Návrh ROZHODNUTIE RADY ktorým sa Spojenému kráľovstvu v súlade s článkom 19 smernice 2003/96/ES povoľuje uplatňovať znížené úrovne zdanenia na pohonné hmoty spotrebúvané na ostrovoch Inner and Outer Hebrides, Northern Isles, ostrovoch v ústí rieky Clyde a na súostroví Scilly /* KOM/2011/0532 v konečnom znení - 2011/0232 (NLE) */





DÔVODOVÁ SPRÁVA 1. DÔVODY NÁVRHU Zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny v Únii sa upravuje smernicou Rady 2003/96/ES[1] (ďalej len „smernica o zdaňovaní energií“ alebo „smernica“). Podľa článku 19 ods. 1 uvedenej smernice okrem ustanovení uvedených najmä v jej článkoch 5, 15 a 17, môže Rada na návrh Komisie ktorémukoľvek členskému štátu jednomyseľne povoliť zavedenie ďalších oslobodení od zdanenia alebo daňových úľav z osobitných politických dôvodov. Cieľom tohto návrhu je povoliť Spojenému kráľovstvu Veľkej Británie a Severného Írska (UK) zaviesť zníženú sadzbu spotrebnej dane na pohonné hmoty pre motorové vozidlá (konkrétne benzín a nafta) na všetkých ostrovoch Inner and Outer Hebrides, Northern Isles, ostrovoch v ústí rieky Clyde (všetky pri pobreží Škótska) a súostroví Scilly (pri juhozápadnom pobreží Anglicka). Podľa informácií, ktoré Spojené kráľovstvo poskytlo, je cena pohonných hmôt v oblastiach, ktoré majú mať výhody z daného opatrenia, v priemere o 0,10 GBP (pribl. 0,11 EUR) na liter vyššia než v iných častiach krajiny. Vyššie ceny v týchto oblastiach sú dôsledkom vyšších prepravných a distribučných nákladov a menšieho počtu obyvateľstva. Cieľom daného opatrenia je do istej miery zmierniť vysoké náklady na pohonné hmoty vo vymedzených oblastiach. Žiadosť a jej všeobecný kontext V článku 19 ods. 1 danej smernice sa ustanovuje, že Rada môže na návrh Komisie ktorémukoľvek členskému štátu jednomyseľne povoliť zavedenie ďalších oslobodení od dane alebo daňových úľav z osobitných politických dôvodov. Listom z 23. marca 2011 Spojené kráľovstvo na základe článku 19 smernice informovalo Komisiu o svojom zámere uplatňovať zníženú sadzbu. Znížená sadzba spotrebnej dane na pohonné hmoty bude o 0,05 GBP (pribl. 0,06 EUR) na liter nižšia než bežná sadzba v Spojenom kráľovstve (0,59 GBP alebo pribl. 0,68 EUR). Znamenalo by to, že táto znížená sadzba bude stále oveľa vyššia než súčasná minimálna sadzba EÚ 359 EUR na 1000 litrov v prípade bezolovnatého benzínu a 330 EUR v prípade plynového oleja. Spojené kráľovstvo požiadalo o povolenie uplatňovať zníženú sadzbu dane na šesťročné obdobie, čo je najdlhším možným obdobím uvedeným v článku 19 ods. 2 danej smernice. Podľa orgánov Spojeného kráľovstva je cena pohonných hmôt na škótskych ostrovoch asi o 0,10 GBP (pribl. 0,11 EUR) na liter vyššia než je priemerná cena v ostatných častiach Spojeného kráľovstva. Na súostroví Scilly je ešte vyššia a presahuje priemer v Spojenom kráľovstve asi o 0,25 GBP (pribl. 0,28 EUR) na liter. Znížením sadzby o 0,05 GBP (pribl. 