II PIELIKUMS

NORĀDĪJUMI PAR ZIŅOŠANU PAR GRUPAS IEKŠĒJIEM DARĪJUMIEM UN RISKA KONCENTRĀCIJU

Saturs

I DAĻA. VISPĀRĪGI NORĀDĪJUMI 69

1. Struktūra un pieņemtā prakse 69

1.1. Struktūra 69

1.2. Pieņemtā prakse attiecībā uz numerāciju 69

1.3. Pieņemtā prakse attiecībā uz zīmēm 69

1.4. Vērtēšana 69

1.5. Tvērums 69

II DAĻA. AR VEIDNI SAISTĪTI NORĀDĪJUMI 70

1. FC.00 Kopsavilkuma veidne 70

1.1. Vispārīgas piezīmes 70

1.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām 70

2. FC.01. Kapitāla vērtspapīru veida darījumi, parāda un aktīvu pārvešana 70

2.1. Vispārīgas piezīmes 84

2.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām 85

3. FC.02. — GID — atvasinātie instrumenti 85

3.1. Vispārīgas piezīmes 89

3.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām 90

4. FC.03. — GID — ārpusbilances un iespējamās saistības 90

4.1. Vispārīgas piezīmes 95

4.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām 96

5. FC.04. — GID — apdrošināšana un pārapdrošināšana 96

5.1. Vispārīgas piezīmes 98

5.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām 99

6. FC.05. — GID — P & L 99

6.1. Vispārīgas piezīmes 103

6.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām 104

7. FC.06. Riska koncentrācija — darījumu partneru riska darījumi 104

7.1. Vispārīgas piezīmes 106

7.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām 107

8. FC.07. Riska koncentrācija – riska darījumi pa valūtām, sektoriem un valstīm 107

9. FC.08. Riska koncentrācija – riska darījumi pa aktīvu klasēm un reitingiem 110

I DAĻA. VISPĀRĪGI NORĀDĪJUMI

1. Struktūra un pieņemtā prakse

1.1. Struktūra

Sistēmu veido deviņi veidņu bloki:

a) kopsavilkuma veidne, kas sniedz pārskatu par grupas iekšējiem darījumiem;

b) kapitāla vērtspapīru veida parāda vai aktīvu veidne, kas sniedz pārskatu par grupas iekšējiem darījumiem, kurus veikušas visas atsevišķas vienības, kas iekļautas pārskatu sniedzošās vienības konsolidācijas tvērumā attiecībā uz parāda instrumentiem, kapitāla instrumentiem vai citiem aktīvu pārvedumiem;

c) atvasināto instrumentu veidne, kas sniedz pārskatu par grupas iekšējiem darījumiem, kurus veikušas visas atsevišķas vienības, kas iekļautas pārskata par atvasinātajiem instrumentiem tvērumā;

d) ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības;

e) apdrošināšana un pārapdrošināšana;

f) peļņa un zaudējumi;

g) darījumu partnera riska koncentrācijas riska darījumi;

h) riska koncentrācijas riska darījumi pa valūtām, nozarēm un valstīm;

i) riska koncentrācijas riska darījumi pa aktīvu klasēm un reitingiem.

Par katru veidni sniedz atsauces uz tiesību aktiem. Šā pielikuma I daļā ir izklāstīta sīkāka informācija par vispārīgākiem ziņošanas aspektiem katrā veidņu blokā, norādījumi par konkrētām pozīcijām un validācijas noteikumi.

Iestādes sniedz pārskatus, izmantojot tikai tās veidnes, kuras ir būtiskas, atkarībā no kompetento iestāžu noteiktās robežvērtības.

1.2. Pieņemtā prakse attiecībā uz numerāciju

Atsaucoties uz veidņu slejām, rindām un šūnām, šajā pielikumā izmanto pieņemto praksi attiecībā uz veidnēs norādītajiem apzīmējumiem.

Norādījumos izmantots šāds vispārējs apzīmējums: {Veidne;Rinda;Sleja}.

1.3. Pieņemtā prakse attiecībā uz zīmēm

Jebkura summa, kas palielina vienības riska darījumu pārskata periodā, jānorāda kā pozitīvs skaitlis, un jebkura summa, kas samazina vienības kopējo riska darījumu vērtību, jānorāda kā negatīvs skaitlis. Skaitļi attiecas tikai uz attiecīgo pārskata periodu, nevis uz iepriekšējiem pārskata periodiem. Ja pirms kāda posteņa apzīmējuma ir mīnuszīme (–), šo posteni neuzrāda kā pozitīvu skaitli.

1.4. Vērtēšana

Ja nav norādīts citādi, posteņa vērtību norāda saskaņā ar grupas uzraudzības tvērumā esošas vienības nozaru noteikumiem.

Valūtas maiņas kurss, ko izmanto, lai ziņotu par valūtas riska darījumu, ir beigu kurss pēdējā dienā, kurā attiecīgais valūtas kurss ir pieejams pārskata periodā, uz kuru attiecas aktīvs vai saistības.

1.5. Tvērums

Ja ir nepieciešams pārskatus sniegt nozares mērogā, palīgpakalpojumu uzņēmumus, kas definēti Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 575/2013 (1) 4. panta 1. punkta 18) apakšpunktā, uzskata par banku nozares daļu.

Ja ir nepieciešams pārskatus sniegt nozares mērogā, ieguldījumu brokeru sabiedrības, kas definētas Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvas 2014/65/ES (2) 4. panta 1. punkta 1) apakšpunktā, uzskata par daļu no banku nozares.

II DAĻA. AR VEIDNI SAISTĪTI NORĀDĪJUMI

1. FC.00 Kopsavilkuma veidne

1.1. Vispārīgas piezīmes

Šā pielikuma II daļā sniegtas papildu norādes attiecībā uz veidnēm, kas iekļautas šīs regulas I pielikumā. 1.2. punkta tabulas pirmajā slejā norādīti posteņi, kas jāuzrāda, attiecīgās slejas un rindas identificējot atbilstīgi minētā pielikuma veidnē izklāstītajam.

FC.00 kopsavilkuma veidnē uzrāda visu nozīmīgo grupas iekšējo darījumu kopējo apjomu starp konkrēta finanšu konglomerāta vienībām konkrētā pārskata periodā, kā noteikts Direktīvas 2002/87/EK 8. panta 2. punktā.

Ja divi vai vairāki darījumi ir daļa no vienas saimnieciskās darbības, uzrādītā vērtība ir maksimālais kumulatīvais riska darījums jebkurā konkrētā pārskata perioda brīdī.

Tāpēc tabulā sniegtā informācija ir citās pārskata lapās norādīto vērtību apkopojums.

Uzrāda grupas iekšējos darījumus, kuros vismaz viena darījuma puse ir regulēta vienība. Tāpēc neuzrāda darījumus starp ieguldījumu fondiem (uz kuriem neattiecas ne ieguldījumu brokeru sabiedrības definīcija, ne regulētas vienības definīcija) un citām neregulētām vienībām.

