RAPPORT TA’ AĊĊERTAMENT INDIPENDENTI

Lill-Maniġment tal-

Qorti Ewropea tal-Awdituri

Aħna eżaminajna li r-riżorsi finanzjarji assenjati mill-Kummissjoni Ewropea lill-Qorti Ewropea tal-Awdituri (minn hawn ’il quddiem il-“Qorti”) intużaw għall-iskopijiet intenzjonati tagħhom u li l-proċeduri ta’ kontroll li ġew stabbiliti mill-uffiċjali awtorizzanti jipprovdu l-garanziji meħtieġa biex tiġi żgurata l-konformità tal-operazzjonijiet finanzjarji mar-regoli u r-regolamenti applikabbli għar-riżorsi finanzjarji li kienu disponibbli u li ntużaw għall-perjodu mill-1 ta’ Jannar 2017 sal-31 ta’ Diċembru 2017.

Iż-żamma ta’ kotba u reġistri kif ukoll l-istabbiliment u ż-żamma ta’ kontrolli xierqa huma r-responsabbiltà tal-Maniġment tal-Qorti. Ir-responsabbiltà tagħna hija li nagħtu l-opinjoni tagħna fuq il-bażi tal-eżaminar tagħna.

Aħna wettaqna l-eżaminar tagħna skont l-Istandard Internazzjonali dwar l-Inkarigi ta’ Aċċertament “Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information” (Inkarigi ta’ Aċċertament li ma jinkludux Awditi jew Analiżijiet ta’ Informazzjoni Finanzjarja Storika) (ISAE 3000) kif adottat mill-“Commission de Surveillance du Secteur Financier”. Dan l-istandard jirrikjedi li aħna nippjanaw u nwettqu l-eżaminar tagħna b’tali mod li l-użu skorrett tar-riżorsi li materjalment jaffettwa l-kotba tal-Qorti jinqabad b’aċċertament raġonevoli. Ix-xogħol tagħna kien jikkonsisti primarjament fl-eżaminar, fuq il-bażi ta’ testijiet u ta’ kampjuni, ta’ evidenza li ssostni l-fatt li:

— Ir-riżorsi assenjati lill-Qorti ntużaw għall-iskopijiet intenzjonati tagħhom.

— Il-proċeduri ta’ kontroll stabbiliti jipprovdu l-garanziji meħtieġa biex tiġi żgurata l-konformità tal-operazzjonijiet finanzjarji mar-regoli u r-regolamenti applikabbli.

Il-kriterji użati għall-eżaminar tagħna huma r-regoli u r-regolamenti li ġejjin:

— Ir-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-25 ta’ Ottubru 2012 dwar ir-regoli finanzjarji applikabbli għall-baġit ġenerali (minn hawn ’il quddiem il-“Baġit”) tal-Unjoni u li jħassar ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002 (minn hawn ’il quddiem ir-“Regolament Finanzjarju”).

— Ir-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1268/2012 tad-29 ta’ Ottubru 2012 dwar ir-regoli tal-applikazzjoni tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill dwar ir-regoli finanzjarji applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni (minn hawn ’il quddiem ir-“Regoli ta’ Implimentazzjoni”).

— Id-Deċiżjoni Nru 38-2016 tat-2 ta’ Ġunju 2016 tal-Qorti Ewropea tal-Awdituri li tistabbilixxi r-Regoli għall-Implimentazzjoni tar-Regoli ta’ proċedura tal-Qorti tal-Awdituri, b’mod partikolari l-Artikoli 16 u 42 tagħha, kif emendati l-aħħar mill-Qorti fil-laqgħa tagħha tal-14 ta’ Settembru 2017.

Id-Deċiżjoni Nru 54-2016 tal-Qorti Ewropea tal-Awdituri dwar ir-regoli interni għall-implimentazzjoni tal-Baġit tagħha tat-12 ta’ Settembru 2016, kif emendata bid-Deċiżjoni Nru 58-2017 fil-laqgħa tagħha tal-14 ta’ Diċembru 2017. Dawn id-dispożizzjonijiet jiffurmaw parti mill-proċeduri stabbiliti bit-Trattati, jew il-ftehimiet li saru permezz tagħhom, dwar il-proċess operazzjonali marbut mal-implimentazzjoni tal-Baġit.

