[pic] | IL-KUMMISSJONI EWROPEA |

Brussel 2.6.2010

KUMM(2010) 281 finali

KOMUNIKAZZJONI MILL-KUMMISSJONI LILL -PARLAMENT EWROPEW, IL-KUNSILL U L-QORTI TAL-AWDITURI

Sinteżi tal-kisbiet tal-ġestjoni tal-Kummissjoni fl-2009

KOMUNIKAZZJONI MILL-KUMMISSJONI LILL-PARLAMENT EWROPEW, IL-KUNSILL U L-QORTI TAL-AWDITURI

Sinteżi tal-kisbiet tal-ġestjoni tal-Kummissjoni fl-2009

1. Introduzzjoni

F'konformità mal-Artikolu 317 tat-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea (TFUE), il-Kummissjoni tassumi r-responsabbiltà kollha għall-implimentazzjoni tal-baġit tal-UE. Din hija responsabbiltà importanti peress li l-baġit tal-UE huwa strument ewlieni biex jitwettqu l-politiki tal-Unjoni, u l-effettività tal-infiq tal-UE tinfluwenza l-abilità tal-UE biex tissodisfa l-aspetattivi taċ-ċittadini tagħha.

L-implimentazzjoni operattiva tal-baġit hija ddelegata mill-Kulleġġ tad-Diretturi Ġenerali u l-Kapijiet tas-Servizz, li, bħala “uffiċjali awtorizzanti b’delegazzjoni" (AOD), huma responsabbli mill-ġestjoni tajba u effiċjenti tar-riżorsi u mill-iżgurar tas-sistemi ta' kontroll adegwati u effettivi fis-servizzi tagħhom. Id-Diretturi-Ġenerali u l-Kapijiet tas-Servizz jirrappurtaw dwar il-prestazzjoni tad-doveri tagħhom fir-rapporti ta' attività annwali (AAR)[1], li jinkludu dikjarazzjoni ffirmata ta’ assigurazzjoni li tkopri l-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet finanzjarji. Dan hu l-mezz ewlieni li permezz tiegħu huma jagħtu rendikont bil-mitkub tar-responsabbiltà tagħhom lill-Kulleġġ. Il-kontenut ta' dawn ir-rapporti jiġi diskuss mal-Kummissarju(i) responsabbli qabel ma jiġu ffirmati mid-Direttur Ġenerali jew mill-Kap tas-Servizz.

Bl-adozzjoni ta’ dan ir-Rapport ta' Sinteżi, il-Kummissjoni tassumi r-responsabbiltà politika tagħha għall-ġestjoni mid-Diretturi-Ġenerali u l-Kapijiet tas-Servizz tagħha, fuq il-bażi tal-assigurazzjonijiet u r-riżervi magħmula minnhom fir-rapporti annwali tal-attività tagħhom. Hi tidentifika wkoll kwistjonijiet ewlenin ta’ ġestjoni li għandhom ikunu indirizzati bi prijorità, li kienu ġew identifikati fl-AARs (anke jekk ma kinux jeħtieġu riżerva), u tiddefinixxi linji ta' azzjoni biex tindirizza dgħufijiet identifikati.

Dan huwa l-ewwel Rapport ta’ Sinteżi adottat waqt il-mandat ta' din il-Kummissjoni. Il-Kummissarju responsabbli għall-Verifika u Kontra l-Frodi ikkonferma[2] lill-awtoritajiet tar-rilaxx l-impenn tal-Kummissjoni l-ġdida biex tkompli tikkunsidra Dikjarazzjoni ta' Assigurazzjoni kompleta (DAS) mill-Qorti Ewropea tal-Awdituri (QEA) bħala prijorità.

L-għan strateġiku tal-Kummissjoni preċedenti li tikseb DAS kompleta mmobbilizza l-enerġiji u poġġa l-attenzjoni fuq kwistjonijiet fundamentali ta' governanza u ġestjoni tajba b'riżultati tanġibbli (ara t-taqsima 2). Il-Kummissjoni hija konvinta li progress sinifikanti inkiseb fil-ġestjoni tal-fondi tal-UE permezz tal-bidliet iktar wiesgħa fis-sistemi ta' ġestjoni u kontroll, metodi ta' ħidma, u kultura. Madankollu, hi tirrikonoxxi li għad hemm oqsma li jeħtieġu titjib, bħal pereżempju, ġestjoni konġunta fejn l-Istati Membru jeżegwixxu madwar 75% tal-baġit.

Il-Kummissjoni qed tistieden lill-Istituzzjonijiet l-oħra u l-Istati Membri biex jimpenjaw ruħhom f'riflessjoni profonda dwar kif jistgħu jtejbu iktar it-tfassil tal-iskemi ta' finanzjament, kif ukoll it-twassil, il-mekkaniżmi tal-ġestjoni u l-kontroll tagħhom, sabiex itejbu l-effettività tagħhom fuq il-post u jiżguraw li l-kontroll tan-nefqa tal-UE huwa effiċjenti, proporzjonat u kost-effettiv.

F'dan il-kuntest, ir-Reviżjoni tal-Baġit u r-Reviżjoni triennali tar-Regolament Finanzjarju,[3] inkluż żvilupp addizzjonali tax-xogħol li beda fl-2008[4] dwar il-kunċett ta' riskju tollerabbli, se jkunu kruċjali għall-istabbilment ta' kundizzjonijiet xierqa għall-ġestjoni iktar effettiva u effiċjenti tal-fondi tal-UE fil-perjodu wara l-2013.

2. Tisħiħ tas-sisien tal-assigurazzjoni

2.1. It-titjib tal-mekkaniżmi tal-kontroll biex jiġu żgurati l-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet fil-Kummissjoni kollha

L-isforzi tal-Kummissjoni biex ittejjeb il-mekkaniżmi ta' kontroll, kemm dawk imħaddma mis-servizzi tal-Kummissjoni u dawk imwettqa mill-Istati Membri, sabiex jiżguraw legalità u regolarità bl-għan li jiksbu DAS kompluta, tkomplew fl-2009 b'riżultati pożittivi.

Id- DAS għas-sena 2008 sal-lum kienet l-aħjar sa issa : Il-QEĠ tat opinjoni kompleta dwar it-tranżazzjonijiet sottostanti għall- 47% tal-baġit , b'paragun mas- 6% għall-2003 ; għall-ewwel darba, hemm "approvazzjoni" għat-tranżazzjonijiet sottostanti għar-riżorsi kollha naturali u tal-agrikoltura, kif ukoll għall-kapitolu dwar l-edukazzjoni u ċ-ċittadinanza. Għat-tieni sena konsekuttiva, il-Qorti tat opinjoni pożittiva dwar il-kontijiet konsolidati. Barra minn hekk, hi rrikonoxxiet it-titjib kwalitattiv tal-AARs (ara 2.2 hawn taħt) u l-implimentazzjoni kważi sħiħa tal-Istandards ta' Kontroll Intern mal-Kummissjoni kollha.

Is-sena 2009 rat ukoll il-kisba ta' miri importanti fi sforzi biex tittejjeb il-ġestjoni tal-fondi tal-UE, bħal pereżempju l-konklużjonijiet tar-rapport finali dwar il- Pjan ta' Azzjoni biex isaħħaħ ir-rwol superviżorju tal-Kummissjoni fil-ġestjoni konġunta tal-azzjonijiet strutturali [5], li wasslet għal żviluppi pożittivi f'dan il-qasam ta' nefqa ewlenija, inkluż żieda sinifikanti fil-korrezzjonijiet finanzjarji (ara t-taqsima 3.2 dwar il-kapitolu 6).

Fl-2009, il-Kummissjoni adottat ukoll ir- Rapport ta' Impatt dwar il-Pjan ta' Azzjoni tal-Kummissjoni lejn Qafas ta' Kontroll Intern Integrat [6], li kkonkluda li sar progress sinifikanti fit-tisħiħ tas-sistemi ta' kontroll interni matul il-perjodu ta' mandat tal-Kummissjoni preċedenti, u li minkejja li xi titjib jista' jkun attribwit lill-miżuri introdotti qabel l-2005, kien hemm evidenza ċara li l-progress ġie mgħaġġel mit-tnedija tal-Pjan ta' Azzjoni fl-2006.

Element essenzjali fil-bini ta’ assigurazzjoni raġonevoli huwa r- rwol tal-funzjoni ta’ verifika interna . Fl-2009, is-Servizz Intern tal-Kummissjoni dwar il-Verifika (IAS) ikkonkluda l-Pjan ta' Verifika Strateġika għall-perjodu 2007-2009, u b'hekk wettaq 87% tal-programm ta' ħidma tiegħu tal-2009 b'67 rapport, li minnhom 32 kienu rapporti ta' segwitu u rapport wieħed ta' konsultazzjoni. Ir-rata ta' aċċettazzjoni tar-rakkomandazzjonijiet tal-verifika mill-verifikati kienet 98.8%. Il-verifiki tal-IAS fl-2009 koprew fost l-oħrajn kontinwità tan-negozju, ġestjoni tar-riskju, akkwist pubbliku u ġestjoni tal-għotjiet, politiki esterni u politiki superviżorji tad-DGs għall-ġestjoni konġunta. Wara dawn l-impenji ta' verifika nħarġu 260 rakkomandazzjoni, inkluż 2 kritiċi u 113 importanti ħafna.

Tnejn mill-impenji tal-IAS fl-2009 għandhom jiġu enfasizzati: l-ewwel, il-verifika ta' segwitu tal-IAS dwar il- Proċess tal-Assigurazzjoni tal-AAR , li kkonkludiet f'Diċembru 2009 li r-rakkomandazzjonijiet kollha magħmula fil-verifika oriġinali (2007) kienu implimentati; it-tieni, il- verifika tal-IAS tal-implimentazzjoni tal-qafas tal-ġestjoni tar-riskju tal-Kummissjoni , li saret fl-2009, ikkonkludiet li l-qafas tal-ġestjoni tar-riskju tal-Kummissjoni hija konsistenti mal-istandards internazzjonali u li tipprovdi bażi solida għall-ġestjoni tal-appoġġ għar-riskju. L-IAS identifikat ċerti oqsma għal titjib, l-iktar li huma relatati mal-irwoli u r-responsabbiltajiet għall-ġestjoni tar-riskju fi ħdan id-DĠs, ħtieġa għal iktar linji gwida u kjarifiki dwar ċerti kwistjonijiet u t-trattament ta' riskji trasversali. Dawn il-kwistjonijiet qed jiġu indirizzati mis-servizzi ċentrali matul l-2010.

Sar ukoll progress dwar l-implimentazzjoni malajr u effettiva tar-rakkomandazzjonijiet kollha ta' verifika pendenti aċċettati kkunsidrati "kritiċi" jew "importanti ħafna", kif imsejħin fir-Rapport ta' Sinteżi tal-2008. Fl-2009, il-Kumitat tal-Progress tal-Verifika (APC) rreġistra li l-ebda rakkomandazzjoni kritika ma baqgħet miftuħa sitt xhur wara d-data ta' għeluq tagħha. Madankollu, l-APC innota li s-segwitu ta' rakkomandazzjonijiet importanti ħafna baqgħu joffru sfida (68 baqgħu miftuħa sitt xhur wara d-data ta' għeluq tagħhom).

Il-Kummissjoni se tkompli tissorvelja mill-qrib l-implimentazzjoni ta' rakkomandazzjonijiet ta' verifika interna "kritiċi" u "importanti ħafna". Hi talbet lid-Diretturi Ġenerali u l-Kapijiet tas-Servizz biex jiżguraw li din il-kwistjoni tinagħta l-attenzjoni meħtieġa mill-amministrazzjoni.

2.2. It-titjib taċ-ċarezza u l-koerenza tar-Rapporti ta’ Attività Annwali (AAR)

L-AARs jikkostitwixxu sors ewlieni ta' evidenza għall-Qorti Ewropea tal-Awdituri (QEA) fl-approċċ għar-rilaxx (DAS). Il-kwalità ta' dawn ir-rapporti ttejbet f'dawn l-aħħar snin. Fl-2009, fir-Rapport Annwali tagħha għall-2008, il-QEĠ tat lill-AARs tad-DĠs u s-Servizzi kollha tal-Kummissjoni gradi ta' "A" u "B" biss, u saħansitra tat lil Kapitolu 5 (Agrikoltura u Riżorsi Naturali) grad mingħajr preċedenti ta' "B+"[7].

