MT Il-Ġurnal Uffiċjali ta’ l-Unjoni Ewropea C 274/1

KONTIJIET ANNWALI FINALI TAL-KOMUNITAJIET EWROPEJ

SENA FINANZJARJA 2006

Volum I

RENDIKONTI FINANZJARJI KONSOLIDATI U RAPPORTI KONSOLIDATI DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI TAL-BAĠIT

(2007/C 274/01)

WERREJ

Nota li takkumpanja l-kontijiet konsolidati

L-avvenimenti prinċipali u l-punti ewlenin

Parti I: Rendikonti Finanzjarji Konsolidati tal-Komunitajiet Ewropej u noti ta' spjegazzjoni

A. Karta tal-Bilanċ

B. Kont tar-Riżultat Ekonomiku (inkl. Rappurtar skond is-Settur)

Ċ. Tabella tal-Flussi tal-Likwidità

D. Rendikont tal-Bidliet fl-Assi Netti

E. Noti mar-rendikonti finanzjarji

Parti II: Rapporti konsolidati dwar l-implimentazzjoni tal-baġit tal-Komunitajiet Ewropej u noti ta' spjegazzjoni

A. Rapporti konsolidati dwar l-implimentazzjoni tal-baġit

B. Noti ta' spjegazzjoni għar-rapporti kkonsolidati dwar l-implimentazzjoni tal-baġit

NOTA LI TAKKUMPANJA L-KONTIJIET KONSOLIDATI

Il-kontijiet annwali konsolidati tal-Komunitajiet Ewropej għas-sena 2006 tħejjew skond l-informazzjoni ppreżentata mill-istituzzjonijiet u korpi oħrajn taħt l-Artikolu 129.2 tar-Regolament Finanzjarju. B'dan niddikjara li tħejjew f'konformità mat-Titolu VII tar-Regolament Finanzjarju tal-KE u skond il-prinċipji, regoli u metodi tal-kontabilità stipulati fl-anness tar-rendikonti finanzjarji.

Ksibt l-informazzjoni kollha neċessarja għall-produzzjoni tal-kontijiet, li juru l-assi u l-obbligi tal-Komunitajiet Ewropej u l-implimentazzjoni tal-baġit, mingħand l-uffiċjali tal-kontijiet ta' dawn l-istituzzjonijiet u l-korpi, li ċċertifikaw l-affidabbiltà ta' l-istess.

B'dan niċċertifika li skond din l-informazzjoni, u wara l-verifiki li dehrli neċessarji biex niffirma l-kontijiet tal-Kummissjoni Ewropea, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw veduta vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Komunitajiet Ewropej fl-aspetti materjali kollha.

Brian Gray Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni Ewropea

L-AVVENIMENTI PRINĊIPALI U L-PUNTI EWLENIN

Il-kontijiet annwali tal-Komunitajiet Ewropej għall-2006 huma t-tieni ġabra ta' kontijiet li tħejjew skond ir-regoli rigward l-użu tal-kontabilità bbażata fuq id-dovuti li ddaħħlu mill-Komunitajiet Ewropej fl-2005. Bħal f'kull ġabra ta' kontijiet, il-Kummissjoni ħadmet biex ittejjeb dak li ġie ppubblikat qabel, bil-għan partikolari li tipprovdi lill-qarrej tagħrif aktar rilevanti u li jinftiehem.

Rigward il-preżentazzjoni tal-kontijiet għall-2006, ta' min isemmi l-bidliet li ġejjin:

— Wara l-aġġornament tar-Regolament Finanzjarju li daħal fis-seħħ fl-1 ta' Mejju 2007, l-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni inkluda għall-ewwel darba nota li takkumpanja dawn il-kontijiet li tiddikjara li huwa kiseb assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw veduta vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Komunitajiet Ewropej fl-aspetti materjali kollha.

— Kull Uffiċjal tal-Kontabilità tal-korpi konsolidati f'dawn il-kontijiet inkluda ċertifikazzjoni tal-kontijiet individwali tagħhom fejn iddikjara li huwa/hija kiseb/kisbet assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet tagħhom jippreżentaw veduta vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja ta' l-Istituzzjoni jew Aġenzija fl-aspetti materjali kollha.

— L-ammonti fir-rendikont finanzjarju issa qegħdin jintwerew f'miljuni ta' euro, biex il-format ikun wieħed li jinqara aħjar

— It-tabelli rigward l-implimentazzjoni tal-baġit ġew issimplifikati sabiex jinftiehmu aħjar

— Ingħatat aktar informazzjoni dwar l-irkupru ta' spejjeż tal-Kummissjoni

Fl-aħħarnett, ta' min jinnota li mill-2005 'l hawn l-ambitu tal-konsolidazzjoni żdied — issa hemm 24 Aġenzija kkonsolidata, imqabbla mas-16 fl-2005.

PUNTI EWLENIN IMPORTANTI FIL-KONTIJIET ANNWALI TA' L- 2006

— Il-bilanċ fil-baġit kompla jonqos minn 2,41 biljun EUR għal 1,85 biljun EUR.

— Ir-riżultat ekonomiku għas-sena nbidel minn defiċit ta' 7,812 miljun EUR fl-2005 għal bilanċ favorevoli ta' 197 miljun EUR fl-2006.

— L-assi totali żdiedu minn 58,7 biljun EUR fl-2005 għal 67,3 biljun EUR, filwaqt li l-obbligi totali żdiedu minn 120,9 biljun EUR għal 131,6 biljun EUR. Id-differenza ser tkun iffinanzjata fil-futur immedjat mill-fondi baġitarji diġà vvutati, jew garantiti mill-Istati Membri fuq medda ta' żmien twila.

PARTI I

RENDIKONTI FINANZJARJI KONSOLIDATI TAL-KOMUNITAJIET EWROPEJ U NOTI TA' SPJEGAZZJONI

WERREJ

A. Karta tal-Bilanċ

B. Kont tar-Riżultat Ekonomiku (inkl. Rappurtar skond is-Settur)

Ċ. Tabella tal-Flussi tal-Likwidità

D. Rendikont tal-Bidliet fl-Assi Netti

E. Noti mar-rendikonti finanzjarji:

1. Politika tal-kontabilità

2. Noti mal-Karta tal-Bilanċ

3. Noti mal-Kont tar-Riżultat Ekonomiku

4. Noti mat-Tabella tal-Fluss tal-Likwidità

5. Tagħrif barra l-Karta tal-Bilanċ u noti dwaru

6. Ġestjoni tar-riskju finanzjarju

7. Żvelar minn entitatjiet konnessi

8. Avvenimenti wara d-data tal-karta tal-bilanċ

9. Entitajiet ikkonsolidati

10. Entitajiet mhux ikkonsolidati

A. KARTA TAL-BILANĊ

miljuni ta' EUR Nota 31.12.2006 31.12.2005 I. ASSI MHUX KURRENTI: 31 556 31 415 Assi fissi intanġibbli 2.1 37 27 Assi fissi tanġibbli 2.2 4 586 4141 Investimenti 2.3 2 157 1 874 Self 2.4 2 023 2 397 Prefinanzjament fit-tul 2.5 22 425 22 732 Ammonti riċevibbli fit-tul 2.6 328 244 II. ASSI KURRENTI: 35 776 27 291 Stocks 2.7 115 126 Investimenti għal żmien qasir 2.8 1 426 1 440 Prefinanzjament għal żmien qasir 2.9 8 055 6 633 Ammonti riċevibbli ta' skadenza qasira 2.10 9 796 7 238 Flus likwidi u ekwivalenti 2.11 16 384 11 854 ASSI TOTALI 67 332 58 706 III. OBBLIGI MHUX KURRENTI: 37 071 38 026 Benefiċċji ta' l-impjegati 2.12 32 200 33 156 Proviżjonijiet għal riskji u ħlasijiet 2.13 989 1 097 Obbligi finanzjarji 2.14 1 862 1 920 Obbligi fit-tul oħrajn 2.15 2 020 1 853 IV. OBBLIGI KURRENTI: 94 479 82 825 Proviżjonijiet għal riskji u ħlasijiet 2.16 379 275 Obbligi finanzjarji 2.17 20 22 Kontijiet pagabbli 2.18 94 080 82 528 OBBLIGI TOTALI 131 550 120 851 ASSI NETTI (64 218) (62 145) Riżervi 2.19 2 855 2 808 Ammonti li għandhom jintalbu lill-Istati Membri: 2.20 (67 073) (64 953) Benefiċċji ta' l-impjegati (fit-tul) (1) (32 200) (33 156) Ammonti oħrajn (2) (34 873) (31 797) V. ASSI NETTI (3) (64 218) (62 145)

B. KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU (inkluż Rappurtar skond is-Settur)

Miljuni ta' EUR Nota 2006 2005 DĦUL OPERATTIV 3.1 113 486 107 890 Dħul minn riżorsi proprji u kontribuzzjonijiet: 105 118 103 964 Riżorsi mid-DGN 70 134 70 861 Riżorsi mill-VAT 17 207 16 018 Riżorsi proprji tradizzjonali 15 247 14 265 Aġġustamenti tal-baġit 2 395 2 606 Kontribuzzjonijiet ta' pajjiżi Terzi (inkl. pajjiżi ta' l-EFTA) 135 214 Dħul operattiv: 8 368 3 926 Multi 2 217 719 Levies agrikoli 1 695 447 Rkupru ta' spejjeż 1 296 939 Dħul minn operazzjonijiet amministrattivi 982 895 Dħul operattiv ieħor 2 178 926 SPEJJEŻ OPERATTIVI 113 422 107 597 Spejjeż amministrattivi: 3.2 6 619 6 127 Spejjeż ta' l-istaff 3 998 3 613 Spejjeż relatati ma' assi fissi 348 320 Infiq amministrattiv ieħor 2 273 2 194 Spejjeż operattivi: 3.3 106 803 101 470 Ġestjoni ċentralizzata diretta 12 273 11 281 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 677 351 Ġestjoni deċentralizzata 1 809 1 733 Ġestjoni komuni 90 828 86 925 Ġestjoni konġunta 34 248 Spejjeż operattivi oħrajn 3.4 1 182 932 BILANĊ FAVOREVOLI MINN ATTIVITAJIET OPERATTIVI 64 293 Dħul minn operazzjonijiet finanzjarji 3.5 621 399 Spejjeż ta' operazzjonijiet finanzjarji 3.6 (331) (369) Moviment fl-obbligi fit-tul relatati mal-benefiċċji ta' l-impjegati 2.12 108 (8 044) BILANĊ FAVOREVOLI/(DEFIĊIT) MINN ATTIVITAJIET MHUX OPERATTIVI 398 (8 014) SEHEM MINN (DEFIĊIT) NETT, ASSOĊJATI & INTRAPRIŻI KONĠUNTI 3.7 (265) (91) BILANĊ FAVOREVOLI/(DEFIĊIT) MINN ATTIVITAJIET ORDINARJI 197 (7 812) RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA 197 (7 812)

RAPPURTAR SKOND IS-SETTUR

Dan ir-rapport jaqsam id-dħul operattiv u l-ispejjeż skond il-qasam ta' politika, fuq il-bażi ta' struttura ta' Baġit Allokat skond l-Attività, fi ħdan il-Kummissjoni. Dawn l-oqsma tal-politika jistgħu jinġabru taħt tliet sezzjonijiet akbar — Attivitajiet fi ħdan l-Unjoni Ewropea, Attivitajiet barra l-Unjoni Ewropea, u Servizzi u oħrajn.

“Attivitajiet fi ħdan l-Unjoni Ewropea” hija l-akbar fost dawn is-sezzjonijiet peress li tiġbor taħtha ħafna oqsma ta' politika fi ħdan l-Unjoni Ewropea. “Attivitajiet barra l-Unoni Ewropea” tikkonċerna l-politika implimentata barra l-Unjoni, bħall-kummerċ u l-għajnuna. “Servizzi u oħrajn” huma l-attivitajiet interni u orizzontali meħtieġa biex l-Istituzzjonijiet u l-entitajiet tal-Komunitajiet jiffunzjonaw.

L-aġenziji konsolidati huma integrati fl-oqsma ta' politika differenti. Istituzzjonijiet oħra, għajr il-Kummissjoni, huma miġbura f'qasam politiku speċifiku. Id-diversi oqsma ta' politika jirrappreżentaw ċifri grossi qabel it-tnaqqis tal-konsolidazzjoni u t-tnaqqis tal-konsolidazzjoni jsir b'mod globali f'kolonna waħda.

Ta' min jinnota li r-riżorsi proprji u l-kontribuzzjonijiet m'humiex maqsuma bejn l-attivitajiet varji billi dawn huma kkalkulati, miġbura u ġestiti minn servizzi ċentrali tal-Kummissjoni. Dawn qed jintwerew hawnhekk sabiex jippermettu li jsir tqabbil tar-riżultat nett mal-Kont tar-Riżultat Ekonomiku.

RAPPURTAR SKOND IS-SETTUR — FIL-QOSOR

miljuni ta' EUR Attivitajiet fi ħdan l-UE Attivitajiet barra l-UE Servizzi u Oħrajn KEFA taħt likwidazzjoni Istituzzjonijiet Oħra Eliminazzjonijiet tal-konsolidazzjoni TOTAL Dħul operattiv: Multi 2 217 0 0 0 0 0 2 217 Levies agrikoli 1 695 0 0 0 0 0 1 695 Rkupru ta' spejjeż 1 248 58 1 0 0 (11) 1 296 Dħul minn operazzjonijiet amministrattivi 44 48 702 0 275 (87) 982 Dħul operattiv ieħor 2 401 332 110 0 1 (666) 2 178 DĦUL OPERATTIV TOTALI 7 605 438 813 0 276 (764) 8 368 Spejjeż amministrattivi: 1 985 899 1 576 0 2 280 (121) 6 619 Spejjeż ta' l-istaff 1 505 655 745 0 1 100 (7) 3 998 Spejjeż relatati ma' assi fissi 62 55 102 0 129 0 348 Infiq amministrattiv ieħor 418 189 729 0 1 051 (114) 2 273 Spejjeż operattivi: 99 016 6 928 1 449 53 0 (643) 106 803 Ġestjoni ċentralizzata diretta 6 474 4 879 1 249 0 0 (329) 12 273 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 611 308 1 0 0 (243) 677 Ġestjoni deċentralizzata 362 1 447 0 0 0 0 1 809 Ġestjoni komuni 90 828 0 0 0 0 0 90 828 Ġestjoni konġunta 7 27 0 0 0 0 34 Spejjeż operattivi oħrajn 734 267 199 53 0 (71) 1 182 SPEJJEŻ OPERATTIVI TOTALI 101 001 7 827 3 025 53 2 280 (764) 113 422 SPEJJEŻ OPERATTIVI NETTI (93 396) (7 389) (2 212) (53) (2 004) 0 (105 054) Dħul minn riżorsi proprji u kontribuzzjonijiet 105 118 Bilanċ favorevoli minn attivitajiet operattivi 64 Dħul finanzjarju nett 290 Moviment fl-obbligi relatati mal-benefiċċji ta' l-impjegati 108 Sehem mir-riżultati ta' assoċjati/intrapriżi konġunti (265) Riżultat ekonomiku għas-sena 197





