KOMUNIKAZZJONI TAL-KUMMISSJONI LILL-PARLAMENT EWROPEW, IL-KUNSILL U L-QORTI TAL-AWDITURI IL-KONTIJIET FINALI GĦAT-8, ID-9 U L-10 FONDI EWROPEJ GĦALL-IŻVILUPP - SENA FINANZJARJA 2012 /* /2012/0XXX */





WERREJ L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ.. 3 PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA.. 9 1............... ID-DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP 10 1.1........... IT-8, ID-9 U L-10 FEŻ: KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU, TABELLA TAL-FLUSS TAL-FLUS U DIKJARAZZJONI TAT-TIBDILIET FL-ASSI NETTI. 10 1.2........... IT-8 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 14 1.3........... ID-9 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 17 1.4........... L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 20 1.5........... NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ.. 23 2............... RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA.. 45 2.1........... L-ALLOKAZZJONIJIET. 49 2.2........... KONTIJIET AGGREGATI. 52 2.3........... INFORMAZZJONI OĦRA TAL-ĠESTJONI. 57 PARTI II – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT 59 3.1 .......... Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja fil-31 ta’ Diċembru 2012.. 61 3.2........... DIKJARAZZJONI TAL-INTROJTU KOMPRENSIV GĦAS-SENA LI NTEMMET FIL-31 TA' DIĊEMBRU 2012 63 3.3........... DIKJARAZZJONI TAT-TIBDILIET FIR-RIŻORSI TAL-KONTRIBUTURI GĦAS-SENA LI NTEMMET FIL-31 TA' DIĊEMBRU 2012.. 65 3.4........... Rapport tal-flussi ta’ flus għas-sena li ntemmet fil-31 ta' Diċembru 2012.. 67 3.5........... NOTI GĦAR-RENDIKONT FINANZJARJU GĦALL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012.. 69 L-ANNESS GĦAL PARTI I – KAPITOLU 2 (RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA): IS-SITWAZZJONI SKONT IL-PAJJIŻ U SKONT L-ISTRUMENT. 106 ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTABILITÀ Il-kontijiet annwali tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp għas-sena 2012 tħejjew skont it-Titolu VIII tar-Regolament Finanzjarju tal-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp u bil-prinċipji, ir-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà stipulati fl-anness għar-rapporti finanzjarji. Nirrikonoxxi r-responsabbiltà tiegħi għall-preparazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet annwali tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp skont l-Artikolu 125 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp. Jien ksibt mingħand l-uffiċjal tal-awtorizzazzjoni u mill-BEI, li jiggarantixxu l-kredibbiltà tagħhom, l-informazzjoni kollha meħtieġa għall-produzzjoni tal-kontijiet li juru l-assi u l-obbligazzjonijiet tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp u l-implimentazzjoni baġitarja. Jien b'dan niċċertifika li fuq il-bażi ta’ din l-informazzjoni, u ta’ dawk il-kontrolli li jien qist meħtieġa biex niffirma l-kontijiet, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Fondi Ewropej għall-Iżvilupp fl-aspetti materjali kollha. (Iffirmata) Manfred Kraff L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ 1. SFOND L-Unjoni Ewropea għandha relazzjonijiet ta’ żvilupp kooperattiv ma’ għadd kbir ta’ pajjiżi li qed jiżviluppaw. L-għan ewlieni huwa li jiġi promoss l-iżvilupp ekonomiku u soċjali b’konċentrazzjoni partikolari fuq it-tnaqqis u l-ittaffar tal-faqar fuq perjodu twil ta’ żmien, billi tipprovdi lill-pajjiżi benefiċjarji bl-għajnuna għall-iżvilupp u l-assistenza teknika. Biex tikseb dan, l-Unjoni tfassal, b’mod konġunt mal-pajjiżi sħab, strateġiji ta’ kooperazzjoni u timmobilizza r-riżorsi finanzjarji biex timplimentahom. Dawn ir-riżorsi tal-Unjoni allokati għall-iżvilupp jiġu minn tliet sorsi: – Il-baġit tal-Unjoni Ewropea – Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp – Il-Bank Ewropew tal-Investiment Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp (FEŻ) huwa l-istrument ewlieni li jipprovdi l-għajnuna tal-Unjoni għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp lill-Istati tal-Afrika, tal-Karibew u tal-Paċifiku (AKP) u l-Pajjiżi u t-Territorji Extra-Ewropej (OCT). It-Trattat ta’ Ruma tal-1957 għamel proviżjoni għall-ħolqien tiegħu bil-ħsieb li jagħti assistenza teknika u finanzjarja, inizjalment limitata għall-pajjiżi tal-Afrika li dak iż-żmien kienu għadhom kolonizzati u li magħhom xi Stati Membri kellhom rabtiet storiċi. Il-FEŻ mhux iffinanzjat mill-baġit tal-Unjoni Ewropea. Huwa ffinanzjat mill-Istati Membri, suġġett għar-regolament finanzjarju tiegħu stess u ġestit minn kumitat speċifiku. Il-Kummissjoni Ewropea hija responsabbli għall-implimentazzjoni finanzjarja tal-operazzjonijiet imwettqa bir-riżorsi tal-FEŻ filwaqt li l-Bank Ewropew tal-Investiment (BEI) jamministra l-Faċilità tal-Investiment. Matul il-perjodu 2008-2013, l-għajnuna ġeografika mogħtija lill-Istati AKP u l-OCTs se tkompli tkun iffinanzjata primarjament mill-FEŻ. Kull FEŻ huwa normalment konkluż għal perjodu ta’ madwar ħames snin. Sa mill-konklużjoni tal-ewwel konvenzjoni tas-sħubija fl-1964, iċ-ċikli tal-ipprogrammar tal-FEŻ ġeneralment segwew iċ-ċikli tal-ftehim/konvenzjoni tas-sħubija. Kull FEŻ huwa regolat bir-Regolament Finanzjarju tiegħu stess li jimponi t-tħejjija tar-rapporti finanzjarji għal kull FEŻ individwali. Skont dan, ir-rapporti finanzjarji jitħejjew separatament għal kull FEŻ fir-rigward tal-parti li hija ġestita mill-Kummissjoni Ewropea. Dawn ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati wkoll b’mod aggregat sabiex jipprovdu ħarsa globali lejn is-sitwazzjoni finanzjarja tar-riżorsi li għalihom hija responsabbli l-Kummissjoni Ewropea. Fil-qafas tal-Ftehim ta’ Kotonù, ġiet stabbilita l-Faċilità tal-Investiment. Din il-Faċilità tal-Investiment hija ġestita mill-Bank Ewropew tal-Investiment u tintuża biex tappoġġa l-iżvilupp tas-settur privat fl-Istati AKP billi essenzjalment tiffinanzja – iżda mhux esklussivament – l-investimenti privati. Il-Faċilità hija mfassla bħala fond rinnovabbli, sabiex il-ħlas lura tas-self ikun jista' jiġi investit mill-ġdid f'operazzjonijiet oħra, bir-riżultat li l-Faċilità tkun tirrinova lilha nnifisha u tkun finanzjarjament indipendenti. Billi l-Faċilità tal-Investiment mhix ġestita mill-Kummissjoni Ewropea, ma tiġix ikkonsolidata fl-ewwel parti tal-kontijiet annwali – ir-rapporti finanzjarji tat-8, id-9 u l-10 FEŻ u r-rapport relatat dwar l-implimentazzjoni finanzjarja. Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata tal-kontijiet annwali (il-parti 2) biex jipprovdu l-istampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ. L-10 FEŻ ikopri l-perjodu mill-2008 sal-2013 u għandu baġit ġenerali ta’ EUR 22 682 miljun. Minn dan l-ammont, EUR 21 966 miljun huma allokati lill-pajjiżi AKP, EUR 286 miljun lill-OCTs u EUR 430 miljun lill-Kummissjoni bħala nefqa ta’ appoġġ għall-ipprogrammar u għall-implimentazzjoni tal-FEŻ.[1]. 2. KIF JIĠI FFINANZJAT IL-FEŻ? Il-Kunsill Ewropew tal-15 u s-16 ta’ Diċembru 2005 adotta l-perspettivi finanzjarji għall-2007-2013. F'dan il-kuntest ġie deċiż li l-kooperazzjoni ġeografika mal-Istati tal-AKP ma tiġix integrata fil-baġit tal-Unjoni Ewropea (ibbaġitizzata), iżda li tkompli tkun iffinanzjata permezz tal-FEŻ intergovernattiv eżistenti għall-perjodu 2008-2013. Il-baġit tal-Unjoni Ewropea huwa annwali u skont il-prinċipju baġitarju tal-annwalità, l-infiq u tal-introjtu huma ppjanati u awtorizzati għal sena waħda. Għall-kuntrarju tal-Unjoni Ewropea, il-FEŻ huwa fond li jopera fuq il-bażi tal-multiannwalità. Kull FEŻ jiġi konkluż permezz ta’ ftehim ta’ sħubija bejn l-Istati Membri li jistabbilixxi fond ġenerali biex jimplimenta l-kooperazzjoni għall-iżvilupp normalment matul perjodu ta’ ħames snin. Billi r-riżorsi jiġu allokati fuq il-bażi multiannwali, il-fondi allokati jistgħu jintużaw matul il-perjodu tal-FEŻ. In-nuqqas tal-annwalità tal-baġit huwa enfasizzat fir-rapportar baġitarju, fejn l-implimentazzjoni baġitarja ta’ kull FEŻ titkejjel kontra l-fondi totali. Ir-riżorsi tal-FEŻ huma l-kontribuzzjonijiet “ad hoc” mill-Istati Membri tal-UE. Bejn wieħed u ieħor, kull ħames snin, ir-rappreżentanti tal-Istati Membri jiltaqgħu fil-livell intergovernattiv biex jiddeċiedu dwar l-ammont ġenerali li se jiġi allokat lill-Fond u biex jissorveljaw l-implimentazzjoni tiegħu. Il-Kummissjoni mbagħad tamministra l-Fond skont il-politika tal-iżvilupp tal-UE li qed tipproponi u li jadotta l-Kunsill. Billi l-Istati Membri għandhom il-politiki tagħhom stess dwar l-iżvilupp u l-għajnuna, b'mod parallel mal-politika tal-Unjoni, l-Istati Membri għandhom jikkoordinaw il-politiki tagħhom mal-UE biex jiżguraw li huma komplementari. Sal-2010, il-kontribuzzjonijiet ġew mitluba mill-15-il Stat Membru parteċipanti. Fl-2011, issejħu l-ewwel kontribuzzjonijiet għall-10 FEŻ, li fih se jipparteċipaw is-27 Stat Membru. Filwaqt li xi fondi tal-10 FEŻ twarrbu għall-ħtiġijiet imprevvisti, il-biċċa l-kbira qed jiġu pprogrammati f'oqfsa multiannwali indikattivi, l-iktar ġeografiċi iżda wkoll tematiċi, attwalment stipulati għas-snin 2008-2013. F'konformità ma' dan ġew adottati mill-Kummissjoni dokumenti ta’ strateġija tal-pajjiż, dokumenti ta’ strateġija reġjonali u dokumenti ta’ strateġija intra-AKP. L-implimentazzjoni tagħhom tiġi mmonitorjata annwalment u l-istrateġiji jiġu riveduti f'nofs it-terminu (finalizzati) u fl-aħħar tat-terminu (kontinwi). B’riżultat ta’ dawn ir-reviżjonijiet ta’ nofs it-terminu jew tal-aħħar tat-terminu, il-Kummissjoni tista’, f’isem l-Unjoni Ewropea, tirrevedi l-istrateġiji u l-allokazzjoni tar-riżorsi fid-dawl tal-ħtiġijiet kurrenti u l-prestazzjoni tal-istati AKP jew ir-reġjuni kkonċernati. Barra l-kontribuzzjonijiet imsemmija hawn fuq, huwa possibbli wkoll għall-Istati Membri li jidħlu f’arranġamenti ta’ kofinanzjament jew li jagħmlu kontribuzzjonijiet finanzjarji volontarji lejn il-FEŻ. 3. KIF INHUMA ĠESTITI U MINFUQA R-RIŻORSI TAL-FEŻ? 3.1 Nefqa operattiva In-nefqa operattiva tal-FEŻ tieħu forom differenti, u dan jiddependi fuq kif jintefqu l-flus u kif jiġu ġestiti. Skont ir-Regolament Finanzjarju, il-Kummissjoni timplimenta r-riżorsi tal-FEŻ billi tuża dawn il-metodi li ġejjin: Ġestjoni diċentralizzata: dawn huma l-każijiet fejn il-Kummissjoni tiddelega lill-pajjiżi terzi, bejn wieħed u ieħor sostanzjalment skont is-sitwazzjoni lokali tal-pajjiż benefiċjarju kkonċernat, ċerti kompiti għall-implimentazzjoni tal-baġit lill-pajjiżi terzi. Ġestjoni ċentralizzata: dan huwa fejn il-baġit jiġi implimentat jew direttament mis-servizzi tal-Kummissjoni jew indirettament fejn il-Kummissjoni tikkonferixxi l-kompiti għall-implimentazzjoni tal-baġit lill-korpi responsabbli skont il-liġi tal-Unjoni Ewropea jew il-liġi nazzjonali, bħall-aġenziji tal-Unjoni Ewropea. Ġestjoni konġunta ma' organizzjonijiet internazzjonali: skont dan il-metodu, il-Kummissjoni tafda ċerti xogħlijiet għall-implimentazzjoni lil xi organizzazzjoni internazzjonali. 3.2 L-atturi finanzjarji differenti Ir-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni b’delega tkopri l-proċess kollu tal-ġestjoni, mid-determinazzjoni ta’ x’għandu jitwettaq biex jinkisbu l-għanijiet tal-politika stipulati sal-ġestjoni tal-attivitajiet imnedija kemm mill-punt operattiv kif ukoll dak baġitarju, inkluż l-iffirmar tal-impenji legali, il-monitoraġġ tal-prestazzjoni, il-ħlasijiet u anki l-irkupru tal-fondi, jekk meħtieġ. Il-Kap tad-Delegazzjoni tal-Unjoni Ewropea huwa l-kollegament lokali bejn il-Kummissjoni u l-awtoritajiet tal-AKP/OCT nazzjonali jew reġjonali fil-qasam. Huwa jaħdem f'kollaborazzjoni mill-qrib mal-Uffiċjali tal-Awtorizzazzjoni Nazzjonali jew Reġjonali biex jiddefinixxi l-istrateġija tal-implimentazzjoni u l-politiki settorjali, iħejji, janalizza u jirrevedi l-programmi u l-proġetti tal-FEŻ. L-Uffiċjal Awtorizzanti Nazzjonali fil-pajjiż riċeventi huwa uffiċjal għoli maħtur mill-gvern ta' kull Stat tal-AKP/OCT. Huwa jirrappreżenta lill-awtoritajiet tal-pajjiż tiegħu għall-attivitajiet kollha li jkunu ffinanzjati mill-fond u ġestiti mill-Kummissjoni u mill-BEI. F’ħafna mill-każi, dawn il-funzjonijiet jitwettqu minn membru tal-gvern, ġeneralment il-Ministru tal-Istat għall-Ippjanar jew tal-Finanzi. L-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni Nazzjonali jwettaq l-obbligi amministrattivi, tekniċi u finanzjarji tal-ġestjoni tal-programmi u l-proġetti tal-FEŻ. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni jeżegwixxi l-ħlas u l-ordnijiet tal-irkupru mfassla mill-Uffiċjali tal-Awtorizzazzjoni u huwa responsabbli mill-ġestjoni tat-teżor, l-istipular tar-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà, l-ivvalidar tas-sistemi tal-kontabbiltà, iż-żamma tal-kontijiet u t-tfassil tal-kontijiet annwali korrispondenti. Barra dan, l-Uffiċjal tal-Kontabbiltà huwa mitlub jiffirma l-kontijiet u jiddikjara li dawn jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja. 3.3 L-implimentazzjoni tar-riżorsi tal-FEŻ Il-maġġoranza tar-riżorsi finanzjarji mogħtija lill-Istati AKP u l-OCTs mill-FEŻ huma għotjiet. Fil-bidu ta’ kull FEŻ, l-Unjoni Ewropea tinforma lill-Istati AKP u l-OCTs dwar l-allokazzjonijiet indikattivi li għandhom ikunu disponibbli għalihom matul il-perjodu tal-fond. Ir-riżorsi huma allokati fuq il-bażi tal-ħtiġijiet u kriterji ta’ prestazzjoni. F’livell nazzjonali, id-dokument ta’ strateġija tal-pajjiż (country strategy paper, CSP) huwa dokument imħejji mill-Istat AKP ikkonċernat u l-Kummissjoni. Jiġi finalizzat mill-konsultazzjonijiet preċedenti b’parteċipazzjoni wiesgħa tal-partijiet involuti inklużi atturi mhux Statali, awtoritajiet lokali u, fejn ikun rilevanti, il-Parlamenti tal-AKP. Is-CSP hi strument li jipprijoritizza l-attivitajiet u jibni sjieda lokali tal-programmi ta’ kooperazzjoni. Imbagħad jitfassal Programm Indikattiv Nazzjonali (PIN) fuq il-bażi tal-għanijiet ta’ żvilupp u l-prijoritajiet espressi fis-CSP u konsistenti magħhom. Il-PIN għandu fil-mira s-setturi u l-oqsma li se jirċievu l-għajnuna, jispjega kif l-għajnuna se tissodisfa l-għanijiet tagħha, u jagħti skeda taż-żmien għall-implimentazzjoni. Is-CSP u l-PIN huma soġġetti għal reviżjoni annwali, ta’ nofs is-sena u fl-aħħar tat-terminu tal-FEŻ u meta jkun hemm bżonn isirilhom titjib u tibdil matul il-perjodu tat-tħaddim tagħhom. 3.4 Impenn biex jintefqu r-riżorsi tal-FEŻ L-ebda riżorsi tal-FEŻ ma jistgħu jintefqu dment u sakemm il-Kummissjoni u r-riċevitur maħsub tal-flus tal-FEŻ ma jidħlux f’impenn legali bil-miktub. Impenn legali bil-miktub jista’ jkun (għotja, servizz jew oħrajn) kuntratt konkluż ma’ entitajiet responsabbli skont il-liġi privata bħal NGOs jew operaturi ekonomiċi, jew jista' jikkonsisti f’arranġamenti amministrattivi u/jew finanzjarji konklużi mill-Kummissjoni ma’ entitajiet responsabbli skont il-liġi pubblika internazzjonali bħal Stati u entitajiet pubbliċi tagħhom jew organizzazzjonijiet internazzjonali, li jkollhom personalità u kapaċità ġuridika. Qabel ma jkun jista’ jsir impenn legali ma' parti terza, għandu jkun hemm linja tal-baġit b’fondi biżżejjed li tawtorizza l-attività in kwistjoni. Jekk tiġi ssodisfata din il-kundizzjoni, il-fondi meħtieġa għandhom jiġu riżervati fil-baġit permezz ta’ impenn baġitarju li jsir fis-sistema tal-kontabbiltà. Dan, madankollu, ma għandux effett fuq il-kontijiet ġenerali (jew ir-reġistru ġenerali) għaliex għalissa ma tkun saret l-ebda spiża. Dan jiġri għaliex is-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ fiha żewġ elementi separati iżda konnessi: (a) il-kontijiet tal-baġit, li jipprovdu rekord dettaljat tal-implimentazzjoni tal-baġit; kif ukoll, (b) il-kontijiet ġenerali, użati fit-tħejjija tal-karta tal-bilanċ u tal-eżitu ekonomiku. Il-kontijiet tal-baġit juru l-impenji u l-ħlasijiet li saru. Huma bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet, fejn kull partita tiġi rreġistrata biss fil-kontijiet meta l-flus jiġu kommessi, imħallsa jew riċevuti. Din it-tip ta’ kontabbiltà hija tipika tas-settur pubbliku fejn il-konċentrazzjoni dejjem kienet, storikament, ixxaqleb lejn il-baġit u l-implimentazzjoni tiegħu. Il-kontijiet ġenerali (ibbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti) juru n-nefqa u l-introjtu kollu matul is-sena finanzjarja (u għalhekk l-eżitu ekonomiku) u jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ fil-forma tal-karta tal-bilanċ tal-assi u l-obbligazzjonijiet fil-31 ta’ Diċembru ta’ sena partikolari. 3.5 Kif isir il-ħlas L-ebda ħlas ma jista’ jsir sakemm l-impenn baġitarju ma jkunx diġà ġie approvat mill-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni. Il-prefinanzjament huwa l-ħlas intenzjonat li jipprovdi lill-benefiċjarju bi flus minn qabel, jiġifieri somma kontanti li jista’ juża. Jista’ jinqasam f’għadd ta’ frazzjonijiet f'perjodu definit fil-ftehim partikolari tal-prefinanzjament. Il-float jew l-avvanz jistgħu jew jintużaw għall-iskop li għalih ġew ipprovduti matul il-perjodu definit fil-ftehim jew jitħallsu lura – jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx nefqa eliġibbli huwa għandu l-obbligu li jirritorna l-avvanz tal-prefinanzjament lill-FEŻ. Għalhekk il-prefinanzjament imħallas mhux spiża definittiva sakemm il-kundizzjonijiet kuntrattwali rilevanti ma jiġux issodisfati u għalhekk jiġi rreġistrat mal-assi fil-karta tal-bilanċ meta jsir il-ħlas inizjali. L-ammont tal-assi tal-prefinanzjament jitnaqqas (totalment jew parzjalment) bl-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli (li jittieħdu bħala spejjeż fil-kont tal-eżitu ekonomiku) u bl-ammonti li jitħallsu lura. Fl-aħħar tas-sena, għandha ssir valutazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrappurtati. Wara dawn il-kalkoli ta' cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati jkunu rreġistrati bħala imposti dovuti, filwaqt li l-partijiet mhux eliġibbli stmati jibqgħu miftuħa fil-kontijiet fejn “l-eliġibbiltà tkun għadha trid tiġi ċċekkjata”. Dawn l-ammonti jintwerew fl-obbligazzjonijiet kurrenti sabiex ma tingħatax stima żejda tal-assi u l-obbligazzjonijiet. 3.6 L-irkupru tal-ħlasijiet mhux dovuti L-eliġibbiltà tal-ispejjeż attribwiti lill-FEŻ tiġi vverifikata fuq il-bażi tad-dokumenti ta’ prova stipulati fir-regoli applikabbli jew fil-kundizzjonijiet ta’ kull għotja. Bil-għan li tiġi ottimizzata r-relazzjoni bejn l-ispejjeż u l-benefiċċji tas-sistemi tal-kontroll, il-kontrolli fuq id-dokumenti ta’ prova għat-talbiet finali għandhom tendenza li jkunu iktar dettaljati minn dawk fuq it-talbiet interim, u għalhekk jistgħu jinqabdu żbalji fil-ħlasijiet interim li jiġu kkoreġuti b’aġġustament fil-ħlas finali. Barra dan, il-Kummissjoni għandha d-dritt li tivverifika l-integrità tad-dokumenti ta’ appoġġ billi tagħmel kontrolli fil-post tar-rikorrent, matul l-implimentazzjoni tal-azzjoni ffinanzjata u/jew wara (ex post). L-iżbalji li jinstabu matul il-perjodu tal-implimentazzjoni jistgħu jiġu kkoreġuti b’aġġustament fit-talbiet sussegwenti. L-iżbalji li jinstabu ex post ikunu s-suġġett għall-ordni tal-irkupru. 4. IR-RAPPORTAR TAL-AĦĦAR TAS-SENA 4.1 Kontijiet annwali Hija r-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà li jħejji l-kontijiet annwali u jiżgura li dawn jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ. Il-kontijiet annwali jiġu ppreżentati kif ġej: Parti I: Il-fondi ġestiti mill-Kummissjoni Ewropea – Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp – Rapport dwar l-implimentazzjoni finanzjarja tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp Parti II: Il-fondi ġestiti mill-Bank Ewropew tal-Investiment – Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata mill-kontijiet annwali sabiex jipprovdu stampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ. Wara verifika mill-Qorti tal-Awdituri, il-kontijiet annwali huma adottati mill-Kummissjoni sal-31 ta’ Lulju tas-sena ta’ wara u ppreżentati lill-Kunsill u lill-Parlament għall-kwittanza. 4.2 Ir-Rapport tal-Attività Annwali L-Uffiċjal Awtorizzanti huwa mitlub iħejji r-Rapport tal-Attività Annwali (RAA) dwar l-attivitajiet li huma fir-responsabbiltà tiegħu. F'dan ir-RAA, l-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni jirrapporta dwar ir-riżultati tal-politika u dwar l-assigurazzjoni raġonevoli li jista’ jkollu li r-riżorsi assenjati għall-attivitajiet deskritti fir-rapport tiegħu ntużaw għall-iskop intenzjonat għalihom u skont il-prinċipji ta’ ġestjoni finanzjarja tajba, u li l-proċeduri tal-kontroll fis-seħħ jagħtu l-garanziji meħtieġa dwar il-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti. 5. L-AWDITJAR U L-KWITTANZA 5.1 L-awditjar Il-kontijiet annwali tal-FEŻ u l-ġestjoni tar-riżorsi jiġu ssorveljati mill-awdituri esterni tiegħu, il-Qorti Ewropea tal-Awdituri, li tfassal rapport annwali għall-Kunsill u għall-Parlament Ewropew. Ix-xogħol ewlieni tal-Qorti huwa li twettaq l-awditu estern indipendenti tal-kontijiet annwali tal-FEŻ. Bħala parti mill-attivitajiet tagħha, il-Qorti tal-Awdituri tipproduċi: (1) ir-rapport annwali, bid-dettalji tal-osservazzjonijiet tagħha dwar il-kontijiet annwali u t-tranżazzjonijiet sottostanti; (2) l-opinjoni, ibbażata fuq l-awditi tagħha u mogħtija fir-rapport annwali fil-forma tad-dikjarazzjoni ta’ assigurazzjoni, dwar (i) l-kredibbiltà tal-kontijiet u (ii) l-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti; (3) ir-rapporti speċjali li jagħtu l-konklużjonijiet tal-awditi li jkopru oqsma speċifiċi tal-ġestjoni. Il-Qorti tal-Awdituri hija intitolata taċċessa d-dokumenti kollha meħtieġa matul l-awditu tagħha. Il-Qorti tawditja l-oqsma kollha tal-attivitajiet tal-FEŻ, sal-eżami tal-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet u l-ħlasijiet individwali. Hija tawditja wkoll il-kontijiet annwali nfushom, u tirrevedi l-partiti individwali tal-karta tal-bilanċ u tal-kont tal-eżitu ekonomiku fejn meħtieġ, flimkien mal-preżentazzjoni ġenerali tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji. Għalhekk il-Qorti tista' toffri l-opinjoni tagħha mhux biss fuq iċ-ċifri ppreżentati, iżda wkoll fuq is-sistema u l-kontrolli fis-seħħ. 5.2 Il-kwittanza Il-kontroll finali jkun il-kwittanza tal-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja partikolari. Il-Parlament Ewropew huwa l-awtorità tal-kwittanza tal-FEŻ. Dan ifisser li wara l-awditu u l-finalizzazzjoni tal-kontijiet annwali jkun imiss lill-Kunsill li jirrakkomanda mbagħad lill-Parlament biex jiddeċiedi jekk jagħtix il-kwittanza lill-Kummissjoni għall-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja preċedenti. Din id-deċiżjoni tkun ibbażata fuq ir-reviżjoni tal-kontijiet u r-rapport annwali tal-Qorti tal-Awdituri (li jinkludi l-istqarrija uffiċjali ta’ assigurazzjoni) u t-tweġibiet tal-Kummissjoni, kif ukoll il-mistoqsijiet sussegwenti u iktar talbiet għall-informazzjoni lill-Kummissjoni. Il-kwittanza tirrappreżenta l-aspett politiku tal-kontroll estern tal-implimentazzjoni finanzjarja u hija d-deċiżjoni li fuqha l-Parlament Ewropew, filwaqt li jaġixxi fuq ir-rakkomandazzjoni tal-Kunsill, "jirrilaxxa" lill-Kummissjoni mir-responsabbiltà tagħha għall-ġestjoni tal-implimentazzjoni finanzjarja tas-sena finanzjarja partikolari. Din il-proċedura tal-kwittanza tista’ tipproduċi wieħed minn żewġ riżultati: l-għoti jew il-posponiment tal-kwittanza. Meta jagħti r-rilaxx, il-Parlament jista' jenfasizza osservazzjonijiet li huwa jqis bħala importanti, u ta’ sikwit jirrakkomanda azzjonijiet li l-Kummissjoni għandha tieħu fil-konfront ta’ dawn il-kwistjonijiet. Il-Kummissjoni tiddikjara l-miżuri li jkunu ttieħdu f’rapport ta’ segwitu u fi pjan ta’ azzjoni li tibgħat kemm lill-Parlament kif ukoll lill-Kunsill. PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA[2] 1. ID-DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP 1.1 IT-8, ID-9 U L-10 FEŻ: KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU, TABELLA TAL-FLUSS TAL-FLUS U DIKJARAZZJONI TAT-TIBDILIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA tat-8, id-9 u l-10 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2012 || 31.12.2011 || ASSI MHUX KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.1 || 438 || 380 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 1 334 || 1 175 || Riċevibbli || 2.3 || 70 || 111 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || 690 || 1 224 || || || || || ASSI TOTALI || || 2 532 || 2 891 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI: || || || || Pagabbli || 2.6 || (40) || - || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Pagabbli || 2.7 || (1 057) || (1 033) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (1 097) || (1 033) || || || || || ASSI NETTI || || 1 435 || 1 858 || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 29 579 || 26 979 || Riżervi oħra || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || || (27 374) || (24 674) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (3 023) || (2 700) || ASSI NETTI || || 1 435 || 1 858 IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU AGGREGAT TAT-8, ID-9 u L-10 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2012 || 2011 || || || INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 124 || 99 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || || || Spejjeż operattivi || 3.2 || (3 017) || (2 702) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (107) || (75) || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || (3 001) || (2 679) || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || (22) || (20) BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (22) || (21) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (3 023) || (2 700) FLUSS TAL-FLUS AGGREGAT TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2012 || 2011 || || || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (3 023) || (2 700) || || || ATTIVITAJIET OPERATTIVI || 4.2 || || Kontribuzzjonijiet ordinarji mill-Istati Membri || || 2 606 || 3 238 Kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament || || 19 || 7 Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien || || 4 || 6 || || || (Żieda)/tnaqqis fi prefinanzjament mhux kurrenti || || (58) || (28) (Żieda)/tnaqqis fi prefinanzjament kurrenti || || (159) || (79) (Żieda)/tnaqqis f'riċevibbli kurrenti[3] || || 31 || 14 Żieda/(tnaqqis) f’obbligazzjonijiet mhux kurrenti || || 40 || - Żieda/(tnaqqis) f’obbligazzjonijiet kurrenti[4] || || 6 || (42) || || || FLUSS TA' FLUS NETT || || (534) || 417 || || || ŻIEDA/(TNAQQIS) NETT F'KONTANTI U EKWIVALENTI || || (534) || 417 Kontanti u ekwivalenti fil-bidu tas-sena || 2.5 || 1 224 || 808 Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || 2.5 || 690 || 1 224 DIKJARAZZJONI AGGREGATA TA' TIBDILIET FL-ASSI NETTI TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 45 691 || 21 812 || 23 879 || (24 674) || 2 252 || 1 458 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (3 100) || 3 100 || - || - || 3 100 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (2 700) || - || (2 700) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 1.2 IT-8 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ TAT-8 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2012 || 31.12.2011 || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 38 || 70 || Riċevibbli || 2.3 || 1 || 4 || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || 345 || 387 || || || || || ASSI TOTALI || || 384 || 461 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Pagabbli || 2.7 || (22) || (29) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (22) || (29) || || || || || ASSI NETTI || || 361 || 432 || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Riżervi oħra || 2.9 || (2 354) || (2 276) || Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || || (10 132) || (10 042) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || 7 || (90) || ASSI NETTI || || 361 || 432 IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU TAT-8 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2012 || 2011 || || || INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 58 || 40 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || 3.2 || (49) || (128) || || || || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || 9 || (88) || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || (2) || (1) BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (2) || (2) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || 7 || (90) DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI GĦAT-8 FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 12 840 || - || 12 840 || (10 042) || (2 237) || 560 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti lejn/mill-10 FEŻ || - || - || - || - || (38) || (38) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (90) || - || (90) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti lejn/mill-10 FEŻ || - || - || - || - || (78) || (78) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || 7 || - || 7 BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 1.3 ID-9 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ TAD-9 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2012 || 31.12.2011 || ASSI MHUX KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.1 || 119 || 191 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 447 || 569 || Riċevibbli || 2.3 || 58 || 87 || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || 1 919 || 2 557 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || - || 6 || || || || || ASSI TOTALI || || 2 543 || 3 410 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Pagabbli || 2.7 || (375) || (315) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (375) || (315) || || || || || ASSI NETTI || || 2 168 || 3 096 || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Riżervi oħra || 2.9 || 4 126 || 4 227 || Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || || (12 830) || (11 932) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (827) || (898) || ASSI NETTI || || 2 168 || 3 096 IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU TAD-9 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2012 || 2011 || || || INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 49 || 49 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || || || Spejjeż operattivi || 3.2 || (856) || (924) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (1) || (3) || || || || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || (809) || (879) || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || (18) || (19) BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (18) || (19) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (827) || (898) IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI TAD-9 FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 11 699 || 660 || 11 039 || (11 932) || 4 157 || 3 263 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (660) || 660 || - || - || 660 Trasferimenti lejn/mill-10 FEŻ || - || - || - || - || 70 || 70 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (898) || - || (898) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti lejn/mill-10 FEŻ || - || - || - || - || (100) || (100) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (827) || - || (827) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 1.4 L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI Il-KARTA TAL-BILANĊ TAL-10 FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2012 || 31.12.2011 || ASSI MHUX KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.1 || 319 || 189 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 849 || 536 || Riċevibbli || 2.3 || 11 || 20 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || 690 || 1 218 || || || || || ASSI TOTALI || || 1 869 || 1 963 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI: || || || || Pagabbli || 2.6 || (40) || - || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Pagabbli || 2.7 || (660) || (689) || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || (2 264) || (2 944) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (2 963) || (3 633) || || || || || ASSI NETTI || || (1 095) || (1 670) || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 5 040 || 2 440 || Riżervi oħra || 2.9 || 479 || 301 || Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || || (4 411) || (2 699) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (2 203) || (1 712) || ASSI NETTI || || (1 095) || (1 670) IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU TAL-10 FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2012 || 2011 || || || INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 18 || 10 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || || || Spejjeż operattivi || 3.2 || (2 112) || (1 650) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (106) || (72) || || || || || || BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || (2 201) || (1 712) || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || (2) || 0 BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || (2) || (1) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (2 203) || (1 712) IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI TAL-10 FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2010 || 21 152 || 21 152 || - || (2 699) || 333 || (2 366) Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 440) || 2 440 || - || - || 2 440 Trasferimenti mit-8 u mid-9 FEŻ || - || - || - || - || (32) || (32) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (1 712) || - || (1 712) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Trasferimenti minn/lejn it-8 u d-9 FEŻ || - || - || - || - || 178 || 178 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) 1.5 NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ 1. POLITIKI TAL-KONTABBILTÀ SINIFIKANTI 1.1. ID-DISPOŻIZZJONIJIET LEGALI U R-REGOLAMENT FINANZJARJU Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tfasslu f'konformità mar-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-10 FEŻ. F'konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 121 ta’ dan ir-regolament, id-dikjarazzjonijiet finanzjarji jitħejjew b'rispett lejn il-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Dawn id-dikjarazzjonijiet finanzjarji ġew abbozzati f'konformità mar-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà tal-FEŻ imfassla fuq il-bażi tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSAS) jew b'mod awtomatiku, l-Istandards Internazzjonali tar-Rapportar Finanzjarju (IFRS) kif maħruġa rispettivament mill-Bord tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSASB) u l-Bord tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà (IASB). Ir-regoli tal-kontabbiltà adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ ġew applikati fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li l-ġestjoni finanzjarja tagħha hija fir-r-responsabbiltà tal-Kummissjoni Ewropea. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ għandu jibgħat il-kontijiet provviżorji lill-Qorti tal-Awdituri għall-awditu sal-31 ta’ Marzu tas-sena segwenti. Il-Qorti tal-Awdituri min-naħa tagħha għandha tagħmel l-osservazzjonijiet tagħha dwar il-kontijiet tal-Kummissjoni sa mhux aktar tard mill-15 ta’ Ġunju (l-Artikolu 125). Fuq il-bażi ta’ dawn l-osservazzjonijiet, il-Kummissjoni tapprova l-kontijiet finali sal-31 ta’ Lulju u tibgħathom lill-Parlament Ewropew, lill-Kunsill u lill-Qorti tal-Awdituri. Il-kontijiet jiġu mbagħad ippubblikati fil-Ġurnal Uffiċjali sal-15 ta’ Novembru, flimkien mal-istqarrija ta’ assigurazzjoni mogħtija mill-Qorti tal-Awdituri fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li għaliha l-Kummissjoni hija responsabbli mill-ġestjoni finanzjarja. 1.2. IL-PRINĊIPJI TAL-KONTABBILTÀ L-għan tar-rapporti finanzjarji huwa li jipprovdu informazzjoni dwar il-pożizzjoni finanzjarja, il-prestazzjoni u l-fluss tal-flus ta’ entità li hija utli għal firxa wiesgħa ta’ utenti. Għal entità fis-settur pubbliku bħall-FEŻ, l-għanijiet huma iktar speċifikament li jipprovdu informazzjoni utli għat-teħid tad-deċiżjonijiet, u li juru r-responsabbiltà tal-entità għar-riżorsi afdati lilha. Jekk għandhom jippreżentaw stampa vera u ġusta, ir-rapporti finanzjarji għandhom mhux biss jipprovdu l-informazzjoni rilevanti biex jiddeskrivu n-natura u l-firxa tal-attivitajiet tal-organizzazzjoni, jispjegaw kif inhi ffinanzjata u jipprovdu l-informazzjoni definittiva dwar l-operat tagħha, iżda jagħmlu dan b’mod ċar u komprensibbli li jippermetti t-tqabbil bejn is-snin finanzjarji. Id-dokument preżenti ġie mfassal fid-dawl ta' dawn l-għanijiet. Is-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ fiha kontijiet ġenerali u kontijiet tal-baġit. Il-kontijiet tal-baġit jagħtu stampa dettaljata tal-implimentazzjoni tal-baġit. Huma bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet. Il-kontijiet ġenerali jippermettu li jitħejjew id-dikjarazzjonijiet finanzjarji minħabba li juru l-ispejjeż kollha u l-introjtu kollu għas-sena finanzjarja msejsa fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti u huma mfassla biex jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja fil-forma tal-karta tal-bilanċ fil-31 ta’ Diċembru. L-Artikolu 120 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ jistabbilixxi l-prinċipji tal-kontabbiltà li għandhom jiġu applikati fit-tfassil tar-rapporti finanzjarji: – fuq il-bażi ta' entità attiva; – il-prudenza; – il-metodi konsistenti ta' kontabbiltà; – il-komparabbiltà tal-informazzjoni; – il-materjalità; – in-nuqqas ta' tpaċija; – ir-realtà fuq l-apparenza; – il-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. 