Wara struzzjoni mill-Kulleġġ fir-Rapport ta' Sinteżi tal-2008, fl-2009 is-Segretarjat Ġenerali u d-Direttorat Ġenerali għall-Baġit wettqu stħarriġ fil-Kummissjoni, sabiex jidentifikaw il-fatturi ta' suċċess li jinfluwenzaw il-kwalità tal-AARs. Bħala tweġiba għall-kwistjonijiet identifikati, kienu implimentati numru ta' miżuri:

- L-Istruzzjonijiet Permanenti għall-AARs kienu soġġetti għall-bidla kbira, inkluż l-introduzzjoni ta' distinzjoni ċara bejn il-Parti 2 (informazzjoni dwar is-sistemi ta' kontroll intern finanzjarji u mhux finanzjarji) u l-Parti 3 (is-sisien li jsostnu d-dikjarazzjoni ta' assigurazzjoni)

- Issa meħtieġa konklużjoni speċifika ġdida dwar il-funzjonament ġenerali tal-Istandards ta' Kontroll Intern fil-parti 2 tal-AAR.

- Kien stabbilit helpdesk dedikat mis-Segretarjat Ġenerali u mid-Direttorat Ġenerali għall-Baġit biex jitrattaw il-mistoqsijiet mis-servizzi tal-Kummissjoni.

- Preżentazzjoni interattiva tal-Istruzzjonijiet Permanenti saret disponibbli fuq l-intranet, li tiffaċilita n-navigazzjoni u tippermetti s-servizzi biex isibu t-tweġibiet għall-mistoqsijiet speċifiċi b'mod iktar faċli.

- Korsijiet ta' taħriġ dwar kif jiġi prodott AAR effettiv kienu offerti lill-persunal li jabbozzaw ir-rapporti, bl-għan li jiġu kkonsolidati l-messaġġi ewlenin fl-Istruzzjonijiet Permanenti (b'attendenza ta' madwar 70 persunal).

- L-Istruzzjonijiet Permanenti nħarġu iktar kmieni minn qabel (5 ta' Novembru 2009).

- Ir-Reviżjoni minn Pari tal-AARs kienet imtejba iktar permezz ta' interventi iktar kmieni mis-Servizzi Ċentrali (reviżjonijiet minn qabel minn pari) u rispons sistematiku lis-servizzi dwar il-kwalità tal-abbozz tal-AARs tagħhom.

L-AARs tal-2009 juru titjib konsiderevoli fil-Kummissjoni, kemm rigward tal-kwalità tal-evidenza ppreżentata bħala appoġġ tal-assigurazzjoni, kif ukoll dwar il-leġibbiltà tar-rapporti. Is-servizzi ċentrali komplew jagħmlu intervent minn kmieni fil-proċess tal-abbozzar tal-AARs, jiddiskutu kwistjonijiet ewlenija mad-DĠs u s-Servizzi u jipprovdu gwida kif meħtieġ biex tittejjeb il-kwalità tat-testi finali.

Il-Kummissjoni se tkompli taħdem biex ittejjeb l-AARs bħala l-mezz ewlieni li permezz tiegħu l-AODs jagħtu rendikont bil-mitkub tar-responsabbiltà tagħhom lill-Kulleġġ u bħala sors ta' evidenza lejn DAS. Il-Kummissjoni tat istruzzjoni lil SG u DĠ BUDG biex ikomplu jiggwidaw lid-DĠs u s-Servizzi, permezz ta' reviżjoni regolari tal-Istruzzjonijiet Permanenti, noti ta' gwida, miżuri ta' taħriġ, laqgħat ta' reviżjoni minn pari jew dwar kull mezz meqjus li hu meħtieġ. Hi sejħet lid-Diretturi Ġenerali u l-Kapijiet tas-Servizz biex jagħtu l-appoġġ kollu tagħhom lill-miżuri kollha mħeġġa mis-servizzi ċentrali biex itejbu l-kwalità tal-AARs.

3. L-assigurazzjoni miġbura permezz tar-rapporti tal-attività annwali u r-riżervi li saru mid-Diretturi Ġenerali

Wara li eżaminat ir-Rapporti tal-Attività Annwali, b'mod partikolari d-dikjarazzjonijiet iffirmati minn kull Direttur-Ġenerali, il-Kummissjoni tinnota li huma kollha indikaw assigurazzjoni raġonevoli fir-rigward tal-użu adegwat ta' riżorsi għall-iskop intenzjonat tagħhom, rispett tal-prinċipji ta' ġestjoni finanzjarja tajba u dwar il-fatt li l-proċeduri ta' kontroll implimentati jagħtu l-garanziji meħtieġa rigward il-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti. Uħud mid-Diretturi Ġenerali żvelaw dgħufijiet residwi u għamlu riżervi fl-AAR tagħhom, mingħajr ma xeħtu dubju fuq il-livell ġenerali tal-assigurazzjoni li ngħatat .

Tlettax-il Direttur Ġenerali ħarġu total ta' għoxrin riżerva fl-AAR tagħhom tal-2009. Dawn kienu jinkludu disa' riżervi magħmula diġà fl-2008 u dwar liem azzjoni kienet għada għaddejja fl-aħħar tal-2009, flimkien ma' ħdax-il riżerva ġdida. Dan in-numru jirrappreżenta ħamsa iktar mill-istess perjodu tas-sena li għaddiet (ħmistax fl-2008). Hemm bosta raġunijiet għal dan: l-iktar minħabba l-fatt li fl-2008, saru ftit jew ma sar l-ebda pagament taħt il-programmi 2007-2013, li laħqu l-maturità fl-2009; għall- persistenza ta' regoli ta' eliġibbiltà kumplessi għall-benefiċjarji tal-għotjiet (kwistjoni li taffettwa l-fondi taħt ġestjoni ċentralizzata diretta: kien hemm disà riżervi dwar l-iskemi ta' għotjiet fl-2009 meta mqabbel ma' erbgħa fl-2008); u għall-programmi fl-applikazzjoni tar- regoli tal-akkwist pubbliku , li hija kawża ta' żbalji li ta' spiss tinstab f'ġestjoni konġunta.

Żieda fin-numru ta' riżervi għandha tidher bħala sinjal li ġestjoni finanzjarja tajba hija kkunsidrata bl-ikbar serjetà mill-AODs fil-Kummissjoni, u li hemm għarfien tal-impatt reali u potenzjali dwar ir-reputazzjoni tal-Kummissjoni ta' kull irregolarità fil-ġestjoni tal-fondi tal-UE.

Huwa importanti li wieħed jinnota li, fid-dawl tal-valutazzjoni tagħhom tar-riżultati ta' kontroll, diversi DĠs kienu kapaċi jneħħu riżervi trasferuti minn snin preċedenti, pereżempju fl-oqsma tal-Agrikoltura u r-Riżorsi Naturali (DĠ MARE), Affarijiet Ekonomiċi u Finanzjarji (DĠ ECFIN), jew Edukazzjoni u ċ-Ċittadinanza (DĠ COMM). Id-Diretturi Ġenerali għat-Tkabbir u l-Politika Reġjonali kienu kapaċi jneħħu r-riżervi mdaħħla fl-2008 fir-rigward tal-ġestjoni tal-fondi ta' qabel l-adeżjoni fil-Bulgarija, filwaqt li d-Direttur Ġenerali għall-Agrikoltura u l-Iżvilupp Rurali kien ukoll kapaċi jneħħi r-riżerva dwar is-SAPARD fil-Bulgarija u r-Rumanija.

Kull DĠ u Servizz identifika l-kwistjonijiet ewlenin li jwasslu għar-riżervi tagħhom u stabbilixxa azzjonijiet biex jindirizzawhom. Kif kien il-każ fil-passat, id-DĠs u s-Servizzi kienu ġġustifikaw b'mod xieraq meta neħħu riżerva, mhux biss billi jiddikjaraw il-miżuri meħuda biex jindirizzaw il-problema, iżda wkoll l-evidenza li turi li l-problema ġiet indirizzata b'mod effettiv fuq il-post. Fil-biċċa l-kbira tal-każijiet, dan fisser li jkollhom l-informazzjoni konkreta li r-rati ta' żball naqqsu għal-livell aċċettabbli jew li s-sistemi ssaħħu b'mod xieraq.

3.1. Agrikoltura u riżorsi naturali

Fir-rapport annwali tagħha tal-2008, il-Qorti nnutat għall-ewwel darba li, b'mod ġenerali, ir-rata ta' żball għall-grupp ta' politika tal-Agrikoltura u r-riżorsi naturali kienet kemm kemm taħt il-limitu ta' materjalità ta' 2%. Minkejja li r-rata ta' żball fil-qasam tal-iżvilupp rurali kienet għadha ogħla mill-Fond Ewropew tal-Garanzija Agrikola (EAGF), xorta kienet inqas mis-snin ta' qabel. Il-Qorti sabet li l-Amministrazzjoni Integrata u s-Sistema ta' Kontroll (IACS) kienet ġeneralment effettiva fit-tnaqqis tar-riskju ta' żball jew nefqa irregolari, iżda titjib għadu meħtieġ f'aġenziji ta' ħlas magħżula f'ċerti Stat Membri.

Fl-AAR tal-2009, id-Direttur Ġenerali għall-Agrikoltura u l-Iżvilupp Rurali daħħal żewġ riżervi . L-ewwel riżerva kkonċernat in- nefqa għall-miżuri ta' żvilupp rurali taħt l-ASS 2 (titjib tal-ambjent u tal-kampanja) tal-perjodu ta' programmar 2007-2013, minħabba l-istatistiċi ta' kontroll irrappurtati mill-Istati Membri, li juru rata ta' żball ta' 3.4%. Din ir-riżerva ddaħħlet minħabba r-rata ta' żball li nstabet li kienet ogħla mil-limitu ta' materjalità attwalment użat mill-Qorti Ewropea tal-Awdituri.

It-tieni riżerva kkonċernat nuqqasijiet serji fl-IACS fil-Bulgarija u r-Rumanija . Ir-riżerva ddaħħlet minħabba raġunijiet ta' reputazzjoni, peress li n-nuqqasijiet baqgħu jippersistu mill-adeżjoni u kien hemm dewmien fl-implimentazzjoni tal-pjanijiet ta' azzjoni previsti li jintemmu fl-2011.

Id-Direttur Ġenerali għall-Affarijiet Marittimi u s-Sajd ħareġ żewġ riżervi: waħda dwar l- eliġibbiltà tal-pagamenti li saru lill-Istati Membri biex jikkumpensaw spejjeż addizzjonali fil-kummerċjalizzazzjoni ta' ċerti prodotti tas-sajd mir-Reġjuni l-Aktar Imbiegħda , fejn hu meqjus li 3% tal-pagamenti jistgħu jkunu irregolari. It-tieni riżerva kkonċernat il-programmi operattivi tal-FIFG; din kienet ikkwantifikata għal EUR 46.8 miljuni jew 41% tal-pagamenti li saru fis-sena għall-FIFG, li fl-2009 kienu partikolarment baxxi. Konsegwentement, ir-rata ta' żball hija ogħla b'mod sinifikanti meta tkun espressa f'termini ta' pagamenti li saru matul is-sena. Ir-rata ta' żball li instabet kienet ta' 9.4% meta kienet espressa bħala persentaġġ tal-medja tal-pagamenti annwali għall-perjodu 2005-2007.

Id-Direttur Ġenerali għall-Ambjent ħareġ riżerva waħda dwar l- eliġibbiltà tan-nefqa ddikjarata mill-benefiċjarji tal-għotjiet , minħabba l-fatt li 5,97% tal-pagamenti fuq l-għotjiet fl-2009 kienu f'riskju, jew 3.89% tal-ammont totali tal-pagamenti li saru fl-2009 għall-attività tal-ABB rilevanti.

Il-Kummissjoni hija impenjata li tiżgura l-effettività tal-kontrolli, li jitwettqu essenzjalment mill-Istati Membri, fil-qasam tal-iżvilupp rurali. Madankollu l-kontrolli f'dan il-qasam jiswew ħafna u l-benefiċjarji mhumiex ftit (3.6 miljuni fl-2008). Fis-26 ta' Mejju 2010, il-Kummissjoni adottat Komunikazzjoni lill-Istituzzjonijiet[8] l-oħra fejn tipproponi livell ta' riskju tollerabbli għall-iżvilupp rurali ta' bejn 2% u 5%. Il-livell ta' riskju tollerabbli huwa stabbilit b'kunsiderazzjoni tal-kost-effettività tal-kontrolli u l-livell aċċettabbli tal-iżball residwu li hu ġġustifikat fid-dawl ta' dawn l-ispejjeż. Il-Kummissjoni se tibqa' taħdem flimkien mal-awtoritajiet kompetenti fl-Istati Membri sabiex ittejjeb kemm jista' jkun l-effettività tas-sistemi ta' kontrolli.

