MT    MT  IL-KUMMISSJONI TAL-KOMUNITAJIET EWROPEJ 
Brussell, 25.10.2005 
COM (2005) 532 finali 
IMPLIMENTAZZJONI TAL-PROGRAMM KOMUNITARJU TA’ LISBONA  
 
KOMUNIKAZZJONI MILL-KUMMISSJ ONI LILL-KUNSILL U LILL-
PARLAMENT EWROPEW 
Il-Kontribut ta’ Politika ta’ Tassazzjoni u Dwana lill-Istrate ġija ta’ Lisbona 
 
MT 2   MT WERREJ 
1. Bidu ġdid għall-Istrate ġija ta’ Lisbona ........................................................................ 3 
1.1. It-tassazzjoni, l-effi ċjenza u l-kompetittività ............................................................... 4 
1.2. Il-politika doganali, wie ħed mill-pilastri tas-Suq Intern.............................................. 4 
2. Nag ħmlu l-Ewropa post aktar attraenti g ħall-investiment u x-xog ħol......................... 5 
2.1. Inwessg ħu u nkabbru s-Suq Intern............................................................................... 5 
2.1.1. Ba żi Komuni u Konsolidata ta’ Taxxa tal-Kumpanija g ħan-negozji ta’ l-UE............. 5 
2.1.2. Nissemplifikaw l-ambjent fiskali u no ħolqu bilan ċ ġust għal kulħadd........................ 6 
2.1.3. Mi żuri mmirati g ħat-tneħħija ta’ barrieri ta’ taxxa ta’ bejn il-fruntieri li kumpaniji 
ta’l-UE qed jiffa ċċjaw.................................................................................................. 8 
2.1.4. Strate ġija ġdida għat-tassazzjoni ta’ karozzi................................................................ 9 
2.1.5. Innaqqsu t-tag ħwiġ maħluq mill-frodi u l-eva żjoni tat-taxxa .................................... 10 
2.2. Ni żguraw swieq miftu ħa u kompetittivi ġo u barra l-Ewropa.................................... 10 
2.2.1. Strate ġija kontra l-iffalsifikar..................................................................................... 10 
2.2.2. Titjib fil-le ġislazzjoni u fil-konformità dogana li u l-promozzjoni tad-Dwana 
Elettronika.................................................................................................................. 11  
2.3. Intejbu r-regolamentazzjoni Ewropea u nazzjonali.................................................... 12 2.3.1. Na ġġornaw ir-regoli tal-VAT .................................................................................... 12 
3. G ħarfien u innovazzjoni g ħat-tkabbir ........................................................................ 13 
3.1. In żidu u ntejbu l-investiment fir-Ri ċerka u l-Iżvilupp (R&D)................................... 13 
3.1.1. Komunikazzjoni ta’gwida g ħal inċentivi fiskali fl-R&D........................................... 13 
3.2. Niffa ċilitaw l-użu sostenibbli tar-ri żorsi .................................................................... 14 
3.2.1. Taxxi relatati ma’ l-ener ġija, it-trasport u l-ambjent.................................................. 14
 
MT 3   MT IMPLIMENTAZZJONI TAL-PROGRAMM KOMUNITARJU TA’ LISBONA  
 
KOMUNIKAZZJONI MILL-KUMMISSJ ONI LILL-KUNSILL U LILL-
PARLAMENT EWROPEW 
Il-Kontribut ta’ Politika ta’ Tassazzjoni u Dwana lill-Istrate ġija ta’ Lisbona 
1. BIDU ĠDID GĦALL-ISTRATE ĠIJA TA ’ LISBONA  
Dan l-aħħar il-Kummissjoni pproponiet bidu ġdid għall-istrate ġija ta’ Lisbona bl-attenzjoni 
fuq it-tkabbir u l-impjiegi.1 Sabiex tilqa’ din l-isfida, je ħtieġ li l-Ewropa ssir post aktar 
attraenti g ħall-investiment u x-xog ħol; għall-promozzjoni ta’ l-g ħarfien u l-innovazzjoni; u 
sabiex insawru politika li tippe rmetti lin-negozji Ewropej li jo ħolqu aktar impjiegi u impjiegi 
aħjar. . 
It-tassazzjoni u l- politika doganali g ħandhom sehem sinifikanti biex jintla ħqu dawn l-g ħanijiet. 
Huma jistg ħu jikkontribwixxu billi j żidu l-effi ċjenza ta’ l-ekonomiji tag ħna, fost o ħrajn 
permezz ta’ l-u żu effiċjenti tar-ri żorsi naturali, u l-kompetit tività tal-kumpaniji tag ħna. Huma 
jistgħu wkoll ji ġġeneraw aktar kompetizzjoni fis-swieq, jag ħtu spinta lill-kummer ċ u 
jappoġġjaw l-għerf u l-innovazzjoni. 
Din il-Komunikazzjoni tippre żenta l- miżuri ewlenin tal-Komunità dwar politika ta’ 
tassazzjoni u dwana li se jikkontribwixxu g ħal aġġustament strutturali mg ħaġġel meħtieġ fl-
ekonomiji tag ħna sabiex jintla ħqu l-għanijiet imsemmija hawn fuq. B’hekk, hi tkun qed timxi 
fuq il-linji ta’ azzjoni sta bbiliti fil-Komunikazzjoni lill- Kunsill Ewropew tar-Rebbieg ħa: " 
“Naħdmu flimkien g ħat-tkabbir u l-impjiegi, bidu ġdid għall-istrate ġija ta’ Lisbona"2. 
L-għan ta’ din il-Komunikazzjoni hu  li tfassal b’mod komprensiv mi żuri ta’ taxxa u dwana, 
kemm dawk fis-se ħħ u kemm dawk ippjana ti, li jkunu jirrappre żentaw ġabra koerenti ta’ 
inizjattivi li jappo ġġjaw wieħed mill-impenji politi ċi ewlenin ta’ l-UE. 
Sezzjoni 2 tippre żenta azzjonijiet ewlenin immirati sabiex isa ħħu s-suq intern, ji żguraw swieq 
miftuħa u kompetittivi u jtejbu l-le ġislazzjoni Ewropea u dik nazzjonali. Sezzjoni 3 
tippreżenta inizjattivi ewlenin sabiex jikber u jitjieb l-investiment fir-ri ċerka u l-i żvilupp u 
biex l-innovazzjoni u l-u żu sostenibbli tar-ri żorsi jkunu ffa ċilitati. (Ara t-tabella annessa tal-
miżuri tal-politika). Fid-dawl tal-karatteristi ċi speċifiċi tagħhom, dawn l-inizjattivi se jie ħdu 
forma differenti u, kif xieraq, se ji ġu kkomplementati b’valut azzjoni ta’ l-impatt tag ħhom. 
Dawn l-inizjattivi g ħandhom ig ħinu sabiex ji ġġedded it-tkabbir u b’hekk jin ħolqu impjiegi 
iktar u aħjar. Safejn g ħandha x’taqsam politika iktar spe ċifika ta’ xog ħol, wieħed għandu 
jinnota illi fuq livell ta’ Stat Membru, mi żuri speċifiċi ta’ tassazzjoni jistg ħu jikkontribwixxu 
għal żjieda fl-impjiegi u g ħall-promozzjoni ta’ ekonomiji so ċjalment inklu żivi. Tassazzjoni 
relattivament qawwija fuq ix-xog ħol tidher li kienet di żinċentiv għall-ħolqien ta’ aktar 
impjiegi, spe ċjalment dawk ta’ ftit seng ħa; iżda t-twessig ħ tal-bażi tat-taxxa bit-t ħaddim ta’ 
                                                 
