[pic] | KUMMISSJONI EWROPEA | Brussel 28.7.2010 KUMM(2010) 402 finali KOMUNIKAZZJONI MILL-KUMMISSJONI LILL-PARLAMENT EWROPEW, IL-KUNSILL U L-QORTI TAL-AWDITURI IL-KONTIJIET FINALI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP – IS-SENA FINANZJARJA 2009 WERREJ IN-NOTA LI TAKKUMPANJA L-KONTIJIET 3 L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ 4 PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA 12 1. IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP 13 1.1 IT-8, ID-9 U L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU, IR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-KONTANTI U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 13 1.2 IT-8 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 17 1.3 ID-9 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 20 1.4 L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI 23 1.5 NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ 26 2. RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA 57 2.1 L-ALLOKAZZJONIJIET 61 2.2 IL-KONTIJIET IKKONSOLIDATI 67 2.3 INFORMAZZJONI OĦRA TAL-ĠESTJONI 74 PARTI II – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT 75 3. IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAL-FAĊILITÀ TAL-INVESTIMENT 76 3.1 ID-DIKJARAZZJONI TAD-DĦUL 76 3.2 IL-KARTA TAL-BILANĊ 77 3.3 IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FIR-RIŻORSI TAL-KONTRIBUTURI 78 3.4 IR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS 79 3.5 NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI 80 L-ANNESS GĦALL-PARTI I - KAPITOLU 2 (RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA): IS-SITWAZZJONI SKONT IL-PAJJIŻ U SKONT L-ISTRUMENT 106 IN-NOTA LI TAKKUMPANJA L-KONTIJIET Jien b’dan niddikjara li l-kontijiet annwali tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp għas-sena 2009 tħejjew skont it-Titolu VIII tar-Regolament Finanzjarju tal-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp u bil-prinċipji, ir-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà stipulati fl-anness għar-rapporti finanzjarji. Jien ksibt mingħand l-uffiċjal tal-awtorizzazzjoni u mill-BEI, li ċċertifikaw l-affidabbiltà tagħha, l-informazzjoni kollha meħtieġa għall-produzzjoni tal-kontijiet li juru l-assi u l-obbligazzjonijiet tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp u l-implimentazzjoni baġitarja. Jien b’dan niċċertifika li fuq il-bażi ta’ din l-informazzjoni, u ta’ dawk il-kontrolli li jien qist meħtieġa biex niffirma l-kontijiet, għandi assigurazzjoni raġonevoli li l-kontijiet jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-Fondi Ewropej għall-Iżvilupp fl-aspetti materjali kollha. (iffirmat) Philippe Taverne L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà L-IMPLIMENTAZZJONI U L-KONTABBILTÀ TAR-RIŻORSI TAL-FEŻ 1. SFOND L-Unjoni Ewropea għandha relazzjonijiet ta’ żvilupp kooperattiv ma’ għadd kbir ta’ pajjiżi li qed jiżviluppaw. L-għan ewlieni huwa li jiġi promoss l-iżvilupp ekonomiku u soċjali b’konċentrazzjoni partikolari fuq it-tnaqqis u l-ittaffar tal-faqar fuq perjodu twil ta’ żmien, billi tipprovdi lill-pajjiżi benefiċjarji bl-għajnuna għall-iżvilupp u l-assistenza teknika. Biex tikseb dan, l-Unjoni tfassal, b’mod konġunt mal-pajjiżi sħab, strateġiji ta’ kooperazzjoni u timmobilizza r-riżorsi finanzjarji biex timplimenthom. Dawn ir-riżorsi tal-Unjoni allokati għall-iżvilupp jiġu minn tliet sorsi: - Il-Baġit tal-Unjoni Ewropea - Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp - Il-Bank Ewropew tal-Investiment Il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp (FEŻ) huwa l-istrument ewlieni li jipprovdi l-għajnuna tal-Unjoni għall-kooperazzjoni għall-iżvilupp lill-Istati tal-Afrika, tal-Karibew u tal-Paċifiku (AKP) u l-Pajjiżi u t-Territorji Extra-Ewropej (OCT). It-Trattat ta’ Ruma tal-1957 għamel proviżjoni għall-ħolqien tiegħu bil-ħsieb li jagħti assistenza teknika u finanzjarja, inizjalment limitata għall-pajjiżi tal-Afrika li dak iż-żmien kienu għadhom kolonizzati u li magħhom xi Stati Membri kellhom rabtiet storiċi. Il-FEŻ mhux iffinanzjat mill-baġit tal-Unjoni Ewropea. Huwa iffinanzjat mill-Istati Membri, suġġett għar-regolament finanzjarju tiegħu stess u ġestit minn kumitat speċifiku. Il-Kummissjoni Ewropea hija responsabbli mill-implimentazzjoni finanzjarja tal-operazzjonijiet imwettqa bir-riżorsi tal-FEŻ u l-Bank Ewropew tal-Investiment (BEI) jamministra l-Faċilità tal-Investiment. Matul il-perjodu 2008-2013, l-għajnuna ġeografika mogħtija lill-Istati AKP u l-OCT se tkompli tkun iffinanzjata primarjament mill-FEŻ. Kull FEŻ huwa normalment konkluż għal perjodu ta’ madwar ħames snin. Sa mill-konklużjoni tal-ewwel konvenzjoni tas-sħubija fl-1964, iċ-ċikli tal-ipprogrammar tal-FEŻ ġeneralment segwew iċ-ċikli tal-ftehim/konvenzjoni tas-sħubija. Kull FEŻ huwa regolat bir-Regolament Finanzjarju tiegħu stess li jimponi t-tħejjija tar-rapporti finanzjarji għal kull FEŻ individwali. Skont dan, ir-rapporti finanzjarji jitħejjew separatament għal kull FEŻ fir-rigward tal-parti li hija ġestita mill-Kummissjoni Ewropea. Dawn ir-rapporti finanzjarji jiġu ppreżentati wkoll b’mod aggregat sabiex jipprovdu ħarsa globali lejn is-sitwazzjoni finanzjarja tar-riżorsi li għalihom hija responsabbli l-Kummissjoni Ewropea. Fil-qafas tal-ftehim ta’ Kotonù, ġiet stabbilita l-Faċilità tal-Investiment. Din il-Faċilità tal-Investiment hija ġestita mill-Bank Ewropew tal-Investiment u tintuża biex tappoġġa l-iżvilupp tas-settur privat fl-Istati AKP billi essenzjalment tiffinanzja – iżda mhux esklussivament – l-investimenti privati. Il-Faċilità hija mfassla bħala fond rinnovabbli, sabiex il-ħlas lura tas-self ikun jista’ jiġi investit mill-ġdid f’operazzjonijiet oħra, bir-riżultat li l-Faċilità tkun tirrinova lilha nnifisha u tkun finanzjarjament indipendenti. Billi l-Faċilità tal-Investiment mhix ġestita mill-Kummissjoni Ewropea, ma tiġix ikkonsolidata fl-ewwel parti tal-kontijiet annwali – ir-rapporti finanzjarji tat-8, id-9 u l-10 FEŻ u r-rapport relatat dwar l-implimentazzjoni finanzjarja. Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata tal-kontijiet annwali (parti 2) biex jipprovdu l-istampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ. L-10 FEŻ ikopri l-perjodu mill-2008 sal-2013 u għandu baġit ġenerali ta’ EUR 22 682 miljun. Minn dan l-ammont, EUR 21 966 miljun huwa allokat lill-pajjiżi AKP, EUR 286 miljun lill-OCT u EUR 430 miljun lill-Kummissjoni bħala nefqa ta’ appoġġ għall-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tal-FEŻ[1]. 2. KIF TIĠI FFINANZJATA L-FEŻ? Il-Kunsill Ewropew tal-15-16 ta’ Diċembru 2005 adotta l-perspettivi finanzjarji għall-2007-2013. F’dan il-kuntest ġie deċiż li l-kooperazzjoni ġeografika mal-AKP ma tiġix integrata fil-baġit tal-Unjoni Ewropea (ibbaġitjata), iżda tkompli tkun iffinanzjata permezz tal-FEŻ inter-governattiv eżistenti għall-perjodu 2008-2013. Il-baġit tal-Unjoni Ewropea huwa annwali u skont il-prinċipju baġitarju tal-annwalità, l-infiq u d-dħul huma ppjanati u awtorizzati għal sena waħda. Għall-kuntrarju tal-Unjoni Ewropea, il-FEŻ huwa fond li jopera fuq il-bażi tal-multi-annwalità. Kull FEŻ jiġi konkluż permezz ta’ ftehim ta’ sħubija bejn l-Istati Membri u huwa assoċjat ma’ fond ġenerali biex jimplimenta l-kooperazzjoni għall-iżvilupp matul perjodu ta’ ħames snin, normalment. Billi r-riżorsi jiġu allokati fuq il-bażi multi-annwali, il-fondi allokati jistgħu jintużaw matul il-perjodu tal-FEŻ. In-nuqqas tal-annwalità tal-baġit huwa enfasizzat fir-rapportar baġitarju, fejn l-implimentazzjoni baġitarja ta’ kull FEŻ titkejjel kontra l-fondi totali. Ir-riżorsi tal-FEŻ huma l-kontribuzzjonijiet “ad hoc” mill-Istati Membri tal-UE. Kważi kull ħames snin, ir-rappreżentanti tal-Istati Membri jiltaqgħu fil-livell intergovernattiv biex jiddeċiedu dwar l-ammont ġenerali li se jiġi allokat lill-Fond u biex jissorveljaw l-implimentazzjoni tiegħu. Il-Kummissjoni mbagħad tamministra l-fond. Billi l-Istati Membri għandhom il-politiki tagħhom stess dwar l-iżvilupp u l-għajnuna, flimkien mal-politiki tal-Unjoni kollha, l-Istati Membri għandhom jikkoordinaw il-politiki tagħhom mal-UE biex jiżguraw li huma komplementari. Fl-2009 u fl-2008, il-kontribuzzjonijiet relatati mad-9 FEŻ issejħu mingħand il-15-il Stat Membru parteċipanti. Il-kontribuzzjonijiet tal-10 FEŻ, li fih jipparteċipaw 27 Stat Membru, sa issa għadhom ma ssejħux. Filwaqt li xi fondi tal-10 FEŻ twarrbu għall-ħtiġijiet imprevvisti, il-biċċa l-kbira qed jiġu pprogrammati f'oqfsa multi-annwali indikattivi, l-iktar ġeografiċi iżda wkoll tematiċi, attwalment stipulati għas-snin 2008-2013. F'konformità ma' dan ġew adottati mill-Kummissjoni dokumenti ta’ strateġija tal-pajjiż, ktejbiet ta’ strateġija reġjonali u dokumenti ta’ strateġija intra-AKP. L-implimentazzjoni tagħhom tiġi mmonitorjata annwalment u l-istrateġiji jiġu riveduti f’nofs it-terminu (2010, għaddejjin) u fl-aħħar tat-terminu (2012). B’riżultat ta’ dawn ir-reviżjonijiet ta’ nofs it-terminu jew tal-aħħar tat-terminu, il-Kummissjoni tista’, f’isem l-Unjoni Ewropea, tirrevedi l-istrateġiji u l-allokazzjoni tar-riżorsi fid-dawl tal-ħtiġijiet kurrenti u l-prestazzjoni tal-istati AKP jew ir-reġjuni kkonċernati. Barra l-kontribuzzjonijiet imsemmija hawn fuq, huwa possibbli wkoll għall-Istati Membri li jidħlu f’arranġamenti ta’ kofinanzjament jew li jagħmlu kontribuzzjonijiet finanzjarji volontarji lejn il-FEŻ. 3. KIF INHUMA ĠESTITI U MINFUQA R-RIŻORSI TAL-FEŻ? 3.1 In-nefqa operazzjonali In-nefqa operattiva tal-FEŻ tieħu forom differenti, u dan jiddependi fuq dwar kif jintefqu u jiġu ġestiti l-flus. Skont ir-Regolament Finanzjarju, il-Kummissjoni timplimenta r-riżorsi tal-FEŻ billi tuża dawn il-metodi li ġejjin: Ġestjoni diċentralizzata : dawn huma l-każijiet fejn il-Kummissjoni tiddelega, bejn wieħed u ieħor sostanzjalment skont is-sitwazzjoni lokali tal-benefiċjarju kkonċernat, ċertu kompiti għall-implimentazzjoni tal-baġit lill-pajjiżi terzi. Ġestjoni ċentralizzata : dan huwa fejn il-baġit jiġi implimentat jew direttament mis-servizzi tal-Kummissjoni jew indirettament fejn il-Kummissjoni tikkonferixxi l-kompiti għall-implimentazzjoni tal-baġit lill-korpi taħt il-liġi tal-Unjoni Ewropea jew il-liġi nazzjonali, bħall-aġenziji tal-liġi pubblika tal-Unjoni Ewropea jew b’missjonijiet ta’ servizz pubbliku. Ġestjoni konġunta mal-organizzazzjonijiet internazzjonali : skont dan il-metodu, il-Kummissjoni tafda ċertu xogħolijiet għall-implimentazzjoni lil xi organizzazzjoni internazzjonali. 3.2 L-atturi finanzjarji differenti Ir-responsabbiltà tal- Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni b’ delega tkopri l-proċess kollu tal-ġestjoni, mid-determinazzjoni ta’ x’għandu jitwettaq biex jinkisbu l-għanijiet tal-politika stipulati sal-ġestjoni tal-attivitajiet imnedija kemm mill-punt operazzjonali kif ukoll dak baġitarju, inkluż l-iffirmar tal-impenji legali, il-monitoraġġ tal-prestazzjoni, il-ħlasijiet u anke l-irkupru tal-fondi, jekk meħtieġ. Il- Kap tad-Delegazzjoni tal-Unjoni Ewropea huwa l-kollegament lokali bejn il-Kummissjoni u l-awtoritajiet tal-AKP/OCT nazzjonali jew reġjonali fil-qasam. Huwa/hija jaħdem f’kollaborazzjoni mill-qrib mal-Uffiċjali tal-Awtorizzazzjoni Nazzjonali jew Reġjonali fit-tfassil tal-istrateġija tal-implimentazzjoni u l-politiki settorjali, it-tħejjija, l-istudju u r-reviżjoni tal-programmi u l-proġetti tal-FEŻ. L- Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni Nazzjonali fil-pajjiż riċevent huwa uffiċjal imlaħħaq appuntat mill-gvern ta’ kull Stat tal-AKP/OCT. Huwa/hija jirrappreżenta ’l awtoritajiet ta’ pajjiżu/ha għall-attivitajiet kollha ffinanzjati mill-Fond u ġestiti mill-Kummissjoni u mill-BEI. F’ħafna mill-każi, dawn il-funzjonijiet jitwettqu minn membru tal-gvern, ġeneralment il-Ministru tal-Istat għall-Ippjanar jew tal-Finanzi. L-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni Nazzjonali jwettaq l-obbligi amministrattivi, tekniċi u finanzjarji tal-ġestjoni tal-programmi u l-proġetti tal-FEŻ. L- Uffiċjal tal-Kontabbiltà jeżegwixxi l-ħlas u l-ordnijiet tal-irkupru mfassla mill-Uffiċjali tal-Awtorizzazzjoni u huwa responsabbli mill-ġestjoni tat-teżor, l-istipular tar-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà, l-ivvalidar tas-sistemi tal-kontabbiltà, iż-żamma tal-kontijiet u t-tfassil tal-kontijiet annwali korrispondenti. Barra dan, l-Uffiċjal tal-Kontabbiltà huwa mitlub jiffirma l-kontijiet u jiddikjara li dawn jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja. 3.3 L-implimentazzjoni tar-riżorsi tal-FEŻ Il-maġġoranza l-kbira tar-riżorsi finanzjarji mogħtija lill-Istati AKP u l-OCT mill-FEŻ huma għotjiet. Fil-bidu ta’ kull FEŻ, l-Unjoni Ewropea tinforma lill-Istati AKP u l-OCT dwar il-livell tal-għotjiet li għandhom ikunu disponibbli għalihom matul il-perjodu tal-fond. Ir-riżorsi huma allokati fuq il-bażi tal-ħtiġijiet speċifiċi tal-pajjiż, billi jittieħed kont tal-politiki tal-pajjiż riċevent innifsu u l-isforzi għall-iżvilupp. Il-pajjiż benefiċjarju jiżviluppa l-istrateġija tal-kooperazzjoni waqt jew wara li jikkonsulta mal-imsieħba tiegħu għall-iżvilupp (id-donaturi). L-istrateġiji tal-kooperazzjoni stabbiliti mal-UE normalment jinkludu kemm l-istrateġiji tal-iżvilupp fuq żmien medju tal-pajjiż stess, kif ukoll l-analiżi tal-kuntest politiku u soċjo-ekonomiku, flimkien mal-evalwazzjoni tal-Unjoni Ewropea nnifisha. Il-persunal tal-Kummissjoni Ewropea jipprovdi l-appoġġ tekniku lill-awtoritajiet nazzjonali fit-tħejjija tad-dokument tal-istrateġija tal-kooperazzjoni. Il-Programm Indikattiv Nazzjonali (PIN) imbagħad jitfassal biex jimplimenta l-istrateġija tal-kooperazzjoni. Il-PIN jimmira lejn is-setturi u l-oqsma li se jirċievu l-għajnuna, jispjega kif l-għajnuna se tissodisfa l-għanijiet tagħha, jagħti skeda taż-żmien għall-implimentazzjoni, u jispeċifika kif l-atturi l-oħra bħall-Organizzazzjonijiet Internazzjonali jew l-NGOs se jkunu involuti fil-programm (jekk rilevanti). Dan il-programm indikattiv nazzjonali huwa suġġett għal reviżjoni annwali, ta’ nofs is-sena u fl-aħħar tat-terminu tal-FEŻ u t-titjib u t-tibdil isir meta meħtieġ matul il-perjodu tal-operat tiegħu. 