Spolu 43 233 10 286 345

Na konci roka sa uskutočňuje hodnotenie oprávnených výdavkov, ktoré vznikli príjemcom finančných prostriedkov ERF, ale ktoré ešte neboli oznámené. V nadväznosti na tieto cut-off výpočty sa odhadované oprávnené sumy zaznamenávajú ako časovo rozlíšené výdavky. Časť časovo rozlíšených výdavkov, ktoré sa hradia sumou predbežného financovania, sa vykazuje ako odhadované zúčtovanie predbežného financovania (pozri bod 2.2).

Odložený príspevok na kapitál fondu

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Spojené kráľovstvo 228 228 222 Írsko 3 3 3 Fínsko 0 9 Spolu 0 0 232 232 233

Tento príspevok pozostáva z príspevkov členských štátov zaplatených vopred.

ČISTÉ AKTÍVA

2.7 VYŽIADANÝ KAPITÁL FONDU

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF SPOLU Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Spolufinancovanie kapitálu fondu 2 2 Nevyžiadaný kapitál fondu –7 460 –21 152 –28 612 Nevyžiadané spolufinancovanie kapitálu fondu –2 –2 Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2008 12 840 4 239 0 17 079 Kapitál fondu 12 840 11 699 21 152 45 691 Spolufinancovanie kapitálu fondu 70 70 Nevyžiadaný kapitál fondu –4 160 –21 152 –25 312 Nevyžiadané spolufinancovanie kapitálu fondu –69 –69 Vyžiadaný kapitál fondu k 31.12.2009 12 840 7 539 2 20 381

Kapitál fondu predstavuje celkovú sumu, ktorú majú členské štáty vložiť do príslušného fondu ERF podľa ustanovení danej internej dohody (12) medzi členskými štátmi.

Nevyžiadané finančné prostriedky predstavujú počiatočne pridelené prostriedky, ktoré členské štáty zatiaľ nemusia splatiť.

Vyžiadaný kapitál predstavuje sumu počiatočne pridelených prostriedkov, ktorá bola vyžiadaná na prevod na pokladničné účty zo strany členských štátov v súlade s postupom uvedeným v článku 16 finančného nariadenia uplatniteľného na 10. ERF.

Kapitál 8. ERF bol vyžiadaný a prijatý v plnom rozsahom.

Pôvodne pridelené prostriedky pre 9. ERF, ktoré pôvodne dosahovali výšku 10 555 mil. EUR, boli v roku 2004 zvýšené o sumu 105 mil. EUR, ktorú EIB uvoľnila v súlade s ustanoveniami rozhodnutia Rady 2003/583/ES. Toto dodatočné pridelenie prostriedkov je určené na uskutočnenie operácií v Konžskej demokratickej republike.

V článku 2 ods. 2 internej dohody pre 9. ERF je stanovená rezerva 1 000 mil. EUR, pričom táto suma bola v rokoch 2004 až 2007 uvoľnená na základe rôznych rozhodnutí Rady (13). Po rozhodnutí spoločnej Rady AKT/EÚ v roku 2007 (14) Komisia rozhodla o predložení výzvy na dodatočné dobrovoľné príspevky s cieľom podporiť mierový nástroj pre Afriku v rámci vnútornej spolupráce AKT, čím sa zvýšili prostriedky 9. ERF o 39 mil. EUR.

V roku 2008 nadobudol platnosť 10. ERF, ktorého kapitál dosahoval podľa internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF výšku 21 152 mil. EUR. Uvedené pôvodne pridelené prostriedky sa počas tohto istého roka zvýšili o spolufinancovanie Dánska vo výške 2 mil. EUR v prospech Beninu.

Kapitál fondu

(v mil. EUR) Príspevky v % Vyžiadané v r. 2008 Prijaté v r. 2008 Vyžiadané v r. 2009 Prijaté v r. 2009 Nevyžiadané v rámci 9. ERF Rakúsko 2,65 78 78 87 87 111 Belgicko 3,92 116 116 129 129 165 Dánsko 2,14 64 64 71 71 90 Fínsko 1,48 44 44 49 49 62 Francúzsko 24,30 719 719 802 802 1 021 Nemecko 23,36 692 692 771 771 981 Grécko 1,25 37 37 41 41 53 Írsko 0,62 19 19 20 20 26 Taliansko 12,54 371 365 414 414 487 Luxembursko 0,29 8 8 10 10 12 Holandsko 5,22 154 154 172 172 219 Portugalsko 0,97 29 29 32 28 41 Španielsko 5,84 173 173 193 193 245 Švédsko 2,73 80 80 90 90 115 Spojené kráľovstvo 12,69 376 376 419 419 533 EIB N.A. 40 46 Spolu 100,00 3 000 3 000 3 300 3 296 4 160

V rámci 9. ERF vyžiadané a prijaté bežné príspevky (s výnimkou spolufinancovania) od 15 zúčastňujúcich sa členských štátov v rokoch 2008 a 2009 sú podrobne uvedené v predchádzajúcej tabuľke (k vyžiadaniu príspevkov pre 10. ERF, na ktorom sa zúčastňuje 27 členských štátov, zatiaľ nedošlo).

Kapitál fondu súvisiaci so spolufinancovaním

Kapitál fondu súvisiaci so spolufinancovaním 10. ERF sa v roku 2009 zvýšil o 68 mil. EUR na 70 mil. EUR. Uzatvorilo sa sedem nových dohôd o spolufinancovaní: s Belgickom vo výške 15 mil. EUR (12 mil. EUR v prospech Mozambiku, 2 mil. EUR v prospech Beninu (15) a 1 mil. EUR v prospech mesta Ndele v Stredoafrickej republike (16)), s Dánskom vo výške 3 mil. EUR v prospech Beninu (17), s Holandskom vo výške 3 mil. EUR v prospech Beninu (18), s Francúzskom vo výške 39 mil. EUR v prospech Haiti a so Švédskom vo výške 8 mil. EUR v prospech Konga (19).

Počas roka sa vyžiadali príspevky spolufinancovania vo výške 2 mil. EUR, z toho 1 mil. EUR poskytlo Belgicko pre mesto Ndele a 1 mil. EUR Švédsko pre Kongo.

2.8 OSTATNÉ REZERVY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Do/zo 6. ERF 94 490 584 584 Do/zo 7. ERF 533 1 135 1 668 1 668 Do/z 8. ERF 2 762 17 2 779 2 779 Do/z 9. ERF –2 762 80 –2 682 –2 682 Do/z 10. ERF –17 –80 –97 –97 Spolu –2 153 4 308 97 2 252 2 252

Od nadobudnutia platnosti 10. ERF v roku 2008 sa všetky prostriedky predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, presunuli do výkonnostnej rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF.

