OVEREENKOMST
tussen de Europese Gemeenschap en de Republiek San Marino waarbij wordt voorzien in maat-
regelen van gelijke strekking als die welke zijn vervat in Richtlijn 2003/48/EG betreffende belasting-
heffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling
DE EUROPESE GEMEENSCHAP,
en
DE REPUBLIEK SAN MARINO,
dan wel al naar gelang de context „overeenkomstsluitende partij ”of„overeenkomstsluitende partijen ”
genoemd,
HEBBEN OVEREENSTEMMING BEREIKT OMTRENT DE VOLGENDE BEPALINGEN:
Artikel 1
Doel
1. Deze overeenkomst tussen de Europese Gemeenschap en
de Republiek San Marino strekt ertoe de bestaande nauwe ban-den tussen beide partijen te consolideren en uit te breiden door
middel van de vaststelling van maatregelen van gelijke strekking
als die welke zijn vervat in Richtlijn 2003/48/EG van de Raadvan 3 juni 2003 betreffende belastingheffing op inkomsten uitspaargelden in de vorm van rentebetaling (hierna „de richtlijn ”
genoemd) ten gunste van uiteindelijk gerechtigden die een na-tuurlijke persoon zijn en hun fiscale woonplaats in een lidstaatvan de Europese Gemeenschap hebben.
2. De Republiek San Marino stelt de nodige maatregelen vast
en voorziet met name in procedure- en sanctiebepalingen opdatde op haar grondgebied gevestigde uitbetalende instanties devoor de uitvoering van deze overeenkomst noodzakelijke takenuitvoeren, ongeacht de vestigingsplaats van de debiteur van derentedragende schuldvordering.
Artikel 2
Definitie van uiteindelijk gerechtigde
1. Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder
„uiteindelijk gerechtigde ”verstaan elke natuurlijke persoon die
een rentebetaling ontvangt of ten gunste van wie een rentebeta-ling wordt bewerkstelligd, tenzij deze aantoont dat de rentebeta-ling niet te zijner gunste is ontvangen of bewerkstelligd is. Ditbetekent:
a) dat hij handelt als uitbetalende instantie in de zin van artikel
4, of
b) dat hij handelt namens een rechtspersoon, een beleggings-
fonds of een vergelijkbaar of daarmee gelijkgesteld lichaamvoor collectieve belegging in effecten, of
c) dat hij handelt namens een andere natuurlijke persoon die de
uiteindelijk gerechtigde is en hij aan de uitbetalende instantieovereenkomstig artikel 3 de identiteit van die uiteindelijkgerechtigde bekendmaakt.2. Indien de uitbetalende instantie beschikt over gegevens die
doen vermoeden dat de natuurlijke persoon die een rentebeta-ling ontvangt of ten gunste van wie een rentebetaling wordt
bewerkstelligd, niet de uiteindelijk gerechtigde is, en die persoon
noch onder a) noch onder b) van lid 1 valt, moet zij redelijkemaatregelen nemen om de identiteit van de uiteindelijk gerech-tigde vast te stellen, overeenkomstig artikel 3. Indien de uitbe-talende instantie de uiteindelijk gerechtigde niet kan identifice-ren, behandelt zij de natuurlijke persoon in kwestie als de uit-eindelijk gerechtigde.
Artikel 3
Identiteit en woonplaats van de uiteindelijk gerechtigde
Om de identiteit en de woonplaats van de uiteindelijk gerech-
tigde in de zin van artikel 2 te bepalen, houdt de uitbetalendeinstantie gegevens bij met betrekking tot diens naam, voornaam,adres en woonplaats in overeenstemming met de Sanmarinesewoeker- en antiwitwaswet. Voor contractuele betrekkingen diezijn aangegaan of transacties die bij ontstentenis van contrac-
tuele betrekkingen zijn verricht op of na 1 januari 2004, wordt
de woonplaats van natuurlijke personen die een door een lid-staat van de Europese Unie, hierna „lidstaat ”genoemd, uitgereikt
paspoort of officieel identiteitsbewijs overleggen en die verkla-ren ingezetene te zijn van een ander land dan de Republiek SanMarino of een lidstaat, vastgesteld op basis van een fiscalewoonplaatsverklaring die is afgegeven door de bevoegde auto-riteit van het land waarvan de natuurlijke persoon verklaartingezetene te zijn. Wordt een dergelijke verklaring niet over-gelegd, dan wordt de natuurlijke persoon geacht zijn woon-plaats te hebben in de lidstaat die het paspoort of enig anderofficieel identiteitsbewijs heeft uitgereikt.
Artikel 4
Definitie van uitbetalende instantie
Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder „uit-
betalende instantie ”in de Republiek San Marino verstaan ban-
ken volgens het Sanmarinese bankrecht evenals marktdeelne-mers inclusief in San Marino ingezeten dan wel gevestigde na-tuurlijke en rechtspersonen, personenvennootschappen en vasteinrichtingen van buitenlandse vennootschappen, die, zelfs als ditslechts incidenteel geschiedt, activa van derde partijen in ont-vangst nemen, houden, daarmee beleggingen verrichten of dieoverdragen, of die tijdens hun activiteiten enkel rente betalen ofbewerkstelligen.NL 28.12.2004 Publicatieblad van de Europese Unie L 381/33
Artikel 5
Definitie van bevoegde autoriteit
1. Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder
„bevoegde autoriteiten ”van de overeenkomstsluitende partijen
verstaan de in bijlage I genoemde autoriteiten.
2. Voor landen die niet tot de overeenkomstsluitende partijen
behoren, is de bevoegde autoriteit de voor de toepassing vanbilaterale of multilaterale verdragen aangewezen autoriteit of, bijontstentenis daarvan, iedere andere autoriteit die bevoegd is omeen fiscale woonplaatsverklaring af te geven.
