Komisijas ziņojums Eiropas Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai - Komisijas gada ziņojums par Garantiju fondu un tā pārvaldību 2009. gadā SEC(2010)805 final /* COM/2010/0353 galīgā redakcija */





[pic] | EIROPAS KOMISIJA | Briselē, 2.7.2010 COM(2010)353 galīgā redakcija KOMISIJAS ZIŅOJUMS EIROPAS PARLAMENTAM, PADOMEI UN REVĪZIJAS PALĀTAI Komisijas gada ziņojumspar Garantiju fondu un tā pārvaldību 2009. gadā SEC(2010)805 final KOMISIJAS ZIŅOJUMSEIROPAS PARLAMENTAM, PADOMEIUN REVĪZIJAS PALĀTAI Komisijas gada ziņojumspar Garantiju fondu un tā pārvaldību 2009. gadā SATURS 1. Juridiskais pamats 3 2. Fonda stāvoklis 2009. gada 31. decembrī 3 2.1. Fonda finanšu plūsma (Fonda līdzekļi) 3 2.2. Pārskatu sagatavošana 5 2.3. Garantiju fonda finanšu pārskats pirms konsolidācijas 2009. gada 31. decembrī 5 2.3.1. Garantiju fonds Bilance pirms konsolidācijas 6 2.3.2. Garantiju fonds. Pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu pirms konsolidācijas 8 3. Iemaksas Fondā vai izmaksas no tā 9 3.1. Juridiskais pamats iemaksām Garantiju fondā no vispārējā budžeta 9 3.2. Iemaksas no vispārējā budžeta vai vispārējā budžetā finanšu gada laikā 9 3.3. Fonda likvīdo aktīvu ieguldījumu procenti 9 3.4. Summas, kas atgūstamas no saistības neizpildījušiem parādniekiem 10 4. Fonda saistības 11 4.1. Neizpildīto saistību maksājumi 11 4.2. Atlīdzība EIB 11 1. Juridiskais pamats Ar Padomes 2009. gada 25. maija Regulu (EK, Euratom) Nr. 480/2009[1] (kodificēta versija) izveidoja Garantiju fondu ārējām darbībām (“Fonds”), kura resursus izmanto, lai atmaksātu aizdevumus Savienības kreditoriem, ja Eiropas Savienības piešķirtā vai garantētā aizdevuma saņēmējs nepilda saistības. Atbilstīgi regulas 7. pantam Komisija Fonda finanšu pārvaldību uzticēja Eiropas Investīciju bankai (EIB) saskaņā ar Kopienas un EIB 1994. gada 23. novembrī Briselē un 1994. gada 25. novembrī Luksemburgā parakstīto nolīgumu (“Nolīgums”). Saskaņā ar Nolīguma 8. panta 2. punktu EIB ik gadus līdz 1. martam jānosūta Komisijai gada pārskats par Fonda stāvokli un tā pārvaldību (“Pārskats par finanšu darbību”) un Fonda finanšu pārskatu par iepriekšējo gadu (“Pārskats par Fonda finanšu stāvokli”). Sīkāka informācija attiecībā uz ziņojumu par 2009. gadu atrodama Komisijas dienestu darba dokumenta 2. iedaļā. Turklāt regulas 8. pantā paredzēts, ka Komisijai jānosūta Eiropas Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai pārskats par Fonda stāvokli un tā pārvaldību par katru finanšu gadu ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31. maijam. 