1.3. IL-BAŻI TAT-TĦEJJIJA 1.3.1. Il-valuta funzjonali u tar-rapportar Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji huma ppreżentati f'miljuni ta’ euro, minħabba li l-euro hija l-munita operattiva u tar-rapportar tal-FEŻ. 1.3.2. Il-valuta u l-bażi għall-konverżjoni It-tranżazzjonijiet f'muniti barranin huma kkonvertiti f'euro bir-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet. Il-qligħ u t-telf fuq il-valuta barranija li jirriżultaw mis-saldu tat-tranżazzjonijiet f’valuta barranija u mit-traduzzjoni bir-rati tal-kambju tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin huma rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Il-bilanċi tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin jiġu kkonvertiti f’euro fuq il-bażi ta’ dawn ir-rati tal-kambju ta’ hawn taħt applikabbli fil-31 ta’ Diċembru: Munita || 31.12.2012 || 31.12.2011 || Munita || 31.12.2012 || 31.12.2011 XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 113,460 || 109,362 XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2037,95 || 1780,23 NGN || 206,074 || 204,185 || SLL || 5709,56 || 5663,54 PGK || 2,76702 || 2,81057 || TZS || 2077,48 || 2058,31 HTG || 56,2987 || 53,2461 || UGX || 3508,51 || 3181,89 GNF || 9250,40 || 9155,86 || MGA || 2981,70 || 2870,88 MWK || 439,917 || 213,286 || SZL || 11,1727 || 10,4830 1.3.3. L-użu tal-estimi Skont l-IPSAS u l-prinċipji tal-kontabbiltà aċċettati ġeneralment, ir-rapporti finanzjarji neċessarjament jinkludu l-ammonti bbażati fuq l-estimi u l-ipoteżijiet tal-ġestjoni bbażati fuq l-iktar informazzjoni kredibbli disponibbli. L-estimi sinifikanti jinkludu, iżda mhumiex limitati, għall-ammonti tal-provvedimenti, it-telf minħabba l-indeboliment fuq il-kontijiet riċevibbli u l-ispejjeż dovuti. Ir-riżultati attwali jistgħu jvarjaw minn dawk l-estimi. Il-bidliet fl-estimi huma riflessi fil-perjodu li fih isiru magħrufa. 1.4. IL-KARTA TAL-BILANĊ 1.4.1 Ammonti tal-prefinanzjament Il-prefinanzjament huwa l-ħlas intenzjonat li jipprovdi lill-benefiċjarju bi flus minn qabel, jiġifieri float. Jista’ jinqasam f’għadd ta’ ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari tal-prefinanzjament. Il-float hi mħallsa lura jew użata għall-finijiet li għalihom ingħatat matul il-perjodu definit fil-ftehim. Jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx nefqa eliġibbli huwa għandu l-obbligu li jirritorna l-avvanz tal-prefinanzjament lill-FEŻ. L-ammont tal-prefinanzjament jitnaqqas (totalment jew parzjalment) bl-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli u bl-ammonti li jingħataw lura. Fl-aħħar tas-sena, l-ammonti tal-prefinanzjament pendenti jiġu vvalutati skont l-ammont(i) oriġinali mħallas mingħajr: l-ammonti li jingħataw lura, l-ammonti eliġibbli aċċettati, l-istima tal-ammonti eliġibbli li għadhom mhux aċċettati sal-aħħar tas-sena u t-tnaqqis fil-valur. L-imgħax fuq il-prefinanzjament jiġi rikonoxxut meta jsir dovut skont id-dispożizzjonijiet tal-ftehim rilevanti. Stima tal-introjtu mill-imgħaxijiet dovuti, fuq il-bażi tal-aktar informazzjoni kredibbli, issir fl-aħħar tas-sena. 1.4.2 Riċevibbli Ir-riċevibbli jiġu kontabilizzati bl-ammont oriġinali bit-tnaqqis minħabba l-indeboliment imnaqqas minnhom. It-tniżżil fil-valur minħabba indeboliment ta’ riċevibbli jiġi stabbilit meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-ammont kollu pendenti ma jistax jinġabar skont it-termini oriġinali tar-riċevibbli. L-ammont tat-tnaqqis huwa d-differenza bejn l-ammont tal-assi riportati u l-ammont rekuperabbli, li huwa l-valur preżenti tal-fluss tal-flus mistennija fil-ġejjieni, imnaqqsa bir-rata tal-imgħax tas-suq fuq self simili. Huwa rikonoxxut ukoll tniżżil ġenerali fil-valur għal ordnijiet pendenti ta’ rkupru li ma jkunux diġà soġġetti għal tniżżil speċifiku tal-valur. Dan it-tniżżil ġenerali fil-valur huwa bbażat fuq rati ta’ telf storiku. L-ammont tat-tniżżil fil-valur jiġi rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku. 1.4.3 Flus kontanti u l-ekwivalenti Il-flus kontanti u l-ekwivalenti huma strumenti finanzjarji u huma definiti bħala assi għal perjodu qasir. Dawn jinkludu l-kontanti, id-depożiti miżmuma mal-banek u investimenti ferm likwidi oħra għall-perjodu qasir ta’ żmien bil-maturitajiet oriġinali ta’ tliet xhur jew inqas. 1.4.4 Pagabbli Parti sinifikattiva mill-ammonti pagabbli tal-FEŻ mhumiex marbuta max-xiri ta’ oġġetti jew servizzi – iżda minflok huma pretensjonijiet ta’ spejjeż minn benefiċjarji ta’ għotjiet jew ta’ finanzjamenti oħrajn li għadhom ma tħallsux. Jiġu rreġistrati bħala ammonti pagabbli għall-ammont mitlub meta tiġi riċevuta t-talba għall-ispejjeż u, wara l-verifika, jiġu aċċettati bħala eliġibbli mill-aġenti finanzjarji rilevanti. F’dan l-istadju jiġu vvalutati bl-ammont aċċettat u eliġibbli. L-ammonti pagabbli li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti jew is-servizzi jiġu rikonoxxuti meta tiġi riċevuta l-fattura għall-ammont oriġinali u l-ispejjeż korrispondenti jiddaħħlu fil-kotba meta l-provvisti jew is-servizzi jitwasslu u jiġu aċċettati. 1.4.5 Provvedimenti Il-provvedimenti jiġu rikonoxxuti meta l-FEŻ ikollu obbligazzjoni preżenti legali jew kostruttiva lejn partijiet terzi b'riżultat ta’ avvenimenti li għaddew; aktarx iva milli le jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi biex titħallas l-obbligazzjoni, u l-ammont jista’ jiġi stmat b’mod kredibbli. L-ammont tal-provvediment huwa l-aqwa stima tal-ispejjeż mistennija li jkunu meħtieġa biex titħallas l-obbligazzjoni preżenti fid-data tar-rapportar. 1.4.6 Introjtu u imposti dovuti u differiti Element kritiku fil-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti huwa l-eżerċizzju li jiġi żgurat li t-tranżazzjonijiet huma rreġistrati fis-sena finanzjarja li jirrelataw għaliha. Dan l-eżerċizzju jissejjaħ l-eżerċizzju tal-cut-off. B’mod partikolari, għandha ssir valutazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli li jsiru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati lill-FEŻ (spejjeż dovuti). Bil-maqlub, xi ħlasijiet li jkunu saru matul is-sena kurrenti jirrelataw ma’ perjodi sussegwenti (spejjeż differiti) u dawn għandhom jiġu identifikati u inklużi fil-perjodu(i) sussegwenti. Skont ir-regoli tal-kontabbiltà tal-FEŻ, it-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li jirrelataw għalih. Fl-aħħar tal-perjodu finanzjarju, l-ispejjeż dovuti jiġu rikonoxxuti fuq il-bażi tal-ammont stmat tal-obbligazzjoni tat-trasferiment għall-perjodu. Il-kalkolu tal-ispejjeż dovuti jsir skont il-linji gwida operattivi u prattiċi dettaljati maħruġa mill-Kummissjoni li għandhom l-għan li jiżguraw li r-rapporti finanzjarji jirriflettu stampa vera u ġusta. L-introjtu wkoll jiġi rikonoxxut fil-perjodu li għalih jirrelata. Fl-aħħar tas-sena, jekk xi fattura tkun għadha ma ħarġitx iżda s-servizz ikun ingħata, il-provvisti ġew mogħtija mill-FEŻ jew jeżisti ftehim kontrattwali (jiġifieri b’referenza għal trattat), l-introjtu dovut jiġi rikonoxxut fir-rapporti finanzjarji. Barra dan, fl-aħħar tas-sena, jekk tinħareġ fattura iżda s-servizzi jkunu għadhom ma ngħatawx jew il-prodotti fornuti jkunu għadhom ma twasslux, l-introjtu jiġi differit u rikonoxxut fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti. 1.5. IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU 1,5.1 L-introjtu Ma hemm ebda introjtu bbaġitjat għall-Fond Ewropew għall-Iżvilupp, il-kontribuzzjonijiet ordinarji mill-Istati Membri jiġu trattati bħala kapital tal-fond. L-introjtu jinkludi l-irkupru tal-ispejjeż u l-introjtu mill-imgħax. L-irkupru tal-ispejjeż Għall-operat li jwassal għal rimbors ta’ nfiq imħallas qabel mill-FEŻ lill-benefiċjarju finali jew il-pajjiż terz, l-ordnijiet tal-irkupru u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti jiġu stabbiliti u rikonoxxuti kif ġej: – Irkupru tal-ispejjeż: l-ordni tal-irkupru maħruġa tirriżulta f’riċevibbli bl-entrata korrispondenti jkun l-introjtu fil-kont tal-eżitu ekonomiku għal dik is-sena; jew, – Irkupru ta' ammonti tal-prefinanzjament: f'dan il-każ l-ammont jiġi inkluż taħt l-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. L-introjtu mill-imgħax L-introjtu mill-imgħax jiġi rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. L-introjtu mill-imgħax jinkludi l-imgħax riċevut jew riċevibbli fuq il-bilanċi tal-kontanti u d-depożiti li jistgħu jintalbu miżmuma mal-banek kummerċjali u fuq il-ħlas tard tal-intitolamenti lill-FEŻ. L-introjtu mill-imgħax huwa rikonoxxut hekk kif isir dovut. 1.5.2 Spiża L-ispejjeż tal-kambju li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti u s-servizzi jiġu rikonoxxuti meta l-provvisti jiġu kkunsinjati u aċċettati. Huma jiġu vvalutati skont il-ispiża oriġinali tal-fattura. L-ispejjeż mhux tal-kambju jirrappreżentaw il-maġġoranza tan-nefqa tal-FEŻ. Dawn jirrelataw għat-trasferimenti lill-benefiċjarji u jistgħu jkunu ta’ tliet tipi: intitolamenti, trasferimenti bi ftehim u għotjiet diskrezzjonali, jew kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet. It-trasferimenti jiġu rikonoxxuti bħala spejjeż fil-perjodu li matulu jkunu seħħu l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment, sakemm in-natura tat-trasferiment hija permessa mir-regolament (ir-Regolament Finanzjarju jew ieħor) jew ġie ffirmat kuntratt li jawtorizza t-trasferiment; kull kriterji tal-eliġibbiltà ġew issodisfati mill-benefiċjarju; u tista’ ssir stima raġonevoli tal-ammont. Meta tiġi riċevuta kwalunkwe talba għall-ħlas jew pretensjoni tal-kosti u tissodisfa l-kriterji ta’ rikonoxximent, hija tiġi rikonoxxuta bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena, l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru li diġà jkunu dovuti lill-benefiċjarji iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrappurtati jiġu stmati u rreġistrati bħala spejjeż dovuti. L-ispiża tal-imgħax L-ispiża tal-imgħax tiġi rikonoxxuta fil-kont tal-eżitu ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. L-ispiża tal-imgħax tinkludi l-imgħax imħallas jew li jrid jitħallas u tiġi rikonoxxuta hekk kif issir dovuta. 1.6. L-ASSI U L-OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI 1.6.1 L-assi kontinġenti Ass kontinġenti huwa assi possibbli li jirriżulta minn avvenimenti tal-imgħoddi u li l-eżistenza tiegħu tiġi kkonfermata biss bl-okkorrenza jew bin-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment wieħed jew aktar fil-futur li huma inċerti u li mhumiex fil-kontroll tal-FEŻ. L-assi kontinġenti jiġu żvelati meta l-introjtu tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz ikun probabbli. L-assi kontinġenti jiġu evalwati fid-data ta’ kull karta tal-bilanċ biex jiġi żgurat li l-iżviluppi jiġu riflessi kif xieraq fir-rapporti finanzjarji. Meta jkun virtwalment ċert li l-fluss tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jseħħ u l-valur tal-assi jista’ jitkejjel b’mod kredibbli, l-assi u l-introjtu relatat jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fih isseħħ il-bidla. Il-garanziji huma assi possibbli li jirriżultaw minn avvenimenti li jkunu għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata meta jseħħ jew ma jseħħx l-oġġett tal-garanzija. Il-garanziji jistgħu għalhekk jikkwalifikaw bħala assi kontinġenti. Il-garanzija tkun likwidata meta l-oġġett tal-garanzija ma jibqax jeżisti. Hija tiġi kristallizzata meta l-kundizzjonijiet jiġu ssodisfati biex issir talba għall-ħlas mingħand il-garanti. 1.6.2 Obbligazzjonijiet kontingenti L-obbligazzjoni kontinġenti hija obbligazzjoni possibbli li tirriżulta minn avvenimenti li għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata biss permezz tal-okkorrenza jew in-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment wieħed jew iktar inċert fil-futur li ma jkunx totalment fil-kontroll tal-FEŻ; jew obbligazzjonijiet preżenti li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew iżda ma jiġux rikonoxxuti għaliex: mhux probabbli li jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz biex tiġi likwidata l-obbligazzjoni jew, f’ċirkostanzi rari fejn l-ammont tal-obbligazzjoni ma jistax jitkejjel bi kredibbiltà suffiċjenti. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu żvelati dment li l-possibbiltà tal-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz mhix remota. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu evalwati f’kull data tal-karta tal-bilanċ biex jiġi ddeterminat jekk il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz sarx probabbli. Jekk isir probabbli li l-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jkun meħtieġ għal xi partita li tqieset bħala obbligazzjoni kontinġenti, jiġi rikonoxxut provvediment fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fihom isseħħ il-bidla fil-probabbiltà. 