0,06 EUR) by sa nepokryl celý cenový rozdiel, ale spotrebiteľom by sa poskytla určitá kompenzácia za vyššie ceny, ktoré musia znášať. Vysokú cenu spôsobujú dodatočné náklady na predaj pohonných hmôt v týchto oblastiach. Orgány Spojeného kráľovstva uviedli dva hlavné dôvody týchto vyšších nákladov: 1. Vyššie prepravné a distribučné náklady na dodávku pohonných hmôt na uvedené ostrovy spôsobené dodatočnými nákladmi na lodnú dopravu / dopravu nákladnými vozidlami (dlhšia vzdialenosť a čas), nákladmi na trajekt, nákladmi na prevádzku terminálu a prirážkou dodávateľa súvisiacou s dodávaním malých objemom pohonných hmôt. Oproti tomu všetky pevninské oblasti Anglicka a Walesu sa nachádzajú vo vzdialenosti do 100 míľ (asi 160 km) od aspoň jednej rafinérie a môžu ich zásobovať priamo cisternové vozidlá. Odhaduje sa, že náklady na dopravu na škótske ostrovy sú najmenej o 0,03 GBP na liter vyššie než v prípade dopravy na pevninskom Škótsku. 2. Málo zásobovaných obyvateľov (82 000 osôb vo veku 16 rokov alebo starších na 100 ostrovoch) a malý objem predaných pohonných hmôt na jedno miesto znamená, že pevné náklady je potrebné rozložiť na malý objem odbytu. Na priblíženie súvislostí: v daných oblastiach sa nachádza 65 čerpacích staníc pohonných hmôt. Pevné náklady na personál, nájomné, poplatky, kúrenie, osvetlenie, vodné, údržbu a opravy musia byť súčasťou konečnej ceny čerpacej stanice za liter. Priemerný objem pohonných hmôt predaných na jednom mieste na Shetlandských ostrovoch, Orkneyských ostrovoch a Hebridách sa pohybuje medzi 0,25 a 0,6 miliónov litrami ročne – v porovnaní s 3,8 miliónmi litrov v zvyšnej časti Škótska. Aby sa uhradili náklady na prevádzku čerpacej stanice pohonných hmôt, pri predaji 0,25 - 0,6 miliónov litrov by to vyžadovalo maržu 0,07 - 0,15 GBP na liter v porovnaní s maržou 0,033 GBP na liter pri predaji 3,8 miliónov litrov. Nevýhoda, ktorú predstavujú vyššie ceny zapríčinené vyššími jednotkovými nákladmi, je podľa orgánov Spojeného kráľovstva pre miestne obyvateľstvo významná, pretože mnohí z nich musia prejsť značné vzdialenosti do ich najbližšieho mestského centra, pričom často závisia od súkromnej dopravy a v oblastiach, na ktoré sa opatrenie vzťahuje, sú pomerne nízke príjmy. Fungovanie opatrenia V Spojenom kráľovstve sa spotrebná daň na pohonné hmoty využívané v cestnej doprave účtuje v okamihu, keď pohonné hmoty opúšťajú rafinériu, keď sú dovezené alebo opúšťajú colný sklad. V tom čase by bolo zložité zistiť objem pohonných hmôt určených pre oprávnené oblasti. Úľava sa preto poskytne na mieste predaja na oprávnených ostrovoch, čím sa zamedzí akémukoľvek riziku vyplývajúcemu z odklonu pohonných hmôt so zníženou sadzbou. Maloobchodní predajcovia pohonných hmôt na daných ostrovoch by boli registrovaní na HM Revenue and Customs (ďalej len „HMRC“) ako schválení maloobchodní predajcovia a vyžadovalo by sa od nich, aby cenu litra pohonných hmôt znížili o sumu zodpovedajúcej daňovej úľavy. Následne by mali nárok pravidelne požiadať HMRC o vrátenie dane na základe predaných litrov pohonných hmôt. Rozsah pôsobnosti Do územného rozsahu pôsobnosti tohto opatrenia patria ostrovy Inner and Outer Hebrides, Northern Isles, ostrovy v ústí rieky Clyde (všetky pri pobreží Škótska), a súostrovie Scilly (pri