Fir-rigward tal-problemi kkawżati minn rekwiżiti ta' eliġibbiltà kumplessi għall-benefiċjarji tal-għotjiet, il-Kummissjoni biħsiebha tieħu passi konkreti biex tindirizza l-ostakli ewlenin. (ara t-taqsima 4 hawn taħt, "kwistjonijiet trasversali")

Il-Kummissjoni tfakkar l-impenji li daħlu għalihom l-awtoritajiet tal-Bulgarija u r-Rumanija fir-rigward tal-pjanijiet ta' azzjoni mfassla biex jirrimedjaw in-nuqqasijiet identifikati fl-IACS tagħhom, u ttenni li se tissorvelja mill-qrib u b'mod strett l-implimentazzjoni tagħhom.

3.2. Il-Koeżjoni

Il-politika ta' koeżjoni hija implimentata fuq il-bażi ta' ġestjoni konġunta u tirrappreżenta madwar 31% tal-baġit tal-Unjoni. Hi tibqa' l-qasam ta' nefqa bl-ogħla rata ta' żball fid-DAS 2008 (11%) u hija l-uniku qasam ta' politika li għadu ma rċeviex l-approvazzjoni mill-Qorti[9]. Dan hu l-iktar minħabba l-funzjonament ineffettiv tal-ġestjoni speċifika u s-sistemi ta' kontroll f'ċerti Stati Membri.

Fid-dawl ta' dawn ir-rati ta' żball għoljin, fl-2009 il-Kummissjoni ħadet inizjattivi sinifikanti biex ittejjeb il-ġestjoni u s-sistemi ta' kontroll fil-qasam tal-Koeżjoni. Wara li lestiet l-implimentazzjoni tal-Pjan ta' Azzjoni, fi Frar 2010, il-Kummissjoni rrappurtat[10] dwar l-impatt ta' dawn l-azzjonijiet kif ukoll dwar l-implimentazzjoni ta' azzjonijiet addizzjonali mill-Kummissjoni taħt l-Istrateġija ta' Verifika Konġunta għall-Azzjonijiet Strutturali ("l-Istrateġija ta' Verifika"). L-impatti ewlenin kienu jinkludu żieda sinifikanti fil- korrezzjonijiet finanzjarji , li l-valur tagħhom żdied kemm għall-perjodu 1994-1999 kif ukoll għall-perjodu 2000-2006, li ammontaw għall-EUR 3 801miljun fl-2008 u 2009, b'paragun mat-total approssimattiv ta' EUR 3 567 matul is-snin 2000-2007.

Mit-total globali li rriżulta ta' EUR 7 368 miljuni ta' korrezzjonijiet bejn l-2000 u l-2009, madwar 70% kienu proposti mill-Kummissjoni u aċċettati mill-Istati Membri (jiġifieri l-Istati Membri jistgħu jerġgħu jallokaw il-kontribuzzjoni tal-Kummissjoni għal iktar proġetti eliġibbli, l-hekk imsejħa "irtirar") u l-bqija jkun deċiż mill-Kummissjoni (jiġifieri l-ammonti huma rkuprati għall-baġit tal-UE). Il-Kummissjoni stqarret l-intenzjoni tagħha li żżomm il-momentum iġġenerat mill-Pjan ta' Azzjoni u ssegwi azzjonijiet ta' superviżjoni rigoruża fil-kuntest tal-Istrateġija ta' Verifika tagħha.

Is-servizzi komplew jiżviluppaw gwida dwar is-sistemi ta' ġestjoni u kontroll stabbiliti mill-Istati Membri għall-implimentazzjoni tal-fondi tal-UE fil-qasam tal-Politika ta' Koeżjoni (pereżempju billi jitlesta l-kapitolu finali li għandu jiġi mdaħħal fil-Manwal ta' Referenza tal-Verifika għall-perjodu ta' pprogrammar 2007-2013). Huma rrevedew in-nota ta' gwida dwar is-Sommarji Annwali, irċevew u analizzaw is-sommarji annwali tal-verifiki disponibbli u d-dikjarazzjonijiet mill-Istati Membri, dovuti għat-tielet darba fil-15 ta' Frar 2010. Dawn urew titjib fuq snin preċedenti, minkejja li erba' sommarji tal-Istati Membri ma kinux konformi direttament mar-rekwiżiti minimi (huma kienu mistiedna jibagħtu iktar tagħrif). Barra minn hekk, disa' Stati Membri pprovdew (minn jeddhom) dikjarazzjoni ġenerali tal-assigurazzjoni.

L-2009 kienet ukoll l-ewwel sena fejn kien hemm twettiq sinifikanti għall-perjodu ta' pprogrammar tal-2007-13. Il-leġiżlazzjoni tal-2007-2013 fil-Fondi Strutturali jeħtieġu l-awtoritajiet tal-Istati Membri biex jipprovdu rapporti ta' kontroll annwali u opinjonijiet tal-verifika . Kien hemm l-ewwel indikazzjoni mir-riżultati ta' inkjesta ta' verifika speċjali mnedija mid-Direttorati ġenerali għall-Politika Reġjonali u għall-Impjiegi u l-Affarijiet Soċjali li d-dispożizzjonijiet ta' kontroll imtejba fil-qafas regolatorju 2007-2013 u l-miżuri preventivi meħuda mill-Kummissjoni fil-qasam ewlieni tal-politika ta' koeżjoni bdew ikollhom effett pożittiv fuq ir-rati ta' żball.

Matul din l-inkjesta ta' verifika speċjali l-Kummissjoni eżaminat kampjun statistiku, magħżul fuq l-istess linji bħal dawk tal-Qorti, tal-pagamenti li saru sa Mejju 2009 fil-ħmistax-il Stat Membru li ddikjaraw nefqa sa dak iż-żmien. Irriżultat fi tmintax-il missjoni ta' verifika li jkopru mija u erbgħa u sittin proġett kofinanzjati taħt sbatax-il programm operattiv f'għaxar Stati Membri; hi kkonkludiet li r-rata ta' żball għan-nefqa ddikjarata fil-perjodu vverifikat minn ħmistax-il Stat membru hu madwar 5% . L-iżbalji kwantifikabbli kkonċernaw in-nuqqas ta' konformità mal-akkwist pubbliku u mar-regoli ta' eliġibbiltà. L-awdituri sabu wkoll numru ta' żbalji mhux kwantifikabbli. Il-frekwenza ta' tranżazzjonijiet ittestjati li kienu affettwati minn żbalji kwantifikabbli b'impatt finanzjarju possibbli kienet ta' 20% tat-tranżazzjonijiet totali.

Iddaħħlu erba' riżervi minn AODs f'dan il-qasam: tnejn fuq il-perjodu ta' pprogrammar tal-2000-2006 (DĠ REGIO u DĠ EMPL għal ERDF u ESF, rispettivament), u għall-ewwel darba żewġ riżervi għall-perjodu ta' pprogrammar tal-2007-13 (ukoll dwar ERDF u ESF rispettivament). Kull riżerva identifikat b'mod ċar l-Istati Membri u l-programmi kkonċernati u l-azzjoni meħuda jew proposta biex tindirizza d-dgħufijiet.

Id-Direttur Ġenerali għall-Impjiegi u l-Affarijiet Soċjali daħħlu żewġ riżervi: waħda tikkonċerna s-sistemi ta' ġestjoni u ta' kontroll għall-programmi operattivi identifikati taħt l-ESF 2000-2006 (fil-Belġju, il-Ġermanja, Franza, l-Italja, u Spanja) u s-sistemi ta' ġestjoni u ta' kontroll oħra għall-programmi operattivi identifikati taħt l-ESF 2007-2013 (fil-Belġju, il-Ġermanja, l-Italja, il-Lussemburgu, ir-Rumanija u Spanja). L-ewwel riżerva hija kkwantifikata għal 0,77% tal-pagamenti interim li saru għall-perjodu 2000-2006; It-tieni hija kwantifikata għal 1,60% tal-pagamenti interim għall-perjodu 2007-2013. Iż-żewġ riżervi inħarġu għal raġunijiet ta' reputazzjoni, minħabba n-nuqqasijiet serji fl-elementi ewlenin tas-sistemi ta' ġestjoni u kontroll.

Id-Direttur Ġenerali għall-Politika Reġjonali ħareġ żewġ riżervi: waħda dwar is-sistemi ta' ġestjoni u kontroll taħt l-ERDF/Fond ta' Koeżjoni fil-perjodu 2000-2006 (fil-Bulgarija, l-Italja, il-Ġermanja, u r-Renju Unit u dwar ħmistax-il programm Interreg), u l-oħra dwar l-ERDF/sistemi ta' ġestjoni u kontroll tal-Fond ta' Koeżjoni għall-perjodu 2007-2013 (fil-Ġermanja, Spanja, il-Bulgarija, l-Italja, u ħmistax-il programm tal-Kooperazzjoni Territorjali Ewropea).

L-ewwel riżerva kkonċernat 0.44% biss tal-attivitajiet tal-ABB, minħabba l-fatt li l-pagamenti ma sarux għal xi programmi fl-2009; it-tieni riżerva kienet kwantifikata għal 0.69% tal-attività tal-ABB. Iż-żewġ riżervi iddaħħlu għal raġunijiet ta' reputazzjoni, minħabba n-nuqqasijiet serji fl-elementi ewlenin tas-sistemi ta' ġestjoni u kontroll.

L-esponiment irrappurtat mid-DĠs għall-perjodu 2007-2013 huwa bbażat fuq il-valutazzjoni tas-sistemi ta' ġestjoni u kontroll fl-Istati membri, bħas-snin preċedenti, u l-kapaċità tagħhom li jipprevjenu, jsibu u jikkorreġu l-iżbalji. Wieħed għandu jżomm f'moħħu li dawn is-sistemi huma multiannwali u li r-rata ta' żball annwali fid-DAS hija mistennija li tkun ogħla peress li tirrifletti żbalji li jistgħu jiġu misjuba u korretti fi snin sussegwenti u se jibqgħu jirriflettu żbalji li saru taħt il-perjodu preċedenti ta' pprogrammar fejn ir-riskju inerenti kien ogħla.

Il-Kummissjoni se tkompli tissorvelja mill-qrib is-sommarji annwali u timpenja ruħha mal-awtoritajiet kompetenti fl-Istati Membri sabiex dawn ikunu iktar ta' użu għal għanijiet ta' assigurazzjoni. Se tkompli torganizza laqgħat annwali tal-" Homologues Group" kif ukoll laqgħat ta' koordinazzjoni bilaterali u miżuri ta' taħriġ. Sabiex issaħħaħ iżjed ir-responsabbiltà tal-Istati Membri skont l-Artikolu 317 tat-TFUE, il-Kummissjoni inkludiet fir-rapport tagħha għar-reviżjoni triennali tar-Regolament Finanzjarju r-rekwiżit għall-entitajiet responsabbli akkreditati fl-Istati Membri biex jipprovdu dikjarazzjonijiet annwali ta' ġestjoni li jkopru l-fondi kollha fil-ġestjoni konġunta.

Il-Kummissjoni tilqa' inizjattivi minn ċerti Stati Membri li jipprovdu dikjarazzjonijiet volontarji nazzjonali u timpenja ruħha biex tipprovdi ħarsa ġenerali kkonsolidata qabel is-sajf tal-2010 tal-valur miżjud tad-dikjarazzjonijiet annwali f'termini ta' assigurazzjoni.

Il-Kummissjoni tenfasizza wkoll l-importanza tal-istabbilment ta' punti ta' referenza xierqa għall-valutazzjoni tal-ġestjoni tagħha ta' riskju li jikkunsidraw bis-sħiħ l-ispejjeż ta' kontroll u l-kumplessità tar-regolamenti li hija kawża serja tal-iżbalji. Hi se tippreżenta l-proposta tagħha għal-livelli ta' riskji tollerabbli fil-qasam ta' Koeżjoni sal-aħħar tal-2011.

3.3. Ir-Riċerka, l-enerġija u t-trasport

Bħal ma kien il-każ fl-2008, l-AAR tal-2009 ta' kull wieħed mill-erba' Direttorati Ġenerali li implimentaw azzjonijiet taħt is- Sitt Programm Qafas fir-Riċerka (Intrapriża u Industrija, Soċjetà tal-Informazzjoni u l-Midja, Riċerka, u l-Mobilità u t-Trasport[11]) kellu riżerva fir-rigward tal-eliġibbiltà tal-ispejjeż iddikjarati mill-benefiċjajrji tal-għotjiet.