2. NOTI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ ASSI MHUX KURRENTI 2.1 PREFINANZJAMENT || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Prefinanzjament || - || 119 || 319 || 438 || 380 TOTAL || - || 119 || 319 || 438 || 380 Ħafna kuntratti jipprovdu għall-ħlasijiet bil-quddiem qabel il-bidu tax-xogħlijiet, it-twassil tal-provvisti jew il-forniment tas-servizzi. Xi kultant l-iskedi tal-ħlasijiet tal-kuntratti jipprevedu l-ħlasijiet fuq il-bażi tar-rapporti tal-progress. Il-prefinanzjament normalment jitħallas fil-valuta tal-pajjiż jew tat-territorju fejn jitwettaq il-proġett. Iż-żmien tal-irkupru jew tal-użu tal-prefinanzjament jirregola jekk jiġix żvelat bħala assi tal-prefinanzjament kurrenti jew mhux kurrenti. L-użu huwa definit fil-ftehim sottostanti tal-proġett. Kwalunkwe ħlas lura jew użu dovut fi żmien 12-il xahar mid-data tar-rappurtar huwa ddikjarat bħala prefinanzjament kurrenti. Billi ħafna mill-proġetti tal-FEŻ huma fin-natura tagħhom għall-perjodu twil ta’ żmien, huwa meħtieġ li l-avvanzi relatati jkunu disponibbli għal iktar minn sena waħda. Għalhekk dawn l-ammonti tal-prefinanzjament jintwerew bħala assi mhux kurrenti. Iż-żieda ta’ EUR 58 miljun fil-prefinanzjament mhux kurrenti meta mqabbla mal-31.12.2011 hija prinċipalment spjegata permezz taż-żieda fil-prefinanzjament tal-PIR[5] Proġetti (EUR 97 miljun), Proġetti Intra AKP (EUR 42 miljun) u l-għotjiet tal-PIN[6] (EUR 10 miljun), li hija kkumpensata bi tnaqqis tal-prefinanzjament ta’ żmien relatat mal-Intra AKP (EUR 73 miljun) u Spejjeż Amministrattivi (EUR 29 miljun). ASSI KURRENTI 2.2 PREFINANZJAMENT || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Prefinanzjament (gross) || 70 || 1 207 || 2 316 || 3 593 || 3 415 Tnaqqis tal-approvazzjoni stmata tal-prefinanzjament || (32) || (760) || (1 468) || (2 259) || (2 240) TOTAL || 38 || 447 || 849 || 1 334 || 1 175 Iż-żieda ta’ EUR 159 miljun fil-prefinanzjament nett kurrenti hija prinċipalment minħabba żieda fil-prefinanzjament marbut mal-istrumenti tal-għajnuna tal-għotjiet tal-PIN (EUR 147 miljun). Proġeti tal-PIR (EUR 68 miljun) u Taffija tad-Dejn Intra-AKP (EUR 39 miljun). Din iż-żieda kienet parzjalment ikkumpensata minn tnaqqis fil-prefinanzjament nett relatat ma’ Politika Settorjali (EUR 65 miljun) u Intra AKP — Proġetti ta' Setturi Soċjali (EUR 32 miljun). 2.2.1 Il-garanziji riċevuti fir-rigward tal-prefinanzjament Il-garanziji jinżammu biex ikun żgurat il-prefinanzjament u huma rilaxxati meta titħallas il-pretensjoni finali għall-proġett. Il-garanzija għandha żewġ valuri differenti msemmija bħala l-valur “nominali” u l-valur “kurrenti”. Għall-valur “nominali”, l-avveniment ġenerattiv huwa marbut mal-eżistenza tal-garanzija. Għall-valur “kurrenti”, l-avveniment ġenerattiv tal-garanzija huwa l-ħlas tal-prefinanzjament u/jew l-ikklerjar sussegwenti. Fil-31 ta’ Diċembru 2012, il-valur "nominali" tal-garanziji riċevuti mill-FEŻ fir-rigward tal-prefinanzjament kien jammonta għal EUR 566 miljun. Il-valur "kurrenti" ta’ dawk il-garanziji kien jammonta għal EUR 391 miljun. Fil-31 ta' Diċembru 2011, dawn il-valuri kienu ta' EUR 637 miljun u ta' EUR 394 miljun rispettivament. 2.3 RIĊEVIBBLI || || || || || EUR miljuni || Nota || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Riċevibbli mingħand il-klijenti || 2.3.1 || 1 || 6 || 2 || 10 || 13 Ammonti Riċevibbli mill-Istati Membri || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 9 Introjtu dovut u imposti differiti || 2.3.3 || 0 || 51 || 6 || 57 || 89 TOTAL || || 1 || 58 || 11 || 70 || 111 2.3.1 Riċevibbli mingħand il-klijenti || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Riċevibbli mingħand il-klijenti || 5 || 19 || 3 || 26 || 27 -Tniżżil || (3) || (12) || (1) || (16) || (13) TOTAL || 1 || 6 || 2 || 10 || 13 Dawn huma ordnijiet ta' rkupru inklużi fil-kontijiet fil-31 ta' Diċembru 2012 bħala intitolamenti stabbiliti li għandhom jiġu rkuprati u li kienu għadhom mhumiex inklużi taħt intestaturi oħra fuq in-naħa tal-assi tal-karta tal-bilanċ. Il-bilanċ tal-għeluq għall-ordnijiet ta rkupru jirrappreżenta l-valur tal-ordnijiet ta’ rkupru maħruġa iżda li jkunu għadhom ma tħallsux fl-aħħar tas-sena. Il-movimenti fl-ordnijiet tal-irkupru miftuħa matul il-perjodu huma ddettaljati hawn taħt: || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2012 || TOTAL 2011 Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fil-bidu tas-sena || 6 || 19 || 1 || 25 || 18 Ordnijiet tal-irkupru maħruġa || 12 || 64 || 63 || 139 || 130 Ordnijiet tal-irkupru magħluqa || (13) || (64) || (61) || (138) || (123) Imsarrfa || (12) || (43) || (43) || (97) || (108) Irrinunzjati (Art 73 FR) || - || (1) || - || (1) || (1) Ikkanċellati || 0 || (3) || 0 || (4) || (2) Tpaċija || (2) || (17) || (18) || (36) || (13) Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fl-aħħar tas-sena || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 2.3.2 Ammonti Riċevibbli mill-Istati Membri It-EUR 3 miljun riċevibbli mingħand l-Istati Membri fl-10 FEŻ jinkludu l-kontribuzzjoni ta' kofinanzjament mill-Belġju, Spanja u l-Isvezja. 2.3.3 Introjtu dovut u imposti differiti Introjtu dovut u imposti differiti prinċipalment jinkludu imgħaxijiet dovuti fuq ammonti ta’ prefinanzjament. Barra dan, l-introjtu dovut mill-imgħax fuq ħlas tard tal-kontribuzzjonijiet huwa inkluż taħt din l-intestatura. It-tnaqqis ta’ EUR 23 miljun fl-introjtu dovut u fl-spejjeż differiti huwa spjegat permezz ta’ tnaqqis fl-imgħax dovut fuq il-prefinanzjament (ara n-Nota 3.4). 2.4 KONTIJIET TA’ KOLLEGAMENT || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 lejn/mis-6 FEŻ || (2 065) || (214) || - || (2 279) || (2 279) lejn/mis-7 FEŻ || - || 2 279 || - || 2 279 || 2 279 lejn/mit-8 FEŻ || - || (3 038) || 628 || (2 410) || (2 453) lejn/mid-9 FEŻ || 3 038 || - || (2 892) || 146 || (491) lejn/mill-10 FEŻ || (628) || 2 892 || - || 2 264 || 2 944 TOTAL || 345 || 1 919 || (2 264) || 0 || 0 Għal raġunijiet ta’ effiċjenza, it-teżor waħdieni li jkopri l-FEŻ kollha huwa allokat fuq l-10 FEŻ; dan iwassal għal operazzjonijiet bejn id-diversi FEŻ, li jiġu bbilanċjati fil-kontijiet ta’ kollegament bejn id-diversi karti tal-bilanċ tal-FEŻ. Il-movimenti ewlenin tal-2012 fil-kontijiet ta’ kollegament jinkludu ħlasijiet li saru mill-10 FEŻ għall-implimentazzjoni tat-8 u tad-9 FEŻ. 2.5 FLUS U EKWIVALENTI TA' FLUS[7] || || || || || EUR miljuni || Nota || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Flus fil-banek || 2.5.1 || - || - || 687 || 687 || 1 211 Kontijiet tas-sigurtà STABEX || 2.5.2 || - || - || 2 || 2 || 5 Kontijiet bankarji tal-kofinanzjament || 2.5.3 || - || - || - || - || 8 Il-fond speċjali tar-Repubblika Demokratika tal-Kongo[8] || - || - || - || 1 || 1 || 1 TOTAL || || - || - || 690 || 690 || 1 224 2.5.1 Flus fil-banek || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Kontijiet speċjali – l-istituzzjonijiet finanzjarji tal-Istati Membri || - || - || 633 || 633 || 1 129 Il-kontijiet kurrenti – il-banek kummerċjali || || || 54 || 54 || 80 Aġenti tal-Ħlas Lokali || - || - || 0 || 0 || 2 TOTAL || - || - || 687 || 687 || 1 211 It-tnaqqis ġenerali fil-flus fil-banek hu spjegat prinċipalment mil-livell tal-ħlasijiet magħmula u livell ogħla ta’ eżekuzzjoni tal-baġit mill-perjodu ta’ rappurtar ta’ qabel. Il-kontijiet tal-aġenti tal-ħlas lokali jirrappreżentaw l-ammonti miżmuma f’kontijiet bankarji fl-Istati tal-AKP u l-OCT użati biex isiru l-ħlasijiet fil-valuta lokali fl-istat benefiċjarju. Dawn il-kontijiet jinżammu f'euro jew f'munita ta’ Stat Membru tal-Unjoni. Sabiex tinkiseb ġestjoni iktar ċentralizzata tal-pagamenti, matul l-2012, ingħalqu tlieta minn erba' kontijiet tal-aġenti tal-ħlas lokali li kien fadal. 2.5.2 Kontijiet tas-sigurtà STABEX || EUR miljuni || Bilanċ fil-31.12.2012 || Bilanċ fil-31.12.2011 Il-Kosta tal-Avorju || 2 || 2 Il-Malawi || - || 1 Pajjiżi Oħra || 0 || 2 TOTAL || 2 || 5 STABEX huwa l-akronomu għall-iskema ta’ finanzjament ta’ kumpens tal-Unjoni Ewropea għall-istabbilizzazzjoni tal-qligħ mill-esportazzjoni tal-pajjiżi tal-AKP. Hija ġiet introdotta għall-ewwel darba fil-Konvenzjoni ta’ Lomé (1975) bil-għan li tirrimedja għall-effetti ħżiena tal-instabbiltà tal-introjtu mill-esportazzjoni ta’ prodotti agrikoli. Il-bilanċ fuq il-kontijiet tas-sigurtà STABEX jirrappreżenta t-total tal-fondi STABEX disponibbli li se jkunu trasferiti għall-Istat benefiċjarju tal-AKP rilevanti f’data fil-futur. Dan il-bilanċ huwa allokat għall-10 FEŻ. Matul l-2012, tmien kontijiet tas-sigurtà STABEX ingħalqu b'segwitu għal-likwidazzjoni tal-istrument tal-għajnuna STABEX. Minbarra dawn il-fondi, hemm fondi oħrajn tal-iSTABEX miżmuma minn Stati benefiċjarji tal-AKP. Ladarba l-Kummissjoni u l-Istat benefiċjarju (tal-AKP) jkunu laħqu ftehim dwar kif il-fondi tal-iSTABEX għandhom jintużaw, tiġi ffirmata konvenzjoni tat-trasferiment miż-żewġ partijiet. F'konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 211 tal-Ftehim ta’ Lomé IV[9] (kif rivedut), il-fondi huma trasferiti f'kont b'firma doppja (tal-Kummissjoni Ewropea u tal-Istat benefiċjarju) li jrendi l-interessi, miftuħ f’isem l-Istat tal-AKP. Il-fondi jibqgħu f'dawn il-kontijiet b'firma doppja sakemm FMO (Qafas tal-Obbligazzjonijiet Reċiproċi) jiġġustifika t-trasferiment għal xi proġett. L-Uffiċjal Awtorizzanti tal-Kummissjoni jżomm l-awtorità tal-firma fuq il-kont sabiex jiżgura li l-fondi jinħarġu kif ikun intenzjonat. Il-fondi fil-kontijiet b'firma doppja huma l-proprjetà tal-Istat tal-AKP u għaldaqstant mhumiex imniżżla bħala assi fil-kontijiet tal-FEŻ. It-trasferimenti lejn dawn il-kontijiet huma rreġistrati bħala ħlasijiet tal-iSTABEX. Fl-2012, ġie rritornat EUR 49 miljun lill-FEŻ minn kontijiet b'firma doppja fil-pajjiżi tal-AKP, skont l-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ[10]. Dawn il-fondi ġew trasferiti prinċipalment mill-Gżejjer Salomon (EUR 12-il miljun), il-Kosta tal-Avorju (EUR 11-il miljun), il-Burundi (EUR 5 miljun), San Vinċenz u l-Grenadini (EUR 3 miljun), is-Senegal (EUR 3 miljun), il-Malawi (EUR 3 miljun), l-Uganda (EUR 3 miljun) u l-Burkina Faso (EUR 2 miljun). Dan l-introjtu ġie inkluż fl-introjtu operattiv (strument tal-għajnuna STABEX) fil-kont tal-eżitu ekonomiku tat-8 FEŻ. 2.5.3 Kontijiet bankarji tal-kofinanzjament || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Kontijiet bankarji tal-kofinanzjament || - || - || - || - || 8 TOTAL || - || - || - || - || 8 Il-kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament ġew magħluqa. Dawn il-fondi, minbarra l-parti amministrattiva, ġew irritornati lura lill-Istati Membri wara struzzjonijiet mill-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni. OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI: 2.6 PAGABBLI || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Kofinanzjament — ammonti pagabbli || - || - || 40 || 40 || - TOTAL || - || - || 40 || 40 || - Pagabbli tal-kofinanzjament fi tmiem l-2012 relatati mal-10 FEŻ. Il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti huma ppreżentati bħala ammonti pagabbli lill-Istati Membri u non-Stati Membri minħabba li, f'ċerti kundizzjonijiet, dawn jissodisfaw il-kriterji tal-introjtu minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju. Il-FEŻ huwa mitlub li juża l-kontribuzzjonijiet sabiex jipprovdi servizzi lil partijiet terzi jew inkella huwa mitlub li jirritorna l-assi (il-kontribuzzjonijiet riċevuti) lill-Istati Membri. L-ammont pagabbli pendenti għall-ftehimiet tal-kofinanzjament jirrappreżenta l-kontribuzzjoni tal-kofinanzjament riċevuta wara li jitnaqqsu l-ispejjeż mġarrba b'rabta mal-proġett. L-effett fuq l-assi netti huwa żero. Fl-2012, sabiex tittejjeb il-prezentazzjoni tal-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament l-ammonti ġew maqsuma bejn obbligazzjonijiet kurrenti u mhux kurrenti. Iż-żieda fit-total pagabbli tal-kofinanzjament huwa spjegat fin-nota 2.7.1.2. OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI 2.7 PAGABBLI || || || || || EUR miljuni || Nota || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Ammonti pagabbli kurrenti || 2.7.1 || 4 || 67 || 138 || 209 || 399 Spejjeż dovuti || 2.7.2 || 19 || 308 || 228 || 555 || 339 Kontribuzzjoni tal-kapital tal-fond differita || 2.7.3 || - || - || 293 || 293 || 295 TOTAL || || 22 || 375 || 660 || 1 057 || 1 033 2.7.1 Ammonti pagabbli kurrenti || || || || || EUR miljuni || Nota || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Fornituri u oħrajn || 2.7.1.1 || 4 || 67 || 81 || 152 || 308 Ammonti pagabbli ta' kofinanzjament || 2.7.1.2 || - || - || 46 || 46 || 81 Ammonti pagabbli oħra || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 12 || 12 || 10 TOTAL || || 4 || 67 || 138 || 209 || 399 L-ammonti pagabbli jinkludu r-rapporti tal-ispejjeż riċevuti mill-FEŻ fil-qafas tal-attivitajiet tal-għotja. Huma jiġu rreġistrati għall-ammont li jkun qed jintalab mill-mument li t-talba tiġi riċevuta. L-istess proċedura tapplika għall-fatturi u n-noti tal-kreditu riċevuti skont l-attivitajiet tal-akkwist. Il-pretensjonijiet għall-ispejjeż ikkonċernati ttieħed kont tagħhom għall-proċeduri tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Wara l-entrati tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati ġew irrikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku. 2.7.1.1 Fornituri u oħrajn Din l-intestatura tinkludi l-ammonti dovuti lill-fornituri kif ukoll l-ammonti pagabbli lill-korpi pubbliċi u lill-pajjiżi terzi. It-tnaqqis ta' EUR 157 miljun meta mqabbla mal-perjodu ta' rappurtar preċedenti hi marbuta prinċipalment ma' tnaqqis ta' EUR 75 miljun fl-ammonti pagabbli lill-pajjiżi terzi u żieda ta' EUR 37 miljun fl-ammonti pagabbli lill-fornituri mhux pubbliċi. 