juhozápadnom pobreží Anglicka). Opatrenie sa zameriava na súkromné osoby, nižšia daňová sadzba sa však bude vzťahovať na všetky nákupy vrátane obchodného charakteru. V súlade s informáciami, ktoré poskytli orgány Spojeného kráľovstva, 85 % vozidiel zaregistrovaných na daných ostrovoch v roku 2009 bolo v súkromnom vlastníctve a 15 % vlastnili spoločnosti. Argumenty orgánov Spojeného kráľovstva v súvislosti s vplyvom opatrenia na vnútorný trh Orgány Spojeného kráľovstva sa nedomnievajú, že opatrenie by nepriaznivo ovplyvnilo riadne fungovanie vnútorného trhu. Najväčšie organizácie na danýc ostrovoch sú verejnoprávne subjekty, ako miestne zastupiteľstvá a poskytovatelia zdravotníckych služieb. Na daných ostrovoch sa nachádza veľké množstvo spoločností, mávajú však zvyčajne nižší obrat než priemer v Spojenom kráľovstve. Podľa orgánov Spojeného kráľovstva majú dotknuté spoločnosti v daných oblastiach priemerný obrat okolo 1,4 miliónov GBP, oproti priemeru okolo 5,7 miliónov GBP zaznamenanému v Spojenom kráľovstve. Spojené kráľovstvo zdôrazňuje, že úľava nepokrýva celý cenový rozdiel medzi ostrovmi a pevninským územím Spojeného kráľovstva, takže pre ľudí by bolo nehospodárne cestovať z pevniny na dané ostrovy, aby využili tento osobitný režim. Navyše podľa Spojeného kráľovstva predstavujú podniky, na ktoré sa opatrenia vzťahujú, len malých konkurentov na trhoch, na ktorých pôsobia. Existujúce ustanovenia v oblasti návrhu Smernica Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho rámca Spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny. Posúdenie opatrenia podľa článku 19 smernice 2003/96/ES Osobitné politické dôvody Prvý pododsek odseku 1 článku 19 uvedenej smernice znie takto: „Okrem ustanovení stanovených v predchádzajúcich článkoch, najmä v článkoch 5, 15 a 17, Rada môže na návrh Komisie ktorémukoľvek členskému štátu jednomyseľne povoliť zavedenie ďalších oslobodení od dane alebo daňových úľav z osobitných politických dôvodov“. Opatrenie, ktoré Spojené kráľovstvo zamýšľa zaviesť, spočíva v znížení spotrebnej dane z pohonných hmôt dodávaných na určité časti jeho územia, konkrétne na všetky ostrovy Inner and Outer Hebrides, Northern Isles, ostrovy v ústí rieky Clyde (všetky pri pobreží Škótska) a súostrovie Scilly (pri juhozápadnom pobreží Anglicka). Jeho zámerom je priblížiť ceny na čerpacích staniciach na týchto územiach priemeru v Spojenom kráľovstve. Vyššie jednotkové náklady a teda aj ceny na čerpacích staniciach v týchto oblastiach sú spôsobené vyššími nákladmi na dopravu a distribúciu a nižšími úsporami z rozsahu. Možno vyvodiť záver, že úmysel uplatňovať v dotknutých oblastiach zníženú sadzbu spotrebnej dane z pohonných hmôt z dôvodu ich osobitých zemepisných podmienok vychádza z osobitných politických dôvodov. Súlad s ostatnými politikami a cieľmi Európskej únie Cieľom opatrenia je čiastočne vyrovnať vyššie jednotkové náklady a tým aj ceny na čerpacích staniciach v prípade pohonných hmôt na dotknutých ostrovoch prostredníctvom priamej daňovej úľavy v mieste predaja. Opatrenie sa obmedzuje na to, čo je potrebné na