RAPPURTAR SKOND IS-SETTUR — ATTIVITAJIET FI ĦDAN L-UE

miljuni ta' EUR Affarijiet Ekonomiċi u Finanzjarji Intrapriża u Industrija Kompetizzjoni Impjiegi Agrikoltura Trasport u Enerġija Ambjent Riċerka Soċjetà ta' l-Informazzjoni Dħul operattiv: Multi 0 1 2 158 0 0 0 0 0 0 Levies agrikoli 0 0 0 0 1 695 0 0 0 0 Rkupru ta' spejjeż 0 1 0 89 686 1 0 3 5 Dħul minn operazzjonijiet amministrattivi 0 8 0 1 0 2 1 0 0 Dħul operattiv ieħor 1 146 0 34 436 194 39 382 23 DĦUL OPERATTIV TOTALI 1 156 2 158 124 2 817 197 40 385 28 Spejjeż amministrattivi: 48 162 69 95 111 163 89 172 115 Spejjeż ta' l-istaff 42 120 65 77 97 130 66 134 92 Spejjeż relatati ma' assi fissi 0 6 0 1 0 1 1 0 0 Infiq amministrattiv ieħor 6 36 4 17 14 32 22 38 23 Spejjeż operattivi: 51 253 269 10 003 52 212 882 209 2 860 1 841 Ġestjoni ċentralizzata diretta 51 191 1 147 35 749 182 2 807 1 796 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 0 0 0 (2) 0 58 12 0 0 Ġestjoni deċentralizzata 0 0 0 0 275 (1) 0 0 0 Ġestjoni komuni 0 0 0 9 842 51 868 0 0 0 0 Ġestjoni konġunta 0 0 0 0 0 (23) 0 0 0 Spejjeż operattivi oħrajn 0 62 268 16 34 99 15 53 45 SPEJJEŻ OPERATTIVI TOTALI 99 415 338 10 098 52 323 1 045 298 3 032 1 956 SPEJJEŻ OPERATTIVI NETTI (98) (259) 1 820 (9 974) (49 506) (848) (258) (2 647) (1 928) Ċentru ta' Riċerka Konġunta Sajd Suq Intern Politika Reġjonali Tassazzjoni u Dwana Edukazzjoni u Kultura Saħħa u Protezzjoni tal-Konsumatur Ġustizzja, Libertà u Sigurtà Total — Attivitajiet fi ħdan l-UE Dħul operattiv: Multi 0 58 0 0 0 0 0 0 2 217 Levies agrikoli 0 0 0 0 0 0 0 0 1 695 Rkupru ta' spejjeż 0 10 0 460 0 (11) 3 1 1 248 Dħul minn operazzjonijiet amministrattivi 33 0 0 0 (3) (1) 0 3 44 Dħul operattiv ieħor 8 0 184 0 1 182 64 707 2 401 DĦUL OPERATTIV TOTALI 41 68 184 460 (2) 170 67 711 7 605 Spejjeż amministrattivi: 339 32 134 65 46 145 131 69 1 985 Spejjeż ta' l-istaff 214 28 98 52 42 94 97 57 1 505 Spejjeż relatati ma' assi fissi 47 0 4 0 (2) 1 2 1 62 Infiq amministrattiv ieħor 78 4 32 13 6 50 32 11 418 Spejjeż operattivi: 73 652 47 28 095 35 347 275 912 99 016 Ġestjoni ċentralizzata diretta 67 197 10 26 35 (156) 252 84 6 474 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 0 0 0 95 0 448 0 0 611 Ġestjoni deċentralizzata 0 0 0 88 0 0 0 0 362 Ġestjoni komuni 0 454 0 27 856 0 0 0 808 90 828 Ġestjoni konġunta 0 0 0 30 0 0 0 0 7 Spejjeż operattivi oħrajn 6 1 37 0 0 55 23 20 734 SPEJJEŻ OPERATTIVI TOTALI 412 684 181 28 160 81 492 406 981 101 001 SPEJJEŻ OPERATTIVI NETTI (371) (616) 3 (27 700) (83) (322) (339) (270) (93 396)





RAPPURTAR SKOND IS-SETTUR — ATTIVITAJIET BARRA L-UE

miljuni ta' EUR Relazzjonijiet esterni Kummerċ Żvilupp Tkabbir Għajnuna Umanitarja Total — Attivitajiet barra l-UE Dħul operattiv: Rkupru ta' spejjeż 35 0 1 21 1 58 Dħul minn operazzjonijiet amministrattivi 48 0 0 0 0 48 Dħul operattiv ieħor 69 0 13 250 0 332 DĦUL OPERATTIV TOTALI 152 0 14 271 1 438 Spejjeż amministrattivi: 632 51 125 71 20 899 Spejjeż ta' l-istaff 427 46 118 50 14 655 Spejjeż relatati ma' assi fissi 54 0 0 1 0 55 Infiq amministrattiv ieħor 151 5 7 20 6 189 Spejjeż operattivi: 3 449 8 737 2 131 603 6 928 Ġestjoni ċentralizzata diretta 3 131 7 684 456 601 4 879 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 48 0 29 231 0 308 Ġestjoni deċentralizzata 203 0 78 1 166 0 1 447 Ġestjoni konġunta 59 1 (62) 29 0 27 Spejjeż operattivi oħrajn 8 0 8 249 2 267 SPEJJEŻ OPERATTIVI TOTALI 4 081 59 862 2 202 623 7 827 SPEJJEŻ OPERATTIVI NETTI (3 929) (59) (848) (1 931) (622) (7 389)





RAPPURTAR SKOND IS-SETTUR — SERVIZZI U OĦRAJN

Stampa u Komunikazzjoni Uffiċċju ta' kontra l-Frodi Koordinazzjoni Persunal u Amministrazzjoni Eurostat Baġit Verifika tal-kontijiet Oħrajn Total — Servizzi u Oħrajn Dħul operattiv: Rkupru ta' spejjeż 0 0 0 0 1 0 0 0 1 Dħul minn operazzjonijiet amministrattivi 0 5 0 658 0 38 0 1 702 Dħul operattiv ieħor 0 0 35 5 0 0 0 70 110 DĦUL OPERATTIV TOTALI 0 5 35 663 1 38 0 71 813 Spejjeż amministrattivi: 92 43 157 1 161 65 50 8 0 1 576 Spejjeż ta' l-istaff 63 30 135 410 58 42 7 0 745 Spejjeż relatati ma' assi fissi 0 0 0 102 0 0 0 0 102 Infiq amministrattiv ieħor 29 13 22 649 7 8 1 0 729 Spejjeż operattivi: 58 14 2 48 67 1 139 0 121 1 449 Ġestjoni ċentralizzata diretta 57 14 0 33 66 1 083 0 (4) 1 249 Ġestjoni ċentralizzata indiretta 1 0 0 0 0 0 0 0 1 Spejjeż operattivi oħrajn 0 0 2 15 1 56 0 125 199 SPEJJEŻ OPERATTIVI TOTALI 150 57 159 1 209 132 1 189 8 121 3 025 SPEJJEŻ OPERATTIVI NETTI (150) (52) (124) (546) (131) (1 151) (8) (50) (2 212)

Ċ. TABELLA TAL-FLUSSI TAL-LIKWIDITÀ

miljuni ta' EUR Nota 2006 2005 FLUSSI TAL-LIKWIDITà MINN ATTIVITAJIET ORDINARJI Bilanċ favorevoli/(Defiċit) minn attivitajiet ordinarji: 197 (7 812) Attivitajiet operattivi: 4.2 Amortizzazzjoni 11 7 Deprezzament 306 278 Deterjorament ta' l-investimenti (3) (12) (Żieda)/tnaqqis fis-self 374 (99) (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament fit-tul 307 (1 447) (Żieda)/tnaqqis f'ammonti riċevibbli fit-tul (84) 64 (Żieda)/tnaqqis fl-istocks 11 (63) (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament fuq perjodu qasir (1 422) 94 (Żieda)/tnaqqis f'ammonti riċevibbli fuq perjodu qasir (2 558) (99) Żieda/(tnaqqis) fi proviżjonijiet fit-tul (108) 84 Żieda/(tnaqqis) f'obbligi finanzjarji fit-tul (58) 233 Żieda/(tnaqqis) f'obbligi oħrajn fit-tul 167 9 Żieda/(tnaqqis) fi proviżjonijiet fuq perjodu qasir 104 35 Żieda/(tnaqqis) f'obbligi finanzjarji fuq perjodu qasir (2) (130) Żieda/(tnaqqis) fil-kontijiet pagabbli 11 552 8 287 Bilanċ baġitarju favorevoli għall-2005 meħud bħala dħul mhux fi flus likwidi fl-2006 (2 410) (2 737) Movimenti oħrajn mhux fi flus likwidi 140 2 Attivitajiet ta' investiment: 4.3 (Żieda)/tnaqqis f'assi fissi intanġibbli u tanġibbli (772) (351) (Żieda)/tnaqqis fl-investimenti (4) (156) 13 (Żieda)/tnaqqis f'ammonti riċevibbli fuq perjodu qasir 14 3 Moviment fil-benefiċċji ta' l-impjegati 2.12 (956) 7 144 FLUSSI TAL-LIKWIDITÀ NETTI MINN ATTIVITAJIET ORDINARJI 4 654 3 503 ŻIEDA/(TNAQQIS) NETT FI FLUS LIKWIDI U EKWIVALENTI 4 654 3 503 FLUS LIKWIDI U EKWIVALENTI FIL-BIDU TAS-SENA (5) 2.11 12 170 8 667 FLUS LIKWIDI U EKWIVALENTI FL-AĦĦAR TAS-SENA (5) 2.11 16 824 12 170

D. RENDIKONT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI

EUR millionsmiljuni ta' EUR Riżervi (7)Bilanċ favorevoli/(Defiċit) Akkumulat Riżultat Ekonomiku tas-Sena (7) Total Riżerva tal-valur ġust Riżervi oħrajn BILANĊ SAL-31 DIĊEMBRU 2004 (dikjarat mill-ġdid) 88 2 479 (58 359) 4 194 (6) (51 598) Moviment fir-riżerva tal-Fond ta' Garanzija 145 (145) 0 Movimenti fil-valur ġust (7) (7) Oħrajn 9 9 Allokazzjoni tar-Riżultat Ekonomiku 2004 103 1 354 (1 457) 0 Riżultat tal-baġit 2004 attribwit lill-Istati Membri (2 737) (2 737) Riżultat ekonomiku għas-sena (7 812) (7 812) BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2005 81 2 727 (57 141) (7 812) (62 145) Moviment fir-riżerva tal-Fond ta' Garanzija 22 (22) 0 Movimenti fil-valur ġust (77) (77) Oħrajn 72 145 217 Allokazzjoni tar-Riżultat Ekonomiku 2005 30 (7 842) 7 812 0 Riżultat tal-baġit 2005 attribwit lill-Istati Membri (2 410) (2 410) Riżultat ekonomiku għas-sena 197 197 BILANĊ FIL-31 DIĊEMBRU 2006 4 2 851 (67 270) 197 (64 218)

E. NOTI MAR-RENDIKONTI FINANZJARJI

1. Politika tal-kontabilità

2. Noti mal-Karta tal-Bilanċ

3. Noti mal-Kont tar-Riżultat Ekonomiku

4. Noti mat-Tabella tal-Fluss tal-Likwidità

5. Tagħrif barra l-Karta tal-Bilanċ u noti dwaru

6. Ġestjoni tar-riskju finanzjarju

7. Żvelar minn entitatjiet konnessi

8. Avvenimenti wara d-data tal-karta tal-bilanċ

9. Entitajiet konsolidati

10. Entitajiet mhux konsolidati

1. POLITIKA TAL-KONTABILITÀ

1.1 DISPOŻIZZJONIJIET LEGALI U R-REGOLAMENT FINANZJARJU

Il-kontijiet jinżammu skond ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002 tal-25 ta' Ġunju 2002 (ĠU L 248 tas-16 ta' Settembru 2002, p. 1, kif emendat l-aħħar bir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1995/2006 tat-13 ta' Diċembru 2006, ĠU L 390 tat-30 ta' Diċembru 2006) dwar ir-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Komunitajiet Ewropej u r-Regolament tal-Kummissjoni (KE, Euratom) Nru 2342/2002 tat-23 ta' Diċembru 2002 li jippreskrivi regoli dettaljati għall-implimentazzjoni ta' dan ir-Regolament Finanzjarju, modifikat l-aħħar fit-28 ta' Marzu 2007.

L-artikolu 133 tar-Regolament Finanzjarj jippreskrivi li l-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni jadotta r-regoli u l-metodi tal-kontabilità li għandhom jiġu applikati mill-istituzzjonijiet u l-korpi kollha. Għalhekk, huwa adotta r-regoli tal-kontabilità preżenti għall-Komunitajiet fit-28 ta' Diċembru 2004. Dawn il-prinċipji ta' politika tal-kontabilità bbażata fuq id-dovuti huma meħuda mill-Istandards Internazzjonali tal-Kontabilità għas-Settur Pubbliku (IPSAS) jew, jekk ma jkunx speċifikat mod ieħor, mill-Istandards Internazzjonali tar-Rappurtar Finanzjarju (IFRS) kif maħruġa rispettivament mill-Bord ta' l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabilità għas-Settur Pubbliku (IPSASB) u l-Bord ta' l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabilità (IASB). Dawn ir-regoli ġew adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni wara li dan irċieva l-opinjoni ta' Grupp Espert ta' Konsulenza għall-Istandards tal-Kontabilità li pprovda gwida professjonali. Ir-regoli tal-kontabilità jiġu riveduti u aġġornati fuq bażi regolari meta jkun meħtieġ; l-aktar riċenti kien fit-18 ta' Ottubru 2006.

Ir-regoli ta' valutazzjoni u kontabilità adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni huma applikati fl-Istituzzjonijiet u l-entitajiet Ewropej kollha li bħalissa jaqgħu fl-ambitu tal-konsolidazzjoni sabiex jistabbilixxu sett ta' regoli uniformi għall-kontabilità, il-valutazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet bl-għan li jiġi armonizzat il-proċess għat-tfassil tar-rendikonti finanzjarji u tal-konsolidazzjoni.

L-Uffiċjal tal-Kontabilità tal-Kummissjoni għandu jissottometti l-kontijiet konsolidati provviżorji lill-Qorti ta' l-Awdituri għall-verifika sal-31 ta' Marzu tas-sena ta' wara. Il-Kummissjoni għandha tadotta l-kontijiet konsolidati finali sal-31 ta' Lulju u dawn imbagħad jiġu ppubblikati fil-Ġurnal Uffiċjali sal-15 ta' Novembru flimkien mar-rapport ta' l-assigurazzjoni tal-Qorti ta' l-Awdituri. Kemm il-kontijiet annwali provviżorji kif ukoll dawk finali għall-2006 huma ppreżentati kif ġej: il-Volum I jiġbor fih il-kontijiet konsolidati, u l-Volum II il-kontijiet tal-Kummissjoni.

1.2 PRINĊIPJI TAL-KONTABILITÀ

L-għanijiet tar-rendikonti finanzjarji huma li jipprovdu informazzjoni dwar il-pożizzjoni finanzjarja, ir-rendiment u l-flussi tal-likwidità ta' entità li tkun utli għal ħafna nies li jkollhom bżonn jużawha. Għal entità tas-settur pubbliku bħall-Komunitajiet Ewropej, l-għanijiet huma, b'mod aktar speċifiku, li tipprovdi informazzjoni utli għat-teħid tad-deċiżjonijiet, u biex jagħtu prova tar-responsabbiltà ta' l-entità fir-rigward tar-riżorsi fdati lilha.

Biex jippreżentaw stampa vera u ġusta, ir-rendikonti finanzjarji m'għandhomx biss jipprovdu informazzjoni rilevanti biex jiddeskrivu n-natura u l-iskala ta' l-attivitajiet ta' Istituzzjoni jew Aġenzija, jispjegaw kif din tiġi ffinanzjata u jagħtu informazzjoni definittiva dwar l-operat tagħha, imma għandhom jagħmlu dan b'mod ċar u li jinftiehem u li b'hekk jippermetti paraguni bejn snin finanzjarji. Huwa b'dawn l-għanijiet li d-dokument preżenti ġie mfassal.

Is-sistema ta' kontabilità ta' l-Istituzzjonijiet u l-Aġenziji Ewropej tinkludi kontijiet ġenerali u kontijiet tal-baġit. Dawn il-kontijiet huma miżmuma fl-euro fuq il-bażi tas-sena kalendarja. Il-kontijiet tal-baġit jagħtu stampa dettaljata ta' l-implimentazzjoni tal-baġit. Dawn huma bbażati fuq il-prinċipju modifikat tal-kontabilità bbażata fuq il-ħlasijiet (8). Il-kontijiet ġenerali jagħtu lok għall-preparazzjoni tar-rendikonti finanzjarji billi juru l-ispejjeż kollha u d-dħul kollu għas-sena finanzjarja u huma maħsuba biex jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja taħt forma ta' karta tal-bilanċ fil-31 ta' Diċembru.

L-Artikolu 124 tar-Regolament Finanzjarju jistabbilixxi l-prinċipji tal-kontabilità li għandhom jiġu applikati fit-tfassil tar-rendikonti finanzjarji:

— fuq il-bażi ta' entità attiva;

— bi prudenza;

— b'metodi ta' kontabilità konsistenti;

— b'komparabilità ta' l-informazzjoni;

— b'materjalità;

— b'mod li ħaġa ma tiġix imġiegħla tikkumpensa għal oħra;

— bl-għażla tar-realtà fuq l-apparenza;

— b'kontabilità bbażata fuq id-dovuti.

1.3 KONSOLIDAZZJONI

L-ambitu tal-konsolidazzjoni tal-Komunitajiet Ewropej jinkludi 34 entità kkontrollata, assoċjat wieħed u intrapriża konġunta waħda. Il-lista sħiħa ta' l-entitajiet konsolidati tinsab fin-nota E9. Meta mqabbel ma' l-2005, l-ambitu tal-konsolidazzjoni ġie estiż bi 8 aġenziji.

L-entitajiet ikkontrollati

L-entitajiet ikkontrollati huma l-entitajiet kollha li fuqhom il-Komunitajiet Ewropej għandhom is-setgħa li jirregolaw l-istrateġiji politiċi finanzjarji u operattivi tagħhom sabiex ikunu jistgħu jibbenefikaw mill-attivitajiet ta' dawn l-entitajiet. Din is-setgħa għandha tkun eżerċitabbli fil-preżent. L-aktar indikatur komuni ta' kontroll, il-maġġoranza tad-drittijiet tal-vot, fil-maġġoranza tal-każijiet ma japplikax għall-Komunitajiet Ewropej billi normalment m'hemm l-ebda konnessjoni ta' kapital bejn l-entitajiet.