2. Fonda stāvoklis 2009. gada 31. decembrī 2.1. Fonda finanšu plūsma (Fonda līdzekļi) Noslēdzot 2009. finanšu gadu, Fonda stāvoklis ir atspoguļots saskaņā ar starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem ( IFRS ). Fonda kopējais apjoms bija EUR 1 240 497 760,63 (skat. dienestu darba dokumenta 2. iedaļu: pārskats par Fonda finanšu stāvokli 2009. gada 31. decembrī, ko sniedz EIB). Finanšu plūsmu summa kopš Fonda izveides. Garantiju fonds | Summa | Budžeta iemaksas Fondā | + EUR 2 891 874 500,00 | Kārtējā gada neto rezultāti | + EUR 717 683 872,56 | Fonda veikto maksājumu atgūšana par nepildītajām saistībām | + EUR 576 705 008,19 | Uzkrātās[2] EIB pārvaldības un revīzijas uzkrātās maksas 2008. gadā, kuras atbilst 2009. gadā veicamajiem maksājumiem | + EUR 717 539,60 | Komisijas maksa, kas saņemta par novēlotiem maksājumiem 2002. gadā | + EUR 5 090 662,91 | Pielāgojums, pamatojoties uz IFRS piemērošanu, novērtējot Fonda portfeli, (skat. posteni „Rezerves” Garantiju Fonda bilancē dienestu darba dokumenta 2. iedaļā) | + EUR 27 678 560,35 | Atskaitot Fonda izlietotos līdzekļus; | - EUR 477 860 856,19 | Atskaitot kārtējās Fonda pārpalikuma atmaksas Eiropas Savienības vispārējā budžetā un atmaksa pēc kandidātvalstu pievienošanās ES | - EUR 2 501 391 526,79 | Fonda uzskaites vērtība 2009. gada 31. decembrī | EUR 1 240 497 760,63. | Saskaņā ar fonda regulas 5. pantu summa, kas no budžeta pārskaitāma uz Fondu n + 1 gadā, ir aprēķināta, pamatojoties uz starpību starp paredzēto summu un Fonda neto aktīvu vērtību n – 1 gada beigās, ko aprēķina n gada sākumā. Fonda neto aktīvi (t.i., Fonda neto skaidrās naudas resursi) 2009. gada 31. decembrī sasniedza EUR 1 333 590 221,03. Minēto summu veido Fonda uzskaites vērtība EUR 1 240 497 760,63 apmērā, atņemot uzkrātās EIB un revīzijas maksas EUR 717 539,60 apmērā, no kurām EUR 687 539,60 bija pārvaldības maksas (atlīdzība EIB 2009. gadā) un EUR 93 810 000,00 pārvedums no budžeta, kas 2009. gadā paredzēts 2010. gada budžetam[3]. Grozītās regulas[4] 3. pantā noteikts, ka Fonda apjomam jāsasniedz attiecīgs līmenis (paredzētais apjoms), kas noteikts kā 9% no visu saistību neatmaksātās pamatsummas, kas palielināta par nesamaksātajiem procentiem. Nenomaksāto aizdevumu un aizdevumu garantiju operāciju summa trešām valstīm, tai pieskaitot uzkrātos procentus, 2009. gada 31. decembrī kopā bija EUR 16 360 727 665,19, no kuriem EUR 121 760 043,39 tika uzskaitīti kā uzkrātie procenti. Attiecība starp Fonda neto aktīviem EUR 1 333 590 221,03 apmērā un regulā minētā neatmaksātā kapitāla saistībām bija 8,15 %. Tā kā tas ir mazāk nekā paredzētais apjoms — 9 % no kopējās nenomaksātās garantētās summas (noapaļojot līdz EUR 1 472 470 000,00) — saskaņā ar regulas 5. panta noteikumiem Fondā ir jāizdara pārvedums no Eiropas Savienības vispārējā budžeta. Summa, kas 2010. gadā iekļaujama provizoriskajā budžeta projektā 2011. gadam, ir EUR 138 880 000,00. 2.2. Pārskatu sagatavošana Tā kā Komisija ir nolēmusi iesniegt pārskatus saskaņā ar jaunajiem grāmatvedības noteikumiem, kuru pamatā ir IPSAS/IFRS principi, Fonda finanšu pārskati pirms konsolidācijas ir sagatavoti saskaņā ar šiem principiem, kā izklāstīts dienestu darba dokumentā. 