1.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām

POSTENIS NORĀDĪJUMI R01 Finanšu konglomerāta nosaukums Ieraksta finanšu konglomerāta nosaukumu. R02 Nozīmīgu grupas iekšējo darījumu (GID) robežvērtības Ieraksta Direktīvas 2002/87/EK 8. panta 2. punktā noteikto robežvērtību skaitlisko vērtību. R03 Daudzuma ierobežojums Ieraksta Direktīvas 2002/87/EK 7. panta 3. punktā minētā kvantitatīvā ierobežojuma skaitlisko vērtību. R04 Pārskatu sniedzošā vienība Norāda pārskatu sniedzošo vienību: 1; 1 000 ; 1 000 000 utt. veidnēm FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 un FC.08. R05 Pārskata valūta Norāda pārskata valūtu: euro, Lielbritānijas sterliņu mārciņa, Dānijas krona veidnēm FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 un FC.08. A līnija FC0010 A — kapitāla vērtspapīru veida darījumi, parāda un aktīvu pārvedumi un atvasinātie instrumenti “FC0010” ir vienāda ar summu, ko veido 1. līnija FC0010, 2. līnija FC0010, 3. līnija FC0010 un 4. līnija FC0010. 1. līnija FC0010 Parāda instrumenti “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — “FC0020” norādītā vienība ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 1. līnija FC0020 Parāda instrumenti “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 1. līnija FC0030 Parāda instrumenti “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāda vērtspapīri”. 1. līnija FC0040 Parāda instrumenti “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”: un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 1. līnija FC0050 Parāda instrumenti “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 1. līnija FC0060 Parāda instrumenti “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”; un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 1. līnija FC0070 Parāda instrumenti “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 1. līnija FC0080 Parāda instrumenti “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 1. līnija FC0090 Parāda instrumenti “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “obligācijas/parāds”. 2. līnija FC0010 Kapitāla instrumenti “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0020 Kapitāla instrumenti “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0030 Kapitāla instrumenti “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0040 Kapitāla instrumenti “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0050 Kapitāla instrumenti “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0060 Kapitāla instrumenti “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0070 Kapitāla instrumenti “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0080 Kapitāla instrumenti “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Kapitāla vērtspapīru veids”. 2. līnija FC0090 Kapitāla instrumenti “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Kapitāla vērtspapīru veids”. 3. līnija FC0010 Citi aktīvu pārvedumi “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0020 Citi aktīvu pārvedumi “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0030 Citi aktīvu pārvedumi “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0040 Citi aktīvu pārvedumi “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0050 Citi aktīvu pārvedumi “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0060 Citi aktīvu pārvedumi “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0070 Citi aktīvu pārvedumi “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0080 Citi aktīvu pārvedumi “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 3. līnija FC0090 Citi aktīvu pārvedumi “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0170” lapā “FC.01 Kapitāla vērtspapīru veids, parādi un aktīvi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0110 ir vienāda ar posteni “Citi aktīvu pārvedumi”. 4. līnija FC0010 Atvasinātie instrumenti “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. 4. līnija FC0020 Atvasinātie instrumenti “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”. 4. līnija FC0030 Atvasinātie instrumenti “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”. 4. līnija FC0040 Atvasinātie instrumenti “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. 4. līnija FC0050 Atvasinātie instrumenti “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, 4. līnija FC0060 Atvasinātie instrumenti “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”. 4. līnija FC0070 Atvasinātie instrumenti “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. 4. līnija FC0080 Atvasinātie instrumenti “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”. 4. līnija FC0090 Atvasinātie instrumenti “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0180” lapā pozīcijā “FC.02 Atvasinātie instrumenti”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”. B līnija Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības Vienāda ar attiecīgo sleju 5. un 6. rindas summu. 5. līnija FC0010 Garantijas “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0020 Garantijas “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarēta “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0030 Garantijas “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0040 Garantijas “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0050 Garantijas “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0060 Garantijas “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0070 Garantijas “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0080 Garantijas “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 5. līnija FC0090 Garantijas “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0010 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0020 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0030 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0040 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0050 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0060 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0070 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0080 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. 6. līnija FC0090 Pārējie ārpusbilances posteņi “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.03 Ārpusbilances posteņi un iespējamās saistības”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 nav vienāda ar posteni “Garantija”. C līnija FC0010 Apdrošināšanas/pārapdrošināšanas darījumi “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.04. Apdrošināšana un pārapdrošināšana”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. C līnija FC0020 Apdrošināšanas/pārapdrošināšanas darījumi “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.04. Apdrošināšana un pārapdrošināšana”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”. C līnija FC0030 Apdrošināšanas/pārapdrošināšanas darījumi “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0160” lapā “FC.04. Apdrošināšana un pārapdrošināšana”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”. D līnija Peļņas un zaudējumu (P&L) darījumi Vienāda ar attiecīgo sleju 7., 8., 9. un 10. rindas summu. 7. līnija FC0010 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0020 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0030 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0040 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0050 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0060 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0070 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0080 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 7. līnija FC0090 Komisijas nauda ir samaksāta pakalpojumu sniedzējiem “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Komisijas nauda”. 8. līnija FC0010 Maksas un citi “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0020 Maksas un citi “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0030 Maksas un citi “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0040 Maksas un citi “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0050 Maksas un citi “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0060 Maksas un citi “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0070 Maksas un citi “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0080 Maksas un citi “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 8. līnija FC0090 Maksas un citi “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Maksas” vai “Citi”. 9. līnija FC0010 Procenti “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0020 Procenti “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0030 Procenti “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”; un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0040 Procenti “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0050 Procenti “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0060 Procenti “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0070 Procenti “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0080 Procenti “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 9. līnija FC0090 Procenti “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Procenti”. 10. līnija FC0010 Dividendes “FC0010” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0020 Dividendes “FC0020” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0030 Dividendes “FC0030” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0040 Dividendes “FC0040” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0050 Dividendes “FC0050” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0060 Dividendes “FC0060” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0070 Dividendes “FC0070” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “banku nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0080 Dividendes “FC0080” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “apdrošināšanas nozare”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”. 10. līnija FC0090 Dividendes “FC0090” ir vienāda ar tādu vērtību summu, kas deklarētas “FC0140” lapā “FC.05 Peļņa un zaudējumi”, ja: — vienība pozīcijā “FC0020” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums” un — vienība pozīcijā “FC0050” ir identificēta kā “cits grupas uzņēmums”, un — FC0100 ir vienāda ar posteni “Dividendes”.

2. FC.01. Kapitāla vērtspapīru veida darījumi, parāda un aktīvu pārvešana

2.1. Vispārīgas piezīmes

Šajā pielikuma daļā sniegti papildu norādījumi attiecībā uz veidnēm, kas iekļautas šīs regulas I pielikumā. Nākamās tabulas pirmajā slejā norādīti posteņi, kas jāuzrāda, slejas un rindas identificējot atbilstīgi minētajā pielikuma veidnē izklāstītajam.

Šī pielikuma daļa attiecas uz informāciju, kas finanšu konglomerātiem jāsniedz vismaz reizi gadā.

Šajā veidnē uzrāda visus nozīmīgos grupas iekšējos darījumus starp finanšu konglomerāta vienībām, kas minētas Direktīvas 2002/87/EK 8. panta 2. punktā, saistībā ar pašu kapitālu, parādu, savstarpēju finansēšanu (3) un aktīvu pārvedumiem.

Šie nozīmīgie grupas iekšējie darījumi ietver:

(a) pašu kapitālu un citus kapitāla posteņus, tostarp līdzdalību saistītās vienībās un ar finanšu konglomerātu saistītu vienību akciju pārvešanu;

(b) parādu, tostarp obligācijas, aizdevumus, nodrošinātos aizdevumus un citus līdzīga rakstura darījumus ar periodiskām iepriekš noteiktām procentu likmēm vai kuponiem, vai prēmiju maksājumiem iepriekš noteiktam laika periodam;

(c) citus aktīvu pārvedumus, piemēram, īpašuma nodošana un citu ar finanšu konglomerātu nesaistītu uzņēmumu akciju nodošana (t. i., ārpus finanšu konglomerāta).

Finanšu konglomerāti aizpilda šo veidni par visiem nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, par kuriem jāziņo, t. i., i) starp dažādu nozaru regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; ii) starp vienas nozares regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; iii) starp regulētu vienību un neregulētu vienību, kas pieder vienai un tai pašai grupai; un iv) starp regulētu vienību un jebkuru fizisku vai juridisku personu, kas cieši saistīta ar grupas uzņēmumiem.

Šajā veidnē uzrāda grupas iekšējos darījumus, kas bija vai nu:

(a) spēkā pārskata perioda sākumā;

(b) sākti pārskata perioda laikā un nav pabeigti pārskata datumā; vai

(c) sākti un tiem beidzies termiņš pārskata periodā.

Divus vai vairākus darījumus starp grupas vienībām, kas no ekonomiskā viedokļa i) veicina vienu un to pašu risku, ii) kalpo vienam un tam pašam mērķim vai iii) ir laika ziņā saistīti plānā, uzskata par vienu saimniecisko darbību. Visus darījumus, kas ir daļa no vienas saimnieciskās darbības, uzrāda, ja šie darījumi kopā atbilst attiecīgajai robežvērtībai nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem vai to pārsniedz, pat ja atsevišķi darījumi ir mazāki par robežvērtību. Jebkuru elementu, kas pievienots nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, uzrāda kā atsevišķu grupas iekšējo darījumu, pat ja elements pats par sevi ir mazāks par nozīmīgu robežvērtību. Piemēram, ja sabiedrība palielina citai saistītai sabiedrībai izsniegta aizdevuma sākotnējo summu, aizdevuma palielinājumu uzskaita kā atsevišķu posteni ar savu emisijas datumu, kas ir palielinājuma datums.

Ja darījuma vērtība divām darījuma pusēm atšķiras (piemēram, 10 000 000 EUR darījums starp A un B, kur A iegrāmato 10 000 000 EUR, bet B saņem tikai 9 500 000 EUR, jo ir radušās darījuma izmaksas 500 000 EUR apmērā), veidnē uzrāda maksimālo summu kā darījuma summu (šajā piemērā 10 000 000 EUR).

Netiešos darījumus definē kā jebkuru darījumu, ar ko riska darījumus novirza vai nu i) starp finanšu konglomerāta vienībām (tostarp darījumiem ar īpašam nolūkam dibinātām sabiedrībām, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem, palīgsabiedrībām vai neregulētām vienībām), vai ii) starp vienībām ārpus finanšu konglomerāta (bet galu galā riska darījumi tiek atgūti vai paliek finanšu konglomerātā). Ja pastāv saistītu grupas iekšējo darījumu ķēde (piemēram, A iegulda B un B iegulda C), šos darījumus uzrāda kā netiešos darījumus. Tāpēc jāziņo par darījumiem no A līdz C un piezīmēs jānorāda starpposmi. Darījumu kaskādes gadījumā (piemēram, secīgi no A līdz B, līdz C, līdz D, kur gan B, gan C atrodas konglomerātā, bet ir neregulētas vienības), uzrāda arī šos darījumus.