L-Istituzzjonijiet Ewropej li jaqgħu fi ħdan l-ambitu tal-konsolidazzjoni ġew stabbiliti permezz tat-trattati tat-twaqqif tagħhom. Huma jirrappreżentaw il-bażi ta' l-istruttura organizzativa tal-Komunitajiet Ewropej u jagħtu kontribut inkontestabbli lill-għanijiet tal-Komunitajiet Ewropej. Dawn l-Istituzzjonijiet jistgħu għalhekk jitqiesu bħala li huma taħt il-kontroll esklużiv tal-Komunitajiet Ewropej.

Bl-istess metodu, l-Entitajiet tal-Komunitajiet u l-Aġenziji Eżekuttivi li nħolqu permezz ta' att ta' leġiżlazzjoni sekondarju huma kkunsidrati li jaqgħu taħt il-kontroll esklussiv tal-Komunitajiet Ewropej u għalhekk huma inklużi fl-ambitu tal-konsolidazzjoni. Fl-2006 ġew ikkonsolidati għall-ewwel darba sitt aġenziji ġodda. Barra minn hekk, l-Uffiċċju għall-Armonizzazzjoni tas-Suq Intern (Alicante) u l-Uffiċċju tal-Komunità għall-Varjetà tal-Pjanti (Angers), li ma jirċevux sussidji mill-Baġit Ġenerali tal-Komunitajiet, ġew integrati għall-ewwel darba fil-kontijiet ta' l-2006. L-impatt tal-konsolidazzjoni ta' dawn l-aġenziji għall-ewwel darba fil-kontijiet għall-2006 huwa kif ġej:

Assi mhux kurrenti: : 32 miljun EUR Assi kurrenti: : 413 miljun EUR Obbligi: : 168 miljun EUR Assi netti: : 277 miljun EUR

Barra minn hekk, il-Komunità Ewropea tal-Faħam u l-Azzar f'Likwidazzjoni (KEFA) hija wkoll meqjusa bħala entità kkontrollata.

Entitajiet ikkontrollati huma konsolidati bl-użu tal-metodu ta' konsolidazzjoni sħiħa. It-tranżazzjonijiet u l-bilanċi kollha fost il-kumpaniji li jseħħu bejn l-entitajiet ikkontrollati tal-Komunitajiet Ewropej ġew eliminati. Qligħ u telf mhux realizzat fi tranżazzjonijiet bejn l-entitajiet mhumiex materjali u għalhekk ma ġewx eliminati.

Assoċjati

L-assoċjati huma l-entitajiet kollha li fuqhom il-Komunitajiet Ewropej għandhom influwenza sinifikanti imma mhux kontroll, u ġeneralment igawdu minn sehem mid-drittijiet tal-vot ta' bejn l-20 % u l-50 %. Investimenti fl-assoċjati huma ġġustifikati mill-metodu tal-kapital tal-kontabilità u huma rikonoxxuti inizjalment skond kemm jiswew.

Is-sehem tal-Komunitajiet Ewropej mill-qligħ jew mit-telf wara l-akkwist ta' l-assoċjati tagħhom huwa rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku, u s-sehem tagħhom mill-movimenti wara l-akkwist f'riżervi huwa rikonoxxut taħt ir-riżervi. Il-movimenti wara l-akkwisti kumulattivi huma aġġustati skond l-ammont miżmum ta' l-investiment. Distribuzzjonijiet riċevuti minn assoċjat inaqqsu l-ammont miżmum ta' l-investiment.

Qligħ u telf mhux realizzati fuq tranżazzjonijiet bejn il-Komunitajiet Ewropej u l-assoċjati tagħhom mhumiex materjali u għalhekk ma ġewx eliminati.

Il-politika tal-kontabilità ta' l-assoċjati tista' tkun differenti minn dik adottata mill-Komunitajiet Ewropej għal tranżazzjonijiet u avvenimenti simili f'ċirkustanzi simili. Għal raġunijiet prattiċi, ma sar l-ebda aġġustament fir-rendikonti finanzjarji ta' l-assoċjati li ġew użati fl-applikazzjoni tal-metodu tal-kapital.

F'każijiet fejn il-Komunitajiet Ewropej ikollhom 20 % jew aktar minn fond kapitali ta' riskju, il-Komunitajiet Ewropej ma jfittxux li jeżerċitaw influwenza sinifikanti. Dawn il-fondi huma għalhekk meqjusa bħala assi disponibbli għall-bejgħ u l-metodu tal-kapital mhuwiex applikat.

Intrapriżi konġunti

Intrapriża konġunta hija arranġament b'kuntratt bejn il-Komunitajiet Ewropej u parti jew iktar partijiet (“l-intraprendituri”) li bih dawn jidħlu għal attività ekonomika soġġetta għal kontroll konġunt. Il-kontroll konġunt huwa l-kontroll komuni fuq attività ekonomika li jkun miftiehem permezz ta' kuntratt. L-interessi f'entitajiet ikkontrollati b'mod konġunt huma ġġustifikati mill-metodu tal-kapital tal-kontabilità u huma rikonoxxuti inizjalment skond kemm jiswew.

Is-sehem tal-Komunitajiet Ewropej mill-qligħ jew it-telf ta' l-entitajiet tagħhom ikkontrollati b'mod konġunt huwa rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku, u l-interessi tagħhom mill-movimenti fir-riżervi huwa rikonoxxut taħt ir-riżervi. Il-movimenti kumulattivi huma aġġustati skond l-ammont miżmum ta' l-investiment. Qligħ u telf mhux realizzati fuq tranżazzjonijiet bejn il-Komunitajiet Ewropej u l-entità tagħhom ikkontrollata b'mod konġunt mhumiex materjali u għalhekk ma ġewx eliminati.

Il-politiki tal-kontabilità ta' intrapriżi konġunti jistgħu jkunu differenti minn dawk adottati mill-Komunitajiet Ewropej għal tranżazzjonijiet u avvenimenti simili f'ċirkustanzi simili.

Għal raġunijiet prattiċi, ma sar l-ebda aġġustament fir-rendikonti finanzjarji ta' l-intrapriżi konġunti li ġew użati fl-applikazzjoni tal-metodu tal-kapital. F'każijiet fejn il-Komunitajiet Ewropej ikollhom 20 % jew aktar minn fond kapitali ta' riskju, il-Komunitajiet Ewropej ma jfittxux li jeżerċitaw influwenza sinifikanti. Dawn il-fondi huma għalhekk meqjusa bħala assi disponibbli għall-bejgħ u l-metodu tal-kapital mhuwiex applikat.

Entitajiet mhux konsolidati

Il-fondi ġestiti mill-Komunitajiet kemm f'isem l-Iskema Konġunta ta' Assigurazzjoni kontra l-Mard għall-persunal tal-Komunitajiet Ewropej, kif ukoll għall-Fond Ewropew għall-Iżvilupp mhumiex ikkonsolidati fil-kontijiet tal-Komunitajiet Ewropej. Sal-31 ta' Diċembru 2006 l-assi totali tat-tnejn li huma kienu ta' 279 miljun EUR u 3,3 biljun EUR rispettivament — ara n-nota E 10.

1.4 MUNITA U BAŻI GĦALL-KONVERŻJONI

Munita operattiva u tar-rappurtar

Ir-rendikonti finanzjarji konsolidati huma ppreżentati f'euro, li hija l-munita operattiva u tar-rappurtar tal-Komunitajiet Ewropej.

Tranżazzjonijiet u bilanċi

Tranżazzjonijiet fi flus barranin huma kkonvertiti f'euro bir-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet.

Qligħ u telf li jirriżulta mill-ħlas ta' tranżazzjonijiet ta' valuti barranin u mit-traduzzjoni bir-rati tal-kambju ta' l-aħħar tas-sena ta' assi u obbligi monetarji denominati f'valuti barranin huma rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Il-bilanċi ta' l-aħħar tas-sena ta' assi u obbligi monetarji denominati fi flus barranin huma kkonvertiti f'euro fuq il-bażi tar-rati tal-kambju li kienu japplikaw fil-31 ta' Diċembru 2006:

Rata tal-Kambju ta' l-EURO fil-31 ta' Diċembru 2006 CYP 0,5782 LTL 3,4528 CZK 27,4850 MTL 0,4293 DKK 7,4560 PLN 3,8310 EEK 15,6466 SKK 34,4350 GBP 0,6715 SIT 239,6400 HUF 251,7700 SEK 9,0404 LVL 0,6972 USD 1,3170

Metodi ta' konverżjoni differenti japplikaw għall-intestaturi li ġejjin:

— assi tanġibbli u intanġibbli, li jżommu l-valur tagħhom f'euro bir-rati li kienu japplikaw fid-data meta nxtraw; kif ukoll

— prefinanzjament imħallas taħt is-Sezzjoni tal-Garanzija tal-Fond Agrikolu Ewropew ta' Gwida u Garanzija, li huwa kkonvertit skond ir-rati tal-kambju li japplikaw fl-10 jum tax-xahar ta' wara x-xahar meta jiġi konċess.

Bidliet fil-valur ġust tat-titoli monetarji denominati f'muniti barranin u kklassifikati bħala assi disponibbli għall-bejgħ huma analizzati bejn differenzi tat-traduzzjoni li jirriżultaw mill-bidliet fl-ispejjeż amortizzati tat-titolu, u bidliet oħra fl-ammont kontabbli tat-titolu. Differenzi tat-traduzzjoni huma rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku, u bidliet oħra fl-ammont kontabbli huma rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust. Differenzi tat-traduzzjoni fuq assi u obbligi finanzjarji mhux monetarji miżmuma bil-valur ġust permezz ta' qligħ jew telf huma rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku. Id-differenzi fit-traduzzjoni fuq assi finanzjarji mhux monetarji kklassifikati bħala li huma disponibbli għall-bejgħ huma inklużi fir-riżerva tal-valur ġust.

1.5 KARTA TAL-BILANĊ

1.5.1 Assi fissi intanġibbli

Liċenzji akkwistati ta' software tal-kompjuter huma kapitalizzati fuq il-bażi ta' l-ispejjeż imġarrba għall-akkwist u biex is-software speċifiku isir utilizzabbli. Dawn l-ispejjeż huma amortizzati fuq it-tul maħsub taż-żmien ta' l-utilità tagħhom (4 snin). Assi intanġibbli prodotti internament huma bħalissa inklużi fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Spejjeż assoċjati ma' l-iżvilupp jew il-manteniment ta' programmi ta' software tal-kompjuter huma rikonoxxuti bħala spejjeż imġarrba.

1.5.2 Assi fissi tanġibbli

Propjetà, impjanti u apparat

Il-propjetà, l-impjanti u l-apparat huma ddikjarati kollha bil-prezz storiku tagħhom nieqes id-deprezzament (minbarra dak ta' l-artijiet, ta' opri ta' l-arti u ta' l-assi li għadhom qed jinbnew) u d-deterjorament. Il-prezz storiku jinkludi spejjeż li huma direttament attribwibbli għall-akkwist ta' l-oġġetti.

Spejjeż sussegwenti huma inklużi fl-ammont miżmum ta' l-assi jew inkella rikonoxxuti bħala assi separati, skond kif ikun meħtieġ, biss meta jkun hemm probabbiltà li l-benefiċċji ekonomiċi futuri assoċjati ma' l-oġġett ikunu se imorru għall-Komunitajiet Ewropej u l-prezz ta' l-oġġett ikun jista' jiġi valutat b'mod kredibbli. Kwalunkwe tiswija u manteniment ieħor ikunu ddebitati lill-kont tar-riżultat ekonomiku matul il-perjodu finanzjarju li fih ikun imġarrab.

Artijiet, opri ta' l-arti u assi li għadhom qed jinbnew ma jiġux deprezzati. Id-deprezzament fuq assi oħrajn jiġi kkalkulat bil-metodu tal-linja dritta biex jalloka l-ispiża tagħhom lill-valuri residwi tagħhom fuq it-tul maħsub taż-żmien ta' l-utilità tagħhom, kif ġej:

Rati ta' deprezzament Tip ta' Assi Rata ta' deprezzament lineari Assi intanġibbli 25 % Bini 4 % Impjant, makkinarju u apparat 10 % sa 25 % Għamara 10 % sa 25 % Armar 10 % sa 33 % Vetturi 25 % Hardware tal-kompjuter 25 % Assi fissi oħrajn 10 % sa 33 %

Il-valuri residwi u t-tul maħsub taż-żmien ta' l-utilità ta' l-assi jiġu riveduti, u aġġustati jekk ikun hemm bżonn, ma' kull data tal-karta tal-bilanċ. L-ammont miżmum ta' assi jiġi mnaqqas immedjatament għall-ammont li jista' jerġa' jiġi rkuprat jekk l-ammont miżmum ta' l-assi jkun akbar mill-ammont stmat li jista' jerġa' jiġi rkuprat tiegħu.

Il-qligħ u t-telf fuq bejgħ jew tneħħija huma ddeterminati bit-tqabbil tar-rikavat ma' l-ammont miżmum. Dawn huma inklużi fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Kirjiet

Il-kiri ta' assi tanġibbli, fejn il-Komunitajiet Ewropej għandhom sostanzjalment ir-riskji u l-vantaġġi kollha tal-pussess, huwa kklassifikat bħala kiri finanzjarju. Il-kiri finanzjarju huwa kkapitalizzat fil-bidunett tal-kirja fl-inqas tal-valur ġust ta' l-assi mikrija u l-valur ta' llum tal-ħlasijiet minimi tal-kiri. Kull ħlas tal-kiri huwa allokat bejn l-obbligi u l-ħlasijiet finanzjarji sabiex tinkiseb rata kostanti fuq il-bilanċ finanzjarju pendenti. L-obbligazzjonijiet tal-kiri, wara li jkunu ġew imnaqqsa l-ħlasijiet finanzjarji, huma inklużi f'obbligi oħrajn (ta' skadenza twila u qasira.) L-element ta' imgħax tal-prezz finanzjarju huwa ddebitat lill-kont tar-riżultat ekonomiku matul il-perjodu tal-kiri b'mod li jipproduċi rata perjodika ta' imgħax kostanti fuq il-bilanċ li jibqa' ta' l-obbligu għal kull perjodu. L-assi akkwistati taħt kiri finanzjarju huma deprezzati matul l-iqsar żmien bejn l-utilità ta' l-assi u t-terminu tal-kiri.

Kiri fejn sid il-kera jżomm sehem sinifikanti mir-riskji u l-premjijiet inerenti għall-pussess huwa kklassifikat bħala kiri operattiv. Ħlasijiet li jsiru taħt kiri operattiv huma ddebitati lill-kont tar-riżultat ekonomiku fuq lineari matul il-perjodu tal-kirja.

1.5.3 Deterjorament ta' assi mhux finanzjarji

Assi li għandhom żmien ta' utilità indefinit mhumiex soġġetti għall-amortizzazzjoni u huma ttestjati kull sena fir-rigward tad-deterjorament. Assi li huma soġġetti għall-amortizzazzjoni huma riveduti fir-rigward tad-deterjorament kull darba li avvenimenti jew bidliet fiċ-ċirkustanzi jindikaw il-possibbiltà li l-ammont miżmum jista' ma jkunx jista' jerġa' jinġabar. Telf minħabba deterjorament huwa rikonoxxut bħala d-differenza li biha l-ammont miżmum ta' l-assi jaqbeż l-ammont li jista' jiġi rkuprat tiegħu. L-ammont li jista' jkun irkuprat huwa l-ogħla tal-valur ġust ta' l-assi bit-tnaqqis ta' l-ispejjeż tal-bejgħ u l-valur fl-użu.

1.5.4 Investimenti

Investimenti f'Assoċjati u interessi f'Intrapriżi Konġunti

Investimenti f'assoċjati u interessi f'intrapriżi konġunti huma inklużi fil-kontijiet bl-użu tal-metodu tal-kapital.

Investimenti fil-Fondi ta' Kapital tar-Riskju

Klassifikar u kejl

Investimenti f'Fondi ta' Kapital tar-Riskju huma klassifikati bħala assi disponibbli għall-bejgħ u għalhekk għandhom jintwerew fil-valur ġust tagħhom bil-qligħ u t-telf li jirriżulta mill-bidliet fil-valur ġust (inklużi differenzi fit-traduzzjoni) rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust.

Kunsiderazzjonijiet tal-valur ġust

Ladarba m'għandhomx prezz tas-suq ikkowatat f'suq attiv u fl-assenza ta' teknika affidabbli ta' valutazzjoni, investimenti fil-Fondi ta' Kapital tar-Riskju huma stmati linja b'linja abbażi ta' l-inqas mill-prezz tax-xiri jew il-valur ta' l-ass netti attribwibbli (“NAV”) kif imniżżlin mill-amministratur tal-fondi sad-data tal-karta tal-bilanċ, li b'hekk teskludi kwalunkwe qligħ mhux realizzat li jista' jkun attribwit u li jista' jkun prevalenti fil-portfoljo ta' l-investiment tal-bażi. Investimenti fil-Fondi ta' Kapital tar-Riskju li ilhom jeżistu għallinqas minn sentejn mid-data tal-karta tal-bilanċ jiġu valutati fuq il-bażi ta' l-istess prinċipji, ħlief f'każ ta' telf mhux realizzat dovut biss għal spejjeż amministrattivi fejn, minħabba l-istadju bikri tal-portfoljo ta' l-investiment tal-bażi, dan it-telf mhux realizzat mhuwiex qed jiġi meqjus.

