MT Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea C 348/1

KONTIJIET ANNWALI KONSOLIDATI TAL-UNJONI EWROPEA — SENA FINANZJARJA 2011

2012/C 348/01

WERREJ

Nota li takkumpanja l-kontijiet konsolidati

PARTI I: Rapporti finanzjarji konsolidati u noti ta’ spjega

Karta tal-Bilanċi

Kont tal-Eżitu ekonomiku

Tabella tal-Flussi tal-Flus

Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-Assi Netti

Noti mad-dikjarazzjonijiet finanzjarji

PARTI II: Rapporti konsolidati dwar l-implimentazzjoni tal-baġit u noti ta’ spjega

Rapporti konsolidati dwar l-implimentazzjoni tal-baġit

Noti ta’ spjega għar-rapporti konsolidati dwar l-implimentazzjoni tal-baġit

NOTA LI TAKKUMPANJA L-KONTIJIET KONSOLIDATI

Il-kontijiet annwali konsolidati tal-Unjoni Ewropea għas-sena 2011 tħejjew fuq il-bażi tal-informazzjoni ppreżentata mill-istituzzjoninijiet u l-korpi skont l-Artikolu 129.2 tar-regolament finanzjarju applikabbli għall-baġit ġenerali tal-unjoni ewropea. b’dan niddikjara li huma tħejjew b’konformità mat-titolu vii ta’ dan ir-regolament finanzjarju u skont il-prinċipji, regoli u metodi ta’ kontabilità stipulati fin-noti mad-dikjarazzjonijiet finanzjarji.

Ksibt l-informazzjoni kollha neċessarja mingħand l-uffiċjali tal-kontabilità ta’ dawn l-istituzzjonijiet u korpi, li ċċertifikaw l-affidabilità tagħha, għall-produzzjoni tal-kontijiet li juru l-assi u l-obbligazzjonijiet tal-unjoni ewropea u l-implimentazzjoni tal-baġit.

B’dan niċċertifika li skont din l-informazzjoni, u wara l-verifiki li dehruli neċessarji biex niffirma l-kontijiet tal-kummissjoni ewropea, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-unjoni ewropea fl-aspetti materjali kollha.

(iffirmata)

Philippe TAVERNE L-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni 18 ta' Lulju 2012

PARTI I

Rapporti finanzjarji konsolidati u noti ta’ spjega (1)

WERREJ

Karta tal-Bilanċi

Kont tal-Eżitu Ekonomiku

Tabella tal-Flussi tal-Flus

Dikjarazzjoni tal-Bidliet fl-Assi Netti

Noti mad-Dikjarazzjonijiet Finanzjarji:

1. Politiki sinifikanti tal-kontabilità

2. Noti mal-Karta tal-Bilanċi

3. Noti mal-Kont tal-Eżitu Ekonomiku

4. Noti mat-Tabella tal-Flussi tal-Flus

5. Assi u Obbligazzjonijiet Kontinġenti u divulgazzjonijiet oħra

6. Korrezzjonijiet finanzjarji u rkupri

7. Attivitajiet ta’ għoti u teħid b’self tal-UE

8. Ġestjoni tar-riskju finanzjarju

9. Divulgazzjonijiet tal-partijiet relatati

10. Avvenimenti wara d-data tal-karta tal-bilanċ

11. Kamp ta’ applikazzjoni tal-konsolidazzjoni

KARTA TAL-BILANĊI

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 ASSI MHUX KURRENTI: Assi intanġibbli 2.1 149 108 Proprjetà, impjanti u tagħmir 2.2 5 071 4 813 Investimenti fit-tul: Investimenti kkontabilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità 2.3 374 492 Assi finanzjarji: Assi lesti biex jinbiegħu 2.4 2 272 2 063 Assi finanzjarji: Self fit-tul 2.5 41 400 11 640 Riċevibbli u rekuperabbli fit-tul 2.6 289 40 Prefinanzjament fit-tul 2.7 44 723 44 118 94 278 63 274 ASSI KURRENTI: Inventarji 2.8 94 91 Investimenti għal żmien qasir: Assi finanzjarji: Assi lesti biex jinbiegħu 2.9 3 619 2 331 Riċevibbli u rekuperabbli għal perjodu qasir: Assi finanzjarji: Self għal perjodu qasir 2.10 102 2 170 Riċevibbli u rekuperabbli oħrajn 2.11 9 477 11 331 Prefinanzjament għal perjodu qasir 2.12 11 007 10 078 Flus u ekwivalenti ta’ flus 2.13 18 935 22 063 43 234 48 064 ASSI TOTALI 137 512 111 338 OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI: Benefiċċji tal-pensjoni u benefiċċji oħrajn tal-impjegati 2.14 (34 835) (37 172) Provvedimenti għat-tul 2.15 (1 495) (1 317) Obbligazzjonijiet finanzjarji fit-tul 2.16 (41 179) (11 445) Obbligazzjonijiet oħrajn fit-tul 2.17 (2 059) (2 104) (79 568) (52 038) OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI: Provvedimenti għal perjodu qasir 2.18 (270) (214) Obbligazzjonijiet finanzjarji għal perjodu qasir 2.19 (51) (2 004) Kontijiet pagabbli 2.20 (91 473) (84 529) (91 794) (86 747) TOTAL TA’ OBBLIGAZZJONIJIET (171 362) (138 785) ASSI NETTI (33 850) (27 447) Riżervi 2.21 3 608 3 484 Ammonti li għandhom jinġabru mill-Istati Membri (2) 2.22 (37 458) (30 931) ASSI NETTI (33 850) (27 447)

KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU

EUR miljuni Nota 2011 2010 DĦUL OPERATTIV Dħul mir-riżorsi proprji u l-kontribuzzjonijiet 3.1 124 677 122 328 Dħul operattiv ieħor 3.2 5 376 8 188 130 053 130 516 SPEJJEŻ OPERATTIVI Spejjeż amministrattivi 3.3 (8 976) (8 614) Spejjeż operattivi 3.4 (123 778) (103 764) (132 754) (112 378) BILANĊ (NEGATTIV)/POŻITTIV MINN ATTIVITAJIET OPERATTIVI (2 701) 18 138 Dħul finanzjarju 3.5 1 491 1 178 Spejjeż finanzjarji 3.6 (1 355) (661) Moviment fl-obbligazzjoni tal-pensjonijiet u benefiċċji oħrajn tal-impjegati 1 212 (1 003) Sehem mill-bilanċ negattiv nett tal-assoċjati u l-impriżi konġunti 3.7 (436) (420) EŻITU EKONOMIKU GĦAS-SENA (1 789) 17 232

TABELLA TAL-FLUSSI TAL-FLUS

EUR miljuni Nota 2011 2010 Eżitu ekonomiku għas-sena (1 789) 17 232 Attivitajiet operattivi 4.2 Ammortizzazzjoni 33 28 Deprezzament 361 358 (Żieda)/tnaqqis fis-self fit-tul (29 760) (876) (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament fit-tul (605) (2 574) (Żieda)/tnaqqis fir-riċevibbli u rekuperabbli fit-tul (249) 15 (Żieda)/tnaqqis fl-inventarji (3) (14) (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament għal perjodu qasir (929) (642) (Żieda)/tnaqqis fir-riċevibbli u rekuperabbli għal perjodu qasir 3 922 (4 543) Żieda/(tnaqqis) fil-provvedimenti għat-tul 178 (152) Żieda/(tnaqqis) fl-obbligazzjonijiet finanzjarji fit-tul 29 734 886 Żieda/(tnaqqis) fl-obbligazzjonijiet oħrajn fit-tul (45) (74) Żieda/(tnaqqis) fil-provvedimenti għal perjodu qasir 56 1 Żieda/(tnaqqis) fl-obbligazzjonijiet finanzjarji għal perjodu qasir (1 953) 1 964 Żieda/(tnaqqis) fil-kontijiet pagabbli 6 944 (9 355) Bilanċ pożittiv tas-sena preċedenti meħud bħala dħul mhux fi flus (4 539) (2 254) Movimenti oħrajn mhux fi flus (75) (149) Żieda/(tnaqqis) fl-obbligazzjoni tal-pensjoni u tal-benefiċċji tal-impjegati (2 337) (70) Attivitajiet ta’ investiment 4.3 (Żieda)/tnaqqis fl-assi intanġibbli u l-proprjetà, l-impjanti u t-tagħmir (693) (374) (Żieda)/tnaqqis f’investimenti fit-tul (91) (176) (Żieda)/tnaqqis f’investimenti għal żmien qasir (1 288) (540) FLUSSI NETTI TAL-FLUS (3 128) (1 309) Żieda/(tnaqqis) netti fi flus u ekwivalenti (3 128) (1 309) Flus u ekwivalenti fil-bidu tas-sena 2.13 22 063 23 372 Flus u ekwivalenti fi tmiem is-sena 2.13 18 935 22 063

DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI

EUR miljuni Riżervi (A) Ammonti li għandhom jintalbu mingħand l-Istati Membri (B) Assi netti = (A) + (B) Riżerva tal-valur ġust Riżervi oħrajn Bilanċ Pożittiv/(Negattiv) Akkumulat Eżitu ekonomiku tas-sena BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2009 69 3 254 (52 488) 6 887 (42 278) Moviment fir-riżerva tal-Fond ta’ Garanzija 273 (273) 0 Movimenti fil-valur ġust (130) (130) Oħrajn 4 (21) (17) Allokazzjoni tal-eżitu ekonomiku 2009 14 6 873 (6 887) 0 Riżultat tal-baġit 2009 attribwit lill-Istati Membri (2 254) (2 254) Eżitu ekonomiku għas-sena 17 232 17 232 BILANĊ FIL-31 ta' Diċembru 2010 (61) 3 545 (48 163) 17 232 (27 447) Moviment fir-riżerva tal-Fond ta’ Garanzija 165 (165) 0 Movimenti fil-valur ġust (47) (47) Oħrajn 2 (30) (28) Allokazzjoni tal-eżitu ekonomiku 2010 4 17 228 (17 232) 0 Riżultat tal-baġit 2010 attribwit lill-Istati Membri (4 539) (4 539) Eżitu ekonomiku għas-sena (1 789) (1 789) BILANĊ FIL-31 ta' Diċembru 2011 (108) 3 716 (35 669) (1 789) (33 850)

NOTI MAD-DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI

1. POLITIKI SINIFIKANTI TAL-KONTABILITÀ

1.1 IR-REGOLI DWAR IL-BAŻI LEGALI U L-KONTABILITÀ

Il-kontijiet tal-Unjoni Ewropea jinżammu skont ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002 tal-25 ta' Ġunju 2002 (ĠU L 248 tas-16 ta' Settembru 2002), dwar ir-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni Ewropea u r-Regolament tal-Kummissjoni (KE, Euratom) Nru 2342/2002 tat-23 ta' Diċembru 2002 li jistabbilixxi regoli dettaljati għall-implimentazzjoni ta’ dan ir-Regolament Finanzjarju.

Skont l-Artikolu 133 tar-Regolament Finanzjarju, l-Unjoni Ewropea tipprepara d-dikjarazzjonijiet finanzjarji kkonsolidati tagħha tal-2010 fuq il-bażi ta’ regoli ta' kontabilità bbażati fuq id-dovuti li huma meħudin mill-Istandards Internazzjonali tal-Kontabilità għas-Settur Pubbliku (IPSAS) jew, jekk ma jkunx speċifikat mod ieħor, mill-Istandards Internazzjonali tar-Rapportar Finanzjarju (IFRS). Dawn ir-regoli ta’ kontabilità, adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni, għandhom jiġu applikati mill-istituzzjonijiet u mill-entitajiet kollha tal-UE li bħalissa jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni sabiex tiġi stabbilita ġabra ta’ regoli uniformi għall-kontabilità, il-valutazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet bil-għan li jiġi armonizzat il-proċess tat-tfassil tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji u l-konsolidazzjoni. Il-kontijiet jinżammu fil-munita Euro fuq il-bażi tas-sena kalendarja.

1.2 IL-PRINĊIPJI TAL-KONTABILITÀ

L-għan tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji huwa li jipprovdu informazzjoni li tkun utli għal ħafna nies li jkollhom bżonn jużawha dwar il-pożizzjoni finanzjarja, ir-rendiment u l-flussi tal-flus ta’ entità. Għal entità tas-settur pubbliku bħall-UE, l-għanijiet huma, b’mod aktar speċifiku, li tiġi pprovduta informazzjoni utli għat-teħid tad-deċiżjonijiet, u li tingħata prova tar-responsabbiltà tal-entità fir-rigward tar-riżorsi fdati lilha.

Il-konklużjonijiet ġenerali (jew il-prinċipji tal-kontabilità) li jridu jiġu segwiti meta jitħejjew id-dikjarazzjonijiet finanzjarji huma stabbiliti fir-regola 2 tal-kontabilità tal-UE u huma l-istess bħal dawk deskritti f’IPSAS 1, jiġifieri: preżentazzjoni ġusta, bażi tad-dovuti, negozju avvjat, konsistenza tal-preżentazzjoni, aggregazzjoni, tpaċija u informazzjoni komparattiva.

Il-preparazzjoni tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji skont ir-regoli u l-prinċipji imsemmija iktar ’il fuq teħtieġ li l-maniġment jagħmel stimi li jaffettwaw l-ammonti rapportati ta’ ċerti partiti fil-karta tal-bilanċ ikkonsolidata u fil-kont tal-eżitu ekonomiku kkonsolidat, kif ukoll id-divulgazzjonijiet relatati ta’ assi u obbligazzjonijiet kontinġenti.

1.3 KONSOLIDAZZJONI

L-ambitu tal-konsolidazzjoni

Ir-rapporti finanzjarji kkonsolidati tal-UE jinkludu l-entitajiet ikkontrollati sinifikanti kollha (istituzzjonijiet u aġenziji), assoċjati u impriżi konġunti, li jammontaw għal 50 entità kontrollata, 5 impriżi konġunti u 4 assoċjati. Il-lista sħiħa tal-entitajiet ikkonsolidati tinsab fin-nota 11.1. Meta mqabbel mal-2010, l-ambitu tal-konsolidazzjoni ġie estiż b’7 entitajiet ikkontrollati (istituzzjoni waħda, 6 aġenziji). L-impatt taż-żidiet fuq ir-rapporti finanzjarji kkonsolidati mhuwiex materjali.

Entitajiet ikkontrollati

Id-deċiżjoni li tiġi inkluża entità fl-ambitu tal-konsolidazzjoni hija bbażata fuq il-kunċett ta’ kontroll. L-entitajiet ikkontrollati huma l-entitajiet kollha li l-Unjoni Ewropea għandha, direttament jew indirettament, is-setgħa li tirregola l-politiki finanzjarji u operattivi tagħhom sabiex tkun tista' tibbenefika mill-attivitajiet ta’ dawn l-entitajiet. Din is-setgħa għandha tkun eżerċitabbli fil-preżent. L-entitajiet ikkontrollati huma kkonsolidati għal kollox. Il-konsolidament jibda fl-ewwel data li fiha jeżisti l-kontroll, u jintemm meta ma jkunx għadu jeżisti dan il-kontroll.

L-iktar indikaturi komuni tal-kontroll fl-Unjoni Ewropea huma: il-ħolqien tal-entità permezz ta’ trattati ta’ twaqqif jew leġiżlazzjoni sekondarja, finanzjament tal-entità mill-baġit ġenerali, l-eżistenza ta’ drittijiet għall-vot fl-entitajiet governattivi, awditjar mill-Qorti Ewropea tal-Awdituri u kwittanza mill-Parlament Ewropew. Huwa ċar li hemm bżonn li ssir valutazzjoni għal kull entità sabiex jiġi deċiż jekk wieħed mill-kriterji jew il-kriterji kollha kemm huma elenkati hawn fuq humiex biżżejjed biex jikkawżaw il-kontroll.

Skont dan l-approċċ, l-istituzzjonijiet (minbarra l-BĊE) u l-aġenziji tal-UE (minbarra l-aġenziji ta’ dak li kien it-tieni pilastru) jitqiesu bħala li huma taħt il-kontroll esklussiv tal-UE u għalhekk huma inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni. Barra minn hekk il-Komunità Ewropea tal-Faħam u l-Azzar (KEFA) f’Likwidazzjoni hija kkunsidrata wkoll bħala entità kkontrollata.

It-tranżazzjonijiet u l-bilanċi materjali kollha bejn l-entitajiet ikkontrollati tal-UE ġew eliminati, filwaqt li l-qligħ u t-telf mhux realizzati fi tranżazzjonijiet bejn l-entitajiet mhumiex materjali u għalhekk ma ġewx eliminati.

Impriżi konġunti

Impriża konġunta hija arranġament b’kuntratt bejn l-Unjoni Ewropea u parti waħda jew aktar (“l-imprendituri”) li bih dawn jidħlu għal attività ekonomika soġġetta għal kontroll konġunt. Kontroll konġunt huwa l-kondiviżjoni ta’ kontroll, direttament jew indirettament, miftiehem b’kuntratt fuq attività li tinkorpora potenzjal ta’ servizz.

