KOMUNIKAZZJONI TAL-KUMMISSJONI LILL-PARLAMENT EWROPEW, LILL-KUNSILL U LILL-QORTI TAL-AWDITURI IL-KONTIJIET ANNWALI TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP - SENA FINANZJARJA 2013 /* COM/2014/0487 final */





WERREJ ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTABILITÀ.. 4 L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ.. 5 PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI 7 1........... DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ 8 1.1....... IT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ: KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU, TABELLA TAL-FLUSS TAL-FLUS U DIKJARAZZJONI TAT-TIBDILIET FL-ASSI NETTI. 8 1.2....... IT-TMIN FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI. 12 1.3....... ID-DISA' FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI. 15 1.4....... L-GĦAXAR FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI. 18 1.5....... NOTI GĦAD-DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ.. 21 2........... RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA.. 42 2.1....... L-ALLOKAZZJONIJIET.. 45 2.2....... KONTIJIET AGGREGATI. 48 PARTI II – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT.. 53 3........... IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT.. 55 3.1....... Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja sal-31 ta’ Diċembru 2013.. 55 3.2....... DIKJARAZZJONI TA' PROFITT JEW IT-TELF U TAD-DĦUL KOMPRENSIV IEĦOR GĦAS-SENA LI NTEMMET FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013.. 56 3.3....... DIKJARAZZJONI TAT-TIBDILIET FIR-RIŻORSI TAL-KONTRIBUTURI GĦAS-SENA LI NTEMMET FIL-31 TA' DIĊEMBRU 2013.. 57 3.4....... Rapport tal-flussi ta’ flus għas-sena li ntemmet fil-31 ta' Diċembru 2013 58 3.5....... NOTI GĦAR-RENDIKONT FINANZJARJU SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013.. 59 L-ANNESS GĦALL-PARTI I – KAPITOLU 2 (RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA): IS-SITWAZZJONI SKONT IL-PAJJIŻ U SKONT L-ISTRUMENT 99 ĊERTIFIKAZZJONI TAL-KONTABILITÀ Il-kontijiet annwali tat-Tmin, id-Disa' u l-Għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp għas-sena 2013 tħejjew skont it-Titolu VIII tar-Regolament Finanzjarju tal-Għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp u bil-prinċipji, ir-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà stipulati fl-anness għar-rapporti finanzjarji. Nirrikonoxxi r-responsabbiltà tiegħi għall-preparazzjoni u l-preżentazzjoni tal-kontijiet annwali tat-Tmin, id-Disa' u l-Għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp skont l-Artikolu 125 tar-Regolament Finanzjarju tal-Għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp. Jien ksibt mingħand l-uffiċjal tal-awtorizzazzjoni u mill-BEI, li jiggarantixxu l-kredibbiltà tagħhom, l-informazzjoni kollha meħtieġa għall-produzzjoni tal-kontijiet li juru l-assi u l-obbligazzjonijiet tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp u l-implimentazzjoni baġitarja. Jien b'dan niċċertifika li fuq il-bażi ta’ din l-informazzjoni, u ta’ dawk il-kontrolli li jien qist meħtieġa biex niffirma l-kontijiet, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Fondi Ewropej għall-Iżvilupp fl-aspetti materjali kollha. (Iffirmata) Manfred Kraff L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ 1. SFOND L-Unjoni Ewropea (UE) għandha relazzjonijiet ta’ żvilupp kooperattiv ma’ għadd kbir ta’ pajjiżi li qed jiżviluppaw. L-għan ewlieni huwa li jiġi promoss l-iżvilupp ekonomiku, soċjali u ambjentali, b’konċentrazzjoni primarja fuq it-tnaqqis u l-eradikazzjoni tal-faqar fuq perjodu twil ta’ żmien, billi l-pajjiżi benefiċjarji jiġu provduti bl-għajnuna għall-iżvilupp u l-assistenza teknika. Biex tikseb dan, l-UE tfassal, b’mod konġunt mal-pajjiżi sħab, strateġiji ta’ kooperazzjoni u timmobilizza r-riżorsi finanzjarji biex timplimentahom. Dawn ir-riżorsi tal-UE allokati għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp jiġu minn tliet sorsi: – Il-baġit tal-UE; – Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp; – Il-Bank Ewropew tal-Investiment. Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp (FEŻ) huwa l-istrument ewlieni li jipprovdi l-għajnuna tal-UE għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp lill-Istati tal-Afrika, tal-Karibew u tal-Paċifiku (AKP) u l-Pajjiżi u t-Territorji Extra-Ewropej (Overseas Countries and Territories, OCTs). Il-FEŻ mhux iffinanzjat mill-baġit tal-UE. Huwa stabbilit minn ftehim intern ta’ Rappreżentanti tal-Istati Membri, mlaqqgħa fi ħdan il-Kunsill, u ġestit minn kumitat speċifiku. Il-Kummissjoni Ewropea (minn hawn 'il quddiem "il-Kummissjoni" hija responsabbli għall-implimentazzjoni finanzjarja tal-operazzjonijiet imwettqa bir-riżorsi tal-FEŻ filwaqt li l-Bank Ewropew tal-Investiment (BEI) jamministra l-Faċilità tal-Investiment. Matul il-perjodu 2008-2013, l-għajnuna ġeografika mogħtija lill-Istati AKP u l-OCTs kompliet tkun iffinanzjata primarjament mill-FEŻ. Kull FEŻ huwa normalment konkluż għal perjodu ta’ madwar ħames snin. Kull FEŻ huwa regolat bir-Regolament Finanzjarju tiegħu stess li jimponi t-tħejjija tar-rapporti finanzjarji għal kull FEŻ individwali. Skont dan, ir-rapporti finanzjarji jitħejjew separatament għal kull FEŻ fir-rigward tal-parti li hija ġestita mill-Kummissjoni. Dawn ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati wkoll b’mod aggregat sabiex jipprovdu ħarsa globali lejn is-sitwazzjoni finanzjarja tar-riżorsi li għalihom hija responsabbli l-Kummissjoni. Fil-qafas tal-Ftehim ta’ Kotonù, ġiet stabbilita l-Faċilità tal-Investiment. Din il-Faċilità tal-Investiment hija ġestita mill-Bank Ewropew tal-Investiment u tintuża biex tappoġġa l-iżvilupp tas-settur privat fl-Istati AKP billi essenzjalment tiffinanzja – iżda mhux esklussivament – l-investimenti privati. Il-Faċilità hija mfassla bħala fond rinnovabbli, sabiex il-ħlas lura tas-self ikun jista' jiġi investit mill-ġdid f'operazzjonijiet oħra, bir-riżultat li l-Faċilità tkun tirrinova lilha nnifisha u tkun finanzjarjament indipendenti. Billi l-Faċilità tal-Investiment mhix ġestita mill-Kummissjoni, ma tiġix ikkonsolidata fl-ewwel parti tal-kontijiet annwali – ir-rapporti finanzjarji tat-Tmin, id-Disa' u l-Għaxar FEŻ u r-rapport relatat dwar l-implimentazzjoni finanzjarja. Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata tal-kontijiet annwali (il-parti II) biex jipprovdu l-istampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ. L-Għaxar FEŻ ikopri l-perjodu mill-2008 sal-2013 u għandu baġit ġenerali ta’ EUR 22 682[1]miljun. 2. KIF JIĠI FFINANZJAT IL-FEŻ? Il-Kunsill Ewropew tal-15 u s-16 ta’ Diċembru 2005 adotta l-perspettivi finanzjarji għall-2007-2013. F'dan il-kuntest ġie deċiż li l-kooperazzjoni ġeografika mal-Istati tal-AKP ma tiġix integrata fil-baġit tal-UE (ibbaġitizzata), iżda li tkompli tkun iffinanzjata permezz tal-FEŻ intergovernattiv eżistenti għall-perjodu 2008-2013. Il-baġit tal-UE huwa annwali u skont il-prinċipju baġitarju tal-annwalità, l-infiq u tal-introjtu huma ppjanati u awtorizzati għal sena waħda. Għall-kuntrarju tal-UE, il-FEŻ huwa fond li jopera fuq il-bażi tal-multiannwalità. Kull FEŻ jistabbilixxi fond ġenerali biex jimplimenta l-kooperazzjoni għall-iżvilupp matul perjodu ta’ ħames snin, normalment. Billi r-riżorsi jiġu allokati fuq il-bażi multiannwali, il-fondi allokati jistgħu jintużaw matul il-perjodu tal-FEŻ. In-nuqqas tal-annwalità tal-baġit huwa enfasizzat fir-rapportar baġitarju, fejn l-implimentazzjoni baġitarja ta’ kull FEŻ titkejjel kontra l-fondi totali. Ir-riżorsi tal-FEŻ huma l-kontribuzzjonijiet “ad hoc” mill-Istati Membri tal-UE. Kważi kull ħames snin, ir-rappreżentanti tal-Istati Membri jiltaqgħu fil-livell intergovernattiv biex jiddeċiedu dwar l-ammont ġenerali li se jiġi allokat lill-fond u biex jissorveljaw l-implimentazzjoni tiegħu. Il-Kummissjoni mbagħad tamministra l-fond skont il-politika tal-Unjoni fil-kooperazzjoni għall-iżvilupp. Billi l-Istati Membri għandhom il-politiki tagħhom stess dwar l-iżvilupp u l-għajnuna, b'mod parallel mal-politika tal-Unjoni, l-Istati Membri għandhom jikkoordinaw il-politiki tagħhom mal-UE biex jiżguraw li huma komplementari. Barra l-kontribuzzjonijiet imsemmija hawn fuq, huwa possibbli wkoll għall-Istati Membri li jidħlu f’arranġamenti ta’ kofinanzjament jew li jagħmlu kontribuzzjonijiet finanzjarji volontarji lejn il-FEŻ. 3. IR-RAPPORTAR TAL-AĦĦAR TAS-SENA 3.1 Kontijiet annwali Hija r-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà li jħejji l-kontijiet annwali u jiżgura li dawn jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ. Il-kontijiet annwali jiġu ppreżentati kif ġej: Parti I: Fondi ġestiti mill-Kummissjoni – Dikjarazzjonijiet finanzjarji tat-Tmin, id-Disa' u l-Għaxar FEŻ – Rapport dwar l-implimentazzjoni finanzjarja tat-Tmin, id-Disa' u l-Għaxar FEŻ Parti II: Fondi ġestiti mill-BEI – Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata mill-kontijiet annwali sabiex jipprovdu stampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ. Wara verifika mill-Qorti Ewropea tal-Awdituri, il-kontijiet annwali huma adottati mill-Kummissjoni sal-31 ta’ Lulju tas-sena ta’ wara u ppreżentati lill-Parlament Ewropew u lill-Kunsill għall-kwittanza. 4. L-AWDITJAR U L-KWITTANZA 4.1 L-awditjar Il-kontijiet annwali tal-FEŻ u l-ġestjoni tar-riżorsi jiġu ssorveljati mill-awdituri esterni tiegħu, il-Qorti Ewropea tal-Awdituri, li tfassal rapport annwali għall-Parlament Ewropew u għall-Kunsill. 4.2 Il-kwittanza Il-kontroll finali jkun il-kwittanza tal-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja partikolari. Il-Parlament Ewropew huwa l-awtorità tal-kwittanza tal-FEŻ. Dan ifisser li wara l-awditu u l-finalizzazzjoni tal-kontijiet annwali jkun imiss lill-Kunsill li jirrakkomanda mbagħad lill-Parlament biex jiddeċiedi jekk jagħtix il-kwittanza lill-Kummissjoni għall-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja preċedenti. Din id-deċiżjoni tkun ibbażata fuq ir-reviżjoni tal-kontijiet u r-rapport annwali tal-Qorti Ewropea tal-Awdituri (li jinkludi l-istqarrija uffiċjali ta’ assigurazzjoni) u t-tweġibiet tal-Kummissjoni, kif ukoll il-mistoqsijiet sussegwenti u iktar talbiet għall-informazzjoni lill-Kummissjoni. PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI[2] 1. DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ 1.1 IT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ: KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU, TABELLA TAL-FLUSS TAL-FLUS U DIKJARAZZJONI TAT-TIBDILIET FL-ASSI NETTI KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ASSI MHUX KURRENTI: || || || || Prefinanzjament || 2.1 || 424 || 438 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Riċevibbli || 2.3 || 84 || 70 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ASSI TOTALI || || 2 553 || 2 532 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI: || || || || Ammonti pagabbli || 2.6 || (25) || (40) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Ammonti pagabbli || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (1 239) || (1 097) || || || || || ASSI NETTI || || 1 313 || 1 435 || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Riżervi oħra || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Riżultat ekonomiku riportat mis-snin ta’ qabel || || (30 396) || (27 374) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (3 072) || (3 023) || ASSI NETTI || || 1 313 || 1 435 IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU AGGREGAT TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2013 || 2012 || || || L-INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 123 || 124 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || || || Spejjeż operattivi || 3.2 || (3 027) || (3 017) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (167) || (107) || || || DEFIĊIT MINN ATTIVITAJIET OPERATTIVI || || (3 072) || (3 001) || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || 0 || (22) BILANĊ FAVOREVOLI / (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || 0 || (22) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (3 072) || (3 023) FLUSS TAL-FLUS AGGREGAT TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2013 || 2012 || || || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (3 072) || (3 023) || || || ATTIVITAJIET OPERATTIVI || 4.2 || || Kontribuzzjonijiet ordinarji mill-Istati Membri || || 2 961 || 2 606 Kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament || || 18 || 19 Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien || || (2) || 4 || || || (Żieda) / tnaqqis fi prefinanzjament mhux kurrenti || || 14 || (58) (Żieda) / tnaqqis fi prefinanzjament kurrenti || || 48 || (159) (Żieda) / tnaqqis f'riċevibbli kurrenti[3] || || (7) || 31 Żieda / (tnaqqis) f’obbligazzjonijiet mhux kurrenti || || (15) || 40 Żieda / (tnaqqis) f’obbligazzjonijiet kurrenti[4] || || 123 || 6 || || || FLUSS TA' FLUS NETT || || 69 || (534) || || || ŻIEDA / (TNAQQIS) NETT F'KONTANTI U EKWIVALENTI || || 69 || (534) Kontanti u ekwivalenti fil-bidu tas-sena || 2.5 || 690 || 1 224 Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel || 2.5 || 759 || 690 DIKJARAZZJONI AGGREGATA TA' TIBDILIET FL-ASSI NETTI TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013 || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 IT-TMIN FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ TAT-TMIN FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 5 || 38 || Riċevibbli || 2.3 || 2 || 1 || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || 290 || 345 || || || || || ASSI TOTALI || || 297 || 384 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Ammonti pagabbli || 2.7 || (28) || (22) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (28) || (22) || || || || || ASSI NETTI || || 270 || 361 || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Riżervi oħra || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Riżultat ekonomiku riportat mis-snin ta’ qabel || || (10 125) || (10 132) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || 10 || 7 || ASSI NETTI || || 270 || 361 IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU TAT-TMIN FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2013 || 2012 || || || L-INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 64 || 58 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || BILANĊ FAVOREVOLI / (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT || || 11 || 9 || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || 0 || (2) BILANĊ FAVOREVOLI / (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || 0 || (2) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || 10 || 7 DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI GĦAT-TMIN FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti lejn / mill-Għaxar FEŻ || - || - || - || - || (78) || (78) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || 7 || - || 7 BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti lejn / mill-Għaxar FEŻ || - || - || - || - || (102) || (102) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || 10 || - || 10 BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013 || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 ID-DISA' FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ TAD-DISA' FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ASSI MHUX KURRENTI: || || || || Prefinanzjament || 2.1 || 90 || 119 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 259 || 447 || Riċevibbli || 2.3 || 58 || 58 || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || - || - || || || || || ASSI TOTALI || || 1 730 || 2 543 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Ammonti pagabbli || 2.7 || (263) || (375) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (263) || (375) || || || || || ASSI NETTI || || 1 467 || 2 168 || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Riżervi oħra || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Riżultat ekonomiku riportat mis-snin ta’ qabel || || (13 658) || (12 830) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (331) || (827) || ASSI NETTI || || 1 467 || 2 168 IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU TAD-DISA' FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2013 || 2012 || || || L-INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 34 || 49 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || || || Spejjeż operattivi || 3.2 || (362) || (856) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || DEFIĊIT MINN ATTIVITAJIET OPERATTIVI || || (328) || (809) || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || (3) || (18) DEFIĊIT MINN ATTIVITAJIET OPERATTIVI || || (3) || (18) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (331) || (827) DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI GĦAD-DISA' FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti lejn / mill-Għaxar FEŻ || - || - || - || - || (100) || (100) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (827) || - || (827) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || - || - || - || - || - Trasferimenti lejn / mill-Għaxar FEŻ || - || - || - || - || (371) || (371) Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (331) || - || (331) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013 || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 L-GĦAXAR FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ TAL-GĦAXAR FEŻ || || || || EUR miljuni || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ASSI MHUX KURRENTI: || || || || Prefinanzjament || 2.1 || 334 || 319 || || || || || ASSI KURRENTI || || || || Prefinanzjament || 2.2 || 1 021 || 849 || Riċevibbli || 2.3 || 24 || 11 || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 2.5 || 759 || 690 || || || || || ASSI TOTALI || || 2 138 || 1 869 || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI: || || || || Ammonti pagabbli || 2.6 || (25) || (40) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI || || || || Ammonti pagabbli || 2.7 || (923) || (660) || Kontijiet tal-kollegament || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI || || (2 561) || (2 963) || || || || || ASSI NETTI || || (423) || (1 095) || || || || || FONDI U RIŻERVI || || || || Kapital tal-fond mitlub || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Riżervi oħra || 2.9 || 952 || 479 || Riżultat ekonomiku riportat mis-snin ta’ qabel || || (6 614) || (4 411) || Riżultat ekonomiku għas-sena || || (2 751) || (2 203) || ASSI NETTI || || (423) || (1 095) IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU TAL-GĦAXAR FEŻ || || EUR miljuni || Nota || 2013 || 2012 || || || L-INTROJTU OPERATTIV || 3.1 || 25 || 18 || || || SPEJJEŻ OPERATTIVI || || || Spejjeż operattivi || 3.2 || (2 612) || (2 112) Spejjeż amministrattivi || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || DEFIĊIT MINN ATTIVITAJIET OPERATTIVI || || (2 754) || (2 201) || || || Introjtu finanzjarju || 3.4 || 3 || (2) BILANĊ FAVOREVOLI / (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI || || 3 || (2) || || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || || (2 751) || (2 203) DIKJARAZZJONI TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI GĦALL-GĦAXAR FEŻ || || || || || || || EUR miljuni || Kapital tal-Fond (a) || Fondi mhux mitluba (b) || Kapital tal-fond mitlub (c)=(a)-(b) || Riżervi kumulattivi (d) || Riżervi oħra (e) || Assi Netti Totali (c)+(d)+(e) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Trasferimenti mit-Tmin għad-Disa' FEŻ || - || - || - || - || 178 || 178 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Trasferimenti minn / lejn it-Tmin u d-Disa' FEŻ || - || - || - || - || 473 || 473 Riżultat ekonomiku għas-sena || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) BILANĊ SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013 || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 NOTI GĦAD-DIKJARAZZJONIJIET FINANZJARJI TAT-TMIN, ID-DISA' U L-GĦAXAR FEŻ 1. POLITIKI TAL-KONTABBILTÀ SINIFIKANTI 1.1. ID-DISPOŻIZZJONIJIET LEGALI U R-REGOLAMENT FINANZJARJU Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tfasslu f'konformità mar-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-Għaxar FEŻ (“FEŻ FR”)[5]. F'konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 121 ta’ dan ir-regolament, id-dikjarazzjonijiet finanzjarji jitħejjew b'rispett lejn il-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Dawn id-dikjarazzjonijiet finanzjarji ġew abbozzati f'konformità mar-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà tal-FEŻ imfassla fuq il-bażi tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSAS) kif maħruġa mill-Bord tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSASB). Ir-regoli tal-kontabbiltà adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ ġew applikati fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li l-ġestjoni finanzjarja tagħha hija fir-responsabbiltà tal-Kummissjoni. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ għandu jibgħat il-kontijiet provviżorji lill-Qorti tal-Awdituri għall-awditu sal-31 ta’ Marzu tas-sena segwenti. Il-Qorti tal-Awdituri min-naħa tagħha għandha tagħmel l-osservazzjonijiet tagħha dwar il-kontijiet tal-Kummissjoni sa mhux aktar tard mill-15 ta’ Ġunju (l-Artikolu 125). Fuq il-bażi ta’ dawn l-osservazzjonijiet, il-Kummissjoni tapprova l-kontijiet annwali sal-31 ta’ Lulju u tibgħathom lill-Parlament Ewropew, lill-Kunsill u lill-Qorti tal-Awdituri. Il-kontijiet jiġu mbagħad ippubblikati fil-Ġurnal Uffiċjali sal-15 ta’ Novembru, flimkien mal-istqarrija ta’ assigurazzjoni mogħtija mill-Qorti tal-Awdituri fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li għaliha l-Kummissjoni hija responsabbli mill-ġestjoni finanzjarja. 1.2. IL-PRINĊIPJI TAL-KONTABBILTÀ L-għan tar-rapporti finanzjarji huwa li jipprovdu informazzjoni dwar il-pożizzjoni finanzjarja, il-prestazzjoni u l-fluss tal-flus ta’ entità li hija utli għal firxa wiesgħa ta’ utenti. Għal entità fis-settur pubbliku bħall-FEŻ, l-għanijiet huma iktar speċifiċi li jipprovdu informazzjoni utli għat-teħid tad-deċiżjonijiet, u li juru r-responsabbiltà tal-entità għar-riżorsi afdati lilha. Jekk għandhom jippreżentaw stampa vera u ġusta, ir-rapporti finanzjarji għandhom mhux biss jipprovdu l-informazzjoni rilevanti biex jiddeskrivu n-natura u l-firxa tal-attivitajiet tal-organizzazzjoni, jispjegaw kif inhi ffinanzjata u jipprovdu l-informazzjoni definittiva dwar l-operat tagħha, iżda jagħmlu dan b’mod ċar u komprensibbli li jippermetti t-tqabbil bejn is-snin finanzjarji. Id-dokument preżenti ġie mfassal fid-dawl ta' dawn l-għanijiet. Is-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ fiha kontijiet ġenerali u kontijiet tal-baġit. Il-kontijiet tal-baġit jagħtu stampa dettaljata tal-implimentazzjoni tal-baġit. Huma bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet. Il-kontijiet ġenerali jippermettu li jitħejjew id-dikjarazzjonijiet finanzjarji minħabba li juru l-ispejjeż kollha u d-dħul kollu għas-sena finanzjarja msejsa fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti u huma mfassla biex jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja fil-forma tal-karta tal-bilanċ fil-31 ta’ Diċembru. L-Artikolu 120 tar-Regolament Finanzjarju tal-Għaxar FEŻ jistabbilixxi l-prinċipji tal-kontabbiltà li għandhom jiġu applikati fit-tfassil tar-rapporti finanzjarji: – fuq il-bażi ta' entità attiva; – il-prudenza; – il-metodi konsistenti ta' kontabbiltà; – il-komparabbiltà tal-informazzjoni; – il-materjalità; – in-nuqqas ta' tpaċija; – ir-realtà fuq l-apparenza; – il-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. 1.3. IL-BAŻI TAT-TĦEJJIJA 1.3.1. Il-valuta funzjonali u tar-rapportar Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji huma ppreżentati f'miljuni ta’ euro, minħabba li l-euro hija l-munita operattiva u tar-rapportar tal-FEŻ. 1.3.2. Il-valuta u l-bażi għall-konverżjoni It-tranżazzjonijiet f'muniti barranin huma kkonvertiti f'euro bir-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet. Il-qligħ u t-telf fuq il-valuta barranija li jirriżultaw mis-saldu tat-tranżazzjonijiet f’valuta barranija u mit-traduzzjoni bir-rati tal-kambju tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin huma rikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku. Il-bilanċi tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin jiġu kkonvertiti f’euro fuq il-bażi ta’ dawn ir-rati tal-kambju ta’ hawn taħt applikabbli fil-31 ta’ Diċembru: Munita || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Munita || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 117,270 || 113,460 XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2107,95 || 2037,95 NGN || 212,376 || 206,074 || SLL || 6013,08 || 5709,56 PGK || 3,38524 || 2,76702 || TZS || 2166,71 || 2077,48 HTG || 60,7227 || 56,2987 || UGX || 3423,24 || 3508,51 GNF || 9616,41 || 9250,40 || MGA || 3092,68 || 2981,70 MWK || 595,810 || 439,917 || SZL || 14,5660 || 11,1727 1.3.3. L-użu tal-estimi Skont l-IPSAS u l-prinċipji tal-kontabbiltà aċċettati ġeneralment, ir-rapporti finanzjarji neċessarjament jinkludu l-ammonti bbażati fuq l-estimi u l-ipoteżijiet tal-ġestjoni bbażati fuq l-iktar informazzjoni kredibbli disponibbli. L-estimi sinifikanti jinkludu, iżda mhumiex limitati, għall-ammonti tal-provvedimenti, it-telf minħabba l-indeboliment fuq il-kontijiet riċevibbli u l-ispejjeż dovuti. Ir-riżultati attwali jistgħu jvarjaw minn dawk l-estimi. Il-bidliet fl-estimi huma riflessi fil-perjodu li fih isiru magħrufa. 