OVEREENKOMST
tussen de Europese Gemeenschap en het Vorstendom Monaco waarbij wordt voorzien in
maatregelen van gelijke strekking als die welke zijn vervat in Richtlijn 2003/48/EG van de Raad
HET VORSTENDOM MONACO
enDE EUROPESE GEMEENSCHAPdan wel al naar gelang van de context „overeenkomstsluitende partij ”of„overeenkomstsluitende partijen ”genoemd,
met het oog op de vaststelling van maatregelen van gelijke strekking als die welke zijn vervat in Richtlijn 2003/48/EG van
de Raad van 3 juni 2003 betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling, hierna„de richtlijn ”genoemd,
HEBBEN OVEREENSTEMMING BEREIKT OVER HETGEEN VOLGT:
Artikel 1
Doel
1. Opdat de inkomsten uit spaargelden in de vorm van ren-
tebetalingen, verricht op het grondgebied van het VorstendomMonaco ten gunste van natuurlijke personen die uiteindelijkgerechtigden zijn in de zin van artikel 2 en die woonachtigzijn in een lidstaat van de Europese Gemeenschap, effectief inde belastingheffing kunnen worden betrokken overeenkomstighet recht van laatstgenoemde staat, worden deze rentebetalingendoor de op het grondgebied van het Vorstendom Monaco ge-vestigde uitbetalende instanties aan een bronbelasting onderwor-pen onder de in de artikelen 7 en 8 van deze overeenkomstgenoemde voorwaarden, behoudens vrijwillige gegevensverstrek-king overeenkomstig het bepaalde in artikel 9 van deze overeen-komst.
2. Het Vorstendom Monaco ziet erop toe dat de op zijn
grondgebied gevestigde uitbetalende instanties de voor de uit-voering van deze overeenkomst noodzakelijke taken uitvoeren,ongeacht de vestigingsplaats van de debiteur van de rentedra-gende schuldvordering.
Artikel 2
Definitie van uiteindelijk gerechtigde
1. Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder
„uiteindelijk gerechtigde ”verstaan elke natuurlijke persoon die
een rentebetaling ontvangt, of ten gunste van wie een rentebeta-ling wordt bewerkstelligd, tenzij deze aantoont dat de rentebeta-ling niet te zijner gunste ontvangen of bewerkstelligd is. Ditbetekent:
a) dat hij handelt als uitbetalende instantie in de zin van artikel
4, of
b) dat hij handelt namens een rechtspersoon, een entiteit waar-
van de winst wordt belast volgens Ordonnance SouveraineN
o. 3152 van 19 maart 1964, een instelling voor collectieve
belegging in effecten (icbe), een met een icbe gelijkgesteldeinstelling, gevestigd op het grondgebied van het Vorstendom
Monaco en belast met de belegging van spaargelden;
c) dat hij handelt namens een andere natuurlijke persoon die de
uiteindelijk gerechtigde is en hij aan de uitbetalende instantieovereenkomstig artikel 3, lid 2, de identiteit en de woon-plaats van die uiteindelijk gerechtigde bekendmaakt.
2. Indien de uitbetalende instantie beschikt over gegevens die
doen vermoeden dat de natuurlijke persoon die een rentebeta-ling ontvangt of ten gunste van wie een rentebetaling wordtbewerkstelligd, niet de uiteindelijk gerechtigde is, en die persoonnoch onder a) noch onder b), van lid 1 valt, moet zij redelijkemaatregelen nemen om de identiteit van de uiteindelijk gerech-tigde vast te stellen, overeenkomstig artikel 3, lid 2. Indien deuitbetalende instantie de uiteindelijk gerechtigde niet kan iden-tificeren, behandelt zij de natuurlijke persoon die de rentebeta-ling ontvangt of ten gunste van wie de rentebetaling wordt
bewerkstelligd, als de uiteindelijk gerechtigde.
Artikel 3
Identiteit en woonplaats van de uiteindelijk gerechtigde
1. Het Vorstendom Monaco stelt de procedures vast krach-
tens welke de uitbetalende instanties de identiteit en de woon-plaats van de uiteindelijk gerechtigden met het oog op de toe-passing van deze overeenkomst kunnen vaststellen, en ziet eroptoe dat deze procedures worden toegepast.
2. Daartoe dienen deze procedures erin te voorzien dat:a) voor contractuele betrekkingen die zijn aangegaan vóór 1
januari 2004, de uitbetalende instantie de identiteit en dewoonplaats van de uiteindelijk gerechtigde in de zin vanartikel 2 vaststelt aan de hand van de gegevens waaroverhij beschikt en die hij heeft verkregen op basis van eenofficieel identiteitsbewijs of enig ander schriftelijk bewijsstuk,met name een officieel document met een foto van de uit-eindelijk gerechtigde;NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/55
b) voor contractuele betrekkingen die zijn aangegaan of trans-
acties die bij ontstentenis van contractuele betrekkingen zijnverricht op of na 1 januari 2004, de identiteit en de woon-plaats van de uiteindelijk gerechtigde in de zin van artikel 2worden vastgesteld op basis van het paspoort of het officiëleidentiteitsbewijs of enig ander door de uiteindelijk gerech-tigde overgelegd bewijsstuk. Van de natuurlijke personen dieeen door een lidstaat van de Europese Gemeenschap uitge-
reikt paspoort of officieel identiteitsbewijs overleggen en die
verklaren ingezetene te zijn van een ander land dan eenlidstaat of het Vorstendom Monaco, wordt de woonplaatsvastgesteld op basis van een fiscalewoonplaatsverklaring dieis afgegeven door de bevoegde autoriteit van het land waar-van de natuurlijke persoon verklaart ingezetene te zijn.Wordt een dergelijke verklaring niet overgelegd, dan wordtde natuurlijke persoon geacht zijn woonplaats te hebben inde lidstaat van de Europese Gemeenschap die het paspoortof enig ander officieel identiteitsbewijs heeft uitgereikt.
Artikel 4
Definitie van uitbetalende instantie
Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder „uit-
betalende instantie ”in het Vorstendom Monaco verstaan ban-
ken, natuurlijke en rechtspersonen, personenvennootschappenen dochterondernemingen van buitenlandse vennootschappen,die in het kader van hun activiteiten activa van derde partijen
in ontvangst nemen, houden, daarmee beleggingen verrichten of
die overdragen, en die rente betalen of rentebetalingen bewerk-stelligen, zelfs als dit slechts incidenteel geschiedt, ten onmiddel-lijke gunste van een uiteindelijk gerechtigde.
Artikel 5
Definitie van bevoegde autoriteit
Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder „be-
voegde autoriteiten ”van de overeenkomstsluitende partijen ver-
staan de in bijlage I genoemde autoriteiten.
Voor derde landen is de bevoegde autoriteit de autoriteit die
bevoegd is om een fiscalewoonplaatsverklaring af te geven.