Ta' min jinnota li ġie żviluppat “metodu ta' valur ġust” mill-Fond Ewropew għall-Investiment f'konformità ma' l-IAS 39 u dan ġie applikat għall-investimenti tal-Kummissjoni Ewropea f'fondi ta' kapital ta' riskju kif kienu fl-aħħar tas-sena 2005. Din il-bidla mill-metodu ta' valutazzjoni preżenti għal dan il-“metodu ta' valur ġust” saret effettiva fil-kontijiet tal-Kummissjoni fl-1 ta' Jannar 2006 u l-aġġustament relatat ġie rikonoxxut fir-riżerva tal-valur ġust.

B'dan il-metodu, il-valur ġust ta' l-investimenti fil-Fondi tal-Kapital tar-Riskju jinkiseb bl-applikazzjoni tal-kunċett tal-Valur ta' l-Assi Netti (“NAV”) li impliċitament jassumi li jekk l-NAVs tal-fondi jistgħu jitqiesu bħala konformi ma' l-IAS 39, allura l-aggregazzjoni ta' l-NAVs tal-fondi kollha tkun hi nnifisha konformi ma' l-IAS 39.

Skond dan il-metodu, il-fondi huma kklassifikati fi tliet kategoriji:

— Il-Kategorija I — fondi li adottaw ir-rekwiżiti tal-valur ġust ta' l-IAS 39.

— Il-Kategorija II — fondi li adottaw linji ta' gwida ta' valutazzjoni oħrajn (i.e. linji ta' gwida ta' valutazzjoni ta' l-AFIC, tal-BVCA & ta' l-EVCA) jew standards li jistgħu jitqiesu li jikkonformaw ma' l-IAS 39.

— Il–Kategorija III — fondi li ma adottawx ir-rekwiżiti tal-valur ġust ta' l-IAS 39 jew kwalunkwe linji ta' gwida ta' stima oħrajn li jikkonformaw ma' l-IAS 39.

Għall-Kategoriji I u II, gwadanji mhux realizzati li jirriżultaw mill-valutazzjoni tal-valur ġust huma rikonoxxuti fir-riżervi u telf mhux realizzat huwa stmat għal deterjorament sabiex jiġi ddeterminat jekk għandhomx jiġu rikonoxxuti bħala telf ta' deterjorament fil-kont tar-riżultat ekonomiku jew bħala bidliet fir-riżerva tal-valur ġust.

Il-valur ġust tan-NAV attribwibbli huwa ddeterminat billi wieħed japplika jew il-persentaġġ ta' pussess fil-fond tal-Komunitajiet Ewropej lin-NAV rifless fl-aktar rapport reċenti jew, sa fejn hu disponibbli, il-valur eżatt ta' l-ishma fl-istess data, ippreżentat mill-Amministratur tal-Fondi rispettiv.

Investimenti li jaqgħu taħt il-kategorija III huma valutati skond kemm jiswew bit-tnaqqis tad-deterjorament (għalkemm bħalissa m'huma miżmuma l-ebda investimenti ta' dan it-tip).

Investimenti oħrajn

Klassifikazzjoni

Il-Komunitajiet Ewropej jikklassifikaw l-investimenti tagħhom fil-kategoriji li ġejjin: assi finanzjarji ta' valur ġust minn qligħ jew telf; self u ammonti riċevibbli; investimenti li jinżammu sakemm jimmaturaw; u assi finanzjarji lesti għall-bejgħ. Il-klassifikazzjoni ta' l-investimenti hija ddeterminata mar-rikonoxximent inizjali u terġa' tiġi evalwata f'kull data tal-karta tal-bilanċ.

(i) Assi finanzjarji b'valur ġust minn qligħ u telf

Din il-kategorija tinqasam f'żewġ sotto-kategoriji: assi finanzjarji miżmuma għall-kummerċ, u dawk stabbiliti b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf mill-bidunett. L-assi finanzjarji huma kklassifikati f'din il-kategorija jekk ikunu akkwistati prinċipalment bl-iskop li jinbiegħu f'terminu qasir jew jekk ikun hekk indikat mill-Komunitajiet Ewropej. Id-derivattivi huma wkoll kategorizzati bħala miżmuma għal skopijiet ta' negozju sakemm ma jkunux jikkwalifikaw għall-kontabilità tal-koperturi (hedge accounting). L-assi f'din il-kategorija jiġu kklassifikati bħala assi kurrenti jekk ikunu mistennija li jiġu realizzati fi żmien 12-il xahar mid-data tal-karta tal-bilanċ.

(ii) Self u ammonti riċevibbli

Self u ammonti riċevibbli huma assi finanzjarji mhux derivattivi bi ħlasijiet fissi jew li jistgħu jiġu determinati li mhumiex ikkwotati f'suq attiv. Dawn jinħolqu meta l-Komunitajiet Ewropej jipprovdu flus, merkanzija jew servizzi direttament lil debitur bl-ebda intenzjoni li jinnegozjaw ir-riċevibbli. Huma inklużi fl-assi mhux kurrenti, minbarra fil-każ ta' maturitajiet ta' inqas minn 12-il xahar mid-data tal-karta tal-bilanċ.

(iii) Investimenti li jinżammu sal-maturità tagħhom

Investimenti li jinżammu sal-maturità tagħhom huma assi finanzjarji mhux derivattivi bi ħlasijiet fissi jew li jistgħu jiġu ddeterminati, u maturitajiet fissi li l-Komunitajiet Ewropej ikollhom l-intenzjoni u l-abilità li jżommu sakemm jimmaturaw. Matul din is-sena finanzjarja, il-Komunitajiet Ewropej ma żammewx investimenti f'din il-kategorija.

(iv) Assi finanzjarji lesti għall-bejgħ

Assi finanzjarji lesti għall-bejgħ huma assi mhux derivattivi li huma jew kklassifikati f'din il-kategorija jew li inkella mhumiex ikklassifikati fl-ebda waħda mill-kategoriji l-oħrajn. Huma inklużi f'assi mhux kurrenti kemm-il darba l-Komunitajiet Ewropej ma jkollhomx il-ħsieb li jiddisponu mill-investiment fi żmien 12-il xahar mid-data tal-karta tal-bilanċ.

Rikonoxximent u valutazzjoni inizjali

Xiri u bejgħ ta' assi finanzjarji ta' valur ġust minn qligħ jew telf, dawk li jinżammu sal-maturità tagħhom u dawk lesti għall-bejgħ jiġu rikonoxxuti fid-data tal-kummerċ — id-data li fiha l-Komunitajiet Ewropej jikkommettu ruħhom li jixtru jew ibiegħu l-assi. Is-self huwa rikonoxxut meta l-flus jingħataw lil min jissellef. L-investimenti huma rikonoxxuti inizjalment bil-valur ġust flimkien ma' l-ispejjeż tat-tranżazzjoni għall-assi finanzjarji kollha li ma jkunux miżmuma b'valur ġust minn qligħ jew telf. Assi finanzjarji miżmuma b'valur ġust minn qligħ jew telf huma rikonoxxuti inizjalment bil-valur ġust u l-ispejjeż tat-tranżazzjoni huma mġarrba fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Il-valur ġust ta' assi finanzjarji fir-rikonoxximent inizjali huwa normalment il-prezz tat-tranżazzjoni (jiġifieri l-valur ġust tal-konsiderazzjoni riċevuta). Madankollu, meta jingħata self fit-tul li m'għandux imgħax jew li għandu imgħax inqas mill-kundizzjonijiet tas-suq, il-valur ġust tiegħu jista' jkun stmat bħala l-valur preżenti tal-ħlasijiet futuri kollha skontati skond ir-rata ta' imgħax prevalenti fis-suq għal strument simili bi klassifika tad-debituri simili.

Fil-każ ta' self lil uffiċjali mogħti mill-KEFA f'likwidazzjoni, jintuża l-prezz tat-tranżazzjoni bħala valur ġust inizjali indipendentement minn kull rata ta' imgħax preferenzjali li tingħata, għal raġunijiet prattiċi u fuq il-bażi ta' kunsiderazzjonijiet ta' materjalità.

L-investimenti ma jibqgħux rikonoxxuti meta d-drittijiet li wieħed jirċievi flussi tal-likwidità mill-investimenti jiskadu jew jiġu trasferiti u l-Komunitajiet Ewropej ikunu ttrasferew sostanzjalment r-riskji u l-premjijiet kollha tal-pussess.

Valutazzjoni ssussegwenti

Assi finanzjarji lesti għall-bejgħ u assi finanzjarji ta' valur ġust minn qligħ jew telf huma sussegwentement miżmuma bil-valur ġust.

Self u ammonti riċevibbli u investimenti li jinżammu sal-maturità tagħhom huma miżmuma bi prezz amortizzat bil-metodu ta' interess effettiv. Qligħ u telf li jseħħu minn bidliet fil-valur ġust tal-kategorija “l-assi finanzjarji b'valur ġust minn qligħ jew telf” huma inklużi fil-kont tar-riżultat ekonomiku fil-perjodu meta jseħħu.

Bidliet fil-valur ġust ta' assi finanzjarji monetarji, denominati f'munita barranija u kklassifikati bħala lesti għall-bejgħ, huma analizzati bejn id-differenzi fit-traduzzjoni li jirriżultaw minn bidliet fil-prezz amortizzat ta' l-assi u minn bidliet oħra fl-ammont miżmum ta' l-assi. Id-differenzi fit-traduzzjoni huma rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku, u bidliet oħra fl-ammont miżmum huma rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust. Bidliet fil-valur ġust ta' assi finanzjarji mhux monetarji kklassifikati bħala lesti għall-bejgħ huma rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust.

Meta assi finanzjarji kklassifikati bħala lesti għall-bejgħ ikunu mibjugħa jew mdgħajjfa, l-aġġustamenti kumulattivi fil-valur ġust li qabel kienu rikonoxxuti fir-riżerva tal-valur ġust għandhom jiġu rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

L-imgħax fuq assi finanzjarji lesti għall-bejgħ ikkalkulat bil-metodu ta' interess effettiv huwa rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku. Id-dividendi fuq strumenti azzjonarji lesti għall-bejgħ huma rikonoxxuti meta jiġi stabbilit id-dritt tal-Komunitajiet Ewropej li jirċievu ħlas.

Il-valuri ġusti ta' investimenti kkwotati fi swieq attivi huma bbażati fuq il-prezzijiet kurrenti ta' xiri. Jekk is-suq għal assi finanzjarji (u għal titoli mhux ikkwotati) ma jkunx attiv, il-Komunitajiet Ewropej jistabbilixxu valur ġust billi jużaw tekniċi ta' stima. Dawn jinkludu l-użu ta' tranżazzjonijiet miftiehma riċentement, referenza għal strumenti oħrajn li huma sostanzjalment l-istess, analiżi tal-fluss tal-likwidità skontati, mudelli ta' prezzijiet speċjali u tekniki ta' stima oħrajn li huma komunement użati minn parteċipanti fis-suq.

Fil-każijiet fejn il-valur ġust ta' investimenti fi strumenti azzjonarji li m'għandhomx prezz tas-suq ikkwotat f'suq attiv ma jkunx jista' jiġi vvalutat b'mod li wieħed jista' jorbot fuqu, dawn l-investimenti huma vvalutati skond kemm jiswew bit-tnaqqis tad-deterjorament.

Self u riċevibbli u investimenti miżmuma sal-maturità jintwerew bil-prezz amortizzat bl-użu tal-metodu ta' l-interessi effettivi. Fil-każ ta' self mogħti fuq fondi missellfa, il-metodu ta' l-imgħax effettiv jista' ma jiġix applikat separatament għall-għoti u teħid b'self, fuq il-bażi ta' kunsiderazzjonijiet ta' materjalità. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni magħmula mill-Komunitajiet Ewropej u mbagħad iddebitati mill-ġdid lill-benefiċjarju tas-self huma direttament rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Deterjorament ta' assi finanzjarji

Ma' kull data tal-karta tal-bilanċ il-Komunitajiet Ewropej jagħmlu stima biex jaraw jekk hemmx evidenza oġġettiva li xi assi finanzjarji huwa mħassar. Assi finanzjarji jkunu mħassra, u b'hekk iġarrbu telf minħabba d-deterjorament, jekk, u biss jekk, ikun hemm evidenza oġġettiva ta' deterjorament bħala riżultat ta' avveniment jew avvenimenti li seħħew wara r-rikonoxximent inizjali ta' l-assi, u dak l-avveniment (jew avvenimenti) ta' telf ikollu impatt fuq il-flussi tal-likwidità futuri stmati ta' l-assi finanzjarji li jistgħu jkunu stmati b'mod li wieħed jista' jorbot fuqu.

(i) Assi miżmuma bi prezz ammortizzat

Jekk hemm evidenza oġġettiva li ġie mġarrab telf minħabba deterjorament fuq self u riċevibbli jew investimenti li jinżammu sal-maturità miżmuma bi prezz ammortizzat, l-ammont tat-telf jiġi vvalutat bħala d-differenza bejn l-ammont miżmum ta' l-assi u l-valur preżenti tal-flussi tal-likwidità futuri stmati (minbarra telfiet futuri tal-kreditu li ma ġġarrbux) imnaqqas bir-rata ta' imgħax effettiva oriġinali ta' l-assi finanzjarji. L-ammont miżmum ta' l-assi jiġi mnaqqas u l-ammont tat-telf jiġi rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku. Jekk self jew investiment li jinżamm sal-maturità jkollu rata ta' imgħax varjabbli, ir-rata ta' skont għall-valutazzjoni ta' kwalunkwe telf minħabba deterjorament tkun ir-rata preżenti u effettiva ta' imgħax iddeterminata fil-kuntratt.

Il-kalkolu tal-valur preżenti tal-flussi tal-likwidità futuri stmati ta' assi finanzjarji kollateralizzati tirrifletti l-flussi tal-likwidità li jistgħu jirriżultaw minn għeluq bikri ta' l-assi bit-tnaqqis ta' l-ispejjeż għall-kisba u l-bejgħ tal-kollaterali, kemm jekk l-għeluq bikri jkunx probabbli jew le.

Jekk, f'perjodu sussegwenti, l-ammont tat-telf minħabba deterjorament jonqos u dan it-tnaqqis ikun jista' jiġi relatat b'mod oġġettiv ma' avveniment li jseħħ wara li d-deterjorament kien rikonoxxut, it-telf minħabba deterjorament rikonoxxut preċedentement jiġi maqlub permezz tal-kont tar-riżultat ekonomiku.

(ii) Assi miżmuma b'valur ġust

Fil-każ ta' titoli azzjonarji klassifikati bħala disponibbli biex jinbigħu, tnaqqis sinifikanti jew fit-tul fil-valur ġust tat-titolu taħt il-prezz tiegħu jiġi kkunsidrat fid-determinazzjoni ta' jekk it-titoli humiex imħassra. Jekk kwalunkwe evidenza ta' dan it-tip teżisti għal assi finanzjarji lesti għall-bejgħ, it-telf kumulattiv — ivvalutat bħala d-differenza bejn il-prezz ta' l-akkwiżizzjoni u l-valur ġust kurrenti, bit-tnaqqis ta' kwalunkwe telf minħabba deterjorament fuq dawk l-assi finanzjarji rikonoxxut preċedentement fil-kont tar-riżultat ekonomiku — huwa mnaqqas mir-riżervi u rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku. Telf minħabba deterjorament rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku fuq strumenti azzjonarji ma jkunx maqlub permezz tal-kont tar-riżultat ekonomiku. Jekk, f'perjodu sussegwenti, il-valur ġust ta' strument ta' debitu kklassifikat bħala lest għall-bejgħ jiżdied u ż-żieda tista' tkun relatata b'mod oġġettiv ma' avveniment li jkun seħħ wara li t-telf minħabba deterjorament kien rikonoxxut, it-telf minħabba deterjorament jiġi maqlub permezz tal-kont tar-riżultat ekonomiku.

1.5.5 Stokks

L-istokks huma rrappurtati fl-inqas valur tal-prezz tax-xiri u tal-valur nett li jġibu. Il-prezz huwa ddeterminat skond il-metodu ta' l-ewwel li jinxtara, l-ewwel li jinbiegħ (FIFO). F'każijiet eċċezzjonali, wieħed jista' japplika l-formula tal-Koeffiċjent Medju ta' l-Ispejjeż (WAC). L-ispiża tal-merkanzija lesta u tax-xogħol fl-idejn jinkludi l-ispejjeż tad-disinn, materja prima, xogħol dirett, spejjeż diretti oħrajn u spejjeż tal-produzzjoni marbuta (ibbażati fuq kapaċità operattiva normali). Il-valur nett li jġibu huwa l-prezz tal-bejgħ stmat fil-linja ta' negozju ordinarju, bit-tnaqqis ta' l-ispejjeż għat-tlestija u l-ispejjeż tal-bejgħ.

