C 387/1

KOMUNIKAZZJONI MILL-KUMMISSJONI LILL-PARLAMENT EWROPEW, LILL-KUNSILL U LILL-QORTI TAL-AWDITURI

Kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp 2019

(2020/C 387/01)

KONTENUT

ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTIJIET 2

IMPLIMENTAZZJONI U KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ 3

FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA 6

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ 8

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE KKONSOLIDATI FIL-FEŻ 44

RAPPORTI FINANZJARJI KONSOLIDATI TAL-FEŻ U TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE 58

RAPPORT TAL-FEŻ DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA 63

RAPPORT ANNWALI DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI – FONDI ĠESTITI MILL-BANK EWROPEW TAL-INVESTIMENT 95

ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTIJIET

Il-kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp għas-sena 2019 tħejjew skont it-Titolu X tar-Regolament Finanzjarju tal-11-il Fond Ewropew għall-Iżvilupp u bil-prinċipji, ir-regoli u l-metodi kontabilistiċi stipulati fin-noti tar-rapporti finanzjarji.

Nirrikonoxxi r-responsabbiltà tiegħi għall-preparazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp skont l-Artikolu 18 tar-Regolament Finanzjarju tal-11-il Fond Ewropew għall-Iżvilupp.

Jien ksibt mingħand l-uffiċjal tal-awtorizzazzjoni u mingħand il-BEI, li jiggarantixxu l-affidabbiltà tagħha, l-informazzjoni kollha meħtieġa għall-produzzjoni tal-kontijiet li juru l-assi u l-obbligazzjonijiet tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp u l-implimentazzjoni baġitarja.

B’dan niċċertifika li abbażi ta’ din l-informazzjoni, u tal-kontrolli li jien qist meħtieġa biex niffirma l-kontijiet, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp fl-aspetti materjali kollha.

Rosa ALDEA BUSQUETS Uffiċjal tal-Kontabbiltà is-16 ta’ Ġunju 2020

IMPLIMENTAZZJONI U KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ

1. SFOND

L-Unjoni Ewropea (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“UE”) għandha relazzjonijiet ta’ kooperazzjoni ma’ għadd kbir ta’ pajjiżi li qegħdin jiżviluppaw. L-objettiv ewlieni huwa li jiġi promoss l-iżvilupp ekonomiku, soċjali u ambjentali, bl-għan ewlieni li jitnaqqas u jinqered il-faqar fuq perjodu ta’ żmien twil, billi l-pajjiżi benefiċjarji jiġu pprovduti b’għajnuna għall-iżvilupp u b’assistenza teknika. Sabiex tikseb dan, l-UE tfassal, b’mod konġunt mal-pajjiżi msieħba, strateġiji ta’ kooperazzjoni u timmobilizza r-riżorsi finanzjarji biex timplimentahom. Dawn ir-riżorsi tal-UE allokati għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp jiġu minn tliet sorsi:

— Il-baġit tal-UE;

— Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp;

— Il-Bank Ewropew tal-Investiment.

Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp (minn hawn ’il quddiem imsejjaħ il-“FEŻ”) huwa l-istrument ewlieni li jipprovdi l-għajnuna tal-UE għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp lill-Istati tal-Afrika, tal-Karibew u tal-Paċifiku (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“AKP”) u l-Pajjiżi u t-Territorji Extra-Ewropej (li minn hawn ’il quddiem imseħja l-“PTEE”).

Il-FEŻ mhuwiex iffinanzjat mill-baġit tal-UE. Dan huwa stabbilit permezz ta’ Ftehim Intern tar-Rappreżentanti tal-Istati Membri, imlaqqa’ fil-Kunsill, u ġestit minn kumitat speċifiku. Il-Kummissjoni Ewropea (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“Kummissjoni”) hija responsabbli għall-implimentazzjoni finanzjarja tal-operazzjonijiet imwettqa bir-riżorsi tal-FEŻ. Il-Bank Ewropew tal-Investiment (minn hawn ’il quddiem imsejjaħ il-“BEI”) jiġġestixxi l-Faċilità tal-Investiment.

Matul il-perjodu 2014-2020, l-għajnuna ġeografika mogħtija lill-Istati AKP u lill-PTEE se tkompli tkun iffinanzjata primarjament mill-FEŻ. Kull FEŻ normalment jiġi konkluż għal perjodu ta’ madwar ħames snin u jkun irregolat bir-Regolament Finanzjarju tiegħu stess, li jirrikjedi t-tħejjija ta’ rapporti finanzjarji għal kull FEŻ individwali. Għaldaqstant, ir-rapporti finanzjarji jitħejjew separatament għal kull FEŻ fir-rigward tal-parti li hija ġestita mill-Kummissjoni. Dawn ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati wkoll b’mod aggregat sabiex jipprovdu ħarsa globali lejn is-sitwazzjoni finanzjarja tar-riżorsi li għalihom hija responsabbli l-Kummissjoni.

Il-Ftehim Intern li jistabbilixxi l-11-il FEŻ ġie ffirmat mill-Istati Membri parteċipanti, li ltaqgħu fil-Kunsill, f’Ġunju 2013 (1). Dan daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Marzu 2015.

Fl-2018, il-Kunsill adotta r-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-11-il FEŻ (2). Dan ħassar ir-regolament li kien fis-seħħ preċedentement u huwa applikabbli għall-operazzjonijiet iffinanzjati mill-FEŻ preċedenti mingħajr preġudizzju għall-impenji legali eżistenti. Dan ir-Regolament ma japplikax għall-Faċilità ta’ Investiment taħt il-FEŻ preċedenti.

Fi ħdan il-qafas tal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-UE, il-Faċilità ta’ Investiment ġiet stabbilita, ġestita mill-BEI, u użata biex tappoġġa l-iżvilupp tas-settur privat fl-Istati AKP billi essenzjalment tiffinanzja – iżda mhux esklussivament – l-investimenti privati. Il-Faċilità hija maħsuba bħala fond rinnovabbli, sabiex il-ħlas lura tas-self ikun jista’ jiġi investit mill-ġdid f’operazzjonijiet oħrajn, bir-riżultat li l-faċilità tkun waħda li tirrinova lilha nnifisha u li tkun finanzjarjament indipendenti. Billi l-Faċilità ta’ Investiment mhijiex ġestita mill-Kummissjoni, hija ma tiġix ikkonsolidata fl-ewwel parti tal-kontijiet annwali – ir-rapporti finanzjarji tal-FEŻ u r-rapport relatat dwar l-implimentazzjoni finanzjarja. Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità ta’ Investiment huma inklużi bħala parti separata mill-kontijiet annwali (il-parti II) biex jipprovdu stampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ.

2. IL-FEŻ KIF JIĠI FFINANZJAT?

Il-Kunsill Ewropew tat-2 ta’ Diċembru 2013 adotta l-qafas finanzjarju pluriennali għall-2014-2020. F’dan il-kuntest, ġie deċiż li l-kooperazzjoni ġeografika mal-Istati AKP ma tiġix integrata fil-baġit tal-UE (ibbaġitizzata), iżda tkompli tkun iffinanzjata permezz tal-FEŻ intergovernattiv eżistenti.

Il-baġit tal-UE huwa annwali u skont il-prinċipju baġitarju tal-annwalità, in-nefqa u d-dħul huma maħsuba u awtorizzati għal sena waħda. Għall-kuntrarju tal-baġit tal-UE, il-FEŻ huwa fond li jopera abbażi tal-pluriennalità. Kull FEŻ jistabbilixxi fond kumplessiv biex jimplimenta l-kooperazzjoni għall-iżvilupp, ġeneralment, matul perjodu ta’ ħames snin. Billi r-riżorsi jiġu allokati fuq bażi pluriennali, il-fondi allokati jistgħu jintużaw matul il-perjodu tal-FEŻ. In-nuqqas tal-annwalità tal-baġit huwa enfasizzat fir-rapportar baġitarju, fejn l-implimentazzjoni baġitarja ta’ kull FEŻ titkejjel fl-isfond tal-fondi totali.

Ir-riżorsi tal-FEŻ huma kontribuzzjonijiet “ad hoc” mill-Istati Membri tal-UE. Kważi kull ħames snin, ir-rappreżentanti tal-Istati Membri jiltaqgħu fil-livell intergovernattiv biex jiddeċiedu dwar l-ammont kumplessiv li se jiġi allokat lill-fond u biex jissorveljaw l-implimentazzjoni tiegħu. Il-Kummissjoni mbagħad tiġġestixxi l-fond f’konformità mal-politika tal-Unjoni dwar il-kooperazzjoni għall-iżvilupp. Billi l-Istati Membri għandhom il-politiki tagħhom stess dwar l-iżvilupp u l-għajnuna, b’mod parallel mal-politika tal-Unjoni, l-Istati Membri jridu jikkoordinaw il-politiki tagħhom mal-UE biex jiżguraw li huma komplimentari.

Minbarra l-kontribuzzjonijiet imsemmija hawn fuq, huwa possibbli wkoll għall-Istati Membri li jidħlu f’arranġamenti ta’ kofinanzjament jew li jagħmlu kontribuzzjonijiet finanzjarji volontarji lill-FEŻ.

3. RAPPORTAR TAL-AĦĦAR TAS-SENA

3.1. KONTIJIET ANNWALI

F’konformità mal-Artikolu 18(3) tar-Regolament Finanzjarju tal-FEŻ, ir-rapporti finanzjarji tal-FEŻ jitħejjew fuq il-bażi tar-regoli dwar il-kontabbiltà bbażati fuq id-dovuti li minnhom infushom huma bbażati fuq l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSAS). Ir-regoli tal-kontabbiltà adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni huma applikati mill-Istituzzjonijiet u mill-korpi kollha tal-UE sabiex tiġi stabbilita ġabra ta’ regoli uniformi għall-kontabbiltà, il-valutazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet bl-għan li jiġi armonizzat il-proċess għat-tfassil tar-rapporti finanzjarji. Dawn ir-regoli tal-kontabbiltà tal-UE jiġu applikati wkoll għall-FEŻ, filwaqt li titqies in-natura speċifika tal-attivitajiet tiegħu.

It-tħejjija tal-kontijiet annwali tal-FEŻ hija fdata lill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni, li huwa l-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ. Dan l-uffiċjal jiżgura li l-kontijiet annwali tal-FEŻ jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ.

Il-kontijiet annwali jiġu ppreżentati kif ġej:

Parti I: Fondi ġestiti mill-Kummissjoni

(i) Rapporti finanzjarji u noti ta’ spjegazzjoni tal-FEŻ (ii) Rapporti finanzjarji tal-fondi fiduċjarji tal-UE kkonsolidati fil-FEŻ (iii) Rapporti finanzjarji kkonsolidati tal-FEŻ u tal-fondi fiduċjarji tal-UE (iv) Rapport dwar l-implimentazzjoni finanzjarja tal-FEŻ

Parti II: Rapport annwali dwar l-implimentazzjoni – Fondi ġestiti mill-BEI

(i) Rapporti finanzjarji tal-Faċilità ta’ Investiment

Il-parti “Rapporti finanzjarji tal-fondi fiduċjarji Ewropej ikkonsolidati fil-FEŻ” tinkludi r-rapporti finanzjarji taż-żewġ fondi fiduċjarji maħluqa skont il-FEŻ: Il-Fond Fiduċjarju Ewropew ta’ Bêkou (ara t-taqsima “Rapporti finanzjarji tal-Fond Fiduċjarju Ewropew ta’ Bêkou”) u l-Fond Fiduċjarju Ewropew tal-UE għall-Afrika (ara t-taqsima “Rapporti finanzjarji tal-Fond Fiduċjarju tal-UE għall-Afrika”). Ir-rapporti finanzjarji individwali tal-fondi fiduċjarji jitħejjew taħt ir-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni u huma soġġetti għal awditjar estern imwettaq minn awditur privat. Iċ-ċifri tal-fondi fiduċjarji inklużi f’dawn il-kontijiet annwali huma proviżorji.

Il-kontijiet annwali tal-FEŻ iridu jiġu adottati mill-Kummissjoni sa mhux aktar tard mill-31 ta’ Lulju tas-sena ta’ wara d-data tal-karta tal-bilanċ u ppreżentati lill-Parlament Ewropew u lill-Kunsill għall-kwittanza.

4. AWDITJAR U KWITTANZA

4.1. AWDITJAR

Il-kontijiet annwali tal-FEŻ jiġu awditjati mill-awditur estern tiegħu, il-Qorti Ewropea tal-Awdituri (minn hawn ’il quddiem imsejħa l-“QEA”), li tfassal rapport annwali għall-Parlament Ewropew u għall-Kunsill.

4.2. KWITTANZA

Il-kontroll finali tal-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għal sena finanzjarja partikolari jkun il-kwittanza. Wara l-awditjar u l-finalizzazzjoni tal-kontijiet annwali, ikun imiss lill-Kunsill li jirrakkomanda u mbagħad lill-Parlament Ewropew li jiddeċiedi jekk jagħtix il-kwittanza lill-Kummissjoni għall-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għal sena finanzjarja partikolari. Din id-deċiżjoni hija bbażata fuq rieżami tal-kontijiet u fuq ir-rapport annwali tal-QEA (li jinkludi dikjarazzjoni ta’ aċċertament uffiċjali) u t-tweġibiet tal-Kummissjoni għall-mistoqsijiet u għal aktar talbiet għall-informazzjoni mill-awtorità tal-kwittanza.

FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA

KONTENUT

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ 8

KARTA BILANĊJALI TAL-FEŻ 9

RAPPORT TAL-INTROJTU TAL-FEŻ 10

RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS TAL-FEŻ 11

RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI TAL-FEŻ 12

KARTA BILANĊJALI TAL-FEŻ 13

RAPPORT TAL-INTROJTU MILL-FEŻ 15

RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI MILL-FEŻ 16

NOTI TAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ 19

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE KKONSOLIDATI FIL-FEŻ 44

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FOND FIDUĊJARJU BÊKOU TAL-UE 2019 45

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-EUTF AFRIKA 2019 51

RAPPORTI FINANZJARJI KONSOLIDATI TAL-FEŻ U TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE 58

KARTA BILANĊJALI KONSOLIDATA 59

RAPPORT TAL-INTROJTU KONSOLIDAT 60

RAPPORT TAL-FLUSSI TAL-FLUS KONSOLIDAT 61

RAPPORT KONSOLIDAT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 62

RAPPORT TAL-FEŻ DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA 63

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ (3)

KARTA BILANĊJALI TAL-FEŻ

EUR miljun Nota 31.12.2019 31.12.2018 ASSI MHUX KURRENTI Assi finanzjarji 2.1 36 — Prefinanzjament 2.2 910 887 Kontribuzzjonijiet għall-Fond Fiduċjarju 2.3 266 201 1 213 1 088 ASSI KURRENTI Prefinanzjament 2.2 1 288 1 448 Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 2.4 123 138 Flus u ekwivalenti ta’ flus 2.5 1 179 387 2 590 1 973 ASSI TOTALI 3 803 3 061 OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI Obbligazzjonijiet finanzjarji 2.6 (19) (18) (19) (18) OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI Ammonti pagabbli 2.7 (516) (241) Imposti dovuti u introjtu differit 2.8 (1 319 ) (1 281 ) (1 835 ) (1 523 ) OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI (1 854 ) (1 540 ) ASSI NETTI 1 948 1 521 FONDI U RIZERVI Riżerva ta’ valur ġust 2.9 (2) — Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi 2.10 54 809 50 423 Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat 2.10 2 252 2 252 Riżultat ekonomiku riportat mis-snin preċedenti (51 155 ) (47 037 ) Riżultat ekonomiku tas-sena (3 956 ) (4 118 ) ASSI NETTI 1 948 1 521





