Komisijas ziņojums - Komisijas gada ziņojums par Garantiju fondu un tā pārvaldību 2008. gadā {SEC(2009) 745} /* COM/2009/0258 galīgā redakcija */





[pic] | EIROPAS KOPIENU KOMISIJA | Briselē, 5.6.2009 COM(2009) 258 galīgā redakcija KOMISIJAS ZIŅOJUMS Komisijas gada ziņojums par Garantiju fondu un tā pārvaldību 2008. gadā {SEC(2009) 745} SATURS 1. Juridiskais pamats 3 2. Fonda stāvoklis 2008. gada 31. decembrī 4 2.1. Finanšu analīze 4 2.2. Grāmatvedības izklāsts 6 2.3. Garantiju fonda finanšu pārskats pirms konsolidācijas 2008. gada 31. decembrī 6 2.3.1. Garantiju fonda bilance pirms konsolidācijas 7 2.3.2. Garantiju fonda pārskats par saimnieciskajiem rezultātiem pirms konsolidācijas 11 3. Iemaksas Fondā vai no tā 13 3.1. Juridiskais pamats iemaksām Garantiju fondā no vispārējā budžeta 13 3.2. Iemaksas no vispārējā budžeta vai tajā finanšu gada laikā 13 3.3. Fonda likvīdo aktīvu ieguldījumu procenti 13 3.4. Summas, kas atgūtas no saistības neizpildījušiem parādniekiem 15 4. Fonda saistības 15 4.1. Neizpildīto saistību maksājumi 15 4.2. Atlīdzība EIB 15 JURIDISKAIS PAMATS Ar Padomes 1994. gada 31. oktobra Regulu (EK, Euratom) Nr. 2728/94 (OV L 293, 12.11.1994., 1. lpp.) („Regula”) izveidoja Garantiju fondu ārējai darbībai („Fonds”), kura resursus izmanto, lai atmaksātu aizdevumus Kopienas kreditoriem, ja Kopienas piešķirtā vai garantētā aizdevuma saņēmējs nepilda saistības. Regulā grozījumi izdarīti ar Padomes 1999. gada 25. maija Regulu (EK, Euratom) Nr. 1149/99 (OV L 139, 2.6.1999., 1. lpp.) un Padomes 2004. gada 22. decembra Regulu (EK, Euratom) Nr. 2273/2004 (OV L 396, 31.12.2004., 28. lpp.), un jaunākie grozījumi izdarīti ar Padomes 2007. gada 30. janvāra Regulu (EK, Euratom) Nr. 89/2007 (OV L 22, 31.1.2007., 1. lpp., „grozītā Regula”). Atbilstīgi Regulas 6. pantam Komisija Fonda finanšu pārvaldību uzticēja Eiropas Investīciju bankai (EIB) saskaņā ar Komisijas un EIB 1994. gada 23. novembrī Briselē un 1994. gada 25. novembrī Luksemburgā parakstīto nolīgumu („Nolīgums”). Saskaņā ar Nolīguma 8. panta 2. punktu bankai ik gadus līdz 1. martam jānosūta Komisijai gada ziņojums par Fonda stāvokli un tā pārvaldību („pārskatu par finanšu darbību”) un Fonda finanšu pārskatu par iepriekšējo gadu („pārskatu par Fonda finanšu stāvokli”). Sīkāka informācija par ziņojumu par 2008. gadu atrodama Komisijas dienestu darba dokumenta („Pielikums”) 2. iedaļā[1]. Turklāt grozītās Regulas 7. pants paredz, ka Komisijai ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31. maijam jānosūta Eiropas Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai gada pārskats par Fonda stāvokli un tā pārvaldību iepriekšējā finanšu gadā. FONDA STāVOKLIS 2008. GADA 31. DECEMBRī Finanšu analīze Noslēdzot 2008. finanšu gadu, Fonda stāvoklis ir atspoguļots saskaņā ar starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (IFRS). Fonda kopējais apjoms bija EUR 1 091 447 384,92 (skat. pielikuma 3. iedaļu: Pārskats