2.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām

POSTENIS NORĀDĪJUMI FC0010 Grupas iekšējo darījumu ID Unikāls iekšējais identifikācijas kods katram grupas iekšējam darījumam. Tas laika gaitā ir konsekvents. FC0020 Ieguldītāja/ aizdevēja nosaukums Vienības nosaukums, kas pērk pašu kapitālu vai aizdod saistītai sabiedrībai finanšu konglomerātā, t. i., vienība, kas atzīst darījumu kā aktīvu savā bilancē (debets — bilance). FC0030 Ieguldītāja/aizdevēja identifikācijas kods Ieguldītājam/ pircējam/ pārņēmējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — Eiropas Ekonomikas zonas (EEZ) regulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā identifikācijas kodu piešķir finanšu konglomerāts. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, finanšu konglomerāts nodrošina, ka tas konsekventi atbilst šādam formātam: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0031 Ieguldītāja/ aizdevēja koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Ieguldītāja/aizdevēja identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0040 Ieguldītāja/aizdevēja nozare Ja ieguldītājs/aizdevējs ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja ieguldītājs/aizdevējs neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cits grupas uzņēmums”. FC0050 Ieguldītāja/aizņēmēja nosaukums Tās vienības nosaukums, kas emitē pašu kapitālu/kapitāla posteni vai aizņemas naudu (emitē parāda vērtspapīrus), t. i., vienība, kas atzīst darījumu kā saistības vai kapitālu savā bilancē (kredīts — bilance). FC0060 Ieguldītāja/aizņēmēja identifikācijas kods Ieguldītājam/ pircējam/ pārņēmējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — EEZ regulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā norāda identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā identifikācijas kodu piešķir finanšu konglomerāts. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, finanšu konglomerāts nodrošina, ka tas konsekventi atbilst šādam formātam: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0061 Ieguldītāja/aizņēmēja koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Ieguldītāja/aizņēmēja identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0070 Emitenta/aizņēmēja nozare Ja emitents/aizņēmējs ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja ieguldītājs/aizņēmējs neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cits grupas uzņēmums”. FC0080 Netiešie darījumi Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums ir daļa no netieša darījuma (skatīt 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes”), šajā šūnā uzrāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais GID nav daļa no netieša darījuma, norāda “Nē”. FC0090 Viena saimnieciskā darbība Ja uzrādītais GID ir daļa no vienas saimnieciskās darbības (skatīt 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes”), šajā šūnā uzrāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais GID nav daļa no vienas saimnieciskās darbības, norāda “Nē”. FC0100 Instrumenta identifikācijas kods Šis ir instrumenta (kapitāla, parāda utt.) identifikācijas kods starp abiem darījumu partneriem šādā prioritārā secībā: — ISIN kods saskaņā ar ISO 6166, ja pieejams — citi atzīti kodi (piemēram, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Sabiedrības piešķirts kods, ja iepriekš minētās iespējas nav pieejamas. Šis kods laika gaitā ir konsekvents. Tas var atšķirties no grupas iekšējā darījuma koda, kas norādīts šūnā FC0010. FC0101 Instrumenta identifikācijas koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Instrumenta identifikācijas kods”. Izmanto vienu no šā nepapildināmā kodu saraksta iespējām: 1 – ISIN kods saskaņā ar ISO 6166 2 – CUSIP (Vērtspapīru vienotas identifikācijas procedūru komitejas (Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numurs, ko CUSIP pakalpojumu birojs (Service Bureau) piešķir ASV un Kanādas komercsabiedrībām) 3 – SEDOL (Londonas biržas dienas oficiālais saraksts (Stock Exchange Daily Official List)) 4 – WKN (Wertpapier Kenn-Nummer, Vācijas burtciparu identifikācijas numurs) 5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg burtkods, kas identificē uzņēmuma vērtspapīrus) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID) 7 – Reuters RIC (Reuters instrumentu kods) 8 – FIGI (Globālais finanšu instrumentu identifikators (Financial Instrument Global Identifier)) 9 – cits kods, ko piešķīruši Nacionālās numerācijas aģentūru asociācijas dalībnieki 99 — Kods, ko piešķīrusi sabiedrība. FC0110 Instrumenta veids Norāda instrumenta veidu. Izmanto šādu nepapildināmu kodu sarakstu: 1 — obligācijas/parāds 2 — pašu kapitāla veids 3 – cita aktīvu pārvešana. FC0120 Instruments Identificē instrumentu. Izmanto šādu nepapildināmu sarakstu ar kodiem: 1 – obligācijas / parāds – nodrošināts; 2 – obligācijas / parāds – nenodrošināts; 3 – pašu kapitāla veids – akcijas / līdzdalības; 4 – pašu kapitāla veids – citi; 5 – cita aktīvu pārvešana – īpašumi; 6 – cita aktīvu pārvešana – citi. FC0130 Emisijas datums Šis ir agrākais darījuma/parāda emisijas datums un datums, no kura grupas iekšējais darījums ir spēkā, ja tas atšķiras no emisijas datuma. Datums atbilst ISO 8601 (gggg–mm–dd) formātam. FC0140 Dzēšanas termiņš Norāda tā datuma, kurā darījums beidzas/tā termiņa datumu, ja piemērojams, ISO 8601 kodu (gggg–mm–dd): — grupas iekšējiem darījumiem bez termiņa datuma izmanto “9999–12–31”; — beztermiņa vērtspapīriem izmanto “9999–12–31”. FC0150 Darījuma valūta Norāda tās valūtas ISO 4217 burtkodu, kurā notika darījums. FC0160 Summa darījuma datumā Darījuma summa darījuma datumā, kas uzrādīta finanšu konglomerāta pārskata valūtā. FC0170 Summa pārskata datumā Attiecīgā gadījumā darījuma neatmaksātā summa pārskata datumā, piemēram, attiecībā uz parāda vērtspapīru emisiju, kas uzrādīta finanšu konglomerāta pārskata valūtā. Ja ir notikusi pilna apmēra agrīna norēķinu veikšana/priekšapmaksa, līguma summas atlikums ir nulle. FC0180 Nodrošinājuma valūta Nodrošinājuma vērtība nodrošinātajam parādam vai aktīvu vērtība grupas iekšējam darījumam, kas ietver aktīvu pārvedumu, ko uzrāda finanšu konglomerāta pārskata valūtā. Nodrošinājuma līgumus starp vienas nozares sabiedrībām vērtē saskaņā ar šās nozares noteikumiem, piemēram, grupas iekšējos darījumus starp divām kredītiestādēm finanšu konglomerātā var novērtēt saskaņā ar Regulu (ES) Nr. 575/2013. Nodrošinājuma līgumus starp dažādu nozaru sabiedrībām vērtē saskaņā ar konsolidējošās vienības nozaru noteikumiem, piemēram, grupas iekšējie darījumi starp kredītiestādi, kas ir galvenais mātesuzņēmums, un apdrošināšanas sabiedrību finanšu konglomerātā tiktu novērtēti saskaņā ar Regulu (ES) Nr. 575/2013. FC0190 Dividenžu/ procentu/ kupona un citu pārskata periodā veikto maksājumu summa Šajā šūnā atspoguļo visus maksājumus, kas veikti saistībā ar grupas iekšējiem darījumiem, kuri šajā veidnē uzskaitīti attiecībā uz pārskata periodu (6 mēneši līdz pārskata datumam). Tas ietver šādus aspektus: — dividendes par kārtējo gadu, tostarp izmaksātās vai paziņotās, bet neizmaksātās dividendes; — jebkādas atliktās dividendes no iepriekšējiem gadiem, kuras izmaksātas pārskata perioda laikā (t. i., jebkuras izmaksātās atliktās dividendes, kuras ietekmējušas pārskata perioda peļņu un zaudējumus); — saistībā ar parāda instrumentiem veiktie procentu maksājumi; — jebkādi citi maksājumi, kas veikti saistībā ar grupas iekšējiem darījumiem, kuri uzrādīti šajā veidnē, piemēram, maksas par aktīvu pārvedumiem; — kopējo papildinājumu summa (attiecīgā gadījumā), t. i., kopējā papildu nauda, kas ieguldīta pārskata periodā, piemēram, papildu maksājumi par daļēji apmaksātām akcijām vai pieaugoša aizdevuma summa attiecīgajā periodā (ja papildinājumi uzrādīti kā atsevišķs postenis). Šo summu uzrāda finanšu konglomerāta pārskata valūtā. FC0200 Kupona/ procentu likme Procentu vai kupona likme procentos, ja piemērojams. Attiecībā uz mainīgu procentu likmi šeit ietilpst atsauces likme un procentu likme virs tās. FC0210 Piezīmes Piezīmēs iekļauj: — paziņojumu, ja darījums nav veikts godīgas konkurences apstākļos; — jebkuru citu būtisku informāciju par darbības saimniecisko raksturu.

3. FC.02. — GID — atvasinātie instrumenti

3.1. Vispārīgas piezīmes

Šajā daļā sniegti papildu norādījumi attiecībā uz veidnēm, kas iekļautas šīs regulas I pielikumā. Nākamās tabulas pirmajā slejā norādīti posteņi, kas jāuzrāda, slejas un rindas identificējot atbilstīgi minētajā pielikuma veidnē izklāstītajam.

Šī pielikuma daļa attiecas uz informāciju, kas finanšu konglomerātiem jāsniedz vismaz reizi gadā.

Šajā veidnē uzrāda visus nozīmīgos grupas iekšējos darījumus, kas saistīti ar atvasinātajiem instrumentiem starp vienībām, uz kurām attiecas finanšu konglomerāta uzraudzība, kā noteikts Direktīvas 2002/87/EK 8. panta 2. punktā. Uzrāda nozīmīgus grupas iekšējos darījumus, kas saistīti ar atvasinātajiem instrumentiem, ja atvasinātā instrumenta uzskaites vērtība pārsniedz robežvērtību.

To vidū ir:

(a) procentu likmju līgumi, tostarp mijmaiņas līgumi, regulētā tirgū netirgoti nākotnes līgumi, regulētā tirgū tirgoti nākotnes līgumi un iespējas līgumi;

(b) ārvalstu valūtas līgumi, tostarp mijmaiņas līgumi, regulētā tirgū netirgoti nākotnes līgumi, regulētā tirgū tirgoti nākotnes līgumi un iespējas līgumi;

(c) līdzīgi līgumi attiecībā uz citiem atsauces posteņiem vai indeksiem.

Finanšu konglomerāti aizpilda šo veidni par visiem nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, par kuriem jāziņo, t. i., i) starp dažādu nozaru regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; ii) starp vienas nozares regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; iii) starp regulētu vienību un neregulētu vienību, kas pieder vienai un tai pašai grupai; un iv) starp regulētu vienību un jebkuru fizisku vai juridisku personu, kas cieši saistīta ar grupas uzņēmumiem.

