PRÍLOHA II

POKYNY NA HLÁSENIE VNÚTROSKUPINOVÝCH TRANSAKCIÍ A KONCENTRÁCII RIZÍK

Obsah

ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY 69

1. Štruktúra a pravidlá 69

1.1 Štruktúra 69

1.2 Pravidlá číslovania 69

1.3 Pravidlá používania znamienok 69

1.4 Oceňovanie 69

1.5 Rozsah pôsobnosti 69

ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV 70

1. FC.00 Súhrnný vzor 70

1.1 Všeobecné poznámky 70

1.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií 70

2. FC.01 Transakcie typu vlastného kapitálu, prevod dlhu a prevod aktív 70

2.1 Všeobecné poznámky 84

2.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií 85

3. FC.02 – IGT – deriváty 85

3.1 Všeobecné poznámky 89

3.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií 90

4. FC.03 – IGT – Podsúvahové a podmienené záväzky 90

4.1 Všeobecné poznámky 95

4.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií 96

5. FC.04 – IGT – Poistenie a zaistenie 96

5.1 Všeobecné poznámky 98

5.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií 99

6. FC.05 – IGT – Zisky a straty 99

6.1 Všeobecné poznámky 103

6.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií 104

7. FC.06 Koncentrácia rizík – expozícia protistrán 104

7.1 Všeobecné poznámky 106

7.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií 107

8. FC.07 Koncentrácia rizík – expozícia podľa meny, sektora, krajiny 107

9. FC.08 Koncentrácia rizík – expozícia podľa triedy aktív a ratingu 110

ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY

1. Štruktúra a pravidlá

1.1 Štruktúra

Rámec tvorí deväť blokov vzorov:

a) súhrnný vzor, ktorý poskytuje prehľad vnútroskupinových transakcií;

b) vzor týkajúci sa transakcií typu vlastného kapitálu, prevodu dlhu alebo prevodu aktív, ktorý poskytuje prehľad o vnútroskupinových transakciách všetkých jednotlivých subjektov zahrnutých do rozsahu konsolidácie vykazujúceho subjektu, pokiaľ ide o dlhové nástroje, nástroje vlastného kapitálu alebo prevody iných aktív;

c) vzor týkajúci sa derivátov, ktorý poskytuje prehľad o vnútroskupinových transakciách všetkých jednotlivých subjektov zahrnutých do rozsahu vykazovania derivátov;

d) podsúvahové položky a podmienené záväzky;

e) poistenie a zaistenie;

f) zisky a straty;

g) expozícia voči koncentrácii rizík podľa protistrany;

h) expozícia voči koncentrácii rizík podľa meny, sektora a krajiny;

i) expozícia voči koncentrácii rizík podľa triedy aktív a ratingu.

Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy. V časti I tejto prílohy sa stanovujú ďalšie podrobné informácie týkajúce sa všeobecnejších aspektov vykazovania v každom bloku vzorov, pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií a pravidlá validácie.

Inštitúcie používajú na vykazovanie len tie vzory, ktoré sú relevantné, v závislosti od prahovej hodnoty stanovenej príslušnými orgánmi.

1.2 Pravidlá číslovania

V tejto prílohe sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzorov používajú pravidlá označovania stanovené vo vzoroch.

V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor;riadok;stĺpec}.

1.3 Pravidlá používania znamienok

Každá hodnota, ktorá zvyšuje expozíciu subjektu počas obdobia vykazovania, sa musí uviesť ako kladné číslo a každá hodnota, ktorá znižuje celkovú expozíciu subjektu, sa musí uviesť ako záporné číslo. Číselné údaje sa vzťahujú len na predmetné obdobie vykazovania, a nie na predchádzajúce obdobia vykazovania. Ak je pred označením položky záporné znamienko (–), pre uvedenú položku sa nevykazuje žiadne kladné číslo.

1.4 Oceňovanie

Ak nie je stanovená hodnota položky, uvedie sa v súlade so sektorovými predpismi subjektu v rámci skupiny.

Výmenný kurz použitý na vykazovanie menovej expozície je záverečný kurz platný v posledný deň, pre ktorý je k dispozícii príslušný výmenný kurz v období vykazovania, na ktoré sa aktívum alebo záväzok vzťahuje.

1.5 Rozsah pôsobnosti

Ak sa vyžaduje vykazovanie v rámci celého sektora, podniky pomocných služieb vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 18 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (1) sa považujú za súčasť bankového sektora.

Ak sa vyžaduje vykazovanie v rámci celého sektora, investičné spoločnosti vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 1 smernice Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2014/65/EÚ (2) sa považujú za súčasť bankového sektora.

ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

1. FC.00 Súhrnný vzor

1.1 Všeobecné poznámky

V časti II tejto prílohy sa stanovujú doplňujúce pokyny týkajúce sa vzorov uvedených v prílohe I k tomuto nariadeniu. V prvom stĺpci tabuľky v bode 1.2 sa identifikujú položky, ktoré sa majú vykazovať, odkazom na príslušné stĺpce a riadky vzoru v uvedenej prílohe.

V dokumente „FC.00 – súhrnný vzor“ sa vykazuje celkový objem všetkých významných vnútroskupinových transakcií medzi účtovnými jednotkami konkrétneho finančného konglomerátu v danom období vykazovania, ako sa stanovuje v článku 8 ods. 2 smernice 2002/87/ES.

Ak sú dve alebo viac transakcií súčasťou jednej hospodárskej operácie, vykazovanou hodnotou je maximálna kumulatívna expozícia kedykoľvek počas daného obdobia vykazovania.

Informácie uvedené v tabuľke sú preto agregáciou hodnôt uvedených v ostatných vykazovacích hárkoch.

Vykazujú sa vnútroskupinové transakcie, ak je aspoň jedna strana transakcie regulovaným subjektom. Transakcie medzi investičnými fondmi (na ktoré sa nevzťahuje ani vymedzenie pojmu investičná spoločnosť, ani vymedzenie pojmu regulovaný subjekt) a inými neregulovanými subjektmi sa preto nevykazujú.

1.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

POLOŽKA POKYNY R01 Názov finančného konglomerátu Vložte názov finančného konglomerátu. R02 Prahové hodnoty pre významné vnútroskupinové transakcie (IGT) Vložte číselnú hodnotu prahových hodnôt uvedených v článku 8 ods. 2 smernice 2002/87/ES. R03 Kvantitatívny limit Vložte číselnú hodnotu kvantitatívneho limitu uvedeného v článku 7 ods. 3 smernice 2002/87/ES. R04 Jednotka vykazovania Uveďte jednotku vykazovania: 1; 1 000 ; 1 000 000 atď. v prípade vzorov FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 a FC.08. R05 Mena vykazovania Uveďte menu vykazovania: euro, libru šterlingov, dánsku korunu v prípade vzorov FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 a FC.08. Riadok A Položka FC0010 A – transakcie typu vlastného kapitálu, prevod dlhu, prevod aktív a deriváty Položka „FC0010“ sa rovná súčtu riadku 1 položky FC0010, riadku 2 položky FC0010, riadku 3 položky FC0010 a riadku 4 položky FC0010. Riadok 1 Položka FC0010 Dlhové nástroje Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0020 Dlhové nástroje Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0030 Dlhové nástroje Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0040 Dlhové nástroje Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0050 Dlhové nástroje Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0060 Dlhové nástroje Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0070 Dlhové nástroje Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0080 Dlhové nástroje Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 1 Položka FC0090 Dlhové nástroje Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Dlhopisy/dlh“. Riadok 2 Položka FC0010 Kapitálové nástroje Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0020 Kapitálové nástroje Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0030 Kapitálové nástroje Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0040 Kapitálové nástroje Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0050 Kapitálové nástroje Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0060 Kapitálové nástroje Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0070 Kapitálové nástroje Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0080 Kapitálové nástroje Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 2 Položka FC0090 Kapitálové nástroje Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Typ vlastného kapitálu“. Riadok 3 Položka FC0010 Prevody iných aktív Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0020 Prevody iných aktív Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0030 Prevody iných aktív Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0040 Prevody iných aktív Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0050 Prevody iných aktív Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0060 Prevody iných aktív Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0070 Prevody iných aktív Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0080 Prevody iných aktív Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 3 Položka FC0090 Prevody iných aktív Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0170“ v hárku „FC.01 – Typ vlastného kapitálu, dlh a aktívum“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0110 sa rovná položke „Prevody iných aktív“. Riadok 4 Položka FC0010 Deriváty Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“. Riadok 4 Položka FC0020 Deriváty Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“. Riadok 4 Položka FC0030 Deriváty Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“. Riadok 4 Položka FC0040 Deriváty Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“. Riadok 4 Položka FC0050 Deriváty Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“. Riadok 4 Položka FC0060 Deriváty Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“. Riadok 4 Položka FC0070 Deriváty Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“. Riadok 4 Položka FC0080 Deriváty Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“. Riadok 4 Položka FC0090 Deriváty Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0180“ v hárku „FC.02 – Deriváty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“. Riadok B Podsúvahové a podmienené záväzky Rovná sa súčtu riadkov 5 a 6 pre príslušné stĺpce. Riadok 5 Položka FC0010 Záruky Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0020 Záruky Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0030 Záruky Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0040 Záruky Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0050 Záruky Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0060 Záruky Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0070 Záruky Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0080 Záruky Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 5 Položka FC0090 Záruky Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0010 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0020 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0030 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0040 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0050 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0060 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0070 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0080 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok 6 Položka FC0090 Ostatné podsúvahové položky Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.03 – Podsúvahové a podmienené záväzky“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa nerovná položke „Záruky“. Riadok C Položka FC0010 Poisťovacie/zaisťovacie transakcie Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.04 – Poistenie – zaistenie“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“. Riadok C Položka FC0020 Poisťovacie/zaisťovacie transakcie Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.04 – Poistenie – zaistenie“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“. Riadok C Položka FC0030 Poisťovacie/zaisťovacie transakcie Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0160“ v hárku „FC.04 – Poistenie – zaistenie“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“. Riadok D Transakcie týkajúce sa ziskov a strát Rovná sa súčtu riadkov 7, 8, 9 a 10 pre príslušné stĺpce. Riadok 7 Položka FC0010 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0020 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0030 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0040 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0050 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0060 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0070 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0080 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 7 Položka FC0090 Provízie vyplácané poskytovateľom Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Provízie“. Riadok 8 Položka FC0010 Poplatky a iné platby Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0020 Poplatky a iné platby Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0030 Poplatky a iné platby Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0040 Poplatky a iné platby Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0050 Poplatky a iné platby Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0060 Poplatky a iné platby Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0070 Poplatky a iné platby Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0080 Poplatky a iné platby Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 8 Položka FC0090 Poplatky a iné platby Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Poplatky“ alebo „Iné“. Riadok 9 Položka FC0010 Úroky Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0020 Úroky Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0030 Úroky Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0040 Úroky Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0050 Úroky Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0060 Úroky Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0070 Úroky Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0080 Úroky Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 9 Položka FC0090 Úroky Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Úroky“. Riadok 10 Položka FC0010 Dividendy Položka „FC0010“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0020 Dividendy Položka „FC0020“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0030 Dividendy Položka „FC0030“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0040 Dividendy Položka „FC0040“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0050 Dividendy Položka „FC0050“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0060 Dividendy Položka „FC0060“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0070 Dividendy Položka „FC0070“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Bankový sektor“ alebo „Sektor investičných služieb“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0080 Dividendy Položka „FC0080“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Sektor poisťovníctva“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“. Riadok 10 Položka FC0090 Dividendy Položka „FC0090“ sa rovná súčtu súm vykázaných v položke „FC0140“ v hárku „FC.05 – Zisky a straty“, ak: — subjekt v položke „FC0020“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — subjekt v položke „FC0050“ bol identifikovaný ako „Iný podnik skupiny“ a — položka FC0100 sa rovná položke „Dividendy“.