par Fonda finanšu stāvokli 2008. gada 31. decembrī, ko sniedz EIB). Šī summa kopš Fonda izveides ietver visas: budžeta iemaksas Fondā; | + EUR 2 799 914 500,00 | kārtējā gada neto rezultātu; | + EUR 676 733 999,20 | Fonda veikto maksājumu atgūšanu par nepildītajām saistībām; | + EUR 576 705 008,19 | EIB pārvaldības un revīzijas uzkrātās[2] maksas 2008. gadā, kuras atbilst 2009. gadā veicamajiem maksājumiem; | + EUR 689 972,32 | komisijas maksu, kas saņemta par novēlotiem maksājumiem 2002. gadā; | + EUR 5 090 662,91 | pielāgojumu, pamatojoties uz IFRS piemērošanu, novērtējot Fonda portfeli, (skat. posteni „Rezerves” Garantiju Fonda bilances pasīvā pielikuma 3. iedaļā); | + EUR 11 565 625,28 | atņemot garantiju izmaksas; | - EUR 477 860 856,19 | kārtējās Fonda pārpalikuma atmaksas Eiropas Savienības vispārējā budžetā; | - EUR 1 901 620 000,00 | atņemot 2005. gada ārkārtas atmaksu budžetā, kas atbilst 9 % nenomaksāto operāciju uz 2004. gada 1. maiju, ko piešķīra desmit jaunajām dalībvalstīm (skat. Fonda regulas 2004. gada grozījumu 1. iedaļu); | - EUR 338 831 402,07 | atņemot 2007. gada ārkārtas atmaksu budžetā, kas atbilst 9 % nenomaksāto operāciju uz 2007. gada 1. janvāri, ko piešķīra Bulgārijai un Rumānijai pēc pievienošanās ES minētajā datumā (skat. Fonda regulas 2004. gada grozījumu 1. iedaļu); | - EUR 260 940 124,72 | Fonda finanšu stāvoklis 2008. gada 31. decembrī | EUR 1 091 447 384,92 | Fonda kopējā neto bilance (t.i., Fonda neto skaidrās naudas resursi) 2008. gada 31. decembrī sasniedza EUR 1 182 717 412,60. Minēto summu veido Fonda finanšu stāvoklis EUR 1 091 447 384,92 apmērā, atņemot uzkrātās EIB un revīzijas maksas EUR 689 972,32 apmērā, no kurām EUR 658 322,32 ir pārvaldības maksas (atlīdzība EIB 2008. gadā) un EUR 91 960 000,00 pārvedums no budžeta, kas 2008. gadā paredzēts 2009. gada budžetam[3]. Saskaņā ar grozītās regulas[4] 3. pantu Fonda apjomam jāsasniedz paredzētais apjoms, kas noteikts kā 9 % no visas neatmaksātās saistību pamatsummas, kas palielināta par visiem nesamaksātajiem procentu ieņēmumiem. Tādējādi nenomaksāto aizdevumu un aizdevumu garantiju operāciju summa trešām valstīm, tai pieskaitot uzkrātos procentus, 2008. gada 31. decembrī kopā bija EUR 14 183 712 378,94, no kuriem EUR 136 800 205,24 tika uzskaitīti kā uzkrātie procenti. Attiecība starp Fonda resursiem (EUR 1 182 717 412,60) un neatmaksāto saistību pamatsummu grozītās regulas izpratnē bija 8,34 %. Tā kā tas ir mazāk nekā paredzētais apjoms — 9 % no kopējās nenomaksātās garantētās summas (noapaļojot EUR 1 276 530 000,00) — saskaņā ar 2007. gadā grozītās regulas 2. panta otro daļu Fondā ir jāizdara pārvedums no Eiropas Savienības vispārējā budžeta. Summa, ko 2009. gadā norādīs provizoriskajā budžeta projektā 2010. gadam kā pārpalikumu, ir EUR 93 810 000,00. Grāmatvedības izklāsts Tā kā Komisija ir nolēmusi iesniegt pārskatus saskaņā ar jaunajiem grāmatvedības noteikumiem, kuru pamatā ir IPSAS/IFRS