Artikel 6
Definitie van rentebetaling
1. Voor de toepassing van deze overeenkomst wordt onder
„rentebetaling ”verstaan:
a) rente, uitbetaald of bijgeschreven op een rekening, die is
terug te voeren op enigerlei schuldvordering, al dan nietgedekt door hypotheek of voorzien van een winstdelings-clausule, en met name de opbrengsten van overheidspapier
en obligatieleningen, inclusief daaraan gehechte premies en
prijzen; boete voor te late betaling wordt niet als rentebeta-ling aangemerkt;
b) rente die is aangegroeid of gekapitaliseerd op het moment
van de verkoop, terugbetaling of aflossing van de onder a)bedoelde schuldvorderingen;
c) inkomsten uit rentebetalingen, hetzij rechtstreeks, hetzij via
een entiteit zoals bedoeld in artikel 4, lid 2, van de richtlijn,uitgekeerd door:
i) instellingen voor collectieve belegging of vergelijkbare of
daarmee gelijkgestelde lichamen voor collectieve beleg-ging in effecten die op het in artikel 19 bedoelde grond-gebied zijn gevestigd,
ii) in een lidstaat gevestigde entiteiten die van de keuzemo-
gelijkheid van artikel 4, lid 3, van de richtlijn gebruik-maken en de uitbetalende instantie daarvan op de hoogte
brengen,
iii) instellingen voor collectieve belegging of vergelijkbare of
daarmee gelijkgestelde lichamen voor collectieve beleg-ging in effecten die buiten het in artikel 19 bedoeldegrondgebied zijn gevestigd;
d) inkomsten die zijn gerealiseerd bij de verkoop, terugbetaling
of aflossing van aandelen of bewijzen van deelneming in devolgende instellingen en entiteiten, indien deze rechtstreeksof middelijk via andere hierna bedoelde instellingen voorcollectieve belegging of entiteiten meer dan 40 % van hunvermogen beleggen in de onder a) bedoelde schuldvordering-en:
i) instellingen voor collectieve belegging of vergelijkbare of
daarmee gelijkgestelde lichamen voor collectieve beleg-ging in effecten die op het in artikel 19 bedoelde grond-gebied zijn gevestigd,ii) in een lidstaat gevestigde entiteiten die van de keuzemo-
gelijkheid van artikel 4, lid 3, van de richtlijn gebruik-maken en de uitbetalende instantie daarvan op de hoogtebrengen,
iii) instellingen voor collectieve belegging of vergelijkbare of
daarmee gelijkgestelde lichamen voor collectieve beleg-ging in effecten die buiten het in artikel 19 bedoeldegrondgebied zijn gevestigd.
De Republiek San Marino beschikt echter slechts over de moge-
lijkheid de inkomsten vermeld onder d) onder de definitie vanrente te laten vallen voorzover deze inkomsten rechtstreeks ofmiddellijk afkomstig zijn van rentebetalingen in de zin van depunten a) en b).
2. Wat betreft lid 1, onder c) en d), wordt, indien een uit-
betalende instantie geen informatie heeft over het deel van deinkomsten dat voortkomt uit rentebetalingen, het volledige be-drag aan inkomsten als rentebetaling aangemerkt.
3. Wat betreft lid 1, onder d), wordt, indien een uitbetalende
instantie geen informatie heeft over het percentage van het ver-mogen dat is belegd in schuldvorderingen of in aandelen of
bewijzen van deelneming als omschreven onder dat punt, dat
percentage geacht meer dan 40 % te bedragen. Indien zij hetbedrag van de door de uiteindelijk gerechtigde gerealiseerdeinkomsten niet kan bepalen, worden de inkomsten geacht deopbrengst van de verkoop, aflossing of terugbetaling van deaandelen of bewijzen van deelneming te zijn.
4. Wat betreft lid 1, onder b) en d), kan de Republiek San
Marino op haar grondgebied gevestigde uitbetalende instantiesertoe verplichten om de rente over een periode van ten hoogsteéén jaar op jaarbasis te berekenen, en kan zij deze geannuali-seerde rente als een rentebetaling beschouwen, zelfs als tijdens
die periode geen verkoop, terugbetaling of aflossing heeft plaats-
gevonden.
5. In afwijking van lid 1, onder c) en d), kan de Republiek
San Marino de in die bepalingen bedoelde inkomsten die af-komstig zijn van op haar grondgebied gevestigde instellingen ofentiteiten, van de definitie van rentebetaling uitsluiten wanneerbeleggingen in schuldvorderingen zoals bedoeld in lid 1, ondera), niet meer dan 15 % van het vermogen van de desbetreffendeentiteiten uitmaken.
Als de Republiek San Marino besluit deze mogelijkheid te be-
nutten, wordt deze keuze na kennisgeving van de andere over-eenkomstsluitende partij bindend voor beide overeenkomstslui-tende partijen.
6. Het percentage zoals bedoeld in lid 1, onder d), en in lid 3
wordt na 31 december 2010 25 %.
7. De in lid 1, onder d), en in lid 5 genoemde percentages
worden bepaald aan de hand van de beleggingspolitiek zoals diein het fondsreglement of de statuten van de betrokken instel-lingen of entiteiten is neergelegd en, bij ontstentenis daarvan, opbasis van de feitelijke samenstelling van de beleggingsporte-feuille van de instellingen of entiteiten.NL L 381/34 Publicatieblad van de Europese Unie 28.12.2004
Artikel 7
Bronbelasting
1. Indien de uiteindelijk gerechtigde woonachtig is in een
lidstaat van de Europese Gemeenschap, heft de Republiek SanMarino gedurende de eerste drie jaar vanaf de datum van toe-passing van deze overeenkomst een bronbelasting tegen eentarief van 15 %, gedurende de volgende drie jaar tegen eentarief van 20 % en daarna tegen een tarief van 35 %.
2. De uitbetalende instantie houdt de bronbelasting op de
volgende wijze in:
a) in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 6,
lid 1, onder a): op het bedrag van de uitbetaalde of bij-geschreven rente;
b) in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 6,
lid 1, onder b) of d): op het bedrag van de rente of inkom-sten zoals bedoeld onder die punten, of door een heffing vanvergelijkbare omvang, ten laste van de ontvanger, op hettotaalbedrag van de opbrengst van de verkoop, terugbetalingof aflossing;
c) in het geval van een rentebetaling in de zin van artikel 6,
lid 1, onder c): op het bedrag van de inkomsten zoals be-doeld onder dat punt;
d) wanneer de Republiek San Marino van de keuzemogelijkheid
van artikel 6, lid 4, gebruikmaakt: op het bedrag van de opjaarbasis berekende rente.
3. Voor de toepassing van het bepaalde in lid 2, onder a) en
b), wordt de bronbelasting geheven naar rata van de periode datde uiteindelijk gerechtigde houder van de schuldvordering was.Ingeval de uitbetalende instantie de duur van die periode nietkan vaststellen met de informatie waarover zij beschikt, gaat zijervan uit dat de uiteindelijk gerechtigde over de gehele periodedat de vordering heeft bestaan, de houder ervan is geweest,tenzij hij de datum van verkrijging aantoont.
