SK    SK SK 
SK    SK  EURÓPSKA KOMISIA 
Brusel, 9.9.2010 
SEK(2010) 1011 v kone čnom znení 
  
ODPOVE Ď KOMISIE NA KAPITOLU „ERF“ VÝRO ČNEJ SPRÁVY  
EURÓPSKYCH ROZVOJO VÝCH FONDOV ZA ROK 2009  
SK 2   SK ODPOVE Ď KOMISIE NA KAPITOLU „ERF“ VÝRO ČNEJ SPRÁVY  
EURÓPSKYCH ROZVOJO VÝCH FONDOV ZA ROK 2009  
ÚVOD  
5. ERF je ur čený na pomoc krajinám, ktoré sú pod ľa definície v ťažkostiach. V rámci 
rozvojovej politiky pom oci sa musí zabezpe čiť, aby vnútroštátne orgány dohliadali nad 
stratégiami rozvoja. Národný povo ľujúci úradník zohráva v tomto procese k ľúčovú úlohu. 
Aby sa zaistilo dodržiavanie platných postupov a pravidiel, už roky sa pre pracovníkov 
v úradoch národných povo ľujúcich úradníkov organizuje špeciálny školiaci program. 
Kapitola I – Implementácia ôsme ho, deviateho a desiateho ERF  
Finančná implementácia 
6. Hoci každý ERF pokrýva obdobie približne  piatich rokov, implementácia projektov 
a programov a súvisiacich platieb môže vyžadova ť dlhšie obdobie, ktoré je však obmedzené 
predpismi. 
9. Výnimo čné plnenie týkajúce sa rámcových a individuálnych záväzkov sved čí o úspechu 
politiky prijatej Komisiou na urýc hlenie implementácie programu. 
Zvýšenie neuhradených platieb v roku 2009 sa dá vysvetli ť obzvlášť vysokou úrov ňou 
záväzkov v roku 2007 a projektovým cyklom ERF, ktorý zvy čajne trvá tri roky, pri čom 
najvyššie platby sa vo všeobecnosti uhradia v prvom roku a na konci závere čného roku. 
Spoľahlivosť účtov 
15. V niektorých prípadoch mohol prechod na nový informa čný systém riadenia projektov 
spôsobiť zmätok pri kódovaní údajov. Úrad Eur opeAid usporiadal viaceré školenia 
v delegáciách a v ústredí, aby sa zlepšilo používanie tohto systému.  
Na konci roka 2009 ústredné útvary úradu Europe Aid takisto zriadili oddelenie na sledovanie 
kvality informácií kódovaných v CRIS, čím sa mala ďalej zlepši ť spoľahlivosť údajov 
používaných pri zostavovaní ú čtovnej závierky. 
Ako Dvor audítorov poznamenáva, na ú čtovnú závierku to nemalo žiadny podstatný vplyv. 
17. Komisia súhlasí s t outo poznámkou a povo ľujúci úradník zaznamenal v roku 2010 
potrebné korekcie.  
Komisia poznamenáva, že Dvor  audítorov našiel jedinú  chybu v sume 3,5 mil. EUR 
vo vzorke pozostávajúcej z 39 zm lúv, ktorá bola extrapolovaná.  
18. Komisia súhlasí s touto poznámkou, avšak podotýka, že Dvor audítorov našiel jedinú 
chybu vo vzorke 39 zmlúv, ktorá bola extrapolovaná. 
21. Komisia by chcela zdôrazni ť, že žiadna platba nebola vykonaná bez toho, aby nebola 
pokrytá finan čnými zárukami. Komisia víta zistenie, že bola formálne a štruktúrovane 
preukázaná spôsobilos ť rozpočtovej podpory. 
24. Komisia by rada zdôraznila, že všetky chyby vo výpo čtoch úhrad záloh boli opravené 
pred skon čením zmluvy. 
25. Komisia víta poznámku, že v ďaka jasnejším rámcom na hodnotenie, ktoré sa teraz bežne 
používajú, možno v 10. ERF pozorova ť podstatné zlepšenie v preukazovaní spôsobilosti. 