2. FC.01 Transakcie typu vlastného kapitálu, prevod dlhu a prevod aktív

2.1 Všeobecné poznámky

V tejto časti prílohy sa stanovujú doplňujúce pokyny týkajúce sa vzorov uvedených v prílohe I k tomuto nariadeniu. V prvom stĺpci v nasledujúcej tabuľke sa identifikujú položky, ktoré sa majú vykazovať, odkazom na príslušné stĺpce a riadky vzoru v uvedenej prílohe.

Táto časť prílohy sa týka informácií, ktoré majú finančné konglomeráty poskytovať aspoň raz ročne.

V tomto vzore sa vykazujú všetky významné vnútroskupinové transakcie medzi subjektmi finančného konglomerátu uvedené v článku 8 ods. 2 smernice 2002/87/ES, ktoré sa týkajú vlastného kapitálu, dlhu, recipročného financovania (3) a prevodov aktív.

Medzi uvedené významné vnútroskupinové transakcie patria:

(a) vlastný kapitál a iné kapitálové položky vrátane účastí v prepojených subjektoch a prevodu akcií subjektov prepojených na finančný konglomerát;

(b) dlh vrátane dlhopisov, úverov, dlhu zabezpečeného kolaterálom a iné transakcie podobnej povahy s periodickým vopred určeným úrokom alebo kupónom či platbami poistného na vopred určené obdobie;

(c) prevody iných aktív, ako sú prevody nehnuteľností a prevody akcií iných spoločností, ktoré nie sú prepojené s finančným konglomerátom (t. j. mimo finančného konglomerátu).

Finančné konglomeráty vypĺňajú tento vzor pre všetky významné vnútroskupinové transakcie, ktoré sa musia vykazovať, t. j. i) medzi regulovanými subjektmi rôznych sektorov, ktoré patria do tej istej skupiny; ii) medzi regulovanými subjektmi toho istého sektora, ktoré patria do tej istej skupiny; iii) medzi regulovaným subjektom a neregulovaným subjektom, ktoré patria do tej istej skupiny, a iv) medzi regulovaným subjektom a každou fyzickou alebo právnickou osobou, ktorá je úzko prepojená s podnikmi skupiny.

V tomto vzore sa vykazujú vnútroskupinové transakcie, ktoré boli buď:

(a) v platnosti na začiatku obdobia vykazovania;

(b) vznikli počas obdobia vykazovania a k dátumu vykazovania neboli uhradené alebo

(c) vznikli počas obdobia vykazovania a ich platnosť skončila/boli splatné počas obdobia vykazovania.

Dve alebo viac transakcií medzi subjektmi skupiny, ktoré z hospodárskeho hľadiska i) prispievajú k rovnakému riziku, ii) slúžia na rovnaký účel alebo iii) sú časovo prepojené v rámci plánu, sa považujú za jednu hospodársku operáciu. Všetky transakcie, ktoré sú súčasťou jednej hospodárskej operácie, sa vykazujú vždy, keď sú spoločne na úrovni zodpovedajúcej prahovej hodnoty pre významné vnútroskupinové transakcie alebo nad ňou, a to aj vtedy, ak sú individuálne pod prahovou hodnotou. Akýkoľvek prvok pridaný k významným vnútroskupinovým transakciám sa vykazuje ako samostatná vnútroskupinová transakcia, a to aj vtedy, keď samotný prvok klesne pod významný limit prahovej hodnoty. Napríklad, ak podnik navýši počiatočný úver poskytnutý inému prepojenému podniku, toto doplnenie úveru sa vykazuje ako samostatná položka s vlastným dátumom emisie, ktorý zodpovedá dátumu doplnenia.

Ak je hodnota transakcie pre dve strany transakcie rozdielna (napr. transakcia medzi subjektom A a subjektom B vo výške 10 000 000 EUR, kde subjekt A vykazuje 10 000 000 EUR, ale subjekt B dostane len 9 500 000 EUR, pretože vznikli transakčné náklady vo výške 500 000 EUR), vo vzore sa ako suma transakcie vykazuje maximálna suma (v tomto príklade 10 000 000 EUR).

Nepriame transakcie sa vymedzujú ako akékoľvek transakcie, ktorými sa presúvajú rizikové expozície buď i) medzi subjektmi v rámci finančného konglomerátu (vrátane transakcií s účelovo vytvorenými subjektmi, podnikmi kolektívneho investovania, pridruženými subjektmi alebo neregulovanými subjektmi) alebo ii) medzi subjektmi mimo finančného konglomerátu (v konečnom dôsledku sa však expozícia voči riziku vráti späť alebo zostane vo finančnom konglomeráte). Ak existuje reťazec súvisiacich vnútroskupinových transakcií (napr. subjekt A investuje do subjektu B a subjekt B investuje do subjektu C), tieto transakcie sa vykazujú ako nepriame transakcie. Preto sa vykazujú transakcie od subjektu A do subjektu C a medzikroky sa uvádzajú v poznámkach. V prípade kaskády transakcií (napr. postupne od subjektu A do subjektu B do subjektu C až do subjektu D, keď sú subjekt B aj subjekt C vo finančnom konglomeráte, ale sú neregulovanými subjektmi), sa vykazujú aj uvedené transakcie.