RAPPORT TAL-INTROJTU TAL-FEŻ

EUR miljun Nota 2019 2018 DĦUL Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 3.1 Attivitajiet ta’ rkupru 28 4 28 4 Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 3.2 Dħul finanzjarju 7 10 Dħul ieħor 39 46 46 57 Dħul Totali 74 60 SPEJJEŻ Strumenti tal-għajnuna 3.3 (3 755 ) (4 054 ) Spejjeż ta’ kofinanzjament 3.4 (14) 17 Spejjeż finanzjarji 3.5 (1) 7 Spejjeż oħrajn 3.6 (260) (148) Spejjeż Totali (4 030 ) (4 178 ) RIŻULTAT EKONOMIKU TAS-SENA (3 956 ) (4 118 )





RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS TAL-FEŻ

EUR miljun Nota 2019 2018 Riżultat ekonomiku tas-sena (3 956 ) (4 118 ) Attivitajiet operatorji Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet (netti) 4 385 4 250 (Żieda)/tnaqqis fil-kontribuzzjonijiet għall-fondi fiduċjarji (65) (38) (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament 136 (235) (Żieda)/tnaqqis fir-riċevibbli ta’ skambju u fir-rekuperabbli mhux ta’ skambju 15 (46) Żieda/(tnaqqis) fil-provvedimenti — (4) Żieda/(tnaqqis) fl-obbligazzjonijiet finanzjarji 2 3 Żieda/(tnaqqis) fl-ammonti pagabbli 275 (322) Żieda/(tnaqqis) fl-imposti dovuti u fl-introjtu differit 37 548 Ċaqliq ieħor mhux fi flus (2) — Attivitajiet ta’ investiment (Żieda)/tnaqqis fl-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ (36) — FLUSS TAL-FLUS NETT 792 40 Żieda/(tnaqqis) nett(a) fil-flus u fl-ekwivalenti ta’ flus 792 40 Flus u ekwivalenti ta’ flus fil-bidu tas-sena 2.5 387 347 Flus u ekwivalenti ta’ flus fi tmiem is-sena 2.5 1 179 387





RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI TAL-FEŻ

EUR miljun Kapital tal-fond – FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati – FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattiv i (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat (E) Riżerva ta’ valur ġust (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 — 1 389 Żieda fil-kapital – kontribuzzjonijiet — (4 250 ) 4 250 — — 4 250 Riżultat ekonomiku tas-sena — — — (4 118 ) — (4 118 ) BILANĊ FIL-31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Ċaqliq fil-valur ġust (2) (2) Żieda fil-kapital – kontribuzzjonijiet — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Riżultat ekonomiku tas-sena — — — (3 956 ) — (3 956 ) BILANĊ FIL-31.12.2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948





KARTA BILANĊJALI TAL-FEŻ

EUR miljun 31.12.2019 31.12.2018 Nota It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ Total It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ Total ASSI MHUX KURRENTI Assi finanzjarji 2.1 — — — 36 36 — — — — — Prefinanzjament 2.2 — 6 325 580 910 — 23 520 344 887 Kontribuzzjonijiet għall-Fondi Fiduċjarji 2.3 — — — 266 266 — — — 201 201 — 6 325 882 1 213 — 23 520 546 1 088 ASSI KURRENTI Prefinanzjament 2.2 0 26 441 821 1 288 0 19 445 984 1 448 Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 2.4 183 121 2 201 (2 382 ) 123 183 176 2 457 (2 679 ) 138 Kontijiet inter-FEŻ 182 53 2 160 (2 395 ) (0) 183 111 2 421 (2 715 ) (0) Flus u ekwivalenti ta’ flus 2.5 — — — 1 179 1 179 — — — 387 387 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 367 306 5 323 (4 023 ) 1 973 ASSI TOTALI 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 367 329 5 843 (3 477 ) 3 061 OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI Obbligazzjonijiet finanzjarji 2.6 — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI Ammonti pagabbli 2.7 — (5) (108) (404) (516) (0) (6) (125) (111) (241) Imposti dovuti u introjtu differit 2.8 — (96) (240) (983) (1 319 ) (0) (83) (358) (840) (1 281 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) (0) (89) (482) (951) (1 522 ) OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) (0) (89) (484) (967) (1 540 ) ASSI NETTI 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 366 240 5 359 (4 444 ) 1 521 Riżervi ta’ valur ġust 2.9 — — — (2) (2) — — — — — Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi 2.10 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi 2.10 (2 510 ) 2 109 265 136 — (2 509 ) 2 137 55 317 — Riżultat ekonomiku riportat mis-snin preċedenti (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) Riżultat ekonomiku tas-sena (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) ASSI NETTI 183 53 2 618 (905) 1 948 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521





RAPPORT TAL-INTROJTU MILL-FEŻ

EUR miljun 2019 2018 Nota It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ Total It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ Total DĦUL Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 3.1 Attivitajiet ta’ rkupru 0 — 18 10 28 0 3 (3) 4 4 0 0 18 10 28 0 3 (3) 4 4 Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 3.2 Dħul finanzjarju (0) — 3 4 7 0 2 8 1 10 Dħul ieħor 1 6 21 12 39 1 6 27 12 46 1 6 24 16 46 1 8 35 13 57 Dħul totali 1 6 42 26 74 1 11 32 17 60 SPEJJEŻ Strumenti tal-għajnuna 3.3 (0) (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) Spejjeż ta’ kofinanzjament 3.4 — — (9) (5) (14) — — 18 (1) 17 Spejjeż finanzjarji 3.5 (0) 2 (2) (1) (1) 0 1 5 1 7 Spejjeż oħrajn 3.6 (1) (8) 20 (272) (260) (1) (7) (71) (70) (148) Spejjeż totali (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) RIŻULTAT EKONOMIKU TAS-SENA (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 )

RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI MILL-FEŻ

EUR miljun It-Tmien FEŻ Kapital tal-fond – FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati – FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Trasferimenti lejn/mill-Għaxar FEŻ — (7) (7) BILANĊ FIL-31.12.2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 183 Trasferimenti lejn/mill-Għaxar FEŻ — (1) (1) BILANĊ FIL-31.12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183





EUR miljun Id-Disa’ FEŻ Kapital tal-fond – FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati – FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Trasferimenti lejn/mill-Għaxar FEŻ — (40) (40) Riżultat ekonomiku tas-sena — (53) (53) BILANĊ FIL-31.12.2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Żieda fil-kapital – kontribuzzjonijiet 15 (15) (15) Trasferimenti lejn/mill-Għaxar FEŻ — (27) (27) Riżultat ekonomiku tas-sena — (34) — (34) BILANĊ FIL-31.12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53





EUR miljun L-Għaxar FEŻ Kapital tal-fond – FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati – FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F) BILANĊ FIL-31.12.2017 20 960 0 20 960 (17 078 ) — 120 4 003 Trasferimenti lejn/mit-Tmien u d-Disa’ FEŻ — 47 47 Trasferimenti lejn/mill-Ħdax-il FEŻ — (112) (112) Riżultat ekonomiku tas-sena — (1 000 ) (1 000 ) BILANĊ FIL-31.12.2018 20 960 0 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Trasferimenti lejn/mit-Tmien u d-Disa’ FEŻ — 28 28 Trasferimenti lejn/mill-Ħdax-il FEŻ — 181 181 Riżultat ekonomiku tas-sena — (529) — (529) BILANĊ FIL-31.12.2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618





EUR miljun Il-Ħdax-il FEŻ Kapital tal-fond – FEŻ attivi (A) Fondi mhux eżerċitati – FEŻ attivi (B) Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi (C) = (A)-(B) Riżervi Kumulattivi (D) Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat (E) Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi (F) Riżerva ta’ valur ġust (G) Assi Netti Totali (C)+(D)+(E)+(F)+(G) BILANĊ FIL-31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 — (3 025 ) Żieda fil-kapital – kontribuzzjonijiet (4 250 ) 4 250 — 4 250 Trasferimenti lejn/mit-Tmien, id-Disa’ u l-Għaxar FEŻ — — 112 112 Riżultat ekonomiku tas-sena — (3 065 ) — (3 065 ) BILANĊ FIL-31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Ċaqliq fil-valur ġust (2) (2) Żieda fil-kapital – kontribuzzjonijiet (4 400 ) 4 400 (181) 4 219 Riżultat ekonomiku tas-sena — (3 393 ) — (3 393 ) BILANĊ FIL-31.12.2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905)

NOTI TAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FEŻ (4)

1. POLITIKI SINIFIKANTI TAL-KONTABBILTÀ

1.1. PRINĊIPJI KONTABILISTIĊI

L-għan tar-rapporti finanzjarji huwa li jipprovdu informazzjoni li tkun utli għal firxa wiesgħa ta’ utenti dwar il-pożizzjoni finanzjarja, il-prestazzjoni u l-flussi tal-flus ta’ entità.

Il-kunsiderazzjonijiet (jew prinċipji ta’ kontabbiltà) kumplessivi li għandhom jiġu segwiti meta jitħejjew ir-rapporti finanzjarji huma stipulati fir-Regola Kontabilistika 1 tal-UE “Rapporti Finanzjarji” u huma l-istess bħal dawk deskritti fl-IPSAS 1: preżentazzjoni ġusta, bażi tad-dovuti, negozju avvjat, konsistenza tal-preżentazzjoni, materjalità, aggregazzjoni, tpaċija u informazzjoni komparattiva. Il-karatteristiċi kwalitattivi tar-rapportar finanzjarju huma r-rilevanza, ir-rappreżentazzjoni fidila (l-affidabbiltà), il-komprensibbiltà, il-puntwalità, il-komparabbiltà u l-verifikabbiltà.

1.2. BAŻI TAT-TĦEJJIJA

1.2.1. Perjodu ta’ rapportar

Ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati kull sena. Is-sena kontabilistika tibda fl-1 ta’ Jannar u tintemm fil-31 ta’ Diċembru.

1.2.2. Munita u bażi għall-konverżjoni

Il-kontijiet annwali huma ppreżentati f’eluf ta’ euro, billi l-euro hija l-munita funzjonali tal-FEŻ. It-tranżazzjonijiet f’muniti barranin jinqalbu f’euro bir-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet. Il-qligħ u t-telf tal-kambju li jirriżultaw mis-saldu ta’ tranżazzjonijiet f’muniti barranin u mill-konverżjoni mill-ġdid skont ir-rati tal-kambju fi tmiem is-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji denominati f’muniti barranin huma rikonoxxuti fir-rapport tal-introjtu. Japplikaw metodi ta’ konverżjoni differenti għal proprjetà, impjanti u tagħmir u assi intanġibbli, li jżommu l-valur tagħhom f’euro fid-data meta jkunu nxtraw.

Il-bilanċi fl-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji denominati f’muniti barranin huma kkonvertiti f’euro fuq il-bażi tar-rati tal-kambju tal-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE) li japplikaw fil-31 ta’ Diċembru.

Rati tal-kambju tal-euro

Munita 31.12.2019 31.12.2018 Munita 31.12.2019 31.12.2018 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,2568 4,3014 CZK 25,4080 25,7240 RON 4,783 4,6635 DKK 7,4715 7,4673 SEK 10,4468 10,2548 GBP 0,8508 0,8945 CHF 1,0854 1,1269 HRK 7,4395 7,4125 JPY 121,9400 125,8500 HUF 330,5300 320,9800 USD 1,1234 1,145

1.2.3. Użu tal-estimi

F’konformità mal-IPSAS u mal-prinċipji kontabilistiċi aċċettati b’mod ġenerali, ir-rapporti finanzjarji bilfors iridu jinkludu ammonti bbażati fuq stimi u suppożizzjonijiet mill-maniġment ibbażati fuq l-aktar informazzjoni affidabbli disponibbli. L-estimi sinifikanti jinkludu, iżda mhumiex limitati għal: ammonti għall-obbligazzjonijiet tal-benefiċċji tal-impjegati, dħul u imposti dovuti u differiti, provvedimenti, riskju finanzjarju fuq il-kontijiet riċevibbli, assi u obbligazzjonijiet kontinġenti u l-grad ta’ indeboliment tal-assi. Ir-riżultati attwali jistgħu jkunu differenti minn dawk l-estimi.

L-istimi raġonevoli huma parti essenzjali mit-tħejjija ta’ rapporti finanzjarji u ma jdgħajfux l-affidabilità tagħhom. Stima tista’ tkun teħtieġ reviżjoni jekk iseħħu bidliet fiċ-ċirkostanzi li fuqhom kienet ibbażata l-istima jew bħala riżultat ta’ informazzjoni ġdida jew aktar esperjenza. Min-natura tagħha, ir-reviżjoni ta’ stima ma tirrelatax ma’ perjodi preċedenti u mhijiex il-korrezzjoni ta’ żball. L-effett ta’ bidla fl-istima kontabilistika għandu jiġi rikonoxxut fl-eċċess jew fid-defiċit fil-perjodi meta ssir magħrufa tali bidla.

1.3. KARTA BILANĊJALI

1.3.1. Assi intanġibbli

Assi intanġibbli hu assi mhux monetarju identifikabbli mingħajr sustanza fiżika. Assi huwa identifikabbli jekk ikun jew separabbli (jiġifieri jista’ jiġi sseparat jew maqsum mill-entità, eż. billi jinbiegħ, jiġi trasferit, liċenzjat, mikri, jew skambjat, jew individwalment jew flimkien ma’ kuntratt relatat, assi identifikabbli jew obbligazzjoni, irrispettivament minn jekk l-entità tkunx biħsiebha tagħmel dan), jew jirriżulta minn arranġamenti vinkolanti (inklużi drittijiet minn kuntratti jew drittijiet legali oħra), irrispettivament minn jekk dawk id-drittijiet humiex trasferibbli jew separabbli mill-entità jew minn drittijiet u obbligi oħra).

L-assi intanġibbli akkwistati huma kontabilizzati skont il-kost storiku nieqes l-amortizzazzjoni akkumulata u t-telf mill-indeboliment. L-assi intanġibbli żviluppati internament jiġu kapitalizzati meta jiġu ssodisfati l-kriterji rilevanti tar-regoli kontabilistiċi tal-UE u l-ispejjeż jirrigwardaw biss il-fażi ta’ żvilupp tal-assi. Il-kostijiet kapitalizzabbli jinkludu l-kostijiet direttament attribwibbli kollha meħtieġa għall-ħolqien, il-produzzjoni u t-tħejjija tal-assi sabiex ikun jista’ jopera bil-mod maħsub mill-maniġment. Il-kostijiet assoċjati mal-attivitajiet ta’ riċerka, il-kostijiet tal-iżvilupp mhux kapitalizzabbli u l-kostijiet tal-manutenzjoni huma rikonoxxuti bħala spejjeż kif imġarrba.

L-assi intanġibbli jiġu amortizzati fuq bażi lineari matul il-ħajjiet utli stmati tagħhom (minn tliet snin sa’ 11-il sena). L-istima tal-ħajja utli tal-assi intanġibbli tiddependi fuq it-tul tal-ħajja ekonomika speċifika tagħhom jew it-tul tal-ħajja legali tagħhom iddeterminata permezz ta’ ftehim.

1.3.2. Proprjetà, impjanti u tagħmir

Il-proprjetà, l-impjanti u t-tagħmir kollha jiġu ddikjarati skont il-kost storiku nieqes id-deprezzament akkumulat u t-telf mill-indeboliment. Il-kost jinkludi n-nefqa attribwibbli direttament għall-akkwiżizzjoni, il-kostruzzjoni jew it-trasferiment tal-assi. Il-kostijiet sussegwenti huma inklużi fl-ammont riportat tal-assi jew rikonoxxuti bħala assi separat, kif xieraq, biss meta jkun probabbli li l-benefiċċji ekonomiċi futuri jew il-potenzjal tas-servizz assoċjat mal-entrata jmorru għand l-entità u l-kost tiegħu jkun jista’ jitkejjel b’mod affidabbli. Il-kostijiet tat-tiswija u tal-manutenzjoni jiġu ddebitati fir-rapport tal-introjtu matul il-perjodu finanzjarju li fih ikunu saru. L-art ma tiġix deprezzata billi din titqies li għandha ħajja utli indefinita. Assi taħt kostruzzjoni mhumiex deprezzati għax dawn għadhom mhumiex disponibbli għall-użu. Id-deprezzament fuq assi oħrajn jiġi kkalkolat bl-użu tal-metodu lineari sabiex jiġi allokat il-kost tagħhom nieqes il-valuri residwi tagħhom matul il-ħajjiet utli stmati tagħhom, kif ġej:

Tip ta’ assi Rata ta’ deprezzament lineari Binjiet minn 4 % sa 10 % Impjanti u tagħmir 10 % sa 25 % Għamara u vetturi 10 % sa 25 % Ħardwer tal-kompjuter 25 % sa 33 % Oħrajn 10 % sa 33 %

Il-qligħ jew it-telf fuq disponimenti jiġu ddeterminati billi r-rikavat nieqes l-ispejjeż tal-bejgħ jitqabbel mal-ammont riportat tal-assi disposti u huma inklużi fir-rapport tal-introjtu.