V roku 2009 sa žiadne presuny rezerv neuskutočnili.

3. POZNÁMKY K VÝKAZU VÝSLEDKU HOSPODÁRENIA

3.1 OPERAČNÉ PRÍJMY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2009 Spolu 2008 Vrátené výdavky 14 9 24 23 Kurzové zisky (20) 6 16 2 25 0 Spolu 20 26 2 49 23

Tento rozpočtový riadok predstavuje príkazy na vymáhanie pohľadávok, ktoré vydal ERF, a odpočítanie od nasledujúcich platieb vykázaných v účtovnom systéme ERF s cieľom vymáhať predtým vyplatené výdavky, a to na základe kontrol, auditov alebo analýzy oprávnenosti. Je potrebné poznamenať, že vrátenie súm predbežného financovania nie je zahrnutá medzi príjmy, ale je v súvahe zapísaná do položky predbežného financovania. Vrátenie výdavkov v roku 2009 zahŕňa vrátenie neoprávnených platieb vo výške 3 mil. EUR.

Kurzové zisky

Kurzové zisky vyplývajú z každodenných činností a súvisiacich transakcií realizovaných v iných menách ako euro, ako aj z koncoročného nového oceňovania potrebného na prípravu ročných účtovných závierok. V obidvoch prípadoch ide o zrealizované aj nezrealizované zisky.

3.2 OPERAČNÉ VÝDAVKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2009 Spolu 2008 Operačné výdavky – nástroje pomoci (vrátane spolufinancovania) 173 1 849 1 036 3 058 3 004 Kurzové straty (21) 7 30 6 44 0 Zníženie hodnoty pohľadávok 1 1 4 Spolu 180 1 880 1 042 3 103 3 007

Operačné výdavky – nástroje pomoci

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2009 Spolu 2008 Programovateľná pomoc 120 131 626 877 417 Makroekonomická podpora 93 93 344 Sektorová politika 8 1 131 1 139 1 387 Projekty v rámci AKT 331 33 364 517 Bonifikácia úrokov 0 2 Núdzová pomoc 124 340 464 188 Pomoc pre utečencov 0 6 Rizikový kapitál 0 17 STABEX 23 23 25 Sysmin 3 3 5 Iné programy pomoci súvisiace s predchádzajúcimi ERF 40 40 19 Štrukturálna úprava 0 0 Odpustenie dlhu – vysoko zadlžené chudobné krajiny a Svetová banka –5 –5 –1 Inštitucionálna podpora –6 37 31 36 Kompenzačné príjmy z vývozu 24 10 34 42 Prostriedky pre Konžskú demokratickú republiku –6 –6 2 Spolu 173 1 849 1 036 3 058 3 004

Operačné výdavky ERF sa týkajú rôznych nástrojov pomoci a majú rôznu podobu v závislosti od spôsobu vyplácania finančných prostriedkov a hospodárenia s nimi.

Kurzové straty

Kurzové straty, zrealizované ako aj nezrealizované, vyplývajú z každodenných činností a súvisiacich transakcií realizovaných v iných menách ako euro, ako aj z koncoročného nového oceňovania potrebného na prípravu ročných účtovných závierok.

Pri pohľade na čistý výsledok dosiahla v uvedenom roku čistá kurzová strata výšku 19 mil. EUR (kurzové straty vo výške 44 mil. EUR mínus kurzové zisky vo výške 25 mil. EUR). Väčšia časť čistej kurzovej straty vo výške 15 mil. EUR sa týka meny NGN (naira), HTG (gourde), SLL (leone) a GHS (cedi). Tieto straty čiastočne vyrovnali čisté zisky vo výške 5 mil. EUR, ktoré sa týkali meny NAD (namíbijský dolár), SZL (lilageni) a ZMK (kwacha).

Zníženie hodnoty pohľadávok

V tejto položke sú predovšetkým zahrnuté korekcie predbežného financovania a odpísané sumy alebo straty v súvislosti s dlžníkmi.

3.3 ADMINISTRATÍVNE VÝDAVKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2009 Spolu 2008 Administratívne výdavky 77 13 90 58 Spolu 0 77 13 90 58

V tejto položke sú zahrnuté výdavky na podporu, t. j. na administratívne náklady súvisiace s plánovaním a plnením jednotlivých ERF. Sú tu zahrnuté výdavky na prípravu, nadväzujúce opatrenia, monitorovanie a hodnotenie projektov ako aj výdavky na počítačové siete, technickú pomoc atď.

Zvýšenie administratívnych výdavkov vo výške 32 mil. EUR oproti roku 2008 sa vysvetľuje zvýšením administratívnych výdavkov súvisiacich s plnením zmlúv ERF.

3.4 FINANČNÉ PRÍJMY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu 2009 Spolu 2008 Príjmy z úrokov – európske banky 1 1 11 Príjmy z úrokov – STABEX (22) 1 1 4 Príjmy z úrokov z omeškaných platieb pri príkazoch na vymáhanie pohľadávok 1 0 Presun do 10. ERF 0 –2 Úroky z predbežného financovania 47 47 0 Spolu 1 47 2 49 13

Napriek zvýšeniu hotovostných a bankových zostatkov na účtoch európskych bánk a účtoch STABEX je zníženie príjmov z úrokov v roku 2009 predovšetkým dôsledkom značného zníženia úrokových mier. Okrem toho boli zostatky na účtoch komerčných bánk v roku 2009 nižšie ako v roku 2008.

Príjmy z úrokov z omeškaných platieb pri príkazoch na vymáhanie pohľadávok

Ide o úroky získané z omeškaných úhrad príkazov na vymáhanie pohľadávok od dlžníkov. Tieto prostriedky sa môžu použiť na financovanie projektov v súlade s článkami 1 a 6 internej dohody uplatniteľnej na 10. ERF.

Úroky z predbežného financovania

Úrok z predbežného financovania sa vykazuje ako úrok, ktorý bol získaný v súlade s ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách uplatniteľného na 10. ERF.

4. POZNÁMKY K VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV

4.1 ÚČEL A ZOSTAVENIE VÝKAZU PEŇAŽNÝCH TOKOV

Informácie o peňažných tokoch slúžia ako základ pre posúdenie schopnosti ERF vytvárať peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty a jeho potrieb využívať tieto peňažné toky.