2.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

POLOŽKA POKYNY Položka FC0010 Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie Jedinečný interný identifikačný kód každej vnútroskupinovej transakcie. Zostáva po celý čas rovnaký. Položka FC0020 Názov investora/veriteľa Názov subjektu, ktorý kupuje vlastný kapitál alebo požičiava prepojenému podniku v rámci finančného konglomerátu, t. j. subjekt, ktorý transakciu vo svojej súvahe vykazuje ako aktívum (má dať – súvaha). Položka FC0030 Identifikačný kód investora/veriteľa Jedinečný identifikačný kód pridelený investorovi/kupujúcemu/nadobúdateľovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov Európskeho hospodárskeho priestoru (EHP) v rámci finančného konglomerátu uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci finančného konglomerátu identifikačný kód poskytuje finančný konglomerát. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku finančný konglomerát dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0031 Typ kódu investora/veriteľa Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód investora/veriteľa“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0040 Sektor investora/veriteľa Ak je investor/veriteľ súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, uveďte „Bankový sektor“, „Sektor poisťovníctva“ alebo „Sektor investičných služieb“. Ak investor/veriteľ nie je súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 uvedenej smernice, uveďte „Iný podnik skupiny“. Položka FC0050 Názov emitenta/dlžníka Názov subjektu, ktorý emituje vlastný kapitál/kapitálové položky alebo si požičiava peniaze (emituje dlh), t. j. subjekt, ktorý transakciu vo svojej súvahe vykazuje ako záväzok alebo vlastný kapitál (dal – súvaha). Položka FC0060 Identifikačný kód emitenta/dlžníka Jedinečný identifikačný kód pridelený investorovi/kupujúcemu/nadobúdateľovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci finančného konglomerátu uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci finančného konglomerátu identifikačný kód poskytuje finančný konglomerát. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku finančný konglomerát dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0061 Typ kódu emitenta/dlžníka Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód emitenta/dlžníka“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0070 Sektor emitenta/dlžníka Ak je emitent/dlžník súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, uveďte „Bankový sektor“, „Sektor poisťovníctva“ alebo „Sektor investičných služieb“. Ak emitent/dlžník nie je súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 uvedenej smernice, uveďte „Iný podnik skupiny“. Položka FC0080 Nepriame transakcie Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou nepriamej transakcie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou nepriamej transakcie, uveďte „Nie“. Položka FC0090 Jedna hospodárska operácia Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou jednej hospodárskej operácie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou jednej hospodárskej operácie, uveďte „Nie“. Položka FC0100 Identifikačný kód nástroja Ide o identifikačný kód nástroja (vlastný kapitál, dlh atď.) medzi dvoma protistranami identifikovaný podľa tohto poradia priority: — kód ISIN podľa normy ISO 6166, ak je k dispozícii, — iné uznané kódy (napr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC), — kód pridelený podnikom, ak uvedené možnosti nie sú k dispozícii. Tento kód zostáva po celý čas rovnaký. Môže sa odlišovať od kódu vnútroskupinovej transakcie uvedeného v bunke FC0010. Položka FC0101 Typ identifikačného kódu nástroja Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód nástroja“. Použije sa jedna z možností z tohto uzavretého zoznamu kódov: 1 – Kód ISIN podľa normy ISO 6166 2 – CUSIP [číslo Výboru pre jednotné postupy identifikácie cenných papierov (Committee on Uniform Securities Identification Procedures) pridelené Úradom CUSIP pre americké a kanadské spoločnosti] 3 – SEDOL (kód podľa denného oficiálneho zoznamu Londýnskej burzy cenných papierov) 4 – WKN [alfanumerické nemecké identifikačné číslo (Wertpapier-Kennnummer)] 5 – Bloomberg Ticker (písmenový kód Bloomberg, ktorým sa identifikujú cenné papiere spoločnosti) 6 – BBGID (globálny identifikátor Bloomberg) 7 – Reuters RIC (kód nástroja Reuters) 8 – FIGI [globálny identifikátor finančného nástroja (Financial Instrument Global Identifier)] 9 – Iný kód podľa členov Asociácie národných číslovacích agentúr 99 – kód, ktorý pridelil podnik. Položka FC0110 Typ nástroja Uveďte typ nástroja. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – dlhopisy/dlh 2 – typ vlastného kapitálu 3 – prevod iných aktív. Položka FC0120 Nástroj Identifikujte nástroj. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – dlhopisy/dlh – zabezpečené kolaterálom 2 – dlhopisy/dlh– nezabezpečené kolaterálom 3 – typ vlastného kapitálu – akcie/účasti 4 – typ vlastného kapitálu – iné 5 – prevod iných aktív – nehnuteľnosti 6 – prevod iných aktív – iné. Položka FC0130 Dátum emisie Ide o dátum emisie transakcie/dlhu a dátum, od ktorého je vnútroskupinová transakcia účinná, ak sa odlišuje od dátumu emisie, podľa toho, čo nastane skôr. Dátum sa uvádza vo formáte podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd). Položka FC0140 Dátum splatnosti Uveďte kód dátumu, keď sa skončí platnosť transakcie/prípadne keď transakcia dosiahne splatnosť, ak sa uplatňuje, podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd): — v prípade vnútroskupinovej transakcie bez dátumu splatnosti použite „9999-12-31“, — v prípade večných cenných papierov uveďte „9999-12-31“. Položka FC0150 Mena transakcie Uveďte alfabetický kód meny, v ktorej sa uskutočnila transakcia, podľa ISO 4217. Položka FC0160 Suma k dátumu transakcie Suma transakcie k dátumu transakcie vykazovaná v mene vykazovania finančného konglomerátu. Položka FC0170 Suma k dátumu vykazovania Prípadná neuhradená suma transakcie k dátumu vykazovania, napr. pri emisii dlhopisov, vykazovaná v mene vykazovania finančného konglomerátu. Ak došlo k úplnému predčasnému vyrovnaniu/predčasnej platbe, zostatok zmluvnej sumy je nulový. Položka FC0180 Hodnota kolaterálu Hodnota kolaterálu pre dlh zabezpečený kolaterálom alebo hodnota aktív v prípade vnútroskupinových transakcií zahŕňajúcich prevod aktív, vykazované v mene vykazovania finančného konglomerátu. Dohody o kolaterále medzi podnikmi toho istého sektora sa oceňujú v súlade s pravidlami tohto sektora, napr. vnútroskupinové transakcie medzi dvoma úverovými inštitúciami v rámci finančného konglomerátu sa môžu oceňovať v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013. Dohody o kolaterále medzi podnikmi z rôznych sektorov sa oceňujú v súlade so sektorovými pravidlami konsolidujúceho subjektu, napr. vnútroskupinové transakcie medzi úverovou inštitúciou, ktorá je hlavnou materskou spoločnosťou, a poisťovňou v rámci finančného konglomerátu by sa oceňovali podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Položka FC0190 Výška dividend/úrokov/kupónu a iných platieb uskutočnených počas obdobia vykazovania V tejto položke sú zachytené všetky platby uskutočnené v súvislosti s vnútroskupinovými transakciami vykazovanými v tomto vzore za obdobie vykazovania (6 mesiacov až do dátumu vykazovania). To zahŕňa: — dividendy za bežný rok vrátane vyplatených alebo deklarovaných, ale nevyplatených dividend, — akékoľvek odložené dividendy z predchádzajúcich rokov vyplatené počas obdobia vykazovania (t. j. všetky vyplatené odložené dividendy, ktoré ovplyvnili zisky a straty za obdobie vykazovania), — platby úrokov uskutočnené v súvislosti s dlhovými nástrojmi, — akékoľvek iné platby uskutočnené v súvislosti s vnútroskupinovými transakciami, ktoré sa vykazujú v tomto vzore, napr. poplatky za prevody aktív, — suma celkových prípadných navýšení, ak je to uplatniteľné, t. j. celkové dodatočné peňažné prostriedky investované počas obdobia vykazovania, ako sú dodatočné platby pri čiastočne splatených akciách alebo zvýšenie výšky úveru počas obdobia (ak sa navýšenia vykazujú ako samostatná položka). Táto suma sa vykazuje v mene vykazovania finančného konglomerátu. Položka FC0200 Kupónová sadzba/úroková sadzba Prípadná úroková alebo kupónová sadzba vyjadrená v percentách. V prípade pohyblivej úrokovej sadzby sa tu zahŕňa referenčná sadzba a úroková sadzbu nad ňou. Položka FC0210 Poznámky Poznámky obsahujú: — oznámenie, ak transakcia nebola vykonaná ako nezávislá transakcia, — akékoľvek ďalšie príslušné informácie týkajúce sa hospodárskej povahy operácie.

3. FC.02 – IGT – deriváty

3.1 Všeobecné poznámky

V tejto časti sa stanovujú doplňujúce pokyny týkajúce sa vzorov uvedených v prílohe I k tomuto nariadeniu. V prvom stĺpci v nasledujúcej tabuľke sa identifikujú položky, ktoré sa majú vykazovať, odkazom na príslušné stĺpce a riadky vzoru v uvedenej prílohe.

Táto časť prílohy sa týka informácií, ktoré majú finančné konglomeráty poskytovať aspoň raz ročne.

V tomto vzore sa vykazujú všetky významné vnútroskupinové transakcie týkajúce sa derivátov medzi subjektmi, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti dohľadu nad finančným konglomerátom, ako sa stanovuje v článku 8 ods. 2 smernice 2002/87/ES. Významné vnútroskupinové transakcie súvisiace s derivátmi sa vykazujú, ak účtovná hodnota derivátu presahuje prahovú hodnotu.

Zahŕňajú:

(a) úrokové zmluvy vrátane swapov, forwardových zmlúv, futures a opcií;

(b) devízové zmluvy vrátane swapov, forwardových zmlúv, futures a opcií;

(c) zmluvy podobnej povahy týkajúce sa iných referenčných položiek alebo indexov.

Finančné konglomeráty vypĺňajú tento vzor pre všetky významné vnútroskupinové transakcie, ktoré sa musia vykazovať, t. j. transakcie i) medzi regulovanými subjektmi rôznych sektorov, ktoré patria do tej istej skupiny; ii) medzi regulovanými subjektmi toho istého sektora, ktoré patria do tej istej skupiny; iii) medzi regulovaným subjektom a neregulovaným subjektom, ktoré patria do tej istej skupiny, a iv) medzi regulovaným subjektom a každou fyzickou alebo právnickou osobou, ktorá je úzko prepojená s podnikmi skupiny.