Meta stokks jiġu miżmuma għad-distribuzzjoni mingħajr ħlas jew bi ħlas nominali, dawn jiġu vvalutati fl-inqas prezz tax-xiri u fil-prezz kurrenti ġdid. Prezz kurrenti ġdid huwa l-prezz li l-Komunitajiet Ewropej iġarrbu kieku kellhom jakkwistaw l-assi fid-data tar-rappurtar.

1.5.6 Ammonti ta' prefinanzjament

Prefinanzjament huwa ħlas maħsub biex jipprovdi lill-benefiċjarju bi ħlas bil-quddiem ta' flus, jiġifieri somma żgħira għall-ispejjeż ta' kuljum. Huwa jista' jinqasam f'numru ta' ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari ta' prefinanzjament. Is-somma jew il-ħlas bil-quddiem jitħallas lura jew jiġi użat għall-għan li għalih kien ipprovdut matul il-perjodu definit fil-ftehim. Jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx spejjeż eliġibbli, għandu l-obbligu li jrodd lura l-ħlas pre-finanzjarju lill-Komunitajiet Ewropej. L-ammont tal-prefinanzjament jitnaqqas (kollu kemm hu jew parzjalment) meta jiġu aċċettati spejjeż eliġibbli u ammonti mogħtija lura.

Fl-aħħar tas-sena, l-ammonti tal-prefinanzjament huma vvalutati bl-ammont(i) oriġinali, b'dawn li ġejjin imnaqqsa minnhom: ammonti mogħtija lura, ammonti eliġibbli mgħoddija, ammonti eliġibbli stmati li għadhom mhumiex mgħoddija sa l-aħħar tas-sena, u tnaqqis fil-valur.

L-imgħax fuq il-prefinanzjamenti huwa rikonoxxut hekk kif dan jiġi ggwadanjat skond il-proviżjonijiet tal-ftehim rilevanti. Stima tad-dħul mill-imgħaxijiet akkumulati, fuq il-bażi ta' l-aktar informazzjoni reċenti, issir fl-aħħar tas-sena u hija inkluża fil-karta tal-bilanċ. Garanziji relatati ma' l-ammonti tal-prefinanzjament huma żvelati barra mill-karta tal-bilanċ bħala assi kontinġenti.

1.5.7 Ammonti riċevibbli

Ir-riċevibbli huma miżmuma fl-ammont oriġinali nieqes it-tnaqqis fil-valur minħabba deterjorament. It-tnaqqis fil-valur minħabba deterjorament ta' riċevibbli jiġi stabbilit meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-Komunitajiet Ewropej mhux se jkunu jistgħu jiġbru l-ammonti kollha dovuti skond it-termini oriġinali tar-riċevibbli. L-ammont tat-tnaqqis fil-valur huwa d-differenza bejn l-ammont miżmum ta' l-assi u l-ammont li jista' jiġi rkuprat, li huwa l-valur preżenti tal-flussi tal-likwidità futuri mistennija, skontat bir-rata ta' imgħax tas-suq għal debituri simili. L-ammont tat-tnaqqis fil-valur huwa rikonoxxut fir-rendikont tal-kont tar-riżultat ekonomiku. Huwa rikonoxxut ukoll tnaqqis ġenerali tal-valur ta' 20 % fis-sena għal ordnijiet pendenti ta' rkupru li ma jkunux għadhom soġġetti għal tnaqqis speċifiku.

Ara wkoll in-nota 1.5.13 hawn taħt dwar it-trattament ta' dħul dovut rikonoxxut fl-aħħar tas-sena.

1.5.8 Flus likwidi u ekwivalenti

Il-flus likwidi u l-ekwivalenti huma definiti bħala assi għal perjodu qasir. Dawn jinkludu flus fl-idejn, depożiti miżmuma mal-banek li jistgħu jiġu miġbuda bla dewmien, investimenti likwidi oħrajn ta' skadenza qasira b'maturitajiet oriġinali ta' tliet xhur jew inqas, u overdrafts bankarji. Overdrafts bankarji huma mniżżlin bħala obbligi finanzjarji taħt obbligi kurrenti fil-karta tal-bilanċ.

1.5.9 Benefiċċji ta' l-impjegati

L-obbligi tal-pensjoni

Il-Komunitajiet Ewropej joperaw pjanijiet ta' pensjoni b'benefiċċju definit. Pjan ta' benefiċċju definit huwa pjan ta' pensjoni li ġeneralment jiddefinixxi ammont li impjegat jirċievi meta jirtira, li ssoltu jiddependi fuq wieħed jew aktar fatturi bħall-età, is-snin ta' servizz u l-kumpens. Filwaqt li l-istaff jikkontribwixxi mis-salarju terz ta' kemm hu mistenni li jiswew dawn il-benefiċċji, l-obbligu m'huwiex finanzjat.

L-obbligu rikonoxxut fil-karta tal-bilanċ fir-rigward tal-pjanijiet ta' pensjoni b'benefiċċju definit huwa l-valur preżenti ta' l-obbligu tal-benefiċċju definit sad-data tal-karta tal-bilanċ bit-tnaqqis tal-valur ġust ta' tal-pjan ta' l-assi. L-obbligu tal-benefiċċju definit huwa kkalkulat minn attwarji indipendenti li jużaw il-metodu ta' unità tal-kreditu stmat. Il-valur preżenti ta' l-obbligu tal-benefiċċju definit jiġi determinat billi l-ħruġ tal-flus stmat fil-futur jiġi skontat bl-użu ta' rati ta' imgħax ta' bonds ta' kwalità għolja maħruġa minn kumpaniji li huma denominati fil-munita li l-benefiċċji se jitħallsu biha, u li għandhom termini ta' maturità li joqorbu lejn it-termini tal-passiv tal-pensjoni relatata.

Qligħ u telf attwarjali li jseħħu minħabba li jsiru aġġustamenti ibbażati fuq l-esperjenza, u bidliet f'suppożizzjonijiet attwarjali huma rikonoxxuti immedjatament fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Spejjeż ta' servizz mogħti fil-passat huma rikonoxxuti immedjatament fid-dħul, kemm-il darba l-bidliet fil-pjan tal-pensjoni jkunu marbuta mall-kundizzjoni li l-impjegati jibqgħu fis-servizz għal perjodu ta' żmien speċifikat (il-perjodu ta' assenjazzjoni). F'dan il-każ, l-ispejjeż tas-servizz mogħti fil-passat jiġu amortizzati fuq bażi tal-linja dritta waqt il-perjodu ta' assenjazzjoni.

Benefiċċji tal-mard wara l-irtirar

Il-Komunitajiet Ewropej jipprovdu benefiċċji tas-saħħa lill-impjegati permezz ta' rimborż ta' l-ispejjeż mediċi. Għall-amministrazzjoni ta' kuljum inħoloq fond (“RCAM”) separat. Jibbenefikaw mis-sistema kemm impjegati preżenti, kif ukoll pensjonanti, romol u l-benefiċjarji tagħhom. Il-benefiċċji mogħtija lill-impjegati preżenti huma klassifikati bħala “Spejjeż ta' l-istaff” u l-ammonti mħallsa matul il-perjodu ta' kontabilità huma rikonoxxuti bħala nfiq fil-Kont tar-Riżultat Ekonomiku.

Il-benefiċċji mogħtija lill-persuni “inattivi” (pensjonanti, orfni, eċċ.) huma klassifikati bħala “Benefiċċji ta' l-Impjegati ta' wara l-Impjieg”. Minħabba n-natura ta' dawn il-benefiċċji, kien meħtieġ kalkolu attwarju. L-obbligi fil-karta tal-bilanċ huma ddeterminati b'mod simili bħal fil-każ ta' obbligi tal-pensjoni (ara hawn fuq).

1.5.10 Proviżjonijiet għal riskji u ħlasijiet

Proviżjonijiet għal riskji u spejjeż huma rikonoxxuti meta l-Komunitajiet Ewropej ikollhom obbligu legali preżenti jew obbligu kostruttiv b'konsegwenza ta' avvenimenti ta' l-imgħoddi, u b'hekk huwa probabbli li ħruġ ta' riżorsi jkun meħtieġ biex jitħallas l-obbligu, u l-ammont ikun jista' jiġi stmat b'mod li wieħed jista' jorbot fuqu. Il-proviżjonijiet mhumiex rikonoxxuti għal telf operattiv fil-futur.

L-ammont tal-proviżjoni huwa l-aħjar stima ta' l-ispejjeż mistennija li jkunu meħtieġa sabiex jitħallas l-obbligu preżenti sad-data tar-rappurtaġġ. Fejn id-dispożizzjoni tinvolvi għadd kbir ta' elementi, l-obbligu jiġi stmat billi wieħed iwieżen kull riżultat possibbli bil-probabbiltajiet assoċjati tagħhom (il-metodu “valur mistenni”).

Fejn l-effett tal-valur taż-żmien tal-flus ikun materjali, l-ammont tal-proviżjon huwa l-valur preżenti ta' l-ispejjeż mistennija li jkunu meħtieġa biex jitħallas l-obbligu. Ir-rata ta' skont użata hija rata li tirrifletti stimi kurrenti tas-suq tal-valur taż-żmien tal-flus u r-riskji speċifiċi għall-obbligu imma mhux ir-riskji li għalihom ġew aġġustati l-estimi futuri tal-flussi tal-likwidità.

1.5.11 Obbligi finanzjarji

L-obbligi finanzjarji jinkludu fondi missellfa u obbligi miżmuma biex jiġu nnegozjati.

Il-fondi missellfa jikkonsistu f'fondi missellfa minn istituzzjonijiet ta' kreditu u dejn ipprovati minn ċertifikati. L-ammonti missellfa huma rikonoxxuti inizjalment skond il-valur ġust, peress li l-ħruġ tagħhom huwa r-rikavat (valur ġust ta' kunsiderazzjoni riċevuta) nett ta' l-ispejjeż tat-tranżazzjoni mġarrba, imbagħad sussegwentement murija skond l-ispiża amortizzata bl-użu tal-metodu ta' l-imgħax effettiv; kwalunkwe differenza bejn rikavati, nett ta' l-ispejjeż tat-tranżazzjoni, u l-valur tar-rimborż hija rikonoxxuta fil-kont tar-riżultat ekonomiku matul il-perjodu tas-self/djun ipprovati minn ċertifikati li jużaw il-metodu ta' imgħax effettiv. Huma kklassifikati bħala obbligi mhux kurrenti, bl-eċċezzjoni ta' maturitajiet ta' inqas minn 12-il xahar wara d-data tal-karta tal-bilanċ.

Fil-każ ta' self mogħti fuq fondi missellfa, il-metodu ta' l-imgħax effettiv jista' ma jiġix applikat separatament għall-għoti u teħid b'self, fuq il-bażi ta' kunsiderazzjonijiet ta' materjalità. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni magħmula mill-Komunitajiet Ewropej u mbagħad iddebitati mill-ġdid lill-benefiċjarju tas-self huma direttament rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Obbligi miżmuma biex jiġu nnegozjati jinkludu derivattivi li ma jikkwalifikawx għal kontabilità tal-koperturi meta l-valur ġust tagħhom ikun negattiv. Huma jirċievu l-istess trattament kontabbli bħall-assi miżmuma biex jiġu nnegozjati, ara n-nota 1.5.4.

1.5.12 Ammonti li għandhom jitħallsu

Ammont sinifikanti tal-ħlasijiet li għandhom jitħallsu tal-Komunitajiet mhumiex marbuta max-xiri ta' merkanzija jew servizzi — minflok huma talbiet għal pagamenti minn benefiċjarji ta' konċessjonijiet jew fondi oħrajn tal-Komunitajiet li ma tħallsux. Dawn huma mniżżlin bħala pagabbli għall-ammont rikjest meta t-talba għal pagament tiġi riċevuta u, wara verifikazzjoni, aċċettata bħala eliġibbli mill-aġenti finanzjarji rilevanti. F'dan l-istadju, dawn huma stmati skond l-ammont aċċettat u eliġibbli.

Ammonti li għandhom jitħallsu u li jinħolqu mix-xiri ta' merkanzija u servizzi huma rikonoxxuti meta tiġi riċevuta l-fattura għall-ammont oriġinali u l-ispejjeż korrispondenti jitniżżlu fil-kontijiet meta jaslu l-provvisti u jkunu aċċettati mill-Komunitajiet Ewropej.

1.5.13 Separazzjoni tal-perjodi ta' kontabilità — dħul u ħlasijiet dovuti u differiti

Bħala parti mill-moviment lejn kontabilità skond id-dovuti, aspett importanti huwa l-eżerċizzju li bih wieħed jiżgura li tranżazzjonijiet magħmulin matul is-sena jiġu reġistrati fis-sena tal-kontabilità t-tajba — eżerċizzju ta' cut-off: it-tranżazzjonijiet għandhom jiġu rikonoxxuti fil-perjodu li għandhom x'jaqsmu miegħu.

B'mod partikolari għandha ssir valutazzjoni li tikkonċerna l-ispejjeż eliġibbli mġarrba minn benefiċjarji tal-fondi tal-Komunitajiet imma li għadhom mhumiex irrappurtati lill-Komunitajiet (ħlasijiet dovuti). Sabiex wieħed jasal għall-aħjar stima ta' dawn l-ammonti jiġu użati metodi differenti skond it-tip ta' attivitajiet u informazzjoni disponibbli. Bil-maqlub, xi spejjeż huma mniżżlin fis-sena kurrenti għalkemm huma relatati ma' perjodi sussegwenti (ħlasijiet differiti) u dawk għandhom jiġu identifikati u inklużi fil-perjodu rilevanti.

Skond ir-regoli tal-kontabilità, it-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti huma mniżżla fis-sistemi tal-kontabilità u rikonoxxuti fir-rendikonti finanzjarji fil-perjodu li għandhom x'jaqsmu miegħu. Meta l-ammont ma jkunx jista' jiġi rikonoxxut fiż-żmien stipulat neċessarju għall-preparazzjoni tar-rendikonti finanzjarji, l-ammonti li jkunu magħrufin b'ċertezza raġonevoli qabel jitlestew ir-rendikonti finanzjarji, għandhom ikunu rikonoxxuti bħala spejjeż dovuti. Il-kriterji ta' rikonoxximent jipprevedu li spiża tkun rikonoxxuta mill-Komunitajiet Ewropej għal ammont daqs dak l-ammont stmat ta' l-obbligazzjoni tat-trasferiment dovuta għall-perjodu kkonċernat. Biex jikkalkolaw l-aħjar stima tal-ħlasijiet dovuti, il-Komunitajiet jagħmlu analiżi ta' l-aspetti kollha relatati mat-tmiem ta' entità pubblika. Il-Komunitajiet stabilixxew inventarju eżawrjenti tar-regoli applikabbli u kkunsidraw il-preżentazzjoni tagħhom fir-rendikonti finanzjarji. L-għan aħħari huwa li jkun żgurat li l-metodoloġija proposta tnaqqas ir-riskju li r-rendikonti finanzjarji ma jirriflettux stampa vera u ġusta. Il-Komunitajiet imbagħad ittraduċew din l-istrateġija mfassla ta' cut-off f'istruzzjonijiet operattivi u prattiċi, inkluża l-metodoloġija rakkomandata u deskrizzjoni ta' tekniki possibbli skond it-temi.

Id-dħul għandu jkun spjegat ukoll fil-perjodu li huwa relatat miegħu. Fl-aħħar tas-sena, meta fattura ma tkunx intbagħtet u s-servizz ikun ingħata, jew il-provvisti ikunu waslu, jew ikun jeżisti ftehim kuntrattwali (jiġifieri, b'referenza għal trattat), l-ammont għandu jiġi eżaminat u rikonoxxut fir-rapporti finanzjarji bħala dħul dovut.

Barra dan, fl-aħħar tas-sena, meta tintbagħat fattura, għalkemm din ma tkunx relatata mal-perjodu tar-rappurtaġġ, l-ammont għandu jiġi differit u rikonoxxut bħala tnaqqis mid-dħul. L-għan hu li d-dħul jitnaqqas bl-ammont li jkun ugwali għad-differiment.

1.6 KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU

1.6.1 Dħul

Dħul mill-kambju

Dħul mill-bejgħ ta' merkanzija huwa rikonoxxut meta r-riskju u l-premjijiet sinifikanti tal-pussess tal-merkanzija jiġu trasferiti lil min jixtri.

Dħul assoċjat ma' tranżazzjoni li tinvolvi l-forniment ta' servizzi huwa rikonoxxut b'referenza għall-istadju ta' kompletar tat-tranżazzjoni fid-data tar-rappurtaġġ.

Dħul mhux mill-kambju

Dan jifforma l-maġġoranza ewlenija tad-dħul tal-Komunitajiet u jinkludi fil-biċċa l-kbira taxxi diretti u indiretti u ammonti ta' riżorsi proprji. Barra mit-taxxi, il-Komunitajiet Ewropej jistgħu wkoll jirċievu ħlasijiet minn partijiet oħrajn, bħal dazji, multi u donazzjonijiet.

