C 438/1

KOMUNIKAZZJONI MILL-KUMMISSJONI LILL-PARLAMENT EWROPEW, LILL-KUNSILL U LILL-QORTI TAL-AWDITURI

Kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp 2020

(2021/C 438/01)

WERREJ

ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTIJIET 2

IMPLIMENTAZZJONI U KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ 3

IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA 7

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ 9

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE KKONSOLIDATI FIL-FEŻ 46

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FOND FIDUĊJARJU BÊKOU TAL-UE 2020 47

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-EUTF AFRIKA 2020 54

IR-RAPPORTI FINANZJARJI KONSOLIDATI TAL-FEŻ U TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE 61

IR-RAPPORT TAL-FEŻ DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA 66

RAPPORT ANNWALI DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI – FONDI ĠESTITI MILL-BANK EWROPEW TAL-INVESTIMENT 93

ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTIJIET

Il-kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp għas-sena 2020 tħejjew skont it-Titolu X tar-Regolament Finanzjarju tal-11-il Fond Ewropew għall-Iżvilupp u bil-prinċipji, ir-regoli u l-metodi kontabilistiċi stipulati fin-noti tar-rapporti finanzjarji.

Nirrikonoxxi r-responsabbiltà tiegħi għall-preparazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp skont l-Artikolu 18 tar-Regolament Finanzjarju tal-11-il Fond Ewropew għall-Iżvilupp.

Jien ksibt mingħand l-uffiċjal tal-awtorizzazzjoni u mingħand il-BEI, li jiggarantixxu l-affidabbiltà tagħha, l-informazzjoni kollha meħtieġa għall-produzzjoni tal-kontijiet li juru l-assi u l-obbligazzjonijiet tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp u l-implimentazzjoni baġitarja.

B’dan niċċertifika li abbażi ta’ din l-informazzjoni, u tal-kontrolli li jien qist meħtieġa biex niffirma l-kontijiet, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp fl-aspetti materjali kollha.

Rosa ALDEA BUSQUETS Uffiċjal tal-Kontabilità It-22 ta’ Ġunju 2021

IMPLIMENTAZZJONI U KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ

1. SFOND

L-Unjoni Ewropea (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“UE”) għandha relazzjonijiet ta’ kooperazzjoni ma’ għadd kbir ta’ pajjiżi li qegħdin jiżviluppaw. L-objettiv ewlieni huwa li jiġi promoss l-iżvilupp ekonomiku, soċjali u ambjentali, bl-għan ewlieni li jitnaqqas u jinqered il-faqar fuq perjodu ta’ żmien twil, billi l-pajjiżi benefiċjarji jiġu pprovduti b’għajnuna għall-iżvilupp u b’assistenza teknika. Sabiex tikseb dan, l-UE tfassal, b’mod konġunt mal-pajjiżi msieħba, strateġiji ta’ kooperazzjoni u timmobilizza r-riżorsi finanzjarji biex timplimentahom. Dawn ir-riżorsi tal-UE allokati għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp jiġu minn tliet sorsi:

— Il-baġit tal-UE;

— Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp;

— Il-Bank Ewropew tal-Investiment.

Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp (minn hawn ’il quddiem imsejjaħ il-“FEŻ”) huwa l-istrument ewlieni li jipprovdi l-għajnuna għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp lill-Istati Afrikani, tal-Karibew u tal-Paċifiku (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“AKP”) u lill-Pajjiżi u t-Territorji Ekstra-Ewropej (li minn hawn ’il quddiem imseħja l-“PTEE”).

Il-FEŻ mhuwiex iffinanzjat mill-baġit tal-UE. Dan huwa stabbilit permezz ta’ Ftehim Intern tar-Rappreżentanti tal-Istati Membri, imlaqqa’ fil-Kunsill, u ġestit minn kumitat speċifiku. Il-Kummissjoni Ewropea (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“Kummissjoni”) hija responsabbli għall-implimentazzjoni finanzjarja tal-operazzjonijiet imwettqa bir-riżorsi tal-FEŻ. Il-Bank Ewropew tal-Investiment (minn hawn ’il quddiem imsejjaħ il-“BEI”) jiġġestixxi l-Faċilità ta’ Investiment.

Matul il-perjodu 2014-2020, l-għajnuna ġeografika mogħtija lill-Istati AKP u l-PTEE se tkompli tkun iffinanzjata primarjament mill-FEŻ. Kull FEŻ normalment jiġi konkluż għal perjodu ta’ madwar ħames snin u jkun irregolat bir-Regolament Finanzjarju tiegħu stess, li jirrikjedi t-tħejjija ta’ rapporti finanzjarji għal kull FEŻ individwali. Għaldaqstant, ir-rapporti finanzjarji jitħejjew separatament għal kull FEŻ fir-rigward tal-parti li hija ġestita mill-Kummissjoni. Dawn ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati wkoll b’mod aggregat sabiex jipprovdu ħarsa globali lejn is-sitwazzjoni finanzjarja tar-riżorsi li għalihom hija responsabbli l-Kummissjoni.

Il-Ftehim Intern li jistabbilixxi l-11-il FEŻ ġie ffirmat mill-Istati Membri parteċipanti, li ltaqgħu fil-Kunsill, f’Ġunju 2013 (1). Dan daħal fis-seħħ fl-1 ta' Marzu 2015.

Fl-2018, il-Kunsill adotta r-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-11-il FEŻ (2). Dan ħassar ir-regolament li kien fis-seħħ preċedentement u huwa applikabbli għall-operazzjonijiet iffinanzjati mill-FEŻ preċedenti mingħajr preġudizzju għall-impenji legali eżistenti. Dan ir-Regolament ma japplikax għall-Faċilità ta’ Investiment taħt il-FEŻ preċedenti.

Fi ħdan il-qafas tal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-UE, il-Faċilità ta’ Investiment ġiet stabbilita, ġestita mill-BEI, u użata sabiex tappoġġa l-iżvilupp tas-settur privat fl-Istati AKP billi essenzjalment tiffinanzja — iżda mhux esklussivament — l-investimenti privati. Il-Faċilità hija maħsuba bħala fond rinnovabbli, sabiex il-ħlas lura tas-self ikun jista’ jiġi investit mill-ġdid f’operazzjonijiet oħrajn, bir-riżultat li l-faċilità tirrinova lilha nnifisha u tkun finanzjarjament indipendenti. Billi l-Faċilità ta’ Investiment mhijiex ġestita mill-Kummissjoni, hija ma tiġix ikkonsolidata fl-ewwel parti tal-kontijiet annwali — ir-rapporti finanzjarji tal-FEŻ u r-rapport relatat dwar l-implimentazzjoni finanzjarja. Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità ta’ Investiment huma inklużi bħala parti separata mill-kontijiet annwali (il-parti II) sabiex jipprovdu stampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ.

2. KIF JIĠI FFINANZJAT IL-FEŻ?

Il-Kunsill tal-2 ta’ Diċembru 2013 adotta r-Regolament (UE, Euratom) Nru 1311/2013 li jistabbilixxi l-qafas finanzjarju pluriennali għall-2014–2020 (3). F’dan il-kuntest, ġie deċiż li l-kooperazzjoni ġeografika mal-Istati AKP ma tiġix integrata fil-baġit tal-UE, iżda tkompli tkun iffinanzjata permezz tal-FEŻ intergovernattiv eżistenti.

Il-baġit tal-UE huwa annwali u skont il-prinċipju baġitarju tal-annwalità, in-nefqa u d-dħul huma maħsuba u awtorizzati fil-prinċipju għal sena waħda. Għall-kuntrarju tal-Baġit tal-UE, il-FEŻ huwa fond li jopera fuq il-bażi ta’ multiannwalità, biex jimplimenta l-kooperazzjoni għall-iżvilupp matul perjodu li normalment ikun ta’ ħames snin. Billi r-riżorsi jiġu allokati fuq bażi pluriennali, il-fondi allokati jistgħu jintużaw matul il-perjodu tal-FEŻ. Dan l-approċċ multiannwali fir-rappurtar tal-baġit, fejn l-implimentazzjoni baġitarja tal-FEŻ titkejjel skont il-fondi totali.

Ir-riżorsi tal-FEŻ huma kontribuzzjonijiet “ad hoc” mill-Istati Membri tal-UE. Kważi kull ħames snin, ir-rappreżentanti tal-Istati Membri jiltaqgħu fil-livell intergovernattiv sabiex jiddeċiedu dwar l-ammont kumplessiv li se jiġi allokat lill-fond u sabiex jissorveljaw l-implimentazzjoni tiegħu. Il-Kummissjoni mbagħad tiġġestixxi l-fond f’konformità mal-politika tal-Unjoni dwar il-kooperazzjoni għall-iżvilupp. Billi l-Istati Membri għandhom il-politiki tagħhom stess dwar l-iżvilupp u l-għajnuna, b’mod parallel mal-politika tal-Unjoni, l-Istati Membri jridu jikkoordinaw il-politiki tagħhom mal-UE biex jiżguraw li huma komplimentari.

Minbarra l-kontribuzzjonijiet imsemmija hawn fuq, huwa possibbli wkoll għall-Istati Membri li jidħlu f’arranġamenti ta’ kofinanzjament jew li jagħmlu kontribuzzjonijiet finanzjarji volontarji lill-FEŻ.

3. ATTIVITAJIET TAL-FEŻ WARA L-31 TA’ DIĊEMBRU 2020

Il-11-il FEŻ laħaq l-istadju finali tiegħu hekk kif il-klawżola ta’ estinzjoni daħlet fis-seħħ fil-31 ta’ Diċembru 2020. Din il-klawżola tistabbilixxi data limitu għall-impenji taħt il-11-il FEŻ. Mill-2021 ma jista’ jiġi ffirmat l-ebda ftehim ta’ finanzjament ulterjuri taħt il-11-il FEŻ. Madankollu, kuntratti speċifiċi għall-ftehimiet ta’ finanzjament eżistenti se jibqgħu jiġu ffirmati sal-31 ta’ Diċembru 2023.

Sabiex tiġi żgurata l-kontinwità tal-programmi ta’ għajnuna, mill-2021, il-programmi tal-FEŻ se jiġu inklużi fil--qafas finanzjarju pluriennali (QFP) tal-UE. Dan ifisser li filwaqt li s’issa l-programmi tal-FEŻ kienu ffinanzjati mill-kontribuzzjonijiet volontarji tal-Istati Membri tal-UE, mill-2021 l-programmi ta’ żvilupp se jiġu ffinanzjati permezz tal-baġit tal-UE. Dan jimplika wkoll li l-finanzjament tal-programmi ta’ żvilupp se jkun soġġett għall-awtorizzazzjoni tal-Parlament Ewropew u li t-tranżazzjonijiet se jkollhom jikkonformaw mar-regolamenti finanzjarji tal-UE bl-istess mod bħal programmi oħra ta’ finanzjament tal-UE.

4. TLUQ TAR-RENJU UNIT MILL-UNJONI EWROPEA

Mill-1 ta’ Frar 2020, ir-Renju Unit ma baqax Stat Membru tal-Unjoni Ewropea. Wara l-konklużjoni tal-Ftehim dwar il-Ħruġ tar-Renju Unit tal-Gran Brittanja u tal-Irlanda ta’ Fuq mill-Unjoni Ewropea u mill-Komunità Ewropea tal-Enerġija Atomika (il-“Ftehim dwar il-Ħruġ” jew “WA”) bejn iż-żewġ partijiet, ir-Renju Unit impenja ruħu li jħallas l-obbligi kollha tiegħu taħt il-QFP attwali u l-perspettivi finanzjarji preċedenti daqslikieku kien għadu Stat Membru. L-involviment kontinwu tar-Renju Unit mal-FEŻ huwa ttrattat taħt il-Kapitolu 5 tal-Parti Ħamsa tad-WA.

Skont l-Artikolu 152 tad-WA, ir-Renju Unit jibqa’ parti għall-FEŻ sal-għeluq tal-11-il FEŻ u tal-FEŻ preċedenti mhux magħluqin kollha, u jassumi l-istess obbligi bħall-Istati Membri f’dan ir-rigward. Il-benefiċjarji tar-Renju Unit jibqgħu eliġibbli sabiex jipparteċipaw fi proġetti taħt il-11-il FEŻ u l-FEŻ preċedenti bl-istess kundizzjonijiet bħal qabel. Ir-Renju Unit jista’ jipparteċipa, bħala osservatur, mingħajr drittijiet tal-vot, fil-Kumitat tal-FEŻ u fil-Kumitat tal-Faċilità ta’ Investiment (l-Artikolu 152(2) WA). Is-sehem tar-Renju Unit mill-Faċilità ta’ Investiment tal-FEŻ għandu jiġi rrimborżat lir-Renju Unit hekk kif l-investiment jimmatura. Sakemm ma jkunx maqbul mod ieħor, is-sehem tar-Renju Unit mill-kapital ma għandux jiġi impenjat mill-ġdid lil hinn minn tmiem il-perjodu ta’ impenn tal-11-il FEŻ jew jiġi riportat f’perjodi sussegwenti (l-Artikolu 152(4) WA).

Meta l-ammonti mill-proġetti taħt l-għaxar FEŻ jew minn FEŻ preċedenti ma jkunux ġew impenjati jew ma jkunux ġew diżimpienjati fid-data tad-dħul fis-seħħ ta’ dan il-Ftehim, is-sehem tar-Renju Unit minn dawk l-ammonti ma għandux jerġa’ jintuża. L-istess japplika għas-sehem tar-Renju Unit mill-fondi mhux impenjati jew mill-ammonti diżimpenjati taħt il-11-il FEŻ wara l-31 ta’ Diċembru 2020 (l-Artikolu 153).

Ir-Renju Unit jibqa’ responsabbli fir-rigward tal-garanziji pprovduti taħt il-FEŻ kollha. Fl-istess ħin, huwa intitolat għas-sehem tiegħu minn kwalunkwe ammont irkuprat skont it-termini tal-garanziji tal-Istati Membri u għall-bilanċ tas-sejħa tal-Kont Call tal-Istati Membri tiegħu b’mod proporzjonali għall-parteċipazzjoni rispettiva tiegħu f’kull ftehim ta’ garanzija (l-Artikolu 154).

Fil-ħin tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet provviżorji, u abbażi tad-WA konkluż u li diġà qiegħed jopera, ma hemm l-ebda impatt finanzjarju li għandu jiġi rrapportat fil-kontijiet annwali tal-FEŻ.

5. IR-RAPPORTAR TAL-AĦĦAR TAS-SENA

5.1. KONTIJIET ANNWALI

F’konformità mal-Artikolu 18(3) tar-Regolament Finanzjarju tal-FEŻ, ir-rapporti finanzjarji tal-FEŻ jitħejjew fuq il-bażi tar-regoli dwar il-kontabbiltà bbażati fuq id-dovuti li minnhom infushom huma bbażati fuq l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSAS). Ir-regoli tal-kontabbiltà adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni huma applikati mill-Istituzzjonijiet u mill-korpi kollha tal-UE sabiex tiġi stabbilita ġabra ta’ regoli uniformi għall-kontabbiltà, il-valutazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet bl-għan li jiġi armonizzat il-proċess għat-tfassil tar-rapporti finanzjarji. Dawn ir-regoli kontabilistiċi tal-UE jiġu applikati wkoll għall-FEŻ, filwaqt li titqies in-natura speċifika tal-attivitajiet tiegħu.

It-tħejjija tal-kontijiet annwali tal-FEŻ hija fdata lill-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni, li huwa wkoll l-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-FEŻ. Dan l-uffiċjal jiżgura li l-kontijiet annwali tal-FEŻ jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ.