1 Kummissjoni, COM(2005) 330 u COM(2005) 24. 
2 ibid. 
 
MT 4   MT iktar nies jibqa’ l-iktar mod effettiv g ħall-gvernijiet sabiex i żidu d-dħul tagħhom ming ħajr ma 
jgħollu r-rati tat-taxxa. Moviment mix-xog ħol għall-konsum jew/u g ħall-intaxxar tat-tni ġġiż 
jista’ jgħin ukoll b ħala parti minn strate ġija usa’ għal żjieda fil-livelli ta’ impjiegi.  
1.1. It-Tassazzjoni, l-effi ċjenza u l-kompetittività 
Fil-waqt li ċertu livell ta’ kompetizzjoni ta’ taxxa hu tajjeb u jista’ jkollu effetti ekonomi ċi 
pożittivi, l-għan ewlieni ta’ kull sistema ta’ taxxa hu li jin ġabru ammonti ta’ flus sabiex 
jiffinanzjaw servizzi u trasferimenti pubbli ċi. Dan għandu jsir b’mod effettiv kemm jista’ jkun. 
Sistemi ta’ taxxa jista’ jkollhom prezzhom ukoll. Dan ikun jew f’forma ta’ tnaqqis ta’ 
effiċjenza ekonomika – min ħabba tagħwiġ ta’ taxxi – jew f’pi żijiet ta’ konformità u 
amministrazzjoni fuq min i ħallas u jamministra t-taxxa.  
Ħafna spejje ż żejda ta’ amministrazzjoni g ħal konformità fit-taxxa ġejjin mill-e żistenza fl-UE 
ta’ sistemi nazzjonali differen ti ta’ tassazzjoni. Din is-s itwazzjoni timplika barrieri g ħal 
allokazzjoni iktar effi ċjenti ta’ ri żorsi u nuqqas ta’ "bilan ċ ġust għal kulħadd"3. Fil-fatt, it-
tassazzjoni doppja, l-ispejje ż għar-ristrutturar tal-kummer ċ minħabba t-taxxa u ż-żjieda fid-
differenzi ġenerali bejn ir-regoli tat-taxxa ta’ l-Istati Membri jfisser li kumpaniji qed 
jippreferu ja ħdmu f’pajji żhom milli fi Stat Membru ie ħor. Dawn huma os takoli sinifikanti 
sabiex jintla ħqu l-benefi ċċji kollha ta’ suq intern kompetittiv . It-tneħħija ta’ dawn il-barrieri 
tgħin sabiex jin ħolqu opportunitajiet ġodda għal min ikun die ħel fis-suq, u l-kompetizzjoni li 
din iġġib magħha tixprunal-investiment u l-innovazzj oni. Barra minn hekk, it-tnaqqis fl-
ispejjeż assoċjati mat-tne ħħija ta’ dawn il-barrieri ta’ taxxa g ħandu jikkontribwixxi g ħat-
tkabbir tal-kompetittività ta s-settur produttiv ta’ l-UE.   
Politika ta’ tassazzjoni tista’ wko ll ikollha rwol proattiv billi tag ħti spinta lill-għarfien u l-
innovazzjoni  għat-tkabbir . Ir-riċerka u l-i żvilupp, kif ukoll l-ambjent ġenerali tal-kummer ċ 
jista’ jibbenefika minn mi żuri fiskali fil-mira. It-taxxi jistg ħu jgħinu wkoll biex jippromwovu 
bidla ambjentali li twassal g ħal forom sostenibbli ta’ produzzjoni u konsum. 
1.2. Il-politika doganali, wie ħed mill-pilastri tas-Suq Intern 
Il-politika doganali  għandha sehem importanti fit- tkabbir tal-kummer ċ. Iż-żjieda fil-volum 
tal-kummer ċ f’dawn l-a ħħar snin, flimkien mal-komplessità tal-katina moderna tal-provvista, 
it-tħassib dwar is-sigurtà u s-sa ħħa, in-numru ta’ partijiet involuti u l- ħeffa li biha l-o ġġetti 
jgħaddu minn id g ħal oħra, iżżid bil-bosta l-kundizzjonijiet dw ar informazzjoni relatata mal-
kummerċ.  
Jekk il-liġijiet doganali ji ġu ssemplifikati, il-pro ċessi u pro ċeduri jkunu koordinati u jkun 
hemm sistema elettronika u koerenti li tista’ tit ħaddem bejn id-dwani, in -negozjanti jiffrankaw 
ħin u flus fit-transazzjonijiet kummer ċjali tagħhom mad-dwana. Fl-istess waqt, il-
kompjuterizzazzjoni u sistema li tista’ tit ħaddem bejn id-dwani ti żgura t-tra ċċabilità ta’ l-
oġġetti u t-trasparenza kemm g ħall-amministraturi tad-dwana kif ukoll g ħall-komunità 
kummerċjali. 
                                                 
3 Ara "Is-Servej Ewropew dwar it-Taxxa" (SEC(2004) 1128/2). 
 
MT 5   MT 2. N AGĦMLU L -EWROPA POST AKTAR ATTRAENTI G ĦALL-INVESTIMENT U X -XOGĦOL 
2.1. Inwessg ħu u nkabbru s-Suq Intern 
L-Istrateġija ta’ Lisbona tenfasizza li g ħad hemm b żonn ta’ riformi radikali sabiex is-suq 
intern ikun komplut u dawn je ħtieġ jingħatawlhom attenzjoni spe ċifika. Il-parti l-kbira ta’ l-
azzjonijiet li ħadet l-UE fil-qasam tal-politika tat-ta ssazzjoni tindirizza kwistjonijiet li 
għandhom x’jaqsmu mat-twaqqif u l- ħidma tas-suq intern. F’dan il-kuntest, tajjeb wie ħed 
jenfasizza s-sehem importanti li jibqg ħu jagħtu l-Programmi Doganali Komunitarji 2013 u 
Fiscalis 20134 sabiex is-Suq Intern jibqa’ ja ħdem bla xkiel, mhux l-in qas bil-finanzjament 
min-naħa tagħhom tal-komunikazzjoni elettronika bejn is -sistemi ta’ l-informatika ta’ l-Istati 
Membri fil-qasam tad-dwana u tat-taxxa. 
Fil-preżent, diversi aspetti ta’ kif jiffunzjona w is-sistemi nazzjonali tat-taxxa g ħandhom  
effetti negattivi fuq l-integrazzjoni tas-suq  jew ma j ħallux li l-vanta ġġi tas-suq wie ħed 
ikunu sfruttati b’mod s ħiħ. Barra dan, min ħabba li l-ambjent kummer ċjali tal-lum iwassal g ħal 
iktar attività bejn il-fruntieri milli kien il-ka ż għoxrin sena ilu, l-ostakoli tat-taxxa issa saru 
iktar evidenti b ħala barrieri li s-suq intern g ħad għandu. 
It-tneħħija ta’ dawn l-ostakoli tippermetti n-negozji jag ħmlu għażliet ekonomi ċi iktar sodi u 
bbażati fuq il-produttività tal-fatturi kif ukoll inqas mg ħawġa bl-effett ta’ ċerti spejje ż żejda. 
Dan għandu jwassal g ħal żjieda fil-produzzjoni fl-ekonomiji ta’ l-Istati Membri u g ħal 
pressjoni fuq l-ispejje ż u l-prezzijiet biex da wn jonqsu b’dan ta’ l-a ħħar jiddependi fuq il-
kundizzjonijiet tas-suq part ikulari tal-prodott u l-im ġiba attwali tal-kumpaniji. Dan, bil-mod, 
għandu jirriżulta f’kisbiet ta’ ġid. 
2.1.1. Ba żi Komuni u Konsolidata ta’ Taxxa tal-Kumpanija g ħan-negozji ta’ l-UE 
Preżentement fl-UE je żistu flimkien 25 sistema  differenti ta’ taxxa tal-kumpanija  li xi drabi 
huma wkoll inkompatibbli ma’ xulxin. Fil-fatt, dan jimponi spejje ż supplimentari biex ikun 
hemm konformità u ftit joffri opportunitajiet ta’ kumpens g ħat-telf transnazzjonali, anke jekk 
il-kumpens g ħal dan it-telf spiss je żisti għal sitwazzjonijiet  purament domesti ċi. F’suq 
verament wie ħed dan m’g ħandux jiġri. Fil-waqt li l-kumpaniji fl-attività kummer ċjali 
tagħhom (riċerka, produzzjoni, inventarji, bejg ħ, eċċetra) qed i żidu fit-tendenza li jqisu l-UE 
bħala suq wie ħed, għal raġunijiet biss ta’ taxxa, huma obbliga ti li jaqsmu dan is-suq fi swieq 
nazzjonali. 
Ir-regoli tat-taxxa tal-kumpanija jqisu l-attivitajiet  ta’ bejn il-fruntieri fl-UE b’mod differenti u 
spiss ukoll b’mod inqas favorevoli mi nn attivitajiet simili purament domesti ċi. Dan iħeġġeġ 
lill-kumpaniji biex jinvestu f’pajji żhom u jgerrex il-parte ċipazzjoni f’kumpaniji barranin u l-
ftuħ ta’ sussidjarji barra l-pajji ż. Fl-istess waqt, nuqqasijiet ta’ uniformità bejn is-sistemi 
nazzjonali jift ħu l-bibien g ħal possibilitajiet ta’ ħrib mit-taxxa. 
Il-politika tal-Kummissjoni fil- ħidma tagħha lejn Bażi Komuni u Konsolidata ta’ Taxxa tal -
Kumpanija  (“CCCTB”) tmur lura g ħall-20015 u kienet ikkonfermata fl-20036. Is-CCCTB 
tagħmilha possibbli g ħal kumpaniji li qed joperaw fis-suq intern li jimxu fuq l-istess regoli 
biex jikkalkulaw il-ba żijiet tat-taxxa tag ħhom fi Stati Membri differenti ta’ l-UE. M’huwiex 
                                                 