4. Belastingen, andere dan die waarin deze overeenkomst
voorziet, op eenzelfde rentebetaling, en met name de door deRepubliek San Marino geheven bronbelastingen op rente-in-komsten van Sanmarinese bron, worden in mindering gebracht
op het overeenkomstig dit artikel berekende bedrag van de
bronbelasting.
5. De heffing van bronbelasting door de in de Republiek San
Marino gevestigde uitbetalende instantie belet de lidstaat waar
de uiteindelijk gerechtigde zijn fiscale woonplaats heeft, niet de
inkomsten te belasten overeenkomstig zijn nationale recht. In-dien een belastingplichtige inkomsten uit rente, uitgekeerd dooreen in de Republiek San Marino gevestigde uitbetalende instan-tie, meldt aan de belastingautoriteiten van de lidstaat waar hijwoonachtig is, worden deze inkomsten uit rente in die lidstaattegen dezelfde tarieven belast als die welke worden toegepast opde rente die in die lidstaat wordt ontvangen.
Artikel 8
Verdeling van belastingopbrengsten
1. De Republiek San Marino behoudt 25 % van de opbreng-
sten van de in artikel 7 genoemde bronbelasting en draagt 75 %van de opbrengsten over aan de lidstaat waar de uiteindelijkgerechtigde van de rentebetaling woonachtig is.2. Die overdrachten vinden in een tranche per lidstaat plaats,
uiterlijk binnen een periode van zes maanden volgend op heteind van het belastingjaar in de Republiek San Marino.
3. De Republiek San Marino ziet erop toe dat het systeem
voor de verdeling van de belastingopbrengsten correct functio-neert.
Artikel 9
Vrijwillige verstrekking van gegevens
1. De Republiek San Marino voorziet in een procedure die de
in artikel 2 gedefinieerde uiteindelijk gerechtigde de mogelijk-heid biedt de in artikel 7 genoemde bronbelasting te vermijdendoor zijn in de Republiek San Marino gevestigde uitbetalendeinstantie uitdrukkelijk te machtigen de rentebetalingen ter ken-nis te brengen van de bevoegde autoriteit van de Republiek San
Marino. Die machtiging betreft alle rentebetalingen welke door
die uitbetalende instantie worden verricht aan of bewerkstelligdten onmiddellijke gunste van de uiteindelijk gerechtigde.
2. De minimale gegevens die door de uitbetalende instantie
dienen te worden verstrekt ingeval van uitdrukkelijke machti-ging door de uiteindelijk gerechtigde zijn:
a) de overeenkomstig artikel 3 van deze overeenkomst bepaalde
identiteit en woonplaats van de uiteindelijk gerechtigde, zomogelijk aangevuld met het fiscaal identificatienummer datwerd toegekend door de lidstaat van de Europese Gemeen-schap waar de uiteindelijk gerechtigde woonachtig is;
b) de naam en het adres van de uitbetalende instantie;c) het rekeningnummer van de uiteindelijk gerechtigde of, bij
ontstentenis daarvan, een eenduidige omschrijving van derentedragende schuldvordering, en
d) het in overeenstemming met artikel 6 van deze overeen-
komst vastgestelde bedrag van de rentebetaling.
3. De bevoegde autoriteit van de Republiek San Marino ver-
strekt de in lid 2 bedoelde gegevens aan de bevoegde autoriteitvan de lidstaat van de Europese Gemeenschap waar de uiteinde-lijk gerechtigde woonachtig is. Deze gegevensverstrekking ge-schiedt automatisch en ten minste eenmaal per jaar, binnenzes maanden na afloop van het belastingjaar in de RepubliekSan Marino, voor alle gedurende dat jaar verrichte rentebetalin-gen.
Artikel 10
Voorkoming van dubbele belasting
1. De lidstaat die de fiscale woonstaat van de uiteindelijk
gerechtigde is, ziet erop toe dat de heffing van de in artikel 7genoemde bronbelasting niet tot dubbele belasting leidt, over-eenkomstig het bepaalde in de leden 2 en 3.
2. Indien door de uiteindelijk gerechtigde ontvangen rente in
de Republiek San Marino aan de in artikel 7 genoemde bron-belasting werd onderworpen, kent de lidstaat die de fiscalewoonstaat van de uiteindelijk gerechtigde is, hem overeenkom-
stig zijn nationale recht een belastingverrekening toe die gelijk is
aan het bedrag van de ingehouden belasting. Indien dit bedraghoger is dan de krachtens zijn nationale recht verschuldigdebelasting over het totale bedrag van de rentebetaling waaroverde in artikel 7 genoemde bronbelasting werd geheven, restitu-eert de lidstaat die de fiscale woonstaat van de uiteindelijk ge-rechtigde is, het bedrag dat teveel is ingehouden aan laatstge-noemde.NL 28.12.2004 Publicatieblad van de Europese Unie L 381/35
3. Indien rente die de uiteindelijk gerechtigde heeft ontvan-
gen, behalve aan de in artikel 7 genoemde bronbelasting ookonderworpen is geweest aan andere bronbelastingen, en de lid-staat die de fiscale woonstaat van de uiteindelijk gerechtigde is,naar nationaal recht of overeenkomstig verdragen ter voorko-ming van dubbele belasting voor een dergelijke bronbelastingbelastingverrekening toekent, wordt deze andere bronbelastingverrekend alvorens de procedure van lid 2 wordt toegepast.
4. De lidstaat die de fiscale woonstaat van de uiteindelijk
gerechtigde is, kan de belastingverrekeningsregeling zoals be-doeld in de leden 2 en 3 hierboven vervangen door restitutievan de in artikel 7 genoemde bronbelasting.
Artikel 11
Overgangsbepalingen voor verhandelbare
schuldinstrumenten
1. Vanaf de toepassingsdatum van deze overeenkomst en
zolang ten minste één lidstaat van de Europese Gemeenschapook soortgelijke bepalingen toepast, maar uiterlijk tot 31 de-cember 2010, worden binnenlandse en internationale obligatiesen andere verhandelbare schuldinstrumenten die voor het eerstzijn uitgegeven vóór 1 maart 2001 of waarvan het oorspronke-lijke emissieprospectus vóór die datum is goedgekeurd door dedaartoe bevoegde autoriteiten van de uitgevende staat, niet aan-gemerkt als schuldvorderingen in de zin van artikel 6, lid 1,onder a), op voorwaarde dat op of na 1 maart 2002 geenvervolgemissies van dergelijke verhandelbare schuldinstrumen-
ten plaatsvinden.