Riżorsi bbażati fuq id-DGN u riżorsi mill-VAT

Ammonti riċevibbli u dħul relatat huma rikonoxxuti meta l-Komunitajiet Ewropej joħorġu sejħa għall-fondi lill-Istati Membri u jitolbu l-kontribuzzjoni tagħhom. Huma vvalutati skond “l-ammont imsejjaħ” tagħhom. Billi r-riżorsi mid-DGN u mill-VAT huma bbażati fuq stimi tad-data għas-sena baġitarja kkonċernata, dawn jistgħu jkunu riveduti sakemm toħroġ id-data finali mill-Istati Membri. L-effett ta' bidla fl-istima huwa inkluż meta jiġu determinati l-eċċess jew id-defiċit netti għal dak il-perjodu li fih tkun seħħet il-bidla.

Riżorsi proprji tradizzjonali

Ammonti riċevibbli u dħul relatat huma rikonoxxuti meta r-rapporti rilevanti A ta' kull xahar (li jinkludu d-dazji miġbura u l-ammonti dovuti li huma ggarantiti u mhux kontestati) ikunu riċevuti mingħand l-Istati Membri. Fid-data tar-rappurtaġġ, id-dħul miġbur mill-Istati Membri għal dak il-perjodu iżda li jkun għadu mhux imħallas lill-Komunitajiet Ewropej huwa stmat u rikonoxxut bħala dħul dovut. Ir-rendikonti B ta' kull tliet xhur (li jinkludu dazji la miġbura u lanqas garantiti, kif ukoll ammonti garantiti li ġew ikkuntestati mid-debitur) riċevuti mill-Istati Membri huma rikonoxxuti bħala dħul bit-tnaqqis ta' l-ispejjeż tal-ġbir (25 %) li għalih huma intitolati. Barra minn hekk, tnaqqis fil-valur huwa rikonoxxut għall-ammont stmat tad-differenza fl-irkupru fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Multi

Ammonti riċevibbli u dħul relatat huma rikonoxxuti meta d-deċiżjoni tal-Komunitajiet li jimponu multa tkun ittieħdet u tkun ġiet innotifikata uffiċjalment lid-destinatarju. Jekk ikun hemm dubji dwar il-kapaċità tal-ħlas ta' l-impriża, għandha tiġi rikonoxxuta riduzzjoni fil-valur tal-kwota.

Wara d-deċiżjoni li tiġi imposta l-multa, id-debituri għandhom xahrejn mid-data tan-notifikazzjoni biex:

— jew jaċċettaw id-deċiżjoni, u b'hekk ikunu jridu jħallsu l-multa fiż-żmien stipulat u l-ammont ikun definittivament miġbur mill-Komunitajiet;

— jew ma jaċċettawx id-deċiżjoni, u b'hekk jappellaw taħt il-liġi tal-Komunitajiet.

Madankollu, is-somma tal-multa għandha titħallas fiż-żmien stipulat ta' tliet xhur billi l-appell m'għandux l-effett li jissospendi (Artikolu 242 tat-Trattat tal-KE). Id-debituri għandhom żewġ għażliet; jistgħu iħallsu l-multa provviżorjament jew jippreżentaw garanzija bankarja għall-ammont.

Jekk l-intrapriża tappella kontra d-deċiżjoni, u tkun diġà ħallset il-multa provviżorjament, l-ammont jiġi reġistrat bħala obbligu li jista' jinbidel. Madankollu, billi appell tad-destinatarju kontra deċiżjoni tal-Komunitajiet m'għandux effett li jissospendi, il-flus riċevuti jintużaw biex ineħħu l-ammont riċevibbli. Jekk tingħata garanzija minflok il-ħlas, il-multa tibqa' tingħadd bħala ammont riċevibbli, u l-garanzija tiddaħħal bħala assi kontinġenti.

Jekk hemm riskju li l-Qorti tal-Prim'Istanza tista' ma tiddeċidiex favur il-Komunitajiet, jiġi rikonoxxut proviżjon biex ikopri dan ir-riskju fil-każijiet fejn ikun diġà sar ħlas provviżorju. Jekk minflok tkun ingħatat garanzija, allura l-ammont riċevibbli pendenti jkun imnaqqas kif meħtieġ. L-imgħax akkumulat riċevut mill-Komunitajiet Ewropej fuq il-kontijiet bankarji fejn ħlasijiet riċevuti ikunu depożitati huwa rikonoxxut bħala dħul, u kwalunkwe obbligazzjoni kontinġenti tiżdied skond dan.

Dħul minn u spejjeż ta' imgħax

Dħul u spejjeż minn imgħax huma rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku bl-użu tal-metodu ta' imgħax effettiv. Dan huwa metodu biex tiġi kkalkulata l-ispiża amortizzata ta' assi finanzjarji jew ta' obbligazzjoni finanzjarja, u biex jiġi allokat id-dħul mill-imgħax jew l-ispiża ta' imgħax matul il-perjodu rilevanti. Ir-rata effettiva ta' l-imgħax hija r-rata li tiskonta eżattament ħlasijiet ta' flus futuri stmati jew riċevuti fit-tul tal-ħajja mistennija ta' l-istrument finanzjarju (jew, fejn xieraq, perjodu iqsar) mill-ammont nett miżmum ta' l-assi finanzjarji jew ta' l-obbligu finanzjarju. Meta tiġi kkalkulata r-rata effettiva ta' l-imgħax, il-Komunitajiet Ewropej jistmaw il-flussi tal-likwidità waqt li jikkunsidraw it-termini kuntrattwali kollha ta' l-istrument finanzjarju (pereżempju, għażliet għall-ħlas bil-quddiem) imma ma jikkunsidrawx telfiet futuri tal-kreditu. Il-kalkolazzjoni tinkludi l-onorarji u l-punti kollha mħallsa jew riċevuti bejn partijiet fil-kuntratt li huma parti integrali mir-rata effettiva ta' imgħax, mill-ispejjeż tat-tranżazzjoni u mill-premjums jew l-iskonti l-oħrajn kollha.

Fil-każ ta' self mogħti fuq fondi missellfa, il-metodu ta' l-imgħax effettiv jista' ma jiġix applikat separatament għall-għoti u teħid b'self, fuq il-bażi ta' kunsiderazzjonijiet ta' materjalità. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni magħmula mill-Komunitajiet Ewropej u mbagħad iddebitati mill-ġdid lill-benefiċjarju tas-self huma direttament rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Ladarba ass finanzjarju jew grupp ta' assi finanzjarji simili jkunu mnaqqsa bħala riżultat ta' telf minħabba deterjorament, id-dħul mill-imgħax ikun rikonoxxut bl-użu tar-rata ta' imgħax użata biex tiskonta l-flussi tal-likwidità futuri bl-iskop li jitkejjel it-telf minħabba deterjorament.

Dħul minn dividendi

Id-dħul minn dividendi huwa rikonoxxut meta jiġi stabbilit id-dritt li jiġi rċevut ħlas.

1.6.2 Spejjeż

Spejjeż tal-kambju li jinħolqu mix-xiri ta' merkanzija huma rikonoxxuti meta l-provvisti jaslu u jkunu aċċettati mill-Komunitajiet Ewropej. Dawn ikollhom il-valur tal-prezz oriġinali tal-fattura.

L-ispejjeż mhux tal-kambju huma speċifiċi għall-Komunitajiet Ewropej u jgħoddu għall-maġġoranza ta' l-ispejjeż tagħhom. Dawn huma marbuta ma' trasferimenti lil benefiċjarji u jistgħu jkunu ta' tliet tipi: kwoti, trasferimenti bi ftehim u konċessjonijiet diskrezzjonali, kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet.

It-trasferimenti huma rikonoxxuti bħala spejjeż matul il-perjodu li fih l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment ikunu seħħew, bil-kondizzjoni li n-natura tat-trasferiment tkun permessa mir-regolament (ir-Regolament Finanzjarju, ir-Regolamenti tal-Persunal, jew regolament speċifiku ieħor) jew ikun ġie ffirmat kuntratt li jawtorizza t-trasferiment; kwalunkwe kriterju ta' eliġibbiltà ikun intlaqa' mill-benefiċjarju; u tkun tista' ssir stima raġonevoli ta' l-ammont.

Meta kwalunkwe rikjesta għal ħlas jew talba għal pagament tiġi riċevuta u tissodisfa l-kriterji ta' rikonoxximent, tiġi rikonoxxuta bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena spejjeż eliġibbli mġarrba li jkunu diġà dovuti lill-benefiċjarji imma li jkunu għadhom mhux irrapportati jiġu stmati u reġistrati bħala spejjeż dovuti.

1.7 ASSI U OBBLIGI KONTINĠENTI

Assi kontinġenti

Assi kontinġenti huma assi possibbli li jirriżultaw minn attivitajiet tal-passat u li l-eżistenza tagħhom tkun konfermata biss meta jseħħu jew ma jseħħux avvenimenti jew avvenimenti li mhumiex ċerti fil-futur u li mhumiex totalment fil-kontroll tal-Komunitajiet Ewropej. Assi kontinġenti huma żvelati meta dħul ta' benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta' servizz ikun probabbli.

Assi kontinġenti huma eżaminati kontinwament sabiex ikun żgurat li l-iżviluppi jkunu riflessi kif xieraq fir-rendikonti finanzjarji. Jekk ikun hemm virtwalment ċertezza li se jkun hemm dħul ta' benefiċċji ekonomiċi jew potenzjal ta' servizz, u l-valur ta' l-assi ikun jista' jiġi mkejjel b'mod li wieħed ikun jista' joqgħod fuqu, l-assi u d-dħul relatat miegħu jiġu rikonoxxuti fir-rendikonti finanzjarji tal-perjodu li fih isseħħ il-bidla.

Obbligi kontinġenti

L-obbligu kontinġenti huwa obbligu possibbli li jinħoloq minn avvenimenti ta' l-imgħoddi u li l-eżistenza tiegħu tiġi kkonfermata biss meta jseħħu jew ma jseħħux avveniment jew avvenimenti li mhumiex ċerti fil-futur u li mhumiex totalment fil-kontroll tal-Komunitajiet Ewropej; jew obbligu preżenti li jirriżulta minn avvenimenti ta' l-imgħoddi imma li ma jkunx rikonoxxut għax: mhux probabbli li ħruġ ta' riżorsi jinkorpora benefiċċji ekonomiċi, jew potenzjal ta' servizz ikun meħtieġ biex jitħallas l-obbligu, jew, f'ċirkostanzi estremament rari fejn l-ammont ta' l-obbligu ma jkunx jista jiġi vvalutat b'mod suffiċjentement affidabbli.

Obbligu kontinġenti jiġi żvelat, ħlief jekk il-possibbiltà ta' ħruġ ta' riżorsi li jinkorporaw benefiċċji ekonomiċi jew li jkollhom potenzjal ta' servizz tkun remota.

L-obbligi kontinġenti huma eżaminati kontinwament biex ikun determinat jekk il-ħruġ ta' riżorsi li jinkorporaw benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal ta' servizz jkunx sar probabbli. Jekk il-ħruġ ta' riżorsi li jinkorporaw benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal ta' servizz ikunu meħtieġa għal oġġett li jiġi ttrattat bħala obbligu kontinġenti, tiġi rikonoxxuta proviżjoni fir-rendikonti finanzjarji tal-perjodu li fih isseħħ il-bidla fil-probabbiltà.

Impenji għal finanzjament futur

Impenn għal finanzjament futur jirrappreżenta impenn legali jew kostruttiv, normalment kuntrattwali, li l-Komunitajiet Ewropej daħlu fih u li jista' jitlob ħruġ ta' riżorsi fil-futur.

Garanziji

Il-garanziji huma assi jew obbligazzjonijiet possibbli li jirriżultaw minn avvenimenti ta' l-imgħoddi u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata meta jseħħ jew ma jseħħx l-oġġett tal-garanzija. Il-garanziji għalhekk jikkwalifikaw bħala assi jew obbligazzjonijiet kontinġenti. Garanzija tkun imħallsa meta l-oġġett tal-garanzija ma jibqax jeżisti. Dan isir konkret meta jitwettqu l-kundizzjonijiet għat-talba għall-ħlas min-naħa tal-garanti.

1.8 L-UŻU TA' STIMI

Skond il-prinċipji tal-kontabilità li huma aċċettati b'mod ġenerali, ir-rendikonti finanzjarji neċessarjament jinkludu ammonti bbażati fuq stimi u suppożizzjonijiet mill-amministrazzjoni fuq il-bażi ta' l-aktar informazzjoni affidabbli disponibbli. Stimi sinifikanti jinkludu, imma mhumiex limitati għal, ammonti għal pensjonijiet, proviżjonijiet għal ħlasijiet futuri, valutazzjoni ta' stokks tal-pubblikazzjonijiet, riskju finanzjarju fuq inventarji u kontijiet riċevibbli, dħul u ħlasijiet dovuti, assi u obbligazzjonijiet kontinġenti, u grad ta' deterjorament ta' assi fissi. Ir-riżultati attwali jistgħu jkunu differenti mill-estimi. Il-bidliet fl-istimi huma riflessi fil-perjodu li fih isiru magħrufa.

2. NOTI MAL-KARTA TAL-BILANĊ

I. ASSI MHUX KURRENTI

2.1 ASSI FISSI INTANĠIBBLI

L-assi fissi intanġibbli jikkonsistu fl-assi mhux monetarji li m'għandhomx sustanza fiżika. Sabiex jitniżżlu fuq in-naħa ta' l-assi tal-karta tal-bilanċ, għandhom ikunu kkontrollati mill-entità u jiġġeneraw benefiċċji ekonomiċi futuri għall-Komunitajiet Ewropej.

Assi Fissi Intanġibbli

miljuni ta' EUR Ammont Ammont kontabbli gross fil-31 ta' Diċembru 2005 65 Żidiet matul is-sena 15 Tnaqqis (3) Trasferimenti bejn l-intestaturi (5) Bidliet oħra 10 Ammont kontabbli gross fil-31 ta' Diċembru 2006 82 Deprezzament akkumulat fil-31 ta' Diċembru 2005 38 Deprezzament għas-sena 11 Tnaqqis 0 Trasferimenti bejn l-intestaturi (2) Bidliet oħra (2) Deprezzament akkumulat fil-31 ta' Diċembru 2006 45 AMMONT KONTABBLI NETT FIL-31 TA' DIĊEMBRU 2006 37

2.2 ASSI FISSI TANĠIBBLI

2.2.1 Art u bini

F'xi pajjiżi l-valur ta' l-art okkupata mid-Delegazzjonijiet ma jistax jiġi mifrud mill-valur tal-bini. Il-Kummissjoni bi ħsiebha tevalwa dawn il-proprjetajiet pajjiż b'pajjiż sabiex tiddefinixxi l-valur ta' l-art, li m'huwiex suġġett għal amortizzazzjoni.

Iż-żidiet l-aktar sinifikanti għall-Kummissjoni kieku jikkonċernaw żewġ binjiet mixtrija fi Brussell li jammontaw għal 201 miljun EUR (l-art inkluża — 47 miljun EUR) u art f'Tokjo li swiet 34 miljun EUR. Erba' binjiet tal-Kummissjoni b'valur ta' l-akkwist li jammonta għal 300 miljun EUR ġew trasferiti għal din l-intestatura (mill-intestatura tal-kuntratti ta' kiri finanzjarju (financial leasing)) billi l-Kummissjoni eżerċitat l-għażla li tixtrihom u għalhekk m'għadhomx jitqiesu bħala assi mikrija. Barra minn hekk, matul l-2006 l-Parlament akkwista tliet binjiet fi Strasbourg għall-ammont ta' 143 miljun EUR.

Fil-linja “Bidliet oħra” huma inklużi assi ta' żewġ aġenziji konsolidati ġodda, l-Uffiċċju għall-Armonizzazzjoni fis-Suq Intern u l-Uffiċċju Komunitarju tal-Varjetajiet tal-Pjanti.

2.2.2 Impjant u tagħmir

Bħala parti mill-integrazzjoni tat-tranżazzjonijiet tad-delegazzjonijiet direttament fis-sistema ta' kontabilità ċentrali, il-132 Delegazzjoni kollha kemm huma daħħlu l-informazzjoni dwar l-assi fissi tagħhom fis-sistema ta' kontabilità ċentrali tal-Kummissjoni fil-31.12.2006. Żviluppi ulterjuri fl-IT matul l-2007 ser jippermettu kontroll aħjar tal-kwalità u l-kompletezza ta' din l-informazzjoni.

L-aġġustamenti bħala riżultat dirett tal-proġett ABAC Assets u l-inventarju ta' l-assi tad-delegazzjoni relatat jintwerew taħt l-intestatura “bidliet oħra” fit-tabella. F'din il-linja huma inklużi wkoll assi ta' żewġ aġenziji konsolidati ġodda, l-Uffiċċju għall-Armonizzazzjoni fis-Suq Intern u l-Uffiċċju Komunitarju tal-Varjetajiet tal-Pjanti.