Kull servizz irrapporta dwar l-implimentazzjoni tal-parti tiegħu tal-istrateġija ta' verifika multiannwali u rati ta' żball residwu inqas kumulattivi b'paragun mal-2008. Filwaqt li dan jirrappreżenta progress lejn l-għan ta' kontroll multiannwali li titnaqqas ir-rata ta' zball residwu taħt il-limitu ta' 2% sal-aħħar tal-2010, ir-riżultati ta' numru sinifikanti ta' verifiki jeħtieġ li jkunu implimentati permezz ta' rkupri u l-programm sħiħ ta' verifika li jrid jitlesta sal-aħħar tal-2010. Madankollu, fuq il-bażi tar-riżultati attwali hemm il-possibbiltà li l-mira ta' 2% mhix se tintlaħaq minkejja żidiet sinifikanti fin-numri tal-verifiki mwettqa b'paragun mal-pjan.

Id-Direttur Ġenerali għall-Intrapriża u l-Industrija ħareġ ukoll riżerva dwar il-kredibilità tar-rappurtar finanzjarju mill-entità ta' delegazzjoni dwar l-implimentazzjoni ta' azzjoni taħt ġestjoni konġunta. Evidenza ta' verifika preliminari indikat żball materjali fir-rapport finanzjarju mill-entità ta' implimentazzjoni. Mhuwiex possibbli li jiġi kkwantifikat l-impatt, peress li dan se jkun magħruf biss fl-aħħar tal-programm meta l-kontribuzzjoni finali tal-Unjoni tiġi kkalkulata fuq il-bażi tal-ispejjeż imġarrba għall-implimentazzjoni tal-programm.

Il-Kummissjoni tirrikonoxxi l-fatt li rekwiżiti ta' eliġibbiltà kumplessi għall-benefiċjarju tal-għotjiet huma l-kawża ewlenija tal-iżbalji li nstabu fil-Kapitolu "Riċerka, enerġija u trasport".

Fil-Komunikazzjoni tagħha, "is-Simplifikazzjoni tal-Implimentazzjoni tal-Programmi Qafas ta' Riċerka"[12], il-Kummissjoni ppreżentat miżuri u għażliet biex tissimplifika l-finanzjament ta' riċerka tal-UE u sejħet l-istituzzjonijiet tal-UE biex jikkontribwixxu għad-dibatitu u jagħtu rispons għall-għażliet. Lil hinn minn azzjoni immedjata, il-Kummissjoni tipproponi wkoll direzzjonijiet possibbli għal simplifikazzjoni iktar radikali, bħal pereżempju li sussegwentement jistgħu jiġu tradotti f'azzjonijiet konkreti jew fil-forma ta' proposti leġiżlattivi ġodda, inkluż ir-reviżjoni triennali tar-Regolament Finanzjarju.

Sakemm tali proposti jkunu implimentati b'mod effettiv, il-Kummissjoni trid tindirizza l-problemi kkawżati minn regoli ta' eliġibbiltà kumplessi għall-benefiċjarji tal-għotjiet. Fis-26 ta' Mejju 2010, il-Kummissjoni adottat Komunikazzjoni lill-Istituzzjonijiet l-oħra fejn tipproponi livell ta' riskju tollerabbli f'dan il-qasam ta' bejn 2% u 5%[13]. Il-livell ta' riskju tollerabbli huwa stabbilit b'kunsiderazzjoni tal-kost-effettività tal-kontrolli u l-livell aċċettabbli tal-iżball residwu li hu ġġustifikat fid-dawl ta' dawn l-ispejjeż.

Barra minn hekk, il-Kummissjoni stabbilixxiet Task Force ta' Riċerka ddedikat u ta' livell għoli biex iħares fost oħrajn lejn kwistjonijiet ta' ġestjoni u ta' organizzazzjoni fil-qasam ta' riċerka.

Ġestjoni konġunta tippreżenta sfidi partikolari, f'termini ta' ġestjoni tal-fondi tal-UE, f'dan il-kapitolu kif ukoll f'oħrajn tan-nefqa tal-UE. Il-Kummissjoni tat struzzjoni lis-Segretarjat Ġenerali u d-Direttorat Ġenerali għall-Baġit biex iniedu, flimkien mas-servizzi responsabbli, reviżjoni tal-problemi li l-iktar jiltaqgħu magħhom u jipproponu titjib fil-qasam tal-ġestjoni konġunta.

3.4. Għajnuna Esterna, żvilupp u tkabbir

Hemm diversi avvenimenti importanti relatati mal-ġestjoni li se jkunu enfasizzati f'dan il-Kapitolu. Id-Direttur Ġenerali għat-Tkabbir kien kapaċi jneħħi riżerva fuq il-ġestjoni tal-fondi tal-UE fil-Bulgarija, fuq il-bażi tal-progress li sar fl-implimentazzjoni tal-pjan ta' azzjoni mill-awtoritajiet kompetenti. Barra minn hekk, fi Frar tal-2009, il-kontijiet tal- Fond ta' Żvilupp Ewropew (EDF) ġew trasferuti b'suċċess fis-sistema ċentrali ta' kontabbiltà tal-Kummissjoni ABAC (dovuti), bidla li kienet rrakomandata mill-Qorti tal-Awdituri u l-Awtorità ta' Rilaxx. Kien introdott titjib sinifikanti fil-metodoloġija ta' ppjanar tal-verifiki esterni tal-EuropeAid u t-termini ta' referenza għall-missjonijiet ta' verifika kienu miftiehma mal-familja tan-Nazzjonijiet Uniti. Fl-aħħar, mad-dħul fis-seħħ tat-Trattat ta' Lisbona, bdiet il-ħidma lejn il-ħolqien tas-Servizz Ewropew tal-Azzjoni Esterna (EEAS - European External Action Service). L-istruttura l-ġdida se jkollha impatt kbir fuq ir-rappurtar għal dan il-kapitolu mall-AAR tal-2010

Fl-AAR 2009, id-Direttur Ġenerali għar-Relazzjonijiet Esterni daħħal riżerva fuq il-ġestjoni tal-Politika Esterna u ta' Sigurtà Komuni (PESK) u l-Istrument ta' Stabbilità. Il-problema sottostanti tirrelata mad-diffikultà fl-implimentazzjoni tal-kontrolli ex-post xierqa u fil-kisba ta' dejta kkwantifikata xierqa dwar tranżazzjonijiet bħala riżultat ta' dawn il-kontrolli. Ir-riżerva hija maħruġa minħabba raġunijiet ta' reputazzjoni, minħabba dgħufijiet serji identifikati mill-verifiki tal-ECA, l-IAS u l-IAC, u l-possibbiltà li, ladarba jkunu kkwantifikati, huma xaktarx jiżvelaw rati ta' żball li jkunu iktar mil-limitu ta' materjalità ta' 2%.

L-attivitajiet ta' kontroll tal-Kummissjoni għall-ġestjoni tal-fondi ta' tkabbir/wara l-adeżjoni, li f'termini finanzjarji jikkostitwixxu parti sinifikanti ta' dan il-kapitolu, wasslu għal rimedju b'suċċess tal-impatt potenzjali tad-dgħufiji li nstabu qabel, u b'hekk jippermettu t-tneħħija ta' riżerva ewlenija.

Il-kwistjonijiet identifikati mid-Direttur Ġenerali għar-Relazzjonijiet Esterni jaffettwaw l-ammonti ħafna iżgħar, iżda jeħtieġu li jkunu trattati bl-istess effettività. Dwar kwistjonijiet relatati mar-responsabbiltà u l-kapaċità tagħha, DĠ RELEX qed jipprepara pjan ta' azzjoni ġenerali bħala riżultat ta' din ir-riżerva, billi jikkonsolida u jibni fuq pjanijiet ta' azzjoni speċifiċi eżistenti li qed jiġu implimentati minħabba s-sejbiet ta' verifika. Kwistjonijiet li għandhom jiġu indirizzati jinkludu reviżjoni tal-kapaċità tal-ġestjoni finanzjarja (inkluż ir-riżorsi) fil-kuntest tal-baġits li qed jiżdiedu u l-ħtieġa li jiġu appoġġjati l-missjonijiet tal-PESK fil-kisba tal-konformità mar-regoli; organizzazzjoni ta' kontrolli ex-post biex jinkisbu riżultati kwantifikati; kjarifika ta' metodoloġiji ta' kontroll ex-post; u t-tfassil ta' verifiki esterni u l-użu tas-sejbiet tagħhom.

Il-Kummissjoni tat istruzzjoni lid-Direttur Ġenerali għar-Relazzjonijiet esterni biex jissorvelja mill-qrib l-iżvilupp u l-implimentazzjoni tal-pjan ta' azzjoni. Hi tipprevedi t-twaqqif ta' servizz iddedikat fil-Kummissjoni, li jirrapporta direttament lill-Viċi President u lir-Rappreżentant Għoli tal-Unjoni għall-Affarijiet Barranin u l-Politika ta' Sigurtà, sabiex jiżgura l-kontroll finanzjarju tal-istrumenti inkluż il-baġit tal-PESK u s-suċċessur tal-Istrument ta' Stabbiltà.

Proposta għal livell ta' żbalji tollerabbli fil-qasam ta' relazzjonijiet esterni se tiġi ppreżentata mill-Kummissjoni sal-aħħar tal-2010.

3.5. Edukazzjoni u ċittadinanza

Minħabba l-implimentazzjoni b'suċċess ta' dawn l-azzjonijiet kollha previsti fil-pjan ta' azzjoni, id-Direttur Ġenerali għall-Komunikazzjoni kien kapaċi jneħħi r-riżerva magħmula fl-2008 dwar in-nuqqasijiet fil-kwalità li nstabu permezz ta' kontrolli ex-post f'ġestjoni ċentralizzata diretta. Madankollu, id-Direttur Ġenerali żamm ir-riżerva fuq il-ksur possibbli tad-drittijiet tal-awtur mis-servizzi tal-Kummissjoni, introdotta fl-2008, minħabba raġunijiet ta' reputazzjoni.

L-implimentazzjoni tal-azzjonijiet korrettivi previsti mill-Pjan ta' Azzjoni miexja sew: it-talbiet kollha mressqin minn soċjetajiet tal-ġbir ġew solvuti u ġiet konkluża eżaminazzjoni interna tas-sitwazzjoni tad-drittijiet tal-awtur f'oqsma differenti tal-Kummissjoni. Ftehimiet u avviżi legali qed jiġu aġġornati, u ftehimiet tad-drittijiet tal-awtur qed jiġu ffirmati ma' soċjetajiet ta' ġbir u detenturi ta' drittijiet oħra. Linji gwida dwar id-drittijiet tal-awtur għall-persunal tal-Kummissjoni ġew konklużi u Helpdesk dedikata dwar id-drittijiet tal-awtur ġiet stabbilita f'DĠ COMM fil-bidu tal-2010. Il-Kummissjoni qed tistenna li l-pjan ta' azzjoni jkun implimentat bis-sħiħ sal-aħħar tal-2010.

Id-Direttur Ġenerali għall-Edukazzjoni u l-Kultura ħareġ riżerva dwar rata ta' żbalji għolja wisq f'ġestjoni ċentralizzata diretta, minħabba l-okkorrenza sinifikanti ta' żbalji fit-tranżazzjonijiet sottostanti li nstabu permezz ta' kontrolli ex-post. Il-verifiki mhux mmirati finalizzati fl-2009 urew rata ta' żball ta' 2.3%. L-iżbalji osservati jikkonċernaw l-iktar l-inabilità tal-benefiċjarji li jipproduċu dokumenti ta' ġustifikazzjoni jew dokumenti ta' kwalità biżżejjed.

Id-Direttur Ġenerali għall-Ġustizzja, il-Libertà u s-Sigurtà ħareġ tliet riżervi fl-AAR tal-2009. L-ewwel waħda kienet trasferiment mill-2008, riżerva fuq raġunijiet ta' reputazzjoni dwar id-dewmien tat-tlestija tal-proġett SIS II. It-tieni waħda hija simili u tikkonċerna d-dewmien fl-implimentazzjoni ta' sistema oħra tal-IT ta' skala kbira, VIS. It-tielet riżerva saret fuq il-bażi tar-rati ta' żbalji materjali: rata residwa ta' żbalji ta' 2,15% instabet fil-popolazzjoni verifikabbli ta' għotjiet taħt programmi ta' drittijiet fundamentali u ċittadinanza.