2.3. Garantiju fonda finanšu pārskats pirms konsolidācijas 2009. gada 31. decembrī Bilances kopējā summa pirms konsolidācijas ir EUR 1 091 447 384,92. Lai gada beigās par Fondu sniegtu pilnu finanšu pārskatu kopumu, kas jāiekļauj ES konsolidētajā bilancē, minētajā summā iekļauj Fonda kopējo summu, kam pieskaitīti visi no Fonda segtie nokavētie maksājumi, uzkrātie procenti par novēlotajiem maksājumiem un citi grāmatvedības uzkrājumi. Piezīmēs ir izskaidrotas galvenās pārmaiņas grāmatvedības izklāstā, un tādējādi var salīdzināt skaitļus ar dienestu darba dokumentā sniegto EIB finanšu pārskatu (skatīt 2. iedaļu). 2.3.1. Garantiju fonds Bilance pirms konsolidācijas Bilance – aktīvi (EUR) | 2009. | 2008. | Apgrozāmie aktīvi | Īstermiņa debitoru parādi | Citi | 3 626,09 | Īstermiņa ieguldījumi | 1 049 413 319,19 | 886 949 667,40 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — izmaksas | 1 004 786 115,50 | 857 292 051,50 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — aktuārā starpība | -3 096 484,22 | -633 286,00 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — novērtēšana pēc patiesās vērtības | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — uzkrājumi | 20 197 940,31 | 18 781 321,92 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — vērtības samazināšanās | Skaidra nauda un tās ekvivalenti | 191 080 815,35 | 204 497 717,52 | Norēķinu konti | 1 078 498,12 | 1 209 530,44 | Īstermiņa noguldījumi — nominālā izteiksmē | 153 300 000,00 | 182 557 991,00 | Par īstermiņa noguldījumiem uzkrātie procenti | 113 282,91 | 872 562,49 | Citi naudas ekvivalenti — izmaksas | 36 554 203,91 | 19 842 008,01 | Uzkrātie procenti par citiem naudas ekvivalentiem | 34 830,41 | 15 625,58 | Apgrozāmie līdzekļi kopā | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | KOPĀ | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | Bilance – saistības (EUR) | 2009. | 2008. | A. PAŠU KAPITĀLS | Kapitāls (Garantiju fonds) | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 | Iemaksa no budžeta | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 | (pārpalikums, kas jāiemaksā budžetā) | Rezerves | 27 678 560,35 | 11 565 625,28 | Pirmreizēja piemērošana — patiesās vērtības rezerve | 152 812,75 | 56 045,30 | Pārdošanai pieejamo aktīvu patiesās vērtības maiņa | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 | Uzkrātais pārpalikums/deficīts | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 | Paziņotie rezultāti | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 | Gada saimnieciskais rezultāts | 80 949 873,36 | 48 085 795,09 | Kapitāls kopā | 1 239 780 221,03 | 1 090 757 412,60 | B. ĪSTERMIŅA SAISTĪBAS | Parādi | 717 539,60 | 689 972,32 | Citi | 717 539,60 | 689 972,32 | Īstermiņa saistības kopā | 717 539,60 | 689 972,32 | KOPĀ | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 | Piezīmes par bilanci - - „Īstermiņa debitoru parādi/citi” attiecas uz Fonda garantiju izmaksu summām. Tie ietver kapitālu, procentus un soda naudas, kas iemaksājamas Eiropas Savienības budžetā pēc Fonda garantijas atbrīvošanas. - - Atšķirība starp „uzkrāto pārpalikumu” pašu kapitālā un Fonda finansiālo stāvokli, kas izklāstīta dienestu darba dokumenta 2. iedaļā, skaidrojama ar secīgām garantiju un soda naudas atmaksām Fondam. - - „Parādi/citi” 2009. gadā ietver EIB pārvaldības komisijas maksu, revīzijas maksas, uzkrātās revīzijas maksas par pārskatu slēgšanu, uzkrātās atgūšanas maksas, kas jāiemaksā EIB pēc tam, kad Fondam samaksātas tam pienākošās soda naudas. 