2.7.1.2 Ammonti pagabbli ta' kofinanzjament Fl-2012, sabiex tittejjeb il-preżentazzjoni tal-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament l-ammonti ġew maqsuma bejn obbligazzjonijiet kurrenti u mhux kurrenti. It-tnaqqis fl-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament huwa prinċipalment dovut għal riklassifikazzjoni ta’ EUR 40 miljun fl-ammonti pagabbli mhux kurrenti. L-ammonti pagabbli ta' kofinanzjament kurrenti u mhux kurrenti totali żdied b’EUR 5 miljun. Fl-2012, il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament ġodda waslu mill-Ġermanja (EUR 2 miljun) u l-Kanada (EUR 2 miljun). Iż-żieda ta’ kofinanzjament Svediż pagabbli (EUR 8 miljuni) kienet parzjalment paċuta minn tnaqqis bl-Ispanjol u ammonti pagabbli ta' kofinanzjament lir-Renju Unit (EUR 2 miljun kull wieħed) u l-ikklerjar tal-kofinanzjament Taljan pagabbli taħt id-9 FEŻ. L-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament ġew imnaqqsa bi EUR 8 miljun biex jikkumpensaw għall-ispejjeż imġarrba b'rabta mal-proġetti tal-kofinanzjament (ara 3.1.3 u 3.2.2). 2.7.1.3 Ammonti pagabbli oħra L-ammonti pagabbli l-oħra jinkludu l-iktar ir-riċevuti tal-flus mhux allokati u l-ammonti rritornati. 2.7.2 Imposti dovuti || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Spejjeż dovuti || 19 || 308 || 228 || 555 || 339 TOTAL || 19 || 308 || 228 || 555 || 339 Fl-aħħar tas-sena, issir valutazzjoni li tikkonċerna l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati. Wara dawn il-kalkoli tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati jiġu rreġistrati bħala spejjeż dovuti. L-utilizzazzjoni stmata tal-ammont ta’ pre-finanzjament hija ppreżentata bħala stima ta' kklerjar ta' prefinanzjament (ara 2.2). 2.7.3 Kontribuzzjoni tal-kapital tal-fond differita || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Ir-Renju Unit || - || - || 274 || 274 || 289 L-Irlanda || - || - || 9 || 9 || 5 Il-Litwanja || - || - || - || - || 1 L-Ungerija || - || - || 10 || 10 || - TOTAL || - || - || 293 || 293 || 295 Din tinkludi l-kontribuzzjonijiet imħallsa bil-quddiem mill-Istati Membri. ASSI NETTI 2.8 KAPITAL TAL-FOND MITLUB || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL Kapital tal-Fond || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapital tal-fond mhux mitlub || - || - || (18 712) || (18 712) Kapital tal-fond mitlub 31.12.2011 || 12 840 || 11 699 || 2 440 || 26 979 || || || || Kapital tal-Fond || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapital tal-fond mhux mitlub || - || - || (16 112) || (16 112) Kapital tal-fond mitlub 31.12.2012 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 Il-kapital tal-fond jirrappreżenta l-ammont totali ta’ kontribuzzjonijiet mill-Istati Membri għall-fond rilevanti tal-FEŻ kif stipulat f'kull wieħed mill-Ftehimiet Interni. Il-fondi mhux mitluba jirrappreżentaw l-allokazzjoni inizjali li għadha mhux mitluba mill-Istati Membri. Il-kapital tal-fond mitlub jirrappreżenta l-ammont tal-allokazzjonijiet inizjali li ntalab jiġi trasferit fil-kontijiet tat-teżor mill-Istati Membri skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 16 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ. Il-kapital tat-8 u d-9 FEŻ ġie mitlub u riċevut fl-intier tiegħu. Kapital tal-fond mitlub u mhux mitlub minn Stat Membru || || || || EUR miljuni Kontribuzzjonijiet || % || l-10 FEŻ mhux mitlub 31.12.2011 || mitlub fl-2012 || l-10 FEŻ mhux mitlub 31.12.2012 L-Awstrija || 2,41 || (451) || 63 || (388) Il-Belġju || 3,53 || (661) || 92 || (569) Id-Danimarka || 2,00 || (374) || 52 || (322) Il-Finlandja || 1,47 || (275) || 38 || (237) Franza || 19,55 || (3 658) || 508 || (3 150) Il-Ġermanja || 20,50 || (3 836) || 533 || (3 303) Il-Greċja || 1,47 || (275) || 38 || (237) L-Irlanda || 0,91 || (170) || 24 || (147) L-Italja || 12,86 || (2 406) || 334 || (2 072) Il-Lussemburgu || 0,27 || (51) || 7 || (44) Il-Pajjiżi l-Baxxi || 4,85 || (908) || 126 || (781) Il-Portugall || 1,15 || (215) || 30 || (185) Spanja || 7,85 || (1 469) || 204 || (1 265) L-Isvezja || 2,74 || (513) || 71 || (441) Ir-Renju Unit || 14,82 || (2 773) || 385 || (2 388) Ċipru || 0,09 || (17) || 2 || (15) Ir-Repubblika Ċeka || 0,51 || (95) || 13 || (82) L-Estonja || 0,05 || (9) || 1 || (8) L-Ungerija || 0,55 || (103) || 14 || (89) Il-Litwanja || 0,12 || (22) || 3 || (19) Il-Latvja || 0,07 || (13) || 2 || (11) Malta || 0,03 || (6) || 1 || (5) Il-Polonja || 1,3 || (243) || 34 || (209) Is-Slovenja || 0,18 || (34) || 5 || (29) Is-Slovakkja || 0,21 || (39) || 5 || (34) Il-Bulgarija || 0,14 || (26) || 4 || (23) Ir-Rumanija || 0,37 || (69) || 10 || (60) TOTAL || 100,00 || (18 712) || 2 600 || (16 112) Fl-2012 il-kontribuzzjonijiet tal-10 FEŻ ġew mitluba. L-ewwel porzjon tal-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri kien mitlub f’Novembru 2012. 2.9 RIŻERVI OĦRA EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL Bilanċ fil-31.12.2010 || (2 237) || 4 157 || 333 || 2 252 Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għall-10 EDF mit-8 u d-9 FEŻ || (38) || (80) || 118 || 0 Trasferiment mill-10 għad-9 FEŻ biex jiġu allokati l-fondi għas-Sudan tan-Nofsinhar wara d-Deċiżjoni tal-Kunsill 2010/406/UE || - || 150 || (150) || 0 Bilanċ fil-31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għall-10 EDF mit-8 u d-9 FEŻ || (78) || (300) || 378 || 0 Trasferiment mill-10 għad-9 FEŻ biex jiġu allokati l-fondi għas-Sudan tan-Nofsinhar wara d-Deċiżjoni tal-Kunsill 2011/315/UE || - || 200 || (200) || 0 Bilanċ fil-31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Bilanċ fil-31.12.2012 jinkludi: || || || || - Fondi allokati lis-Sudan tan-Nofsinhar || - || 350 || - || 350 Sa mid-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ fl-2008, il-fondi kollha diżimpenjati tal-FEŻ ta’ qabel qed jiġu trasferiti fir-riżerva tal-10 FEŻ. Din ir-riżerva tista’ tkun impenjata biss bil-kundizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ. Fl-2012, EUR 78 miljun u EUR 300 miljun ta’ fondi diżimpenjati kienu ttrasferiti mir-riżerva ta' prestazzjoni tal-10 FEŻ mit-8 u d-9 FEŻ rispettivament u EUR 200 miljun kienu trasferiti mir-riżerva ta' prestazzjoni tal-10 FEŻ għad-9 FEŻ sabiex jiġu allokati l-fondi lis-Sudan tan-Nofsinhar.[11] 3. NOTI MAL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU 3.1 L-INTROJTU OPERATTIV EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2012 || TOTAL 2011 L-irkupru tal-ispejjeż || 2 || 14 || 2 || 17 || 16 L-irkupru tal-fondi tal-iSTABEX || 49 || - || - || 49 || 26 Qligħ mill-kambju || 7 || 35 || 8 || 51 || 54 Kofinanzjament tal-introjtu operattiv || - || - || 8 || 8 || 2 TOTAL || 58 || 49 || 18 || 124 || 99 3.1.1 L-irkupru tal-ispejjeż Din l-intestatura tirrappreżenta l-ordnijiet tal-irkupru maħruġa mill-FEŻ u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti rreġistrati fis-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ, biex jiġu rkuprati l-ispejjeż imħallsa qabel, fuq il-bażi ta’ kontrolli, verifiki jew analiżi tal-eliġibbiltà. Għandu jiġi nnotat li l-irkupru tal-ammonti tal-prefinanzjament mhux inkluż bħala tal-introjtu, iżda kreditat mal-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. Irkupru ta' pagamenti mhux dovuti Fl-2012, inħarġu ordnijiet ta’ rkupru fir-rigward ta’ pagamenti mhux dovuti għall-ammont ta’ EUR 27 miljun, f'paragun ma’ EUR 12-il miljun fl-2011. Minnhom, EUR 11-il miljun kienu relatati mal-irkupru tal-ispejjeż u għaldaqstant ġew irreġistrati bħala tal-introjtu operattiv. EUR 16-il miljun, irrappreżentaw l-irkupri tal-ammonti tal-prefinanzjament li tħallsu u li ġew ikkreditati mal-assi tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. In-natura tal-irkupru ta’ pagamenti mhux dovuti tista' tiġi deskritta fil-qosor kif ġej: EUR miljuni || || Introjtu || Prefinanzjament || TOTAL 2012 || Introjtu || Prefinanzjament || TOTAL 2011 Żball || 1 || 1 || 2 || 2 || 1 || 3 Irregolarità || 9 || 15 || 25 || 6 || 3 || 8 Notifika lill-OLAF || 1 || - || 1 || 1 || - || 1 TOTAL || 11 || 16 || 27 || 8 || 4 || 12 3.1.2 L-irkupru tal-fondi tal-iSTABEX Fl-2012, ġew irritornati EUR 49 miljun lill-FEŻ minn kontijiet b'firma doppja fil-pajjiżi tal-AKP, skont l-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ[12]. Dawn il-fondi ġew trasferiti prinċipalment mill-Gżejjer Salomon (EUR 12-il miljun), il-Kosta tal-Avorju (EUR 11-il miljun), il-Burundi (EUR 5 miljun), San Vinċenz u l-Grenadini (EUR 3 miljun), is-Senegal (EUR 3 miljun), il-Malawi (EUR 3 miljun), l-Uganda (EUR 3 miljun) u l-Burkina Faso (EUR 2 miljun). Dawn l-introjti ġew inklużi fl-introjtu operattiv (strument tal-għajnuna STABEX) fil-kont tal-eżitu ekonomiku tat-8 FEŻ. 3.1.3 Kofinanzjament tal-introjtu operattiv L-introjtu operattiv relatat mal-kofinanzjament jirrappreżenta l-kontribuzzjonijiet użati (ara 3.2.2). Minħabba li dawn il-kontribuzzjonijiet jissodisfaw il-kriterji tal-introjti minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju b'ċerti kundizzjonijiet, il-kontribuzzjoni hija rikonoxxuta f'konformità mal-implimentazzjoni tal-proġett ta’ kofinanzjament. 3.2 SPEJJEŻ OPERATTIVI EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2012 || TOTAL 2011 Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633 Kofinanzjament tal-ispejjeż operattivi || - || - || 8 || 8 || 2 Telf mill-kambju || 8 || 39 || 20 || 66 || 61 Tniżżil tar-riċevibbli || 0 || 6 || - || 6 || 7 TOTAL || 49 || 856 || 2 112 || 3 017 || 2 702 Fl-2012 il-Kummissjoni irfinat il-metodoloġija tagħha għall-istima spejjeż dovuti. Li kieku dan l-irfinar ma sarx, l-ispejjeż operattivi kienu jkunu ta' EUR 2 849 miljun minflok EUR 3 017 miljun. L-impatt fuq l-assi netti kien ikun l-istess ammont (tnaqqis ta’ EUR 168 miljun) prinċipalment minħabba żieda f’kontijiet tal-imposti dovuti (ara 2.7.2). 3.2.1 Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna || || || || EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2012 || TOTAL 2011 Għajnuna programmabbli || 17 || 93 || 1 366 || 1 476 || 1 251 Appoġġ makro-ekonomiku || - || 8 || - || 8 || 51 Politika settorjali || 0 || 322 || 3 || 326 || 371 Sussidji fuq ir-rati tal-imgħax || 5 || - || - || 5 || 0 Proġetti intra-AKP || - || 311 || 409 || 720 || 650 Għajnuna ta’ emerġenza || - || 60 || 274 || 333 || 212 Għajnuna għar-refuġjati || 6 || - || - || 6 || 0 Kapital tar-riskju || 1 || - || - || 1 || 19 STABEX || 4 || - || - || 4 || 12 Sysmin || 0 || - || - || 0 || (8) Programmi ta’ għajnuna oħra relatati mal-FEŻ ta’ qabel || - || 10 || - || 10 || 24 Appoġġ istituzzjonali || - || (1) || 33 || 32 || 8 Kumpens fuq riċevuti tal-esportazzjoni || 7 || 10 || - || 18 || 42 TOTAL || 41 || 812 || 2 085 || 2 938 || 2 633 L-ispejjeż operattivi tal-FEŻ ikopru l-istrumenti tal-għajnuna varji u jieħdu forom differenti, skont kif il-kontanti jitħallsu u jiġu ġestiti. 3.2.2 Kofinanzjament tal-ispejjeż operattivi Dawn huma l-ispejjeż li saru fuq proġetti tal-kofinanzjament fl-2012. Minħabba li l-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti jissodisfaw l-kriterji tal-introjti minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju b'ċerti kundizzjonijiet, ammont korrespondenti ta’ kontribuzzjonijiet ġie rikonoxxut bħala tal-introjtu operattiv (ara 3.1.3). 3.2.3 Tniżżil tar-riċevibbli Din l-intestatura tinkludi l-iktar il-korrezzjonijiet tal-prefinanzjament u l-ammonti mnaqqsa/mitlufa fuq ir-realizzazzjoni li tikkonċerna d-debituri. 