KOMUNIKAZZJONI TAL-KUMMISSJONI LILL-PARLAMENT EWROPEW, LILL-KUNSILL U LILL-QORTI TAL-AWDITURI KONTIJIET FINALI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW TA' ŻVILUPP - SENA FINANZJARJA 2011 /* COM/2012/0435 final */





WERREJ ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTABILITÀ. 2 L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ. 3 PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA 8 1......... ID-DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP 9 1.1...... IT-8, ID-9 U L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU, IR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 9 1.2...... IT-8 FEŻ: KARTA TAL-BILANĊ, KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 13 1.3...... ID-9 FEŻ: RIŻULTAT EKONOMIKU 2008. 16 1.4...... L-10 FEŻ: RIŻULTAT EKONOMIKU 2008. 19 1.5...... NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ. 22 2. RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA. 44 2.1...... L-ALLOKAZZJONIJIET. 48 2.2 IL-KONTIJIET IKKONSOLIDATI 52 2.3...... INFORMAZZJONI OĦRA TAL-ĠESTJONI 57 PARTI II – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT 58 3......... IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT. 60 3.1...... Dikjarazzjoni tad-dħul komprensiv għas-sena li ntemmet fil-31 ta' Diċembru 2011. 60 3.2...... Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja fil-31 ta’ Diċembru 2011. 61 3.3...... RAPPORT TAL-BIDLIET FIR-RIŻORSI TAL-KONTRIBUTURI 62 3.4...... Rapport tal-flussi ta’ flus għas-sena li ntemmet fil-31 ta' Diċembru 2011. 63 3.5...... NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI 64 L-ANNESS GĦALL-PARTI I – KAPITOLU 2 (RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA): IS-SITWAZZJONI SKONT IL-PAJJIŻ U SKONT L-ISTRUMENT. 95 ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTABILITÀ Il-kontijiet annwali tat-tmin, id-disa’ u l-għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp għas-sena 2011 tħejjew skont it-Titolu VIII tar-Regolament Finanzjarju tal-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp u bil-prinċipji, ir-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà stipulati fl-anness għar-rapporti finanzjarji. Nirrikonoxxi r-responsabbiltà tiegħi għall-preparazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet annwali tat-tmien, id-disa' u l-għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp skont l-Artikolu 125 tar-Regolament Finanzjarju tal-għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp. Jien ksibt mingħand l-uffiċjal tal-awtorizzazzjoni u mill-BEI, li jiggarantixxu l-affidabbiltà tagħhom, l-informazzjoni kollha meħtieġa għall-produzzjoni tal-kontijiet li juru l-assi u l-obbligazzjonijiet tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp u l-implimentazzjoni baġitarja. Jien b'dan niċċertifika li fuq il-bażi ta’ din l-informazzjoni, u ta’ dawk il-kontrolli li jien qist meħtieġa biex niffirma l-kontijiet, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Fondi Ewropej għall-Iżvilupp fl-aspetti materjali kollha. [iffirmat] Philippe Taverne L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ 1. SFOND L-Unjoni Ewropea għandha relazzjonijiet ta’ żvilupp kooperattiv ma’ għadd kbir ta’ pajjiżi li qed jiżviluppaw. L-għan ewlieni huwa li jiġi promoss l-iżvilupp ekonomiku u soċjali b’konċentrazzjoni partikolari fuq it-tnaqqis u l-ittaffar tal-faqar fuq perjodu twil ta’ żmien, billi tipprovdi lill-pajjiżi benefiċjarji bl-għajnuna għall-iżvilupp u l-assistenza teknika. Biex tikseb dan, l-Unjoni tfassal, b’mod konġunt mal-pajjiżi sħab, strateġiji ta’ kooperazzjoni u timmobilizza r-riżorsi finanzjarji biex timplimentahom. Dawn ir-riżorsi tal-Unjoni allokati għall-iżvilupp jiġu minn tliet sorsi: – Il-baġit tal-Unjoni Ewropea – Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp – Il-Bank Ewropew tal-Investiment Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp (FEŻ) huwa l-istrument ewlieni li jipprovdi l-għajnuna tal-Unjoni għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp lill-Istati tal-Afrika, tal-Karibew u tal-Paċifiku (AKP) u l-Pajjiżi u t-Territorji Extra-Ewropej (OCT). It-Trattat ta’ Ruma tal-1957 għamel proviżjoni għall-ħolqien tiegħu bil-ħsieb li jagħti assistenza teknika u finanzjarja, inizjalment limitata għall-pajjiżi tal-Afrika li dak iż-żmien kienu għadhom kolonizzati u li magħhom xi Stati Membri kellhom rabtiet storiċi. Il-FEŻ mhux iffinanzjat mill-baġit tal-Unjoni Ewropea. Huwa ffinanzjat mill-Istati Membri, suġġett għar-regolament finanzjarju tiegħu stess u ġestit minn kumitat speċifiku. Il-Kummissjoni Ewropea hija responsabbli mill-implimentazzjoni finanzjarja tal-operazzjonijiet imwettqa bir-riżorsi tal-FEŻ filwaqt li l-Bank Ewropew tal-Investiment (BEI) jamministra l-Faċilità tal-Investiment. Matul il-perjodu 2008-2013, l-għajnuna ġeografika mogħtija lill-Istati AKP u l-OCT se tkompli tkun iffinanzjata primarjament mill-FEŻ. Kull FEŻ huwa normalment konkluż għal perjodu ta’ madwar ħames snin. Sa mill-konklużjoni tal-ewwel konvenzjoni tas-sħubija fl-1964, iċ-ċikli tal-ipprogrammar tal-FEŻ ġeneralment segwew iċ-ċikli tal-ftehim/konvenzjoni tas-sħubija. Kull FEŻ huwa regolat bir-Regolament Finanzjarju tiegħu stess li jimponi t-tħejjija tar-rapporti finanzjarji għal kull FEŻ individwali. Skont dan, ir-rapporti finanzjarji jitħejjew separatament għal kull FEŻ fir-rigward tal-parti li hija ġestita mill-Kummissjoni Ewropea. Dawn ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati wkoll b’mod aggregat sabiex jipprovdu ħarsa globali lejn is-sitwazzjoni finanzjarja tar-riżorsi li għalihom hija responsabbli l-Kummissjoni Ewropea. Fil-qafas tal-ftehim ta’ Kotonù, ġiet stabbilita l-Faċilità tal-Investiment. Din il-Faċilità tal-Investiment hija ġestita mill-Bank Ewropew tal-Investiment u tintuża biex tappoġġa l-iżvilupp tas-settur privat fl-Istati AKP billi essenzjalment tiffinanzja – iżda mhux esklussivament – l-investimenti privati. Il-Faċilità hija mfassla bħala fond rinnovabbli, sabiex il-ħlas lura tas-self ikun jista' jiġi investit mill-ġdid f'operazzjonijiet oħra, bir-riżultat li l-Faċilità tkun tirrinova lilha nnifisha u tkun finanzjarjament indipendenti. Billi l-Faċilità tal-Investiment mhix ġestita mill-Kummissjoni Ewropea, ma tiġix ikkonsolidata fl-ewwel parti tal-kontijiet annwali – ir-rapporti finanzjarji tat-8, id-9 u l-10 FEŻ u r-rapport relatat dwar l-implimentazzjoni finanzjarja. Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata tal-kontijiet annwali (parti 2) biex jipprovdu l-istampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ. L-10 FEŻ ikopri l-perjodu mill-2008 sal-2013 u għandu baġit ġenerali ta’ EUR 22 682 miljun. Minn dan l-ammont, EUR 21 966 miljun huma allokati lill-pajjiżi AKP, EUR 286 miljun lill-OCTs u EUR 430 miljun lill-Kummissjoni bħala nefqa ta’ appoġġ għall-ipprogrammar u għall-implimentazzjoni tal-FEŻ[1]. 2. KIF JIĠI FFINANZJAT IL-FEŻ? Il-Kunsill Ewropew tal-15-16 ta’ Diċembru 2005 adotta l-perspettivi finanzjarji għall-2007-2013. F'dan il-kuntest ġie deċiż li l-kooperazzjoni ġeografika mal-Istati tal-AKP ma tiġix integrata fil-baġit tal-Unjoni Ewropea (ibbaġitizzata), iżda li tkompli tkun iffinanzjata permezz tal-FEŻ intergovernattiv eżistenti għall-perjodu 2008-2013. Il-baġit tal-Unjoni Ewropea huwa annwali u skont il-prinċipju baġitarju tal-annwalità, l-infiq u d-dħul huma ppjanati u awtorizzati għal sena waħda. Għall-kuntrarju tal-Unjoni Ewropea, il-FEŻ huwa fond li jopera fuq il-bażi tal-multiannwalità. Kull FEŻ jiġi konkluż permezz ta’ ftehim ta’ sħubija bejn l-Istati Membri u huwa assoċjat ma’ fond ġenerali biex jimplimenta l-kooperazzjoni għall-iżvilupp normalment matul perjodu ta’ ħames snin. Billi r-riżorsi jiġu allokati fuq il-bażi multiannwali, il-fondi allokati jistgħu jintużaw matul il-perjodu tal-FEŻ. In-nuqqas tal-annwalità tal-baġit huwa enfasizzat fir-rapportar baġitarju, fejn l-implimentazzjoni baġitarja ta’ kull FEŻ titkejjel kontra l-fondi totali. Ir-riżorsi tal-FEŻ huma l-kontribuzzjonijiet “ad hoc” mill-Istati Membri tal-UE. Kważi kull ħames snin, ir-rappreżentanti tal-Istati Membri jiltaqgħu fil-livell intergovernattiv biex jiddeċiedu dwar l-ammont ġenerali li se jiġi allokat lill-Fond u biex jissorveljaw l-implimentazzjoni tiegħu. Il-Kummissjoni mbagħad tamministra l-fond. Billi l-Istati Membri għandhom il-politiki tagħhom stess dwar l-iżvilupp u l-għajnuna, flimkien mal-politiki tal-Unjoni kollha, l-Istati Membri għandhom jikkoordinaw il-politiki tagħhom mal-UE biex jiżguraw li huma komplementari. Sal-2010, il-kontribuzzjonijiet ġew mitluba mill-15-il Stat Membru parteċipanti. Fl-2011, issejħu l-ewwel kontribuzzjonijiet għall-10 FEŻ, li fih se jipparteċipaw is-27 Stat Membru. Filwaqt li xi fondi tal-10 FEŻ twarrbu għall-ħtiġijiet imprevvisti, il-biċċa l-kbira qed jiġu pprogrammati f'oqfsa multiannwali indikattivi, l-iktar ġeografiċi iżda wkoll tematiċi, attwalment stipulati għas-snin 2008-2013. F'konformità ma' dan ġew adottati mill-Kummissjoni dokumenti ta’ strateġija tal-pajjiż, dokumenti ta’ strateġija reġjonali u dokumenti ta’ strateġija intra-AKP. L-implimentazzjoni tagħhom tiġi mmonitorjata annwalment u l-istrateġiji jiġu riveduti f'nofs it-terminu (2010, għaddejjin) u fl-aħħar tat-terminu (2012). B’riżultat ta’ dawn ir-reviżjonijiet ta’ nofs it-terminu jew tal-aħħar tat-terminu, il-Kummissjoni tista’, f’isem l-Unjoni Ewropea, tirrevedi l-istrateġiji u l-allokazzjoni tar-riżorsi fid-dawl tal-ħtiġijiet kurrenti u l-prestazzjoni tal-istati AKP jew ir-reġjuni kkonċernati. Barra l-kontribuzzjonijiet imsemmija hawn fuq, huwa possibbli wkoll għall-Istati Membri li jidħlu f’arranġamenti ta’ kofinanzjament jew li jagħmlu kontribuzzjonijiet finanzjarji volontarji lejn il-FEŻ. 3. KIF INHUMA ĠESTITI U MINFUQA R-RIŻORSI TAL-FEŻ? 3.1 In-nefqa operazzjonali In-nefqa operattiva tal-FEŻ tieħu forom differenti, u dan jiddependi fuq kif jintefqu l-flus u kif jiġu ġestiti. Skont ir-Regolament Finanzjarju, il-Kummissjoni timplimenta r-riżorsi tal-FEŻ billi tuża dawn il-metodi li ġejjin: Ġestjoni diċentralizzata: dawn huma l-każijiet fejn il-Kummissjoni tiddelega, bejn wieħed u ieħor sostanzjalment skont is-sitwazzjoni lokali tal-benefiċjarju kkonċernat, ċertu kompiti għall-implimentazzjoni tal-baġit lill-pajjiżi terzi. Ġestjoni ċentralizzata: dan huwa fejn il-baġit jiġi implimentat jew direttament mis-servizzi tal-Kummissjoni jew indirettament fejn il-Kummissjoni tikkonferixxi l-kompiti għall-implimentazzjoni tal-baġit lill-korpi taħt il-liġi tal-Unjoni Ewropea jew il-liġi nazzjonali, bħall-aġenziji tal-liġi pubblika tal-Unjoni Ewropea jew b’missjonijiet ta’ servizz pubbliku. Ġestjoni konġunta ma' organizzazzjonijiet internazzjonali: skont dan il-metodu, il-Kummissjoni tafda ċertu xogħolijiet għall-implimentazzjoni lil xi organizzazzjoni internazzjonali. 3.2 L-atturi finanzjarji differenti Ir-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni b’delega tkopri l-proċess kollu tal-ġestjoni, mid-determinazzjoni ta’ x’għandu jitwettaq biex jinkisbu l-għanijiet tal-politika stipulati sal-ġestjoni tal-attivitajiet imnedija kemm mill-punt operazzjonali kif ukoll dak baġitarju, inkluż l-iffirmar tal-impenji legali, il-monitoraġġ tal-prestazzjoni, il-ħlasijiet u anke l-irkupru tal-fondi, jekk meħtieġ. Il-Kap tad-Delegazzjoni tal-Unjoni Ewropea huwa l-kollegament lokali bejn il-Kummissjoni u l-awtoritajiet tal-AKP/OCT nazzjonali jew reġjonali fil-qasam. Huwa/hija jaħdem/taħdem f'kollaborazzjoni mill-qrib mal-Uffiċjali Awtorizzanti Nazzjonali jew Reġjonali biex jiddefinixxi/tiddefinixxi l-istrateġija tal-implimentazzjoni u l-politiki settorjali, iħejji/tħejji, janalizza/tanalizza u jirrevedi/tirrevedi l-programmi u l-proġetti tal-FEŻ. L-Uffiċjal Awtorizzanti Nazzjonali fil-pajjiż riċeventi huwa uffiċjal għoli maħtur mill-gvern ta' kull Stat tal-AKP/OCT. Huwa/hija jirrappreżenta/tirrappreżenta lill-awtoritajiet tal-pajjiż tiegħu/tagħha għall-attivitajiet kollha li jkunu ffinanzjati mill-Fond u ġestiti mill-Kummissjoni u mill-BEI. F’ħafna mill-każi, dawn il-funzjonijiet jitwettqu minn membru tal-gvern, ġeneralment il-Ministru tal-Istat għall-Ippjanar jew tal-Finanzi. L-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni Nazzjonali jwettaq l-obbligi amministrattivi, tekniċi u finanzjarji tal-ġestjoni tal-programmi u l-proġetti tal-FEŻ. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà jeżegwixxi l-ħlas u l-ordnijiet tal-irkupru mfassla mill-Uffiċjali tal-Awtorizzazzjoni u huwa responsabbli mill-ġestjoni tat-teżor, l-istipular tar-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà, l-ivvalidar tas-sistemi tal-kontabbiltà, iż-żamma tal-kontijiet u t-tfassil tal-kontijiet annwali korrispondenti. Barra dan, l-Uffiċjal tal-Kontabbiltà huwa mitlub jiffirma l-kontijiet u jiddikjara li dawn jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja. 3.3 L-implimentazzjoni tar-riżorsi tal-FEŻ Il-maġġoranza l-kbira tar-riżorsi finanzjarji mogħtija lill-Istati AKP u l-OCT mill-FEŻ huma għotjiet. Fil-bidu ta’ kull FEŻ, l-Unjoni Ewropea tinforma lill-Istati AKP u l-OCT dwar il-livell tal-għotjiet li għandhom ikunu disponibbli għalihom matul il-perjodu tal-fond. Ir-riżorsi huma allokati fuq il-bażi tal-ħtiġijiet speċifiċi tal-pajjiż, billi jittieħed kont tal-politiki tal-pajjiż riċevent innifsu u l-isforzi għall-iżvilupp. Il-pajjiż benefiċjarju jiżviluppa l-istrateġija tal-kooperazzjoni waqt jew wara li jikkonsulta mal-imsieħba tiegħu għall-iżvilupp (id-donaturi). L-istrateġiji tal-kooperazzjoni stabbiliti mal-Unjoni Ewropea normalment jinkludu l-istrateġiji tal-iżvilupp fuq żmien medju tal-pajjiż innifsu, l-analiżi tal-kuntest politiku u soċjoekonomiku, flimkien mal-evalwazzjoni tal-Unjoni Ewropea nnifisha. Il-persunal tal-Kummissjoni Ewropea jipprovdi l-appoġġ tekniku lill-awtoritajiet nazzjonali fit-tħejjija tad-dokument tal-istrateġija tal-kooperazzjoni. Il-Programm Indikattiv Nazzjonali (PIN) imbagħad jitfassal biex jimplimenta l-istrateġija tal-kooperazzjoni. Il-PIN jimmira lejn is-setturi u l-oqsma li se jirċievu l-għajnuna, jispjega kif l-għajnuna se tissodisfa l-għanijiet tagħha, jagħti skeda taż-żmien għall-implimentazzjoni, u jispeċifika kif l-atturi l-oħra bħall-Organizzazzjonijiet Internazzjonali jew l-NGOs se jkunu involuti fil-programm (jekk rilevanti). Dan il-programm indikattiv nazzjonali huwa suġġett għal reviżjoni annwali, ta’ nofs is-sena u fl-aħħar tat-terminu tal-FEŻ u jsirlu titjib u tibdil meta meħtieġ matul il-perjodu tal-operat tiegħu. 3.4 Impenn biex jintefqu r-riżorsi tal-FEŻ L-ebda riżorsi tal-FEŻ ma jistgħu jintefqu dment u sakemm il-Kummissjoni u r-riċevitur possibbli tal-flus tal-FEŻ ma jidħlux f’impenn legali bil-miktub. Qabel ma jkun jista’ jsir impenn legali (pereżempju kuntratt jew ftehim ta’ għotja) ma' parti terza, għandu jkun hemm linja tal-baġit b’fondi biżżejjed li tawtorizza l-attività in kwistjoni. Jekk tiġi ssodisfata din il-kundizzjoni, il-fondi meħtieġa għandhom jiġu riservati fil-baġit permezz ta’ impenn baġitarju li jsir fis-sistema tal-kontabbiltà. Dan, madankollu, m’għandux effett fuq il-kontijiet ġenerali (jew ir-reġistru ġenerali) għaliex għalissa ma tkun saret l-ebda spiża. Dan jiġri għaliex is-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ fiha żewġ elementi separati iżda konnessi: (a) il-kontijiet tal-baġit, li jipprovdu rekord dettaljat tal-implimentazzjoni tal-baġit; kif ukoll, (b) il-kontijiet ġenerali, użati fit-tħejjija tal-karta tal-bilanċ u tar-riżultat ekonomiku. Il-kontijiet tal-baġit juru l-impenji u l-ħlasijiet li saru. Huma bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet, fejn kull partita tal-ispiża jew tad-dħul tiġi rreġistrata biss fil-kontijiet meta l-flus jiġu impenjati, mħallsa jew riċevuti. Din it-tip ta’ kontabbiltà hija tipika tas-settur pubbliku fejn il-konċentrazzjoni dejjem kienet, storikament, ixxaqleb lejn il-baġit u l-implimentazzjoni tiegħu. Il-kontijiet ġenerali (bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti) juru l-infiq u d-dħul kollu matul is-sena finanzjarja (u għalhekk ir-riżultat ekonomiku) u jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ fil-forma tal-karta tal-bilanċ tal-assi u l-obbligazzjonijiet fil-31 ta’ Diċembru ta’ sena partikolari. 3.5 Kif isir il-ħlas L-ebda ħlas ma jista’ jsir sakemm l-impenn baġitarju ma jkunx diġà ġie approvat mill-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni. Il-prefinanzjament huwa l-ħlas intenzjonat li jipprovdi lill-benefiċjarju bi flus minn qabel, jiġifieri somma ta' flus li jista’ juża. Jista’ jinqasam f’għadd ta’ ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari tal-prefinanzjament. Il-float jew l-avvanz jistgħu jew jintużaw għall-iskop li għalih ġew ipprovduti matul il-perjodu definit fil-ftehim jew jitħallsu lura – jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx nefqa eliġibbli huwa għandu l-obbligu li jirritorna l-avvanz tal-prefinanzjament lill-FEŻ. Għalhekk il-prefinanzjament imħallas mhux spiża definittiva sakemm il-kundizzjonijiet kontrattwali rilevanti ma jiġux issodisfati u għalhekk jiġi rreġistrat mal-assi fil-karta tal-bilanċ meta jsir il-ħlas inizjali. L-ammont tal-assi tal-prefinanzjament jitnaqqas (totalment jew parzjalment) bl-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli (li jittieħdu bħala spejjeż fil-kont tar-riżultat ekonomiku) u bl-ammonti li jitħallsu lura. Fl-aħħar tas-sena, għandha ssir evalwazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom ma ġewx irrappurtati. Wara dawn il-kalkoli ta' cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati huma rreġistrati bħala imposti dovuti, filwaqt li l-partijiet mhux eliġibbli stmati jibqgħu miftuħa fuq il-kontijiet fejn “l-eliġibbiltà tkun għadha trid tiġi ċċekkjata”. Dawn l-ammonti jintwerew taħt l-obbligazzjonijiet kurrenti sabiex ma tingħatax stima żejda tal-assi u l-obbligazzjonijiet. 3.6 L-irkupru tal-ħlasijiet mhux dovuti L-eliġibbiltà tal-ispejjeż attribwiti lill-FEŻ tiġi vverifikata fuq il-bażi tad-dokumenti ta’ prova stipulati fir-regoli applikabbli jew fil-kundizzjonijiet ta’ kull għotja. Bil-għan li tiġi ottimizzata r-relazzjoni bejn l-ispejjeż u l-benefiċċji tas-sistemi tal-kontroll, il-kontrolli fuq id-dokumenti ta’ prova għat-talbiet finali għandhom tendenza li jkunu iktar dettaljati minn dawk fuq it-talbiet interim, u għalhekk jistgħu jinqabdu żbalji fil-ħlasijiet interim li jiġu kkoreġuti b’aġġustament fil-ħlas finali. Barra dan, il-Kummissjoni għandha d-dritt li tivverifika l-integrità tad-dokumenti ta’ appoġġ billi tagħmel kontrolli fuq il-post tar-rikorrent, matul l-implimentazzjoni tal-azzjoni ffinanzjata u/jew wara (ex-post). L-iżbalji li jinstabu matul il-perjodu tal-implimentazzjoni jistgħu jiġu kkoreġuti b’aġġustament fit-talbiet sussegwenti. L-iżbalji li jinstabu ex-post ikunu s-suġġett għall-ordni tal-irkupru. 4. IR-RAPPORTAR TAL-AĦĦAR TAS-SENA 4.1 Kontijiet annwali Hija r-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà li jħejji l-kontijiet annwali u jiżgura li dawn jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ. Il-kontijiet annwali jiġu ppreżentati kif ġej: Parti I: Il-fondi ġestiti mill-Kummissjoni Ewropea – Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp – Rapport dwar l-implimentazzjoni finanzjarja tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp Parti II: Il-fondi ġestiti mill-Bank Ewropew tal-Investiment – Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata mill-kontijiet annwali sabiex jipprovdu stampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ. Wara verifika mill-Qorti tal-Awdituri, il-kontijiet annwali huma adottati mill-Kummissjoni sal-31 ta' Lulju tas-sena ta' wara u ppreżentati lill-Kunsill u lill-Parlament għall-kwittanza. 4.2 Ir-Rapport tal-Attività Annwali L-Uffiċjal Awtorizzanti huwa mitlub iħejji r-Rapport tal-Attività Annwali (AAR) dwar l-attivitajiet li jaqgħu taħt ir-responsabbiltà tiegħu. F'dan ir-RAA, l-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni jirrapporta dwar ir-riżultati tal-politika u dwar l-assigurazzjoni raġonevoli li jista’ jkollu li r-riżorsi assenjati għall-attivitajiet deskritti fir-rapport tiegħu ntużaw għall-iskop intenzjonat għalihom u skont il-prinċipji ta’ ġestjoni finanzjarja tajba, u li l-proċeduri tal-kontroll fis-seħħ jagħtu l-garanziji meħtieġa dwar il-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti. 5. L-AWDITJAR U L-KWITTANZA 5.1 Awditjar Il-kontijiet annwali tal-FEŻ u l-ġestjoni tar-riżorsi jiġu ssorveljati mill-awdituri esterni tiegħu, il-Qorti Ewropea tal-Awdituri, li tfassal rapport annwali għall-Kunsill u għall-Parlament Ewropew. Ix-xogħol ewlieni tal-Qorti huwa li twettaq l-awditu estern indipendenti tal-kontijiet annwali tal-FEŻ. Bħala parti mill-attivitajiet tagħha, il-Qorti tal-Awdituri tipproduċi: (1) ir-rapport annwali, bid-dettalji tal-osservazzjonijiet tagħha dwar il-kontijiet annwali u t-tranżazzjonijiet sottostanti; (2) l-opinjoni, ibbażata fuq l-awditi tagħha u mogħtija fir-rapport annwali fil-forma tad-dikjarazzjoni ta’ assigurazzjoni, dwar (i) l-affidabbiltà tal-kontijiet u (ii) l-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti; (3) ir-rapporti speċjali li jagħtu l-konklużjonijiet tal-awditi li jkopru oqsma speċifiċi tal-ġestjoni. Il-Qorti tal-Awdituri hija intitolata taċċessa d-dokumenti kollha meħtieġa matul l-awditu tagħha. Il-Qorti tawditja l-oqsma kollha tal-attivitajiet tal-FEŻ, sal-eżaminazzjoni tal-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet u l-ħlasijiet individwali. Hija tawditja wkoll il-kontijiet annwali nfushom, u tirrevedi l-partiti individwali tal-karta tal-bilanċ u tal-kont tar-riżultat ekonomiku fejn meħtieġ, flimkien mal-preżentazzjoni ġenerali tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji. Għalhekk il-Qorti tista' toffri l-opinjoni tagħha mhux biss fuq iċ-ċifri ppreżentati, iżda wkoll fuq is-sistema u l-kontrolli fis-seħħ. 5.2 Il-kwittanza Il-kontroll finali huwa l-kwittanza tal-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja partikolari. Il-Parlament Ewropew huwa l-awtorità tal-kwittanza tal-FEŻ. Dan ifisser li wara l-awditu u l-finalizzazzjoni tal-kontijiet annwali jkun imiss lill-Kunsill li jirrakkomanda mbagħad lill-Parlament biex jiddeċiedi jekk jagħtix il-kwittanza lill-Kummissjoni għall-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja preċedenti. Din id-deċiżjoni hija bbażata fuq ir-reviżjoni tal-kontijiet u r-rapport annwali tal-Qorti tal-Awdituri (li jinkludi l-istqarrija uffiċjali ta’ assigurazzjoni) u t-tweġibiet tal-Kummissjoni, kif ukoll il-mistoqsijiet sussegwenti u iktar talbiet għall-informazzjoni lill-Kummissjoni. Il-kwittanza tirrappreżenta l-aspett politiku tal-kontroll estern tal-implimentazzjoni finanzjarja u hija d-deċiżjoni li fuqha l-Parlament Ewropew, filwaqt li jaġixxi fuq ir-rakkomandazzjoni tal-Kunsill, "jirrilaxxa" lill-Kummissjoni mir-responsabbiltà tagħha għall-ġestjoni tal-implimentazzjoni finanzjarja tas-sena finanzjarja partikolari. Din il-proċedura tal-kwittanza tista’ tipproduċi wieħed minn żewġ riżultati: l-għoti jew il-posponiment tal-kwittanza. Meta jagħti l-kwittanza, il-Parlament jista' jenfasizza osservazzjonijiet li huwa jqis bħala importanti, u ta’ sikwit jirrakkomanda azzjonijiet li l-Kummissjoni għandha tieħu fil-konfront ta’ dawn il-kwistjonijiet. Il-Kummissjoni tiddikjara l-miżuri li ttieħdu f’rapport ta’ segwitu u fi pjan ta’ azzjoni li tibgħat kemm lill-Parlament kif ukoll lill-Kunsill. PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA[2] 1. ID-DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP 1.1 IT-8, ID-9 U L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU, IR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA tat-8, id-9 u l-10 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2011 || 31.12.2010 || ASSI MHUX KURRENTI || || || || Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien || 2.1 || 380 || 353 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien || 2.2 || 1 175 || 1 096 || Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien || 2.3 || 111 || 247 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || 1 224 || 808 || || || || || ASSI TOTALI || || 2 891 || 2 503 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Pagabbli f'perjodu qasir ta' żmien || 2.6 || (1 033) || (1 045) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (1 033) || (1 045) || || || || || ASSI NETTI || || 1 858 || 1 458 || || || || || FONDI U RIZERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.7 || 26 979 || 23 879 || Riżervi oħra || 2.8 || 2 252 || 2 252 || Riżultat ekonomiku riportat mis-snin ta’ qabel || || (24 674) || (21 909) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (2 700) || (2 765) || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || 1 858 || 1 458 IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU AGGREGAT tat-8, id-9 u l-10 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2011 || 2010 || || || DĦUL OPERATTIV || 3.1 || 99 || 140 || || || SPEJJEZ OPERATTIVI || || || Spejjeż operattivi || 3.2 || (2 702) || (2 914) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (75) || (86) || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || (2 679) || (2 860) || || || Dħul finanzjarju || 3.4 || (20) || 95 BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (21) || 95 || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (2 700) || (2 765) IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA tat-8, id-9 u l-10 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2011 || 2010 || || || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (2 700) || (2 765) || || || ATTIVITAJIET OPERATTIVI || 4.2 || || Kontribuzzjonijiet ordinarji mill-Istati Membri || || 3 238 || 3 420 Kontribuzzjonijiet ta' kofinanzjament mill-Istati Membri || || 7 || 65 Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien || || 6 || 2 || || || Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien || || (28) || (157) Flus u l-ekwivalenti ta’ flus || || (79) || (296) ASSI TOTALI OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI: || || 14 || (62) OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (42) || 78 || || || ASSI NETTI || || 417 || 285 || || || FONDI U RIŻERVI || || 417 || 285 Kapital tal-fond mitlub || 2.5 || 808 || 523 Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || 2.5 || 1 224 || 808 IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI AGGREGAT tat-8, id-9 u l-10 FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2009 || 45 761 || 25 381 || 20 381 || (21 909) || 2 252 || 724 || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (3 500) || 3 500 || - || - || 3 500 Riklassifikazzjoni tal-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament[3] || (70) || (69) || (2) || - || - || (2) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (2 765) || - || (2 765) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 45 691 || 21 812 || 23 879 || (24 674) || 2 252 || 1 458 || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (3 100) || 3 100 || - || - || 3 100 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (2 700) || - || (2 700) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 1.2 IT-8 FEŻ: KARTA TAL-BILANĊ, KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI KARTA TAL-BILANĊ tat-8 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2011 || 31.12.2010 || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien || 2.2 || 70 || 100 || Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien || 2.3 || 4 || 9 || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || 387 || 497 || || || || || ASSI TOTALI || || 461 || 605 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Riżultat ekonomiku għas-sena || 2.6 || (29) || (45) || || || || || Kontijiet tal-kollegament || || (29) || (45) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || 432 || 560 || || || || || FONDI U RIZERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.7 || 12 840 || 12 840 || Riżervi oħra || 2.8 || (2 276) || (2 237) || Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || || (10 042) || (9 985) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (90) || (58) || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || 432 || 560 IT-8 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI || || EUR miljuni || Nota || 2011 || 2010 || || || DĦUL OPERATTIV || 3.1 || 40 || 54 || || || SPEJJEZ OPERATTIVI || 3.2 || (128) || (116) || || || || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || (88) || (61) || || || Dħul finanzjarju || 3.4 || (1) || 4 BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (2) || 4 || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (90) || (58) Spejjeż amministrattivi BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET OPERATTIVI || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2009 || 12 840 || - || 12 840 || (9 985) || (2 153) || 703 || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti għall-10 FEŻ || - || - || - || - || (85) || (85) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (58) || - || (58) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 12 840 || - || 12 840 || (10 042) || (2 237) || 560 || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti għall-10 FEŻ || - || - || - || - || (38) || (38) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (90) || - || (90) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 1.3 ID-9 FEŻ: RIŻULTAT EKONOMIKU 2008 Il-KARTA TAL-BILANĊ tad-9 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2011 || 31.12.2010 || ASSI MHUX KURRENTI || || || || Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien || 2.1 || 191 || 158 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien || 2.2 || 569 || 742 || Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien || 2.3 || 87 || 233 || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || 2 557 || 2 516 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || 6 || 7 || || || || || ASSI TOTALI || || 3 410 || 3 655 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Riżultat ekonomiku għas-sena || 2.6 || (315) || (392) || || || || || Kontijiet tal-kollegament || || (315) || (392) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || 3 096 || 3 263 || || || || || FONDI U RIZERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.7 || 11 699 || 11 039 || Riżervi oħra || 2.8 || 4 227 || 4 157 || Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || || (11 932) || (10 854) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (898) || (1 078) || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || 3 096 || 3 263 IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU tad-9 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2011 || 2010 || || || DĦUL OPERATTIV || 3.1 || 49 || 82 || || || SPEJJEZ OPERATTIVI || || || Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien Kontijiet tal-kollegament || 3.2 || (924) || (1 230) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (3) || (6) || || || || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || (879) || (1 155) || || || Dħul finanzjarju || 3.4 || (19) || 77 BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (19) || 77 || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (898) || (1 078) IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI tad-9 FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2009 || 11 699 || 4 160 || 7 539 || (10 854) || 4 308 || 993 || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (3 500) || 3 500 || - || - || 3 500 Trasferimenti għall-10 FEŻ || - || - || - || - || (151) || (151) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (1 078) || - || (1 078) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 11 699 || 660 || 11 039 || (11 932) || 4 157 || 3 263 || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (660) || 660 || - || - || 660 Transferimenti lejn u mill-10 FEŻ || - || - || - || - || 70 || 70 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (898) || - || (898) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2011 || 11 699 || 0 || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 1.4 L-10 FEŻ: RIŻULTAT EKONOMIKU 2008 Il-KARTA TAL-BILANĊ tal-10 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2011 || 31.12.2010 || ASSI MHUX KURRENTI || || || || Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien || 2.1 || 189 || 195 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien || 2.2 || 536 || 255 || Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien || 2.3 || 20 || 5 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || 1 218 || 801 || || || || || ASSI TOTALI || || 1 963 || 1 255 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Riżultat ekonomiku għas-sena || 2.6 || (689) || (608) || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || (2 944) || (3 013) || || || || || Kontijiet tal-kollegament || || (3 633) || (3 621) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (1 670) || (2 366) || || || || || FONDI U RIZERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.7 || 2 440 || - || Riżervi oħra || 2.8 || 301 || 333 || Riżultat ekonomiku riportat mis-snin ta’ qabel || || (2 699) || (1 070) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (1 712) || (1 629) || ASSI NETTI[4] || || (1 670) || (2 366) IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU tal-10 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2011 || 2010 || || || DĦUL OPERATTIV || 3.1 || 10 || 4 || || || SPEJJEZ OPERATTIVI || || || Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien Kontijiet tal-kollegament || 3.2 || (1 650) || (1 567) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (72) || (80) || || || || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || (1 712) || (1 643) || || || Dħul finanzjarju || 3.4 || 0 || 14 BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (1) || 14 || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (1 712) || (1 629) IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI tal-10 FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2009 || 21 222 || 21 221 || 2 || (1 070) || 97 || (971) || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Riklassifikazzjoni tal-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament[5] || (70) || (69) || (2) || - || - || (2) Trasferimenti mit-8 u mid-9 FEŻ || - || - || - || - || 236 || 236 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (1 629) || - || (1 629) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 21 152 || 21 152 || - || (2 699) || 333 || (2 366) || || || || || || Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 440) || 2 440 || - || - || 2 440 Trasferimenti minn/lejn it-8 u d-9 FEŻ || - || - || - || - || (32) || (32) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (1 712) || - || (1 712) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) 1.5 NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ 1. POLITIKI TAL-KONTABBILTÀ SINIFIKANTI 1.1. ID-DISPOŻIZZJONIJIET LEGALI U R-REGOLAMENT FINANZJARJU Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tfasslu f'konformità mar-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-10 FEŻ. F'konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 121 ta’ dan ir-regolament, id-dikjarazzjonijiet finanzjarji jitħejjew b'rispett lejn il-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Dawn id-dikjarazzjonijiet finanzjarji ġew abbozzati f'konformità mar-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà tal-FEŻ imfassla fuq il-bażi tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSAS) jew b'mod awtomatiku, l-Istandards Internazzjonali tar-Rapportar Finanzjarju (IFRS) kif maħruġa rispettivament mill-Bord tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSASB) u l-Bord tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà (IASB). Ir-regoli dwar il-metodi ta’ valutazzjoni u tal-kontabbiltà adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ ġew applikati fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li l-ġestjoni finanzjarja tagħha taqa' taħt ir-responsabbiltà tal-Kummissjoni Ewropea. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ għandu jibgħat il-kontijiet proviżorji lill-Qorti tal-Awdituri għall-awditu sal-31 ta’ Marzu tas-sena segwenti. Il-Qorti tal-Awdituri min-naħa tagħha għandha tagħmel l-osservazzjonijiet tagħha dwar il-kontijiet tal-Kummissjoni sa mhux aktar tard mill-15 ta’ Ġunju (l-Artikolu 125). Fuq il-bażi ta’ dawn l-osservazzjonijiet, il-Kummissjoni tapprova l-kontijiet finali sal-31 ta’ Lulju u tibgħathom lill-Parlament Ewropew, lill-Kunsill u lill-Qorti tal-Awdituri. Il-kontijiet jiġu mbagħad ippubblikati fil-Ġurnal Uffiċjali sal-15 ta’ Novembru, flimkien mal-istqarrija ta’ assigurazzjoni mogħtija mill-Qorti tal-Awdituri fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li għaliha l-Kummissjoni hija responsabbli mill-ġestjoni finanzjarja. 1.2. IL-PRINĊIPJI TAL-KONTABBILTÀ L-għan tar-rapporti finanzjarji huwa li jipprovdu informazzjoni dwar il-pożizzjoni finanzjarja, il-prestazzjoni u l-fluss tal-flus ta’ entità li hija utli għal firxa wiesgħa ta’ utenti. Għal entità fis-settur pubbliku bħall-FEŻ, l-għanijiet huma iktar speċifikament li jipprovdu informazzjoni utli għat-teħid tad-deċiżjonijiet, u li juru r-responsabbiltà tal-entità għar-riżorsi afdati lilha. Jekk għandhom jippreżentaw stampa vera u ġusta, ir-rapporti finanzjarji għandhom mhux biss jipprovdu l-informazzjoni rilevanti biex jiddeskrivu n-natura u l-firxa tal-attivitajiet tal-organizzazzjoni, jispjegaw kif inhi ffinanzjata u jipprovdu l-informazzjoni definittiva dwar l-operat tagħha, iżda jagħmlu dan b’mod ċar u komprensibbli li jippermetti t-tqabbil bejn is-snin finanzjarji. Huwa b’dawn l-għanijiet fil-ħsieb li d-dokument preżenti ġie mfassal. Is-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ fiha kontijiet ġenerali u kontijiet tal-baġit. Il-kontijiet tal-baġit jagħtu stampa dettaljata tal-implimentazzjoni tal-baġit. Huma bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet. Il-kontijiet ġenerali jippermettu li jitħejjew id-dikjarazzjonijiet finanzjarji minħabba li juru l-ispejjeż kollha u l-introjtu kollu għas-sena finanzjarja msejsa fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti u huma mfassla biex jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja fil-forma tal-karta tal-bilanċ fil-31 ta’ Diċembru. L-Artikolu 120 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ jistabbilixxi l-prinċipji tal-kontabbiltà li għandhom jiġu applikati fit-tfassil tar-rapporti finanzjarji: – fuq il-bażi ta' negozju attiv; – il-prudenza; – metodi konsistenti ta' kontabbiltà; – il-komparabbiltà tal-informazzjoni; – il-materjalità; – l-ebda tpaċija; – realtà fuq l-apparenza; – il-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. 