1.4. IL-KARTA TAL-BILANĊ 1.4.1 Ammonti tal-prefinanzjament Il-prefinanzjament huwa l-ħlas intenzjonat li jipprovdi lill-benefiċjarju bi flus minn qabel, jiġifieri float. Jista’ jinqasam f’għadd ta’ ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari tal-prefinanzjament. Il-float hi mħallsa lura jew użata għall-finijiet li għalihom ingħatat matul il-perjodu definit fil-ftehim. Jekk il-benefiċjarju ma jġarrabx nefqa eliġibbli huwa għandu l-obbligu li jirritorna l-avvanz tal-prefinanzjament lill-FEŻ. L-ammont tal-prefinanzjament jitnaqqas (totalment jew parzjalment) bl-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli u bl-ammonti li jingħataw lura. Fl-aħħar tas-sena, l-ammonti tal-prefinanzjament pendenti jiġu vvalutati skont l-ammont(i) oriġinali mħallas mingħajr: l-ammonti li jingħataw lura, l-ammonti eliġibbli aċċettati, l-istima tal-ammonti eliġibbli li għadhom mhux aċċettati sal-aħħar tas-sena u t-tnaqqis fil-valur. L-imgħax fuq il-prefinanzjament jiġi rikonoxxut meta jsir dovut skont id-dispożizzjonijiet tal-ftehim rilevanti. Stima tal-introjtu mill-imgħaxijiet dovuti, fuq il-bażi tal-aktar informazzjoni kredibbli, issir fl-aħħar tas-sena. 1.4.2 Riċevibbli Ir-riċevibbli jiġu kontabilizzati bl-ammont oriġinali bit-tnaqqis minħabba l-indeboliment imnaqqas minnhom. It-tniżżil fil-valur minħabba indeboliment ta’ riċevibbli jiġi stabbilit meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-ammont kollu pendenti ma jistax jinġabar skont it-termini oriġinali tar-riċevibbli. L-ammont tat-tnaqqis huwa d-differenza bejn l-ammont tal-assi riportati u l-ammont rekuperabbli, li huwa l-valur preżenti tal-fluss tal-flus mistennija fil-ġejjieni, imnaqqsa bir-rata tal-imgħax tas-suq fuq self simili. Huwa rikonoxxut ukoll tniżżil ġenerali fil-valur għal ordnijiet pendenti ta’ rkupru li ma jkunux diġà soġġetti għal tniżżil speċifiku tal-valur. Dan it-tniżżil ġenerali fil-valur huwa bbażat fuq rati ta’ telf storiku. L-ammont tat-tniżżil fil-valur jiġi rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku. 1.4.3 Flus kontanti u l-ekwivalenti Il-flus kontanti u l-ekwivalenti huma strumenti finanzjarji u huma definiti bħala assi għal perjodu qasir. Dawn jinkludu l-kontanti, id-depożiti miżmuma mal-banek u investimenti ferm likwidi oħra għall-perjodu qasir ta’ żmien bil-maturitajiet oriġinali ta’ tliet xhur jew inqas. 1.4.4 Ammonti pagabbli Parti sinifikattiva mill-ammonti pagabbli tal-FEŻ mhumiex marbuta max-xiri ta’ oġġetti jew servizzi – iżda minflok huma pretensjonijiet ta’ spejjeż minn benefiċjarji ta’ għotjiet jew ta’ finanzjamenti oħrajn li għadhom ma tħallsux. Jiġu rreġistrati bħala ammonti pagabbli għall-ammont mitlub meta tiġi riċevuta t-talba għall-ispejjeż u, wara l-verifika, jiġu aċċettati bħala eliġibbli mill-aġenti finanzjarji rilevanti. F’dan l-istadju jiġu vvalutati bl-ammont aċċettat u eliġibbli. L-ammonti pagabbli li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti jew is-servizzi jiġu rikonoxxuti meta tiġi riċevuta l-fattura għall-ammont oriġinali u l-ispejjeż korrispondenti jiddaħħlu fil-kotba meta l-provvisti jew is-servizzi jitwasslu u jiġu aċċettati. 1.4.5 Provvedimenti Il-provvedimenti jiġu rikonoxxuti meta l-FEŻ ikollu obbligazzjoni preżenti legali jew kostruttiva lejn partijiet terzi b'riżultat ta’ avvenimenti li għaddew; aktarx iva milli le jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi biex titħallas l-obbligazzjoni, u l-ammont jista’ jiġi stmat b’mod kredibbli. L-ammont tal-provvediment huwa l-aqwa stima tal-ispejjeż mistennija li jkunu meħtieġa biex titħallas l-obbligazzjoni preżenti fid-data tar-rapportar. 1.4.6 Dħul u imposti dovuti u differiti Element kritiku fil-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti huwa l-eżerċizzju li jiġi żgurat li t-tranżazzjonijiet huma rreġistrati fis-sena finanzjarja li jirrelataw għaliha. Dan l-eżerċizzju jissejjaħ l-eżerċizzju tal-cut-off. B’mod partikolari, għandha ssir valutazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli li jsiru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati lill-FEŻ (spejjeż dovuti). Bil-maqlub, xi ħlasijiet li jkunu saru matul is-sena kurrenti jirrelataw ma’ perjodi sussegwenti (spejjeż differiti) u dawn għandhom jiġu identifikati u inklużi fil-perjodu(i) sussegwenti. Skont ir-regoli tal-kontabbiltà tal-FEŻ, it-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li jirrelataw għalih. Fl-aħħar tal-perjodu finanzjarju, l-ispejjeż dovuti jiġu rikonoxxuti fuq il-bażi tal-ammont stmat tal-obbligazzjoni tat-trasferiment għall-perjodu. Il-kalkolu tal-ispejjeż dovuti jsir skont il-linji gwida operattivi u prattiċi dettaljati maħruġa mill-Kummissjoni li għandhom l-għan li jiżguraw li r-rapporti finanzjarji jirriflettu stampa vera u ġusta. L-introjtu wkoll jiġi rikonoxxut fil-perjodu li għalih jirrelata. Fl-aħħar tas-sena, jekk xi fattura tkun għadha ma ħarġitx iżda s-servizz ikun ingħata, il-provvisti ġew mogħtija mill-FEŻ jew jeżisti ftehim kontrattwali (jiġifieri b’referenza għal trattat), id-dħul dovut jiġi rikonoxxut fir-rapporti finanzjarji. Barra dan, fl-aħħar tas-sena, jekk tinħareġ fattura iżda s-servizzi jkunu għadhom ma ngħatawx jew il-prodotti fornuti jkunu għadhom ma twasslux, l-introjtu jiġi differit u rikonoxxut fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti. 1.5. IL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU 1.5.1 Dħul Ma hemmx dħul ibbaġittjat għall-FEŻ. Il-kontribuzzjonijiet ordinarji mill-Istati Membri jiġu trattati bħala l-kapital tal-fond. L-introjtu jinkludi l-irkupru tal-ispejjeż u d-dħul mill-imgħax. L-irkupru tal-ispejjeż Għall-operat li jwassal għal rimbors ta’ nfiq imħallas qabel mill-FEŻ lill-benefiċjarju finali jew il-pajjiż terz, l-ordnijiet tal-irkupru u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti jiġu stabbiliti u rikonoxxuti kif ġej: – L-irkupru tal-ispejjeż: l-ordni tal-irkupru maħruġa tirriżulta f’riċevibbli bl-entrata korrispondenti jkun id-dħul fil-kont tal-eżitu ekonomiku għal dik is-sena; jew, – L-irkupru ta' ammonti tal-prefinanzjament: f'dan il-każ l-ammont jiġi inkluż taħt l-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. Id-dħul mill-imgħax Id-dħul mill-imgħax jiġi rikonoxxut fil-kont tal-eżitu ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. Id-dħul mill-imgħax jinkludi l-imgħax riċevut jew riċevibbli fuq il-bilanċi tal-kontanti u d-depożiti li jistgħu jintalbu miżmuma mal-banek kummerċjali u fuq il-ħlas tard tal-intitolamenti lill-FEŻ. Id-dħul mill-imgħax huwa rikonoxxut hekk kif isir dovut. 1.5.2 Spiża L-ispejjeż tal-kambju li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti u s-servizzi jiġu rikonoxxuti meta l-provvisti jiġu kkunsinjati u aċċettati. Huma jiġu vvalutati skont il-ispiża oriġinali tal-fattura. L-ispejjeż mhux tal-kambju jirrappreżentaw il-maġġoranza tan-nefqa tal-FEŻ. Dawn jirrelataw għat-trasferimenti lill-benefiċjarji u jistgħu jkunu ta’ tliet tipi: intitolamenti, trasferimenti bi ftehim u għotjiet diskrezzjonali, jew kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet. It-trasferimenti jiġu rikonoxxuti bħala spejjeż fil-perjodu li matulu jkunu seħħu l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment, sakemm in-natura tat-trasferiment hija permessa mir-regolament (ir-Regolament Finanzjarju jew ieħor) jew ġie ffirmat kuntratt li jawtorizza t-trasferiment; kull kriterji tal-eliġibbiltà ġew issodisfati mill-benefiċjarju; u tista’ ssir stima raġonevoli tal-ammont. Meta tiġi riċevuta kwalunkwe talba għall-ħlas jew pretensjoni tal-kosti u tissodisfa l-kriterji ta’ rikonoxximent, hija tiġi rikonoxxuta bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena, l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru li diġà jkunu dovuti lill-benefiċjarji iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrappurtati jiġu stmati u rreġistrati bħala spejjeż dovuti. L-ispiża tal-imgħax L-ispiża tal-imgħax tiġi rikonoxxuta fil-kont tal-eżitu ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. L-ispiża tal-imgħax tinkludi l-imgħax imħallas jew li jrid jitħallas u tiġi rikonoxxuta hekk kif issir dovuta. 1.6. L-ASSI U L-OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI 1.6.1 L-assi kontinġenti Ass kontinġenti huwa assi possibbli li jirriżulta minn avvenimenti tal-imgħoddi u li l-eżistenza tiegħu tiġi kkonfermata biss bl-okkorrenza jew bin-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment wieħed jew aktar fil-futur li huma inċerti u li mhumiex fil-kontroll tal-FEŻ. L-assi kontinġenti jiġu żvelati meta l-introjtu tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz ikun probabbli. L-assi kontinġenti jiġu evalwati fid-data ta’ kull karta tal-bilanċ biex jiġi żgurat li l-iżviluppi jiġu riflessi kif xieraq fir-rapporti finanzjarji. Meta jkun virtwalment ċert li l-fluss tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jseħħ u l-valur tal-assi jista’ jitkejjel b’mod kredibbli, l-assi u l-introjtu relatat jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fih isseħħ il-bidla. Il-garanziji huma assi possibbli li jirriżultaw minn avvenimenti li jkunu għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata meta jseħħ jew ma jseħħx l-oġġett tal-garanzija. Il-garanziji jistgħu għalhekk jikkwalifikaw bħala assi kontinġenti. Il-garanzija tkun likwidata meta l-oġġett tal-garanzija ma jibqax jeżisti. Hija tiġi kristallizzata meta l-kundizzjonijiet jiġu ssodisfati biex issir talba għall-ħlas mingħand il-garanti. 1.6.2 Obbligazzjonijiet kontinġenti L-obbligazzjoni kontinġenti hija obbligazzjoni possibbli li tirriżulta minn avvenimenti li għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata biss permezz tal-okkorrenza jew in-nuqqas ta’ okkorrenza ta’ avveniment wieħed jew iktar inċert fil-futur li ma jkunx totalment fil-kontroll tal-FEŻ; jew obbligazzjonijiet preżenti li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew iżda ma jiġux rikonoxxuti għaliex: mhux probabbli li jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz biex tiġi likwidata l-obbligazzjoni jew, f’ċirkostanzi rari fejn l-ammont tal-obbligazzjoni ma jistax jitkejjel bi kredibbiltà suffiċjenti. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu żvelati dment li l-possibbiltà tal-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz mhix remota. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu evalwati f’kull data tal-karta tal-bilanċ biex jiġi ddeterminat jekk il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz sarx probabbli. Jekk isir probabbli li l-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jkun meħtieġ għal xi partita li tqieset bħala obbligazzjoni kontinġenti, jiġi rikonoxxut provvediment fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fihom isseħħ il-bidla fil-probabbiltà. 2. NOTI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ ASSI MHUX KURRENTI: 2.1 PREFINANZJAMENT || || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Prefinanzjament || - || 90 || 334 || 424 || 438 TOTAL || - || 90 || 334 || 424 || 438 Ħafna kuntratti jipprovdu għall-ħlasijiet bil-quddiem qabel il-bidu tax-xogħlijiet, it-twassil tal-provvisti jew il-forniment tas-servizzi. Xi kultant l-iskedi tal-ħlasijiet tal-kuntratti jipprevedu l-ħlasijiet fuq il-bażi tar-rapporti tal-progress. Il-prefinanzjament normalment jitħallas fil-valuta tal-pajjiż jew tat-territorju fejn jitwettaq il-proġett. Iż-żmien tal-irkupru jew tal-użu tal-prefinanzjament jirregola jekk jiġix żvelat bħala assi tal-prefinanzjament kurrenti jew mhux kurrenti. L-użu huwa definit fil-ftehim sottostanti tal-proġett. Kull ħlas lura jew użu dovut fi żmien 12-il xahar mid-data tar-rappurtar huwa ddikjarat bħala prefinanzjament kurrenti. Billi ħafna mill-proġetti tal-FEŻ huma fin-natura tagħhom għall-perjodu twil ta’ żmien, huwa meħtieġ li l-avvanzi relatati jkunu disponibbli għal iktar minn sena waħda. Għalhekk dawn l-ammonti tal-prefinanzjament jintwerew bħala assi mhux kurrenti. ASSI KURRENTI 2.2 PREFINANZJAMENT || || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Prefinanzjament (gross) || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Tnaqqis tal-approvazzjoni stmata tal-prefinanzjament || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) TOTAL || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Il-garanziji riċevuti fir-rigward tal-prefinanzjament Il-garanziji jinżammu biex ikun żgurat il-prefinanzjament u huma rilaxxati meta titħallas il-pretensjoni finali għall-proġett. Il-garanzija għandha żewġ valuri differenti msemmija bħala l-valur “nominali” u l-valur “kurrenti”. Għall-valur “nominali”, l-avveniment ġenerattiv huwa marbut mal-eżistenza tal-garanzija. Għall-valur “kurrenti”, l-avveniment ġenerattiv tal-garanzija huwa l-ħlas tal-prefinanzjament u / jew l-ikklerjar sussegwenti. Fil-31 ta’ Diċembru 2013, il-valur "nominali" tal-garanziji riċevuti mill-FEŻ fir-rigward tal-prefinanzjament kien jammonta għal EUR 303 miljun. Il-valur "kurrenti" ta’ dawk il-garanziji kien jammonta għal EUR 151 miljun. Fl-2013 ġiet imwettqa reviżjoni fil-fond tal-garanziji. Wara din l-analiżi, garanziji b’valur “nominali” ta’ EUR 333 miljun ġew ikkanċellati bħala li ma jappartjenux lill-FEŻ. Kieku l-komparattivi tal-2012 ġew aġġornati, il-valur “nominali” kien jonqos minn EUR 566 miljun għal EUR 349 miljun u l-valur “kontinwu” kien jonqos minn EUR 391 miljun għal EUR 185 miljun. 