Výkaz peňažných tokov je zostavený s použitím nepriamej metódy. To znamená, že čistý prebytok alebo deficit za rozpočtový rok je prispôsobený účinkom bezhotovostných transakcií, prípadných odkladov alebo časového rozlíšenia minulých alebo budúcich prevádzkových príjmov alebo platieb v hotovosti.

Peňažné toky vznikajúce z transakcií v cudzej mene sú zaznamenané v mene ERF, v ktorej sa transakcie vykazujú (euro), a to tak, že sa na sumu v cudzej mene uplatní výmenný kurz medzi eurom a príslušnou cudzou menou platný ku dňu uskutočnenia peňažného toku.

4.2 OPERAČNÉ ČINNOSTI

Vo výkaze peňažných tokov ERF sú zahrnuté iba peňažné toky z prevádzkových činností, keďže ERF nevykonáva investičné činnosti alebo financovanie. Cieľom prevádzkových činností je podieľať sa na dosiahnutí politicky vytýčených výsledkov.

4.3 PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY

Na účely vykázania peňažných tokov zahŕňajú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty za rok 2008 bežný účet Európskej únie, ktorý je v súvahe za rok 2008 zaznamenaný pod splatnými záväzkami. Vzhľadom na vedenie oddelenej pokladnice pre ERF a presun do účtovného systému ABAC/SAP sa tento bežný účet v roku 2009 už nepoužíval.

5. PODMIENENÉ AKTÍVA A PASÍVA A OSTATNÉ ÚDAJE

5.1 PODMIENENÉ AKTÍVA – PRIJATÉ ZÁRUKY

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Záruky za plnenie zmluvy 32 241 14 287 290 Zádržné záruky 16 169 1 186 186 Spolu 48 410 15 473 476

Záruky za plnenie zmluvy

Niekedy sa vyžadujú záruky za plnenie zmluvy, aby bolo zabezpečené, že príjemcovia finančných prostriedkov ERF dodržiavajú záväzky vyplývajúce zo zmlúv, ktoré uzavreli s ERF.

Zádržné záruky

Zádržné záruky sa týkajú iba zmlúv o vykonaní práce. Aby sa zabezpečilo, že zhotovovateľ splní svoje záväzky, bežne sa zadržiava 10 % z priebežných platieb určených príjemcom. Tieto zadržané sumy sa uvádzajú ako splatné sumy. Zhotovovateľ môže, po schválení verejným obstarávateľom, namiesto toho poskytnúť zádržnú záruku, ktorou sa nahradia sumy zadržané v rámci priebežných platieb. Tieto prijaté záruky sa vykazujú ako podmienené aktíva.

5.2 PODMIENENÉ ZÁVÄZKY – SUMY SÚVISIACE S PRÁVNYMI SPORMI

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Spolu k 31.12.2008 Sumy súvisiace s právnymi spormi 1 1 0 Spolu 0 1 0 1 0

Tento rozpočtový riadok sa týka žalôb o náhradu škody, ktoré sú v súčasnosti vznesené proti ERF, iných právnych sporov a odhadovaných výdavkov na právne zastupovanie. Všetky podmienené pasíva a záväzky by boli financované, v prípade ich splatnosti, zo strany ERF v nasledujúcich rokoch. ERF sú financované členskými štátmi.

5.3 ĎALŠIE ÚDAJE

Rozpočtové záväzky

(v mil. EUR) 8. ERF 9. ERF 10. ERF Spolu k 31.12.2009 Doteraz nesplatené rozpočtové záväzky 417 3 390 2 113 5 920 Súvisiace sumy zahrnuté do výkazu výsledku hospodárenia –65 – 355 – 185 – 605 Spolu 352 3 034 1 928 5 314

Nesplatené rozpočtové záväzky sú sumy predstavujúce neuhradené záväzky, ktoré neboli uhradené a/alebo ktorých viazanosť nebola ešte zrušená. Je to bežný dôsledok existencie viacročných programov. K 31. decembru 2009 dosahovali nesplatené rozpočtové záväzky výšku 5 920 mil. EUR. Suma uvedená ako budúci záväzok, ktorý treba financovať, je sumou týchto nesplatených rozpočtových záväzkov zníženou o súvisiace sumy, ktoré boli zahrnuté vo výkaze výsledku hospodárenia za rok 2009 ako výdavky, v celkovom objeme 5 314 mil. EUR.

6. RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA

Nasledujúce údaje súvisiace s riadením finančného rizika Európskeho rozvojového fondu sa týkajú pokladničných operácií, ktoré Európska komisia uskutočnila v mene Európskeho rozvojového fondu s cieľom implementovať jeho zdroje.

6.1 STRATÉGIE RIADENIA RIZIKA A ZAISTENIE SA PROTI RIZIKU (HEDGING)

Pravidlá a zásady riadenia pokladničných operácií ERF sú stanovené v nariadení Rady 215/2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré s vzťahujú na 10. ERF, a v internej dohode.

V dôsledku uvedeného nariadenia sa uplatňujú tieto hlavné zásady:

— príspevky ERF hradia členské štáty na osobitné účty, ktoré sa otvoria v emisnej banke každého členského štátu alebo v ním určenej finančnej inštitúcii. Sumy takýchto príspevkov zostanú na týchto osobitných účtoch dovtedy, kým nebude potrebné vykonať platby ERF,

— členské štáty hradia príspevky ERF v EUR, pričom platby ERF sú denominované v EUR a iných menách vrátane tých menej známych,

— bankové účty otvorené Komisiou v mene ERF nemožno prečerpať.

Okrem osobitných účtov, vo finančných inštitúciách otvára Komisia v súlade s článkom 44 nariadenia Rady 215/2008 (pozri bod 6.4 nižšie v texte) v mene ERF aj iné bankové účty na účely uskutočňovania platieb a prijímania iných príjmov, ako sú príspevky členských štátov do rozpočtu.

Všetky komerčné banky, v ktorých sa v prospech ERF otvorili iné účty ako „osobitné účty“, vyberá Komisia vo verejnej súťaži.

Pokladničné a platobné operácie sú vysoko automatizované a opierajú sa o moderné informačné systémy. Používajú sa osobitné postupy na zaručenie bezpečnosti systému a na zabezpečenie oddelenia povinností v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, vnútornými kontrolnými normami Komisie a audítorskými štandardmi.

Písomný súbor usmernení a postupov reguluje riadenie pokladničných a platobných operácií s cieľom obmedziť operačné a finančné riziko a zabezpečiť primeranú úroveň kontroly. Pokrývajú rôzne oblasti prevádzky a dodržiavanie usmernení a postupov sa pravidelne kontroluje.