Lokazzjonijiet

Lokazzjoni hija ftehim li permezz tiegħu l-lokatur jagħti lil-lokatarju bi ħlas jew b’serje ta’ pagamenti, id-dritt li juża assi għal perjodu ta’ żmien miftiehem. Il-lokazzjonijiet huma kklassifikati bħala kirjiet finanzjarji jew kirjiet operattivi.

Il-kirjiet finanzjarji huma lokazzjonijiet fejn sostanzjalment ir-riskji u l-benefiċċji kollha inċidentali għas-sjieda huma ttrasferiti lil-lokatorju. Meta wieħed jidħol f’kiri finanzjarju bħala lokatorju, l-assi akkwistati taħt il-kiri finanzjarju huma rikonoxxuti bħala assi u l-obbligi ta’ kiri assoċjati bħala obbligazzjonijiet mill-bidu tat-terminu tal-lokazzjoni. L-assi u l-obbligazzjonijiet huma rikonoxxuti f’ammonti daqs il-valur ġust tal-proprjetà tal-lokazzjoni jew, jekk ikun aktar baxx, il-valur preżenti tal-pagamenti minimi tal-lokazzjoni, kull wieħed iddeterminat fil-bidu tal-lokazzjoni. Matul il-perjodu tat-terminu tal-lokazzjoni, l-assi miżmuma taħt kirjiet finanzjarji jiġu deprezzati matul l-iqsar mill-ħajja utli tal-assi u t-terminu tal-lokazzjoni. Il-pagamenti minimi tal-lokazzjoni huma mqassma bejn l-imposta tal-finanzjament (l-element tal-imgħax) u t-tnaqqis tal-obbligazzjoni pendenti (l-element kapitali). L-imposta tal-finanzjament hija allokata għal kull perjodu matul it-terminu tal-lokazzjoni sabiex tipproduċi rata perjodika kostanti tal-imgħax fuq il-bilanċ li jifdal tal-obbligazzjoni, li hija ppreżentata bħala kurrenti/mhux kurrenti, kif applikabbli. Kera kontinġenti għandha titniżżel bħala spejjeż fil-perijodu meta tiġġarrab.

Kiri operattiv huwa lokazzjoni li mhijiex kiri finanzjarju, jiġifieri lokazzjoni fejn il-lokatur iżomm sostanzjalment ir-riskji u l-benefiċċji kollha inċidentali għas-sjieda ta’ assi. Meta wieħed jidħol f’kiri operattiv bħala lokatorju, il-pagamenti tal-kiri operattiv huma rikonoxxuti bħala spiża fir-rapport tal-introjtu fuq bażi lineari matul it-terminu tal-lokazzjoni mingħajr ma jiġu ppreżentati l-assi mikri u l-obbligazzjoni tal-lokazzjoni fir-rapport tal-pożizzjoni finanzjarja.

1.3.3. Indeboliment ta’ assi mhux finanzjarji

L-assi li għandhom ħajja utli indefinita mhumiex soġġetti għal amortizzament/deprezzament u jiġu ttestjati kull sena għal indeboliment. Assi li huma soġġetti għal amortizzament/deprezzament jiġu ttestjati għal indeboliment kull meta jkun hemm indikazzjoni fid-data tar-rapportar li assi jista’ jkun indebolit. Telf minn indeboliment huwa rikonoxxut għall-ammont li bih l-ammont riportat tal-assi jaqbeż l-ammont rekuperabbli (tas-servizz) tiegħu. L-ammont rekuperabbli (tas-servizz) huwa l-ogħla mill-valur ġust tal-assi nieqes il-kostijiet tal-bejgħ u l-valur tiegħu fl-użu.

Il-valuri residwi u l-ħajja utli tal-assi intanġibbli u l-proprjetà, l-impjanti u t-tagħmir jiġu rieżaminati, u aġġustati jekk ikun meħtieġ, tal-anqas darba fis-sena. Jekk ir-raġunijiet għall-indebolimenti rikonoxxuti fis-snin preċedenti ma japplikawx aktar, it-telf minn indeboliment jitreġġa’ lura kif xieraq.

1.3.4. Assi finanzjarji

L-assi finanzjarji jiġu kklassifikati fil-kategoriji li ġejjin: “assi finanzjarji skont il-valur ġust permezz ta’ bilanċ pożittiv jew defiċit”; “self u riċevibbli”; “investimenti miżmuma sal-maturità”; u “assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ”. Il-klassifikazzjoni tal-istrumenti finanzjarji hija ddeterminata bir-rikonoxximent inizjali u terġa’ tiġi evalwata f’kull data tal-karta bilanċjali.

(i) Assi finanzjarji abbażi tal-valur ġust permezz ta’ bilanċ pożittiv jew defiċit

Assi finanzjarju huwa kklassifikat f’din il-kategorija jekk dan jinxtara primarjament għall-fini ta’ bejgħ fit-terminu qasir jew jekk tkun għażlet hekk l-entità. Id-derivattivi jiġu ppreżentati wkoll f’din il-kategorija. L-assi f’din il-kategorija jiġu kklassifikati bħala assi kurrenti jekk ikunu mistennija li jiġu realizzati fi żmien 12-il xahar mid-data tal-karta bilanċjali. Matul din is-sena finanzjarja, l-entità ma żammet l-ebda investiment f’din il-kategorija.

(ii) Self u riċevibbli

Is-self u r-riċevibbli huma assi finanzjarji mhux derivattivi b’pagamenti fissi jew determinabbli li mhumiex ikkwotati f’suq attiv. Dawn jinħolqu meta l-entità tipprovdi flus, oġġetti jew servizzi direttament lil debitur bl-ebda intenzjoni li tinnegozja r-riċevibbli. Dawn huma inklużi fl-assi mhux kurrenti, minbarra fil-każ ta’ maturitajiet fi żmien 12-il xahar mid-data tal-karta bilanċjali. Is-self u r-riċevibbli jinkludu depożiti ta’ żmien fiss b’maturità oriġinali ta’ aktar minn tliet xhur.

(iii) Investimenti miżmuma sal-maturità

L-investimenti miżmuma sal-maturità huma assi finanzjarji mhux derivattivi b’pagamenti fissi jew determinabbli u maturitajiet fissi li l-entità tista’ u għandha l-intenzjoni pożittiva li żżomm sal-maturità. Matul din is-sena finanzjarja, l-entità ma żammet l-ebda investiment f’din il-kategorija.

(iv) Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ

Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ huma assi mhux derivattivi li huma nnominati f’din il-kategorija jew li ma huma kklassifikati f’ebda waħda mill-kategoriji l-oħrajn. Dawn huma kklassifikati bħala assi kurrenti jew mhux kurrenti, skont il-perjodu ta’ żmien li fih l-entità tistenna li żżommhom, li ġeneralment ikun id-data tal-maturità. Matul din is-sena finanzjarja, l-entità ma kienet qiegħda żżomm l-ebda investiment f’din il-kategorija.

Rikonoxximent u kejl inizjali

Ix-xiri u l-bejgħ ta’ assi finanzjarji abbażi tal-valur ġust permezz ta’ bilanċ pożittiv jew defiċit, miżmuma sal-maturità u disponibbli għall-bejgħ jiġu rikonoxxuti fid-data tan-negozju, jiġifieri d-data li fiha l-entità timpenja ruħha li tixtri jew tbigħ l-assi. Ekwivalenti ta’ flus u self huma rikonoxxuti meta l-flus jiġu ddepożitati f’istituzzjoni finanzjarja jew avvanzati lil min jissellef. L-istrumenti finanzjarji għall-ewwel jiġu rikonoxxuti abbażi tal-valur ġust. Għall-assi finanzjarji kollha mhux riportati abbażi tal-valur ġust permezz ta’ bilanċ pożittiv jew defiċit, l-ispejjeż tat-tranżazzjonijiet jiżdiedu mal-valur ġust fir-rikonoxximent inizjali.

L-istrumenti finanzjarji ma jibqgħux rikonoxxuti meta jiskadu d-drittijiet li jiġu riċevuti flussi ta’ flus mill-investimenti jew meta l-entità tkun ittrasferixxiet b’mod sostanzjali r-riskji u l-benefiċċji kollha tas-sjieda lil parti oħra.

Kejl sussegwenti

L-assi finanzjarji abbażi tal-valur ġust permezz ta’ bilanċ pożittiv jew ta’ defiċit sussegwentement jiġu riportati abbażi tal-valur ġust bil-qligħ u t-telf li jirriżultaw mill-bidliet fil-valur ġust jiġu inklużi fir-rapport tal-introjtu fil-perjodu li fih jirriżultaw.

Is-self u r-riċevibbli u l-investimenti miżmuma sad-data tal-maturità jiġu riportati bil-kost amortizzat bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv.

L-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ jiġu riportati sussegwentement skont il-valur ġust. Il-qligħ u t-telf li jirriżultaw mill-bidliet fil-valur ġust jiġu rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust. L-imgħax fuq l-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ, ikkalkolat bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv, jiġi rikonoxxut fir-rapport tal-introjtu.

L-entità tivvaluta fid-data ta’ kull karta bilanċjali jekk hemmx evidenza oġġettiva li assi finanzjarju huwa indebolit u jekk telf minn indeboliment għandux jiġi rreġistrat fir-rapport tal-introjtu.

1.3.5. Ammonti tal-prefinanzjament

Prefinanzjament huwa pagament maħsub sabiex jipprovdi lill-benefiċjarju b’avvanz ta’ flus, jiġifieri “float”. Dan jista’ jinqasam f’għadd ta’ pagamenti fuq perjodu definit fil-kuntratt, fid-deċiżjoni, fil-ftehim jew fl-att ġuridiku bażiku partikolari. Il-ħlas varjabbli jew avvanz jintuża għall-fini li għalih ikun ġie pprovdut matul il-perjodu definit fil-ftehim jew inkella jitħallas lura. Jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx nefqa eliġibbli, huwa għandu l-obbligu li jrodd lura l-avvanz ta’ prefinanzjament lill-entità. Għalhekk, hekk kif l-entità żżomm il-kontroll fuq il-prefinanzjament u hija intitolata għal rifużjoni għall-parti ineliġibbli, l-ammont huwa ppreżentat bħala assi.

Il-prefinanzjament huwa inizjalment rikonoxxut fil-karta bilanċjali meta l-flus jiġu ttrasferiti lir-riċevitur. Dan jitkejjel fl-ammont tal-kunsiderazzjoni mogħtija. F’perjodi sussegwenti, il-prefinanzjament jitkejjel fl-ammont inizjalment rikonoxxut fil-karta bilanċjali nieqes l-ispejjeż eliġibbli (inklużi l-ammonti stmati fejn meħtieġ) imġarrba matul il-perjodu.

1.3.6. Riċevibbli u rekuperabbli

Ir-regoli tal-kontabbiltà tal-UE jeħtieġu preżentazzjoni separata ta’ tranżazzjonijiet ta’ skambju u ta’ dawk mhux ta’ skambju. Biex issir distinzjoni bejn iż-żewġ kategoriji, it-terminu “riċevibbli” huwa riżervat għal tranżazzjonijiet ta’ skambju, filwaqt li għal tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju, jiġifieri meta l-UE tirċievi valur mingħand entità oħra mingħajr ma tagħti valur kważi ugwali lura, jintuża t-terminu “rekuperabbli” (eż. ir-rekuperabbli mill-Istati Membri relatati mar-riżorsi proprji).

Ir-riċevibbli minn tranżazzjonijiet ta’ skambju jissodisfaw id-definizzjoni tal-istrumenti finanzjarji u, b’hekk, huma kklassifikati bħala self u riċevibbli u jitkejlu kif xieraq (ara 1.3.4 above).

Ir-rekuperabbli minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju jiġu riportati fl-ammont oriġinali (aġġustat għall-imgħax u l-penali) nieqes il-valwazzjoni negattiva minħabba indeboliment. Valwazzjoni negattiva minħabba indeboliment tiġi stabbilita meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-entità mhux se tkun tista’ tiġbor l-ammonti kollha dovuti skont it-termini oriġinali tar-rekuperabbli. L-ammont tal-valwazzjoni negattiva huwa d-differenza bejn l-ammont riportat tal-assi u l-ammont li jista’ jiġi rkuprat. L-ammont tal-valwazzjoni negattiva huwa rikonoxxut fir-rapport tal-introjtu.

1.3.7. Flus u ekwivalenti ta’ flus

Il-flus u l-ekwivalenti ta’ flus huma strumenti finanzjarji u jinkludu kontanti, depożiti miżmuma fuq talba jew b’avviż ta’ malajr mal-banek, u investimenti ferm likwidi oħrajn għal perjodu ta’ żmien qasir bil-maturitajiet oriġinali ta’ tliet xhur jew inqas.

1.3.8. Provvedimenti

Il-provvedimenti jiġu rikonoxxuti meta l-entità jkollha obbligu legali jew kostruttiv preżenti lejn il-partijiet terzi bħala riżultat ta’ avvenimenti passati, meta jkun aktar probabbli milli le li jkun hemm ħtieġa ta’ fluss ta’ ħruġ ta’ riżorsi biex jiġi saldat l-obbligu u meta l-ammont ikun jista’ jiġi stmat b’mod affidabbli. Il-provvedimenti ma jiġux rikonoxxuti għal telf operatorju fil-futur. L-ammont tal-provvediment huwa l-aqwa stima tan-nefqa li mistennija tkun meħtieġa sabiex jiġi saldat l-obbligu preżenti fid-data tar-rapportar. Meta l-provvediment jinvolvi għadd kbir ta’ partiti, l-obbligu jiġi stmat permezz tal-ponderazzjoni tal-eżiti kollha possibbli bil-probabbiltajiet assoċjati tagħhom (il-metodu tal-“valur mistenni”).

Il-provvedimenti għal kuntratti onerużi jitkejlu bil-valur preżenti tal-inqas wieħed minn fost il-kost mistenni tat-terminazzjoni tal-kuntratt u l-kost nett mistenni tal-kontinwazzjoni bil-kuntratt.

1.3.9. Ammonti pagabbli

Inklużi taħt kontijiet pagabbli nsibu kemm l-ammonti relatati ma’ tranżazzjonijiet ta’ skambju, bħax-xiri ta’ oġġetti u servizzi, kif ukoll l-ammonti relatati ma’ tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju relatati ma’, pereżempju, pretensjonijiet tal-kostijiet mill-benefiċjarji, għotjiet jew finanzjament ieħor mill-UE, jew prefinanzjament riċevut (ara n-nota 1.4.1).

Meta jiġu pprovduti għotjiet jew finanzjament ieħor lill-benefiċjarji, il-pretensjonijiet tal-kostijiet jiġu rreġistrati bħala ammonti pagabbli għall-ammont mitlub meta tiġi riċevuta l-pretensjoni tal-kost. Wara verifika u aċċettazzjoni tal-kostijiet eliġibbli, l-ammonti pagabbli jiġu vvalutati fl-ammont aċċettat u eliġibbli.

L-ammonti pagabbli li jirriżultaw mix-xiri ta’ oġġetti u servizzi jiġu rikonoxxuti hekk kif tasal il-fattura għall-ammont oriġinali u l-ispejjeż korrispondenti jiddaħħlu fil-kontijiet meta l-provvisti jew is-servizzi jiġu kkonsenjati u aċċettati mill-entità.