Il-kontijiet annwali jiġu ppreżentati kif ġej:

Parti I: Fondi ġestiti mill-Kummissjoni

(i) Rapporti finanzjarji u noti ta’ spjegazzjoni tal-FEŻ (ii) Rapporti finanzjarji tal-fondi fiduċjarji tal-UE kkonsolidati fil-FEŻ (iii) Rapporti finanzjarji kkonsolidati tal-FEŻ u tal-fondi fiduċjarji tal-UE (iv) Rapport dwar l-implimentazzjoni finanzjarja tal-FEŻ

Parti II: Rapport annwali dwar l-implimentazzjoni — Fondi ġestiti mill-BEI

(i) Rapporti finanzjarji tal-Faċilità ta’ Investiment

Il-parti “Rapporti finanzjarji tal-fondi fiduċjarji Ewropej ikkonsolidati fil-FEŻ” tinkludi r-rapporti finanzjarji taż-żewġ fondi fiduċjarji maħluqin skont il-FEŻ: Il-Fond Fiduċjarju Ewropew ta’ Bêkou (ara t-taqsima “Rapporti finanzjarji tal-Fond Fiduċjarju Ewropew ta’ Bêkou”) u l-Fond Fiduċjarju Ewropew tal-UE għall-Afrika (ara t-taqsima “Rapporti finanzjarji tal-Fond Fiduċjarju tal-UE għall-Afrika”). Ir-rapporti finanzjarji individwali tal-fondi fiduċjarji jitħejjew taħt ir-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni u huma soġġetti għal awditjar estern imwettaq minn awditur privat. Iċ-ċifri tal-fondi fiduċjarji inklużi f’dawn il-kontijiet annwali huma proviżorji.

Il-kontijiet annwali tal-FEŻ iridu jiġu adottati mill-Kummissjoni sa mhux aktar tard mill-31 ta’ Lulju tas-sena ta’ wara d-data tal-karta tal-bilanċ u ppreżentati lill-Parlament Ewropew u lill-Kunsill għall-kwittanza.

6. AWDITJAR U KWITTANZA

6.1. AWDITJAR

Il-kontijiet annwali tal-FEŻ jiġu awditjati mill-awditur estern tiegħu, il-Qorti Ewropea tal-Awdituri (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“QEA”), li tfassal rapport annwali għall-Parlament Ewropew u għall-Kunsill.

6.2. KWITTANZA

Il-kontroll finali tal-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għal sena finanzjarja partikolari jkun il-kwittanza. Wara l-awditjar u l-finalizzazzjoni tal-kontijiet annwali, ikun imiss lill-Kunsill li jirrakkomanda u mbagħad lill-Parlament Ewropew li jiddeċiedi jekk jagħtux il-kwittanza lill-Kummissjoni għall-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għal sena finanzjarja partikolari. Din id-deċiżjoni hija bbażata fuq rieżami tal-kontijiet u fuq ir-rapport annwali tal-QEA (li jinkludi dikjarazzjoni ta’ assigurazzjoni uffiċjali) u t-tweġibiet tal-Kummissjoni għall-mistoqsijiet u għal aktar talbiet għall-informazzjoni mill-awtorità tal-kwittanza.

AVVENIMENTI EWLENIN TAL-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA 2020

Ammont nett, l-10 u l-11-il FEŻ biss

Implimentazzjoni tal-baġit

Fl-2020, l-implimentazzjoni finanzjarja (l-10 u l-11-il FEŻ) għad-deċiżjonijiet (impenji globali: EUR 2 687 miljun), kuntratti (impenji individwali: EUR 3 670 miljun) u pagamenti (EUR 4 599 miljun) kollha kienu affettwati mir-rispons tal-UE għall-kriżi mhux prevista tal-COVID-19, li saret prijorità għall-Kummissjoni. Għalhekk, l-2020 kienet sena rekord għall-pagamenti, minħabba ż-żieda fl-iżborżi għal proġetti li jikkontribwixxu għall-ġlieda kontra l-kriżi tal-COVID. Dan wassal ukoll għall-aċċellerazzjoni tal-perjodu ta’ assorbiment, li tjieb għal 3 snin fl-2020. Il-klawżola ta’ estinzjoni għall-11-il FEŻ intlaħqet fil-31 ta’ Diċembru 2020. Dan ifisser li mill-2021 mhux se jkun hemm aktar impenji globali ta’ proġetti taħt il-11-il FEŻ (għad-dettalji jekk jogħġbok irreferi għat-taqsima tar-Rapport dwar l-Implimentazzjoni Finanzjarja).

Impatt tal-attivitajiet fir-rapporti finanzjarji

Fir-rapporti finanzjarji, l-impatt tal-attivitajiet imsemmija hawn fuq jinħass l-aktar meta wieħed iħares lejn:

— Prefinanzjament (ara n-nota 2.2): żieda ta’ EUR 29 miljun l-aktar bħala riżultat tal-kuntratti l-ġodda ffirmati u tal-avvanzi mħallsin matul l-2020;

— L-ispejjeż tal-istrumenti tal-għajnuna (ara n-nota 3.3): żieda sostanzjali (b’EUR 852 miljun) bħala riżultat taż-żieda fl-attività matul is-sena sabiex jiġu miġġielda l-effetti negattivi tal-pandemija tal-COVID-19, b’mod partikolari peress li l-proġetti kienu orjentati mill-ġdid sabiex tiġi indirizzata l-kriżi, iżda wkoll minħabba ċ-ċiklu normali tal-ħajja tal-FEŻ li bih l-attivitajiet tal-11-il FEŻ qed jilħqu l-quċċata tagħhom.

— Flus u ekwivalenti ta’ flus (ara n-nota 2.5): tnaqqis ta’ EUR 451 miljun bħala riżultat taż-żieda sinifikanti fil-pagamenti matul is-sena sabiex jiġu koperti l-ispejjeż akbar u l-avvanzi magħmulin fuq kuntratti ġodda;

— Imposti dovuti (ara n-nota 2.8): żieda ta’ EUR 208 miljun bħala riżultat taż-żieda fin-numru ta’ kuntratti miftuħin fi tmiem is-sena li għalihom ma ġiet ivvalidata l-ebda talba għall-kostijiet fi tmiem is-sena.

IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA

WERREJ

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ 9

IL-KARTA TAL-BILANĊ TAL-FEŻ 10

IR-RAPPORT TAL-INTROJTU TAL-FEŻ 11

RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS TAL-FEŻ 12

DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI MILL-FEŻ 13

KARTA TAL-BILANĊ TAL-FEŻ 14

RAPPORT TAL-INTROJTU MILL-FEŻ 16

DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI MILL-FEŻ 17

NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ 20

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE KKONSOLIDATI FIL-FEŻ 46

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FOND FIDUĊJARJU BÊKOU TAL-UE 2020 47

IL-KARTA TAL-BILANĊ 52

RAPPORT TAL-INTROJTU 53

RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS 53

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-EUTF AFRIKA 2020 54

IL-KARTA TAL-BILANĊ 59

RAPPORT TAL-INTROJTU 60

RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS 60

RAPPORTI FINANZJARJI KONSOLIDATI TAL-FEŻ U TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE 61

KARTA TAL-BILANĊ KONSOLIDATA 62

RAPPORT TAL-INTROJTU KONSOLIDAT 63

RAPPORT TAL-FLUSSI TAL-FLUS KONSOLIDAT 64

RAPPORT KONSOLIDAT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 65

RAPPORT TAL-FEŻ DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA 66

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ (4)

IL-KARTA TAL-BILANĊ TAL-FEŻ

miljuni ta’ EUR Nota 31.12.2020 31.12.2019 ASSI MHUX KURRENTI Assi finanzjarji 2.1 33 36 Prefinanzjament 2.2 873 910 Kontribuzzjonijiet għall-Fond Fiduċjarju 2.3 394 266 1 300 1 213 ASSI KURRENTI Prefinanzjament 2.2 1 355 1 288 Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 2.4 140 123 Flus u ekwivalenti ta’ flus 2.5 728 1 179 2 223 2 590 ASSI TOTALI 3 523 3 803 OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI Obbligazzjonijiet finanzjarji 2.6 (2) (19) (2) (19) OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI Ammonti pagabbli 2.7 (615) (516) Imposti dovuti u introjtu differit 2.8 (1 527 ) (1 319 ) (2 143 ) (1 835 ) OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI (2 145 ) (1 854 ) ASSI NETTI 1 379 1 948 FONDI U RIŻERVI Riżerva ta’ valur ġust 2.9 (5) (2) Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi 2.10 58 986 54 809 Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati 2.10 2 252 2 252 Riżultat ekonomiku riportat mis-snin preċedenti (55 111 ) (51 155 ) Riżultat ekonomiku tas-sena (4 744 ) (3 956 ) ASSI NETTI 1 379 1 948





IR-RAPPORT TAL-INTROJTU TAL-FEŻ

miljuni ta’ EUR Nota 2020 2019 DĦUL Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 3.1 Attivitajiet ta’ rkupru 92 28 92 28 Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 3.2 Dħul finanzjarju 6 7 Dħul ieħor 37 39 43 46 Dħul Totali 135 74 SPEJJEŻ Strumenti tal-għajnuna 3.3 (4 607 ) (3 755 ) Spejjeż ta’ kofinanzjament 3.4 (53) (14) Kostijiet tal-finanzjament 3.5 (21) (1) Spejjeż oħrajn 3.6 (197) (260) Spejjeż Totali (4 878 ) (4 030 ) RIŻULTAT EKONOMIKU TAS-SENA (4 744 ) (3 956 )





RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS TAL-FEŻ

miljuni ta’ EUR Nota 2020 2019 Riżultat ekonomiku tas-sena (4 744 ) (3 956 ) Attivitajiet operatorji Żieda kapitali — kontribuzzjonijiet (netti) 4 177 4 385 (Żieda)/tnaqqis fil-kontribuzzjonijiet għall-fondi fiduċjarji (127) (65) (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament (29) 136 (Żieda)/tnaqqis fir-riċevibbli ta’ skambju u fir-rekuperabbli mhux ta’ skambju (17) 15 Żieda/(tnaqqis) fl-obbligazzjonijiet finanzjarji (17) 2 Żieda/(tnaqqis) fl-ammonti pagabbli 99 275 Żieda/(tnaqqis) fl-imposti dovuti u fl-introjtu differit 209 37 Movimenti oħrajn mhux ta’ flus (3) (2) Attivitajiet ta’ investiment (Żieda)/tnaqqis fl-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ 2 (36) FLUSS TAL-FLUS NETT (452) 792 Żieda/(tnaqqis) nett(a) fil-flus u fl-ekwivalenti ta’ flus (451) 792 Flus u ekwivalenti ta’ flus fil-bidu tas-sena 2.5 1 179 387 Flus u ekwivalenti ta’ flus fi tmiem is-sena 2.5 728 1 179





DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI MILL-FEŻ

miljuni ta’ EUR Kapital tal-fond — FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati — FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati (E) Riżerva ta’ valur ġust (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Ċaqliq fil-valur ġust (2) (2) Żieda fil-kapital — kontribuzzjonijiet — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Riżultat ekonomiku tas-sena — — — (3 956 ) — (3 956 ) BILANĊ FIL-31.12.2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948 Ċaqliq fil-valur ġust (3) (3) Żieda fil-kapital — kontribuzzjonijiet (223) (4 400 ) 4 177 — — 4 177 Riżultat ekonomiku tas-sena — — — (4 744 ) — (4 744 ) BILANĊ FIL-31.12.2020 73 041 14 055 58 986 (59 854 ) 2 252 (5) 1 378





KARTA TAL-BILANĊ TAL-FEŻ

miljuni ta’ EUR 31.12.2020 31.12.2019 Nota It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ Total It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ Total ASSI MHUX KURRENTI Assi finanzjarji 2.1 — — (2) 35 33 — — — 36 36 Prefinanzjament 2.2 — 3 292 578 873 — 6 325 580 910 Kontribuzzjonijiet għall-Fond Fiduċjarju 2.3 — 29 9 355 394 — — — 266 266 — 33 299 969 1 300 — 6 325 882 1 213 ASSI KURRENTI Prefinanzjament 2.2 — 9 341 1 005 1 355 — 26 441 821 1 288 Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 2.4 181 (177) 1 723 (1 586 ) 140 183 121 2 201 (2 382 ) 123 Kontijiet inter-FEŻ 181 (246) 1 663 (1 598 ) — 182 53 2 160 (2 395 ) — Flus u ekwivalenti ta’ flus 2.5 — — — 728 728 — — — 1 179 1 179 362 (414) 3 726 (1 451 ) 2 224 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 ASSI TOTALI 362 (381) 4 025 (483) 3 523 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI Obbligazzjonijiet finanzjarji 2.6 — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) — — — (2) (2) — — (1) (18) (19) OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI Ammonti pagabbli 2.7 — (1) (62) (554) (615) — (5) (108) (404) (516) Imposti dovuti u introjtu differit 2.8 — (67) (217) (1 244 ) (1 527 ) — (96) (240) (983) (1 319 ) — (67) (279) (1 798 ) (2 143 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI — (67) (279) (1 800 ) (2 145 ) — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) ASSI NETTI 362 (448) 3 747 (2 282 ) 1 379 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 Riżervi ta’ valur ġust 2.9 — — (2) (4) (5) — — — (2) (2) Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi 2.10 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi 2.10 (2 512 ) 2 041 188 283 — (2 510 ) 2 109 265 136 — Riżultat ekonomiku riportat mis-snin preċedenti (10 098 ) (14 440 ) (18 606 ) (11 966 ) (55 111 ) (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) Riżultat ekonomiku tas-sena — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) ASSI NETTI 181 (203) 2 084 (683) 1 379 183 53 2 618 (905) 1 948





RAPPORT TAL-INTROJTU MILL-FEŻ

miljuni ta’ EUR 2020 2019 Nota It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ Total It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ Total DĦUL Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 3.1 Attivitajiet ta’ rkupru (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 (1) 5 69 19 92 — — 18 10 28 Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 3.2 Dħul finanzjarju — 5 1 1 6 — — 3 4 7 Dħul ieħor — 5 18 13 37 1 6 21 12 39 — 10 19 13 43 1 6 24 16 46 Dħul totali (1) 15 88 32 135 1 6 42 26 74 SPEJJEŻ Strumenti tal-għajnuna 3.3 — 34 (462) (4 179 ) (4 607 ) — (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) Spejjeż ta’ kofinanzjament 3.4 — — (41) (12) (53) — — (9) (5) (14) Kostijiet tal-finanzjament 3.5 1 (3) (16) (4) (21) — 2 (2) (1) (1) Spejjeż oħrajn 3.6 — (9) (25) (162) (197) (1) (8) 20 (272) (260) Spejjeż totali 1 21 (545) (4 356 ) (4 878 ) (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) RIŻULTAT EKONOMIKU TAS-SENA — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) — (35) (529) (3 393 ) (3 956 )

DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI MILL-FEŻ

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Kapital tal-fond — FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati — FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184 Trasferimenti lejn/mill-għaxar FEŻ — (1) (1) BILANĊ FIL-31.12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183 Trasferimenti lejn/mill-għaxar FEŻ — (2) (2) BILANĊ FIL-31.12.2020 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181





miljuni ta’ EUR Id-disa’ FEŻ Kapital tal-fond — FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati — FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Trasferimenti lejn/mill-għaxar FEŻ 15 (15) (15) Trasferimenti lejn/mill-għaxar FEŻ — (27) (27) Riżultat ekonomiku tas-sena — (34) (34) BILANĊ FIL-31.12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53 Żieda fil-kapital — kontribuzzjonijiet — — — Trasferimenti lejn/mill-għaxar FEŻ — (69) (69) Rifużjoni lill-Istati Membri (223) (223) Riżultat ekonomiku tas-sena — — — — BILANĊ FIL-31.12.2020 10 550 15 10 535 (14 440 ) 1 625 2 041 (203)





miljuni ta’ EUR L-għaxar FEŻ Kapital tal-fond — FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati — FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2018 20 960 — 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Trasferimenti lejn/mit-Tmien u d-Disa’ FEŻ — 28 28 Trasferimenti lejn/mill-11-il FEŻ — 181 181 Riżultat ekonomiku tas-sena — (529) (529) BILANĊ FIL-31.12.2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618 Trasferimenti lejn/mit-Tmien u d-Disa’ FEŻ — 71 71 Trasferimenti lejn/mill-11-il FEŻ — (147) (147) Riżultat ekonomiku tas-sena — (457) — (457) BILANĊ FIL-31.12.2020 20 960 — 20 960 (19 063 ) — 188 2 084





miljuni ta’ EUR Il-11-il FEŻ Kapital tal-fond — FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati — FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Riżerva ta’ valur ġust (G) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F)+(G) BILANĊ FIL-31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Ċaqliq fil-valur ġust — (2) (2) Żieda fil-kapital — kontribuzzjonijiet (4 400 ) 4 400 4 400 Trasferimenti lejn/mit-Tmien, id-Disa’ u l-Għaxar FEŻ — — (181) (181) Riżultat ekonomiku tas-sena — (3 393 ) — (3 393 ) BILANĊ FIL-31.12.2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905) Ċaqliq fil-valur ġust (2) (2) Żieda fil-kapital — kontribuzzjonijiet (4 400 ) 4 400 147 4 547 Riżultat ekonomiku tas-sena — (4 324 ) — (4 324 ) BILANĊ FIL-31.12.2020 29 367 14 040 15 327 (16 290 ) — 283 (4) (683)

NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ (5)

1. POLITIKI KONTABILISTIĊI SINIFIKANTI

1.1. IL-PRINĊIPJI KONTABILISTIĊI

L-objettiv tar-rapporti finanzjarji huwa li jipprovdu informazzjoni li tkun utli għal firxa wiesgħa ta’ partijiet ikkonċernati dwar il-pożizzjoni finanzjarja, il-prestazzjoni u l-flussi tal-flus ta’ entità.