6.2 TRHOVÉ RIZIKO

6.2.1 Menové riziko

Všetky príspevky sa vedú v EUR a iné meny sa nakupujú, iba v prípade potreby vykonať platby. V dôsledku toho nie sú pokladničné operácie ERF vystavené menovému riziku.

6.2.2 Úrokové riziko

ERF si žiadne peniaze nepožičiava, a v dôsledku toho nie je vystavený úrokovému riziku.

Má však zisky z úrokov zo zostatkov, ktoré vedie na svojich rôznych bankových účtoch. Komisia preto v mene ERF zaviedla opatrenia, aby sa zabezpečilo, že pravidelne získané úroky odrážajú trhové úrokové sadzby ako aj ich možné kolísanie.

Jednodňové zostatky vedené na účtoch komerčných bánk sa uhrádzajú denne. Uhrádzanie zostatkov na takýchto účtoch vychádza z premenlivých trhových sadzieb, na ktoré sa uplatňuje zmluvná marža, či už pozitívna alebo negatívna. Výpočet úroku pre väčšinu účtov je spojený s marginálnou úrokovou mierou ECB pre jej hlavné operácie refinancovania a upravený tak, aby odrážal kolísania tejto miery. V prípade niektorých iných účtov je výpočet úroku spojený s EONIA. V dôsledku toho neberie ERF na seba žiadne riziko v tom zmysle, že by sa jeho zostatky uhrádzali pri úrokových mierach nižších, ako sú trhové úrokové miery.

6.3 ÚVEROVÉ RIZIKO (RIZIKO ZMLUVNEJ STRANY)

Väčšina pokladničných prostriedkov ERF je držaná v súlade s nariadením Rady 215/2008 na „osobitných účtoch“ otvorených členskými štátmi pre platbu ich príspevkov. Väčšina takýchto účtov je vedená ministerstvami financií alebo národnými centrálnymi bankami členských štátov. Tieto inštitúcie nesú pre ERF najnižšie riziko zmluvnej strany (riziko nesú členské štáty).

Pokiaľ ide o časť pokladničných prostriedkov ERF umiestnených v komerčných bankách s cieľom pokrývať uskutočňovanie platieb, doplnenie prostriedkov na týchto účtoch sa uskutočňuje v okamihu ich potreby a automaticky ho riadi pokladničný systém Komisie pre hotovosť. Na každom účte sa uchováva minimálna úroveň hotovosti, ktorá je primeraná k priemernej sume denných platieb, ktoré sa z nej hradia. V dôsledku toho jednodňové sumy držané na týchto účtoch zostávajú neustále na nízkej úrovni, čím sa zabezpečuje, že vystavenie sa ERF riziku je obmedzené.

Okrem toho sa pri výbere bánk uplatňujú osobitné usmernenia, aby sa ďalej minimalizovalo riziko zmluvnej strany, ktorému je ERF vystavený.

Všetky komerčné banky sa vyberajú prostredníctvom verejnej súťaže. Minimálny krátkodobý úverový rating, ktorý sa požaduje na účasť v súťaži, je Moody's P-1 alebo ekvivalent (S&P A-1 alebo Fitch F1). Za osobitných a náležite oprávnených okolností možno požadovať nižší rating.

6.4 RIZIKO LIKVIDITY

Rozpočtové zásady uplatňované pri ERF zabezpečujú, že celkové peňažné zdroje určené na rozpočtové obdobie vždy dostačujú na uhradenie všetkých súvisiacich platieb. V prípade príslušného rozpočtového obdobia sa celkové príspevky členských štátov naozaj rovnajú celkovej sume platobných prostriedkov.

Príspevky členských štátov do ERF sa však uhrádzajú v troch splátkach za rok, pričom platby podliehajú určitej sezónnosti.

Medzi pokladnicou Komisie a príslušnými útvarmi vynakladajúcimi prostriedky sa pravidelne vymieňajú informácie o situácii pokladnice, aby sa zabezpečilo, že v pokladnici je vždy dostatok prostriedkov na uhradenie platieb, ktoré sa majú uskutočniť v každom mesiaci, a aby sa zabezpečilo, že v ktoromkoľvek období realizované platby neprekročia výšku disponibilných prostriedkov pokladnice.

Popri uvedených skutočnostiach zabezpečujú automatizované nástroje riadenia peňažných prostriedkov v súvislosti s dennými pokladničnými operáciami ERF, že je denne na každom bankovom účte ERF k dispozícii dostatočné likvidne prostriedky.

7. INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH STRANÁCH

Nezistili sa žiadne transakcia pridružených strán, ktorý by si vyžadovali zverejnenie.

8. UDALOSTI PO DÁTUME ZOSTAVENIA SÚVAHY

K dátumu schválenia závierky účtovník ERF nezaznamenal žiadne významné udalosti, ani mu neboli žiadne oznámené, ktoré by si vyžadovali samostatné zverejnenie v rámci tejto časti. Ročná účtovná závierka a s ňou súvisiace poznámky boli vypracované s využitím v súčasnosti dostupných informácií, čo je zohľadnené v informáciách uvedených vyššie.

9. ZOSÚLADENIE HOSPODÁRSKEHO VÝSLEDKU A VÝSLEDKU ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA

Hospodársky výsledok za rok je vypočítaný podľa zásad účtovníctva na základe časového rozlíšenia. Výsledok rozpočtového hospodárenia je však založený na pravidlách hotovostného účtovníctva v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. Keďže obidva výsledky vyplývajú z rovnakých príslušných transakcií, je užitočné skontrolovať a uistiť sa, že sú zosúladené. Nasledujúca tabuľka uvádza toto zosúladenie, pričom sú zdôraznené kľúčové vyrovnávacie sumy, rozdelené medzi príjmové a výdavkové položky.

(v mil. EUR) 2009 (23) HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK ZA ROK –3 094 PRÍJMY Nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybrané –3 Nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku 13 Čistý vplyv predbežného financovania 24 Čisté časovo rozlíšené príjmy –75 VÝDAVKY Výdavky v danom roku zatiaľ neuhradené 228 Zrušené platby 12 Čistý vplyv predbežného financovania – 506 Čisté časovo rozlíšené výdavky 331 VÝSLEDOK ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA ZA ROK –3 069

Vyrovnávacie položky – Príjmy

Príjmy za rozpočtový rok zodpovedajú príjmom vybraným na základe nárokov vzniknutých v priebehu roka a súm vybraných na základe nárokov z predchádzajúcich rokov. Preto sa musia nároky vzniknuté v bežnom roku, ale ešte nevybrané odpočítať od hospodárskeho výsledku na účely zosúladenia, keďže nie sú súčasťou rozpočtových príjmov. Naopak nároky vzniknuté v predchádzajúcich rokoch a vybrané v bežnom roku sa musia na účely zosúladenia pripočítať k hospodárskemu výsledku.