principi, Fonda finanšu pārskati pirms konsolidācijas ir sagatavoti saskaņā ar šiem principiem, kā izklāstīts pielikumā. Garantiju fonda finanšu pārskats pirms konsolidācijas 2008. gada 31. decembrī Bilances kopējā summa pirms konsolidācijas ir EUR 1 091 447 384,92. Lai gada beigās par Fondu sniegtu pilnu finanšu pārskatu kopumu, kas jāiekļauj ES konsolidētajā bilancē, minētajā summā iekļauj Fonda kopējo summu, kam pieskaitīti visi no Fonda segtie nokavētie maksājumi, uzkrātie procenti par novēlotajiem maksājumiem un citi grāmatvedības uzkrājumi. Piezīmēs ir izskaidrotas galvenās pārmaiņas grāmatvedības izklāstā, un tādējādi var salīdzināt skaitļus ar pielikumā sniegto (3.2. punkts) EIB finanšu pārskatu. Garantiju fonda bilance pirms konsolidācijas Bilance: Aktīvi (EUR) | 2008 | 2007 | Apgrozāmie aktīvi | Īstermiņa debitoru parādi | 983 923,27 | Citi | 983 923,27 | Īstermiņa ieguldījumi | 886 949 667,40 | 903 713 224,50 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — izmaksas | 857 292 051,50 | 893 521 021,50 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — aktuārā starpība | -633 286,00 | -5 928 251,48 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — novērtēšana pēc patiesās vērtības | 11 509 579,98 | -3 895 732,16 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — uzkrājumi | 18 781 321,92 | 20 016 186,64 | Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — vērtības samazināšanās | Skaidra nauda un tās ekvivalenti | 204 497 717,52 | 249 260 720,52 | Norēķinu konti | 1 209 530,44 | 1 232 834,25 | Īstermiņa noguldījumi — nominālā izteiksmē | 182 557 991,00 | 246 600 000,00 | Par īstermiņa noguldījumiem uzkrātie procenti | 872 562,49 | 1 427 886,27 | Citi naudas ekvivalenti — izmaksas | 19 842 008,01 | Uzkrātie procenti par citiem skaidras naudas ekvivalentiem | 15 625,58 | Apgrozāmie aktīvi kopā | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 | KOPĀ | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 | Bilance: Saistības (EUR) | 2008 | 2007 | A. PAŠU KAPITĀLS | Kapitāls (Garantiju fonds) | 298 522 973,21 | 424 272 973,21 | Iemaksa no budžeta | 298 522 973,21 | 298 522 973,21 | (pārpalikums, kas jāiemaksā budžetā) | 125 750 000,00 | Rezerves | 11 565 625,28 | -3 627 413,49 | Pirmreizēja piemērošana — patiesās vērtības rezerve | 56 045,30 | 268 318,67 | Pārdošanai pieejamo aktīvu vērtības maiņa | 11 509 579,98 | -3 895 732,16 | Uzkrātais pārpalikums/deficīts | 732 583 019,02 | 679 821 791,09 | Paziņotie rezultāti | 732 583 019,02 | 679 821 791,09 | Gada saimnieciskais rezultāts | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 | Pašu kapitāls kopā | 1 090 757 412,60 | 1 153 228 578,73 | B. ĪSTERMIŅA SAISTĪBAS | Parādi | 689 972,32 | 729 289,56 | Citi | 689 972,32 | 729 289,56 | Īstermiņa saistības kopā | 689 972,32 | 729 289,56 | KOPĀ | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 | Piezīmes bilancē - „Īstermiņa debitoru parādi/citi” attiecas