Parteċipazzjonijiet fl-impriżi konġunti huma kontabilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità inizjalment rikonoxxut mal-kost. L-interess tal-Unjoni Ewropea fir-riżultati tal-entitajiet tagħha kkontrollati b’mod konġunt huwa rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku, u l-interess tagħha fil-movimenti fir-riżervi huwa rikonoxxut fir-riżervi. Il-prezz inizjali kif ukoll il-movimenti kollha (kontribuzzjonijiet ulterjuri, sehem tar-riżultati u movimenti tar-riżerva, indebolimenti, u dividendi) jagħtu l-valur finanzjarju tal-assoċjat fil-kontijiet fid-data tal-karta tal-bilanċi.

Il-qligħ u telf mhux realizzati fuq tranżazzjonijiet bejn l-Unjoni Ewropea u l-entitajiet tagħha kkontrollati b’mod konġunt mhumiex materjali u għalhekk ma ġewx eliminati. Il-politika tal-kontabilità tal-impriżi konġunti tista’ tkun differenti minn dawk adottati mill-Unjoni Ewropea għal tranżazzjonijiet u avvenimenti simili f’ċirkostanzi li jixbhuhom.

Assoċjati

L-assoċjati huma entitajiet li fuqhom l-Unjoni Ewropea għandha, direttament jew indirettament, influwenza sinifikanti, iżda mhux kontroll. Huwa ssoponut li jkun hemm influwenza sinifikanti jekk l-Unjoni Ewropea jkollha, direttament jew indirettament, 20% jew aktar mid-drittijiet tal-vot.

Parteċipazzjonijiet f’assoċjati huma kontabilizzati permezz tal-metodu tal-ekwità, inizjalment rikonoxxut mal-kost. Is-sehem tal-Unjoni Ewropea mir-riżultati tal-assoċjati tagħha huwa rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku, u s-sehem tagħha mill-movimenti fir-riżervi huwa rikonoxxut fir-riżervi. Il-prezz inizjali kif ukoll il-movimenti kollha (kontribuzzjonijiet ulterjuri, sehem tar-riżultati u movimenti tar-riżerva, indebolimenti, u dividendi) jagħtu l-valur skont il-kotba tal-assoċjat fil-kontijiet fid-data tal-karta tal-bilanċi. Distribuzzjonijiet riċevuti minn assoċjat inaqqsu l-ammont kontabbli tal-assi. Qligħ u telf mhux realizzati fuq tranżazzjonijiet bejn l-Unjoni Ewropea u l-assoċjati tagħha mhumiex materjali u għalhekk ma ġewx eliminati.

Il-politika tal-kontabilità tal-assoċjati tista’ tkun differenti minn dik adottata mill-Unjoni Ewropea għal tranżazzjonijiet u avvenimenti simili f’ċirkostanzi li jixbhuhom. F’każijiet fejn l-Unjoni Ewropea jkollha 20 % jew aktar minn fond ta’ kapital ta’ riskju, l-UE ma tfittixx li teżerċita influwenza sinifikanti. Għalhekk dawn il-fondi jitqiesu bħala strumenti finanzjarji disponibbli għall-bejgħ u ma jiġix applikat il-metodu tal-ekwità.

Entitajiet mhux ikkonsolidati li l-fondi tagħhom huma ġestiti mill-Kummissjoni

Il-fondi tal-Iskema tal-Assigurazzjoni tal-Mard għall-persunal tal-Unjoni Ewropea, il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp u l-Fond ta’ Garanzija tal-Parteċipanti huma ġestiti mill-Kummissjoni f’isimhom, madankollu, peress li dawn l-entitajiet mhumiex ikkontrollati mill-Unjoni Ewropea, mhumiex ikkonsolidati f’dawn il-kontijiet – ara nota 11.2 għal aktar dettalji dwar l-ammonti kkonċernati.

1.4 BAŻI TAL-PREPARAZZJONI

1.4.1 Munita u bażi għall-konverżjoni

Munita funzjonali u tar-rapportar

Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji huma ppreżentati f’miljuni ta’ euro għaliex l-euro huwa l-munita funzjonali u tar-rapportar tal-Unjoni Ewropea.

Tranżazzjonijiet u bilanċi

Tranżazzjonijiet fi flus barranin jinqelbu f’euro bir-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet. Qligħ u telf tal-kambju li jirriżultaw mis-saldu ta’ tranżazzjonijiet ta’ muniti barranin u mit-traduzzjoni bir-rati tal-kambju tal-aħħar tas-sena ta’ assi monetarji u obbligazzjonijiet denominati f’muniti barranin huma rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku.

Metodi ta’ konverżjoni differenti japplikaw għall-proprjetà, impjanti u tagħmir u assi intanġibbli, li jżommu l-valur tagħhom f’euro bir-rati li kienu japplikaw fid-data meta nxtraw.

Il-bilanċi tal-aħħar tas-sena ta’ assi u obbligazzjonijiet monetarji denominati f’muniti barranin huma kkonvertiti f’euro fuq il-bażi tar-rati tal-kambju li japplikaw fil-31 ta’ Diċembru:

Rati tal-Kambju tal-EURO

Munita 31.12.2011 31.12.2010 BGN 1,9558 1,9558 CZK 25,7870 25,0610 DKK 7,4342 7,4535 EEK N/A 15,6466 GBP 0,8353 0,8607 HUF 314,5800 277,9500 LVL 0,6995 0,7094 LTL 3,4528 3,4528 PLN 4,4580 3,9750 RON 4,3233 4,2620 SEK 8,9120 8,9655 CHF 1,2156 1,2504 JPY 100,2000 108,6500 USD 1,2939 1,3362

Bidliet fil-valur ġust ta’ titoli monetarji denominati f'munita barranija u kklassifikati bħala disponibbli għall-bejgħ li jirrigwardaw differenza fit-traduzzjoni huma rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Differenzi fit-traduzzjoni fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux monetarji kontabilizzati bil-valur ġust permezz ta’ qligħ jew telf huma rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Id-differenzi fit-traduzzjoni fuq assi finanzjarji mhux monetarji kklassifikati bħala li huma disponibbli għall-bejgħ huma inklużi fir-riżerva tal-valur ġust.

1.4.2 Użu ta’ stimi

B’konformità mal-IPSAS u l-prinċipji tal-kontabilità aċċettati b’mod ġenerali, id-dikjarazzjonijiet finanzjarji neċessarjament jinkludu ammonti bbażati fuq stimi u suppożizzjonijiet mill-amministrazzjoni fuq il-bażi tal-aktar informazzjoni affidabbli disponibbli. Stimi sinifikanti jinkludu, imma mhumiex limitati għal, ammonti għall-obbligazzjonijiet tal-benefiċċji tal-impjegati, provvedimenti, riskju finanzjarju fuq inventarji u kontijiet riċevibbli, dħul u ħlasijiet dovuti, assi u obbligazzjonijiet kontinġenti, u l-grad ta’ indeboliment ta’ assi intanġibbli u proprjetà, impjanti u tagħmir. Ir-riżultati attwali jistgħu jkunu differenti minn dawk l-istimi. Il-bidliet fl-istimi huma riflessi fil-perjodu li fih isiru magħrufa.

1.5 KARTA TAL-BILANĊI

1.5.1 Assi intanġibbli

Liċenzji akkwistati ta’ softwer tal-kompjuter huma kontabilizzati skont kemm ikunu nxtraw bl-ammortizzazzjoni u t-telf mill-indeboliment akkumulati mnaqqsa minn dan. L-assi huma ammortizzati fuq il-bażi ta’ ‘linja dritta’ fuq it-tul tal-ħajja utli stmata tagħhom. Assi intanġibbli żviluppati internament huma kapitalizzati meta jiġu sodisfatti l-kriterji relevanti tar-regoli tal-kontabilità tal-UE. L-ispejjeż kapitalizzabbli jinkludu l-ispejjeż kollha attribwibbli direttament meħtieġa sabiex jinħoloq, jiġi prodott, u jitħejja l-ass sabiex ikun jista’ jopera bil-mod maħsub mill-maniġment. Spejjeż assoċjati mal-attivitajiet ta’ riċerka, spejjeż ta’ żvilupp mhux kapitalizzabbli u spejjeż tal-manutenzjoni huma rikonoxxuti bħala spejjeż hekk kif jiġġarrbu.

1.5.2 Proprjetà, impjanti u tagħmir

Il-proprjetà, l-impjanti u t-tagħmir kollha huma kontabilizzati skont kemm ikunu nxtraw bid-deprezzament u t-telf mill-indeboliment akkumulati mnaqqsa minn dan. Il-prezz storiku jinkludi l-infiq li jkun attribwibbli direttament għall-akkwist jew il-kostruzzjoni tal-assi.

L-ispejjeż sussegwenti huma inklużi fl-ammont kontabbli tal-assi jew rikonoxxuti bħala assi separat, kif ikun jixraq, biss meta huwa probabbli li l-benefiċċji ekonomiċi, jew potenzjal ta’ servizz, futuri assoċjati ma’ dak l-element ikunu se jmorru għand l-Unjoni Ewropea u l-prezz tiegħu jkun jista’ jitkejjel b’mod affidabbli. Kwalunkwe tiswija u manteniment ieħor jiġu debitati lill-kont tal-eżitu ekonomiku matul il-perjodu finanzjarju li fih iseħħu. Ladarba l-Unjoni Ewropea ma tissellifx flus sabiex tiffinanzja l-akkwist ta’ proprjetà, impjanti u tagħmir, m’hemm l-ebda spiża ta’ self relatata ma’ dan.

L-art u l-opri tal-arti mhumiex deprezzati għax jitqiesu li għandhom ħajja utli infinita. Assi taħt kostruzzjoni mhumiex deprezzati għax għadhom mhumiex disponibbli għall-użu. Id-deprezzament fuq assi oħrajn jiġi kkalkolat bil-metodu tal-‘linja dritta’ biex tiġi allokata l-ispiża oriġinali tagħhom lill-valuri residwi tagħhom fuq it-tul maħsub taż-żmien tal-utilità tagħhom, kif ġej:

Rati ta’ deprezzament

Tip ta’ assi Rata ta’ diprezzament lineari Bini 4 % Impjant, makkinarju u tagħmir 10 % sa 25 % Għamara 10 % sa 25 % Armar 10 % sa 33 % Vetturi 25 % Ħardwer tal-kompjuter 25 % Assi tanġibbli oħra 10 % sa 33 %

Qligħ jew telf fuq disponimenti huma determinati billi jitqabblu d-dħul, bl-ispejjeż tal-bejgħ imnaqqsa minnu, mal-ammont kontabbli tal-ass ċedut u huma inklużi fil-kont tal-eżitu ekonomiku.

Kirjiet

Il-kiri ta’ assi tanġibbli, fejn l-Unjoni Ewropea għandha sostanzjalment ir-riskji u l-vantaġġi kollha ta’ proprjetà, huwa kklassifikat bħala kiri finanzjarju. Il-kiri finanzjarju huwa kkapitalizzat fil-bidunett tal-kirja skont l-inqas mill-valur ġust tal-assi mikrija u l-valur preżenti tal-ħlasijiet minimi tal-kiri. Kull ħlas tal-kiri huwa allokat bejn l-obbligazzjoni u l-ħlasijiet finanzjarji sabiex tinkiseb rata kostanti fuq il-bilanċ finanzjarju pendenti. L-obbligi tal-kiri, wara li jkunu tnaqqsu d-drittijiet finanzjarji, huma inklużi f'obbligazzjonijiet oħrajn (ta' skadenza twila u qasira.) L-element ta’ imgħax tal-ispiża finanzjarja huwa ddebitat lill-kont tal-eżitu ekonomiku matul il-perjodu tal-kiri b’mod li jipproduċi rata perjodika kostanti ta’ imgħax fuq il-bilanċ li jibqa’ tal-obbligazzjoni għal kull perjodu. L-assi akkwistati taħt kiri finanzjarju huma deprezzati matul l-iqsar bejn iż-żmien tal-utilità tal-assi u t-terminu tal-kiri.

Kiri fejn sid il-kera jżomm sehem sinifikanti mir-riskji u l-benefiċċji marbuta mal-proprjetà huwa kklassifikat bħala kiri operattiv. Ħlasijiet li jsiru taħt kiri operattiv huma ddebitati lill-kont tal-eżitu ekonomiku fuq bażi ta' linja dritta matul il-perjodu tal-kirja.

1.5.3 Indeboliment ta’ assi mhux finanzjarji

Assi li għandhom żmien ta' utilità indefinit mhumiex soġġetti għall-ammortizzazzjoni u huma ttestjati kull sena fir-rigward tal-indeboliment. Assi li huma soġġetti għall-ammortizzazzjoni huma eżaminati fir-rigward tal-indeboliment kull darba li avvenimenti jew bidliet fiċ-ċirkostanzi jindikaw il-possibbiltà li l-ammont kontabilizzat jista’ ma jkunx rekuperabbli. Telf minħabba indeboliment huwa rikonoxxut għall-ammont li bih l-ammont kontabbli tal-assi jaqbeż l-ammont rekuperabbli tiegħu. L-ammont li jista' jkun irkuprat huwa l-ogħla mill-valur ġust tal-assi, bl-ispejjeż tal-bejgħ imnaqqsa minnu, u l-valur tiegħu fl-użu.

Il-valuri residwi u l-ħajja utli tal-assi intanġibbli u l-proprjetà, l-impjanti u t-tagħmir jiġu eżaminati, u aġġustati jekk ikun hemm bżonn, tal-inqas darba fis-sena. L-ammont kontabbli ta’ assi jiġi mnaqqas immedjatament għall-ammont li jista’ jerġa’ jiġi rkuprat jekk l-ammont kontabbli tal-assi jkun akbar mill-ammont li hu stmat li jista’ jerġa’ jiġi rkuprat tiegħu. Jekk ir-raġunijiet għall-indebolimenti rikonoxxuti fis-snin preċedenti ma japplikawx iktar, it-telf tal-indebolimenti jitreġġa’ lura skont dan.

1.5.4 Investimenti

Parteċipazzjonijiet f’Assoċjati u f’Impriżi Konġunti

Parteċipazzjonijiet f’assoċjati u f’impriżi konġunti huma kontabilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità. L-ispejjeż tal-ekwità huma aġġustati biex jirriflettu s-sehem ta’ żidiet jew tnaqqis fl-assi netti tal-assoċjati u l-impriżi konġunti li huma attribwibbli lill-Unjoni Ewropea wara rikonoxximent inizjali jekk ikun hemm indikazzjonijiet ta’ indeboliment u mnaqqsa għall-ammont rekuperabbli aktar baxx jekk meħtieġ. L-ammont rekuperabbli huwa stabbilit kif deskritt taħt 1.5.3. Jekk ir-raġuni għall-indeboliment ma tibqax tapplika iktar tard, it-telf tal-indeboliment jitreġġa’ lura lejn l-ammont kontabbilizzat li kien ikun stabbilit li kieku ma ġie rikonoxxut l-ebda telf ta’ indeboliment.

Investimenti f’Fondi ta’ Kapital tar-Riskju

Klassifikazzjoni u kejl

Investimenti f’Fondi ta’ Kapital tar-Riskju huma kklassifikati bħala assi disponibbli għall-bejgħ (ara 1.5.5) u għalhekk, għandhom jintwerew skont il-valur ġust tagħhom bil-qligħ u t-telf li jirriżulta mill-bidliet fil-valur ġust (inklużi differenzi fit-traduzzjoni) rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust.

Kunsiderazzjonijiet tal-valur ġust

Ladarba m’għandhomx prezz tas-suq ikkwotat f’suq attiv, l-investimenti f’Fondi ta’ Kapital tar-Riskju huma vvalutati linja b’linja abbażi tal-inqas mill-prezz tax-xiri jew il-valur tal-assi netti (“NAV”) attribwibbli. Qligħ mhux realizzat li jirriżulta mill-kejl tal-valur ġust jiġi rikonoxxut permezz ta’ riżervi u telf mhux realizzat jiġi valutat għal indebolimenti sabiex jiġi determinat jekk huwiex rikonoxxut bħala telf ta’ indebolimenti fil-kont tal-eżitu ekonomiku jew bħala tibdil fir-riżerva tal-valur ġust.

1.5.5 Assi finanzjarji

Klassifikazzjoni

L-Unjoni Ewropea tikklassifika l-assi finanzjarji tagħha fil-kategoriji li ġejjin: assi finanzjarji b’valur ġust minn qligħ jew telf; ammonti mislufa u riċevibbli; investimenti miżmuma sad-data tal-maturità; u assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ. Il-klassifikazzjoni tal-istrumenti finanzjarji hija ddeterminata mar-rikonoxximent inizjali u terġa' tiġi evalwata f'kull data tal-karta tal-bilanċi.