1.3.10. Dħul u imposti dovuti u differiti

It-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji fil-perjodu li miegħu huma relatati. Fl-aħħar tas-sena, jekk fattura tkun għadha ma ħarġitx iżda s-servizz ikun ġie pprovdut, il-provvisti jkunu ġew ikkonsenjati mill-entità jew ikun jeżisti ftehim kuntrattwali (pereżempju, b’referenza għal kuntratt), dħul akkumulat jiġi rikonoxxut fir-rapporti finanzjarji. Barra minn hekk, fi tmiem is-sena, jekk tinħareġ fattura iżda s-servizzi jkunu għadhom ma ngħatawx jew il-prodotti fornuti jkunu għadhom ma ġewx ikkonsenjati, id-dħul jiġi differit u rikonoxxut fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti.

L-ispejjeż jingħaddu wkoll fil-perjodu li jkunu relatati miegħu. Fl-aħħar tal-perjodu kontabilistiku, l-ispejjeż dovuti jiġu rikonoxxuti fuq il-bażi ta’ ammont stmat tal-obbligu tat-trasferiment għall-perjodu. Il-kalkolu tal-ispejjeż dovuti jsir skont il-linji gwida operazzjonali u prattiċi dettaljati maħruġa mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà li għandhom l-għan li jiżguraw li r-rapporti finanzjarji jipprovdu rappreżentazzjoni leali tal-fenomini ekonomiċi u oħrajn li huma jippretendu li jirrappreżentaw. Permezz ta’ analoġija, jekk ikun sar pagament bil-quddiem għal servizzi jew oġġetti li jkunu għadhom ma ġewx riċevuti, l-ispiża tiġi differita u rikonoxxuta fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti.

1.4. RAPPORT TAL-INTROJTU

1.4.1. Dħul

Id-dħul jinkludi l-influssi gross ta’ benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta’ servizz riċevuti u riċevibbli mill-entità, li jirrappreżentaw żieda fl-assi netti, minbarra żidiet relatati ma’ kontribuzzjonijiet mis-sidien.

Skont in-natura tat-tranżazzjonijiet bażi fir-rapport tal-introjtu, issir distinzjoni bejn:

(i) Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju

Id-dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju huwa taxxi u trasferimenti minħabba li t-trasferent jipprovdi riżorsi lill-entità benefiċjarja mingħajr ma din tipprovdi direttament prezz fil-borża li jkun bejn wieħed u ieħor ugwali.

It-trasferimenti huma influssi ta’ benefiċċji ekonomiċi futuri jew potenzjal ta’ servizz minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju, minbarra t-taxxi. L-entità għandha tirrikonoxxi assi fir-rigward tat-trasferimenti meta l-entità tikkontrolla r-riżorsi bħala riżultat ta’ avveniment passat (it-trasferiment) u tistenna li tirċievi benefiċċji ekonomiċi futuri jew potenzjal ta’ servizz minn dawk ir-riżorsi, kif ukoll meta l-valur ġust ikun jista’ jitkejjel b’mod affidabbli. Influss ta’ riżorsi minn tranżazzjoni mhux ta’ skambju rikonoxxuta bħala assi (jiġifieri flus) huwa rikonoxxut ukoll bħala dħul, ħlief sal-punt li l-entità jkollha obbligu preżenti fir-rigward ta’ dak it-trasferiment (kundizzjoni), li jkun irid jiġi ssodisfat qabel ikun jista’ jiġi rikonoxxut id-dħul. Sakemm tiġi ssodisfata l-kundizzjoni, id-dħul jiġi differit u rikonoxxut bħala obbligazzjoni (prefinanzjament riċevut).

(ii) Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju

Id-dħul mill-bejgħ ta’ oġġetti u servizzi jiġi rikonoxxut meta r-riskju u l-benefiċċji sinifikanti tas-sjieda tal-oġġetti jiġu ttrasferiti lill-akkwirent. Id-dħul assoċjat ma’ tranżazzjoni li tinvolvi l-forniment ta’ servizzi jiġi rikonoxxut b’referenza għall-istadju ta’ meta titlesta t-tranżazzjoni fid-data tar-rapportar.

1.4.2. Spejjeż

L-ispejjeż huma tnaqqisiet fil-benefiċċji ekonomiċi jew fil-potenzjal ta’ servizz matul il-perjodu ta’ rapportar fil-forma ta’ flussi ta’ ħruġ jew konsum ta’ assi jew tiġrib ta’ obbligazzjonijiet li jirriżultaw fi tnaqqisiet fl-ekwità/assi netti. Dawn jinkludu kemm l-ispejjeż minn tranżazzjoni ta’ skambju kif ukoll l-ispejjeż minn tranżazzjonijiet mhux ta’-skambju.

L-ispejjeż minn tranżazzjonijiet ta’ skambju li ġejjin mix-xiri ta’ oġġetti u servizzi jiġu rikonoxxuti meta l-provvisti jiġu kkonsenjati u aċċettati mill-entità. Dawn jiġu vvalutati fl-ammont oriġinali tal-fattura. Barra minn hekk, fid-data tal-karta bilanċjali, l-ispejjeż relatati mas-servizz mogħti matul il-perjodu li għalih ma tkunx għadha waslet jew ġiet aċċettata fattura jiġu rikonoxxuti fir-rapport tal-introjtu.

L-ispejjeż minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju huma marbuta ma’ trasferimenti lill-benefiċjarji u jistgħu jkunu ta’ tliet tipi: intitolamenti, trasferimenti bi ftehim u għotjiet diskrezzjonarji, kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet. It-trasferimenti jiġu rikonoxxuti bħala spejjeż fil-perjodu li matulu jkunu seħħu l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment, sakemm in-natura tat-trasferiment tkun permessa mir-regolament jew ikun ġie ffirmat ftehim li jawtorizza t-trasferiment; ikun ġie ssodisfat kull kriterju ta’ eliġibbiltà mill-benefiċjarju; u tkun tista’ ssir stima raġonevoli tal-ammont.

Meta tasal talba għall-ħlas jew pretensjoni għall-kostijiet u din tissodisfa l-kriterji ta’ rikonoxximent, hija tiġi rikonoxxuta bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena, l-ispejjeż eliġibbli mġarrba dovuti lill-benefiċjarji, iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrapportati, jiġu stmati u rreġistrati bħala spejjeż dovuti.

1.5. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI

1.5.1. Assi kontinġenti

Assi kontinġenti huwa assi possibbli li jinħoloq minn avvenimenti passati u li l-eżistenza tiegħu tkun ikkonfermata biss mill-okkorrenza jew min-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment inċert wieħed jew aktar fil-ġejjieni mhux fil-kontroll sħiħ tal-entità. Assi kontinġenti jiġi divulgat meta jkun hemm probabbiltà ta’ influss ta’ benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta’ servizz.

1.5.2. Obbligazzjonijiet kontingenti

Obbligazzjoni kontinġenti hija obbligu possibbli li jinħoloq minn avvenimenti passati u li l-eżistenza tiegħu tkun ikkonfermata biss mill-okkorrenza jew min-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment inċert wieħed jew aktar fil-ġejjieni mhux fil-kontroll sħiħ tal-entità; jew obbligu preżenti li jinħoloq minn avvenimenti passati iżda mhuwiex rikonoxxut għaliex mhuwiex probabbli li jkun meħtieġ fluss ta’ ħruġ ta’ riżorsi li jkun fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal ta’ servizz għas-saldu tal-obbligu jew, fiċ-ċirkostanzi rari fejn l-ammont tal-obbligu ma jkunx jista’ jitkejjel b’affidabbiltà suffiċjenti. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu divulgati sakemm il-possibbiltà tal-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz mhix remota.

1.6. KOFINANZJAMENT

Il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti jissodisfaw il-kriterji tad-dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju taħt kundizzjonijiet u jiġu ppreżentati bħala ammonti pagabbli lill-Istati Membri, lil Stati terzi u lil oħrajn. Il-FEŻ huwa mitlub li juża l-kontribuzzjonijiet sabiex jipprovdi servizzi lil partijiet terzi jew inkella huwa mitlub li jirritorna l-assi (il-kontribuzzjonijiet riċevuti). L-ammonti pagabbli pendenti relatati mal-ftehimiet tal-kofinanzjament jirrappreżentaw il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti wara li jitnaqqsu l-ispejjeż imġarrba b’rabta mal-proġett. L-effett fuq l-assi netti huwa żero.

L-ispejjeż relatati mal-kofinanzjament ta’ proġetti jiġu rikonoxxuti hekk kif jiġġarrbu. L-ammont korrispondenti ta’ kontribuzzjonijiet huwa rikonoxxut bħala dħul operatorju u l-effett fuq ir-riżultat ekonomiku tas-sena huwa żero.

2. NOTI GĦALL-KARTA BILANĊJALI

ASSI

2.1. ASSI FINANZJARJI

L-assi finanzjarji tal-FEŻ ammontaw għal EUR 36 miljun fil-31 ta’ Diċembru 2019 (fl-2018: xejn). Dawn jinkludu assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ li huma kważi kompletament investimenti fi strumenti azzjonarji.

2.2. PREFINANZJAMENT

Ħafna kuntratti jipprevedu ħlasijiet ta’ avvanzi qabel il-bidu tax-xogħlijiet, il-konsenja tal-provvisti jew il-forniment tas-servizzi. Xi drabi, l-iskedi tal-ħlasijiet tal-kuntratti jipprevedu ħlasijiet abbażi tar-rapporti tal-progress. Il-prefinanzjament normalment jitħallas fil-munita tal-pajjiż jew tat-territorju fejn jitwettaq il-proġett.

Iż-żmien tal-użu tal-prefinanzjament jirregola jekk jiġix divulgat bħala prefinanzjament kurrenti jew mhux kurrenti. L-użu huwa ddefinit mill-ftehim sottostanti tal-proġett. Kwalunkwe użu dovut fi żmien tnax-il xahar mid-data tar-rapportar jiġi divulgat bħala prefinanzjament kurrenti. Billi ħafna mill-proġetti tal-FEŻ huma fin-natura tagħhom għall-perjodu twil ta’ żmien, huwa meħtieġ li l-avvanzi relatati jkunu disponibbli għal iktar minn sena waħda. B’hekk, xi ammonti ta’ prefinanzjament jintwerew bħala assi mhux kurrenti.

EUR miljun Nota It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Prefinanzjament mhux kurrenti 2.2.1 — 6 325 580 910 887 Prefinanzjament kurrenti 2.2.2 0 26 441 821 1 288 1 448 Total 0 32 766 1 401 2 199 2 335

It-tnaqqis tal-prefinanzjament totali fil-31 ta’ Diċembru 2019 huwa spjegat prinċipalment bi tnaqqis tal-prefinanzjament tal-Għaxar FEŻ (fl-2018: EUR 964 miljun). F’konformità maċ-ċiklu tal-ħajja tal-FEŻ, ħafna kuntratti relatati mal-Għaxar FEŻ intemmu u ngħalqu. In-numru ta’ kuntratti miftuħa taħt dan il-FEŻ niżel minn kważi 2 600 fl-2018 għal madwar 2 300 fl-2019. Konsegwentement, il-livell tal-ħlasijiet ta’ prefinanzjament li saru lill-benefiċjarji naqas filwaqt li żdied l-ikklerjar tal-prefinanzjament.

Dan it-tnaqqis kien parzjalment ikkumpensat minn żieda fil-prefinanzjament relatat mal-Ħdax-il FEŻ (fl-2018: EUR 1 328 miljun). Il-Ħdax-il FEŻ beda fl-2015 u fl-2019 kien f’ritmu tajjeb fir-rigward tal-implimentazzjoni tal-azzjonijiet adottati. In-numru ta’ kuntratti miftuħa żdied minn madwar 2 300 fl-2018 għal 3 400 fl-2019, li ġie rifless f’żieda ta’ prefinanzjament miftuħ totali ta’ EUR 73 miljun.

2.2.1. Prefinanzjament mhux kurrenti

EUR miljun 31.12.2019 31.12.2018 Ġestjoni Diretta Implimentata minn: Il-Kummissjoni 190 140 L-aġenziji eżekuttivi tal-UE 6 — Id-delegazzjonijiet tal-EU 49 48 244 188 Ġestjoni Indiretta Implimentata minn: Il-BEI u l-FEI 313 367 Organizzazzjonijiet internazzjonali 291 280 Korpi rregolati mil-liġi privata b’missjoni ta’ servizz pubbliku 22 6 Korpi tal-liġi pubblika 22 24 Pajjiżi terzi 17 21 Korpi tal-UE u Sħubiji Pubbliċi Privati 1 — 665 698 Total 910 887

2.2.2. Prefinanzjament kurrenti

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019. 31.12.2018. Prefinanzjament (gross) 0 115 1 627 3 288 5 030 5 153 Ikklerjati permezz ta’ cut-off — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 705 ) Total 0 26 441 821 1 288 1 448

2.2.3. Garanziji riċevuti fir-rigward tal-prefinanzjament

Il-garanziji jinżammu sabiex ikun żgurat il-prefinanzjament u jiġu rilaxxati meta titħallas il-pretensjoni finali għal proġett. Fil-31 ta’ Diċembru 2019, il-garanziji riċevuti mill-FEŻ fir-rigward tal-prefinanzjament naqsu għal EUR 46 miljun (fl-2018: EUR 79 miljun).

Il-biċċa l-kbira tal-prefinanzjament jitħallas permezz tal-ġestjoni indiretta. F’dan il-każ, il-benefiċjarju tal-garanzija ma jkunx il-FEŻ iżda l-awtorità kontraenti. Għad li l-FEŻ mhuwiex il-benefiċjarju, dawk il-garanziji jiggarantixxu l-assi tiegħu.

2.3. KONTRIBUZZJONIJIET GĦALL-FOND FIDUĊJARJU

Din l-intestatura tirrappreżenta l-ammont imħallas bħala kontribuzzjonijiet lill-Fond Fiduċjarju tal-UE għall-Afrika u lill-Fond Fiduċjarju tal-UE ta’ Bêkou. Il-kontribuzzjonijiet huma netti mill-ispejjeż imġarrba mill-fondi fiduċjarji u attribwibbli għall-FEŻ.

Il-kontribuzzjonijiet għall-fondi fiduċjarji jiġu implimentati mill-FEŻ bil-mod ta’ ġestjoni diretta.

EUR miljun Kontribuzzjoni netta fil-31.12.2018 Kontribuzzjonijiet imħallsa fl-2019 Allokazzjoni tal-ispejjeż netti tal-fondi fiduċjarji fl-2019 Kontribuzzjoni netta fil-31.12.2019 L-Afrika 193 600 (530) 263 Bêkou 9 — (5) 4 Total 201 600 (535) 266

2.4. RIĊEVIBBLI TA’ SKAMBJU U REKUPERABBLI MHUX TA’ SKAMBJU

EUR miljun Nota 31.12.2019 31.12.2018 Rekuperabbli minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 2.4.1 32 37 Rriċevibbli minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 2.4.2 91 101 Total 123 138

2.4.1. Rekuperabbli minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Stati Membri — 0 — 1 1 5 Klijenti 1 4 17 4 27 26 Korpi pubbliċi — 9 11 1 21 25 Stati terzi 0 2 4 0 7 5 Valwazzjoni negattiva (2) (13) (12) (1) (27) (27) Kontijiet interkorporattivi mal-istituzzjonijiet tal-UE — — — 4 4 3 Total 0 3 20 9 32 37

2.4.2. Riċevibbli minn tranżazzjonijiet ta’ skambju

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Introjtu dovut 1 65 21 0 88 81 Riċevibbli mill-UE — — — 4 4 20 Kontijiet inter-FEŻ 182 53 2 160 (2 395 ) (0) (0) Total 183 119 2 181 (2 391 ) 91 101

Taħt l-introjtu dovut hemm l-ammonti ta’ imgħax dovut fuq prefinanzjament relatat ma’ proġetti (EUR 65 miljun) u fuq prefinanzjament relatat mal-Fond Fiduċjarju UE-Afrika (EUR 21 miljun).