V tomto vzore sa vykazujú vnútroskupinové transakcie, ktoré:

(a) boli v platnosti na začiatku obdobia vykazovania;

(b) vznikli počas obdobia vykazovania a k dátumu vykazovania neboli uhradené;

(c) vznikli počas obdobia vykazovania a ich platnosť skončila/boli splatné počas obdobia vykazovania.

Dve alebo viac transakcií medzi subjektmi skupiny, ktoré z hospodárskeho hľadiska i) prispievajú k rovnakému riziku, ii) slúžia na rovnaký účel alebo iii) sú časovo prepojené v rámci plánu, predstavujú jednu hospodársku operáciu. Všetky transakcie, ktoré sú súčasťou jednej hospodárskej operácie, sa vykazujú vždy, keď spoločne dosahujú úroveň príslušnej prahovej hodnoty pre významné vnútroskupinové transakcie alebo ju prekračujú, a to aj vtedy, keď individuálne túto prahovú hodnotu nedosahujú.

Každý prvok pridaný k významným vnútroskupinovým transakciám sa vykazuje ako samostatná vnútroskupinová transakcia, a to aj vtedy, keď tento prvok sám nedosahuje prahovú hodnotu pre významné transakcie. Napríklad, ak podnik zvyšuje počiatočnú výšku úveru inému prepojenému podniku, doplnenie úveru sa vykazuje ako samostatná položka so svojim dátumom emisie k dátumu navýšenia.

Ak je hodnota transakcie pre dve strany transakcie rozdielna (napr. transakcia medzi subjektom A a subjektom B vo výške 10 000 000 EUR, kde subjekt A vykazuje 10 000 000 EUR, ale subjekt B dostane len 9 500 000 EUR, pretože vznikli transakčné náklady vo výške 500 000 EUR), vo vzore sa ako suma transakcie vykazuje maximálna suma (v tomto príklade 10 000 000 EUR).

Nepriame transakcie sa vymedzujú ako akékoľvek transakcie, ktorými sa presúvajú rizikové expozície buď i) medzi subjektmi v rámci finančného konglomerátu (vrátane transakcií s účelovo vytvorenými subjektmi, podnikmi kolektívneho investovania, pridruženými subjektmi alebo neregulovanými subjektmi) alebo ii) medzi subjektmi mimo finančného konglomerátu (v konečnom dôsledku sa však expozícia voči riziku vráti späť alebo zostane vo finančnom konglomeráte). Ak existuje reťazec navzájom súvisiacich vnútroskupinových transakcií (napr. subjekt A investuje do subjektu B a subjekt B investuje do subjektu C), takáto transakcia sa vykazuje ako nepriama transakcia. Preto sa vykazujú transakcie od subjektu A do subjektu C a medzikroky sa uvádzajú v poznámkach. V prípade kaskády transakcií (napr. postupne od subjektu A do subjektu B do subjektu C až do subjektu D, keď sú subjekt B aj subjekt C vo finančnom konglomeráte, ale sú neregulovanými subjektmi), sa vykazujú aj uvedené transakcie.

3.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

POLOŽKA POKYNY Položka FC0010 Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie Jedinečný interný identifikačný kód každej vnútroskupinovej transakcie. Zostáva po celý čas rovnaký. Položka FC0020 Názov investora/kupujúceho Názov subjektu, ktorý investuje/kupuje derivát, alebo protistrany s dlhou pozíciou. V prípade swapov je platcom platca pevnej sadzby, ktorý dostane pohyblivú sadzbu. Položka FC0030 Identifikačný kód investora/kupujúceho Jedinečný identifikačný kód pridelený investorovi/kupujúcemu/nadobúdateľovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci finančného konglomerátu uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci finančného konglomerátu identifikačný kód poskytuje finančný konglomerát. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku finančný konglomerát dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0031 Typ kódu investora/kupujúceho Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód investora/kupujúceho“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0040 Sektor investora/kupujúceho Ak je investor/kupujúci súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, uveďte „Bankový sektor“, „Sektor poisťovníctva“ alebo „Sektor investičných služieb“. Ak investor/kupujúci nie je súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 uvedenej smernice, uveďte „Iný podnik skupiny“. Položka FC0050 Názov emitenta/predávajúceho Názov subjektu, ktorý emituje/predáva derivát, alebo protistrany s krátkou pozíciou. V prípade swapov príjemca dostane pevné sadzby a zaplatí pohyblivú sadzbu. Položka FC0060 Identifikačný kód emitenta/predávajúceho Jedinečný identifikačný kód pridelený investorovi/kupujúcemu/nadobúdateľovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci finančného konglomerátu uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci finančného konglomerátu identifikačný kód poskytuje finančný konglomerát. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku finančný konglomerát dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0061 Typ kódu emitenta/predávajúceho Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód investora/predávajúceho“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0070 Finančný sektor emitenta/predávajúceho Ak je emitent/predávajúci súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, uveďte „Bankový sektor“, „Sektor poisťovníctva“ alebo „Sektor investičných služieb“. Ak emitent/predávajúci nie je súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 uvedenej smernice, uveďte „Iný podnik skupiny“. Položka FC0080 Nepriame transakcie Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou nepriamej transakcie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou nepriamej transakcie, uveďte „Nie“. Položka FC0090 Jedna hospodárska operácia Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou jednej hospodárskej operácie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou jednej hospodárskej operácie, uveďte „Nie“. Položka FC0100 Identifikačný kód nástroja Ide o identifikačný kód nástroja (vlastný kapitál, dlh atď.) medzi dvoma protistranami identifikovaný podľa tohto poradia priority: — kód ISIN podľa normy ISO 6166, ak je k dispozícii, — iné uznané kódy (napr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC), — kód, ktorý pridelil podnik, ak uvedené možnosti nie sú k dispozícii. Tento kód zostáva po celý čas rovnaký. Môže sa odlišovať od kódu vnútroskupinovej transakcie uvedeného v bunke FC0010. Položka FC0101 Typ identifikačného kódu nástroja Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód nástroja“. Použije sa jedna z možností z tohto uzavretého zoznamu kódov: 1 – Kód ISIN podľa normy ISO 6166 2 – CUSIP [číslo Výboru pre jednotné postupy identifikácie cenných papierov (Committee on Uniform Securities Identification Procedures) pridelené Úradom CUSIP pre americké a kanadské spoločnosti] 3 – SEDOL (kód podľa denného oficiálneho zoznamu Londýnskej burzy cenných papierov) 4 – WKN [alfanumerické nemecké identifikačné číslo (Wertpapier-Kennnummer)] 5 – Bloomberg Ticker (písmenový kód Bloomberg, ktorým sa identifikujú cenné papiere spoločnosti) 6 – BBGID (globálny identifikátor Bloomberg) 7 – Reuters RIC (kód nástroja Reuters) 8 – FIGI [globálny identifikátor finančného nástroja (Financial Instrument Global Identifier)] 9 – Iný kód podľa členov Asociácie národných číslovacích agentúr 99 – kód, ktorý pridelil podnik. Položka FC0110 Typ nástroja Uveďte typ transakcie. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – deriváty – futures 2 – deriváty – forwardy 3 – deriváty – opcie 4 – deriváty – iné 5 – záruky – kreditné zabezpečenie 6 – záruky – iné 7 – swapy 8 – iný. Zmluva o repo transakcii sa považuje za hotovostnú transakciu plus forwardovú zmluvu. Položka FC0120 Typ zabezpečenia Uveďte typ transakcie. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – kreditné zlyhanie 2 – úroková sadzba 3 – mena 4 – iný. Položka FC0130 Účel nástroja Opíšte použitie derivátu (mikrohedžing/makrohedžing, efektívne riadenie portfólia). „Mikrohedžing“ sa vzťahuje na deriváty kryjúce jediný finančný nástroj, predpokladanú transakciu alebo záväzok. „Makrohedžing“ sa vzťahuje na deriváty kryjúce súbor finančných nástrojov, predpokladané transakcie alebo záväzky. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – mikrohedžing 2 – makrohedžing 3 – peňažné toky spárovaných aktív a záväzkov 4 – efektívne riadenie portfólia, iné ako „peňažné toky spárovaných aktív a záväzkov“ 5 – iný. Položka FC0140 Dátum začatia Uveďte kód dátumu transakcie/obchodu zmluvy o derivátoch podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd). V prípade prolongovaných zmlúv uveďte počiatočný dátum obchodu. Položka FC0150 Dátum splatnosti Uveďte kód zmluvne vymedzeného dátumu ukončenia zmluvy o derivátoch podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd), napr. k dátumu splatnosti, dátumu uplynutia platnosti opcií (európskych alebo amerických) atď. Položka FC0160 Mena transakcie Uveďte alfabetický kód meny, v ktorej sa uskutočnila transakcia, podľa ISO 4217. Položka FC0170 Pomyselná hodnota Hodnota krytá alebo vystavená derivátu k dátumu vykazovania, t. j. konečný zostatok, vykazovaná v mene vykazovania skupiny. V prípade futures a opcií pomyselná hodnota zodpovedá veľkosti zmluvy vynásobenej počtom zmlúv. V prípade swapov a forwardov pomyselná hodnota zodpovedá zmluvnej sume. Ak bola transakcia splatná/skončila jej platnosť počas obdobia vykazovania a pred dátumom vykazovania, pomyselná hodnota k dátumu vykazovania je nulová. Položka FC0180 Účtovná hodnota Hodnota derivátu k dátumu vykazovania, ako je vykazovaná v súvahe účtovnej jednotky. Ak bola transakcia splatná/skončila jej platnosť počas obdobia vykazovania a pred dátumom vykazovania, účtovná hodnota k dátumu vykazovania je maximálna účtovná hodnota derivátov pred splatnosťou transakcie. Položka FC0190 Hodnota kolaterálu Prípadná hodnota kolaterálu zloženého k dátumu vykazovania (nulová, ak bol derivát uzavretý). Táto hodnota sa vykazuje v mene vykazovania finančného konglomerátu. Dohody o kolaterále medzi podnikmi toho istého sektora sa oceňujú v súlade s pravidlami tohto sektora, napr. vnútroskupinové transakcie medzi dvoma úverovými inštitúciami v rámci finančného konglomerátu sa môžu oceňovať v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013. Dohody o kolaterále medzi podnikmi z rôznych sektorov sa oceňujú v súlade so sektorovými pravidlami konsolidujúceho subjektu, napr. vnútroskupinové transakcie medzi úverovou inštitúciou, ktorá je hlavnou materskou spoločnosťou, a poisťovňou v rámci finančného konglomerátu by sa oceňovali podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Položka FC0200 Identifikačný kód podkladového aktíva/podkladového záväzku derivátu Identifikačný kód podkladového aktíva alebo podkladového záväzku zmluvy o derivátoch. Táto položka sa vypĺňa v prípade derivátov, ktoré majú v portfóliu podniku jediný podkladový nástroj alebo index. Index sa považuje za jediný nástroj a musí sa vykazovať. Uveďte identifikačný kód podkladového finančného nástroja derivátu uvedený s touto prioritou: — kód ISIN podľa normy ISO 6166, ak je k dispozícii, — iné uznané kódy (napr. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC), — kód, ktorý pridelil podnik, ak uvedené možnosti nie sú k dispozícii. Zostáva po celý čas rovnaký — „viaceré aktíva/záväzky“, ak existuje viac ako jedno podkladové aktívum alebo záväzok. Ak je podkladovým aktívom alebo záväzkom index, vykazuje sa kód tohto indexu. Položka FC0201 Typ kódu podkladového aktíva/podkladového záväzku derivátu Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód podkladového aktíva/podkladového záväzku derivátu“. Použije sa jedna z možností z tohto uzavretého zoznamu kódov: 1 – Kód ISIN podľa normy ISO 6166 2 – CUSIP [číslo Výboru pre jednotné postupy identifikácie cenných papierov (Committee on Uniform Securities Identification Procedures) pridelené Úradom CUSIP pre americké a kanadské spoločnosti] 3 – SEDOL (kód podľa denného oficiálneho zoznamu Londýnskej burzy cenných papierov) 4 – WKN [alfanumerické nemecké identifikačné číslo (Wertpapier-Kennnummer)] 5 – Bloomberg Ticker (písmenový kód Bloomberg, ktorým sa identifikujú cenné papiere spoločnosti) 6 – BBGID (globálny identifikátor Bloomberg) 7 – Reuters RIC (kód nástroja Reuters) 8 – FIGI [globálny identifikátor finančného nástroja (Financial Instrument Global Identifier)] 9 – Iný kód podľa členov Asociácie národných číslovacích agentúr 99 – kód, ktorý pridelil podnik. Táto možnosť sa používa aj v prípade „viacerých aktív/záväzkov“ a „indexov.“ Položka FC0210 Názov protistrany, pre ktorú je kreditné zabezpečenie kúpené Názov protistrany, pre ktorú bolo kreditné zabezpečenie kúpené za jej zlyhanie. Položka FC0220 Úroková miera poskytnutá v rámci swapu (v prípade kupujúceho) Úroková miera poskytnutá v rámci swapovej zmluvy (iba v prípade úrokových swapov). Položka FC0230 Úroková miera prijatá v rámci swapu (v prípade kupujúceho) Úroková miera prijatá v rámci swapovej zmluvy (iba v prípade úrokových swapov). Položka FC0240 Mena poskytnutá v rámci swapu (v prípade kupujúceho) Uveďte alfabetický kód meny swapovej ceny podľa ISO 4217 (len v prípade menových swapov). Položka FC0250 Mena prijatá v rámci swapu (v prípade kupujúceho) Uveďte alfabetický kód meny pomyselnej hodnoty swapu podľa ISO 4217 (len v prípade menových swapov). Položka FC0260 Príjmy pochádzajúce z derivátov Čisté príjmy pochádzajúce z investície alebo nákupu derivátov. V súlade s výkazom ziskov a strát založeným na štandardoch IFRS sa tu očakávajú realizované aj nerealizované výsledky. Sumy sa uvádzajú s ich čistou hodnotou (v súlade so smernicou 2009/138/ES). Úroky sa vykazujú v hárku FC.05 – Zisky a straty. Položka FC0270 Poznámky Poznámky zahŕňajú: — oznámenie, ak transakcia nebola vykonaná ako nezávislá transakcia, — akékoľvek ďalšie príslušné informácie týkajúce sa hospodárskej povahy operácie.