2.3.2. Garantiju fonds. Pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu pirms konsolidācijas Garantiju fonda konsolidēts budžeta rezultātu pārskats (EUR) | 2009. | 2008. | Ieņēmumi no finanšu operācijām | 41 753 692,10 | 48 907 685,22 | Procentu ienākumi | Procentu ienākumi par skaidru naudu un skaidras naudas ekvivalentiem | 3 496 637,06 | 8 095 172,09 | Procentu ienākumi par pārdošanai pieejamiem aktīviem | 38 180 007,32 | 39 622 151,89 | Citi procentu ienākumi | 77 047,72 | Peļņa no valūtas kursa svārstībām | 105 124°,43 | Gūtā peļņa no pārdošanai pieejamu aktīvu pārdošanas | 1 085 236,81 | Pārdošanai pieejamu aktīvu vērtības samazinājuma atcelšana | Citi finanšu ienākumi | Finanšu operāciju izdevumi | -803 818,74 | -821 890,13 | Procentu maksas | Procentu maksas par skaidru naudu un skaidras naudas ekvivalentiem | Zaudējumi no valūtas maiņas | Gūtie zaudējumi no pārdošanai pieejamu aktīvu pārdošanas | Pārdošanai pieejamu aktīvu vērtības samazinājums | Citi finanšu izdevumi | -803 818,74 | -821 890,13 | to skaitā: pārvaldības maksas | -687 539,60 | -658 322,32 | PĀRPALIKUMS NO CITĀM DARBĪBĀM | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 | PĀRPLIKUMS NO PARASTĀS DARBĪBAS | Ārkārtas ieņēmumi | Ārkārtas zaudējumi | PĀRPALIKUMS NO ĀRKĀRTAS POZĪCIJĀM | GADA SAIMNIECISKAIS REZULTĀTS | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 | Piezīme attiecībā uz pārskatu par saimnieciskajiem rezultātiem pirms konsolidācijas „Citi finanšu izdevumi” ietver EIB pārvaldības komisijas maksu, revīzijas maksas, uzkrātās revīzijas maksas par pārskatu slēgšanu, uzkrātās atgūšanas maksas, kas jāiemaksā EIB pēc tam, kad Fondam samaksātas tam pienākošās un vēl nesamaksātās soda naudas. 3. Iemaksas Fondā vai izmaksas no tā 3.1. Juridiskais pamats iemaksām Garantiju fondā no vispārējā budžeta Fonda regula tika grozīta 2007. gadā[5] lai uzlabotu budžeta līdzekļu izmantošanas lietderību līdzekļu piešķiršanā Fondam, pamatojoties uz garantēto aizdevumu neatmaksātām summām. Saskaņā ar grozīto regulu Fonda finansēšanai piemēro jaunus noteikumus. Paredzētais apjoms ir 9% no aizdevumiem un garantētiem neatmaksātiem aizdevumiem, tostarp visas minētās operācijas (EIB, MFA un Euratom aizdevumi) ārpus ES. Starpība starp paredzēto summu un Fonda aktīvu neto vērtību būs jāfinansē no budžeta pozīcijas 01040114 “Garantiju fonda finansējums” Fondam vai maksājumā no Fonda budžetā pārpalikuma gadījumā. Saskaņā ar Eiropas Parlamenta, Padomes un Komisijas Iestāžu nolīgumu par budžeta disciplīnu un pareizu finanšu pārvaldību[6] Fonda finansējumam pieejamā summa no budžeta pozīcijas 01040114 “Garantiju fonda finansējums”, kas iekļauta