3.4 Impenn biex jintefqu r-riżorsi tal-FEŻ L-ebda riżorsi tal-FEŻ ma jistgħu jintefqu dment u sakemm il-Kummissjoni u r-riċevitur possibbli tal-kontanti tal-FEŻ ma jidħlux f’impenn legali bil-miktub. Qabel ma jkun jista’ jsir impenn legali (per eżempju kuntratt jew ftehim ta’ għotja) ma' parti terza, għandu jkun hemm linja tal-baġit b’fondi biżżejjed li jawtorizzaw l-attività in kwistjoni. Jekk tiġi ssodisfata din il-kundizzjoni, il-fondi meħtieġa għandhom jiġu riservati fil-baġit permezz ta’ impenn baġitarju li jsir fis-sistema tal-kontabbiltà. Dan, madankollu, m’għandux effett fuq il-kontijiet ġenerali (jew ir-reġistru ġenerali) għaliex għalissa ma tkun saret l-ebda spiża. Dan jiġri għaliex is-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ fiha żewġ elementi separati iżda konnessi: 1. il-kontijiet tal-baġit, li jipprovdu rekord dettaljat tal-implimentazzjoni tal-baġit; u, 2. il-kontijiet ġenerali, użati fit-tħejjija tal-karta tal-bilanċ u tar-riżultat ekonomiku. Il-kontijiet tal-baġit juru l-impenji u l-ħlasijiet li saru. Huma bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet, fejn kull partita tal-ispiża jew tad-dħul tiġi rreġistrata biss fil-kontijiet meta l-kontanti jiġu impenjati, mħallsa jew riċevuti. Din it-tip ta’ kontabbiltà hija tipika tas-settur pubbliku fejn il-konċentrazzjoni dejjem kienet, storikament, ixxaqleb lejn il-baġit u l-implimentazzjoni tiegħu. Il-kontijiet ġenerali (ibbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti) juru l-infiq u d-dħul kollu matul is-sena finanzjarja (u għalhekk ir-riżultat ekonomiku) u jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ fil-forma tal-karta tal-bilanċ tal-assi u l-obbligazzjonijiet fil-31 ta’ Diċembru ta’ sena partikolari. 3.5 Kif isir il-ħlas L-ebda ħlas ma jista’ jsir sakemm l-impenn baġitarju ma jkunx diġà ġie approvat mill-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni. Il-prefinanzjament huwa l-ħlas intenzjonat li jipprovdi lill-benefiċjarju flus bil-quddiem, jiġifieri somma flus li jista’ juża. Tista’ tinqasam f’numru ta’ ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari tal-prefinanzjament. Is-somma flus li tista’ tintuża jew l-avvanz jistgħu jew jintużaw għall-iskop li għalih ġew ipprovduti matul il-perjodu definit fil-ftehim jew jitħallsu lura – jekk il-benefiċjarju ma jkollux spejjeż eliġibbli huwa/hija għandu l-obbligu li jħallas lura l-avvanz tal-prefinanzjament lill-FEŻ. Għalhekk il-prefinanzjament imħallas mhux spiża definittiva sakemm il-kundizzjonijiet kontrattwali rilevanti ma jiġux issodisfati u għalhekk jiġi rreġistrat mal-assi fil-karta tal-bilanċ meta jsir il-ħlas inizjali. L-ammont tal-assi tal-prefinanzjament jitnaqqas (totalment jew parzjalment) bl-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli (li jittieħdu bħala spejjeż fil-kont tar-riżultat ekonomiku) u bl-ammonti li jitħallsu lura. Fl-aħħar tas-sena, għandha ssir evalwazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom ma ġewx irrappurtati. Wara dawn il-kalkoli tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati jiġu rreġistrati bħala spejjeż dovuti, filwaqt li l-partijiet mhux eliġibbli stmati jibqgħu miftuħa fuq il-kontijiet fejn “l-eliġibbiltà għadha trid tiġi ċċekkjata”. Dawn l-ammonti jintwerew taħt l-obbligazzjonijiet kurrenti sabiex ma tingħatax stima żejda tal-assi u l-obbligazzjonijiet. 3.6 L-irkupru tal-ħlasijiet mhux dovuti L-eliġibbiltà tal-ispejjeż attribwiti lill-FEŻ tiġi vverifikata fuq il-bażi tad-dokumenti ta’ prova stipulati fir-regoli applikabbli jew fil-kundizzjonijiet ta’ kull għotja. Bil-għan li tiġi ottimizzata r-relazzjoni bejn l-ispejjeż u l-benefiċċji tas-sistemi tal-kontroll, il-kontrolli fuq id-dokumenti ta’ prova għat-talbiet finali għandhom tendenza li jkunu iktar dettaljati minn dawk fuq it-talbiet interim, u għalhekk jistgħu jinqabdu żbalji fil-ħlasijiet interim li jiġu kkoreġuti b’aġġustament fil-ħlas finali. Barra dan, il-Kummissjoni għandha d-dritt li tivverifika l-integrità tad-dokumenti ta’ appoġġ billi tagħmel kontrolli fuq il-post tar-rikorrent, matul l-implimentazzjoni tal-azzjoni ffinanzjata u/jew wara (ex-post). L-iżbalji li jinstabu matul il-perjodu tal-implimentazzjoni jistgħu jiġu kkoreġuti b’aġġustament fit-talbiet sussegwenti. L-iżbalji li jinstabu ex-post ikunu s-suġġett għall-ordni tal-irkupru. 4. IR-RAPPORTAR TAL-AĦĦAR TAS-SENA 4.1 Il-kontijiet annwali Hija r-responsabbiltà tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà li jħejji l-kontijiet annwali u jiżgura li dawn jippreżentaw stampa vera u ġusta tal-pożizzjoni finanzjarja tal-FEŻ. Il-kontijiet annwali jiġu ppreżentati kif ġej: Parti I: Il-fondi ġestiti mill-Kummissjoni Ewropea - Ir-rapporti finanzjarji tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp - Rapport dwar l-implimentazzjoni finanzjarja tat-8, id-9 u l-10 Fond Ewropew għall-Iżvilupp Parti II: Il-fondi ġestiti mill-Bank Ewropew tal-Investiment - Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment Ir-rapporti finanzjarji tal-Faċilità tal-Investiment huma inklużi bħala parti separata mill-kontijiet annwali sabiex jipprovdu stampa sħiħa tal-għajnuna għall-iżvilupp tal-FEŻ Il-kontijiet annwali jiġu adottati mill-Kummissjoni sal-31 ta’ Lulju tas-sena segwenti u ppreżentati lill-Qorti tal-Awdituri għall-awditjar u finalment lill-Kunsill u lill-Parlament għall-kwittanza. 4.2 Ir-rapport tal-Attività Annwali L-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni huwa mitlub iħejji r-Rapport tal-Attività Annwali (RAA) dwar l-attivitajiet taħt ir-responsabbiltà tiegħu. F'dan ir-RAA, l-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni jirrapporta dwar ir-riżultati tal-politika u dwar l-assigurazzjoni raġonevoli li jista’ jkollu li r-riżorsi assenjati għall-attivitajiet deskritti fir-rapport tiegħu ntużaw għall-iskop intenzjonat għalihom u skont il-prinċipji ta’ ġestjoni finanzjarja tajba, u li l-proċeduri tal-kontroll fis-seħħ jagħtu l-garanziji meħtieġa dwar il-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti. 5. L-AWDITJAR U L-KWITTANZA 5.1 L-awditjar Il-kontijiet annwali tal-FEŻ u l-ġestjoni tar-riżorsi jiġu ssorveljati mill-awdituri esterni tiegħu, il-Qorti Ewropea tal-Awdituri, li tfassal rapport annwali għall-Kunsill u għall-Parlament Ewropew. Ix-xogħol ewlieni tal-Qorti huwa li twettaq il-verifika esterna indipendenti tal-kontijiet annwali tal-FEŻ. Bħala parti mill-attivitajiet tagħha, il-Qorti tal-Awdituri tipproduċi: 3. ir-rapport annwali, bid-dettalji tal-osservazzjonijiet tagħha dwar il-kontijiet annwali u t-tranżazzjonijiet sottostanti; 4. l-opinjoni, ibbażata fuq l-awditi tagħha u mogħtija fir-rapport annwali fil-forma tad-dikjarazzjoni ta’ assigurazzjoni, dwar (i) l-affidabbiltà tal-kontijiet u (ii) l-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti; 5. ir-rapporti speċjali li jagħtu l-konklużjonijiet tal-awditi li jkopru oqsma speċifiċi tal-ġestjoni. Il-Qorti tal-Awdituri hija intitolata taċċessa d-dokumenti kollha meħtieġa matul l-awditu tagħha. Il-Qorti tawditja l-oqsma kollha tal-attivitajiet tal-FEŻ, sal-eżaminazzjoni tal-legalità u r-regolarità tat-tranżazzjonijiet u l-ħlasijiet individwali. Hija tivverifika wkoll il-kontijiet annwali nfushom, billi tirrevedi l-karti tal-bilanċ individwali u l-kontijiet tar-riżultat ekonomiku, fejn meħtieġ, kif ukoll il-preżentazzjoni ġenerali tar-rapporti finanzjarji. Għalhekk il-Qorti tista’ toffri l-opinjoni tagħha mhux biss fuq iċ-ċifri ppreżentati, iżda wkoll fuq is-sistema u l-kontrolli fis-seħħ. 5.2 Il-kwittanza Il-kontroll finali huwa l-kwittanza tal-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja partikolari. Il-Parlament Ewropew huwa l-awtorità tal-kwittanza tal-FEŻ. Dan ifisser li wara l-awditu u l-finalizzazzjoni tal-kontijiet annwali jkun imiss lill-Kunsill li jirrakkomanda mbagħad lill-Parlament biex jiddeċiedi jekk jagħtix il-kwittanza lill-Kummissjoni għall-implimentazzjoni finanzjarja tar-riżorsi tal-FEŻ għas-sena finanzjarja preċedenti. Din id-deċiżjoni hija bbażata fuq ir-reviżjoni tal-kontijiet u r-rapport annwali tal-Qorti tal-Awdituri (li jinkludi l-istqarrija uffiċjali ta’ assigurazzjoni) u t-tweġibiet tal-Kummissjoni, kif ukoll il-mistoqsijiet sussegwenti u iktar talbiet għall-informazzjoni lill-Kummissjoni. Il-kwittanza tirrappreżenta l-aspett politiku tal-kontroll estern tal-implimentazzjoni finanzjarja u hija d-deċiżjoni li fuqha l-Parlament Ewropew, billi jaġixxi fuq ir-rakkomandazzjoni tal-Kunsill, "jirrilaxxa" lill-Kummissjoni mir-responsabbiltà tagħha għall-ġestjoni tal-implimentazzjoni finanzjarja tas-sena finanzjarja partikolari. Din il-proċedura tal-kwittanza tista’ tipproduċi wieħed minn żewġ riżultati: l-għoti jew il-posponiment tal-kwittanza. Meta tingħata l-kwittanza, il-Parlament jista’ jitfa’ dawl fuq l-osservazzjonijiet li jikkunsidra importanti, u spiss jirrakkomanda azzjonijiet li l-Kummissjoni għandha tieħu dwar dawn il-materji. Il-Kummissjoni tiddikjara l-miżuri li ttieħdu f’rapport ta’ segwitu u fi pjan ta’ azzjoni li tibgħat kemm lill-Parlament kif ukoll lill-Kunsill. PARTI I – IL-KONTIJIET ANNWALI TAL-FEŻ: IL-FONDI ĠESTITI MILL-KUMMISSJONI EWROPEA[2] 1. IR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FOND EWROPEW GĦALL-IŻVILUPP 1.1 IT-8, ID-9 U L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU, IR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-KONTANTI U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI IL-KARTA TAL-BILANĊ AGGREGATA tat-8, id-9 u l-10 FEŻ EUR miljuni | Nota | 31.12.2009 | 31.12.2008[3] | ASSI MHUX KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien | 2.1 | 196 | 268 | ASSI KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien | 2.2 | 800 | 649 | Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.3 | 66 | 17 | Flus u l-ekwivalenti ta’ flus | 2.5 | 523 | 291 | ASSI TOTALI | 1 585 | 1 226 | OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI: | Ammonti pagabbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.6 | (860) | (709) | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | (860) | (709) | ASSI NETTI | 724 | 517 | FONDI U RIŻERVI | Kapital tal-fond mitlub | 2.7 | 20 381 | 17 079 | Riżervi oħra | 2.8 | 2 252 | 2 252 | Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel | (18 814) | (15 784) | Riżultat ekonomiku tas-sena | (3 094) | (3 030) | ASSI NETTI | 724 | 517 | IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU AGGREGAT tat-8, id-9 u l-10 FEŻ EUR miljuni | Nota | 2009 | 2008[4] | DĦUL MILL-OPERAT | 3.1 | 49 | 23 | SPEJJEŻ OPERATTIVI | Spejjeż operattivi (inkluż il-kofinanzjament) | 3.2 | (3 102) | (3 007) | Spejjeż amministrattivi | 3.3 | (90) | (58) | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT | (3 144) | (3 043) | Dħul finanzjarju | 3.4 | 49 | 13 | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI | 49 | 13 | RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA | (3 094) | (3 030) | Konsum tal-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | 0 | 0 | Konsum tal-kontribuzzjonijiet ordinarji | (3 094) | (3 030) | RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA | (3 094) | (3 030) | IR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS AGGREGAT tat-8, id-9 u l-10 FEŻ EUR miljuni | Nota | 2009 | 2008[5] | Riżultat ekonomiku għas-sena | (3 094) | (3 128) | ATTIVITAJIET OPERATTIVI | 4.2 | Kontribuzzjonijiet ordinarji mill-Istati Membri | 3 294 | 3 022 | Kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament mill-Istati Membri | 2 | 0 | (Inverżjoni ta’) telf minħabba indeboliment fuq ir-riċevibbli | 0 | 1 | (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien | 72 | 0 | (Żieda)/tnaqqis fil-prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien | (150) | 38 | (Żieda)/tnaqqis fir-riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien | (45) | (10) | (Żieda)/tnaqqis f'assi kurrenti oħra | 0 | 4 | Żieda/(tnaqqis) fl-ammonti pagabbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 152 | (13) | IL-FLUSS NETT TAL-FLUS | 230 | (87) | ŻIEDA(TNAQQIS) NETTA FIL-KONTANTI U L-EKWIVALENTI TA’ KONTANTI | 230 | (87) | Kontanti u l-ekwivalenti ta’ kontanti fil-bidu tas-sena[6] | 2.5 & 4.3 | 293 | 379 | Kontanti u l-ekwivalenti ta’ kontanti fl-aħħar tas-sena | 2.5 | 523 | 293 | Rikonċiljazzjoni tar-riżultat ekonomiku tal-2008 Riżultat ekonomiku għas-sena tat-8, id-9 u l-10 FEŻ | (3 030) | Riżultat ekonomiku għas-sena tas-7 FEŻ | (98) | RIŻULTAT EKONOMIKU 2008 | (3 128) | IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI AGGREGAT tat-8, id-9 u l-10 FEŻ EUR miljuni | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji | -3 000 | 3 000 | 3 000 | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | 2 | 2 | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | Riżultat ekonomiku għas-sena | -3 030 | -3 030 | Ftuħ tal-10 FEŻ | 21 152 | 21 152 | Għeluq tas-7 FEŻ | -10 940 | -10 940 | 9 882 | 959 | -98 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2008 | 45 694 | 28 615 | 17 079 | -18 814 | 2 252 | 517 | Kontribuzzjonijiet | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji | -3 300 | 3 300 | 3 300 | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | 68 | 66 | 2 | 2 | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | Konsum tal-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | Konsum tal-kontribuzzjonijiet ordinarji | -3 094 | -3 094 | Riżultat ekonomiku għas-sena | -3 094 | -3 094 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2009 | 45 761 | 25 381 | 20 381 | -21 909 | 2 252 | 724 | 1.2 IT-8 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI Il-KARTA TAL-BILANĊ TAT-8 FEŻ EUR miljuni | Nota | 31.12.2009 | 31.12.2008 | ASSI MHUX KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien | 2.1 | 0 | 2 | ASSI KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien | 2.2 | 54 | 92 | Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.3 | 6 | 4 | Kontijiet tal-kollegament | 2.4 | 708 | 859 | ASSI TOTALI | 768 | 956 | OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI: | Ammonti pagabbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.6 | (65) | (94) | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | (65) | (94) | ASSI NETTI | 703 | 862 | FONDI U RIŻERVI | Kapital tal-fond mitlub | 2.7 | 12 840 | 12 840 | Riżervi oħra | 2.8 | (2 153) | (2 153) | Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel | (9 825) | (9 504) | Riżultat ekonomiku għas-sena | (159) | (321) | ASSI NETTI | 703 | 862 | IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU tat-8 FEŻ EUR miljuni | Nota | 2009 | 2008 | DĦUL MILL-OPERAT | 3.1 | 20 | 4 | SPEJJEŻ OPERATTIVI | Spejjeż operattivi | 3.2 | (180) | (329) | Spejjeż amministrattivi | 3.3 | 0 | (1) | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET OPERATTIVI | (160) | (325) | Dħul finanzjarju | 3.4 | 1 | 4 | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI | 1 | 4 | RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA | (159) | (321) | IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI tat-8 FEŻ EUR miljuni | Kontribuzzjonijiet | Żieda kapitali | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | -57 | -57 | Riżultat ekonomiku għas-sena | -321 | -321 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2008 | 12 840 | 0 | 12 840 | -9 825 | -2 153 | 862 | Kontribuzzjonijiet | Żieda Kapitali | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | Riżultat ekonomiku għas-sena | -159 | -159 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2009 | 12 840 | 0 | 12 840 | -9 985 | -2 153 | 703 | 1.3 ID-9 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI Il-KARTA TAL-BILANĊ tad-9 FEŻ EUR miljuni | Nota | 31.12.2009 | 31.12.2008 | ASSI MHUX KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien | 2.1 | 129 | 246 | ASSI KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien | 2.2 | 507 | 516 | Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.3 | 59 | 13 | Kontijiet tal-kollegament | 2.4 | 653 | 0 | Flus u l-ekwivalenti ta’ flus | 2.5 | 11 | 13 | ASSI TOTALI | 1 359 | 788 | OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI: | Ammonti pagabbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.6 | (366) | (374) | Kontijiet tal-kollegament | 2.4 | 0 | (837) | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | (366) | (1 212) | ASSI NETTI | 993 | (424) | FONDI U RIŻERVI | Kapital tal-fond mitlub | 2.7 | 7 539 | 4 239 | Riżervi oħra | 2.8 | 4 308 | 4 308 | Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel | (8 970) | (6 280) | Riżultat ekonomiku għas-sena | (1 884) | (2 690) | ASSI NETTI | 993 | (424) | IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU tad-9 FEŻ EUR miljuni | Nota | 2009 | 2008 | DĦUL MILL-OPERAT | 3.1 | 26 | 19 | SPEJJEŻ OPERATTIVI | Spejjeż operattivi | 3.2 | (1 880) | (2 652) | Spejjeż amministrattivi | 3.3 | (77) | (57) | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET OPERATTIVI | (1 931) | (2 690) | Dħul finanzjarju | 3.4 | 47 | 0 | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI | 47 | 0 | RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA | (1 884) | (2 690) | IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI tad-9 FEŻ EUR miljuni | Kontribuzzjonijiet | -3 000 | 3 000 | 3 000 | Żieda kapitali | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | 162 | 162 | Riżultat ekonomiku għas-sena | -2 690 | -2 690 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2008 | 11 699 | 7 460 | 4 239 | -8 970 | 4 308 | -424 | Kontribuzzjonijiet | -3 300 | 3 300 | 3 300 | Żieda Kapitali | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | Riżultat ekonomiku għas-sena | -1 884 | -1 884 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2009 | 11 699 | 4 160 | 7 539 | -10 854 | 4 308 | 993 | 1.4 L-10 FEŻ: IL-KARTA TAL-BILANĊ, IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI Il-KARTA TAL-BILANĊ tal-10 FEŻ EUR miljuni | Nota | 31.12.2009 | 31.12.2008 | ASSI MHUX KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien | 2.1 | 67 | 21 | ASSI KURRENTI: | Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien | 2.2 | 239 | 42 | Riċevibbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.3 | 1 | 0 | Flus u l-ekwivalenti ta’ flus | 2.5 | 512 | 278 | ASSI TOTALI | 819 | 340 | OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI: | Ammonti pagabbli f’perjodu qasir ta’ żmien | 2.6 | (430) | (240) | Kontijiet tal-kollegament | 2.4 | (1 361) | (22) | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | (1 791) | (262) | ASSI NETTI | (971) | 78 | FONDI U RIŻERVI | Kapital tal-fond mitlub | 2.7 | 2 | 0 | Riżervi oħra | 2.8 | 97 | 97 | Riżultat ekonomiku li ġej mis-snin ta’ qabel | (19) | 0 | Riżultat ekonomiku għas-sena | (1 051) | (19) | ASSI NETTI[7] | (971) | 78 | IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU tal-10 FEŻ EUR miljuni | Nota | 2009 | 2008 | DĦUL MILL-OPERAT | 3.1 | 2 | 0 | SPEJJEŻ OPERATTIVI | Spejjeż operattivi (inkluż il-kofinanzjament) | 3.2 | (1 042) | (27) | Spejjeż amministrattivi | 3.3 | (13) | 0 | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET TAL-OPERAT | (1 053) | (27) | Dħul finanzjarju | 3.4 | 2 | 9 | BILANĊ FAVOREVOLI (DEFIĊIT) MILL-ATTIVITAJIET FINANZJARJI | 2 | 9 | RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA | (1 051) | (19) | IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-ASSI NETTI tal-10 FEŻ EUR miljuni | Kontribuzzjonijiet | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | 2 | 2 | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | 97 | 97 | Konsum tal-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | Konsum tal-kontribuzzjonijiet ordinarji | -19 | -19 | Riżultat ekonomiku għas-sena | -19 | -19 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2008 | 21 154 | 21 154 | 0 | -19 | 97 | 78 | Kontribuzzjonijiet | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet ordinarji | Żieda kapitali – kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | 68 | 66 | 2 | 2 | Trasferimenti minn FEŻ ta’ qabel | Konsum tal-kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament | Konsum tal-kontribuzzjonijiet ordinarji | -1 051 | -1 051 | Riżultat ekonomiku għas-sena | -1 051 | -1 051 | BILANĊ FIL-31 TA’ DIĊEMBRU 2009 | 21 222 | 21 221 | 2 | -1 070 | 97 | -971 | 1.5 NOTI GĦAR-RAPPORTI FINANZJARJI TAT-8, ID-9 U L-10 FEŻ 1. POLITIKI TAL-KONTABBILTÀ SINIFIKANTI 1.1. ID-DISPOŻIZZJONIJIET LEGALI U R-REGOLAMENT FINANZJARJU Ir-rapporti finanzjarji tfasslu skont ir-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-10 FEŻ. Skont id-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 121 ta’ dan ir-regolament, ir-rapporti finanzjarji jitħejjew b’rispett lejn il-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Dawn ir-rapporti finanzjarji tfasslu f’konformità mar-regoli u l-metodi tal-kontabbiltà tal-FEŻ imfassla fuq il-bażi tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSAS) jew normalment, l-Istandards Internazzjonali tar-Rapportar Finanzjarju (IFRS) kif rispettivament maħruġa mill-Bord tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà għas-Settur Pubbliku (IPSASB) u l-Bord tal-Istandards Internazzjonali tal-Kontabbiltà (IASB). Ir-regoli tal-valutazzjoni u l-metodi tal-kontabbiltà adottati mill-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ ġew applikati fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li għaliha l-Kummissjoni Ewropea hija responsabbli mill-ġestjoni finanzjarja. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ għandu jibgħat il-kontijiet proviżorji lill-Qorti tal-Awdituri għall-awditu sal-31 ta’ Marzu tas-sena segwenti. Il-Qorti tal-Awdituri għandha minn naħa tagħha tagħmel l-osservazzjonijiet tagħha dwar il-kontijiet magħrufa lill-Kummissjoni sal-15 ta’ Ġunju (l-Artikolu 125). Fuq il-bażi ta’ dawn l-osservazzjonijiet, il-Kummissjoni tapprova l-kontijiet finali sal-31 ta’ Lulju u tibgħathom lill-Parlament Ewropew, lill-Kunsill u lill-Qorti tal-Awdituri. Il-kontijiet jiġu mbagħad ippubblikati fil-Ġurnal Uffiċjali sal-15 ta’ Novembru, flimkien mal-istqarrija ta’ assigurazzjoni mogħtija mill-Qorti tal-Awdituri fir-rigward tal-parti tar-riżorsi tal-FEŻ li għaliha l-Kummissjoni hija responsabbli mill-ġestjoni finanzjarja. 1.2. IL-PRINĊIPJI TAL-KONTABBILTÀ L-għan tar-rapporti finanzjarji huwa li jipprovdu informazzjoni dwar il-pożizzjoni finanzjarja, il-prestazzjoni u l-fluss tal-flus ta’ entità li hija utli għal firxa wiesgħa ta’ utenti. Għall-entità fis-settur pubbliku bħall-FEŻ, l-għanijiet huma iktar speċifikament li jipprovdu informazzjoni utli għat-teħid tad-deċiżjonijiet, u li juru r-responsabbiltà tal-entità għar-riżorsi afdati lilha. Jekk għandhom jippreżentaw stampa vera u ġusta, ir-rapporti finanzjarji għandhom mhux biss jipprovdu l-informazzjoni rilevanti biex jiddeskrivu n-natura u l-firxa tal-attivitajiet tal-organizzazzjoni, jispjegaw kif inhi ffinanzjata u jipprovdu l-informazzjoni definittiva dwar l-operat tagħha, iżda jagħmlu dan b’mod ċar u komprensibbli li jippermetti t-tqabbil bejn is-snin finanzjarji. Huwa b’dawn l-għanijiet fil-ħsieb li d-dokument preżenti ġie mfassal. Is-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ fiha kontijiet ġenerali u kontijiet tal-baġit. Il-kontijiet tal-baġit jagħtu stampa dettaljata tal-implimentazzjoni tal-baġit. Huma bbażati fuq il-prinċipju tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet. Il-kontijiet ġenerali jippermettu għat-tħejjija tar-rapporti finanzjarji għaliex juru l-ispejjeż u d-dħul kollu għas-sena finanzjarja bbażati fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti u huma ddiżinjati biex jistabbilixxu l-pożizzjoni finanzjarja fil-forma tal-karta tal-bilanċ fil-31 ta' Diċembru. L-Artikolu 120 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ jistabbilixxi l-prinċipji tal-kontabbiltà li għandhom jiġu applikati fit-tfassil tar-rapporti finanzjarji: - bażi ta’ negozju avvjat; - prudenza; - metodi konsistenti ta' kontabbiltà; - paragunabbiltà tal-informazzjoni; - materjalità; - mingħajr kalkolazzjoni tal-valur nett; - realtà fuq l-apparenza; - kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti; 1.3. IL-BAŻI TAT-TĦEJJIJA 1.3.1. Il-valuta funzjonali u tar-rapportar Ir-rapporti finanzjarji huma ppreżentati f’miljuni ta’ euro, bl-euro tkun il-valuta funzjonali u tar-rapportar tal-FEŻ. 1.3.2. Il-valuta u l-bażi għall-konverżjoni It-tranżazzjonijiet f’valuti barranin jiġu tradotti f’euro bl-użu tar-rati tal-kambju prevalenti fid-dati tat-tranżazzjonijiet. Il-qligħ u t-telf fuq il-valuta barranija li jirriżultaw mill-ħlasijiet tat-tranżazzjonijiet f’valuta barranija u mit-traduzzjoni bir-rati tal-kambju tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin huma rikonoxxuti fil-kont tar-riżultat ekonomiku. Il-bilanċi tal-aħħar tas-sena tal-assi u l-obbligazzjonijiet monetarji ddenominati f’valuti barranin jiġu kkonvertiti f’euro fuq il-bażi ta’ dawn ir-rati tal-kambju ta’ hawn taħt applikabbli fil-31 ta’ Diċembru: CZK | 26.4730 | 26.8750 | PLN | 4.1045 | 4.1535 | DKK | 7.4418 | 7.4506 | RON | 4.2363 | 4.0225 | EEK | 15.6466 | 15.6466 | SEK | 10.2520 | 10.8700 | GBP | 0.8881 | 0.9525 | CHF | 1.4836 | 1.4850 | HUF | 270.4200 | 266.7000 | JPY | 133.1600 | 126.1400 | LVL | 0.7093 | 0.7083 | USD | 1.4406 | 1.3917 | 1.3.3. L-użu tal-estimi Skont l-IPSAS u l-prinċipji tal-kontabbiltà aċċettati ġeneralment, ir-rapporti finanzjarji neċessarjament jinkludu l-ammonti bbażati fuq l-estimi u l-ipoteżijiet tal-ġestjoni bbażati fuq l-iktar informazzjoni affidabbli disponibbli. L-estimi sinifikanti jinkludu, iżda mhumiex limitati, għall-ammonti tal-provvedimenti, it-telf minħabba l-indeboliment fuq il-kontijiet riċevibbli u l-ispejjeż dovuti. Ir-riżultati attwali jistgħu jvarjaw minn dawk l-estimi. Il-bidliet fl-estimi huma riflessi fil-perjodu li fih isiru magħrufa. 