4 Kummissjoni, COM(2005) 111. 
5 Kummissjoni, COM(2001) 582 u SEC(2001) 1681. 
6 Kummissjoni, COM(2003) 726. 
 
MT 6   MT il-ħsieb tal-Kummissjoni li tipproponi ra ta armonizzata ta’ taxxa fuq id-d ħul tal-kumpaniji. 
Imma, Ba żi Komuni u Konsolidata ta’ Taxxa ta l-Kumpanija tippermetti kumpens g ħat-telf li 
jseħħ bejn il-fruntieri kif ukoll issolvi l-problemi attwali tat-taxxa marbuta ma’ l-attivitajiet ta’ 
bejn il-fruntieri u tippermetti wkoll ir-ristrutturar ta’ gruppi ta’ kumpaniji. G ħandu jkun hemm 
ftehim dwar metodu sabiex l-Ista ti Membri jaqsmu bejniethom il-ba żi konsolidata ta’ taxxa 
biex kull Stat ikun jista’ japplika r-rata tat-taxxa tieg ħu bħala sehmu fil-ba żi konsolidata. Dan 
il-metodu g ħandu jwassal biex fl-UE jkun hemm sistem a ta’ taxxa tal-kumpanija li tkun iktar 
sempliċi u trasparenti.  
Dan hu e żerċizzju ta’ sfida, imma l-Kummissjoni g ħandha l-ħsieb li twettaq ix-xog ħol 
meħtieġ ta’ preparazzjoni g ħal din il-Ba żi Komuni u Konsolidata ta’ Taxxa tal-Kumpanija 
matul it-tliet snin li ġejjin sabiex sa l-2008 tippre żenta miżura leġislattiva Komunitarja. 
2.1.2. Nissemplifikaw l-am bjent fiskali u no ħolqu bilan ċ ġust għal kulħadd 
L-għan tal-miżura msemmija hawn fuq hu li te ħodha kontra ħafna mill-ostakoli tat-taxxa li 
kumpaniji multinazzjonali jiffa ċċjaw. Iżda, l-attivitajiet ekonomi ċi ta’ bejn il-fruntieri fl-UE 
jħabbtu wiċċhom ukoll ma’ g ħadd ta’ mi żuri oħra ta’ taxxa, b’mod partikolari is-sistema tal-
VAT. Dawn jimponu obbligi inkrepattivi u jservu ta’ barrieri g ħall-kummer ċ u l-investiment. 
L-attivitajiet ta’ bejn il-fruntieri jwasslu g ħal żjieda sinifikanti fl-ispejje ż tal-kumpaniji kollha 
biex dawn ikunu konformi statistikament7. Intrapriżi żgħar u ta’ daqs medju (SMEs) huma 
partikolarment vulnerabbli g ħal dawn l-ostakoli peress li l-ispejje ż tagħhom huma 
proporzjonalment og ħla minn dawk ta’ kumpaniji kbar. Il- ħelsien minn dawn l-ostakoli 
għandu jżid b’mod konsiderevoli il-parte ċipazzjoni ta’ l-SMEs fis-suq intern, li pre żentement 
hija ferm inqas minn dik ta’ kumpaniji kbar. Ir-ri żultat ta’ dan huwa ineffi ċjenzi ekonomi ċi u 
impatt potenzjalment negattiv fuq it-tkabbir ekonomiku u l- ħolqien ta’ l-impjiegi.  
a) Obbligi ta’ konformità mal-VAT Skond is-Servej Ewropew dwar it-Taxxa
8, ir-raġuni għaliex 14% ta’ l-SMEs u 10% tal-
kumpaniji l-kbar ma jwettqux attività ekonomika li hija su ġġetta għall-VAT fl-Istati Membri 
fejn m’għandhomx stabbilimenti permanenti hi biss min ħabba kundizzjonijiet ta’ konformità 
ta’ VAT. B’risposta g ħal dan, f”Ottubru ta’ l-2004 l-Kummissjoni ppre żentat proposta 
ewlenija biex tissemplifika l-obbligi pre żenti ta’ konformità ta’ VAT bejn il-fruntieri biex 
b’hekk tag ħmilha eħfef għan-negozjant li jippro vdi prodotti u servizzi lill-Istati Membri l-o ħra 
ta’ l-UE. B’mod partikulari, din il-proposta ta ħseb għal sistema ta’ “ one-stop shop ” li 
tippermetti negozjanti ju żaw numru wie ħed tal-VAT g ħall-provvisti kollha tag ħhom fl-UE kif 
ukoll li jag ħmlu dikjarazzjoni wa ħda globali tal-VAT f’portal elettroniku li permezz tieg ħu d-
denunzja tal-VAT ti ġi ppreżentata b’mod awtomatiku fl-Istati Membri differenti fejn in-
negozjant ikollu l-attivitajiet taxxabbli tieg ħu. Din il-proposta g ħandha ħames miżuri oħra ta’ 
semplifikazzjoni li jag ħmluha eħfef għan-negozji, spe ċjalment g ħall-SMEs, biex jag ħmlu l-
kummerċ fi Stati Membri o ħra. Id-diskussjonijiet g ħadhom għaddejjin fil-Kunsill.  
b) Applikazzjoni sperimenta li tal-metodu ta’ Tassazzjoni ta’ l-Istat Residenzjali 
Fil-kuntest ta’ l-istrate ġija tal-Kummissjoni tat-taxxa tal-kumpanija, il-kun ċett ta’ Tassazzjoni 
ta’ l-Istat Residenzjali kien identifikat b ħala soluzzjoni possibbli g ħal dawk il-kwistjonijiet ta’ 
taxxa li jfixklu l-iktar lill-SMEs fl-attivitajiet tag ħhom ta’ bejn il-fruntieri. Essenzjalment, il-
                                                 
7 Ara "Is-Servej Ewropew dwar it-Taxxa" (SEC(2004) 1128/2). 
8 SEC(2004) 1128/2.  
 
MT 7   MT kunċett ta’ Stat Residenzjali japplika l-metodu ta’ g ħarfien reċiproku għat-trattament tat-
taxxa  ta’ l-SMEs tas-suq intern. Kumpaniji li jikkwalifikaw g ħal dan jistg ħu japplikaw ir-
regoli tat-taxxa ta’ l-istat residenzjali tag ħhom għas-sussidjarji u g ħall-istabbilimenti 
permanenti tag ħhom fi Stati Membri o ħra parteċipanti. Dan ma jimplikax xi armonizzazzjoni 
tar-rati għax dawn jibqg ħu jkunu stabbiliti u applikati minn kull Stat Membru. 
Il-Kummissjoni hi ta’ l-opinjoni li din l-idea, li kienet żviluppata f’dettall tekniku 
konsiderevoli, tista’ ti ġi ppruvata b’mod utli billi t ħalli l-SMEs ju żaw dan il-metodu g ħal 
ħames snin fuq ba żi ta’ skema pilota sperimen tali. Il-Kummissjoni hi bil- ħsieb li tippre żenta 
Komunikazzjoni fuq dan is-su ġġett qabel tmiem is-sena 2005. 
c) Ir-regoli tal-VAT dwar is-servizzi internazzjonali Il-leġislazzjoni tat-taxxa ti ndirizza rea ltajiet ekonomi ċi u tkun biss effi ċjenti jekk 
kontinwament ti ġi adattata g ħal żviluppi u sfidi ġodda. Il-fatt li iktar u iktar servizzi jistg ħu 
jiġu pprovduti fuq livell internazzjonali huwa sfida partikulari. Fil-waqt li l-UE kienet kapa ċi 
tirreaġixxi b’su ċċess għall-implikazzjonijiet tal-VAT fuq il-kummer ċ elettroniku u l-
liberalizzazzjoni tas-se rvizzi tat-telekomunikazzjoni, ir-rego li tal-VAT li jiddeterminaw minn 
fejn saret il-provvista ta’ servizzi o ħra li jistg ħu jingħataw minn post fil-bog ħod, għandhom 
bżonn jinbidlu bl-istess mod sabiex ji żguraw li operaturi fi u barra  l-UE jkunu fuq l-istess ba żi 
u biex jiggarantixxu li d-d ħul ikun allokat lill-pajji ż fejn ikun sar il-konsum. 
Fl-2003, il-Kummissjoni ppre żentat proposta dwar il-lok tal-provvista g ħas-servizzi bejn  
persuni taxxabbli  (B2B).
9 Dan l-aħħar, din il-proposta kienet em endata sabiex tinkludi r-
reviżjoni tar-regoli tal-lok tal-provvista g ħal servizzi min-negozji g ħall-konsumatur 
(B2C).10 Meta tkun adottata, il-proposta emendata g ħandha tnaqqas il-pi ż tal-VAT minn fuq 
in-negozji li jipprovdu servizzi bejn il-fruntieri lil negozji o ħra billi telimina l-b żonn ta’ 
reġistrazzjoni o ħra tal-VAT u l- ħtieġa ta’ proċeduri ta’ rifu żjoni li jqumu ħafna. Hija tg ħin 
ukoll sabiex jing ħeleb it-tag ħwiġ fil-kompetizzjoni li jkun ġej mill-applikazzjoni ta’ rati 
differenti ta’ VAT minn Stati Membri differenti (u li g ħalihom iktar armonizzazzjoni ta’ rati 
m’hijiex probabbli) u biex jin ħoloq bilan ċ ġust ma’ operaturi ta’ pajji żi terzi.  
d) Regoli tal-VAT dwar servizzi finanzjarji Ir-regoli tal-VAT dwar is-servizzi finanzjarji  jmorru lura sa mill-1977 u jipprovdu 
eżenzjoni ġenerali għal dak is-settur. Dan ifisser li l-VAT  li istituzzjonijiet finanzjarji j ħallsu 
fuq ix-xiri tag ħhom, ġeneralment, ma titnaqqasx u g ħalhekk issir spi ża finali għalihom. Dan 
joħloq effett ta’ kaskata bir-ri żultat ta’ żjieda fil-prezz tas-servizzi li jing ħataw lill-klijenti. Is-
sitwazzjoni tista’ tikkomplika ru ħha iktar meta l-istituzzjonijiet finanzjarji jg ħaddu lil 
ħaddieħor parti mill-attivitajiet tag ħhom u dawn il-provvisti jsiru su ġġetti għal VAT 
addizzjonali. Hemm evidenza valida li din is-sistema ta’ e żenzjoni hi fondamentalment 
ineffiċjenti u żżid l-ispejje ż. 
Hemm bżonn ta’ revi żjoni ta’ dawn ir-regoli minħabba li huma sors dejjem jikber ta’ 
tensjoni. Barra dan, ir-regoli jag ħtu lok g ħall-interpretazzjonijiet differenti fuq livell 
nazzjonali. Dawn il-mi żuri antikwati ta’ VAT kulma jmorru qeg ħdin iktar jitbieg ħdu minn 
għanijiet oħra tal-politika Komunitarja b ħalma hu l-Pjan ta’ Azzjoni g ħas-Servizzi Finanzjarji. 
Ta’ sikwit, konsegwenzi mhux intenzjonati li ġejjin mir-regoli tal-VAT huma ta’ xkiel g ħal 
                                                