Čistý vplyv predbežného financovania predstavuje zúčtovanie vrátených súm predbežného financovania. Predstavuje ho peňažný príjem, ktorý nemá vplyv na výsledok hospodárenia.

Čisté časovo rozlíšené príjmy sa prevažne skladajú z príjmov časovo rozlíšených na účely koncoročného tzv. cut-off postupu. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené príjmy za bežný rok znížené o časovo rozlíšené príjmy prevedené z predchádzajúceho roka.

Vyrovnávacie položky – Výdavky

Výdavky v bežnom roku zatiaľ neuhradené sa na účely zosúladenia upravia, keďže sú zahrnuté vo výsledku hospodárenia, nie sú však súčasťou rozpočtových výdavkov.

Výdavky predchádzajúcich rokov uhradené v bežnom roku sú súčasťou rozpočtových výdavkov bežného roka. Vzhľadom na presun do nového účtovného systému ABAC/SAP na začiatku roka 2009 sa všetky výdavky za rok 2008 a za predchádzajúce roky výnimočne uhradili pred 31. decembrom 2008. Preto sa v rámci uvedeného zosúladenia neuvádza úprava výdavkov za predchádzajúce roky uhradených v bežnom roku.

Zatiaľ čo na výsledok rozpočtového hospodárenia peňažné príjmy plynúce zo zrušených platieb vplyv majú, na výsledok hospodárenia tento vplyv nemajú.

Čistý vplyv predbežného financovania tvoria nové sumy predbežného financovania uhradené v bežnom roku (považované za rozpočtové výdavky bežného roka) a zúčtovania platieb predbežného financovania uhradených v bežnom roku alebo v predchádzajúcich rokoch prostredníctvom schválenia oprávnených nákladov. Tieto zúčtovania predstavujú výdavky z hľadiska časového rozlíšenia, ale nie v rozpočtových účtoch, pretože platba predbežného financovania už bola zohľadnená ako rozpočtový výdavok v čase jej uskutočnenia.

Čisté časovo rozlíšené výdavky tvoria predovšetkým výdavky časového rozlíšenia vytvorené na účely uzavretia roku t. j. oprávnené výdavky uskutočnené príjemcami z ERF a ešte neoznámené ERF. Zohľadňuje sa iba čistý vplyv, t. j. časovo rozlíšené výdavky za bežný rok znížené o zmenu časovo rozlíšených výdavkov za predchádzajúci rok.

2. SPRÁVA O FINANČNOM PLNENÍ

ÚVODNÁ POZNÁMKA

Predchádzajúce ERF

Rozhodnutie Rady AKT-ES č. 1/2000 z 27.júla 2000 o prechodných opatreniach ustanovuje, že časť nepridelených zdrojov z predchádzajúcich ERF bude použitá v súlade s príslušnými ustanoveniami dohody z Cotonou prednostne v rámci prechodných opatrení.

Rozhodnutie Komisie č. 410/2001 zo 16. marca 2001, v ktorom je stanovená výška prostriedkov pridelených na indikatívne programy pre štáty AKT na základe dohody o partnerstve AKT-ES, ustanovuje, že nepridelené zdroje z predchádzajúcich ERF v maximálnej výške 1 mld. EUR budú použité na implementáciu v súlade s pravidlami a postupmi príslušných ERF, a to dovtedy, kým nenadobudne platnosť finančný protokol 9. ERF.

Rozhodnutím Komisie č. 1033/2001 z 15. júna 2001 bola stanovená výška prostriedkov pridelených na regionálne programy a na spoluprácu medzi štátmi AKT v rámci finančného protokolu dohody o partnerstve AKT-ES.

Na základe rozhodnutia Komisie č. 1252/2002 z 11. júla 2002 bol na jednej strane o 60 mil. EUR zvýšený objem finančných prostriedkov určených na spoluprácu medzi štátmi AKT, ktoré pochádzajú zo všeobecných rezerv 6. a 7. ERF, a na druhej strane bolo ustanovené použitie týchto dodatočných prostriedkov pred vstupom finančného protokolu 9. ERF do platnosti, a to v súlade s pravidlami a postupmi platnými pre pôvodné ERF.

Rozhodnutím Rady ministrov AKT-ES č. 3/2002 z 23. decembra 2002 bola z nepridelených zdrojov 8. ERF (všeobecná rezerva) odobratá suma vo výške 25 mil. EUR a pridelená na regionálnu spoluprácu v rámci dohody o partnerstve AKT-ES.

Keďže 6. ERF bol uzavretý v roku 2006 a 7. ERF v roku 2008, tabuľky o plnení týkajúce sa týchto ERF už ročná účtovná závierka neobsahuje. Prehľad plnenia v súvislosti s presunutými zostatkami je vykázaný v rámci 9. ERF.

Podobne ako v minulých rokoch sa z dôvodu zabezpečenia prehľadnosti predkladaných účtovných závierok za rok 2009 v nižšie uvedených tabuľkách rozlišuje v rámci 8. ERF medzi časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohovore z Lomé a časťou použitou na základe programovania stanoveného v dohode z Cotonou. Pokiaľ ide o časť použitú na základe dohody z Cotonou, vypracovanie a predloženie závierok bolo vykonané na základe článku 3 ods. 2 prílohy IV k dohode o partnerstve AKT-ES podľa jednotlivých štátov. Tento článok ustanovuje pre štáty AKT balík finančných prostriedkov A určený na pokrytie makroekonomickej podpory a podpory na programy a projekty, a tiež balík finančných prostriedkov B určený na pokrytie neočakávaných potrieb, ako sú núdzová pomoc, iniciatívy zamerané na zníženie dlhu a podpora určená na zmiernenie nepriaznivých účinkov nestability príjmov z vývozu (24). Pokiaľ ide o regióny, pri predkladaní závierok sa postupovalo na základe regionálneho plánovania, ako je uvedené v kapitole 2 dohody o partnerstve AKT-ES (indikatívne regionálne programy a spolupráca medzi štátmi AKT).