Il-Kummissjoni tirrikonoxxi li l-iżvilupp u l-ġestjoni ta' sistemi tal-IT ta' skala għolja bħal pereżempju SIS II u VIS jippreżentaw sfidi partikolari. Hi se tkompli l-isforzi tagħha biex issaħħaħ il-governanza u ttejjeb il-kooperazzjoni mal-partijiet interessati mill-qrib filwaqt li fl-istess ħin tissorvelja l-kuntrattur, megħjuna minn kuntrattur tal-assigurazzjoni tal-kwalità. Hi se ssaħħaħ il-miżuri korrettivi disponibbli kuntrattwali u korrettivi – inkluż is-sanzjonijiet finanzjarji u ordnijiet ta' rkupru – f'każijiet fejn il-kuntratturi jonqsu milli jonoraw l-obbligi kuntrattwali fil-ħin u b'mod effettiv.

Il-Kummissjoni stiednet lid-DĠs u s-Servizzi kollha kkonċernati bl-iżvilupp u l-ġestjoni tas-sistemi tal-IT ta' skala kbira biex jiżguraw li għandhom il-kompetenza neċessarja tal-ġestjoni tal-proġett sabiex jiżviluppaw ġestjoni ta' riskju xierqa u l-pjanijiet ta' kontinġenza.

Il-Kummissjoni hija konxja li r-rekwiżiti ta' eliġibbiltà kumplessi għall-benefiċjarji tal-għotjiet huma waħda mill-kawżi ewlenin ta' żbalji li jinsabu fil-Kapitolu "Edukazzjoni u Ċittadinanza". Hi tilqa' l-isforzi mid-dipartimenti kkonċernati biex inaqqsu l-problemi – bħal pereżempju n-numru li qed jiżdied ta' żjarat ta' monitoraġġ u r-rata ta' proġetti verifikati, speċjalment għall-popolazzjoni li tinsab f'riskju, u t-tħaffif tal-għeluq ta' fajls iktar antiki. Il-Kummissjoni tfakkar il-ħtieġa li jiġu analizzati l-ispejjeż ta' kontroll u se tagħmel proposti għal-livelli ta' riskju tollerabbli fl-2011. Il-Kummissjoni se tagħmel ukoll proposti biex tissimplifika u ttejjeb il-ġestjoni tal-għotjiet (ara t-taqsima 4 hawn taħt, "kwistjonijiet trasversali").

Fl-aħħar, il-Kummissoni hija sodisfatta bil-ħidma li twettqet bħala rispons għall-ksur potenzjali tar-regoli tad-drittijiet tal-awtur mis-Servizzi tagħha, li kien il-kawża tar-riżerva maħruġa mid-Direttorat Ġenerali għall-Komunikazzjoni fl-AAR tal-2008. Il-Kummissjoni tinnota l-fatt li l-ebda talba ġdida ma ġiet ippreżentata u li l-pjan ta' azzjoni għandu jkun implimentat bis-sħiħ sal-aħħar ta' din is-sena, bl-għan li jippermetti lill-AOD biex ineħħi r-riżerva fl-AAR 2010.

3.6. Affarijiet Ekonomiċi u Finanzjarji

Id-Direttur Ġenerali għall-Affarijiet Ekonomiċi u Finanzjarji kien kapaċi jneħħi riżerva mdaħħla fl-2008 dwar id-dgħufijiet identifikati fis-sistemi ta' kontroll ta' entità ta' implimentazzjoni. Hi kienet tikkonċerna l-possibbiltà li kontrolli ġodda ta' mitigazzjoni stabbiliti wara r-riżultati tar-rapport ta' kontroll ex-post jistgħu ma jkunux effettivi għall-programm il-ġdid. Il-miżuri ta' mitigazzjoni implimentati matul l-2009 kienu biżżejjed biex isolvu l-problema sottostanti, filwaqt li jippermettu l-AOD biex ineħħi r-riżerva.

4. Kwistjonijiet trażversali

4.1. Regoli dwar għotjiet u akkwist pubbliku

Il-kumplessità tar-regoli ta' eliġibbiltà għall-benefiċjarji tal-iskemi ta' għotjiet, inkluż ir-rekwiżit li jitħallsu lura l-ispejjeż attwali mġarrba, kienet waħda mir-raġunijiet li fuqhom kienu bbażati disgħa mill-għoxrin riżerva maħruġa mill-AODs fl-AAR tal-2009. Din kienet il-kawża ta' riżervi rikorrenti fil-Kapitolu "Riċerka, Enerġija u Trasport" għal diversi snin, u kienet rikonoxxuta fl-2009 li qed taffetta xi oqsma ta' nefqa fil-Kapitoli "Agrikoltura u Riżorsi Naturali" u "Edukazzjoni u Ċittadinanza". Żbalji fl-applikazzjoni tal-liġijiet li jigvernaw l-akkwist pubbliku huma fost il-problemi l-iktar frekwenti li fuqhom huma bbażati l-iżbalji fil-Kapitolu "Koeżjoni".

Regoli sempliċi jnaqqsu r-riskju ta' talbiet żbaljati mill-benefiċjarji. Madankollu, ċertu livell ta' kumplessità huwa meħtieġ sabiex jimmira għanijiet ta' politika speċifiċi u għalhekk jeħtieġ li jintlaħaq bilanċ xieraq[14].

Fil-kuntest tar-reviżjoni triennali tar-Regolament Finanzjarju, il-Kummissjoni ressqet proposti għal iktar simplifikazzjoni tal-iskemi tal-għotjiet mingħajr ma tagħmel ħsara lill-kisba tal-għanijiet ta' politika. Inizjattivi għal simplifikazzjoni jimmiraw għall-bidla tal-għotjiet tal-UE lejn sistema bbażata fuq il-prestazzjoni b'użu iktar frekwenti ta' somom f'daqqa, skali standard ta' infiq għal kull unità u rati fissi. Madankollu l-ambitu għal iktar simplifikazzjoni tal-leġiżlazzjoni settorjali ddettaljata għall-perjodu 2007-2013 huwa limitat minħabba ż-żmien meħtieġ biex titlesta l-proċedura ta' adozzjoni.

Il-Kummissjoni tistieden l-Istituzzjonijiet l-oħra biex jikkunsidraw proposti li għamlet fil-Komunikazzjoni tagħha, "Simplifikazzjoni tal-Implimentazzjoni tal-Programmi Qafas ta' Riċerka" u ttenni li se tiffaċilita d-dibattitu interistituzzjonali. Barra minn hekk, se jkun importanti li jkun hemm ftehim dwar livelli xierqa ta' riskju tollerabbli, fuq il-bażi tal-proposti tal-Kummissjoni, għall-oqsma kollha tan-nefqa.

Il-Kummissjoni se twettaq ukoll riflessjoni profonda dwar kif ir-regoli tal-akkwist pubbliku jistgħu jkunu ssimplifikati. Hi sejħet lis-Segretarjat Ġenerali u lid-Drettorat Ġenerali għall-Baġit biex jikkoordinaw l-kuntatti neċessarji fost is-Servizzi responsabbli għall-iżvilupp u jissorveljaw l-applikazzjoni għall-istrumenti tal-akkwist pubbliku fuq il-livell kemm tal-UE kif ukoll tal-Istati Membri.

Madankollu, bidliet profondi fil-qafas leġiżlattiv huma ħidma fit-tul u l-ambitu ewlieni għal iktar progress se jkun fil-leġiżlazzjoni ta' wara l-2013. Għall-perjodu qasir ta' żmien, jeħtieġ li jkun hemm opinjoni konġunta fost l-Istituzzjonijiet dwar kemm huwa raġonevoli li jkun mistenni għall-Kummissjoni biex tillimita l-livell ta' żball mhux misjub fuq bażi annwali . Il-Kummissjoni hija impenjata li tkompli ttejjeb is-sistemi ta' kontroll tagħha, inklużi dawk tal-imsieħba ta' implimentazzjoni tagħha. Madankollu, hi tirrikonoxxi l-profili varji ta' riskju tal-attivitajiet tagħha u tikkunsidra li huwa importanti li jiġu stabbiliti punti ta' referenza raġonevoli u ta' sfida (bl-użu ta' "approċċ TRE"), li bihom tista' tiġi vvalutata b'mod oġġettiv il-ġestjoni ta' riskju tagħha, b'kunsiderazzjoni tar-riżorsi ta' kontroll disponibbli.

Fis-26 ta' Mejju, il-Kummissjoni adottat proposti konkreti għal riskju tollerabbli għar-riċerka, l-enerġija u t-trasport, u l-iżvilupp rurali. Hi se tiżviluppa iktar proposti, għall-kapitoli kollha tar-Rapport Annwali tal-Qorti tal-Awdituri, u tippromwovi b'mod attiv l-idea ta' riskju tollerabbli matul id-diskussjonijiet interistituzzjonali.

4.2. Riżorsi umani

F'April 2007, il-Kummissjoni ppreżentat "l-eżami analitiku" tar-riżorsi umani tagħha u impenjat ruħha biex iżżomm in-numru tal-persunal stabbli għall-perjodu 2009-2013 (wara li l-persunal kollu relatat mat-tkabbr ikun integrat) u biex tissodisfa l-ħtiġijiet ġodda tal-persunal f'oqsma ewlenin ta' politika esklussivament permezz ta' trasferiment mill-ġdid. Ir-rapport kellu wkoll analiżi tal-ispejjeż tal-Kummissjoni. Dan intlaqa' tajjeb mill-Parlament Ewropew u ġew ippreżentati żewġ aġġornamenti fl-2008 u l-2009. Kien ippreparat rapport ta' segwitu fil-bidu tal-2010, li juri li t-tendenza li n-numru ta' persunal li jaħdem fil-funzjonijiet amministrattivi u ta' appoġġ qed ikompli jonqos, speċjalment fuq il-livell tad-dipartiment.

L-eżerċizzju ta' eżami analitiku ta' kull sena sar għodda utli sabiex ikunu bbażati deċiżjonijiet ta' riallokazzjoni biex iwieġbu aħjar għall-prijoritajiet politiċi Fl-2009, kien possibbli li tinġabar firxa ta' kompetenza differenti għall-kompiti speċifiċi marbuta mal-ħin u b'rabta mal-kriżi finanzjarja u ekonomika. Skema volontarja tippermetti sekondar temporanju tal-uffiċjali mad-dipartimenti responsabbli għall-ġestjoni u s-segwitu tal-kriżi, u l-implimentazzjoni tal-Pjan ta' Rkupru Ekonomiku Ewropew (b'mod partikolari d-Direttorati Ġenerali għall-kompetizzjoni, Suq Intern, Affarijiet Ekonomiċi u Finanzjarji). B'mod iktar ġenerali, il-Kummissjoni baqgħet talloka persunal b'mod temporanju biex iservi f'attivitajiet limitati fiż-żmien u dan huwa mod dinamiku u flessibbli biex jippermetti persunal xieraq biex jaffaċċja piż kbir tax-xogħol u b'hekk jikkontribwixxi għall-ġestjoni dinamika tar-riżorsi umani maż-żmien.

Sabiex iservu l-prijoritajiet taħt riżorsi limitati b'mod kostanti, is-servizzi tal-Kummissjoni qed jiġu organizzati mill-ġdid; l-aġġustament tal-prijoritajiet politiċi fisser il-ħolqien ta' DĠs ġodda, trasferiment ta' responsabbiltajiet u tfassil mill-ġdid ta' portafolli. L-Ekonomiji tal-kobor qed jiġu mnissla iktar mill- ġabra ta' infrastrutturi ta' appoġġ bejn id-DĠs u l-ħolqien ta' direttorati ta' riżorsi konġunti. L-2009 rat l-innovazzjoni ta' Direttorat ta' Riżorsi konġunti li jservu d-DĠ tal-Mobilità u t-Trasport u d-DĠ tal-Enerġija u Direttorat ta' Riżorsi konġunti li jservu d-DĠ tal-Ambjent u d-DĠ tal-Azzjoni tal-Klima.

Fir-rigward tal-esternalizzazzjoni tal-ġestjoni tal-programm għall-aġenziji eżekuttivi, il-Kummissjoni rrispettat l-impenn tagħha biex ma toħloqx aġenziji eżekuttivi ġodda lil hinn minn dawk previsti biex ilaħħqu mal-irduppjar tal-baġit għar-Riċerka.