Šajā veidnē uzrāda grupas iekšējos darījumus, kas bija:

(a) spēkā pārskata perioda sākumā;

(b) sākti pārskata perioda laikā un nav pabeigti pārskata datumā;

(c) sākti un tiem beidzies termiņš pārskata periodā.

Divi vai vairāki darījumi starp grupas vienībām, kas no ekonomiskā viedokļa i) veicina vienu un to pašu risku, ii) kalpo vienam un tam pašam mērķim vai iii) ir laika ziņā saistīti plānā, ir viena saimnieciskā darbība. Visus darījumus, kas ir daļa no vienas saimnieciskās darbības, uzrāda, ja šie darījumi kopā atbilst attiecīgajai robežvērtībai nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem vai to pārsniedz, pat ja tie atsevišķi ir mazāki par robežvērtību.

Jebkuru elementu, kas pievienots nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, uzrāda kā atsevišķu grupas iekšējo darījumu, pat ja elements pats par sevi ir mazāks par nozīmīgu robežvērtību. Piemēram, ja sabiedrība palielina citai saistītai sabiedrībai izsniegta aizdevuma sākotnējo summu, aizdevuma palielinājumu uzskaita kā atsevišķu posteni ar savu emisijas datumu, kas ir papildinājuma datums.

Ja darījuma vērtība divām darījuma pusēm atšķiras (piemēram, 10 000 000 EUR darījums starp A un B, kur A iegrāmato 10 000 000 EUR, bet B saņem tikai 9 500 000 EUR, jo ir radušās darījuma izmaksas 500 000 EUR apmērā), veidnē uzrāda maksimālo summu kā darījuma summu (šajā piemērā 10 000 000 EUR).

Netiešos darījumus definē kā jebkuru darījumu, ar ko riska darījumus novirza vai nu i) starp finanšu konglomerāta vienībām (tostarp darījumiem ar īpašam nolūkam dibinātām sabiedrībām, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem, palīgsabiedrībām vai neregulētām vienībām), vai ii) starp vienībām ārpus finanšu konglomerāta (bet galu galā riska darījumi tiek atgūti vai paliek finanšu konglomerātā). Ja pastāv saistītu grupas iekšējo darījumu ķēde (piemēram, A iegulda B un B iegulda C), šādu darījumu uzrāda kā netiešu darījumu. Tāpēc A līdz C darījumus uzrāda un piezīmēs norāda starpposmus. Darījumu kaskādes gadījumā (piemēram, secīgi no A līdz B, līdz C, līdz D, kur gan B, gan C atrodas konglomerātā, bet ir neregulētas vienības), uzrāda arī šos darījumus.

3.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām

POSTENIS NORĀDĪJUMI FC0010 Grupas iekšējā darījuma ID Unikāls iekšējais identifikācijas kods katram grupas iekšējam darījumam. Tas laika gaitā ir konsekvents. FC0020 Ieguldītāja/pircēja nosaukums Tās vienības nosaukums, kura iegulda/pērk atvasināto instrumentu, vai darījumu partneris ar garo pozīciju. Attiecībā uz mijmaiņas darījumiem maksātājs ir fiksētās likmes maksātājs, kurš saņem mainīgo likmi. FC0030 Ieguldītāja/pircēja identifikācijas kods Ieguldītājam/ pircējam/ pārņēmējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — EEZ regulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā identifikācijas kodu piešķir finanšu konglomerāts. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, finanšu konglomerāts nodrošina, ka tas konsekventi atbilst šādam formātam: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0031 Ieguldītāja/pircēja kods Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Ieguldītāja/pircēja identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0040 Ieguldītāja/pircēja nozare Ja ieguldītājs/pircējs ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja ieguldītājs/pircējs neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cits grupas uzņēmums”. FC0050 Emitenta/pārdevēja nosaukums Tās vienības nosaukums, kura emitē/pārdod atvasināto instrumentu, vai darījumu partneris ar īso pozīciju. Attiecībā uz mijmaiņas darījumiem saņēmējs saņem fiksētās likmes un maksā mainīgo likmi. FC0060 Emitenta/pārdevēja identifikācijas kods Ieguldītājam/ pircējam/ pārņēmējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — EEZ regulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā identifikācijas kodu piešķir finanšu konglomerāts. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, finanšu konglomerāts nodrošina, ka tas konsekventi atbilst šādam formātam: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0061 Emitenta/pārdevēja koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Emitenta/pārdevēja identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0070 Emitenta/pārdevēja finanšu nozare Ja emitents/pārdevējs ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja emitents/pārdevējs neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cits grupas uzņēmums”. FC0080 Netiešie darījumi Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums ir daļa no netieša darījuma (skatīt 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes” iepriekš), šūnā norāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums nav daļa no netieša darījuma, norāda “Nē”. FC0090 Viena saimnieciskā darbība Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums ir daļa no vienas saimnieciskās darbības (skatīt 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes” iepriekš), šūnā norāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums nav daļa no vienas saimnieciskās darbības, norāda “Nē”. FC0100 Instrumenta identifikācijas kods Šis ir instrumenta (kapitāla, parāda utt.) identifikācijas kods starp abiem darījumu partneriem šādā prioritārā secībā: — ISIN kods saskaņā ar ISO 6166, ja pieejams — citi atzīti kodi (piemēram, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — sabiedrības piešķirts kods, ja iepriekš minētās iespējas nav pieejamas. Šis kods laika gaitā ir konsekvents. Tas var atšķirties no grupas iekšējā darījuma koda, kas norādīts šūnā FC0010. FC0101 Instrumenta identifikācijas koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Instrumenta identifikācijas kods”. Izmanto vienu no šā nepapildināmā kodu saraksta iespējām: 1 – ISIN kods saskaņā ar ISO 6166 2 – CUSIP (Vērtspapīru vienotas identifikācijas procedūru komitejas (Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numurs, ko CUSIP pakalpojumu birojs (Service Bureau) piešķir ASV un Kanādas komercsabiedrībām) 3 – SEDOL (Londonas biržas dienas oficiālais saraksts (Stock Exchange Daily Official List)) 4 – WKN (Wertpapier Kenn-Nummer, Vācijas burtciparu identifikācijas numurs) 5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg burtkods, kas identificē uzņēmuma vērtspapīrus) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID) 7 – Reuters RIC (Reuters instrumentu kods) 8 – FIGI (Globālais finanšu instrumentu identifikators (Financial Instrument Global Identifier)) 9 – cits kods, ko piešķīris Nacionālās numerācijas aģentūru asociācijas dalībnieks 99 — Kods, ko piešķīrusi sabiedrība. FC0110 Instrumenta veids Norāda darījuma veidu. Izmanto šādu nepapildināmu sarakstu ar kodiem: 1 – Atvasinātie instrumenti – regulētā tirgū tirgoti nākotnes līgumi 2 – Atvasinātie instrumenti – regulētā tirgū netirgoti nākotnes līgumi 3 – Atvasinātie instrumenti – iespējas līgumi 4 – Atvasinātie instrumenti – cits 5 – Garantijas – kredītaizsardzība 6 – Garantijas — citas 7 – Mijmaiņas darījumi 8 – Citi. Pārdošanas ar atpirkšanu līgums ir jāuztver kā skaidrās naudas darījums plus regulētā tirgū netirgots nākotnes līgums. FC0120 Aizsardzības veids Norāda darījuma veidu. Izmanto šādu nepapildināmu sarakstu ar kodiem: 1 — kredītsaistību neizpilde 2 — procentu likme 3 — valūta 4 — citi. FC0130 Instrumenta mērķis Aprakstiet atvasinātā instrumenta izmantošanu (piemēram, mikrolīmeņa/makrolīmeņa riska ierobežošana, efektīva portfeļa pārvaldība). “Mikrolīmeņa risku ierobežošana” attiecas uz atsevišķu finanšu instrumentu, prognozētu darījumu vai saistībām. “Makrolīmeņa risku ierobežošana” attiecas uz finanšu instrumentu, prognozēto darījumu vai saistību kopumu. Izmanto šādu nepapildināmu sarakstu ar kodiem: 1 – mikrolīmeņa riska ierobežošana 2 – makrolīmeņa riska ierobežošana 3 – naudas plūsmu aktīvu un saistību salāgošana 4 – efektīva portfeļa pārvaldība, izņemot “Naudas plūsmu aktīvu un saistību salāgošana”. 5 – citi. FC0140 Sākuma datums Norāda atvasinātā instrumenta līguma darījuma/tirdzniecības datuma ISO 8601 kodu (gggg–mm–dd). Automātiski pagarinātiem līgumiem norāda sākotnējo tirdzniecības datumu. FC0150 Dzēšanas termiņš. Norāda līgumā noteiktās tās dienas ISO 8601 (gggg–mm–dd) kodu, kad tiek slēgts atvasinātā instrumenta līgums, piemēram, termiņu, derīguma termiņu iespējas līgumiem (Eiropas vai Amerikas) utt. FC0160 Darījuma valūta Norāda tās valūtas ISO 4217 burtkodu, kurā notika darījums. FC0170 Nosacītā summa Segtā vai atvasinātajam instrumentam pakļautā summa pārskata datumā, t. i., beigu bilance, uzrādīta grupas pārskata valūtā. Regulētā tirgū tirgotiem nākotnes līgumiem un iespējas līgumiem nosacītā summa atbilst līguma apjomam, kas reizināts ar līgumu skaitu. Attiecībā uz mijmaiņas darījumiem un regulētā tirgū netirgotiem nākotnes līgumiem tā atbilst līguma summai. Ja darījuma termiņš ir pienācis/ir beidzies pārskata perioda laikā pirms pārskata datuma, nosacītā summa pārskata datumā ir nulle. FC0180 Uzskaites vērtība Atvasinātā instrumenta vērtība pārskata datumā, kas uzrādīta vienības bilancē. Ja darījuma termiņš ir pienācis/ir beidzies pārskata periodā un pirms pārskata datuma, uzskaites vērtība pārskata datumā ir atvasināto instrumentu maksimālā uzskaites vērtība pirms darījuma termiņa beigām. FC0190 Nodrošinājuma valūta Ieķīlātā nodrošinājuma vērtība pārskata datumā (nulle, ja atvasinātais instruments ir slēgts), ja piemērojams. Šo summu uzrāda finanšu konglomerāta pārskata valūtā. Nodrošinājuma līgumus starp vienas nozares sabiedrībām vērtē saskaņā ar šīs nozares noteikumiem (piemēram, grupas iekšējos darījumus starp divām kredītiestādēm finanšu konglomerātā var novērtēt saskaņā ar Regulu (ES) Nr. 575/2013). Nodrošinājuma līgumus starp dažādu nozaru sabiedrībām vērtē saskaņā ar konsolidējošās vienības nozaru noteikumiem (piemēram, grupas iekšējie darījumi starp kredītiestādi, kas ir galvenais mātesuzņēmums, un apdrošināšanas sabiedrību finanšu konglomerātā tiktu novērtēti saskaņā ar Regulu (ES) Nr. 575/2013). FC0200 Atvasinātā instrumenta pamatā esošā aktīva/saistību identifikācijas kods. Atvasinātā instrumenta līguma pamatā esošā aktīva/saistību identifikācijas kods. Šis postenis ir uzrādāms vienīgi attiecībā uz atvasinātajiem instrumentiem, kuriem sabiedrības portfelī ir viens pamatā esošs instruments vai indekss. Indeksu uzskata par vienu instrumentu, un tas tiek uzrādīts. Atvasinātā instrumenta pamatā esošā instrumenta identifikācijas kodu norāda šādā prioritārā secībā: — ISIN kods ISO 6166, ja pieejams — citi atzīti kodi (piemēram, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Sabiedrības piešķirts kods, ja iepriekš minētās iespējas nav pieejamas. Tas laika gaitā ir konsekvents. — “Vairāki aktīvi/saistības”, ja ir vairāk nekā viens pamatā esošais aktīvs vai saistības. Ja pamatā esošais aktīvs vai saistības ir indekss, uzrāda indeksa kodu. FC0201 Atvasinātā instrumenta pamatā esošā aktīva/saistību koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Atvasinātā instrumenta pamatā esošā aktīva/saistību identifikācijas kods”. Izmanto vienu no šā nepapildināmā kodu saraksta iespējām: 1 – ISIN kods saskaņā ar ISO 6166 2 – CUSIP (Vērtspapīru vienotas identifikācijas procedūru komitejas (Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numurs, ko CUSIP pakalpojumu birojs (Service Bureau) piešķir ASV un Kanādas komercsabiedrībām) 3 – SEDOL (Londonas biržas dienas oficiālais saraksts (Stock Exchange Daily Official List)) 4 – WKN (Wertpapier Kenn-Nummer, Vācijas burtciparu identifikācijas numurs) 5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg burtkods, kas identificē uzņēmuma vērtspapīrus) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID) 7 – Reuters RIC (Reuters instrumentu kods) 8 – FIGI (Globālais finanšu instrumentu identifikators (Financial Instrument Global Identifier)) 9 – cits kods, ko piešķīris Nacionālās numerācijas aģentūru asociācijas dalībnieks 99 — Kods, ko piešķīrusi sabiedrība. Šo variantu izmanto arī attiecībā uz tādiem gadījumiem kā “vairāki aktīvi/saistības” un indeksi”. FC0210 Tā darījumu partnera nosaukums, kuram ir nopirkta kredītaizsardzība Tā darījumu partnera nosaukums, kuram tikusi pirkta kredītaizsardzība tā saistību nepildīšanas gadījumam. FC0220 Mijmaiņas darījumā piegādātā procentu likme (pircējam) Procentu likme, kas piegādāta saskaņā ar mijmaiņas līgumu (tikai procentu likmju mijmaiņas līgumiem). FC0230 Mijmaiņas darījumā saņemtā procentu likme (pircējam) Procentu likme, kas saņemta saskaņā ar mijmaiņas līgumu (tikai procentu likmju mijmaiņas līgumiem). FC0240 Mijmaiņas darījumā piegādātā valūta (pircējam) Norāda valūtas ISO 4217 burtkodu mijmaiņas līguma cenai (tikai attiecībā uz valūtas mijmaiņas līgumiem). FC0250 Mijmaiņas darījumā saņemtā valūta (pircējam) Norāda valūtas ISO 4217 burtkodu mijmaiņas līguma nosacītajai summai (tikai attiecībā uz valūtas mijmaiņas līgumiem). FC0260 Ieņēmumi no atvasinātajiem instrumentiem Neto ieņēmumi no ieguldījumiem vai atvasināto instrumentu iegādes. Saskaņā ar SFPS sagatavotu peļņas un zaudējumu aprēķinu ir gaidāmi gan realizētie, gan nerealizētie rezultāti. Summas norāda kopā ar to tīro vērtību (saskaņā ar Direktīvu 2009/138/EK). Procenti tiks uzrādīti FC.05 P&L. FC0270 Piezīmes Piezīmēs iekļauj: — paziņojumu, ja darījums nav veikts godīgas konkurences apstākļos; — jebkuru citu būtisku informāciju par darbības saimniecisko raksturu.