1.3. IL-BAŻI TAT-TĦEJJIJA 1.3.1. Il-valuta funzjonali u tar-rapportar Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji huma ppreżentati f'miljuni ta’ euro, minħabba li l-euro hija l-munita operattiva u tar-rapportar tal-FEŻ. 1.3.2. Il-valuta u l-bażi għall-konverżjoni It-tranżazzjonijiet f'muniti barranin huma kkonvertiti f'euro bir-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet. Il-qligħ u t-telf fuq il-valuta barranija li jirriżultaw mill-ħlasijiet tat-tranżazzjonijiet f’valuta barranija u mit-traduzzjoni bir-rati tal-kambju tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin huma rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku. Il-bilanċi tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin jiġu kkonvertiti f’euro fuq il-bażi ta’ dawn ir-rati tal-kambju ta’ hawn taħt applikabbli fil-31 ta’ Diċembru: Munita || 31.12.2011 || 31.12.2010 || Munita || 31.12.2011 || 31.12.2010 BGN || 1.9558 || 1.9558 || LTL || 3.4528 || 3.4528 CZK || 25.7870 || 25.0610 || PLN || 4.4580 || 3.9750 DKK || 7.4342 || 7.4535 || RON || 4.3233 || 4.2620 EEK || M/A || 15.6466 || SEK || 8.9120 || 8.9655 GBP || 0.8353 || 0.8607 || CHF || 1.2156 || 1.2504 HUF || 314.5800 || 277.9500 || JPY || 100.2000 || 108.6500 LVL || 0.6995 || 0.7094 || USD || 1.2939 || 1.3362 1.3.3. L-użu tal-estimi Skont l-IPSAS u l-prinċipji tal-kontabbiltà aċċettati ġeneralment, ir-rapporti finanzjarji neċessarjament jinkludu l-ammonti bbażati fuq l-estimi u l-ipoteżijiet tal-ġestjoni bbażati fuq l-iktar informazzjoni affidabbli disponibbli. L-estimi sinifikanti jinkludu, iżda mhumiex limitati, għall-ammonti tal-provvedimenti, it-telf minħabba l-indeboliment fuq il-kontijiet riċevibbli u l-ispejjeż dovuti. Ir-riżultati attwali jistgħu jvarjaw minn dawk l-estimi. Il-bidliet fl-estimi huma riflessi fil-perjodu li fih isiru magħrufa. 1.4. Il-KARTA TAL-BILANĊ 1.4.1 Ammonti tal-prefinanzjament Il-prefinanzjament huwa l-ħlas intenzjonat li jipprovdi lill-benefiċjarju bi flus minn qabel, jiġifieri somma kontanti li jista’ juża. Jista’ jinqasam f’għadd ta’ ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari tal-prefinanzjament. Is-somma flus li tista’ tintuża jew l-avvanz jitħallsu lura jew jintużaw għall-finijiet li għalihom ingħataw matul il-perjodu definit fil-ftehim. Jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx nefqa eliġibbli huwa għandu l-obbligu li jirritorna l-avvanz tal-prefinanzjament lill-FEŻ. L-ammont tal-prefinanzjament jitnaqqas (totalment jew parzjalment) bl-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli u bl-ammonti li jingħataw lura. Fl-aħħar tas-sena, l-ammonti tal-prefinanzjament pendenti jiġu vvalutati skont l-ammont(i) oriġinali mħallas mingħajr: l-ammonti li jingħataw lura, l-ammonti eliġibbli aċċettati, l-istima tal-ammonti eliġibbli li għadhom mhux aċċettati sal-aħħar tas-sena u t-tnaqqis fil-valur. L-imgħax fuq il-prefinanzjament jiġi rikonoxxut meta jsir dovut skont id-dispożizzjonijiet tal-ftehim rilevanti. Stima tad-dħul dovut mill-imgħaxijiet, fuq il-bażi tal-aktar informazzjoni affidabbli, issir fl-aħħar tas-sena. 1.4.2 Riċevibbli Ir-riċevibbli jiġu kontabilizzati bl-ammont oriġinali bit-tnaqqis minħabba l-indeboliment imnaqqas minnhom. It-tnaqqis fil-valur kontabbli minħabba indeboliment ta’ riċevibbli jiġi stabbilit meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-ammont kollu pendenti ma jistax jinġabar skont it-termini oriġinali tar-riċevibbli. L-ammont tat-tnaqqis huwa d-differenza bejn l-ammont tal-assi miżmum fil-kotba u l-ammont rekuperabbli, li huwa l-valur preżenti tal-fluss tal-flus mistennija fil-ġejjieni, imnaqqsa bir-rata tal-imgħax tas-suq fuq self simili. Huwa rikonoxxut ukoll tnaqqis ġenerali fil-valur kontabbli għal ordnijiet pendenti ta’ rkupru li ma jkunux diġà soġġetti għal tnaqqis kontabbli speċifiku. Dan it-tnaqqis ġenerali fil-valur kontabbli huwa bbażat fuq rati storiċi ta’ telf. L-ammont tat-tniżżil fil-valur jiġi rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku. 1.4.3 Flus kontanti u l-ekwivalenti Il-flus kontanti u l-ekwivalenti huma strumenti finanzjarji u huma definiti bħala assi għal perjodu qasir. Dawn jinkludu l-kontanti, id-depożiti miżmuma mal-banek u investimenti ferm likwidi oħra għall-perjodu qasir ta’ żmien bil-maturitajiet oriġinali ta’ tliet xhur jew inqas. 1.4.4 Pagabbli Parti sinifikattiva mill-ammonti pagabbli tal-FEŻ mhumiex marbuta max-xiri ta’ oġġetti jew servizzi – iżda minflok huma pretensjonijiet ta’ spejjeż minn benefiċjarji ta’ għotjiet jew ta’ finanzjamenti oħrajn li għadhom ma tħallsux. Jiġu rreġistrati bħala ammonti pagabbli għall-ammont mitlub meta tiġi riċevuta t-talba għall-ispejjeż u, wara l-verifika, jiġu aċċettati bħala eliġibbli mill-aġenti finanzjarji rilevanti. F’dan l-istadju jiġu vvalutati bl-ammont aċċettat u eliġibbli. L-ammonti pagabbli li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti jew is-servizzi jiġu rikonoxxuti meta tiġi riċevuta l-fattura għall-ammont oriġinali u l-ispejjeż korrispondenti jiddaħħlu fil-kotba meta l-provvisti jew is-servizzi jitwasslu u jiġu aċċettati. 1.4.5 Dispożizzjonijiet Il-provvedimenti jiġu rikonoxxuti meta l-FEŻ ikollu obbligazzjoni preżenti legali jew kostruttiva lejn partijiet terzi b'riżultat ta’ avvenimenti li għaddew; aktarx iva milli le jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi biex titħallas l-obbligazzjoni, u l-ammont jista’ jiġi stmat b’mod affidabbli. L-ammont tal-provvediment huwa l-aqwa stima tal-ispejjeż mistennija li jkunu meħtieġa biex titħallas l-obbligazzjoni preżenti fid-data tar-rapportar. 1.4.6 Introjtu u spejjeż dovuti u differiti Element kritiku fil-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti huwa l-eżerċizzju li jiġi żgurat li t-tranżazzjonijiet huma rreġistrati fis-sena finanzjarja li jirrelataw għaliha. Dan l-eżerċizzju jissejjaħ l-eżerċizzju tal-cut-off. B’mod partikolari, għandha ssir evalwazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli li jsiru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati lill-FEŻ (spejjeż dovuti). Bil-maqlub, xi ħlasijiet li jkunu saru matul is-sena kurrenti jirrelataw ma’ perjodi sussegwenti (spejjeż differiti) u dawn għandhom jiġu identifikati u inklużi fil-perjodu(i) sussegwenti. Skont ir-regoli tal-kontabbiltà tal-FEŻ, it-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li jirrelataw għalih. Fl-aħħar tal-perjodu finanzjarju, l-ispejjeż dovuti jiġu rikonoxxuti fuq il-bażi tal-ammont stmat tal-obbligazzjoni tat-trasferiment għall-perjodu. Il-kalkolu tal-ispejjeż dovuti jsir skont il-linji gwida operattivi u prattiċi dettaljati maħruġa mill-Kummissjoni li għandhom l-għan li jiżguraw li r-rapporti finanzjarji jirriflettu stampa vera u ġusta. Id-dħul ukoll jiġi rikonoxxut fil-perjodu li għalih jirrelata. Fl-aħħar tas-sena, jekk xi fattura tkun għadha ma ħarġitx iżda s-servizz ikun ingħata, il-provvisti ġew mogħtija mill-FEŻ jew jeżisti ftehim kontrattwali (jiġifieri b’referenza għal trattat), id-dħul dovut jiġi rikonoxxut fir-rapporti finanzjarji. Barra dan, fl-aħħar tas-sena, jekk tinħareġ fattura iżda s-servizzi jkunu għadhom ma ngħatawx jew il-prodotti fornuti jkunu għadhom ma twasslux, id-dħul jiġi differit u rikonoxxut fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti. 1.5. IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU 1.5.1 Id-dħul Ma hemmx dħul ibbaġittjat għall-Fond Ewropew għall-Iżvilupp. Il-kontribuzzjonijiet ordinarji mill-Istati Membri jiġu trattati bħala l-kapital tal-fond. Id-dħul jinkludi l-irkupru tal-ispejjeż u d-dħul mill-imgħax. L-irkupru tal-ispejjeż Għall-operat li jwassal għal rimbors ta' nfiq imħallas qabel mill-FEŻ lill-benefiċjarju finali jew il-pajjiż terz, l-ordnijiet tal-irkupru u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti jiġu stabbiliti u rikonoxxuti kif ġej: – Irkupru tal-ispejjeż: l-ordni tal-irkupru maħruġa tirriżulta f’riċevibbli bl-entrata korrispondenti tkun id-dħul fil-kont tar-riżultat ekonomiku għal dik is-sena; jew, – Irkupru ta' ammonti tal-prefinanzjament: f'dan il-każ l-ammont jiġi inkluż taħt l-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. Dħul mill-imgħax L-Introjtu mill-imgħax jiġi rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. L-Introjtu mill-imgħax jinkludi l-imgħax riċevut jew riċevibbli fuq il-bilanċi tal-kontanti u d-depożiti li jistgħu jintalbu miżmuma mal-banek kummerċjali u fuq il-ħlas tard tal-intitolamenti lill-FEŻ. L-introjtu mill-imgħax huwa rikonoxxut hekk kif isir dovut. 1.5.2 Nefqa L-ispejjeż tal-kambju li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti u s-servizzi jiġu rikonoxxuti meta l-provvisti jiġu kkunsinjati u aċċettati. Huma jiġu vvalutati skont il-ispiża oriġinali tal-fattura. L-ispejjeż mhux tal-kambju jirrappreżentaw il-maġġoranza tan-nefqa tal-FEŻ. Dawn jirrelataw għat-trasferimenti lill-benefiċjarji u jistgħu jkunu ta’ tliet tipi: intitolamenti, trasferimenti bi ftehim u għotjiet diskrezzjonali, jew kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet. It-trasferimenti jiġu rikonoxxuti bħala spejjeż fil-perjodu li matulu jkunu seħħu l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment, sakemm in-natura tat-trasferiment hija permessa mir-regolament (ir-Regolament Finanzjarju jew ieħor) jew ġie ffirmat kuntratt li jawtorizza t-trasferiment; kull kriterji tal-eliġibbiltà ġew issodisfati mill-benefiċjarju; u tista’ ssir stima raġonevoli tal-ammont. Meta tiġi riċevuta kwalunkwe talba għall-ħlas jew pretensjoni tal-kosti u tissodisfa l-kriterji ta' rikonoxximent, hija tiġi rikonoxxuta bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena, l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru li diġà jkunu dovuti lill-benefiċjarji iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrappurtati jiġu stmati u rreġistrati bħala spejjeż dovuti. L-ispiża tal-imgħax L-ispiża tal-imgħax tiġi rikonoxxuta fil-kont tar-riżultat ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. L-ispiża tal-imgħax tinkludi l-imgħax imħallas jew li jrid jitħallas u tiġi rikonoxxuta hekk kif issir dovuta. 1.6. L-ASSI U L-OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI 1.6.1 L-assi kontinġenti Assi kontinġenti huwa assi possibbli li jirriżulta minn avvenimenti tal-imgħoddi u li l-eżistenza tiegħu tiġi kkonfermata biss bl-okkorrenza jew bin-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment wieħed jew aktar fil-futur li huma inċerti u li mhumiex għal kollox taħt il-kontroll tal-FEŻ. L-assi kontinġenti jiġu żvelati meta d-dħul tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz ikun probabbli. L-assi kontinġenti jiġu evalwati fid-data ta’ kull karta tal-bilanċ biex jiġi żgurat li l-iżviluppi jiġu riflessi kif xieraq fir-rapporti finanzjarji. Meta jkun virtwalment ċert li l-fluss tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jseħħ u l-valur tal-assi jista’ jitkejjel b’mod affidabbli, l-assi u d-dħul relatat jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fih isseħħ il-bidla. Il-garanziji huma assi possibbli li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata meta jseħħ jew ma jseħħx l-oġġett tal-garanzija. Il-garanziji jistgħu għalhekk jikkwalifikaw bħala assi kontinġenti. Il-garanzija tkun likwidata meta l-oġġett tal-garanzija ma jibqax jeżisti. Hija tiġi kristallizzata meta l-kundizzjonijiet jiġu ssodisfati biex issir talba għall-ħlas mingħand il-garanti. 1.6.2 Obbligazzjonijiet kontingenti L-obbligazzjoni kontinġenti hija obbligazzjoni possibbli li tirriżulta minn avvenimenti li għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata biss permezz tal-okkorrenza jew in-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment wieħed jew iktar inċert fil-futur li ma jkunx totalment fil-kontroll tal-FEŻ; jew obbligazzjonijiet preżenti li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew iżda ma jiġux rikonoxxuti għaliex: mhux probabbli li jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz biex tiġi likwidata l-obbligazzjoni jew, f’ċirkostanzi rari fejn l-ammont tal-obbligazzjoni ma jistax jitkejjel b’affidabbiltà suffiċjenti. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu żvelati dment li l-possibbiltà tal-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz mhix remota. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu evalwati f’kull data tal-karta tal-bilanċ biex jiġi ddeterminat jekk il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz sarx probabbli. Jekk isir probabbli li l-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jkun meħtieġ għal xi partita li tqieset bħala obbligazzjoni kontinġenti, jiġi rikonoxxut provvediment fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fihom isseħħ il-bidla fil-probabbiltà. 2. NOTI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ ASSI MHUX KURRENTI 2.1 PREFINANZJAMENT GĦALL-PERJODU TWIL TA’ ŻMIEN || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien || - || 191 || 189 || 380 || 353 It-TOTAL || - || 191 || 189 || 380 || 353 Ħafna kuntratti jipprovdu għall-ħlasijiet bil-quddiem qabel il-bidu tax-xogħolijiet, it-twassil tal-provvisti jew il-forniment tas-servizzi. Xi kultant l-iskedi tal-ħlasijiet tal-kuntratti jipprevedu l-ħlasijiet fuq il-bażi tar-rapporti tal-progress. Il-prefinanzjament normalment jitħallas fil-valuta tal-pajjiż jew tat-territorju fejn jitwettaq il-proġett. Il-prefinanzjament jiġi ppreżentat nett mill-ordnijiet tal-irkupru miftuħa relatati mal-avvanzi u l-ammonti stmati li għadhom mhumiex likwidati sal-aħħar tas-sena. Iż-żmien tal-irkupru jew tal-użu tal-prefinanzjament jiggverna jekk jiġix żvelat bħala assi tal-prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien jew għall-perjodu twil ta’ żmien. L-użu huwa definit fil-ftehim sottostanti tal-proġett. Kwalunkwe ħlas lura jew użu dovut fi żmien tnax-il xahar mid-data tar-rappurtar huwa ddikjarat bħala prefinanzjament għal perjodu qasir u għalhekk bħala assi kurrenti. Billi ħafna mill-proġetti tal-FEŻ huma fin-natura tagħhom għall-perjodu twil ta’ żmien, huwa meħtieġ li l-avvanzi relatati jkunu disponibbli għal iktar minn sena waħda. Għalhekk dawn l-ammonti tal-prefinanzjament jintwerew bħala assi għall-perjodu twil ta’ żmien. Iż-żieda ta' EUR 28 miljun fil-prefinanzjament għal perjodu twil ta' żmien, meta mqabbla mal-ammont tal-31.12.2010 hija prinċipalment spjegata permezz taż-żieda fil-prefinanzjament għal perjodu twil ta' żmien relatat mal-Proġetti Intra-AKP (EUR 49 miljun) u man-Nefqa Amministrattiva (EUR 14-il miljun), li hija kkumpensata bi tnaqqis tal-prefinanzjament għal perjodu twil ta' żmien relatat mal-Politika Settorjali (EUR 17-il miljun) u l-Għajnuna Programmabbli (EUR 15-il miljun). ASSI KURRENTI 2.2 PREFINANZJAMENT GĦALL-PERJODU QASIR TA’ ŻMIEN || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien (totali) || 148 || 1 659 || 1 608 || 3 415 || 3 115 Tnaqqis tal-approvazzjoni stmata tal-prefinanzjament || (78) || (1 090) || (1 072) || (2 240) || (2 019) It-TOTAL || 70 || 569 || 536 || 1 175 || 1 096 Iż-żieda ta’ EUR 79 miljun fil-prefinanzjament nett għal perjodu qasir ta’ żmien hija prinċipalment minħabba żieda fil-prefinanzjament nett għal perjodu qasir ta’ żmien fin-Nefqa Amministrattiva (EUR 77 miljun), Għajnuna Programmabbli (EUR 29 miljun), l-Appoġġ Istituzzjonali (EUR 44 miljun) u Politika Settorjali (EUR 25 miljun). Din iż-żieda ġiet ibbilanċjata bi tnaqqis fi Proġetti Intra AKP (EUR 68 miljun), Programmi Oħra ta' Għajnuna relatati mal-FEŻ preċedenti (EUR 20 miljun), u Għajnuna ta' Emerġenza (EUR 7 miljun). 2.2.1 Il-garanziji riċevuti fir-rigward tal-prefinanzjament Il-garanziji jinżammu biex ikun żgurat il-prefinanzjament u jkunu rilaxxati meta titħallas il-pretensjoni finali għall-proġett. Il-garanzija għandha żewġ valuri differenti msemmija bħala l-valur “nominali” u l-valur “kurrenti”. Għall-valur “nominali”, l-avveniment ġenerattiv huwa marbut mal-eżistenza tal-garanzija. Għall-valur “kurrenti”, l-avveniment ġenerattiv tal-garanzija huwa l-ħlas tal-prefinanzjament u/jew l-ikklerjar sussegwenti. Fil-31 ta’ Diċembru 2011, il-valur "nominali" tal-garanziji riċevuti mill-FEŻ fir-rigward tal-prefinanzjament kien jammonta għal EUR 637 miljun. Il-valur "kurrenti" ta’ dawk il-garanziji kien jammonta għal EUR 394 miljun. Fil-31 ta' Diċembru 2010, dawn il-valuri kienu ta' EUR 674 miljun u ta' EUR 363 miljun rispettivament. 2.3 RIĊEVIBBLI FUQ PERJODU QASIR TA’ ŻMIEN || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Riċevibbli mingħand il-klijenti || 2 || 10 || 1 || 13 || 10 Riċevibbli mingħand l-Istati Membri || - || - || 9 || 9 || 125 Introjtu dovut u spejjeż differiti || 2 || 77 || 10 || 89 || 112 It-TOTAL || 4 || 87 || 20 || 111 || 247 2.3.1 Riċevibbli mingħand il-klijenti || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Riċevibbli mingħand il-klijenti || 6 || 18 || 2 || 27 || 18 -Indeboliment tar-riċevibbli mingħand il-klijenti || (4) || (8) || (1) || (13) || (8) It-TOTAL || 2 || 10 || 1 || 13 || 10 Dawn huma ordnijiet ta' rkupru inklużi fil-kontijiet fil-31 ta' Diċembru 2011 bħala intitolamenti stabbiliti li għandhom jiġu rkuprati u li kienu għadhom mhumiex inklużi taħt intestaturi oħra fuq in-naħa tal-assi tal-karta tal-bilanċ. Il-bilanċ tal-għeluq għall-ordnijiet ta rkupru jirrappreżenta l-valur tal-ordnijiet ta’ rkupru maħruġa iżda li jkunu għadhom ma tħallsux fl-aħħar tas-sena. Qed isir dispożizzjoni għat-telf minn indeboliment tal-ammonti dovuti mill-benefiċjarji li aktarx ma jiġux irkuprati. Din id-dispożizzjoni għandha żewġ elementi: – Każijiet speċifiċi Bażati fuq ir-riskju tan-nuqqas ta’ irkupru. – Ġenerali: Japplikaw dispożizzjoni bbażata fuq rati ta' telf storiċi għal riċevibbli li mhumiex soġġetti għal tnaqqis speċifiku. Il-fatt li jsir aġġustament bħal dan ma jfissirx li l-irkupru fil-futur ta’ dawn l-ammonti ġie rrinunzjat. Il-movimenti fl-ordnijiet tal-irkupru miftuħa matul il-perjodu huma ddettaljati hawn taħt. || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2011 || TOTAL 2010 Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fil-bidu tas-sena || 7 || 11 || 0 || 18 || 20 Ordnijiet tal-irkupru maħruġa || 11 || 63 || 55 || 130 || 164 Ordnijiet tal-irkupru magħluqa || (12) || (56) || (55) || (123) || (166) Imsarrfa || (9) || (46) || (53) || (108) || (143) Irrinunzjati (art 73 FR) || 0 || (1) || 0 || (1) || (1) Imħassra || (1) || (1) || 0 || (2) || (5) Tpaċija || (3) || (8) || (1) || (13) || (17) Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fl-aħħar tas-sena || 6 || 19 || 1 || 25 || 18 2.3.2 Ammonti Riċevibbli mill-Istati Membri Id-EUR 9 miljun riċevibbli mill-Istati Membri fl-għaxar EDF jinkludu kontribuzzjonijiet riċevibbli dovuti mingħand l-Ungerija u l-Portugall li waslu f'Jannar u Frar 2012 rispettivament u kontribuzzjoni ta’ kofinanzjament mid-Danimarka li għadha mhix dovuta għalissa. 2.3.3 Introjtu dovut u spejjeż differiti Dħul dovut u spejjeż differiti prinċipalment jinkludu interessi dovuti fuq ammonti ta' prefinanzjament. Barra dan, id-dħul mill-imgħax dovut fuq ħlas tard tal-konrtibuzzjonijiet huwa inkluż taħt din l-intestatura. It-tnaqqis ta' EUR 23 miljun fl-introjtu dovut u fl-spejjeż differiti huwa spjegat permezz ta’ tnaqqis fl-imgħax dovut fuq il-prefinanzjament (EUR 23 miljun) (ara nota 3.4.2). 2.4 KONTIJIET TA’ KOLLEGAMENT || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 to/from 6th EDF || (2 065) || (214) || - || (2 279) || (2 279) to/from 7th EDF || - || 2 279 || - || 2 279 || 2 279 to/from 8th EDF || - || (3 037) || 584 || (2 453) || (2 563) to/from 9th EDF || 3 037 || - || (3 529) || (491) || (450) to/from 10th EDF || (584) || 3 529 || - || 2 944 || 3 013 It-TOTAL || 387 || 2 557 || (2 944) || 0 || 0 Għal raġunijiet ta’ effiċjenza, it-teżor waħdieni li jkopri l-FEŻ kollha huwa allokat fuq l-10 FEŻ; dan iwassal għal operazzjonijiet bejn id-diversi FEŻ, li jiġu bbilanċjati fil-kontijiet ta’ kollegament bejn id-diversi karti tal-bilanċ tal-FEŻ. Fl-2011, il-movimenti ewlenin fil-kontijiet ta’ kollegament jinkludu l-ħlasijiet li saru mill-10 FEŻ għall-implimentazzjoni tat-8 u tad-9 FEŻ u l-flus riċevuti mill-10 FEŻ relatati mal-kontribuzzjonijiet mitluba taħt id-9 FEŻ. 2.5 FLUS U EKWIVALENTI[6] || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Flus fil-banek || - || - || 1 211 || 1 211 || 781 Kontijiet tas-sigurtà STABEX || - || - || 5 || 5 || 17 Kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament || - || 6 || 2 || 8 || 10 Il-fond speċjali tar-Repubblika Demokratika tal-Kongo[7] || - || - || 1 || 1 || 0 It-TOTAL || - || 6 || 1 218 || 1 224 || 808 2.5.1 Flus fil-banek || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Kontijiet speċjali – l-istituzzjonijiet finanzjarji tal-Istati Membri || - || - || 1 129 || 1 129 || 599 Il-kontijiet kurrenti – il-banek kummerċjali || - || - || 80 || 80 || 180 Aġenti tal-Ħlas Lokali || - || - || 2 || 2 || 1 It-TOTAL || - || - || 1 211 || 1 211 || 781 Iż-żieda ġenerali fil-flus fil-banek hija spjegata prinċipalment permezz tal-fatt li l-eżekuzzjoni tal-baġit fl-2011 kienet iktar dgħajfa minn kif kien previst. Il-kontijiet tal-aġenti tal-ħlas lokali jirrappreżentaw l-ammonti miżmuma f’kontijiet bankarji fl-Istati tal-AKP u l-OCT użati biex isiru l-ħlasijiet fil-valuta lokali fl-istat benefiċjarju. Dawn il-kontijiet jinżammu f'euro jew f'munita ta’ Stat Membru tal-Unjoni. Sabiex tinkiseb ġestjoni iktar ċentralizzata tal-pagamenti, matul l-2011, ingħalqu 2 mit-8 kontijiet tal-aġenti tal-ħlas lokali li kien fadal. 2.5.2 Kontijiet tas-sigurtà STABEX || EUR miljuni || Bilanċ fil- 31.12.2011 || Bilanċ fil- 31.12.2010 Santa Luċija || 0 || 7 Saint Vincent u l-Grenadini || 0 || 4 il-Côte d'Ivoire || 2 || 2 il-Malawi || 1 || 1 Pajjiżi Oħra || 2 || 3 It-TOTAL || 5 || 17 STABEX huwa l-akronomu għall-iskema ta’ finanzjament ta’ kumpens tal-Unjoni Ewropea għall-istabbilizzazzjoni tal-qligħ mill-esportazzjoni tal-pajjiżi tal-AKP. Hija ġiet introdotta għall-ewwel darba fil-Konvenzjoni ta’ Lomé (1975) bil-għan li tirrimedja għall-effetti ħżiena tal-instabbiltà tad-dħul mill-esportazzjoni ta’ prodotti agrikoli. Il-bilanċ fuq il-kontijiet tas-sigurtà STABEX jirrappreżenta t-total tal-fondi STABEX disponibbli li se jkunu trasferiti għall-Istat benefiċjarju tal-AKP rilevanti f’data fil-futur. Dan il-bilanċ huwa allokat għall-10 FEŻ. Fl-2011, żewġ kontijiet tas-sigurtà STABEX ingħalqu b'segwitu għal-likwidazzjoni tal-istrument tal-għajnuna STABEX. Minbarra dawn il-fondi, hemm fondi oħrajn tal-iSTABEX miżmuma minn Stati benefiċjarji tal-AKP. Ladarba l-Kummissjoni u l-Istat benefiċjarju (tal-AKP) jkunu laħqu ftehim dwar kif il-fondi tal-iSTABEX għandhom jintużaw, tiġi ffirmata konvenzjoni tat-trasferiment miż-żewġ partijiet. F'konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 211 tal-Ftehim ta’ Lomé IV[8] (kif rivedut), il-fondi huma trasferiti f'kont b'firma doppja (tal-Kummissjoni Ewropea u tal-Istat benefiċjarju) li jrendi l-interessi, miftuħ f’isem l-Istat tal-AKP. Il-fondi jibqgħu f'dawn il-kontijiet b'firma doppja sakemm FMO (Qafas tal-Obbligazzjonijiet Reċiproċi) jiġġustifika t-trasferiment għal xi proġett. L-Uffiċjal Awtorizzanti tal-Kummissjoni jżomm l-awtorità tal-firma fuq il-kont sabiex jiżgura li l-fondi jinħarġu kif ikun intenzjonat. Il-fondi fil-kontijiet b'firma doppja huma l-proprjetà tal-Istat tal-AKP u għaldaqstant mhumiex imniżżla bħala assi fil-kontijiet tal-FEŻ. It-trasferimenti lejn dawn il-kontijiet huma rreġistrati bħala ħlasijiet tal-iSTABEX. Fl-2011, ġie rritornat EUR 26 miljun lill-FEŻ minn kontijiet b'firma doppja fil-pajjiżi tal-AKP, skont l-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ[9]. Dawn il-fondi kienu trasferiti prinċipalment minn Santa Luċija (EUR 9 miljuni), il-Kenja (EUR 7 miljuni) u Togo (EUR 4 miljuni). Dan id-dħul ġie inkluż fl-introjtu operattiv (strument tal-għajnuna STABEX) fil-kont tar-riżultat ekonomiku tat-8 FEŻ. 2.5.3 Kontijiet bankarji tal-kofinanzjament || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament || - || 6 || 2 || 8 || 10 It-TOTAL || - || 6 || 2 || 8 || 10 Dawn il-kontijiet bankarji jinkludu l-ammonti relatati mal-ftehimiet tal-kofinanzjament tas-sena 2007 u ta’ qabel. Dawn il-fondi tal-kofinanzjament huma l-proprjetà tal-Istati Membri kkonċernati u għalhekk kwalunkwe ammont li jikkorrispondi magħhom huwa rreġistrat bħala ammont pagabbli. Għaldaqstant, l-effett fuq l-assi netti huwa żero. Il-kofinanzjament Taljan taħt id-9 FEŻ għadu għaddej fis-Somalja. Il-kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament tal-10 FEŻ jirrelataw ma’ proġetti tal-kofinanzjament antiki li jinsabu fil-proċess li jingħalqu. Dawn il-fondi se jiġu rritornati lura lill-Istati Membri wara struzzjonijiet mill-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni. OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI 2.6 AMMONTI PAGABBLI F’PERJODU QASIR TAŻ-ŻMIEN || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Ammonti pagabbli kurrenti || 9 || 146 || 243 || 399 || 487 Spejjeż dovuti || 20 || 168 || 151 || 339 || 286 Kontribuzzjoni tal-kapital differita || - || - || 295 || 295 || 272 It-TOTAL || 29 || 315 || 689 || 1 033 || 1 045 L-ammonti pagabbli f'perjodu qasir ta’ żmien jinkludu r-rapporti tal-ispejjeż riċevuti mill-FEŻ taħt il-qafas tal-attivitajiet ta’ għotjiet u ta’ akkwisti. Huma jiġu rreġistrati għall-ammont li jkun qed jintalab mill-mument li t-talba tiġi riċevuta. L-istess proċedura tapplika għall-fatturi u n-noti tal-kreditu riċevuti skont l-attivitajiet tal-akkwist. Il-pretensjonijiet għall-ispejjeż ikkonċernati ttieħed kont tagħhom għall-proċeduri tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Wara l-entrati tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati ġew irreġistrati bħala spejjeż dovuti. 