Fir-rigward tar-reklutaġġ taċ-ċittadini mill-Istati Membri l-ġodda, il-mira għar- reklutaġġ tal-UE-10 inqabżet b'mod globali fl-aħħar tal-2008, sentejn qabel it-tmiem tal-"perjodu tranżitorju" stabbilit għall-2010[15]. Il-mira tar- reklutaġġ għall-UE-2 intlaħqet[16] u r-reklutaġġ ġenerali kien irrappurtat li "miexi sew". Madankollu, diffikultà fir-reklutaġġ ta' persunal speċjalizzat baqgħet tkun ta' tħassib għal ċerti servizzi li jeħtieġu profili speċjalizzati/tekniċi xierqa f'oqsma differenti ħafna iżda mhux dejjem isibu kandidati adegwati fil-listi ta' riżerva. Għal ċerti profili l-prospetti ta' karriera u r-remunerazzjoni li tista' tkun offerta ma jiġbdux t-talent meħtieġ. Mekkaniżmu ta' sorveljanza kien stabbilit mis-Servizzi Ċentrali, sabiex jidentifikaw il-kwistjonijiet speċifiċi u s-soluzzjonijiet potenzjali tagħhom.

Fl-2009, EPSO pprepara għat-tnedija tal-" Programm ta' Żvilupp tal-EPSO " (EDP), maħsub biex ibiddel b'mod fundamentali l-metodi ta' selezzjoni tal-persunal ġdid tal-UE biex jagħżel il-persunal it-tajjeb fiż-żmien it-tajjeb, biex itejjeb il-kwalità tal-proċess ta' għażla u jistabbilixxi stampa pożittiva u moderna għall-Istituzzjonijiet. Ġiet stabbilita struttura ta' kompetizzjoni speċjalista ġdida għal kollox, bl-għan li tippermetti l-Istituzzjonijiet biex jimpjegaw l-aħjar kandidati bil-ħiliet meħtieġa. Fir-rigward tal-persunal mhux permanenti, numru ta' servizzi indikaw wisq dipendenza fuqhom u xi Direttorati Ġenerali baqgħu jaffaċċjaw kwistjonijiet sinifikanti f'dan il-qasam minħabba n-numru tal-persunal fil-kwartieri ġenerali u r-rati dejjem għolja ta' postijiet vakanti fid-delegazzjonijiet (għad-delegazzjonijiet f'ċerti pajjiżi, ir-rata tal-postijiet vakanti għall-aġenti kuntrattwali laħqu l-20% fl-aħħar tal-2009).

Il-Kummissjoni ttenni l-impenn tagħha biex issegwi l-isforzi tagħha biex tnaqqas l-ispejjeż u talloka mill-ġdid it-tfaddil għall-attivitajiet ewlenin. Hi se tkompli twettaq analiżi settorjali u, fejn meħtieġ twettaq ukoll azzjonijiet speċifiċi bħall-ħolqien ta' Task Force ta' Riċerka, sabiex tittratta kwistjonijiet ta' ġestjoni speċifiċi skont is-settur.

4.3. Ippjanar ta' kontinwità tan-negozju

Fl-2009 il-Kummissjoni għamlet iktar progress fl-isforzi tagħha biex tintegra Ġestjoni ta' Kontinwità tan-Negozju (BCM) fl-Istituzzjoni. Avvenimenti bħan-nar fil-Berlaymont u t-theddid ta' pandemija ta' influwenza enfasizzaw l-importanza li wieħed ikun ippreparat biex ilaħħaq ma' disturbi potenzjali. Fost il-kisbiet notevoli matul l-aħħar sena kien hemm il-kontinwità b'suċċess tal-attivitajiet tal-Kummissjoni matul l-inċident tan-nar u t-tnedija ta' għodda ġdida tal-komunikazzjoni għall-BCM ("NOAH"). Pjan ta' Azzjoni ta' 3 snin li jindirizza r-rakkomandazzjonijiet ta' Riċerka riċenti tal-IAS kien adottat fl-aħħar tal-2009 u qed jiġi implimentat.

Il-Kulleġġ isejjaħ is-Servizzi kollha biex jagħtu l-prijorità neċessarja lil dan is-suġġet, b'mod partikolari dawk li rrappurtaw konformità parzjali ma' dan l-Istandard ta' Kontroll Intern. Id-DĠs kollha kienu mitluba biex jivvalutaw mill-ġdid il-funzjonijiet kritiċi tagħhom billi jwettqu Analiżi tal-Impatt tan-Negozju (BIA) ibbażata fuq il-Gwida l-ġdida maħruġa mis-Segretarjat Ġenerali, ifasslu Pjanijiet ta' Kontinwità tan-Negozju orjentat fuq l-azzjoni, u jamministraw id-dipendenzi aħjar. Arranġamenti eżistenti se jkunu ttestjati bl-għan li jtejbuhom, u għandhom jitkomplew sforzi li jżidu l-għarfien.

5. Konklużjonijiet

- Il-Kummissjoni ttenni l-impenn tagħha li tkompli tagħti prijorità lill-kisba ta' Dikjarazzjoni ta' Assigurazzjoni kompleta (DAS) mill-Qorti Ewropea tal-Awdituri (ECA). Hija konvinta li nkiseb progress sinifikanti fil-ġestjoni tal-fondi tal-UE permezz tal-bidliet fis-sistemi tal-ġestjoni u tal-kontroll, metodi ta' ħidma, u kultura, u hija sodisfatta li d-DAS għall-2008 kienet l-aħjar s'issa.

- Il-Kummissjoni tirrikonoxxi li għad hemm bżonn ta' titjib f'ċerti oqsma, b'mod partikolari fl-oqsma ta' ġestjoni konġunta. Hi se timpenja ruħha iktar mal-Istati Membri fid-dawl tar-responsabbiltajiet miżjuda tagħhom skont it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea. Hi tistidinhom biex ikomplu jtejbu s-sistemi ta' ġestjoni u ta' kontroll għall-programmi kollha miftuħa fiż-żona ta' Koeżjoni.

- Il-Kummissjoni ssejjaħ l-Istituzzjonijiet l-oħra biex jirreaġixxu għall-proposta tagħha dwar id-dikjarazzjonijiet annwali ta' ġestjoni għan-nefqa kollha taħt il-ġestjoni indiretta/konġunta fil-kuntest tar-reviżjoni tar-Regolament Finanzjarju, u ssejjaħ l-Istati Membri biex jantiċipaw id-dħul fis-seħħ ta' dawn id-dispożizzjonijiet.

- Il-Kummissjoni tirrikonoxxi d-diffikultajiet li nħolqu minn regoli kumplessi għall-benefiċjarji tal-għotjiet u l-akkwist pubbliku. Hi diġà ressqet proposti biex tissimplifika r-regoli għall-iskemi ta' għotjiet fil-kuntest tar-reviżjoni triennali tar-Regolament Finanzjarju. Hi ssejjaħ l-Istituzzjonijiet l-oħra biex jirreaġixxu b'mod pożittiv għall-proposti tagħha għal-livelli konkreti tollerabbli ta' riskju.

- Il-Kummissjoni hija sodisfatta li l-pjanijiet ta' azzjoni mfassla mill-AODs huma xierqa biex jindirizzaw dgħufijiet u jnaqqsu r-riskji identifikati, u talbet lid-Diretturi Ġenerali u l-Kapijiet tas-Servizz kollha biex jimplimentawhom sew.

- Il-Kummissjoni qed tistieden lill-Istituzzjonijiet l-oħra u l-Istati Membri biex jimpenjaw ruħhom f'riflessjoni profonda dwar kif jistgħu itejbu iktar it-tfassil tal-iskemi ta' finanzjament, kif ukoll it-twassil, il-ġestjoni u l-kontroll tagħhom, sabiex itejbu l-effettività tagħhom fuq il-post u jiżguraw li l-kontroll tan-nefqa tal-UE hija effiċjenti, proporzjonat u kost-effettiv.

ANNESS 1: Reservations 2005 – 2009[17]

Subject | Objective | Initiative(s) to meet the objective | Responsible service(s) and timetable | Progress made in 2009 |

Internal control | 1. Achieving an effective internal control system and ownership of internal control concepts and processes at all levels in each DG and service. | In October 2007 the Commission adopted a Communication revising the Internal Control Standards and underlying framework[18], setting out 16 new internal control standards for effective management to replace the original set of 24 standards from 1 January 2008. Services may prioritise certain Standards with the aim of strengthening the basis of the annual declaration of assurance of the Directors-General. Furthermore the compliance reporting was simplified; moving from full reporting to exception based reporting on non-compliance. | DG BUDG for guidance and training, monitoring and reporting All Commission services for implementation Ongoing action | In 2009, the Commission adopted the Impact Report on the Commission Action Plan towards an Integrated Internal Control Framework[19]. It concluded that significant progress had been made in strengthening internal control systems during the mandate period of the previous Commission, and that there was enough evidence that progress was significantly accelerated by the launch of the Action Plan in 2006. Effective implementation of the Internal Control Framework will continue to be an objective of the Commission; however, as it is now an integral part of management in the Commission, it will be considered an ongoing action and no longer appear in this table as of the Synthesis Report 2010. |

Annual activity reports and Synthesis | 2. Promoting Commission’s accountability through annual activity reports and their synthesis solidly based on assurances from managers. | Assessment of critical success factors affecting the quality of AARs and take appropriate measures (training for staff involved in the preparation of AARs, further improvement of Standing Instructions). | DG BUDG and SG By September 2009 Done | In 2009 the Secretariat-General and the Directorate-General for Budget carried out a survey across the Commission, to identify the success factors influencing the quality of AARs. As a result, Standing Instructions for the AARs were subject to a major overhaul; a new, specific conclusion on the overall effectiveness of implementation of the Internal Control Standards is now required in part 2 of the AAR; a dedicated helpdesk was set up, training courses were offered, and an interactive presentation of the Standing Instructions was made available on the intranet, facilitating navigation and enabling services to find the answers to specific questions. |

To give the preparation of the AARs high priority, implementing the guidelines prepared by the central services. | All DGs By April 2010 Done | The Peer Review of AARs was further enhanced by early interventions by Central Services (pre-peer review) and systematic feedback to services on the quality of their draft AAR. The AARs 2009 show a noticeable improvement across the Commission, both in terms of the quality of the evidence presented in support of the assurance and in the readability of the reports. |

Risk management | 3. Establishing effective and comprehensive risk management making it possible to identify and deal with all major risks at service and Commission level and to lay down appropriate action to keep them under control, including disclosing resources needed to bring major risks to an acceptable level. | Implementation of the Action Plan agreed by SG and BUDG following the IAS audit of the implementation of the Commission's risk management framework will further improve the quality of risk management in the Commission, especially as regards the monitoring of follow-up of critical cross-cutting risks. | SG and BUDG By December 2010 | The IAS audit of the implementation of the Commission's risk management framework, conducted in 2009, concluded that the risk management framework of the Commission is consistent with international standards and that it provides a solid basis to support risk management. The IAS identified some areas for improvement, mainly as regards the roles and responsibilities for risk management within DGs, a need for further guidelines and clarification on certain issues and the treatment of cross-cutting risks. These issues will be addressed by the central services in the course of 2010. |

Residual risk | 4. Taking further the concept of residual risk | Present to the discharge authorities concrete proposals for tolerable risk levels for the policy areas: Research, energy and transport and Rural development. Actively promote the idea of tolerable risk during the inter-Institutional discussions on the proposal for the revision of the Financial Regulation (FR) | DG BUDG together with concerned services By June 2010 DG BUDG with SG Ongoing for the process of reviewing the FR | The Commission has announced that it will continue to work on concrete proposals for tolerable risk levels for selected policy areas during 2010 as requested by the Discharge Authority. |

Governance |

Subject | Objective | Initiative(s) to meet the objective | Responsible service(s) and timetable | Progress made in 2009 |

Internal audit recommendations | 5. Ensuring a smooth implementation of accepted internal audit recommendations | Effective follow-up of critical and very important recommendations of IAS recommendations should be regularly monitored at senior management level, and fully integrated into regular management planning, especially the annual management plans. | All services | Between March and December 2009 the Audit Progress Committee (APC) met five times and sent four information notes to the College. The APC notes that the level of acceptance of IAS recommendations remains high (close to 100%), and that the number of critical recommendations still open six months after the original delivery date was zero. There has also been a reduction in the number of IAS audits issued with an unsatisfactory opinion (4 in 2008 to3 in 2009). Nevertheless, the APC notes that follow-up of very important recommendations continued to be a challenge (68 remaining open six months after their due date), and that in 2009 there was an increase in the number of critical recommendations issued (from 0 in 2008 to 2 in 2009). The APC continued to hold DG accountable for the implementation of their own action plans; it sent reminders to Services wherever relevant. These reminders proved effective in strengthening follow-up. The APC also equipped itself with an APC Scoreboard to support its work. |

