Publicēts:
Latvijas Vēstnesis
, 46,
05.03.2020.
OP numurs: 
2020/46.2
Izdevējs: 
Saeima
Veids: 
likums
Pieņemts: 
20.02.2020.
Stājas spēkā: 
19.03.2020.
Saeima ir pieņēmusi un Valsts
prezidents izsludina šādu likumu:
Grozījumi likumā "
Par nodokļiem un 
nodevām
"
Izdarīt likumā "
Par nodokļiem un nodevām
" (Latvijas Republikas 
Saeimas un Ministru Kabineta Ziņotājs, 1995, 7.
nr.; 1996, 15. 
nr.; 1997, 24. nr.; 1998, 2., 18., 22., 24. nr.; 1999, 24. nr.; 
2000, 11. nr.; 2001, 3., 8., 12. nr.; 2002, 2.,
22. nr.; 2003, 
2., 6., 8., 15., 22. nr.; 2004, 9. nr.; 2005, 2., 11. nr.; 2006, 
1., 9., 13., 20., 24. nr.; 2007, 3., 7., 12. nr.;
2008, 1., 6., 
13. nr.; 2009, 2., 11., 13., 15. nr.; Latvijas Vēstnesis, 2009, 
200., 205. nr.; 2010, 91., 101., 131., 151.,
157., 178., 183., 
206. nr.; 2011, 68., 80., 85., 169. nr.; 2012, 24., 50., 56., 
109., 157., 186., 199., 203. nr.; 2013, 61.,
92., 187., 194., 
232. nr.; 2014, 6., 51., 119., 189., 204., 214., 220., 257. nr.; 
2015, 29., 68., 118., 190., 208., 230.,
245., 248., 251. nr.; 
2016, 2., 91., 241., 254. nr.; 2017, 5., 75., 124., 128., 156., 
236., 242. nr.; 2018, 36., 197., 225.
nr.; 2019, 10., 75., 118., 
214., 240., 259.A nr.) šādus grozījumus:
1. Aizstāt visā likumā, izņemot pārejas noteikumus, vārdus 
"Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma
finansēšanas novēršanas likums" (attiecīgā locījumā) ar vārdiem 
"
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma
un 
proliferācijas finansēšanas novēršanas likums
" (attiecīgā 
locījumā).
2. Papildināt 
1. panta
 23. punktu pēc vārda "dokumentācijas" 
ar vārdiem "vai starptautiskajai automātiskajai
informācijas 
apmaiņai iesniedzamās informācijas".
3. Papildināt 
15. pantu
 ar desmito daļu šādā redakcijā:
"(10) Iestājoties nodokļu normatīvajos aktos minētajiem 
nosacījumiem, nodokļu maksātājam ir pienākums iesniegt
Valsts 
ieņēmumu dienestam informāciju par ziņojamām pārrobežu shēmām, 
kuras saistītas ar iespējami agresīvu
nodokļu plānošanu. 
Nosacījumus, kuriem iestājoties ir sniedzams ziņojums, tā 
struktūru un saturu, ziņojumā lietoto
terminu skaidrojumu, kā arī 
tā sagatavošanas un iesniegšanas kārtību un kārtību, kādā veic 
automātisko informācijas
par ziņojamām pārrobežu shēmām apmaiņu 
starp Latvijas Republikas un citu Eiropas Savienības dalībvalstu
kompetentajām iestādēm vai jebkuru citas valsts vai teritorijas 
kompetento iestādi, ar kuru Latvijas Republikas
kompetentā 
iestāde, pamatojoties uz Latvijas Republikas noslēgto 
starptautisko līgumu, noslēgusi attiecīgu
kompetento iestāžu 
līgumu, nosaka Ministru kabinets."
4. Papildināt likumu ar 
32.
5
 pantu
 šādā 
redakcijā:
"
32.
5
 pants
. Atbildība starptautiskās 
automātiskās informācijas apmaiņas jomā
(1) Nodokļu administrācijai ir tiesības piemērot finanšu 
iestādei soda naudu līdz vienam procentam no finanšu
iestādes 
gada apgrozījuma (ieņēmumiem) attiecīgajā pārskata periodā, bet 
ne vairāk kā 14 000 
euro
, ja finanšu iestāde
normatīvajos 
aktos, kas regulē automātisko informācijas apmaiņu par finanšu 
kontiem nodokļu jomā, noteiktajā
termiņā nav iesniegusi ziņojumu 
par finanšu kontiem vai arī ir iesniegusi ziņojumu par finanšu 
kontiem, bet nav
ievērojusi normatīvos aktus, finanšu kontu 
pienācīgas pārbaudes procedūras un ar to saistītās dokumentācijas
prasības vai šo prasību neievērošanas dēļ nodokļu administrācijai 
ir sniegta nepilnīga vai nepatiesa informācija.
(2) Nodokļu administrācijai ir tiesības piemērot nodokļu 
maksātājam soda naudu līdz vienam procentam no nodokļu
maksātāja 
gada apgrozījuma (ieņēmumiem) attiecīgajā pārskata periodā, bet 
ne vairāk kā 3200 
euro
, ja nodokļu
maksātājs nodokļu 
normatīvajos aktos noteiktajā termiņā nav iesniedzis 
starptautiskās uzņēmumu grupas pārskatu
par katru valsti vai nav 
ievērojis nodokļu normatīvajos aktos paredzēto minētā pārskata 
sagatavošanas un iesniegšanas
kārtību.