Il-kunsiderazzjonijiet kumplessivi (jew il-prinċipji kontabilistiċi) li għandhom jiġu segwiti meta jitħejjew ir-rapporti finanzjarji huma stipulati fir-regola kontabilistika 1 tal-UE “Rapporti Finanzjarji” u huma l-istess bħal dawk deskritti fl-IPSAS 1: preżentazzjoni ġusta, bażi tad-dovuti, negozju avvjat, konsistenza tal-preżentazzjoni, materjalità, aggregazzjoni, tpaċija u informazzjoni komparattiva. Il-karatteristiċi kwalitattivi tar-rapportar finanzjarju huma r-rilevanza, ir-rappreżentazzjoni fidila (l-affidabbiltà), il-komprensibbiltà, il-puntwalità, il-komparabbiltà u l-verifikabbiltà.

1.2. IL-BAŻI TAT-TĦEJJIJA

1.2.1. Il-perjodu tar-rapportar

Ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati kull sena. Is-sena kontabilistika tibda fl-1 ta’ Jannar u tintemm fil-31 ta’ Diċembru.

1.2.2. Il-munita u l-bażi għall-konverżjoni

Il-kontijiet annwali huma ppreżentati f’eluf ta’ euro, billi l-euro hija l-munita funzjonali tal-FEŻ. It-tranżazzjonijiet f’muniti barranin jiġu kkonvertiti f’euro bir-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet. Il-qligħ u t-telf tal-kambju li jirriżultaw mis-saldu ta’ tranżazzjonijiet f’muniti barranin u mill-konverżjoni mill-ġdid skont ir-rati tal-kambju fi tmiem is-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji denominati f’muniti barranin huma rikonoxxuti fir-rapport tal-introjtu. Japplikaw metodi ta’ konverżjoni differenti għal proprjetà, impjanti u tagħmir u assi intanġibbli, li jżommu l-valur tagħhom f’euro fid-data meta jkunu nxtraw.

Il-bilanċi fl-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji denominati f’muniti barranin huma kkonvertiti f’euro fuq il-bażi tar-rati tal-kambju tal-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE) li japplikaw fil-31 ta’ Diċembru.

Ir-rati tal-kambju tal-euro

Munita 31.12.2020 31.12.2019 Munita 31.12.2020 31.12.2019 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,5597 4,2568 CZK 26,2420 25,4080 RON 4,8683 4,783 DKK 7,4409 7,4715 SEK 10,0343 10,4468 GBP 0,8990 0,8508 CHF 1,0802 1,0854 HRK 7,5519 7,4395 JPY 126,4900 121,9400 HUF 363,8900 330,5300 USD 1,2271 1,1234

1.2.3. L-użu tal-estimi

F’konformità mal-IPSAS u mal-prinċipji kontabilistiċi aċċettati b’mod ġenerali, ir-rapporti finanzjarji bilfors iridu jinkludu ammonti bbażati fuq estimi u suppożizzjonijiet mill-maniġment ibbażati fuq l-aktar informazzjoni affidabbli disponibbli. L-estimi sinifikanti jinkludu, iżda mhumiex limitati għal: ammonti għall-obbligazzjonijiet tal-benefiċċji tal-impjegati, għad-dħul u għall-imposti dovuti u differiti, għall-provvedimenti, għar-riskju finanzjarju fuq il-kontijiet riċevibbli, għall-assi u għall-obbligazzjonijiet kontinġenti u għall-grad ta’ indeboliment tal-assi. Ir-riżultati attwali jistgħu jkunu differenti minn dawk l-estimi.

L-estimi raġonevoli huma parti essenzjali mit-tħejjija ta’ rapporti finanzjarji u ma jdgħajfux l-affidabilità tagħhom. Stima tista’ tkun teħtieġ reviżjoni jekk iseħħu bidliet fiċ-ċirkostanzi li fuqhom kienet ibbażata l-istima jew bħala riżultat ta’ informazzjoni ġdida jew aktar esperjenza. Min-natura tagħha, ir-reviżjoni ta’ stima mhijiex relatata ma’ perjodi preċedenti u mhijiex il-korrezzjoni ta’ żball. L-effett ta’ bidla fl-istima kontabilistika għandu jiġi rikonoxxut fl-eċċess jew fid-defiċit fil-perjodi meta ssir magħrufa tali bidla.

1.2.4. L-applikazzjoni ta’ Regoli Kontabilistiċi tal-Unjoni Ewropea (EAR) ġodda u emendati

EAR ġodda li huma effettivi għal perjodi annwali li jibdew fl-1 ta’ Jannar 2020 jew wara

Ma hemm l-ebda EAR ġdida li saret effettiva għal perjodi annwali li jibdew fl-1 ta’ Jannar 2020 jew wara.

EAR ġdida adottata, iżda li għadha mhijiex effettiva fil-31 ta’ Diċembru 2020

Fis-17 ta’ Diċembru 2020, l-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni Ewropea adottat l-EAR 11 riveduta “Strumenti Finanzjarji”, li hija effettiva għall-perjodi kontabilistiċi li jibdew fl-1 ta’ Jannar 2021 jew wara. L-EAR 11 riveduta ġiet aġġornata f’konformità mal-IPSAS 41 il-ġdida “Strumenti Finanzjarji” u tistabbilixxi l-prinċipji għar-rapportar finanzjarju tal-assi finanzjarji u tal-obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin mill-entitajiet tal-UE. Għal aktar informazzjoni, jekk jogħġbok irreferi għall-kontijiet annwali tal-UE tal-2020. L-ebda impatt materjali ta’ dan it-tibdil ma huwa mistenni minħabba l-ammont żgħir ta’ strumenti finanzjarji fir-rapporti finanzjarji tal-entità.

1.3. IL-KARTA TAL-BILANĊ

1.3.1. Assi finanzjarji

L-assi finanzjarji jiġu kklassifikati fil-kategoriji li ġejjin: “assi finanzjarji skont il-valur ġust permezz ta’ surplus jew defiċit”; “self u riċevibbli”; “investimenti miżmumin sal-maturità”; u “assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ”. Il-klassifikazzjoni tal-istrumenti finanzjarji tiġi ddeterminata mar-rikonoxximent inizjali u terġa’ tiġi evalwata f’kull data tal-karta tal-bilanċ.

(i) Assi finanzjarji abbażi tal-valur ġust permezz ta’ surplus jew defiċit

Assi finanzjarju jiġi kklassifikat f’din il-kategorija jekk jiġi akkwistat primarjament għall-fini ta’ bejgħ fuq terminu qasir jew jekk tkun għażlet hekk l-entità. Id-derivattivi huma ppreżentati wkoll f’din il-kategorija. L-assi f’din il-kategorija jiġu kklassifikati bħala assi kurrenti jekk ikunu mistennija li jiġu realizzati fi żmien 12-il xahar mid-data tal-karta tal-bilanċ. Matul din is-sena finanzjarja, l-entità ma żammet l-ebda investiment f’din il-kategorija.

(ii) Self u riċevibbli

Is-self u r-riċevibbli huma assi finanzjarji mhux derivattivi b’pagamenti fissi jew determinabbli li mhumiex ikkwotati f’suq attiv. Dawn jinħolqu meta l-entità tipprovdi flus, oġġetti jew servizzi direttament lil debitur bl-ebda intenzjoni li tinnegozja r-riċevibbli. Dawn huma inklużi fl-assi mhux kurrenti, minbarra fil-każ ta’ maturitajiet ta’ anqas minn 12-il xahar mid-data tal-karta tal-bilanċ. Is-self u r-riċevibbli jinkludu depożiti ta’ żmien fiss b’maturità oriġinali ta’ aktar minn tliet xhur.

(iii) Investimenti miżmumin sal-maturità

L-investimenti miżmumin sal-maturità huma assi finanzjarji mhux derivattivi b’pagamenti fissi jew determinabbli u maturitajiet fissi li l-entità għandha l-intenzjoni pożittiva u l-kapaċità li żżomm sal-maturità. Matul din is-sena finanzjarja, l-entità ma żammet l-ebda investiment f’din il-kategorija.

(iv) Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ huma assi mhux derivattivi li huma nnominati f’din il-kategorija jew li mhuma kklassifikati fl-ebda waħda mill-kategoriji l-oħrajn. Huma kklassifikati bħala assi kurrenti jew mhux kurrenti, skont il-perjodu ta’ żmien li fih l-entità tistenna li żżommhom, li ġeneralment ikun id-data tal-maturità. Matul din is-sena finanzjarja, l-entità ma żammet l-ebda investiment f’din il-kategorija.

Rikonoxximent u kejl inizjali

Ix-xiri u l-bejgħ ta’ assi finanzjarji abbażi tal-valur ġust permezz ta’ surplus jew defiċit, miżmumin sal-maturità u disponibbli għall-bejgħ jiġu rikonoxxuti fid-data tan-negozju, jiġifieri d-data li fiha l-entità timpenja ruħha li tixtri jew tbigħ l-assi. L-ekwivalenti ta’ flus u s-self jiġu rikonoxxuti meta l-flus kontanti jiġu ddepożitati f’istituzzjoni finanzjarja jew avvanzati lill-mutwatarji. L-istrumenti finanzjarji huma inizjalment rikonoxxuti skont il-valur ġust. Għall-assi finanzjarji kollha mhux riportati abbażi tal-valur ġust permezz ta’ surplus jew defiċit, il-kostijiet tat-tranżazzjonijiet jiżdiedu mal-valur ġust mar-rikonoxximent inizjali.

L-istrumenti finanzjarji ma jibqgħux rikonoxxuti meta jiskadu d-drittijiet li jiġu riċevuti flussi ta’ flus mill-investimenti jew meta l-entità tkun ittrasferixxiet b’mod sostanzjali r-riskji u l-benefiċċji kollha tas-sjieda lil parti oħra.

Kejl sussegwenti

L-assi finanzjarji abbażi tal-valur ġust permezz ta’ surplus jew defiċit sussegwentement jiġu riportati abbażi tal-valur ġust bil-qligħ u bit-telf li jirriżultaw mill-bidliet fil-valur ġust inklużi fir-rapport tal-introjtu fil-perjodu li fih jirriżultaw.

Is-self u r-riċevibbli u l-investimenti miżmuma sal-maturità jiġu riportati bil-kost amortizzat bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv.

L-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ jiġu rriportati sussegwentement abbażi tal-valur ġust. Il-qligħ u t-telf li jirriżultaw mill-bidliet fil-valur ġust jiġu rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust. L-imgħax fuq l-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ ikkalkolat bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv jiġi rikonoxxut fir-rapport tal-introjtu.

L-entità tivvaluta fid-data ta’ kull karta tal-bilanċ jekk hemmx evidenza oġġettiva li assi finanzjarju huwa indebolit u jekk telf minn indeboliment jenħtiġx li jiġi rreġistrat fir-rapport tal-introjtu.

1.3.2. Ammonti tal-prefinanzjament

Prefinanzjament huwa pagament maħsub sabiex jipprovdi lill-benefiċjarju b’avvanz ta’ flus, jiġifieri “float”. Huwa jista’ jinqasam f’għadd ta’ pagamenti fuq perjodu definit fil-kuntratt, fid-deċiżjoni, fil-ftehim jew fl-att ġuridiku bażiku partikolari. Il-float jew l-avvanz jew jintuża għall-finijiet li għalihom ġie pprovdut matul il-perjodu definit fil-ftehim jew inkella jitħallas lura. Jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx nefqa eliġibbli, huwa għandu l-obbligu li jrodd lura l-avvanz ta’ prefinanzjament lill-entità. Għalhekk, hekk kif l-entità żżomm il-kontroll fuq il-prefinanzjament u hija intitolata għal rifużjoni għall-parti ineliġibbli, l-ammont huwa rikonoxxut bħala assi.

Il-prefinanzjament għall-ewwel jiġi rikonoxxut fuq il-karta tal-bilanċ meta l-flus kontanti jiġu ttrasferiti lir-riċevitur. Dan jitkejjel fl-ammont tal-korrispettiv mogħti. F’perjodi sussegwenti, il-prefinanzjament jitkejjel fl-ammont inizjalment rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ nieqes l-ispejjeż eliġibbli (inklużi l-ammonti stmati fejn meħtieġ) imġarrbin matul il-perjodu.

1.3.3. Ir-riċevibbli u r-rekuperabbli

Ir-regoli tal-kontabbiltà tal-UE jeħtieġu preżentazzjoni separata ta’ tranżazzjonijiet ta’ skambju u ta’ dawk mhux ta’ skambju. Biex issir distinzjoni bejn iż-żewġ kategoriji, it-terminu “riċevibbli” huwa riżervat għal tranżazzjonijiet ta’ skambju, filwaqt li għal tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju, jiġifieri meta l-UE tirċievi valur mingħand entità oħra mingħajr ma tagħti valur kważi ugwali lura, jintuża t-terminu “rekuperabbli” (eż. ir-rekuperabbli mill-Istati Membri relatati mar-riżorsi proprji).

Ir-riċevibbli minn tranżazzjonijiet ta’ skambju jissodisfaw id-definizzjoni tal-istrumenti finanzjarji u, b’hekk, huma kklassifikati bħala self u riċevibbli u jitkejlu skont dan.

Ir-rekuperabbli minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju jiġu riportati fl-ammont oriġinali (aġġustat għall-imgħax u l-penali) nieqes il-valwazzjoni negattiva minħabba indeboliment. Valwazzjoni negattiva minħabba indeboliment tiġi stabbilita meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-entità mhux se tkun tista’ tiġbor l-ammonti kollha dovuti skont it-termini oriġinali tar-rekuperabbli. L-ammont tal-valwazzjoni negattiva huwa d-differenza bejn l-ammont riportat tal-assi u l-ammont li jista’ jiġi rkuprat. L-ammont tal-valwazzjoni negattiva huwa rikonoxxut fir-rapport tal-introjtu.

1.3.4. Flus u ekwivalenti ta’ flus

Il-flus u l-ekwivalenti ta’ flus huma strumenti finanzjarji u jinkludu l-flus likwidi, id-depożiti eżerċitabbli jew eżerċitabbli f’qasir żmien miżmuma fil-banek u investimenti ferm likwidi oħrajn għal terminu qasir b’maturitajiet oriġinali ta’ tliet xhur jew anqas.

1.3.5. Ammonti pagabbli

Inklużi taħt kontijiet pagabbli nsibu kemm l-ammonti relatati ma’ tranżazzjonijiet ta’ skambju, bħax-xiri ta’ oġġetti u ta’ servizzi, kif ukoll l-ammonti relatati ma’ tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju relatati ma’, eż., pretensjonijiet tal-kostijiet mill-benefiċjarji, għotjiet jew finanzjament ieħor tal-UE, jew prefinanzjament riċevut (ara n-nota 1.4.1).