2.6.1 Ammonti pagabbli kurrenti || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Fornituri u oħrajn || 9 || 140 || 159 || 308 || 400 Ammonti pagabbli lill-Istati Membri – kofinanzjament || - || 6 || 75 || 81 || 75 Ammonti pagabbli oħra || - || - || 10 || 10 || 12 It-TOTAL || 9 || 146 || 243 || 399 || 487 2.6.1.1 Fornituri u oħrajn Din l-intestatura tinkludi l-ammonti dovuti lill-fornituri kif ukoll l-ammonti pagabbli lill-korpi pubbliċi u lill-pajjiżi terzi. It-tnaqqis ta' EUR 92 miljun meta mqabbla mal-perjodu ta’ rappurtar preċedenti jinkludi primarjament tnaqqis ta’ EUR 62 miljun f'ammonti pagabbli lil stati terzi. 2.6.1.2 Ammonti pagabbli lill-Istati Membri – kofinanzjament Il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti huma ppreżentati bħala ammonti pagabbli lill-Istati Membri minħabba li, taħt ċerti kundizzjonijiet, dawn jissodisfaw il-kriterji tad-dħul minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju. Il-FEŻ huwa mitlub li juża l-kontribuzzjonijiet sabiex jipprovdi servizzi lil partijiet terzi jew inkella huwa mitlub li jirritorna l-assi (il-kontribuzzjonijiet riċevuti) lill-Istati Membri. L-ammont pagabbli pendenti għall-ftehimiet tal-kofinanzjament jirrappreżenta l-kontribuzzjoni tal-kofinanzjament riċevuta wara li jitnaqqsu l-ispejjeż mġarrba b'rabta mal-proġett. L-effett fuq l-assi netti huwa żero. It-EUR 8 miljun tal-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament lill-Istati Membri huma relatati ma’ ftehimiet tal-kofinanzjament tas-sena 2007 u ta’ qabel. Dawn il-fondi huma miżmuma f'kontijiet bankarji apposta, ara l-punt 2.5.3, kontijiet bankarji tal-kofinanzjament, aktar 'il fuq. Fl-2011, ġew irċevuti kontribuzzjonijiet ta’ kofinanzjament ġodda ta' EUR 7 miljun (il-Belġju EUR 3 miljuni, ir-Renju Unit EUR 2 miljun, l-Isvezja EUR 1 miljun u l-Isvizzera EUR 1 miljun). Il-fondi relatati mal-ftehimiet tal-kofinanzjament iffirmati fl-2008 jew wara, mhumiex miżmuma f'kontijiet bankarji speċifiċi. L-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament ġew imnaqqsa b'EUR 2 miljuni biex jikkumpensaw għall-ispejjeż imġarrba b'rabta mal-proġetti tal-kofinanzjament (ara 3.1.4 u 3.2.2). 2.6.1.3 Ammonti pagabbli oħra L-ammonti pagabbli l-oħra jinkludu l-iktar ir-riċevuti tal-flus mhux allokati u l-ammonti rritornati lura. 2.6.2 Spejjeż dovuti || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Imposti dovuti || 20 || 168 || 151 || 339 || 286 It-TOTAL || 20 || 168 || 151 || 339 || 286 Fl-aħħar tas-sena, issir evalwazzjoni li tikkonċerna l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati. Wara dawn il-kalkoli tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati jiġu rreġistrati bħala spejjeż dovuti. L-utilizzazzjoni stmata tal-ammont ta’ pre-finanzjament hija ppreżentata bħala approvazzjoni stmata tal-prefinanzjament (ara 2.2). 2.6.3 Kontribuzzjoni tal-kapital tal-fond differita || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Ir-Renju Unit || - || - || 289 || 289 || 269 L-Irlanda || - || - || 5 || 5 || 3 Il-Litwanja || - || - || 1 || 1 || - It-TOTAL || - || - || 295 || 295 || 272 Din tinkludi l-kontribuzzjonijiet imħallsa bil-quddiem mill-Istati Membri. OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI 2.7 KAPITAL TAL-FOND MITLUB || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || It-TOTAL Kapital tal-Fond || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapital tal-fond mhux mitlub || - || (660) || (21 152) || (21 812) Kapital tal-fond mitlub 31.12.2010 || 12 840 || 11 039 || - || 23 879 || || || || Kapital tal-Fond || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapital tal-fond mhux mitlub || - || - || (18 712) || (18 712) Kapital tal-fond mitlub 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 2 440 || 26 979 Il-kapital tal-fond jirrappreżenta l-ammont totali ta’ kontribuzzjonijiet mill-Istati Membri għall-fond rilevanti tal-FEŻ kif stipulat f'kull wieħed mill-Ftehimiet Interni. Il-fondi mhux mitluba jirrappreżentaw l-allokazzjoni inizjali li għadha mhux mitluba mill-Istati Membri. Il-kapital tal-fond mitlub jirrappreżenta l-ammont tal-allokazzjonijiet inizjali li ntalab jiġi trasferit fil-kontijiet tat-teżor mill-Istati Membri skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 16 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ. Il-kapital tat-8 u d-9 FEŻ ġie mitlub u riċevut fl-intier tiegħu. L-10 FEŻ daħal fis-seħħ fl-2008 b’kapital tal-fond li kien jammonta għal EUR 21 152 miljun, skont il-Ftehim Intern applikabbli għall-10 FEŻ. Kapital tal-fond || || || || EUR miljuni Kontribuzzjonijiet || % || id-9 FEŻ mhux mitlub 31.12.2010 || mitluba fl-2011 || id-9 FEŻ mhux mitlub 31.12.2011 L-Awstrija || 2.65 || (19) || 19 || - Il-Belġju || 3.92 || (27) || 27 || - Id-Danimarka || 2.14 || (15) || 15 || - Il-Finlandja || 1.48 || (10) || 10 || - Franza || 24.30 || (170) || 170 || - Il-Ġermanja || 23.36 || (164) || 164 || - Il-Greċja || 1.25 || (9) || 9 || - L-Irlanda || 0.62 || (4) || 4 || - L-Italja || 12.54 || (88) || 88 || - Il-Lussemburgu || 0.29 || (2) || 2 || - Il-Pajjiżi l-Baxxi || 5.22 || (37) || 37 || - Il-Portugall || 0.97 || (7) || 7 || - Spanja || 5.84 || (41) || 41 || - L-Isvezja || 2.73 || (19) || 19 || - Ir-Renju Unit || 12.69 || (89) || 89 || - Il-BEI || N.A. || 40 || (40) || - It-TOTAL || 100,00 || (660) || 660 || - || || || || EUR miljuni Kontribuzzjonijiet || % || L-10 FEŻ mhux mitlub 31.12.2010 || mitluba fl-2011 || L-10 FEŻ mhux mitlub 31.12.2011 L-Awstrija || 2.41 || (510) || 59 || 451 Il-Belġju || 3.53 || (747) || 86 || 661 Id-Danimarka || 2.00 || (423) || 49 || 374 Il-Finlandja || 1.47 || (311) || 36 || 275 Franza || 19.55 || (4 135) || 477 || 3 658 Il-Ġermanja || 20.50 || (4 336) || 500 || 3 836 Il-Greċja || 1.47 || (311) || 36 || 275 L-Irlanda || 0.91 || (192) || 22 || 170 L-Italja || 12.86 || (2 720) || 314 || 2 406 Il-Lussemburgu || 0.27 || (57) || 7 || 51 Il-Pajjiżi l-Baxxi || 4.85 || (1 026) || 118 || 908 Il-Portugall || 1.15 || (243) || 28 || 215 Spanja || 7.85 || (1 660) || 192 || 1 469 L-Isvezja || 2.74 || (580) || 67 || 513 Ir-Renju Unit || 14.82 || (3 135) || 362 || 2 773 Ċipru || 0.09 || (19) || 2 || 17 Ir-Repubblika Ċeka || 0.51 || (108) || 12 || 95 L-Estonja || 0.05 || (11) || 1 || 9 L-Ungerija || 0.55 || (116) || 13 || 103 Il-Litwanja || 0.12 || (25) || 3 || 22 Il-Latvja || 0.07 || (15) || 2 || 13 f'Malta || 0.03 || (6) || 1 || 6 Il-Polonja || 1.3 || (275) || 32 || 243 Is-Slovenja || 0.18 || (38) || 4 || 34 Is-Slovakkja || 0.21 || (44) || 5 || 39 Il-Bulgarija || 0.14 || (30) || 3 || 26 Ir-Rumanija || 0.37 || (78) || 9 || 69 It-TOTAL || 100,00 || (21 152) || 2 440 || 18 712 Fl-2011, saret l-aħħar talba taħt id-9 FEŻ u ntalbu l-ewwel kontribuzzjonijiet tal-10 FEŻ, li fih qed jipparteċipaw is-27 Stat Membru. 2.8 RIŻERVI OĦRA || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 to/from 6th EDF || 94 || 490 || - || 584 || 584 to/from 7th EDF || 533 || 1 135 || - || 1 668 || 1 668 to/from 8th EDF || - || 2 762 || 141 || 2 903 || 2 864 to/from 9th EDF || (2 762) || - || 161 || (2 601) || (2 531) to/from 10th EDF || (141) || (161) || - || (302) || (333) It-TOTAL || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 || 2 252 Sa mid-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ fl-2008, il-fondi kollha diżimpenjati tal-FEŻ ta’ qabel qed jiġu trasferiti fir-riżerva tal-10 FEŻ. Din ir-riżerva tista’ tkun impenjata biss taħt il-kundizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ. Fl-2011, EUR 38 miljun u EUR 80 miljun ta’ fondi dikommissjonati kienu ttrasferiti għall-għaxar FEŻ mit-tmien u d-disa’ FEŻ rispettivament u EUR 150 miljun kienu trasferiti minn riżerva għar-rendiment tal-għaxar FEŻ għad-disa’ FEŻ[10]. Fit-23 ta' Mejju 2011 ittieħdet deċiżjoni tal-Kunsill[11] biex jallokaw ammont ta' EUR 200 miljun għan-Nofsinhar tas-Sudan mill-fondi dikommissjonati minn proġetti taħt id-disa' FEŻ u l-FEŻ preċedenti. Fi tmiem is-sena 2011 dan l-ammont għadu allokat għar-riżerva tal-prestazzjoni tal-10 FEŻ iżda għandu jiġu rilaxxat minn dawn ir-riżervi fl-2012. 3. NOTI MAL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU 3.1 DĦUL OPERATTIV EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2011 || TOTAL 2010 L-irkupru tal-ispejjeż || 3 || 11 || 2 || 16 || 29 L-irkupru tal-fondi tal-iSTABEX || 26 || - || - || 26 || 32 Qligħ fuq il-kambju || 11 || 37 || 7 || 54 || 78 Kofinanzjament tal-introjtu operattiv || - || - || 2 || 2 || 1 It-TOTAL || 40 || 49 || 10 || 99 || 140 3.1.1 L-irkupru tal-ispejjeż Din l-intestatura tirrappreżenta l-ordnijiet tal-irkupru maħruġa mill-FEŻ u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti rreġistrati fis-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ, biex jiġu rkuprati l-ispejjeż imħallsa qabel, fuq il-bażi ta’ kontrolli, verifiki jew analiżi tal-eliġibbiltà. Għandu jiġi nnotat li l-irkupru tal-ammonti tal-prefinanzjament mhux inkluż bħala dħul, iżda kreditat mal-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. 3.1.1.1 Irkupru ta' pagamenti mhux dovuti Fl-2011, inħarġu ordnijiet ta' rkupru fir-rigward ta' pagamenti mhux dovuti għall-ammont ta' EUR 12-il miljun, f'paragun ma' EUR 11 miljun fl-2010. EUR 8 miljun minnhom kienu relatati mal-irkupru tal-ispejjeż u għaldaqstant ġew irreġistrati bħala dħul operattiv. Il-kumplament, jiġifieri EUR 4 miljun, irrappreżenta l-irkupri ta’ ammonti tal-prefinanzjament li tħallsu u li ġew ikkreditati mal-assi tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. In-natura tal-irkupru ta’ pagamenti mhux dovuti tista' tiġi deskritta fil-qosor kif ġej: EUR miljuni || || Id-dħul || Prefinanzjament || TOTAL 2011 || Id-dħul || Prefinanzjament || TOTAL 2010 Żbalji || 2 || 1 || 3 || 1 || 1 || 2 Irregolarità || 6 || 3 || 8 || 5 || 3 || 8 Notifika lill-OLAF || 1 || - || 1 || 1 || - || 1 It-TOTAL || 8 || 4 || 12 || 7 || 4 || 11 3.1.2 L-irkupru tal-fondi tal-iSTABEX Fl-2011, ġie rritornat EUR 26 miljun lill-FEŻ minn kontijiet b'firma doppja fil-pajjiżi tal-AKP, skont l-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ[12]. Dawn il-fondi kienu trasferiti prinċipalment minn Santa Luċija (EUR 9 miljuni), il-Kenja (EUR 7 miljuni) u Togo (EUR 4 miljuni). Dan id-dħul ġie inkluż fl-introjtu operattiv (strument tal-għajnuna STABEX) fil-kont tar-riżultat ekonomiku tat-8 FEŻ. 3.1.3 Qligħ mill-kambju Il-qligħ fuq il-kambju jirriżulta mill-attivitajiet ta’ kuljum u mit-tranżazzjonijiet relatati li jsiru f’valuti li mhux l-euro, kif ukoll mir-rivalwazzjoni meħtieġa fl-aħħar tas-sena biex jitħejjew il-kontijiet annwali. Dan fih kemm qligħ realizzat kif ukoll mhux realizzat. 3.1.4 Kofinanzjament tal-introjtu operattiv L-introjtu operattiv relatat mal-kofinanzjament jirrappreżenta l-kontribuzzjonijiet użati (ara 3.2.2). Minħabba li dawn il-kontribuzzjonijiet jissodisfaw il-kriterji tad-dħul minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju taħt ċerti kundizzjonijiet, il-kontribuzzjoni hija rikonoxxuta f'konformità mal-implimentazzjoni tal-proġett ta’ kofinanzjament. 