(i) Assi finanzjarji b'valur ġust minn qligħ jew telf

Assi finanzjarji huma kklassifikati f’din il-kategorija jekk ikunu akkwistati prinċipalment bl-iskop li jinbiegħu fi żmien qasir jew jekk ikun hekk indikat mill-Unjoni Ewropea. Id-derivattivi huma wkoll ikkategorizzati f’din il-kategorija. L-assi f’din il-kategorija jiġu kklassifikati bħala assi kurrenti jekk ikunu mistennija li jiġu realizzati fi żmien 12-il xahar mid-data tal-karta tal-bilanċi.

(ii) Self u ammonti riċevibbli

Self u ammonti riċevibbli huma assi finanzjarji mhux derivattivi bi ħlasijiet fissi jew li jistgħu jiġu determinati li mhumiex ikkwotati f'suq attiv. Dawn jinħolqu meta l-UE tipprovdi flus, oġġetti jew servizzi direttament lil debitur bl-ebda intenzjoni li tinnegozja r-riċevibbli. Dawn huma inklużi fl-assi mhux kurrenti, minbarra fil-każ ta’ maturitajiet ta’ inqas minn 12-il xahar mid-data tal-karta tal-bilanċi.

(iii) Investimenti miżmuma sal-maturità

Investimenti miżmuma sal-maturità huma assi finanzjarji mhux derivattivi bi ħlasijiet fissi jew li jistgħu jiġu ddeterminati, u maturitajiet fissi li l-Unjoni Ewropea jkollha l-intenzjoni u l-abilità li żżomm sakemm jimmaturaw. Matul din is-sena finanzjarja, l-Unjoni Ewropea ma kellhiex investimenti f’din il-kategorija.

(iv) Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ huma assi mhux derivattivi li jew huma kklassifikati f’din il-kategorija jew li m’huma kklassifikati fl-ebda waħda mill-kategoriji l-oħrajn. Huma kklassifikati jew bħala assi kurrenti jew bħala assi mhux kurrenti, skont il-perjodu ta’ żmien li fih l-UE bi ħsiebha tiddisponi minnhom. Investimenti f'entitajiet mhux ikkonsolidati u investimenti oħra ta’ ekwità (eż. Operazzjonijiet ta’ Kapital tar-Riskju) li mhumiex kontabilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità huma wkoll ikklassifikati bħala assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ.

Rikonoxximent u valutazzjoni inizjali

Xiri u bejgħ ta’ assi finanzjarji bil-valur ġust minn qligħ jew telf, dawk miżmuma sal-maturità u dawk disponibbli għall-bejgħ jiġu rikonoxxuti fid-data tan-negozju – id-data li fiha l-Unjoni Ewropea tikkommetti ruħha li tixtri jew tbigħ l-assi. Is-self huwa rikonoxxut meta l-flus jingħataw lil min jissellef. L-istrumenti finanzjarji huma rikonoxxuti inizjalment bil-valur ġust flimkien mal-ispejjeż tat-tranżazzjoni għall-assi finanzjarji kollha li ma jkunux kontabilizzati bil-valur ġust minn qligħ jew telf. Assi finanzjarji kontabilizzati b’valur ġust minn qligħ jew telf huma rikonoxxuti inizjalment bil-valur ġust u l-ispejjeż tat-tranżazzjoni huma mniżżla fil-kont tal-eżitu ekonomiku.

Il-valur ġust ta’ assi finanzjarji fir-rikonoxximent inizjali huwa normalment il-prezz tat-tranżazzjoni (jiġifieri l-valur ġust tal-konsiderazzjoni riċevuta). Madankollu, meta jingħata self fit-tul li m’għandux imgħax jew li għandu imgħax inqas mill-kundizzjonijiet tas-suq, il-valur ġust tiegħu jista’ jkun stmat bħala l-valur preżenti tal-ħlasijiet futuri kollha skontati skont ir-rata ta’ imgħax prevalenti fis-suq għal strument simili bi klassifikazzjoni tal-kreditu simili.

Self mogħti fuq fondi missellfa huwa mkejjel fl-ammont nominali tiegħu, li huwa kkunsidrat li jkun il-valur ġust tas-self. Ir-raġunament għal dan huwa kif ġej:

— L-“ambjent tas-suq” għas-self tal-UE huwa speċifiku ferm u differenti mis-suq tal-kapital użat sabiex jinħarġu bonds kummerċjali jew tal-gvern. Minħabba li s-selliefa f’dawn is-swieq għandhom l-opportunità li jagħżlu investimenti alternattivi, il-possibbiltà tal-opportunità hija meqjusa fil-prezzijiet tas-suq. Madankollu, din l-opportunità għal investimenti alternattivi ma teżistix għall-UE li ma għandhiex il-permess li tinvesti flus fuq is-swieq tal-kapital; tista’ tieħu b’self fondi bil-għan li tislef bl-istess rata biss (eż. BOP) jew rata mnaqqsa mqabbla mas-suq kummerċjali (eż. l-EFSM fl-2011). Dan ifisser li ma hemm l-ebda għażla ta’ self jew investiment alternattiv disponibbli għall-UE għas-somom missellfa. Għaldaqstant, ma hemm l-ebda kost tal-opportunità u konsegwentement, ma hemm l-ebda bażi għal tqabbil mar-rati tas-suq. Fil-fatt, l-operazzjoni stess ta’ għoti b’self tal-UE tirrappreżenta s-suq. Essenzjalment, minħabba li l-“alternattiva” tal-ispiża fuq l-opportunità mhijiex applikabbli, il-prezz tas-suq ma jirriflettix is-sostanza tat-tranżazzjonijiet ta’ għoti b’self tal-UE b’mod ġust. Għaldaqstant, ma jkunx xieraq li jiġi determinat il-valur ġust tal-għoti b’self tal-UE fir-rigward tal-bonds kummerċjali jew tal-gvern.

— Barra minn hekk, minħabba li ma hemm l-ebda attività tas-suq jew tranżazzjonijiet simili ma’ xhiex wieħed jista’ jqabbel, ir-rata tal-imgħax li għandha tintuża mill-Unjoni Ewropea għall-ivvalutar ġust tal-operazzjoni tagħha ta’ għoti b’self taħt l-EFSM, il-BOP u self simili ieħor, għandha tkun ir-rata tal-imgħax mitluba.

— Barra minn hekk, għal dan is-self, hemm effetti kumpensatorji bejn l-għoti u t-teħid b’self minħabba n-natura dahar ma’ dahar tagħhom. Għalhekk, l-imgħax effettiv għas-self huwa ekwivalenti għar-rata tal-imgħax effettiva għat-teħid b’self relatat. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni magħmula mill-UE u mbagħad iddebitati mill-ġdid lill-benefiċjarju tas-self huma direttament rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku.

L-istrumenti finanzjarji ma jibqgħux rikonoxxuti meta d-drittijiet li wieħed jirċievi flussi tal-flus mill-investimenti jiskadu jew jiġu trasferiti u l-Unjoni Ewropea tkun ittrasferiet sostanzjalment ir-riskji u l-benefiċċji kollha tal-proprjetà.

Kejl sussegwenti

(i) L-assi finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-qligħ u t-telf huma sussegwentement kontabilizzati skont il-valur ġust. Qligħ u telf li jirriżultaw minn bidliet fil-valur ġust tal-kategorija ‘strumenti finanzjarji bil-valur ġust minn qligħ jew telf’ huma inklużi fil-kont tal-eżitu ekonomiku fil-perjodu meta jseħħu.

(ii) Self u ammonti riċevibbli u investimenti miżmuma sal-maturità huma kontabilizzati bil-prezz ammortizzat bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. Fil-każ ta’ self mogħti fuq fondi meħuda b’self, l-istess rata tal-imgħax effettiv tiġi applikata kemm għall-ammonti mogħtija b’self kif ukoll għal dawk meħuda b’self peress li dan is-self għandu l-karatteristiċi ta’ ‘operazzjonijiet dahar ma’ dahar’ u d-differenzi bejn il-kundizzjonijiet u l-ammonti tal-għoti u t-teħid b’self mhumiex materjali. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni magħmula mill-UE u mbagħad iddebitati mill-ġdid lill-benefiċjarju tas-self huma direttament rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku.

(iii) Miżmuma sal-maturità – bħalissa l-UE ma għandha l-ebda investiment miżmum sal-maturità.

(iv) L-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ huma sussegwentement kontabilizzati bil-valur ġust. Il-qligħ u t-telf li jirriżultaw minn bidliet fil-valur ġust tal-assi disponibbli għall-bejgħ huma rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust. Meta assi finanzjarji kklassifikati bħala disponibbli għall-bejgħ jinbiegħu jew isofru indeboliment, l-aġġustamenti kumulattivi fil-valur ġust li qabel kienu rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust huma rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku. L-imgħax fuq assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ ikkalkolat bil-metodu tal-imgħax effettiv huwa rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Id-dividendi fuq strumenti ta’ ekwità disponibbli għall-bejgħ huma rikonoxxuti meta jiġi stabbilit id-dritt tal-UE li tirċievi ħlas. Il-valuri ġusti ta’ investimenti kkwotati fi swieq attivi huma bbażati fuq il-prezzijiet kurrenti tax-xiri. Jekk is-suq għal ass finanzjarju ma jkunx attiv (u fil-każ ta’ titoli mhux ikkwotati), l-Unjoni Ewropea tistabbilixxi valur ġust billi tuża tekniki ta’ valutazzjoni. Dawn jinkludu l-użu ta’ tranżazzjonijiet distakkati riċenti, referenza għal strumenti oħrajn li huma sostanzjalment l-istess, analiżi tal-flussi tal-flus skontati, mudelli ta’ pprezzar ta’ opzjonijiet u tekniki ta’ stima oħrajn li huma spiss użati minn parteċipanti fis-suq. Fil-każijiet fejn il-valur ġust ta’ investimenti fi strumenti ta’ ekwità li m’għandhomx prezz tas-suq ikkwotat f’suq attiv ma jkunx jista’ jiġi vvalutat b’mod li wieħed jista’ jorbot fuqu, dawn l-investimenti huma vvalutati skont kemm jiswew, bit-telf minn indeboliment imnaqqas minn dan.

Indeboliment ta’ assi finanzjarji

Ma’ kull data tal-karta tal-bilanċ l-Unjoni Ewropea tagħmel stima biex tara jekk hemmx evidenza oġġettiva li xi ass finanzjarju sofra indeboliment. Assi finanzjarji jkunu sofrew indeboliment, u b’hekk jiġġarrab telf minħabba l-indeboliment biss jekk ikun hemm evidenza oġġettiva ta’ indeboliment bħala riżultat ta’ avveniment jew avvenimenti li seħħew wara r-rikonoxximent inizjali tal-assi, u dak l-avveniment (jew avvenimenti) ta’ telf ikollhom impatt fuq il-flussi tal-flus futuri stmati tal-assi finanzjarju li jistgħu jkunu stmati b’mod affidabbli.

(a) Assi riportati bi prezz ammortizzat

Jekk hemm evidenza oġġettiva li ġġarrab telf minħabba indeboliment fuq self u riċevibbli jew investimenti miżmuma sal-maturità kontabilizzati bil-prezz ammortizzat, l-ammont tat-telf jitkejjel bħala d-differenza bejn l-ammont kontabbli tal-assi u l-valur preżenti tal-flussi futuri stmati tal-flus (minbarra telf tal-kreditu fil-ġejjieni li ma ġġarrabx) skontat bir-rata ta’ imgħax effettiva oriġinali tal-assi finanzjarju. L-ammont kontabbli tal-assi jitnaqqas u l-ammont tat-telf jiġi rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Jekk self jew investiment miżmum sal-maturità jkollu rata tal-imgħax varjabbli, ir-rata ta' skont għall-kejl ta' kwalunkwe telf minħabba indeboliment tkun ir-rata preżenti effettiva tal-imgħax iddeterminata fil-kuntratt. Il-kalkolu tal-valur preżenti ta’ flussi ta' flus futuri stmati ta’ ass finanzjarju kollateralizzat jirrifletti l-flussi ta’ flus li jistgħu jirriżultaw mill-qbid li minnhom jitnaqqsu l-ispejjeż għall-kisba u l-bejgħ tas-sigurtà, kemm jekk il-qbid hu probabbli kif ukoll jekk mhux. Jekk, f'perjodu sussegwenti, l-ammont tat-telf minħabba indeboliment jonqos u dan it-tnaqqis ikun jista' jiġi relatat b'mod oġġettiv ma' avveniment li jseħħ wara li l-indeboliment kien rikonoxxut, it-telf minħabba indeboliment rikonoxxut preċedentement jitreġġa' lura permezz tal-kont tal-eżitu ekonomiku.

(b) Assi riportati b’valur ġust

Fil-każ ta’ titoli ta’ ekwità kklassifikati bħala disponibbli għall-bejgħ, tnaqqis sinifikanti jew permanenti (fit-tul) fil-valur ġust tat-titolu taħt il-prezz oriġinali tiegħu jiġi kkunsidrat fid-determinazzjoni ta’ jekk it-titoli humiex indeboliti. Jekk kwalunkwe evidenza ta’ dan it-tip teżisti għal assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ, it-telf kumulattiv – imkejjel bħala d-differenza bejn il-prezz tal-akkwist u l-valur ġust attwali, bit-tnaqqis ta’ kwalunkwe telf minħabba indeboliment fuq dak l-ass finanzjarju rikonoxxut preċedentement fil-kont tal-eżitu ekonomiku – huwa mnaqqas mir-riżervi u rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Telf minħabba indeboliment rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku fuq strumenti azzjonarji ma jitreġġax lura permezz tal-kont tal-eżitu ekonomiku. Jekk, f’perjodu sussegwenti, il-valur ġust ta’ strument ta’ dejn ikklassifikat bħala disponibbli għall-bejgħ jiżdied u ż-żieda tista’ tkun relatata b’mod oġġettiv ma’ avveniment li jkun seħħ wara li t-telf minħabba indeboliment kien rikonoxxut, it-telf minħabba indeboliment jitreġġa’ lura permezz tal-kont tal-eżitu ekonomiku.

1.5.6 Inventarji

L-inventarji huma rrapportati skont l-inqas wieħed mill-valur tal-prezz tal-akkwist u l-valur nett realizzabbli. Il-prezz tal-akkwist huwa ddeterminat skont il-metodu ta' joħroġ l-ewwel li daħal l-ewwel (FIFO). L-ispiża tal-oġġetti lesti u tax-xogħol li jkun għadu għaddej tinkludi l-ispejjeż tal-materja prima, xogħol dirett, spejjeż diretti oħrajn u spejjeż fissi tal-produzzjoni relatati (ibbażati fuq kapaċità operazzjonali normali). Il-valur nett realizzabbli huwa l-prezz tal-bejgħ stmat fil-kors normali tan-negozju, bl-ispejjeż għat-tlestija u l-ispejjeż tal-bejgħ imnaqqsa minnu. Meta jinżammu inventarji għad-distribuzzjoni mingħajr ħlas jew bi ħlas nominali, dawn jitkejlu skont l-inqas mill-prezz tal-akkwist u l-prezz kurrenti tas-sostituzzjoni. Il-prezz kurrenti tas-sostituzzjoni huwa l-prezz li l-Unjoni Ewropea ġġarrab kieku kellha takkwista l-assi fid-data tar-rapportar.

1.5.7 Ammonti ta’ prefinanzjament

Prefinanzjament huwa ħlas maħsub biex jipprovdi lill-benefiċjarju b'pagament akkont bil-quddiem ta’ flus, jiġifieri ‘float’. Huwa jista’ jinqasam f'numru ta’ ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari ta’ prefinanzjament. Il-‘float’ jew il-pagament akkont bil-quddiem jitħallas lura jew jintuża għall-għan li għalih kien ipprovdut matul il-perjodu definit fil-ftehim. Jekk il-benefiċjarju ma jkollux spejjeż eliġibbli, għandu l-obbligu li jrodd lura l-pagament akkont bil-quddiem tal-prefinanzjament lill-Unjoni Ewropea. L-ammont tal-prefinanzjament jitnaqqas (kollu kemm hu jew parzjalment) meta jiġu aċċettati l-ispejjeż eliġibbli u l-ammonti mogħtija lura, u dan l-ammont jiġi rikonoxxut bħala spiża.

Fl-aħħar tas-sena, ammonti pendenti ta’ prefinanzjament huma stmati bl-ammont(i) oriġinali mħallsa, b’dawn li ġejjin imnaqqsa minnhom: ammonti mogħtija lura, ammonti eliġibbli minfuqa, ammonti eliġibbli stmati li jkunu għadhom mhumiex ikklerjati sal-aħħar tas-sena, u tniżżil fil-valur.

L-imgħax fuq il-prefinanzjamenti huwa rikonoxxut hekk kif dan jiġi ggwadanjat skont id-dispożizzjonijiet tal-ftehim rilevanti. Stima tad-dħul dovut mill-imgħaxijiet, fuq il-bażi tal-aktar informazzjoni affidabbli, issir fl-aħħar tas-sena u hija inkluża fil-karta tal-bilanċi.