Regulatory agencies | 6. Clarifying the respective roles and responsibilities of Commission services and regulatory agencies. | The input of all institutions is necessary to negotiate a comprehensive framework, to clarify the respective responsibilities of the institutions and of the regulatory agencies. This framework would be applicable to the creation of future agencies and, at a later stage, to those already in existence. | All services concerned with the assistance of SG and DG BUDG. End 2009 Done | In a Communication of March 2008[20], the Commission announced a horizontal evaluation of the regulatory agencies by the end of 2009, a moratorium on creating new agencies and a review of its internal systems governing agencies. In January 2009 the Commission launched an independent horizontal evaluation of the system of regulatory agencies, as announced in its Communication of March 2008. The evaluation report, delivered in December 2009, concludes positively on several aspects of the agency system, such as their generally timely and adequate input to EU policies, coherence of the agencies' activities with the mandates and key policy priorities, synergies with actors in the same area and transparency vis-à-vis the general public. At the same time, it points at weaknesses of the agency system, including governance arrangements, and monitoring of agencies' performance. The conclusions of this evaluation are meant to feed into the ongoing inter-institutional dialogue on agencies launched in March 2009. As a follow-up to the above mentioned Communication, the Commission also issued several guideline documents with a view to optimising its relations with agencies: a tentative roadmap for setting up new agencies; guidelines for concluding memoranda of understanding between agencies and the Commission; and mapping of the assistance delivered to agencies by Commission services. |

Reservations | 7. Ensuring strong follow-up of action plans related to the expressed reservations, notably for the progress to be made in 2009. | Directors-General will report on progress to the respective Commissioner in the context of the regular follow-up meetings on audit and control. The ABM Steering Group will closely monitor and regularly report to the College on the implementation of the remedial actions that delegated authorising officers have committed to carry out in their annual activity reports. | SG and DG BUDG for monitoring and coordinating reporting DGs concerned for implementation Continuous action | For all reservations, delegated authorising officers have laid down appropriate action plans to solve the underlying weaknesses. They monitored the implementation of action plans and reported to the Commissioner responsible. The implementation of all action plans has also been monitored by the ABM Steering Group which invited Directors-General to report regularly to the Group on the state of play of their action plans. An outcome of the review of the Standing Instructions for AARs is that two distinct parts of the report now build the argumentation towards the assurance. Part 2 deals with internal control in general and part 3 contains the building blocks towards the assurance on financial management. The AAR must include a conclusion drawn by the Authorising Officer by Delegation (AOD) on the basis of all evidence presented in part 3. |

Closely follow-up the delays in the implementation of the Schengen Information System II and the VIS system. Financial risk corresponding to the residual error rate in the non-audited population of grants in the programmes under ABB activity 1804 – Fundamental rights and citizenship | JLS, SG – by end 2010 | The issue continued to be the subject of a reservation in the AAR 2009 of DG JLS. The two issues are being closely monitored by the Commission. Progress made in 2009 concerns the increased rate of projects audited in the population at risk and improvements in the procedures for direct management of grants. For a detailed list of actions to be implemented, please consult DG JLS's AAR 2009 on Europa (http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/aar/index_en.htm) |

Financial management |

Subject | Objective | Initiative(s) to meet the objective | Responsible service(s) and timetable | Progress made in 2008 |

Integrated internal control framework | 8. Enhancing accountability by establishing a comprehensive integrated internal control framework in line with the requirements set out in the ECA’s opinions on ‘single audit’. | Reinforce the accountability of Member States for the use of EU funds by revising the guidelines for the annual summaries to draw on the lessons learned, and continue offering support to the Member States | AGRI, EMPL, MARE, REGIO, JLS By July 2010 | The Directorates-General involved in shared management of EU funds have continued their efforts at coordination, including by developing and implementing joint audit strategies. As part of their work they have continued to analyze annual summaries submitted by Member States, updating the guidance and holding regular meetings with competent authorities. |

Accounts | 9. Increasing responsibility and accountability at the level of the Commission as a whole by the signing-off of the accounts by the Accounting Officer and by improved quality of financial information. | The Commission will further strengthen its accounting processes and systems to improve the quality of the financial information and the respect of deadlines. | All services, continuous action with the assistance of the services of the Accounting Officer Continuous action | The European Court of Auditors expressed in 2009 for the second time an unqualified opinion on the 2008 accounting data of the Commission. The accounting quality project continued in 2009. Services identified their main accounting risks and set up detailed action plans to address these as part of their annual accounting control programmes. The Accountant's report on the validation of local systems for 2009 confirmed that these in general are steadily improving. Most local systems have been validated but further improvements are needed in DGs JLS and RELEX, whose systems have not yet been fully validated, although progress on outstanding issues is being recorded. The average payment time has fallen significantly; from 34 days in 2008 to 26 days in 2009. |

ANNESS 3: Executive and Regulatory Agencies

In line with practice in most Member States, using agencies to implement key tasks has become an established part of the way the European Union works.

Executive agencies operate within a clear institutional framework, governed by a single legal base[21]. Their tasks must relate to the management of Community programmes or actions, they are set up for a limited period and they are always located close to Commission headquarters. The Commission's responsibility for executive agencies is clear: the Commission creates them, maintains "real control" over their activity, and appoints the Director. Their Annual Activity Reports are annexed to the report of their parent Directorate(s)-General. A standard Financial Regulation adopted by the Commission, governing the establishment and implementation of the budget, applies to all executive agencies. A revision of the working arrangements was also agreed in October 2007 with the European Parliament, with the aim to further facilitate inter-institutional cooperation in this field.

Six executive agencies exist:

- the Executive Agency for Competitiveness and Innovation Programme ( EACI – formerly known as IEEA);

- the Executive Agency for Health and Consumers ( EAHC – formerly known as PHEA);

- the Education, Audiovisual and Culture Executive Agency ( EACEA );

- the European Research Council Executive Agency ( ERCEA) ;

- the Research Executive Agency ( REA );

- the Trans-European Transport Network Executive Agency ( TEN-TEA ).

All these executive agencies were operational in 2009. Their Annual Activity Reports, which were attached to those of their parent DG[22], did not indicate any particular control issues. ERCEA and REA reported a need to continue building up their internal control system in 2010, which is natural considering that these two agencies became operational only in 2009.

The breakdown of staff employed at 31/12/2009 by the executive agencies was as follows:

Temporary agents (officials seconded by the Commission and agents recruited by the agency) | Contractual agents | Seconded national experts | Total |

EACI | 28 | 113 | 0 | 141 |

EAHC | 11 | 37 | 0 | 48 |

EACEA | 91 | 304 | 0 | 395 |

ERCEA | 93 | 162 | 7 | 262 |

REA | 72 | 238 | 0 | 310 |

TEN-TEA | 31 | 60 | 0 | 91 |

Total | 326 | 914 | 7 | 1247 |

The Commission's "screening" of human resources of April 2007 suggested that there were no strong candidates for a new executive agency[23]. If new needs appear, the starting point would be to explore the option of extending the scope of an existing executive agency to cover a new programme. Under the current circumstances, it is however unlikely that new executive agencies will be needed during the period of the current financial framework to 2013. The 2009 follow-up report indicated that in 2009 the Commission respected its 2007 commitment not to create new executive agencies beyond those foreseen to cope with a doubling of the Research budget and some limited extensions of the mandate of existing executive agencies.

A 2009 special report[24] by the European Court of Auditors examined the executive agencies. The report concludes that agencies provide better service delivery than the Commission (reduced contracting time, more rapid approval procedures, shorter payment times) and also offer the advantages of simplified processes and increased external visibility for EU actions. Less positively, it suggests that, despite these achievements the initiative to set up the executive agencies was mainly driven by constraints on employment within the Commission and the will to save costs for the management of the programmes concerned. The report confirms that externalisation to Executive Agencies has effectively resulted in cost savings, which, however, are difficult to quantify due to a lack of reliable data for the ex-ante situation.

The 30 regulatory agencies are independent legal entities. 25 of these agencies receive funds from the European Union budget and are therefore granted discharge by the European Parliament in individual discharge decisions. The remaining five agencies do not receive EU funding and thus do not receive discharge by the European Parliament (two of these agencies[25] are fully self-financed, and three[26] are funded on an intergovernmental basis and financed directly by the participating Member States).

In a Communication of March 2008 entitled "EU agencies: the way forward" [27] the Commission drew attention to the lack of a common vision on the role and functioning of regulatory agencies. It announced a moratorium on creating new agencies and a horizontal evaluation of regulatory agencies.

The evaluation was finalised in December 2009. It reported that there is no single legal framework governing the establishment and closure of EU de-centralised agencies, and that alternatives to creating agencies were paid limited attention until impact assessments came into practice. Furthermore, a number of chosen location sites for the agencies were assessed as inefficient. As regards agencies' effectiveness, the report concluded that the activities of the majority of agencies are coherent with their mandate, and that in general there was clear evidence that agencies have achieved the planned outputs. The evaluation further considered that in order to operate efficiently with regards to the administrative tasks, an agency needs to reach a certain critical size, somewhere between 50 and 100 staff. Finally, it was found that monitoring was not very well developed in terms of the use of quantifiable objectives and indicators.

The 2008 Communication also proposed to establish an inter-institutional working group to set ground rules to apply to all regulatory agencies. The inter-institutional Working Group was set up in March 2009 between the European Parliament, the Council of the European Union and the Commission with a view to assessing the existing situation and in particular the coherence, effectiveness, accountability and transparency of these Agencies, and finding a common ground on how to improve their work. The group was called to address a number of key issues put forward by the participating Institutions, including the role and position of the agencies in the EU's institutional landscape, their creation, structure and operation, as well as funding, budgetary, supervision and management issues.

Further to the kick-off meeting at political level held in Strasbourg on 10 March 2009, technical work started in spring 2009 and will continue during 2010. The reports produced so far are expected to be endorsed by the political meeting in 2010.

In March 2010, the European Parliament's Committee on Budgetary Control[28] adopted a decision to grant all agencies discharge for 2008, with the exception of the European Police College (CEPOL) whose discharge decision was postponed.

CEPOL's 2008 accounts received a qualified opinion in 2009 from the European Court of Auditors, for the second year. The DG responsible for the grant contribution to CEPOL's running costs (DG JLS) reported that the situation of CEPOL in 2009, where only 43.6 % of the payment appropriations were used due to an unstable organisational environment, required particular attention. In accordance with the applicable financial regulations and with a view to obtain a better estimate of the cash requirements, a Memorandum of Understanding was signed in 2009 between DG JLS and CEPOL. New management took up posts in CEPOL during 2009, with a view to address the situation. Nevertheless, considering the residual risks while awaiting that the new arrangements would become effective, JLS maintained CEPOL as a "reputational event" in its 2009 AAR.

ANNESS 4: Report on negotiated procedures 2009

1. Legal basis

Article 54 of the Implementing Rules of the Financial Regulation requires authorising officers by delegation to record contracts concluded under negotiated procedures. Furthermore, the Commission is required to annex a report on negotiated procedures to the summary of the annual activity reports (AAR) referred to in Article 60.7 of the Financial Regulation.

2. Methodology

A distinction has been made between the 43 Directorates-general, services, offices and executive agencies which normally do not provide external aid, and those three Directorates-general (AIDCO, ELARG and RELEX) which conclude procurement contracts in the area of external relations (different legal basis: Chapter 3 of Title IV of Part Two of the Financial Regulation) or award contracts on their own account, but outside of the territory of the European Union.

These three Directorates-general have special characteristics as regards data collection (decentralised services, …), the total number of contracts concluded, thresholds to be applied for the recording of negotiated procedures (€10 000), as well as the possibility to have recourse to negotiated procedures in the framework of the rapid reaction mechanism (extreme urgency). For these reasons, a separate approach has been used for procurement contracts of these three Directorates-general.

3. Overall results of negotiated procedures recorded

3.1. The 43 Directorates-general, services or offices, excluding the three "external relations" Directorates-general

On the basis of the data received, the following statistics were registered: 143 negotiated procedures with a total value of € 577 million were processed out of a total of 1196 procedures (negotiated, restricted or open) for contracts over 60,000€ with a total value of € 2370 million.

For the Commission, the average proportion of negotiated procedures in relation to all procedures amounts to 12.0% in number, which represents some 24.4% of all procedures in value.

An authorising service is considered to have concluded a "distinctly higher" proportion of negotiated procedures "than the average recorded for the Institution" if it exceeds the average proportion by 50%. Thus, the reference threshold for 2009 was fixed at 17.9% (12.8% in 2008).