Ir-riċevibbli mill-UE huwa l-ammont li ġie ttrasferit fil-kont fiduċjarju tal-Kummissjoni Ewropea.

Għal raġunijiet ta’ effiċjenza, it-teżor waħdieni li jkopri l-FEŻ kollha huwa allokat għall-Ħdax-il FEŻ; dan iwassal għal operazzjonijiet bejn id-diversi FEŻ, li jiġu bbilanċjati fil-kontijiet inter-FEŻ bejn id-diversi karti bilanċjali tal-FEŻ.

Il-kontijiet inter-FEŻ huma ppreżentati biss fil-FEŻ individwali. It-total tal-kontijiet inter-FEŻ huwa żero.

2.5. FLUS U EKWIVALENTI TA’ FLUS (5)

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Kontijiet speċjali Banek ċentrali — — — 729 729 276 — — — 729 729 276 Kontijiet kurrenti Banek kummerċjali — — — 421 421 87 Flus li jappartjenu għal strumenti finanzjarji — — — 30 30 24 — — — 450 450 111 Total — — — 1 179 1 179 387

Iż-żieda fl-ammonti taħt din l-intestatura ta’ EUR 792 miljun tista’ tiġi spjegata prinċipalment b’li l-eżekuzzjoni tal-pagamenti hija aktar baxxa milli previst. Il-pagamenti tal-FEŻ ammontaw għal EUR 3 910 miljun fil-31 ta’ Diċembru 2019, meta mqabbla mal-mira annwali ta’ EUR 4 400 miljun. Żewġ raġunijiet ewlenin għal din id-differenza huma s-sospensjoni tal-iffirmar tal-kuntratt dwar is-Sħubija Globali għall-Edukazzjoni mal-Bank Dinji u l-posponiment tal-ħlasijiet ta’ Appoġġ Baġitarju għaċ-Chad, il-Haiti u l-Benin.

Barra minn hekk, iż-żieda taħt il-banek Kummerċjali hija relatata ma’ EUR 264 miljun tal-kontribuzzjoni kapitali tal-2020 riċevuta mir-Renju Unit fuq il-kont bankarju tan-Natwest fl-aħħar ta’ Diċembru (ara n-nota 2.7.2.1).

Snin preċedenti simili u sabiex jiġi limitat ir-riskju tal-kontroparti, aktar flus jinżammu f’kontijiet ma’ banek ċentrali milli fil-banek kummerċjali (ara n-nota 5.1).

OBBLIGAZZJONIJIET

2.6. OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

2.6.1. Ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament

L-ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament jirrappreżentaw fondi riċevuti mill-FEŻ fir-rigward tal-ftehimiet ta’ kofinanzjament. Il-FEŻ huwa meħtieġ juża dawn il-kontribuzzjonijiet biex jipprovdi s-servizzi miftiehma lil partijiet terzi u jirritorna l-fondi mhux użati lill-kontributuri. Iż-żmien tal-użu tal-ammonti ta’ kofinanzjament jiddetermina jekk dawn humiex divulgati bħala kurrenti jew mhux kurrenti.

Fl-aħħar tas-sena ssir valutazzjoni każ b’każ tal-ammonti kollha ta’ kofinanzjament u l-ammonti kollha li x’aktarx ma jintużawx fit-12-il xahar ta’ wara jitqiesu bħala mhux kurrenti.

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament mhux kurrenti — — 1 18 19 18 Ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament kurrenti — — 38 31 69 68 Total — — 39 50 88 86

Iż-żieda tal-ammonti totali ta’ ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament ta’ EUR 2,6 miljun hija effett kombinat ta’ ammonti ġodda ta’ kofinanzjament riċevuti fl-2019 (EUR 17-il miljun) u ta’ spejjeż imġarrba fir-rigward ta’ proġetti ta’ kofinanzjament (EUR 14,4 miljun). F’konformità mar-regoli tal-kontabbiltà dwar il-kofinanzjament, l-ammonti mġarrba ma kellhom l-ebda impatt fuq ir-riżultat tas-sena minħabba li ġew rikonoxxuti kemm fl-ispejjeż ta’ kofinanzjament (in-nota 3.4.) kif ukoll fid-dħul ta’ kofinanzjament (in-nota 3.1.1).

2.7. AMMONTI PAGABBLI

EUR miljun Nota It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Ammonti pagabbli kurrenti 2.7.1 — 5 72 106 182 173 Ammonti pagabbli oħra 2.7.2 — (0) 36 298 334 68 Total — 5 108 404 516 241

2.7.1. Ammonti pagabbli kurrenti

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Fornituri — 4 67 27 97 102 Stati Membri — 0 0 2 2 1 Stati terzi 0 — 4 74 78 37 Korpi pubbliċi — 2 70 20 92 43 Ammonti pagabbli kurrenti oħrajn (0) (1) (70) (17) (88) (10) Total — 5 72 106 182 173

L-ammonti pagabbli jinkludu d-dikjarazzjonijiet tal-kostijiet riċevuti mill-FEŻ marbutin mal-attività tal-għoti ta’ għotjiet tiegħu. Dawn jiġu rreġistrati għall-ammont li jkun qed jintalab mill-mument li tiġi riċevuta t-talba għall-ħlas. L-istess proċedura tapplika għall-fatturi u n-noti tal-kreditu riċevuti skont l-attivitajiet tal-akkwist. Il-pretensjonijiet tal-kostijiet ikkonċernati ttieħdu f’kunsiderazzjoni għall-proċeduri tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Wara l-entrati tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati ġew rikonoxxuti fir-rapport tal-introjtu. L-ammonti mhux eliġibbli ġew divulgati bħala ammonti pagabbli kurrenti oħra.

2.7.2. Ammonti pagabbli oħra

EUR miljun Nota It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Ammonti pagabbli ta’ kofinanzjament 2.6.1 — — 38 31 69 68 Kontribuzzjonijiet kapitali differiti 2.7.2.1 — — — 264 264 — Ammonti pagabbli varji oħrajn — — (2) 3 1 0 Total — — 36 298 334 68

2.7.2.1. Kontribuzzjonijiet kapitali differiti

Fil-31 ta’ Diċembru 2019, l-ammont kollu ta’ EUR 264 miljun huwa relatat mal-kontribuzzjoni tal-2020 tar-Renju Unit imħallsa lill-FEŻ fl-aħħar ta’ Diċembru. Fil-31 ta’ Diċembru 2018, ma kien hemm l-ebda kontribuzzjoni kapitali mħallsa bil-quddiem.

2.8. IMPOSTI DOVUTI U INTROJTU DIFFERIT

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Imposti dovuti — 96 240 982 1 318 1 279 Dovuti u differimenti oħrajn — — 0 1 1 3 Total — 96 240 983 1 319 1 281

L-imposti dovuti jikkonsistu fl-ispejjeż operatorji stmati għall-kuntratti li għadhom għaddejjin jew li ntemmu mingħajr pretensjonijiet tal-kostijiet ivvalidati fejn l-ispejjeż eliġibbli mġarrba mill-benefiċjarji ġew stmati bl-użu tal-aħjar informazzjoni disponibbli. Il-porzjon tal-imposti dovuti stmati, li jirrigwarda l-prefinanzjament imħallas, kien irreġistrat bħala tnaqqis tal-ammonti ta’ prefinanzjament (ara n-nota 2.2 above).

Iż-żieda taħt din l-intestatura hija effett ikkombinat ta’ żieda fl-imposti dovuti taħt il-Ħdax-il FEŻ (fl-2018: EUR 838 miljun) u tnaqqis fl-imposti dovuti taħt l-Għaxar FEŻ (fl-2018: EUR 358 miljun). Dan huwa konformi maċ-ċiklu tal-ħajja tal-FEŻ u huwa relatat ukoll mal-evoluzzjoni tan-numru ta’ kuntratti miftuħa skont dawn il-FEŻ: Il-Ħdax-il FEŻ kien għaddej b’ritmu sħiħ fl-2019 u għalhekk kien hemm numru sinifikanti ogħla ta’ kuntratti miftuħa fil-31 ta’ Diċembru 2019 li għalihom l-imposti kellhom jiġu stmati u jsiru dovuti. Min-naħa l-oħra, ħafna kuntratti ntemmu u ngħalqu taħt l-Għaxar FEŻ fl-2019, li rriżulta fi tnaqqis ta’ kuntratti miftuħa u f’anqas imposti dovuti taħt dan il-FEŻ.

ASSI NETTI

2.9. RIŻERVA TA’ VALUR ĠUST

B’konformità mar-regoli dwar il-kontabbiltà, l-aġġustament fil-valur ġust tal-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ huwa kkontabilizzat permezz tar-riżerva ta’ valur ġust.

EUR miljun 31.12.2019 31.12.2018 Inklużi fir-riżerva ta’ valur ġust (2) — Inklużi fir-rapport tal-introjtu — — Total (2) —

2.10. KAPITAL TAL-FOND

2.10.1. Kapital tal-fond eżerċitat – FEŻ attivi

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ Total Kapital tal-fond 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Kapital tal-fond mhux eżerċitat — (0) (0) (22 840 ) (22 840 ) Kapital tal-fond eżerċitat fil-31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Kapital tal-fond 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Kapital tal-fond mhux eżerċitat — (15) (0) (18 440 ) (18 455 ) Kapital tal-fond eżerċitat fil-31.12.2019 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809

Il-kapital tal-fond jirrappreżenta l-ammont totali ta’ kontribuzzjonijiet mill-Istati Membri għall-fond rilevanti tal-FEŻ kif stipulat f’kull wieħed mill-Ftehimiet Interni. Il-fondi mhux eżerċitati jirrappreżentaw l-ammonti li għadhom ma ġewx eżerċitati mill-Istati Membri. Il-kapital tal-fond eżerċitat jirrappreżenta l-kontribuzzjonijiet, li ġew eżerċitati mill-FEŻ u ttrasferiti fil-kontijiet tat-teżor mill-Istati Membri (ara hawn taħt 2.10.2.).

2.10.2. Kapital tal-fond eżerċitat u mhux eżerċitat skont kull Stat Membru

EUR miljun Kontribuzzjonijiet tal-Ħdax-il FEŻ % Kapital mhux eżerċitat fil-31.12.2018 Kapital eżerċitat fl-2019 Kapital mhux eżerċitat fil-31.12.2019 L-Awstrija 2,40 548 (105) 442 Il-Belġju 3,25 742 (143) 599 Il-Bulgarija 0,22 50 (10) 40 Il-Kroazja 0,23 51 (10) 42 Ċipru 0,11 25 (5) 21 Iċ-Ċekja 0,80 182 (35) 147 Id-Danimarka 1,98 452 (87) 365 L-Estonja 0,09 20 (4) 16 Il-Finlandja 1,51 345 (66) 278 Franza 17,81 4 068 (784) 3 285 Il-Ġermanja 20,58 4 700 (906) 3 795 Il-Greċja 1,51 344 (66) 278 L-Ungerija 0,61 140 (27) 113 L-Irlanda 0,94 215 (41) 173 L-Italja 12,53 2 862 (551) 2 311 Il-Latvja 0,12 27 (5) 21 Il-Litwanja 0,18 41 (8) 33 Il-Lussemburgu 0,26 58 (11) 47 Malta 0,04 9 (2) 7 In-Netherlands 4,78 1 091 (210) 881 Il-Polonja 2,01 458 (88) 370 Il-Portugall 1,20 273 (53) 221 Ir-Rumanija 0,72 164 (32) 132 Is-Slovakkja 0,38 86 (17) 69 Is-Slovenja 0,22 51 (10) 41 Spanja 7,93 1 812 (349) 1 463 L-Iżvezja 2,94 671 (129) 542 Ir-Renju Unit 14,68 3 353 (646) 2 707 Total 100,00 22 840 (4 400 ) 18 440

Peress li l-kapital tat-Tmien, id-Disa’ u l-Għaxar FEŻ ġie eżerċitat u riċevut kollu kemm hu fis-snin preċedenti, fl-2019, ġie eżerċitat ammont ta’ EUR 4 400 miljun li huwa relatat kompletament mal-Ħdax-il FEŻ.

2.10.3. Kapital tal-fond eżerċitat minn FEŻ magħluqa riportat

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Fondi ttrasferiti minn FEŻ magħluqa 627 1 625 — — 2 252 2 252

Din l-intestatura tinkludi r-riżorsi ttrasferiti mill-FEŻ magħluqa għat-Tmien u d-Disa’ FEŻ.

2.10.4. Trasferimenti ta’ kapital tal-fond eżerċitat bejn FEŻ attivi

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ Total Bilanċ fil-31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 — Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-Għaxar FEŻ minn FEŻ preċedenti (7) (40) 47 — 0 Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-Ħdax-il FEŻ minn FEŻ preċedenti — — (112) 112 — Bilanċ fil-31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 — Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-Għaxar FEŻ minn FEŻ preċedenti (1) (27) 28 — (0) Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għar-riżerva ta’ prestazzjoni tal-Ħdax-il FEŻ minn FEŻ preċedenti — — 181 (181) — Bilanċ fil-31.12.2019 (2 510 ) 2 109 265 136 —

Din l-intestatura tinkludi r-riżorsi ttrasferiti bejn il-FEŻ attivi.

Wara d-dħul fis-seħħ tal-Ftehim ta’ Cotonou, il-fondi kollha li ma ntefqux f’FEŻ preċedentament attivi jiġu trasferiti għall-aktar FEŻ li nfetaħ riċentement wara d-diżimpenn. Ir-riżorsi trasferiti minn FEŻ oħra jżidu l-approprjazzjonijiet tal-fond destinatarju u jnaqqsu dawk tal-fond tal-oriġini. Il-fondi ttrasferiti għar-riżerva tal-prestazzjoni tal-Għaxar u l-Ħdax-il FEŻ jistgħu jiġu impenjati biss taħt kundizzjonijiet speċifiċi stabbiliti fil-Ftehimiet Interni.

3. NOTI GĦAR-RAPPORT TAL-INTROJTU

DĦUL

EUR miljun Nota 2019 2018 Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju 3.1 28 4 Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju 3.2 46 57 Total 74 60

3.1. DĦUL MINN TRANŻAZZJONIJIET MHUX TA’ SKAMBJU

EUR miljun Nota It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 2019 2018 Irkupru tal-ispejjeż 0 0 9 4 13 21 Irkupru tal-fondi ta’ STABEX — — 0 — 0 0 Kofinanzjament tad-dħul 3.1.1 — — 9 5 14 (17) Total 0 0 18 10 28 4

Id-dħul mhux ta’ skambju jista’ jinqasam skont il-mod ta’ ġestjoni kif ġej:

EUR miljun 2019 2018 Ġestjoni Diretta Implimentati minn: Il-Kummissjoni 1 1 Id-delegazzjonijiet tal-EU 6 3 6 4 Ġestjoni Indiretta Implimentata minn: Pajjiżi terzi 15 (13) Organizzazzjonijiet internazzjonali 5 12 Korpi rregolati mil-liġi privata b’missjoni ta’ servizz pubbliku 2 1 22 — Total 28 4

3.1.1. Kofinanzjament tad-dħul

Il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti jissodisfaw il-kriterji tad-dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju taħt ċerti kundizzjonijiet u, bħala tali, m’għandhomx jaffettwaw ir-rapport tal-introjtu meta jiġu riċevuti. Il-kontribuzzjonijiet jibqgħu taħt l-obbligazzjonijiet (ara n-nota 2.6.1) sakemm jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet marbuta mal-fondi mogħtija, jiġifieri jiġġarrbu l-ispejjeż eliġibbli (ara n-nota 3.4). L-ammont korrispondenti mbagħad jiġi rikonoxxut fir-rapport tal-introjtu bħala dħul mhux ta’ skambju mill-kofinanzjament. Konsegwentement, l-effett fuq ir-riżultat ekonomiku tas-sena huwa żero.