Zolang echter ten minste één lidstaat ook bepalingen toepast
van soortgelijke strekking als die welke in artikel 7 van dezeovereenkomst zijn vastgesteld, blijven de bepalingen van ditartikel na 31 december 2010 gelden voor verhandelbareschuldinstrumenten:
—die clausules inzake „gross-up ”en vroegtijdige aflossing be-
vatten en
—wanneer de uitbetalende instantie, zoals gedefinieerd in arti-
kel 4, is gevestigd in de Republiek San Marino en
—wanneer die uitbetalende instantie de rente rechtstreeks be-
taalt aan, of een rentebetaling bewerkstelligt ten onmiddel-lijke gunste van, een uiteindelijk gerechtigde die zijn woon-plaats heeft in een lidstaat.
Indien en vanaf het moment dat geen enkele lidstaat nog be-
palingen toepast van gelijke strekking als die welke in artikel 7van deze overeenkomst zijn vastgesteld, zijn de bepalingen vandit artikel nog slechts van toepassing op verhandelbareschuldinstrumenten:
—die clausules inzake „gross-up ”en vroegtijdige aflossing be-
vatten en
—wanneer de uitbetalende instantie van de emittent gevestigd
is in de Republiek San Marino en
—wanneer die uitbetalende instantie de rente rechtstreeks be-
taalt aan, of een rentebetaling bewerkstelligt ten onmiddel-lijke gunste van, een uiteindelijk gerechtigde die zijn woon-plaats heeft in een lidstaat.
Indien op of na 1 maart 2002 een vervolgemissie plaatsvindt
van een van de vorenvermelde verhandelbare schuldinstrumen-ten, uitgegeven door een overheid of een gelijkgestelde entiteitdie als overheidsinstantie optreedt of waarvan de rol erkend isbij internationaal verdrag (genoemd in bijlage II bij deze over-
eenkomst), wordt de emissie van een dergelijk instrument, be-staande uit de oorspronkelijke emissie en vervolgemissies, inhaar geheel beschouwd als een schuldvordering in de zin vanartikel 6, lid 1, onder a).
Indien op of na 1 maart 2002 een vervolgemissie plaatsvindt
van een van de vorenvermelde verhandelbare schuldinstrumen-ten, uitgegeven door een andere emittent die niet valt onder hetbepaalde in de vierde alinea, wordt die emissie aangemerkt alseen schuldvordering in de zin van artikel 6, lid 1, onder a).
2. Dit artikel vormt geen belet voor de Republiek San Marino
en de lidstaten om overeenkomstig hun nationale wetgevingbelasting te blijven heffen op inkomsten uit de in lid 1 ge-
noemde verhandelbare schuldvorderingen.
Artikel 12
Andere bronbelastingen —verband met andere
overeenkomsten
1. Deze overeenkomst belet de partijen niet om behalve de
in deze overeenkomst genoemde bronbelasting ook anderebronbelastingen te heffen overeenkomstig hun nationale wettenof verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
2. De bepalingen van de verdragen ter voorkoming van dub-
bele belasting tussen de Republiek San Marino en de lidstatenvormen geen belet voor de heffing van de bronbelasting waarindeze overeenkomst voorziet.
Artikel 13
Uitwisseling van informatie op verzoek
1. De bevoegde autoriteiten van de Republiek San Marino en
de lidstaten wisselen gegevens uit over gedragingen die wordenbeschouwd als belastingfraude overeenkomstig de wetgevingvan de staat aan welke het verzoek is gericht, of soortgelijkeaangelegenheden met betrekking tot de onder deze overeen-komst vallende inkomsten. Onder „soortgelijke aangelegenhe-
den”worden uitsluitend overtredingen verstaan met dezelfde
graad van onrechtmatigheid als het geval is voor belastingfraudeovereenkomstig de wetgeving van de staat aan welke het ver-zoek is gericht, die op enigerlei wijze afbreuk kunnen doen aande fiscale belangen van de verzoekende staat. In antwoord opeen zorgvuldig gemotiveerd verzoek verstrekt de staat aan welkehet verzoek is gericht, gegevens met betrekking tot de gedra-
gingen waarnaar de verzoekende staat een onderzoek instelt, of
mogelijk wenst in te stellen, op strafrechtelijke of niet-strafrech-telijke basis.
2. Bij het bepalen of informatie in antwoord op een verzoek
kan worden verstrekt, past de staat aan welke het verzoek isgericht, de regels betreffende verjaring toe overeenkomstig dewetgeving van de verzoekende staat.
3. De staat aan welke het verzoek is gericht, verstrekt de
informatie indien de verzoekende staat een redelijk vermoedenheeft dat de gedragingen belastingfraude vormen of soortgelijkeaangelegenheden betreffen. Het vermoeden van de verzoekendestaat dat de gedragingen belastingfraude vormen of soortgelijkeaangelegenheden betreffen, kan zijn gebaseerd op:
a) documenten, al dan niet geauthentiseerd, omvattende, maar
niet daartoe beperkt, bescheiden van het bedrijf, boeken, ofbankrekeninginformatie;NL L 381/36 Publicatieblad van de Europese Unie 28.12.2004
b) verklaringen van de belastingbetaler;
c) gegevens van een informant of een derde persoon, die on-
afhankelijk zijn gecontroleerd of waarvan kan worden aan-genomen dat die betrouwbaar zijn; of
d) indirect bewijs.