4. FC.03. — GID — ārpusbilances un iespējamās saistības

4.1. Vispārīgas piezīmes

Šajā pielikuma daļā sniegti papildu norādījumi attiecībā uz veidnēm, kas iekļautas šīs regulas I pielikumā. Nākamās tabulas pirmajā slejā norādīti posteņi, kas jāuzrāda, slejas un rindas identificējot atbilstīgi minētā pielikuma veidnē izklāstītajam.

Šī pielikuma daļa attiecas uz informāciju, kas finanšu konglomerātiem jāsniedz vismaz reizi gadā.

Šajā veidnē uzrāda visus nozīmīgos grupas iekšējos darījumus starp vienībām, uz kurām attiecas finanšu konglomerāta uzraudzība, kā noteikts Direktīvas 2002/87/EK 8. panta 2. punktā, saistībā ar ārpusbilances garantijām.

Tās ir:

(a) ārpusbilances garantijas;

(b) neizmantotās kredītiespējas;

(c) aktīvi, kas iegādāti saskaņā ar tiešās nākotnes pirkuma līgumiem (valūta vai cits);

(d) aktīvu pārdošanas un atpirkšanas līgumi, kas definēti Direktīvas 86/635/EEK 12. panta 3. un 5. punktā;

(e) iespējamās saistības.

Finanšu konglomerāti aizpilda šo veidni par visiem nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, par kuriem jāziņo, t. i., i) starp dažādu nozaru regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; ii) starp vienas nozares regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; iii) starp regulētu vienību un neregulētu vienību, kas pieder vienai un tai pašai grupai; un iv) starp regulētu vienību un jebkuru fizisku vai juridisku personu, kas cieši saistīta ar grupas uzņēmumiem.

Šajā veidnē iekļauj grupas iekšējos darījumus, kas bija:

(a) spēkā pārskata perioda sākumā;

(b) sākti pārskata perioda laikā un nav pabeigti pārskata datumā;

(c) sākti un tiem beidzies termiņš pārskata periodā.

Divus vai vairākus darījumus starp grupas vienībām, kas no ekonomiskā viedokļa i) veicina vienu un to pašu risku, ii) kalpo vienam un tam pašam mērķim vai iii) ir laika ziņā saistīti plānā, uzskata par vienu saimniecisko darbību. Visus darījumus, kas ir daļa no vienas saimnieciskās darbības, uzrāda, ja šie darījumi kopā atbilst attiecīgajai robežvērtībai nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem vai to pārsniedz, pat ja tie atsevišķi ir mazāki par robežvērtību. Jebkuru elementu, kas pievienots nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, uzrāda kā atsevišķu grupas iekšējo darījumu, pat ja elements pats par sevi ir mazāks par nozīmīgu robežvērtību. Piemēram, ja sabiedrība palielina citai saistītai sabiedrībai izsniegta aizdevuma sākotnējo summu, aizdevuma palielinājumu uzskaita kā atsevišķu posteni ar savu emisijas datumu, kas ir papildinājuma datums.

Ja darījuma vērtība divām darījuma pusēm atšķiras (piemēram, 10 000 000 EUR darījums starp A un B, kur A iegrāmato 10 000 000 EUR, bet B saņem tikai 9 500 000 EUR, jo ir radušās darījuma izmaksas 500 000 EUR apmērā), veidnē uzrāda maksimālo summu kā darījuma summu (šajā piemērā 10 000 000 EUR).

Netiešos darījumus definē kā jebkuru darījumu, ar ko riska darījumus novirza vai nu i) starp finanšu konglomerāta vienībām (tostarp darījumiem ar īpašam nolūkam dibinātām sabiedrībām, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem, palīgsabiedrībām vai neregulētām vienībām), vai ii) starp vienībām ārpus finanšu konglomerāta (bet galu galā riska darījumi tiek atgūti vai paliek finanšu konglomerātā). Ja pastāv saistītu grupas iekšējo darījumu ķēde (piemēram, A iegulda B un B iegulda C), šos darījumus uzrāda kā netiešos darījumus. Tāpēc jāziņo par darījumiem no A līdz C un piezīmēs jānorāda starpposmi. Darījumu kaskādes gadījumā (piemēram, secīgi no A līdz B, līdz C, līdz D, kur gan B, gan C atrodas konglomerātā, bet ir neregulētas vienības), uzrāda arī šos darījumus.