 
9 Kummissjoni, COM(2003) 822. 
10 Kummissjoni, COM(2005) 334. 
 
MT 8   MT iktar effiċjenza fis-settur li altrimenti wie ħed kien jistenna b ħala riżultat tal-ħolqien ta’ suq 
wieħed pan-Ewropew g ħas-servizzi finanzjarji. 
Il-Kummissjoni g ħandha l-ħsieb, wara pro ċess wiesa’ ta’ konsulta zzjoni mal-partijiet 
interessati kollha, li tippre żenta proposta ta’ le ġislazzjoni biex tadatta r-regoli tal-VAT dwar 
is-servizzi finanzjarji g ħall-evoluzzjoni tas-suq finanzjarju wie ħed. 
e) L-awtoritajiet pubbli ċi li jikkompetu mas-settur privat 
Ir-regoli li japplikaw g ħall-eżenzjonijiet ta’ servi zzi b’interess pubbliku u l-esklużjoni ta’ l-
entitajiet pubbli ċi mill-ambitu ta’ l-applikazzjoni tal-VAT jeħtieġu li jkunu a ġġornati 
wkoll. Ir-regoli pre żenti huma antikwati u ma jirrelatawx aktar mar-realtà ekonomika tas-
seklu 21, meta dawk li qabel kienu monopolji ġew suġġetti għall-proċess ta’ liberalizzazzjoni 
u partijiet kbar tas-servizzi pubbli ċi kienu parzjalment jew totalment ipprivatizzati. Dan qed 
jikkawża tagħwiġ fil-kompetizzjoni u ineffi ċjenzi ekonomi ċi kif ukoll jinkora ġġixxi skemi ta’ 
kif wieħed jaħrab mit-taxxa. Il-Kummissjoni g ħandha l-ħsieb li temenda r-regoli attwali tal-
VAT billi tag ħmel proposta sa tmiem is-sena 2006 biex tistabbilixxi mill- ġdid bilanċ ġust għal 
ċerti attivitajiet fejn huma involuti entitajiet kemm pubbli ċi u kemm privati.  
2.1.3. Mi żuri mmirati g ħat-tneħħija ta’ barrieri ta’ taxxa ta’ bejn il-fruntieri li kumpaniji 
ta’ l-UE qed jiffa ċċjaw 
Sakemm issir l-implimentazzjoni tas- CCCTB, il-Kummissjoni identifikat g ħadd ta’ 
soluzzjonijiet immirati biex jintla ħqu għat-tneħħija tal-barrieri ta’ taxxa wa ħda fil-qasam tat-
tassazzjoni tal-kumpanija . 
a) Kumpens g ħat-telf ta’ bejn il-fruntieri 
In-nuqqas ta’ kumpens g ħat-telf ta’ bejn il-fruntieri għandu ħabta jħalli impatt fuq 
deċiżjonijiet tan-negozju billi j ħeġġeġ kumpaniji jew li jinvestu lokalment jew li jag ħmlu 
investimenti transnazzjonali fi Stati Membri ikbar min ħabba l-probabbiltà ikbar li jkollhom 
diġà bażi ta’ taxxa li tista’ tag ħmel tajjeb g ħat-telf li jsir.   
Filwaqt li telf ta’ bejn il-fruntieri minn kumpanija wa ħda, jiġifieri telf ta’ kumpanija bi 
stabbiliment permanenti barra, fil-parti l-kbira ta’ l- Istati Membri jista’ jitqies li jkun sar fejn 
ikunu jinsabu l-kwartieri ġenerali, huma biss il-ftit dawk l-Istati Membri li joffru kumpens 
għal telf transnazzjonali lill-gruppi ta’ kumpaniji, ji ġifieri kumpens li jippermetti g ħat-telf ta’ 
kumpanija barranija li tkun tag ħmel parti mill-istess grupp. Hija ħaġa ovvja li dan it-
trattament differenti jo ħloq it-tagħwiġ. 
Wara li kienet ġiet irtirata proposta ta’ l-1990 dwar direttiva li kellha tie ħu ħsieb din il-
kwistjoni, il-Kummissjoni bdiet ta ħdidiet tekni ċi ma’ l-Istati Membri bil- ħsieb li tippre żenta 
Komunikazzjoni ftit wara li l-Qorti Ewropea tal- Ġustizzja tat il-verdett tag ħha fil-kaw ża C-
446/03 (“Marks & Spencer”), li, b’mod partikulari, g ħandha tkun rilevanti f’dan il-qasam. 
b) Il-prezz tat-trasferiment Il-ġestjoni tal- prezz tat-trasferiment  hija l-kaġun ta’ ħafna iktar spejje ż ta’ konformità g ħal 
kumpaniji ta’ l-UE.
11 Fl-2002 il-Kummissjoni waqqfet il-Forum Kon ġunt ta’ l-UE dwar il-
                                                 