3.3 SPEJJEŻ AMMINISTRATTIVI EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2012 || TOTAL 2011 Spejjeż amministrattivi || - || 1 || 106 || 107 || 75 TOTAL || - || 1 || 106 || 107 || 75 Din l-intestatura tinkludi n-nefqa ta’ appoġġ; jiġifieri l-ispejjeż amministrattivi relatati mal-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tal-FEŻ. Din tinkludi l-ispejjeż għat-tħejjija, is-segwitu, il-monitoraġġ, u l-evalwazzjoni tal-proġetti kif ukoll l-ispejjeż għan-netwerks tal-kompjuter, l-assistenza teknika eċċ. 3.4 INTROJTU FINANZJARJU EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 2012 || TOTAL 2011 Introjtu mill-imgħax – banek Ewropej || - || 6 || 4 || 9 || 1 Imgħax fuq il-prefinanzjament || (2) || (24) || (6) || (32) || (21) TOTAL || (2) || (18) || (2) || (22) || (20) L-imgħax fuq il-prefinanzjamenti huwa rikonoxxut skont id-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 7 il-paragrafu 3 u l-Artikolu 8 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ. L-inverżjoni tad-dovuti tal-2011 għal imgħax fuq il-prefinanzjament wassal għal tal-introjtu negattiv ta’ imgħax fl-2012. 4. NOTI MAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS 4.1 L-GĦAN U T-TĦEJJIJA TAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS L-informazzjoni dwar il-fluss tal-flus tintuża biex tipprovdi l-bażi għall-valutazzjoni tal-abbiltà tal-FEŻ li jiġġenera l-flus u l-ekwivalenti ta’ flus, u l-bżonnijiet tiegħu biex jiġu utilizzati dawk il-flussi tal-flus. Ir-rapport tal-fluss tal-flus jitħejja bl-użu tal-metodu indirett. Dan ifisser li l-bilanċ favorevoli nett jew id-defiċit għas-sena finanzjarja jiġi aġġustat bl-effetti tat-tranżazzjonijiet ta’ natura mhux f'kontanti u kull differiment jew dovuti ta’ riċevuti jew ħlasijiet operattivi ta’ kontanti li saru fl-imgħoddi jew se jsiru fil-futur. Il-fluss tal-flus li jirriżulta mit-tranżazzjonijiet f’valuta barranija jiġu rreġistrati fil-valuta tar-rapportar (l-euro) tal-FEŻ, billi tiġi applikata r-rata tal-kambju bejn l-euro u l-valuta barranija fid-data tal-fluss tal-flus fuq l-ammont fil-valuta barranija. 4.2 ATTIVITAJIET OPERATTIVI Ir-rapport tal-fluss tal-flus tal-FEŻ juri biss il-flussi tal-flus ta’ attivitajiet operattivi billi l-FEŻ ma għandux attivitajiet ta’ investiment jew ta’ finanzjament. L-għan tal-attivitajiet operattivi huwa li wieħed jieħu sehem fil-ksib ta’ riżultati ta' politika mmirata. 5. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI U ŻVELAR IEĦOR 5.1 ASSI KONTINĠENTI EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Garanziji ta’ prestazzjoni || 13 || 171 || 120 || 304 || 325 Garanziji ta’ żamma || 6 || 107 || 74 || 188 || 197 Assi kontinġenti relatati ma’ każijiet legali || - || - || - || - || 1 TOTAL || 19 || 279 || 194 || 492 || 523 5.1.1 Garanziji ta’ prestazzjoni Il-garanziji ta’ prestazzjoni xi kultant jintalbu biex jiżguraw li l-benefiċjarji tal-finanzjament tal-FEŻ jissodisfaw l-obbligazzjonijiet tal-kuntratti tagħhom mal-FEŻ. It-tnaqqis ta' EUR 21 miljun fil-garanziji ta’ prestazzjoni hija differenza bejn il-garanziji rilaxxati u garanziji ġodda riċevuti. Il-parti l-kbira tal-garanziji kienu rrilaxxati taħt id-9 EDF, u garanziji ġodda kienu wkoll prinċipalment riċevuti taħt id-9 FEŻ. 5.1.2 Garanziji ta’ żamma Il-garanziji ta’ żamma jikkonċernaw biss il-kuntratti tax-xogħlijiet. Tipikament, 10 % tal-ħlasijiet interim lill-benefiċjarji jinżammu biex jiġi żgurat li l-kuntrattur jissodisfa l-obbligazzjonijiet tiegħu/tagħha. Dawn l-ammonti miżmuma jiġu riflessi bħala ammonti pagabbli. Suġġett għall-approvazzjoni tal-awtorità kontraenti, il-kuntrattur jista’ minflok jippreżenta garanzija ta’ żamma li tieħu post l-ammonti miżmuma fuq il-ħlasijiet interim. Dawn il-garanziji riċevuti jiġu żvelati bħala assi kontinġenti. It-tnaqqis ta' EUR 9 miljun fil-garanziji ta’ ritenzjoni hija differenza bejn il-garanziji rilaxxati u garanziji ġodda riċevuti. Il-parti l-kbira tal-garanziji rrilaxxati kienu taħt id-9 EDF, u l-garanziji ġodda kienu wkoll prinċipalment riċevuti taħt id-9 FEŻ. 5.2 ŻVELAR IEĦOR 5.2.1 Impenji baġitarji li għandhom ma ħarġux EUR miljuni || It-8 FEŻ || Id-9 FEŻ || L-10 FEŻ || TOTAL 31.12.2012 || TOTAL 31.12.2011 Impenji baġitarji pendenti li għadhom mhux imħallsa || 103 || 938 || 4 601 || 5 642 || 5 594 Ammonti relatati inklużi fil- kont tal-eżitu ekonomiku || (22) || (382) || (310) || (714) || (646) TOTAL || 81 || 557 || 4 291 || 4 928 || 4 948 L-impenji baġitarji pendenti jirrappreżentaw l-impenji miftuħa li għalihom għadhom ma sarux ħlasijiet u/jew diżimpenji. Din hija l-konsegwenza normali tal-eżistenza ta’ programmi multiannwali. Fil-31 ta’ Diċembru 2012, l-impenji baġitarji pendenti kienu jammontaw għal EUR 5 642 miljun. L-ammont divulgat bħala impenn għall-futur li jrid jiġi ffinanzjat huwa dan l-impenn baġitarju pendenti mingħajr l-ammonti relatati li ġew inklużi bħala spejjeż fil-kont tal-eżitu ekonomiku tal-2012, li jwassal għat-total ta’ EUR 4 928 miljun. 6. ĠESTJONI TAR-RISKJU FINANZJARJU L-iżvelar li ġej fir-rigward tal-ġestjoni tar-riskju finanzjarju tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp jirrelata għall-operazzjonijiet tat-teżor imwettqa mill-Kummissjoni Ewropea f’isem il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp sabiex jimplimenta r-riżorsi tiegħu. 6.1 IL-POLITIKI TAL-ĠESTJONI TAR-RISKJU U L-ATTIVITAJIET TAL-HEDGING Ir-regoli u l-prinċipji għall-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ huma stipulati fir-Regolament tal-Kunsill 215/2008 dwar ir-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-10 FEŻ, u fil-Ftehim Intern. B’riżultat tar-regolament imsemmi hawn fuq, għandhom japplikaw dawn il-prinċipji ewlenin li ġejjin: – Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’kontijiet speċjali miftuħa mal-bank tal-ħruġ ta' kull Stat Membru jew mal-istituzzjoni finanzjarja nnominata minnu. L-ammonti tal-kontribuzzjonijiet għandhom jibqgħu f'dawk il-kontijiet speċjali sakemm ikun jeħtieġ li jsiru l-ħlasijiet tal-FEŻ. – Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri fl-EUR, filwaqt li l-ħlasijiet tal-FEŻ huma ddenominati fl-EUR u f’valuti oħra, inklużi oħrajn inqas magħrufa. – Ma jistgħux jinġibdu flus iktar milli jkun hemm depożitati mill-kontijiet bankarji miftuħa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ. Barra l-kontijiet speċjali, jinfetħu kontijiet bankarji oħra mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ, ma' istituzzjonijiet finanzjarji (il-banek ċentrali u l-banek kummerċjali), bil-għan li minnhom isiru l-ħlasijiet u fihom jiġu riċevuti l-ħlasijiet li mhux il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-baġit skont l-Artikolu 44 tar-Regolament tal-Kunsill 215/2008 (ara 6.4 hawn taħt). Il-banek kummerċjali kollha fejn infetħu l-kontijiet għall-FEŻ li mhumiex il-"kontijiet speċjali" msemmija hawn fuq, jintgħażlu mill-Kummissjoni b’sejħa għall-offerti. L-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet huma awtomatizzati ħafna u jiddependu fuq sistemi tal-informazzjoni moderni. Huma applikati proċeduri speċifiċi biex jiggarantixxu s-sigurtà tas-sistema u jiżguraw is-segregazzjoni tad-dmirijiet f’konformità mar-Regolament Finanzjarju, l-istandards tal-kontroll intern tal-Kummissjoni, u l-prinċipji tal-awditjar. Ġabra miktuba ta’ linji gwida u proċeduri, tirregola l-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet bil-għan li jiġi limitat ir-riskju operattiv u finanzjarju u jiġi żgurat livell adegwat ta’ kontroll. Dawn ikopru l-oqsma differenti tal-operat, u l-konformità mal-linji gwida u l-proċeduri jiġu kkontrollati regolarment. 6.2 IR-RISKJU TAS-SUQ 6.2.1 Ir-riskju tal-valuta Il-kontribuzzjonijiet kollha jinżammu fl-EUR, u l-valuti l-oħra jinxtraw biss meta jkunu meħtieġa biex isiru l-ħlasijiet. B’riżultat ta’ dan, l-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ mhumiex esposti għar-riskju tal-valuta. 6.2.2 Riskju tar-rati tal-imgħax Il-FEŻ ma jissellifx flus u b’konsegwenza ta’ dan mhuwiex espost għar-riskju tar-rata tal-imgħax. Madankollu l-FEŻ jaqla' l-imgħax fuq il-bilanċi li jżomm fuq il-kontijiet bankarji differenti tiegħu. Il-Kummissjoni, f’isem il-FEŻ, għalhekk daħħlet fis-seħħ il-miżuri biex tiżgura li l-imgħax iġġenerat regolarment jirrifletti r-rati tal-imgħax tas-suq kif ukoll il-varjazzjonijiet possibbli fihom. Il-bilanċi mil-lum għall-għada miżmuma fil-kontijiet mal-banek kummerċjali jiġu remunerati kuljum. Ir-remunerazzjoni tal-bilanċi fuq dawn il-kontijiet hija bbażata fuq ir-rati varjabbli tas-suq li fuqhom jiġi applikat il-marġni kontrattwali (pożittiv jew negattiv). Għall-biċċa l-kbira tal-kontijiet il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mal-EONIA (Euro Over Night Index Average), u huwa aġġustat biex jirrifletti kull varjazzjoni f'din ir-rata. Għal xi kontijiet oħrajn, il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mar-rata marġinali tal-BĊE (dik użata għall-operazzjonijiet ta’ rifinanzjament tal-BĊE). B'riżultat ta’ dan il-FEŻ ma jieħu l-ebda riskju li l-bilanċi tiegħu jkunu remunerati b'rati iktar baxxi mir-rati tas-suq. 6.3 IR-RISKJU TAL-KREDITU (IR-RISKJU TAL-KONTRAPARTI) Il-biċċa l-kbira tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ jinżammu, skont ir-Regolament tal-Kunsill 215/2008, fil-"kontijiet speċjali" miftuħa mill-Istati Membri għall-ħlas tal-kontribuzzjonijiet tagħhom. Il-maġġoranza ta’ dawn il-kontijiet jinżammu mat-teżori tal-Istati Membri jew mal-banek ċentrali nazzjonali. Dawn l-istituzzjonijiet iġorru l-iktar riskju tal-kontraparti baxx għall-FEŻ (l-esponiment huwa mal-Istati Membri tiegħu). Għall-parti tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ li jinżammu mal-banek kummerċjali sabiex ikopru t-twettiq tal-ħlasijiet, ir-riforniment ta’ dawn il-kontijiet isir f’waqtu u huwa awtomatikament ġestit mis-sistema tal-ġestjoni tal-flus likwidi tat-teżor tal-Kummissjoni. Fuq kull kont jinżammu l-livelli minimi tal-flus, proporzjonati mal-ammont medju tal-ħlasijiet ta’ kuljum li jsiru minnu. B’konsegwenza ta’ dan, l-ammonti li jinżammu mil-lum għall-għada fuq dawn il-kontijiet jibqgħu kontinwament f’livelli baxxi biex jiżguraw li l-esponiment għar-riskju tal-FEŻ huwa limitat. Barra dan, jiġu applikati linji gwida speċifiċi fl-għażla tal-banek kummerċjali sabiex ikompli jiġi mminimizzat ir-riskju tal-kontraparti li għalih huwa espost il-FEŻ. Il-banek kummerċjali huma kollha magħżula b'sejħa għall-offerti. Il-klassifikazzjoni tal-kreditu minima għall-perjodu qasir ta' żmien meħtieġa għall-ammissjoni fil-proċeduri tas-sejħiet għall-offerti hija l-P-1 ta’ Moody's jew l-ekwivalenti (A-1 ta’ S&P jew F1 ta’ Fitch). Jista' jkun meħtieġ livell iktar baxx f'ċirkostanzi speċifiċi u debitament ġustifikati. 6.4 RISKJU TAL-LIKWIDITÀ Il-prinċipji tal-baġit applikati għall-FEŻ jiżguraw li r-riżorsi ġenerali tal-kontanti għall-perjodu baġitarju huma dejjem suffiċjenti għat-twettiq tal-ħlasijiet kollha relatati. Il-kontribuzzjonijiet totali tal-Istati Membri huma daqs l-ammont ġenerali tal-approprjazzjonijiet għall-ħlasijiet għall-perjodu baġitarju rilevanti. Il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri lill-FEŻ, madankollu, jitħallsu fi tliet pagamenti fis-sena, filwaqt li l-ħlasijiet huma soġġetti għal ċerta staġjonalità. Sabiex jiġi żgurat li r-riżorsi tat-teżor huma dejjem suffiċjenti biex ikopru l-ħlasijiet li għandhom jitwettqu f’kull xahar partikolari, l-informazzjoni dwar is-sitwazzjoni tat-teżor tiġi regolarment skambjata bejn it-teżor tal-Kummissjoni u d-dipartimenti rilevanti tal-infiq sabiex jiġi żgurat li l-ħlasijiet imwettqa f’kull perjodu partikolari ma jaqbżux ir-riżorsi tat-teżor disponibbli. Barra dan ta’ hawn fuq, fil-kuntest tal-operazzjonijiet ta’ kuljum tat-teżor tal-FEŻ, l-għodda awtomizzati tal-ġestjoni tal-kontanti jiżguraw li ta’ kuljum ikun hemm likwidità suffiċjenti disponibbli fuq kull kont bankarju tal-FEŻ. 7. ŻVELAR DWAR IL-PARTIJIET RELATATI Ma ġew identifikati l-ebda tranżazzjonijiet marbuta ma’ partijiet relatati li jeħtieġu divulgazzjoni separata taħt din l-intestatura. 