(3) Nodokļu administrācijai ir tiesības piemērot nodokļu 
maksātājam soda naudu līdz 3200 
euro
, ja nodokļu
maksātājs 
nodokļu normatīvajos aktos noteiktajā termiņā nav iesniedzis 
ziņojumu par pārrobežu shēmām vai nav
ievērojis nodokļu 
normatīvajos aktos paredzēto minētā ziņojuma sagatavošanas un 
iesniegšanas kārtību."
1
/
3
5. 
68. pantā:
izslēgt pirmās daļas 1. punkta "a" apakšpunktā vārdus 
"regulētā tirgū tirgotiem";
papildināt pantu ar 1.
1
 daļu šādā redakcijā:
"(1
1
) Šā panta pirmās daļas 2. punkta piemērošanai 
uzskata, ka juridisku veidojumu pārvalda cits juridisks
veidojums, ja tas tieši vai izmantojot pakalpojuma sniedzēju veic 
šā panta pirmajā daļā minētās darbības cita juridiska
veidojuma 
vārdā. Juridisks veidojums nepārvalda citu juridisku veidojumu, 
ja juridiskam veidojumam nav tiesību daļēji vai
pilnīgi lemt par 
cita juridiska veidojuma finanšu aktīviem.";
izteikt otrās daļas 1. punktu šādā redakcijā:
"1) triju gadu laikposmā, kas beidzas 31. decembrī (vai arī 
tāda pārskata perioda pēdējā dienā, kas nav kalendāra
gads) pirms 
gada, kurā tiek noteikts, vai juridisks veidojums ir uzskatāms 
par ieguldījumu iestādi;".
6. Papildināt likumu ar 70.
1
 pantu šādā 
redakcijā:
"
70.
1
 pants. Iesaistītās valsts finanšu 
iestāde
Šīs nodaļas izpratnē iesaistītās valsts finanšu iestāde 
ir:
1) jebkura finanšu iestāde, kas ir iesaistītās valsts 
rezidents, izņemot šīs finanšu iestādes filiāles, kas neatrodas
attiecīgā iesaistītajā valstī;
2) jebkuras finanšu iestādes, kas nav iesaistītās valsts 
rezidents, filiāle, ja šī filiāle atrodas attiecīgā iesaistītajā
valstī."
7. Papildināt likumu ar 92.
1
 pantu šādā 
redakcijā:
"
92.
1
 pants. Apdrošināšanas līgums
Šīs nodaļas izpratnē apdrošināšanas līgums ir līgums (kas nav 
annuitātes līgums), saskaņā ar kuru apdrošinājuma
devējs uzņemas 
saistības maksāt noteiktu summu, ja īstenojas konkrēti apstākļi, 
kas saistīti ar nāves, veselības,
nelaimes gadījuma, saistību vai 
īpašuma risku."
8. Izslēgt 93. pantā vārdu "dzīvības".
9. Aizstāt 94. panta otrās daļas 5. punktā vārdu "periodiski" 
ar vārdiem "ne retāk kā reizi gadā".
10. Izslēgt 100. panta pirmās daļas 8. punktā vārdus "saistībā 
ar šajā noguldījumu kontā turētajiem finanšu
aktīviem".
11. Papildināt XII nodaļu ar 101.
2
 pantu šādā 
redakcijā:
"
101.
2
 pants. Izvairīšanās no informācijas 
sniegšanas automātiskās
 
informācijas par finanšu kontiem
apmaiņai
Ja fiziskā persona, juridisks veidojums vai finanšu iestāde, 
kurai noteikts pienākums sniegt ziņojumu, veic
darbības, kuru 
galvenais mērķis vai viens no galvenajiem mērķiem ir izvairīties 
no šajā nodaļā noteikto pienākumu
pildīšanas, šajā likumā 
noteiktie pienākumi attiecīgajai personai saglabājas tādi paši, 
kādi tie būtu, ja šīs darbības
nebūtu veiktas."
12. Papildināt pārejas noteikumus ar 231. punktu šādā 
redakcijā:
"231. Šā likuma 15. panta desmitā daļa un 32.
5
 
panta trešā daļa ir piemērojama ar 2020. gada 1. jūliju."
13. Papildināt informatīvo atsauci uz Eiropas Savienības 
direktīvām ar 19. punktu šādā redakcijā:
"19) Padomes 2018. gada 25. maija direktīvas (ES) 
2018/822
, ar 
ko attiecībā uz obligāto automātisko informācijas
apmaiņu nodokļu 
jomā saistībā ar ziņojamām pārrobežu shēmām groza direktīvu 
2011/16/ES
."
Likums Saeimā pieņemts 2020. gada 20. februārī.
Valsts prezidents 
E. Levits
Rīgā 2020. gada 5. martā
2
/
3
© Oficiālais izdevējs "Latvijas Vēstnesis"
3
/
3