2.2.3 Kirjiet finanzjarji (u intitolamenti simili)

Il-bini prinċipali okkupat mill-Uffiċċju tal-Pubblikazzjonijiet mhux inkluż fil-karta tal-bilanċ għaliex huwa klassifikat bħala kirja operattiva. Minkejja li l-Uffiċċju għandu għażla li jixtri (valida minn Ottubru 2006 sa l-2010) b'valuri bbażati fuq il-valur tas-suq, mhux meqjus li r-riskji u l-benefiċċji marbuta mal-proprjetà ta' l-ass huma sostanzjalment trasferiti lill-Uffiċċju. Saret analiżi tax-xiri iżda għadha ma ttieħdet l-ebda deċiżjoni.

Matul l-2006 l-Parlament okkupa bini mikri ġdid fi Brussell b'valur ta' 34 miljun EUR.

2.2.4 Assi fissi li qegħdin jinbnew

F'Marzu 2003, il-Kunsill iffirma kuntratt għall-bini u l-akkwist tal-bini LEX fi Brussell permezz ta' kiri finanzjarju. Mill-2003 sa l-2006 l-Kunsill ħallas bosta pagamenti bil-quddiem, li kienu garantiti permezz ta' garanziji bankarji, u li l-valur kapitalizzat tagħhom fil-31 ta' Diċembru 2006 kien ta' 224 million EUR (2005:123 miljun EUR). Fl-1 ta' Frar 2007 l-Kunsill iffirma l-kuntratt ta' l-akkwist tal-bini LEX għall-prezz tax-xiri kuntrattwali temporanju ta' 262 miljun EUR. Fl-istess data l-Kunsill ħallas id-differenza bejn dan il-prezz tax-xiri kuntrattwali temporanju u l-valur kapitalizzat tal-ħlasijiet bil-quddiem. Il-prezz finali jkun stabbilit fl-2007.

F'Ottubru 2004 il-Parlament iffirma kuntratt ta' kiri finanzjarju, bil-possibbiltà li jixtri, rigward kumpless ta' bini fi Brussell, li l-kostruzzjoni tiegħu bdiet fl-2004. F'Novembru 2004 sar ħlas ta' bil-quddiem ta' EUR 40 miljun. Sakemm jiġi ffirmat ir-rapport ta' approvazzjoni temporanja l-Parlament għandu l-jedd li jħalla pagamenti bil-quddiem addizzjonali u sal-31 Diċember 200631 Diċember 2006 tħallsu 253 miljun EUR, li jirriflettu x-xogħol li sar sa din id-data (fil-31 ta' Diċembru 2005 kienu tħallsu 196 miljun EUR).

Assi Fissi Tanġibbli

miljuni ta' EUR Art u bini Impjanti u tagħmir Għamara u vetturi Hardware tal-kompjuter Assi fissi tanġibbli oħrajn Kiri finanzjarju u intitolamenti simili Assi li qegħdin jinbnew TOTAL Ammont kontabbli gross fil-31 ta' Diċembru 2005 2 823 317 136 367 105 2 189 343 6 280 Żidiet matul is-sena 423 32 13 56 14 37 156 731 Tnaqqis (2) (14) (7) (35) (2) 0 0 (60) Trasferimenti bejn l-intestaturi 300 (2) 1 4 3 (300) (1) 5 Bidliet oħra 36 (2) 38 35 (10) 0 (15) 82 Ammont kontabbli gross fil-31 ta' Diċembru 2006 3 580 331 181 427 110 1 926 483 7 038 Deprezzament akkumulat fil-31 ta' Diċembru 2005 1 150 256 92 258 64 319 2 139 Deprezzament għas-sena 124 26 14 62 13 70 309 Treġġigħ lura tad-deprezzament 0 (1) 0 (2) 0 0 (3) Tnaqqis (2) (13) (7) (31) (2) 0 (55) Ħsara 0 0 0 0 0 0 0 Treġġigħ lura tad-deprezzament 0 0 0 0 0 0 0 Trasferimenti bejn l-intestaturi 77 (2) 1 1 2 (77) 2 Bidliet oħra 5 (1) 30 26 0 0 60 Deprezzament akkumulat fil-31 ta' Diċembru 2006 1 354 265 130 314 77 312 2 452 AMMONT KONTABBLI NETT FIL-31 ta' DIĊEMBR 2006 2 226 66 51 113 33 1 614 483 4 586

Spejjeż li għadhom iridu jitħallsu fir-rigward ta' kirjiet għas-spejjeż tas-sid u intitolamenti simili kif murija fil-passiv għat-tul u għal żmien qasir fil-karta tal-bilanċ. Dawn jinqasmu kif ġej:

Kirjiet Finanzjarji u Intitolamenti Simili

miljuni ta' EUR Deskrizzjoni Spejjeż kumulattivi (A) Ammonti futuri li għandhom jitħallsu Valur Totali Valur ta' l-akkwist tax-xogħol Valur ta' l-assi Deprezzament Ammont kontabbli nett =A+B+C+E < sena > sena > 5 snin Obbligi totali (B) A+B (C) A+B+C (E) Art u bini 304 28 142 1 391 1 561 1 865 60 1 925 (312) 1 613 Assi fissi tanġibbli oħrajn 0 0 1 0 1 1 0 1 0 1 Total fil-31.12.2006 304 28 143 1 391 1 562 1 866 60 1 926 (312) 1 614

2.3 INVESTIMENTI

Din l-intestatura tkopri investimenti magħmula bil–ħsieb li jiġu stabbiliti konnessjonijiet permanenti u/jew li jidhru li jappoġġjaw l-attivitajiet tal-Komunitajiet Ewropej. Tinkludi wkoll l-assi netti tal-Fond ta' Garanzija.

Investimenti

miljuni ta' EUR Bilanċ fil- 31.12.2005 Bilanċ fil- 31.12.2005 Investiment f'Assoċjati EIF 208 186 Interess f'Impriżi konġunti: Galileo 62 141 Fond ta' Garanzija 1 371 1 309 Assi disponibbli għall-bejgħ 495 211 Assi miżmuma biex jiġu nnegozjati 21 27 Investimenti Totali 2 157 1 874

2.3.1 Investimenti f'assoċjati u interessi f'impriżi konġunti

Assoċjati u Impriżi konġunti

miljuni ta' EUR Investimenti f'Assoċjati: EIF Interessi f'Impriża Konġunta: Galileo Ammont fil- 31 ta' Diċembru 2005 186 141 Akkwisti 0 212 Tnaqqis u rtirar 0 (12) Sehem mill-qligħ/(telf) 14 (279) Aġġustament mit-tranżizzjoni għall-IFRS ta' l-EIF rikonoxxut fil-qligħ miżmum 7 0 Bidliet tal-valur ġust rikonoxxuti fil-kapital 6 0 Movimenti oħra ta' kapital (dividend) (5) 0 Ammont fil-31 ta' Diċembru 2006 208 62

Il-Fond Ewropew għall-Investiment (EIF)

L-EIF huwa l-istituzzjoni finanzjarja ta' l-Unjoni Ewropea li tispeċjalizza fil-kapital tar-riskju u fil-garanziji għall-SMEs. Taħt id-Deċiżjoni tal-Kunsill tas-6 ta' Ġunju 1994, il-Komunitajiet Ewropej, irrappreżentati mill-Kummissjoni, issottoskrivew għal total ta' 600 miljun ECU mill-kapital ta' l-EIF, li huma 600 sehem. Dan jirrappreżenta 30 % tal-kapital ta' l-EIF. Il-Kummissjoni ħallset il-kapital maħruġ kollu, li jammonta għal 20 %. Il-ħlasijiet pendenti fuq il-kapital li ma ntalabx jammontaw għal 480 miljun EUR (80 %).

Taħt ftehim bejn il-Kummissjoni u l-Bank Ewropew ta' l-Investiment (EIB) iffirmat fl-2005, il-Kummissjoni hija intitolata li tbigħ l-ishma tagħha fi kwalunkwe żmien lill-EIB bil-prezz li jikkorrispondi mal-valutazzjoni ta' l-EIF diviża bin-numru totali ta' ishma maħruġa. Il-valur tal- put option huwa kważi zero għaliex il-formula użata biex tiddetermina l-prezz tal-bejgħ ta' l-ishma hija simili għal dik użata biex ikun determinat il-kapital nett ta' l-EIF.

Il-metodu ta' l-ekwivalenza huwa użat sabiex jiġi vvalutat is-sehem tal-Komunitajiet fl-EIF, f'konformità mar-regoli tal-kontabilità. L-azzjonarjat huwa valutat 30 % tal-kapital proprju ta' l-EIF, li fil-31 ta' Diċembru 2006 jammonta għal 208 miljuni EUR (2005:186 miljun EUR), li minnhom 14-il miljun EUR jikkonċernaw ir-riżultat għall-2006. Fl-2006 ttieħed dividend ta' 5 miljuni EUR li jikkonċernaw is-sena finanzjarja 2005.

L-EIF uża l-istandards IFRS fir-rappurtar tiegħu, b'karta tal-bilanċ tal-ftuħ fl-1.1.2005. L-impatt tat-tranżizzjoni ġie rikonoxxut mill-EIF fil-karta tal-bilanċ tal-ftuħ tiegħu permezz ta' qligħ miżmum. Il-Komunitajiet irrikonoxxew is-sehem tagħhom f'dan l-ammont (EUR 7 miljuni) permezz ta' qligħ miżmum fil-31.12.2006. Il-bidliet tal-valur ġust rikonoxxuti fil-kapital jirrigwardaw il-portafoll AFS ta' l-EIF. Saret valutazzjoni taċ-ċaqliq bejn ir-regoli tal-kontabilità tal-KE u l-istandards tal-kontabilità preżenti ta' l-EIF. L-impatt huwa meqjus wieħed mhux materjali.

Il-programm Galileo

Għat-twettiq tal-fażi ta' l-iżvilupp tal-programm Galileo, impriża konġunta fit-tifsira ta' l-Artikolu 171 tat-Trattat twaqqfet permezz tar-Regolament tal-Kunsill 876/2002 għal perjodu ta' 4 snin (2002 sa l-2006.) Il-mira ta' din l-entità ġuridika hija li tiżgura l-unità ta' l-amministrazzjoni u l-kontroll finanzjarju tal-programm Galileo għall-iżvilupp tiegħu, u għal dan l-għan li timmobilizza l-fondi assenjati għal dak il-programm. Il-membri fundaturi huma l-Komunitajiet Ewropej, irrappreżentati mill-Kummissjoni, u l-Aġenzija Spazjali Ewropea (ESA). Il-Kummissjoni, permezz ta' għotjiet mogħtija mill-baġit tan-netwerks tranż-Ewropej (TEN), tpoġġi għad-dispożizzjoni ta' l-impriża konġunta Galileo (GJU) l-fondi mitluba għall-kofinanzjament ta' l-attivitajiet relatati tal-fażi ta' l-iżvilupp.

Sal-31 ta' Diċembru 2006, il-Kummissjoni ssottoskriviet u ħallset 650 miljun EUR tal-kapital ta' din l-entità. Ftit qabel tmiem is-sena il-Komunitajiet Ewropej ġew rimborżati bl-ammont ta' 12-il miljun EUR tal-kapital imħallas. Dan l-ammont kien parti minn trasferiment f'kontanti ta' 70 miljun EUR lill-aġenzija GNSS, parti mit-trasferiment ta' l-attivitajiet tal-GJU lil din l-aġenzija GNSS. Fl-1 ta' Jannar 2007, il-GJU tqiegħdet f'likwidazzjoni. Matul l-2007, l-assi u l-obbligi tal-GJU ser ikunu trasferiti lill-aġenzija GNSS, li ser tissokta bil-proġett.

Il-kontabilità għal Galileo ssir permezz tal-metodu tal-kapital (equity method). Għall-2006, is-sehem tal-Kummissjoni mit-telf ta' l-impriża konġunta kien ta' 279 miljun EUR. Għalhekk, il-valur ta' l-investiment fil- 31 ta' Diċembru 2006 kien ta' 62 miljun EUR li kienu l-investiment ta' 637 miljun EUR bis-sehem akkumulat tat-telf, 575 miljun EUR, imnaqqsa minnhom.

2.3.2 Il-Fond ta' Garanzija

Ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 2728/94 tal-31 ta' Ottubru 1994 waqqaf Fond ta' Garanzija għal azzjonijiet esterni sabiex iħallas lura lill-kredituri tal-Komunitajiet f'każ ta' nuqqas ta' ħlas lura mill-benefiċjarji ta' self mogħti jew garantit mill-Komunitajiet. Din il-faċilità tkopri self garantit mill-Komunitajiet bħala riżultat ta' Deċiżjoni tal-Kunsill, b'mod partikolari l-operazzjonijiet ta' self tal-Bank Ewropew għall-Investiment (EIB) barra mill-Unjoni Ewropea u self taħt l-għajnuna makrofinanzjarja (self MFA) u self tal-Euratom barra mill-Unjoni Ewropea.

F'konformità ma' l-Artikolu 6 tar-Regolament il-Kummissjoni fdat il-ġestjoni finanzjarja tal-Fond f'idejn l-EIB taħt ftehim iffirmat bejn il-Komunitajiet u l-EIB fit-23 ta' Novembru 1994 fi Brussell u fil-25 ta' Novembru 1994 fil-Lussemburgu.

Ir-Regolament (KE, Euratom) Nru 2728/94 dwar il-Fond ta' Garanzija, kif emendat mir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1149/1999 tal-25 ta' Mejju jgħid li b'effett mill-1 ta' Jannar 2000 il-Fond jieħu ħlasijiet mill-baġit ġenerali tal-Komunitajiet li huma ekwivalenti għal 9 % tal-valur kapitali ta' l-operazzjonijiet, il-qligħ mill-interessi fuq l-investimenti magħmula mill-assi tal-Fond, u somom irkuprati minn debituri li ma jħallsux li għalihom il-Fond kellu jattiva l-garanzija tiegħu. L-istess Regolament jistabbilixxi l-mira għal 9 %. F'konformità mar-Regolament, “Jekk, fl-aħħar tas-sena l-ammont ippjanat jinqabeż, dak li jibqa' għandu jiġi mħallas lura għat-titolu speċjali fl-estratt tad-dħul fl-estimi ġenerali tal-Kommunitajiet Ewropej.”

Il-Ftehim Interistituzzjonali tas-6 ta' Mejju 1999 dwar id-dixxiplina tal-baġit u t-titjib tal-proċedura tal-baġit stipula li l-baġit ġenerali tal-Komunitajiet Ewropej għandu jinkludi riżerva ta' garanzija biex tkopri self lil pajjiżi terzi. Din ir-riżerva hija maħsuba biex tkopri l-ħtiġijiet tal-Fond ta' Garanzija u, fejn neċessarju, il-garanziji attivati li jaqbżu l-ammont disponibbli fil-Fond, sabiex dawn l-ammonti jkunu jistgħu jiġu ddebitati lill-baġit.

Din ir-riżerva ta' 1,253 miljun EUR tikkorrispondi mal-mira għall-Fond ta' Garanzija (9) kkalkulata fuq il-bażi ta' l-ammont pendenti fil-31 ta' Diċembru 2006. L-entrata fuq in-naħa ta' l-assi tal-karta tal-bilanċ tal-Kummissjoni ta' 1,379 miljun EUR qabel l-eliminazzjoni taċ-ċertifikati tad-dejn ta' l-MFA tirrappreżenta l-assi netti tal-Fond fil-31 ta' Diċembru 2006. Id-differenza bejn l-ammont tal-Fond muri fuq in-naħa ta' l-assi u l-ammont tar-riżerva tikkorrispondi mal-bilanċ pożittiv li għandu jitħallas lura lill-baġit, jiġifieri 126 miljun EUR.

Assi netti tal-Fond ta' Garanzija

miljuni ta' EUR Bilanċ fil- 31.12.2006 Bilanċ fil-31.12.2005 Assi kurrenti 1 380 1 325 Wara l-eliminazzjoni 1 372 1 310 Investimenti għal żmien qasir: Assi disponibbli għall-bejgħ 940 1 009 Wara l-eliminazzjoni 932 994 Kontanti u ekwivalenti għall-kontanti 440 316 Obbligi kurrenti (1) (1) Assi netti 1 379 1 324 Wara l-eliminazzjoni 1 371 1 309

Il-Fond ta' Garanzija għandu tliet noti b'rata li tvarja maħruġa mill-Komunitajiet Ewropej għal ammont ta' 8 miljuni EUR, inklużi l-interessi akkumulati, fil-31.12.2006 (2005: 15-il miljun EUR) dawn il-bonds inħarġu mill-istrument mhux tal-baġit MFA. Mill-aspett tal-kontabilità, sew l-assi (GF) u kif ukoll l-obbligi (MFA) għandhom jiġu eliminati fil-livell tal-Komunitajiet. Fl-2006, il-bidliet fil-valur ġust tal-portafoll ta' titoli ta' debitu ta' l-AFS ġew rikonoxxuti fil-kapital bl-ammont ta' (32) miljun EUR. L-ammont rispettiv għall-2005 kien ta' (11)-il miljun EUR.