11 Ara "Is-Servej Ewropew dwar it-Taxxa" (SEC(2004) 1128/2). 
 
MT 9   MT Prezz tat-Trasferiment sabiex issib soluzzjonijiet pragmati ċi u mhux le ġislattivi g ħall-
problemi tal-prezz tat-trasferiment fl-UE.  Dan jikkonsisti f’esperti tat-taxxa minn 
amministrazzjonijiet tat-ta xxa ta’ l-Istati Membri u mid-dinja tal-kummer ċ. Il-Kummissjoni 
adottat Komunikazzjoni wara l-e wwel rapport tal-Forum, inklu ża proposta g ħal Kodiċi ta’ 
Tmexxija g ħall-implimentazzjoni effettiva tal-Konvenzjoni ta’ l-Arbitra ġġ fl-200412. Il-
Kunsill ta l-kunsens tieg ħu dwar dan il-Kodi ċi ta’ Tmexxija f’Di ċembru li g ħadda. 
Wara t-tieni rapport tal-Forum f’ Mejju ta’ l-2005, il-Kummissjoni g ħandha l-ħsieb li dis-sena 
tipproponi Kodi ċi ta’ Tmexxija dwar strate ġija komuni lejn id-dokumen tazzjoni tal-prezz tat-
trasferiment g ħall-intrapri żi assoċjati ġewwa l-UE. Barra dan, is-ser vizzi tal-Kummissjoni u l-
membri tal-Forum qed jiffokaw fuq pro ċeduri alternattivi sabiex kwistjonijiet dwar taxxa 
jkunu evitati u eliminati. 
c) It-taxxa kapitali M’hemmx dubju li ċerti taxxi indiretti b ħalma hi t-taxxa kapitali  (taxxa fuq g ħotjiet ta’ 
kapital lil kumpaniji kapitali) huma ta’ ħsara għan-negozji fl-UE u g ħandhom jitne ħħew bħala 
parti mill-pro ċess li jagħmel l-Ewropa post iktar attraenti g ħall-investiment. Il- ġbir ta’ taxxa 
fuq il-kapital hu ta’ ħsara partikularment fejn jid ħlu operazzjonijiet ta’ ristrutturar u żvilupp 
ta’ kumpaniji ta’ l-UE. Hija wkoll ta’ żvantaġġ kemm għal kumpaniji li jibdew u kemm g ħal 
dawk li jridu jkabbru l-kapital tag ħhom. F’dawn l-a ħħar snin, it-tendenza kienet favur it-
tneħħija ta’ din it-taxxa kapitali. Fil-pre żent huma 10 biss minn 25 l -Istati Membri li ji ġbru 
din it-taxxa. Mis-sena d-die ħla se jkunu 8 biss li se jkomplu ji ġbruha.  
Għalhekk, is-servizzi tal-Kummissjoni b ħalissa qed i ħejju proposta g ħal arranġament mill-
ġdid tal-kitba tad-Direttiva dwar it-Taxxa Kapitali
13 qabel tmiem is-sena 2006. L-g ħan ta’ dan 
l-arranġament mill- ġdid tal-kitba hu li jissemplifika u ja ġġorna l-liġi u li jipprovdi li din t-
taxxa kapitali tispi ċċa ftit ftit bil- ħsieb li dan ig ħin l-iżvilupp tal-kumpaniji ta’ l-UE. 
2.1.4. Strate ġija ġdida għat-tassazzjoni ta’ karozzi 
Is-suq  Ewropew tal-karozzi huwa eżempju tajjeb ta’ settur li għadu ma bbenefikax b’mod 
sħiħ mis-suq intern , u t-tassazzjoni hija wa ħda mir-raġunijiet ta’ dan. Wara Komunikazzjoni 
fl-200214 u proċess estensiv ta’ konsultazzjoni, fil- 5 ta’ Lulju 2005 l-Ku mmissjoni adottat 
proposta ġdida dwar tassazzjoni ta’ karozzi tal-passi ġġieri15. Din il-proposta tag ħmel sejħa 
għat-tneħħija ftit ftit ta t-taxxi tar-re ġistrazzjoni tal-karozzi fl-Istati Membri u s-
sostituzzjoni tag ħhom b’ taxxi annwali ta’  ċirkolazzjoni jew xi taxxi o ħra eżistenti jew 
taxxi ġodda innovattivi . It-tneħħija ftit ftit tat-taxxi tar-re ġistrazzjoni tnaqqa s il-burokrazija u 
l-ispejjeż kbar tat-transazzjonijiet li jiffa ċċjaw il-konsumaturi. I ġġib magħha wkoll iktar 
trasparenza u ċertezza legali g ħall-operaturi kollha u jonqsu d-divrenzji e żistenti fil-prezzijiet 
tal-karozzi b’wie ħed minn kull ħamsa. 
Il-proposta timmira wkoll sabi ex tnaqqas il-frammentar li je żisti fis-suq Ewropew tal-karozzi 
li jolqot il-kummer ċ tal-karozzi bejn il-fruntieri. Fil-pre żent, għal raġunijiet ta’ taxxa, ta’ 
sikwit jin ħass l-obbligu fl-industrija g ħall-produzzjoni ta’ mudelli spe ċifiċi bi 
speċifikazzjonijiet differenti g ħall-Istati Membri diffe renti. Il-proposta g ħandha tag ħti spinta 
                                                 
12 Kummissjoni, COM(2004) 297. 
13 Direttiva tal-Kunsill 69/335/KEE tas-17 ta’ Lulju 1969 kif emendata. 
14 Kummissjoni, COM(2002) 431. 
15 Kummissjoni, COM(2005) 261. 
 
MT 10   MT lill-industrija tal-karozzi bi ex tibbenefika minn vanta ġġi ekonomi ċi minħabba d-daqs akbar ta’ 
produzzjoni ta’ karo zzi bl-istess spe ċifikazzjonijiet tekni ċi għas-suq kollu intern. 
2.1.5. Innaqqsu t-tag ħwiġ maħluq mill-frodi u l-eva żjoni tat-taxxa  
Il-frodi ta’ taxxa  toħloq tagħwiġ sinifikanti fl-operat tas-suq intern, i żżomm lura l-
kompetizzjoni ġusta kif ukoll tiekol il-flejjes li suppost jintu żaw għall-implimentazzjoni tas-
servizzi pubbli ċi fuq livell nazzjonali. Żjieda fil-livelli ta’ frodi tirri żulta f’iżjed piżijiet ta’ 
taxxa għal kumpaniji le ġittimi billi l-gverniji et ikunu jridu jag ħmlu tajjeb g ħan-nuqqasijiet 
fid-dħul tagħhom.  
L-operat tas-sistemi fiskali hu f’idejn l-Istati Membri, u hekk g ħandu jibqa’. Madankollu, il-
Kummissjoni temmen li metodi iktar komuni u koordinati jistg ħu jgħinu u jinkora ġġixxu l-
Istati Membri fil- ġlieda kontra l-frodi ta’ taxxa. G ħalhekk il-Kummissjoni b ħalissa qed tqis il-
bżonn ta’ politika ġdida kontra l-frodi ta’ taxxa fuq liv ell Ewropew. Qed tkun ikkunsidrata 
firxa wiesg ħa ta’ għodod bħal titjib fil-kooperazzjoni bejn amministrazzjonijiet interni; 
tnaqqis fl-ostakoli g ħal bdil effettiv ta’ informazzjoni, b ħal per eżempju, aċċess aħjar għall-
informazzjoni tal-banek; il-promozzjoni ta’ negozjati ma’ pajji żi terzi sabiex jintrodu ċu 
dispożizzjonijiet g ħal bdil ta’ informazzjoni; iktar żviluppi fl-u żu ta’ għodod ta’ kooperazzjoni 
amministrattiva ġewwa l-Komunità; u titjib fil-le ġislazzjoni fondamentali tat-taxxa. 
Il-Kummissjoni ti żgura l-koordinazzjoni me ħtieġa, b’mod partikulari bil- ħsieb li tkabbar l-
għodod ta’ kooperazzjoni ammini strattiva disponibbli g ħall-Istati Membri. Il- ħsieb tagħha hu 
li fl-2006 tippre żenta Komunikazzjoni dwar dan is-su ġġett. 
2.2. Ni żguraw swieq miftu ħa u kompetittivi ġo u barra l-Ewropa 
Il-kumpaniji Ewropej qed i ħabbtu wiċċhom ma’ numru dejjem jikber ta’ sfidi internazzjonali. 
Li jkunu żgurati minn bilan ċ ġust għalihom ilkoll, kemm ġewwa kif ukoll barra l-UE, ikabbar 
l-investiment fis-suq intern ta’ l-UE. Tin ħtieġ għalhekk azzjoni li ttejjeb il-kompetittività 
internazzjonali tal-kumpaniji ta’ l-UE sabiex jintla ħqu l-miri ta’ l-a ġenda ta’ Lisbona.  
2.2.1. Strate ġija kontra l-iffalsifikar 
Id-drittijiet tal-proprjetà indus trijali u intellettwa li tan-negozji ta’ l-UE qed jinkisru bil-goff 
bil-piraterija u falsifikazzjoni ta’ prodotti . Skond l-istudji li saru mill-Kamra 
Internazzjonali tal-Kummer ċ fl-1997 u l-OECD fl-1998: 
• Il-prodotti ffalsifika ti kienu jammontaw g ħal 5 sa 7% tal-kummer ċ dinji 
• Il-prodotti ffalsifikati kienu responsabbli g ħat-telf ta’ 200 000 impjieg fl-Ewropa 
Minn dak i ż-żmien ’il hawn kien hemm żjieda qawwija f’dan it-traffiku. Fl-2003 f’Davos, l-
Isvizzera, mexxejja dinjija tal-kummer ċ u rappreżentanti tal-Gvern g ħamlu sejħa għal “sforz 
kbir dinji fil- ġlieda kontra l-iffalsifikar, li issa stmat li jg ħodd għal iktar minn 450 biljun 
dollaru fis-sena”. It-titjib f il-kontrolli mal-fruntieri kien meqjus ta’ importanza ewlenija. 
Fl-UE, is-sekwestri dogan ali (iktar minn 100 miljun o ġġett fis-sena, b’valur ta’ ’l fuq minn €1 
biljun) żdiedu bi kwa żi 1000% f’dawn l-a ħħar ħames snin. Is-setturi kummer ċjali kollha ta’ l-
UE qed jikkonfrontaw iktar kompetizzjoni minn dan il-kummer ċ illegali u in ġust. Dan il-
kummerċ inaqqas ukoll id-d ħul mit-taxxi u jipperikola s-sigurtà ta ċ-ċittadini. 
 