4.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām

POSTENIS NORĀDĪJUMI FC0010 Grupas iekšējo darījumu ID Unikāls iekšējais identifikācijas kods katram grupas iekšējam darījumam. Tas laika gaitā ir konsekvents. FC0020 Pakalpojumu sniedzēja nosaukums Tās vienības nosaukums, kas sniedz ārpusbilances garantiju. FC0030 Pakalpojumu sniedzēja identifikācijas kods Pakalpojumu sniedzējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — EEZ regulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām finanšu konglomerāta ietvaros identifikācijas kodu piešķirs finanšu konglomerāts. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, attiecīgais finanšu konglomerāts nodrošina, ka tas konsekventi ievēro šādu formātu: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0031 Pakalpojumu sniedzēja koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Pakalpojumu sniedzēja identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0040 Pakalpojumu sniedzēja finanšu nozare Ja pakalpojumu sniedzējs ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja pakalpojumu sniedzējs neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cits grupas uzņēmums”. FC0050 Saņēmēja nosaukums Tās vienības nosaukums, kas saņem ārpusbilances garantiju. FC0060 Saņēmēja identifikācijas kods Saņēmējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — EEZ regulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām finanšu konglomerātā identifikācijas kodu piešķir finanšu konglomerāts. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, finanšu konglomerāts nodrošina, ka tas konsekventi atbilst šādam formātam: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0061 Saņēmēja koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Saņēmēja identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0070 Saņēmēja finanšu nozare Ja saņēmējs ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja saņēmējs neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cits grupas uzņēmums”. FC0080 Netiešie darījumi Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums ir daļa no netieša darījuma (sk. 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes”), šajā šūnā uzrāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums nav daļa no netieša darījuma, norāda “Nē”. FC0090 Viena saimnieciskā darbība Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums ir daļa no vienas saimnieciskās darbības (skatīt 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes”), šajā šūnā uzrāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums nav daļa no vienas saimnieciskās darbības, norāda “Nē”. FC0100 Darījuma veids Norāda darījuma veidu. Izmanto šādu nepapildināmu kodu sarakstu: 1 — garantijas 2 — piešķirtās aizņēmumu iespējas 3 – kredītvēstule 4 — neizmantotās kredītiespējas 5 — aktīvi, kas iegādāti saskaņā ar tiešās nākotnes pirkuma līgumiem (valūta vai cits) 6 — aktīvu pārdošanas un atpirkšanas līgumi, kas definēti Direktīvas 86/635/EEK 12. panta 3. un 5. punktā 7 – iespējamās saistības 8 — cits. FC0110 Darījuma/emisijas datums Norāda tā datuma ISO 8601 kodu (gggg–mm–dd), kurā stājas spēkā darījums/emisija. FC0120 Darījuma pamatā esošās vienošanās/līguma beigu datums Ja piemērojams, norāda tā datuma ISO 8601 kodu (gggg–mm–dd), kurā vienošanās/līgums beidzas. Ja līgums ir beztermiņa, norāda “9999–12–31”. FC0130 Darījuma valūta Norāda tās valūtas ISO 4217 burtkodu, kurā notika darījums. Ja ir iesaistītas divas valūtas, norāda abas šūnā FC0200. FC0140 Izraisītājnotikums Attiecīgā gadījumā, sniedz īsu tāda notikuma aprakstu, kurš izraisītu darījumu/maksājumu/saistības (piemēram, notikums, kura rezultātā rastos iespējamās saistības). FC0150 Darījuma vērtība sākuma datumā Darījuma vai ieķīlātā nodrošinājuma vērtība Šo posteni uzrāda grupas pārskata valūtā. FC0160 Darījuma vērtība pārskata datumā Darījuma vērtība, ieķīlātā nodrošinājuma vērtība Šo posteni uzrāda grupas pārskata valūtā. FC0170 Iespējamo saistību maksimālā iespējamā vērtība Iespējamo saistību maksimālā iespējamā vērtība, ja tāda ir pieejama, neatkarīgi no finanšu konglomerāta bilancē iekļauto iespējamo saistību varbūtības (t. i., nākotnes naudas plūsmas, kas nepieciešamas, lai nokārtotu iespējamās saistības visā šo iespējamo saistību darbības laikā, un diskontētas saskaņā ar attiecīgo bezriska procentu likmju termiņstruktūru). Visu iespējamo naudas plūsmu summa, ja notikumi izraisītu garantijas, ko “pakalpojumu sniedzējs” (šūna FC0020) sniedz “saņēmējam” (šūna FC0050), lai segtu saistības, kas jāmaksā sabiedrībai (tostarp kredītvēstule, neizmantotās piešķirtās aizņēmumu iespējas). Šis postenis neietver summas, kas jau ir uzrādītas FC0150. un FC0160. postenī. FC0180 Garantēto aktīvu vērtība To garantēto aktīvu vērtība, par kuriem ir saņemtas garantijas. Šajā gadījumā var būt svarīgi nozaru vērtēšanas principi. FC0190 Ieņēmumi no ārpusbilances posteņiem Ieņēmumi, kas saistīti ar ārpusbilances darījumu uzkrājumiem. FC0200 Piezīmes Piezīmēs iekļauj: — paziņojumu, ja darījums nav veikts godīgas konkurences apstākļos; — jebkuru citu būtisku informāciju par darbības saimniecisko raksturu.

5. FC.04. — GID — apdrošināšana un pārapdrošināšana

5.1. Vispārīgas piezīmes

Šajā pielikuma daļā sniegti papildu norādījumi attiecībā uz veidnēm, kas iekļautas šīs regulas I pielikumā. Nākamās tabulas pirmajā slejā norādīti posteņi, kas jāuzrāda, slejas un rindas identificējot atbilstīgi minētajā pielikuma veidnē izklāstītajam.

Šī pielikuma daļa attiecas uz informāciju, kas finanšu konglomerātiem jāsniedz vismaz reizi gadā.

Šajā veidnē uzrāda visus nozīmīgos grupas iekšējos darījumus starp vienībām, uz kurām attiecas finanšu konglomerāta uzraudzība saskaņā ar Direktīvas 2002/87/EK 8. panta 2. punktu, saistībā ar grupas iekšējo apdrošināšanu un pārapdrošināšanu.

Tie var būt, piemēram, šādi:

(a) grupas uzraudzības tvērumā ietilpstošu vienību apdrošināšanas līgumi ar grupas uzraudzības tvērumā ietilpstošām apdrošināšanas sabiedrībām;

(b) obligātās pārapdrošināšanas līgumi starp grupas sabiedrībām;

(c) brīvprātīgā pārapdrošināšana starp saistītām grupas sabiedrībām;

(d) jebkurš cits darījums, kura rezultātā tiek pārvests parakstīšanas risks (apdrošināšanas risks) starp saistītām grupas sabiedrībām.

Finanšu konglomerāti aizpilda šo veidni par visiem nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, par kuriem jāziņo, t. i., i) starp dažādu nozaru regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; ii) starp vienas nozares regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; iii) starp regulētu vienību un neregulētu vienību, kas pieder vienai un tai pašai grupai; un iv) starp regulētu vienību un jebkuru fizisku vai juridisku personu, kas cieši saistīta ar grupas uzņēmumiem.

Šajā veidnē ietver GID, kas bijuši:

(a) spēkā pārskata perioda sākumā;

(b) sākti pārskata perioda laikā un nav pabeigti pārskata datumā;

(c) sākti un tiem beidzies termiņš pārskata periodā.

Divus vai vairākus darījumus starp grupas vienībām, kas no ekonomiskā viedokļa i) veicina vienu un to pašu risku, ii) kalpo vienam un tam pašam mērķim vai iii) ir laika ziņā saistīti plānā, uzskata par vienu saimniecisko darbību. Visus darījumus, kas ir daļa no vienas saimnieciskās darbības, uzrāda, ja šie darījumi kopā atbilst attiecīgajai robežvērtībai nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem vai to pārsniedz, pat ja atsevišķi darījumi ir mazāki par robežvērtību.

Jebkuru elementu, kas pievienots nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, uzrāda kā atsevišķu grupas iekšējo darījumu, pat ja elements pats par sevi ir mazāks par nozīmīgu robežvērtību. Piemēram, ja sabiedrība palielina citai saistītai sabiedrībai izsniegta aizdevuma sākotnējo summu, aizdevuma palielinājumu uzskaita kā atsevišķu posteni ar savu emisijas datumu, kas ir papildinājuma datums.

Ja darījuma vērtība divām darījuma pusēm atšķiras (piemēram, 10 000 000 EUR darījums starp A un B, kur A iegrāmato 10 000 000 EUR, bet B saņem tikai 9 500 000 EUR, jo ir radušās darījuma izmaksas 500 000 EUR apmērā), veidnē uzrāda maksimālo summu kā darījuma summu (šajā piemērā 10 000 000 EUR). Netiešos darījumus definē kā jebkuru darījumu, ar ko riska darījumus novirza vai nu i) starp finanšu konglomerāta vienībām (tostarp darījumiem ar īpašam nolūkam dibinātām sabiedrībām, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem, palīgsabiedrībām vai neregulētām vienībām), vai ii) starp vienībām ārpus finanšu konglomerāta (bet galu galā riska darījumi tiek atgūti vai paliek finanšu konglomerātā). Ja pastāv saistītu grupas iekšējo darījumu ķēde (piemēram, A iegulda B un B iegulda C), šo darījumu uzrāda kā netiešo darījumu. Tāpēc jāziņo par darījumiem no A līdz C un piezīmēs jānorāda starpposmi. Darījumu kaskādes gadījumā (piemēram, secīgi no A līdz B, līdz C, līdz D, kur gan B, gan C atrodas konglomerātā, bet ir neregulētas vienības), uzrāda arī šos darījumus.