budžeta pozīcijā Nr. 4 (Ārējās attiecības), un tā nebūs “ārpus budžeta”, kā tas bija pirms 2007. gada. 3.2. Iemaksas no vispārējā budžeta vai vispārējā budžetā finanšu gada laikā Ņemot vērā nenomaksās, garantētās operācijas EUR 16 360,73 apmērā 2008. gada 31. decembrī, summu EUR 93,81 miljonu apmērā, kas atbilst 2008. gada finansējumam, ievietoja budžeta pozīcijā 01040114 “Garantiju fonda finansēšana” 2009. gada ziņojumā par izdevumiem Eiropas Savienības 2010. gada vispārējā budžetā. Šo summu no budžeta kā vienu darījumu iemaksāja Fondā 2010. gada 10. februārī. 3.3. Fonda likvīdo aktīvu ieguldījumu procenti Fonda likvīdos aktīvus iegulda saskaņā ar pārvaldības principiem, kas noteikti Kopienas un EIB 1994. gada 23./25. novembra Nolīguma pielikumā, kurā grozījumi izdarīti ar 1996. gada 17./23. septembra Papildu nolīgumu Nr. 1, 2002. gada 26. aprīļa/8. maija Papildu nolīgumu Nr. 2 un 2008. gada 25. februāra Papildu nolīgumu Nr. 3. Attiecīgi, 20 % no Fonda ir paredzēti īstermiņa ieguldījumiem (līdz vienam gadam). Šie ieguldījumi ietver vērtspapīrus ar mainīgo likmi, neatkarīgi no to atmaksāšanas termiņa, un vērtspapīrus ar noteikto likmi ar atlikušo atmaksāšanas termiņu ne ilgāku par vienu gadu, neatkarīgi no to sākotnējā atmaksāšanas termiņa. Tas izriet no fakta, ka vērtspapīri ar nemainīgo likmi to termiņa beigās ir atlīdzināmi 100 % no to nominālās vērtības, bet vērtspapīrus ar mainīgo likmi parasti var pārdot jebkurā laikā par cenu, kas tuva 100 %, neatkarīgi no to atlikušā atmaksāšanas termiņa. Lai saglabātu līdzsvaru starp dažādiem instrumentiem, ar kuriem nodrošina vajadzīgo likviditāti, vismaz EUR 100 000 000,00 tiek saglabāti naudas ieguldījumos, jo īpaši banku depozītos. Kopējie ieņēmumi no portfeļa 2009. gadā sasniedza 4,56 % salīdzinājumā ar 6,42 % 2008. gadā. Grāmatvedības dati jūtami ietekmēja ļoti maza apjoma absolūto procentu likmes, kas samazināja ienākumu līmeni. Tirgus apstākļi 2009. gadā salīdzinājumā ar 2008. gadu pamazām uzlabojās, pateicoties dažādu glābšanas pasākumu kopumam, kā arī tam, ka bija notikusi valdības iejaukšanās un veikti centrālo banku pasākumi, kas uzturēja zemas procentu likmes un pietiekamu likviditāti. Portfelis pārspēja etalonu par 77,80 bāzes punktiem (sīkākas ziņas skatīt dienestu darba dokumenta 1.4.2. iedaļā „Rezultāti”). 2009. gada pirmajā pusē Fonds sasniedza 0,1587 bāzes punktus mainīgas tirgus vides dēļ. Fonda rezultāti uzlabojās decembra otrajā pusē. Šis ievērojamais pieaugums tika sasniegts galvenokārt pateicoties augstākām aktīvu cenām, kas izrietēja no stingrākām kredītu ienākumu/izdevumu starpībām, kas radīja pozitīvu ietekmi uz peļņu, kas gūta no vērtspapīru portfeļa. Komisija un EIB vienojas par to banku sarakstu, kurām atļauts pieņemt depozītus. Sākotnējais saraksts tiek regulāri pārskatīts, ņemot vērā jaunākās izmaiņas banku reitingos. Tām visām ir piešķirts vismaz P1 reitings attiecībā uz īstermiņa ieguldījumiem Moody's reitingu sistēmā vai to attiecīgie ekvivalenti Standard & Poor's vai Fitch reitingu sistēmās. Uz ieguldījumiem, kas izdarīti šajās bankās, attiecas noteikumi, kas nodrošina konkurētspējīgus ieņēmumus un novērš riska koncentrēšanos. 