Artikel 6
Definitie van rentebetaling
1. Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder
„rentebetaling ”verstaan:
a) rente, uitbetaald of bijgeschreven op een rekening, die is
terug te voeren op enigerlei schuldvordering of depositovan de klant, al dan niet gedekt door hypotheek of voorzienvan een winstdelingsclausule, en met name de opbrengstenvan overheidspapier en obligatieleningen, inclusief daaraangehechte premies en prijzen. Boete voor te late betalingwordt niet als rentebetaling aangemerkt. Uitgesloten is derente die is terug te voeren op leningen tussen natuurlijkepersonen die op persoonlijke titel handelen buiten het kader
van enige zakelijke of handelsactiviteit;
b) rente die is aangegroeid of gekapitaliseerd op het moment
van de verkoop, terugbetaling of aflossing van de onder a)bedoelde schuldvorderingen;
c) inkomsten uit rentebetalingen, hetzij rechtstreeks, hetzij via
een in een lidstaat van de Europese Gemeenschap gevestigdeentiteit zoals bedoeld in artikel 4, lid 2, van de richtlijn,uitgekeerd door:
i) instellingen voor collectieve belegging, gevestigd in een
lidstaat van de Europese Gemeenschap of in het Vorsten-dom Monaco;
ii) in een lidstaat van de Europese Gemeenschap gevestigde
entiteiten die van de keuzemogelijkheid van artikel 4, lid3, van de richtlijn gebruikmaken en de uitbetalende in-stantie daarvan op de hoogte brengen;
iii) instellingen voor collectieve belegging die buiten het in
artikel 19 bedoelde grondgebied zijn gevestigd;
d) inkomsten die zijn gerealiseerd bij de verkoop, terugbetaling
of aflossing van aandelen of bewijzen van deelneming in devolgende instellingen en entiteiten, indien deze rechtstreeksof middellijk via andere hierna bedoelde instellingen voorcollectieve belegging of entiteiten meer dan 40 % van hunvermogen beleggen in de onder a) bedoelde schuldvorderin-gen:
i) instellingen voor collectieve belegging, gevestigd in een
lidstaat van de Europese Gemeenschap of in het Vorsten-dom Monaco;
ii) in een lidstaat van de Europese Gemeenschap gevestigde
entiteiten die van de keuzemogelijkheid van artikel 4, lid3, van de richtlijn gebruikmaken en de uitbetalende in-stantie daarvan op de hoogte brengen;
iii) instellingen voor collectieve belegging die buiten het in
artikel 19 bedoelde grondgebied zijn gevestigd.
2. Wat betreft lid 1, onder c), wordt, indien een uitbetalende
instantie geen informatie heeft over het deel van de inkomstendat voortkomt uit rentebetalingen, het volledige bedrag aaninkomsten als rentebetaling aangemerkt.
3. Wat betreft lid 1, onder d), wordt, indien een uitbetalende
instantie geen informatie heeft over het percentage van het ver-
mogen dat is belegd in schuldvorderingen of in aandelen of
bewijzen van deelneming als omschreven onder dat punt, datpercentage geacht meer dan 40 % te bedragen.
Indien zij het bedrag van de door de uiteindelijk gerechtigde
gerealiseerde inkomsten niet kan bepalen, worden de inkomstengeacht de opbrengst van de verkoop, aflossing of terugbetalingvan de aandelen of bewijzen van deelneming te zijn.NL L 19/56 Publicatieblad van de Europese Unie 21.1.2005
4. Inkomsten met betrekking tot instellingen of entiteiten die
maximaal 15 % van hun vermogen hebben belegd in schuld-vorderingen in de zin van lid 1, onder a), worden niet aange-merkt als rentebetaling overeenkomstig lid 1, onder c) en d).
5. Het percentage zoals bedoeld in lid 1, onder d), en in lid 3
wordt na 31 december 2010 25 %.
6. De in lid 1, onder d), en in lid 5 genoemde percentages
worden bepaald aan de hand van de beleggingspolitiek zoals diein het fondsreglement of de statuten van de betrokken instel-lingen of entiteiten is neergelegd of, bij ontstentenis daarvan, opbasis van de feitelijke samenstelling van de beleggingsporte-feuille van de instellingen of entiteiten.
Artikel 7
Bronbelasting
1. Indien de uiteindelijk gerechtigde woonachtig is in een
lidstaat van de Europese Gemeenschap, heft het VorstendomMonaco gedurende de eerste drie jaar, te rekenen vanaf de inartikel 17 genoemde datum, behoudens toepassing van artikel14, lid 2, een bronbelasting tegen een tarief van 15 %, gedu-rende de volgende drie jaar tegen een tarief van 20 % en daarnategen een tarief van 35 %.
2. De uitbetalende instantie houdt de bronbelasting op de
volgende wijze in:
a) in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 6, lid
1, onder a): op het bedrag van de uitbetaalde of bijgeschre-ven rente;
b) in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 6, lid
1, onder b) of d): op het bedrag van de rente of inkomstenzoals bedoeld onder die punten, of door een heffing vanvergelijkbare omvang, ten laste van de uiteindelijk gerech-tigde, op het totaalbedrag van de opbrengst van de verkoop,terugbetaling of aflossing;
c) in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 6, lid
1, onder c): op het bedrag van de inkomsten zoals bedoeldonder dat punt.
3. Voor de toepassing van het bepaalde in lid 2, onder a), b)
en c), wordt de bronbelasting geheven naar rata van de periode
dat de uiteindelijk gerechtigde houder van de schuldvordering ofvan de aandelen of bewijzen van deelneming was die tot deinkomsten hebben geleid. Ingeval de uitbetalende instantie deduur van die periode niet kan vaststellen met de informatiewaarover zij beschikt, gaat zij ervan uit dat de uiteindelijk ge-rechtigde over de gehele periode dat de vordering of de aande-len of bewijzen van deelneming hebben bestaan, de houderervan is geweest, tenzij hij de datum van verkrijging aantoont.
4. Belastingen, heffingen en inhoudingen op eenzelfde rente-
betaling, andere dan de inhouding aan de bron waarin dezeovereenkomst voorziet, worden in mindering gebracht op hetovereenkomstig dit artikel berekende bedrag van de bronbelas-ting.5. De inhouding aan de bron door een in het Vorstendom
Monaco gevestigde uitbetalende instantie belet de lidstaat van deEuropese Gemeenschap waar de uiteindelijk gerechtigde zijnfiscale woonplaats heeft, niet de inkomsten te belasten overeen-komstig zijn nationale recht. Indien een belastingplichtige in-komsten uit rente, uitgekeerd door een in het Vorstendom Mo-naco gevestigde uitbetalende instantie, meldt aan de belasting-autoriteiten van de lidstaat van de Europese Gemeenschap waar
hij woonachtig is, worden deze inkomsten uit rente in die lid-
staat tegen dezelfde tarieven en onder dezelfde algemene voor-waarden belast als die welke worden toegepast op de rente diein die lidstaat wordt ontvangen.
Artikel 8
Verdeling van belastingopbrengsten
1. Het Vorstendom Monaco behoudt 25 % van de opbreng-
sten van de overeenkomstig artikel 7 geheven bronbelasting endraagt 75 % van de opbrengsten over aan de lidstaat van deEuropese Gemeenschap waar de uiteindelijk gerechtigde van derente overeenkomstig artikel 3, lid 2, onder b), woonachtig is.
2. Die overdrachten vinden elk jaar in een tranche per lid-
staat van de Europese Gemeenschap plaats, uiterlijk binnen eenperiode van zes maanden volgend op het eind van het belas-tingjaar in het Vorstendom Monaco.
3. Het Vorstendom Monaco ziet erop toe dat het systeem
voor de verdeling van de belastingopbrengsten correct functio-neert.