dosiahnutie daného cieľa. Daňová úľava sa predovšetkým obmedzuje na (pomerne malé) množstvo pohonných hmôt predané na daných ostrovoch. Okrem toho výška daňovej úľavy je nižšia než dodatočné náklady na predaj pohonných hmôt v týchto oblastiach a je takisto nižšia než rozdiel cien pohonných hmôt uplatňovaných v týchto oblastiach a cien na pevnine. Komisia v tomto ohľade poznamenáva, že sadzba spotrebnej dane sa zníži o 0,05 GBP na liter produktu. Podľa informácií, ktoré poskytli orgány Spojeného kráľovstva, sú dodatočné náklady na dopravu v prípade dotknutých území o 0,03 GBP na liter vyššie než priemer v Spojenom kráľovstve a podľa odhadov sú vyššie aj náklady na prevádzku čerpacích staníc, čo vedie k prirážkam vo výške približne 0,07 až 0,15 GBP na liter v porovnaní s priemerom v Spojenom kráľovstve vo výške 0,033 GBP na liter. Daňová motivácia na účinné využívanie energie zostáva v dôsledku toho na úrovni, ktorá je aspoň rovnocenná úrovni existujúcej na pevnine. Aj po daňovej úľave bude daňová záťaž v prípade pohonných hmôt spotrebovaných v dotknutých zemepisných oblastiach naďalej podstatne vyššia ako minimálne úrovne zdanenia stanovené v smernici 2003/96/ES. Možno teda uzavrieť, že dané opatrenie je zlučiteľné s politikami Únie v oblasti zdravia, životného prostredia, energetiky a dopravy. Za uvedených okolností sa toto opatrenie takisto zdá ako prijateľné z hľadiska riadneho fungovania vnútorného trhu a potreby zabezpečiť spravodlivú hospodársku súťaž. Vzhľadom na ostrovný charakter oblastí, na ktoré sa opatrenie vzťahuje, a mierne zníženie sadzby dane sa nepredpokladá, že toto opatrenie povedie k zmenám v spotrebe pohonných hmôt tým, že by pritiahlo spotrebiteľov z iných oblastí. Doba uplatňovania opatrenia a vývoj rámcových predpisov EÚ o zdaňovaní energií Komisia navrhuje, aby sa doba uplatňovania odchýlky stanovila na maximálnu povolenú dobu, ktorú umožňuje smernica 2003/96/ES, teda na šesť rokov. Zdá sa, že táto lehota je primeraná na to, aby orgány Spojeného kráľovstva mohli získať informácie potrebné na posúdenie výsledkov opatrenia a poskytli podnikom a spotrebiteľom využívajúcim dané opatrenie dostatočnú mieru istoty. V záujme toho, aby sa nenarušil budúci vývoj súčasného právneho rámca, je však vhodné ustanoviť, že ak by Rada na základe článku 113 zmluvy zaviedla zmenený a doplnený všeobecný systém zdanenia energetických výrobkov, ktorému by toto povolenie nebolo prispôsobené, toto rozhodnutie stratí platnosť dňom, kedy takéto zmenené a doplnené pravidlá nadobudnú platnosť. Konkrétne sa odkazuje na návrh, ktorý Komisia predložila 13. apríla 2011 [KOM(2011) 169]. Podľa tohto návrhu by bolo zdanenie energie rozdelené na dve zložky. Tento systém by sa líšil od systému zavedeného v smernici 2003/96/ES v súčasnom znení, na ktorom sa zakladá toto povolenie. Ak by Rada prijala takýto nový systém a Komisia by usúdila, že navrhované povolenie je aj naďalej opodstatnené, kladne a včas preskúma prípadnú žiadosť Spojeného kráľovstva o podobné povolenie prispôsobené novému systému, aby sa zabezpečila kontinuita v súlade s článkom 2 ods. 1 tohto návrhu. Pravidlá štátnej pomoci Po znížení dane, ktoré plánujú orgány Spojeného kráľovstva zaviesť, budú sadzby dane z benzínu a motorovej nafty v dotknutých oblastiach aj naďalej dodržiavať minimálnu úroveň zdanenia podľa článku 7 smernice 2003/96/ES. Opatrenie preto spadá do tzv. všeobecného nariadenia o skupinových výnimkách [nariadenie (ES) č. 800/2008], a v dôsledku toho je vyňaté z povinnosti predbežného oznamovania. 