uz Fonda garantiju izmaksu summām. Tas ietver kapitālu, procentus un soda naudas, kas iemaksājamas Eiropas Savienības budžetā pēc Fonda garantijas atbrīvošanas. - Atšķirība starp „uzkrāto pārpalikumu” pašu kapitālā un Fonda finansiālo stāvokli, kas izklāstīts pielikuma 3.3. punktā, skaidrojama ar secīgām garantiju un soda naudas atmaksām Fondam. - „Parādi/citi” 2008. gadā ietver EIB pārvaldības komisijas maksu, revīzijas maksas, uzkrātās revīzijas maksas par pārskatu slēgšanu, uzkrātās atgūšanas maksas, kas jāiemaksā EIB pēc tam, kad Fondam samaksātas tam pienākošās soda naudas. Garantiju fonda pārskats par saimnieciskajiem rezultātiem pirms konsolidācijas GF konsolidēts budžeta rezultātu pārskats (EUR) | 2008 | 2007 | Ieņēmumi no finanšu operācijām | 48 907 685,22 | 53 711 135,24 | Procentu ienākumi | Procentu ienākumi par skaidru naudu un skaidras naudas ekvivalentiem | 8 095 172,09 | 10 018 308,25 | Procentu ienākumi par pārdošanai pieejamiem aktīviem | 39 622 151,89 | 40 792 525,60 | Citi procentu ienākumi | Peļņa no valūtas kursa svārstībām | 105 124,43 | Gūtā peļņa no pārdošanai pieejamu aktīvu pārdošanas | 1 085 236,81 | 2 900 301,39 | Pārdošanai pieejamu aktīvu vērtības samazinājuma atcelšana | Citi finanšu ienākumi | Finanšu operāciju izdevumi | -821 890,13 | -949 907,32 | Procentu maksas | Procentu maksas par skaidru naudu un skaidras naudas ekvivalentiem | Zaudējumi no valūtas maiņas | -115 874,33 | Gūtie zaudējumi no pārdošanai pieejamu aktīvu pārdošanas | Pārdošanai pieejamu aktīvu vērtības samazinājums | Citi finanšu izdevumi | -821 890,13 | -834 032,99 | to skaitā: pārvaldības maksas | -658 322,32 | -835 014,05 | PĀRPALIKUMS NO CITĀM DARBĪBĀM | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 | PĀRPLIKUMS NO PARASTĀS DARBĪBAS | Ārkārtas ieņēmumi | Ārkārtas zaudējumi | PĀRPALIKUMS NO ĀRKĀRTAS POZĪCIJĀM | GADA SAIMNIECISKAIS REZULTĀTS | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 | Piezīme par pārskatu par saimnieciskajiem rezultātiem pirms konsolidācijas „Citi finanšu izdevumi” ietver EIB pārvaldības komisijas maksu, revīzijas maksas, uzkrātās revīzijas maksas par pārskatu slēgšanu, uzkrātās atgūšanas maksas, kas jāiemaksā EIB pēc tam, kad Fondam samaksātas tam pienākošās un vēl nesamaksātās soda naudas. IEMAKSAS FONDā VAI NO Tā Juridiskais pamats iemaksām Garantiju fondā no vispārējā budžeta Saskaņā ar grozīto regulu Fonda finansēšanai piemēro jaunus noteikumus. Šajā kontekstā viena no galvenajām jaunās finansēšanas sistēmas priekšrocībām ir tās vienkāršība un pārliecība attiecībā uz tās atbilstību budžeta prasībām, jo visas minētās operācijas (EIB, MFA, Euratom aizdevumi) ir pazīstamas un tām piemēro vienu un to pašu noteikumu, proti — 9 % no aizdevumiem un garantētiem neatmaksātiem aizdevumiem paredzētā apjoma aprēķināšanai. Saskaņā ar Eiropas Parlamenta, Padomes un Komisijas Iestāžu nolīgumu par budžeta disciplīnu un pareizu finanšu pārvaldību[5] Fonda