Te dien einde maakt het Vorstendom Monaco de opbrengsten
voor de betrokken lidstaat over aan de in bijlage 1 bij dezeovereenkomst aangewezen bevoegde autoriteit.
Artikel 9
Vrijwillige verstrekking van gegevens
1. Het Vorstendom Monaco voorziet in een procedure die de
in artikel 2 gedefinieerde uiteindelijk gerechtigde de mogelijk-heid biedt de in artikel 7 genoemde bronbelasting te vermijdendoor zijn in het Vorstendom Monaco gevestigde uitbetalendeinstantie uitdrukkelijk te machtigen de rentebetalingen ter ken-nis te brengen van de bevoegde autoriteit van het VorstendomMonaco. Die machtiging betreft alle rentebetalingen welke doordie uitbetalende instantie aan de uiteindelijk gerechtigde wordenverricht.
2. De minimale gegevens die door de uitbetalende instantie
dienen te worden verstrekt in geval van uitdrukkelijke machti-ging door de uiteindelijk gerechtigde zijn:
a) de overeenkomstig artikel 3 van deze overeenkomst be-
paalde identiteit en woonplaats van de uiteindelijk gerech-
tigde;
b) de naam en het adres van de uitbetalende instantie;NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/57
c) het rekeningnummer van de uiteindelijk gerechtigde of een
eenduidige omschrijving van de rentedragende schuldvorde-ring;
d) het in overeenstemming met artikel 6 van deze overeen-
komst vastgestelde bedrag van de rentebetaling.
3. De bevoegde autoriteit van het Vorstendom Monaco ver-
strekt de in lid 2 bedoelde gegevens aan de bevoegde autoriteitvan de lidstaat van de Europese Gemeenschap waar de uiteinde-lijk gerechtigde woonachtig is. Deze gegevensverstrekking ge-schiedt ten minste eenmaal per jaar, binnen zes maanden naafloop van het belastingjaar in het Vorstendom Monaco, vooralle gedurende dat jaar verrichte rentebetalingen.
Artikel 10
Voorkoming van dubbele belasting en/of teruggaaf van
bronbelasting
1. De lidstaat van de Europese Gemeenschap die de fiscale
woonstaat van de uiteindelijk gerechtigde is, ziet erop toe dat deheffing van de in artikel 7 genoemde bronbelasting niet totdubbele belasting leidt, overeenkomstig het bepaalde in de leden2e n3 .
2. Indien door de uiteindelijk gerechtigde ontvangen rente-
betalingen in het Vorstendom Monaco door een uitbetalendeinstantie aan de in artikel 7 genoemde bronbelasting werdenonderworpen, kent de lidstaat van de Europese Gemeenschapdie de fiscale woonstaat van de uiteindelijk gerechtigde is, hemeen belastingverrekening toe die gelijk is aan het bedrag van deingehouden belasting. Indien dit bedrag hoger is dan de krach-tens zijn nationale recht verschuldigde belasting over het totalebedrag van de rente waarover de bronbelasting wordt geheven,
restitueert de lidstaat van de Europese Gemeenschap die de
fiscale woonstaat van de uiteindelijk gerechtigde is, het bedragdat teveel is ingehouden aan laatstgenoemde, niettegenstaandealle mogelijke verschillen in verrekeningsmechanisme of be-stuurlijke praktijken.
3. Indien rentebetalingen die de uiteindelijk gerechtigde heeft
ontvangen, behalve aan de in artikel 7 genoemde bronbelastingook onderworpen zijn geweest aan andere bronbelastingen, ende lidstaat van de Europese Gemeenschap die zijn fiscale woon-staat is, naar nationaal recht of overeenkomstig verdragen tervoorkoming van dubbele belasting voor een dergelijke bronbe-lasting belastingverrekening toekent of zou toekennen, wordtdeze andere bronbelasting verrekend voordat de procedurevan lid 2 wordt toegepast.
4. De lidstaat van de Europese Gemeenschap die de fiscale
woonstaat van de uiteindelijk gerechtigde is, kan de belasting-verrekeningsregeling bedoeld in de leden 2 en 3 hierboven ver-vangen door een rechtstreekse en integrale restitutie van de inartikel 7 genoemde bronbelasting.Artikel 11
Verhandelbare schuldinstrumenten
1. Vanaf de in artikel 17 genoemde datum, behoudens toe-
passing van artikel 14, lid 2, van deze overeenkomst, en zolanghet Vorstendom Monaco de in artikel 7 genoemde bronbelas-ting heft en ten minste één lidstaat van de Europese Gemeen-schap ook soortgelijke bepalingen toepast, maar uiterlijk tot 31december 2010, worden binnenlandse en internationale obliga-ties en andere verhandelbare schuldinstrumenten die voor het
eerst zijn uitgegeven vóór 1 maart 2001 of waarvan het oor-
spronkelijke emissieprospectus vóór die datum is goedgekeurddoor de daartoe bevoegde autoriteiten, niet aangemerkt alsschuldvorderingen in de zin van artikel 6, lid 1, onder a), opvoorwaarde dat op of na 1 maart 2002 geen vervolgemissiesvan dergelijke verhandelbare schuldinstrumenten plaatsvinden.
Zolang echter ten minste één lidstaat van de Europese Gemeen-
schap ook soortgelijke bepalingen toepast, blijven de bepalingen
van dit artikel ook na 31 december 2010 gelden voor verhan-
delbare schuldinstrumenten:
—die clausules inzake „gross-up ”en vroegtijdige aflossing be-
vatten en
—wanneer de uitbetalende instantie, als gedefinieerd in artikel
4, is gevestigd in het Vorstendom Monaco en
—wanneer die uitbetalende instantie de rente rechtstreeks be-
taalt aan, of een rentebetaling bewerkstelligt ten onmiddel-lijke gunste van, een uiteindelijk gerechtigde die zijn woon-plaats heeft in een lidstaat van de Europese Gemeenschap.
Indien en vanaf het moment dat geen enkele lidstaat van de
Europese Gemeenschap nog bepalingen toepast van gelijke
strekking als die welke in artikel 7 van deze overeenkomst
zijn vastgesteld, zijn de bepalingen van dit artikel nog slechtsvan toepassing op verhandelbare schuldinstrumenten:
—die clausules inzake „gross-up ”en vroegtijdige aflossing be-
vatten en
—wanneer de uitbetalende instantie van de emittent gevestigd
is in het Vorstendom Monaco en
—wanneer die uitbetalende instantie de rente rechtstreeks be-
taalt aan, of een rentebetaling bewerkstelligt ten onmiddel-lijke gunste van, een uiteindelijk gerechtigde die zijn woon-plaats heeft in een lidstaat van de Europese Gemeenschap.
Indien op of na 1 maart 2002 een vervolgemissie plaatsvindt
van een van de vorenvermelde verhandelbare schuldinstrumen-
ten, uitgegeven door een overheid of een gelijkgestelde entiteitdie als overheidsinstantie optreedt of waarvan de rol erkend isbij internationaal verdrag, zoals gedefinieerd in bijlage 2, wordtde emissie van een dergelijk instrument, bestaande uit de oor-spronkelijke emissie en vervolgemissies, in haar geheel be-schouwd als een schuldvordering in de zin van artikel 6, lid1, onder a).NL L 19/58 Publicatieblad van de Europese Unie 21.1.2005
Indien op of na 1 maart 2002 een vervolgemissie plaatsvindt
van een van de vorenvermelde verhandelbare schuldinstrumen-ten, uitgegeven door een andere emittent die niet valt onder hetbepaalde in de vorige alinea, wordt die emissie aangemerkt alseen schuldvordering in de zin van artikel 6, lid 1, onder a).