1.5.8 Riċevibbli

L-ammonti riċevibbli huma kontabilizzati bl-ammont oriġinali bit-tniżżil fil-valur minħabba indeboliment imnaqqas minnu. It-tniżżil fil-valur minħabba indeboliment ta’ riċevibbli jiġi stabbilit meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-Unjoni Ewropea mhux se tkun tista’ tiġbor l-ammonti kollha dovuti skont it-termini oriġinali tar-riċevibbli. L-ammont tat-tniżżil fil-valur huwa d-differenza bejn l-ammont kontabbli tal-assi u l-ammont li jista’ jiġi rkuprat. L-ammont tat-tniżżil fil-valur huwa rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Qiegħed isir ukoll tnaqqis ġenerali għal ordnijiet pendenti ta’ rkupru li ma jkunux diġà soġġetti għal tnaqqis speċifiku. Ara n-nota 1.5.14 aktar ’l isfel dwar it-trattament ta’ dħul dovut fl-aħħar tas-sena.

1.5.9 Flus u ekwivalenti ta’ flus

Il-flus u l-ekwivalenti huma strumenti finanzjarji u huma definiti bħala assi kurrenti. Dawn jinkludu flus disponibbli, depożiti miżmuma mal-banek li jistgħu jinġibdu bla dewmien, investimenti likwidi ħafna oħrajn ta’ skadenza qasira b’maturitajiet oriġinali ta’ tliet xhur jew inqas.

1.5.10 Benefiċċji tal-impjegati

L-obbligi tal-pensjoni

L-Unjoni Ewropea topera pjanijiet ta’ pensjoni b’benefiċċju definit. Filwaqt li l-persunal jikkontribwixxi mis-salarju tiegħu terz ta’ kemm hu mistenni li jiswew dawn il-benefiċċji, l-obbligazzjoni mhijiex iffinanzjata. L-obbligazzjoni rikonoxxuta fil-karta tal-bilanċ fir-rigward tal-pjanijiet ta’ pensjoni b’benefiċċju definit hija l-valur preżenti tal-obbligu tal-benefiċċju definit fid-data tal-karta tal-bilanċi. L-obbligu tal-benefiċċju definit huwa kkalkolat minn attwarji li jużaw il-metodu ta’ unità tal-kreditu stmat. Il-valur preżenti tal-obbligu tal-benefiċċju definit jiġi determinat billi l-ħruġ tal-flus stmat fil-futur jiġi skontat bl-użu ta’ rati ta’ imgħax ta’ bonds tal-gvern li huma denominati fil-munita li l-benefiċċji se jitħallsu biha, u li għandhom termini ta’ maturità li joqorbu lejn it-termini tal-obbligazzjoni tal-pensjoni relatata.

Qligħ u telf attwarji li jseħħu minħabba li jsiru aġġustamenti bbażati fuq l-esperjenza, u bidliet fi preżunzjonijiet attwarji huma rikonoxxuti immedjatament fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Spejjeż ta’ servizzi mogħtija fil-passat huma rikonoxxuti immedjatament fil-kont tal-eżitu ekonomiku, kemm-il darba l-bidliet fil-pjan tal-pensjoni jkunu marbuta mal-kundizzjoni li l-impjegati jibqgħu fis-servizz għal perjodu ta’ żmien speċifikat (il-perjodu ta’ assenjazzjoni). F’dan il-każ, l-ispejjeż tas-servizzi mogħtija fil-passat jiġu ammortizzati fuq il-bażi ta’ linja dritta waqt il-perjodu ta’ assenjazzjoni.

Benefiċċji tal-mard wara l-impjieg

L-Unjoni Ewropea tipprovdi benefiċċji tas-saħħa lill-impjegati permezz ta’ rimbors tal-ispejjeż mediċi. Għall-amministrazzjoni ta’ kuljum inħoloq fond separat. Jibbenefikaw mis-sistema kemm impjegati preżenti, kif ukoll pensjonanti, romol u l-benefiċjarji tagħhom. Il-benefiċċji mogħtija lill-persuni “inattivi” (pensjonanti, orfni, eċċ.) huma kklassifikati bħala “Benefiċċji tal-Impjegati ta’ wara l-Impjieg”. Minħabba n-natura ta’ dawn il-benefiċċji, huwa meħtieġ kalkolu attwarju. L-obbligazzjoni fil-karta tal-bilanċ hija ddeterminata b'mod simili bħal fil-każ ta’ obbligi tal-pensjoni (ara aktar ’il fuq).

1.5.11 Provvedimenti

Provvedimenti huma rikonoxxuti meta l-Unjoni Ewropea jkollha obbligu preżenti legali jew kostruttiv b’konsegwenza ta’ avvenimenti tal-imgħoddi, huwa probabbli li jkun hemm bżonn ta’ ħruġ ta’ riżorsi biex jitħallas l-obbligu, u l-ammont ikun jista’ jiġi stmat b’mod affidabbli. Mhumiex rikonoxxuti provvedimenti għal telf operattiv fil-futur. L-ammont tal-provvediment huwa l-aħjar stima tal-ispejjeż mistennija li jkunu meħtieġa sabiex jiġi paċut l-obbligu preżenti fid-data tar-rapportar. Fejn il-provvediment jinvolvi għadd kbir ta’ elementi, l-obbligu jiġi stmat billi jiġi kkunsidrat kull riżultat possibbli skont il-probabbiltajiet assoċjati tagħhom (il-metodu tal-“valur mistenni”).

1.5.12 Obbligazzjonijiet finanzjarji

L-obbligazzjonijiet finanzjarji huma kklassifikati bħala obbligazzjonijiet finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-qligħ jew it-telf jew bħala obbligazzjonijiet finanzjarji kontabilizzati skont l-ispiża oriġinali ammortizzata (fondi missellfa). Il-fondi missellfa jikkonsistu f’fondi missellfa minn istituzzjonijiet ta’ kreditu u djun evidenzjati b'ċertifikati. L-ammonti missellfa huma rikonoxxuti inizjalment skont il-valur ġust, li huwa r-rikavat mill-ħruġ tagħhom (valur ġust tal-kunsiderazzjoni riċevuta) nett mill-ispejjeż tat-tranżazzjoni mġarrba, imbagħad sussegwentement kontabilizzati skont l-ispiża ammortizzata bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv; kwalunkwe differenza bejn ir-rikavat, nett mill-ispejjeż tat-tranżazzjonijiet, u l-valur tal-fidi hija rikonoxxuta fil-kont tal-eżitu ekonomiku matul il-perjodu tad-djun bil-metodu tal-imgħax effettiv.

Huma kklassifikati bħala obbligi mhux kurrenti, bl-eċċezzjoni ta’ maturitajiet ta’ inqas minn 12-il xahar wara d-data tal-karta tal-bilanċi. Fil-każ ta’ self mogħti fuq fondi missellfa, il-metodu tal-imgħax effettiv ma jistax jiġi applikat separatament għall-għoti u teħid b’self, fuq il-bażi ta’ kunsiderazzjonijiet ta' materjalità. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni magħmula mill-Unjoni Ewropea u mbagħad iddebitati mill-ġdid lill-benefiċjarju tas-self huma rikonoxxuti direttament fil-kont tal-eżitu ekonomiku.

Obbligazzjonijiet finanzjarji kategorizzati bħala li huma skont il-valur ġust permezz tal-qligħ jew it-telf jinkludu derivattivi meta l-valur ġust tagħhom ikun negattiv. Huma jingħataw l-istess trattament fil-kontijiet bħall-assi finanzjarji skont il-valur ġust permezz tal-qligħ jew it-telf, ara n-nota 1.5.5.

1.5.13 Ammonti pagabbli

Parti sinifikanti mill-ammonti pagabbli tal-UE mhijiex marbuta max-xiri ta’ oġġetti jew servizzi – iżda minflok hija pretensjonijiet ta’ spejjeż minn benefiċjarji ta’ għotjiet jew finanzjamenti oħrajn tal-UE li għadhom ma tħallsux. Dawn huma mniżżlin bħala ammonti pagabbli għall-ammont mitlub meta tasal it-talba għal ħlas. Wara verifika, aċċettata bħala eliġibbli mill-aġenti finanzjarji rilevanti. F'dan l-istadju, dawn huma stmati skont l-ammont aċċettat u eliġibbli.

Ammonti pagabbli li jinħolqu mix-xiri ta’ oġġetti u servizzi huma rikonoxxuti meta tiġi riċevuta l-fattura għall-ammont oriġinali u l-ispejjeż rilevanti jitniżżlu fil-kontijiet meta l-provvisti jew servizzi jaslu u jkunu aċċettati mill-Unjoni Ewropea.

1.5.14 Dħul u spejjeż dovuti u differiti

Skont ir-regoli tal-kontabilità tal-Unjoni Ewropea, it-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti huma rikonoxxuti fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji fil-perjodu li għandhom x’jaqsmu miegħu. Fi tmiem il-perjodu tal-kontabilità, l-ispejjeż dovuti huma rikonoxxuti abbażi tal-ammont stmat tal-obbligu tat-trasferiment tal-perjodu. Il-kalkolu tal-ispejjeż dovuti jsir skont il-linji gwida operattivi u prattiċi dettaljati maħruġa mill-Kummissjoni li għandhom il-mira li jaraw li d-dikjarazzjonijiet finanzjarji jagħtu stampa vera u ġusta.

Id-dħul għandu jkun kontabilizzat ukoll fil-perjodu li huwa relatat miegħu. Fl-aħħar tas-sena, jekk fattura ma tkunx għadha ntbagħtet iżda s-servizz ikun ingħata, il-provvisti jkunu ġew ipprovduti mill-UE, jew ikun jeżisti ftehim kuntrattwali (jiġifieri, b’referenza għal trattat), jiġi rikonoxxut dħul dovut fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji.

Minbarra dan, fi tmiem is-sena, jekk tinħareġ fattura iżda s-servizzi ma jkunux għadhom ingħataw jew l-oġġetti pprovduti jkunu għadhom ma ġewx ikkunsinjati, id-dħul jiġi differit u rikonoxxut fil-perjodu sussegwenti tal-kontabilità.

1.6 KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU

1.6.1 Dħul

Dħul mhux mill-kambju

Dan jifforma l-maġġoranza l-kbira tad-dħul tal-UE u jinkludi fil-biċċa l-kbira taxxi diretti u indiretti u ammonti ta’ riżorsi proprji. Barra mit-taxxi, l-Unjoni Ewropea tista’ wkoll tirċievi ħlasijiet minn partijiet oħrajn, bħal dazji, multi u donazzjonijiet.

Riżorsi bbażati fuq id-DNG u riżorsi mill-VAT

Ammonti riċevibbli u dħul relatat huma rikonoxxuti meta l-Kummissjoni Ewropea toħroġ sejħa għall-fondi lill-Istati Membri u titlob il-kontribuzzjoni tagħhom. Huma mkejla skont “l-ammont imsejjaħ” tagħhom. Billi r-riżorsi mill-VAT u mid-DNG huma bbażati fuq stimi tad-dejta għas-sena baġitarja kkonċernata, dawn jistgħu jkunu riveduti skont il-bidliet li jseħħu sakemm toħroġ id-dejta finali mill-Istati Membri. L-effett ta’ bidla fl-istima huwa inkluż meta jiġu determinati l-bilanċi pożittivi jew negattivi netti għal dak il-perjodu li fih tkun seħħet il-bidla.

Riżorsi proprji tradizzjonali

Ammonti riċevibbli u dħul relatat huma rikonoxxuti meta d-dikjarazzjonijiet A rilevanti ta’ kull xahar (li jinkludu d-dazji miġbura u l-ammonti dovuti li huma garantiti u mhux kontestati) ikunu riċevuti mingħand l-Istati Membri. Fid-data tar-rapportar, id-dħul miġbur mill-Istati Membri għal dak il-perjodu iżda li jkun għadu mhux imħallas lill-Unjoni Ewropea huwa stmat u rikonoxxut bħala dħul dovut. Id-dikjarazzjonijiet B ta' kull trimestru (li jinkludu dazji li la huma miġbura u lanqas garantiti, kif ukoll ammonti garantiti li ġew ikkontestati mid-debitur) riċevuti mill-Istati Membri huma rikonoxxuti bħala dħul wara li jitnaqqsu minnhom l-ispejjeż tal-ġbir (25%) li għalih huma intitolati. Barra minn hekk, tniżżil fil-valur huwa rikonoxxut għall-ammont stmat tad-differenza fl-irkupru fil-kont tal-eżitu ekonomiku.

Multi

Ammonti riċevibbli u dħul relatat huma rikonoxxuti meta d-deċiżjoni tal-UE li timponi multa tkun ittieħdet u tkun ġiet innotifikata uffiċjalment lid-destinatarju. Jekk ikun hemm dubji dwar is-solvenza tal-impriża, għandu jiġi rikonoxxut tniżżil fil-valur tal-intitolament. Wara d-deċiżjoni li tiġi imposta l-multa, id-debituri għandhom xahrejn mid-data tan-notifikazzjoni biex:

— jew jaċċettaw id-deċiżjoni, u b’hekk ikollhom iħallsu l-multa fiż-żmien stipulat u l-ammont ikun definittivament miġbur mill-UE;

— jew ma jaċċettawx id-deċiżjoni, u f'dak il-każ jappellaw taħt il-liġi tal-UE.

Madankollu, anki jekk isir appell, is-somma tal-multa għandha titħallas fiż-żmien stipulat ta’ tliet xhur billi l-appell m’għandux l-effett ta’ sospensjoni (Artikolu 278 tat-Trattat tal-UE) jew, inkella, taħt ċerti ċirkostanzi u bil-kundizzjoni li jkun hemm qbil mill-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni, huwa jista’ minflok jippreżenta garanzija bankarja għall-istess ammont.

Jekk l-impriża tappella kontra d-deċiżjoni, u tkun diġà ħallset il-multa provviżorjament, l-ammont jiġi ddivulgat bħala obbligazzjoni kontinġenti. Madankollu, billi appell tad-destinatarju kontra deċiżjoni tal-UE m’għandux effett ta' sospensjoni, il-flus riċevuti jintużaw biex jillikwidaw l-ammont riċevibbli. Jekk tiġi riċevuta garanzija minflok ħlas, il-multa tibqa’ bħala ammont riċevibbli. Jekk ikun jidher probabbli li l-Qorti Ġenerali ma tkunx se tiddeċiedi favur l-UE, jiġi rikonoxxut provvediment sabiex ikopri dan ir-riskju. Jekk minflok tkun ingħatat garanzija, allura l-ammont riċevibbli pendenti jitnaqqas kif meħtieġ. L-imgħax akkumulat riċevut mill-Kummissjoni Ewropea fuq il-kontijiet bankarji fejn jiġu depożitati ħlasijiet riċevuti huwa rikonoxxut bħala dħul, u kwalunkwe obbligazzjoni kontinġenti tiżdied skont dan.

Dħul mill-kambju

Dħul mill-bejgħ ta’ oġġetti huwa rikonoxxut meta r-riskju u l-benefiċċji sinifikanti tas-sjieda tal-oġġetti jiġu trasferiti lix-xerrej. Dħul assoċjat ma’ tranżazzjoni li tinvolvi l-forniment ta’ servizzi huwa rikonoxxut b’referenza għall-istadju ta’ twettiq tat-tranżazzjoni fid-data tar-rapportar.

Dħul u spejjeż minn imgħax

Dħul u spejjeż minn imgħax huma rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. Dan huwa metodu biex tiġi kkalkolata l-ispiża ammortizzata ta’ ass finanzjarju jew ta’ obbligazzjoni finanzjarja, u biex jiġi allokat id-dħul mill-imgħax jew l-ispiża tal-imgħax matul il-perjodu rilevanti. Meta tiġi kkalkolata r-rata effettiva tal-imgħax, l-Unjoni Ewropea tistma l-flussi tal-flus billi tikkunsidra t-termini kuntrattwali kollha tal-istrument finanzjarju (pereżempju, għażliet għall-ħlas bil-quddiem) imma ma tikkunsidrax telfiet futuri tal-kreditu. Il-kalkolu jinkludi l-onorarji u l-punti kollha mħallsa jew riċevuti bejn partijiet fil-kuntratt li huma parti integrali mir-rata effettiva tal-imgħax, mill-ispejjeż tat-tranżazzjoni u mill-primja jew l-iskonti l-oħrajn kollha.

Ladarba l-valur kontabbli ta’ ass finanzjarju jew grupp ta’ assi finanzjarji simili jkun tnaqqas bħala riżultat ta’ telf minħabba indeboliment, id-dħul mill-imgħax jiġi rikonoxxut bl-użu tar-rata tal-imgħax użata biex jiġu skontati l-flussi tal-flus futuri bl-iskop li jitkejjel it-telf minħabba indeboliment.

Dħul minn dividendi

Id-dħul minn dividendi huwa rikonoxxut meta jiġi stabbilit id-dritt li jiġi riċevut ħlas.