5.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām

POSTENIS NORĀDĪJUMI FC0010 Grupas iekšējo darījumu ID Unikāls iekšējais identifikācijas kods katram grupas iekšējam darījumam. Tas laika gaitā ir konsekvents. FC0020 Apdrošinātās personas/cedenta vārds Tās vienības juridiskais nosaukums, kura ir pārvedusi parakstīšanas risku citam apdrošinātājam vai pārapdrošinātājam tajā pašā grupā. FC0030 Apdrošinātās personas/cedenta identifikācijas kods Ieguldītājam/ pircējam/ pārņēmējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — EEZ regulētām sabiedrībām grupas uzraudzības tvērumā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām grupas uzraudzības tvērumā identifikācijas kodu piešķir attiecīgā grupa. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, grupa nodrošina, ka tā konsekventi ievēro šādu formātu: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0031 Apdrošinātās personas/cedenta koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Apdrošinātās personas/cedenta identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0040 Apdrošinātās personas/cedenta nozare Ja apdrošinātā persona vai cedents ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja apdrošinātā persona vai cedents neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cita grupas sabiedrība”. FC0050 Apdrošinātāja/pārapdrošinātāja nosaukums Tā apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja juridiskais nosaukums, kam pārvests parakstīšanas risks. FC0060 Apdrošinātāja/pārapdrošinātāja identifikācijas kods Ieguldītājam/ pircējam/ pārņēmējam piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — EEZ regulētām sabiedrībām grupas uzraudzības tvērumā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām grupas uzraudzības tvērumā identifikācijas kodu piešķir attiecīgā grupa. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, grupa nodrošina, ka tas konsekventi atbilst šādam formātam: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0061 Apdrošinātāja/pārapdrošinātāja koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Apdrošinātāja/pārapdrošinātāja identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0070 Apdrošinātāja/pārapdrošinātāja nozare Pakalpojumu sniedzēja finanšu nozare Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, t. i., “apdrošināšanas nozare”. FC0080 Netiešie darījumi Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums ir daļa no netieša darījuma (sk. 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes”), šajā šūnā uzrāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums nav daļa no netieša darījuma, norāda “Nē”. FC0090 Viena saimnieciskā darbība Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums ir daļa no vienas saimnieciskās darbības (skatīt 2.1. punktu “Vispārīgas piezīmes”), šajā šūnā uzrāda saistītā darījuma “grupas iekšējā darījuma ID” (FC0010). Ja uzrādītais grupas iekšējais darījums nav daļa no vienas saimnieciskās darbības, norāda “Nē”. FC0100 Darījuma veids Norāda līguma veidu. Izmanto šādu nepapildināmu sarakstu ar kodiem: 1 — apdrošināšana 2 — pārapdrošināšana. FC0110 Darījums Ja C100 = pārapdrošināšana, tad norāda pārapdrošināšanas līguma veidu. Izmanto šādu nepapildināmu sarakstu ar kodiem: 1 – kvotu daļa 2 – mainīga kvotu daļa 3 – pārpalikums 4 – zaudējumu pārsniegums (par notikumu un par risku) 5 – zaudējumu pārsniegums (par risku) 6 – zaudējumu pārsniegums (par notikumu) 7 – zaudējumu pārsnieguma “dublējums” (aizsardzība pret sekojošiem notikumiem, kurus var izraisīt noteiktas katastrofas, piemēram, plūdiem vai ugunsgrēkiem) 8 – zaudējumu pārsniegums ar bāzes risku 9 – atjaunināšanas segums 10 – kopējais zaudējumu pārsniegums 11 – neierobežots zaudējumu pārsniegums 12 – zaudējumu apturēšanas pārapdrošināšana 13 – citi proporcionālās obligātās pārapdrošināšanas līgumi 14 – citi neproporcionālās obligātās pārapdrošināšanas līgumi 15 – finanšu pārapdrošināšana 16 – brīvprātīgā proporcionālā pārapdrošināšana 17 – brīvprātīgā neproporcionālā pārapdrošināšana “Citi proporcionālās obligātās pārapdrošināšanas līgumi” (13. kods) un “Citi neproporcionālās obligātās pārapdrošināšanas līgumi” (14. kods) var tikt izmantoti hibrīdveidu pārapdrošināšanas līgumiem. FC0120 Sākuma datums Norāda tā datuma ISO 8601 kodu (gggg–mm–dd), kad sākās konkrētais pārapdrošināšanas līgums. FC0130 Derīguma termiņš Norāda tā datuma ISO 8601 kodu (gggg–mm–dd), kad beidzas konkrētais pārapdrošināšanas līgums (t. i., pēdējo datumu, kad konkrētais pārapdrošināšanas līgums ir spēkā). Šo posteni neuzrāda, ja nav termiņa beigu datuma (piemēram, līgums ir beztermiņa un beidzas tikai tad, kad viena no pusēm par to paziņo). FC0140 Darījuma valūta Norāda tās valūtas ISO 4217 burtkodu, kurā notiek maksājumi saskaņā ar konkrēto pārapdrošināšanas līgumu. FC0150 Maksimālais segums katram darījumam Kvotas daļas vai pārpalikuma pārapdrošināšanas līgumam šeit norāda 100 % no maksimālās summas, kas noteikta visam pārapdrošināšanas līgumam (piemēram, 10 000 000 EUR). Neierobežota seguma gadījumā šeit ieraksta “-1”. Šis postenis jāuzrāda darījuma valūtā. FC0160 Neto debitoru parādi Summa, kas izriet no i) (pār)apdrošinātāja samaksāto, bet (pār)apdrošinātāja vēl neatmaksāto prasījumu summas; ii) komisijas naudas, kas jāmaksā (pār)apdrošinātājam, un iii) citiem debitoru parādiem mīnus parādiem (pār)apdrošinātājam. Naudas noguldījumus neiekļauj un uzskata par saņemtajām garantijām. Šis postenis jāuzrāda grupas pārskata valūtā. FC0170 No pārapdrošināšanas līgumiem atgūstamās summas kopā Kopējā summa, kas pārskata datumā pienākas no pārapdrošinātāja. Tā ietver: — jebkuru prēmiju rezervi tai nākotnes pārapdrošināšanas prēmijas daļai, kura jau ir samaksāta pārapdrošinātājam; — jebkuru atlīdzību prasību rezervi, kas paredzēta apdrošinātājam nesamaksātajām atlīdzību prasībām, kuras jāmaksā pārapdrošinātājam; — tehniskās rezerves summai, kas atspoguļo pārapdrošinātāja daļu bruto tehniskajās rezervēs. Šis postenis jāuzrāda grupas pārskata valūtā. FC0180 Pārapdrošināšanas tehniskais rezultāts (pārapdrošināšanai) Pārapdrošināšanas rezultāts (pārapdrošinātajai vienībai) Šī ir pārapdrošinātās vienības saņemtā kopējā pārapdrošināšanas komisijas maksa, no kuras atskaitītas pārapdrošinātās vienības samaksātās bruto pārapdrošināšanas prēmijas, kam pieskaitītas pārapdrošinātāja izmaksātās atlīdzību prasības pārskata periodā, pieskaitot kopējās pārapdrošināšanas atgūstamās summas pārskata perioda beigās, no kurām atskaitītas kopējās no pārapdrošināšanas atgūstamās summas pārskata perioda sākumā. Šis postenis jāuzrāda grupas pārskata valūtā. FC0190 Prēmijas (apdrošināšanai) Bruto parakstīto prēmiju kopsumma, kā definēts Deleģētās regulas (ES) 2015/35 1. panta 11. punktā. Šo šūnu nepiemēro attiecībā uz mūža renti, kas rodas no nedzīvības apdrošināšanas līgumiem. FC0200 Prasības (apdrošināšanai) Gada laikā izmaksāto bruto atlīdzību prasību kopsumma (tostarp atlīdzību prasību pārvaldības izdevumi). FC0210 Darījumdarbības virziens Norāda pārapdrošināto darījumdarbības virzienu, kā definēts Deleģētās regulas (ES) 2015/35 I pielikumā. Izmanto šādu nepapildināmu sarakstu ar kodiem: 1 – Medicīnisko izdevumu apdrošināšana 2 – Ienākumu aizsardzības apdrošināšana 3 – Darbinieku kompensāciju apdrošināšana 4 – Mehāniskā transportlīdzekļa īpašnieka civiltiesiskās atbildības apdrošināšana 5 – Cita mehāniskā transportlīdzekļa apdrošināšana 6 – Apdrošināšana kuģniecības, aviācijas un transporta jomā 7 – Īpašuma apdrošināšana pret uguns radītiem un cita veida zaudējumiem 8 – Vispārējās civiltiesiskās atbildības apdrošināšana 9 – Kredītu un galvojumu apdrošināšana 10 – Juridisko izdevumu apdrošināšana 11 – Palīdzība 12 – Dažādi finansiālie zaudējumi 13 – Medicīnisko izdevumu proporcionāla pārapdrošināšana 14 – Ienākumu aizsardzības proporcionāla pārapdrošināšana 15 – Darbinieku kompensāciju proporcionāla pārapdrošināšana 16 – Mehāniskā transportlīdzekļa īpašnieka civiltiesiskās atbildības proporcionāla pārapdrošināšana 17 – Cita mehānisko transportlīdzekļu proporcionāla pārapdrošināšana 18 – Proporcionāla pārapdrošināšana kuģniecības, aviācijas un transporta jomā 19 – Īpašuma proporcionāla pārapdrošināšana pret uguns radītiem un cita veida zaudējumiem 20 – Vispārējās civiltiesiskās atbildības proporcionāla pārapdrošināšana 21 – Kredītu un galvojumu proporcionāla pārapdrošināšana 22 – Juridisko izdevumu proporcionāla pārapdrošināšana 23 – Palīdzības proporcionāla pārapdrošināšana 24 – Dažādu finansiālo zaudējumu proporcionāla pārapdrošināšana 25 – Neproporcionālā veselības pārapdrošināšana 26 – Neproporcionālā nelaimes gadījumu pārapdrošināšana 27 – Neproporcionālā pārapdrošināšana kuģniecības, aviācijas un transporta jomā 28 – Neproporcionālā īpašuma pārapdrošināšana 29 – Apdrošināšana ar līdzdalību peļņā 30 – Indeksam piesaistīta un daļām piesaistīta apdrošināšana 31 - Cita dzīvības apdrošināšana 32 – Mūža rente, kas rodas no nedzīvības apdrošināšanas līgumiem un attiecas uz veselības apdrošināšanas saistībām 33 – Mūža rente, kas rodas no nedzīvības apdrošināšanas līgumiem un attiecas uz apdrošināšanas saistībām, kuras nav veselības apdrošināšanas saistības 34 – Dzīvības pārapdrošināšana 35 – Veselības apdrošināšana 36 - Veselības pārapdrošināšana Ja pārapdrošināšanas līgums attiecas vairāk nekā uz vienu darījumdarbības virzienu, izraugās vissvarīgāko darījumdarbības virzienu no iepriekš sniegtā saraksta. FC0220 Piezīmes Piezīmēs iekļauj: — paziņojumu, ja darījums nav veikts godīgas konkurences apstākļos; — jebkuru citu būtisku informāciju par darbības saimniecisko raksturu.