V bode 4 prílohy Ib (viacročný finančný rámec na obdobie rokov 2008 až 2013) k dohode o partnerstve AKT – ES boli zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola zrušená v rámci týchto fondov v období od 31. decembra 2007 do nadobudnutia platnosti 10. ERF, presunuté do 9. ERF, aby sa zabezpečila funkčnosť administratívy EÚ a pokryli sa priebežné náklady na prebiehajúce projekty, pokým nevstúpi do platnosti 10. ERF.

Keďže 10. ERF vstúpil do platnosti 1. júla 2008, zostatky a sumy, ktorých viazanosť bola v rámci týchto fondov zrušená, boli prevedené do výkonnostnej rezervy 10. ERF. Táto rezerva sa môže použiť iba vtedy, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 1.4 internej dohody uplatňovanej na 10. ERF. K 31. decembru 2009 táto rezerva dosahovala 82 mil. EUR, z čoho:

— sumy z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená, predstavovali: 77 mil. EUR,

— regularizácia v dôsledku migrácie z účtovného systému Olas do účtovného systému Cris-ABAC-SAP predstavuje: 4 mil. EUR,

— príkazy na vymáhanie nepresunutých záväzkov vydané v roku 2010 predstavujú: 0 mil. EUR.

Do výkonnostnej rezervy sa má ešte presunúť suma 96 mil. EUR, ktorá predstavuje prostriedky z predchádzajúcich ERF, ktorých viazanosť bola zrušená.

10. ERF

Dohoda o partnerstve AKT-ES podpísaná 23. júna 2000 v Cotonou členskými štátmi Európskeho spoločenstva a africkými, karibskými a tichomorskými štátmi (AKT) nadobudla platnosť 1. apríla 2003. Dohoda z Cotonou bola zmenená a doplnená dohodou podpísanou tými istými štátmi v Luxemburgu 25. júna 2005.

Rozhodnutie o pridružení zámorských krajín a území (ZKÚ) k Európskej únii (2001/822/ES) prijaté 27. movembra 2001 Radou Európskej únie, nadobudlo účinnosť 2. decembra 2001. Rozhodnutie bolo zmenené a doplnené 19. marca 2007 (rozhodnutie 2007/249/ES).

Interná dohoda o financovaní pomoci Spoločenstva v rámci viacročného finančného rámca na roky 2008 – 2013 v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou prijatou zástupcami vlád členských štátov Európskeho spoločenstva dňa 17.júla 2006 nadobudla platnosť 1. júla 2008.

Podľa dohody z Cotonou sa druhé obdobie (2008 – 2013) poskytovania pomoci Spoločenstva štátom AKT a ZKÚ financuje z prostriedkov 10. ERF v celkovej sume 22 682 mil. EUR, z toho:

— 21 966 mil. EUR je pridelených štátom AKT v súlade s viacročným finančným rámcom uvedeným v prílohe Ib k revidovanej dohode z Cotonou,

— 286 mil. EUR je pridelených krajinám ZKÚ v súlade s prílohou IIAa k revidovanému rozhodnutiu Rady o pridružení krajín ZKÚ k Európskemu spoločenstvu a

— 430 mil. EUR je určených pre Komisiu na financovanie nákladov spojených s programovaním a vynakladaním zdrojov 10. ERF v súlade s článkom 6 internej dohody.

V deň nadobudnutia platnosti 10. ERF boli tieto sumy doplnené nevyčerpanými zostatkami a sú naďalej dopĺňané prostriedkami, ktorých viazanosť v rámci systému zaručujúceho stabilizáciu príjmov z vývozu primárne poľnohospodárskych produktov (STABEX) v rámci fondov predchádzajúcich 9. ERF, bola zrušená. Tieto zostatky a prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená, by sa mali použiť a spravovať v súlade s revidovanou dohodou z Cotonou a internou dohodou.

Prostriedky vyčlenené v rámci 10. ERF pre štáty a regióny AKT (v EUR):

— 15 300 mil. EUR na národné indikatívne programy, z toho: — 13 500 mil. EUR pre balík finančných prostriedkov A, pričom z tejto sumy sa využili pridelené prostriedky vo výške 12 223 mil. EUR a z tejto sumy sa 33 mil. EUR presunulo na regionálne pridelené prostriedky (región MTR – PALOP), — 1 800 mil. EUR pre balík finančných prostriedkov B, pričom z toho tvorilo 601 mil. EUR pôvodne pridelené prostriedky a 1 199 mil. EUR tvorilo rezervu na nepredpokladané potreby (použité na financovanie rôznych nástroj, ako je napríklad ročný nástroj FLEX a ad-hoc nástroj Vulnerability FLEX, ako aj na reagovanie na krízu cien potravín),

— 1 783 mil. EUR bolo pridelených pre regionálne indikatívne programy,

— 2 700 mil. EUR pridelených prostriedkov v rámci AKT, z toho bolo 2 230 mil. EUR pridelených,

— 683 mil. EUR ako rezerva pre prostriedky následne pridelené na národné a regionálne indikatívne programy na základe strednodobého a záverečného hodnotenia.

V rámci 10. ERF sa podpísali dohody o presune prostriedkov od členských štátov na spolufinancovanie a vyhradili sa viazané prostriedky v celkovej výške 60 mil. EUR, pričom platobné prostriedky sa vyhradili iba pre sumy vo výške 2 mil. EUR, ktoré boli vyplatené v hotovosti. V prípade spolufinancovania, ktoré sa neuskutočňuje v eurách, sa podpísala dohoda o presune prostriedkov, ale nedošlo k otvoreniu žiadnych prostriedkov, aby sa predišlo riziku kurzových strát (75 mld. SEK, čo predstavuje asi 7 mil. EUR).

Prechod od účtovného systému OLAS k účtovnému systému Cris-ABAC-SAP

Prechod k novému účtovnému systému sa úspešne uskutočnil v januári 2009. Informácie týkajúce sa pridelených prostriedkov, všeobecných viazaných prostriedkov, jednotlivých viazaných a platobných prostriedkov uvedené v systéme Olas ako aj systéme SAP rovnaké, s výnimkami, ktoré sú podrobne uvedené v prílohe 1.1, 2.3 a 3.1.

Tieto rozdiely sú dôsledkom výnimočných situácií v systéme Olas, ktoré nový systém neakceptuje: záporné účty, použité alebo vrátené prostriedky prekračujúce sumu záväzku.

V tabuľkách v prílohe, ktoré sa týkajú súm, o ktorých bolo rozhodnuté, na ktoré bola uzatvorená zmluva a ktoré boli vyplatené, sú uvedené čisté údaje.