1.6.2 Nefqa

Spejjeż tal-kambju li jinħolqu mix-xiri ta’ oġġetti u servizzi huma rikonoxxuti meta l-provvisti jiġu fornuti lill-Unjoni Ewropea u aċċettati minnha. Dawn jiġu vvalutati skont il-prezz oriġinali tal-fattura. L-ispejjeż mhux tal-kambju huma speċifiċi għall-UE u jirrappreżentaw il-maġġoranza tan-nefqa tagħha. Dawn huma marbuta ma' trasferimenti lil benefiċjarji u jistgħu jkunu ta’ tliet tipi: intitolamenti, trasferimenti bi ftehim u għotjiet diskrezzjonali, kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet.

It-trasferimenti huma rikonoxxuti bħala spejjeż matul il-perjodu li fih ikunu seħħew l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment, bil-kondizzjoni li n-natura tat-trasferiment tkun permessa mir-regolamenti (ir-Regolament Finanzjarju, ir-Regolamenti tal-Persunal, jew regolamenti oħra) jew ikun ġie ffirmat kuntratt li jawtorizza t-trasferiment; kull kriterju ta’ eliġibbiltà jkun intlaħaq mill-benefiċjarju; u tkun tista’ ssir stima raġonevoli tal-ammont.

Meta rikjesta għal ħlas jew pretensjoni ta’ spiża tiġi riċevuta u tissodisfa l-kriterji ta’ rikonoxximent, hija tiġi rikonoxxuta bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena, spejjeż eliġibbli mġarrba, dovuti lill-benefiċjarji imma li jkunu għadhom mhux irrapportati jiġu stmati u rreġistrati bħala spejjeż dovuti.

1.7 ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI

1.7.1 Assi kontinġenti

Ass kontinġenti huwa ass possibbli li jirriżulta minn avvenimenti tal-imgħoddi u li l-eżistenza tiegħu tiġi kkonfermata biss meta jseħħu jew ma jseħħux avvenimenti jew avvenimenti li mhumiex ċerti fil-futur u li mhumiex totalment fil-kontroll tal-Unjoni Ewropea. Ass kontinġenti jiġi ddivulgat meta d-dħul ta’ benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta’ servizz ikun probabbli.

1.7.2 Obbligazzjonijiet kontinġenti

Obbligazzjoni kontinġenti hija obbligu possibbli li jinħoloq minn avvenimenti tal-imgħoddi u li l-eżistenza tiegħu tiġi kkonfermata biss meta jseħħu jew ma jseħħux avvenimenti li mhumiex ċerti fil-futur u li mhumiex totalment fil-kontroll tal-Unjoni Ewropea; jew obbligu preżenti li jirriżulta minn avvenimenti tal-imgħoddi imma li ma jkunx rikonoxxut għax: mhux probabbli li ħruġ ta’ riżorsi li jinkorporaw benefiċċji ekonomiċi, jew potenzjal ta’ servizz ikun meħtieġ biex jitħallas l-obbligu, jew, fiċ-ċirkostanzi rari fejn l-ammont tal-obbligu ma jkunx jista' jiġi vvalutat b’mod affidabbli biżżejjed.

2. NOTI MAL-KARTA TAL-BILANĊI

ASSI MHUX KURRENTI

2.1 ASSI INTANĠIBBLI

EUR miljuni Amount Ammont kontabbli gross fil-31 ta' Diċembru 2010 236 Żidiet 80 Disponimenti (13) Bidliet oħra (2) Ammont kontabbli gross fil-31 ta' Diċembru 2011 301 Ammortizzazzjoni akkumulata fil-31 ta' Diċembru 2010 (128) Spiża għal ammortizzazzjoni għas-sena (33) Disponimenti 8 Bidliet oħra 1 Ammortizzazzjoni akkumulata fil-31 ta' Diċembru 2011 (152) Ammont riportat nett fil-31 ta' Diċembru 2011 149 Ammont riportat nett fil-31 ta' Diċembru 2010 108

L-ammonti ta’ hawn fuq jirrigwardaw primarjament is-softwer tal-kompjuter.

2.2 PROPRJETÀ, IMPJANTI U TAGĦMIR

Inklużi mal-assi f’kostruzzjoni fil-31 ta' Diċembru 2011 hemm EUR 219-il miljun f’assi relatati mal-proġett Galileo, is-Sistema Satellitari tal-UE għan-Navigazzjoni Globali, peress li din inbniet bl-assistenza tal-Aġenzija Spazjali Ewropea (ESA). Meta titlesta, is-sistema sejra tinvolvi 30 satellita, 2 ċentri ta’ kontroll u 16-il stazzjon fuq l-art. L-ammont fuq il-karta tal-bilanċi jirrifletti l-ispejjeż imġarrba mill-Kummissjoni fuq dan il-proġett sa mit-22 ta' Ottubru 2011, id-data li fiha ttellgħu b’suċċess l-ewwel żewġ satelliti tas-sistema. Qabel din id-data, u kif spjegat fil-kontijiet annwali ta’ qabel, il-Kummissjoni qieset il-proġett bħala wieħed f’fażi ta’ riċerka, u għalhekk, b’konformità mar-regoli tal-kontabilità tal-UE, l-ispejjeż kollha mġarrba ntnefqu. Sa mill-bidu tal-proġett u sa tmiem il-perspettiva finanzjarja attwali, il-fażi ta’ Validazzjoni fl-Orbita u l-ewwel parti tal-fażi ta’ Kapaċità Operattiva sħiħa għandhom kost ippjanat għall-UE ta’ EUR 3 788 miljun. Għall-perspettiva finanzjarja li jmiss, huwa previst li sejrin jintefqu EUR 5 500 miljun oħra fuq; l-iżvilupp sħiħ tas-sistema, it-tħaddim tagħha, l-iżvilupp tas-servizzi ta’ Galileo sal-2020 u t-tħejjija tal-ġenerazzjoni li jmiss tal-kostellazzjoni, u dan sejjer jiġi ffinanzjat kompletament mill-baġit tal-UE. Matul dan il-perjodu, ammont ta’ EUR 268 miljun ġie rikonoxxut bħala spejjeż għar-riċerka.

Iż-żewġ satelliti li jmiss għandhom jittellgħu fil-Ħarifa 2012 u ladarba jitlestew it-testijiet sussegwenti, dan ser iġib fi tmiemha l-fażi ta’ Validazzjoni fl-Orbita ("IOV") tal-proġett. Din il-fażi ġiet iffinanzjata b’mod konġunt mill-UE u l-ESA u skont il-ftehim dwar l-għoti konkluż bejn iż-żewġ partijiet, l-ESA għandha tagħmel trasferiment uffiċjali tal-assi mibnija lejn l-UE. Dan it-trasferiment legali ser ikollu bżonn il-kunsens tal-Kunsill tal-ESA, u ta’ min jgħid li kull wieħed mill-Istati Membri tal-ESA minbarra tnejn minnhom (in-Norveġja u l-Isvizzera) huma anki Stati Membri tal-UE. Bħalissa, il-Kummissjoni ma għandha ebda raġuni għaliex temmen li trasferiment bħal dan jista’ jiġi imblokkat minn membru/i tal-ESA.

EUR miljuni Art u bini Impjanti u tagħmir Għamara u vetturi Ħardwer tal-kompjuter Assi tanġibbli oħrajn Kirjiet finanzjarji Assi taħt kostruzzjoni TOTAL Ammont gross riportat fi tmiem is-sena ta’ qabel 4 027 492 226 483 214 2 663 335 8 440 Żidiet 89 37 19 112 22 28 335 642 Disponimenti 0 (11) (19) (44) (12) (6) 0 (92) Trasferimenti bejn kategoriji tal-assi 22 1 0 4 0 (2) (24) 1 Bidliet oħra (20) 9 3 2 4 2 (1) (1) Ammont gross riportat fi tmiem is-sena 4 118 528 229 557 228 2 685 645 8 990 Deprezzament akkumulat fi tmiem is-sena ta’ qabel (1 868) (382) (167) (378) (124) (708) (3 627) Spiża għad-deprezzament għas-sena (132) (47) (14) (63) (22) (95) (373) Deprezzament imħassar 1 0 0 4 0 7 12 Disponimenti 0 11 16 44 11 0 82 Trasferimenti bejn kategoriji tal-assi 0 0 0 (2) 0 1 (1) Bidliet oħra 0 (7) (1) (1) (2) (1) (12) Deprezzament akkumuat fi tmiem is-sena (1 999) (425) (166) (396) (137) (796) (3 919) 31 ta' Diċembru 2011 Ammont nett riportat fil- 2 119 103 63 161 91 1 889 645 5 071 31 ta' Diċembru 2010 ammont nett riportat fil- 2 159 110 59 105 90 1 955 335 4 813

Spejjeż li għad iridu jitħallsu fir-rigward ta’ kirjiet finanzjarji u intitolamenti simili jintwerew fl-obbligazzjonijiet għat-tul u għal żmien qasir fil-karta tal-bilanċ (ara n-noti 2.17 u 2.20.1). Dawn jinqasmu kif ġej:

KIRJIET FINANZJARJI

EUR miljuni Deskrizzjoni Spejjeż kumulattivi (A) Ammonti futuri li għandhom jitħallsu Valur Totali A + B Nefqa sussegwenti fuq assi (C) Valur tal-assi A + B + C Deprezzament (E) Ammont riportat nett = A + B+ C + E < 1 sena > 1 sena > 5 snin Total tal-Obbligazzjo-nijiet (B) Art u bini 931 59 280 1 315 1 654 2 585 62 2 647 (771) 1 876 Assi tanġibbli oħrajn 23 7 7 1 15 38 0 38 (25) 13 Total fil-31.12.2011 954 66 287 1 316 1 669 2 623 62 2 685 (796) 1 889 Total fil-31.12.2010 865 65 282 1 390 1 737 2 602 61 2 663 (708) 1 955

2.3 INVESTIMENTI KKONTABILIZZATI BL-UŻU TAL-METODU TAL-EKWITÀ

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 Parteċipazzjonijiet f’Impriżi Konġunti 2.3.1 62 138 Parteċipazzjonijiet f’Assoċjati 2.3.2 312 354 Investimenti Totali 374 492

2.3.1 Parteċipazzjonijiet f’impriżi konġunti

EUR miljuni GJU SESAR ITER IMI FCH Total Ammont fil-31.12.2010 0 11 12 78 37 138 Kontribuzzjonijiet 0 18 92 19 59 188 Sehem mir-riżultat nett 0 (29) (104) (72) (59) (264) Ammont fil-31.12.2011 0 0 0 25 37 62

Il-parteċipazzjonijiet fl-assoċjati huma kontabbilizzati billi jintuża l-metodu tal-ekwità. L-ammonti kontabilizzati li ġejjin huma attribwibbli għall-UE fuq il-bażi tal-perċentwali tal-parteċipazzjoni tagħha fl-impriżi konġunti:

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Assi mhux kurrenti 211 176 Assi kurrenti 123 165 Obbligazzjonijiet mhux kurrenti 0 0 Obbligazzjonijiet kurrenti (314) (208) Dħul 8 7 Spejjeż (379) (247)

L-Impriża Konġunta Galileo (GJU) f’likwidazzjoni

L-Impriża Konġunta Galileo (GJU) tpoġġiet f’likwidazzjoni fi tmiem l-2006 u l-proċess għadu għaddej. Billi fl-2011, l-entità kienet inattiva u kienet għadha għaddejja mil-likwidazzjoni, ma kien hemm l-ebda dħul jew infiq.

L-Impriża Konġunta SESAR

L-għan ta’ din l-Impriża Konġunta huwa li tiżgura l-modernizzazzjoni tas-sistema tal-ġestjoni tat-traffiku tal-ajru Ewropea u l-implimentazzjoni rapida tal-Pjan Ewlieni Ewropew tal-ġestjoni tat-traffiku tal-ajru permezz tal-koordinazzjoni u l-konċentrazzjoni tal-isforzi kollha rilevanti tar-riċerka u l-iżvilupp fl-UE. Fil-31 ta' Diċembru 2011, il-Kummissjoni kellha 59.37 % tal-parteċipazzjoni ta’ sjieda f’SESAR. Il-kontribuzzjoni totali (indikattiva) tal-Kummissjoni prevista għal SESAR (mill-2007 sal-2013) hija ta’ EUR 700 miljun. Is-sehem mhux rikonoxxut ta’ telf għall-perjodu u b’mod kumulattiv huwa ta’ EUR 102 miljuni.

Organizzazzjoni Internazzjonali tal-Enerġija tal-Fużjoni ITER (ITER)

ITER tinvolvi lill-Unjoni Ewropea u liċ-Ċina, l-Indja, ir-Russja, il-Korea t’Isfel, il-Ġappun u l-Istati Uniti tal-Amerika. ITER inħolqot sabiex tamministra l-faċilitajiet tal-ITER, sabiex tinkoraġġixxi l-użu tal-faċilitajiet tal-ITER mil-laboratorji u l-istituzzjonijiet u persunal l-oħra fil-programmi ta’ riċerka u żvilupp tal-enerġija tal-fużjoni tal-membri, u sabiex twettaq kull attività oħra li hija meħtieġa sabiex tilħaq l-għan tagħha. Il-kontribuzzjoni tal-UE (Euratom) lill-ITER Internazzjonali tingħata permezz tal-Aġenzija dwar l-Enerġija tal-Fużjoni, inklużi wkoll il-kontribuzzjonijiet minn Stati Membri u mill-Isvizzera. Il-kontribuzzjoni totali hija kkunsidrata legalment bħala kontribuzzjoni tal-Euratom lill-ITER minħabba li l-Istati Membri u l-Isvizzera m’għandhomx interessi ta' sjieda fl-ITER. Peress li b’mod legali l-UE għandha l-parteċipazzjoni fl-impriża konġunta ITER Internazzjonali, il-Kummissjoni trid tirrikonoxxi l-parteċipazzjoni fil-kontijiet tagħha. Fil-31 ta' Diċembru 2011, il-Kummissjoni kellha 47 % tal-parteċipazzjoni ta’ sjieda fl-ITER. Il-kontribuzzjoni totali (indikattiva) tal-Euratom prevista għall-ITER (mill-2007 sal-2041) hija ta’ EUR 7 649 miljun. Is-sehem mhux rikonoxxut ta’ telf għall-perjodu u b’mod kumulattiv huwa ta’ EUR 4 miljuni.

Inizjattivi Teknoloġiċi Konġunti

Inħolqu sħubijiet pubbliċi-privati fil-forma ta’ Inizjattivi Teknoloġiċi Konġunti, li ġew implimentati permezz ta’ Impriżi Konġunti fis-sens tal-Artikolu 171 tat-Trattat, sabiex jiġu implimentati l-għanijiet tal-Aġenda tat-Tkabbir u tal-Impjiegi ta’ Lisbona. L-IMI u l-FCH huma inklużi f’din l-intestatura imma tlieta oħrajn, ARTEMIS, Clean Sky u ENIAC, għad li legalment jissejħu impriżi konġunti, minn perspettiva kontabilistika jridu jitqiesu assoċjati (u b’hekk jiġu inklużi talikwali fin-nota 2.3.2) għaliex il-Kummissjoni għandha influwenza notevoli, u mhux kontroll konġunt, fuqhom.

L-Inizjattiva Teknoloġika Konġunta IMI dwar Mediċini Innovattivi

L-Impriża Konġunta IMI, tappoġġja r-riċerka farmaċewtika prekompetittiva u l-iżvilupp fl-Istati Membri u l-pajjiżi assoċjati, filwaqt li timmira li żżid l-investiment tar-riċerka fis-settur bijofarmaċewtiku u tippromwovi l-involviment ta’ intrapriżi żgħar u ta’ daqs medju (SME) fl-attivitajiet tagħha. Fil-31 ta' Diċembru 2011, il-Kummissjoni kellha 96.51% tal-parteċipazzjoni ta’ sjieda fl-IMI. Il-kontribuzzjoni indikattiva massima tal-Kummissjoni għandha tammonta għal EUR 1 biljun sal-31.12.2017.

Impriża Konġunta taċ-Ċelloli tal-Fjuwil u l-Idroġenu FCH

L-għan tal-Impriża Konġunta tal-FCH huwa li tgħaqqad ir-riżorsi mis-setturi pubbliċi u privati sabiex issaħħaħ l-attivitajiet ta’ riċerka bl-iskop li ttejjeb l-effikaċja ġenerali tal-isforzi Ewropej għar-riċerka u tħaffef l-iżvilupp u l-implimentazzjoni tat-teknoloġiji taċ-ċelloli tal-fjuwil u l-idroġenu. Fil-31 ta' Diċembru 2011, il-Kummissjoni kellha 89.32% tal-parteċipazzjoni ta’ sjieda fl-FCH. Il-kontribuzzjoni indikattiva massima tal-UE għandha tammonta għal EUR 470 miljun sal-31.12.2017.