MT 11   MT Azzjoni effettiva li t ħares id-drittijiet tal-proprjetà intellettwali hi meħtieġa jekk wie ħed 
irid jinkora ġġixxi l-investiment fir-ri ċerka u l-i żvilupp u ji żgura bilan ċ ġust għal kulħadd 
kemm ġewwa kif ukoll barra l-UE. 
Strateġija koerenti bba żata fuq mi żuri prattiċi biex tag ħti lin-negozji g ħajnuna konkreta u li 
m’hix għolja sabiex ti ġġieled din it-theddida titlob intervent sod fuq livell Komunitarju. 
Tinħtieġ ukoll il-promozzjoni ta’ kooper azzjoni internazzjonali sabiex ti ġi fi tmiemha il-
produzzjoni u l-esportazzjoni tal-prodotti foloz mill-pajji żi fejn jori ġinaw. Ming ħajr din ix-
xibka tas-sigurtà tirfed minn ta ħt, in-negozji se j ħabbtu wiċċhom ma’ ġlieda inġusta dejjem 
tikber kontra re ġjuni ġodda li qed jipprodu ċu l-affarijiet foloz fuq skala ming ħajr preċedent. 
Wara li f’Lulju ippre żentat pakkett komprensiv ta’ mi żuri kriminali bil-g ħan li jkun żgurat l-
infurzar tad-drittijiet tal-proprjetà intellettwali16, il-Kummissjoni adottat Komunikazzjoni 
f’Ottubru ta’ l-200517 fejn nediet mi żuri konkreti mfassla biex i żidu l-protezzjoni li l-
awtoritajiet tad-dwana jistg ħu joffru kontra l-pirater ija u l-iffalsifikar, ji ġifieri permezz ta’ 
sħubija akbar ma’ operaturi ekonomi ċi u iżjed kooperazzjoni internazzjonali ma’ l-imsie ħba 
kummerċjali ta’ l-UE. 
2.2.2. Titjib fil-le ġislazzjoni u fil-konformità dogana li u l-promozzjoni tad-Dwana 
Elettronika 
Fl-ambjent kummer ċjali internazzjonali tal-lum, formalitajiet g ħaċ-ċaqliq ta’ o ġġetti bejn il-
fruntieri li jkunu sempli ċi, prevedibbli u ekonomikament effika ċi saru ċentrali għat-tkabbir 
ekonomiku permezz ta’ parte ċipazzjoni nazzjonali jew re ġjonali fil-kummer ċ internazzjonali. 
Barra dan, l-awtoritajie t tad-dwana huma f’qag ħda tajba biex ji żguraw li l-prodotti importati 
jirrispettaw il-kundizzjonijiet ambjentali, sanitarji u tekni ċi, kif ukoll li l-mi żuri tal-politika 
kummerċjali jkunu infurzati b’mod effi ċjenti. Din il-parti mix-xog ħol tad-dwana hi kru ċjali 
biex tiżgura li 
* bilanċ ġust għal kulħadd jinħoloq, jinżamm jew ikun ristabbilit ma’ l-imsie ħba kummer ċjali, 
* il-prodotti g ħall-konsumatur mag ħmula fil-KE u li jkunu sensittivi g ħall-kummer ċ ikunu 
jistgħu jiksbu l-benefi ċċji kollha marbuta ma’ l-i standards  u l-lok tal-produzzjoni, u 
* li l-miżuri ta’ difi ża jkunu effettivi fejn ikun hemm b żonn li jittaffa l-impatt ta’ a ġġustamenti 
neċessarji fil-KE. 
Fl-2003, il-Kummissjoni adottat Komunikazzjoni dwar ambjent doganali u kummer ċjali 
sempliċi u mingħajr dokumenti, kif ukoll dwar ir-rwol tad-dwani fil- ġestjoni integrata tal-
fruntieri esterni.18 Dwar ta’ l-a ħħar tħejja pjan ta’ azzjoni g ħal reviżjoni sħiħa tal-proċeduri 
doganali li tinkludi s-semplifikazzj oni u l-assimilazzjoni tag ħhom sabiex isir u żu sħiħ mill-
possibbiltajiet li joffru l- informatika u t-teknolo ġiji tal-komunikazzjoni (ICT). Il-
presentazzjoni ta’ o ġġetti d-dwana huwa pass mandatorju fi ċ-ċaqliq tagħhom bejn il-fruntieri 
esterni tal-Komunità. Il-pro ċeduri li jridu jkunu applikati jin fluwenzaw b’mod sinifikanti r-
rwol ta’ l-industrij a lokali fil-kummer ċ internazzjonali u l-kontribut tag ħha lill-ekonomija 
lokali. Li l-prodotti jg ħaddu mid-dwana b’mod effettiv u effi ċjenti jżid il-parte ċipazzjoni ta’ l-
industrija lokali fis-suq gl obali, jikkontribwixxi g ħall-kompetittività tieg ħu, u jħeġġeġ il-
                                                 
16 Kummissjoni, COM(2005)479 
17 Kummissjoni, COM(2005)479 
18 COM(2003) 452. 
 
MT 12   MT parteċipazzjoni ta’ l-intrapri żi żgħar u ta’ daqs medju fil-kummer ċ internazzjonali fil-waqt li 
jintlaqgħu l-isfidi tas-sigurtà. Barra minn hekk, bl-allinjament  u l-adattament tal-le ġislazzjoni, 
proċeduri u pro ċessi doganali, inklu żi standards  komuni g ħal sistemi ta’ l-IT, Kodiċi 
Doganali modernizzat , flimkien ma’ ħidma ta’ operazzjonijiet fl-Istati Membri, ikunu ta’ 
għajnuna biex jinkiseb am bjent doganali u kummer ċjali sempli ċi u fejn ma jintu żawx 
dokumenti. 
Dan il-Kodi ċi Doganali modernizzat, li se jkun is-su ġġett ta’ proposta tal- Kummissjoni iktar 
tard din is-sena, se jkun il-pilastru le ġislattiv tad-Dwana Elettronika. Huwa se jo ħloq il-bażi 
legali għal skambju ta’  data  elettronika mhux biss bejn negoz janti u awtorita jiet doganali ta’ l-
Istati Membri, imma wkoll ma ’ amministrazzjonijiet jew a ġenziji oħra involuti fi ċ-ċaqliq 
internazzjonali tal-prodotti, kif provdut fil-Kom unikazzjoni tal-Kummissjoni dwar ir-rwol tal-
Gvern Elettroniku g ħall-futur ta’ l-Ewropa.19 Skond din l-inizjattiva, in-negozjanti jridu jag ħtu 
l-informazzjoni lill-awtoritajiet tad-dwana darb a biss, (‘single window’) u dawn l-awtoritajiet 
differenti jikkontrollaw l-o ġġetti fl-istess ħin u fl-istess post (‘one-stop shop’). 
Sabiex jing ħata lok g ħal ġestjoni effettiva u effi ċjenti tar-riskji, l-amministrazzjonijiet tad-
dwana ta’ l-Istati Memb ri kollha jridu jkunu jistg ħu jgħaddu lil xulxin l-informazzjoni 
elettronika. B’mod partikulari di n tinkludi l-iskambju tad-dikjarazzjonijiet ta’ qabel il-wasla u 
t-tluq ta’ l-o ġġetti, informazzjoni dwar ir-riskji u informazzjoni dwar l-operaturi ekonomi ċi. 
Għalhekk, is-sistemi u l-prassi doganali je ħtieġ li jkunu konver ġenti, filwaqt li s-sistemi 
doganali awtomatizzati ta’ l-Istati  Membri u tal-Kummissjoni je ħtieġ li jkunu ssinkronizzati. 
Barra dan, in-negozjanti je ħtiġilhom li jikkomunikaw u jag ħmlu xogħolhom mad-dwana 
online . Dan għandu jinkiseb fuq ba żi tal-prin ċipju ta’ “l-a ċċess inklu żiv” (aċċess ta’ 
pjattaforma multipla), kif iddefinit fil-Komuni kazzjoni tal-Kummissjoni msemmija hawn fuq 
dwar ir-rwol tal-Gvern Elettroniku g ħall-futur ta’ l-Ewropa.  
2.3. Intejbu r-regolamentazzjo ni Ewropea u nazzjonali 
2.3.1. Na ġġornaw ir-regoli tal-VAT 
Element importanti ta’ l-istrate ġija mġedda ta’ Lisbona hu r-regolamentazzjoni a ħjar. Fil-
qasam tal- VAT , il-Kummissjoni g ħamlet diversi proposti  mmirati biex itejbu l-qafas 
regolatorju sabiex jitne ħħew l-ostakoli fl-operat tas-suq u tid ħol iktar kompetizzjoni.  
Il-leġislazzjoni ba żi tal-VAT imni żżla fis-Sitt Direttiva tal-VAT g ħaddiet minn ħafna tibdil u 
saret ikkomplikata u diffi ċli biex tifhimha. G ħalhekk il-Kummissjoni pproponiet 
arranġament mill- ġdid tal-kitba tas-Sitt Direttiva tal-VAT20 sabiex  dawk in-negozjanti li 
jkunu jixtiequ jag ħmlu l-kummer ċ fl-UE jkollhom regoli ċari fuq livell ta’ l-UE. Id-
diskussjonijiet dwar din il-proposta mxew ’ il quddiem b’mod sinifikanti fil-Kunsill u se 
jitkomplew bil- ħsieb li l-proposta tkun adotata sa tmiem l-2005. 
Barra dan, tidher iktar ċara l-ħtieġa li s-sistema tal-VAT tkun a pplikata b’mod iktar uniformi 
sabiex tiffa ċilita l-attivitajiet kummer ċjali mal-Komunità kollha. Fl-2004, il-Kunsill ipprovda 
għall-possibbiltà li jkunu adottati mi żuri biex ji żguraw l-implimentazzjoni  uniformi tar-regoli 
eżistenti tal-VAT21. Dan l-a ħħar, il-Kunsill ta l-kunsens g ħall-ewwel Regolament propost22 
                                                 