1.3.4. Il-bidla tas-sistemi tal-kontabbiltà u l-impatt tagħha Il-kontijiet annwali tal-2008 tal-FEŻ kienu tal-aħħar imħejjija bl-użu tal-OLAS; is-sistema tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet (il-bilanċi bbażati fuq il-ħlasijiet tal-OLAS ġew aġġustati biex jinkisbu l-kontijiet ibbażati fuq d-dovuti). Fi Frar tal-2009, id-dejta finanzjarja u tal-kontabbiltà tal-FEŻ imxiet b’suċċess fuq is-sistema tal-kontabbiltà l-ġdida ABAC/SAP. L-għan tal-bidla tas-sistemi tal-kontabbiltà kien li s-sistema tkun waħda li tappoġġa bis-sħiħ ir-rapportar ibbażat fuq id-dovuti (l-istess sistema li tintuża għall-baġit tal-Unjoni Ewropea). Wara l-implimentazzjoni tas-sistema tal-kontabbiltà l-ġdida u x-xogħol tal-allinjament tal-proċeduri tal-kontabbiltà tal-FEŻ ma’ dawk tal-Unjoni Ewropea, sar għadd ta’ titjib fil-preżentazzjoni tal-kontijiet annwali. Ċertu ammonti fil-karta tal-bilanċ, fir-riżultat ekonomiku u fir-rapport tal-fluss tal-flus tal-2008 ġew riklassifikati biex jikkonformaw mal-preżentazzjoni tal-2009. L-impatti ewlenin fuq ir-rapporti finanzjarji ta’ din il-bidla kienu kif ġej: - Fl-2009, saret qasma għall-ewwel darba fil-kontijiet annwali bejn il-prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien u għall-perjodu qasir ta’ żmien. Fil-karta tal-bilanċ tal-2008, saret riklassifikazzjoni ta’ EUR 268 miljun mill-prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien għall-prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien biex jingħataw ċifri komparattivi. - EUR 6 miljun ta’ assi kurrenti negattivi, relatati l-iktar mal-irċevuti tal-kontanti mhux allokati, ġew riklassifikati bħala ammonti pagabbli f’perjodu qasir ta’ żmien fil-karta tal-bilanċ tal-2008 biex jikkonformaw mal-preżentazzjoni tal-2009. - It-telf minħabba indeboliment fuq ir-riċevibbli ta’ EUR 4 miljun ġie riklassifikat mill-ispejjeż finanzjarji għall-ispejjeż operattivi fil-kont tar-riżultat ekonomiku tal-2008 biex il-preżentazzjoni tal-2008 tiġi allinjata ma’ dik tal-2009. - Il-qligħ u t-telf fuq il-valuta barranija: Fis-sistema l-antika tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet, l-impatt tar-rivalwazzjoni tal-valuta barranija ma setax jiġi identifikat u żvelat separatament mir-riżultati l-oħra tal-operat. Is-sistema l-ġdida tal-kontabbiltà madankollu tippermetti li r-riżultati tal-valuta barranija jiġu identifikati u żvelati. Konsegwentement, il-qligħ u t-telf fuq il-valuta barranija fl-2009 ġie ppreżentat separatament filwaqt li ma huma qed jingħataw l-ebda ammonti komparattivi. - Fl-2009, il-metodoloġija ta’ kif jiġi stabbilit ir-rapport tal-fluss tal-flus tal-FEŻ ġiet allinjata ma' dik tal-Unjoni Ewropea. Il-preżentazzjoni tal-bilanċi komparattivi nbidlet biex tikkonforma mal-preżentazzjoni tal-2009. - Qed jingħata iktar żvelar dettaljat rigward l-obbligazzjonijiet kontinġenti u l-impenji l-oħra. - Biex isir allinjament mal-iżvelar fil-kontijiet annwali tal-Unjoni Ewropea, qed tiġi inkluża r-rikonċiljazzjoni bejn ir-riżultat tal-baġit u r-riżultat ekonomiku, fil-kontijiet annwali. Din ir-rikonċiljazzjoni hija possibbli għall-2009 minħabba s-sistema l-ġdida tal-kontabbiltà ABAC/SAP. Billi t-tranżazzjonijiet tal-kontabbiltà individwali sottostanti tal-2008 ma ġewx migrati fuq is-sistema l-ġdida, l-ebda ċifri komparattivi mhu qed jiġu żvelati. L-impatt tal-bidliet fil-preżentazzjoni fuq il-karta tal-bilanċ aggregata tal-2008 tat-8, id-9 u l-10 FEŻ: EUR miljuni | Kontijiet annwali tal-2008 | Bidliet fil-preżentazzjoni | 31.12.2008 riklassifikati | Assi mhux kurrenti | 0 | 268 | 268 | Assi kurrenti | 1 219 | (262) | 957 | Obbligazzjonijiet kurrenti | (702) | (6) | (709) | Assi netti | 517 | 0 | 517 | L-impatt tal-bidliet fil-preżentazzjoni fuq il-kont tar-riżultat ekonomiku aggregat tal-2008 tat-8, id-9 u l-10 FEŻ: EUR miljuni | Kontijiet annwali tal-2008 | Bidliet fil-preżentazzjoni | 2008 riklassifikati | Bilanċ favorevoli (defiċit) mill-attivitajiet operattivi | (3 039) | (4) | (3 043) | Bilanċ favorevoli (defiċit) mill-attivitajiet finanzjarji | 9 | 4 | 13 | Riżultat ekonomiku għas-sena | (3 030) | 0 | (3 030) | 1.4. IL-KARTA TAL-BILANĊ 1.4.1 Ammonti tal-prefinanzjament Il-prefinanzjament huwa l-ħlas intenzjonat li jipprovdi lill-benefiċjarju bi flus minn qabel, jiġifieri somma kontanti li jista’ juża. Jista’ jinqasam f’għadd ta’ ħlasijiet fuq perjodu definit fil-ftehim partikolari tal-prefinanzjament. Is-somma flus li tista’ tintuża jew l-avvanz jitħallsu lura jew jintużaw għall-finijiet li għalihom ingħataw matul il-perjodu definit fil-ftehim. Jekk il-benefiċjarju ma jagħmilx spejjeż eliġibbli, huwa/hija għandu l-obbligu li jagħti lura l-avvanz tal-prefinanzjament lill-FEŻ. L-ammont tal-prefinanzjament jitnaqqas (totalment jew parzjalment) bl-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli u bl-ammonti li jingħataw lura. Fl-aħħar tas-sena, l-ammonti tal-prefinanzjament pendenti jiġu vvalutati skont l-ammont(i) oriġinali mħallas mingħajr: l-ammonti li jingħataw lura, l-ammonti eliġibbli aċċettati, l-istima tal-ammonti eliġibbli li għadhom mhux aċċettati sal-aħħar tas-sena u t-tnaqqis fil-valur. L-imgħax fuq il-prefinanzjament jiġi rikonoxxut meta jakkumula skont id-dispożizzjonijiet tal-ftehim rilevanti. Fl-aħħar tas-sena, issir l-istima tad-Introjtu mill-imgħax akkumulat, fuq il-bażi tal-iktar informazzjoni affidabbli. 1.4.2 Riċevibbli Ir-riċevibbli jiġu kontabilizzati bl-ammont oriġinali mingħajr it-tnaqqis minħabba l-indeboliment. It-tnaqqis minħabba l-indeboliment tar-riċevibbli jiġi stabbilit meta jkun hemm evidenza oġġettiva li l-ammonti kollha pendenti ma jistgħux jinġabru skont it-termini oriġinali tar-riċevibbli. L-ammont tat-tnaqqis huwa d-differenza bejn l-ammont tal-assi miżmum fil-kotba u l-ammont rekuperabbli, li huwa l-valur preżenti tal-fluss tal-flus mistennija fil-ġejjieni, imnaqqsa bir-rata tal-imgħax tas-suq fuq self simili. L-ammont tat-tniżżil fil-valur jiġi rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku. Jiġi rikonoxxut ukoll tniżżil ġenerali fil-valur ta’ 20% fis-sena għall-ordnijiet tal-irkupru pendenti li għadhom mhumiex soġġetti għal tniżżil speċifiku fil-valur. 1.4.3 Flus u l-ekwivalenti ta’ flus Il-flus u l-ekwivalenti ta’ flus huma strumenti finanzjarji u definiti bħala assi għall-perjodu qasir ta’ żmien. Dawn jinkludu l-kontanti, id-depożiti miżmuma mal-banek u investimenti ferm likwidi oħra għall-perjodu qasir ta’ żmien bil-maturitajiet oriġinali ta’ tliet xhur jew inqas. 1.4.4 Pagabbli Ammont sinifikanti mill-ammonti pagabbli tal-FEŻ mhux relatat max-xiri tal-prodotti jew is-servizzi – iżda minflok huma talbiet għall-kosti mhux imħallsa mingħand il-benefiċjarji tal-għotjiet jew finanzjament ieħor. Jiġu rreġistrati bħala ammonti pagabbli għall-ammont mitlub meta tiġi riċevuta t-talba għall-ispejjeż u, wara l-verifika, jiġu aċċettati bħala eliġibbli mill-aġenti finanzjarji rilevanti. F’dan l-istadju jiġu vvalutati bl-ammont aċċettat u eliġibbli. L-ammonti pagabbli li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti jew is-servizzi jiġu rikonoxxuti meta tiġi riċevuta l-fattura għall-ammont oriġinali u l-ispejjeż korrispondenti jiddaħħlu fil-kotba meta l-provvisti jew is-servizzi jitwasslu u jiġu aċċettati. 1.4.5 Provvedimenti Il-provvedimenti jiġu rikonoxxuti meta l-FEŻ ikollu obbligazzjoni preżenti legali jew kostruttiva lejn partijiet terzi b’riżultat ta’ avvenimenti li għaddew; aktarx iva milli le jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi biex titħallas l-obbligazzjoni , u l-ammont jista’ jiġi stmat b’mod affidabbli. L-ammont tal-provvediment huwa l-aqwa stima tal-ispejjeż mistennija li jkunu meħtieġa biex titħallas l-obbligazzjoni preżenti fid-data tar-rapportar. 1.4.6 Dħul u spejjeż dovuti u differiti Element kritiku fil-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti huwa l-eżerċizzju tal-assigurazzjoni li t-tranżazzjonijiet huma rreġistrati fis-sena finanzjarja li jirrelataw għaliha. Dan l-eżerċizzju jissejjaħ l-eżerċizzju tal-cut-off. B’mod partikolari, għandha ssir evalwazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli li jsiru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati lill-FEŻ (spejjeż dovuti). Bil-maqlub, xi ħlasijiet li jkunu saru matul is-sena kurrenti jirrelataw ma’ perjodi sussegwenti (spejjeż differiti) u dawn għandhom jiġu identifikati u inklużi fil-perjodu(i) sussegwenti. Skont ir-regoli tal-kontabbiltà tal-FEŻ, it-tranżazzjonijiet u l-avvenimenti jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li jirrelataw għalih. Fl-aħħar tal-perjodu finanzjarju, l-ispejjeż dovuti jiġu rikonoxxuti fuq il-bażi tal-ammont stmat tal-obbligazzjoni tat-trasferiment għall-perjodu. Il-kalkolu tal-ispejjeż dovuti jsir skont il-linji gwida operattivi u prattiċi dettaljati maħruġa mill-Kummissjoni li għandhom l-għan li jiżguraw li r-rapporti finanzjarji jirriflettu stampa vera u ġusta. Id-dħul ukoll jiġi rikonoxxut fil-perjodu li għalih jirrelata. Fl-aħħar tas-sena, jekk xi fattura tkun għadha ma ħarġitx iżda s-servizz ikun ingħata, il-provvisti ġew imwassla mill-FEŻ jew jeżisti ftehim kontrattwali (jiġifieri b’referenza għal trattat), id-dħul dovut jiġi rikonoxxut fir-rapporti finanzjarji. Barra dan, fl-aħħar tas-sena, jekk tinħareġ fattura iżda s-servizzi jkunu għadhom ma ngħatawx jew il-prodotti fornuti jkunu għadhom ma twasslux, id-dħul jiġi differit u rikonoxxut fil-perjodu kontabilistiku sussegwenti. Mill-2009 ’il quddiem, il-proċeduri u l-għodda għall-kalkolu tal- cut-off għall-FEŻ huma l-istess bħal dawk użati għall-kontijiet tal-Unjoni Ewropea. 1.5. IL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU 1.5.1 Id-dħul M’hemmx baġit tad-dħul tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp. Il-kontribuzzjonijiet mill-Istati Membri jiġu trattati bħala l-kapital tal-fond. Id-dħul jinkludi l-irkupru tal-ispejjeż u d-dħul mill-imgħax. L-irkupru tal-ispejjeż Għall-operat li jwassal għal rimbors ta' nfiq imħallsa qabel mill-FEŻ lill-benefiċjarju finali jew il-pajjiż terz, l-ordnijiet tal-irkupru u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti jiġu stabbiliti u rikonoxxuti kif ġej: - L-irkupru tal-ispejjeż: l-ordni tal-irkupru maħruġa tirriżulta f’riċevibbli bl-entrata korrispondenti tkun id-dħul fil-kont tar-riżultat ekonomiku għal dik is-sena; jew, - L-irkupru tal-ammonti tal-prefinanzjament: f’dan il-każ l-ammont jiġi inkluż taħt l-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. Dħul mill-imgħax Id-Introjtu mill-imgħax jiġi rikonoxxut fil-kont tar-riżultat ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. Id-Introjtu mill-imgħax jinkludi l-imgħax riċevut jew riċevibbli fuq il-bilanċi tal-kontanti u d-depożiti li jistgħu jintalbu miżmuma mal-banek kummerċjali u fuq il-ħlas tard tal-intitolamenti lill-FEŻ. Id-Introjtu mill-imgħax jiġi rikonoxxut hekk kif isir dovut. 