2.3 RIĊEVIBBLI || || || || || EUR miljuni || Nota || It-Tmin FEŻ || Id-Disa' FEŻ || L-Għaxar FEŻ || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Riċevibbli mingħand il-klijenti, korpi pubbliċi u stati terzi || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Riċevibbli mill-Istati Membri || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Dħul dovut u imposti differiti || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 TOTAL || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Riċevibbli mingħand il-klijenti, korpi pubbliċi u stati terzi || || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Riċevibbli mingħand il-klijenti, korpi pubbliċi u stati terzi || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 -Tniżżil || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) TOTAL || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Il-movimenti fl-ordnijiet tal-irkupru miftuħa matul il-perjodu huma ddettaljati hawn taħt: || || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fil-bidu tas-sena || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Ordnijiet tal-irkupru maħruġa || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Ordnijiet tal-irkupru magħluqa || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Imsarrfa || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) Rinunzjati || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Ikkanċellati || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Tpaċija || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fl-aħħar tas-sena || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Ammonti Riċevibbli mill-Istati Membri It-EUR 3 miljun riċevibbli mingħand l-Istati Membri fl-Għaxar FEŻ jinkludu l-kontribuzzjoni ta' kofinanzjament mir-Renju Unit, id-Danimarka u l-Isvezja. 2.3.3 Dħul dovut u imposti differiti Dħul dovut u imposti differiti prinċipalment jinkludu imgħaxijiet dovuti fuq ammonti ta’ prefinanzjament. Barra dan, id-dħul dovut mill-imgħax fuq ħlas tard tal-kontribuzzjonijiet huwa inkluż taħt din l-intestatura. 2.4 KONTIJIET TA’ KOLLEGAMENT || || || || EUR miljuni || || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 Kontijiet tal-kollegament || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 TOTAL || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 Għal raġunijiet ta’ effiċjenza, it-teżor waħdieni li jkopri l-FEŻ kollha huwa allokat fuq l-Għaxar FEŻ; dan iwassal għal operazzjonijiet bejn id-diversi FEŻ, li jiġu bbilanċjati fil-kontijiet ta’ kollegament bejn id-diversi karti tal-bilanċ tal-FEŻ. 2.5 FLUS U EKWIVALENTI TA' FLUS[6] || || || || || EUR miljuni || Nota || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Kontijiet speċjali – l-istituzzjonijiet finanzjarji tal-Istati Membri || - || - || - || 719 || 719 || 633 Il-kontijiet kurrenti – il-banek kummerċjali || - || - || - || 39 || 39 || 54 Kontijiet tas-sigurtà STABEX || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Il-fond speċjali tar-Repubblika Demokratika tal-Kongo[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 TOTAL || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Kontijiet tas-sigurtà STABEX || EUR miljuni || Bilanċ fil-31.12.2013 || Bilanċ fil-31.12.2012 Il-Kosta tal-Avorju || - || 2 Pajjiżi Oħra || - || 0 TOTAL || - || 2 STABEX huwa l-akronomu għall-iskema ta’ finanzjament ta’ kumpens tal-UE għall-istabbilizzazzjoni tal-qligħ mill-esportazzjoni tal-pajjiżi tal-AKP. Minbarra dawn il-fondi, hemm fondi oħrajn ta' STABEX miżmuma minn Stati benefiċjarji tal-AKP. Ladarba l-Kummissjoni u l-Istat benefiċjarju (tal-AKP) jkunu laħqu ftehim dwar kif il-fondi tal-iSTABEX għandhom jintużaw, tiġi ffirmata konvenzjoni tat-trasferiment miż-żewġ partijiet. F'konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 211 tal-Ftehim ta’ Lomé IV[8] (kif rivedut), il-fondi huma trasferiti f'kont b'firma doppja (tal-Kummissjoni u tal-Istat benefiċjarju) li jrendi l-interessi, miftuħ f’isem l-Istat tal-AKP. Il-fondi jibqgħu f'dawn il-kontijiet b'firma doppja sakemm Qafas tal-Obbligazzjonijiet Reċiproċi (FMO) jiġġustifika t-trasferiment għal xi proġett. Matul l-2013, il-kontijiet tas-sigurtà STABEX li baqa' ngħalqu b'segwitu għal-likwidazzjoni tal-istrumenti tal-għajnuna STABEX. L-Uffiċjal Awtorizzanti tal-Kummissjoni jżomm l-awtorità tal-firma fuq il-kont sabiex jiżgura li l-fondi jinħarġu kif ikun intenzjonat. Il-fondi fil-kontijiet b'firma doppja huma l-proprjetà tal-Istat tal-AKP u għaldaqstant mhumiex imniżżla bħala assi fil-kontijiet tal-FEŻ. It-trasferimenti lejn dawn il-kontijiet huma rreġistrati bħala ħlasijiet ta' STABEX. Ara wkoll in-nota 3.1.2 għal aktar informazzjoni. OBBLIGAZZJONIJIET MHUX KURRENTI: 2.6 PAGABBLI || || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Kofinanzjament — ammonti pagabbli || - || - || 25 || 25 || 40 TOTAL || - || - || 25 || 25 || 40 Pagabbli tal-kofinanzjament fi tmiem l-2013 relatati mal-Għaxar FEŻ. Il-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti huma ppreżentati bħala ammonti pagabbli lill-Istati Membri u dawk mhux Stati Membri minħabba li, f'ċerti kundizzjonijiet, dawn jissodisfaw il-kriterji tal-introjtu minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju. Il-FEŻ huwa mitlub li juża l-kontribuzzjonijiet sabiex jipprovdi servizzi lil partijiet terzi jew inkella huwa mitlub li jirritorna l-assi (il-kontribuzzjonijiet riċevuti) lill-Istati Membri. L-ammont pagabbli pendenti għall-ftehimiet tal-kofinanzjament jirrappreżenta l-kontribuzzjoni tal-kofinanzjament riċevuta wara li jitnaqqsu l-ispejjeż mġarrba b'rabta mal-proġett. L-effett fuq l-assi netti huwa żero. Iż-żieda fit-total pagabbli tal-kofinanzjament huwa spjegat fin-nota 2.7.1.2. OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI 2.7 PAGABBLI || || || || || EUR miljuni || Nota || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Ammonti pagabbli kurrenti || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Imposti dovuti || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Kontribuzzjoni tal-kapital tal-fond differita || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 TOTAL || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Ammonti pagabbli kurrenti || || || || || EUR miljuni || Nota || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Fornituri u oħrajn || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Ammonti pagabbli ta' kofinanzjament || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Ammonti pagabbli oħra || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 TOTAL || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 L-ammonti pagabbli jinkludu r-rapporti tal-ispejjeż riċevuti mill-FEŻ fil-qafas tal-attivitajiet tal-għotja. Huma jiġu rreġistrati għall-ammont li jkun qed jintalab mill-mument li t-talba tiġi riċevuta. L-istess proċedura tapplika għall-fatturi u n-noti tal-kreditu riċevuti skont l-attivitajiet tal-akkwist. Il-pretensjonijiet għall-ispejjeż ikkonċernati ttieħed kont tagħhom għall-proċeduri tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Wara l-entrati tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati ġew irrikonoxxuti fil-kont tal-eżitu ekonomiku. 2.7.1.1 Fornituri u oħrajn Din l-intestatura tinkludi l-ammonti dovuti lill-fornituri kif ukoll l-ammonti pagabbli lill-korpi pubbliċi u lill-pajjiżi terzi. Iż-żieda ta' EUR 93 miljun meta mqabbla mal-perjodu ta’ rappurtar preċedenti primarjament hi relatata ma' żieda ta’ EUR 74 miljun f'ammonti pagabbli lil stati terzi. L-ogħla bilanċi pagabbli ta' stati terzi huma rappreżentati mill-Gana (EUR 64 miljun) u ż-Żambja (EUR 33 miljun). 2.7.1.2 Ammonti pagabbli ta' kofinanzjament L-ammonti pagabbli ta' kofinanzjament kurrenti u mhux kurrenti totali żdied b’EUR 14-il miljun. Fl-2013 waslu kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament ġodda mill-Isvezja (EUR 9 miljun), Franza (EUR 5 miljun), l-Awstralja (EUR 2 miljuni), ir-Renju Unit (EUR 2 miljun) u pajjiżi oħra. L-ammonti pagabbli tal-kofinanzjament ġew imnaqqsa bi EUR 8 miljun biex jikkumpensaw għall-ispejjeż imġarrba b'rabta mal-proġetti tal-kofinanzjament (ara 3.1.3 u 3.2.2). 2.7.1.3 Ammonti pagabbli oħra L-ammonti pagabbli l-oħra jinkludu l-iktar ir-riċevuti tal-flus mhux allokati u l-ammonti rritornati. 2.7.2 Imposti dovuti || || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Imposti dovuti || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 TOTAL || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Fl-aħħar tas-sena, issir valutazzjoni li tikkonċerna l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati. Wara dawn il-kalkoli tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati jiġu rreġistrati bħala spejjeż dovuti. L-utilizzazzjoni stmata tal-ammont ta’ pre-finanzjament hija ppreżentata bħala stima ta' kklerjar ta' prefinanzjament (ara 2.2). 2.7.3 Kontribuzzjoni tal-kapital tal-fond differita || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Ir-Renju Unit || - || - || 296 || 296 || 274 L-Irlanda || - || - || 5 || 5 || 9 Il-Litwanja || - || - || 2 || 2 || - L-Ungerija || - || - || - || - || 10 TOTAL || - || - || 304 || 304 || 293 Din tinkludi l-kontribuzzjonijiet imħallsa bil-quddiem mill-Istati Membri fl-aħħar tas-sena. ASSI NETTI 2.8 KAPITAL TAL-FOND MITLUB || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL Kapital tal-Fond || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapital tal-fond mhux mitlub || - || - || (16 112) || (16 112) Kapital tal-fond mitlub 31.12.2012 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Kapital tal-Fond || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapital tal-fond mhux mitlub || - || - || (13 162) || (13 162) Kapital tal-fond mitlub 31.12.2013 || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Il-kapital tal-fond jirrappreżenta l-ammont totali ta’ kontribuzzjonijiet mill-Istati Membri għall-fond rilevanti tal-FEŻ kif stipulat f'kull wieħed mill-Ftehimiet Interni. Il-fondi mhux mitluba jirrappreżentaw l-allokazzjoni inizjali li għadha mhux mitluba mill-Istati Membri. Il-kapital tal-fond mitlub jirrappreżenta l-ammont tal-allokazzjonijiet inizjali li ntalab jiġi trasferit fil-kontijiet tat-teżor mill-Istati Membri skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 16 tar-Regolament Finanzjarju taL-Għaxar FEŻ. Il-kapital tat-Tmin u d-Disa' FEŻ ġie mitlub u riċevut fl-intier tiegħu. Kapital tal-fond mitlub u mhux mitlub minn Stat Membru || || || || EUR miljuni Kontribuzzjonijiet || % || l-Għaxar FEŻ mhux mitlub: 31.12.2012 || mitlub fl-2013 || l-Għaxar FEŻ mhux mitlub: 31.12.2013 L-Awstrija || 2,41 || (388) || 71 || (317) Il-Belġju || 3,53 || (569) || 104 || (465) Il-Bulgarija || 0,14 || (23) || 4 || (18) Ċipru || 0.09 || (15) || 3 || (12) Ir-Repubblika Ċeka || 0,51 || (82) || 15 || (67) Id-Danimarka || 2,00 || (322) || 59 || (263) L-Estonja || 0,05 || (8) || 1 || (7) Il-Finlandja || 1,47 || (237) || 43 || (193) Franza || 19,55 || (3 150) || 577 || (2 573) Il-Ġermanja || 20,50 || (3 303) || 605 || (2 698) Il-Greċja || 1,47 || (237) || 43 || (193) L-Ungerija || 0,55 || (89) || 16 || (72) L-Irlanda || 0,91 || (147) || 27 || (120) L-Italja || 12,86 || (2 072) || 379 || (1 693) Il-Latvja || 0,07 || (11) || 2 || (9) Il-Litwanja || 0,12 || (19) || 4 || (16) Il-Lussemburgu || 0,27 || (44) || 8 || (36) Malta || 0,03 || (5) || 1 || (4) Il-Pajjiżi l-Baxxi || 4,85 || (781) || 143 || (638) Il-Polonja || 1,30 || (209) || 38 || (171) Il-Portugall || 1,15 || (185) || 34 || (151) Ir-Rumanija || 0,37 || (60) || 11 || (49) Is-Slovakkja || 0,21 || (34) || 6 || (28) Is-Slovenja || 0,18 || (29) || 5 || (24) Spanja || 7,85 || (1 265) || 232 || (1 033) L-Isvezja || 2,74 || (441) || 81 || (361) Ir-Renju Unit || 14,82 || (2 388) || 437 || (1 951) TOTAL || 100,00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 RIŻERVI OĦRA EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL Bilanċ fil-31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għall-Għaxar EDF mit-Tmin u d-Disa' FEŻ || (78) || (300) || 378 || 0 Trasferiment mill-Għaxar għad-Disa' FEŻ biex jiġu allokati l-fondi għas-Sudan tan-Nofsinhar wara d-Deċiżjoni tal-Kunsill 2010/406/UE || - || 200 || (200) || 0 Bilanċ fil-31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Trasferiment ta’ ammonti diżimpenjati għall-Għaxar EDF mit-Tmin u d-Disa' FEŻ || (102) || (371) || 473 || 0 Bilanċ fil-31.12.2013 || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Bilanċ fil-31.12.2013 jinkludi: || || || || - Fondi allokati lis-Sudan tan-Nofsinhar || - || 350 || - || 350 Sa mid-dħul fis-seħħ tal-Għaxar FEŻ fl-2008, il-fondi kollha diżimpenjati tal-FEŻ ta’ qabel qed jiġu trasferiti fir-riżerva tal-Għaxar FEŻ. Din ir-riżerva tista’ tkun impenjata biss bil-kundizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 1(4) tal-Ftehim Intern tal-Għaxar FEŻ. Fl-2014, EUR 102 miljun u EUR 371 miljun ta' fondi diżimpenjati mit-Tmin u d-Disa' FEŻ rispettivament ġew trasferiti fir-riżerva tal-prestazzjoni tal-Għaxar FEŻ. 3. NOTI MAL-KONT TAL-EŻITU EKONOMIKU 3.1 L-INTROJTU OPERATTIV EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 L-irkupru tal-ispejjeż || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 L-irkupru tal-fondi ta' STABEX || 61 || - || - || 61 || 49 Qligħ mill-kambju || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Kofinanzjament tad-dħul operattiv || - || - || 8 || 8 || 8 TOTAL || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 L-irkupru tal-ispejjeż Din l-intestatura tirrappreżenta l-ordnijiet tal-irkupru maħruġa mill-FEŻ u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti rreġistrati fis-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ, biex jiġu rkuprati l-ispejjeż imħallsa qabel, fuq il-bażi ta’ kontrolli, verifiki jew analiżi tal-eliġibbiltà. Għandu jiġi nnotat li l-irkupru tal-ammonti tal-prefinanzjament mhux inkluż bħala tal-introjtu, iżda kreditat mal-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. Irkupru ta' pagamenti mhux dovuti Fl-2013 inħarġu ordnijiet ta’ rkupru fir-rigward ta’ pagamenti mhux dovuti għall-ammont ta’ EUR 23 miljun, f'paragun ma’ EUR 27 miljun fl-2012. Minnhom, EUR 6 miljun kienu relatati mal-irkupru tal-ispejjeż u għaldaqstant ġew irreġistrati bħala tal-introjtu operattiv. Is-EUR 17-il miljun, irrappreżentaw l-irkupri tal-ammonti tal-prefinanzjament li tħallsu u li ġew ikkreditati mal-assi tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. In-natura tal-irkupru ta’ pagamenti mhux dovuti tista' tiġi deskritta fil-qosor kif ġej: EUR miljuni || || Dħul || Prefinanzjament || TOTAL 2013 || Dħul || Prefinanzjament || TOTAL 2012 Żball || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Irregolarità || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Notifika lill-OLAF || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 TOTAL || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 L-irkupru tal-fondi ta' STABEX Fl-2013 ġew ritornati EUR 61 miljun lill-FEŻ minn kontijiet b’firma doppja fil-pajjiżi tal-AKP. Dawn il-fondi ġew trasferiti prinċipalment mis-Soudan (EUR 36 miljun), il-Kosta tal-Avorju (EUR 7 miljun), il-Gżejjer Salomon (EUR 5 miljun), il-Papua New Guinea (EUR 3 miljun), is-Sierra Leone (EUR 2 miljun), iż-Żimbabwe (EUR 2 miljun), il-Mawritanja (EUR 2 miljun). Dawn l-introjti ġew inklużi fid-dħul operattiv (irkupru tal-Fondi STABEX) fil-kont tal-eżitu ekonomiku tat-Tmin FEŻ. 3.1.3 Kofinanzjament tad-dħul operattiv Id-dħul operattiv relatat mal-kofinanzjament jirrappreżenta l-kontribuzzjonijiet użati (ara 3.2.2). Minħabba li dawn il-kontribuzzjonijiet jissodisfaw il-kriterji tal-introjti minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju b'ċerti kundizzjonijiet, il-kontribuzzjoni hija rikonoxxuta f'konformità mal-implimentazzjoni tal-proġett ta’ kofinanzjament. 3.2 SPEJJEŻ OPERATTIVI || EUR miljuni || Nota || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Kofinanzjament tal-ispejjeż operattivi || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Telf tal-kambju tal-valuti || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Tniżżil tar-riċevibbli || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 TOTAL || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna || || || || EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Għajnuna programmabbli || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Appoġġ makro-ekonomiku || - || 21 || - || 21 || 8 Politika settorjali || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Sussidji fuq ir-rati tal-imgħax || 0 || - || - || 0 || 5 Proġetti intra-AKP || - || 57 || 588 || 645 || 720 Għajnuna ta’ emerġenza || - || 17 || 253 || 270 || 333 Għajnuna għar-refuġjati || 1 || - || - || 1 || 6 Kapital tar-riskju || 0 || - || - || 0 || 1 STABEX || (1) || - || - || (1) || 4 Programmi ta’ għajnuna oħra relatati mal-FEŻ ta’ qabel || - || 5 || - || 5 || 10 Appoġġ istituzzjonali || - || 1 || 61 || 62 || 32 Kumpens fuq riċevuti tal-esportazzjoni || 7 || 6 || - || 13 || 18 Total || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 L-ispejjeż operattivi tal-FEŻ ikopru l-istrumenti tal-għajnuna varji u jieħdu forom differenti, skont kif il-kontanti jitħallsu u jiġu ġestiti. 3.2.2 Kofinanzjament tal-ispejjeż operattivi Dawn huma l-ispejjeż li saru fuq proġetti tal-kofinanzjament fl-2013. Minħabba li l-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament riċevuti jissodisfaw l-kriterji tal-introjti minn tranżazzjonijiet mhux tal-kambju b'ċerti kundizzjonijiet, ammont korrespondenti ta’ kontribuzzjonijiet ġie rikonoxxut bħala tal-introjtu operattiv (ara 3.1.3). 3.3 SPEJJEŻ AMMINISTRATTIVI EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Spejjeż amministrattivi || - || 0 || 167 || 167 || 107 TOTAL || - || 0 || 167 || 167 || 107 Din l-intestatura tinkludi n-nefqa ta’ appoġġ; jiġifieri l-ispejjeż amministrattivi relatati mal-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tal-FEŻ. Din tinkludi l-ispejjeż għat-tħejjija, is-segwitu, il-monitoraġġ, u l-evalwazzjoni tal-proġetti kif ukoll l-ispejjeż għan-netwerks tal-kompjuter, l-assistenza teknika eċċ. 3.4 INTROJTU FINANZJARJU EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Dħul mill-imgħax – banek Ewropej || - || 0 || 0 || 0 || 9 Imgħax fuq il-prefinanzjament || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) TOTAL || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) L-ammont ogħla ta’ dħul mill-imgħax fl-2012 huwa spjegat mid-dħul fuq kontijiet bankarji tal-BEI. L-imgħax fuq il-prefinanzjamenti huwa rikonoxxut skont id-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 7, il-paragrafu 3 u l-Artikolu 8 tar-Regolament Finanzjarju tal-Għaxar FEŻ. L-introjtu negattiv ta’ imgħax fl-2012 kien minħabba l-inverżjoni tad-dovuti tas-sena preċedenti għal imgħax fuq il-prefinanzjament. L-introjtu negattiv ta’ imgħax fl-2013 fid-Disa' FEŻ huma kawżat prinċipalment minn bidliet fir-rata tal-kambju tal-muniti barranin USD/EUR. 4. NOTI MAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS 4.1 L-GĦAN U T-TĦEJJIJA TAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS L-informazzjoni dwar il-fluss tal-flus tintuża biex tipprovdi l-bażi għall-valutazzjoni tal-abbiltà tal-FEŻ li jiġġenera l-flus u l-ekwivalenti ta’ flus, u l-bżonnijiet tiegħu biex jiġu utilizzati dawk il-flussi tal-flus. Ir-rapport tal-fluss tal-flus jitħejja bl-użu tal-metodu indirett. Dan ifisser li l-bilanċ favorevoli nett jew id-defiċit għas-sena finanzjarja jiġi aġġustat bl-effetti tat-tranżazzjonijiet ta’ natura mhux f'kontanti u kull differiment jew dovuti ta’ riċevuti jew ħlasijiet operattivi ta’ kontanti li saru fl-imgħoddi jew se jsiru fil-futur. Il-fluss tal-flus li jirriżulta mit-tranżazzjonijiet f’valuta barranija jiġu rreġistrati fil-valuta tar-rapportar (l-euro) tal-FEŻ, billi tiġi applikata r-rata tal-kambju bejn l-euro u l-valuta barranija fid-data tal-fluss tal-flus fuq l-ammont fil-valuta barranija. 4.2 ATTIVITAJIET OPERATTIVI Ir-rapport tal-fluss tal-flus tal-FEŻ juri biss il-flussi tal-flus ta’ attivitajiet operattivi billi l-FEŻ ma għandux attivitajiet ta’ investiment jew ta’ finanzjament. L-għan tal-attivitajiet operattivi huwa li wieħed jieħu sehem fil-ksib ta’ riżultati ta' politika mmirata. 5. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI U ŻVELAR IEĦOR 5.1 ASSI KONTINĠENTI EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Garanziji ta’ prestazzjoni || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Garanziji ta’ żamma || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 TOTAL || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Garanziji ta’ prestazzjoni Il-garanziji ta’ prestazzjoni xi kultant jintalbu biex jiżguraw li l-benefiċjarji tal-finanzjament tal-FEŻ jissodisfaw l-obbligazzjonijiet tal-kuntratti tagħhom mal-FEŻ. Fl-2013 saret reviżjoni fil-fond tal-garanziji. Wara din l-analiżi, garanziji b’valur ta’ EUR 188 miljun ġew ikkanċellati bħala li ma jappartjenux lill-FEŻ. Kieku l-komparattivi tal-2012 komparattivi ġew aġġornati, il-valur kien jonqos minn EUR 304 miljun għal EUR 177 miljun. 5.1.2 Garanziji ta’ żamma Il-garanziji ta’ żamma jikkonċernaw biss il-kuntratti tax-xogħlijiet. Tipikament, 10 % tal-ħlasijiet interim lill-benefiċjarji jinżammu biex jiġi żgurat li l-kuntrattur jissodisfa l-obbligazzjonijiet tiegħu/tagħha. Dawn l-ammonti miżmuma jiġu riflessi bħala ammonti pagabbli. Suġġett għall-approvazzjoni tal-awtorità kontraenti, il-kuntrattur jista’ minflok jippreżenta garanzija ta’ żamma li tieħu post l-ammonti miżmuma fuq il-ħlasijiet interim. Dawn il-garanziji riċevuti jiġu żvelati bħala assi kontinġenti. Fl-2013 saret reviżjoni fil-fond tal-garanziji. Wara din l-analiżi, garanziji b’valur ta’ EUR 105 miljun ġew ikkanċellati bħala li ma jappartjenux lill-FEŻ. Kieku l-komparattivi tal-2012 komparattivi ġew aġġornati, il-valur kien jonqos minn EUR 188 miljun għal EUR 98 miljun. 5.1.3 Garanziji dovuti minn entitajiet oħra għajr il-Kummissjoni Garanziji miżmuma minn entitajiet oħra għajr il-Kummissjoni jinkludu garanziji approvati mill-Uffiċjal Nazzjonali li Jawtorizza (l-awtorità kontraenti tal-pajjiż terz) sabiex jipproteġi l-assi tal-UE. Dawn il-garanziji huma miżmuma f’delegazzjonijiet tal-UE u mhumiex assi kontinġenti tal-FEŻ, jiġu żvelati biss għal skopijiet ta’ informazzjoni. EUR miljuni || It-Tmin FEŻ || Id-Disa' FEŻ || L-Għaxar FEŻ || TOTAL 31.12.2013 Garanziji ta' prefinanzjament Garanziji ta’ prestazzjoni || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Garanziji ta’ żamma || 1 || 34 || 70 || 105 TOTAL || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 ŻVELAR IEĦOR 5.2.1 Impenji baġitarji li għandhom ma ħarġux EUR miljuni || It-Tmin FEŻ: || Id-Disa' FEŻ: || L-Għaxar FEŻ: || TOTAL 31.12.2013 || TOTAL 31.12.2012 Impenji baġitarji pendenti li għadhom mhux imħallsa || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Ammonti relatati inklużi fil-kont tal-eżitu ekonomiku || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) TOTAL || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 L-impenji baġitarji pendenti jirrappreżentaw l-impenji miftuħa li għalihom għadhom ma sarux ħlasijiet u / jew diżimpenji. Din hija l-konsegwenza normali tal-eżistenza ta’ programmi multiannwali. Fil-31 ta’ Diċembru 2013 l-impenji baġitarji pendenti kienu jammontaw għal EUR 6 025 miljun. L-ammont divulgat bħala impenn għall-futur li jrid jiġi ffinanzjat huwa dan l-impenn baġitarju pendenti mingħajr l-ammonti relatati li ġew inklużi bħala spejjeż fil-kont tal-eżitu ekonomiku tal-2013, li jwassal għat-total ta’ EUR 5 243 miljun. 6. ĠESTJONI TAR-RISKJU FINANZJARJU L-iżvelar li ġej fir-rigward tal-ġestjoni tar-riskju finanzjarju tal-FEŻ jirrelata għall-operazzjonijiet tat-teżor imwettqa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ sabiex jimplimenta r-riżorsi tiegħu. 