2.3.2 Parteċipazzjonijiet fl-Assoċjati

EUR miljuni FEI ARTEMIS Clean Sky ENIAC Total Ammont fil-31/12/2010 305 14 14 21 354 Kontribuzzjonijiet 0 11 117 14 142 Sehem mill-bilanċ pożittiv /(negattiv) nett (3) (25) (131) (15) (174) Movimenti oħra ta’ ekwità (10) 0 0 0 (10) Ammont fil-31/12/2011 292 0 0 20 312

Il-parteċipazzjonijiet fl-assoċjati huma kontabilizzati billi jintuża l-metodu tal-ekwità. L-ammonti riportati li ġejjin huma attribwibbli għall-UE fuq il-bażi tal-perċentwali tal-parteċipazzjoni tagħha fl-assoċjati:

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Assi 460 447 Obbligazzjonijiet (162) (93) Dħul 28 25 Bilanċ Pożittiv/(Negattiv) (167) (180)

Fond Ewropew tal-Investiment (FEI)

Il-Fond Ewoprew tal-Investiment (FEI) huwa l-istituzzjoni finanzjarja tal-Unjoni Ewropea li tispeċjalizza fil-forniment ta’ kapital tar-riskju u garanziji lill-SMEs. Il-Kummissjoni ħallset 20%, bil-bilanċ mhux imħallas kien jikkorrispondi għal ammont ta’ EUR 720 miljun.

EUR miljuni FEI Total tal-kapital tal-FEI Sottoskrizzjoni tal-Kummissjoni Kapital Azzjonarju Totali 3 000 900 Imħallas (600) (180) Mhux Imħallas 2 400 720

Impriża Konġunta ARTEMIS

Din l-entità nħolqot sabiex timplimenta Inizjattiva Teknoloġika Konġunta mas-settur privat dwar is-Sistemi Informatiċi Inkorporati. Il-kontribuzzjoni indikattiva massima tal-Kummissjoni għandha tammonta għal EUR 420 miljun. Is-sehem mhux rikonoxxut tat-telf għall-perjodu u b’mod kumulattiv huwa ta’ EUR 3 miljun.

Impriża Konġunta “Clean Sky”

L-għan ta’ din l-entità huwa li tħaffef l-iżvilupp, il-validazzjoni u l-wiri tat-teknoloġiji tat-trasport li ma jniġġsux l-arja u b’mod partikolari li toħloq Sistema tat-Trasport bl-Ajru radikalment innovattiva bil-għan li tnaqqas l-impatt ambjentali tat-trasport bl-ajru. Il-kontribuzzjoni indikattiva massima tal-Kummissjoni għandha tammonta għal EUR 800 miljun. Is-sehem mhux rikonoxxut tat-telf għall-perjodu u b’mod kumulattiv huwa ta’ EUR 5 miljun.

Impriża Konġunta ENIAC

L-għan tal-ENIAC huwa li tiddefinixxi aġenda ta’ riċerka miftiehma b’mod komuni fil-qasam tan-nanoelettronika sabiex tistabbilixxi prijoritajiet ta’ riċerka għall-iżvilupp u l-adozzjoni ta’ kompetenzi ewlenin f’dak il-qasam. Dawn l-għanijiet għandhom jintlaħqu billi jingħaqdu r-riżorsi mis-settur pubbliku u mis-settur privat sabiex jappoġġjaw l-attivitajiet ta’ R&Ż fil-forma ta’ proġetti. L-impenn totali tal-UE għandu jammonta għal EUR 450 miljun. Fil-31 ta' Diċembru 2011, il-Kummissjoni kellha 96.77% tal-parteċipazzjoni ta’ sjieda f’ENIAC.

2.4 ASSI FINANZJARJI: ASSI LESTI BIEX JINBIEGĦU

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Il-Fond ta’ Garanzija 1 475 1 346 Il-Bank Ewropew għar-Rikostruzzjoni u l-Iżvilupp 188 188 Operazzjonijiet tar-Riskju tal-Kapital 134 137 ETF Start up 234 199 Fond Ewropew tal-Effiċjenza tal-Enerġija għax-Xlokk tal-Ewropa 111 102 Fond “Green for Growth” 69 20 GEEREF 38 56 Faċilità ta’ Mikrofinanzjament għall-Progress 18 14 Investimenti oħrajn 5 1 Total 2 272 2 063

2.4.1 Il-Fond ta’ Garanzija

Assi netti tal-Fond ta’ Garanzija (3)

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Assi lesti għall-bejgħ 1 174 1 154 Flus u ekwivalenti ta’ flus 302 193 Assi totali 1 476 1 347 TOTAL TA’ OBBLIGAZZJONIJIET (1) (1) Assi netti 1 475 1 346

Il-Fond ta’ Garanzija għal azzjonijiet esterni jkopri self garantit mill-UE bħala riżultat ta’ Deċiżjoni tal-Kunsill, b’mod partikolari l-operazzjonijiet ta’ self tal-Bank Ewropew għall-Investiment (BEI) barra mill-UE u self taħt assistenza makrofinanzjarja (MFA) u self tal-Euratom barra l-UE. Huwa strument maħsub għat-tul sabiex ikopri self inadempjenti garantit mill-UE u wieħed jista’ għalhekk iħares lejh bħala investiment fit-tul. Dan jixhdu l-fatt li kważi 83 % tal-assi disponibbli għall-bejgħ għandhom maturità ta’ bejn 1 u 10 snin. Il-Fond huwa mogħni bi ħlasijiet mill-baġit ġenerali tal-UE ekwivalenti għal 9 % tal-valur kapitali tal-operazzjonijiet, id-dħul minn imgħaxijiet fuq investimenti magħmula mill-assi tal-Fond, u l-ammonti rkuprati minn debituri inadempjenti u li għalihom il-Fond kellu jattiva l-garanzija tiegħu. Kull bilanċ annwali li jirriżulta għandu jitħallas lura bħala dħul fil-baġit ġenerali tal-UE.

L-UE hija obbligata li tinkludi riżerva ta’ garanzija sabiex tkopri s-self lil pajjiżi terzi. Din ir-riżerva hija maħsuba biex tkopri l-ħtiġijiet tal-Fond ta’ Garanzija u, fejn ikun hemm bżonn, il-garanziji attivati li jaqbżu l-ammont disponibbli fil-Fond, sabiex dawn l-ammonti jkunu jistgħu jiġu ddebitati lill-baġit. Din ir-riżerva tikkorrispondi għall-ammont fil-mira ta’ 9% tas-self pendenti fi tmiem is-sena.

2.4.2 Assi oħrajn lesti għall-bejgħ fit-tul

Dawn huma investimenti u parteċipazzjonijiet mixtrija biex jgħinu lill-benefiċjarji jiżviluppaw l-attivitajiet tan-negozju tagħhom.

Bank Ewropew għar-Rikostruzzjoni u l-Iżvilupp (BERŻ)

Minħabba li l-BERŻ ma huwa ikkwotat fuq l-ebda borża u minħabba r-restrizzjonijiet kuntrattwali inklużi fl-artikoli tal-inkorporazzjoni tal-BERŻ li jirrelataw, fost l-oħrajn, mal-bejgħ tal-interessi parteċipanti, limitati sal-ispejjeż tax-xiri u awtorizzati biss għall-azzjonisti eżistenti, l-ishma tal-Kummissjoni huma vvalutati skont il-kost nieqes kwalunkwe deprezzament fil-valur għal indeboliment.

EUR miljuni BERŻ Kapital tal-BERŻ totali Sottoskrizzjoni tal-Kummissjoni Kapital Azzjonarju Totali 28 380 900 Imħallas (6 199) (188) Mhux imsejjaħ 22 181 712

Taħt l-Operazzjonijiet ta’ Kapital tar-Riskju jingħataw ammonti lil intermedjarji finanzjarji għall-iffinanzjar ta’ investimenti azzjonarji. Dawn huma amministrati mill-Bank Ewropew tal-Investiment u ffinanzjati skont il-Politika Ewropea tal-Viċinat.

L-ETF start up ikopri l-programm tat-Tkabbir u l-Impjiegi, il-programm MAP, il-programm CIP u l-Proġett Pilota ta’ Trasferiment tat-Teknoloġija, li hu fiduċjarju tal-FEI, b’appoġġ tal-ħolqien u l-finanzjament tal-SMEs li jkunu għadhom kif jiftħu billi jinvestu f’fondi ta’ kapital ta’ riskju speċjalizzati. Fi tmiem is-sena, ġew impenjati EUR 126 miljun oħrajn relatati mal-ETF Start up u l-Faċilità ta’ Finanzjament tal-SMEs, iżda għadhom ma ġewx prelevati mill-partijiet l-oħrajn.

Il-Fond Ewropew għax-Xlokk tal-Ewropa, kumpanija tal-investiment b’kapital tal-ishma varjabbli (SICAV) ukoll huwa inkluż taħt din l-intestatura. L-għan globali tal-EFSE huwa li jinkoraġġixxi l-iżvilupp ekonomiku u l-prosperità fix-Xlokk tal-Ewropa billi jipprovdi b’mod sostenibbli finanzjament addizzjonali għall-iżvilupp permezz ta’ intermedjarji finanzjarji lokali.

L-għan ġenerali tal-Fond “Green for Growth” (preċedentement il-“Fond Ewropew tal-Effiċjenza tal-Enerġija għax-Xlokk”) huwa li jtejjeb l-effiċjenza enerġetika u jinkoraġġixxi l-użu tal-enerġiji rinnovabbli fix-Xlokk tal-Ewropa billi jipprovdi finanzjament dedikat għan-negozji u d-djar permezz ta’ sħubijiet ma’ istituzzjonijiet finanzjarji u finanzjament dirett. GEEREF huwa fond innovattiv li jipprovdi kapital ta’ riskju globali permezz ta’ investiment privat għal proġetti tal-effiċjenza enerġetika u l-enerġija rinnovabbli f’pajjiżi fil-fażi tal-iżvilupp u ekonomiji fi transizzjoni.

2.5 ASSI FINANZJARJI: SELF FIT-TUL

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 Self mogħti mill-baġit tal-UE u l-KEFA 2.5.1 170 162 Self mogħti minn fondi missellfa 2.5.2 41 230 11 478 Total 41 400 11 640

2.5.1 Self mogħti mill-baġit tal-Unjoni Ewropea u l-KEFA f’Likwidazzjoni

EUR miljuni Self b’kundizzjonijiet speċjali KEFA f’likwidazzjoni Total Total fil-31.12.2010 140 22 162 Self ġdid 31 0 31 Ħlas lura (17) (5) (22) Differenzi fil-kambju (4) — (4) Bidliet fl-ammont riportat 1 2 3 Total fil-31.12.2011 151 19 170

Self b’kundizzjonijiet speċjali jingħata b’rati preferenzjali bħala parti mill-koperazzjoni ma’ pajjiżi mhux membri. L-ammonti kollha jsiru dovuti aktar minn 12-il xahar wara tmiem is-sena. Ir-rati tal-imgħax effettivi fuq dan is-self ivarjaw bejn 7.73 % u 14.507 %.

2.5.2 Self mogħti minn fondi missellfa

EUR miljuni MFA Euratom BOP EFSM KEFA f’Likwidazzjoni Total Total fil-31.12.2010 503 469 12 246 — 264 13 482 Self ġdid 126 - 1 350 28 000 — 29 476 Ħlas lura (36) (20) (2 000) — — (2 056) Differenzi tal-kambju — — — — 6 6 Bidliet fl-ammont kontabbli 2 2 29 344 (4) 373 Total fil-31.12.2011 595 451 11 625 28 344 266 41 281 Ammont dovut < 1 sena 5 — — — 46 51 Ammont dovut > 1 sena 590 451 11 625 28 344 220 41 230

Iż-żieda kbira f’dawn l-ammonti hija dovuta għas-self tal-EFSM maħruġ matul l-2011 u huwa rifless b’żieda fis-self tal-UE (ara n-nota 2.16). Għal iktar tagħrif dwar l-attivitajiet ta’ għoti u teħid b’self, ara n-nota 7.

2.6 RIĊEVIBBLI U REKUPERABBLI FIT-TUL

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Stati Membri 268 14 Self tal-persunal tal-KEFA 7 9 Garanziji u depożiti 11 14 Oħrajn 3 3 Total 289 40

Mill-ammonti riċevibbli msemmija hawn fuq, EUR 273 miljun (2010: EUR 14-il miljun) minnhom huma relatati ma’ tranżazzjonijiet mhux tal-kambju. Iż-żieda kbira fl-ammonti riċevibbli fit-tul mill-Istati Membri tikkonċerna d-deċiżjonijiet ta’ approvazzjoni tal-kontijiet mhux eżegwiti tal-FEAG u l-iżvilupp rurali. Dawn l-ammonti għandhom jiġu rkuprati f’bosta ħlasijiet parzjali matul l-2012 u l-2013, fil-kuntest ta’ assistenza finanzjarja mogħtija lil ċerti Stati Membri. L-ammonti li għandhom jiġu rkuprati fl-2013 huma inklużi fit-tabella ta’ hawn fuq filwaqt li l-ammonti li għandhom jiġu rkuprati fl-2012 huma inklużi mal-ammonti riċevibbli għal perjodu qasir (ara n-nota 2.11.1 iktar ’l isfel).

2.7 PREFINANZJAMENT FIT-TUL

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 Prefinanzjament 2.7.1 40 625 40 298 Spiża mħallsa minn qabel 2.7.2 4 098 3 820 Total ta’ prefinanzjament fit-tul 44 723 44 118

2.7.1 Prefinanzjament

It-twaqqit tal-irkupru jew l-użu tal-prefinanzjament jirregola jekk jiġix divulgat bħala ass ta’ prefinanzjament kurrenti jew fit-tul. L-użu huwa definit mill-ftehim sottostanti tal-proġett. Il-ħlas lura kollu jew l-użu qabel tnax-il xahar mid-data ta’ rapportar huwa divulgat bħala prefinanzjament għal żmien qasir u għaldaqstant, bħall-assi kurrenti, il-bilanċ huwa fit-tul.

Garanziji riċevuti fir-rigward tal-prefinanzjament:

Dawn huma garanziji li l-Kummissjoni Ewropea titlob f’ċerti każi mingħand il-benefiċjarji meta tħallas il-pagamenti bil-quddiem (prefinanzjament). Hemm żewġ valuri x’jiġu divulgati għal din it-tip ta’ garanzija, il-valur “nominali” u dak “kontinwu”. Għall-valur “nominali”, l-avveniment ġeneratur huwa marbut mal-eżistenza tal-garanzija. Għall-valur “kontinwu”, l-avveniment ġeneratur tal-garanzija huwa l-pagament tal-prefinanzjament u/jew l-approvazzjonijiet sussegwenti. Fil-31 ta' Diċembru 2011 il-valur “nominali” tal-garanziji riċevuti ir-rigward tal-prefinanzjament ammonta għal EUR 1 330 miljun filwaqt li l-valur “kontinwu” ta’ dawk il-garanziji kien ta’ EUR 1 083 miljun (2010: EUR 1 227 miljun u EUR 1 059 miljun, rispettivament).

Ċerti ammonti ta’ prefinanzjament imħallsa skont is-7 Programm Kwadru għar-Riċerka għar-riċerka u l-iżvilupp teknoloġiku (FP7) huma koperti effettivament minn Fond ta’ Garanzija tal-Parteċipanti (PGF) – l-ammont ta’ prefinanzjament imħallas fl-2011 ammonta għal EUR 3.3 biljun (2010: EUR 3.2 biljun). Dan il-fond huwa entità separata mill-Unjoni Ewropea u mhuwiex ikkonsolidat f’dawn il-kontijiet– nota 11.2.3.

PREFINANZJAMENT FIT-TUL

EUR miljuni Tip ta’ ġestjoni 31.12.2011 31.12.2010 Ġestjoni ċentralizzata diretta 1 219 1 695 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 774 620 Ġestjoni deċentralizzata 697 441 Ġestjoni kondiviża 37 249 37 055 Ġestjoni konġunta 686 487 Total tal-Prefinanzjament fit-Tul 40 625 40 298

L-ammonti ta’ prefinanzjament fit-tul li huma l-iktar sinifikanti jirrigwardaw l-Azzjonijiet Strutturali għall-perjodu ta’ programmar 2007-2013: il-fond għall-iżvilupp reġjonali (FEŻR), il-fond soċjali ewropew (FSE), il-fond agrikolu Ewropew għall-iżvilupp rurali (FAEŻR), il-fond ta’ koeżjoni (FK) u l-fond tas-sajd. Ladarba ħafna mill-proġetti huma għat-tul fin-natura tagħhom, huwa neċessarju li l-ħlas bil-quddiem relatat ikun disponibbli għal aktar minn sena. B’hekk dawn l-ammonti ta’ prefinanzjament jintwerew bħala assi għat-tul.

