6.

Subjekty uvedené v článku 8 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2019/2033, ktoré využívajú výhody uplatňovania toho istého článku, zverejňujú informácie o zložení vlastných zdrojov v súlade so vzorom EU I CC1.03 a s týmito pokynmi. Riadok Právne predpisy a pokyny 1 VLASTNÉ ZDROJE článok 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2019/2033 Vlastné zdroje investičnej spoločnosti pozostávajú zo súčtu jej kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2. 2 KAPITÁL TIER 1 Kapitál Tier 1 je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 a dodatočného kapitálu Tier 1. 3 VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 článok 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 50 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 4 Splatené kapitálové nástroje článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 26 ods. 1 písm. a) a články 27 až 31 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zahŕňajú sa kapitálové nástroje vzájomných spoločností, družstevných spoločností alebo podobných inštitúcií [články 27 a 29 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]. Emisné ážio súvisiace s týmito nástrojmi sa sem nezahŕňa. Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách sa zahŕňajú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 5 Emisné ážio článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 26 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde. Suma zverejňovaná v tejto položke je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“. 6 Nerozdelené zisky článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 26 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nerozdelené zisky zahŕňajú nerozdelené zisky z predchádzajúceho roka a prípustné predbežné alebo koncoročné zisky. 7 Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov článok 4 ods. 1 bod 123 a článok 26 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V článku 4 ods. 1 bode 123 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa nerozdelené zisky vymedzujú ako „zisky a straty prenesené po použití konečného zisku alebo straty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom“. 8 Prípustný zisk alebo strata článok 4 ods. 1 bod 121, článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V článku 26 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa umožňuje do nerozdelených ziskov zahrnúť predbežné alebo koncoročné zisky, a to s predchádzajúcim súhlasom príslušných orgánov, ak sú splnené určité podmienky. Na druhej strane sa od vlastného kapitálu Tier 1 odpočítavajú straty podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 9 Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 26 ods. 1 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 10 Ostatné rezervy článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 4 ods. 1 bod 117 a článok 26 ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Suma je zverejňovaná po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu. 11 Úpravy vlastného kapitálu Tier 1 na základe prudenciálnych filtrov článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 články 32 až 35 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 12 Ostatné fondy článok 9 ods. 4 nariadenia (EÚ) 2019/2033 13 (–) CELKOVÉ ODPOČTY OD VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1 Zverejňuje sa celkový súčet riadkov 14 až 23. 14 (–) Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Vlastný kapitál Tier 1, ktorý vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 42 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“. Zverejňovaná suma zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami. 15 (–) Straty za bežný finančný rok článok 36 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 16 (–) Goodwill článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 4 ods. 1 bod 113, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 17 (–) Ostatné nehmotné aktíva článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 4 ods. 1 bod 115, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu, bez goodwillu, tiež podľa uplatniteľného účtovného štandardu. 18 (–) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov článok 9 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 36 ods. 1 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 19 (–) Kvalifikovaná účasť mimo finančného sektora, ktorá presahuje 15 % vlastných zdrojov článok 10 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) 2019/2033 20 (–) Celkové kvalifikované účasti v iných podnikoch, než sú subjekty finančného sektora, ktoré presahujú 60 % vlastných zdrojov spoločnosti článok 10 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) 2019/2033 21 (–) Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu článok 9 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 36 ods. 1 písm. h) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 22 (–) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami článok 9 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 36 ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 23 (–) Ostatné odpočty Súčet akýchkoľvek iných odpočtov uvedených v článku 36 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. 24 Vlastný kapitál Tier 1: ostatné kapitálové prvky, odpočty a úpravy Tento riadok podľa potreby zahŕňa súčet týchto položiek: — prechodné úpravy na základe nástrojov vlastného kapitálu Tier 1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave [článok 483 ods. 1, 2 a 3 a články 484 až 487 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], — ostatné prechodné úpravy vlastného kapitálu Tier 1 [články 469 až 478 a článok 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]: úpravy odpočtov od vlastného kapitálu Tier 1 na základe prechodných ustanovení, — ostatné prvky vlastného kapitálu Tier 1 alebo odpočty od prvku vlastného kapitálu Tier 1, ktoré nemožno priradiť k žiadnemu z riadkov 4 až 23. Tento riadok sa nepoužíva na zahrnutie kapitálových položiek alebo odpočtov, na ktoré sa nevzťahuje nariadenie (EÚ) 2019/2033 ani nariadenie (EÚ) č. 575/2013, do výpočtu ukazovateľov platobnej schopnosti. 