3.2. DĦUL MINN TRANŻAZZJONIJIET TA’ SKAMBJU

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 2019 2018 Dħul finanzjarju (0) (0) 3 4 7 10 Dħul ieħor 1 6 21 12 39 46 Total 1 6 24 16 46 57

Id-dħul finanzjarju jinkludi essenzjalment imgħax dovut fuq ordnijiet ta’ rkupru li suppost kienu diġà tħallsu (EUR 6.6 miljun) u imgħax fuq il-prefinanzjament. Dħul ieħor huwa relatat kollu kemm hu mal-qligħ tal-kambju. It-telf tal-kambju korrispondenti huwa rreġistrat taħt spejjeż oħra (ara n-nota 3.6).

SPEJJEŻ

3.3. STRUMENTI TA’ GĦAJNUNA

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 2019 2018 Għajnuna programmabbli 0 (0) 295 1 824 2 119 2 001 Appoġġ makroekonomiku — 29 — — 29 26 Politika settorjali — 0 — — 0 2 Proġetti intra-AKP — 2 272 678 951 827 Għajnuna ta’ emerġenza — 4 12 97 112 873 Appoġġ istituzzjonali — — 0 7 7 18 Kontribuzzjonijiet għal Fondi Fiduċjarji — — — 535 535 307 Total 0 35 579 3 141 3 755 4 054

L-ispejjeż operatorji tal-FEŻ ikopru diversi strumenti tal-għajnuna u jieħdu forom differenti, skont kif il-flus jitħallsu u jiġu ġestiti.

It-tnaqqis taħt din l-intestatura huwa effett kombinat ta’ żieda fl-ispejjeż taħt il-Ħdax-il FEŻ (fl-2018: EUR 3 012 miljun) u tnaqqis fl-ispejjeż taħt l-Għaxar FEŻ (fl-2018: EUR 984 miljun). Dan huwa konformi maċ-ċiklu tal-ħajja tal-FEŻ u huwa relatat ukoll mal-evoluzzjoni tan-numru ta’ kuntratti miftuħa skont dawn l-FEŻ: Il-Ħdax-il FEŻ kien għaddej b’ritmu sħiħ fl-2019 u għalhekk kien hemm numru sinifikanti ogħla ta’ kuntratti miftuħa fil-31 ta’ Diċembru 2019 li taħthom iġġarrbu l-ispejjeż. Min-naħa l-oħra, ħafna kuntratti ntemmu u ngħalqu taħt l-Għaxar FEŻ fl-2019, li rriżulta f’inqas spejjeż imġarrba taħt dan il-FEŻ.

Kif ġie nnutat b’mod partikolari taħt il-Ħdax-il FEŻ, l-istruttura tal-ispejjeż tal-istrumenti tal-għajnuna nbidlet meta mqabbla mal-2018. Taħt dan il-FEŻ, l-Għajnuna ta’ emerġenza ddebitata naqset b’mod sinifikanti (fl-2018: EUR 811 miljun), filwaqt li l-ispejjeż relatati mal-Għajnuna programmabbli, mal-Proġett intra-AKP u mal-Kontribuzzjonijiet għal Fondi Fiduċjarji żdiedu b’mod sinifikanti (fl-2018: EUR 1 468 miljun, risp. EUR 410 miljun, risp. EUR 307 miljun rispettivament).

3.4. SPEJJEŻ TA’ KOFINANZJAMENT

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 2019 2018 Kofinanzjament — — 9 5 14 (17)

Taħt din l-intestatura hemm inklużi l-ispejjeż li saru fuq proġetti ta’ kofinanzjament fl-2019. Ta’ min jinnota li l-ispejjeż imġarrba jinkludu l-ammonti stmati relatati mal-eżerċizzju ta’ cut-off (u konsegwentement riversjar tal-ammonti stmati relatati mas-sena li għaddiet).

Id-dħul korrispondenti ġie rikonoxxut fir-rapport tal-introjtu (ara n-nota 3.1.1).

Strumenti ta’ għajnuna u spejjeż ta’ kofinanzjament skont it-tip ta’ ġestjoni

EUR miljun 2019 2018 Ġestjoni Diretta Implimentati minn: Il-Kummissjoni 86 122 L-aġenziji eżekuttivi tal-UE (13) 31 Fondi Fiduċjarji 483 594 Id-delegazzjonijiet tal-EU 1 141 1 003 1 697 1 750 Ġestjoni Indiretta Implimentati minn: Il-BEI u l-FEI 145 44 Organizzazzjonijiet internazzjonali 1 003 920 Korpi rregolati mil-liġi privata b’missjoni ta’ servizz pubbliku 126 114 Korpi tal-liġi pubblika 184 231 Il-pajjiżi terzi 613 977 Korpi tal-UE u Sħubija Pubblika Privata 1 1 2 073 2 287 Total 3 770 4 037

3.5. SPEJJEŻ FINANZJARJI

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 2019 2018 Valwazzjoni negattiva tar-riċevibbli 0 (2) 2 1 1 (7)

Inklużi taħt din l-intestatura huma l-ispejjeż stmati fuq ammonti li ma jistgħux jiġu rkuprati

3.6. SPEJJEŻ OĦRA

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 2019 2018 Spejjeż amministrattivi u tal-IT — — (41) 262 220 112 Provvediment għar-riskji u l-imposti — — — — — (4) Telf realizzat fuq id-debituri tan-negozju — 2 1 1 3 1 Telf mill-kambju 1 6 21 9 37 39 Total 1 8 (20) 272 260 148

Din l-intestatura tinkludi prinċipalment in-nefqa ta’ appoġġ, jiġifieri l-kostijiet amministrattivi relatati mal-programmazzjoni u l-implimentazzjoni tal-FEŻ. Din tinkludi l-ispejjeż għat-tħejjija, is-segwitu, il-monitoraġġ, u l-evalwazzjoni tal-proġetti kif ukoll l-ispejjeż għan-netwerks tal-kompjuter, l-assistenza teknika eċċ.

4. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI U DIVULGAZZJONIJIET IMPORTANTI OĦRAJN

4.1. ASSI KONTINĠENTI

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Garanziji ta’ prestazzjoni — 10 5 0 15 11 Garanziji ta’ żamma — 5 4 — 9 7 Total — 15 8 0 24 17

Il-garanziji ta’ prestazzjoni jintalbu sabiex jiżguraw li l-benefiċjarji tal-finanzjament mill-FEŻ jissodisfaw l-obbligi tal-kuntratti tagħhom mal-FEŻ.

Il-garanziji ta’ żamma jikkonċernaw biss il-kuntratti tax-xogħlijiet. Tipikament, 10 % tal-pagamenti interim lill-benefiċjarji jinżammu biex jiġi żgurat li l-kuntratturi jissodisfaw l-obbligi tagħhom. Dawn l-ammonti miżmuma jiġu riflessi bħala ammonti pagabbli. Soġġett għall-approvazzjoni tal-awtorità kontraenti, il-kuntrattur jista’ minflok jippreżenta garanzija ta’ żamma li tieħu post l-ammonti miżmuma fuq il-pagamenti interim. Dawn il-garanziji riċevuti jiġu divulgati bħala assi kontinġenti.

Għal kuntratti taħt ġestjoni indiretta, il-garanziji jappartjenu għal awtorità kontraenti oħra minbarra l-FEŻ u għalhekk, dawn ma jiġux divulgati mill-FEŻ.

4.2. DIVULGAZZJONIJIET IMPORTANTI OĦRA

4.2.1. Impenji pendenti li għadhom ma ġewx iddebitati

L-ammont divulgat hawn taħt huwa l-RAL (“Reste à Liquider”) baġitarju li minnu tnaqqsu l-ammonti relatati li ġew inklużi bħala spejjeż fir-rapport tal-introjtu. L-RAL baġitarju huwa ammont li jirrappreżenta l-impenji li għalihom għadhom ma sarux pagamenti u/jew diżimpenji. Din hija l-konsegwenza normali tal-eżistenza ta’ programmi pluriennali.

EUR miljun It-Tmien FEŻ Id-Disa’ FEŻ L-Għaxar FEŻ Il-Ħdax-il FEŻ 31.12.2019 31.12.2018 Impenji pendenti li għadhom ma ġewx iddebitati (0) 42 576 7 946 8 564 9 071

Fil-31 ta’ Diċembru 2019, l-RAL baġitarju kien jammonta għal EUR 10 270 miljun (fl-2018: EUR 10 616 miljun).

5. ĠESTJONI TAR-RISKJU FINANZJARJU

Id-divulgazzjonijiet li ġejjin fir-rigward tal-ġestjoni tar-riskju finanzjarju tal-FEŻ huma marbutin mal-operazzjonijiet tat-teżor imwettqa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ sabiex jiġu implimentati r-riżorsi tiegħu.

5.1. POLITIKI TAL-ĠESTJONI TAR-RISKJU U ATTIVITAJIET TAL-IĦĦEĠĠJAR

Ir-regoli u l-prinċipji għall-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor huma stipulati fir-Regolament Finanzjarju tal-Ħdax-il-FEŻ u fil-Ftehim Intern.

B’riżultat tar-regolament imsemmi hawn fuq, japplikaw il-prinċipji ewlenin li ġejjin:

(a) Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’kontijiet speċjali miftuħa mal-bank tal-ħruġ ta’ kull Stat Membru jew mal-istituzzjoni finanzjarja nnominata minnu. L-ammonti tal-kontribuzzjonijiet għandhom jibqgħu f’dawk il-kontijiet speċjali sakemm ikun meħtieġ li jsiru l-ħlasijiet tal-FEŻ.

(b) Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’EUR, filwaqt li l-pagamenti tal-FEŻ jiġu ddenominati f’EUR u f’muniti oħra.

(c) Ma jistgħux jinġibdu flus aktar milli jkun hemm depożitati mill-kontijiet bankarji miftuħa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ.

Minbarra l-kontijiet speċjali, jinfetħu kontijiet bankarji oħra mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ, ma’ istituzzjonijiet finanzjarji (banek ċentrali u banek kummerċjali), għall-fini tal-eżekuzzjoni tal-pagamenti u sabiex jiġu riċevuti ammonti oħrajn minbarra l-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-baġit.

L-operazzjonijiet tat-teżor u tal-pagamenti huma awtomatizzati ferm u jiddependu fuq sistemi tal-informazzjoni moderni. Jiġu applikati proċeduri speċifiċi biex jiggarantixxu s-sigurtà tas-sistema u jiżguraw is-segregazzjoni tad-dmirijiet f’konformità mar-Regolament Finanzjarju, l-istandards tal-kontroll intern tal-Kummissjoni u l-prinċipji tal-awditjar.

Sett ta’ linji gwida u proċeduri bil-miktub jirregolaw il-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor u tal-pagamenti bil-għan li jiġi limitat ir-riskju operazzjonali u finanzjarju u jiġi żgurat livell adegwat ta’ kontroll. Dawn ikopru l-oqsma differenti tal-operat u l-konformità mal-linji gwida u l-proċeduri tiġi vverifikata regolarment.

5.2. RISKJU TAL-VALUTA

Skopertura tal-FEŻ għar-riskju tal-valuta fi tmiem is-sena – pożizzjoni netta

EUR miljun 31.12.2019 31.12.2018 USD GBP DKK SEK EUR Oħrajn Total USD GBP DKK SEK EUR Oħrajn Total Assi finanzjarji Riċevibbli u rekuperabbli — — — — 115 8 123 63 — 0 — 67 8 138 Flus u ekwivalenti ta’ flus 1 — — — 1 178 — 1 179 1 0 — — 386 — 387 1 — — — 1 293 8 1 302 64 0 0 — 453 8 525 Obbligazzjonijiet finanzjarji Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux kurrenti — — — — (19) — (19) — — — — (18) — (18) Ammonti pagabbli (7) — — — (509) — (516) (1) — — — (218) (22) (241) (7) — — — (528) — (535) (1) — — — (236) (22) (259) Total (6) — — — 765 8 767 63 0 0 — 217 (14) 267

Il-kontribuzzjonijiet kollha jinżammu f’EUR, u l-muniti l-oħrajn jinxtraw biss meta jkunu meħtieġa sabiex isiru l-pagamenti. B’riżultat ta’ dan, l-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ mhumiex esposti għar-riskju tal-valuta.

5.3. RISKJU TA’ ĊAQLIQ FIR-RATA TAL-IMGĦAX

Il-FEŻ ma jissellifx flus u konsegwentement mhuwiex espost għar-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax.

Imgħax isir dovut fuq il-bilanċi li jżomm fil-kontijiet bankarji differenti tiegħu. Għalhekk, il-Kummissjoni, f’isem il-FEŻ, daħħlet fis-seħħ miżuri biex tiżgura li l-imgħax iġġenerat regolarment ikun jirrifletti r-rati tal-imgħax tas-suq, kif ukoll il-varjazzjonijiet possibbli tagħhom.

Il-kontribuzzjonijiet għall-baġit tal-FEŻ jiġu kkreditati minn kull Stat Membru f’kont speċjali miftuħ mal-istituzzjoni finanzjarja indikata minnu. Billi r-rimunerazzjoni applikata għal uħud minn dawn il-kontijiet tista’ attwalment tkun negattiva, hemm fis-seħħ proċeduri ta’ ġestjoni tal-flus maħsuba biex inaqqsu l-bilanċi miżmuma fil-kontijiet ikkonċernati. Barra minn hekk, f’konformità mar-Regolament tal-Kunsill (UE) 2016/888 (6), kull remunerazzjoni negattiva fuq dawn il-kontijiet titħallas mill-Istat Membru rilevanti.

Il-bilanċi mil-lum għall-għada miżmuma fil-kontijiet mal-banek kummerċjali jiġu remunerati kuljum. Ir-remunerazzjoni tal-bilanċi fuq dawn il-kontijiet hija bbażata fuq ir-rati varjabbli tas-suq li fuqhom jiġi applikat marġini kuntrattwali (pożittiv jew negattiv). Għall-biċċa l-kbira tal-kontijiet, il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mar-rata ta’ referenza tas-suq u jiġi aġġustat sabiex jirrifletti kwalunkwe varjazzjoni f’din ir-rata. B’riżultat ta’ dan, il-FEŻ ma jieħu l-ebda riskju li l-bilanċi tiegħu jkunu rimunerati b’rati aktar baxxi mir-rati tas-suq.

5.4. RISKJU TA’ KREDITU (RISKJU TAL-KONTROPARTI)

Assi finanzjarji li la jkunu skadew u lanqas mhuma indeboliti:

EUR miljun Total La skaduti u lanqas indeboliti Skaduti iżda mhux indeboliti < 1 sena 1-5 snin > 5 snin Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 123 100 16 7 — Total fil-31.12.2019 123 100 16 7 — Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 138 121 12 5 — Total fil-31.12.2018 138 121 12 5 —





Assi finanzjarji skont il-kategorija tar-riskju:

EUR miljun 31.12.2019 31.12.2018 Riċevibbli Flus Total Riċevibbli Flus Total Kontropartijiet bi klassifikazzjoni tal-kreditu esterna Grad prim u għoli 7 958 965 5 303 308 Grad medju superjuri — 220 220 — 80 80 Grad medju inferjuri — 1 1 — 4 4 Grad mhux ta’ investiment — 0 0 — 0 0 7 1 179 1 186 5 387 391 Kontropartijiet mingħajr klassifikazzjoni tal-kreditu esterna Grupp 1 (debituri mingħajr inadempjenzi fil-passat) 116 0 116 133 0 134 Grupp 2 (debituri b’inadempjenzi fil-passat) — — — — — — Total 116 0 116 133 0 134 Total 123 1 179 1 302 138 387 525

Il-fondi fil-kategoriji grad mhux ta’ investiment u grad medju inferjuri huma relatati prinċipalment mal-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-FEŻ imħallsin fil-kontijiet speċjali miftuħa mill-Istati Membri f’konformità mal-Artikolu 20(3) tar-RF tal-FEŻ. Skont dan ir-regolament, l-ammont ta’ dawn il-kontribuzzjonijiet irid jibqa’ f’dawk il-kontijiet speċjali sakemm ikun meħtieġ li jsiru l-pagamenti.