3.2 SPEJJEZ OPERATTIVI EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2011 || TOTAL 2010 Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna || 114 || 879 || 1 640 || 2 633 || 2 852 Kofinanzjament tal-ispejjeż operattivi || - || - || 2 || 2 || 1 Telf mill-kambju || 11 || 41 || 8 || 61 || 58 Indeboliment tar-riċevibbli || 3 || 4 || - || 7 || 3 It-TOTAL || 128 || 924 || 1 650 || 2 702 || 2 914 3.2.1 Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || It-TOTAL 2011 || It-TOTAL 2010 Għajnuna programmabbli || 58 || 56 || 1 136 || 1 251 || 1 127 Appoġġ makro-ekonomiku || - || 51 || - || 51 || 35 Politika settorjali || 0 || 372 || 0 || 371 || 765 Sussidji fuq ir-rati tal-imgħax || 0 || - || - || 0 || Proġetti intra-AKP || - || 301 || 349 || 650 || 336 Għajnuna ta’ emerġenza || - || 63 || 149 || 212 || 442 Għajnuna għar-refuġjati || 0 || - || - || 0 || (1) Kapital tar-riskju || 19 || - || - || 19 || STABEX || 12 || - || - || 12 || 46 Sysmin[13] || (8) || - || - || (8) || 10 Programmi ta’ għajnuna oħra relatati mal-FEŻ ta’ qabel || - || 24 || - || 24 || (17) Ħelsien mid-dejn – Pajjiżi Fqar b’Dejn Għoli u l-Bank Dinji || - || - || - || - || 14 Appoġġ istituzzjonali || - || 2 || 6 || 8 || 44 Kumpens fuq riċevuti tal-esportazzjoni || 32 || 10 || - || 42 || 37 Il-Fond tar-Repubblika Demokratika tal-Kongo || - || 0 || - || 0 || 15 Total || 114 || 879 || 1 640 || 2 633 || 2 852 L-ispejjeż operattivi tal-FEŻ ikopru l-istrumenti tal-għajnuna varji u jieħdu forom differenti, skont kif il-kontanti jitħallsu u jiġu ġestiti. 3.2.2 Kofinanzjament tal-ispejjeż operattivi Dawn huma l-ispejjeż li saru fuq proġetti tal-kofinanzjament fl-2011. Minħabba li l-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti jissodisfaw l-kriterji tad-dħul minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju taħt ċerti kundizzjonijiet, ammont korrespondenti ta’ kontribuzzjonijiet ġie rikonoxxut bħala dħul operattiv (ara 3.1.4). 3.2.3 Telf mill-kambju It-telf fuq il-kambju jirriżulta mill-attivitajiet ta’ kuljum u mit-tranżazzjonijiet relatati li jsiru f’valuti li mhux l-euro, kif ukoll mir-rivalwazzjoni meħtieġa fl-aħħar tas-sena biex jitħejjew il-kontijiet annwali – huwa kemm realizzat kif ukoll mhux realizzat. Jekk inħarsu lejn il-pożizzjoni netta, kien hemm telf fuq il-kambju nett ta’ EUR 6 miljun għas-sena (telf fuq il-kambju ta’ EUR 61 miljun mingħajr il-qligħ fuq il-kambju ta’ EUR 54 miljun). 3.2.4 Indeboliment tar-riċevibbli Din l-intestatura tinkludi l-iktar il-korrezzjonijiet tal-prefinanzjament u l-ammonti mnaqqsa/mitlufa fuq ir-realizzazzjoni li tikkonċerna d-debituri. 3.3 SPEJJEŻ AMMINISTRATTIVI EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2011 || TOTAL 2010 Spejjeż amministrattivi || 0 || 3 || 72 || 75 || 86 It-TOTAL || 0 || 3 || 72 || 75 || 86 Din l-intestatura tinkludi n-nefqa ta’ appoġġ; jiġifieri l-ispejjeż amministrattivi relatati mal-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tal-FEŻ. Din tinkludi l-ispejjeż għat-tħejjija, is-segwitu, il-monitoraġġ, u l-evalwazzjoni tal-proġetti kif ukoll l-ispejjeż għan-netwerks tal-kompjuter, l-Assistenza Teknika eċċ. 3.4 DĦUL FINANZJARJU EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2011 || TOTAL 2010 Introjtu mill-imgħax – Bank Ewropej || - || 0 || 1 || 1 || 1 Introjtu mill-imgħax – STABEX || 0 || - || - || 0 || 0 Introjtu mill-imgħax fuq ħlasijiet tard ta’ ordnijiet ta’ rkupru || 0 || 0 || 0 || 0 || 3 Imgħax fuq il-prefinanzjament || (1) || (19) || (1) || (21) || 91 It-TOTAL || (1) || (19) || 0 || (20) || 95 Id-dħul mill-imgħax fl-2011 jibqa’ baxxa minħabba rati baxxi ta' interessi kontinwi. 3.4.1 Introjtu mill-imgħax fuq ħlasijiet tard ta’ ordnijiet ta’ rkupru Dan huwa l-imgħax akkwistat minn fuq ħlasijiet tard tal-ordnijiet ta’ rkupru mid-debituri, inklużi ħlasijiet tard ta’ kontribuzzjonijiet mill-Istati Membri. Dawn il-fondi jistgħu jintużaw għall-finanzjament tal-proġetti skont l-Artikoli 1 u 6 tal-Ftehim Intern applikabbli għall-10 FEŻ. 3.4.2 Imgħax fuq il-prefinanzjament L-imgħax fuq il-prefinanzjamenti huwa rikonoxxut fil-kontijiet skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 7 paragrafu 3 u l-artikolu 8 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ. L-imgħax dovut fuq l-ammonti tal-prefinanzjament għall-2011 huwa aktar baxx minn dak tal-2010 u fil-fatt it-treġġigħ lura tal-ammount dovut fl-2010 riżulta dħul ta' interessi negattiv. Dan kien ikkawżat minn riklassifikazzjoni matul l-2011 ta' diversi kuntratti li qabel kienu ttikkettjati bħala kuntratti ta' għotja fl-2010 għal kuntratti ta’ġestjoni konġunta ma’organizzazzjonijiet internazzjonali. Skont id-dispożizzjonijiet tal-artikoli tar-Regolament Finanzjarju msemmija hawn fuq, it-tip tal-kuntratti preċedenti jagħtu lok għal kalkolu tal-imgħaxx dovut fuq il-prefinanzjament filwaqt li t-tip ta' kuntratti tal-aħħar ma jagħtux. 4. NOTI MAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS 4.1 L-GĦAN U T-TĦEJJIJA TAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS L-informazzjoni dwar il-fluss tal-flus tintuża biex tipprovdi l-bażi għall-valutazzjoni tal-abbiltà tal-FEŻ li jiġġenera l-flus u l-ekwivalenti ta’ flus, u l-bżonnijiet tiegħu biex jiġu utilizzati dawk il-flussi tal-flus. Ir-rapport tal-fluss tal-flus jitħejja bl-użu tal-metodu indirett. Dan ifisser li l-bilanċ favorevoli nett jew id-defiċit għas-sena finanzjarja jiġi aġġustat bl-effetti tat-tranżazzjonijiet ta’ natura mhux f'kontanti u kull differiment jew akkumulazzjoni ta’ riċevuti jew ħlasijiet operattivi ta’ kontanti li saru fil-passat jew se jsiru fil-futur. Il-fluss tal-flus li jirriżulta mit-tranżazzjonijiet f’valuta barranija jiġu rreġistrati fil-valuta tar-rapportar (il-euro) tal-FEŻ, billi tiġi applikata r-rata tal-kambju bejn l-euro u l-valuta barranija fid-data tatal-fluss tal-flus fuq l-ammont fil-valuta barranija. 4.2 ATTIVITAJIET OPERATTIVI Ir-rapport tal-fluss tal-flus tal-FEŻ juri biss il-flussi tal-flus ta’ attivitajiet operattivi billi l-FEŻ m'għandux attivitajiet ta’ investiment jew ta’ finanzjament. L-għan tal-attivitajiet operattivi huwa li jieħu sehem fil-ksib ta’ riżultati mmirati lejn il-politika. 5. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI U ŻVELAR IEĦOR 5.1 ASSI KONTINĠENTI EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Garanziji ta’ prestazzjoni || 16 || 221 || 88 || 325 || 360 Garanziji ta’ żamma || 5 || 151 || 40 || 197 || 227 Assi kontinġenti relatati ma’ każijiet legali || - || 1 || - || 1 || 1 It-TOTAL || 21 || 373 || 128 || 523 || 587 5.1.1 Garanziji ta’ prestazzjoni Il-garanziji ta’ prestazzjoni xi kultant jintalbu biex jiżguraw li l-benefiċjarji tal-finanzjament tal-FEŻ jissodisfaw l-obbligazzjonijiet tal-kuntratti tagħhom mal-FEŻ. It-tnaqqis ta' EUR 35 miljun fil-garanziji ta’ prestazzjoni hija differenza bejn il-garanziji rilaxxati u garanziji ġodda riċevuti. Il-parti l-kbira tal-garanziji kienu rilaxxati taħt it-8 FEŻ (EUR 23 miljun marbuta prinċipalment mal-għajnuna programmabbli) u d-9 FEŻ (EUR 90 miljun prinċipalment marbuta mal-għajnuna tal-politika settorjali). 5.1.2 Garanziji ta’ żamma Il-garanziji ta’ żamma jikkonċernaw biss il-kuntratti tax-xogħolijiet. Tipikament, 10% tal-ħlasijiet interim lill-benefiċjarji jinżammu biex jiġi żgurat li l-kuntrattur jissodisfa l-obbligazzjonijiet tiegħu/tagħha. Dawn l-ammonti miżmuma jiġu riflessi bħala ammonti pagabbli. Suġġett għall-approvazzjoni tal-awtorità kontraenti, il-kuntrattur jista’ minflok jippreżenta garanzija ta’ żamma li tieħu post l-ammonti miżmuma fuq il-ħlasijiet interim. Dawn il-garanziji riċevuti jiġu żvelati bħala assi kontinġenti. It-tnaqqis ta' EUR 30 miljun fil-garanziji ta’ ritenzjoni hija differenza bejn il-garanziji rilaxxati u garanziji ġodda riċevuti. Il-parti l-kbira tal-garanziji ġew rilaxxati taħt id-9 FEŻ (EUR 63 miljun marbuta primarjament mal-Għajnuna tal-politika settorjali). Il-ġaranziji ġodda kienu prinċipalment riċevuti taħt id-9 FEŻ (EUR 31 miljun prinċipalment marbuta mal-għajnuna tal-politika settorjali) u l-għaxar FEŻ (EUR 22 miljun). 5.2 OBBLIGAZZJONIJIET KONTINGENTI EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Ammonti relatati ma’ każijiet legali || - || 0 || - || 0 || 6 It-TOTAL || - || 0 || - || 0 || 6 L-ammonti msemmija hawn fuq jirrigwardaw l-azzjonijiet għal ħsarat li attwalment qed jinġiebu kontra l-FEŻ, tilwim legali ieħor u l-kosti legali stmati. L-obbligazzjonijiet u l-impenji kontinġenti kollha jiġu ffinanzjati, jekk isiru dovuti, mill-FEŻ fil-futur. 5.3 ŻVELAR IEĦOR 5.3.1 Impenji Baġitarji EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2011 || TOTAL 31.12.2010 Impenji baġitarji pendenti li għadhom mhux imħallsa || 157 || 1 643 || 3 794 || 5 594 || 5 991 Ammonti relatati inklużi fil-kont tar-riżultat ekonomiku || (29) || (308) || (309) || (646) || (714) It-TOTAL || 128 || 1 335 || 3 485 || 4 948 || 5 277 L-impenji baġitarji pendenti jirrappreżentaw l-impenji miftuħa li għalihom għadhom ma sarux ħlasijiet u/jew diżimpenji. Din hija l-konsegwenza normali tal-eżistenza ta’ programmi multiannwali. Fil-31 ta’ Diċembru 2011, l-impenji baġitarji pendenti kienu jammontaw għal EUR 5 594 miljun. L-ammont divulgat bħala impenn għall-futur li jrid jiġi ffinanzjat huwa dan l-impenn baġitarju pendenti mingħajr l-ammonti relatati li ġew inklużi bħala spejjeż fil-kont tar-riżultat ekonomiku tal-2011, li jwassal għat-total ta’ EUR 4 948 miljun. 6. ĠESTJONI TAR-RISKJU FINANZJARJU L-iżvelar li ġej fir-rigward tal-ġestjoni tar-riskju finanzjarju tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp jirrelata għall-operazzjonijiet tat-teżor imwettqa mill-Kummissjoni Ewropea f’isem il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp sabiex jimplimenta r-riżorsi tiegħu. 6.1 IL-POLITIKI TAL-ĠESTJONI TAR-RISKJU U L-ATTIVITAJIET TAL-HEDGING Ir-regoli u l-prinċipji għall-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ huma stipulati fir-Regolament tal-Kunsill 215/2008 dwar ir-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-10 FEŻ, u fil-Ftehim Intern. B’riżultat tar-regolament imsemmi hawn fuq, għandhom japplikaw dawn il-prinċipji ewlenin li ġejjin: 1. Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’kontijiet speċjali miftuħa mal-bank tal-ħruġ ta' kull Stat Membru jew mal-istituzzjoni finanzjarja nnominata minnu. L-ammonti tal-kontribuzzjonijiet għandhom jibqgħu f'dawk il-kontijiet speċjali sakemm ikun jeħtieġ li jsiru l-ħlasijiet tal-FEŻ. 2. Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f'EUR, filwaqt li l-ħlasijiet tal-FEŻ huma ddenominati f'EUR u f’valuti oħra, inkluż oħrajn inqas magħrufa. 3. Ma jistgħux jinġibdu flus iktar milli jkun hemm depożitati fil-kontijiet bankarji miftuħa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ. Barra l-kontijiet speċjali, jinfetħu kontijiet bankarji oħra mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ, ma' istituzzjonijiet finanzjarji (il-banek ċentrali u l-banek kummerċjali), bil-għan li minnhom isiru l-ħlasijiet u fihom jiġu riċevuti l-ħlasijiet li mhux il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-baġit skont l-Artikolu 44 tar-Regolament tal-Kunsill 215/2008 (ara 6. 4 hawn taħt). Il-banek kummerċjali kollha fejn infetħu l-kontijiet għall-FEŻ li mhumiex il-"kontijiet speċjali" imsemmija hawn fuq, jintgħażlu mill-Kummissjoni b’sejħa għall-offerti. L-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet huma awtomatizzati ħafna u jiddependu fuq sistemi tal-informazzjoni moderni. Huma applikati proċeduri speċifiċi biex jiggarantixxu s-sigurtà tas-sistema u jiżguraw is-segregazzjoni tad-dmirijiet f’konformità mar-Regolament Finanzjarju, l-istandards tal-kontroll intern tal-Kummissjoni, u l-prinċipji tal-awditjar. Ġabra miktuba ta' linji gwida u proċeduri, tirregola l-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet bil-għan li jiġi limitat ir-riskju operattiv u finanzjarju u jiġi żgurat livell adegwat ta’ kontroll. Dawn ikopru l-oqsma differenti tal-operat, u l-konformità mal-linji gwida u l-proċeduri jiġu kkontrollati regolarment. 6.2 IR-RISKJU TAS-SUQ 6.2.1 Ir-riskju tal-valuta Il-kontribuzzjonijiet kollha jinżammu fl-EUR, u l-valuti l-oħra jinxtraw biss meta jkunu meħtieġa biex isiru l-ħlasijiet. B’riżultat ta’ dan, l-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ mhumiex esposti għar-riskju tal-valuta. 