2. Geen enkele bepaling van dit artikel belet de lidstaten van
de Europese Gemeenschap om overeenkomstig hun nationalerecht belasting te heffen op de inkomsten uit de in lid 1 ge-noemde verhandelbare schuldvorderingen.
Artikel 12
Uitwisseling van informatie op verzoek
1. De bevoegde autoriteiten van het Vorstendom Monaco en
de lidstaten van de Europese Gemeenschap wisselen gegevensuit over gedragingen die overeenkomstig het interne recht vande staat aan welke het verzoek is gericht, worden beschouwd alsbelastingfraude ter zake van de belasting van inkomsten uitspaargelden in de vorm van rentebetaling.
Wanneer het Vorstendom Monaco de staat is aan welke het
verzoek is gericht, worden als belastingfraude ter zake van debelasting van inkomsten uit spaargelden in de vorm van rente-betaling beschouwd:
—het gebruiken van een vals, vervalst of inhoudelijk onjuist
geschrift met het oogmerk zich te onttrekken of te proberenzich te onttrekken aan de volledige of gedeeltelijke betalingvan de belasting op inkomsten uit spaargelden in de vormvan rentebetaling. Dit is strafbaar met een geldboete zoalsbepaald in artikel 26, lid 4, van het Monegaskische Straf-wetboek, waarvan het bedrag op het viervoudige van deontdoken belasting kan worden vastgesteld, en met een ge-vangenisstraf van acht dagen tot twee jaar dan wel metslechts één van deze straffen;
—het op bedrieglijke wijze bewerkstelligen van een volledige
of gedeeltelijke teruggaaf van de belasting op inkomsten uitspaargelden. Dit is strafbaar met de geldboete zoals bepaaldin artikel 26, lid 4, van het Monegaskische Strafwetboek,waarvan het bedrag op het viervoudige van de onterechtontvangen som kan worden vastgesteld, en met een gevan-genisstraf van acht dagen tot twee maanden dan wel metslechts één van deze straffen;
—het met opzet niet dan wel slechts gedeeltelijk invorderen
van het verschuldigde bedrag door eenieder die is belast metde inning van de belasting op inkomsten uit spaargelden.Dit is strafbaar met een geldboete ten belope van een bedragzoals bepaald in artikel 26, lid 4, van het MonegaskischeStrafwetboek;
—het met opzet achterhouden van de geïnde bedragen tot
bevoordeling van zichzelf of een ander door eenieder dieis belast met de inning van de belasting op inkomsten uitspaargelden. Dit is strafbaar met een geldboete ten belopevan een bedrag zoals bepaald in artikel 26, lid 4, van hetMonegaskische Strafwetboek.Zodra de in artikel 13, lid 3, omschreven voorwaarden effectief
zijn vervuld, zijn de in dit artikel gedefinieerde beginselen in-zake de uitwisseling van informatie van toepassing op soortge-lijke overtredingen met dezelfde graad van onrechtmatigheid alsde hierboven omschreven gevallen van belastingfraude krach-tens de wetgeving van de staat aan welke het verzoek is gericht.
In antwoord op een zorgvuldig gemotiveerd verzoek overeen-
komstig lid 3 verstrekt de staat aan welke het verzoek is gericht,informatie over de feiten waarnaar de verzoekende staat eenbestuursrechtelijk, civielrechtelijk of strafrechtelijk onderzoek in-stelt dat betrekking heeft op bovengenoemde gedragingen, dochuitsluitend terzake van inkomsten uit spaargelden die in laatst-genoemde staat worden belast.
Als informatie die kan worden uitgewisseld, worden de in arti-
kel 9, lid 2, van deze overeenkomst genoemde gegevens aange-merkt.
2. Bij het bepalen of informatie in antwoord op een verzoek
kan worden verstrekt, past de staat aan welke het verzoek isgericht, de regels betreffende verjaring toe overeenkomstig dewetgeving van de verzoekende staat in plaats van die van destaat aan welke het verzoek is gericht. Er wordt in geen gevalinformatie uitgewisseld met betrekking tot delicten die werdenbegaan vóór 1 juli 2005.
3. Ter staving van het verzoek verstrekt de bevoegde auto-
riteit van de verzoekende staat de volgende gegevens, in deofficiële taal van de staat aan welke het verzoek is gericht:
a) de naam van de autoriteit waarvan het verzoek uitgaat;b) de identiteit van de natuurlijke persoon op wie het verzoek
om inlichtingen betrekking heeft, het bewijs dat hij fiscaalinwoner is van de verzoekende staat alsmede enigerlei docu-ment, verklaring van deze natuurlijke persoon en alle overigegedetailleerde stukken waarop het verzoek berust;
c) de redenen op grond waarvan wordt aangenomen dat de
gevraagde informatie wordt bijgehouden in de staat aanwelke het verzoek is gericht, dan wel in het bezit of hetbeheer is van een persoon in het rechtsgebied van deze staat;
d) een verklaring waarin wordt bevestigd dat het verzoek in
overeenstemming is met de wetten van de verzoekende staaten met name dat het ontvankelijk is gelet op de verjarings-termijnen;
e) een verklaring waarin wordt bevestigd dat de verzoekende
staat alle op zijn grondgebied beschikbare en/of wettelijk ofbestuursrechtelijk vastgestelde middelen heeft aangewend omde informatie te verkrijgen, met uitzondering van die welketot onevenredige moeilijkheden leiden;
f) een verklaring waarin wordt bevestigd dat de feiten waarvan
de verzoekende staat reeds kennis heeft, overeenkomstig zijnrecht kennelijke vermoedens doen ontstaan dat er sprake isvan belastingfraude of soortgelijke overtredingen zoals om-schreven in lid 1.NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/59
4. De staat aan welke een verzoek wordt gericht, mag wei-
geren de gevraagde inlichtingen te verstrekken wanneer hetverzoek niet in overeenstemming is met de bepalingen vandeze overeenkomst.
Alle informatie die op deze wijze wordt uitgewisseld, dient als
vertrouwelijk te worden beschouwd en mag slechts wordenverstrekt aan de bevoegde personen of autoriteiten van de over-eenkomstsluitende partij die kennis moeten hebben van de be-
lastingheffing van de in artikel 1 genoemde rentebetalingen.
Deze personen of autoriteiten mogen de aldus ontvangen in-formatie tijdens openbare rechtszittingen of bij rechterlijke uit-spraken betreffende deze belastingheffing bekendmaken, uitslui-tend in de verzoekende lidstaat.
De informatie mag slechts met voorafgaande en schriftelijke
toestemming van de bevoegde autoriteit van de overeenkomst-sluitende partij die de informatie heeft verstrekt, aan anderepersonen of autoriteiten worden verstrekt.
Artikel 13
Overleg en toetsing
1. Indien de bevoegde autoriteit van het Vorstendom Mo-
naco en een of meer van de in artikel 5 van deze overeenkomstbedoelde bevoegde autoriteiten van de lidstaten van de EuropeseGemeenschap het niet eens zijn over de interpretatie of toepas-sing van de overeenkomst, trachten zij in onderling overleg toteen oplossing te komen. Zij brengen de Commissie van deEuropese Gemeenschappen en de bevoegde autoriteiten van deandere lidstaten van de Europese Gemeenschap onmiddellijk op
de hoogte van de resultaten van hun overleg.