4. FC.03 – IGT – Podsúvahové a podmienené záväzky

4.1 Všeobecné poznámky

V tejto časti prílohy sa stanovujú doplňujúce pokyny týkajúce sa vzorov uvedených v prílohe I k tomuto nariadeniu. V prvom stĺpci v nasledujúcej tabuľke sa identifikujú položky, ktoré sa majú vykazovať, odkazom na príslušné stĺpce a riadky vzoru v uvedenej prílohe.

Táto časť prílohy sa týka informácií, ktoré majú finančné konglomeráty poskytovať aspoň raz ročne.

V tomto vzore sa vykazujú všetky významné vnútroskupinové transakcie týkajúce sa podsúvahových záruk medzi subjektmi, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti dohľadu nad finančným konglomerátom, ako sa stanovuje v článku 8 ods. 2 smernice 2002/87/ES.

Tieto zahŕňajú:

(a) podsúvahové záruky;

(b) nevyčerpané kreditné facility;

(c) aktíva kúpené na základe priamych forwardových kúpnych zmlúv (mena alebo iné);

(d) zmluvy o predaji a opätovnom odkúpení aktív uvedené v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS;

(e) podmienené záväzky.

Finančné konglomeráty vypĺňajú tento vzor pre všetky významné vnútroskupinové transakcie, ktoré sa musia vykazovať, t. j. transakcie i) medzi regulovanými subjektmi rôznych sektorov, ktoré patria do tej istej skupiny; ii) medzi regulovanými subjektmi toho istého sektora, ktoré patria do tej istej skupiny; iii) medzi regulovaným subjektom a neregulovaným subjektom, ktoré patria do tej istej skupiny, a iv) medzi regulovaným subjektom a každou fyzickou alebo právnickou osobou, ktorá je úzko prepojená s podnikmi skupiny.

Tento vzor zahŕňa vnútroskupinové transakcie, ktoré:

(a) boli v platnosti na začiatku obdobia vykazovania;

(b) vznikli počas obdobia vykazovania a k dátumu vykazovania neboli uhradené;

(c) vznikli počas obdobia vykazovania a ich platnosť skončila/boli splatné počas obdobia vykazovania.

Dve alebo viac transakcií medzi subjektmi skupiny, ktoré z hospodárskeho hľadiska i) prispievajú k rovnakému riziku, ii) slúžia na rovnaký účel alebo iii) sú časovo prepojené v rámci plánu, sa považujú za jednu hospodársku operáciu. Všetky transakcie, ktoré sú súčasťou jednej hospodárskej operácie, sa vykazujú vždy, keď spoločne dosahujú úroveň príslušnej prahovej hodnoty pre významné vnútroskupinové transakcie alebo ju prekračujú, a to aj vtedy, keď individuálne túto prahovú hodnotu nedosahujú. Každý prvok pridaný k významným vnútroskupinovým transakciám sa vykazuje ako samostatná vnútroskupinová transakcia, a to aj vtedy, keď tento prvok sám nedosahuje prahovú hodnotu pre významné transakcie. Napríklad, ak podnik zvyšuje počiatočnú výšku úveru inému prepojenému podniku, doplnenie úveru sa vykazuje ako samostatná položka so svojim dátumom emisie k dátumu navýšenia.