SK 3   SK S cieľom podpori ť toto zlepšenie a vylú čiť takéto chyby Komisia uznáva potrebu ďalšieho 
posilnenia štruktúrovaného prístupu k pre ukazovaniu pokroku v hospodárení s verejnými 
financiami. Komisia preto vyvinula revidovaný rámec na sl edovanie pokroku v hospodárení 
s verejnými financiami a v podávaní správ o ňom, ktorý sa zameriava na výsledky dosiahnuté 
oproti pôvodným základným o čakávaniam. Tento revidovaný formát bol dokon čený v júni 
2010 a správy krajín používajúcich te nto revidovaný prístup budú predstavova ť základ, pod ľa 
ktorého sa bude posudzova ť spôsobilos ť na vyplatenie prostriedkov pre zostávajúcu časť roku 
2010 a ďalej. Na tomto pozadí Komisia o čakáva, že bude v budúcich vyhláseniach 
o vierohodnosti preukazova ť pokračujúce zlepšenie úrovne nevy čísliteľných chýb spojených 
s touto otázkou.  
Pri nástrojoch pomoci v núdzových situáci ách (mechanizmus FLEX pre ohrozenos ť a balík 
B) Komisia zachovala k posudzova niu spôsobilosti prísny príst up, ako dokazuje rad takýchto 
programov, kde prostriedky neboli vyplatené.  
28. Úrad EuropeAid pripravil svoje kontroly tak, aby pokrývali celý životný cyklus jeho 
viacročných projektov. Domnieva sa, že tieto systémy doh ľadu a kontroly sú ú činné a že sa 
každým rokom výrazne zlepšujú, čo sa prejavilo na zvýšen í podielu úplne pravidelných 
platieb, ktoré Dvor audítorov vo  svojej vzorke našiel. Odporú čania Dvora audítorov 
z minulých rokov boli realizovan é a Dvor audítorov viaceré z týchto zlepšení uznal, čo viedlo 
k tomu, že významné prvky k ľúčových kontrolných systémov boli hodnotené ako „ú činné“. 
30. Komisia poskytuje zamestnancom v ústredí a v delegáciách nepretržitú odbornú prípravu 
v rámci rozsiahleho školiaceho programu pr ispôsobeného potrebám riadenia vonkajšej 
pomoci. 
32. Komisia víta uznanie Dvora audítorov týkajú ce sa trvalého zlepšenia v jasnosti rámcov na 
hodnotenie všeobecných podmienok spôsobilosti. 
Komisia uznáva dôležitos ť podobnej jasnosti v prípade os obitných podmienok a výplat na 
základe výkonnosti. Kde je to vhodné, Komisia sa snaží formálne reagova ť na príslušné 
konkrétne pozorovania, ktoré D vor audítorov v tomto smere vys lovil, a to pomocou revízií 
príslušných zmlúv o financovaní. Zárove ň sa tejto otázke dostáva vä čšej pozornosti po čas 
procesu partnerského hodnotenia úradom  EuropeAid (skupinou na podporu kvality) pri 
zohľadňovaní nových programov. 
33. Komisia víta, že Dvor audítorov uznal dva významné príspevky na  štruktúrovanejšie 
a formalizovanejšie zabezpe čenie rozpo čtovej podpory.  
35. Okrem podpory a technickej pomoci, kt orú delegácie poskytujú národným povo ľujúcim 
úradníkom, úrad EuropeAid usporadúva každý rok rad školení pre zamestnancov v úradoch 
národných povo ľujúcich úradníkov a na špecializov aných ministerstvách. Rozsiahle 
informácie o postupoch sú takisto k dispoz ícii na webovej stránke úradu EuropeAid. 
36. Komisia poznamenáva, že kontrolné nástro je a postupy vytvorené v posledných rokoch 
prinášajú plody. Napriek tomu s ľubuje pokra čovať vo svojom úsilí pri školení zamestnancov 
a rozširovaní informácií o riadi acich a kontrolnýc h nástrojoch. 
a) Komisia o čakáva, že súbor nástrojov finan čného riadenia bude príjem com k dispozícii na 
konci roka 2010. Hlavným ú čelom súboru nástrojov finan čného riadenia je poskytova ť 
základné praktické pokyny v ľahko použite ľnom formáte, ktoré príjemcom pomôžu 
dodržiava ť pravidlá finan čného riadenia pri činnostiach vonkajšej po moci financovanej 
Európskou komisiou.  