2009. gadā procentu ienākumi skaidrā naudā un skaidras naudas ekvivalentos par Fonda norēķinu kontiem un vērtspapīriem kopsummā bija EUR 41 753 692,10, kas sadalās šādi: - No noguldījumiem un norēķinu kontiem : EUR 3 496 637,06; tas atspoguļo situāciju 2009. gada 31. decembrī, ieskaitot procentus, kas saņemti par banku depozītiem EUR 4 206 817,81 apmērā un izmaiņas uzkrātajos procentos — samazinājums par EUR 740 074,75 2009. gadā. Norēķinu konti palielinājās par EUR 29 894,00 no procentu maksājumiem. - No vērtspapīriem : EUR 38 180 007,32; šajā summā iekļauti vērtspapīru procenti EUR 36 922 145,60 apmērā un izmaiņas uzkrātajos procentos — pieaugums par EUR 1 416 618,39 2009. gada 31. decembrī. Vērtspapīru procentus rada ieguldījumi vērtspapīru veidā saskaņā ar ieguldījumu principiem, kas noteikti Nolīgumā, ar kuru EIB uzdod pārvaldīt Fonda likvīdos aktīvus. Tomēr no šīs summas jāatņem EUR 158 756,67 no vērtspapīriem, kas gada laikā uzrādīti kā starpība starp sākuma vērtību un izpirkšanas vērtību, kura sadalīta proporcionāli atlikušajam vērtspapīra pastāvēšanas laikam (atbilstoši uzcenojuma vai diskonta sadalījumam, kas uzrādīts peļņas un zaudējumu pārskatā). Saņemtos procentus uzrāda finanšu gada rezultātos. 3.4. Summas, kas atgūstamas no saistības neizpildījušiem parādniekiem Fondam nav atgūstamo summu. 4. Fonda saistības 4.1. Neizpildīto saistību maksājumi 2009. gadā no Fonda netika prasīti neizpildīto saistību maksājumi. 4.2. Atlīdzība EIB Nolīguma 2002. gada 26. aprīlī un 8. maijā parakstītajā Otrajā papildu nolīgumā noteikts, ka atlīdzību bankai aprēķina, katrai Fonda aktīvu daļai piemērojot attiecīgās degresīvās gada komisijas likmes. Šo atlīdzību aprēķina, pamatojoties uz Fonda vidējiem gada aktīviem. Bankas atlīdzība par 2009. gadu tika noteikta EUR 687 539,60 apmērā un uzrādīta peļņas un zaudējumu pārskatā un kā uzkrātie izdevumi (pasīvi) bilancē. Fonds izmaksāja atlīdzību EIB 2010. gada janvārī. [1] OV L 145, 10.6.2009., 10. lpp. (“Regula”). [2] Šī summa EUR 717 539,60 apmērā ietver EIB pārvaldības maksas EUR 687 539,60 apmērā un maksas par ārējo revīziju EUR 30 000,00 apmērā 2009. gadā (skat. dienestu darba dokumenta 3.7. iedaļu „Īstermiņa saistības”). [3] Summu EUR 93 810 000,00 apmērā no Eiropas Savienības vispārējā budžeta Fonds saņēma 2010. gada 10. februārī. [4] Ar grozīto Regulu nosaka, ka no Fonda garantētos maksājumus pievienošanās valstīm arī pēc pievienošanās dienas garantē ES. Tomēr no šīs dienas tās vairs nav ES ārējās darbības un tās sedz tieši no Eiropas Savienības vispārējā budžeta, nevis no Fonda. [5] Padomes 2007. gada 30. janvāra Regula (EK, Euratom ) Nr. 89/2007, ar kuru groza Padomes Regulu (EK, Euratom ) Nr. 2728/94, ar ko izveido Garantiju fondu ārējai darbībai (OV L 22, 31.1.2007., 1. lpp.). [6] OV C 139, 14.6.2006., 1. lpp.