19 Kummissjoni, COM(2003) 567. 
20 COM(2004) 246. 
21 Direttiva 2004/7/KEE. 
22 Kummissjoni, COM(2004) 641. 
 
MT 13   MT mill-Kummissjoni skond din il-ba żi ġdida legali u dan se jkun adottat dalwaqt. Il-
Kummissjoni tqis li użu iktar estensiv ta’ din il-possibbiltà li tkun adottata  leġislazzjoni 
sekondarja tal-VAT li tkun torbot fuq livell Komunitarju ikun pass kbir biex jing ħelbu d-
diffikultajiet li jiltaqg ħu magħhom in-negozji meta jsibu ma’ wi ċċhom interpretazzjonijiet 
diverġenti tal-liġi tal-VAT ta’ l-UE.  
Il-ħtieġa għal applikazzjoni iktar uniformi tar-regoli tal-VAT tidher b’mod partikolari fejn 
interpretazzjonijiet differenti jistg ħu jwasslu g ħal tassazzjoni doppja  (jew bil-kontra, g ħall-
ebda tassazzjoni). Madankollu, min ħabba l-fatt li Stati Membri jistg ħu ma jaħsbuhiex l-istess 
dwar in-natura ta’ xi provvist a partikulari, ikun hemm ukoll ċirkostanzi ta’ tassazzjoni doppja 
jew kundizzjoni li n-negozjant i ħallas il-VAT fuq l-istess transazzjoni f’ żewġ Stati Membri 
differenti. Din l-interpretazzjoni differenti tal-fatti tista’ sse ħħ minkejja li l-Istati Membri 
kkonċernati jkollhom li ġijiet tal-VAT identi ċi. Għalhekk, il-Kummissjoni sa l-a ħħar ta’ l-2005 
se tipproponi mekkani żmu ta’ l-UE li jirri żolvi jew li ta’ l-inqas it affi dawn is-sitwazzjonijet 
ta’ tassazzjoni doppja.  
3. G ĦARFIEN U INNOVAZZJONI G ĦAT-TKABBIR  
3.1. In żidu u ntejbu l-investiment fir-Ri ċerka u l-I żvilupp (R&D) 
Kemm it-teorija ekonomika u l-anali żi empirika jenfasizzaw is-sehem ewlieni li g ħandu l-
R&D fit-tkabbir ekonomiku. Inve stimenti fl-R&D tipikament jo ħolqu effett fuq ie ħor fejn dak 
li s-soċjetà tiggwadanja lura jkun ikbar minn dak privat tal-kumpanija. G ħalhekk, ming ħajr l-
intervent pubbliku l-livell ta’ ri ċerka kummer ċjali tibqa’ ta ħt il-livell l-aktar favorevoli u tfalli 
milli tagħti spinta lill-potenzjal kollu  tat-tkabbir ta’ l-ekonomija. 
Minħabba f’hekk, l-a ġenda ta’ Lisbona tinkludi diversi mi żuri mfassla sabiex jippromwovu l-
R&D. Il-konklu żjonijiet tal-Presidenza tal-Kunsill ta’ l-Ewropa ta’ Marzu 2005 jistqarru 
b’mod espli ċitu li l-għan ta’ investiment fl-R&D ta’ 3% “se jintla ħaq fost ħwejjeġ oħra 
permezz ta’ in ċentivi fiskali g ħall-investiment privat…..” 
3.1.1. Komunikazzjoni ta’ gwida g ħal inċentivi fiskali fl-R&D 
L-inċentivi fiskali jistg ħu jgħinu jindirizzaw nuqqasijiet fis-suq u j żidu l-investiment fir-
riċerka tan-negozji billi jnaqqsu l-istess spejje ż ta’ l-R&D. Dan kollu jiddependi fuq l-isfond 
ekonomiku, il-kapa ċità ta’ l-R&D u s-sistema fiskali fl-intier tag ħha fil-pajji ż partikulari. Il-
miżuri fiskali j ħallu l-kumpaniji jaraw a ħjar x’inhi l-allokazzjoni adatta g ħall-investiment ta’ 
l-R&D fost il-pro ġetti u l-prijoritajiet, joffrulhom sigurtà legali ikbar kif ukoll sigurtà fl-
ippjanar. Huma jippermettu wkoll il- ħolqien ta’ rabta diretta bejn in ċentivi pubbli ċi u żjieda 
fin-nefqa privata ta’ l-R&D li hi kru ċjali meta jitqies in-nuqqas ta’ ri ċerka u innovazzjoni 
privata fl-Ewropa minn ras g ħal ras. Madankollu, il-valur ta’ l-in ċentivi fiskali fl-R&D irid 
ikun assessjat fil-kuntest tas- sistema fiskali fl-intier tag ħha. Per eżempju, il-livell globali tar-
rati tat-taxxa tal-kumpanija jeffettwa b’mod qawwi l-impatt ta’ l-in ċentivi fiskali 
b’konnessjoni mal-livell ta’ l-investiment tan-negozji fl-R&D.  
F’dawn l-a ħħar snin, l-Istati Membri da ħħlu għadd ta’ in ċentivi fiskali differenti fl-R&D jew 
saħħew dawk e żistenti. Matul l-a ħħar sentejn, il-CREST issorvelja t bdil ta’ informazzjoni bejn 
Stati Membri dwar l-a ħjar prassi f’dan il-qasam b ħala parti mill-pro ċess ta’ tag ħlim reċiproku 
mmirat biex i żid l-ammont ta’ investiment fl-R&D. I żda bħalissa hemm diversità kbira ta’ 
inċentivi ta’ R&D fl-Istati Memb ri li fuq livell Ewropew qed to ħloq sitwazzjoni ta’ konfu żjoni 
 
MT 14   MT sħiħa. Minħabba li l-Istati Membri ta’ spiss qed i ħabbtu wiċċhom ma’ sfidi simili, din il-
konfużjoni tista’ tirri żulta mhux f’ allokazz joni inferjuri tar-ri żorsi pubbli ċi u hija wkoll ta’ 
xkiel għal bilanċ ġust għal kulħadd ma’ l-UE kollha. 
Komunikazzjoni ta’ gwida g ħal inċentivi fiskali fl-R&D  tista’ tkun ta’ g ħajnuna biex dan 
in-nuqqas relattiv jing ħeleb u idealment tg ħin lill-Istati Membri ji żviluppaw soluzzjonijiet 
flimkien g ħal problemi komuni u sa ħansitra jfasslu in ċentivi għall-R&D li jsa ħħu lil xulxin. 
B’hekk jin ħoloq ambjent fiskali favorevoli g ħall-R&D fil-qasam tar-ri ċerka ta’ l-UE. Skond 
kif tħabbar fil-Pjan ta’ Azzjoni g ħal Għajnuna ta’ l-Istat, fl-2006 il- Kummissjoni se tirrevedi 
l-qafas tag ħha għall-għajnuna ta’ l-Istat favur l-R&D u l-in novazzjoni. Fuq l-istess binarju, se 
tkun ippre żentata Komunikazzjoni ta’ gwida lill-Ista ti Membri fuq kif ifasslu u jimplimentaw 
miżuri dwar in ċentivi fiskali g ħall-R&D fis-sistema fiskali ġenerali tag ħhom sabiex 
tipprovdilhom, b’mod partikulari, stampa ċara tal-limitazzjonijiet pertinenti fil-li ġi 
Komunitarja.  
Il-Komunikazzjoni se: 
• tistabbilixxi l-kundizzjo nijiet legali prin ċipali ta’ l-UE g ħall-inċentivi fiskali fl-
R&D għall-Istati Membri; 
• tenfasizza l-a ħjar prassi fir-rigward ta’ trattament u in ċentivi fiskali fl-R&D f’’xi 
Stati Membri li jistg ħu jservu ta’ mudell g ħal Stati Membri o ħra; u  
• fejn hu loku, tistabbilixxi l-messa ġġ politiku u l-kontenut prin ċipali ta’ inizjattivi 
possibbli fil-futur immirati g ħall-Istati Membri. 
Naturalment, Komunikazzjoni b ħal din se tkun imfassla sabiex tg ħin lil dawk l-Istati Membri 
li jixtiequ jag ħmlu użu minn in ċentivi fiskali imma li bl-ebda mod ma tobblighom li 
jużawhom. 
3.2. Niffa ċilitaw l-u żu sostenibbli tar-ri żorsi 
Bħala strument bil-ba żi tiegħu fis-suq, it-tassazzjoni indiretta jista’ jkollha sehem sinifikanti 
fl-użu sostenibbli tar-ri żorsi fl-Unjoni Ewropea. Taxxi tas-sisa mfassla kif suppost jew ħlas 
speċifiku marbut ma’ l-ambjent jipp rovdu sinjali ta’ prezzijiet a ħjar billi jinternalizzaw l-
ispejjeż esterni ta’ l-ambjent, u b’hekk iwassal lill-protagonisti ta’ l- ekonomija jbiddlu l-
imġiba tagħhom skond il-b żonn. Barra dan, it-tassazzjoni toffri in ċentivi lill-kumpaniji sabiex 
ifittxu innovazzjonijiet teknolo ġiċi li jnaqqsulhom il-pi ż tat-taxxa. Taxxi fuq l-ener ġija, it-
trasport u l-ambjent jistg ħu jintużaw sabiex jiffa ċilitaw dan l-u żu sostenibbli tar-ri żorsi, 
preferibbilment f’qafas koordinat ta’ l-UE biex ikun evitat it-tag ħwiġ fil-kompetizzjoni.  
3.2.1. Taxxi relatati ma’ l-ener ġija, it-trasport u l-ambjent 
Id-Direttiva dwar it-Tass azzjoni tal-Prodotti ta’ l-Ener ġija23 tat skop ġdid għall-użu ta’ taxxi 
mill-Istati Membri sabiex jiffa ċilitaw l-użu sostenibbli tar-ri żorsi. Per e żempju, hi tippermetti 
tnaqqis fit-taxxa g ħal kumpaniji li jimplimentaw fteh imiet li jwasslu biex jintla ħqu l-għanijiet 
li jħarsu l-ambjent jew li jwasslu g ħal titjib fl-effi ċjenza ta’ l-ener ġija. 
                                                 