4. De bevoegde autoriteit van de verzoekende staat verstrekt
de bevoegde autoriteit van de staat aan welke het verzoek isgericht, de volgende gegevens wanneer hij krachtens deze over-eenkomst om informatie verzoekt, teneinde het verwachte be-lang van de informatie voor het verzoek aan te tonen:
a) de identiteit van de persoon naar wie een enquête of onder-
zoek is ingesteld;
b) een verklaring met betrekking tot de gewenste informatie,
waaronder de aard van die informatie en de vorm waarin deverzoekende staat deze wil ontvangen van de staat aan welkehet verzoek is gericht;
c) het fiscale doel waarvoor de informatie wordt gevraagd;
d) redenen op grond waarvan wordt aangenomen dat de ge-
vraagde informatie wordt bijgehouden in de staat aan welkehet verzoek is gericht, dan wel in het bezit of het beheer isvan een persoon in het rechtsgebied van de staat aan welkehet verzoek is gericht;
e) voorzover bekend, de naam en het adres van de persoon
(personen) die vermoedelijk in het bezit van de gevraagdeinformatie is (zijn);
f) een verklaring waarin wordt bevestigd dat het verzoek in
overeenstemming is met de wetten en de bestuursrechtelijkepraktijken van de verzoekende staat, dat de bevoegde auto-riteit van de verzoekende staat de informatie zou kunnen
verkrijgen overeenkomstig de wetten van die staat of de ge-
bruikelijke bestuursrechtelijke procedures indien de ge-vraagde informatie zich in het rechtsgebied van de verzoe-kende staat bevond, alsmede dat het verzoek in overeenstem-ming is met deze overeenkomst;
g) een verklaring waarin wordt bevestigd dat de verzoekende
staat alle op zijn grondgebied beschikbare middelen heeftaangewend om de informatie te verkrijgen, met uitzonderingvan die welke onevenredige inspanningen zouden vereisen.
5. De bevoegde autoriteit van de staat aan welke het verzoek
is gericht, verstrekt de gevraagde informatie zo spoedig mogelijkaan de verzoekende staat.
6. De Republiek San Marino opent bilaterale onderhandelin-
gen met elke lidstaat om individuele categorieën te definiëren
van gevallen vallende onder „soortgelijke aangelegenheden ”
overeenkomstig de belastingprocedure die door die staat wordttoegepast.
Artikel 14
Vertrouwelijkheid van informatie
Alle door een overeenkomstsluitende partij krachtens deze over-
eenkomst ontvangen gegevens worden op vertrouwelijke wijzebehandeld en mogen uitsluitend worden verstrekt aan personen
of autoriteiten (daaronder begrepen rechtbanken en bestuurs-lichamen) in het rechtsgebied van de overeenkomstsluitendepartij die betrokken zijn bij de vaststelling of inning van, dehandhaving of vervolging in verband met, dan wel de behande-ling van bezwaarschriften met betrekking tot de belastingen dieonder deze overeenkomst vallen. Deze personen of autoriteitengebruiken de gegevens uitsluitend voor die doelstellingen. Zij
mogen de gegevens tijdens openbare rechtszittingen of bij rech-
terlijke uitspraken bekendmaken. De gegevens mogen slechtsmet uitdrukkelijke schriftelijke toestemming van de bevoegdeautoriteit van de partij aan welke het verzoek is gericht, aanenig andere persoon, entiteit, autoriteit of rechtsgebied wordenverstrekt.
Artikel 15
Overleg en toetsing
1. Indien de bevoegde autoriteit van de Republiek San Ma-
rino en een of meer van de andere in bijlage I genoemde be-voegde autoriteiten het niet eens zijn over de interpretatie oftoepassing van deze overeenkomst, trachten zij in onderlingoverleg tot een oplossing te komen. Zij brengen de Commissievan de Europese Gemeenschappen en de bevoegde autoriteitenvan de andere lidstaten onmiddellijk op de hoogte van de re-sultaten van hun overleg. Met betrekking tot interpretatievraag-stukken kan de Commissie op verzoek van een van de in bijlageI genoemde bevoegde autoriteiten deelnemen aan het overleg.
2. De overeenkomstsluitende partijen treden ten minste om
de drie jaar of op verzoek van een van de partijen met elkaar inoverleg om de technische werking van deze overeenkomst teevalueren en, indien de overeenkomstsluitende partijen zulksnodig achten, te verbeteren en om internationale ontwikkelin-gen te beoordelen. Het overleg wordt gehouden binnen een
maand na het verzoek daartoe of, in dringende gevallen, zo
spoedig mogelijk.
3. Op basis van een dergelijke beoordeling kunnen de over-
eenkomstsluitende partijen overleg plegen om te bestuderen op
welke punten de overeenkomst moet worden aangepast, reke-ning houdende met internationale ontwikkelingen.
4. Zodra er voldoende ervaring is opgedaan met de volledige
implementatie van deze overeenkomst, plegen de overeen-komstsluitende partijen overleg om te bestuderen op welkepunten de overeenkomst moet worden aangepast, rekeninghoudende met internationale ontwikkelingen.
5. Met het oog op het in de leden 1, 2 en 3 bedoelde overleg
stellen de overeenkomstsluitende partijen elkaar op de hoogtevan mogelijke ontwikkelingen die van invloed kunnen zijn opde goede werking van deze overeenkomst. Dit omvat mederelevante overeenkomsten tussen een der overeenkomstsluitendepartijen en een derde land.NL 28.12.2004 Publicatieblad van de Europese Unie L 381/37
Artikel 16
Ondertekening, inwerkingtreding en beëindiging
1. Deze overeenkomst dient door de overeenkomstsluitende
partijen volgens hun eigen procedures te worden bekrachtigd ofgoedgekeurd. De overeenkomstsluitende partijen zullen elkaar inkennis stellen van de voltooiing van deze procedures. De over-eenkomst treedt in werking op de eerste dag van de tweedemaand volgende op de laatste kennisgeving.
2. Op voorwaarde dat is voldaan aan 's lands constitutionele
eisen inzake de sluiting van internationale overeenkomsten enonverminderd artikel 17 dient de Republiek San Marino dezeovereenkomst effectief te implementeren en toe te passen vanaf
1 juli 2005 en de Europese Gemeenschap daarvan in kennis te
stellen.
3. Deze overeenkomst blijft van kracht totdat zij door een
overeenkomstsluitende partij wordt beëindigd.
4. Iedere overeenkomstsluitende partij kan deze overeen-
komst beëindigen door de andere overeenkomstsluitende partij
daarvan in kennis te stellen. In dat geval eindigt de geldigheid
van de overeenkomst twaalf maanden na een dergelijke kennis-geving.
Artikel 17
Toepassing
1. De toepassing van deze overeenkomst is afhankelijk van
de vaststelling en implementatie door de afhankelijke of geasso-cieerde gebieden van de lidstaten genoemd in het verslag van deRaad (Economische en Financiële Zaken) aan de Europese Raadvan Santa Maria da Feira van 19 en 20 juni 2000, alsmededoor, respectievelijk, de Verenigde Staten van Amerika, de Zwit-serse Bondsstaat, Andorra, Liechtenstein en Monaco, van de-zelfde of gelijkwaardige maatregelen als die welke in de richtlijnof deze overeenkomst zijn vervat.