Met betrekking tot interpretatievraagstukken kan de Commissie
van de Europese Gemeenschappen op verzoek van een van debevoegde autoriteiten deelnemen aan het overleg.
2. Niettegenstaande de bepalingen van lid 1 treden de over-
eenkomstsluitende partijen ten minste om de drie jaar of opverzoek van een van de partijen met elkaar in overleg om detechnische werking van deze overeenkomst te evalueren en,indien de overeenkomstsluitende partijen zulks nodig achten,te verbeteren.
De overeenkomstsluitende partijen erkennen in ieder geval het
belang van de internationale ontwikkelingen op het gebiedwaarop deze overeenkomst betrekking heeft, en zullen elkaarindien nodig raadplegen tijdens het overleg waarin dit lid voor-ziet, teneinde te bestuderen of de overeenkomst in het licht vandie ontwikkelingen moet worden aangepast.
3. Gelet op de sluiting van bilaterale overeenkomsten tussen
de lidstaten en de derde landen die dezelfde verplichtingen heb-
ben als het Vorstendom Monaco terzake van de belastingheffing
van inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling, zalhet Vorstendom Monaco het toepassingsgebied en de toepas-singsvoorwaarden van de in artikel 12 omschreven beginselenbekijken indien sprake is van soortgelijke overtredingen metdezelfde graad van onrechtmatigheid als de in dat artikel om-schreven gevallen van belastingfraude. Te dien einde zal hetVorstendom Monaco in overleg treden met de Commissie vande Europese Gemeenschappen.4. Het overleg wordt gehouden binnen een maand na het
verzoek daartoe of, in dringende gevallen, zo spoedig mogelijk.
5. Met het oog op het bovenbedoelde overleg stellen de
overeenkomstsluitende partijen elkaar op de hoogte van moge-lijke ontwikkelingen die van invloed kunnen zijn op de goedewerking van deze overeenkomst. Dit omvat mede relevanteovereenkomsten tussen een der overeenkomstsluitende partijenen een derde land.
Artikel 14
Toepassing en schorsing van de overeenkomst
1. De toepassing van deze overeenkomst is afhankelijk van
de vaststelling en implementatie door de afhankelijke of geasso-cieerde gebieden van de lidstaten genoemd in het verslag van deRaad (Economische en Financiële Zaken) aan de Europese Raadvan Santa Maria da Feira van 19 en 20 juni 2000, alsmededoor, respectievelijk, de Verenigde Staten van Amerika, Andorra,Liechtenstein, Zwitserland en San Marino, van dezelfde of gelijk-waardige maatregelen als die welke in Richtlijn 2003/48/EG vande Raad van 3 juni 2003 betreffende belastingheffing op in-komsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling of indeze overeenkomst zijn vervat en die in dezelfde implementa-tiedata voorzien.
2. De overeenkomstsluitende partijen besluiten, in onderling
overleg, ten minste zes maanden voor de in artikel 17 ge-noemde datum of aan de in lid 1 genoemde voorwaarden wordtvoldaan met betrekking tot de data van inwerkingtreding van de
betreffende maatregelen in de lidstaten van de Europese Ge-
meenschap alsmede de betrokken derde landen en afhankelijkeof geassocieerde gebieden. Indien de overeenkomstsluitende par-tijen besluiten dat niet aan de voorwaarden wordt voldaan,stellen zij, in onderling overleg, een nieuwe datum vast voorde toepassing van artikel 17. Te dien einde stelt de EuropeseGemeenschap het Vorstendom Monaco in kennis van de effec-tieve tenuitvoerlegging van dezelfde of gelijkwaardige maatrege-len door de lidstaten van de Europese Gemeenschap alsmede debetrokken onafhankelijke of geassocieerde gebieden en derdelanden.
3. Onverminderd zijn institutionele procedures en behoudens
het voorgaande legt het Vorstendom Monaco deze overeen-komst op de in artikel 17 genoemde datum ten uitvoer en stelthet de Europese Gemeenschap hiervan in kennis.
4. De toepassing van deze overeenkomst of gedeelten daar-
van kan met onmiddellijke ingang door een van de overeen-
komstsluitende partijen worden geschorst door kennisgeving
aan de andere partij, indien Richtlijn 2003/48/EG van deRaad van 3 juni 2003 betreffende belastingheffing op inkom-sten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling of een ge-deelte van de richtlijn overeenkomstig de wetgeving van deEuropese Unie, hetzij tijdelijk, hetzij definitief niet langer vantoepassing is of in het geval dat een lidstaat van de EuropeseUnie de toepassing van de betreffende uitvoeringsbepalingenschorst.NL L 19/60 Publicatieblad van de Europese Unie 21.1.2005
5. Elke overeenkomstsluitende partij kan de toepassing van
deze overeenkomst schorsen door kennisgeving aan de andereovereenkomstsluitende partij, indien een van de vijf vorenver-melde derde landen (Verenigde Staten van Amerika, Andorra,Liechtenstein, Zwitserland en San Marino) of een van de in lid 2bedoelde afhankelijke of geassocieerde gebieden van de lidstatenvan de Europese Unie besluit niet langer gelijkwaardige respec-tievelijk dezelfde maatregelen toe te passen als die welke in
Richtlijn 2003/48/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffende
belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm vanrentebetaling zijn vervat. De schorsing van de toepassing ge-schiedt ten vroegste twee maanden na de kennisgeving. Zodrade maatregelen opnieuw van kracht zijn, wordt de schorsingvan de toepassing van deze overeenkomst opgeheven.
Artikel 15
Overige centra/centrum in Azië
Gedurende de overgangsperiode waarin Richtlijn 2003/48/EG
van de Raad van 3 juni 2003 betreffende belastingheffing opinkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling voor-
ziet, opent de Europese Gemeenschap besprekingen met andere
belangrijke financiële centra opdat de betrokken rechtsgebiedenmaatregelen van gelijke strekking als die welke in de Gemeen-schap moeten worden toegepast, aannemen en effectief ten uit-voer leggen.
Artikel 16
Ondertekening, inwerkingtreding en geldigheidsduur
1. Deze overeenkomst dient door de overeenkomstsluitende
partijen volgens hun eigen procedures te worden bekrachtigd ofgoedgekeurd. De overeenkomstsluitende partijen zullen elkaar in
kennis stellen van de voltooiing van deze procedures. De over-
eenkomst treedt in werking op de eerste dag van de tweedemaand volgende op de laatste kennisgeving.
2. Deze overeenkomst blijft van kracht totdat zij door een
overeenkomstsluitende partij wordt beëindigd.
3. Iedere overeenkomstsluitende partij kan deze overeen-
komst beëindigen door de andere overeenkomstsluitende partijdaarvan in kennis te stellen. In dat geval eindigt de geldigheidvan de overeenkomst twaalf maanden na een dergelijke kennis-geving.