Meta jiġu pprovduti għotjiet jew finanzjament ieħor lill-benefiċjarji, il-pretensjonijiet tal-kostijiet jiġu rreġistrati bħala ammonti pagabbli għall-ammont mitlub fil-mument meta tiġi riċevuta l-pretensjoni tal-kost. Wara verifika u aċċettazzjoni tal-kostijiet eliġibbli, l-ammonti pagabbli jiġu vvalutati fl-ammont aċċettat u eliġibbli.

L-ammonti pagabbli li jirriżultaw mix-xiri ta’ oġġetti u ta’ servizzi jiġu rikonoxxuti mar-riċevuta tal-fattura għall-ammont oriġinali. L-ispejjeż korrispondenti jiddaħħlu fil-kontijiet meta l-provvisti jew is-servizzi jiġu kkonsenjati u aċċettati mill-entità.

1.3.6. Dħul u imposti dovuti u differiti

It-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji fil-perjodu li miegħu huma relatati. Fl-aħħar tas-sena, jekk fattura tkun għadha ma ħarġitx iżda s-servizz ikun ġie pprovdut, jew il-provvisti jkunu ġew ikkonsenjati mill-entità jew ikun jeżisti ftehim kuntrattwali (eż. b’referenza għal kuntratt), dħul akkumulat jiġi rikonoxxut fir-rapporti finanzjarji. Barra minn hekk, fl-aħħar tas-sena, jekk tinħareġ fattura iżda s-servizzi jkunu għadhom ma ġewx ipprovduti jew l-oġġetti forniti jkunu għadhom ma ġewx ikkonsenjati, id-dħul jiġi differit u rikonoxxut fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti.

L-ispejjeż jingħaddu wkoll fil-perjodu li jkunu relatati miegħu. Fl-aħħar tal-perjodu kontabilistiku, l-ispejjeż dovuti jiġu rikonoxxuti fuq il-bażi ta’ ammont stmat tal-obbligu tat-trasferiment għall-perjodu. Il-kalkolu tal-ispejjeż dovuti jsir skont il-linji gwida operazzjonali u prattiċi dettaljati maħruġa mill-Uffiċjal tal-Kontabilità. Dawn għandhom l-għan li jiżguraw li r-rapporti finanzjarji jipprovdu rappreżentazzjoni leali tal-fenomeni ekonomiċi u oħrajn li huma maħsuba li jirrappreżentaw. Permezz ta’ analoġija, jekk ikun sar pagament bil-quddiem għal servizzi jew oġġetti li jkunu għadhom ma ġewx riċevuti, l-ispiża tiġi differita u rikonoxxuta fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti.

1.4. RAPPORT TAL-INTROJTU

1.4.1. Dħul

Id-dħul jinkludi l-influssi gross ta’ benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta’ servizz riċevuti u riċevibbli mill-entità, li jirrappreżentaw żieda fl-assi netti, għajr żidiet relatati ma’ kontribuzzjonijiet mis-sidien.

Skont in-natura tat-tranżazzjonijiet sottostanti fir-rapport tal-introjtu, għad-dħul issir distinzjoni bejn:

(i) Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju

Id-dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju huwa taxxi u trasferimenti, minħabba li t-trasferent jipprovdi riżorsi lill-entità benefiċjarja, mingħajr ma din tipprovdi direttament prezz li jkun bejn wieħed u ieħor ugwali bi skambju. It-trasferimenti huma influssi ta’ benefiċċji ekonomiċi futuri jew potenzjal ta’ servizz minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju, għajr taxxi. Għall-entitajiet tal-UE, it-trasferimenti jinkludu l-aktar fondi riċevuti mill-Kummissjoni (eż. sussidju ta’ bbilanċjar lill-aġenziji tradizzjonali, sussidju operatorju għall-ftehimiet ta’ delega).

L-entità għandha tirrikonoxxi assi fir-rigward tat-trasferimenti meta l-entità tikkontrolla r-riżorsi bħala riżultat ta’ avveniment passat (it-trasferiment) u tistenna li tirċievi benefiċċji ekonomiċi futuri jew potenzjal ta’ servizz minn dawk ir-riżorsi, kif ukoll meta l-valur ġust ikun jista’ jitkejjel b’mod affidabbli. Influss ta’ riżorsi minn tranżazzjoni mhux ta’ skambju rikonoxxuta bħala assi (jiġifieri flus) huwa rikonoxxut ukoll bħala dħul, ħlief sal-punt li l-entità jkollha obbligu preżenti fir-rigward ta’ dak it-trasferiment (kundizzjoni), li jkun irid jiġi ssodisfat qabel ikun jista’ jiġi rikonoxxut id-dħul. Sakemm tiġi ssodisfata l-kundizzjoni, id-dħul jiġi differit u rikonoxxut bħala obbligazzjoni.

(ii) Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju

Id-dħul mill-bejgħ ta’ oġġetti u servizzi jiġi rikonoxxut meta r-riskju u l-benefiċċji sinifikanti tas-sjieda tal-oġġetti jiġu ttrasferiti lill-akkwirent. Id-dħul assoċjat ma’ tranżazzjoni li tinvolvi l-forniment ta’ servizzi jiġi rikonoxxut b’referenza għall-istadju ta’ meta titlesta t-tranżazzjoni fid-data tar-rapportar.

1.4.2. Spejjeż

L-ispejjeż huma tnaqqisiet fil-benefiċċji ekonomiċi jew fil-potenzjal ta’ servizz matul il-perjodu ta’ rapportar fil-forma ta’ flussi ta’ ħruġ jew ta’ konsum ta’ assi jew tat-tiġrib ta’ obbligazzjonijiet li jirriżultaw fi tnaqqisiet fl-assi netti. Huma jinkludu kemm l-ispejjeż minn tranżazzjonijiet ta’ skambju kif ukoll l-ispejjeż minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju.

L-ispejjeż minn tranżazzjonijiet ta’ skambju li ġejjin mix-xiri ta’ oġġetti u servizzi jiġu rikonoxxuti meta l-provvisti jiġu kkonsenjati u aċċettati mill-entità. Dawn jiġu valwati fl-ammont oriġinali tal-fattura. Barra minn hekk, fid-data tal-karta tal-bilanċ, l-ispejjeż relatati mas-servizz mogħti matul il-perjodu li għalih ma tkunx għadha waslet jew ġiet aċċettata fattura jiġu rikonoxxuti fir-rapport tal-introjtu.

L-ispejjeż minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju huma marbutin ma’ trasferimenti lill-benefiċjarji u jistgħu jkunu ta’ tliet tipi: intitolamenti, trasferimenti skont ftehim u għotjiet diskrezzjonarji, kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet. It-trasferimenti jiġu rikonoxxuti bħala spejjeż fil-perjodu li matulu jkunu seħħu l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment, sakemm in-natura tat-trasferiment tkun permessa mir-regolament jew ikun ġie ffirmat ftehim li jawtorizza t-trasferiment; ikun ġie ssodisfat kull kriterju ta’ eliġibbiltà mill-benefiċjarju; u tkun tista’ ssir stima raġonevoli tal-ammont.

Meta tasal talba għall-ħlas jew pretensjoni għall-kostijiet u din tissodisfa l-kriterji ta’ rikonoxximent, hija tiġi rikonoxxuta bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena, l-ispejjeż eliġibbli mġarrba dovuti lill-benefiċjarji, iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrapportati, jiġu stmati u rreġistrati bħala spejjeż dovuti.

1.5. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI

1.5.1. Assi kontinġenti

Assi kontinġenti huwa assi possibbli li jinħoloq minn avvenimenti passati u li l-eżistenza tiegħu tkun ikkonfermata biss mill-okkorrenza jew min-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment inċert wieħed jew aktar fil-ġejjieni mhux fil-kontroll sħiħ tal-entità. Assi kontinġenti jiġi divulgat meta jkun hemm probabbiltà ta’ influss ta’ benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta’ servizz.

1.5.2. Obbligazzjonijiet kontingenti

Obbligazzjoni kontinġenti tkun jew obbligu possibbli li l-eżistenza tiegħu tkun ikkonfermata biss mill-okkorrenza jew min-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment inċert wieħed jew aktar fil-ġejjieni mhux fil-kontroll sħiħ tal-entità; jew inkella obbligu preżenti fejn ma jkunx probabbli li se jkun meħtieġ ħruġ ta’ riżorsi li jinkorporaw benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta’ servizz sabiex jiġi saldat l-obbligu.

Obbligazzjoni kontinġenti tirriżulta wkoll fiċ-ċirkostanzi rari li fihom jeżisti obbligu preżenti iżda ma jistax jitkejjel b’affidabbiltà suffiċjenti.

L-obbligazzjonijiet kontinġenti ma humiex rikonoxxuti fil-kontijiet. Jiġu ddivulgati sakemm il-possibbiltà ta’ ħruġ ta’ riżorsi li jinkorporaw benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta’ servizz ma tkunx remota.

1.6. KAPITAL TAL-FOND

L-Istati Membri tal-FEŻ jipprovdu kontribuzzjonijiet għall-Fond għall-implimentazzjoni tal-programmi tal-FEŻ kif stabbilit fil-Ftehim Intern ta’ kull FEŻ. Skont il-bażi legali applikabbli, is-sejħiet ta’ kapital, jiġifieri t-talbiet għal finanzjament għal sena partikolari N, jiġu deċiżi permezz ta’ Deċiżjoni tal-Kunsill fis-sena N-1, bil-fondi li għandhom jiġu riċevuti assenjati b’mod ċar għal perijodi futuri speċifikati.

Il-kontribuzzjonijiet jissodisfaw il-kriterji ta’ kontribuzzjoni mis-sidien (EAR 1) u għalhekk huma ttrattati bħala kapital tal-fond fir-rapporti finanzjarji tal-FEŻ. Il-kapital tal-fond jirrappreżenta l-ammont totali ta’ kontribuzzjonijiet li għandhom jiġu riċevuti mill-Istati Membri tal-FEŻ. Peress li l-kapital tal-fond mhux mitlub jitnaqqas b’mod miftuħ mill-kapital tal-fond totali (ara d-Dikjarazzjoni tal-Bidliet fl-Assi Netti), il-kapital tal-fond imsejjaħ biss huwa rikonoxxut fil-Karta tal-Bilanċ.

Peress li l-kontribuzzjonijiet miftiehma huma assenjati għal perijodi ta’ rapportar speċifikati, bit-talba legali tal-FEŻ kontra l-Istati Membri tal-FEŻ li tirriżulta biss f’dawn il-perijodi, kwalunkwe ammont riċevut bil-quddiem huwa rikonoxxut bħala kontribuzzjonijiet kapitali differiti taħt il-Pagi aktar milli bħala kapital imsejjaħ.

1.7. KOFINANZJAMENT

Il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti jissodisfaw il-kriterji tad-dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju taħt kundizzjonijiet u jiġu ppreżentati bħala ammonti pagabbli lill-Istati Membri, lil Stati terzi u lil oħrajn. Il-FEŻ huwa mitlub li juża l-kontribuzzjonijiet sabiex jipprovdi servizzi lil partijiet terzi jew inkella huwa mitlub li jirritorna l-assi (il-kontribuzzjonijiet riċevuti). L-ammonti pagabbli pendenti relatati mal-ftehimiet tal-kofinanzjament jirrappreżentaw il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti wara li jitnaqqsu l-ispejjeż imġarrba b’rabta mal-proġett. L-effett fuq l-assi netti huwa żero.

L-ispejjeż relatati mal-kofinanzjament ta’ proġetti jiġu rikonoxxuti hekk kif jiġġarrbu. L-ammont korrispondenti ta’ kontribuzzjonijiet huwa rikonoxxut bħala dħul operatorju u l-effett fuq ir-riżultat ekonomiku tas-sena huwa żero.

2. NOTI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ

ASSI

2.1. ASSI FINANZJARJI

L-assi finanzjarji tal-FEŻ ammontaw għal EUR 33 miljun fil-31 ta’ Diċembru 2020 (fl-2019: 36 miljun). Dawn jinkludu assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ li huma kważi kompletament investimenti fi strumenti azzjonarji.

2.2. PREFINANZJAMENT

Ħafna kuntratti jipprevedu pagamenti ta’ avvanzi qabel il-bidu tax-xogħlijiet, il-konsenja tal-provvisti jew il-forniment tas-servizzi. Xi drabi, l-iskedi tal-pagamenti tal-kuntratti jipprevedu pagamenti abbażi tar-rapporti tal-progress. Il-prefinanzjament normalment jitħallas fil-munita tal-pajjiż jew tat-territorju fejn jitwettaq il-proġett.

Iż-żmien tal-użu tal-prefinanzjament jirregola jekk jiġix iddivulgat bħala prefinanzjament kurrenti jew mhux kurrenti. L-użu huwa ddefinit mill-ftehim sottostanti tal-proġett. Kwalunkwe użu dovut fi żmien tnax-il xahar mid-data tar-rapportar jiġi divulgat bħala prefinanzjament kurrenti-. Billi ħafna mill-proġetti tal-FEŻ huma fin-natura tagħhom għat-tul, huwa meħtieġ li l-avvanzi relatati jkunu disponibbli għal iktar minn sena waħda. B’hekk, xi ammonti ta’ prefinanzjament jintwerew bħala assi mhux kurrenti-.

miljuni ta’ EUR Nota It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Prefinanzjament mhux kurrenti 2.2.1 — 3 292 578 873 910 Prefinanzjament kurrenti 2.2.2 — 9 341 1 005 1 355 1 288 Total — 12 633 1 583 2 228 2 199

Iż-żieda fil-prefinanzjament totali b’EUR 29 miljun fil-31 ta’ Diċembru 2020 hija effett ikkombinat taż-żieda tal-prefinanzjament tal-11-il FEŻ (-2019: EUR 1 401 miljun) u tnaqqis tal-prefinanzjament tal-għaxar FEŻ (2019: EUR 766 miljun).

Iż-żieda fil-prefinanzjament fil-11-il FEŻ tista’ tiġi spjegata fil-biċċa l-kbira biż-żieda tal-avvanzi mħallsin fuq kuntratti ġodda ffirmati matul is-sena. Il-11-il FEŻ beda fl-2015 u fl-2020 l-ikkuntrattar għall-attivitajiet tal-FEŻ laħaq l-ogħla livell. B’riżultat ta’ dan, in-numru ta’ kuntratti miftuħin żdied minn madwar 3 400 fl-2019 għal 3 550 fl-2020. Din iż-żieda fil-prefinanzjament wasslet għal żieda fil-ħruġ ta’ flus u, għalhekk, għal tnaqqis fil-flus u fl-ekwivalenti ta’ flus (ara n-nota 2.5).

It-tnaqqis tal-prefinanzjament fl-għaxar FEŻ huwa konsegwenza taċ-ċiklu tal-ħajja normali tal-FEŻ. Bħala riżultat tat-tneħħija gradwali tal-għaxar FEŻ ħafna kuntratti tlestew u ngħalqu. In-numru ta’ kuntratti miftuħin taħt dan il-FEŻ niżel minn kważi 2 600 fl-2019 għal madwar 2 500 fl-2020. Konsegwentement, il-livell tal-pagamenti ta’ prefinanzjament li saru lill-benefiċjarji naqas filwaqt li żdied l-ikklerjar tal-prefinanzjament.