finansējumam pieejamā summa tiks iekļauta budžeta pozīcijā Nr. 4 (Ārējās attiecības). Iemaksas no vispārējā budžeta vai tajā finanšu gada laikā Galvenais regulā 2007. gadā izdarītā grozījuma mērķis ir uzlabot budžeta līdzekļu izmantošanas lietderību, līdzekļu piešķiršanā Fondam pamatojoties uz garantēto aizdevumu neatmaksātām summām. Ņemot vērā garantēto aizdevumu neatmaksāto summu EUR 12 427 580 000,00 apmērā 2007. gada 31. decembrī, summu EUR 91 960 000,00 apmērā, kas atbilst 2007. gada finansējumam, norādīja budžeta pozīcijā 01040114 “Garantiju fonda finansēšana” 2008. gada ziņojumā par izdevumiem Eiropas Savienības 2009. gada vispārējā budžetā. Šo summu Fondā no budžeta kā vienu darījumu iemaksāja 2009. gada 23. janvārī. Fonda likvīdo aktīvu ieguldījumu procenti Fonda likvīdos aktīvus iegulda saskaņā ar pārvaldības principiem, kas noteikti Kopienas un EIB 1994. gada 23./25. novembra Nolīguma pielikumā, kurā grozījumi izdarīti ar 1996. gada 17./23. septembra Papildu nolīgumu Nr. 1, 2002. gada 26. aprīļa/8. maija Papildu nolīgumu Nr. 2 un 2008. gada 25. februāra Papildu nolīgumu Nr. 3. 20 % no Fonda ir paredzēti īstermiņa ieguldījumiem (līdz vienam gadam). Šie ieguldījumi ietver vērtspapīrus ar mainīgo likmi, neatkarīgi no to atmaksāšanas termiņa, un vērtspapīrus ar noteikto likmi ar atlikušo atmaksāšanas termiņu ne ilgāk par vienu gadu, neatkarīgi no to sākotnējā atmaksāšanas termiņa. Tas tāpēc, ka vērtspapīri ar nemainīgo likmi to termiņa beigās ir atlīdzināmi 100 % no to nominālās vērtības, bet vērtspapīrus ar mainīgo likmi var pārdot jebkurā laikā par cenu, kas tuva 100 %, neatkarīgi no to atlikušā atmaksāšanas termiņa. Lai saglabātu līdzsvaru starp dažādiem instrumentiem, ar kuriem nodrošina vajadzīgo likviditāti, vismaz EUR 100 000 000,00 tiek saglabāti naudas ieguldījumos, jo īpaši banku depozītos. Kopējie ieņēmumi no portfeļa 2008. gadā sasniedza 6,42 %. Tirgus apstākļi 2008. gadā bija ļoti sarežģīti, jo finanšu krīze pieņēmās spēkā, ietekmējot visas bankas, kā arī faktisko ekonomiku. Portfeļa ienesīgums bija zemāks par atsauces vērtību (sīkākas ziņas skatīt pielikuma 1.4.2. punktā „Rezultāti”). 2008. gada beigās šis rādītājs sasniedza 77,56 bāzes punktus zem vidējā. Fonda ienesīgums bija jo īpaši zems no septembra vidus līdz Lehman Brothers sabrukumam, un ievērojamajam peļņas svārstības pieaugumam bija negatīva ietekme uz vērtspapīriem, kuri nepieder tam vērtspapīru grozam, kuras ir Eurozone Sovereign Iboxx indeksu pamatā. Jo īpaši vērtspapīri, ko emitējušas Austrumeiropas valstu valdības, kurās Fondam ir portfolio ieguldījumi, piedzīvoja smagu cenu samazinājumu oktobrī un novembrī. Tirgus stabilizācijas rezultātā 2008. gada decembrī ienesīguma rādītāji vairs nebija tik zemi. Komisija un EIB vienojas par to banku sarakstu, kurām atļauts pieņemt depozītus. Sākotnējais saraksts tiek regulāri pārskatīts, ņemot vērā jaunākās izmaiņas banku reitingos. Tām visām ir piešķirts vismaz P1 reitings attiecībā uz īstermiņa ieguldījumiem Moody's reitingu sistēmā vai to attiecīgie ekvivalenti Standard & Poor's vai Fitch reitingu sistēmās. Uz ieguldījumiem, kas izdarīti šajās bankās, attiecas noteikumi, kas nodrošina konkurētspējīgus ieņēmumus un novērš riska koncentrēšanos. 