Artikel 17
Uitvoeringsbepalingen
Onverminderd de bepalingen van artikel 14 doen de overeen-
komstsluitende partijen de voor de toepassing van deze over-
eenkomst vereiste wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingenvanaf 1 juli 2005 in werking treden.Artikel 18
Vorderingen en eindafrekening
1. Indien deze overeenkomst wordt beëindigd of de toepas-
sing ervan geheel of gedeeltelijk wordt geschorst, blijven devorderingen van derden overeenkomstig artikel 10 onverlet.
2. Het Vorstendom Monaco stelt in alle geval voor het eind
van de toepassingsduur van de overeenkomst een eindafreke-ning op en verricht een eindbetaling aan iedere lidstaat van deEuropese Gemeenschap.
Artikel 19
Territoriale werkingssfeer
Deze overeenkomst is van toepassing, enerzijds, op ieder grond-
gebied waar het Verdrag tot oprichting van de Europese Ge-meenschap van toepassing is, onder de in dat verdrag neerge-legde voorwaarden, en, anderzijds, op het grondgebied van hetVorstendom Monaco.
Artikel 20
Bijlagen
1. De twee bijlagen maken een integrerend deel uit van deze
overeenkomst.
2. De in bijlage I opgenomen lijst van bevoegde autoriteiten
kan door eenvoudige kennisgeving aan de andere overeen-komstsluitende partij worden gewijzigd door, wat de in punta) van deze bijlage genoemde autoriteit betreft, het VorstendomMonaco en door, wat de overige autoriteiten betreft, de Euro-pese Gemeenschap.
De in bijlage II opgenomen lijst van gelijkgestelde entiteiten kan
in onderling overleg worden gewijzigd.
Artikel 21
Talen
1. Deze overeenkomst is opgesteld in twee exemplaren in de
Tsjechische, Estse, Letse, Litouwse, Hongaarse, Poolse, Slo-
waakse, Sloveense, Spaanse, Deense, Duitse, Griekse, Engelse,Franse, Italiaanse, Nederlandse, Portugese, Finse en Zweedsetaal, zijnde alle teksten gelijkelijk authentiek.
2. Het exemplaar in de Maltese taal wordt door de overeen-
komstsluitende partijen geauthentiseerd op basis van een brief-
wisseling. Zij is eveneens authentiek, op dezelfde wijze als deteksten in de in lid 1 genoemde talen.NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/61
EN FE DE LO CUAL, los plenipotenciarios abajo firmantes suscriben el presente Acuerdo.
NA D ŮKAZ ČEHO Žpřipojili ní že podepsaní zplnomocn ění zástupci k této smlouv ěsvé podpisy.
TIL BEKRÆFTELSE HERAF har undertegnede befuldmægtigede underskrevet denne aftale.
ZU URKUND DESSEN haben die unterzeichneten Bevollmächtigten ihre Unterschriften unter dieses Ab-
kommen gesetzt.
SELLE KINNITUSEKS on täievolilised esindajad käesolevale lepingule alla kirjutanud.
ΣΕ ΠΙΣΤΩΣΗ ΤΩΝ ΑΝΩΤΕΡΩ ,οι υπογράφοντες πληρεξούσιοι έθεσαν την υπογραφή τους κάτω από την
παρούσα συμφωνία .
IN WITNESS WHEREOF, the undersigned Plenipotentiaries have signed the present Agreement.EN FOI DE QUOI, les plénipotentiaires soussignés ont apposé leurs signatures au bas du présent accord.IN FEDE DI CHE, i plenipotenziari sottoscritti hanno apposto la propria firma in calce al presente accordo.
TO APLIECINOT, attiec īgi pilnvarotas personas ir parakst ījušasšo nol īgumu.
TAI PALIUDYDAMI, šįSusitarim ąpasira šėtoliau nurodyti įgaliotieji atstovai.
A FENTIEK HITELÉÜL az alulírott meghatalmazottak e megállapodást alább kézjegyükkel látták el.
B'XIEHDA TA' DAN, il-Plenipotenzjari hawn ta ħt iffirmati ffirmaw dan il-Ftehim.
TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekende gevolmachtigden hun handtekening onder deze overeenkomst
hebben geplaatst.
NA DOWÓD CZEGO ni żej podpisani pe łnomocnicy podpisali niniejsz ąUmow ę.
EM FÉ DO QUE, os plenipotenciários abaixo assinados apuserem as suas assinaturas no final do presente
Acordo.
NA DÔKAZ ČOHO dolupodpísaní splnomocnení zástupcovia podpísali túto dohodu.
V POTRDITEV TEGA so spodaj podpisani poobla ščenci podpisali ta sporazum.
TÄMÄN VAKUUDEKSI allamainitut täysivaltaiset edustajat ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.
TILL BEVIS HÄRPÅ har undertecknade befullmäktigade undertecknat detta avtal.
Hecho en Bruselas, el siete de diciembre del dos mil cuatro.
V Bruselu dne sedmého prosince dva tisíce čtyři.
Udfærdiget i Bruxelles, den syvende december to tusind og fire.
Geschehen zu Brüssel am siebten Dezember zweitausendundvier.
Kahe tuhande neljanda aasta detsembrikuu seitsmendal päeval Brüsselis.Έγινε στις Βρυξέλλες ,στις εφτά Δεκεμβρίου δύο χιλιάδες τέσσερα .
Done at Brussels on the seventh day of December in the year two thousand and four.
Fait à Bruxelles, le sept décembre deux mille quatre.Fatto a Bruxelles, addì sette dicembre duemilaquattro.Brisel ē, divi t ūksto ši ceturt āgada sept ītajādecembr ī.
Pasira šyta du t ūkstan čiai ketvirt ųmetųgruod žio septint ądien ąBriuselyje.
Kelt Brüsszelben, a kett őezer negyedik év december hetedik napján.
Mag ħmul fi Brussel fis-seba' jum ta' Di ċembru tas-sena elfejn u erbg ħa.
Gedaan te Brussel, de zevende december tweeduizendvier.
Sporz ądzono w Brukseli dnia siódmego grudnia roku dwutysi ęcznego czwartego.
Feito em Bruxelas, em sete de Dezembro de dois mil e quatro.V Bruseli siedmeho decembra dvetisíc štyri.
Podpisano v Bruslju, dne sedmega decembra leta dva tiso čštiri.