37. Delegácie vykonávajú ve ľký počet dodato čných kontrol, aby vyrovnali nedostatky 
národných povo ľujúcich úradov. 
SK 4   SK 39. Komisia sa teší tomu, že Dvor audítorov oce ňuje opatrenia prijaté úradom EuropeAid 
týkajúce sa vykonávania auditov následnýc h opatrení a monitorovacích misií. 
40. V prostredí nulového rastu pracovných mies t Komisie do roku 2013 sa úrad EuropeAid 
venuje personálnym otázkam tým, že v rámci svojich právomocí vykonáva aktívnu politiku 
ľudských zdrojov. Otázka vo ľných pracovných miest sa týka najmä zmluvných 
zamestnancov. Nejde o vysokú fluktuáciu a ko takú, ale skôr o nájdenie pracovníkov 
s vhodnou odbornou kvalifikáciou. Ich výberom, ktor ý predtým riadilo ústredie, sú teraz 
poverení vedúci delegác ií, aby sa tento zd ĺhavý proces skrátil. Zárove ň úrad EuropeAid ďalej 
požaduje pravidelné poskytovanie nových rezervných zoznamov s adekvátnym po čtom 
uchádzačov, aby bolo možné prijíma ť zamestnancov pre všetky profily a pre všetky kategórie 
krajín. 
44. V roku 2009 bolo viac než 95 % správ o a udite vypracovaných rámcovými dodávate ľmi 
predložených vo formáte „po 1. októbri 2007“  v porovnaní so 40 % v roku 2008 (pozri 
poznámku pod čiarou č. 38 v oddiele 3.1.2.1.2 vo výro čnej správe o činnosti). 
45. Aj keď je pravda, že personálne obmedzenia môžu ma ť negatívny dosah na d ĺžku procesu 
schvaľovania auditu, vä čšina správ o audite musí by ť doručená predtým, než Komisia 
uskutoční konečnú platbu. Riziko, že finan čné prostriedky už nebude možné získa ť späť, je 
preto veľmi nízke. 
V roku 2009 úrad EuropeAid pokra čoval vo svojom úsilí v oblasti auditu a usporiadal šes ť 
školení o ERF pre 15 delegácií, ktorých sa zú častnilo 180 pracovníkov delegácií a 220 
externých pracovníkov (zam estnanci z úradov povo ľujúcich úradníkov a z ministerstiev, 
projektoví manažéri, mimovládne organizácie a audítorské firmy). 
46. Delegáciám sa pravidelne, okrem iného aj po čas seminárov a školení o audite, pripomína, 
že je potrebné v čas aktualizova ť údaje v systéme CRIS Audit. Od februára 2010 sa pri 
podpísaní akejko ľvek zmluvy o audite (zmluva CRIS) dátum podpisu automaticky prenesie 
do systému CRIS Audit. Taktiež obrazovka  s novými výsledkami je úplnejšia a ľahšie sa 
vyplňuje, a audit nemožno uzavrie ť, ak toto polí čko nie je vyplnené. To zah ŕňa stanovisko 
audítora a sumu neoprávnených výdavkov. Informáci e o príkazoch na vymáhanie, ktoré sú 
vystavené na základe výsledkov auditov, sú zah rnuté v module CRIS Recovery Order. Pokia ľ 
ide o konsolidáciu, mohlo by sa uvažova ť o niektorých zlepšeniach, avšak to by si vyžadovalo 
ďalší vývoj informa čných technológií. Dostupné sú informácie o výške kone čných 
neoprávnených výdavkoch zistených a opravených v čase konečnej platby. V roku 2009 
predstavovali 0,7 % hodnoty fakturovaných súm. 
47. Komisia sa domnieva, že vnútorný audit GR AIDCO napriek prerušeniam jeho opera čnej 
výkonnosti v roku 2009, bol po čas toho roku ú činný. Napriek tomu, že miesto vedúceho 
oddelenia IAC (Internal Audit Ca pability, kapacity vnútorného auditu) bolo od 1. júla do 
15. novembra neobsadené, oddelenie uzavrelo 9 auditov následných opatrení (oproti 
plánovaným 8). Pokia ľ ide o nové audity, zo štyroch plánovaných na rok 2009, boli v roku 
2009 predložené dva návrhy sprá v o audite a jedna závere čná správa o audite ( čo podľa 
metodiky útvaru pre vnútorný audit zodpovedá 85 % závere čnej správy o audite). 
