2.2.2. Informācija par apzinātajiem riskiem un risku mazināšanai izveidoto iekšējās kontroles sistēmu

Ņemot vērā acīmredzamo nepieciešamību efektīvi un lietderīgi pārvaldīt Eiropas budžetu un nodrošināt pareizu finanšu pārvaldību, EIT ir ieviesis iekšējās kontroles sistēmu, lai sniegtu pamatotu pārliecību par to, ka daudzgadu izdevumu perioda laikā kļūdas ir programmā “Apvārsnis Eiropa” ierosinātajās robežās vai pat mazākas. EIT iekšējā kontrole balstīsies arī uz Komisijas iekšējās kontroles standartiem, EIT procedūrām, ex ante pārbaudēm visiem ZIK deklarētajiem izdevumiem, ko finansē EIT, revīzijas apliecinājumiem, izmaksu deklarēšanas metodoloģijas ex ante sertifikāciju, prasību izlases ex post revīziju, projektu rezultātiem un neatkarīgu izvērtējumu.

EIT ir izveidota organizatoriskā struktūra un iekšējās pārvaldības un kontroles sistēmas, kas ir piemērotas EIT pienākumu izpildei. Tas darīts saskaņā ar standartiem, ko pieņēmusi valde, pamatojoties uz līdzvērtīgiem standartiem, ko noteikusi Komisija, un pienācīgi ņemot vērā riskus, kas saistīti ar pārvaldības apstākļiem un finansēto darbību raksturu.

Riska pārvaldības pasākumu īsteno katru gadu, lai mazinātu riskus, kas saistīti ar visu EIT darbību īstenošanu. Šajā sakarā EIT, izstrādājot iekšējās kontroles sistēmu, būtu jāņem vērā īstenoto darbību riski, iedzīvotāju īpašās iezīmes un labumguvēju atkārtošanās, dotāciju piešķiršanas biežums un darījumu apjoms, kā arī izvairīšanās no finansējuma pārklāšanās.

Pateicoties vairākiem 2014. gadā ieviestajiem vienkāršošanas pasākumiem, ir izdevies samazināt kļūdu īpatsvaru. Konstatētais kļūdu īpatsvars, kas izriet no EIT dotāciju ex post pārbaudes, ir krietni zem būtiskuma līmeņa, kas ir 2 %.

EIT izveidotā kontroles sistēma nodrošina pietiekamu pārliecību par to, ka tiek nodrošināta atbilstīga risku pārvaldība saistībā ar darbību efektivitāti un lietderību, nodrošinot pakārtoto darījumu likumību un pareizību un panākot līdzsvaru starp uzticēšanos un kontroli. Revīzijas stratēģija ir EIT īstenotās kontroles sistēmas neatņemama sastāvdaļa, un tās pamatā ir finanšu revīzija, ko veic visu EIT budžeta pozīciju reprezentatīvam izdevumu paraugam, jo īpaši gada dotācijām, ko ik gadu piešķir ZIK. Šo reprezentatīvo paraugu var papildināt ar izlasi, kuras pamatā ir ar izdevumiem saistīto risku novērtējums ex ante pārbaužu laikā attiecībā uz visām prasībām, un iegūtā pieredze tiks izmantota, lai novērtētu kontroles sistēmu to risku novērtēšanai, ko rada dotāciju īstenošana. Izdevumu revīziju veic konsekventi, ievērojot ekonomijas, efektivitātes un lietderīguma principus.

Attiecībā uz EIT iekšējās kontroles sistēmu EIT ir izstrādājis vispārēju stratēģiju, tostarp uzraudzības struktūru, iekšējās kontroles procesu īstenošanai, kas aptver visu izdevumu ciklu. EIT augstākā vadība nodrošina, ka valde oficiāli apstiprina un īsteno šo vispārējo stratēģiju. Šīs stratēģijas galvenie elementi ir plānošana un ziņošana, ievērojot Komisijas standartus un ņemot vērā riska pārvaldības pieeju. Turklāt EIT ir izstrādājis vairākas standarta operāciju procedūras (SOP). SOP ir detalizētas, rakstiskas instrukcijas, lai panāktu konkrēta procesa saskaņotību; instrukcijas parasti attiecas uz vairākiem EIT, nodaļas, departamenta vai grupu uzdevumiem vai darbības jomām.

Revīzijas apliecinājumus par finanšu pārskatiem sniedz ZIK un dažādi partneri, turklāt neatkarīgi revidenti, kam ir līgums ar EIT, apliecina finanšu pārskatos deklarēto summu likumību un atbilstību.