Ak je hodnota transakcie pre dve strany transakcie rozdielna (napr. transakcia medzi subjektom A a subjektom B vo výške 10 000 000 EUR, kde subjekt A vykazuje 10 000 000 EUR, ale subjekt B dostane len 9 500 000 EUR, pretože vznikli transakčné náklady vo výške 500 000 EUR), vo vzore sa ako suma transakcie vykazuje maximálna suma (v tomto príklade 10 000 000 EUR).

Nepriame transakcie sa vymedzujú ako akékoľvek transakcie, ktorými sa presúvajú rizikové expozície buď i) medzi subjektmi v rámci finančného konglomerátu (vrátane transakcií s účelovo vytvorenými subjektmi, podnikmi kolektívneho investovania, pridruženými subjektmi alebo neregulovanými subjektmi) alebo ii) medzi subjektmi mimo finančného konglomerátu (v konečnom dôsledku sa však expozícia voči riziku vráti späť alebo zostane vo finančnom konglomeráte). Ak existuje reťazec navzájom súvisiacich vnútroskupinových transakcií (napr. subjekt A investuje do subjektu B a subjekt B investuje do subjektu C), uvedená transakcia sa vykazuje ako nepriama transakcia. Preto sa vykazujú transakcie od subjektu A do subjektu C a medzikroky sa uvádzajú v poznámkach. V prípade kaskády transakcií (napr. postupne od subjektu A do subjektu B do subjektu C až do subjektu D, keď sú subjekt B aj subjekt C vo finančnom konglomeráte, ale sú neregulovanými subjektmi), sa vykazujú aj uvedené transakcie.

4.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

POLOŽKA POKYNY Položka FC0010 Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie Jedinečný interný identifikačný kód každej vnútroskupinovej transakcie. Zostáva po celý čas rovnaký. Položka FC0020 Názov poskytovateľa Názov subjektu, ktorý poskytuje podsúvahovovú záruku. Položka FC0030 Identifikačný kód poskytovateľa Jedinečný identifikačný kód pridelený poskytovateľovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci finančného konglomerátu uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci finančného konglomerátu identifikačný kód poskytuje finančný konglomerát. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku finančný konglomerát dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0031 Typ kódu poskytovateľa Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód poskytovateľa“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0040 Finančný sektor poskytovateľa Ak je poskytovateľ súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, uveďte „Bankový sektor“, „Sektor poisťovníctva“ alebo „Sektor investičných služieb“. Ak poskytovateľ nie je súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 uvedenej smernice, uveďte „Iný podnik skupiny“. Položka FC0050 Názov príjemcu Názov subjektu, ktorý prijíma podsúvahovovú záruku. Položka FC0060 Identifikačný kód príjemcu Jedinečný identifikačný kód pridelený príjemcovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci finančného konglomerátu uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci finančného konglomerátu identifikačný kód poskytuje finančný konglomerát. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku finančný konglomerát dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0061 Typ kódu príjemcu Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód príjemcu“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0070 Finančný sektor príjemcu Ak je príjemca súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, uveďte „Bankový sektor“, „Sektor poisťovníctva“ alebo „Sektor investičných služieb“. Ak príjemca nie je súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 uvedenej smernice, uveďte „Iný podnik skupiny“. Položka FC0080 Nepriame transakcie Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou nepriamej transakcie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou nepriamej transakcie, uveďte „Nie“. Položka FC0090 Jedna hospodárska operácia Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou jednej hospodárskej operácie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou jednej hospodárskej operácie, uveďte „Nie“. Položka FC0100 Typ transakcie Uveďte typ transakcie. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – záruky 2 – záväzok 3 – akreditív 4 – nevyčerpané kreditné facility 5 – aktíva kúpené na základe priamych forwardových kúpnych zmlúv (mena alebo iné) 6 – zmluvy o predaji a opätovnom odkúpení aktív uvedené v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS 7 – podmienené záväzky 8 – iný. Položka FC0110 Dátum transakcie/emisie Uveďte kód dátumu, keď transakcia/emisia nadobúda účinnosť, podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd). Položka FC0120 Dátum skončenia podkladovej dohody/podkladovej zmluvy transakcie V príslušných prípadoch uveďte kód dátumu, keď dohoda/zmluva prestane platiť, podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd). Ak dátum skončenia nie je časovo obmedzený, použije sa „9999-12-31“. Položka FC0130 Mena transakcie Uveďte alfabetický kód meny, v ktorej sa uskutočnila transakcia, podľa ISO 4217. Ak ide o dve meny, uveďte obidve v bunke FC0200. Položka FC0140 Spúšťacia udalosť V príslušných prípadoch poskytnite stručný opis udalosti, ktorá by vyvolala transakciu/platbu/záväzok (napr. udalosť, ktorá by mala za následok vznik podmieneného záväzku). Položka FC0150 Hodnota transakcie k dátumu začatia Hodnota transakcie alebo založeného kolaterálu. Táto suma sa vykazuje v mene vykazovania skupiny. Položka FC0160 Hodnota transakcie k dátumu vykazovania Hodnota transakcie, založeného kolaterálu. Táto suma sa vykazuje v mene vykazovania skupiny. Položka FC0170 Maximálna možná hodnota podmienených záväzkov Maximálna možná hodnota podmienených záväzkov zahrnutých do súvahy finančného konglomerátu, ak sú k dispozícii, bez ohľadu na ich pravdepodobnosť (t. j. budúce peňažné toky, ktoré sú potrebné na vyrovnanie podmieneného záväzku počas životnosti uvedeného podmieneného záväzku a ktoré sú diskontované podľa príslušnej časovej štruktúry bezrizikovej úrokovej miery). Súčet všetkých možných peňažných tokov, ak by udalosti, ktoré spúšťajú záruky, nastali v súvislosti so zárukami, ktoré poskytol „poskytovateľ“ (bunka FC0020) „príjemcovi“ (bunka FC0050) na pokrytie úhrady splatných záväzkov podniku (zahŕňa akreditív a nečerpaný úverový prísľub). Táto položka nezahŕňa sumy, ktoré už boli vykazované v položke FC0150 a položke FC0160. Položka FC0180 Hodnota zaručených aktív Hodnota zaručeného aktíva, pre ktoré sa prijímajú záruky. V tomto prípade môžu byť relevantné sektorové zásady oceňovania. Položka FC0190 Príjmy pochádzajúce z podsúvahových položiek Príjmy súvisiace s ustanoveniami podsúvahových transakcií. Položka FC0200 Poznámky Poznámky zahŕňajú: — oznámenie, ak transakcia nebola vykonaná ako nezávislá transakcia, — akékoľvek ďalšie príslušné informácie týkajúce sa hospodárskej povahy operácie.

5. FC.04 – IGT – Poistenie a zaistenie

5.1 Všeobecné poznámky

V tejto časti prílohy sa stanovujú doplňujúce pokyny pre vzory uvedené v prílohe I k tomuto nariadeniu. V prvom stĺpci v nasledujúcej tabuľke sa identifikujú položky, ktoré sa majú vykazovať, odkazom na príslušné stĺpce a riadky vzoru v uvedenej prílohe.

Táto časť prílohy sa týka informácií, ktoré majú finančné konglomeráty poskytovať aspoň raz ročne.

V tomto vzore sa vykazujú všetky významné vnútroskupinové transakcie medzi subjektmi, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti dohľadu nad finančným konglomerátom podľa článku 8 ods. 2 smernice 2002/87/ES, týkajúce sa poistenia a zaistenia v rámci skupiny.

K nim patria aj:

(a) poistné zmluvy subjektov, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti skupiny poisťovní patriacej do rozsahu pôsobnosti skupiny;

(b) zaistné zmluvy medzi prepojenými podnikmi skupiny;

(c) fakultatívne zaistenie medzi prepojenými podnikmi skupiny;

(d) akákoľvek iná transakcia, ktorá má za následok prevedenie upisovacieho rizika (poistného rizika) medzi prepojenými podnikmi skupiny.

Finančné konglomeráty vypĺňajú tento vzor pre všetky významné vnútroskupinové transakcie, ktoré sa musia vykazovať, t. j. transakcie i) medzi regulovanými subjektmi rôznych sektorov, ktoré patria do tej istej skupiny; ii) medzi regulovanými subjektmi toho istého sektora, ktoré patria do tej istej skupiny; iii) medzi regulovaným subjektom a neregulovaným subjektom, ktoré patria do tej istej skupiny, a iv) medzi regulovaným subjektom a každou fyzickou alebo právnickou osobou, ktorá je úzko prepojená s podnikmi skupiny.

Tento vzor zahŕňa vnútroskupinové transakcie, ktoré:

(a) boli v platnosti na začiatku obdobia vykazovania;

(b) vznikli počas obdobia vykazovania a k dátumu vykazovania neboli uhradené;

(c) vznikli počas obdobia vykazovania a ich platnosť skončila/boli splatné počas obdobia vykazovania.

Dve alebo viac transakcií medzi subjektmi skupiny, ktoré z hospodárskeho hľadiska i) prispievajú k rovnakému riziku, ii) slúžia na rovnaký účel alebo iii) sú časovo prepojené v rámci plánu, sa považujú za jednu hospodársku operáciu. Všetky transakcie, ktoré sú súčasťou jednej hospodárskej operácie, sa vykazujú vždy, keď spoločne dosahujú úroveň príslušnej prahovej hodnoty pre významné vnútroskupinové transakcie alebo ju prekračujú, a to aj vtedy, keď individuálne túto prahovú hodnotu nedosahujú.