2. De overeenkomstsluitende partijen besluiten, in onderling
overleg, ten minste zes maanden voor de in artikel 16, lid 2,genoemde datum of aan de in bovenstaand lid genoemde voor-waarde wordt voldaan met betrekking tot de datum van inwer-kingtreding van de betreffende maatregelen in de betrokkenderde landen en afhankelijke of geassocieerde gebieden. Indiende overeenkomstsluitende partijen besluiten dat niet aan devoorwaarde wordt voldaan, stellen zij, in onderling overleg,een nieuwe datum vast voor de toepassing van artikel 16, lid 2.
3. De toepassing van deze overeenkomst of gedeelten daar-
van kan met onmiddellijke ingang door een van de overeen-komstsluitende partijen worden geschorst door kennisgeving
aan de andere partij, indien de richtlijn of een gedeelte van de
richtlijn overeenkomstig de wetgeving van de Europese Ge-meenschap, hetzij tijdelijk, hetzij definitief niet langer van toe-passing is of in het geval dat een lidstaat de toepassing van debetreffende uitvoeringsbepalingen schorst.
4. Elke overeenkomstsluitende partij kan de toepassing van
deze overeenkomst schorsen door kennisgeving aan de andereovereenkomstsluitende partij, indien een van de in lid 1 be-
doelde derde landen of gebieden besluit de in dat lid bedoeldemaatregelen niet langer toe te passen. De schorsing van detoepassing geschiedt ten vroegste twee maanden na de kennis-geving. Zodra de maatregelen opnieuw van kracht zijn, wordtde schorsing van de toepassing van deze overeenkomst opge-heven.
Artikel 18
Vorderingen en eindafrekening
1. Indien deze overeenkomst wordt beëindigd of de toepas-
sing ervan geheel of gedeeltelijk wordt geschorst, blijven devorderingen van individuele personen overeenkomstig artikel10 onverlet.
2. De Republiek San Marino stelt in een dergelijk geval aan
het eind van de toepassingsduur van de overeenkomst een eind-afrekening op en verricht een eindbetaling aan de lidstaten.
Artikel 19
Territoriale werkingssfeer
Deze overeenkomst is van toepassing, enerzijds, op ieder grond-
gebied waar het Verdrag tot oprichting van de Europese Ge-meenschap van toepassing is, onder de in dat verdrag neerge-legde voorwaarden, en, anderzijds, op het grondgebied van deRepubliek San Marino.
Artikel 20
Bijlagen
1. De bijlagen maken integrerend deel uit van deze overeen-
komst.
2. De in bijlage I opgenomen lijst van bevoegde autoriteiten
kan door eenvoudige kennisgeving aan de andere overeen-komstsluitende partij worden gewijzigd door, wat de in punta) van deze bijlage genoemde autoriteit betreft, de RepubliekSan Marino en door, wat de overige autoriteiten betreft, deEuropese Gemeenschap.
De in bijlage II opgenomen lijst van gelijkgestelde entiteiten kan
in onderling overleg worden gewijzigd.
Artikel 21
Talen
1. Deze overeenkomst is opgesteld in twee exemplaren in de
Deense, Duitse, Engelse, Estse, Finse, Franse, Griekse, Hongaarse,Italiaanse, Letse, Litouwse, Nederlandse, Poolse, Portugese, Slo-veense, Slowaakse, Spaanse, Tsjechische en Zweedse taal, zijndealle teksten gelijkelijk authentiek.
2. De versie in de Maltese taal wordt door de verdragslui-
tende partijen op basis van een briefwisseling geauthentiseerd.Deze versie is eveneens authentiek op dezelfde wijze als de inlid 1 genoemde teksten.NL L 381/38 Publicatieblad van de Europese Unie 28.12.2004
EN FE DE LO CUAL , los plenipotenciarios abajo firmantes suscriben el presente Acuerdo.
NA D ŮKAZ ČEHO Žpřipojili ní že podepsaní zplnomocn ění zástupci k této smlouv ěsvé podpisy.
TIL BEKRÆFTELSE HERAF har undertegnede befuldmægtigede underskrevet denne aftale.
ZU URKUND DESSEN haben die unterzeichneten Bevollmächtigten ihre Unterschriften unter dieses Abkom-
men gesetzt.
SELLE KINNITUSEKS on täievolilised esindajad käesolevale lepingule alla kirjutanud.
ΣΕ ΠΙΣΤΩΣΗ ΤΩΝ ΑΝΩΤΕΡΩ ,οι υπογράφοντες πληρεξούσιοι έθεσαν την υπογραφή τους κάτω από την παρούσα
συμφωνία .
IN WITNESS WHEREOF, the undersigned Plenipotentiaries have hereunto set their hands.
EN FOI DE QUOI, les plénipotentiaires soussignés ont apposé leurs signatures au bas du présent accord.
IN FEDE DI CHE, i plenipotenziari sottoscritti hanno apposto la propria firma in calce al presente accordo.
TO APLIECINOT, attiec īgi pilnvarotas personas ir parakst ījušasšo nol īgumu.
TAI PALIUDYDAMI, šįSusitarim ąpasira šėtoliau nurodyti įgaliotieji atstovai.
FENTIEK HITELÉÜL e megállapodást az alulírott meghatalmazottak alább kézjegyükkel látták el.
B'XIEHDA TA' DAN, il-Plenipotenzjari hawn ta ħt iffirmati ffirmaw dan il-Ftehim.
TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekende gevolmachtigden hun handtekening onder deze overeenkomst
hebben geplaatst.
W DOWÓD CZEGO, niżej podpisani pe łnomocnicy z łożyli swoje podpisy.
EM FÉ DO QUE , os plenipotenciários abaixo assinados apuserem as suas assinaturas no final do presente
Acordo.
NA DÔKAZ ČOHO dolupodpísaní splnomocnení zástupcovia podpísali túto dohodu.
V POTRDITEV TEGA so spodaj podpisani poobla ščenci podpisali ta sporazum.
TÄMÄN VAKUUDEKSI allamainitut täysivaltaiset edustajat ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.
TILL BEVIS HÄRPÅ har undertecknade befullmäktigade undertecknat detta avtal.
Hecho en Bruselas, el siete de diciembre del dos mil cuatro.
V Bruselu dne sedmého prosince dva tisíce čtyři.
Udfærdiget i Bruxelles den syvende december to tusind og fire.
Geschehen zu Brüssel am siebten Dezember zweitausendundvier.