6.1 IL-POLITIKI TAL-ĠESTJONI TAR-RISKJU U L-ATTIVITAJIET TAL-HEDGING Ir-regoli u l-prinċipji għall-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor huma stabbiliti fl-Għaxar FEŻ FR u fil-Ftehim Intern. B’riżultat tar-regolament imsemmi hawn fuq, għandhom japplikaw dawn il-prinċipji ewlenin li ġejjin: – Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’kontijiet speċjali miftuħa mal-bank tal-ħruġ ta' kull Stat Membru jew mal-istituzzjoni finanzjarja nnominata minnu. L-ammonti tal-kontribuzzjonijiet jibqgħu f'dawn il-kontijiet speċjali sakemm ikun jeħtieġ li jsiru l-ħlasijiet tal-FEŻ. – Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri fl-EUR, filwaqt li l-ħlasijiet tal-FEŻ ikunu ddenominati fl-EUR u f’valuti oħra, inklużi oħrajn inqas magħrufa. – Ma jistgħux jinġibdu flus iktar milli jkun hemm depożitati mill-kontijiet bankarji miftuħa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ. Minbarra l-kontijiet speċjali, infetħu kontijiet bankarji oħra mill-Kummissjoni f'isem il-FEŻ,ma' istituzzjonijiet finanzjarji (banek ċentrali u banek kummerċjali), għall-finijiet tal-eżekuzzjoni ta’ ħlasijiet u sabiex jiġu rċevuti ammonti oħra għajr il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-baġit. L-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet huma awtomatizzati ħafna u jiddependu fuq sistemi tal-informazzjoni moderni. Huma applikati proċeduri speċifiċi biex jiggarantixxu s-sigurtà tas-sistema u jiżguraw is-segregazzjoni tad-dmirijiet f’konformità mar-Regolament Finanzjarju, l-istandards tal-kontroll intern tal-Kummissjoni, u l-prinċipji tal-awditjar. Ġabra miktuba ta’ linji gwida u proċeduri, tirregola l-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet bil-għan li jiġi limitat ir-riskju operattiv u finanzjarju u jiġi żgurat livell adegwat ta’ kontroll. Dawn ikopru l-oqsma differenti tal-operat, u l-konformità mal-linji gwida u l-proċeduri jiġu kkontrollati regolarment. 6.2 IR-RISKJU TAS-SUQ 6.2.1 Ir-riskju tal-valuta Il-kontribuzzjonijiet kollha jinżammu fl-EUR, u l-valuti l-oħra jinxtraw biss meta jkunu meħtieġa biex isiru l-ħlasijiet. B’riżultat ta’ dan, l-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ mhumiex esposti għar-riskju tal-valuta. 6.2.2 Riskju tar-rati tal-imgħax Il-FEŻ ma jissellifx flus u b’konsegwenza ta’ dan mhuwiex espost għar-riskju tar-rata tal-imgħax. Madankollu l-FEŻ jaqla' l-imgħax fuq il-bilanċi li jżomm fuq il-kontijiet bankarji differenti tiegħu. Il-Kummissjoni, f’isem il-FEŻ, għalhekk daħħlet fis-seħħ il-miżuri biex tiżgura li l-imgħax iġġenerat regolarment jirrifletti r-rati tal-imgħax tas-suq kif ukoll il-varjazzjonijiet possibbli fihom. Il-bilanċi mil-lum għall-għada miżmuma fil-kontijiet mal-banek kummerċjali jiġu remunerati kuljum. Ir-remunerazzjoni tal-bilanċi fuq dawn il-kontijiet hija bbażata fuq ir-rati varjabbli tas-suq li fuqhom jiġi applikat il-marġni kontrattwali (pożittiv jew negattiv). Għall-biċċa l-kbira tal-kontijiet il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mal-EONIA (Euro Over Night Index Average), u huwa aġġustat biex jirrifletti kull varjazzjoni f'din ir-rata. Għal xi kontijiet oħrajn, il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mar-rata tal-BĊE (dik użata għall-operazzjonijiet ta’ rifinanzjament tal-BĊE). B'riżultat ta’ dan il-FEŻ ma jieħu l-ebda riskju li l-bilanċi tiegħu jkunu remunerati b'rati iktar baxxi mir-rati tas-suq. 6.3 IR-RISKJU TAL-KREDITU (IR-RISKJU TAL-KONTRAPARTI) Il-biċċa l-kbira tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ jinżammu, skont ir-Regolament Finanzjarju tal-Għaxar FEŻ, fil-"kontijiet speċjali" miftuħa mill-Istati Membri għall-ħlas tal-kontribuzzjonijiet tagħhom. Il-maġġoranza ta’ dawn il-kontijiet jinżammu mat-teżori tal-Istati Membri jew mal-banek ċentrali nazzjonali. Dawn l-istituzzjonijiet iġorru l-iktar riskju tal-kontraparti baxx għall-FEŻ (l-esponiment huwa mal-Istati Membri tiegħu). Għall-parti tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ li jinżammu mal-banek kummerċjali sabiex ikopru t-twettiq tal-ħlasijiet, ir-riforniment ta’ dawn il-kontijiet isir f’waqtu u huwa awtomatikament ġestit mis-sistema tal-ġestjoni tal-flus likwidi tat-teżor tal-Kummissjoni. Fuq kull kont jinżammu l-livelli minimi tal-flus, proporzjonati mal-ammont medju tal-ħlasijiet ta’ kuljum li jsiru minnu. B’konsegwenza ta’ dan, l-ammonti li jinżammu mil-lum għall-għada fuq dawn il-kontijiet jibqgħu kontinwament f’livelli baxxi biex jiżguraw li l-esponiment għar-riskju tal-FEŻ huwa limitat. Barra dan, jiġu applikati linji gwida speċifiċi fl-għażla tal-banek kummerċjali sabiex ikompli jiġi mminimizzat ir-riskju tal-kontraparti li għalih huwa espost il-FEŻ. Il-banek kummerċjali huma kollha magħżula b'sejħa għall-offerti. Il-klassifikazzjoni tal-kreditu minima għall-perjodu qasir ta' żmien meħtieġa għall-ammissjoni fil-proċeduri tas-sejħiet għall-offerti hija l-P-1 ta’ Moody's jew l-ekwivalenti (A-1 ta’ S&P jew F1 ta’ Fitch). Jista' jkun meħtieġ livell iktar baxx f'ċirkostanzi speċifiċi u debitament ġustifikati. 6.4 RISKJU TAL-LIKWIDITÀ Il-prinċipji tal-baġit applikati għall-FEŻ jiżguraw li r-riżorsi ġenerali tal-kontanti għall-perjodu baġitarju huma dejjem suffiċjenti għat-twettiq tal-ħlasijiet kollha relatati. Il-kontribuzzjonijiet totali tal-Istati Membri huma daqs l-ammont ġenerali tal-approprjazzjonijiet għall-ħlasijiet għall-perjodu baġitarju rilevanti. Il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri lill-FEŻ, madankollu, jitħallsu fi tliet pagamenti fis-sena, filwaqt li l-ħlasijiet huma soġġetti għal ċerta staġjonalità. Sabiex jiġi żgurat li r-riżorsi tat-teżor huma dejjem suffiċjenti biex ikopru l-ħlasijiet li għandhom jitwettqu f’kull xahar partikolari, l-informazzjoni dwar is-sitwazzjoni tat-teżor tiġi regolarment skambjata bejn it-teżor tal-Kummissjoni u d-dipartimenti rilevanti tal-infiq sabiex jiġi żgurat li l-ħlasijiet imwettqa f’kull perjodu partikolari ma jaqbżux ir-riżorsi tat-teżor disponibbli. Barra dan ta’ hawn fuq, fil-kuntest tal-operazzjonijiet ta’ kuljum tat-teżor tal-FEŻ, l-għodda awtomizzati tal-ġestjoni tal-kontanti jiżguraw li ta’ kuljum ikun hemm likwidità suffiċjenti disponibbli fuq kull kont bankarju tal-FEŻ. 7. ŻVELAR DWAR IL-PARTIJIET RELATATI Ma ġew identifikati l-ebda tranżazzjonijiet marbuta ma’ partijiet relatati li jeħtieġu divulgazzjoni separata taħt din l-intestatura. 8. AVVENIMENTI WARA D-DATA TAL-KARTA TAL-BILANĊ Fid-data tat-trażmissjoni ta’ dawn il-kontijiet, l-ebda kwistjonijiet materjali ma kienu ġew għall-attenzjoni tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ jew kienu rrappurtati lilu li jkunu jeħtieġu żvelar separat f'din it-taqsima. Il-kontijiet annwali u n-noti relatati tħejjew bl-użu tal-iktar informazzjoni riċenti disponibbli u dan huwa rifless fl-informazzjoni ppreżentata hawn fuq. 9. RIKONĊILJAZZJONI TAL-EŻITU EKONOMIKU U R-RIŻULTAT TAL-BAĠIT Ir-riżultat ekonomiku għas-sena jiġi kkalkulat fuq il-bażi tal-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Ir-riżultat tal-baġit huwa madankollu bbażat fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet. Billi t-tnejn huma r-riżultat tal-istess tranżazzjonijiet sottostanti, huwa kontroll utli li jiġi żgurat li huma rikonċiljabbli. It-tabella hawn taħt turi din ir-rikonċiljazzjoni, tenfasizza l-ammonti ewlenin li jirrikonċiljaw, maqsuma bejn l-elementi tal-introjtu u dawk tal-infiq. || || EUR miljuni || 2013 || 2012 || || IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA || (3 072) || (3 023) || || INTROJTU || || L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit || (68) || (47) L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux || (6) || (8) L-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti || 10 || 14 L-effett nett tal-prefinanzjament || 71 || 62 L-introjtu nett dovut || 19 || (40) || || NEFQA || || L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux || 90 || 38 L-ispejjeż tas-snin ta' qabel u li tħallsu fis-sena kurrenti || (53) || (101) Il-kanċellamenti tal-ħlasijiet || 13 || 7 L-effett nett tal-prefinanzjament || (431) || (316) L-ispejjeż netti dovuti || 464 || 204 || || IR-RIŻULTAT TAL-BAĠIT GĦAS-SENA || (2 963) || (3 209) 9.1 Il-partiti ta’ rikonċiljazzjoni – L-introjtu L-introjtu baġitarju ta’ sena finanzjarja jikkorrispondi mad-introjtu miġbur mill-intitolamenti stabbiliti matul is-sena u l-ammonti miġbura mill-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel. L-intitolamenti li ma jaffettwawx ir-riżultat tal-baġit huma rreġistrati fir-riżultat ekonomiku, iżda minn lat baġitarju dawn ma jistgħux jiġu kkunsidrati bħala tal-introjtu minħabba li l-ammont imsarraf ikun trasferit għal riżervi u ma jistax jiġi impenjat mill-ġdid mingħajr deċiżjoni tal-Kunsill. L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni minħabba li ma jagħmlux parti tal-introjtu baġitarju. Għall-kuntrarju, l-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti għandhom jiżdiedu mar-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni. L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-ikklerjar tal-ammonti tal-prefinanzjament irkuprati. Dan huwa tal-introjtu ta’ kontanti li ma għandu l-ebda impatt fuq ir-riżultat ekonomiku. L-introjtu nett dovut jikkonsisti l-iktar f'dovuti li jkunu saru għall-finijiet tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri l-introjtu dovut tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tal-introjtu dovut tas-sena ta’ qabel. 9.2 Il-partiti ta’ rikonċiljazzjoni – Nefqa L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux għandhom jiġu miżjuda għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi huma inklużi fir-riżultat ekonomiku iżda ma jagħmlux parti min-nefqa baġitarja. Min-naħa l-oħra, in-nefqiet tas-snin ta’ qabel li tħallsu fis-sena kurrenti għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet ta’ rikonċiljazzjoni billi huma jagħmlu parti min-nefqa baġitarja tas-sena kurrenti iżda ma għandhom l-ebda effett fuq ir-riżultat ekonomiku jew inaqqsu l-ispejjeż f'każ ta’ korrezzjonijiet. L-irċevuti tal-kontanti mill-kanċellamenti tal-ħlasijiet ma jaffettwawx ir-riżultat ekonomiku filwaqt li jimpattaw ir-riżultat baġitarju. L-effett nett tal-prefinanzjament huwa l-kombinazzjoni tal-ammonti tal-prefinanzjament il-ġodda mħallsa fis-sena kurrenti (rikonoxxuti bħala nefqa baġitarja għas-sena) u l-ikklerjar tal-prefinanzjament imħallas fis-sena kurrenti jew fis-snin ta’ qabel permezz tal-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli. Dan tal-aħħar jirrappreżenta spiża f’termini ta’ dovuti iżda mhux fil-kontijiet baġitarji billi l-ħlas tal-prefinanzjament inizjali diġà ġie kkunsidrat bħala nfiq baġitarju fiż-żmien meta tħallas. L-ispejjeż netti dovuti jikkonsistu l-iktar f'dovuti li jkunu saru għall-finijiet ta’ cut-off tal-aħħar tas-sena, jiġifieri l-ispejjeż eliġibbli mġarrba minn benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li jkunu għadhom mhux irrappurtati lill-FEŻ. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri l-ispejjeż dovuti tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tal-ispejjeż dovuti tas-sena ta’ qabel. 2. RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA NOTA TA' INTRODUZZJONI Il-FEŻ ta’ qabel · Minħabba li s-Sitt FEŻ ingħalaq fl-2006 u s-Seba' FEŻ ingħalaq fl-2008, il-kontijiet annwali ma għadx fihom it-tabelli tal-implimentazzjoni għal dawn il-FEŻ. Madankollu, l-implimentazzjoni tal-bilanċi trasferiti tista' tinstab fid-Disa' FEŻ. · Kif sar fis-snin li għaddew, sabiex tkun żgurata t-trasparenza fil-preżentazzjoni tal-kontijiet tal-2013, it-tabelli jippreżentaw separatament għat-Tmin FEŻ il-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Konvenzjoni ta’ Lomé u l-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Ftehim ta’ Kotonù. · Skont l-Artikolu 1(2)(b) tal-Ftehim Intern tad-Disa' FEŻ, il-bilanċi tal-FEŻ preċedenti għad-Disa' FEŻ, ġew trasferiti għad-Disa' FEŻ, u matul il-ħajja tad-Disa' FEŻ, ġew impenjati bħala fondi tad-Disa' FEŻ. L-Għaxar FEŻ: Il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE ffirmat fit-23 ta’ Ġunju 2000 f'Kotonù mill-Istati Membri tal-Komunità Ewropea u l-Istati tal-Afrika, il-Karibew u l-Paċifiku (l-Istati tal-AKP) daħal fis-seħħ fl-1 ta’ April 2003. Il-Ftehim ta’ Cotonou ġie emendat darbtejn, l-ewwel bil-Ftehim iffirmat fil-Lussemburgu fil-25 ta’ Ġunju 2005, it-tieni permezz tal-Ftehim iffirmat f’Ouagadougou fit-22 ta’ Ġunju 2010. Id-Deċiżjoni tal-Kunsill tal-UE tas-27 ta’ Novembru 2001 (2001/822/KE) dwar l-assoċjazzjoni tal-pajjiżi u t-territorji extra-Ewropej (OCT) mal-UE daħlet fis-seħħ fit-2 ta’ Diċembru 2001. Din id-Deċiżjoni kienet emendata fid-19 ta’ Marzu 2007 (id-Deċiżjoni 2007/249/KE). Il-Ftehim Intern dwar il-finanzjament tal-għajnuna tal-Komunità fil-qafas finanzjarju pluriennali għall-perjodu 2008-2013 f'konformità mal-Ftehim ta’ Kotonù rivedut, adottat mir-Rappreżentanti tal-Gvernijiet tal-Istati Membri tal-Komunità Ewropea fis-17 ta’ Lulju 2006, daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Lulju 2008. Skont il-Ftehim ta’ Kotonù, it-tieni perjodu (2008-2013) tal-għajnuna tal-UE għall-Istati tal-AKP u l-OCT huwa ffinanzjat mill-Għaxar FEŻ b’fondi totali ta’ EUR 22 682 miljun, li minnhom: · EUR 21 966 miljun huma allokati lill-pajjiżi tal-AKP skont il-qafas finanzjarju pluriennali stabbilit fl-Anness Ib għall-Ftehim ta’ Kotonù rivedut, li minnhom EUR 20 466 miljun huma ġestiti mill-Kummissjoni; · EUR 286 miljun huma allokati lill-OCTs skont l-Anness IIAa tal-Ftehim rivedut tad-Deċiżjoni tal-Kunsill dwar l-assoċjazzjoni tal-OCTs mal-Komunità Ewropea, li minnhom EUR 256 miljun huma ġestiti mill-Kummissjoni; · EUR 430 miljun huma għall-Kummissjoni sabiex tiffinanzja l-ispejjeż li jirriżultaw mill-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tar-riżorsi tal-Għaxar FEŻ, skont l-Artikolu 6 tal-Ftehim Intern. Mid-data tad-dħul fis-seħħ tal-Għaxar FEŻ, l-ammont inizjali allokat lill-Għaxar FEŻ ġie ssupplimentat minn diżimpenji minn FEŻ preċedenti, tad-dħul mill-imgħax u minn bilanċi mhux minfuqa li jirriżultaw mis-sistema sabiex tiġi ggarantita l-istabbilizzazzjoni tal-qligħ mill-esportazzjoni ta’ prodotti agrikoli primarji (STABEX) bil-Fondi qabel id-Disa' FEŻ. Il-fondi kollha huma ġestiti b’mod konformi mar-regoli speċifiċi tagħhom kif previst fil-Ftehim rivedut ta’ Kotonù u l-Ftehim Intern. Il-31 ta’ Diċembru 2013 kienet mira importanti, il- “klawżola sunset” tal-Għaxar FEŻ. Din il-klawżola tistabbilixxi data ċara għat-tmiem tal-impenji taħt l-Għaxar FEŻ (l-Artikoli 1(4) u (5) tal-Ftehim Intern tal-Għaxar FEŻ). Matul is-sena kollha, sar kull sforz sabiex jiġu kommessi l-massimu tal-fondi disponibbli mill-Għaxar FEŻ. - ir-riżerva ta' rendiment mhux mobilizzabbli tal-Għaxar FEZ Minħabba li l-Għaxar FEŻ daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Lulju 2008, il-bilanċi li baqgħu u l-ammonti diżimpenjati minn proġetti li jaqgħu taħt id-Disa' FEŻ u l-FEŻ ta’ qabel huma trasferiti għar-riżerva tal-prestazzjoni tal-Għaxar FEŻ, minbarra l-fondi ta' Stabex u l-pakkett amministrattiv tad-Disa' FEŻ. (EUR miljuni) - ir-riżerva ta' rendiment mhux mobilizzabbli tal-Għaxar FEŻ tal-AKP fil-31/12/2013 || 924,1 - ir-riżerva ta' rendiment mhux mobilizzabbli tal-Għaxar FEZ tal-OCT fil-31/12/2013 || 14,1 Total ta' riżerva ta' rendiment mhux mobilizzabbli tal-Għaxar FEŻ fil-31/12/2013 || 938,2 Skont l-Artikolu 1(4) tal-Ftehim Intern tal-Għaxar FEŻ, il-Kunsill, fit-12 ta' Diċembru 2013, iddeċieda li juża dawn il-fondi għall-Faċilità ta' Tranżizzjoni. - fondi mhux impenjati tal-Għaxar FEŻ Fil-31/12/2013, l-ammont totali ta’ fondi mhux impenjati rriżultat bħala: (EUR miljuni) AKP (bilaterali, reġjonali, intra-AKP, Riżerva NIP/RIP) || 74,5 OCT || 0,08 Total tal-fondi mhux impenjati tal-Għaxar FEŻ fil-31.12.2013 || 74,6 Dawn il-fondi ġew trasferiti lejn il-Faċilità ta’ Tranżizzjoni. — Faċilità ta’ Tranżizzjoni Il-Ftehim Intern li jistabbilixxi l-Ħdax-il FEŻ ġie ffirmat mill-Istati Membri, li ltaqgħu fil-Kunsill, f'Ġunju 2013. Dan il-Ftehim Intern jidħol biss fis-seħħ wara r-ratifika mill-Istati Membri kollha. Sakemm jidħol fis-seħħ il-Ħdax-il FEŻ, il-Kummissjoni proponiet miżuri tranżizzjonali, il-"Faċilità ta' Tranżizzjoni", biex tiżgura d-disponibbiltà tal-fondi għall-kooperazzjoni mal-pajjiżi tal-AKP u l-OCT, kif ukoll għall-nefqa ta' appoġġ, bejn Jannar 2014 u d-dħul fis-seħħ tal-Ftehim Untern li jistabbilixxi l-Ħdax-il FEŻ. Din il-Faċilità ta’ Tranżizzjoni ġie adottata fit-12 ta’ Diċembru 2013 (id-Deċiżjoni 2013/759/UE), u hija ffinanzjata mis-sorsi li ġejjin: - fondi dikommissjonati mit-Tmin u d-Disa' FEŻ sal-31.12.2013, - bilanċi mhux impenjati mill-Għaxar FEŻ sal-31.12.2013, - fondi dikommissjonati mill-Għaxar FEŻ u mill-FEŻ preċedenti mill-01.01.2014. Fil-31.12.2013, il-fondi totali disponibbli għall-Faċilità ta’ Tranżizzjoni kienu jammontaw għal EUR 998,6 miljun għall-ACP u EUR 14,2 miljun għall-OCT, meta ma jitqisux l-interessi fil-kontijiet. Dawn il-fondi huma kontabilizzati fil-Ħdax-il FEŻ. - ir-riżerva ta' Stabex tal-Għaxar FEŻ Wara l-għeluq tal-kontijiet ta' Stabex, il-fondi li ma jkunux intużaw / diżimpenjati huma trasferiti għar-riżerva tal-Pakkett A ta' Stabex fl-Għaxar FEŻ (il-Ftehim Intern tal-Għaxar FEŻ, l-Artikolu 1(4)) u mbagħad għall-programmi indikattivi nazzjonali tal-pajjiżi kkonċernati. Sal-31 ta' Diċembru 2013, l-ammont totali ta' fondi Stabex diżimpenjati, trasferiti għall-Għaxar FEŻ għal 33 pajjiż laħqu EUR 165,3 miljun. - Konfinanzjamenti tal-Għaxar FEŻ Bl-Għaxar FEŻ, ġew iffirmati l-ftehimiet dwar it-trasferiment tal-kofinanzjamenti mill-Istati Membri u nfetħu l-approprjazzjonijiet għall-impenji li b'kollox kienu jammontaw għal EUR 134,4 miljun, filwaqt li l-approprjazzjonijiet għall-ħlasijiet infetħu biss għall-ammonti msarrfa li jammontaw għal EUR 110,6 miljun. Is-sitwazzjoni tal-approprjazzjonijiet tal-kofinanzjament fil-31.12.2013 hija indikata fit-tabella ta' hawn taħt (miljuni ta' EUR): || Approprjazzjonijiet ta’ impenn || Approprjazzjonijiet għall-ħlasijiet Kofinanzjament - Pakkett A || 118,1 || 95,3 Kofinanzjament - Intra-AKP || 12,1 || 12,1 Kofinanzjament – Spejjeż amministrattivi || 4,2 || 3,2 || 134,4 || 110,6 It-tabelli li ġejjin, li jirrigwardaw l-ammonti deċiżi, ikkuntrattati u mħallsa, jindikaw ċifri netti. It-tabelli li jippreżentaw is-sitwazzjoni skont il-pajjiż u skont l-istrument jinsabu fl-anness. 2.1 L-ALLOKAZZJONIJIET TABELLA 1.1 || It-Tmin FEŻ || EVOLUZZJONI TAL-APPROPRJAZZJONIJIET: 31 ta' Diċembru 2013 || ANALIŻI TAL-KREDITI SKONT L-ISTRUMENT || || || (EUR miljuni) || || || (EUR miljuni) || ATTI || APPROPJRAZZJONI INIZJALI || ŻIDIET/TNAQQIS FIR-RIŻORSI KUMULATTIVI FIL-31 TA' DIĊEMBRU 2012 || ŻIEDA JEW TNAQQIS FIR-RIŻORSI FL-2013 || Noti || APPROPRJAZZJONI KURRENTI || AKP || || || || || || Lomé || || || || || || Total tal-programmi indikattivi || 7 562 || (2 473) || (69) || (1) || 5 020 || Sussidji fuq ir-rati tal-imgħax || 370 || (287) || || || 83 || Għajnuna ta’ emerġenza || 140 || (4) || || || 136 || Għajnuna għar-refuġjati || 120 || (17) || || (1) || 103 || Kapital tar-riskju || 1 000 || 37 || (17) || || 1 019 || Stabex || 1 800 || (1 077) || 0 || (1) || 724 || Sysmin || 575 || (474) || || || 101 || Aġġustament strutturali || 1 400 || 97 || (0) || || 1 497 || Pajjiżi fqar b'dejn għoli || || 1 060 || (1) || || 1 059 || L-użu tad-dħul mill-imgħax || || 36 || (1) || || 35 || Cotonou || || || || || || Pakkett A || || 419 || (1) || (1) || 418 || Pakkett B || || 252 || (14) || (1) || 238 || TOTAL AKP || 12 967 || (2 431) || (104) || || 10 432 || OCT || || || || || || Total tal-programmi indikattivi || 115 || (78) || (0) || || 37 || Sussidji fuq ir-rati tal-imgħax || 9 || (7) || || || 1 || Għajnuna ta’ emerġenza || 3 || (3) || || || || Għajnuna għar-refuġjati || 1 || (1) || || || || Kapital tar-riskju || 30 || (24) || || || 6 || Stabex || 6 || (4) || || || 1 || Sysmin || 3 || (0) || || || 2 || TOTAL OCT || 165 || (117) || (0) || || 48 || Total it-Tmin EDF || 13 132 || (2 548) || (104) || || 10 481 || || || || || || || (1) it-tnaqqis kollu jikkostitwixxi diżimpenji trasferiti għar-riżerva tal-prestazzjoni tal-Għaxar FEŻ li ma tistax tintuża || || || || 2.2 KONTIJIET AGGREGATI TABELLA 2.1: KONTIJIET AGGREGATI TAL-FEŻ FIL-31.12.2013: RAPPORT TAL-PROGRESS. TABELLA 2.2: KONTIJIET AGGREGATI TAL-FEŻ FIL-31.12.2013: KLASSI TAL-GHAJNUNA. PARTI II – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT IL-BANK EWROPEW TA' INVESTIMENT || CA/472/14 || 13 ta' Marzu 2014 || Dokument 14/108 || || BORD TAD-DIRETTURI Faċilità ta’ Investiment Rapporti finanzjarji sal-31 ta' Diċembru 2013 || || || - Rapport tal-pożizzjoni finanzjarja - Rapport tal-profitt jew it-telf u tad-dħul komprensiv ieħor - Rapport tal-bidliet fir-riżorsi tal-kontributuri - Rapport tal-flussi ta’ flus - Noti mad-dikjarazzjonijiet finanzjarji - Ir-rapport tal-awditur indipendenti || ORG.: E || 3. IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT 3.1. Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja sal-31 ta’ Diċembru 2013 (F’EUR’000) || Noti || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || ASSI || || || Flus kontanti u l-ekwivalenti || 5 || 599 515 || 466 568 Strumenti finanzjarji derivattivi || 6 || 1 024 || 115 Ammonti mislufa u riċevibbli || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Assi finanzjarji li huma disponibbli għall-bejgħ || 8 || 331 699 || 333 001 Ammonti riċevibbli mingħand il-kontributuri || 9/15 || - || 87 310 Assi finanzjarji li huma miżmuma sal-maturità || 10 || 102 562 || 99 029 Assi oħrajn || 11 || 148 || 224 || || || Assi totali || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET U RIŻORSI TAL-KONTRIBUTURI || || || || || || OBBLIGAZZJONIJIET || || || Strumenti finanzjarji derivattivi || 6 || 3 545 || 7 035 Dħul differit || 12 || 35 083 || 37 808 Ammonti dovuti lill-partijiet terzi || 13 || 331 235 || 312 086 Obbligazzjonijiet oħra || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Obbligazzjonijiet Totali || || 372 435 || 358 082 || || || RIŻORSI TAL-KONTRIBUTURI || || || Kontribuzzjoni tal-Istati Membri mitluba || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Riżerva tal-valur ġust || || 78 191 || 68 434 Qligħ imfaddal || || 145 212 || 144 702 || || || Total tar-riżorsi tal-kontributuri || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Obbligazzjonijiet u Riżorsi tal-Kontributuri totali || || 2 257 147 || 2 132 527 In-noti li jakkumpanjaw jiffurmaw parti integrali ta’ dawn id-dikjarazzjonijiet finanzjarji. 3.2. DIKJARAZZJONI TA' PROFITT JEW IT-TELF U TAD-DĦUL KOMPRENSIV IEĦOR GĦAS-SENA LI NTEMMET FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013 (F’EUR’000) || Noti || Mill-01.01.2013 || Mill-01.01.2012 || || sal-31.12.2013 || sal-31.12.2012 || || || || || Imgħax u dħul simili || 17 || 68 270 || 67 503 || Imgħax u spejjeż simili || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Imgħax u dħul simili nett || || 67 095 || 66 389 || || || || || Dħul minn imposti u kummissjonijiet || 18 || 4 051 || 1 934 || Spejjeż ta' imposti u kummissjonijiet || 18 || -43 || -292 || || || || || Dħul minn imposti u kummissjonijiet nett || || 4 008 || 1 642 || || || || || Bidla fil-valur ġust dwar strumenti ta’ derivattivi finanzjarji || || 4 399 || 5 348 || Qligħ nett realizzat fuq l-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ || 19 || 5 294 || 1 045 || It-telf nett ta’ munita barranija || || -6 925 || -10 575 || || || || || Riżultat nett tal-operazzjonijiet finanzjarji || || 2 768 || -4 182 || || || || || Bidla fl-indeboliment tal-ammonti mislufa u tar-riċevibbli, netta mit-treġġigħ lura || 7 || -27 334 || 597 || Indeboliment tal-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ || 8 || -8 176 || -8 927 || Indeboliment fuq assi oħrajn || 20 || - || -337 || Spejjeż amministrattivi ġenerali || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Profitt għas-sena || || 510 || 18 980 || || || || || Dħul komprensiv ieħor: || || || || Elementi li huma jew jistgħu jiġu kklassifikati mill-ġdid għal profitt jew telf: || || || || Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ – Riżerva għall-valur ġust || 8 || || || 1. Bidla fil-valur ġust nett ta' assi finanzjarji lesti għall-bejgħ || || 12 350 || 18 551 || 2. Ammont nett trasferit għal profitt jew telf || || -2 593 || 8 133 || Assi finanzjarji totali disponibbli għall-bejgħ || || 9 757 || 26 684 || || || || || It-total ta’ dħul komprensiv ieħor || || 9 757 || 26 684 || || || || || Dħul komprensiv totali għas-sena || || 10 267 || 45 664 || In-noti li jakkumpanjaw jiffurmaw parti integrali ta’ dawn id-dikjarazzjonijiet finanzjarji. 