1.5.2 In-Nefqa L-ispejjeż tal-kambju li jirriżultaw mix-xiri tal-prodotti u s-servizzi jiġu rikonoxxuti meta l-provvisti jiġu kkunsinjati u aċċettati. Huma jiġu vvalutati skont il-ispiża oriġinali tal-fattura. L-ispejjeż mhux fuq il-kambju huma speċifiċi għall-FEŻ u jammontaw għall-maġġoranza tal-infiq tiegħu. Dawn jirrelataw għat-trasferimenti lill-benefiċjarji u jistgħu jkunu ta’ tliet tipi: intitolamenti, trasferimenti skont il-ftehim u għotjiet b’diskrezzjoni, kontribuzzjonijiet u donazzjonijiet. It-trasferimenti jiġu rikonoxxuti bħala spejjeż fil-perjodu li matulu jkunu seħħu l-avvenimenti li jwasslu għat-trasferiment, sakemm in-natura tat-trasferiment hija permessa mir-regolament (ir-Regolament Finanzjarju jew ieħor) jew ġie ffirmat kuntratt li jawtorizza t-trasferiment; kull kriterji tal-eliġibbiltà ġew issodisfati mill-benefiċjarju; u tista’ ssir stima raġonevoli tal-ammont. Meta tiġi riċevuta kwalunkwe talba għall-ħlas jew pretensjoni tal-kosti u tissodisfa l-kriterji ta' rikonoxximent, hija rikonoxxuti bħala spiża għall-ammont eliġibbli. Fl-aħħar tas-sena, l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru li diġà jkunu dovuti lill-benefiċjarji iżda li jkunu għadhom ma ġewx irrappurtati jiġu stmati u rreġistrati bħala spejjeż dovuti. L-ispiża tal-imgħax L-ispiża tal-imgħax tiġi rikonoxxuta fil-kont tar-riżultat ekonomiku bl-użu tal-metodu tal-imgħax effettiv. L-ispiża tal-imgħax tinkludi l-imgħax imħallas jew li jrid jitħallas u jiġi rikonoxxut hekk kif isir dovut. 1.6. L-ASSI U L-OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI 1.6.1 L-assi kontinġenti L-assi kontinġenti huma assi possibbli li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata biss meta jseħħ jew ma jseħħx avveniment inċert wieħed jew iktar fil-futur li mhux totalment fil-kontroll tal-FEŻ. L-assi kontinġenti jiġu żvelati meta d-dħul tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz ikun probabbli. L-assi kontinġenti jiġu evalwati fid-data ta’ kull karta tal-bilanċ biex jiġi żgurat li l-iżviluppi jiġu riflessi kif xieraq fir-rapporti finanzjarji. Meta jkun virtwalment ċert li l-fluss tal-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jseħħ u l-valur tal-assi jista’ jitkejjel b’mod affidabbli, l-assi u d-dħul relatat jiġu rikonoxxuti fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fih isseħħ il-bidla. Il-garanziji huma assi possibbli li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata meta jseħħ jew ma jseħħx l-oġġett tal-garanzija. Il-garanziji jistgħu għalhekk jikkwalifikaw bħala assi kontinġenti. Il-garanzija tkun likwidata meta l-oġġett tal-garanzija ma jibqax jeżisti. Hija tiġi kristallizzata meta l-kundizzjonijiet jiġu ssodisfati biex issir talba għall-ħlas mingħand il-garanti. 1.6.2 L-obbligazzjonijiet kontinġenti L-obbligazzjonijiet kontinġenti huma obbligazzjonijiet possibbli li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew u li l-eżistenza tagħhom tiġi kkonfermata biss meta jseħħ jew ma jseħħx avveniment wieħed jew iktar inċert fil-futur li mhux totalment fil-kontroll tal-FEŻ; jew obbligazzjonijiet preżenti li jirriżultaw minn avvenimenti li għaddew iżda ma jiġux rikonoxxuti għaliex: mhux probabbli li jkun meħtieġ il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz biex tiġi likwidata l-obbligazzjoni jew, f’ċirkostanzi rari fejn l-ammont tal-obbligazzjoni ma jistax jitkejjel b’affidabbiltà suffiċjenti. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu żvelati dment li l-possibbiltà tal-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz mhix remota. L-obbligazzjonijiet kontinġenti jiġu evalwati f’kull data tal-karta tal-bilanċ biex jiġi ddeterminat jekk il-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz sarx probabbli. Jekk isir probabbli li l-ħruġ ta’ riżorsi li fihom il-benefiċċji ekonomiċi jew il-potenzjal tas-servizz se jkun meħtieġ għal xi partita li tqieset bħala obbligazzjoni kontinġenti, jiġi rikonoxxut provvediment fir-rapporti finanzjarji tal-perjodu li fihom isseħħ il-bidla fil-probabbiltà. 2. NOTI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ ASSI MHUX KURRENTI 2.1 PREFINANZJAMENT GĦALL-PERJODU TWIL TA’ ŻMIEN EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008[8] | Prefinanzjament għall-perjodu twil ta’ żmien | 129 | 67 | 196 | 268 | TOTAL | 0 | 129 | 67 | 196 | 268 | Ħafna kuntratti jipprovdu għall-ħlasijiet bil-quddiem qabel il-bidu tax-xogħolijiet, it-twassil tal-provvisti jew il-forniment tas-servizzi. Xi kultant l-iskedi tal-ħlasijiet tal-kuntratti jipprevedu l-ħlasijiet fuq il-bażi tar-rapporti tal-progress. Il-prefinanzjament normalment jitħallas fil-valuta tal-pajjiż jew tat-territorju fejn jitwettaq il-proġett. Billi ħafna mill-proġetti tal-FEŻ huma fin-natura tagħhom għall-perjodu twil ta’ żmien, huwa meħtieġ li l-avvanzi relatati jkunu disponibbli għal iktar minn sena waħda. Għalhekk dawn l-ammonti tal-prefinanzjament jintwerew bħala assi għall-perjodu twil ta’ żmien. ASSI KURRENTI 2.2 PREFINANZJAMENT GĦALL-PERJODU QASIR TA’ ŻMIEN EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008[9] | Prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien (totali) | 221 | 2 321 | 415 | 2 957 | 2 418 | -Stima tal-prefinanzjament ikklerjat | -168 | -1 814 | -176 | -2 158 | -1 768 | TOTAL | 54 | 507 | 239 | 800 | 649 | Fuq il-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti, il-pagamenti bil-quddiem li jsiru mill-FEŻ jiġu klassifikati bħala assi. Il-prefinanzjament jiġi ppreżentat nett mill-ordnijiet tal-irkupru miftuħa relatati mal-avvanzi u l-ammonti stmati li għadhom ma ġewx ikklerjati sal-aħħar tas-sena. Iż-żmien tal-irkupru jew tal-użu tal-prefinanzjament jiggverna jekk jiġix żvelat bħala assi tal-prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien jew għall-perjodu twil ta’ żmien. L-użu huwa definit fil-ftehim sottostanti tal-proġett. Il-ħlasijiet lura kollha jew l-użu dovut qabel tnax-il xahar mid-data tar-rapportar jiġi żvelat bħala prefinanzjament għall-perjodu qasir ta’ żmien u għalhekk bħala assi kurrenti. L-ikklerjar stmat tal-prefinanzjament jirrappreżenta l-ammont tal-ispejjeż eliġibbli li ġew stmati li saru mill-benefiċjarji tal-ammonti tal-prefinanzjament pendenti fl-aħħar tas-sena, iżda li kienu għadhom ma ġewx irrappurtati. Dawn l-ammonti jittieħdu wkoll bħala spejjeż fil-kont tar-riżultat ekonomiku tal-perjodu tar-rapportar. Il-garanziji riċevuti fir-rigward tal-prefinanzjament Il-garanziji jinżammu biex ikun żgurat il-prefinanzjament u jkunu rilaxxati meta titħallas il-pretensjoni finali għall-proġett. Il-garanzija għandha żewġ valuri differenti msemmija bħala l-valur “nominali” u l-valur “kurrenti”. Għall-valur “nominali”, l-avveniment ġenerattiv huwa marbut mal-eżistenza tal-garanzija. Għall-valur “kurrenti”, l-avveniment ġenerattiv tal-garanzija huwa l-ħlas tal-prefinanzjament u/jew l-ikklerjar sussegwenti. Fil-31 ta’ Diċembru 2009, il-valur “nominali” tal-garanziji riċevuti mill-FEŻ fir-rigward tal-prefinanzjament kien jammonta għal EUR 684 miljun. Il-valur “kurrenti” ta’ dawk il-garanziji kien jammonta għal EUR 414 miljun. 2.3 RIĊEVIBBLI FUQ PERJODU QASIR TA’ ŻMIEN EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Riċevibbli netti mingħand il-klijenti | 6 | 8 | 14 | 17 | Riċevibbli mingħand l-Istati Membri | 4 | 4 | 0 | Dħul dovut u spejjeż differiti | 47 | 47 | 0 | TOTAL | 6 | 59 | 1 | 66 | 17 | Riċevibbli netti mingħand il-klijenti EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Riċevibbli mingħand il-klijenti | 7 | 13 | 20 | 23 | -Indeboliment tar-riċevibbli mingħand il-klijenti | -1 | -5 | -6 | -6 | TOTAL | 6 | 8 | 0 | 14 | 17 | Dawn huma ordnijiet tal-irkupru mdaħħla fil-kontijiet fil-31 ta’ Diċembru 2009 bħala intitolamenti stabbiliti li għandhom jiġu rkuprati u mhux imdaħħla diġà taħt intestaturi oħra man-naħa tal-assi tal-karta tal-bilanċ. Il-bilanċ tal-għeluq għall-ordnijiet tal-irkupru jirrappreżenta l-valur tal-ordnijiet tal-irkupru maħruġa iżda li għadhom ma tħallsux fl-aħħar tas-sena. L-Uffiċjal tal-Kontabbiltà jagħmel stima tal-provvediment għat-telf fuq l-indeboliment tal-ammonti dovuti mill-benefiċjarji li aktarx ma jiġux irkuprati. Dan il-provvediment huwa bbażat fuq żewġ varjabbli: - L-evalwazzjoni tar-riskju tan-nuqqas ta’ rkupru, f’kollaborazzjoni mal-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni - Kemm għadda żmien minn fuq id-dejn, b’applikazzjoni ta’ provvediment ta’ 20% fis-sena għall-ordnijiet tal-irkupru pendenti li ma ġewx diġà soġġetti għall-indeboliment speċifiku. Il-fatt li jsir aġġustament bħal dan ma jfissirx li l-irkupru fil-futur ta’ dawn l-ammonti ġie rrinunzjat. Riċevibbli mingħand l-Istati Membri L-EUR 4 miljun riċevibbli mingħand l-Istati Membri fid-9 FEŻ jinkludi l-kontribuzzjoni riċevibbli mingħand il-Portugall. Dħul dovut u spejjeż differiti Id-dħul akkumulat u l-ispejjeż differiti jinkludu l-iktar l-imgħax relatat mal-ħlas tard tal-ordnijiet tal-irkupru u l-imgħax dovut fuq l-ammonti tal-prefinanzjament. Barra dan, id-Introjtu mill-imgħax dovut fuq il-kontijiet tal-bank huwa inkluż taħt din l-intestatura. Il-movimenti fl-ordnijiet tal-irkupru miftuħa matul il-perjodu huma ddettaljati hawn taħt. EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 2009 | TOTAL 2008 | Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fil-bidu tas-sena | 4 | 19 | 0 | 23 | 21 | Ordnijiet tal-irkupru maħruġa | 23 | 33 | 5 | 60 | 80 | Ordnijiet tal-irkupru magħluqa | -20 | -39 | -5 | -63 | -77 | Imsarrfa | -17 | -28 | -1 | -45 | -63 | Irrinunzjati (art 73 FR) | -1 | -1 | -3 | Imħassra | -1 | -1 | -2 | Paċuti | -3 | -10 | -4 | -16 | -10 | Ordnijiet tal-irkupru miftuħa fl-aħħar tas-sena | 7 | 13 | 0 | 20 | 23 | 2.4 KONTIJIET TA’ KOLLEGAMENT EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | għas-/mis-6 FEŻ | 2 065 | -214 | -2 279 | -2 279 | għas-/mis-7 FEŻ | 2 279 | 2 279 | 2 279 | għat-/mit-8 FEŻ | -3 076 | 303 | -2 773 | -2 925 | għad-/mid-9 FEŻ | 3 076 | -1 664 | 1 412 | 2 903 | għall-/mill-10 FEŻ | -303 | 1 664 | 1 361 | 22 | TOTAL | 708 | 653 | -1 361 | 0 | 0 | Għal raġunijiet ta’ effiċjenza, it-teżor waħdieni li jkopri l-FEŻ kollha huwa allokat fuq l-10 FEŻ; dan iwassal għal operazzjonijiet bejn id-diversi FEŻ, li jiġu bbilanċjati fil-kontijiet ta’ kollegament bejn id-diversi karti tal-bilanċ tal-FEŻ. Il-movimenti ewlenin fl-2009 fil-kontijiet ta’ kollegament jinkludu l-ħlasijiet li saru mill-10 FEŻ għall-implimentazzjoni tat-8 u d-9 FEŻ u l-kontanti riċevuti mill-10 FEŻ relatati mal-kontribuzzjonijiet mitluba taħt id-9 FEŻ. 2.5 FLUS U L-EKWIVALENTI TA’ FLUS EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Flus fil-banek | 444 | 444 | 186 | Kontijiet tas-sigurtà STABEX | 65 | 65 | 88 | Kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament | 11 | 2 | 13 | 15 | Il-fond speċjali tar-Repubblika Demokratika tal-Kongo[10] | 1 | 1 | 2 | TOTAL | 0 | 11 | 512 | 523 | 291 | Flus fil-banek EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Kontijiet speċjali – l-istituzzjonijiet finanzjarji tal-Istati Membri | 392 | 392 | 134 | Il-kontijiet kurrenti – il-banek kummerċjali | 48 | 48 | 32 | Aġenti tal-Ħlas Lokali | 3 | 3 | 20 | TOTAL | 0 | 0 | 444 | 444 | 186 | Skont l-Artikolu 153 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ, it-teżor huwa ppreżentat fil-karta tal-bilanċ tal-10 FEŻ. In-natura tad-diversi kontijiet mal-banek hija spjegata f’Kapitolu 6, l-Ġestjoni tar-Riskju Finanzjarju. Iż-żieda fil-bilanċi tal-kontanti hija l-iktar spjegata minn eżekuzzjoni iktar baxxa tal-baġit minn dik ippjanata fl-aħħar kwart tal-2009 meta mqabbel mal-aħħar kwart tal-2008. Il-kontijiet tal-aġenti tal-ħlas lokali jirrappreżentaw l-ammonti miżmuma f’kontijiet bankarji fl-Istati tal-AKP u l-OCT użati biex isiru l-ħlasijiet fil-valuta lokali fl-istat benefiċjarju. Il-kontijiet jinżammu fl-euro jew f’valuta ta’ Stat Membru tal-Unjoni. Sabiex tinkiseb ġestjoni iktar ċentralizzata tal-ħlasijiet, matul l-2009 ngħalqu 45 mis-67 kont tal-aġenti tal-ħlas lokali. Kontijiet tas-sigurtà STABEX EUR miljuni | Bilanċ fil- 31.12.2008 | Imgħax | Ħlasijiet | Bilanċ fil- 31.12.2009 | Is-Sudan | 49 | -13 | 36 | Santa Luċija | 15 | 15 | Saint Vincent u l-Grenadini | 4 | 4 | Żimbabwe | 3 | 3 | Il-Kosta tal-Avorju | 2 | 2 | Il-Malawi | 1 | 1 | Il-Gambja | 1 | -1 | 0 | Ir-Rwanda | 6 | -6 | 0 | Pajjiżi oħra | 6 | -3 | 3 | TOTAL | 88 | 1 | -24 | 65 | STABEX huwa l-akronomu għall-iskema ta’ finanzjament ta’ kumpens tal-Unjoni Ewropea għall-istabbilizzazzjoni tal-qligħ mill-esportazzjoni tal-pajjiżi tal-AKP. Hija ġiet introdotta għall-ewwel darba fil-Konvenzjoni ta’ Lomé (1975) bil-għan li tirrimedja għall-effetti ħżiena tal-instabbiltà tad-dħul mill-esportazzjoni ta’ prodotti agrikoli. Il-bilanċ fuq il-kontijiet tas-sigurtà STABEX jirrappreżenta t-total tal-fondi STABEX disponibbli li se jkunu trasferiti għall-Istat benefiċjarju tal-AKP rilevanti f’data fil-futur. Dan il-bilanċ huwa allokat għall-10 FEŻ. Fl-2009, seba’ kontijiet tas-sigurtà STABEX ingħalqu wara li ngħalaq l-istrument tal-għajnuna STABEX. Minbarra dawn il-fondi, hemm fondi oħrajn tal-iSTABEX miżmuma minn Stati benefiċjarji tal-AKP. Ladarba l-Kummissjoni u l-Istat benefiċjarju (tal-AKP) jkunu laħqu ftehim dwar kif il-fondi tal-iSTABEX għandhom jintużaw, tiġi ffirmata konvenzjoni tat-trasferiment miż-żewġ partijiet. Skont