2. Self securitised

Għall-finijiet ta' l-iskema ta' rappurtar, dan jikkonsisti f'fondi, dan jikkonsisti f'fondi msellfa lil min jissellef u akkwistati mill-aġenti ta' rappurtar mill-oriġinatur. Dawn il-fondi m'humiex attestati b'dokumenti jew huma rrappreżentati b'dokument wieħed anke jekk ikun sar negozzjabbli. Dan jinkludi wkoll: kirjiet finanzjarji mogħtija lil terzi partijiet: — kirjiet finanzjarji huma kuntratti fejn is-sid legali ta' oġġett li jservi (durable good) (minn issa ‘l quddiem “il-kerrej”) isellef dan l-attiv lil terza parti (minn issa ‘l quddiem “min jikri”) għal ħafna, jekk mhux kollha, mill-ħajja ekonomika ta' dan l-attiv, bi skambju għal ħlasijiet bin-nifs li jkopru l-ispejjeż ta' l-oġġett flimkien ma' tariffa ta' imgħax imputed. Huwa assunt li min jikri jirċievi l-benefiċċji kollha li joħorġu mill-użu ta' l-oġġett, u li jeħel l-ispejjeż u r-riskji assoċjati mal-proprjeta'. Għall-finijiet ta' statistika, kirjiet finanzjarji huma ttrattati bħala self mill-kerrej lil min jikri, li jippermettu lil min jikri biex jixtri l-oġġett li jservi (durable good). Kirjiet finanzjarji mogħtija minn oriġinatur, fejn jaġixxi bħala l-kerrej, għandhom jitniżżlu taħt il-partita ta' l-attiv “self securitised”. L-attiv (durable goods) li jkunu ssellef lil min jikri m'għandux jitniżżel. — bad debt loans li jkunu għadhom ma tħallsux jew li jkunu ġew written off: bad debt loans jitqiesu li huma self fir-rigward ta' liema ħlas mill-ġdid ikun skada u dovut jew ikella identifikat bħala impaired — holdings ta' titoli mhux negozzjabbli: holdings ta' titoli minbarra ishma u parteċipazzjonijiet azzjonarji oħra li m'humiex negozzjabbli u li ma jistgħux jiġu nnegozjati fi swieq sekondarji, ara wkoll “self innegozjat” — self innegozjat: self li de facto jkun sar negozzjabbli għandu jiġi kklassifikat taħt il-partita ta' l-attiv “self securitised” bil-kundizzjoni li jibqa' attestat b'dokument wieħed u huwa, bħala regola ġenerali, innegozjat biss kultant. — dejn subordinat fil-forma ta' depożiti jew self: strumenti ta' dejn subordinat jipprovdu klejm sussidjarja fuq l-istituzzjoni li toħroġ, liema klejm tista' tiġi eżerċita biss wara li l-kljems kollha bi status ogħla eż. depożiti/self jkunu ġew sodisfatti, b'hekk għandhom xi wħud mill-karatteristiċi ta' “ishma u parteċipazzjonijiet azzjonarji oħra”. Għall-finijiet ta' statistika, dejn subordinat għandu jitqies skond in-natura ta' l-istrument finanzjarju, jiġifieri kklassifikat bħala jew “self securitised” jew “titoli minbarra ishma” skond in-natura ta' l-istrument. Meta holdings ta' FVC fil-forom kollha ta' dejn subordinate, huma identifikati bħalissa bħala ċifra waħda għall-finijiet ta' statistika, din iċ-ċifra għandha tiġi kklassifikata taħt il-partita “titoli minbarra ishma”, minħabba li dejn subordinat huwa l-aktar ikkostitwit fil-forma ta' titoli, aktar milli bġala self. Self securitised għandu jkun irrappurtat skond ir-regoli li ġejjin: — tinħtieġ klassifikazzjoni tal-maturita' għal self lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji oriġinati minn IFMi taż-żona ta' l-euro. Ifisser maturita' fil-ħin li s-self ingħata, jiġifieri maturita' oriġinali u jirreferi għall-perijodu fiss li fih is-self isir dovut biex jitħallas. — is-self għandu jiġi rrappurtat skond il-valur nominali, anke jekk mixtri mill-oriġinatur bi prezz differenti. Il-kontroparti tad-differenza bejn il-valur nominali u l-prezz tax-xiri għandu jiġi inkluż taħt “passiv li jifdal” Din il-partita tinkludi self securitised, irrispettivament ta' jekk il-prattika tal-kontabilita' prevalenti teħtieġx ir-rikonoxximent tas-self fuq il-karta tal-bilanċ ta' l-aġent ta' rappurtar.