2.2.1. Prefinanzjament mhux kurrenti skont il-mod ta’ ġestjoni

miljuni ta’ EUR 31.12.2020 31.12.2019 Ġestjoni Diretta Implimentata minn: Il-Kummissjoni 139 190 Aġenziji eżekuttivi tal-UE 8 6 Delegazzjonijiet tal-EU 25 49 171 244 Ġestjoni Indiretta Implimentata minn: Il-BEI u l-FEI 266 313 Organizzazzjonijiet internazzjonali 347 291 Korpi rregolati bil-liġi privata b’missjoni ta’ servizz pubbliku 28 22 Korpi rregolati bil-liġi pubblika 49 22 Pajjiżi terzi 11 17 Korpi tal-UE u Sħubija Pubblika-Privata 1 1 702 666 Total 873 910

2.2.2. Prefinanzjament kurrenti

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Prefinanzjament (gross) — 98 1 527 3 472 5 097 5 030 Ikklirjati permezz ta’ cut-off — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 742 ) Total — 9 341 1 005 1 355 1 288

2.2.3. Prefinanzjament kurrenti skont il-mod ta’ ġestjoni

miljuni ta’ EUR 31.12.2020 31.12.2019 Ġestjoni Diretta Implimentata minn: Il-Kummissjoni (40) 80 Aġenziji eżekuttivi tal-UE 14 15 Delegazzjonijiet tal-EU 206 188 180 283 Ġestjoni Indiretta Implimentata minn: Il-BEI u l-FEI 224 50 Organizzazzjonijiet internazzjonali 572 569 Korpi rregolati bil-liġi privata b’missjoni ta’ servizz pubbliku 73 86 Korpi rregolati bil-liġi pubblika 146 119 Pajjiżi terzi 155 180 Korpi tal-UE u Sħubija Pubblika-Privata 4 1 1 175 1 005 Total 1 355 1 288

2.2.4. Garanziji riċevuti fir-rigward tal-prefinanzjament

Il-garanziji jinżammu sabiex ikun żgurat il-prefinanzjament u jiġu rilaxxati meta titħallas il-pretensjoni finali għal proġett.

miljuni ta’ EUR 31.12.2020 31.12.2019 Garanziji għall-Prefinanzjament 49 46

Iż-żieda tal-garanziji ta’ prefinanzjament hija konsegwenza ta’ dan żieda fil-prefinanzjament.

Il-biċċa l-kbira tal-prefinanzjament jitħallas permezz tal-ġestjoni indiretta. F’dan il-każ, il-benefiċjarju tal-garanzija ma jkunx il-FEŻ iżda l-awtorità kontraenti. Għad li l-FEŻ mhuwiex il-benefiċjarju, dawk il-garanziji jiggarantixxu l-assi tiegħu.

2.3. KONTRIBUZZJONIJIET GĦALL-FOND FIDUĊJARJU

Din l-intestatura tirrappreżenta l-ammont imħallas bħala kontribuzzjonijiet lill-Fond Fiduċjarju tal-UE għall-Afrika u lill-Fond Fiduċjarju tal-UE ta’ Bêkou. Il-kontribuzzjonijiet huma netti mill-kostijiet imġarrbin mill-fondi fiduċjarji u attribwibbli għall-FEŻ.

Il-kontribuzzjonijiet għall-fond fiduċjarju jiġu implimentati mill-Kummissjoni taħt il-mod ta’ ġestjoni diretta.

miljuni ta’ EUR Kontribuzzjoni netta fil-31.12.2019 Kontribuzzjonijiet imħallsa fl-2020 Allokazzjoni tal-ispejjeż netti tal-fondi fiduċjarji fl-2020 Kontribuzzjoni netta fil-31.12.2020 L-Afrika 263 771 (649) 385 Bêkou 4 29 (24) 9 Total 266 800 (673) 394

Il-kontribuzzjonijiet lill-fondi fiduċjarji żdiedu minn EUR 600 miljun fl-2019 għal EUR 800 miljun fl-2020. Iż-żieda fil-finanzjament kienet neċessarja sabiex tkopri ż-żieda fl-attività tal-fondi fiduċjarji, li tirriżulta fi spejjeż ogħla f’dan il-qasam.

2.4. REKUPERABBLI MHUX TA’ SKAMBJU U RIĊEVIBBLI TA’ SKAMBJU

It-tranżazzjonijiet ta’ skambju huma tranżazzjonijiet li fihom l-entità tirċievi assi jew servizzi, jew ikollha obbligazzjonijiet li jispiċċaw, u direttament tagħti bejn wieħed u ieħor valur ugwali (primarjament fil-forma ta’ oġġetti, ta’ servizzi jew ta’ użu ta’ assi) lill-parti l-oħra bi skambju. Tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju huma tranżazzjonijiet li fihom entità jew tirċievi valur mingħand entità oħra mingħajr ma tagħti direttament bejn wieħed u ieħor valur ugwali bi skambju, jew tagħti valur lil entità oħra mingħajr ma tirċievi bejn wieħed u ieħor valur ugwali bi skambju.

miljuni ta’ EUR Nota 31.12.2020 31.12.2019 Ammonti rekuperabbli minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 2.4.1 48 32 Ammonti riċevibbli minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 2.4.2 92 91 Total 140 123

2.4.1. Ammonti rekuperabbli minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Stati Membri — — — — — 1 Klijenti — 5 50 5 61 27 Korpi pubbliċi — 11 14 2 27 21 Stati terzi — 1 2 1 4 7 Valwazzjoni negattiva — (15) (28) (4) (49) (27) Kontijiet interkorporattivi mal-istituzzjonijiet tal-UE — — — 4 4 5 Total — 2 38 8 48 32

2.4.2. Ammonti riċevibbli minn tranżazzjonijiet ta’ skambju

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Introjtu dovut — 67 21 — 88 88 Kontijiet inter-FEŻ 181 (246) 1 663 (1 598 ) — — Oħrajn — — — 4 4 4 Total 181 (179) 1 684 (1 594 ) 92 91

Inklużi taħt l-introjtu dovut hemm l-ammonti ta’ imgħax dovut fuq il-prefinanzjament, jiġifieri ammont ta’ EUR 62,6 miljun relatati ma’ proġett ta’ ħelsien mid-dejn mal-Bank Dinji u EUR 18 miljun relatati mal-Fond tal-UE għall-Infrastruttura tal-Afrika mal-BEI.

L-intestatura “oħrajn” tinkludi kompletament riċevibbli għall-Fond Globali għall-Effiċjenza Enerġetika u l-Enerġija Rinnovabbli (GEEREF).

Għal raġunijiet ta’ effiċjenza, it-teżor waħdieni li jkopri l-FEŻ kollha huwa allokat għall-11-il FEŻ; dan iwassal għal operazzjonijiet bejn id-diversi FEŻ, li jiġu bbilanċjati fil-kontijiet inter-FEŻ bejn id-diversi karti tal-bilanċ tal-FEŻ.

Il-kontijiet inter-FEŻ huma ppreżentati biss fil-FEŻ individwali. It-total tal-kontijiet inter-FEŻ huwa żero.

2.5. FLUS U EKWIVALENTI TA’ FLUS (6)

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Kontijiet speċjali Banek ċentrali — — — 693 693 729 — — — 693 693 729 Kontijiet kurrenti Banek kummerċjali — — — 8 8 421 Flus li jappartjenu għal strumenti finanzjarji — — — 27 27 30 — — — 35 35 450 Total — — — 728 728 1 179

It-tnaqqis fl-ammonti taħt din l-intestatura ta’ EUR 451 miljun jista’ jiġi spjegat l-aktar biż-żieda fil-pagamenti magħmulin mill-kontijiet tal-banek kummerċjali, li hija allinjata maż-żieda fl-ispejjeż (ara n-nota 3.3) u maż-żieda fil-prefinanzjament (ara n-nota 2.2). Il-pagamenti netti tal-FEŻ laħqu l-ogħla livell rekord ta’ EUR 4 605 miljun fl-2020 (2019: EUR 3 910 miljun), l-aktar minħabba l-impatt tal-pandemija tal-COVID-19. Bħala rispons għall-pandemija, l-UE adattat il-prijoritajiet u l-programmi tagħha mal-pajjiżi sħab, li wassal għal żieda fl-iżborżi, b’mod partikolari għal proġetti mmirati lejn il-ġlieda kontra l-kriżi tal-COVID.

Bħal fis-snin preċedenti u sabiex jiġi llimitat ir-riskju tal-kontroparti, aktar flus jinżammu f’kontijiet ma’ banek ċentrali milli fil-banek kummerċjali (ara n-nota 5.1).

OBBLIGAZZJONIJIET

2.6. OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

2.6.1. Ammonti pagabbli tal-kofinanzjament

L-ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament jirrappreżentaw fondi riċevuti mill-FEŻ b’rabta mal-ftehimiet ta’ kofinanzjament. Il-FEŻ huwa meħtieġ juża dawn il-kontribuzzjonijiet sabiex jipprovdi s-servizzi miftiehma lil partijiet terzi u jirritorna l-fondi mhux użati lill-kontributuri. It-twaqqit tal-użu tal-ammonti ta’ kofinanzjament jiddetermina jekk dawn jiġux iddivulgati bħala kurrenti jew mhux kurrenti.

Fl-aħħar tas-sena ssir valutazzjoni każ b’każ tal-ammonti pagabbli kollha ta’ kofinanzjament u tal-ammonti kollha li x’aktarx ma jintużawx fit-12-il xahar ta’ wara jitqiesu bħala mhux kurrenti. L-ammonti kurrenti huma murijin taħt in-nota 2.7.2.

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament mhux kurrenti — — — 2 2 19 Ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament kurrenti — — 10 32 42 69 Total — — 10 34 44 88

It-tnaqqis fl-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament totali ta’ EUR 44 miljun huwa prinċipalment dovut għaż-żieda fl-ispejjeż imġarrba fir-rigward ta’ proġetti kofinanzjati (EUR 53,2 miljun), jiġifieri relatati mal-11-il FEŻ (ara n-nota 3.4) li kien parzjalment ikkumpensat minn proġetti ġodda ta’ kofinanzjament ta’ EUR 9 miljun. It-tnaqqis sostanzjali tal-kofinanzjament mhux kurrenti huwa konformi maċ-ċiklu tal-ħajja tal-proġetti ta’ kofinanzjament: fi tmiem is-sena titwettaq analiżi każ b’każ tal-kofinanzjament miftuħ u huma biss l-ammonti li mhux se jintefqu s-sena d-dieħla li jiġu kklassifikati taħt kofinanzjament mhux kurrenti.

2.7. AMMONTI PAGABBLI

miljuni ta’ EUR Nota It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Ammonti pagabbli kurrenti 2.7.1 — 1 53 291 345 182 Ammonti pagabbli varji 2.7.2 — — 8 262 270 334 Total — 1 62 553 615 516

2.7.1. Ammonti pagabbli kurrenti

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Fornituri — 4 44 93 141 97 Stati Membri — — — — — 2 Stati terzi — — 2 187 189 78 Korpi pubbliċi — — 21 79 100 92 Ammonti pagabbli kurrenti oħrajn — (4) (13) (68) (85) (88) Total — — 53 291 345 182

L-ammonti pagabbli fil-biċċa l-kbira jinkludu dikjarazzjonijiet tal-kostijiet riċevuti mill-EDF b’rabta ma’ għotjiet ipprovduti lill-benefiċjarji. Dawn jiġu rreġistrati fil-mument meta tiġi riċevuta r-rapport tal-kostijiet u għall-ammont sħiħ tar-rapport tal-kostijiet. Wara kontroll tal-eliġibbiltà, l-ammonti eliġibbli biss jitħallsu lill-benefiċjarji. Fi tmiem is-sena jiġu analizzati l-pretensjonijiet tal-kostijiet pendenti u l-ammonti eliġibbli stmati relatati ma’ dawk il-pretensjonijiet tal-kostijiet huma rikonoxxuti fir-rapport tal-prestazzjoni finanzjarja. L-ammonti mhux eliġibbli stmati huma murija taħt ammonti pagabbli kurrenti oħrajn.

Iż-żieda fl-ammonti pagabbli, b’mod partikolari għall-fornituri u għal stati terzi, hija dovuta għal diversi fatturi li ma ġewx ivvalidati u mħallsin qabel tmiem is-sena.

2.7.2. Ammonti pagabbli varji

miljuni ta’ EUR Nota It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Ammonti pagabbli tal-kofinanzjament 2.6.1 — — 10 32 42 69 Kontribuzzjonijiet kapitali differiti 2.7.2.1 — — — 223 223 264 Ammonti pagabbli varji oħrajn — — (2) 7 5 1 Total — — 8 262 270 334

2.7.2.1. Kontribuzzjonijiet kapitali differiti

Fil-31 ta’ Diċembru 2020, l-ammont kollu ta’ EUR 223 miljun huwa relatat ma’ rifużjoni lill-Istati Membri minn fondi diżimpenjati jew mhux użati minn proġetti taħt it-Tmien u d-Disa’ FEŻ (ara n-nota 2.10.1). L-Istati Membri qablu li r-rifużjoni tiġi kkumpensata bil-kontribuzzjonijiet mill-11-il FEŻ matul l-ewwel sejħa għal kontribuzzjonijiet fl-2021.

Fil-31 ta’ Diċembru 2020, minbarra r-rifużjoni, ma kien hemm l-ebda kontribuzzjoni kapitali mħallsa bil-quddiem.

2.8. IMPOSTI DOVUTI U INTROJTU DIFFERIT

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Imposti dovuti — 67 217 1 243 1 526 1 318 Dovuti u differimenti oħrajn — — — 1 1 1 Total — 67 217 1 244 1 527 1 319

L-imposti dovuti jikkonsistu fl-ispejjeż operatorji stmati għall-kuntratti li għadhom għaddejjin jew li ntemmu mingħajr pretensjonijiet tal-kostijiet ivvalidati fejn l-ispejjeż eliġibbli mġarrba mill-benefiċjarji ġew stmati bl-użu tal-aħjar informazzjoni disponibbli. Il-porzjon tal-imposti dovuti stmati, li jirrigwarda l-prefinanzjament imħallas, -kien irreġistrat bħala tnaqqis tal-ammonti ta’ prefinanzjament (ara n-nota 2.2 above).

Iż-żieda taħt din l-intestatura hija effett ikkombinat ta’ żieda fl-imposti dovuti taħt id-11 FEŻ (2019: EUR 983 miljun) u tnaqqis fl-imposti dovuti taħt l-għaxar FEŻ (2019: EUR 240 miljun). Dan huwa allinjat maċ-ċiklu tal-ħajja tal-FEŻ u huwa relatat ukoll mal-evoluzzjoni tan-numru ta’ kuntratti miftuħin taħt dawn il-FEŻ: il-11-il FEŻ qabad it-triq bis-sħiħ fl-2020 u, għalhekk, kien hemm numru ogħla sinifikanti ta’ kuntratti miftuħin fil-31 ta’ Diċembru 2020, li għalihom l-imposti kellhom jiġu stmati u jsiru dovuti (ara n-nota 2.2).

ASSI NETTI

2.9. RIŻERVA TA’ VALUR ĠUST

F’konformità mar-regoli kontabilistiċi tal-UE, l-aġġustament fil-valur ġust tal-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ jingħadd permezz tar-riżerva ta’ valur ġust.

miljuni ta’ EUR 31.12.2020 31.12.2019 Riżerva ta’ valur ġust 5 2

2.10. KAPITAL TAL-FOND

2.10.1. Kapital tal-fond eżerċitat — FEŻ attivi

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ Total Kapital tal-fond 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Kapital tal-fond mhux eżerċitat — (15) — (18 440 ) (18 455 ) Kapital tal-fond eżerċitat fil-31.12.2019 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 Kapital tal-fond 12 164 10 550 20 960 29 367 73 041 Kapital tal-fond mhux eżerċitat — (15) — (14 040 ) (14 055 ) Kapital tal-fond eżerċitat fil-31.12.2020 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986

Il-kapital tal-fond jirrappreżenta l-ammont totali ta’ kontribuzzjonijiet mill-Istati Membri għall-fond rilevanti tal-FEŻ kif stipulat f’kull wieħed mill-Ftehimiet Interni. Il-fondi mhux eżerċitati jirrappreżentaw l-ammonti li għadhom ma ġewx eżerċitati mill-Istati Membri. Il-kapital tal-fond eżerċitat jirrappreżenta l-kontribuzzjonijiet, li ġew eżerċitati mill-FEŻ u ttrasferiti fil-kontijiet tat-teżor mill-Istati Membri (ara hawn taħt).