id-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 211 tal-Ftehim ta’ Lomé IV[11] (kif rivedut), il-fondi huma trasferiti f’kont tas-sigurtà b’żewġ firem li jrendi l-imgħax (il-Kummissjoni Ewropea u l-Istat Benefiċjarju) miftuħ f’isem l-Istat tal-AKP. Il-fondi jibqgħu f’dawn il-kontijiet tas-sigurtà sakemm l-FMO (il-Qafas tal-Obbligazzjonijiet Reċiproċi) jiġġustifika t-trasferiment għall-proġett. L-Uffiċjal Awtorizzanti tal-Kummissjoni jżomm l-awtorità tal-firma fuq il-kont sabiex jiżgura li l-fondi jinħarġu kif ikun intenzjonat. Il-fondi fil-kontijiet bil-firma doppja huma l-propjetà tal-Istat tal-AKP u għaldaqstant mhumiex imniżżla bħala assi fil-kontijiet tal-FEŻ. It-trasferimenti lejn dawn il-kontijiet huma rreġistrati bħala ħlasijiet tal-iSTABEX. Kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament | 11 | 2 | 13 | 15 | TOTAL | 0 | 11 | 2 | 13 | 15 | Dawn il-kontijiet tal-bank jinkludu l-ammonti relatati mal-ftehimiet tal-kofinanzjament. Il-fondi tal-kofinanzjament huma l-propjetà tal-Istati Membri kkonċernati u għalhekk ammont li jikkorrispondi magħhom huwa rreġistrat bħala ammonti pagabbli. Għaldaqstant, l-effett fuq l-assi netti huwa żero. Il-kofinanzjament Taljan taħt id-9 FEŻ għadu għaddej fis-Somalja. Il-proġett fit-Tanżanija relatat mal-istess kofinanzjament jinsab imblokkat sakemm tiġi solvuta tilwima quddiem il-qorti. Il-kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament tal-10 FEŻ jirrelataw ma’ proġetti tal-kofinanzjament antiki li jinsabu fil-proċess li jingħalqu. Dawn il-fondi se jiġu rritornati lura lill-Istati Membri wara struzzjonijiet mill-Uffiċjal tal-Awtorizzazzjoni. OBBLIGAZZJONIJIET KURRENTI 2.6 AMMONTI PAGABBLI F’PERJODU QASIR TAŻ-ŻMIEN EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Ammonti pagabbli kurrenti | 22 | 133 | 188 | 343 | 130 | Spejjeż dovuti | 43 | 233 | 10 | 286 | 345 | Kontribuzzjoni tal-kapital differita | 232 | 232 | 233 | TOTAL | 65 | 366 | 430 | 860 | 709 | Ammonti pagabbli kurrenti EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Fornituri | 22 | 122 | 175 | 320 | 110 | Ammonti pagabbli lill-Istati Membri – kofinanzjament | 11 | 2 | 13 | 15 | Ammonti pagabbli oħra | 10 | 10 | 5 | TOTAL | 22 | 133 | 188 | 343 | 130 | Fornituri L-ammonti pagabbli f’perjodu qasir ta’ żmien jinkludu r-rapporti tal-ispejjeż riċevuti mill-FEŻ taħt il-qafas tal-attivitajiet tal-għotja. Huma jiġu rreġistrati għall-ammont li jkun qed jintalab mill-mument li t-talba tiġi riċevuta. L-istess proċedura tapplika għall-fatturi u n-noti tal-kreditu riċevuti skont l-attivitajiet tal-akkwist. Il-pretensjonijiet għall-ispejjeż ikkonċernati ttieħed kont tagħhom għall-proċeduri tal-cut-off tal-aħħar tas-sena. Wara l-entrati tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati ġew irreġistrati bħala spejjeż dovuti. Ammonti pagabbli lill-Istati Membri – kofinanzjament Ara 2.5, il-kontijiet tal-bank tal-kofinanzjament, hawn fuq. Ammonti pagabbli oħra L-ammonti pagabbli l-oħra jinkludu l-iktar ir-riċevuti tal-kontanti mhux allokati u l-ammonti rritornati lura. Spejjeż dovuti EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Spejjeż dovuti | 43 | 233 | 10 | 286 | 345 | TOTAL | 43 | 233 | 10 | 286 | 345 | Fl-aħħar tas-sena, issir evalwazzjoni li tikkonċerna l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhumiex irrappurtati. Wara dawn il-kalkoli tal-cut-off, l-ammonti eliġibbli stmati jiġu rreġistrati bħala spejjeż dovuti. Il-parti tal-ispejjeż dovuti li hija koperta minn ammont tal-prefinanzjament tiġi ppreżentata bħala kklerjar stmat tal-prefinanzjament (ara 2.2). Kontribuzzjoni tal-kapital tal-fond differita EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Ir-Renju Unit | 228 | 228 | 222 | L-Irlanda | 3 | 3 | 3 | Il-Finlandja | 0 | 9 | TOTAL | 0 | 0 | 232 | 232 | 233 | Dan jinkludi l-kontribuzzjonijiet imħallsa bil-quddiem mill-Istati Membri. ASSI NETTI 2.7 KAPITAL TAL-FOND MITLUB EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL | Kapital tal-Fond | 12 840 | 11 699 | 21 152 | 45 691 | Kofinanzjament tal-Kapital tal-Fond | 2 | 2 | Kapital tal-fond mhux mitlub | -7 460 | -21 152 | -28 612 | Kofinanzjament tal-kapital tal-fond mhux mitlub | -2 | -2 | Kapital tal-fond mitlub 31.12.2008 | 12 840 | 4 239 | 0 | 17 079 | Kapital tal-Fond | 12 840 | 11 699 | 21 152 | 45 691 | Kofinanzjament tal-Kapital tal-Fond | 70 | 70 | Kapital tal-fond mhux mitlub | -4 160 | -21 152 | -25 312 | Kofinanzjament tal-kapital tal-fond mhux mitlub | -69 | -69 | Kapital tal-fond mitlub 31.12.2009 | 12 840 | 7 539 | 2 | 20 381 | Il-kapital tal-fond jirrappreżenta l-ammont totali riċevibbli mill-Istati Membri għall-fond tal-FEŻ rilevanti kif stipulat f’kull Ftehim Intern[12] bejn l-Istati Membri. Il-fondi mhux mitluba jirrappreżentaw l-allokazzjoni inizjali li għadha mhix riċevibbli mill-Istati Membri. Il-kapital tal-fond mitlub jirrappreżenta l-ammont tal-allokazzjonijiet inizjali li ntalab jiġi trasferit fil-kontijiet tat-teżor mill-Istati Membri skont il-proċedura fl-Artikolu 16 tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ. Il-kapital tat-8 FEŻ ġie mitlub u huwa riċevut fl-intier tiegħu. L-allokazzjoni inizjali għad-9 FEŻ, li t-total oriġinali tagħha kien ta’ EUR 10 555 miljun, żdiedet b’ammont ta’ EUR 105 miljun fl-2004, li ġew rilaxxati mill-BEI skont id-dispożizzjonijiet tad-Deċiżjoni tal-Kunsill 2003/583/KE. Din iż-żieda fl-allokazzjoni hija għall-finanzjament ta’ azzjonijiet li se jitwettqu fir-Repubblika Demokratika tal-Kongo. L-Artikolu 2(2) tal-Ftehim Intern għad-9 FEŻ stabbilixxa riżerva ta’ EUR 1 000 miljun li ġew rilaxxati bejn l-2004 u l-2007 permezz ta’ deċiżjonijiet differenti tal-Kunsill[13].Wara d-deċiżjoni tal-Kunsill konġunt tal-AKP/UE tal-2007[14], il-Kummissjoni ddeċidiet li tniedi sejħa għal kontribuzzjonijiet volontarji addizzjonali sabiex tappoġġa l-Faċilità tal-Paċi Afrikana fil-qafas tal-koperazzjoni intra AKP, u dan żied id-9 FEŻ b’EUR 39 miljun. L-10 FEŻ daħal fis-seħħ fl-2008 b’kapital tal-fond li kien jammonta għal EUR 21 152 miljun, skont il-Ftehim Intern applikabbli għall-10 FEŻ. Matul l-istess sena, din l-allokazzjoni inizjali żdiedet permezz tal-kofinanzjament Daniż għall-Benin, li kien jammonta għal EUR 2 miljun. Kapital tal-fond EUR miljuni | Il-Belġju | 3.92 | 116 | 116 | 129 | 129 | 165 | Id-Danimarka | 2.14 | 64 | 64 | 71 | 71 | 90 | Il-Finlandja | 1.48 | 44 | 44 | 49 | 49 | 62 | Franza | 24.30 | 719 | 719 | 802 | 802 | 1 021 | Il-Ġermanja | 23.36 | 692 | 692 | 771 | 771 | 981 | Il-Greċja | 1.25 | 37 | 37 | 41 | 41 | 53 | L-Irlanda | 0.62 | 19 | 19 | 20 | 20 | 26 | L-Italja | 12.54 | 371 | 365 | 414 | 414 | 487 | Il-Lussemburgu | 0.29 | 8 | 8 | 10 | 10 | 12 | Il-Pajjiżi l-Baxxi | 5.22 | 154 | 154 | 172 | 172 | 219 | Il-Portugall | 0.97 | 29 | 29 | 32 | 28 | 41 | Spanja | 5.84 | 173 | 173 | 193 | 193 | 245 | L-Isvezja | 2.73 | 80 | 80 | 90 | 90 | 115 | Ir-Renju Unit | 12.69 | 376 | 376 | 419 | 419 | 533 | BEI | N.A. | 40 | 46 | TOTAL | 100.00 | 3 000 | 3 000 | 3 300 | 3 296 | 4 160 | Il-kontribuzzjonijiet ordinarji (li jeskludu l-kofinanzjament) mitluba u riċevuti taħt id-9 FEŻ mill-15-il Stat Membru parteċipanti matul is-snin 2009 u 2008 huma ddettaljati hawn fuq (il-kontribuzzjonijiet għall-10 FEŻ, li fih jipparteċipaw 27 Stat Membru, għadhom ma ntalbux). Il-kapital tal-fond relatat mal-kofinanzjament Fl-2009, il-kapital tal-fond relatat mal-kofinanzjament tal-10 FEŻ żdied b’EUR 68 miljun għal EUR 70 miljun. Saru seba’ ftehimiet ġodda tal-kofinanzjament: il-Belġju ta’ EUR 15 miljun (EUR 12 miljun għall-Możambik, EUR 2 miljun għall-Benin[15] u EUR 1 miljun għal Ndele fir-Repubblika tal-Afrika Ċentrali[16]), id-Danimarka tat EUR 3 miljun għall-Benin[17], il-Pajjiżi l-Baxxi taw EUR 3 miljun għall-Benin[18], Franza tat EUR 39 miljun għall-Ħaiti u l-Isvezja tat EUR 8 miljun għall-Kongo[19]. Matul l-2009, EUR 2 miljun ta’ kontribuzzjonijiet tal-kofinanzjament ġew mitluba; EUR 1 miljun mingħand il-Belġju għal Ndele u EUR 1 miljun mingħand l-Isvezja għall-Kongo. 2.8 RIŻERVI OĦRA EUR millions | 8th EDF | 9th EDF | 10th EDF | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | to/from 6th EDF | 94 | 490 | 584 | 584 | to/from 7th EDF | 533 | 1 135 | 1 668 | 1 668 | to/from 8th EDF | 2 762 | 17 | 2 779 | 2 779 | to/from 9th EDF | -2 762 | 80 | -2 682 | -2 682 | to/from 10th EDF | -17 | -80 | -97 | -97 | TOTAL | -2 153 | 4 308 | 97 | 2 252 | 2 252 | Sa mid-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ fl-2008, il-fondi kollha mhux impenjati tal-FEŻ ta’ qabel qed jiġu trasferiti fir-riżerva tal-prestazzjoni tal-10 FEŻ. Din ir-riżerva tista’ tkun impenjata biss taħt il-kundizzjonijiet stipulati fl-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ. Fl-2009, ma saru l-ebda trasferimenti ta’ riżervi. 3. NOTI MAL-KONT TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU 3.1 DĦUL OPERATTIV EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 2009 | TOTAL 2008 | Irkupru tal-ispejjeż: | 14 | 9 | 24 | 23 | Qligħ fuq il-kambju[20] | 6 | 16 | 2 | 25 | 0 | TOTAL | 20 | 26 | 2 | 49 | 23 | Din l-intestatura tirrappreżenta l-ordnijiet tal-irkupru maħruġa mill-FEŻ u t-tnaqqis minn ħlasijiet sussegwenti rreġistrati fis-sistema tal-kontabbiltà tal-FEŻ, biex jiġu rkuprati l-ispejjeż imħallsa qabel, fuq il-bażi ta’ kontrolli, verifiki jew analiżi tal-eliġibbiltà. Għandu jiġi nnotat li l-irkupru tal-ammonti tal-prefinanzjament mhux inkluż bħala dħul, iżda kreditat mal-intestatura tal-prefinanzjament fuq il-karta tal-bilanċ. L-irkupru tal-ispejjeż fl-2009 jinkludi EUR 3 miljuni ta’ rkupru ta’ ħlasijiet mhux dovuti. Qligħ fuq il-kambju Il-qligħ fuq il-kambju jirriżulta mill-attivitajiet ta’ kuljum u mit-tranżazzjonijiet relatati li jsiru f’valuti li mhux l-euro, kif ukoll mir-rivalwazzjoni meħtieġa fl-aħħar tas-sena biex jitħejjew il-kontijiet annwali. Dan fih kemm qligħ realizzat kif ukoll mhux realizzat. 3.2 SPEJJEŻ OPERATTIVI EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 2009 | TOTAL 2008 | Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna (inkluż il-kofinanzjament) | 173 | 1 849 | 1 036 | 3 058 | 3 004 | Telf fuq il-kambju[21] | 7 | 30 | 6 | 44 | 0 | Indeboliment tar-riċevibbli | 1 | 1 | 4 | TOTAL | 180 | 1 880 | 1 042 | 3 103 | 3 007 | Spejjeż operattivi – strumenti tal-għajnuna EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 2009 | TOTAL 2008 | Għajnuna programmabbli | 120 | 131 | 626 | 877 | 417 | Appoġġ makro-ekonomiku | 93 | 93 | 344 | Politika settorjali | 8 | 1 131 | 1 139 | 1 387 | Proġetti intra-AKP | 331 | 33 | 364 | 517 | Sussidji fuq ir-rati tal-imgħax | 0 | 2 | Għajnuna ta’ emerġenza | 124 | 340 | 464 | 188 | Għajnuna għar-refuġjati | 0 | 6 | Kapital tar-riskju | 0 | 17 | STABEX | 23 | 23 | 25 | Sysmin | 3 | 3 | 5 | Programmi ta’ għajnuna oħra relatati mal-FEŻ ta’ qabel | 40 | 40 | 19 | Aġġustament strutturali | 0 | 0 | Ħelsien mid-dejn – Pajjiżi Fqar b’Dejn Għoli u l-Bank Dinji | -5 | -5 | -1 | Appoġġ istituzzjonali | -6 | 37 | 31 | 36 | Kumpens fuq riċevuti tal-esportazzjoni | 24 | 10 | 34 | 42 | Il-Fond tar-Repubblika Demokratika tal-Kongo | -6 | -6 | 2 | Total | 173 | 1 849 | 1 036 | 3 058 | 3 004 | L-ispejjeż operattivi tal-FEŻ ikopru l-istrumenti tal-għajnuna varji u jieħdu forom differenti, skont kif il-kontanti jitħallsu u jiġu ġestiti. Telf fuq il-kambju It-telf fuq il-kambju jirriżulta mill-attivitajiet ta’ kuljum u mit-tranżazzjonijiet relatati li jsiru f’valuti li mhux l-euro, kif ukoll mir-rivalwazzjoni meħtieġa fl-aħħar tas-sena biex jitħejjew il-kontijiet annwali – huwa kemm realizzat kif ukoll mhux realizzat. Jekk inħarsu lejn il-pożizzjoni netta, kien hemm telf fuq il-kambju nett ta’ EUR 19 miljun għas-sena (telf fuq il-kambju ta’ EUR 44 miljun mingħajr il-qligħ fuq il-kambju ta’ EUR 25 miljun). Ħafna mit-telf nett fuq il-kambju, jew EUR 15 miljun, jirrelata mal-valuti NGN (naira), HTG (gourde), SLL (leone) u GHS (cedi). Dan it-telf kien parzjalment paċut mill-qligħ nett ta’ EUR 5 miljun relatat mal-valuti NAD (id-dollaru tan-Namibja), SZL (lilangeni) u ZMK (kwacha). Indeboliment tar-riċevibbli Din l-intestatura tinkludi l-iktar il-korrezzjonijiet tal-prefinanzjament u l-ammonti mnaqqsa/mitlufa fuq ir-realizzazzjoni li tikkonċerna d-debituri. 