2.1 PRIDELENÉ PROSTRIEDKY

Tabuľka 1.1.1

8. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. december 2008 – po migrácii

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia/zníženia kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2008 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v dôsledku migrácie Finančné prostriedky k 31.12.2008 po migrácii AKT Lomé Indikatívne programy spolu 7 562 –2 347 0 5 215 Bonifikácia úrokových sadzieb 370 – 278 92 Núdzová pomoc 140 –4 136 Pomoc pre utečencov 120 –10 110 Rizikový kapitál 1 000 67 1 067 Stabex 1 800 –1 077 723 Sysmin 575 – 463 112 Štrukturálne úpravy 1 400 97 1 497 Vysoko zadlžené chudobné krajiny 0 1 060 1 060 Využitie príjmu z úrokov 0 37 37 Cotonou 0 Balík finančných prostriedkov A 0 430 430 Balík finančných prostriedkov B 0 255 255 AKT Spolu 12 967 –2 232 0 10 735 ZKÚ Indikatívne programy spolu 115 –75 40 Bonifikácia úrokových sadzieb 9 –7 1 Núdzová pomoc 3 –3 0 Pomoc pre utečencov 1 –1 0 Rizikový kapitál 30 –24 7 Stabex 6 –4 1 Sysmin 3 0 2 ZKÚ Spolu 165 – 114 0 51 8. ERF spolu 13 132 –2 346 0 10 786





Tabuľka 1.1.2

9. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. december 2008 – po migrácii

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia/zníženia kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2008 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v dôsledku migrácie Finančné prostriedky k 31.12.2008 po migrácii AKT Balík finančných prostriedkov A 5 318 4 197 9 515 Balík finančných prostriedkov B 2 108 – 801 1 307 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky 1 224 –1 224 0 CDE, CTA a Parlamentné zhromaždenie 164 12 176 Rezerva na dlhodobý rozvoj 258 – 258 0 Regionálne pridelené prostriedky 904 25 929 V rámci AKT 300 2 945 3 245 Náklady na implementáciu 125 0 125 Úroky a iné príjmy 0 69 69 Administratívne náklady 0 46 46 Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. 0 108 108 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 24 1 24 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 737 737 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 0 39 39 AKT Spolu 10 401 5 918 1 16 320 ZKÚ 0 0 Balík finančných prostriedkov A 0 250 250 Balík finančných prostriedkov B/ Využitie rezervy C 0 7 7 Rezerva na dlhodobý rozvoj 144 – 144 0 Regionálne pridelené prostriedky 8 42 50 Balík finančných prostriedkov na technickú pomoc 2 0 2 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 0 0 0 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 4 4 ZKÚ Spolu 154 158 0 312 9. ERF Spolu 10 555 6 077 1 16 633





Tabuľka 1.1.3

10. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. december 2008 – po migrácii

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia/zníženia kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2008 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v dôsledku migrácie Finančné prostriedky k 31.12.2008 po migrácii AKT Balík finančných prostriedkov A 0 11 372 11 372 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 13 500 –11 372 2 128 Balík finančných prostriedkov B 0 737 737 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 1 800 – 737 1 063 Regionálne pridelené prostriedky 0 1 618 1 618 Rezerva pre regionálne pridelené prostriedky 1 783 –1 618 165 Rezerva NIP/RIP 683 0 683 V rámci AKT 0 2 325 2 325 Rezerva v rámci AKT 2 700 –2 325 375 Administratívne náklady 430 0 430 Úroky a iné príjmy 0 28 28 Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A 0 2 2 Nečerpateľná rezerva AKT 0 76 4 81 AKT Spolu 20 896 107 4 21 008 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0 0 0 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 195 0 195 Balík finančných prostriedkov B 0 0 0 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 15 0 15 Rezerva pre regionálne pridelené prostriedky 40 0 40 Štúdie/technická pomoc ZKÚ 6 0 6 Nečerpateľná rezerva ZKÚ 0 1 1 ZKÚ Spolu 256 1 257 10. ERF Spolu 21 152 108 4 21 265





Tabuľka 1.2

8. ERF

Vývoj prostriedkov fondu:31. december 2009

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia/zníženia kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2008 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2009 Súčasný stav finančných prostriedkov AKT Lomé Indikatívne programy spolu 7 562 –2 347 5 215 Bonifikácia úrokových sadzieb 370 – 278 92 Núdzová pomoc 140 –4 136 Pomoc pre utečencov 120 –10 110 Rizikový kapitál 1 000 67 1 067 Stabex 1 800 –1 077 1 723 Sysmin 575 – 463 112 Štrukturálne úpravy 1 400 97 1 497 Vysoko zadlžené chudobné krajiny 0 1 060 1 060 Využitie príjmu z úrokov 0 37 37 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 0 430 430 Balík finančných prostriedkov B 0 255 255 AKT Spolu 12 967 –2 232 1 10 736 ZKÚ Indikatívne programy spolu 115 –75 40 Bonifikácia úrokových sadzieb 9 –7 1 Núdzová pomoc 3 –3 0 Pomoc pre utečencov 1 –1 0 Rizikový kapitál 30 –24 7 Stabex 6 –4 1 Sysmin 3 –0 2 ZKÚ Spolu 165 – 114 0 51 8. ERF spolu 13 132 –2 346 1 10 787





Tabuľka 1.3

9. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. December 2009

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia/zníženia kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2008 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2009 Súčasný stav finančných prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 5 318 4 197 0 9 515 Balík finančných prostriedkov B 2 108 – 801 0 1 307 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky 1 224 –1 224 0 0 CDE, CTA a Parlamentné zhromaždenie 164 12 0 176 Rezerva na dlhodobý rozvoj 258 – 258 0 0 Regionálne pridelené prostriedky 904 25 0 929 V rámci AKT 300 2 945 0 3 245 Náklady na implementáciu 125 0 0 125 Úroky a iné príjmy 0 69 0 69 Administratívne náklady 0 46 0 46 Osobitné prostriedky pre Konžskú dem. rep. 0 108 0 108 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 24 0 24 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 737 0 737 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 0 39 0 39 AKT Spolu 10 401 5 919 0 16 320 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0 250 0 250 Balík finančných prostriedkov B/ Využitie rezervy C 0 7 0 7 Rezerva na dlhodobý rozvoj 144 – 144 0 0 Regionálne pridelené prostriedky 8 42 0 50 Balík finančných prostriedkov na technickú pomoc 2 0 0 2 Presuny zo 6. ERF – Lomé 0 0 0 0 Presuny zo 7. ERF – Lomé 0 4 0 4 ZKÚ Spolu 154 158 0 312 9. ERF Spolu 10 555 6 078 0 16 633