Permezz tad-Deċiżjoni tal-Kunsill (UE) 2020/1708 (7), il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri stabbiliti fil-Ftehimiet Interni tat-Tmien u tad-Disa’ FEŻ tnaqqsu skont dan, għal ammont ta’ EUR 223 miljun minn fondi diżimpenjati skont it-Tmien u d-Disa’ FEŻ. Peress li l-fondi diżimpenjati skont it-Tmien FEŻ diġà ġew ittrasferiti lejn il-FEŻ l-oħrajn, il-EUR 223 miljun tnaqqsu mill-kapital tad-Disa’ FEŻ. Ir-rifużjonijiet li jirriżultaw minn dan it-tnaqqis ġew ikkumpensati konta sejħa addizzjonali għal fondi skont il-11-il FEŻ. Fil-fatt, ir-rifużjoni se tintuża kontra l-ewwel pagament parzjali tal-2021 li jispjega l-EUR 223 miljun ta’ kapital differit (ara n-nota 2.7.2).

Mill-1 ta’ Frar 2020, ir-Renju Unit ma baqax Stat Membru tal-Unjoni Ewropea. Filwaqt li r-Renju Unit jibqa’ parti għall-FEŻ sal-għeluq tal-programmi kolllha, u jassmumi l-istess obbligi bħall-Istati Membri, f’konformità mal-Artikolu 153 tal-Ftehim dwar il-Ħruġ, is-sehem tiegħu ta’ fondi mhux impenjati u diżimpenjati mit-Tmien, mid-Disa’ u mill-Għaxar FEŻ ma jistax jerġa’ jintuża.

2.10.2. Kapital tal-fond eżerċitat u mhux eżerċitat skont l-Istati Membri u mir-Renju Unit

miljuni ta’ EUR Kontribuzzjonijiet tal-11-il FEŻ % Kapital mhux eżerċitat fil-31.12.2019 Kapital eżerċitat fl-2020 Kapital mhux eżerċitat fil-31.12.2020 L-Awstrija 2,40 442 (105) 337 Il-Belġju 3,25 599 (143) 456 Il-Bulgarija 0,22 40 (10) 31 Il-Kroazja 0,23 42 (10) 32 Ċipru 0,11 21 (5) 16 Ir-Repubblika Ċeka 0,80 147 (35) 112 Id-Danimarka 1,98 365 (87) 278 L-Estonja 0,09 16 (4) 12 Il-Finlandja 1,51 278 (66) 212 Franza 17,81 3 285 (784) 2 501 Il-Ġermanja 20,58 3 795 (906) 2 889 Il-Greċja 1,51 278 (66) 212 L-Ungerija 0,61 113 (27) 86 L-Irlanda 0,94 173 (41) 132 L-Italja 12,53 2 311 (551) 1 759 Il-Latvja 0,12 21 (5) 16 Il-Litwanja 0,18 33 (8) 25 Il-Lussemburgu 0,26 47 (11) 36 Malta 0,04 7 (2) 5 In-Netherlands 4,78 881 (210) 671 Il-Polonja 2,01 370 (88) 282 Il-Portugall 1,20 221 (53) 168 Ir-Rumanija 0,72 132 (32) 101 Is-Slovakkja 0,38 69 (17) 53 Is-Slovenja 0,22 41 (10) 32 Spanja 7,93 1 463 (349) 1 114 L-Iżvezja 2,94 542 (129) 413 Ir-Renju Unit 14,68 2 707 (646) 2 061 Total 100,00 18 440 (4 400 ) 14 040

Peress li l-kapital tat-Tmien, tad-Disa’ u tal-Għaxar FEŻ ġie eżerċitat u riċevut kollu kemm huwa fis-snin preċedenti, fl-2020, ġie eżerċitat ammont ta’ EUR 4 400 miljun li huwa relatat kompletament mal-11-il FEŻ.

2.10.3. Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportati

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Fondi ttrasferiti minn FEŻ magħluqa 627 1 625 — — 2 252 2 252

Din l-intestatura tinkludi r-riżorsi ttrasferiti mill-FEŻ magħluqa għat-Tmien u d-Disa’ FEŻ.

2.10.4. Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ Total Bilanċ fil-31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 — Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-għaxar FEŻ minn FEŻ preċedenti (1) (27) 28 — — Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-11-il FEŻ minn FEŻ preċedenti — — 181 (181) — Bilanċ fil-31.12.2019 (2 510 ) 2 109 265 136 — Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-għaxar FEŻ minn FEŻ preċedenti (2) (69) 71 — — Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-11-il FEŻ minn FEŻ preċedenti — — (147) 147 — Bilanċ fil-31.12.2020 (2 512 ) 2 041 188 283 —

Din l-intestatura tinkludi r-riżorsi ttrasferiti bejn il-FEŻ attivi.

Wara d-dħul fis-seħħ tal-Ftehim ta’ Cotonou, il-fondi kollha mhux użati f’FEŻ preċedentament attivi jiġu trasferiti għall-aktar FEŻ li nfetaħ riċentement wara d-diżimpenn. Ir-riżorsi ttrasferiti minn FEŻ oħrajn iżidu l-approprjazzjonijiet tal-fond destinatarju u jnaqqsu dawk tal-fond tal-oriġini. Il-fondi ttrasferiti għar-riżerva tal-prestazzjoni tal-10 u tal-11-il FEŻ jistgħu jiġu impenjati biss taħt kundizzjonijiet speċifiċi, kif stabbiliti fil-Ftehimiet Interni.

3. NOTI GĦAR-RAPPORT TAL-INTROJTU

DĦUL

miljuni ta’ EUR Nota 2020 2019 Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 3.1 92 28 Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 3.2 43 46 Total 135 74

3.1. DĦUL MINN TRANŻAZZJONIJIET MHUX TA’ SKAMBJU

miljuni ta’ EUR Nota It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 2020 2019 Rkupru tal-ispejjeż (1) 5 28 7 39 13 Kofinanzjament tad-dħul 3.1.1 — — 41 12 53 14 Total (1) 5 69 19 92 28

Id-dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju jista’ jinqasam skont il-mod ta’ ġestjoni kif ġej:

miljuni ta’ EUR 2020 2019 Ġestjoni Diretta Implimentata minn: Il-Kummissjoni 2 1 Delegazzjonijiet tal-EU 11 6 13 6 Ġestjoni Indiretta Implimentata minn: Pajjiżi terzi 42 15 Korpi rregolati bil-liġi pubblika 13 Organizzazzjonijiet internazzjonali 17 5 Korpi rregolati bil-liġi privata b’missjoni ta’ servizz pubbliku 7 2 79 22 Total 92 28

3.1.1. Kofinanzjament tad-dħul

Il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti jissodisfaw il-kriterji tad-dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju taħt kundizzjonijiet u, bħala tali, jenħtieġ li ma jaffettwawx ir-rapport tal-introjtu. Il-kontribuzzjonijiet jibqgħu taħt l-obbligazzjonijiet (ara n-nota 2.6.1 u 2.7.2) sakemm jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet marbutin mal-fondi mogħtija, jiġifieri jiġġarrbu l-ispejjeż eliġibbli (ara n-nota 3.4). Imbagħad, l-ammont korrispondenti jiġi rrikonoxxut fir-rapport tal-introjtu bħala dħul mhux ta’ skambju mill-kofinanzjament. Konsegwentement, l-effett fuq ir-riżultat ekonomiku tas-sena huwa żero.

3.2. DĦUL MINN TRANŻAZZJONIJIET TA’ SKAMBJU

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 2020 2019 Dħul finanzjarju — 5 1 1 6 7 Dħul ieħor — 5 18 13 37 39 Total — 10 19 14 43 46

Id-dħul finanzjarju jinkludi essenzjalment imgħax dovut fuq ordnijiet ta’ rkupru li suppost kienu diġà tħallsu (EUR 1,5 miljun) u imgħax fuq il-prefinanzjament (EUR 4,7 miljun). Dħul ieħor huwa relatat primarjament mal-qligħ tal-kambju. It-telf tal-kambju korrispondenti huwa rreġistrat taħt spejjeż oħrajn (ara n-nota 3.6).

SPEJJEŻ

Inklużi taħt din l-intestatura huma l-ispejjeż imġarrbin fir-rigward tal-attivitajiet operazzjonali.

3.3. STRUMENTI TAL-GĦAJNUNA

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 2020 2019 Għajnuna programmabbli — — 244 2 646 2 889 2 120 Appoġġ makroekonomiku — (8) — — (8) 29 Politika settorjali — 3 — — 3 (0) Proġetti intra-AKP — (22) 212 829 1 019 951 Għajnuna ta’ emerġenza — (7) 5 21 19 112 Appoġġ istituzzjonali — — 2 10 13 7 Kontribuzzjonijiet għal Fondi Fiduċjarji — — — 673 673 535 Total — (33) 462 4 179 4 607 3 755

L-ispejjeż operatorji tal-FEŻ ikopru diversi strumenti tal-għajnuna u jieħdu forom differenti, skont kif il-flus jitħallsu u jiġu ġestiti.

Fl-2020, in-nefqa operazzjonali żdiedet b’mod sinifikanti, b’EUR 852 miljun, prinċipalment bħala riżultat taż-żieda fl-ispejjeż taħt id-11 FEŻ (kEUR 3 141 fl-2019 għal kEUR 4 179 fl-2020). Il-kriżi tal-COVID-19 wasslet għal żieda fl-ispejjeż taħt l-11 FEŻ, b’mod partikolari peress li l-proġetti ġew orjentati mill-ġdid biex jindirizzaw il-kriżi. Barra minn hekk, it-tibdiliet fl-ispejjeż taħt l-10 u l-11-il FEŻ huma wkoll allinjati maċ-ċiklu tal-ħajja tal-FEŻ u huma relatati mal-evoluzzjoni tan-numru ta’ kuntratti miftuħin taħt dawn il-FEŻ. Il-11-il FEŻ laħaq maturità fl-2020, li jfisser li fi tmiem is-sena kien hemm ferm aktar kuntratti li taħthom iġġarrbu l-ispejjeż (ara n-nota 2.2). Min-naħa l-oħra, ħafna kuntratti ntemmu u ngħalqu taħt l-għaxar FEŻ u l-FEŻ preċedenti fl-2020, li rriżulta f’anqas spejjeż imġarrbin taħt dawk il-FEŻ.

Skont il-11-il FEŻ, iż-żieda fl-ispejjeż ġejja prinċipalment miż-żieda fl-għajnuna programmabbli (żieda minn kEUR 2 120 fl-2019 għal kEUR 2 889 fl-2020) u mill-kontribuzzjonijiet għall-Fondi fiduċjarji (żieda minn EUR 535 miljun fl-2019 għal EUR 673 miljun fl-2020). Min-naħa l-oħra, l-ispejjeż relatati mal-għajnuna ta’ emerġenza naqsu b’EUR 92 miljun. Kif ġie nnotat aktar ’il fuq, primarjament taħt il-11-il FEŻ, l-istruttura tal-ispejjeż tal-istrumenti ta’ għajnuna nbidlet meta mqabbla mal-2019, sabiex jiġu indirizzati l-ħtiġijiet li rriżultaw mill-pandemija tal-COVID 19.

L-ammont negattiv taħt id-Disa’ FEŻ huwa prinċipalment dovut għat-treġġigħ lura tal-prenotazzjonijiet tal-għeluq tal-2019.

3.4. SPEJJEŻ TA’ KOFINANZJAMENT

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 2020 2019 Kofinanzjament — — 41 12 53 14

Taħt din l-intestatura hemm inklużi l-ispejjeż li saru fuq proġetti ta’ kofinanzjament fl-2020. Ta’ min jinnota li l-ispejjeż imġarrba jinkludu l-ammonti stmati relatati mal-eżerċizzju ta’ cut-off (u konsegwentement riversjar tal-ammonti stmati relatati mas-sena li għaddiet).

Fl-2020, ħafna proġetti kofinanzjati taħt il-11-il FEŻ ġew iffinalizzati jew laħqu l-maturità, li wassal għal żieda fl-ispejjeż u għal tnaqqis fl-obbligazzjonijiet ta’ kofinanzjament (ara n-noti 2.6.1 u 2.7.2).

F’konformità mar-regoli kontabilistiċi dwar il-kofinanzjament, l-ammonti mġarrbin ma kellhom l-ebda impatt fuq ir-riżultat tas-sena minħabba li ġew rikonoxxuti kemm fl-ispejjeż ta’ kofinanzjament kif ukoll fid-dħul ta’ kofinanzjament (in-nota 3.1.1).

Strumenti ta’ għajnuna u kofinanzjament tal-ispejjeż skont it-tip ta’ ġestjoni

miljuni ta’ EUR 2020 2019 Ġestjoni Diretta Implimentata minn: Il-Kummissjoni 168 86 Aġenziji eżekuttivi tal-UE 14 (13) Fondi Fiduċjarji 19 483 Delegazzjonijiet tal-EU 1 969 1 141 2 170 1 697 Ġestjoni Indiretta Implimentata minn: Il-BEI u l-FEI (67) 145 Organizzazzjonijiet internazzjonali 1 268 1 003 Korpi rregolati bil-liġi privata b’missjoni ta’ servizz pubbliku 243 126 Korpi rregolati bil-liġi pubblika 248 184 Pajjiżi terzi 795 613 Korpi tal-UE u Sħubija Pubblika-Privata 2 1 2 490 2 073 Total 4 660 3 770

3.5. KOSTIJIET TAL-FINANZJAMENT

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 2020 2019 Valwazzjoni negattiva tar-riċevibbli (1) 3 16 4 21 1

Iż-żieda taħt din l-intestatura hija dovuta għaż-żieda fl-ispejjeż stmati fuq ammonti li ma jistgħux jiġu rkuprati li jirriżultaw minn ordnijiet ta’ rkupru li qed jimmaturaw (aktar minn sentejn), minn fallimenti u minn rinunzji.

3.6. SPEJJEŻ OĦRAJN

L-intestatura Spejjeż amministrattivi u tal-IT tinkludi ammonti li huma bbażati fuq il-ftehim intern tal-FEŻ allokat lill-Kummissjoni biex ikopri l-ispejjeż amministrattivi mġarrba kemm mill-Kwartieri Ġenerali kif ukoll mid-Delegazzjonijiet fir-rigward tal-ġestjoni tal-programmi tal-FEŻ. L-hekk imsejħa “spiża ta’ appoġġ” tirrigwardja l-aktar l-ispejjeż għat-tħejjija, is-segwitu, il-monitoraġġ, u l-evalwazzjoni tal-proġetti kif ukoll l-ispejjeż għan-netwerks tal-kompjuter, l-assistenza teknika, il-ġestjoni finanzjarja u t-tbassir eċċ.

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 2020 2019 Spejjeż amministrattivi u tal-IT — — — 120 120 220 Provvediment għar-riskji u l-imposti — — — — — — Telf realizzat fuq id-debituri tan-negozju — 4 1 — 4 3 Telf mill-kambju — 6 24 42 72 37 Total (0) 9 25 162 196 260

It-tnaqqis taħt din l-intestatura huwa effett ikkombinat tat-tnaqqis sinifikanti fl-istima ta’ tmiem is-sena tal-ispejjeż amministrattivi u tal-IT (2019: EUR 220 miljun) u ż-żieda fl-ispejjeż relatati mat-telf tal-kambju (2019: EUR 37 miljun).

4. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI U DIVULGAZZJONIJIET IMPORTANTI OĦRAJN

4.1. ASSI KONTINĠENTI

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Garanziji ta’ prestazzjoni — 7 4 — 12 15 Garanziji ta’ żamma — 5 3 — 9 9 Total — 13 7 — 21 24

Il-garanziji ta’ prestazzjoni jintalbu sabiex jiżguraw li l-benefiċjarji tal-finanzjament mill-FEŻ jissodisfaw l-obbligi tal-kuntratti tagħhom mal-FEŻ.