23 Direttiva 2003/96/KE ( ĠU L283 ta’ l-1.10.2003, p.51), kif l-a ħħar emendata bid-Direttiva 2004/75/KE 
(ĠU L157 tat-30.04.2004, p.100) 
 
MT 15   MT a) It-tassazzjoni tad- diesel  kummerċjali 
Jeħtieġ, iżda li din id-Direttiva t kun emendata sabiex te ħodha kontra t-tagħwiġ fil-
kompetizzjoni tas-swieq tal- ġarr tal-merkanzija li nħoloq minħabba diver ġenzi kbar fil-
livelli tat-tassazzjoni tad- diesel  kummerċjali fl-Istati Membri ta’ l-UE. Filwaqt li l-e żerċizzju 
riċenti fejn intg ħarblet il-le ġislazzjoni pendenti wassa l biex il-proposta ta’  l-200224 dwar id-
diesel  kummerċjali tkun irtirata, il-Kumissjoni g ħandha l-ħsieb li qabel tmiem is-sena 2005 
tippreżenta proposta ġdida li tikkunsidra l-kummenti li g ħamlu l-Parlament Ewropew, il-
Kunsill u l-operaturi matul id-dibattiti dwar il-proposta inizjali. 
b) It-tassazzjoni ta’ l-ener ġija 
Il-Kummissjoni qed tqis ukoll jekk tipproponix tibdil fid-Direttiva dwar it-Taxxa fuq l-
Enerġija sabiex tintrodu ċi miri ambjentali iktar ambizzju żi ta’ tassazzjoni ta’ l-ener ġija 
bil-ħsieb li l-ispejje ż esterni jkunu in ternalizzati kompletament. Fil- Green Paper  dwar l-
Effiċjenza ta’ l-Ener ġija ta’ l-200525, il-Kummissjoni stqarret li iktar inizjattivi je ħtieġu li 
jkunu kkunsidrati sabiex jissa ħħaħ l-impatt po żittiv tal-politika ta’ tassazzjoni favur effi ċjenza 
ikbar ta’ l-ener ġija. Dawn jinkludu, per e żempju, l-approssimazzjoni, g ħalkemm lejn l-og ħla 
parti ta’ l-iskala, ta r-rati tas-sisa f uq prodotti ta’ l-ener ġija u ta’ l-elettriku u żat fil-produzzjoni 
u l-introduzzjoni ta’ indi ċi awtomatiku tar-rati kollha tas-sisa.  
c) It-tassazzjoni ta’ karozzi Barra dan, wie ħed għandu jinnota illi l-propos ta dwar it-taxxa  tal-karozzi li ġiet adottata dan l-
aħħar u li saret referenza g ħaliha hawn fuq fis-sezzjoni 2.1.4 tinkludi wkoll disposizzjonijiet 
għall-introduzzjoni ta’ element ta’ taxxa sensittiv g ħas-CO2. Dan ikollu l-ba żi tiegħu fid-
disposizzjonijiet tat-taxxa tal-karozzi ta’ l-Istati Membri. Il-mi żuri fiskali jikkostitwixxu 
waħda mit-tliet pilastri ta’ l-istrate ġija tal-Komunità sabiex jitnaqqsu l-emissjonijiet tas-CO
2 
mill-karozzi tal-passi ġġieri. L-aħjar użu ta’ dawn il-mi żuri, flimkien ma’ l-impenn mill-
industrija tal-karozzi u l-inform azzjoni lil konsumatur, huma kriti ċi li tintlaħaq il-mira ta’ 120 
gramma ta’ CO 2 kull kilometru. It-tnaqqis fl-emissjonijiet tas-CO 2 imur id f’id ma’ l-iffrankar 
fil-konsum ta’ l-ener ġija tal-karozzi, illi bil-mod g ħandu jikkontribwixxi b’mod po żittiv għall-
użu effiċjenti tal-prodotti ta’ l-ener ġija u s-sostenibbiltà tal-provvisti ta’ l-ener ġija.  
                                                 
24 COM(2002) 410. 
25 COM (2005) 265. 
 
MT 16   MT ANNESS  
L-Istrate ġija ta’ Lisbona: Mi żuri Ewlenin ta’ Politika ta’ Ta ssazzjoni u Dwana adottati 
diġà jew li qed ikunu kkunsidrati  
Nagħmlu l-Ewropa post iktar attraenti 
għall-investiment u x-xog ħol L-għerf u l-innovazzjoni g ħat-tkabbir 
1. Inwessg ħu u nkabbru s-suq intern 1. In żidu u ntejbu l-investiment fl-R&D 
• Bażi Komuni u Konsolidata ta’ 
Taxxa tal-Kumpanija g ħan-negozji 
ta’ l-UE (2008); 
 
• Nissemplifikaw l-ambjent fiskali u 
noħolqu bilan ċ ġust għal kulħadd: 
Obbligi ta’ konformità dwar il-VAT: 
‘one stop shop’, ( 2004); tassazzjoni ta’ 
l-istat residenzjali, (2005); regoli tal-VAT dwar is-servizzi internazzjonali u finanzjarji (2005), (2006); VAT g ħall-
entitajiet pubbli ċi, (2006); 
• Miżuri mmirati g ħat-tneħħija ta’ 
barrieri ta’ taxxa ta’ bejn il-fruntieri 
li kumpaniji ta’ l-UE qed jiffaċċjaw: 
Kumpens g ħat-telf ta’ bejn il-fruntieri, 
(2006); il-prezz tat-trasferiment, (2005); it-taxxa kapitali, (2006); 
• Strateġija ġdida għal tassazzjoni ta’ 
karozzi (2005); 
 
• Innaqqsu t-tag ħwiġ maħluq mill-
frodi u l-eva żjoni tat-taxxa (2006). • Komunikazzjoni ta’ gwida g ħal 
inċentivi fiskali fl-R&D (2006). 
. 
2. Niżguraw swieq miftu ħa u kompetittivi 
ġo u barra l-Ewropa 2. Niffaċilitaw l-użu sostenibbli tar-ri żorsi  
• Strateġija kontra l-iffalsifikar 
(2005); 
• Titjib tal-le ġislazzjoni doganali bil-
ħsieb li nippromwovu d-Dwana 
Elettronika (2005). • Taxxi relatati ma’ l-ener ġija, it-
trasport u l-ambjent: 
it-tassazzjoni tad- diesel  kummer ċjali, 
(2005); it-tassazz joni ta’ l-ener ġija, 
(2006); it-tassazzjoni ta’ karozzi, (2005). 
3. Intejbu l-le ġislazzjoni Ewropea u 
nazzjonali  
• Naġġornaw ir-regoli tal-VAT 
(2005).