B’mod partikolari, ir-Regoli Interni li ġejjin intużaw bħala kriterji:

— L-Artikolu 7.1- Firem – Kull waħda mill-partijiet involuti fl-abbozzar, il-kontroll u r-reġistrazzjoni ta’ operazzjonijiet biex jiġi stabbilit u rkuprat id-dħul jew biex jiġu impenjati somom u jsiru pagamenti għandha tiffirma u tniżżel id-data tal-involviment tagħha.

— L-Artikolu 8 – Proġetti immobiljarji – Il-President għandu jippreżenta lill-Parlament Ewropew u lill-Kunsill kwalunkwe proġett immobiljari li x’aktarx li jkollu implikazzjonijiet finanzjarji sinifikanti għall-baġit tal-Qorti. Qabel ma l-Qorti tagħti l-approvazzjoni tagħha għal kwalunkwe impenn kuntrattwali li jikkonċerna dan il-proġett, is-servizz responsabbli għandu jippreżenta dokument ta’ spjegazzjoni li jiġġustifika l-kompatibbiltà tal-proġett mal-qafas finanzjarju.

— L-Artikolu 11.2 – Qabel ma jiffirmaw, il-persuni li jkollhom is-setgħa jiffirmaw ordnijiet ta’ trasferiment ta’ kreditu bankarju għandhom jivverifikaw, b’mod partikolari, li l-ordnijiet ta’ trasferiment ta’ kreditu bankarju jikkorrispondu għall-ordnijiet ta’ pagament.

— L-Artikolu 16.2 – It-talba għal trasferiment għandha tkun akkumpanjata mill-informazzjoni enumerata fl-Artikolu 16.2.

— L-Artikolu 17.4 – L-uffiċjali awtorizzanti għandhom ikunu responsabbli li jiżguraw li, fi tmiem is-sena, l-uniċi ammonti riportati jkunu dawk li fir-rigward tagħhom ikun hemm obbligu legali li jsir dan.

— L-Artikolu 19.1 – Inventarji tal-proprjetà – Inventarju tal-assi tanġibbli għandu jinżamm f’database komuni għall-uffiċjali awtorizzanti kollha skont il-proċeduri stabbiliti mis-Segretarju Ġenerali, wara konsultazzjoni mal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà.

— L-Artikolu 21.1 – Proċeduri minimi ta’ ġestjoni u ta’ kontroll intern – Il-proċeduri ta’ ġestjoni u ta’ kontroll intern għandhom jitfasslu mill-uffiċjali awtorizzanti skont l-istandards minimi ta’ kontroll intern adottati mill-Qorti.

Aħna nemmnu li l-eżaminar li wettaqna jipprovdi bażi raġonevoli għall-opinjoni tagħna.

Fuq il-bażi tax-xogħol li wettaqna u li huwa deskritt f’dan ir-rapport, ma hemm xejn li jġegħilna nemmnu li fl-aspetti materjali kollha u bbażat fuq il-kriterji deskritti hawn fuq:

— Ir-riżorsi assenjati lill-Qorti ma ntużawx għall-iskopijiet intenzjonati tagħhom.

— Il-proċeduri ta’ kontroll stabbiliti ma jipprovdux il-garanziji meħtieġa biex jiżguraw il-konformità tal-operazzjonijiet finanzjarji mar-regoli u r-regolamenti applikabbli.

Ir-rapport li ħejjejna huwa biss għall-iskop indikat fl-ewwel paragrafu u għall-informazzjoni tal-Qorti u ma għandu jintuża għall-ebda skop ieħor jew jitqassam lil partijiet terzi, ħlief biex jiġi ppubblikat fil-Ġurnal Uffiċjali Ewropew.