Il-biċċa l-kbira tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ jinżammu, skont ir-RF tal-FEŻ, fil-kontijiet speċjali miftuħa mill-Istati Membri għall-ħlas tal-kontribuzzjonijiet tagħhom. Il-maġġoranza ta’ dawn il-kontijiet jinżammu mat-teżori tal-Istati Membri jew mal-banek ċentrali nazzjonali. Dawn l-istituzzjonijiet iġorru l-aktar riskju baxx tal-kontraparti għall-FEŻ (l-iskopertura hija mal-Istati Membri tagħha).

Għall-parti tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ li jinżammu mal-banek kummerċjali sabiex ikopru l-eżekuzzjoni tal-pagamenti, ir-rikostituzzjoni ta’ dawn il-kontijiet issir eżatt fil-ħin u hija ġestita awtomatikament mis-sistema tal-ġestjoni tal-flus kontanti tat-teżor tal-Kummissjoni. F’kull kont jinżammu livelli minimi ta’ flus, proporzjonati mal-ammont medju tal-pagamenti ta’ kuljum li jsiru minnu. Għalhekk, l-ammonti li jinżammu mil-lum għall-għada f’dawn il-kontijiet jibqgħu kontinwament f’livelli baxxi li jiżguraw li l-iskopertura għar-riskju tal-FEŻ tkun limitata.

Barra minn hekk, jiġu applikati linji gwida speċifiċi għall-għażla tal-banek kummerċjali sabiex jitnaqqas ir-riskju tal-kontraparti li għalih huwa skopert il-FEŻ.

Il-banek kummerċjali kollha jintgħażlu permezz ta’ sejħiet għall-offerti. Il-klassifikazzjoni tal-kreditu minima għall-perjodu qasir ta’ żmien meħtieġa għall-ammissjoni fil-proċeduri tas-sejħiet għall-offerti hija l-P-1 ta’ Moody’s jew l-ekwivalenti (A-1 ta’ S&P jew F1 ta’ Fitch). Jista’ jiġi aċċettat livell aktar baxx f’ċirkostanzi speċifiċi u debitament ġustifikati.

5.5. RISKJU TA’ LIKWIDITÀ

Analiżi tal-maturità tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-maturità kuntrattwali li jifdal

EUR miljun < 1 sena 1-5 snin > 5 snin Total Obbligazzjonijiet finanzjarji 516 2 17 535 Total fil-31.12.2019 516 6 22 516 Obbligazzjonijiet finanzjarji 241 7 11 259 Total fil-31.12.2018 241 7 11 259

Il-prinċipji tal-baġit applikati għall-FEŻ jiżguraw li r-riżorsi ġenerali tal-flus għall-perjodu baġitarju jkunu dejjem suffiċjenti għall-eżekuzzjoni tal-pagamenti. Tabilħaqq, il-kontribuzzjonijiet totali tal-Istati Membri huma daqs l-ammont globali tal-approprjazzjonijiet ta’ pagament għall-perjodu baġitarju rilevanti.

Madankollu, il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-FEŻ jitħallsu fi tliet pagamenti akkont fis-sena, filwaqt li l-ħlasijiet huma soġġetti għall-istaġjonalità.

Sabiex jiġi żgurat li r-riżorsi tat-teżor dejjem ikunu suffiċjenti sabiex ikopru l-pagamenti li jridu jiġu eżegwiti fi kwalunkwe xahar partikolari, informazzjoni dwar is-sitwazzjoni tat-teżor tiġi skambjata regolarment bejn it-teżor tal-Kummissjoni u d-dipartimenti rilevanti tal-infiq.

Minbarra dak li ntqal hawn fuq, fil-kuntest tal-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ, l-għodod awtomizzati tal-ġestjoni tal-flus jiżguraw li kuljum ikun hemm likwidità suffiċjenti disponibbli f’kull kont bankarju tal-FEŻ.

6. DIVULGAZZJONIJIET DWAR IL-PARTIJIET RELATATI

Il-partijiet relatati tal-FEŻ huma l-Fondi Fiduċjarji ta’ Bêkou, tal-Afrika-UE, u l-Kummissjoni Ewropea. It-tranżazzjonijiet bejn dawn l-entitajiet iseħħu bħala parti mill-operazzjonijiet normali tal-FEŻ u minħabba li dan huwa l-każ, ma huwa meħtieġ l-ebda rekwiżit speċifiku ta’ divulgazzjoni għal dawn it-tranżazzjonijiet f’konformità mar-regoli tal-kontabbiltà tal-UE.

Il-FEŻ ma għandu l-ebda ġestjoni separata minħabba li huwa ġestit mill-Kummissjoni. L-intitolamenti tal-maniġment prinċipali tal-UE, inkluża l-Kummissjoni, ġew divulgati fil-kontijiet annwali kkonsolidati tal-Unjoni Ewropea taħt l-intestatura 7.2 “Intitolamenti tal-maniġment prinċipali”.

7. AVVENIMENTI WARA D-DATA TAL-KARTA BILANĊJALI

Fid-data tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet proviżorji, apparti l-kwistjoni enfasizzata hawn taħt, ma kien hemm l-ebda kwistjoni materjali li nġiebet għall-attenzjoni tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ, jew irrappurtata lilu, li kienet teħtieġ li tiġi divulgata separatament taħt din it-taqsima. Il-kontijiet annwali u n-noti relatati tħejjew bl-użu tal-aktar informazzjoni riċenti disponibbli u dan huwa rifless fl-informazzjoni ppreżentata hawn fuq.

Tluq tar-Renju Unit mill-Unjoni Ewropea

Fl-1 ta’ Frar 2020, ir-Renju Unit waqaf ikun Stat Membru tal-Unjoni Ewropea. Wara l-konklużjoni tal-Ftehim dwar il-ħruġ tar-Renju Unit tal-Gran Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq mill-Unjoni Ewropea u mill-Komunità Ewropea tal-Enerġija Atomika (il-“Ftehim dwar il-Ħruġ”) bejn iż-żewġ partijiet, ir-Renju Unit impenja ruħu li jħallas l-obbligi kollha tiegħu taħt il-QFP attwali u l-perspettivi finanzjarji preċedenti daqslikieku kien għadu Stat Membru.

Il-Ftehim dwar il-Ħruġ jiddikjara li r-Renju Unit għandu jibqa’ parti għall-FEŻ, sakemm jagħlqu l-Ħdax-il FEŻ u l-FEŻ preċedenti mhux magħluqa kollha, u f’dan ir-rigward għandu jassumi l-istess obbligi bħall-Istati Membri skont il-Ftehim Intern li twaqqaf permezz tiegħu, kif ukoll l-obbligi li jirriżultaw mill-FEŻ preċedenti sakemm jagħlqu. Dan jista’ jieħu sehem, bħala osservatur, mingħajr drittijiet tal-vot, fil-Kumitat tal-FEŻ.

Il-Ftehim dwar il-Ħruġ jiddikjara wkoll li, meta l-ammonti mill-proġetti taħt l-Għaxar FEŻ jew minn FEŻ preċedenti ma jkunux ġew impenjati jew ma jkunux ġew diżimpienjati fid-data tad-dħul fis-seħħ ta’ dan il-ftehim, is-sehem tar-Renju Unit minn dawk l-ammonti m’għandux jerġa’ jintuża. L-istess japplika għas-sehem tar-Renju Unit mill-fondi mhux impenjati jew mill-ammonti diżimpenjati taħt il-Ħdax-il FEŻ wara l-31 ta’ Diċembru 2020.

Fil-ħin tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet proviżorji, u abbażi tal-Ftehim dwar il-Ħruġ konkluż u li diġà qiegħed jopera, m’hemm l-ebda impatt finanzjarju li għandu jiġi rrapportat fil-kontijiet annwali tal-FEŻ tal-2019.

Marda tal-coronavirus 2019 (COVID-19)

Matul l-ewwel tliet xhur tal-2020, it-tifqigħa tal-coronavirus kellha impatti globali enormi, inkluż fis-swieq finanzjarji fejn seħħew waqgħat sinifikanti fl-indiċijiet ewlenin kollha. Dan wassal għal żieda fil-volatilità fil-valur tal-istrumenti finanzjarji rreġistrati skont il-valur ġust, inklużi dawk fuq il-karta bilanċjali tal-FEŻ. Bħala avveniment li ma jaġġustax, it-tifqigħa tal-coronavirus ma teħtieġ l-ebda aġġustament għaċ-ċifri rrappurtati. Għal perjodi ta’ rappurtar sussegwenti, il-COVID-19 x’aktarx se taffettwa r-rikonoxximent u l-kejl ta’ xi assi u obbligazzjonijiet fir-rapporti finanzjarji. Abbażi tal-informazzjoni disponibbli fiż-żmien tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet proviżorji, l-effetti finanzjarji tat-tifqigħa tal-coronavirus ma jistgħux jiġu stmati b’mod affidabbli.

8. RIKONĊILJAZZJONI TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RIŻULTAT TAL-BAĠIT

Ir-riżultat ekonomiku tas-sena jiġi kkalkolat fuq il-bażi tal-prinċipji kontabilistiċi abbażi tad-dovuti. Madankollu, ir-riżultat tal-baġit huwa bbażat fuq ir-regoli tal-kontabbiltà abbażi tal-ħlasijiet. Billi r-riżultat ekonomiku u r-riżultat tal-baġit it-tnejn ikopru l-istess tranżazzjonijiet operazzjonali sottostanti, dan huwa kontroll utli sabiex jiġi żgurat li dawn ikunu rikonċiljabbli. It-tabella ta’ hawn taħt turi din ir-rikonċiljazzjoni, billi tenfasizza l-ammonti ta’ rikonċiljazzjoni ewlenin, maqsuma bejn l-entrati tad-dħul u tal-infiq. In-noti għat-tabella jipprovdu informazzjoni addizzjonali dwar in-natura tal-entrati ewlenin ta’ rikonċiljazzjoni.

EUR miljun 2019 2018 RIŻULTAT EKONOMIKU TAS-SENA (3 956 ) (4 118 ) Dħul Intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit — (1) Intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux (16) (11) Intitolamenti stabbiliti fis-snin preċedenti u miġbura fis-sena attwali 23 11 Effett nett tal-prefinanzjament 53 36 Dħul dovut (nett) (67) (39) Oħrajn (3) (1) Spejjeż Spejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux 107 115 Spejjeż tas-snin preċedenti li tħallsu fis-sena kurrenti (672) (366) Effett nett tal-prefinanzjament (44) (179) Spejjeż dovuti (netti) 719 484 RIŻULTAT TAL-BAĠIT TAS-SENA (3 856 ) (4 069 )

8.1. ENTRATI TA’ RIKONĊILJAZZJONI – DĦUL

Id-dħul baġitarju ta’ sena finanzjarja jikkorrespondi għad-dħul miġbur mill-intitolamenti stabbiliti matul is-sena u l-ammonti miġbura mill-intitolamenti stabbiliti fis-snin preċedenti.

L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit huma rreġistrati fir-riżultat ekonomiku, iżda minn perspettiva baġitarja dawn ma jistgħux jitqiesu bħala dħul, minħabba li l-ammont li jidħol jiġi ttrasferit għal riżervi u ma jistax jiġi impenjat mill-ġdid mingħajr deċiżjoni tal-Kunsill.

L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għal finijiet ta’ rikonċiljazzjoni minħabba li ma jifformawx parti mid-dħul baġitarju. Għall-kuntrarju, l-intitolamenti stabbiliti fis-snin preċedenti u miġbura fis-sena kurrenti jridu jiżdiedu mar-riżultat ekonomiku għal finijiet ta’ rikonċiljazzjoni.

Il-linja tal-effett nett tal-prefinanzjament tirreferi għall-ikklerjar tal-prefinanzjament bl-ammonti rkuprati mill-benefiċjarji. Dawn ir-riċevuti ta’ flus jirrappreżentaw dħul baġitarju iżda m’għandhom l-ebda impatt fuq ir-riżultat ekonomiku u għalhekk għandhom jiġu miżjuda għal finijiet ta’ rikonċiljazzjoni.

Id-dħul nett dovut jikkonsisti prinċipalment minn dovuti li jkunu saru għal finijiet ta’ cut-off fl-aħħar tas-sena. Huwa biss l-effett nett, jiġifieri d-dħul dovut tas-sena kurrenti nieqes it-treġġigħ lura tad-dħul dovut tas-sena preċedenti, li jittieħed f’kunsiderazzjoni.

8.2. ENTRATI TA’ RIKONĊILJAZZJONI – SPEJJEŻ

L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux għandhom jiġu miżjuda għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi huma inklużi fir-riżultat ekonomiku iżda ma jifformawx parti min-nefqa baġitarja. Għall-kuntrarju, l-ispejjeż tas-snin preċedenti li tħallsu fis-sena kurrenti jridu jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi dawn jagħmlu parti min-nefqa baġitarja tas-sena kurrenti iżda ma għandhom l-ebda effett fuq ir-riżultat ekonomiku jew inkella jnaqqsu l-ispejjeż f’każ ta’ korrezzjonijiet.

Ir-riċevuti ta’ flus mill-kanċellazzjonijiet tal-pagamenti ma jaffettwawx ir-riżultat ekonomiku, filwaqt li jaffettwaw ir-riżultat baġitarju.

L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-kombinazzjoni tal-ammonti ta’ prefinanzjament ġodda mħallsin fis-sena kurrenti (rikonoxxuti bħala n-nefqa baġitarja tas-sena) u l-ikklerjar tal-prefinanzjament imħallas fis-sena kurrenti jew fis-snin preċedenti permezz tal-aċċettazzjoni tal-kostijiet eliġibbli. Dan tal-aħħar jirrappreżenta spiża f’termini ta’ dovuti iżda mhux fil-kontijiet baġitarji, minħabba li l-ħlas tal-prefinanzjament inizjali diġà kien tqies bħala nefqa baġitarja fiż-żmien meta tħallas.

L-ispejjeż netti dovuti jikkonsistu prinċipalment f’dovuti li jkunu saru għall-finijiet ta’ cut-off fl-aħħar tas-sena, jiġifieri l-ispejjeż eliġibbli mġarrba mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrapportati lill-FEŻ. Huwa biss l-effett nett, jiġifieri l-ispejjeż dovuti tas-sena kurrenti nieqes it-treġġigħ lura tal-ispejjeż dovuti tas-sena preċedenti, li jittieħed f’kunsiderazzjoni.

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FONDI FIDUĊJARJI TAL-UE KKONSOLIDATI FIL-FEŻ

RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FOND FIDUĊJARJU BÊKOU TAL-UE 2019 (7)

INFORMAZZJONI ĠENERALI DWAR IL-FOND FIDUĊJARJU BÊKOU TAL-UE

Sfond ġenerali dwar il-Fondi Fiduċjarji tal-Unjoni

F’konformità mal-Artikoli 234 u 235 tar-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni (RF tal-UE) (8) u mal-Artikolu 35 tar-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-Ħdax-il Fond Ewropew għall-Iżvilupp (RF tal-FEŻ) (9), il-Kummissjoni Ewropea tista’ tistabbilixxi fondi fiduċjarji tal-Unjoni għal azzjonijiet esterni (“fondi fiduċjarji tal-UE”). Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu ffurmati permezz ta’ ftehim konkluż ma’ donaturi oħra għal azzjonijiet ta’ emerġenza u ta’ wara l-emerġenza meħtieġa biex tittieħed azzjoni f’każ ta’ kriżi, jew għal azzjonijiet tematiċi.

Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu stabbiliti mill-Kummissjoni Ewropea b’deċiżjoni wara l-konsultazzjoni jew l-approvazzjoni tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill. Din id-deċiżjoni tinkludi l-ftehim kostituttiv ma’ donaturi oħra.

Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu stabbiliti u implimentati biss soġġetti għall-kundizzjonijiet li ġejjin:

— Hemm valur miżjud għall-intervent tal-Unjoni: l-objettivi tal-fondi fiduċjarji tal-Unjoni, b’mod partikolari minħabba l-iskala jew l-effetti potenzjali tagħhom, jistgħu jintlaħqu aħjar fil-livell tal-Unjoni milli fil-livell nazzjonali u l-użu tal-istrumenti finanzjarji eżistenti ma jkunx biżżejjed biex jintlaħqu l-objettivi ta’ politika tal-Unjoni;

— il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jġibu viżibilità politika ċara għall-Unjoni u vantaġġi maniġerjali kif ukoll kontroll aħjar mill-Unjoni tar-riskji u tal-iżborżi tal-Unjoni u tal-kontribuzzjonijiet tad-donaturi l-oħrajn;

— il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni ma joħolqux duplikazzjoni ta’ kanali oħrajn diġà eżistenti ta’ finanzjament jew strumenti simili mingħajr ma jipprovdu kwalunkwe addizzjonalità;

— L-objettivi tal-fondi fiduċjarji tal-Unjoni huma allinjati mal-objettivi tal-istrument jew tal-partita baġitarja tal-Unjoni li minnhom jiġu ffinanzjati.

Għal kull fond fiduċjarju tal-Unjoni jiġi stabbilit bord ippresedut mill-Kummissjoni sabiex jiżgura rappreżentanza ġusta tad-donaturi u biex jiddeċiedi dwar l-użu tal-fondi. Il-bord jinkludi rappreżentant ta’ kull Stat Membru mhux kontributur bħala osservatur. Ir-regoli għall-kompożizzjoni tal-bord u r-regoli interni tiegħu jiġu stabbiliti fil-ftehim kostituttiv tal-fond fiduċjarju tal-Unjoni.

Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu stabbiliti għal durata limitata kif iddeterminata fil-ftehim kostituttiv tagħhom. Dik id-durata tista’ tiġi estiża fuq talba tal-bord tal-fond fiduċjarju tal-Unjoni u bi preżentazzjoni mill-Kummissjoni ta’ rapport li jiġġustifika l-estensjoni. Il-Parlament Ewropew u/jew il-Kunsill jistgħu jitolbu lill-Kummissjoni ma tissoktax bl-approprjazzjonijiet għall-fond fiduċjarju jew li tirrevedi l-att kostituttiv bl-għan li tillikwidah.

L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni jservi bħala l-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-fondi fiduċjarji tal-Unjoni. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà huwa responsabbli għall-istabbiliment tal-proċeduri kontabilistiċi u l-pjan tal-kontijiet komuni għall-fondi fiduċjarji kollha tal-Unjoni. L-Awditur Intern tal-Kummissjoni, l-OLAF u l-Qorti tal-Awdituri jeżerċitaw l-istess setgħat fuq il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni kif jagħmlu fir-rigward tal-azzjonijiet l-oħrajn imwettqa mill-Kummissjoni. Il-fondi fiduċjarji tal-Unjoni jiġu soġġetti wkoll għal awditjar estern indipendenti kull sena.

Fondi Fiduċjarji Kurrenti tal-UE

Sal-lum, il-Kummissjoni waqqfet erba’ EUTFs:

— L-EUTF BÊKOU, li l-objettiv tiegħu hu li jappoġġa l-aspetti kollha tal-ħruġ tar-Repubblika Ċentru-Afrikana mill-kriżi u l-isforzi tagħha ta’ bini mill-ġdid. Stabbilit fil-15 ta’ Lulju 2014;

— L-EUTF MADAD, Fond Fiduċjarju Reġjonali tal-Unjoni Ewropea bħala tweġiba għall-kriżi Sirjana. Stabbilit fil-15 ta’ Diċembru 2014;

— L-EUTF AFRIKA, Fond Fiduċjarju ta’ Emerġenza tal-Unjoni Ewropea għall-istabbiltà u li jindirizza l-għeruq ta’ dak li jikkawża l-migrazzjoni irregolari u l-ispostament tal-persuni fl-Afrika. Stabbilit fit-12 ta’ Novembru 2015;

— L-EUTF KOLOMBJA, biex jappoġġa l-implimentazzjoni tal-ftehim ta’ paċi fl-irkupru bikri u fl-istabbilizzazzjoni wara l-kunflitt. Stabbilit fit-12 ta’ Diċembru 2016.

Il-Fond Fiduċjarju Bêkou tal-UE

L-ewwel Fond Fiduċjarju tal-UE b’bosta donaturi, imsejjaħ Bêkou, li tfisser “tama” fis-Sango, ġie stabbilit fil-15 ta’ Lulju 2014 mill-Kummissjoni (irrappreżentata mid-DĠs DEVCO u ECHO, u mis-SEAE) u minn tliet Stati Membri tal-UE (il-Ġermanja, Franza u n-Netherlands), bl-għan li jiġu promossi l-istabbilizzazzjoni u r-rikostruzzjoni tar-Repubblika Ċentru-Afrikana (CAR). Dan ġie stabbilit għal tul massimu ta’ 60 xahar. F’Mejju 2019, l-UE approvat estensjoni tal-EUTF Bêkou sa Diċembru 2020, biex b’hekk il-perjodu totali tiegħu jkun ta’ 78 xahar.

Il-Bord tal-Fond Fiduċjarju u l-Kumitat Operazzjonali tal-Fond Fiduċjarju Bêkou tal-UE huma komposti minn rappreżentanti tad-donaturi, minn rappreżentanti tal-Kummissjoni u minn osservaturi. Il-Bord jadotta u jirrieżamina l-istrateġija tal-EUTF. Il-Bord jiltaqa’ mill-inqas darba fis-sena.

Il-Kumitat Operazzjonali jeżamina, japprova u jissorvelja l-implimentazzjoni tal-azzjonijiet iffinanzjati mill-Fond. Il-Kumitat japprova wkoll il-kontijiet annwali u r-rapporti annwali dwar l-attivitajiet iffinanzjati mill-fond fiduċjarju.

Kontijiet annwali tal-Fond Fiduċjarju Bêkou tal-UE

Skont l-Artikolu 8 tal-Ftehim li jistabbilixxi l-Fond Fiduċjarju tal-Unjoni Ewropea għar-Repubblika Ċentru-Afrikana, il-“Fond Fiduċjarju Bêkou tal-UE” u l-Artikolu 11.2.1. tal-Ftehim kostituttiv, il-kontijiet annwali huma magħmula minn żewġ partijiet: (1) Ir-rapport finanzjarju annwali li huwa r-responsabbiltà tal-maniġer tal-EUTF u (2) Ir-rapporti finanzjarji annwali mħejjija mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni, li huwa wkoll, abbażi tal-istess artikolu, l-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-fond fiduċjarju.

Skont l-Artikolu 8 tal-Ftehim kostituttiv, ir-rapporti finanzjarji għandhom jitħejjew f’konformità mar-regoli kontabilistiċi adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-Kummissjoni (ir-Regoli Kontabilistiċi tal-UE, EAR) li huma bbażati fuq l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSAS).

Il-kontijiet annwali huma soġġetti għal awditjar estern indipendenti u l-kontijiet annwali finali jiġu sottomessi mill-maniġer tal-EUTF u mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà lill-Kumitat Operazzjonali għall-approvazzjoni (l-Artikolu 8.3.4(c)).

Il-kontijiet annwali tal-EUTF Bêkou huma kkonsolidati fil-kontijiet annwali tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp.

Kisbiet ewlenin tas-sena

Mill-ħolqien tiegħu f’Lulju 2014, l-EUTF Bêkou adotta 19-il programm u għen aktar minn 2,5 miljun benefiċjarju. Il-programmi għandhom jgħinu lir-Repubblika Ċentru-Afrikana (CAR) u lill-popolazzjoni tagħha wara l-kriżi tal-2013. B’mod aktar speċifiku, l-EUTF Bêkou għandu l-għan li jiżgura l-aċċess għas-servizzi bażiċi (prinċipalment is-saħħa, l-ilma u s-sanità), jappoġġa l-irkupru ekonomiku u l-ħolqien tal-impjiegi, u jippromwovi l-koeżjoni soċjali u r-rikonċiljazzjoni.

Minkejja l-preżenza ta’ gvern elett b’mod demokratiku u l-iffirmar ta’ ftehim ta’ paċi fi Frar 2019, is-sitwazzjoni tas-sigurtà fis-CAR tibqa’ volatili. Huwa f’dan il-kuntest kumpless u fraġli li l-EUTF Bêkou juża l-vantaġġi komparattivi tiegħu ta’ flessibbiltà u adattabbiltà għaċ-ċirkostanzi li jinbidlu. Barra minn hekk, l-EUTF Bêkou jibqa’ l-uniku strument li jibni reżiljenza kemm għall-popolazzjoni kif ukoll għall-Istat, f’approċċ reali ta’ LRRD (kollegament bejn l-għajnuna, ir-riabilitazzjoni u l-iżvilupp).

F’Mejju 2019, minħabba s-sitwazzjoni attwali fis-CAR, l-UE approvat estensjoni tal-EUTF Bêkou sa Diċembru 2020, biex b’hekk il-perjodu totali tiegħu jkun minn 60 xahar għal 78 xahar. Il-proċedura uffiċjali, li kienet tinkludi konsultazzjoni tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill, tnediet f’Diċembru 2018 wara t-talba uffiċjali tal-Bord tal-EUTF.

Il-punti ewlenin operazzjonali tas-sena 2019 jinkludu:

— F’Mejju, wara l-iffirmar tal-Ftehim ta’ Paċi, l-EUTF Bêkou adotta azzjoni multisettorjali ġdida biex jappoġġa l-irkupru soċjoekonomiku fix-Xlokk, żona li qabel kienet inaċċessibbli. Din l-azzjoni għandha l-għan li ġġedded il-kuntratt soċjali bejn l-Istat u l-popolazzjoni, billi tappoġġa l-irkupru ekonomiku, trodd lura servizzi bażiċi tas-saħħa u tal-ilma u tas-sanità, tippromwovi d-djalogu u l-koeżjoni soċjali, u ssaħħaħ l-awtoritajiet lokali u r-riallokazzjoni tal-Istat. Baġit allokat: EUR 18-il miljun.

— F’Ottubru, l-EUTF Bêkou adotta Programm li jappoġġa l-promozzjoni tal-intraprenditorija f’żoni urbani u rurali għal ammont totali ta’ EUR 15-il miljun. Ġiet adottata wkoll Faċilità ġdida ta’ Assistenza Teknika u Komunikattiva. Barra minn hekk, l-EUTF Bêkou żied il-baġit ta’ tliet azzjonijiet kurrenti fis-setturi tas-saħħa (EUR 21,76 miljun addizzjonali), tat-tisħiħ tal-pożizzjoni tal-ġeneri (EUR 0,5 miljun addizzjonali), u tar-riabilitazzjoni soċjoekonomika (EUR 0,78 miljun addizzjonali).

— Wara l-estensjoni tal-EUTF Bêkou, l-Istrateġija Operazzjonali 2019 – 2020 ġiet adottata fil-Bord ta’ Novembru. Din tidentifika tliet setturi wiesa’ ta’ intervent li jibqgħu pertinenti għall-EUTF: i) is-setturi soċjali (prinċipalment is-saħħa u l-ilma u s-sanità); ii) l-azzjonijiet favur ir-reżiljenza u l-irkupru ekonomiku; u iii) l-appoġġ imsaħħaħ għar-riallokazzjoni tal-Istat u għall-isforzi ta’ rikonċiljazzjoni.

— Il-proġetti tal-EUTF Bêkou kienu kkaratterizzati mill-kuntest volatili tas-sigurtà (kunflitti lokalizzati f’Bangui u fl-intern tal-pajjiż segwiti minn perjodi ta’ stabbiltà relattiva), iżda wkoll mill-koordinazzjoni msaħħa fost il-gvern, l-imsieħba u l-atturi umanitarji.

Min-naħa finanzjarja, fl-aħħar tal-2019, il-pleġġijiet mill-kontributuri tal-EUTF ammontaw għal kważi EUR 296 miljun. Din hija żieda ta’ EUR 53 miljun meta mqabbla mal-2018. EUR 31 miljun minn dawn il-EUR 295 miljun għad iridu jiġu ċċertifikati.

F’termini ta’ kuntratti, l-EUTF Bêkou iffirma 11-il kuntratt ġdid fl-2019 għal ammont totali ta’ aktar minn EUR 28 miljun. Dawn jikkontribwixxu għall-implimentazzjoni tal-programmi tiegħu fis-setturi tas-saħħa, tar-reżiljenza rurali u tal-ħolqien tal-impjiegi, tal-ftuħ tar-reġjuni u tal-irkupru soċjoekonomiku.

L-aħħar iżda mhux l-inqas, kważi EUR 32 miljun tħallsu fl-2019 b’mod supplimentari għall-pagamenti li saru tul is-snin ta’ qabel; l-iżborżi totali laħqu kważi EUR 151 miljun mindu nħoloq l-EUTF Bêkou.

Fir-rapporti finanzjarji, l-impatt tal-attivitajiet imsemmija hawn fuq jinħass l-aktar meta wieħed iħares lejn:

— Il-prefinanzjament: tnaqqis ta’ kEUR 11 405 minħabba l-ispiża tal-ammonti miftuħa fl-aħħar tal-2018 matul l-2019 u bit-tnaqqis tal-pagamenti bil-quddiem;

— Il-flus u l-ekwivalenti ta’ flus: tnaqqis ta’ kEUR 3 506 (ara r-rapport tal-fluss tal-flus) huwa kkawżat prinċipalment mit-tnaqqis fil-pagamenti ta’ prefinanzjament;

KARTA BILANĊJALI

EUR ’000 Nota 31.12.2019 31.12.2018 ASSI MHUX KURRENTI Prefinanzjament 3 273 3 443 3 273 3 443 ASSI KURRENTI Prefinanzjament 18 312 29 546 Riċevibbli ta’ skambju u rekuperabbli mhux ta’ skambju 1 853 1 138 Flus u ekwivalenti ta’ flus 17 432 13 926 37 597 44 611 ASSI TOTALI 40 870 48 054 OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI Obbligazzjonijiet finanzjarji (29 727 ) (42 737 ) (29 727 ) (42 737 ) OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI Ammonti pagabbli (10) (918) Imposti dovuti u introjtu differit (11 133 ) (4 399 ) (11 143 ) (5 317 ) OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI (40 870 ) (48 054 ) ASSI NETTI — — FONDI U RIZERVI Kontribuzzjoni mill-Membri — — Bilanċ pożittiv akkumulat — — Riżultat ekonomiku tas-sena — — ASSI NETTI — —

RAPPORT TAL-INTROJTU

EUR ’000 Nota 2019 2018 DĦUL Dħul minn tranżazzjonijiet mhux ta’ skambju Dħul minn donazzjonijiet 48 343 33 682 Irkupru tal-ispejjeż 68 — 48 410 33 682 Dħul minn tranżazzjonijiet ta’ skambju Dħul finanzjarju (2) 1 (2) 1 Dħul totali 48 408 33 683 SPEJJEŻ Spejjeż operatorji (47 620 ) (32 825 ) Spejjeż oħra (789) (858) Spejjeż totali (48 408 ) (33 683 ) RIŻULTAT EKONOMIKU TAS-SENA — —

RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS

EUR ’000 2019 2018 (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament 11 405 (24 839 ) (Żieda)/tnaqqis fir-riċevibbli ta’ skambju u fir-rekuperabbli mhux ta’ skambju (715) (261) Żieda/(tnaqqis) fl-obbligazzjonijiet finanzjarji (13 010 ) (1 982 ) Żieda/(tnaqqis) fl-ammonti pagabbli (908) 202 Żieda/(tnaqqis) fl-imposti dovuti u fid-dħul differit 6 734 863 FLUSS TAL-FLUS NETT 3 506 (26 017 ) Żieda/(tnaqqis) nett(a) fil-flus u fl-ekwivalenti ta’ flus 3 506 (26 017 ) Flus u ekwivalenti ta’ flus fil-bidu tas-sena 13 926 39 943 Flus u ekwivalenti ta’ flus fi tmiem is-sena 17 432 13 926

RA