Každý prvok pridaný k významným vnútroskupinovým transakciám sa vykazuje ako samostatná vnútroskupinová transakcia, a to aj vtedy, keď tento prvok sám nedosahuje prahovú hodnotu pre významné transakcie. Napríklad, ak podnik zvyšuje počiatočnú výšku úveru inému prepojenému podniku, doplnenie úveru sa vykazuje ako samostatná položka so svojim dátumom emisie k dátumu navýšenia.

Ak je hodnota transakcie pre dve strany transakcie rozdielna (napr. transakcia medzi subjektom A a subjektom B vo výške 10 000 000 EUR, kde subjekt A vykazuje 10 000 000 EUR, ale subjekt B dostane len 9 500 000 EUR, pretože vznikli transakčné náklady vo výške 500 000 EUR), vo vzore sa ako suma transakcie vykazuje maximálna suma (v tomto príklade 10 000 000 EUR). Nepriame transakcie sa vymedzujú ako akékoľvek transakcie, ktorými sa presúvajú rizikové expozície buď i) medzi subjektmi v rámci finančného konglomerátu (vrátane transakcií s účelovo vytvorenými subjektmi, podnikmi kolektívneho investovania, pridruženými subjektmi alebo neregulovanými subjektmi) alebo ii) medzi subjektmi mimo finančného konglomerátu (v konečnom dôsledku sa však expozícia voči riziku vráti späť alebo zostane vo finančnom konglomeráte). Ak existuje reťazec navzájom súvisiacich vnútroskupinových transakcií (napr. subjekt A investuje do subjektu B a subjekt B investuje do subjektu C), táto transakcia sa vykazuje ako nepriama transakcia. Preto sa vykazujú transakcie od subjektu A do subjektu C a medzikroky sa uvádzajú v poznámkach. V prípade kaskády transakcií (napr. postupne od subjektu A do subjektu B do subjektu C až do subjektu D, keď sú subjekt B aj subjekt C vo finančnom konglomeráte, ale sú neregulovanými subjektmi), sa vykazujú aj uvedené transakcie.

5.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

POLOŽKA POKYNY Položka FC0010 Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie Jedinečný interný identifikačný kód každej vnútroskupinovej transakcie. Zostáva po celý čas rovnaký. Položka FC0020 Názov poisteného/názov cedenta Úradný názov subjektu, ktorý previedol upisovacie riziko na iného poisťovateľa alebo zaisťovateľa v rámci skupiny. Položka FC0030 Identifikačný kód poisteného/cedenta Jedinečný identifikačný kód pridelený investorovi/kupujúcemu/nadobúdateľovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci skupiny uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci skupiny identifikačný kód poskytuje skupina. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku skupina dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0031 Identifikačný kód poisteného/cedenta Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód poisteného/cedenta“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0040 Sektor poisteného/cedenta Ak je poistený súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, uveďte „Bankový sektor“, „Sektor poisťovníctva“ alebo „Sektor investičných služieb“. Ak poistený nie je súčasťou finančného sektora v zmysle článku 2 bodu 8 uvedenej smernice, uveďte „Iný podnik skupiny“. Položka FC0050 Názov poisťovateľa/zaisťovateľa Úradný názov poisťovateľa alebo zaisťovateľa, na ktorého bolo prevedené upisovacie riziko. Položka FC0060 Identifikačný kód poisťovateľa/zaisťovateľa Jedinečný identifikačný kód pridelený investorovi/kupujúcemu/nadobúdateľovi podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci skupiny uveďte identifikačný kód používaný na miestnom trhu a pridelený príslušným orgánom dohľadu podniku, — v prípade podnikov mimo EHP a neregulovaných podnikov v rámci skupiny identifikačný kód poskytuje skupina. Pri prideľovaní identifikačného kódu každému podniku mimo EHP alebo neregulovanému podniku skupina dodržiava konzistentne tento formát: identifikačný kód materského podniku + kód krajiny podniku podľa ISO 3166-1 alfa-2 + 5 číslic. Položka FC0061 Typ kódu poisťovateľa/zaisťovateľa Typ identifikačného kódu použitého v položke „Identifikačný kód poisťovateľa/zaisťovateľa“. Použite buď identifikátor právneho subjektu (LEI) alebo špecifický kód. Položka FC0070 Sektor poisťovateľa/zaisťovateľa Finančný sektor poskytovateľa v zmysle článku 2 bodu 8 smernice 2002/87/ES, t. j. „Sektor poisťovníctva“. Položka FC0080 Nepriame transakcie Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou nepriamej transakcie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou nepriamej transakcie, uveďte „Nie“. Položka FC0090 Jedna hospodárska operácia Ak je vykazovaná vnútroskupinová transakcia súčasťou jednej hospodárskej operácie (pozri bod 2.1 „Všeobecné poznámky“), uveďte v tejto bunke „Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie“ (položka FC0010) súvisiacej transakcie. Ak vykazovaná vnútroskupinová transakcia nie je súčasťou jednej hospodárskej operácie, uveďte „Nie“. Položka FC0100 Typ transakcie Uveďte typ zmluvy. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – poistenie 2 – zaistenie. Položka FC0110 Transakcia Ak položka FC100 = zaistenie, potom identifikujte typ zmluvy. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – kvóta 2 – variabilná kvóta 3 – excedent 4 – zaistenie škodového nadmerku (za udalosť a riziko) 5 – zaistenie škodového nadmerku (za riziko) 6 – zaistenie škodového nadmerku (za udalosť) 7 – strešné zaistenie škodového nadmerku (ochrana pred následnými udalosťami, ktoré môžu byť spôsobené určitými katastrofami, napr. povodňami alebo požiarom) 8 – škodový nadmerok s bázickým rizikom 9 – krytie obnovenia 10 – agregovaný škodový nadmerok 11 – neobmedzený škodový nadmerok 12 – stop loss 13 – iné proporcionálne zmluvy 14 – iné neproporcionálne zmluvy 15 – finančné zaistenie 16 – fakultatívne proporcionálne 17 – fakultatívne neproporcionálne. Iné proporcionálne zmluvy (kód 13) a iné neproporcionálne zmluvy (kód 14) sa môžu použiť pre hybridné typy zaistných zmlúv. Položka FC0120 Dátum začatia Uveďte kód dátumu začiatku predmetnej zaistnej zmluvy podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd). Položka FC0130 Dátum skončenia Uveďte kód dátumu skončenia predmetnej zaistnej zmluvy (t. j. posledný dátum platnosti predmetnej zaistnej zmluvy) podľa ISO 8601 (rrrr-mm-dd). Táto položka sa nevykazuje, ak nie je žiadny dátum skončenia (napríklad zmluva je na dobu neurčitú a zaniká jedine výpoveďou jednej zo zmluvných strán). Položka FC0140 Mena transakcie Uveďte alfabetický kód meny, v ktorej sa uskutočňujú platby, pre konkrétnu zaistnú zmluvu podľa ISO 4217. Položka FC0150 Maximálne krytie podľa jednotlivých transakcií V prípade zmluvy o kvóte alebo excedente sa tu uvádza 100 % maximálnej sumy, ktorá bola stanovená pre celú zmluvu (napr. 10 000 000 EUR). V prípade neobmedzeného krytia sem uveďte „–1“. Táto položka sa musí vykazovať v mene transakcie. Položka FC0160 Čisté pohľadávky Suma vyplývajúca zo súčtu i) poistných plnení, ktoré vyplatil zaisťovateľ (zaisťovateľ), ale ktoré poisťovateľ (zaisťovateľ) ešte neuhradil, ii) provízií, ktorú má zaplatiť zaisťovateľ, a iii) ďalších pohľadávok mínus dlhy voči poisťovateľovi (zaisťovateľovi). Hotovostné vklady sú vylúčené a majú sa považovať za prijaté záruky. Táto položka sa musí vykazovať v mene vykazovania skupiny. Položka FC0170 Celkové pohľadávky zo zaistenia Celková suma splatná zo strany zaisťovateľa k dátumu vykazovania. Zahŕňa: — akúkoľvek poistnú rezervu pre časť budúceho zaistného, ktoré sa už vyplatilo zaisťovateľovi, — akúkoľvek rezervu pre neuhradené poistné plnenia pre poisťovateľa, ktoré musí zaisťovateľ uhradiť, — technické rezervy pre sumu odrážajúcu podiel zaisťovateľa na brutto technických rezervách. Táto položka sa musí vykazovať v mene vykazovania skupiny. Položka FC0180 Technický výsledok zaistenia (v prípade zaistenia) Výsledok zaistenia (v prípade zaisteného subjektu). Ide o celkovú províziu za zaistenie prijatú zaisteným subjektom mínus hrubé zaistné, ktoré uhradil zaistený subjekt plus poistné plnenia uhradené zaisťovateľom počas obdobia vykazovania plus celkové pohľadávky zo zaistenia na konci obdobia vykazovania mínus celkové pohľadávky zo zaistenia na začiatku obdobia vykazovania. Táto položka sa musí vykazovať v mene vykazovania skupiny. Položka FC0190 Poistné (v prípade poistenia) Celková výška hrubého predpísaného poistného, ako sa vymedzuje v článku 1 bode 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2015/35. Pri anuitách vyplývajúcich zo zmlúv neživotného poistenia sa táto bunka neuplatňuje. Položka FC0200 Poistné plnenia (v prípade poistenia) Celková výška brutto poistných plnení uhradených počas roka (vrátane nákladov na správu poistných plnení). Položka FC0210 Skupina činnosti Uveďte skupinu činnosti, podľa vymedzenia v prílohe I k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2015/35, ktorá je zaisťovaná. Použije sa tento uzavretý zoznam kódov: 1 – poistenie liečebných nákladov 2 – poistenie zabezpečenia príjmu 3 – poistenie odškodnenia pracovníkov 4 – poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla 5 – ostatné poistenie motorových vozidiel 6 – námorné, letecké a dopravné poistenie 7 – poistenie proti požiaru a iným majetkovým škodám 8 – poistenie všeobecnej zodpovednosti 9– poistenie úveru a kaucie 10 – poistenie právnej ochrany 11 – asistenčné služby 12 – rôzne finančné straty 13 – proporcionálne zaistenie liečebných nákladov 14 – proporcionálne zaistenie zabezpečenia príjmu 15 – proporcionálne zaistenie odškodnenia pracovníkov 16 – proporcionálne zaistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla 17 – proporcionálne ostatné zaistenie motorových vozidiel 18 – proporcionálne námorné, letecké a dopravné zaistenie 19 – proporcionálne zaistenie proti požiaru a iným majetkovým škodám 20 – proporcionálne zaistenie všeobecnej zodpovednosti 21 – proporcionálne zaistenie úveru a kaucie 22 – proporcionálne zaistenie nákladov právnej ochrany 23 – proporcionálne zaistenie asistenčných služieb 24 – proporcionálne zaistenie rôznych finančných strát 25 – neproporcionálne zdravotné zaistenie 26 – neproporcionálne úrazové zaistenie 27 – neproporcionálne námorné, letecké a dopravné zaistenie 28 – neproporcionálne majetkové zaistenie 29 – poistenie s podielom na zisku 30 – index-linked a unit-linked poistenie 31 – ostatné životné poistenie 32 – anuity vyplývajúce z poistných zmlúv o neživotnom poistení a súvisiace so záväzkami vyplývajúcimi zo zdravotného poistenia 33 – anuity vyplývajúce z poistných zmlúv o neživotnom poistení a súvisiace s poistnými záväzkami okrem záväzkov vyplývajúcich zo zdravotného poistenia 34 – životné zaistenie 35 – zdravotné poistenie 36 – zdravotné zaistenie Ak zaistná zmluva zahŕňa viac než jednu skupinu činnosti, vyberte z uvedeného zoznamu najvýznamnejšiu skupinu činnosti. Položka FC0220 Poznámky Poznámky obsahujú: — oznámenie, ak transakcia nebola vykonaná ako nezávislá transakcia, — akékoľvek ďalšie príslušné informácie týkajúce sa hospodárskej povahy operácie.