25 DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 článok 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zverejňuje sa celkový súčet riadkov 26 až 28 a riadku 32. 26 Splatené kapitálové nástroje článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 51 písm. a) a články 52, 53 a 54 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zverejňovaná suma nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. 27 Emisné ážio článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 51 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde. Suma zverejňovaná v tejto položke je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“. 28 (–) CELKOVÉ ODPOČTY OD DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1 článok 56 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zverejňuje sa celkový súčet riadkov 29 až 31. 29 (–) Nástroje vlastného dodatočného kapitálu Tier 1 článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje vlastného dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré investičná spoločnosť drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 57 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Zverejňovaná suma zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami. 30 (–) Nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu článok 9 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 56 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 31 (–) Ostatné odpočty Súčet všetkých ostatných odpočtov v súlade s článkom 56 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 s výnimkou odpočtov v súlade s článkom 56 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú zahrnuté v žiadnom z uvedených riadkov 0340 alebo 0380. 32 Dodatočný kapitál Tier 1: ostatné kapitálové prvky, odpočty a úpravy Tento riadok podľa potreby zahŕňa súčet týchto položiek: — prechodné úpravy na základe nástrojov dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave [článok 483 ods. 4 a 5, články 484 až 487 a články 489 a 491 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], — iné prechodné úpravy dodatočného kapitálu Tier 1 [články 472, 473a, 474, 475, 478 a 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]: úpravy odpočtov na základe prechodných ustanovení, — odpočet od položiek dodatočného kapitálu Tier 1 presahujúci dodatočný kapitál Tier 1 a odrátaný od vlastného kapitálu Tier 1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. j) nariadenia (EÚ) č. 575/2013: dodatočný kapitál Tier 1 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty od položiek dodatočného kapitálu Tier 1 prekročia sumu dostupných položiek dodatočného kapitálu Tier 1. Ak k tomu dôjde, táto položka predstavuje sumu potrebnú na zvýšenie sumy vykázanej v riadku 0300 na nulu a rovná sa inverznej hodnote odpočtov od položiek dodatočného kapitálu Tier 1 presahujúcich dodatočný kapitál Tier 1 a zahrnutých okrem iných odpočtov v riadku 23, — ostatné prvky dodatočného kapitálu Tier 1 alebo odpočty od prvku dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré nemožno priradiť k žiadnemu z riadkov 26 až 31. Tento riadok sa nepoužíva na zahrnutie kapitálových položiek alebo odpočtov, na ktoré sa nevzťahuje nariadenie (EÚ) 2019/2033 ani nariadenie (EÚ) č. 575/2013, do výpočtu ukazovateľov platobnej schopnosti. 33 KAPITÁL TIER 2 článok 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 71 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zverejňuje sa celkový súčet riadkov 34 až 36 a riadku 39. 34 Úplne splatené, priamo emitované kapitálové nástroje článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 62 písm. a) a články 63 a 65 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Zverejňovaná suma nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. 35 Emisné ážio článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 62 písm. b) a článok 65 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde. Suma zverejňovaná v tejto položke je časť súvisiaca so „splatenými kapitálovými nástrojmi“. 36 (–) CELKOVÉ ODPOČTY OD KAPITÁLU TIER 2 článok 66 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 37 (–) Nástroje vlastného kapitálu Tier 2 článok 9 ods. 1 bod i) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 63 písm. b) bod i), článok 66 písm. a) a článok 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 Nástroje vlastného kapitálu T2, ktoré vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V tomto riadku sa nezverejňujú podiely na akciách zahrnuté ako „neprípustné kapitálové nástroje“. Zverejňovaná suma zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami. 38 (–) Nástroje kapitálu Tier 2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu článok 9 ods. 2 písm. c) nariadenia (EÚ) 2019/2033 článok 66 písm. c) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 39 Kapitál Tier 2: ostatné kapitálové prvky, odpočty a úpravy Tento riadok podľa potreby zahŕňa súčet týchto položiek: — prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu Tier 2, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave [článok 483 ods. 6 a 7 a články 484, 486, 488, 490 a 491 nariadenia (EÚ) č. 575/2013], — ostatné prechodné úpravy kapitálu Tier 2 [články 472, 473a, 476, 477, 478 a 481 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]: úpravy odpočtov od kapitálu Tier 2 na základe prechodných ustanovení, — odpočet od položiek kapitálu Tier 2 presahujúci kapitál Tier 2 a odrátaný od dodatočného kapitálu Tier 1 v súlade s článkom 56 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013: kapitál Tier 2 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty od položiek kapitálu Tier 2 prekročia sumu dostupných položiek kapitálu Tier 2. Ak k tomu dôjde, táto položka predstavuje sumu potrebnú na zvýšenie sumy vykázanej v riadku 33 na nulu, — ostatné prvky kapitálu Tier 2 alebo odpočty od prvku kapitálu Tier 2, ktoré nemožno priradiť k žiadnemu z riadkov 34 až 38. Tento riadok sa nepoužíva na zahrnutie kapitálových položiek alebo odpočtov, na ktoré sa nevzťahuje nariadenie (EÚ) 2019/2033 ani nariadenie (EÚ) č. 575/2013, do výpočtu ukazovateľov platobnej schopnosti.