Il-garanziji ta’ żamma jikkonċernaw biss il-kuntratti tax-xogħlijiet. Tipikament, 10 % tal-pagamenti interim lill-benefiċjarji jinżammu biex jiġi żgurat li l-kuntratturi jissodisfaw l-obbligi tagħhom. Dawn l-ammonti miżmuma jiġu riflessi bħala ammonti pagabbli. Soġġett għall-approvazzjoni tal-awtorità kontraenti, il-kuntrattur jista’ minflok jippreżenta garanzija ta’ żamma li tieħu post l-ammonti miżmuma fuq il-pagamenti interim. Dawn il-garanziji riċevuti jiġu divulgati bħala assi kontinġenti.

Għal kuntratti taħt ġestjoni indiretta, il-garanziji jappartjenu għal awtorità kontraenti oħra minbarra l-FEŻ u, għalhekk, dawn ma jiġux iddivulgati mill-FEŻ.

4.2. DIVULGAZZJONIJIET SINIFIKANTI OĦRAJN

4.2.1. Impenji pendenti li għadhom ma ġewx iddebitati

L-ammont divulgat hawn taħt huwa l-RAL (“Reste à Liquider”) baġitarju li minnu tnaqqsu l-ammonti relatati li ġew inklużi bħala spejjeż fir-rapport tal-introjtu. L-RAL baġitarju huwa ammont li jirrappreżenta l-impenji li għalihom għadhom ma sarux pagamenti u/jew diżimpenji. Din hija l-konsegwenza normali tal-eżistenza ta’ programmi pluriennali.

miljuni ta’ EUR It-tmien FEŻ Id-disa’ FEŻ L-għaxar FEŻ Il-11-il FEŻ 31.12.2020 31.12.2019 Impenji pendenti li għadhom ma ġewx iddebitati — 42 580 6 602 7 224 8 564

Fil-31 ta’ Diċembru 2020, l-RAL baġitarju kien jammonta għal EUR 9 286 miljun (2019: EUR 10 270 miljun).

5. ĠESTJONI TAR-RISKJU FINANZJARJU

Id-divulgazzjonijiet li ġejjin fir-rigward tal-ġestjoni tar-riskju finanzjarju tal-FEŻ huma marbutin mal-operazzjonijiet tat-teżor imwettqa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ sabiex jiġu implimentati r-riżorsi tiegħu.

5.1. IL-POLITIKI TAL-ĠESTJONI TAR-RISKJU U L-ATTIVITAJIET TAL-IĦĦEĠĠJAR

Ir-regoli u l-prinċipji għall-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor huma stipulati fir-Regolament Finanzjarju tal-11-il-FEŻ u fil-Ftehim Intern.

B’riżultat tar-regolament imsemmi hawn fuq, japplikaw il-prinċipji ewlenin li ġejjin:

(a) Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’kontijiet speċjali miftuħa mal-bank tal-ħruġ ta’ kull Stat Membru jew mal-istituzzjoni finanzjarja nnominata minnu. L-ammonti tal-kontribuzzjonijiet għandhom jibqgħu f’dawk il-kontijiet speċjali sakemm ikun meħtieġ li jsiru l-pagamenti tal-FEŻ.

(b) Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’EUR, filwaqt li l-pagamenti tal-FEŻ jiġu ddenominati f’EUR u f’muniti oħrajn.

(c) Ma jistgħux jinġibdu flus aktar milli jkun hemm iddepożitati mill-kontijiet bankarji miftuħa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ.

Minbarra l-kontijiet speċjali, jinfetħu kontijiet bankarji oħrajn mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ, ma’ istituzzjonijiet finanzjarji (banek ċentrali u banek kummerċjali), għall-fini tal-eżekuzzjoni tal-pagamenti u sabiex jiġu riċevuti ammonti oħrajn minbarra l-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-baġit.

L-operazzjonijiet tat-teżor u tal-pagamenti huma awtomatizzati ferm u jiddependu fuq sistemi tal-informazzjoni moderni. Jiġu applikati proċeduri speċifiċi sabiex jiggarantixxu s-sigurtà tas-sistema u jiżguraw is-segregazzjoni tad-dmirijiet f’konformità mar-Regolament Finanzjarju, mal-istandards tal-kontroll intern tal-Kummissjoni u mal-prinċipji tal-awditjar.

Sett ta’ linji gwida u proċeduri bil-miktub jirregolaw il-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor u tal-pagamenti bl-għan li jiġi llimitat ir-riskju operazzjonali u finanzjarju u jiġi żgurat livell adegwat ta’ kontroll. Dawn ikopru l-oqsma differenti tal-operat u l-konformità mal-linji gwida u mal-proċeduri tiġi vverifikata regolarment.

5.2. RISKJU TAL-KAMBJU

Skopertura tal-FEŻ għar-riskju tal-kambju fi tmiem is-sena — il-pożizzjoni netta

miljuni ta’ EUR 31.12.2020 31.12.2019 USD GBP DKK SEK EUR Oħrajn Total USD GBP DKK SEK EUR Oħrajn Total Assi finanzjarji Ir-riċevibbli u r-rekuperabbli 65 — — — 69 6 140 — — — — 115 8 123 Flus u ekwivalenti ta’ flus 2 — — — 726 — 728 1 — — — 1 178 — 1 179 67 — — — 795 6 868 1 — — — 1 293 8 1 302 Obbligazzjonijiet finanzjarji Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux kurrenti — — — — (2) — (2) — — — — (19) — (19) Ammonti pagabbli (16) — (6) — (603) 10 (615) (7) — — — (509) — (516) (16) — (6) — (605) 10 (617) (7) — — — (528) — (535) Total 51 — (6) — 190 16 251 (6) — — — 765 8 767

Il-kontribuzzjonijiet kollha jinżammu f’EUR, u l-muniti l-oħrajn jinxtraw biss meta jkunu meħtieġa sabiex isiru l-pagamenti. B’riżultat ta’ dan, l-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ mhumiex esposti għar-riskju tal-valuta.

5.3. RISKJU TAĊ-ĊAQLIQ FIR-RATA TAL-IMGĦAX

Il-FEŻ ma jissellifx flus u konsegwentement mhuwiex espost għar-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax tal-kreditu. Madankollu, peress li r-rata tal-faċilità ta’ depożitu tal-BĊE hija negattiva (-0,5 % minn Settembru 2019), id-depożiti f’EUR jiġġeneraw interessi negattivi.

Il-kontribuzzjonijiet għall-baġit tal-FEŻ jiġu kkreditati minn kull Stat Membru f’kont speċjali miftuħ mal-istituzzjoni finanzjarja ddeżinjata minnu. F’konformità mar-Regolament tal-Kunsill (UE) 2016/888 (8), kull remunerazzjoni negattiva fuq dawn il-kontijiet tiġġarrab mill-Istat Membru rilevanti.

Madankollu, il-bilanċi mil-lum għall-għada miżmumin f’kontijiet tal-banek kummerċjali huma soġġetti għal imposti tal-imgħax negattiv. Għalhekk, il-Kummissjoni, f’isem il-FEŻ, stabbiliet proċeduri ta’ ġestjoni tal-likwidità sabiex timminimizza l-bilanċi miżmumin f’dawn il-kontijiet u tillimita kemm jista’ jkun il-kostijiet tal-imgħax negattiv. Ir-rati tal-imgħax jiġu kkalkoalti fuq il-bażi tar-rati varjabbli tas-suq li għalihom jiġi applikat marġini kuntrattwali (pożittiv jew negattiv). Hemm kontrolli fis-seħħ sabiex jiġi żgurat li dawn l-imposti tal-imgħax ikunu konformi ma’ ftehimiet kuntrattwali.

5.4. RISKJU TA’ KREDITU (RISKJU TAL-KONTROPARTI)

Assi finanzjarji li la jkunu skadew u lanqas mhuma indeboliti:

miljuni ta’ EUR Total La skaduti u lanqas indeboliti Skaduti iżda mhux indeboliti < 1 sena 1-5 snin > 5 snin Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 140 124 7 9 — Total fil-31.12.2020 140 124 7 9 — Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 123 100 16 7 — Total fil-31.12.2019 123 100 16 7 —





Assi finanzjarji skont il-kategorija tar-riskju:

miljuni ta’ EUR 31.12.2020 31.12.2019 Riċevibbli Flus Total Riċevibbli Flus Total Kontropartijiet bi klassifikazzjoni tal-kreditu esterna Grad prim u għoli 9 372 381 7 958 965 Grad medju superjuri — 211 211 — 220 220 Grad medju inferjuri — 145 145 — 1 1 Grad mhux ta’ investiment — — — — — — 9 728 737 7 1 179 1 186 Kontropartijiet mingħajr klassifikazzjoni tal-kreditu esterna Grupp 1 (debituri mingħajr inadempjenzi fil-passat) 131 — 131 116 — 116 Grupp 2 (debituri b’inadempjenzi fil-passat) — — — — — — Total 131 — 131 116 — 116 Total 140 728 868 123 1 179 1 302

Il-fondi fil-kategoriji grad mhux ta’ investiment u grad medju inferjuri huma relatati prinċipalment mal-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-FEŻ imħallsin fil-kontijiet speċjali miftuħin mill-Istati Membri f’konformità mal-Artikolu 20(3) tar-RF tal-FEŻ. Skont dan ir-regolament, l-ammont ta’ tali kontribuzzjonijiet irid jibqa’ f’dawk il-kontijiet speċjali sakemm ikun meħtieġ li jsiru l-pagamenti.

Il-biċċa l-kbira tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ jinżammu, f'konformità mar-RF tal-FEŻ, fil-kontijiet speċjali miftuħa mill-Istati Membri għall-pagament tal-kontribuzzjonijiet tagħhom. Il-maġġoranza ta’ dawn il-kontijiet jinżammu mat-teżori tal-Istati Membri jew mal-banek ċentrali nazzjonali. Dawn l-istituzzjonijiet iġorru l-aktar riskju baxx tal-kontraparti għall-FEŻ (l-iskopertura hija mal-Istati Membri tagħha).

Għall-parti tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ li jinżammu mal-banek kummerċjali sabiex ikopru l-eżekuzzjoni tal-pagamenti, ir-rikostituzzjoni ta’ dawn il-kontijiet issir eżatt fil-ħin u hija ġestita awtomatikament mis-sistema tal-ġestjoni tal-flus kontanti tat-teżor tal-Kummissjoni. F’kull kont jinżammu livelli minimi ta’ flus, proporzjonati mal-ammont medju tal-pagamenti ta’ kuljum li jsiru minnu. Għalhekk, l-ammonti li jinżammu mil-lum għall-għada f’dawn il-kontijiet jibqgħu kontinwament f’livelli baxxi li jiżguraw li l-iskopertura għar-riskju tal-FEŻ tkun limitata.

Barra minn hekk, jiġu applikati linji gwida speċifiċi għall-għażla tal-banek kummerċjali sabiex jitnaqqas ir-riskju tal-kontraparti li għalih huwa skopert il-FEŻ.

Il-banek kummerċjali kollha jintgħażlu permezz ta’ sejħiet għall-offerti. Il-klassifikazzjoni tal-kreditu minima għal terminu qasir meħtieġa għall-ammissjoni għall-proċeduri tas-sejħiet għall-offerti hija P-1 ta’ Moody’s jew l-ekwivalenti (A-1 ta’ S&P jew F1 ta’ Fitch). Jista’ jiġi aċċettat livell aktar baxx f’ċirkostanzi speċifiċi u debitament ġustifikati.

5.5. RISKJU TA’ LIKWIDITÀ

Analiżi tal-maturità tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-maturità kuntrattwali li jifdal

miljuni ta’ EUR < 1 sena 1-5 snin > 5 snin Total Obbligazzjonijiet finanzjarji fil-31.12.2020 615 2 — 617 Obbligazzjonijiet finanzjarji fil-31.12.2019 516 2 17 535

Il-prinċipji tal-baġit applikati għall-FEŻ jiżguraw li r-riżorsi ġenerali tal-flus għall-perjodu baġitarju jkunu dejjem suffiċjenti għall-eżekuzzjoni tal-pagamenti. Tabilħaqq, il-kontribuzzjonijiet totali tal-Istati Membri huma daqs l-ammont globali tal-approprjazzjonijiet ta’ pagament għall-perjodu baġitarju rilevanti.

Madankollu, il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-FEŻ jitħallsu fi tliet pagamenti parzjali fis-sena, filwaqt li l-pagamenti huma soġġetti għal ċerta staġjonalità.

Sabiex jiġi żgurat li r-riżorsi tat-teżor dejjem ikunu suffiċjenti sabiex ikopru l-pagamenti li jridu jiġu eżegwiti fi kwalunkwe xahar partikolari, l-informazzjoni dwar is-sitwazzjoni tat-teżor tiġi skambjata regolarment bejn it-teżor tal-Kummissjoni u d-dipartimenti rilevanti tal-infiq.

Minbarra dak li ntqal hawn fuq, fil-kuntest tal-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ, l-għodod awtomizzati tal-ġestjoni tal-flus jiżguraw li kuljum ikun hemm likwidità suffiċjenti disponibbli f’kull kont bankarju tal-FEŻ.

6. DIVULGAZZJONIJIET DWAR IL-PARTIJIET RELATATI

Il-partijiet relatati tal-FEŻ huma l-Fondi Fiduċjarji ta’ Bêkou, tal-Afrika-UE, u l-Kummissjoni Ewropea. It-tranżazzjonijiet bejn dawn l-entitajiet iseħħu bħala parti mill-operazzjonijiet normali tal-FEŻ u minħabba li dan huwa l-każ, ma huwa meħtieġ l-ebda rekwiżit speċifiku ta’ divulgazzjoni għal dawn it-tranżazzjonijiet f’konformità mar-regoli kontabilistiċi tal-UE.

Il-FEŻ ma għandu l-ebda ġestjoni separata minħabba li huwa ġestit mill-Kummissjoni. L-intitolamenti tal-maniġment prinċipali tal-UE, inkluża l-Kummissjoni, ġew divulgati fil-kontijiet annwali kkonsolidati tal-Unjoni Ewropea taħt l-intestatura 7.2 “Intitolamenti tal-maniġment prinċipali”.

7. EVENTI WARA D-DATA TAL-KARTA TAL-BILANĊ

Fid-data tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet, ma nġiebet ebda kwistjoni materjali għall-attenzjoni tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ li kienet teħtieġ divulgazzjoni separata f’din it-taqsima. Il-kontijiet annwali u n-noti relatati tħejjew bl-użu tal-aktar informazzjoni riċenti disponibbli u dan huwa rifless fl-informazzjoni ppreżentata hawn fuq.

8. RIKONĊILJAZZJONI TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RIŻULTAT TAL-BAĠIT

Ir-riżultat ekonomiku tas-sena jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-prinċipji tad-dovuti. Madankollu, ir-riżultat tal-baġit huwa bbażat fuq ir-regoli kontabilistiċi abbażi tal-ħlasijiet. Billi r-riżultat ekonomiku u r-riżultat tal-baġit it-tnejn ikopru l-istess tranżazzjonijiet operazzjonali sottostanti, dan huwa kontroll utli sabiex jiġi żgurat li huma rikonċiljabbli. It-tabella ta’ hawn taħt turi din ir-rikonċiljazzjoni, billi tenfasizza l-ammonti ta’ rikonċiljazzjoni ewlenin, maqsuma bejn l-entrati tad-dħul u tal-infiq. In-noti għat-tabella jipprovdu informazzjoni addizzjonali dwar in-natura tal-entrati ewlenin ta’ rikonċiljazzjoni.

miljuni ta’ EUR 2020 2019 RIŻULTAT EKONOMIKU TAS-SENA (4 744 ) (3 956 ) Dħul Intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit (2) — Intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux (23) (16) Intitolamenti stabbiliti fis-snin preċedenti u miġbura fis-sena kurrenti 13 23 Effett nett tal-prefinanzjament 61 53 Dħul dovut (nett) (33) (67) Oħrajn — (3) Spejjeż Spejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux 119 107 Spejjeż tas-snin preċedenti li tħallsu fis-sena kurrenti (817) (672) Effett nett tal-prefinanzjament (281) (44) Spejjeż dovuti (netti) 1 102 719 RIŻULTAT TAL-BAĠIT TAS-SENA (4 604 ) (3 856 )

8.1. L-ENTRATI TA’ RIKONĊILJAZZJONI — DĦUL

Id-dħul baġitarju ta’ sena finanzjarja jikkorrespondi għad-dħul miġbur mill-intitolamenti stabbiliti matul is-sena u l-ammonti miġbura mill-intitolamenti stabbiliti fis-snin preċedenti.