Il-politika tal-ġestjoni tar-riskju tal-Fond ta' Garanzija hija deskritta fin-nota E 6.

2.3.3 Investimenti oħrajn

2.3.3.1 Assi disponibbli għall-bejgħ

Din l-intestatura tinkludi sottoskrizzjonijiet u parteċipazzjonijiet mixtrija sabiex jgħinu lill-benefiċjarji jiżviluppaw l-attivitajiet kummerċjali tagħhom.

Assi għat-tul disponibbli għall-bejgħ

miljuni ta' EUR EBRD RCO ETF Start up EFSE Oħrajn Total Ammonti fil- 31.12.2005 157 0 48 0 6 211 Trasferimenti 0 224 0 0 0 224 Akkwisti 0 15 24 46 1 86 Tneħħija/rtirar 0 (17) (8) 0 (2) (27) Proporzjon tal-bilanċ pożittiv/(żbilanċ) tar-rivalutazzjoni mal-kapital 0 (4) 11 3 0 10 Telf minn deterjorament 0 (7) (1) 0 (1) (9) Ammonti fil-31.12.2006 157 211 74 49 4 495

Investiment tal-Bank Ewropew għar-Rikostruzzjoni u l-Iżvilupp (EBRD)

L-EBRD ingħata kapital inizjali ta' 10 biljuni EUR, li minnhom 3 % kienu sottoskritti mill-Komunitajiet. Il-proporzjon ta' dan il-kapital li fil-fatt inħareġ hija ta' 30 %. Fil-15 ta' April 1996, fil-laqgħa annwali tagħhom, il-gvernaturi tal-Bank iddeċidew li jirduppjaw l-ammont tal-kapital awtorizzat. Taħt din id-deċiżjoni, il-Komunitajiet issottoskrivew 30,000 sehem addizzjonali b'valur nominali ta' 10,000 EUR kull wieħed. Din l-operazzjoni tinvolvi ishma maħruġa u li jistgħu jinħarġu fil-proporzjonijiet li ġejjin: 22,5 % ta' l-ishma sottoskritti jirrappreżentaw in-numru ta' ishma maħruġa u l-bqija se jkunu ishma li jistgħu jinħarġu.

Fid-data tal-karta tal-bilanċ, is-sottoskrizzjoni tal-Kummissjoni fil-kapital ta' l-EBRD tammonta għal 157 miljun EUR li minnhom 151 miljun EUR intalbu u ġew parzjalment imħallsa. Il-ħlasijiet pendenti fuq il-kapital mhux maħruġ (EUR 6 miljun) huma rreġistrati bħala obbligi għat-tul u huma rreġistrati bħala spejjeż amortizzati. Il-ħlasijiet pendenti fuq il-kapital mhux maħruġ jammontaw għal 443 miljun EUR u huma inklużi bħala obbligi kontinġenti barra mill-karta tal-bilanċ.

Ladarba l-EBRD m'hu kkwotat fuq l-ebda borża u minħabba r-restrizzjonijiet kuntrattwali inklużi fl-artikoli ta' l-inkorporazzjoni ta' l-EBRD dwar, fost l-oħrajn, il-bejgħ ta' interessi ta' parteċipazzjoni, li huwa limitat għall-prezz ta' l-akkwist u awtorizzat li jsir biss lill-azzjonisti eżistenti, is-sehem ta' 3 % tal-Komunitajiet Ewropej fl-EBRD huwa vvalutat daqs kemm sewa wara li jitnaqqas minn dan kull tnaqqis fil-valur kontabbli minħabba deterjorament ta' l-assi.

Operazzjonijiet ta' Kapital tar-Riskju (RCO)

Taħt l-operazzjonijiet ta' kapital tar-riskju l-ammonti jingħataw lil intermedjarji finanzjari għall-iffinanzjar ta' investimenti fil-kapital. Dawn il-kuntratti ta' ffinanzjar m'għandhomx il-karatteristiċi bażiċi u essenzjali ta' self għaliex m'hemmx skeda fissa ta' ħlas lura jew rata ta' imgħax garantita għall-kapital investit u għalhekk, huma assimilati ma' l-investimenti indiretti fil-kapital. Għalhekk, għall-kontijiet ta' l-2006 u dawk fil-ġejjieni, ġie deċiż li dawn għandhom ikunu ppreżentati bħala investimenti taħt din l-intestatura — qabel kienu jkunu ppreżentati bħala self, ara n-nota E 2.4.1 hawn taħt.

Huma miżmuma bi prezz storiku bi kwalunkwe proviżjonijiet għal deterjorament imnaqqsa minnhom, għaliex m'hemmx prezzijiet ikkwotati disponibbli f'suq attiv u l-valur ġust tagħhom ma jistax jitkejjel b'mod affidabbli u b'mod kurrenti. Il-proviżjonijiet għal deterjorament fid-data tal-karta tal-bilanċ huma bbażati fuq it-tnaqqis proviżorju jew definittiv kif ikkomunikat mill-kontropartijiet finanzjarji.

Il-faċilità ETF Start up

Il-programm Tkabbir u Impjiegi u l-programm MAP, taħt it-trusteeship tal-Fond Ewropew għall-Investiment, jagħti għajnuna fil-ħolqien u l-finanzjament ta' startup SMEs billi jinvesti f'fondi ta' kapital ta' riskju speċjalizzat.

Il-“metodu ta' valur ġust” ġie applikat għall-ewwel darba għall-investimenti tal-faċilità ETF Start up matul l-2006. Li kieku dan ġie applikat fil-31 ta' Diċembru 2005, il-bilanċ kien ikun jammonta għal 70 miljun EUR (minflok 48 miljun EUR). Iċ-ċaqliq fil-bilanċ pożittiv/(żbilanċ) tar-rivalutazzjoni mal-kapital fl-2006 jinkludi kemm l-aġġustament fil-valur u kemm iċ-ċaqliq fil-kambji barranin fir-riżerva tal-valur ġust.

Il-Fond Ewropew għax-Xlokk ta' l-Ewropa (EFSE)

Il-Fond Ewropew għax-Xlokk ta' l-Ewropa nħoloq fl-2005 b'kapital azzjonarju inizjali ta' 147 miljun EUR. Huwa strutturat bħala kumpannija ta' l-investiment b'kapital azzjonarju varjabbli (SICAV). L-għan ġenerali ta' l-EFSE huwa li jseddaq l-iżvilupp ekonomiku u l-prosperità fix-Xlokk ta' l-Ewropa permezz ta' l-għoti sostenibbli ta' finanzjament addizzjonali għall-iżvilupp, b'mod speċjali lis-settur ta' l-impriżi mikro u żgħar u lid-djar privati permezz ta' intermedjarji finanzjarji lokali.

Il-Komunitajiet Ewropej kisbu interess ta' 17,9 % (Drittijiet tal-Vot) fil-fond EFSE.

2.3.3.2 Assi miżmuma biex jiġu nnegozjati

Il-Komunitajiet Ewropej jużaw strumenti derivattivi fil-forma ta' swaps ta' valuti u rati ta' l-interessi jew skopijiet ta' kopertura tar-riskju (hedging). Swaps ta' valuti u rati ta' l-interessi huma impenji li bihom jiġi sostitwit sett wieħed ta' flussi ta' likwidità għal ieħor. L-iswaps jirriżultaw fi skambju ekonomiku ta' valuti jew rati ta' l-interessi (pereżempju, rati fissi għal rati flessibbli) jew taħlita ta' dawn kollha (jiġifieri swaps tar-rati ta' l-interessi li jinvolvu valuti differenti). Swaps, kif deskritt aktar 'l isfel, jintużaw sabiex jitqabblu l-flussi ta' likwidità ta' għoti b'self mal-flussi ta' likwidità ta' teħid b'self relatat.

Dawn l-istrumenti derivati jsiru favorevoli (assi) jew mhux favorevoli (obbligi) bħala riżultat taċ-ċaqliq fir-rati ta' l-interessi jew ir-rati tal-kambju tas-suq f'relazzjoni mat-termini tagħhom. Il-grad sa fejn l-istrumenti jkunu favorevoli jew mhux favorevoli u għalhekk il-valuri ġusti ta' l-assi u l-obbligi finanzjarji derivattivi jistgħu jvarjaw b'mod sinifikanti minn żmien għal żmien.

Il-KEFA f'likwidazzjoni (KEFA) daħlet fi ftehim dwar swap tar-rata ta' l-interessi u ftehim dwar swap tar-rata ta' l-interessi u swap reċiproka tar-rata ta' l-interessi flimkien. Il-valur ġust ta' dawn l-iswaps tar-rati ta' l-interessi nkiseb billi ġew skontati l-flussi tal-likwidità netti fissi permezz ta' rati ta' swaps b'kupun ta' żero fid-data tal-karta tal-bilanċ. Dan il-valur ġust (inklużi l-interessi akkumulati) ta' dawn l-iswaps b'maturità finali ta' aktar minn sena wara d-data tal-karta tal-bilanċ huwa mogħti hawn taħt:

Assi miżmuma biex jiġu nnegozjati

miljuni ta' EUR Derivattivi Bilanċ fil- 31.12.2006 Bilanċ fil- 31.12.2005 Swaps tal-KEFA f'likwidazzjoni: 21 27

2.4 GĦOTJIET B'SELF

Din l-intestatura tkopri ammonti ta' self dovuti lill-Komunitajiet Ewropej u li jimmaturaw f'aktar minn sena.

2.4.1 Self mogħti mill-baġit tal-Komunitajiet Ewropej u l-KEFA f'likwidazzjoni

Din il-partita tkopri self b'kundizzjonijiet speċjali mogħti bħala parti mill-kooperazzjoni f'pajjiżi mhux membri flimkien ma' self residenzjali mogħti mill-KEFA f'likwidazzjoni mill-fondi proprji tagħha. L-ammonti kollha huma dovuti aktar minn 12-il xahar wara tmiem is-sena.

Self mogħti mill-baġit tal-Komunitajiet Ewropej u l-KEFA f'likwidazzjoni

miljuni ta' EUR Self b'kundizzjonijiet speċjali Operazzjonijiet ta' Kapital tar-Riskju KEFA f'likwidazzjoni Total Total 31.12.2005 170 224 44 438 Trasferimenti 0 (224) 0 (224) Self ġdid 0 0 0 0 Ħlas lura (26) 0 (8) (34) Differenzi tal-kambju 0 0 0 0 Bidliet fl-ammont kontabbli 17 0 3 20 Telf minn deterjorament 0 0 0 0 Total 31.12.2006 161 0 39 200

Self b'Kundizzjonijiet Speċjali

Self b'kundizzjonijiet speċjali huwa self mogħti b'rati preferenzjali. Ir-rati effettivi ta' l-interessi fuq dan is-self ivarjaw bejn 7,39 % u 12,36 %.

Operazzjonijiet ta' Kapital tar-Riskju

Dawn l-ammonti ġew trasferiti għall-intestatura ta' l-investimenti Disponibbli għall-Bejgħ — ara n-nota E 2.3.3.1 aktar 'il fuq.

Self residenzjali tal-KEFA f'likwidazzjoni (KEFA)

Self residenzjali huwa self mogħti mill-KEFA mill-fondi proprji tagħha skond l-artikoli 54 u 54.2 tat-Trattat tal-KEFA. Dan is-self jingħata bir-rata fissa ta' 1 % u għalhekk jitqies bħala self b'rati preferenzjali. Ir-rati effettivi ta' l-interessi fuq dan is-self ivarjaw bejn 2,806 % u 22,643 %.

2.4.2 Self mogħti minn fondi missellfa

Skond it-Trattati tal-Komunitajiet, il-Kunsill, li jkun qed jaġixxi unanimament, għandu l-poter li jadotta programmi ta' garanzija jew ta' teħid b'self jekk jikkunsidra li dan ikun neċessarju biex jintlaħqu l-għanijiet tal-Komunitajiet. Teħid b'self mill-Komunitajiet huwa impenn dirett mill-Komunitajiet infushom u mhux minn xi Stat Membru individwali. Din il-partita tinkludi self mogħti mill-Għajnuna Makrofinanzjarja (MFA) u l-Euratom u l-KEFA f'likwidazzjoni.

F'konformità mal-politika tal-kontabilità deskritta fin-nota E 1.5.4, is-self huwa inizjalment rikonoxxut bil-valur ġust, u mbagħad wara jitkejjel bil-prezz amortizzat. Il-valur ġust ta' strument finanzjarju mar-rikonoxximent inizjali tiegħu huwa normalment il-prezz tat-tranżazzjoni. Madankollu, jekk parti mill-kunsiderazzjoni mogħtija jew meħuda tkun għal xi ħaġa oħra għajr l-istrument finanzjarju, il-valur ġust ta' l-istrument finanzjarju huwa stmat permezz ta' teknika ta' valutazzjoni.

Self mogħti minn fondi missellfa

miljuni ta' EUR Għajnuna Makrofinanzjarja (MFA) Self Euratom KEFA f'likwidazzjoni Total Total 31.12.2005 1 086 389 508 1 983 Self ġdid 19 51 0 70 Ħlas lura (130) 0 (2) (132) Differenzi tal-kambju 0 0 (4) (4) Bidliet fl-ammont kontabbli 2 2 (3) 1 Telf minn deterjorament 0 0 0 0 Total 31.12.2006 977 442 499 1 918 Ammont dovut < sena 1 20 0 75 95 Ammont dovut > sena 1 957 442 424 1 823

Self ta' Għajnuna Makrofinanzjarja (MFA)

L-MFA huwa strument finanzjarju bbażat fuq l-oqsma ta' politika, ta' għajnuna mhux marbuta u ġenerali għall-bilanċ tal-pagamenti u/jew appoġġ għall-baġit għal pajjiżi terzi sħab ġeografikament qrib it-territorju ta' l-UE. Huwa jieħu l-forma ta' self jew għotjiet fit-tul/għal tul medju jew taħlita xierqa tat-tnejn u ġeneralment jikkumplimenta finanzjament ipprovdut fil-kuntest ta' programm ta' aġġustament u ta' riforma appoġġjat mill-IMF.

Fuq il-bażi ta' kunsiderazzjonijiet ta' materjalità, il-metodu tar-rata ta' l-imgħax effettiva mhux applikat separatament għall-għoti u t-teħid b'self. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni huma rreġistrati direttament bħala spejjeż fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Self Euratom

Il-Euratom hija entità legali separata ta' l-Unjoni Ewropea rrappreżentata mill-Kummissjoni Ewropea. L-għan finanzjarju ta' din l-entità huwa li tagħti self lill-Istati Membri u Stati mhux Membri kif ġej:

— Self tal-Euratom lil Stati Membri jingħata għall-iskop ta' l-iffinanzjar ta' proġetti ta' investiment fl-Istati Membri dwar il-produzzjoni industrijali ta' l-elettriku fi stazzjonijiet ta' l-enerġija nukleari u f'istallazzjonijiet industrijali fuel cycle.

— Self tal-Euratom lil Stati Membri jingħata għall-iskop ta' l-iffinanzjar ta' proġetti ta' investiment fl-Istati Membri dwar il-produzzjoni industrijali ta' l-elettriku fi stazzjonijiet ta' l-enerġija nukleari u f'istallazzjonijiet industrijali fuel cycle.

Fuq il-bażi ta' kunsiderazzjonijiet ta' materjalità, il-metodu tar-rata ta' l-imgħax effettiva mhux applikat separatament għall-għoti u t-teħid b'self. L-ispejjeż tat-tranżazzjoni huma rreġistrati direttament bħala spejjeż fil-kont tar-riżultat ekonomiku.

Għotjiet b'self tal-KEFA f'likwidazzjoni

Din il-partita tinkludi l-aktar self mogħti mill-KEFA f'likwidazzjoni fuq fondi missellfa skond l-artikoli 54 u 56 tat-Trattat tal-KEFA u kif ukoll żewġ titoli tad-dejn mhux kwotati maħruġa mill-Bank Ewropew għall-Investiment (BEI) bħala sostitut għal debitur involventi. Dawn it-titoli tad-dejn jinżammu sal-maturità finali tagħhom (2017 u 2019) sabiex ikun kopert il-ħlas ta' l-imgħaxijiet fuq teħid b'self relatat.

Il-bidliet fl-ammont irreġistrat jikkorrispondu għall-bidliet fl-imgħaxijiet akkumulati flimkien ma' l-amortizzazzjoni tas-sena tal-primjums imħallsa u l-ispejjeż tat-tranżazzjoni li jseħħu fil-bidu, kkalkulati skond il-metodu tar-rata effettiva ta' l-imgħax. Ir-rati ta' mgħax effettivi (espressi bħala firxa ta' rati ta' mgħaxijiet) kienu kif ġej:

Rati ta' l-imgħax effettivi fuq self mogħti minn fondi missellfa

Teħid b'self 31.12.2006 31.12.2005 Għajnuna Makrofinanzjarja (MFA) 3.222 % - 4.54 % 2.039