Some 11 Directorates-general or services out of the 43 exceeded the reference threshold in 2009. Among those, it should be noted that 3 Directorates-general concluded only one to three negotiated procedures, but because of the low number of contracts awarded by each of them, the average was exceeded. In addition, 18 out of 43 Directorates-general have not used any negotiated procedure, including 5 DG that awarded no contracts at all. Furthermore, 11 DG have recorded a substantially lower percentage (less than 5%) of negotiated procedures in terms of value than the Commission average (24.4%).

The assessment of negotiated procedures compared with the previous year (2008) shows an increase in the order of 3.4 percentage points in number and 19.3 percentage points in terms of value. This follows a continuous decrease in 2007 and 2008.

3.2. The three "external relations" Directorates-general

On the basis of the data received, the following statistics were registered: 298 negotiated procedures for a total value of contracts €290 million were processed out of a total of 1096 procedures for contracts over 10 000€ with a total value of about € 1161 million.

For the three "external relations" Directorates-general, the average proportion of negotiated procedures in relation to all procedures amounts to 27.2% in number, which represents some 25.0% of all procedures in value terms. Only one Directorate-general exceeds the reference threshold of 40.8% (average + 50%).

If compared with previous years, these Directorates-general have registered a clear increase of 20.2 points in number of negotiated procedures in relation to all procedures.

4. Analysis of the justifications and corrective measures

Three categories of justifications have been presented by those Directorates-general who exceeded the thresholds:

- Statistical deviations due to the low number of contracts awarded under all procedures.

- Objective situations of the economic activity sector , where the number of operators (candidates or applicants) may be very limited or even in a monopoly situation (for reasons of intellectual property, specific expertise, ). Situations of technical captivity may also arise especially in the IT domain (exclusive rights connected to software or maintenance of servers hosting critical information systems, etc).

- Additional services/works , where it was either technically or economically impossible to separate these from the main (initial) contract, or similar services/works as provided for in the terms of reference.

The increase in number (and in value) of negotiated procedures in 2009 compared to 2008 is partly explained by the high number of renewals of framework contracts, which happen periodically (normally every 4 years). This is particularly true for IT, nuclear energy, the space programme and the financial sector. The latter was also exposed to emergency procedures due to the financial crisis.

Several corrective measures have already been proposed or implemented by the Directorates-general concerned:

- Regular update of standard model documents and guidance documents.

- Training and improved inter-service communication. The Central Financial Service provided regular practical training sessions on procurement.

- Improvement of the system of evaluation of needs of Directorates-general/services and an improved programming of procurement procedures. The Commission' horizontal services will continue their active communication and consultation policy with the other DGs along the following axes:

- permanent exchange of information;

- ad-hoc surveys prior to the initiation of procurement procedures for the evaluation of needs;

- where necessary, attribution of separate quotas for framework contracts within the Commission’s overall ceiling to entities with specific needs or with a specific budgetary environment (e.g. JRC or some Offices).

- Phase-out from situations of technical captivity . The "captivity mitigation study" has been delivered in 2009. Its conclusions should enable the application of a methodological framework for assessing technical captivity in specific cases.

ANNESS 5: Summary of Waivers of recoveries of established amounts receivable in 2009

(Article 87.5 IR)

In accordance with Article 87(5) of the Implementing Rules, the Commission is required to report each year to the budgetary authority, in an annex to the summary of the Annual Activity Reports, on the waivers of recovery involving 100.000 € or more.

The following table shows the total amount and the number of waivers above 100.000 € per Directorate-General/Service for the EC budget and the European Development Fund for the financial year 2009.

EC budget:

Directorate-General/Service | Amount of waivers in € | Number of waivers |

AGRI | 1.239.974 | 2 |

AIDCO | 7.711.454 | 8 |

COMP | 13.878.857 | 4 |

EAC | 614.518 | 5 |

EACEA | 948.294 | 6 |

ECHO | 240.000 | 1 |

ELARG | 176.996 | 1 |

EMPL | 139.479 | 1 |

ESTAT | 787.549 | 1 |

INFSO | 370.476 | 3 |

REA | 1.539.329 | 1 |

REGIO | 229.667 | 1 |

RELEX | 1.600.000 | 2 |

RTD | 1.411.573 | 5 |

TREN | 205.043 | 1 |

Total: | 31.093.209 | 42 |

European Development Fund:

Directorate-General/Service | Amount of waivers in € | Number of waivers |

EDF | 443.254 | 2 |

ANNESS 6: Compliance with payment time-limits and suspension of time-limits

(Article 106.6 IR)

Time limits for payments are laid down in the Implementing Rules of the Financial Regulation[29] (hereinafter IR), and exceptionally in sector-specific regulations. Under Article 106 IR, payments must be made within 45 calendar days from the date on which an admissible payment request is registered or 30 calendar days for payments relating to service or supply contracts, save where the contract provides otherwise. Commission standard contracts are in line with the time limits provided for in the IR. However, for payments which, pursuant to the contract, grant agreement or decision, depend on the approval of a report or a certificate (i.e. the interim and/or final payment), the time limit does not start until the report or certificate in question has been approved[30]. Under Article 87 of the Regulation of the European Parliament and the Council laying down general provisions on the European Development Fund, the European Social Fund and the Cohesion Fund, a specific rule applies: payments have to be made within two months[31].

Following the revised Implementing Rules, which entered into application on 1 May 2007, compliance with payment time limits was reported for the first time by the Services in the 2007 Annual Activity Reports[32].

The table below shows the evolution of payments made after expiration of the statutory time limit (i.e. late payments) during the three last years, based on statistics extracted from the ABAC accounting system:

2007 | 2008 | 2009 |

Late payments in number | 22,6 % | 22,7 % | 14,0 % |

Late payments in value | 11,5 % | 14,0 % | 6,8 % |

Average number of overdue days[33] | 48,0 days | 47,5 days | 39,2 days |

The table shows that in 2008 the late payments stabilised in number, but the average number of overdue days remained essentially unchanged. 2009 however saw a significant drop in late payments , both as regards their number and their value. Also, the average number of overdue days was reduced from 48 days in 2008 to 39 days in 2009.

As regards interest paid for late payments (see statistics in the table below) the total amount paid by the Commission rose significantly in 2008, due to the fact that as from 01/01/2008 payment of interest for late payments became automatic and, in principle[34], no longer conditional upon the presentation of a request for payment. This trend continued in 2009, despite the reduction in late payments.

2007 | 2008 | 2009 |

Interest paid for late payments (rounded amounts) | 378 000 € | 576 000 € | 808 000 € |

The causes of late payments include inter alia the complexity of evaluation of supporting documents, in particular of technical reports requiring external expertise in some cases, the difficulty of efficient coordination of financial and operational checks of requests for payments, and managing suspensions.

In its April 2009 Communication[35], the Commission announced its intention to reduce its payment times further beyond the statutory time limits, aiming to make:

- first pre-financing payments within 20 days from the signature date of the contract, grant agreement or decision, compared with the statutory time limit of 45 days (or 30 days for service and supply contracts).

- all other payments within 30 days , compared with the statutory time limit of 45 days.

The Communication has provided a clear incentive to services to reduce their payment times , as can be seen by the fact that in 2009, the global average payment time fell significantly (from 34 days to 26 days) as well as the number of late payments (from 23 % to 14 % of all payments).

[1] Artikolu 60 tar-Regolament Finanzjarju.

[2] Seduta ta' COCOBU fis-26 ta' Marzu 2010.

[3] COM(2010) 260, 28.5.2010.

[4] "Lejn ftehim komuni tal-kunċett ta' riskju tollerabbli ta' żball", COM(2008) 866, 16.12. 2008.

[5] COM(2008) 97, 18.2.2008; Ara wkoll ir-rapport finali SEC (2009) 1463, 28.10.2009.

[6] COM(2009) 43, 4.2.2009.

[7] Grad ta' "A" jfisser li l-AAR ipprovdew evidenza biżżejjed (ċara u mhux ambigwa) għall-konklużjonijiet tal-Qorti; "B" jfisser li l-AAR ipprovdew evidenza ta' appoġġ għall-konklużjonijiet tal-Qorti. Il-"+" ifisser li m'hemmx evidenza li tiġġustifika bidla fil-grad ta' evalwazzjoni, iżda li madankollu ġie osservat titjib sinifikanti mill-Qorti. ĠU L 269 tal-10 ta’ Novembru 2009, paġna 44.

[8] Ara l-Komunikazzjoni tal-Kummissjoni dwar ir-Riskju Tollerabbli ta' Żball - COM(2010) 261, 26.5.2010.

[9] ĠU C 269 10.11.2009, pġ. 26.

[10] COM(2010) 52.

[11] Qabel Trasport u l-Enerġija.

[12] COM(2010) 187, 29.4.2010.

[13] COM (2010) 261.

[14] Taħt kull ċirkostanza, il-Kummissjoni se żżomm kundizzjonijiet tajbin sabiex tiżgura ġestjoni finanzjarja tajba, inkluż miżuri xierqa għall-prevenzjoni tad-droga.

[15] Sa Novembru 2009, 3 814 ċittadin tal-UE-10 ġew impjegati, u dan jirrappreżenta 109% tal-mira ġenerali indikattiva ta' reklutaġġ għall-2004-2010. Iktar tagħrif dwar is-sitwazzjoni attwali tar-reklutaġġ tal-UE-10 huwa disponibbli fl-aħħar rapport tal-Kummissjoni dwar ir-reklutaġġ tal-UE-12 mibgħut lill-Kumitati tal-Baġit tal-Parlament u tal-Kunsill fil-15 ta' April 2010.

[16] Sa Novembru 2009, 878 ċittadin tal-UE-2 ġew impjegati, u dan jirrappreżenta 103% tal-mira ġenerali indikattiva ta' reklutaġġ għall-2009-2010. Iktar tagħrif dwar is-sitwazzjoni attwali tar-reklutaġġ tal-UE-10 huma disponibbli fl-aħħar rapport tal-Kummissjoni dwar ir-reklutaġġ tal-UE-12 mibgħut lill-Kumitati tal-Baġit tal-Parlament u tal-Kunsill fil-15 ta' April 2010.

[17] This table presents a summary of reservations; it is not intended to offer an exhaustive description of them. For details of the reservations, please consult the Annual Activity Report of the relevant Commission department on http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/aar/index_en.htm

[18] Communication to the Commission: Revision of the Internal Control Standards and the Underlying Framework: Strengthening Control Effectiveness - SEC(2007) 1341.

[19] COM(2009) 43, 4.2.2009.

[20] Communication from the Commission to the European Parliament and the Council: "European Agencies – the way forward" - COM(2008) 135.

[21] Council Regulation (EC) No 58/2003 of 19 December 2002 laying down the statute for executive agencies to be entrusted with certain tasks in the management of Community programmes (OJ L 11, 16.1.2003).

[22] EACI (parent DGs: ENTR, ENV, TREN); EAHC (parent DG: SANCO); EACEA (parent DGs: EAC, INFSO, AIDCO); ERCEA (parent DG: RTD); REA (parent DGs: RTD, ENTR); TEN-TEA (parent DG: TREN).

[23] SEC(2007) 530 "Planning & optimising Commission human resources to serve EU priorities".

[24] Special report 13/2009: "Delegating implementing tasks to Executive Agencies: a successful option?"

[25] The Office for Harmonisation in the Internal Market (OHIM) and the Community Plant Variety Office (CPVO).

[26] The European Institute for Security Studies (ISS), the European Union Satellite Centre (EUSC) and the European Defence Agency (EDA).

[27] Communication from the Commission to the European Parliament and the Council: European Agencies – the way forward - COM(2008) 135.

[28] At its meeting of 22-23 March 2010.

[29] Commission Regulation (EC) No 2342/2002 of 23 December 2002 (OJ L 357, 31.12.2002, p. 1) as last amended by Regulation (EC) No 478/2007 of 23 April 2007 (OJ L 111, 28.4.2007, p. 13).

[30] Pursuant to Article 106(3) IR, the time allowed for approval may not exceed:(a) 20 calendar days for straightforward contracts relating to the supply of goods and services;(b) 45 calendar days for other contracts and grants agreements;(c) 60 calendar days for contracts and grant agreements involving technical services or actions which are particularly complex to evaluate.

[31] Regulation (EC) No 1083/2006 of the European Parliament and of the Council laying down general provisions on the European regional Development Fund, the European Social Fund and the Cohesion fund and repealing Regulation (EC) No 1260/1999 (OJ L 210, 31.7.2006, p. 25).

[32] Based on available data in ABAC as of end of the financial year 2007.

[33] i.e. above the statutory time-limit.

[34] With the exception of small amounts (below 200 euros in total).

[35] Communication from Mrs Grybauskaite: "Streamlining financial rules and accelerating budget implementation to help economic recovery" - SEC(2009) 477, 8.4.2009.