3.3 DIKJARAZZJONI TAT-TIBDILIET FIR-RIŻORSI TAL-KONTRIBUTURI GĦAS-SENA LI NTEMMET FIL-31 TA' DIĊEMBRU 2013 (F’EUR’000) || Kontribuzzjoni msejħa || Riżerva tal-valur ġust || Qligħ imfaddal || Total Fl-1 ta’ Jannar 2013 Noti || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Kontribuzzjoni tal-Istati Membri, mitluba matul is-sena 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Profitt għas-sena 2013 || - || - || 510 || 510 || || || || Dħul komprensiv totali ieħor għas-sena || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Bidliet fir-riżorsi tal-kontributuri || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || Fil-31 ta’ Diċembru 2013 || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Kontribuzzjoni msejħa || Riżerva tal-valur ġust || Qligħ imfaddal || Total Sal-1 ta’ Jannar 2012 Noti || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Kontribuzzjoni tal-Istati Membri, mitluba matul is-sena 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Profitt għas-sena 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Dħul komprensiv totali ieħor għas-sena || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Bidliet fir-riżorsi tal-kontributuri || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || Fil-31 ta’ Diċembru 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || In-noti li jakkumpanjaw jiffurmaw parti integrali ta’ dawn id-dikjarazzjonijiet finanzjarji. 3.4 Rapport tal-flussi ta’ flus għas-sena li ntemmet fil-31 ta' Diċembru 2013 (F’EUR’000) || Noti || Mill-01.01.2013 sal-31.12.2013 || Mill-01.01.2012 sal-31.12.2012 ATTIVITAJIET OPERATTIVI || || || Profitt għas-sena finanzjarja || || 510 || 18 980 Aġġustamenti magħmula għal: || || || Indeboliment tal-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ || || 8 176 || 8 927 Bidla netta fl-indeboliment tal-ammonti mislufa u tar-riċevibbli || || 27 334 || -597 Imgħax ikkapitalizzat fuq s-self u r-riċevibbli || 7 || -10 363 || -9 622 Bidla fl-imgħax dovut u fl-ispiża amortizzata tas-self u r-riċevibbli || || -249 || -1 407 Bidla fl-imgħax dovut u fl-ispiża amortizzata fuq assi finanzjarji miżmuma sal-maturità. || || 733 || -751 Żieda fid-dħul differit || || -2 725 || 4 805 Effett taċ-ċaqliq fir-rati tal-kambju fuq is-self || || 30 402 || 16 044 Effett taċ-ċaqliq fir-rati tal-kambju fuq l-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ || || -1 154 || -1 204 Effett taċ-ċaqliq fir-rati tal-kambju fuq is-self || || -378 || -389 Profitt minn attivitajiet operattivi qabel il-bidliet fl-assi u l-obbligazzjonijiet operattivi || || 52 286 || 34 786 Żborżamenti ta’ self || 7 || -242 203 || -233 018 Ħlas lura ta’ self || 7 || 119 160 || 115 480 Bidla fl-imgħax akkumulat fuq kontanti u ekwivalenti || || -1 || 389 Bidliet fil-valur ġust tad-derivattivi || || -4 399 || -5 348 Żieda fl-assi finanzjarji miżmuma sal-maturità || 10 || -680 635 || -98 278 Maturità ta' assi finanzjarji miżmuma sal-maturità || 10 || 676 369 || Żieda fl-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ || 8 || -34 700 || -81 981 Ħlas lura / Bejgħ tal-assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ || 8 || 38 737 || 19 601 Tnaqqis f’assi oħrajn || || 76 || 192 Żieda f’obbligazzjonijiet oħra || || 1 419 || 40 (Tnaqqis) / Żieda f’ammonti oħra pagabbli lill-Bank Ewropew għall-Investiment || || -6 539 || 6 876 Flussi netti tal-flus mill-attivitajiet operattivi || || -80 430 || -241 261 ATTIVITAJIET TA' FINANZJAMENT || || || Kontribuzzjoni riċevuta mill-Istati Membri || || 187 310 || 236 345 Ammonti riċevuti mill-Istati Membri fir-rigward ta' sussidji fuq l-imgħaxijiet || || 50 000 || 43 655 Ammonti mħallsa f'isem l-Istati Membri fir-rigward ta' sussidji fuq l-imgħaxijiet || || -24 312 || -24 450 Flussi netti tal-flus mill-attivitajiet ta’ finanzjament || || 212 998 || 255 550 Żieda netta fil-flus u l-ekwivalenti ta’ flus || || 132 568 || 14 289 Dikjarazzjoni sommarja ta’ flussi ta’ flus kontanti || || || Kontanti u ekwivalenti fil-bidu tas-sena finanzjarja || || 466 561 || 451 882 Assi netti minn: || || || Attivitajiet tal-operat || || -80 430 || -241 261 Attivitajiet ta' finanzjament || || 212 998 || 255 550 Effett taċ-ċaqliq fir-rati tal-kambju fuq is-self fi flus kontanti u ekwivalenti || || 378 || 389 Flus kontanti u l-ekwivalenti fl-aħħar tas-sena finanzjarja || || 599 507 || 466 561 Il-flus u l-ekwivalenti huma magħmula minn: || || || flus fl-idejn; || || 194 107 || 10 588 Depożiti b’terminu (eskluż l-imgħax dovut) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 In-noti li jakkumpanjaw jiffurmaw parti integrali ta’ dawn id-dikjarazzjonijiet finanzjarji. 3.5 NOTI GĦAR-RENDIKONT FINANZJARJU SAL-31 TA’ DIĊEMBRU 2013 1 Informazzjoni ġenerali Il-Faċilità tal-Investiment (“il-Faċilità”) ġiet stabbilita fil-qafas tal-Ftehim ta’ Kotonù (il-“Ftehim”) dwar il-kooperazzjoni u l-għajnuna għall-iżvilupp innegozjat bejn il-Grupp ta’ Stati Afrikani, tal-Karibew u tal-Paċifiku (l-“Istati tal-AKP”) u l-Unjoni Ewropea u l-Istati Membri tagħha fit-23 ta’ Ġunju 2000, u rivedut fil-25 ta’ Ġunju 2005 u fit-23 ta' Ġunju 2010. Il-faċilità mhijiex entità legali separata u l-Bank Ewropew tal-Investiment (“BEI” jew "il-Bank") jamministra kontribuzzjonijiet f’isem l-Istati Membri (“Donaturi”) skont it-termini tal-Ftehim u jaġixxi bħala amministratur tal-Faċilità. Il-finanzjament skont il-Ftehim huwa pprovdut mill-baġits tal-Istati Membri tal-UE u mħallas skont il-protokolli finanzjarji definiti għal perjodi suċċessivi ta’ bejn ħamsa u sitt snin. Fil-qafas tal-Ftehim u wara d-dħul fis-seħħ tat-tieni protokoll finanzjarju fl-1 ta’ Lulju 2008 (li jkopri l-perjodu 2008-2013), imsejjaħ l-Għaxar Fond Ewropew għall-Iżvilupp ("FEŻ"), il-Bank Ewropew għall-Investiment (il-"BEI" jew "il-Bank") huwa fdat bil-ġestjoni ta’: - il-Faċilità, fond ta' EUR 3 185,5 miljun li jerfa’ r-riskju immirat biex irawwem l-investiment fis-settur privat fil-pajjiżi AKP li minnhom EUR 48,5 miljun huma allokati għal Pajjiżi u territorji extra-Ewropej (“pajjiżi OCT”); - għotjiet għall-finanzjament ta' sussidji tar-rata tal-imgħax li jiswew EUR 400 miljun għall-pajjiżi AKP u EUR 1,5 miljun għall-pajjiżi OCT. Sa 15 % (10 % sal-aħħar tal-2012) ta’ dawn is-sussidji jistgħu jintużaw biex jiffinanzjaw l-għajnuna teknika relatata mal-proġetti. Id-dikjarazzjoniet finanzjarji preżenti jkopru l-perjodu mill-1 ta’ Jannar 2013 sal-31 ta’ Diċembru 2013. Bi proposta mill-Kumitat ta Ġestjoni tal-BEI, il-Bord tad-Diretturi tal-BEI adotta d-Dikjarazzjonijiet Finanzjarji fit-13 ta' Marzu 2014, u awtorizza s-sottomissjoni tagħhom quddiem il-Bord tal-Gvernaturi għall-approvazzjoni sad-29 ta' April 2014. 2 Politiki tal-kontabbiltà sinifikanti 2.1 Il-bażi tal-preparazzjoni – Dikjarazzjoni tal-konformità Id-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-Faċilità tħejjew skont l-Istandards ta' Rappurtar Finanzjarju Internazzjonali (IFRS) kif adottati mill-Unjoni Ewropea. 2.2 Ġudizzji u estimi tal-kontabbiltà sinifikanti It-tħejjija tar-rapporti finanzjarji titlob l-użu ta’ estimi tal-kontabbiltà. Titlob ukoll li l-Amministrazzjoni tal-Bank Ewropew għall-Investiment teżerċita l-ġudizzju tagħha fil-proċess tal-applikazzjoni tal-politiki tal-kontabbiltà tal-Faċilità. Jiġu divulgati minn hawn ’il quddiem l-oqsma li jinvolvu grad ogħla ta’ ġudizzju jew kumplessità, jew l-oqsma fejn l-ipoteżi u l-estimi huma sinifikanti fir-rigward tar-rapporti finanzjarji. L-iktar użu sinifikanti ta’ ġudizzji u stimi huwa kif ġej: § Kejl ta’ valuri ġusti tal-istrumenti finanzjarji Il-valuri ġusti ta’ assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji li huma nnegozjati fi swieq attivi huma bbażati fuq il-prezzijiet kwotati tas-suq jew kwotazzjonijiet ta’ prezzijiet tas-sensara. Fejn il-valuri ġusti ma jistgħux jirriżultaw minn swieq attivi, dawn jiġu ddeterminati bl-użu ta’ tekniki ta’ valutazzjoni varji li jinkludu l-użu ta’ mudelli matematiċi. L-input għal dawn il-mudelli jittieħed minn swieq osservabbli fejn possibbli, imma fejn dan ma jkunx possibbli, grad ta' ġudizzju huwa meħtieġ biex ikunu stabbiliti b'valuri ġusti. Il-valutazzjonijiet huma kkategorizzati f’livelli differenti tal-ġerarkija tal-valur ġust ibbażat fuq l-inputs użati fit-tekniki tal-valutazzjoni kif deskritti u żvelati fin-Noti 2.4.3 u 4. Dawn it-tekniki ta’ valutazzjoni jistgħu jinkludu Valur Nett Preżenti u mudelli ta’ flussi tal-flus skontati, tqabbil ma’ strumenti simili li għalihom jeżistu prezzijiet tas-suq osservabbli, Black-Scholes u mudelli tal-ipprezzar tal-għażliet polinomjali u mudelli oħra ta’ valutazzjoni. Is-suppożizzjonijiet u l-inputs użati f’tekniki ta’ valutazzjoni jinkludu rati tal-interess mingħajr riskju u ta' riferenza, il-firxiet ta’ kreditu użati fl-istima tar-rati ta’ skont, bonds u prezzijiet tal-ekwità, ir-rati tal-kambju, il-prezzijiet tal-ekwità u l-indiċi ta’ ekwità u l-prezz mistenni tal-volatilitajiet u l-korrelazzjonijiet. L-għan tat-tekniki tal-valutazzjoni huwa li wieħed jasal għal kelj tal-valur ġust li jirrifletti l-prezz li jkun riċevut sabiex jinbiegħu l-assi jew li jitħallas għat-trasferiment ta’ obbligazzjoni fi tranżazzjoni ordinata bejn parteċipanti fis-suq fid-data tal-kejl. Il-Faċilità tuża l-mudelli ta’ valutazzjoni rikonoxxuti b’mod wiesa’ biex tiddetermina l-valur ġust ta’ stumenti ta' finanzjar komuni u aktar sempliċi bħal swaps tar-rata tal-imgħax u tal-muniti li jużaw biss dejta tas-suq osservabbli u jeħtieġu stima u deċiżjoni tal-ġestjoni limitati. Prezzijiet osservabbli u l-inputs tal-mudell huma normalment disponibbli fis-suq għal titoli ta’ dejn u ishma kkwotati, l-iskambju ta’ derivattivi nnegozjati u derivattivi "over-the-counter" sempliċi bħal swaps tar-rata tal-imgħax. Id-disponibbiltà ta’ prezzijiet osservabbli tas-suq u l-inputs tal-mudelli jnaqqsu l-ħtieġa għall-ġudizzju tal-maniġment u l-istima u tnaqqas ukoll l-inċertezza assoċjata mad-determinazzjoni tal-valuri ġusti. Id-disponibbiltà ta’ prezzijiet osservabbli tas-suq u l-inputs ivarjaw skont il-prodotti u s-swieq u huma suxxettibbli għal bidliet ibbażati fuq avvenimenti speċifiċi u kundizzjonijiet ġenerali fis-swieq finanzjarji. Għal strumenti aktar kumplessi, il-Faċilità tuża l-mudelli ta’ valutazzjoni proprji, li huma żviluppati minn mudelli ta’ valutazzjoni rikonoxxuti. Xi wħud jew l-inputs sinifikanti kollha f’dawn il-mudelli jistgħu ma jkunux osservabbli fis-suq, u huma derivati minn prezzijiet jew rati tas-suq jew huma stmati fuq il-bażi ta' suppożizzjonijiet. Eżempju ta’ strumenti li jinvolvu inputs mhux osservabbli sinifikanti jinkludi ċertu self u garanziji li għalihom ma jeżisti l-ebda suq attiv. Il-mudelli ta’ valutazzjoni li jużaw inputs mhux osservabbli sinifikanti jirrikjedu livell ogħla ta’ ġudizzju tal-maniġment u stima fid-determinazzjoni tal-valur ġust. Il-ġudizzju tal-maniġment u l-istima huma normalment meħtieġa għall-għażla tal-mudell tal-valutazzjoni xieraq, id-determinazzjoni ta’ flussi ta’ flus futuri mistennija fuq strument finanzjarju li qed jiġi vvalutat, id-determinazzjoni ta’ probabbiltà jew inadempjenza tal-kontroparti u prepagamenti u għażla ta’ rati ta’ skont adattati. Il-Faċilità għandha qafas ta’ kontroll stabbiliti fir-rigward ta’ kejl ta’ valuri ġusti. Dan il-qafas jinkludi l-funzjonijiet tal-Ġestjoni tar-Riskju tal-Bank Ewropew tal-Investiment u l-Ġestjoni tad-Dejta tas-Suq. Dawn il-funzjonijiet huma indipendenti mill-ġestjoni tal-uffiċċju ewlieni u huma responsabbli biex jivverifikaw kejl tal-valur ġust sinifikanti. Kontrolli speċifiċi jinkludu: - Verifika ta’ prezzijiet osservabbli; - Proċess ta’ approvazzjoni u reviżjoni għal mudelli ta’ valutazzjoni ġodda u bidliet fil-mudelli eżistenti; - Kalibrazzjoni u ttestjar retrospettiv ta’ mudelli kontra tranżazzjonijiet tas-suq osservati; - Analiżi u investigazzjoni ta’ movimenti ta’ valutazzjoni sinifikanti; - Reviżjoni ta’ inputs mhux osservabbli sinifikanti u aġġustamenti fil-valutazzjoni. Fejn informazzjoni minn partijiet terzi, bħal servizzi tal-ipprezzar jew kwotazzjonijiet tas-sensara huma użati sabiex jitkejjel il-valur ġust, il-Faċilità tivverifika li tali valwazzjonijiet jissodisfaw ir-rekwiżiti tal-IFRS. Dawn il-proċessi jinkludu dan li ġej: - Jiddeterminaw fejn servizzi tal-ipprezzar jew kwotazzjonijiet tas-sensara huma adatti; - Jivvalutaw jekk kwotazzjoni ta' sensar partikolari jew servizz tal-ipprezzar huwiex kredibbli; - Jifhmu kif il-valur ġust ġie kkalkolat u l-punt sa fejn jirrappreżentaw tranżazzjonijiet tas-suq attwali; - Meta l-prezzijiet għal strumenti simili huma użati sabiex jitkejjel il-valur ġust, kif dawn il-prezzijiet ġew aġġustati biex jirriflettu l-karatteristiċi tal-istrument soġġett għall-kejl. § Telf minħabba indeboliment ta’ self u riċevibbli Il-Faċilità tanalizza s-self u r-riċevibbli tagħha f’kull data tar-rapportar biex tevalwa jekk għandhiex tkun irreġistrata allokazzjoni għall-indeboliment fid-dikjarazzjoni ta' profitt jew telf tald-dħul komprensiv. B’mod partikolari, il-ġudizzju tal-Amministrazzjoni tal-Bank Ewropew għall-Investiment huwa meħtieġ fl-istima tal-ammont u l-waqt tal-f