50. Komisia verí, že kvalitatívne a kvantitatívne  ukazovatele stanovené v štyroch stavebných 
prvkoch „vyhlásenia o vierohodnosti“ výro čnej správy o činnosti skuto čne poskytujú dôkaz 
o primeranosti tohto vyhlá senia generálneho riadite ľa. Úrad EuropeAid napriek tomu uznáva, 
že by sa mohlo urobi ť viac pre vývoj špecifických ukazovate ľov, pokia ľ ide o rámec 
viacročných kontrol, a v roku 2010 sa za čalo pracova ť na posúdení možných metodológií pre 
odhadovaný finan čný dosah zostatkových chýb. 
SK 5   SK 54. Úrad EuropeAid pripravil svoje kontroly tak, aby pokrývali celý životný cyklus jeho 
viacročných projektov. Domnieva sa, že tieto systémy doh ľadu a kontroly sú ú činné a že sa 
každým rokom výrazne zlepšujú, čo sa prejavilo na zvýšen í podielu úplne pravidelných 
platieb, ktoré Dvor audítorov vo  svojej vzorke našiel. Odporú čania Dvora audítorov 
z minulých rokov boli realizovan é a Dvor audítorov viaceré z týchto zlepšení uznal, čo viedlo 
k tomu, že významné prvky k ľúčových kontrolných systémov boli hodnotené ako „ú činné“. 
a) Komisia za čala v roku 2010 pracova ť na posúdení možných metodológií pre vývoj 
kľúčového ukazovate ľa odhadovaného finan čného dosahu zostatkových chýb, ako bolo 
uvedené v odpovediach  Komisie na výro čnú správu za rok 2008. 
b) Komisia za čala začiatkom roka 2010 pracova ť na preskúmaní svojej kontrolnej stratégie, 
ako bolo uvedené v odpovediach Komisie na výro čnú správu za rok 2008. Komisia vypracuje 
v roku 2010 oznámenie o prípustnom riziku výskytu chýb v oblasti vonkajšej pomoci. 
c) Súbor nástrojov pre finan čné riadenie sa dokon čí v roku 2010 a otázkam Dvora audítorov 
sa bude venova ť náležitá pozornos ť. 
d) Úrad EuropeAid bude pokra čovať vo svojom úsilí, aby zabezpe čil, že údaje budú správne 
a načas vložené do systému CRIS Audit. 
e) Suma neoprávnených výdavkov musí by ť do systému CRIS Audit vložená pred uzavretím 
záznamu o audite (od februára 2010 je vyplnenie tohto polí čka povinné). Informácie 
o príkazoch na vymáhanie, ktoré boli vystave né na základe výsledkov auditov, sú zahrnuté 
v module CRIS Recovery Order. Pokia ľ ide o konsolidáciu, mohlo by sa uvažova ť 
a niektorých zlepšeniach, avšak to by si vyžadovalo ďalší vývoj informa čných technológií. 
Dostupné sú informácie o výške kone čných neoprávnených výdavkoch zistených 
a opravených v čase kone čnej platby. V roku 2009 pr edstavovali 0,7 % hodnoty 
fakturovaných súm. 
55. a) Komisia uznáva dôležitos ť prísnejšieho prístupu k stanoveniu cie ľov výkonnosti, metód 
výpočtu a zdrojov overenia. Tejto otázke sa dostáva vä čšej pozornosti po čas procesu 
partnerského hodnotenia úradom EuropeAid (skupinou pre podporu kvality) pri zoh ľadňovaní 
nových programov. 
b) Komisia vyvinula revidovaný rámec na sl edovanie pokroku v hospodárení s verejnými 
financiami a v podávaní správ o ňom, ktorý sa zameriava na  výsledky dosiahnuté oproti 
pôvodným základným o čakávaniam. Tento revidovaný formát bol dokon čený v júni 2010 
a správy krajín používajúcich tent o revidovaný príst up budú predstavova ť základ, pod ľa 
ktorého sa bude posudzova ť spôsobilos ť na vyplatenie prostriedkov pre zostávajúcu časť roku 
2010 a ďalej.