8. AVVENIMENTI WARA D-DATA TAL-KARTA TAL-BILANĊ Fid-data tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet, l-ebda kwistjonijiet materjali ma kienu ġew għall-attenzjoni tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ jew kienu rrappurtati lilu li jkunu jeħtieġu żvelar separat f'din it-taqsima. Il-kontijiet annwali u n-noti relatati tħejjew bl-użu tal-iktar informazzjoni riċenti disponibbli u dan huwa rifless fl-informazzjoni ppreżentata hawn fuq. 9. RIKONĊILJAZZJONI TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RIŻULTAT TAL-BAĠIT Ir-riżultat ekonomiku għas-sena jiġi kkalkulat fuq il-bażi tal-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Ir-riżultat tal-baġit huwa madankollu bbażat fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet. Billi t-tnejn huma r-riżultat tal-istess tranżazzjonijiet sottostanti, huwa kontroll utli li jiġi żgurat li huma rikonċiljabbli. It-tabella hawn taħt turi din ir-rikonċiljazzjoni, tenfasizza l-ammonti ewlenin li jirrikonċiljaw, maqsuma bejn l-elementi talintrojtu u dawk tal-infiq. || || EUR miljuni || 2012 || 2011 || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || (3 023) || (2 700) || || INTROJTU || || L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit || (47) || (52) L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux || (8) || (3) L-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti || 14 || 10 L-effett nett tal-prefinanzjament || 62 || 46 L-introjtu nett dovut || (40) || (13) || || NEFQA || || L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux || 38 || 98 L-ispejjeż tas-snin ta' qabel u li tħallsu fis-sena kurrenti || (101) || (249) Il-kanċellamenti tal-ħlasijiet || 7 || 17 L-effett nett tal-prefinanzjament || (316) || (346) L-ispejjeż netti dovuti || 204 || 317 || || IR-RIŻULTAT TAL-BAĠIT GĦAS-SENA || (3 209) || (2 874) 9.1 Il-Partiti ta’ rikonċiljazzjoni – L-introjtu L-introjtu baġitarju ta’ sena finanzjarja jikkorrispondi mad-introjtu miġbur mill-intitolamenti stabbiliti matul is-sena u l-ammonti miġbura mill-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel. L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit huma rreġistrati fir-riżultat ekonomiku, iżda minn lat baġitarju dawn ma jistgħux jiġu kkunsidrati bħala tal-introjtu minħabba li l-ammont imsarraf ikun trasferit għal riżervi u ma jistax jiġi impenjat mill-ġdid mingħajr deċiżjoni tal-Kunsill. L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni minħabba li ma jagħmlux parti tal-introjtu baġitarju. Għall-kuntrarju, l-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti għandhom jiżdiedu mar-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni. L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-ikklerjar tal-ammonti tal-prefinanzjament irkuprati. Dan huwa tal-introjtu ta’ kontanti li ma għandu l-ebda impatt fuq ir-riżultat ekonomiku. L-introjtu nett dovut jikkonsisti l-iktar f'dovuti li jkunu saru għall-finijiet tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri l-introjtu dovut tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tal-introjtu dovut tas-sena ta’ qabel. 9.2 Il-partiti ta’ rikonċiljazzjoni – Nefqa L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux għandhom jiġu miżjuda għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi huma inklużi fir-riżultat ekonomiku iżda ma jagħmlux parti min-nefqa baġitarja. Min-naħa l-oħra, in-nefqiet tas-snin ta’ qabel li tħallsu fis-sena kurrenti għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi huma jagħmlu parti min-nefqa baġitarja tas-sena kurrenti iżda m'għandhom l-ebda effett fuq ir-riżultat ekonomiku jew inaqqsu l-ispejjeż f'każ ta’ korrezzjonijiet. L-irċevuti tal-kontanti mill-kanċellamenti tal-ħlasijiet ma jaffettwawx ir-riżultat ekonomiku filwaqt li jimpattaw ir-riżultat baġitarju. L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-kombinazzjoni tal-ammonti tal-prefinanzjament il-ġodda mħallsa fis-sena kurrenti (rikonoxxuti bħala nefqa baġitarja għas-sena) u l-ikklerjar tal-prefinanzjament imħallas fis-sena kurrenti jew fis-snin ta’ qabel permezz tal-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli. Dan tal-aħħar jirrappreżenta spiża f’termini ta’ dovuti iżda mhux fil-kontijiet baġitarji billi l-ħlas tal-prefinanzjament inizjali diġà ġie kkunsidrat bħala nfiq baġitarju fiż-żmien meta tħallas. L-ispejjeż netti dovuti jikkonsistu l-iktar f'dovuti li jkunu saru għall-finijiet ta’ cut-off tal-aħħar tas-sena, jiġifieri l-ispejjeż eliġibbli mġarrba minn benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li jkunu għadhom mhux irrappurtati lill-FEŻ. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri l-ispejjeż dovuti tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tal-ispejjeż dovuti tas-sena ta’ qabel. 2. RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA NOTA TA' INTRODUZZJONI Il-FEŻ ta’ qabel · Id-Deċiżjoni 1/2000 tal-Kunsill tal-AKP-KE tas-27 ta’ Lulju 2000 dwar il-miżuri ta’ tranżizzjoni tipprovdi sabiex xi wħud mir-riżorsi mhux allokati mill-FEŻ ta’ qabel ikunu użati għal programmi konsistenti mad-dispożizzjonijiet rilevanti tal-Ftehim ta’ Kotonù u jiġu applikati kmieni taħt il-miżuri ta’ tranżizzjoni. · Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 410/2001 tas-16 ta’ Marzu 2001, li tiffissa l-allokazzjonijiet għall-programmi indikattivi tal-pajjiżi tal-AKP bil-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, tistipula li r-riżorsi mhux allokati mill-FEŻ ta’ qabel sa massimu ta’ EUR 1,2 biljun għandhom ikunu użati għall-implimentazzjoni skont ir-regoli u l-proċeduri tal-FEŻ rilevanti, sakemm jidħol fis-seħħ il-Protokoll Finanzjarju tad-9 FEŻ. · Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 1033/2001 tal-15 ta’ Ġunju 2001 iffissat l-allokazzjonijiet għall-programmi reġjonali u l-kooperazzjoni intra-AKP bil-Protokoll Finanzjarju mal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE. · Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 1252/2002 tal-11 ta’ Lulju 2002 żiedet il-pakkett maħsub għall-kooperazzjoni intra-AKP b'EUR 60 miljun, mir-riżervi ġenerali tas-6 u s-7 FEŻ, u pprovdiet ukoll għall-użu ta’ dawn il-fondi addizzjonali sakemm jidħol fis-seħħ il-Protokoll Finanzjarju tad-9 FEŻ, f'konformità mar-regoli u l-proċeduri applikabbli għall-FEŻ oriġinali. · Fl-aħħar nett, id-Deċiżjoni 3/2002 tal-Kunsill tal-Ministri tal-AKP-KE tat-23 ta’ Diċembru 2002 ħadet l-ammont ta’ EUR 25 miljun mir-riżorsi mhux allokati tat-8 FEŻ (riżerva ġenerali) u allokathom għall-kooperazzjoni reġjonali skont il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE. · Minħabba li s-6 FEŻ ingħalaq fl-2006 u s-7 FEŻ ingħalaq fl-2008, il-kontijiet annwali m’għadx fihom it-tabelli tal-implimentazzjoni għal dawn il-FEŻ. Madankollu, l-implimentazzjoni tal-bilanċi trasferiti tista' tinstab fid-9 FEŻ. · Kif sar fis-snin li għaddew, sabiex tkun żgurata t-trasparenza fil-preżentazzjoni tal-kontijiet tal-2012, it-tabelli ta’ hawn taħt jippreżentaw separatament għat-8 FEŻ il-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Konvenzjoni ta’ Lomé u l-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Ftehim ta’ Kotonù. F'dak li jirrigwarda din tal-aħħar, ir-reġistrazzjoni fil-kontijiet u l-preżentazzjoni tal-kontijiet saret fuq il-bażi tal-Artikolu 3(2) tal-Anness IV għall-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, f'dak li jirrigwarda l-pajjiżi. Dak l-Artikolu jagħti lill-pajjiżi tal-AKP pakkett A sabiex ikopri l-appoġġ makro-ekonomiku u l-appoġġ għall-programmi u l-proġetti u pakkett B sabiex ikopri bżonnijiet mhux previsti bħall-għajnuna ta’ emerġenza, l-inizjattivi ta’ tnaqqis tad-dejn u l-għajnuna sabiex ikunu kkumpensati l-effetti negattivi tal-instabbiltà fil-qligħ mill-esportazzjoni[13]. F'dak li jirrigwarda r-reġjuni, il-preżentazzjoni tal-kontijiet saret skont il-programmazzjoni reġjonali kif imsemmija fil-Kapitolu 2 tal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE (jiġifieri programmi indikattivi reġjonali u kooperazzjoni intra-AKP). · Taħt il-Punt 4 tal-Anness Ib (il-Qafas Finanzjarju Pluriennali għall-perjodu 2008 sa 2013) għall-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, il-bilanċi li baqa’ u l-ammonti diżimpenjati taħt il-Fondi bejn il-31.12.2007 u d-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ ġew trasferiti għad-9 FEŻ sabiex jiġi assigurat li l-amministrazzjoni tal-UE tista’ tagħmel xogħolha u sabiex jiġu koperti l-ispejjeż tal-proġetti kurrenti sakemm jidħol fis-seħħ l-10 FEŻ. · Id-Deċiżjoni tal-Kunsill 2010/406/UE ddeċidiet li tuża għall-benefiċċju tas-Sudan ammont ta' EUR 150 miljun mill-fondi diżimpenjati minn proġetti taħt id-9 FEŻ u tal-FEŻ preċedenti sabiex jiġu indirizzati l-ħtiġijiet l-aktar urġenti tal-parti l-aktar vulnerabbli tal-popolazzjoni. Dan l-ammont ġie allokat matul l-2011. · Id-Deċiżjoni tal-Kunsill 2011/315/UE ddeċidiet li tuża għall-benefiċċju tas-Sudan tan-Nofsinhar ammont ta' EUR 200 miljun mill-fondi diżimpenjati minn proġetti taħt id-9 FEŻ u l-FEŻ preċedenti biex jintużaw biex jappoġġaw l-implimentazzjoni tal-Pjan ta’ Tliet Snin għall-Iżvilupp tas-Sudan tan-Nofsinhar. Dan l-ammont ġie allokat matul l-2012. L-10 FEŻ Il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE ffirmat fit-23 ta’ Ġunju 2000 f'Kotonù mill-Istati Membri tal-Komunità Ewropea u l-Istati tal-Afrika, il-Karibew u l-Paċifiku (l-Istati tal-AKP) daħal fis-seħħ fl-1 ta’ April 2003. Il-Ftehim ta’ Kotonù ġie emendat bil-ftehim iffirmat mill-istess Stati fil-Lussemburgu fil-25 ta’ Ġunju 2005. Id-Deċiżjoni tal-Kunsill tal-UE tas-27 ta’ Novembru 2001 (2001/822/KE) dwar l-assoċjazzjoni tal-pajjiżi u t-territorji extra-Ewropej (OCT) mal-Komunità Ewropea daħlet fis-seħħ fit-2 ta’ Diċembru 2001. Din id-Deċiżjoni kienet emendata fid-19 ta’ Marzu 2007 (id-Deċiżjoni 2007/249/KE). Il-Ftehim Intern dwar il-finanzjament tal-għajnuna tal-Komunità fil-qafas finanzjarju pluriennali għall-perjodu 2008-2013 f'konformità mal-Ftehim ta’ Kotonù rivedut, adottat mir-Rappreżentanti tal-Gvernijiet tal-Istati Membri tal-Komunità Ewropea fis-17 ta’ Lulju 2006, daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Lulju 2008. Skont il-Ftehim ta’ Kotonù, it-tieni perjodu (2008-2013) tal-għajnuna tal-UE għall-Istati tal-AKP u l-OCT huwa ffinanzjat mill-10 FEŻ b’fondi totali ta’ EUR 22 682 miljun, li minnhom: · EUR 21 966 miljun huma allokati lill-pajjiżi tal-AKP skont il-qafas finanzjarju pluriennali stabbilit fl-Anness Ib għall-Ftehim ta’ Kotonù rivedut, li minnhom EUR 20 466 miljun huma ġestiti mill-Kummissjoni Ewropea; · EUR 286 miljun huma allokati lill-OCTs skont l-Anness IIAa tal-Ftehim rivedut tad-Deċiżjoni tal-Kunsill dwar l-assoċjazzjoni tal-OCTs mal-Komunità Ewropea, li minnhom EUR 256 miljun huma ġestiti mill-Kummissjoni Ewropea; · EUR 430 miljun huma għall-Kummissjoni sabiex tiffinanzja l-ispejjeż li jirriżultaw mill-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tar-riżorsi tal-10 FEŻ, skont l-Artikolu 6 tal-Ftehim Intern. Mid-data tad-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ, dawn l-ammonti huma ssupplimentati minn diżimpenji minn FEŻ preċedenti, tal-introjtu mill-imgħax u minn bilanċi mhux minfuqa li jirriżultaw mis-sistema sabiex tiġi ggarantita l-istabbilizzazzjoni tal-qligħ mill-esportazzjoni ta’ prodotti agrikoli primarji (STABEX) taħt il-Fondi qabel id-9 FEŻ. Il-fondi kollha huma ġestiti b’mod konformi mar-regoli speċifiċi tagħhom kif previst fil-Ftehim rivedut ta’ Kotonù u l-Ftehim Intern. Mill-allokazzjonijiet tal-10 FEŻ imsemmija hawn fuq, il-Kummissjoni Ewropea tamministra l-ammont inizjali ta' EUR 21 152 miljun kif ġej – EUR 15 300 miljun għall-programmi indikattivi nazzjonali, li minnhom: · EUR 13 500 miljun għall-pakkett A, li minnhom infetħu EUR 13 345 miljun. Barra minn dan, il-pakkett A żdied mit-trasferiment ta’ riżervi minn EUR 341 miljun, żdied b’EUR 91 miljun bejn l-għeluq ta’ diżimpenji Stabex u naqas bi EUR 33 miljun wara t-trasferiment għall-allokazzjonijiet reġjonali (reġjun MTR-PALOP). Bħala riżultat totali disponibbli l-fondi jammontaw għal EUR 13 744 miljun f’allokazzjonijiet miftuħa u EUR 155 miljun għad iridu jinfetħu. · EUR 1 800 miljun għall-pakketti B, fetħu għal kollox. Barra minn hekk, il-pakkett B żdied mir-riżervi b’EUR 148 miljun huma miftuħa, u b’hekk it-total ta' fondi miftuħa se jitla’ għal EUR 1 948 miljun. – EUR 1 783 miljun għall-programmi indikattivi reġjonali, flimkien ma’ trasferiment ta’ EUR 33 miljun minn pakkett A u trasferiment għar-riżervi ta’ EUR 19-il miljun, li jirriżulta f’EUR 1 797 miljun ta’ Allokazzjonijiet miftuħa; – EUR 2 700 miljun f’allokazzjonijiet Intra-AKP, li kollha huma miftuħa, u flimkien ma’ trasferiment ta’ EUR 195 miljun minn riżervi, total ta’ EUR 2 895 miljun tal-allokazzjonijiet huma miftuħa; – EUR 683 miljun bħala riżerva, li minnhom EUR 664 miljun ġie trasferit li jħalli bilanċ ta’ EUR 19-il miljun. – EUR 430 miljun għal spejjeż tal-implimentazzjoni, miftuħa kollha; – EUR 256 miljun OCT allokazzjonijiet ta’ li prinċipalment: · Fondi ta’ pakkett A għal EUR 195 miljun, li minnhom EUR 140 miljun huma miftuħa · Fondi ta’ pakkett B għal EUR 15-il miljun, li minnhom EUR 7 miljun huma miftuħa · Fondi ta’ allokazzjonijiet reġjonali ta’ EUR 40 miljun, huma kollha miftuħa · Fondi ta’ studju/assistenza teknika