6.2.2 Riskju tar-rati tal-imgħax Il-FEŻ ma jissellifx flus; b'konsegwenza ta’ dan mhuwiex espost għar-riskju tar-rata tal-imgħax. Madankollu l-FEŻ jaqla' l-imgħax fuq il-bilanċi li jżomm fuq il-kontijiet bankarji differenti tiegħu. Il-Kummissjoni, f’isem il-FEŻ, għalhekk daħħlet fis-seħħ il-miżuri biex tiżgura li l-imgħax iġġenerat regolarment jirrifletti r-rati tal-imgħax tas-suq kif ukoll il-varjazzjonijiet possibbli fihom. Il-bilanċi mil-lum għall-għada miżmuma fil-kontijiet mal-banek kummerċjali jiġu remunerati kuljum. Ir-remunerazzjoni tal-bilanċi fuq dawn il-kontijiet hija bbażata fuq ir-rati varjabbli tas-suq li fuqhom jiġi applikat il-marġni kontrattwali (pożittiv jew negattiv). Għall-biċċa l-kbira tal-kontijiet il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mal-EONIA (Euro Over Night Index Average), u huwa aġġustat biex jirrifletti kull varjazzjoni f'din ir-rata. Għal xi kontijiet oħrajn, il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mar-rata marġinali tal-BĊE (dik użata għall-operazzjonijiet ta’ rifinanzjament tal-BĊE). B'riżultat ta’ dan, il-FEŻ ma jieħu l-ebda riskju li l-bilanċi tiegħu jkunu remunerati b'rati iktar baxxi mir-rati tas-suq. 6.3 IR-RISKJU TAL-KREDITU (IR-RISKJU TAL-KONTRAPARTI) Il-biċċa l-kbira tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ jinżammu, skont ir-Regolament tal-Kunsill 215/2008, fil-"kontijiet speċjali" miftuħa mill-Istati Membri għall-ħlas tal-kontribuzzjonijiet tagħhom. Il-maġġoranza ta’ dawn il-kontijiet jinżammu mat-teżori tal-Istati Membri jew mal-banek ċentrali nazzjonali. Dawn l-istituzzjonijiet iġorru l-iktar riskju tal-kontraparti baxx għall-FEŻ (l-esponiment huwa mal-Istati Membri tiegħu). Għall-parti tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ li jinżammu mal-banek kummerċjali sabiex ikopru t-twettiq tal-ħlasijiet, ir-riforniment ta’ dawn il-kontijiet isir f’waqtu u huwa awtomatikament ġestit mis-sistema tal-ġestjoni tal-flus likwidi tat-teżor tal-Kummissjoni. Fuq kull kont jinżammu l-livelli minimi tal-flus, proporzjonati mal-ammont medju tal-ħlasijiet ta’ kuljum li jsiru minnu. B’konsegwenza ta’ dan, l-ammonti li jinżammu mil-lum għall-għada fuq dawn il-kontijiet jibqgħu kontinwament f’livelli baxxi biex jiżguraw li l-esponiment għar-riskju tal-FEŻ huwa limitat. Barra dan, jiġu applikati linji gwida speċifiċi fl-għażla tal-banek kummerċjali sabiex ikompli jiġi mminimizzat ir-riskju tal-kontraparti li għalih huwa espost il-FEŻ. Il-banek kummerċjali huma kollha magħżula b'sejħa għall-offerti. Il-klassifikazzjoni tal-kreditu minima għall-perjodu qasir ta' żmien meħtieġa għall-ammissjoni fil-proċeduri tas-sejħiet għall-offerti hija l-P-1 ta’ Moody's jew l-ekwivalenti (A-1 ta’ S&P jew F1 ta’ Fitch). Jista' jkun meħtieġ livell iktar baxx f'ċirkostanzi speċifiċi u debitament ġustifikati. 6.4 RISKJU TAL-LIKWIDITÀ Il-prinċipji tal-baġit applikati għall-FEŻ jiżguraw li r-riżorsi ġenerali tal-kontanti għall-perjodu baġitarju huma dejjem suffiċjenti għat-twettiq tal-ħlasijiet kollha relatati. Fil-fatt, il-kontribuzzjonijiet totali tal-Istati Membri huma daqs l-ammont ġenerali tal-approprjazzjonijiet ta' pagament għall-perjodu baġitarju rilevanti. Il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri lill-FEŻ, madankollu, jitħallsu fi tliet pagamenti fis-sena, filwaqt li l-ħlasijiet huma soġġetti għal ċertu staġjonalità. Sabiex jiġi żgurat li r-riżorsi tat-teżor huma dejjem suffiċjenti biex ikopru l-ħlasijiet li għandhom jitwettqu f’kull xahar partikolari, l-informazzjoni dwar is-sitwazzjoni tat-teżor tiġi regolarment skambjata bejn it-teżor tal-Kummissjoni u d-dipartimenti rilevanti tal-infiq sabiex jiġi żgurat li l-ħlasijiet imwettqa f’kull perjodu partikolari ma jaqbżux ir-riżorsi tat-teżor disponibbli. Barra dan ta’ hawn fuq, fil-kuntest tal-operazzjonijiet ta’ kuljum tat-teżor tal-FEŻ, l-għodda awtomizzati tal-ġestjoni tal-kontanti jiżguraw li ta’ kuljum ikun hemm likwidità suffiċjenti disponibbli fuq kull kont bankarju tal-FEŻ. 7. ŻVELAR DWAR IL-PARTIJIET RELATATI Ma ġew identifikati l-ebda tranżazzjonijiet marbuta ma’ partijiet relatati li jeħtieġu divulgazzjoni separata taħt din l-intestatura. 8. AVVENIMENTI WARA D-DATA TAL-KARTA TAL-BILANĊ Fid-data tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet, l-ebda kwistjonijiet materjali ma kienu ġew għall-attenzjoni tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ jew kienu rrappurtati lilu li jkunu jeħtieġu żvelar separat taħt din it-taqsima. Il-kontijiet annwali u n-noti relatati tħejjew bl-użu tal-iktar informazzjoni riċenti disponibbli u dan huwa rifless fl-informazzjoni ppreżentata hawn fuq. 9. RIKONĊILJAZZJONI TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RIŻULTAT TAL-BAĠIT Ir-riżultat ekonomiku għas-sena jiġi kkalkulat fuq il-bażi tal-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Ir-riżultat tal-baġit huwa madankollu bbażat fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet, skont ir-Regolament Finanzjarju. Billi t-tnejn huma r-riżultat tal-istess tranżazzjonijiet sottostanti, huwa kontroll utli li jiġi żgurat li huma rikonċiljabbli. It-tabella hawn taħt turi din ir-rikonċiljazzjoni, tenfasizza l-ammonti ewlenin li jirrikonċiljaw, maqsuma bejn l-elementi tad-dħul u dawk tal-infiq. || || EUR miljuni || 2011 || 2010 || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || (2 700) || (2 765) || || DĦUL || || L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit || (52) || (33) L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux || (3) || (4) L-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti || 10 || 10 L-effett nett tal-prefinanzjament || 46 || 53 Id-dħul nett dovut || (13) || (173) || || NEFQA || || L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux || 98 || 178 L-ispejjeż tas-snin ta' qabel u li tħallsu fis-sena kurrenti || (249) || (155) Il-kanċellamenti tal-ħlasijiet || 17 || 39 L-effett nett tal-prefinanzjament || (346) || (353) L-ispejjeż netti dovuti || 317 || (31) || || IR-RIŻULTAT TAL-BAĠIT GĦAS-SENA || (2 874) || (3 233) 9.1 Il-partiti ta' rikonċiljazzjoni – Dħul Id-dħul baġitarju ta’ sena finanzjarja jikkorrispondi mad-dħul miġbur mill-intitolamenti stabbiliti matul is-sena u l-ammonti miġbura mill-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel. L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit huma rreġistrati fir-riżultat ekonomiku, iżda minn lat baġitarju dawn ma jistgħux jiġu kkunsidrati bħala dħul minħabba li l-ammont imsarraf ikun trasferit għal riżervi u ma jistax jiġi impenjat mill-ġdid mingħajr deċiżjoni tal-Kunsill. L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni minħabba li ma jagħmlux parti mid-dħul baġitarju. Għall-kuntrarju, l-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti għandhom jiżdiedu mar-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni. L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-ikklerjar tal-ammonti tal-prefinanzjament irkuprati. Dan huwa dħul ta’ kontanti li m'għandu l-ebda impatt fuq ir-riżultat ekonomiku. Id-dħul nett dovut jikkonsisti l-iktar f'dovuti li jkunu saru għall-finijiet tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri d-dħul akkumulat tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tad-dħul akkumulat tas-sena ta’ qabel. 9.2 Il-partiti ta’ rikonċiljazzjoni – Nefqa L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux għandhom jiġu miżjuda għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi huma inklużi fir-riżultat ekonomiku iżda ma jagħmlux parti min-nefqa baġitarja. Min-naħa l-oħra, in-nefqiet tas-snin ta' qabel li tħallsu fis-sena kurrenti għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet ta' rikonċiljazzjoni billi huma jagħmlu parti min-nefqa baġitarja tas-sena kurrenti iżda m'għandhom l-ebda effett fuq ir-riżultat ekonomiku jew inaqqsu l-ispejjeż f'każ ta’ korrezzjonijiet. L-irċevuti tal-kontanti mill-kanċellamenti tal-ħlasijiet ma jaffettwawx ir-riżultat ekonomiku filwaqt li jimpattaw ir-riżultat baġitarju. L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-kombinazzjoni tal-ammonti tal-prefinanzjament il-ġodda mħallsa fis-sena kurrenti (rikonoxxuti bħala nefqa baġitarja għas-sena) u l-ikklerjar tal-prefinanzjament imħallas fis-sena kurrenti jew fis-snin ta’ qabel permezz tal-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli. Dan tal-aħħar jirrappreżenta spiża f’termini ta’ akkumulazzjoni iżda mhux fil-kontijiet baġitarji billi l-ħlas tal-prefinanzjament inizjali diġà ġie kkunsidrat bħala nfiq baġitarju fiż-żmien meta tħallas. L-ispejjeż netti dovuti jikkonsistu l-iktar f'dovuti li jkunu saru għall-finijiet ta’ cut-off tal-aħħar tas-sena, jiġifieri l-ispejjeż eliġibbli mġarrba minn benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li jkunu għadhom mhux irrappurtati lill-FEŻ. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri l-ispejjeż dovuti tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tal-ispejjeż dovuti tas-sena ta’ qabel. 2. RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA NOTA TA' INTRODUZZJONI Il-FEŻ ta’ qabel · Id-Deċiżjoni 1/2000 tal-Kunsill tal-AKP-KE tas-27 ta’ Lulju 2000 dwar il-miżuri ta’ tranżizzjoni tipprovdi sabiex xi wħud mir-riżorsi mhux allokati mill-FEŻ ta’ qabel ikunu użati għal programmi konsistenti mad-dispożizzjonijiet rilevanti tal-Ftehim ta’ Kotonù u jiġu applikati kmieni taħt il-miżuri ta’ tranżizzjoni. · Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 410/2001 tas-16 ta’ Marzu 2001, li tiffissa l-allokazzjonijiet għall-programmi indikattivi tal-pajjiżi tal-AKP taħt il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, tistipula li r-riżorsi mhux allokati mill-FEŻ ta’ qabel sa massimu ta’ EUR 1.2 biljun għandhom ikunu użati għall-implimentazzjoni skont ir-regoli u l-proċeduri tal-FEŻ rilevanti, sakemm jidħol fis-seħħ il-Protokoll Finanzjarju tad-9 FEŻ. · Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 1033/2001 tal-15 ta’ Ġunju 2001 iffissat l-allokazzjonijiet għall-programmi reġjonali u l-kooperazzjoni intra-AKP taħt il-Protokoll Finanzjarju mal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE. · Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 1252/2002 tal-11 ta’ Lulju 2002 żiedet il-pakkett maħsub għall-kooperazzjoni intra-AKP b’EUR 60 miljun, mir-riżervi ġenerali tas-6 u s-7 FEŻ, u pprovdiet ukoll għall-użu ta’ dawn il-fondi addizzjonali sakemm jidħol fis-seħħ il-Protokoll Finanzjarju tad-9 FEŻ, f’konformità mar-regoli u l-proċeduri applikabbli għall-FEŻ oriġinali. · Fl-aħħarnett, id-Deċiżjoni 3/2002 tal-Kunsill tal-Ministri tal-AKP-KE tat-23 ta’ Diċembru 2002 ħadet l-ammont ta’ EUR 25 miljun mir-riżorsi mhux allokati tat-8 FEŻ (riżerva ġenerali) u allokathom għall-kooperazzjoni reġjonali taħt il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE. · Minħabba li s-6 FEŻ ingħalaq fl-2006 u s-7 FEŻ ingħalaq fl-2008, il-kontijiet annwali m’għadx fihom it-tabelli tal-implimentazzjoni għal dawn il-FEŻ. Madankollu, l-implimentazzjoni tal-bilanċi trasferiti tista' tinstab fid-9 FEŻ. · Kif sar fis-snin li għaddew, sabiex tkun żgurata t-trasparenza fil-preżentazzjoni tal-kontijiet tal-2009, it-tabelli ta’ hawn taħt jippreżentaw separatament għat-8 FEŻ il-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Konvenzjoni ta’ Lomé u l-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Ftehim ta’ Kotonù. F’dak li jirrigwarda din tal-aħħar, ir-reġistrazzjoni fil-kontijiet u l-preżentazzjoni tal-kontijiet saret fuq il-bażi tal-Artikolu 3(2) tal-Anness IV għall-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, f’dak li jirrigwarda l-pajjiżi. Dak l-Artikolu jagħti lill-pajjiżi tal-AKP pakkett A sabiex ikopri l-appoġġ makro-ekonomiku u l-appoġġ għall-programmi u l-proġetti u pakkett B sabiex ikopri bżonnijiet mhux previsti bħall-għajnuna ta’ emerġenza, l-inizjattivi ta’ tnaqqis tad-dejn u l-għajnuna sabiex ikunu kkumpensati l-effetti negattivi tal-instabbiltà fil-qligħ mill-esportazzjoni[14]. F’dak li jirrigwarda r-reġjuni, il-preżentazzjoni tal-kontijiet saret skont il-programmazzjoni reġjonali kif imsemmija fil-Kapitolu 2 tal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE (jiġifieri programmi indikattivi reġjonali u kooperazzjoni intra-AKP). · Taħt il-Punt 4 tal-Anness Ib (Qafas finanzjarju pluriennali għall-perjodu 2008 sa 2013) għall-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, il-bilanċi li baqa’ u l-ammonti diżimpenjati taħt il-Fondi bejn il-31.12.2007 u d-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ ġew trasferiti għad-9 FEŻ sabiex jiġi assigurat li l-amministrazzjoni tal-UE tista’ tagħmel xogħolha u sabiex jiġu koperti l-ispejjeż tal-proġetti kurrenti sakemm jidħol fis-seħħ l-10 FEŻ. · Id-Deċiżjoni tal-Kunsill 2010/406/UE ddeċidiet li tuża għall-benefiċċju tas-Sudan ammont ta' EUR150 miljun mill-fondi diżimpenjati minn proġetti taħt id-9 FEŻ u tal-FEŻ preċedenti sabiex jiġu indirizzati l-ħtiġijiet l-aktar urġenti tal-parti l-aktar vulnerabbli tal-popolazzjoni. Dan l-ammont ġie allokat matul l-2011. · Id-Deċiżjoni tal-Kunsill 2011/315/UE ddeċidiet li tuża għall-benefiċċju tas-Sudan t'Isfel ammont ta' EUR 200 miljun mill-fondi diżimpenjati minn proġetti taħt id-9 FEŻ u l-FEŻ preċedenti biex jintużaw biex jappoġġjaw l-implimentazzjoni tal-Pjan ta’ Tli