Il-prefinanzjament jirrappreżenta sehem kbir mill-assi totali tal-UE, u b’hekk, jirċievi attenzjoni xierqa u regolari. Ta’ min jinnota li l-livell tal-ammonti ta’ prefinanzjament fil-bosta programmi jrid ikun biżżejjed biex jiżgura l-float meħtieġa għall-benefiċjarju sabiex iniedi l-proġett, filwaqt li jkunu ssalvagwardjati wkoll l-interessi finanzjarji tal-UE u jittieħdu f’kunsiderazzjoni l-limiti legali, operattivi u tal-kosteffettività. Dawn l-elementi kollha ttieħdu f’kunsiderazzjoni kif xieraq mill-Kummissjoni fi sforz sabiex jitjieb is-segwitu tal-prefinanzjament.

Ħarsa aktar mill-qrib lejn l-evoluzzjoni tal-prefinanzjament tikxef żieda aċċelerata fis-snin 2007 sal-2009, li tikkoinċidi mas-snin bikrija tal-perjodu ta’ programmazzjoni 2007-2013. Dak il-perjodu ra l-bidu ta’ programmi u azzjonijiet ġodda, u l-appoġġ sussegwenti mill-Kummissjoni fl-għamla ta’ ħlasijiet ta’ prefinanzjament. Is-sena 2011 timmarka l-ewwel tnaqqis fil-livell ta’ prefinanzjament, xejra li tikkonferma li ż-żieda esperjenzata fis-snin bikrija tal-Qafas Finanzjarju 2007-2013 hija żvilupp normali marbut mal-profil ta’ nfiq tal-programmi multiannwali. Fil-fatt, fl-2011 il-prefinanzjament totali naqas b’1.5% jew b'EUR 743 miljun meta mqabbel mal-2010, evoluzzjoni marbuta l-iktar ma’ ammonti ta’ ġestjoni kondiviża għal perjodu qasir (ara n-nota 2.12.1). Madankollu, dan it-tnaqqis huwa kontrobilanċjat b’żieda fin-nefqa mħallsa minn qabel, minħabba r-rikonoxximent ta’ assi ġodda rigward ammonti bil-quddiem tal-iskema ta’ assistenza mroddija lura lill-Istati Membri mill-Kummissjoni (ara iktar ’l isfel).

2.7.2 Nefqa mħallsa minn qabel

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Strumenti tal-Inġinerija Finanzjarja 3 378 3 820 Skemi ta’ għajnuna 720 — Total 4 098 3 820

Skont il-qafas tal-programmi ta’ koeżjoni u żvilupp rurali 2007-2013, il-pagamenti jistgħu jsiru mill-Baġit tal-UE lill-Istati Membri sabiex issir kontribuzzjoni għall-Istrumenti tal-Inġinerija Finanzjarja (kemm jekk f’forma ta’ self, garanziji jew investimenti tal-ekwità) stabbiliti u mmexxija taħt ir-responsabbiltà tal-Istat Membru. Il-flejjes li ma jintużawx minn dawn l-istituzzjonijiet sa tmiem is-sena huma l-proprjetà tal-UE (bħal bil-prefinanzjament standard) u b’hekk huma meqjusa bħala ass fuq il-karta tal-bilanċi tal-Kummissjoni. Madankollu, l-atti legali bażiċi ma jobbligawx lill-Istati Membri sabiex jipprovdu rapporti perjodiċi lill-Kummissjoni dwar l-użu li sar minn dawn il-ħlasijiet minn qabel, u f’xi każijiet lanqas biss jidentifikawhom fid-dikjarazzjonijiet tan-nefqa ppreżentati lill-Kummissjoni. Għalhekk, u fuq il-bażi tal-informazzjoni riċevuta mill-Istati Membri fuq l-użu tal-fondi, fi tmiem kull sena ssir stima tal-valur ta’ dan l-ass.

B’mod parallel mal-inklużjoni tal-FEIs fuq il-karta tal-bilanċi tagħha fl-2010, il-Kummissjoni analizzat ukoll skemi simili fejn il-ħlasijiet minn qabel jitħallsu lill-Istati Membri. Talbet informazzjoni mill-Istati Membri dwar l-użu tagħhom mill-ħlasijiet minn qabel riċevuti minn bosta skemi ta’ għajnuna (għajnuna mill-istat, miżuri tas-suq tal-FAEG) u l-kontribuzzjonijiet mill-Fond Ewropew ta’ Aġġustament għall-Globalizzazzjoni. Madankollu, ma kienx hemm biżżejjed informazzjoni fi tmiem is-sena 2010 mill-Istati Membri biex il-Kummissjoni tkun tista’ toħroġ stima affidabbli tal-ammonti miftuħin fil-31 ta' Diċembru 2010. Issa l-informazzjoni tindika li dawn l-ammonti ma kinux ikunu materjali. Wara ħidma ssoktata matul l-2011, il-Kummissjoni issa tinsab f’pożizzjoni li toħroġ stimi aħjar dwar dawn il-ħlasijiet minn qabel miftuħin fuq il-bażi tal-informazzjoni miġbura mill-Istati Membri, u għaldaqstant, ass issa huwa inkluż fuq il-karta tal-bilanċi tal-Kummissjoni il-31 ta' Diċembru 2011, maqsum bejn dak fit-tul (EUR 720 miljun iktar ’il fuq) u għal perjodu qasir (EUR 1 792 miljun, ara n-nota 2.12.2), skont meta huma maħsubin li jintużaw il-ħlasijiet minn qabel. Ir-rikonoxximent ta’ dan l-ass għandu l-effett kollaterali li jnaqqas in-nefqa tal-2011 bl-istess ammont.

ASSI KURRENTI

2.8 INVENTARJI

EUR miljuni Deskrizzjoni 31.12.2011 31.12.2010 Materjali xjentifiċi 78 71 Oħrajn 16 20 TOTAL 94 91

2.9 ASSI FINANZJARJI: ASSI DISPONIBBLI GĦALL-BEJGĦ

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ jinxtraw għar-redditu jew qligħ tagħhom bħala investiment, jew jinżammu sabiex tiġi stabbilita struttura partikolari tal-assi jew sors sekondarju ta’ likwidità u għalhekk jistgħu jinbiegħu b’rispons għal ħtieġa ta’ likwidità jew bidliet fir-rati tal-imgħax.

ASSI LESTI GĦALL-BEJGĦ

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 KEFA f’likwidazzjoni 1 463 1 283 Investimenti tal-BUFI 1 358 515 Faċilità Finanzjarja għall-Kondiviżjoni tar-Riskju 547 419 Strument ta' Garanzija tas-Self għal Proġetti Ten-T 97 111 Aġenzija Ewropea għas-Sustanzi Kimiċi 151 — Oħrajn 3 3 Total 3 619 2 331

Fir-rigward tal-ammonti tal-KEFA f'likwidazzjoni, l-investimenti kollha disponibbli għall-bejgħ (AFS) huma titoli ta’ dejn denominati f’EUR u kkwotati f’suq attiv. Fil-31 ta' Diċembru 2011 it-titoli tad-dejn (mogħtija bil-valur ġust tagħhom) li jilħqu l-maturità finali tagħhom matul l-2012 jammontaw għal EUR 481 miljun (2010: EUR 294 miljun).

Filwaqt li sar xiri kemm fil-Faċilità ta’ Finanzjament għall-Kondiviżjoni tar-Riskji kif ukoll fl-Istrument ta' Garanzija tas-Self għal Proġetti Ten-T (ara wkoll in-nota 5.1.2), iż-żieda l-kbira fuq is-sena ta’ qabel hija dovuta l-iktar għall-ammont ikbar ta’ multi msarrfa provviżorjament f’fond maħluq b’mod speċifiku amministrat mid-DĠ ECFIN (BUFI). Qabel l-2010, dawn l-ammonti kienu jinżammu f’kontijiet tal-bank speċifiċi – ara n-nota 2.13.2, flus kontanti ristretti.

2.10 ASSI FINANZJARJI: SELF GĦAL PERJODU QASIR

Dawn l-ammonti jirrappreżentaw l-iktar self b’maturitajiet finali li fadlilhom inqas minn 12-il xahar wara d-data tal-karta tal-bilanċi (ara n-nota 2.5.2 iktar ’il fuq għal iktar dettalji). Is-sena l-oħra kien hemm ammont ta’ EUR 2 biljun inklużi hawnhekk relatati ma’ self tal-BOP lill-Ungerija li tħallas lura f’Diċembru 2011. Inklużi f’din l-intestatura hemm depożiti ta’ terminu ta’ EUR 51 miljun ukoll, primarjament relatati mas-Servizz Ewropew ta’ Azzjoni Esterna u ċ-Ċentru ta’ Traduzzjoni għall-Korpi tal-Unjoni Ewropea.

2.11 RIĊEVIBBLI U REKUPERABBLI OĦRAJN

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 Riċevibbli kurrenti 2.11.1 6 189 6 786 Riċevibbli mixxellanji — 21 20 Introjtu dovut u spejjeż differenti 2.11.2 3 267 4 525 Total 9 477 11 331

It-total ta’ hawn fuq fih stima ta’ EUR 8 955 miljun (2010: EUR 11 009 miljun) relatati ma’ tranżazzjonijiet mhux tal-kambju.

2.11.1 Riċevibbli kurrenti

EUR miljuni Grupp tal-kont Fil-31.12.2011 Fil-31.12.2010 Ammont gross Tniżżil fil-valur Valur Nett Ammont Gross Tniżżil fil-valur Valur Nett Klijenti 379 (94) 285 207 (79) 128 Multi 3 369 (244) 3 125 4 584 (406) 4 178 Stati Membri 4 243 (1 550) 2 693 4 011 (1 625) 2 386 Oħrajn 89 (3) 86 96 (2) 94 Total 8 080 (1 891) 6 189 8 898 (2 112) 6 786

Klijenti

Dawn huma ordnijiet ta’ rkupru mdaħħla fil-kontijiet fi tmiem is-sena bħala intitolamenti stabbiliti li jridu jiġu rkuprati li mhumiex diġà inklużi f’intestaturi oħrajn fuq in-naħa tal-assi tal-karta tal-bilanċi.

Multi

Dawn jikkonċernaw ammonti li jridu jiġu rkuprati relatati ma’ multi maħruġin mill-Kummissjoni. Il-garanziji li jammontaw għal total ta’ EUR 3 012 miljun ġew riċevuti għall-multi pendenti fil-31 ta' Diċembru 2011 (2010: EUR 2 585 miljun) fir-rigward ta’ dawn ir-riċevibbli. Ta’ min jinnota li EUR 209 miljun tar-riċevibbli kienu dovuti għall-ħlas wara l-31 ta' Diċembru 2011.

Riċevibbli mill-Istati Membri

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Riċevibbli mill-FAEG u mill-Iżvilupp Rurali FAEG 1 439 1 130 FAEŻR 23 — STŻR 37 19 SAPARD 142 146 Tniżżil fil-valur (771) (814) Total 870 481 VAT imħallsa u rekuperabbli 41 46 Riżorsi proprji Stabbiliti fil-kont A 29 81 Stabbiliti f’kont separat 1 263 1 285 Tniżżil fil-valur (779) (811) Oħrajn 114 391 Total 627 946 Riċevibbli oħrajn mill-Istati Membri Irkupru tal-prefinanzjament mistenni 963 561 Oħrajn 192 352 Total 1 155 913 Total 2 693 2 386

Riċevibbli FAEG u mill-Iżvilupp Rurali

Din il-partita tkopri primarjament l-ammonti dovuti mill-benefiċjarji tal-FAEG fil-31 ta’ Diċembru, kif iddikjarati u ċċertifikati mill-Istati Membri fil-15 ta’ Ottubru. Issir stima għall-ammonti riċevibbli li joħorġu wara din id-dikjarazzjoni u sal-31 ta’ Diċembru. Il-Kummissjoni qed tikkalkula wkoll tniżżil fil-valur tal-ammonti dovuti minn benefiċjarji, li aktarx ma jiġux irkuprati. Il-fatt li jsir dan l-aġġustament ma jfissirx li l-Kummissjoni qegħda tirrinunzja għall-irkupru ta’ dawn l-ammonti fil-futur. Fl-aġġustament hemm inkluż ukoll tnaqqis ta’ 20 %, u dan jikkorrispondi għal dak li l-Istati Membri jistgħu jżommu biex ikopru l-ispejjeż amministrattivi.

Riċevibbli minn riżorsi proprji

Għandu jiġi osservat li l-Istati Membri huma intitolati li jżommu 25 % tar-riżorsi proprji tradizzjonali bħala spejjeż tal-ġbir, u għalhekk iċ-ċifri ta’ hawn fuq huma murija wara dan it-tnaqqis. Abbażi tal-istimi mibgħuta mill-Istati Membri, sar tniżżil fil-valur mir-riċevibbli mill-Istati Membri. Madankollu, dan ma jfissirx li l-Kummissjoni qed taċċetta li mhux se jkun hemm irkupru fil-futur tal-ammonti koperti minn dan l-aġġustament fil-valur.

2.11.2 Dħul dovut u spejjeż differiti

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Dħul dovut 2 952 3 445 Spejjeż differiti 296 1 061 Oħrajn 19 19 Total 3 267 4 525

L-ammont prinċipali taħt din l-intestatura huwa d-dħul dovut:

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Riżorsi proprji 2 644 2 657 Dħul agrikolu assenjat Nov. u Diċ. 111 72 FAEG: deċiżjonijiet ta’ korrezzjoni tal-konformità mhux eżegwiti — 520 Fondi ta’ Koeżjoni, Reġjonali u Rurali: korrezzjonijiet finanzjarji 16 43 Dħul ieħor dovut 181 153 Dħul dovut totali 2 952 3 445

It-tnaqqis kbir fit-tariffi differenti huwa dovut l-iktar għal titjib fit-trattament kontabilistiku tal-fondi ttrasferiti mill-Istati Membri fl-Istrumenti ta’ Inġinerija Finanzjarja li kien għadhom iridu jiġu ddikjarati jew imroddija lura mill-Kummissjoni fl-aħħar tas-sena. Issa dawn l-ammonti huma mnaqqsa mit-tariffi dovuti li huma relatati magħhom.

Dħul dovut ieħor huwa primarjament dħul ta’ imgħaxijiet tard, imgħax tal-bank u imgħax fuq prefinanzjament.

2.12 PREFINANZJAMENT GĦAL PERJODU QASIR

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 Prefinanzjament 2.12.1 8 089 9 123 Nefqa mħallsa minn qabel 2.12.2 2 918 955 Total ta’ prefinanzjament għal perjodu qasir 11 007 10 078

2.12.1 Prefinanzjament

EUR miljuni Tip ta’ ġestjoni 31.12.2011 31.12.2010 Ġestjoni ċentralizzata diretta 3 048 3 038 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 3 037 2 368 Ġestjoni deċentralizzata 330 536 Ġestjoni kondiviża 761 2 177 Ġestjoni konġunta 803 894 Implimentata minn Istituzzjonijiet u Aġenziji oħra 110 110 Total ta’ Prefinanzjament għal Perjodu Qasir 8 089 9 123

It-tnaqqis fil-prefinanzjament għal perjodu qasir taħt il-ġestjoni kondiviża huwa dovut għall-avvanz notevoli fil-proċess tal-għeluq tal-perjodu ta’ programmazzjoni 2000-2006 (l-iktar il-fond tal-iżvilupp rurali, il-fond tal-iżvilupp reġjonali u l-fond ta’ koeżjoni). Għad li l-ħlasijiet parzjali tal-prefinanzjament tħallsu fl-2011 għall-proġetti l-ġodda (programmi relatati mal-perjodu 2007-2013), dawn ġew ikklassifikati taħt l-assi fit-tul kif inhu spjegat fin-nota 2.7.

2.12.2 Nefqa mħallsa minn qabel

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Strumenti tal-Inġinerija Finanzjarja 1 126 955 Skemi ta’ Għajnuna 1 792 — Total 2 918 955

Kif inhu spjegat fin-nota 2.7.2, dawn l-ammonti huma relatati mal-pagamenti li saru lill-Istati Membri skont il-qafas tal-programmi ta’ koeżjoni u żvilupp rurali 2007-2013, sabiex jintraddu lura l-ammonti mħallsa minn qabel lill-benefiċjarji, iżda li għadhom ma ntużawx sal-aħħar tas-sena. L-ammonti msemmija iktar ’il fuq huma mistennija li jintużaw matul l-2012.

2.13 FLUS U EKWIVALENTI TA’ FLUS

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Flus kontanti mhux marbuta: Kontijiet mat-Teżori u l-Banek Ċentrali 7 450 10 123 Kontijiet kurrenti 1 099 1 150 Kontijiet imprest 43 39 Trasferimenti (flus fi tranżitu) (5) 1 Depożiti għal żmien qasir u ekwivalenti oħrajn ta’ flus 2 028 1 670 Total 10 615 12 983 Flus marbuta 8 320 9 080 Total 18 935 22 063

2.13.1 Flus mhux marbuta

Il-flus mhux marbuta jkopru l-fondi kollha li l-Kummissjoni żżomm fil-kontijiet tagħha f’kull Stat Membru u pajjiż tal-EFTA (teżor jew bank ċentrali), kif ukoll f’kontijiet kurrenti, kontijiet imprest, depożiti bankarji għal żmien qasir u ammonti żgħar ta’ flus kontanti.

