1.

Prílohy IV až VIII k usmerneniu ECB/2006/16 sa menia a dopĺňajú takto: „AKTÍVA Súvahová položka (2) Zatriedenie obsahu súvahových položiek Zásada oceňovania Rozsah pôsobnosti (3) Aktíva 1. 1. Zlato a pohľadávky v zlate Fyzické zlato, t. j. tehličky, mince, platne, zrnká na sklade alebo “na ceste”. Nefyzické zlato ako zostatky na netermínovaných účtoch zlata (nepriradené účty), termínované vklady a pohľadávky na prijatie zlata vyplývajúce z týchto transakcií: i) zvýšenie („upgrading“) alebo zníženie („downgrading“), transakcie a ii) umiestnenie zlata alebo swapy rýdzosti zlata („purity swaps“), ak je rozdiel medzi vydaním a prijatím viac ako jeden pracovný deň Trhová hodnota Povinné 2. 2. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene Pohľadávky v cudzej mene voči zmluvným stranám, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny, vrátane medzinárodných a nadnárodných inštitúcií a centrálnych bánk mimo eurozóny 2.1. 2.1. Pohľadávky voči Medzinárodnému menovému fondu (MMF) a) Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení) Národná kvóta znížená o zostatky v eurách k dispozícii MMF. Účet číslo 2 MMF (eurový účet pre administratívne výdavky) by sa mohol zahrnúť do tejto položky alebo do položky “Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách” a) Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení) Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu Povinné b) Zvláštne práva čerpania Držba zvláštnych práv čerpania (v hrubom vyjadrení) b) Zvláštne práva čerpania Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu Povinné c) Ostatné pohľadávky Všeobecné mechanizmy prijímania výpožičiek, úvery podľa osobitných mechanizmov prijímania výpožičiek, vklady v rámci Programu na zníženie chudoby a podporu rastu c) Ostatné pohľadávky Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu Povinné 2.2. 2.2. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva a) Zostatky v bankách mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody a) Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu Povinné b) Investície do cenných papierov mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi mimo b) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné b) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné b) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné b) iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena a devízový trhový kurz Povinné c) Zahraničné úvery (vklady) mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva c) Zahraničné úvery Vklady v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu Povinné d) Ostatné zahraničné aktíva Bankovky a mince mimo eurozóny d) Ostatné zahraničné aktíva Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu Povinné 3. 3. Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene a) Investície do cenných papierov v rámci eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi eurozóny a) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné a) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné a) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné a) iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena a devízový trhový kurz Povinné b) Ostatné pohľadávky rezidentov eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Úvery, vklady, reverzné repoobchody, ostatné úvery b) Ostatné pohľadávky Vklady a ostatné úvery v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu Povinné 4. 4. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách 4.1. 4.1. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery a) Zostatky v bankách mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze. Reverzné repoobchody v súvislosti so správou cenných papierov v eurách a) Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota Povinné b) Investície do cenných papierov mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Kapitálové nástroje, zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, všetky vydané nerezidentmi eurozóny b) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné b) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné b) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Neobchodovateľné cenné papiere Neobchodovateľné cenné papiere Povinné b) iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena Povinné c) Úvery mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva c) Úvery mimo eurozóny Vklady pri nominálnej hodnote Povinné d) Cenné papiere vydané subjektmi mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Cenné papiere vydané nadnárodnými alebo medzinárodnými organizáciami, napr. Európskou investičnou bankou, bez ohľadu na ich geografické umiestnenie d) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné d) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné d) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné 4.2. 