Tehty Brysselissä seitsemäntenä päivänä joulukuuta vuonna kaksituhattaneljä.Som skedde i Bryssel den sjunde december tjugohundrafyra.NL L 19/62 Publicatieblad van de Europese Unie 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/63
BIJLAGE I
LIJST VAN BEVOEGDE AUTORITEITEN VAN DE OVEREENKOMSTSLUITENDE PARTIJEN
Voor de toepassing van deze overeenkomst zijn de volgende instanties „bevoegde autoriteiten ”van de overeenkomst-
sluitende partijen:
a) in het Vorstendom Monaco: le Conseiller de Gouvernement pour les Finances et l'Economie of een gemachtigd
vertegenwoordiger,
b) in het Koninkrijk België: de minister van Financiën/Le ministre des Finances of een gemachtigd vertegenwoordiger,
c) in de Tsjechische Republiek: Ministr financí of een gemachtigd vertegenwoordiger,
d) in het Koninkrijk Denemarken: Skatteministeren of een gemachtigd vertegenwoordiger,
e) in de Bondsrepubliek Duitsland: der Bundesminister der Finanzen of een gemachtigd vertegenwoordiger,
f) in de Republiek Estland: Rahandusminister of een gemachtigd vertegenwoordiger,
g) in de Helleense Republiek: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών of een gemachtigd vertegenwoordiger,
h) in het Koninkrijk Spanje: el Ministro de Economía y Hacienda of een gemachtigd vertegenwoordiger,
i) in de Franse Republiek: le Ministre chargé du budget of een gemachtigd vertegenwoordiger,
j) in Ierland: the Revenue Commissioners of hun gemachtigd vertegenwoordiger,
k) in de Italiaanse Republiek: il Capo del Dipartimento per le Politiche Fiscali of een gemachtigd vertegenwoordiger,
l) in de Republiek Cyprus: Υπουργός Οικονομικών of een gemachtigd vertegenwoordiger,
m) in de Republiek Letland: Finan šu ministrs of een gemachtigd vertegenwoordiger,
n) in de Republiek Litouwen: Finans ųministras of een gemachtigd vertegenwoordiger,
o) in het Groothertogdom Luxemburg: le Ministre des Finances of een gemachtigd vertegenwoordiger; voor de toepas-
sing van artikel 12 is de bevoegde autoriteit evenwel „le Procureur Général d'Etat luxembourgeois ”,
p) in de Republiek Hongarije: a pénzügyminiszter of een gemachtigd vertegenwoordiger,
q) in de Republiek Malta: il-Ministru responsabbli g ħall-Finanzi of een gemachtigd vertegenwoordiger,
r) in het Koninkrijk der Nederlanden: de minister van Financiën of een gemachtigd vertegenwoordiger,
s) in de Republiek Oostenrijk: der Bundesminister für Finanzen of een gemachtigd vertegenwoordiger,
t) in de Republiek Polen: Minister Finansów of een gemachtigd vertegenwoordiger,
u) in de Portugese Republiek: o Ministro das Finanças of een gemachtigd vertegenwoordiger,
v) in de Republiek Slovenië: Minister za financií of een gemachtigd vertegenwoordiger,
w) in de Slowaakse Republiek: Minister financií of een gemachtigd vertegenwoordiger,
x) in de Republiek Finland: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet of een gemachtigd vertegenwoordiger,
y) in het Koninkrijk Zweden: Chefen för Finansdepartementet of een gemachtigd vertegenwoordiger,
z) in het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland en in de Europese gebiedsdelen voor de buiten-
landse betrekkingen waarvan het Verenigd Koninkrijk verantwoordelijk is: de Commissioners of Inland Revenue of
hun gemachtigd vertegenwoordiger en de bevoegde autoriteit in Gibraltar, die door het Verenigd Koninkrijk wordt
aangewezen overeenkomstig het Akkoord met betrekking tot de autoriteiten van Gibraltar in de context van EU- enEG-instrumenten en daarmee verband houdende verdragen welke zijn aangemeld bij de lidstaten en instellingen vande Europese Unie op 19 april 2000, waarvan het secretariaat-generaal van de Raad van de Europese Unie het
Vorstendom Monaco een exemplaar zal doen toekomen, en dat van toepassing zal zijn op deze overeenkomst.NL L 19/64 Publicatieblad van de Europese Unie 21.1.2005
BIJLAGE II
LIJST VAN GELIJKGESTELDE ENTITEITEN
Voor de toepassing van artikel 11 van deze overeenkomst worden de volgende entiteiten beschouwd als „gelijkgestelde
entiteit die als overheidsinstantie optreedt of waarvan de rol erkend is bij internationaal verdrag ”:
ENTITEITEN IN DE EUROPESE UNIE:
België
—Vlaams Gewest
—Région wallonne (Waals Gewest)
—Brussels Hoofdstedelijk Gewest/Région de Bruxelles-Capitale
—Communauté française (Franstalige Gemeenschap)
—Vlaamse Gemeenschap
—Deutschsprachige Gemeinschaft (Duitstalige Gemeenschap)
Spanje
—Xunta de Galicia (regering van de Autonome Gemeenschap van Galicië)
—Junta de Andalucía (regering van de Autonome Gemeenschap van Andalusië)
—Junta de Extremadura (regering van de Autonome Gemeenschap van Extremadura)
—Junta de Castilla-La Mancha (regering van de Autonome Gemeenschap van Castilië-La Mancha)
—Junta de Castilla-León (regering van de Autonome Gemeenschap van Castilië-León)
—Gobierno Foral de Navarra (regering van de Autonome Gemeenschap van Navarra)
—Govern de les Illes Balears (regering van de Autonome Gemeenschap van de Balearen)
—Generalitat de Catalunya (regering van de Autonome Gemeenschap van Catalonië)
—Generalitat de Valencia (regering van de Autonome Gemeenschap van Valencia)
—Diputación General de Aragón (regering van de Autonome Gemeenschap van Aragón)
—Gobierno de las Islas Canarias (regering van de Autonome Gemeenschap van de Canarische Eilanden)
—Gobierno de Murcia (regering van de Autonome Gemeenschap van Murcia)
—Gobierno de Madrid (regering van de Autonome Gemeenschap van Madrid)
—Gobierno de la Comunidad Autónoma del País Vasco/Euzkadi (regering van de Autonome Gemeenschap van Basken-
land)
—Diputación Foral de Guipúzcoa (Provincieraad van Guipúzcoa)
—Diputación Foral de Vizcaya/Bizkaia (Provincieraad van Biskaje)
—Diputación Foral de Alava (Provincieraad van Alava)
—Ayuntamiento de Madrid (Gemeente Madrid)
—Ayuntamiento de Barcelona (Gemeente Barcelona)
—Cabildo Insular de Gran Canaria (Eilandraad van Gran Canaria)
—Cabildo Insular de Tenerife (Eilandraad van Tenerife)NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/65
—Instituto de Crédito Oficial (Officiële Kredietinstelling)
—Instituto Catalán de Finanzas (Catalaans Instituut voor Financiën)
—Instituto Valenciano de Finanzas (Valenciaans Instituut voor Financiën)
Griekenland
—Оργανισμός Тηλεπικοινωνιών Ελλάδος (Griekse Organisatie voor Telecommunicatie)
—Оργανισμός Σιδηροδρόμων Ελλάδος (Organisatie van de Griekse Spoorwegen)
—ημόσια Επιχείρηση Ηλεκτρισμού (Openbaar Elektriciteitsbedrijf)
Frankrijk
—La Caisse d'amortissement de la dette sociale (CADES) (Fonds voor de aflossing van de sociale schuld)
—L'Agence française de développement (AFD) (Frans Agentschap voor Ontwikkeling)
—Réseau Ferré de France (RFF) (Spoorwegennet van Frankrijk)
—Caisse Nationale des Autoroutes (CNA) (Nationaal Autosnelwegenfonds)
—Assistance publique Hôpitaux de Paris (APHP) (Openbare Bijstand Parijse Ziekenhuizen)
—Charbonnages de France (CDF) (Franse Steenkoolwinning)
—Entreprise minière et chimique (EMC) (Mijnbouw- en chemiebedrijf)
Italië
—Regio ’s
—Provincies
—Gemeenten
—Cassa Depositi e Prestiti (Deposito- en Consignatiefonds)
Letland
—Pašvaldības (lokale overheden)
Polen
—gminy (gemeenten)
—powiaty (districten)
—województwa (provincies)
—związki gmin (associaties van gemeenten)
—związki powiatów (associaties van districten)
—związki województw (associaties van provincies)
—miasto sto łeczne Warszawa (hoofdstad Warschau)
—Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (Agentschap voor herstructurering en modernisering van de land-
bouw)
—Agencja Nieruchomo ści Rolnych (Agentschap voor landbouweigendom)NL L 19/66 Publicatieblad van de Europese Unie 21.1.2005
Portugal
—Região Autónoma da Madeira (Autonome Regio Madeira)
—Região Autónoma dos Açores (Autonome Regio der Azoren)
—Gemeenten
Slowakije
—mestá a obce (gemeenten)
—Železnice Slovenskej republiky (Slowaakse spoorwegmaatschappij)
—Štátny fond cestného hospodárstva (Staatsfonds voor beheer van het wegennet)
—Slovenské elektrárne (Slowaakse elektriciteitscentrales)
—Vodohospodárska výstavba (Bouwmaatschappij voor waterbeheer)
INTERNATIONALE ORGANEN EN ENTITEITEN:
—Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling
—Europese Investeringsbank
—Aziatische Ontwikkelingsbank
—Afrikaanse Ontwikkelingsbank
—Wereldbank/IBRD/IMF
—Internationale Financieringsmaatschappij
—Inter-Amerikaanse Ontwikkelingsbank
—Fonds voor sociale ontwikkeling van de Raad van Europa
—EURATOM
—Europese Gemeenschap
—Corporación Andina de Fomento (CAF) (Andes-ontwikkelingsmaatschappij)
—Eurofima
Het bepaalde in artikel 11 van deze overeenkomst laat internationale verplichtingen die de overeenkomstsluitende partijen
mogelijk ten overstaan van voornoemde internationale entiteiten zijn aangegaan, onverlet.