3.3 SPEJJEŻ AMMINISTRATTIVI EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 2009 | TOTAL 2008 | Spejjeż amministrattivi | 77 | 13 | 90 | 58 | TOTAL | 0 | 77 | 13 | 90 | 58 | Din l-intestatura tinkludi n-nefqa ta' appoġġ; jiġifieri l-ispejjeż amministrattivi relatati mal-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tal-FEŻ. Dan jinkludi l-ispejjeż għat-tħejjija, is-segwiment, il-monitoraġġ, u l-evalwazzjoni tal-proġetti kif ukoll l-ispejjeż għan-netwerks tal-kompjuter, l-Assistenza Teknika eċċ. Iż-żieda fl-ispejjeż amministrattivi ta’ EUR 32 miljun imqabbla mal-2008 hija spjegata biż-żieda fl-ispejjeż amministrattivi relatati mal-implimentazzjoni tal-kuntratti tal-FEŻ. 3.4 DĦUL FINANZJARJU EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 2009 | TOTAL 2008 | Introjtu mill-imgħax – Bank Ewropej | 1 | 1 | 11 | Introjtu mill-imgħax – STABEX[22] | 1 | 1 | 4 | Introjtu mill-imgħax fuq ħlasijiet tard ta’ ordnijiet ta’ rkupru | 1 | 0 | Trasferiment għall-10 FEŻ | 0 | -2 | Imgħax fuq il-prefinanzjament | 47 | 47 | 0 | TOTAL | 1 | 47 | 2 | 49 | 13 | It-tnaqqis fl-introjtu mill-imgħax fl-2009 minkejja ż-żieda fil-bilanċi tal-kontanti u l-bilanċi fil-kontijiet mal-banek Ewropej u l-kontijiet STABEX huwa l-iktar minħabba t-tnaqqis sinifikanti fir-rati tal-imgħax. Barra dan, matul l-2009, il-bilanċi fuq il-kontijiet tal-banek kummerċjali kienu iktar baxxi mill-2008. Introjtu mill-imgħax fuq ħlasijiet tard ta’ ordnijiet ta’ rkupru Dan huwa l-imgħax iġġenerat fuq ħlasijiet tard mid-debituri ta’ ordnijiet ta’ rkupru. Dawn il-fondi jistgħu jintużaw għall-finanzjament tal-proġetti skont l-Artikoli 1 u 6 tal-Ftehim Intern applikabbli għall-10 FEŻ. Imgħax fuq il-prefinanzjament L-imgħax fuq il-prefinanzjament jiġi rikonoxxut hekk kif jiġi ġġenerat skont id-dispożizzjonijiet tar-Regolament Finanzjarju tal-10 FEŻ. 4. NOTI MAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS 4.1 L-GĦAN U T-TĦEJJIJA TAR-RAPPORT TAL-FLUSS TAL-FLUS L-informazzjoni dwar il-fluss tal-flus tintuża biex tipprovdi l-bażi għall-valutazzjoni tal-abbiltà tal-FEŻ li jiġġenera l-flus u l-ekwivalenti ta’ flus, u l-bżonnijiet tiegħu biex jiġu utilizzati dawk il-flussi tal-flus. Ir-rapport tal-fluss tal-flus jitħejja bl-użu tal-metodu indirett. Dan ifisser li l-bilanċ favorevoli nett jew id-defiċit għas-sena finanzjarja jiġi aġġustat bl-effetti tat-tranżazzjonijiet ta’ natura mhux f'kontanti u kull differiment jew akkumulazzjoni ta’ riċevuti jew ħlasijiet operattivi ta’ kontanti li saru fil-passat jew se jsiru fil-futur. Il-fluss tal-flus li jirriżulta mit-tranżazzjonijiet f’valuta barranija jiġu rreġistrati fil-valuta tar-rapportar (il-euro) tal-FEŻ, billi tiġi applikata r-rata tal-kambju bejn l-euro u l-valuta barranija fid-data tatal-fluss tal-flus fuq l-ammont fil-valuta barranija. 4.2 ATTIVITAJIET OPERATTIVI Ir-rapport tal-fluss tal-flus tal-FEŻ jinkludi biss id-dħul u l-infiq tal-flus mill-attivitajiet operattivi għaliex il-FEŻ m’għandux attivitajiet ta’ investiment jew ta’ finanzjament. L-għan tal-attivitajiet operattivi huwa li jieħu sehem fil-ksib ta’ riżultati mmirati lejn il-politika. 4.3 Il-FLUS U L-EKWIVALENTI TA’ FLUS Għall-finijiet tar-rapport tad-dħul u l-infiq tal-flus, il-flus u l-ekwivalenti ta’ flus tal-2008 jinkludu l-kont kurrenti mal-Unjoni Ewropea ppreżentat taħt il-kontijiet pagabbli fil-karta tal-bilanċ tal-2008. Fl-2009, wara l-implimentazzjoni ta’ teżor separat għall-FEŻ u t-trasferiment għas-sistema tal-kontabbiltà ABAC/SAP, dan il-kont kurrenti m'għadux jintuża iktar. 5. ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI U ŻVELAR IEĦOR 5.1 ASSI KONTINĠENTI – GARANZIJI RIĊEVUTI EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Garanziji ta’ prestazzjoni | 32 | 241 | 14 | 287 | 290 | Garanziji ta’ żamma | 16 | 169 | 1 | 186 | 186 | TOTAL | 48 | 410 | 15 | 473 | 476 | Garanziji ta’ prestazzjoni Il-garanziji ta’ prestazzjoni xi kultant jintalbu biex jiżguraw li l-benefiċjarji tal-finanzjament tal-FEŻ jissodisfaw l-obbligazzjonijiet tal-kuntratti tagħhom mal-FEŻ. Garanziji ta’ żamma Il-garanziji ta’ żamma jikkonċernaw biss il-kuntratti tax-xogħolijiet. Tipikament, 10% tal-ħlasijiet interim lill-benefiċjarji jinżammu biex jiġi żgurat li l-kuntrattur jissodisfa l-obbligazzjonijiet tiegħu/tagħha. Dawn l-ammonti miżmuma jiġu riflessi bħala ammonti pagabbli. Suġġett għall-approvazzjoni tal-awtorità kontraenti, il-kuntrattur jista’ minflok jippreżenta garanzija ta’ żamma li tieħu post l-ammonti miżmuma fuq il-ħlasijiet interim. Dawn il-garanziji riċevuti jiġu żvelati bħala assi kontinġenti. 5.2 OBBLIGAZZJONIJIET KONTINĠENTI – AMMONTI RELATATI MA’ KAŻIJIET LEGALI EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | TOTAL 31.12.2008 | Ammonti relatati ma’ każijiet legali | 1 | 1 | 0 | TOTAL | 0 | 1 | 0 | 1 | 0 | Din l-intestatura tirrigwarda l-azzjonijiet għal ħsarat li attwalment qed jinġiebu kontra l-FEŻ, tilwim legali ieħor u l-kosti legali stmati. L-obbligazzjonijiet kontinġenti u l-impenji kollha jiġu ffinanzjati, jekk isiru dovuti, mill-FEŻ fis-snin li ġejjin. Il-FEŻ huma ffinanzjati mill-Istati Membri . 5.3 ŻVELAR IEĦOR Impenji baġitarji EUR miljuni | It-8 FEŻ | Id-9 FEŻ | L-10 FEŻ | TOTAL 31.12.2009 | Impenji baġitarji pendenti li għadhom mhux imħallsa | 417 | 3 390 | 2 113 | 5 920 | Ammonti relatati inklużi fil-kont tar-riżultat ekonomiku | -65 | -355 | -185 | -605 | TOTAL | 352 | 3 034 | 1 928 | 5 314 | L-impenn baġitarju pendenti jirrappreżenta l-impenji miftuħa li għalihom għadhom ma sarux ħlasijiet u/jew diżimpenji. Din hija l-konsegwenza normali tal-eżistenza ta’ programmi multi-annwali. Fil-31 ta’ Diċembru 2009 l-impenji baġitarji pendenti kienu jammontaw għal EUR 5 920 miljun. L-ammont żvelat bħala impenn għall-futur li jrid jiġi ffinanzjat huwa dan l-impenn baġitarju pendenti mingħajr l-ammonti relatati li ġew inklużi bħala spejjeż fil-kont tar-riżultat ekonomiku tal-2009, għal total ta’ EUR 5 314 miljun. 6. ĠESTJONI TAR-RISKJU FINANZJARJU L-iżvelar li ġej fir-rigward tal-ġestjoni tar-riskju finanzjarju tal-Fond Ewropew għall-Iżvilupp jirrelata għall-operazzjonijiet tat-teżor imwettqa mill-Kummissjoni Ewropea f’isem il-Fond Ewropew għall-Iżvilupp sabiex jimplimenta r-riżorsi tiegħu; 6.1 IL-POLITIKI TAL-ĠESTJONI TAR-RISKJU U L-ATTIVITAJIET TAL-HEDGING Ir-regoli u l-prinċipji għall-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ huma stipulati fir-Regolament tal-Kunsill 215/2008 dwar ir-Regolament Finanzjarju applikabbli għall-10 FEŻ, u fil-Ftehim Intern. B’riżultat tar-regolament imsemmi hawn fuq, għandhom japplikaw dawn il-prinċipji ewlenin li ġejjin: - Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri f’kontijiet speċjali miftuħa mal-bank tal-ħruġ ta' kull Stat Membru jew l-istituzzjoni finanzjarja nnominata minnu. L-ammonti tal-kontribuzzjonijiet għandhom jibqgħu f’dawk il-kontijiet speċjali sakemm ikun jeħtieġ li jsiru l-ħlasijiet tal-FEŻ. - Il-kontribuzzjonijiet tal-FEŻ jitħallsu mill-Istati Membri fl-EUR, filwaqt li l-ħlasijiet tal-FEŻ huma ddenominati fl-EUR u f’valuti oħra, inkluż oħrajn inqas magħrufa. - Il-kontijiet bankarji miftuħa mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ ma jistgħux jinġibdu kontanti minnhom iktar milli jkun hemm depożitati. Barra l-kontijiet speċjali, jinfetħu kontijiet bankarji oħra mill-Kummissjoni f’isem il-FEŻ, ma' istituzzjonijiet finanzjarji (il-banek ċentrali u l-banek kummerċjali), bil-għan li minnhom isiru l-ħlasijiet u fihom jiġu riċevuti l-ħlasijiet li mhux il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri għall-baġit skont l-Artikolu 44 tar-Regolament tal-Kunsill 215/2008 (ara 6. 4 hawn taħt). Il-banek kummerċjali kollha fejn infetħu l-kontijiet għall-FEŻ li mhumiex il-"kontijiet speċjali" imsemmija hawn fuq, jintgħażlu mill-Kummissjoni b’sejħa għall-offerti. L-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet huma awtomizzati ħafna u jiddependu fuq is-sistemi tal-informazzjoni moderni. Huma applikati proċeduri speċifiċi biex jiggarantixxu s-sigurtà tas-sistema u jiżguraw is-segregazzjoni tad-dmirijiet f’konformità mar-Regolament Finanzjarju, l-istandards tal-kontroll intern tal-Kummissjoni, u l-prinċipji tal-verifika. Sett bil-miktub ta’ linji gwida u proċeduri jirregola l-ġestjoni tal-operazzjonijiet tat-teżor u tal-ħlasijiet bil-għan li jiġi limitat ir-riskju operattiv u finanzjarju u jiġi żgurat livell adegwat ta’ kontroll. Dawn ikopru l-oqsma differenti tal-operat, u l-konformità mal-linji gwida u l-proċeduri jiġu kkontrollati regolarment. 6.2 IR-RISKJU TAS-SUQ 6.2.1 Ir-riskju tal-valuta Il-kontribuzzjonijiet kollha jinżammu fl-EUR, u l-valuti l-oħra jinxtraw biss meta jkunu meħtieġa biex isiru l-ħlasijiet. B’riżultat ta’ dan l-operazzjonijiet tat-teżor tal-FEŻ mhumiex esposti għar-riskju tal-valuta. 6.2.2 Ir-riskju tar-rata tal-imgħax Il-FEŻ ma jissellifx flus; b’konsegwenza ta’ dan mhuwiex espost għar-riskju tar-rata tal-imgħax. Madankollu l-FEŻ jaqla’ l-imgħax fuq il-bilanċi li jżomm fuq il-kontijiet bankarji differenti tiegħu. Il-Kummissjoni, f’isem il-FEŻ, għalhekk daħħlet fis-seħħ il-miżuri biex tiżgura li l-imgħax iġġenerat regolarment jirrifletti r-rati tal-imgħax tas-suq kif ukoll il-varjazzjonijiet possibbli fihom. Il-bilanċi mil-lum għall-għada miżmuma fil-kontijiet mal-banek kummerċjali jiġu remunerati kuljum. Ir-remunerazzjoni tal-bilanċi fuq dawn il-kontijiet hija bbażata fuq ir-rati varjabbli tas-suq li fuqhom jiġi applikat il-marġni kontrattwali (pożittiv jew negattiv). Għall-biċċa l-kbira tal-kontijiet il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mar-rata marġinali tal-BĊE għall-operazzjonijiet ewlenin tiegħu tar-rifinanzjament, u huwa aġġustat biex jirrifletti kull varjazzjoni f’din ir-rata. Għal xi kontijiet oħra, il-kalkolu tal-imgħax huwa marbut mal-EONIA. B’riżultat ta’ dan il-FEŻ ma jieħu l-ebda riskju li l-bilanċi tiegħu jkunu remunerati b’rati iktar baxxi mir-rati tas-suq. 6.3 IR-RISKJU TAL-KREDITU (IR-RISKJU TAL-KONTRAPARTI) Il-biċċa l-kbira tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ jinżammu, skont ir-Regolament tal-Kunsill 215/2008, fil-"kontijiet speċjali" miftuħa mill-Istati Membri għall-ħlas tal-kontribuzzjonijiet tagħhom. Il-maġġoranza ta’ dawn il-kontijiet jinżammu mat-teżori tal-Istati Membri jew mal-banek ċentrali nazzjonali. Dawn l-istituzzjonijiet iġorru l-iktar riskju tal-kontraparti baxx għall-FEŻ (l-esponiment huwa mal-Istat Membru tiegħu). Għall-parti tar-riżorsi tat-teżor tal-FEŻ li jinżammu mal-banek kummerċjali sabiex ikopru t-twettiq tal-ħlasijiet, ir-riforniment ta’ dawn il-kontijiet isir f’waqtu u huwa awtomatikament ġestit mis-sistema tal-ġestjoni tal-kontanti tat-teżor tal-Kummissjoni. Fuq kull kont jinżammu l-livelli minimi tal-flus, proporzjonati mal-ammont medju tal-ħlasijiet ta’ kuljum li jsiru minnu. B’konsegwenza ta’ dan, l-ammonti li jinżammu mil-lum għall-għada fuq dawn il-kontijiet jibqgħu kontinwament f’livelli baxxi biex jiżguraw li l-esponiment għar-riskju tal-FEŻ huwa limitat. Barra dan, jiġu applikati linji gwida speċifiċi fl-għażla tal-banek kummerċjali sabiex ikompli jiġi mminimizzat ir-riskju tal-kontraparti li għalih huwa espost il-FEŻ. Il-banek kummerċjali huma kollha magħżula b’sejħa għall-offerti. Il-klassifikazzjoni tal-kreditu minima għall-perjodu qasir meħtieġa għall-aċċettazzjoni fil-proċeduri tas-sejħiet għall-offerti hija l-P-1 ta’ Moody's jew l-ekwivalenti (A-1 ta’ S&P jew F1 ta’ Fitch). Jista’ jkun meħtieġ livell iktar baxx f’ċirkostanzi speċifiċi u debitament ġustifikati. 6.4 IR-RISKJU TAL-LIKWIDITÀ Il-prinċipji tal-baġit applikati għall-FEŻ jiżguraw li r-riżorsi ġenerali tal-kontanti għall-perjodu baġitarju huma dejjem suffiċjenti għat-twettiq tal-ħlasijiet kollha relatati. Fil-fatt il-kontribuzzjonijiet totali tal-Istati Membri huma daqs l-ammont ġenerali tal-approprjazzjonijiet tal-ħlasijiet għall-perjodu baġitarju rilevanti. Il-kontribuzzjonijiet tal-Istati Membri lill-FEŻ, madankollu, jitħallsu fi tliet pagamenti fis-sena, filwaqt li l-ħlasijiet huma soġġetti għal ċertu staġjonalità. Sabiex jiġi żgurat li r-riżorsi tat-teżor huma dejjem suffiċjenti biex ikopru l-ħlasijiet li għandhom jitwettqu f’kull xahar partikolari, l-informazzjoni dwar is-sitwazzjoni tat-teżor tiġi regolarment skambjata bejn it-teżor tal-Kummissjoni u d-dipartimenti rilevanti tal-infiq sabiex jiġi żgurat li l-ħlasijiet imwettqa f’kull perjodu partikolari ma jaqbżux ir-riżorsi tat-teżor disponibbli. Barra dan ta’ hawn fuq, fil-kuntest tal-operazzjonijiet ta’ kuljum tat-teżor tal-FEŻ, l-għodda awtomizzati tal-ġestjoni tal-kontanti jiżguraw li ta’ kuljum ikun hemm likwidità suffiċjenti disponibbli fuq kull kont bankarju tal-FEŻ. 7. ŻVELAR DWAR IL-PARTIJIET RELATATI Ma ġew identifikati l-ebda tranżazzjonijiet ma’ partijiet relatati li jeħtieġu żvelar. 