Ammonti murija bħala depożiti għal żmien qasir huma relatati primarjament ma’ flus ġestiti mill-fiduċjarji f’isem il-Kummissjoni għall-iskop tal-implimentazzjoni ta' programmi partikolari ffinanzjati mill-baġit tal-UE. Fi tmiem is-sena, ttieħed impenn ta' EUR 118-il miljun iżda dawn kienu għadhom ma nġibdux mill-partijiet l-oħra.

2.13.2 Flus marbuta

Flus marbuta jirreferu għal ammonti riċevuti fir-rigward ta’ multi maħruġa mill-Kummissjoni li għalihom il-każ ikun għadu miftuħ. Dawn jinżammu f’kontijiet ta’ depożitu speċifiċi li mhumiex użati għal attivitajiet oħra. F’każ li jiġi ppreżentat appell jew ma jkunx magħruf jekk huwiex ser isir appell mill-parti l-oħra, l-ammont sottostanti jintwera bħala obbligazzjoni kontinġenti fin-nota 5.2.

OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI

2.14 IL-PENSJONI U BENEFIĊĊJI OĦRAJN TAL-IMPJEGATI

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Pensjonijiet – Persunal 30 617 32 801 Pensjonijiet – oħrajn 777 840 L-Iskema ta’ Assigurazzjoni Konġunta tal-Mard 3 441 3 531 Total 34 835 37 172

2.14.1 Pensjonijiet – Persunal

Skont l-Artikolu 83 tar-Regolamenti tal-Persunal, il-ħlas tal-benefiċċji pprovduti fl-iskema tal-pensjonijiet tal-persunal (PSEO: Skema ta’ Pensjonijiet tal-Uffiċjali Ewropej) jiġi ddebitat lill-baġit tal-UE. L-iskema mhix mogħtija fondi, iżda l-Istati Membri jiggarantixxu l-ħlas ta’ dawn il-benefiċċji b’mod kollettiv skont l-iskala stabbilita għall-iffinanzjar ta’ dan l-infiq. Minbarra dan, l-uffiċjali jikkontribwixxu terz għall-iffinanzjar fit-tul ta’ din l-iskema permezz ta’ kontribuzzjoni obbligatorja.

L-obbligazzjonijiet ta’ din l-iskema tal-pensjonijiet ġew ivvalutati fuq il-bażi tan-numru ta’ persunal u tal-persunal irtirat fil-31 ta' Diċembru 2010 u fuq ir-regoli tar-Regolamenti tal-Persunal applikabbli f’din id-data. Il-valutazzjoni twettqet skont il-metodoloġija tal-IPSAS 25 u għalhekk skont ir-regola 12 tal-kontabilità tal-UE wkoll). Il-metodu ta’ valutazzjoni attwarja użat sabiex tiġi kkalkolata din l-obbligazzjoni huwa magħruf bħala l-metodu tal-kreditu proġettat tal-unità. Is-suppożizzjonijiet attwarji prinċipali disponibbli fid-data tal-valutazzjoni u użati fil-valutazzjoni kienu kif ġej:

Suppożizzjonijiet Attwarji 31.12.2011 31.12.2010 Ir-rata ta’ skont nominali 4,9 % 4,6 % Ir-rata tal-inflazzjoni mistennija 1,8 % 2,1 % Ir-rata ta’ skont reali 3,0 % 2,4 % Probabbiltà ta’ żwieġ: Raġel/Mara 84 %/38 % 84 %/38 % It-Tkabbir Ġenerali tal-Pagi/rivalutazzjoni tal-pensjonijiet 0 % 0 % It-Tabella tal-Ħajja tal-Uffiċjali Ċivili Internazzjonali tal-2008 Iva Iva

It-tnaqqis notevoli fl-obbligazzjoni tal-pensjoni huwa spjegat miż-żieda mdaqqsa fir-rata ta’ skont applikata, li rriżultat fi gwadann attwarju kbir għas-sena.

Ċaqlieq fl-obbligazzjoni Grossa tal-Benefiċċji tal-Impjegati

EUR miljuni Obbligazzjoni tal-pensjoni tal-persunal Assigurazzjoni tal-mard Obbligazzjoni Grossa fi tmiem is-sena ta’ qabel 36 639 3 791 Spejjeż tas-servizz/normali 1 255 169 Spejjeż tal-imgħax 1 716 180 Benefiċċji mħallsa (1 187) (112) Qligħ attwarju (4 226) (317) Bidliet minħabba l-ġodda 36 0 Obbligazzjoni grossa fi tmiem is-sena 34 233 3 711 Obbligazzjoni tal-koeffiċjent tal-pensjoni 834 N/A Tnaqqis ta’ taxxi fuq pensjonijiet (4 450) N/A Assi tal-pjan 0 (270) Obbligazzjoni netta fl-aħħar tas-sena 30 617 3 441

2.14.2 Pensjonijiet – oħrajn

Din tirreferi għall-obbligazzjoni li tirrigwarda obbligi tal-pensjonijiet tal-membri u l-eks-membri tal-Kummissjoni, il-Qorti tal-Ġustizzja (u l-Qorti Ġenerali) u l-Qorti tal-Awdituri, is-Segretarji Ġenerali tal-Kunsill, l-Ombudsman, il-Kontrollur Ewropew tal-Protezzjoni tad-Data u t-Tribunal tas-Servizz Ċivili tal-Unjoni Ewropea. Hija inkluża wkoll taħt din l-intestatura obbligazzjoni li tirrigwarda l-pensjonijet tal-Membri tal-Parlament Ewropew.

2.14.3 L-Iskema ta’ Assigurazzjoni Konġunta tal-Mard

Isir ukoll kalkolu tal-obbligazzjoni stmata li l-UE għandha rigward il-kontribuzzjonijiet tagħha għall-Iskema ta’ Assigurazzjoni Konġunta tal-Mard fir-rigward tal-persunal irtirat tagħha. Din l-obbligazzjoni grossa ġiet ivvalutata għal EUR 3 711-il miljun u l-assi tal-pjan ta’ EUR 270 miljun jitnaqqsu mill-obbligazzjoni grossa biex jinstab l-ammont nett. Ir-rata tal-iskont u t-tkabbir ġenerali fis-salarji użati fil-kalkoli huma l-istess bħal dawk użati fil-valutazzjoni tal-pensjoni tal-persunal.

2.15 PROVVEDIMENTI GĦAT-TUL

EUR miljuni Ammont fil-31.12.2010 Provvedimenti addizzjonali Ammonti mhux użati mreġġa’ lura Ammonti użati Trasferiment għal perjodu qasir Bidla fl-istima Ammont fil-31.12.2011 Kawżi legali 306 95 (29) (4) 0 0 368 Żarmar tas-siti nukleari 905 0 0 (8) (29) 137 1 005 Finanzjarji 86 41 0 0 (30) 3 100 Oħrajn 20 4 (2) 0 0 0 22 Total 1 317 140 (31) (12) (59) 140 1 495

Kawżi legali

Din hija l-istima ta’ ammonti li huwa probabbli li jitħallsu iktar minn 12-il xahar wara tmiem is-sena fir-rigward ta’ numru ta’ kawżi legali li jinsabu għaddejjin. L-ikbar sehem jikkonċerna kawżi tal-qorti pendenti fi tmiem is-sena fir-rigward tal-korrezzjonijiet finanzjarji għan-nefqa tal-FAEG u kawżi oħrajn tal-qorti li jikkonċernaw in-nefqa agrikola.

Żarmar tas-siti nukleari

Fl-2008, konsorzju ta’ esperti indipendenti wettqu aġġornament tal-istudju tagħhom tal-2003 dwar l-ispejjeż stmati taż-żarmar tal-faċilitajiet nukleari tal-JRC u l-programm tal-ġestjoni tal-iskart tagħhom. L-istima riveduta tagħhom ta’ EUR 1 222 miljun (preċedentement EUR 1 145 miljun) hija meħuda bħala l-bażi tal-provvediment li għandu jiġi inkluż fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji. Skont ir-regoli tal-kontabilità tal-UE, din l-istima hija indiċizzata għall-inflazzjoni u mbagħad skontata sal-valur preżenti nett tagħha (permezz tal-kurva tal-iswap b'kupun żero tal-Euro). Minħabba t-tul stmat ta’ dan il-programm (madwar 20 sena), ta’ min jinnota li hemm xi ftit inċertezza dwar din l-istima, u l-ispiża finali tista’ tkun differenti mill-ammonti mdaħħla fil-preżent.

Provvedimenti finanzjarji

Dawn jikkonċernaw il-provvedimenti li jirrappreżentaw it-telf stmat li se jiġġarrab fir-rigward tal-garanziji mogħtija taħt il-Faċilità ta’ Garanzija tal-SME 1998, il-Faċilità ta’ Garanzija tal-SME 2001 u l-Faċilità ta’ Garanzija tal-SME 2007 taħt is-CIP u l-Faċilità Ewropea ta’ Mikrofinanzjament għall-Progress (Garanzija), fejn il-Fond Ewropew għall-Investiment (FEI) huwa awtorizzat li joħroġ garanziji f’ismu stess iżda li jkunu għall-Kummissjoni u għar-riskju tagħha. Madankollu, hemm limitu massimu għar-riskju finanzjarju marbut mal-garanziji użati u mhux użati. Il-provvedimenti finanzjarji għat-tul huma skontati sal-valur nett preżenti tagħhom (billi tintuża r-rata annwali tas-Swap tal-Euro).

2.16 OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI FIT-TUL

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 Self fit-tul 2.16.1 41 200 11 445 Eliminazzjoni mill-Fond ta’ Garanzija (4) 2.4.1 (21) — Total 41 179 11 445

2.16.1 Self fit-tul

EUR miljuni MFA Euratom BOP EFSM KEFA f‘Likwidazzjoni Total Total fil-31.12.2010 503 469 12 246 0 231 13 449 Ammonti missellfa ġodda 126 0 1 350 28 000 0 29 476 Ħlas lura (36) (20) (2 000) 0 0 (2 056) Differenzi fil-kambju 0 0 0 0 6 6 Bidliet fl-ammont kontabbli 2 2 29 344 (1) 376 Total fil-31.12.2011 595 451 11 625 28 344 236 41 251 Ammont dovut < 1 sena 5 0 0 0 46 51 Ammont dovut > 1 sena 590 451 11 625 28 344 190 41 200

Din l-intestatura tinkludi ammonti missellfa dovuti mill-Unjoni Ewropea li jimmaturaw f’aktar minn sena. L-ammonti missellfa jinkludu djun ippruvati b’ċertifikati li jammontaw għal EUR 41 011-il miljun (2010: EUR 13 211-il miljun). Il-bidliet fl-ammont riportat jikkorrispondu għall-bidla fl-imgħaxijiet dovuti. Għal iktar tagħrif dwar l-attivitajiet ta’ għoti u teħid b’self, ara n-nota 7.

2.17 OBBLIGAZZJONIJIET OĦRAJN FIT-TUL

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Djun ta’ Kiri finanzjarju 1 603 1 672 Bini mħallas bin-nifs 367 382 Oħrajn 89 50 Total 2 059 2 104

OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI

2.18 PROVVEDIMENTI GĦAL PERJODU QASIR

EUR miljuni Ammont fil-31.12.2010 Provvedimenti addizzjonali Ammonti mhux użati mogħtija lura Ammonti użati Trasferimenti minn termini twal Bidla fl-istima Ammont fil-31.12.2011 Kawżi legali 29 11 (18) (5) 0 0 17 Żarmar ta’ siti nukleari 21 0 0 (21) 29 0 29 Finanzjarji 140 27 (2) (33) 30 3 165 Oħrajn 24 56 (1) (20) 0 0 59 Total 214 94 (21) (79) 59 3 270

Din l-intestatura tinkludi l-porzjon ta’ provvedimenti li l-ħlas tagħhom huwa dovut f’anqas minn sena.

2.19 OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI GĦAL PERJODU QASIR

Din l-intestatura hija relatata ma’ self (ara n-nota 2.16) li jimmatura matul it-12-il xahar wara d-data tal-karta tal-bilanċi.

2.20 KONTIJIET PAGABBLI

EUR miljuni Nota 31.12.2011 31.12.2010 Il-porzjon kurrenti tal-obbligazzjonijiet għat-tul 2.20.1 81 78 Ammonti pagabbli kurrenti 2.20.2 22 211 17 615 Ammonti pagabbli varji — 100 97 Spejjeż dovuti u dħul differit 2.20.3 69 081 66 739 Total 91 473 84 529

2.20.1 Il-porzjon kurrenti tal-obbligazzjonijiet għat-tul

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Obbligazzjonijiet ta’ kirjiet finanzjarji 66 65 Oħrajn 15 13 Total 81 78

2.20.2 Ammonti pagabbli kurrenti

EUR miljuni Tip 31.12.2011 31.12.2010 Stati Membri 22 200 17 035 Fornituri u oħrajn 1 511 1 292 Ammonti mhux eliġibbli stmati u prepagamenti pendenti (1 500) (712) Total 22 211 17 615

Il-pagabbli kurrenti jikkonċernaw l-aktar dikjarazzjonijiet ta’ spejjeż riċevuti mill-UE fil-qafas tal-attivitajiet ta’ għotjiet. Huma kkreditati għall-ammont tal-pretensjoni mill-mument li tkun riċevuta l-pretensjoni. Jekk il-kontroparti tkun Stat Membru, ikunu kklassifikati bħala tali. L-istess proċedura tintuża għall-fatturi u noti ta’ kreditu riċevuti f’attivitajiet ta’ akkwist. Il-pretensjonijiet ta’ spejjeż ikkonċernati ttieħdu f’kunsiderazzjoni fil-proċeduri tal-għeluq fl-aħħar tas-sena. Għalhekk, wara dawn l-entrati finali, l-ammonti eliġibbli stmati ġew irreġistrati fil-kontijiet bħala nefqiet, filwaqt li l-parti li tibqa' tiġi ddivulgata bħala “Ammonti stmati mhux eliġibbli u prepagamenti pendenti” (ara iktar ’l isfel). Sabiex ma jsirux stimi għoljin wisq tal-assi u l-obbligazzjonijet, ġie deċiż li jiġi ppreżentat l-ammont nett li għandu jitħallas taħt l-obbligazzjonijiet kurrenti.

L-Istati Membri

L-ammonti primarji hawnhekk huma relatati ma’ pretensjonijiet ta’ spejjeż mhux imħallsa għal azzjonijiet tal-Fond Strutturali (EUR 5.8 biljun għall-FSE u EUR 14-il biljun għall-FEŻR u CF).

Fornituri u oħrajn

Inklużi f’din l-intestatura hemm ammonti dovuti wara attivitjiet ta’ għotjiet u tal-akkwist, kif ukoll ammonti pagabbli lil korpi pubbliċi u entitajiet mhux ikkonsolidati (eż. il-FEŻ).

Ammonti stmati mhux eliġibbli u prepagamenti pendenti

L-ammonti pagabbli jitnaqqsu b’dik il-parti tat-talbiet għal rimborż riċevuti, iżda li għadhom mhumiex ivverifikati, li tqieset li hija ineliġibbli. L-ikbar ammonti jikkonċernaw id-DĠ tal-Azzjonijiet Strutturali. L-ammonti pagabbli jitnaqqsu wkoll bil-parti tat-talbiet għal rimborż li tikkorrispondi għan-nefqa mħallsa minn qabel li jkun għad trid titħallas fi tmiem is-sena (EUR 1 biljun).

2.20.3 Spejjeż dovuti u dħul differit

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Spejjeż dovuti 68 577 66 326 Dħul differit 490 407 Ammonti relatati ma’ entitajiet ikkonsolidati 14 6 Total 69 081 66 739

It-tqassim tal-ispejjeż dovuti huwa kif ġej:

EUR miljuni 31.12.2011 31.12.2010 Agrikoltura u Żvilupp Rurali: FAEG: Nefqiet 16/10 sa 31/12 33 774 33 015 FAEG: Għajnuna Diretta 10 701 10 703 FAEG: Ristrutturar taz-Zokkor 224 400 FAEG: Oħrajn 23 (303) FAEŻR 12 127 10 792 Total 56 849 54 607 Azzjonijiet Strutturali: FES 56 116 FEŻR u Fond ta’ Koeżjoni 4 791 4 894 ISPA 172 74 FSE 1 687 2 182 Total 6 706 7 266 Spejjeż oħrajn dovuti: R&Ż 1 157 1 267 Oħrajn 3 865 3 186 Total 5 022 4 453 Spejjeż dovuti totali 68 577 66 326

L-ammont kbir ta’ dħul differit fil-31 ta' Diċembru 2011 huwa dovut għall-ħlas minn qabel tal-kontribuzzjonijiet ta’ riżorsi propr