Tabuľka 1.4

10. ERF

Vývoj prostriedkov fondu: 31. december 2009

ANALÝZA ÚVEROV PODĽA NÁSTROJA

(v mil. EUR) Nástroj Počiatočné finančné prostriedky Zvýšenia/zníženia kumulatívnych zdrojov k 31. decembru 2008 Zvýšenie alebo zníženie zdrojov v roku 2009 Súčasný stav finančných prostriedkov AKT Balík finančných prostriedkov A 0 11 372 144 11 516 Rezerva balíka finančných prostriedkov A (1) (25) 13 500 –11 372 – 177 1 951 Balík finančných prostriedkov B 0 737 352 1 089 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 1 800 – 737 – 352 711 Regionálne pridelené prostriedky (1) (25) 0 1 618 198 1 816 Rezerva pre regionálne pridelené prostriedky 1 783 –1 618 – 165 0 Rezerva NIP/RIP 683 0 0 683 V rámci AKT 0 2 325 5 2 330 Rezerva v rámci AKT 2 700 –2 325 –5 370 Náklady na implementáciu 430 0 0 430 Úroky a iné príjmy 0 28 1 30 Spolufinancovanie – balík finančných prostriedkov A (2) (26) 0 2 59 61 Spolufinancovanie – v rámci AKT 0 0 1 1 Spolufinancovanie – administratívne výdavky 0 0 1 1 Nemobilizovateľná rezerva AKT 0 81 1 81 AKT Spolu 20 896 112 62 21 070 ZKÚ Balík finančných prostriedkov A 0 0 0 0 Rezerva balíka finančných prostriedkov A 195 0 0 195 Balík finančných prostriedkov B 0 0 0 0 Rezerva balíka finančných prostriedkov B 15 0 0 15 Rezerva pre regionálne pridelené prostriedky 40 0 0 40 Štúdie/technická pomoc ZKÚ 6 0 0 6 Nemobilizovateľná rezerva AKT 0 1 0 1 ZKÚ Spolu 256 1 0 257 10. ERF Spolu 21 152 113 62 21 327

2.2 KONSOLIDOVANÉ ÚČTOVNÉ ZÁVIERKY

Tabuľka 2.1

Súhrn závierok ERF k 31.12.2009:

SPRÁVA O POKROKU

(v mil. EUR) PRIDELENÉ PROSTRIEDKY 8. ERF 9. ERF 10. ERF 8., 9. a 10. ERF Lomé Programovateľná pomoc 5 255 5 255 Neprogramovateľná pomoc 4 809 4 809 Presuny z iných fondov 765 765 Iné príjmy 37 37 Cotonou Balík finančných prostriedkov A 430 9 765 11 516 21 711 Balík finančných prostriedkov B 255 1 314 1 089 2 657 Regionálne pridelené prostriedky 979 1 816 2 795 Pridelené prostriedky v rámci AKT 3 245 2 330 5 575 CDE, CTA a paritné zhromaždenie 176 176 Osobitné prostriedky, rozhodnutie Rady 4/04 108 108 Dobrovoľný príspevok do mierového nástroja 39 39 Spolufinancovanie (viazané úvery) 63 63 Náklady na implementáciu a úrok 241 466 707 Rezerva NIP/RIP 683 683 Rezerva pre vnútroštátne pridelené prostriedky 40 40 Rezerva v rámci AKT 370 370 Rezerva pre krajiny 2 873 2 873 Nečerpateľná výkonnostná rezerva 82 82 Spolu 10 787 16 633 21 327 48 746





ERF Celkový súhrn Ročné údaje K 31.12.2009 % z rozhodnutia 2005 2006 2007 2008 2009 Rozhodnutia 8 10 744 100 % – 275 – 265 – 211 –53 –42 9 16 579 100 % 3 421 3 187 3 455 775 54 10 8 267 39 % 4 766 3 501 Spolu 35 591 3 146 2 921 3 244 5 488 3 405 Pridelené prostriedky 8 10 499 97 % 472 202 35 55 42 9 15 207 91 % 2 071 2 915 3 317 3 163 997 10 3 315 16 % 130 3 184 Spolu 29 020 2 543 3 117 3 352 3 348 4 140 Platby 8 10 082 93 % 858 737 483 323 152 9 11 817 71 % 1 374 1 861 2 294 3 253 1 806 10 1 201 6 % 90 1 111 Spolu 23 100 2 232 2 598 2 777 3 666 3 069 Záporné čísla predstavujú prostriedky, ktorých viazanosť bola zrušená

Tabuľka 2.2

Súhrn závierok ERF k 31.12.2009

DRUH POMOCI

8. ERF % (27) 9. ERF % (27) 10. ERF % (27) SPOLU % (27) Lomé PROGRAMOVATEĽNÁ POMOC (NIP) Finančné prostriedky 5 255 5 255 Rozhodnutia 5 238 100 % 5 238 100 % Pridelené prostriedky 5 083 97 % 5 083 97 % Platby 4 866 93 % 4 866 93 % NEPROGRAMOVATEĽNÁ POMOC Finančné prostriedky 4 809 4 809 Rozhodnutia 4 784 99 % 4 784 99 % Pridelené prostriedky 4 756 99 % 4 756 99 % Platby 4 611 96 % 4 611 96 % PRESUNY Z INÝCH FONDOV Finančné prostriedky 765 765 Rozhodnutia 763 100 % 763 100 % Pridelené prostriedky 726 95 % 726 95 % Platby 638 83 % 638 83 % INÉ PRÍJMY Finančné prostriedky 37 37 Rozhodnutia 37 100 % 37 100 % Pridelené prostriedky 36 97 % 36 97 % Platby 35 93 % 35 93 % Spolu Finančné prostriedky 10 102 765 10 867 Rozhodnutia 10 059 100 % 763 100 % 10 822 100 % Pridelené prostriedky 9 876 98 % 726 95 % 10 601 98 % Platby 9 512 94 % 638 83 % 10 150 93 % Cotonou Balík finančných prostriedkov A Finančné prostriedky 430 9 765 11 516 21 711 Rozhodnutia 430 100 % 9 733 100 % 6 439 56 % 16 603 76 % Pridelené prostriedky 423 98 % 8 945 92 % 2 454 21 % 11 82