2. VÝSLEDKY KONZULTÁCIÍ SO ZAINTERESOVANÝMI STRANAMI A POSÚDENIE VPLYVU Konzultácie so zainteresovanými stranami Tento návrh vychádza zo žiadosti predloženej Spojeným kráľovstvom a týka sa iba tohto členského štátu. Získavanie a využívanie expertízy Externá expertíza nebola potrebná. Posúdenie vplyvu Tento návrh sa týka povolenia pre konkrétny členský štát na jeho vlastnú žiadosť. 3. PRÁVNE PRVKY NÁVRHU Cieľom návrhu je povoliť Spojenému kráľovstvu odchýlku od všeobecných ustanovení smernice Rady 2003/96/ES, aby mohlo v rámci vymedzených limitov uplatňovať odlišné úrovne zdanenia plynového oleja a bezolovnatého benzínu. Právny základ Článok 19 smernice Rady 2003/96/ES. Zásada subsidiarity Oblasť nepriameho zdaňovania, na ktorú sa vzťahuje článok 113 ZFEÚ nie je sama osebe vo výlučnej právomoci Spoločenstva v zmysle článku 3 ZFEÚ. Výkon zdieľaných právomocí členskými štátmi v tejto oblasti je však presne vymedzený a obmedzený existujúcimi právnymi predpismi Spoločenstva. Podľa článku 19 smernice 2003/96/ES je iba Rada oprávnená udeliť členskému štátu povolenie na zavedenie ďalších oslobodení od dane alebo daňových úľav v zmysle uvedeného ustanovenia. Členské štáty nemôžu Radu zastúpiť. Návrh je preto v súlade so zásadou subsidiarity. Zásada proporcionality Týmto návrhom sa dodržiava zásada proporcionality. Zníženie dane nepresahuje rámec nevyhnutný na dosiahnutie príslušného cieľa. Výber nástrojov Navrhovaný nástroj: rozhodnutie Rady. Článkom 19 smernice 2003/96 sa ustanovuje iba tento druh opatrenia. 4. VPLYV NA ROZPOČET Toto opatrenie nepredstavuje pre Spoločenstvo finančnú ani administratívnu záťaž. Návrh preto nemá vplyv na rozpočet Spoločenstva. 2011/0232 (NLE) Návrh ROZHODNUTIE RADY ktorým sa Spojenému kráľovstvu v súlade s článkom 19 smernice 2003/96/ES povoľuje uplatňovať znížené úrovne zdanenia na pohonné hmoty spotrebúvané na ostrovoch Inner and Outer Hebrides, Northern Isles, ostrovoch v ústí rieky Clyde a na súostroví Scilly RADA EURÓPSKEJ ÚNIE, so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie, so zreteľom na smernicu Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho rámca Spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny[2], a najmä na jej článok 19 ods. 1, so zreteľom na návrh Európskej komisie, keďže: 3. Listom z 23. marca 2011 Spojené kráľovstvo požiadalo o povolenie uplatňovať zníženú sadzbu spotrebnej dane na plynový olej a bezolovnatý benzín v súlade s článkom 19 smernice 2003/96/ES na ostrovoch Inner and Outer Hebrides, Northern Isles, ostrovoch v ústí rieky Clyde (všetky pri pobreží Škótska) a súostroví Scilly (pri juhozápadnom pobreží Anglicka). 