L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit huma rreġistrati fir-riżultat ekonomiku, iżda minn perspettiva baġitarja dawn ma jistgħux jitqiesu bħala dħul, minħabba li l-ammont li jidħol jiġi ttrasferit għal riżervi u ma jistax jiġi impenjat mill-ġdid mingħajr deċiżjoni tal-Kunsill.

L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni minħabba li ma jifformawx parti mid-dħul baġitarju. Għall-kuntrarju, l-intitolamenti stabbiliti fis-snin preċedenti u miġbura fis-sena kurrenti jridu jiżdiedu mar-riżultat ekonomiku għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni.

Il-linja tal-effett nett tal-prefinanzjament tirreferi għall-ikklerjar tal-prefinanzjament bl-ammonti rkuprati mill-benefiċjarji. Dawn ir-riċevuti ta’ flus jirrappreżentaw dħul tal-baġit iżda ma għandhom l-ebda impatt fuq ir-riżultat ekonomiku u, għalhekk, iridu jiġu miżjuda għal finijiet ta’ rikonċiljazzjoni.

Id-dħul nett dovut jikkonsisti prinċipalment f’dovuti li jkunu saru għall-finijiet ta’ cut-off fl-aħħar tas-sena. Huwa biss l-effett nett, jiġifieri d-dħul dovut tas-sena kurrenti nieqes it-treġġigħ lura tad-dħul dovut tas-sena preċedenti, li jittieħed f’kunsiderazzjoni.

8.2. ENTRATI TA’ RIKONĊILJAZZJONI — NEFQA

L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux għandhom jiġu miżjuda għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi huma inklużi fir-riżultat ekonomiku iżda ma jifformawx parti min-nefqa baġitarja. Għall-kuntrarju, l-ispejjeż tas-snin preċedenti li tħallsu fis-sena kurrenti jridu jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi dawn jagħmlu parti min-nefqa baġitarja tas-sena kurrenti iżda ma għandhom l-ebda effett fuq ir-riżultat ekonomiku jew inkella jnaqqsu l-ispejjeż f’każ ta’ korrezzjonijiet.

Ir-riċevuti ta’ flus mill-kanċellazzjonijiet tal-pagamenti ma jaffettwawx ir-riżultat ekonomiku, filwaqt li jaffettwaw ir-riżultat baġitarju.

L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-kombinazzjoni tal-ammonti ta’ prefinanzjament ġodda mħallsin fis-sena kurrenti (rikonoxxuti bħala n-nefqa baġitarja tas-sena) u l-ikklirjar tal-prefinanzjament imħallas fis-sena kurrenti jew fis-snin preċedenti permezz tal-aċċettazzjoni tal-kostijiet eliġibbli. Dan tal-aħħar jirrappreżenta spiża f’termini ta’ dovuti iżda mhux fil-kontijiet baġitarji, minħabba li l-pagament tal-prefinanzjament inizjali diġà tqies bħala nefqa baġitarja fiż-żmien meta tħallas.

L-ispejjeż netti dovuti jikkonsistu prinċipalment f’dovuti li jkunu saru għall-finijiet ta’ cut-off fl-aħħar tas-sena, jiġifieri l-ispejjeż eliġibbli mġarrba mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrapportati lill-FEŻ. Huwa biss l-effett nett, jiġifieri l-ispejjeż dovuti tas-sena kurrenti nieqes it-treġġigħ lura tal-ispejjeż dovuti tas-sena preċedenti, li jittieħed f’kunsiderazzjoni.

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE KKONSOLIDATI FIL-FEŻ

IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FOND FIDUĊJARJU BÊKOU TAL-UE 2020 (9)

INFORMAZZJONI TA’ SFOND DWAR IL-FOND FIDUĊJARJU BÊKOU TAL-UE

Sfond ġenerali dwar il-Fondi Fiduċjarji tal-Unjoni

Stabbiliment

F’konformità mal-Artikoli 234 u 235 tar-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni (RF tal-UE) (10) u mal-Artikolu 35 tar-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-11-il Fond Ewropew għall-Iżvilupp (RF tal-FEŻ) (11), il-Kummissjoni Ewropea tista’ tistabbilixxi fondi fiduċjarji tal-Unjoni għal azzjonijiet esterni (“fondi fiduċjarji tal-Unjoni”). Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu ffurmati permezz ta’ ftehim konkluż ma’ donaturi oħra għal azzjonijiet ta’ emerġenza u ta’ wara l-emerġanza meħtieġa sabiex tittieħed azzjoni f’każ ta’ kriżi, jew għal azzjonijiet tematiċi.

Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu stabbiliti mill-Kummissjoni Ewropea b’deċiżjoni wara l-konsultazzjoni jew l-approvazzjoni tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill. Din id-deċiżjoni tinkludi l-ftehim kostituttiv ma’ donaturi oħrajn.

Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu stabbiliti u implimentati biss soġġetti għall-kundizzjonijiet li ġejjin:

— Hemm valur miżjud fl-intervent tal-Unjoni: l-objettivi tal-fondi fiduċjarji tal-Unjoni, b’mod partikolari minħabba l-iskala jew l-effetti potenzjali tagħhom, jistgħu jintlaħqu aħjar fil-livell tal-Unjoni milli fil-livell nazzjonali u l-użu tal-istrumenti finanzjarji eżistenti ma jkunx biżżejjed sabiex jintlaħqu l-objettivi ta’ politika tal-Unjoni;

— il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jġibu viżibilità politika ċara għall-Unjoni u vantaġġi manaġerjali kif ukoll kontroll aħjar mill-Unjoni tar-riskji u tal-iżborżi tal-Unjoni u tal-kontribuzzjonijiet tad-donaturi l-oħrajn;

— il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni ma joħolqux duplikazzjoni ta’ kanali oħrajn diġà eżistenti ta’ finanzjament jew strumenti simili mingħajr ma jipprovdu kwalunkwe addizzjonalità;

— L-objettivi tal-fondi fiduċjarji tal-Unjoni huma allinjati mal-objettivi tal-istrument jew tal-partita baġitarja tal-Unjoni li minnhom jiġu ffinanzjati.

Fondi Fiduċjarji Kurrenti tal-UE

Sal-lum, il-Kummissjoni waqqfet erba’ EUTFs:

— L-EUTF BÊKOU, li l-objettiv tiegħu huwa li jappoġġa l-aspetti kollha tal-ħruġ tar-Repubblika Ċentru-Afrikana mill-kriżi u l-isforzi tagħha ta’ bini mill-ġdid. Stabbilit fil-15 ta’ Lulju 2014;

— L-EUTF MADAD, Fond Fiduċjarju Reġjonali tal-Unjoni Ewropea bħala tweġiba għall-kriżi Sirjana. Stabbilit fil-15 ta’ Diċembru 2014;

— L-EUTF AFRIKA; Fond Fiduċjarju ta’ Emerġenza tal-Unjoni Ewropea għall-istabbiltà u li jindirizza l-għeruq ta’ dak li jikkawża l-migrazzjoni irregolari u l-ispostament tal-persuni fl-Afrika. Stabbilit fit-12 ta’ Novembru 2015;

— L-EUTF KOLOMBJA; sabiex jappoġġa l-implimentazzjoni tal-ftehim ta’ paċi fl-irkupru bikri u fl-istabbilizzazzjoni wara l-kunflitt. Stabbilit fit-12 ta’ Diċembru 2016.

Missjoni

L-EUTF Bêkou ġie stabbilit, bil-għan li jippromwovi l-istabbilizzazzjoni u r-rikostruzzjoni tar-Repubblika Ċentru-Afrikana (RĊA). L-objettiv prinċipali tiegħu, kif stipulat fil-Ftehim Kostituttiv, huwa li jipprovdi għajnuna mmirata u konsistenti għar-reżiljenza ta’ gruppi vulnerabbli u appoġġ għall-aspetti kollha tal-ħruġ tar-Repubblika Ċentru-Afrikana mill-kriżi, u tar-rikostruzzjoni tagħha, li jikkoordina l-azzjonijiet matul it-terminu qasir, it-terminu medju u t-terminu twil u li jgħin lill-pajjiżi ġirien jaffrontaw il-konsegwenzi tal-kriżi.

Attivitajiet operazzjonali ewlenin

Il-fond fiduċjarju tal-Unjoni jiġbor flimkien ir-riżorsi minn donaturi differenti sabiex jiffinanzja programmi abbażi tal-objettivi miftiehma. Mill-ħolqien tiegħu f’Lulju 2014, l-EUTF Bêkou adotta 22-il programm u għen aktar minn 2,5 miljun benefiċjarju. Il-programmi għandhom jgħinu lir-Repubblika Ċentru-Afrikana (CAR) u lill-popolazzjoni tagħha wara l-kriżi tal-2013. B’mod aktar speċifiku, l-EUTF Bêkou għandu l-għan li jiżgura l-aċċess għas-servizzi bażiċi (prinċipalment is-saħħa, l-ilma u s-sanità), jappoġġa l-irkupru ekonomiku u l-ħolqien tax-xogħol, u jippromwovi l-koeżjoni soċjali u r-rikonċiljazzjoni.

Governanza

Il-ġestjoni tal-EUTF Bêkou hija żgurata mill-Kummissjoni Ewropea, li taġixxi wkoll bħala s-segretarjat taż-żewġ korpi governattivi tiegħu — il-Bord tal-Fond Fiduċjarju u l-Bord Operazzjonali. Il-Bord tal-Fond Fiduċjarju u l-Kumitat Operazzjonali tal-EUTF Bêkou huma msawrin minn rappreżentanti tad-donaturi, tal-Kummissjoni, tal-Parlament Ewropew, minn rappreżentant tal-awtoritajiet u minn osservaturi tar-Repubblika Ċentru-Afrikana. Ir-regoli għall-kompożizzjoni tal-bord u r-regoli interni tiegħu huma stabbiliti fil-ftehim kostituttiv tal-fond fiduċjarju tal-Unjoni.

Il-kompitu ewlieni tal-Bord huwa li jistabbilixxi u jirrieżamina l-istrateġija ġenerali tal-fond fiduċjarju. Il-Bord Operazzjonali huwa responsabbli għall-għażla tal-azzjonijiet iffinanzjati mill-Fond u jissorvelja l-implimentazzjoni tagħhom. Japprova wkoll il-kontijiet annwali u r-rapporti annwali dwar l-attivitajiet iffinanzjati mill-fond fiduċjarju.

Sorsi ta’ finanzjament

L-EUTF Bêkou huwa ffinanzjat permezz ta’ kontribuzzjonijiet mid-donaturi.

Kontijiet annwali

Bażi għat-tħejjija

Il-qafas legali u l-iskadenzi għat-tħejjija tal-kontijiet annwali huma stabbiliti mill-“Ftehim li jistabbilixxi l-fond fiduċjarju tal-Unjoni Ewropea għar-Repubblika Ċentru-Afrikana, ‘Il-Fond Fiduċjarju tal-UE ta’ Bêkou’, u r-regoli interni tiegħu” (“Ftehim Kostituttiv”). Skont dan il-Ftehim Interistituzzjonali, il-kontijiet annwali jitħejjew f’konformità mar-regoli adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni (Regoli Kontabilistiċi tal-UE, EAR), li huma bbażati fuq standards kontabilistiċi aċċettati internazzjonalment għas-settur pubbliku (IPSAS).

Uffiċjal tal-Kontabilità

L-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni jservi bħala l-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-fondi fiduċjarji tal-Unjoni. L-Uffiċjal tal-Kontabilità huwa responsabbli għall-istabbiliment tal-proċeduri kontabilistiċi u t-tabella tal-kontijiet komuni għall-fondi fiduċjarji kollha tal-Unjoni. L-Awditur Intern tal-Kummissjoni, l-OLAF u l-Qorti tal-Awdituri jeżerċitaw l-istess setgħat fuq il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni kif jagħmlu fir-rigward tal-azzjonijiet l-oħrajn imwettqin mill-Kummissjoni. Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu soġġetti wkoll għal awditjar estern indipendenti kull sena.

Kompożizzjoni tal-kontijiet annwali

Il-kontijiet annwali jkopru l-perjodu mill-1 ta’ Jannar sal-31 ta’ Diċembru u jinkludu r-rapporti finanzjarji u r-rapporti dwar l-implimentazzjoni tal-baġit. Filwaqt li r-rapporti finanzjarji u n-noti komplementari jitħejjew fuq bażi ta’ kontabilità fuq il-bażi tad-dovuti, ir-rapporti tal-implimentazzjoni tal-baġit huma primarjament ibbażati fuq il-movimenti tal-flus kontanti.

Proċess mill-kontijiet proviżorji għall-kwittanza

Il-kontijiet annwali huma soġġetti għal awditjar estern indipendenti. Il-kontijiet annwali provviżorji mħejjija mill-Uffiċjal tal-Kontabilità jiġu trażmessi, sal-1 ta’ Marzu tas-sena ta’ wara, lill-kumpanija tal-awditjar magħżula mill-entità wara proċedura ta’ sejħa għall-offerti. Wara l-awditu, l-Uffiċjal tal-Kontabilità jħejji l-kontijiet annwali finali u jissottomettihom lill-Kumitat Operazzjonali għall-approvazzjoni (l-Artikolu 8.3.4(c)).

Il-kontijiet annwali tal-EUTF Bêkou huma kkonsolidati fil-kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp.

Punti ewlenin operazzjonali

Kisbiet tas-sena

L-UE nediet l-ewwel Fond Fiduċjarju (EUTF) tagħha, imsemmi Bêkou (jiġifieri tama fil-lingwa Sango), f’Lulju 2014 sabiex tgħin lir-Repubblika Ċentru-Afrikana (CAR) u lill-popolazzjoni tagħha wara l-kriżi tal-2013. L-EUTF Bêkou għandu l-għan li jiżgura l-aċċess għas-servizzi bażiċi (prinċipalment is-saħħa, l-ilma u s-sanità), jappoġġa l-iżvilupp rurali u l-irkupru ekonomiku, u jippromwovi r-rikonċiljazzjoni. Mill-ħolqien tiegħu, l-EUTF Bêkou adotta 23 programm u laħaq lil aktar minn 2,8 miljun benefiċjarju.

Minkejja l-preżenza ta’ gvern elett b’mod demokratiku u l-iffirmar ta’ ftehim ta’ paċi fi Frar 2019, is-sitwazzjoni tas-sigurtà fis-CAR għadha volatili. Huwa f’dan il-kuntest kumpless u fraġli li l-EUTF Bêkou juża l-vantaġġi komparattivi tiegħu ta’ flessibbiltà u ta’ adattabbiltà għaċ-ċirkostanzi li jinbidlu. Barra minn hekk, bħalissa l-EUTF Bêkou għadu l-uniku strument li jibni reżiljenza kemm għall-popolazzjoni kif ukoll għall-Istat, f’approċċ reali ta’ LRRD (kollegament bejn l-għajnuna, ir-riabilitazzjoni u l-iżvilupp).

Il-punti ewlenin operazzjonali tas-sena 2020 jinkludu:—

— F’April, l-EUTF Bêkou adotta tliet programmi ġodda permezz ta’ proċedura bil-miktub. Dawn jinkludu t-tielet fażi tal-programm dwar il-Ġeneri, it-tieni fażi tal-azzjoni ta’ Rikonċiljazzjoni, li tipprevedi l-kontinwazzjoni tal-appoġġ għar-radji tal-Afrika Ċentrali u b’mod partikolari għar-Radju Ndeke Luka, kif ukoll programm ġdid dwar it-Taħriġ Vokazzjonali fis-settur rurali.

— B’reazzjoni għat-tifqigħa tal-COVID-19, l-EU