2008. gadā procentu ienākumi skaidrā naudā un skaidras naudas ekvivalentos par Fonda norēķinu kontiem un vērtspapīriem kopsummā bija EUR 48 802 560,79, kas sadalās šādi. - Noguldījumi un norēķinu konti : EUR 8 043 015,28; tas atspoguļo situāciju 2008. gada 31. decembrī, ieskaitot procentus, kas saņemti par banku depozītiem (8 528 274,58 EUR) un izmaiņas uzkrātajos procentos (539 698,20 EUR) 2008. gadā. Norēķinu kontos bija EUR 54 438,90 , ietverot procentus, kas aprēķināti par norēķinu kontiem. - Vērtspapīru portfelis: EUR 39 622 151,89; šajā summā iekļauti vērtspapīru procenti EUR 40 834 028,61 apmērā un izmaiņas uzkrātajos procentos (EUR 1 234 864,72) 2008. gada 31. decembrī. Vērtspapīru procentus rada ieguldījumi vērtspapīru veidā saskaņā ar ieguldījumu principiem, kas noteikti Nolīgumā, ar kuru EIB uzdod pārvaldīt Fonda likvīdos aktīvus. Tomēr no šā skaitļa jāatņem EUR 22 988,00 no vērtspapīriem, kas gada laikā uzrādīti kā starpība starp sākuma vērtību un izpirkšanas vērtību, kura sadalīta proporcionāli atlikušajam vērtspapīra pastāvēšanas laikam (atbilstoši uzcenojuma vai diskonta sadalījumam, kas uzrādīts peļņas un zaudējumu pārskatā). Saņemtos procentus uzrāda finanšu gada rezultātos. Summas, kas atgūtas no saistības neizpildījušiem parādniekiem 2008. gada 12. decembrī atguva soda procentus (USD 1 448 433,44) no Argentīnas Republikas. Uz 2008. gada 31. decembri Fondam nebija atgūstamo summu. FONDA SAISTīBAS Neizpildīto saistību maksājumi 2008. gadā no Fonda netika prasīti neizpildīto saistību maksājumi. Atlīdzība EIB Nolīguma 2002. gada 26. aprīlī un 8. maijā parakstītajā Otrajā papildu nolīgumā noteikts, ka atlīdzību Bankai aprēķina, katrai Fonda aktīvu daļai piemērojot attiecīgās degresīvās gada komisijas likmes. Šo atlīdzību aprēķina, pamatojoties uz Fonda vidējiem aktīviem. Bankas atlīdzība par 2008. gadu tika noteikta EUR 658 322,32 apmērā un uzrādīta peļņas un zaudējumu pārskatā un kā uzkrātie izdevumi (pasīvi) bilancē. Atlīdzība EIB tika izmaksāta 2009. gada februārī. [1] SEC(2009) [2] Šī summa EUR 689 972,32 apmērā ietver EIB pārvaldības maksas (EUR 658 322,32) un maksas par ārējo revīziju (EUR 31 650,00) 2008. gadā (skat. pielikuma 3.6. punktu „Īstermiņa saistības”). [3] Summu EUR 91 960 000,00 apmērā Fonds saņēma 2009. gada 23. janvārī no Eiropas Savienības vispārējā budžeta. [4] Ar grozīto regulu nosaka, ka no Garantiju fonda garantētos maksājumus pievienošanās valstīm arī pēc pievienošanās dienas garantē Kopiena. Tomēr no šīs dienas tās vairs nav Kopienu ārējās darbības un tās sedz tieši no Eiropas Savienības vispārējā budžeta, nevis no Fonda. [5] OV C 139, 14.6.2006., 1. lpp.