4. Ceny plynového oleja a bezolovnatého benzínu v uvedených oblastiach sú vyššie ako priemerné ceny na ostatnom území Spojeného kráľovstva, čo znevýhodňuje miestnych spotrebiteľov pohonných hmôt. Cenový rozdiel je spôsobený dodatočnými jednotkovými nákladmi zapríčinenými zemepisnou polohou daných ostrovov, nízkym počtom obyvateľov a dodávkami pomerne malých objemov pohonných hmôt. 5. Zníženie dane nepresahuje to, čo je potrebné na kompenzáciu dodatočných jednotkových nákladov, ktoré znášajú spotrebitelia v dotknutých zemepisných oblastiach. 6. Znížené sadzby dane nepresiahnu minimálne sadzby ustanovené v článku 7 smernice 2003/96/ES. 7. Vzhľadom na ostrovnú povahu oblastí, na ktoré sa opatrenie vzťahuje, a mierne zníženie sadzby dane opatrenie nepovedie k presunom konkrétne súvisiacim s dodávkami pohonných hmôt. 8. Opatrenie je preto prijateľné z hľadiska riadneho fungovania vnútorného trhu a potreby zabezpečiť spravodlivú hospodársku súťaž a je zlučiteľné s politikami Európskej únie v oblasti zdravia, životného prostredia, energetiky a dopravy. 9. Z článku 19 ods. 2 smernice 2003/96/ES vyplýva, že každé povolenie udelené na základe daného článku musí byť prísne časovo obmedzené. Aby sa dotknutým podnikom a spotrebiteľom poskytla dostatočná miera istoty, povolenie sa udelí na šesťročné obdobie. V záujme toho, aby sa však nenarušil budúci vývoj súčasného právneho rámca, je vhodné ustanoviť, že ak by Rada na základe článku 113 zmluvy zaviedla zmenený a doplnený všeobecný systém zdanenia energetických výrobkov, ktorému by toto povolenie nebolo prispôsobené, toto rozhodnutie stratí platnosť dňom, kedy takýto zmenený a doplnený systém nadobudne platnosť, PRIJALA TOTO ROZHODNUTIE: Článok 1 1. Spojenému kráľovstvu sa povoľuje uplatňovať na všetkých ostrovoch Inner and Outer Hebrides, Northern Isles, ostrovoch v ústí rieky Clyde a na súostroví Scilly znížené sadzby zdanenia bezolovnatého benzínu a plynového oleja. Zníženie oproti bežnej vnútroštátnej sadzbe dane z bezolovnatého benzínu alebo plynového oleja nie je vyššie ako dodatočné náklady na maloobchodný predaj v týchto zemepisných oblastiach v porovnaní s priemernými nákladmi na maloobchodný predaj v Spojenom kráľovstve a nepresiahne 50 GBP na 1 000 litrov produktu. 2. Znížené sadzby musia byť v súlade s požiadavkami smernice 2003/96/ES, a najmä s minimálnymi sadzbami ustanovenými v jej článku 7. Článok 2 Toto rozhodnutie sa uplatňuje od 1. novembra 2011 a stráca účinnosť 31. októbra 2017. Ak by však Rada na základe článku 113 zmluvy zaviedla zmenený a doplnený všeobecný systém zdanenia energetických výrobkov, ktorému by toto povolenie nebolo prispôsobené, toto rozhodnutie stratí platnosť dňom, kedy takýto zmenený a doplnený systém nadobudne platnosť. Článok 3 Toto rozhodnutie je určené Spojenému kráľovstvu Veľkej Británie a Severného Írska. V Bruseli Za Radu predseda [1] Smernica Rady 2003/96/ES z 27. októbra 2003 o reštrukturalizácii právneho rámca Spoločenstva pre zdaňovanie energetických výrobkov a elektriny (Ú. v. EÚ L 283, 31.10.2003, s. 51). [2] Ú. v. EÚ L 283, 31.10.2003, s. 51.