6. FC.05. — GID — P & L

6.1. Vispārīgas piezīmes

Šajā pielikumā sniegti papildu norādījumi attiecībā uz veidnēm, kas iekļautas šīs regulas I pielikumā. Nākamās tabulas pirmajā slejā norādīti posteņi, kas jāuzrāda, slejas un rindas identificējot atbilstīgi minētajā pielikuma veidnē izklāstītajam.

Šī pielikuma daļa attiecas uz informāciju, kas finanšu konglomerātiem jāsniedz vismaz reizi gadā.

Šajā veidnē uzrāda peļņu un zaudējumus, kas saistīti ar visiem nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem starp vienībām, uz kurām attiecas finanšu konglomerāta uzraudzība saskaņā ar Direktīvas 2002/87/EK 8. panta 2. punktu, vai peļņas un zaudējumu darījumi, kas saistīti ar nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem vai tiek uzskatīti par nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem. Tie var būt, piemēram, šādi:

(a) maksas;

(b) komisijas naudas,

(c) procenti;

(d) dividendes.

Uzrāda grupas iekšējos ārpakalpojumus vai iekšējo izmaksu sadali, kā rezultātā tiek veikti nozīmīgi grupas iekšējie darījumi.

Lai arī procentus un dividendes uzrāda posteņos FC.01 un FC.04, tie jāuzrāda arī postenī FC.05 P&L. Finanšu konglomerāti aizpilda šo veidni par visiem nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, par kuriem jāziņo, t. i., i) starp dažādu nozaru regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; ii) starp vienas nozares regulētām vienībām, kas pieder vienai un tai pašai grupai; iii) starp regulētu vienību un neregulētu vienību, kas pieder vienai un tai pašai grupai; un iv) starp regulētu vienību un jebkuru fizisku vai juridisku personu, kas cieši saistīta ar grupas uzņēmumiem.

Šajā veidnē iekļauj grupas iekšējos darījumus, kas bija:

— spēkā pārskata perioda sākumā;

— sākti pārskata perioda laikā un nav pabeigti pārskata datumā;

— sākti un tiem beidzies termiņš pārskata periodā.

Divus vai vairākus darījumus starp grupas vienībām, kas no ekonomiskā viedokļa i) veicina vienu un to pašu risku, ii) kalpo vienam un tam pašam mērķim vai iii) ir laika ziņā saistīti plānā, uzskata par vienu saimniecisko darbību.

Visus darījumus, kas ir daļa no vienas saimnieciskās darbības, uzrāda, ja šie darījumi kopā atbilst attiecīgajai robežvērtībai nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem vai to pārsniedz, pat ja atsevišķi darījumi ir mazāki par robežvērtību.

Jebkuru elementu, kas pievienots nozīmīgiem grupas iekšējiem darījumiem, uzrāda kā atsevišķu grupas iekšējo darījumu, pat ja elements pats par sevi ir mazāks par nozīmīgu robežvērtību. Piemēram, ja sabiedrība palielina citai saistītai sabiedrībai izsniegta aizdevuma sākotnējo summu, aizdevuma palielinājumu uzskaita kā atsevišķu posteni ar savu emisijas datumu, kas ir papildinājuma datums.

Ja darījuma vērtība divām darījuma pusēm atšķiras (piemēram, 10 000 000 EUR darījums starp A un B, kur A iegrāmato 10 000 000 EUR, bet B saņem tikai 9 500 000 EUR, jo ir radušās darījuma izmaksas 500 000 EUR apmērā), veidnē uzrāda maksimālo summu kā darījuma summu (šajā piemērā 10 000 000 EUR). Netiešos darījumus definē kā jebkuru darījumu, ar ko riska darījumus novirza vai nu i) starp finanšu konglomerāta vienībām (tostarp darījumiem ar īpašam nolūkam dibinātām sabiedrībām, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem, palīgsabiedrībām vai neregulētām vienībām), vai ii) starp vienībām ārpus finanšu konglomerāta (bet galu galā riska darījumi tiek atgūti vai paliek finanšu konglomerātā). Ja pastāv saistītu grupas iekšējo darījumu ķēde (piemēram, A iegulda B un B iegulda C), šo darījumu uzrāda kā netiešo darījumu. Tāpēc jāziņo par darījumiem no A līdz C un piezīmēs jānorāda starpposmi. Darījumu kaskādes gadījumā (piemēram, secīgi no A līdz B, līdz C, līdz D, kur gan B, gan C atrodas konglomerātā, bet ir neregulētas vienības), uzrāda arī šos darījumus.

6.2. Norādījumi par konkrētām pozīcijām

POSTENIS NORĀDĪJUMI FC0010 Grupas iekšējo darījumu ID Unikāls iekšējais identifikācijas kods katram grupas iekšējam darījumam. Tas laika gaitā ir konsekvents. Ja tas ir saistīts ar jau minētajiem darījumiem, izmanto to pašu ID. FC0020 Ieņēmumu daļas nosaukums Tās vienības juridiskais nosaukums, kas saņēmusi ieņēmumus no citas grupas vienības. FC0030 Ieņēmumu daļas identifikācijas kods Vienībai piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — Eiropas Ekonomikas zonas (EEZ) regulētām sabiedrībām grupā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām grupas uzraudzības tvērumā identifikācijas kodu piešķir attiecīgā grupa. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, grupa nodrošina, ka tā konsekventi ievēro šādu formātu: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0031 Ieņēmumu daļas koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Ieņēmumu daļas identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0040 Ieņēmumu daļas nozare Ja vienība, kas ir saņēmusi ieņēmumus no citas vienības grupas ietvaros, ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguldījumu pakalpojumu nozare”. Ja vienība, kas ir saņēmusi ieņēmumus no citas vienības grupas ietvaros, neietilpst finanšu nozarē minētās direktīvas 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “cita grupas sabiedrība”. FC0050 Izdevumu daļas nosaukums Tās vienības juridiskais nosaukums, kura ir sniegusi ieņēmumus citai vienībai tajā pašā grupā. FC0060 Izdevumu daļas identifikācijas kods Vienībai, kas sniegusi ieņēmumus, piešķirts unikāls identifikācijas kods šādā prioritārā secībā, ja pieejams: — juridiskās personas identifikators (LEI); — īpašs kods. Īpašs kods: — Eiropas Ekonomikas zonas (EEZ) regulētām sabiedrībām grupā ieraksta identifikācijas kodu, ko izmanto vietējā tirgū un ko piešķīrusi sabiedrības kompetentā uzraudzības iestāde; — ārpus EEZ esošām sabiedrībām un neregulētām sabiedrībām grupas uzraudzības tvērumā identifikācijas kodu piešķir attiecīgā grupa. Piešķirot identifikācijas kodu katrai ārpus EEZ esošai vai neregulētai sabiedrībai, grupa nodrošina, ka tas konsekventi atbilst šādam formātam: mātes sabiedrības identifikācijas kods + sabiedrības valsts ISO 3166–1 alpha–2 kods + 5 cipari. FC0061 Izdevumu daļas koda veids Identifikācijas koda veids, kas izmantots postenim “Izdevumu daļas identifikācijas kods”. Izmanto juridiskās personas identifikatoru (LEI) vai īpašu kodu. FC0070 Izdevumu daļas nozare Ja vienība, kas ir sniegusi ieņēmumus citai vienībai grupā, ietilpst finanšu nozarē Direktīvas 2002/87/EK 2. panta 8. punkta nozīmē, norāda “banku nozare”, “apdrošināšanas nozare” vai “ieguld