6. FC.05 – IGT – Zisky a straty

6.1 Všeobecné poznámky

V tejto prílohe sa stanovujú doplňujúce pokyny týkajúce sa vzorov uvedených v prílohe I k tomuto nariadeniu. V prvom stĺpci v nasledujúcej tabuľke sa identifikujú položky, ktoré sa majú vykazovať, odkazom na príslušné stĺpce a riadky vzoru v uvedenej prílohe.

Táto časť prílohy sa týka informácií, ktoré majú finančné konglomeráty poskytovať aspoň raz ročne.

V tomto vzore sa vykazujú zisky a straty súvisiace so všetkými významnými vnútroskupinovými transakciami medzi subjektmi, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti dohľadu nad finančným konglomerátom podľa článku 8 ods. 2 smernice 2002/87/ES, alebo transakcia týkajúca sa ziskov a strát súvisiaca s významnými vnútroskupinovými transakciami, alebo považovaná za významnú vnútroskupinovú transakciu. K nim patria aj:

(a) poplatky;

(b) provízie;

(c) úroky;

(d) dividendy.

Vykazuje sa vnútroskupinový outsourcing alebo interné rozdelenie nákladov, ktoré vedú k významným vnútroskupinovým transakciám.

Hoci úroky a dividendy sa vykazujú v hárkoch FC.01 a FC.04, takisto sa musia vykazovať v hárku FC.05 – Zisky a straty. Finančné konglomeráty vypĺňajú tento vzor pre všetky významné vnútroskupinové transakcie, ktoré sa musia vykazovať, t. j. transakcie i) medzi regulovanými subjektmi rôznych sektorov, ktoré patria do tej istej skupiny; ii) medzi regulovanými subjektmi toho istého sektora, ktoré patria do tej istej skupiny; iii) medzi regulovaným subjektom a neregulovaným subjektom, ktoré patria do tej istej skupiny, a iv) medzi regulovaným subjektom a každou fyzickou alebo právnickou osobou, ktorá je úzko prepojená s podnikmi skupiny.

Tento vzor zahŕňa vnútroskupinové transakcie, ktoré:

— boli v platnosti na začiatku obdobia vykazovania;

— vznikli počas obdobia vykazovania a k dátumu vykazovania neboli uhradené;

— vznikli počas obdobia vykazovania a ich platnosť skončila/boli splatné počas obdobia vykazovania.

Dve alebo viac transakcií medzi subjektmi skupiny, ktoré z hospodárskeho hľadiska i) prispievajú k rovnakému riziku, ii) slúžia na rovnaký účel alebo iii) sú časovo prepojené v rámci plánu, sa považujú za jednu hospodársku operáciu.

Všetky transakcie, ktoré sú súčasťou jednej hospodárskej operácie, sa vykazujú vždy, keď spoločne dosahujú úroveň príslušnej prahovej hodnoty pre významné vnútroskupinové transakcie alebo ju prekračujú, a to aj vtedy, keď individuálne túto prahovú hodnotu nedosahujú.

Každý prvok pridaný k významným vnútroskupinovým transakciám sa vykazuje ako samostatná vnútroskupinová transakcia, a to aj vtedy, keď tento prvok sám nedosahuje prahovú hodnotu pre významné transakcie. Napríklad, ak podnik zvyšuje počiatočnú výšku úveru inému prepojenému podniku, doplnenie úveru sa vykazuje ako samostatná položka so svojim dátumom emisie k dátumu navýšenia.

Ak je hodnota transakcie pre dve strany transakcie rozdielna (napr. transakcia medzi subjektom A a subjektom B vo výške 10 000 000 EUR, kde subjekt A vykazuje 10 000 000 EUR, ale subjekt B dostane len 9 500 000 EUR, pretože vznikli transakčné náklady vo výške 500 000 EUR), vo vzore sa ako suma transakcie vykazuje maximálna suma (v tomto príklade 10 000 000 EUR). Nepriame transakcie sa vymedzujú ako akékoľvek transakcie, ktorými sa presúvajú rizikové expozície buď i) medzi subjektmi v rámci finančného konglomerátu (vrátane transakcií s účelovo vytvorenými subjektmi, podnikmi kolektívneho investovania, pridruženými subjektmi alebo neregulovanými subjektmi) alebo ii) medzi subjektmi mimo finančného konglomerátu (v konečnom dôsledku sa však expozícia voči riziku vráti späť alebo zostane vo finančnom konglomeráte). Ak existuje reťazec navzájom súvisiacich vnútroskupinových transakcií (napr. subjekt A investuje do subjektu B a subjekt B investuje do subjektu C), táto transakcia sa vykazuje ako nepriama transakcia. Preto sa vykazujú transakcie od subjektu A do subjektu C a medzikroky sa uvádzajú v poznámkach. V prípade kaskády transakcií (napr. postupne od subjektu A do subjektu B do subjektu C až do subjektu D, keď sú subjekt B aj subjekt C vo finančnom konglomeráte, ale sú neregulovanými subjektmi), sa vykazujú aj uvedené transakcie.

6.2 Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

POLOŽKA POKYNY Položka FC0010 Identifikačný kód vnútroskupinovej transakcie Jedinečný interný identifikačný kód každej vnútroskupinovej transakcie. Zostáva po celý čas rovnaký. Ak sa už uviedol súvis s transakciami, použite rovnaké identifikačné číslo. Položka FC0020 Názov strany príjmu Úradný názov subjektu, ktorý prijal príjem od iného subjektu v rámci skupiny. Položka FC0030 Identifikačný kód strany príjmu Jedinečný identifikačný kód pridelený subjektu, ktorý prijal príjem podľa tohto poradia priority, ak je k dispozícii: — identifikátor právnickej osoby (LEI), — špecifický kód. Špecifický kód: — v prípade regulovaných podnikov v rámci EHP v rámci skupiny uveďte identif