ENTITEITEN IN DERDE LANDEN:
De entiteiten die aan de volgende criteria voldoen:
1. De entiteit wordt ondubbelzinnig geacht, overeenkomstig de nationale criteria, een publieke entiteit te zijn.
2. Deze publieke entiteit is een niet-commerciële producent die een cluster van activiteiten beheert en financiert, waarbij
hij voornamelijk niet-commerciële goederen en diensten levert, die bestemd zijn om aan de gemeenschap ten goede te
komen en die effectief worden gecontroleerd door de centrale overheid.
3. Deze publieke entiteit is een grote en regelmatige emittent van schuldinstrumenten.
4. De betrokken staat is in staat te waarborgen dat de publieke entiteit niet tot vroegtijdige aflossing zal overgaan in geval
van gross-up-clausules.NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/67
INTENTIEVERKLARING
van de Europese Gemeenschap en het Vorstendom Monaco
Ter gelegenheid van de sluiting van een overeenkomst waarbij wordt voorzien in maatregelen van gelijke
strekking als die welke zijn vervat in Richtlijn 2003/48/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffendebelastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling (hierna „de richtlijn ”genoemd),
hebben de Europese Gemeenschap en het Vorstendom Monaco deze intentieverklaring ondertekend, die eenaanvulling vormt op die overeenkomst.
Indien een van de overeenkomstsluitende partijen substantiële verschillen bij de tenuitvoerlegging van de
informatie-uitwisseling bemerkt die een onmiskenbaar gelijkwaardige uitvoering van de overeenkomst in deweg staan, treden de overeenkomstsluitende partijen onmiddellijk met elkaar in overleg, teneinde de voor-waarden vast te stellen voor de totstandbrenging van een gelijke behandeling. De Commissie van deEuropese Gemeenschappen brengt de Raad onmiddellijk verslag uit van dit overleg en stelt de maatregelenvoor die noodzakelijk zijn voor het herstel van de gelijke behandeling. Gedurende de periode die daartoewordt benodigd, wordt ieder nieuw verzoek om uitwisseling van informatie dat overeenkomstig artikel 12van deze overeenkomst wordt ingediend en van dezelfde aard is als het verzoek dat tot de toepassing vandit lid heeft geleid, bekeken in het kader van vorengenoemd overleg.
Indien er enig substantieel verschil wordt bemerkt tussen het toepassingsgebied van Richtlijn 2003/48/EG
van de Raad van 3 juni 2003 en dat van de Overeenkomst met betrekking tot de artikelen 4 en 6 van deovereenkomst, treden de overeenkomstsluitende partijen onmiddellijk met elkaar in overleg overeenkomstigartikel 13, lid 1, van de overeenkomst, teneinde ervoor te zorgen dat de gelijke strekking van de maat-regelen waarin de overeenkomst voorziet, wordt gehandhaafd.
De ondertekenaars van deze intentieverklaring verklaren dat zij van oordeel zijn dat de in de eerste alinea
bedoelde overeenkomst en deze intentieverklaring een aanvaardbare en evenwichtige regeling vormen diekan worden geacht de belangen van de partijen te waarborgen. Zij zullen de overeengekomen maatregelenderhalve in goed vertrouwen toepassen en geen eenzijdige stappen ondernemen die afbreuk kunnen doenaan deze regeling, zonder legitieme reden.
De Europese Gemeenschap is bereid tezamen met de regering van het Vorstendom Monaco te bekijken op
welke wijze de handel tussen Monaco en de Gemeenschap in bepaalde financiële instrumenten en op hetgebied van verzekeringsdiensten kan worden versterkt, zodra is vastgesteld dat de desbetreffende prudentiëleregels en het toezicht op de betrokken Monegaskische marktdeelnemers van dien aard zijn dat het goedefunctioneren van de interne markt in de betrokken sectoren niet in het geding komt. De overname en detenuitvoerlegging van het bestaande en toekomstige acquis communautaire in de desbetreffende sectorenvan bedrijvigheid door het Vorstendom Monaco moeten derhalve, in overeenstemming met het buitenlandsebeleid van de Gemeenschap ten aanzien van soortgelijke verzoeken in het verleden, de grondslag vormenvan een eventuele overeenkomst terzake. Tevens moet erin worden voorzien dat andere, zowel bestaande alstoekomstige, regels die relevant zijn voor het goede functioneren van de interne markt in de betrokkensectoren, bijvoorbeeld op het gebied van mededinging en belastingen, door het Vorstendom Monaco tenuitvoer moeten worden gelegd.
De ondertekenaars van deze intentieverklaring nemen ervan akte dat de definitie van belastingfraude uit-
sluitend ziet op de behoeften inzake belasting van spaargelden, in het kader van de Overeenkomst tussen deEuropese Gemeenschap en het Vorstendom Monaco waarbij wordt voorzien in maatregelen van gelijkestrekking als die welke zijn vervat in de richtlijn.
Gedaan te Brussel op 7 december 2004 en opgesteld in twee exemplaren in de Tsjechische, Estse, Letse,
Litouwse, Hongaarse, Poolse, Slowaakse, Sloveense, Spaanse, Deense, Duitse, Griekse, Engelse, Franse, Ita-liaanse, Nederlandse, Portugese, Finse en Zweedse taal, zijnde alle teksten gelijkelijk authentiek.
Het exemplaar in de Maltese taal wordt door de overeenkomstsluitende partijen geauthentiseerd op basis van
een briefwisseling. Zij is eveneens authentiek, op dezelfde wijze als de teksten in de in voorgaande alineagenoemde talen.NL L 19/68 Publicatieblad van de Europese Unie 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
NL 21.1.2005 Publicatieblad van de Europese Unie L 19/69