4.2. Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II Nominálna hodnota Povinné 5. 5. Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách Položky 5.1 až 5.5: transakcie podľa príslušných nástrojov menovej politiky, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7 z 31. augusta 2000 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému (4) 5.1. 5.1. Hlavné refinančné operácie Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s týždennou frekvenciou a s bežnou splatnosťou jeden týždeň Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena Povinné 5.2. 5.2. Dlhodobejšie refinančné operácie Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s mesačnou frekvenciou a s bežnou splatnosťou tri mesiace Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena Povinné 5.3. 5.3. Reverzné dolaďovacie operácie Reverzné transakcie vykonávané ako ad hoc transakcie na dolaďovacie účely Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena Povinné 5.4. 5.4. Štrukturálne reverzné operácie Reverzné transakcie upravujúce štrukturálnu pozíciu Eurosystému voči finančnému sektoru Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena Povinné 5.5. 5.5. Jednodňové refinančné obchody Jednodňové poskytovanie likvidity za vopred určenú úrokovú mieru oproti akceptovateľným aktívam (automatické operácie) Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena Povinné 5.6. 5.6. Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie Dodatočný úver pre úverové inštitúcie, ktorý vyplýva z nárastov hodnôt podkladových aktív týkajúcich sa iných úverov poskytnutých týmto úverovým inštitúciám Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena Povinné 6. 6. Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v položke aktív Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách, vrátane transakcií, ktoré vyplývajú z transformácie bývalých devízových rezerv eurozóny, a ostatné pohľadávky. Korešpondenčné účty v zahraničných úverových inštitúciách eurozóny. Ostatné pohľadávky a operácie, ktoré nesúvisia s operáciami menovej politiky Eurosystému. Akékoľvek pohľadávky vyplývajúce z operácií menovej politiky, ktoré NCB podnikla skôr, ako vstúpila do Eurosystému Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena Povinné 7. 7. Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách 7.1. 7.1. Cenné papiere držané na účely menovej politiky Cenné papiere vydané v eurozóne, držané na účely menovej politiky. Dlhové certifikáty ECB kupované na účely dolaďovania i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné 7.2. 7.2. Ostatné cenné papiere Cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 7.1. Cenné papiere držané na účely menovej politiky a v položke aktív 11.3. Ostatné finančné aktíva; zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu držané priamo vrátane štátnych cenných papierov, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ, v eurách. Kapitálové nástroje i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné iii) Neobchodovateľné cenné papiere Neobchodovateľné cenné papiere Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Povinné iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena Povinné 8. 8. Dlh verejnej správy v eurách Pohľadávky voči verejnej správe, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ (neobchodovateľné cenné papiere, úvery) Vklady/úvery v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere podľa obstarávacej ceny Povinné — 9. Pohľadávky v rámci Eurosystému (+) — 9.1. Podiel na základnom imaní ECB (+) Podiel na základnom imaní ECB Podiel každej NCB na základnom imaní ECB podľa zmluvy a príslušného kľúča na upisovanie základného imania a príspevky podľa článku 49.2 štatútu Obstarávacia cena Povinné — 9.2. Pohľadávky z prevodu devízových rezerv (+) Iba súvahová položka NCB Pohľadávky v eurách voči ECB s ohľadom na počiatočné a dodatočné prevody devízových rezerv na základe ustanovení zmluvy Nominálna hodnota Povinné — 9.3. Pohľadávky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB (+) Iba súvahová položka ECB Vlastné zmenky vydané národnými centrálnymi bankami na základe vzájomnej dohody („back–to–back agreement“) v súvislosti s dlhovými certifikátmi ECB Nominálna hodnota Povinné — 9.4. Čisté pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému (+) (1) Pre národné centrálne banky: čisté pohľadávky týkajúce sa použitia kľúča na prideľovanie bankoviek, t. j. vrátane emisie bankoviek zo strany ECB vo vzťahu k zostatkom v rámci Eurosystému, kompenzačná čiastka a jej bilančný účtovný záznam vymedzený v rozhodnutí ECB/2001/16 zo 6. decembra 2001 o alokácii menového príjmu národných centrálnych bánk zúčastnených členských štátov od hospodárskeho roku 2002 (5) Pre ECB: pohľadávky súvisiace s emisiou bankoviek zo strany ECB podľa rozhodnutia ECB/2001/15 Nominálna hodnota Povinné — 9.5. Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení) (+) Čistá pozícia týchto podpoložiek: a) čisté pohľadávky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET2 a korešpondenčných účtoch národných centrálnych bánk, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov – pozri tiež položku Ostatné pasíva v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení) a) Nominálna hodnota Povinné b) Pohľadávka z dôvodu rozdielu medzi menovým príjmom, ktorý sa má združiť a znova rozdeliť. Vzťahuje sa iba na obdobie medzi zaúčtovávaním menového príjmu v rámci postupov na konci roka a jeho zúčtovaním v posledný pracovný januárový deň každý rok b) Nominálna hodnota Povinné c) Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB z eurobankoviek v prospech národných centrálnych bánk (1) c) Nominálna hodnota Povinné 9. 10. Položky v procese vyrovnania Zostatky na účtoch vyrovnania (pohľadávky) vrátane šekov v procese inkasa Nominálna hodnota Povinné 9. 11. Ostatné aktíva 9. 11.1. Mince eurozóny Euromince, ak NCB nie je zákonným emitentom Nominálna hodnota Povinné 9. 11.2. Hmotné a nehmotné fixné aktíva Pozemky a budovy, nábytok a vybavenie vrátane počítačového vybavenia, programové vybavenie Obstarávacia cena znížená o odpisy Sadzby pre odpisy: — počítače a súvisiace technické/programové vybavenie a motorové vozidlá: 4 roky — zariadenie, vybavenie budov a stroje: 10 rokov — budovy a kapitalizované hlavné výdavky na renováciu: 25 rokov Kapitalizácia výdavkov: založená na limite (pod 10 000 EUR bez DPH: žiadna kapitalizácia) Odporúčané 9. 11.3. Ostatné finančné aktíva — Podielové účasti a investície do dcérskych spoločností, kapitálové nástroje držané zo strategických/politických dôvodov — Cenné papiere vrátane kapitálových nástrojov a iné finančné nástroje a zostatky (napr. termínované vklady a bežné účty) držané ako označené portfólio — Reverzné repoobchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v tejto položke a) Obchodovateľné akciové nástroje Trhová hodnota Odporúčané b) Podielové účasti a nelikvidné akcie a všetky ostatné kapitálové nástroje držané ako trvalé investície Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Odporúčané c) Investície do dcérskych spoločností alebo významných majetkových účastí Čistá hodnota aktíva Odporúčané d) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Odporúčané e) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti alebo cenné papiere držané ako trvalé investície Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Odporúčané f) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú Odporúčané g) Zostatky v bankách a úvery Nominálna hodnota prepočítaná podľa devízového trhového kurzu, ak sú zostatky alebo vklady denominované v cudzej mene Odporúčané 9. 11.4. Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov Výsledky oceňovania devízových forwardov, devízových swapov, úrokových swapov, dohôd o forwardovej úrokovej miere, forwardových transakcií s cennými papiermi, devízových spotových transakcií odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa zúčtovania Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa devízového trhového kurzu Povinné 9. 11.5. Časové rozlíšenie a náklady budúcich období Príjem, ktorý nie je splatný vo vykazovanom období, avšak možno ho k nemu pripísať. Náklady budúcich období a platený naakumulovaný úrok (t. j. naakumulovaný úrok kúpený s cenným papierom) Nominálna hodnota, devízy prepočítané podľa trhového kurzu Povinné 9. 11.6. Ostatné Preddavky, úvery, ostatné menšie položky. Účty precenenia prechodných položiek (iba súvahová položka počas roka: nerealizované straty pri preceňovacích dňoch počas roka, ktoré nie sú zahrnuté príslušnými účtami precenenia do položky pasív Účty precenenia). Úvery poskytnuté na základe správcovstva. Investície, ktoré sa týkajú vkladov klientov v zlate. Mince denominované v národných menových jednotkách eurozóny. Bežné výdavky (čistá akumulovaná strata), strata z predchádzajúceho roku pred rozdelením. Čisté aktíva z dôchodkov Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena Odporúčané Predbežné účty precenenia Preceňovací rozdiel medzi priemernou obstarávacou cenou a trhovou hodnotou, devízy prepočítané podľa trhového kurzu Predbežné účty precenenia: povinné Investície týkajúce sa vkladov klientov v zlate Trhová hodnota Investície týkajúce sa vkladov klientov v zlate: povinné — 12. Strata za rok Nominálna hodnota Povinné