8. AVVENIMENTI WARA D-DATA TAL-KARTA TAL-BILANĊ Fid-data tal-approvazzjoni ta’ dawn il-kontijiet, l-ebda kwistjonijiet materjali ma kienu ġew għall-attenzjoni tal-Uffiċjal tal-Kontabbiltà tal-FEŻ jew kienu irrappurtati lilu li jkunu jeħtieġu żvelar separat taħt din it-taqsima. Il-kontijiet annwali u n-noti relatati tħejjew bl-użu tal-iktar informazzjoni riċenti disponibbli u dan huwa rifless fl-informazzjoni ppreżentata hawn fuq. 9. RIKONĊILJAZZJONI TAR-RIŻULTAT EKONOMIKU U R-RIŻULTAT TAL-BAĠIT Ir-riżultat ekonomiku għas-sena jiġi kkalkulat fuq il-bażi tal-prinċipji tal-kontabbiltà bbażata fuq id-dovuti. Ir-riżultat tal-baġit huwa madankollu bbażat fuq ir-regoli tal-kontabbiltà bbażata fuq il-ħlasijiet, skont ir-Regolament Finanzjarju. Billi t-tnejn huma r-riżultat tal-istess tranżazzjonijiet sottostanti, huwa kontroll utli li jiġi żgurat li huma rikonċiljabbli. It-tabella hawn taħt turi din ir-rikonċiljazzjoni, tenfasizza l-ammonti ewlenin li jirrikonċiljaw, kondiviżi bejn l-elementi tad-dħul u dawk tal-infiq. EUR miljuni | 2009[23] | IR-RIŻULTAT EKONOMIKU GĦAS-SENA | -3 094 | DĦUL | L-intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux | -3 | L--intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti | 13 | L-effett nett tal-prefinanzjament | 24 | Id-dħul nett akkumulat | -75 | NEFQA | L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux | 228 | Il-kanċellamenti tal-ħlasijiet | 12 | L-effett nett tal-prefinanzjament | -506 | L-ispejjeż netti dovuti | 331 | IR-RIŻULTAT TAL-BAĠIT GĦAS-SENA | -3 069 | L-elementi li jirrikonċiljaw – Dħul Id-dħul baġitarju ta’ sena finanzjarja jikkorrispondi mad-dħul miġbur mill-intitolamenti stabbiliti matul is-sena u l-ammonti miġbura mill-intitolamenti stabbiliti fis-snin ta' qabel. Għalhekk l -intitolamenti stabbiliti fis-sena kurrenti iżda li għadhom ma nġabrux għandhom jitnaqqsu mir-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni għaliex ma jagħmlux parti mid-dħul baġitarju. Għall-kuntrarju, l -intitolamenti stabbiliti fis-snin ta’ qabel u miġbura fis-sena kurrenti għandhom jiżdiedu mar-riżultat ekonomiku għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni. L- effett nett tal-prefinanzjament huwa l-ikklerjar tal-ammonti tal-prefinanzjament irkuprati. Dan huwa riċevuta ta’ kontanti li m'għandha l-ebda impatt fuq ir-riżultat ekonomiku. Id- dħul nett akkumulat jikkonsisti l-iktar f’akkumulazzjoni li tkun saret għall-finijiet tal- cut-off tal-aħħar tas-sena. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri d-dħul akkumulat tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tad-dħul akkumulat tas-sena ta’ qabel. L-elementi li jirrikonċiljaw – Nefqa L-ispejjeż tas-sena kurrenti li għadhom ma tħallsux għandhom jiġu aġġustati għall-finijiet tar-rikonċiljazzjoni billi huma inklużi fir-riżultat ekonomiku iżda ma jagħmlux parti mill-infiq baġitarju. L- ispejjeż tas-snin ta’ qabel imħallsa fis-sena kurrenti huma parti mill-infiq baġitarju tas-sena kurrenti. Minħabba l-migrazzjoni għas-sistema l-ġdida tal-kontabbiltà, l-ABAC/SAP, kmieni fl-2009, eċċezzjonalment, l-ispejjeż kollha tal-2008 u tas-snin ta’ qabel tħallsu qabel il-31 ta’ Diċembru 2008. Dan jispjega għaliex m’hemm l-ebda aġġustament għall-ispejjeż tas-snin ta’ qabel imħallsa fis-sena kurrenti fir-rikonċiljazzjoni ta’ hawn fuq. L-irċevuti tal-kontanti mill- kanċellamenti tal-ħlasijiet ma jaffettwawx ir-riżultat ekonomiku filwaqt li jimpattaw ir-riżultat baġitarju. L- effett nett tal-prefinanzjament huwa l-kombinazzjoni tal-ammonti tal-prefinanzjament il-ġodda mħallsa fis-sena kurrenti (rikonoxxuti bħala nefqa baġitarja għas-sena) u l-ikklerjar tal-prefinanzjament imħallas fis-sena kurrenti jew fis-snin ta’ qabel permezz tal-aċċettazzjoni tal-ispejjeż eliġibbli. Dan tal-aħħar jirrappreżenta spiża f’termini ta’ akkumulazzjoni iżda mhux fil-kontijiet baġitarji billi l-ħlas tal-prefinanzjament inizjali diġà ġie kkunsidrat bħala nfiq baġitarju fiż-żmien meta tħallas. L- ispejjeż netti dovuti jikkonsistu l-iktar f’akkumulazzjoni li tkun saret għall-finijiet tal-cut-off tal-aħħar tas-sena, jiġifieri l-ispejjeż eliġibbli li jkunu saru mill-benefiċjarji tal-fondi tal-FEŻ iżda li għadhom mhux irrappurtati lill-FEŻ. Għandu jitqies biss l-effett nett, jiġifieri l-ispejjeż dovuti tas-sena kurrenti mingħajr l-irriversjar tal-ispejjeż dovuti tas-sena ta’ qabel. 2. RAPPORT DWAR L-IMPLIMENTAZZJONI FINANZJARJA NOTA TA’ INTRODUZZJONI Il-FEŻ ta’ qabel Id-Deċiżjoni 1/2000 tal-Kunsill tal-AKP-KE tas-27 ta’ Lulju 2000 dwar il-miżuri ta’ tranżizzjoni tipprovdi sabiex xi wħud mir-riżorsi mhux allokati mill-FEŻ ta’ qabel ikunu użati għall-programmi konsistenti mad-dispożizzjonijiet rilevanti tal-Ftehim ta’ Kotonù u jiġu applikati kmieni taħt il-miżuri ta’ tranżizzjoni. Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 410/2001 tas-16 ta’ Marzu 2001, li tiffissa l-allokazzjonijiet għall-programmi indikattivi tal-pajjiżi tal-AKP taħt il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, tistipula li r-riżorsi mhux allokati mill-FEŻ ta’ qabel sa massimu ta’ EUR 1 biljun għandhom ikunu użati għall-implimentazzjoni skont ir-regoli u l-proċeduri tal-FEŻ rilevanti, sakemm jidħol fis-seħħ il-Protokoll Finanzjarju tad-9 FEŻ. Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 1033/2001 tal-15 ta’ Ġunju 2001 iffissat l-allokazzjonijiet għall-programmi reġjonali u l-kooperazzjoni intra-AKP taħt il-Protokoll Finanzjarju mal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE. Id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 1252/2002 tal-11 ta’ Lulju 2002 żiedet il-pakkett maħsub għall-kooperazzjoni intra-AKP b’EUR 60 miljun, mir-riżervi ġenerali tas-6 u s-7 FEŻ, u pprovdiet ukoll għall-użu ta’ dawn il-fondi addizzjonali sakemm jidħol fis-seħħ il-Protokoll Finanzjarju tad-9 FEŻ, f’konformità mar-regoli u l-proċeduri applikabbli għall-FEŻ oriġinali. Fl-aħħarnett, id-Deċiżjoni 3/2002 tal-Kunsill tal-Ministri tal-AKP-KE tat-23 ta’ Diċembru 2002 ħadet l-ammont ta’ EUR 25 miljun mir-riżorsi mhux allokati tat-8 FEŻ (riżerva ġenerali) u allokathom għall-kooperazzjoni reġjonali taħt il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE. Minħabba li s-6 FEŻ ingħalaq fl-2006 u s-7 FEŻ ingħalaq fl-2008, il-kontijiet annwali m’għadx fihom it-tabelli tal-implimentazzjoni għal dawn il-FEŻ. Madankollu, l-implimentazzjoni tal-bilanċi trasferiti tista’ tinstab fid-9 FEŻ. Kif sar fis-snin li għaddew, sabiex tkun żgurata t-trasparenza fil-preżentazzjoni tal-kontijiet tal-2009, it-tabelli ta’ hawn taħt jippreżentaw separatament għat-8 FEŻ il-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Konvenzjoni ta’ Lomé u l-parti użata għall-programmazzjoni skont il-Ftehim ta’ Kotonù. F’dak li jirrigwarda din tal-aħħar, ir-reġistrazzjoni fil-kontijiet u l-preżentazzjoni tal-kontijiet saret fuq il-bażi tal-Artikolu 3(2) tal-Anness IV għall-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, f’dak li jirrigwarda l-pajjiżi. Dak l-Artikolu jagħti lill-pajjiżi tal-AKP pakkett A sabiex ikopri l-appoġġ makro-ekonomiku u l-appoġġ għall-programmi u l-proġetti u pakkett B sabiex ikopri bżonnijiet mhux previsti bħall-għajnuna ta’ emerġenza, l-inizjattivi ta’ tnaqqis tad-dejn u l-għajnuna sabiex ikunu kkumpensati l-effetti negattivi tal-instabbiltà fil-qligħ mill-esportazzjoni[24]. F’dak li jirrigwarda r-reġjuni, il-preżentazzjoni tal-kontijiet saret skont il-programmazzjoni reġjonali kif imsemmija fil-Kapitolu 2 tal-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE (jiġifieri programmi indikattivi reġjonali u kooperazzjoni intra-AKP). Taħt il-Punt 4 tal-Anness Ib (Qafas finanzjarju multi-annwali għall-perjodu 2008 sa 2013) għall-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE, il-bilanċi li baqa’ u l-ammonti diżimpenjati taħt il-Fondi bejn il-31.12.2007 u d-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ ġew trasferiti għad-9 FEŻ sabiex jiġi assigurat li tkun tista’ tiffunzjona l-ġestjoni tal-UE u sabiex jiġu koperti l-ispejjeż kurrenti sabiex jiġu sostnuti l-proġetti li jinsabu għaddejjin sa meta jidħol fis-seħħ l-10 FEŻ. Sa mid-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ fl-1 ta’ Lulju 2008, il-bilanċi li fadal u l-ammonti diżimpenjati taħt dawn il-Fondi għandhom jiġu trasferiti għar-riżerva tal-prestazzjoni tal-10 FEŻ. Din ir-riżerva tista’ tintuża biss taħt il-kundizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 1.4 tal-Ftehim Intern tal-10 FEŻ. Fil-31.12.2009, din ir-riżerva tammonta għal 82 EUR, li tirrappreżenta: - ammonti diżimpenjati minn FEŻ ta’ qabel: EUR 77 miljun - regolarizzazzjonijiet minħabba l-migrazzjoni mis-sistema tal-kontabbiltà Olas għal Cris-ABAC-SAP sistemi (ara l-annessi) : EUR 4 miljun - ordnijiet tal-irkupru tal-2010 għall-impenji mhux migrati : EUR 0 miljun L-ammont ta’ EUR 96 miljun, li jirrappreżenta d-diżimpenji mill-FEŻ ta’ qabel għadu jrid jiġi trasferit fir-riżerva tal-prestazzjoni. L-10 FEŻ Il-Ftehim ta’ Sħubija AKP-KE ffirmat fit-23 ta’ Ġunju 2000 f’Kotonù mill-Istati Membri tal-Komunità Ewropea u l-Istati tal-Afrika, il-Karibew u l-Paċifiku (l-Istati tal-AKP) daħal fis-seħħ fl-1 ta’ April 2003. Il-Ftehim ta’ Kotonù ġie emendat bil-ftehim iffirmat mill-istess Stati fil-Lussemburgu fil-25 ta’ Ġunju 2005. Id-Deċiżjoni tal-Kunsill tal-UE tas-27 ta’ Novembru 2001 (2001/822/KE) dwar l-assoċjazzjoni tal-pajjiżi u t-territorji extra-Ewropej (OCT) mal-Komunità Ewropea daħlet fis-seħħ fit-2 ta’ Diċembru 2001. Din id-Deċiżjoni kienet emendata fid-19 ta’ Marzu 2007 (Deċiżjoni 2007/249/KE). Il-Ftehim Intern dwar il-finanzjament tal-għajnuna tal-Komunità taħt il-qafas finanzjarju multi-annwali għall-perjodu 2008-2013 f’konformità mal-Ftehim ta’ Kotonù rivedut, adottat mir-Rappreżentanti tal-Gvernijiet tal-Istati Membri tal-Komunità Ewropea fis-17 ta’ Lulju 2006, daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Lulju 2008. Taħt il-Ftehim ta’ Kotonù, it-tieni perjodu (2008-2013) tal-għajnuna tal-Komunità għall-Istati tal-AKP u l-OCT huwa ffinanzjat mill-10 FEŻ b’fondi totali ta’ EUR 22 682 miljun, li minnhom: - EUR 21 966 miljun huma allokati għall-pajjiżi tal-AKP skont il-qafas finanzjarju multi-annwali fl-Anness Ib għall-Ftehim ta’ Kotonù rivedut; - EUR 286 miljun huma allokati għall-OCT skont l-Anness IIAa għad-Deċiżjoni tal-Kunsill riveduta dwar l-assoċjazzjoni tal-OCT mal-Komunità Ewropea; - EUR 430 miljun huma għall-Kummissjoni sabiex tiffinanzja l-ispejjeż li jirriżultaw mill-ipprogrammar u l-implimentazzjoni tar-riżorsi tal-10 FEŻ, skont l-Artikolu 6 tal-Ftehim Intern. Fid-data tad-dħul fis-seħħ tal-10 FEŻ, dawn l-ammonti ġew issupplimentati b’bilanċi mhux minfuqa u għadhom issupplimentati b’fondi diżimpenjati li jirriżultaw mis-sistema sabiex tiġi ggarantita l-istabbilizzazzjoni tal-qligħ mill-esportazzjoni ta’ prodotti agrikoli primarji (STABEX) taħt il-Fondi qabel id-9 FEŻ. Dawn il-bilanċi u fondi diżimpenjati għandhom jintużaw u jiġu ġestiti skont il-Ftehim ta’ Kotonù rivedut u l-Ftehim Intern. L-allokazzjonijiet tal-10 FEŻ għall-Istati u r-reġjuni tal-AKP huma kif ġej (f’EUR): - EUR 15 300 miljun għall-programmi indikattivi nazzjonali, li minnhom: - EUR 13 500 miljun għall-pakketti A li minnhom allokazzjonijiet ta’ EUR 12 223 miljun infetħu u minn dan l-ammont, is-somma ta’ EUR 33 miljun ġiet trasferita għall-allokazzjonijiet reġjonali (reġjun MTR-PALOP); - EUR 1 800 miljun għall-pakketti B, li minnhom EUR 601 miljun bħala allokazzjonijiet inizjali, u EUR 1 199 miljun bħala riżerva għall-bżonnijiet mhux previsti (użati għall-finanzjament ta’ strumenti differenti bħal FLEX ta’ kull sena, u l-FLEX tal-Vulnerabbiltà ad hoc u bħala tweġiba għall-kriżi fil-prezzijiet tal-ikel); - EUR 1 783 miljun għall-programmi indikattivi reġjonali, bl-allokazzjonijiet kollha miftuħa; - EUR 2 700 miljun għall-allokazzjonijiet Intra-AKP, li minnhom EUR 2 230 miljun huma miftuħa; - EUR 683 miljun bħala riżerva għall-allokazzjoni sussegwenti għall-programmi indikattivi nazzjonali u reġjonali wara r-reviżjonijiet ta’ nofs it-terminu u dawk finali. Skont l-10 FEŻ, il-ftehimiet għat-trasferiment tal-kofinanzjament mill-Istati Membri ġie ffirmat u nfetħu l-approprjazzjonijiet għall-impenji għall-ammont totali ta' EUR 60 miljun, filwaqt li l-approprjazzjonijiet għall-ħlasijiet infetħu biss għall-ammonti msarrfa ta’ EUR 2 miljun. Għall-kofinanzjament li mhux fl-EUR, il-ftehim għat-trasferiment ġie ffirmat iżda ma nfetħet l-ebda approprjazzjoni sabiex jiġi evitat ir-riskju ta’ telf minn fuq ir-rata tal-kambju (SEK 75 biljun, li jirrappreżentaw madwar EUR 7 miljun). Il-migrazzjoni mis-sistema tal-kontabbiltà OLAS għas-sistema Cris-ABAC-SAP Il-migrazzjoni għas-sistema l-ġdida tal-kontabbiltà seħħet b’suċċess f’Jannar tal-2009. L-informazzjoni dwar l-allokazzjonijiet, l-impenji globali, l-impenji individwali u l-ħlasijiet hija identika bejn l-Olas u s-SAP, b’xi eċċezzjonijiet li huma ddettaljati fl-Annessi 1.1, 2.3 u 3.1. Dawn id-differenzi huma minħabba s-sitwazzjonijiet eċċezzjonali fl-Olas li mhumiex aċċettati mis-sistema l-ġdida: kontijiet negattivi, konsum jew irkupru ikbar mill-ammont tal-impenn. It-tabelli annessi, li jirrigwardaw l-ammonti deċiżi, ikkuntrattati u mħallsa, juru ċifri netti. 2.1 L-ALLOKAZZJONIJIET [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.2 IL-KONTIJIET IKKONSOLIDATI [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] 2.3 INFORMAZZJONI OĦRA TAL-ĠESTJONI Tabella 4.2.1 Il-kofinanzjament Taljan Fl-1985