Kahe tuhande neljanda aasta detsembrikuu seitsmendal päeval Brüsselis.Έγινε στις Βρυξέλλες ,στις εφτά Δεκεμβρίου δύο χιλιάδες τέσσερα .
Done at Brussels on the seventh day of December in the year two thousand and four.
Fait à Bruxelles, le sept décembre deux mille quatre.Fatto a Bruxelles, addì sette dicembre duemilaquattro.
Brisel ē, divi t ūksto ši ceturt āgada sept ītajādecembr ī.
Pasira šyta du t ūkstan čiai ketvirt ųmetųgruod žio septint ądien ąBriuselyje.
Kelt Brüsszelben, a kett őezer negyedik év december hetedik napján.
Mag ħmul fi Brussel fis-seba' jum ta' Di ċembru tas-sena elfejn u erbg ħa.
Gedaan te Brussel, de zevende december tweeduizendvier.Sporz ądzono w Brukseli dnia siódmego grudnia roku dwutysi ęcznego czwartego.
Feito em Bruxelas, em sete de Dezembro de dois mil e quatro.
V Bruseli siedmeho decembra dvetisíc štyri.
V Bruslju, dne sedmega decembra leta dva tiso čštiri.
Tehty Brysselissä seitsemäntenä päivänä joulukuuta vuonna kaksituhattaneljä.
Som skedde i Bryssel den sjunde december tjugohundrafyra.NL 28.12.2004 Publicatieblad van de Europese Unie L 381/39
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske Fællesskab
Für die Europäische Gemeinschaft
Euroopa Ühenduse nimelΓια την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European Community
Pour la Communauté européenne
Per la Comunità europea
Eiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos vardu
az Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese Gemeenschap
W imieniu Wspólnoty Europejskiej
Pela Comunidade Europeia
Za Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnost
Euroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Per la Repubblica di San Marino
NL L 381/40 Publicatieblad van de Europese Unie 28.12.2004
BIJLAGE I
LIJST VAN BEVOEGDE AUTORITEITEN VAN DE OVEREENKOMSTSLUITENDE PARTIJEN
Voor de toepassing van deze overeenkomst zijn de volgende instanties „bevoegde autoriteiten ”:
a) in de Republiek San Marino: il Segretario di Stato per le Finanze e il Bilancio of een gemachtigd vertegenwoordiger,
b) in het Koninkrijk België: de minister van Financiën/Le ministre des Finances of een gemachtigd vertegenwoordiger,c) in de Tsjechische Republiek: Ministr financí of een gemachtigd vertegenwoordiger,
d) in het Koninkrijk Denemarken: Skatteministeren of een gemachtigd vertegenwoordiger,
e) in de Bondsrepubliek Duitsland: der Bundesminister der Finanzen of een gemachtigd vertegenwoordiger,f) in de Republiek Estland: Rahandusminister of een gemachtigd vertegenwoordiger,g) in de Helleense Republiek: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών of een gemachtigd vertegenwoordiger,
h) in het Koninkrijk Spanje: el Ministro de Economía y Hacienda of een gemachtigd vertegenwoordiger,
i) in de Franse Republiek: le ministre chargé du budget of een gemachtigd vertegenwoordiger,j) in Ierland: the Revenue Commissioners of hun gemachtigd vertegenwoordiger,
k) in de Italiaanse Republiek: il Capo del Dipartimento per le Politiche Fiscali of een gemachtigd vertegenwoordiger,
l) in de Republiek Cyprus: Υπουργός Οικονομικών of een gemachtigd vertegenwoordiger,
m) in de Republiek Letland: Finan šu ministrs of een gemachtigd vertegenwoordiger,
n) in de Republiek Litouwen: Finans ųministras of een gemachtigd vertegenwoordiger,
o) in het Groothertogdom Luxemburg: le ministre des Finances of een gemachtigd vertegenwoordiger; voor de toepas-
sing van artikel 13 is de bevoegde autoriteit evenwel „le Procureur Général d'Etat luxembourgeois ”,
p) in de Republiek Hongarije: a pénzügyminiszter of een gemachtigd vertegenwoordiger,
q) in de Republiek Malta: il-Ministru responsabbli ghall-Finanzi of een gemachtigd vertegenwoordiger,r) in het Koninkrijk der Nederlanden: de minister van Financiën of een gemachtigd vertegenwoordiger,
s) in de Republiek Oostenrijk: der Bundesminister für Finanzen of een gemachtigd vertegenwoordiger,
t) in de Republiek Polen: Minister Finansów of een gemachtigd vertegenwoordiger,u) in de Portugese Republiek: o Ministro das Finanças of een gemachtigd vertegenwoordiger,v) in de Republiek Slovenië: Minister za finance of een gemachtigd vertegenwoordiger,
w) in de Slowaakse Republiek: Minister financií of een gemachtigd vertegenwoordiger,
x) in de Republiek Finland: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet of een gemachtigd vertegenwoordiger,y) in het Koninkrijk Zweden: Chefen for Finansdepartementet of een gemachtigd vertegenwoordiger,
z) in het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland en in de Europese gebiedsdelen voor de buiten-
landse betrekkingen waarvan het Verenigd Koninkrijk verantwoordelijk is: de Commissioners of Inland Revenue ofhun gemachtigd vertegenwoordiger en de bevoegde autoriteit in Gibraltar, die door het Verenigd Koninkrijk wordtaangewezen overeenkomstig het Akkoord met betrekking tot de autoriteiten van Gibraltar in de context van EU- en
EG-instrumenten en daarmee verband houdende verdragen welke zijn aangemeld bij de lidstaten en instellingen van
de Europese Unie van 19 april 2000, waarvan de secretaris-generaal van de Raad van de Europese Unie de RepubliekSan Marino een exemplaar zal doen toekomen, en dat van toepassing zal zijn op deze overeenkomst.NL 28.12.2004 Publicatieblad van de Europese Unie L 381/41
BIJLAGE II
LIJST VAN GELIJKGESTELDE ENTITEITEN
Voor de toepassing van artikel 11 van deze overeenkomst worden de volgende entiteiten beschouwd als „gelijkgestelde
entiteit die als overheidsinstantie optreedt of waarvan de rol erkend is bij internationaal verdrag ”:
ENTITEITEN IN DE EUROPESE UNIE:
België—Vlaams Gewest
—Région wallonne (Waals Gewest)
—Brussels Hoofdstedelijk Gewest/Région de Bruxelles-Capitale
—Communauté française (Franstalige Gemeenschap)
—Vlaamse Gemeenschap
—Deutschsprachige Gemeinschaft (Duitstalige Gemeenschap)
Spanje
—Xunta de Galicia (regering van de Autonome Gemeenschap van Galicië)
—Junta de Andalucía (regering van de Autonome Gemeenschap van Andalusië)
—Junta de Extremadura (regering van de Autonome Gemeenschap van Extremadura)
—Junta de Castilla- La Mancha (regering van de Autonome Gemeenschap van Castilië-La Mancha)
—Junta de Castilla-León (regering van de Autonome Gemeenschap van Castilië-León)
—Gobierno Foral de Navarra (regering van de Autonome Gemeenschap van Navarra)
—Govern de les Illes Balears (regering van de Autonome Gemeenschap van de Balearen)
—Generalitat de Catalunya (regering van de Autonome Gemeenschap van Catalonië)
—Generalitat de Valencia (regering van de Autonome Gemeenschap van Valencia)
—Diputación General de Aragón (regering van de Autonome Gemeenschap van Aragón)
—Gobierno de las Islas Canarias (regering van de Autonome Gemeenschap van de Canarische Eilanden)
—Gobierno de Murcia (regering van de Autonome Gemeenschap van Murcia)
—Gobierno de Madrid (regering van de Autonome Gemeenschap van Madrid)
—Gobierno de la Comunidad Autónoma del País Vasco/Euzkadi (regering van de Autonome Gemeenschap van Basken-
land)
—Diputación Foral de Guipúzcoa (Provincieraad van Guipúzcoa)
—Diputación Foral de Vizcaya/Bizkaia (Provincieraad van Biskaje)
—Diputación Foral de Alava (Provincieraad van Alava)
—Ayuntamiento de Madrid (Gemeente Madrid)
—Ayuntamiento de Barcelona (Gemeente Barcelona)
—Cabildo Insular de Gran Canaria (Eilandraad van Gran Canaria)
—Cabildo Insular de Tenerife (Eilandraad van Tenerife)
—Instituto de Crédito Oficial (Officiële Kredietinstelling)NL L 381/42 Publicatieblad van de Europese Unie 28.12.2004
—Instituto Catalán de Finanzas (Catalaans Instituut voor Financiën)
—Instituto Valenciano de Finanzas (Valenciaans Instituut voor Financiën)
Griekenland
—Оργανισμός Тηλεπικοινωνιών Ελλάδος (Griekse Organisatie voor Telecommunicatie)
—Оργανισμός Σιδηροδρόμων Ελλάδος (Organisatie van de Griekse Spoorwegen)
—ημόσια Επιχείρηση Ηλεκτρισμού (Openbaar Elektriciteitsbedrijf)
Frankrijk
—La Caisse d'amortissement de la dette sociale (CADES) (Fonds voor de aflossing van de sociale schuld)
—L'Agence française de développement (AFD) (Frans Agentschap voor Ontwikkeling)
—Réseau Ferré de France (RFF) (Spoorwegennet van Frankrijk)
—Caisse Nationale des Autoroutes (CNA) (Nationaal Autosnelwegenfonds)
—Assistance publique Hôpitaux de Paris (APHP) (Openbare Bijstand Parijse Ziekenhuizen)
—Charbonnages de France (CDF) (Franse Steenkoolwinning)
—Entreprise minière et chimique (EMC) (Mijnbouw- en chemiebedrijf)
Italië—Regio's
—Provincies
—Gemeenten
—Cassa Depositi e Prestiti (Deposito- en Consignatiefonds)
Letland
—Pašvaldības (lokale overheden)
Polen
—gminy (gemeenten)
—powiaty (districten)
—województwa (provincies)
—związki gmin (associaties van gemeenten)
—związki powiatów (associaties van districten)
—związki województw (associaties van provincies)
—miasto stoleczne Warszawa (hoofdstad Warschau)
—Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (Agentschap voor herstructurering en modernisering van de land-
bouw)
—Agencja Nieruchomo ści Rolnych (Agentschap voor landbouweigendom)
Portugal—Região Autónoma da Madeira (Autonome Regio Madeira)
—Região Autónoma dos Açores (Autonome Regio der Azoren)
—GemeentenNL 28.12.2004 Publicatieblad van de Europese Unie L 381/43
Slowakije
—mestá a obce (gemeenten)
—Železnice Slovenskej republiky (Slowaakse spoorwegmaatschappij)
—Štátny fond cestného hospodárstva (Staatsfonds voor beheer van het wegennet)
—Slovenské elektrárne (Slowaakse elektriciteitscentrales)
—Vodohospodárska výstavba (Bouwmaatschappij voor waterbeheer)
INTERNATIONALE ENTITEITEN:—Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling
—Europese Investeringsbank
—Aziatische Ontwikkelingsbank
—Afrikaanse Ontwikkelingsbank
—Wereldbank/IBRD/IMF
—Internationale Financieringsmaatschappij
—Inter-Amerikaanse Ontwikkelingsbank
—Fonds voor sociale ontwikkeling van de Raad van Europa
—Euratom
—Europese Gemeenschap
—Corporación Andina de Fomento (CAF) (Andes-ontwikkelingsmaatschappij)
—Eurofima
—Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal
—Noordse Investeringsbank
—Caribische Ontwikkelingsbank
Het bepaalde in artikel 11 laat internationale verplichtingen die de overeenkomstsluitende partijen mogelijk ten overstaan
van voornoemde internationale entiteiten zijn aangegaan, onverlet.
ENTITEITEN IN DERDE LANDEN:
De entiteiten die aan de volgende criteria voldoen:1) De entiteit wordt ondubbelzinnig geacht, overeenkomstig de nationale criteria, een publieke entiteit te zijn.2) Deze publieke entiteit is een niet-commerciële producent die een cluster van activiteiten beheert en financiert, waarbij
hij voornamelijk niet-commerciële goederen en diensten levert, die bestemd zijn om aan de gemeenschap ten goede tekomen en die effectief worden gecontroleerd door de centrale overheid.
3) De publieke entiteit is een grote en regelmatige emittent van schuldinstrumenten.
4) De betrokken staat is in staat te waarborgen dat de publieke entiteit niet tot vroegtijdige aflossing zal overgaan in het
geval van gross-up-clausules.NL L 381/44 Publicatieblad van de Europese Unie 28.12.2004